PI첨단소재 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 가. 재무제표 재작성

회사는 당기 중 재고자산 과소계상, 이연법인세부채 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2025년 2월 24일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액이며, 아래 손익계산서 및 포괄손익계산서와 자본변동표의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2024년 11월 1일자 검토보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 전기오류의 성격

구분	내용

오류 계정과목	재고자산, 매출원가

발생 경위	A사로부터 공급받는 유틸리티 중 스팀 사용량 오검침으로 제조원가가 과소 계상됨

오류의 내용	- (재무상태표) 재고자산 169 백만원 과소계상 이연법인세 635 백만원 과대계상 기타비유동지급채무 2,918 백만원 과소계상 기초잉여금 1,264 백만원 과대계상 - (손익계산서) 매출원가 873 백만원 과소계상 법인세비용 202 백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1002호 문단 10기업회계기준서 제1012호 문단 15

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표① 재무상태표- 2024년 1월 1일 기준

(단위: 천원)

과목	관련 주석	이전 보고금액	오류수정 금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ.유동자산	128,135,489	178,570	128,314,059

재고자산	9	38,784,693	178,570	38,963,263

자산총계	517,945,910	178,570	518,124,480

부 채

Ⅱ.비유동부채	115,067,568	1,442,958	116,510,526

기타비유동지급채무	14,26	1,025,176	1,822,768	2,847,943

이연법인세부채	27	12,195,559	(379,810)	11,815,749

부채총계	203,026,975	1,442,958	204,469,933

자 본

III.이익잉여금	20	190,826,952	(1,264,388)	189,562,564

자본총계	314,918,935	(1,264,388)	313,654,547

부채및자본총계	517,945,910	178,570	518,124,480

- 2024년 12월 31일 기준

(단위 : 천원)

과목	관련주석	이전 보고금액	오류수정 금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ.유동자산	159,840,208	168,558	160,008,766

재고자산	9	39,213,268	168,558	39,381,826

자산총계	527,526,386	168,558	527,694,944

부 채

Ⅱ.비유동부채	114,680,924	2,282,974	116,963,898

기타비유동지급채무	1,032,960	2,918,124	3,951,084

이연법인세부채	28	16,735,885	(635,150)	16,100,735

부채총계	189,616,842	2,282,974	191,899,817

자 본

III.이익잉여금	20	213,593,077	(2,114,416)	211,478,660

자본총계	337,909,544	(2,114,416)	335,795,128

부채및자본총계	527,526,386	168,558	527,694,944

② 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위 : 천원)

과목	이전 보고금액	오류수정 금액	재작성 금액

I. 매출액	196,172,054	-	196,172,054

II. 매출원가	142,991,813	872,698	143,864,511

기타매출원가	20,746,525	872,698	21,619,223

III. 매출총이익	53,180,241	(872,698)	52,307,542

V. 영업이익	32,242,819	(872,698)	31,370,120

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익(손실)	27,724,260	(872,698)	26,851,562

XI. 법인세비용	6,314,102	(201,593)	6,112,508

XII. 당기순이익(손실)	21,410,158	(671,105)	20,739,053

XIV. 총포괄이익	21,410,158	(671,105)	20,739,053

③ 자본변동표

(단위 : 천원)

과목	이전 보고금액	오류수정 금액	재작성 금액

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2024.01.01(전분기초)	190,826,952	314,918,935	(1,264,388)	(1,264,388)	189,562,564	313,654,547

당기순이익	21,410,158	21,410,158	(671,105)	(671,105)	20,739,053	20,739,053

2024.09.30(전분기말)	212,237,111	336,329,093	(1,935,493)	(1,935,493)	210,301,617	334,393,600

④ 현금흐름표재고자산 과소계상, 매출원가 과소계상, 이연법인세 과대계상, 법인세비용 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근 3사업연도 내 주요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항이 없 습니다.다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다.라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없습니다.

2. 대손충당금 설정 현황

가. 최근 3개 사업연도 대손충당금 설정 내역당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제 18기3분기	매출채권	44,644,017	-	0%

합 계	44,644,017	-	0%

제 17기	매출채권	35,740,532	-	0%

합 계	35,740,532	-	0%

제 16기	매출채권	31,722,473	-	0%

합 계	31,722,473	-	0%

나. 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 18기 3분기	제 17기	제 16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

3. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.라. 당분기말 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	구성비율(%)	전기말	구성비율(%)

30일 이내	25,576,464	57.29%	16,093,972	45.03%

30일~90일	18,155,379	40.67%	19,646,560	54.97%

90일 초과	912,175	2.04%	0	0.00%

합 계	44,644,017	100.00%	35,740,532	100.00%

3. 재고자산의 현황가. 최근 3개 사업연도의 재고자산 현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 3분기	제17기	제16기	비 고

PI필름 등	제품	26,545,740	24,661,376	29,608,991	-

상품	1,533,638	532,613	765,593	-

반제품	5,333,001	4,492,966	3,176,424	-

원재료	3,646,929	6,254,454	4,489,438	-

부재료	2,509,960	3,283,067	2,866,358	-

포장품	20,650	14,117	15,545	-

저장품	-	-	-	-

미착품	329,754	1,403,538	518,219	-

소 계	39,919,672	40,642,131	41,440,568	-

합 계	제품	26,545,740	24,661,376	17,871,273	-

상품	1,533,638	532,613	1,109,207	-

반제품	5,333,001	4,492,966	2,721,641	-

원재료	3,646,929	6,254,454	14,162,154	-

부재료	2,509,960	3,283,067	4,850,037	-

포장품	20,650	14,117	-	-

저장품	-	-	-	-

미착품	329,754	1,403,538	1,649,818	-

합 계	39,919,672	40,642,131	42,364,130	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	8.16%	7.67%	8.00%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	4.86회	4.57회	3.05회	-

[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

나. 재고자산의 실사1) 실사내용당사는 삼일회계법인 및 당사 관계자의 참석하에 2025년 1월 3일 오전 10시부터 오후 4시까지 재고조사를 실시하였습니다. 2025년 1월 3일 진천공장 (당사 직원 1명, 회계사 1명), 2025년 1월 3일 구미공장 (당사 직원 1명, 회계사 1명) 등 총 2명의 회계사 및 당사 직원 2명의 동입회하에 재고조사를 실시했습니다.

2) 장기체화 재고 등 현황당분기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	26,545,740	(351,251)	26,194,489	24,661,376	(717,593)	23,943,783

상품	1,533,638	-	1,533,638	532,613	-	532,613

반제품	5,333,001	(156,064)	5,176,937	4,492,966	(542,712)	3,950,254

원재료	3,646,929	-	3,646,929	6,254,454	-	6,254,454

부재료	2,509,960	-	2,509,960	3,283,067	-	3,283,067

포장품	20,650	-	20,650	14,117	-	14,117

미착품	329,754	-	329,754	1,403,538	-	1,403,538

합 계	39,919,672	(507,315)	39,412,357	40,642,131	(1,260,305)	39,381,826

4. 수주계약 현황해당사항이 없습니다.