일월지엠엘 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

전자부품 제조사업 수주는 P/O에 의한 단납기로 진행되며, 주요 고객과의 지속적인 거래로 고객의 생산계획에 따라 수시로 생산, 납품하는 형태이며, 에코에너지 사업은 불특정다수 거래처에 대한 도소매영업으로 수주잔고는 의미가 없습니다. 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조사업은 의결권이전약정으로 인하여 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.

1. 사업의 개요 (주)유테크와 그 종속회사는 서로 다른 사업과 용역을 제공하고 있기 때문에 별도로 운영되고 있으며, 전자부품 제조사업 및 에코에너지사업 [ (주)유테크 및 U-TECH VINA COMPANY LIMITED]로 구분하였습니다.

사업부문	회사명	사업내용

제조부문(전자부품 제조사업)	(주)유테크	연구개발 및 마케팅, LGP, M/F, 금형 및 기타 전자부품 제조사업

U-TECH VINA COMPANY LIMITED	M/F, 기타전자부품제조

에코에너지부문(에코에너지사업)	(주)유테크	폐유정제 및 유류 도소매

※ 당사 종속회사 중 EPS벤처투자제1호조합은 당 기 중 신규설립된 투자조합입니다.※ 반도체 및 LCD 장비 제조사업부문((주)에버메이트)은 매각됨에 따라 연결대상종속회사에서 제외하였습니다. ※ 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조사업((주)비에프테크)은 의결권이전약정으로 인하여 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다.

가. 업계의 현황1)산업의 특성 및 성장성(1) 전자부품 제조사업당사의 주요 목표시장은 모바일 디스플레이 시장입니다. 현재 모바일 디스플레이 시장에서는 스마트폰/ 태블릿 PC 외에도 스마트 와치 등의 다양한 디스플레이 시장이 형성되고 있습니다.

전방산업은 모바일 기기의 Slim화에 따라 LCD(Liquid Crystal Display) 디스플레이의 핵심 부품인 BLU도 Slim화 되어야 합니다. 당사는 BLU 중에서 LED(Light Emitting Diode)의 선광을 면광으로 전환하는 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 BLU 부품을 고정시키며, LED(Light Emitting Diode)의 빛이 새는 것을 막아주는 M/F(Mold Frame, 몰드프레임) 를 생산하여 납품하고 있습니다.

모바일 디스플레이 시장 규모가 급속하게 커지는 동시에 요구하는 기술이 정밀해지면서 사출 업체 간 기술 격차가 발생하고 있습니다. 기존의 LGP(Light Guide Plate, 도광판) 사출 제품은 고객사 대응, 단가, Capa가 중요시되었으나, 현재 Slim LGP(Light Guide Plate, 도광판)는 고객이 원하는 두께 및 치수, 정밀도, 광학 특성의 제품 생산 가능 여부가 중요해지고 있습니다.

이러한 추세에 당사의 초정밀 금형기술을 통한 미세패터닝 기술과 초 Slim LGP(Light Guide Plate, 도광판), M/F(Mold Frame, 몰드프레임)은 LCD(Liquid Crystal Display) 디스플레이 시장에서 확고한 경쟁력을 가지고 있습니다.

현재 모바일 디스플레이를 구현하는 방식으로 LCD(Liquid Crystal Display)가 대부분을 차지하고 있습니다. 최근 OLED(Organic Light Emitting Diodes) 방식이 박형화, 명암비, 색재현율 등에서 LCD(Liquid Crystal Display)에 비해 강점을 가지고 있기 때문에 차세대 모바일 디스플레이로써 계속적인 기술개발이 이루어지고 있습니.하지만 이러한 강점에 비해 제조상의 문제로 인한 낮은 해상도, 낮은 수율에 따른 가격경쟁력 약화, 유기물 수명 등의 문제점을 안고 있어 이것이 개선되지 않는 한 모바일 디스플레이 시장에서 가격경쟁력 우위, 제조기술 고도화, 화질 개선 등의 이점을 가진 LCD(Liquid Crystal Display) 방식에 비해 밀릴 수밖에 없을 것으로 보입니다.

모바일 기기 시장은 단순 하드웨어 기술의 경우 평준화가 되어가는 상황으로 다른 업체와 차별화를 위해 지문인식 등의 다양한 기능의 탑재와 두께의 슬림화, 방수/방진 기능구현, 사운드 차별화 등의 기술개발이 이루어지고 있습니다. 시간이 흐를수록 소비자들이 모바일 디스플레이에서 차별화를 찾기 어려워지고 있어 한눈에 알아볼 수 있는 차별점이 요구되고 있으며, 이와 같은 차별화를 위해 초박형, 고휘도, 곡면 형상의 제품에 대한 요구가 높아지고 있는 실정입니다. (2) 에코에너지사업- 정제사업 : 유류시장 중 저가시장으로 사용한 폐유를 정제하여 연료로 공급하는 형태입니다.제품으로는 재생연료유와 이온정제유가 있으며, 지정폐기물을 재활용하는 사업으로 폐기물 배출사업에 대한 허가(환경부) 필수입니다.폐유 정제는 처리과정에서 5 ~ 15%의 Loss가 발생하며, 또한, 폐유의 국내 수급이 부족함에 따라 정제유를 수입하여 제품으로 공급이 가능하며, 이에 따른 해외 수입망 구축이 필요합니다. - 유류영업 : 당사는 정유사로부터 석유 완제품을 구매하여 산업체나 주유소, 일반판매소 등에 공급하는 대리점 사업과 이들 석유제품을 최종 소비자에게 직접 판매하는 주유소로 나눌 수 있습니다.2) 경기변동과 계절적요인(1) 전자부품 제조사업당사가 생산하는 제품은 모바일 디스플레이 산업의 부품으로 스마트폰에서 빠질 수 없는 부품으로 스마트폰과 라이프 사이클을 같이 하고 있습니다. 스마트폰은 계절적 경기변동에 의한 영향은 거의 없고, 대표적인 내구성 소비재이며 동시에 필수재 성격이 강해서 경기변동과는 무관하게 소비되는 경향이 있습니다. 이런 특성으로 인해서 모바일 디스플레이의 수요는 스마트폰의 신제품 출시시기 등의 영향을 받고 있습니다.

그리고 스마트폰에서 빠질 수 없는 부품인 모바일 디스플레이는 스마트폰과 라이프 사이클을 같이 하고 있습니다. 하지만 최근 스마트폰이 신규 제품을 출시하는 시기가 점점 더 짧아지고 있기 때문에 스마트폰의 부품을 납품하고 있는 당사의 제품 라이프 사이클도 짧아지고 있는 추세입니다. 전방 산업인 스마트폰은 계절적 요인보다는 스마트폰 제조업체의 신제품 출시 전략 또는 모바일 기기의 시장 상황에 따라서 제품 출시 시기가 지정되게 됩니다(2) 에코에너지사업- 정제사업 : 정제유는 대기오염방지설비(세정탑 혹윽 흡착탑)을 갖춘 업체로서 금속용해로, 아스콘 제조, 소성로, 건조로 등의 산업체에서 중유, 특히 벙코C의 대체연료로 사용하고 있습니다. - 유류영업: 휘발유의 경우 승용차량의 꾸준한 증가로 수요상승 요인이 있지만 과거에 비해 많이 개선된 연비 및 친환경 자동차의 개발로 전체적인 국내 수요는 보합세를 유지할 것입니다. 경유의 경우 난방용, 발전용 수요는 도시가스 등으로 대체되어 급감하는 흐름을 보이고 있으며, 수송용 경유는 정부 정책에 따라 내수시장의 변동이 예상됩니다.

따라서 당분간 유류영업의 급격한 성장을 기대하기는 어렵습니다. 3) 대체시장의 존재유무(1) 전자부품 제조사업

현재 모바일 디스플레이는 대표적으로 LCD 방식과 OLED 방식으로 나누어 질 수 있습니다. LCD의 주요 부품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 M/F(Mold Frame, 몰드프레임) 생산하고 있는 당사는 차세대 디스플레이로 인정받고 있는 OLED의 성장을 주시하고 있습니다.

[OLED와 LCD의 장단점 비교]

구분	장점	단점

OLED	① 넓은 시야각
② 빠른 응답속도
③ 얇은 두께
④ 높은 명암비
⑤ 흑색배경이나 동영상 구현 시,
전력소모 적음	① 화면잔상 현상(번인현상)
② 발열
③ 낮은 수율
④ 대화면, 고해상도 구현 어려움
⑤ 낮은 휘도

LCD	① 높은 야외 시인성
② 400ppi이상의 고해상도 구현가능
③ 백색 배경에서 낮은 전력소모	① 화면 가장자리 빛샘 현상
② 동영상 구현 시 전력소모 많음

하지만 아직 모바일 디스플레이의 대세인 LCD를 대체하는데 OLED는 많은 문제점을 안고 있기 때문에 현재 시장전망으로도 향후 TFT-LCD의 채용이 절대적일 것으로 전망되고 있습니다.

제조 기술측면에서 오랜 기술개발을 통해 연구되어온 LCD의 경우 제조단가를 낮춰 OLED에 비해 휠씬 높은 가격경쟁력을 확보하였습니다. OLED의 문제점으로 거론되고 있는 수율, 해상도, 수명 등의 개선이 앞으로 몇 년 후가 될지는 예상하지 못하지만 OLED 전문가들의 조언을 바탕으로 당분간은 모바일 디스플레이 시장에서의LCD의 채택은 계속될 것이라 예상하고 있습니다. (2) 에코에너지사업- 정제사업당사에서 생산하고 있는 이온정제유(약품정제연료유)는 벙커-A/B/C유 대체연료유로사용할 수 있습니다.※ 타연료와의 비교

구분	장점	단점

이온정제유(약품정제유)	- 가격이 저렴- 발열량(kcal/kg)이 높다- 유동성이 좋아 보관이 용이(보관시 가열이 필요없음)- 유가변동폭이 작다- 재활용제품이므로 친환경적이다.	- 연소 후 함유 회분의 정도에 따라 소량의 재가 발생

벙커C유	- 발열량(kcal/kg)이 높다	- 이온정제유에 비해 고가- 유동성이 나빠 보관이 불편함(보광탱크에 항시 가열이 필요)- 유가변동폭이 크다.

나. 회사의 현황1) 영업현황(1) 전자부품 제조사업당사의 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)과 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)는 불특정 다수를 대상으로 판매하는 제품이 아니라 특정 기술을 필요로 하는 특수 목적용 제품으로 고객의 요구에 맞춰야 하는 Customizing(맞춤형) 제품입니다. 따라서 당사의 영업형태는 기술적 측면의 부가서비스가 함께 수반되는 B to B 비즈니스를 기반으로 하고 있습니다. 당사가 고객의 제품사양을 접하게 되면 당사는 이에 대한 기술적 검토는 물론 최종 고객의 사용 환경까지 고려하여 최적의 솔루션을 제공해야 합니다. 고객은 제안된 내용으로 당사와 협의하여 최종 사양을 결정하게 되며 시제품을 통해 제품의 품질이나 기능을 테스트 한 후 최종적으로 양산결정에 이르게 됩니다. 그러므로 고객과의 기술적인 소통능력과 서비스 능력, 고객의 입장에서 판단하는 사업적인 관점이 영업의 성과를 내는데 매우 중요합니다. (3) 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업

이에 당사는 아래와 같은 영업 전략을 갖고 있습니다.

전략	전략 내용

사출 Know-How 축적	다년간 축적된 사출 Know-How를 통하여 최고의 상품을 만들어 고객이 요구한 납기에 납품

초정밀 금형 기술	초정밀 금형기술을 통하여 시장과 고객사의 요구사항을 충족 맞추고자 합니다.

뛰어난 품질	초정밀 금형기술을 바탕으로 한 사출기술을 통하여 품질 불량 Zero를 목표로 하여 고객사와의 긴밀한 신뢰를 구축

이러한 전략은 언뜻 진부하고 특별할 것이 없는 전략으로 보일 수 있으나, 고객사의 맞춤형 제품을 생산하는 부품업체에서 갖추어야할 가장 기본적이고 중요한 전략입니다. 이에 더하여 끊임없는 기술 개발과 정확한 납기준수를 통해 고객만족을 극대화하며, 끊임없이 개발되는 신기술에 맞는 신제품 개발 및 대응을 통해 거래처를 다변화하고 차기 성장동력 확보를 위해 신규 시장을 지속적으로 창출해 나갈 예정입니다.

(2) 에코에너지사업당사의 에코에너지사업은 정제사업부문과 유류도소매부분으로 이루어져 있습니다.- 정제부문(이온정제)폐유를 연료유로 재활용하기 위해서는 폐유에 포함된 수분, 회분, 중금속 및 기타 이물질을 제거해야 하며, 약품정제 공정은 음이온이 포함된 각종 응집제를투입하여 폐유중의 중금속등 성분과 반응시켜 분자량이 큰 금속염을 만든 후 침전, 분리 및 탈수하여 정제유를 생산하는 공정입니다.폐유속의 중금속은 금속자체로 존재하는 것 보다는 탄화수소와 겔상으로 결합되어부유하는 것으로 상온에서 분리하기는 쉽지 않으며, 위 경우 약80℃로 가열하면 Oil의 점도가 낮아져 폐유 및 중금속등 이물질의결합이 이완되고, 이온결합이 촉진되어 폐유속의 고형물질 및 금속염을 침전, 분리시킬 수 있는 것입니다. 금속성분과 결합된 탄화수소와 비금속 음이온의 화학반응은 급속히 진행되나생성된 고형(Soild) 금속염의 침전은 약80℃에서 3~4시간 걸리며, 공정내 투입된 폐유는 열매체보일러로 110~150℃로 가열된 후 열교환기, 증류기 및 분류기를 순환하면서 수분이 제거되고, 데칸타 및 원심분리기를 이용하여슬러지 및 잔여회분 등이 제거된 후 정제연료유로 탄생하는 것입니다. 위 이온정제유(약품정제연료유)를 벙커-A/B/C유 대체연료유로 사용할 수 있습니다. - 유류엽업당사가 운영중인 3개 주유소를 통하여 휘발유, 경유 등 경질유를 소비자에 직접 판매유통하고 있으며, 유류도매사업도 진행하고 있습니다.2) 시장점유율(1) 전자부품 제조사업국내외적으로 TFT-LCD의 주요 부품인 LGP 및 Mold Frame 시장점유율과 관련하여 객관적인 자료는 없으며 특히 당사가 주력으로 삼고있는 휴대폰용 TFT-LCD 관련된 내용은 통계자료가 미비한 관계로 당사 및 동종 주요업계의 시장점유율을 정확히 산출해 내기는 다소무리가 있습니다.(2) 에코에너지사업국내외적으로 해당 사업에 시장점유율과 관련하여 객관적인 자료는 없습니다.

3) 주요 제품 등의 가격변동추이(1) 전자부품 제조사업당사가 속한 휴대폰 부품 및 기타 부품업계는 경쟁사 난립 및 부품업계의 경쟁심화 등으로 매분기 3~5% 수준의 단가인하가 됩니다. 당사에서는 매년 신제품 개발 및 출시, 기능 추가 등을 통해 평균 단가를 올림으로써, 단가 인하로 인한 매출감소를 최대한 방어하고 있으며, 또한 수량 증대, 원가절감 및 수율 개선 등을 통해 수익성을 유지하고 있습니다.(2) 에코에너지 사업- 정제사업 : 정유사 공장도가(고시)의 벙크C 0.3% 가격대비 약50~60% 가격대로 형성되고 있으며 고시에 따라 변동됩니다.- 유류영업 : 수시로 변동하는 유가에 대하여 정유사로부터 약정물량 등을 매입하고 있으며, 최대한 낮은 가격에 최대한 유류를 확보하여 상승기에 판매하고 있습니다.4) 향후 매출액의 변동에 영향을 줄 것이라고 인정되는 사항(1) 전자부품 제조사업

당사는 현재 주력 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)을 통해서 매년 기록적인 성장을 하고 있습니다. 미래 모바일 디스플레이 기술의 변화에 따라 OLED가 주목을 받고 있지만, 여러 가지 기술적인 면 등을 고려할 때 적어도 2년 이상 LCD 디스플레이를 완전히 대체하지 못하리라 예상하고 있습니다. 따라서 당사가 현재와 같이 지속적인 기술개발을 한다면 현재의 성장을 계속 유지할 것으로 기대됩니다. 하지만 주력 제품 외 다른 신제품 기술개발에 의해서 당사의 매출액이 상승한 것으로 예상하고 있습니다. 현재 개발 진행 중인 Plastic Cover의 조기 개발 및 제품출시 시, 발생할 매출은 동일 수량을 기준으로 LGP(Light Guide Plate, 도광판)와 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)를 비교했을 때보다 훨씬 더 많은 매출이 예상됩니다. 또한 Plastic Cover는 사출 이후 여러 단계의 후가공 공정이 필요하므로 개발과정에서 고객사와 협의를 통하여 후가공도 직접 진행할 계획도 가지고 있습니다.(2) 에코에너지 사업- 정제사업 : 시장에서 원재료 부족등으로 향후 원재료 확보에 어려움이 예상되며, 한정된 매출처로 인한 폐유정제업체간 경쟁심화로 가격하락요인이 상존합니다.

5) 조직도

2. 주요 사업 매출 및 이익(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 제조부문과 에코에너지 사업부문으로 구분하고 있습니다.

구 분	주요사업내용

제조부문	디스플레이 소재 및 장비의 생산 판매

에코에너지 부문	유류 도소매 및 폐유 정제 판매

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

제조 부문	에코에너지 부문	합계	제조 부문	에코에너지 부문	합계

매출액	33,339,704	10,051,553	43,391,257	45,086,907	7,490,774	52,577,681

외부매출액	33,342,790	10,051,553	43,394,343	52,975,154	7,490,774	60,465,928

부문간 내부매출액	(3,086)	-	(3,086)	(397,473)	-	(397,473)

매출총이익(손실)	(269,484)	377,420	107,936	(1,195,276)	288,438	(906,838)

영업이익(손실)	(7,998,690)	(1,008,623)	(9,007,313)	(10,331,547)	(1,288,599)	(11,620,146)

(3) 부문 자산 및 부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

제조 부문	에코에너지 부문	합계	제조 부문	에코에너지부문	합계

보고부문 자산	35,387,506	6,575,485	41,962,991	53,273,333	2,580,390	55,853,723

유형자산	4,350,417	2,189,725	6,540,142	23,962,485	781,214	24,743,699

재고자산	3,764,039	800,173	4,564,212	2,214,286	431,163	2,645,449

보고부문 부채	18,967,271	866,546	19,833,817	45,009,947	296,412	45,306,359

(4) 당기 및 전기 중 부문별 매출내역

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	당 기	전 기

㈜유테크	제품매출	31,248,169	43,177,968

상품매출	10,901,771	8,259,032

기타매출	828,411	718,337

임대매출	412,906	422,344

계	43,391,257	52,577,681

(5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	21,903,438	26,477,591

아시아	21,487,819	26,100,090

총계	43,391,257	52,577,681

(6) 주요고객에 대한 정보 연결실체의 제조부문에서 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당기와 전기 각각 17,131백만원 및 8,907백만원 입니다.

(7) 주요원재료 등의 현황

사업연도	구 분	원재료명	Grade	원재료

비중(%)

제14기(2019년)	전자부품 제조사업	Poly Carbonate	HL8002	5.25%

IH830C	0.50%

HL4000	0.25%

HL3000U	0.07%

기타	91.83%

에코에너지사업	폐유	폐유	2.10%

제13기(2018년)	전자부품 제조사업	Poly Carbonate	HL8002	10.89%

TR1801	0.37%

HL4000	0.25%

IH830C	0.06%

기타	44.50%

반도체 및 LCD장비 제조사업	기타	기타	8.36%

디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제조사업	기타	기타	35.58%

제 12기 (2017년)	전자부품 제조사업	Poly Carbonate	HL8002	12.32%

TR1801	1.39%

HL4000	0.57%

H1420C	0.52%

기타	16.43%

반도체 및 LCD장비 제조사업	기타	기타	6.52%

디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조	기타	기타	62.24%

제 11기 (2016년)	Light Guide Plate	Poly Carbonate	HL8002	59.84%

HFD1930	15.89%

기타	24.27%

Mold Frame	Poly Carbonate	EHR3150	8.94%

FIV6500R	3.45%

기타	87.61%

3. 생산설비 (단위 : 천원) 구분 전자부품 제조사업 에코에너지 사업 연결제거 합계 U-TECH VINA U-TECH 토지 0 0 0 0 0 건물 0 2,113,239 75,422 0 2,188,662 기계장치 299,498 63,699 79,974 0 443,172 차량운반구 315 0 149,500 0 149,815 비품 5,717 0 0 0 5,717 공구와기구 18,995 0 0 0 18,995 시설장치 295,396 0 1,311,653 0 1,607,049 금융리스자산 - - - - 0 건설중인자산 - - - - 0 사용권자산 1,553,557 0 573,175 0 2,126,733 미착기계 - - - - 0 합계 2,173,478 2,176,938 2,189,725 0 6,540,141 구분 제조사업(전자부품) 제조사업(반도체 및 LCD장비) 제조사업(디스플레이 제조용기계 및 검사장비) 에코에너지사업 합계 U-TECH VINA 에버메이트 비에프테크 U-TECH 토지 7,825,612 - - 3,928,581 - 11,754,192 건물 5,872,577 2,098,032 - 2,273,724 - 10,244,333 기계장치 1,524,321 - 100,646 27,144 77,781 1,729,892 차량운반구 4,067 - 3,285 3,039 190,100 200,492 비품 15,797 - 31,727 97,245 - 144,769 공구와기구 20,526 - - 1,120 - 21,646 시설장치 72,623 - 39,243 5,679 513,333 630,878 금융리스자산 - - - - - - 건설중인자산 - 17,496 - - - 17,496 미착기계 - - - - - - 합계 15,335,523 2,115,528 174,902 6,336,531 781,214 24,743,699 4. 경영상의 주요계약 등- 2018.04.16 최대주주변경을 수반하는 주식 양수도 계약체결을 하였습니다.계약내역은 아래와 같습니다. 계약당사자 양도인 (주) 에스엔피홀딩스 양수인 폭스브레인홀딩스(주) 계약내역 양수도주식수 776,053주 1주당가액 12,885원 양수도대금 10,000,000,000원 지급일정 및 지급조건 1. 계약체결일 : 2018.04.16 2. 총양수도금액 : 10,000,000,000원 3. 대금지급일정(지급조건) 1) 계약금(2018.04.16) : 1,000,000,000원 2) 중도금(2018.04.20) : 4,000,000,000원 3) 2차중도금(2018.04.26) : 3,000,164,645원 4) 잔금(임시주주총회전일 2018.05.30): 1,999,835,355원 4. 주식양도일정 - 중도금을 받음과 동시에 대상주식 388,027주를 양도 한다 - 2차 중도금을 받음과 동시에 대상주식 232,829주를 양도한다. - 잔금을 지급받음과 동시에 대상주식 155,197주 를 양도한다.5. 양수인은 양도인에게 양수도대금을 지급함에 있어 양도인 명의 의 금융기관 계좌에 송금하거나 수표로 교부함으로써 지급한다. 6. 잔금 지급일은 상호 협의하에 진행 할수 있다. - 2019.02.11 경영권 변경등에 관한 계약을 체결하였습니다.계약내역은 아래와 같습니다. 계약당사자 양도인 폭스브레인홀딩스(주) 양수인 (주)화신테크 계약내역 양수도주식수 776,053주 1주당가액 9,020원 양수도대금 7,000,000,000원 지급일정 및 지급조건 1. 계약체결일 : 2019.02.11 2. 총양수도금액 : 7,000,000,000원 3. 계약당사자 - 양도인 : (주)폭스브레인홀딩스 - 양수인 : (주)화신테크 4. 대금지급일자 - 2019.02.11 : 7,000,000,000원 ※ 2019년 02월 11일 (주)화신테크 발행 전환사채로 대용납입 5. 경영권 이전등 - 양도인은 본 계약체결과 동시에 경영권이전을 위해 주주총회의 진행절차 및 유상증자와 전환사채 발행 등에 관하여 협의하여 진행한다. 기타 - 상기 주식 및 경영권양수도계약 체결일 현재 당사 최대주주는 에이아이비트(주)로 동일합니다. - 계약체결 현재 당사 최대주주인 에이아이비트(주)의 (주)유테크 보유주식은 보호예수('18.05.17~'19.05.15)되어 있습니다. - 상기 계약 이행시 에이아이비트(주)는 (주)유테크의 경영권을 (주)화신테크에 양도하는 것에 동의합니다. - 2019.09.27 유형자산 양도계약을 체결하였습니다.계약내용은 아래와 같습니다. 계약당사자 양도인 (주)유테크 양수인 (주)디랙스 계약내역 양수도물건 [토지 및 건물]경기도 안양시 만안구 전파로 48토지(4,845.8㎡)건물(11,526.23㎡) 양수도금액 20,700,000,000원 지급일정 및 지급조건 1. 계약체결일 : 2019.09.272. 총양수도금액 : 20,700,000,000원 3. 계약당사자 - 양도인 : (주)유테크 - 양수인 : (주)디랙스 4. 대금지급일자- 계약금 : 1,000백만원(2019.09.27)- 잔 금 : 19,700백만원(2019.11.15) 기타 - 양도일은 잔금수령예정일이며, 매각일정과 대금지급에 관한 사항은 거래 상대방과의 협의에 따라 변경될 수 있습니다. 5. 시장 위험 및 위험관리당사는 최근 사업년도말 별도재무제표상 자산총액이 1천억원 미만이므로 기업공시서식 작성기준에 따라 시장위험과 위험관리를 기재하지 않습니다. 6. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직 180630_연구소조직.jpg 180630_연구소조직 나. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2019년 제14기 2018년 제13기 2017년 제12기 2016년 제11기 비 고 자산처리 원재료비 - - - - - 인건비 - - - - - 감가상각비 - - - - - 위탁용역비 - - - - - 기타 경비 - - - - - 소 계 - - - - - 비용처리 제조원가 269,516 343,866 448,662 814,205 - 판관비 83,447 651,052 - - - 합 계(매출액 대비 비율, %) 352,963(0.8) 994,918(1.9) 448,662(1.4) 814,2056(2.9) - 7. 그 밖에 기타 투자 의사결정에 필요한 사항.가) 지적재산권 현황 번호 구분 내용 권리자 출원일 등록일 적용제품 주무관청 1 특허권 사출성형용 원재료의 티끌 분리 장치 (주)유테크 2011.08.31 2013.05.14 도광판 특허청 2 특허권 이중 사출물 성형 장치 (주)유테크 2012.04.17 2013.11.01. 몰드프레임 특허청 3 특허권 사출물 취출 로봇 (주)유테크 2012.04.17 2013.08.19. 도광판,몰드프레임 특허청 4 특허권 사출물 절단 장치 (주)유테크 2014.05.08 2014.09.02. 도광판 특허청 5 특허권 사출물 절단 방법 (주)유테크 2014.05.08 2014.12.23 도광판 특허청 6 특허권 포토리소그라피 방식을 이용한 스템퍼제 조방법 및 이 방법에 의해 제조된 스템퍼 (주)유테크 2002.09.13 2005.06.13 금형 특허청 7 특허권 도광관 절단 장치 (주)유테크 2013.12.19 2015.08.06 도광판 특허청 8 특허권 박판 성형용 사출압축 금형1 (주)유테크 2014.01.24 2015.09.02 금형 특허청 9 특허권 박판 성형용 사출압축 금형2 (주)유테크 2014.01.24 2016.08.06 금형 특허청 10 특허권 박판 성형용 사출압축 금형3 (주)유테크 2014.01.24 - 금형 특허청 11 특허권 박판 도광판 제조방법 (주)유테크 2014.07.22 2016.05.24 도광판 특허청 12 특허권 사출압축 금형장치 (주)유테크 2015.03.03 - 금형 특허청 13 특허권 곡면제품 성형용 금형코어 제조방법 (주)유테크 2016.01.05 2017.08.08 금형 특허청 14 특허권 패턴가공기의 헤드 (주)유테크 2016.01.11 2018.04.02 패턴가공기 특허청 15 특허권 패턴가공장치 (주)유테크 2016.06.20 - 패턴가공기 특허청 16 특허권 순차 인서트 조립방식 구조를 갖는 철근 커플러 (주)유테크 2018.12.19 - 철근커플러 특허청 17 특허권 조립성이 향상된 철근 커플러 (주)유테크 2018.12.19 - 철근커플러 특허청 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보연결실체는 2016년 및 2017년 중 발행한 전환사채의 조기상환권 누락 및 유효이자율 오류로 인한 효과와 관계기업으로 분류하였던 ㈜비에프테크에 대하여 과반수 미만을 보유하였더라도 지분 분산요건에 따라 실질 지배력 기준을 충족하는 것으로 판단하여 제12기(전전기) 연결재무제표를 수정하였으며, 감사받은 재무제표입니다.[연결요약재무제표] (단위 : 원) 구분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 (2019.12.31) (2018.12.31) (2017.12.31) 자산 유동자산 32,051,319,946 15,609,480,845 31,541,465,255 현금및현금성자산 2,797,899,984 2,412,393,684 2,503,896,072 매출채권 및 기타채권 8,895,432,048 7,826,689,022 21,462,432,166 당기법인세자산 18,502,988 62,721,291 9,325,351 기타금융자산 12,702,037,920 101,000,000 1,365,157,010 재고자산 4,564,212,083 2,645,448,950 3,819,018,927 기타유동자산 3,073,234,923 2,561,227,898 2,381,635,729 비유동자산 9,911,670,889 40,244,241,749 50,988,949,463 매출채권 및 기타채권 1,036,042,952 1,432,071,405 3,347,358,417 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289,438 6,954,941,093 매도가능금융자산 2,531,220,633 관계기업에 대한 투자자산 38,862,187 833,298,698 유형자산 6,540,141,448 24,743,698,820 37,584,040,957 투자부동산 6,808,103,950 무형자산 24,197,051 259,154,020 5,827,883,774 기타금융자산 4,873,910 657,900,572 기타자산(비유동) 2,536,364 207,246,412 자산총계 41,962,990,835 55,853,722,594 82,530,414,718 부채 유동부채 17,989,998,157 33,254,283,542 46,619,714,412 매입채무 및 기타채무 2,437,744,274 10,092,248,153 10,552,855,815 차입금및사채 10,950,798,626 20,126,872,535 31,175,926,854 유동성장기부채 당기법인세부채 0 유동성기타금융부채 3,098,277,093 1,040,828,000 4,792,977,790 기타유동부채 1,503,178,164 1,994,334,854 97,953,953 비유동부채 1,843,819,133 12,052,075,395 19,100,714,447 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 차입금 및 사채 86,849,009 11,377,384,487 18,540,220,503 순확정급여부채 232,720,027 402,690,908 235,186,112 기타비유동금융부채 1,524,250,097 38,321,095 반품충당부채 이연법인세부채 부채총계 19,833,817,290 45,306,358,937 65,720,428,859 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 22,094,862,689 14,843,586,692 14,074,466,101 자본금 12,284,385,500 8,692,241,500 5,527,234,500 기타불입자본 49,654,215,712 43,294,237,339 19,307,147,046 이익잉여금(결손금) (39,782,053,243) (37,076,847,285) (10,632,420,648) 기타자본구성요소 (61,685,280) (66,044,862) (127,494,797) 비지배지분 34,310,856 (4,296,223,035) 2,735,519,758 자본총계 22,129,173,545 10,547,363,657 16,809,985,859 자본과부채총계 41,962,990,835 55,853,722,594 82,530,414,718 (단위 : 원) 구분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 매출액 43,391,257,005 52,577,681,062 31,989,693,181 영업이익(손실) (9,007,312,219) (11,620,146,155) (8,804,161,233) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,777,535,502) (27,591,982,808) (18,294,841,878) 당기순이익(손실) (5,752,289,671) (28,755,092,121) (18,555,067,084) 기타포괄손익 58,726,004 70,123,655 13,449,308 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 54,366,422 8,673,720 80,293,401 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 4,359,582 61,449,935 (66,844,093) 당기총포괄손익 (5,693,563,667) (28,684,968,466) (18,541,617,776) 지배기업 소유주 지분 (2,679,093,752) (23,816,045,242) (18,541,617,776) 비지배지분 (3,014,469,915) (4,868,923,224) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (303) (1,972) (1,710) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (303) (1,972) (1,710) [관계기업투자]공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.나. 요약재무정보당사는 2016년 및2017년 중 발행한 전환사채의 조기상환권 누락 및 유효이자율 오류로 인한 효과로 인하여 제12기(전전기) 재무제표를 수정하였으며, 감사받은 재무제표입니다. [별도요약재무제표] (단위 : 원) 구분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 (2019.12.31) (2018.12.31) (2017.12.31) 자산 유동자산 26,819,041,893 6,712,326,302 16,179,349,822 현금및현금성자산 2,287,356,248 1,876,417,885 1,771,768,424 매출채권 및 기타채권 4,525,498,573 2,664,968,741 11,152,153,162 당기법인세자산 18,502,988 35,979,171 6,815,271 기타금융자산 12,702,037,920 1,287,217,080 재고자산 4,231,461,241 1,309,110,482 290,035,096 기타유동자산 3,054,184,923 825,850,023 1,671,360,789 비유동자산 11,064,230,966 32,893,117,461 35,030,423,757 매출채권 및 기타채권 1,036,042,952 720,415,960 79,420,000 매도가능금융자산 2,499,980,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289,438 6,954,941,093 종속기업 및 관계기업 투자자산 3,329,498,567 2,226,333,447 6,083,295,698 유형자산 4,363,202,958 16,116,737,426 25,749,120,273 무형자산 24,197,051 66,585,585 118,607,786 투자부동산 6,808,103,950 기타금융자산 500,000,000 자산총계 37,883,272,859 39,605,443,763 51,209,773,579 부채 유동부채 15,588,096,095 15,739,764,485 26,901,447,160 매입채무 및 기타채무 1,440,128,648 1,589,314,066 1,692,613,021 유동성장기부채 9,564,573,961 11,970,438,019 21,704,473,511 당기법인세부채 0 유동성기타금융부채 3,098,277,093 1,040,828,000 3,419,857,790 기타유동부채 1,485,116,393 1,139,184,400 84,502,838 비유동부채 1,843,819,133 6,448,637,503 12,681,715,223 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 사채 86,849,009 6,110,587,386 12,323,334,410 순확정급여부채 232,720,027 66,050,117 33,072,981 반품충당부채 38,321,095 기타금융부채 1,524,250,097 부채총계 17,431,915,228 22,188,401,988 39,583,162,383 자본 자본금 12,284,385,500 8,692,241,500 5,527,234,500 기타불입자본 49,284,125,909 42,924,147,536 19,307,147,046 이익잉여금(결손금) (40,984,980,476) (34,032,032,435) (13,080,275,553) 기타자본구성요소 (132,173,302) (167,314,826) (127,494,797) 자본총계 20,451,357,631 17,417,041,775 11,626,611,196 자본과부채총계 37,883,272,859 39,605,443,763 51,209,773,579 (단위 : 원) 구분 제 14 기 제 13 기 제 12 기 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.31 매출액 15,945,745,895 18,746,184,830 20,919,273,424 영업이익(손실) (4,226,288,613) (5,225,617,281) (7,865,733,942) 법인세비용차감전순이익(손실) (6,987,803,098) (18,448,326,026) (20,741,794,504) 당기순이익(손실) (6,972,403,850) (18,442,063,337) (21,002,019,710) 기타포괄손익 54,597,333 17,417,886 12,547,028 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 19,455,809 57,237,915 79,391,121 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 35,141,524 (39,820,029) (66,844,093) 당기총포괄손익 (6,917,806,517) (18,424,645,451) (20,989,472,682) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (367) (1,264) (1,936) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (367) (1,264) (1,936) [종속기업 및 관계기업투자]당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 14기_2019년 사업보고서_v1.0.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 32,051,319,946 15,609,480,845 31,541,465,255 현금및현금성자산 2,797,899,984 2,412,393,684 2,503,896,072 매출채권 및 기타채권 8,895,432,048 7,826,689,022 21,462,432,166 당기법인세자산 18,502,988 62,721,291 9,325,351 기타금융자산 12,702,037,920 101,000,000 1,365,157,010 재고자산 4,564,212,083 2,645,448,950 3,819,018,927 기타유동자산 3,073,234,923 2,561,227,898 2,381,635,729 비유동자산 9,911,670,889 40,244,241,749 50,988,949,463 매출채권 및 기타채권 1,036,042,952 1,432,071,405 3,347,358,417 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289,438 6,954,941,093 매도가능금융자산 2,531,220,633 관계기업에 대한 투자자산 38,862,187 833,298,698 유형자산 6,540,141,448 24,743,698,820 37,584,040,957 투자부동산 6,808,103,950 무형자산 24,197,051 259,154,020 5,827,883,774 기타금융자산 4,873,910 657,900,572 기타자산(비유동) 2,536,364 207,246,412 자산총계 41,962,990,835 55,853,722,594 82,530,414,718 부채 유동부채 17,989,998,157 33,254,283,542 46,619,714,412 매입채무 및 기타채무 2,437,744,274 10,092,248,153 10,552,855,815 차입금및사채 10,950,798,626 20,126,872,535 31,175,926,854 유동성장기부채 당기법인세부채 0 유동성기타금융부채 3,098,277,093 1,040,828,000 4,792,977,790 기타유동부채 1,503,178,164 1,994,334,854 97,953,953 비유동부채 1,843,819,133 12,052,075,395 19,100,714,447 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 차입금 및 사채 86,849,009 11,377,384,487 18,540,220,503 순확정급여부채 232,720,027 402,690,908 235,186,112 기타비유동금융부채 1,524,250,097 38,321,095 반품충당부채 이연법인세부채 부채총계 19,833,817,290 45,306,358,937 65,720,428,859 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 22,094,862,689 14,843,586,692 14,074,466,101 자본금 12,284,385,500 8,692,241,500 5,527,234,500 기타불입자본 49,654,215,712 43,294,237,339 19,307,147,046 이익잉여금(결손금) (39,782,053,243) (37,076,847,285) (10,632,420,648) 기타자본구성요소 (61,685,280) (66,044,862) (127,494,797) 비지배지분 34,310,856 (4,296,223,035) 2,735,519,758 자본총계 22,129,173,545 10,547,363,657 16,809,985,859 자본과부채총계 41,962,990,835 55,853,722,594 82,530,414,718 연결 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 43,391,257,005 52,577,681,062 31,989,693,181 매출원가 43,283,320,701 53,484,519,431 31,055,952,589 매출총이익 107,936,304 (906,838,369) 933,740,592 판매비와관리비 9,115,248,523 10,713,307,786 9,737,901,825 영업이익(손실) (9,007,312,219) (11,620,146,155) (8,804,161,233) 기타영업외수익 1,344,568,570 559,538,863 1,254,530,977 기타영업외비용 1,409,189,711 12,434,162,275 3,318,456,110 금융이익 2,091,537,278 2,078,916,865 339,733,473 금융원가 3,966,783,540 5,609,019,576 4,005,924,366 관계기업투자손익 5,169,644,120 (567,110,530) (3,760,564,619) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,777,535,502) (27,591,982,808) (18,294,841,878) 법인세비용 25,245,831 1,163,109,313 260,225,206 당기순이익(손실) (5,752,289,671) (28,755,092,121) (18,555,067,084) 기타포괄손익 58,726,004 70,123,655 13,449,308 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 54,366,422 8,673,720 80,293,401 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 54,366,422 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 4,359,582 61,449,935 (66,844,093) 당기총포괄손익 (5,693,563,667) (28,684,968,466) (18,541,617,776) 지배기업 소유주 지분 (2,679,093,752) (23,816,045,242) (18,541,617,776) 비지배지분 (3,014,469,915) (4,868,923,224) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (303) (1,972) (1,710) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (303) (1,972) (1,710) 연결 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,080,300,000 13,169,262,304 7,842,353,035 (60,650,704) 26,031,264,635 26,031,264,635 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (18,555,067,084) (18,555,067,084) (18,555,067,084) 확정급여제도의 재측정요소 80,293,401 80,293,401 80,293,401 지분의 발행 무상증자 연결대상범위의 변동 2,735,519,758 2,735,519,758 지분법 자본변동 (9,708,609) (9,708,609) (9,708,609) 해외사업환산차이 (57,135,484) (57,135,484) (57,135,484) 전환사채의 전환 119,081,000 1,663,895,102 1,782,976,102 1,782,976,102 전환사채의 발행 전환사채의 상환 전환권대가 238,885,726 238,885,726 238,885,726 유상증자 252,353,500 3,747,644,132 3,999,997,632 3,999,997,632 환율변동 주식매수선택권 행사 75,500,000 475,650,000 551,150,000 551,150,000 주식매수선택권 11,809,782 11,809,782 11,809,782 종속기업의 자본변동 2017.12.31 (기말자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (10,632,420,648) (127,494,797) 14,074,466,101 2,735,519,758 16,809,985,859 2018.01.01 (기초자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (10,632,420,648) (127,494,797) 14,074,466,101 2,735,519,758 16,809,985,859 회계정책변경에 따른 증가(감소) (2,566,931,460) (2,566,931,460) (2,592,729,766) (5,159,661,226) 당기순이익(손실) (23,897,385,694) (23,897,385,694) (4,857,706,427) (28,755,092,121) 확정급여제도의 재측정요소 19,890,517 19,890,517 (11,216,797) 8,673,720 지분의 발행 무상증자 연결대상범위의 변동 지분법 자본변동 83,905,310 83,905,310 83,905,310 해외사업환산차이 전환사채의 전환 2,608,022,000 17,916,224,868 20,524,246,868 20,524,246,868 전환사채의 발행 257,764,792 257,764,792 257,764,792 전환사채의 상환 전환권대가 유상증자 556,985,000 5,443,010,830 5,999,995,830 5,999,995,830 환율변동 (22,455,375) (22,455,375) (22,455,375) 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 종속기업의 자본변동 370,089,803 370,089,803 429,910,197 800,000,000 2018.12.31 (기말자본) 8,692,241,500 43,294,237,339 (37,076,847,285) (66,044,862) 14,843,586,692 (4,296,223,035) 10,547,363,657 2019.01.01 (기초자본) 8,692,241,500 43,294,237,339 (37,076,847,285) (66,044,862) 14,843,586,692 (4,296,223,035) 10,547,363,657 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (2,741,130,612) (2,741,130,612) (3,011,159,059) (5,752,289,671) 확정급여제도의 재측정요소 35,924,654 35,924,654 18,441,768 54,366,422 지분의 발행 무상증자 연결대상범위의 변동 7,323,251,182 7,323,251,182 지분법 자본변동 11,405,792 11,405,792 11,405,792 해외사업환산차이 (7,046,210) (7,046,210) (7,046,210) 전환사채의 전환 2,183,095,500 2,816,898,824 4,999,994,324 4,999,994,324 전환사채의 발행 1,334,865,194 1,334,865,194 1,334,865,194 전환사채의 상환 (377,308,895) (377,308,895) (377,308,895) 전환권대가 유상증자 1,409,048,500 2,585,523,250 3,994,571,750 3,994,571,750 환율변동 주식매수선택권 행사 주식매수선택권 종속기업의 자본변동 2019.12.31 (기말자본) 12,284,385,500 49,654,215,712 (39,782,053,243) (61,685,280) 22,094,862,689 34,310,856 22,129,173,545 연결 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 (11,799,083,433) (1,473,828,073) 2,503,310,729 당기순이익(손실) (5,752,289,671) (28,755,092,121) (18,555,067,084) 수익비용의 조정 2,547,483,962 22,858,052,456 20,620,018,059 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,381,649,284) 4,996,168,692 1,166,013,531 이자수취(영업) 180,254,960 659,511,725 107,282,674 이자지급(영업) (1,434,948,204) (1,156,624,355) (578,554,051) 법인세납부(환급) 42,064,804 (75,844,470) (256,382,400) 투자활동현금흐름 7,827,024,907 (5,243,323,214) (14,386,759,784) 투자자산의 처분 1,279,553 단기금융상품의 처분 1,000,000 1,364,157,010 465,090,247 단기 대여금의 감소 2,236,553,896 3,525,032,742 3,036,999,000 보증금의 회수 234,536,863 573,607,990 72,151,944 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 8,350,000,000 장기금융상품의 처분 610,901,990 30,697,480 유형자산의 처분 21,869,028,439 11,593,273 602,820,378 현금의기타유입(유출) 단기금융상품의 취득 (12,702,037,920) (100,000,000) (256,969,574) 유형자산의 취득 (1,604,224,655) (1,121,993,579) (1,743,146,366) 무형자산의 취득 (34,880,000) (25,311,944) 단기대여금 증가 (2,950,000,000) (4,480,252,948) (8,115,165,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 300,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (3,950,000,000) (5,120,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (2,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (15,193,000) (524,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) (5,910,975,949) 종속기업주식의 처분 100,000,000 종속기업처분으로 인한 현금유출액 (15,078,408) 기타보증금의 증가 (742,753,308) (757,576,245) (18,950,000) 재무활동현금흐름 4,357,851,669 6,626,195,236 11,212,425,259 차입금 3,063,819,497 9,551,789,610 1,700,269,373 사채의 발행 17,501,000,000 9,000,000,000 11,560,000,000 유상증자 7,008,136,560 6,695,195,830 4,551,147,632 단기차입금의 상환 (12,653,409,831) (12,120,790,204) (6,459,231,137) 사채의 상환 (9,890,384,163) (6,500,000,000) 임대보증금의 반환 (272,000,000) 금융리스부채의 상환 (399,310,394) (139,760,609) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 385,793,143 (90,956,051) (671,023,796) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (66,972) (546,337) (224,104,031) 기초현금및현금성자산 2,412,173,813 2,503,896,072 3,399,023,899 기말현금및현금성자산 2,797,899,984 2,412,393,684 2,503,896,072 3. 연결재무제표 주석 주석 당기 2019년 12월 31일 현재 전기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 유테크와 그 종속기업 1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요 주식회사 유테크(이하 "지배기업")는 2006년 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 12,284,386천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 심춘택외 특수관계자 1,852,008 7.54 기타 22,716,763 92.46 계 24,568,771 100.00 1.2 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 종속기업 소재지 당기말 지배지분율 전기말 지배지분율 연차결산월 업종 U-TECH VINA 베트남 100% 100% 12월 제조업 ㈜에버메이트(*1) 대한민국 - 100% 12월 제조업 ㈜비에프테크(*2) 대한민국 - 47.17% 12월 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비의 제작 EPS벤처투자제1호조합(*3) 대한민국 98.98% - 12월 투자업 (*1) 당기 중 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다. (*2) 당기 중 의결권이전약정으로 인하여 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*3) 당기 중 신규설립된 투자조합입니다. 1.3 연결대상 종속기업 주요 재무현황당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 자산 총계 부채 총계 매출액 당기순이익(손실) U-TECH VINA 4,181,816 4,209,273 20,877,315 (737) EPS벤처투자제1호조합 3,365,129 1,320 - 332,809 1.4 연결대상 범위의 변동 당기 중 (주)에버메이트를 처분함에 따라 연결재무제표의 작성대상에서 제외되었으며, (주)비에프테크는 의결권이전약정으로 지배력을 상실함에 따라 종속기업에서 제외하였습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에 서 보여주고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 중 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 중 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 중 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.3 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성 하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또 는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하 고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순 자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공 정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계 정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초 에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자 의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하 며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여 자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권 및 기타채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권 및 기타채권은 후속적으 로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(부채)과 중단영업비유동자산(부채)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산(부채)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 중단영업에 해당되는 처분자산집단의 경우 관련 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 20년~40년 기계장치(금융리스자산 포함) 3년~5년 차 량 운 반 구 3년~5년 비 품 3년~5년 공 구 와 기 구 3년~5년 시 설 장 치 3년~5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하 는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채(1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '수익인식'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결실체는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결실체는 LGP(Light Guide Plate, 도광판), 모바일기기 부품제조 및 디스플레이 검사장비 제조사업 및 생활용품 도매업을 영위하고 있습니다.- 단일의 수행의무연결실체의 LGP와 모바일기기 부품제조상업 및 생활용품 도매부문은 고객이 주문한발주서에 의하여 제품을 생산하고 고객에게 인도하는 거래로 단일의 수행의무로 식별됩니다. - 복수의 수행의무연결실체의 디스플레이 검사장비는 고객과의 계약에서 ① 디스플레이 검사장비 제조, ② 설치 용역, ③ 소프트웨어 업데이트 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: - LGP와 모바일기기 부품제조연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.- 주문제작 장비디스플레이 검사장비는 일반적으로 4~6개월의 제작 기간이 소요됩니다. 장비의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 장비의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 장비의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 장비의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설치용역 및 유지보수연결실체는 고객이 주문한 디스플레이 검사장비의 설치용역 및 유지보수를 수행하고있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. (4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격의 배분시 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품 연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 3 6 에서 제공합니다.전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시 일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 5%~20%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 연결회체에 미치는 영향은 없습니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다. (3) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.26 재무제표 승인 연결실체의 재 무 제표는 2020년 2월 28일자로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조). (3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 영업소와 사무실 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천JPY, 천VND) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,166 4 7,576 1,861 JPY 951 - 951 - VND 33,061,525 83,824,223 29,227,410 30,736,867 (나) 회사의 위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (다) 민감도 분석 연결실체의 주요 환위험은 USD환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 481,888 (481,888) 638,924 (638,924) (2) 가격위험 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결실체의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체의 차입금과 관련된이자율위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 1,386,225 12.6% 15,984,449 79.40% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 연결실체의 위험 변동금리 차입금은 전체 차입금의 12.6%(전기 79.4%)의 비율을 차지하고 있습니다. (다) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세전 이익에 대한 영향 당기 전기 100bp 상승 시 (13,862) (159,844) 100bp 하락 시 13,862 159,844 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연결실체는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로부터 각 15개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 6개월 9개월 12개월 15개월 15개월이후 계 당기말 기대 손실률 3% 83% 95% 99% 100% 100% 총 장부금액 - 매출채권 5,162,837 206,867 164,888 58,489 622,354 325,181 6,540,615 손실충당금 119,981 248,473 173,093 58,489 622,354 375,181 1,597,571 당기초 기대 손실률 7% 87% 98% 99% 103% 100% 총 장부금액 - 매출채권 8,673,214 7,915 979,435 272,440 646,546 2,645,746 13,225,296 손실충당금 575,630 6,914 956,257 270,869 665,895 2,645,746 5,121,311 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 5,121,311 3,633,163 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 985,149 1,541,829 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (3,039,809) (53,681) 연결범위변동 (1,469,081) - 기말 1,597,570 5,121,311 매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관계사 대여금 기타 대여금 기타 미수금 등 계 기초 손실충당금 - 2,989,092 426,840 3,415,932 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - (150,000) 53,738 (96,262) 제각 - (137,000) (42,456) (179,456) 연결범위변동 2,300,000 - (17,844) 2,282,156 기말 손실충당금 2,300,000 2,702,092 420,278 5,422,370 (단위: 천원) 구분 관계사 대여금 기타 대여금 기타 미수금 등 계 기초 110,000 467,600 25,552 603,152 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (110,000) 2,521,492 401,288 2,812,780 기말 - 2,989,092 426,840 3,415,932 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 2,311백만원, 전기: 6,955백만원). 4.1.3 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 회사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 연결실체의 파생상품부채 2,470백만원(전기 1,041백만원)은 전환사채의 상환권 가치(공정가치해당액)으로 1년미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 1,640,717 - - - 1,640,717 1,640,717 미지급금 521,901 - - - 521,901 521,901 미지급비용 275,126 - - - 275,126 275,126 리스부채 654,452 524,870 1,240,961 - 2,420,283 2,152,077 차입금 1,462,604 34,793 63,786 - 1,561,183 1,498,876 전환사채 13,051,050 - - - 13,051,050 9,538,772 비파생상품 합계 17,605,850 559,662 - - 19,470,260 15,627,469 파생상품 2,470,450 - - - 2,470,450 2,470,450 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 7,060,494 231,327 - - 7,291,821 7,291,821 미지급금 986,983 35,927 - - 1,022,910 1,022,910 미지급비용 1,611,992 165,525 - - 1,777,517 1,777,517 임대보증금 2,000 10,000 260,000 - 272,000 272,000 차입금 10,371,468 10,627,145 225,520 - 21,224,133 19,057,607 전환사채 9,835,000 - - - 9,835,000 8,946,650 신주인수권부사채 3,035,000 - - - 3,035,000 2,500,000 사채 32,800 1,016,400 - - 1,049,200 1,000,000 비파생상품 합계 32,935,737 12,086,324 485,520 - 45,507,581 41,868,505 파생상품 1,040,828 - - - 1,040,828 1,040,828 4.2 자본 위험 관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 11,037,648 31,504,257 차감: 현금및현금성자산 (2,797,900) (2,412,394) 순차입금 8,239,748 29,091,863 자본총계 22,129,174 10,547,364 자기자본부채비율 37.2% 275.8% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,797,900 2,797,900 2,412,394 2,412,394 매출채권및기타채권 9,931,475 9,931,475 9,258,760 9,258,760 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289 2,311,289 6,954,941 6,954,941 기타금융자산 12,702,038 12,702,038 105,874 105,874 소계 27,742,702 27,742,702 18,731,969 18,731,969 금융부채 매입채무및기타채무 2,437,744 2,437,744 10,364,248 10,364,248 차입금및전환사채 11,037,648 11,037,648 31,504,257 31,504,257 기타금융부채 4,622,527 4,622,527 1,040,828 1,040,828 소계 18,097,919 18,097,919 42,909,333 42,909,333 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 642,000 - 1,669,289 2,311,289 파생상품부채 - - 2,470,450 2,470,450 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,954,941 6,954,941 파생금융부채 - - 1,040,828 1,040,828 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 6,954,941 1,040,828 총손익 당기손익인식액 (285,652) 221,553 발행 - 1,208,069 처분 (5,000,000) - 기말 1,669,289 2,470,450 (단위: 천원) 전기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융자산 파생상품부채 기초 2,531,221 4,792,978 총손익 당기손익인식액 (665,039) (232,728) 취득 5,120,000 - 발행 - 987,286 상환 - (1,487,301) 처분 (31,241) (207,938) 전환 - (2,811,469) 기말 6,954,941 1,040,828 5.4 가치평가기법 및 투입변수 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 전환상환우선주 155,708 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 15.21%, 18.59% 전환사채 1,513,581 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 16.83%, 20.57% 파생상품부채 조기상환옵션 2,470,450 3 이항모형 할인율, 변동성 27.66%, 33.94% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 전환상환우선주 119,448 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 21.40%, 23.64% 전환사채 1,788,003 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 12.18%, 6.78% 교환사채 5,047,490 3 현금흐름할인모형, 이항모형 할인율, 변동성 5.79%, 16.70% 파생상품부채 조기상환옵션 1,040,828 3 이항모형 할인율, 변동성 16.90%, 24.10% 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는외부평가기관을 이용한 가치평가 금액을 검토하여 경영진에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 내부적으로 협의합니다. 5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환상환우선주 15,608 (9,300) 602 (151) 전환사채 82,846 (112,712) 31 (4) 교환사채 - - 51,435 (49,930) 소 계 98,454 (122,012) 52,068 (50,085) 금융부채 조기상환옵션 74,905 (70,216) 48,051 (48,404) 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289 6,954,941 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,797,900 2,412,394 매출채권및기타채권 9,931,475 9,258,760 기타금융자산 12,702,038 105,874 합 계 27,742,702 18,731,969 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무및기타채무 2,437,744 10,364,248 기타 금융부채 2,152,077 - 차입금및사채 11,037,648 31,504,256 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품 2,470,450 1,040,828 합 계 18,097,919 42,909,332 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 75,729 106,916 손상(차손)환입 - (120,000) 평가이익 (96,162) (545,039) 처분이익 (147,490) - 상각후원가측정금융자산 이자수익 97,476 188,006 손상(차손)환입 393,074 (57,318) 환손익 - (9,466) 처분이익 - 133 대손상각비 (985,149) (1,541,829) 기타의대손상각비 96,262 (2,812,780) 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (221,553) 232,728 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,685,981) (3,144,420) 상환손익 861,278 - 환손익 (121,616) (181,643) 합 계 (2,734,132) (7,884,712) 7. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 764 1,021 예금 및 적금 2,797,136 2,411,373 합계 2,797,900 2,412,394 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,540,615 13,255,296 손실충당금 (1,597,571) (5,121,311) 매출채권(순액) 4,943,045 8,133,985 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 3,485,318 (371,298) 3,114,020 - - - 단기대여금 5,902,092 (5,002,092) 900,000 - - - 미수수익 (12,652) (48,980) (61,632) - - - 기타보증금 - - - 271,293 - 271,293 임차보증금 - - - 764,750 - 764,750 합계 9,374,758 (5,422,370) 3,952,388 1,036,043 - 1,036,043 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 477,687 (416,431) 61,256 - - - 단기대여금 3,032,217 (2,989,092) 43,125 - - - 미수수익 25,564 (10,410) 15,154 - - - 리스보증금 - - - 11,880 - 11,880 기타보증금 1,157 - 1,157 318,751 - 318,751 임차보증금 - - 673,452 - 673,452 합계 3,536,625 (3,415,933) 120,692 1,004,083 - 1,004,083 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. (4) 대손충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 5,121,311 416,431 2,989,092 10,409 8,537,243 손상차손(환입)으로 인식된 금액 985,149 6,376 (150,000) 47,362 888,887 제각된 금액 (3,039,809) (42,456) (137,000) - (3,219,265) 연결범위변동 (1,469,081) (9,053) 2,300,000 (8,792) 813,074 기말잔액 1,597,570 371,298 5,002,092 48,979 7,019,939 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 3,633,162 14,653 577,600 10,898 4,236,313 손상차손(환입)으로 인식된 금액 1,541,829 401,778 2,411,492 (489) 4,354,610 제각된 금액 (53,679) - - - (53,679) 기말잔액 5,121,312 416,431 2,989,092 10,409 8,537,244 9. 공 정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 전환상환우선주 155,708 119,448 전환사채 1,513,581 1,788,003 지분증권 642,000 - 교환사채 - 5,047,490 합 계 2,311,289 6,954,941 (2) 당 기 손 익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 시장성 없는 지분증권 119,448 - - 36,260 155,708 시장성 있는 지분증권 - 1,000,000 - (358,000) 642,000 시장성 없는 채무증권 6,835,493 - (5,000,000) (321,912) 1,513,581 합계 6,954,941 1,000,000 (5,000,000) (643,652) 2,311,289 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 기말 시장성 없는 지분증권 499,980 - (380,532) 119,448 시장성 없는 채무증권 2,000,000 5,000,000 (164,507) 6,835,493 합계 2,499,980 5,000,000 (545,039) 6,954,941 10. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,775,613 - 3,775,613 546,614 (45,380) 501,234 제품 849,907 (265,664) 584,243 2,072,402 (1,348,250) 724,151 원재료 243,553 (104,175) 139,378 884,721 (455,794) 428,927 재공품 23,426 (23,367) 59 2,104,337 (1,113,200) 991,137 미착품 64,919 - 64,919 - - - 계 4,957,418 (393,206) 4,564,212 5,608,074 (2,962,624) 2,645,449 11. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 12,702,038 - 101,000 - 장기금융상품 - - - 4,874 계 12,702,038 - 101,000 4,874 (2) 당기 및 전기말 현재 기타유동자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 3,064,152 1,089,422 선급비용 9,082 50,901 계약자산 - 1,420,905 합 계 3,073,234 2,561,228 12. 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 관계기업투자에 대한 세부내용 (단위: 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 ㈜비에프테크(*) 대한민국 반도체장비 12월31일 47.17% 5,249,997 - - - 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 - 1,096,800 38,862 합 계 6,346,797 - 1,096,800 38,862 (*) 당기말 현재 지배력을 상실함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 종목별 관계기업투자 평가내역 (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 지분법손익 지분처분손익 지분법손상 지분법 자본변동 기말평가액 (주)비에프테크 - - - - - - 소주이양태전자과기유한공사 38,862 (60,180) - - 21,318 - 합 계 38,862 (60,180) - - 21,318 - (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 지분법손익 지분처분손익 지분법손상 지분법 자본변동 기말평가액 소주이양태전자과기유한공사 637,230 (145,653) (525,389) 72,674 38,862 주식회사 에이디이 196,069 (75,710) (120,359) - - - 합 계 833,299 (221,363) (120,359) (525,389) 72,674 38,862 (3) 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보 (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 (주)비에프테크 6,510,733 20,315,349 6,571,283 (5,756,448) 소주이양태전자과기유한공사 3,312,415 5,087,934 3,412,720 (560,173) (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 6,411,038 6,255,626 5,604,457 (582,470) 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 - - - - 건물 3,072,306 (557,516) (326,129) 2,188,662 기계장치 24,757,405 (22,611,712) (1,702,522) 443,172 차량운반구 298,524 (122,118) (26,591) 149,815 비품 297,397 (105,568) (186,112) 5,717 공구와기구 1,614,466 (901,337) (694,135) 18,995 시설장치 3,267,237 (974,048) (686,141) 1,607,049 사용권자산(*) 2,483,203 (356,470) - 2,126,733 합 계 35,790,538 (25,628,769) (3,621,630) 6,540,143 (*) 당기말 현재 사용권자산 2,126,732천원은 건물 2,050,187원, 차량운반구 76,545천원으로구성되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 11,754,192 - - 11,754,192 건물 12,991,862 (2,433,141) (314,388) 10,244,333 기계장치 28,327,554 (25,195,449) (1,402,214) 1,729,891 차량운반구 362,408 (136,282) (25,634) 200,492 비품 556,823 (342,374) (69,679) 144,770 공구와기구 1,077,995 (911,023) (145,325) 21,647 시설장치 3,146,055 (1,943,568) (571,609) 630,878 건설중인자산 17,496 - - 17,496 합 계 58,234,385 (30,961,837) (2,528,849) 24,743,699 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 기초잔액 취 득 회계변경 처 분 상 각 손상 대체 연결범위변동 기타(*) 기말잔액 토지 11,754,192 - - (9,037,125) - - - (2,717,067) - - 건물 10,244,333 155,790 - (5,537,049) (556,698) - 17,496 (2,214,538) 79,328 2,188,662 기계장치 1,729,891 94,011 - (19,818) (1,241,670) - - (118,989) (253) 443,172 차량운반구 200,492 - - - (47,388) - - (3,289) - 149,815 비품 144,770 - - (6,674) (34,932) - - (97,447) - 5,717 공구와기구 21,647 13,750 - (89,801) (383,353) (562,839) 1,020,412 (821) - 18,995 시설장치 630,878 1,338,911 - (12,497) (307,389) - - (42,854) - 1,607,049 사용권자산 - 1,578,066 1,055,859 (43,770) (427,129) - - (36,293) - 2,126,733 건설중인자산 17,496 - - - - - (17,496) - - - 합 계 24,743,699 3,180,528 1,055,859 (14,746,734) (2,998,559) (562,839) 1,020,412 (5,231,298) 79,075 6,540,143 (*) 환율변동효과가 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 기 타(*) 기말잔액 토지 15,628,302 15,279 - - (3,889,389) - 11,754,192 건물 14,209,476 - - (589,248) (3,113,295) (262,600) 10,244,333 기계장치 6,086,922 216,896 (13,600) (3,036,807) - (1,523,520) 1,729,891 차량운반구 59,709 203,000 (1) (37,249) - (24,967) 200,492 비품 325,036 104,100 - (108,536) - (175,830) 144,770 공구와기구 160,002 9,960 - (96,875) - (51,440) 21,647 시설장치 1,114,594 555,408 - (482,441) - (556,683) 630,878 건설중인자산 - 17,350 - - - 146 17,496 합 계 37,584,041 1,121,993 (13,601) (4,351,156) (7,002,684) (2,594,894) 24,743,699 (*) 손상 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토지 - - - 3,889,388 - 3,889,388 건물 - - - 3,891,621 (972,905) 2,918,716 합 계 - - - 7,781,009 (972,905) 6,808,104 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 3,889,388 2,918,715 6,808,103 - - - 대체 - - - 3,889,388 3,113,296 7,002,684 감가상각 - (201,718) (201,718) - (194,581) (194,581) 처분 (3,889,388) (2,716,997) (6,606,385) - - - 기말 - - - 3,889,388 2,918,715 6,808,103 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 409 백만원(전기 422백만원)이며, 당기중투자부동산이 모두 처분되었습니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 원가 상각누계 손상차손누계 장부금액 소프트웨어 179,421 (155,224) - 24,197 405,995 (290,389) - 115,606 토지사용권 1,020,542 (74,921) (945,621) - 983,803 (983,803) - - 산업재산권 - - - - 208,700 (65,152) - 143,548 개발비 - - - - 309,909 (309,909) - - 고객관계 - - - - 1,828,314 - (1,828,314) - 영업권 - - - - 2,541,971 - (2,541,971) - 합 계 1,199,963 (230,145) (945,621) 24,197 6,278,692 (1,649,253) (4,370,285) 259,154 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 연결범위변동 기말잔액 취 득 상 각 손 상 소프트웨어 115,606 - (52,950) (2,506) (35,953) 24,197 산업재산권 143,548 - (29,367) - (114,181) - 합 계 259,154 - (82,317) (2,506) (150,134) 24,197 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 기 타 기말잔액 취 득 상 각 손 상 소프트웨어 165,326 34,879 (73,316) (11,534) 251 115,606 토지사용권 916,015 - (16,080) (911,579) 11,644 - 산업재산권 172,915 - (29,367) - - 143,548 개발비 309,909 - (41,321) (268,588) - - 고객관계 1,828,314 - - (1,828,314) - - 영업권 2,435,405 - - (2,435,405) - - 합 계 5,827,884 34,879 (160,084) (5,455,420) 11,895 259,154 16. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무(*) 1,640,717 - 7,291,821 - 미지급금(*) 521,901 - 1,022,910 - 미지급비용(*) 275,126 - 1,777,517 - 임대보증금 - - - 272,000 계 2,437,744 - 10,092,248 272,000 (*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 기타금융부채와 기타부채 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융리스부채 627,827 1,524,250 - - 파생상품부채 2,470,450 - 1,040,828 - 합 계 3,098,277 1,524,250 1,040,828 - (2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 174,765 - 984,093 - 부가세예수금 335,540 - 119,764 - 예수금 34,863 - 400,533 - 예수보증금 600,000 - - - 환불부채(반품충당부채) 2,793 - 60,945 - 보증부채 355,216 - 429,000 - 합 계 1,503,177 - 1,994,335 - 18. 차입금 (1) 당기 및 전기말 현재 차입금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 1,386,225 - 5,371,158 - 장기차입금 25,802 86,849 3,309,064 10,377,384 합 계 1,412,027 86,849 8,680,222 10,377,384 (2) 당기 및 전기말 현재 단기차입금 내역 (단위: 천원) 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 Vietcombank 3.7%~7.5% 1,386,225 814,986 하나은행 - - 153,029 기업은행 - - 2,476,418 신한은행 - - 400,000 국민은행 - - 498,525 임직원 - - 385,500 인투씨앤씨 - - 25,000 기타법인 - - 380,000 기업은행 팩토링 - - 227,700 기타 - - 10,000 합 계 1,386,225 5,371,158 (3) 당기 및 전기말 현재 장기차입금 내역 (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 메리츠캐피탈(주) 9% 112,651 134,375 우리은행 - - 9,000,000 중소기업진흥공단 - - 519,180 효성캐피탈 - - 23,754 하나은행 - - 4,009,139 소 계 112,651 13,686,448 차감) 유동성장기차입금 (25,802) (3,309,064) 합 계 86,849 10,377,384 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2020 25,802 2021 28,195 2022 30,809 2023 27,845 합 계 112,651 19. 사채 (1) 당기 및 전기말 현재 사채의 내역 (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 - - 2,367,116 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 - - 1,938,480 제9회 무보증 사모 전환사채 2018.04.30 2021.04.30 - - 4,641,055 제3회 무보증 사모 신주인수권부사채 2018.04.10 2023.04.10 - - 500,000 제4회 무보증 사모 신주인수권부사채 2018.10.08 2023.10.08 - - 2,000,000 제8회 무보증 사모 전환사채 2019.03.15 2022.03.15 3% 3,973,249 - 제10회 무보증 사모 전환사채 2019.05.17 2022.05.17 4% 1,900,975 - 제11회 무보증 사모 전환사채 2019.09.11 2022.09.11 1% 2,205,746 - 제12회 무보증 사모 전환사채 2019.10.04 2022.10.04 1% 1,458,801 - 소 계 9,538,771 11,446,651 비유동 사채 2017.05.25 2020.05.25 3% - 1,000,000 합 계 9,538,771 12,446,651 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 제11회 무보증 사모 전환사채 제12회 무보증 사모 전환사채 액면가액 5,001,000 2,500,000 3,000,000 2,000,000 발행가액 5,001,000 2,500,000 3,000,000 2,000,000 액면이자율 3.00% 4.00% 1.00% 1.00% 만기보장수익율 5.00% 4.00% 4.00% 4.00% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2020.03.15 ~ 2022.02.15 2020.05.17 ~ 2022.04.17 2020.09.11 ~ 2022.08.11 2020.10.04 ~ 2022.09.04 행사가액(원) 1,216 1,163 1,724 1,761 행사가능주식수(주) 4,112,664 2,149,613 1,740,139 1,135,718 원금조기상환청구기간 2020.01.15 부터 매3개월 마다 2020.03.18 부터 매3개월 마다 2020.07.13 부터 매3개월 마다 2020.08.05 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 5,001,000 2,500,000 3,000,000 2,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 20. 환불부채 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 60,945 38,321 조정(*) - 93,791 충당금 전입 - 22,625 사용액 (58,152) (93,792) 기말잔액 2,793 60,945 (*) 전기중 도입한 기업회계기준서 제1115호에 의한 조정입니다. 21. 퇴직급여 연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 관계당국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 782,204 1,352,670 사외적립자산의 공정가치 (549,484) (949,979) 순확정급여부채 232,720 402,691 (2) 확정급여채무의 변동 내역 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,352,670 (949,979) 402,691 연결범위변동 (491,924) 146,493 - 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 428,983 - 428,983 이자비용(이자수익) 27,822 (26,785) 1,037 소 계 456,805 (26,785) 430,020 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (85,827) - (85,827) 소 계 (85,827) 16,127 (69,701) 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (449,519) 264,660 (184,859) 기말잔액 782,204 (549,484) 578,152 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,379,708 (1,144,522) 235,186 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 510,165 (31,862) 478,303 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - 이자비용(이자수익) 38,602 (7,619) 30,983 소 계 548,767 (39,481) 509,286 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (100,517) 33,355 (67,162) 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 42,344 - 42,344 소 계 (58,173) 33,355 (24,818) 기업이 납부한 기여금 - (20,000) (20,000) 제도에서 지급한 금액 (517,632) 220,669 (296,963) 기말잔액 1,352,670 (949,979) 402,691 (3) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 549,484 949,979 (4) 주요 보험수리적가정 구분 당 기 전 기 할인율 2.39% 2.45~2.52% 기대임금상승률 3.90% 4.00% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 67,446 (57,910) 기대임금상승률의 1% 변동 (57,680) 65,761 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.확정급여채무의 가중평균만기는 6.27년입니다. 당기말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년이상~10년미만 10년이상 합계 당기말 확정급여채무 209,679 31,571 87,133 137,435 316,386 782,204 22. 주식매수선택권 (1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거 연결실체의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부 ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 가득일 이후 2년 이내 행사 (2) 주식선택권의 수량 변동 구분 주식매수선택권 수량 (단위: 주) 당 기 전 기 기초 잔여주 25,000 25,000 소멸(*) (25,000) - 기말 잔여주 - 25,000 (*) 당기말 현재 행사가능한 임직원은 모두 퇴사하였습니다. 23. 자본 (1) 연결실체의 수권주식수는 100,000,000주이며, 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 액면가액 발행주식수 자본금 당기말 전기말 당기말 전기말 보통주 500 24,568,771주 17,384,483주 12,284,386 8,692,242 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 17,384,483 11,054,469 유상증자 2,818,097 1,113,970 전환권 행사 4,366,191 5,216,044 기말 24,568,771 17,384,483 (3) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 48,691,708 43,306,721 기타자본조정 (402,609) (329,910) 주식선택권 12,816 12,816 전환권대가 1,352,300 304,610 계 49,654,215 43,294,237 (4) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 60,000 60,000 미처분이익잉여금 (39,842,053) (37,136,847) 계 (39,782,053) (37,076,847) (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 31,350 22,676 당기변동 35,925 8,674 기말금액 67,275 31,350 (6) 당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 76,978 65,572 해외사업환산손실 (138,664) (131,617) 계 (61,686) (66,045) 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 연결실체는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 42,301,471 51,633,359 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 1,089,786 944,322 총 수익 43,391,257 52,577,681 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 연결실체는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 제조 상품도소매 기타 합계 국내 국외 국내 국외 국내 국외 매출액 6,254,637 24,570,985 10,908,960 1,085,786 181,180 389,709 43,391,257 수익인식 시점 한 시점에 인식 6,254,637 23,272,355 10,908,960 1,085,786 181,180 389,709 42,092,627 기간에 걸친 인식 - 1,298,630 - - - - 1,298,630 (단위: 천원) 구분 제조 상품도소매 기타 합계 국내 국외 국내 국내 국외 매출액 16,870,340 26,345,960 8,259,032 6,424 151,603 51,633,359 수익인식 시점 - - - - - - 한 시점에 인식 16,870,340 26,345,960 8,259,032 - - 51,475,332 기간에 걸친 인식 - - - 6,424 151,603 158,027 24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 1,420,905 계약부채 174,765 959,095 25. 판매관리비 (단위: 천원) 계 정 과 목 당기 전기 급여 2,451,263 2,865,114 퇴직급여 229,773 216,683 복리후생비 346,459 376,855 여비교통비 49,265 74,628 접대비 112,907 177,282 전력비 205,881 176,339 세금과공과금 132,535 252,380 감가상각비 935,820 430,456 지급임차료 45,167 304,587 경상연구개발비 83,447 651,052 운반비 187,261 283,342 소모품비 56,133 67,732 지급수수료 1,514,371 1,768,669 건물관리비 19,256 11,907 무형자산상각비 42,434 116,564 수선비 26,556 354,684 대손상각비 2,311,239 1,541,829 수출제비용 98,526 409,216 기타 266,954 633,989 판매관리비의 합계 9,115,247 10,713,308 26. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 매출원가 계 판매 관리비 매출원가 계 제품, 재공품, 상품의 변동 - 10,122,348 10,122,348 - (865,047) (865,047) 원재료, 상품사용 - 18,150,592 18,150,592 - 27,916,507 27,916,507 임직원보상 2,952,427 5,719,330 8,671,757 3,416,152 6,595,699 10,011,851 외주가공비 - 2,299,818 2,299,818 - 6,880,774 6,880,774 도급수수료 - 896,427 896,427 - 1,306,970 1,306,970 지급임차료 45,167 622,815 667,982 304,587 549,547 854,134 지급수수료 1,514,371 499,391 2,013,762 2,082,291 1,064,351 3,146,642 감가상각비 935,820 2,264,458 3,200,278 430,456 4,115,282 4,545,738 운반비 187,261 252,888 440,149 283,342 321,920 605,262 포장비 - 170,522 170,522 - 431,980 431,980 여비교통비 49,265 13,046 62,311 257,903 55,657 313,560 접대비 112,907 2,169 115,076 177,282 10,047 187,329 수도광열비 18,783 104,585 123,368 1,217 44,688 45,905 전력비 205,881 733,333 939,214 166,008 789,849 955,857 세금과공과 132,535 48,932 181,467 252,380 64,141 316,521 수선비 26,556 33,585 60,141 354,684 1,703,960 2,058,644 소모품비 56,133 679,466 735,599 69,286 708,981 778,267 경상연구개발비 83,447 269,516 352,963 651,052 343,866 994,918 무형자산상각비 42,434 39,883 82,317 116,564 43,521 160,085 기타 441,020 360,217 801,237 608,275 1,401,826 2,010,101 대손상각비 2,311,239 - 2,311,239 1,541,829 - 1,541,829 매출원가 및 판매비와관리비 합계 9,115,246 43,283,321 52,398,567 10,713,308 53,484,519 64,197,827 27. 기타수익, 기타비용 및 관계기업투자손익 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 685,614 11,491 사용권자산처분이익 780 - 기타의대손상각비환입 328,200 - 보증비용환입 136,600 - 잡이익 193,375 518,615 기타 - 29,432 계 1,344,569 559,538 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 73,044 13,499 유형자산손상차손 562,839 3,094,706 유형자산폐기손실 54,339 - 무형자산손상차손 - 5,455,420 기타의대손상각비 93,738 3,039,487 기부금 2,506 429,000 보증비용 62,816 1,300 잡손실 559,907 400,751 계 1,409,189 12,434,163 (3) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자처분이익 - 179,640 지분법손실 (60,180) (221,361) 지분법손상차손 - (525,389) 종속기업투자처분이익 5,229,824 - 계 5,169,644 (567,110) 28. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 173,205 294,922 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 261,838 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 400,000 - 외환차익 257,318 519,597 외화환산이익 137,898 376,006 투자자산처분이익 - 133 사채상환이익 861,278 888,259 계 2,091,537 2,078,917 (2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 17,990 1,784 장단기금융상품 12,691 17,438 당기손익-공정가치측정금융자산 75,729 106,877 대여금 66,795 168,823 계 173,205 294,922 (3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,685,982 3,144,419 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 358,000 545,039 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 547,490 - 외환차손 112,133 882,760 외화환산손실 11,625 203,953 파생상품평가손실 221,553 655,530 금융자산손상차손 30,000 177,318 계 3,966,783 5,609,019 (4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 및 전환사채 이자 2,625,478 3,144,419 리스부채 60,504 - 계 2,685,982 3,144,419 29. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 법인세 비용 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용(효익) 당기법인세부담액 - 8,418 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - 1,159,604 자본에 반영된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (15,334) (16,144) 지분법자본변동 (9,912) 11,231 계속영업과 관련된 법인세효익 (25,246) 1,163,109 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (5,777,536) (27,591,983) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (1,271,058) (6,070,236) 조정사항 : 미인식된 이연법인세 효과 1,245,812 7,233,345 법인세효익 (25,246) 1,163,109 유효세율(법인세효익/법인세비용차감전순이익) - - (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 대손충당금 9,890,542 (2,985,464) 6,905,078 2,175,919 (656,802) 1,519,117 퇴직급여 402,691 (169,971) 232,720 88,592 (37,394) 51,198 반품충당부채 60,945 (58,152) 2,793 13,408 (12,793) 615 지분법적용투자주식 14,447,170 1,502,244 15,949,414 3,178,377 330,494 3,508,871 미수수익 (122,819) 34,972 (87,847) (27,020) 7,694 (19,326) 재고자산평가충당금 298,770 (182,695) 116,075 65,729 (40,193) 25,536 전환사채(상환할증금) 424,114 325,946 750,060 93,305 71,708 165,013 전환권 조정 (977,464) (2,734,824) (3,712,288) (215,042) (601,661) (816,703) 파생상품부채 1,040,828 1,429,622 2,470,450 228,982 314,517 543,499 감가상각비 (12,937) 12,937 - (2,846) 2,846 - 외화환산손실 128,439 (128,439) - 28,257 (28,257) - 외화환산이익 (228,771) 228,771 - (50,330) 50,330 - 기타충당부채 83,069 (83,069) - 18,275 (18,275) - 당기손익-공정가치금융자산 665,059 3,643,648 4,308,707 146,313 801,603 947,916 유형자산 308,595 349,149 657,744 67,891 76,813 144,704 대손금 1,424,353 51,887 1,476,240 313,358 11,415 324,773 보증충당부채 429,000 (73,784) 355,216 94,380 (16,232) 78,148 수익인식변경(매출채권) 8,124,746 (8,124,746) - 1,787,444 (1,787,444) - 수익인식변경(외화매출채권) 876,940 (876,940) - 192,927 (192,927) - 수익인식변경(재고자산) (7,477,078) 7,477,078 - (1,644,957) 1,644,957 - 수익인식변경(선수금) 2,611,795 (2,611,795) - 574,595 (574,595) - 수익인식변경(계약자산) 165,874 (165,874) - 36,492 (36,492) - 수익인식변경(선급금) 46,358 (46,358) - 10,199 (10,199) - 미지급비용 - 44,045 44,045 - 9,690 9,690 사용권자산 - (2,126,733) (2,126,733) - (467,881) (467,881) 운용리스부채 - 2,152,077 2,152,077 - 473,457 473,457 합 계 32,610,219 (3,116,468) 29,493,751 7,174,248 (685,621) 6,488,627 인식하지 아니한 이연법인세자산 (6,488,627) 이연법인세 자산(부채) - (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 수익인식변경효과 증 감 기 말 기 초 수익인식변경효과 증 감 기 말 대손충당금 9,678,355 - 212,187 9,890,542 2,129,238 - 46,681 2,175,919 퇴직급여 115,441 - 287,250 402,691 25,397 - 63,195 88,592 장기미지급금 14,987 - (14,987) - 3,297 - (3,297) - 반품충당부채 38,321 - 22,624 60,945 8,431 - 4,977 13,408 지분법적용투자주식 9,830,610 - 4,616,560 14,447,170 2,162,734 - 1,015,643 3,178,377 미수수익 86,132 - (208,951) (122,819) 18,949 - (45,969) (27,020) 재고자산평가충당금 925,575 - (626,805) 298,770 203,627 - (137,898) 65,729 전환사채(상환할증금) 788,738 - (364,624) 424,114 173,522 - (80,217) 93,305 전환권 조정 (2,223,620) - 1,246,156 (977,464) (489,196) - 274,154 (215,042) 파생상품부채 2,990,156 - (1,949,328) 1,040,828 657,834 - (428,852) 228,982 감가상각비 48,806 - (61,743) (12,937) 10,737 - (13,583) (2,846) 단기매매증권평가손실 26 - (26) - 6 - (6) - 사채상환할증금 628,535 - (628,535) - 138,278 - (138,278) - 신주인수권조정 (1,984,166) - 1,984,166 - (436,517) - 436,517 - 외화환산손실 827,362 - (698,923) 128,439 182,020 - (153,763) 28,257 외화환산이익 - - (228,771) (228,771) - - (50,330) (50,330) 기타충당부채 39,692 - 43,377 83,069 8,732 - 9,543 18,275 당기손익-공정가치금융자산 - - 665,059 665,059 - - 146,313 146,313 유형자산 - - 308,595 308,595 - - 67,891 67,891 대손금 - - 1,424,353 1,424,353 - - 313,358 313,358 보증충당부채 - - 429,000 429,000 - - 94,380 94,380 수익인식변경(매출채권) - 8,124,746 - 8,124,746 - 1,787,444 - 1,787,444 수익인식변경(외화매출채권) - 876,940 - 876,940 - 192,927 - 192,927 수익인식변경(재고자산) - (7,477,078) - (7,477,078) - (1,644,957) - (1,644,957) 수익인식변경(선수금) - 2,611,795 - 2,611,795 - 574,595 - 574,595 수익인식변경(계약자산) - 165,874 - 165,874 - 36,492 - 36,492 수익인식변경(선급금) - 46,358 - 46,358 - 10,199 - 10,199 기타 214,379 - (214,379) - 47,163 - (47,163) - 합 계 22,019,329 4,348,635 6,242,255 32,610,219 4,844,252 956,700 1,373,296 7,174,248 인식하지 아니한 이연법인세자산 (7,174,248) 이연법인세 자산(부채) - (4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (15,333) (16,144) 지분법자본변동 (9,912) 11,231 합 계 (25,245) (4,913) 30. 주당순손익 기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 주당순손익 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 지배회사지분 보통주순손실 (2,741,131) (23,897,386) 전환사채의 이자 등 - - 기본주당이익 계산에 사용된 순손실 (2,741,131) (23,897,386) 가중평균유통보통주식수 18,980,258주 14,585,293주 기본주당손실 (-)144원/주 (-)1,638원/주 주당순손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 17,384,483 6,345,336,295 전환사채 행사 602,928 87,424,560 전환사채 행사 689,061 99,913,845 유상증자 370,370 46,296,250 전환사채 행사 344,827 40,344,759 전환사채 행사 86,206 10,086,102 유상증자 68,493 7,260,258 유상증자 273,972 29,041,032 전환사채 행사 616,740 38,237,880 전환사채 행사 704,845 43,700,390 전환사채 행사 440,528 27,312,736 전환사채 행사 440,528 23,788,512 전환사채 행사 440,528 23,788,512 유상증자 1,403,508 70,175,400 유상증자 701,754 35,087,700 합 계 24,568,771 6,927,794,231 12월 31일 가중평균유통보통주식수 18,980,258 (단위: 주) 구 분 보통주식수 가중평균보통주식수 1월 1일 발행보통주식수 11,054,469 4,034,881,185 전환사채 행사 360,575 121,513,775 전환사채 행사 801,279 245,992,653 전환사채 행사 364,557 111,918,999 전환사채 행사 354,273 105,573,354 전환사채 행사 72,428 19,845,272 전환사채 행사 168,997 45,798,187 전환사채 행사 614,316 157,264,896 전환사채 행사 56,089 14,022,250 전환사채 행사 23,617 5,880,633 유상증자 796,432 198,311,568 유상증자 149,075 23,553,850 전환사채 행사 62,092 7,451,040 유상증자 168,463 20,047,097 전환사채 행사 141,763 15,735,693 전환사채 행사 567,050 60,107,300 전환사채 행사 1,078,163 95,956,507 전환사채 행사 271,591 23,900,008 전환사채 행사 252,659 15,159,540 전환사채 행사 26,595 718,065 합 계 17,384,483 5,323,631,872 12월 31일 가중평균유통보통주식수 14,585,293 (2) 희석주당순손익 당기와 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 감가상각비 3,200,278 4,545,738 대손상각비 2,311,239 1,541,829 무형자산상각비 82,317 160,085 퇴직급여 430,020 509,287 기타의 대손상각비 93,738 3,039,487 지분법손실 60,180 221,361 지분법손상차손 - 525,389 당기손익-공정가치자산평가손실 358,000 545,039 당기손익-공정가치자산처분손실 547,490 - 상각후원가측정자산손상차손 30,000 - 금융자산손상차손 - 177,318 유형자산처분손실 73,044 13,499 유형자산손상차손 562,839 3,094,706 유형자산폐기손실 54,339 - 무형자산손상차손 2,506 5,455,420 보증비용 (73,784) - 이자비용 2,685,982 3,144,419 외화환산손실 11,625 203,953 파생상품평가손실 221,553 655,530 법인세비용 (25,246) 1,163,109 종속기업투자처분이익 (5,229,824) 기타의대손충당금환입 (328,200) - 유형자산처분이익 (685,614) (11,491) 사용권자산처분이익 (780) - 관계기업투자처분이익 - (179,640) 이자수익 (173,205) (294,922) 당기손익-공정가치자산평가이익 (261,838) - 당기손익-공정가치자산처분이익 (400,000) - 사채상환이익 (861,278) (888,258) 외화환산이익 (137,898) (376,006) 잡이익 - (387,780) 합 계 2,547,483 22,858,052 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 1,969,880 3,069,856 기타채권의 감소(증가) (2,932,640) 363,177 재고자산의 감소(증가) (3,586,293) 5,029,198 기타자산의 감소(증가) (1,960,700) (603,088) 매입채무의 증가(감소) (1,678,296) (1,831,906) 기타채무의 증가(감소) (928,505) (2,189,925) 기타부채의 증가(감소) 1,919,765 1,475,821 순확정급여부채의 증가(감소) (184,859) (316,964) 계 (7,381,648) 4,996,169 (3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 유형자산대체 1,020,413 - 기타보증금의 유동성대체 - 4,240 투자부동산의 대체 - 6,808,104 사채차입금의 유동성대체 - 8,004,562 장기차입금의 유동성대체 23,738 3,029,413 리스부채의 유동대체 616,914 - 전환사채의 자본전환 4,999,994 - 보험수리적손익의 잉여금대체 - 57,238 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 회계정책의 변경 연결범위변동 비현금활동 기 말 차입 상환 상각 자본대체 대체 단기차입금 5,371,159 3,063,819 (2,637,163) - (2,790,346) - (1,621,245) - 1,386,224 유동성장기차입금 3,309,064 - (3,216,247) - (3,354,600) - - 3,287,586 25,803 유동전환사채 8,946,651 17,501,000 (9,588,333) - - 723,787 (4,999,994) (3,044,339) 9,538,772 신주인수권부사채 2,500,000 - (302,052) - (2,197,948) - - - - 장기차입금 10,377,384 - (6,800,000) - (202,950) - - (3,287,586) 86,848 유동리스부채 - - (399,310) 415,644 (20,373) - - 631,866 627,827 유동성사채 - - - - (1,000,000) - - 1,000,000 - 사채 1,000,000 - - - - - - (1,000,000) - 리스부채 - - - 640,215 (17,300) - - 901,334 1,524,249 임대보증금 272,000 - (272,000) - - - - - - 계 31,776,258 20,564,819 (23,215,105) 1,055,859 (9,583,517) 723,787 (6,621,239) (1,511,139) 13,189,723 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금활동 기말 차입 상환 상각 전환 자본대체 기타 대체 단기차입금 5,276,014 9,411,790 (9,666,409) - - - 98,150 251,614 5,371,159 유동사채 18,204,474 - - 450,393 (17,712,778) - - 8,004,562 8,946,651 비유동사채 3,323,334 5,000,000 - 207,302 - (526,074) - (8,004,562) - 신주인수권부사채 3,644,369 4,000,000 (6,500,000) 379,641 888,258 - 87,732 - 2,500,000 사채 1,000,000 - - - - - - - 1,000,000 유동성장기차입금 4,051,070 - (4,056,695) - - - 273 3,314,416 3,309,064 장기차입금 14,216,886 140,000 (665,086) - - - - (3,314,416) 10,377,384 계 49,716,147 18,551,790 (20,888,190) 1,037,336 (16,824,520) (526,074) 186,155 251,614 31,504,258 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항 (단위 : 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 비 고 관계기업 (주)비에프테크 기업은행 251,000 자금차입 신한은행 41,400 (*) 보고기간말 현재 연결실체가 보증한 292,400천원에 대하여 충당부채를 계상하였습니다. (2) 계류중인 소송사건 연결실체는 보고기간말 현재 거래처로부터 계약금 반환 청구소송 1심을 진행중(소송가액 : 93백만원)이며, 소송의 최종결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다. 또한, 상기 소송으로 인하여 공탁금 94백만원을 제공하였습니다.(3) 담보로 제공된 자산당기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 처 담보제공자산 설정금액 제공한 자산의 장부가액 메리츠캐피탈㈜ 차량운반구 98,000 154,000 에이블서비스㈜(*1) 정기예금 5,001,000 5,001,000 (*1) 해당 거래처는 당사의 제8회 무기명식이권부무보증사모전환사채권자로서 상상인저축은행에 자신의 채무에 대한 담보로 당사가 제공한 상기 담보를 재담보하였습니다. (4) 제공받은 담보내역 및 약정사항 보증내역 담보제공처 제공한 보증 및 담보내역 유가증권가치하락에 따른 보상(*1), 특수관계자대여금(*2,3) 대표이사 거래보증 및 유가증권양수약정 에이블서비스㈜ 당사 발행 8회차 무기명식이권부무보증사모 전환사채(액면 50억원)대양금속㈜ 주식 422,400주 담보제공 특수관계자대여금(*2,3) 지스마트글로벌㈜ 지스마트글로벌㈜ 발행 8회차 무기명식이권부무보증사모 전환사채 (액면 10억원) 인허가보증 등 서울보증보험 이행하자(부보금액: 7백만원), 인허가보증(부보금액: 50백만원) 및 공탁보증보험(부보금액: 118백만원) (*1) 연결실체가 취득한 지스마트글로벌㈜ 보통주의 주가하락에 따른 위험에 대하여 상기 담보제공처에서 보증하였습니다. 주가 하락시 투자원금인 10억원으로 인수하는 약정입니다. (*2) 특수관계자인 ㈜레몬페이스 대여금 9억원에 대하여 연대보증 및 담보를 제공받았습니다. (*3) 보고기간말 이후 ㈜레몬페이스 대여금 9억원에 대한 담보권을 실행하여 대양금속㈜ 지분을 처분대금 988백만원을 회수하였습니다. 33. 특수관계자 등 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황 구 분 특수관계자의 명칭 당 기 전 기 최대주주(*1) 심춘택 외 특수관계자 에이아이비트㈜ 관계기업 소주이양태전자과기유한공사,㈜비에프테크(*2) 소주이양태전자과기유한공사 기타의 특수관계자 에이블서비스㈜(*3), 지스마트글로벌㈜(*3), ㈜레몬페이스(*3), ㈜우석엔프라(*4), ㈜대현에스티(*5), ㈜인투씨앤씨(*6) 폭스브레인홀딩스㈜(*7), ㈜바이오써포트(*8), 에이블서비스㈜(*3), ㈜우석엔프라(*4),㈜인투씨앤씨(*6) (*1) 당기 중 최대주주가 개인으로 변경되었습니다. (*2) ㈜비에프테크의 의결권 이전 약정을 체결하여 지배력을 상실하였습니다 (*3) 당사의 임원이 영향력을 행사하는 회사입니다. (*4) 당사가 보유하고 있는 보통주 전환권을 행사하는 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다. (*5) 당사의 최대주주가 영향력을 행사하는 회사입니다. (*6) 종속기업의 임원이 영향력을 행사하는 회사입니다. (*7) 전기 중 최대주주가 영향력을 행사하는 회사였으나, 최대주주가 변경됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 이자수익 비용 등 기타의 특수관계자 에이블서비스㈜ - - 492,108 ㈜대현에스티 - - 157,709 ㈜레몬페이스 - 16,553 - ㈜인투씨앤씨 872,118 - - 합 계 872,118 16,553 649,817 (단위: 천원) 구분 회사명 매출 등 이자수익 비용 등 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 8,191 - - ㈜에이디이(*) - 30,579 - 기타의 특수관계자 ㈜바이오써포트 - 50,000 - 에이블서비스㈜ - - 267,401 ㈜인투씨앤씨 582,660 31,438 13,130 임원 - - 620,734 합 계 590,851 112,017 901,265 (*) 관계기업에서 제외되기 전까지 거래금액입니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 전환사채 기타채무 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 815 - - - - - ㈜비에프테크(*1) - 2,300,000 292,400 - - - 기타의 특수관계자 ㈜인투씨앤씨(*2) 915,480 354,392 932 - - - 에이블서비스㈜ - - - - 5,001,000 6,595 지스마트글로벌㈜(*3) - - - 1,000,000 - - ㈜대현에스티 - - - - 5,000,000 6,431 ㈜레몬페이스(*4) - 900,000 - - - - 합 계 916,295 1,254,392 932 1,000,000 10,001,000 13,026 (*1) 상기 채권 중 대여금 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 2,592백만원입니다. (*2) 상기 채권 중 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 948백만원입니다. (*3) 당기 중 유상증자에 참여하였으며, 당기말 현재 평가손실 358백만원을 인식하였습니다. (*4) 대여금에 대하여 대표이사 및 특수관계자가 보증및담보를 제공하였습니다.(주석 32참조) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타자산 차입금 매입채무 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 787 - - - - - 기타의 특수관계자 ㈜인투씨앤씨(*1) 534,959 354,392 4,693 - 25,000 12,605 ㈜바이오써포트(*2) - - - 5,047,490 - - ㈜우석엔프라 - - - 119,448 - - ㈜폭스디스플레이 9,400 - 임원 - 5,000 - - 385,500 27,605 합 계 545,146 359,392 4,693 5,166,938 410,500 40,210 (*1) 상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 859백만원입니다. (*2) 연결실체는 ㈜바이오써포트가 2018년4월13일 발행한 제2회차 교환사채를 50억원 취득하였습니다. ㈜바이오써포트는 2018년 3월말 현재 에이아이비트㈜의 최대주주(8.58%)이며 2018년4월16일 에이아이비트㈜의 유상증자에 50억원 참여하여 지분율이 추가되었습니다(12.87%). 또한, 에이아이비트㈜의 그 특수관계자인 폭스브레인홀딩스㈜가 연결실체의 기존 최대주주인 ㈜에스앤피홀딩스와 2018년4월16일자에 주식 및 경영권양수도계약을 체결하였고, 에이아이비트(주)는 2018년4월26일 연결실체의 50억 유상증자에 참여하였습니다. (*3) 당사는 ㈜바이오써포트가 2018년4월13일 발행한 제2회차 교환사채를 50억원 취득하였습니다. ㈜바이오써포트는 2018년 3월말 현재 에이아이비트㈜의 최대주주(8.58%)이며 2018년4월16일 에이아이비트㈜의 유상증자에 50억원 참여하여 지분율이 추가되었습니다(12.87%). 또한, 에이아이비트㈜의 특수관계자인 폭스브레인홀딩스㈜가 당사의 기존 최대주주인 ㈜에스앤피홀딩스와 2018년4월16일자에 주식 및 경영권양수도계약을 체결하였고, 에이아이비트(주)는 2018년4월26일 당사의 50억원 유상증자에 참여하였습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여거래 대여 회수 차입 상환 기타의 특수관계자 ㈜레몬페이스 1,850,000 950,000 - - (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여거래 금융상품취득 대여 회수 차입 상환 관계기업 ㈜에이디이(*) 35,000 763,300 - - - 기타의 특수관계자 ㈜바이오써포트 - - - - 5,000,000 ㈜인투씨앤씨 - 545,608 95,000 7,000 - 임원 35,000 160,000 319,200 198,700 - 합 계 70,000 1,468,908 414,200 268,700 5,000,000 (*) ㈜에이디이는 관계기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공한 지급보증의 내역 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 비 고 종속기업 비에프테크 기업은행 251,000 자금차입 신한은행 41,400 34. 보고기간 후 사건 관계회사인 (주)비에프테크는 2020년 2월 25일에 경영정상화 및 계속기업으로서의 가치 보존을 위하여 수원지방법원에 회생절차 개시신청을 하였습니다. 35. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한자산의 특성 등을 고려하여 제조부문과 에코에너지 사업부문으로 구분하고 있습니다. 구 분 주요사업내용 제조부문 사출제품 및 디스플레이 장비 등의 제조 에코에너지 부문 유류 도소매 및 폐유 정제 판매 (2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 제조 부문 에코에너지 부문 합계 제조 부문 에코에너지 부문 합계 매출액 33,339,704 10,051,553 43,391,257 45,086,907 7,490,774 52,577,681 외부매출액 33,342,790 10,051,553 43,394,343 52,975,154 7,490,774 60,465,928 부문간 내부매출액 (3,086) - (3,086) (397,473) - (397,473) 매출총이익(손실) (269,484) 377,420 107,936 (1,195,276) 288,438 (906,838) 영업이익(손실) (7,998,690) (1,008,623) (9,007,313) (10,331,547) (1,288,599) (11,620,146) (3) 부문 자산 및 부채 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 제조 부문 에코에너지 부문 합계 제조 부문 에코에너지부문 합계 보고부문 자산 35,387,506 6,575,485 41,962,991 53,273,333 2,580,390 55,853,723 유형자산 4,350,417 2,189,725 6,540,142 23,962,485 781,214 24,743,699 재고자산 3,764,039 800,173 4,564,212 2,214,286 431,163 2,645,449 보고부문 부채 18,967,271 866,546 19,833,817 45,009,947 296,412 45,306,359 (4) 당기 및 전기 중 부문별 매출내역 (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당 기 전 기 ㈜유테크 제품매출 31,248,169 43,177,968 상품매출 10,901,771 8,259,032 기타매출 828,411 718,337 임대매출 412,906 422,344 계 43,391,257 52,577,681 (5) 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 21,903,438 26,477,591 아시아 21,487,819 26,100,090 총계 43,391,257 52,577,681 (6) 주요고객에 대한 정보 연결실체의 제조부문에서 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당기와 전기 각각 17,131백만원 및 8,907백만원 입니다. 36. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.9%입니다. (단위 : 천원) 구분 2019년1월 1일 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 1,055,859 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 415,644 비유동 리스부채 640,215 합계 1,055,859 (2) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산(*) 건물 2,050,187 801,099 차량운반구 76,545 254,760 합계 2,126,732 1,055,859 (*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채(*) 유동 627,827 415,644 비유동 1,524,250 640,215 합계 2,152,077 1,055,859 (*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. (3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당기중 감가상각비 338,214천원, 이자비용 55,195천원을 인식하였습니다. 주석2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 회계정책 변경으로 변경된 이익잉여금은 없습니다. 37. 비지배지분 (1) 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 연결범위변동 비지배지분에배분된당기순손익 기타 기말 누적 비지배지분 ㈜비에프테크 47.2% (4,296,223) 7,292,251 (3,014,470) 18,442 - EPS벤처투자제1호조합 99.0% - 31,000 3,311 - 34,311 합 계 (4,296,223) 7,323,251 (3,011,159) 18,442 34,311 (단위: 천원) 종속기업명 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 수익인식변경효과 비지배지분에배분된당기순손익 기타 기말 누적비지배지분 ㈜비에프테크 47.17% 2,735,520 (2,592,730) (4,857,706) 418,693 (4,296,223) (2) 종속기업의 요약 재무정보 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. - 요약 재무상태표 (단위 : 천원) 구 분 EPS벤처투자제1호조합 유동자산 3,365,129 비유동자산 - 유동부채 1,320 비유동부채 - 자본 3,363,809 (단위 : 천원) 구 분 (주)비에프테크 유동자산 5,407,887 비유동자산 7,134,011 유동부채 15,455,262 비유동부채 5,219,714 자본 (8,133,078) - 요약 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구 분 EPS벤처투자제1호조합 매출 - 당기순손익 332,809 기타포괄손익 - 총포괄손익 332,809 (단위 : 천원) 구 분 (주)비에프테크 매출 16,273,698 당기순손익 (7,367,415) 기타포괄손익 (21,234) 총포괄손익 (7,388,649) - 요약 현금흐름표 (단위 : 천원) 구 분 EPS벤처투자제1호조합 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,985,874) 투자활동으로 인한 현금흐름 350,000 재무활동으로 인한 현금흐름 3,031,000 현금및현금성자산의 증가(감소) 395,126 기초 현금및현금성자산 - 외화표시 현금의 환율변동효과 - 당기말의 현금및현금성자산 395,126 (단위 : 천원) 구 분 (주)비에프테크 영업활동으로 인한 현금흐름 980 투자활동으로 인한 현금흐름 725,170 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,004,604) 현금및현금성자산의 증가(감소) (278,454) 기초 현금및현금성자산 327,691 당기말의 현금및현금성자산 49,237 4. 재무제표 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 26,819,041,893 6,712,326,302 16,179,349,822 현금및현금성자산 2,287,356,248 1,876,417,885 1,771,768,424 매출채권 및 기타채권 4,525,498,573 2,664,968,741 11,152,153,162 당기법인세자산 18,502,988 35,979,171 6,815,271 기타금융자산 12,702,037,920 1,287,217,080 재고자산 4,231,461,241 1,309,110,482 290,035,096 기타유동자산 3,054,184,923 825,850,023 1,671,360,789 비유동자산 11,064,230,966 32,893,117,461 35,030,423,757 매출채권 및 기타채권 1,036,042,952 720,415,960 79,420,000 매도가능금융자산 2,499,980,000 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289,438 6,954,941,093 종속기업 및 관계기업 투자자산 3,329,498,567 2,226,333,447 6,083,295,698 유형자산 4,363,202,958 16,116,737,426 25,749,120,273 무형자산 24,197,051 66,585,585 118,607,786 투자부동산 6,808,103,950 기타금융자산 500,000,000 자산총계 37,883,272,859 39,605,443,763 51,209,773,579 부채 유동부채 15,588,096,095 15,739,764,485 26,901,447,160 매입채무 및 기타채무 1,440,128,648 1,589,314,066 1,692,613,021 유동성장기부채 9,564,573,961 11,970,438,019 21,704,473,511 당기법인세부채 0 유동성기타금융부채 3,098,277,093 1,040,828,000 3,419,857,790 기타유동부채 1,485,116,393 1,139,184,400 84,502,838 비유동부채 1,843,819,133 6,448,637,503 12,681,715,223 비유동매입채무및기타채무 272,000,000 286,986,737 사채 86,849,009 6,110,587,386 12,323,334,410 순확정급여부채 232,720,027 66,050,117 33,072,981 반품충당부채 38,321,095 기타금융부채 1,524,250,097 부채총계 17,431,915,228 22,188,401,988 39,583,162,383 자본 자본금 12,284,385,500 8,692,241,500 5,527,234,500 기타불입자본 49,284,125,909 42,924,147,536 19,307,147,046 이익잉여금(결손금) (40,984,980,476) (34,032,032,435) (13,080,275,553) 기타자본구성요소 (132,173,302) (167,314,826) (127,494,797) 자본총계 20,451,357,631 17,417,041,775 11,626,611,196 자본과부채총계 37,883,272,859 39,605,443,763 51,209,773,579 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 15,945,745,895 18,746,184,830 20,919,273,424 매출원가 16,246,881,674 16,892,563,102 19,368,752,268 매출총이익 (301,135,779) 1,853,621,728 1,550,521,156 판매비와관리비 3,925,152,834 7,079,239,009 9,416,255,098 영업이익(손실) (4,226,288,613) (5,225,617,281) (7,865,733,942) 기타영업외수익 1,170,764,206 103,814,449 593,129,797 기타영업외비용 928,436,402 6,281,290,971 3,841,638,023 금융이익 1,585,285,961 940,516,040 539,207,405 금융원가 2,747,240,134 2,616,768,792 4,461,332,103 관계기업투자손익 (1,841,888,116) (5,368,979,471) (5,705,427,638) 법인세비용차감전순이익(손실) (6,987,803,098) (18,448,326,026) (20,741,794,504) 법인세비용 15,399,248 6,262,689 (260,225,206) 당기순이익(손실) (6,972,403,850) (18,442,063,337) (21,002,019,710) 기타포괄손익 54,597,333 17,417,886 12,547,028 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 19,455,809 57,237,915 79,391,121 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 35,141,524 (39,820,029) (66,844,093) 당기총포괄손익 (6,917,806,517) (18,424,645,451) (20,989,472,682) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (367) (1,264) (1,936) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (367) (1,264) (1,936) 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,080,300,000 13,169,262,304 7,842,353,036 (60,650,704) 26,031,264,636 당기순이익(손실) 0 (21,002,019,710) (21,002,019,710) 확정급여제도의 재측정요소 0 79,391,121 0 79,391,121 지분법 자본변동 0 (66,844,093) (66,844,093) 지분법 잉여금 변동 전환권대가 238,885,726 238,885,726 전환사채의 전환 119,081,000 1,663,895,102 1,782,976,102 전환사채의 발행 전환사채의 상환 유상증자 252,353,500 3,747,644,132 3,999,997,632 주식매수선택권의 행사 75,500,000 475,650,000 551,150,000 주식매수선택권 11,809,782 11,809,782 2017.12.31 (기말자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (13,080,275,553) (127,494,797) 11,626,611,196 2018.01.01 (기초자본) 5,527,234,500 19,307,147,046 (13,080,275,553) (127,494,797) 11,626,611,196 당기순이익(손실) (18,442,063,337) (18,442,063,337) 확정급여제도의 재측정요소 57,237,915 57,237,915 지분법 자본변동 (39,820,029) (39,820,029) 지분법 잉여금 변동 (2,566,931,460) (2,566,931,460) 전환권대가 전환사채의 전환 2,608,022,000 17,916,224,868 20,524,246,868 전환사채의 발행 257,764,792 257,764,792 전환사채의 상환 유상증자 556,985,000 5,443,010,830 5,999,995,830 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권 2018.12.31 (기말자본) 8,692,241,500 42,924,147,536 (34,032,032,435) (167,314,826) 17,417,041,775 2019.01.01 (기초자본) 8,692,241,500 42,924,147,536 (34,032,032,435) (167,314,826) 17,417,041,775 당기순이익(손실) (6,972,403,850) (6,972,403,850) 확정급여제도의 재측정요소 19,455,809 19,455,809 지분법 자본변동 35,141,524 35,141,524 지분법 잉여금 변동 전환권대가 전환사채의 전환 2,183,095,500 2,816,898,824 4,999,994,324 전환사채의 발행 1,334,865,194 1,334,865,194 전환사채의 상환 (377,308,895) (377,308,895) 유상증자 1,409,048,500 2,585,523,250 3,994,571,750 주식매수선택권의 행사 주식매수선택권 2019.12.31 (기말자본) 12,284,385,500 49,284,125,909 (40,984,980,476) (132,173,302) 20,451,357,631 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 (8,277,831,784) 659,967,533 2,025,592,302 당기순이익(손실) (6,972,403,850) (18,442,063,337) (21,002,019,710) 수익비용의 조정 5,532,986,468 18,916,363,791 23,993,916,620 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,222,542,787) 415,158,470 (238,650,831) 이자수취(영업) 179,847,526 649,120,366 107,282,674 이자지급(영업) (817,885,175) (850,797,809) (578,554,051) 법인세납부(환급) 22,166,034 (27,813,948) (256,382,400) 투자활동현금흐름 6,454,779,481 (8,189,962,295) (13,104,479,773) 단기금융상품의 처분 1,287,217,080 465,090,247 단기대여금 처분 2,000,000,000 3,199,109,312 3,036,999,000 장기금융상품의 처분 500,000,000 유형자산의 처분 20,567,528,439 11,593,273 602,562,554 관계기업에 대한 투자자산의 처분 300,000,000 단기금융상품의 취득 (12,702,037,920) (256,969,574) 유형자산의 취득 (1,455,084,046) (876,510,000) (86,000,000) 무형자산의 취득 0 파생상품자산부채의증 단기대여금 증가 (2,750,000,000) (4,582,976,000) (8,116,165,000) 장기금융상품의 취득 (500,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,000,000,000) (5,120,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 5,050,000,000 매도가능금융자산의 취득 (2,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,000,000) (2,267,400,000) (6,249,997,000) 종속기업투자주식의 처분 100,000,000 보증금의 회수 77,380,000 67,897,500 관계기업에 대한 투자자산의 취득 기타보증금의 증가 (433,006,992) (708,893,460) 재무활동현금흐름 2,233,990,666 7,634,371,181 9,971,387,024 차입금 500,000,000 5,000,000,000 사채의 증가 17,501,000,000 5,000,000,000 11,560,000,000 유상증자 3,977,136,560 5,999,995,830 4,551,147,632 장기차입금의 상환 (9,521,724,083) (8,505,624,649) (6,000,000,000) 전환사채의 상환 (9,588,332,500) 금융리스부채의 지급 (139,760,608) 장기차입금의 증가 140,000,000 임대보증금의 반환 (272,000,000) 리스부채의 상환 (362,089,311) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 410,938,363 104,376,419 (1,107,500,447) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 273,042 (160,511,139) 기초현금및현금성자산 1,876,417,885 1,771,768,424 3,039,780,010 기말현금및현금성자산 2,287,356,248 1,876,417,885 1,771,768,424 5. 재무제표 주석 주석 당기: 2019년 12월 31일 현재 전기: 2018년 12월 31일 현재 주식회사 유테크 1. 일반 사항 주식회사 유테크(이하 '당사')는 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시에 본사를 두고 있습니다.당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 12,284,386천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 심춘택외 특수관계자 1,852,008 7.54 기타 22,716,763 92.46 계 24,568,771 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회 계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36 에 서 보 여 주 고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 중 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 중 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 중 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으 며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으 로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가 '로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정 됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타 포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융원가' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습 니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩 니다. 단, 매출채권 및 기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식 하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되 , 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 및 기타채권 매출채권 및 기타채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권 및 기타채권은 후속적으 로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 8, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법(단, 미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20년 기계장치 5년 차량운반구 5년 비품 5년 공구와기구 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측 정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에 서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식 한 이익누계액 을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 당사는 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 수행의무의 식별당사는 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판) 등 정밀 사출제품 제조와 유류 상품과 기타생활용품 등의 도소매업을 영위하고 있습니다. 고객이 주문한 발주에 의하여 제품을 생산하여 고객에게 인도하는 거래 또는 유류상품과 기타생활용품을 인도하는 거래는 각각 단일의 수행의무로 식별됩니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 정밀사출제품, 유류상품 및 기타생활용품당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.23 리스 전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 영업부문 영업부문 정 보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니 다 (주석 35 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배 부될 자원과 영업부문의 성과 를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.25 종속기업 및 관계기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 2.26 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다( 주석 5 참조) . (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).(3) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실, 차량운반구, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 영업소와 사무실 및 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출돼 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 (가) 외환 위험 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천JPY, 천VND, 천CNY) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,166 4 6,902 367 JPY 951 - 951 - (나) 당사의 위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD와 관련된환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. (다) 민감도 분석 당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로서 현금성자산, 매출채권 및 대여금등의 계정에서 주로 외화환산차이가 발생합니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 법인세비용차감전 순이익 481,888 (481,888) 730,709 (730,709) (2) 가격위험 재무상태표상 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는보유 금융자산의 가격위험에 노출돼 있습니다. 지분증권의 경우 전기 이전에 전액 손상을 인식하여 당기중 노출된 가격위험은 없습니다. (3) 이자율 위험 (가) 이자율위험 당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 KRW로 표시된 상품입니다. 당사의 차입금과 전환사채는 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 - - 9,000,000 50% 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. (나) 당사의 위험 변동금리 차입금은 전체 차입금에서 0%(전기 50%)의 비율을 차지하고 있습니다. (다) 민감도 분석 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 천원) 지수 세전 이익에 대한 영향 당기 전기 100bp 상승 시 - (90,000) 100bp 하락 시 - 90,000 4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 당사는 신용위험을 고객 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 경영진이 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산 ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2019년 12월 31일 기준으로 연체율전이분석을 통해 경험손실율 평가방식으로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 6개월 9개월 12개월 15개월 15개월이후 계 당기말 기대 손실률 3% 83% 95% 99% 100% 100% 총 장부금액 - 매출채권 3,753,683 206,867 164,888 58,489 622,354 2,033,369 6,839,650 손실충당금 119,981 248,473 173,093 58,489 622,354 2,033,369 3,255,759 당기초 기대 손실률 15% 87% 98% 99% 100% 100% 총 장부금액 - 매출채권 2,779,027 7,915 979,435 272,440 646,546 4,783,428 9,468,791 손실충당금 407,434 6,914 956,257 270,869 646,546 4,783,428 7,071,448 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출채권 당기 전기 기초 7,071,448 5,002,861 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (575,881) 2,104,602 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (3,239,808) (36,016) 환입된 미사용 금액 - - 기말 3,255,759 7,071,448 매출채권 에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관계사대여금 기타대여금 기타 미수금 등 계 기초 손실충당금 3,921,245 2,852,092 417,814 7,191,151 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 - - 60,605 60,605 회수로 인한 당기손익 반영 - (150,000) - (150,000) 제각 (1,621,245) - (45,367) (1,666,612) 기말 손실충당금 2,300,000 2,702,092 433,052 5,435,144 (단위: 천원) 구분 관계사대여금 기타대여금 기타 미수금 등 계 기초 손실충당금 1,501,141 467,600 51,005 2,019,746 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(*) 2,420,104 2,384,492 366,808 5,171,404 기말 손실충당금 3,921,245 2,852,092 417,813 7,191,150 (*) 당기손익 중 기타비용으로 인식한 손실충당금의 증가액과의 차이는 기타유동자산으로부터 발생한 대손충당금입니다(주석12참조). 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 2,311백만원, 전기: 6,955백만원). 4.1.3 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 당사의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다. 당사의 파생상품부채 2,470백만원(전기 1,041백만원)은 전환사채의 상환권 가치(공정가치해당액)로 1년미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다. (단위: 천원) 당기말 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 904,262 - - - 904,262 904,262 미지급금 368,824 - - - 368,824 368,824 미지급비용 167,043 - - - 167,043 167,043 리스부채 654,452 524,870 1,240,961 - 2,420,283 2,152,077 차입금 34,793 34,793 63,786 - 133,372 112,651 전환사채 13,051,050 - - - 13,051,050 9,538,772 비파생상품 합계 15,144,808 1,611,099 - - 16,755,907 13,130,978 파생상품 2,470,450 - - - 2,470,450 2,470,450 (단위: 천원) 전기말 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년 초과 합계 장부금액 비파생상품 매입채무 887,321 - - - 887,321 887,321 미지급금 553,892 - - - 553,892 553,892 미지급비용 148,101 - - - 148,101 148,101 임대보증금 2,000 10,000 260,000 - 272,000 272,000 차입금 3,181,327 6,369,832 59,116 - 9,610,275 9,134,375 전환사채 9,835,000 - - - 9,835,000 8,946,650 비파생상품 합계 14,607,641 6,379,832 319,116 - 21,306,589 19,942,339 파생상품 1,040,828 - - - 1,040,828 1,040,828 4.2. 자본 위험 관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 9,651,423 18,081,025 차감: 현금및현금성자산 (2,287,356) (1,876,418) 순차입금 7,364,067 16,204,607 자본총계 20,451,358 17,417,042 자기자본부채비율 36.01% 93.04% 5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,287,356 2,287,356 1,876,418 1,876,418 매출채권및기타채권 5,561,542 5,561,542 3,385,385 3,385,385 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289 2,311,289 6,954,941 6,954,941 기타금융자산 12,702,038 12,702,038 - - 소계 22,862,225 22,862,225 12,216,744 12,216,744 금융부채 매입채무및기타채무 1,440,129 1,440,129 1,861,314 1,861,314 차입금및사채 9,651,423 9,651,423 18,081,025 18,081,025 기타금융부채 4,622,527 4,622,527 1,040,828 1,040,828 소계 15,714,079 15,714,079 20,983,167 20,983,167 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치(수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 642,000 - 1,669,289 2,311,289 파생상품부채 - - 2,470,450 2,470,450 (단위: 천원) 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,954,941 6,954,941 파생상품부채 - - 1,040,828 1,040,828 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 천원) 당기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초 6,954,941 1,040,828 총손익 당기손익인식액 (285,652) 221,553 기타포괄손익인식액 - - 발행 - 1,208,069 처분 (5,000,000) - 기말 1,669,289 2,470,450 (단위: 천원) 전기 금융자산 금융부채 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품부채 기초 2,499,980 3,419,858 총손익 당기손익인식액 (665,039) (164,129) 기타포괄손익인식액 - - 취득 5,120,000 - 발행 - 268,310 전환 - (2,811,469) 기말 6,954,941 1,040,828 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 전환상환우선주 155,708 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 15.21%, 18.59% 전환사채 1,513,581 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 16.83%, 20.57% 파생상품부채 조기상환옵션 2,470,450 3 이항모형 할인율, 변동성 27.66%, 33.94% (단위: 천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수범위 당기손익-공정가치 측정금융자산 전환상환우선주 119,448 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 21.40%, 23.64% 전환사채 1,788,003 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 12.18%, 6.78% 교환사채 5,047,490 3 현금흐름할인모형 할인율, 변동성 5.79%, 16.70% 파생상품부채 조기상환옵션 1,040,828 3 이항모형 할인율, 변동성 16.90%, 24.10% 5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적으로 외부평가기관을 이용한 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무부서는 매 분기별 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사와 협의하여 그 결과를 공시합니다. 5 .6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 채무증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 전환상환우선주 15,608 (9,300) 602 (151) 전환사채 82,846 (112,712) 31 (4) 교환사채 - - 51,435 (49,930) 소계 98,454 (122,012) 52,068 (50,085) 금융부채 조기상환옵션 74,905 (70,216) 48,051 (48,404) 6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액 (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 2,311,289 6,954,941 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 2,287,356 1,876,418 매출채권및기타채권 5,561,542 3,385,385 기타금융자산 12,702,038 - 합 계 22,862,225 12,216,744 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 매입채무및기타채무 1,440,129 1,861,314 차입금및사채 9,651,423 18,081,025 기타금융부채 2,152,077 - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품 2,470,450 1,040,828 합 계 15,714,079 20,983,167 6.2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익 75,729 106,877 손상(차손)환입 - (120,000) 평가이익(손실) (96,162) (545,039) 처분이익(손실) (497,490) - 상각후원가측정금융자산 이자수익 109,147 308,137 환손익 227,294 452,479 대손상각비 575,881 (2,104,602) 기타의대손상각비 (60,605) (5,171,404) 기타의대손충당금환입 150,000 - 당기손익-공정가치측정금융부채 파생상품평가손실 (221,553) (164,129) 상각후원가측정금융부채 이자비용 (1,560,614) (1,714,578) 환손익 (59,583) - 사채상환손익 861,278 - 합 계 (496,678) (8,952,259) 7. 현금및현금성자산 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 764 1,001 보통예금 2,286,592 1,875,417 합계 2,287,356 1,876,418 8. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 6,839,650 9,468,791 손실충당금 (3,255,759) (7,071,448) 매출채권(순액) 3,583,891 2,397,343 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다. 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. (2) 기타채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 386,813 (371,298) 15,515 - - - 단기대여금 5,902,092 (5,002,092) 900,000 - - - 미수수익 87,847 (61,754) 26,093 - - - 기타보증금 - - - 271,293 - 271,293 임차보증금 - - - 764,750 - 764,750 합계 6,376,752 (5,435,144) 941,608 1,036,043 - 1,036,043 (단위: 천원) 구분 유동 비유동 채권가액 대손충당금 순장부가액 채권가액 대손충당금 순장부가액 미수금 562,621 (416,431) 146,190 - - - 단기대여금 6,773,337 (6,773,337) - - - - 미수수익 122,819 (1,382) 121,437 - - - 기타보증금 - - - 218,536 - 218,536 임차보증금 - - - 490,000 - 490,000 리스보증금 - - - 11,880 - 11,880 합계 7,458,777 (7,191,150) 267,627 720,416 - 720,416 (3) 손상 매출채권, 기타 상각후원가측정금융자산의 손상 및 당사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. (4) 대손충당금의 변동내역 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 7,071,448 416,431 6,773,337 1,382 14,262,598 제각된 금액 (3,239,809) (45,367) (1,621,245) - (4,906,421) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 (575,880) 234 (150,000) 60,372 (665,274) 기말잔액 3,255,759 371,298 5,002,092 61,754 8,690,903 (단위: 천원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 5,002,861 14,653 1,968,741 36,352 7,022,607 제각된 금액 (36,015) - - - (36,015) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 2,104,602 401,778 4,804,596 (34,970) 7,276,006 기말잔액 7,071,448 416,431 6,773,337 1,382 14,262,598 9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 전환상환우선주 155,708 119,448 전환사채 1,513,581 1,788,003 교환사채 - 5,047,490 지분증권 642,000 - 합 계 2,311,289 6,954,941 (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 평가 기말 시장성 없는 지분증권 119,448 - - 36,260 155,708 시장성 있는 지분증권 - 1,000,000 - (358,000) 642,000 시장성 없는 채무증권 6,835,493 - (5,000,000) (321,912) 1,513,581 합계 6,954,941 1,000,000 (5,000,000) (643,652) 2,311,289 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 평가 기말 시장성 없는 지분증권 499,980 - (380,532) 119,448 시장성 없는 채무증권 2,000,000 5,000,000 (164,507) 6,835,493 합계 2,499,980 5,000,000 (545,039) 6,954,941 10. 재고자산 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,775,613 - 3,775,613 546,614 (45,380) 501,234 제품 470,254 (95,455) 374,799 224,400 (81,930) 142,470 원재료 25,095 (8,964) 16,131 30,950 (6,148) 24,802 재공품 64,919 - 64,919 - - - 미착품 11,655 (11,655) - 805,917 (165,312) 640,605 계 4,347,536 (116,074) 4,231,462 1,607,881 (298,770) 1,309,111 11. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당 기 및 전기말 현재 기타금융자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 12,702,038 - - - (2) 당기 및 전기말 현재 기타 유동자산 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 3,045,102 818,965 선급비용 9,083 6,885 계 3,054,185 825,850 12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업에 대한 세부내용 (단위: 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업 : U-TECH VINA(*1) 베트남 MOLD/사출 12월31일 100.00% 9,635,426 - 8,014,181 2,187,471 ㈜에버메이트 대한민국 반도체 장비 12월31일 100.00% - - 1,000,000 - ㈜비에프테크(*2) 대한민국 반도체장비 12월31일 - - - 5,249,997 - EPS벤처투자제1호조합 대한민국 투자업 12월31일 98.98% 3,000,000 3,329,499 소계 12,635,426 3,329,499 14,264,178 2,187,471 관계기업 : ㈜비에프테크(*) 대한민국 반도체장비 12월31일 47.17% 5,249,997 - - - 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 - 1,096,800 38,862 소계 6,346,797 1,096,800 38,862 합 계 18,982,223 3,329,499 15,360,978 2,226,333 (*1) 당기 중 전액 대손설정되어 있는 대여금 1,621,245천원을 출자전환하였습니다. (*2) 당기말 현재 의결 권 이전약정에 따라 지배력을 상실하였으므로 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기의 종목별 종속기업과 관계기업 평가내역 (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분처분 지분법손상 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말평가액 종속기업 : U-TECH VINA(*1) 2,187,471 - (737) - (2,210,470) 23,736 - - ㈜에버메이트(*2) - - - - - - - - EPS벤처투자제1호조합 - 3,000,000 329,499 - - - - 3,329,499 관계기업 : ㈜비에프테크(*3) - - - - - - - - 소주이양태전자과기유한공사(*3) 38,862 - (60,180) - - 21,318 - - 합계 2,226,333 3,000,000 268,582 - (2,210,470) 45,054 - 3,329,499 (*1) 당기 중 전액 대손설정되어 있는 대여금 1,621,245천원을 출자전환하였습니다. (*2) 당기말 현재 처분되었습니다. (*3) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 해당 종속기업의 대여금등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며, 이와 별도로 인식되지 못한 당기 미반영손실액은 2,060,081천원이며, 누적미반영손실액은 6,512,234천원입니다. (*4) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 443,985천원이며, 보고기간말 현재 인식하지 못한 누적미반영손실액은 이와 동일합니다. (단위: 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분처분 손상 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말평가액 종속기업 : U-TECH VINA(*1) - 4,430,000 (2,118,803) - - (123,725) - 2,187,472 ㈜에버메이트(*2) - - - - - - - - ㈜비에프테크(*3) 5,249,997 - (2,683,066) - - - (2,566,931) - 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 637,230 - (145,652) - (525,389) 72,674 - 38,863 주식회사 에이디이(*4) 196,069 - (75,709) (120,360) - - - - 합계 6,083,296 4,430,000 (5,023,230) (120,360) (525,389) (51,051) (2,566,931) 2,226,335 (*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 당 기중 반영하지 못한 손실은 해당 종속기업의 매출채권과 대여금 등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며 이에 따라 전기말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 없습니다. (*2) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 818,310천원이며, 보고기간말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 891,031천원입니다. (*3) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 해당 종속기업의 대여금등을 순투자로 하여 충당금을 설정하였으며, 이와 별도로 인식되지 못한 전기 미반영손실액은 4,452,153천원이며, 누적미반영손실액은 이와 동일합니다. (*4) 전기 중 처분되었습니다. (3) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보 (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 종속기업 : U-TECH VINA 4,181,816 4,209,273 20,877,315 (737) EPS벤처투자제1호조합 3,365,129 1,320 350,149 332,809 관계기업 : ㈜비에프테크 6,510,733 20,315,349 6,571,283 (5,756,448) 소주이양태전자과기유한공사 3,312,415 5,087,934 3,412,720 (560,173) (단위: 천원) 법 인 명 자 산 총 액 부 채 총 액 매 출 액 당기순이익 종속기업 : U-TECH VINA 5,035,351 6,676,270 14,087,196 (5,668,525) 에버메이트 1,105,555 2,023,014 3,868,076 (819,311) ㈜비에프테크 12,541,898 20,674,976 16,273,698 (7,367,415) 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 6,411,038 6,255,626 5,604,457 (582,470) 13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 당기말 취득원가 감가상각누계액(*1) 장부금액 토지 - - - 건물 78,023 (2,601) 75,422 기계장치 21,945,995 (21,566,522) 379,473 차량운반구 242,132 (92,317) 149,815 비품 9,460 (3,743) 5,717 공구와기구 1,359,972 (1,340,978) 18,994 시설장치 1,988,141 (381,092) 1,607,049 사용권자산(*2) 2,483,203 (356,471) 2,126,732 계 28,106,926 (23,743,724) 4,363,202 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. (*2) 당기말 현재 사용권자산 2,126,732천원은 건물 2,050,187원, 차량운반구 76,545천원으로구성되어 있습니다. (단위: 천원) 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 7,825,612 - 7,825,612 건물 7,830,103 (1,957,526) 5,872,577 기계장치 25,250,753 (23,648,651) 1,602,102 차량운반구 242,132 (47,965) 194,167 비품 195,504 (179,707) 15,797 공구와기구 831,170 (810,643) 20,526 시설장치 1,810,194 (1,224,238) 585,956 계 43,985,468 (27,868,730) 16,116,737 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 당기 기초잔액 회계변경 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기말잔액 토지 7,825,612 - - (7,825,612) - - - - 건물 5,872,578 - 78,023 (5,537,050) (338,129) - - 75,422 기계장치 1,602,102 - 24,400 (19,817) (1,227,213) - - 379,472 차량운반구 194,167 - - - (44,353) - - 149,814 비품 15,797 - - (4,066) (6,014) - - 5,717 공구와기구 20,526 - 13,750 (89,801) (383,055) (562,839) 1,020,413 18,994 시설장치 585,956 - 1,338,911 (12,497) (305,321) - - 1,607,049 사용권자산 - 965,738 1,578,066 (28,858) (388,214) - - 2,126,732 계 16,116,738 965,738 3,033,150 (13,517,701) (2,692,299) (562,839) 1,020,413 4,363,200 (단위: 천원) 전기 기초잔액 취 득 처 분 상 각 손 상 대 체 기말잔액 토지 11,715,000 - - - - (3,889,388) 7,825,612 건물 9,377,379 - - (391,505) - (3,113,296) 5,872,578 기계장치 4,292,319 116,050 (13,600) (2,484,072) (308,595) - 1,602,102 차량운반구 7,821 203,000 (1) (16,653) - - 194,167 비품 27,537 7,460 - (19,200) - - 15,797 공구와기구 69,977 - - (49,451) - - 20,526 시설장치 259,087 550,000 - (223,131) - - 585,956 계 25,749,120 876,510 (13,601) (3,184,012) (308,595) (7,002,684) 16,116,738 14. 투자부동산 (1) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 토지 - - - 3,889,388 - 3,889,388 건물 - - - 3,891,621 (972,905) 2,918,716 합계 - - - 7,781,009 (972,905) 6,808,104 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 토지 건물 합계 기초 3,889,388 2,918,715 6,808,103 감가상각 - (201,718) (201,718) 처분 (3,889,388) (2,716,997) (6,606,385) 기말 - - - 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 409 백만원이며, 당기중 투자부동산이 모두 처분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 토지 건물 합계 기초 - - - 대체 3,889,388 3,113,296 7,002,684 감가상각 - (194,581) (194,581) 기말 3,889,388 2,918,715 6,808,103 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 422 백만원이며, 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 2,872백만원입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원가 상각누계 장부금액 원가 상각누계 장부금액 소프트웨어 179,421 (155,224) 24,197 313,521 (246,935) 66,586 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 당기 전기 기초 66,586 118,608 취득 - - 상각비 (39,883) (52,022) 폐기 (2,506) - 기말 24,197 66,586 16. 매입채무 및 기타금융부채 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무(*1) 904,262 - 887,321 - 미지급금(*1) 368,824 - 553,892 - 미지급비용(*1) 167,043 - 148,101 - 임대보증금 - - - 272,000 계 1,440,129 - 1,589,314 272,000 (*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다. 17. 기타금융부채와 기타부채 (1) 당기 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융리스부채 627,827 1,524,250 - - 파생상품부채 2,470,450 - 1,040,828 - 계 3,098,277 1,524,250 1,040,828 - (2) 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 174,765 - 166,842 - 부가세예수금 335,540 - 119,763 - 예수금 16,801 - 362,634 - 예수보증금 600,000 - - - 환불부채(반품충당부채) 2,793 - 60,945 - 보증충당부채 355,216 - 429,000 - 계 1,485,115 - 1,139,184 - 18. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역 (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 우리은행 - - 9,000,000 메리츠캐피탈(주) 8.9% 112,651 134,375 소 계 112,651 9,134,375 차감) 유동성장기차입금 (25,802) (3,023,788) 계 86,849 6,110,587 (2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획 (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2020 25,802 2021 28,195 2022 30,809 2023 27,845 계 112,651 19. 전환사채 (1) 전환사채의 내역 (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 - - 2,367,115 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 - - 1,938,480 제9회 무보증 사모 전환사채 2018.04.30 2021.04.30 - - 4,641,055 제8회 무보증 사모 전환사채 2019.03.15 2022.03.15 3% 3,973,249 - 제10회 무보증 사모 전환사채 2019.05.17 2022.05.17 4% 1,900,975 - 제11회 무보증 사모 전환사채 2019.09.11 2022.09.11 1% 2,205,746 - 제12회 무보증 사모 전환사채 2019.10.04 2022.10.04 1% 1,458,801 - 합 계 9,538,771 8,946,650 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 제11회 무보증 사모 전환사채 제12회 무보증 사모 전환사채 액면가액 5,001,000 2,500,000 3,000,000 2,000,000 발행가액 5,001,000 2,500,000 3,000,000 2,000,000 액면이자율 3% 4% 1% 1% 만기보장수익율 5% 4% 4% 4% 행사가액조정내역 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 매 1개월 단위 행사가능기간 2020.03.15 ~ 2022.02.15 2020.05.17 ~ 2022.04.17 2020.09.11 ~ 2022.08.11 2020.10.04 ~ 2022.09.04 행사가액(원) 1,216 1,163 1,724 1,761 행사가능주식수(주) 4,112,664 2,149,613 1,740,139 1,135,718 원금조기상환청구기간 2020.01.15 부터 매3개월 마다 2020.03.18 부터 매3개월 마다 2020.07.13 부터 매3개월 마다 2020.08.05 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 5,001,000 2,500,000 3,000,000 2,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 20. 환불부채 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 60,945 38,321 조정(*1) - 93,791 충당금 전입 - 22,625 사용액 (58,152) (93,792) 기말잔액 2,793 60,945 (*1) 전기중 도입한 기업회계기준서 제1115호에 의한 조정입니다. 21. 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 관계당국의 규제를 받습니다. (1) 순확정급여부채 산정 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 782,204 822,666 사외적립자산의 공정가치 (549,484) (756,616) 순확정급여부채 232,720 66,050 (2) 순확정급여부채의 변동 내역 (단위: 천원) 당 기 확정급여채무현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 822,666 (756,616) 66,050 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 276,791 - 276,791 이자비용(이자수익) 19,489 (21,180) (1,691) 소 계 296,280 (21,180) 275,100 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 11,971 11,971 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (36,914) - (36,914) 소 계 (36,914) 11,971 (24,943) 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (299,828) 216,342 (83,486) 기말잔액 782,204 (549,483) 232,721 (단위: 천원) 전 기 확정급여채무현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 970,261 (937,188) 33,073 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 298,703 - 298,703 이자비용(이자수익) 28,462 (31,862) (3,400) 소 계 327,165 (31,862) 295,303 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 27,135 27,135 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (100,517) - (100,517) 소 계 (100,517) 27,135 (73,382) 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (374,243) 185,299 (188,944) 기말잔액 822,666 (756,616) 66,050 (3) 사외적립자산의 구성 내역 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 549,484 756,616 (4) 주요 보험수리적가정 구분 당 기 전 기 할인율 2.39% 2.45% 기대임금상승률 3.90% 4.00% (5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소