PI첨단소재 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 8 기 2015년 12월 31일 현재
제 7 기 2014년 12월 31일 현재
에스케이씨코오롱피아이 주식회사

1. 당사의 개요에스케이씨코오롱피아이 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2008년 6월 2일에 에스케이씨㈜와 ㈜코오롱의 현물출자로 설립되어 폴리이미드 필름을 제조, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 충청북도 진천군, 경상북도 구미시에 공장을 두고 있으며, 납입자본금 은 14,683,161천원입니다.

당사는 2014년 12월 중 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

에스케이씨㈜	7,938,700	27.03

코오롱인더스트리㈜	7,938,700	27.03

우리사주조합	641,873	2.19

기타	12,847,049	43.75

합 계	29,366,322	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’과 관련하여 ‘가득조건’과 ‘시장조건’의 정의를 개정하고 ‘성과조건’과 ‘용역제공조건’의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서제1103호 ‘사업결합’의 적용범위에 ‘공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리’는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’과 기업회계기준서 제1040호 ‘투 자부동산’ 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심 원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는대로) 수익인식- 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품 및 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이금액으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을[관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다 / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.]

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건 물	40 년

구 축 물	20 년

기계장치	16 ~ 20 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금및수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험 등도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 없습니다.4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 위험회피회계

당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.

당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피

당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로처리하고 있습니다.

이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.3. 추정불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외화보통예금	137,875	2,953,395

보통예금	428,098	128,905

환매조건부채권	-	6,000,000

제예금	23,000,000	14,500,040

현금흐름표 상 현금및현금성자산	23,565,973	23,582,340

정부보조금	-	(208,168)

재무상태표 상 현금및현금성자산	23,565,973	23,374,172

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	18,834,154	19,926,798

(2) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액(주1)	19,024,382	20,128,079

대손충당금	(190,228)	(201,281)

매출채권 순장부금액	18,834,154	19,926,798

(주1) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액(당기말 5,717,365천원, 전기말 8,476,532천원)이 포함되어 있습니다(주석30 참조).

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	201,281	149,215

대손상각비	(11,053)	52,066

기말금액	190,228	201,281

매출채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 매출채권의 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	구성비율(%)	전기말	구성비율(%)

30일 이내	7,782,968	40.91	9,977,193	49.57

30일~90일	8,178,334	42.99	8,165,755	40.57

90일 이상	3,063,080	16.10	1,985,131	9.86

합 계	19,024,382	100.00	20,128,079	100.00

개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정률을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험률을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

6. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기대여금	54,200	-	41,366	-

미수금	2,937,232	-	602,796	-

미수수익	36,774	-	21,182	-

장기대여금	-	108,767	-	94,567

보증금	-	1,001,595	-	371,885

합 계	3,028,206	1,110,362	665,344	466,452

7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	14,568,787	33,647	14,535,140	12,925,227	64,961	12,860,266

반제품	4,429,856	61,037	4,368,819	3,591,377	136,478	3,454,899

원재료	2,942,068	-	2,942,068	1,290,663	36,283	1,254,380

부재료	1,546,881	-	1,546,881	1,596,259	-	1,596,259

포장품	68,525	-	68,525	57,029	-	57,029

저장품	1,621	-	1,621	20,570	-	20,570

미착품	1,555,045	-	1,555,045	3,101,514	-	3,101,514

합 계	25,112,783	94,684	25,018,099	22,582,639	237,722	22,344,917

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실환입	143,038	226,110

8. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동

선급금	11,383	-	-

선급비용	305,404	142,036	405,160

합 계	316,787	142,036	405,160

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	8,056,967	8,105,670

건물	18,893,105	19,605,171

구축물	415,384	417,627

기계장치	125,693,689	135,410,722

건설중인자산	34,800,307	649,006

기타유형자산	318,958	450,631

합 계	188,178,410	164,638,827

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	8,105,670	22,559,084	617,126	199,433,281	649,006	3,303,819	234,667,986

취득금액	-	-	-	-	35,407,743	-	35,407,743

처분금액	(48,703)	(166,634)	-	(344,339)	-	(68,000)	(627,676)

기타증감액	-	-	29,375	1,168,167	(1,256,442)	58,900	-

기말금액	8,056,967	22,392,450	646,501	200,257,109	34,800,307	3,294,719	269,448,053

감가상각누계액 :

기초금액	-	(2,953,913)	(199,499)	(64,011,135)	-	(2,785,341)	(69,949,888)

감가상각비	-	(561,748)	(31,618)	(10,679,243)	-	(197,648)	(11,470,257)

처분금액	-	16,316	-	137,638	-	45,334	199,288

기말금액	-	(3,499,345)	(231,117)	(74,552,740)	-	(2,937,655)	(81,220,857)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(11,424)	-	(67,847)	(79,271)

감소액	-	-	-	744	-	29,741	30,485

기말금액	-	-	-	(10,680)	-	(38,106)	(48,786)

순장부금액:

기초금액	8,105,670	19,605,171	417,627	135,410,722	649,006	450,631	164,638,827

기말금액	8,056,967	18,893,105	415,384	125,693,689	34,800,307	318,958	188,178,410

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	8,105,670	22,469,495	617,126	194,809,598	288,833	3,214,979	229,505,701

취득금액	-	-	-	-	5,588,757	6,740	5,595,497

처분금액	-	-	-	(433,212)	-	-	(433,212)

기타증감액	-	89,589	-	5,056,895	(5,228,584)	82,100	-

기말금액	8,105,670	22,559,084	617,126	199,433,281	649,006	3,303,819	234,667,986

감가상각누계액 :

기초금액	-	(2,391,157)	(168,576)	(53,598,423)	-	(2,523,187)	(58,681,343)

감가상각비	-	(562,756)	(30,923)	(10,537,305)	-	(262,154)	(11,393,138)

처분금액	-	-	-	124,593	-	-	124,593

기말금액	-	(2,953,913)	(199,499)	(64,011,135)	-	(2,785,341)	(69,949,888)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(12,168)	-	(124,941)	(137,109)

감소액	-	-	-	744	-	57,094	57,838

기말금액	-	-	-	(11,424)	-	(67,847)	(79,271)

순장부금액:

기초금액	8,105,670	20,078,338	448,550	141,199,007	288,833	566,851	170,687,249

기말금액	8,105,670	19,605,171	417,627	135,410,722	649,006	450,631	164,638,827

(4) 담보제공당기말 현재 장부금액 102,288,394천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	39,014	39,871

시설이용권	1,862,989	1,765,601

개발비	4	4

기타의무형자산	1,006	23,777

합 계	1,903,013	1,829,253

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	63,601	1,807,438	11,545,004	267,872	13,683,915

취득금액	4,390	243,619	-	-	248,009

처분금액	-	(146,231)	-	-	(146,231)

기말금액	67,991	1,904,826	11,545,004	267,872	13,785,693

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(23,730)	(41,837)	(11,545,000)	(244,095)	(11,854,662)

무형자산상각비	(5,247)	-	-	(22,771)	(28,018)

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	(28,977)	(41,837)	(11,545,000)	(266,866)	(11,882,680)

장부금액:

기초금액	39,871	1,765,601	4	23,777	1,829,253

기말금액	39,014	1,862,989	4	1,006	1,903,013

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	개발비	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	45,676	1,465,135	11,545,004	267,872	13,323,687

취득금액	17,925	1,689,601	-	-	1,707,526

처분금액	-	(1,347,298)	-	-	(1,347,298)

기말금액	63,601	1,807,438	11,545,004	267,872	13,683,915

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(19,591)	(641,802)	(11,545,000)	(203,520)	(12,409,913)

무형자산상각비	(4,139)	-	-	(40,575)	(44,714)

처분금액	-	599,965	-	-	599,965

기말금액	(23,730)	(41,837)	(11,545,000)	(244,095)	(11,854,662)

장부금액:

기초금액	26,085	823,333	4	64,352	913,774

기말금액	39,871	1,765,601	4	23,777	1,829,253

당기 상각비 중 19,687천원(전기: 19,714천원)은 판매비관리비, 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

투자부동산(토지)	3,923,183	3,923,183

투자부동산(건물)	3,776,911	3,892,577

합 계	7,700,094	7,815,760

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	3,923,183	4,640,810	8,563,993

기말금액	3,923,183	4,640,810	8,563,993

감가상각누계액 :

기초금액	-	(748,233)	(748,233)

감가상각비	-	(115,666)	(115,666)

기말금액	-	(863,899)	(863,899)

순장부금액:

기초금액	3,923,183	3,892,577	7,815,760

기말금액	3,923,183	3,776,911	7,700,094

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	3,923,183	4,640,810	8,563,993

기말금액	3,923,183	4,640,810	8,563,993

감가상각누계액 :

기초금액	-	(632,567)	(632,567)

감가상각비	-	(115,666)	(115,666)

기말금액	-	(748,233)	(748,233)

순장부금액:

기초금액	3,923,183	4,008,243	7,931,426

기말금액	3,923,183	3,892,577	7,815,760

(4) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	148,152	160,137

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	115,666	127,650

(5) 투자부동산에 대한 공정가치 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당 기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물의 공정가치는 각각 4,224,966 천원 및 4,470,907천 원입니다.

12. 기타비유동금융자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품(주1)	5,000	5,000

(주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

13. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

장기미지급금	663,000	1,826,830	663,000	2,489,830

차감: 현재가치할인차금	(72,130)	(87,732)	(92,423)	(159,862)

소 계	590,870	1,739,098	570,577	2,329,968

미지급금	10,076,905	-	3,402,456	-

예수금	528,860	-	1,078,783	-

합 계	11,196,635	1,739,098	5,051,816	2,329,968

14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	1,913,250	-	1,538,033	-

장기미지급비용	-	799,032	-	751,684

합 계	1,913,250	799,032	1,538,033	751,684

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말	비 고

KEB하나은행(구 외환은행)	매출채권담보대출(주1)	1.66~2.22	2,325,202	1,469,005	단기차입금

신한은행	매출채권담보대출(주1)	1.42~2.56	3,392,163	7,007,527	단기차입금

단기차입금 소계	5,717,365	8,476,532

산업은행	시설목적	4.33~4.52	1,542,938	11,354,947	유동성장기차입금

4.33~4.52	-	1,447,097	장기차입금

2.30~2.33	21,400,000	-	장기차입금

합 계	28,660,303	21,278,576

(주1) 당기 및 전기 중 매출채권 팩토링으로 양도하면서 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액(당기말 5,717,365천원, 전기말 8,476,532천원)이 포함되어 있습니다. (주석 30 참조)

(2) 당기 중 신규로 차입 및 상환한 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD)

구 분	통화	이자율(%)	액면금액	장부금액	만 기

신규 차입:

매출채권담보대출	USD	1.41 ~ 3.29	25,079,072	25,079,072	-

시설목적	KRW	2.30 ~ 2.33	21,555,084	21,555,084	2020년

소 계	46,634,156

상환:

매출채권담보대출	USD	1.41 ~ 3.29	27,724,388	27,728,075	-

시설목적	USD	4.33	5,943,471	5,943,471	2015년

시설목적	KRW	3.95	5,566,560	5,566,560	2015년

소 계	(39,238,106)

외화환산조정	(14,323)

합 계	7,381,727

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장기차입금

2016년	1,542,938

2017년	1,783,408

2018년 이후	19,616,592

합 계	22,942,938

(4) 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 9 참조).

(단위:천원,USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물 등	102,288,394	72,000,000USD 45,000,000	원화산업시설자금	1,891,640	한국산업은행

외화산업시설자금	USD 2,633,000

16. 퇴직급여제도(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	10,789,199	7,646,064	(7,936,292)	(6,473,935)	2,852,907	1,172,129

당기 비용으로 인식:

과거근무원가	429,561	577,984	-	-	429,561	577,984

당기근무원가	1,924,112	1,404,578	-	-	1,924,112	1,404,578

이자원가(수익)	434,535	371,238	(306,238)	(277,512)	128,297	93,726

소 계	2,788,208	2,353,800	(306,238)	(277,512)	2,481,970	2,076,288

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	(883,407)	717,677	-	-	(883,407)	717,677

(인구통계적 가정)	1,218	523,581	-	-	1,218	523,581

(기타경험조정)	817,850	37,944	-	-	817,850	37,944

- 사외적립자산수익	-	-	144,601	120,752	144,601	120,752

소 계	(64,339)	1,279,202	144,601	120,752	80,262	1,399,954

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,500,000)	(2,200,000)	(2,500,000)	(2,200,000)

급여 지급	(1,516,875)	(472,572)	705,195	868,760	(811,680)	396,188

관계사순전출입액	51,963	-	(51,963)	8,348	-	8,348

운용관리 수수료	-	(17,295)	23,571	17,295	23,571	-

소 계	(1,464,912)	(489,867)	(1,823,197)	(1,305,597)	(3,288,109)	(1,795,464)

기말금액	12,048,156	10,789,199	(9,921,126)	(7,936,292)	2,127,030	2,852,907

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	9,910,582	7,925,393

기타	10,544	10,899

합 계	9,921,126	7,936,292

당사는 사외적립자산의 대부분을 원리금 보장형 상품에 투자하고 있습니다.

(3) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.30	3.90

가중평균 임금인상률	5.00	6.20

(4) 민감도분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,381,951)	1,643,794	(1,223,849)	1,461,992

가중평균 임금인상률	1,592,335	(1,368,093)	1,412,890	(1,209,980)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(5) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 4,327백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

17 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

수권주식수	100,000,000	100,000,000

주당액면금액	0.5	0.5

발행주식수	29,366,322	29,366,322

자본금	14,683,161	14,683,161

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소

기초잔액	29,366,322	14,683,161	187,504,924	(78,096,102)

기말잔액	29,366,322	14,683,161	187,504,924	(78,096,102)

2) 전기

(단위:주, 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금	기타자본구성요소

기초잔액	3,673,740	18,368,700	163,826,931	(43,368,702)

유상감자	(1,062,000)	(5,310,000)	-	(34,727,400)

액면분할(주1)	23,505,660	-	-	-

유상증자	688,922	344,461	4,477,993	-

유상증자	2,560,000	1,280,000	19,200,000	-

기말잔액	29,366,322	14,683,161	187,504,924	(78,096,102)

(주1) 2014년 8월 7일을 효력발생일로 하여 액면금액이 5천원인 기명식 보통주식 1주를 액면금액이 500원인 기명식 보통주식 10주로 분할하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

감자차손	(78,096,102)	(78,096,102)

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	4,628,912	4,628,912

미처분이익잉여금	81,871,360	64,950,476

합 계	86,500,272	69,579,388

(주1) 상법상 이익준비금으로 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	69,579,388	73,292,708

당기순이익	16,983,489	21,625,327

보험수리적손실	(62,605)	(1,091,963)

배당금(주1)	-	(24,246,684)

기말금액	86,500,272	69,579,388

(주1) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	3,673,740주	-	3,673,740주	6,600	24,246,684

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기(처분예정일:2016년 3월 25일)	전 기(처분확정일:2015년 3월 20일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	81,871,360	64,950,476

전기이월미처분이익잉여금	64,950,476	44,417,112

당기순이익	16,983,489	21,625,327

보험수리적손실	(62,605)	(1,091,963)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,553,325	-

이익준비금	323,030	-

배당금 주당배당금(률): 당기 110원(22%) 전기 -원( -%)	3,230,295	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	78,318,035	64,950,476

19. 영업이익(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	136,160,368	136,908,696

임대수입	148,152	160,137

합 계	136,308,520	137,068,833

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	94,269,636	88,151,224

기초재고액	12,860,266	13,319,129

당기제품제조원가	94,874,985	87,937,335

타계정대체액	3,466,268	674,687

관세환급금	(2,396,743)	(919,661)

기말재고액	(14,535,140)	(12,860,266)

(2) 임대원가	115,666	127,650

합 계	94,385,302	88,278,874

(3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,751,330	2,725,369

퇴직급여	584,713	504,545

복리후생비	779,879	857,193

여비교통비	346,858	315,636

차량유지비	110,511	93,940

통신비	99,562	91,413

세금과공과	25,550	29,098

지급임차료	506,530	310,801

감가상각비	6,367	7,689

무형자산상각비	14,440	15,574

보험료	98,844	711,394

접대비	387,232	349,436

국내운반비	109,574	148,295

수출경비	523,568	469,346

사무비	161,618	99,145

판매수수료	574,469	666,792

광고선전비	204,752	166,930

판매촉진비	-	71,900

교육훈련비	56,383	59,982

지급용역비	-	493,710

대손상각비(대손충당금환입)	(11,053)	52,066

경상개발비	3,402,298	2,718,226

수도광열비	350	592

회의비	22,320	39,720

견본비	187,712	135,390

지급수수료	1,037,616	236,263

합 계	12,981,423	11,370,445

20. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품과 반제품의 변동	(2,071,867)	(116,201)

원부재료의 사용액	45,135,725	39,221,282

종업원급여	24,696,456	21,561,367

에너지비용	11,449,600	11,776,285

감가상각 및 무형자산상각	11,583,455	11,507,664

지급수수료 및 판매수수료	6,465,866	4,277,306

기타비용	10,107,490	11,421,617

합 계	107,366,725	99,649,320

21. 금융이익과 금융원가당기와 전기 중 발생한 금융이익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융이익:

이자수익-대여금및수취채권	391,591	550,902

파생상품거래이익	179,849	-

소 계	571,440	550,902

금융원가:

이자비용-상각후원가측정 금융부채	620,413	1,321,730

파생상품거래손실	3,375	-

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(203,139)	-

소 계	420,649	1,321,730

당기손익에 인식된 순금융원가	150,791	(770,828)

22. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

외환차이(주1)	1,160,465	1,284,709

유형자산처분이익	69,683	-

자산수증이익	22,176	-

잡이익	241,910	116,156

소 계	1,494,234	1,400,865

기타영업외비용:

외환차이(주1)	1,539,777	1,451,998

유형자산처분손실	220,315	301,619

무형자산처분손실	18,958	110,061

기부금	62,573	43,509

지급수수료	-	250,000

잡손실(주2)	7,447,976	8,349,097

소 계	9,289,599	10,506,284

기타영업외손익 합계	(7,795,365)	(9,105,419)

(주1) 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 기타영업외수익과 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.
(주2) 주석 25에서 설명하고 있는 소송사건의 법률비용이 포함되어 있습니다.

23. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,836,549	4,361,731

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,459,525	1,248,219

총법인세비용	4,296,074	5,609,950

자본에 가감하는 법인세비용	17,657	307,990

법인세비용	4,313,731	5,917,940

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익	21,297,220	27,543,267

적용세율에 따른 세부담액	4,685,388	6,059,519

조정사항:

비공제비용	95,696	84,811

세액공제	(522,652)	(268,814)

기타(세율차이 등)	55,299	42,424

법인세비용	4,313,731	5,917,940

유효세율	20.25%	21.49%

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

확정급여채무의 재측정	80,263	17,657	62,606	1,399,953	307,990	1,091,963

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(4,660)	(3,430)	-	(8,090)

제품평가손실충당금	52,299	(31,468)	-	20,831

퇴직연금운용자산	(1,743,586)	(436,742)	-	(2,180,328)

퇴직급여충당부채	2,117,187	363,298	17,657	2,498,142

연차수당	261,169	86,815	-	347,984

감가상각비	(6,647,301)	(1,466,072)	-	(8,113,373)

무형자산손상차손	9,204	-	-	9,204

장기미지급비용	165,371	10,417	-	175,788

합 계	(5,790,317)	(1,477,182)	17,657	(7,249,842)

2) 전기

(단위:천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

미수수익	(67,220)	62,560	-	(4,660)

제품평가손실충당금	102,043	(49,744)	-	52,299

퇴직연금운용자산	(1,244,289)	(499,297)	-	(1,743,586)

퇴직급여충당부채	1,462,609	346,588	307,990	2,117,187

연차수당	221,826	39,343	-	261,169

감가상각비	(5,227,541)	(1,419,760)	-	(6,647,301)

무형자산손상차손	141,196	(131,992)	-	9,204

장기미지급비용	69,278	96,093	-	165,371

합 계	(4,542,098)	(1,556,209)	307,990	(5,790,317)

(5) 보고기간종료일 현재 당사가 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당기	전기

보통주 당기순이익	16,983,489,111	21,625,327,092

가중평균보통유통주식수	29,366,322	32,773,595

기본주당이익	578.3	659.8

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위:주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기 초	2015-01-01	29,366,322	365/365	29,366,322

합 계	29,366,322

2) 전기

(단위:주)

구 분	일 자	주식수	가중치	가중평균주식수

기 초	2014-01-01	36,737,400	212/365	21,337,887

유상감자	2014-08-01	26,117,400	6/365	429,327

유상증자	2014-08-07	26,806,322	117/365	8,592,711

유상증자	2014-12-02	29,366,322	30/365	2,413,670

합 계	32,773,595

(3) 당사의 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

25. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	구 분	금 액

KEB 하나은행(구 하나은행)	일반자금대출	10,000,000

포괄여신(매입외환, 수입신용장개설)	USD 2,000,000

KEB 하나은행(구 외환은행)	일반자금대출	5,000,000

포괄여신(매입외환, 수입신용장개설 등)	USD 5,000,000

신한은행	전자외상매출금담보대출	3,000,000

일반자금대출	10,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장개설	USD 1,000,000

우리은행	당좌대출	5,000,000

수입신용장개설	USD 1,500,000

합 계	33,000,000

USD 10,500,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증받는 자	보증처	지급보증금액	비고

에스케이씨코오롱피아이㈜ 우리사주조합	한국증권금융㈜	3,568,678	우리사주취득자금대출 연대보증

(3) 소 송사건 2010년 중 KANEKA CORPORATION(이하 "KANEKA")은 당사의 미국내 판매와 관련하여 미국특허 침해금지소송을 미국 현지법원에 제기하였으며, 현재 소송은 계속 진행중입니다. 한편, 만약 본건 소송이 패소로 결정되는 경우에는 에스케이씨㈜ 및 코오롱인더스트리㈜가 각각 배상금액의 50%를 당사에 보상할 예정입니다.

26. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 당사의 공동지배기업은 에스케이씨㈜(지분율 27.03%)와 코오롱인더스트리㈜(지분율 27.03%)입니다.2) 당기말 현재 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	회사명

본인의 공동지배기업의종속기업 등	SKC, Inc., SKC Europe GmbH, SK텔레시스㈜, SKC솔믹스㈜,에스케이씨에어가스㈜, 코오롱글로텍㈜, 코오롱패션머티리얼㈜,코오롱플라스틱㈜ 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타매입

공동지배기업	에스케이씨㈜	-	26,558

코오롱인더스트리㈜	153,489	2,486,054

기타 특수관계자	에스케이씨에어가스㈜	-	152,098

코오롱패션머티리얼㈜	18,675	-

합 계	172,164	2,664,710

2) 전기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타매입

공동지배기업	에스케이씨㈜	-	16,723

코오롱인더스트리㈜	184,590	2,656,454

기타 특수관계자	에스케이씨에어가스㈜	-	126,875

합 계	184,590	2,800,052

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수금	미지급금

공동지배기업	에스케이씨㈜	-	-	1,078

코오롱인더스트리㈜	-	13,581	208,673

기타 특수관계자	에스케이씨에어가스㈜	-	-	11,097

코오롱패션머티리얼㈜	6,848	-	-

합 계	6,848	13,581	220,848

2) 전기말

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	미지급금

공동지배기업	에스케이씨㈜	1,527

코오롱인더스트리㈜	239,960

기타 특수관계자	에스케이씨에어가스㈜	14,992

합 계	256,479

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여	710,341	546,116

퇴직급여	188,384	181,454

합 계	898,725	727,570

27. 현금흐름표 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,256,442	4,720,097

장기차입금의 유동성 대체	1,698,022	8,264,232

유형자산 취득 관련 미지급금 대체	7,064,334	-

28. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 자본총계로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다. 당 사의 연간 목표 자본이익률은 12% ~ 19% 입니다.

당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

영업이익	28,941,795	37,419,514

자본총계	210,592,255	193,671,371

자본이익률	13.74%	19.32%

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 체계

당사의 위험관 리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회 를 설 립하였 습니다 . 본 위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출비중은 각각 매출액의 34.46%와 50.92%이지만, 지 리적으로 신용위험이 집중되어있지는 않습니다.

위험관리위원회는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 별도의 승인 요청 없이 가능한 최고 구매한도가 개별 고객별로 정해지며, 이 한도는 반기별로 검토 되 고 있 습 니다. 당사의 신용기준을 충족하지 못한 고객은 선급금 지불 시에만 거래가 가능합니다.

당 사 는 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 도매고객으로부터 발생합니다. "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 위험관리위원회가 관리하며, 매출은 선급금 지불 시에만 가능합니다 .

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 활동별 원가로 제품과 용역에 대한 원가를 산정합니다. 이러한 방법은 현금흐름 요구사항을 모니터링하고 투자에 대한 현금 수익을 최적화하는데 도움을 줍니다. 일반적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.

환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, GBP, JPY 등입니다. 당사는 주로 보고기간 말부터 만기가 3개월 미만인 선도거래계약을 사용하여 환위험을 회피하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래계약 만기를 연장합니다.

30. 금융상품(1) 신용위험1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 현금및현금성자산은 신용등급이 우수한 금융기관에 예치되어 있으므로 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,565,973	23,374,172

매출채권	18,834,154	19,926,798

기타수취채권(주1)	113,549	70,854

기타비유동금융자산	5,000	5,000

기타비유동수취채권	1,110,362	466,452

합 계	43,629,038	43,843,276

(주1) 비금융자산(부가세대급금) 잔액은 제외되어 있습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	7,153,952	6,578,011

중국	10,131,087	11,354,154

타이완	2,161,562	1,750,617

일본	229,413	503,075

기타	387,051	283,247

합 계	20,063,065	20,469,104

(2) 유동성위험

1) 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	4,638,233	(4,638,233)	(4,638,233)	-	-	-

단기차입금	5,717,365	(5,717,365)	(5,717,365)	-	-	-

유동성장기차입금	1,542,938	(1,560,393)	(1,560,393)	-	-	-

장기차입금	21,400,000	(22,257,558)	(113,715)	(131,359)	(2,041,115)	(19,971,369)

기타지급채무(주2)	10,285,160	(10,357,289)	(10,025,789)	(331,500)	-	-

기타유동부채(주2)	331,504	(331,504)	(331,504)	-	-	-

기타비유동지급채무	1,739,098	(1,992,580)	-	-	(663,000)	(1,329,580)

합 계	45,654,298	(46,854,922)	(22,386,999)	(462,859)	(2,704,115)	(21,300,949)

2) 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

매입채무	6,622,003	(6,622,003)	(6,622,003)	-	-	-

단기차입금	8,476,532	(8,683,270)	(8,683,270)	-	-	-

유동성장기차입금	11,354,947	(11,674,359)	(5,900,466)	(5,773,893)	-	-

장기차입금	1,447,097	(1,523,761)	(30,598)	(30,767)	(1,462,396)	-

기타지급채무(주2)	4,941,550	(4,941,550)	(4,941,550)	-	-	-

기타유동부채(주2)	350,900	(350,900)	(350,900)	-	-	-

기타비유동지급채무	2,329,968	(2,489,830)	-	-	(663,000)	(1,826,830)

합 계	35,522,997	(36,285,673)	(26,528,787)	(5,804,660)	(2,125,396)	(1,826,830)

(주1) 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(주2) 기타지급채무 및 기타유동부채 중 비금융부채(종업원급여 관련 부채 등)잔액은 제외되어 있습니다.

(3) 환위험1) 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원,EUR,GBP,JPY,USD)

계정과목	당기말	전기말

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	EUR	44,239.59	1,280.53	56,650	EUR	19,199.70	1,336.52	25,661

GBP	0.34	1,735.91	1	GBP	0.75	1,710.47	1

JPY	7,546.00	9.72	73	JPY	10,213,270.00	9.20	93,976

USD	69,241.88	1,172.00	81,151	USD	2,578,017.21	1,099.20	2,833,757

매출채권	EUR	70,934.63	1,280.53	90,834	EUR	73,708.16	1,336.52	98,512

GBP	22,234.95	1,735.91	38,598	GBP	26,941.17	1,710.47	46,082

JPY	21,658,703.00	9.72	210,525	JPY	46,734,533.00	9.20	430,023

USD	10,724,536.00	1,172.00	12,569,156	USD	12,293,002.01	1,099.20	13,512,468

외화자산합계	EUR	115,174.22	1,280.53	13,046,988	EUR	92,907.86	1,336.52	17,040,480

GBP	22,235.29	1,735.91	GBP	26,941.92	1,710.47

JPY	21,666,249.00	9.72	JPY	56,947,803.00	9.20

USD	10,793,777.88	1,172.00	USD	14,871,019.22	1,099.20

외화부채:

매입채무	JPY	7,608,000.00	9.72	73,951	JPY	-	9.20	-

USD	1,123,633.34	1,172.00	1,316,898	USD	2,815,707.78	1,099.20	3,095,026

미지급금	EUR	561.60	1,280.53	719	EUR	1,330.18	1,336.52	1,778

JPY	125,612,100.00	9.72	1,220,962	JPY	-	9.20	-

USD	149,505.48	1,172.00	175,220	USD	412,688.85	1,099.20	453,628

단기차입금	USD	4,878,297.65	1,172.00	5,717,365	USD	7,711,546.84	1,099.20	8,476,532

유동성장기차입금	USD	1,316,500.00	1,172.00	1,542,938	USD	5,266,000.00	1,099.20	5,788,387

장기차입금	USD	-	1,172.00	-	USD	1,316,500.00	1,099.20	1,447,097

외화부채합계	EUR	561.6	1,280.53	10,048,053	EUR	1,330.18	1,336.52	19,262,448

JPY	133,220,100.00	9.7201	JPY	-	9.20

USD	7,467,936.47	1,172.00	USD	17,522,443.47	1,099.20

2) 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

EUR	14,676	(14,676)	12,240	(12,240)

GBP	3,860	(3,860)	4,608	(4,608)

JPY	(108,431)	108,431	52,400	(52,400)

USD	389,789	(389,789)	(291,445)	291,445

합 계	299,894	(299,894)	(222,197)	222,197

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	23,000,000	20,500,040

금융부채	(27,117,365)	(8,476,532)

합 계	(4,117,365)	12,023,508

변동이자율:

금융자산	-	-

금융부채	(1,542,938)	(12,802,044)

합 계	(1,542,938)	(12,802,044)

2) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

3) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말:

변동이자율 금융상품	(15,429)	15,429	(15,429)	15,429

전기말:

변동이자율 금융상품	(128,020)	128,020	(128,020)	128,020

(5) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

양도자산	관련부채	순포지션	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	5,717,365	5,717,365	-	8,476,532	8,476,532	-

공정가치	5,717,365	5,717,365	-	8,476,532	8,476,532	-

31. 재무제표의 승인동 재무제표는 2016년 2월 4일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.