파버나인 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24(당)기 2020년 12월 31일 현재
제 23(전)기 2019년 12월 31일 현재

주식회사 파버나인과 그 종속기업1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 6,766,174천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,997,949	22.2%	2,720,956	24.5%

오종철	720,080	5.3%	1,020,080	9.2%

기타	9,814,318	72.5%	7,353,465	66.3%

합 계	13,532,347	100.0%	11,094,501	100.0%

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2020.12.31 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.04.15 베트남 2020.12.31 전자제품부품제조업 완전 지배법인 (주)사이렉스페이 93% 2019.03.26 대한민국 2020.12.31 소프트웨어개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 CYREXPAY PTE. LTD. 93% 2019.12.19 싱가포르 2020.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2019.12.31 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.04.15 베트남 2019.12.31 전자제품부품제조업 완전 지배법인 ㈜사이렉스페이 93% 2019.03.26 대한민국 2019.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 ㈜몰코리아닷컴 93% 2019.04.18 대한민국 2019.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 CYREXPAY PTE. LTD. 93% 2019.12.19 싱가포르 2019.12.31 소프트웨어 개발 및 공급업 의결권 과반수 보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,114,334 8,104 6,106,230 - (23,592) (23,592) PAVONINE VINA CO., LTD. 42,979,424 33,397,581 9,581,843 42,655,366 4,854,273 4,854,273 ㈜사이렉스페이 12,810,885 11,921,281 889,604 12,819,395 (419,388) (419,388) CYREXPAY PTE. LTD. 21,553 5,571 15,982 - (395) (395) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,164,063 7,886 6,156,177 - (23,936) (23,936) PAVONINE VINA CO. LTD. 40,735,128 35,341,147 5,393,981 20,037,551 (1,108,006) (1,108,006) ㈜사이렉스페이 1,603,901 294,908 1,308,993 2,948,931 (532,542) (532,542) ㈜몰코리아닷컴 31,551 7,320 24,231 363,886 19,744 19,744 CYREXPAY PTE. LTD. 22,902 5,818 17,084 - (86) (86) 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 ㈜몰코리아닷컴 연결제외 지분 매각 기업명 변동내용 사유 ㈜사이렉스페이 신규포함 지분 취득 ㈜몰코리아닷컴 신규포함 지분 취득 CYREXPAY PTE. LTD. 신규포함 지분 취득 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 2~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 영업권 비한정 - 소프트웨어 3~5 년 정액법 개발비 5 년 정액법 기타의 무형자산 40 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(16) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당 기법인세와 이연법인세의 인식당 기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (22) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,794 백 만원(전기말: 5,615백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 20 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 34 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 102,477,339 91,858,004 아시아 42,655,366 20,037,551 연결조정 (3,442,876) (8,282,459) 합 계 141,689,829 103,613,096 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 45,134,451 56,355,468 아시아 28,953,913 29,426,779 연결조정 (1,449,751) (1,283,278) 합 계 72,638,613 84,498,969 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 141,690 백만원 (전기: 103,613 백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 37,300 백만원 (전기: 44,249 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 다른 고객에서 발생한 매출액은 당기에는 없으며, 전기에는 11,940 백만원 입니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 785,500 차입금 담보 외 장기금융상품 국민은행 50,000 50,000 합 계 735,500 835,500 6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 14,870,762 145,879 10,278,233 145,879 차감: 손실충당금 (590,084) (145,879) (430,391) (145,879) 매출채권(순액) 14,280,678 - 9,847,842 - 미수금 630,689 - 1,148,538 - 차감: 손실충당금 (459,973) - (337,210) - 미수금(순액) 170,716 - 811,328 - 합 계 14,451,394 - 10,659,170 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 14,870,762 천원 (전기: 10,278,233 천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 9,155,023 천원 (전기: 4,470,842 천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 2,135,964 548,277 530,270 3,214,511 (-)손실충당금 (58,157) (24,944) (422,015) (505,116) 합 계 2,077,807 523,333 108,255 2,709,395 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 497,440 2,214,108 683,143 3,394,691 (-)손실충당금 (8,678) (62,922) (334,527) (406,127) 합 계 488,762 2,151,186 348,616 2,988,564 (4) 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 576,270 337,210 850,790 210,999 손상차손 인식 159,693 122,763 - 126,211 손상차손 환입 - - 274,520 - 기말금액 735,963 459,973 576,270 337,210 7. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 1,616,871 - - 파생상품자산(주) - 11,559 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - - - 338,103 합 계 - 1,628,430 - 362,668 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 1,616,871 1,616,871 - 616,871 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 4,737,998 1,616,871 1,616,871 - (3,121,127) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 3,737,998 - - - (3,737,998) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현 손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 31,503 - (31,503) - (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 25,233 6,270 - 31,503 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 - 338,103 합 계 - 338,103 8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,949,276 (867,170) 4,082,106 상품 31,389 - 31,389 재공품 4,722,355 (76,120) 4,646,235 원재료 1,088,658 - 1,088,658 부재료 1,723,941 (122,739) 1,601,202 미착품 538,391 - 538,391 합 계 13,054,010 (1,066,029) 11,987,981 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 5,786,361 (889,508) 4,896,853 상품 86,556 - 86,556 재공품 4,098,898 - 4,098,898 원재료 1,540,631 - 1,540,631 부재료 1,986,306 (122,739) 1,863,567 미착품 221,328 - 221,328 합 계 13,720,080 (1,012,247) 12,707,833 당기 및 전기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실 53,782천원과 재고자산평가손실환입 189,922천원을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 3,078,802 1,524,437 1,835,386 1,503,985 (차감 : 손실충당금) (842,663) (1,295,157) (517,962) (1,305,955) 대여금(순액) 2,236,139 229,280 1,317,424 198,030 미수수익 57,727 - 48,425 - 보증금 - 3,570,288 - 569,815 합 계 2,293,866 3,799,568 1,365,849 767,845 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 517,962 1,305,955 1,985 205,026 손상차손 인식 324,701 - 515,977 1,100,929 손상차손 환입 - (10,798) - - 기말금액 842,663 1,295,157 517,962 1,305,955 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,958,079 - 1,861,180 - (차감 : 손실충당금) (975,766) - (766,804) - 선급금(순액) 982,313 - 1,094,376 - 선급비용 520,290 - 177,480 - 부가세대급금 2,827,107 - 4,193,302 - 합 계 4,329,710 - 5,465,158 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 766,804 183,365 손상차손 인식 208,962 583,439 손상차손 환입 - - 기말금액 975,766 766,804 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 사업결합 기타(주) 장부금액 토지 17,789,101 - - - - 17,789,101 건물 27,267,618 (5,287,729) (872,458) - 62,354 21,169,785 기계장치 57,392,292 (32,826,661) (166,921) - 630,018 25,028,728 차량운반구 908,753 (554,379) (308) - 8,888 362,954 공구와기구 16,779,084 (14,032,025) (16,415) - 98,915 2,829,559 비품 3,105,689 (2,654,549) (18,643) - (749) 431,748 시설장치 19,600 (11,860) - - - 7,740 사용권자산 278,737 (192,802) - - - 85,935 건설중인자산 873,137 - - - - 873,137 합 계 124,414,011 (55,560,005) (1,074,745) - 799,426 68,578,687 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 사업결합 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - - 25,308,795 건물 27,191,705 (4,938,675) (898,835) - 2,166 21,356,361 기계장치 55,254,965 (29,172,131) (250,475) - 23,252 25,855,611 차량운반구 905,842 (516,932) (1,541) - 299 387,668 공구와기구 15,413,231 (12,443,983) (7,644) - 3,360 2,964,964 비품 2,750,846 (2,428,587) (10,144) 17,861 - 329,976 시설장치 19,600 (7,787) - 2,285 - 14,098 사용권자산 - - - - 131,920 131,920 건설중인자산 3,723,829 - - - - 3,723,829 합 계 130,568,813 (49,508,095) (1,168,639) 20,146 160,997 80,073,222 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - (7,519,694) - - - - 17,789,101 건물 21,356,361 3,048 (2,689,950) (742,682) 3,861,000 - (617,992) 21,169,785 기계장치 25,855,611 4,425,667 (2,831,910) (5,085,267) 3,704,175 - (1,039,548) 25,028,728 차량운반구 387,668 97,752 (16,450) (89,574) - - (16,442) 362,954 공구와기구 2,964,964 1,406,013 (105,923) (1,747,831) 342,236 (11,951) (17,949) 2,829,559 비품 329,976 269,596 - (153,305) - (14,520) 1 431,748 시설장치 14,098 - - (6,358) - - - 7,740 사용권자산 131,920 - - (121,844) - - 75,859 85,935 건설중인자산 3,723,829 5,159,098 - - (8,057,424) - 47,634 873,137 합 계 80,073,222 11,361,174 (13,163,927) (7,946,861) (150,013) (26,471) (1,568,437) 68,578,687 (주1) 건설중인자산 대체내용은 건물(3,861,000천 원), 기계장치(3,704,175천원), 공구와기구(342,236천원), 소프트웨어(150,013천원)로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등 을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 사업결합 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 19,760,892 345,455 - (678,050) 1,733,780 - 194,284 21,356,361 기계장치 26,763,296 3,701,587 (3,037,044) (4,577,151) 2,559,957 - 444,966 25,855,611 차량운반구 398,789 28,383 - (86,081) 36,728 - 9,849 387,668 공구와기구 4,798,578 3,033,213 (957,652) (3,093,275) (865,420) - 49,520 2,964,964 비품 297,374 135,312 (1,781) (118,792) - 17,861 2 329,976 시설장치 - 19,600 (2,285) (5,502) - 2,285 - 14,098 사용권자산 - - (2,552) (203,802) - - 338,274 131,920 건설중인자산 2,496,720 4,993,668 - - (3,838,828) - 72,269 3,723,829 합계 79,824,444 12,257,218 (4,001,314) (8,762,653) (373,783) 20,146 1,109,164 80,073,222 (주1) 건설중인자산 대체내용은 건물(1,733,780천원), 기계장치(1,566,959천원), 공구와기구(124,306천원), 상품(267,300천원), 소프트웨어(106,483천원) 로 대체 되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등 을 포함하고 있습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 32,943 118,569 차량운반구 52,992 13,351 합계 85,935 131,920 한편, 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 75,859천원 및 190,652천원입니다.2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 102,804 143,404 차량운반구 19,040 60,398 소 계 121,844 203,802 리스부채에 대한 이자비용 3,051 6,488 합 계 124,895 210,290 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 98,393 144,535 1년 초과 5년 이내 - - 합계 98,393 144,535 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 76,845,799 삼성화재보험 화재보험 등 공장물건종합 VND 499,121,014,918 BAOVIET INSURANCE COMPANY 합 계 76,845,799VND 499,121,014,918 또한, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 40,288,395 13,404,000 우리은행 단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 SHINHAN BANK VIETNAM 장ㆍ단기차입금 건물 및 기계장치 등 25,772,663 11,726,969(VND 248,980,242,050) 합 계 66,061,058 43,130,969(VND 248,980,242,050) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금 액 (8,822 백만원 및 VND 499,121,014,918) 을 담 보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 소프트웨어 1,850,637 (1,194,730) (166,419) - 489,488 영업권 958,741 - - (800) 957,941 개발비 125,028 (121,456) - - 3,572 기타의무형자산 2,682,337 (73,412) - - 2,608,925 합 계 5,616,743 (1,389,598) (166,419) (800) 4,059,926 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,610,914 (968,243) (69,594) 573,077 영업권 958,741 - - 958,741 개발비 125,028 (78,589) - 46,439 기타의무형자산 2,925,422 (77,931) - 2,847,491 합 계 5,620,105 (1,124,763) (69,584) 4,425,748 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 573,077 77,364 (180,453) (130,513) 150,013 - 489,488 영업권 958,741 - - - - (800) 957,941 개발비 46,439 - (42,867) - - - 3,572 기타의무형자산 2,847,491 - (79,179) - - (159,387) 2,608,925 합 계 4,425,748 77,364 (302,499) (130,513) 150,013 (160,187) 4,059,926 (주1) 건 설중인자산에서 대체된 금액 150,013천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금 사업결합 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 248,450 83,347 (201,063) (64,373) 400,000 106,483 206 573,077 영업권 - - - - 958,741 - - 958,741 개발비 89,305 - (42,866) - - - - 46,439 기타의무형자산 2,820,107 - (78,243) - - - 105,627 2,847,491 합 계 3,157,862 83,347 (322,145) (64,373) 1,358,741 106,483 105,833 4,425,748 (주1) 건설중인자산에서 대체된금액 106,483천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 SHINHAN BANK VIETNAM 장기차입금 기타의무형자산 2,608,925 2,399,557(VND 50,946,000,000) 한편, 연결실체는 상기 이외에 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 4,680백만원) 하고 있습니다(주석14참조). (4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 2,276,947 천 원 및 2,237,856천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 13. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 5,858,978 - 3,934,212 - 미지급금 9,756,630 - 6,065,101 - 합 계 15,615,608 - 9,999,313 - 14. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 25,349,354 - 38,576,200 - 장기차입금 1,316,666 13,440,773 586,750 12,713,806 합 계 26,666,020 13,440,773 39,162,950 12,713,806 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 1.79% 900,000 3,900,000 운영자금 신한은행 3.43% 2,000,000 2,000,000 무역어음 중소기업은행 2.56% 3,500,000 10,000,000 운전자금대출 우리은행 - - 1,000,000 운전자금대출 우리은행 - - 2,900,000 운전자금대출 우리은행 1.97% 10,000,000 10,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.05% 3,400,000 3,900,000 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 LIBOR + 1.2% ~ 3.2% 5,549,354(USD 5,085,624) 4,876,200(USD 4,200,000) 합 계 25,349,354(USD 5,085,624) 38,576,200(USD 4,200,000) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산, 유형자산 중 일부 및 무형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11,12 및 35참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 중소기업은행 - - 68,000 중소기업자금 중소기업은행 - - 6,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.57% 3,000,000 - 중소기업자금 중소기업은행 2.63% 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 중소기업은행 2.42% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 신한은행 2.76% 475,000 500,000 중소기업자금 국민은행 2.56% 1,300,000 - 중소기업자금 우리은행 1.91% 1,200,000 1,000,000 중소기업자금 우리은행 1.75% 3,800,000 - 중소기업자금 우리은행 - - 18,750 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM MFC 3M + 1.91% 883,125(VND 18,750,000,000) 1,562,500(VND 31,250,000,000) 시설자금대출 IBK - HO CHI MINH BRANCH VNIBOR 1 year +3.65% 2,099,314(VND 44,571,428,572) 2,149,876(VND 42,997,519,329) 운영자금대출 Vietnam Joint Stock Commercial Bank - -- 1,430(VND 28,600,000) 소 계 14,757,439(VND 63,321,428,572) 13,300,556(VND 74,276,119,329) 차감 : 유동성장기차입금 (1,316,666) (586,750) 합 계 13,440,773(VND 63,321,428,572) 12,713,806(VND 74,276,119,329) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 장단기금융상품, 재고자산, 유형자산, 무형자산 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11,12 및 35참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 14,757,439 1,316,666 10,458,333 - 2,982,440 15. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 221,086 - 107,667 - 리스부채 98,393 - 144,535 - 합 계 319,479 - 252,202 - 16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 179,425 - 236,027 - 예수금 6,204,186 - 244,902 - 예수보증금 29,570 - 29,571 - 부가세예수금 - - 351 - 합 계 6,413,181 - 510,851 - 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 - 6,000,000 사채상환할증금 - 862.044 신주인수권조정 - (1,348,396) 합 계 - 5,513,648 (2) 연결실체가 발행한 비분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 사채권자 에이원자산운용 주식회사, 수성자산운용 주식회사, 더블유자산운용 주식회사 에스비아이저축은행, 주식회사 디비에프티, 주식회사 코릴 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액(주) 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 1,896,586주 발행시 행사가격 5,009원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년12월14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환.단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 신주인수권에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가액을 조정한다. 단, 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 행사가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본호에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중"기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우"신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중"1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 신주인수권부사채 발행 액면총액 중 당기 중에 2,500,000천원은 상환되었고, 3,500,000천원은 행사되었으며, 전기 중에는 2,500,000천원이 상환되었고, 1,000,000천원은 행사되었습니다. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에 따라 변동합니다. 18. 전환사채(1) 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 1 회 무기명식 이권부 2019년 01월 30일 2022년 01월 30일 - 4.5 - 5,000,000 사채상환할증금 - 718,370 전환권조정 - (1,208,552) 합 계 - 4,509,818 2) 연결실체가 발행한 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 주식회사 아주저축은행, 제이씨에셋자산운용 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국증권금융 주식회사), 타이거자산운용투자자문 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국투자증권 주식회사) 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액(주) 14,500,000,000원 발행가액 14,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 전환가능주식수 1,023,541주 전환가액 4,885원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년01월30일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유?무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 01월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 전환사채 발행 액면총액 중 당기 중에 1,500,000천원은 상환되었고, 3,500,000천원은 전환되었으며, 전기 중에 9,500,000천원이 상환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다. (2) 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 3 회 무기명식 이권부 2020년 02월 03일 2023년 02월 03일 1.0 4.0 4,700,000 - 사채상환할증금 438,515 - 전환사채조정 (781,038) - 합계 4,357,477 - 2) 연결실체가 발행한 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 엔에이치투자증권주식회사, 신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 히스토리투자자문 주식회사 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 전환가능주식수 958,401주 전환가액 4,904원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년2월3일(사채 기한일)에 권면금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함 전환에 관한 사항 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 X [{A + (B x C / D)} / (A + B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액으로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 2월 3일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에따라 변동합니다. 19. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 - 2,748,474 전환권대가 1,615,014 2,352,095 합계 1,615,014 5,100,569 전환사채와 신주인수권부사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석17 및 18참조). 20. 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 1.50 ~ 2.00 6.05 할인율 2.26 ~ 2.53 2.51 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,793,637 5,614,910 사외적립자산의 공정가치 (1,679,841) (1,490,437) 순확정급여채무 3,113,796 4,124,473 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,614,910 (1,490,437) 4,124,473 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,080,859 - 1,080,859 이자비용(이자수익) 130,586 (34,445) 96,141 소 계 1,211,445 (34,445) 1,177,000 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,942 18,942 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 674 - 674 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (846,594) - (846,594) 경험적조정 (182,942) - (182,942) 소 계 (1,028,862) 18,942 (1,009,920) 기업이 납부한 기여금 - (623,474) (623,474) 제도에서 지급한 금액 (1,003,856) 449,573 (554,283) 당기말 4,793,637 (1,679,841) 3,113,796 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,124,181 - 1,124,181 이자비용(이자수익) 103,274 (36,467) 66,807 소 계 1,227,455 (36,467) 1,190,988 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 16,756 16,756 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (328,207) - (328,207) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 910,304 - 910,314 경험적 조정 117,554 - 117,554 소 계 699,651 16,756 716,407 기업이 납부한 기여금 - (501,759) (501,759) 제도에서 지급한 금액 (489,223) 371,585 (117,638) 기말 5,614,910 (1,490,437) 4,124,473 한편, 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 462,829 천원 (전 기: 584,652 천원 )은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 1,679,841 1,490,437 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 0 천원입니다.(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (171,346) 189,575 기대임금상승률의 1% 변동 189,232 (174,241) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (245,418) 219,868 기대임금상승률의 1% 변동 234,982 (215,248) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.6 ~ 11.1년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 790,981 695,903 1,905,774 2,325,820 2,183,549 7,902,027 21. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 13,532,347 11,094,501 보통주자본금 6,766,173,500 5,547,250,500 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기(주) 전기(주) 기초 5,547,250,500 5,417,212,000 신주인수권 행사 489,946,500 130,038,500 전환청구권 행사 728,976,500 - 기말 6,766,173,500 5,547,250,500 (주) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 전기초 2019.01.01 10,834,424 5,417,212 신주인수권 행사 2019.12.18 260,077 130,039 전기말 2019.12.31 11,094,501 5,547,251 기초 2020.01.01 11,094,501 5,547,251 신주인수권 행사 2020.01.13 130,039 65,020 전환권 행사 2020.01.13 32,518 16,258 신주인수권 행사 2020.04.08 177,052 88,526 전환권 행사 2020.04.08 255,847 127,923 신주인수권 행사 2020.05.15 354,107 177,054 신주인수권 행사 2020.06.08 177,052 88,525 신주인수권 행사 2020.06.09 141,643 70,822 전환권 행사 2020.06.30 730,993 365,497 전환권 행사 2020.07.13 50,000 25,000 전환권 행사 2020.07.14 150,000 75,000 전환권 행사 2020.08.07 238,595 119,300 기말 2020.12.31 13,532,347 6,766,174 22. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 31,829,945 20,594,141 자기주식처분이익 5,403 5,403 합 계 31,835,348 20,599,544 (2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 주식발행초과금 20,594,141 11,235,804 - - 31,829,945 합 계 20,599,544 11,235,804 - - 31,835,348 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 - 6,926 - (1,523) 5,403 주식발행초과금 19,347,159 1,246,982 - - 20,594,141 합계 19,347,159 1,253,908 - (1,523) 20,599,544 23. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 3,409,553 2,257,257 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,257,257 1,152,296 - 3,409,553 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,492,520 1,132,439 (1,367,702) 2,257,257 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 509,603 2,257,257 485,414 2,492,500 취 득 372,652 1,152,296 290,590 1,132,439 처 분 - (266,401) (1,367,702) 기 말 882,255 3,409,553 509,603 2,257,257 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 26,300,527 21,144,188 합 계 26,762,650 21,606,311 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 21,606,311 34,725,382 당기순이익(손실) 4,339,028 (12,583,773) 차감 : 비지배지분 29,575 34,164 확정급여제도의 재측정요소 1,009,918 (716,407) 법인세효과 (222,182) 157,609 회계변경 누적효과 - (10,664) 기말금액 26,762,650 21,606,311 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 205,129 763,927 당기변동 1,009,918 (716,407) 법인세 효과 (222,182) 157,609 기말금액 992,865 205,129 (4) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과목 제24(당)기 제23(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,192,959,826 20,910,981,342 1. 전기이월이익잉여금 20,910,981,342 32,591,402,188 2. 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 3. 확정급여제도의 재측정요소 787,735,956 (558,797,286) 4. 회계변경누적효과 - (10,663,561) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,192,959,826 20,910,981,342 (*) 지배기업의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 매출채권 손실충당금 오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며, 각각 2021년 3월 29일과 2020년 3월 30일에 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 24,572 해외사업환산손익 (700,636) (157,584) 합 계 (700,636) (133,012) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (133,012) (365,781) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분으로 인한 감소 (24,572) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 - 6,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 - (1,379) 해외사업환산손익 (696,221) 292,153 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 153,169 (64,275) 기말 (700,636) (133,012) 26. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 4,350,722 4,013,931 퇴직급여 2,009,580 525,904 복리후생비 363,951 365,138 여비교통비 88,429 251,188 접대비 75,885 125,081 통신비 37,150 29,627 수도광열비 59,482 35,211 세금과공과 164,999 147,349 전력비 149,338 119,713 임차료 30,408 30,674 감가상각비 321,608 307,756 무형자산상각비 145,830 149,898 경상개발비 2,276,947 2,237,856 보험료 127,633 119,725 차량유지비 32,777 36,132 운반비 1,286,717 1,203,936 교육훈련비 13,591 50,479 도서인쇄비 6,445 5,249 사무용품비 24,011 61,345 소모품비 26,766 31,529 지급수수료 1,342,311 1,375,420 수선비 47,665 3,610 광고선전비 602 3,000 대손상각비(환입) 159,691 (274,520) 잡비 281,327 449,669 합 계 13,423,865 11,404,900 27. 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 34,258 105,353 배당금수익 9,900 - 외환차익 3,132,528 741,895 외화환산이익 352,140 377,347 공정가치측정금융자산처분이익 24,956 - 공정가치측정금융자산평가이익 616,871 - 파생상품평가이익 11,559 24,566 파생상품거래이익 77,260 39,050 파생상품재매입이익 1,701,595 2,784,166 리스부채상환이익 - 36,728 합 계 5,961,067 4,109,105 28. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,382,036 3,198,616 외환차손 2,146,373 109,174 외화환산손실 2,960,252 105,446 공정가치측정금융자산평가손실 500,000 2,505,821 사채상환손실 561,380 1,942,379 파생상품거래손실 24,566 - 파생상품평가손실 1,526,485 4,639,469 합 계 10,101,092 12,500,905 29. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 2,296,173 178,635 잡이익 836,107 1,281,698 합 계 3,132,280 1,460,333 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 29,600 9,900 기타의대손상각비(환입) 645,627 2,326,556 사용권자산처분손실 - 2,552 유형자산처분손실 887,249 72,683 종속기업투자주식처분손실 19,242 - 잡손실 644,137 314,878 합 계 2,225,855 2,726,569 30. 법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 3,545 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (69,013) 90,432 이연법인세비용(수익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 497,258 (2,088,964) 법인세비용(수익) 431,790 (1,998,532) (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 3,465,138 3,962,396 사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채) - (88,000) 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 3,962,396 1,961,432 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 497,258 (2,088,964) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,770,817 (14,582,304) 적용세율( 당기: 21.54% , 전기: -%) 에 따른 세부담액 1,027,580 - 조정사항 비공제비용( 당기: 3,739,414천원 , 전기: 72,421천원 ) 805,427 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (342,191) (333,377) 법인세추납(환급)액 - - 기타(세율차이 등)(주1) (1,059,026) (1,665,155) 법인세비용(이익) 431,790 (1,998,532) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) 9.05% -% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다. 전기 중 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 자기주식처분이익 - (1,524) 확정급여제도 재측정요소 (222,182) 157,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,379) 해외사업환산손익 153,169 (64,274) 합 계 (69,013) 90,432 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 당기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 7,139,659 (1,449,691) 5,689,968 감가상각비 149,477 36,528 186,005 사용권자산 (18,167) (75,858) (94,025) 리스부채 22,451 39,588 62,039 퇴직급여충당부채 5,451,257 (892,855) 4,558,402 재고자산평가손실 1,012,247 53,782 1,066,029 공정가치측정금융자산 4,778,192 (116,871) 4,661,321 퇴직연금예치금 (1,415,437) (123,902) (1,539,339) 미수수익 (66,601) 4,536 (62,065) 선급비용 4,171 (4,171) - 외화환산손익 (272,237) 2,254,523 1,982,286 사채상환할증금 1,580,414 (1,141,899) 438,515 파생상품부채 5,100,569 (3,485,555) 1,615,014 사채할인발생차금 (2,556,948) 1,775,910 (781,038) 파생상품자산 (24,566) 13,007 (11,559) 해외사업환산손익 202,031 696,221 898,252 이월결손금 2,319,025 (1,478,967) 840,058 [사업결합으로 인한 이연법인세] 무형자산 (320,000) 80,000 (240,000) 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 23,085,537 (3,815,674) 19,269,863 이연법인세인식제외 6,589,998 - 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 16,495,539 - 12,679,865 세율(주2) 22% 22% 소계 3,629,019 (839,449) 2,789,570 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 333,377 342,191 675,568 합계 3,962,396 (497,258) 3,465,138 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 3,383,457 3,756,202 7,139,659 감가상각비 - 149,477 149,477 사용권자산 - (18,167) (18,167) 리스부채 - 22,451 22,451 퇴직급여충당부채 4,288,158 1,163,099 5,451,257 재고자산평가손실 1,202,169 (189,922) 1,012,247 매도가능금융자산손상차손 2,278,641 2,499,551 4,778,192 퇴직연금예치금 (1,340,552) (74,885) (1,415,437) 미수수익 (49,319) (17,282) (66,601) 선급비용 727 3,444 4,171 외화환산손익 (613,484) 341,247 (272,237) 사채상환할증금 1,364,903 215,511 1,580,414 파생상품부채 969,095 4,131,474 5,100,569 사채할인발행차금 (3,062,380) 505,432 (2,556,948) 파생상품자산 - (24,566) (24,566) 해외사업환산손익 494,184 (292,153) 202,031 이월결손금 - 2,319,025 2,319,025 [사업결합으로 인한 이연법인세] 무형자산 - (320,000) (320,000) 일시적차이 및 이월결손금에 의한 이연법인세 합계 8,915,599 14,169,938 23,085,537 이연법인세인식제외 - 6,589,998 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 8,915,599 7,579,940 16,495,539 세율(주2) 22% 22% 소 계 1,961,432 1,667,587 3,629,019 [이월세액공제로인한 이연법인세] 이월세액공제 - 333,377 333,377 합 계 1,961,432 2,000,964 3,962,396 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 6,589,998 6,589,998 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (2,757,827) - (2,757,827) 사용된 원재료 - 61,666,789 - 61,666,789 종업원급여 4,350,722 15,952,051 394,926 20,697,699 퇴직급여 2,009,581 714,170 32,674 2,756,425 복리후생비 363,950 1,709,260 42,271 2,115,481 감가상각비 321,609 7,025,180 600,072 7,946,861 무형자산상각비 145,830 156,669 - 302,499 지급수수료 1,342,312 1,890,626 41,781 3,274,719 기타 2,612,914 33,904,628 1,165,223 37,682,765 합 계 11,146,918 120,261,546 2,276,947 133,685,411 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (1,166,826) - (1,166,826) 사용된 원재료 - 51,280,136 - 51,280,136 종업원급여 4,013,931 14,384,118 467,081 18,865,130 퇴직급여 525,904 642,803 22,281 1,190,988 복리후생비 365,138 1,255,500 39,463 1,660,101 감가상각비 307,756 7,816,609 638,288 8,762,653 무형자산상각비 149,898 172,247 - 322,145 지급수수료 1,375,420 1,647,200 3,185 3,025,805 기타 2,428,998 21,100,678 1,067,557 24,597,233 합 계 9,167,045 97,132,465 2,237,855 108,537,365 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 32. 주당이익(1) 기본주당손익 기본주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) 4,368,603,529 (12,549,610,514) 보통주 반기순이익(손실) 4,368,603,529 (12,549,610,514) 가중평균유통보통주식수(주1) 11,719,560주 10,478,969주 기본주당이익(손실) 373 (1,198) 기본주당손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2020-01-01~2020-01-13 13 10,584,898 137,603,674 2020-01-13~2020-01-31 18 10,714,937 192,868,866 2020-01-31~2020-02-25 25 10,747,455 268,686,375 2020-02-25~2020-02-27 2 10,740,397 21,480,794 2020-02-27~2020-02-28 1 10,720,397 10,720,397 2020-02-28~2020-03-02 3 10,704,832 32,114,496 2020-03-02~2020-03-03 1 10,701,643 10,701,643 2020-03-03~2020-03-12 9 10,681,643 96,134,787 2020-03-12~2020-03-13 1 10,669,685 10,669,685 2020-03-13~2020-03-16 3 10,659,685 31,979,055 2020-03-16~2020-03-17 1 10,619,685 10,619,685 2020-03-17~2020-03-18 1 10,569,685 10,569,685 2020-03-18~2020-03-19 1 10,519,685 10,519,685 2020-03-19~2020-03-20 1 10,469,685 10,469,685 2020-03-20~2020-03-23 3 10,419,685 31,259,055 2020-03-23~2020-03-24 1 10,399,685 10,399,685 2020-03-24~2020-04-08 15 10,388,840 155,832,600 2020-04-08~2020-05-15 37 10,807,702 399,884,974 2020-05-15~2020-06-08 24 11,161,809 267,883,416 2020-06-08~2020-06-09 1 11,338,861 11,338,861 2020-06-09~2020-06-29 20 11,480,504 229,610,080 2020-06-29~2020-07-13 14 12,211,497 170,960,958 2020-07-13~2020-07-14 1 12,261,497 12,261,497 2020-07-14~2020-08-07 24 12,411,497 297,875,928 2020-08-07~2020-12-31 146 12,650,092 1,846,913,432 가중평균유통보통주식수 11,719,560 (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2019-01-01~2019-03-26 85 10,349,010 879,665,850 2019-03-26~2019-08-08 135 10,615,411 1,433,080,485 2019-08-08~2019-08-12 4 10,590,571 42,362,284 2019-08-12~2019-08-13 1 10,589,969 10,589,969 2019-08-13~2019-08-14 1 10,589,341 10,589,341 2019-08-14~2019-08-19 5 10,583,206 52,916,030 2019-08-19~2019-08-20 1 10,573,206 10,573,206 2019-08-20~2019-08-21 1 10,573,074 10,573,074 2019-08-21~2019-08-22 1 10,559,743 10,559,743 2019-08-22~2019-08-23 1 10,549,743 10,549,743 2019-08-23~2019-08-26 3 10,539,743 31,619,229 2019-08-26~2019-08-27 1 10,534,743 10,534,743 2019-08-27~2019-08-28 1 10,521,834 10,521,834 2019-08-28~2019-08-29 1 10,521,833 10,521,833 2019-08-29~2019-08-30 1 10,506,833 10,506,833 2019-08-30~2019-09-02 3 10,496,833 31,490,499 2019-09-02~2019-09-03 1 10,486,833 10,486,833 2019-09-02~2019-09-06 3 10,485,148 31,455,444 2019-09-06~2019-09-10 4 10,475,148 41,900,592 2019-09-10~2019-09-27 17 10,470,148 177,992,516 2019-09-27~2019-09-30 3 10,465,148 31,395,444 2019-09-30~2019-10-01 1 10,455,148 10,455,148 2019-10-01~2019-10-02 1 10,435,148 10,435,148 2019-10-02~2019-10-04 2 10,425,665 20,851,330 2019-10-04~2019-10-07 3 10,421,055 31,263,165 2019-10-07~2019-10-08 1 10,411,133 10,411,133 2019-10-08~2019-10-10 2 10,401,133 20,802,266 2019-10-10~2019-10-14 4 10,391,133 41,564,532 2019-10-14~2019-10-16 2 10,381,133 20,762,266 2019-10-16~2019-10-17 1 10,378,133 10,378,133 2019-10-17~2019-10-18 1 10,375,416 10,375,416 2019-10-18~2019-10-21 3 10,365,416 31,096,248 2019-10-21~2019-10-22 1 10,365,004 10,365,004 2019-10-22~2019-10-23 1 10,355,004 10,355,004 2019-10-23~2019-10-24 1 10,341,398 10,341,398 2019-10-24~2019-10-25 1 10,331,482 10,331,482 2019-10-25~2019-10-29 4 10,326,482 41,305,928 2019-10-29~2019-12-18 50 10,324,821 516,241,050 2019-12-18~2019-12-31 13 10,584,898 137,603,674 가중평균유통보통주식수 10,478,969 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.희석주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원/주) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 보통주순손익 4,368,603,529 (12,549,610,514) 가산: 파생상품평가손실 등 (840,576,750) - 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 3,528,026,779 (12,549,610,514) 희석유통보통주식수 11,850,879주 10,478,969주 희석주당이익(손실) 298 (1,198) (주) 전기 중에는 신주인수권 및 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정 시 고려하지 않았습니다. 2) 희석유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 11,719,560주 10,478,969주 희석성잠재적보통주 : 신주인수권 행사효과 131,319주 - 합계 11,850,879주 10,478,969주 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 2021.02.03~2023.01.03 1,058,082 33. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 71,541,348 81,887,630 자본 61,263,778 45,402,207 부채비율 116.78% 180.36% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 15,209,148 - - 15,209,148 단기금융상품 1,764,275 - - 1,764,275 장기금융상품 1,185,464 - - 1,185,464 매출채권및기타채권 14,451,394 - - 14,451,394 공정가치측정금융자산 - 1,628,430 - 1,628,430 기타금융자산 6,093,434 - - 6,093,434 합 계 38,703,715 1,628,430 - 40,332,145 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,350,997 - - 5,350,997 단기금융상품 1,151,118 - - 1,151,118 장기금융상품 954,338 - - 954,338 매출채권및기타채권 10,659,170 - - 10,659,170 공정가치측정금융자산 - 24,566 338,103 362,669 기타금융자산 2,133,695 - - 2,133,695 합 계 20,249,318 24,566 338,103 20,611,987 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 매입채무및기타채무 - - 15,615,608 9,999,313 차입금 - - 40,106,793 51,876,756 기타금융부채 - - 319,479 252,202 신주인수권부사채 - - - 5,513,648 전환사채 - - 4,357,477 4,509,818 파생상품부채 1,615,014 5,100,569 - - 합 계 1,615,014 5,100,569 60,399,357 72,151,737 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 (96,985) 110,783 장,단기금융상품 (26,023) 19,913 대여금및수취채권 (3,087,483) 1,716,916 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산 141,827 (2,481,255) 소 계 (3,068,664) (633,643) 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 130,830 (44,572) 차입금 (1,264,366) (1,456,040) 기타금융부채 (13,675) 36,728 신주인수권부사채 503,072 (1,311,326) 전환사채 (1,720,088) (2,350,943) 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 88,819 (1,816,253) 소 계 (2,275,408) (6,942,406) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 8,545,165 9,025,232 6,437,830 5,130,292 JPY 933,627,030 - 969,916,047 - 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 229,278 450,956 (229,278) (450,956) JPY (38,258) - 38,258 - 합 계 191,020 450,956 (191,020) (450,956) 나. 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관 당기 전기 단기차입금 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 5,549,354(USD 5,085,624) 4,876,200(USD 4,200,000) 장기차입금 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 외 2,982,439(VND 63,321,428,572) 3,712,376(VND 74,247,519,329) 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 85,318 (85,318) 70,261 (70,261) 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,616,871천원 및 0천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 161,687천원 및 0천원입니다. 3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.4) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 15,615,608 6,405,006 6,214,928 2,995,674 - 차입금(주) 40,106,793 260,976 175,131 25,962,608 15,293,839 기타금융부채 319,479 97,125 18,856 203,498 - 전환사채(주) 4,357,477 - - 4,840,812 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 1,615,014 - - 1,615,014 - 합 계 62,014,371 6,763,107 6,408,915 35,617,606 15,293,839 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 9,999,313 7,996,637 53,750 1,948,926 - 차입금(주) 51,876,756 102,921 208,772 40,006,696 13,210,200 기타금융부채 252,202 57,014 14,600 146,103 34,485 신주인수권부사채(주) 5,513,648 - - 6,561,750 - 전환사채(주) 4,509,818 - - 5,468,125 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 5,100,569 - - 5,100,569 - 합 계 77,252,306 8,156,572 277,122 59,232,169 13,244,685 (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 14,870,762 - 145,879 15,016,641 미수금 630,689 - - 630,689 미수수익 57,727 - - 57,727 보증금 - 3,570,288 - 3,570,288 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 15,209,148 - - 15,209,148 단기금융상품 1,764,275 - - 1,764,275 단기대여금 3,078,802 - - 3,078,802 장기금융상품 50,000 1,135,464 - 1,185,464 장기대여금 - 1,524,437 - 1,524,437 합 계 35,661,403 6,230,189 145,879 42,037,471 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 10,278,233 - 145,879 10,424,112 미수금 1,148,538 - - 1,148,538 미수수익 48,425 - - 48,425 보증금 - 569,815 - 569,815 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 5,350,997 - - 5,350,997 단기금융상품 1,151,118 - - 1,151,118 단기대여금 1,835,386 - - 1,835,386 장기금융상품 - 954,338 - 954,338 장기대여금 - 1,503,985 - 1,503,985 합 계 19,812,697 3,028,138 145,879 22,986,714 5) 자금조달약정연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 31,575,000 43,286,750 USD 5,085,624 4,200,000 VND 63,321,428,572 74,276,119,329 미사용금액 KRW 5,270,000 - 합 계 KRW 36,845,000 43,286,750 USD 5,085,624 4,200,000 VND 63,321,428,572 74,276,119,329 (6) 파생상품연결실체는 농협은행과 기초변수의 변동에 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구분 계약일 만기일 약정환율 미결제 약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2020-11-02 2022-10-26 1,192.00 USD 3,400,000 11,559 2020-12-22 2021-12-20 1,118.70 USD 1,800,000 - (7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 34. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 1,616,871 - 1,616,871 파생상품자산(주) - 11,559 - 11,559 합 계 - 1,628,430 - 1,628,430 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 파생상품자산(주) - 24,565 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 338,103 - - 338,103 합 계 338,103 24,565 - 362,668 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 1,616,871 시장접근법 기초자산가격 - 파생상품자산 11,559 금융기관 평가서 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 (4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산 중 지분증권 등의 공정가치는 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 당기손익에 포함된 손익 기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 500,000 - (500,000) - (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 당기손익에 포함된 손익 기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 605,821 - - (605,821) - 35. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 비고 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 어업회사법인 ㈜디비에프티 어업회사법인 ㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 - ㈜마이베네핏 - ㈜케이피리언스 - ㈜그루핀 - (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.(3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 전환사채 취득 지분 취득 대여 회수 기타특수관계자 블루윈밸류업조합 - - - 1,000,000 ㈜마이베네핏 - - 500,000 - 합계 - - 500,000 1,000,000 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 전환사채 취득 지분 취득 대여 회수 기타특수관계자 어업회사법인 ㈜디비에프티 500,000 - 1,000,000 900,000 ㈜파버나인코리아 500,000 400,000 - - 합계 1,000,00 400,000 1,000,000 900,000 (주) 연결실체와 기타특수관계자인 어업회사법인 (주)디비에프티와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - 합계 - 1,600,000 4,999,998 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원 및 지분증권 2,499,998천원, 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - 합 계 - 1,600,000 3,499,998 - - - - (주) 보고기간종료일 현재 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원과 지분증권 2,499,998천원 및 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 5,108,200 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 국민은행 1,430,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 차입금 지급보증 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 차입금 지급보증 신한은행 USD 1,400,000 ㈜사이렉스페이 손해배상 지급보증 서울보증보험㈜ 1,500,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,649,562 1,261,467 퇴직급여 1,607,439 102,376 36. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기금융상품의 자기주식 취득 1,152,296 - 장기대여금의 유동성 대체 726,120 21,917 건설중인자산의 재고자산 대체 - 267,300 건설중인자산의 유형자산 대체 7,907,411 1,297,269 건설중인자산의 무형자산 대체 150,013 106,483 차입금의 유동성 대체 8,075,000 4,638,000 신주인수권부사채의 행사 5,025,850 1,377,020 전환사채의 행사 5,630,637 - 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 8,027,256 파생상품부채의 유동성 대체 - 1,755,990 37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 900,000 900,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 무역어음대출 8,600,000 3,500,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 1,170,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 475,000 475,000 신한은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 중소기업자금대출 3,800,000 3,800,000 우리은행 중소기업자금대출 1,200,000 1,200,000 우리은행 운영자금대출 10,000,000 10,000,000 우리은행 운영자금대출 1,300,000 1,300,000 keb하나은행 중소기업자금대출 3,400,000 3,400,000 SHINHAN BANK VIETNAM 시설자금대출 883,125 883,125 (VND 18,750,000,000) (VND 18,750,000,000) SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 3,568,047 3,568,047 (USD 4,022,075) (USD 4,022,075) IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 시설자금대출 981,307 981,307 (USD 1,063,549) (USD 1,063,549) 시설자금대출 2,099,314 2,099,314 (VND 44,571,428,572) (VND 44,571,428,572) 합계 44,376,793 40,106,793 (VND 63,321,428,572) (VND 63,321,428,572) (USD 5,085,624) (USD 5,085,624) (2) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] ㈜파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH USD 1,440,000 IBK BANK-HO CHI MINH BRANCH VND 57,600,000,000 신한은행 USD 1,400,000 ㈜사이렉스페이 손해배상 지급보증 서울보증보험㈜ 1,500,000 (3) 연결실체는 기술보증기금으로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 1,475,000천원의 지급보증 및 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. 38. 보고기간 후 사건연결실체의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 10일자 이사회에서 승인되었습니다. 그러나, 주석39에서 설명한 바와 같이 연결실체의 연결재무제표가 재작성되었는 바, 수정사항을 반영한 연결실체의 연결재무제표는 2022년 4월 27일에 이사회에서 승인되었습니다. 39. 연결재무제표 재작성(1) 연결실체는 매출채권의 손실충당금설정율 조정과 관련하여 2020년 12월 31일 및 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2020년 12월 31일 현재 매출채권은 7백만원 증가하였고, 이연법인세자산은 120백만원 증가하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 판매비와관리비는 74백만원 증가하였고, 법인세비용은 367백만원 감소하였으며, 당기순이익은 293백만원이 증가하였습니다. 또한, 2019년 12월 31일 현재 매출채권은 81백만원 증가하였고, 이연법인세자산은 247백만원 감소하였으며, 동일로 종료되는 보고기간의 판매비와관리비와 법인세이익은 각각 81백만원과 247백만원이 감소하였고, 당기순손실은 166백만원이 증가하였습니다.(2) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 정정전 정정후 정정전 정정후 자산 I.유동자산 50,080,973,762 50,087,913,031 36,662,405,471 36,743,619,786 1.현금및현금성자산 15,209,147,622 15,209,147,622 5,350,996,983 5,350,996,983 2.단기금융상품 1,764,275,145 1,764,275,145 1,151,118,368 1,151,118,368 3.매출채권및기타채권 14,444,454,567 14,451,393,836 10,577,955,677 10,659,169,992 4.재고자산 11,987,981,011 11,987,981,011 12,707,833,180 12,707,833,180 5.기타금융자산 2,293,866,064 2,293,866,064 1,365,849,463 1,365,849,463 6.기타유동자산 4,329,710,478 4,329,710,478 5,465,157,727 5,465,157,727 7.당기법인세자산 51,538,875 51,538,875 43,494,073 43,494,073 II.비유동자산 82,596,725,920 82,717,212,928 90,792,862,157 90,546,216,671 1.장기금융상품 1,185,464,475 1,185,464,475 954,338,112 954,338,112 2.공정가치측정금융자산 1,628,429,668 1,628,429,668 362,668,774 362,668,774 3.유형자산 68,578,686,651 68,578,686,651 80,073,221,268 80,073,221,268 4.무형자산 4,059,925,878 4,059,925,878 4,425,748,072 4,425,748,072 5.기타금융자산 3,799,568,061 3,799,568,061 767,845,404 767,845,404 6.이연법인세자산 3,344,651,187 3,465,138,195 4,209,040,527 3,962,395,041 자산총계 132,677,699,682 132,805,125,959 127,455,267,628 127,289,836,457 부채 I.유동부채 54,986,779,515 54,986,779,515 65,049,351,115 65,049,351,115 1.매입채무및기타채무 15,615,607,526 15,615,607,526 9,999,313,475 9,999,313,475 2.차입금 26,666,020,219 26,666,020,219 39,162,950,000 39,162,950,000 3.신주인수권부사채 - - 5,513,648,333 5,513,648,333 4.전환사채 4,357,476,894 4,357,476,894 4,509,817,903 4,509,817,903 5.기타금융부채 319,479,479 319,479,479 252,201,738 252,201,738 6.기타유동부채 6,413,181,397 6,413,181,397 510,850,666 510,850,666 7.파생상품부채 1,615,014,000 1,615,014,000 5,100,569,000 5,100,569,000 II.비유동부채 16,554,568,340 16,554,568,340 16,838,278,725 16,838,278,725 1.차입금 13,440,772,622 13,440,772,622 12,713,805,966 12,713,805,966 2.순확정급여부채 3,113,795,718 3,113,795,718 4,124,472,759 4,124,472,759 부채총계 71,541,347,855 71,541,347,855 81,887,629,840 81,887,629,840 자본 I.지배기업소유주지분 61,126,556,664 61,253,982,941 45,528,267,308 45,362,836,137 1.자본금 6,766,173,500 6,766,173,500 5,547,250,500 5,547,250,500 2.자본잉여금 31,835,347,795 31,835,347,795 20,599,543,514 20,599,543,514 3.자본조정 (3,409,552,636) (3,409,552,636) (2,257,257,011) (2,257,257,011) 4.이익잉여금 26,635,223,848 26,762,650,125 21,771,741,811 21,606,310,640 5.기타자본구성요소 (700,635,843) (700,635,843) (133,011,506) (133,011,506) II.비지배지분 9,795,163 9,795,163 39,370,480 39,370,480 자본총계 61,136,351,827 61,263,778,104 45,567,637,788 45,402,206,617 부채및자본총계 132,677,699,682 132,805,125,959 127,455,267,628 127,289,836,457 (3) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 정정전 정정후 정정전 정정후 I. 매출 141,689,828,875 141,689,828,875 103,613,096,413 103,613,096,413 II. 매출원가 120,261,545,986 120,261,545,986 97,132,465,234 97,132,465,234 III. 매출총이익 21,428,282,889 21,428,282,889 6,480,631,179 6,480,631,179 판매비와관리비 13,349,589,694 13,423,864,740 11,486,113,764 11,404,899,449 IV. 영업이익(손실) 8,078,693,195 8,004,418,149 (5,005,482,585) (4,924,268,270) 금융수익 5,961,066,134 5,961,066,134 4,109,105,359 4,109,105,359 금융비용 (10,101,092,978) (10,101,092,978) (12,500,904,825) (12,500,904,825) 기타수익 3,132,280,434 3,132,280,434 1,460,332,995 1,460,332,995 기타비용 (2,225,854,762) (2,225,854,762) (2,726,569,158) (2,726,569,158) V. 법인세비용차감전순이익(손실) 4,845,092,023 4,770,816,977 (14,663,518,214) (14,582,303,899) VI. 법인세비용(이익) 798,921,259 431,788,765 (2,245,176,171) (1,998,530,685) VII. 당기순이익(손실) 4,046,170,764 4,339,028,212 (12,418,342,043) (12,583,773,214) VIII. 기타포괄손익 244,683,839 244,683,839 (326,027,714) (326,027,714) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 787,735,956 787,735,956 (558,797,286) (558,797,286) 확정급여제도의 재측정요소 1,009,917,892 1,009,917,892 (716,406,777) (716,406,777) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (222,181,936) (222,181,936) 157,609,491 157,609,491 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (543,052,117) (543,052,117) 232,769,572 232,769,572 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 6,269,970 6,269,970 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 - - (1,379,393) (1,379,393) 해외사업환산손익 (696,220,663) (696,220,663) 292,152,558 292,152,558 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 153,168,546 153,168,546 (64,273,563) (64,273,563) IX. 당기총포괄이익(손실) 4,290,854,603 4,583,712,051 (12,744,369,757) (12,909,800,928) X. 당기순이익(손실)귀속 지배기업소유주 4,075,746,081 4,368,603,529 (12,384,179,343) (12,549,610,514) 비지배지분 (29,575,317) (29,575,317) (34,162,700) (34,162,700) XI. 총포괄이익(손실)귀속 지배기업소유주 4,320,429,920 4,613,287,368 (12,710,207,057) (12,875,638,228) 비지배지분 (29,575,317) (29,575,317) (34,162,700) (34,162,700) XII. 주당이익(손실) 기본주당순손익 348 373 (1,182) (1,198) 희석주당순손익 273 298 (1,182) (1,198) (4) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 정정전 (단위: 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타자본 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 I. 2019.01.01(전기초) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) (365,781,079) 34,725,382,001 56,631,451,490 - 56,631,451,490 회계변경누적효과 - - - - (10,663,561) (10,663,561) - (10,663,561) 수정후 자본 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) (365,781,079) 34,714,718,440 56,620,787,929 - 56,620,787,929 신주인수권 등 행사 130,038,500 1,246,981,889 - - - 1,377,020,389 - 1,377,020,389 당기순손익 - - - - (12,384,179,343) (12,384,179,343) (34,162,700) (12,418,342,043) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (558,797,286) (558,797,286) - (558,797,286) 자기주식 취득 - - (1,132,439,300) - - (1,132,439,300) - (1,132,439,300) 자기주식 처분 - 5,402,612 1,367,702,734 - - 1,373,105,346 - 1,373,105,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - 4,890,578 - 4,890,578 - 4,890,578 해외사업환산손익 - - - 227,878,995 - 227,878,995 - 227,878,995 비지배지분의 취득 등 - - - - - - 73,533,180 73,533,180 II. 2019.12.31(전기말) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) (133,011,506) 21,771,741,811 45,528,267,308 39,370,480 45,567,637,788 III. 2020.01.01(당기초) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) (133,011,506) 21,771,741,811 45,528,267,308 39,370,480 45,567,637,788 신주인수권등의 행사 999,625,500 9,656,861,401 - - - 10,656,486,901 - 10,656,486,901 유상 증자 219,297,500 1,578,942,880 - - - 1,798,240,380 - 1,798,240,380 당기순손익 - - - - 4,075,746,081 4,075,746,081 (29,575,317) 4,046,170,764 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 787,735,956 787,735,956 - 787,735,956 자기주식 취득 - - (1,152,295,625) - - (1,152,295,625) - (1,152,295,625) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 - - - (24,572,220) - (24,572,220) - (24,572,220) 해외사업환산손익 - - - (543,052,117) - (543,052,117) - (543,052,117) IV. 2020.12.31(당기말) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) (700,635,843) 26,635,223,848 61,126,556,664 9,795,163 61,136,351,827 2) 정정후 (단위: 원) 과 목 자 본 금 자본잉여금 자본조정 기타자본 이익잉여금 지배기업소유주지분 비지배지분 총 계 I. 2019.01.01(전기초) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) (365,781,079) 34,725,382,001 56,631,451,490 - 56,631,451,490 회계변경누적효과 - - - - (10,663,561) (10,663,561) - (10,663,561) 수정후 자본 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) (365,781,079) 34,714,718,440 56,620,787,929 - 56,620,787,929 신주인수권 등 행사 130,038,500 1,246,981,889 - - - 1,377,020,389 - 1,377,020,389 당기순손익 - - - - (12,549,610,514) (12,549,610,514) (34,162,700) (12,583,773,214) 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (558,797,286) (558,797,286) - (558,797,286) 자기주식 취득 - - (1,132,439,300) - - (1,132,439,300) - (1,132,439,300) 자기주식 처분 - 5,402,612 1,367,702,734 - - 1,373,105,346 - 1,373,105,346 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - - 4,890,578 - 4,890,578 - 4,890,578 해외사업환산손익 - - - 227,878,995 - 227,878,995 - 227,878,995 비지배지분의 취득 등 - - - - - - 73,533,180 73,533,180 II. 2019.12.31(전기말) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) (133,011,506) 21,606,310,640 45,362,836,137 39,370,480 45,402,206,617 III. 2020.01.01(당기초) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) (133,011,506) 21,606,310,640 45,362,836,137 39,370,480 45,402,206,617 신주인수권등의 행사 999,625,500 9,656,861,401 - - - 10,656,486,901 - 10,656,486,901 유상 증자 219,297,500 1,578,942,880 - - - 1,798,240,380 - 1,798,240,380 당기순손익 - - - - 4,368,603,529 4,368,603,529 (29,575,317) 4,339,028,212 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 787,735,956 787,735,956 - 787,735,956 자기주식 취득 - - (1,152,295,625) - - (1,152,295,625) - (1,152,295,625) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 - - - (24,572,220) - (24,572,220) - (24,572,220) 해외사업환산손익 - - - (543,052,117) - (543,052,117) - (543,052,117) IV. 2020.12.31(당기말) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) (700,635,843) 26,762,650,125 61,253,982,941 9,795,163 61,263,778,104 (5) 연결재무제표 재작성으로 인하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 정정전 정정후 정정전 정정후 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 21,871,881,924 21,871,881,924 2,710,731,284 2,710,731,284 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 23,715,769,637 23,715,769,637 4,579,290,547 4,579,290,547 (1) 당기순이익(손실) 4,046,170,764 4,339,028,212 (12,418,342,043) (12,583,773,214) (2) 조정사항 14,747,465,723 14,454,608,275 18,866,627,761 19,032,058,932 (3) 운전자본의 변동 4,922,133,150 4,922,133,150 (1,868,995,171) (1,868,995,171) 2. 법인세의 환급(납부) (12,379,861) (12,379,861) (281,415,336) (281,415,336) 3. 이자의 수취 37,296,872 37,296,872 87,822,950 87,822,950 4. 배당금의 수취 8,375,400 8,375,400 - - 5. 이자의 지급 (1,877,180,124) (1,877,180,124) (1,674,966,877) (1,674,966,877) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,794,524,024) (1,794,524,024) (19,652,717,601) (19,652,717,601) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 25,914,154,780 25,914,154,780 8,807,826,603 8,807,826,603 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (27,708,678,804) (27,708,678,804) (28,460,544,204) (28,460,544,204) III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (9,283,336,238) (9,283,336,238) 14,786,337,646 14,786,337,646 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 74,358,433,964 74,358,433,964 72,096,443,161 72,096,443,161 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (83,641,770,202) (83,641,770,202) (57,310,105,515) (57,310,105,515) IV. 현금의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 10,794,021,662 10,794,021,662 (2,155,648,671) (2,155,648,671) V. 기초의 현금및현금성자산 5,350,996,983 5,350,996,983 7,727,990,558 7,727,990,558 VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (935,871,023) (935,871,023) (221,344,904) (221,344,904) VII. 기말의 현금및현금성자산 15,209,147,622 15,209,147,622 5,350,996,983 5,350,996,983 4. 재무제표 재무상태표 제 24 기 2020.12.31 현재 제 23 기 2019.12.31 현재 제 22 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 28,098,859,725 27,373,630,215 30,939,464,113 현금및현금성자산 4,615,050,355 3,588,807,771 5,592,569,177 단기금융상품 1,220,275,145 1,051,118,368 685,500,000 매출채권 및 기타유동채권 11,517,879,227 10,888,558,015 13,934,673,381 재고자산 7,825,423,075 9,087,081,501 7,237,993,554 기타유동금융자산 1,737,658,927 1,344,876,289 245,844,592 기타유동자산 1,132,513,831 1,369,846,668 3,242,883,409 당기법인세자산 50,059,165 43,341,603 0 비유동자산 77,742,023,307 88,941,250,064 84,528,202,678 장기금융상품 1,135,464,475 904,338,112 1,156,449,400 공정가치 측정 금융자산 1,628,429,668 362,668,774 937,654,163 종속기업 및 관계기업 투자 9,679,788,361 9,679,788,361 6,637,359,201 유형자산 44,720,811,784 55,840,918,623 58,364,375,711 영업권 이외의 무형자산 236,267,816 236,267,199 243,472,832 기타금융자산 17,020,938,246 17,928,920,646 15,336,179,991 이연법인세자산 3,320,322,957 3,988,348,349 1,852,711,380 자산총계 105,840,883,032 116,314,880,279 115,467,666,791 부채 유동부채 34,531,079,373 57,991,847,075 44,046,516,263 매입채무 및 기타유동채무 6,943,958,838 8,005,404,330 6,411,617,367 단기차입금 21,116,666,664 34,268,000,000 36,836,000,000 유동성신주인수권부사채 0 5,513,648,333 0 유동성전환사채 4,357,476,894 4,509,817,903 0 당기법인세부채 0 0 237,477,554 기타유동금융부채 175,437,054 151,988,067 166,674,318 기타유동부채 322,525,923 442,419,442 394,747,024 유동파생상품부채 1,615,014,000 5,100,569,000 0 비유동부채 13,462,752,553 13,035,820,018 16,076,093,508 장기차입금 10,458,333,336 9,000,000,000 4,468,000,000 신주인수권부사채 0 0 7,802,523,252 비유동파생상품부채 0 0 969,095,000 순확정급여부채 3,004,419,217 4,035,820,018 2,836,475,256 부채총계 47,993,831,926 71,027,667,093 60,122,609,771 자본 자본금 6,766,173,500 5,547,250,500 5,417,212,000 자본잉여금 31,835,347,795 20,599,543,514 19,347,159,013 기타자본조정 (3,409,552,636) (2,257,257,011) (2,492,520,445) 이익잉여금(결손금) 22,655,082,447 21,373,103,963 33,053,524,809 기타자본구성요소 0 24,572,220 19,681,643 자본총계 57,847,051,106 45,287,213,186 55,345,057,020 자본과부채총계 105,840,883,032 116,314,880,279 115,467,666,791 포괄손익계산서 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 수익(매출액) 89,587,993,850 86,811,705,823 101,453,854,619 매출원가 77,295,948,790 81,631,004,356 90,696,859,143 매출총이익 12,292,045,060 5,180,701,467 10,756,995,476 판매비와관리비 9,107,362,730 9,840,823,621 9,821,916,040 영업이익(손실) 3,184,682,330 (4,660,122,154) 935,079,436 금융수익 3,725,399,769 4,601,383,410 2,257,703,366 금융원가 6,876,449,562 12,150,855,563 1,288,485,833 기타수익 2,523,723,098 1,707,295,175 916,499,982 기타비용 1,617,269,651 2,589,591,552 789,482,625 법인세비용차감전순이익(손실) 940,085,984 (13,091,890,684) 2,031,314,326 법인세비용 445,843,456 1,980,930,685 (832,733,257) 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 1,198,581,069 기타포괄손익 787,735,956 (553,906,709) 306,209,467 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 787,735,956 (558,797,286) 302,715,091 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,009,917,892 (716,406,777) 388,096,270 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (222,181,936) 157,609,491 (85,381,179) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 4,890,577 3,494,376 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 0 6,269,970 4,479,968 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 0 (1,379,393) (985,592) 총포괄손익 1,281,978,484 (11,664,866,708) 1,504,790,536 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 42 (1,060) 116 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (29) (1,060) 58 자본변동표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (1,152,704,930) 31,552,228,649 16,187,267 54,180,587,759 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 1,198,581,069 0 1,198,581,069 유상증자 61,576,000 937,918,240 0 0 0 999,494,240 신주인수권등 행사 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 302,715,091 0 302,715,091 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,339,815,515) 0 0 (1,339,815,515) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 0 0 0 0 3,494,376 3,494,376 2018.12.31 (기말자본) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) 33,053,524,809 19,681,643 55,345,057,020 2019.01.01 (기초자본) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) 33,053,524,809 19,681,643 55,345,057,020 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (10,663,561) 0 (10,663,561) 당기순이익(손실) 0 0 0 (11,110,959,999) 0 (11,110,959,999) 유상증자 0 0 0 0 0 0 신주인수권등 행사 130,038,500 1,246,981,889 0 0 0 1,377,020,389 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (558,797,286) 0 (558,797,286) 자기주식 거래로 인한 증감 0 5,402,612 235,263,434 0 0 240,666,046 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 0 0 0 0 4,890,577 4,890,577 2019.12.31 (기말자본) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) 21,373,103,963 24,572,220 45,287,213,186 2020.01.01 (기초자본) 5,547,250,500 20,599,543,514 (2,257,257,011) 21,373,103,963 24,572,220 45,287,213,186 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 494,242,528 0 494,242,528 유상증자 219,297,500 1,578,942,880 0 0 0 1,798,240,380 신주인수권등 행사 999,625,500 9,656,861,401 0 0 0 10,656,486,901 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 787,735,956 0 787,735,956 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (1,152,295,625) 0 0 (1,152,295,625) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 0 0 0 0 (24,572,220) (24,572,220) 2020.12.31 (기말자본) 6,766,173,500 31,835,347,795 (3,409,552,636) 22,655,082,447 0 57,847,051,106 현금흐름표 제 24 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 23 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 4,873,461,845 6,851,052,628 (7,963,359,104) 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 1,198,581,069 당기순이익조정을 위한 가감 8,448,844,508 15,058,970,929 8,687,523,097 법인세비용 445,843,456 (1,980,930,685) 832,733,257 이자수익 (771,831,763) (623,664,288) (514,920,020) 이자비용 1,782,229,522 2,869,158,849 1,225,167,975 외화환산이익 (1,578) (373,471,755) (625,460,219) 외화환산손실 1,982,287,220 101,234,298 11,976,150 유형자산처분이익 (2,154,106,304) (684,094,304) (494,085,350) 유형자산처분손실 887,249,170 71,169,144 45,021,274 공정가치측정금융자산 평가이익 (616,870,620) 0 0 공정가치측정금융자산 처분이익 (24,955,777) 0 0 공정가치측정금융자산 평가손실 500,000,000 2,505,821,290 449,400,165 사채상환손실 561,380,085 1,942,379,242 0 리스부채상환이익 0 (36,728,224) 0 파생금융상품거래이익 (77,260,001) (39,050,000) 0 파생금융상품거래손실 24,565,931 0 0 파생금융상품평가이익 (11,559,048) (24,565,931) (773,851,000) 파생금융상품평가손실 1,526,485,275 4,639,468,500 0 파생금융상품재매입이익 (1,701,594,500) (2,784,166,000) 0 재고자산평가손실(환입) 53,782,096 (189,922,359) 95,286,666 지급수수료 0 0 2,208,019 대손상각비 (293,700,445) 1,367,101,136 2,254,041,321 기타의 대손상각비 645,627,187 2,326,556,334 110,471,692 감가상각비 4,520,344,246 4,896,063,929 4,872,532,552 무형자산상각비 96,863,383 114,709,633 162,815,090 퇴직급여 1,106,275,621 1,025,346,775 1,225,335,153 수입수수료 (32,208,648) (32,208,648) (32,208,648) 잡이익 0 (31,236,007) (158,940,980) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,560,098,241) 3,856,656,669 (16,103,827,278) 매출채권의 감소(증가) (4,449,806,029) 2,808,937,260 (1,747,005,400) 기타채권의 감소(증가) 157,573,672 (129,997,760) (364,308,352) 기타자산의 감소(증가) 28,370,734 1,289,597,757 (117,985,525) 재고자산의 감소(증가) 1,207,876,330 (1,391,865,588) 667,142,606 정부보조금의 수령 156,984,000 64,373,000 10,920,000 보증금의 감소(증가) (107,780,000) 85,214,000 (2,586,812,000) 매입채무의 증가(감소) 2,456,088,223 (1,080,016,321) (7,219,535,799) 기타채무의 증가(감소) (2,071,442,289) 2,653,295,584 (3,763,948,549) 기타금융부채의 증가(감소) 309,689,167 20,619,102 (351,666,428) 기타부채의 증가(감소) (119,893,519) 78,908,425 (45,363,916) 확정급여부채의 지급 (1,003,856,360) (487,235,100) (638,362,020) 사외적립자산의 감소(증가) (123,902,170) (55,173,690) 53,098,105 법인세납부(환급) (6,717,562) (280,819,157) (1,407,711,312) 이자수취(영업) 776,368,222 606,381,796 508,555,172 이자지급(영업) (1,279,177,610) (1,279,177,610) (846,479,852) 투자활동현금흐름 5,846,651,920 (21,357,454,429) (3,178,492,805) 단기금융상품의 처분 2,708,182,311 2,321,630,319 2,033,699,955 장기금융상품의 처분 187,868 480,000,000 504,253,940 파생상품자산의 감소 77,260,001 0 0 대여금의 감소 7,720,989,680 1,108,390,040 118,040,040 공정가치측정 금융자산의 감소 338,486,400 0 33,688,792 유형자산의 처분 12,370,465,954 2,062,676,073 1,746,352,573 보증금의 감소 0 2,500,000,000 0 단기금융상품의 취득 (4,043,991,745) (12,148,198,687) (1,686,295,331) 장기금융상품의 취득 (231,314,231) (227,888,712) (324,711,770) 대여금의 증가 (8,463,448,970) (8,673,500,000) (1,086,936,860) 공정가치측정금융자산의 증가 (1,500,000,000) (1,900,000,000) (320,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (1,667,800,000) 0 유형자산의 취득 (3,052,801,348) (5,147,368,962) (4,194,734,144) 무형자산의 취득 (77,364,000) (65,394,500) (1,850,000) 재무활동현금흐름 (9,609,029,529) 12,528,659,296 14,923,678,725 단기차입금의 증가 56,380,000,000 43,170,000,000 34,000,000,000 장기차입금의 증가 9,533,333,336 9,170,000,000 4,400,000,000 신주인수권부사채의 증가 0 0 9,500,000,000 전환사채의 증가 4,700,000,000 14,500,000,000 0 유상증자 1,798,240,380 0 999,494,240 단기차입금의 상환 (70,280,000,000) (38,270,000,000) (19,300,000,000) 장기차입금의 상환 (7,326,333,336) (12,106,000,000) (13,336,000,000) 리스부채의 상환 (37,451,125) (121,641,404) 0 신주인수권부사채의 감소 (2,733,187,000) (2,681,260,000) 0 전환사채의 감소 (1,643,631,784) 0 0 자기주식의 취득 0 (1,132,439,300) (1,339,815,515) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,111,084,236 (1,977,742,505) 3,781,826,816 기초현금및현금성자산 3,588,807,771 5,592,569,177 1,812,504,725 현금 및 현금성자산의 환율변동 효과 (84,841,652) (26,018,901) (1,762,364) 기말현금및현금성자산 4,615,050,355 3,588,807,771 5,592,569,177 5. 재무제표 주석 제 24(당)기 2020년 12월 31일 현재 제 23(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 6,766,174천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,997,949 22.2% 2,720,956 24.5% 오종철 720,080 5.3% 1,020,080 9.2% 기타 9,814,318 72.5% 7,353,465 66.3% 합 계 13,532,347 100.0% 11,094,501 100.0% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ( 가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2 ) 기 능통화 와 표 시통화 재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. ( 7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 소프트웨어 5 년 정액법 산업재산권 5 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4 ) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5 ) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 7) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. (1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,558백만원( 전기말: 5,451백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가주석 35에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보 (1) 회사의 사업부분회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다. (3) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 89,588 백만원 (전기: 86,812 백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 37,300 백만원 (전기: 44,249 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객에서 발생한 매출액은 각각 22,862 백만원 및 11,940 백만원 입니다. 5. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 12,895,859 145,879 12,240,084 145,879 차감: 손실충당금 (4,032,526) (145,879) (4,326,227) (145,879) 매출채권(순액) 8,863,333 - 7,913,857 - 미수금 3,114,519 - 3,311,911 - 차감: 손실충당금 (459,973) - (337,210) - 미수금(순액) 2,654,546 - 2,974,701 - 합 계 11,517,879 - 10,888,558 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 12,895,859 천원 (전기: 12,240,084 천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 8,852,638 천원 (전기: 7,434,716 천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 2,194,258 984,892 2,344,117 5,523,267 (-)손실충당금 (652,266) (445,305) (2,125,019) (3,222,590) 합 계 1,541,992 539,587 219,098 2,300,677 (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 548,954 3,048,036 3,742,425 7,339,415 (-)손실충당금 (152,619) (1,059,218) (2,719,831) (3,931,668) 합 계 396,335 1,988,818 1,022,594 3,407,747 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 145,879 145,879 (-)손실충당금 - - (145,879) (145,879) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 4,472,106 337,210 3,105,005 210,999 손상차손 인식 - 122,763 1,367,101 126,211 손상차손 환입 (293,701) - - - 기말금액 4,178,405 459,973 4,472,106 337,210 7. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 1,616,871 - - 채무증권 - - - - 파생상품자산(주) - 11,559 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - - - 338,103 합 계 - 1,628,430 - 362,668 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 1,616,871 1,616,871 - 616,871 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 4,737,998 1,616,871 1,616,871 - (3,121,127) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - - (900,000) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 - - - (288,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 3,737,998 - - - (3,737,998) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 1,500,000 - - - (1,500,000) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 31,503 - (31,503) - (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 25,233 6,270 - 31,503 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1년 이내 - - 5년 이내 - 338,103 합 계 - 338,103 8. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,644,658 (867,170) 3,777,488 상품 31,389 - 31,389 재공품 2,396,789 (76,120) 2,320,669 원재료 210,749 - 210,749 부재료 1,607,867 (122,739) 1,485,128 합 계 8,891,452 (1,066,029) 7,825,423 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 5,276,538 (889,508) 4,387,030 상품 86,556 - 86,556 재공품 2,493,299 - 2,493,299 원재료 264,453 - 264,453 부재료 1,978,483 (122,739) 1,855,744 합 계 10,099,329 (1,012,247) 9,087,082 당기 및 전기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가손실 53,782천원과 재고자산평가손실환입 189,922천원을 포함하고 있습니다. 9. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 대여금 2,518,256 17,844,425 1,796,236 18,870,986 (차감 : 손실충당금) (842,663) (1,295,157) (517,962) (1,305,955) 대여금(순액) 1,675,593 16,549,268 1,278,274 17,565,031 미수수익 62,066 - 66,602 - 보증금 - 471,670 - 363,890 합 계 1,737,659 17,020,938 1,344,876 17,928,921 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 517,962 1,305,955 1,985 205,026 손상차손 인식 324,701 - 515,977 1,100,929 손상차손 환입 - (10,798) - - 기말금액 842,663 1,295,157 517,962 1,305,955 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,660,354 - 1,643,188 - (차감 : 손실충당금) (975,766) - (766,804) - 선급금(순액) 684,588 - 876,384 - 선급비용 122,507 - 98,470 - 부가세대급금 325,419 - 394,993 - 합 계 1,132,514 - 1,369,847 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 766,804 183,365 손상차손 인식 208,962 583,439 손상차손 환입 - - 기말금액 975,766 766,804 11. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2020.12.31 전자제품부품제조업 원가법 ㈜사이렉스페이 93% 2019.04.18 대한민국 2020.12.31 전자금융업 외 원가법 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2019.12.31 전자제품부품제조업 원가법 ㈜사이렉스페이 93% 2019.04.18 대한민국 2019.12.31 전자금융업외 원가법 전기 중 회사는 ㈜사이렉스페이의 구주 취득 및 유상증자에 참여하여 지분증권 5,600,340주를 3,042,429천원에 취득하였습니다. (2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 6,106,230 6,637,359 6,637,359 6,156,177 6,637,359 ㈜사이렉스페이 3,042,429 830,348 3,042,429 3,042,429 1,221,801 3,042,429 합계 9,679,788 9,679,788 9,679,788 9,679,788 (3) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,114,334 8,104 6,106,230 - (23,592) (23,592) ㈜사이렉스페이 12,810,885 11,921,281 889,604 12,819,395 (419,388) (419,388) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,164,063 7,886 6,156,177 - (23,936) (23,936) ㈜사이렉스페이 1,603,901 294,908 1,308,993 2,948,931 (532,542) (532,542) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 토지 17,789,101 - - - 17,789,101 건물 17,317,078 (4,431,661) (872,458) - 12,012,959 기계장치 33,604,271 (22,951,017) (166,921) - 10,486,333 차량운반구 529,563 (432,341) (308) - 96,914 공구와기구 15,920,364 (12,854,807) (16,415) - 3,049,142 비품 2,948,721 (2,555,546) (18,643) - 374,532 건설중인자산 854,334 - - - 854,334 사용권자산 108,107 (50,610) - - 57,497 합 계 89,071,539 (43,275,982) (1,074,745) - 44,720,812 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 20,317,434 (4,395,531) (898,835) - 15,023,068 기계장치 33,594,419 (22,035,908) (250,475) - 11,308,036 차량운반구 552,255 (441,573) (1,541) - 109,141 공구와기구 14,811,477 (11,691,320) (7,644) - 3,112,513 비품 2,744,534 (2,427,573) (10,144) - 306,817 건설중인자산 654,383 - - - 654,383 사용권자산 - - - 18,167 18,167 합 계 97,983,297 (40,991,905) (1,168,639) 18,167 55,840,920 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - (7,519,694) - - - - 17,789,101 건물 15,023,068 - (2,689,950) (436,250) 116,091 - - 12,012,959 기계장치 11,308,036 2,608,532 (968,436) (2,541,699) 79,900 - - 10,486,333 차량운반구 109,141 48,019 (16,450) (43,796) - - - 96,914 공구와기구 3,112,513 1,239,087 (97,337) (1,340,118) 146,948 (11,951) - 3,049,142 비품 306,817 204,188 - (121,953) - (14,520) - 374,532 건설중인자산 654,383 692,903 - - (492,952) - - 854,334 사용권자산 18,167 - - (36,528) - - 75,858 57,497 합 계 55,840,920 4,792,729 (11,291,867) (4,520,344) (150,013) (26,471) 75,858 44,720,812 (주1) 건설중인자산 대체내용은 건물(116,091천 원), 기계장치(79,900천원), 공구와기구(146,948천원), 소프트웨어(150,013천원)로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,067,765 345,455 - (455,114) 1,064,962 - 15,023,068 기계장치 14,549,762 613,790 (1,199,312) (2,764,204) 108,000 - 11,308,036 차량운반구 134,526 28,383 (2) (53,766) - - 109,141 공구와기구 3,546,998 1,382,948 (574,479) (1,367,260) 124,306 - 3,112,513 비품 297,373 118,238 - (108,794) - - 306,817 건설중인자산 459,157 1,866,277 - - (1,671,051) - 654,383 사용권자산 - - (2,552) (146,925) - 167,644 18,167 합 계 58,364,376 4,355,091 (1,776,345) (4,896,063) (373,783) 167,644 55,840,920 (주1) 건설중인자산 대체내용은 건물(1,064,962천원), 기계장치(108,000천원), 공구와기구(124,306천원), 상품(267,300천원), 소프트 웨어(106,483천원)로 대체되었습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증가입니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 부동산 4,506 4,816 차량운반구 52,991 13,351 합계 57,497 18,167 한편, 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 75,858천 원 및 20,022천원 입니다.2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 17,489 86,527 차량운반구 19,039 60,398 소 계 36,528 146,925 리스부채에 대한 이자비용 1,181 2,513 합 계 37,709 149,438 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 62,039 22,451 1년 초과 5년 이내 - - 합계 62,039 22,451 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 76,845,799 삼성화재보험 한편, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 40,288,395 13,404,000 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 합 계 40,288,395 31,404,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금 액 (8,822백만원) 을 담보로 제공하고 있습니다(주석15참조). 13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,415,176 (1,012,489) (166,419) 236,268 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,187,799 (881,938) (69,594) 236,267 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 취득 상각 정부보조금 대체(주) 기말금액 소프트웨어 236,267 77,364 (96,863) (130,513) 150,013 236,268 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 150,013천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각 정부보조금 대체(주) 기말금액 소프트웨어 243,473 65,394 (114,710) (64,373) 106,483 236,267 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 106,483천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 2,276,947천원 및 2,237,856천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다.(4) 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 4,680백만원) 하고 있습니다(주석15참조). 14. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,233,030 - 2,247,212 - 미지급금 3,710,929 - 5,758,192 - 합 계 6,943,959 - 8,005,404 - 15. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 19,800,000 - 33,700,000 - 장기차입금 1,316,667 10,458,333 568,000 9,000,000 합 계 21,116,667 10,458,333 34,268,000 9,000,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 1.79% 900,000 3,900,000 운영자금 신한은행 3.43% 2,000,000 2,000,000 무역어음 중소기업은행 2.56% 3,500,000 10,000,000 운전자금대출 우리은행 - - 1,000,000 운전자금대출 우리은행 - - 2,900,000 운전자금대출 우리은행 1.97% 10,000,000 10,000,000 운전자금대출 KEB하나은행 3.05% 3,400,000 3,900,000 합 계 19,800,000 33,700,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산, 유형자산 중 일부 및 무형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12,13 및 36참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 중소기업은행 - - 68,000 운전자금대출 중소기업은행 - - 6,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.57% 3,000,000 - 중소기업자금 중소기업은행 2.63% 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 중소기업은행 2.42% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 신한은행 2.76% 475,000 500,000 중소기업자금 국민은행 2.56% 1,300,000 - 중소기업자금 우리은행 1.91% 1,200,000 1,000,000 중소기업자금 우리은행 1.75% 3,800,000 - 소 계 11,775,000 9,568,000 차감 : 유동성장기차입금 (1,316,667) (568,000) 합 계 10,458,333 9,000,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산, 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12 및 36참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 11,775,000 1,316,667 10,458,333 - - 16. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 67,769 - 51,700 - 지급보증채무 45,629 - 77,838 - 리스부채 62,039 - 22,451 - 합 계 175,437 - 151,989 - 17. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 177,662 - 234,180 - 예수금 115,293 - 178,669 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 합 계 322,526 - 442,420 - 18. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 - 6,000,000 사채상환할증금 - 862,044 신주인수권조정 - (1,348,396) 합 계 - 5,513,648 (2) 회사가 발행한 비분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 사채권자 에이원자산운용 주식회사, 수성자산운용 주식회사, 더블유자산운용 주식회사 에스비아이저축은행, 주식회사 디비에프티, 주식회사 코릴 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액(주) 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 행사대상주식 1,896,586주 발행시 행사가격 5,009원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년12월14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 신주인수권에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 신주인수권 행사를 청구하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가액을 조정한다. 단, 유.무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 행사가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본호에 따른 신주인수권 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 행사가액 = 조정 전 행사가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중"기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우"신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중"1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 신주인수권부사채 발행 액면총액 중 당기 중에 2,500,000천원은 상환되었고, 3,500,000천원은 행사되었으며, 전기 중에는 2,500,000천원이 상환되었고, 1,000,000천원은 행사되었습니다. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 19. 전환사채(1) 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 1 회 무기명식 이권부 2019년 01월 30일 2022년 01월 30일 - 4.5 - 5,000,000 사채상환할증금 - 718,370 전환권조정 - (1,208,552) 합 계 - 4,509,818 2) 회사가 발행한 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 1 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 주식회사 아주저축은행, 제이씨에셋자산운용 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국증권금융 주식회사), 타이거자산운용투자자문 주식회사(신탁업자의 지위에서 한국투자증권 주식회사) 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액(주) 14,500,000,000원 발행가액 14,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 전환가능주식수 1,023,541주 전환가액 4,885원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년01월30일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유?무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자 1주당 발행가액이 조정전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만을 적용한다. 본호에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 "시가”라 함은 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 01월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (주) 전환사채 발행 액면총액 중 당기 중에 1,500,000천원은 상환되었고, 3,500,000천원은 전환되었으며, 전기 중에 9,500,000천원이 상환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. (2) 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 3 회 무기명식 이권부 2020년 02월 03일 2023년 02월 03일 1.0 4.0 4,700,000 - 사채상환할증금 438,515 - 전환사채조정 (781,038) - 합계 4,357,477 - 2) 회사가 발행한 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 엔에이치투자증권주식회사, 신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 히스토리투자자문 주식회사 발행일 2020년 02월 03일 만기일 2023년 02월 03일 액면총액 4,700,000,000원 발행가액 4,700,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 전환가능주식수 958,401주 전환가액 4,904원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2023년2월3일(사채 기한일)에 권면금액의 109.3301%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함 전환에 관한 사항 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 단, 본 사채의 발행일 이전에 부여된 주식매수선택권의 행사로 주식이 발행되는 경우는 예외로 한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 X [{A + (B x C / D)} / (A + B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가액 D: 시가다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행 시 전환가액으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가액으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가액 또는 행사가액으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(“증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제5-18조에서 정하는 기준주가, 유상증자의 경우 확정발행가액으로 함) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에 적용함)로 한다 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2021년 2월 3일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 6개월이 되는 날인 2020년 08월 03일부터 1년이 되는 날의 하루 전인 2021년 02월 02일까지 매 1개월에 해당되는 날인 2020년 08월 03일, 2020년 09월 03일, 2020년 10월 03일, 2020년 11월 03일, 2020년 12월 03일, 2021년 01월 03일, 2021년 02월 02일(이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매수인”이라 한다)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 20. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 - 2,748,474 전환권대가 1,615,014 2,352,095 합계 1,615,014 5,100,569 신주인수권부사채와 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 및 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석18 및 19참조). 21. 퇴직급여제도 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 1.50 6.05 할인율 2.26 2.51 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,558,401 5,451,257 사외적립자산의 공정가치 (1,553,982) (1,415,437) 순확정급여채무 3,004,419 4,035,820 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 5,451,257 (1,415,437) 4,035,820 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,011,573 - 1,011,573 이자비용(이자수익) 128,289 (33,586) 94,703 소 계 1,139,862 (33,586) 1,106,276 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,942 18,942 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 674 - 674 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (846,594) - (846,594) 경험적조정 (182,942) - (182,942) 소 계 (1,028,862) 18,942 (1,009,920) 기업이 납부한 기여금 - (573,474) (573,474) 제도에서 지급한 금액 (1,003,856) 449,573 (554,283) 당기말 4,558,401 (1,553,982) 3,004,419 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 958,539 - 958,539 이자비용(이자수익) 103,274 (36,467) 66,807 소 계 1,061,813 (36,467) 1,025,346 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 16,756 16,756 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (328,207) - (328,207) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 910,304 - 910,304 경험적 조정 117,554 - 117,554 소 계 699,651 16,756 716,407 기업이 납부한 기여금 - (426,759) (426,759) 제도에서 지급한 금액 (487,234) 371,585 (115,649) 기말 5,451,257 (1,415,437) 4,035,820 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 392,105 천원(전기: 419,010 천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 1,553,982 1,415,437 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 0 천원입니다. (5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (158,332) 173,950 기대임금상승률의 1% 변동 173,667 (161,042) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (245,418) 219,868 기대임금상승률의 1% 변동 234,982 (215,248) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.6년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 676,401 686,473 1,882,736 2,294,389 2,079,135 7,619,134 22. 자본금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 13,532,347 11,094,501 보통주자본금 6,766,173,500 5,547,250,500 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기(주) 전기(주) 기초 5,547,250,500 5,417,212,000 신주인수권 행사 489,946,500 130,038,500 전환청구권 행사 728,976,500 - 기말 6,766,173,500 5,547,250,500 (주) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구분 일자 증감주식수 자본금 전기초 2019.01.01 10,834,424 5,417,212 신주인수권 행사 2019.12.18 260,077 130,039 전기말 2019.12.31 11,094,501 5,547,251 기초 2020.01.01 11,094,501 5,547,251 신주인수권 행사 2020.01.13 130,039 65,020 전환권 행사 2020.01.13 32,518 16,258 신주인수권 행사 2020.04.08 177,052 88,526 전환권 행사 2020.04.08 255,847 127,923 신주인수권 행사 2020.05.15 354,107 177,054 신주인수권 행사 2020.06.08 177,052 88,525 신주인수권 행사 2020.06.09 141,643 70,822 전환권 행사 2020.06.30 730,993 365,497 전환권 행사 2020.07.13 50,000 25,000 전환권 행사 2020.07.14 150,000 75,000 전환권 행사 2020.08.07 238,595 119,300 기말 2020.12.31 13,532,347 6,766,174 23. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 31,829,945 20,594,141 자기주식처분이익 5,403 5,403 합 계 31,835,348 20,599,544 (2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증가 감소 법인세효과 당기말 자기주식처분이익 5,403 - - - 5,403 주식발행초과금 20,594,141 11,235,804 - - 31,829,945 합 계 20,599,544 11,235,804 - - 31,835,348 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 자기주식처분이익 - 6,926 - (1,523) 5,403 주식발행초과금 19,347,159 1,246,982 - - 20,594,141 합 계 19,347,159 1,253,908 - (1,523) 20,599,544 24. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식 3,409,553 2,257,257 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,257,257 1,152,296 - 3,409,553 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 2,492,520 1,132,439 (1,367,702) 2,257,257 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 509,603 2,257,257 485,414 2,492,520 취 득 372,652 1,152,296 290,590 1,132,439 처 분 - - (266,401) (1,367,702) 기 말 882,255 3,409,553 509,603 2,257,257 25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 22,192,960 20,910,981 합 계 22,655,083 21,373,104 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 21,373,104 33,053,525 당기순이익 494,243 (11,110,960) 확정급여제도의 재측정요소 1,009,918 (716,407) 법인세효과 (222,182) 157,609 회계변경 누적효과 - (10,663) 기말금액 22,655,083 21,373,104 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 205,129 763,927 당기변동 1,009,918 (716,407) 법인세 효과 (222,182) 157,609 기말금액 992,865 205,129 (4) 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과목 제24(당)기 제23(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,192,959,826 20,910,981,342 1. 전기이월이익잉여금 20,910,981,342 32,591,402,188 2. 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 3. 확정급여제도의 재측정요소 787,735,956 (558,797,286) 4. 회계변경누적효과 - (10,663,561) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 22,192,959,826 20,910,981,342 (*) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석40에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며, 각각 2021년 3월 29일과 2020년 3월 30일에 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 26. 기타자본구성요소 (1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 24,572 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 24,572 19,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 (24,572) 6,270 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 - (1,379) 기말 - 24,572 27. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,566,164 2,717,423 퇴직급여 1,879,867 360,263 복리후생비 240,036 279,433 여비교통비 86,118 243,759 접대비 62,186 116,200 통신비 22,305 23,286 수도광열비 13,127 11,043 세금과공과 112,036 103,827 전력비 105,806 104,821 임차료 27,124 14,239 감가상각비 132,623 166,598 무형자산상각비 19,373 22,942 경상개발비 2,276,947 2,237,856 보험료 100,001 107,137 차량유지비 29,644 33,229 운반비 669,901 988,973 교육훈련비 973 2,191 도서인쇄비 5,668 4,616 사무용품비 7,345 7,913 소모품비 11,086 22,131 지급수수료 985,070 900,329 수선비 47,664 2,513 광고선전비 - 3,000 대손상각비(환입) (293,701) 1,367,101 합 계 9,107,363 9,840,823 28. 금융수익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 771,832 623,664 수입수수료 32,209 32,209 외환차익 489,116 687,529 외화환산이익 2 373,472 공정가치측정금융자산처분이익 24,956 - 공정가치측정금융자산평가이익 616,871 - 파생상품평가이익 11,559 24,566 파생상품거래이익 77,260 39,050 파생상품재매입이익 1,701,595 2,784,166 리스부채상환이익 - 36,728 합 계 3,725,400 4,601,384 29. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,782,230 2,869,159 외환차손 499,502 92,793 외화환산손실 1,982,287 101,234 공정가치측정금융자산평가손실 500,000 2,505,821 사채상환손실 561,380 1,942,379 파생상품거래손실 24,566 - 파생상품평가손실 1,526,485 4,639,469 합 계 6,876,450 12,150,855 30. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 2,154,106 684,094 잡이익 369,616 1,023,201 합 계 2,523,722 1,707,295 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 29,600 9,900 기타의대손상각비 645,627 2,326,556 사용권자산처분손실 - 2,552 유형자산처분손실 887,249 68,617 잡손실 54,794 181,966 합 계 1,617,270 2,589,591 31. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (222,182) 154,706 이연법인세비용(수익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 668,026 (2,135,638) 법인세비용(수익) 445,844 (1,980,932) (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 3,320,323 3,988,349 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 3,988,349 1,852,711 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 668,026 (2,135,638) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 940,086 (13,091,891) 적용세율(당기: 19.66%, 전기: -%)에 따른 세부담액 184,819 - 조정사항 비공제비용(당기: 3,739,414 천원, 전기: 72,471천원) 735,161 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (342,191) (333,377) 법인세환급액 - - 기타(세율차이 등)(주1) (131,945) (1,647,555) 법인세비용(수익) 445,844 (1,980,932) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) 47.43% -% (주1) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는 세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다. (주2) 전기 중에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 자기주식처분이익 - (1,524) 확정급여제도 재측정요소 (222,182) 157,609 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,379) 합 계 (222,182) 154,706 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 7,139,659 (1,449,691) 5,689,968 감가상각비 149,477 36,528 186,005 사용권자산 (18,167) (75,858) (94,025) 리스부채 22,451 39,588 62,039 퇴직급여충당부채 5,451,257 (892,855) 4,558,402 재고자산평가손실 1,012,247 53,782 1,066,029 공정가치측정금융자산 4,778,192 (116,871) 4,661,321 퇴직연금예치금 (1,415,437) (123,902) (1,539,339) 미수수익 (66,601) 4,536 (62,065) 선급비용 4,171 (4,171) - 외화환산손익 (272,237) 2,254,523 1,982,286 사채상환할증금 1,580,414 (1,141,899) 438,515 파생상품부채 5,100,569 (3,485,555) 1,615,014 사채할인발행차금 (2,556,948) 1,775,910 (781,038) 파생상품자산 (24,566) 13,007 (11,559) 이월결손금 2,319,025 (1,478,967) 840,058 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 23,203,506 (4,591,895) 18,611,611 이연법인세인식제외 금액 6,589,998 - 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 16,613,508 - 12,021,613 세율(주2) 22% 22% 소 계 3,654,972 (1,010,217) 2,644,755 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 333,377 342,191 675,568 합 계 3,988,349 (668,026) 3,320,323 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 3,383,457 3,756,202 7,139,659 감가상각비 - 149,477 149,477 사용권자산 - (18,167) (18,167) 리스부채 - 22,451 22,451 퇴직급여충당부채 4,288,158 1,163,099 5,451,257 재고자산평가손실 1,202,169 (189,922) 1,012,247 공정가치측정금융자산 2,278,641 2,499,551 4,778,192 퇴직연금예치금 (1,340,552) (74,885) (1,415,437) 미수수익 (49,319) (17,282) (66,601) 선급비용 727 3,444 4,171 외화환산손익 (613,484) 341,247 (272,237) 사채산환할증금 1,364,903 215,511 1,580,414 파생상품부채 969,095 4,131,474 5,100,569 사채할인발행차금 (3,062,380) 505,432 (2,556,948) 파생상품자산 - (24,566) (24,566) 이월결손금 - 2,319,025 2,319,025 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 8,421,415 14,782,091 23,203,506 이연법인세인식제외 - 6,589,998 6,589,998 이연법인세인식대상 금액 8,421,415 8,192,093 16,613,508 세율(주2) 22% 22% 소 계 1,852,711 1,802,261 3,654,972 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 - 333,377 333,377 합 계 1,852,711 2,135,638 3,988,349 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 6,589,998 6,589,998 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (520,829) - (520,829) 사용된 원재료 - 39,324,328 - 39,324,328 종업원급여 2,566,164 13,181,641 394,926 16,142,731 퇴직급여 1,879,867 714,170 32,674 2,626,711 복리후생비 240,036 1,063,410 42,271 1,345,717 감가상각비 132,623 3,787,650 600,072 4,520,345 무형자산상각비 19,373 77,491 - 96,864 지급수수료 985,070 1,312,033 41,781 2,338,884 기타 1,007,283 18,356,055 1,165,223 20,528,561 합 계 6,830,416 77,295,949 2,276,947 86,403,312 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 3,369,679 - 3,369,679 사용된 원재료 - 41,258,536 - 41,258,536 종업원급여 2,717,423 12,977,816 467,081 16,162,320 퇴직급여 360,263 642,803 22,281 1,025,347 복리후생비 279,433 1,212,856 39,464 1,531,753 감가상각비 166,598 4,091,178 638,288 4,896,064 무형자산상각비 22,942 91,768 - 114,710 지급수수료 900,329 1,107,425 3,185 2,010,939 기타 3,155,979 16,878,943 1,067,557 21,102,479 합 계 7,602,967 81,631,004 2,237,856 91,471,827 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 33. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 보통주 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 가중평균유통보통주식수 11,719,560주 10,478,969주 기본주당이익(손실) 42 (1,060) 기본주당손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2020-01-01~2020-01-13 13 10,584,898 137,603,674 2020-01-13~2020-01-31 18 10,714,937 192,868,866 2020-01-31~2020-02-25 25 10,747,455 268,686,375 2020-02-25~2020-02-27 2 10,740,397 21,480,794 2020-02-27~2020-02-28 1 10,720,397 10,720,397 2020-02-28~2020-03-02 3 10,704,832 32,114,496 2020-03-02~2020-03-03 1 10,701,643 10,701,643 2020-03-03~2020-03-12 9 10,681,643 96,134,787 2020-03-12~2020-03-13 1 10,669,685 10,669,685 2020-03-13~2020-03-16 3 10,659,685 31,979,055 2020-03-16~2020-03-17 1 10,619,685 10,619,685 2020-03-17~2020-03-18 1 10,569,685 10,569,685 2020-03-18~2020-03-19 1 10,519,685 10,519,685 2020-03-19~2020-03-20 1 10,469,685 10,469,685 2020-03-20~2020-03-23 3 10,419,685 31,259,055 2020-03-23~2020-03-24 1 10,399,685 10,399,685 2020-03-24~2020-04-08 15 10,388,840 155,832,600 2020-04-08~2020-05-15 37 10,807,702 399,884,974 2020-05-15~2020-06-08 24 11,161,809 267,883,416 2020-06-08~2020-06-09 1 11,338,861 11,338,861 2020-06-09~2020-06-29 20 11,480,504 229,610,080 2020-06-29~2020-07-13 14 12,211,497 170,960,958 2020-07-13~2020-07-14 1 12,261,497 12,261,497 2020-07-14~2020-08-07 24 12,411,497 297,875,928 2020-08-07~2020-12-31 146 12,650,092 1,846,913,432 가중평균유통보통주식수 11,719,560 (단위 : 주) 기간 일수 유통주식수 적수 2019-01-01~2019-03-26 85 10,349,010 879,665,850 2019-03-26~2019-08-08 135 10,615,411 1,433,080,485 2019-08-08~2019-08-12 4 10,590,571 42,362,284 2019-08-12~2019-08-13 1 10,589,969 10,589,969 2019-08-13~2019-08-14 1 10,589,341 10,589,341 2019-08-14~2019-08-19 5 10,583,206 52,916,030 2019-08-19~2019-08-20 1 10,573,206 10,573,206 2019-08-20~2019-08-21 1 10,573,074 10,573,074 2019-08-21~2019-08-22 1 10,559,743 10,559,743 2019-08-22~2019-08-23 1 10,549,743 10,549,743 2019-08-23~2019-08-26 3 10,539,743 31,619,229 2019-08-26~2019-08-27 1 10,534,743 10,534,743 2019-08-27~2019-08-28 1 10,521,834 10,521,834 2019-08-28~2019-08-29 1 10,521,833 10,521,833 2019-08-29~2019-08-30 1 10,506,833 10,506,833 2019-08-30~2019-09-02 3 10,496,833 31,490,499 2019-09-02~2019-09-03 1 10,486,833 10,486,833 2019-09-02~2019-09-06 3 10,485,148 31,455,444 2019-09-06~2019-09-10 4 10,475,148 41,900,592 2019-09-10~2019-09-27 17 10,470,148 177,992,516 2019-09-27~2019-09-30 3 10,465,148 31,395,444 2019-09-30~2019-10-01 1 10,455,148 10,455,148 2019-10-01~2019-10-02 1 10,435,148 10,435,148 2019-10-02~2019-10-04 2 10,425,665 20,851,330 2019-10-04~2019-10-07 3 10,421,055 31,263,165 2019-10-07~2019-10-08 1 10,411,133 10,411,133 2019-10-08~2019-10-10 2 10,401,133 20,802,266 2019-10-10~2019-10-14 4 10,391,133 41,564,532 2019-10-14~2019-10-16 2 10,381,133 20,762,266 2019-10-16~2019-10-17 1 10,378,133 10,378,133 2019-10-17~2019-10-18 1 10,375,416 10,375,416 2019-10-18~2019-10-21 3 10,365,416 31,096,248 2019-10-21~2019-10-22 1 10,365,004 10,365,004 2019-10-22~2019-10-23 1 10,355,004 10,355,004 2019-10-23~2019-10-24 1 10,341,398 10,341,398 2019-10-24~2019-10-25 1 10,331,482 10,331,482 2019-10-25~2019-10-29 4 10,326,482 41,305,928 2019-10-29~2019-12-18 50 10,324,821 516,241,050 2019-12-18~2019-12-31 13 10,584,898 137,603,674 가중평균유통보통주식수 10,478,969 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채와 전환사채가 있습니다. 신주인수권부사채와 전환사채로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치와 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 신주인수권과 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 1) 희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) 494,242,528 (11,110,959,999) 가산: 파생상품평가손익 등 (840,576,750) - 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 (346,334,222) (11,110,959,999) 희석유통보통주식수 11,850,879주 10,478,969주 희석주당손익(손실) (29) (1,060) (주) 전기 중에는 신주인수권 및 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정 시 고려하지 않았습니다. 2) 희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 11,719,560주 10,478,969주 희석성잠재적보통주 : 신주인수권 행사효과 131,319주 - 합계 11,850,879주 10,478,969주 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수 제3회 전환사채 2021.02.03~2023.01.03 1,058,082 34. 금융상품(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 47,993,832 71,027,667 자본 57,847,051 45,287,213 부채비율 82.97% 156.84% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,615,050 - - 4,615,050 단기금융상품 1,220,275 - - 1,220,275 장기금융상품 1,135,464 - - 1,135,464 매출채권및기타채권 11,517,879 - - 11,517,879 공정가치측정금융자산 - 1,628,430 - 1,628,430 기타금융자산 18,758,597 - - 18,758,597 합 계 37,247,265 1,628,430 - 38,875,695 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 3,588,808 - - 3,588,808 단기금융상품 1,051,118 - - 1,051,118 장기금융상품 904,338 - - 904,338 매출채권및기타채권 10,888,558 - - 10,888,558 공정가치측정금융자산 - 24,565 338,103 362,668 기타금융자산 19,273,797 - - 19,273,797 합 계 35,706,619 24,565 338,103 36,069,287 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 매입채무및기타채무 - - 6,943,959 8,005,404 차입금 - - 31,575,000 43,268,000 기타금융부채 - - 175,437 151,988 신주인수권부사채 - - - 5,513,648 전환사채 - - 4,357,477 4,509,818 파생상품부채 1,615,014 5,100,569 - - 합 계 1,615,014 5,100,569 43,051,873 61,448,858 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 (96,323) 86,071 장,단기금융상품 8,077 19,913 대여금및수취채권 (1,783,590) 809,401 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산 141,827 (2,481,255) 소 계 (1,730,009) (1,565,870) 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (43,323) (59,735) 차입금 (948,024) (1,136,282) 기타금융부채 32,209 68,937 신주인수권부사채 503,072 (1,311,326) 전환사채 (1,720,088) (2,350,943) 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 88,819 (1,816,253) 소 계 (2,087,335) (6,605,602) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 26,747,331 28,711,830 - - 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 2,910,110 3,324,256 (2,910,110) (3,324,256) 나. 이자율위험 관리회사는 보고기간종료일 현재 고정이자율로 자금을 차입하고 있어 해당약정 차입기간동안의 이자율 변동 위험에 노출되어 있지 않습니다. 다. 기타 가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산 에해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,616,871천원 및 0천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 161,687천원 및 0천원입니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.4) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,943,959 6,404,788 539,171 - - 차입금(주1) 31,575,000 234,155 124,090 20,250,230 12,172,016 지급보증채무(주2) 45,629 2,684 5,368 24,156 13,421 기타금융부채 129,808 69,897 4,256 55,655 - 전환사채(주1) 4,357,477 - - 4,840,812 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 1,615,014 - - 1,615,014 - 합 계 44,666,887 6,711,524 672,885 26,785,867 12,185,437 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 8,005,404 7,951,654 53,750 - - 차입금(주1) 43,268,000 102,921 202,522 35,123,814 9,496,394 지급보증채무(주2) 77,838 2,684 5,368 24,156 45,630 기타금융부채 74,150 51,699 - 22,451 - 신주인수권부사채(주1) 5,513,648 - - 6,561,750 - 전환사채 4,509,818 - - 5,468,125 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 5,100,569 - - 5,100,569 - 합 계 66,549,427 8,108,958 261,640 52,300,865 9,542,024 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 12,895,859 - 145,879 13,041,738 미수금 3,114,519 - - 3,114,519 미수수익 62,066 - - 62,066 보증금 - 471,670 - 471,670 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 4,615,050 - - 4,615,050 단기금융상품 1,220,275 - - 1,220,275 단기대여금 2,518,256 - - 2,518,256 장기금융상품 - 1,135,464 - 1,135,464 장기대여금 - 17,844,426 - 17,844,426 합 계 24,426,025 19,451,560 145,879 44,023,464 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 12,240,084 - 145,879 12,385,963 미수금 3,311,911 - - 3,311,911 미수수익 66,602 - - 66,602 보증금 - 363,890 - 363,890 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 3,588,808 - - 3,588,808 단기금융상품 1,051,118 - - 1,051,118 단기대여금 1,796,236 - - 1,796,236 장기금융상품 - 904,338 - 904,338 장기대여금 - 18,870,986 - 18,870,986 합 계 22,054,759 20,139,214 145,879 42,339,852 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 31,575,000 43,268,000 미사용금액 KRW 5,270,000 - 합 계 KRW 36,845,000 43,268,000 (6) 파생상품회사는 농협은행과 기초변수의 변동에 따른 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계약일 만기일 약정환율 미결제 약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2020-11-02 2022-10-26 1,192.00 USD 3,400,000 11,559 2020-12-22 2021-12-20 1,118.70 USD 1,800,000 - (7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 35. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 1,616,871 - 1,616,871 파생상품자산(주) - 11,559 - 11,559 합 계 - 1,628,430 - 1,628,430 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 파생상품자산(주) - 24,565 - 24,565 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 338,103 - - 338,103 합 계 338,103 24,565 - 362,668 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 1,616,871 시장접근법 기초자산가격 - 파생상품자산 11,559 금융기관 평가서 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 (4) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류된 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산 중 지분증권 등의 공정가치는 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 당기손익에 포함된 손익 기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 - 500,000 - (500,000) - (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 당기손익에 포함된 손익 기말 당기손익인식-공정가치측정금융자산 605,821 - - (605,821) - 36. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전 기 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. ㈜사이렉스페이 ㈜사이렉스페이 - ㈜몰코리아닷컴 (주) CYREXPAY PTE. LTD. CYREXPAY PTE. LTD. 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 어업회사법인 ㈜디비에프티 어업회사법인 ㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 - ㈜마이베네핏 - ㈜케이피리언스 - ㈜그루핀 - (주) 지배기업인 ㈜사이렉스페이가 당기 중 지분증권 전부를 매각하여 ㈜몰코리아닷컴은 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 1,965,879 1,465,205 1,969,536 217,611 736,547 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 4,310,562 1,385,589 - 854,575 521,066 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자 대여 회수 종속기업 ㈜사이렉스페이 2,000,000 2,000,000 - - - 기타특수관계자 블루윈밸류업조합 - - - 1,000,000 - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - 합계 2,000,000 2,000,000 500,000 1,000,000 - (주) 회사는 종속기업인 ㈜사이렉스페이의 대여 및 차입 거래에 대하여는 각각 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자 대여 회수 종속기업 PAVONINE VINA CO.,LTD. 5,789,000(USD 5,000,000) - - - - ㈜사이렉스페이 500,000 500,000 - 2,374,629 667,800 기타특수관계자 어업회사법인㈜디비에프티 500,000 - 1,000,000 900,000 - ㈜파버나인코리아 500,000 400,000 - - - 합계 7,289,000 (USD 5,000,000) 900,000 1,000,000 3,274,629 667,800 (주) 회사는 종속기업인 PAVONINE VINA CO.,LTD. 및 기타 특수관계자인 ㈜파버나인코리아 및 어업회사법인 ㈜디비에프티와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 2,538,499 16,320,000(USD 15,000,000) - 2,829,823 - - - 기타특수관계 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - 합계 2,538,499 17,920,000(USD 15,000,000) 4,999,998 2,829,823 - - - (주) 보고기간종료일 현재 종속기업인 PAVONINE VINA CO.,LTD.에 대한 매출채권에 대하여 대손상각비환입 727,822천원 및 대손충당금 1,897,571천원을 인식하고 있으며, 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원과 지분증권 2,499,998천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원 및 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합은 공정가치평가전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO.,LTD. 4,376,505 17,367,000(USD 15,000,000) - 2,901,265 - - - 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인㈜디비에프티 - 500,000 1,000,000 - - - - 합 계 4,376,505 18,967,000(USD 15,000,000) 3,499,998 2,901,265 - - - (주) 보고기간종료일 현재 종속기업인 PAVONINE VINA CO.,LTD.에 대한 매출채권에 대하여 대손상각비 574,121천원 및 대손충당금 2,625,393천원을 인식하고 있으며, 기타특수관계자인 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원과 지분증권 2,499,998천원 및 어업회사법인㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원에 대하여는 100% 손실충당금 및 평가손실을 인식하고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 5,108,200 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 국민은행 1,430,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)