파버나인 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 2022년 09월 30일 현재
제 25(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자` 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,144,377천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,997,949	21.0%	2,997,949	21.1%

오종철	720,080	5.0%	720,080	5.1%

기타	10,570,724	74.0%	10,480,675	73.8%

합 계	14,288,753	100.0%	14,198,704	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2022.09.30 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.04.15 베트남 2022.09.30 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P9, INC 100% 2022.08.24 미국 2022.09.30 전자제품부품제조업 완전 지배법인 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2021.12.31 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.04.15 베트남 2021.12.31 전자제품부품제조업 완전 지배법인 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,190,585 2,410 6,188,175 - (16,702) (16,702) PAVONINE VINA CO., LTD. 55,146,481 34,303,167 20,843,314 34,537,260 2,941,700 2,941,700 P9, INC 717,622 287 717,335 - (57) (57) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,124,746 7,789 6,116,957 - (25,782) (25,782) PAVONINE VINA CO. LTD. 47,789,297 32,542,149 15,247,148 50,197,412 4,451,849 4,451,849 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 P9, Inc. 신규 포함 법인 설립 기업명 변동내용 사유 ㈜사이렉스페이(주1) 연결 제외 지분매각 CYREXPAY PTE. LTD.(주2) 연결 제외 지분매각 (주1) 전기 중 지분 매각에 따라 지배력 상실로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(주2) CYREXPAY PTE. LTD.는 ㈜사이렉스페이가 100% 보유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 영업권 비한정 - 소프트웨어 3~5 년 정액법 개발비 5 년 정액법 기타의 무형자산 40 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,054백만원(전기말: 5,250백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기(주) 국내 57,860,087 61,739,536 아시아 34,537,260 37,356,199 연결조정 (2,485,454) (3,264,048) 합 계 89,911,893 95,831,687 (주) 중단영업부문의 매출액이 제외된 금액입니다. 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 국내 43,539,542 43,629,582 아시아 36,035,018 30,910,670 연결조정 (2,422,766) (2,671,797) 합 계 77,151,794 71,868,455 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 직접판매로 인한 수익 89,912 백만원(전분기:95,831 백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 22,688 백만원(전분기:29,729 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 다른고객에서 발생한 매출액은 각각 57,752 백만원, 33,260 백만원 입니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 18,896,929 550,721 15,055,043 521,184 차감: 손실충당금 (957,342) (550,721) (834,409) (521,184) 매출채권(순액) 17,939,587 - 14,220,634 - 미수금 126,155 253,701 398,214 - 차감: 손실충당금 (3,508) (253,701) (339,177) - 미수금(순액) 122,647 - 59,037 - 합 계 18,062,234 - 14,279,671 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 18,896,929천원(전기: 15,055,043천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 9,794,036천원(전기: 7,320,950천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 12,649,799 2,914,023 1,601,278 1,731,829 18,896,929 (-)손실충당금 (114,617) (95,230) (96,417) (651,078) (957,342) 합 계 12,535,182 2,818,793 1,443,275 1,080,751 17,939,587 (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 10,364,108 1,605,265 1,927,827 1,157,843 15,055,043 (-)손실충당금 (126,329) (43,379) (151,128) (513,573) (834,409) 합 계 10,237,779 1,561,886 1,776,699 644,270 14,220,634 (4) 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 550,721 550,721 (-)손실충당금 - - (550,721) (550,721) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 521,184 521,184 (-)손실충당금 - - (521,184) (521,184) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 1,355,593 339,177 735,963 459,973 손상차손 인식 152,470 - 619,630 - 손상차손 환입 - (81,968) - (120,796) 기말금액 1,508,063 257,209 1,355,593 339,177 6. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 127,387 - 126,434 파생상품자산(주) - 786,870 - - 합 계 - 914,257 - 126,434 (주) 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석16참조). (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 보고기간종료일 현재 시장성없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 126,434 126,434 - (873,566) ㈜사이렉스페이 803,571 7.3 436,546 - - - (436,546) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 5,175,497 127,387 127,387 - (5,048,110) (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 126,434 126,434 - (873,566) ㈜사이렉스페이(주) 803,571 9.5 436,546 - - - (436,546) ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 5,174,544 126,434 126,434 - (5,048,110) (주) ㈜사이렉스페이는 종속기업투자에서 당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다. 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) 7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8,241,628 (237,538) 8,004,090 상품 140,033 - 140,033 재공품 5,533,556 (40,697) 5,492,859 원재료 3,315,105 - 3,315,105 부재료 4,188,199 - 4,188,199 합 계 437,384 - 437,384 21,855,905 (278,235) 21,577,670 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 7,103,863 (218,281) 6,885,582 상품 57,506 - 57,506 재공품 4,540,046 (102,091) 4,437,955 원재료 2,763,415 - 2,763,415 부재료 3,523,596 - 3,523,596 합 계 17,988,426 (320,372) 17,668,054 당분기 및 전분기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 재고자산평가손실환입 및 손실로 각각 42,137천원과 37,643천원을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 2,167,415 3,312,206 2,148,840 2,125,836 (차감 : 손실충당금) (400,874) (2,908,917) (1,617,368) (1,301,173) 대여금(순액) 1,766,541 403,289 531,472 824,663 미수수익 62,929 - 57,813 - 보증금 - 1,281,904 - 458,150 합 계 1,829,470 1,685,193 589,285 1,282,813 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 1,617,368 1,301,173 842,663 1,295,157 손상차손 인식 395,506 - 774,705 6,016 손상차손 환입 - (4,256) - - 기타 (1,612,000) 1,612,000 - - 기말금액 400,874 2,908,917 1,617,368 1,301,173 9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,443,037 912,824 1,859,182 - (차감 : 손실충당금) (128,746) (912,824) (1,136,595) - 선급금(순액) 1,314,291 - 722,587 - 선급비용 102,691 - 253,925 - 부가세대급금 4,785,999 - 5,565,372 - 합 계 6,202,981 - 6,541,884 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,136,595 975,766 손상차손 인식 - 160,829 손상차손 환입 (95,025) - 기말금액 1,041,570 1,136,595 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 17,789,101 - - - 17,789,101 건물 32,300,390 (6,767,972) (826,298) (152,400) 24,553,720 기계장치 66,312,143 (41,666,757) (42,037) (1,343,724) 23,259,625 차량운반구 1,784,235 (884,227) - (51,247) 848,761 공구와기구 20,208,076 (16,992,574) (15,964) (570,558) 2,628,980 비품 3,237,523 (2,510,971) (8,953) - 717,599 사용권자산 4,069,173 (566,914) - (47,502) 3,454,757 건설중인자산 3,731,632 - - - 3,731,632 합 계 149,432,273 (69,389,415) (893,252) (2,165,431) 76,984,175 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 17,789,101 - - - 17,789,101 건물 28,360,390 (6,065,435) (846,081) (52,937) 21,395,937 기계장치 61,406,844 (37,412,353) (83,366) (489,199) 23,421,926 차량운반구 983,942 (542,902) - (6,849) 434,191 공구와기구 18,476,334 (15,816,199) (20,976) (89,701) 2,549,458 비품 3,165,962 (2,725,262) (11,131) - 429,569 사용권자산 170,726 (52,934) - - 117,792 건설중인자산 2,650,729 - - - 2,650,729 합 계 133,004,028 (62,615,085) (961,554) (638,686) 68,788,703 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 분기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 21,395,937 80,062 - (585,697) 1,970,578 - 1,692,840 24,553,720 기계장치 23,421,926 1,430,549 - (3,807,630) (227,070) - 2,441,850 23,259,625 차량운반구 434,191 33,500 (4) (78,072) 376,165 - 82,981 848,761 공구와기구 2,549,458 886,336 (127,313) (926,816) 212,141 - 35,174 2,628,980 비품 429,569 115,757 - (169,233) 311,766 - 29,740 717,599 사용권자산 2,993,782 - (446) (141,486) - - 602,907 3,454,757 건설중인자산 2,650,729 3,626,997 - - (2,644,442) - 98,348 3,731,632 합 계 71,664,693 6,173,201 (127,763) (5,708,934) (862) - 4,983,840 76,984,175 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 건물(47,200천원), 공구와기구(49,801천원)로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 사업결합 종속기업처분 기타(주2) 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - - - 17,789,101 건물 21,169,785 36,251 - (767,833) - - - - 957,734 21,395,937 기계장치 25,028,728 1,988,467 (797,944) (5,150,915) 715,884 - - (46,985) 1,684,691 23,421,926 차량운반구 362,954 74,454 (11,459) (90,032) 68,515 - - - 29,759 434,191 공구와기구 2,829,559 989,283 (49,068) (1,411,062) 187,668 (10,540) - - 13,618 2,549,458 비품 431,748 238,599 - (181,611) - - 8,791 (67,958) - 429,569 시설장치 7,740 2,500 - (2,891) - - - (7,349) - - 사용권자산 85,935 - - (126,914) - - - (89,033) 247,804 117,792 건설중인자산 873,137 2,718,540 - - (994,279) - - - 53,331 2,650,729 합계 68,578,687 6,048,094 (858,471) (7,731,258) (22,212) (10,540) 8,791 (211,325) 2,986,937 68,788,703 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 기계장치(715,884 천원), 차량운반구(68,515 천원), 공구와기구(187,668 천원), 소프트웨어(15,900 천원), 기타 (6,312 천원)로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등 을 포함하고 있습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부동산 3,288,910 5,160 차량운반구 165,847 112,633 합계 3,454,757 117,793 한편, 당분기와 전기중 증가된 사용권자산은 각각 11,739천원 및 110,312천원입니다.2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 88,289 89,613 차량운반구 53,196 22,803 소 계 141,485 112,416 리스부채에 대한 이자비용 8,357 3,098 합 계 149,842 115,514 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1년 이내 151,785 122,129 1년 초과 5년 이내 58,013 - 합계 209,798 122,129 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 99,175,830 삼성화재보험 화재보험 등 공장물건종합 VND 449,454,025,399 BAOVIET INSURANCE COMPANY 합 계 99,175,830VND 449,454,025,399 한편, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 36,723,539 13,404,000 우리은행 단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 SHINHAN BANK VIETNAM 장ㆍ단기차입금 건물 및 기계장치 등 30,913,160 15,052,427(VND 250,040,310,543) 합 계 67,636,699 46,456,427(VND 250,040,310,543) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(8,822 백만원 및 VND 449,454,025,399)을 담보로 제공하고 있습니다(주석13참조). 11. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,532,791 (1,274,078) (91,094) 167,619 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,499,414 (1,129,232) (166,419) 203,763 기타의무형자산 3,248,176 (372,187) - 2,875,989 합 계 4,747,590 (1,501,419) (166,419) 3,079,752 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각 정부보조금수령 대체 기타(주) 분기말금액 소프트웨어 203,763 28,351 (66,284) - - 1,789 167,619 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 사업결합 종속기업 처분 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 489,488 48,970 (159,769) - (190,826) 15,900 - 203,763 영업권 957,941 - (49,689) 2,981,417 (3,889,669) - - - 개발비 3,572 - (2,381) - (1,191) - - - 기타의무형자산 2,608,925 - (9,475) - - - 276,539 2,875,989 합 계 4,059,926 48,970 (221,314) 2,981,417 (4,081,686) 15,900 276,539 3,079,752 (주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 15,900 천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 SHINHAN BANK VIETNAM 장기차입금 기타의무형자산 3,252,748 3,066,949(VND 50,946,000,000) 한편, 연결실체는 상기 이외에 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 10,680 백만원)하고 있습니다(주석13참조). (4) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,103,241천원 및 1,303,407 천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 12. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 6,173,400 - 5,682,142 - 미지급금 3,151,375 - 3,795,792 - 합 계 9,324,775 - 9,477,934 - 13. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 32,580,672 - 24,072,448 - 장기차입금 8,032,412 453,887 4,372,783 8,064,101 합 계 40,613,084 453,887 28,445,231 8,064,101 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당분기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 3.43% 3,000,000 - 중소기업자금대출 중소기업은행 2.93% 2,000,000 - 동반성장협력자금 중소기업은행 2.68% 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 2.33% 2,000,000 2,000,000 운영자금 신한은행 - 1,000,000 1,000,000 운전자금 우리은행 3.55%~4.11% 10,000,000 10,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.65% 3,400,000 3,400,000 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 LIBOR + 1.2% ~ 1.3% 10,180,672(USD 7,058,186) 6,672,448(USD 5,599,912) 합 계 32,580,672(USD 7,058,186) 24,072,448(USD 5,599,912) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부와 무형자산 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석10,11, 및 33참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금 중소기업은행 4.84% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.93% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.63% - 1,000,000 중소기업자금 신한은행 2.76% 400,000 425,000 중소기업자금 국민은행 2.56% - 1,300,000 중소기업자금 우리은행 3.70% 1,583,333 2,533,333 중소기업자금 우리은행 3.86% 1,200,000 1,200,000 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM 7.25% 64,566(VND 1,072,500,000) 325,625(VND 6,250,000,000) 시설자금대출 IBK - HO CHI MINH BRANCH VNIBOR 1 year +3.65% 1,238,400(VND 20,571,428,576) 1,607,656(VND 30,857,142,860) 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM 7.40% -- 45,270(VND 868,888,888) 소 계 8,486,299(VND 21,643,928,576) 12,436,884(VND 37,976,031,748) 차감 : 유동성장기차입금 (8,032,412) (4,372,783) 합 계 453,887(VND 21,643,928,576) 8,064,101(VND 37,976,031,748) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 일부와 무형자산 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석10,11, 및 33참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 8,486,299 8,032,412 436,278 11,739 5,870 14. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 777,972 - 369,749 - 리스부채 151,785 - 122,130 - 합 계 929,757 - 491,879 - 15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 161,618 - 153,301 - 예수금 280,234 - 184,224 - 예수보증금 29,571 - 29,570 - 합 계 471,423 - 367,095 - 16. 전환사채 (1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 제 3 회 무기명식 이권부 2020년 02월 03일 2023년 02월 03일 1.0 4.0 400,000 800,000 사채상환할증금 37,320 74,641 신주인수권조정 (7,263) (66,893) 합 계 430,057 807,748 2) 연결실체가 발행한 비분리형 무기명식 이권부 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3 회 무보증 비분리형 사채권자 엔에이치투자증권주식회사, 신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 히스토리투자자문 주식회사 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액(주) 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 958,401주 발행시 행사가격 4,904원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년2월3일(사채 기한일)에 권면금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 2월 3일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주) 전환사채 발행 액면총액 중 당분기 까지 940,000천원은 상환되었고, 3,360,000 천원은 전환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다.(2) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 제 4회 무기명식 이권부 2021년 09월 13일 2026년 09월 13일 - 1.0 15,000,000 15,000,000 사채상환할증금 768,075 768,075 신주인수권조정 (6,485,161) (7,759,787) 합 계 9,282,914 8,008,288 2) 연결실체가 발행한 비분리형 무기명식 이권부 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 4 회 무보증 비분리형 사채권자 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사 발행일 2021년 09월 13일 만기일 2026년 09월 13일 액면총액(주) 15,000,000,000원 발행가액 15,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 2,677,137주 발행시 행사가격 5,603원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 13일에 전자등록금액의 105.12%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 09월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 09월 13일부터 2년이 되는 2023년 09월 13일까지 매 3개월에 해당되는 날인 2022년 09월 13일, 2022년 12월 13일, 2023년 03월 13일, 2023년 06월 13일, 2023년 09월 13일 (이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다. 17. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 6,866,292 6,984,014 파생상품부채(옵션) 3,280,485 264,608 합계 10,146,777 7,248,622 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채(전환권대가)로 분류하였으며, 매도청구권은 파생상품자산으로 분류하였습니다(주석6,16참조). 18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 2,053,625 5,249,822 사외적립자산의 공정가치 (1,541,593) (2,680,807) 순확정급여채무 512,032 2,569,015 (2) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,249,822 (2,680,807) 2,569,015 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 452,674 - 452,674 이자비용(이자수익) 77,542 (30,894) 46,648 소 계 530,216 (30,894) 499,322 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (190,193) 2,585 - 경험적조정 (47,499) - - 소 계 (237,692) 2,585 (235,107) 기업이 납부한 기여금 - (640,000) (640,000) 제도의 축소로 인한 변동 (2,942,629) 1,538,662 (1,403,967) 제도에서 지급한 금액 (546,092) 268,861 (277,231) 당분기말 2,053,625 (1,541,593) 512,032 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,793,637 (1,679,841) 3,113,796 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 834,064 - 834,064 이자비용(이자수익) 95,233 (27,448) 67,785 소 계 929,297 (27,448) 901,849 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 17,624 17,624 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 244,000 - 244,000 경험적 조정 293,607 - 293,607 소 계 537,607 17,624 555,231 기업이 납부한 기여금 - (1,421,303) (1,421,303) 제도에서 지급한 금액 (659,264) 304,302 (354,962) 사업결합 36,460 - 36,460 연결범위 변동 (387,915) 125,859 (262,056) 기말 5,249,822 (2,680,807) 2,569,015 한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 213,370천원(전분기: 286,671천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (3) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 등 1,541,593 2,680,807 (4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 3.50 2.00 ~ 3.50 할인율 4.49 2.65 ~ 2.97 (5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여(판) 53,033 - 퇴직급여(제) 219,903 - 경상연구개발비(판) 15,865 - 합 계 288,801 - 19. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 14,288,753 14,198,704 보통주자본금 7,144,376,500 7,099,352,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기(주) 전기(주) 기초 7,099,352,000 6,766,173,500 전환청구권청구 45,024,500 333,178,500 기말 7,144,376,500 7,099,352,000 (주) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 기초 2021.01.01 13,532,347 6,766,174 전환권 행사 2021.02.04 274,648 137,324 전환권 행사 2021.02.05 5,401 2,701 전환권 행사 2021.02.08 3,601 1,800 전환권 행사 2021.03.18 45,024 22,512 전환권 행사 2021.04.01 45,024 22,512 전환권 행사 2021.04.14 180,098 90,049 전환권 행사 2021.05.04 112,561 56,280 기말 2021.12.31 14,198,704 7,099,352 기초 2022.01.01 14,198,704 7,099,352 전환권 행사 2022.05.04 90,049 45,025 분기말 2022.09.30 14,288,753 7,144,377 20. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 35,913,021 35,466,500 자기주식처분이익 5,403 5,403 기타자본잉여금 (481,403) (481,403) 합 계 35,437,021 34,990,500 (2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 주식발행초과금 35,466,500 446,521 - - 35,913,021 기타자본잉여금 (481,403) - - - (481,403) 합 계 34,990,500 446,521 - - 35,437,021 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 연결범위 변동 외 기말 자기주식처분이익 5,403 - - - - 5,403 주식발행초과금 31,829,945 3,636,555 - - (481,403) 34,985,097 합 계 31,835,348 3,636,555 - - (481,403) 34,990,500 21. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 6,410,017 4,348,306 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,348,306 2,061,711 - 6,410,017 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 3,409,553 938,753 - 4,348,306 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,087,378 4,348,306 882,255 3,409,553 취득 500,877 2,061,711 205,123 938,753 처분 - - - - 기말 1,588,255 6,410,017 1,087,378 4,348,306 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 38,462,295 32,885,642 합 계 38,924,418 33,347,765 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 33,347,765 26,762,650 당기순이익 5,393,269 6,942,967 차감 : 비지배지분 - 75,228 확정급여제도의 재측정요소 235,107 (555,231) 법인세효과 (51,723) 122,151 기말금액 38,924,418 33,347,765 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 559,785 992,865 당기변동 235,103 (555,231) 법인세 효과 (51,723) 122,151 기말금액 743,169 559,785 23. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 해외사업환산손익 2,492,178 310,350 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 310,350 (700,636) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 감소 - - 해외사업환산손익 2,797,169 1,296,136 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 (615,341) (285,150) 기말 2,492,178 310,350 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 급여 1,084,761 2,797,852 896,581 2,484,134 퇴직급여 52,400 197,505 45,944 137,832 복리후생비 67,814 187,856 78,843 190,092 여비교통비 176,656 254,061 30,650 53,712 접대비 59,038 75,643 10,106 22,806 통신비 10,835 22,644 20,564 90,144 수도광열비 5,245 19,834 6,604 20,268 세금과공과 20,058 54,267 26,259 79,426 전력비 37,358 103,666 42,626 113,396 임차료 6,481 44,024 20,853 27,690 감가상각비 90,690 179,420 46,525 133,968 무형자산상각비 3,586 12,789 24,756 74,603 경상개발비 374,399 1,103,241 392,238 1,303,407 보험료 25,913 76,960 25,632 68,438 차량유지비 10,303 20,324 5,857 14,812 운반비 341,106 1,171,165 390,404 1,089,884 교육훈련비 4,168 5,569 55 395 도서인쇄비 4,378 7,173 1,272 6,639 사무용품비 10,314 42,498 7,924 20,524 소모품비 5,879 14,063 4,003 8,987 지급수수료 332,934 760,285 766,689 1,269,508 수선비 55,994 78,021 38 4,188 대손상각비 115,125 152,470 (133,170) (40,922) 잡비 2,763 157,928 111,242 214,057 합 계 2,898,198 7,539,258 2,822,495 7,387,988 25. 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 이자수익 72,452 239,285 21,036 46,673 공정가치즉정금융자산처분이익 10,727 24,809 - - 종속기업투자주식처분이익 - - 3,197,960 3,197,960 외환차익 632,448 1,387,007 571,400 1,070,573 외화환산이익 2,927,192 4,952,054 1,339,677 2,511,812 파생상품평가이익 134,964 2,521,965 291,107 291,107 파생상품거래이익 14,851 49,763 (13,280) 39,018 파생상품재매입이익 - - - 387,770 리스부채상환이익 - 900 (2) 1,740 합 계 3,792,634 9,175,783 5,407,898 7,546,653 26. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 이자비용 678,594 1,752,697 309,008 901,070 외환차손 487,125 668,828 118,705 338,399 외화환산손실 287,203 727,360 1,525 3,798 사채상환손실 - - - 108,575 공정가치측정금융자산평가손실 - - - 794,028 파생상품거래손실 481,431 693,321 - - 파생상품평가손실 2,664,611 5,110,344 (345,527) - 합 계 4,598,964 8,952,550 83,711 2,145,870 27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 유형자산처분이익 3,574 51,568 (6,769) 54,729 잡이익 159,506 352,049 141,131 390,941 합 계 163,080 403,617 134,362 445,670 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기부금 3,900 5,700 20,900 25,700 기타의대손상각비 183,220 214,256 127,053 297,822 사용권자산처분손실 - 446 - 1,734 유형자산처분손실 2,622 2,622 24,267 46,843 잡손실 18,066 337,697 65,064 186,256 합 계 207,808 560,721 237,384 558,355 28. 법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 225,898 609 자본에 직접 반영된 법인세비용 (667,065) (280,184) 기타 환산차이로 인한 법인세비용(이익) 2,567 - 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 2,145,623 1,235,412 법인세비용(이익) 1,707,023 955,837 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 251,312 2,109,239 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 2,396,935 3,344,651 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,145,623 1,235,412 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(주1) 7,100,292 9,986,736 적용세율에 따른 세부담액(주2) 1,578,108 2,175,082 조정사항 비공제비용(당분기: 431,431천원, 전분기: 1,013,328천원) 87,845 220,700 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,017,461) (79,641) 법인세추납(환급)액 24,198 - 기타(세율차이 등) 1,034,333 (1,320,704) 법인세비용(이익) 1,707,023 995,437 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 24.04% 9.97% (주1) 전분기의 경우 중단영업손익 고려 전 금액입니다. (주2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 (51,724) - 해외사업환산손익 (615,341) (280,184) 합 계 (667,065) (280,184) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 당분기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,629,893 (684,536) 5,945,357 사용권자산 (117,793) 30,052 (87,741) 리스부채 122,130 (29,448) 92,682 퇴직급여충당부채 5,249,823 (3,196,197) 2,053,626 재고자산평가손실 320,372 149,239 469,611 매도가능금융자산손상차손 7,164,980 - 7,164,980 퇴직연금예치금 (2,680,807) 1,139,213 (1,541,594) 미수수익 (62,989) 510,585 447,596 외화환산손익 (1,957,568) (3,002,829) (4,960,397) 사채상환할증금 842,716 (37,320) 805,396 파생상품부채 6,984,014 (117,722) 6,866,292 사채할인발생차금 (7,826,680) 1,334,256 (6,492,424) 파생상품자산(CB) - (786,870) (786,870) 파생상품자산(옵션) - - - 파생상품부채(옵션) 264,608 3,015,877 3,280,485 해외사업환산손익 (397,884) (2,797,007) (3,194,891) 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 14,534,815 (4,472,707) 10,062,108 이연법인세인식제외 6,589,998 2,930,987 9,520,985 이연법인세인식대상 금액 7,944,817 (7,403,694) 541,123 세율(주2) 22% 22% 소계 1,747,860 (1,726,541) 21,319 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 649,075 (419,082) 229,993 합계 2,396,935 (2,145,623) 251,312 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 5,689,968 939,925 6,629,893 감가상각비 186,005 (186,005) - 사용권자산 (94,025) (23,768) (117,793) 리스부채 62,039 60,091 122,130 퇴직급여충당부채 4,558,402 691,421 5,249,823 재고자산평가손실 1,066,029 (745,657) 320,372 공정가치측정금융자산 4,661,321 2,503,659 7,164,980 퇴직연금예치금 (1,539,339) (1,141,468) (2,680,807) 미수수익 (62,065) (924) (62,989) 외화환산손익 1,982,286 (3,939,854) (1,957,568) 사채상환할증금 438,515 404,201 842,716 파생상품부채 1,615,014 5,369,000 6,984,014 사채할인발생차금 (781,038) (7,045,642) (7,826,680) 파생상품자산 (11,559) 11,559 - 파생상품부채(옵션) - 264,608 264,608 해외사업환산손익 898,252 (1,296,136) (397,884) 이월결손금 840,058 (840,058) - [사업결합으로 인한 이연법인세] 무형자산 (240,000) 240,000 - 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 19,269,863 (4,735,048) 14,534,815 이연법인세인식제외 6,589,998 - 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 12,679,865 (4,735,048) 7,944,817 세율(주2) 22% 22% 소계 2,789,570 (1,041,710) 1,747,860 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 675,568 (26,493) 649,075 합계 3,465,138 (1,068,203) 2,396,935 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전기 차감할 일시적차이 9,520,985 6,589,998 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (3,807,424) - (3,807,424) 사용된 원재료 - 45,823,585 - 45,823,585 종업원급여 2,797,852 11,534,365 277,173 14,609,390 퇴직급여 197,505 574,753 15,865 788,123 복리후생비 187,856 727,155 33,470 948,481 감가상각비 179,420 5,140,682 385,093 5,705,195 무형자산상각비 12,789 53,495 - 66,284 지급수수료 760,033 1,105,839 22,219 1,888,091 기타 2,300,562 14,186,022 369,421 16,856,005 합 계 6,436,017 75,338,472 1,103,241 82,877,730 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (3,315,418) - (3,315,418) 사용된 원재료 - 54,075,728 - 54,075,728 종업원급여 2,484,134 12,225,143 308,129 15,017,406 퇴직급여 137,832 371,834 17,012 526,678 복리후생비 190,092 773,974 32,355 996,421 감가상각비 133,969 5,131,038 432,491 5,697,498 무형자산상각비 74,603 115,263 - 189,866 지급수수료 1,269,508 1,306,686 10,860 2,587,054 기타 1,794,443 13,060,813 502,560 15,357,816 합 계 6,084,581 83,745,061 1,303,407 91,133,049 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 주당손익(1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 지배기업소유주지분 분기순손익 1,853,203,258 5,393,269,205 4,201,432,056 7,937,130,654 계속영업당기순이익 1,853,203,258 5,393,269,205 4,784,305,749 8,991,298,645 중단영업당기순이익(손실) - - (582,873,693) (1,054,167,991) 가중평균유통보통주식수 (주1) 12,890,615주 12,966,204주 13,312,416주 13,131,224주 기본주당이익(손실) 144 416 316 604 계속영업주당이익 144 416 359 685 중단영업주당손익 - - (44) (80) 기본주당손익의 산정시 적용한 가중평균발행보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.가. 3분기 누적 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2022-01-01~2022-01-03 3 13,111,326 39,333,978 2022-01-03~2022-01-04 1 13,101,326 13,101,326 2022-01-04~2022-01-05 1 13,086,708 13,086,708 2022-01-05~2022-01-06 1 13,081,708 13,081,708 2022-01-06~2022-01-07 1 13,075,710 13,075,710 2022-01-07~2022-01-10 3 13,062,108 39,186,324 2022-01-10~2022-01-11 1 13,055,446 13,055,446 2022-01-11~2022-01-12 1 13,045,446 13,045,446 2022-01-12~2022-01-20 8 13,034,828 104,278,624 2022-01-20~2022-01-24 4 13,026,226 52,104,904 2022-01-24~2022-01-25 1 13,015,370 13,015,370 2022-01-25~2022-01-26 1 12,995,370 12,995,370 2022-01-26~2022-05-04 98 12,976,235 1,271,671,030 2022-05-04~2022-05-27 23 13,066,284 300,524,532 2022-05-27~2022-05-30 3 13,059,284 39,177,852 2022-05-30~2022-05-31 1 13,049,284 13,049,284 2022-05-31~2022-06-14 14 13,038,964 182,545,496 2022-06-14~2022-06-15 1 13,035,285 13,035,285 2022-06-15~2022-06-16 1 13,015,285 13,015,285 2022-06-16~2022-06-17 1 12,995,285 12,995,285 2022-06-17~2022-06-20 3 12,982,915 38,948,745 2022-06-20~2022-06-21 1 12,971,976 12,971,976 2022-06-21~2022-06-24 3 12,951,976 38,855,928 2022-06-24~2022-07-05 11 12,947,578 142,423,358 2022-07-05~2022-07-06 1 12,942,578 12,942,578 2022-07-06~2022-08-03 28 12,932,578 362,112,184 2022-08-03~2022-09-06 34 12,885,943 438,122,062 2022-09-06~2022-09-07 1 12,879,512 12,879,512 2022-09-07~2022-09-08 1 12,869,512 12,869,512 2022-09-08~2022-09-19 11 12,865,512 141,520,632 2022-09-19~2022-09-20 1 12,845,473 12,845,473 2022-09-20~2022-09-23 3 12,833,433 38,500,299 2022-09-23~2022-09-26 3 12,807,219 38,421,657 2022-09-26~2022-09-27 1 12,777,219 12,777,219 2022-09-27~2022-09-28 1 12,757,827 12,757,827 2022-09-28~2022-09-29 1 12,729,238 12,729,238 2022-09-29~2022-09-30 1 12,720,498 12,720,498 가중평균유통보통주식수 12,966,204 나. 3분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2022-07-01~2022-07-05 5 12,947,578 64,737,890 2022-07-05~2022-07-06 1 12,942,578 12,942,578 2022-07-06~2022-08-03 28 12,932,578 362,112,184 2022-08-03~2022-09-06 34 12,885,943 438,122,062 2022-09-06~2022-09-07 1 12,879,512 12,879,512 2022-09-07~2022-09-08 1 12,869,512 12,869,512 2022-09-08~2022-09-19 11 12,865,512 141,520,632 2022-09-19~2022-09-20 1 12,845,473 12,845,473 2022-09-20~2022-09-23 3 12,833,433 38,500,299 2022-09-23~2022-09-26 3 12,807,219 38,421,657 2022-09-26~2022-09-27 1 12,777,219 12,777,219 2022-09-27~2022-09-28 1 12,757,827 12,757,827 2022-09-28~2022-09-29 1 12,729,238 12,729,238 2022-09-29~2022-09-30 1 12,720,498 12,720,498 가중평균유통보통주식수 12,890,615 가. 3분기 누적 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2021-01-01~2021-02-04 35 12,650,092 442,753,220 2021-02-04~2021-02-05 1 12,924,740 12,924,740 2021-02-05~2021-02-08 3 12,930,141 38,790,423 2021-02-08~2021-03-18 38 12,933,742 491,482,196 2021-03-18~2021-04-01 14 12,978,766 181,702,724 2021-04-01~2021-04-14 13 13,023,790 169,309,270 2021-04-14~2021-05-04 20 13,203,888 264,077,760 2021-05-04~2021-08-23 111 13,316,449 1,478,125,839 2021-08-23~2021-09-16 24 13,312,449 319,498,776 2021-09-16~2021-09-29 13 13,297,449 172,866,837 2021-09-29~2021-09-30 1 13,292,449 13,292,449 2021-09-30~2021-09-30 - 13,287,449 - 가중평균유통보통주식수 13,131,224 나. 3분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2021-07-01~2021-08-23 53 13,316,449 705,771,797 2021-08-23~2021-09-16 24 13,312,449 319,498,776 2021-09-16~2021-09-29 13 13,297,449 172,866,837 2021-09-29~2021-09-30 1 13,292,449 13,292,449 2021-09-30~2021-09-30 - 13,287,449 - 가중평균유통보통주식수 13,312,416 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.1) 희석주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/주) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 지배기업소유주지분 분기순손익 1,853,203,258 5,393,269,205 4,201,432,056 7,937,130,654 계속영업당기순이익 1,853,203,258 5,393,269,205 4,784,305,749 8,991,298,645 중단영업당기순이익(손실) - - (582,873,693) (1,054,167,991) 가산: 파생상품평가손실 등 - 991,194,325 (437,888,989) (320,173,743) 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 1,853,203,258 6,384,463,530 3,763,543,067 7,616,956,911 계속영업당기순이익 1,853,203,258 6,384,463,530 4,346,416,760 8,671,124,902 중단영업당기순이익(손실) - - (582,873,693) (1,054,167,991) 희석유통보통주식수(주) 12,890,615주 16,789,719주 14,286,829주 13,698,847주 회석주당손익 기본희석주당손익 144 380 263 556 희석주당계속영업이익 144 380 304 633 희석주당중단영업손익 - - (41) (77) (주) 당분기 중 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정시 고려하지 않았습니다. 2) 희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 가중평균유통보통주식수 12,890,615주 12,966,204주 13,312,416주 13,131,224주 희석성잠재적보통주 : 전환권 행사효과 0주 3,823,515주 974,413주 567,623주 합 계 12,890,615주 16,789,719주 14,286,829주 13,698,847주 (주) 당분기 중에는 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정시 고려하지 않았습니다. 3)잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 2021.02.03 ~ 2023.01.03 97,111 제4회 전환사채 2022.09.13 ~ 2026.08.13 3,685,503 31. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채 72,301,061 65,479,915 자본 77,587,976 71,399,661 부채비율 93.19% 91.71% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,983,204 - 9,983,204 단기금융상품 10,365,787 - 10,365,787 장기금융상품 1,592,031 - 1,592,031 매출채권및기타채권 18,062,234 - 18,062,234 공정가치측정금융자산 - 914,257 914,257 기타금융자산 3,514,662 - 3,514,662 합 계 43,517,918 914,257 44,432,175 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 19,343,544 - 19,343,544 단기금융상품 1,246,128 - 1,246,128 장기금융상품 1,392,972 - 1,392,972 매출채권및기타채권 14,279,671 - 14,279,671 공정가치측정금융자산 - 126,434 126,434 기타금융자산 1,872,099 - 1,872,099 합 계 38,134,414 126,434 38,260,848 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전기 당분기 전기 매입채무및기타채무 - - 9,324,775 9,477,934 차입금 - - 41,066,970 36,509,332 기타금융부채 - - 987,770 491,879 전환사채 - - 9,712,971 8,816,036 파생상품부채 10,146,778 7,248,622 - - 합 계 10,146,778 7,248,622 61,092,486 55,295,181 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 634,744 289,868 장,단기금융상품 146,678 25,513 대여금및수취채권 5,337,024 2,509,312 당기손익-공정가치측정금융자산: 24,809 파생상품자산 786,870 - 소 계 6,905,316 2,824,693 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (60,115) (33,606) 차입금 (1,772,318) (474,375) 기타금융부채 (5,537) (4,559) 전환사채 (6,033,783) 97,672 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 1,878,405 330,124 소 계 (5,993,347) (84,744) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당분기 전기 당분기 전기 USD 12,123,955 9,903,362 8,321,339 6,358,451 EUR - - - 8,268 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당분기 전기 당분기 전기 USD 545,599 419,837 (545,599) (419,837) EUR - (1,110) - 1,110 합 계 545,599 418,727 (545,599) (418,737) 나. 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관 당분기 전기 단기차입금 중소기업은행 외 22,400,000 17,400,000 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 10,180,672(USD 7,058,186) 6,672,448(USD 5,599,912) 장기차입금 중소기업은행 외 7,183,333 10,458,333 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 1,302,966(VND 21,643,928,576) 1,978,551(VND 37,976,031,748) 합계 41,066,971(USD 7,058,186)(VND 21,643,928,576) 36,509,332(USD 5,599,912)(VND 37,976,031,748) 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 410,670 (410,670) 365,093 (365,093) 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 127,387천원 및 126,434천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 12,739천원 및 12,643천원입니다.3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 9,324,775 6,904,706 2,420,069 - - 차입금(주) 41,066,970 129,027 11,391,146 27,481,568 2,826,872 기타금융부채 987,770 840,040 5,930 23,721 118,079 전환사채(주) 9,712,971 - - 434,017 15,302,625 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(통화옵션) 3,280,485 - - 3,280,485 - 합 계 63,604,897 7,873,773 13,817,145 31,219,791 18,247,576 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 9,477,934 6,519,249 2,958,685 - - 차입금(주) 36,509,332 413,354 3,877,395 24,798,554 8,259,888 기타금융부채 491,879 372,714 5,930 23,721 89,514 전환사채(주) 8,816,036 - - 842,454 15,302,625 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(통화옵션) 264,608 - - 264,608 - 합 계 55,559,789 7,305,317 6,842,010 25,929,337 23,652,027 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 18,896,929 404,842 145,879 19,447,650 미수금 126,155 - 253,701 379,856 미수수익 62,929 - - 62,929 보증금 - 1,281,904 - 1,281,904 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 9,983,204 - - 9,983,204 단기금융상품 10,365,787 - - 10,365,787 단기대여금 2,167,415 - - 2,167,415 장기금융상품 - 1,592,031 - 1,592,031 장기대여금 - 3,312,206 - 3,312,206 합 계 41,602,419 6,590,983 399,580 48,592,982 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 15,055,043 375,305 145,879 15,576,227 미수금 398,214 - - 398,214 미수수익 57,813 - - 57,813 보증금 - 458,150 - 458,150 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 19,343,544 - - 19,343,544 단기금융상품 1,246,128 - - 1,246,128 단기대여금 2,148,840 - - 2,148,840 장기금융상품 - 1,392,972 - 1,392,972 장기대여금 - 2,125,836 - 2,125,836 합 계 38,249,582 4,352,263 145,879 42,747,724 5) 자금조달약정연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통 화 당분기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 29,583,333 27,858,333 USD 7,058,186 5,599,999 VND 21,643,928,576 37,976,031,748 미사용금액 KRW 10,916,667 8,770,000 합 계 KRW 40,500,000 36,628,333 USD 7,058,186 5,600,000 VND 21,643,928,576 37,976,031,748 (6) 파생상품연결실체는 농협은행 등과 기초변수의 변동에 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 계약일 만기일 약정환율 미결제 약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2021-01-22 2023-01-25 1,156.30 USD 800,000 (218,951) 2021-06-17 2023-06-19 1,177.10 USD 1,800,000 (442,274) 2021-12-21 2023-11-27 1,244.00 USD 1,950,000 (336,710) 2022-02-25 2024-02-28 1,252.50 USD 2,900,000 (471,490) 2022-06-27 2024-06-26 1,361.00 USD 5,940,000 (466,710) 2021-02-05 2023-02-24 1,180.30 USD 1,000,000 (248,051) 2021-07-09 2023-06-28 1,192.50 USD 1,700,000 (389,789) 2022-03-08 2024-02-27 1,290.10 USD 2,900,000 (379,727) 2022-03-16 2024-03-27 1,318.20 USD 3,000,000 (326,783) 합 계 USD 21,990,000 (3,280,485) (7) 금융자산의 재분류당분기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 127,387 127,387 파생상품자산 - 786,870 - 786,870 합 계 - 786,870 127,387 914,257 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 3,280,485 - 3,280,485 파새상품부채(전환권) - - 6,866,292 6,866,292 합 계 - 3,280,485 6,866,292 10,146,777 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 126,434 126,434 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 264,608 - 264,608 파생상품부채(전환권) - - 6,984,014 6,984,014 합 계 - 264,608 6,984,014 7,248,622 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 금융자산: 파생상품자산 786,870 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합계 금융부채: 파생상품부채(옵션) 3,280,485 금융기관 평가서 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 파생상품부채(전환권) 6,866,292 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합계 10,146,777 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익(주) 취득 전환 분기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 126,434 - - 953 - 127,387 파생상품자산 - - 786,870 - 786,870 파생상품부채(전환권) 6,984,014 - (41,620) - (76,102) 6,866,292 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익인식금액 - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 786,870 (41,620) 745,250 (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동(주1) 당기손익에 포함된 손익(주2) 발행 처분 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,360,901 (1,866,567) - (367,900) 126,434 파생상품부채(전환권) 1,615,014 - 801,286 4,567,714 - 6,984,014 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준2에서 수준3으로 이동하였으며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.(주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 파생상품부채 합계 당기손익인식금액 436,546 387,770 824,316 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산ㆍ부채의미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (2,449,304) 413,516 (2,035,788) 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기 전기 비고 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인㈜스피루리나팜스 농업회사법인㈜스피루리나팜스 어업회사법인㈜디비에프티 어업회사법인㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 블루윈밸류업조합 ㈜마이베네핏 ㈜마이베네핏 ㈜케이피리언스 ㈜케이피리언스 ㈜그루핀 ㈜그루핀 ㈜사이렉스페이 ㈜사이렉스페이 CYREXPAY PTE. LTD. CYREXPAY PTE. LTD. CYREX. INC - (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 거래당사자 거래대상 자산 지분 취득 기타특수관계자 CYREX. INC CYREX. INC 953 해당사항없음 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - ㈜사이렉스페이 - - 436,546 - - - - 합계 - 1,600,000 5,436,544 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원 및 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 ㈜마이베네핏 - - 500,000 ㈜사이렉스페이 - - 436,546 - - - - 합 계 - 1,600,000 5,436,544 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원 및 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 3,295,000 KEB하나은행 3,027,840 신한은행 3,600,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 차입금 지급보증 신한은행 USD 1,400,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 861,133 1,392,269 퇴직급여 54,023 44,275 34. 비현금거래 (1) 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 장기매출채권으로의 대체 32,050 375,305 대여금의 장기대여금으로의 대체 1,612,000 - 미수금의 장기미수금으로의 대체 253,701 - 선급금의 장기선급금으로의 대체 912,824 - 장기대여금의 유동성 대체 526,730 28,340 사용권 자산의 증가 106,252 - 건설중인자산의 유형자산 대체 216,123 394,049 차입금의 유동성 대체 7,758,630 3,105,727 전환사채의 행사 491,546 3,969,734 파생상품부채의 비유동성 대체 3,801,122 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 분기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 28,445,231 3,058,361 - 1,350,862 - 7,758,629 40,613,083 리스부채 122,129 (76,046) 11,739 10,311 - 141,666 209,799 유동성전환사채 807,748 0 - - - (377,690) 430,058 유동성파생상품부채 4,138,614 (643,559) - - 3,026,322 (3,233,664) 3,287,713 장기차입금 8,064,102 (2,545,576) - 2,693,991 - (7,758,630) 453,887 비유동전환사채 8,008,288 0 - - - 1,274,626 9,282,914 비유동파생상품부채 3,110,009 - - - (52,065) 3,801,121 6,859,065 합 계 52,696,121 (206,820) 11,739 4,055,164 2,974,257 1,606,058 61,136,519 (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 분기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 25,349,354 (2,265,674) - (71,058) - 1,225,597 24,238,219 유동성장기부채 1,316,667 (975,000) - - - 2,975,000 3,316,667 리스부채 98,393 (115,349) - - - 250,202 233,246 유동성 전환사채 4,357,477 (986,857) - - - (2,579,788) 790,832 파생상품부채 1,615,014 - - - 67,528 (1,568,038) 114,504 장기차입금 13,440,773 (1,014,677) - (1,675,842) - (2,195,150) 8,555,104 비유동 전환사채 - 15,000,000 - - (7,291,835) 7,708,165 비유동 파생상품부채 - - - (358,635) 7,350,555 6,991,920 합 계 46,177,678 9,642,443 - (1,746,900) (291,107) (1,833,457) 51,948,657 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 무역어음대출 8,600,000 - 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 500,000 400,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 우리은행 중소기업자금대출 3,800,000 1,583,333 중소기업자금대출 1,200,000 1,200,000 운영자금대출 10,000,000 10,000,000 keb하나은행 중소기업자금대출 3,400,000 3,400,000 SHINHAN BANK VIETNAM 시설자금대출 64,565(VND 1,072,500,000) 64,565(VND 1,072,500,000) SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 4,327,176(USD 3,000,000) 4,327,176(USD 3,000,000) SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 4,122,626(USD 2,858,186) 4,122,626(USD 2,858,186) IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 시설자금대출 1,730,870(USD 1,200,000) 1,730,870(USD 1,200,000) 시설자금대출 1,238,401(VND 20,571,428,576) 1,238,401(VND 20,571,428,576) (2) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 신한은행 USD 1,400,000 (3) 연결실체는 기술보증기금으로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 475,000천원의 지급보증 및 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. 36. 사업결합(1) 합병의 개요연결실체 내 종속기업이었던 ㈜사이렉스페이는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2021년 6월 28일 이사회 결의에 의거 2021년 7월 31일을 합병기일(합병등기일은 2021년 8월 19일)로 하여 ㈜시오익스비앤아이를 흡수합병하였습니다. 한편, 연결실체는 2021년 8월 31일에 ㈜사이렉스페이의 지분을 일부 매각함에 따라 지배력 상실로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 합병 참여회사 및 합병비율 구분 상호 대표이사 법인구분 주요영업 소재지 합병비율 합병후 존속회사 ㈜사이렉스페이 임주섭 비상장 소프트웨어개발및공급업 서울시 강남구 테헤란로77길 14 - 합병후 소멸회사 ㈜시오익스비앤아이 김수완 비상장 소프트웨어개발및공급업 서울시 강남구 봉은사로 211 1 : 122.5352 (3) 이전대가 연결실체 내 종속기업이었던 ㈜사이렉스페이가 ㈜시오익스비앤아이를 흡수합병하기 위하여 발행한 보통주는 총 2,450,702주이며, 주당 22원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 53,915천원이며, 영업권발생액은 2,981,417천원입니다. (4) 자산 및 부채의 내용㈜시오익스비앤아이로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 자산 I. 유동자산 3,545 3,545 II. 비유동자산 8,791 8,791 자산총계 12,336 12,336 부채 I. 유동부채 2,903,377 2,903,377 II. 비유동부채 36,460 36,460 부채총계 2,939,837 2,939,837 37. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결실체는 2021년 8월 31일 이사회 결의를 통하여 연결실체의 종속기업인 ㈜사이렉스페이의 일부 주식을 매각함에 따라 연결대상에서 제외되었습니다. 이로 인하여 해당 중단 영업과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 연결포괄손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.(2) 전분기의 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전분기 매출액 5,189,964 매출원가 4,839,128 매출총이익 350,836 판매비와관리비 1,484,731 영업이익(손실) (1,133,895) 금융수익 1,096,211 금융비용 (1,111,303) 기타수익 19,612 기타비용 (21) 법인세비용차감전순이익(손실) (1,129,396) 법인세비용 - 중단영업이익(손실) (1,129,396) (3) 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전분기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,525,555) 투자활동으로 인한 현금흐름 (74,859) 재무활동으로 인한 현금흐름 (78,400) 순현금흐름 (2,678,814) (4) 중단영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 유동자산 6,577,343 현금및현금성자산 5,175,138 기타유동자산 1,402,205 비유동자산 5,107,530 자산총계 11,684,873 유동부채 11,609,010 비유동부채 262,056 부채총계 11,871,066 차감계 (186,193) 38. 재무제표 재작성 (1) 연결실체는 매출채권의 손실충당금설정율 조정과 관련하여 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및 연결현금흐름표를 재작성하여 2022년 4월 28일에 공시하였습니다. 이로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 판매비와관리비는 7백만원 증가하였고, 법인세비용은 120백만원 증가하였으며, 당기순이익은 127백만원이 감소하였습니다. 또한, 2020년 12월 31일 현재 매출채권은 7백만원 증가하였고, 이연법인세자산은 120백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 판매비와관리비는 74백만원 증가하였고, 법인세비용은 367백만원 감소하였으며, 당기순이익은293백만원이 증가하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 24기(전전)기말 정정전 정정후 자산 I.유동자산 50,080,973,762 50,087,913,031 1.현금및현금성자산 15,209,147,622 15,209,147,622 2.단기금융상품 1,764,275,145 1,764,275,145 3.매출채권및기타채권 14,444,454,567 14,451,393,836 4.재고자산 11,987,981,011 11,987,981,011 5.기타금융자산 2,293,866,064 2,293,866,064 6.기타유동자산 4,329,710,478 4,329,710,478 7.당기법인세자산 51,538,875 51,538,875 II.비유동자산 82,596,725,920 82,717,212,928 1.장기금융상품 1,185,464,475 1,185,464,475 2.공정가치측정금융자산 1,628,429,668 1,628,429,668 3.유형자산 68,578,686,651 68,578,686,651 4.무형자산 4,059,925,878 4,059,925,878 5.기타금융자산 3,799,568,061 3,799,568,061 6.이연법인세자산 3,344,651,187 3,465,138,195 자산총계 132,677,699,682 132,805,125,959 부채 I.유동부채 54,986,779,515 54,986,779,515 1.매입채무및기타채무 15,615,607,526 15,615,607,526 2.차입금 26,666,020,219 26,666,020,219 3.전환사채 4,357,476,894 4,357,476,894 4.기타금융부채 319,479,479 319,479,479 5.기타유동부채 6,413,181,397 6,413,181,397 6.파생상품부채 1,615,014,000 1,615,014,000 II.비유동부채 16,554,568,340 16,554,568,340 1.차입금 13,440,772,622 13,440,772,622 2.순확정급여부채 3,113,795,718 3,113,795,718 부채총계 71,541,347,855 71,541,347,855 자본 I.지배기업소유주지분 61,126,556,664 61,253,982,941 1.자본금 6,766,173,500 6,766,173,500 2.자본잉여금 31,835,347,795 31,835,347,795 3.자본조정 (3,409,552,636) (3,409,552,636) 4.이익잉여금 26,635,223,848 26,762,650,125 5.기타자본구성요소 (700,635,843) (700,635,843) II.비지배지분 9,795,163 9,795,163 자본총계 61,136,351,827 61,263,778,104 부채및자본총계 132,677,699,682 132,805,125,959 (3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 25기(전)기 제 24기(전전)기 정정전 정정후 정정전 정정후 I. 매출 126,264,806,691 126,264,806,691 128,812,276,162 128,812,276,162 II. 매출원가 109,856,811,938 109,856,811,938 108,640,820,983 108,640,820,983 III. 매출총이익 16,407,994,753 16,407,994,753 20,171,455,179 20,171,455,179 판매비와관리비 10,518,851,511 10,525,790,780 11,621,803,141 11,696,078,187 IV. 영업이익 5,889,143,242 5,882,203,973 8,549,652,038 8,475,376,992 금융수익 8,315,019,847 8,315,019,847 3,433,915,503 3,433,915,503 금융비용 (4,743,896,227) (4,743,896,227) (7,620,054,033) (7,620,054,033) 기타수익 839,883,205 839,883,205 3,130,131,509 3,130,131,509 기타비용 (1,273,128,900) (1,273,128,900) (2,204,539,170) (2,204,539,170) V. 법인세비용차감전순이익 9,027,021,167 9,020,081,898 5,289,105,847 5,214,830,801 VI. 계속영업 법인세비용 827,231,963 947,718,971 798,921,259 431,788,765 VII. 계속영업 당기순이익 8,199,789,204 8,072,362,927 4,490,184,588 4,783,042,036 VIII. 중단영업 당기순이익(손실) (1,129,395,924) (1,129,395,924) (444,013,824) (444,013,824) IX. 당기순이익 7,070,393,280 6,942,967,003 4,046,170,764 4,339,028,212 X. 기타포괄손익 577,905,636 577,905,636 244,683,839 244,683,839 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (433,080,192) (433,080,192) 787,735,956 787,735,956 확정급여제도의 재측정요소 (555,231,016) (555,231,016) 1,009,917,892 1,009,917,892 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 122,150,824 122,150,824 (222,181,936) (222,181,936) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1,010,985,828 1,010,985,828 (543,052,117) (543,052,117) 해외사업환산손익 1,296,135,677 1,296,135,677 (696,220,663) (696,220,663) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (285,149,849) (285,149,849) 153,168,546 153,168,546 XI. 당기총포괄이익 7,648,298,916 7,520,872,639 4,290,854,603 4,583,712,051 XII. 당기순이익귀속 지배기업소유주 7,145,621,213 7,018,194,936 4,075,746,081 4,368,603,529 비지배지분 (75,227,933) (75,227,933) (29,575,317) (29,575,317) XIII. 총포괄이익귀속 지배기업소유주 7,723,526,849 7,596,100,572 4,320,429,920 4,613,287,368 비지배지분 (75,227,933) (75,227,933) (29,575,317) (29,575,317) XIV. 주당손익 기본주당이익 543 533 348 373 기본계속영업주당이익 623 613 383 408 기본중단영업주당손익 (80) (80) (35) (35) 희석주당이익 481 472 273 298 희석주당계속영업주당이익 554 545 308 333 희석주당중단영업주당손익 (73) (73) (35) (35) (4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 정정전 (단위: 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 I. 2020.01.01(전전기초) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) (133,011,506) 21,771,741,811 45,528,267,308 39,370,480 45,567,637,788 신주인수권 등 행사 999,625,500 9,656,861,401 - - - 10,656,486,901 - 10,656,486,901 유상 증자 219,297,500 1,578,942,880 - - - 1,798,240,380 - 1,798,240,380 당기순손익 - - - - 4,075,746,081 4,075,746,081 (29,575,317) 4,046,170,764 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 787,735,956 787,735,956 - 787,735,956 자기주식 취득 - - (1,152,295,625) - - (1,152,295,625) - (1,152,295,625) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - (24,572,220) - (24,572,220) - (24,572,220) 해외사업환산손익 - - - (543,052,117) - (543,052,117) - (543,052,117) II. 2020.12.31(전전기말) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) (700,635,843) 26,635,223,848 61,126,556,664 9,795,163 61,136,351,827 III. 2021.01.01(전기초) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) (700,635,843) 26,635,223,848 61,126,556,664 9,795,163 61,136,351,827 전환권등의 행사 333,178,500 3,636,555,101 - - - 3,969,733,601 - 3,969,733,601 연결범위 변동 등 - (481,402,973) - - - (481,402,973) 65,432,770 (415,970,203) 당기순손익 - - - - 7,145,621,213 7,145,621,213 (75,227,933) 7,070,393,280 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (433,080,192) (433,080,192) - (433,080,192) 자기주식 취득 - - (938,753,230) - - (938,753,230) - (938,753,230) 해외사업환산손익 - - - 1,010,985,828 - 1,010,985,828 - 1,010,985,828 IV. 2021.12.31(전기말) 7,099,352,000 34,990,499,923 (4,348,305,866) 310,349,985 33,347,764,869 71,399,660,911 - 71,399,660,911 2) 정정후 (단위: 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 I. 2020.01.01(전전기초) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) (133,011,506) 21,606,310,640 45,362,836,137 39,370,480 45,402,206,617 신주인수권 등 행사 999,625,500 9,656,861,401 - - - 10,656,486,901 - 10,656,486,901 유상 증자 219,297,500 1,578,942,880 - - - 1,798,240,380 - 1,798,240,380 당기순손익 - - - - 4,368,603,529 4,368,603,529 (29,575,317) 4,339,028,212 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 787,735,956 787,735,956 - 787,735,956 자기주식 취득 - - (1,152,295,625) - - (1,152,295,625) - (1,152,295,625) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - (24,572,220) - (24,572,220) - (24,572,220) 해외사업환산손익 - - - (543,052,117) - (543,052,117) - (543,052,117) 비지배지분의 취득 등 - - - - - - - - II. 2020.12.31(전전기말) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) (700,635,843) 26,762,650,125 61,253,982,941 9,795,163 61,263,778,104 III. 2021.01.01(전기초) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) (700,635,843) 26,762,650,125 61,253,982,941 9,795,163 61,263,778,104 전환권등의 행사 333,178,500 3,636,555,101 - - - 3,969,733,601 - 3,969,733,601 연결범위 변동 - (481,402,973) - - - (481,402,973) 65,432,770 (415,970,203) 당기순손익 - - - - 7,018,194,936 7,018,194,936 (75,227,933) 6,942,967,003 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (433,080,192) (433,080,192) - (433,080,192) 자기주식 취득 - - (938,753,230) - - (938,753,230) - (938,753,230) 해외사업환산손익 - - - 1,010,985,828 - 1,010,985,828 - 1,010,985,828 IV. 2021.12.31(전기말) 7,099,352,000 34,990,499,923 (4,348,305,866) 310,349,985 33,347,764,869 71,399,660,911 - 71,399,660,911 (5) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 제 25기(전)기 제 24기(전전)기 정정전 정정후 정정전 정정후 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,572,552,019 3,572,552,019 21,871,881,924 21,871,881,924 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,371,816,219 4,371,816,219 23,715,769,637 23,715,769,637 (1) 당기순이익(손실) 7,070,393,280 6,942,967,003 4,046,170,764 4,339,028,212 (2) 조정사항 8,906,367,918 9,033,794,195 14,747,465,723 14,454,608,275 (3) 운전자본의 변동 (11,604,944,979) (11,604,944,979) 4,922,133,150 4,922,133,150 2. 법인세의 환급(납부) (95,987,269) (95,987,269) (12,379,861) (12,379,861) 3. 이자의 수취 130,567,521 130,567,521 37,296,872 37,296,872 4. 배당금의 수취 - - 8,375,400 8,375,400 5. 이자의 지급 (833,844,452) (833,844,452) (1,877,180,124) (1,877,180,124) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (7,977,565,635) (7,977,565,635) (1,794,524,024) (1,794,524,024) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 35,203,856,276 35,203,856,276 25,914,154,780 25,914,154,780 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (43,181,421,911) (43,181,421,911) (27,708,678,804) (27,708,678,804) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 8,223,023,733 8,223,023,733 (9,283,336,238) (9,283,336,238) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 46,664,601,881 46,664,601,881 74,358,433,964 74,358,433,964 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (38,441,578,148) (38,441,578,148) (83,641,770,202) (83,641,770,202) IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 3,818,010,117 3,818,010,117 10,794,021,662 10,794,021,662 V. 기초의 현금및현금성자산 15,209,147,622 15,209,147,622 5,350,996,983 5,350,996,983 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 316,385,941 316,385,941 (935,871,023) (935,871,023) VII. 기말의 현금및현금성자산 19,343,543,680 19,343,543,680 15,209,147,622 15,209,147,622 39. 보고기간 후 사건해당사항 없음. 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 25 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 3분기말 제 25 기말 자산 유동자산 48,240,393,455 44,486,432,210 현금및현금성자산 7,528,387,566 15,810,412,977 단기금융상품 7,008,571,529 1,246,127,880 매출채권 및 기타유동채권 13,413,862,029 12,097,676,098 재고자산 16,156,541,975 13,261,506,078 기타금융자산 1,835,214,696 594,460,931 기타유동자산 2,024,711,537 1,332,847,757 당기법인세자산 273,104,123 143,400,489 비유동자산 74,613,773,977 73,333,947,838 장기금융상품 1,592,030,954 1,392,971,626 공정가치 측정 금융자산 914,256,789 126,433,733 종속기업 및 관계기업 투자 7,308,259,201 6,637,359,201 유형자산 43,392,245,802 43,425,819,551 무형자산 147,295,932 203,762,300 기타금융자산 20,334,658,446 19,063,132,146 이연법인세자산 925,026,853 2,484,469,281 자산총계 122,854,167,432 117,820,380,048 부채 유동부채 40,822,138,920 33,134,444,496 매입채무 및 기타유동채무 6,942,360,715 6,974,551,155 차입금 29,583,333,338 20,716,666,664 전환사채 430,057,820 807,747,974 기타금융부채 194,523,659 212,832,790 기타유동부채 384,150,691 284,032,041 파생상품부채 3,287,712,697 4,138,613,872 비유동부채 16,654,010,195 20,828,978,633 차입금 0 7,141,666,672 전환사채 9,282,913,774 8,008,287,862 파생상품부채 6,859,065,000 3,110,008,500 순확정급여부채 512,031,421 2,569,015,599 부채총계 57,476,149,115 53,963,423,129 자본 자본금 7,144,376,500 7,099,352,000 자본잉여금 35,918,424,051 35,471,902,896 자본조정 (6,410,017,151) (4,348,305,866) 이익잉여금(결손금) 28,725,234,917 25,634,007,889 자본총계 65,378,018,317 63,856,956,919 자본과부채총계 122,854,167,432 117,820,380,048 포괄손익계산서 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 19,610,829,184 57,860,087,074 17,340,511,693 61,739,536,084 매출원가 16,815,419,819 50,729,678,256 15,629,029,189 54,808,918,209 매출총이익 2,795,409,365 7,130,408,818 1,711,482,504 6,930,617,875 판매비와관리비 1,984,332,113 4,826,519,755 1,493,039,744 4,251,280,515 영업이익(손실) 811,077,252 2,303,889,063 218,442,760 2,679,337,360 금융수익 3,830,534,390 9,462,583,871 2,819,857,583 4,597,719,585 금융비용 3,712,345,120 7,325,006,863 246,575,213 1,601,255,817 기타수익 117,987,861 334,386,324 55,426,375 363,214,460 기타비용 259,453,028 336,092,488 189,985,418 394,731,221 법인세비용차감전순이익(손실) 787,801,355 4,439,759,907 2,657,166,087 5,644,284,367 법인세비용 200,093,722 1,531,916,653 24,923,677 1,008,028,103 당기순이익(손실) 587,707,633 2,907,843,254 2,632,242,410 4,636,256,264 기타포괄손익 0 183,383,774 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 183,383,774 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 235,107,402 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 0 (51,723,628) 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 0 0 0 0 총포괄손익 587,707,633 3,091,227,028 2,632,242,410 4,636,256,264 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 46 224 198 353 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 46 224 154 315 자본변동표 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) 23,082,263,657 0 58,274,232,316 당기순이익(손실) 0 0 0 4,636,256,264 0 4,636,256,264 전환권등의 행사 333,178,500 3,636,555,101 0 0 0 3,969,733,601 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (145,231,015) 0 0 (145,231,015) 2021.09.30 (기말자본) 7,099,352,000 35,471,902,896 (3,554,783,651) 27,718,519,921 0 66,734,991,166 2022.01.01 (기초자본) 7,099,352,000 35,471,902,896 (4,348,305,866) 25,634,007,889 0 63,856,956,919 당기순이익(손실) 0 0 0 2,907,843,254 0 2,907,843,254 전환권등의 행사 45,024,500 446,521,155 0 0 0 491,545,655 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 183,383,774 0 183,383,774 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (2,061,711,285) 0 0 (2,061,711,285) 2022.09.30 (기말자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (6,410,017,151) 28,725,234,917 0 65,378,018,317 현금흐름표 제 26 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 25 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 26 기 3분기 제 25 기 3분기 영업활동현금흐름 1,589,104,895 2,331,758,097 당기순이익(손실) 2,907,843,254 4,636,256,264 당기순이익조정을 위한 가감 3,673,034,936 1,360,973,096 법인세비용 1,531,916,653 1,008,028,103 이자수익 (814,887,933) (579,045,627) 이자비용 1,512,041,032 672,335,041 외화환산이익 (4,829,979,209) (2,162,945,962) 외화환산손실 456,496 44,554 유형자산처분이익 (51,567,588) (194,734,844) 유형자산처분손실 3,067,511 6,339,168 단기매매증권처분이익 (24,808,615) 0 공정가치측정금융자산평가손실 0 794,027,552 종속기업투자주식처분이익 0 (451,601,242) 사채상환손실 0 108,574,689 리스부채상환이익 (900,000) (1,742,468) 파생상품거래이익 (49,762,509) (39,017,504) 파생상품거래손실 693,321,011 0 파생상품평가이익 (2,521,963,973) (291,106,700) 파생상품평가손실 5,110,342,125 0 파생상품재매입이익 0 (387,769,740) 재고자산평가손실(환입) (42,135,938) 37,642,999 대손상각비(환입) (619,112,791) (1,322,899,607) 기타의 대손상각비(환입) 214,255,526 297,821,889 감가상각비 2,982,012,478 3,292,174,937 무형자산상각비 63,944,468 73,016,859 퇴직급여 530,216,477 526,677,624 수입수수료 (13,420,285) (24,156,486) 잡이익 0 (690,139) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,031,695,550) (4,693,016,233) 매출채권의 감소(증가) (394,649,994) 1,169,240,724 기타채권의 감소(증가) 957,884,094 798,987,654 기타금융자산의 감소(증가) 27,321,407 0 기타자산의 감소(증가) (596,838,639) (727,472,648) 재고자산의 감소(증가) (2,852,899,959) (4,528,792,789) 정부보조금의 수령 0 10,540,000 보증금의 감소(증가) 0 15,700,000 매입채무의 증가(감소) 471,145,548 872,104,850 기타채무의 증가(감소) (424,605,707) (568,712,849) 기타금융부채의 증가(감소) 32,922,303 (1,037,566,603) 기타부채의 증가(감소) 100,118,650 47,262,308 확정급여부채의 지급 (3,488,721,809) (265,864,600) 사외적립자산의 감소(증가) 1,136,628,556 (478,442,280) 법인세납부(환급) (153,901,487) (71,976,464) 이자수취 800,973,077 578,183,890 이자지급 (607,149,335) 521,337,544 투자활동현금흐름 (8,949,156,764) (3,808,427,502) 단기금융상품의 감소 39,954,060,362 14,522,606,917 파생상품자산의 감소 0 39,017,504 대여금의 감소 2,908,255,000 622,192,882 종속기업 투자주식의 처분 0 2,750,000,000 유형자산의 처분 137,146,563 70,512,301 보증금의 감소 2,017,000,000 0 단기금융상품의 증가 (45,708,273,670) (18,026,571,247) 장기금융상품의 증가 (199,059,328) (192,953,953) 대여금의 증가 (1,527,400,000) (1,497,024,800) 공정가치측정금융자산의 취득 (953,056) 0 종속기업 투자주식의 취득 (670,900,000) 0 유형자산의 취득 (3,011,554,535) (2,088,592,378) 무형자산의 취득 (7,478,100) (7,614,728) 보증금의 증가 (2,840,000,000) 0 재무활동현금흐름 (1,022,420,383) 10,355,963,451 단기차입금의 증가 11,100,000,000 13,700,000,000 전환사채의 증가 0 15,000,000,000 단기차입금의 상환 (6,100,000,000) (16,200,000,000) 유동성장기부채의 상환 (3,274,999,998) (974,999,998) 리스부채의 상환 (42,150,598) (36,948,510) 파생상품부채의 감소 (643,558,502) 0 전환사채의 감소 0 (986,857,026) 자기주식의 취득 (2,061,711,285) (145,231,015) 현금의 증가(감소) (8,382,472,252) 8,879,294,046 기초현금및현금성자산 15,810,412,977 4,615,050,355 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 100,446,841 5,333,686 기말현금및현금성자산 7,528,387,566 13,499,678,087 5. 재무제표 주석 제 26(당)기 2022년 09월 30일 현재 제 25(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,144,377천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,997,949 21.0% 2,997,949 21.1% 오종철 720,080 5.0% 720,080 5.1% 기타 10,570,724 74.0% 10,480,675 73.8% 합 계 14,288,753 100.0% 14,198,704 100.0% 2. 중요한 회계정책당분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서.당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 기타의 무형자산 40년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,054백만원(전기말: 5,250백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부분회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 직접판매로 인한 수익 57,860백만원(전분기: 61,740백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 22,688백만원(전분기: 29,729백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객에서 발생한 매출액은 각각 9,223백만원 및 7,253백만원 입니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 14,517,752 550,721 13,032,126 521,184 차감: 손실충당금 (1,451,158) (550,721) (2,099,808) (521,184) 매출채권(순액) 13,066,594 - 10,932,318 - 미수금 350,776 253,701 1,504,535 - 차감: 손실충당금 (3,508) (253,701) (339,177) - 미수금(순액) 347,268 - 1,165,358 - 합 계 13,413,862 - 12,097,676 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 14,517,752천원(전기: 13,032,126천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,875,946천원(전기: 7,727,272천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일-90일 90-180일 180일 초과 합계 매출채권 8,277,084 2,917,813 1,591,026 1,731,829 14,517,752 (-)손실충당금 (242,240) (183,954) (258,833) (766,131) (1,451,158) 합 계 8,034,844 2,733,859 1,332,193 965,698 13,066,594 (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일-90일 90-180일 180일 초과 합계 매출채권 6,879,300 1,464,754 2,506,973 2,181,099 13,032,126 (-)손실충당금 (277,165) (155,742) (592,238) (1,074,663) (2,099,808) 합 계 6,602,135 1,309,012 1,914,735 1,106,436 10,932,318 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 550,721 550,721 (-)손실충당금 - - (550,721) (550,721) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 521,184 521,184 (-)손실충당금 - - (521,184) (521,184) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 2,620,992 339,177 4,178,405 459,973 손상차손 인식 - - - - 손상차손 환입 (619,113) (81,968) (1,557,413) (120,796) 기말금액 2,001,879 257,209 2,620,992 339,177 6. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 127,387 - 126,434 파생상품자산(주) - 786,870 - - 합 계 - 914,257 - 126,434 (주) 전환사채에 부여된 매도청구권입니다(주석17참조). (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산 1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 126,434 126,434 - (873,566) ㈜사이렉스페이 803,571 7.3 436,546 - - - (436,546) CYREX INC 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 5,175,497 127,387 127,387 - (5,048,110) (주) ㈜사이렉스페이는 종속기업투자에서 당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 126,434 126,434 - (873,566) ㈜사이렉스페이(주) 803,571 9.5 436,546 - - - (436,546) ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 5,174,544 126,434 126,434 - (5,048,110) (주) ㈜사이렉스페이는 종속기업투자에서 당기손익인식-공정가치측정금융자산으로 분류 변경되었습니다. 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) 7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 8,147,094 (237,538) 7,909,556 상품 134,683 - 134,683 재공품 3,405,706 (40,697) 3,365,009 원재료 591,040 - 591,040 부재료 4,156,254 - 4,156,254 합 계 16,434,777 (278,235) 16,156,542 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 7,009,134 (218,281) 6,790,853 상품 52,954 - 52,954 재공품 2,635,582 (102,091) 2,533,491 원재료 396,804 - 396,804 부재료 3,487,405 - 3,487,405 합 계 13,581,879 (320,372) 13,261,507 당분기 및 전분기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 재고자산평가손실환입 및 손실로 각각 42,137천원 과 37,643천원을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 2,167,415 21,964,606 2,148,840 19,908,336 (차감 : 손실충당금) (400,874) (2,908,917) (1,617,368) (1,301,173) 대여금(순액) 1,766,541 19,055,689 531,472 18,607,163 미수수익 68,674 - 62,989 - 보증금 - 1,278,970 - 455,970 합 계 1,835,215 20,334,659 594,461 19,063,133 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 1,617,368 1,301,173 842,663 1,295,157 손상차손 인식 395,506 - 774,705 6,016 손상차손 환입 - (4,256) - - 기타 (1,612,000) 1,612,000 - - 기말금액 400,874 2,908,917 1,617,368 1,301,173 9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,370,050 912,824 1,580,119 - (차감 : 손실충당금) (128,746) (912,824) (1,136,595) - 선급금(순액) 1,241,304 - 443,524 - 선급비용 51,227 - 144,271 - 부가세대급금 732,181 - 745,053 - 합 계 2,024,712 - 1,332,848 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,136,595 975,766 손상차손 인식 - 160,829 손상차손 환입 (95,025) - 기말금액 1,041,570 1,136,595 10. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2022.09.30 전자제품부품제조업 원가법 P9, INC 100% 2022.08.24 미국 2022.09.30 전자제품부품제조업 원가법 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2021.12.31 전자제품부품제조업 원가법 (2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 6,188,175 6,637,359 6,637,359 6,116,957 6,637,359 P9, INC 670,900 670,900 670,900 - - - 합 계 7,308,259 6,859,075 7,308,259 6,637,359 6,116,957 6,637,359 (3) 변동내용종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 P9, Inc - 670,900 - - - 670,900 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 대체(주) 손상차손 기말 ㈜사이렉스페이 3,042,429 - (2,298,399) (744,030) - - (주) (주)사이렉스페이는 종속기업투자에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분 류 변경되었습니다. (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,190,585 2,410 6,188,175 - (16,702) (16,702) P9, INC 717,622 287 717,335 - (57) (57) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,124,746 7,789 6,116,957 - (25,782) (25,782) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 17,317,078 (5,189,284) (826,298) 11,301,496 기계장치 33,943,457 (26,268,478) (42,037) 7,632,942 차량운반구 461,129 (353,373) - 107,756 공구와기구 17,731,206 (14,990,900) (15,964) 2,724,342 비품 3,237,523 (2,848,776) (8,954) 379,793 건설중인자산 3,369,375 - - 3,369,375 사용권자산 162,325 (74,884) - 87,441 합 계 94,011,194 (49,725,695) (893,253) 43,392,246 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 17,317,078 (4,864,589) (846,081) 11,606,408 기계장치 33,849,957 (24,635,490) (83,366) 9,131,101 차량운반구 491,529 (387,499) - 104,030 공구와기구 16,998,119 (14,143,543) (20,976) 2,833,600 비품 3,165,962 (2,725,262) (11,132) 429,568 건설중인자산 1,414,216 - - 1,414,216 사용권자산 170,726 (52,933) - 117,793 합 계 91,196,688 (46,809,316) (961,555) 43,425,817 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 11,606,408 - - (304,912) - - - 11,301,496 기계장치 9,131,101 46,300 - (1,591,659) 47,200 - - 7,632,942 차량운반구 104,030 33,500 (4) (29,770) - - - 107,756 공구와기구 2,833,600 860,942 (127,313) (892,688) 49,801 - - 2,724,342 비품 429,568 71,561 - (121,336) - - - 379,793 건설중인자산 1,414,216 2,052,160 - - (97,001) - - 3,369,375 사용권자산 117,793 - (446) (41,645) - - 11,739 87,441 합 계 43,425,817 3,064,463 (127,763) (2,982,010) - - 11,739 43,392,246 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 기계장치(47,200 천원), 공구와기구(49,801 천원)로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 12,012,959 - - (406,551) - - - 11,606,408 기계장치 10,486,333 987,702 (77,937) (2,447,187) 182,190 - - 9,131,101 차량운반구 96,914 59,017 (11,460) (40,541) 100 - - 104,030 공구와기구 3,049,142 943,909 (49,069) (1,287,510) 187,668 (10,540) - 2,833,600 비품 374,532 217,240 - (162,204) - - - 429,568 건설중인자산 854,334 951,740 - - (391,858) - - 1,414,216 사용권자산 57,497 - - (50,016) - - 110,312 117,793 합 계 44,720,812 3,159,608 (138,466) (4,394,009) (21,900) (10,540) 110,312 43,425,817 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 기계장치(182,190 천원), 차량운반구(100 천원), 공구와기구(187,668 천원), 소프트웨어(15,900 천원), 기타(6,000 천원) 로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 부동산 3,197 5,160 차량운반구 84,244 112,633 합계 87,441 117,793 한편, 당분기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 11,293 천원 및 110,312 천원 입니다.2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 13,255 12,716 차량운반구 28,389 22,802 소 계 41,644 35,518 리스부채에 대한 이자비용 1,864 1,716 합 계 43,508 37,234 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1년 이내 92,681 122,129 1년 초과 5년 이내 - - 합계 92,681 122,129 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당분기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 99,175,830 삼성화재보험 한편, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 36,723,539 13,404,000 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 합 계 36,723,539 31,404,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(8,822 백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,487,524 (1,249,134) (91,094) 147,296 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,480,046 (1,155,957) (120,327) 203,762 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 취득 상각 정부보조금 대체 기말금액 소프트웨어 203,762 7,478 (63,944) - - 147,296 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각 정부보조금 대체(주) 기말금액 소프트웨어 236,268 48,970 (97,376) - 15,900 203,762 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 15,900 천원이 포함되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,103,241천원 및 1,303,407천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다.(4) 회사의 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 10,680 백만원)하고 있습니다(주석14참조). 13. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 4,074,359 - 3,687,869 - 미지급금 2,868,002 - 3,286,682 - 합 계 6,942,361 - 6,974,551 - 14. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 22,400,000 17,400,000 - 장기차입금 7,183,333 3,316,667 7,141,667 합 계 29,583,333 20,716,667 7,141,667 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 3.43% 3,000,000 - 중소기업자금대출 중소기업은행 2.93% 2,000,000 - 동반성장협력자금 중소기업은행 2.68% 1,000,000 1,000,000 운영자금 신한은행 2.33% 2,000,000 2,000,000 운영자금 신한은행 - 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 우리은행 3.55%~4.11% 10,000,000 10,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.65% 3,400,000 3,400,000 합 계 22,400,000 17,400,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당분기 전기 중소기업자금 중소기업은행 4.84% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.93% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 중소기업은행 - 1,000,000 중소기업자금 신한은행 2.76% 400,000 425,000 중소기업자금 국민은행 - - 1,300,000 중소기업자금 우리은행 3.70% 1,583,333 2,533,333 중소기업자금 우리은행 3.86% 1,200,000 1,200,000 소 계 7,183,333 10,458,333 차감 : 유동성장기차입금 (7,183,333) (3,316,667) 합 계 - 7,141,666 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 7,183,333 7,183,333 - - 15. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 101,842 - 77,283 - 지급보증채무 - - 13,420 - 리스부채 92,681 - 122,129 - 합 계 194,523 - 212,832 - 16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 159,473 - 151,416 - 예수금 195,107 - 103,046 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 합 계 384,151 - 284,033 - 17. 전환사채(1) 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 제 3 회 무기명식 이권부 2020년 02월 03일 2023년 02월 03일 1.0 4.0 400,000 800,000 사채상환할증금 37,320 74,641 전환사채조정 (7,263) (66,893) 합 계 430,057 807,748 2) 회사가 발행한 제 3회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3회 무보증 비분리형 사채권자 엔에이치투자증권주식회사, 신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 히스토리투자자문 주식회사 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액(주) 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 958,401주 발행시 행사가격 4,904원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년2월3일(사채 기한일)에 권면금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 2월 3일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (주) 전환사채 발행 액면총액 중 당분기 까지 940,000천원은 상환되었고, 3,360,000 천원은 전환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다.(2) 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당분기 전기 제 4회 무기명식 이권부 2021년 09월 13일 2026년 09월 13일 - 1.0 15,000,000 15,000,000 사채상환할증금 768,075 768,075 전환사채조정 (6,485,161) (7,759,787) 합 계 9,282,914 8,008,288 2) 회사가 발행한 제 4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 4 회 무보증 비분리형 사채권자 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사 발행일 2021년 09월 13일 만기일 2026년 09월 13일 액면총액(주) 15,000,000,000원 발행가액 15,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 2,677,137주 발행시 행사가격 5,603원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 09월 13일에 전자등록금액의 105.12%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다.본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2023년 09월 13일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2022년 09월 13일부터 2년이 되는 2023년 09월 13일까지 매 3개월에 해당되는 날인 2022년 09월 13일, 2022년 12월 13일, 2023년 03월 13일, 2023년 06월 13일, 2023년 09월 13일 (이하 "콜옵션 행사일"이라 한다)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 6,866,292 6,984,014 파생상품부채(옵션) 3,280,485 264,608 합계 10,146,777 7,248,622 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 조기상환권은 파생상품부채(전환권대가)로 분류하였으며, 매도청구권은 파생상품자산으로 분류하였습니다(주석6,17참조). 19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 2,053,625 5,249,822 사외적립자산의 공정가치 (1,541,593) (2,680,807) 순확정급여채무 512,032 2,569,015 (2) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,249,822 (2,680,807) 2,569,015 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 452,674 - 452,674 이자비용(이자수익) 77,542 (30,894) 46,648 소 계 530,216 (30,894) 499,322 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 2,585 2,585 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (190,193) - (190,193) 경험적조정 (47,499) - (47,499) 소 계 (237,692) 2,585 (235,107) 기업이 납부한 기여금 - (640,000) (640,000) 제도의 축소로 인한 변동 (2,942,629) 1,538,662 (1,403,967) 제도에서 지급한 금액 (546,092) 268,861 (277,231) 당분기말 2,053,625 (1,541,593) 512,032 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,558,401 (1,553,982) 3,004,419 당기손익으로 인식되는 금액 - 당기근무원가 702,236 - 702,236 이자비용(이자수익) 95,233 (27,448) 67,785 소 계 797,469 (27,448) 770,021 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 17,624 17,624 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 244,000 - 244,000 경험적 조정 293,607 - 293,607 소 계 537,607 17,624 555,231 기업이 납부한 기여금 - (1,421,303) (1,421,303) 제도에서 지급한 금액 (643,655) 304,302 (339,353) 기말 5,249,822 (2,680,807) 2,569,015 한편 당분기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당분기 인식액 중 213,370천원(전분기:154,843천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (3) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 정기예금 등 1,541,593 2,680,807 (4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당분기 전기 기대임금상승률 3.50 3.50 할인율 4.49 2.97 (5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여(판) 53,033 - 퇴직급여(제) 219,903 - 경상연구개발비(판) 15,865 - 합 계 288,801 - 20. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 14,288,753 14,198,704 보통주자본금 7,144,376,500 7,099,352,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기(주) 전기(주) 기초 7,099,352,000 6,766,173,500 전환청구권 행사 45,024,500 333,178,500 기말 7,144,376,500 7,099,352,000 (주) 당분기 와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 기초 2021.01.01 13,532,347 6,766,174 전환권 행사 2021.02.04 274,648 137,324 전환권 행사 2021.02.05 5,401 2,701 전환권 행사 2021.02.08 3,601 1,800 전환권 행사 2021.03.18 45,024 22,512 전환권 행사 2021.04.01 45,024 22,512 전환권 행사 2021.04.14 180,098 90,049 전환권 행사 2021.05.04 112,561 56,280 기말 2021.12.31 14,198,704 7,099,352 기초 2022.01.01 14,198,704 7,099,352 전환권 행사 2022.05.04 90,049 45,025 분기말 2022.09.30 14,288,753 7,144,377 21. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 35,913,021 35,466,500 자기주식처분이익 5,403 5,403 합 계 35,918,424 35,471,903 (2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 감소 법인세효과 분기말 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 주식발행초과금 35,466,500 446,521 - - 35,913,021 합 계 35,471,903 446,521 - - 35,918,424 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 주식발행초과금 31,829,945 3,636,555 - - 35,466,500 합 계 31,835,348 3,636,555 - - 35,471,903 22. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 자기주식 6,410,017 4,348,306 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 4,348,306 2,061,711 - 6,410,017 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 3,409,553 938,753 - 4,348,306 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 1,087,378 4,348,306 882,255 3,409,553 취 득 500,877 2,061,711 205,123 938,753 처 분 - - - - 기 말 1,588,255 6,410,017 1,087,378 4,348,306 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 28,263,112 25,171,885 합 계 28,725,235 25,634,008 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 25,634,008 22,655,083 당기순이익 2,907,843 3,412,005 확정급여제도의 재측정요소 235,107 (555,231) 법인세효과 (51,723) 122,151 기말금액 28,725,235 25,634,008 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 559,785 992,865 당기변동 235,107 (555,231) 법인세 효과 (51,723) 122,151 기말금액 743,169 559,785 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 670,398 1,780,473 543,659 1,623,165 퇴직급여 52,400 197,505 45,944 137,832 복리후생비 60,988 168,761 64,627 164,817 여비교통비 104,447 181,852 30,649 53,712 접대비 15,300 31,905 10,106 22,806 통신비 6,007 16,759 5,063 16,274 수도광열비 2,916 9,139 2,985 8,750 세금과공과 18,865 52,913 24,472 77,494 전력비 30,806 77,873 32,456 79,835 임차료 5,707 41,804 20,164 25,664 감가상각비 33,300 102,323 37,965 107,498 무형자산상각비 3,586 12,789 4,756 14,603 경상개발비 374,399 1,103,241 392,238 1,303,407 보험료 24,708 75,755 24,819 67,625 차량유지비 7,833 17,854 5,857 14,812 운반비 277,160 955,194 347,207 834,295 교육훈련비 750 1,209 51 51 도서인쇄비 1,374 4,169 1,271 6,639 사무용품비 783 3,059 3,520 6,857 소모품비 5,879 14,063 4,004 8,987 지급수수료 257,914 596,063 705,512 997,553 수선비 712 930 - 1,504 대손상각비 28,100 (619,113) (814,286) (1,322,900) 합 계 1,984,332 4,826,520 1,493,039 4,251,280 25. 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 272,867 814,888 205,632 579,046 외환차익 555,311 1,206,861 239,850 660,334 수입수수료 - 13,420 8,052 24,156 외화환산이익 2,845,508 4,829,979 1,291,368 2,162,946 단기매매증권처분이익 10,727 24,809 - - 단기매매증권평가이익 (3,692) - - - 파생상품평가이익 134,963 2,521,964 291,107 291,107 파생상품거래이익 14,850 49,762 (13,280) 39,018 파생상품재매입이익 - - - 387,770 종속기업투자주식처분이익 - - 451,601 451,601 리스부채상환이익 - 900 - 1,742 합 계 3,830,535 9,462,584 2,474,330 4,597,720 26. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3갱월 누적 3개월 누적 이자비용 563,454 1,512,042 239,050 672,335 외환차손 2,757 8,846 8,052 26,274 외화환산손실 92 456 (526) 45 사채상환손실 - - - 108,575 공정가치측정금융자산평가손실 - - - 794,028 파생상품거래손실 481,431 693,321 - - 파생상품평가손실 2,664,610 5,110,342 (345,528) - 합 계 3,712,344 7,325,007 (98,952) 1,601,257 27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 유형자산처분이익 3,574 51,568 8,426 194,735 잡이익 114,414 282,819 47,001 168,480 합 계 117,988 334,387 55,427 363,215 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 기부금 3,900 5,700 20,900 25,700 기타의대손상각비 183,220 214,256 127,053 297,822 사용권자산처분손실 - 446 - 1,734 유형자산 처분손실 2,622 2,622 - 4,605 잡손실 69,712 113,069 42,033 64,870 합 계 259,454 336,093 189,986 394,731 28. 법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 24,198 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (51,724) - 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 1,559,443 1,008,029 법인세비용(이익) 1,531,917 1,008,029 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 925,026 2,191,807 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 2,484,469 3,199,836 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,559,443 1,008,029 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,439,760 5,644,284 적용세율(당분기: 21.50%, 전분기: 21.61%)에 따른 세부담액 954,747 1,219,743 조정사항 비공제비용(당분기: 103,609천원, 전분기: 1,013,328천원) 22,281 218,982 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (419,082) (79,641) 법인세추납(환급)액 24,198 - 기타(세율차이 등)(주) 949,773 (351,055) 법인세비용(이익) 1,531,917 1,008,029 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 34.50% 17.86% (주) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 (51,724) - (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,629,893 (684,537) 5,945,356 사용권자산 (117,793) 30,052 (87,741) 리스부채 122,130 (29,448) 92,682 퇴직급여충당부채 5,249,823 (3,196,197) 2,053,626 재고자산평가손실 320,372 (42,136) 278,236 매도가능금융자산손상차손 7,164,980 - 7,164,980 퇴직연금예치금 (2,680,807) 1,139,213 (1,541,594) 미수수익 (62,989) (5,685) (68,674) 외화환산손익 (1,957,568) (2,871,954) (4,829,522) 사채상환할증금 842,716 (37,320) 805,396 파생상품부채 6,984,014 (117,722) 6,866,292 사채할인발생차금 (7,826,680) 1,334,256 (6,492,424) 파생상품자산(CB) - (786,870) (786,870) 파생상품부채(옵션) 264,608 3,015,877 3,280,485 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 14,932,699 (2,252,471) 12,680,228 이연법인세인식제외 금액 6,589,998 2,930,987 9,520,985 이연법인세인식대상 금액 8,342,701 (5,183,458) 3,159,243 세율(주2) 22% 22% 소 계 1,835,394 (1,140,361) 695,033 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 649,075 (419,082) 229,993 합 계 2,484,469 (1,559,443) 925,026 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 5,689,968 939,925 6,629,893 감가상각비 186,005 (186,005) - 사용권자산 (94,025) (23,768) (117,793) 리스부채 62,039 60,091 122,130 퇴직급여충당부채 4,558,402 691,421 5,249,823 재고자산평가손실 1,066,029 (745,657) 320,372 공정가치측정금융자산 4,661,321 2,503,659 7,164,980 퇴직연금예치금 (1,539,339) (1,141,468) (2,680,807) 미수수익 (62,065) (924) (62,989) 외화환산손익 1,982,286 (3,939,854) (1,957,568) 사채상환할증금 438,515 404,201 842,716 파생상품부채 1,615,014 5,369,000 6,984,014 사채할인발생차금 (781,038) (7,045,642) (7,826,680) 파생상품자산 (11,559) 11,559 - 파생상품부채(옵션) - 264,608 264,608 이월결손금 840,058 (840,058) - 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 18,611,611 (3,678,912) 14,932,699 이연법인세인식제외 6,589,998 - 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 12,021,613 (3,678,912) 8,342,701 세율(주2) 22% 22% 소 계 2,644,755 (809,361) 1,835,394 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 675,568 (26,493) 649,075 합 계 3,320,323 (835,854) 2,484,469 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 차감할 일시적차이 9,520,985 6,589,998 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (2,031,951) - (2,031,951) 사용된 원재료 - 29,271,142 - 29,271,142 종업원급여 1,780,473 8,631,237 277,173 10,688,883 퇴직급여 197,505 574,753 15,865 788,123 복리후생비 168,761 689,613 33,470 891,844 감가상각비 102,322 2,490,858 385,093 2,978,273 무형자산상각비 12,789 51,156 - 63,945 지급수수료 596,063 861,548 22,219 1,479,830 기타 865,366 10,191,322 369,421 11,426,109 합 계 3,723,279 50,729,678 1,103,241 55,556,198 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 277,313 - 277,313 사용된 원재료 - 32,367,767 - 32,367,767 종업원급여 1,623,165 9,489,985 308,129 11,421,279 퇴직급여 137,832 371,834 17,012 526,678 복리후생비 164,817 744,436 32,355 941,608 감가상각비 107,498 2,752,186 432,491 3,292,175 무형자산상각비 14,603 58,413 - 73,016 지급수수료 997,553 940,446 10,860 1,948,859 기타 (97,594) 7,806,538 502,560 8,211,504 합 계 2,947,874 54,808,918 1,303,407 59,060,199 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 당기순이익(손실) 587,707,633 2,907,843,254 2,632,242,410 4,636,256,264 보통주 분기순이익(손실) 587,707,633 2,907,843,254 2,632,242,410 4,636,256,264 가중평균유통보통주식수 12,890,615주 12,966,204주 13,312,416주 13,131,224주 기본주당이익(손실) 46 224 198 353 기본주당손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가. 3분기누적 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2022-01-01~2022-01-03 3 13,111,326 39,333,978 2022-01-03~2022-01-04 1 13,101,326 13,101,326 2022-01-04~2022-01-05 1 13,086,708 13,086,708 2022-01-05~2022-01-06 1 13,081,708 13,081,708 2022-01-06~2022-01-07 1 13,075,710 13,075,710 2022-01-07~2022-01-10 3 13,062,108 39,186,324 2022-01-10~2022-01-11 1 13,055,446 13,055,446 2022-01-11~2022-01-12 1 13,045,446 13,045,446 2022-01-12~2022-01-20 8 13,034,828 104,278,624 2022-01-20~2022-01-24 4 13,026,226 52,104,904 2022-01-24~2022-01-25 1 13,015,370 13,015,370 2022-01-25~2022-01-26 1 12,995,370 12,995,370 2022-01-26~2022-05-04 98 12,976,235 1,271,671,030 2022-05-04~2022-05-27 23 13,066,284 300,524,532 2022-05-27~2022-05-30 3 13,059,284 39,177,852 2022-05-30~2022-05-31 1 13,049,284 13,049,284 2022-05-31~2022-06-14 14 13,038,964 182,545,496 2022-06-14~2022-06-15 1 13,035,285 13,035,285 2022-06-15~2022-06-16 1 13,015,285 13,015,285 2022-06-16~2022-06-17 1 12,995,285 12,995,285 2022-06-17~2022-06-20 3 12,982,915 38,948,745 2022-06-20~2022-06-21 1 12,971,976 12,971,976 2022-06-21~2022-06-24 3 12,951,976 38,855,928 2022-06-24~2022-07-05 11 12,947,578 142,423,358 2022-07-05~2022-07-06 1 12,942,578 12,942,578 2022-07-06~2022-08-03 28 12,932,578 362,112,184 2022-08-03~2022-09-06 34 12,885,943 438,122,062 2022-09-06~2022-09-07 1 12,879,512 12,879,512 2022-09-07~2022-09-08 1 12,869,512 12,869,512 2022-09-08~2022-09-19 11 12,865,512 141,520,632 2022-09-19~2022-09-20 1 12,845,473 12,845,473 2022-09-20~2022-09-23 3 12,833,433 38,500,299 2022-09-23~2022-09-26 3 12,807,219 38,421,657 2022-09-26~2022-09-27 1 12,777,219 12,777,219 2022-09-27~2022-09-28 1 12,757,827 12,757,827 2022-09-28~2022-09-29 1 12,729,238 12,729,238 2022-09-29~2022-09-30 1 12,720,498 12,720,498 가중평균유통보통주식수 12,966,204 나. 3분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2022-07-01~2022-07-05 5 12,947,578 64,737,890 2022-07-05~2022-07-06 1 12,942,578 12,942,578 2022-07-06~2022-08-03 28 12,932,578 362,112,184 2022-08-03~2022-09-06 34 12,885,943 438,122,062 2022-09-06~2022-09-07 1 12,879,512 12,879,512 2022-09-07~2022-09-08 1 12,869,512 12,869,512 2022-09-08~2022-09-19 11 12,865,512 141,520,632 2022-09-19~2022-09-20 1 12,845,473 12,845,473 2022-09-20~2022-09-23 3 12,833,433 38,500,299 2022-09-23~2022-09-26 3 12,807,219 38,421,657 2022-09-26~2022-09-27 1 12,777,219 12,777,219 2022-09-27~2022-09-28 1 12,757,827 12,757,827 2022-09-28~2022-09-29 1 12,729,238 12,729,238 2022-09-29~2022-09-30 1 12,720,498 12,720,498 가중평균유통보통주식수 12,890,615 가. 3분기 누적 (단위 : 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2021-01-01~2021-02-04 35 12,650,092 442,753,220 2021-02-04~2021-02-05 1 12,924,740 12,924,740 2021-02-05~2021-02-08 3 12,930,141 38,790,423 2021-02-08~2021-03-18 38 12,933,742 491,482,196 2021-03-18~2021-04-01 14 12,978,766 181,702,724 2021-04-01~2021-04-14 13 13,023,790 169,309,270 2021-04-14~2021-05-04 20 13,203,888 264,077,760 2021-05-04~2021-08-23 111 13,316,449 1,478,125,839 2021-08-23~2021-09-16 24 13,312,449 319,498,776 2021-09-16~2021-09-29 13 13,297,449 172,866,837 2021-09-29~2021-09-30 1 13,292,449 13,292,449 2021-09-30~2021-09-30 - 13,287,449 - 가중평균유통보통주식수 13,131,224 나. 3분기 (단위 : 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2021-07-01~2021-08-23 53 13,316,449 705,771,797 2021-08-23~2021-09-16 24 13,312,449 319,498,776 2021-09-16~2021-09-29 13 13,297,449 172,866,837 2021-09-29~2021-09-30 1 13,292,449 13,292,449 2021-09-30~2021-09-30 - 13,287,449 - 가중평균유통보통주식수 13,312,416 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 1) 희석주당손익 희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 보통주 분기순이익(손실) 587,707,633 2,907,843,254 2,632,242,410 4,636,256,264 가산: 파생상품평가손익 등 - - (437,888,989) (320,173,743) 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 587,707,633 2,907,843,254 2,194,353,421 4,316,082,521 희석유통보통주식수(주) 12,890,615주 12,966,204주 14,286,829주 13,698,847주 희석주당이익(손실) 46 224 154 315 (주) 전분기 중 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정 시 고려하지 않았습니다. 2) 희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 3분기 누적 3분기 누적 가중평균유통보통주식수 12,890,615주 12,966,204주 13,312,416주 13,131,224주 희석성잠재적보통주 : 전환권 행사효과 0주 0주 974,413주 567,623주 합계 12,890,615주 12,966,204주 14,286,829주 13,698,847주 (주) 전분기 중에는 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정 시 고려하지 않았습니다. 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 2021.02.03 ~ 2023.01.03 97,111 제4회 전환사채 2022.09.13 ~ 2026.08.13 3,685,503 31. 금융상품(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 부채 57,476,149 53,963,423 자본 65,378,018 63,856,957 부채비율 87.91% 84.51% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,528,388 - 7,528,388 단기금융상품 7,008,572 - 7,008,572 장기금융상품 1,592,031 - 1,592,031 매출채권및기타채권 13,413,862 - 13,413,862 공정가치측정금융자산 - 914,257 914,257 기타금융자산 1,835,215 - 1,835,215 합 계 31,378,068 914,257 32,292,325 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,810,413 - 15,810,413 단기금융상품 1,246,128 - 1,246,128 장기금융상품 1,392,972 - 1,392,972 매출채권및기타채권 12,097,676 - 12,097,676 공정가치측정금융자산 - 126,434 126,434 기타금융자산 19,657,593 - 19,657,593 합 계 50,204,782 126,434 50,331,216 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기 전기 당분기 전기 매입채무및기타채무 - - 6,942,361 6,974,551 차입금 - - 29,583,333 27,858,333 기타금융부채 - - 194,524 212,833 전환사채 - - 9,712,972 8,816,036 파생상품부채 10,146,778 7,248,622 - - 합 계 10,146,778 7,248,622 46,433,190 43,861,753 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 416,172 219,261 장,단기금융상품 146,678 25,513 대여금및수취채권 6,681,650 4,167,345 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산 - 매도가능금융자산 24,809 451,601 파생상품자산 786,870 - 소 계 8,056,179 4,863,720 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 3,682 (9,293) 차입금 (583,063) (486,254) 기타금융부채 7,883 19,598 전환사채 (6,033,783) 97,672 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 1,878,405 330,124 소 계 (4,726,875) (48,153) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당분기 전기 당분기 전기 USD 23,658,185 24,937,448 5,915 2,884 EUR - - - 8,268 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당분기 전기 당분기 전기 USD 3,394,391 2,955,922 (3,394,391) (2,955,922) EUR - (1,110) - 1,110 합계 3,394,391 2,954,812 (3,394,391) (2,954,812) 나. 이자율위험 관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당분기 전기 단기차입금 중소기업은행 외 22,400,000 17,400,000 장기차입금 중소기업은행 외 7,183,333 9,033,333 합계 29,583,333 26,433,333 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 295,833 (295,833) 264,333 (264,333) 다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 127,387천원 126,434천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 12,739천원 및 12,643천원입니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,942,361 6,904,441 37,920 - - 차입금(주) 29,583,333 82,099 11,114,340 16,160,170 2,796,554 기타금융부채 194,524 104,807 5,930 23,721 60,066 전환사채(주) 9,712,972 - - 434,017 15,302,625 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(통화옵션) 3,280,485 - - 3,280,485 - 합 계 49,713,675 7,091,347 11,158,190 19,898,393 18,159,245 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,974,551 6,519,015 455,536 - - 차입금(주1) 27,858,333 56,829 3,507,427 17,678,225 7,307,978 지급보증채무(주2) 13,420 2,684 5,368 5,368 - 기타금융부채 199,413 80,248 5,930 23,721 89,514 전환사채(주1) 8,816,036 - - 842,454 15,302,625 당기손익인식금융부채: 파생상품부채(통화옵션) 264,608 - - 264,608 - 합 계 44,126,361 6,658,776 3,974,261 18,814,376 22,700,117 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 14,517,752 404,842 145,879 15,068,473 미수금 350,776 - 253,701 604,477 미수수익 68,674 - - 68,674 보증금 - 1,278,970 - 1,278,970 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 7,528,388 - - 7,528,388 단기금융상품 7,008,572 - - 7,008,572 단기대여금 2,167,415 - - 2,167,415 장기금융상품 - 1,592,031 - 1,592,031 장기대여금 - 21,964,606 - 21,964,606 합 계 31,641,577 25,240,449 399,580 57,281,606 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 13,032,126 375,305 145,879 13,553,310 미수금 1,504,535 - - 1,504,535 미수수익 62,989 - - 62,989 보증금 - 455,970 - 455,970 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 15,810,413 - - 15,810,413 단기금융상품 1,246,128 - - 1,246,128 단기대여금 2,148,840 - - 2,148,840 장기금융상품 - 1,392,972 - 1,392,972 장기대여금 - 19,908,336 - 19,908,336 합 계 33,805,031 22,132,583 145,879 56,083,493 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당분기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 29,583,333 27,858,333 미사용금액 KRW 10,916,667 8,770,000 합 계 KRW 40,500,000 36,628,333 (6) 파생상품회사는 농협은행 등과 기초변수의 변동에 따른 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계약일 만기일 약정환율 미결제약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2021-01-22 2023-01-25 1,156.30 USD 800,000 (218,951) 2021-06-17 2023-06-19 1,177.10 USD 1,800,000 (442,274) 2021-12-21 2023-11-27 1,244.00 USD 1,950,000 (336,710) 2022-02-25 2024-02-28 1,252.50 USD 2,900,000 (471,490) 2022-06-27 2024-06-26 1,361.00 USD 5,940,000 (466,710) 2021-02-05 2023-02-24 1,180.30 USD 1,000,000 (248,051) 2021-07-09 2023-06-28 1,192.50 USD 1,700,000 (389,789) 2022-03-08 2024-02-27 1,290.10 USD 2,900,000 (379,727) 2022-03-16 2024-03-27 1,318.20 USD 3,000,000 (326,783) 합 계 USD 21,990,000 (3,280,485) (7) 금융자산의 재분류당분기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 127,387 127,387 파생상품자산 - 786,870 - 786,870 합 계 - 786,870 127,387 914,257 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 3,280,485 - 3,280,485 파생상품부채(전환권) - - 6,866,292 6,866,292 합 계 - 3,280,485 6,866,292 10,146,777 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 126,434 126,434 금융부채 파생상품부채(옵션)(주) - 264,608 - 264,608 파생상품부채(전환권) - - 6,984,014 6,984,014 합 계 - 264,608 6,984,014 7,248,622 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 금융자산 파생상품자산 786,870 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 금융부채 파생상품부채(옵션) 3,280,485 금융기관 평가서 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 파생상품부채(전환권) 6,866,292 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 10,146,777 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당분기와 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익(주) 취득 전환 분기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 126,434 - - 953 - 127,387 파생상품자산 - - 786,870 - - 786,870 파생상품부채(전환권) 6,984,014 - (41,620) - (76,102) 6,866,292 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 786,870 (41,620) 745,250 (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동(주1) 당기손익에 포함된 손익(주2) 발행 처분 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,360,901 (1,866,567) - (367,900) 126,434 파생상품부채(전환권) 1,615,014 - 801,286 4,567,714 - 6,984,014 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준2에서 수준3으로 이동하였으며, 회사는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.(주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융상품 관련손익 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 60,416 387,770 448,186 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (1,926,983) 413,516 (1,513,467) 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당분기 전기 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. P9, INC - 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 어업회사법인 ㈜디비에프티 어업회사법인 ㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 블루윈밸류업조합 ㈜마이베네핏 ㈜마이베네핏 ㈜케이피리언스 ㈜케이피리언스 ㈜그루핀 ㈜그루핀 ㈜사이렉스페이 ㈜사이렉스페이 CYREXPAY PTE. LTD. CYREXPAY PTE. LTD. CYREX. INC - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 2,516,169 118,365 - 15,000 597,496 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유령자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 3,129,068 14,217 16,709 380,207 533,158 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의명칭 자금대여거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자 대여 회수 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. - 2,869,600(USD 2,000,000) - - - P9, INC - - - 670,900 - 전 분기중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 업습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 487,044 18,652,400(USD 13,000,000) - 242,812 - - - 기타특수관계 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - ㈜사이렉스페이 - - 436,546 - - - - 합계 487,044 20,252,400(USD 13,000,000) 5,436,544 242,812 - - - (주1) 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.에 대한 매출채권에 대하여 12,367천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 대손상각비환입은 540,347천원입니다.(주2) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원과 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원과 ㈜사이렉스페이 지분투자 436,546 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO.,LTD. 1,966,809 17,782,500(USD 15,000,000) - 1,180,312 - - - 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - ㈜사이렉스페이 - - 436,546 - - - - 합 계 1,966,809 19,382,500(USD 15,000,000) 5,436,544 1,180,312 - - - (주1) 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.에 대한 매출채권에 대하여 552,714 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 대손상각비환입은 1,344,857 천원입니다.(주2) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원과 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원과 ㈜사이렉스페이 지분투자 436,546 천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 3,295,000 KEB하나은행 3,027,840 신한은행 3,600,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, VND) 피 보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 PAVONINE VINA CO., LTD 차입금 지급보증 신한은행 USD 1,400,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 648,280 531,300 퇴직급여 54,023 44,275 34. 비현금거래 (1) 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 장기매출채권으로의 대체 32,050 375,305