PI첨단소재 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요피아이첨단소재 주식회사(구, 에스케이씨코오롱피아이 주식회사)(이하 "당사"라 함)는 2008년 6월 2일에 에스케이씨㈜와 ㈜코오롱의 현물출자로 설립되어 폴리이미드 필름을 제조, 판매하고 있으며, 2020년 5월 27일 당사의 상호를 에스케이씨코오롱피아이 주식회사에서 현재의 피아이첨단소재 주식회사로 변경하였습니다. ㈜코리아피아이홀딩스는 2020년 3월 에스케이씨㈜와 코오롱인더스트리㈜로부터 지분 전량(54.07%, 15,877,400주)을 인수하여 당사의 최대주주가 되었습니다. 당반기말 현재 당사는 충청북도 진천군, 경상북도 구미시에 공장을 두고 있으며, 납입자본금 은 14,683,161천원입니다.

당사는 2014년 12월 중 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜코리아피아이홀딩스	15,877,400	54.07

기타	13,488,922	45.93

합 계	29,366,322	100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차 보고기간 말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

( 2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용 의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

반 기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 30 에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 아래와 같은 여러 개정사항이 2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 최초 적용되나, 당사의 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 이자율지표개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품;공시' 개정)

4. 영업부문(1) 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 단일 보고부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 지역에 대한 정보

당사는 3개의 주요 지역 국내, 중국, 일본에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익

당반기	전반기

국내	41,436,100	37,587,146

중국	63,958,032	60,677,967

일본	3,042,027	2,916,741

기타	8,938,411	1,429,482

합 계	117,374,570	102,611,336

5. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

외화보통예금	2,557,654	2,428,344

보통예금	534,652	1,212,500

제예금	23,100,002	24,900,000

합 계	26,192,308	28,540,844

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권 총장부금액(*)	33,675,801	30,019,329

대손충당금	(336,758)	(300,193)

매출채권 순장부금액	33,339,043	29,719,136

(*) 매출채권할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라 전체 또는 일부가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 ( 당반기말 3,957,924천원 , 전기말 2,203,098천원 )이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	300,193	257,872

대손상각비	36,565	173,529

기말금액	336,758	431,401

당반기말 기준 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.7. 기타수취채권당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	251,471	1,053,696	215,614	977,391

미수금	80,937	-	219,341	-

미수수익	10,328	-	1,311	-

보증금	-	1,357,853	-	1,177,517

차감: 현재가치할인차금	-	(41,107)	-	(44,775)

합 계	342,736	2,370,442	436,266	2,110,133

8. 파생금융상품당반기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 금리스왑 계약으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래목적	만기일	계약대상금액	매입	매도	파생상품부채	파생상품평가손실

매매목적	2023-01-17	40,000,000	고정금리 3.05%	변동금리 3M CD+0.6%	863,125	71,776

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	21,572,568	(928,168)	20,644,400	26,446,550	(1,076,280)	25,370,270

상품	699,256	-	699,256	1,372,325	-	1,372,325

반제품	6,677,872	(733,746)	5,944,126	3,581,240	(293,321)	3,287,919

원재료	10,619,700	-	10,619,700	5,940,967	-	5,940,967

부재료	3,253,804	-	3,253,804	3,214,539	-	3,214,539

미착품	6,482,914	-	6,482,914	7,510,438	-	7,510,438

합 계	49,306,114	(1,661,914)	47,644,200	48,066,059	(1,369,601)	46,696,458

(2) 당반기 및 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 292,313천원 및 138,865천원입니다.

10. 유형자산 (1 ) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,711,238	39,436,114	1,026,452	331,193,288	7,826,376	4,854,147	395,047,615

취득금액(*)	-	-	-	133,592	2,630,338	-	2,763,930

처분금액	-	-	(28,700)	-	(289,600)	-	(318,300)

대체	-	32,000	-	3,491,825	(3,525,348)	1,523	-

기말금액	10,711,238	39,468,114	997,752	334,818,705	6,641,766	4,855,670	397,493,245

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(6,628,907)	(354,569)	(128,606,711)	-	(3,934,168)	(139,524,355)

감가상각비	-	(490,051)	(25,778)	(9,089,005)	-	(163,510)	(9,768,344)

손상차손	-	-	-	-	(289,600)	-	(289,600)

처분금액	-	-	2,153	-	289,600	-	291,753

기말금액	-	(7,118,958)	(378,194)	(137,695,716)	-	(4,097,678)	(149,290,546)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(118,291)	-	(28,758)	(147,049)

증가액	-	-	-	-	(145,000)	-	(145,000)

감소액	-	-	-	6,078	-	4,352	10,430

대체	-	-	-	(145,000)	145,000	-	-

기말금액	-	-	-	(257,213)	-	(24,406)	(281,619)

순장부금액:

기초금액	10,711,238	32,807,207	671,883	202,468,286	7,826,376	891,221	255,376,211

기말금액	10,711,238	32,349,156	619,558	196,865,776	6,641,766	733,586	247,921,080

(*) 당반기말 건설중인자산 취득과 관련한 미지급금 562,282천원이 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	10,711,238	31,267,221	1,026,452	262,733,962	67,181,662	4,470,135	377,390,670

취득금액(*)	-	-	-	-	19,473,711	-	19,473,711

처분금액	-	-	-	(1,789,602)	-	(27,164)	(1,816,766)

대체	-	8,168,893	-	70,248,928	(78,828,997)	411,176	-

기말금액	10,711,238	39,436,114	1,026,452	331,193,288	7,826,376	4,854,147	395,047,615

감가상각누계액 :

기초금액	-	(5,751,594)	(302,776)	(113,549,076)	-	(3,658,257)	(123,261,703)

감가상각비	-	(877,313)	(51,793)	(16,246,824)	-	(303,072)	(17,479,002)

처분금액	-	-	-	1,189,189	-	27,161	1,216,350

기말금액	-	(6,628,907)	(354,569)	(128,606,711)	-	(3,934,168)	(139,524,355)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(125,336)	-	(37,460)	(162,796)

증가액	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	-	7,045	-	8,702	15,747

기말금액	-	-	-	(118,291)	-	(28,758)	(147,049)

순장부금액:

기초금액	10,711,238	25,515,627	723,676	149,059,550	67,181,662	774,418	253,966,171

기말금액	10,711,238	32,807,207	671,883	202,468,286	7,826,376	891,221	255,376,211

(*) 전기말 건설중인자산 취득과 관련한 미지급금이 796,026천원이 있으며, 전기 중 차입원가자본화 된 금액 358,118천원이 포함되어 있습니다. (2) 담보제공 당반기말 현재 장부금액 175,555,767천원 의 유형자산 및 투자부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습 니다 (주 석 16참 조).

11. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	869,106	3,025,053	16,133,240	20,027,399

취득금액	-	-	487,050	487,050

기말금액	869,106	3,025,053	16,620,290	20,514,449

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(201,235)	(41,837)	(13,912,403)	(14,155,475)

무형자산상각비	(80,067)	-	(434,940)	(515,007)

기말금액	(281,302)	(41,837)	(14,347,343)	(14,670,482)

순장부금액:

기초금액	667,871	2,983,216	2,220,837	5,871,924

기말금액	587,804	2,983,216	2,272,947	5,843,967

② 전기

(단위:천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	698,302	2,973,953	16,047,980	19,720,235

취득금액	170,804	51,100	85,260	307,164

기말금액	869,106	3,025,053	16,133,240	20,027,399

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(69,776)	(41,837)	(13,122,204)	(13,233,817)

무형자산상각비	(131,459)	-	(790,199)	(921,658)

기말금액	(201,235)	(41,837)	(13,912,403)	(14,155,475)

순장부금액:

기초금액	628,526	2,932,116	2,925,776	6,486,418

기말금액	667,871	2,983,216	2,220,837	5,871,924

12. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

기말금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

감가상각누계액 :

기초금액	-	(996,289)	(996,289)

감가상각비	-	(43,520)	(43,520)

기말금액	-	(1,039,809)	(1,039,809)

순장부금액:

기초금액	1,298,604	2,466,110	3,764,714

기말금액	1,298,604	2,422,590	3,721,194

② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

기말금액	1,298,604	3,462,399	4,761,003

감가상각누계액 :

기초금액	-	(909,250)	(909,250)

감가상각비	-	(87,039)	(87,039)

기말금액	-	(996,289)	(996,289)

순장부금액:

기초금액	1,298,604	2,553,149	3,851,753

기말금액	1,298,604	2,466,110	3,764,714

(2) 투자부동산 관련손익당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산에서 발생한 임대수익	18,888	18,888

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	43,520	43,520

(3) 당사의 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치를 산정하지 아니하였습니다. 한편 보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가는 장부가액을 초과하고 있습니다.13. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품(*)	5,000	5,000

합계	5,000	5,000

(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

14. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

부가세대급금	1,277,575	-	1,941,254	-

선급금	31,281	-	909,791	-

선급비용	563,127	899,860	272,530	782,699

선납법인세	12,853	-	-	-

기타(*)	-	15,618,641	-	15,618,641

합 계	1,884,836	16,518,501	3,123,575	16,401,340

(*) 소송충당부채와 관련하여 에스케이씨㈜와 코오롱 인더스트리㈜가 각각 배상금액의 50%를 당사에 보상할 금액입니다(주 석 18참조) .15. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급금	8,086,163	441,036	16,172,449	412,922

차감: 현재가치할인차금	(1,750)	-	(7,302)	-

미지급비용	3,214,356	743,849	3,534,298	743,848

합 계	11,298,769	1,184,885	19,699,445	1,156,770

16. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금

신한은행	매출채권 할인	2,68 ~ 3,20	162,830	747,541

KEB하나은행	2.07 ~ 3.15	2,294,975	1,109,491

우리은행	1.53 ~ 3.00	1,500,120	346,066

한국산업은행	일반대	2.76	20,000,000	20,000,000

단기차입금 합계	23,957,925	22,203,098

장기차입금

한국산업은행	시설목적	1.72~2.33	3,208,290	9,624,870

3M CD + 0.6	36,666,520	40,000,000

차감: 유동성 대체	(16,541,570)	(19,624,990)

장기차입금 차감 계	23,333,240	29,999,880

(2) 당반기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원,외화단위:USD)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산 및투자부동산	토지 및 건물 등	175,555,767	72,000,000USD 45,000,000	원화 및 외화산업시설/일반자금	59,874,810	한국산업은행

17. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,332,517	13,391,363	5,837,042	11,706,359

확정급여형퇴직급여	629,421	1,258,842	518,067	1,036,134

확정기여형퇴직급여	51,658	63,306	6,680	13,281

복리후생비	1,708,231	3,017,499	1,340,013	2,991,969

합 계	8,721,827	17,731,010	7,701,802	15,747,743

(2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산공정가치	순확정급여부채

당반기	전기	당반기	전기	당반기	전기

기초금액	21,000,808	17,844,923	(19,878,326)	(17,228,196)	1,122,482	616,727

당기손익으로 인식:

당기근무원가	1,244,507	2,047,339	-	-	1,244,507	2,047,339

이자원가(수익)	268,526	420,427	(254,191)	(404,763)	14,335	15,664

소 계	1,513,033	2,467,766	(254,191)	(404,763)	1,258,842	2,063,003

기타포괄손익으로 인식:

할인율변화에 의한 효과	-	315,814	-	-	-	315,814

재무적 가정	-	(215,443)	-	76,925	-	(138,518)

기타경험조정	-	841,623	-	-	-	841,623

소 계	-	941,994	-	76,925	-	1,018,919

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(2,496,838)	-	(2,496,838)

급여 지급	(417,129)	(933,474)	532,941	810,213	115,812	(123,261)

확정기여형 전환으로 인한 지급	(2,283,965)	-	2,282,522	-	(1,443)	-

계열사 전출입 효과	-	679,599	-	(679,599)	-	-

운용관리 수수료	-	-	-	43,932	-	43,932

소 계	(2,701,094)	(253,875)	2,815,463	(2,322,292)	114,369	(2,576,167)

기말금액	19,812,747	21,000,808	(17,317,054)	(19,878,326)	2,495,693	1,122,482

18. 충당부채당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

배출부채(*1)	690,000	390,000

반품충당부채	28,914	28,914

소송충당부채(*2)	15,618,641	15,618,641

합 계	16,337,555	16,037,555

(*1) 당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재 의무가 존재하고, 해당의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높아 그 의무를 충당부채로 계상하였습니다.(*2) KANEKA CORPORATION의 당사 미국내 판매와 관련한 미국특허 침해금지소송제기건에 대한 패소가 예상됨에 따라 계상한 금액입니다. 한편, 본 건 소송이 확정될 경우에는 에스케이씨㈜와 코오롱인더스트리㈜가 각각 배상금의 50%를 당사에 보상할 예정임에 따라 동 금액을 기타자산으로 계상하였습니다(주석 14 참조).19. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	1,446,170	2,195,432

선수금	904	23,366

합 계	1,447,074	2,218,798

20 . 자본금 및 기타불입자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	0.5	0.5

발행주식수	29,366,322주	29,366,322주

자본금	14,683,161	14,683,161

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	187,504,924	187,504,924

감자차손(*)	(78,096,102)	(78,096,102)

합 계	109,408,822	109,408,822

(*) 2010년과 2014년 두 차례 유상감자를 실시하여 각각 43,368,702천원과 34,727,400천원의 감자차손이 발생하였습니다.

21. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*)	7,341,581	7,341,581

미처분이익잉여금	129,976,317	119,852,300

합 계	137,317,898	127,193,881

(*) 상법상 이익준비금으로 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

22. 매출액 당반기와 전반기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	54,093,963	114,508,649	60,535,650	98,971,342

상품매출액	1,652,622	2,847,033	1,854,647	3,621,107

임대수입	9,444	18,888	9,444	18,888

합 계	55,756,029	117,374,570	62,399,741	102,611,337

당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 발생하는 수익이며, 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다.

23. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,294,084	2,712,520	1,271,182	2,583,449

퇴직급여	154,120	308,240	135,743	272,045

복리후생비	359,625	619,272	295,137	547,333

여비교통비	15,244	57,368	186,672	390,002

차량유지비	16,347	33,882	22,010	40,784

통신비	32,182	64,060	30,645	61,395

세금과공과	6,995	41,194	5,924	30,618

감가상각비	127,844	255,613	303,607	303,943

무형자산상각비	220,904	425,573	192,981	385,501

보험료	41,016	83,665	40,954	46,923

접대비	45,472	134,135	62,814	206,491

국내운반비	40,355	76,171	34,426	68,172

수출경비	416,697	901,420	535,190	789,764

사무비	106,823	148,381	30,873	74,249

광고선전비	10,000	10,120	109,609	175,837

교육훈련비	26,447	72,465	35,221	70,877

대손상각비(대손충당금환입)	(64,959)	36,565	174,952	173,529

경상개발비	1,662,829	3,371,479	2,075,573	4,199,188

지급수수료	556,578	883,878	70,225	557,677

보증수리비	744,753	744,753	-	-

기타	145,724	216,135	128,135	228,806

합 계	5,959,080	11,196,889	5,741,873	11,206,583

24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품과 반제품의 변동	1,102,040	1,111,832	6,671,870	(1,289,423)

상품의 변동	1,410,269	2,404,133	1,654,940	3,085,876

원부재료의 사용액	14,551,505	33,668,423	20,626,518	40,941,512

종업원급여	8,721,828	17,731,010	7,701,802	15,747,743

에너지비용	4,186,300	9,370,358	3,658,724	7,575,358

감가상각 및 무형자산상각비	5,326,651	10,617,066	4,454,084	8,563,227

지급수수료 및 판매수수료	4,433,185	8,505,875	3,470,591	7,272,437

기타비용	3,493,317	6,735,017	4,226,767	7,626,739

합 계(*)	43,225,095	90,143,714	52,465,296	89,523,469

(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.

2 5 . 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 발생한 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익 :

이자수익	41,555	115,982	83,121	133,345

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	1,147

파생상품평가이익	2,277	-	-	-

소 계	43,832	115,982	83,121	134,492

금융원가 :

이자비용	383,017	817,854	421,913	724,715

파생상품평가손실	-	71,776	879,568	263,088

파생상품거래손실	94,506	191,246	-	-

소 계	477,523	1,080,876	1,301,481	987,803

순금융원가	(433,691)	(964,894)	(1,218,360)	(853,311)

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차이(*1)	353,350	2,104,324	1,012,563	1,456,051

리스해지이익	849	849	-	-

잡이익	156,772	179,390	56,805	97,978

소 계	510,971	2,284,563	1,069,368	1,554,029

기타영업외비용:

외환차이(*1)	750,409	1,655,928	981,420	1,253,558

유형자산처분손실	26,548	26,548	-	-

유형자산손상차손	289,600	289,600	-	-

선급금손상차손	886,520	886,520	-	-

기부금	7,150	17,217	46,132	54,601

잡손실(*2)	513,039	1,062,011	3,984,401	5,246,602

소 계	2,473,266	3,937,824	5,011,953	6,554,761

기타영업외손익 합계	(1,962,295)	(1,653,261)	(3,942,585)	(5,000,732)

(*1) 당사는 외화 거래 및 환산으로 발생한 외환차이를 기타영업외수익과 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.(*2) 주석 29에서 설명하고 있는 소송사건의 법률비용이 포함되어 있습니다.

27. 법인세비용 법인세비용은 당반기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 21.28%( 전 반기 : 16.16% )입니다.

28. 주당이익

(1) 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	6,972,656,252	19,374,408,802	3,966,932,801	6,065,169,680

가중평균보통유통주식수(*)	29,366,322	29,366,322	29,366,322	29,366,322

기본주당이익	237	660	135	207

(*) 당반기와 전반기 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 당반기말과 전반기말 현재의 유통보통주식수와 동일합니다.

(2) 당사의 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 아니하였습니다.

29. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

금융기관	구 분	금 액

KEB 하나은행	일반자금대출	10,000,000

수입신용장개설	USD 3,000,000

신한은행	전자외상매출금담보대출	3,000,000

일반자금대출	20,000,000

매입외환	USD 1,000,000

수입신용장개설	USD 1,000,000

우리은행	일반자금대출	10,000,000

수입신용장개설	USD 1,500,000

한국산업은행(*)	시설자금대출	78,500,000

일반자금대출	20,000,000

합 계	원화대출 약정액	138,500,000

외화대출 약정액	USD 6,500,000

전자외상매출금담보대출	3,000,000

(*) 당반기말 현재 장부금액 175,555,767 천원 의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보증받는 자	보증처	지급보증금액	비 고

피아이첨단소재㈜ 우리사주조합	한국증권금융㈜	138,649	우리사주취득자금대출 연대보증

(3) 소 송사건2010년 중 KANEKA CORPORATION(이하 "KANEKA")은 당사의 미국 내 판매와 관련하여 미국특허 침해금지소송을 미국 현지법원에 제기하였으며, 현재 소송은 진행 중입니 다. 해당 소송은 최종 판결이 나오지 않았으나, 2015년 11월 19일에 나온 배심원 평결은 당사의 일부 제품들이 KANEKA의 특허를 간접침해 했으며 그 일실이익배상금으로 약 USD 13.5백만을 배상하라는 결과를 내었습니다. 당사는 이에 배심원 평결 금액으로 소송충당부채를 계상하였습니다(주석 18 참조). 해당 사건은 1심재판부에서 추가 손해금액 산정(Accounting for Supplemental Damages)을 위한 절차가 진행될 예정이나 관련 일정이 아직 개시되지 않았고, 추가 손해금액의 규모는 손해전문가들 및 분쟁당사자들의 입장 차이가 매우 커서 그 금액을 산정하는 것이 불가능한 상황입니다.

30. 금융상품 (1) 당반기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	26,192,308	26,192,308	26,192,308

매출채권	-	33,339,043	33,339,043	33,339,043

기타수취채권	-	2,713,178	2,713,178	2,713,178

기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000

합 계	-	62,249,529	62,249,529	62,249,529

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	6,742,116	6,742,116	6,742,116

기타지급채무	-	12,483,654	12,483,654	12,483,654

차입금	-	63,832,735	63,832,735	63,832,735

리스부채	-	718,608	718,608	718,608

파생금융부채	863,125	-	863,125	863,125

합 계	863,125	83,777,113	84,640,238	84,640,238

(2) 전기말 현재 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	장부금액 합계	공정가치

현금및현금성자산	-	28,540,844	28,540,844	28,540,844

매출채권	-	29,719,136	29,719,136	29,719,136

기타수취채권	-	2,546,398	2,546,398	2,546,398

기타비유동금융자산	-	5,000	5,000	5,000

합 계	-	60,811,378	60,811,378	60,811,378

② 금융부채

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	장부금액 합계	공정가치

매입채무	-	11,499,932	11,499,932	11,499,932

기타지급채무	-	20,856,216	20,856,216	20,856,216

차입금	-	71,827,968	71,827,968	71,827,968

리스부채	-	886,593	886,593	886,593

파생금융부채	791,349	-	791,349	791,349

합 계	791,349	105,070,709	105,862,058	105,862,058

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융부채_단기매매목적	-	863,125	-	863,125

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생금융부채_단기매매목적	-	791,349	-	791,349

당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품에 대해서는 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측 가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

수준 2의 금융상품 공정가치 측정에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다.

- 시장에서 입증된 투입변수

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 계약된 이자율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현금흐름할인모형 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다. (4) 금융자산의 양도 등당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

양도자산	관련부채	순포지션	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	3,957,924	3,957,924	-	2,203,098	2,203,098	-

공정가치	3,957,924	3,957,924	-	2,203,098	2,203,098	-

31. 특수관계자

(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배기업	㈜코리아피아이홀딩스

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타매입

공동지배기업(*)	에스케이씨㈜	-	5,738

코오롱인더스트리㈜	6,296	679,301

기타특수관계자(*)	에스케이에어가스㈜	-	43,938

충청에너지서비스㈜	-	637,382

기타	-	158,392

합 계	6,296	1,524,751

(*) 2020년 3월 지배기업 변경으로 인하여 에스케이씨㈜와 코오롱인더스트리㈜ 및 그 연결실체와의 특수관계가 소멸하였으며, 당반기의 해당 회사 및 연결실체와의 특수관계자 거래내역은 특수관계 소멸 전까지의 금액입니다.② 전반기

(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	기타매입

공동지배기업	에스케이씨㈜	19,489	49,242

코오롱인더스트리㈜	18,888	2,241,100

기타특수관계자	에스케이에어가스㈜	-	122,834

충청에너지서비스㈜	-	1,023,744

기타	3,955	-

합 계	42,332	3,436,920

(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기말(*)

채권 등	채무 등

매출채권	기타	미지급금

공동지배기업	에스케이씨㈜	-	7,809,321	2,724

코오롱인더스트리㈜	-	7,809,321	447,929

기타특수관계자	에스케이에어가스㈜	-	-	28,617

충청에너지서비스㈜	-	-	-

코오롱머티리얼㈜	2,254	-	-

합 계	2,254	15,618,642	479,270

(*) 당반기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 없습니다.(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	155,000	305,000	150,000	300,000

퇴직급여	43,467	86,934	38,778	77,555

합 계	198,467	391,934	188,778	377,555

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

우리사주대출 지급보증	138,649	164,019

(6) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

32. 리스(1) 리스이용자당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산① 당반기

(단위:천원)

구분	건물	차량	합계

당반기초 잔액	606,896	312,585	919,481

감가상각비	(195,779)	(104,845)	(300,624)

리스계약 해지에 따른 감소	-	(44,967)	(44,967)

사용권자산 추가(리스부채)	-	153,118	153,118

사용권자산 추가(임차보증금-현재가치할인차금)	19,813	-	19,813

당반기말 잔액	430,930	315,891	746,821

② 전기

(단위:천원)

구분	건물	차량	합계

전기초 잔액	9,268	298,862	308,130

감가상각비	(230,538)	(215,360)	(445,898)

사용권자산 추가(리스부채)	772,754	229,083	1,001,837

사용권자산 추가(임차보증금-현재가치할인차금)	55,412	-	55,412

전기말 잔액	606,896	312,585	919,481

2) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	19,684	9,079

단기리스와 관련된 비용	-	155,224

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	35,490	37,088

3) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

리스의 총 현금유출	330,460	483,462

(2) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다(주석 12 참조).다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

1년 이내	37,776	37,776

33. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 중요한 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	3,525,348	5,689,997

장기차입금의 유동성 대체	6,666,640	9,333,320

유형자산취득관련 미지급급 증가(감소)	(233,744)	(3,762,101)

장기대여금의 유동성 대체	151,471	99,840

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

차입금	리스	미지급배당금	차입금	리스	미지급배당금

기초금액	71,827,968	886,593	-	53,550,357	-	-

기업회계기준서 1116호 최초적용에 따른 증가	-	-	-	-	300,297	-

리스부채의 추가	-	153,118	-	-	1,001,837	-

리스 이자비용	-	19,684	-	-	25,640	-

리스계약 해지에 따른 제거	-	(45,817)	-	-	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	(7,930,910)	(294,970)	-	18,308,914	(441,181)	-

환율변동효과	(64,324)	-	-	(31,303)	-	-

배당결의	-	-	9,250,391	-	-	24,374,047

배당금의 지급	-	-	(9,250,391)	-	-	(24,374,047)

기말금액	63,832,734	718,608	-	71,827,968	886,593	-

34. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 순영업이익을 자본총계로 나눈 비율인 자본이익률을 관리하고 있습니다. 당사의 연간 목표 자본이익률은 8% ~ 12% 입니다.당사의 당반기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

영업이익	27,230,856	33,602,431

자본총계	261,409,881	251,285,863

자본이익률	20.83%	13.37%