파버나인 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 22(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,547,251천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,720,956	24.5%	2,720,956	25.1%

오종철	1,020,080	9.2%	1,020,080	9.4%

기타	7,353,465	66.3%	7,093,388	65.5%

합 계	11,094,501	100.0%	10,834,424	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2019.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO. LTD. 100% 2016.04.15 베트남 2019.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 ㈜사이렉스페이 93% 2019.03.26 대한민국 2019.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권과반수보유 ㈜몰코리아닷컴 93% 2019.04.18 대한민국 2019.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권과반수보유 CYREXPAY PTE. LTD. 93% 2019.12.19 싱가포르 2019.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2018.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2018.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,164,063 7,886 6,156,177 - (23,936) (23,936) PAVONINE VINA CO. LTD. 40,735,128 35,341,147 5,393,981 20,037,551 (1,108,006) (1,108,006) ㈜사이렉스페이 1,603,901 294,908 1,308,993 2,948,931 (532,542) (532,542) ㈜몰코리아닷컴 31,551 7,320 24,231 363,886 19,744 19,744 CYREXPAY PTE. LTD. 22,902 5,818 17,084 - (86) (86) 전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,173,741 10,640 6,163,101 - (36,598) (36,598) PAVONINE VINA CO., LTD. 33,928,443 27,664,783 6,263,660 18,792,628 1,647,703 1,647,703 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 ㈜사이렉스페이 신규포함 지분 취득 ㈜몰코리아닷컴 신규포함 지분 취득 CYREXPAY PTE. LTD. 신규포함 지분 취득 한편, 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연 결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제·개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제·개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 147,622 자산총계 147,622 리스부채 158,285 부채총계 158,285 이익잉여금(결손금) (10,663) 자본총계 (10,663) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 361,810 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3.17% 유동리스부채 158,285 비유동리스부채 - 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다.③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한, 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익*공정가치측정금융자산, 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융 자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후 원가측정금융자산으로 분류되지 ?는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고가간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라)금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 초초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대시용손실 : 보고기간말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 공정거치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효 이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 졍제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치 위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용한기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전력, 회피대상위험 및위험회피효과 평가방법등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피 대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회꼐의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상 위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목의 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸,매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미해 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때에는 현금흐름위험회피적립급에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄 손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호'환율변동효과'에 다라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법 등으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8 ~ 10 년 차량운반구 4 ~ 8 년 공구와기구 5 ~ 8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다 구 분 내 용 연 수 영업권 비한정 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 기타의 무형자산 40 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든계약에 5단계 수익인식모형((① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세 부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률,사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,615백만원(전기말: 4,177백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 20에서 기술하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가주석 34에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 91,858,004 101,453,855 아시아 20,037,551 18,792,628 북미 - - 기타지역 - - 연결조정 (8,282,459) (7,851,404) 연결조정후 금액 103,613,096 112,395,079 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 56,355,468 58,607,849 아시아 29,426,779 25,491,579 북미 - - 기타지역 - - 연결조정 (1,283,278) (1,206,426) 연결조정후 금액 84,498,969 82,893,002 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 103,613 백만원(전기: 112,395백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 44,249백만원(전기: 61,027백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객에서 발생한 매출액은 11,940백만원이며, 전기 중에는 없습니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 785,500 685,500 차입금 담보 외 장기금융상품 국민은행 50,000 - 합 계 835,500 685,500 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 10,278,233 145,879 9,085,033 107,078 차감: 손실충당금 (511,605) (145,879) (743,712) (107,078) 매출채권(순액) 9,766,628 - 8,341,321 - 미수금 1,148,538 - 291,150 - 차감: 손실충당금 (337,210) - (210,999) - 미수금(순액) 811,328 - 80,151 - 합 계 10,577,956 - 8,421,472 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 10,278,233천원(전기: 9,085,033천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 4,470,842천원(전기: 5,449,929천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 3,484,315 2,329,487 699,696 6,513,498 (-)손실충당금 (211,601) (78,542) (367,341) (657,484) 합 계 3,272,714 2,250,945 332,355 5,856,014 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 600,377 1,215,218 435,424 2,251,019 (-)손실충당금 (57,708) (157,480) (320,143) (535,331) 합 계 542,669 1,057,738 115,281 1,715,688 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)손실충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 850,790 210,999 850,963 147,664 손상차손 인식 - 126,211 - 63,335 손상차손 환입 193,306 - (173) - 기말금액 657,484 337,210 850,790 210,999 7. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 공장가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - 605,821 채무증권 - - - - 파생상품자산(주) - 24,565 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - 338,103 - 331,833 합 계 - 362,668 - 937,654 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가치 장부가액 미실현보유 손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 3,737,998 - - - (3,737,998) (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 합 계 574,555 - 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손 누계 전환사채 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 해당사항없음(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 25,233 6,270 - 31,503 (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 20,753 7,460 (2,980) 25,233 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 338,103 331,833 합 계 338,103 331,833 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 5,786,361 (889,508) 4,896,853 상품 86,556 - 86,556 재공품 4,098,898 - 4,098,898 원재료 1,540,631 - 1,540,631 부재료 1,986,306 (122,739) 1,863,567 미착품 221,328 - 221,328 합 계 13,720,080 (1,012,247) 12,707,833 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,387,223 (1,079,430) 2,307,793 상품 54,831 - 54,831 재공품 3,716,920 - 3,716,920 원재료 968,727 - 968,727 부재료 2,076,096 (122,739) 1,953,357 미착품 231,610 - 231,610 합 계 10,435,407 (1,202,169) 9,233,238 당기 및 전기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실환입 189,922천원과 재고자산평가손실 95,287천원을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 1,835,386 1,503,985 228,950 1,411,102 (차감 : 손실충당금) (517,962) (1,305,955) (1,985) (205,026) 대여금(순액) 1,317,424 198,030 226,965 1,206,076 미수수익 48,425 - 47,611 - 보증금 - 569,815 - 2,949,511 합 계 1,365,849 767,845 274,576 4,155,587 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 1,985 205,026 2,136 195,187 손상차손 인식 515,977 1,100,929 - 9,839 손상차손 환입 - - (151) - 기말금액 517,962 1,305,955 1,985 205,026 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,861,180 - 2,852,166 - (차감 : 손실충당금) (766,804) - (183,365) - 선급금(순액) 1,094,376 - 2,668,801 - 선급비용 177,480 - 99,375 - 부가세대급금 4,193,302 - 2,847,652 - 합 계 5,465,158 - 5,615,828 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 183,365 145,918 손상차손 인식 583,439 37,447 손상차손 환입 - - 기말금액 766,804 183,365 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 사업결합 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - - 25,308,795 건물 27,191,705 (4,938,675) (898,835) - 2,166 21,356,361 기계장치 55,254,965 (29,172,131) (250,475) - 23,252 25,855,611 차량운반구 905,842 (516,932) (1,541) - 299 387,668 공구와기구 15,413,231 (12,443,983) (7,644) - 3,360 2,964,964 비품 2,750,846 (2,428,587) (10,144) 17,861 - 329,976 시설장치 19,600 (7,787) - 2,285 - 14,098 사용권자산 - - - - 131,920 131,920 건설중인자산 3,723,829 - - - - 3,723,829 합 계 130,568,813 (49,508,095) (1,168,639) 20,146 160,997 80,073,222 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 24,919,069 (4,230,317) (925,212) (2,648) 19,760,892 기계장치 50,249,494 (23,132,477) (334,029) (19,692) 26,763,296 차량운반구 830,356 (428,560) (2,774) (233) 398,789 공구와기구 16,360,603 (11,543,003) (9,828) (9,194) 4,798,578 비품 2,626,295 (2,313,240) (16,682) 1 297,374 건설중인자산 2,496,720 - - - 2,496,720 합 계 122,791,332 (41,647,597) (1,287,525) (31,766) 79,824,444 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 사업결합 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 19,760,892 345,455 - (678,050) 1,733,780 - 194,284 21,356,361 기계장치 26,763,296 3,701,587 (3,037,044) (4,577,151) 2,559,957 - 444,966 25,855,611 차량운반구 398,789 28,383 - (86,081) 36,728 - 9,849 387,668 공구와기구 4,798,578 3,033,213 (957,652) (3,093,275) (865,420) - 49,520 2,964,964 비품 297,374 135,312 (1,781) (118,792) - 17,861 2 329,976 시설장치 - 19,600 (2,285) (5,502) - 2,285 - 14,098 사용권자산 - - (2,552) (203,802) - - 338,274 131,920 건설중인자산 2,496,720 4,993,668 - - (3,838,828) - 72,269 3,723,829 합계 79,824,444 12,257,218 (4,001,314) (8,762,653) (373,783) 20,146 1,109,164 80,073,222 (주1) 건설중인자산 대체내용은 건물(1,733,780천원), 기계장치 (1,566,959천원), 공구와기구(124,306천원), 상품(267,300천원), 소프트웨어 (106,483천원) 으로 대체 되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등 을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 20,246,416 31,091 - (636,729) - - 120,114 19,760,892 기계장치 26,111,497 4,105,616 (795,011) (4,236,408) 1,322,560 - 255,042 26,763,296 차량운반구 374,826 108,714 (500) (88,985) - - 4,734 398,789 공구와기구 4,777,859 2,935,594 (531,655) (2,511,619) 114,989 (10,920) 24,330 4,798,578 비품 266,811 143,614 - (113,666) 605 - - 297,374 건설중인자산 1,421,558 3,392,389 - - (2,334,136) - 16,909 2,496,720 합 계 78,507,762 10,717,018 (1,327,166) (7,587,397) (895,982) (10,920) 421,129 79,824,444 (주1) 건설중인 자산의 본계정 대체액 중 765,950 천원은 상품, 130,032 천원은 선급금으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 부동산 118,569 차량운반구 13,351 합계 131,920 한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 190,652천원입니다. 2) 당기 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 143,404 차량운반구 60,398 소계 203,802 리스부채에 대한 이자비용 6,488 합계 210,290 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 144,535 - 1년 초과 5년 이내 - - 합계 144,535 - 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 82,601,799 삼성화재 화재보험 등 공장건물 - MG새마을금고 화재보험 등 공장건물종합 VND 466,842,372,012 BAOVIET INSURANCE COMPANY 합 계 82,601,799VND 466,842,372,012 또한, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장, 단기차입금 토지, 건물 등 51,639,899 22,848,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국스탠다드차이드은행 단기차입금 토지, 건물 등 16,680,000 SHINHAN BANK VIETNAM 외 장, 단기차입금 건물, 기계장치 등 22,941,688 9,017,189 (VND 180,343,786,909) 합 계 74,581,587 51,112,189 (VND 180,343,786,909) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(20,792백만원 및 VND 466,842,372,012)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,610,914 (968,243) (69,594) 573,077 영업권 958,741 - - 958,741 개발비 125,028 (78,589) - 46,439 기타의무형자산 2,925,422 (77,931) - 2,847,491 합 계 5,620,105 (1,124,763) (69,594) 4,425,748 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 소프트웨어 1,033,840 (761,687) (23,703) - 248,450 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 기타의무형자산 2,997,909 (177,802) - - 2,820,107 합 계 4,033,957 (939,489) (23,703) (2,208) 3,068,557 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금 사업 결합 대 체(주1) 기 타(주2) 기말금액 소프트웨어 248,450 83,347 (201,036) (64,373) 400,000 106,483 206 573,077 영업권 - - - - 958,741 - - 958,741 개발비 89,305 - (42,866) - - - - 46,439 기타의무형자산 2,820,107 - (78,243) - - - 105,627 2,847,491 합계 3,157,862 83,347 (322,145) (64,373) 1,358,741 106,483 105,833 4,425,748 (주1) 건설중인자산에서 대체된금액 106,483천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기타(주) 기말금액 소프트웨어 415,161 1,850 (168,738) 177 248,450 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 기타의무형자산 2,835,166 - (74,502) 59,443 2,820,107 합 계 3,252,535 1,850 (243,240) 57,412 3,068,557 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 SHINHAN BANK VIETNAM 장기차입금 기타의무형자산 2,847,491 2,547,300(VND 50,946,000,000) (4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 2,237,856천원 및 1,515,032천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 13 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,934,212 - 3,862,090 - 미지급금 6,065,101 - 3,343,421 - 합 계 9,999,313 - 7,205,511 - 14. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 38,576,200 - 32,157,612 - 장기차입금 586,750 12,713,806 8,036,000 6,582,253 합 계 39,162,950 12,713,806 40,193,612 6,582,253 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.29%~3.55% 3,900,000 3,900,000 운영/무역금융 SC제일은행 3.87% - 1,000,000 운영자금 신한은행 2.31% 2,000,000 2,000,000 무역어음 기업은행 3.33% 10,000,000 7,000,000 운영자금대출 우리은행 3.72% 1,000,000 1,000,000 운영자금대출 우리은행 4.49% 2,900,000 - 운영자금대출 우리은행 2.50% 10,000,000 - 운영자금대출 한국산업은행 2.72% - 10,000,000 운영자금대출 KEB하나은행 - 3,900,000 3,900,000 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 LIBOR + 1.2% 4,876,200(USD 4,200,000) 3,357,612(USD 3,000,000) 합 계 38,576,200(USD 4,200,000) 32,157,612(USD 3,000,000) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산, 유형자산, 무형자산 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11 및 35참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당기 전기 시설자금대출 중소기업은행 2.27% 68,000 6,904,000 운전자금대출 중소기업은행 2.73% 6,000,000 - 중소기업자금 기업은행 2.92% 1,000,000 1,200,000 중소기업자금 기업은행 2.73% 1,000,000 - 중소기업자금 신한은행 2.99% 500,000 500,000 중소기업자금 한국산업은행 - - 3,900,000 중소기업자금 우리은행 5.13% 1,000,000 - 중소기업자금 우리은행 2.50% 18,750 - 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM 7.32% 1,562,500(VND 31,250,000,000) 2,108,750(VND 43,750,000,000) 시설자금대출 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch VNIBOR 1 year +1.65% 2,149,876(VND 42,997,519,329) - 운영자금대출 Vietnam Joint Stock Commercial Bank 7.50% 1,430(VND 28,600,000) 5,503(VND 114,160,000) 소 계 13,300,556(VND 74,276,119,329) 14,618,253(VND 43,864,160,000) 차감 : 유동성장기차입금 (586,750) (8,036,000) 합 계 12,713,806(VND 74,276,119,329) 6,582,253(VND 43,864,160,000) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 장기금융상품, 재고자산, 유형자산, 무형자산 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11 및 35참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 13,300,556 586,750 9,000,000 1,562,500 2,151,306 15 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 107,667 - 177,191 - 리스부채 144,535 - - - 합 계 252,202 - 177,191 - 16. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 236,027 - 142,808 - 예수금 244,902 - 199,146 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 - - 31,236 - 부가세예수금 351 - - - 합 계 510,851 - 402,761 - 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 6,000,000 9,500,000 사채상환할증금 862,044 1,364,903 신주인수권조정 (1,348,396) (3,062,380) 합 계 5,513,648 7,802,523 (2) 연결실체가 발행한 비분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액(주) 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 1,896,586주 행사가격 5,009원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 당기 중 신주인수권부사채 발행 액면총액 중 2,500,000천원은 상환되었으며, 1,000,000천원은 행사 되었습니다. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 연결실체의 주가변동에 따라 변동합니다. 18. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익율 당기 전기 제1회 무보증 비분리형 2019년 01월 30일 2022년 01월 30일 - 4.5 5,000,000 - 사채상환할증금 718,370 - 전환사채조정 (1,208,552) - 합 계 4,509,818 - (2) 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액(주) 14,500,000,000원 발행가액 14,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 1,023,541주 행사가격 4,885원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 01월 30일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 01월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 당기 중 전환사채 발행 액면총액 중 9,500,000천원은 상환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다. 19. 파생상품부채보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 2,748,474 969,095 전환권대가 2,352,095 - 합계 5,100,569 969,095 신주인수권부사채와 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 신주인수권과 전환권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석17참조). 20. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 6.05 3.00 할인율 2.51 2.58 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,614,910 4,177,027 사외적립자산의 공정가치 (1,490,437) (1,340,552) 순확정급여채무 4,124,473 2,836,475 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,124,181 - 1,124,181 이자비용(이자수익) 103,274 (36,467) 66,807 소 계 1,227,455 (36,467) 1,190,988 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 16,756 16,756 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (328,207) - (328,207) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 910,304 - 910,304 경험적조정 117,554 - 117,554 소 계 699,651 16,756 716,407 기업이 납부한 기여금 - (501,759) (501,759) 제도에서 지급한 금액 (489,223) 371,585 (117,638) 당기말 5,614,910 (1,490,437) 4,124,473 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,170,365 - 1,170,365 이자비용(이자수익) 102,227 (47,256) 54,971 소 계 1,272,592 (47,256) 1,225,336 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,840 23,840 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 29,675 - 29,675 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (364,968) - (364,968) 경험적 조정 (76,644) - (76,644) 소 계 (411,937) 23,840 (388,097) 기업이 납부한 기여금 - (443,983) (443,983) 제도에서 지급한 금액 (638,362) 497,081 (141,281) 기말 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 584,652천원(전기: 413,276천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다 (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 1,490,437 1,340,552 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 500,000천원입니다. (5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (245,418) 219,868 기대임금상승률의 1% 변동 234,982 (215,248) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (228,607) 200,408 기대임금상승률의 1% 변동 225,517 (201,632) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 657,590 691,932 2,184,747 3,218,344 4,882,464 11,635,077 21. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 11,094,501 10,834,424 보통주자본금 5,547,250,500 5,417,212,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,417,212,000 5,355,636,000 유상증자 - 61,576,000 신주인수권청구 130,038,500 - 기말 5,547,250,500 5,417,212,000 (주) 2019년 12월 18일에 연결실체가 발행한 신주인수권부사채 중 1,000,000천원의 행사에 의하여 260,077주의 신주가 발행되었습니다. 22. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 20,594,141 19,347,159 자식주식처분이익 5,403 - 합 계 20,599,544 19,347,159 (2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 - 6,926 - (1,523) 5,403 주식발행초과금 19,347,159 1,246,982 - - 20,594,141 합계 19,347,159 1,253,908 - (1,523) 20,599,544 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 주식발행초과금 18,409,241 937,918 - - 19,347,159 23. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,257,257 2,492,520 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,492,520 1,132,439 (1,367,702) 2,257,257 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,152,705 1,339,815 - 2,492,520 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 485,414 2,492,520 204,148 1,152,705 취득 290,590 1,132,439 281,266 1,339,815 처분 (266,401) (1,367,702) - - 기말 509,603 2,257,257 485,414 2,492,520 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 21,309,619 34,263,259 합 계 21,771,742 34,725,382 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 34,725,382 29,692,953 당기순이익(손실) (12,418,342) 4,729,714 차감: 비지배지분 34,164 - 확정급여의 재측정요소 (716,407) 388,096 법인세효과 157,609 (85,381) 회계변경누적효과 (10,664) - 기말금액 21,771,742 34,725,382 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 763,927 461,212 당기변동 (716,407) 388,096 법인세 효과 157,609 (85,381) 기말금액 205,129 763,927 (4) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제23기 2019년 01월 01일 부터 제22기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 30일 처분확정일 2019년 03월 27일 (주) 파버나인 (단위: 원) 과목 제23(당)기 제22(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 20,036,510,9854 32,591,402,188 1. 전기이월이익잉여금 32,591,402,188 31,090,106,028 2. 당기순이익(손실) (11,985,430,357) 1,198,581,069 3. 확정급여제도의 재측정요소 (558,797,286) 302,715,091 4. 회계변경누적효과 (10,663,561) - Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 20,036,510,984 32,591,402,188 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 24,572 19,681 해외사업환산손익 (157,584) (385,462) 합 계 (133,012) (365,781) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (365,781) (456,927) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 6,270 4,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (1,379) (986) 해외사업 환산손익 292,153 112,373 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 (64,275) (24,721) 기말 (133,012) (365,781) 26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,013,931 3,247,942 퇴직급여 525,904 413,276 복리후생비 365,138 328,047 여비교통비 251,188 207,028 접대비 125,081 95,382 통신비 29,627 39,904 수도광열비 35,211 40,598 세금과공과 147,349 103,511 전력비 119,713 113,279 임차료 30,674 92,080 감가상각비 307,756 139,625 무형자산상각비 149,898 48,638 경상개발비 2,237,856 1,515,032 보험료 119,725 108,297 차량유지비 36,132 41,219 운반비 1,203,936 1,381,630 교육훈련비 50,479 39,743 도서인쇄비 5,249 6,187 사무용품비 61,345 19,481 소모품비 31,529 22,118 지급수수료 1,375,420 978,692 수선비 3,610 2,634 광고선전비 3,000 9,703 대손상각비(환입) (193,306) (173) 잡비 449,669 182,442 합 계 11,486,114 9,176,315 27. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 105,353 41,826 외환차익 741,895 603,765 외화환산이익 377,347 627,606 파생상품평가이익 24,566 773,851 파생상품거래이익 39,050 - 파생상품재매입이익 2,784,166 - 리스부채상환이익 36,728 - 합 계 4,109,105 2,047,048 28. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,198,616 1,520,721 외환차손 109,174 277,279 외화환산손실 105,446 389,122 사채상환손실 1,942,379 - 파생상품평가손실 4,639,469 - 합 계 9,995,084 2,187,122 29. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 178,635 159,920 잡이익 1,281,698 741,365 합 계 1,460,333 901,285 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 9,900 9,000 기타의대손상각비 2,326,556 110,472 공정가치측정금융자산평가손실 2,505,821 449,400 사용권자산처분손실 2,552 - 유형자산처분손실 72,683 45,021 잡손실 314,878 300,679 합 계 5,232,390 914,572 30. 법인세 (1) 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 1,090,887 자본에 직접 반영된 법인세비용 90,432 (111,089) 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (2,335,609) (147,063) 법인세비용(이익) (2,245,177) 832,735 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 4,209,041 1,961,432 사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채) (88,000) - 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,961,432 1,814,369 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,335,609) (147,063) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,663,518) 5,562,447 적용세율(당기: -%, 전기: 21.60%)에 따른 세부담액 - 1,201,738 조정사항 비공제비용(당기: 91,067천원, 전기: 421,067천원) - 90,969 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (333,377) (174,421) 법인세환급액 - 480,634 기타(세율차이 등)(주1) (1,911,800) (766,185) 법인세비용(이익) (2,245,177) 832,735 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) -% 14.97% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다.당기 중 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 자기주식처분이익 (1,524) - 확정급여제도 재측정요소 157,609 (85,381) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,379) (986) 해외사업환산손익 (64,274) (24,722) 합 계 90,432 (111,089) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 이월결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 3,383,457 4,877,318 8,260,775 감가상각비 - 149,477 149,477 사용권자산 - (18,167) (18,167) 리스부채 - 22,451 22,451 퇴직급여충당부채 4,288,158 1,163,099 5,451,257 재고자산평가손실 1,202,169 (189,922) 1,012,247 매도가능금융자산손상차손 2,278,641 2,499,551 4,778,192 퇴직연금예치금 (1,340,552) (74,885) (1,415,437) 미수수익 (49,319) (17,282) (66,601) 선급비용 727 3,444 4,171 외화환산손익 (613,484) 341,247 (272,237) 사채상환할증금 1,364,903 215,511 1,580,414 파생상품부채 969,095 4,131,474 5,100,569 사채할인발생차금 (3,062,380) 505,432 (2,556,948) 파생상품자산 - (24,566) (24,566) 해외사업화산손익 494,184 (292,153) 202,031 이월결손금 - 2,319,025 2,319,025 [사업결합으로 인한 이연법인세] 무형자산 - (320,000) (320,000) 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세 합계 8,915,599 15,291,054 24,206,653 이연법인세인식제외 - 6,589,998 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 8,915,599 - 17,616,655 세율(주2) 22% 22% 소계 1,961,432 1,914,232 3,875,664 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - 333,377 333,377 합 계 1,961,432 2,247,609 4,209,041 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 2,041,488 1,341,969 3,383,457 감가상각비 (1,563,964) 1,563,964 - 퇴직급여충당부채 3,427,503 860,655 4,288,158 재고자산평가손실 1,106,882 95,287 1,202,169 무형자산손상차손 567,631 (567,631) - 매도가능금융자산손상차손 1,833,721 444,920 2,278,641 퇴직연금예치금 (1,370,234) 29,682 (1,340,552) 미수수익 (45,973) (3,346) (49,319) 선급비용 7,214 (6,487) 727 외화환산손익 1,636,419 (2,249,903) (613,484) 단기금융상품평가손실 (112) 112 - 사채상환할증금 - 1,364,903 1,364,903 파생상품부채 - 969,095 969,095 사채할인발행차금 - (3,062,380) (3,062,380) 해외사업환산손익 606,557 (112,373) 494,184 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 8,247,132 668,467 8,915,599 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 8,247,132 - 8,915,599 세율(주2) 22% 22% 합 계 1,814,369 147,063 1,961,432 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 등 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차감할 일시적차이 6,589,998 - (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합계 재고자산의 변동 - (1,166,826) - (1,166,826) 사용된 원재료 - 51,280,136 - 51,280,136 종업원급여 4,013,931 14,384,118 467,081 18,865,130 퇴직급여 525,904 642,803 22,281 1,190,988 복리후생비 365,138 1,255,500 39,463 1,660,101 감가상각비 307,756 7,816,609 638,288 8,762,653 무형자산상각비 149,898 172,247 - 322,145 지급수수료 1,375,420 1,647,200 3,185 3,025,805 기타 2,510,212 21,100,678 1,067,557 24,678,447 합 계 9,248,259 97,132,465 2,237,855 108,618,579 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (2,237,292) - (2,237,292) 사용된 원재료 - 52,968,815 - 52,968,815 종업원급여 3,247,942 14,747,718 428,570 18,424,230 퇴직급여 413,276 784,854 27,205 1,225,335 복리후생비 328,047 1,419,241 37,476 1,784,764 감가상각비 139,625 6,792,431 655,340 7,587,396 무형자산상각비 48,638 194,602 - 243,240 지급수수료 978,692 1,221,116 521 2,200,329 기타 2,505,063 21,611,471 365,920 24,482,454 합 계 7,661,283 97,502,956 1,515,032 106,679,271 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 32. 주당이익(1) 기본주당순손익 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (12,384,179,343) 4,729,713,412 보통주 당기순이익(손실) (12,384,179,343) 4,729,713,412 가중평균유통보통주식수 10,478,969주 10,323,193주 기본주당이익(손실) (1,182) 458 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2019-01-01~2019-03-26 85 10,349,010 879,665,850 2019-03-26~2019-08-08 135 10,615,411 1,433,080,485 2019-08-08~2019-08-12 4 10,590,571 42,362,284 2019-08-12~2019-08-13 1 10,589,969 10,589,969 2019-08-13~2019-08-14 1 10,589,341 10,589,341 2019-08-14~2019-08-19 5 10,583,206 52,916,030 2019-08-19~2019-08-20 1 10,573,206 10,573,206 2019-08-20~2019-08-21 1 10,573,074 10,573,074 2019-08-21~2019-08-22 1 10,559,743 10,559,743 2019-08-22~2019-08-23 1 10,549,743 10,549,743 2019-08-23~2019-08-26 3 10,539,743 31,619,229 2019-08-26~2019-08-27 1 10,534,743 10,534,743 2019-08-27~2019-08-28 1 10,521,834 10,521,834 2019-08-28~2019-08-29 1 10,521,833 10,521,833 2019-08-29~2019-08-30 1 10,506,833 10,506,833 2019-08-30~2019-09-02 3 10,496,833 31,490,499 2019-09-02~2019-09-03 1 10,486,833 10,486,833 2019-09-02~2019-09-06 3 10,485,148 31,455,444 2019-09-06~2019-09-10 4 10,475,148 41,900,592 2019-09-10~2019-09-27 17 10,470,148 177,992,516 2019-09-27~2019-09-30 3 10,465,148 31,395,444 2019-09-30~2019-10-01 1 10,455,148 10,455,148 2019-10-01~2019-10-02 1 10,435,148 10,435,148 2019-10-02~2019-10-04 2 10,425,665 20,851,330 2019-10-04~2019-10-07 3 10,421,055 31,263,165 2019-10-07~2019-10-08 1 10,411,133 10,411,133 2019-10-08~2019-10-10 2 10,401,133 20,802,266 2019-10-10~2019-10-14 4 10,391,133 41,564,532 2019-10-14~2019-10-16 2 10,381,133 20,762,266 2019-10-16~2019-10-17 1 10,378,133 10,378,133 2019-10-17~2019-10-18 1 10,375,416 10,375,416 2019-10-18~2019-10-21 3 10,365,416 31,096,248 2019-10-21~2019-10-22 1 10,365,004 10,365,004 2019-10-22~2019-10-23 1 10,355,004 10,355,004 2019-10-23~2019-10-24 1 10,341,398 10,341,398 2019-10-24~2019-10-25 1 10,331,482 10,331,482 2019-10-25~2019-10-29 4 10,326,482 41,305,928 2019-10-29~2019-12-18 50 10,324,821 516,241,050 2019-12-18~2019-12-31 13 10,584,898 137,603,674 가중평균유통보통주식수 10,478,969 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.01.02 2 10,507,124 21,014,248 2018.01.02~2018.01.03 1 10,496,746 10,496,746 2018.01.03~2018.01.04 1 10,476,746 10,476,746 2018.01.04~2018.01.05 1 10,456,746 10,456,746 2018.01.05~2018.01.08 3 10,448,218 31,344,654 2018.01.08~2018.01.09 1 10,446,554 10,446,554 2018.01.09~2018.01.10 1 10,446,181 10,446,181 2018.01.10~2018.01.11 1 10,446,088 10,446,088 2018.01.11~2018.03.07 55 10,446,066 574,533,630 2018.03.07~2018.03.08 1 10,426,321 10,426,321 2018.03.08~2018.03.09 1 10,416,321 10,416,321 2018.03.09~2018.03.12 3 10,409,835 31,229,505 2018.03.12~2018.03.13 1 10,402,878 10,402,878 2018.03.13~2018.03.14 1 10,399,602 10,399,602 2018.03.14~2018.03.16 2 10,381,839 20,763,678 2018.03.16~2018.03.19 3 10,376,839 31,130,517 2018.03.19~2018.03.20 1 10,374,955 10,374,955 2018.03.20~2018.03.21 1 10,368,297 10,368,297 2018.03.21~2018.03.22 1 10,348,297 10,348,297 2018.03.22~2018.03.23 1 10,328,297 10,328,297 2018.03.23~2018.03.26 3 10,288,297 30,864,891 2018.03.26~2018.03.27 1 10,248,297 10,248,297 2018.03.27~2018.03.28 1 10,231,297 10,231,297 2018.03.28~2018.03.29 1 10,227,203 10,227,203 2018.03.29~2018.03.30 1 10,226,142 10,226,142 2018.03.30~2018.04.02 3 10,225,913 30,677,739 2018.04.02~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.03~2018.08.07 126 10,225,858 1,288,458,108 2018.08.07~2018.12.31 146 10,349,010 1,510,955,460 가중평균유통보통주식수 10,323,193 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 전환사채가 있습니다. 신주인수권부사채와 전환사채로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치와전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권 및 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.한편, 당기 중에는 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치하는 바, 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제2회 신주인수권부사채 2019.12.14~2021.11.14 2,210,663 제1회 전환사채 2020.01.30~2021.12.30 1,300,728 33 . 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 81,887,630 66,431,277 자본 45,567,638 56,631,451 부채비율 179.71% 117.30% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,350,997 - - 5,350,997 단기금융상품 1,151,118 - - 1,151,118 장기금융상품 954,338 - - 954,338 매출채권및기타채권 10,577,956 - - 10,577,956 공정가치측정금융자산 - 24,566 338,103 362,669 기타금융자산 2,133,695 - - 2,133,695 합 계 20,168,104 24,566 338,103 20,530,773 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,727,991 - - 7,727,991 단기금융상품 685,500 - - 685,500 장기금융상품 1,156,449 - - 1,156,449 매출채권및기타채권 8,421,472 - - 8,421,472 공정가치측정금융자산 - 605,821 331,833 937,654 기타금융자산 4,430,163 - - 4,430,163 합 계 22,421,575 605,821 331,833 23,359,229 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 매입채무및기타채무 - - 9,999,313 7,205,511 차입금 - - 51,876,756 46,775,865 기타금융부채 - - 252,202 177,191 신주인수권부사채 - - 5,513,648 7,802,523 전환사채 4,509,818 - 파생상품부채 5,100,569 969,095 - - 합 계 5,100,569 969,095 72,151,737 61,961,090 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 110,783 127,148 장,단기금융상품 19,913 15,106 대여금및수취채권 1,635,702 (1,509,760) 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 (2,481,255) (449,400) 소 계 (714,857) (1,816,906) 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (44,572) (115,053) 차입금 (1,456,040) (1,106,096) 기타금융부채 36,728 - 신주인수권부사채 (1,311,326) (45,469) 전환사채 (2,350,943) 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 (1,816,253) 773,851 소 계 (6,942,406) (492,767) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 9,025,232 3,328,344 5,130,292 3,000,000 EUR - - - 7,410 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 450,956 36,712 (450,956) (36,712) EUR - (946) - 946 합 계 450,956 35,766 (450,956) (35,766) 나. 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기과 당기 전기 단기차입금 한국산업은행 - 5,000,000 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 4,876,200 3,357,612 (USD 4,200,000) (USD 3,000,000) 장기차입금 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 2,149,876 - VND 42,997,519,329 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 70,261 (70,261) 83,576 (83,576) 다. 기타 가격위험요소연결실체의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월-3개월 3개월-1년 1년-5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무 및 기타채무 9,999,313 7,996,637 53,750 1,948,926 - 차입금(주) 51,876,756 102,921 208,772 40,006,696 13,210,200 기타금융부채 252,202 57,014 14,600 146,103 34,485 신주인수권부사채(주) 5,513,648 - - 6,561,750 - 전환사채(주) 4,509,818 - - 5,468,125 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 5,100,569 - - 5,100,569 - 합 계 77,252,306 8,156,572 277,122 59,232,169 13,244,685 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월-3개월 3개월-1년 1년-5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 7,205,511 5,995,362 367,517 793,461 49,171 차입금(주) 46,775,865 5,109,098 5,702,717 30,287,191 6,984,378 기타금융부채 177,191 48,453 - 113,824 14,914 신주인수권부사채 7,802,523 - - - 10,864,903 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(주) 969,095 - - - 969,095 합 계 62,930,185 11,152,913 6,070,234 31,194,476 18,882,461 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 10,278,233 - 145,879 10,424,112 미수금 1,148,538 - - 1,148,538 미수수익 48,425 - - 48,425 보증금 - 569,815 - 569,815 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 5,350,997 - - 5,350,997 단기금융상품 1,151,118 - - 1,151,118 단기대여금 1,835,386 - - 1,835,386 장기금융상품 - 954,338 - 954,338 장기대여금 - 1,503,985 - 1,503,985 합 계 19,812,697 3,028,138 145,879 22,986,714 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 9,085,053 - 107,078 9,192,111 미수금 291,150 - - 291,150 미수수익 47,611 - - 47,611 보증금 - 2,949,511 - 2,949,511 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 7,727,991 - - 7,727,991 단기금융상품 685,500 - - 685,500 단기대여금 228,950 - - 228,950 장기금융상품 - 1,156,449 - 1,156,449 장기대여금 - 1,411,102 - 1,411,102 합 계 18,066,235 5,517,062 107,078 23,690,375 5) 자금조달약정 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 43,286,750 41,304,000 사용금액 USD 4,200,000 3,000,000 사용금액 VND 74,276,119,329 43,864,160,000 미사용금액 KRW - 8,676,000 합 계 KRW 43,286,750 49,980,000 USD 4,200,000 3,000,000 VND 74,276,119,329 43,864,160,000 (6) 파생상품연 결실체는 부산은행과 기초변수의 변동에 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계약일 만기일 약정환율 미결제 약정금액 평가이익 통화옵션 2019-06-13 2021-06-28 1,223.40 USD 3,600,000 9,897 2019-07-10 2021-07-28 1,212.20 USD 3,700,000 14,669 합 계 USD 7,300,000 24,566 (7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 34. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 - - - - 채무증권 - - - - 파생상품자산(주) - 24,565 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 국공채 338,103 - - 338,103 합 계 338,103 24,565 - 362,668 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 - - 605,821 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 - 605,821 937,654 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 평가대상회사 당기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) (주)파버나인코리아 - 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 (-)6.60~121.46% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 11.3~50.3% 가중평균자본비용 9.52% 비상장주식(주석7) 어업회사법인(주)디비에프티 - 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 (-)1.41~(-)5.00% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 (-)9.31~3.23% 가중평균자본비용 13.06% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전 기 비 고 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 - 농업회사법인㈜스피루리나팜스 농업회사법인㈜스피루리나팜스 - 어업회사법인㈜디비에프티 - - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 (단위: 천원) 구분 회사의명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 139,900 - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의명칭 자금대여거래 전환사채 취득 지분 취득 대여 회수 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티 500,000 - 1,000,000 900,000 ㈜파버나인코리아 500,000 400,000 - - 합 계 1,000,00 400,000 1,000,000 900,000 (주) 연결실체와 기타특수관계자와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 가타특수관계자 (주)파버나인코리아 1,000,000 - (주) 연결실체와 기타특수관계자인 (주)파버나인코리아와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 - - - - - 합 계 - 1,600,000 1,000,000 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원 및 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원에 대하여는 100 % 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,000,000 52,500 - - - (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 7,273,200 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 우리은행 1,200,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch USD 1,440,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch VND 57,600,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,261,467 1,155,000 퇴직급여 102,376 96,250 36. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 21,917 - 종속기업투자주식의 취득 1,374,629 - 건설중인자산의 재고자산 대체 267,300 763,150 건설중인자산의 유형자산 대체 1,297,269 1,438,154 건설중인자산의 무형자산 대체 106,483 - 차입금의 유동성 대체 4,638,000 8,036,000 신주인수권사채의 행사 1,377,020 - 신주인수권부사채의 유동성 대체 8,027,256 - 파생상품부채의 유동성 대체 1,755,990 - 유상증자 - 44,700 37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (원화단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 900,000 900,000 시설자금대출 68,000 68,000 중소기업자금대출 6,000,000 6,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 중소기업자금대출 14,918,750 14,918,750 KEB하나은행 일반자금대출 3,900,000 3,900,000 SHINHAN BANK VIETNAM 시설자금대출 1,562,500 1,562,500 VND 31,250,000,000 VND 31,250,000,000 SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 3,483,000 3,483,000 (USD 3,000,000) (USD 3,000,000) IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 시설자금대출 1,393,200 1,393,200 (USD 1,200,000) (USD 1,200,000) 시설자금대출 2,149,876 2,149,876 VND 42,997,519,329 VND 42,997,519,329 Vietnam Joint Stock Commercial Bank 운영자금대출 1,430 1,430 VND 28,600,000 VND 28,600,000 (2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원 등과 관련하여 260,238천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특 수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO.,LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch VND 57,600,000,000 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch USD 1,440,000 (4) 연결실체는 기술보증기금으로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 1,500,000천원의 지급보증 및 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. (5) 연결실체는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,777천원에 대해 연결실체의 토지 및 설비를 담보 제공하고 있으며(주석11 참조), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 연결실체가계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 38. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인동 연결재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.(2) 전환사채의 발행연결실체는 2020년 2월 3일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행 하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 표면이자율 1.0% 만기이자율 4.0% 행사가능 사채액면비율 100% 전환대상주식 958,401주 전환가격 4,904원 / 주 이자지급방법 본 사채의 표면이율은 1.00%이며 이자는 “본 사채”의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매3 개월마다“본 사채”의 이자율을 적용한 연간 이자의1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2020년05월 03일, 2020년08월 03일, 2020년 11월 03일, 2021년 02월 03일,2021년05월 03일, 2021년08월 03일, 2021년 11월 03일, 2022년 02월 03일,2022년05월 03일, 2022년08월 03일, 2022년 11월 03일, 2023년 02월 03일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 만기일로 하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 02월 03일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 26,252,514,371 30,939,464,113 27,335,056,356 현금및현금성자산 3,588,807,771 5,592,569,177 1,812,504,725 단기금융상품 1,051,118,368 685,500,000 1,032,904,624 매출채권 및 기타유동채권 9,767,442,171 13,934,673,381 13,965,472,148 재고자산 9,087,081,501 7,237,993,554 7,237,272,826 기타유동금융자산 1,344,876,289 245,844,592 257,388,136 기타유동자산 1,369,846,668 3,242,883,409 3,029,513,897 당기법인세자산 43,341,603 비유동자산 89,187,895,550 84,528,202,678 83,490,394,039 장기금융상품 904,338,112 1,156,449,400 1,335,991,570 공정가치측정금융자산 362,668,774 937,654,163 비유동매도가능금융자산 1,120,244,360 종속기업 및 관계기업 투자 9,679,788,361 6,637,359,201 6,637,359,201 유형자산 55,840,918,623 58,364,375,711 61,000,955,935 영업권 이외의 무형자산 236,267,199 243,472,832 406,645,941 기타금융자산 17,928,920,646 15,336,179,991 11,308,270,539 이연법인세자산 4,234,993,835 1,852,711,380 1,680,926,493 자산총계 115,440,409,921 115,467,666,791 110,825,450,395 부채 유동부채 57,991,847,075 44,046,516,263 45,956,362,348 매입채무 및 기타유동채무 8,005,404,330 6,411,617,367 17,149,675,954 단기차입금 34,268,000,000 36,836,000,000 27,436,000,000 유동성신주인수권부사채 5,513,648,333 유동성전환사채 4,509,817,903 당기법인세부채 237,477,554 554,303,951 기타유동금융부채 151,988,067 166,674,318 217,330,523 기타유동부채 442,419,442 394,747,024 599,051,920 유동파생상품부채 5,100,569,000 비유동부채 13,035,820,018 16,076,093,508 10,688,500,288 장기차입금 9,000,000,000 4,468,000,000 8,104,000,000 신주인수권부사채 7,802,523,252 비유동파생상품부채 969,095,000 순확정급여부채 4,035,820,018 2,836,475,256 2,584,500,288 부채총계 71,027,667,093 60,122,609,771 56,644,862,636 자본 자본금 5,547,250,500 5,417,212,000 5,355,636,000 자본잉여금 20,599,543,514 19,347,159,013 18,409,240,773 기타자본조정 (2,257,257,011) (2,492,520,445) (1,152,704,930) 이익잉여금(결손금) 20,498,633,605 33,053,524,809 31,552,228,649 기타자본구성요소 24,572,220 19,681,643 16,187,267 자본총계 44,412,742,828 55,345,057,020 54,180,587,759 자본과부채총계 115,440,409,921 115,467,666,791 110,825,450,395 포괄손익계산서 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 수익(매출액) 86,811,705,823 101,453,854,619 104,275,909,297 매출원가 81,631,004,356 90,696,859,143 93,794,104,717 매출총이익 5,180,701,467 10,756,995,476 10,481,804,580 판매비와관리비 10,961,939,465 9,821,916,040 7,360,366,332 영업이익(손실) (5,781,237,998) 935,079,436 3,121,438,248 금융수익 4,601,383,410 2,257,703,366 550,740,352 금융원가 12,150,855,563 1,288,485,833 3,203,227,642 기타이익 1,707,295,175 916,499,982 1,150,611,782 기타비용 (2,589,591,552) (789,482,625) (409,248,783) 법인세비용차감전순이익(손실) (14,213,006,528) 2,031,314,326 1,210,313,957 법인세비용 2,227,576,171 832,733,257 296,327,449 당기순이익(손실) (11,985,430,357) 1,198,581,069 1,506,641,406 기타포괄손익 (553,906,709) 306,209,467 (17,100,864) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (558,797,286) 302,715,091 (20,670,367) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (558,797,286) 302,715,091 (20,670,367) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,890,577 3,494,376 3,569,503 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 4,890,577 3,494,376 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,569,503 총포괄손익 (12,539,337,066) 1,504,790,536 1,489,540,542 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,144) 116 141 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,144) 58 141 자본변동표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 30,006,257,610 12,617,764 53,843,752,147 당기순이익(손실) 1,506,641,406 1,506,641,406 회계정책변경에 따른 증가(감소) 유상증자 무상증자 2,677,818,000 (2,677,818,000) 신주청약 자기주식 거래로 인한 증감 (1,152,704,930) (1,152,704,930) 확정급여제도의 재측정요소 (20,670,367) (20,670,367) 매도가능증권평가손익 3,569,503 3,569,503 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 2017.12.31 (기말자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (1,152,704,930) 31,552,228,649 16,187,267 54,180,587,759 2018.01.01 (기초자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (1,152,704,930) 31,552,228,649 16,187,267 54,180,587,759 당기순이익(손실) 1,198,581,069 1,198,581,069 회계정책변경에 따른 증가(감소) 유상증자 61,576,000 937,918,240 999,494,240 무상증자 신주청약 자기주식 거래로 인한 증감 (1,339,815,515) (1,339,815,515) 확정급여제도의 재측정요소 302,715,091 302,715,091 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,494,376 3,494,376 2018.12.31 (기말자본) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) 33,053,524,809 19,681,643 55,345,057,020 2019.01.01 (기초자본) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) 33,053,524,809 19,681,643 55,345,057,020 당기순이익(손실) (11,985,430,357) (11,985,430,357) 회계정책변경에 따른 증가(감소) (10,663,561) (10,663,561) 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 신주청약 130,038,500 1,246,981,889 0 0 0 1,377,020,389 자기주식 거래로 인한 증감 0 5,402,612 235,263,434 0 0 240,666,046 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (558,797,286) 0 (558,797,286) 매도가능증권평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 4,890,577 4,890,577 2019.12.31 (기말자본) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) 20,498,633,605 24,572,220 44,412,742,828 현금흐름표 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 6,851,052,628 (7,963,359,104) 4,685,716,295 당기순이익(손실) (11,985,430,357) 1,198,581,069 1,506,641,406 당기순이익조정을 위한 가감 15,933,441,287 8,687,523,097 7,959,745,525 법인세비용 (2,227,576,171) 832,733,257 (296,327,449) 이자수익 (623,664,288) (514,920,020) (488,967,695) 이자비용 2,869,158,849 1,225,167,975 1,055,992,353 외화환산이익 (373,471,755) (625,460,219) (9,032,606) 외화환산손실 101,234,298 11,976,150 1,645,451,933 유형자산처분이익 (684,094,304) (494,085,350) (664,620,134) 유형자산처분손실 71,169,144 45,021,274 30,923,116 공정가치측정금융자산평가손실 2,505,821,290 449,400,165 사채상환손실 1,942,379,242 리스부채상환이익 (36,728,224) 파생금융자산거래이익 (39,050,000) 파생금융자산평가이익 (24,565,931) 파생금융부채평가손실 4,639,468,500 (773,851,000) 파생금융부채거래이익 (2,784,166,000) 매도가능금융자산손상차손 241,666,425 단기금융상품평가손실 (111,748) 재고자산평가손실 (189,922,359) 95,286,666 87,364,484 지급수수료 2,208,019 대손상각비 2,488,216,980 2,254,041,321 499,120,661 기타의 대손상각비 2,326,556,334 110,471,692 (4,416,947) 감가상각비 4,896,063,929 4,872,532,552 4,687,581,206 무형자산상각비 114,709,633 162,815,090 170,211,458 퇴직급여 1,025,346,775 1,225,335,153 1,178,772,212 수입수수료 (32,208,648) (32,208,648) (16,104,324) 잡이익 (31,236,007) (158,940,980) (157,757,420) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,856,656,669 (16,103,827,278) (3,966,997,297) 매출채권의 감소(증가) 2,808,937,260 (1,747,005,400) (7,508,309,216) 기타채권의 증가(감소) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (129,997,760) (364,308,352) (345,263,273) 기타 자산의 감소(증가) 기타유동자산의 감소(증가) 1,289,597,757 (117,985,525) 477,131,282 재고자산의 감소(증가) (1,391,865,588) 667,142,606 (1,028,631,637) 정부보조금의 수령 64,373,000 10,920,000 보증금의 감소(증가) 85,214,000 (2,586,812,000) 6,174,000 매입채무의 증가(감소) (1,080,016,321) (7,219,535,799) 5,981,629,644 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 2,653,295,584 (3,763,948,549) (622,520,162) 기타금융부채의 증가(감소) 20,619,102 (351,666,428) (210,711,393) 기타비금융부채의 증가(감소) 78,908,425 (45,363,916) 159,984,562 확정급여채무의현재가치의 증가(감소) (487,235,100) (638,362,020) (483,421,155) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (55,173,690) 53,098,105 (393,059,949) 법인세납부(환급) (280,819,157) (1,407,711,312) (439,930,381) 이자수취(영업) 606,381,796 508,555,172 467,183,427 이자지급(영업) (1,279,177,610) (846,479,852) (840,926,385) 투자활동현금흐름 (21,357,454,429) (3,178,492,805) (10,239,278,346) 단기금융상품의 처분 2,321,630,319 2,033,699,955 2,043,451,896 장기금융상품의 처분 480,000,000 504,253,940 대여금의 감소 1,108,390,040 118,040,040 387,075,040 공정가치측정금융자산의 감소 33,688,792 유형자산의 처분 2,062,676,073 1,746,352,573 2,565,142,134 임차보증금의 감소 2,500,000,000 단기금융상품의 취득 (12,148,198,687) (1,686,295,331) (2,186,267,088) 장기금융상품의 취득 (227,888,712) (324,711,770) (457,603,041) 대여금의 증가 (8,673,500,000) (1,086,936,860) (6,053,000,000) 공정가치측정금융자산의 취득 (1,900,000,000) (320,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,667,800,000) 유형자산의 취득 (5,147,368,962) (4,194,734,144) (6,369,062,287) 무형자산의 취득 (65,394,500) (1,850,000) (169,015,000) 재무활동현금흐름 12,528,659,296 14,923,678,725 1,111,295,070 단기차입금의 증가 43,170,000,000 34,000,000,000 16,000,000,000 장기차입금의 증가 9,170,000,000 4,400,000,000 6,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 9,500,000,000 전환사채의 증가 14,500,000,000 유상증자 999,494,240 단기차입금의 상환 (38,270,000,000) (19,300,000,000) (17,000,000,000) 장기차입금의 상환 (12,106,000,000) (13,336,000,000) (2,736,000,000) 금융리스부채의 지급 (121,641,404) 신주인수권부사채의 감소 (2,681,260,000) 자기주식의 취득 (1,132,439,300) (1,339,815,515) (1,152,704,930) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,977,742,505) 3,781,826,816 (4,442,266,981) 기초현금및현금성자산 5,592,569,177 1,812,504,725 6,347,161,776 현금 및 현금성자사에 대한 환율변동효과 (26,018,901) (1,762,364) (92,390,070) 기말현금및현금성자산 3,588,807,771 5,592,569,177 1,812,504,725 5. 재무제표 주석 제 23(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제 22(전)기말 2018년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,547,251천원이며,주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,720,956 24.5% 2,720,956 25.1% 오종철 1,020,080 9.2% 1,020,080 9.4% 기타 7,353,465 66.3% 7,093,388 65.5% 합 계 11,094,501 100.0% 10,834,424 100.0% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 147,622 자산총계 147,622 리스부채 158,285 부채총계 158,285 이익잉여금(결손금) (10,663) 자본총계 (10,663) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다. ② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 361,810 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3.17% 유동리스부채 158,285 비유동리스부채 - 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 또는 관계기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화 금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정 하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후 원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다.손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 초초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대시용손실 : 보고기간말이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분 만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 다른 손실충당금과최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8 ~ 10 년 차량운반구 4 ~ 8 년 공구와기구 5 ~ 8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거 하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.(10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행업무수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비 한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회 사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다4) 투입법을 이용한 진행률 측정회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 ?매년 ?회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 5,451백만원(전기말: 4,177백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 35에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부분 회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 86,812 백만원(전기: 101,454 백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 44,249백만원(전기: 61,027 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 중 회사의 수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에서 발생한 매출액은 11,940백만원이며, 전기 중에는 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 12,240,084 145,879 15,144,664 107,078 차감: 손실충당금 (5,447,342) (145,879) (2,997,927) (107,078) 매출채권(순액) 6,792,742 - 12,146,737 - 미수금 3,311,911 - 1,998,935 - 차감: 손실충당금 (337,211) - (210,999) - 미수금(순액) 2,974,700 - 1,787,936 - 합 계 9,767,442 - 13,934,673 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 12,240,084천원(전기: 15,144,664천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,434,716천원(전기: 10,705,496천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 494,970 3,531,670 4,016,926 8,043,566 (-)손실충당금 (165,328) (1,409,469) (3,152,151) (4,726,948) 합 계 329,642 2,122,201 864,775 3,316,618 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 911,433 2,259,672 4,311,730 7,482,835 (-)손실충당금 (87,607) (309,629) (2,371,300) (2,768,536) 합 계 823,826 1,950,043 1,940,430 4,714,299 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)손실충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,105,005 210,999 850,963 147,664 손상차손 인식 2,488,216 126,211 2,254,042 63,335 손상차손 환입 - - - - 기말금액 5,593,221 337,210 3,105,005 210,999 7. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - 605,821 채무증권 - - - - 파생상품자산(주) - 24,565 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - 338,103 - 331,833 합 계 - 362,668 - 937,654 주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가치 장부가액 미실현보유 손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900.000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 3,737,998 - - - (3,737,998) (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 합 계 574,555 - 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유 손익누계 손상차손 누계 전환사채 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 해당사항없음(3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 25,233 6,270 - 31,503 (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 20,753 7,460 (2,980) 25,233 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 338,103 331,833 합 계 338,103 331,833 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 5,276,538 (889,508) 4,387,030 상품 86,556 - 86,556 재공품 2,493,299 - 2,493,299 원재료 264,453 - 264,453 부재료 1,978,483 (122,739) 1,855,744 합 계 10,099,329 (1,012,247) 9,087,082 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,217,578 (1,079,430) 2,138,148 상품 54,831 - 54,831 재공품 2,824,610 - 2,824,610 원재료 285,590 - 285,590 부재료 2,057,554 (122,739) 1,934,815 합 계 8,440,163 (1,202,169) 7,237,994 당기 및 전기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실환입 189,922천원과 재고자산평가손실 95,287천원을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 1,796,236 18,870,986 198,510 12,592,102 (차감 : 손실충당금) (517,962) (1,305,955) (1,985) (205,026) 대여금(순액) 1,278,274 17,565,031 196,525 12,387,076 미수수익 66,602 - 49,320 - 보증금 - 363,890 - 2,949,104 합 계 1,344,876 17,928,921 245,845 15,336,180 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 1,985 205,026 2,136 195,187 손상차손 인식 515,977 1,100,929 - 9,839 손상차손 환입 - - 151 - 기말금액 517,962 1,305,955 1,985 205,026 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,643,188 - 2,729,409 - (차감 : 손실충당금) (766,804) - (183,365) - 선급금(순액) 876,384 - 2,546,044 - 선급비용 98,470 - 99,375 - 부가세대급금 394,993 - 597,464 - 합 계 1,369,847 - 3,242,883 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 183,365 145,918 손상차손 인식 583,439 37,447 손상차손 환입 - - 기말금액 766,804 183,365 11. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2019.12.31 전자제품부품제조업 원가법 ㈜사이렉스페이 93% 2019.04.18 대한민국 2019.12.31 전자금융업외 원가법 당기 중 회사는 ㈜사이렉스페이의 구주 취득 및 유상증자에 참여하여 지분증권 5,600,340주를 3,042,429천원에 취득하였습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE.LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2018.12.31 전자제품부품제조업 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 6,156,177 6,637,359 6,637,359 6,163,101 6,637,359 ㈜사이렉스페이 3,042,429 1,221,801 3,042,429 - - - (3) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,164,063 7,886 6,156,177 - (23,936) (23,936 ) ㈜사이렉스페이 1,603,901 294,908 1,308,993 2,948,931 (532,542) (532,542) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,173,741 10,640 6,163,101 - (36,598) (36,598) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 20,317,434 (4,395,531) (898,835) - 15,023,068 기계장치 33,594,419 (22,035,908) (250,475) - 11,308,036 차량운반구 552,255 (441,573) (1,541) - 109,141 공구와기구 14,811,477 (11,691,320) (7,644) - 3,112,513 비품 2,744,534 (2,427,573) (10,144) - 306,817 건설중인자산 654,383 - - - 654,383 사용권자산 - - - 18,167 18,167 합 계 97,983,297 (40,991,905) (1,168,639) 18,167 55,840,920 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (3,914,040) (925,212) 14,067,765 기계장치 34,407,205 (19,523,414) (334,029) 14,549,762 차량운반구 538,250 (400,950) (2,774) 134,526 공구와기구 13,966,101 (10,409,275) (9,828) 3,546,998 비품 2,626,295 (2,313,240) (15,682) 297,373 건설중인자산 459,157 - - 459,157 합 계 96,212,820 (36,560,919) (1,287,525) 58,364,376 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취득액 처분액 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,067,765 345,455 - (455,114) 1,064,962 - 15,023,068 기계장치 14,549,762 613,790 (1,199,312) (2,764,204) 108,000 - 11,308,036 차량운반구 134,526 28,383 (2) (53,766) - - 109,141 공구와기구 3,546,998 1,382,948 (574,479) (1,367,260) 124,306 - 3,112,513 비품 297,373 118,238 - (108,794) - - 306,817 사용권자산 - - (2,552) (146,925) - 167,644 18,167 건설중인자산 459,157 1,866,277 - - (1,671,051) - 654,383 합계 58,364,376 4,355,091 (1,776,345) (4,896,063) (373,783) 167,644 55,840,920 (주1) 건설중인자산 대체내용은 건물(1,064,962천원), 기계장치 (108,000천원), 공구와기구(124,306천원), 상품(267,300천원) , 소프트웨어(106,483천원)으로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주) 정부보조금수령 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,514,063 - - (446,298) - - 14,067,765 기계장치 15,558,060 1,266,340 (763,454) (2,833,744) 1,322,560 - 14,549,762 차량운반구 174,902 25,161 (500) (65,037) - - 134,526 공구와기구 3,756,767 1,633,293 (533,335) (1,413,796) 114,989 (10,920) 3,546,998 비품 266,811 143,614 - (113,657) 605 - 297,373 건설중인자산 1,421,558 1,371,735 - - (2,334,136) - 459,157 합 계 61,000,956 4,440,143 (1,297,289) (4,872,532) (895,982) (10,920) 58,364,376 (주) 건설중인 자산의 본계정 대체액 중 763,150천원은 상품, 132,832천원은 선급금으로 대체되었습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 부동산 4,816 차량운반구 13,351 합계 18,167 한편, 당기 중 증가된 사용권자산은 20,022천원입니다.2) 당기 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 86,527 차량운반구 60,398 소 계 146,925 리스부채에 대한 이자비용 2,513 합 계 149,438 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 22,451 - 1년 초과 5년 이내 - - 합 계 22,451 - 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 82,601,799 삼성화재 또한, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장, 단기차입금 토지, 건물 등 51,639,899 22,848,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 우리은행 단기차입금 토지, 건물 등 16,680,000 합 계 51,639,899 42,095,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(20,792백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15참조). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,187,799 (881,938) (69,594) 236,267 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 소프트웨어 1,015,922 (748,746) (23,703) - 243,473 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 합 계 1,018,130 (748,746) (23,703) (2,208) 243,473 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금 대 체(주) 기말금액 소프트웨어 243,473 65,394 (114,710) (64,373) 106,483 236,267 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 106,483천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기 타 기말금액 소프트웨어 404,438 1,850 (162,815) - 243,473 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 합 계 406,646 1,850 (162,815) (2,208) 243,473 (3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 2,237,856천원 및 1,515,032천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 14 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 2,247,212 - 3,327,228 - 미지급금 5,758,192 - 3,084,390 - 합 계 8,005,404 - 6,411,618 - 15. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 33,700,000 - 28,800,000 - 장기차입금 568,000 9,000,000 8,036,000 4,468,000 합 계 34,268,000 9,000,000 36,836,000 4,468,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.29%~3.55% 3,900,000 3,900,000 운영/무역금융 SC제일은행 3.87% - 1,000,000 운영자금대출 신한은행 2.31% 2,000,000 2,000,000 무역어음 중소기업은행 - 10,000,000 7,000,000 운영자금대출 우리은행 3.72% 1,000,000 1,000,000 운영자금대출 우리은행 4.49% 2,900,000 - 운영자금대출 우리은행 2.50% 10,000,000 - 운영자금대출 한국산업은행 3.52% - 10,000,000 운영자금대출 KEB하나은행 - 3,900,000 3,900,000 합 계 33,700,000 28,800,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석5,12 및 36참조 ). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 중소기업은행 2.27% 68,000 6,904,000 운전자금대출 중소기업은행 2.73% 6,000,000 - 중소기업자금 기업은행 2.92% 1,000,000 1,200,000 중소기업자금 기업은행 2.73% 1,000,000 - 중소기업자금 신한은행 2.99% 500,000 500,000 중소기업자금 한국산업은행 - - 3,900,000 중소기업자금 우리은행 5.13% 1,000,000 - 소 계 9,568,000 12,504,000 차감 : 유동성장기차입금 (568,000) (8,036,000) 합 계 9,000,000 4,468,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12 및 36참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 9,568,000 568,000 9,000,000 - - 16 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 51,700 - 56,628 - 지급보증채무 77,838 - 110,046 - 리스부채 22,451 - - - 합 계 151,989 - 166,674 - 17. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 234,180 - 141,049 - 예수금 178,669 - 192,891 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 - - 31,236 - 합 계 442,420 - 394,747 - 18. 신주인수권부사채(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 6,000,000 9,500,000 사채상환할증금 862,044 1,364,903 신주인수권조정 (1,348,396) (3,062,380) 합 계 5,513,648 7,802,523 (2) 회사가 발행한 비분리형 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액(주) 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 1,896,586주 행사가격 5,009원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 12월 14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 당기 중 신주인수권부사채 발행 액면총액 중 2,500,000천원은 상환되었으며, 1,000,000천원은 행사 되었습니다. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익율 당기 전기 제1회 무보증 비분리형 2019년 01월 30일 2022년 01월 30일 - 4.5 5,000,000 - 사채상환할증금 718,370 - 전환사채조정 (1,208,552) - 합 계 4,509,818 - (2) 회사가 발행한 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액(주) 14,500,000,000원 발행가액 14,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 1,023,541주 행사가격 4,885원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 01월 30일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 01월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 당기 중 전환사채 발행 액면총액 중 9,500,000천원은 상환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 20. 파생상품부채보고기간 종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 신주인수권대가 2,748,474 969,095 전환권대가 2,352,095 - 합 계 5,100,569 969,095 신주인수권부사채와 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석18, 19참조). 21. 퇴직급여제도 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 6.05 3.00 할인율 2.51 2.58 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,451,257 4,177,027 사외적립자산의 공정가치 (1,415,437) (1,340,552) 순확정급여채무 4,035,820 2,836,475 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 당기손익으로 인식되는 금액 - - - 당기근무원가 958,539 - 958,539 이자비용(이자수익) 103,274 (36,467) 66,807 소 계 1,061,813 (36,467) 1,025,346 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 16,756 16,756 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (328,207) - (328,207) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 910,304 - 910,304 경험적조정 117,554 - 117,554 소 계 699,651 16,756 716,407 기업이 납부한 기여금 - (426,759) (426,759) 제도에서 지급한 금액 (487,234) 371,585 (115,649) 당기말 5,451,257 (1,415,437) 4,035,820 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,170,365 - 1,170,365 이자비용(이자수익) 102,227 (47,256) 54,971 소 계 1,272,592 (47,256) 1,225,336 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,840 23,840 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 29,675 - 29,675 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (364,968) - (364,968) 경험적 조정 (76,644) - (76,644) 소 계 (411,937) 23,840 (388,097) 기업이 납부한 기여금 - (443,983) (443,983) 제도에서 지급한 금액 (638,362) 497,081 (141,281) 기말 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 419,010천원(전기: 440,481천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 1,415,437 1,340,552 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500,000천원입니다. (5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (245,418) 219,868 기대임금상승률의 1% 변동 234,982 (215,248) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (228,607) 200,408 기대임금상승률의 1% 변동 225,517 (201,632) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.8년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 657,590 691,932 2,184,747 3,218,344 4,882,464 11,635,077 22. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 11,094,501 10,834,424 보통주자본금 5,547,250,500 5,417,212,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 5,417,212,000 5,355,636,000 유상증자 - 61,576,000 신주인수권행사(주 ) 130,038,500 - 기말 5,547,250,500 5,,417,212,000 (주) 2019년 12월 18일에 회사가 발행한 신주인수권부사채 중 1,000,000천원의 행사에 의하여 260,077주의 신주가 발행되었습니다. 23. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 주식발행초과금 20,594,141 19,347,159 자식주식처분이익 5,403 - 합 계 20,599,544 19,347,159 (2) 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 - 6,926 - (1,523) 5,403 주식발행초과금 19,347,159 1,246,982 - - 20,594,141 합 계 19,347,159 1,253,908 - (1,523) 20,599,544 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 주식발행초과금 18,409,241 937,918 - - 19,347,159 24. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식 2,257,257 2,492,520 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,492,520 1,132,439 (1,367,702) 2,257,257 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,152,705 1,339,815 - 2,492,520 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 485,414 2,492,520 204,148 1,152,705 취득 290,590 1,132,439 281,266 1,339,815 처분 (266,401) (1,367,702) - - 기말 509,603 2,257,257 485,414 2,492,520 25. 이익잉여금이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 20,036,511 32,591,402 합 계 20,498,634 33,053,525 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 33,053,525 31,552,229 당기순이익(손실) (11,985,430) 1,198,581 확정급여의 재측정요소 (716,407) 388,096 법인세효과 157,609 (85,381) 회계변경누적효과 (10,663) - 기말금액 20,498,634 33,053,525 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 763,927 461,212 당기변동 (716,407) 388,096 법인세 효과 157,609 (85,381) 기말금액 205,129 763,927 (4) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제23기 2019년 01월 01일 부터 제22기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 03월 30일 처분확정일 2019년 03월 27일 (단위: 원) 과목 제23(당)기 제22(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 20,036,510,9854 32,591,402,188 1. 전기이월이익잉여금 32,591,402,188 31,090,106,028 2. 당기순이익(손실) (11,985,430,357) 1,198,581,069 3. 확정급여제도의 재측정요소 (558,797,286) 302,715,091 4. 회계변경누적효과 (10,663,561) - Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 20,036,510,984 32,591,402,188 26. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 24,572 19,681 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 19,681 16,187 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 6,270 4,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (1,379) (986) 기말 24,572 19,681 27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,717,423 2,659,158 퇴직급여 360,263 413,276 복리후생비 279,433 283,500 여비교통비 243,759 198,900 접대비 116,200 95,382 통신비 23,286 22,824 수도광열비 11,043 9,696 세금과공과 103,827 98,646 전력비 104,821 100,045 임차료 14,239 89,472 감가상각비 166,598 96,461 무형자산상각비 22,942 32,563 경상개발비 2,237,856 1,515,032 보험료 107,137 78,139 차량유지비 33,229 41,219 운반비 988,973 1,155,880 교육훈련비 2,191 1,496 도서인쇄비 4,616 6,187 사무용품비 7,913 10,712 소모품비 22,131 22,118 지급수수료 900,329 624,832 수선비 2,513 2,634 광고선전비 3,000 9,703 대손상각비 2,488,217 2,254,041 합 계 10,961,939 9,821,916 28. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 623,664 514,920 수입수수료 32,209 32,209 외환차익 687,529 311,263 외화환산이익 373,472 625,460 파생상품평가이익 24,566 773,851 파생상품거래이익 39,050 - 파생상품재매입이익 2,784,166 - 리스부채상환이익 36,728 - 합 계 4,601,384 2,257,703 29. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,869,159 1,225,168 외환차손 92,793 51,342 외화환산손실 101,234 11,976 사채상환손실 1,942,379 - 파생상품평가손실 4,639,469 - 합 계 9,645,034 1,288,486 30. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 684,094 494,085 잡이익 1,023,201 422,415 합 계 1,707,295 916,500 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 9,900 9,000 기타의 대손상각비 2,326,556 110,472 공정가치측정금융자산평가손실 2,505,821 449,400 사용권자산처분손실 2,552 - 유형자산처분손실 68,617 45,021 잡손실 181,966 175,590 합 계 5,095,412 789,483 31. 법인세 (1) 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 1,090,885 자본에 직접 반영된 법인세비용 154,706 (86,367) 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (2,382,283) (171,785) 법인세비용(이익) (2,227,577) 832,733 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 4,234,994 1,852,711 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,852,711 1,680,926 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,382,283) (171,785) (2) 회계이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,213,007) 2,031,314 적용세율(당기: - %,전기: 20.92%)에 따른 세부담액 - 424,889 조정사항 비공제비용(당기: 91,067 천원, 전기: 421,067 천원) - 88,074 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (333,377) (174,421) 법인세환급액 - 480,634 기타(세율차이 등)(주1) (1,894,200) 13,557 법인세비용(이익) (2,227,577) 832,733 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익(주2) -% 40.99% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다.당기 중에는 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 자기주식처분이익 (1,524) - 확정급여제도 재측정요소 157,609 (85,381) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (1,379) (986) 합 계 154,706 (86,367) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 3,383,457 4,877,318 8,260,775 감가상각비 - 149,477 149,477 사용권자산 - (18,167) (18,167) 리스부채 - 22,451 22,451 퇴직급여충당부채 4,288,158 1,163,099 5,451,257 재고자산평가손실 1,202,169 (189,922) 1,012,247 매도가능금융자산손상차손 2,278,641 2,499,551 4,778,192 퇴직연금예치금 (1,340,552) (74,885) (1,415,437) 미수수익 (49,319) (17,282) (66,601) 선급비용 727 3,444 4,171 외화환산손익 (613,484) 341,247 (272,237) 사채상환할증금 1,364,903 215,511 1,580,414 파생상품부채 969,095 4,131,474 5,100,569 사채할인발생차금 (3,062,380) 505,432 (2,556,948) 파생상품자산 - (24,566) (24,566) 이월결손금 - 2,319,025 2,319,025 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 8,421,415 15,903,207 24,324,622 이연법인세인식제외 - 6,589,998 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 8,421,415 9,313,209 17,734,624 세율(주2) 22% 22% 소 계 1,852,711 2,048,906 3,901,617 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - 333,377 333,377 합 계 1,852,711 2,382,283 4,234,994 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 손실충당금 2,041,488 1,341,969 3,383,457 감가상각비 (1,563,964) 1,563,964 - 퇴직급여충당부채 3,427,503 860,655 4,288,158 재고자산평가손실 1,106,882 95,287 1,202,169 무형자산손상차손 567,631 (567,631) - 매도가능금융자산손상차손 1,833,721 444,920 2,278,641 퇴직연금예치금 (1,370,234) 29,682 (1,340,552) 미수수익 (45,973) (3,346) (49,319) 선급비용 7,214 (6,487) 727 외화환산손익 1,636,419 (2,249,903) (613,484) 단기금융상품평가손실 (112) 112 - 사채상환할증금 - 1,364,903 1,364,903 파생상품부채 - 969,095 969,095 사채할인발행차금 - (3,062,380) (3,062,380) 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 7,640,575 780,840 8,421,415 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상금액 7,640,575 - 8,421,415 세율(주2) 22% 22% 합계 1,680,926 171,785 1,852,711 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 차감할 일시적 차이 6,589,998 - (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 3,369,679 - 3,369,679 사용된 원재료 - 41,258,536 - 41,258,536 종업원급여 2,717,423 12,977,816 467,081 16,162,320 퇴직급여 360,263 642,803 22,281 1,025,347 복리후생비 279,433 1,212,856 39,464 1,531,753 감가상각비 166,598 4,091,178 638,288 4,896,064 무형자산상각비 22,942 91,768 - 114,710 지급수수료 900,329 1,107,425 3,185 2,010,939 기타 4,277,095 16,878,943 1,067,557 22,223,595 합 계 8,724,083 81,631,004 2,237,856 92,592,943 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 5,565,984 - 5,565,984 사용된 원재료 - 44,968,508 - 44,968,508 종업원급여 2,659,158 13,172,441 428,570 16,260,169 퇴직급여 413,276 784,854 27,205 1,225,335 복리후생비 283,500 1,260,993 37,476 1,581,969 감가상각비 96,461 4,120,731 655,340 4,872,532 무형자산상각비 32,563 130,252 - 162,815 지급수수료 624,832 1,015,913 521 1,641,266 기타 4,197,094 19,677,183 365,920 24,240,197 합 계 8,306,884 90,696,859 1,515,032 100,518,775 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 33. 주당손익(1) 기본주당순손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (11,985,430,357) 1,198,581,069 보통주 당기순이익(손실) (11,985,430,357) 1,198,581,069 가중평균유통보통주식수(주1) 10,478,969주 10,323,193주 기본주당이익(손실) (1,144) 116 (주1) 가중평균발행보통주식수의 계산내역기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2019-01-01~2019-03-26 85 10,349,010 879,665,850 2019-03-26~2019-08-08 135 10,615,411 1,433,080,485 2019-08-08~2019-08-12 4 10,590,571 42,362,284 2019-08-12~2019-08-13 1 10,589,969 10,589,969 2019-08-13~2019-08-14 1 10,589,341 10,589,341 2019-08-14~2019-08-19 5 10,583,206 52,916,030 2019-08-19~2019-08-20 1 10,573,206 10,573,206 2019-08-20~2019-08-21 1 10,573,074 10,573,074 2019-08-21~2019-08-22 1 10,559,743 10,559,743 2019-08-22~2019-08-23 1 10,549,743 10,549,743 2019-08-23~2019-08-26 3 10,539,743 31,619,229 2019-08-26~2019-08-27 1 10,534,743 10,534,743 2019-08-27~2019-08-28 1 10,521,834 10,521,834 2019-08-28~2019-08-29 1 10,521,833 10,521,833 2019-08-29~2019-08-30 1 10,506,833 10,506,833 2019-08-30~2019-09-02 3 10,496,833 31,490,499 2019-09-02~2019-09-03 1 10,486,833 10,486,833 2019-09-02~2019-09-06 3 10,485,148 31,455,444 2019-09-06~2019-09-10 4 10,475,148 41,900,592 2019-09-10~2019-09-27 17 10,470,148 177,992,516 2019-09-27~2019-09-30 3 10,465,148 31,395,444 2019-09-30~2019-10-01 1 10,455,148 10,455,148 2019-10-01~2019-10-02 1 10,435,148 10,435,148 2019-10-02~2019-10-04 2 10,425,665 20,851,330 2019-10-04~2019-10-07 3 10,421,055 31,263,165 2019-10-07~2019-10-08 1 10,411,133 10,411,133 2019-10-08~2019-10-10 2 10,401,133 20,802,266 2019-10-10~2019-10-14 4 10,391,133 41,564,532 2019-10-14~2019-10-16 2 10,381,133 20,762,266 2019-10-16~2019-10-17 1 10,378,133 10,378,133 2019-10-17~2019-10-18 1 10,375,416 10,375,416 2019-10-18~2019-10-21 3 10,365,416 31,096,248 2019-10-21~2019-10-22 1 10,365,004 10,365,004 2019-10-22~2019-10-23 1 10,355,004 10,355,004 2019-10-23~2019-10-24 1 10,341,398 10,341,398 2019-10-24~2019-10-25 1 10,331,482 10,331,482 2019-10-25~2019-10-29 4 10,326,482 41,305,928 2019-10-29~2019-12-18 50 10,324,821 516,241,050 2019-12-18~2019-12-31 13 10,584,898 137,603,674 가중평균유통보통주식수 10,478,969 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.01.02 2 10,507,124 21,014,248 2018.01.02~2018.01.03 1 10,496,746 10,496,746 2018.01.03~2018.01.04 1 10,476,746 10,476,746 2018.01.04~2018.01.05 1 10,456,746 10,456,746 2018.01.05~2018.01.08 3 10,448,218 31,344,654 2018.01.08~2018.01.09 1 10,446,554 10,446,554 2018.01.09~2018.01.10 1 10,446,181 10,446,181 2018.01.10~2018.01.11 1 10,446,088 10,446,088 2018.01.11~2018.03.07 55 10,446,066 574,533,630 2018.03.07~2018.03.08 1 10,426,321 10,426,321 2018.03.08~2018.03.09 1 10,416,321 10,416,321 2018.03.09~2018.03.12 3 10,409,835 31,229,505 2018.03.12~2018.03.13 1 10,402,878 10,402,878 2018.03.13~2018.03.14 1 10,399,602 10,399,602 2018.03.14~2018.03.16 2 10,381,839 20,763,678 2018.03.16~2018.03.19 3 10,376,839 31,130,517 2018.03.19~2018.03.20 1 10,374,955 10,374,955 2018.03.20~2018.03.21 1 10,368,297 10,368,297 2018.03.21~2018.03.22 1 10,348,297 10,348,297 2018.03.22~2018.03.23 1 10,328,297 10,328,297 2018.03.23~2018.03.26 3 10,288,297 30,864,891 2018.03.26~2018.03.27 1 10,248,297 10,248,297 2018.03.27~2018.03.28 1 10,231,297 10,231,297 2018.03.28~2018.03.29 1 10,227,203 10,227,203 2018.03.29~2018.03.30 1 10,226,142 10,226,142 2018.03.30~2018.04.02 3 10,225,913 30,677,739 2018.04.02~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.03~2018.08.07 126 10,225,858 1,288,458,108 2018.08.07~2018.12.31 146 10,349,010 1,510,955,460 가중평균유통보통주식수 10,323,193 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 전환사채가 있습니다. 신주인수권부사채와 전환사채로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권 및 전환권이행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.한편, 당기 중에는 반희석효과로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 일치하는 바, 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제2회 신주인수권부사채 2019.12.14~2021.11.14 2,210,663 제1회 전환사채 2020.01.30~2021.12.30 1,300,728 34. 금융상품 (1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 71,027,667 60,122,610 자본 44,412,743 55,345,057 부채비율 159.93% 108.63% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,588,808 - - 3,588,808 단기금융상품 1,051,118 - - 1,051,118 장기금융상품 904,338 - - 904,338 매출채권및기타채권 9,767,442 - - 9,767,442 공정가치측정금융자산 - 24,565 338,103 362,668 기타금융자산 19,273,797 - - 19,273,797 합 계 34,585,503 24,565 338,103 34,948,171 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,592,569 - - 5,592,569 단기금융상품 685,500 - - 685,500 장기금융상품 1,156,449 - - 1,156,449 매출채권및기타채권 13,934,673 - - 13,934,673 공정가치측정금융자산 - 605,821 331,833 937,654 기타금융자산 15,582,025 - - 15,582,025 합 계 36,951,216 605,821 331,833 37,888,870 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 매입채무및기타채무 - - 8,005,404 6,411,617 차입금 - - 43,268,000 41,304,000 기타금융부채 - - 151,988 166,674 신주인수권부사채 - - 5,513,648 7,802,523 전환사채 - - 4,509,818 - 파생상품부채 5,100,569 969,095 - - 합 계 5,100,569 969,095 61,448,858 55,684,814 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 86,071 51,960 장,단기금융상품 19,913 15,106 대여금및수취채권 (311,715) (1,034,708) 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산 (2,481,255) (449,400) 소 계 (2,686,986) (1,417,042) 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (59,735) (19,231) 차입금 (1,136,282) (434,699) 기타금융부채 68,937 32,209 신주인수권부사채 (1,311,326) (45,469) 전환사채 (2,350,943) 773,851 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 (1,816,253) - 소 계 (6,605,602) 306,661 (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 28,711,830 21,958,804 - - EUR - - - 7,410 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 3,324,256 2,455,181 (3,324,256) (2,455,181) EUR - (946) - 946 합 계 3,324,256 2,454,235 (3,324,256) (2,454,235) 나. 이자율위험 관리회사는 보고기간종료일 현재 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 해당약정 차입기간 동안의 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 기타 가격위험요소회사의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 8,005,404 7,951,654 53,750 - - 차입금(주1) 43,268,000 102,921 202,522 35,123,814 9,496,394 지급보증채무(주2) 77,838 2,684 5,368 24,156 45,630 기타금융부채 74,150 51,699 - 22,451 - 신주인수권부사채(주1) 5,513,648 - - 6,561,750 - 전환사채(주1) 4,509,818 - - 5,468,125 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 5,100,569 - - 5,100,569 - 합 계 66,549,427 8,108,958 261,640 52,300,865 9,542,024 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,411,617 5,994,929 367,517 - 49,171 차입금(주1) 41,304,000 5,096,096 5,677,972 26,830,688 4,719,856 지급보증채무(주2) 110,046 2,684 5,368 24,156 77,838 기타금융부채 56,628 41,714 - - 14,914 신주인수권부사채(주1) 7,802,523 - - - 10,864,903 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 969,095 - - - 969,095 합 계 56,653,909 11,135,423 6,050,857 26,854,844 16,695,777 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 12,240,084 - 145,879 12,385,963 미수금 3,311,911 - - 3,311,911 미수수익 66,602 - - 66,602 보증금 - 363,890 - 363,890 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 3,588,808 - - 3,588,808 단기금융상품 1,051,118 - - 1,051,118 단기대여금 1,796,236 - - 1,796,236 장기금융상품 - 904,338 - 904,338 장기대여금 - 18,870,986 - 18,870,986 합 계 22,054,759 20,139,214 145,879 42,339,852 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 15,144,664 - 107,078 15,251,742 미수금 1,998,935 - - 1,998,935 미수수익 49,320 - - 49,320 보증금 - 2,949,104 - 2,949,104 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 5,592,569 - - 5,592,569 단기금융상품 685,500 - - 685,500 단기대여금 198,510 - - 198,510 장기금융상품 - 1,156,449 - 1,156,449 장기대여금 - 12,592,102 - 12,592,102 합 계 23,669,498 16,697,655 107,078 40,474,231 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 43,268,000 41,304,000 미사용금액 KRW - 8,676,000 합 계 KRW 43,268,000 49,980,000 (6) 파생상품회사는 부산은행과 기초변수의 변동에 따른 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계약일 만기일 약정환율 미결제 약정금액 평가이익 통화옵션 2019-06-13 2021-06-28 1,223.40 USD 3,600,000 9,897 2019-07-10 2021-07-28 1,212.20 USD 3,700,000 14,669 합 계 USD 7,300,000 24,566 (7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 35. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식 - 공정가치측정금융자산: 시장성없는 지분증권 - - - - 채무증권 - - - - 파생상품자산(주) - 24,565 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 338,103 - 338,103 합 계 338,103 24,565 - 362,668 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품 입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 605,821 605,821 기타포괄손익-공정기치측정금융자산: 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 - 605,821 937,654 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 평가대상회사 당기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) (주)파버나인코리아 - 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 (-)6.60~121.46% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 11.3~50.3% 가중평균자본비용 9.52% 비상장주식(주석7) 어업회사법인(주)디비에프티 - 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 (-)1.41~(-)5.00% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 (-)9.31~3.23% 가중평균자본비용 13.06% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당 기 전 기 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. ㈜사이렉스페이 - ㈜몰코리아닷컴 - CYREXPAY PTE. LTD. - 기타특수관계자 농업회사법인㈜스피루리나팜스 농업회사법인㈜스피루리나팜스 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 어업회사법인㈜디비에프티 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 4,310,562 1,385,589 854,575 521,066 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 7,851,403 197,657 1,712,518 476,518 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 139,900 - - 합 계 7,851,403 337,557 1,712,518 476,518 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 회사의명칭 자금대여거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자 대여 회수 종속기업 PAVONINE VINA CO.,LTD. 5,789,000 (USD 5,000,000) - - - - ㈜사이렉스페이 500,000 500,000 - 2,374,629 667,800 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티 500,000 - 1,000,000 900,000 - ㈜파버나인코리아 500,000 400,000 - - - 합 계 7,289,000 (USD 5,000,000) 900,000 1,000,000 3,274,629 667,800 (주) 회사는 종속기업인 PAVONINE VINA CO.,LTD. 및 기타 특수관계자인 ㈜파버나인코리아 및 어업회사법인㈜디비에프티와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 1,000,000 - (주) 회사는 기타특수관계자인 PAVONINE VINA CO., LTD.와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO.,LTD. 4,376,505 17,367,000 (USD 15,000,000) 2,901,265 - - - 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티(주) - 500,000 1,000,000 - - - - ㈜파버나인코리아(주) - 1,100,000 - - - - - 합 계 4,376,505 18,967,000 (USD 15,000,000) 1,000,000 2,901,265 - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원 및 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원에 대하여는 100 % 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD 8,344,674 11,181,000 1,718,287 - - 110,046 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,000,000 52,500 - - - 합 계 8,344,674 12,181,000 1,770,787 - - 110,046 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 7,273,200 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 우리은행 1,200,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch VND 57,600,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch USD 1,440,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,261,467 1,155,000 퇴직급여 102,376 96,250 37. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 21,917 44,700 종속기업투자주식의 취득 1,374,629 - 건설중인자산의 재고자산 대체 267,300 763,150 건설중인자산의 유형자산 대체 1,297,269 1,438,154 건설중인자산의 무형자산 대체 106,483 - 차입금의 유동성 대체 4,638,000 8,036,000 신주인수권부사채의 행사 1,377,020 - 신주인수권부사채의 유동성 대체 8,027,256 - 파생상품부채의 유동성 대체 1,755,990 - 38. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 900,000 900,000 시설자금대출 68,000 68,000 중소기업자금대출 6,000,000 6,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 중소기업자금대출 14,900,000 14,900,000 KEB하나은행 일반자금대출 3,900,000 3,900,000 합 계 43,268,000 43,268,000 (2) 회사는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원 등과 관련하여 260,238원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO.,LTD. 차입금지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 PAVONINE VINA CO.,LTD. 차입금지급보증 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch VND 57,600,000,000 PAVONINE VINA CO.,LTD. 차입금지급보증 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch USD 1,440,000 (4) 회사는 기술보증기금으로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 1,500,000천원의 지급보증 및 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. (5) 회사는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,774천원에 대해 회사의 토지 및 설비를 담보로 제공하고 있으며(주석12), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 회사가 계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다.39. 보고기간 후 사건(1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2020년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.(2) 전환사채의 발행회사는 2020년 2월 3일에 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행 하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2022년 02월 03일 액면총액 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 표면이자율 1.0% 만기이자율 4.0% 행사가능 사채액면비율 100% 전환대상주식 958,401주 전환가격 4,904원 / 주 이자지급방법 본 사채의 표면이율은 1.00%이며 이자는 “본 사채”의 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하고, 매3 개월마다“본 사채”의 이자율을 적용한 연간 이자의1/4씩 분할 후급하여 아래의 이자지급기일에 지급한다. 이자지급기일이 은행의 영업일이 아닌 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하되, 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.2020년05월 03일, 2020년08월 03일, 2020년 11월 03일, 2021년 02월 03일,2021년05월 03일, 2021년08월 03일, 2021년 11월 03일, 2022년 02월 03일,2022년05월 03일, 2022년08월 03일, 2022년 11월 03일, 2023년 02월 03일 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채에 대하여 만기일에 전자등록금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환하되 원단위 미만은 절사한다. 단, 만기일이 영업일(토요일과 공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만 영업하는 날은 제외한다, 이하 같다)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 만기일로 하되, 원래의 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 02월 03일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 “조기상환지급기일”)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의 사항가. 중요한 자산양수도(1) 시기 및 거래상대방 기준일 법인명 소재지 대표이사 상장여부 2015.01.12 (주)파버나인코리아 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 이성중 비상장 (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 주요 내용 : 당사(양수인)는 (주)파버나인코리아(양도인) 소유의 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 소재 토지와 건물 일체를 현금 10,200,000,000원(건물에 대한부가가치세 제외)에 양수 하였습니다. (나) 재무제표에 미치는 영향 : 자산양수가액은 10,200,000,000원으로 2013년 12월 31일 기준 자산총액 59,728,772,726원의 17.08%에 해당하는 중요 자산이며, 자기자금 35억원과 기존 차입금 67억원 승계를 통해 자산 양수를 진행하였습니다. 이에 따라 재무적으로 유형자산 및 차입금 증가로 인한 유동성 감소와 부채비율의 증가 그리고 자산 및 부채 증가의 영향이 있습니다.(3) 관련 공시서류 제출일자 공시서류명 2015.01.12 유형자산취득결정 2015.01.12 주요사항보고서 (중요한자산양수도결정) 2015.01.15 합병등종료보고서 (자산양수도) 나. 지분취득당사는 2015년 12월 9일에 PAVONINE ASIA PTE. LTD.를 싱가포르에 설립(지분율 100%)하였으며, PAVONINE ASIA PTE. LTD.는 2016년 4월 15일에 PAVONINE VINA CO., LTD.를 베트남에 설립(지분율 100%)하였습니다. 2. 대손충당금 설정현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금성정율 2019년 매출채권 10,424,112 657,484 6.3% 미수금 1,148,538 337,210 29.3% 대여금 3,339,371 1,823,917 54.6% 선급금 1,861,180 766,804 41.2% 2018년 매출채권 9,192,111 850,790 9.2% 미수금 291,151 210,999 72.5% 대여금 1,640,052 207,011 12.6% 선급금 2,852,166 183,365 6.4% 2017년 매출채권 8,678,190 850,963 9.8% 미수금 198,842 147,664 74.0% 대여금 658,808 197,323 30.0% 선급금 2,090,426 145,918 7.0% 나. 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 2019년 2018년 2017년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,452,165 1,341,868 847,163 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,133,250 110,297 494,705 4. 기말 대손충당금 잔액합계 3,585,415 1,452,165 1,341,838 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황(연결기준) 구 분 3월미만 6월미만 1년미만 1년이상 합계 2019년 7,394,929 2,329,487 699,696 316,222 10,424,112 2018년 7,434,391 1,215,218 149,077 393,425 9,192,111 2017년 4,980,187 1,,144,933 2,178,066 375,004 8,678,190 3. 재고자산 현황가. 재고자산 보유현황(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 제 품 4,986,853 2,307,793 1,876,519 상 품 86,556 54,831 - 재공품 4,098,898 3,716,920 3,010,541 원재료 1,540,631 968,727 648,638 부재료 1,863,567 1,953,357 2,388,321 미착품 221,328 231,610 - 합 계 12,707,833 9,233,238 7,923,749 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계/기말자산 총계*100] 10.0% 7.5% 6.9% 재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)] 6.7 13.1 13.3 나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자2019년 12월 26일 : 2019년 기말 재고자산(2) 실사방법외부감사인 삼덕회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(연결기준)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제 품 5,786,361 (889,508) 4,896,853 3,387,223 (1,079,430) 2,307,793 상 품 86,556 - 86,556 54,831 - 54,831 재공품 4,098,898 - 4,098,898 3,716,920 - 3,716,920 원재료 1,540,631 - 1,540,631 968,727 - 968,727 부재료 1,986,306 (122,739) 1,863,567 2,076,096 (122,739) 1,953,357 미착품 221,328 - 221,328 231,610 - 231610 합 계 13,720,080 (1,012,247) 12,707,833 10,435,407 (1,202,169) 9,233,238 4. 금융상품의 공정가치와 측정방법(연결기준)당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 및 측정방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 시장성 없는 지분증권 - - - - 채무증권 - - - - 파생상품자산(주) - 24,565 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 국공채 338,103 - - 338,103 합 계 338,103 24,565 - 362,668 ) (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 : 비상장주식 - - 605,821 605,821 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 - 605,821 937,654 (단위 : 천원) (단위 : 천원) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 1997년 7월 4일에 인천광역시 도화동에서 설립되어 2002년 12월에 이오정밀공업(주)에서 (주)파버나인으로 상호를 변경하고, 2016년 12월 31일현재 인천광역시 남동구 호구포로 33에 본사를 두고 있으며, 광주광역시 광산구와 인천광역시 연수구에 사업부와 싱가포르와 베트남에 해외지사를 두고 있으며, 주요 목적사업은 프리미엄 TV 외관제품 등의 제조입니다. 또한 2014년 6월 12일에 코스닥시장 상장을 승인 받아 회사의 주식이 2014년 8월 4일자로 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다. 3. 경영성과 및 재무상태 가. 경영성과(연결기준) 계정과목 제23기(2019.01.01~2019.12.31) 제22기(2018.01.01~2018.12.31) I. 매출 106,613,096,413 112,395,078,921 II. 매출원가 97,132,465,234 (97,502,955,827) III. 매출총이익 6,480,631,179 14,892,123,094 IV. 영업이익 (5,005,482,585) 5,715,807,970 V. 법인세비용차감전순이익 (14,663,518,214) 5,562,446,669 VI. 법인세비용 (2,245,176,171) 832,733,257 VII. 당기순이익 (12,418,342,043) 4,729,713,412 나. 경영성과 요약(연결기준)2019년 당사의 연결 경영실적은 매출액 106,613백만원, 영업이익 (5,005)백만원, 법인세차감전순이익 (14,663)백만원, 당기순이익 (12,418)백만원으로 전년대비 매출액은 약 57억원, 영업이익 107억원ㆍ당기순이익은 171억원 감소하였습니다. 2018년 대비 매출액, 이익이 감소한 이유는 TV부문의 원가경쟁력 확보를 위하여 베트남법인으로 프리미엄 TV 등 ITEM 이관을 시행하는 과정에서 불량비용 발생 및 의료기사업 부문의 의료기기 전문기업으로 진출하익 위하여 의료기기 헬스케어 신사업을 위한 개발비용 발생으로 인하여 영업손실을 초래하게 되었습니다.2020년에는 베트남법인의 대폭적인 매출 신장과 국내 사업부문의 고정비 감소, 의료기기 헬스케어 신사업 진출 등으로 매출액이 크게 증가하여 영업성과가 개선될것 이라고 예상 됩니다. 다. 재무상태(연결기준) 과목 제23기(2019.01.01~2019.12.31) 제22기(2018.01.01~2018.12.31) 자산 Ⅰ. 유동자산 36,662,405,471 31,958,604,233 Ⅱ. 비유동자산 90,792,862,157 91,104,123,833 자산총계 127,455,267,628 123,062,728,066 부채 Ⅰ. 유동부채 65,049,351,115 48,240,930,556 Ⅱ. 비유동부채 16,838,278,725 18,190,346,020 부채총계 81,887,629,840 66,431,276,576 자본 자본총계 45,567,637,788 56,631,451,490 자본 및 부채총계 127,455,267,628 123,062,728,066 라. 주요경영지표(연결기준) 마. 자금조달(연결기준)본 보고서 제출일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (원화단위 : 천원) 차 입 처 이자율 당기말 전기말 상환방법 기타 중소기업은행 2.29%~3.55% 3,900,000 3,900,000 만기일시상환 - SC제일은행 3.87% - 1,000,000 만기일시상환 - 신한은행 2.31% 2,000,000 2,000,000 만기일시상환 - 기업은행 3.33% 10,000,000 7,000,000 만기일시상환 무역금융 우리은행 3.72% 1,000,000 1,000,000 만기일시상환 - 우리은행 4.49% 2,900,000 - 만기일시상환 - 우리은행 2.50% 10,000,000 - 만기일시상환 - 한국산업은행 2.72% - 10,000,000 만기일시상환 - KEB하나은행 - 3,900,000 3,900,000 만기일시상환 - SHINHAN BANK SINGAPORE 외 LIBOR + 1.2% 4,876,200(USD 4,200,000) 3,357,612(USD 3,000,000) 만기일시상환 - 합 계 38,576,200(USD 4,200,000) 32,157,612(USD 3,000,000) - - 2) 장기차입금 (원화단위 : 천원) 차 입 처 이자율 당기 전기 상환방법 기타 중소기업은행 2.27% 68,000 6,904,000 분할상환 - 중소기업은행 2.73% 6,000,000 - 만기일시상환 - 기업은행 2.92% 1,000,000 1,200,000 만기일시상환 - 기업은행 2.73% 1,000,000 - 만기일시상환 - 신한은행 2.99% 500,000 500,000 만기일시상환 -