PI첨단소재 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 15(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
피아이첨단소재 주식회사

1. 당사의 개요피아이첨단소재 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2008년 6월 2일에 에스케이씨㈜와 ㈜코오롱의 현물출자로 설립되어 폴리이미드 필름을 제조, 판매하고 있으며, 2014년 12월 중 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 2021년 8월 유가증권시장으로 이전상장하였습니다.당사의 최대주주는 2020년 3월 ㈜코리아피아이홀딩스로 변경되었으며, 2020년 5월 27일 당사의 상호를 에스케이씨코오롱피아이 주식회사에서 현재의 피아이첨단소재 주식회사로 변경하였습니다. 한편, 당분기말 현재 당사는 충청북도 진천군, 경상북도구미시에 공장을 두고 있으며, 납입자본금은 14,683,161천원으로 당분기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜코리아피아이홀딩스	15,877,400	54.07

기타	13,488,922	45.93

합 계	29,366,322	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 국내 및 중국 등 2개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당분기	전분기

국내	71,097,504	75,481,036

중국	79,137,315	129,274,801

기타	14,007,465	18,830,751

합 계	164,242,284	223,586,587

(3) 주요 고객에 대한 정보

제품 및 상품 매출액 164,230,388천원(전분기: 223,575,672천원)에는 당사의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액 약 58,500,635천원(전분기: 61,118,910천원)이 포함되어 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

외화보통예금	3,966,172	1,777,438

보통예금	350,476	2,626,442

제예금	26,301,542	12,000,000

외화제예금	28,499	-

합 계	30,646,688	16,403,880

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액(*)	42,321,678	30,019,258

대손충당금	-	-

매출채권 순장부금액	42,321,678	30,019,258

(*) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당분기말 3,383,984천원, 전기말 182,175천원)이 포함되어 있습니다.(주석 16, 31 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 없습니다.

7. 기타수취채권당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	288,692	803,399	255,852	626,559

미수금	130,176	-	108,396	-

미수수익	9,941	-	-	-

보증금	-	2,002,915	-	1,978,863

차감: 현재가치할인차금	-	(135,712)	-	(165,146)

합 계	428,809	2,670,602	364,248	2,440,276

8. 파생금융상품당분기말과 전기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 금리스왑 계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일	지급이자	수취이자	당분기말	전기말

계약금액	파생상품자산	계약금액	파생상품자산

매매목적	2023-01-17	고정금리 3.05%	변동금리 3M CD+0.6%	-	-	3,333,320	4,397

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	31,441,980	(2,348,111)	29,093,868	54,632,573	(468,563)	54,164,010

상품	533,118	-	533,118	1,283,567	-	1,283,567

반제품	7,208,517	(1,712,775)	5,495,742	7,627,301	(449,901)	7,177,400

원재료	5,222,225	-	5,222,225	16,028,422	-	16,028,422

부재료	3,580,248	-	3,580,248	4,553,501	-	4,553,501

포장품	5,429	-	5,429	-	-	-

미착품	845,919	-	845,919	477,773	-	477,773

합 계	48,837,437	(4,060,886)	44,776,551	84,603,137	(918,464)	83,684,673

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	3,142,422	689,386

10. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,983,227	61,084,473	2,780,363	425,748,858	35,273,207	6,603,916	543,474,044

취득금액	-	-	-	-	41,314,241	-	41,314,241

대체금액	33,314	170,024	-	1,037,108	(1,336,348)	95,901	-

기말금액	12,016,542	61,254,498	2,780,363	426,785,966	75,251,101	6,699,816	584,788,286

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(10,541,128)	(557,609)	(185,056,619)	-	(4,177,305)	(200,332,662)

감가상각비	-	(1,157,006)	(104,742)	(17,739,711)	-	(542,997)	(19,544,457)

기말금액	-	(11,698,135)	(662,352)	(202,796,331)	-	(4,720,302)	(219,877,119)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(220,438)	-	(5,047)	(225,485)

감소액	-	-	-	11,033	-	4,129	15,162

기말금액	-	-	-	(209,405)	-	(918)	(210,323)

순장부금액:

기초금액	11,983,227	50,543,345	2,222,754	240,471,801	35,273,207	2,421,564	342,915,898

기말금액	12,016,542	49,556,363	2,118,011	223,780,230	75,251,101	1,978,597	364,700,844

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,914,674	44,940,927	1,223,452	346,645,672	24,256,159	6,175,870	435,156,754

취득금액	-	-	-	-	107,928,165	-	107,928,165

처분금액	-	-	-	(1,593,515)	-	(628,796)	(2,222,311)

기타증감액	68,553	16,143,546	1,556,911	80,696,701	(96,911,117)	1,056,842	2,611,436

기말금액	11,983,227	61,084,473	2,780,363	425,748,858	35,273,207	6,603,916	543,474,044

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(9,303,662)	(462,437)	(165,861,869)	-	(4,148,320)	(179,776,288)

감가상각비	-	(1,237,466)	(95,172)	(20,216,783)	-	(657,617)	(22,207,038)

처분금액	-	-	-	1,022,033	-	628,633	1,650,666

기말금액	-	(10,541,128)	(557,609)	(185,056,619)	-	(4,177,304)	(200,332,660)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(235,147)	-	(11,353)	(246,500)

감소액	-	-	-	14,710	-	6,304	21,014

기말금액	-	-	-	(220,437)	-	(5,049)	(225,486)

순장부금액:

기초금액	11,914,674	35,637,265	761,015	180,548,656	24,256,159	2,016,197	255,133,966

기말금액	11,983,227	50,543,345	2,222,754	240,471,802	35,273,207	2,421,563	342,915,898

(2) 담보제공당분기말 현재 장부금액 217,653,397천원의 유형자산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조).

11. 무형자산

당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의 무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	2,337,176	7,708,643	23,116,102	33,161,919

취득금액	-	-	90,601	90,601

대체금액(*)	338,687	(172,161)	-	166,526

기말금액	2,675,863	7,536,481	23,206,702	33,419,046

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,019,683)	(1,029,800)	(17,164,792)	(19,214,275)

무형자산상각비	(349,058)	(334,608)	(1,210,214)	(1,893,880)

기말금액	(1,368,741)	(1,364,408)	(18,375,006)	(21,108,155)

순장부금액:

기초금액	1,317,493	6,678,843	5,951,309	13,947,645

기말금액	1,307,123	6,172,073	4,831,695	12,310,891

(*) 장기선급비용에서 대체된 금액 338,687천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	1,669,826	7,349,488	21,303,406	30,322,720

취득금액	-	-	4,783,286	4,783,286

대체(*)	667,350	359,155	(2,970,591)	(1,944,086)

처분	-	-	-	-

기말금액	2,337,176	7,708,643	23,116,101	33,161,920

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(667,480)	(582,392)	(15,617,486)	(16,867,358)

무형자산상각비	(352,203)	(447,408)	(1,547,306)	(2,346,917)

처분	-	-	-	-

기말금액	(1,019,683)	(1,029,800)	(17,164,792)	(19,214,275)

순장부금액:

기초금액	1,002,346	6,767,096	5,685,920	13,455,362

기말금액	1,317,493	6,678,843	5,951,309	13,947,645

(*) 장기선급비용에서 대체된 금액 667,350천원과 유형자산으로 대체된 금액 2,611,436천원이 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	95,168	-	95,168

대체	-	-	-

기말금액	95,168	-	95,168

감가상각누계액 :

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	-	-	-

순장부금액:

기초금액	95,168	-	95,168

기말금액	95,168	-	95,168

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	95,168	-	95,168

대체	-	-	-

기말금액	95,168	-	95,168

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

감가상각비	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	-	-	-

순장부금액:

기초금액	95,168	-	95,168

기말금액	95,168	-	95,168

(2) 투자부동산 관련손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익	11,896	10,915

(3) 당사의 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치를 산정하지 아니하였습니다. 한편 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된당사 보유 토지의 공정가치는 장부금액을 초과하고 있습니다.

13. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품(*)	5,000	5,000

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

14. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부가세대급금	2,409,241	-	879,568	-

선급금	1,914	-	32,897	-

선급비용	471,136	1,393,420	277,382	1,189,911

선납법인세	71,200	-	-	-

기타	11,617	-	11,617	-

합 계	2,965,108	1,393,420	1,201,464	1,189,911

15. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	27,064,379	412,033	15,568,298	556,039

미지급비용	3,713,142	488,816	3,990,595	477,204

합 계	30,777,521	900,849	19,558,893	1,033,243

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금

신한은행	매출채권 할인	-	-	29,721

하나은행	5.27 ~ 7.01	3,383,984	152,454

신한은행	일반대	5.10	10,000,000	-

NH농협은행	5.20	10,000,000	-

한국산업은행	5.07	30,000,000	20,000,000

단기차입금 합계	53,383,984	20,182,175

장기차입금

한국산업은행	시설목적	-	-	3,333,320

2.91	14,000,000	14,000,000

3.94	27,000,000	27,000,000

4.53	19,000,000	19,000,000

4.53	13,000,000	13,000,000

차감: 유동성 대체	-	(3,333,320)

장기차입금 차감 계	73,000,000	73,000,000

(2) 당분기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 10, 30 참조).

(원화단위:천원,외화단위:USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지 및 건물 등	217,653,397	144,000,000USD 45,000,000	원화산업시설/일반자금	103,000,000	한국산업은행

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여(*)	8,669,197	26,638,000	9,032,055	26,231,456

확정급여형퇴직급여	616,018	1,848,053	697,748	2,093,245

확정기여형퇴직급여	56,896	192,422	67,510	194,820

복리후생비(*)	1,777,216	4,830,367	1,747,309	5,066,111

합 계	11,119,326	33,508,842	11,544,622	33,585,632

(*) 건설중인자산과 기타매출원가로 계상된 급여가 포함되어 있습니다.(2) 당분기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초금액	21,506,559	22,629,409	(24,250,332)	(22,926,408)	(2,743,773)	(296,999)

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,966,731	2,802,535	-	-	1,966,731	2,802,535

이자원가(수익)	868,835	715,793	(987,513)	(727,334)	(118,679)	(11,541)

소 계	2,835,566	3,518,328	(987,513)	(727,334)	1,848,053	2,790,994

기타포괄손익으로 인식:

재무적 가정	-	(3,403,882)	-	354,607	-	(3,049,275)

기타경험조정	-	591,378	-	-	-	591,378

소 계	-	(2,812,504)	-	354,607	-	(2,457,897)

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(3,200,000)	-	(3,200,000)

급여 지급	(3,072,983)	(1,828,674)	3,083,711	2,212,457	10,728	383,783

운용관리 수수료	-	-	-	36,346	-	36,346

소 계	(3,072,983)	(1,828,674)	3,083,711	(951,197)	10,728	(2,779,871)

기말금액(*)	21,269,141	21,506,559	(22,154,133)	(24,250,332)	(884,992)	(2,743,773)

(*) 당분기말 및 전기말 사외적립자산초과불입액은 재무상태표 상 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

18. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

배출부채	-	55,000

반품충당부채	16,570	16,569

판매보증충당부채	193,998	197,387

합 계	210,568	268,956

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	333,778	611,778

선수금	1,100,793	1,008,873

합 계	1,434,571	1,620,651

20. 자본금 및 기타불입자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	29,366,322주	29,366,322주

자본금	14,683,161	14,683,161

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	187,504,924	187,504,924

감자차손(*)	(78,096,102)	(78,096,102)

합 계	109,408,822	109,408,822

(*) 2010년과 2014년 두 차례 유상감자를 실시하여 각각 43,368,702천원과 34,727,400천원의 감자차손이 발생하였습니다.

21. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	7,341,581	7,341,581

미처분이익잉여금	185,496,473	210,019,653

합 계	192,838,053	217,361,234

(*) 상법상 이익준비금으로 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 매출액(1) 당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	59,999,849	160,065,846	69,670,667	219,817,764

상품매출액	1,388,636	4,164,541	594,170	3,757,908

기타매출액	-	11,896	-	10,915

합 계	61,388,485	164,242,284	70,264,837	223,586,587

(2) 고객과의 계약① 수익의 원천

당분기와 전분기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	164,242,284	223,586,588

② 수익의 구분당분기와 전분기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

지역별 수익

대한민국	71,097,503	75,481,035

중국	79,137,315	129,274,801

기타	14,007,465	18,830,751

합 계	164,242,284	223,586,587

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	164,230,387	223,575,672

기간에 걸쳐 인식된 수익	11,896	10,915

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,967,941	6,205,986	2,195,932	6,462,623

퇴직급여	210,345	950,676	235,224	705,672

복리후생비	392,506	1,140,151	394,178	1,235,392

여비교통비	42,592	203,016	65,812	110,718

차량유지비	26,555	77,396	32,451	88,695

통신비	19,535	76,147	24,569	80,230

세금과공과	23,236	64,731	10,625	73,050

지급임차료	4,316	23,294	17,211	34,814

감가상각비	343,633	1,013,848	305,758	926,116

무형자산상각비	229,319	684,734	199,421	780,807

보험료	(14,839)	51,983	13,803	107,411

접대비	77,903	210,506	92,637	236,780

국내운반비	59,969	166,499	57,713	182,745

수출경비	566,943	1,422,107	694,087	2,051,880

사무비	39,421	156,163	51,512	171,634

광고선전비	8,474	107,986	18,752	76,555

교육훈련비	88,047	251,611	76,137	259,253

경상개발비	2,570,864	7,844,437	2,870,834	8,382,591

수도광열비	-	418	-	2,390

회의비	9,106	28,589	5,989	16,570

견본비	83,406	191,333	59,022	160,571

지급수수료	303,562	1,751,796	332,067	1,025,071

보증수리비	29,318	14,482	88,010	229,877

합 계	7,082,152	22,637,891	7,841,745	23,401,443

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,247,507	26,998,796	(14,250,330)	(28,555,030)

상품의 매입액	611,373	2,364,215	1,558,713	3,679,227

원부재료의 사용액	19,848,008	40,827,361	33,648,315	108,766,660

종업원급여	10,970,333	33,502,296	10,666,452	32,085,684

에너지비용	9,260,520	23,367,574	8,316,534	21,388,739

감가상각 및 무형자산상각비	7,526,444	22,458,218	6,131,486	18,360,748

지급수수료 및 판매수수료	4,578,761	13,919,366	5,234,686	15,747,211

기타비용	3,104,984	5,837,584	4,870,728	11,834,324

합 계(*)	57,147,930	169,275,410	56,176,584	183,307,563

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	194,499	498,518	73,832	608,625

파생상품평가이익	-	-	3,500	17,497

파생상품거래이익	-	7	-	-

소 계	194,499	498,525	77,332	626,122

금융원가 :

이자비용	817,835	2,629,573	(46,677)	44,903

파생상품거래손실	-	-	21	81

소 계	817,835	2,629,573	(46,656)	44,984

순금융원가	(623,336)	(2,131,048)	123,988	581,138

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차이(*)	1,255,892	2,740,540	4,987,373	10,107,818

리스해지이익	-	309	443	778

잡이익	89,498	156,539	91,973	228,520

소 계	1,345,390	2,897,388	5,079,789	10,337,117

기타영업외비용:

외환차이(*)	770,462	2,003,707	1,514,670	3,507,649

유형자산처분손실	-	-	367,659	544,051

리스해지손실	3,327	3,327	-	-

기부금	11,500	30,121	10,465	29,057

잡손실	1,769	86,258	230,141	346,039

소 계	787,059	2,123,413	2,122,935	4,426,795

기타영업외손익 합계	558,332	773,975	2,956,854	5,910,322

(*) 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 기타영업외수익과 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.

27. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용(수익)의 평균유효세율은 74.23%(전분기 : 18.36%)입니다.

28. 리스당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산① 당분기

(단위:천원)

구분	건물	차량	토지	합계

2023년 1월 1일 잔액	3,353,383	542,528	85,114	3,981,025

감가상각비	(793,022)	(225,722)	(16,298)	(1,035,043)

리스계약의 해지 등	(51,217)	(53,060)	-	(104,277)

사용권자산 추가	499,420	316,115	-	815,536

2023년 9월 30일 잔액	3,008,565	579,861	68,815	3,657,241

② 전기

(단위:천원)

구분	건물	차량	토지	합계

2022년 1월 1일 잔액	3,921,662	348,229	-	4,269,891

감가상각비	(1,003,187)	(255,878)	(23,542)	(1,282,607)

리스계약의 해지 등	-	(40,261)	-	(40,261)

사용권자산 추가	434,909	490,437	108,656	1,034,002

2022년 12월 31일 잔액	3,353,384	542,527	85,114	3,981,025

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	84,807	46,212

단기리스와 관련된 비용	26,619	42,858

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	67,020	54,175

합 계	178,447	143,245

3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	1,197,059	902,779

29. 주당이익

(1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	4,206,597,400	(1,646,815,761)	13,567,732,825	38,181,788,907

가중평균보통유통주식수(*)	29,366,322	29,366,322	29,366,322	29,366,322

기본주당이익	143	(56)	462	1,300

(*) 당분기와 전분기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 당분기말과 전분기말 현재의 유통보통주식수와 동일합니다.

(2) 당사의 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD, JPY)

금융기관	구 분	금 액

하나은행	일반자금대출	10,000,000

포괄한도	USD 3,000,000

신한은행	일반자금대출	30,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장개설	USD 1,000,000

우리은행	일반자금대출	10,000,000

포괄한도	USD 600,000

수입신용장개설	JPY 1,400,000,000

NH농협은행	일반자금대출	10,000,000

KB국민은행	일반자금대출(무역금융)	10,000,000

한국산업은행(*)	시설자금대출	60,000,000

시설자금대출	60,000,000

일반자금대출	30,000,000

합 계	원화대출 약정액	220,000,000

외화대출 약정액	USD 5,600,000

JPY 1,400,000,000

(*) 당분기말 현재 장부금액 217,653,397천원의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석10, 16 참조).

(2) 당분기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증은 없습니다.

(4) 소송사건2010년 중 KANEKA CORPORATION(이하"KANEKA")은 당사의 미국 내 판매와 관련하여 미국특허 침해금지소송을 미국 현지법원에 제기하였는 바, 2015년 11월 19일에 나온 배심원 평결은 당사의 일부 제품들이 KANEKA의 특허를 간접침해 했으며 그 일실이익 배상금으로 약 USD 13.5백만을 배상하라는 결과를 내었습니다. 에스케이씨 주식회사(이하 "SKC")와 코오롱인더스트리 주식회사(이하 "코오롱인더스트리")는 한국거래소에 위 손해금액 및 추가 손해금액에 관하여 각각 50%씩 부담하겠다는 책임 이행에 대한 확약서를 제출하였습니다. 이후 당사는 위 확약서에 따라 2020년 해당 금액을 SKC와 코오롱인더스트리로부터 지급받아 KANEKA에게 지급하였습니다. 해당 사건은 추가 손해금액 산정(Accounting for Supplemental Damages)을 위한 절차가 진행될 예정이나 관련 일정이 아직 개시되지 않았으며, 추가 손해금액의 구체적인 규모는 현재로서는 확정하는 것이 불가능한 상황입니다.

31. 금융상품(1) 당분기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	30,646,688	30,646,688	30,646,688

매출채권	-	42,321,678	42,321,678	42,321,678

기타수취채권	-	3,099,411	3,099,411	3,099,411

기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000

합 계	-	76,072,777	76,072,777	76,072,777

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	13,078,509	13,078,509	13,078,509

기타지급채무	-	31,678,369	31,678,369	31,678,369

차입금	-	126,383,984	126,383,984	126,383,984

리스부채	-	4,277,619	4,277,619	4,277,619

합 계	-	175,418,482	175,418,482	175,418,482

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	16,403,880	16,403,880	16,403,880

매출채권	-	30,019,258	30,019,258	30,019,258

기타수취채권	-	2,804,524	2,804,524	2,804,524

기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000

파생금융자산	4,397	-	4,397	4,397

합 계	4,397	49,232,662	49,237,059	49,237,059

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	13,271,218	13,271,218	13,271,218

기타지급채무	-	20,592,136	20,592,136	20,592,136

차입금	-	96,515,495	96,515,495	96,515,495

리스부채	-	4,670,555	4,670,555	4,670,555

합 계	-	135,049,404	135,049,404	135,049,404

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융자산(단기매매목적)	-	-	-	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융자산(단기매매목적)	-	4,397	-	4,397

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

- 시장에서 입증된 투입변수

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 계약된 이자율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.(4) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

양도자산	관련부채	순포지션	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	3,383,984	3,383,984	-	182,176	182,176	-

공정가치	3,383,984	3,383,984	-	182,176	182,176	-

32. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위지배기업	글랜우드공동투자제삼호사모투자(합)

지배기업	㈜코리아피아이홀딩스

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	75,052	248,138	84,636	251,125

퇴직급여	16,827	55,945	26,693	80,079

합 계	91,879	304,082	111,329	331,203

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(8) 당분기와 전분기 중 당사가 특수관계자에게 지급한 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당분기	전분기

㈜코리아피아이홀딩스	12,368,495	17,306,666

33. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,484,489	10,152,309

장기선급비용의 산업재산권 대체	338,687	264,643

장기차입금의 유동성 대체	-	666,640

유형자산취득관련 미지급급 증가(감소)	(7,613,187)	(1,325,938)

장기대여금의 유동성 대체	253,161	200,532

사용권자산 취득가액 조정	711,259	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

차입금	리스부채	미지급배당금	차입금	리스부채	미지급배당금

기초금액	96,515,495	4,670,555	-	58,180,918	4,940,261	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	29,768,874	(1,103,420)	(22,876,365)	38,351,293	(1,258,276)	(32,009,291)

영업현금흐름에서 생기는 변동(*)	-	(84,807)	-

리스부채의 추가	-	811,742	-	-	955,177	-

리스 이자비용	-	84,807	-	-	74,432	-

리스계약해지에 따른 리스부채 제거	-	(101,258)	-	-	(41,039)	-

환율변동효과	99,615	-	-	(16,716)	-	-

배당결의	-	-	22,876,365	-	-	32,009,291

기말금액	126,383,984	4,277,619	-	96,515,495	4,670,555	-

(*) 리스부채 관련 이자비용 지급액입니다.

34. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 영업이익을 자본총계로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

영업이익	(5,033,126)	52,135,090

자본총계	316,930,036	341,453,217

자본이익률(*)	-2.12%	15.27%

(*) 당분기 자본이익률은 영업이익을 연환산하여 산출하였습니다.