파버나인 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당)기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 22 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,417,212천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,720,956	25.1%	2,720,956	25.1%

오종철	1,020,080	9.4%	1,020,080	9.4%

기타	7,093,388	65.5%	7,093,388	65.5%

합 계	10,834,424	100.0%	10,834,424	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2019.06.30 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2019.06.30 전자제품부품제조업 완전지배법인 (주)사이렉스페이 90% 2019.03.25 대한민국 2019.06.30 소프트웨어개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 (주)몰코리아닷컴 90% 2019.04.18 대한민국 2019.06.30 소프트웨어개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2018.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2018.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 반기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,175,058 7,490 6,167,568 - (11,746) (11,746) PAVONINE VINA CO., LTD. 38,011,331 32,563,858 5,447,473 8,470,507 (992,082) (992,082) (주)사이렉스페이 1,193,799 411,516 782,283 1,060,967 (59,252) (59,252) (주)몰코리아닷컴 20,780 4,216 16,564 198,614 12,078 12,078 전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,173,741 10,640 6,163,101 - (36,598) (36,598) PAVONINE VINA CO., LTD. 33,928,443 27,664,783 6,263,660 18,792,628 1,647,703 1,647,703 3) 연결범위의 변동당반기와 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)사이렉스페이 신규 포함 지분 취득 (주)몰코리아닷컴 신규 포함 지분 취득 한편, 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급적용하였고, 최조 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최조적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위:천원) 계정과목 조정금액 사용권 자산 147,622 자산 총계 147,622 리스부채 158,285 부채 총계 158,285 이익잉여금(결손금) (10,663) 자본 총계 (10,663) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위:천원) 구분 금액 전기말의 운용리스약정 361,810 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3.17% 유동리스부채 158,285 비유동리스부채 - 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다.③ 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한, 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 2~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 3~5 년 산업재산권 5 년 기타의 무형자산 40 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당 기법인세와 이연법인세의 인식당 기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당반기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,399 백만원(전기말: 4,177백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 20 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 34 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 국내 48,996,731 54,671,618 아시아 8,470,507 8,763,327 북미 - - 기타지역 - - 연결조정 (3,083,826) (3,036,503) 합 계 54,383,411 60,398,442 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 국내 57,528,793 58,607,849 아시아 28,631,920 25,491,579 북미 - - 기타지역 - - 연결조정 (12,150) (1,206,426) 합 계 86,148,563 82,893,002 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 직접판매로 인한 수익 54,383백만원(전반기: 60,398백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 26,011백만원(전반기: 34,906백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당반기 및 전반기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당반기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 13,187,872 145,879 9,085,033 107,078 차감: 손실충당금 (1,892,265) (145,879) (743,712) (107,078) 매출채권(순액) 11,295,607 - 8,341,321 - 미수금 1,140,908 - 291,150 - 차감: 손실충당금 (292,669) - (210,999) - 미수금(순액) 848,239 - 80,151 - 합 계 12,143,846 - 8,421,472 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 13,187,872천원(전기: 9,085,033천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 8,055,754천원(전기: 5,449,929천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 776,813 2,534,955 525,666 3,837,434 (-)손실충당금 (151,610) (671,508) (348,981) (1,172,099) 합 계 625,203 1,863,447 176,685 2,665,335 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 600,377 1,215,218 435,424 2,251,019 (-)손실충당금 (57,708) (157,480) (320,143) (535,331) 합 계 542,669 1,057,738 115,281 1,715,688 (4) 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)손실충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 850,790 210,099 850,963 147,664 손상차손 인식 1,187,354 81,670 - 63,335 손상차손 환입 - - 173 - 기말금액 2,038,144 292,669 850,790 210,999 7. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 2,505,821 - 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - 335,424 - 331,833 합 계 - 2,841,245 - 937,654 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 공정가치평가손실누계 시장성없는 지분증권 4,737,998 2,505,821 2,505,821 - (2,232,177) 2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치평가손실누계 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 어업회사법인(주)디비에프티 30,000 14.5 1,900,000 1,900,000 1,900,000 - - 합 계 4,737,998 2,505,821 2,505,821 - (2,232,177) (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현 손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 반기말 국공채 25,233 3,591 - 28,824 (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 20,753 7,460 (2,980) 25,233 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 335,424 331,833 합 계 335,424 331,833 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,383,327 (833,507) 2,549,820 상품 15,311 - 15,311 재공품 4,176,547 - 4,176,547 원재료 2,173,884 - 2,173,884 부재료 2,121,293 (122,740) 1,998,533 미착품 279,045 - 279,045 합 계 12,149,407 (956,247) 11,193,160 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,387,223 (1,079,430) 2,307,793 상품 54,831 - 54,831 재공품 3,716,920 - 3,716,920 원재료 968,727 - 968,727 부재료 2,076,096 (122,739) 1,953,357 미착품 231,610 - 231,610 합 계 10,435,407 (1,202,169) 9,233,238 당반기 및 전반기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실환입 245,923천원 및 재고자산평가손실 22,650천원을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 645,057 1,408,986 228,950 1,411,102 (차감 : 손실충당금) (8,451) (205,005) (1,985) (205,026) 대여금(순액) 636,606 1,203,981 226,965 1,206,076 미수수익 42,394 - 47,611 - 보증금 - 3,014,733 - 2,949,511 합 계 679,000 4,218,714 274,576 4,155,587 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 1,985 205,026 2,136 195,187 손상차손 인식 6,466 (21) 30 5,065 제각 - - - - 손상차손 환입 - - - - 기말금액 8,451 205,005 2,166 200,252 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,178,803 - 2,852,166 - (차감 : 손실충당금) (177,925) - (183,365) - 선급금(순액) 2,000,878 - 2,668,801 - 선급비용 84,748 - 99,375 - 부가세대급금 3,853,309 - 2,847,652 - 합 계 5,938,935 - 5,615,828 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 183,365 145,918 손상차손 인식 - 37,447 손상차손 환입 5,440 - 기말금액 177,925 183,365 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 사업결합 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - - 25,308,795 건물 25,754,516 (4,584,872) (912,023) - (2,644) 20,254,977 기계장치 52,755,361 (25,391,981) (292,252) 4,463 (20,354) 27,055,237 차량운반구 824,461 (458,845) (2,158) - (269) 363,189 공구와기구 18,459,538 (13,006,307) (8,736) - (11,396) 5,433,099 비품 2,675,266 (2,428,422) (12,913) 82,531 - 316,462 시설장치 - (8,782) - 17,000 - 8,218 사용권자산 361,664 (311,935) - - - 49,729 건설중인자산 2,801,943 - - - - 2,801,943 합 계 128,941,544 (46,191,144) (1,228,082) 103,994 (34,663) 81,591,649 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 24,919,069 (4,230,317) (925,212) (2,648) 19,760,892 기계장치 50,249,494 (23,132,477) (334,029) (19,692) 26,763,296 차량운반구 830,356 (428,560) (2,774) (233) 398,789 공구와기구 16,360,603 (11,543,003) (9,828) (9,194) 4,798,578 비품 2,626,295 (2,313,240) (16,682) 1 297,374 건설중인자산 2,496,720 - - - 2,496,720 합 계 122,791,332 (41,647,597) (1,287,525) (31,766) 79,824,444 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 사업결합 기타(주2) 반기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 19,760,892 656,827 - (331,442) - - 168,700 20,254,977 기계장치 26,763,296 2,899,928 (795,789) (2,316,468) 108,000 - 396,270 27,055,237 차량운반구 398,789 - - (43,178) - - 7,578 363,189 공구와기구 4,798,578 2,165,553 (132,407) (1,542,199) 102,179 - 41,395 5,433,099 비품 297,374 57,766 - (60,665) - 21,987 - 316,462 시설장치 - 17,000 - (1,278) - - (7,504) 8,218 사용권자산 - - - (113,784) - - 163,513 49,729 건설중인자산 2,496,720 812,694 - - (566,699) - 59,228 2,801,943 합 계 79,824,444 6,609,768 (928,196) (4,409,014) (356,520) 21,987 829,180 81,591,649 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 244,550천원은 상품, 106,483천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 20,246,416 31,091 - (636,729) - - 120,114 19,760,892 기계장치 26,111,497 4,105,616 (795,011) (4,236,408) 1,322,560 - 255,042 26,763,296 차량운반구 374,826 108,714 (500) (88,985) - - 4,734 398,789 공구와기구 4,777,859 2,935,594 (531,655) (2,511,619) 114,989 (10,920) 24,330 4,798,578 비품 266,811 143,614 - (113,656) 605 - - 297,374 건설중인자산 1,421,558 3,392,389 - - (2,334,136) - 16,909 2,496,720 합 계 78,507,762 10,717,018 (1,327,166) (7,587,397) (895,982) (10,920) 421,129 79,824,444 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 765,950천원은 상품, 132,032천원은 선급금으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 부동산 12,880 차량운반구 36,849 합계 49,729 한편, 당반기 중 증가된 사용권자산은 15,891천원입니다.2) 당반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 76,884 차량운반구 36,900 소 계 113,784 리스부채에 대한 이자비용 1,887 합 계 115,671 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 58,859 - 1년 초과 5년 이내 - - 5년 초과 - - 합계 58,859 - 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 89,896,430 삼성화재보험 화재보험 등 공장건물종합 VND 317,390,000,000 Post and Telecommunication Joint Stock Insurance Corporation 합 계 88,966,430VND 317,390,000,000 또한, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 41,687,644 20,710,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국산업은행 장기차입금 토지, 건물 등 16,680,000 SHINHAN BANK VIETNAM 장ㆍ단기차입금 건물 및 기계장치 등 8,945,052 5,062,584(VND 180,343,786,909) 합 계 50,632,696 45,019,584(VND 180,343,786,909) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(21,364 백만원 및 VND 317,390,000,000)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,569,821 (822,820) (80,064) 666,937 영업권 958,741 - - 958,741 개발비 125,028 (57,156) - 67,872 기타의무형자산 2,902,019 (38,654) - 2,863,365 합 계 5,555,609 (918,630) (80,064) 4,556,915 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 소프트웨어 1,033,840 (761,687) (23,703) - 248,450 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 기타의무형자산 2,997,909 (177,802) - - 2,820,107 합 계 4,033,957 (939,489) (23,703) (2,208) 3,068,557 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주1) 상 각 정부보조금수령 사업결합 기타(주2) 반기말금액 소프트웨어 248,450 148,777 (66,044) (64,373) 400,000 127 666,937 영업권 - - - - 958,741 - 958,741 개발비 - - (21,433) - 89,305 - 67,872 기타의무형자산 2,820,107 - (38,420) - - 81,678 2,863,365 합 계 3,068,557 148,777 (125,897) (64,373) 1,448,046 81,805 4,556,915 (주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 106,483천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금수령 기타(주) 기말금액 소프트웨어 415,161 1,850 (168,738) - 177 248,450 산업재산권 2,208 - - - (2,208) - 기타의무형자산 2,835,166 - (74,502) - 59,443 2,820,107 합 계 3,252,535 1,850 (243,240) - 57,412 3,068,557 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 SHINHAN BANK VIETNAM 장기차입금 기타의무형자산 2,863,365 2,526,922(VND 50,946,000,000) (4) 당반기 및 전반기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 985,939천원 및 736,380천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 13 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,799,951 - 3,862,090 - 미지급금 5,311,107 - 3,343,421 - 합 계 9,111,058 - 7,205,511 - 14. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 30,827,376 - 32,157,612 - 장기차입금 7,236,000 8,379,494 8,036,000 6,582,253 합 계 38,063,376 8,379,494 40,193,612 6,582,253 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.53%~3.06% 3,900,000 3,900,000 운영자금 대출 신한은행 2.69% 2,000,000 2,000,000 운영/무역금융 한국스탠다드차타드은행 - - 1,000,000 무역어음 중소기업은행 3.33% 7,000,000 7,000,000 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE LIBOR + 1.2% 4,727,376(USD 4,200,000) 3,357,612(USD 3,000,000) 운전자금대출 한국산업은행 2.72%~3.12% 8,200,000 10,000,000 운전자금대출 우리은행 3.74% 1,000,000 1,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 - 3,900,000 3,900,000 운전자금대출 기타 - 100,000 - 합 계 30,827,376(USD 4,200,000) 32,157,612(USD 3,000,000) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11 및 35참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기 전기 시설자금대출 중소기업은행 2.49%~3.11% 7,136,000 6,904,000 중소기업자금 중소기업은행 2.36% 600,000 1,200,000 중소기업자금 한국산업은행 3.26% 3,900,000 3,900,000 중소기업자금 신한은행 3.23% 500,000 500,000 중소기업자금 우리은행 2.50% 37,500 - 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM 7.32% 1,860,000(VND 37,500,000,000) 2,108,750(VND 43,750,000,000) 운영자금대출 Vietnam Joint Stock Commercial Bank 7.50% 3,540(VND 71,380,000) 5,503(VND 114,160,000) 시설자금대출 IBK - HO CHI MINH BRANCH VINIBOR 1 YEAR+ 1.65% 1,578,454(VND 31,823,652,051) - 소 계 15,615,494(VND 69,395,032,051) 14,618,253(VND 43,864,160,000) 차감 : 유동성장기차입금 (7,236,000) (8,036,000) 합 계 8,379,494(VND 69,395,032,051) 6,582,253(VND 43,864,160,000) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산, 유형자산 및 무형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11 및 35참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 반기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 15,615,494 7,236,000 4,937,500 1,860,000 1,581,994 15 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 116,672 - 177,191 - 리스부채 58,859 - - - 합 계 175,531 - 177,191 - 16. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 102,094 - 142,808 - 예수금 189,159 - 199,146 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 - - 31,236 - 합 계 320,824 - 402,761 - 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 9,500,000 9,500,000 사채상환할증금 1,364,903 1,364,903 신주인수권조정 (2,605,161) (3,062,380) 합 계 8,259,742 7,802,523 (2) 연결실체가 발행한 비분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 사채권자 에이원자산운용 주식회사, 수성자산운용 주식회사, 더블유자산운용 주식회사 에스비아이저축은행, 주식회사 디비에프티, 주식회사 코릴 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 2,119,589주 행사가격 4,482원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년12월14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환.단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에 따라 변동합니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2019년 01월 30일 2022년 01월 30일 - 4.5 5,000,000 - 사채상환할증금 718,370 - 신주인수권조정 (1,456,439) - 합 계 4,261,931 - (2) 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 주식회사 아주저축은행, 제이씨에셋자산운용 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국증권금융 주식회사), 타이거자산운용투자자문 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국투자증권 주식회사) 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액 5,000,000,000원 발행가액 5,000,000,000원 만기이자율 4.5% 행상가능 사채액면비율 100% 전환대상주식수 1,023,541주 전환가격 4,885원/주 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 01월 30일(사채기한일)에 권?금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지아니함. 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 1월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다. 19. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 신주인수권대가 1,755,990 - 전환권대가 659,140 969,095 합 계 2,415,130 969,095 전환사채와 신주인수권부사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석17,18참조). 20. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당반기 전기 기대임금상승률 3.00 3.00 할인율 2.58 2.58 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,399,220 4,177,027 사외적립자산의 공정가치 (1,557,841) (1,340,552) 순확정급여채무 2,841,379 2,836,475 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 585,183 - 585,183 이자비용(이자수익) 51,114 (23,628) 27,486 소 계 636,297 (23,628) 612,669 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 11,920 11,920 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 14,838 - 14,838 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (182,484) - (182,484) 경험적조정 (38,323) - (38,323) 소 계 (205,969) 11,920 (194,049) 기업이 납부한 기여금 (208,135) (364,848) (572,983) 제도에서 지급한 금액 - 159,267 159,267 기말 4,399,220 (1,557,841) 2,841,379 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,170,365 - 1,170,365 이자비용(이자수익) 102,227 (47,256) 54,971 소 계 1,272,592 (47,256) 1,225,336 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,840 23,840 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 29,675 - 29,675 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (364,968) - (364,968) 경험적 조정 (76,644) - (76,644) 소 계 (411,937) 23,840 (388,097) 기업이 납부한 기여금 (638,362) (443,983) (1,082,345) 제도에서 지급한 금액 - 497,081 497,081 기말 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 한편 당반기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 220,241 천원(전반기: 208,281천원) 은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 정기예금 등 1,557,841 1,340,552 21. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 10,834,424 10,834,424 보통주자본금 5,417,212,000 5,417,212,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초 5,417,212,000 5,355,636,000 유상증자 - 61,576,000 기말 5,417,212,000 5,417,212,000 22. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 주식발행초과금 19,347,159 19,347,159 자기주식처분이익 5,403 - 합 계 19,352,562 19,347,159 (2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 법인세효과 기 말 자기주식처분이익 - 6,926 - (1,523) 5,403 한편, 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 자기주식 1,124,818 2,492,520 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 반기말 자기주식 2,492,520 - 1,367,702 1,124,818 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,152,705 1,339,815 - 2,492,520 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 485,414 2,492,520 204,148 1,152,705 취득 - - 281,266 1,339,815 처분 266,401 1,367,702 - - 소각 - - - - 기말 219,013 1,124,818 485,414 2,492,520 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 31,920,887 34,263,259 합 계 32,383,010 34,725,382 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 37,725,382 29,692,953 당기순이익(손실) (2,487,780) 4,729,714 차감 : 비지배지분 4,714 - 확정급여제도의 재측정요소 194,049 388,096 법인세효과 (42,691) (85,381) 회계변경 누적효과 (10,664) - 기말금액 32,383,010 34,725,382 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 763,927 461,212 당기변동 194,049 388,096 법인세 효과 (42,691) (85,381) 기말금액 915,285 763,927 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,483 19,681 해외사업환산손익 (126,842) (385,462) 합 계 (104,359) (365,781) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초 (365,781) (456,927) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 3,591 4,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (789) (986) 해외사업환산손익 331,565 112,373 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 (72,945) (24,721) 기말 (104,359) (365,781) 26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 1,902,726 1,582,483 퇴직급여 206,638 195,071 복리후생비 176,190 181,397 여비교통비 141,362 105,314 접대비 71,860 35,365 통신비 15,790 13,916 수도광열비 19,957 7,164 세금과공과 70,543 54,018 전력비 54,456 62,520 임차료 24,199 49,831 감가상각비 105,414 78,257 무형자산상각비 35,453 19,569 경상개발비 985,938 736,380 보험료 48,789 60,827 차량유지비 16,959 21,108 운반비 677,813 629,205 교육훈련비 25,386 12,055 도서인쇄비 3,593 2,922 사무용품비 11,873 10,256 소모품비 20,655 15,221 지급수수료 734,685 488,530 수선비 2,754 2,142 광고선전비 3,000 - 대손상각비(환입) 1,187,352 (179,600) 잡비 302,605 123,426 합 계 6,845,990 4,307,377 27. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이자수익 66,985 13,849 외환차익 157,204 124,977 외화환산이익 780,237 940,098 파생상품재매입이익 1,638,969 - 리스부채상환이익 31,194 - 합 계 2,674,589 1,078,924 28. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이자비용 1,695,680 698,659 외환차손 18,818 56,718 외화환산손실 169,242 198,081 사채상환손실 1,558,473 - 파생상품평가손실 350,753 - 합 계 3,792,966 953,458 29. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 유형자산처분이익 14,712 111,331 잡이익 639,006 450,392 합 계 653,718 561,723 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기부금 4,000 4,000 기타의대손상각비 82,675 10,608 유형자산처분손실 73,990 17,984 잡손실 160,186 194,513 합 계 320,851 227,105 30. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - 1,113,270 자본에 직접 반영된 법인세비용 (117,949) (48,198) 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (457,800) 729,027 법인세비용(이익) (575,749) 1,794,099 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 2,331,232 1,085,342 사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채) (88,000) - 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,961,432 1,814,369 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (457,800) 729,027 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,063,528) 5,430,386 적용세율(당반기: -%, 전반기: 21.59%)에 따른 세부담액 - 1,172,685 조정사항 비공제비용(당반기: 440,192천원, 전반기: 1,020,879천원) - 220,457 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (63,248) (53,984) 법인세환급액 - 734,675 기타(세율차이 등)(주1) (512,501) (279,734) 법인세비용(이익) (575,749) 1,794,099 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) - 33.04% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다.당반기 중에는 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이연법인세 자기주식처분이익 (1,524) - 확정급여제도 재측정요소 (42,691) 2,915 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (790) (521) 해외사업환산손익 (72,944) (50,592) 합 계 (117,949) (48,198) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 반기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 3,383,457 3,090,332 6,473,789 퇴직급여충당부채 4,288,158 198,564 4,486,722 재고자산평가손실 1,202,169 (245,923) 956,246 매도가능금융자산 2,278,641 (3,591) 2,275,050 퇴직연금예치금 (1,340,552) (205,581) (1,546,133) 미수수익 (49,319) 6,875 (42,444) 선급비용 727 (727) - 외화환산손익 (613,484) (147,373) (760,857) 사채상환할증금 1,364,903 718,370 2,083,273 파생상품부채 969,095 1,446,035 2,415,130 사채할인발행차금 (3,062,380) (999,220) (4,061,600) 해외사업환산손익 494,184 (331,565) 162,619 [사업결합으로 인한 이연법인세] 무형자산 - (400,000) (400,000) 소계 8,915,599 3,126,196 12,041,795 이연법인세인식제외 - 1,732,777 1,732,777 이연법인세인식대상 금액 8,915,599 1,393,419 10,309,018 세율(주2) 22% 22% 소계 1,961,432 306,552 2,267,984 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - 63,248 63,248 합계 1,961,432 369,800 2,331,232 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 2,041,488 1,341,969 3,383,457 감가상각비 (1,563,964) 1,563,964 - 퇴직급여충당부채 3,427,503 860,655 4,288,158 재고자산평가손실 1,106,882 95,287 1,202,169 무형자산손상차손 567,631 (567,631) - 매도가능금융자산 1,833,721 444,920 2,278,641 퇴직연금예치금 (1,370,234) 29,682 (1,340,552) 미수수익 (45,973) (3,346) (49,319) 선급비용 7,214 (6,487) 727 외화환산손익 1,636,419 (2,249,903) (613,484) 단기금융상품평가손실 (112) 112 - 사채상환할증금 - 1,364,903 1,364,903 파생상품부채 - 969,095 969,095 사채할인발행차금 - (3,062,380) (3,062,380) 해외사업환산손익 606,557 (112,373) 494,184 소 계 8,247,132 668,467 8,915,599 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 8,247,132 - 8,915,599 세율(주2) 22% 22% 합계 1,814,369 147,063 1,961,432 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당반기 전기 차감할 일시적차이 1,732,777 - (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (251,692) - (251,692) 사용된 원재료 - 26,201,221 - 26,201,221 종업원급여 1,902,726 6,956,834 238,033 9,097,593 퇴직급여 206,638 392,427 13,603 612,668 복리후생비 176,190 648,446 20,162 844,798 감가상각비 105,414 3,979,510 324,090 4,409,014 무형자산상각비 35,453 90,444 - 125,897 지급수수료 734,685 717,960 3,185 1,455,830 기타 2,698,946 11,080,289 386,865 14,166,100 합 계 5,860,052 49,815,439 985,938 56,661,429 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (2,259,882) - (2,259,882) 사용된 원재료 - 26,376,299 - 28,376,299 종업원급여 1,582,483 8,342,389 207,018 10,131,890 퇴직급여 195,071 381,105 13,210 589,386 복리후생비 181,397 769,909 18,872 970,178 감가상각비 77,664 3,208,865 326,490 3,613,019 무형자산상각비 19,569 110,929 - 130,498 지급수수료 488,530 563,072 334 1,051,936 기타 1,026,283 11,628,078 170,456 12,824,817 합 계 3,570,997 51,120,764 736,380 55,428,141 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 32. 주당이익(1) 기본주당순손익 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 지배기업소유주지분 반기순이익(손실) (678,337,131) (2,483,066,403) 2,318,276,522 3,626,287,046 보통주 반기순이익(손실) (678,337,131) (2,483,066,403) 2,318,276,522 3,636,287,046 가중평균유통보통주식수 10,615,411주 10,491,777주 10,455,654주 10,322,802주 기본주당이익(손실) (64) (237) 222 352 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가. 반기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2019.01.01~2019.03.25 84 10,349,010 869,316,840 2019.03.26~2019.06.30 97 10,615,411 1,029,694,867 가중평균유통보통주식수 10,491,777 나. 2분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2019.04.01~2019.06.30 91 10,615,411 966,002,401 가중평균유통보통주식수 10,615,411 가. 반기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.01.01 1 10,507,124 10,507,124 2018.01.02~2018.01.03 1 10,496,746 10,496,746 2018.01.03~2018.01.04 1 10,476,746 10,476,746 2018.01.04~2018.01.05 1 10,456,746 10,456,746 2018.01.05~2018.01.08 3 10,448,218 31,344,654 2018.01.08~2018.01.09 1 10,446,554 10,446,554 2018.01.09~2018.01.10 1 10,446,181 10,446,181 2018.01.10~2018.01.11 1 10,446,088 10,446,088 2018.01.11~2018.03.07 55 10,446,066 574,533,630 2018.03.07~2018.03.08 1 10,426,321 10,426,321 2018.03.08~2018.03.09 1 10,416,321 10,416,321 2018.03.09~2018.03.12 3 10,409,835 31,229,505 2018.03.12~2018.03.13 1 10,402,878 10,402,878 2018.03.13~2018.03.14 1 10,399,602 10,399,602 2018.03.14~2018.03.16 2 10,381,839 20,763,678 2018.03.16~2018.03.19 3 10,376,839 31,130,517 2018.03.19~2018.03.20 1 10,374,955 10,374,955 2018.03.20~2018.03.21 1 10,368,297 10,368,297 2018.03.21~2018.03.22 1 10,348,297 10,348,297 2018.03.22~2018.03.23 1 10,328,297 10,328,297 2018.03.23~2018.03.26 3 10,288,297 30,864,891 2018.03.26~2018.03.27 1 10,248,297 10,248,297 2018.03.27~2018.03.28 1 10,231,297 10,231,297 2018.03.28~2018.03.29 1 10,227,203 10,227,203 2018.03.29~2018.03.30 1 10,226,142 10,226,142 2018.03.30~2018.04.02 3 10,225,913 30,677,739 2018.04.02~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.03~2018.06.30 88 10,225,858 899,875,504 가중평균유통보통주식수 10,322,802 나. 2분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.04.01~2018.04.02 2 10,225,913 20,451,826 2018.04.03~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.04~2018.06.30 88 10,225,858 899,875,504 가중평균유통보통주식수 10,455,654 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 전환사채가 있습니다. 신주인수권부사채와 전환사채로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 신주인수권 및 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.희석주당순손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/주) 구 분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 지배기업소유주지분 반기순이익(손실) (678,337,131) (2,483,066,403) 2,318,276,522 3,636,287,046 가산: 파생상품평가손익 등 (65,975,173) (61,564,561) - - 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 (744,312,304) (2,544,630,965) 2,318,276,522 3,636,287,046 희석유통보통주식수 10,727,782주 10,547,733주 10,455,654주 10,322,802주 희석주당순이익(손실) (69) (241) 222 352 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 원/주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,615,411주 10,491,777주 10,455,654주 10,322,802주 희석성잠재적보통주 : 전환사채 112,371주 55,955주 - - 합계 10,727,782주 10,547,733주 10,455,654주 10,322,802주 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제2회 신주인수권부사채 2019.12.14~2021.11.14 2,119,589 33 . 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 부채 73,856,066 66,431,277 자본 55,992,426 56,631,451 부채비율 131.90% 117.30% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,012,695 - - 2,012,695 단기금융상품 1,035,570 - - 1,035,570 장기금융상품 1,282,478 - - 1,282,478 매출채권및기타채권 12,143,846 - - 12,143,846 공정가치측정금융자산 - 2,505,821 335,424 2,841,245 기타금융자산 4,897,714 - - 4,897,714 합 계 21,372,303 2,505,821 335,424 24,213,548 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,727,991 - - 7,727,991 단기금융상품 685,500 - - 685,500 장기금융상품 1,156,449 - - 1,156,449 매출채권및기타채권 8,421,472 - - 8,421,472 공정가치측정금융자산 - 605,821 331,833 937,654 기타금융자산 4,430,163 - - 4,430,163 합 계 22,421,575 605,821 331,833 23,359,229 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당반기 전기 당반기 전기 매입채무및기타채무 - - 9,111,058 7,205,511 차입금 - - 46,442,870 46,775,865 기타금융부채 - - 175,531 177,191 신주인수권부사채 - - 8,259,742 7,802,523 전환사채 - - 4,261,931 - 파생상품부채 2,415,130 969,095 - - 합 계 2,415,130 969,095 68,251,132 61,961,090 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 80,570 56,322 장,단기금융상품 6,758 8,386 대여금및수취채권 (393,854) 1,142,491 소 계 (306,526) 1,207,199 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (63,561) (72,956) 차입금 (777,453) (836,820) 기타금융부채 31,194 - 신주인수권부사채 (457,219) - 전환사채 (2,103,056) - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 (350,753) - 소 계 (3,720,848) (909,776) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당반기 전기 당반기 전기 USD 5,636,414 3,328,344 4,200,000 3,000,000 EUR - - - 7,410 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당반기 전기 당반기 전기 USD 166,164 36,712 (166,164) (36,712) EUR - (946) - 946 합 계 166,164 35,766 (166,164) (35,766) 나. 이자율위험 관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관 당반기 전기 단기차입금 한국산업은행 5,000,000 5,000,000 SHINHAN BANK SINGAPORE 4,727,376(USD 4,200,000) 3,357,612(USD 3,000,000) 장기차입금 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH 1,578,454(VND 31,823,652,051) - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 56,529 (56,526) 83,576 (83,576) 다. 기타 가격위험요소연결실체의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 9,111,058 7,364,871 790,041 956,146 - - 차입금(주) 46,442,870 4,569,609 6,229,890 27,724,976 8,379,494 - 기타금융부채 175,531 79,179 - 96,352 - - 신주인수권부사채(주) 8,259,742 - - - 10,864,903 - 전환사채(주) 4,261,931 - - - 5,718,370 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 2,415,130 - - 1,755,990 659,140 - 합 계 70,666,262 12,013,659 7,019,931 30,533,464 25,621,907 - (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 7,205,511 5,995,362 367,517 793,461 49,171 - 차입금(주) 46,775,865 5,109,098 5,702,717 30,287,191 6,984,378 - 기타금융부채 177,191 48,453 - 113,824 14,914 - 신주인수권부사채(주1) 7,802,523 - - - 10,864,903 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 969,095 - - - 969,095 - 합 계 62,930,185 11,152,913 6,070,234 31,194,476 18,882,461 - (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 13,187,872 - 145,879 13,333,751 미수금 1,140,908 - - 1,140,908 미수수익 42,394 - - 42,394 보증금 - 3,014,733 - 3,014,733 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 2,012,695 - - 2,012,695 단기금융상품 1,035,570 - - 1,035,570 단기대여금 645,057 - - 645,057 장기금융상품 - 1,282,478 - 1,282,478 장기대여금 - 1,408,986 - 1,408,986 합 계 18,064,496 5,706,197 145,879 23,916,572 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 9,085,033 - 107,078 9,192,111 미수금 291,150 - - 291,150 미수수익 47,611 - - 47,611 보증금 - 2,949,511 - 2,949,511 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 7,727,991 - - 7,727,991 단기금융상품 685,500 - - 685,500 단기대여금 228,950 - - 228,950 장기금융상품 - 1,156,449 - 1,156,449 장기대여금 - 1,411,102 - 1,411,102 합 계 18,066,235 5,517,062 107,078 23,690,375 5) 자금조달약정 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통 화 당반기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 38,273,500 41,304,000 USD 4,200,000 3,000,000 VND 69,395,032,051 43,864,160,000 미사용금액 KRW 2,944,000 8,676,000 합 계 KRW 41,217,500 49,980,000 USD 4,200,000 3,000,000 VND 69,395,032,051 43,864,160,000 (6) 파생상품연결실체는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 중소기업은행과 파생상품계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.(7) 금융자산의 재분류당반기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 34. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 2,505,821 2,505,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 335,424 - - 335,424 합 계 335,424 - 2,505,821 2,841,245 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 605,821 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 - 605,821 937,654 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 평가대상회사 반기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) (주)파버나인코리아 487,777 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 93.9~251.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 3.8~46.4% 가중평균자본비용 10.06% 비상장주식(주석7) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 118,044 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 98.2~284.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 (-)9.9~20.6% 가중평균자본비용 15.80% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당반기 전 기 비 고 기타특수관계자 농업회사법인 (주)스피루리나팜스 농업회사법인 (주)스피루리나팜스 (주)파버나인코리아 (주)파버나인코리아 어업회사법인 (주)디비에프티 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. 해당사항 없음 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 139,900 - - - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 자금거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자 대여 회수 기타특수관계자 어업회사법인 (주)디비에프티 200,000 - 1,000,000 900,000 - (주) 연결실체와 기타특수관계자인 어업회사법인 (주)디비에프티의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 500,000 - (주) 연결실체와 기타특수관계자인 (주)파버나인코리아와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 어업회사법인 (주)디비에프티 - 200,000 1,000,000 - - - - (주)파버나인코리아 - 1,000,000 - 52,500 - - - 합계 - 1,200,000 1,000,000 52,500 - - - (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 1,000,000 52,500 - - - (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 12,429,600 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 우리은행 1,200,000 한국산업은행 16,800,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] (주)파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 VND 57,600,000,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 662,453 534,500 퇴직급여 49,958 44,542 36. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성 대체 14,717 24,650 건설중인자산의 재고자산 대체 244,550 125,250 건설중인자산의 유형자산 대체 215,666 1,384,725 건설중인자산의 무형자산 대체 106,483 - 차입금의 유동성 대체 568,000 1,368,000 전환사채의 상환 9,500,000 - 신주인수권부사채의 유동성 대체 8,259,745 - 파생상품부채의 유동성 대체 1,755,990 - 37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 시설자금대출 680,000 136,000 중소기업자금대출 6,000,000 6,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 600,000 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 중소기업자금대출 1,037,500 1,037,500 KEB하나은행 중소기업자금대출 3,900,000 3,900,000 한국산업은행 중소기업자금대출 12,100,000 12,100,000 SHINHAN BANK VIETNAM 시설자금대출 1,860,000(VND 37,500,000,000) 1,860,000(VND 37,500,000,000) SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 3,439,216 (USD 3,000,000) 3,439,216 (USD 3,000,000) Vietnam Joint Stock Commercial Bank 운영자금대출 3,540 (VND 71,380,000) 3,540 (VND 71,380,000) IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH 시설자금대출 1,388,160(USD 1,200,000) 1,388,160(USD 1,200,000) 1,578,454(VND 31,823,652,051) 1,578,454(VND 31,823,652,051) 합 계 49,386,870(USD 4,200,000)(VND 69,395,032,051) 46,442,870(USD 4,200,000)(VND 69,395,032,051) (2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원등과 관련하여 390,407천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] (주)파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 VND 57,600,000,000 (4) 연결실체는 기술보증기금에서 차입금 등과 관련하여 1,500,000천원에 대하여 지급보증을 받고 있습니다. (5) 연결실체는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,774천원에 대해 지배기업의 토지 및 설비를 담보로 제공하고 있으며(주석12), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 연결실체가 계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 반기말 2019.06.30 현재 제 22 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 반기말 제 22 기말 자산 유동자산 29,981,029,950 30,939,464,113 현금및현금성자산 1,131,747,723 5,592,569,177 단기금융상품 985,569,863 685,500,000 매출채권 및 기타유동채권 16,542,021,363 13,934,673,381 재고자산 7,707,327,117 7,237,993,554 기타유동금융자산 879,051,027 245,844,592 기타유동자산 2,712,257,593 3,242,883,409 선납법인세 23,055,264 0 비유동자산 88,195,082,965 84,528,202,678 장기금융상품 1,282,477,879 1,156,449,400 공정가치측정금융자산 2,841,245,369 937,654,163 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,679,788,361 6,637,359,201 유형자산 57,157,243,527 58,364,375,711 영업권 이외의 무형자산 264,887,707 243,472,832 기타비유동금융자산 15,585,984,646 15,336,179,991 이연법인세자산 2,383,455,476 1,852,711,380 자산총계 118,176,112,915 115,467,666,791 부채 유동부채 51,865,977,224 44,046,516,263 매입채무 및 기타유동채무 8,139,484,201 6,411,617,367 차입금(단기) 33,236,000,000 36,836,000,000 신주인수권부사채 8,259,741,746 당기법인세부채 0 237,477,554 기타유동금융부채 212,387,971 166,674,318 기타유동부채 262,373,806 394,747,024 파생상품부채 1,755,989,500 비유동부채 12,662,449,977 16,076,093,508 차입금(장기) 4,900,000,000 4,468,000,000 사채(전환사채) 4,261,931,075 0 사채(신주인수권부사채) 0 7,802,523,252 파생상품부채 659,140,000 969,095,000 순확정급여부채 2,841,378,902 2,836,475,256 부채총계 64,528,427,201 60,122,609,771 자본 자본금 5,417,212,000 5,417,212,000 자본잉여금 19,352,561,625 19,347,159,013 자본조정 (1,124,817,711) (2,492,520,445) 이익잉여금(결손금) 29,980,247,016 33,053,524,809 기타자본구성요소 22,482,784 19,681,643 자본총계 53,647,685,714 55,345,057,020 자본과부채총계 118,176,112,915 115,467,666,791 포괄손익계산서 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 22,761,932,662 47,737,150,607 27,728,354,900 54,671,618,064 매출원가 21,035,997,734 43,930,940,430 23,903,331,306 48,262,190,949 매출총이익 1,725,934,928 3,806,210,177 3,825,023,594 6,409,427,115 판매비와관리비 3,596,725,745 7,372,541,137 2,055,622,407 3,485,942,767 영업이익(손실) (1,870,790,817) (3,566,330,960) 1,769,401,187 2,923,484,348 금융수익 2,028,942,324 2,903,297,723 1,117,689,089 1,272,819,309 금융원가 1,495,907,796 3,472,239,924 224,354,055 600,202,330 기타이익 533,211,248 645,286,806 311,134,016 664,906,899 기타손실 92,453,552 299,733,986 85,467,832 146,402,049 법인세비용차감전순이익(손실) (896,998,593) (3,789,720,341) 2,888,402,405 4,114,606,177 법인세비용 (6,014,871) (575,748,565) 1,231,332,115 1,794,098,886 당기순이익(손실) (890,983,722) (3,213,971,776) 1,657,070,290 2,320,507,291 기타포괄손익 77,163,881 154,158,685 (4,282,174) (8,487,985) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 75,678,772 151,357,544 (5,167,592) (10,335,184) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 97,024,067 194,048,134 (6,625,118) (13,250,236) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (21,345,295) (42,690,590) 1,457,526 2,915,052 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 1,485,109 2,801,141 885,418 1,847,199 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 1,903,986 3,591,206 1,135,151 2,368,204 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (418,877) (790,065) (249,733) (521,005) 총포괄손익 (813,819,841) (3,059,813,091) 1,652,788,116 2,312,019,306 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (84) (306) 158 225 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (89) (311) 158 225 자본변동표 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (1,152,704,930) 31,552,228,649 16,187,267 54,180,587,759 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 2,320,507,291 2,320,507,291 자기주식 거래로 인한 증감 (1,339,815,515) (1,339,815,515) 확정급여제도의 재측정요소 (10,335,184) (10,335,184) 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,847,199 1,847,199 2018.06.30 (기말자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (2,492,520,445) 33,862,400,756 18,034,466 55,152,791,550 2019.01.01 (기초자본) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) 33,053,524,809 19,681,643 55,345,057,020 회계변경누적효과 (10,663,561) (10,663,561) 당기순이익(손실) (3,213,971,776) (3,213,971,776) 자기주식 거래로 인한 증감 5,402,612 1,367,702,734 1,373,105,346 확정급여제도의 재측정요소 151,357,544 151,357,544 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 2,801,141 2,801,141 2019.06.30 (기말자본) 5,417,212,000 19,352,561,625 (1,124,817,711) 29,980,247,016 22,482,784 53,647,685,714 현금흐름표 제 23 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 제 22 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 반기 제 22 기 반기 영업활동현금흐름 (1,095,948,991) 4,367,766,443 당기순이익(손실) (3,213,971,776) 2,320,507,291 당기순이익조정을 위한 가감 6,061,718,573 3,849,557,520 법인세비용 (575,748,565) 1,794,098,886 이자수익 (312,939,391) (244,797,997) 이자비용 1,535,869,744 562,965,247 외화환산이익 (778,280,266) (919,794,829) 외화환산손실 17,422,914 5,365,618 유형자산처분이익 (187,745,020) (235,702,224) 유형자산처분손실 68,327,168 17,983,768 사채상환손실 1,558,472,714 0 리스부채상환이익 (31,193,477) 0 파생금융부채평가이익 0 0 파생상품평가손실 350,752,500 0 파생상품재매입이익 (1,638,968,500) 0 재고자산평가손실 (245,923,059) 22,649,388 대손상각비 3,070,123,333 (179,599,641) 기타의 대손상각비 82,674,555 10,608,705 감가상각비 2,520,557,549 2,431,096,177 무형자산상각비 62,989,125 90,789,815 퇴직급여 612,667,580 589,386,120 수입수수료 (16,104,324) (16,104,324) 잡이익 (31,236,007) (79,387,189) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,156,497,099) (2,205,072,861) 단기매출채권의 감소(증가) (4,829,422,637) (1,365,035,980) 기타채권의 증가 (244,766,225) (390,358,499) 기타 자산의 감소(증가) 536,065,534 (13,259,046) 재고자산의 증가 21,139,496 (862,878,969) 정부보조금의수령 64,373,000 0 보증금의 증가 135,100,000 (102,812,000) 매입채무의 증가(감소) (294,744,993) 684,399,641 기타채무의 증가(감소) 1,760,228,387 661,578,822 기타금융부채의 증가(감소) 210,383,350 (305,050,875) 기타비금융부채의 감소 (101,137,211) (92,834,525) 확정급여부채의 지급 (208,134,920) (465,812,660) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (205,580,880) 46,991,230 법인세의 환급(납부) (260,532,818) 415,506,344 이자수취(영업) 319,813,981 249,364,573 이자지급(영업) (846,479,852) (262,096,424) 투자활동현금흐름 (14,595,491,745) (1,243,222,603) 단기금융상품의 처분 0 2,031,071,633 장기금융상품의 처분 0 504,253,940 대여금의 감소 67,570,020 64,420,020 유형자산의 처분 743,323,566 1,136,187,228 단기금융상품의 취득 (9,800,069,863) (1,686,295,331) 장기금융상품의 취득 (126,028,479) (210,133,293) 대여금의 증가 (712,000,000) (574,000,000) 공정가치측정금융자산의 증가 (1,900,000,000) 0 종속기업투자주식의취득 (667,800,000) 0 유형자산의 취득 (2,158,192,489) (2,508,726,800) 영업권이외의무형자산 (42,294,500) 재무활동현금흐름 11,245,988,865 (2,707,815,515) 단기차입금의 증가 10,700,000,000 10,700,000,000 장기차입금의 증가 1,000,000,000 500,000,000 전환사채의 증가 14,500,000,000 0 단기차입금의 상환 (13,500,000,000) (10,900,000,000) 유동성장기부채의 상환 (1,368,000,000) (1,668,000,000) 리스부채의상환 (86,011,135) 0 자기주식의 취득 0 (1,339,815,515) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,445,451,871) 416,728,325 기초현금및현금성자산 5,592,569,177 1,812,504,725 외화표시 현금및 현금성자산의 환율변동효과 (15,369,583) 1,490,072 기말현금및현금성자산 1,131,747,723 2,230,723,122 5. 재무제표 주석 제 23(당)기 반기 2019년 6월 30일 현재 제 22(전)기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,417,212천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,720,956 25.1% 2,720,956 25.1% 오종철 1,020,080 9.4% 1,020,080 9.4% 기타 7,093,388 65.5% 7,093,388 65.5% 합 계 10,834,424 100.0% 10,834,424 100.0% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 147,622 자산총계 147,622 리스부채 158,285 부채총계 158,285 이익잉여금(결손금) (10,663) 자본총계 (10,663) 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구분 금액 전기말의 운용리스 약정 361,810 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 3.17% 유동리스부채 158,285 비유동리스부채 - 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다. ③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 3~5 년 산업재산권 5 년 기타의 무형자산 40년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,399백만원(전기말: 4,177백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 21 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 35 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부분 회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 직접판매로 인한 수익 47,737백만원(전반기: 54,672백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 26,011백만원(전반기: 34,906백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당반기 중 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객에서 발생한 매출액은 약 5,124백만원이며, 전반기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당반기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 20,261,986 145,879 15,144,664 107,078 차감: 손실충당금 (6,029,249) (145,879) (2,997,927) (107,078) 매출채권(순액) 14,232,737 - 12,146,737 - 미수금 2,601,953 - 1,998,935 - 차감: 손실충당금 (292,669) - (210,999) - 미수금(순액) 2,309,284 - 1,787,936 - 합 계 16,542,021 - 13,934,673 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 20,261,986천원(전기: 15,144,664천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 15,905,366천원(전기: 10,705,496천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 1,055,211 4,320,623 6,833,458 12,209,292 (-)손실충당금 (213,867) (1,171,577) (4,063,964) (5,449,408) 합 계 841,344 3,149,046 2,769,494 6,759,884 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 911,433 2,259,672 4,311,730 7,482,835 (-)손실충당금 (87,607) (309,629) (2,371,300) (2,768,536) 합 계 823,826 1,950,043 1,940,430 4,714,299 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)손실충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 3,105,005 210,999 850,963 147,664 손상차손 인식 3,070,123 81,670 2,254,042 63,335 손상차손 환입 - - - - 기말금액 6,175,128 292,669 3,105,005 210,999 7. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 2,505,821 - 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - 335,424 - 331,833 합 계 - 2,841,245 - 937,654 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 시장성없는 지분증권 4,737,998 2,505,821 2,505,821 - (2,232,177) (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 시장성없는 지분증권 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) 2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 (%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 어업회사법인(주)디비에프티 30,000 14.5 1,900,000 1,900,000 1,900,000 - - 합 계 4,737,998 2,505,821 2,505,821 - (2,232,177) (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 합 계 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 반기말 국공채 25,233 3,591 - 28,824 (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 20,753 7,460 (2,980) 25,233 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 335,424 331,833 합 계 335,424 331,833 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,156,974 (833,507) 2,323,467 상품 32,427 - 32,427 재공품 2,879,993 - 2,879,993 원재료 312,103 - 312,103 미착품 168,543 - 168,543 부재료 2,113,533 (122,739) 1,990,794 합 계 8,663,573 (956,246) 7,707,327 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,217,578 (1,079,430) 2,138,148 상품 54,831 - 54,831 재공품 2,824,610 - 2,824,610 원재료 285,590 - 285,590 부재료 2,057,554 (122,739) 1,934,815 합 계 8,440,163 (1,202,169) 7,237,994 당반기 및 전반기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실환입 245,923천원 및 재고자산평가손실 22,650천원을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 845,057 12,976,986 198,510 12,592,102 (차감 : 손실충당금) (8,451) (205,005) (1,985) (205,026) 대여금(순액) 836,606 12,771,981 196,525 12,387,076 미수수익 42,445 - 49,320 - 보증금 - 2,814,004 - 2,949,104 합 계 879,051 15,585,985 245,845 15,336,180 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 1,985 205,026 2,136 195,187 손상차손 인식 6,466 - - 9,839 손상차손 환입 - 21 151 - 기말금액 8,451 205,005 1,985 205,026 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,161,115 - 2,729,409 - (차감 : 손실충당금) (177,925) - (183,365) - 선급금(순액) 1,983,190 - 2,546,044 - 선급비용 84,748 - 99,375 - 부가세대급금 644,320 - 597,464 - 합 계 2,712,258 - 3,242,883 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 183,365 145,918 손상차손 인식 - 37,447 손상차손 환입 5,440 - 기말금액 177,925 183,365 11. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2019.06.30 전자제품부품제조업 원가법 (주)사이렉스페이(주) 90% 2019.04.18 대한민국 2019.06.30 전자금융업 외 원가법 (주) 당반기 중 회사는 (주)사이렉스페이의 구주 취득 및 유상증자에 참여하여 지분증권 3,600,340주를 2,042,429천원에 취득하였습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2018.12.31 전자제품부품제조업 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 6,167,568 6,637,359 6,637,359 6,163,101 6,637,359 (주)사이렉스페이 2,042,429 782,283 2,042,429 - - - 합 계 8,679,788 8,679,788 6,637,359 6,637,359 (3) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,175,058 7,490 6,167,568 - (11,746) (11,746) (주)사이렉스페이 1,193,799 411,516 782,283 1,060,966 (59,252) (59,252) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,173,741 10,640 6,163,101 - (36,598) (36,598) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (4,150,378) (912,023) 13,844,616 기계장치 34,005,419 (20,709,377) (292,252) 13,003,790 차량운반구 523,872 (414,586) (2,158) 107,128 공구와기구 14,950,556 (11,086,276) (8,736) 3,855,544 비품 2,675,266 (2,372,335) (12,913) 290,018 사용권자산 361,664 (311,935) - 49,729 건설중인자산 697,624 - - 697,624 합 계 97,430,213 (39,044,887) (1,228,082) 57,157,244 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (3,914,040) (925,212) 14,067,765 기계장치 34,407,205 (19,523,414) (334,029) 14,549,762 차량운반구 538,250 (400,950) (2,774) 134,526 공구와기구 13,966,101 (10,409,275) (9,828) 3,546,998 비품 2,626,295 (2,313,240) (15,682) 297,373 건설중인자산 459,157 - - 459,157 합 계 96,212,820 (36,560,919) (1,287,525) 58,364,376 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 반기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,607,765 - - (223,149) - - 13,844,616 기계장치 14,549,762 539,788 (795,144) (1,398,616) 108,000 - 13,003,790 차량운반구 134,526 - (2) (27,396) - - 107,128 공구와기구 3,546,998 1,026,650 (124,484) (701,286) 107,666 - 3,855,544 비품 297,373 48,971 - (56,326) - - 290,018 사용권자산 - - - (113,784) - 163,513 49,729 건설중인자산 459,157 805,166 - - (566,699) - 697,624 합 계 58,364,376 2,420,575 (919,630) (2,520,557) (351,033) 163,513 57,157,244 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 244,550천원은 상품, 106,483천원은 무형자산(소프트웨어)으로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주) 정부보조금수령 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,514,063 - - (446,298) - - 14,067,765 기계장치 15,558,060 1,266,340 (763,454) (2,833,744) 1,322,560 - 14,549,762 차량운반구 174,902 25,161 (500) (65,037) - - 134,526 공구와기구 3,756,767 1,633,293 (533,335) (1,413,796) 114,989 (10,920) 3,546,998 비품 266,811 143,614 - (113,657) 605 - 297,373 건설중인자산 1,421,558 1,371,735 - - (2,334,136) - 459,157 합 계 61,000,956 4,440,143 (1,297,289) (4,872,532) (895,982) (10,920) 58,364,376 (주) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 763,150 천원은 상품, 132,832 천원은 선급금에 대체되었습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 부동산 12,880 차량운반구 36,849 합계 49,729 한편, 당반기 중 증가된 사용권자산은 15,891천원입니다.2) 당반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 76,884 차량운반구 36,900 소 계 113,784 리스부채에 대한 이자비용 1,887 합 계 115,671 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 1년 이내 58,859 - 1년 초과 5년 이내 - - 5년 초과 - - 합계 58,859 - 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당반기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 89,896,430 삼성화재보험 한편, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 41,687,644 20,710,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국산업은행 장기차입금 토지, 건물 등 16,680,000 합 계 41,687,644 39,957,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(21,364백만원)을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 15참 조 ). 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,164,699 (819,748) (80,064) 264,887 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 소프트웨어 1,015,922 (748,746) (23,703) - 243,473 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 합 계 1,018,130 (748,746) (23,703) (2,208) 243,473 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 취득(주) 상각 정부보조금수령 반기말금액 소프트웨어 243,473 148,778 (62,989) (64,375) 264,887 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 106,483천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각 기타 기말금액 소프트웨어 404,438 1,850 (162,815) - 243,473 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 합 계 406,646 1,850 (162,815) (2,208) 243,473 (3) 당반기 및 전반기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 985,939천원 및 736,380천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 14 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,032,483 - 3,327,228 - 미지급금 5,107,001 - 3,084,390 - 합 계 8,139,484 - 6,411,618 - 15. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 26,000,000 - 28,800,000 - 장기차입금 7,236,000 4,900,000 8,036,000 4,468,000 합 계 33,326,000 4,900,000 36,836,000 4,468,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.53%~3.06% 3,900,000 3,900,000 무역어음 중소기업은행 3.33% 7,000,000 7,000,000 운영/무역금융 한국스탠다드차타드은행 - - 1,000,000 운영자금대출 신한은행 2.69% 2,000,000 2,000,000 운영자금대출 우리은행 3.74% 1,000,000 1,000,000 운영자금대출 한국산업은행 2.72%~3.12% 8,200,000 10,000,000 운영자금대출 KEB하나은행 - 3,900,000 3,900,000 합 계 26,000,000 28,800,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석5,12 및 36참조 ). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당반기 전기 시설자금대출 중소기업은행 2.49%~3.11% 7,136,000 6,904,000 중소기업자금 중소기업은행 2.36% 600,000 1,200,000 중소기업자금 신한은행 3.23% 500,000 500,000 중소기업자금 한국산업은행 3.26% 3,900,000 3,900,000 소 계 12,136,000 12,504,000 차감 : 유동성장기차입금 (7,236,000) (8,036,000) 합 계 4,900,000 4,468,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12 및 36참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 반기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 12,136,000 7,236,000 4,900,000 - - 16 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 59,587 - 56,628 - 지급보증채무 93,942 - 110,046 - 리스부채 58,859 - - 합 계 212,388 - 166,674 - 17. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 100,260 - 141,049 - 예수금 132,543 - 192,891 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 - - 31,236 - 합 계 262,374 - 394,747 - 18. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 9,500,000 9,500,000 사채상환할증금 1,364,903 1,364,903 신주인수권조정 (2,605,161) (3,062,380) 합 계 8,259,742 7,802,523 (2) 회사가 발행한 분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 사채권자 에이원자산운용 주식회사, 수성자산운용 주식회사, 더블유자산운용 주식회사 에스비아이저축은행, 주식회사 디비에프티, 주식회사 코릴 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 2,119,589주 행사가격 4,482원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년12월14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 19. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당반기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2019년 01월 30일 2022년 01월 30일 - 4.5 5,000,000 - 사채상환할증금 718,370 - 전환권조정 (1,456,439) - 합 계 4,261,931 - (2) 회사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 주식회사 아주저축은행, 제이씨에셋자산운용 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국증권금융 주식회사), 타이거자산운용투자자문 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국투자증권 주식회사) 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액 5,000,000,000원 발행가액 5,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 전환가능주식수 1,023,541주 전환가액 4,885원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년01월30일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 01월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 20. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 신주인수권대가 1,755,990 969,095 전환권대가 659,140 - 합 계 2,415,130 969,095 신주인수권부사채와 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석18, 19참조). 21. 퇴직급여제도 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당반기 전기 기대임금상승률 3.00 3.00 할인율 2.58 2.58 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,399,220 4,177,027 사외적립자산의 공정가치 (1,557,841) (1,340,552) 순확정급여채무 2,841,379 2,836,475 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 585,183 - 585,183 이자비용(이자수익) 51,114 (23,628) 27,486 소 계 636,297 (23,628) 612,669 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 11,920 11,920 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 14,838 - 14,838 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (182,484) - (182,484) 경험적조정 (38,323) - (38,323) 소 계 (205,969) 11,920 (194,049) 기업이 납부한 기여금 (208,135) (364,848) (572,983) 제도에서 지급한 금액 - 159,267 159,267 반기말 4,399,220 (1,557,841) 2,841,379 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,170,365 - 1,170,365 이자비용(이자수익) 102,227 (47,256) 54,971 소 계 1,272,592 (47,256) 1,225,336 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,840 23,840 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 29,675 - 29,675 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (364,968) - (364,968) 경험적 조정 (76,644) - (76,644) 소 계 (411,937) 23,840 (388,097) 기업이 납부한 기여금 (638,362) (443,983) (1,082,345) 제도에서 지급한 금액 - 497,081 497,081 기말 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 한편 당반기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당반기 인식액 중 220,241 천원(전반기: 208,281 천원) 은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 정기예금 등 1,557,841 1,340,552 22. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당반기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 10,834,424 10,834,424 보통주자본금 5,417,212,000 5,417,212,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초 5,,417,212,000 5,355,636,000 유상증자 - 61,576,000 기말 5,417,212,000 5,,417,212,000 23. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 주식발행초과금 19,347,159 19,347,159 자기주식처분이익 5,403 - 합 계 19,352,562 19,347,159 (2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 법인세효과 기 말 자기주식처분이익 - 6,926 - (1,523) 5,403 한편, 전기 중 자본잉여금의 변동은 없습니다. 24. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 자기주식 1,124,818 2,492,520 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 반기말 자기주식 2,492,520 - 1,367,702 1,124,818 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,152,705 1,339,815 - 2,492,520 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 485,414 2,492,520 204,148 1,152,705 취 득 - - 281,266 1,339,815 처 분 266,401 1,367,702 - - 소 각 - - - - 기 말 219,013 1,124,818 485,414 2,492,520 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 29,518,124 32,591,402 합 계 29,980,247 33,053,525 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 33,053,525 31,552,229 당기순이익 (3,213,972) 1,198,581 확정급여제도의 재측정요소 194,049 388,096 법인세효과 (42,691) (85,381) 회계변경 누적효과 (10,664) - 기말금액 29,980,247 33,053,525 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초금액 763,927 461,212 당기변동 194,049 388,096 법인세 효과 (42,691) (85,381) 기말금액 915,285 763,927 26. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 22,483 19,681 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 기초 19,681 16,187 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 3,591 4,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (789) (986) 기말 22,483 19,681 27. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 급여 1,353,459 1,301,045 퇴직급여 206,638 195,071 복리후생비 141,080 143,467 여비교통비 138,563 102,652 접대비 68,931 35,365 통신비 12,207 11,235 수도광열비 4,707 5,074 세금과공과 49,206 51,119 전력비 47,785 48,259 임차료 2,254 48,537 감가상각비 84,726 48,193 무형자산상각비 12,598 18,158 경상개발비 985,939 736,380 보험료 42,670 43,114 차량유지비 16,066 21,108 운반비 565,383 517,295 교육훈련비 1,125 661 도서인쇄비 3,151 2,922 사무용품비 4,364 5,557 소모품비 14,697 15,221 지급수수료 542,192 312,968 수선비 1,677 2,142 광고선전비 3,000 - 대손상각비(환입) 3,070,123 (179,600) 합 계 7,372,541 3,485,943 28. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이자수익 312,939 244,798 수입수수료 16,104 16,104 외환차익 125,812 92,122 외화환산이익 778,280 919,795 파생상품재매입이익 1,638,969 - 리스부채상환이익 31,193 - 합 계 2,903,297 1,272,819 29. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이자비용 1,535,869 562,965 외환차손 9,722 31,871 외화환산손실 17,423 5,366 사채상환손실 1,558,473 - 파생상품평가손실 350,752 - 합 계 3,472,239 600,202 30. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 유형자산처분이익 187,745 235,702 잡이익 457,542 429,205 합 계 645,287 664,907 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기부금 4,000 4,000 기타의대손상각비 82,675 10,608 유형자산처분손실 68,327 17,984 잡손실 144,732 113,810 합 계 299,734 146,402 31. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) (45,004) 1,113,271 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 2,394 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (530,745) 678,434 법인세비용(이익) (575,749) 1,794,099 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 2,383,456 1,002,492 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,852,711 1,680,926 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (530,745) 678,434 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,789,720) 4,114,606 적용세율(당반기: -%,전반기: 21.47%)에 따른 세부담액 - 883,213 조정사항 비공제비용(당반기: 440,192 천원, 전반기: 1,020,879천원) - 219,135 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (63,248) (53,984) 법인세환급액 - 734,675 기타(세율차이 등)(주1) (512,501) 11,060 법인세비용(이익) (575,749) 1,794,099 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) - 43.60% (주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다. (주2) 당반기 중에는 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 이연법인세 자기주식처분이익 (1,523) - 확정급여제도 재측정요소 (42,691) 2,915 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (790) (521) 합 계 (45,004) 2,394 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 반기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 3,383,457 3,090,332 6,473,789 퇴직급여충당부채 4,288,158 198,564 4,486,722 재고자산평가손실 1,202,169 (245,923) 956,246 공정가치측정금융자산평가손익 2,278,641 (3,591) 2,275,050 퇴직연금예치금 (1,340,552) (205,581) (1,546,133) 미수수익 (49,319) 6,875 (42,444) 선급비용 727 (727) - 외화환산손익 (613,484) (147,373) (760,857) 사채상환할증금 1,364,903 718,370 2,083,273 파생상품부채 969,095 1,446,035 2,415,130 사채할인발행차금 (3,062,380) (999,220) (4,061,600) 소 계 8,421,415 3,857,761 12,279,176 이연법인세인식제외 금액 - 1,732,777 1,732,777 이연법인세인식대상 금액 8,421,415 - 10,546,399 세율(주2) 22% - 22% 소 계 1,852,711 - 2,320,208 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - 63,248 63,248 합 계 1,852,711 530,745 2,383,456 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 2,041,488 1,341,969 3,383,457 감가상각비 (1,563,964) 1,563,964 - 퇴직급여충당부채 3,427,503 860,655 4,288,158 재고자산평가손실 1,106,882 95,287 1,202,169 무형자산손상차손 567,631 (567,631) - 공정가치측정금융자산평가손익 1,833,721 444,920 2,278,641 퇴직연금예치금 (1,370,234) 29,682 (1,340,552) 미수수익 (45,973) (3,346) (49,319) 선급비용 7,214 (6,487) 727 외화환산손익 1,636,419 (2,249,903) (613,484) 단기금융상품평가손실 (112) 112 - 사채상환할증금 - 1,364,903 1,364,903 파생상품부채 - 969,095 969,095 사채할인발행차금 - (3,062,380) (3,062,380) 소 계 7,640,575 780,840 8,421,415 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 7,640,575 - 8,421,415 세율(주2) 22% 22% 합 계 1,680,926 171,785 1,852,711 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 차감할 일시적차이 1,732,777 - (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 2,986,991 - 2,986,991 사용된 원재료 - 21,651,737 - 21,651,737 종업원급여 1,353,459 6,652,251 238,033 8,243,743 퇴직급여 206,638 392,427 13,603 612,668 복리후생비 141,080 627,811 20,162 789,053 감가상각비 84,726 2,111,741 324,090 2,520,557 무형자산상각비 12,598 50,391 - 62,989 지급수수료 542,192 498,667 3,185 1,044,044 기타 4,045,910 8,958,924 386,865 13,391,699 합 계 6,386,603 43,930,940 985,938 51,303,481 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 891,017 - 891,017 사용된 원재료 - 25,505,425 - 25,505,425 종업원급여 1,301,045 7,310,548 207,018 8,818,611 퇴직급여 195,071 381,105 13,210 589,386 복리후생비 143,467 672,368 18,872 834,707 감가상각비 48,193 2,056,413 326,490 2,431,096 무형자산상각비 18,158 72,632 - 90,790 지급수수료 312,968 509,306 334 822,608 기타 730,661 10,863,377 170,456 11,764,494 합 계 2,749,563 48,262,191 736,380 51,748,134 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당순손익 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 반기순이익(손실) (890,983,772) (3,213,971,776) 1,657,070,290 2,320,507,291 보통주 반기순이익(손실) (890,983,722) (3,213,971,776) 1,657,070,290 2,320,507,291 가중평균유통보통주식수 10,615,411주 10,491,777주 10,455,654주 10,322,802주 기본주당이익(손실) (84) (306) 158 225 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. 가. 반기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2019.01.01~2019.03.25 84 10,349,010 809,316,840 2019.03.26~2019.06.30 97 10,615,411 1,029,694,867 가중평균유통보통주식수 10,491,777 나. 2분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2019.04.01~2019.06.30 91 10,615,411 966,002,401 가중평균유통보통주식수 10,615,411 가. 반기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.01.01 1 10,507,124 10,507,124 2018.01.02~2018.01.03 1 10,496,746 10,496,746 2018.01.03~2018.01.04 1 10,476,746 10,476,746 2018.01.04~2018.01.05 1 10,456,746 10,456,746 2018.01.05~2018.01.08 3 10,448,218 31,344,654 2018.01.08~2018.01.09 1 10,446,554 10,446,554 2018.01.09~2018.01.10 1 10,446,181 10,446,181 2018.01.10~2018.01.11 1 10,446,088 10,446,088 2018.01.11~2018.03.07 55 10,446,066 574,533,630 2018.03.07~2018.03.08 1 10,426,321 10,426,321 2018.03.08~2018.03.09 1 10,416,321 10,416,321 2018.03.09~2018.03.12 3 10,409,835 31,229,505 2018.03.12~2018.03.13 1 10,402,878 10,402,878 2018.03.13~2018.03.14 1 10,399,602 10,399,602 2018.03.14~2018.03.16 2 10,381,839 20,763,678 2018.03.16~2018.03.19 3 10,376,839 31,130,517 2018.03.19~2018.03.20 1 10,374,955 10,374,955 2018.03.20~2018.03.21 1 10,368,297 10,368,297 2018.03.21~2018.03.22 1 10,348,297 10,348,297 2018.03.22~2018.03.23 1 10,328,297 10,328,297 2018.03.23~2018.03.26 3 10,288,297 30,864,891 2018.03.26~2018.03.27 1 10,248,297 10,248,297 2018.03.27~2018.03.28 1 10,231,297 10,231,297 2018.03.28~2018.03.29 1 10,227,203 10,227,203 2018.03.29~2018.03.30 1 10,226,142 10,226,142 2018.03.30~2018.04.02 3 10,225,913 30,677,739 2018.04.02~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.03~2018.06.30 88 10,225,858 899,875,504 가중평균유통보통주식수 10,322,802 나. 2분기 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.04.01~2018.04.02 2 10,225,913 20,451,826 2018.04.03~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.04~2018.06.30 88 10,225,858 899,875,504 가중평균유통보통주식수 10,455,654 (2) 희석주당순손익 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 전환사채가 있습니다. 신주인수권부사채와 전환사채로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 신주인수권과 전환권이행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 희석주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 보통주 반기순이익(손실) (890,983,722) (3,213,971,776) 1,657,070,290 2,320,507,291 가산: 파생상품평가손익 등 (65,975,173) (61,564,561) - - 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 (956,958,895) (3,275,536,337) 1,657,070,290 2,320,507,291 희석유통보통주식수 10,727,782주 10,547,733주 10,455,654주 10,322,802주 희석주당순이익(손실) (89) (311) 158 225 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당반기 전반기 2분기 누적 2분기 누적 가중평균유통보통주식수 10,615,411주 10,491,777주 10,455,654주 10,322,802주 희석성잠재적보통주 : 전환사채 112,371주 55,956주 - - 합계 10,727,782주 10,547,733주 10,455,654주 10,322,802주 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제2회 신주인수권부사채 2019.12.14~2021.11.14 2,119,589 34. 금융상품 (1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 부채 64,528,427 60,122,610 자본 53,647,686 55,345,057 부채비율 120.28% 108.63% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,131,748 - - 1,131,748 단기금융상품 985,570 - - 985,570 장기금융상품 1,282,478 - - 1,282,478 매출채권및기타채권 16,542,021 - - 16,542,021 공정가치측정금융자산 - 2,505,821 335,424 2,841,245 기타금융자산 16,465,036 - - 16,465,036 합 계 36,406,853 2,505,821 335,424 39,248,098 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,592,569 - - 5,592,569 단기금융상품 685,500 - - 685,500 장기금융상품 1,156,449 - - 1,156,449 매출채권및기타채권 13,934,673 - - 13,934,673 공정가치측정금융자산 - 605,821 331,833 937,654 기타금융자산 15,582,025 - - 15,582,025 합 계 36,951,216 605,821 331,833 37,888,870 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당반기 전기 당반기 전기 매입채무및기타채무 - - 8,139,484 6,411,617 차입금 - - 38,136,000 41,304,000 기타금융부채 - - 212,388 166,674 신주인수권부사채 - - 8,259,742 7,802,523 전환사채 - - 4,261,931 - 파생상품부채 2,415,130 969,095 - - 합 계 2,415,130 969,095 59,009,545 55,684,814 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 58,625 21,897 장,단기금융상품 6,758 8,386 대여금및수취채권 (2,023,788) 1,364,365 소 계 (1,958,405) 1,394,648 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (9,361) (6,179) 차입금 (529,214) (559,999) 기타금융부채 47,298 16,104 신주인수권부사채 (457,219) - 전환사채 (2,103,056) - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 (350,753) - 소 계 (3,402,305) (550,074) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당반기 전기 당반기 전기 USD 25,322,305 21,958,804 - - EUR - - - 7,410 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당반기 전기 당반기 전기 USD 2,929,284 2,455,181 (2,929,284) (2,455,181) EUR - (946) - 946 합 계 2,929,284 2,454,235 (2,929,284) (2,454,235) 나. 이자율위험 관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당반기 전기 단기차입금 한국산업은행 5,000,000 5,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 50,000 (50,000) 50,000 (50,000) 다. 기타 가격위험요소회사의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 8,139,484 7,349,443 790,041 - - - 차입금(주1) 38,136,000 4,569,609 6,229,890 22,897,600 4,900,000 - 지급보증채무(주2) 93,942 2,684 5,368 24,156 61,734 - 기타금융부채 118,446 74,471 - 43,975 - - 신주인수권부사채(주1) 8,259,742 - - 10,864,903 - - 전환사채(주1) 4,261,931 - - - 5,718,370 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 2,415,130 - - 1,755,990 659,140 - 합 계 61,424,675 11,996,207 7,025,299 35,586,624 11,339,244 - (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,411,617 5,994,929 367,517 - 49,171 - 차입금(주1) 41,304,000 5,096,096 5,677,972 26,830,688 4,719,856 - 지급보증채무(주2) 110,046 2,684 5,368 24,156 77,838 - 기타금융부채 56,628 41,714 - - 14,914 - 신주인수권부사채(주1) 7,802,523 - - - 10,864,903 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 969,095 - - - 969,095 - 합 계 56,653,909 11,135,423 6,050,857 26,854,844 16,695,777 - (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 20,261,986 - 145,879 20,407,865 미수금 2,601,953 - - 2,601,953 미수수익 42,445 - - 42,445 보증금 - 2,814,004 - 2,814,004 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 1,131,748 - - 1,131,748 단기금융상품 985,570 - - 985,570 단기대여금 845,057 - - 845,057 장기금융상품 - 1,282,478 - 1,282,478 장기대여금 - 12,976,986 - 12,976,986 합 계 25,868,759 17,073,468 145,879 43,088,106 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 15,144,664 - 107,078 15,251,742 미수금 1,998,935 - - 1,998,935 보증금 49,320 - - 49,320 미수수익 - 2,949,104 - 2,949,104 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 5,592,569 - - 5,592,569 단기금융상품 685,500 - - 685,500 단기대여금 198,510 - - 198,510 장기금융상품 - 1,156,449 - 1,156,449 장기대여금 - 12,592,102 - 12,592,102 합 계 23,669,498 16,697,655 107,078 40,474,231 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당반기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 38,136,000 41,304,000 미사용금액 KRW 2,944,000 8,676,000 합 계 KRW 41,080,000 49,980,000 (6) 파생상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 중소기업은행과 파생상품계약을 체결하고 있습니다.회사는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.(7) 금융자산의 재분류당반기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 35. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 2,505,821 2,505,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 335,424 - - 335,424 합 계 335,424 - 2,505,821 2,841,245 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 605,821 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 605,821 937,654 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 평가대상회사 반기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) (주)파버나인코리아 487,777 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 93.9~251.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 3.8~46.4% 가중평균자본비용 10.06% 비상장주식(주석7) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 118,044 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 98.2~284.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 (-)9.9~20.6% 가중평균자본비용 15.80% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 36. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당반기 전 기 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. (주)사이렉스페이 - (주)몰코리아닷컴 - 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 (주)파버나인코리아 농업회사법인 (주)스피루리나팜스 농업회사법인 (주)스피루리나팜스 어업회사법인 (주)디비에프티 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산처분 지분취득 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 3,010,126 430,833 295,725 - 246,493 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 3,254,296 183,507 217,947 1,105,400 232,261 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 139,900 - - - 합계 3,254,296 323,407 217,947 1,105,400 232,261 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자 대여 회수 종속기업 (주)사이렉스페이 200,000 - - 1,374,629 667,800 기타특수관계자 어업회사법인 (주)디비에프티 200,000 - 1,000,000 900,000 - 합계 400,000 - 1,000,000 2,274,629 667,800 (주) 회사와 종속기업인 (주)사이렉스페이와 기타특수관계자인 어업회사법인 (주)디비에프티의 대여 및 차입 거래에 대하여는 각각 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 500,000 - (주) 회사와 기타특수관계자인 (주)파버나인코리아와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 9,555,646 11,568,000 - 2,076,539 - - - 종속기업 (주)사이렉스페이 - 200,000 - - - - - 기타특수관계 어업회사법인 (주)디비에프티 - 200,000 1,000,000 - - - - 기타특수관계 (주)파버나인코리아 - 1,000,000 - 52,500 - - - 합계 9,555,646 12,968,000 1,000,000 2,129,039 - - - (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 8,344,674 11,181,000 1,718,287 - - 110,046 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 1,000,000 52,500 - - - 합계 8,344,674 12,181,000 1,770,787 110,046 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 12,429,600 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 우리은행 1,200,000 한국산업은행 16,800,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사의 명칭 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 662,453 534,500 퇴직급여 49,958 44,542 37. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 장기대여금의 유동성 대체 14,717 24,650 종속기업투자주식의 취득 1,374,629 - 건설중인자산의 재고자산 대체 244,550 125,250 건설중인자산의 유형자산 대체 215,666 1,384,725 건설중인자산의 무형자산 대체 106,483 - 차입금의 유동성 대체 568,000 1,368,000 전환사채의 상환 9,500,000 - 신주인수권부사채의 유동성대체 8,259,745 - 파생상품부채의 유동성 대체 1,755,990 - 38. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금대출 900,000 900,000 시설자금대출 680,000 136,000 중소기업자금대출 6,000,000 6,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 중소기업자금대출 3,000,000 600,000 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 일반자금대출 3,900,000 3,900,000 한국산업은행 중소기업자금대출 12,100,000 12,1000,000 합계 41,080,000 38,136,000 (2) 회사는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원 등과 관련하여 264,238천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 VND 57,600,000,000 (4) 회사는 기술보증기금에서 차입금 등과 관련하여 1,500,000천원에 대하여 지급보증을 받고 있습니다. (5) 회사는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,774천원에 대해 회사의 토지 및 설비를 담보로 제공하고 있으며(주석12 참조), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 회사가 계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의 사항 가. 중요한 자산양수도 (1) 시기 및 거래상대방 기준일 법인명 소재지 대표이사 상장여부 2015.01.12 (주)파버나인코리아 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 이성중 비상장 (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 주요 내용 : 당사(양수인)는 (주)파버나인코리아(양도인) 소유의 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 소재 토지와 건물 일체를 현금 10,200,000,000원(건물에 대한부가가치세 제외)에 양수 하였습니다.(나) 재무제표에 미치는 영향 : 자산양수가액은 10,200,000,000원으로 2013년 12월 31일 기준 자산총액 59,728,772,726원의 17.08%에 해당하는 중요 자산이며, 자기자금 35억원과 기존 차입금 67억원 승계를 통해 자산 양수를 진행하였습니다. 이에 따라 재무적으로 유형자산 및 차입금 증가로 인한 유동성 감소와 부채비율의 증가 그리고 자산 및 부채 증가의 영향이 있습니다. (3) 관련 공시서류 제출일자 공시서류명 2015.01.12 유형자산취득결정 2015.01.12 주요사항보고서 (중요한자산양수도결정) 2015.01.15 합병등종료보고서 (자산양수도) 나. 지분취득당사는 2015년 12월 9일에 PAVONINE ASIA PTE. LTD.를 싱가포르에 설립(지분율 100%)하였으며, PAVONINE ASIA PTE. LTD.는 2016년 4월 15일에 PAVONINE VINA CO., LTD.를 베트남에 설립(지분율 100%)하였습니다.당사는 2019년 4월 3일 (주)사이렉스페이의 지분 90%를 인수하였으며, (주)사이렉스페이의 자회사인 (주)몰코리아닷컴을 연결재무제표에 인식하였습니다. 2. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2019년 상반기 매출채권 13,333,751 2,038,144 15.3% 미수금 1,140,908 292,669 25.7% 대여금 2,054,043 213,456 10.4% 선급금 2,178,803 177,925 8.2% 2018년 매출채권 9,192,111 850,790 9.2% 미수금 291,151 210,999 72.5% 대여금 1,640,052 207,011 12.6% 선급금 2,852,166 183,365 6.4% 2017년 매출채권 8,678,190 850,963 9.8% 미수금 198,842 147,664 74.0% 대여금 658,808 197,323 30.0% 선급금 2,090,426 145,918 7.0% 나. 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 2019년 상반기 2018년 2017년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,452,165 1,341,868 847,163 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,270,029 110,297 494,705 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,804,868 1,452,165 1,341,868 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 3월미만 6월미만 1년미만 1년이상 합계 2019년 상반기 10,273,130 2,534,955 151,341 374,325 13,333,751 2018년 7,434,391 1,215,218 149,077 393,425 9,192,111 2017년 4,980,187 1,144,933 2,178,066 375,004 8,678,190 3. 재고자산 현황 가. 재고자산 보유현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 제23기 상반기 제22기 제21기 제 품 2,549,820 2,307,793 1,876,519 상품 15,311 54,831 - 재공품 4,176,547 3,716,920 3,010,541 원재료 2,173,884 968,727 648,368 부재료 1,998,553 1,953,357 2,388,321 미착품 279,045 231,610 - 합 계 11,193,160 9,233,238 7,923,749 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계/기말자산 총계*100] 8.6% 7.5% 6.9% 재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)] 6.4 13.1 13.3 나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자2019년 06월 28일 : 2019년 상반기 재고자산(2) 실사방법당사 자체적으로 전수 재고실사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(연결기준)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 제23기 상반기 제22기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,383,327 (833,507) 2,549,820 3,387,223 (1,079,430) 2,307,793 상품 15,311 - 15,311 54,831 - 54,831 재공품 4,176,547 - 4,176,547 3,716,920 - 3,716,920 원재료 2,173,884 - 2,173,884 968,727 - 968,727 부재료 2,121,293 (122,740) 1,998,553 2,076,096 (122,739) 1,953,357 미착품 279,045 - 279,045 231,610 - 231,610 합 계 12,149,407 (956,247) 11,193,160 10,435,407 (1,202,169) 9,233,238 4. 금융상품의 공정가치와 측정방법 (연결기준)당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 및 측정방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2019년 상반기 2018년 가치측정방법 공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 2,505,821 605,821 할인된 현금흐름 국공채 335,424 331,833 매도가능 금융자산 비상장주식 - - 할인된 현금흐름 국공채 - - 합계 2,841,245 937,654 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제22기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제21기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제20기(전기) 삼덕회계법인 적정 강조사항 있음(주1) (주1) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였으며, 주권상장일은 2017년 1월 31일 입니다. 그 결과로 현재 회사의 발행주식수는 10,711,272주 입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 793 제21기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 793 제20기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 814 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - 제21기(전기) - - - - - 제20기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경- 당사는 기업공개를 위해 [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제4조의3제1항제7호및 동법시행령 제4조제7항제1호에 따라 2013년 금융감독원에 감사인 지정을 신청하여 제17기의 외부감사인으로 안진회계법인을 지정받아 제17기, 제18기 감사를 수검하였습니다.- 당사는 2014년 6월 12일 코스닥시장 상장을 승인 받았으며, [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제4조의3제4항에 따라 회계감사인 변경을 검토하였습니다.- 당사는 안진회계법인과 계약기간 만료후, 2015년 3월 17일 삼덕회계법인과 3회계년도 감사인 선임 계약을 체결하였습니다.- 당사가 증권선물위원회에 "창업이후 지속적인 성장을 실현한 결과 인적, 물적인 조직 확대가 이루어져 거래형태도 복잡다기화하게 되었습니다. 그 결과 회계, 세무와 관련된 서비스는 물론 관리제도 및 업무수행에 대한 경영진단 등 효율적인 경영조직 및 내부통제제도를 뒷받침할 수 있는 보다 종합적인 서비스 제공이 요구되고 있습니다."라고 교체사유를 제출하였습니다.- 당사는 2018년 3월 9일 감사인 선임위원회에서 삼덕회계법인과 3회계년도 감사인 선임 계약을 연장 체결하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항- 제22기, 제21기 감사인은 당사의 내부회계관리제도의 운영실태보고서를 검토하였으며 "중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회는 이사진간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임이라고 판단하여 이제훈 대표를 의장으로 선임하였으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회 운영에 관한 사항 등1) 이사회의 권한당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구분 내용 정관 제33조(이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결 시까지 그 임기를 연장한다.② 보궐선임 된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 정관 제34조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사회운영규정 제3조(이사회의 권한) ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 본 규정에서 이사회의 부의사항으로 정하여지지 아니한 업무집행에 관한 사항은 대표이사 사장에게 위임한다.③ 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 2) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부당사는 보고서 제출일 현재 이사후보의 인적 사항에 대하여 주주총회 전에 공시를 하고 있으며, 주주제안권에 의해 이사 선임의안이 제출된 경우는 없습니다. 당사는 이사에 대하여 이사회의 추천을 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다.3) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. 4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참가현황 비고 서석준 - 머레이주립대학교 경영학과 석사 졸업- 우리투자증권부장- 한마루 대표 해당사항 없음 해당사항 없음 2018년 08월 선임 이재호 - 고려대학교 정치외교학과 졸업- 동아일보 편집인 및 출판국장- 동신대학교 정치학 교수- 극동대학교 정치학 교수 해당사항 없음 해당사항 없음 2019년 03월 선임 5) 이사회 운영에 관한 사항 구분 내용 정관 제31조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 10인 이내로 한다. 단, 필요에 따라 사외이사를 둘 수 있다. 정관 제37조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다.② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관 제38조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제39조(이사회 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는자 와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 중요 의결 사항 등1) 이사회에서의 이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 이제훈 오종철 안신철 김진철 이제엽 출석율100% 출석율100% 출석율0% 출석율100% 출석율100% 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 01 01.08 - 중소기업은행 운전자금 10억 신규차입의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 02 01.24 - 중소기업은행 운전자금 25억 신규차입의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 03 01.29 - 제이오알(유) 앞 담보제공에 대한 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 04 01.29 - 제1회 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 05 01.29 - 제3자배정 유상증자 결정 철회의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 06 02.12 - 제22기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 07 02.25 - 어업회사법인 주식회사 디비에프티 전환사채 취득의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 08 03.12 - 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 09 03.18 - PAVONINE VINA CO.,LTD 차입금 지급보증의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 10 03.25 - (주)사이렉스페이 주식 양수 및 자기주식 지급의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 - 11 04.02 - 제3자배정 유상증자 참여의 건 - (주)사이렉스페이 가결 찬성 찬성 - - 찬성 12 04.02 - PAVONINE VINA CO.,LTD 차입금 지급보증의건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 13 04.30 - 타인에 대한 담보제공해소 및 전환사채 만기전 취득의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 14 06.24 - (주)사이렉스페이 운전자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 - - 찬성 * 2019년 3월 27일 제22기 정기주주총회에서 김진철 사내이사는 사임하였으며, 이 제엽 사내이사가 선임되었습니다.2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 서석준 Takashimikami 이재호 출석율100% 출석율0% 출석율0% 찬반여부 찬반여부 찬반여부 01 01.08 - 중소기업은행 운전자금 10억 신규차입의 건 가결 찬성 - - 02 01.24 - 중소기업은행 운전자금 25억 신규차입의 건 가결 찬성 - - 03 01.29 - 제이오알(유) 앞 담보제공에 대한 건 가결 찬성 - - 04 01.29 - 제1회 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - - 05 01.29 - 제3자배정 유상증자 결정 철회의 건 가결 찬성 - - 06 02.12 - 제22기 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 07 02.25 - 어업회사법인 주식회사 디비에프티 전환사채 취득의 건 가결 찬성 - - 08 03.12 - 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 09 03.18 - PAVONINE VINA CO.,LTD 차입금 지급보증의 건 가결 찬성 - - 10 03.25 - (주)사이렉스페이 주식 양수 및 자기주식 지급의 건 가결 찬성 - - 11 04.02 - 제3자배정 유상증자 참여의 건 - (주)사이렉스페이 가결 찬성 - - 12 04.02 - PAVONINE VINA CO.,LTD 차입금 지급보증의건 가결 찬성 - - 13 04.30 - 타인에 대한 담보제공해소 및 전환사채 만기전 취득의 건 가결 찬성 - - 14 06.24 - (주)사이렉스페이 운전자금 대여의 건 가결 찬성 - - * 2019년 3월 27일 제22기 정기주주총회에서 Takashi mikami 사외이사는 사임하였 으며, 이재호 사외이사가 선임되었습니다.3) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 설치한 위원회는 없습니다. 라. 이사의 독립성1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 4인(대표이사 포함), 사외이사 2인으로 구성되어 있으며, 이 중 2인은 최대주주인 대표이사와 특수관계가 없는 독립적인 이사 입니다. 한편 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2) 이사선출에 대한 독립성 기준의 운영 여부당사는 자본시장 및 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령에 따른 이사로서의 결격사유가 없는 자를 이사회에서 추천 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다. 직명 성명 임기(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이제훈 00.12~21.03(7회) 경영 방침 수립과 경영전략총괄 업무를 수행하기 위함 이사회 이사회 의장경영 총괄 해당 없음 최대주주 본인 사내이사 오종철 00.12~21.03(7회) 경영 총괄 및 대외적 업무를수행하기 위함. 이사회 경영 총괄 해당 없음 특수관계인 사내이사 안신철 11.03~20.03(3회) 사업부 운영을 안정적으로수행하기 위함 이사회 베트남 총괄 해당 없음 특수관계인 사내이사 이제엽 19.03~22.03(신규) 사업부 운영을 안정적으로수행하기 위함 이사회 광주 총괄 해당 없음 특수관계인 사외이사 서석준 18.08~21.08(신규) 당사 사업 관련하여 지원 및감독 ?동을 수행하기 위함 이사회 경영자문 해당 없음 - 사외이사 이재호 19.03~22.03(신규) 당사 사업 관련하여 지원 및감독 ?동을 수행하기 위함 이사회 경영자문 해당 없음 - 3) 이사회 운영규정 상의 주요 내용 제4조 [이사회의 구성]① 이사회는 주주총회에서 선임된 이사전원으로 구성한다.② 이사회의 의장은 대표이사 회장 또는 사장이 된다. 회장 또는 사장이 유고시에는 회사의 정관이 정하는 순서로서 그 직무를 대행한다.③ 이사회의 업무를 처리하기 위하여 1명의 간사를 둔다. 제5조 [이사회의 구분]이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. 제6조 [이사회의 소집]① 정기이사회는 연 1회 이상 개최하여야 한다.② 임시이사회의 개최는 의장이 필요하다고 인정할 때와 이사 3인 이상의 이사의 요청이있을 때 의장이 이를 소집한다.③ 이사회의 소집은 회의 1주간 전에 각 이사 및 감사에게 서면 및 구두로 통보한다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 경우에는 그 절차를 생략할 수 있다. 제7조 [이사회의 성립]이사회의 이사 전원의 과반수 출석에 의하여 성립된다. 제8조 [이사회의 결의방법]① 이사회의 결의는 출석이사의 과반수의 가결로 결정한다. 단, 가부동수인 경우에는 의장의 결정에 따른다.② 긴급을 요하는 사안의 경우에는 서면결의로서 이사회의 의결에 갈음할 수 있다.③ 당해 안건에 대한 특별한 이해관계가 있는 이사는 동 안건에 대해 의결권을 행사할 수없으며, 이사 전원의 수에 포함하지 아니한다. 제9조 [이사회 결의사항]① 다음 각 호에 해당하는 회사의 업무집행은 이사회결의로 한다.1. 정관의 변경에 관한 주주총회 부의사항2. 주주총회의 소집사항ㆍ위임사항ㆍ제출사항3. 회사의 중요한 경영계획 및 사업계획과 운영에 관한 사항4. 신규 사업 진출 및 투자에 관한 사항5. 회사의 중요재산 취득 및 처분에 관한 사항6. 회사와 이사에 관한 사항7. 자산 및 자금운영(차입 및 대여 포함)에 관한 사항8. 지배인의 선임과 해임에 관한 사항9. 지사의 설치와 이전 및 폐지에 관한 사항10. 회사규정의 제정 및 개폐에 관한 사항11. 투자자유치 및 자본유치에 관한 사항12. 기타 이사회 결의가 필요하다고 인정하는 사항② 이사회에 결의할 안건은 담당이사가 이사회개최일 7일 전까지 대표이사에게 제출하여야 한다. 4) 사외이사의 전문성당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 5) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사에 대한 교육계획을 수립 중이며,추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 박희돈 - 고려대학교 경제학과- 신용보증기금- 현대증권 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 규정 내용 정관 제46조(감사의 직무와의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대하여는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사의 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 참석여부 01 01.08 - 중소기업은행 운전자금 10억 신규차입의 건 가결 불참 02 01.24 - 중소기업은행 운전자금 25억 신규차입의 건 가결 불참 03 01.29 - 제이오알(유) 앞 담보제공에 대한 건 가결 참석 04 01.29 - 제1회 사모 전환사채 발행의 건 가결 참석 05 01.29 - 제3자배정 유상증자 결정 철회의 건 가결 참석 06 02.12 - 제22기 재무제표 승인의 건 가결 참석 07 02.25 - 어업회사법인 주식회사 디비에프티 전환사채 취득의 건 가결 참석 08 03.12 - 제22기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 09 03.18 - PAVONINE VINA CO.,LTD 차입금 지급보증의 건 가결 참석 10 03.25 - (주)사이렉스페이 주식 양수 및 자기주식 지급 가결 참석 11 04.02 - 제3자배정 유상증자 참여의건 - (주)사이렉스페이 가결 참석 12 04.02 - PAVONINE VINA CO.,LTD 차입금 지급보증의 건 가결 참석 13 04.30 - 타인에 대한 담보제공해소 및 전환사채 만기전 취득의 건 가결 참석 14 06.24 - (주)사이렉스페이 운전자금 대여의 건 가결 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사에 대한 교육계획을 수립 중이며,추후 교육을 실시하도록 하겠습니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영본부 2 차장 재무제표, 이사회 등 경영전반에 관한 감사직무 수행지원 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 보고서 제출일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈 최대주주 보통주 2,720,956 25.11 2,720,956 25.11 - 오종철 임원 보통주 1,020,080 9.41 1,020,080 9.41 - 오종수 계열회사 임원 보통주 6,500 0.06 6,500 0.06 - 계 보통주 3,747,536 34.58 3,747,536 34.58 - 우선주 - - - - - (주1) 임원외 특수관계인 등은 본 보고서 제출일 기준 "주식등의 대량보유 상황보고 서"를 기준으로 작성하였으며, 추후 변동 보고시 차이가 발생할 수 있습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다(주3) 회사는 2018년 7월 12일 이사회에서 결정한 유상증자 계획에 의거하여 주권상장예정일을 8월 7일로 123,152주(61,576천원)를 발행하였습니다. 가. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 이제훈 대표이사 1997.07 ~ 현재 (주)파버나인 대표이사 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없음 다. 최대주주의 변동내역당사의 최대주주는 이제훈 대표이사이며, 본 보고서 제출일 현재 최대주주가 변경된 사항이 없습니다. ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이제훈외 3,747,536 34.58 - 보광창업투자 686,932 6.41 - 우리사주조합 - - - (주1) 상기자료는 "주식등의 대량보유 상황보고서"를 기준으로 작성하여 보고서 제출일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있으며, 최대주주 이제훈 외 특수관계인의 지분이 포함되어 있습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다. (주3) 회사는 2018년 7월 12일 이사회에서 결정한 유상증자 계획에 의거하여 주권상장예정일을 8월 7일로 123,152주(61,576천원)를 발행하였습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 3. 소액주주현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,034 99.64 4,977,520 45.95 - (주1) 소액주주는 발생주식총수 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로 구분하며, 상기 소액주주 현황표는 2018년 12월 31일 기준 한국예탁결제원에서 수령한 주주명부를 바탕으로 작성되었습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다.(주3) 회사는 2018년 7월 12일 이사회에서 결정한 유상증자 계획에 의거하여 주권상장예정일을 8월 7일로 123,152주(61,576천원)를 발행하였습니다. 4. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용(제10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 「근로자복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 의하여 주식증서(DR)발행에 따라 제3자배정방식으로 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 하여「중소기업 창업지원법」 또는 「여신전문금융법」에 의해 설립된 창업투자회사, 신기술사업금융회사에 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 신기술의 도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우9. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 공고의 방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.pavonine.net)에 한다. 다만, 전산장애 또는그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 일간 매일경제신문에 한다. 주주의 특전 해당사항 없음 명의개서대리인 주식회사 국민은행 5. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종류 1월 2월 3월 4월 5월 6월 보통주 주가 최고 4,940 5,020 5,230 6,080 5,730 5,090 최저 4,230 4,645 4,640 4,995 4,620 4,645 평균 4,649 4,865 5,004 5,718 5,066 4,874 거래량 최고(일) 387,157 694,612 298,250 4,045,224 691,801 1,057,029 최저(일) 10,894 29,596 24,738 26,088 23,375 28,471 월간평균 51,617 106,397 97,131 485,877 136,251 147,636 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이제훈 남 1960.11 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 - 목포대학교- 서강대학교 대학원 수료- 경남공업- 이오정밀- 파버나인 2,720,956 - 본인 97.07.04 2021.03.27 오종철 남 1962.02 부사장 등기임원 상근 운영총괄 - 국제이화공업- 경남공업- 이오정밀- 파버나인 1,020,080 - 특수관계인 97.07.04 2021.03.27 안신철 남 1960.06 전무 등기임원 비상근 베트남법인장 - 고려이화- 구미이화- 동우금속- 이오정밀- 파버나인 - - - 97.07.04 2020.03.30 이재호 남 1954.04 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 - 고려대학교 정치학 박사졸업- 동아일보 편진입 및 출판국장- 동신대학교 정치학 교수- 극동대학교 정치할 교수 - - - 19.03.27 2022.03.27 이제엽 남 1965.09 이사 등기임원 상근 생산총괄(광주) - 전남대학교 회계학과- 파버나인 - - 특수관계인 97.07.04 2022.03.27 정용일 남 1971.04 이사 미등기임원 상근 경영본부 - 충주대 행정학과- 씨티아이반도체- 파버나인 - - - 01.07.23 - 박희돈 남 1962.12 상근감사 등기임원 상근 감사 - 고려대학교 경제학과- 신용보증기금- 현대증권 - - - 17.03.31 2020.03.30 서석준 남 1968.05 사외이사 등기임원 비상근 사외아사 - 머레이주립대학교 경영학과석사 수료- 우리투자증권 부장- 한마루 대표 - - - 18.08.31 2021.08.30 나. 직원 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 216 2 - - 218 4년4월 3,647,100 16,885 - - 여 98 2 - - 100 4년8월 1,436,318 14,656 - 합 계 314 4 - - 318 - 5,083,418 15,985 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 6 234,120 39,020 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,000 - 감사 1 200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 712 101 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원)