일월지엠엘 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

(단위 : 천원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

반도체 및 LCD 장비 제조	연중	연중	-	4,092,000	-	3,926,000	-	166,000

디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조	연중	연중	-	13,607,394	-	10,487,129	-	3,120,265

합 계	-	17,699,394	-	14,413,129	-	3,286,265

(주) 전자부품 제조사업 수주는 P/O에 의한 단납기로 진행되며, 주요 고객과의 지속적인 거래로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산, 납품하는 형태이며, 에코에너지 사업은 불특정다수 거래처에 대한 도소매영업으로 수주잔고는 의미가 없습니다. (주)유테크와 그 종속회사는 서로 다른 사업과 용역을 제공하고 있기 때문에 별도로 운영되고 있으며, 전자부품 제조사업 및 에코에너지사업 [ (주)유테크 및 U-TECH VINA COMPANY LIMITED]과 반도체 및 LCD 장비 제조 및 판매[(주)에버메이트], 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제작[(주)비에프테크]로 구분하였습니다.

사업부문	회사명	사업내용

전자부품 제조사업	(주)유테크	연구개발 및 마케팅, LGP, M/F, 금형 및 기타 전자부품 제조사업

U-TECH VINA COMPANYLIMITED	M/F, 기타전자부품제조

반도체 및 LCD 장비 제조사업	(주)에버메이트	반도체장비 : CCSS용 Body, VMB LCD및 AMOLED장비 : 세정기,DEV, ETCH Body

디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업	(주)비에프테크	Display Panel 결함에 대한 자동 검사장비

에코에너지사업	(주)유테크	폐유정제 및 유류 도소매

가. 업계의 현황1)산업의 특성 및 성장성(1) 전자부품 제조사업당사의 주요 목표시장은 모바일 디스플레이 시장입니다. 현재 모바일 디스플레이 시장에서는 스마트폰/ 태블릿 PC 외에도 스마트 와치 등의 다양한 디스플레이 시장이 형성되고 있습니다.

전방산업은 모바일 기기의 Slim화에 따라 LCD(Liquid Crystal Display) 디스플레이의 핵심 부품인 BLU도 Slim화 되어야 합니다. 당사는 BLU 중에서 LED(Light Emitting Diode)의 선광을 면광으로 전환하는 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 BLU 부품을 고정시키며, LED(Light Emitting Diode)의 빛이 새는 것을 막아주는 M/F(Mold Frame, 몰드프레임) 를 생산하여 납품하고 있습니다.

모바일 디스플레이 시장 규모가 급속하게 커지는 동시에 요구하는 기술이 정밀해지면서 사출 업체 간 기술 격차가 발생하고 있습니다. 기존의 LGP(Light Guide Plate, 도광판) 사출 제품은 고객사 대응, 단가, Capa가 중요시되었으나, 현재 Slim LGP(Light Guide Plate, 도광판)는 고객이 원하는 두께 및 치수, 정밀도, 광학 특성의 제품 생산 가능 여부가 중요해지고 있습니다.

이러한 추세에 당사의 초정밀 금형기술을 통한 미세패터닝 기술과 초 Slim LGP(Light Guide Plate, 도광판), M/F(Mold Frame, 몰드프레임)은 LCD(Liquid Crystal Display) 디스플레이 시장에서 확고한 경쟁력을 가지고 있습니다.

현재 모바일 디스플레이를 구현하는 방식으로 LCD(Liquid Crystal Display)가 대부분을 차지하고 있습니다. 최근 OLED(Organic Light Emitting Diodes) 방식이 박형화, 명암비, 색재현율 등에서 LCD(Liquid Crystal Display)에 비해 강점을 가지고 있기 때문에 차세대 모바일 디스플레이로써 계속적인 기술개발이 이루어지고 있습니.하지만 이러한 강점에 비해 제조상의 문제로 인한 낮은 해상도, 낮은 수율에 따른 가격경쟁력 약화, 유기물 수명 등의 문제점을 안고 있어 이것이 개선되지 않는 한 모바일 디스플레이 시장에서 가격경쟁력 우위, 제조기술 고도화, 화질 개선 등의 이점을 가진 LCD(Liquid Crystal Display) 방식에 비해 밀릴 수밖에 없을 것으로 보입니다.

모바일 기기 시장은 단순 하드웨어 기술의 경우 평준화가 되어가는 상황으로 다른 업체와 차별화를 위해 지문인식 등의 다양한 기능의 탑재와 두께의 슬림화, 방수/방진 기능구현, 사운드 차별화 등의 기술개발이 이루어지고 있습니다. 시간이 흐를수록 소비자들이 모바일 디스플레이에서 차별화를 찾기 어려워지고 있어 한눈에 알아볼 수 있는 차별점이 요구되고 있으며, 이와 같은 차별화를 위해 초박형, 고휘도, 곡면 형상의 제품에 대한 요구가 높아지고 있는 실정입니다. (2) 반도체 및 LCD 장비 제조사업 반도체/디스플레이 분야는 한국의 대표적인 IT산업으로 규모의 경제 실현과 함께 빠른 기술발전에 대응하여 지속적인 공정개선이 필수적인 산업입니다. 반도체(메모리/비메모리)와 LCD, LED, OLED 패널을 주요 부품으로 채택하는 IT기기 수요가 지속적으로 증가함에 따라 해마다 수십조원의 설비투자가 집행되고 있습니다. 글로벌 수요예측을 통해 선제적인 투자와 앞선 공정기술의 적용이 경쟁력을 좌우하는 산업입니다글로벌 시장을 주도하고 있는 국내 반도체 및 디스플레이 기업의 설비투자는 스마트폰, 스마트TV 등 IT기기의 수요 확대에 따라 신규 라인투자를 비롯하여 기존 라인 공정전환과 일부증설 등 지속적인 설비투자가 진행될 것으로 전망되며 이밖에 화공, 환경, 우주항공, 공공산업의 플랜트 시장도 시장수요 확대와 설비고도화 요구에 따라 투자가 확대될 것으로 전망됩니다.(3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업최근 스마트폰이나 Tablet 용의 중소형 Panel의 매출 성장세는 견조한 추이입니다. 이에 터치 스크린이나 플렉서블 기판의 수요도 증가하고 있습니다. 특히 디스플레이 산업은 중국의 공격적인 투자가 이어지고 있으며 모든 패널업체들이 가동률 확대 전략을 추구하고 있는 분야입니다.디스플레이 패널업체는 장비 선택시 수율향상, 가격, 신규개발 적용여부등의 총체적 성능을 검토합니다. 물론 패널 선두업체가 속한 나라별로 자국 장비업체를 육성하고자 하는 여러 변수들도 존재합니다. 하지만 디스플레이 장비산업은 장비의 성능, 가격, 납기일정 준수가 우선적으로 고려되는 요소이며, 디스플레이 패널업체의 독자적 규격 및 기술에 대한 대응 능력 및 고객사에 대한 적절한 대응 가능 업체가 최종장비선정업체로 선정될 수 있는 경쟁 체제입니다. 디스플레이 제조장비 시장은 중국의 방대한 시장과 중국 정부의 적극적인 지원을 바탕으로 중국 패널 업체가 공격적인 설비투자를 단행하면서 작년에 이어 2018년에도 지속적인 투자가 이어질 것으로 보입니다. 국내 패널 제조업체는 주로 OLED등 차세대 분야를 중심으로 하는 반면에, 중국 패널 제조업체는 LCD 패널 생산 능력 확대뿐만 아니라 차세대 분야에 대한 기술 추격을 위한 투자도 함께 단행될 것으로 보입니다.(4) 에코에너지사업- 정제사업 : 유류시장 중 저가시장으로 사용한 폐유를 정제하여 연료로 공급하는 형태입니다.제품으로는 재생연료유와 이온정제율가 있으며, 지정폐기물을 재활용하는 사업으로 폐기물 배출사업에 대한 허가(환경부) 필수입니다.폐유 정제는 처리과정에서 5 ~ 15%의 Loss가 발생하며, 또한, 폐유의 국내 수급이 부족함에 따라 정제유를 수입하여 제품으로 공급이 가능하며, 이에 따른 해외 수입망 구축이 필요합니다. 전반적으로 유가상승에 따른 수요증대 및 국내 폐유 생산량이 한정적임에 따라 공급량이 부족함하여 가격이 상승하는 추세입니다.- 유류영업 : 정유사로부터 유류를 공급받아 이를 소비자 및 타 주유소, 대리점 또는 건설현장 및 선박등에 공급하는 형태입니다.2) 경기변동과 계절적요인(1) 전자부품 제조사업당사가 생산하는 제품은 모바일 디스플레이 산업의 부품으로 스마트폰에서 빠질 수 없는 부품으로 스마트폰과 라이프 사이클을 같이 하고 있습니다. 스마트폰은 계절적 경기변동에 의한 영향은 거의 없고, 대표적인 내구성 소비재이며 동시에 필수재 성격이 강해서 경기변동과는 무관하게 소비되는 경향이 있습니다. 이런 특성으로 인해서 모바일 디스플레이의 수요는 스마트폰의 신제품 출시시기 등의 영향을 받고 있습니다.

그리고 스마트폰에서 빠질 수 없는 부품인 모바일 디스플레이는 스마트폰과 라이프 사이클을 같이 하고 있습니다. 하지만 최근 스마트폰이 신규 제품을 출시하는 시기가 점점 더 짧아지고 있기 때문에 스마트폰의 부품을 납품하고 있는 당사의 제품 라이프 사이클도 짧아지고 있는 추세입니다. 전방 산업인 스마트폰은 계절적 요인보다는 스마트폰 제조업체의 신제품 출시 전략 또는 모바일 기기의 시장 상황에 따라서 제품 출시 시기가 지정되게 됩니다(2) 반도체 및 LCD 장비 제조사업 반도체 및 디스플레이 분야인 IT산업은 세계 경제와 연동하면서 주기적으로 호황과 불황을 반복하는 경향을 보이고 있습니다. 또한 국가의 경제성장정책이나 투자 계획에 영향을 받으며 관련 법규나 정부규제 등 외적인 요인에 의해서도 민감한 산업입니다. 향후 모바일 기기 및 기타 디지털 기기 등 전반적인 응용시장의 확대로 디스플레이와 반도체 비중이 지속적으로 증대될 전망입니다(3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업디스플레이 산업은 세계 경기의 직접적인 영향을 받아 경기 흐름에 따라 시장환경이 좌우되어 수요와 공급에 따른 사이클 구조를 가지고 있습니다.과거 일반적인 주기는 보통 2~3년 정도였지만, 최근에는 국내 디스플레이 업체 및 중국 패널업체들이 모바일 분야에서는 플렉서블 디스플레이를, 대형TV 분야에서는 OLED TV 혹은 초대형 LCD TV를 저렴한 가격대로 상용화하기 위해 신기술을 적용한 증설 투자를 동시다발적으로 계획하고 있고 이러한 흐름이 최소 4~5년 이상의 Big cycle을 지속할 것으로 판단됩니다. 이와 같은 시장상황에서 국내외 디스플레이 패널업체들은 글로벌 시장에서의 치열한 경쟁을 이겨내고 생존하기 위해 업체마다 다각적인 노력을 기울이고 있습니다. 특히 국내의 디스플레이 패널 선두업체는 기술 및 원가 경쟁력을 통해 어려움을 극복하고 있습니다. 이러한 노력으로 국내 디스플레이 패널산업이 세계 1위의 기술력과 생산능력으로 시장의 흐름을 주도하고 있습니다. 하지만 최근에는 중국업체들 또한 중국 정부의 적극적인 지원정책에 힘입어 공격적인 투자를 광범위하게 진행하고 있는 상황이므로 당사로서는 이러한 우호적인 투자환경을 최대한 활용하는 영업전략 및 기술개발 로드맵을 수립하기 위해 최선의 노력을 경주하고 있습니다.

3) 대체시장의 존재유무(1) 전자부품 제조사업

현재 모바일 디스플레이는 대표적으로 LCD 방식과 OLED 방식으로 나누어 질 수 있습니다. LCD의 주요 부품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 M/F(Mold Frame, 몰드프레임) 생산하고 있는 당사는 차세대 디스플레이로 인정받고 있는 OLED의 성장을 주시하고 있습니다.

[OLED와 LCD의 장단점 비교]

구분	장점	단점

OLED	① 넓은 시야각
② 빠른 응답속도
③ 얇은 두께
④ 높은 명암비
⑤ 흑색배경이나 동영상 구현 시,
전력소모 적음	① 화면잔상 현상(번인현상)
② 발열
③ 낮은 수율
④ 대화면, 고해상도 구현 어려움
⑤ 낮은 휘도

LCD	① 높은 야외 시인성
② 400ppi이상의 고해상도 구현가능
③ 백색 배경에서 낮은 전력소모	① 화면 가장자리 빛샘 현상
② 동영상 구현 시 전력소모 많음

하지만 아직 모바일 디스플레이의 대세인 LCD를 대체하는데 OLED는 많은 문제점을 안고 있기 때문에 현재 시장전망으로도 향후 TFT-LCD의 채용이 절대적일 것으로 전망되고 있습니다.

제조 기술측면에서 오랜 기술개발을 통해 연구되어온 LCD의 경우 제조단가를 낮춰 OLED에 비해 휠씬 높은 가격경쟁력을 확보하였습니다. OLED의 문제점으로 거론되고 있는 수율, 해상도, 수명 등의 개선이 앞으로 몇 년 후가 될지는 예상하지 못하지만 OLED 전문가들의 조언을 바탕으로 당분간은 모바일 디스플레이 시장에서의LCD의 채택은 계속될 것이라 예상하고 있습니다. (2) 반도체 및 LCD 장비 제조사업 -해당사항 없습니다.(3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업디스플레이 검사장비는 주문에 의하여 제작되며 제품의 사양 및 특성에 따라 달리 제작이 되기에 주요 구성품은 전문적인 생산업체와의 협력관계에서 조달을 하고 있습니다. 나. 회사의 현황1) 영업현황(1) 전자부품 제조사업당사의 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)과 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)는 불특정 다수를 대상으로 판매하는 제품이 아니라 특정 기술을 필요로 하는 특수 목적용 제품으로 고객의 요구에 맞춰야 하는 Customizing(맞춤형) 제품입니다. 따라서 당사의 영업형태는 기술적 측면의 부가서비스가 함께 수반되는 B to B 비즈니스를 기반으로 하고 있습니다. 당사가 고객의 제품사양을 접하게 되면 당사는 이에 대한 기술적 검토는 물론 최종 고객의 사용 환경까지 고려하여 최적의 솔루션을 제공해야 합니다. 고객은 제안된 내용으로 당사와 협의하여 최종 사양을 결정하게 되며 시제품을 통해 제품의 품질이나 기능을 테스트 한 후 최종적으로 양산결정에 이르게 됩니다. 그러므로 고객과의 기술적인 소통능력과 서비스 능력, 고객의 입장에서 판단하는 사업적인 관점이 영업의 성과를 내는데 매우 중요합니다. (3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업

이에 당사는 아래와 같은 영업 전략을 갖고 있습니다.

전략	전략 내용

사출 Know-How 축적	다년간 축적된 사출 Know-How를 통하여 최고의 상품을 만들어 고객이 요구한 납기에 납품

초정밀 금형 기술	초정밀 금형기술을 통하여 시장과 고객사의 요구사항을 충족 맞추고자 합니다.

뛰어난 품질	초정밀 금형기술을 바탕으로 한 사출기술을 통하여 품질 불량 Zero를 목표로 하여 고객사와의 긴밀한 신뢰를 구축

이러한 전략은 언뜻 진부하고 특별할 것이 없는 전략으로 보일 수 있으나, 고객사의 맞춤형 제품을 생산하는 부품업체에서 갖추어야할 가장 기본적이고 중요한 전략입니다. 이에 더하여 끊임없는 기술 개발과 정확한 납기준수를 통해 고객만족을 극대화하며, 끊임없이 개발되는 신기술에 맞는 신제품 개발 및 대응을 통해 거래처를 다변화하고 차기 성장동력 확보를 위해 신규 시장을 지속적으로 창출해 나갈 예정입니다. (2) 반도체 및 LCD장비 제조사업 반도체및 디스플레이 장비 제조산업의 경우, 수요 업체들 별로 생산 라인의 차이가 존재하며 이로 인해 대부분 수요자의 요구에 따른 개발 및 생산 형태로 이루어지고 있어 제품의 신뢰도가 무엇보다도 중요한 산업입니다. 따라서 고객들의 요구에 대한 신속한 대응과 긴밀한 협조를 통해 영업 경쟁력을 높이고 있으며, 이는 오랜 know-how를 갖고 설계에서 가공 조립제작에 이르기까지 고객사의 높은 신뢰를 얻고 있습니다. (3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업

디스플레이 검사장비는 기술 경쟁력 및 장비 신뢰성 확보가 어렵기 때문에 최초 시장진입이 상당히 어려운 분야입니다. 또한, 설비투자 업체에서 요구하는 제품 사양, 가격, 납기일정 준수 등은 장비 공급업체를 선정하는 주요 요소입니다.

본 사업은 고객과의 관계 유지에서 다년간 장비 안정성과 가격 경쟁력을 검증 받아 우위를 선점하였으며, 검사장비는 최종 소비제품의 생산성을 높여주는 장비로서 시장요구에 따라 적절한 대응이 필요하며, 제품가격과 기술경쟁력을 바탕으로 한 전략적인 영업을 진행함에 패널 제조업체와의 신뢰관계도 또 하나의 경쟁 요소라 할 수 있습니다. 회사는 설비투자 업체의 요구에 신속히 대응하여 경쟁사 대비 경쟁력 있는 제품을 신속히 공급함으로써 향후적으로 있을 설비투자에 있어서도 큰 시장우위를 확보할 계획입니다.

(4) 에코에너지사업당사의 에코에너지사업은 정제사업부문과 유류도소매부분으로 이루어져 있으며, 사업보고서말 현재 유류소매 부분에서만 영업이 이루어졌습니다.당사가 운영중인 4개 주유소를 통하여 휘발유, 경유 등 경질유를 소비자에 직접 판매를 진행하였습니ㅏㄷ.2) 시장점유율(1) 전자부품 제조사업국내외적으로 TFT-LCD의 주요 부품인 LGP 및 Mold Frame 시장점유율과 관련하여 객관적인 자료는 없으며 특히 당사가 주력으로 삼고있는 휴대폰용 TFT-LCD 관련된 내용은 통계자료가 미비한 관계로 당사 및 동종 주요업계의 시장점유율을 정확히 산출해 내기는 다소무리가 있습니다.(2) 반도체 및 LCD장비 제조사업 반도체 및 LCD장비 제조사업은 IT산업의 특수유틸리티 설비 및 엔지니어링서비스 분야는 관련 산업에 대한 통계자료가 미비하여 시장점유율은 추정해 내기에 다소 무리가 있습니다.(3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업디스플레이 검사장비 제조산업의 특성상 타 소자업체에 대한 총 발주량 및 업체별 수주량을 파악하기 어려우며 디스플레이 패널업체들의 투자 설비계획에 의해 탄력적으로 변화하고 있어 정확한 시장규모를 추정하기 어렵습니다.3) 조직도

2. 주요 사업 매출 및 이익(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 제조부문과 에코에너지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전기까지는 제조부문으로 구성된 단일의 사업부문이었으나, 당기에 에코에너지 사업부문을 추가하여 사업을 시작하였습니다.

구 분	주요사업내용

제조부문	사출제품 및 디스플레이 장비 등의 제조

에코에너지 부문	유류 도소매 및 폐유 정제 판매

(2) 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기

제조 부문	에코에너지 부문	합계

매출액	45,086,907	7,490,774	52,577,681

외부매출액	52,975,154	7,490,774	60,465,928

부문간 내부매출액	(397,473)	-	(397,473)

매출총이익(손실)	(1,195,276)	288,438	(906,838)

영업이익(손실)	(10,331,547)	(1,288,599)	(11,620,146)

(3) 부문 자산 및 부채(단위 : 천원)

구 분	당기

제조 부문	에코에너지 부문	합계

보고부문 자산	53,273,333	2,580,390	55,853,723

유형자산	23,962,485	781,214	24,743,699

재고자산	2,214,286	431,163	2,645,449

보고부문 부채	45,009,948	296,411	45,306,359

(4) 당기 및 전기 중 당사의 매출내역

(단위 : 천원)

주요 매출	당 기	전 기

제품매출	8,948,999	14,030,809

상품매출	8,259,032	4,705,234

기타매출	1,115,810	2,058,822

임대매출	422,344	124,408

합 계	18,746,185	20,919,273

(5) 주요 원재료등의 현황

사업연도	구 분	원재료명	Grade	원재료

비중(%)

제13기(2018년)	전자부품 제조사업	Poly Carbonate	HL8002	10.89%

TR1801	0.37%

HL4000	0.25%

IH830C	0.06%

기타	44.50%

반도체 및 LCD장비 제조사업	기타	기타	8.36%

디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업	기타	기타	35.58%

제 12기 (2017년)	전자부품 제조사업	Poly Carbonate	HL8002	12.32%

TR1801	1.39%

HL4000	0.57%

H1420C	0.52%

기타	16.43%

반도체 및 LCD장비 제조사업	기타	기타	6.52%

디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조	기타	기타	62.24%

제 11기 (2016년)	Light Guide Plate	Poly Carbonate	HL8002	59.84%

HFD1930	15.89%

기타	24.27%

Mold Frame	Poly Carbonate	EHR3150	8.94%

FIV6500R	3.45%

기타	87.61%

※ 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조사업은 2017년말 현재 연결범위에 편입되었습니다.3. 생산설비 (단위 : 천원) 구분 제조사업(전자부품) 제조사업(반도체 및 LCD장비) 제조사업(디스플레이 제조용기계 및 검사장비) 에코에너지사업 연결제거 합계 U-TECH VINA 에버메이트 비에프테크 U-TECH 토지 7,825,612 - - 3,928,581 - - 11,754,192 건물 5,872,577 2,098,032 - 2,273,724 - - 10,244,333 기계장치 1,524,321 - 100,646 27,144 77,781 1,729,892 차량운반구 4,067 - 3,285 3,039 190,100 - 200,492 비품 15,797 - 31,727 97,245 - - 144,769 공구와기구 20,526 - - 1,120 - - 21,646 시설장치 72,623 - 39,243 5,679 513,333 - 630,878 금융리스자산 - - - - - - - 건설중인자산 - 17,496 - - - - 17,496 미착기계 - - - - - - - 합계 15,335,523 2,115,528 174,902 6,336,531 781,214 - 24,743,699 (단위 : 천원) 구분 제조사업(전자부품) 제조사업(반도체 및 LCD장비) 제조사업(디스플레이 제조용기계 및 검사장비) 연결제거 합계 U-TECH VINA 에버메이트 비에프테크 토지 11,715,000 - - 3,913,302 - 15,628,302 건물 9,377,379 2,499,187 - 2,332,910 - 14,209,476 기계장치 4,292,319 2,022,541 123,917 35,944 (387,798) 6,086,922 차량운반구 7,821 35,749 6,318 9,822 - 59,709 비품 27,537 164,637 34,440 98,421 - 325,036 공구와기구 69,977 88,608 - 1,418 - 160,003 시설장치 259,088 801,088 46,479 7,939 - 1,114,594 금융리스자산 - - - - - - 건설중인자산 - - - - - - 미착기계 - - - - - - 합계 25,749,120 5,611,810 211,154 6,399,755 (387,798) 37,584,041 3. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 제품매출 43,177,968 26,768,733 상품매출 8,259,032 4,705,234 기타매출 718,337 391,318 임대매출 422,344 124,408 합계 52,577,681 31,989,693 나. 주요 제품 등의 가격변동추이(1) 전자부품 제조사업당사가 속한 휴대폰 부품 및 기타 부품업계는 경쟁사 난립 및 부품업계의 경쟁심 화 등으로 매분기 3~5% 수준의 단가인하가 됩니다. 당사에서는 매년 신제품 개 발 및 출시, 기능 추가 등을 통해 평균 단가를 올림으로써, 단가 인하로 인한 매출감소를 최대한 방어하고 있으며, 또한 수량 증대, 원가절감 및 수율 개선 등을 통해 수익성을 유지하고 있습니다.(2) 반도체 및 LCD장비 제조사업 제한된 수의 고객사와 다수 경쟁사의 업계현황상, 매 장비 수주시 가격인하요구 에 직면하게됩니다.특히, 당사와 같은 소규모의 기초장비 제작업체는 고객사의 요구를 무시할 수 없는게 현실입니다. 이에, 원가절감및 생산성 향상등을 통하여 수익성을 유지하고 반도체 및 디스플레이산업 전반의 호황을 활용 매출확대를 기하고자 합니다.(3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업제품가격은 주문자 생산방식의 특성 때문에 동일 품목이라 하더라도 사양 및 주요 원재료의 종류와 숫자에 따라 단가가 상이하여 정해진 가격으로 판매되지 않습니다. 또한 기술이 발전함에 따라 기존 라인 업그레이드 또는 신규라인 증설이 꾸준히 요구되고 있고, 경쟁업체와의 차별성을 위해 당사 장비의 납품 가격은 끊임없는 연구개발과 직접 연결된다고 할 수 있습니다.다. 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항(1) 전자부품 제조사업 당사는 현재 주력 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)을 통해서 매년 기록적인 성장을 하고 있습니다. 미래 모바일 디스플레이 기술의 변화에 따라 OLED가 주목을 받고 있지만, 여러 가지 기술적인 면 등을 고려할 때 적어도 2년 이상 LCD 디스플레이를 완전히 대체하지 못하리라 예상하고 있습니다. 따라서 당사가 현재와 같이 지속적인 기술개발을 한다면 현재의 성장을 계속 유지할 것으로 기대됩니다. 하지만 주력 제품 외 다른 신제품 기술개발에 의해서 당사의 매출액이 상승한 것으로 예상하고 있습니다. 현재 개발 진행 중인 Plastic Cover의 조기 개발 및 제품출시 시, 발생할 매출은 동일 수량을 기준으로 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)를 비교했을 때보다 훨씬 더 많은 매출이 예상됩니다. 또한 Plastic Cover는 사출 이후 여러 단계의 후가공 공정이 필요하므로 개발과정에서 고객사와 협의를 통하여 후가공도 직접 진행할 계획도 가지고 있습니다.(2) 반도체 및 LCD장비제조사업반도체 및 디스플레이 산업 전반에 걸쳐 지속적인 투자가 이루어 지고 있고 이는 향후 2~3년간 이어질것으로 예상됩니다. 따라서, 당사의 매출액도 그에따라 지속적인 성장이 예상됩니다.(3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업① LCD LCD시장은 OLED시장에 따른 스마트폰, 태블릿 등 IT기기 등의 수요부진이 발생 되었으나, TV시장 성장이 진행됨에 따라 성장세는 지속되었으며, 향후 중국을 중심으로한 투자가 확대되며 당분간 성장세는 지속될 것으로 예상됩니다.더욱이, LCD시장은 패널의 대형화로인한 판매의 성장성이 진행되며 큰 영향을 미칠것으로 보이고 있습니다. ② OLED 스마트폰 등 중소형 Panel시장에서 두곽을 보이던 OLED는 향후 대형 패널으로 확산되며 시장규모도 급성장할 것으로 기대됩니다.특히 그 동안 스마트폰에 주로 사용된 OLED패널이 TV와 태블릿PC등으로 확산될 조짐을 보이면서 관련장비 시장성장도 견인할 것으로 예상됩니다. 특히, OLED양산기술개선으로 수율이 빠르게 개선될 수 있다는 전망이 보고되며 현재 파일럿 라인에서 소규모로 생산되고 있는 대형 OLED패널이 대규모 양산라인으로 옮겨가는 시점은 빨라 질 것으로 기대되고 있으며, 국내 주요 패널업체뿐만 아닌 중국등 해외시장의 투자가 진행 될 경우 큰 성장이 예상되고 있습니다. 4. 수주상황 (단위 : 천원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 반도체 및 LCD 장비 제조사업 연중 연중 - 4,092,000 - 3,926,000 - 166,000 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비의 제작 연중 연중 - 13,607,394 - 10,487,129 - 3,120,265 합 계 - 17,699,394 - 14,413,129 - 3,286,265 ※ 전자부품 제조사업 수주는 P/O에 의한 단납기로 진행되며, 주요 고객과의 지속적인 거래로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산, 납품하는 형태이며, 에코에너지 사업은 불특정다수 거래처에 대한 도소매영업으로 수주잔고는 의미가 없습니다. 5. 경영상의 주요계약 등- 2018.04.16 최대주주변경을 수반하는 주식 양수도 계약체결을 하였습니다.계약내역은 아래와 같습니다. 계약당사자 양도인 (주) 에스엔피홀딩스 양수인 폭스브레인홀딩스(주) 계약내역 양수도주식수 776,053주 1주당가액 12,885원 양수도대금 10,000,000,000원 지급일정 및 지급조건 1. 계약체결일 : 2018.04.16 2. 총양수도금액 : 10,000,000,000원 3. 대금지급일정(지급조건) 1) 계약금(2018.04.16) : 1,000,000,000원 2) 중도금(2018.04.20) : 4,000,000,000원 3) 2차중도금(2018.04.26) : 3,000,164,645원 4) 잔금(임시주주총회전일 2018.05.30): 1,999,835,355원 4. 주식양도일정 - 중도금을 받음과 동시에 대상주식 388,027주를 양도 한다 - 2차 중도금을 받음과 동시에 대상주식 232,829주를 양도한다. - 잔금을 지급받음과 동시에 대상주식 155,197주 를 양도한다.5. 양수인은 양도인에게 양수도대금을 지급함에 있어 양도인 명의 의 금융기관 계좌에 송금하거나 수표로 교부함으로써 지급한다. 6. 잔금 지급일은 상호 협의하에 진행 할수 있다. - 2019.02.11 경영권 변경등에 관한 계약을 체결하였습니다.계약내역은 아래와 같습니다. 계약당사자 양도인 폭스브레인홀딩스(주) 양수인 (주)화신테크 계약내역 양수도주식수 776,053주 1주당가액 9,020원 양수도대금 7,000,000,000원 지급일정 및 지급조건 1. 계약체결일 : 2019.02.11 2. 총양수도금액 : 7,000,000,000원 3. 계약당사자 - 양도인 : (주)폭스브레인홀딩스 - 양수인 : (주)화신테크 4. 대금지급일자 - 2019.02.11 : 7,000,000,000원 ※ 2019년 02월 11일 (주)화신테크 발행 전환사채로 대용납입 5. 경영권 이전등 - 양도인은 본 계약체결과 동시에 경영권이전을 위해 주주총회의 진행절차 및 유상증자와 전환사채 발행 등에 관하여 협의하여 진행한다. 기타 - 상기 주식 및 경영권양수도계약 체결일 현재 당사 최대주주는 에이아이비트(주)로 동일합니다. - 계약체결 현재 당사 최대주주인 에이아이비트(주)의 (주)유테크 보유주식은 보호예수('18.05.17~'19.05.15)되어 있습니다. - 상기 계약 이행시 에이아이비트(주)는 (주)유테크의 경영권을 (주)화신테크에 양도하는 것에 동의합니다. 6. 시장 위험 및 위험관리당사는 최근 사업년도말 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만이므로 기업공시서식 작성기준에 따라 시장위험과 위험관리를 기재하지 않습니다. 7. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 180630_연구소조직.jpg 180630_연구소조직 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2018년 제13기 2017년 제12기 2016년 제11기 비 고 자산처리 원재료비 - - - - 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 - - - - 기타 경비 - - - - 소 계 - - - - 비용처리 제조원가 343,866 448,662 814,205 - 판관비 651,052 - - - 합 계(매출액 대비 비율, %) 994,918(1.9) 448,662(1.4) 814,2056(2.9) - 8. 그 밖에 기타 투자 의사결정에 필요한 사항.(가) 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허권 사출성형용 원재료의 티끌 분리 장치 (주)유테크 2011.08.31 2013.05.14 도광판 특허청 2 특허권 이중 사출물 성형 장치 (주)유테크 2012.04.17 2013.11.01. 몰드프레임 특허청 3 특허권 사출물 취출 로봇 (주)유테크 2012.04.17 2013.08.19. 도광판,몰드프레임 특허청 4 특허권 사출물 절단 장치 (주)유테크 2014.05.08 2014.09.02. 도광판 특허청 5 특허권 사출물 절단 방법 (주)유테크 2014.05.08 2014.12.23 도광판 특허청 6 특허권 포토리소그라피 방식을 이용한 스템퍼제 조방법 및 이 방법에 의해 제조된 스템퍼 (주)유테크 2002.09.13 2005.06.13 금형 특허청 7 특허권 도광관 절단 장치 (주)유테크 2013.12.19 2015.08.06 도광판 특허청 8 특허권 박판 성형용 사출압축 금형1 (주)유테크 2014.01.24 2015.09.02 금형 특허청 9 특허권 박판 성형용 사출압축 금형2 (주)유테크 2014.01.24 2016.08.06 금형 특허청 11 특허권 박판 성형용 사출압축 금형3 (주)유테크 2014.01.24 - 금형 특허청 10 특허권 박판 도광판 제조방법 (주)유테크 2014.07.22 2016.05.24 도광판 특허청 12 특허권 사출압축 금형장치 (주)유테크 2015.03.03 - 금형 특허청 13 특허권 곡면제품 성형용 금형코어 제조방법 (주)유테크 2016.01.05 2017.08.08 금형 특허청 14 특허권 패턴가공기의 헤드 (주)유테크 2016.01.11 2018.04.02 패턴가공기 특허청 15 특허권 패턴가공장치 (주)유테크 2016.06.20 - 패턴가공기 특허청 16 특허권 순차 인서트 조립방식 구조를 갖는 철근 커플러 (주)유테크 2018.12.19 철근커플러 특허청 17 특허권 조립성이 향상된 철근 커플러 (주)유테크 2018.12.19 - 철근커플러 특허청 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보연결실체는 2016년 및 2017년 중 발행한 전환사채의 조기상환권 누락 및 유효이자율 오류로 인한 효과와 관계기업으로 분류하였던 ㈜비에프테크에 대하여 과반수 미만을 보유하였더라도 지분 분산요건에 따라 실질 지배력 기준을 충족하는 것으로 판단하여 제12기(전기) 연결재무제표를 수정하였으며, 감사받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 구분 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 15,609,480,845 31,541,465,255 23,086,956,357 현금및현금성자산 2,412,393,684 2,503,896,072 3,399,023,899 매출채권 및 기타채권 7,826,689,022 21,462,432,166 11,706,309,133 당기법인세자산 62,721,291 9,325,351 14,196,981 기타금융자산 101,000,000 1,365,157,010 1,652,236,112 재고자산 2,645,448,950 3,819,018,927 2,286,889,077 기타유동자산 2,561,227,898 2,381,635,729 4,028,301,155 비유동자산 40,244,241,749 50,988,949,463 41,167,447,152 매출채권 및 기타채권 1,432,071,405 3,347,358,417 78,589,187 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941,093 매도가능금융자산 2,531,220,633 2,999,996,000 종속기업및관계기업 투자자산 38,862,187 833,298,698 1,106,314,252 유형자산 24,743,698,820 37,584,040,957 35,752,987,259 투자부동산 6,808,103,950 무형자산 259,154,020 5,827,883,774 1,229,560,454 기타금융자산 4,873,910 657,900,572 0 기타비유동자산 2,536,364 207,246,412 자산총계 55,853,722,594 82,530,414,718 64,254,403,509 부채 유동부채 33,254,283,542 46,619,714,412 12,483,282,805 매입채무 및 기타채무 10,092,248,153 10,552,855,815 3,854,121,029 차입금및사채 5,371,158,519 5,276,014,298 56,435,519 유동성장기부채 14,755,714,016 25,899,912,556 6,230,100,000 기타금융부채 1,040,828,000 4,792,977,790 1,967,818,738 기타유동부채 1,994,334,854 97,953,953 374,807,519 비유동부채 12,052,075,395 19,100,714,447 25,739,856,068 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 184,030,117 차입금 및 사채 11,377,384,487 18,540,220,503 25,270,661,721 순확정급여부채 402,690,908 235,186,112 240,808,192 비유동기타부채 38,321,095 반품충당부채 44,356,038 부채총계 45,306,358,937 65,720,428,859 38,223,138,873 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 14,843,586,692 14,074,466,101 자본금 8,692,241,500 5,527,234,500 5,080,300,000 기타불입자본 43,294,237,339 19,307,147,046 13,169,262,304 이익잉여금(결손금) (37,076,847,285) (10,632,420,648) 7,842,353,035 기타자본구성요소 (66,044,862) (127,494,797) (60,650,704) 비지배지분 (4,296,223,035) 2,735,519,758 자본총계 10,547,363,657 16,809,985,859 26,031,264,635 자본과부채총계 55,853,722,594 82,530,414,718 64,254,403,508 ※ 제12기(전기) 및 제11기(전전기)는 K-IFRS (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 52,577,681,062 31,989,693,181 28,350,453,430 영업이익(손실) (11,620,146,155) (8,804,161,233) (10,273,128,337) 법인세비용차감전순이익(손실) (27,591,982,808) (18,294,841,878) (12,041,965,420) 당기순이익(손실) (28,755,092,121) (18,555,067,084) (11,663,552,682) 기타포괄손익 70,123,655 13,449,308 246,344,906 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 8,673,720 80,293,401 313,435,235 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 401,840,045 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (88,404,810) 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 61,449,935 (66,844,093) (67,090,329) 당기총포괄손익 (28,684,968,466) (18,541,617,776) (11,417,207,776) 지배기업 소유주 지분 (23,816,045,242) (18,541,617,776) (11,417,207,776) 비지배지분 (4,868,923,224) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,972) (1,710) (1,148) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,972) (1,710) (1,148) [관계기업투자] 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 나. 요약재무정보당사는 2016년 및2017년 중 발행한 전환사채의 조기상환권 누락 및 유효이자율 오류로 인한 효과로 인하여 제12기(전기) 재무제표를 수정하였으며, 감사받은 재무제표입니다. (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 6,712,326,302 16,179,349,822 25,733,817,097 현금및현금성자산 1,876,417,885 1,771,768,424 3,039,780,010 매출채권 및 기타채권 2,664,968,741 11,152,153,162 15,679,230,917 당기법인세자산 35,979,171 6,815,271 14,196,981 기타금융자산 1,287,217,080 1,652,236,112 재고자산 1,309,110,482 290,035,096 1,381,203,831 기타유동자산 825,850,023 1,671,360,789 3,967,169,246 비유동자산 32,893,117,461 35,030,423,757 35,889,714,224 매출채권 및 기타채권 720,415,960 79,420,000 68,300,000 매도가능금융자산 2,499,980,000 2,999,996,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941,093 종속기업 및 관계기업 투자자산 2,226,333,447 6,083,295,698 2,124,427,892 유형자산 16,116,737,426 25,749,120,273 30,523,763,346 무형자산 66,585,585 118,607,786 173,226,986 투자부동산 6,808,103,950 기타금융자산 500,000,000 - 자산총계 39,605,443,763 51,209,773,579 61,623,531,321 부채 유동부채 15,739,764,485 26,901,447,160 11,002,910,617 매입채무 및 기타채무 1,589,314,066 1,692,613,021 2,677,671,496 유동성장기부채 11,970,438,019 21,704,473,511 6,000,000,000 당기법인세부채 - - 유동성기타금융부채 1,040,828,000 3,419,857,790 1,967,818,738 기타유동부채 1,139,184,400 84,502,838 357,420,383 비유동부채 6,448,637,503 12,681,715,223 24,589,356,068 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 184,030,117 사채 6,110,587,386 12,323,334,410 24,120,161,721 순확정급여부채 66,050,117 33,072,981 240,808,192 반품충당부채 38,321,095 44,356,038 부채총계 22,188,401,988 39,583,162,383 35,592,266,685 자본 자본금 8,692,241,500 5,527,234,500 5,080,300,000 기타불입자본 42,924,147,536 19,307,147,046 13,169,262,304 이익잉여금(결손금) (34,032,032,435) (13,080,275,553) 7,842,353,036 기타자본구성요소 (167,314,826) (127,494,797) (60,650,704) 자본총계 17,417,041,775 11,626,611,196 26,031,264,636 자본과부채총계 39,605,443,763 51,209,773,579 61,623,531,321 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 18,746,184,830 20,919,273,424 25,956,898,021 영업이익(손실) (5,225,617,281) (7,865,733,942) (8,464,348,399) 법인세비용차감전순이익(손실) (18,448,326,026) (20,741,794,504) (12,041,965,419) 당기순이익(손실) (18,442,063,337) (21,002,019,710) (11,663,552,681) 기타포괄손익 17,417,886 12,547,028 246,344,906 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 57,237,915 79,391,121 313,435,235 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 (39,820,029) (66,844,093) (67,090,329) 당기총포괄손익 (18,424,645,451) (20,989,472,682) (11,417,207,775) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,264) (1,936) (1,148) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,264) (1,936) (1,148) [종속기업 및 관계기업투자] 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 13기_2018년 사업보고서_v1.0.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 15,609,480,845 31,541,465,255 23,086,956,357 현금및현금성자산 2,412,393,684 2,503,896,072 3,399,023,899 매출채권 및 기타채권 7,826,689,022 21,462,432,166 11,706,309,133 당기법인세자산 62,721,291 9,325,351 14,196,981 기타금융자산 101,000,000 1,365,157,010 1,652,236,112 재고자산 2,645,448,950 3,819,018,927 2,286,889,077 기타유동자산 2,561,227,898 2,381,635,729 4,028,301,155 비유동자산 40,244,241,749 50,988,949,463 41,167,447,152 매출채권 및 기타채권 1,432,071,405 3,347,358,417 78,589,187 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941,093 매도가능금융자산 2,531,220,633 2,999,996,000 관계기업에 대한 투자자산 38,862,187 833,298,698 1,106,314,252 유형자산 24,743,698,820 37,584,040,957 35,752,987,259 투자부동산 6,808,103,950 무형자산 259,154,020 5,827,883,774 1,229,560,454 기타금융자산 4,873,910 657,900,572 0 기타자산(비유동) 2,536,364 207,246,412 자산총계 55,853,722,594 82,530,414,718 64,254,403,509 부채 유동부채 33,254,283,542 46,619,714,412 12,483,282,805 매입채무 및 기타채무 10,092,248,153 10,552,855,815 3,854,121,029 단기차입금 5,371,158,519 5,276,014,298 56,435,519 유동성장기부채 14,755,714,016 25,899,912,556 6,230,100,000 당기법인세부채 0 유동성기타금융부채 1,040,828,000 4,792,977,790 1,967,818,738 기타유동부채 1,994,334,854 97,953,953 374,807,519 비유동부채 12,052,075,395 19,100,714,447 25,739,856,068 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 184,030,117 차입금 및 사채 11,377,384,487 18,540,220,503 25,270,661,721 순확정급여부채 402,690,908 235,186,112 240,808,192 기타비유동금융부채 38,321,095 반품충당부채 44,356,038 이연법인세부채 부채총계 45,306,358,937 65,720,428,859 38,223,138,873 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 14,843,586,692 14,074,466,101 자본금 8,692,241,500 5,527,234,500 5,080,300,000 기타불입자본 43,294,237,339 19,307,147,046 13,169,262,304 이익잉여금(결손금) (37,076,847,285) (10,632,420,648) 7,842,353,035 기타자본구성요소 (66,044,862) (127,494,797) (60,650,704) 비지배지분 (4,296,223,035) 2,735,519,758 자본총계 10,547,363,657 16,809,985,859 26,031,264,635 자본과부채총계 55,853,722,594 82,530,414,718 64,254,403,508 연결 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 52,577,681,062 31,989,693,181 28,350,453,430 매출원가 53,484,519,431 31,055,952,589 34,503,507,946 매출총이익 (906,838,369) 933,740,592 (6,153,054,516) 판매비와관리비 10,713,307,786 9,737,901,825 4,120,073,821 영업이익(손실) (11,620,146,155) (8,804,161,233) (10,273,128,337) 기타영업외수익 559,538,863 1,254,530,977 160,235,177 기타영업외비용 12,434,162,275 3,318,456,110 66,749,745 금융이익 2,078,916,865 339,733,473 1,456,441,746 금융원가 5,609,019,576 4,005,924,366 1,979,847,037 관계기업투자손익 (567,110,530) (3,760,564,619) (1,338,917,224) 법인세비용차감전순이익(손실) (27,591,982,808) (18,294,841,878) (12,041,965,420) 법인세비용 1,163,109,313 260,225,206 (378,412,738) 당기순이익(손실) (28,755,092,121) (18,555,067,084) (11,663,552,682) 기타포괄손익 70,123,655 13,449,308 246,344,906 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 8,673,720 80,293,401 313,435,235 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 401,840,045 자산재평가손익(세후기타포괄손익) (88,404,810) 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 61,449,935 (66,844,093) (67,090,329) 당기총포괄손익 (28,684,968,466) (18,541,617,776) (11,417,207,776) 지배기업 소유주 지분 (23,816,045,242) (18,541,617,776) (11,417,207,776) 비지배지분 (4,868,923,224) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,972) (1,710) (1,148) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,972) (1,710) (1,148) 연결 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,540,150,000 14,964,039,751 19,192,470,482 6,439,625 23,544,632,569 23,544,632,569 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (11,663,552,682) (11,663,552,682) (11,663,552,682) 확정급여제도의 재측정요소 313,435,235 313,435,235 313,435,235 지분의 발행 0 0 무상증자 2,540,150,000 (2,540,150,000) 0 0 연결대상범위의 변동 지분법 자본변동 (15,063,748) (15,063,748) (15,063,748) 전환사채의 전환 전환사채의 발행 전환권대가 733,329,243 733,329,243 733,329,243 유상증자 환율변동 (52,026,581) (52,026,581) (52,026,581) 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 12,043,310 12,043,310 12,043,310 종속기업의 자본변동 2016.12.31 (기말자본) 5,080,300,000 13,169,262,304 7,842,353,035 (60,650,704) 26,031,264,635 26,031,264,635 2017.01.01 (기초자본) 5,080,300,000 13,169,262,304 7,842,353,035 (60,650,704) 26,031,264,635 26,031,264,635 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (18,555,067,084) (18,555,067,084) (18,555,067,084) 확정급여제도의 재측정요소 80,293,401 80,293,401 80,293,401 지분의 발행 무상증자 연결대상범위의 변동 2,735,519,758 2,735,519,758 지분법 자본변동 (9,708,609) (9,708,609) (9,708,609) 전환사채의 전환 119,081,000 1,663,895,102 1,782,976,102 1,782,976,102 전환사채의 발행 전환권대가 238,885,726 238,885,726 238,885,726 유상증자 252,353,500 3,747,644,132 3,999,997,632 3,999,997,632 환율변동 (57,135,484) (57,135,484) (57,135,484) 주식매수선택권 행사 75,500,000 475,650,000 561,150,000 561,150,000 주식매수선택권 11,809,782 11,809,782 11,809,782 종속기업의 자본변동 2017.12.31 (기말자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (10,632,420,648) (127,494,797) 14,074,466,101 2,735,519,758 16,809,985,859 2018.01.01 (기초자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (10,632,420,648) (127,494,797) 14,074,466,101 2,735,519,758 16,809,985,859 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,566,931,460) (2,566,931,460) (2,566,931,460) 당기순이익(손실) (23,897,385,694) (23,897,385,694) (4,857,706,427) (28,755,092,121) 확정급여제도의 재측정요소 19,890,517 19,890,517 (11,216,797) 8,673,720 지분의 발행 무상증자 연결대상범위의 변동 지분법 자본변동 83,905,310 83,905,310 83,905,310 전환사채의 전환 2,608,022,000 17,916,224,868 20,524,246,868 20,524,246,868 전환사채의 발행 257,764,792 257,764,792 257,764,792 전환권대가 유상증자 556,985,000 5,443,010,830 5,999,995,830 5,999,995,830 환율변동 (22,455,375) (22,455,375) (22,455,375) 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 종속기업의 자본변동 370,089,803 370,089,803 429,910,197 800,000,000 2018.12.31 (기말자본) 8,692,241,500 43,294,237,339 (37,076,847,285) (66,044,862) 14,843,586,692 (4,296,223,035) 10,547,363,657 연결 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (1,473,828,073) 2,503,310,729 (12,623,025,527) 당기순이익(손실) (28,755,092,121) (18,555,067,084) (11,663,552,682) 수익비용의 조정 22,858,052,456 20,620,018,059 9,126,671,639 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,996,168,692 1,166,013,531 (8,755,262,455) 이자수취(영업) 659,511,725 107,282,674 94,099,629 이자지급(영업) (1,156,624,355) (578,554,051) (825,001,891) 법인세납부(환급) (75,844,470) (256,382,400) (599,979,767) 투자활동현금흐름 (5,243,323,214) (14,386,759,784) (4,090,554,663) 투자자산의 처분 1,279,553 단기금융상품의 처분 1,364,157,010 465,090,247 7,661,838,378 단기 대여금의 감소 3,525,032,742 3,036,999,000 300,000,000 보증금의 회수 573,607,990 72,151,944 104,315,000 장기금융상품의 처분 610,901,990 30,697,480 92,076,109 유형자산의 처분 11,593,273 602,820,378 579,442,064 현금의기타유입(유출) (112,091) 단기금융상품의 취득 (100,000,000) (256,969,574) 유형자산의 취득 (1,121,993,579) (1,743,146,366) (6,515,512,077) 무형자산의 취득 (34,880,000) (25,311,944) (1,124,301,564) 단기대여금 증가 (4,480,252,948) (8,115,165,000) (514,723,868) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,490,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 300,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,120,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,000,000,000) (2,999,996,000) 장기금융상품의 취득 (15,193,000) (524,000,000) (129,991,427) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,910,975,949) 기타보증금의 증가 (757,576,245) (18,950,000) (53,589,187) 재무활동현금흐름 6,626,195,236 11,212,425,259 10,183,986,543 단기차입금의 증가 9,551,789,610 1,700,269,373 1,437,035,519 금융리스부채의 상환 (139,760,609) (1,763,048,976) 유상증자 6,695,195,830 4,551,147,632 단기차입금의 상환 (12,120,790,204) (6,459,231,137) (3,000,000,000) 사채의 발행 9,000,000,000 11,560,000,000 13,510,000,000 사채의 상환 (6,500,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (90,956,051) (671,023,796) (6,529,593,647) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (546,337) (224,104,031) 94,795,601 기초현금및현금성자산 2,503,896,072 3,399,023,899 9,833,821,945 기말현금및현금성자산 2,412,393,684 2,503,896,072 3,399,023,899 3. 연결재무제표 주석 주석 당기 2018년 12월 31일 현재 전기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 유테크와 그 종속기업 1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요 주식회사 유테크(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2006년 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 8,692,242천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 에이아이비트㈜ (구, 폭스브레인㈜) 796,432 4.58% ㈜폭스브레인홀딩스 776,053 4.46% 기타 15,811,998 90.95% 계 17,384,483 100.00% 1.2 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 지배지분율 전기말 지배지분율 연차결산월 업종 U-TECH VINA 베트남 100% 100% 12월 제조업 ㈜에버메이트 대한민국 100% 100% 12월 제조업 ㈜비에프테크(*) 대한민국 47.17% 49.75% 12월 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비의 제작 (*) ㈜비에프테크에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두 10% 이하 주주로 넓게 분산돼 있으며 과거 5년간 주주총회 참석율이 평균 60%로 연결실체의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 연결실체가 ㈜비에프테크를 지배하는 것으로 판단했습니다. 1.3 연결대상 종속기업 주요 재무현황당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 자산 총계 부채 총계 매출액 당기순이익(손실) U-TECH VINA 5,035,351 6,676,270 14,087,196 (5,668,525) (주)에버메이트 1,105,555 2,023,014 3,868,076 (819,311) (주)비에프테크 12,541,898 20,674,976 16,273,698 (7,367,415) 1.4 연결대상 범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고있습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금 융상품( 기업회계기준서 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 연결실체자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성 하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여 해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신 의힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또 는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하 고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순 자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공 정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 회계 정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초 에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자 의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하 며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여 자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체내의 각 기업들은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년 ~ 40년 기계장치(금융리스자산 포함) 3년 ~ 5년 차 량 운 반 구 3년 ~ 5년 비 품 3년 ~ 5년 공 구 와 기 구 3년 ~ 5년 시 설 장 치 3년 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 금융부채(1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체 내의 각 기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체 내의 각 기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결실체는 LGP(Light Guide Plate, 도광판), 모바일기기 부품제조 및 디스플레이 검사장비 제조사업을 영위하고 있습니다.- 단일의 수행의무연결실체의 LGP와 모바일기기 부품제조 사업부문은 고객이 주문한 발주서에 의하여 제품을 생산하고 고객에계 인도하는 거래로 단일의 수행의무로 식별됩니다. - 복수의 수행의무연결실체의 디스플레이 검사장비는 고객과의 계약에서 ① 디스플레이 검사장비 제조, ② 설치 용역, ③ 소프트웨어 업데이트 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: - LGP와 모바일기기 부품제조연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.- 주문제작 장비디스플레이 검사장비는 일반적으로 4~6개월의 제작 기간이 소요됩니다. 장비의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 장비의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 장비의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 장비의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설치용역 및 유지보수연결실체는 고객이 주문한 디스플레이 검사장비의 설치용역 및 유지보수를 수행하고있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. (4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격의 배분시 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.22 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.23 영업부문 영업부문정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를평가하는데 책임이 있으며, 연결실체 내의 각 기업은 전략적 의사결정을 수행하는 각 기업의 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.24 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 20일자로 당사의 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.25 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조. 2.26 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천JPY, 천VND, 천CNY) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 7,576 1,861 9,779 5,839 JPY 951 - 325 - CNY - - 5 - VND 29,227,410 30,736,867 2 - (나) 회사의 위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD와VND 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (다) 민감도 분석 연결실체의 주요 환위험은 USD 및 VND 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 및 VND 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 환율변동으로 인한 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 638,924 (638,924) 422,442 (422,442) VND (7,276) 7,276 9 (9) (2) 가격위험 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산)으로 분류되는보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. 지분증권의 경우 전기중 전액 손상을 인식하여 당기 중 노출된 가격위험은 없습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW, USD 및 VND로 표시된 상품입니다. 연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 차입금과 관련된이자율위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 15,984,449 79.4% 23,543,971 47.4% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 연결실체의 위험 변동금리 차입금은 전체 차입금의 약 35%(전기 37%)의 비율을 차지하고 있습니다. (다) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세전 이익에 대한 영향 당기 전기 100bp 상승 시 (159,844) (235,440) 100bp 하락 시 159,844 235,440 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결실체는 신용위험을 고객 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 연결실체 내의 각 기업의 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 연결실체 내의 각 기업의 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로 연체율전이분석을 통해 경험손실율 평가방식으로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 6개월 9개월 12개월 15개월 15개월이후 계 당기말 기대 손실률 7% 87% 98% 99% 103% 100% 총 장부금액 - 매출채권 8,673,214 7,915 979,435 272,440 646,546 2,645,746 13,225,296 손실충당금 575,630 6,914 956,257 270,869 665,895 2,645,746 5,121,311 당기초 기대 손실률 0% 0% 0% 0% 0% 75% 총 장부금액 - 매출채권 16,228,399 421,679 434,644 587,260 772,362 4,830,455 23,274,799 손실충당금 - - - - - 3,633,162 3,633,162 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 3,633,163 89,731 기초 이익잉여금의 조정 - - 기초 - 기준서 제1109호 적용 3,633,163 89,731 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,541,829 3,525,293 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (53,681) 719 연결범위변동 - 17,420 기말 5,121,311 3,633,163 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관계사 대여금 기타 대여금 기타 미수금 등 계 전기말 - 기준서 제1039호 110,000 467,600 25,552 603,152 기초 이익잉여금의 조정 - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 110,000 467,600 25,552 603,152 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (110,000) 2,521,492 401,288 2,812,780 당기말 손실충당금 - 2,989,092 426,840 3,415,932 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 6,955백만원, 전기(매도가능금융자산): 2,531백만원). 4.1.3 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 연결실체의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 연결실체의 파생상품부채(기타금융부채) 1,041백만원(전기 4,793백만원)은 전환사채의 상환권 가치(공정가치해당액)으로 1년미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 당기말 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 7,060,494 231,327 - - 7,291,821 7,291,821 미지급금 986,983 35,927 - - 1,022,910 1,022,910 미지급비용 1,611,992 165,525 - - 1,777,517 1,777,517 임대보증금 2,000 10,000 260,000 - 272,000 272,000 차입금 10,371,468 10,627,145 225,520 - 21,224,133 19,057,607 전환사채 9,835,000 - - - 9,835,000 8,946,650 신주인수권부사채 3,035,000 - - - 3,035,000 2,500,000 사채 32,800 1,016,400 - - 1,049,200 1,000,000 비파생상품 합계 32,935,737 12,086,324 485,520 - 45,507,581 41,868,505 파생상품 1,040,828 - - - 1,040,828 1,040,828 (단위: 천원) 전기말 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 7,131,578 - - - 7,131,578 7,131,578 미지급금 2,201,122 - - - 2,201,122 2,201,122 미지급비용 1,235,143 - - - 1,235,143 1,235,143 임대보증금 2,000 10,000 260,000 - 272,000 272,000 차입금 3,576,958 3,065,964 6,131,928 - 12,774,850 18,267,956 전환사채 11,860,000 11,560,000 - - 23,420,000 21,527,808 비파생상품 합계 26,006,801 14,635,964 6,391,928 - 47,034,693 50,635,607 파생상품 4,792,978 - - - - - 4.2. 자본 위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 31,504,257 49,716,147 차감: 현금및현금성자산 (2,412,394) (2,503,896) 순차입금 29,091,863 47,212,251 자본총계 10,547,364 16,809,986 자기자본부채비율 275.8% 280.86% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,412,394 2,412,394 2,503,896 2,503,896 매출채권및기타채권 9,258,760 9,258,760 24,809,791 24,809,791 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941 6,954,941 - - 매도가능금융자산 - - 2,531,221 2,531,221 기타금융자산 105,874 105,874 2,023,058 2,023,058 소계 18,731,969 18,731,969 31,867,966 31,867,966 금융부채 매입채무및기타채무 10,364,248 10,364,248 10,839,843 10,839,843 차입금및사채 31,504,257 31,504,257 49,716,147 49,716,147 기타금융부채 1,040,828 1,040,828 4,792,978 4,792,978 소계 42,909,333 42,909,333 65,348,968 65,348,968 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,954,941 6,954,941 파생상품부채 - - 1,040,828 1,040,828 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 - - 2,531,221 2,531,221 파생금융부채 - - 4,792,978 4,792,978 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 2,531,221 4,792,978 총손익 당기손익인식액 (665,039) (232,728) 기타포괄손익인식액 - 취득금액 5,120,000 - 발행 - 987,286 상환 (1,487,301) 처분 (31,241) (207,938) 전환 - (2,811,469) 기말 6,954,941 1,040,828 미실현 당기손익 - - (단위: 천원) 전기 금융자산 금융부채 매도가능금융자산 파생상품부채 기초 2,999,976 1,592,401 총손익 당기손익인식액 - 1,461,576 기타포괄손익인식액 - - 취득금액 3,000,000 - 발행 - 736,911 대체 (3,499,996) - 전환 - (371,031) 기말 2,499,980 3,419,857 미실현 당기손익 - - 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 전환상환우선주 119,448 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 21.40%, 23.64% 전환사채 1,788,003 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 12.18%, 6.78% 교환사채 5,047,490 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 5.79%, 16.70% 파생상품부채 조기상환옵션 1,040,828 3 이항모형 할인율, 변동성 16.90%, 24.10% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 파생상품부채 조기상환옵션 4,792,977 3 이항모형 할인율, 변동성 15.36%, 13.00% 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는외부평가기관을 이용한 가치평가 금액을 검토하여 경영진에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사외 협의하여 그 결과를 공시합니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환상환우선주 602 (151) 127,976 (11,076) 전환사채 31 (4) 156,244 (152,968) 교환사채 51,435 (49,930) - - 소 계 52,068 (50,085) 284,220 (164,044) 금융부채 조기상환옵션 48,051 (48,404) 48,349 (51,834) (*) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있으며, 이자율관련 파생상품은 주요 관측 불가능한 투입변수인 장단기금리간 상관계수 혹은 기초자산의 변동성을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음. 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941 - 매도가능금융자산 - 2,531,221 상각후원가측정금융자산 현금 및 현금성자산 2,412,394 2,503,896 매출채권및기타채권 9,258,760 24,809,791 기타 금융자산 105,874 2,023,058 합 계 18,731,969 31,867,966 (단위: 천원) 연결재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무및기타채무 10,364,248 10,839,843 차입금및사채 31,504,256 49,716,147 당기손익-공정가치 금융부채 기타금융부채 1,040,828 4,792,978 합 계 42,909,332 65,348,968 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정(매도가능)금융자산 이자수익 106,916 - 손상(차손)환입 (120,000) - 평가이익 (545,039) 117 상각후원가측정금융자산 이자수익 188,006 166,488 손상(차손)환입 (57,318) - 환손익 (9,467) 170,991 처분이익 133 2,137 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손익 232,728 (1,572,944) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (3,144,419) (1,616,639) 환손익 (181,643) (816,341) 합 계 (3,530,103) (3,666,191) 7. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,021 5,704 예금 및 적금 2,411,373 2,498,192 합계 2,412,394 2,503,896 8. 매출채권 및 기타채권 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 13,255,296 23,274,798 손실충당금 (5,121,311) (3,633,162) 매출채권(순액) 8,133,985 19,641,636 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 477,687 (416,431) 61,256 - - - 단기대여금 3,032,217 (2,989,092) 43,125 - - - 미수수익 25,564 (10,410) 15,154 - - - 리스보증금 - - - 11,880 - 11,880 기타보증금 1,157 - 1,157 318,751 - 318,751 임차보증금 - - 673,452 - 673,452 합계 3,536,625 (3,415,933) 120,692 1,004,083 - 1,004,083 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 340,245 (14,653) 325,592 - - - 단기대여금 4,154,501 (577,600) 3,576,901 - - - 미수수익 456,445 (10,899) 445,546 - - - 리스보증금 - - - 16,120 - 16,120 기타보증금 - - - 79,360 - 79,360 임차보증금 - - - 724,635 - 724,635 합계 4,951,191 (603,152) 4,348,039 820,115 - 820,115 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. (4) 대손충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 받을어음 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 3,633,162 - 14,653 577,600 10,898 4,236,313 제각된 금액 (53,679) - - - - (53,679) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 1,541,829 - 401,778 2,411,492 (489) 4,354,610 당기말잔액 5,121,312 - 416,431 2,989,092 10,409 8,537,244 (단위: 천원) 구 분 매출채권 받을어음 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 89,731 830 12,958 3,000 146 106,665 제각된 금액 719 - - - - 719 손상차손(환입)으로 인식된 금액 3,525,293 13,823 (12,958) 574,600 10,753 4,111,511 연결범위변동 17,420 - - - - 17,420 당기말잔액 3,633,163 14,653 - 577,600 10,899 4,236,315 9. 당기손익-공 정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고 하시기 바랍니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 비유동항목 전환상환우선주 119,448 - 전환사채(*2) 1,788,003 - 교환사채(*3) 5,047,490 - 매도가능증권 - 2,531,221 합 계 6,954,941 2,531,221 (*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다. (*2) 당기말 현재 당사의 전환사채를 위하여 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 사채의 처분시 발행자의 동의가 필요한 사채입니다. 10. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 상세 내역 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 대체 기타 연결범위변동 전기말 시장성 없는 지분증권(*1)(*2) 2,999,996 1,000,000 (3,499,996) 1,221 30,000 531,221 시장성 없는 채무증권(*1) - 2,000,000 - - - 2,000,000 합계 2,999,976 3,000,000 (3,499,996) 1,221 30,000 2,531,221 (*1) 연결실체는 전기 중 (주)이솔화학 주식 1,000,000천원과 (주)아이엠티 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다. (*2) (주)이솔화학 주식 3,499,996천원은 유의적인 영향력을 획득하여 지분법적용투자주식으로 계정대체 한 후 전액 지분법손상차손으로 인식하였고, 이후 유상증자에 불참함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 546,614 (45,380) 501,234 10,095 (2,524) 7,571 제품 2,072,402 (1,348,250) 724,151 1,965,879 (250,458) 1,715,421 원재료 884,721 (455,794) 428,927 802,793 (4,623) 798,170 재공품 2,104,337 (1,113,200) 991,137 1,505,728 (219,092) 1,286,636 미착품 - - - 11,221 - 11,221 계 5,608,074 (2,962,624) 2,645,449 4,295,716 (476,697) 3,819,019 12. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 101,000 - 1,365,157 - 장기금융상품 - 4,874 - 500,000 기타의투자자산 - - - 155,318 보험예치금 - - - 2,583 계 101,000 4,874 1,365,157 657,901 (2) 당기 및 전기말 현재 기타 유동자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 2,818,910 5,233,329 선급금대손충당금 (1,729,488) (2,882,966) 선급비용 50,901 31,273 계약자산 1,420,905 - 합 계 2,561,228 2,381,636 13. 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용 (단위: 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 38,862 1,096,800 637,230 주식회사 에이디이 대한민국 드론 제조 12월31일 - - - 1,490,000 196,069 합 계 1,096,800 38,862 2,586,800 833,299 (2) 당기와 전기의 종목별 관계기업투자 평가내역 (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분처분 대체 지분법손상 지분법 자본변동 기말평가액 소주이양태전자과기유한공사 637,230 - (145,653) - (525,389) 72,674 38,862 주식회사 에이디이 196,069 - (75,710) (120,359) - - - 합 계 833,299 - (221,363) (120,359) - (525,389) 72,674 38,862 (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분처분 대체 지분법손상 지분법 자본변동 기말평가액 (주)비에프테크 - 5,249,997 2,137,217 (2,137,217) (5,249,997) - - - 소주이양태전자과기유한공사 699,918 - (50,240) - - - (12,447) 637,231 주식회사 에이디이 406,397 - (210,328) - - - - 196,069 이솔화학㈜ (*) - - - - 3,499,996 (3,499,996) - - 합 계 1,106,315 5,249,997 1,876,649 (2,137,217) (1,750,001) (3,499,996) (12,447) 833,300 (*) 보고기간 말 현재 이솔화학의 유상증자에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다. (3) 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보 (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 6,411,038 6,255,626 5,604,457 (582,470) (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 7,106,356 6,377,217 5,611,838 (652,938) 주식회사 에이디이 7,480,264 5,386,940 1,902,131 (1,572,677) 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 11,754,192 - - 11,754,192 건물 12,991,862 (2,433,141) (314,388) 10,244,333 기계장치 28,327,554 (25,195,449) (1,402,214) 1,729,891 차량운반구 362,408 (136,282) (25,634) 200,492 비품 556,823 (342,374) (69,679) 144,770 공구와기구 1,077,995 (911,023) (145,325) 21,647 시설장치 3,146,055 (1,943,568) (571,609) 630,878 건설중인자산 17,496 - - 17,496 합 계 58,234,385 (30,961,837) (2,528,849) 24,743,699 (단위: 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,628,302 - 15,628,302 건물 16,825,509 (2,616,033) 14,209,476 기계장치 27,899,386 (21,812,464) 6,086,922 차량운반구 164,581 (104,872) 59,709 비품 612,515 (287,479) 325,036 공구와기구 941,401 (781,399) 160,002 시설장치 2,565,068 (1,450,474) 1,114,594 합 계 64,636,762 (27,052,721) 37,584,041 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당 기 기초잔액 취 득 정부보조금 처 분 상 각 대체 기타(*) 손상 기말잔액 토지 15,628,302 15,279 - - - (3,889,389) - - 11,754,192 건물 14,209,476 - - (589,248) (3,113,295) 51,788 (314,388) 10,244,333 기계장치 6,086,922 216,896 - (13,600) (3,036,807) - 334,818 (1,858,338) 1,729,891 차량운반구 59,709 203,000 - (1) (37,249) - 667 (25,634) 200,492 비품 325,036 104,100 - - (108,536) - 3,581 (179,411) 144,770 공구와기구 160,002 9,960 - - (96,875) - 93,885 (145,325) 21,647 시설장치 1,114,594 555,408 - - (482,441) - 14,926 (571,609) 630,878 건설중인자산 - 17,350 - - - - 146 - 17,496 합 계 37,584,041 1,121,993 - (13,601) (4,351,156) (7,002,684) 499,811 (3,094,705) 24,743,699 (*)손상 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 전기 기초잔액 취 득 정부보조금 처 분 상 각 대체 기타(*) 연결범위변동 기말잔액 토지 11,715,000 - - - - - - 3,913,302 15,628,302 건물 12,911,401 15,875 - - (730,712) - (319,998) 2,332,910 14,209,476 기계장치 8,611,379 1,409,130 - (346,769) (3,867,318) 369,146 (127,813) 39,167 6,086,922 차량운반구 63,947 - - - (18,564) - 388 13,938 59,709 비품 176,535 131,296 - (578) (76,772) - 15,477 79,078 325,036 공구와기구 260,763 58,934 2,557 (35,049) (123,809) - (4,719) 1,325 160,002 시설장치 1,590,847 127,911 - - (510,834) - (106,779) 13,449 1,114,594 금융리스자산 423,115 - - - (53,969) (369,146) - - - 합 계 35,752,987 1,743,146 2,557 (382,396) (5,381,978) - (543,444) 6,393,169 37,584,041 (*)손상 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다. (3) 운용리스 이 용 내역 연 결실체는 영 업소, 시설, 차량운반구 등을 만기 2년 ~ 5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이하 629,370 304,110 1년 초과 ~ 5년 이하 962,364 398,884 5년 초과 - - 합 계 1,591,734 702,994 15. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 원가 상각누계 장부금액 토지 3,889,388 - 3,889,388 건물 3,891,621 (972,905) 2,918,716 합 계 7,781,009 (972,905) 6,808,104 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 토지 건물 합계 기초 - - - 대체 3,889,388 3,113,296 7,002,684 감가상각 - (194,581) (194,581) 기말 3,889,388 2,918,715 6,808,103 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 422백만원이며, 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 2,872백만원입니다. (3) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 1년 이하 336,100 1년 초과 ~ 5년 이하 20,500 5년 초과 - 합 계 356,600 16. 무형자산(1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 소프트웨어 405,995 (290,389) - 115,606 366,421 (201,095) 165,326 토지사용권 983,803 (983,803) - 0 963,824 (47,809) 916,015 산업재산권 208,700 (65,152) - 143,548 172,915 - 172,915 개발비 309,909 (309,909) - - 309,909 - 309,909 고객관계 1,828,314 - (1,828,314) - 1,828,314 - 1,828,314 영업권 2,541,971 - (2,541,971) - 3,239,149 (803,744) 2,435,405 합 계 6,278,692 (1,649,253) (4,370,285) 259,154 6,880,532 (1,052,648) 5,827,884 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기 타 기말잔액 취 득 상 각 손 상 소프트웨어 165,326 34,879 (73,316) (11,534) 251 115,606 토지사용권 916,015 - (16,080) (911,579) 11,644 - 산업재산권 172,915 - (29,367) - - 143,548 개발비 309,909 - (41,321) (268,588) - - 고객관계 1,828,314 - - (1,828,314) - - 영업권 2,435,405 - - (2,435,405) - - 합 계 5,827,884 34,879 (160,084) (5,455,420) 11,895 259,154 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 연결범위변동 기 타 기말잔액 취 득 상 각 손 상 소프트웨어 173,227 25,312 (60,506) - 27,183 110 165,326 토지사용권 1,056,333 - (24,212) - - (116,106) 916,015 산업재산권 - - - - 172,915 - 172,915 개발비 - - - - 309,909 - 309,909 고객관계 - 1,828,314 - - - - 1,828,314 영업권 - 3,239,149 - (803,744) - - 2,435,405 합 계 1,229,560 5,092,775 (84,718) (803,744) 510,007 (115,996) 5,827,884 17. 매입채무 및 기타채무 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무(*1) 7,291,821 - 7,131,578 - 미지급금(*1) 1,022,910 - 2,186,135 14,987 미지급비용(*1) 1,777,517 - 1,235,143 - 임대보증금 - 272,000 - 272,000 계 10,092,248 272,000 10,552,856 286,987 (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타금융부채와 기타부채(1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품부채 1,040,828 - 4,792,978 - (2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 984,093 - 12,198 - 부가세예수금 119,764 - 74,235 - 예수금 400,533 - - - 환불부채 60,945 - - 38,321 당기 법인세부채 11,521 보증부채 429,000 합 계 1,994,335 - 97,954 38,321 19. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 5,371,158 - 5,276,014 - 장기차입금 3,309,064 10,377,384 4,051,070 14,216,886 합 계 8,680,222 10,377,384 9,327,084 14,216,886 (2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 5.17% 153,029 - 기업은행 2.50%~4.59% 2,476,418 2,246,600 신한은행 5.98% 400,000 440,000 국민은행 6.29% 498,525 299,000 중소기업진흥공단 - - 190,000 임직원 4.6%~12% 385,500 265,000 Vietcombank 3.6%~7.5% 814,986 956,882 인투씨앤씨 4.60% 25,000 - 기타법인 6.00% 380,000 - 기업은행 팩토링(*) 3.20% ~ 3.70% 227,700 878,532 기타 4.6% 10,000 - 합 계 5,371,158 5,276,014 (*) 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유있습니다. (3)당기 및 전기말 현재 장기차입금 내역 (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 Shinhan Bank Limited - - 1,022,667 우리은행 5.21% 9,000,000 12,000,000 신한은행 - - 500,000 중소기업진흥공단 1.98%~3.38% 519,180 600,000 메리츠캐피탈 8.90% 134,375 - 효성캐피탈 5.10% 23,754 36,190 하나은행 2.94%~4.14% 4,009,139 4,109,099 소 계 13,686,448 18,267,956 차감) 유동성장기차입금 (3,309,064) (4,051,070) 합 계 10,377,384 14,216,886 (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2019 3,209,104 2020 7,207,441 2021 3,153,214 2022년 이후 116,689 합 계 13,686,448 20. 사채 (1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역 (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% - 3,701,705 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% - 4,854,363 제3회 무보증 사모 전환사채 2016.11.28 2019.11.28 2% - 2,292,229 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 5% 2,367,116 4,594,398 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 3% 1,938,480 2,761,779 제9회 무보증 사모 전환사채 2018.04.30 2021.04.30 3% 4,641,055 - 제2회 무보증 사모 신주인수권부사채 2017.12.06 2022.12.06 7% - 3,644,369 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채 2018.04.10 2023.04.10 7% 500,000 - 제4회 무보증 사모 신주인수권부사채 2018.10.08 2023.10.08 19% 2,000,000 - 소 계 11,446,651 21,848,843 비유동 제4회 무보증 사모 전환사채 2017.04.20 2020.04.20 4% - 2,350,116 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.04 2020.08.04 3% - 973,218 사채 2017.05.25 2020.05.25 3% 1,000,000 1,000,000 소 계 1,000,000 4,323,334 합 계 12,446,651 38,618,828 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제6회 담보부 사모 전환사채 제7회 무보증 사모 전환사채 제9회 무보증 사모 전환사채 액면가액 5,000,000 3,000,000 5,000,000 발행가액 5,000,000 3,000,000 5,000,000 액면이자율 5% 3% 3% 만기보장수익율 5% 5% 5% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2018.09.11 ~ 2020.09.10 2018.09.14 ~ 2020.09.13 2019.04.30 ~ 2021.04.30 행사가액(원) 3,527 3,682 3,128 행사가능주식수(주) 708,817 543,183 1,598,465 원금조기상환청구기간 2018.09.11 부터 매3개월 마다 2018.09.14 부터 매3개월 마다 2020.04.30 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 2,500,000 2,000,000 5,000,000 구 분 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채 제4회 무보증 사모 신주인수권부사채 사채 액면가액 2,000,000 2,000,000 1,000,000 발행가액 2,000,000 2,000,000 1,000,000 액면이자율 7% 0% 3% 만기보장수익율 9% 19% 3% 행사가액조정내역 행사가능기간 행사가액(원) 4,000 4,000 - 행사가능주식수(주) 500,000 500,000 - 원금조기상환청구기간 2018.10.06 ~ 2018.11.06 2018.11.28 ~ 2018.12.28 2020.05.25 일시상환 미전환사채의 액면가 2,000,000 2,000,000 - 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 21. 환불부채 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액(*1) 38,321 44,356 조정(*2) 93,791 - 충당금 전입 22,625 12,343 사용액 (93,792) (18,378) 기말잔액 60,945 38,321 (*1) 비유동으로 분류된 환불부채를 유동성 대체하여 기타유동부채로 분류하였습니다. (*2) 당기중 도입한 기업회계기준서 제1115호에 의한 조정입니다. 22. 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 관계당국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,352,670 1,379,708 사외적립자산의 공정가치 (949,979) (1,144,522) 순확정급여부채 402,691 235,186 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 당 기 확정급여채무현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,379,708 (1,144,522) 235,186 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 510,165 (31,862) 478,303 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 이자비용(이자수익) 38,602 (7,619) 30,983 소 계 548,767 (39,481) 509,286 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (100,517) 33,355 (67,162) 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 42,344 - 42,344 소 계 (58,173) 33,355 (24,818) 기업이 납부한 기여금 - (20,000) (20,000) 제도에서 지급한 금액 (517,632) 220,669 (296,963) 기말잔액 1,352,670 (949,979) 402,691 (단위: 천원) 전 기 확정급여채무현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,169,830 (929,022) 240,808 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 357,000 - 357,000 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) 30,392 (36,595) (6,203) 연결범위변동 67,949 (4,243) 소 계 455,341 (40,838) 414,503 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 75,160 28,428 103,588 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (902) - (902) 소 계 74,258 28,428 102,686 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (605,180) - (605,180) 연결범위변동 285,459 (203,090) 82,369 기말잔액 1,379,708 (1,144,522) 235,186 (3) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 949,979 1,144,522 (4) 주요 보험수리적가정 구분 당 기 전 기 할인율 2.45~2.52% 2.99~3.04% 기대임금상승률 4.00% 4.00~4.80% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (91,954) 106,618 기대임금상승률의 1% 변동 103,947 (91,574) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 353백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.8년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상~10년미만 10년이상 합계합계 당기말 확정급여채무 334,583 83,963 205,190 276,891 585,464 1,486,090 23. 주식매수선택권 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부 ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 2년 이내 행사 (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 당 기 전 기 기초 잔여주 25,000 176,000 부여(무상증자) - - 행사 - 151,000 소멸 - - 기말 잔여주 25,000 25,000 (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 행사기간 및 행사가격 행사기간 주당 행사가격 (단위: 원) 주식수 (단위: 주) 2017.03.19 ~ 2019.03.18 3,650 25,000 (4) 당사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 금액 부여된 선택권의 가중평균공정가치 570원 부여일의 가중평균 주가 3,350원 주가변동성(*1) 21.91% 기대만기 2년 무위험수익률 1.75~1.90% (*1) 주가변동성은 당사가 속한 전기 전자업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다. (5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 없으며, 전기에는 11,810천원이 인식되었습니다. 24. 자본 (1) 지배기업의 수권주식수는 50,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면가액 발행주식수 자본금 당기말 전기말 당기말 전기말 보통주 500 17,384,483 주 11,054,469 주 8,692,242 5,527,235 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 11,054,469 10,160,600 주식분할 - - 유상증자 1,113,970 504,707 무상증자 - - 전환권 행사 5,216,044 238,162 주식매수선택권 행사 - 151,000 기말 17,384,483 11,054,469 (3) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 43,306,721 18,322,116 기타자본잉여금 (329,910) - 주식선택권 12,816 12,816 전환권대가 304,610 972,215 계 43,294,237 19,307,147 (4) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 60,000 60,000 임의적립금 - 10,000,000 지분법잉여금변동 - - 미처분이익잉여금 (37,098,403) (20,675,210) 미처분이익잉여금(기타포괄) (38,444) (17,211) 계 (37,076,847) (10,632,421) (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 22,676 (57,617) 당기변동 8,674 80,293 기말금액 31,350 22,676 (6) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 65,572 (18,333) 해외사업환산손실 (131,617) (109,162) 계 (66,045) (127,495) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 51,633,359 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 944,322 총 수익 52,577,681 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 당기 제조 상품도소매 기타 합계 국내 국외 국내 국내 국외 매출액 16,870,340 26,345,960 8,259,032 6,424 151,603 51,633,359 수익인식 시점 한 시점에 인식 16,870,340 26,345,960 8,259,032 - - 51,475,332 기간에 걸친 인식 - - - 6,424 151,603 158,027 25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 계약자산-기타유동자산 1,420,905 - 계약부채-선수금 959,095 12,198 26. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 2,865,114 1,958,459 퇴직급여 216,683 188,671 복리후생비 376,855 269,722 여비교통비 74,628 96,935 접대비 177,282 109,153 전력비 176,339 161,961 세금과공과금 252,380 84,454 감가상각비 430,456 134,227 지급임차료 304,587 90,065 경상연구개발비 651,052 - 운반비 283,342 399,529 소모품비 67,732 57,629 지급수수료 1,768,669 619,477 건물관리비 11,907 12,120 무형자산상각비 116,564 55,212 수선비 354,684 22,943 수출제비 409,216 195,555 기타 633,989 176,582 판매비와 관리비의 합계 9,171,479 4,632,692 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와 관리비 매출원가 계 판매비와 관리비 매출원가 계 제품, 재공품, 상품의 변동 - (865,047) (865,047) - (263,052) (263,052) 원재료, 상품사용 - 27,916,507 27,916,507 - 5,695,513 5,695,513 임직원보상 3,416,152 6,595,699 10,011,851 2,356,976 4,117,448 6,474,424 외주가공비 - 6,880,774 6,880,774 195,555 2,791,473 2,987,028 도급수수료 - 1,306,970 1,306,970 - 2,320,509 2,320,509 지급임차료 304,587 549,547 854,134 90,065 143,577 233,642 지급수수료 2,082,291 1,064,351 3,146,642 619,478 76,500 695,978 감가상각비 430,456 4,115,282 4,545,738 243,883 5,138,095 5,381,978 운반비 283,342 321,920 605,262 345,545 111,725 457,270 포장비 - 431,980 431,980 - 436,218 436,218 여비교통비 257,903 55,657 313,560 96,935 83,001 179,936 접대비 177,282 10,047 187,329 109,153 5,041 114,194 수도광열비 1,217 44,688 45,905 1,745 13,331 15,076 전력비 166,008 789,849 955,857 161,961 457,610 619,571 세금과공과 252,380 64,141 316,521 83,830 840 84,670 수선비 354,684 1,703,960 2,058,644 60 21,836 21,896 수출제비 95,594 682,982 778,576 - - - 소모품비 69,286 708,981 778,267 58,708 321,131 379,839 경상연구개발비 651,052 343,866 994,918 - 448,662 448,662 무형자산상각비 116,564 43,521 160,085 55,212 29,506 84,718 기타 512,681 718,845 1,231,526 213,586 9,106,989 9,320,576 매출원가 및 판매비와관리비 합계 9,171,479 53,484,520 62,655,999 4,632,692 31,055,953 35,688,646 28. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 11,491 268,226 잡이익 518,616 969,026 기타 29,432 17,279 계 559,539 1,254,531 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 13,499 44,730 유형자산손상차손 3,094,706 - 무형자산손상차손 5,455,420 - 영업권손상차손 - 803,744 매출채권처분손실 - 5,292 기타의대손상각비 3,039,487 2,207,888 보증손실 429,000 - 기부금 1,300 13,900 잡손실 400,751 242,902 계 12,434,163 3,318,456 (3) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 - 1,538,658 지분법처분이익 179,640 - 지분법손실 (221,361) - 지분법손상차손 (525,389) (3,499,997) 지분법투자처분손실 - (1,799,226) 계 (567,110) (3,760,565) 29. 금융수익과 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 294,922 166,488 금융자산처분이익 - 2,137 금융자산평가이익 - 117 외환차익 519,597 166,918 외화환산이익 376,006 4,073 투자자산처분이익 133 - 사채상환이익 888,259 - 계 2,078,917 339,733 (2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 1,784 13,950 장단기금융상품 17,438 30,156 당기손익-공정가치 측정 금융자산 106,877 대여금 168,823 122,382 계 294,922 166,488 (3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 3,144,419 1,616,639 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손실 545,039 - 외환차손 882,760 580,409 외화환산손실 203,953 235,932 투자자산처분손실 - 11,269 파생상품평가손실 655,530 1,461,576 금융자산손상차손 177,318 - 금융자산처분손실 - 99 기타 - 100,000 계 5,609,019 4,005,924 (4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무및기타채무 - 3,359 차입금 및 전환사채 이자 3,144,419 1,613,280 계 3,144,419 1,616,639 30. 법인세 비용 및 이연법인세(1) 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 8,418 - 과거기간 법인세의 조정사항 - 263,764 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 1,159,604 - 자본에 반영된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (16,144) (22,392) 지분법자본변동 11,231 18,853 해외사업환산손익 - - 계속영업과 관련된 법인세비용 1,163,109 260,225 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (27,591,983) (18,294,842) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (6,070,236) (4,024,865) 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 2,244,141 308,745 전기이전 세무조정 차이 - 263,764 미인식된 이연법인세 변동 효과 4,332,742 4,084,957 이월결손금효과 - - 기타 656,462 (25,099) 법인세비용 1,163,109 260,225 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) -4.22% - (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 수익인식변경효과 증 감 기 말 기 초 수익인식변경효과 증 감 기 말 대손충당금 9,678,355 - 212,187 9,890,542 2,129,238 - 46,681 2,175,919 퇴직급여 115,441 - 287,250 402,691 25,397 - 63,195 88,592 장기미지급금 14,987 - (14,987) - 3,297 - (3,297) - 반품충당부채 38,321 - 22,624 60,945 8,431 - 4,977 13,408 지분법적용투자주식 9,830,610 - 4,616,560 14,447,170 2,162,734 - 1,015,643 3,178,377 미수수익 86,132 - (208,951) (122,819) 18,949 - (45,969) (27,020) 재고자산평가충당금 925,575 - (626,805) 298,770 203,627 - (137,898) 65,729 전환사채(상환할증금) 788,738 - (364,624) 424,114 173,522 - (80,217) 93,305 전환권 조정 (2,223,620) - 1,246,156 (977,464) (489,196) - 274,154 (215,042) 파생상품부채 2,990,156 - (1,949,328) 1,040,828 657,834 - (428,852) 228,982 감가상각비 48,806 - (61,743) (12,937) 10,737 - (13,583) (2,846) 단기매매증권평가손실 26 - (26) - 6 - (6) - 사채상환할증금 628,535 - (628,535) - 138,278 - (138,278) - 신주인수권조정 (1,984,166) - 1,984,166 - (436,517) - 436,517 - 외화환산손실 827,362 - (698,923) 128,439 182,020 - (153,763) 28,257 외화환산이익 - - (228,771) (228,771) - - (50,330) (50,330) 기타충당부채 39,692 - 43,377 83,069 8,732 - 9,543 18,275 당기손익-공정가치금융자산 - - 665,059 665,059 - - 146,313 146,313 유형자산 - - 308,595 308,595 - - 67,891 67,891 대손금 - - 1,424,353 1,424,353 - - 313,358 313,358 보증충당부채 - - 429,000 429,000 - - 94,380 94,380 수익인식변경(매출채권) - 8,124,746 - 8,124,746 - 1,787,444 - 1,787,444 수익인식변경(외화매출채권) - 876,940 - 876,940 - 192,927 - 192,927 수익인식변경(재고자산) - (7,477,078) - (7,477,078) - (1,644,957) - (1,644,957) 수익인식변경(선수금) - 2,611,795 - 2,611,795 - 574,595 - 574,595 수익인식변경(계약자산) - 165,874 - 165,874 - 36,492 - 36,492 수익인식변경(선급금) - 46,358 - 46,358 - 10,199 - 10,199 기타 214,379 - (214,379) - 47,163 - (47,163) - 합 계 22,019,329 4,348,635 6,242,255 32,610,219 4,844,252 956,700 1,373,296 7,174,248 인식하지 아니한 이연법인세자산 (7,174,248) 이연법인세 자산(부채) - (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 기 초 증 감 연결범위변동 기 말 대손충당금 - 9,678,355 9,678,355 - 2,129,238 - 2,129,238 퇴직급여 235,437 (119,996) 82,368 115,441 51,796 (26,399) 18,121 25,397 장기미지급금 174,030 (159,043) - 14,987 38,287 (34,990) - 3,297 반품충당부채 44,356 (6,035) - 38,321 9,758 (1,327) - 8,431 지분법적용투자주식 3,968,796 5,861,814 - 9,830,610 873,135 1,289,599 - 2,162,734 미수수익 (100,236) 186,368 - 86,132 (22,052) 41,001 - 18,949 재고자산평가충당금 1,298,631 (373,056) - 925,575 285,699 (82,072) - 203,627 전환사채(상환할증금) 527,543 261,195 - 788,738 116,060 57,462 - 173,522 전환권 조정 (1,631,959) (591,661) - (2,223,620) (359,031) (130,165) - (489,196) 파생상품부채 155,460 2,834,696 1,373,120 2,990,156 34,201 623,633 302,086 657,834 기타 66,372 148,007 214,379 14,602 32,562 - 47,163 합 계 3,898,364 18,120,965 922,294 22,019,329 857,641 3,986,612 - 4,844,252 인식하지 아니한 이연법인세자산 (4,641,347) 이연법인세 자산(부채) 202,905 (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (16,144) (22,392) 지분법자본변동 11,231 18,853 합 계 (4,913) (3,539) 31. 주당순이익 기본주당이익은 연결실체의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순이익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순손익 (28,755,092) (18,555,067) 상환전환우선주의 이자 등 - - 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 (28,755,092) (18,555,067) 가중평균유통보통주식수 14,585,293주 10,848,518 기본주당이익 (-)1,972원/주 (-)1,710원/주 (2) 희석주당순이익 연결실체의 잠재적보통주는 전환사채와 주식매수선택권으로 구성되어 있으며, 현재 전환사채의 상환청구 등 희석효과가 발생하지 않을 것으로 예상하여 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 4,545,738 5,381,978 대손상각비 1,541,829 8,588,268 무형자산상각비 160,085 84,718 퇴직급여 509,287 387,392 기타의 대손상각비 3,039,487 (1,391,568) 주식보상비용 - 11,810 지분법손실 221,361 587,110 지분법손상차손 525,389 3,499,996 관계기업투자처분손실 1,799,226 당기손익-공정가치자산평가손실 545,039 - 금융자산처분손실 - 99 금융자산손상차손 177,318 - 유형자산처분손실 13,499 44,730 유형자산손상차손 3,094,706 - 무형자산손상차손 5,455,420 - 영업권손상차손 - 803,744 이자비용 3,144,419 1,691,688 외화환산손실 203,953 426,573 법인세비용 1,163,109 260,225 잡손실 (2) 791 파생상품평가손실 655,530 1,461,576 잡이익 (387,798) (73,869) 유형자산처분이익 (11,491) (268,225) 지분법이익 - (2,095,634) 지분법처분이익 (179,640) - 이자수익 (294,922) (550,399) 사채상환이익 (888,258) - 금융자산평가이익 - (2,137) 금융자산처분이익 - (117) 외화환산이익 (376,006) (27,957) 합 계 22,858,052 20,620,018 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 3,069,856 5,876,881 기타채권 363,177 (48,611) 재고자산 5,029,198 186,125 기타자산 (603,088) (1,486,661) 매입채무 (1,831,906) (3,026,406) 기타채무 (2,189,925) 212,139 기타부채 1,475,821 (54,075) 순확정급여부채 (316,964) (493,378) 계 4,996,169 1,166,014 (3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타보증금의 유동성대체 4,240 228,540 투자부동산의 대체 6,808,104 445,399 매도가능증권의 지분법적용투자주식 대체 2,499,996 금융리스자산의 기계장치대체 369,145 사채차입금의 유동성대체 8,004,562 18,588,136 장기차입금의 유동성대체 3,029,413 3,159,067 보험수리적손익의 잉여금대체 57,238 79,391 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금활동 당기말 차입 상환 상각 전환 자본대체 기타 대체 단기차입금 5,276,014 9,411,790 (9,666,409) - - - 98,150 251,614 5,371,159 유동사채 18,204,474 - - 450,393 (17,712,778) - - 8,004,562 8,946,651 비유동사채 3,323,334 5,000,000 - 207,302 - (526,074) - (8,004,562) - 신주인수권부사채 3,644,369 4,000,000 (6,500,000) 379,641 888,258 - 87,732 - 2,500,000 사채 1,000,000 - - - - - - - 1,000,000 유동성장기차입금 4,051,070 - (4,056,695) - - - 273 3,314,416 3,309,064 장기차입금 14,216,886 140,000 (665,086) - - - - (3,314,416) 10,377,384 계 49,716,147 18,551,790 (20,888,190) 1,037,336 (16,824,520) (526,074) 186,155 251,614 31,504,258 33. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융약정사항 (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, 백만VND) 금융기관 대출약정액 대출실행금액 내 용 기업은행 4,400,000 4,278,813 중소기업자금대출 700,000 700,000 무역어음한도대출 900,000 700,000 외상매출채권담보대출 1,200,000 927,700 할인어음 USD 700,000 USD 700,000 외화지급보증 중소기업진흥공단 700,000 700,000 개발기술자금 300,000 260,950 창업자금 하나은행 700,000 700,000 시설대 1,400,000 1,400,000 일반자금대출 700,000 700,000 외상매출채권담보대출 신한은행 1,400,000 1,400,000 일반자금대출 국민은행 2,100,000 2,100,000 일반자금대출 우리은행 15,000,000 9,000,000 시설대 VIETCOMBANK VND 27,000 VND 16,930 시설대 합 계 29,500,000 22,867,463 USD 700,000 USD 700,000 VND 27,000 VND 16,930 (2) 계류중인 소송사건지배기업은 보고기간말 현재 거래처로부터 계약금 반환 청구소송 1심을 진행중(소송가액 : 93백만원)이며, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. 또한, 상기 소송으로 인하여 지배기업이 보유한 토지 및 건물에 가압류가 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 종속기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위 : 천원) 보증기관 지급보증내역 보증금액 지급보증처 기술신용보증기금 대출보증 595,000 기업은행 대출보증 127,500 기업은행 대출보증 380,000 기업은행 대출보증 285,000 신한은행 대출보증 520,000 기업은행 한국무역보험공사 무역금융 180,000 기업은행 서울보증보험 인허가보증 167,507 경기도용인시 계약이행보증 2,045,533 매출처 임원 대출보증 1,884,000 중소기업은행 금융리스 47,000 효성캐피탈 리스 임대차계약 144,000 공장 임대인 지배회사, 임원 대출보증 291,000 기업은행 대출보증 138,000 신한은행 기타의 특수관계자 대출보증 274,450 국민은행 임원, 기타의 특수관계자 대출보증 646,000 하나은행 계 7,724,990 (4) 유형자산 취득약정 당사는 당기말 현재 에코에너지 사업부문의 폐유정제시설 매입과 관련하여 주식회사동남정유로부터 설비자산을 1,100백만원에 취득하는 자산양수도 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 선급금으로 500백만원이 계상되어 있습니다. 향후 추가적으로 지출될 금액은 600백만원입니다. (5) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위: 백만VND) 거 래 처 담보제공자산 설정금액 제공한 자산의 장부가액 우리은행(*1) 토지, 건물, 투자부동산 16,200,000 20,506,292 (주)기센에너지(*2) 예금 650,000 500,000 토지, 건물, 투자부동산 3,250,000 20,506,292 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,788,003 VIETCOMBANK 건물 VND 27,000 2,273,724 하나은행 토지, 건물 4,920,000 6,202,305 엘비에프제일차㈜ 토지, 건물 2,400,000 6,202,305 신보2017제3차유동화전문 유한회사 상각후원가측정금융자산 30,000 30,000 효성캐피탈 기계장치 37,600 37,600 메리츠캐피탈 차량운반구 98,000 154,000 기업은행 단기금융상품 110,000 100,000 (*1) 보고기간말 이후 우리은행에 담보제공한 자산의 설정금액이 원금일부상환에 따라 10,800,000천원으로 변경되었습니다. (*2) 해당 거래처는 당사의 제6회 담보부사모사채전환권자로서 상상인저축은행에 자신의 채무에 대한 담보로 당사가 제공한 상기 담보를 재담보하였습니다. 보고기간말 이후 당사는 제6회담보부사모전환사채를 전액 상환함에 따라 담보제공한 자산은 담보해제가 되었습니다. 34. 특수관계자 등 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황 구 분 특수관계자의 명칭 당기 전기 최대주주 에이아이비트㈜(*1) 에스엔피홀딩스㈜ 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 소주이양태전자과기유한공사, ㈜에이디이(*2) 기타의 특수관계자 폭스브레인홀딩스㈜(*3), ㈜바이오써포트(*3), 에이블서비스㈜(*4), ㈜우석엔프라(*5), ㈜인투씨앤씨(*6) ㈜우석엔프라(*5), ㈜인투씨앤씨(*6),㈜휴웍스글로벌(*7) (*1) 당기 최대주주가 에스엔피홀딩스㈜에서 에이아이비트㈜로 변경되었습니다. (*2) 당기 중 처분됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (*3) 최대주주의 특수관계자입니다. (*4) 당사의 임원이 양향력을 행사하는 회사입니다. (*5) 연결실체가 보유하고 있는 보통주 전환권을 행사하는 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. (*6) 종속기업의 임원이 영향력을 행사하는 회사입니다. (*7) 전기 중 당사의 임원이 영향력을 행사하는 회사였으나, 전기말 현재 동 임원이 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 이자수익 비용 등 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 8,191 - - ㈜에이디이(*) - 30,579 - 기타의 특수관계자 ㈜바이오써포트 - 50,000 - 에이블서비스㈜ - - 267,401 ㈜인투씨앤씨 582,660 31,438 13,130 임원 - 620,734 합 계 590,851 112,017 901,265 (*) 관계기업에서 제외되기 전까지 거래금액입니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 이자수익 비용 등 최대주주 에스엔피홀딩스㈜ - 7,003 - 관계기업 ㈜에이디이 22,322 - 419 소주이양태전자과기유한공사 18,623 86,342 - 기타의 특수관계자 ㈜인투씨앤씨 3,667 9,120 - ㈜휴웍스글로벌 - 10,178 9,251 임원 - 1,201 - 합 계 44,612 106,842 9,670 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 차입금 매입채무 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 787 - - - - - ㈜에이디이(*1) - - - - - - 기타의 특수관계자 ㈜인투씨앤씨(*2) 534,959 354,392 4,693 - 25,000 12,605 ㈜바이오써포트(*3) - - - 5,047,490 - - ㈜우석엔프라 - - - 119,448 - - ㈜폭스디스플레이 9,400 - - - - - 임원 - 5,000 - - 385,500 27,605 합 계 545,146 359,392 4,693 5,166,938 410,500 40,210 (*1) ㈜에이디이는 보고기간말 현재 관계기업에서 제외되었습니다. (*2) 상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 859백만원입니다. (*3) 당사는 ㈜바이오써포트가 2018년4월13일 발행한 제2회차 교환사채를 50억원 취득하였습니다. ㈜바이오써포트는 2018년 3월말 현재 에이아이비트㈜의 최대주주(8.58%)이며 2018년4월16일 에이아이비트㈜의 유상증자에 50억원 참여하여 지분율이 추가되었습니다(12.87%). 또한, 에이아이비트㈜의 특수관계자인 폭스브레인홀딩스㈜가 당사의 기존 최대주주인 ㈜에스앤피홀딩스와 2018년4월16일자에 주식 및 경영권양수도계약을 체결하였고, 에이아이비트(주)는 2018년4월26일 당사의 50억원 유상증자에 참여하였습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 차입금 매입채무 최대주주 에스엔피홀딩스㈜ - - 7,003 - - - 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 3,968 - - - - - ㈜에이디이 20,485 2,510,000 96,594 - - - 기타의 특수관계자 ㈜인투씨앤씨 4,033 800,000 - - - ㈜휴웍스글로벌 - 86,000 - - - - 임원 134,000 - - - - 합 계 28,486 3,530,000 103,597 - - - (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 금융상품취득 대여 회수 차입 상환 관계기업 ㈜에이디이(*) 35,000 763,300 - - - 기타의 특수관계자 ㈜바이오써포트 - - - - 5,000,000 ㈜인투씨앤씨 - 545,608 95,000 7,000 - 임원 35,000 160,000 319,200 198,700 - 합 계 70,000 1,468,908 414,200 268,700 5,000,000 (*) ㈜에이디이는 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 최대주주 에스엔피홀딩스㈜ 320,000 320,000 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 - - ㈜에이디이 2,710,000 500,000 기타의 특수관계자 ㈜인투씨앤씨 1,090,000 290,000 ㈜휴웍스글로벌 846,000 760,000 임원 57,000 57,000 합 계 5,023,000 1,927,000 35. 보고기간 후 사건(1) 당사가 발행한 제6회차 및 제7회차 전환사채권자의 조기상환청구에 상환기일을 연장하기 위하여 당사가 보유하고 있는 ㈜바이오써포트 제2회 교환사채 5,000백만원을 각각 2,000백만원 및 3,000백만원씩 사채원리금 상환을 위하여 2019년 2월 13일 담보제공하였습니다.(2) 당사가 발행한 제6회차와 제7회차 전환사채권자의 조기상환요청에 따라 각각 2,500백만원과 900백만원의 전환사채를 상환하였으며, 이에 따라 담보권은 해제 되었습니다. 만기전 취득한 전환사채 3,400백만원은 향후 재매각 예정입니다. (3) 연결실체는 2019년 3월 15일에 제8회차 전환사채를 5,001백만원에 발행하여 유동성으로 분류한 제9회차 전환사채 5,000백만원을 상환하였습니다. 36. 영업부문 정보(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 제조부문과 에코에너지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 전기까지는 제조부문으로 구성된 단일의 사업부문이었으나, 당기에 에코에너지 사업부문을 추가하여 사업을 시작하였습니다. 구 분 주요사업내용 제조부문 사출제품 및 디스플레이 장비 등의 제조 에코에너지 부문 유류 도소매 및 폐유 정제 판매 (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 제조 부문 에코에너지 부문 합계 매출액 45,086,907 7,490,774 52,577,681 외부매출액 52,975,154 7,490,774 60,465,928 부문간 내부매출액 (397,473) - (397,473) 매출총이익(손실) (1,195,276) 288,438 (906,838) 영업이익(손실) (10,331,547) (1,288,599) (11,620,146) (3) 부문 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 당기 제조 부문 에코에너지 부문 합계 보고부문 자산 53,273,333 2,580,390 55,853,723 유형자산 23,962,485 781,214 24,743,699 재고자산 2,214,286 431,163 2,645,449 보고부문 부채 45,009,948 296,411 45,306,359 (4) 당기 및 전기 중 부문별 매출내역 (단위 : 천원) 주요 매출 당 기 전 기 제품매출 43,177,968 26,768,733 상품매출 8,259,032 4,705,234 기타매출 718,337 391,318 임대매출 422,344 124,408 계 52,577,681 31,989,693 (5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 26,477,591 22,730,529 아시아 26,100,090 9,259,164 총계 52,577,681 31,989,693 (6) 주요고객에 대한 정보 연결실체의 제조부문에서 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은당기와 전기 각각 8,907백만원 및 13,283백만원 입니다. 37. 회계정책의 변경주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금에 반영되었습니다. 37. 1 회계정책의 변경이 연결재무제표에 미치는 영향 (1) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원 재무상태표(일부) 전기말 1115호 1109호 당기초 유동자산 매출채권및기타채권 21,462,432 (7,629,491) - 13,832,941 기타금융자산 1,365,157 - - 1,365,157 재고자산 3,819,019 3,874,228 - 7,693,247 기타유동자산 4,894,857 75,680 - 4,970,537 비유동자산 - - 기타 대여금 및 수취채권/상각후원가 측정 금융자산 3,347,358 - 30,000 3,377,358 당기손익-공정가치금융자산 - (1,690,304) 2,499,980 809,676 매도가능금융자산 2,531,221 - (2,529,980) 1,241 기타비유동자산 45,110,370 946,501 - 46,056,871 총자산 82,530,415 - - 78,107,028 유동부채 - - 매입채무 및 기타채무 10,552,856 354,772 - 10,907,628 유동성장기부채 31,175,927 - - 31,175,927 기타금융부채 4,792,978 - - 4,792,978 기타유동부채 97,954 419,824 - 517,778 비유동부채 - - 비유동매입채무및기타채무 286,987 - - 286,987 비유동충당부채 38,321 (38,321) - - 기타비유동부채 18,775,406 - - 18,775,406 총부채 65,720,429 - - 66,456,704 순자산 - - 자본금 및 기타자본항목 24,706,887 - - 24,706,887 이익잉여금 (10,632,421) (5,159,661) - (15,792,083) 비지배지분 2,735,520 - - 2,735,520 총자본 16,809,986 - - 11,650,324 37.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기초이익잉여금의 변동기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다. (2) 금융상품의 분류 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원 당기초 금융자산 당기손익- 공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 대여금및 수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 2,529,980 29,336,742 31,866,722 기초 장부금액-기준서 제1109호 2,499,980 29,366,742 31,866,722 이러한 변동으로 인한 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 2,099,459 2,099,459 - 매출채권및기타채권(유동) 상각후원가 상각후원가 24,566,515 24,566,515 - 매출채권및기타채권(비유동) 상각후원가 상각후원가 3,240,798 3,240,798 - 금융상품(유동) 상각후원가 상각후원가 1,365,157 1,365,157 - 금융상품(비유동) 상각후원가 상각후원가 500,000 500,000 비상장 채권 매도가능금융자산 당기손익 - 공정가치(주1) 2,499,980 2,499,980 - 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 13,897,218 13,897,218 - 차입금및전환사채 상각후원가 상각후원가 43,081,276 43,081,276 - 파생상품부채 당기손익인식 금융부채(주2) 당기손익 -공정가치(주2) 4,792,978 4,792,978 - (주1) 당기손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 (3) 금융자산의 손상 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 37.3 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 매출채권및기타채권 9,258,760 5,216,218 14,474,978 기타금융자산 105,874 - 105,874 재고자산 2,645,449 (400,764) 2,244,685 기타자산 2,563,764 (1,118,902) 1,444,862 기타 41,279,876 41,279,876 자산총계 55,853,723 59,550,275 매입채무 및 기타채무 10,364,248 10,364,248 기타부채 1,994,335 (321,829) 1,672,506 기타 32,947,776 32,947,776 부채총계 45,306,359 44,984,530 이익잉여금 (37,076,847) 4,018,381 (33,058,466) 기타 47,624,211 47,624,211 자본 총계 10,547,364 14,565,745 - 연결손익계산서 및 연결총포괄손익 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 52,577,681 1,768,099 54,345,780 매출원가 53,484,519 (2,250,282) 51,234,237 매출총이익 (906,838) 3,111,543 판매비와관리비 9,171,479 9,171,479 대손상각비 1,541,829 1,541,829 영업이익 (11,620,146) (7,601,765) 기타수익 559,539 559,539 기타비용 12,434,162 12,434,162 금융수익 2,078,917 2,078,917 금융비용 5,609,020 5,609,020 법인세비용 1,163,109 1,163,109 당기순이익 (28,187,981) (24,169,600) 총포괄이익 (28,117,857) (24,099,476) - 연결현금흐름표 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동의 현금흐름은 기준서 제1115호 적용전과 동일합니다. 38. 계속기업 가정에 관한 불확실성(1) 계속기업 가정에 대한 의문을 발생시키는 상황연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 11,620백만원이 발생하였습니다. 또한 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 17,645백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 따라서 영업환경의 개선 및 연결실체의 향후 자구노력 여하에 따라 계속기업으로서의 존속여부가 결정되는 불확실성이 존재합니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결실체의 대처방안 ① 경영정상화를 위한 회사의 자구 조치연결실체는 에코에너지 사업부를 신설하여 사업영역을 확대하고 있습니다. 또한 운휴공간의 임대 및 비용절감 등의 구조조정을 실시하고 있습니다. ② 보유 금융자산의 매각당기손익-공정가치측정금융자산을 매각하여 유동성을 확보하기 위한 방안을 마련하고 있습니다. ③ 보유 부동산 활용계획연결실체 소유의 부동산 매각을 통한 자금 조달과 차입금 상환을 통한 금융비용의 감소를계획하고 있습니다. 다른 한편으로는 해당 부동산을 담보로 하는 대출 차환으로 유동부채를 감소시킬 계획입니다. (3) 연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 사업결합 전기에 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다. (1) 취득한 종속기업 종속기업 취득에 필요한 이전대가는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 (주)에버메이트 (주)비에프테크 주식수(주) 공정가액(천원) 주식수(주) 공정가액(천원) 기존보유분(*) - - 1,490,740 4,249,998 신규취득분 20,000 1,000,000 333,333 999,999 합 계 20,000 1,000,000 1,824,073 5,249,997 (*) 종속기업 취득 시점에 기존 보유지분에 대한 공정가치 평가로 인하여 전기 중 1,799백만원의 처분손실이 포괄손익계산서에 계상되었습니다. (2) 취득일 현재 식별가능한 자산부채의 공정가치 (단위 : 천원) 구 분 (주)에버메이트 (주) 비에프테크 자산 유동자산 1,366,389 15,780,415 비유동자산 359,457 10,273,159 고객관계 - 1,828,314 자산총계 1,725,846 27,881,888 부채 유동부채 1,288,005 17,088,879 비유동부채 135,019 5,349,464 부채총계 1,423,024 22,438,343 순자산공정가치(A) 302,822 5,443,545 비지배지분(B) - 2,735,519 취득한 순자산(A-B) 302,822 2,708,026 취득으로 인한 영업권 697,178 2,541,971 총 이전대가 1,000,000 5,249,997 40. 비지배지분 40.1 누적비지배지분의 변동 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기 비지배지분율(%) 기초 누적 비지배지분 수익인식변경효과 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타 기말 누적 비지배지분 ㈜비에프테크 47.17% 2,735,520 (2,592,730) (4,857,706) 418,693 (4,296,223) (단위 : 천원) 전기 비지배지분율(%) 기초 누적 비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 연결범위변동 기말 누적 비지배지분 ㈜비에프테크 49.50% - - 2,735,520 2,735,520 40.2 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (1) 요약 재무상태표 (단위 : 천원) (주)비에프테크 당기말 전기말(*) 유동자산 5,407,887 15,780,415 비유동자산 7,134,011 10,273,159 유동부채 15,455,262 17,088,878 비유동부채 5,219,714 5,349,463 자본 (8,133,078) 3,615,232 (*) IFRS1115호의 적용 전 재무수치입니다. (2) 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) (주)비에프테크 당기 매출 16,273,698 당기순손익 (7,367,415) 기타포괄손익 (21,234) 총포괄손익 (7,388,649) (*) 전기말 현재 연결종속회사로 편입하였으므로 전기는 공시하지 아니합니다. (3) 요약 연결현금흐름표 (단위 : 천원) 당기 (주)비에프테크 영업활동으로 인한 현금흐름 1,253 투자활동으로 인한 현금흐름 725,170 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,004,877) 현금및현금성자산의 증가(감소) (278,454) 기초 현금및현금성자산 327,691 당기말의 현금및현금성자산 49,237 (*) 전기말 현재 연결종속회사로 편입하였으므로 전기는 공시하지 아니합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 6,712,326,302 16,179,349,822 25,733,817,097 현금및현금성자산 1,876,417,885 1,771,768,424 3,039,780,010 매출채권 및 기타채권 2,664,968,741 11,152,153,162 15,679,230,917 당기법인세자산 35,979,171 6,815,271 14,196,981 기타금융자산 1,287,217,080 1,652,236,112 재고자산 1,309,110,482 290,035,096 1,381,203,831 기타유동자산 825,850,023 1,671,360,789 3,967,169,246 비유동자산 32,893,117,461 35,030,423,757 35,889,714,224 매출채권 및 기타채권 720,415,960 79,420,000 68,300,000 매도가능금융자산 2,499,980,000 2,999,996,000 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941,093 종속기업 및 관계기업 투자자산 2,226,333,447 6,083,295,698 2,124,427,892 유형자산 16,116,737,426 25,749,120,273 30,523,763,346 무형자산 66,585,585 118,607,786 173,226,986 투자부동산 6,808,103,950 기타금융자산 500,000,000 0 자산총계 39,605,443,763 51,209,773,579 61,623,531,321 부채 유동부채 15,739,764,485 26,901,447,160 11,002,910,617 매입채무 및 기타채무 1,589,314,066 1,692,613,021 2,677,671,496 유동성장기부채 11,970,438,019 21,704,473,511 6,000,000,000 당기법인세부채 0 0 유동성기타금융부채 1,040,828,000 3,419,857,790 1,967,818,738 기타유동부채 1,139,184,400 84,502,838 357,420,383 비유동부채 6,448,637,503 12,681,715,223 24,589,356,068 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 184,030,117 사채 6,110,587,386 12,323,334,410 24,120,161,721 순확정급여부채 66,050,117 33,072,981 240,808,192 반품충당부채 38,321,095 44,356,038 부채총계 22,188,401,988 39,583,162,383 35,592,266,685 자본 자본금 8,692,241,500 5,527,234,500 5,080,300,000 기타불입자본 42,924,147,536 19,307,147,046 13,169,262,304 이익잉여금(결손금) (34,032,032,435) (13,080,275,553) 7,842,353,036 기타자본구성요소 (167,314,826) (127,494,797) (60,650,704) 자본총계 17,417,041,775 11,626,611,196 26,031,264,636 자본과부채총계 39,605,443,763 51,209,773,579 61,623,531,321 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 18,746,184,830 20,919,273,424 25,956,898,021 매출원가 16,892,563,102 19,368,752,268 30,922,076,728 매출총이익 1,853,621,728 1,550,521,156 (4,965,178,707) 판매비와관리비 7,079,239,009 9,416,255,098 3,499,169,692 영업이익(손실) (5,225,617,281) (7,865,733,942) (8,464,348,399) 기타영업외수익 103,814,449 593,129,797 616,191,472 기타영업외비용 6,281,290,971 3,841,638,023 60,425,695 금융이익 940,516,040 539,207,405 1,514,047,406 금융원가 2,616,768,792 4,461,332,103 1,809,145,978 관계기업투자손익 (5,368,979,471) (5,705,427,638) (3,838,284,225) 법인세비용차감전순이익(손실) (18,448,326,026) (20,741,794,504) (12,041,965,419) 법인세비용 6,262,689 (260,225,206) 378,412,738 당기순이익(손실) (18,442,063,337) (21,002,019,710) (11,663,552,681) 기타포괄손익 17,417,886 12,547,028 246,344,906 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 57,237,915 79,391,121 313,435,235 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 (39,820,029) (66,844,093) (67,090,329) 당기총포괄손익 (18,424,645,451) (20,989,472,682) (11,417,207,775) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,264) (1,936) (1,148) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,264) (1,936) (1,148) 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,540,150,000 14,964,039,751 19,192,470,482 6,439,625 36,703,099,858 당기순이익(손실) 0 (11,663,552,681) (11,663,552,681) 확정급여제도의 재측정요소 0 313,435,235 313,435,235 무상증자 2,540,150,000 2,540,150,000 지분법 자본변동 0 67,090,329 67,090,329 지분법 잉여금 변동 전환권대가 733,329,243 733,329,243 전환사채의 전환 전환사채의 발행 유상증자 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권 12,043,310 12,043,310 2016.12.31 (기말자본) 5,080,300,000 13,169,262,304 7,842,353,036 (60,650,704) 26,031,264,636 2017.01.01 (기초자본) 5,080,300,000 13,169,262,304 7,842,353,036 (60,650,704) 26,031,264,636 당기순이익(손실) 0 (21,002,019,710) (21,002,019,710) 확정급여제도의 재측정요소 0 79,391,121 0 79,391,121 무상증자 2,540,150,000 (2,540,150,000) 지분법 자본변동 0 (66,844,093) (66,844,093) 지분법 잉여금 변동 전환권대가 238,885,726 238,885,726 전환사채의 전환 119,081,000 1,663,895,102 1,782,976,102 전환사채의 발행 유상증자 252,353,500 3,747,644,132 3,999,997,632 주식매수선택권의 행사 75,500,000 475,650,000 551,150,000 주식매수선택권 11,809,782 0 11,809,782 2017.12.31 (기말자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (13,080,275,553) (127,494,797) 11,626,611,196 2018.01.01 (기초자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (13,080,275,553) (127,494,797) 11,626,611,196 당기순이익(손실) 18,442,063,337 (18,442,063,337) 확정급여제도의 재측정요소 57,237,915 57,237,915 무상증자 지분법 자본변동 39,820,029 39,820,029 지분법 잉여금 변동 (2,566,931,460) (2,566,931,460) 전환권대가 전환사채의 전환 2,608,022,000 17,916,224,868 20,524,246,868 전환사채의 발행 257,764,792 257,764,792 유상증자 556,985,000 5,443,010,830 5,999,995,830 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권 (65,599,461) (65,599,461) 2018.12.31 (기말자본) 5,527,234,500 20,422,691,158 (10,190,100,644) (127,494,797) 17,417,041,775 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 659,967,533 2,025,592,302 (12,314,504,977) 당기순이익(손실) (18,442,063,337) (21,002,019,710) (11,663,552,681) 수익비용의 조정 18,916,363,791 23,993,916,620 11,052,168,876 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 415,158,470 (238,650,831) (10,570,146,509) 이자수취(영업) 649,120,366 107,282,674 93,741,672 이자지급(영업) (850,797,809) (578,554,051) (626,736,568) 법인세납부(환급) (27,813,948) (256,382,400) (599,979,767) 투자활동현금흐름 (8,189,962,295) (13,104,479,773) (3,315,125,574) 단기금융상품의 처분 1,287,217,080 465,090,247 7,661,838,378 단기대여금 처분 3,199,109,312 3,036,999,000 300,000,000 장기금융상품의 처분 500,000,000 92,076,109 유형자산의 처분 11,593,273 602,562,554 624,872,656 관계기업에 대한 투자자산의 처분 300,000,000 단기금융상품의 취득 (256,969,574) 0 유형자산의 취득 (876,510,000) (86,000,000) (878,922,945) 무형자산의 취득 0 (40,000,000) 파생상품자산부채의증 (112,091) 단기대여금 증가 (4,582,976,000) (8,116,165,000) (2,931,723,868) 장기금융상품의 취득 (500,000,000) (129,991,427) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (5,120,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,000,000,000) (2,999,996,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,267,400,000) (6,249,997,000) (3,584,181,386) 보증금의 회수 67,897,500 104,315,000 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,490,000,000) 기타보증금의 증가 (708,893,460) (43,300,000) 재무활동현금흐름 7,634,371,181 9,971,387,024 8,746,951,024 차입금의 차입 5,000,000,000 사채의 증가 5,000,000,000 11,560,000,000 13,510,000,000 유상증자 5,999,995,830 4,551,147,632 0 장기차입금의 상환 (8,505,624,649) (6,000,000,000) (3,000,000,000) 금융리스부채의 지급 (139,760,608) (1,763,048,976) 장기차입금의 증가 140,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 104,376,419 (1,107,500,447) (6,882,679,527) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 273,042 (160,511,139) 88,637,592 기초현금및현금성자산 1,771,768,424 3,039,780,010 (9,833,821,945) 기말현금및현금성자산 1,876,417,885 1,771,768,424 3,039,780,010 5. 재무제표 주석 주석 당기 2018년 12월 31일 현재 전기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 유테크 1. 일반 사항 주식회사 유테크(이하 '당사')는 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고있습니다.당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말현재 당사의 보통주 자본금은 8,692,242천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 에이아이비트㈜ (구, 폭스브레인㈜) 796,432 4.58% ㈜폭스브레인홀딩스 776,053 4.46% 기타 15,811,998 90.95% 계 17,384,483 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 금 융상품( 기업회계기준서 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가 '로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타 포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 ' 금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습 니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식 하는 간편법을 적용합니다.(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'로 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측 정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에 서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식 한 이익누계액 을 차감한 금액 2.16 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판) 등 정밀 사출제품 제조와 유류 도소매업을 영위하고 있습니다. 고객이 주문한 발주에 의하여 제품을 생산하여 고객에게 인도하는 거래 또는 유류상품을 인도하는 거래는 각각 단일의 수행의무로 식별됩니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 정밀사출제품 및 유류상품 공급당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.21 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지 급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자 산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정 일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고 , 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개 설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기 간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.22 영업부문 영업부문 정 보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 (주석 36 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배 부될 자원과 영업부문의 성과 를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 3월 20일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2.24 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조. 2.25 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해 당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되 고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.26 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천JPY, 천VND, 천CNY) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 6,902 367 9,416 87 JPY 951 - 325 - CNY - - 5 - VND - - 1,934 - (나) 당사의 위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD와 관련된환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (다) 민감도 분석 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로서 현금성자산, 매출채권 및 대여금등의 계정에서 주로 외화환산차이가 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전 순이익 730,709 (730,709) 999,583 (999,583) (2) 가격위험 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산)으로 분류되는보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. 지분증권의 경우 전기중 전액 손상을 인식하여 당기 중 노출된 가격위험은 없습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 당사의 차입금과 전환사채는 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 9,000,000 50% 12,500,000 37% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 당사의 위험 변동금리 차입금은 전체 차입금의 약 50%(전기 37%)의 비율을 차지하고 있습니다. 변동금리 차입금의 금리는 약 5.2%(전기 2.2%)입니다. (다) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세전 이익에 대한 영향 당기 전기 100bp 상승 시 (90,000) (125,000) 100bp 하락 시 90,000 125,000 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 고객 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2018년 12월 31일 기준으로 연체율전이분석을 통해 경험손실율 평가방식으로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 6개월 9개월 12개월 15개월 15개월이후 계 당기말 기대 손실률 15% 87% 98% 99% 100% 100% 총 장부금액 - 매출채권 2,779,027 7,915 979,435 272,440 646,546 4,783,428 9,468,791 손실충당금 407,434 6,914 956,257 270,869 646,546 4,783,428 7,071,448 당기초 기대 손실률 2% 0% 0% 2% 13% 100% 총 장부금액 - 매출채권 3,161,471 421,679 434,644 587,260 772,362 4,813,035 10,190,451 손실충당금 76,117 183 - 11,770 101,756 4,813,035 5,002,861 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 5,002,861 126,993 기초 이익잉여금의 조정 - - 기초 - 기준서 제1109호 적용 5,002,861 126,993 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,104,602 4,889,545 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (36,016) (719) 환입된 미사용 금액 - (12,958) 기말 7,071,448 5,002,861 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권 에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관계사대여금 기타대여금 기타 미수금 등 계 전기말 - 기준서 제1039호 1,501,141 467,600 51,005 2,019,746 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 1,501,141 467,600 51,005 2,019,746 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*) 2,420,104 2,384,492 366,808 5,171,404 당기말 손실충당금 3,921,245 2,852,092 417,813 7,191,150 (*) 당기손익 중 기타비용으로 인식한 손실충당금의 증가액과의 차이는 기타유동자산으로부터 발생한 대손충당금입니다(주석12참조). 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 6,955백만원, 전기(매도가능금융자산): 2,500백만원). 4.1.3 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 당사의 파생상품부채(기타금융부채) 1,041백만원(전기 3,420백만원)은 전환사채의 상환권 가치(공정가치해당액)으로 1년미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 당기말 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 887,321 - - - 887,321 887,321 미지급금 553,892 - - - 553,892 553,892 미지급비용 148,101 - - - 148,101 148,101 임대보증금 2,000 10,000 260,000 - 272,000 272,000 차입금 3,181,327 6,369,832 59,116 - 9,610,275 9,134,375 전환사채 9,835,000 - - - 9,835,000 8,946,650 비파생상품 합계 14,607,641 6,379,832 319,116 - 21,306,589 19,942,339 파생상품 1,040,828 - - - 1,040,828 1,040,828 (단위: 천원) 전기말 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 809,592 - - - 809,592 809,592 미지급금 132,454 14,987 - - 147,441 147,440 미지급비용 750,567 - - - 750,567 750,567 임대보증금 2,000 10,000 260,000 - 272,000 272,000 차입금 3,576,958 3,065,964 6,131,928 - 12,774,850 12,500,000 전환사채 11,860,000 11,560,000 - - 23,420,000 21,527,808 비파생상품 합계 17,131,571 14,650,951 6,391,928 - 38,174,450 36,007,407 파생상품 3,419,858 - - - 3,419,858 3,419,858 4.2. 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 18,081,025 34,027,808 차감: 현금및현금성자산 (1,876,418) (1,771,768) 순차입금 16,204,607 32,256,040 자본총계 17,417,042 11,626,611 자기자본부채비율 93.04% 277.43% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,876,418 1,876,418 1,771,768 1,771,768 매출채권및기타채권 3,385,385 3,385,385 11,231,573 11,231,573 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941 6,954,941 - - 매도가능금융자산 - - 2,499,980 2,499,980 기타금융자산 - - 1,787,217 1,787,217 소계 12,216,744 12,216,744 17,290,538 17,290,538 금융부채 매입채무및기타채무 1,861,314 1,861,314 1,979,600 1,979,600 차입금및사채 18,081,025 18,081,025 34,027,808 34,027,808 기타금융부채 1,040,828 1,040,828 3,419,858 3,419,858 소계 20,983,167 20,983,167 39,427,266 39,427,266 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,954,941 6,954,941 파생상품부채 - - 1,040,828 1,040,828 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 매도가능금융자산 - - 2,499,980 2,499,980 파생금융부채 - - 3,419,858 3,419,858 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 2,499,980 3,419,858 총손익 당기손익인식액 (665,039) 164,129 기타포괄손익인식액 - - 취득금액 5,120,000 - 발행 - 268,310 전환 - (2,811,469) 기말 6,954,941 1,040,828 미실현 당기손익 - - (단위: 천원) 전기 금융자산 금융부채 매도가능금융자산 파생상품부채 기초 2,999,976 1,592,401 총손익 당기손익인식액 - 1,461,577 기타포괄손익인식액 - - 취득금액 3,000,000 - 발행 - 736,911 대체 (3,499,996) - 전환 - (371,031) 기말 2,499,980 3,419,858 미실현 당기손익 - - 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 전환상환우선주 119,448 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 21.40%, 23.64% 전환사채 1,788,003 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 12.18%, 6.78% 교환사채 5,047,490 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 5.79%, 16.70% 파생상품부채 조기상환옵션 1,040,828 3 이항모형 할인율, 변동성 16.90%, 24.10% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 파생상품부채 조기상환옵션 3,419,858 3 이항모형 할인율, 변동성 15.36%, 13.00% 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적으로 외부평가기관을 이용한 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고있습니다. 재무부서는 매 분기별 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사와 협의하여 그 결과를 공시합니다. 5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환상환우선주 602 (151) 127,976 (11,076) 전환사채 31 (4) 156,244 (152,968) 교환사채 51,435 (49,930) - - 소계 52,068 (50,085) 284,220 (164,044) 금융부채 조기상환옵션 48,051 (48,404) 48,349 (51,834) 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 6,954,941 - 매도가능금융자산 - 2,499,980 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 1,876,418 1,771,768 매출채권및기타채권 3,385,385 11,231,573 기타금융자산 - 1,787,217 합 계 12,216,744 17,290,538 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무및기타채무 1,861,314 1,979,600 차입금및사채 18,081,025 34,027,808 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품 1,040,828 3,419,858 합 계 20,983,167 39,427,266 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정(매도가능)금융자산 이자수익 106,877 20,162 손상(차손)환입 (120,000) - 평가이익(손실) (545,039) 117 처분이익(손실) - (100) 상각후원가측정금융자산 이자수익 308,137 358,577 환손익 452,479 (1,321,413) 처분손익 - 2,137 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (164,129) (1,461,576) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (1,714,578) (1,520,028) 합 계 (1,676,253) (3,922,124) 7. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 1,001 3,125 예금 및 적금 1,875,417 1,768,643 합 계 1,876,418 1,771,768 8. 매출채권및기타채권 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치 는 영향은 주석 37 을 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 9,468,791 10,190,458 손실충당금 (7,071,448) (5,002,861) 매출채권(순액) 2,397,343 5,187,597 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 562,621 (416,431) 146,190 - - - 단기대여금 6,773,337 (6,773,337) - - - - 미수수익 122,819 (1,382) 121,437 - - - 리스보증금 - - - 11,880 - 11,880 기타보증금 - - - 218,536 - 218,536 임차보증금 - - - 490,000 - 490,000 합 계 7,458,777 (7,191,150) 267,627 720,416 - 720,416 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 133,586 (14,653) 118,933 - - - 단기대여금 7,493,791 (1,968,741) 5,525,050 - - - 미수수익 356,925 (36,352) 320,573 - - - 리스보증금 - - - 16,120 - 16,120 기타보증금 - - - 43,300 - 43,300 임차보증금 - - - 20,000 - 20,000 합 계 7,984,302 (2,019,746) 5,964,556 79,420 - 79,420 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가측정금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. (4) 대손충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 받을어음 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 5,002,861 - 14,653 1,968,741 36,352 7,022,607 제각된 금액 (36,015) - - - - (36,015) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 2,104,602 - 401,778 4,804,596 (34,970) 7,276,006 당기말잔액 7,071,448 - 416,431 6,773,337 1,382 14,262,598 (단위: 천원) 구 분 매출채권 받을어음 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 114,035 12,958 830 27,170 1,002 155,995 제각된 금액 (719) - - - - (719) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 4,889,545 (12,958) 13,823 1,941,571 35,351 6,867,332 당기말잔액 5,002,861 - 14,653 1,968,741 36,353 7,022,608 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 당기 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37 을 참고하시기 바랍니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말(*1) 비유동항목 전환상환우선주 119,448 499,980 전환사채(*2) 1,788,003 2,000,000 신주인수권(*3) - - 교환사채(*4) 5,047,490 - 합 계 6,954,941 2,499,980 (*1) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다. (*2) 당기말 현재 당사의 전환사채를 위하여 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 기중 취득하였으나 전액 손상 인식하였습니다. (*4) 사채의 처분시 발행자의 동의가 필요한 사채입니다. 10. 매도가능금융자산 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전기초 취득 대체 기타 전기말 시장성 없는 지분증권(*1)(*2) 2,999,996 1,000,000 (3,499,996) (20) 499,980 시장성 없는 채무증권(*1) - 2,000,000 - - 2,000,000 합 계 2,999,976 3,000,000 (3,499,996) - 2,499,980 (*1) 당사는 전기 중 (주)이솔화학 주식 1,000,000천원과 (주)아이엠티 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다. (*2) (주)이솔화학 주식 3,499,996천원은 유의적인 영향력을 획득하여 지분법적용투자주식으로 계정대체 한 후 전액 지분법손상차손으로 인식하였고, 이후 유상증자에 불참함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 11. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 546,614 (45,380) 501,234 10,095 (2,524) 7,571 제품 224,400 (81,930) 142,470 473,748 (250,458) 223,290 원재료 30,950 (6,148) 24,802 45,127 (4,623) 40,504 재공품 805,917 (165,312) 640,605 237,762 (219,092) 18,670 합 계 1,607,881 (298,770) 1,309,111 766,732 (476,697) 290,035 12. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당 기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 - - 1,287,217 - 장기금융상품 - - 500,000 합 계 - - 1,287,217 500,000 (2) 당기 및 전기말 현재 기타 유동자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 2,548,453 4,547,132 선급금대손충당금 (1,729,488) (2,882,966) 선급비용 6,885 7,195 합 계 825,850 1,671,361 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 세부내용 (단위: 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업 : U-TECH VINA 베트남 MOLD/사출 12월31일 100.00% 8,014,181 2,187,471 3,584,181 - 에버메이트 대한민국 반도체 장비 12월31일 100.00% 1,000,000 - 1,000,000 - ㈜비에프테크 대한민국 반도체장비 12월31일 47.17% 5,249,997 - 5,249,997 5,249,997 소 계 14,264,178 2,187,471 9,834,178 5,249,997 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 38,862 1,096,800 637,230 주식회사 에이디이 대한민국 드론 제조 12월31일 - - - 1,490,000 196,069 소 계 1,096,800 38,862 2,586,800 833,299 합 계 15,360,978 2,226,333 12,420,978 6,083,296 (2) 당기와 전기의 종목별 종속기업과 관계기업 평가내역 기> (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분처분 지분법손상 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말평가액 종속기업 : U-TECH VINA(*1) - 4,430,000 (2,118,803) - - (123,725) - 2,187,472 에버메이트(*2) - - - - - - - - ㈜비에프테크(*3) 5,249,997 - (2,683,066) - - - (2,566,931) - 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 637,230 - (145,652) - (525,389) 72,674 - 38,863 주식회사 에이디이(*4) 196,069 - (75,709) (120,360) - - - - 합 계 6,083,296 4,430,000 (5,023,230) (120,360) (525,389) (51,051) (2,566,931) 2,226,335 (*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 당 기중 반영하지 못한 손실은 해당 종속기업의 매출채권과 대여금 등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며 이에 따라 당기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 없습니다. (*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 818,310천원이며, 보고기간말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 891,031천원입니다. (*3) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 해당 종속기업의 대여금등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며, 이와 별도로 인식되지 못한 당기 미반영손실액은 1,943,973천원이며, 누적미반영손실액은 이와 동일합니다. (*4) 당기 중 처분되었습니다. 기> (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분처분 대체 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 종속기업 : U-TECH VINA(*1) 1,018,114 - (944,863) - - - (73,251) - 에버메이트(*2) - 1,000,000 (302,822) - - (697,178) - - ㈜비에프테크(*3) - - - - 5,249,997 - - 5,249,997 관계기업 : - ㈜비에프테크 - 5,249,997 1,799,226 (1,799,226) (5,249,997) - - - 소주이양태전자과기유한공사 699,917 - (50,240) - - - (12,447) 637,230 주식회사 에이디이 406,397 - (506,736) 296,408 - - - 196,069 이솔화학㈜ (*4) - - - - 3,499,996 (3,499,996) - - 합 계 2,124,428 6,249,997 (5,435) (1,502,818) 3,499,996 (4,197,174) (85,698) 6,083,296 (*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 전 기중 반영하지 못한 손실은 해당 종속기업의 매출채권과 대여금 등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며 이에 따라 전기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 없습니다. (*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 전기 중 인식하지 못한 미반 영손실 은 71,720천 원 이 며 , 전기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 동일합니다. (*3) 전기말 현재 지분 취득으로 인한 지배력 획득으로 인하여 관계기업투자주식을 종속기업으로분류변경하였습니다. (*4) 전기말 현재 이솔화학의 유상증자에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다. (3) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보 기> (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 종속기업 : U-TECH VINA 5,035,351 6,676,270 14,087,196 (5,668,525) 에버메이트 1,105,555 2,023,014 3,868,076 (819,311) ㈜비에프테크 12,541,898 20,674,976 16,273,698 (7,367,415) 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 6,411,038 6,255,626 5,604,457 (582,470) 기> (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 종속기업 : U-TECH VINA 9,710,256 10,090,195 7,881,761 (1,822,121) 에버메이트 1,839,895 1,910,713 4,856,162 (374,542) ㈜비에프테크 26,053,574 22,438,342 21,030,190 (2,059,661) 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 7,106,356 6,377,217 5,611,838 (652,938) 주식회사 에이디이 7,480,264 5,386,940 1,902,131 (1,572,677) 14. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액(*) 장부금액 토지 7,825,612 - 7,825,612 건물 7,830,103 (1,957,526) 5,872,577 기계장치 25,250,753 (23,648,651) 1,602,102 차량운반구 242,132 (47,965) 194,167 비품 195,504 (179,707) 15,797 공구와기구 831,170 (810,643) 20,526 시설장치 1,810,194 (1,224,238) 585,956 합 계 43,985,468 (27,868,730) 16,116,737 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (단위: 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,715,000 - 11,715,000 건물 11,721,723 (2,344,345) 9,377,378 기계장치 25,243,190 (20,950,871) 4,292,319 차량운반구 45,432 (37,612) 7,821 비품 188,044 (160,507) 27,537 공구와기구 831,170 (761,193) 69,977 시설장치 1,260,194 (1,001,106) 259,088 합 계 51,004,753 (25,255,634) 25,749,120 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 기초잔액 취 득 처 분 상 각 손상 대체 기말잔액 토지 11,715,000 - - - - (3,889,388) 7,825,612 건물 9,377,379 - - (391,505) - (3,113,296) 5,872,578 기계장치 4,292,319 116,050 (13,600) (2,484,072) (308,595) - 1,602,102 차량운반구 7,821 203,000 (1) (16,653) - - 194,167 비품 27,537 7,460 - (19,200) - - 15,797 공구와기구 69,977 - - (49,451) - - 20,526 시설장치 259,087 550,000 - (223,131) - - 585,956 합 계 25,749,120 876,510 (13,601) (3,184,012) (308,595) (7,002,684) 16,116,738 (단위: 천원) 전기 기초잔액 취 득 정부보조금 처 분 상 각 대체 기말잔액 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 9,963,465 - - - (586,086) - 9,377,379 기계장치 7,627,861 86,000 - (346,769) (3,443,919) 369,146 4,292,319 차량운반구 11,654 - - - (3,833) - 7,821 비품 61,905 - - (579) (33,789) - 27,537 공구와기구 209,638 - 2,557 (35,049) (107,169) - 69,977 시설장치 511,126 - - - (252,039) - 259,087 금융리스자산 423,115 - - - (53,969) (369,146) - 합 계 30,523,764 86,000 2,557 (382,397) (4,480,804) - 25,749,120 (3) 운용리스 이 용 내역 당 사는 영 업소, 시설, 차량운반구 등을 만기 2년 ~ 5년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 1년 이하 440,893 102,002 1년 초과 ~ 5년 이하 828,977 113,338 5년 초과 - - 합 계 1,269,870 215,340 (4) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 기계장치 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 기계장치에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 1년 이하 1,259,332 373,414 1년 초과 ~ 5년 이하 3,170,253 4,173,614 5년 초과 - 255,971 합 계 4,429,585 4,802,999 15. 투자부동산 (1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토지 3,889,388 - 3,889,388 - - - 건물 3,891,621 (972,905) 2,918,716 - - - 합 계 7,781,009 (972,905) 6,808,104 - - - (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 토지 건물 합계 기초 - - - 대체 3,889,388 3,113,296 7,002,684 감가상각 - (194,581) (194,581) 기말 3,889,388 2,918,715 6,808,103 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 422 백만원이며, 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 2,872백만원입니다.(3) 운용리스 제공 내역 당사는 보유 중인 투자부동산 중 일부에 대해 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 1년 이하 336,100 1년 초과 ~ 5년 이하 20,500 5년 초과 - 합 계 356,600 16. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 소프트웨어 313,521 (246,935) 66,586 313,521 (194,913) 118,608 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 당기 전기 기초 118,608 173,227 취득 - - 상각비 (52,022) (54,619) 기말 66,586 118,608 17. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무(*1) 887,321 - 809,592 - 미지급금(*1) 553,892 - 132,454 14,987 미지급비용(*1) 148,101 - 750,567 - 임대보증금 - 272,000 - 272,000 합 계 1,589,314 272,000 1,692,613 286,987 (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 18. 기타금융부채와 기타부채 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융리스부채 - - - - 파생상품부채 1,040,828 - 3,419,858 - 합 계 1,040,828 - 3,419,858 - (2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 166,842 - 11,950 - 부가세예수금 119,763 - - - 예수금 362,634 - 72,553 - 환불부채(반품충당부채) 60,945 - - 38,321 보증충당부채 429,000 - - - 합 계 1,139,184 - 84,503 38,321 19. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 5.21% 9,000,000 12,000,000 신한은행 - - 500,000 메리츠캐피탈(주) 8.9% 134,375 - 소 계 9,134,375 12,500,000 차감) 유동성장기차입금 (3,023,788) (3,500,000) 합 계 6,110,587 9,000,000 (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2019 3,023,788 2020 3,025,994 2021 3,028,404 2022년 이후 56,189 합 계 9,134,375 20. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% - 3,701,705 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% - 4,854,363 제3회 무보증 사모 전환사채 2016.11.28 2019.11.28 2% - 2,292,229 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 5% 2,367,115 4,594,398 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 3% 1,938,480 2,761,779 제9회 무보증 사모 전환사채 2018.04.30 2021.04.30 3% 4,641,055 - 소 계 8,946,650 18,204,474 비유동 제4회 무보증 사모 전환사채 2017.04.20 2020.04.20 4% - 2,350,116 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.04 2020.08.04 3% - 973,218 소 계 - 3,323,334 합 계 8,946,650 21,527,808 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제6회 담보부 사모 전환사채 제7회 무보증 사모 전환사채 제9회 무보증 사모 전환사채 액면가액 5,000,000 3,000,000 5,000,000 발행가액 5,000,000 3,000,000 5,000,000 액면이자율 5% 3% 3% 만기보장수익율 5% 5% 5% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2018.09.11 ~ 2020.09.10 2018.09.14 ~ 2020.09.13 2019.04.30 ~ 2021.04.30 행사가액(원) 3,527 3,682 3,128 행사가능주식수(주) 708,817 543,183 1,598,465 원금조기상환청구기간 2018.09.11 부터 매3개월 마다 2018.09.14 부터 매3개월 마다 2020.04.30 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 2,500,000 2,000,000 5,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 21. 환불부채 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액(*1) 38,321 44,356 조정(*2) 93,791 - 충당금 전입 22,625 12,343 사용액 (93,792) (18,378) 기말잔액 60,945 38,321 (*1) 비유동으로 분류된 환불부채를 유동성 대체하여 기타유동부채로 분류하였습니다.