서진시스템 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없음

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의해야 할 사항 - 해당사항 없음

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구분	회계기준	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

2022년(제16기 1분기)	K-IFRS연결	매출채권	127,346	4,155	3.26%

단기대여금	299	118	39.46%

미수금	3,964	101	2.55%

선급금	26,103	-	-

기타보증금	8,159	-	-

합 계	165,871	4,374	2.64%

2021년(제15기)	K-IFRS연결	매출채권	110,915	3,891	3.51%

단기대여금	296	118	39.85%

미수금	1,301	101	7.78%

선급금	24,369	-	-

기타보증금	6,640	-	-

합 계	143,521	4,110	2.86%

2020년(제14기)	K-IFRS연결	매출채권	56,960	1,654	2.90%

단기대여금	281	118	41.92%

미수금	829	101	12.21%

미청구공사	102	-	-

선급금	28,731	-	-

기타보증금	5,191	-	-

합 계	92,094	1,873	2.03%

(2) 대손충당금의 변동내역(단위 : 백만원)

구분	2022년(제16기 1분기)	2021년(제15기)	2020년(제14기)

회계기준	K-IFRS 연결	K-IFRS 연결	K-IFRS 연결

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,110	1,873	1,785

2. 순대손처리액(①-②±③)	264	2,144	144

① 대손처리액(상각채권액)	264	2,144	109

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	35

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(1)	(56)

4. 해외사업환산	-	93	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,374	4,110	1,873

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 보고기간종료일 현재 매출채권 잔액의 회수가능성에 대해 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석에 근거한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 기본적으로 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 이하	3월 초과6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

매출채권	101,864	25,962	17,753	15,918	161,497

구성비율	63.07%	16.08%	10.99%	9.86%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 품목별 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

구분	2022년(제16기 1분기)	2021년(제15기)	2020년(제14기)

회계기준	K-IFRS 연결	K-IFRS 연결	K-IFRS 연결

재고자산(연결)	상품	8,661	7,864	7,350

제품	50,500	32,957	16,530

재공품	145,869	128,272	73,425

원재료	222,437	173,655	56,108

미착품	3,592	899	4,698

합 계	431,059	343,648	158,111

총자산대비 재고자산 구성 비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	34.10%	32.73%	22.85%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.23회	1.95회	1.97회

(2) 재고자산의 실사내용 - 2021년 12월말 재고자산 및 금융자산 실사현황

재고자산실사	실사시기	2022.01.03( 본사 및 계열회사)

실사장소	본사 및 계열회사

실사대상	재고자산(제품, 원재료 등)

금융자산실사	실사시기	2022.01.03.	1	일

실사장소	본사 및 공장

실사대상	현금 등 금융자산

※ 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.※ 2021년말 재고자산의 실사 진행시에는 외부감사인인 현대회계법인이 입회하여 재고실사를 수행하였습니다.

- 2020년말 재고자산 및 금융자산 실사현황

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04( 본사 및 계열회사)

실사(입회)장소	본사 및 계열회사

실사(입회)대상	재고자산(제품, 원재료 등)

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2021.01.04.	1	일

실사(입회)장소	본사 및 공장

실사(입회)대상	현금 등 금융자산

※ 실사일이 보고기간종료일과 다른 경우에는 그 사이의 변동내역을 반영하여 보고기간종료일의 재고자산을 파악하고 있습니다.

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	8,661,281	7,864,269

제품	50,499,883	32,957,375

원재료	222,437,179	173,654,965

미착품	3,591,516	898,913

재공품	145,869,421	128,271,997

합 계	431,059,280	343,647,519

상기 재고자산에 대하여 다음과 같이 화재보험에 가입되어 있습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	보험회사

화재보험	재고자산	1,000,000	MG손해보험

125,000	롯데손해보험㈜

1,000,000	DB손해보험

2,500,000	한화손해보험

16,430,000	BIC

15,211,000	BH DONG BAC

64,236,301	BIC

19,140,957	CONG TY BAO HIEM

145,211,091	PIT

합 계	264,854,349

라. 공정가치평가 내역[ 금융자산]

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [매출채권]

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. [파생상품]파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동 은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

[금융부채]

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용' 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

[금융상품 종류별 공정가치 ] 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	20,304,240	(*2)	24,094,290	(*2)

매출채권및기타채권 - 유동	156,707,325	(*2)	135,760,565	(*2)

매출채권및기타채권 - 비유동	4,790,108	(*2)	3,651,026	(*2)

당기손익-공정가치 금융자산(*1)	44,691	7,191	44,397	6,897

기타금융자산 - 유동	61,240,000	(*2)	1,230,010	(*2)

기타금융자산 - 비유동	258,503	(*2)	236,829	(*2)

소 계	243,344,867	7,191	165,017,117	6,897

금융부채

매입채무및기타채무 - 유동	207,272,297	(*2)	192,163,358	(*2)

단기차입부채	197,575,727	(*2)	188,598,218	(*2)

유동성장기부채	33,547,716	(*2)	37,198,145	(*2)

장기차입부채	212,439,540	(*2)	214,220,318	(*2)

파생상품부채	29,276,669	(*2)	29,276,669	29,276,669

소 계	680,111,949	-	661,456,708	29,276,669

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 공정가치 측정 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

[원가로 측정되는 금융상품] 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

전기공사공제조합 출자금	37,500	37,500

합 계	37,500	37,500

상기 지분증권 및 출자금은 비상장지분상품이며, 활성시장에서 거래되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. [금융상품 공정가치 서열 체계 ]

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	7,191	-	-	7,191

소 계	7,191	-	-	7,191

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	29,276,669	29,276,669

소 계	-	-	29,276,669	29,276,669

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	6,897	-	-	6,897

소 계	6,897	-	-	6,897

금융부채

당기손익-공정가치 금융부채	-	-	29,276,669	29,276,669

소 계	-	-	29,276,669	29,276,669

3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	29,276,669	14,748,139

증가	-	14,528,530

감소	-	-

기말	29,276,669	29,276,669

[금융상품 범주별 장부금액 ](1) 금융자산의 범주 1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,304,240	-	20,304,240

매출채권및기타채권 - 유동	156,707,325	-	156,707,325

매출채권및기타채권 - 비유동	4,790,108	-	4,790,108

당기손익-공정가치 금융자산	-	44,691	44,691

기타금융자산 - 유동	61,240,000	-	61,240,000

기타금융자산 - 비유동	258,503	-	258,503

합 계	243,300,176	44,691	243,344,867

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	24,094,290	-	24,094,290

매출채권및기타채권 - 유동	135,760,565	-	135,760,565

매출채권및기타채권 - 비유동	3,651,026	-	3,651,026

당기손익-공정가치 금융자산	-	44,397	44,397

기타금융자산 - 유동	1,230,010	-	1,230,010

기타금융자산 - 비유동	236,829	-	236,829

합 계	164,972,720	44,397	165,017,117

(2) 금융부채의 범주1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무 - 유동	207,272,297	-	-	207,272,297

단기차입부채	197,575,727	-	-	197,575,727

유동성장기부채	33,547,716	-	-	33,547,716

장기차입부채	212,439,540	-	-	212,439,540

파생상품부채	-	29,276,669	-	29,276,669

합 계	650,835,280	29,276,669	-	680,111,949

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증입니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정	당기손익-공정가치 금융부채	기타금융부채(*)	합 계

매입채무및기타채무 - 유동	192,163,358	-	-	192,163,358

단기차입부채	188,598,218	-	-	188,598,218

유동성장기부채	37,198,145	-	-	37,198,145

금융보증부채 - 유동	-	-	-	-

장기차입부채	214,220,318	-	-	214,220,318

파생상품부채	-	29,276,669	-	29,276,669

합 계	632,180,039	29,276,669	-	661,456,708

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증입니다.

[유형자산 재평가내역] - 당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다