PI첨단소재 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 등 유의사항 가. 재무제표 재작성

전기 회계오류의 성격에 대한 기술
오류 계정과목재고자산, 매출원가발생 경위A사로부터 공급받는 유틸리티 중 스팀 사용량 오검침으로 제조원가가 과소 계상됨오류내용 (재무상태표) 재고자산 169 백만원 과소계상(재무상태표) 이연법인세 635 백만원 과대계상(재무상태표) 기타지급채무 2,918 백만원 과소계상(재무상태표) 기초잉여금 1,264 백만원 과대계상(손익계산서) 매출원가 620 백만원 과소계상(손익계산서) 법인세비용 143 백만원 과대계상관련 기준서기업회계기준서 제1002호 문단 10기업회계기준서 제1012호 문단 15

전기오류와 관련된 수정금액을 결정할 수 없는 이유에 대한 설명
회사는 당기 중 재고자산 과소계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세부채 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 2월 24일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액이며, 아래 손익계산서 및 포괄손익계산서와 자본변동표의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 7월 30일자 검토보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

재무상태표
전기말 (단위 : 천원)

이전 보고금액(24.1.1)	오류수정금액(24.1.1)	재작성 금액(24.1.1)	이전 보고금액(24.12.31)	오류수정 금액(24.12.31)	재작성 금액(24.12.31)

자산

유동자산	128,135,489	178,570	128,314,059	159,840,208	168,558	160,008,766

재고자산	38,784,693	178,570	38,963,263	39,213,268	168,558	39,381,826

자산총계	517,945,910	178,570	518,124,480	527,526,386	168,558	527,694,944

부채

유동부채	87,959,407	1,822,767	89,782,174	74,935,919	2,918,124	77,854,043

기타지급채무	19,349,586	1,822,767	21,172,353	17,454,533	2,918,124	20,372,657

비유동부채	115,067,568	(379,810)	114,687,758	114,680,924	(635,150)	114,045,774

이연법인세부채	12,195,559	(379,810)	11,815,749	16,735,885	(635,150)	16,100,735

부채총계	203,026,975	2,202,577	205,229,552	189,616,842	2,282,974	191,899,816

자본

이익잉여금	190,826,952	(1,264,388)	189,562,564	213,593,077	(2,114,416)	211,478,661

자본총계	314,918,935	(1,264,388)	313,654,547	337,909,544	(2,114,416)	335,795,128

부채및자본총계	517,945,910	938,189	518,884,099	527,526,386	168,558	527,694,944

손익계산서 및 포괄손익계산서
전반기 (단위 : 천원)

이전 보고금액	오류수정 금액	재작성 금액

매출액	125,520,398	0	125,520,398

매출원가	91,372,700	620,080	91,992,780

기타매출원가	13,954,346	620,080	14,574,426

매출총이익	34,147,698	(620,080)	33,527,618

영업이익	20,172,157	(620,080)	19,552,077

법인세차감전순이익(손실)	18,824,120	(620,080)	18,204,040

법인세비용	3,859,982	(143,238)	3,716,744

당기순이익(손실)	14,964,138	(476,842)	14,487,296

총포괄이익	14,964,138	(476,842)	14,487,296

자본변동표
전반기 (단위 : 천원)

자본변동표 구성요소

이전보고금액	오류수정금액	재작성금액

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2024.01.01(전반기초)	190,826,952	314,918,935	(1,264,388)	(1,264,388)	189,562,564	313,654,547

당기순이익	14,964,138	14,964,138	(476,842)	(476,842)	14,487,296	14,487,296

2024.06.30(기말자본)	205,791,090	329,883,073	(1,741,230)	(1,741,230)	204,049,860	328,141,843

현금흐름표
재고자산 과소계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세 과대계상, 법인세비용 관대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 29. 재무제표 재작성' 에 기재된 상세 내용을 함께 참고해 주시기 바랍니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도 내 주요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항이 없 습니다.다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정 현황

가. 최근 3개 사업연도 대손충당금 설정 내역당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제 18기반기	매출채권	43,164,176	-	0%

합 계	43,164,176	-	0%

제 17기	매출채권	35,740,532	-	0%

합 계	35,740,532	-	0%

제 16기	매출채권	31,722,473	-	0%

합 계	31,722,473	-	0%

나. 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 18기 반기	제 17기	제 16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

3. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.라. 당반기말 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	구성비율(%)	전기말	구성비율(%)

30일 이내	23,264,773	53.90%	16,093,972	45.03%

30일~90일	19,899,403	46.10%	19,646,560	54.97%

90일 초과	0	0.00%	0	0.00%

합 계	43,164,176	100.00%	35,740,532	100.00%

3. 재고자산의 현황가. 최근 3개 사업연도의 재고자산 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 반기	제17기	제16기	비 고

PI필름 등	제품	27,212,368	24,661,376	29,749,243	-

상품	1,177,804	532,613	765,593	-

반제품	5,433,066	4,492,966	3,214,742	-

원재료	4,917,772	6,254,454	4,489,438	-

부재료	2,654,147	3,283,067	2,866,358	-

포장품	15,571	14,117	15,545	-

저장품	-	-	-	-

미착품	681,477	1,403,538	518,219	-

소 계	42,092,205	40,642,131	41,619,138	-

합 계	제품	27,212,368	24,661,376	29,749,243	-

상품	1,177,804	532,613	765,593	-

반제품	5,433,066	4,492,966	3,214,742	-

원재료	4,917,772	6,254,454	4,489,438	-

부재료	2,654,147	3,283,067	2,866,358	-

포장품	15,571	14,117	15,545	-

저장품	-	-	-	-

미착품	681,477	1,403,538	518,219	-

합 계	42,092,205	40,642,131	41,619,138	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.21%	7.70%	8.03%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.68회	4.58회	3.07회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사1) 실사내용당사는 삼일회계법인 및 당사 관계자의 참석하에 2025년 1월 3일 오전 10시부터 오후 4시까지 재고조사를 실시하였습니다. 2025년 1월 3일 진천공장 (당사 직원 1명, 회계사 1명), 2025년 1월 3일 구미공장 (당사 직원 1명, 회계사 1명) 등 총 2명의 회계사 및 당사 직원 2명의 동입회하에 재고조사를 실시했습니다.

2) 장기체화 재고 등 현황당반기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	27,212,368	(355,448)	26,856,920	24,661,376	(717,593)	23,943,783

상품	1,177,804	-	1,177,804	532,613	-	532,613

반제품	5,433,066	(178,312)	5,254,754	4,492,966	(542,712)	3,950,254

원재료	4,917,772	-	4,917,772	6,254,454	-	6,254,454

부재료	2,654,147	-	2,654,147	3,283,067	-	3,283,067

포장품	15,571	-	15,571	14,117	-	14,117

미착품	681,477	-	681,477	1,403,538	-	1,403,538

합 계	42,092,205	(533,760)	41,558,446	40,642,131	(1,260,305)	39,381,826

4. 수주계약 현황해당사항이 없습니다.