파버나인 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 (당)반기 2023년 01월 01일 부터 2023년 06월 30일 까지
제 26 기 (전)반기 2022년 01월 01일 부터 2022년 06월 30일 까지
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,144,377천원이며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,997,949	20.98%	2,997,949	20.98%

오종철	720,080	5.04%	720,080	5.04%

기타	10,570,724	73.98%	10,570,724	73.98%

합 계	14,288,753	100.0%	14,288,753	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD.(주1) 100% 2016.04.15 베트남 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P9, INC. 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P MEXICO S DE RL DE CV(주2) 100% 2023.02.20 멕시코 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 (주1) PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 보유지분율 입니다.(주2) P9, INC.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 P9, INC.의 보유지분율 입니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD(주). 100% 2016.04.15 베트남 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P9, INC. 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 (주) PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 보유지분율 입니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,126,251 2,581 6,123,670 - (11,059) (11,059) PAVONINE VINA CO., LTD. 53,010,739 27,284,166 25,726,573 28,384,412 2,239,030 2,239,030 P9, INC 1,060,721 3,032 1,057,689 - (251,366) (251,366) P MEXICO S DE RL DE CV 5,373,123 5,998,385 (625,262) - (623,698) (623,698) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,126,541 7,131 6,119,410 - (27,639) (27,639) PAVONINE VINA CO. LTD. 53,445,182 30,828,472 22,616,710 44,257,877 7,081,243 7,081,243 P9, INC 1,267,477 253 1,267,224 - (77) (77) 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 P MEXICO S DE RL DE CV(주) 신규 포함 법인 설립 (주) P9,INC의 종속기업으로 회사의 손자회사입니다. 당반기의 지분율은 P9,INC의 보유지분율 입니다. 기업명 변동내용 사유 P9, INC. 연결 포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연실실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 영업권 비한정 - 소프트웨어 3~5 년 정액법 개발비 5 년 정액법 기타의 무형자산 40 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 971백만원(전기말: 2,380백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 국내 39,144,532 38,249,258 아시아 28,384,412 22,332,567 연결조정 (2,054,263) (1,994,505) 합 계 65,474,681 58,587,320 2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 국내 42,500,285 42,003,556 아시아 32,476,746 31,423,615 북미 4,888,030 - 연결조정 (2,135,467) (2,339,755) 합 계 77,729,594 71,087,416 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 직접판매로 인한 수익 65,475 백만원(전반기: 58,587 백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 30,245 백만원(전반기: 14,502 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당반기 및 전반기 중 연결실체의 수익의 10% 이상을차지하는 다른고객에서 발생한 매출액은 각각 6,718 백만원, 17,200 백만원 입니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 20,114,520 548,208 21,759,817 548,208 차감: 손실충당금 (1,663,799) (548,208) (1,462,279) (548,208) 매출채권(순액) 18,450,721 - 20,297,538 - 미수금 2,296,218 253,701 1,547,427 253,701 차감: 손실충당금 (4,884) (253,701) (8,993) (253,701) 미수금(순액) 2,291,334 - 1,538,434 - 합 계 20,742,055 - 21,835,972 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 20,114,520 천원(전기: 21,759,817 천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 9,988,815 천원(전기: 12,239,852 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 12,571,754 2,609,320 2,321,865 2,611,581 20,114,520 (-)손실충당금 (195,831) (68,828) (259,951) (1,139,189) (1,663,799) 합 계 12,375,923 2,540,492 2,061,914 1,472,392 18,450,721 (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 11,541,264 5,015,294 3,434,046 1,769,213 21,759,817 (-)손실충당금 (91,985) (127,458) (393,383) (849,453) (1,462,279) 합 계 11,449,279 4,887,836 3,040,663 919,760 20,297,538 (4) 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 548,208 548,208 (-)손실충당금 - - (548,208) (548,208) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 548,208 548,208 (-)손실충당금 - - (548,208) (548,208) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (5) 당반기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 2,010,487 262,694 1,355,593 339,177 손상차손 인식 201,520 - 654,894 - 손상차손 환입 - (4,109) - (76,483) 기말금액 2,212,007 258,585 2,010,487 262,694 6. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 23,205 - 23,205 파생결합사채(ELB) - - 1,514,434 - 파생상품자산(주) 1,039,771 - 532,410 - 합 계 1,039,771 23,205 2,046,844 23,205 (주) 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석16참조). (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 - (977,748) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인㈜디비에프티 30,000 14.1 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 4,738,951 23,205 23,205 - (4,715,746) (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22.252 22.252 - (977,748) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인㈜디비에프티 30,000 14.1 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 4,738,951 23.205 23.205 - (4,715,746) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 7,735,776 (381,274) 7,354,502 상품 39,113 - 39,113 재공품 7,572,862 (239,638) 7,333,224 원재료 3,117,716 - 3,117,716 부재료 4,180,700 - 4,180,700 미착품 130,783 - 130,783 합 계 22,776,950 (620,912) 22,156,038 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8,340,825 (161,966) 8,178,859 상품 7,670 - 7,670 재공품 8,509,267 (501,223) 8,008,044 원재료 4,728,325 - 4,728,325 부재료 4,109,563 - 4,109,563 미착품 428,948 - 428,948 합 계 26,124,598 (663,189) 25,461,409 당반기와 전반기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 재고자산평가손실환입은 각각 42,277 천원과 22,107천원을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 789,040 3,407,675 1,018,240 3,422,195 (차감 : 손실충당금) (384,854) (3,032,372) (394,496) (3,032,517) 대여금(순액) 404,186 375,303 623,744 389,678 미수수익 58,660 - 62,929 - 보증금 - 1,488,971 - 1,058,315 합 계 462,846 1,864,274 686,673 1,447,993 (2) 당반기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 394,496 3,032,517 1,617,368 1,301,173 손상차손 인식 - - 389,128 119,344 손상차손 환입 (9,642) (145) - - 계정재분류 - - (1,612,000) 1,612,000 기말금액 384,854 3,032,372 394,496 3,032,517 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,126,494 912,824 2,550,363 912,824 (차감 : 손실충당금) (439,174) (912,824) (327,653) (912,824) 선급금(순액) 2,687,320 - 2,222,710 - 선급비용 166,792 - 219,467 - 부가세대급금 3,217,217 - 3,434,175 - 합 계 6,071,329 - 5,876,352 - (2) 당반기와 전기 중 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 기초금액 327,653 912,824 1,136,595 - 손상차손 인식 112,777 - 103,882 - 손상차손환입 (1,256) - - - 계정재분류 - - (912,824) 912,824 기말금액 439,174 912,824 327,653 912,824 10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 토지 17,789,101 - - - 17,789,101 건물 31,401,402 (7,413,737) (806,515) - 23,181,150 기계장치 63,790,440 (42,920,765) (24,737) - 20,844,938 차량운반구 1,794,015 (990,595) - - 803,420 공구와기구 19,632,608 (17,176,148) (10,952) - 2,445,508 비품 3,377,983 (2,984,581) (24,109) - 369,293 사용권자산 8,690,012 (1,061,844) - - 7,628,168 건설중인자산 4,403,993 - - - 4,403,993 합 계 150,879,554 (72,547,670) (866,313) - 77,465,571 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 토지 17,789,101 - - - 17,789,101 건물 30,682,591 (6,937,554) (819,704) - 22,925,333 기계장치 60,881,952 (39,968,632) (34,659) - 20,878,661 차량운반구 1,649,575 (914,143) - - 735,432 공구와기구 19,337,477 (16,834,659) (14,293) - 2,488,525 비품 3,266,221 (2,612,887) (27,560) - 625,774 사용권자산 3,721,054 (607,698) - - 3,113,356 건설중인자산 2,269,720 - - - 2,269,720 합 계 139,597,691 (67,875,573) (896,216) - 70,825,902 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 반기말금액 토지 17,789,101 - - - - - 17,789,101 건물 22,925,333 218,026 - (399,417) - 437,208 23,181,150 기계장치 20,878,661 1,684,706 (2) (2,410,504) 136,266 555,811 20,844,938 차량운반구 735,432 122,913 (2) (86,762) 8,550 23,289 803,420 공구와기구 2,488,525 355,257 (101,500) (542,604) (30,293) 276,123 2,445,508 비품 625,774 83,058 - (83,118) 150 (256,570) 369,294 사용권자산 3,113,356 - - (441,078) (4,572) 4,960,462 7,628,168 건설중인자산 2,269,720 2,432,808 - - (322,758) 24,222 4,403,992 합 계 70,825,902 4,896,768 (101,504) (3,963,483) (212,657) 6,020,545 77,465,571 (주1) 건설중인자산의 본계정 차이액은 무형자산(17,250천원), 선급금(169,000천원), 비용(26,407천원)으로 대체 되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 21,395,937 80,353 - (788,736) 1,979,775 - 258,004 22,925,333 기계장치 23,421,926 2,125,721 (1,094) (5,069,649) (153,806) - 555,563 20,878,661 차량운반구 434,191 41,700 (4) (105,137) 362,064 - 2,618 735,432 공구와기구 2,549,458 1,075,760 (139,975) (1,216,429) 215,770 - 3,941 2,488,525 비품 429,569 149,258 - (225,910) 300,054 (20,000) (7,197) 625,774 사용권자산 2,993,782 - (446) (194,352) - - 314,372 3,113,356 건설중인자산 2,650,729 2,260,978 - - (2,704,722) - 62,735 2,269,720 합계 71,664,693 5,733,770 (141,519) (7,600,213) (865) (20,000) 1,190,036 70,825,902 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액은 건물(1,776,975 천원), 기계장치(786,858 천원), 차량운반구(77,878 천원), 공구와기구(62,146 천원), 기타(865 천원)로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등 을 포함하고 있습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 7,458,001 2,905,922 차량운반구 170,167 207,434 합계 7,628,168 3,113,356 한편, 당반기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 4,960,462천원 및 314,372 천원입니다.2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 401,486 9,524 차량운반구 39,592 18,926 소 계 441,078 28,450 리스부채에 대한 이자비용 221,315 1,305 합 계 662,393 29,755 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 570,669 196,844 1년 초과 5년 이내 4,314,758 45,651 합계 4,885,427 242,495 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 99,230,217 삼성화재보험 화재보험 등 공장물건종합 VND 449,454,025,399 BAOVIET INSURANCE COMPANY 합 계 99,230,217VND 449,454,025,399 한편, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 36,412,514 13,404,000 우리은행 단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 SHINHAN BANK VIETNAM 장ㆍ단기차입금 건물 및 기계장치 등 26,967,065 14,152,938(VND 254,092,245,513) 합 계 63,379,579 45,556,938 (VND 254,092,245,513) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(8,822 백만원 및 VND 421,454,025,399)을 담보로 제공하고 있습니다(주석13참조). 11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,666,810 (1,340,925) (61,861) 264,024 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,645,910 (1,293,301) (91,094) 261,515 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 대체 기타(주) 반기말금액 소프트웨어 261,515 27,062 (46,324) 17,250 4,520 264,023 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 대체 기타(주) 기말금액 소프트웨어 203,763 149,427 (88,401) - (3,274) 261,515 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 당반기와 전반기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 842,780천원 및 728,842 천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다.(4) 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 10,680 백만원)하고 있습니다(주석13참조). 12. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 6,935,111 - 6,062,520 - 미지급금 3,599,428 - 3,264,463 - 합 계 10,534,539 - 9,326,983 - 13. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 28,902,300 - 28,776,001 - 장기차입금 6,533,462 206,333 7,599,067 215,529 합 계 35,435,762 206,333 36,375,068 215,529 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당반기말 전기말 중소기업자금대출 중소기업은행 2.93% 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 4.29% 3,000,000 3,000,000 동반성장협력자금 중소기업은행 2.68% 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 - 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 4.49% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 우리은행 5.23% 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 우리은행 4.85% 3,950,000 3,950,000 운전자금대출 우리은행 4.83% 1,260,000 1,260,000 운전자금대출 하나은행 4.76% 3,400,000 3,400,000 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 USD TERM SOFR + 1.3% ~ 1.81% 외 7,792,300(USD 5,902,855) 7,666,001(USD 6,038,751) 합 계 28,902,300(USD 5,902,855) 28,776,001(USD 6,038,751) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부와 무형자산 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석10,11, 및 33참조). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기말 전기말 중소기업자금 중소기업은행 5.04% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.93% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 신한은행 - - 375,000 중소기업자금 우리은행 4.62% 633,333 1,266,667 중소기업자금 우리은행 4.78% 1,200,000 1,200,000 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM 7.25% 43,446(VND 780,000,000) 52,358(VND 975,000,000) 시설자금대출 IBK - HO CHI MINH BRANCH VNIBOR 1 year +3.65% 572,914(VND 10,285,714,292) 920,571(VND 17,142,857,147) 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM MCF 3 month+ 0,5% 290,102(VND 5,208,280,000) -- 소 계 6,739,795(VND 16,273,994,292) 7,814,596(VND 18,117,857,147) 차감 : 유동성장기차입금 (6,533,462) (7,599,067) 합 계 206,333(VND 16,273,994,292) 215,529(VND 18,117,857,147) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부와 무형자산 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석10,11, 및 33참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 반기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 6,739,795 6,533,462 127,214 79,119 - 14. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 260,359 - 1,195,535 - 리스부채 570,668 4,314,758 153,647 45,651 합 계 831,027 4,314,758 1,349,182 45,651 15. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 329,084 - 335,816 - 예수금 561,490 - 428,018 - 예수보증금 29,570 - 29,570 - 합 계 920,144 - 793,404 - 16. 전환사채 (1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기말 전기말 제 3 회 무기명식 이권부 2020년 02월 03일 2023년 02월 03일 1.0 4.0 - 400,000 사채상환할증금 - 37,320 신주인수권조정 - (632) 합 계 - 436,688 2) 연결실체가 발행한 비분리형 무기명식 이권부 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3 회 무보증 비분리형 사채권자 엔에이치투자증권주식회사, 신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 히스토리투자자문 주식회사 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액(주) 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 958,401주 발행시 행사가격 4,904원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년2월3일(사채 기한일)에 권면금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 2월 3일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주) 전환사채 발행 액면총액 중 당반기 까지 1,340,000천원은 상환되었고, 3,360,000 천원은 전환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다.전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다.(2) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기말 전기말 제 4회 무기명식 이권부 2021년 09월 13일 2026년 09월 13일 - 1.0 15,000,000 15,000,000 사채상환할증금 768,075 768,075 신주인수권조정 (5,494,905) (6,151,448) 합 계 10,273,170 9,616,627 2) 연결실체가 발행한 비분리형 무기명식 이권부 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 4 회 무보증 비분리형 사채권자 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사 발행일 2021년 09월 13일 만기일 2026년 09월 13일 액면총액(주) 15,000,000,000원 발행가액 15,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 2,677,137주 발행시 행사가격 5,603원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 13일에 전자등록금액의 105.12%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 09월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 09월 13일부터 2년이 되는 2023년 09월 13일까지 매 3개월에 해당되는 날인 2022년 09월 13일, 2022년 12월 13일, 2023년 03월 13일, 2023년 06월 13일, 2023년 09월 13일 (이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다. 한편, 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션(매도청구권)은 당반기말 현재 730,665 천원 이며, 콜옵션의 공정가치평가이익은 198,255 천원 입니다. 17. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 전환권대가 7,256,138 6,412,560 파생상품부채(옵션) 160,290 372,039 합계 7,416,428 6,784,599 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채(전환권대가)로 분류하였으며, 매도청구권은 파생상품자산으로 분류하였습니다(주석16참조). 18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 970,704 2,379,948 사외적립자산의 공정가치 (354,108) (1,896,715) 순확정급여부채 616,596 483,233 (2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,379,948 (1,896,715) 483,233 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 131,048 - 131,048 제도축소 및 청산으로 인한 손실(이익) (51,353) - (51,353) 이자비용(이자수익) 38,530 (25,902) 12,628 소 계 118,225 (25,902) 92,323 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 4,160 4,160 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 39,730 - 39,730 경험적조정 157,117 - 157,117 소 계 196,847 4,160 201,007 기업이 납부한 기여금 - (60,000) (60,000) 제도의 축소로 인한 변동 (1,594,209) 1,594,209 - 제도에서 지급한 금액 (130,107) 30,140 (99,967) 당기말 970,704 (354,108) 616,596 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,249,822 (2,680,807) 2,569,015 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 449,927 - 449,927 제도축소 및 청산으로 인한 손실 94,094 - 94,094 이자비용(이자수익) 95,958 (17,126) 78,832 소 계 639,979 (17,126) 622,853 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (8,809) (8,809) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 10,363 - 10,363 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (185,500) - (185,500) 경험적 조정 184,753 - 184,753 소 계 9,616 (8,809) 807 기업이 납부한 기여금 - (1,020,000) (1,020,000) 제도의 축소로 인한 변동 (2,942,629) 1,538,662 (1,403,967) 제도에서 지급한 금액 (576,840) 291,365 (285,475) 기말 2,379,948 (1,896,715) 483,233 한편 당반기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 163,708천원(전반기: 153,501천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 등 354,108 1,896,715 (4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당반기 전기 기대임금상승률 4.40 4.40 할인율 4.84 5.28 (5) 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 퇴직급여(판) 64,739 27,126 퇴직급여(제) 233,613 148,082 경상연구개발비(판) 16,936 8,396 합 계 315,288 183,604 19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 14,288,753 14,288,753 보통주자본금 7,144,376,500 7,144,376,500 (2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초 7,144,376,500 7,099,352,000 전환청구권청구 - 45,024,500 반기말 7,144,376,500 7,144,376,500 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 기초 2022.01.01 14,198,704 7,099,352 전환권행사 2022.05.04 90,049 45,025 기말 2022.12.31 14,288,753 7,144,377 20. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 35,913,021 35,913,021 자기주식처분이익 5,403 5,403 기타자본잉여금 (481,240) (481,403) 합 계 35,437,184 35,437,021 (2) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 감소 법인세효과 반기말 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 주식발행초과금 35,913,021 - - - 35,913,021 기타자본잉여금 (481,403) - 163 - (481,240) 합 계 35,437,021 - 163 - 35,437,184 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 주식발행초과금 35,466,500 446,521 - - 35,913,021 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 기타자본잉여금 (481,403) - - - (481,403) 합 계 34,990,500 446,521 - - 35,437,021 21. 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 자기주식 6,698,492 6,698,492 (2) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 자기주식 6,698,492 - - 6,698,492 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,348,306 2,350,186 - 6,698,492 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,667,499 6,698,492 1,087,378 4,348,306 취득 - - 580,121 2,350,186 기말 1,667,499 6,698,492 1,667,499 6,698,492 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 법정적립금(주1) 126,383 - 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 39,329,424 40,174,083 합 계 39,917,930 40,636,206 (주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금에 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. (2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 40,636,206 33,347,765 당기순이익 704,548 7,289,070 차감 : 비지배지분 - - 결산배당 (1,263,827) - 확정급여제도의 재측정요소 (201,007) (807) 법인세효과 42,010 178 기말금액 39,917,930 40,636,206 (3) 당반기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 559,156 559,785 당기변동 (201,007) (807) 법인세 효과 42,010 178 기말금액 400,159 559,156 23. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 해외사업환산손익 1,227,048 459,243 (2) 당반기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초 459,243 310,350 해외사업환산손익 970,148 183,392 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 (202,343) (34,499) 기말 1,227,048 459,243 24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,039,033 2,021,004 902,589 1,713,091 퇴직급여 81,566 146,664 90,307 145,105 복리후생비 110,813 190,032 61,246 120,042 여비교통비 148,944 228,597 46,200 77,405 접대비 20,732 39,798 3,770 16,605 통신비 7,407 19,656 6,619 11,809 수도광열비 6,872 13,086 7,780 14,589 세금과공과 43,437 66,223 17,456 34,209 전력비 45,888 92,339 29,808 66,308 임차료 4,623 9,954 14,327 37,543 감가상각비 412,353 467,759 43,417 88,730 무형자산상각비 (4,338) 6,187 4,447 9,203 경상개발비 429,625 842,780 372,803 728,842 보험료 34,502 63,664 24,940 51,047 차량유지비 6,886 13,266 5,970 10,021 운반비 412,616 749,400 353,993 830,059 교육훈련비 5,857 18,081 1,001 1,401 도서인쇄비 3,975 6,542 1,711 2,795 사무용품비 34,223 68,943 22,845 32,184 소모품비 12,251 17,223 4,601 8,184 지급수수료 483,510 763,775 213,250 427,351 수선비 (295) 716 16,682 22,027 대손상각비 (229,660) 201,521 157,003 37,345 잡비 52,346 68,248 90,961 155,165 합 계 3,163,166 6,115,458 2,493,726 4,641,060 25. 금융수익당반기와 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 53,470 108,280 98,664 166,833 공정가치즉정금융자산처분이익 9,079 35,403 - 14,082 공정가치즉정금융자산평가이익 - - (3,692) 3,692 외환차익 450,028 1,200,096 564,086 750,867 외화환산이익 - 770,990 1,495,521 2,024,862 파생상품평가이익 426,676 507,361 1,012,281 2,387,001 파생상품거래이익 311,716 379,604 (243,589) 34,912 리스부채상환이익 - - - 900 합 계 1,250,969 3,001,734 2,923,271 5,383,149 26. 금융비용당반기와 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 1,009,016 1,816,379 151,035 1,074,103 외환차손 84,292 292,596 159,033 181,703 외화환산손실 91,068 131,442 313,237 440,157 파생상품거래손실 239,979 410,224 198,870 211,890 파생상품평가손실 796,252 918,650 621,309 2,445,733 합 계 2,220,607 3,569,291 1,443,484 4,353,586 27. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 30,998 47,996 7,298 47,994 잡이익 182,382 350,833 84,428 192,543 합 계 213,380 398,829 91,726 240,537 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 10,900 12,800 900 1,800 기타의대손상각비 140,965 98,877 9,977 31,036 사용권자산처분손실 - - - 446 잡손실 161,828 252,768 239,573 319,631 합 계 313,693 364,445 250,450 352,913 28. 법인세(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 443,205 147,918 자본에 직접 반영된 법인세비용 (160,751) (299,027) 기타 환산차이로 인한 법인세비용 581 625 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (24,318) 1,587,348 법인세비용 258,717 1,436,864 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 1,286,766 809,587 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,262,448 2,396,935 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (24,318) 1,587,348 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 963,265 4,976,930 적용세율에 따른 세부담액(주1) 537,276 881,381 조정사항 비공제비용 23,179 26,756 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (574,992) (288,823) 법인세추납액 282,528 24,198 기타(세율차이 등) (9,274) 793,352 법인세비용 258,717 1,436,864 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 26.86% 28.87% (주1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익에 대하여 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 당반기와 전반기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이연법인세 - 확정급여제도 재측정요소 42,010 (51,724) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (202,761) (247,303) 합 계 (160,751) (299,027) (4) 당반기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 당반기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 7,096,778 (346,047) 6,750,731 사용권자산 (146,618) 19,523 (127,095) 리스부채 153,647 (18,990) 134,657 퇴직급여충당부채 2,379,948 (1,409,244) 970,704 재고자산평가손실 241,120 215,735 456,855 공정가치측정금융자산손상차손 6,215,745 - 6,215,745 퇴직연금예치금 (1,896,715) 1,542,607 (354,108) 미수수익 (58,660) 9,349 (49,311) 외화환산손익 (1,139,499) 414,859 (724,640) 사채상환할증금 805,395 (37,320) 768,075 파생상품부채 6,412,560 843,578 7,256,138 사채할인발생차금 (6,152,080) 657,176 (5,494,904) 파생상품자산(CB) - (507,361) (507,361) 파생상품자산(옵션) (532,410) - (532,410) 파생상품부채(옵션) 372,039 (211,749) 160,290 해외사업환산손익 (581,113) (970,148) (1,551,261) 일시적차이의 합계 13,170,137 201,968 13,372,105 이연법인세인식제외 12,239,943 460,234 12,700,177 이연법인세인식대상 금액 930,194 - 671,928 세율(주2) 21.0% - 20.9% 소계 195,341 (54,908) 140,433 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 1,067,107 79,226 1,146,333 합계 1,262,448 24,318 1,286,766 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,629,893 466,884 7,096,777 사용권자산 (117,793) (28,825) (146,618) 리스부채 122,130 31,517 153,647 퇴직급여충당부채 5,249,823 (2,869,874) 2,379,949 재고자산평가손실 320,372 (79,252) 241,120 공정가치측정금융자산 7,164,980 (949,236) 6,215,744 퇴직연금예치금 (2,680,807) 784,092 (1,896,715) 미수수익 (62,989) 4,329 (58,660) 외화환산손익 (1,957,568) 818,070 (1,139,498) 사채상환할증금 842,716 (37,320) 805,396 파생상품부채 6,984,014 (571,454) 6,412,560 사채할인발생차금 (7,826,680) 1,674,600 (6,152,080) 파생상품자산(CB) - (532,410) (532,410) 파생상품부채(옵션) 264,608 107,430 372,038 해외사업환산손익 (397,884) (183,229) (581,113) 일시적차이의 합계 14,534,815 (1,364,678) 13,170,137 이연법인세인식제외 금액 6,589,998 5,649,945 12,239,943 이연법인세인식대상 금액 7,944,817 - 930,194 세율(주2) 22% 21% 소계 1,747,860 (1,552,519) 195,341 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 649,075 418,032 1,067,107 합계 2,396,935 (1,134,487) 1,262,448 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 차감할 일시적차이 12,700,177 12,239,943 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 229,765 - 229,765 사용된 원재료 - 32,440,160 - 32,440,160 종업원급여 2,021,004 8,911,880 225,977 11,158,861 퇴직급여 146,664 243,904 17,044 407,612 복리후생비 190,032 580,899 26,247 797,178 감가상각비 467,759 3,259,612 236,110 3,963,481 무형자산상각비 6,187 40,137 - 46,324 지급수수료 768,897 601,601 16,677 1,387,175 기타 1,672,135 11,554,827 320,725 13,547,687 합 계 5,272,678 57,862,785 842,780 63,978,243 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (3,314,738) - (3,314,738) 사용된 원재료 - 29,818,867 - 29,818,867 종업원급여 1,713,092 7,893,245 184,030 9,790,367 퇴직급여 145,105 437,861 8,396 591,362 복리후생비 120,041 474,694 22,006 616,741 감가상각비 88,730 3,090,518 261,212 3,440,460 무형자산상각비 9,203 79,801 - 89,004 지급수수료 427,350 840,776 14,063 1,282,189 기타 1,408,697 10,565,493 239,135 12,213,325 합 계 3,912,218 49,886,517 728,842 54,527,577 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 주당손익(1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업소유주지분 반기순손익 (271,309,797) 704,547,873 1,493,054,190 3,540,065,947 반기순이익(손실) (271,309,797) 704,547,873 1,493,054,190 3,540,065,947 가중평균유통보통주식수 (주1) 12,621,254주 12,621,254주 13,010,957주 13,004,625주 기본주당이익(손실) (21) 56 115 272 기본주당손익의 산정시 적용한 가중평균발행보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가. 반기 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2023-01-01~2023-06-30 181 12,621,254 2,284,446,974 가중평균유통보통주식수 12,621,254 나. 3개월 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2023-04-01~2023-06-30 91 12,621,254 1,148,534,114 가중평균유통보통주식수 12,621,254 가. 반기 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2022-01-01~2022-01-03 3 13,111,326 39,333,978 2022-01-03~2022-01-04 1 13,101,326 13,101,326 2022-01-04~2022-01-05 1 13,086,708 13,086,708 2022-01-05~2022-01-06 1 13,081,708 13,081,708 2022-01-06~2022-01-07 1 13,075,710 13,075,710 2022-01-07~2022-01-10 3 13,062,108 39,186,324 2022-01-10~2022-01-11 1 13,055,446 13,055,446 2022-01-11~2022-01-12 1 13,045,446 13,045,446 2022-01-12~2022-01-20 8 13,034,828 104,278,624 2022-01-20~2022-01-24 4 13,026,226 52,104,904 2022-01-24~2022-01-25 1 13,015,370 13,015,370 2022-01-25~2022-01-26 1 12,995,370 12,995,370 2022-01-26~2022-05-04 98 12,976,235 1,271,671,030 2022-05-04~2022-05-27 23 13,066,284 300,524,532 2022-05-27~2022-05-30 3 13,059,284 39,177,852 2022-05-30~2022-05-31 1 13,049,284 13,049,284 2022-05-31~2022-06-14 14 13,038,964 182,545,496 2022-06-14~2022-06-15 1 13,035,285 13,035,285 2022-06-15~2022-06-16 1 13,015,285 13,015,285 2022-06-16~2022-06-17 1 12,995,285 12,995,285 2022-06-17~2022-06-20 3 12,982,915 38,948,745 2022-06-20~2022-06-21 1 12,971,976 12,971,976 2022-06-21~2022-06-24 3 12,951,976 38,855,928 2022-06-24~2022-06-30 6 12,947,578 77,685,468 가중평균유통보통주식수 13,004,625 나. 3개월 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2022-04-01~2022-05-04 34 12,976,235 441,191,990 2022-05-04~2022-05-27 23 13,066,284 300,524,532 2022-05-27~2022-05-30 3 13,059,284 39,177,852 2022-05-30~2022-05-31 1 13,049,284 13,049,284 2022-05-31~2022-06-14 14 13,038,964 182,545,496 2022-06-14~2022-06-15 1 13,035,285 13,035,285 2022-06-15~2022-06-16 1 13,015,285 13,015,285 2022-06-16~2022-06-17 1 12,995,285 12,995,285 2022-06-17~2022-06-20 3 12,982,915 38,948,745 2022-06-20~2022-06-21 1 12,971,976 12,971,976 2022-06-21~2022-06-24 3 12,951,976 38,855,928 2022-06-24~2022-06-30 6 12,947,578 77,685,468 가중평균유통보통주식수 13,010,957 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.한편, 당반기 중 전환권에 반희석효과가 존재하여 희석주당손익은 산정하지 않았습니다.31. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 부채 70,663,240 65,661,291 자본 77,028,047 76,978,354 부채비율 91.74% 85.30% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 13,772,793 - 13,772,793 단기금융상품 340,841 - 340,841 장기금융상품 1,793,696 - 1,793,696 매출채권및기타채권 20,742,055 - 20,742,055 공정가치측정금융자산 - 1,062,976 1,062,976 기타금융자산 2,327,120 - 2,327,120 합 계 38,976,505 1,062,976 40,039,481 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,718,292 - 10,718,292 단기금융상품 399,289 - 399,289 장기금융상품 1,658,538 - 1,658,538 매출채권및기타채권 21,835,972 - 21,835,972 공정가치측정금융자산 - 2,070,049 2,070,049 기타금융자산 2,134,665 - 2,134,665 합 계 36,746,756 2,070,049 38,816,805 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당반기말 전기말 당반기말 전기말 매입채무및기타채무 - - 10,534,539 9,326,983 차입금 - - 35,642,095 36,590,597 기타금융부채 - - 5,145,785 1,394,833 전환사채 - - 10,273,170 10,053,315 파생상품부채 7,416,428 6,784,599 - - 합 계 7,416,428 6,784,599 61,595,590 57,365,728 (4) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 대손상각비 238,842 (634,766) 기타의 대손상각비 13,898 (31,036) 이자수익 262,910 9,648 외화환산이익 805,263 2,333,337 외환차익 1,053,168 1,061,788 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산평가이익 - 3,692 공정가치측정금융자산처분이익 35,403 14,082 파생상품평가이익 507,361 2,387,001 파생상품거래이익 379,603 34,913 소 계 3,296,449 5,178,659 금융부채 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (1,432,883) (1,578,313) 외화환산손실 (45,573) (5,609) 외환차손 (249,183) (316,773) 당기손익인식금융부채: 파생상품평가손실 (918,650) (2,445,732) 파생상품거래손실 (410,224) (211,890) 소 계 (3,056,514) (4,558,317) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당반기말 전기말 당반기말 전기말 USD 23,919,642 30,417,041 17,786,314 21,871,456 EUR - - - 58,595 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당반기 전기 당반기 전기 USD 805,183 1,082,982 (805,183) (1,082,982) EUR (7,917) - 7,917 합 계 805,183 1,075,065 (805,183) (1,075,065) 나. 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관 당반기말 전기말 단기차입금 중소기업은행 외 21,110,000 21,110,000 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 7,792,300 (USD 5,902,855) 7,666,001(USD 6,038,751) 장기차입금 중소기업은행 외 5,833,333 6,841,667 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 863,016 (VND 15,493,994,292) 920,571(VND 17,142,857,147) 합계 35,598,649 (USD 5,902,855) (VND 15,493,994,292) 36,538,239(USD 6,038,751)(VND 17,142,857,147) 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 355,986 (355,986) 365,382 (365,382) 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당반기말 및 전기말 현재 각각 23,205천원 및 23,205천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 2,321천원및 2,321천원입니다.3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 10,534,539 7,147,464 932,756 2,454,319 - 차입금(주) 35,642,095 6,116,634 6,731,505 23,183,817 249,545 기타금융부채 5,145,785 234,972 153,518 687,865 6,471,340 전환사채(주) 10,273,170 - - 15,302,625 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 160,290 - - 160,290 - 합 계 61,755,879 13,499,070 7,817,779 41,788,916 6,720,885 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 9,326,983 5,155,561 754,046 3,417,376 - 차입금(주) 36,590,597 163,629 507,626 36,960,869 244,638 기타금융부채 1,394,833 1,109,355 5,930 23,721 255,827 전환사채(주) 10,053,315 - - 15,730,132 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 372,039 - - 372,039 - 합 계 57,737,767 6,428,545 1,267,602 56,504,137 500,465 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 20,114,520 402,329 145,879 20,662,728 미수금 2,296,218 - 253,701 2,549,919 미수수익 58,660 - - 58,660 보증금 - 1,063,900 425,071 1,488,971 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 13,772,793 - - 13,772,793 단기금융상품 340,841 - - 340,841 단기대여금 789,040 - - 789,040 장기금융상품 - 1,793,696 - 1,793,696 장기대여금 - 3,407,675 - 3,407,675 합 계 37,372,072 6,667,600 824,651 44,864,323 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 21,759,817 402,329 145,879 22,308,025 미수금 1,547,428 - 253,701 1,801,129 미수수익 62,929 - - 62,929 보증금 - 1,058,315 - 1,058,315 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 10,718,292 - - 10,718,292 단기금융상품 399,289 - - 399,289 단기대여금 1,018,240 - - 1,018,240 장기금융상품 - 1,658,538 - 1,658,538 장기대여금 - 3,422,195 - 3,422,195 합 계 35,505,995 6,541,377 399,580 42,446,952 5) 자금조달약정보고기간종료일 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통 화 당반기말 전기말 차입한도약정 사용금액 KRW 29,583,333 27,951,667 USD 5,902,855 6,038,751 VND 16,273,994,292 18,117,857,147 미사용금액 KRW 11,766,667 11,303,333 합 계 KRW 41,350,000 39,255,000 USD 5,902,855 6,038,751 VND 16,273,994,292 18,117,857,147 (6) 파생상품연결실체는 농협은행 등과 기초변수의 변동에 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 계약일 만기일 약정환율 미결제 약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2021-12-21 2023-11-26 1,244.00 USD 750,000 (40,872) 2022-02-25 2024-02-28 1,252.50 USD 1,600,000 (72,377) 2023-02-17 2024-08-25 1,368.00 USD 3,120,000 (4,882) 2022-03-08 2024-02-27 1,290.10 USD 1,600,000 (25,367) 2022-03-16 2024-03-27 1,318.20 USD 1,800,000 (16,792) 합 계 USD 8,870,000 (160,290) (7) 금융자산의 재분류당반기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 - - - - 시장성 없는 지분증권 - - 23,205 23,205 파생상품자산 - - 1,039,771 1,039,771 합 계 - - 1,062,976 1,062,976 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 160,290 - 160,290 파새상품부채(전환권) - - 7,256,138 7,256,138 합 계 - 160,290 7,256,138 7,416,428 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 23,205 23,205 파생결합사채(ELB) - 1,514,434 - 1,514,434 파생상품자산(매도청구권) - - 532,410 532,410 합 계 - 1,514,434 555,615 2,070,049 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 372,039 - 372,039 파생상품부채(전환권) - - 6,412,560 6,412,560 합 계 - 372,039 6,412,560 6,784,599 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 3 23,205 DCF모형 가중평균자본비용 매출액 성장률 등 파생결합사채(ELB) 2 - 시장접근법 KOSPI200지수 KOSPI200지수를 기초자산으로 하는 만기평가가격 파생상품자산(매도청구권) 3 1,039,771 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 1,062,976 금융부채: 파생상품부채(옵션) 2 160,290 시장접근법 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 파생상품부채(전환권) 3 7,256,138 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 7,416,428 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당반기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익 처분 반기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 23,205 - - - 23,205 파생상품자산(매도청구권) 532,410 - 507,361 - 1,039,771 파생상품부채(전환권) 6,412,560 - 843,578 - 7,256,138 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익인식금액 - - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 - 507,361 (843,578) (336,217) (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에포함된 손익(주) 취득 전환 기타 증감 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 126,434 - (104,182) 953 - - 23,205 파생상품자산(매도청구권) - - 131,419 - - 400,991 532,410 파생산품부채(전환권) 6,984,014 - (94,361) - (76,102) (400,991) 6,412,560 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익인식금액 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (104,182) 131,419 94,361 121,598 33. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당반기말 전기말 비고 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인㈜스피루리나팜스 농업회사법인㈜스피루리나팜스 어업회사법인㈜디비에프티 어업회사법인㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 블루윈밸류업조합 ㈜마이베네핏 ㈜마이베네핏 ㈜케이피리언스 ㈜케이피리언스 ㈜그루핀 ㈜그루핀 (주)사이렉스페이 (주)사이렉스페이 CYREXPAY PTE. LTD. CYREXPAY PTE. LTD. CYREX INC.. CYREX INC. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,900,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 - - 288,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - CYREX INC. - - 953 - - - - 합계 - 1,600,000 6,188,951 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원 및 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합 지분투자에 대하여는 977,748천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,900,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 - - 288,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - CYREX INC. - - 953 - - - - 합 계 - 1,600,000 6,188,951 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원 및 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 지분증권 900,000천원, ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 지분증권 288,000천원에 대해서는 100% 평가손실로 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합 지분투자에 대하여는 977,748천원의 평가손실을 인식하고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 8,610,789 KEB하나은행 2,565,600 신한은행 3,600,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD,VND)) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 2,040,000 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 1,400,000 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM VND 34,800,000,000 (7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 649,982 959,767 퇴직급여 38,125 29,729 34. 비현금거래 (1) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성 대체 14,520 352,120 사용권자산의 증가 5,961,198 - 건설중인자산의 유형자산 대체 114,359 1,041,074 건설중인자산의 무형자산 대체 17,250 - 차입금의 유동성 대체 329,503 1,219,272 전환사채의 행사 - 491,546 (2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 36,375,068 (1,618,962) - 39,508 - 640,148 35,435,762 리스부채 242,494 (319,885) 16,698 - - 4,946,120 4,885,427 유동성전환사채 10,053,315 (437,320) - - - 657,175 10,273,170 유동성파생상품부채 6,784,599 (317,442) - - 127,347 821,924 7,416,428 장기차입금 215,529 (2,581,768) - 2,315,577 - 256,995 206,333 미지급배당금 - (1,263,829) - - - 1,263,829 - 합 계 53,671,005 (6,539,206) 16,698 2,355,085 127,347 8,586,191 58,217,120 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 28,445,231 (2,328,171) - 104,159 - 1,920,067 28,141,286 리스부채 122,129 (28,770) - - - 12,143 105,502 유동성전환사채 807,748 - - - - (386,764) 420,984 유동성파생상품부채 4,138,614 (176,977) - - 1,165,817 (3,877,224) 1,250,230 장기차입금 8,064,102 135,576 - (1,286,535) - (141,822) 6,771,321 비유동전환사채 8,008,288 - - - - 975,079 8,983,367 비유동파생상품부채 3,110,009 - - - (271,369) 3,400,130 6,238,770 합 계 52,696,121 (2,398,342) - (1,182,376) 894,448 1,901,609 51,911,460 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자급대출 2,000,000 2,000,000 무역어음대출 8,600,000 - 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 중소기업자금대출 3,800,000 633,333 중소기업자금대출 1,200,000 1,200,000 중소기업자금대출 3,500,000 3,500,000 중소기업자금대출 3,950,000 3,950,000 운영자금대출 1,260,000 1,260,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 3,400,000 3,400,000 SHINHAN BANK VIETNAM 시설자금대출 333,548(VND 5,988,280,000) 333,548(VND 5,988,280,000) SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 7,121,293(USD 5,394,551) 7,121,293(USD 5,394,551) IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 시설자금대출 671,008(USD 508,304) 671,008(USD 508,304) 시설자금대출 572,913(VND 10,285,714,292) 572,913(VND 10,285,714,292) (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 SHINHAN BANK VIETNAM USD 1,400,000 SHINHAN BANK VIETNAM VND 34,800,000,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 2,040,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 (3) 연결실체는 기술보증기금으로부터 금융기관 차입금 등과 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 반기말 2023.06.30 현재 제 26 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 반기말 제 26 기말 자산 유동자산 44,790,627,234 43,843,885,077 현금및현금성자산 11,125,582,082 7,935,715,772 단기금융상품 340,841,016 364,342,489 공정가치 측정 금융자산 1,039,770,886 2,046,843,750 매출채권 및 기타유동채권 12,568,737,621 14,190,978,711 재고자산 15,646,696,741 15,773,881,793 기타금융자산 453,496,507 682,403,964 기타유동자산 3,207,424,120 2,714,503,218 당기법인세자산 408,078,261 135,215,380 비유동자산 69,514,839,012 70,967,488,762 장기금융상품 1,793,695,822 1,658,537,839 공정가치 측정 금융자산 23,205,056 23,205,056 종속기업 및 관계기업 투자 7,977,459,201 7,977,459,201 유형자산 42,353,891,824 41,867,570,534 무형자산 146,392,727 135,985,308 기타금융자산 15,609,214,368 17,920,249,168 이연법인세자산 1,610,980,014 1,384,481,656 자산총계 114,305,466,246 114,811,373,839 부채 유동부채 52,620,267,885 51,599,260,937 매입채무 및 기타유동채무 6,937,445,403 5,909,606,770 차입금 26,943,333,340 27,951,666,672 전환사채 10,273,170,165 10,053,314,938 기타금융부채 220,047,742 272,363,330 기타유동부채 829,843,551 627,710,481 파생상품부채 7,416,427,684 6,784,598,746 비유동부채 616,596,499 483,233,636 순확정급여부채 616,596,499 483,233,636 부채총계 53,236,864,384 52,082,494,573 자본 자본금 7,144,376,500 7,144,376,500 자본잉여금 35,918,424,051 35,918,424,051 자본조정 (6,698,492,186) (6,698,492,186) 이익잉여금(결손금) 24,704,293,497 26,364,570,901 자본총계 61,068,601,862 62,728,879,266 자본과부채총계 114,305,466,246 114,811,373,839 포괄손익계산서 제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 반기 제 26 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출 19,900,194,933 39,144,532,336 18,450,277,979 38,249,257,890 매출원가 18,435,599,154 36,136,991,320 16,675,706,500 33,914,258,437 매출총이익 1,464,595,779 3,007,541,016 1,774,571,479 4,334,999,453 판매비와관리비 1,418,020,664 3,592,021,070 1,568,736,469 2,842,187,642 영업이익(손실) 46,575,115 (584,480,054) 205,835,010 1,492,811,811 금융수익 1,292,944,311 2,920,008,736 3,050,014,781 5,632,049,481 금융비용 1,705,830,254 2,707,923,181 894,412,535 3,612,661,743 기타수익 72,750,110 258,198,979 70,590,042 216,398,463 기타비용 279,340,586 307,745,883 29,758,690 76,639,460 법인세비용차감전순이익(손실) (572,901,304) (421,941,403) 2,402,268,608 3,651,958,552 법인세비용 (187,065,044) (184,487,904) 836,788,113 1,331,822,931 반기순이익(손실) (385,836,260) (237,453,499) 1,565,480,495 2,320,135,621 기타포괄손익 (158,996,505) (158,996,505) 183,383,774 183,383,774 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (158,996,505) (158,996,505) 183,383,774 183,383,774 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (201,006,959) (201,006,959) 235,107,402 235,107,402 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 42,010,454 42,010,454 (51,723,628) (51,723,628) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 총포괄손익 (544,832,765) (396,450,004) 1,748,864,269 2,503,519,395 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (31) (19) 120 178 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (31) (19) 43 157 자본변동표 제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 7,099,352,000 35,471,902,896 (4,348,305,866) 25,634,007,889 63,856,956,919 반기순이익(손실) 2,320,135,621 2,320,135,621 전환권 등의 행사 45,024,500 446,521,155 491,545,655 확정급여제도의 재측정요소 183,383,774 183,383,774 자기주식 거래로 인한 증감 (1,129,001,695) (1,129,001,695) 연차배당 2022.06.30 (반기말자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (5,477,307,561) 28,137,527,284 65,723,020,274 2023.01.01 (기초자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (6,698,492,186) 26,364,570,901 62,728,879,266 반기순이익(손실) (237,453,499) (237,453,499) 전환권 등의 행사 확정급여제도의 재측정요소 (158,996,505) (158,996,505) 자기주식 거래로 인한 증감 연차배당 (1,263,827,400) (1,263,827,400) 2023.06.30 (반기말자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (6,698,492,186) 24,704,293,497 61,068,601,862 현금흐름표 제 27 기 반기 2023.01.01 부터 2023.06.30 까지 제 26 기 반기 2022.01.01 부터 2022.06.30 까지 (단위 : 원) 제 27 기 반기 제 26 기 반기 영업활동현금흐름 4,236,369,682 (115,888,482) 반기순이익(손실) (237,453,499) 2,320,135,621 반기순이익조정을 위한 가감 2,176,601,193 1,745,354,909 법인세비용 (184,487,904) 1,331,822,931 이자수익 (425,287,271) (542,020,840) 이자비용 1,283,828,928 948,587,652 외화환산이익 (732,177,198) (1,984,470,931) 외화환산손실 7,537,156 363,730 유형자산처분이익 (47,995,801) (47,993,722) 유형자산처분손실 445,724 단기매매증권평가이익 (3,692,000) 단기매매증권처분이익 (14,081,981) 공정가치측정금융자산처분이익 (35,403,237) 리스부채상환이익 (900,000) 파생상품거래이익 (379,603,457) (34,912,509) 파생상품거래손실 410,224,265 211,890,002 파생상품평가이익 (507,360,886) (2,387,001,173) 파생상품평가손실 918,650,116 2,445,731,778 재고자산평가손실(환입) 215,735,430 (22,106,221) 대손상각비(환입) (420,896,913) (647,212,788) 기타의 대손상각비(환입) 98,877,425 31,036,456 감가상각비 1,851,704,878 2,019,514,086 무형자산상각비 30,932,581 46,017,176 퇴직급여 92,323,081 407,757,824 수입수수료 (13,420,285) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,786,431,208 (4,244,734,518) 매출채권의 감소(증가) 2,215,737,425 468,861,980 기타채권의 감소 55,123,782 705,229,812 기타금융자산의 감소(증가) 994,773 기타자산의 증가 (443,914,994) (354,892,187) 재고자산의 증가 (88,550,378) (2,797,329,152) 보증금의 감소(증가) (5,000,000) 매입채무의 증가(감소) 640,372,606 92,687,084 기타채무의 증가(감소) 369,163,372 (397,382,395) 기타금융부채의 증가(감소) (3,666,498) 22,624,623 기타부채의 증가(감소) 202,133,070 79,421,900 확정급여부채의 지급 (1,728,476,952) (3,373,011,092) 사외적립자산의 감소(증가) 1,568,509,775 1,313,060,136 법인세환급(납부) (272,862,881) (102,405,036) 이자수취 434,636,728 538,594,105 이자지급 (650,983,067) (372,833,563) 투자활동현금흐름 2,011,708,998 (4,849,668,677) 단기금융상품의 감소 10,132,222,340 31,457,396,055 대여금의 감소 3,301,780,000 222,770,000 유형자산의 처분 149,499,903 164,157,093 공정가치측정금융자산의 감소 1,549,836,987 단기금융상품의 취득 (10,108,720,867) (33,303,051,565) 장기금융상품의 취득 (135,157,983) (132,987,834) 대여금의 증가 (270,000,000) (1,323,400,000) 유형자산의 취득 (2,589,161,382) (1,927,074,326) 무형자산의 취득 (18,590,000) (7,478,100) 재무활동현금흐름 (3,067,940,420) (2,993,082,919) 단기차입금의 증가 8,100,000,000 4,100,000,000 단기차입금의 상환 (8,100,000,000) (4,100,000,000) 장기차입금의 상환 (1,008,333,332) (1,658,333,332) 리스부채의 상환 (41,017,302) (28,770,399) 파생상품부채의 감소 (317,441,986) (176,977,493) 전환사채의 상환 (437,320,400) 배당금의 지급 (1,263,827,400) 자기주식의 취득 (1,129,001,695) 현금의 증가(감소) 3,180,138,260 (7,958,640,078) 기초현금및현금성자산 7,935,715,772 15,810,412,977 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 9,728,050 (363,409) 기말현금및현금성자산 11,125,582,082 7,851,409,490 5. 재무제표 주석 제 27 기 (당)반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일 까지 제 26 기 (전)반기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,144,377천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당반기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,997,949 20.98% 2,997,949 20.98% 오종철 720,080 5.04% 720,080 5.04% 기타 10,570,724 73.98% 10,570,724 73.98% 합 계 14,288,753 100.0% 14,288,753 100.0% 2. 중요한 회계정책당반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서.당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 기타의 무형자산 40년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 971백만원(전기말: 2,380백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부분회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 직접판매로 인한 수익 39,145백만원(전반기: 38,249백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 15,169백만원(전반기: 14,502백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당반기 및 전반기 중 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객에서 발생한 매출액은 각각 5,773백만원 및 5,418백만원 입니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 13,782,934 548,208 15,779,447 548,208 차감: 손실충당금 (1,409,952) (548,208) (1,830,849) (548,208) 매출채권(순액) 12,372,982 - 13,948,598 - 미수금 200,638 253,701 251,374 253,701 차감: 손실충당금 (4,882) (253,701) (8,993) (253,701) 미수금(순액) 195,756 - 242,381 - 합 계 12,568,738 - 14,190,979 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 13,782,934천원(전기말: 15,779,447천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 5,980,709천원(전기말: 8,075,397천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일-90일 90-180일 180일 초과 합계 매출채권 8,434,178 1,092,289 1,644,889 2,611,578 13,782,934 (-)손실충당금 (163,747) (51,262) (183,383) (1,011,560) (1,409,952) 합 계 8,270,431 1,041,027 1,461,506 1,600,018 12,372,982 (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일-90일 90-180일 180일 초과 합계 매출채권 7,300,832 3,132,864 3,576,540 1,769,211 15,779,447 (-)손실충당금 (227,062) (185,227) (516,107) (902,453) (1,830,849) 합 계 7,073,770 2,947,637 3,060,433 866,758 13,948,598 (4) 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 548,208 548,208 (-)손실충당금 - - (548,208) (548,208) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 548,208 548,208 (-)손실충당금 - - (548,208) (548,208) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (5) 보고기간종료일 현재 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 2,379,057 262,694 2,620,992 339,177 손상차손 인식 - - - - 손상차손 환입 (420,897) (4,111) (241,935) (76,483) 기말금액 1,958,160 258,583 2,379,057 262,694 6. 공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 23,205 - 23,205 파생결합사채(ELB) - - 1,514,434 - 파생상품자산(주) 1,039,771 - 532,410 - 합 계 1,039,771 23,205 2,046,844 23,205 (주) 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석17참조). (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 - (977,748) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.1 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 4,738,951 23,205 23,205 - (4,715,746) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 - (977,748) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.1 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 4,738,951 23,205 23,205 - (4,715,746) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 7,504,091 (369,244) 7,134,847 상품 48,139 - 48,139 재공품 3,934,977 (87,611) 3,847,366 원재료 419,172 - 419,172 부재료 4,180,700 - 4,180,700 미착품 16,473 - 16,473 합 계 16,103,552 (456,855) 15,646,697 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8,256,033 (161,208) 8,094,825 상품 - - - 재공품 3,199,890 (79,912) 3,119,978 원재료 478,011 - 478,011 부재료 4,081,068 - 4,081,068 합 계 16,015,002 (241,120) 15,773,882 당반기 및 전반기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 당반기 재고자산평가손실 215,735천원 및 전반기 재고자산평가손실환입은 22,107천원을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 789,040 17,585,915 1,018,240 19,897,095 (차감 : 손실충당금) (384,854) (3,032,372) (394,496) (3,032,517) 대여금(순액) 404,186 14,553,543 623,744 16,864,578 미수수익 49,311 - 58,660 - 보증금 - 1,055,671 - 1,055,671 합 계 453,497 15,609,214 682,404 17,920,249 (2) 당반기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 394,496 3,032,517 1,617,368 1,301,173 손상차손 인식 - - 398,128 119,344 손상차손 환입 (9,642) (145) - - 계정재분류 - - (1,612,000) 1,612,000 기말금액 384,854 3,032,372 394,496 3,032,517 9. 기타자산(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,635,985 912,824 2,084,887 912,824 (차감 : 손실충당금) (425,175) (912,824) (312,400) (912,824) 선급금(순액) 2,210,810 - 1,772,487 - 선급비용 74,786 - 146,395 - 부가세대급금 921,828 - 795,621 - 합 계 3,207,424 - 2,714,503 - (2) 당반기와 전기 중 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 기초금액 312,400 912,824 1,136,595 - 손상차손 인식 112,777 - 88,629 - 계정재분류 - - (912,824) 912,824 기말금액 425,177 912,824 312,400 912,824 10. 종속기업투자 (1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 결산월 업종 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 원가법 P9, INC. 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 원가법 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 원가법 P9, INC. 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 원가법 (2) 투자내용보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 6,123,670 6,637,359 6,637,359 6,119,410 6,637,359 P9, INC. 1,340,100 1,057,690 1,340,100 1,340,100 1,267,224 1,340,100 합계 7,977,459 7,181,360 7,977,459 7,977,459 7,386,634 7,977,459 (3) 변동내역당반기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.해당사항 없음 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 대체 기말 P9, INC. - 1,340,100 - - 1,340,100 (4) 요약재무정보당반기와 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,126,251 2,581 6,123,670 - (11,059) (11,059) P9, INC. 1,060,721 3,032 1,057,689 - (251,366) (251,366) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,126,541 7,131 6,119,410 - (27,639) (27,639) P9, INC. 1,267,477 253 1,267,224 - (77) (77) 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 17,317,078 (5,513,980) (806,515) 10,996,583 기계장치 32,809,047 (25,157,480) (24,737) 7,626,830 차량운반구 517,590 (351,824) - 165,766 공구와기구 17,339,966 (15,087,345) (10,952) 2,241,669 비품 3,293,691 (2,965,019) (24,109) 304,563 건설중인자산 3,102,285 - - 3,102,285 사용권자산 241,001 (113,907) - 127,094 합 계 92,409,759 (49,189,555) (866,313) 42,353,891 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 17,317,078 (5,297,516) (819,704) 11,199,858 기계장치 31,914,888 (24,169,533) (34,659) 7,710,696 차량운반구 469,329 (362,699) - 106,630 공구와기구 17,207,423 (14,573,107) (14,293) 2,620,023 비품 3,266,221 (2,888,948) (27,561) 349,712 건설중인자산 1,944,933 - - 1,944,933 사용권자산 236,042 (89,424) - 146,618 합 계 90,145,015 (47,381,227) (896,217) 41,867,571 (2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 11,199,858 - - (203,275) - - - 10,996,583 기계장치 7,710,696 808,500 (2) (998,022) 105,658 - - 7,626,830 차량운반구 106,630 71,400 (2) (20,813) 8,551 - - 165,766 공구와기구 2,620,022 243,902 (101,500) (520,755) - - - 2,241,669 비품 349,712 27,320 - (72,619) 150 - - 304,563 건설중인자산 1,944,933 1,457,961 - - (300,609) - - 3,102,285 사용권자산 146,618 - - (36,221) - - 16,698 127,094 합 계 41,867,570 2,609,083 (101,504) (1,851,705) (186,250) - 16,698 42,353,891 (주1) 건설중인자산의 본계정 차이액은 소프트웨어(17,250천원), 선급금(169,000천원)으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주) 정부보조금수령 기타 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 11,606,408 - - (406,550) - - - 11,199,858 기계장치 9,131,101 576,889 (1,094) (2,094,400) 98,200 - - 7,710,696 차량운반구 104,030 41,700 (4) (39,096) - - - 106,630 공구와기구 2,833,600 1,050,274 (139,975) (1,173,677) 49,801 - - 2,620,023 비품 429,568 100,259 - (160,115) - (20,000) - 349,712 건설중인자산 1,414,216 678,718 - - (148,001) - - 1,944,933 사용권자산 117,793 - (446) (56,185) - - 85,456 146,618 합 계 43,425,817 2,447,840 (141,519) (3,930,023) - (20,000) 85,456 41,867,571 (주) 건설중인자산의 본계정 대체액은 기계장치(98,200 천원), 공구와기구(49,801 천원)로 대체되었습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 부동산 13,554 5,910 차량운반구 113,540 140,708 합계 127,094 146,618 2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 9,054 9,524 차량운반구 27,167 18,926 소 계 36,221 28,450 리스부채에 대한 이자비용 2,847 1,305 합 계 39,068 29,755 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 134,657 153,646 1년 초과 5년 이내 - - 합계 134,657 153,646 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 99,230,217 삼성화재보험 한편, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 36,412,514 13,404,000 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 합 계 36,412,514 31,404,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(8,822 백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,532,064 (1,323,811) (61,861) 146,393 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,490,724 (1,273,389) (81,350) 135,985 (2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 취득 상각 정부보조금 대체(주) 기말금액 소프트웨어 135,985 24,090 (30,932) - 17,250 146,393 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 17,250천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각 정부보조금 대체 기말금액 소프트웨어 203,762 10,678 (78,455) - - 135,985 (3) 당반기 및 전반기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 842,78천원 및 728,842천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다.(4) 회사의 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 10,680백만원)하고 있습니다(주석14참조). 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,618,290 - 2,977,806 - 미지급금 3,319,155 - 2,931,801 - 합 계 6,937,445 - 5,909,607 - 14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 21,110,000 - 21,110,000 - 장기차입금 5,833,333 - 6,841,667 - 합 계 26,943,333 - 27,951,667 - (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기말 전기말 중소기업자금대출 중소기업은행 2.93% 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 4.29% 3,000,000 3,000,000 동반성장협력자금 중소기업은행 2.68% 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 - 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 4.49% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 우리은행 5.23% 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 우리은행 4.85% 3,950,000 3,950,000 운전자금대출 우리은행 4.83% 1,260,000 1,260,000 운전자금대출 하나은행 4.76% 3,400,000 3,400,000 합 계 21,110,000 21,110,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기말 전기말 중소기업자금 중소기업은행 5.04% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.93% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 신한은행 - - 375,000 중소기업자금 우리은행 4.62% 633,333 1,266,667 중소기업자금 우리은행 4.78% 1,200,000 1,200,000 소 계 5,833,333 6,841,667 차감 : 유동성장기차입금 (5,833,333) (6,841,667) 합 계 - - 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 반기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 5,833,333 5,833,333 - - - 15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 85,391 - 118,717 - 리스부채 134,657 - 153,646 - 합 계 220,048 - 272,363 - 16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 327,003 - 333,789 - 예수금 473,270 - 264,351 - 예수보증금 29,571 - 29,570 - 합 계 829,844 - 627,710 - 17. 전환사채(1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기말 전기말 제 3 회 무기명식 이권부 2020년 02월 03일 2023년 02월 03일 1.0 4.0 - 400,000 사채상환할증금 - 37,320 전환사채조정 - (632) 합 계 - 436,688 2) 회사가 발행한 제 3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3회 무보증 비분리형 사채권자 엔에이치투자증권주식회사, 신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 히스토리투자자문 주식회사 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액(주) 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 958,401주 발행시 행사가격 4,904원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년2월3일(사채 기한일)에 권면금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 2월 3일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주) 전환사채 발행 액면총액 중 당반기 까지 1,340,000천원은 상환되었고, 3,360,000 천원은 전환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. (2) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기말 전기말 제 4회 무기명식 이권부 2021년 09월 13일 2026년 09월 13일 - 1.0 15,000,000 15,000,000 사채상환할증금 768,075 768,075 전환사채조정 (5,494,905) (6,151,448) 합 계 10,273,170 9,616,627 2) 회사가 발행한 제 4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 4 회 무보증 비분리형 사채권자 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사 발행일 2021년 09월 13일 만기일 2026년 09월 13일 액면총액(주) 15,000,000,000원 발행가액 15,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 2,677,137주 발행시 행사가격 5,603원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 13일에 전자등록금액의 105.12%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 09월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 09월 13일부터 2년이 되는 2023년 09월 13일까지 매 3개월에 해당되는 날인 2022년 09월 13일, 2022년 12월 13일, 2023년 03월 13일, 2023년 06월 13일, 2023년 09월 13일 (이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 한편, 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션(매도청구권)은 반기말 현재730,665천원이며, 콜옵션의 공정가치평가이익은 198,255천원 입니다. 18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 전환권대가 7,256,138 6,412,560 파생상품부채(옵션) 160,290 372,039 합계 7,416,428 6,784,599 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채(전환권대가)로 분류하였으며, 매도청구권은 파생상품자산으로 분류하였습니다(주석17참조). 19. 퇴직급여제도 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 970,704 2,379,948 사외적립자산의 공정가치 (354,108) (1,896,715) 순확정급여부채 616,596 483,233 (2) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,379,948 (1,896,715) 483,233 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 131,048 - 131,048 제도축소 및 청산으로 인한 손실(이익) (51,353) - (51,353) 이자비용(이자수익) 38,530 (25,902) 12,628 소 계 118,225 (25,902) 92,323 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 4,160 4,160 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 39,730 - 39,730 경험적조정 157,117 - 157,117 소 계 196,847 4,160 201,007 기업이 납부한 기여금 - (60,000) (60,000) 제도의 축소로 인한 변동 (1,594,209) 1,594,209 - 제도에서 지급한 금액 (130,107) 30,140 (99,967) 당반기말 970,704 (354,108) 616,596 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,249,822 (2,680,807) 2,569,015 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 449,927 - 449,927 제도축소 및 청산으로 인한 손실(이익) 94,094 - 94,094 이자비용(이자수익) 95,958 (17,126) 78,832 소 계 639,979 (17,126) 622,853 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (8,809) (8,809) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 10,363 - 10,363 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (185,500) - (185,500) 경험적 조정 184,753 - 184,753 소 계 9,616 (8,809) 807 기업이 납부한 기여금 - (1,020,000) (1,020,000) 제도의 축소로 인한 변동 (2,942,629) 1,538,662 (1,403,967) 제도에서 지급한 금액 (576,840) 291,365 (285,475) 기말 2,379,948 (1,896,715) 483,233 한편 당반기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 163,708천원(전반기: 153,501천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 정기예금 등 354,108 1,896,715 (4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당반기 전기 기대임금상승률 4.40 4.40 할인율 4.84 5.28 (5) 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 퇴직급여(판) 64,739 27,126 퇴직급여(제) 233,613 148,082 경상연구개발비(판) 16,936 8,396 합 계 315,288 183,604 20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 14,288,753 14,288,753 보통주자본금 7,144,376,500 7,144,376,500 (2) 당반기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초 7,144,376,500 7,099,352,000 전환청구권 행사 - 45,024,500 기말 7,144,376,500 7,144,376,500 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 기초 2022.01.01 14,198,704 7,099,352 전환권 행사 2022.05.04 90,049 45,025 기말 2022.12.31 14,288,753 7,144,377 21. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 주식발행초과금 35,913,021 35,913,021 자기주식처분이익 5,403 5,403 합 계 35,918,424 35,918,424 (2) 당반기와 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 감소 법인세효과 반기말 자기주식처분이익 35,913,021 - - - 35,913,021 주식발행초과금 5,403 - - - 5,403 합 계 35,918,424 - - - 35,918,424 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 35,466,500 446,521 - - 35,913,021 주식발행초과금 5,403 - - - 5,403 합 계 35,471,903 446,521 - - 35,918,424 22. 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 자기주식 6,698,492 6,698,492 (2) 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 반기말 자기주식 6,698,492 - - 6,698,492 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,348,306 2,350,186 - 6,698,492 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 1,667,499 6,698,492 1,087,378 4,348,306 취 득 - - 580,121 2,350,186 기 말 1,667,499 6,698,492 1,667,499 6,698,492 23. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 법정적립금(주1) 126,383 - 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주2) 24,115,788 25,902,448 합 계 24,704,294 26,364,571 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금에 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 26,364,571 25,634,008 당기순이익(손실) (237,453) 731,192 결산배당 (1,263,828) - 확정급여제도의 재측정요소 (201,007) (807) 법인세효과 42,011 178 기말금액 24,704,294 26,364,571 (3) 당반기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 559,156 559,785 당기변동 (201,007) (807) 법인세 효과 42,011 178 기말금액 400,160 559,156 24. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 735,540 1,442,098 570,993 1,110,075 퇴직급여 81,566 146,664 90,307 145,105 복리후생비 71,416 143,624 55,096 107,773 여비교통비 77,663 117,048 46,200 77,405 접대비 9,282 28,348 3,770 16,605 통신비 5,147 14,735 5,641 10,752 수도광열비 2,963 5,763 3,038 6,223 세금과공과 19,353 38,495 17,454 34,048 전력비 30,879 65,040 20,869 47,067 임차료 1,415 3,272 13,556 36,097 감가상각비 39,080 75,794 33,355 69,023 무형자산상각비 3,232 6,187 4,447 9,203 경상개발비 429,625 842,780 372,803 728,842 보험료 34,496 63,658 24,940 51,047 차량유지비 6,432 12,812 5,970 10,021 운반비 328,297 617,585 290,924 678,034 교육훈련비 297 1,025 59 459 도서인쇄비 2,623 3,804 1,711 2,795 사무용품비 1,149 2,622 1,507 2,276 소모품비 3,900 8,872 4,601 8,184 지급수수료 203,690 371,977 163,124 338,149 수선비 - 716 68 218 대손상각비(환입) (670,023) (420,897) (161,696) (647,213) 합 계 1,418,021 3,592,021 1,568,737 2,842,188 25. 금융수익당반기와 전반기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 208,100 425,287 286,580 542,021 수입수수료 - - 5,368 13,420 외환차익 614,069 840,177 506,417 651,550 외화환산이익 (276,694) 732,177 1,486,649 1,984,471 공정가치측정금융자산처분이익 35,403 35,403 - 14,082 공정가치측정금융자산평가이익 (26,325) - (3,692) 3,692 파생상품평가이익 426,676 507,361 1,012,281 2,387,001 파생상품거래이익 311,716 379,604 (243,588) 34,913 리스부채상환이익 - - - 900 합 계 1,292,945 2,920,009 3,050,015 5,632,050 26. 금융비용당반기와 전반기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 625,521 1,283,829 86,394 948,588 외환차손 40,879 87,683 4,729 6,089 외화환산손실 3,199 7,537 (16,889) 364 파생상품거래손실 239,979 410,224 198,870 211,890 파생상품평가손실 796,252 918,650 621,309 2,445,731 합 계 1,705,830 2,707,923 894,413 3,612,662 27. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 30,998 47,996 7,298 47,994 잡이익 41,752 210,203 63,293 168,405 합 계 72,750 258,199 70,591 216,399 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 10,900 12,800 900 1,800 기타의대손상각비 140,965 98,877 9,977 31,036 사용권자산처분손실 - - - 446 잡손실 127,475 196,068 18,881 43,357 합 계 279,340 307,745 29,758 76,639 28. 법인세(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 24,198 자본에 직접 반영된 법인세비용 42,010 (51,724) 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (226,499) 1,359,349 법인세비용(이익) (184,489) 1,331,823 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 1,610,980 1,125,120 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,384,481 2,484,469 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (226,499) 1,359,349 (2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실) (421,941) 3,651,959 적용세율에 따른 세부담액 - 781,431 조정사항 비공제비용 - 21,666 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (175,547) (288,823) 법인세추납액 - 24,198 기타(세율차이 등) (8,942) 793,351 법인세비용(이익) (184,489) 1,331,823 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주) 0.00% 36.47% (주) 당반기 중에는 법인세 이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전반기말 이연법인세 - - 확정급여제도 재측정요소 42,010 (51,724) (4) 당반기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이] 대손충당금 7,096,777 (346,047) 6,750,730 사용권자산 (146,618) 19,523 (127,095) 리스부채 153,647 (18,990) 134,657 퇴직급여충당부채 2,379,949 (1,409,244) 970,705 재고자산평가손실 241,120 215,735 456,855 공정가치측정금융자산손상차손 6,215,744 - 6,215,744 퇴직연금예치금 (1,896,715) 1,542,607 (354,108) 미수수익 (58,660) 9,349 (49,311) 외화환산손익 (1,139,498) 414,859 (724,639) 사채상환할증금 805,396 (37,320) 768,076 파생상품부채 6,412,560 843,578 7,256,138 사채할인발생차금 (6,152,080) 657,176 (5,494,904) 파생상품자산(CB) - (507,361) (507,361) 파생상품자산(옵션) (532,410) - (532,410) 파생상품부채(옵션) 372,038 (211,749) 160,289 일시적차이 합계 13,751,250 1,172,116 14,923,366 이연법인세인식제외 금액 12,239,943 460,234 12,700,177 이연법인세인식대상 금액 1,511,307 - 2,176,208 세율(주2) 21.0% 20.9% 소 계 317,374 147,273 464,647 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 1,067,107 79,226 1,146,333 합 계 1,384,481 226,499 1,610,980 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이] 대손충당금 6,629,893 466,884 7,096,777 사용권자산 (117,793) (28,825) (146,618) 리스부채 122,130 31,517 153,647 퇴직급여충당부채 5,249,823 (2,869,874) 2,379,949 재고자산평가손실 320,372 (79,252) 241,120 공정가치측정금융자산 7,164,980 (949,236) 6,215,744 퇴직연금예치금 (2,680,807) 784,092 (1,896,715) 미수수익 (62,989) 4,329 (58,660) 외화환산손익 (1,957,568) 818,070 (1,139,498) 사채상환할증금 842,716 (37,320) 805,396 파생상품부채 6,984,014 (571,454) 6,412,560 사채할인발생차금 (7,826,680) 1,674,600 (6,152,080) 파생상품자산 - (532,410) (532,410) 파생상품부채(옵션) 264,608 107,430 372,038 일시적차이 합계 14,932,699 (1,181,449) 13,751,250 이연법인세인식제외 금액 6,589,998 5,649,945 12,239,943 이연법인세인식대상 금액 8,342,701 - 1,511,307 세율(주2) 22% 21% 소 계 1,835,394 (1,518,020) 317,374 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 649,075 418,032 1,067,107 합 계 2,484,469 (1,099,988) 1,384,481 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 차감할 일시적차이 12,700,177 12,239,943 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (184,452) - (184,452) 사용된 원재료 - 18,353,321 - 18,353,321 종업원급여 1,442,098 6,339,548 225,977 8,007,623 퇴직급여 146,664 243,904 17,044 407,612 복리후생비 143,624 484,142 26,247 654,013 감가상각비 75,794 1,539,800 236,110 1,851,704 무형자산상각비 6,187 24,746 - 30,933 지급수수료 371,977 422,671 16,677 811,325 기타 562,897 8,913,311 320,725 9,796,933 합 계 2,749,241 36,136,991 842,780 39,729,012 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (2,047,476) - (2,047,476) 사용된 원재료 - 19,675,830 - 19,675,830 종업원급여 1,110,075 5,824,177 184,030 7,118,282 퇴직급여 145,105 437,861 8,396 591,362 복리후생비 107,773 449,713 22,006 579,492 감가상각비 69,022 1,689,280 261,212 2,019,514 무형자산상각비 9,203 36,814 - 46,017 지급수수료 338,149 576,517 14,063 928,729 기타 334,019 7,271,542 239,135 7,844,696 합 계 2,113,346 33,914,258 728,842 36,756,446 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익(손실) (385,836,260) (237,453,499) 1,565,480,495 2,320,135,621 보통주 반기순이익(손실) (385,836,260) (237,453,499) 1,565,480,495 2,320,135,621 가중평균유통보통주식수 12,621,254주 12,621,254주 13,010,957주 13,004,625주 기본주당이익(손실) (31) (19) 120 178 기본주당손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가. 반기 (단위 : 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2023-01-01~2023-06-30 181 12,621,254 2,284,446,974 가중평균유통보통주식수 12,621,254 나. 3개월 (단위 : 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2023-04-01~2023-06-30 91 12,621,254 1,148,534,114 가중평균유통보통주식수 12,621,254 가. 반기 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2022-01-01~2022-01-03 3 13,111,326 39,333,978 2022-01-03~2022-01-04 1 13,101,326 13,101,326 2022-01-04~2022-01-05 1 13,086,708 13,086,708 2022-01-05~2022-01-06 1 13,081,708 13,081,708 2022-01-06~2022-01-07 1 13,075,710 13,075,710 2022-01-07~2022-01-10 3 13,062,108 39,186,324 2022-01-10~2022-01-11 1 13,055,446 13,055,446 2022-01-11~2022-01-12 1 13,045,446 13,045,446 2022-01-12~2022-01-20 8 13,034,828 104,278,624 2022-01-20~2022-01-24 4 13,026,226 52,104,904 2022-01-24~2022-01-25 1 13,015,370 13,015,370 2022-01-25~2022-01-26 1 12,995,370 12,995,370 2022-01-26~2022-05-04 98 12,976,235 1,271,671,030 2022-05-04~2022-05-27 23 13,066,284 300,524,532 2022-05-27~2022-05-30 3 13,059,284 39,177,852 2022-05-30~2022-05-31 1 13,049,284 13,049,284 2022-05-31~2022-06-14 14 13,038,964 182,545,496 2022-06-14~2022-06-15 1 13,035,285 13,035,285 2022-06-15~2022-06-16 1 13,015,285 13,015,285 2022-06-16~2022-06-17 1 12,995,285 12,995,285 2022-06-17~2022-06-20 3 12,982,915 38,948,745 2022-06-20~2022-06-21 1 12,971,976 12,971,976 2022-06-21~2022-06-24 3 12,951,976 38,855,928 2022-06-24~2022-06-30 6 12,947,578 77,685,468 가중평균유통보통주식수 13,004,625 나. 3개월 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2022-04-01~2022-05-04 34 12,976,235 441,191,990 2022-05-04~2022-05-27 23 13,066,284 300,524,532 2022-05-27~2022-05-30 3 13,059,284 39,177,852 2022-05-30~2022-05-31 1 13,049,284 13,049,284 2022-05-31~2022-06-14 14 13,038,964 182,545,496 2022-06-14~2022-06-15 1 13,035,285 13,035,285 2022-06-15~2022-06-16 1 13,015,285 13,015,285 2022-06-16~2022-06-17 1 12,995,285 12,995,285 2022-06-17~2022-06-20 3 12,982,915 38,948,745 2022-06-20~2022-06-21 1 12,971,976 12,971,976 2022-06-21~2022-06-24 3 12,951,976 38,855,928 2022-06-24~2022-06-30 6 12,947,578 77,685,468 가중평균유통보통주식수 13,010,957 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 한편, 당반기 중 전환권에 반희석효과가 존재하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 31. 금융상품(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채 53,236,864 52,082,495 자본 61,068,602 62,728,879 부채비율 87.18% 83,03% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 11,125,582 - 11,125,582 단기금융상품 340,841 - 340,841 장기금융상품 1,793,696 - 1,793,696 매출채권및기타채권 12,568,738 - 12,568,738 공정가치측정금융자산 - 1,062,976 1,062,976 기타금융자산 16,062,711 - 16,062,711 합 계 41,891,568 1,062,976 42,954,544 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,935,716 - 7,935,716 단기금융상품 364,342 - 364,342 장기금융상품 1,658,538 - 1,658,538 매출채권및기타채권 14,190,979 - 14,190,979 공정가치측정금융자산 - 2,070,049 2,070,049 기타금융자산 18,602,653 - 18,602,653 합 계 42,752,228 2,070,049 44,822,277 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당반기말 전기말 당반기말 전기말 매입채무및기타채무 - - 6,937,445 5,909,607 차입금 - - 26,943,333 27,951,667 기타금융부채 - - 220,048 272,363 전환사채 - - 10,273,170 10,053,315 파생상품부채 7,416,428 6,784,599 - - 합 계 7,416,428 6,784,599 44,373,996 44,186,952 (4) 당반기와 전반기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 대손상각비 420,897 647,213 기타의 대손상각비 (98,877) (31,036) 이자수익 425,287 542,021 외화환산이익 732,177 1,984,471 외환차익 840,177 651,550 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산평가이익 - 3,692 공정가치측정금융자산처분이익 35,403 14,082 파생상품평가이익 507,361 2,387,001 파생상품거래이익 379,603 34,913 소 계 3,242,028 6,233,906 금융부채 상각후원가측정금융부채: 이자비용 (1,283,829) (948,588) 외화환산손실 (7,537) (364) 외환차손 (87,683) (6,089) 당기손익인식금융부채: 파생상품평가손실 (918,650) (2,445,732) 파생상품거래손실 (410,224) (211,890) 소 계 (2,707,923) (3,612,662) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당반기말 전기말 당반기말 전기말 USD 18,850,865 25,841,912 93,752 8,960 EUR - - - 58,595 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당반기 전기 당반기 전기 USD 2,462,434 3,274,832 (2,462,434) (3,274,832) EUR - (7,917) - 7,917 합계 2,462,434 3,266,915 (2,462,434) (3,266,915) 나. 이자율위험 관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당반기 전기 단기차입금 중소기업은행 외 21,110,000 21,110,000 장기차입금 중소기업은행 외 5,833,333 6,841,667 합계 26,943,333 27,951,667 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 269,433 (269,433) 279,516 (279,516) 다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당반기말 및 전기말 현재 각각 23,205천원 23,205천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 2,321천원 및 2,321천원입니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,937,445 6,445,151 492,294 - - 차입금(주) 26,943,333 6,072,501 6,488,531 14,806,050 - 기타금융부채 220,048 32,536 5,930 23,721 157,861 전환사채(주) 10,273,170 - - 15,302,625 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(통화옵션) 160,290 - - 160,290 - 합 계 44,534,286 12,550,188 6,986,755 30,292,686 157,861 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 5,907,607 5,155,561 754,046 - - 차입금(주1) 27,951,667 115,135 226,556 28,575,209 - 기타금융부채 272,363 32,536 5,930 23,721 210,176 전환사채(주1) 10,053,315 - - 15,730,132 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(통화옵션) 372,039 - - 372,039 - 합 계 44,556,991 5,303,232 986,532 44,701,101 210,176 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 13,782,934 402,329 145,879 14,331,142 미수금 200,638 - 253,701 454,339 미수수익 49,311 - - 49,311 보증금 - 1,055,671 - 1,055,671 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 11,125,582 - - 11,125,582 단기금융상품 340,841 - - 340,841 단기대여금 789,040 - - 789,040 장기금융상품 - 1,793,696 - 1,793,696 장기대여금 - 17,585,916 - 17,585,916 합 계 26,288,346 20,837,612 399,580 47,525,538 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 15,779,447 402,329 145,879 16,327,655 미수금 251,374 - 253,701 505,075 미수수익 58,660 - - 58,660 보증금 - 1,055,671 - 1,055,671 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 7,935,716 - - 7,935,716 단기금융상품 364,342 - - 364,342 단기대여금 1,018,240 - - 1,018,240 장기금융상품 - 1,658,538 - 1,658,538 장기대여금 - 19,897,095 - 19,897,095 합 계 25,407,779 23,013,633 399,580 48,820,992 5) 자금조달약정보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당반기말 전기말 차입한도약정 사용금액 KRW 26,943,333 27,951,667 미사용금액 KRW 11,766,667 11,303,333 합 계 KRW 38,710,000 39,255,000 (6) 파생상품회사는 농협은행 등과 기초변수의 변동에 따른 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계약일 만기일 약정환율 미결제약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2021-12-21 2023-11-26 1,244.00 USD 750,000 (40,872) 2022-02-25 2024-02-28 1,252.50 USD 1,600,000 (72,377) 2023-02-17 2024-08-25 1,368.00 USD 3,120,000 (4,882) 2022-03-08 2024-02-27 1,290.10 USD 1,600,000 (25,367) 2022-03-16 2024-03-27 1,318.20 USD 1,800,000 (16,792) 합 계 USD 8,870,000 (160,290) (7) 금융자산의 재분류당반기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 있는 지분증권 - - - - 시장성 없는 지분증권 - - 23,205 23,205 파생상품자산(매도청구권) - - 1,039,771 1,039,771 합 계 - - 1,062,976 1,062,976 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 160,290 - 160,290 파생상품부채(전환권) - - 7,256,138 7,256,138 합 계 - 160,290 7,256,138 7,416,428 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 23,205 23,205 파생결합사채(ELB) - 1,514,434 - 1,514,434 파생상품자산(매도청구권) - - 532,410 532,410 합 계 - 1,514,434 555,615 2,070,049 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 372,039 - 372,039 파생상품부채(전환권) - - 6,412,560 6,412,560 합 계 - 372,039 6,412,560 6,784,599 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 금융자산 공정가치인식금융자산 시장성없는 지분증권 3 23,205 DCF모형 가중평균자본비용 매출액 성장율 등 파생상품자산(매도청구권) 3 1,039,771 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 1,062,976 금융부채 파생상품부채(옵션) 2 160,290 시장접근법 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 파생상품부채(전환권) 3 7,256,138 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 7,416,428 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당반기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익(주) 처분 전환 반기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 23,205 - - - - 23,205 파생상품자산 532,410 - 507,361 - - 1,039,771 파생상품부채(전환권) 6,412,560 - 843,578 - - 7,256,138 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 - - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 - 507,361 (843,578) (336,217) (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익(주) 취득 전환 기타증감 기말금액 시장성없는 지분증권 126,434 - (104,182) 953 - - 23,205 파생상품자산(매도청구권) - - 131,419 - - 400,991 532,410 파생상품부채(전환권) 6,984,014 - (94,361) - (76,102) (400,991) 6,412,560 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 - - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (104,182) 131,419 94,361 121,598 33. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당반기말 전기말 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. P9, INC. P9, INC. P MEXICO S DE RL DE CV - 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 어업회사법인 ㈜디비에프티 어업회사법인 ㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 블루윈밸류업조합 ㈜마이베네핏 ㈜마이베네핏 ㈜케이피리언스 ㈜케이피리언스 ㈜그루핀 ㈜그루핀 CYREX INC. CYREX INC. (2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 1,968,329 110,143 - - 328,036 종속기업 P MEXICO S DE RL DE CV 16,785 - - 28,556 - 합계 1,985,114 110,143 - 28,556 328,036 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유령자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 2,013,755 114,038 - 15,000 385,612 (3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 전환사채 취득 지분취득 대여 회수 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. - 2,788,060(USD 2,200,000) - - 해당사항 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 623,488 14,178,240(USD 10,800,000) - 117,242 109,727 - 11,000 P MEXICO S DE RL DE CV 44,903 - - - - - - 기타특수관계 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,900,000 - - - - ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 - - 288,000 - - - - CYREX INC. - - 953 - - - - 합계 668,391 15,778,240(USD 10,800,000) 6,188,951 117,242 109,727 - 11,000 (주1) 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.에 대한 매출채권에 대하여 17,262천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 대손상각비환입은 11,814천원입니다.(주2) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원과 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원과 ㈜사이렉스페이 지분투자 436,546 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO.,LTD. 554,287 16,474,900(USD 13,000,000) - 199,689 - - - 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,900,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 - - 288,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - CYREX INC. - - 953 - - - - 합 계 554,287 18,074,900(USD 13,000,000) 6,188,951 199,689 - - - (주1) 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.에 대한 매출채권에 대하여 29,075 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 대손상각비환입은 523,639 천원입니다.(주2) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원과 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합지분투자에 대하여는 977,748천원의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 8,610,789 KEB하나은행 2,565,600 신한은행 3,600,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 피 보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 2,040,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 1,400,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM VND 34,800,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 497,000 356,750 퇴직급여 38,125 29,729 34. 비현금거래 (1) 당반기와 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성 대체 14,520 352,120 건설중인자산의 유형자산 대체 114,359 73,501 건설중인자산의 무형자산 대체 17,250 - 차입금의 유동성 대체 - 1,008,333 전환사채의 행사 - 491,546 (2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 21,110,000 - - - - - 21,110,000 유동성장기부채 6,841,667 (1,008,333) - - - - 5,833,333 리스부채 153,647 (41,017) 16,698 - - 5,330 134,657 유동성전환사채 10,053,315 (437,320) - - - 657,175 10,273,170 유동성파생상품부채 6,784,599 (317,442) - - 127,347 821,924 7,416,428 미지급배당금 - (1,263,827) - - - 1,263,827 - 합계 44,943,227 (3,067,940) 16,698 - 127,347 2,748,256 44,767,588 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 반기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 17,400,000 - - - - - 17,400,000 유동성장기부채 3,316,667 (1,658,333) - - - 1,008,333 2,666,667 금융보증부채 13,420 - - - - (13,420) - 리스부채 122,129 (28,770) - - - 12,143 105,502 유동성전환사채 807,748 - - - - (386,764) 420,984 유동성파생상품부채 4,138,614 (176,977) - - 1,165,817 (3,877,224) 1,250,230 장기차입금 7,141,667 - - - - (1,008,334) 6,133,333 비유동전환사채 8,008,288 - - - - 975,079 8,983,367 비유동파생상품부채 3,110,008 - - - (271,369) 3,400,130 6,238,770 합계 44,058,541 (1,864,080) - - 894,448 109,943 43,198,853 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 무역어음대출 8,600,000 - 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 중소기업자금대출 3,800,000 633,333 중소기업자금대출 1,200,000 1,200,000 중소기업자금대출 3,500,000 3,500,000 중소기업자금대출 3,950,000 3,950,000 운영자금대출 1,260,000 1,260,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 3,400,000 3,400,000 합계 38,710,000 26,943,333 (2) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 특수관계자 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 2,040,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 1,400,000 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM VND 34,800,000,000 (3) 회사는 기술보증보험에서 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사의 정관 제12조와 제53조, 제54조는 신주의 배당기산일 및 이익배당에 관해 규정하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. 제12조(신주의 배당기산일)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등 배당 한다.제53조(이익배당)① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제54조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월·6월 및 9월의 말일(이하 “분기 배당 기준일”이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조 의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적 립한 임의준비금 5. 상법 시행령 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 제1항의 분기배당은 분기배당 기준일 전에 발행한 주식에 대하여 동등배당한다. ⑤ 제9조2, 9조의3, 9조의4의 종류주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제27기 상반기 제26기 제25기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 704 7,289 6,943 (별도)당기순이익(백만원) -237 731 3,412 (연결)주당순이익(원) 56 566 533 현금배당금총액(백만원) - 1,264 - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - 17.3 - 현금배당수익률(%) 보통주 - 2.7 - 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 100 - 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 2.7 - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2014.07.29 유상증자(일반공모) 보통주 1,133,000 500 12,500 - 2014.08.04 전환권행사 보통주 977,200 500 - 우선주 전환 2014.08.20 전환권행사 보통주 295,436 500 - 우선주 감소 2017.01.05 무상증자 보통주 5,355,636 500 - - 2018.07.24 유상증자(제3자배정) 보통주 123,152 500 - - 2019.12.18 신주인수권행사 보통주 260,077 500 3,845 - 2020.01.13 신주인수권행사 보통주 130,039 500 3,845 - 2020.01.31 전환권행사 보통주 32,518 500 3,844 - 2020.04.08 신주인수권행사 보통주 177,052 500 3,530 - 2020.04.08 전환권행사 보통주 255,847 500 3,420 - 2020.05.15 신주인수권행사 보통주 354,107 500 3,530 - 2020.06.08 신주인수권행사 보통주 177,052 500 3,530 - 2020.06.09 신주인수권행사 보통주 141,643 500 3,530 - 2020.06.30 전환권행사 보통주 730,993 500 3,420 - 2020.07.13 전환권행사 보통주 50,000 500 3,420 - 2020.07.14 전환권행사 보통주 150,000 500 3,420 - 2020.08.06 전환권행사 보통주 238,595 500 3,420 - 2021.02.04 전환권행사 보통주 274,648 500 4,442 - 2021.02.05 전환권행사 보통주 5,401 500 4,442 - 2021.02.08 전환권행사 보통주 3,601 500 4,442 - 2021.03.18 전환권행사 보통주 45,024 500 4,442 - 2021.04.01 전환권행사 보통주 45,024 500 4,442 - 2021.04.14 전환권행사 보통주 180,098 500 4,442 - 2021.05.04 전환권행사 보통주 112,561 500 4,442 - 2022.05.04 전환권행사 보통주 90,049 500 4,442 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제4회차무기명식이권부무보증전환사채 4 2021.09.13 2026.09.13 15,000,000,000 기명식보통주 2022.09.13~2026.08.13 100.0 3,971 15,000,000,000 3,777,386 - 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 15,000,000,000 3,777,386 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 라. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 마. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 공모증자 - 2014.07.28 시설자금 14,163 시설자금 10,600 - - - - - - 운영자금 1,633 - - - - - - 발행제비용 629 - - - - - - 차입금상환 1,300 - - - 2014.07.24 운영자금 1,000 운영자금 1,000 - 합계 - - - 15,162 - 15,162 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 신주인수권부사채 2 2018.12.14 시설자금 5,000 시설자금 5,000 - - - - 운영자금 4,500 운영자금 4,500 - 전환사채 1 2019.01.30 운영자금 14,500 운영자금 14,500 - 전환사채 3 2020.02.03 시설자금 4,700 시설자금 4,700 - 전환사채 4 2021.09.13 시설자금 7,500 시설자금 4,256 미사용 - - - 운영자금 7,500 운영자금 6,405 미사용 합 계 - - - 43,700 - 39,361 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 4,339 - 2021년~2023년 계 4,339 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의 사항 가. 중요한 자산양수도(1) 시기 및 거래상대방 기준일 법인명 소재지 대표이사 상장여부 2020.03.05 주식회사에스에스피 인천광역시 남동구 남동서로113번길22(고잔동, 남동공단82블럭9롯트) 이규호 비상장 (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 주요 내용 주식회사에스에스피(양수인)에게 당사(양도인) 소유의 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 소재 토지와 건물 일체를 현금 12,230,000,000원(건물에 대한 부가가치세 제외)에 양도 하였습니다.(나) 재무제표에 미치는 영향 자산양도가액은 12,230,000,000원으로 2019년 12월 31일 기준 자산총액 123,062,728,066원의 9.94%에 해당하는 중요 자산이며.2020년3월5일 계약에 의하여 계약금10% 및 2020년 5월 6일 잔금 90%의 지급 조건으로 자산 양수도 계약을 체결 하였습니다. 이에 따라 재무적으로 유형자산 및 차입금 감소로 인한 유동성 및 부채비율, 그리고 자산 및 부채 증감의 영향이 있습니다. (3) 관련 공시서류 제출일자 공시서류명 2020.03.05 유형자산처분결정 (자율공시) 나. 지분취득 및 처분(1) 취득1) 당사는 2015년 12월 9일에 PAVONINE ASIA PTE. LTD.를 싱가포르에 설립(지분율 100%)하였으며, PAVONINE ASIA PTE. LTD.는 2016년 4월 15일에 PAVONINE VINA CO., LTD.를 베트남에 설립(지분율 100%)하였습니다.2) 당사는 2019년 8월 21일 (주)사이렉스페이의 지분 93%를 인수하였습니다.3) 당사는 2022년 08월 24일 P9, INC.를 미국에 설립(지분율 100%) 하였습니다.(2) 처분당사는 (주)사이렉스페이의 보유주식 5,600,340주 중 4,230,769주를 2021년 08월 26일 매각 결정하였으며, 2021년 08월 31일 (1차) 및 2021년 09월 30일 (2차)에 걸처매각처리 하였습니다. 2. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2023년상반기 매출채권 20,662,728 2,212,007 10.7% 미수금 2,549,919 258,585 10.1% 대여금 4,196,715 3,417,226 81.4% 선급금 4,039,318 1,351,998 33.5% 2022년 매출채권 22,308,025 2,010,487 9.0% 미수금 1,801,128 262,694 14.6% 대여금 4,440,35 3,427,013 77.2% 선급금 3,463,187 1,240,477 35.8% 2021년 매출채권 15,576,227 1,355,593 8.7% 미수금 398.214 339,177 85.2% 대여금 4,274,676 2,918,541 68.3% 선급금 1,859,182 1,136,595 61.1% 나. 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 천원) 구분 2023년 상반기 2022년 2021년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 6,940,671 5,479,906 4,309,522 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 299,145 1,190,765 1,440,384 4. 기말 대손충당금 잔액합계 7,239,816 6,940,671 5,749,906 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황(연결기준) (단위 : 천원) 구분 3월미만 6월미만 1년미만 1년이상 합계 2023년 상반기 15,181,074 2,321,865 2,141,733 469,848 20,114,520 2022년 16,556,558 3,434,046 1,552,248 216,965 21,759,817 2021년 11,969,373 1,927,827 1,050,422 628,605 15,576,227 3. 재고자산 현황 가. 재고자산 보유현황(연결기준) (단위 : 천원) 구분 제27기 상반기 제26기 제25기 제 품 7,354,502 8,178,859 6,885,582 상품 39,113 7,670 57,506 재공품 7,333,224 8,008,044 4,437,955 원재료 3,117,716 4,728,325 2,763,415 부재료 4,180,700 4,109,563 3,523,596 미착품 130,783 428,948 - 합 계 22,156,038 25,461,409 17,668,054 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계/기말자산 총계*100] 15.0% 17.8% 12.9% 재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/(기초재고+기말재고)/2)] 4.8 4.4 7.4 나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자2023년 06월 30일 : 2023년 상반기 재고자산 실사(2) 실사방법당사 자체적으로 전수 재고실사를 실시하였습니다. (3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(연결기준)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 제27기 상반기 제26기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 7,735,776 (381,274) 7,354,502 8,340,825 (161,966) 8,178,859 상품 39,113 - 39,113 7,670 - 7,670 재공품 7,572,862 (239,638) 7,333,224 8,509,267 (501,223) 8,008,044 원재료 3,117,716 - 3,117,716 4,728,325 - 4,728,325 부재료 4,180,700 - 4,180,700 4,109,563 - 4,109,563 미착품 130,783 - 130,783 428,948 - 428,948 합 계 22,776,950 (620,912) 22,156,038 26,124,598 (663,189) 25,461,409 4. 금융상품의 공정가치와 측정방법(연결기준)당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 및 측정방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 시장성없는 지분증권 - - 23,205 23,205 파생상품자산(매도청구권) - - 1,039,771 1,039,771 합 계 - - 1,062,976 1,062,976 금융부채 파생상품부채(옵션) - 160,290 - 160,290 파생상품부채(전환권) - - 7,256,138 7,256,138 합 계 - 160,290 7,256,138 7,416,428 (단위 : 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산 : 시장성없는 지분증권 - - 23,205 23,205 파생결합사채(ELB) - 1,514,434 - 1,514,434 파생상품자산(매도청구권) - - 532,410 532,410 합 계 - 1,514,434 555,615 2,070,049 금융부채 파생상품부채(옵션) - 372,039 - 372,039 파생상품부채(전환권) - - 6,412,560 6,412,560 합 계 - 372,039 6,412,560 6,784,599 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제27기(당기) 대주회계법인 - - - 제26기(전기) 삼덕회계법인 적정 - (주1)