일월지엠엘 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제13(당)기 분기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
제12(전)기 분기 2017년 01월 01일부터 2017년 09월 30일까지
주식회사 유테크와 그 종속기업

1. 연결대상 회사의 개요1.1 지배기업의 개요주식회사 유테크(이하 "지배기업")는 2006년 8월 1일 설립되어, 전자부품 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2015년 6월 30일자로 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 경기도 안양시 안양동에 본사 및 제조시설을 가지고 있습니다. 2018년 06월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원인바, 지배기업의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 지배기업의 보 통주 자본금은 7,877,737,500원입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 요 주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

에이아이비트㈜ (구, 폭스브레인㈜)	796,432	5.1%

㈜폭스브레인홀딩스	620,856	3.9%

기타	14,338,187	91.0%

계	15,755,475	100.0%

1.2 종속기업현황

당분기말 및 전기말 현재 당사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	연차결산월	업종

U-TECH VINA	베트남	100%	100%	12월	제조업

㈜에버메이트	대한민국	100%	100%	12월	제조업

㈜비에프테크(*1)	대한민국	47.17%	49.75%	12월	디스플레이 제조용 기계 및 검사장비의 제작

(*1) ㈜비에프 테크에 대 한 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 모두 10% 이하 주주로 넓게 분산돼 있으며 과거 5년간 주주총회 참석율이 평균 60%로 연결실체의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 연결회사가 ㈜비에프테크를 지배하는 것으로 판단했습니다. 연결실체는 과거 ㈜비에프 테크 를 연결대상범위에서 누락하였으며, 당분기에 해당 사항을 소급하여 재무제표를 재작성하였습니다. 전기재무제표의 재작성에 따른 효과는 주석 21에서 설명하고 있습니다.

1. 3 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액 과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기업회계기준서 제111 5호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 당기부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 인식되도록 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 기업회계기준해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기업회계기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체 는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ( 연결실체 가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 20 참조 ) 2.2.3 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별- 금형 및 기타 전자부품 제조 연결실체 는 주요 제품인 LGP(Light Guide Plate, 도광판)과 M/F(Mold Frame, 몰드프레임)의 제조사업을 영위하고 있습니다. 별도의 수행의무로 식별할 수 있는 조건인 효익과 구별 여부에 따라 검토한 결과 물품대가 수령에 따른 의무와 계약 내 요청이 있는 경우에 한해서 대여품 대가 수령에 따른 의무로 사용대가는 각각 별도의 수행의무로 식별합니다.- 디스플레이 검사장비의 제조 및 설치연결실체는 고객에게 디스플레이 검사장비 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 디스플레이 검사장비 제조, ② 설치 용역, ③ 소프트웨어 업데이트 ④ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 금형 및 기타 전자부품 제조연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체 는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 한 시점에 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비연결실체는 고객이 주문한 디스플레이 검사장비를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 4~6개월의 제작 기간이 소요됩니다.장비의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 장비의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 장비의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 장비의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. (4) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설치용역 및 유지보수연결실체는 고객이 주문한 디스플레이 검사장비의 설치용역 및 유지보수를 수행하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어, 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. (5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (3) 반품 연결실체 는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중 요한 회계적 추정과 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 계약변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완성시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 계약변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결실체가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

제작지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완성시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 2018년분기말 현재 계약상 공사종료기한이 경과하는 등의 사유가 발생하여 연결실체가 부담할 수 있는 지연배상금의 최대금액은 없을 것으로 예상됩니다.

(2) 추정총계약원가

계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 연결실체는 추정 총계약원가에 유의적인 변동이 있는 지를 주기적으로 검토하고 보고기간 말 현재의 진행률 산정할 때에 그 변동사항을 반영하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 주석 22 에 공시된 바와 같이 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공 정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.4.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산(*)	-	-	2,531,221	2,531,221

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,881,651	7,881,651	-	-

기타금융자산	127,929	127,929	2,023,058	2,023,058

소계	8,009,580	8,009,580	4,554,279	4,554,279

차입금	20,431,870	20,431,870	18,267,956	18,267,956

사채	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

전환사채	13,999,407	13,999,407	21,527,808	21,527,808

신주인수권부사채	1,339,965	1,339,965	3,644,369	3,644,369

파생상품부채	2,253,350	2,253,350	4,792,978	4,792,978

소계	39,024,592	39,024,592	49,233,111	49,233,111

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 채무상품	-	-	7,881,651	7,881,651

파생상품부채	-	-	2,253,350	2,253,350

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	2,531,221	2,531,221

파생상품부채	-	-	4,792,978	4,792,978

4.3. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결실체 는 당해 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어나는 결산기말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 고려합니다. (1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당분기와 전분기에 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준2간 이동은 발생하지 아니하였습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	금융자산	금융부채

기타포괄손익-공정가치 채무	파생상품

기초	2,531,221	4,792,978

총손익

당기손익인식액	-	810,376

기타포괄손익인식액	230,430	-

취득금액	5,120,000	-

발행	-	987,286

전환	-	(4,337,290)

분기말	7,881,651	2,253,350

미실현 당기손익	(3,269,565)	-

(단위: 천원)

전분기	금융자산	금융부채

매도가능금융자산	파생상품

기초	2,999,996	1,592,401

총손익

당기손익인식액	-	(262,477)

취득	1,000,000	-

대체	(3,500,016)	-

발행금액	-	64,748

분기말	499,980	1,394,672

미실현 당기손익	-	-

4.4. 가치평가기법 및 투입변수 연결실체 는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 채무상품

전환상환우선주	531,579	3	이항모형	할인율, 변동성

전환사채	2,051,594	3	이항모형	할인율, 변동성

신주인수권부사채	38,642	3	이항모형	할인율, 변동성

교환사채	5,228,595	3	이항모형	할인율, 변동성

파생상품

조기상환옵션	2,253,350	3	이항모형	할인율, 변동성

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

파생상품

조기상환옵션	4,792,978	3	이항모형	할인율, 변동성

4.5. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체 는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류된 금융상품에 대해 외부 평가기관을 통한 평가 정보를 사용하고 있습니다. 연결실체 의 재무보고 담당자는 외부 평가기관으로부터 입수한 정보가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,881,651	-

매도가능금융자산	-	2,531,221

상각후원가 금융자산

매출채권및기타채권	18,101,037	26,721,525

기타금융자산	1,000	2,023,058

현금및현금성자산	2,735,376	2,503,896

합 계	28,719,064	33,779,700

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무및기타채무	11,757,010	10,839,843

차입금(유동)	8,450,955	9,327,084

차입금(비유동)	11,980,915	14,216,886

사채(비유동)	1,000,000	1,000,000

전환사채(유동)	9,422,353	18,204,474

전환사채(비유동)	4,577,055	3,323,334

신주인수권부사채(유동)	1,339,965	3,644,369

당기손익-공정가치 금융부채(파생상품부채)	2,253,350	4,792,978

합 계	50,781,603	65,348,968

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

이자수익	30,000	-

평가손익	230,431	-

상각후원가 금융자산

이자수익	253,835	41,624

손상차손/환입	(1,710,620)	(856,722)

환손익	111,808	(607,263)

처분손익	-	2,137

당기손익-공정가치 금융부채

당기손익	(810,376)	5,142

상각후원가 금융부채

이자비용	(2,052,171)	(644,085)

합 계	(3,947,093)	(2,059,167)

6. 금융자산

6 .1 기타포괄손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

비상장주식	31,241	31,241

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다( 주석 22 참조).

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 채무상품

기타포괄손익-공정가치 채무상품은 다음과 같으며 동 상품들은 계약 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

전환상환우선주	531,579	499,980

전환사채	2,051,593	2,000,000

신주인수권부사채	38,643	-

교환사채	5,228,595	-

합 계	7,850,410	2,499,980

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었습니다( 주석 22 참조).

위 채무상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류됩니다.

6 .2 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,993,621	22,488,296

손실충당금	(4,900,636)	(3,633,162)

매출채권(순액)	16,092,986	18,855,134

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	726,628	-	726,628	340,245	-	340,245

대여금	2,893,892	-	2,893,892	4,154,500	-	4,154,500

미수수익	6,217	-	6,217	456,445	-	456,445

보증금	-	1,182,481	1,182,481	-	820,115	820,115

총 장부금액	3,626,737	1,182,481	4,809,218	4,951,190	820,115	5,771,305

차감: 손실충당금	(2,862,483)	-	(2,862,483)	(25,552)	-	(25,552)

상각후원가	764,254	1,182,481	1,946,735	4,925,638	820,115	5,745,753

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항 은 주석 19를 참고하시기 바랍니다.

7. 관계기업 투 자(1) 관계기업 투자현황

(단위: 천원)

법인명	국가	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	지분율	장부가액

소주이양태전자과기유한공사	중국	25.01%	1,096,800	460,384	25.01%	637,230

㈜에이디이(*1)	-	-	1,490,000	-	31.85%	196,069

합계	2,586,800	460,384	833,299

(*1) 당분기중 처분되었습니다.

(2) 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	833,299	1,106,315

취득 또는 출자전환	-	3,499,996

이익(손실) 중 지분	(271,890)	(35,179)

기타포괄손익 중 지분	19,336	(7,499)

손상 (*1)	-	(3,499,996)

처분	(120,360)	-

기타 (*2)	-	296,408

분기말	460,385	1,360,045

(*1) ㈜에버메이트와 ㈜비에프테크에 대하여는 당분기중 손상차손을 인식하였고, 전기중 이솔화학 보유지분 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 에이디이의 제 3자배정 유상증자로 인해 변동되었습니다.

8. 유형자산 , 무형자산 및 투자부동산 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	37,584,041	6,218,062	-

취 득	922,197	34,880	-

감가상각 및 상각	(3,513,710)	(98,000)	-

손 상	(308,595)	(4,653,897)	-

연결조정	263,167	8,685	-

대 체	(7,025,000)	-	7,025,000

처 분	(13,601)	(17,369)	-

당분기말	27,908,500	1,492,360	7,025,000

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	35,752,987	1,985,085

취 득	1,593,329	26,706

처 분	(184,451)	-

감가상각 및 상각	(4,120,877)	(62,785)

기타	(269,229)	(185,992)

전분기말	32,771,759	1,763,014

9. 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 연결실체의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 연결실체의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거 래 처	담보제공자산	채권최고액	제공한 자산의 장부가액

우리은행	토지, 건물	16,200,000	20,799,335

하나은행	토지, 건물	4,980,000	6,231,898

㈜기센에너지	토지, 건물	3,250,000	20,799,335

타법인전환사채	-	2,000,000

㈜벨류마이닝	토지, 건물	3,250,000	20,799,335

타법인전환사채	-	2,000,000

㈜시에스코리아(**)	토지, 건물	93,500	20,799,335

(*) 담보로 제공한 타법인 출자지분은 당분기중 전액 손상을 인식한 후의 장부금액입니다.
(**) ㈜시에스코리아와의 소송사건 결과 가압류 결정으로 당분기말 현재 토지 및 건물에 대하여 94백만원이 설정되었습니다.

10. 차입금 과 전환사채(1) 차입금의 내역

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	기업은행	4.88%	1,745,038	2,508,532

일반자금	하나은행	4.46%	382,041	300,000

일반자금	신한은행	5.98%	400,000	440,000

일반자금	국민은행	6.06%	498,188	299,000

일반자금	중소기업진흥공단	1.98%	-	190,000

시설자금	하나은행	3.27%	3,742,798	3,809,099

기술개발자금	중소기업진흥공단	3.15%	300,000	300,000

일반자금	Shinhan Bank Limited	6.52%	-	1,022,667

시설자금	우리은행	2.15~5.22%	9,750,000	12,000,000

일반자금	신한은행	1.69%	-	500,000

일반자금	메리츠캐피탈	8.90%	140,000	-

일반자금	Vietcombank	2.83%~7.5%	1,257,570	956,882

일반자금	기업은행	2.5 ~ 4.6	1,074,406	616,600

리스	효성	5.1%	29,579	36,190

일반자금	중진공	1.98~3.38%	294,250	300,000

일반자금	개인	4.60%	318,000	265,000

일반자금	메크로에퀴티	6.00%	450,000	-

이즈텍	6.00%	50,000	-

소 계	20,431,870	23,543,970

차감) 유동성장기차입금	(8,450,955)	(9,327,084)

계	11,980,915	14,216,886

(2) 사채의 내역(단위: 천원)

종류	발 행 일	최종만기일	표면이자율(%)	당분기말	전기말

유동

제1회 무보증 사모 전환사채	2016.04.20	2021.04.20	0%	-	3,701,705

제2회 무보증 사모 전환사채	2016.08.23	2019.08.23	4%	3,192,028	4,854,363

제3회 무보증 사모 전환사채	2016.11.28	2019.11.28	2%	-	2,292,229

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.08.04	2020.08.04	3%	1,011,337	4,594,398

제6회 담보부 사모 전환사채	2017.09.11	2020.09.11	5%	2,349,098	-

제7회 무보증 사모 전환사채	2017.09.14	2020.09.14	3%	2,869,888	2,761,779

제2회 무보증 사모 신주인수권부사채	2017.12.06	2022.12.05	7%	-	3,664,369

제3회 무보증 사모 신주인수권부사채	2018.04.10	2023.04.11	7%	1,339,966	-

소 계	10,762,317	21,868,843

비유동

제4회 무보증 사모 전환사채	2017.04.20	2020.04.20	4%	-	2,350,116

제5회 무보증 사모 전환사채	2017.08.04	2020.08.04	3%	-	973,218

제9회 무보증 사모 전환사채	2018.04.30	2021.04.30	3%	4,577,055	-

사채	2017.05.25	2020.05.25	3.28%	1,000,000	1,000,000

소 계	5,577,055	4,323,334

합 계	16,339,372	26,172,177

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 발행사항과 관련한 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회 무보증 사모 전환사채	제5회 무보증 사모 전환사채	제6회 담보부 사모 전환사채(*1)

발행자	지배기업	지배기업	지배기업

액면가액	5,000,000	1,050,000	5,000,000

발행가액	5,000,000	1,050,000	5,000,000

액면이자율	4%	3%	5%

만기보장수익율	5%	5%	5%

행사가액조정내역	매 3개월 단위	매 3개월 단위	매 3개월 단위

행사가능기간	2017.08.23 ~ 2019.08.22	2018.08.04 ~ 2020.08.03	2018.09.11 ~ 2020.09.10

행사가액(원)	2,968	3,760	3,527

행사가능주식수(주)	1,078,167	279,255	708,817

원금조기상환청구기간	2018.06.24 부터 매3개월 마다	2019.06.04 부터 매3개월 마다	2018.07.11 부터 매3개월 마다

미전환사채의 액면가	3,200,000	1,050,000	5,000,000

(*1) (주)비에프테크의 주식과 (주)아이엠티 전환사채를 담보로 제공하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제7회 무보증 사모 전환사채	제9회 무보증 사모 전환사채

발행자	지배기업	지배기업

액면가액	3,000,000	5,000,000

발행가액	3,000,000	5,000,000

액면이자율	3%	3%

만기보장수익율	5%	5%

행사가액조정내역	매 3개월 단위	매 3개월 단위

행사가능기간	2018.09.14 ~ 2020.09.13	2019.04.30 ~ 2021.03.31

행사가액(원)	3,682	3,378

행사가능주식수(주)	814,774	1,480,165

원금조기상환청구기간	2018.07.14 부터 매3개월 마다	-

미전환사채의 액면가	3,000,000	5,000,000

전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 일반사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 옵션가치(전환권)에 해당하며, 동 금액을 자본으로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제3회 무보증 사모 신주인수권부사채	사채

발행자	종속기업	종속기업

액면가액	2,000,000	1,000,000

발행가액	2,000,000	1,000,000

액면이자율	7.00%	3.28%

만기보장수익율	9.00%	3.28%

행사가액(원)	4,000	-

행사가능주식수(주)	500,000	-

원금조기상환청구기간	2018.10.06 부터 2018.11.06 까지	2020.05.25 일시상환

미전환사채의 액면가	2,000,000	1,000,000

11. 반품충당부채 당분기 및 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	38,321	44,356

조정(*)	55,470	-

충당금 전입	135,059	12,343

사용액	(79,730)	-

분기말	149,120	56,699

(*) 당기중 도입한 기업회계기준서 제1115호에 의한 조정입니다.

12. 순 확정급여부채

당분기와 전기말의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,394,622	1,379,707

사외적립자산의 공정가치	(979,700)	(1,144,521)

순확정급여부채	414,922	235,186

13 . 자본 (1) 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	10,160,600	5,080,300	12,357,518	17,437,818

유상증자	504,707	252,354	3,747,644	3,999,998

주식선택권의 행사로 인한 발행	151,000	75,500	553,059	628,559

전환사채 전환권 행사로 인한 발행	238,162	119,081	1,663,895	1,782,976

전분기말	11,054,469	5,527,235	18,322,116	23,849,351

당기초	11,054,469	5,527,235	18,238,443	23,765,678

전기오류수정	-	-	83,673	83,673

당기초(수정후)	11,054,469	5,527,235	18,322,116	23,849,351

유상증자	1,113,970	556,985	5,443,011	5,999,996

전환사채 전환권 행사로 인한 발행	3,587,036	1,793,517	13,754,066	15,547,583

당분기말	15,755,475	7,877,737	37,519,193	45,396,930

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,519,193	18,238,443

기타자본잉여금	247,515	-

주식매수선택권	12,816	12,816

전환권대가	546,512	2,171,432

계	38,326,036	19,307,147

(3) 당분기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	21,711	(18,333)

기타포괄손익누계액	(347)	(109,162)

계	21,364	(127,495)

14 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22%)입니다.

15. 건설형 용역계약 (1) 당분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증(감)	당분기수익	당분기말

검사장비 등	313,916	1,741,051	1,150,119	904,848

합 계	313,916	1,741,051	1,150,119	904,848

(2) 당분기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약부채	계약자산

검사장비 등	-	61,315

합 계	-	61,315

(3) 당분기말 현재 연결실체의 투입법으로 진행기준을 적용하는 건설계약과 관련한 예정원가변동에 따른 공사손익 변동금액 및 미청구공사의 변동금액은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 진행기준을 적용하는 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계년도 매출액에서 기업회계기준서 1115호를 적용 한 진행매출 1,081,356천원 중 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약구분	계약일	계약상 납품기한	진행률	미청구공사

총액	대손충당금

디스플레이 검사장비	2016.06.01	2017.07.03	98.45%	122,496	-

디스플레이 검사장비	2017.08.01	2018.03.08	99.06%	60,485	-

디스플레이 검사장비	2017.07.07	2017.12.23	98.75%	59,632	-

디스플레이 검사장비	2018.01.23	2018.05.23	94.90%	113,978	-

디스플레이 검사장비	2017.08.09	2018.03.20	99.82%	95,744	-

디스플레이 검사장비	2017.08.09	2018.02.27	99.61%	298,261	-

디스플레이 검사장비	2018.03.09	2018.09.01	81.66%	188,743	-

디스플레이 검사장비	2018.03.15	2018.08.13	91.46%	98,209	-

디스플레이 검사장비	2018.03.30	2018.08.13	87.32%	120,849	-

디스플레이 검사장비	2018.01.15	2018.08.28	87.07%	161,727	-

디스플레이 검사장비	2018.01.24	2018.09.03	84.21%	89,525	-

디스플레이 검사장비	2018.03.15	2018.09.29	87.31%	101,911	-

디스플레이 검사장비	2018.03.15	2018.09.18	79.93%	87,595	-

16. 계약자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

판매수수료(유동)	61,315	165,874

합 계	61,315	165,874

17. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 주요 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	3,513,710	4,120,877

대손상각비	1,303,489	1,311,578

무형자산상각비	98,000	62,785

퇴직급여	396,025	269,222

기타의대손상각비	3,401,081	-

지분법처분이익	(179,640)	-

지분법손상차손	-	3,499,996

유형자산처분손실	13,499	20,438

유형자산손상차손	308,595	-

무형자산손상차손	4,653,897	-

이자비용	2,198,415	1,128,871

법인세비용	871,748	285,619

파생상품평가손실	810,376	500,011

이자수익	(283,626)	(87,212)

기타	(1,360,735)	(66,419)

계	15,744,834	11,045,766

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 주요 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	2,991,924	4,071,516

재고자산	1,262,405	(961,352)

선급금	207,882	(2,143,192)

매입채무	(2,318,066)	(1,566,842)

미지급비용	(699,848)	(726,340)

순확정급여부채	(236,292)	(133,628)

기타	2,007,681	328,189

계	3,215,686	(1,131,649)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 행사로 인한 자본 대체	12,954,349	1,538,150

전환사채의 유동성대체	3,889,582	-

장기차입금의 유동성대체	-	2,000,000

18. 특수관계자 공시

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당분기	전기

지배회사(*)	에이아이비트㈜	에스엔피홀딩스㈜

관계기업	소주이양태전자과기유한공사	소주이양태전자과기유한공사

-	㈜ 에이디이

-	㈜ 이솔화학

기타의 특수관계자	㈜ 이솔화학	-

폭스브레인홀딩스㈜	-

㈜바이오써포트	-

에이블서비스㈜	-

(*) 당분기 중 지배회사가 에스엔피홀딩스㈜에서 에이아이비트㈜로 변경되었습니다. (2) 매출 및 매입거래

① 당분기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	이자수익	비용 등

관계기업	소주이양태전자과기유한공사	8,191	-

㈜ 에이디이(*)	-	84,177	-

기타의 특수관계자	에이블서비스㈜	-	-	165,901

합 계	8,191	84,177	165,901

(*) 당분기중 ㈜ 에이디이에 대한 지분을 매각하기 이전 발생한 금액입니다.

② 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	매출 등	이자수익

관계기업	소주이양태전자과기유한공사	13,969	-

㈜ 에이디이	18,623	48,383

㈜ 이솔화학	-	1,282

합 계	32,592	49,665

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

① 당분기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	기타자산	전환사채

관계기업	소주이양태전자과기유한공사	783	-	-	-	-

㈜ 에이디이	20,485	1,781,700	181,014	178,200	-

기타의 특수관계자	에이블서비스㈜	-	-	-	-	5,000,000

㈜바이오써포트	-	-	-	5,000,000	-

주요 경영진	-	22,000	-	-	-

합 계	21,268	1,803,700	181,014	5,178,200	5,000,000

상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 4,044 백만원이며, 당분기 중 인식된 대손상각비는 2,088백만원입니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	채 권

매출채권	대여금	기타채권

지배기업	에스엔피홀딩스㈜	-	-	7,003

관계기업	소주이양태전자과기유한공사	3,968	-	-

㈜ 에이디이	20,485	2,510,000	96,594

㈜ 이솔화학	-	50,000	2,038

주요 경영진	-	-	1,201

합 계	24,453	2,560,000	106,836

상기 채권 중 매출채권 및 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 1,913백만원이며,전분기 중 인식된 대손상각비는 40백만원입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래① 당분기

(단위 : 천원)

대상	회사명	기초	증가	감소	당분기말

기타의 특수관계자	주요경영진	-	30,000	8,000	22,000

(주)바이오써포트	-	5,000,000	-	5,000,000

※ (주)바이오써포트는 당사가 교환사채 취득을 위하여 지급한 금액입니다.② 전분기

(단위 : 천원)

대상	회사명	기초	대여	회수	전분기말

지배회사	에스엔피홀딩스㈜	-	220,000	(120,000)	100,000

기타의 특수관계자	㈜에이디이	300,000	700,000	-	1,000,000

이솔화학㈜	-	50,000	-	50,000

주요경영진	-	57,000	-	57,000

합계	300,000	1,027,000	(120,000)	1,207,000

특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 40백만원입니다. (5) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	249,897	292,033

퇴직급여	78,478	38,754

합 계	328,375	330,787

19. 우발상황 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	비 고

종속기업	(주)비에프테크	기업은행	USD 12,000	자금차입

355,000

신한은행	138,000

(2) 계류중인 소송사건

회사	당사자	금액(천원)	내용	일자	회사 대응

피고	최영숙(성도금속)	26,543	물품대금 청구의 소 (2017가소28991)	2017.10.19	법무법인 이공 선임후 조정진행중.

피고	㈜시에스코리아	93,500	가압류 결정 (2017카단104678)	2017.12.15	법무법인 이공 선임후 이의신청서 제출(*)

원고	㈜유원컴텍	2,673,000	물품대금 청구의 소 (2017가합104830)	2018.5.11	승소 후 채권 추심 중

(*) 연결실체는 판결로 인하여 연결실체가 보유한 토지 및 건물에 가압류가 설정되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 하나캐피탈과 법인차량 운용리스 계약을 체결하고 있습니다.

20. 재무위험관리

연결실체 는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

ㆍ송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권

연결실체는 개별분석을 실시하지 않은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

당분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기초 기업회계기준서 제1039호	3,633,162

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금- 기업회계기준서 제1109호	3,633,162

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,303,489

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(36,015)

당분기말 손실충당금	4,900,636

당분기 중 손상과 관련하 여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

손상차손

- 개별적으로 제각된 채권	36,015

- 손실충당금의 변동	1,267,474

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

전기말 - 기업회계기준서 제1039호	603,152

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기업회계기준서 제1109호	603,152

당기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,748,584

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(489,253)

당분기말 손실충당금	2,862,483

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (3) 외환위험 연결실체는 종속기업과의 거래와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결실체는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. (4) 이자율위험 연결실체 는 일부 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 이로 인한 이자율위험의 일부는 연결실체 가 보유한 변동이자부 현금성자산으로부터 상쇄됩니다. 연결실체 의 경영진은 현재 변동이자부 금융부채를 상환하여 이자율 위험 노출을 최소화 하고 있습니다.

21. 전기연결재무제표의 재작성 연결실체 는 2016년 및 2017년 중 발행한 전환사채의 조기상환권 누락 및 유효이자율 오류로 인한 효과와 관계기업으로 분류하였던 ㈜비에프테크에 대하여 과반수 미만을 보유하였더라도 지분 분산요건에 따라 실질 지배력 기준을 충족하는 것으로 판단하여 전기 연결재무제표를 수정하였습니다. 따라서 '기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 당초 전환사채를 발행하였던 시점 및 연결범위에 포함된 시점부터 소급하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 연결실체 는 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 연결재무제표 재작성에 따른 효과는 다음과 같습니다.(1) 연결재무상태표

1) 전기말(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

유동자산

현금및현금성자산	2,176,205	327,691	2,503,896

매출채권및기타채권	9,629,939	13,573,232	23,203,171

당기법인세자산	9,325	-	9,325

기타금융자산	1,287,217	77,940	1,365,157

재고자산	2,549,941	429,413	2,979,354

기타유동자산	1,690,292	691,344	2,381,636

비유동자산

매출채권및기타채권	215,980	3,302,374	3,518,354

매도가능금융자산	2,501,221	30,000	2,531,221

관계기업투자자산	6,258,047	(5,424,748)	833,299

유형자산	31,184,286	6,399,755	37,584,041

무형자산	1,752,221	4,465,841	6,218,062

기타금융자산	662,242	(4,341)	657,901

기타비유동자산	-	4,342	4,342

이연법인세자산	-	202,905	202,905

유동부채

매입채무및기타채무	3,678,668	6,874,188	10,552,856

차입금 및 전환사채	24,144,333	7,031,594	31,175,927

파생상품부채	-	4,792,978	4,792,978

기타유동부채	86,186	247	86,433

비유동부채

비유동매입채무및기타채무	286,987	-	286,987

차입금 및 전환사채	13,273,124	5,267,097	18,540,221

순확정급여부채	152,819	82,367	235,186

반품충당부채	38,321	-	38,321

지배기업 소유주지분

자본금	5,527,235	-	5,527,235

기타불입자본	20,422,691	(1,115,544)	19,307,147

결손금	(7,565,952)	(2,021,986)	(9,587,938)

기타자본구성요소	(127,495)	-	(127,495)

비지배지분	-	3,153,284	3,153,284

2) 전기초(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

전환사채	12,405,585	(785,423)	11,620,162

파생상품부채	-	1,592,401	1,592,401

기타불입자본	13,720,263	(551,001)	13,169,262

이익잉여금	8,098,330	(255,977)	7,842,353

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전분기

수정전	수정금액	수정후

파생상품평가손실	-	500,011	500,011

이자비용	999,421	129,450	1,128,871

당기순이익(손실)	(6,374,632)	(629,461)	(7,004,093)

기타포괄손익	(73,473)	-	(73,473)

22. 회계정책의 변경 22.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결실체 는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금 내역은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 지배기업의 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및 수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,740,613	34,603,736	38,344,349

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,740,613	34,603,736	38,344,349

이러한 변동으로 인한 연결실체 의 자본에 미친 영향은 없습니다.

① 기 업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	2,126,344	2,126,344	-

매출채권및기타채권(유동)	상각후원가	상각후원가	27,093,881	27,093,881	-

매출채권및기타채권(비유동)	상각후원가	상각후원가	3,518,354	3,518,354	-

금융상품(유동)	상각후원가	상각후원가	1,365,157	1,365,157	-

금융상품(비유동)	상각후원가	상각후원가	500,000	500,000

비상장 채권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주1)	3,740,613	3,740,613	-

금융부채

매입채무및기타채무	상각후원가	상각후원가	9,601,180	9,601,180	-

차입금및전환사채	상각후원가	상각후원가	48,419,999	48,419,999	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채(주2)	당기손익-공정가치(주2)	4,792,978	4,792,978	-

(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
(주2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 22.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결실체 는 당기부터 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정 전 (*)	조정	2018.01.01수 정후 (*)

매출채권	12,466,777	(7,306,267)	5,160,510

기타유동자산	2,560,118	105,117	2,665,235

계약자산	61,315	165,874	227,189

재고자산	4,561,378	4,631,112	9,192,490

기타	51,350,821	524,131	51,874,952

자산총계	71,000,409	69,120,376

매입채무	9,507,693	519,772	10,027,465

충당부채	149,120	55,470	204,590

기타	42,485,376	900,500	43,385,876

부채총계	52,142,189	53,617,931

이익잉여금	(26,598,878)	(1,669,413)	(28,268,291)

기타포괄누계액	21,364	-	21,364

기타	46,203,773	(1,686,362)	44,517,411

자본 총계	19,626,259	16,270,484

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

(2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

- 재무상태표(단위: 천원)

구분	보고된 금액(*)	조정	기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우(*)

매출채권	14,634,805	(7,306,267)	7,328,538

기타유동자산	2,560,118	105,117	2,665,235

계약자산	61,315	165,874	227,189

재고자산	4,561,378	4,631,112	9,192,490

기타	51,350,820	524,131	51,874,951

자산총계	73,168,436	71,288,403

매입채무	11,757,010	519,772	12,276,782

충당부채	149,120	55,470	204,590

기타	42,404,086	900,500	43,304,586

부채총계	54,310,216	55,785,958

이익잉여금	(26,653,645)	(1,669,413)	(28,323,058)

기타포괄누계액	21,364	-	21,364

기타	46,258,540	(1,686,362)	44,572,178

자본 총계	19,626,259	16,270,484

- 연결손익계산서(단위: 천원)

구분	보고된 금액 (*)	조정	기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

매출액	38,704,075	(1,387,761)	37,316,314

매출원가	38,636,654	(1,304,338)	37,332,316

매출총이익	67,421	(83,423)	(16,002)

판매비와관리비	7,580,476	437,502	8,017,978

영업이익	(7,513,055)	(14,467)	(8,033,980)

기타수익	979,713	9,377	989,090

기타비용	(8,738,308)	-	(8,738,308)

금융수익	1,941,760	-	1,941,760

금융비용	(3,921,263)	-	(3,921,263)

법인세비용	(862,218)	67,486	(794,732)

당기순이익	(18,113,371)	(18,557,433)

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

- 연결현금흐름표(단위: 천원)

구분	보고된 금액 (*)	조정	기업회계기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우 (*)

당기순이익	(18,113,370)	(72,577)	(18,185,947)

조정	15,744,834	15,744,834

- 순금융비용	1,914,789	-	1,914,789

- 지분법손익	92,250	-	92,250

- 법인세비용	871,748	-	871,748

자산 부채의 변동	3,215,686	3,288,262

재고자산	1,262,405	4,186,359	5,448,764

매출채권	2,991,924	(7,306,267)	(4,314,343)

매입채무	(2,318,066)	-	(2,318,066)

충당부채	110,799	55,470	166,269

기타	1,168,624	3,137,014	4,305,638

영업활동으로 인한 현금흐름	847,149	847,149

(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.

23. 계속기업 가정에 관한 불확실성 (1) 계속기업 가정에 대한 의문을 발생시키는 상황 연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 2018년 9월 30일로 종료되는 보고기간 에 영업손실 7,513백만원 이 발생하였습니다. 또한 보고기간 종료일 현재로 유동부채가 유동자산을 11,368백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 따라서 영업환경의 개선 및 연결실체의 향후 자구노력 여하에 따라 계속기업으로서의 존속여부가 결정되는 불확실성이 존재합니다.(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적 의문을 제기하는 상황에 대한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.

① 경영정상화를 위한 연결실체의 자구 조치 연결실체는 에코에너지 사업부와 커플러 사업부를 신설하여 사업영역을 확대하고 있습니다. 또한 운휴공간의 임대 및 비용절감 등의 구조조정을 실시하고 있습니다. ② 채무변제 유예

연결실체는 보고기간 종료일 현재 2,735백만원의 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 대부분의 채권자로부터 채무변제를 유예받는 방안을 협의중이고 추가자금조달을 계획하고 있습니다.만약 향후 연결실체의 계획 실행에 차질이 있어 연결실체가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있으며, 이로 인해 발생될 수도 있는 자산의 손상과 부채의 증감 등의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.