PI첨단소재 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요에스케이씨코오롱피아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2008년 6월 2일에 에스케이씨㈜와 ㈜코오롱의 현물출자로 설립되어 폴리이미드 필름을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 충청북도 진천군, 경상북도 구미시에 공장을 두고 있으며, 납입자본금 은 14,683,161천원입니다.

당사는 2014년 12월 중 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

에스케이씨㈜	7,938,700	27.03

코오롱인더스트리㈜	7,938,700	27.03

기타	13,488,922	45.94

합 계	29,366,322	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목들을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융자산- 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용 의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용관련 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정 - 주 석 20,31 : 충 당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29 : 이 연 법인세의 측정

2) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7 : 당기손익-공정가치측정금융자산- 주석 10 : 파생금융상품- 주석 32 : 금융상품

3. 회계정책의 변경당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 수익인식과 관련된 당사의 회계정책에 대한 추가적인 정보는 주석 4(2)에서 설명하고 있습니다.당사가 제공하는 재화 및 용역과 관련된 유의적인 신규회계정책의 내용은 다음과 같으며, 기업회계기준서 제1115호의 최초적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.

구분	변경된 회계정책	변경으로 인한 영향

운송용역의 공급	고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별해야 함	회계정책 변경으로 인해 당사에 미치는 중요한 영향은 없음

매출에누리	기댓값이나 가능성이 높은 금액을 사용하여 변동대가를 추정 및 인식해야 함	회계정책 변경으로 인해 당사에 미치는 중요한 영향은 없음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공 정가치측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109 호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은당기손익 으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합 니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	71,135,116	71,135,116

당기손익공정가치측정	당기손익인식	당기손익-공정가치	10,064,082	10,064,082

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	29,268,774	29,268,774

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,493,249	1,493,249

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	63,161	63,161

합계	112,024,382	112,024,382

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융 자산은 매출채권 및 기타수취채권 과 기타금융자산, 현금및현금성자산으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다.

③ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. (3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법과 수정된 소급적용 접근법 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'개정: 제도개정, 축소, 정산시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'4. 유 의 적인 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석3의 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

고객에게 약속한 재화를 이전하여 아래와 같은 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함- 고객이 자산을 인수함2) 임대수익

투자부동산으로 부터의 임대수익은 리스 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 금융수익과 비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산의 처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치의변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하고, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 종업원 급여1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.

(8) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형 하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 비파생금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.ⅰ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.ⅱ) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. ⅲ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금단, 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	40 년

구 축 물	20 년

기계장치	16 ~ 20 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순 매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각을 하지 않으며, 이를 제외한 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

산업재산권	5 년

기타의무형자산	5 년

(14) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 매 보고기간말마다 검토하고있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 비파생금융부채 1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.반품충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 반품자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(17) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다. 1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당 받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손 누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다. 2) 배출부채

배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부 금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(18) 파생금융상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 일반적으로 손익으로 인식합니다.당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

5. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 3개의 주요 지역 국내, 중국, 일본에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

국내	84,623,210	86,964,643

중국	144,519,772	118,869,437

일본	8,261,126	4,914,765

기타	8,068,454	5,630,604

합 계	245,472,562	216,379,449

(3) 주요고객에 대한 정보

제 품 및 상품 매출액 245,434,786 천원(전기: 216,341,673천원)에는 당사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객들에 대한 매출액 약 94,791,789천원(전기: 65,967,692천원)이 포함되어 있습니다.

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화보통예금	3,275,716	857,856

보통예금	227,118	2,505,819

환매조건부채권	-	25,003,360

제예금	7,700,000	42,800,000

정부보조금	-	(31,919)

합 계	11,202,834	71,135,116

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손익(*1)	장부금액	취득원가	평가손익	장부금액

당기손익공정가치측정금융자산	10,000,000	267,469	10,267,469	-	-	-

당기손익인식금융자산(*2)	-	-	-	10,000,000	64,082	10,064,082

(*1) 당기 중 인식한 평가이익 227,425천원은 금융수익에 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 사모펀드를 당기말 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액(*)	25,787,227	29,564,418

대손충당금	(257,872)	(295,644)

매출채권 순장부금액	25,529,355	29,268,774

(*) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 ( 당기말 2,092,327천원 , 전기말 3,628,450천원)이 포함되어 있습니다(주석 32참조).

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	295,644	257,244

대손상각비(환입)	(37,772)	38,400

기말금액	257,872	295,644

당기말과 전기말 기준 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.9. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	139,371	573,064	57,600	109,267

미수금	15,238	-	114,778	-

미수수익	23,730	-	97,473	-

보증금	-	1,103,569	-	1,114,131

합 계	178,339	1,676,633	269,851	1,223,398

10. 파생금융상품당기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 금리스왑 계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일	계약대상금액	매입	매도	파생상품부채	파생상품평가손실

매매목적	2023-01-17	40,000,000	고정금리 3.05%	변동금리 3M CD+0.6%	616,480	616,480

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	24,294,455	(224,697)	24,069,758	8,119,812	(977,497)	7,142,315

상품	620,208	-	620,208	745,197	-	745,197

반제품	3,078,897	(156,617)	2,922,280	2,819,780	(966,589)	1,853,191

원재료	7,954,872	-	7,954,872	3,624,990	-	3,624,990

부재료	2,612,641	-	2,612,641	1,660,111	-	1,660,111

미착품	13,345,536	-	13,345,536	2,546,241	-	2,546,241

합 계	51,906,609	(381,314)	51,525,295	19,516,131	(1,944,086)	17,572,045

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(1,562,772)	1,037,469

12. 유형자산 (1 ) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,711,238	30,139,404	624,114	254,535,823	8,281,692	4,210,493	308,502,764

취득금액(*)	-	-	-	-	69,234,367	-	69,234,367

처분금액	-	-	-	(346,461)	-	-	(346,461)

대체	-	1,127,817	402,338	8,544,600	(10,334,397)	259,642	-

기말금액	10,711,238	31,267,221	1,026,452	262,733,962	67,181,662	4,470,135	377,390,670

감가상각누계액 :

기초금액	-	(4,999,641)	(269,423)	(99,843,235)	-	(3,396,195)	(108,508,494)

감가상각비	-	(751,953)	(33,353)	(13,909,942)	-	(262,062)	(14,957,310)

처분금액	-	-	-	204,101	-	-	204,101

기말금액	-	(5,751,594)	(302,776)	(113,549,076)	-	(3,658,257)	(123,261,703)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(9,203)	-	(13,586)	(22,789)

증가액	-	-	-	(117,209)	-	(27,529)	(144,738)

감소액	-	-	-	1,076	-	3,655	4,731

기말금액	-	-	-	(125,336)	-	(37,460)	(162,796)

순장부금액:

기초금액	10,711,238	25,139,763	354,691	154,683,385	8,281,692	800,712	199,971,481

기말금액	10,711,238	25,515,627	723,676	149,059,550	67,181,662	774,418	253,966,171

(*) 당기말 건설중인자산 취득과 관련한 미 지급금이 5,566,723 천원이 있으며, 당기 중 차입원가자본화 된 금액 129,148천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,662,499	29,834,554	609,714	252,180,549	1,855,193	3,778,166	298,920,675

취득금액(*1)	-	-	-	-	14,160,870	-	14,160,870

처분금액	-	-	-	(779,922)	-	-	(779,922)

대체(*2)	48,739	304,850	14,400	3,135,196	(7,734,371)	432,327	(3,798,859)

기말금액	10,711,238	30,139,404	624,114	254,535,823	8,281,692	4,210,493	308,502,764

감가상각누계액 :

기초금액	-	(4,249,639)	(238,106)	(86,447,544)	-	(3,157,060)	(94,092,349)

감가상각비	-	(750,002)	(31,317)	(13,801,597)	-	(239,135)	(14,822,051)

처분금액	-	-	-	405,906	-	405,906

기말금액	-	(4,999,641)	(269,423)	(99,843,235)	-	(3,396,195)	(108,508,494)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(9,935)	-	(22,872)	(32,807)

증가액	-	-	-	-	-	(2,050)	(2,050)

감소액	-	-	-	732	-	11,336	12,068

기말금액	-	-	-	(9,203)	-	(13,586)	(22,789)

순장부금액:

기초금액	10,662,499	25,584,915	371,608	165,723,070	1,855,193	598,234	204,795,519

기말금액	10,711,238	25,139,763	354,691	154,683,385	8,281,692	800,712	199,971,481

(* 1) 전기말 건설중인자산 취득과 관련한 미지급금 이 3,777,021 천원이 있습니다 . (*2) 대체 잔액은 전기 중 기타의 무형자산으로 대체되었습니다. (2) 담보제공 당기말 현재 장부금액 129,866,640천원 의 유형자산 및 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습 니다 (주 석 18참조).

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	118,906	1,951,953	15,942,437	18,013,296

취득금액	579,396	1,022,000	105,543	1,706,939

기말금액	698,302	2,973,953	16,047,980	19,720,235

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(45,189)	(41,837)	(12,350,166)	(12,437,192)

무형자산상각비	(24,587)	-	(772,038)	(796,625)

기말금액	(69,776)	(41,837)	(13,122,204)	(13,233,817)

순장부금액:

기초금액	73,717	1,910,116	3,592,271	5,576,104

기말금액	628,526	2,932,116	2,925,776	6,486,418

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	82,640	1,904,826	12,143,578	14,131,044

취득금액	-	99,127	-	99,127

처분금액	-	(52,000)	-	(52,000)

대체(*)	36,266	-	3,798,859	3,835,125

기말금액	118,906	1,951,953	15,942,437	18,013,296

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(35,048)	(41,837)	(11,823,888)	(11,900,773)

무형자산상각비	(10,141)	-	(526,278)	(536,419)

기말금액	(45,189)	(41,837)	(12,350,166)	(12,437,192)

순장부금액:

기초금액	47,592	1,862,989	319,690	2,230,271

기말금액	73,717	1,910,116	3,592,271	5,576,104

(*) 산업재산권은 선급비용, 기타의무형자산은 건설중인자산에서 대체되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

기말금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

감가상각누계액 :

기초금액	-	(822,211)	(822,211)

감가상각비	-	(87,039)	(87,039)

기말금액	-	(909,250)	(909,250)

순장부금액:

기초금액	1,298,604	2,640,188	3,938,792

기말금액	1,298,604	2,553,149	3,851,753

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

기말금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

감가상각누계액 :

기초금액	-	(738,167)	(738,167)

감가상각비	-	(84,044)	(84,044)

기말금액	-	(822,211)	(822,211)

순장부금액:

기초금액	1,298,604	2,724,232	4,022,836

기말금액	1,298,604	2,640,188	3,938,792

(2) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,776	37,776

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	87,039	84,044

(3) 당사의 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 산정하지 아니하였습니다.15. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품(*1)	5,000	5,000

사외적립자산(*2)	-	58,161

합계	5,000	63,161

(*1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.(*2) 확정급여부채를 초과하여 납입한 사외적립자산에 대한 금액 입니다.

16. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부가세대급금	5,998,329	-	1,587,685	-

선급금	926,625	-	21,003	-

선급비용	276,191	474,973	253,655	210,337

합 계	7,201,145	474,973	1,862,343	210,337

17. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	21,410,408	571,274	16,805,883	875,479

차감: 현재가치할인차금	(11,577)	(462)	(40,561)	(12,039)

미지급비용	3,314,276	600,737	2,988,106	568,913

합 계	24,713,107	1,171,549	19,753,428	1,432,353

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금

신한은행	매출채권 할인	2.04 ~ 4.11	636,596	648,038

KEB하나은행	2.24 ~ 4.26	641,966	2,980,412

우리은행	2.24 ~ 4.26	813,765	-

단기차입금 합계	2,092,327	3,628,450

장기차입금

한국산업은행	시설목적	1.72~2.33	22,458,030	35,291,190

3M CD + 0.6	29,000,000	-

차감: 유동성 대체	(12,833,160)	(12,833,160)

장기차입금 차감 계	38,624,870	22,458,030

(2) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물 등	129,866,640	72,000,000USD 45,000,000	원화 및 외화산업시설자금	51,458,030	한국산업은행

19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	27,265,436	25,213,943

확정급여형퇴직급여	1,818,660	1,818,385

확정기여형퇴직급여	25,792	63,535

복리후생비	5,455,915	5,018,925

합 계	34,565,803	32,114,788

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채(*)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	14,974,266	13,605,895	(15,032,427)	(12,438,440)	(58,161)	1,167,455

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,820,405	1,788,031	-	-	1,820,405	1,788,031

이자원가(수익)	424,755	336,000	(426,500)	(305,646)	(1,745)	30,354

소 계	2,245,160	2,124,031	(426,500)	(305,646)	1,818,660	1,818,385

기타포괄손익으로 인식:

할인율변화에 의한 효과	489,634	(367,914)	-	-	489,634	(367,914)

재무적 가정	-	-	195,880	124,973	195,880	124,973

기타경험조정	629,043	112,545	-	-	629,043	112,545

소 계	1,118,677	(255,369)	195,880	124,973	1,314,557	(130,396)

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,500,000)	(3,000,000)	(2,500,000)	(3,000,000)

급여 지급	(555,375)	(500,291)	555,375	554,968	-	54,677

계열사 전출입 효과	62,195	-	(58,857)	-	3,338	-

운용관리 수수료	-	-	38,333	31,718	38,333	31,718

소 계	(493,180)	(500,291)	(1,965,149)	(2,413,314)	(2,458,329)	(2,913,605)

기말금액	17,844,923	14,974,266	(17,228,196)	(15,032,427)	616,727	(58,161)

(*) 확정급여채무를 초과하여 납입한 사외적립자산은 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	17,219,768	15,023,999

기타	8,428	8,428

합 계	17,228,196	15,032,427

당사는 사외적립자산의 대부분을 원리금 보장형 상품에 투자하고 있습니다.

(4) 보험수리적가정 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.50%	3.00%

기대 임금인상율	5.00%	5.00%

(5) 민감도 분석 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 각각의 보험수리적가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(949,878)	1,078,376

기대 임금인상율 (1% 변동)	1,038,183	(934,803)

보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

20. 충당부채당사의 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

배출부채(*)	반품충당부채	합 계	배출부채(*)	반품충당부채	합 계

기초금액	546,336	36,864	583,200	-	-	-

전입액(환입액)	660,000	(21,207)	638,793	546,336	36,864	583,200

배출권 상계	(546,336)	-	(546,336)	-	-	-

기말금액	660,000	15,657	675,657	546,336	36,864	583,200

(*) 당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무가 존재하고, 해당의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높아 그 의무를 충당부채로 계상하였습니다. 당사는 2018년도 이행분에 대하여 정부로부터 47,669KAU의 배출권을 무상할당 받았으며, 당기말 현재 무상할당배출권을 초과하는 2018년도 예상배출량에 대하여 충당부채를 설정하였습니다.

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말(*)

예수금	1,607,544	399,012

선수금	332,425	914,094

합 계	1,939,969	1,313,106

(*) 전기말 기타부채로 계상되었던 반품충당부채 36,864천원과 배출부채 546,336천원은 충당부채로 재분류되었습니다(주석20참조).

22 . 자본금 및 기타불입자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	0.5	0.5

발행주식수	29,366,322주	29,366,322주

자본금	14,683,161	14,683,161

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	187,504,924	187,504,924

감자차손(*)	(78,096,102)	(78,096,102)

합 계	109,408,822	109,408,822

(*) 2010년과 2014년 두 차례 유상감자를 실시하여 각각 43,368,702천원과 34,727,400천원의 감자차손이 발생하였습니다.

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	7,341,581	6,273,426

미처분이익잉여금	127,280,755	117,854,320

합 계	134,622,336	124,127,746

(*) 상법상 이익준비금으로 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	124,127,746	104,459,200

당기순이익	34,984,082	32,781,682

확정급여제도의 재측정요소	(996,434)	101,708

배당금	(23,493,058)	(13,214,844)

기말금액	134,622,336	124,127,746

(3) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식의 종류	총발행주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

당기	보통주	29,366,322주	29,366,322주	800원	23,493,058

전기	보통주	29,366,322주	29,366,322주	450원	13,214,845

(4) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2019년 3월 29일	처분확정일: 2018년 3월 23일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	127,280,756	117,854,320

1. 전기이월미처분이익잉여금	93,293,108	84,970,930

2. 당기순이익	34,984,082	32,781,682

3. 확정급여제도의 재측정요소	(996,434)	101,708

Ⅱ. 이익잉여금처분액	24,374,047	24,561,212

1. 이익준비금	-	1,068,154

2. 배당금 주당배당금: 당기 830원 전기 800원	24,374,047	23,493,058

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	102,906,709	93,293,108

24. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	239,272,280	210,329,085

상품매출액	6,162,506	6,012,588

임대수입	37,776	37,776

합 계	245,472,562	216,379,449

(2) 고객과의 계약① 수익의 원천

당기와 전기 당사의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	245,472,562	216,379,449

② 수익의 구분당기와 전기 중 당사가 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지역별 수익

대한민국	84,623,210	86,964,643

중국	144,519,772	118,869,437

일본	8,261,126	4,914,765

기타	8,068,454	5,630,604

합계	245,472,562	216,379,449

수익인식 시기

인도시점에 인식된 수익	245,472,562	216,379,449

25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,922,175	5,538,093

퇴직급여	438,518	438,687

복리후생비	1,452,087	1,132,355

여비교통비	633,094	372,247

차량유지비	80,606	93,252

통신비	136,597	133,513

세금과공과	44,570	44,811

지급임차료	574,596	603,706

감가상각비	27,536	1,348

무형자산상각비	759,548	526,278

보험료	167,662	108,713

접대비	372,315	435,660

국내운반비	135,449	142,123

수출경비	1,935,572	1,593,484

사무비	230,814	217,327

판매수수료	-	46,208

광고선전비	120,989	153,763

교육훈련비	198,548	108,156

대손상각비(대손충당금환입)	(37,772)	38,400

경상개발비	4,435,406	3,974,427

수도광열비	1,185	1,010

회의비	41,131	28,771

견본비	224,368	163,369

지급수수료	1,722,070	1,872,172

합 계	19,617,064	17,767,873

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품과 반제품의 변동	(21,648,999)	3,796,650

상품의 변동	4,888,325	2,717,093

원부재료의 사용액	108,223,338	72,274,510

종업원급여	33,483,697	32,114,788

에너지비용	17,049,286	15,298,975

감가상각 및 무형자산상각비	15,836,243	15,430,445

지급수수료 및 판매수수료	13,155,310	10,335,369

기타비용	13,951,924	11,411,360

합 계(*)	184,939,124	163,379,190

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

27. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정	상각후원가	합 계

금융수익:

이자수익	-	668,605	668,605

당기손익공정가치측정 금융자산평가이익	227,425	-	227,425

파생상품거래이익	253,096	-	253,096

소 계	480,521	668,605	1,149,126

금융비용:

이자비용	-	931,965	931,965

파생상품평가손실	616,480	-	616,480

소 계	616,480	931,965	1,548,445

당기손익에 인식된 순금융손익	(135,959)	(263,360)	(399,319)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	690,800	-	-	690,800

당기손익인식금융자산평가이익	-	64,082	-	64,082

소 계	690,800	64,082	-	754,882

금융비용:

이자비용(*)	-	-	1,087,422	1,087,422

당기손익에 인식된 순금융손익	690,800	64,082	(1,087,422)	(332,540)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하였습니다.

28. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외환차이(*1)	3,291,792	1,202,762

잡이익	115,746	639,684

소 계	3,407,538	1,842,446

기타영업외비용:

외환차이(*1)	2,239,158	2,427,664

유형자산처분손실	134,576	365,516

기부금	106,147	142,731

잡손실(*2)	17,169,345	9,186,241

소 계	19,649,226	12,122,152

기타영업외손익 합계	(16,241,688)	(10,279,706)

(*1) 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 기타영업외수익과 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 주석 31에서 설명하고 있는 소송사건의 법률비용이 포함되어 있습니다.

29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	6,540,361	7,767,436

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,274,530	1,767,784

과거기간에 대한 법인세추납액(환급액)	(224,665)	99,798

총법인세비용	8,590,226	9,635,018

자본에 가감하는 법인세비용	318,123	(28,688)

법인세비용	8,908,349	9,606,330

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	43,892,431	42,388,012

적용세율에 따른 세부담액	10,159,968	9,795,898

조정사항:

비공제비용	100,064	76,910

세액공제	(1,377,890)	(405,607)

법인세추납액(환급액)	(224,665)	99,798

기타	250,872	39,331

법인세비용	8,908,349	9,606,330

유효세율	20.30%	22.66%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무의 재측정	(1,314,557)	318,123	(996,434)	130,396	(28,688)	101,708

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(37,814)	32,071	-	(5,743)

제품평가손실충당금	470,469	(378,191)	-	92,278

퇴직연금운용자산	(3,426,450)	(679,648)	-	(4,106,098)

퇴직급여충당부채	3,426,450	361,525	318,123	4,106,098

연차수당	572,072	63,421	-	635,493

감가상각비	(12,883,870)	(2,163,682)	-	(15,047,552)

무형자산손상차손	10,124	-	-	10,124

장기미지급비용	137,677	7,702	-	145,379

미지급비용	16,335	(16,335)	-	-

배출부채	132,213	27,507	-	159,720

파생상품부채	-	149,188	-	149,188

반품충당부채	-	3,789	-	3,789

합 계	(11,582,794)	(2,592,653)	318,123	(13,857,324)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(19,146)	(18,668)	-	(37,814)

제품평가손실충당금	219,401	251,068	-	470,469

사외적립자산	(2,972,792)	(453,658)	-	(3,426,450)

확정급여부채	3,095,304	359,834	(28,688)	3,426,450

연차수당	485,713	86,359	-	572,072

감가상각비	(10,781,277)	(2,102,593)	-	(12,883,870)

무형자산손상차손	10,124	-	-	10,124

장기미지급비용	147,663	(9,986)	-	137,677

미지급비용	-	16,335	-	16,335

배출부채	-	132,213	-	132,213

합 계	(9,815,010)	(1,739,096)	(28,688)	(11,582,794)

(5) 보고기간 종료일 현재 당사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.

30. 주당이익

(1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	34,984,082,147	32,781,682,210

가중평균보통유통주식수	29,366,322	29,366,322

기본주당이익	1,191	1,116

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위:주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기 초	2018-01-01	29,366,322	365/365	29,366,322

합 계	29,366,322

2) 전기

(단위:주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기 초	2017-01-01	29,366,322	365/365	29,366,322

합 계	29,366,322

(3) 당사의 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

31. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, JPY)

금융기관	구 분	금 액

KEB 하나은행	일반자금대출	10,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

JPY 983,400,000

신한은행	전자외상매출금담보대출	3,000,000

일반자금대출	10,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장개설	USD 1,000,000

우리은행	당좌대출	5,000,000

수입신용장개설	USD 1,500,000

한국산업은행(*)	시설자금대출	78,500,000

합 계	원화대출 약정액	103,500,000

외화대출 약정액	USD 6,500,000

JPY 983,400,000

전자외상매출금담보대출	3,000,000

(*) 당기말 현재 장부금액 129,866,640 천원 의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증받는 자	보증처	지급보증금액	비 고

에스케이씨코오롱피아이㈜ 우리사주조합	한국증권금융㈜	168,838	우리사주취득자금대출 연대보증

(3) 소 송사건2010년 중 KANEKA CORPORATION(이하 "KANEKA")은 당사의 미국내 판매와 관련하여 미국특허 침해금지소송을 미국 현지법원에 제기하였으며, 현재 소송은 진행 중 입니다. 한편, 만약 본 건 소송이 패소로 결정되는 경우에는 에스케이씨㈜ 및 코오롱인더스트리㈜가 각각 배상금액의 50%를 당사에 보상할 예정입니다.

32. 금융상품(1) 당기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	11,202,834	11,202,834	11,202,834

당기손익공정가치측정	10,267,469	-	10,267,469	10,267,469

매출채권	-	25,529,355	25,529,355	25,529,355

기타수취채권	-	1,854,972	1,854,972	1,854,972

기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000

합 계	10,267,469	38,592,161	48,859,630	48,859,630

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	13,542,108	13,542,108	13,542,108

기타지급채무	-	25,884,656	25,884,656	25,884,656

차입금	-	53,550,357	53,550,357	53,550,357

파생금융부채	616,480	-	616,480	616,480

합 계	616,480	92,977,121	93,593,601	93,593,601

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	71,135,116	71,135,116	71,135,116

당기손익인식금융자산	10,064,082	-	10,064,082	10,064,082

매출채권	-	29,268,774	29,268,774	29,268,774

기타수취채권	-	1,493,249	1,493,249	1,493,249

기타금융자산	-	63,161	63,161	63,161

합 계	10,064,082	101,960,300	112,024,382	112,024,382

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	13,456,738	13,456,738	13,456,738

기타지급채무	-	21,185,781	21,185,781	21,185,781

차입금	-	38,919,640	38,919,640	38,919,640

합 계	-	73,562,159	73,562,159	73,562,159

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,267,469	-	10,267,469

파생금융부채_단기매매목적	-	616,480	-	616,480

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	10,064,082	-	10,064,082

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

- 시장에서 입증된 투입변수

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 및 계약된 이자율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다. (4) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

양도자산	관련부채	순포지션	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	2,092,327	2,092,327	-	3,628,450	3,628,450	-

공정가치	2,092,327	2,092,327	-	3,628,450	3,628,450	-

33. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 관리기준, 절차 및 교육을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사위원회는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출비중은 각각 매출 액의 38.61% 와 30.49% 이 지만, 지 리적으로 신용위험이 집중되어 있지는 않습니다.

표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 반기별로 검토 되 고 있 습 니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

당 사 는 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 관리하며, 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다 .

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있으며, 과거 경험상 매출채권에 대한 손실은 유의적이지 않습니다.상각후원가측정 금융자산의 신용위험 최대 노출액은 장부금액과 유사하고, 우리사주대출에 대한 지급보증으로 인한 신용위험의 최대 노출액은 168,838천원입니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채:

매입채무	13,542,108	(13,542,108)	(13,542,108)	-	-	-

단기차입금	2,092,327	(2,092,327)	(2,092,327)	-	-	-

유동성장기차입금	12,833,160	(13,963,000)	(6,945,966)	(7,017,034)	-	-

장기차입금	38,624,870	(40,389,599)	-	-	(17,812,875)	(22,576,724)

기타지급채무	24,713,107	(24,724,684)	(24,453,966)	(270,718)	-	-

기타비유동지급채무	1,171,549	(1,172,012)	-	-	(56,800)	(1,115,212)

소 계	92,977,121	(95,883,730)	(47,034,367)	(7,287,752)	(17,869,675)	(23,691,936)

파생금융부채:

파생금융부채	616,480	(637,235)	-	(116,054)	(249,957)	(271,224)

합 계	93,593,601	(96,520,965)	(47,034,367)	(7,403,806)	(18,119,632)	(23,963,160)

2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

비파생금융부채:

매입채무	13,456,738	(13,456,738)	(13,456,738)	-	-	-

단기차입금	3,628,450	(3,628,450)	(3,628,450)	-	-	-

유동성장기차입금	12,833,160	(13,492,796)	(6,781,116)	(6,711,680)	-	-

장기차입금	22,458,030	(22,945,182)	-	-	(13,216,008)	(9,729,174)

기타지급채무	19,753,428	(19,946,471)	(19,497,371)	(449,100)	-	-

기타비유동지급채무	1,432,353	(1,446,109)	-	-	(1,389,309)	(56,800)

합 계	73,562,159	(74,915,746)	(43,363,675)	(7,160,780)	(14,605,317)	(9,785,974)

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	11,202,834	71,135,116

금융부채	(24,550,357)	(38,919,640)

합 계	(13,347,523)	32,215,476

변동이자율:

금융부채	(29,000,000)	-

합 계	(29,000,000)	-

2) 변동이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 변동이자율 금융자산과 금융부채를 보유하고 있기 때문에 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 환율 등 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하는 경우, 이자율이 100bp변동한다면 당사의 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기손익	(290,000)	290,000

(5) 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, JPY, CNY 등입니다.

1) 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,EUR,GBP,JPY,USD)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율(원)	원화환산액	외 화	환율(원)	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	JPY	277,192,741.00	10.13	2,808,461	JPY	-	9.49	-

CNY	324,418.57	162.76	52,802	CNY	-	163.65	-

USD	642,183.84	1,118.10	718,026	USD	800,687.02	1,071.40	857,856

매출채권	EUR	119,663.97	1,279.16	153,069	EUR	43,984.50	1,279.25	56,267

GBP	-	1,420.32	-	GBP	3,353.92	1,439.53	4,828

JPY	24,473,841.00	10.13	247,964	JPY	3,466,973.00	9.49	32,905

CNY	12,664,055.32	162.76	2,061,202	CNY	-	163.65	-

USD	12,925,656.41	1,118.10	14,452,176	USD	16,297,105.30	1,071.40	17,460,719

외화자산합계	EUR	119,663.97	1,279.16	20,493,700	EUR	43,984.50	1,279.25	18,412,575

GBP	-	1,420.32	GBP	3,353.92	1,439.53

JPY	301,666,582.00	10.13	JPY	3,466,973.00	9.49

CNY	12,988,473.89	162.76	CNY	-	163.65

USD	13,567,840.25	1,118.10	USD	17,097,792.32	1,071.40

외화부채:

매입채무	JPY	15,435,000.00	10.13	156,384	JPY	23,384,000.00	9.49	221,940

CNY	13,793,280.00	162.76	2,244,994	CNY	8,796,000.00	163.65	1,439,465

USD	6,042,349.15	1,118.10	6,755,951	USD	4,717,232.51	1,071.40	5,054,043

미지급금	EUR	3,656.03	1,279.16	4,677	EUR	-	1,279.25	-

JPY	12,401,216.00	10.13	125,647	JPY	11,471,225.00	9.49	108,875

USD	2,314,275.35	1,118.10	2,587,591	USD	818,998.64	1,071.40	877,475

단기차입금	USD	1,911,489.03	1,118.10	2,137,236	USD	3,386,643.18	1,071.40	3,628,450

외화부채합계	EUR	3,656.03	1,279.16	14,012,480	EUR	-	1,279.25	11,330,248

JPY	27,836,216.00	10.13	JPY	34,855,225.00	9.49

CNY	13,793,280.00	162.76	CNY	8,796,000.00	163.65

USD	10,268,113.53	1,118.10	USD	8,922,874.33	1,071.40

2) 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	14,839	(14,839)	5,627	(5,627)

GBP	-	-	483	(483)

JPY	277,439	(277,439)	(29,791)	29,791

CNY	(13,099)	13,099	(143,947)	143,947

USD	368,942	(368,942)	875,861	(875,861)

합 계	648,121	(648,121)	708,233	(708,233)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

34. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동지배기업	에스케이씨㈜, 코오롱인더스트리㈜

기타특수관계자	코오롱패션머티리얼㈜,에스케이에어가스㈜, 충청에너지서비스㈜ 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타매입

공동지배기업	에스케이씨㈜	38,035	95,693

코오롱인더스트리㈜	37,776	4,727,427

기타특수관계자	에스케이에어가스㈜	-	212,601

충청에너지서비스㈜	-	1,141,783

기타	-	103,116

합 계	75,811	6,280,620

② 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타매입

공동지배기업	에스케이씨㈜	27,953	19,980

코오롱인더스트리㈜	37,776	3,819,195

기타특수관계자	에스케이에어가스㈜	-	92,972

충청에너지서비스㈜	-	489,196

코오롱패션머티리얼㈜	20,418	-

합 계	86,147	4,421,343

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

미지급금	미지급금

공동지배기업	에스케이씨㈜	23,271	-

코오롱인더스트리㈜	426,153	400,132

기타특수관계자	에스케이에어가스㈜	16,325	14,218

충청에너지서비스㈜	-	-

코오롱패션머티리얼㈜	-	-

합 계	465,749	414,350

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	951,088	952,175

퇴직급여	158,485	140,159

합 계	1,109,573	1,092,334

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

우리사주대출 지급보증	168,838	313,793

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.(7) 당기말 현재 당사는 소송사건과 관련하여 패소에 따른 손해배상금액 지불에 대하여 특수관계자에게 전액 구상권을 가지고 있습니다(주석 31참조). (8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(9) 당기와 전기 중 당사가 특수관계자간에게 지급한 배당 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당기	전기

에스케이씨㈜	6,350,960	3,572,415

코오롱인더스트리㈜	6,350,960	3,572,415

합 계	12,701,920	7,144,830

35. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	10,334,397	7,734,371

장기차입금의 유동성 대체	12,833,160	12,820,660

유형자산취득관련 미지급급 증가	1,789,702	2,107,991

장기대여금의 유동성 대체	191,202	-

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

차입금	미지급배당금	차입금	미지급배당금

기초금액	38,919,640	-	45,535,791	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	14,648,814	-	(6,423,600)	-

환율변동효과	(18,097)	-	(192,551)	-

배당금의 지급	-	(23,493,058)	-	(13,214,845)

배당결의	-	23,493,058	13,214,845

기말금액	53,550,357	-	38,919,640	-

36. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 자본총계로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다. 당 사의 연간 목표 자본이익률은 8% ~ 12% 입니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

영업이익	60,533,438	53,000,259

자본총계	258,714,318	248,219,728

자본이익률	23.40 %	21.35%

37. 재무제표의 승인동 재무제표는 2019년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.