일월지엠엘 사업보고서 (2018.12)
정 정 신 고 (보고)

2019년 11월 21일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018.03.30

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

Ⅰ. 회사의 개요1. 회사의 개요	연결대상회사 추가 등	-	(주)비에프테크 추가

Ⅰ. 회사의 개요6. 배당에 관한 사항 등	연결대상회사 추가 등	[제12기]- (연결)당기순이익(백만원) ; -15,745- (별도)당기순이익(백만원) : -18,368- (연결)주당순이익(원) : -1,452 [제11기]- (연결)당기순이익(백만원) ; -11,407- (별도)당기순이익(백만원) : -11407- (연결)주당순이익(원) : -1,119	[제12기]- (연결)당기순이익(백만원) ; -18,555-(별도)당기순이익(백만원) : -21,002-(연결)주당순이익(원) : -1,710 [제11기]- (연결)당기순이익(백만원) ; -11,664- (별도)당기순이익(백만원) : -11,664- (연결)주당순이익(원) : -1,148

Ⅱ. 사업의 내용	연결대상회사 추가 등	(주)유테크와 그 종속회사는 서로 다른 사업과 용역을 제공하고 있기 때문에 별도로 운영되고 있으며, 전자부품 제조사업 [ (주)유테크 및 U-TECH VINA COMPANYLIMITED]과 반도체 및 LCD 장비 제조 및 판매[ (주)에버메이트 ]로 구분하였습니다.	(주)유테크와 그 종속회사는 서로 다른 사업과 용역을 제공하고 있기 때문에 별도로 운영되고 있으며, 전자부품 제조사업 및 에코에너지사업 [ (주)유테크 및 U-TECH VINA COMPANY LIMITED]과 반도체 및 LCD 장비 제조 및 판매[(주)에버메이트], 디스플레이 제조용기계 및 검사장비 제작[(주)비에프테크]로 구분하였습니다.

Ⅱ. 사업의 내용2. 주요사업 매출 및 이익	연결대상회사 추가 등	Ⅱ. 사업의 내용3. 매출에 관한 사항 연결대상회사 추가 등 Ⅱ. 사업의 내용4. 수주상황 연결대상회사 추가 등 Ⅲ. 재무에 관한 사항 연결대상회사 추가 등 Ⅲ. 재무에 관한 사항6. 기타 재무에 관한 사항 연결대상회사 추가 등 [정정 전] Ⅱ. 사업의 내용 2. 주요 사업 매출 및 이익 공시대상기간중 당사의 중 제품의 매출액 및 총 매출액에서 비중은 다음과 같습니다가. 주요 사업 매출 현황 (단위: 원) 구분 U-TECH VINA 에버메이트 연결제거 합계 비중 전자부품 제조사업 18,736,043,295 7,881,761,281 26,617,804,576 83.21% 반도체 및 LCD장비 제조사업 4,856,161,911 4,856,161,911 15.18% 기타 2,183,230,129 (1,667,503,435) 515,726,694 1.61% 합계 20,919,273,424 7,881,761,281 4,856,161,911 (1,667,503,435) 31,989,693,181 100.00% 주)연결기준으로 작성하였습니다.나. 주요 사업 매출 및 영업이익 (단위: 원) 구분 매출액 영업이익 비중 전자부품 제조사업 27,133,531,270 (8,554,819,059) -31.53% 반도체 및 LCD장비 제조사업 4,856,161,911 (8,602,175) -0.18% 합계 31,989,693,181 (8,563,421,234) -26.77% 주)연결기준으로 작성하였습니다.다. 주요 사업 자산 및 부채현황 (단위 :천원) 구분 당기 말 전기말 전자부품 제조사업 자산 57,836,282 64,254,404 반도체 및 LCD장비 제조사업 자산 2,080,635 총자산 59,916,917 64,254,404 전자부품 제조사업 부채 39,749,725 37,416,161 반도체 및 LCD장비 제조사업 부채 1,910,713 총부채 41,660,438 37,416,161 라. 주요 원재료등의 현황 사업연도 구 분 주요제품명 원재료명 Grade 원재료 비중(%) 제 12기 (2017년) 전자부품 제조사업 - Poly Carbonate HL8002 32.62% TR1801 3.69% HL4000 1.52% H1420C 1.38% 기타 43.52% 반도체 및 LCD장비 제조사업 - 기타 기타 17.28% 제 11기 (2016년) Light Guide Plate - Poly Carbonate HL8002 59.84% HFD1930 15.89% 기타 24.27% Mold Frame Mold Frame Poly Carbonate EHR3150 8.94% FIV6500R 3.45% 기타 87.61% 제 10기(2015년) Light Guide Plate - Poly Carbonate HL8002 84.33% HL8000 5.83% 기타 9.84% Mold Frame - Poly Carbonate EHR3150 48.00% FIV6500R 33.79% LB1010W 4.39 기타 13.82% 주) 반도체 및 LCD장비 제조사업이 제12기 반기부터 추가되어 별도기재 하였습니다 3. 생산설비 (단위 : 원) 구분 전자부품 제조사업 반도체 및 LCD장비 제조사업 연결제거 합계 U-TECH VINA 에버메이트 연결제거 합계 토지 11,715,000,000 0 0 11,715,000,000 건물 9,377,378,560 2,499,187,233 0 11,876,565,793 기계장치 4,292,319,159 2,022,541,253 123,916,834 (387,798,375) 6,050,978,871 차량운반구 7,820,809 35,748,965 6,317,634 49,887,408 비품 27,537,460 164,637,385 34,440,079 226,614,924 공구와기구 69,976,665 88,607,728 0 158,584,393 시설장치 259,087,620 801,087,713 46,479,435 1,106,654,768 금융리스자산 0 0 0 0 건설중인자산 0 0 0 0 미착기계 0 0 0 0 합계 25,749,120,273 5,611,810,277 211,153,982 (387,798,375) 31,184,286,157 주) 반도체 및 LCD장비 제조사업이 제12기 반기부터 추가되어 별도기재 하였습니다 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 대체 기말잔액 취득 정부보조금 처분 상각 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 10,549,551 3,060,536 - - (698,686) - 12,911,401 기계장치 6,002,490 1,799,235 - (72,022) (4,153,649) 5,035,326 8,611,380 차량운반구 56,031 59,888 - (29,542) (22,430) - 63,947 비품 87,137 140,544 - - (51,146) - 176,535 공구와기구 374,109 161,733 - - (177,677) (97,403) 260,762 시설장치 773,456 1,276,076 - (17,055) (441,630) - 1,590,847 금융리스자산 5,674,644 - - - (759,005) (4,492,524) 423,115 건설중인자산 427,899 17,500 - - - (445,399) - 계 35,660,317 6,515,512 - (118,619) (6,304,223) - 35,752,987 3. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위:원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 전자부품 제조사업 제품매출 4,321,395,525 21,912,570,654 6,105,440,679 20,651,357,513 상품매출 318,033,790 4,705,233,922 2,059,116,661 7,144,102,305 기타매출 78,921,310 391,318,405 131,220,753 518,884,562 임대매출 37,258,054 124,408,289 13,329,964 36,109,050 반도체 및 LCD장비 제조사업 제품매출 1,139,336,511 4,856,161,911 기타매출 계 5,894,945,190 31,989,693,181 8,309,108,057 28,350,453,430 주) 반도체 및 LCD장비 제조사업이 제12기 반기부터 추가되어 별도기재 하였습니다.4. 수주상황 (단위 : 천원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 반도체 및 LCD 장비 제조사업 연중 2018.04 436 5,400,000 365 4,856,161 71 543,839 합 계 436 5,400,000 365 4,856,161 71 543,839 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보1) 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 12기 제11기 제 10기 2017년 12월 31일 2016년 12월31일 2015년 12월31일 유동자산 17,342,919,338 23,086,956,357 30,086,675,074 현금및현금성자산 2,176,204,820 3,399,023,899 9,833,821,945 매출채권 및 기타채권 9,629,938,676 11,706,309,133 7,613,601,335 기타금융자산 1,287,217,080 1,652,236,112 9,060,637,951 재고자산 2,549,940,978 2,286,889,077 3,414,599,063 기타유동자산 1,690,292,433 4,028,301,155 164,014,780 당기법인세자산 9,325,351 14,196,981 - 비유동자산 42,573,997,287 41,167,447,152 37,477,244,848 매출채권 및 기타채권 215,980,000 78,589,187 357,855,000 매도가능금융자산 2,501,220,633 2,999,996,000 - 관계기업 투자자산 6,258,046,777 1,106,314,252 974,543,975 유형자산 31,184,286,157 35,752,987,259 35,660,317,216 무형자산 1,752,221,355 1,229,560,454 184,197,185 기타금융자산 662,242,365 - 300,331,472 자산총계 59,916,916,625 64,254,403,509 67,563,919,922 부채 유동부채 27,909,186,949 10,890,882,175 10,835,530,399 비유동부채 13,751,250,944 26,525,279,260 20,205,289,665 부채총계 41,660,437,893 37,416,161,435 30,860,820,064 자본 자본금 5,527,234,500 5,080,300,000 2,540,150,000 연결기타불입자본 20,422,691,158 13,720,262,866 14,964,039,751 연결이익잉여금(결손금) -7,565,952,129 8,098,329,912 19,192,470,482 연결기타자본구성요소 -127,494,797 -60,650,704 6,439,625 지배기업소유주지분 18,256,478,732 26,838,242,074 36,703,099,858 자본총계 18,256,478,732 26,838,242,074 36,703,099,858 구 분 제 12기 제11기 제10기 2017.01.01 ~ 2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 31,989,693,181 28,350,453,430 43,867,257,129 영업이익(손실) -8,563,421,234 -10,273,128,336) 3,156,902,163 당기순이익(손실) -15,744,575,442 -11,407,575,805) 2,059,726,218 기본주당이익(손실) -1,452 -1,119 229 ※ 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서는 한국채택 국제회계기준에따라 작성하였습니다.제12,11기는 연결기준이며 제10기 자료는 개별기준으로 작성하였습니다다.요약 별도재무제표(1)요약 별도재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제 12기 제11기 제10기 2017년 12월 31일 2016년 12월31일 2015년 12월31일 유동자산 16,179,349,822 25,733,817,097 30,086,675,074 현금및현금성자산 1,771,768,424 3,039,780,010 9,833,821,945 매출채권 및 기타채권 11,152,153,162 15,679,230,917 7,613,601,335 기타금융자산 1,287,217,080 1,652,236,112 9,060,637,951 당기법인세자산 6,815,271 14,196,981 - 재고자산 290,035,096 1,381,203,831 3,414,599,063 기타유동자산 1,671,360,789 3,967,169,246 164,014,780 비유동자산 36,073,595,337 35,889,714,224 37,477,244,848 매출채권 및 기타채권 79,420,000 68,300,000 357,855,000 매도가능금융자산 2,499,980,000 2,999,996,000 - 종속기업및 관계기업투자자산 7,126,467,278 2,124,427,892 974,543,975 유형자산 25,749,120,273 30,523,763,346 35,660,317,216 무형자산 118,607,786 173,226,986 184,197,185 기타금융자산 500,000,000 - 300,331,472 자산총계 52,252,945,159 61,623,531,321 67,563,919,922 부채 - 유동부채 23,938,899,719 9,410,509,987 10,835,530,399 비유동부채 12,681,715,223 25,374,779,260 20,205,289,665 부채총계 36,620,614,942 34,785,289,247 30,860,820,064 자본 자본금 5,527,234,500 5,080,300,000 2,540,150,000 기타불입자본 20,422,691,158 13,720,262,866 14,964,039,751 이익잉여금(결손금) -10,190,100,644 8,098,329,912 19,192,470,482 기타자본구성요소 -127,494,797 -60,650,704 6,439,625 자본총계 15,632,330,217 26,838,242,074 36,703,099,858 구 분 제 12기 제11기 제10기 2017.01.01 ~ 2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 2015.01.01~2015.12.31 매출액 20,919,273,424 25,956,898,021 43,867,257,129 영업이익(손실) (7,865,733,942) (8,464,348,399) 3,156,902,163 당기순이익(손실) (18,367,821,677) (11,407,575,805) 2,059,726,218 기본주당이익(손실) (1,694) (1,119) 229 ※ 별도재무상태표는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성하였습니다. [연결재무제표] 주석 제12(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제11(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 유테크와 그 종속회사 1. 연결대상회사의 개요(1) 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유테크(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 지배기업의 개요지배기업은 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고있습니다.지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 5,527,235천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 에스엔피홀딩스㈜ 776,053 7.0% 이종철 358,509 3.2% 우리사주 25,040 0.2% 기타 9,894,867 89.6% 계 11,054,469 100.0% (2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 법인명 업종 소재지 자본금(천원) 결산일 지분율 U-TECH VINA 제조 베트남 3,584,181 12월 31일 100% (주)에버메이트 제조 한국 100,000 12월 31일 100% (3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 자산 총계 부채 총계 매출액 당기순손실 U-TECH VINA 9,710,256 10,090,195 7,881,761 (1,822,121) (주)에버메이트 2,080,635 1,910,713 4,856,162 (133,802) (4) 연결대상 범위의 변동회사는 당기에 100% 지분취득으로 (주) 에버메이트가 종속기업으로 편입되었습니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 한편, 동 재무제표는 2018년 2월 28 일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 30'에 공시하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향 연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 등을 15,000백만원, 매도가능금융자산 2,501백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 13,003백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 500백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 19,529백만원(대여금 및 수취채권 17,528백만원) 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,219백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, [소급적용시] 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인 식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20년 기계장치(금융리스자산 포함) 5년 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 공 구 와 기 구 5년 시 설 장 치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약 의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채의 정의 에 따라 각각 별도의 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 4) 금융 부채 금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하 며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입 니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자 율입니다. 7) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (10) 수익인식연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익연결회사는 임대기간의 경과에 따라 임대수익을 인식하고 있습니다. (11) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손 익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영 하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능 한 경제적 효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손 익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (15) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하 고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여 만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도연 결 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당 기 전 기 ㈜유테크 제품매출 26,768,733 20,651,358 상품매출 4,705,234 7,144,102 기타매출 391,318 518,884 임대매출 124,408 36,109 계 31,989,693 28,350,453 (3) 회사의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 23,723,684 18,920,964 아시아 8,266,009 9,429,489 총계 31,989,693 28,350,453 (4) 주요고객에 대한 정보 단일 보고부문인 회사의 수익 31,990백 만원(전기 28,350백만원)에서 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)이라이콤입니다. 5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 5,704 4,152 예금 및 적금 2,170,501 3,394,872 합계 2,176,205 3,399,024 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 및 전기 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 소 계 기타보증금 임차보증금 소 계 채권가액 8,094,172 214,699 7,898 5,042,001 490,063 13,848,833 95,480 120,500 215,980 대손충당금 (3,615,743) (14,653) - (577,600) (10,899) (4,218,895) - - - 순장부가액 4,478,429 200,046 7,898 4,464,401 479,164 9,629,938 95,480 120,500 215,980 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 기타보증금 미수수익 소 계 기타보증금 임차보증금 소 계 채권가액 9,826,627 135,589 1,295,798 300,000 235,658 19,302 11,812,974 53,589 25,000 78,589 대손충당금 (89,732) (830) (12,958) (3,000) - (145) (106,665) - - - 순장부가액 9,736,895 134,759 1,282,840 297,000 235,658 19,157 11,706,309 53,589 25,000 78,589 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다 . 한편, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 회사는 60일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권과 미수금의 채권발생일부터의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 및 받을어음 기타채권 당 기 전 기 당 기 전 기 60일~180일 2,468,262 4,465,607 148,183 111,178 180일~360일 67,565 2,681,991 - 17,423 360일이상 3,524,850 1,650 - - 계 6,060,677 7,149,248 148,183 128,601 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 89,731 830 12,958 3,000 145 106,665 제각된 금액 719 - - - - 719 손상차손(환입)으로 인식된 금액 3,525,293 13,823 (12,958) 574,600 10,754 4,111,511 당기말잔액 3,615,743 14,653 - 577,600 10,899 4,218,895 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 111,167 1,227 27,737 - - 140,131 제각된 금액 (109,376) - (27,737) - - (137,113) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 87,941 (397) 12,958 3,000 145 103,647 당기말잔액 89,732 830 12,958 3,000 145 106,665 7. 재고자산당기 및 전기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 10,095 (2,524) 7,571 9,129 - 9,129 제품 1,126,213 (250,457) 875,756 1,534,041 (403,672) 1,130,369 원재료 373,380 (4,623) 368,757 625,295 (159,625) 465,670 재공품 1,505,728 (219,092) 1,286,636 1,417,054 (735,333) 681,721 미착품 11,221 - 11,221 - - - 계 3,026,637 (476,696) 2,549,941 3,585,519 (1,298,630) 2,286,889 8. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기 및 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*) 1,287,217 - 1,652,236 - 장기금융상품 - 662,242 - - 계 1,287,217 662,242 1,652,236 - (*) 단기금융상품 중 외화정기예금 1,285,680천원은 종속기업인 U-TECH VINA의 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,563,831 4,004,915 선급금대손충당금 (2,882,966) (39,953) 선급비용 9,427 63,339 계 1,690,292 4,028,301 9. 매도가능금융자산 당기 및 전기 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 당 기 전 기 기초 취득(*1) 대체(*2) 기타 장부금액 기초 취득 처분 장부금액 시장성 없는 지분증권 2,999,996 1,000,000 (3,499,996) 1,221 501,221 - 2,999,996 - 2,999,996 시장성없는 채무증권 - 2,000,000 - - 2,000,000 - - - - (*1) 연결회사는 당기 중 (주)이솔화학 주식 1,000,000천원과 (주)아이엠티 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다.(*2) (주)이솔화학 주식 3,499,996천원은 유의적인 영향력을 획득하여 지분법적용투자주식으로 계정대체 한 후 전액 지분법손상차손으로 인식하였고, 이후 유상증자에 불참함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능증권으로 재분류하였습니다. 10. 관계기업투자자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 2017 2016 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 637,230 1,096,800 699,918 주식회사 에이디이 대한민국 드론 제조 12월31일 34.50% 1,490,000 196,069 1,490,000 406,397 ㈜비에프테크 대한민국 반도체장비 12월31일 49.75% 5,249,997 5,424,748 계 7,836,797 6,258,047 2,586,800 1,106,315 (2) 당기와 전기 중 종목별 관계기업투자자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 소주이양태전자과기유한공사 699,918 - (50,240) - (12,448) 637,230 주식회사 에이디이 406,397 - (210,328) - - 196,069 이솔화화(주)(*1) - 3,499,996 - (3,499,996) - - ㈜비에프테크 - 5,249,997 174,751 - - 5,424,748 계 1,106,315 8,749,993 (85,817) (3,499,996) (12,448) 6,258,047 (*1) 보고기간 말 현재 이솔화학의 유상증자에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 소주이양태전자과기유한공사 974,544 - (255,314) - (19,312) 699,918 주식회사 에이디이 - 1,490,000 (145,361) (938,242) - 406,397 계 974,544 1,490,000 (400,675) (938,242) (19,312) 1,106,315 (3) 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 7,106,356 6,377,217 5,611,838 (652,938) 주식회사 에이디이 7,480,264 5,386,940 1,902,131 (1,572,677) ㈜비에프테크 25,758,824 20,125,378 21,614,960 265,101 (단위 : 천원) 법 인 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 8,277,747 7,297,919 5,838,491 (1,021,013) 주식회사 에이디이 3,139,240 560,957 6,754 (963,523) 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,715,000 - 11,715,000 건물 14,458,074 (2,581,508) 11,876,566 기계장치 27,725,597 (21,674,619) 6,050,978 차량운반구 129,829 (79,941) 49,888 비품 442,676 (216,061) 226,615 공구와기구 939,909 (781,324) 158,585 시설장치 2,546,268 (1,439,614) 1,106,654 계 57,957,353 (26,773,067) 31,184,286 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,715,000 - - 11,715,000 건물 14,782,259 (1,870,858) - 12,911,401 기계장치 27,149,967 (18,538,588) - 8,611,379 차량운반구 105,321 (41,374) - 63,947 비품 322,680 (146,145) - 176,535 공구와기구 1,202,686 (939,367) (2,557) 260,762 시설장치 2,528,370 (937,522) - 1,590,848 금융리스자산 647,632 (224,517) - 423,115 계 58,453,915 (22,698,371) (2,557) 35,752,987 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 대체 기타 연결범위변동 기말잔액 취 득 정부보조금 처 분 상 각 토지 11,715,000 - - - - - - - 11,715,000 건물 12,911,401 15,875 - - (730,712) - (319,998) - 11,876,566 기계장치 8,611,380 1,409,130 - (346,769) (3,867,318) 369,146 (137,938) 13,347 6,050,978 차량운반구 63,947 - - - (18,564) - (5,219) 9,724 49,888 비품 176,535 131,296 - (578) (76,772) - (10,851) 6,985 226,615 공구와기구 260,763 58,934 2,557 (35,049) (123,809) - (4,811) - 158,585 시설장치 1,590,848 125,460 - - (510,834) - (106,821) 8,001 1,106,654 금융리스자산 423,115 - - - (53,969) (369,146) - - - 계 35,752,989 1,740,695 2,557 (382,396) (5,381,978) - (585,638) 38,057 31,184,286 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 대체 기말잔액 취득 정부보조금 처분 상각 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 10,549,551 3,060,536 - - (698,686) - 12,911,401 기계장치 6,002,490 1,799,235 - (72,022) (4,153,649) 5,035,326 8,611,380 차량운반구 56,031 59,888 - (29,542) (22,430) - 63,947 비품 87,137 140,544 - - (51,146) - 176,535 공구와기구 374,109 161,733 - - (177,677) (97,403) 260,762 시설장치 773,456 1,276,076 - (17,055) (441,630) - 1,590,847 금융리스자산 5,674,644 - - - (759,005) (4,492,524) 423,115 건설중인자산 427,899 17,500 - - - (445,399) - 계 35,660,317 6,515,512 - (118,619) (6,304,223) - 35,752,987 (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 처 담보제공자산 채권최고액 제공한 자산의 장부가액 우리은행 토지, 건물 16,200,000 21,092,379 (주)기센에너지(*) 토지, 건물 3,250,000 21,092,379 타법인 출자지분 3,392,533 타법인 전환사채 2,000,000 (주)벨류마이닝(*) 토지, 건물 3,250,000 21,092,379 타법인 출자지분 3,392,533 타법인 전환사채 2,000,000 (*) 6회차 담보무사모전환사채권자입니다. 12 . 무형자산 (1) 당기 및 전기 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 340,123 (201,027) 139,028 토지사용권 963,824 (47,809) 916,015 영업권 697,178 - 697,178 계 2,001,125 (248,836) 1,752,221 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 313,521 (140,294) 173,227 토지사용권 1,084,301 (27,968) 1,056,333 계 1,397,822 (168,262) 1,229,560 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 연결범위 변동 기타 기말잔액 소프트웨어 173,227 25,312 (60,506) 885 110 139,028 토지사용권 1,056,333 (24,212) - (116,106) 916,015 영업권 - 697,178 - - - 697,178 계 1,229,560 722,490 (84,718) 885 (115,996) 1,752,221 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 소프트웨어 184,197 40,000 (50,970) 173,227 토지사용권 - 1,084,301 (27,968) 1,056,333 계 184,197 1,124,301 (78,938) 1,229,560 (3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업비용 84,718 78,938 13 . 매입채무및기타채무당기 및 전기 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 766,334 - 2,259,096 - 미지급금 2,051,208 - 792,592 - 미지급비용 861,127 - 819,820 - 장기미지급금 - 14,987 174,030 임대보증금 - 272,000 10,000 계 3,678,669 286,987 3,871,508 184,030 14 . 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기 및 전기 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스부채 - - 375,418 - 파생상품부채 - - - - 계 - - 375,418 - (2) 당기 및 전기 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 11,950 338,873 예수금 74,236 18,547 계 86,186 357,420 15. 금융리스부채 (1) 당기 및 전기 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 522,217 375,418 1년 초과 5년 이내 - - - - 소 계 - - 522,217 375,418 차감: 현재가치 조정금액 - - (146,799) - 합 계 - - 375,418 375,418 (2) 당기 및 전기 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동부채 - 375,418 비유동부채 - - 계 - 375,418 16. 장단기차입금 및 사채 (1) 당기 및 전기 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 1,573,482 - 56,436 - 장기차입금 3,909,067 9,949,790 6,230,100 13,650,500 계 5,482,549 9,949,790 6,286,536 13,650,500 (2) 당기 및 전기 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율 당 기 전 기 기업은행 2.50% ~ 4.59% 616,600 - Shinhan Bank Limited - - 56,436 Vietcombank 2.83% ~ 7.50% 956,882 - 계 1,573,482 56,436 (3) 당기 및 전기 현재 회사의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율 당 기 전 기 일반자금대출 Shinhan Bank Limited 6.52% 1,022,667 1,380,600 우리은행 2.15~2.45% 12,000,000 18,000,000 신한은행 1.69% 500,000 500,000 중소기업진흥공단 1.93% ~ 3.38% 300,000 - 효성캐피탈 5.10% 36,190 - 소 계 13,858,857 19,880,600 차감) 유동성장기차입금 (3,909,067) (6,230,100) 계 9,949,790 13,650,500 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2017 454,057 2018 3,952,400 2019 3,452,400 2020년 이후 6,000,000 계 13,858,857 17. 전 환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% 4,159,015 - 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% 4,854,363 - 제3회 무보증 사모 전환사채 2016.11.28 2019.11.28 2% 2,292,229 2,155,385 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 5% 4,594,398 - 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 3% 2,761,779 - 소 계 18,661,784 2,155,385 비유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% - 5,574,250 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% - 4,675,950 제4회 무보증 사모 전환사채 2017.04.20 2020.04.20 4% 2,350,116 - 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.04 2020.08.04 3% 973,218 - 소 계 3,323,334 10,250,200 합 계 21,985,118 12,405,585 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 제1회 무보증 사모 전환사채 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 액면가액 6,000,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 발행가액 6,000,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 액면이자율 0% 4% 2% 4% 만기보장수익율 1% 5% 3% 5% 행사가액조정내역 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 행사가능기간 2017.04.20 ~ 2021.04.19 2017.08.23 ~ 2019.08.22 2017.11.28 ~ 2019.11.28 2018.04.20 ~ 2020.04.19 행사가액(원) 4,850 7,054 5,960 5,221 행사가능주식수(주) 896,907 708,817 421,140 480,750 원금조기상환청구기간 2018.02.19 부터 매3개월 마다 2018.06.24 부터 매3개월 마다 2018.09.29 부터 매3개월 마다 2019.02.20 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 4,350,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 (단위: 천원) 구 분 제5회 무보증 사모 전환사채 제6회 담보부 사모 전환사채 제7회 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,050,000 5,000,000 3,000,000 발행가액 1,050,000 5,000,000 3,000,000 액면이자율 3% 5% 3% 만기보장수익율 5% 5% 5% 행사가액조정내역 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 행사가능기간 2018.08.04 ~ 2020.08.03 2018.09.11 ~ 2020.09.10 2018.09.14 ~ 2020.09.13 행사가액(원) 4,104 4,024 3,930 행사가능주식수(주) 255,847 1,242,544 763,358 원금조기상환청구기간 2019.06.04 부터 매3개월 마다 2018.07.11 부터 매3개월 마다 2018.07.14 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 1,050,000 5,000,000 3,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다. 18. 반품충당부채 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 44,356 151,793 충당금 전입 (12,343) (44,356) 사용액 18,378 (151,793) 기말잔액 38,321 44,356 19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기 및 전기 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,094,249 1,169,830 사외적립자산의 공정가치 (941,431) (929,022) 순확정급여부채 152,818 240,808 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,169,830 (929,022) 240,808 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 357,000 - 357,000 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 이자비용(이자수익) 30,392 (36,595) (6,203) 연결편입으로 인한 차이 143,109 (4,243) 138,866 소 계 530,501 (40,838) 489,663 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 28,428 28,428 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 (902) (902) 소 계 (902) 28,428 27,526 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (605,180) - (605,180) 기말잔액 1,094,249 (941,431) 152,818 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,471,947 (918,392) 553,555 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 778,544 - 778,544 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) 37,018 (30,561) 6,457 소 계 815,562 (30,561) 785,001 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 19,931 19,931 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (421,771) - (421,771) 소 계 (421,771) 19,931 (401,840) 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (695,908) - (695,908) 기말잔액 1,169,830 (929,022) 240,808 (4) 당기 및 전기 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 941,431 929,022 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 적절하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.99% ~ 3.04% 2.69% 기대임금상승률 4.0% ~ 4.8% 5.00% (6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (77,521) 87,985 기대임금상승률의 1% 변동 85,771 (77,238) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 주식매수선택권 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ부여일: 2015년 3월 19일ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 2년 이내 행사(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전기 기초 잔여주 176,000 120,200 부여(무상증자) - 120,200 행사 151,000 - 소멸 - 64,400 기말 잔여주 25,000 176,000 (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 구분 주당 행사가격 주식수(단위: 주) 2019-03-18 3,650 25,000 (4) 회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 부여된 선택권의 가중평균공정가치 570원 부여일의 가중평균 주가 3,350원 주가변동성(*1) 21.91% 기대만기 2년 무위험수익률 1.75~1.90% (*1) 주가변동성은 회사가 속한 전기ㆍ전자업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.(5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 11,089 천원입니다. 21 . 자본 (1) 회사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 당기 및 전기 현재 보통주자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 액면가액 발행주식수 자본금 당 기 전 기 당 기(*1) 전 기 당 기 전 기 보통주 500 원 500원 11,054,469 주 10,160,600 주 5,527,235 5,080,300 (*1) 회사는 2016년 2월 19일에 주식발행초과금을 재원으로 보통주를 1:1비율로 무상증자 하였습니다.(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 10,160,600 5,080,300 유상증자 504,707 - 전환사채 행사 238,162 - 무상증자 - 5,080,300 주식매수선택권의 행사 151,000 - 기말 11,054,469 10,160,600 (3) 당기 및 전기 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 18,238,443 12,357,518 주식선택권 12,816 78,416 전환권대가 2,171,432 1,284,329 계 20,422,691 13,720,263 (4) 당기 및 전기 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 60,000 60,000 임의적립금 10,000,000 10,000,000 미처분이익잉여금 (17,625,952) (1,961,670) 계 (7,565,952) 8,098,330 (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (57,617) (371,053) 당기변동 80,293 313,436 기말금액 22,676 (57,617) (6) 당기 및 전기 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 해외사업환산손실 (109,162) (52,027) 지분법자본변동 (18,332) (60,651) 계 (127,494) (60,651) 22. 비용의 성격적 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - (263,052) (263,052) 사용된 원재료비 - 5,695,513 5,695,513 임직원보상 2,356,976 4,117,448 6,474,424 외주가공비 195,555 2,791,473 2,987,028 도급수수료 - 2,320,509 2,320,509 지급임차료 90,065 143,577 233,642 지급수수료 619,477 76,500 695,977 감가상각비 243,883 5,138,095 5,381,978 운반비 345,545 111,725 457,270 포장비 - 436,218 436,218 여비교통비 96,935 83,001 179,936 접대비 109,153 5,041 114,194 수도광열비 1,745 13,331 15,076 전력비 161,961 457,610 619,571 세금과공과 83,830 840 84,670 수선비 60 21,836 21,896 소모품비 58,708 321,131 379,839 경상연구개발비 - 448,662 448,662 무형자산상각비 55,212 29,506 84,718 대손상각비 4,864,470 - 4,864,470 기타 213,587 9,106,989 9,320,576 계 9,497,162 31,055,953 40,553,115 전 기 > (단위: 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - 1,127,710 1,127,710 사용된 원재료비 - 6,447,401 6,447,401 임직원보상 1,785,687 4,747,779 6,533,466 외주가공비 69,257 1,382,398 1,451,655 도급수수료 - 4,493,836 4,493,836 지급임차료 146,422 96,867 243,289 지급수수료 547,158 86,692 633,850 감가상각비 121,562 6,182,661 6,304,223 운반비 533,030 118,720 651,750 포장비 746 399,732 400,478 여비교통비 198,986 125,567 324,553 접대비 15,126 2,951 18,077 수도광열비 12,480 12,138 24,618 전력비 164,452 595,056 759,508 세금과공과 91,296 - 91,296 수선비 - 101,115 101,115 소모품비 71,380 384,194 455,574 경상연구개발비 - 814,206 814,206 무형자산상각비 57,760 21,178 78,938 대손상각비 143,447 - 143,447 기타 161,285 7,363,307 7,524,592 계 4,120,074 34,503,508 38,623,582 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 268,226 21,588 보험차익 868 - 잡이익 969,026 138,647 기타 16,411 - 계 1,254,531 160,235 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 44,730 13,150 매출채권처분손실 5,292 - 대손상각비 2,207,888 - 기부금 13,900 1,200 잡손실 242,902 52,400 계 2,514,712 66,750 (3) 당기 및 전기 중 발생한 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법손익 (85,818) (400,675) 지분법손상차손 (3,499,996) (938,242) 계 (3,585,814) (1,338,917) 24. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 380,862 1,456,442 금융원가 (2,455,797) (1,723,870) 순금융손익 (2,074,935) (267,428) (2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 207,617 113,402 금융자산처분이익 2,137 1,194 금융자산평가이익 117 7,763 외환차익 166,918 600,269 외화환산이익 4,073 487,508 파생상품거래이익 - 23,400 파생상품평가이익 - 222,905 계 380,862 1,456,441 (3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 13,950 8,179 장단기금융상품 30,156 102,340 매출채권및기타채권 163,511 2,883 계 207,617 113,402 (4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,528,096 874,969 기타의대손상각비 100,000 - 외환차손 580,644 520,547 외화환산손실 235,932 107,411 투자자산처분손실 11,269 - 파생상품거래손실 - 127,175 금융자산평가손실 - 44,419 금융자산처분손실 99 49,349 계 2,455,797 1,723,870 (5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무및기타채무 3,367 69,005 차입금 이자 482,854 805,964 전환사채 이자 1,041,875 - 계 1,528,096 874,969 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 대여금및수취채권 380,862 1,210,136 당기손익인식금융자산 - 246,305 금융부채 기타금융부채 (2,455,797) (1,596,694) 당기손익인식금융부채 (127,175) 순금융수익(비용) (2,074,935) (267,428) 25. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 과거기간 법인세의 조정사항 263,764 687 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - (309,618) 자본에 반영된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (22,392) (88,405) 지분법자본변동 18,853 18,923 계속영업과 관련된 법인세효익 260,225 (378,413) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (18,107,596) (11,785,989) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (3,983,671) (2,592,918) 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 308,745 416,156 전기이전 세무조정 차이 263,764 - 미인식된 이연법인세 인한 효과 3,734,931 1,856,203 기타 (63,544) (57,854) 법인세비용(효익) 260,225 (378,413) (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 대손충당금 - 9,678,355 9,678,355 - 2,129,238 2,129,238 퇴직급여 235,437 (202,364) 33,073 51,796 (44,520) 7,276 장기미지급금 174,030 (159,043) 14,987 38,287 (34,990) 3,297 반품충당부채 44,356 (6,035) 38,321 9,758 (1,328) 8,431 지분법적용투자주식 3,968,796 4,993,393 8,962,189 873,135 1,098,546 1,971,682 미수수익 (100,236) 186,368 86,132 (22,052) 41,001 18,949 재고자산평가충당금 1,298,631 (373,056) 925,575 285,699 (82,072) 203,627 전환사채(상환할증금) 527,543 261,195 788,738 116,060 57,463 173,522 전환권 조정 (1,631,959) (591,662) (2,223,620) (359,031) (130,166) (489,196) 감가상각비 (840,066) 933,515 93,449 (184,814) 205,373 20,559 세무상결손금 4,697,948 2,154,728 6,852,676 1,033,548 474,040 1,507,589 세액공제 102,301 - 102,301 102,301 - 102,301 기타 66,372 148,007 214,379 14,602 32,562 47,163 합 계 8,543,155 17,023,400 25,566,555 1,959,289 3,745,148 5,704,437 인식하지 아니한 이연법인세자산 5,704,437 이연법인세 자산(부채) - (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 대손충당금 126,871 (126,871) - 27,912 (27,912) - 퇴직급여 13,013 222,424 235,437 2,863 48,933 51,796 장기미지급금 136,243 37,787 174,030 29,974 8,313 38,287 반품충당부채 151,793 (107,437) 44,356 33,395 (23,636) 9,758 지분법적용투자주식 130,512 3,838,284 3,968,796 28,713 844,423 873,135 미수수익 - (100,236) (100,236) - (22,052) (22,052) 재고자산평가충당금 - 1,298,631 1,298,631 - 285,699 285,699 전환사채(상환할증금) - 527,543 527,543 - 116,060 116,060 전환권 조정 - (1,631,959) (1,631,959) - (359,031) (359,031) 감가상각비 (2,499,612) 1,659,547 (840,066) (549,915) 365,100 (184,814) 세무상결손금 - 4,697,948 4,697,948 - 1,033,548 1,033,548 세액공제 - 102,301 102,301 - 22,506 102,301 기타 533,825 (10,417,962) 66,372 117,441 (2,291,952) 14,602 합 계 (1,407,355) - 8,543,155 (309,618) - 1,959,289 인식하지 아니한 이연법인세자산 1,959,289 이연법인세 자산(부채) - (4) 당기 및 전기 중 인식한 기타포괄손익과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (22,392) (88,405) 지분법자본변동 2,738 4,249 해외사업환산손익 16,115 14,674 합 계 (3,539) (69,482) 26. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익 (15,744,575) (11,407,576) 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 (15,744,575) (11,407,576) 가중평균유통보통주식수 10,843,604주 10,197,849주 기본주당이익 (-)1,452원/주 (-)1,119원/주 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기에는 모두 희석효과가 발생하지 않았습니다. 27. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 대표이사 김덕용 대주주 에스엔피홀딩스㈜ 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 ㈜비에프테크 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 계정과목 당 기 전 기 소주이양태전자과기유한공사 수익 기타매출 22,322 65,902 에스엔피홀딩스㈜ 수익 이자수익 7,003 - 주식회사 에이디이 자금대여 기타매출 18,623 - 이자수익 이자수익 86,342 2,893 ㈜비에프테크 수익 이자수익 41,129 - 합 계 175,419 68,795 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 계 정 과 목 당 기 전 기 소주이양태전자과기유한공사 채권 매출채권 3,968 69,729 ㈜비에프테크 채권 단기대여금 1,300,001 - 에스엔피홀딩스㈜ 채권 미수수익 7,003 - 주식회사 에이디이 채권 매출채권 20,485 - 채권 단기대여금 2,510,000 300,000 채권 미수수익 90,288 2,893 채권 미수금 6,306 7,113 합 계 3,938,051 379,735 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 차 입 상 환 대 여 회 수 이자수익 임원 - - 57,000 57,000 1,201 에스엔피홀딩스㈜ - - 320,000 320,000 7,003 주식회사 에이디이 - - 2,710,000 500,000 86,342 ㈜비에프테크 - - 2,700,000 1,399,999 41,129 (단위 : 천원) 회 사 명 차 입 상 환 대 여 회 수 이자수익 주식회사 에이디이 - - 400,000 100,000 2,893 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 지급보증 제공자 지급보증내역 보증액 지급보증처 종속기업 대표이사 연대보증(일반보증약정) 616,600 기업은행 종속기업 대표이사 연대보증(일반보증약정) 36,190 효성캐피탈 (6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 664,400 445,844 퇴직급여 77,509 255,438 합 계 741,909 701,282 28. 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 한 도 내 용 신한은행 USD 1,200,000 외화지급보증 (2) 당기말 현재 회사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 피보증처 보증채권자 보증금액 내 용 U-TECH VINA 신한은행 USD 1,200,000 자회사 차입금 지급보증 (3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 받은 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 지급보증 제공자 지급보증내역 보증액 지급보증처 前 대표이사 연대보증(일반보증약정) 18,000,000 우리은행 29. 위험관리 ( 1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 37,417,457 32,342,620 차감: 현금및현금성자산 (2,176,205) (3,399,024) 순차입금 35,241,252 28,943,596 자본총계 18,256,479 26,838,242 자기자본부채비율 193.03% 107.84% (2) 당기 및 전기 현재 회사의 범주별 금융상품(금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 2,176,205 - 2,176,205 매출채권및기타채권(유동) 매출채권 4,486,327 - 4,486,327 기타채권 5,143,611 - 5,143,611 매도가능금융자산(유동) - - - 기타금융자산(유동) 단기금융상품 1,287,217 - 1,287,217 매출채권및기타채권(비유동) 기타채권 215,980 - 215,980 매도가능금융자산(비유동) - 2,501,221 2,501,221 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 662,242 - 662,242 계 13,971,582 2,501,221 16,472,803 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 3,399,024 - 3,039,780 매출채권및기타채권(유동) 매출채권 11,019,736 - 11,019,736 기타채권 686,573 - 686,573 매도가능금융자산(유동) - - - 기타금융자산(유동) 단기금융상품 1,652,236 - 1,652,236 매출채권및기타채권(비유동) 기타채권 78,589 - 78,589 매도가능금융자산(비유동) - 2,999,996 2,999,996 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - - - 계 16,836,158 2,999,996 19,476,910 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 현재 회사의 범주별 금융상품(금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 766,334 기타채무 2,912,335 단기차입금 단기차입금 1,573,482 유동성장기차입금 3,909,067 장기매입채무및기타채무 기타채무 286,987 차입금및사채 유동성 전환사채 18,661,784 전환사채 3,323,334 장기차입금 9,949,790 계 41,383,113 (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 2,259,096 기타채무 1,612,412 단기차입금 단기차입금 56,436 유동성장기차입금 6,230,100 기타금융부채 유동성금융리스부채 375,418 장기매입채무및기타채무 기타채무 184,030 차입금및사채 전환사채 12,405,585 장기차입금 13,650,500 계 36,773,577 ( 4) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNY, 천JPY, 천VND) 구 분 당 기 전 기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 9,779 5,839 5,948 375 CNY 5 - 5 - VND 2 - 2,415,821 - JPY 325 - 5,756 - 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 422,442 (422,442) 673,497 (673,497) CNY 78 (78) 87 (87) VND 9 (9) 12,828 (12,828) JPY 309 (309) 6,238 (6,238) 계 422,838 (422,838) 692,650 (692,650) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융부채 15,432,339 18,556,436 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 포함)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (154,323) (154,323) 154,323 154,323 전 기 (185,564) (185,564) 185,564 185,564 3 ) 가격위험 회사는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.5) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 2,176,205 - - - 2,176,205 매출채권및기타채권 9,629,939 172,680 - 43,300 9,845,919 매도가능금융자산 2,501,221 - - - 2,501,221 기타금융자산 1,287,217 662,242 - - 1,949,459 합 계 15,594,582 834,992 - 43,300 16,472,804 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 3,399,024 - - - 3,399,024 매출채권및기타채권 11,706,309 35,289 - 43,300 11,784,898 매도가능금융자산 2,999,996 - - - 2,999,996 기타금융자산 1,652,236 - - - 1,652,236 합 계 19,757,565 35,289 - 43,300 19,836,154 당기 및 전기 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 계 매입채무및기타채무 3,678,668 286,987 - 3,965,655 장단기차입금및사채 24,144,333 7,273,125 6,000,000 37,417,458 합 계 27,823,001 7,560,112 6,000,000 41,383,113 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 계 매입채무및기타채무 3,871,508 184,030 - 4,055,538 장단기차입금및사채 6,286,536 6,460,200 19,595,884 32,342,620 기타금융부채 522,217 - - 522,217 합 계 10,680,261 6,644,230 19,595,884 36,902,375 만기분석은 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기와 전기말 현재 공정가치로 평가한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [상각후 원가로 인식된 자산] 대여금 및 수취채권 현금 및 현금성 자산 2,176,205 (*1) - - 3,399,024 (*1) - - 매출채권 4,486,327 (*1) - - 11,032,694 (*1) - - 대여금 4,464,401 (*1) - - 297,000 (*1) - - 기타금융자산 1,287,217 (*1) - - 1,652,236 (*1) - - 기타 수취채권 679,211 (*1) 215,980 215,980 153,915 (*1) 78,589 78,589 [원가로 인식된 자산] 매도가능증권 - - 2,501,221 (*2) - - 2,999,996 (*2) 금융자산합계 13,093,361 - 2,717,201 - 16,534,869 - 3,078,585 - [상각후 원가로 인식된 부채] 매입채무 766,334 (*1) - - 2,259,096 (*1) - - 차입금 24,144,333 (*1) 24,144,333 24,144,333 6,286,536 (*1) 6,286,536 6,286,536 기타지급채무 2,912,335 (*1) 286,987 286,987 1,595,025 (*1) 184,030 184,030 [기타 부채] 기타금융부채 - - 38,321 (*3) - - 44,356 (*3) 금융부채합계 27,823,002 - 24,469,641 12,610,321 10,140,657 - 6,514,922 25,089,615 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다(*3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 5,381,978 6,304,223 대손상각비 8,347,529 143,447 무형자산상각비 84,718 78,938 퇴직급여 387,392 815,562 주식보상비용 11,810 12,043 지분법손실 115,951 400,675 지분법손상차손 3,499,996 938,242 조기상환손실 - - 금융자산평가손실 - 44,419 금융자산처분손실 99 49,348 유형자산처분손실 44,730 15,928 이자비용 1,562,238 874,969 외화환산손실 395,234 31,081 법인세비용 260,225 (378,413) 잡손실 792 1 재고자산평가손실 - 849,753 기타의대손상각비 (1,391,568) - 파생상품거래손실 - - 잡이익 (73,870) - 유형자산처분이익 (268,226) (476,750) 매도가능증권처분이익 - - 이자수익 (550,399) (113,402) 단기매매증권평가이익 - - 금융자산평가이익 (2,137) (7,763) 금융자산처분이익 (117) (1,194) 파생상품평가이익 - (222,905) 외화환산이익 3,382 (487,508) 계 17,809,757 8,870,694 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 5,876,650 (5,108,799) 기타채권 (48,611) (93,833) 재고자산 186,125 277,957 기타자산 (1,486,661) (3,904,085) 매입채무 (3,026,406) 83,873 기타채무 212,139 747,671 기타부채 (48,041) 64,465 순확정급여부채 (493,378) (715,073) 충당부채 (6,035) 107,438 계 1,165,782 (8,755,262)) (3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타보증금의 유동성대체 228,540 228,540 건설중인자산의 기계장치대체 445,399 445,399 매도가능증권의 지분법적용투자주식대체 2,499,996 - 금융리스자산부채대체 - 1,688,582 무상증자 - 2,540,150 금융리스자산의 기계장치대체 369,145 4,492,524 장기차입금의 유동성대체 18,588,136 6,000,000 장기차입금의 유동성대체 3,159,067 313,435 보험수리적손익의 잉여금대체 79,391 313,435 장기금융상품 유동성대체 - 338,247 (4) 비현금거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정요소의 이익잉여금 대체 79,391 313,435 (5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금활동 당기말 차 입 상 환(지급) 대 체 연결범위 변동 기타 단기차입금 56,436 1,413,879 (254,698) - 746,140 (388,275) 1,573,482 장기차입금 13,650,500 286,390 (750,000) (3,159,067) 49,800 (127,833) 9,949,790 유동성장기차입금 6,230,100 - (5,454,533) 3,159,067 - (25,567) 3,909,067 비유동전환사채 12,405,585 11,560,000 - (21,510,000) - - 3,323,334 유동전환사채 - - - 18,661,784 - - 18,661,784 금융리스 375,418 - (139,761) (235,658) - - - 계 32,718,039 13,260,269 (6,598,992) (3,083,874) 795,940 (541,675) 37,417,457 31. 계속기업의 가정 연결회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 15,744백만원이 발생하였으며 보고기간 종료일현재 유동부채가 유동자산을 10,566백만원 만큼 초과하고 있습니다. 따라서 영업환경의 개선 및 회사의 향후 자구노력 여하에 따라 계속기업으로서의 존속여부가 결정되는 불확실성이 존재합니다.연결회사의 계속기업으로서의 대처 방안은 다음과 같습니다. (1) 경영정상화에 위한 회사 자구 조치 지배회사는 태양광 모듈제작 및 서비스와 재생수지 제조 및 판매업으로 사업영역을 확대하고 있습니다. 또한, 지배회사는 비용절감을 위해 2017년에 19명의 인원을 감축하였으며, 운휴공간의 임대 및 비용절감 등의 구조조정을 실시하고 있습니다. (2) 회사자금 흐름에 대한 주요가정 및 불확실성 지배회사는 보고기간 종료일 현재 1,771백만원의 현금을 보유하고 있습니다. 또한 2018년 1월의 발생비용을 기준으로 작성한 지배회사의 사업계획에 따르면 연간 4,406백만원의 순현금유입이 발생할 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 2018년에 전환사채권자들이 조기상환청구권을 행사 할 수 있는 전환사채의 권면액은 19,860백만원 입니다. 이중 보고기간 이후 7,360백만원은 전환청구권을 행사하였으며 12,500백만원에 대해서는 3,500백만을 제외하고 전환사채권자들이 조기상환청구권을 행사하지 않겠다는 확약서를 제출하였습니다. 만약 향후 지배회사의 계획 실행에 차질이 있어 지배회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 지배회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 32. 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 연결회사는 2건의 물품대금지급에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 동 소송의 원고소가는 120,043천원이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (1) 소송사건 상세내역 (단위: 원) 원고 금액 내용 일자 회사 대응 최영숙(성도금속) 26,543,000 물품대금 청구의 소 (2017가소28991) 2017.10.19 법무법인 이공 선임후 이의신청서 제출 ㈜씨에스코리아 93,500,000 가압류 결정 (2017카단104678) 2017.12.15 법무법인 이공 선임후 이의신청서 제출 33. 후속사건연결회사는 보고기간 말 이후 다음의 전환사채에 대해 전환청구권이 행사 되었습니다. (단위 : 천원) 청구일자 사채의 명칭 상장일 또는 예정일 전환가액 발행 주식수 청구금액 회차 종류 2018-01-19 1 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-02-13 3,744원 360,575 1,350,000 2018-02-28 1 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-03-15 3,744원 801,279 3,000,000 3 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-03-15 4,142원 364,557 1,510,000 2018-03-09 2 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-03-23 4,234원 354,273 1,500,000 합 계 7,360,000 [재무제표] 주석 제12(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제11(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 유테크 1. 회사의 개요지배기업은 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고있습니다.회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 5,527,235천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 에스엔피홀딩스㈜ 776,053 7.0% 이종철 358,509 3.2% 우리사주 25,040 0.2% 기타 9,894,867 89.6% 계 11,054,469 100.0% 한편, 동 재무제표는 2018년 2월 28 일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 회사의 별도재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 30'에 공시하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 등을 14,290백만원, 매도가능금융자산 2,500백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,538백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. . 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 500백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 23,313백만원 (대여금 및 수취채권 21,313백만원) 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 7,023백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, [소급적용시] 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산 금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인 식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20년 기계장치(금융리스자산 포함) 5년 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 공 구 와 기 구 5년 시 설 장 치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2 ) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약 의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채의 정의 에 따라 각각 별도의 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 4) 금융 부채 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하 며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입 니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자 율입니다. 7) 금융부채의 제거 회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (11) 수익인식회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익회사는 임대기간의 경과에 따라 임대수익을 인식하고 있습니다. (12) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. (13) 차입원가 회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손 익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영 하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능 한 경제적 효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (15) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손 익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (16) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하 고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여 만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 3,125 3,949 예금 1,768,643 3,035,831 합계 1,771,768 3,039,780 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기 및 전기 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 소 계 리스보증금 기타보증금 임차보증금 소 계 채권가액 10,182,561 133,586 7,898 7,493,791 356,925 18,174,761 16,120 43,300 20,000 79,420 대손충당금 (5,002,861) (14,653) - (1,968,741) (36,353) (7,022,608) - - - - 순장부가액 5,179,700 118,933 7,898 5,525,050 320,572 11,152,153 16,120 43,300 20,000 79,420 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 기타보증금 미수수익 소 계 기타보증금 임차보증금 소 계 채권가액 11,403,491 83,043 1,295,798 2,717,000 235,658 100,236 15,835,226 43,300 25,000 68,300 대손충당금 (114,035) (830) (12,958) (27,170) - (1,002) (155,995) - - - 순장부가액 11,289,456 82,213 1,282,840 2,689,830 235,658 99,234 15,679,231 43,300 25,000 68,300 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다 . 한편, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 회사는 60일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 신규고객과 거래시, 고 객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 채권발생일부터의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 및 받을어음 기타채권 당 기 전 기 당 기 전 기 60일~180일 3,583,158 4,815,452 78,050 58,633 180일~360일 1,021,904 3,302,774 46,000 29,986 360일이상 5,585,397 1,650 9,536 - 계 10,190,459 8,119,876 133,586 88,619 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 114,035 830 12,958 27,170 1,002 155,995 제각된 금액 719 - - - - 719 손상차손(환입)으로 인식된 금액 4,888,107 13,823 (12,958) 1,941,571 35,351 6,865,894 당기말잔액 5,002,861 14,653 - 1,968,741 36,353 7,022,608 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 111,167 1,227 27,737 - - 140,131 제각된 금액 (109,376) - (27,737) - - (137,113) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 112,244 (397) 12,958 27,170 1,002 152,977 당기말잔액 114,035 830 12,958 27,170 1,002 155,995 7. 재고자산당기 및 전기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 10,095 (2,524) 7,571 9,129 - 9,129 제품 473,748 (250,458) 223,290 1,167,164 (403,672) 763,492 원재료 45,127 (4,623) 40,504 342,623 (159,626) 182,997 재공품 237,762 (219,092) 18,670 1,160,919 (735,333) 425,586 계 766,732 (476,697) 290,035 2,679,835 (1,298,631) 1,381,204 8. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기 및 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*) 1,287,217 - 1,652,236 - 장기금융상품 - 500,000 - - 계 1,287,217 500,000 1,652,236 - (*) 단기금융상품 중 외화정기예금 1,285,680천원은 종속기업인 U-TECH VINA의 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 4,547,132 3,995,346 선급금대손충당금 (2,882,966) (39,953) 선급비용 7,195 11,776 계 1,671,361 3,967,169 9. 매도가능금융자산 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 당 기 전 기 기초 취득(*1) 대체(*2) 기타 장부금액 기초 취득 처분 장부금액 시장성 없는 지분증권 2,999,996 1,000,000 (3,499,996) (20) 499,980 - 2,999,996 - 2,999,996 시장성없는 채무증권 - 2,000,000 2,000,000 - - - - (*1) 회사는 당기 중 (주)이솔화학 주식 1,000,000천원과 (주)아이엠티 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다.(*2) (주)이솔화학 주식 3,499,996천원은 유의적인 영향력을 획득하여 지분법적용투자주식으로 계정대체 한 후 전액 지분법손상차손으로 인식하였고, 이후 유상증자에 불참함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능증권으로 재분류하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자자 산 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 2017 2016 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 종속기업 : U-TECH VINA 베트남 MOLD/사출 12월31일 100.00% 3,584,181 - 3,584,181 1,018,113 (주)에버메이트 대한민국 반도체 장비 12월31일 100.00% 1,000,000 868,420 - - 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 637,230 1,096,800 699,918 주식회사 에이디이 대한민국 드론 제조 12월31일 31.85% 1,490,000 196,069 1,490,000 406,397 (주)비에프테크 대한민국 반도체장비 12월31일 49.75% 5,249,997 5,424,748 - - 계 12,420,978 7,126,467 6,170,981 2,124,428 (2) 당기와 전기 중 종목별 종속기업 및 관계기업투자자산 평가내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 법 인 명 기초평가액 취득/대체 지분법손익 대 체 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 종속기업 : U-TECH VINA(*1) 1,018,113 - (944,863) - - (73,251) - (주)에버메이트 - 1,000,000 (131,580) - - - 868,420 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 699,918 - (50,240) - - (12,448) 637,230 주식회사 에이디이 406,397 - (210,328) - - - 196,069 이솔화화(주)(*2) - - - 3,499,996 (3,499,996) - - ㈜비에프테크 - 5,249,997 174,751 - - - 5,424,748 계 2,124,428 6,249,997 (1,162,260) 3,499,996 (3,499,996) (85,699) 7,126,467 (*1) 지분법 적용의 중지로 인하여 당기 중 인식하지 못한 미반영손실은 739,159천원이며, 보고기간말 현재 인식되지 못한 누적미반영손실액은 동일합니다.(*2) 보고기간 말 현재 이솔화학의 유상증자에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다.(전기) (단위 : 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 종속기업 : U-TECH VINA - 3,584,181 (2,499,367) - (66,701) 1,018,113 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 974,544 - (255,314) - (19,312) 699,918 주식회사 에이디이 - 1,490,000 (145,361) (938,242) - 406,397 계 974,544 5,074,181 (2,900,042) (938,242) (86,013) 2,124,428 (3) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원) 법 인 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 : U-TECH VINA 9,710,256 10,090,195 7,881,761 (1,822,121) (주)에버메이트 2,080,635 1,910,713 4,856,162 (133,802) 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 7,106,356 6,377,217 5,611,838 (652,938) 주식회사 에이디이 7,480,264 5,386,940 1,902,131 (1,572,677) ㈜비에프테크 25,758,824 20,125,378 21,614,960 265,101 (전기) (단위 : 천원) 법 인 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 종속기업 : U-TECH VINA 9,074,600 7,559,167 4,001,502 (2,002,048) 관계기업 : 소주이양태전자과기유한공사 8,277,747 7,297,919 5,838,491 (1,021,013) 주식회사 에이디이 3,139,240 560,957 6,754 (963,523) 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 11,715,000 - 11,715,000 건물 11,721,723 (2,344,345) 9,377,378 기계장치 25,243,190 (20,950,871) 4,292,319 차량운반구 45,433 (37,612) 7,821 비품 188,044 (160,507) 27,537 공구와기구 831,170 (761,193) 69,977 시설장치 1,260,194 (1,001,106) 259,088 계 51,004,754 (25,255,634) 25,749,120 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,715,000 - - 11,715,000 건물 11,721,723 (1,758,258) - 9,963,465 기계장치 26,086,044 (18,458,183) - 7,627,861 차량운반구 45,432 (33,778) - 11,654 비품 194,644 (132,740) - 61,904 공구와기구 1,146,656 (934,461) (2,557) 209,638 시설장치 1,260,194 (749,068) - 511,126 금융리스자산 647,632 (224,517) - 423,115 계 52,817,325 (22,291,005) (2,557) 30,523,763 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 대체 기말잔액 취득 정부보조금 처분 상각 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 9,963,465 - - - (586,086) - 9,377,379 기계장치 7,627,861 86,000 - (346,769) (3,443,919) 369,146 4,292,319 차량운반구 11,654 - - - (3,833) - 7,821 비품 61,904 - - (578) (33,789) - 27,537 공구와기구 209,638 - 2,557 (35,049) (107,169) - 69,977 시설장치 511,126 - - - (252,039) - 259,087 금융리스자산 423,115 - - - (53,969) (369,146) - 계 30,523,763 86,000 2,557 (382,396) (4,480,804) - 25,749,120 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 대체 기말잔액 취득 정부보조금 처분 상각 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 10,549,551 - - - (586,086) - 9,963,465 기계장치 6,002,489 832,714 - (117,453) (4,027,812) 4,937,923 7,627,861 차량운반구 56,031 - - (29,542) (14,835) - 11,654 비품 87,137 12,509 - - (37,742) - 61,904 공구와기구 374,109 8,300 - - (172,771) - 209,638 시설장치 773,457 7,900 - (17,055) (253,176) - 511,126 금융리스자산 5,674,644 - - - (759,005) (4,492,524) 423,115 건설중인자산 427,899 17,500 - - - (445,399) - 계 35,660,317 878,923 - (164,050) (5,851,427) - 30,523,763 (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 처 담보제공자산 설정금액 제공한 자산의 장부가액 우리은행 토지, 건물 16,200,000 21,092,379 (주)기센에너지(*) 토지, 건물 3,250,000 21,092,379 타법인 출자지분 3,392,533 타법인 전환사채 2,000,000 (주)벨류마이닝(*) 토지, 건물 3,250,000 21,092,379 타법인 출자지분 3,392,533 타법인 전환사채 2,000,000 (*) 6회차 담보무사모전환사채권자입니다. 12 . 무형자산 (1) 당기 및 전기 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 313,521 (194,913) 118,608 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 313,521 (140,294) 173,227 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 소프트웨어 173,227 - (54,619) 118,608 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 소프트웨어 184,197 40,000 (50,970) 173,227 (3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업비용 48,714 46,024 13 . 매입채무및기타채무당기 및 전기 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무 809,592 1,918,215 미지급금 132,454 9,304 미지급비용 750,567 750,152 계 1,692,613 2,677,671 14 . 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기 및 전기 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스부채 - - 375,418 - 파생상품부채 - - - - 계 - - 375,418 - (2) 당기 및 전기 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 11,950 338,873 예수금 72,553 18,547 계 84,503 357,420 15. 금융리스부채 (1) 당기 및 전기 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 522,217 375,418 1년 초과 5년 이내 - - - - 소 계 - - 522,217 375,418 차감: 현재가치 조정금액 - - (146,799) - 합 계 - - 375,418 375,418 (2) 당기 및 전기 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동부채 - 375,418 비유동부채 - - 계 - 375,418 16. 장단기차입금 (1) 당기 및 전기 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 장기차입금 3,500,000 9,000,000 6,000,000 12,500,000 계 3,500,000 9,000,000 6,000,000 12,500,000 (2) 당기 및 전기 현재 회사의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율 당 기 전 기 일반자금대출 우리은행 2.65% 12,000,000 18,000,000 신한은행 1.1% 500,000 500,000 소 계 12,500,000 18,500,000 차감) 유동성장기차입금 (3,500,000) (6,000,000) 계 9,000,000 12,500,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2018 3,500,000 2019 3,000,000 2020년 이후 6,000,000 계 12,500,000 17. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% 4,159,015 - 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% 4,854,363 - 제3회 무보증 사모 전환사채 2016.11.28 2019.11.28 2% 2,292,229 2,155,385 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 5% 4,594,398 - 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 3% 2,761,779 - 소 계 18,661,784 2,155,385 비유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% - 5,574,250 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% - 4,675,950 제4회 무보증 사모 전환사채 2017.04.20 2020.04.20 4% 2,350,116 - 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.04 2020.08.04 3% 973,218 - 소 계 3,323,334 10,250,200 합 계 21,985,118 12,405,585 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 제1회 무보증 사모 전환사채 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 액면가액 6,000,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 발행가액 6,000,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 액면이자율 0% 4% 2% 4% 만기보장수익율 1% 5% 3% 5% 행사가액조정내역 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 행사가능기간 2017.04.20 ~ 2021.04.19 2017.08.23 ~ 2019.08.22 2017.11.28 ~ 2019.11.28 2018.04.20 ~ 2020.04.19 행사가액(원) 4,850 7,054 5,960 5,221 행사가능주식수(주) 896,907 708,817 421,140 480,750 원금조기상환청구기간 2018.02.19 부터 매3개월 마다 2018.06.24 부터 매3개월 마다 2018.09.29 부터 매3개월 마다 2019.02.20 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 4,350,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 (단위: 천원) 구 분 제5회 무보증 사모 전환사채 제6회 담보부 사모 전환사채 제7회 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,050,000 5,000,000 3,000,000 발행가액 1,050,000 5,000,000 3,000,000 액면이자율 3% 5% 3% 만기보장수익율 5% 5% 5% 행사가액조정내역 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 행사가능기간 2018.08.04 ~ 2020.08.03 2018.09.11 ~ 2020.09.10 2018.09.14 ~ 2020.09.13 행사가액(원) 4,104 4,024 3,930 행사가능주식수(주) 255,847 1,242,544 763,358 원금조기상환청구기간 2019.06.04 부터 매3개월 마다 2018.07.11 부터 매3개월 마다 2018.07.14 부터 매3개월 마다 미전환사채의 액면가 1,050,000 5,000,000 3,000,000 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다.18. 반품충당부채 당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 44,356 151,793 충당금 전입 12,343 44,356 사용액 18,378 (151,793) 기말잔액 38,321 44,356 19. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기 및 전기 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 970,261 1,169,830 사외적립자산의 공정가치 (937,188) (929,022) 순확정급여부채 33,073 240,808 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,169,830 (929,022) 240,808 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 357,000 - 357,000 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) 30,391 (28,429) 1,962 소 계 387,391 (28,429) 358,962 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 20,263 20,263 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (122,046) - (122,046) 소 계 (122,046) 20,263 (101,783) 제도에서 지급한 금액 (464,914) - (464,914) 기말잔액 970,261 (937,188) 33,073 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 계 기초잔액 1,471,947 (918,392) 553,555 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 778,544 - 778,544 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - - 이자비용(이자수익) 37,018 (30,561) 6,457 소 계 815,562 (30,561) 785,001 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 19,931 19,931 재무적가정의 변동 등 에서 발생하는 보험수리적손익 (421,771) - (421,771) 소 계 (421,771) 19,931 (401,840) 제도에서 지급한 금액 (695,908) - (695,908) 기말잔액 1,169,830 (929,022) 240,808 (4) 당기 및 전기 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 정기예금 937,188 929,022 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 적절하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다. (5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.04% 2.69% 기대임금상승률 4.80% 5.00% (6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (70,908) 82,190 기대임금상승률의 1% 변동 79,982 (70,494) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 주식매수선택권 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ부여일: 2015년 3월 19일ㆍ가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원 등으로 재직한 자 에 한해 행사가능하며, 가득기간 이후 2년 이내 행사(2) 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전기 기초 잔여주 176,000 120,200 부여(무상증자) - 120,200 행사 151,000 - 소멸 - 69,400 기말 잔여주 25,000 171,000 (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다. 구분 주당 행사가격 (단위: 원) 주식수(단위: 주) 2019-03-18 3,650 25,000 (4) 회사의 부여된 주식선택권에 대해 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 당기 부여된 선택권의 가중평균공정가치 570원 부여일의 가중평균 주가 3,350원 주가변동성(*1) 21.91% 기대만기 2년 무위험수익률 1.75~1.90% (*1) 주가변동성은 회사가 속한 전기ㆍ전자업의 가중평균 주가변동성을 사용하였습니다.(5) 주식기준보상과 관련하여 당기 비용으로 인식된 금액은 11,809천원입니다. 21 . 자본 (1) 회사의 수권주식수는 50,000,000주이며, 당기 및 전기 현재 보통주자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 액면가액 발행주식수 자본금 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 보통주 500원 500원 11,054,469 주 10,160,600 주 5,527,235 5,080,300 (2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당 기 전 기 기초 10,160,600 5,080,300 유상증자 504,707 - 무상증자 - 5,080,300 전환사채 행사 238,162 - 주식매수선택권 행사 151,000 - 기말 11,054,469 10,160,600 (3) 당기 및 전기 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 18,238,443 12,357,518 주식선택권 12,816 78,416 전환권대가 2,171,432 1,284,329 계 20,422,691 13,720,263 (4) 당기 및 전기 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이익준비금 60,000 60,000 임의적립금 10,000,000 10,000,000 미처분이익잉여금 (20,250,101) (1,961,670) 계 (10,190,101) 8,098,330 (5) 당기 및 전기 중 이익잉여금에 직접 반영된 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (57,617) (371,053) 당기변동 79,391 313,436 기말금액 21,774 (57,617) (6) 당기 및 전기 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법자본변동 (127,495) (60,651) (7) 이익잉여금 처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제12(당)기 제11(전)기 처분예정일 : 2018년 03월 30 일 처분확정일 : 2017년 03월 30 일 I. 미처분이익잉여금 (20,250,101) (1,961,670) 전기이월미처분이익잉여금 (1,961,670) 9,132,470 당기순손실 (18,367,822) (11,407,576) 보험수리적손익 79,391 313,436 II. 차기이월미처분이익잉여금 (20,250,101) (1,961,670) 22. 비용의 성격적 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - 793,673 793,673 사용된 원재료비 - 3,389,435 3,389,435 임직원보상 1,573,473 1,701,722 3,275,195 외주가공비 - 467,831 467,831 도급수수료 - 2,320,509 2,320,509 지급임차료 25,104 15,944 41,048 지급수수료 560,690 69,545 630,235 감가상각비 227,885 4,252,919 4,480,804 운반비 344,393 48,756 393,149 포장비 - 436,218 436,218 여비교통비 71,284 82,323 153,607 접대비 - 5,041 99,429 수도광열비 - 11,236 11,236 전력비 128,583 457,493 586,076 세금과공과 83,830 840 84,670 수선비 - 17,839 17,839 소모품비 39,839 298,785 338,624 경상연구개발비 - 448,662 448,662 무형자산상각비 31,000 23,619 54,619 대손상각비 6,110,888 - 6,110,888 기타 219,286 4,461,291 4,586,190 계 9,416,255 19,368,752 28,785,008 전 기 > (단위: 천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 계 재고자산의 변동 - 2,033,395 2,033,395 사용된 원재료비 - 4,496,535 4,496,535 임직원보상 1,614,154 3,898,664 5,512,818 외주가공비 - 1,382,398 1,382,398 도급수수료 - 4,493,836 4,493,836 지급임차료 19,409 96,867 116,276 지급수수료 462,782 86,692 549,474 감가상각비 119,368 5,732,059 5,851,427 운반비 533,030 118,720 651,750 포장비 - 399,732 399,732 여비교통비 167,532 125,567 293,099 접대비 - 2,951 2,951 수도광열비 - 12,138 12,138 전력비 143,511 595,056 738,567 세금과공과 91,296 - 91,296 수선비 - 101,115 101,115 소모품비 14,606 384,194 398,800 경상연구개발비 - 814,206 814,206 무형자산상각비 30,476 20,494 50,970 대손상각비 192,777 - 192,777 기타 110,229 6,127,459 6,237,688 계 3,499,170 30,922,078 34,421,248 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 268,226 476,750 잡이익 324,904 139,441 계 593,130 616,191 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 44,730 15,928 기부금 - 1,200 대손상각비 3,599,456 - 전기오류수정손실 - - 잡손실 197,452 43,298 계 3,841,638 60,426 (3) 당기 및 전기 중 발생한 종속기업 및 관계기업타투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법이익 174,751 - 지분법처분이익 296,408 - 지분법손실 (1,633,419) (2,900,042) 지분법손상차손 (3,499,996) (938,242) 계 (4,662,256) (3,838,284) 24. 금융이익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 539,207 1,514,047 금융원가 (2,870,306) (1,553,169) 순금융손익 (2,331,099) (39,122) (2) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 378,739 193,978 금융자산처분이익 2,137 1,194 금융자산평가이익 117 7,763 외환차익 158,214 583,757 외화환산이익 - 481,051 파생상품거래이익 - 23,399 파생상품평가이익 - 222,905 계 539,207 1,514,047 (3) 당기 및 전기의 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 13,426 7,812 장단기금융상품 30,156 102,340 대여금 335,157 83,826 계 378,739 193,978 (4) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,390,578 806,651 외환차손 559,774 494,494 외화환산손실 919,854 31,081 파생상품거래손실 - 127,175 금융자산평가손실 - 44,419 금융자산처분손실 100 49,349 계 2,870,306 1,553,169 (5) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매입채무및기타채무 3,359 69,005 차입금 및 전환사채 등 1,387,219 737,646 계 1,390,578 806,651 (6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 대여금및수취채권 539,207 1,267,743 당기손익인식금융자산 - 246,304 금융부채 기타금융부채 (2,870,306) (1,425,994) 당기손익인식금융부채 - (127,175) 순금융수익(비용) (2,331,099) (39,122) 25. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용 당기법인세부담액 - - 과거기간 법인세의 조정사항 263,764 687 이연법인세비용 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 - (309,618) 자본에 반영된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (22,392) (88,405) 지분법자본변동 18,853 18,923 계속영업과 관련된 법인세효익 260,225 (378,413) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (18,107,596) (11,785,989) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (3,983,671) (2,592,918) 조정사항 : 비과세수익 및 비공제비용 308,745 416,156 전기이전 세무조정 차이 263,764 - 미인식된 이연법인세 인한 효과 3,734,931 1,856,203 기타 (63,544) (57,854) 법인세비용(효익) 260,225 (378,413) (3) 당기 및 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 대손충당금 - 9,678,355 9,678,355 - 2,129,238 2,129,238 퇴직급여 235,437 (202,364) 33,073 51,796 (44,520) 7,276 장기미지급금 174,030 (159,043) 14,987 38,287 (34,990) 3,297 반품충당부채 44,356 (6,035) 38,321 9,758 (1,328) 8,431 지분법적용투자주식 3,968,796 4,993,393 8,962,189 873,135 1,098,546 1,971,682 미수수익 (100,236) 186,368 86,132 (22,052) 41,001 18,949 재고자산평가충당금 1,298,631 (373,056) 925,575 285,699 (82,072) 203,627 전환사채(상환할증금) 527,543 261,195 788,738 116,060 57,463 173,522 전환권 조정 (1,631,959) (591,662) (2,223,620) (359,031) (130,166) (489,196) 감가상각비 (840,066) 933,515 93,449 (184,814) 205,373 20,559 세무상결손금 4,697,948 2,154,728 6,852,676 1,033,548 474,040 1,507,589 세액공제 102,301 - 102,301 102,301 - 102,301 기타 66,372 148,007 214,379 14,602 32,562 47,163 합 계 8,543,155 17,023,400 25,566,555 1,959,289 3,745,148 5,704,437 인식하지 아니한 이연법인세자산 5,704,437 이연법인세 자산(부채) - (단위 : 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 증 감 기 말 대손충당금 126,871 (126,871) - 27,912 (27,912) - 퇴직급여 13,013 222,424 235,437 2,863 48,933 51,796 장기미지급금 136,243 37,787 174,030 29,974 8,313 38,287 반품충당부채 151,793 (107,437) 44,356 33,395 (23,636) 9,758 지분법적용투자주식 130,512 3,838,284 3,968,796 28,713 844,423 873,135 미수수익 - (100,236) (100,236) - (22,052) (22,052) 재고자산평가충당금 - 1,298,631 1,298,631 - 285,699 285,699 전환사채(상환할증금) - 527,543 527,543 - 116,060 116,060 전환권 조정 - (1,631,959) (1,631,959) - (359,031) (359,031) 감가상각비 (2,499,612) 1,659,547 (840,066) (549,915) 365,100 (184,814) 세무상결손금 - 4,697,948 4,697,948 - 1,033,548 1,033,548 세액공제 - 102,301 102,301 - 22,506 102,301 기타 533,825 (10,417,962) 66,372 117,441 (2,291,952) 14,602 합 계 (1,407,355) - 8,543,155 (309,618) - 1,959,289 인식하지 아니한 이연법인세자산 1,959,289 이연법인세 자산(부채) - (4) 당기 및 전기 중 인식한 기타포괄손익과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익으로 인식된 항목과 관련된 이연법인세 확정급여제도의 재측정요소 (22,392) (88,405) 지분법자본변동 18,853 18,823 합 계 (3,539) (69,582) 26. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (18,367,822) (11,407,576) 상환전환우선주의 이자 등 - 기본주당이익 계산에 사용된 순이익 (18,367,822) (11,407,576) 가중평균유통보통주식수 10,843,604주 10,197,849주 기본주당이익 (-)1,694원/주 (-)1,119원/주 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기에는 모두 희석효과가 발생하지 않았습니다. 27. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 대표이사 김덕용 대주주 에스엔피홀딩스㈜ 종속기업 U-TECH VINA 주식회사 에버메이트 관계기업 소주이양태전자과기유한공사 ㈜비에프테크 주식회사 에이디이 이솔화학㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구 분 계정과목 당 기 전 기 U-TECH VINA 수익 기타매출 1,712,703 1,641,778 유형자산 매각 유형자산처분이익 998 586,088 수익 제품매출 19,600 145,889 이자수익 이자수익 169,438 80,933 소주이양태전자과기유한공사 수익 기타매출 22,322 65,902 에스엔피홀딩스㈜ 이자수익 이자수익 7,003 - 주식회사 에버메이트 이자수익 이자수익 2,222 - 주식회사 에이디이 수익 기타매출 18,623 - 이자수익 이자수익 86,342 2,893 ㈜비에프테크 이자수익 이자수익 41,129 - 합 계 2,080,380 2,523,483 (3) 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 구 분 계 정 과 목 당 기 전 기 U-TECH VINA 채권 매출채권 3,793,849 2,430,362 채권 단기대여금 2,517,790 2,417,000 채권 미수수익 167,014 85,655 소주이양태전자과기유한공사 채권 매출채권 3,968 69,729 주식회사 에버메이트 채권 단기대여금 130,000 - 채권 미수수익 2,222 - ㈜비에프테크 채권 단기대여금 1,300,001 - ㈜비에프테크 채권 미수수익 41,129 - 에스엔피홀딩스㈜ 채권 미수수익 7,003 - 주식회사 에이디이 채권 매출채권 20,485 - 채권 단기대여금 2,510,000 300,000 채권 미수수익 90,288 2,893 채권 미수금 6,306 7,113 합 계 10,590,055 5,312,752 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 차 입 상 환 대 여 회 수 이자수익 임원 - - 57,000 57,000 1,201 U-TECH VINA - - 403,165 - 169,438 에스엔피홀딩스㈜ - - 320,000 320,000 7,003 주식회사 에이디이 - - 2,710,000 500,000 86,342 주식회사 에버메이트 - - 130,000 - 2,222 ㈜비에프테크 - - 2,700,000 1,399,999 41,129 (단위 : 천원) 회 사 명 차 입 상 환 대 여 회 수 이자수익 U-TECH VINA - - 2,417,000 - 80,933 주식회사 에이디이 - - 400,000 100,000 2,893 (5) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 585,800 445,844 퇴직급여 77,509 255,438 합 계 663,309 701,282 28. 지급보증 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 한 도 내 용 신한은행 USD 1,200,000 외화지급보증 (2) 당기말 현재 회사가 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 피보증처 보증채권자 보증금액 내 용 U-TECH VINA 신한은행 1,200,000 자회사 차입금 지급보증 (3) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 받은 지급 보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 지급보증 제공자 지급보증내역 보증액 지급보증처 前 대표이사 연대보증(일반보증약정) 18,000,000 우리은행 29. 위험관리 ( 1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 34,485,118 30,905,585 차감: 현금및현금성자산 (1,771,768) (3,039,780) 순차입금 32,713,350 27,865,805 자본총계 15,632,330 26,838,242 자기자본부채비율 209.27% 103.83% (2) 당기 및 전기 현재 회사의 범주별 금융상품(금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 1,771,768 - 1,771,768 매출채권및기타채권(유동) 매출채권 5,187,598 - 5,187,598 기타채권 5,964,555 - 5,964,555 기타금융자산(유동) 단기금융상품 1,287,217 - 1,287,217 매출채권및기타채권(비유동) 기타채권 79,420 - 79,420 매도가능금융자산(비유동) - 2,499,980 2,499,980 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 500,000 - 500,000 계 14,790,558 2,499,980 17,290,538 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 3,039,780 - 3,039,780 매출채권및기타채권(유동) 매출채권 12,572,297 - 12,572,297 기타채권 3,106,934 - 3,106,934 기타금융자산(유동) 단기금융상품 1,652,236 - 1,652,236 매출채권및기타채권(비유동) 기타채권 68,300 - 68,300 매도가능금융자산(비유동) - 2,999,996 2,999,996 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - - - 계 20,439,547 2,999,996 23,439,543 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 현재 회사의 범주별 금융상품(금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 809,592 기타채무 883,021 유동성장기부채 유동성사채 18,661,784 유동성장기차입금 3,500,000 장기매입채무및기타채무 기타채무 286,987 차입금및사채 전환사채 3,323,334 장기차입금 9,000,000 계 36,464,718 (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 1,918,214 기타채무 759,457 유동성장기부채 유동성장기차입금 6,000,000 기타금융부채 유동성금융리스부채 375,418 장기매입채무및기타채무 기타채무 184,030 차입금및사채 전환사채 12,405,585 장기차입금 12,500,000 계 34,142,704 ( 4) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNY, 천JPY, 천VND) 구 분 당 기 전 기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 9,416 87 9,959 375 CNY 5 - 5 - VND 1,934 - 2,774 - JPY 325 - 5,756 - 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 999,583 (999,583) 679,855 (679,855) CNY 78 (78) 95 (95) VND 9 (9) 15 (15) JPY 309 (309) 6,237 (6,237) 계 999,979 (999,979) 686,202 (686,202) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융부채 12,500,000 18,500,000 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 포함)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (125,000) (125,000) 125,000 125,000 전 기 (185,000) (185,000) 185,000 185,000 3 ) 가격위험 회사는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.5) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 1,771,768 - - - 1,771,768 매출채권및기타채권 11,152,153 36,120 - 43,300 11,231,573 매도가능금융자산 2,499,980 - - - 2,499,980 기타금융자산 1,287,217 500,000 - - 1,787,217 합 계 16,711,118 536,120 - 43,300 17,290,538 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 3,039,780 - - - 3,039,780 매출채권및기타채권 15,679,231 25,000 - 43,300 15,747,531 매도가능금융자산 - - - 2,999,996 2,999,996 기타금융자산 1,652,236 - - - 1,652,236 합 계 23,371,243 25,000 - 43,300 23,439,543 당기 및 전기 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 계 매입채무및기타채무 1,692,613 286,987 - - 1,979,600 장단기차입금및사채 22,161,784 6,323,334 6,000,000 - 34,485,118 기타금융부채 - - - - - 합 계 23,854,397 6,610,321 6,000,000 - 36,464,718 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 계 매입채무및기타채무 2,677,671 184,030 - - 2,861,701 장단기차입금및사채 6,000,000 6,000,000 18,905,585 - 30,905,585 기타금융부채 522,217 - - - 522,217 합 계 9,199,888 6,184,030 18,905,585 - 34,289,503 만기분석은 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기와 전기말 현재 공정가치로 평가한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [상각후 원가로 인식된 자산] 대여금 및 수취채권 현금 및 현금성 자산 1,771,768 (*1) - - 3,039,780 (*1) - - 매출채권 5,187,598 (*1) - - 12,572,297 (*1) - - 대여금 5,525,050 (*1) - - 2,689,830 (*1) - - 기타금융자산 1,287,217 (*1) - - 1,652,236 (*1) - - 기타 수취채권 439,505 (*1) 79,420 79,420 181,446 (*1) 68,300 68,300 [원가로 인식된 자산] 매도가능증권 - - 2,499,980 (*2) - - 2,499,980 (*2) 금융자산합계 14,211,138 - 2,579,400 - 20,135,589 - 2,568,280 - [상각후 원가로 인식된 부채] 매입채무 809,592 (*1) - - 1,918,215 (*1) - - 차입금 22,161,784 (*1) 12,323,334 12,323,334 6,000,000 (*1) 24,905,585 24,905,585 기타지급채무 883,020 (*1) 286,987 286,987 1,134,845 (*1) 184,030 184,030 [기타 부채] 기타금융부채 - - 38,321 (*3) - - 44,356 (*3) 금융부채합계 23,892,717 - 12,610,321 12,610,321 9,097,416 - 25,089,615 25,089,615 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다(*3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 4,480,804 5,851,427 대손상각비 6,110,888 67,972 무형자산상각비 54,619 50,970 퇴직급여 387,391 815,563 기타의대손상각비 3,559,456 - 주식보상비용 11,810 12,043 지분법손실 1,633,419 2,900,042 지분법손상차손 3,499,996 938,242 잡손실 793 - 금융자산평가손실 1 44,419 금융자산처분손실 99 49,348 유형자산처분손실 44,730 15,928 이자비용 1,390,578 806,651 외화환산손실 1,079,157 72,004 법인세비용 260,225 (378,413) 재고자산평가손실 - 849,753 유형자산처분이익 (268,226) (476,750) 이자수익 (378,739) (193,978) 금융자산평가이익 (2,137) (7,763) 금융자산처분이익 (117) (1,194) 파생상품평가이익 - (222,905) 지분법이익 (471,159) - 잡이익 (73,870) - 외화환산이익 - (241,695) 계 21,359,718 10,951,664 (2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 2,066,468 (6,685,663) 기타채권 (51,350) 39,644 재고자산 1,091,169 1,183,642 기타자산 (1,558,324) (3,842,953) 매입채무 (1,108,622) (257,009) 기타채무 (173,731) (287,549) 기타부채 (10,918) (42,972) 순확정급여부채 (493,343) (677,287) 계 (238,651) (10,570,147) (3) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타보증금의 유동성대체 - 228,540 건설중인자산의 기계장치대체 - 445,399 매도가능증권의 지분법적용투자주식 대체 2,499,996 - 금융리스자산부채대체 - 1,688,582 무상증자 - 2,540,150 금융리스자산의 기계장치대체 369,145 4,492,524 사채차입금의 유동성대체 18,588,136 - 장기차입금의 유동성대체 2,750,000 6,000,000 보험수리적손익의 잉여금대체 79,391 313,435 장기금융상품 유동성대체 - 338,247 (4) 비현금거래당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도의 재측정 요소의 이익잉여금대체 79,391 313,435 (5) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구 분 기 초 현금흐름 비현금활동 당기말 차 입 상 환(지급) 대 체 비유동전환사채 12,405,585 11,560,000 - (20,642,251) 3,323,334 유동전환사채 - - - 18,661,784 18,661,784 단기차입금 6,000,000 - (5,250,000) 2,750,000 3,500,000 장기차입금 12,500,000 - (750,000) (2,750,000) 9,000,000 금융리스부채 375,418 - (139,760) (235,658) - 계 31,281,003 11,560,000 (6,139,760) (2,216,125) 34,485,118 31. 계속기업의 가정회사의 재무제표는 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 18,367백만원이 발생하였으며 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 7,759백만원 만큼 초과하고 있습니다. 따라서 영업환경의 개선 및 회사의 향후자구노력 여하에 따라 계속기업으로서의 존속여부가 결정되는 불확실성이 존재합니다.회사의 계속기업으로서의 대처 방안은 다음과 같습니다. (1) 경영정상화에 위한 회사 자구 조치 회사는 태양광 모듈제작 및 서비스와 재생수지 제조 및 판매업으로 사업영역을 확대하고 있습니다. 또한, 회사는 비용절감을 위해 2017년에 19명의 인원을 감축하였으며, 운휴공간의 임대 및 비용절감 등의 구조조정을 실시하고 있습니다. (2) 회사자금 흐름에 대한 주요가정 및 불확실성 회사는 보고기간 종료일 현재 1,771백만원의 현금을 보유하고 있습니다. 또한 2018년 1월의 발생비용을 기준으로 작성한 회사의 사업계획에 따르면 연간 4,406백만원의 순현금유입이 발생할 것으로 추정하고 있습니다. 한편, 2018년에 전환사채권자들이 조기상환청구권을 행사 할 수 있는 전환사채의 권면액은 19,860백만원 입니다. 이중 보고기간 이후 7,360백만원은 전환청구권을 행사하였으며 12,500백만원에 대해서는 3,500백만을 제외하고 전환사채권자들이 조기상환청구권을 행사하지 않겠다는 확약서를 제출하였습니다. 만약 향후 회사의 계획 실행에 차질이 있어 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 32. 계류중인 소송사건 등 당기말 현재 회사는 2건의 물품대금지급에 관한 소송이 제기된 상태이며, 소송대리인을 선임하여 상기 소송에 대응하고 있습니다. 동 소송의 원고소가는 120,043천원이며, 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. (1) 소송사건 상세내역 (단위: 원) 원고 금액 내용 일자 회사 대응 최영숙(성도금속) 26,543,000 물품대금 청구의 소 (2017가소28991) 2017.10.19 법무법인 이공 선임후 이의신청서 제출 ㈜씨에스코리아 93,500,000 가압류 결정 (2017카단104678) 2017.12.15 법무법인 이공 선임후 이의신청서 제출 33. 후속사건회사는 보고기간 말 이후 다음의 전환사채에 대해 전환청구권이 행사 되었습니다. (단위 : 천원) 청구일자 사채의 명칭 상장일 또는 예정일 전환가액 발행 주식수 청구금액 회차 종류 2018-01-19 1 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-02-13 3,744원 360,575 1,350,000 2018-02-28 1 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-03-15 3,744원 801,279 3,000,000 3 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-03-15 4,142원 364,557 1,510,000 2018-03-09 2 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2018-03-23 4,234원 354,273 1,500,000 합 계 7,360,000 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결대상회사의 변동연결대상회사의 변동내용은 아래와 같습니다. 회계연도 당기 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 전기대비 연결에 제외된 회사 제12기 (주)에버메이트 - - 제11기 - U-TECH VINA COMPANYLIMITED - (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없습니다. 2) 대손충당금 설정 현황 (1)계정과목별 대손 충당금 설정 내역 (단위 :원,% ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 12기 단기매출채권 8,094,171,921 3,615,742,721 44.67% 단기대여금 5,042,001,000 577,600,100 11.46% 미수금 214,699,188 14,653,243 6.83% 기타 5,061,792,675 2,893,864,883 57.17% 합 계 18,412,664,784 7,101,860,947 120.12% 제11기 단기매출채권 9,826,627,662 89,731,301 0.91% 단기대여금 300,000,000 3,000,000 1.00% 미수금 135,588,553 830,432 0.61% 합 계 10,262,216,215 93,561,733 2.34% 제10기 단기매출채권 5,870,461,386 138,903,666 2.37% 단기대여금 0 0 미수금 122,688,584 1,226,885 1.00% 합 계 5,993,149,970 140,130,551 2.34% 주) K-IFRS 연결재무제표 기준(2) 대손충당금 변동현황 (단위 :원,% ) 구 분 제 12기 제 11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 106,665,961 140,130,551 161,618,129 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,804,432,179 137,112,427 0 ① 대손처리액(상각채권액) 718,916 137,112,427 0 ② 상각채권회수액 0 0 0 ③ 기타증감액 2,803,713,263 0 0 3. 대손상각비 계상(환입)액 9,799,627,165 143,600,868 -21,487,578 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,101,860,947 146,618,992 140,130,551 주) K-IFRS 연결재무제표 기준(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 세법과 회계관행에 따라 대손충당금을설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 수취채권에 대한 손상검토시 개별적으로 발생여부를 검토하고 그 이외의 수취채권에 대하여 유사신용 특성별로 그룹화하여 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.(4) 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 ( 단위 :천원,% ) 구 분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 1,486,871 1,021,904 5,585,397 8,094,172 구성비율(%) 18% 13% 69% 0% 100% (5)재고자산의 보유 및 실사내역 등- 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황(당기말 ) (단위:원) 구분 U-TECH VINA 연결제거 합계 전자부품 제조사업 상품 7,571,250 0 7,571,250 원재료 40,503,974 191,657,305 0 232,161,279 재공품 18,670,012 1,170,393,357 0 1,189,063,369 제품 223,289,860 451,936,188 (63,091,551) 612,134,497 미착품 0 8,309,385 0 8,309,385 합계 290,035,096 1,822,296,235 (63,091,551) 2,049,239,780 총자산대비 재고자산 구성비율 3.54% 재고자산회전율 13.16회 반도체 및 LCD장비 제조사업 상품 0 0 원재료 136,595,638 136,595,638 재공품 97,572,860 97,572,860 제품 263,620,800 263,620,800 미착품 2,911,900 2,911,900 합계 500,701,198 500,701,198 총자산대비 재고자산 구성비율 24.06% 재고자산회전율 16.91회 주) 반도체 및 LCD장비 제조사업이 제12기 반기부터 추가되어 별도기재 하였습니다 (전기말 ) (단위 :백만원 ) 계정과목 11기 비고 상품 9 - 제품 1,181 - 재공품 631 - 원재료 466 - 미착품 0 - 합 계 2,287 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.56% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3회 - - 재고자산의 살사내역 당사는 제12기 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일자로 자체 재고실사를 실시하여 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함.3) 시장 위험 및 위험관리 ( 1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기 및 전기 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금총계 37,417,457 32,342,620 차감: 현금및현금성자산 (2,176,205) (3,399,024) 순차입금 35,241,252 28,943,596 자본총계 18,256,479 26,838,242 자기자본부채비율 193.03% 107.84% (2) 당기 및 전기 현재 회사의 범주별 금융상품(금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 2,176,205 - 2,176,205 매출채권및기타채권(유동) 매출채권 4,486,327 - 4,486,327 기타채권 5,143,611 - 5,143,611 매도가능금융자산(유동) - - - 기타금융자산(유동) 단기금융상품 1,287,217 - 1,287,217 매출채권및기타채권(비유동) 기타채권 215,980 - 215,980 매도가능금융자산(비유동) - 2,501,221 2,501,221 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 662,242 - 662,242 계 13,971,582 2,501,221 16,472,803 (단위 : 천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 3,399,024 - 3,039,780 매출채권및기타채권(유동) 매출채권 11,019,736 - 11,019,736 기타채권 686,573 - 686,573 매도가능금융자산(유동) - - - 기타금융자산(유동) 단기금융상품 1,652,236 - 1,652,236 매출채권및기타채권(비유동) 기타채권 78,589 - 78,589 매도가능금융자산(비유동) - 2,999,996 2,999,996 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - - - 계 16,836,158 2,999,996 19,476,910 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 현재 회사의 범주별 금융상품(금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 766,334 기타채무 2,912,335 단기차입금 단기차입금 1,573,482 유동성장기차입금 3,909,067 장기매입채무및기타채무 기타채무 286,987 차입금및사채 유동성 전환사채 18,661,784 전환사채 3,323,334 장기차입금 9,949,790 계 41,383,113 (단위 : 천원) 구 분 기타금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 2,259,096 기타채무 1,612,412 단기차입금 단기차입금 56,436 유동성장기차입금 6,230,100 기타금융부채 유동성금융리스부채 375,418 장기매입채무및기타채무 기타채무 184,030 차입금및사채 전환사채 12,405,585 장기차입금 13,650,500 계 36,773,577 ( 4) 금융위험관리회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 환위험 및 이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천CNY, 천JPY, 천VND) 구 분 당 기 전 기 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 9,779 5,839 5,948 375 CNY 5 - 5 - VND 2 - 2,415,821 - JPY 325 - 5,756 - 회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 422,442 (422,442) 673,497 (673,497) CNY 78 (78) 87 (87) VND 9 (9) 12,828 (12,828) JPY 309 (309) 6,238 (6,238) 계 422,838 (422,838) 692,650 (692,650) 상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험회사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지역 및 글로벌 자금 공유 체제를 구축하여 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 금융자산과 변동이자율부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융부채 15,432,339 18,556,436 회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 손익과 순자산에 미치는 영향(법인세효과 포함)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손익 순자산 손익 순자산 당 기 (154,323) (154,323) 154,323 154,323 전 기 (185,564) (185,564) 185,564 185,564 3 ) 가격위험 회사는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.5) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기 및 전기 현재 금융자산의 연령분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 2,176,205 - - - 2,176,205 매출채권및기타채권 9,629,939 172,680 - 43,300 9,845,919 매도가능금융자산 2,501,221 - - - 2,501,221 기타금융자산 1,287,217 662,242 - - 1,949,459 합 계 15,594,582 834,992 - 43,300 16,472,804 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 3,399,024 - - - 3,399,024 매출채권및기타채권 11,706,309 35,289 - 43,300 11,784,898 매도가능금융자산 2,999,996 - - - 2,999,996 기타금융자산 1,652,236 - - - 1,652,236 합 계 19,757,565 35,289 - 43,300 19,836,154 당기 및 전기 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 계 매입채무및기타채무 3,678,668 286,987 - 3,965,655 장단기차입금및사채 24,144,333 7,273,125 6,000,000 37,417,458 합 계 27,823,001 7,560,112 6,000,000 41,383,113 (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 2년~5년 계 매입채무및기타채무 3,871,508 184,030 - 4,055,538 장단기차입금및사채 6,286,536 6,460,200 19,595,884 32,342,620 기타금융부채 522,217 - - 522,217 합 계 10,680,261 6,644,230 19,595,884 36,902,375 만기분석은 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기와 전기말 현재 공정가치로 평가한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [상각후 원가로 인식된 자산] 대여금 및 수취채권 현금 및 현금성 자산 2,176,205 (*1) - - 3,399,024 (*1) - - 매출채권 4,486,327 (*1) - - 11,032,694 (*1) - - 대여금 4,464,401 (*1) - - 297,000 (*1) - - 기타금융자산 1,287,217 (*1) - - 1,652,236 (*1) - - 기타 수취채권 679,211 (*1) 215,980 215,980 153,915 (*1) 78,589 78,589 [원가로 인식된 자산] 매도가능증권 - - 2,501,221 (*2) - - 2,999,996 (*2) 금융자산합계 13,093,361 - 2,717,201 - 16,534,869 - 3,078,585 - [상각후 원가로 인식된 부채] 매입채무 766,334 (*1) - - 2,259,096 (*1) - - 차입금 24,144,333 (*1) 24,144,333 24,144,333 6,286,536 (*1) 6,286,536 6,286,536 기타지급채무 2,912,335 (*1) 286,987 286,987 1,595,025 (*1) 184,030 184,030 [기타 부채] 기타금융부채 - - 38,321 (*3) - - 44,356 (*3) 금융부채합계 27,823,002 - 24,469,641 12,610,321 10,140,657 - 6,514,922 25,089,615 (*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다(*3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. [정정 후]Ⅱ. 사업의 내용 2. 주요 사업 매출 및 이익 공시대상기간중 당사의 중 제품의 매출액 및 총 매출액에서 비중은 다음과 같습니다가. 주요 사업 매출 현황 (단위 : 천원) 구분 U-TECH VINA 에버메이트 비에프테크 연결제거 합계 비중 전자부품 제조사업 18,736,043 7,881,761 - 26,617,805 83.21% 반도체 및 LCD장비 제조사업 4,856,162 - 4,856,162 15.18% 기타 2,183,230 - -1,667,503 515,727 1.61% 합계 20,919,273 7,881,761 4,856,162 - -1,667,503 31,989,693 100.00% 주1)연결기준으로 작성하였습니다.주2) 종속회사 중 (주)비에프테크는 2017년 12월 31일로 종속기업으로 편입됨에 따라 당기 손익에 대한 공시는 하지 않습니다.나. 주요 사업 매출 및 영업이익 (단위 : 천원) 구분 매출액 영업이익 비중 전자부품 제조사업 27,133,531 -8,554,819 -31.53% 반도체 및 LCD장비 제조사업 4,856,162 -8,602 -0.18% 합계 31,989,693 -8,563,421 -26.77% 주)연결기준으로 작성하였습니다.다. 주요 사업 자산 및 부채현황 (단위 : 천원) 구분 당기 말 전기말 전자부품 제조사업 자산 54,636,946 64,254,404 반도체 및 LCD장비 제조사업 자산 1,839,895 - 디스플레이 장비 제조사업 자산 26,053,574 - 총자산 82,530,415 64,254,404 전자부품 제조사업 부채 41,371,375 37,416,161 반도체 및 LCD장비 제조사업 부채 1,910,712 - 디스플레이 장비 제조사업 부채 22,438,342 - 총부채 65,720,429 37,416,161 라. 주요 원재료등의 현황 사업연도 구 분 주요제품명 원재료명 Grade 원재료 비중(%) 제 12기 (2017년) 전자부품 제조사업 - Poly Carbonate HL8002 12.32% TR1801 1.39% HL4000 0.57% H1420C 0.52% 기타 16.43% 반도체 및 LCD장비 제조사업 - 기타 기타 6.52% 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조 - 기타 기타 62.24% 제 11기 (2016년) Light Guide Plate - Poly Carbonate HL8002 59.84% HFD1930 15.89% 기타 24.27% Mold Frame Mold Frame Poly Carbonate EHR3150 8.94% FIV6500R 3.45% 기타 87.61% 제 10기(2015년) Light Guide Plate - Poly Carbonate HL8002 84.33% HL8000 5.83% 기타 9.84% Mold Frame - Poly Carbonate EHR3150 48.00% FIV6500R 33.79% LB1010W 4.39 기타 13.82% 주) 반도체 및 LCD장비 제조사업 및 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조사업은 제12기부터 추가되어 별도기재 하였습니다 3. 생산설비 (단위 : 천원) 구분 전자부품 제조사업 반도체 및 LCD장비 제조사업 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조사업 연결제거 합계 U-TECH VINA 에버메이트 비에프테크 연결제거 합계 토지 11,715,000 - - 3,913,302 - 15,628,302 건물 9,377,379 2,499,187 - 2,332,910 - 14,209,476 기계장치 4,292,319 2,022,541 123,917 35,944 -387,798 6,086,922 차량운반구 7,821 35,749 6,318 9,822 - 59,709 비품 27,537 164,637 34,440 98,421 - 325,036 공구와기구 69,977 88,608 - 1,418 - 160,003 시설장치 259,088 801,088 46,479 7,939 - 1,114,594 합계 25,749,120 5,611,810 211,154 6,399,755 -387,798 37,584,041 반도체 및 LCD장비 제조사업 및 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조사업은 제12기부터 추가되어 별도기재 하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 대체 기말잔액 취득 정부보조금 처분 상각 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 10,549,551 3,060,536 - - (698,686) - 12,911,401 기계장치 6,002,490 1,799,235 - (72,022) (4,153,649) 5,035,326 8,611,380 차량운반구 56,031 59,888 - (29,542) (22,430) - 63,947 비품 87,137 140,544 - - (51,146) - 176,535 공구와기구 374,109 161,733 - - (177,677) (97,403) 260,762 시설장치 773,456 1,276,076 - (17,055) (441,630) - 1,590,847 금융리스자산 5,674,644 - - - (759,005) (4,492,524) 423,115 건설중인자산 427,899 17,500 - - - (445,399) - 계 35,660,317 6,515,512 - (118,619) (6,304,223) - 35,752,987 3. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 전자부품 제조사업 제품매출 4,321,396 21,912,571 6,105,441 20,651,358 상품매출 318,034 4,705,234 2,059,117 7,144,102 기타매출 78,921 391,318 131,221 518,885 임대매출 37,258 124,408 13,330 36,109 반도체 및 LCD장비 제조사업 제품매출 1,139,337 4,856,162 - - 기타매출 - - - - 계 5,894,945 31,989,693 8,309,108 28,350,453 주) 반도체 및 LCD장비 제조사업이 제12기 반기부터 추가되어 별도기재 하였습니다. 4. 수주상황 (단위 : 천원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 반도체 및 LCD 장비 제조사업 연중 2018.04 436 5,400,000 365 4,856,161 71 543,839 디스플레이 제조용 기계 및 검사장비제조 연중 연중 - 13,102,069 - 7,852,525 - 5,250,544 합 계 - 18,502,069 - 12,708,686 - 5,793,383 Ⅲ. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 연결재무제표 (단위 : 원) 과목 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 31,541,465,255 23,086,956,356 30,086,675,074 비유동자산 50,988,949,463 41,167,447,152 37,477,244,848 자산총계 82,530,414,718 64,254,403,508 67,563,919,922 부채 유동부채 46,619,714,412 12,483,282,805 10,835,530,399 비유동부채 19,100,714,447 25,739,856,068 20,025,289,665 부채총계 65,720,428,859 38,223,138,873 30,860,820,064 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 14,074,466,101 26,031,264,635 36,703,099,858 자본금 5,527,234,500 5,080,300,000 2,540,150,000 기타불입자본 19,307,147,046 13,169,262,304 14,964,039,751 이익잉여금(결손금) (10,632,420,648) 7,842,353,035 19,192,470,482 기타자본구성요소 (127,494,797) (60,650,704) 6,439,625 비지배지분 2,735,519,758 자본총계 16,809,985,859 26,031,264,635 36,703,099,858 자본과부채총계 82,530,414,718 64,254,403,508 67,563,919,922 (단위 : 원) 과목 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 31,989,693,181 28,350,453,430 43,867,257,129 영업이익(손실) (8,804,161,233) (10,273,128,337) 3,156,902,163 법인세비용차감전순이익(손실) (18,294,841,878) (12,041,965,420) 2,672,791,995 당기순이익(손실) (18,555,067,084) (11,663,552,682) 2,059,726,218 기타포괄손익 13,449,308 246,344,906 (120,581,180) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 80,293,401 313,435,235 (126,244,705) 후속적으로 당기순손익으로 재분류될 수 있는 항목 (66,844,093) (67,090,329) 5,663,525 당기총포괄손익 (18,541,617,776) (11,417,207,776) 1,939,145,038 지배기업 소유주 지분 (18,541,617,776) (11,417,207,776) 1,939,145,038 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,710) (1,148) 229 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,710) (1,148) 229 ※ 연결재무상태표 및 연결포괄손익계산서는 한국채택 국제회계기준에 따라 작성하였습니다.제12,11기는 연결기준이며 10기 자료는 개별기준으로 작성하였습니다나. 재무정보 이용상의 유의점재무제표 이용상 유의하여야 할 보다 상세한 내용은 『Ⅲ.재무에 관한 사항』의 『3.연결재무제표 주석』부분을 참조하여 주시기 바랍니다. 3. 연결재무제표 주석 주석 제12(당)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제11(전)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 유테크와 그 종속회사 1. 연결대상회사의 개요(1) 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유테크(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 지배기업의 개요지배기업은 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다.지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인 바, 회사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 회사의 보통주 자본금은 5,527,235천원입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 소유주식수(주) 지분율(%) 에스엔피홀딩스㈜ 776,053 7.0% 이종철 358,509 3.2% 우리사주 25,040 0.2% 기타 9,894,867 89.6% 계 11,054,469 100.0% (2) 연결대상 종속기업의 개요 당기말 현재 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")의 개요는 다음과 같습니다. 법인명 업종 소재지 자본금(천원) 결산일 지분율 U-TECH VINA 제조 베트남 3,584,181 12월 31일 100% (주)에버메이트 제조 한국 100,000 12월 31일 100% (주)비에프테크 제조 대한민국 1,833,333 12월 31일 49.75% (3) 연결대상 종속기업 주요 재무현황당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 법인명 자산 총계 부채 총계 매출액 당기순이익(손실) U-TECH VINA 9,710,256 10,090,195 7,881,761 (1,822,121) (주)에버메이트 2,080,635 1,910,713 4,856,162 (374,542) (주)비에프테크 26,053,574 22,438,342 20,114,960 (243,808) (4) 연결대상 범위의 변동지배기업은 당기에 100% 지분취득으로 (주) 에버메이트를 49.75%의 지분취득으로 (주)비에프테크를 종속기업으로 편입하였습니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 30'에 공시하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스’의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스’의 재무적 영향 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향 연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 ‘금융상품’ 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ①금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 등을 26,721백만원, 매도가능금융자산 2,531백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 26,721백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류될 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 500백만원입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ②금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 31,503백만원(대여금 및 수취채권 30,138백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,236백만원을 설정하고 있습니다. ④위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. -기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, [소급적용시] 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. [수정소급시] 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 재무적영향을 분석하였으며, 동 기준서의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향 분석을진행한 결과 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 외화환산재무제표의 작성을 위해, 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시합니다. 연결회사의 재무제표 작성에 있어서기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간 종료일 현재의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 20년 기계장치(금융리스자산 포함) 5년 차 량 운 반 구 5년 비 품 5년 공 구 와 기 구 5년 시 설 장 치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품연결회사는 발행한 복합금융상품(상환전환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채의 정의에 따라 각각 별도의 금융부채로 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 4) 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거 연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(10) 수익인식연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 임대수익연결회사는 임대기간의 경과에 따라 임대수익을 인식하고 있습니다. (11) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. (12) 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (14) 당기법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (15) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 유ㆍ무형자산의 측정사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 퇴직급여제도연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 부문별정보 (1) 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당 기 전 기 ㈜유테크 제품매출 26,768,733 20,651,358 상품매출 4,705,234 7,144,102 기타매출 391,318 518,884 임대매출 124,408 36,109 계 31,989,693 28,350,453 (3) 연결회사의 당기 및 전기의 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 23,723,684 18,920,964 아시아 8,266,009 9,429,489 총계 31,989,693 28,350,453 (4) 주요고객에 대한 정보단일 보고부문인 회사의 수익 31,990백만원(전기 28,350백만원)에서 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 (주)이라이콤입니다. 5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 현금 5,704 4,152 예금 및 적금 2,498,192 3,394,872 합계 2,503,896 3,399,024 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기 및 전기 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 채권가액 충당금 장부가액 채권가액 충당금 장부가액 매출채권 20,739,658 (3,633,163) 17,106,495 2,527,244 - 2,527,244 받을어음 7,898 - 7,898 - - - 미수금 340,245 (14,653) 325,592 - - - 단기대여금 4,154,501 (577,600) 3,576,901 - - - 미수수익 456,445 (10,899) 445,546 - - - 리스보증금 - - - 16,120 - 16,120 임차보증금 - - - 724,635 - 724,635 기타보증금 - - - 79,360 - 79,360 계 25,698,747 (4,236,315) 21,462,432 3,347,359 - 3,347,359 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 채권가액 충당금 장부가액 채권가액 충당금 장부가액 매출채권 9,826,626 (89,731) 9,736,895 - - - 받을어음 1,295,798 (12,958) 1,282,840 - - - 미수금 135,589 (830) 134,759 - - - 단기대여금 300,000 (3,000) 297,000 - - - 미수수익 19,303 (146) 19,157 - - - 리스보증금 - - - 53,589 - 53,589 임차보증금 - - - 25,000 - 25,000 기타보증금 235,658 - 235,658 - - - 계 11,812,974 (106,665) 11,706,309 78,589 - 78,589 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 회사는 60일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한, 회사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 현재 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권과 미수금의 채권발생일부터의 연령은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 및 받을어음 기타채권 당 기 전 기 당 기 전 기 60일~180일 13,521,979 4,465,607 273,729 111,178 180일~360일 67,565 2,681,991 - 17,423 360일이상 6,052,093 1,650 - - 계 19,641,637 7,149,248 273,729 128,601 (4) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 89,731 830 12,958 3,000 146 106,665 제각된 금액 719 - - - - 719 손상차손(환입)으로 인식된 금액 3,525,293 13,823 (12,958) 574,600 10,753 4,111,511 연결범위변동 17,420 - - - - 17,420 당기말잔액 3,633,163 14,653 - 577,600 10,899 4,236,315 (단위 : 천원) 구 분 매출채권 미수금 받을어음 단기대여금 미수수익 계 기초잔액 111,167 1,227 27,737 - - 140,131 제각된 금액 (109,376) - (27,737) - - (137,113) 손상차손(환입)으로 인식된 금액 87,941 (397) 12,958 3,000 145 103,647 당기말잔액 89,732 830 12,958 3,000 145 106,665 7. 재고자산당기 및 전기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 10,095 (2,524) 7,571 9,129 - 9,129 제품 1,965,879 (250,457) 1,715,422 1,534,041 (403,672) 1,130,369 원재료 802,793 (4,623) 798,170 625,295 (159,625) 465,670 재공품 1,505,728 (219,092) 1,286,636 1,417,054 (735,333) 681,721 미착품 11,221 - 11,221 - - - 계 4,295,716 (476,696) 3,819,020 3,585,519 (1,298,630) 2,286,889 8. 기타금융자산 및 기타유동자산 (1) 당기 및 전기 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*) 1,365,157 - 1,652,236 - 장기금융상품 - 662,242 - - 계 1,365,157 662,242 1,652,236 - (*) 단기금융상품 중 외화정기예금 1,285,680천원은 종속기업인 U-TECH VINA의 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선급금 5,233,329 4,004,915 선급금대손충당금 (2,882,966) (39,953) 선급비용 31,273 63,339 계 2,381,636 4,028,301 9. 매도가능금융자산당기 및 전기 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 (단위 : 천원) 당 기 전 기 기초 취득(*1) 대체(*2) 기타 연결범위 변동 장부금액 기초 취득 처분 장부금액 시장성 없는 지분증권 2,999,996 1,000,000 (3,499,996) 1,221 30,000 531,221 - 2,999,996 - 2,999,996 시장성없는 채무증권 - 2,000,000 - - - 2,000,000 - - - - (*1) 연결회사는 당기 중 (주)이솔화학 주식 1,000,000천원과 (주)아이엠티 전환사채 2,000,000천원을 취득하였습니다.(*2) (주)이솔화학 주식 3,499,996천원은 유의적인 영향력을 획득하여 지분법적용투자주식으로 계정대체 한 후 전액 지분법손상차손으로 인식하였고, 이후 유상증자에 불참함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 매도가능증권으로 재분류하였습니다. 10. 관계기업투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율 2017 2016 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 소주이양태전자과기유한공사 중국 LGP제조,판매 12월31일 25.01% 1,096,800 637,230 1,096,800 699,918 주식회사 에이디이 대한민국 드론 제조 12월31일 31.85% 1,490,000 196,069 1,490,000 406,397 계 2,586,800 833,299 2,586,800 1,106,315 (2) 당기와 전기 중 종목별 관계기업투자자산 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 소주이양태전자과기유한공사 699,918 - (50,240) - (12,448) 637,230 주식회사 에이디이 406,397 - (210,328) - - 196,069 이솔화화(주)(*1) - 3,499,996 - (3,499,996) - - 계 1,106,315 3,499,996 (260,568) (3,499,996) (12,448) 833,299 (*1) 보고기간 말 현재 이솔화학의 유상증자에 참여하지 않아 유의적인 영향력을 행사할 수 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 기초평가액 취득 지분법손익 지분법손상 지분법자본변동 기말평가액 소주이양태전자과기유한공사 974,544 - (255,314) - (19,312) 699,918 주식회사 에이디이 - 1,490,000 (145,361) (938,242) - 406,397 계 974,544 1,490,000 (400,675) (938,242) (19,312) 1,106,315 (3) 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법 인 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 7,106,356 6,377,217 5,611,838 (652,938) 주식회사 에이디이 7,480,264 5,386,940 1,902,131 (1,572,677) (단위 : 천원) 법 인 명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 소주이양태전자과기유한공사 8,277,747 7,297,919 5,838,491 (1,021,013) 주식회사 에이디이 3,139,240 560,957 6,754 (963,523) 11. 유형자산(1) 당기 및 전기 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 15,628,302 - 15,628,302 건물 16,825,509 (2,616,033) 14,209,476 기계장치 27,899,386 (21,812,464) 6,086,922 차량운반구 164,581 (104,872) 59,709 비품 612,515 (287,479) 325,036 공구와기구 941,401 (781,399) 160,002 시설장치 2,565,068 (1,450,474) 1,114,594 계 64,636,762 (27,052,721) 37,584,041 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,715,000 - - 11,715,000 건물 14,782,259 (1,870,858) - 12,911,401 기계장치 27,149,967 (18,538,588) - 8,611,379 차량운반구 105,321 (41,374) - 63,947 비품 322,680 (146,145) - 176,535 공구와기구 1,202,686 (939,367) (2,557) 260,762 시설장치 2,528,370 (937,522) - 1,590,848 금융리스자산 647,632 (224,517) - 423,115 계 58,453,915 (22,698,371) (2,557) 35,752,987 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증 가 감 소 대체 기타 연결범위변동 기말잔액 취 득 정부보조금 처 분 상 각 토지 11,715,000 - - - - - - 3,913,302 15,628,302 건물 12,911,401 15,875 - - (730,712) - (319,998) 2,332,910 14,209,476 기계장치 8,611,380 1,409,130 - (346,769) (3,867,318) 369,146 (127,813) 39,167 6,086,922 차량운반구 63,947 - - - (18,564) - 388 13,938 59,709 비품 176,535 131,296 - (578) (76,772) - 15,477 79,078 325,036 공구와기구 260,762 58,934 2,557 (35,049) (123,809) - (4,719) 1,325 160,002 시설장치 1,590,847 127,911 - - (510,834) - (106,779) 13,449 1,114,594 금융리스자산 423,115 - - - (53,969) (369,146) - - - 계 35,752,987 1,743,146 2,557 (382,396) (5,381,978) - (543,444) 6,393,169 37,584,041 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 대체 기말잔액 취득 정부보조금 처분 상각 토지 11,715,000 - - - - - 11,715,000 건물 10,549,551 3,060,536 - - (698,686) - 12,911,401 기계장치 6,002,490 1,799,235 - (72,022) (4,153,649) 5,035,326 8,611,380 차량운반구 56,031 59,888 - (29,542) (22,430) - 63,947 비품 87,137 140,544 - - (51,146) - 176,535 공구와기구 374,109 161,733 - - (177,677) (97,403) 260,762 시설장치 773,456 1,276,076 - (17,055) (441,630) - 1,590,847 금융리스자산 5,674,644 - - - (759,005) (4,492,524) 423,115 건설중인자산 427,899 17,500 - - - (445,399) - 계 35,660,317 6,515,512 - (118,619) (6,304,223) - 35,752,987 (3) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 회사의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 처 담보제공자산 채권최고액 제공한 자산의 장부가액 우리은행 토지, 건물 16,200,000 21,092,379 (주)기센에너지(*) 토지, 건물 3,250,000 21,092,379 타법인 출자지분 3,392,533 타법인 전환사채 2,000,000 (주)벨류마이닝(*) 토지, 건물 3,250,000 21,092,379 타법인 출자지분 3,392,533 타법인 전환사채 2,000,000 (*) 6회차 담보부사모전환사채권자입니다. 12. 무형자산 (1) 당기 및 전기 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 366,421 (201,095) - 165,326 토지사용권 963,824 (47,809) - 916,015 산업재산권 172,915 - - 172,915 개발비 309,909 - - 309,909 고객관계 1,828,314 - - 1,828,314 영업권 3,239,149 - (803,744) 2,435,405 계 6,880,532 (248,904) (803,744) 5,827,884 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 소프트웨어 313,521 (140,294) 173,227 토지사용권 1,084,301 (27,968) 1,056,333 계 1,397,822 (168,262) 1,229,560 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 손상차손 연결범위 변동 기타 기말잔액 소프트웨어 173,227 25,312 (60,506) 27,183 110 165,326 토지사용권 1,056,333 - (24,212) - (116,106) 916,015 산업재산권 - - - 172,915 - 172,915 개발비 - - - 309,909 - 309,909 고객관계 - 1,828,314 - - - 1,828,314 영업권 - 3,239,149 - (803,744) - - 2,435,405 계 1,229,560 5,092,775 (84,718) (803,744) 510,007 (115,996) 5,827,884 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 기말잔액 소프트웨어 184,197 40,000 (50,970) 173,227 토지사용권 - 1,084,301 (27,968) 1,056,333 계 184,197 1,124,301 (78,938) 1,229,560 (3) 당기 및 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영업비용 84,718 78,938 13. 매입채무및기타채무당기 및 전기 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 7,131,578 - 2,259,096 - 미지급금 2,186,135 - 792,592 - 미지급비용 1,235,143 - 802,433 - 장기미지급금 - 14,987 - 174,030 임대보증금 - 272,000 - 10,000 계 10,552,856 286,987 3,854,121 184,030 14. 기타금융부채와 기타유동부채(1) 당기 및 전기 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 금융리스부채 - - 375,418 - 파생상품부채 4,792,978 - 1,592,401 계 4,792,978 - 1,967,819 - (2) 당기 및 전기 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 선수금 12,197 338,873 예수금 74,236 18,547 계 86,433 357,420 15. 금융리스부채 (1) 당기 및 전기 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 522,217 375,418 1년 초과 5년 이내 - - - - 소 계 - - 522,217 375,418 차감: 현재가치 조정금액 - - (146,799) - 합 계 - - 375,418 375,418 (2) 당기 및 전기 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유동부채 - 375,418 비유동부채 - - 계 - 375,418 16. 장단기차입금 및 사채 (1) 당기 및 전기 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 5,276,014 - 56,436 - 장기차입금 4,051,070 14,216,886 6,230,100 13,650,500 계 9,327,084 14,216,886 6,286,536 13,650,500 (2) 당기 및 전기 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 연이자율 당 기 전 기 기업은행 2.50% ~ 4.59% 2,246,600 - 신한은행 4.34% 440,000 - 국민은행 6.02% 299,000 - 중소기업진흥공단 1.98% 190,000 - 임직원 - 265,000 - Shinhan Bank Limited - - 56,436 Vietcombank 2.83% ~ 7.50% 956,882 - 담보부차입(*) 5.00% 878,532 - 계 5,276,014 56,436 (3) 당기 및 전기 현재 회사의 장기차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 연이자율 당 기 전 기 일반자금대출 Shinhan Bank Limited 6.52% 1,022,667 1,380,600 우리은행 2.15~2.45% 12,000,000 18,000,000 신한은행 1.69% 500,000 500,000 중소기업진흥공단 1.93% ~ 3.38% 600,000 - 효성캐피탈 5.10% 36,190 - 하나은행 2.94%~4.14% 4,109,099 소 계 18,267,956 19,880,600 차감) 유동성장기차입금 (4,051,070) (6,230,100) 계 14,216,886 13,650,500 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상환연도 장기차입금 2017년 4,863,156 2018년 3,952,400 2019년 3,452,400 2020년 이후 6,000,000 계 18,267,956 17. 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발 행 일 최종만기일 표면이자율(%) 당기말 전기말 유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% 3,701,705 - 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% 4,854,363 - 제3회 무보증 사모 전환사채 2016.11.28 2019.11.28 2% 2,292,229 2,155,385 제6회 담보부 사모 전환사채 2017.09.11 2020.09.11 5% 4,594,398 - 제7회 무보증 사모 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 3% 2,761,779 - 제2회 무기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 2017.12.06 2022.12.06 7.% 3,644,369 - 소 계 21,848,843 2,155,385 비유동 제1회 무보증 사모 전환사채 2016.04.20 2021.04.20 0% - 4,788,827 제2회 무보증 사모 전환사채 2016.08.23 2019.08.23 4% - 4,675,950 제4회 무보증 사모 전환사채 2017.04.20 2020.04.20 4% 2,350,116 - 제5회 무보증 사모 전환사채 2017.08.04 2020.08.04 3% 973,218 - 사채 2017.05.25 2020.05.25 3% 1,000,000 - 소 계 4,323,334 9,464,777 합 계 26,172,177 11,620,162 (2) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 제1회 무보증 사모 전환사채 제2회 무보증 사모 전환사채 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 발행처 지배회사 지배회사 지배회사 지배회사 액면가액 6,000,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 발행가액 6,000,000 5,000,000 2,510,000 2,510,000 액면이자율 0% 4% 2% 4% 만기보장수익율 1% 5% 3% 5% 행사가액조정내역 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 매 3개월 단위 행사가능기간 2017.04.20 ~ 2021.04.19 2017.08.23 ~ 2019.08.22 2017.11.28 ~ 2019.11.28 2018.04.20 ~ 2020.04.19 행사가액(원) 4,850 7,054 5,960 5,221 행사가능주식수(주) 896,907 708,817 421,140 480,750 원금조기상환청구기간 2018.02.19 부터 매3개월 마다 2018.06.24 부터 매3개월 마다 2018.09.29 부터 매3개월 마다 2019.02.20 부터 매3개월 마다