파버나인 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 1분기 2017년 03월 31일 현재
제 20(전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간말 현재의 자본금은 5,355,636천원이며,주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,220,956	20.7%

오종철	1,520,080	14.2%

기타	6,970,236	65.1%

합 계	10,711,272	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2017.03.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2017.03.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2016.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2016.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 2) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,228,928 6,503 6,222,425 - (3,217) (3,217) PAVONINE VINA CO.,LTD. 20,297,718 14,732,841 5,564,877 1,894,345 583,009 583,009 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,279,277 9,280 6,269,997 - (20,529) (174,678) PAVONINE VINA CO.,LTD. 15,095,056 9,663,051 5,432,005 - (469,036) (256,487) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 기업명 변동내용 사유 PAVONINE VINA CO.,LTD. 신규포함 법인 설립(PAVONINE ASIA PTE. LTD. 출자(지분율 100.00%) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'개정기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. ④ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ⑥ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑦ 라이선싱: 사용권 기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호(개정) '주식기준보상' 개정기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (라) 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 2~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 기타의무형자산 40 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당 기법인세와 이연법인세의 인식당 기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 3,418백만원(전기말: 3,233백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 17 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 30 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 30 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부분 연결실체는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 25,268,250 13,526,444 아시아 1,894,345 - 북미 - - 기타지역 - - 합 계 27,162,595 13,526,444 2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 국내 62,187,277 62,678,961 아시아 13,800,305 11,956,871 북미 - - 기타지역 - - 합 계 75,987,532 74,635,832 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 직접판매로 인한 수익 27,162백만원(전분기: 13,526백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 17,515백만원(전분기: 9,150백만원)이 포함되어 있습니다. 당분기 및 전분기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당분기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 107,500 107,500 제3자 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 11,679,297 107,078 5,292,369 107,078 차감: 대손충당금 (245,651) (107,078) (244,765) (107,078) 매출채권(순액) 11,433,646 - 5,047,604 - 미수금 401,061 - 323,654 - 차감: 대손충당금 (142,780) - (144,828) - 미수금(순액) 258,281 - 178,826 - 합 계 11,691,927 - 5,226,430 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 11,679,297천원(전기: 5,292,369천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,561,733천원(전기: 3,657,882천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 840,826 538,556 267,757 1,647,139 (-)대손충당금 (87) (79) (245,485) (245,651) 합 계 840,739 538,477 22,272 1,401,488 (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 210,358 116,761 249,674 576,793 (-)대손충당금 (3) (14) (244,740) (244,757) 합 계 210,355 116,747 4,934 332,036 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)대손충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 142,922 142,922 (-)대손충당금 - - (142,780) (142,780) 합 계 - - 142 142 (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)대손충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 144,972 144,972 (-)대손충당금 - - (144,828) (144,828) 합 계 - - 144 144 (5) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 351,842 144,828 295,125 133,455 손상차손 인식 887 (2,048) 56,717 11,373 손상차손 환입 - - - - 기말금액 352,729 142,780 351,842 144,828 7. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 시장성 없는 지분증권 - 1,008,888 - 1,008,888 채무상품: 국공채 - 350,238 - 348,446 합 계 - 1,359,126 - 1,357,334 당분기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없으며(전기 242,777천원), 전액 시장성 없는 지분증권에서 발생하였습니다.(2) 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 시장성없는 지분증권 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) 국공채 332,270 350,238 350,238 17,968 - 합 계 2,882,268 1,359,126 1,359,126 17,968 (1,541,110) 전기> (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 시장성없는 지분증권 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) 국공채 332,270 348,446 348,446 16,176 - 합 계 2,882,268 1,357,334 1,357,334 16,176 (1,541,110) (3) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 1,008,888 1,008,888 - (1,491,110) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 565,555 - 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 1,008,888 1,008,888 - (1,491,110) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 565,555 - 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) (4) 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 분기말 : 지분증권 국공채 16,176 1,792 - 17,968 합 계 16,176 1,792 - 17,968 (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 : 지분증권 국공채 9,941 6,235 - 16,176 합 계 9,941 6,235 - 16,176 (5) 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 350,238 348,446 합 계 350,238 348,446 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,551,620 (1,166,603) 2,385,017 상품 87,191 - 87,191 재공품 3,252,066 - 3,252,066 원재료 1,033,983 - 1,033,983 부재료 1,410,701 (122,739) 1,287,962 합 계 9,335,561 (1,289,342) 8,046,219 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,458,879 (896,779) 1,562,100 상품 - - - 재공품 3,008,338 - 3,008,338 원재료 439,573 - 439,573 부재료 1,311,038 (122,739) 1,188,299 합 계 7,217,828 (1,019,518) 6,198,310 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실 269,824천원과 재고자산평가손실 30,639천원이 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 453,955 412,915 447,275 381,930 (차감 : 대손충당금) (4,540) (195,044) (4,473) (194,730) 대여금(순액) 449,415 217,871 442,802 187,200 미수수익 31,519 - 3,377 - 보증금 - 365,453 - 368,466 합 계 480,934 583,324 446,179 555,666 (2) 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 4,473 194,730 2,943 194,763 손상차손 인식 67 314 1,530 (33) 제각 - - - - 손상차손 환입 - - - - 기말금액 4,540 195,044 4,473 194,730 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,658,525 - 4,044,226 - (차감 : 대손충당금) (154,538) - (151,289) - 선급금(순액) 3,503,987 - 3,892,936 - 선급비용 178,115 - 73,863 - 부가세대급금 2,169,409 - 814,586 - 장기선급비용 - 319,192 - - 합 계 5,851,511 319,192 4,781,385 - (2) 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 151,289 134,835 손상차손 인식 3,249 16,454 손상차손 환입 - - 기말금액 154,538 151,289 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 22,357,165 (3,107,784) (971,371) 741 18,278,750 기계장치 40,822,219 (15,702,134) (481,821) 7,948 24,646,212 차량운반구 507,391 (317,917) (4,932) - 184,542 공구와기구 11,934,439 (8,080,602) (2,650) - 3,851,187 비품 2,340,408 (2,108,647) (26,210) - 205,552 건설중인자산 888,294 - - - 888,294 합 계 104,158,712 (29,317,083) (1,486,985) 8,689 73,363,332 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 22,292,394 (2,969,166) (977,966) (11) 18,345,251 기계장치 38,326,089 (15,408,518) (503,234) (744) 22,413,593 차량운반구 476,566 (312,176) (5,240) - 159,150 공구와기구 11,141,006 (7,766,950) (4,324) (57) 3,369,675 비품 2,340,408 (2,073,430) (28,783) - 238,195 건설중인자산 1,965,417 - - - 1,965,417 합 계 101,850,675 (28,530,240) (1,519,547) (812) 71,800,076 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 18,345,251 338,148 - (132,036) - - (272,613) 18,278,750 기계장치 22,413,593 2,275,723 - (849,735) 888,879 - (82,248) 24,646,212 차량운반구 159,149 42,909 (2) (17,514) - - - 184,542 공구와기구 3,369,675 779,651 (124,392) (333,382) 161,709 - (2,074) 3,851,187 비품 238,195 - - (32,643) - - - 205,552 건설중인자산 1,965,417 213,176 - - (1,245,472) - (44,827) 888,294 합 계 71,800,075 3,649,607 (124,394) (1,365,310) (194,884) - (401,762) 73,363,332 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 상품 109,398천원, 기타 85,486천원으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체 정부보조금수령 기타 기말잔액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 15,900,475 3,308,871 - (449,842) - (490,748) 76,495 18,345,251 기계장치 17,218,650 9,026,229 (1,339,955) (2,623,334) 43,940 (51,700) 139,763 22,413,593 차량운반구 155,780 87,338 (11,150) (66,653) - (6,165) - 159,150 공구와기구 2,809,087 2,221,719 (553,496) (1,108,556) - - 921 3,369,675 비품 332,959 36,742 - (152,840) 49,022 (27,688) - 238,195 건설중인자산 59,526 1,996,390 - - (108,704) - 18,205 1,965,417 합 계 61,785,272 16,677,289 (1,904,601) (4,401,225) (15,742) (576,301) 235,384 71,800,076 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 15,742천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 46,862,050 MG새마을금고 화재보험 등 공장건물 1,831,000 한화손해보험 합 계 48,693,050 또한, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 40,157,582 20,040,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국산업은행 장기차입금 토지, 건물 등 12,000,000 합 계 40,157,582 34,607,000 한편, 연결실체는 차입금 및금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(19,784백만원)을 담보로 제공하고 있습니다( 주석14참조). (5) 운용리스연결실체는 오릭스캐피탈코리아(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년 이내 82,156 32,608 1년 초과 5년 이내 128,570 15,138 합 계 210,726 47,746 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 소프트웨어 822,617 (418,186) (40,478) (1,409) 362,544 산업재산권 2,208 - - - 2,208 기타의무형자산 2,459,288 (10,480) - (189,360) 2,259,448 합 계 3,284,113 (428,666) (40,478) (190,769) 2,624,200 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 소프트웨어 822,617 (397,619) (42,875) (26) 382,097 산업재산권 2,208 - - - 2,208 기타의무형자산 2,459,288 (7,660) - (177) 2,451,451 합 계 3,284,113 (405,279) (42,875) (203) 2,835,756 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주1) 상 각 정부보조금수령 기타(주) 기말금액 소프트웨어 382,097 21,510 (39,680) - (1,383) 362,544 산업재산권 2,208 - - - - 2,208 기타의무형자산 2,451,451 - (2,820) - (189,183) 2,259,448 합 계 2,835,756 21,510 (42,500) - (190,566) 2,624,20 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주1) 상 각 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 422,931 130,842 (148,671) (22,979) (26) 382,097 산업재산권 2,208 - - - - 2,208 기타의무형자산 - 2,459,288 (7,660) - (177) 2,451,451 합 계 425,139 2,590,130 (156,331) (22,979) (203) 2,835,756 (주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 15,742천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 337,411천원 및 295,476천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 13 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 7,133,004 - 4,382,149 - 미지급금 10,185,517 - 8,639,683 - 합 계 17,318,521 - 13,021,832 - 14. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 11,485,028 - 15,100,000 - 장기차입금 3,336,000 20,306,000 2,736,000 15,440,000 합 계 14,821,028 20,306,000 17,836,000 15,440,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.36%~3.28% 6,600,000 10,600,000 수출성자금대출 한국수출입은행 3.03% 4.000.000 4,000,000 마이너스대출 우리은행 4.47% 385,028 - 중소기업자금대출 국민은행 2,64% 500,000 500,000 합 계 11,485,028 15,100,000 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 연결실체의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석5,11 및 31참조 ). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 시설자금대출 기업은행 2.12% ~ 2.54% 4,642,000 5,176,000 중소기업자금 기업은행 2.36% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 기업은행 3.28% 6,000,000 - 중소기업자금 한국산업은행 3.52% 10,000,000 10,000,000 소 계 23,642,000 18,176,000 차감 : 유동성장기차입금 (3,336,000) (2,736,000) 합 계 20,306,000 15,440,000 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 연결실체의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석5,11 및 31참조 ).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 23,642,000 3,336,000 13,336,000 6,936,000 34,000 15 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 431,289 - 680,410 - 16. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 144,255 - 123,088 - 예수금 143,999 - 106,754 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 308,347 - 347,934 - 합 계 626,172 - 607,347 - 17. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 5.46 5.46 할인율 2.20 2.20 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,417,728 3,232,883 사외적립자산의 공정가치 (1,131,287) (977,174) 순확정급여채무 2,286,441 2,255,709 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,232,883 (977,174) 2,255,709 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 255,529 - 255,529 이자비용(이자수익) 14,828 (5,125) 9,703 소 계 270,357 (5,125) 265,232 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 3,083 3,083 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (23,703) - (23,703) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 28,794 - 28,794 경험적 조정 40,042 - 40,042 소 계 45,133 3,083 48,216 기업이 납부한 기여금 (130,645) (237,456) (368,101) 제도에서 지급한 금액 - 85,385 85,385 당분기말 3,417,728 (1,131,287) 2,286,441 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,505,495 (645,830) 1,859,665 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,022,116 - 1,022,116 이자비용(이자수익) 59,314 (20,499) 38,815 소 계 1,081,430 (20,499) 1,060,931 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 12,334 12,334 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (94,812) - (94,812) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 115,177 - 115,177 경험적 조정 160,165 - 160,165 소 계 180,530 12,334 192,864 기업이 납부한 기여금 (534,572) (737,444) (1,272,016) 제도에서 지급한 금액 - 414,265 414,265 전기말 3,232,883 (977,174) 2,255,709 한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 87,933천원(전분기: 106,352천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 등 1,131,287 977,174 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 2,041천원 및 2,761천원입니다. 18. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 10,711,272 5,355,636 보통주자본금 5,355,636,000 2,677,818,000 (2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 2,677,818,000 2,677,818,000 무상증자 2,677,818,000 - 기말 5,355,636,000 2,677,818,000 해당사항없음 19. 기타불입자본기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 18,409,241 21,087,059 20. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 29,957,295 28,531,165 합 계 30,419,418 28,993,288 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 28,993,288 25,642,053 당기순이익(손실) 1,463,739 3,501,667 확정급여제도의 재측정요소 (48,216) (192,862) 법인세효과 10,607 42,430 기말금액 30,419,418 28,993,288 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 481,882 632,314 당기변동 (48,216) (192,862) 법인세 효과 10,607 42,430 기말금액 444,273 481,882 21. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 14,410 12,618 해외사업환산손익 (391,744) 19,776 합 계 (377,729) 32,394 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 32,394 (18,022) 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 1,791 6,236 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (394) (1,372) 해외사업환산손익 (527,590) 58,400 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 116,070 (12,848) 기말 (377,729) 32,394 22. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 646,755 575,305 퇴직급여 87,933 106,352 복리후생비 61,194 55,408 여비교통비 67,507 52,725 접대비 6,340 10,810 통신비 8,278 6,771 수도광열비 2,638 1,948 세금과공과 33,130 17,264 전력비 28,099 23,127 임차료 24,313 17,787 감가상각비 24,880 27,392 무형자산상각비 7,621 8,404 경상개발비 337,411 295,476 보험료 54,024 25,926 차량유지비 9,387 7,892 운반비 151,849 74,195 교육훈련비 - 46 도서인쇄비 1,905 1,880 사무용품비 9,946 2,455 소모품비 7,451 4,428 지급수수료 357,364 151,400 수선비 105 - 대손상각비(환입) 887 11,734 합 계 1,929,017 1,478,725 23. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 6,363 6,422 외환차익 36,466 3,904 외화환산이익 9,889 3,516 단기금융상품평가이익 61 - 합 계 52,779 13,842 24. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 265,692 201,591 외환차손 253,659 6,583 외화환산손실 940,521 41,438 단기금융상품평가손실 - - 합 계 1,459,872 249,612 25. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 18,622 5,319 잡이익 108,227 124,310 합 계 126,849 129,629 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - - 기타의대손상각비(환입) 1,580 3,168 매도가능금융자산손상차손 - - 유형자산처분손실 5 4,840 잡손실 20,700 6,884 합 계 22,285 14,892 26. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 50,900 자본에 직접 반영된 법인세비용 126,284 (18,170) 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (708,649) (354,801) 법인세비용(이익) (531,465) (372,971) (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 1,131,590 1,425,427 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 422,941 1,070,626 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (708,649) (354,801) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 932,274 (1,691,491) 적용세율(당분기:21.67%, 전분기: -%)에 따른 세부담액 199,600 조정사항 비공제비용(당분기: 794원, 전분기: -천원) 170 세액공제 및 감면으로 인한 효과 26,474 농어촌특별세 법인세환급액 기타(세율차이 등) (757,709) (372,971) 법인세비용(이익) (531,465) (372,971) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주) -% -% (주) 당분기 중에는 법인세이익이 발생하였고, 전분기 중에는 법인세비용차감전순손실과 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 10,608 (39,586) 매도가능증권평가손익 (394) (957) 해외사업환산손익 116,070 22,373 합 계 126,284 (18,170) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 분기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 1,658,715 (1,086,434) 572,281 감가상각비 (1,563,964) - (1,563,964) 정부보조금 - - - 퇴직급여충당부채 429,137 2,108,583 2,537,720 재고자산평가손실 1,019,517 269,825 1,289,342 무형자산손상차손 567,631 - 567,631 매도가능금융자산손상차손 1,592,054 (1,791) 1,590,263 투자자산손상차손 건물 퇴직연금예치금 (977,174) (237,457) (1,214,631) 미수수익 (24,189) (24,973) (49,162) 미수금 단기대여금 선급금 선급비용 (98) - (98) 외화환산손익 (876,629) 1,786,180 909,551 단기금융상품평가손실 2,482 (61) 2,421 해외사업환산손익 (25,354) 527,591 502,237 세무상결손금 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 1,802,128 3,341,463 5,143,591 이연법인세인식제외 이연법인세인식대상 금액 1,802,128 5,143,591 세율(주2) 22% 22% 소계 396,468 735,122 1,131,590 [이월세액공제로 인한 이연법인세] - - - 이월세액공제 26,473 (26,473) - 합계 422,941 708,649 1,131,590 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 대손충당금 1,694,567 (35,852) 1,658,715 감가상각비 (1,623,131) 59,167 (1,563,964) 정부보조금 46,398 (46,398) - 퇴직급여충당부채 1,921,442 (1,492,305) 429,137 재고자산평가손실 974,959 44,558 1,019,517 무형자산손상차손 567,631 - 567,631 매도가능금융자산손상차손 1,429,232 162,822 1,592,054 투자자산손상차손 5,000 (5,000) - 건물 272 (272) - 퇴직연금예치금 (2,438,923) 1,461,749 (977,174) 미수수익 (31,248) 7,059 (24,189) 미수금 3,286 (3,286) - 단기대여금 578 (578) - 선급금 7,042 (7,042) - 선급비용 (171) 73 (98) 외화환산손익 (1,151) (875,478) (876,629) 단기금융상품평가손실 - 2,482 2,482 해외사업환산손익 33,046 (58,400) (25,354) 세무상결손금 2,277,656 (2,277,656) - 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 4,866,485 (3,064,357) 1,802,128 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 4,866,485 - 1,802,128 세율(주2) 22% - 22.00% 소계 1,070,626 (674,158) 396,468 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - 26,473 26,473 합계 1,070,626 (647,685) 422,941 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 연결실체는 종속기업 관련 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이의 발생액은 실현가능성이 높지 않아 관련 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하였습니다. 27. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (1,278,734) - (1,278,734) 사용된 원재료 - 8,092,526 - 8,092,526 종업원급여 646,755 4,941,888 90,267 5,678,910 퇴직급여 87,933 171,359 5,940 265,232 복리후생비 61,194 432,041 7,080 500,315 감가상각비 24,880 1,187,744 152,685 1,365,309 무형자산상각비 7,621 32,881 - 40,502 지급수수료 357,366 349,109 - 706,475 기타 405,856 9,069,959 81,439 9,557,254 합 계 1,591,605 22,998,773 337,411 24,927,789 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (493,111) - (493,111) 사용된 원재료 - 4,221,737 - 4,221,737 종업원급여 575,305 3,328,852 85,343 3,989,500 퇴직급여 106,352 209,573 7,264 323,189 복리후생비 55,408 306,917 6,494 368,819 감가상각비 27,392 887,812 136,700 1,051,904 무형자산상각비 8,403 33,614 - 42,017 지급수수료 151,399 196,838 - 348,237 기타 258,990 4,925,945 59,675 5,244,610 합 계 1,183,249 13,618,177 295,476 15,096,902 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 28. 주당이익(1) 기본주당순이익 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 1,463,822,263 (1,318,519,467) 보통주 당기순이익(손실) 1,463,822,263 (1,318,519,467) 가중평균유통보통주식수 (주1) 10,711,272주 10,711,272주 기본주당이익(손실) 137 (123) 기본주당순이익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.03.31 90 10,711,272 964,014,480 가중평균유통보통주식수 10,711,272 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2016.01.01~2016.03.31 91 10,711,272 974,725,752 가중평균유통보통주식수 10,711,272 한편, 연결실체는 2017년 1월 5일을 배정기준일로 5,355,636주의 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으 며, 당분기와 전분기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채 55,853,224 49,884,277 자본 53,806,566 52,790,559 부채비율 103.80% 94.49% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,369,976 - 2,369,976 단기금융상품 890,038 - 890,038 장기금융상품 948,419 - 948,419 매출채권및기타채권 11,691,927 - 11,691,927 매도가능금융자산 - 1,359,126 1,359,126 기타금융자산 1,064,259 - 1,064,259 합 계 16,964,619 1,359,126 18,323,745 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,282,392 - 7,282,392 단기금융상품 889,978 - 889,978 장기금융상품 878,389 - 878,389 매출채권및기타채권 5,226,430 - 5,226,430 매도가능금융자산 - 1,357,335 1,357,335 기타금융자산 1,001,844 - 1,001,844 합 계 15,279,033 1,357,335 16,636,368 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 17,318,521 13,021,832 차입금 35,127,028 33,276,000 기타금융부채 431,289 680,410 합 계 52,876,838 46,978,242 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 현금및현금성자산 (16,813) 3,117 장,단기금융상품 4,960 3,138 대여금및수취채권 (382,412) 167 소 계 (394,265) 6,422 금융부채 매입채무 및 기타채무 9,632 - 차입금 (287,497) (201,591) 기타금융부채 (660) - 소 계 (278,525) (201,591) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY) 통 화 자산 부채 당분기 전기 당분기 전기 USD 662,943 5,303,741 75,971 51,567 EUR 273 4,273 157,840 86,430 JPY 25,343 25,343 - - 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당분기 전기 당분기 전기 USD 73,991 640,958 (73,991) (640,958) EUR 33 542 (33) (542) JPY 25 26 (25) (26) 합 계 74,049 641,525 (74,049) (641,525) 나. 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 해당약정 차입기간 동안의 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 기타 가격위험요소연결실체의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 17,318,521 10,029,159 7,289,362 - - - 차입금(주) 35,127,028 4,472,070 6,178,055 4,915,294 20,914,861 - 기타금융부채 431,289 34,530 12,528 22,134 362,097 - 합 계 52,876,838 14,535,759 13,479,946 4,937,428 21,276,958 - (주) 향후예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 13,021,832 9,167,406 3,854,426 - - - 차입금(주) 33,276,000 91,417 9,372,826 9,030,706 15,877,665 - 기타금융부채 680,410 666,887 - 13,523 - - 합 계 46,978,242 9,925,710 13,227,252 9,044,229 15,877,665 - (주) 향후예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 11,679,297 - 107,078 11,786,375 미수금 401,061 - - 401,061 보증금 - 365,453 - 365,453 미수수익 31,519 - - 31,519 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 2,369,976 - - 2,369,976 단기금융상품 890,038 - - 890,038 단기대여금 453,955 - - 453,955 장기금융상품 - 948,419 - 948,419 장기대여금 - 412,915 - 412,915 합 계 15,825,847 1,726,787 107,078 17,659,712 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 5,300,956 - 107,078 5,408,034 미수금 315,068 - - 315,068 보증금 - 368,881 - 368,881 미수수익 3,376 - - 3,376 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 7,282,392 - - 7,282,392 단기금융상품 889,978 - - 889,978 단기대여금 447,275 - - 447,275 장기금융상품 - 878,389 - 878,389 장기대여금 - 381,515 - 381,515 합 계 14,239,045 1,628,785 107,078 15,974,908 5) 자금조달약정연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당분기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 35,127,028 33,276,000 미사용금액 KRW 6,552,972 6,404,000 합 계 KRW 41,680,000 39,680,000 (6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 30. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 비상장주식 - - 1,008,888 1,008,888 국공채 350,238 - - 350,238 합 계 350,238 - 1,008,888 1,359,126 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 비상장주식 - - 1,008,888 1,008,888 국공채 348,446 - - 348,446 합 계 348,446 - 1,008,888 1,357,334 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) 1,008,888 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 매출액 증가율 25.2~170.3% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 세전 영업이익률 0.6~41.6% 가중평균자본비용 10.76% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기 전 기 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 (주)파버나인코리아 (2) 당분기와 전기중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다. 해당사항 없음 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 지급임차료 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 2,800 - - (3) 당분기말과 전기말현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 없습니다. (4) 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 11,114,400 한국수출입은행 4,800,000 한국산업은행 12,000,000 (5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 221,333 243,000 퇴직급여 18,444 20,250 32. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무상증자 2,677,818 - 건설중인자산의 유형자산 대체 1,050,588 - 건설중인자산의 무형자산 대체 - - 차입금의 유동성 대체 1,134,000 534,000 33. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 시설자금대출 10,680,000 4,642,000 중소기업자금대출 6,700,000 6,700,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 한국수출입은행 수출자금대출 4,000,000 4,000,000 국민은행 일반자금대출 500,000 500,000 우리은행 중소기업자금대출 900,000 385,028 한국산업은행 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 (2) 연결실체는 직원들의 중소기업은행에 대한 우리사주조합 주식 취득자금 대출에 대하여 1,497백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 연결실체는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원 등과 관련하여 723,335천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 우리사주조합원 단기금융상품 정기예금 107,500 중소기업은행 차입금 담보 (5) 연결실체는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,777천원에 대해 연결실체의 토지 및 설비를 담보로 제공하고 있으며( 주석11참조), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 연결실체가 계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 20 기말 2016.12.31 현재 제 19 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 1분기말 제 20 기말 제 19 기말 자산 유동자산 25,023,603,686 23,921,779,286 12,642,825,464 현금및현금성자산 262,221,199 6,347,161,776 209,323,439 단기금융상품 890,038,250 889,977,684 3,685,500,000 매출채권 및 기타유동채권 12,271,741,162 6,984,417,748 2,430,562,699 재고자산 7,144,788,598 5,875,971,455 4,714,035,233 기타유동금융자산 498,577,927 466,991,618 322,597,111 기타유동비금융자산 3,956,236,550 3,357,259,005 1,258,204,222 당기법인세자산 22,602,760 비유동자산 84,213,165,366 77,963,805,559 72,459,017,845 장기금융상품 948,419,139 878,388,529 579,806,873 매도가능금융자산 1,359,126,286 1,357,334,500 1,593,876,097 종속기업투자 6,479,000,000 6,479,000,000 6,479,000,000 유형자산 62,312,514,431 61,857,148,600 61,785,273,538 영업권 이외의 무형자산 349,066,493 365,662,399 425,138,914 기타비유동금융자산 11,743,941,079 6,597,751,079 532,566,155 이연법인세자산 1,021,097,938 428,520,452 1,063,356,268 자산총계 109,236,769,052 101,885,584,845 85,101,843,309 부채 유동부채 32,019,267,154 30,346,123,988 18,650,213,746 매입채무 및 기타유동채무 16,469,228,407 11,799,599,078 5,712,014,232 단기차입금 14,821,027,915 17,836,000,000 11,536,000,000 당기법인세부채 63,773,279 42,979,061 0 기타유동금융부채 89,225,761 70,721,071 43,765,465 기타유동비금융부채 576,011,792 596,824,778 1,358,434,049 비유동부채 22,592,441,001 17,695,708,710 17,035,665,223 장기차입금 20,306,000,000 15,440,000,000 15,176,000,000 퇴직급여채무 2,286,441,001 2,255,708,710 1,859,665,223 부채총계 54,611,708,155 48,041,832,698 35,685,878,969 자본 자본금 5,355,636,000 2,677,818,000 2,677,818,000 기타불입자본 18,409,240,773 21,087,058,773 21,087,058,773 기타자본구성요소 14,015,357 12,617,764 7,754,118 이익잉여금(결손금) 30,846,168,767 30,066,257,610 25,643,333,449 자본총계 54,625,060,897 53,843,752,147 49,415,964,340 자본과부채총계 109,236,769,052 101,885,584,845 85,101,843,309 포괄손익계산서 제 21 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 20 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 제 20 기 제 19 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 26,531,556,179 26,531,556,179 13,526,444,139 13,526,444,139 77,543,415,195 51,726,108,865 매출원가 23,306,509,560 23,306,509,560 13,618,177,365 13,618,177,365 67,783,002,130 50,650,725,602 매출총이익 3,225,046,619 3,225,046,619 (91,733,226) (91,733,226) 9,760,413,065 1,075,383,263 판매비와관리비 1,689,530,114 1,689,530,114 1,474,585,394 1,474,585,394 6,077,097,795 5,701,107,160 영업이익(손실) 1,535,516,505 1,535,516,505 (1,566,318,620) (1,566,318,620) 3,683,315,270 (4,625,723,897) 금융수익 119,817,793 119,817,793 10,510,147 10,510,147 1,053,369,487 110,408,904 금융원가 1,434,463,656 1,434,463,656 249,605,718 249,605,718 1,037,509,567 581,918,597 기타이익 88,609,070 88,609,070 129,629,388 129,629,388 1,185,473,166 751,875,752 기타손실 23,424,618 23,424,618 14,891,806 14,891,806 587,050,598 172,980,840 법인세비용차감전순이익(손실) 286,055,094 286,055,094 (1,690,676,609) (1,690,676,609) 4,297,597,758 (4,518,338,678) 법인세비용 (531,464,406) (531,464,406) (372,971,080) (372,971,080) (275,759,774) 820,130,374 당기순이익(손실) 817,519,500 817,519,500 (1,317,705,529) (1,317,705,529) 4,573,357,532 (5,338,469,052) 기타포괄손익 (36,210,750) (36,210,750) 143,742,745 143,742,745 (145,569,725) 436,206,386 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (37,608,343) (37,608,343) 140,351,117 140,351,117 (150,433,371) 561,404,470 법인세비용차감후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (37,608,343) (37,608,343) 140,351,117 140,351,117 (150,433,371) 561,404,470 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1,397,593 1,397,593 3,391,628 3,391,628 4,863,646 (125,198,084) 매도가능금융자산 1,397,593 1,397,593 3,391,628 3,391,628 4,863,646 (125,198,084) 총포괄손익 781,308,750 781,308,750 (1,173,962,784) (1,173,962,784) 4,427,787,807 (4,902,262,666) 주당이익 기본주당이익(손실) 76 76 (123) (123) 427 (498) 희석주당이익(손실) 76 76 (123) (123) 427 (498) 자본변동표 제 21 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 20 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 132,952,202 30,420,398,031 54,318,227,006 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,338,469,052) (5,338,469,052) 기타포괄손익 총포괄손익 (5,338,469,052) (5,338,469,052) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) (125,198,084) (125,198,084) 보험수리적손익 561,404,470 561,404,470 지분의 발행 무상증자 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (125,198,084) (4,777,064,582) (4,902,262,666) 2015.12.31 (기말자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 7,754,118 25,643,333,449 49,415,964,340 2016.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 7,754,118 25,643,333,449 49,415,964,340 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,573,357,532 4,573,357,532 기타포괄손익 총포괄손익 4,573,357,532 4,573,357,532 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 4,863,646 4,863,646 보험수리적손익 (150,433,371) (150,433,371) 지분의 발행 무상증자 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 4,863,646 4,422,924,161 4,427,787,807 2016.12.31 (기말자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 12,617,764 30,066,257,610 53,843,752,147 2016.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 7,754,118 25,643,333,449 49,415,964,340 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (1,317,705,529) (1,317,705,529) 기타포괄손익 총포괄손익 (1,317,705,529) (1,317,705,529) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 3,391,628 3,391,628 보험수리적손익 140,351,117 140,351,117 지분의 발행 무상증자 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 3,391,628 (1,177,354,412) (1,173,962,784) 2016.03.31 (기말자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 11,145,746 24,465,979,037 48,242,001,556 2017.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 12,617,764 30,066,257,610 53,843,752,147 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 817,519,500 817,519,500 기타포괄손익 총포괄손익 817,519,500 817,519,500 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 1,397,593 1,397,593 보험수리적손익 (37,608,343) (37,608,343) 지분의 발행 무상증자 2,677,818,000 (2,677,818,000) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 2,677,818,000 (2,677,818,000) 1,397,593 779,911,157 781,308,750 2017.03.31 (기말자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 14,015,357 30,846,168,767 54,625,060,897 현금흐름표 제 21 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 20 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 19 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 1분기 제 20 기 1분기 제 20 기 제 19 기 영업활동현금흐름 (168,301,763) (3,069,735,114) 6,885,313,569 (404,132,207) 당기순이익(손실) 817,519,500 (1,317,705,529) 4,573,357,532 (5,338,469,052) 당기순이익조정을 위한 가감 (197,456,767) (1,575,485,403) 2,003,983,830 5,613,696,265 법인세비용 (531,464,406) (372,971,080) (275,759,774) 820,130,374 이자수익 (107,640,582) (6,422,124) (124,604,024) (101,746,668) 이자비용 262,953,007 201,590,675 889,616,031 577,440,618 외화환산이익 (8,323,825) (187,884) (880,156,542) (1,304,748) 외화환산손실 917,875,024 41,437,837 3,527,542 153,762 유형자산처분이익 (18,622,328) (5,319,071) (740,717,568) (107,076,226) 유형자산처분손실 1,143,948 4,839,568 39,851,369 6,668,369 투자자산처분이익 245,259,356 73,719,117 배당금수익 0 재고자산감액 269,824,062 30,638,957 44,558,363 (61,508,020) 대손상각비 886,750 11,734,260 56,717,125 (6,246,466) 기타의 대손상각비 1,580,361 3,167,750 29,325,184 38,450,023 감가상각비 1,149,283,658 1,051,903,186 4,354,763,606 4,104,433,138 무형자산상각비 38,105,906 42,016,952 147,598,932 125,442,607 퇴직급여 265,232,727 323,189,692 1,060,930,911 1,292,758,768 단기매매증권평가이익 (60,566) 잡이익 (39,587,300) (39,587,300) (158,349,200) (158,349,200) 매출채권의 감소(증가) (5,453,637,782) (3,674,234,019) (3,404,195,511) 696,917,810 미수금의 감소(증가) (12,907,368) (86,653,300) (1,137,301,984) 7,875,750 기타금융자산의 감소(증가) (516,740,322) (476,800,226) (2,115,346,947) 151,707,562 재고자산의 감소(증가) (1,429,243,007) (666,909,981) (1,206,494,585) (271,664,799) 정부보조금의 증가(감소) (16,489,400) 47,147,817 32,200,000 보증금의 감소(증가) 3,396,000 52,080,000 (25,886,000) 371,032,000 매입채무의 증가(감소) 1,909,886,129 (113,190,018) 1,822,024,100 (953,826,835) 비유동채무의 증가(감소) 4,262,088,460 (1,041,929,291) 기타금융부채의 증가(감소) 2,768,067,025 2,387,745,294 0 기타비금융부채의 증가(감소) 615,252,382 (13,191,361) (72,862,111) 364,277,390 퇴직금의 지급 (130,644,187) (307,587,820) (534,571,750) (578,700,747) 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (152,072,073) 53,714,010 (323,178,970) 232,841,977 법인세납부(환급) (30,105,574) (4,154,880) 1,017,235,539 (530,391,213) 이자수취 82,667,463 27,274,521 131,663,053 141,237,378 배당금수취 0 이자지급 (840,926,385) (199,663,823) (840,926,385) (290,205,585) 투자활동현금흐름 (7,765,675,616) 1,191,767,688 (7,758,466,319) (18,542,276,524) 단기금융상품의 처분 3,540,000,000 5,115,875,000 3,022,671,903 장기금융상품의 처분 540,000,000 대여금및수취채권의 처분 17,020,010 23,600,060 88,683,450 87,148,370 유형자산의 처분 144,604,963 47,255,567 2,616,833,286 392,079,800 단기금융상품의 취득 (540,000,000) (2,322,835,000) 0 장기금융상품의 취득 (70,030,610) (70,671,264) (298,581,656) (322,211,443) 대여금및수취채권의 취득 (5,909,100,000) (96,000,050) (5,928,433,410) (296,575,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (306,600,000) 종속기업투자주식의 취득 0 (6,479,000,000) 유형자산의 취득 (1,926,659,979) (1,712,416,625) (6,934,648,172) (15,116,648,154) 무형자산의 취득 (21,510,000) 0 (95,359,817) (63,142,000) 재무활동현금흐름 1,851,027,915 2,085,004,000 6,564,000,000 15,372,020,000 단기차입금의 증가 2,385,027,915 2,619,004,000 16,600,000,000 19,500,000,000 장기차입금의 증가 6,000,000,000 3,000,000,000 10,000,330,000 주식의 발행 0 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) (10,900,000,000) (11,100,000,000) 유동성장기부채 상환 (534,000,000) (534,000,000) (2,136,000,000) (1,534,320,000) 장기차입금의 상환 (1,493,990,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,082,949,464) 207,036,574 5,690,847,250 (3,574,388,731) 기초현금및현금성자산 6,347,161,776 209,323,439 209,323,439 3,783,143,403 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,991,113) (11,506,329) 446,991,087 568,767 기말현금및현금성자산 262,221,199 404,853,684 6,347,161,776 209,323,439 5. 재무제표 주석 제 21(당)기 1분기 2017년 03월 31일 현재 제 20(전)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간말 현재의 자본금은 5,355,636천원이며,주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,220,956 20.7% 1,110,478 20.7% 오종철 1,520,080 14.2% 760,040 14.2% 기타 6,970,236 65.1% 3,485,118 65.1% 합 계 10,711,272 100.0% 5,355,636 100.0% 2. 중요한 회계정책회사의 요약분기재무제표는 요약분기재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 요약중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 7년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'개정기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.상기에 열거된 회계정책의 변경이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. ④ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ⑥ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑦ 라이선싱: 사용권 기업회계기준서 제1115호 적용 시 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속은 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. (다) 기업회계기준서 제1102호(개정) '주식기준보상' 개정기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (라) 기업회계기준해석서 제2122호(제정) '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 개정해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (마) 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당 기법인세와 이연법인세의 인식당 기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 3,418백만원(전기말: 3,233백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 18 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 31 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 31 은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부분 회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 직접판매로 인한 수익 26,532백만원(전분기: 13,526백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 17,515백만원(전분기: 9,150백만원)이 포함되어 있습니다. 당분기 및 전분기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당분기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 107,500 107,500 제3자 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 11,376,314 107,078 6,103,061 107,078 차감: 대손충당금 (245,651) (107,078) (244,765) (107,078) 매출채권(순액) 11,130,663 - 5,858,296 - 미수금 1,283,858 - 1,270,950 - 차감: 대손충당금 (142,780) - (144,828) - 미수금(순액) 1,141,078 - 1,126,122 - 합 계 12,271,741 - 6,984,418 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 11,376,314천원(전기: 6,103,061천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,561,733천원(전기: 3,657,882천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 840,826 538,556 267,757 1,647,139 (-)대손충당금 (87) (79) (245,485) (245,651) 합 계 840,739 538,477 22,272 1,401,488 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 210,358 116,761 249,674 576,793 (-)대손충당금 (3) (14) (244,740) (244,757) 합 계 210,355 116,747 4,934 332,036 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)대손충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 142,922 142,922 (-)대손충당금 - - (142,780) (142,780) 합 계 - - 142 142 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)대손충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 144,972 144,972 (-)대손충당금 - - (144,828) (144,828) 합 계 - - 144 144 (5) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 351,842 144,828 295,125 133,455 손상차손 인식 887 (2,048) 56,717 11,373 손상차손 환입 - - - - 기말금액 352,729 142,780 351,842 144,828 7. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 지분상품: 시장성 없는 지분증권 - 1,008,888 - 1,008,888 채무상품: 국공채 - 350,238 - 348,446 합 계 - 1,359,126 - 1,357,334 당분기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없으며, 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 242,777천원이며, 전액 시장성 없는 지분증권에서 발생하였습니다.(2) 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 시장성없는 지분증권 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) 국공채 332,270 350,238 350,238 17,968 - 합 계 2,882,268 1,359,126 1,359,126 17,968 (1,541,110) 전기> (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 시장성없는 지분증권 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) 국공채 332,270 348,446 348,446 16,176 - 합 계 2,882,268 1,357,334 1,357,334 16,176 (1,541,110) (3) 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 1,008,888 1,008,888 - (1,491,110) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 1,008,888 1,008,888 - (1,491,110) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 2,549,998 1,008,888 1,008,888 - (1,541,110) (4) 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 : 지분증권 - - - - 국공채 16,176 1,792 - 17,968 합 계 16,176 1,792 - 17,968 (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 : 지분증권 - - - - 국공채 9,941 6,235 - 16,176 합 계 9,941 6,235 - 16,176 (5) 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 350,238 348,446 합 계 350,238 348,446 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,209,253 (1,166,603) 2,042,650 상품 128,535 - 128,535 재공품 3,188,151 - 3,188,151 원재료 506,810 - 506,810 부재료 1,401,382 (122,739) 1,278,643 합 계 8,434,131 (1,289,342) 7,144,789 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,458,879 (896,779) 1,562,100 상품 - - - 재공품 2,881,687 - 2,881,687 원재료 282,416 - 282,416 부재료 1,272,507 (122,739) 1,149,768 합 계 6,895,489 (1,019,518) 5,875,971 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실 269,824(당분기)천원과 재고자산평가손실인식액 30,639천원(전분기)이 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 453,955 11,573,915 447,275 6,424,015 (차감 : 대손충당금) (4,540) (195,044) (4,473) (194,730) 대여금(순액) 449,415 11,378,871 442,802 6,229,285 미수수익 49,163 - 24,190 - 보증금 - 365,070 - 368,466 합 계 498,578 11,743,941 466,992 6,597,751 (2) 기타금융자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 4,473 194,730 2,943 194,763 손상차손 인식 67 314 1,530 (33) 제각 - - - - 손상차손 환입 - - - - 기말금액 4,540 195,044 4,473 194,730 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,061,279 - 2,620,099 - (차감 : 대손충당금) (154,538) - (151,289) - 선급금(순액) 2,906,741 - 2,468,810 - 선급비용 78,568 - 73,863 - 부가세대급금 970,928 - 814,586 - 합 계 3,956,237 - 3,357,259 - (2) 기타자산의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 151,289 134,835 손상차손 인식 3,249 16,454 손상차손 환입 - - 기말금액 154,538 151,289 11. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2017.03.31 원가법 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2016.12.31 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,479,000 6,222,425 6,479,000 6,479,000 6,269,997 6,479,000 (3) 변동내용 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 해당사항 없음(4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,228,928 6,503 6,222,425 - (3,217) (3,217) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,279,277 9,280 6,269,997 - (20,529) (174,678) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (3,086,859) (971,371) 14,848,787 기계장치 33,264,793 (15,475,198) (481,821) 17,307,774 차량운반구 507,391 (317,917) (4,932) 184,542 공구와기구 11,925,037 (8,083,205) (2,650) 3,839,182 비품 2,340,408 (2,108,646) (26,210) 205,552 건설중인자산 617,882 - - 617,882 합 계 92,871,323 (29,071,825) (1,486,984) 62,312,514 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (2,968,690) (977,966) 14,960,361 기계장치 32,004,635 (14,799,485) (503,234) 16,701,916 차량운반구 476,566 (312,176) (5,240) 159,150 공구와기구 11,097,742 (7,764,512) (4,324) 3,328,906 비품 2,340,408 (2,073,430) (28,783) 238,195 건설중인자산 1,159,825 - - 1,159,825 합 계 91,294,988 (27,918,293) (1,519,547) 61,857,148 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주) 정부보조금수령 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,960,361 - - (111,574) - - 14,848,787 기계장치 16,701,916 1,033,109 - (654,300) 227,049 - 17,307,774 차량운반구 159,150 42,909 (2) (17,515) - - 184,542 공구와기구 3,328,906 778,642 (127,124) (333,252) 192,010 - 3,839,182 비품 238,195 - - (32,643) - - 205,552 건설중인자산 1,159,825 72,000 - - (613,943) - 617,882 합 계 61,857,148 1,926,660 (127,126) (1,149,284) (194,884) - 62,312,514 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 상품 109,398천원, 기타 85,486천원으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체 정부보조금수령 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 15,900,475 - - (449,366) - (490,748) 14,960,361 기계장치 17,218,650 3,422,132 (1,351,319) (2,579,787) 43,940 (51,700) 16,701,916 차량운반구 155,780 87,338 (11,150) (66,653) - (6,165) 159,150 공구와기구 2,809,087 2,179,432 (553,496) (1,106,117) - - 3,328,906 비품 332,959 36,742 - (152,840) 49,022 (27,688) 238,195 건설중인자산 59,527 1,209,002 - - (108,704) - 1,159,825 합 계 61,785,273 6,934,646 (1,915,965) (4,354,763) (15,742) (576,301) 61,857,148 (주) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 15,742천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다. (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 46,862,050 MG새마을금고 화재보험 등 공장건물 1,831,000 한화손해보험 합 계 48,693,050 또한, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 40,157,582 20,040,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국산업은행 장기차입금 토지, 건물 등 12,000,000 합 계 40,157,582 34,607,000 한편, 회사는 차입금 및금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(19,784백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석15참조). (5) 운용리스회사는 오릭스캐피탈코리아(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년 이내 82,156 32,608 1년 초과 5년 이내 128,570 15,138 합 계 210,726 47,746 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 824,387 (437,051) (40,478) 346,858 산업재산권 2,208 - - 2,208 합 계 826,595 (437,051) (40,478) 349,066 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 802,877 (396,548) (42,875) 363,454 산업재산권 2,208 - - 2,208 합 계 805,085 (396,548) (42,875) 365,662 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주) 상 각 정부보조금수령 기말금액 소프트웨어 363,454 21,510 (38,106) - 346,858 산업재산권 2,208 - - - 2,208 합 계 365,662 21,510 (38,106) - 349,06 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금수령 기말금액 소프트웨어 422,931 111,102 (147,600) (22,979) 363,454 산업재산권 2,208 - - - 2,208 합 계 425,139 111,102 (147,600) (22,979) 365,662 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 15,742천원이 포함되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 337,411천원 및 295,476천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 14 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 6,283,711 - 4,382,149 - 미지급금 10,185,517 - 7,417,450 - 합 계 16,469,228 - 11,799,599 - 15. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 11,485,028 - 15,100,000 - 장기차입금 3,336,000 20,306,000 2,736,000 15,440,000 합 계 14,821,028 20,306,000 17,836,000 15,440,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.36%~3.28% 6,600,000 10,600,000 수출성자금대출 한국수출입은행 3.03% 4,000,000 4,000,000 마이너스 대출 우리은행 4.47% 385,028 - 중소기업자금대출 국민은행 2,64% 500,000 500,000 합 계 11,485,028 15,100,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12 및 32참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 시설자금대출 기업은행 2.12% ~ 2.54% 4,642,000 5,176,000 중소기업자금 기업은행 2.36% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 기업은행 3.28% 6,000,000 - 중소기업자금 한국산업은행 3.52% 10,000,000 10,000,000 소 계 23,642,000 18,176,000 차감 : 유동성장기차입금 (3,336,000) (2,736,000) 합 계 20,306,000 15,440,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12 및 32참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당분기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 23,642,000 3,336,000 13,336,000 6,936,000 34,000 16 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 89,226 - 70,721 - 17. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 142,598 - 123,088 - 예수금 95,496 - 96,232 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 308,347 - 347,934 - 합 계 576,012 - 596,825 - 18. 퇴직급여제도 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 5.46 5.46 할인율 2.20 2.20 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,417,728 3,232,883 사외적립자산의 공정가치 (1,131,287) (977,174) 순확정급여채무 2,286,441 2,255,709 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,232,883 (977,174) 2,255,709 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 255,529 - 255,529 이자비용(이자수익) 14,828 (5,125) 9,703 소 계 270,357 (5,125) 265,232 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 3,083 3,083 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (23,703) - (23,703) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 28,794 - 28,794 경험적 조정 40,042 - 40,042 소 계 45,133 3,083 48,216 기업이 납부한 기여금 (130,645) (237,456) (368,101) 제도에서 지급한 금액 - 85,385 85,385 당분기말 3,417,728 (1,131,287) 2,286,441 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 2,505,495 (645,830) 1,859,665 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,022,116 - 1,022,116 이자비용(이자수익) 59,314 (20,499) 38,815 소 계 1,081,430 (20,499) 1,060,931 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 12,334 12,334 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (94,812) - (94,812) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 115,177 - 115,177 경험적 조정 160,165 - 160,165 소 계 180,530 12,334 192,864 기업이 납부한 기여금 (534,572) (737,444) (1,272,016) 제도에서 지급한 금액 - 414,265 414,265 전기말 3,232,883 (977,174) 2,255,709 한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 87,933천원(전분기: 106,352천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 등 1,131,287 977,174 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 2,041천원 및 2,761천원입니다. 19. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 10,711,272 5,355,636 보통주자본금 5,355,636,000 2,677,818,000 (2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 2,677,818,000 2,677,818,000 무상증자 2,677,818,000 - 기말 5,355,636,000 2,677,818,000 해당사항없음 20. 기타불입자본기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 18,409,241 21,087,059 21. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 30,384,046 29,604,135 합 계 30,846,169 30,066,258 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 30,066,258 25,643,333 당기순이익(손실) 817,520 4,573,357 확정급여제도의 재측정요소 (48,216) (192,862) 법인세효과 10,607 42,430 분기말금액 30,846,169 30,066,258 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 481,882 632,314 당기변동 (48,216) (192,862) 법인세 효과 10,607 42,430 기말금액 444,273 481,882 22. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 14,015 12,618 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 12,618 7,754 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 1,791 6,236 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (394) (1,372) 기말 14,015 12,618 23. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 574,405 575,305 퇴직급여 87,933 106,352 복리후생비 61,194 55,408 여비교통비 67,507 52,725 접대비 6,340 10,810 통신비 8,220 6,598 수도광열비 2,638 1,948 세금과공과 32,951 17,264 전력비 28,099 23,127 임차료 23,670 17,098 감가상각비 24,194 27,392 무형자산상각비 7,621 8,404 경상개발비 337,411 295,476 보험료 54,024 25,926 차량유지비 9,387 7,892 운반비 151,849 74,195 교육훈련비 - 46 도서인쇄비 1,905 1,880 사무용품비 3,445 1,288 소모품비 6,681 4,428 지급수수료 199,149 149,289 수선비 20 - 대손상각비(환입) 887 11,734 합 계 1,689,530 1,474,585 24. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 107,641 6,422 외환차익 3,793 3,900 외화환산이익 8,324 188 단기금융상품평가이익 61 - 합 계 119,818 10,510 25. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 262,953 201,59,1 외환차손 253,636 6,577 외화환산손실 917,875 41,438 단기금융상품평가손실 - - 합 계 1,434,464 249,606 26. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 18,622 5,319 잡이익 69,987 124,310 합 계 88,609 129,629 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기부금 - - 기타의대손상각비(환입) 1,580 3,168 매도가능금융자산손상차손 - - 유형자산처분손실 1,145 4,840 잡손실 20,700 6,884 합 계 23,425 14,892 27. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 50,900 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 10,214 (40,543) 이연법인세비용(이익) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (592,579) (332,429) 법인세비용(이익) (531,465) (372,972) (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 1,021,098 1,395,785 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 428,519 1,063,356 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (592,579) (332,429) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 286,055 (1,690,677) 적용세율(당분기: 21.49%, 전분기: -%)에 따른 세부담액 57,432 - 조정사항 비공제비용(당분기: 794천원, 전분기: -천원) 159 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 26,474 - 법인세환급액 - - 기타(세율차이 등) (615,530) (372,972) 법인세비용(이익) (531,465) (372,972) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) -% -% (주1) 당분기 중에는 법인세이익이 발생하였고, 전분기 중에는 법인세비용전차감순손실과 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 10,608 (39,586) 매도가능증권평가손익 (394) (957) 합 계 10,214 (40,543) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 1,658,715 (1,086,434) 572,281 감가상각비 (1,563,964) - (1,563,964) 퇴직급여충당부채 429,137 2,108,583 2,537,720 재고자산평가손실 1,019,517 269,825 1,289,342 무형자산손상차손 567,631 - 567,631 매도가능금융자산손상차손 1,592,054 (1,791) 1,590,263 퇴직연금예치금 (977,174) (237,457) (1,214,631) 미수수익 (24,189) (24,973) (49,162) 선급비용 (98) - (98) 외화환산손익 (876,629) 1,786,180 909,551 단기금융상품평가손실 2,482 (61) 2,421 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 1,827,482 2,813,872 4,641,354 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 1,827,482 - 4,641,354 세율(주2) 22.00% - 22.00% 소계 402,046 619,052 1,021,098 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 26,473 (26,473) - 합계 428,519 592,579 1,021,098 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 대손충당금 1,694,567 (35,852) 1,658,715 감가상각비 (1,623,131) 59,167 (1,563,964) 정부보조금 46,398 (46,398) - 퇴직급여충당부채 1,921,442 (1,492,305) 429,137 재고자산평가손실 974,959 44,558 1,019,517 무형자산손상차손 567,631 - 567,631 매도가능금융자산손상차손 1,429,232 162,822 1,529,054 투자자산손상차손 5,000 (5,000) - 건물 272 (272) - 퇴직연금예치금 (2,438,923) 1,461,749 (977,174) 미수수익 (31,248) 7,059 (24,189) 미수금 3,286 (3,286) - 단기대여금 578 (578) - 선급금 7,042 (7,042) - 선급비용 (171) 73 (98) 외화환산손익 (1,151) (875,478) (876,629) 단기금융상품평가손실 - 2,482 2,482 세무상결손금 2,277,656 (2,277,656) - 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 4,833,439 (3,005,957) 1,827,482 이연법인세인식제외 - - 이연법인세인식대상 금액 4,833,439 (3,005,957) 1,827,482 세율(주2) 22% 22% 22% 소계 1,063,356 (661,310) 402,046 [이월세액공제로 인한 이연법인세] - - - 이월세액공제 - 26,473 26,473 합계 1,063,356 (634,837) 428,519 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이와 이월세액공제를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 145,773 - 145,773 사용된 원재료 - 7,468,650 - 7,468,650 종업원급여 574,406 4,788,940 90,267 5,453,613 퇴직급여 87,933 171,359 5,940 265,232 복리후생비 61,194 429,082 7,080 497,356 감가상각비 24,194 972,405 152,685 1,149,284 무형자산상각비 7,621 30,485 - 38,106 지급수수료 199,149 276,212 - 475,361 기타 397,622 9,023,604 81,439 9,502,665 합 계 1,352,119 23,306,510 337,411 24,996,040 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (493,111) - (493,111) 사용된 원재료 - 4,221,737 - 4,221,737 종업원급여 575,305 3,328,852 85,343 3,989,500 퇴직급여 106,352 209,573 7,264 323,189 복리후생비 55,408 306,917 6,494 368,819 감가상각비 27,392 887,812 136,700 1,051,904 무형자산상각비 8,403 33,614 - 42,017 지급수수료 149,288 196,838 - 346,126 기타 256,961 4,925,945 59,675 5,242,581 합 계 1,179,109 13,618,177 295,476 15,092,762 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 29. 주당이익(1) 기본주당순이익 기본주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 817,519,500 (1,317,705,529) 보통주 당기순이익(손실) 817,519,500 (1,317,705,529) 가중평균유통보통주식수 (주1) 10,711,272주 10,711,272주 기본주당이익(손실) 76 (123) 기본주당순이익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.03.31 90 10,711,272 964,014,480 가중평균유통보통주식수 10,711,272 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2016.01.01~2016.03.31 91 10,711,272 974,725,752 가중평균유통보통주식수 10,711,272 한편, 회사는 2017년 1월 5일을 배정기준일로 5,355,636주의 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으 며, 당분기와 전분기의 희석성 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 30. 금융상품 (1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채 54,611,708 48,041,833 자본 54,625,061 53,843,752 부채비율 99.98% 89.22% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 262,221 - 262,221 단기금융상품 890,038 - 890,038 장기금융상품 948,419 - 948,419 매출채권및기타채권 12,271,741 - 12,271,741 매도가능금융자산 - 1,359,126 1,359,126 기타금융자산 12,242,519 - 12,242,519 합 계 26,614,938 1,359,126 27,974,064 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,347,162 - 6,347,162 단기금융상품 889,978 - 889,978 장기금융상품 878,389 - 878,389 매출채권및기타채권 6,984,418 - 6,984,418 매도가능금융자산 - 1,357,335 1,357,335 기타금융자산 7,064,743 - 7,064,743 합 계 22,164,690 1,357,335 23,522,025 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전기 매입채무및기타채무 16,469,228 11,799,599 차입금 35,127,028 33,276,000 기타금융부채 89,226 70,721 합 계 51,685,482 45,146,320 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 현금및현금성자산 (18,184) 3,117 장,단기금융상품 5,021 3,138 대여금및수취채권 (1,045,961) 167 소 계 (1,059,124) 6,422 금융부채 매입채무 및 기타채무 9,632 - 차입금 (262,293) (201,591) 기타금융부채 (660) - 소 계 (253,321) (201,591) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR, JPY) 통 화 자산 부채 당분기 전기 당분기 전기 USD 213,348 4,854,146 75,971 51,567 EUR 273 4,273 157,840 86,430 JPY 25,343 25,343 - - 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당분기 전기 당분기 전기 USD 23,812 586,624 (23,812) (586,624) EUR 33 542 (33) (542) JPY 25 26 (25) (26) 합 계 23,870 587,192 (23,870) (587,192) 나. 이자율위험 관리회사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 해당약정 차입기간 동안의 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 기타 가격위험요소회사의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 16,469,228 10,364,021 6,105,207 - - - 차입금(주) 35,127,028 4,472,070 6,178,055 4,915,294 20,914,861 - 기타금융부채 89,226 54,564 12,528 22,134 - - 합 계 51,685,482 14,890,655 12,295,790 4,937,428 20,914,861 - (주) 향후예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 11,799,599 7,134,481 4,665,118 - - - 차입금(주) 33,276,000 91,417 9,372,826 9,030,706 15,877,665 - 기타금융부채 70,721 57,198 - 13,523 - - 합 계 45,146,320 7,283,096 14,037,944 9,044,229 15,877,665 - (주) 향후예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 11,376,314 - 107,078 11,483,392 미수금 1,283,858 - - 1,283,858 보증금 - 365,070 - 365,070 미수수익 49,162 - - 49,162 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 262,221 - - 262,221 단기금융상품 890,038 - - 890,038 단기대여금 453,955 - - 453,955 장기금융상품 - 948,419 - 948,419 장기대여금 - 11,573,915 - 11,573,915 합 계 14,315,548 12,887,404 107,078 27,310,030 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 6,103,061 - 107,078 6,210,139 미수금 1,270,950 - - 1,270,950 보증금 - 368,466 - 368,466 미수수익 24,189 - - 24,189 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 6,347,162 - - 6,347,162 단기금융상품 889,978 - - 889,978 단기대여금 447,275 - - 447,275 장기금융상품 - 878,389 - 878,389 장기대여금 - 6,424,015 - 6,424,015 합 계 15,082,615 7,670,870 107,078 22,860,563 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당분기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 35,127,028 33,276,000 미사용금액 KRW 6,552,972 6,404,000 합 계 KRW 41,680,000 39,680,000 (6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 31. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 비상장주식 - - 1,008,888 1,008,888 국공채 350,238 - - 350,238 합 계 350,238 - 1,008,888 1,359,126 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 매도가능금융자산 비상장주식 - - 1,008,888 1,008,888 국공채 348,446 - - 348,446 합 계 348,446 - 1,008,888 1,357,334 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의연관성을설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 분기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) 1,008,888 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 매출액 증가율 25.2~170.3% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 세전 영업이익률 0.6~41.6% 가중평균자본비용 10.76% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 당분기 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자의 명칭 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. - PAVONINE VINA CO., LTD. (주) 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - (주) 회사의 종속기업인 PAVONINE ASIA PTE.LTD. 는 전기중 PAVONINE VINA CO.,LTD.에 출자(지분율 100.00%)하였습니다. (2) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 지분취득 지급임차료 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. - - - - - - PAVONINE VINA CO., LTD. 1,263,306 - - 13,445 - - 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - - - - - - 합계 - 1,263,306 - - 13,445 - - 해상사항 없음 (3) 당분기와 전분기중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 5,854,000 - (주1) 회사와 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주2) 대여금은 2016년 12월 9일 이사회 결의에 의해 결정된 $5,000,000 건 입니다. 해당사항 없음 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 1,481,993 11,161,000 902,830 - - - (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 810,692 6,042,500 955,882 - - - (5) 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 11,114,400 한국수출입은행 4,800,000 한국산업은행 12,000,000 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 221,333 243,000 퇴직급여 18,444 20,250 33. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 유형자산 대체 419,059 - 건설중인자산의 무형자산 대체 - - 차입금의 유동성 대체 1,134,000 534,000 무상증자 2,677,818 - 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 900,000 900,000 시설자금대출 10,680,000 4,642,000 중소기업자금대출 6,700,000 6,700,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 한국수출입은행 수출자금대출 4,000,000 4,000,000 국민은행 중소기업자금대출 500,000 500,000 우리은행 중소기업자금대출 900,000 385,028 한국산업은행 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 (2) 회사는 직원들의 중소기업은행에 대한 우리사주조합 주식 취득자금 대출에 대하여 1,497백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. (3) 회사는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원 등과 관련하여 723,335천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 우리사주조합원 단기금융상품 정기예금 107,500 중소기업은행 차입금 담보 (5) 회사는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,774천원에 대해 회사의 토지 및 설비를 담보로 제공하고 있으며(주석12 참조), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 회사가 계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의 사항 가. 중요한 자산양수도 (1) 시기 및 거래상대방 기준일 법인명 소재지 대표이사 상장여부 2015.01.12 (주)파버나인코리아 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 이성중 비상장 (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 주요 내용 : 당사(양수인)는 (주)파버나인코리아(양도인) 소유의 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 소재 토지와 건물 일체를 현금 10,200,000,000원(건물에 대한부가가치세 제외)에 양수 하였습니다.(나) 재무제표에 미치는 영향 : 자산양수가액은 10,200,000,000원으로 2013년 12월 31일 기준 자산총액 59,728,772,726원의 17.08%에 해당하는 중요 자산이며, 자기자금 35억원과 기존 차입금 67억원 승계를 통해 자산 양수를 진행하였습니다. 이에 따라 재무적으로 유형자산 및 차입금 증가로 인한 유동성 감소와 부채비율의 증가 그리고 자산 및 부채 증가의 영향이 있습니다. (3) 관련 공시서류 제출일자 공시서류명 2015.01.12 유형자산취득결정 2015.01.12 주요사항보고서 (중요한자산양수도결정) 2015.01.15 합병등종료보고서 (자산양수도) 나. 지분취득당사는 2015년 12월 9일에 PAVONINE ASIA PTE. LTD.를 싱가포르에 설립(지분율 100%)하였으며, PAVONINE ASIA PTE. LTD.는 2016년 4월 15일에 PAVONINE VINA CO., LTD.를 베트남에 설립(지분율 100%)하였습니다. 2. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2017년 1분기 매출채권 11,786,375 352,729 3.0% 미수금 401,061 142,780 35.6% 대여금 866,870 199,584 23.0% 선급금 3,658,525 154,538 4.2% 2016년 매출채권 5,399,447 351,843 6.5% 미수금 323,654 144,828 44.7% 대여금 829,205 199,203 24.0% 선급금 4,044,226 151,289 3.7% 2015년 매출채권 2,725,495 295,125 10.8% 미수금 133,648 133,455 99.9% 대여금 679,041 197,706 29.1% 선급금 980,078 134,835 13.8% 나. 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 2017년 1분기 2016년 2015년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 847,163 761,121 728,918 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,468 86,042 32,203 4. 기말 대손충당금 잔액합계 849,631 847,163 761,121 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 3월미만 6월미만 1년미만 1년이상 합계 2017년 1분기 10,872,985 538,556 23,518 351,316 11,786,375 2016년 4,790,085 257,505 6,222 345,635 5,399,447 2015년 2,357,572 57,777 15,037 295,109 2,725,495 3. 재고자산 현황 가. 재고자산 보유현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 2017년 1분기 2016년 2015년 제 품 2,385,017 1,562,100 800,225 상품 87,191 - - 재공품 3,252,066 3,008,338 2,294,126 원재료 1,033,983 439,573 243,753 부재료 1,287,962 1,188,299 1,375,931 합 계 8,046,219 6,198,310 4,714,035 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계/기말자산 총계*100] 7.3% 6.0% 5.5% 재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)] 3.8 12.3 11.1 나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자2017년 3월 31일 : 2017년 1분기 재고자산(2) 실사방법당사 자체적으로 전수 재고실사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(연결기준)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 제21기 1분기 제20기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,551,620 (1,166,603) 2,385,017 2,458,879 (896,779) 1,562,100 상품 87,191 - 87,191 재공품 3,252,066 - 3,252,066 3,008,338 - 3,008,338 원재료 1,033,983 - 1,033,983 439,573 - 439,573 부재료 1,410,701 (122,739) 1,287,962 1,311,038 (122,739) 1,188,299 합 계 9,335,561 (1,289,342) 8,046,219 7,217,828 (1,019,518) 6,198,310 4. 금융상품의 공정가치와 측정방법 (연결기준)당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 및 측정방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2017년 1분기 2016년 가치측정방법 매도가능금융자산 비상장주식 1,008,888 1,008,888 할인된 현금흐름 국공채 350,238 348,446 합계 1,359,126 1,357,334 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제20기(당기) 삼덕회계법인 적정 강조사항 있음 제19기(전기) 삼덕회계법인 적정 강조사항 있음 제18기(전전기) 안진회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제20기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 814 제19기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 70,000 813 제18기(전전기) 안진회계법인 반기감사, 중간감사, 기말감사 125,000 1,012 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기(당기) - - - - - 제19기(전기) - - - - - 제18기(전전기) - 재무확인서 - 13,000 - 4. 회계감사인의 변경- 당사는 기업공개를 위해 [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제4조의3제1항제7호및 동법시행령 제4조제7항제1호에 따라 2013년 금융감독원에 감사인 지정을 신청하여 제17기의 외부감사인으로 안진회계법인을 지정받아 제17기, 제18기 감사를 수검하였습니다.- 당사는 2014년 6월 12일 코스닥시장 상장을 승인 받았으며, [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제4조의3제4항에 따라 회계감사인 변경을 검토하였습니다.- 당사는 안진회계법인과 계약기간 만료후, 2015년 3월 17일 삼덕회계법인과 3회계년도 감사인 선임 계약을 체결하였습니다.- 당사가 증권선물위원회에 "창업이후 지속적인 성장을 실현한 결과 인적, 물적인 조직 확대가 이루어져 거래형태도 복잡다기화하게 되었습니다. 그 결과 회계, 세무와 관련된 서비스는 물론 관리제도 및 업무수행에 대한 경영진단 등 효율적인 경영조직 및 내부통제제도를 뒷받침할 수 있는 보다 종합적인 서비스 제공이 요구되고 있습니다."라고 교체사유를 제출하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회 운영에 관한 사항 등1) 이사회의 권한당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구분 내용 정관 제34조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사회운영규정 제3조(이사회의 권한) ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 본 규정에서 이사회의 부의사항으로 정하여지지 아니한 업무집행에 관한 사항은 대표이사 사장에게 위임한다.③ 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 2) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부당사는 보고서 제출일 현재 이사후보의 인적 사항에 대하여 주주총회 전에 공시를 하고 있으며, 주주제안권에 의해 이사 선임의안이 제출된 경우는 없습니다. 당사는 이사에 대하여 이사회의 추천을 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다.3) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참가현황 비고 조명우 - 서울대학교 기계설계과 석사- 한국생산성본부 자동화사업부- 일리노이대학 기계공학 박사- 대우전자 시스템사업부 부장- 인하대학교 기계공학 교수 해당사항 없음 해당사항 없음 2017년 03월 선임 TakashiMikami - 일본 무사시공업대학- 샤프전자 말레이시아 법인장- 샤프전자 인도 법인장 해당사항 없음 해당사항 없음 2016년 03월 선임 5) 이사회 운영에 관한 사항 구분 내용 정관 제31조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 5인 이내로 한다. 단, 필요에 따라 사외이사를 둘 수 있다. 정관 제37조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다.② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관 제38조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제39조(이사회 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는자 와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 중요 의결 사항 등1) 이사회의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 01 02.14 - 제 20기(2016년)재무제표 승인의 건 가결 02 03.16 - 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 사외이사참석인원 가결여부 비고 01 02.14 - 제 20기(2016년)재무제표 승인의 건 1/2 가결 - 02 03.16 - 제20기 정기주주총회 소집의 건 1/2 가결 - 3) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 설치한 위원회는 없습니다. 라. 이사의 독립성1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 3인(대표이사 포함), 사외이사 2인으로 구성되어 있으며, 이 중 4인은 최대주주인 대표이사와 특수관계가 없는 독립적인 이사 입니다. 한편 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.2) 이사회 운영규정 상의 주요 내용 제4조 [이사회의 구성]① 이사회는 주주총회에서 선임된 이사전원으로 구성한다.② 이사회의 의장은 대표이사 회장 또는 사장이 된다. 회장 또는 사장이 유고시에는 회사의 정관이 정하는 순서로서 그 직무를 대행한다.③ 이사회의 업무를 처리하기 위하여 1명의 간사를 둔다.제5조 [이사회의 구분]이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다.제6조 [이사회의 소집]① 정기이사회는 연 1회 이상 개최하여야 한다.② 임시이사회의 개최는 의장이 필요하다고 인정할 때와 이사 3인 이상의 이사의 요청이있을 때 의장이 이를 소집한다.③ 이사회의 소집은 회의 1주간 전에 각 이사 및 감사에게 서면 및 구두로 통보한다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 경우에는 그 절차를 생략할 수 있다.제7조 [이사회의 성립]이사회의 이사 전원의 과반수 출석에 의하여 성립된다.제8조 [이사회의 결의방법]① 이사회의 결의는 출석이사의 과반수의 가결로 결정한다. 단, 가부동수인 경우에는 의장의 결정에 따른다.② 긴급을 요하는 사안의 경우에는 서면결의로서 이사회의 의결에 갈음할 수 있다.③ 당해 안건에 대한 특별한 이해관계가 있는 이사는 동 안건에 대해 의결권을 행사할 수없으며, 이사 전원의 수에 포함하지 아니한다.제9조 [이사회 결의사항]① 다음 각 호에 해당하는 회사의 업무집행은 이사회결의로 한다.1. 정관의 변경에 관한 주주총회 부의사항2. 주주총회의 소집사항ㆍ위임사항ㆍ제출사항3. 회사의 중요한 경영계획 및 사업계획과 운영에 관한 사항4. 신규 사업 진출 및 투자에 관한 사항5. 회사의 중요재산 취득 및 처분에 관한 사항6. 회사와 이사에 관한 사항7. 자산 및 자금운영(차입 및 대여 포함)에 관한 사항8. 지배인의 선임과 해임에 관한 사항9. 지사의 설치와 이전 및 폐지에 관한 사항10. 회사규정의 제정 및 개폐에 관한 사항11. 투자자유치 및 자본유치에 관한 사항12. 기타 이사회 결의가 필요하다고 인정하는 사항② 이사회에 결의할 안건은 담당이사가 이사회개최일 7일 전까지 대표이사에게 제출하여야 한다. 3) 사외이사의 전문성당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 박희돈 - 고려대학교 경제학과- 신용보증기금- 현대증권 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 규정 내용 정관 제46조(감사의 직무와의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대하여는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사의 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 참석여부 01 02.14 - 제20기(2016년) 재무제표 승인의 건 가결 참석 02 03.16 - 제20기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 보고서 제출일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈 최대주주 보통주 1,110,478 20.73 2,220,956 20.73 장내취득 오종철 임원 보통주 760,040 14.19 1,520,080 14.19 - 오종수 계열회사 임원 보통주 3,250 0.06 6,500 0.06 - 양용섭 임원 보통주 6,270 0.12 12,540 0.12 우리사주 선재균 임원 보통주 7,500 0.14 15,000 0.14 우리사주 계 보통주 1,887,538 35.24 3,775,076 35.24 - 우선주 - - - - - (주1) 임원외 특수관계인 등은 본 보고서 제출일 기준 "주식등의 대량보유 상황보고 서"를 기준으로 작성하였으며, 추후 변동 보고시 차이가 발생할 수 있습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다. ※ 최대주주의 주요경력 최대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 이제훈 대표이사 1997.07 ~ 현재 (주)파버나인 대표이사 해당사항 없음 ※ 최대주주의 보유주식 등에 관한 계약 내용 성명(명칭) 보고자와의관계 주식등의종류 주식수 계약상대방 계약의종류 계약체결(변경)일 비고 이제훈 본인 보통주 900,000주 기업은행 주식담보대출 2016.11.22 질권 설정 오종철 임원 보통주 588,236주 KB증권 주식담보대출 2017.01.03 질권 설정 오종철 임원 보통주 568,991주 KB증권 주식담보대출 2017.03.31 질권 설정 2. 최대주주의 변동 사항당사의 최대주주는 이제훈 대표이사이며, 본 보고서 제출일 현재 최대주주가 변경된 사항이 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식 소유현황 가. 5% 이상 주주와 우리사주조합 등의 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이제훈 외 3,775,076 35.24 - 보광창업투자 686,932 6.41 - 에이치비인베스트먼트 570,627 5.32 - 우리사주조합 157,224 1.46 - (주1) 상기자료는 "주식등의 대량보유 상황보고서"를 기준으로 작성하여 보고서 제출일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있으며, 최대주주 이제훈 외 특수관계인의 지분이 포함되어 있습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 나. 소액주주현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,457 99.63 4,699,068 43.87 (주1) 소액주주는 발생주식총수 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로 구분하며, 상기 소액주주 현황표는 2016년 12월 31일 기준 한국예탁결제원에서 수령한 주주명부를 바탕으로 작성되었습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하여 보유주 식수가 변경되었습니다. 4. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용(제10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 「근로자복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 의하여 주식증서(DR)발행에 따라 제3자배정방식으로 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 하여「중소기업 창업지원법」 또는 「여신전문금융법」에 의해 설립된 창업투자회사, 신기술사업금융회사에 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 신기술의 도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우9. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(총 8종) 공고의 방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.pavonine.net)에 한다. 다만, 전산장애 또는그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 일간 매일경제신문에 한다. 주주의 특전 해당사항 없음 명의개서대리인 주식회사 국민은행 5. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종류 10월 11월 12월 2017년1월 2월 3월 보통주 주가 최고 7,620 10,450 10,300 10,900 5,380 7,000 최저 7,030 7,140 9,210 5,200 4,820 5,120 평균 7,340 8,298 9,741 6,215 5,156 5,964 거래량 최고(일) 66,668 2,745,763 702,770 2,829,047 1,854,524 1,436,377 최저(일) 14,494 4,996 41,362 38,440 30,306 31,157 월간평균 37,279 310,615 148,125 269,709 209,974 352,933 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이제훈 남 1960.11 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 목포대학교- 서강대학교 대학원 수료- 경남공업- 이오정밀- 파버나인 2,220,956 - 97.07.04 2018.03.27 오종철 남 1962.02 부사장 등기임원 상근 운영총괄 - 국제이화공업- 경남공업- 이오정밀- 파버나인 1,520,080 - 97.07.04 2018.03.27 안신철 남 1960.06 전무 등기임원 상근 광주총괄 - 고려이화- 구미이화- 동우금속- 이오정밀- 파버나인 - - 97.07.04 2020.03.30 조명우 남 1960.05 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 서울대학교 기계설계과 석사- 한국생산성본부 자동화사업부- 일리노이대학 기계공학 박사- 대우전자 시스템사업부- 인하대학교 기계공학 교수 - - 14.03.30 2020.03.30 TakashiMikami 남 1955.09 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 일본 무사시공업대학- 샤프전자 말레이시아 법인장- 샤프전자 인도 법인장 - - 16.03.28 2019.03.30 박찬기 남 1959.08 전무 미등기임원 상근 영업총괄 - 아주대학교 MBA- 삼성전자- 원일물산- 범진 I- 파버나인 1,550 - 14.02.05 - 김윤기 남 1964.06 상무 미등기임원 상근 경영지원 - 계명대학교 도시공학과- 삼성생명보험- 삼성벤처투자- 국민은행- 에이블씨엔씨- 신한다이아몬드- 엠텍비전- Bank of America- 파버나인 - - 11.07.18 - 양용섭 남 1964.06 상무 미등기임원 상근 생산총괄(본사) - 전북대학교 농화학과- 인하대학교 재료공학 석사- 풍정산업- 대성- 이오정밀공업- 노엘- 파버나인 12,540 - 10.05.01 - 이제엽 남 1965.09 이사 미등기임원 상근 생산총괄(광주) - 전남대학교 회계학과- 파버나인 - - 97.07.04 - 선재균 남 1961.05 이사 미등기임원 상근 경영지원(광주) - 전남대학교 경제학과- 한국투자증권- 토러스투자증권- 솔로몬투자증권- 남양건설- 파버나인 15,000 - 11.11.07 - 박희돈 남 1962.12 상근감사 등기임원 상근 감사 - 고려대학교 경제학과- 신용보증기금- 현대증권 - - 17.03.31 2020.03.30 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 253 - - - 253 3.1 2,174,607 7,851 - - 여 106 - - - 106 3.5 776,980 6,937 - 합 계 359 - - - 359 - 2,951,587 14,788 - (주1) 직원수는 등기 임원은 제외하였으며 실재직 인원만 표기하였음.(주2) 평균근속연수는 현 재직 근로자만을 대상으로 산정하였음.(주3) 급여 총액은 2017년 01월부터 2017년 03월까지 지급한 급여 총액을 기준으로 작성하였음. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,500 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 235 39 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 225 75 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 7 4 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - (주) 당사는 보고서 제출일 현재 이사 및 감사의 개인별 보수 지급액이 5억원 이하로 해당사항이 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 기업집단의 명칭 등당사는 보고서 제출일 현재 (주)파버나인코리아, Pavonine Asia Pte. Ltd.,Pavonine Vina Co.,Ltd., Pavonine USA Inc. 4개의 계열회사를 보유하고 있으며, 대표회사는 (주)파버나인입니다. 나. 계통도 구분 출자법인 (주)파버나인 (주)파버나인코리아 Pavonine Asia Pte. Ltd. 피출자법인 (주)파버나인 해당없음 - - (주)파버나인코리아 19.73% 해당없음 - Pavonine Asia Pte. Ltd. 100.00% - 해당없음 Pavonine Vina Co., Ltd - - 100% (주) Pavonine USA Inc.는 미국법인으로 실질적인 영업 및 거래활동이 없이 휴면상태에 있는 바 계통도에서 제외하였습니다. 다. 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직회사 성명 직위 상근여부 회사명 직위 비고 이제엽 이사 비등기/상근 파버나인코리아 사내이사 등기/비상근 이제훈 대표이사 등기/상근 Pavonine Asia Pte. Ltd. 대표이사 등기/비상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 라. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)파버나인코리아 2010.12.29 계열회사 2,499,998 555,555 19.7% 1,008,888 - - - 555,555 19.7% 1,008,888 2,583,574 -715,464 (주)자드미디어웍스 2004.05.20 3D개발관련투자 50,000 10,000 2.9% - - - - 10,000 2.9% - - - PavonineAsia Pte. Ltd 2015.12.09 종속회사 6,479,000 5,500,000 100.0% 6,479,000 - - - 5,500,000 100.0% 6,479,000 6,279,277 -20,529 PavonineVina co. Ltd 2016.04.15 손자회사 5,688,492 - 100.0% 5,688,492 - - - - 100.0% 5,688,492 15,095,056 -469,036 합 계 6,065,555 - 13,176,380 - - - 6,065,555 - 13,176,380 23,957,907 -1,205,029 (주1) (주)자드미디어웍스는 2011년 12월 31일자로 폐업하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금, 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 담보제공 내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 차입금 내역당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래당사는 당사의 3D 모니터 사업부를 2007년 10월 기업분할(인적분할)로 (주)미라큐브(現 (주)파버나인코리아)를 설립했습니다. (주)파버나인코리아의 최대주주는 당사의 최대주주인 이제훈 대표이사로 지분율 41.73%이며, 당사도 19.73%를 보유하고 있습니다.한편 2016년에 (주)파버나인코리아와 당사의 거래 내역은 상품거래가 있었으며,이와 관련한 세부내역은 다음과 같습니다. 가. 매출 및 매입내역 등 (단위 : 천원) 법인명 관계 구분 2017년 1분기 2016년 금액 내용 금액 내용 (주)파버나인코리아 관계회계 매출 등 - - - - - - - - 매입 등 - - 2,800 상품매입 - - - - 나. 채권 채무 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행, 변경상황 및 주주총회 현황 가. 공시사항의 진행, 변경상황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 주주총회 의사록 요약 연도 개최일자 의안 승인여부 비고 2014 03.26 제1호 의안 : 제17기(2013.01.01~12.31)재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이익잉여금처분안 승인의 건제3호 의안 : 정관변경의 건제4호 의안 : 임기만료에 의한 사외이사 선임의 건(사외이사 조명우)제5호 의안 : 사내이사 선임의 건(사내이사 김윤기)제6호 의안 : 임기만료에 의한 사내이사 선임의 건(사내이사 안신철)제7호 의안 : 임기만료에 의한 감사 선임의 건(감사 박병준)제8호 의안 : 이사 및 감사 보수한도액 결정의 건 가결 2015 03.27 제1호 의안 : 제18기(2014.01.01~12.31)재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 : 사내이사 이제훈 선임의 건 2-2호 : 사내이사 오종철 선임의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 2016 03.28 제1호 의안 : 제19기(2015.01.01~12.31)재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이익잉여금 처분안 승인의 건제3호 의안 : 정관 변경의 건제4호 의안 : 이사 선임의 건 (사외이사 Takashi Mikami)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 2017 03.31 제1호 의안 : 제20기(2016.01.01~12.31)재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 의안 : 사내이사 안신철 선임의 건 2-2호 의안 : 사외이사 조명우 선임의 건제3호 의안 : 상근감사 박희돈 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017.03.31 ) (단위 : 원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 채무보증 현황당사는 보고서 제출일 현재 직원들의 기업은행에 대한 우리사주조합 주식 취득자금대출에 대하여 1,497백만원을 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다. 라. 채무인수약정 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 기타의 우발채무 등당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 제재 현황 등 그 밖의 사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 5. 중소기업기준 검토표 중소기업기준검토표1.jpg 중소기업기준검토표1 중소기업기준검토표2.jpg 중소기업기준검토표2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 6. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 공모증자 2014.07.28 14,162 시설자금 10,600 - - - - 운영자금 1,633 - - - - 발행제비용 629 - - - - 차입금상환 1,300 - 합계 - 14,162 합계 14,162 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음