일월지엠엘 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제13(당)기 3분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제12(전)기 3분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 유테크

1. 회사의 개요 주식회사 유테크(이하 "당사")는 2006년 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시 만안구에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 당사의 보통주 자본금은 7,877,737,500원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

에이아이비트㈜ (구, 폭스브레인㈜)	796,432	5.1%

㈜폭스브레인홀딩스	620,856	3.9%

기타	14,338,187	91.0%

계	15,755,475	100.0%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액 과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기업회계기준서 제111 5호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 당기부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되도록 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2 0에서 설명하고 있습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 18 참조 ) 2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별당사는 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)과 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)의 제조사업을 영위하고 있습니다. 별도의 수행의무로 식별할 수 있는 조건인 효익과 구별 여부에 따라 검토한 결과 물품대가 수령에 따른 의무와 계약 내 요청이 있는 경우에 한해서 대여품 대가 수령에 따른 의무로 사용대가는 각각 별도의 수행의무로 식별합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 금형 및 기타 전자부품 제조당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

3. 중 요한 회계적 추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.(1) 금융자산의 손상 주석 20 에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공 정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(*)	-	-	2,499,980	2,499,980

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,850,411	7,850,411	-	-

기타금융자산	-	-	1,787,217	1,787,217

소계	7,850,411	7,850,411	4,287,197	4,287,197

파생상품부채	1,477,986	1,477,986	3,419,858	3,419,858

소계	1,477,986	1,477,986	3,419,858	3,419,858

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	-	7,850,411	7,850,411

파생상품부채	-	-	1,477,986	1,477,986

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	3,419,858	3,419,858

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당 사는 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어나는 결산기말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 고려합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기와 전분기에 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준2간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치 채무	파생상품

기초	2,499,980	3,419,858

총손익

당기손익인식액	-	111,037

기타포괄손익인식액	230,431	-

취득금액	5,120,000	-

발행	-	268,310

전환	-	(2,321,219)

분기말	7,850,411	1,477,986

미실현 당기손익	(3,269,565)	-

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

매도가능금융자산	파생상품

기초	2,999,996	1,592,401

총손익

당기손익인식액	-	(500,011)

취득	1,000,000	-

대체	(3,500,016)	-

발행금액	-	628,991

분기말	499,980	(1,721,381)

미실현 당기손익	-	-

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 채무상품

전환상환우선주	531,579	3	이항모형	할인율, 변동성

전환사채	2,051,594	3	이항모형	할인율, 변동성

신주인수권부사채	38,642	3	이항모형	할인율, 변동성

교환사채	5,228,595	3	이항모형	할인율, 변동성

파생상품

조기상환옵션	1,847,371	3	이항모형	할인율, 변동성

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품

조기상환옵션	3,419,858	3	이항모형	할인율, 변동성

4.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해 외부 평가기관을 통한 평가 정보를 사용하고 있습니다. 당사의 재무보고 담당자는 외부 평가기관으로부터 입수한 정보가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,850,411	-

매도가능금융자산	-	2,499,980

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권	4,148,495	11,231,573

기타금융자산	-	1,787,217

현금및현금성자산	2,675,041	1,771,768

합 계	14,673,947	17,290,538

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	1,903,265	1,979,599

차입금(유동)	2,250,000	3,500,000

차입금(비유동)	7,640,000	9,000,000

전환사채(유동)	9,422,353	18,204,474

전환사채(비유동)	4,577,055	3,323,334

당기손익-공정가치 금융부채(파생상품부채)	1,477,986	3,419,858

합 계	27,270,659	39,427,265

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산

이자수익	30,000	-

평가손익	230,431	-

상각후원가 금융자산

이자수익	367,907	237,041

손상차손/환입	(6,825,201)	(9,555)

환손익	430,724	(569,628)

평가손익	-	117

처분손익	-	99

당기손익-공정가치 금융부채

당기손익	(111,037)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,381,745)	(1,051,602)

합 계	(7,258,921)	(1,393,528)

6. 금융자산

6 .1 기타포괄손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 20을 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

전환상환우선주	531,579	499,980

전환사채	2,051,594	2,000,000

신주인수권부사채	38,643	-

교환사채	5,228,595	-

합 계	7,850,411	2,499,980

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다( 주석 20 참조).

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6 .2 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	9,776,815	10,190,459

손실충당금	(6,987,465)	(5,002,861)

매출채권(순액)	2,789,350	5,187,598

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	588,370	-	588,370	133,586	-	133,586

대여금	6,657,507	-	6,657,507	7,493,791	-	7,493,791

미수수익	-	-	-	356,925	-	356,925

보증금	-	685,463	685,463	-	79,420	79,420

총 장부금액	7,245,877	685,463	7,931,340	7,984,302	79,420	8,063,722

차감: 손실충당금	(6,572,195)	-	(6,572,195)	(2,019,747)	-	(2,019,747)

상각후원가	673,682	685,463	1,359,145	5,964,555	79,420	6,043,975

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항 은 주석 18을 참고하시기 바랍니다.

7. 종속기업 및 관계기업 투 자(1) 종속기업 및 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

구분	법인명	국가	당분기말	전 기 말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	장부가액

종속기업	U-TECH VINA(*1)	베트남	100.00%	8,014,181	2,351,998	100.00%	-

㈜에버메이트(*2)	한국	100.00%	1,000,000	-	100.00%	868,420

㈜비에프테크(*3)	대한민국	47.17%	5,249,997	-	49.75%	5,249,997

관계기업	소주이양태전자과기유한공사	중국	25.01%	1,096,800	460,384	25.01%	637,230

㈜에이디이(*4)	-	-	1,490,000	-	31.85%	196,069

합계	16,850,978	2,812,382	6,951,716

(*1) 순자산이 감소함에 따라 지분법 적용을 중단하였습니다.
(*2) 순자산이 감소함에 따라 지분법 적용을 중단하였으며, 당분기 중 인식하지 못한 미반영 손실은 210,596천원이며, 보고기간말 현재 인식되지 못한 누적 미반영손실액은 동일합니다.
(*3) 순자산이 감소함에 따라 지분법 적용을 중단하였으며, 당분기 중 인식하지 못한 미반영 손실은 685,873천원이며, 보고기간말 현재 인식되지 못한 누적 미반영손실액은 동일합니다.
(*4) 당반기중 처분되었습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업	관계기업	종속기업	관계기업

기초	6,118,418	833,299	1,018,114	1,106,314

취득 또는 출자전환	4,430,000	-	1,000,000	7,749,994

이익(손실) 중 지분	(2,992,398)	(271,890)	(440,239)	(218,409)

기타포괄손익 중 지분	(51,469)	19,336	(82,704)	(736)

이익잉여금변동(*1)	(1,607,935)	-	-	-

손상 (*2)	(3,544,618)	-	(3,499,996)

처분	-	(120,360)	-	-

기타 (*3)	-	-	-	296,408

분기말	2,351,998	460,385	1,495,171	5,433,575

(*1) 종속기업의 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 영향을 당반기초에 반영하여 인식하였습니다.
(*2) ㈜에버메이트와 ㈜비에프테크에 대하여는 당분기중 손상차손을 인식하였고, 전분기중 이솔화학 보유지분 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*3) 전분기 중 에이디이의 제 3자배정 유상증자로 인해 변동되었습니다.

8. 유형자산 , 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	25,749,120	118,608	-

취 득	755,260	-	-

처 분	(13,600)	-	-

감가상각 및 상각	(2,613,435)	(39,017)	-

손 상	(308,595)	-	-

대 체	(7,025,000)	-	7,025,000

당분기말	16,543,750	79,591	7,025,000

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

당기초	30,523,763	173,227

취 득	88,001	-

처 분	(184,322)	-

감가상각 및 상각	(2,317,541)	(27,310)

전분기말	28,109,901	145,917

9. 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 처	담보제공자산	채권최고액	제공한 자산의 장부가액

우리은행	토지, 건물	16,200,000	20,652,814

㈜기센에너지	토지, 건물	3,250,000	20,652,814

타법인전환사채	2,000,000

㈜시에스코리아(**)	토지, 건물	93,500	20,652,814

(*) 담보로 제공한 타법인 출자지분은 당분기중 전액 손상을 인식한 후의 장부금액입니다.
(**) ㈜시에스코리아와의 소송사건 결과 가압류 결정으로 당분기말 현재 토지 및 건물에 대하여 94백만원이 설정되었습니다.
※ (주)벨류마이닝에게 제공한 담보는 2018년 9월 해지되었습니다.(채권최고액 3,250,000천원)

10. 차입금 과 전환사채(1) 차입금 등의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	34,027,808	30,120,162

전환사채의 발행	4,473,925	11,560,000

차입금의 상환	(2,750,000)	(5,250,000)

전환사채의 전환	(12,954,349)	(1,865,813)

기타	1,092,023	-

분기말	23,889,407	34,564,349

(2) 차입금의 내역(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	우리은행	5.22%	9,750,000	12,000,000

신한은행	-	-	500,000

메리츠캐피탈	8.9%	140,000	-

소 계	9,890,000	12,500,000

차감) 유동성장기차입금	(2,250,000)	(3,500,000)

계	7,640,000	9,000,000

(3) 전환사채의 내역(단위: 천원)

종류	발 행 일	최종만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

유동

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.04.20	2021.04.20	0%	-	3,701,705

제2회 무보증 사모 전환사채	2016.08.23	2019.08.23	4%	3,192,028	4,854,363

제3회 무보증 사모 전환사채	2016.11.28	2019.11.28	2%	-	2,292,229

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.08.04	2020.08.04	3%	1,011,337	4,594,398

제6회 담보부 사모 전환사채	2017.09.11	2020.09.11	5%	2,349,098	-

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.09.14	2020.09.14	3%	2,869,888	2,761,779

소 계	9,422,351	18,204,474

비유동

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.04.20	2020.04.20	4%	-	2,350,116

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.08.04	2020.08.04	3%	-	973,218

제9회 무보증 사모 전환사채	2018.04.30	2021.04.30	3%	4,577,055	-

소 계	4,577,055	3,323,334

합 계	13,999,406	21,527,808

(4) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회 무보증 사모 전환사채	제5회 무보증 사모 전환사채	제6회 담보부 사모 전환사채(*1)

액면가액	5,000,000	1,050,000	5,000,000

발행가액	5,000,000	1,050,000	5,000,000

액면이자율	4%	3%	5%

만기보장수익율	5%	5%	5%

행사가액조정내역	매 3개월 단위	매 3개월 단위	매 3개월 단위

행사가능기간	2017.08.23 ~ 2019.08.22	2018.08.04 ~ 2020.08.03	2018.09.11 ~ 2020.09.10

행사가액(원)	2,968	3,760	3,527

행사가능주식수(주)	1,078,167	279,255	708,817

원금조기상환청구기간	2018.06.24 부터 매3개월 마다	2019.06.04 부터 매3개월 마다	2018.07.11 부터 매3개월 마다

미전환사채의 액면가	3,200,000	1,050,000	2,500,000

(*1) (주)비에프테크의 주식과 (주)아이엠티 전환사채를 담보로 제공하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채	제9회 무보증 사모 전환사채

액면가액	3,000,000	5,000,000

발행가액	3,000,000	5,000,000

액면이자율	3%	3%

만기보장수익율	5%	5%

행사가액조정내역	매 3개월 단위	매 3개월 단위

행사가능기간	2018.09.14 ~ 2020.09.13	2019.04.30 ~ 2021.03.31

행사가액(원)	3,682	3,378

행사가능주식수(주)	814,774	1,480,165

원금조기상환청구기간	2018.07.14 부터 매3개월 마다	2020.04.30부터 매3개월마다

미전환사채의 액면가	3,000,000	5,000,000

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다.

11. 반품충당부채 당분기 및 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초	38,321	44,356

조정(*)	55,470	-

충당금 전입	135,059	12,343

사용액	(79,730)	-

분기말	149,120	56,699

(*) 당기중 도입한 기업회계기준서 제1115호에 의한 조정입니다.

12. 순 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	859,180	970,261

사외적립자산의 공정가치	(773,571)	(937,188)

순확정급여부채	85,609	33,073

(2) 순확정급여부채 변동내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초 970,260 (937,188) 33,072 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 245,374 - 245,374 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) - (15,931) (15,931) 소 계 245,374 (15,931) 229,443 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 15,764 15,764 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 - (20,003) (20,003) 소 계 - (4,239) (4,239) 기업이 납부한 기여금 - - 제도에서 지급한 금액 (356,454) 183,787 (172,667) 분기말 859,180 (773,571) 85,609 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초 1,169,830 (929,021) 240,809 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 267,749 - 267,749 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - 이자비용(이자수익) 22,794 (21,322) 1,472 소 계 290,543 (21,322) 269,221 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 15,899 15,899 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 - - 소 계 - 15,899 15,899 기업이 납부한 기여금 - - - 기타 70,130 - - 제도에서 지급한 금액 (203,758) - (203,758) 분기말 1,326,745 (934,444) 392,301 (3) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 245,374 267,749 순이자원가 (15,931) 1,472 과거근무원가 및 정산손익 - - 종업원 급여에 포함된 총 비용 229,443 269,221 총 비용 중 110백만원(전분기: 158백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 119백만원(전분기: 111백만원) 는 관리비에 포함되었습니다. 13 . 주식의 발행 및 취득 (1) 당분기와 전분기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(단위: 주) 보통주 주식발행초과금 합 계 전기초 10,160,600 5,080,300 12,357,518 17,437,818 유상증자 504,707 252,354 3,747,644 3,999,998 주식선택권의 행사로 인한 발행 151,000 75,500 553,059 628,559 전환사채 전환권 행사로 인한 발행 238,162 119,081 1,663,895 1,782,976 전분기말 11,054,469 5,527,235 18,322,116 23,849,351 당기초 11,054,469 5,527,235 18,238,443 23,765,678 전기오류수정 - - 83,673 83,673 당기초(수정후) 11,054,469 5,527,235 18,322,116 23,849,351 유상증자 1,113,970 556,985 5,443,011 5,999,996 전환사채 전환권 행사로 인한 발행 3,587,036 1,793,517 13,754,066 15,547,583 당분기말 15,755,475 7,877,737 37,519,193 45,396,930 (2) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 37,519,193 18,238,443 주식매수선택권 12,816 12,816 전환권대가 546,512 2,171,432 계 38,078,521 20,422,691 (3) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 (160,978) (127,495) 기타포괄손익누계액 179,736 - 계 18,758 (127,495) 14 . 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다. 15. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 주요 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 2,613,435 3,465,824 대손상각비 2,020,619 1,328,976 무형자산상각비 39,017 40,964 퇴직급여 229,443 269,222 기타의대손상각비 5,457,080 - 지분법이익 - (590,490) 지분법손실 3,264,288 952,730 지분법손상차손 3,544,618 3,499,996 유형자산처분손실 13,499 20,438 유형자산손상차손 308,595 - 이자비용 1,381,745 1,051,602 법인세비용 (47,644) 285,619 유형자산처분이익 (3,415) (136,949) 이자수익 (397,907) (237,041) 대손충당금환입 (652,497) - 기타 (181,891) 707,430 계 17,588,983 10,658,321 (2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 주요 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 569,486 1,918,416 재고자산 (1,082,869) 411,362 선급금 643,869 (2,014,774) 매입채무 87,468 (778,771) 미지급비용 (446,974) (555,599) 순확정급여부채 (356,455) (133,628) 기타 926,132 (194,635) 계 340,657 (1,347,631) (3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전환사채의 행사로 인한 자본 대체 12,954,349 1,538,150 전환사채의 유동성대체 3,889,582 - 장기차입금의 유동성대체 - 2,000,000 종속기업의 출자전환 2,142,800 - 16. 특수관계자 공시 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당분기 전기 지배회사(*) 에이아이비트㈜ 에스엔피홀딩스㈜ 종속기업 U-TECH VINA U-TECH VINA ㈜ 에버메이트 ㈜ 에버메이트 ㈜ 비에프테크 ㈜ 비에프테크 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 소주이양태전자과기유한공사 - ㈜ 에이디이 - ㈜ 이솔화학 기타의 특수관계자 ㈜ 이솔화학 - 폭스브레인홀딩스㈜ - ㈜바이오써포트 - 에이블서비스㈜ - (*) 당분기 중 지배회사가 에스엔피홀딩스㈜에서 에이아이비트㈜로 변경되었습니다. (2) 매출 및 매입거래 ① 당분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 이자수익 비용 등 종속기업 U-TECH VINA 474,091 88,000 - ㈜에버메이트 - 4,460 - ㈜비에프테크 - 88,523 - 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 8,191 - ㈜ 에이디이(*) - 84,177 - 기타의 특수관계자 에이블서비스㈜ - - 165,901 합 계 482,282 265,160 165,901 (*) 당분기중 ㈜ 에이디이에 대한 지분을 매각하기 이전 발생한 금액입니다. ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 이자수익 종속기업 U-TECH VINA 1,374,284 126,866 ㈜에버메이트 - 256 ㈜비에프테크 - 5,737 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 13,969 - ㈜ 에이디이 18,623 48,383 ㈜ 이솔화학 - 1,282 합 계 1,406,876 182,524 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 ① 당분기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 전환사채 종속기업 U-TECH VINA 2,099,518 1,613,415 94,510 - - ㈜에버메이트 - - 6,682 - - ㈜비에프테크 - 2,300,000 129,652 - - 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 783 - - - - ㈜ 에이디이 20,485 1,781,700 181,014 178,200 - 기타의 특수관계자 에이블서비스㈜ - - - - 5,000,000 바이오써포트 - - - 5,000,000 - 주요 경영진 - 22,000 - - - 합 계 2,120,786 5,717,115 411,858 5,178,200 5,000,000 상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 2,532 백만원이며, 당분기 중 인식된 대손상각비는 619백만원입니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 채 권 매출채권 대여금 기타채권 지배기업 에스엔피홀딩스㈜ - - 7,003 종속기업 U-TECH VINA 3,793,849 2,517,790 167,014 ㈜에버메이트 - 130,000 2,222 ㈜비에프테크 - 1,300,001 41,129 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 3,968 - - ㈜ 에이디이 20,485 2,510,000 96,594 ㈜ 이솔화학 - 50,000 2,038 주요 경영진 - - 1,201 합 계 3,818,302 6,507,791 317,201 - 상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 1,913백만원이며,전분기 중 인식된 대손상각비는 40백만원입니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기 (단위 : 천원) 구분 회사명 기초 대여 회수/대체(*) 분기말 종속기업 U-TECH VINA 2,517,790 1,238,425 (2,142,800) 1,613,415 ㈜비에프테크 1,300,001 2,150,000 (1,150,001) 2,300,000 ㈜에버메이트 130,000 - (130,000) - 주요 경영진 - 30,000 8,000 22,000 기타의 특수관계자(**) - 5,000,000 - 5,000,000 합계 3,947,791 8,418,425 (3,414,801) 8,935,415 (*) U-TECH VINA는 전액 출자전환 되었습니다. 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 3,702백만원입니다. (**) (주)바이오써포트는 당사가 교환사채 취득을 위하여 지급한 금액입니다. ② 전분기 (단위 : 천원) 대상 회사명 기초 대여 회수 분기말 지배기업 에스엔피홀딩스㈜ - 320,000 120,000 200,000 종속기업 U-TECH VINA 2,417,000 403,165 - 2,820,165 기타의 특수관계자 (주) 에이디이 300,000 2,710,000 500,000 2,510,000 이솔화학㈜ - 50,000 - 50,000 주요경영진 - 57,000 57,000 - 합계 2,717,000 3,540,165 677,000 5,580,165 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 40백만원입니다. (5) 지급보증 및 담보제공당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위: USD, 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 비 고 종속기업 (주)비에프테크 기업은행 (*)USD 24,000 자금차입 355,000 신한은행 138,000 (*) 보고서 제출일 현재 지급보증한 USD24,000은 지급보증이 해지되었습니다.(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 369,947 444,133 퇴직급여 78,478 58,132 합 계 448,425 502,265 17. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 비 고 종속기업 (주)비에프테크 기업은행 USD 24,000 자금차입 355,000 신한은행 138,000 (*) 보고서 제출일 현재 지급보증한 USD24,000은 보증해지되었습니다.(2) 계류중인 소송사건 회사 당사자 금액(천원) 내용 일자 회사 대응 피고 최영숙(성도금속) 26,543 물품대금 청구의 소 (2017가소28991) 2017.10.19 물품인수 후 대금지급 완료 피고 ㈜시에스코리아 93,500 가압류 결정 (2017카단104678) 2017.12.15 법무법인 이공 선임후 이의신청서 제출(*) 원고 ㈜유원컴텍 2,673,000 물품대금 청구의 소 (2017가합104830) 2018.5.11 승소 후 채권 추심 중 (*) 당사는 판결로 인하여 당사가 보유한 토지 및 건물에 가압류가 설정되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 당사는 하나캐피탈과 법인차량 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 18. 재무위험관리 당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. ㆍ송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름 (1) 매출채권 당사는 개별분석을 실시하지 않은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 당기초 기준서 제1039호 5,002,861 기초 이익잉여금의 조정 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 5,002,861 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 2,020,619 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (36,015) 당분기말 손실충당금 6,987,465 당분기 중 손상과 관련하 여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 손상차손 - 개별적으로 제각된 채권 36,015 - 손실충당금의 변동 1,984,603 (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 - 기준서 제1039호 2,019,747 기초 이익잉여금의 조정 - 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 2,019,747 당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 4,804,582 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (252,135) 당분기말 손실충당금 6,572,195 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 외환위험 당사는 종속기업과의 거래와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 당사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. (4) 이자율위험 당사는 일부 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 이로 인한 이자율위험의 일부는 당사가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 당사의 경영진은 현재 변동이자부 금융부채를 상환하여 이자율 위험 노출을 최소화 하고 있습니다. 19. 전기재무제표의 재작성 당사는 2016년 및 2017년 중 발행한 전환사채의 조기상환권 누락 및 유효이자율 오류로 인한 효과를 수정하였습니다. 따라서 '기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 당초 전환사채를 발행하였던 시점부터 소급하여 조기상환권을 인식하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표 재작성에 따른 효과는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 1) 전기말 (단위: 천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 종속기업투자 5,424,748 (174,751) 5,249,997 전환사채 21,985,118 (457,310) 21,527,808 파생상품부채 - 3,419,858 3,419,858 기타불입자본 20,422,691 (1,115,544) 19,307,147 이익잉여금 (10,190,101) (2,021,754) (12,211,855) 2) 전기초 (단위: 천원) 구분 수정전 수정금액 수정후 전환사채 12,405,585 (785,423) 11,620,162 파생상품부채 - 1,592,401 1,592,401 기타불입자본 13,720,263 (551,001) 13,169,262 이익잉여금 8,098,330 (255,977) 7,842,353 (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 전분기 수정전 수정금액 수정후 파생상품평가손실 - 500,011 500,011 이자비용 922,152 129,450 1,051,602 당기순이익 (6,374,632) (629,461) (7,004,093) 기타포괄손익 (77,485) - (77,485) 주당순이익 (594) (58) (652) 20. 회계정책의 변경 20.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다. (2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기초 금융자산 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 대여금및 수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 2,499,980 14,790,558 17,290,538 기초 장부금액-기준서 제1109호 2,499,980 14,790,558 17,290,538 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 1,771,768 1,771,768 - 매출채권및기타채권(유동) 상각후원가 상각후원가 11,152,153 11,152,153 - 매출채권및기타채권(비유동) 상각후원가 상각후원가 79,420 79,420 - 금융상품(유동) 상각후원가 상각후원가 1,287,217 1,287,217 - 금융상품(비유동) 상각후원가 상각후원가 500,000 500,000 비상장 채권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) 2,499,980 2,499,980 - 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 1,979,600 1,979,600 - 차입금및전환사채 상각후원가 상각후원가 34,027,808 34,027,808 - 파생상품부채 당기손익인식금융부채(주2) 당기손익-공정가치(주2) 3,419,858 3,419,858 - (주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채 (3) 금융자산의 손상 당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 20.2 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2017.12.31수정 전 (*) 조정 2018.01.01수 정후 (*) 매출채권 5,187,598 - 5,187,598 기타유동자산 1,671,361 - 1,671,361 계약자산 - - - 재고자산 290,035 86,840 376,875 기타 44,929,200 - 44,929,200 자산총계 52,078,194 86,840 52,165,034 매입채무 809,592 - 809,592 충당부채 38,321 55,470 93,791 기타 38,735,249 - 38,735,249 부채총계 39,583,162 55,470 39,638,633 이익잉여금 (12,211,855) 31,369 (12,180,486) 기타포괄누계액 (127,495) - (127,495) 기타 24,834,382 - 24,834,382 자본 총계 12,495,032 31,369 12,526,401 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. (2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 재무상태표 (단위: 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우(*) 매출채권 3,463,032 - 3,463,032 기타유동자산 1,380,762 - 1,380,762 재고자산 1,372,904 (86,840) 1,286,064 기타 37,701,458 - 37,701,458 자산총계 43,918,156 - 43,918,156 매입채무 1,631,265 - 1,631,265 충당부채 149,120 55,470 204,590 기타 27,149,512 - 27,149,512 부채총계 28,929,897 - 28,929,897 이익잉여금 (30,986,758) 31,369 (30,955,389) 기타포괄누계액 18,758 - 18,758 기타 45,956,259 - 45,956,259 자본 총계 14,988,259 - 21,568,325 - 손익계산서 및 총포괄손익 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 (*) 조정 기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 매출액 12,249,823 (101,307) 12,148,516 매출원가 11,722,203 (86,840) 11,635,363 매출총이익 527,620 (14,467) 513,153 판매비와관리비 5,421,673 - 5,421,673 영업이익 (4,894,053) (14,467) (4,908,520) 기타수익 935,700 - 935,700 기타비용 (12,607,875) - (12,607,875) 금융수익 876,176 - 876,176 금융비용 (1,540,328) - (1,540,328) 법인세비용 47,644 - 47,644 당기순이익 (17,182,736) (14,467) (17,197,203) 총포괄이익 130,651 (14,467) 116,184 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. - 현금흐름표 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 (*) 조정 기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 (*) 당기순이익 (17,182,735) (142,310) (17,325,045) 조정 17,588,983 - 17,588,983 - 순금융비용 983,838 - 983,838 - 지분법손익 6,629,266 - 6,629,266 - 법인세비용 (47,644) - (47,644) - 기타 10,023,523 - 10,023,523 자산 부채의 변동 340,657 - 340,657 재고자산 (1,082,869) 86,840 (996,029) 매출채권 569,486 - 569,486 매입채무 87,468 - 87,468 충당부채 110,799 55,470 166,269 기타 655,773 - 655,773 영업활동으로 인한 현금흐름 746,906 - 746,906 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. 21. 계속기업 가정에 관한 불확실성 (1) 계속기업 가정에 대한 의문을 발생시키는 상황당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사는 2018년 9월 30일로 종료되는 보고기간 에 영업손실 4,894백만원 이 발생하였습니다. 또한 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 7,285백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 따라서 영업환경의 개선 및 당사의 향후 자구노력 여하에 따라 계속기업으로서의 존속여부가 결정되는 불확실성이 존재합니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. ① 경영정상화를 위한 회사의 자구 조치당사는 에코에너지 사업부, 커플러 사업부를 신설하여 사업영역을 확대하고 있습니다. 또한 운휴공간의 임대 및 비용절감 등의 구조조정을 실시하고 있습니다. ② 채무변제 유예 당사는 보고기간 종료일 현재 2,675백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 대부분의 채권자로부터 채무변제를 유예받는 방안을 협의중이고 추가자금조달을 계획하고 있습니다. 만약 향후 회사의 계획 실행에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.