파버나인 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 29(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 28(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,246,976 천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기	전기

주식수(주1)	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	3,018,782	22.4%	3,018,782	22.7%

오종철	720,080	5.3%	720,080	5.4%

기타	9,755,089	72.3%	9,549,891	71.9%

합 계(주2)	13,493,951	100.0%	13,288,753	100.0%

(주1) 2025년 04월 15일 전환권행사(205,198주)로 발행주식수가 13,288,753주에서 13,493,951주로 변경되었습니다.
(주2) 전기 중 이익소각 목적으로 취득하여 소각한 자기주식 1,000,000주로 인하여 주당 액면금액에 발행주식을 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다.

(2) 종속기업의 개요

1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD(주1) 100% 2016.04.15 베트남 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P9, INC. 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P MEXICO S DE RL DE CV(주2) 100% 2023.02.20 멕시코 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 (주)이아이라이팅 59.93% 2024.07.16 대한민국 12월 조명장치 제조업 의결권의 과반수보유법인 (주1) PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 보유지분율 입니다.(주2) P9, INC.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 P9, INC.의 보유지분율 입니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD(주1) 100% 2016.04.15 베트남 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P9, INC. 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 P MEXICO S DE RL DE CV(주2) 100% 2023.02.20 멕시코 12월 전자제품부품제조업 완전 지배법인 (주)이아이라이팅(주3) 59.93% 2024.07.16 대한민국 12월 조명장치 제조업 의결권의 과반수보유법인 (주1) PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 PAVONINE ASIA PTE. LTD.의 보유지분율 입니다.(주2) P9, INC.의 종속기업으로 연결실체의 손자회사 입니다. 지분율은 P9, INC.의 보유지분율 입니다.(주3) 전기 중 지분을 취득하여, 종속회사에 포함시켰습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,093,039 7,859 6,085,180 - (27,985) (27,985) PAVONINE VINA CO., LTD. 59,428,659 29,606,569 29,822,090 47,999,218 1,500,262 1,500,262 P9, INC 12,471,254 9,483,875 2,987,379 29,268,766 (2,408,488) (2,408,488) P MEXICO S DE RL DE CV 6,919,835 7,029,100 (109,265) 5,052,304 1,375,531 1,379,690 (주)이아이라이팅 1,101,028 1,297,598 (196,570) 206,498 (1,265,168) (1,117,216) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,131,482 7,673 6,123,809 - (37,529) (37,529) PAVONINE VINA CO., LTD. 66,787,127 36,854,384 29,932,743 43,557,355 2,431,795 2,431,795 P9, INC 12,884,595 8,804,905 4,079,690 24,923,524 (689,542) (689,542) P MEXICO S DE RL DE CV 6,253,828 7,798,798 (1,544,970) 4,395,682 70,480 70,480 (주)이아이라이팅 2,059,698 1,139,052 920,646 114,396 (612,132) (650,250) 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 - - - 기업명 변동내용 사유 (주)이아이라이팅 연결 포함 신규 지분 인수 4) 비지배지분의 내용 (단위: 천원) 기업명 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순이익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)이아이라이팅 40.07% (506,964) (260,561) (78,767) 368,911 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법 (다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 연결실체는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상 각 방 법 영업권 비한정 - 소프트웨어 3~5 년 정액법 개발비 5 년 정액법 기타의 무형자산 40 년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상된다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유이적으로 관여하지 않는다고 예상된다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 중 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며,이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,558 백만원(전기말: 1,409 백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 18에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보 (1) 연결실체의 사업부문연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다. (2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 67,773,163 77,616,136 아시아 47,999,218 43,557,355 북미 34,043,347 29,319,206 연결조정 (17,275,315) (17,667,625) 합 계 132,540,413 132,825,072 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 국내 40,116,447 41,004,078 아시아 39,308,921 30,604,434 북미 4,353,583 5,028,753 연결조정 (1,231,493) (1,938,110) 합 계 82,547,458 74,699,155 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 132,448 백만원(전기: 132,825 백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 80,450 백만원(전기: 76,890 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 다른 고객에서 발생한 매출액은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 18,839,975 38,801 18,717,890 536,543 차감: 손실충당금 (1,226,969) (38,801) (507,109) (536,543) 매출채권(순액) 17,613,006 - 18,210,781 - 미수금 292,470 - 3,029,360 253,701 차감: 손실충당금 (253,701) - (312) (253,701) 미수금(순액) 38,769 - 3,029,048 - 합 계 17,651,775 - 21,239,829 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권 18,839,975 천원(전기: 18,717,890 천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 8,318,237 천원(전기: 5,565,829 천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 11,180,819 1,088,398 2,621,995 3,019,667 17,910,879 (-)손실충당금 (20,564) (9,089) (29,119) (239,101) (297,873) 합 계 11,160,255 1,079,309 2,592,876 2,780,566 17,613,006 (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 9,961,337 3,091,928 4,387,292 1,277,333 18,717,890 (-)손실충당금 (33,871) (25,222) (53,343) (394,673) (507,109) 합 계 9,927,466 3,066,706 4,333,949 882,660 18,210,781 (4) 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 967,897 967,897 (-)손실충당금 - - (967,897) (967,897) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 536,543 536,543 (-)손실충당금 - - (536,543) (536,543) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 1,043,652 254,013 1,331,284 254,567 손상차손 인식 232,561 0 (554) 손상차손 환입 (8,755) (312) (289,678) - 기타 증감 (1,688) - 2,046 - 기말금액 1,265,770 253,701 1,043,652 254,013 6. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 123,205 - 123,205 전환사채 - - - 1,470,000 파생상품자산(매도청구권) 66,000 - 812,400 - 파생상품자산(옵션)(주1) - - - - 합 계 66,000 123,205 812,400 1,593,205 (주1) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간 종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜패스콘 1,990 19.9 100,000 100,000 100,000 - - 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 - (977,748) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.1 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 4,838,951 123,205 123,205 - (4,715,746) (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 ㈜패스콘 1,990 19.9 100,000 100,000 100,000 - - 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 - (977,748) CYREX INC. 953 7.3 953 953 953 - - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - - (288,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 30,000 14.1 900,000 - - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 - - 4,838,951 123,205 123,205 - (4,715,746) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 DIGIGOOZ. INC 1,284,800 - - - (1,284,800) ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 2,784,800 - - - (2,784,800) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계 전환사채 DIGIGOOZ. INC 1,284,800 1,470,000 1,470,000 - - ㈜마이베네핏 500,000 - - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - - (1,000,000) 합 계 2,784,800 1,470,000 1,470,000 - (1,500,000) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품, 채무증권에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 9,961,332 (370,237) 9,591,095 상품 1,934,280 - 1,934,280 재공품 5,691,500 (126,787) 5,564,713 원재료 5,525,020 (2,000) 5,523,020 부재료 3,898,933 (65,575) 3,833,358 미착품 1,990,297 - 1,990,297 합 계 29,001,362 (564,599) 28,436,763 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 11,131,139 (653,487) 10,477,652 상품 362,990 - 362,990 재공품 5,041,349 (63,238) 4,978,111 원재료 5,881,401 - 5,881,401 부재료 3,987,137 - 3,987,137 미착품 1,861,882 - 1,861,882 합 계 28,265,898 (716,725) 27,549,173 당기 및 전기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 당기 재고자산평가환입 234,147 천원과 전기 재고자산평가환입 284,084 천원을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 1,568,423 4,098,636 1,841,170 3,844,886 (차감 : 손실충당금) (103,398) (3,456,796) (104,377) (3,457,358) 대여금(순액) 1,465,025 641,840 1,736,793 387,528 미수수익 18,363 - 5,782 - 보증금 - 1,704,855 - 1,234,628 합 계 1,483,388 2,346,695 1,742,575 1,622,156 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 104,377 3,457,358 95,883 3,455,865 손상차손 인식 - - 8,494 1,493 손상차손 환입 (979) (562) - - 기말금액 103,398 3,456,796 104,377 3,457,358 9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,057,438 - 1,939,584 1,424,585 (차감 : 손실충당금) (1,451,596) - (33,709) (1,424,585) 선급금(순액) 1,605,842 - 1,905,875 - 선급비용 250,349 - 266,557 - 부가세대급금 3,033,618 - 1,847,247 - 합 계 4,889,809 - 4,019,679 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 기초금액 33,709 1,424,585 32,614 1,424,585 손상차손(환입) (6,028) - (2,001) - 계정재분류 - (1,424,585) - - 기타증감 1,423,915 - 3,096 - 기말금액 1,451,596 - 33,709 1,424,585 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 39,068,103 (9,777,942) (740,573) 28,549,588 기계장치 75,472,153 (52,510,616) (238,921) 22,722,616 차량운반구 2,831,205 (1,476,910) - 1,354,295 공구와기구 22,859,860 (19,887,540) (32,903) 2,939,417 비품 4,032,822 (3,606,116) (72,646) 354,060 사용권자산 9,139,106 (3,299,165) - 5,839,941 건설중인자산 3,023,558 - (63,812) 2,959,746 합 계 174,215,908 (90,558,289) (1,148,855) 82,508,764 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 39,954,646 (8,816,171) (766,950) 30,371,525 기계장치 69,529,572 (49,754,304) (273,849) 19,501,419 차량운반구 2,848,311 (1,307,252) - 1,541,059 공구와기구 21,235,379 (18,661,254) (44,805) 2,529,320 비품 4,004,453 (3,400,994) (100,637) 502,822 사용권자산 9,373,389 (2,492,118) - 6,881,271 건설중인자산 8,760,591 - - 8,760,591 합 계 173,495,442 (84,432,093) (1,186,241) 87,877,108 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 30,371,525 285,549 - (1,078,224) 28,488 - (1,057,750) 28,549,588 기계장치 19,501,419 1,371,111 (58,207) (4,583,840) 7,240,671 - (748,538) 22,722,616 차량운반구 1,541,059 79,642 - (235,615) 51,491 - (82,282) 1,354,295 공구와기구 2,529,320 1,361,950 (126,998) (1,380,676) 609,544 - (53,723) 2,939,417 비품 502,822 26,336 (558) (177,840) 7,295 - (3,995) 354,060 사용권자산 6,881,271 - (17,855) (993,396) - - (30,079) 5,839,941 건설중인자산 8,760,591 2,530,791 - - (7,966,659) (63,812) (301,165) 2,959,746 합계 87,877,108 5,655,379 (203,618) (8,449,591) (29,172) (63,812) (2,277,532) 82,508,764 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액은 소프트웨어(29,172 천원)으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 사업결합 기타(주2) 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 22,559,846 37,609 - (850,338) 7,196,726 - - 1,427,682 30,371,525 기계장치 19,651,767 2,706,588 (84,611) (4,467,335) 802,775 (274,590) 19,692 1,147,133 19,501,419 차량운반구 709,875 946,757 (5,906) (207,126) - - - 97,459 1,541,059 공구와기구 2,198,868 1,288,582 (43,065) (998,562) 49,905 (42,000) 3,093 72,499 2,529,320 비품 564,174 151,492 - (200,818) 11,270 (43,954) 29 20,629 502,822 사용권자산 6,974,073 - - (903,778) - - 39,525 771,451 6,881,271 건설중인자산 3,953,847 12,516,527 - - (8,073,914) - - 364,131 8,760,591 합계 74,401,551 17,647,555 (133,582) (7,627,957) (13,238) (360,544) 62,339 3,900,984 87,877,108 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액은 소프트웨어(13,238 천원)으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 5,742,859 6,735,564 차량운반구 97,082 145,708 합계 5,839,941 6,881,272 한편, 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 235,237 천원 및 26,802 천원입니다.2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 915,898 825,203 차량운반구 77,498 78,575 소 계 993,396 903,778 리스부채에 대한 이자비용 459,239 501,724 단기리스료 51,090 60,669 소액자산 리스료 208,867 16,016 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 861,615 681,047 1년 초과 5년 이내 3,183,483 4,019,459 합계 4,045,098 4,700,506 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증연결실체는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 95,230,217 삼성화재보험 화재보험 등 공장물건종합 VND 730,000,000,000 VietinBank insurance 합 계 95,230,217VND 730,000,000,000 한편, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 35,184,695 13,404,000 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 SHINHAN BANK VIETNAM 외 장ㆍ단기차입금 건물 및 기계장치 등 22,966,900 15,980,931 (VND 292,691,034,947) 합 계 58,151,595 47,384,931 (VND 292,691,034,947) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(4,500 백만원 및 VND 730,000,000,000)을 담보로 제공하고 있습니다(주석13참조). 11. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 2,010,624 (1,704,468) (77,308) - 228,848 산업재산권 5,325 (1,982) (1,494) - 1,849 기타의무형자산 2,058,573 - - (2,058,573) - 합 계 4,074,522 (1,706,450) (78,802) (2,058,573) 230,697 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,961,986 (1,565,186) (118,500) 278,300 산업재산권 5,325 (1,392) (1,884) 2,049 기타의무형자산 2,058,573 - - 2,058,573 합 계 4,025,884 (1,566,578) (120,384) 2,338,922 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 278,300 30,031 (103,560) - 29,171 (5,094) 228,848 산업재산권 2,049 - (200) - - - 1,849 기타의무형자산 2,058,573 - - (2,058,573) - - - 합 계 2,338,922 30,031 (103,760) (2,058,573) 29,171 (5,094) 230,697 (주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 사업결합 상 각 정부보조금수령 대체(주1) 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 297,606 78,428 - (109,709) (10,447) 13,239 9,183 278,300 산업재산권 - - 2,729 (680) - - - 2,049 기타의무형자산 - - 2,058,573 - - - - 2,058,573 합 계 297,606 78,428 2,061,302 (110,389) (10,447) 13,239 9,183 2,338,922 (주1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,425,178 천원 및 1,304,174 천원이며, 경상개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. (4) 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 7,800 백만원)하고 있습니다(주석13참조). 12. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 9,843,820 - 6,183,434 - 미지급금 3,287,445 - 9,646,176 - 합 계 13,131,265 - 15,829,610 - 13. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 34,262,637 - 38,323,655 - 장기차입금 5,635,215 3,510,535 2,663,067 6,823,600 합 계 39,897,852 3,510,535 40,986,722 6,823,600 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차 입 처 이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 중소기업은행 3.25% 2.000.000 2.000.000 중소기업자금대출 중소기업은행 2.92% 3.000.000 3.000.000 운전자금대출 중소기업은행 2.77%~2.85% 1,000,000 1,000,000 무역어음 중소기업은행 3.22%~3.46% 2,300,000 7,500,000 운영자금 중소기업은행 3.17% 1,500,000 1,500,000 운영자금 신한은행 3.54% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 우리은행 3.82% 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 우리은행 3.07% 3,950,000 3,950,000 운전자금대출 우리은행 3.19% 600,000 1,260,000 운전자금대출 우리은행 3.07% 1,200,000 1,200,000 운전자금대출 우리은행 3.17% 3,000,000 1,500,000 운전자금대출 KEB하나은행 4.37% 1,500,000 - 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 USD TERM SOFR + 1.0% ~ 1.5% 외 8,712,637 (USD 4,909,600)(VND 30,071,608,224) 9,913,635(USD 4,156,689)(VND 65,606,213,897) 합 계 34,262,637(USD 4,909,600)(VND 30,071,608,224) 38,323,655(USD 4,156,689)(VND 65,606,213,897) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석10,11 및 33참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소기업자금 중소기업은행 2.93% 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 중소기업은행 2.97% 1,000,000 1,000,000 중소기업자금 중소벤쳐기업진흥공단 3.26% 11,080 44,319 시설자금대출 IBK - HO CHI MINH BRANCH - 4,907,298(VND 85,048,488,199) 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM MFC 6M + 2,89%/year VND 1,311,481,081 71,607 - 시설자금대체 SHINHAN BANK VIETNAM -Phu My Branch MCF 3M+ 0,5%/year 5,063,063VND 92,730,085,466 535,050(VND 9,272,955,556) 소 계 9,145,750(VND 94,041,566,547) 9,486,667(VND 94,321,443,755) 차감 : 유동성장기차입금 (5,635,215) (2,663,067) 합 계 3,510,535(VND 94,041,566,547) 6,823,600(VND 94,321,443,755) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석10,11 및 33참조). (4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 9,145,750 5,635,215 1,624,135 1,619,923 266,477 14. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 416,030 - 460,907 - 리스부채 861,615 3,183,483 681,047 4,019,459 회생채무 301,418 453,825 71,783 553,441 합 계 1,579,063 3,637,308 1,213,737 4,572,900 15. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 358,415 - 152,654 - 예수금 479,868 - 328,479 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 합 계 867,854 - 510,704 - 16. 전환사채 (1) 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제 5회 무기명식 이권부 2024년 02월 14일 2029년 02월 14일 - 1.5 14,400,000 15,000,000 사채상환할증금 1,119,341 1,165,980 전환사채조정 (5,852,340) (7,504,449) 합계 9,667,001 8,661,531 2) 회사가 발행한 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5 회 무보증 비분리형 사채권자 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사, 미래에셋증권 주식회사,한국증권금융 주식회사, 한국투자증권 주식회사, DB금융투자 주식회사, 에이스수성신기술투자조합17호 발행일 2024년 02월 14일 만기일 2029년 02월 14일 액면총액(주) 15,000,000,000원 발행가액 15,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 전환가능주식수 4,227,733주 발행시 전환가격 3,548원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 02월 14일에 전자등록금액의 107.7732%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의전환사채발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채및 신주인수권부사채의 발행일로 한다 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 02월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 또는 최대주주 및 최대주주의 특수관계인(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 02월 14일 이후 2026년 08월 14일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다. (주) 전환사채 발행 액면 총액 중 당기까지 600,000천원이 전환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치 금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 한편, 당기말 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션(매도청구권)은 66,000 천원 이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 746,400 천원 입니다. 17. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(주) 4,564,560 - 6,600,900 - 통화옵션 203,640 64,417 448,991 - 합계 4,768,200 64,417 7,049,891 - (주) 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 등을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석16참조). 18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,442,118 1,408,978 사외적립자산의 공정가치 (1,079,573) (886,204) 순확정급여채무 362,545 522,774 (2) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 1,408,978 (886,204) 522,774 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 295,415 - 295,415 제도축소 및 정산으로 인한손실 - - - 이자비용(이자수익) 2,927 (35,513) (32,586) 기타(환율차이 등) 341 - 341 소 계 298,683 (35,513) 263,170 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,716) - (2,716) 경험적조정 (223,673) - (223,673) 소 계 (226,389) - (226,389) 기업이 납부한 기여금 - (161,167) (161,167) 제도의 축소로 인한 변동 - - - 제도에서 지급한 금액 (39,154) 3,310 (35,844) 당기말 1,442,118 (1,079,573) 362,545 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 1,381,737 (744,341) 637,396 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 250,738 - 250,738 제도축소 및 청산으로 인한 손실 - - - 이자비용(이자수익) 5,872 (36,469) (30,597) 소 계 256,610 (36,469) 220,141 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 11,113 11,113 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 25 - 25 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,471) - (1,471) 경험적조정 (82,067) - (72,400) 소 계 (83,513) 11,113 (154,498) 기업이 납부한 기여금 - (154,498) (154,498) 제도의 축소로 인한 변동 - - - 제도에서 지급한 금액 (145,856) 37,991 (107,865) 전기말 1,408,978 (886,204) 522,774 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 396,027 천원(전기: 382,698 천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (3) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 1,079,573 886,204 (4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.20 ~ 5.00 3.50 ~ 4.40 할인율 4.49 ~ 9.90 3.88 ~ 4.60 (5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(판) 155,450 136,070 퇴직급여(제) 601,368 631,553 경상연구개발비(판) 37,759 40,240 합 계 794,577 807,863 (6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (6,996) 7,878 기대임금상승률의 1% 변동 42,450 (41,960) 퇴직률 10% 변동 217 (249) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (3,850) 4,484 기대임금상승률의 1% 변동 4,636 (4,031) 퇴직률 10% 변동 87 (123) (7) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.88년 ~ 9.3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 11,034 15,144 51,423 101,784 776,169 955,554 19. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수(주1) 13,493,951 13,288,753 보통주자본금(주2) 7,246,975,500 7,144,376,500 (주1) 당기 중 전환사채(5회)중 6억원(205,198주)이 전환청구되어 주식수의 변경이 있습니다. (주2) 전기 중 이익소각 목적으로 취득하여 소각한 자기주식 1,000,000주로 인하여 주당 액면금액에 발행주식수를 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다. 20. 자본잉여금 (1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,425,664 35,913,021 자기주식처분이익 5,403 5,403 기타자본잉여금 (481,240) (481,240) 합 계 35,949,827 35,437,184 21. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 7,501,793 6,574,110 (2) 자본조정의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 6,574,110 927,683 - 7,501,793 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 7,026,695 3,547,415 (4,000,000) 6,574,110 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 1,855,110 6,574,110 1,756,841 7,026,695 취득 312,848 927,683 1,098,269 3,547,415 소각 - - (1,000,000) (4,000,000) 기말 2,167,958 7,501,793 1,855,110 6,574,110 22. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 305,794 214,106 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 35,701,168 40,243,841 합 계 36,469,085 40,920,070 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514 천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 40,920,070 38,446,176 당기순이익 (4,184,118) 7,033,298 차감 : 비지배지분 506,964 260,561 확정급여제도의 재측정요소 158,096 72,400 법인세효과 (15,050) (15,131) 배당 (916,877) (877,234) 자기주식소각 - (4,000,000) 기말금액 36,469,085 40,920,070 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 491,230 433,961 당기변동 158,096 72,400 법인세 효과 (15,050) (15,131) 기말금액 634,276 491,230 23. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 985,622 2,346,990 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 2,346,990 251,989 해외사업환산손익 (1,721,072) 2,648,548 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 359,704 (553,547) 기말 985,622 2,346,990 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,336,036 5,033,561 퇴직급여 359,556 343,986 복리후생비 540,615 514,884 여비교통비 627,422 617,381 접대비 230,727 267,803 통신비 33,237 34,488 수도광열비 28,133 26,721 세금과공과 117,603 175,652 전력비 185,878 200,169 임차료 235,474 65,561 감가상각비 233,922 227,473 무형자산상각비 17,702 15,352 경상개발비 1,425,178 1,304,174 보험료 178,380 73,054 차량유지비 49,684 43,802 운반비 1,698,822 2,214,032 교육훈련비 4,716 18,108 도서인쇄비 7,922 10,699 사무용품비 56,569 51,739 소모품비 19,873 32,279 지급수수료 1,647,239 1,250,128 수선비 38,136 58,030 광고선전비 167,822 50,647 대손상각비(환입) 223,807 (289,679) 잡비 223,227 252,527 합 계 13,687,680 12,592,571 25. 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 190,944 269,484 공정가치측정금융자산평가이익 - 185,200 외환차익 1,036,182 1,708,492 외화환산이익 125,732 2,744,878 파생상품평가이익 2,214,946 3,076,653 파생상품거래이익 43,305 71,461 사채상환이익 - 219,741 리스부채상환이익 744 349 합 계 3,611,853 8,276,258 26. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,104,377 3,807,680 외환차손 1,062,958 739,782 외화환산손실 956,346 805,938 사채상환손실 - 67,899 공정가치측정금융자산평가손실 1,470,000 - 파생상품거래손실 149,460 182,388 파생상품평가손실 997,513 1,716,192 합 계 8,740,654 7,319,878 27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 16,998 181,642 잡이익 605,176 709,059 합 계 622,174 890,701 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 14,600 24,600 기타의대손상각비(환입) (9,521) 7,431 유형자산처분손실 69,843 72,019 영업권손상차손 2,058,573 - 잡손실 406,486 1,994,948 합 계 2,539,981 2,098,998 28. 법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 444,535 366,915 자본에 직접 반영된 법인세비용 344,654 (568,679) 기타세율변동을 인한 법인세비용(이익) 61,028 - 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (1,143,405) 1,042,410 법인세비용(이익) (293,188) 840,646 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 2,537,120 1,393,715 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,393,715 2,436,125 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,143,405) 1,042,410 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,477,306) 7,873,946 적용세율(주1)에 따른 세부담액 (1,222,283) 1,717,397 조정사항 비공제비용 266,901 51,284 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (635,916) (901,652) 농어촌특별세 43,680 61,222 기타((이연법인세 변동 등) 1,254,430 (87,605) 법인세비용(이익) (293,188) 840,646 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) - 10.68% (주1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익에 대해서 과세관청별로 다르게 적용되는 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (주2) 당기 중 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도 재측정요소 (15,050) (15,132) 해외사업환산손익 359,704 (553,547) 합 계 344,654 (568,679) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,574,043 847,994 7,422,037 감가상각비 - (6,813) (6,813) 사용권자산 (73,657) 13,070 (60,587) 리스부채 78,914 (13,570) 65,344 퇴직급여충당부채 1,408,977 92,229 1,501,206 재고자산평가손실 716,725 (199,177) 517,548 공정가치측정금융자산 6,030,545 1,655,200 7,685,745 퇴직연금예치금 (886,204) (193,369) (1,079,573) 미수수익 (82,401) (2,730) (85,131) 선급비용 25 703,316 703,341 외화환산손익 (2,568,652) 2,883,275 314,623 사채상환할증금 1,165,980 (46,639) 1,119,341 파생상품부채 6,600,900 (2,036,340) 4,564,560 사채할인발생차금 (7,504,449) 1,652,109 (5,852,340) 파생상품자산(CB) (812,400) 746,400 (66,000) 파생상품부채(옵션) 448,991 (245,351) 203,640 기타 1,408,714 2,343,743 3,752,457 해외사업환산손익 (2,967,117) 1,721,072 (1,246,045) 이월결손금 6,310,804 2,685,362 8,996,166 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 15,849,738 12,599,781 28,449,519 이연법인세인식제외 금액 15,901,802 6,981,136 22,882,938 이연법인세인식대상 금액 (52,064) - 5,566,581 세율(주2) 20.9% - 22.0% 소계 (10,881) 1,293,599 1,282,718 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 1,404,596 (150,194) 1,254,402 합계 1,393,715 1,143,405 2,537,120 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,360,157 213,886 6,574,043 사용권자산 (140,157) 66,500 (73,657) 리스부채 149,582 (70,668) 78,914 퇴직급여충당부채 1,004,318 404,659 1,408,977 재고자산평가손실 940,676 (223,951) 716,725 공정가치측정금융자산 6,215,745 (185,200) 6,030,545 퇴직연금예치금 (720,677) (165,527) (886,204) 미수수익 (46,542) (35,859) (82,401) 선급비용 44 (19) 25 외화환산손익 (47,858) (2,520,794) (2,568,652) 사채상환할증금 267,546 898,434 1,165,980 파생상품부채 1,879,432 4,721,468 6,600,900 사채할인발생차금 (1,661,791) (5,842,658) (7,504,449) 파생상품자산(CB) - (812,400) (812,400) 파생상품자산(옵션) (37,438) 37,438 - 파생상품부채(옵션) 8,687 440,304 448,991 기타 - 1,408,714 1,408,714 해외사업환산손익 (318,569) (2,648,548) (2,967,117) 이월결손금 1,459,591 4,851,213 6,310,804 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 15,312,746 536,992 15,849,738 이연법인세인식제외 금액 10,209,761 5,692,041 15,901,802 이연법인세인식대상 금액 5,102,985 - (52,064) 세율(주2) 20.9% - 20.9% 소계 1,066,524 (1,077,405) (10,881) [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 1,369,601 34,995 1,404,596 합계 2,436,125 (1,042,410) 1,393,715 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 22,882,938 15,901,802 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주1) 합 계 재고자산의 변동 - (8,232,373) - (8,232,373) 사용된 원재료 - 78,093,444 - 78,093,444 종업원급여 5,336,036 16,107,597 452,784 21,896,417 퇴직급여 359,556 606,997 37,759 1,004,312 복리후생비 540,615 1,568,305 34,802 2,143,722 감가상각비 233,922 7,877,524 338,145 8,449,591 무형자산상각비 17,702 86,058 - 103,760 지급수수료 1,647,239 2,770,668 12,010 4,429,917 기타 4,127,433 17,405,211 549,678 22,082,322 합 계 12,262,503 116,283,431 1,425,178 129,971,112 (주1) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주1) 합 계 재고자산의 변동 - (6,274,251) - (6,274,251) 사용된 원재료 - 72,875,964 - 72,875,964 종업원급여 5,033,561 16,275,566 435,284 21,744,411 퇴직급여 343,986 644,852 40,240 1,029,078 복리후생비 514,884 1,613,219 40,974 2,169,077 감가상각비 227,473 6,986,931 413,555 7,627,959 무형자산상각비 15,352 95,037 - 110,389 지급수수료 1,250,128 7,088,751 12,489 8,351,368 기타 3,903,013 12,800,568 361,632 17,065,213 합 계 11,288,399 112,106,637 1,304,174 124,699,208 (주1) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 주당이익(1) 기본주당손익 기본주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익 (3,677,154,265) 7,293,859,211 당기순이익 (3,677,154,265) 7,293,859,211 가중평균 유통보통주식수 11,392,592주 12,120,870주 주당손익 기본주당이익 (323) 602 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를비교하여 산정하였습니다. 1) 희석주당손익의 산정 내역 (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익 당기순이익 (3,677,154,265) 7,293,859,211 가산: 파생상품평가손실 등 - (395,065,687) 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 당기순이익 (3,677,154,265) 6,898,793,524 희석유통보통주식수 11,392,592주 17,032,548주 희석주당순손익 기본희석주당순이익(주) (323) 405 (주) 당기 중에는 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정시 고려하지 아니하였습니다. 2) 희석유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 11,392,592주 12,120,870주 희석성잠재적보통주: 전환권 행사효과 - 4,911,678주 합계 11,392,592주 17,032,548주 (주) 당기 중에는 전환권에 반희석 효과가 존재하여 희석주당손익의 산정시 고려하지 아니하였습니다. 3) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제5회 전환사채 2025.02.14 ~ 2029.01.14 4,906,303 (주) 2024년 2월 14일 발행한 제5회차 전환사채 15,000,000 천원 중 당기에 전환한 600,000 천원을 잠재적 보통주에서 제외하였습니다. 31. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 77,580,353 86,265,522 자본 73,070,950 79,643,423 부채비율 106.17% 108,31% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 8,103,853 - 8,103,853 장기금융상품 2,270,228 - 2,270,228 매출채권및기타채권 17,651,775 - 17,651,775 공정가치측정금융자산 - 189,205 189,205 기타금융자산 3,830,083 - 3,830,083 합 계 31,855,939 189,205 32,045,144 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,390,153 - 12,390,153 단기금융상품 1,154,949 - 1,154,949 장기금융상품 2,172,076 - 2,172,076 매출채권및기타채권 21,239,829 - 21,239,829 공정가치측정금융자산 - 2,405,605 2,405,605 기타금융자산 3,364,731 - 3,364,731 합 계 40,321,738 2,405,605 42,727,343 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 - - 13,131,265 15,829,610 차입금 - - 43,408,387 47,810,322 기타금융부채 - - 5,216,371 5,786,637 전환사채 - - 9,667,001 8,661,531 파생상품부채 4,768,200 7,049,891 - - 합 계 4,768,200 7,049,891 71,423,024 78,088,100 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 대손상각비환입 (223,806) 289,678 기타의 대손상각비 9,521 (7,431) 이자수익 190,944 269,484 외화환산이익 125,732 2,744,878 외환차익 1,036,182 1,708,492 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산평가이익 - 185,200 공정가치측정금융자산평가손실 (1,470,000) - 파생상품평가이익 2,214,946 3,076,653 파생상품거래이익 43,305 71,461 소 계 1,926,824 8,338,415 금융부채 상각후원가측정금융부채 이자비용 (4,104,377) (3,807,680) 외환환산손실 (956,346) (805,938) 외환차손 (1,062,958) (739,782) 사채상환이익 - 219,741 사채상환손실 - (67,899) 리스부채상환이익 744 349 당기손익인식금융부채 파생상품평가손실 (997,513) (1,716,192) 파생상품거래손실 (149,460) (182,388) 소 계 (7,269,910) (7,099,788) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 8,720,967 11,898,382 2,169,180 3,428,921 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 940,116 1,245,011 (940,116) (1,245,011) 나. 이자율위험 관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관 당기 전기 단기차입금 중소기업은행 외 22,050,000 18,410,000 SHINHAN BANK SINGAPORE 외 8,712,637(USD 4,909,600)(VND 30,071,608,224) 9,913,655(USD 4,156,689)(VND 65,606,213,897) 장기차입금 중소기업은행 외 - 3,000,000 IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 5,134,670(VND 94,041,566,547) 5,442,348(VND 94,321,443,755) 합 계 35,897,307(USD 4,909,600)(VND 124,113,174,771) 36,766,003(USD 4,156,689)(VND 159,927,657,652) 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 358,973 (358,973) 367,660 (367,660) 다. 기타 가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 123,205 천원 및 123,205 천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 12,321 천원 및 12,321 천원입니다. 3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 13,131,265 8,066,045 4,709,864 347,495 7,861 차입금(주1) 43,408,387 1,074,796 1,471,476 37,471,996 4,861,210 기타금융부채 5,216,371 395,132 215,971 1,361,284 4,422,078 전환사채(주1) 9,667,001 - - 15,519,341 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채- 통화옵션 268,057 - - 203,640 64,417 합 계 71,691,081 9,535,973 6,397,311 54,903,756 9,355,566 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 15,829,610 6,746,837 5,471,957 3,610,816 - 차입금(주1) 47,810,322 757,459 3,224,674 38,706,259 6,889,980 기타금융부채 5,786,637 574,769 226,142 1,309,510 6,252,489 전환사채(주1) 8,661,531 - - 16,165,980 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채- 통화옵션 448,991 - - 448,991 - 합 계 78,537,091 8,079,065 8,922,773 60,241,556 13,142,469 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 17,784,174 948,724 145,878 18,878,776 미수금 38,768 - 253,702 292,470 미수수익 18,363 - - 18,363 보증금 - 1,704,855 - 1,704,855 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 8,103,853 - - 8,103,853 단기대여금 1,568,423 - - 1,568,423 장기금융상품 - 2,270,228 - 2,270,228 장기대여금 - 4,098,636 - 4,098,636 합 계 27,513,581 9,022,443 399,580 36,935,604 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 18,717,890 390,664 145,879 19,254,433 미수금 3,029,360 - 253,701 3,283,061 미수수익 5,782 - - 5,782 보증금 - 1,234,628 - 1,234,628 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 12,390,153 - - 12,390,153 단기금융상품 1,154,949 - - 1,154,949 단기대여금 1,841,170 - - 1,841,170 장기금융상품 - 2,172,076 - 2,172,076 장기대여금 - 3,844,886 - 3,844,886 합 계 37,139,304 7,642,254 399,580 45,181,138 5) 자금조달약정연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 29,561,080 32,410,000 USD 4,909,600 4,156,689 VND 124,113,174,771 159,927,657,652 미사용금액 KRW 6,470,000 1,270,000 합 계 KRW 36,031,080 33,680,000 USD 4,909,600 4,156,689 VND 124,113,174,771 159,927,657,652 (6) 파생상품연결실체는 부산은행 등과 기초변수의 변동에 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 계약일 만기일 약정환율 미결제약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2025-06-19 2027-06-21 1,437.00 USD 4,500,000 (74,539) 2025-09-25 2027-09-24 1,433.00 USD 5,250,000 (92,331) 2025-07-15 2026-07-28 1,429.00 USD 4,750,000 (84,242) 2024-10-08 2026-09-28 1,387.90 USD 1,800,000 (16,945) 합 계 USD 16,300,000 (268,056) (7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 123,205 123,205 파생상품자산(전환권) - - 66,000 66,000 합 계 - - 189,205 189,205 금융부채: 파생상품부채(옵션)(주1) - 268,057 - 268,057 파생상품부채(전환권) - - 4,564,560 4,564,560 합 계 - 268,057 4,564,560 4,832,617 (주1) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 123,205 123,205 전환사채 - - 1,470,000 1,470,000 파생상품자산(주) - - 812,400 812,400 합 계 - - 2,405,605 2,405,605 금융부채: 파생상품부채(옵션)(주1) - 448,991 - 448,991 파생상품부채(전환권) - - 6,600,900 6,600,900 합 계 - 448,991 6,600,900 7,049,891 (주1) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 3 123,205 원가법 - - 파생상품자산(매도청구권) 3 66,000 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 189,205 금융부채: 파생상품부채(옵션) 2 268,057 금융기관평가서 시장에서 공시된 선도환율 시장평균환율 파생상품부채(전환권) 3 4,564,560 이항모형 주가 할인율, 변동성 등 합 계 4,832,617 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의이동 당기손익에 포함된 손익(주) 취득 전환 기타 증감 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 1,593,205 - (1,470,000) - - - 123,205 파생상품자산(매도청구권) 812,400 - (746,400) - - - 66,000 파생상품부채(전환권) 6,600,900 - (1,782,900) - (253,440) - 4,564,560 (주) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채(전환권) 합계 당기손익 인식금액 - - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (1,470,000) (746,400) 1,782,900 (433,500) (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익(주) 취득 전환 기타 증감 기말금액 시장성없는 지분증권 1,408,005 - 185,200 - - - 1,593,205 파생상품자산(매도청구권) 37,438 - (1,267,200) - - 2,042,162 812,400 파생상품부채(전환권) 1,879,433 - (3,076,653) - - 7,798,120 6,600,900 (주1) 평가방법이 시장가격에서 외부평가값으로 변경되어 수준2에서 수준3으로 이동한 당기손익-공정가치측정금융자산은 1,616,871천원이며, 연결실체는 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식합니다.(주2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 - - (543,153) (543,153) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 185,200 (1,267,200) (2,533,500) (3,615,500) 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 비고 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 어업회사법인 ㈜디비에프티 어업회사법인 ㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 블루윈밸류업조합 ㈜마이베네핏 ㈜마이베네핏 ㈜케이피리언스 ㈜케이피리언스 ㈜그루핀 ㈜그루핀 CYREX. INC. CYREX. INC. ㈜패스콘 (주)패스콘 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,900,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 - - 500,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 288,000 - - - - CYREX.INC. - - 953 - - - - ㈜패스콘 - - 100,000 - - - - 합계 - 1,600,000 6,288,951 - - - - (주) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000천원과 지분증권 2,499,998천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여 금 500,000천원과 전환사채 1,000,000천원 및 지분증권 900,000천원, ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000천원에 대하여는 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 지분증권 288,000천원에 대해서는 100% 평가손실로 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합 지분투자에 대하여는 977,748천원의 평가손실을 인식하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 공정가치측정금융자산 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 - 1,100,000 2,499,998 - - - - 어업회사법인 ㈜디비에프티 - 500,000 1,900,000 - - - - 블루윈밸류업조합 - - 1,000,000 - - - - 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 - - 288,000 - - - - ㈜마이베네핏 - - 500,000 - - - - CYREX.INC. - - 953 - - - - ㈜패스콘 - - 100,000 - - - - 합 계 - 1,600,000 6,288,951 - - - - (주) 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아에 대한 대여금 1,100,000 천원 및 지분증권 2,499,998 천원, 어업회사법인 ㈜디비에프티에 대한 대여금 500,000 천원과 전환사채 1,000,000 천원 및 지분증권 900,000 천원 ㈜마이베네핏에 대한 전환사채 500,000 천원에 대하여는 100% 손실충당금을 인식하고 있으며, 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 지분증권 288,000 천원에 대해서는 100% 평가손실은 인식하고 있으며, 블루윈밸류업조합 지분투자에 대하여는 977,748천원의 평가손실을 인식하고 있습니다. (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 KEB하나은행 401,280 (6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,592,937 1,541,600 퇴직급여 77,563 91,167 34. 비현금거래 (1) 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금의 장기대여금으로의 대체 273,500 29,800 장기대여금의 유동성 대체 164,400 21,570 사용권자산의 증가 235,237 26,802 건설중인자산의 유형자산 대체 7,937,489 8,060,676 건설중인자산의 무형자산 대체 29,171 13,239 차입금의 유동성 대체 1,638,190 1,594,783 전환사채의 행사 615,243 - 자기주식소각 - 4,000,000 장기기타금융부채의 유동성 대체 709,278 751,278 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 40,986,722 (5,232,822) - 159,976 - 3,983,976 39,897,852 리스부채 4,700,506 (1,224,913) - - - 569,506 4,045,099 유동성전환사채 8,661,531 - - - - 1,005,470 9,667,001 유동성파생상품부채 7,049,891 (106,155) - - (2,028,251) (147,285) 4,768,200 장기차입금 6,823,601 85,643 - 2,207,763 - (5,606,473) 3,510,534 미지급배당금 - (916,877) - - - 916,877 - 회생채무 625,223 (33) - - - 130,050 755,240 합계 68,847,474 (7,395,157) - 2,367,739 (2,028,251) 852,121 62,643,926 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 30,840,099 7,368,639 - 212,472 - 2,565,512 40,986,722 리스부채 4,629,397 (1,087,790) 26,802 - - 1,132,607 4,700,506 유동성전환사채 3,830,755 9,239,294 - - - (4,408,518) 8,661,531 유동성파생상품부채 1,888,119 (82,175) - - (2,445,273) 7,689,220 7,049,891 장기차입금 3,493,321 3,141,880 - 274,424 - (86,024) 6,823,601 미지급배당금 - (877,234) - - - 877,234 - 회생채무 - (198,916) - - - 824,139 625,223 합계 44,681,691 17,503,698 26,802 486,896 (2,445,273) 8,593,660 68,847,474 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, USD, VND) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 3,000,000 3,000,000 중소기업자금 1,500,000 1,500,000 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 무역어음대출 8,600,000 2,300,000 중소기업자금대출 3,000,000 3,000,000 중소기업자금대출 1,170,000 1,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 중소기업자금대출 1,200,000 1,200,000 중소기업자금대출 3,500,000 3,500,000 중소기업자금대출 3,950,000 3,950,000 중소기업자금대출 600,000 600,000 운영자금대출 3,000,000 3,000,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 1,500,000 1,500,000 중소벤쳐기업진흥공단 중소기업자금대출 11,080 11,080 SHINHAN BANK VIETNAM 외 시설자금대출 6,234,251(VND 114,180,407,091) 6,234,251(VND 114,180,407,091) SHINHAN BANK SINGAPORE 외 시설자금대출 5,685,543(USD 3,947,789) 5,685,543(USD 3,947,789) IBK Bank - Ho Chi Minh Branch 시설자금대출 1,125,208(USD 781,295) 1,125,208(USD 781,295) ACB - Vung Tau Branch 시설자금대출 259,977(USD 180,516) 259,977(USD 180,516) 시설자금대출 542,328(VND 9,932,767,680) 542,328(VND 9,932,767,680) (2) 연결실체는 기술보증기금으로부터 금융기관 차입금 등과 PAVONINE VINA CO.,LTD.의 금융기관 차입금 지급보증과 관련하여 USD 1,190,000의 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 특수관계 없는 제3자로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보를 제공한 자의 명칭 차입금 등의 내역 보증내역 보증설정금액 서울보증보험 - 이행지보 338,049 36. 보고기간후 사건동 재무제표는 2026년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 29 기 2025.12.31 현재 제 28 기 2024.12.31 현재 제 27 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 유동자산 32,276,055,853 38,931,414,048 28,980,484,752 현금및현금성자산 1,670,095,151 2,953,567,128 2,548,559,081 단기금융상품 1,039,548,732 12,790,884 공정가치 측정 금융자산 66,000,000 812,400,000 37,438,374 매출채권 및 기타유동채권 12,170,877,908 13,523,858,788 8,949,238,344 유동재고자산 12,851,423,379 14,978,877,020 11,962,884,053 기타금융자산 2,921,483,380 3,015,693,914 2,138,947,314 기타유동자산 2,596,176,035 2,607,468,466 3,238,245,282 당기법인세자산 92,381,420 비유동자산 74,297,006,556 78,080,393,638 72,583,712,394 장기금융상품 2,270,228,230 2,172,075,918 1,931,002,480 공정가치 측정 금융자산 123,205,056 1,593,205,056 1,408,005,056 종속기업 및 관계기업 투자 14,205,194,052 15,552,504,382 11,914,759,201 유형자산 39,738,281,542 40,065,918,309 40,805,629,578 무형자산 144,156,269 166,350,381 198,448,798 기타금융자산 15,061,459,146 16,516,497,646 13,823,160,946 이연법인세자산 2,754,482,261 2,013,841,946 2,502,706,335 자산총계 106,573,062,409 117,011,807,686 101,564,197,146 부채 유동부채 50,646,675,671 52,557,301,563 38,190,521,853 매입채무 및 기타유동채무 5,742,464,474 6,498,817,976 5,945,391,723 차입금 29,550,000,000 29,410,000,000 25,830,000,000 전환사채 9,667,001,225 8,661,530,927 3,830,754,984 당기법인세부채 94,312,970 94,054,710 기타금융부채 315,602,948 519,549,694 171,495,648 기타 유동부채 509,093,705 323,457,215 524,760,565 파생상품부채 4,768,200,349 7,049,891,041 1,888,118,933 비유동부채 335,382,062 3,606,049,402 3,362,554,954 장기차입금(사채 포함), 총액 3,000,000,000 3,000,000,000 기타비유동금융부채 124,433,664 408,490,146 78,913,508 비유동파생상품부채 64,416,862 순확정급여부채 146,531,536 197,559,256 283,641,446 부채총계 50,982,057,733 56,163,350,965 41,553,076,807 자본 자본금 7,246,975,500 7,144,376,500 7,144,376,500 자본잉여금 36,431,067,106 35,918,424,051 35,918,424,051 자본조정 (7,501,793,131) (6,574,110,096) (7,026,694,656) 이익잉여금(결손금) 19,414,755,201 24,359,766,266 23,975,014,444 자본총계 55,591,004,676 60,848,456,721 60,011,120,339 자본과부채총계 106,573,062,409 117,011,807,686 101,564,197,146 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출 67,566,665,066 77,501,740,551 77,516,668,307 매출원가 59,102,881,894 66,029,630,860 71,124,920,332 매출총이익 8,463,783,172 11,472,109,691 6,391,747,975 판매비와관리비 8,305,180,605 7,756,870,690 7,355,936,014 영업이익(손실) 158,602,567 3,715,239,001 (964,188,039) 금융수익 4,211,060,310 8,172,515,770 3,991,635,726 금융비용 6,210,731,563 4,912,053,930 3,390,021,508 기타수익 268,589,618 830,722,890 431,229,603 기타비용 3,067,884,479 1,947,543,625 914,525,079 법인세비용차감전순이익(손실) (4,640,363,547) 5,858,880,106 (845,869,297) 법인세비용(수익) (562,008,130) 692,280,837 (792,174,486) 당기순이익(손실) (4,078,355,417) 5,166,599,269 (53,694,811) 기타포괄손익 50,221,392 95,386,393 (125,195,685) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 50,221,392 95,386,393 (125,195,685) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 50,221,392 95,386,393 (125,195,685) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익 총포괄손익 (4,028,134,025) 5,261,985,662 (178,890,496) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (358) 426 (4) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (358) 280 (4) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (6,698,492,186) 25,417,732,340 61,782,040,705 당기순이익(손실) (53,694,811) (53,694,811) 전환권등의 행사 확정급여제도의재측정요소 (125,195,685) (125,195,685) 자기주식 거래로 인한 증감 (328,202,470) (328,202,470) 연차배당 (1,263,827,400) (1,263,827,400) 자기주식 소각 2023.12.31 (기말자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (7,026,694,656) 23,975,014,444 60,011,120,339 2024.01.01 (기초자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (7,026,694,656) 23,975,014,444 60,011,120,339 당기순이익(손실) 5,166,599,269 5,166,599,269 전환권등의 행사 확정급여제도의재측정요소 95,386,393 95,386,393 자기주식 거래로 인한 증감 (3,547,415,440) (3,547,415,440) 연차배당 (877,233,840) (877,233,840) 자기주식 소각 4,000,000,000 (4,000,000,000) 2024.12.31 (기말자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (6,574,110,096) 24,359,766,266 60,848,456,721 2025.01.01 (기초자본) 7,144,376,500 35,918,424,051 (6,574,110,096) 24,359,766,266 60,848,456,721 당기순이익(손실) (4,078,355,417) (4,078,355,417) 전환권등의 행사 102,599,000 512,643,055 615,242,055 확정급여제도의재측정요소 50,221,392 50,221,392 자기주식 거래로 인한 증감 (927,683,035) (927,683,035) 연차배당 (916,877,040) (916,877,040) 자기주식 소각 2025.12.31 (기말자본) 7,246,975,500 36,431,067,106 (7,501,793,131) 19,414,755,201 55,591,004,676 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 29 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 28 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 27 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 5,338,166,254 571,761,769 9,827,879,756 당기순이익(손실) (4,078,355,417) 5,166,599,269 (53,694,811) 당기순이익조정을 위한 가감 7,938,389,488 1,608,044,908 2,811,180,070 법인세비용 조정 (562,008,130) 692,280,837 (792,174,486) 이자수익에 대한 조정 (808,984,989) (826,372,733) (804,187,502) 이자비용 조정 2,519,873,933 2,617,531,543 2,397,143,473 외화환산이익 조정 (90,796,769) (2,572,039,469) (223,424,178) 외화환산손실 조정 404,468,778 3,387,561 175,566,223 유형자산처분이익 조정 (32,185,018) (169,079,724) (149,674,465) 유형자산처분손실 조정 6,668,918 42,291,189 10,897,336 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (185,200,000) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,470,000,000 종속기업투자주식손상차손 2,999,997,000 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (35,403,237) 사채상환이익 (219,740,724) (399,494,643) 사채상환손실 67,899,390 리스부채상환이익 (349,074) 금융보증부채해지이익 (391,654,211) 파생금융부채거래이익 (43,304,997) (71,461,438) (545,382,031) 파생상품거래손실 149,459,996 182,388,350 531,309,262 파생금융부채평가이익 (2,214,946,350) (3,076,652,500) (606,829,420) 파생상품평가손실 997,512,520 1,716,191,041 8,686,433 재고자산평가손실(환입) (199,176,891) (223,950,953) 65,426,127 대손상각비(환입) 958,096,751 (14,106,837) (1,095,426,943) 기타의 대손상각비(환입) (9,521,455) 7,431,487 339,272,999 감가상각비에 대한 조정 2,770,752,044 3,332,480,536 3,630,458,558 무형자산상각비에 대한 조정 63,194,112 73,359,286 69,137,210 퇴직급여 조정 215,543,868 231,757,140 235,279,354 수입수수료 (264,599,622) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,026,032,001 (6,047,703,590) 7,290,423,834 매출채권의 감소(증가) 429,889,427 (3,948,006,218) 6,043,099,090 기타채권의 감소(증가) 31,206,050 58,546,942 448,209,171 기타금융자산의 감소(증가) 15,445,911 9,151,639 기타비금융자산의 감소(증가) 18,961,126 632,778,032 (581,606,895) 재고자산의 감소(증가) 2,326,630,532 (2,792,042,014) 2,650,838,157 매입채무의 증가(감소) (298,489,971) 506,682,515 52,824,179 기타채무의증가(감소) (478,074,856) 24,779,177 (44,171,461) 기타금융부채의 증가(감소) 13,353,777 (147,334,879) (591,823,384) 기타부채의 증가(감소) 185,636,490 (201,303,350) (102,949,916) 확정급여부채의 지급 (39,154,370) (75,348,460) (1,763,597,360) 사외적립자산의 감소(증가) (163,926,204) (121,901,246) 1,170,450,614 법인세환급(납부) (191,643,547) (42,183,549) (385,352,096) 이자수취 806,254,723 777,581,040 816,305,826 이자지급(영업) (1,162,510,994) (890,576,309) (650,983,067) 투자활동현금흐름 (1,752,381,187) (8,441,554,731) (3,612,434,075) 단기금융상품의 감소 1,192,033,398 20,296,084,517 17,556,212,697 장기금융상품의 감소 520,737 8,977,040 대여금의 감소 2,013,970,000 2,900,688,156 4,635,340,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 10,949,983,562 1,549,836,987 유형자산의 처분 434,563,986 241,022,600 344,369,387 정부보조금의 수취 370,990,000 194,163,300 보증금의 감소 26,000,000 20,500,000 438,200,622 단기금융상품의 취득 (152,484,666) (21,322,842,365) (17,204,661,092) 장기금융상품의 취득 (98,673,049) (250,050,478) (272,464,641) 대여금의 증가 (425,000,000) (4,581,250,000) (2,298,152,630) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (10,949,983,562) (1,384,800,000) 종속기업 투자주식의 취득 (1,470,060,000) (2,999,997,000) (3,937,300,000) 유형자산의 취득 (2,831,423,022) (3,062,209,018) (3,161,178,705) 무형자산의 취득 (11,828,571) (38,468,183) 임차보증금의 증가 (430,000,000) (25,000,000) (72,000,000) 재무활동현금흐름 (4,857,466,274) 8,234,924,248 (11,577,462,923) 단기차입금의 증가 46,750,000,000 52,110,000,000 21,630,000,000 장기차입금의 증가 3,000,000,000 전환사채의 증가 14,621,824,000 단기차입금의 상환 (49,610,000,000) (48,530,000,000) (17,910,000,000) 유동성장기부채의 상환 (5,841,666,672) 리스부채의 상환 (46,751,200) (77,545,876) (88,552,604) 파생상품부채의 증가(감소) (106,154,999) (82,174,971) (357,965,977) 전환사채의 감소 (5,382,529,625) (10,417,247,800) 배당금지급 (916,877,040) (877,233,840) (1,263,827,400) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (927,683,035) (3,547,415,440) (328,202,470) 현금의 증가(감소) (1,271,681,207) 365,131,286 (5,362,017,242) 기초현금및현금성자산 2,953,567,128 2,548,559,081 7,935,715,772 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (11,790,770) 39,876,761 (25,139,449) 기말현금및현금성자산 1,670,095,151 2,953,567,128 2,548,559,081 5. 재무제표 주석 제 29(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 28(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 7,246,976천원이며 주주현황은 다음과 같습니다 (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수(주1) 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 3,018,782 22.4% 3,018,782 22.7% 오종철 720,080 5.3% 720,080 5.4% 기타 9,755,089 72.3% 9,549,891 71.9% 합 계(주2) 13,493,951 100.0% 13,288,753 100.0% (주1) 2025년 04월 15일 전환권행사(205,198주)로 발행주식수가 13,288,753주에서 13,493,951주로 변경되었습니다. (주2) 전기 중 이익소각 목적으로 취득하여 소각한 자기주식 1,000,000주로 인하여 주당 액면금액에 발행주식을 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다. 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정동 개정사항은 기업이 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서.당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. · 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용 · 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화 · 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시 · 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. · 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 · 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침 · 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 · 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정 · 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법 (다) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 ‘자가 사용’ 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시키고 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 손익계산서에 포함된 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하고, 손익계산서에 특정 총합계와 중간합계를 표시하도록 요구합니다. 또한 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 요구하고, 주요 재무제표와 주석의 역할에 따라 재무정보를 통합하거나 세분화하는 요구사항을 포함합니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 기준서는 소급 적용이 요구되므로, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 동 기준서를 적용하여 재작성됩니다. 회사는 동 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 기타의 무형자산 40년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 1,139백만원(전기말: 1,029백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가주석 32에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부문회사는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 67,567 백만원(전기: 77,502 백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 27,121 백만원(전기: 33,215 백만원)이 포함되어있습니다. 한편, 당기 중 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 다른 고객에서 발행한 매출액은 없으며 전기는 8,056 백만원 입니다. 5. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 14,359,697 38,801 14,225,945 536,543 차감: 손실충당금 (2,188,819) (38,801) (732,980) (536,543) 매출채권(순액) 12,170,878 - 13,492,965 - 미수금 253,701 - 31,206 253,701 차감: 손실충당금 (253,701) - (312) (253,701) 미수금(순액) - - 30,894 - 합 계 12,170,878 - 13,523,859 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 14,359,697 천원(전기: 14,225,945 천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 7,601,014 천원(전기: 7,316,736 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 7,717,716 1,135,668 2,005,244 2,571,973 13,430,601 (-)손실충당금 (99,786) (44,268) (145,326) (970,343) (1,259,723) 합 계 7,617,930 1,091,400 1,859,918 1,601,630 12,170,878 (단위: 천원) 구 분 60일 이하 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 8,199,701 2,377,317 2,577,209 1,071,718 14,225,945 (-)손실충당금 (84,152) (70,755) (133,816) (444,257) (732,980) 합 계 8,115,549 2,306,562 2,443,393 627,461 13,492,965 (4) 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 967,897 967,897 (-)손실충당금 - - (967,897) (967,897) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 536,543 536,543 (-)손실충당금 - - (536,543) (536,543) 미수금 - - 253,701 253,701 (-)손실충당금 - - (253,701) (253,701) 합 계 - - - - (5) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 1,269,524 254,013 1,283,630 254,567 손상차손 인식 966,851 - - - 손상차손 환입 (8,755) (312) (14,106) (554) 기말금액 2,227,620 253,701 1,269,524 254,013 6. 공정가치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 123,205 - 123,205 전환사채 - - - 1,470,000 파생상품자산(매도청구권) 66,000 - 812,400 - 합 계 66,000 123,205 812,400 1,593,205 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식(출자좌)수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 (977,748) CYREX INC 953 7.3 953 953 953 - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - (288,000) 어업회사법인(주)디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - (50,000) (주)패스콘 1,990 19.9 100,000 100,000 100,000 - 합 계 - - 4,838,951 123,205 123,205 (4,715,746) (단위: 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는순자산가치 장부가액 공정가치변동누계액 블루윈밸류업조합 100 5.0 1,000,000 22,252 22,252 (977,748) CYREX INC 953 7.3 953 953 953 - ㈜파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 - - (2,499,998) 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 180,000 15.0 288,000 - - (288,000) 어업회사법인(주)디비에프티 30,000 14.5 900,000 - - (900,000) ㈜자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - (50,000) (주)패스콘 1,990 19.9 100,000 100,000 100,000 - 합 계 - - 4,838,951 123,205 123,205 (4,715,746) 2) 보고기간종료일 현재 채무증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 손상차손누계 전환사채 DIGIGOOZ. INC 1,284,800 - - (1,284,800) ㈜마이베네핏 500,000 - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - (1,000,000) 합 계 2,784,800 - - (2,784,800) (단위: 천원) 구 분 발행회사 취득가액 공정가치 장부금액 손상차손누계 전환사채 DIGIGOOZ. INC 1,284,800 1,470,000 1,470,000 - ㈜마이베네핏 500,000 - - (500,000) 어업회사법인 ㈜디비에프티 1,000,000 - - (1,000,000) 합 계 2,784,800 1,470,000 1,470,000 (1,500,000) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 비상장지분상품, 채무증권에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 7. 재고자산재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 4,793,482 (323,186) 4,470,297 상품 25,630 - 25,630 재공품 3,839,916 (126,787) 3,713,129 원재료 552,157 (2,000) 550,157 부재료 3,894,018 (65,575) 3,828,443 미착품 263,768 - 263,768 합 계 13,368,971 (517,548) 12,851,423 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 6,576,744 (653,487) 5,923,257 상품 411,633 - 411,633 재공품 3,856,530 (63,237) 3,793,293 원재료 542,940 - 542,940 부재료 3,978,288 - 3,978,288 미착품 329,466 - 329,466 합 계 15,695,601 (716,724) 14,978,877 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 당기 재고자산평가환입 199,177 천원과 전기 재고자산평가손실 223,951 천원을 포함하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 2,939,750 17,420,286 3,037,670 19,279,886 (차감 : 손실충당금) (103,398) (3,456,796) (104,377) (3,457,358) 대여금(순액) 2,836,353 13,963,489 2,933,293 15,822,528 미수수익 85,131 - 82,401 - 보증금 - 1,097,970 - 693,970 합 계 2,921,484 15,061,459 3,015,694 16,516,498 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 104,377 3,457,358 95,883 3,455,865 손상차손 인식 - 8,494 1,493 손상차손 환입 (979) (562) - - 기타 - - - - 기말금액 103,398 3,456,796 104,377 3,457,358 9. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,923,771 - 1,632,249 1,424,585 (차감 : 손실충당금) (1,438,219) - (21,303) (1,424,585) 선급금(순액) 1,485,551 - 1,610,946 - 선급비용 152,285 - 143,615 - 부가세대급금 958,340 - 852,907 - 합 계 2,596,176 - 2,607,468 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기 장기 단기 장기 기초금액 21,303 1,424,585 23,304 1,424,585 손상차손 인식 - - - - 손상차손 환입 (7,669) - (2,001) - 계정재분류 1,424,585 (1,424,585) - - 기말금액 1,438,219 - 21,303 1,424,585 10. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 원가법 P9,INC 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 원가법 (주)이아이라이팅 59.93% 2024.07.16 대한민국 12월 조명장치 제조업 원가법 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 12월 전자제품부품제조업 원가법 P9,INC 100% 2022.08.24 미국 12월 전자제품부품제조업 원가법 (주)이아이라이팅 59.93% 2024.07.16 대한민국 12월 조명장치 제조업 원가법 (2) 투자내용종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 7,457,734 6,085,180 7,457,734 7,275,107 6,123,809 7,275,107 P9, INC 6,747,460 2,987,379 6,747,460 5,277,400 4,079,690 5,277,400 (주)이아이라이팅 2,999,997 (117,804) - 2,999,997 920,646 2,999,997 합계 17,205,191 8,954,755 14,205,194 15,552,504 11,124,145 15,552,504 (3) 변동내역종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 대체(주) 손상차손 기말 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 7,275,107 - - 182,627 - 7,457,734 P9, INC 5,277,400 1,470,060 - - - 6,747,460 (주)이아이라이팅 2,999,997 - - - (2,999,997) - 합계 15,552,504 1,470,060 - 182,627 (2,999,997) 14,205,194 (주) 당기 중 금융보증부채 인식에 따른 증가입니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 대체 기말 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 - - 637,748 7,275,107 P9, INC 5,277,400 - - - 5,277,400 (주)이아이라이팅 - 2,999,997 - - 2,999,997 합계 11,914,759 3,637,745 - 637,748 15,552,504 (4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD 6,093,039 7,859 6,085,180 - (27,985) (27,985) P9, INC 12,471,254 9,483,875 2,987,379 29,268,766 (2,408,488) (2,408,488) (주)이아이라이팅 1,101,028 1,297,598 (196,570) 206,498 (1,265,168) (1,117,216) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD 6,131,482 7,673 6,123,809 - (37,529) (37,529) P9, INC 12,884,595 8,804,905 4,079,690 24,923,524 (689,542) (689,542) (주)이아이라이팅 2,059,698 1,139,052 920,646 114,396 (612,132) (650,250) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 17,317,078 (6,596,298) (740,573) 9,980,207 기계장치 35,096,185 (27,441,879) (238,921) 7,415,385 차량운반구 529,588 (456,109) - 73,479 공구와기구 18,521,774 (16,696,943) (32,903) 1,791,928 비품 3,693,825 (3,399,219) (72,647) 221,959 건설중인자산 2,405,636 - - 2,405,636 사용권자산 197,407 (136,821) - 60,586 합 계 95,550,594 (54,727,269) (1,085,044) 39,738,281 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,789,101 - - 17,789,101 건물 17,317,078 (6,163,370) (766,950) 10,386,758 기계장치 33,722,417 (26,685,144) (273,849) 6,763,424 차량운반구 522,167 (412,136) - 110,031 공구와기구 17,886,905 (16,224,913) (44,805) 1,617,187 비품 3,677,685 (3,236,722) (100,638) 340,325 건설중인자산 2,985,434 - - 2,985,434 사용권자산 168,475 (94,817) - 73,658 합 계 94,069,262 (52,817,102) (1,186,242) 40,065,918 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - - 17,789,101 건물 10,386,758 - - (406,551) - - - 9,980,207 기계장치 6,763,424 799,230 (109,304) (1,422,741) 1,384,776 - - 7,415,385 차량운반구 110,031 6,895 0 (43,973) 526 - - 73,479 공구와기구 1,617,187 653,795 (299,744) (720,977) 541,667 - - 1,791,928 비품 340,325 16,140 - (134,506) - - - 221,959 건설중인자산 2,985,434 1,376,343 - - (1,956,141) - - 2,405,636 사용권자산 73,656 - - (42,002) - - 28,932 60,586 합 계 40,065,916 2,852,403 (409,048) (2,770,750) (29,172) - 28,932 39,738,281 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 소프트웨어로 29,172 천원 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기말금액 토지 17,789,101 - - - - - 17,789,101 건물 10,793,308 - - (406,550) - - 10,386,758 기계장치 7,062,456 1,043,992 (66,397) (1,797,309) 795,272 (274,590) 6,763,424 차량운반구 168,347 - (5,906) (52,410) - - 110,031 공구와기구 2,001,465 498,890 (41,931) (849,142) 49,905 (42,000) 1,617,187 비품 397,028 136,551 - (160,570) 11,270 (43,954) 340,325 건설중인자산 2,453,768 1,401,352 - - (869,686) - 2,985,434 사용권자산 140,157 - - (66,499) - - 73,658 합 계 40,805,630 3,080,786 (114,234) (3,332,481) (13,239) (360,544) 40,065,918 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 소프트웨어로 13,239 천원 대체되었습니다. (3) 사용권자산의 내역1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부동산 - - 차량운반구 60,587 73,657 합계 60,587 73,657 2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 - 27,721 차량운반구 42,002 38,779 소 계 42,002 66,500 리스부채에 대한 이자비용 3,135 5,148 단기리스료 51,090 30,669 소액자산리스료 13,598 14,579 3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 39,388 38,854 1년 초과 5년 이내 25,955 40,060 합계 65,343 78,914 4) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.가. 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.나. 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 보고기간말 현재 지급될 것으로 예상되어 리스부채의 측정에 포함된 잔존가치보증은 없습니다. (4) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 95,230,217 삼성화재보험 한편, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 35,184,695 13,404,000 우리은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 18,000,000 합 계 35,184,695 31,404,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(4,500 백만원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). 12. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,787,887 (1,566,424) (77,307) 144,156 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,746,887 (1,462,037) (118,500) 166,350 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각 정부보조금 대체(주) 기말금액 소프트웨어 166,350 11,829 (63,194) - 29,171 144,156 (주) 건설중인 자산에서 대체된 금액 29,172 천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각 정부보조금 대체(주) 기말금액 소프트웨어 198,449 38,468 (73,359) (10,447) 13,239 166,350 (주) 건설중인 자산에서 대체된 금액 13,239 천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,105,417 천원 및 1,189,359 천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. (4) 회사의 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사의 특허권 중 일부를 담보제공(채권최고액 7,800 백만원)하고 있습니다(주석14참조). 13. 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,240,195 - 3,539,454 - 미지급금 2,502,270 - 2,959,364 - 합 계 5,742,465 - 6,498,818 - 14. 차입금(1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 25,550,000 - 28,410,000 - 장기차입금 4,000,000 - 1,000,000 3,000,000 합 계 29,550,000 - 29,410,000 3,000,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 중소기업은행 3.25% 2,000,000 2,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 2.92% 3,000,000 3,000,000 운전자금대출 중소기업은행 2.77%~2.85% 1,000,000 1,000,000 운영자금 중소기업은행 3.17% 1,500,000 1,500,000 무역금융 중소기업은행 3.22%-3.46% 2,300,000 7,500,000 무역금융 신한은행 3.54% 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 우리은행 3.82% 3,500,000 3,500,000 운전자금대출 우리은행 3.07% 3,950,000 3,950,000 운전자금대출 우리은행 3.19% 600,000 1,260,000 운전자금대출 우리은행 3.07% 1,200,000 1,200,000 운전자금대출 우리은행 3.17% 3,000,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 4.37% 1,500,000 1,500,000 합 계 25,550,000 28,410,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 무형자산 중 일부 및 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소기업자금 중소기업은행 2.97% 1,000,000 1,000,000 운전자금 중소기업은행 2.93% 3,000,000 3,000,000 소 계 4,000,000 4,000,000 차감 : 유동성장기차입금 (4,000,000) (1,000,000) 합 계 - 3,000,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석11,12 및 33참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 4,000,000 4,000,000 - - - 15. 기타금융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 210,572 - 211,378 - 리스부채 39,388 25,955 38,854 40,060 금융보증부채 65,643 98,478 269,318 368,430 합 계 315,603 124,433 519,550 408,490 16. 기타부채기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 322,294 - 150,341 - 예수금 157,229 - 143,545 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 합 계 509,094 - 323,457 - 17. 전환사채 (1) 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제 5회 무기명식 이권부 2024년 02월 14일 2029년 02월 14일 - 1.5 14,400,000 15,000,000 사채상환할증금 1,119,341 1,165,980 전환사채조정 (5,852,340) (7,504,449) 합계 9,667,001 8,661,531 2) 회사가 발행한 제 5 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 5 회 무보증 비분리형 사채권자 삼성증권 주식회사, 케이비증권 주식회사, 엔에이치투자증권 주식회사, 미래에셋증권 주식회사,한국증권금융 주식회사, 한국투자증권 주식회사, DB금융투자 주식회사, 에이스수성신기술투자조합17호 발행일 2024년 02월 14일 만기일 2029년 02월 14일 액면총액(주) 15,000,000,000원 발행가액 15,000,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 발행시 전환가능주식수 4,227,733주 발행시 전환가격 3,548원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2029년 02월 14일에 전자등록금액의 107.7732%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 영업일(공휴일이 아닌 날로서 서울에서 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날은 제외한다. 이하 같음)이 아닌 경우에는 다음 영업일에 상환하고, 원금 상환기일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 전환에 관한 사항 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격을 조정한다. 또한, 발행회사의전환사채발행일로부터 매 7개월마다 약정에 따라 전환가액을 조정한다. 본목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채및 신주인수권부사채의 발행일로 한다 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 02월 14일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 발행회사 및 또는 최대주주 및 최대주주의 특수관계인(이하 총칭하여 “매도청구권자”라 한다)은 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 02월 14일 이후 2026년 08월 14일까지 매 3개월이 되는 날(이하 “콜옵션 행사일”이라 한다)에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션 행사일까지 3개월 단위 연복리 2.0%의 수익률이 보장된 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환할 수 있다. (주) 전환사채 발행 액면 총액 중 당기까지 600,000천원이 전환되었습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치 금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 전환권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다. 한편, 당기말 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션(매도청구권)은 66,000 천원 이며, 콜옵션의 공정가치평가손실은 746,400 천원 입니다. 18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(주) 4,564,560 - 6,600,900 - 통화옵션 203,640 64,417 448,991 - 합계 4,768,200 64,417 7,049,891 - (주) 전환사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 전환권 등을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석17참조). 19. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,139,396 1,029,024 사외적립자산의 공정가치 (992,865) (831,465) 순확정급여채무 146,531 197,559 (2) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 1,029,024 (831,465) 197,559 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 213,905 - 213,905 제도축소 및 정산으로 인한손실 - - - 이자비용(이자수익) 1,639 (35,513) (33,874) 소 계 215,544 (35,513) 180,031 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 손실(위의 이자에 포함된 금액 제외) - - - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,245) - (1,245) 경험적조정 (64,773) - (64,773) 소 계 (66,018) - (66,018) 기업이 납부한 기여금 - (129,198) (129,198) 제도의 축소로 인한 변동 - - - 제도에서 지급한 금액 (39,154) 3,311 (35,843) 당기말 1,139,396 (992,865) 146,531 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 1,004,318 (720,677) 283,641 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 227,412 - 227,412 제도축소 및 정산으로 인한손실 - - - 이자비용(이자수익) 4,345 (35,395) (31,050) 소 계 231,757 (35,395) 196,362 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 11,113 11,113 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,948) - (1,948) 경험적조정 (129,755) - (129,755) 소 계 (131,703) 11,113 (120,590) 기업이 납부한 기여금 - (124,498) (124,498) 제도의 축소로 인한 변동 - - - 제도에서 지급한 금액 (75,348) 37,992 (37,356) 전기말 1,029,024 (831,465) 197,559 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 365,084 천원(전기: 363,834 천원)은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다.(3) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 992,865 831,465 (4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 기대임금상승률 3.20 3.50 할인율 4.98 4.60 (5) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 퇴직급여(판) 155,450 136,070 퇴직급여(제) 601,368 631,553 경상연구개발비(판) 37,759 40,240 합 계 794,577 808,863 (6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (1,602) 1,891 기대임금상승률의 1% 변동 1,974 (1,692) 퇴직률 10% 변동 217 (249) (단위: 천원) 구분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (3,344) 3,933 기대임금상승률의 1% 변동 4,090 (3,520) 퇴직률 10% 변동 87 (123) (7) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.17 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 5,348 8,372 35,158 61,562 540,539 650,979 20. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000 80,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수(주1) 13,493,951 13,288,753 보통주자본금(주2) 7,246,975,500 7,144,376,500 (주1) 당기 중 전환사채(5회)중 6억원(205,198주)이 전환청구되어 주식수의 변경이 있습니다. (주2) 전기 중 이익소각 목적으로 취득하여 소각한 자기주식 1,000,000주로 인하여 주당 액면금액에 발행주식수를 곱한 금액은 자본금과 차이가 있습니다. 21. 자본잉여금(1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,425,664 35,913,021 자기주식처분이익 5,403 5,403 합 계 36,431,067 35,918,424 22. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 7,501,793 6,574,110 (2) 자본조정의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 6,574,110 927,683 - 7,501,793 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 자기주식 7,026,695 3,547,415 (4,000,000) 6,574,110 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기 초 1,855,110 6,574,110 1,756,841 7,026,695 취 득 312,848 927,683 1,098,269 3,547,415 소 각 - - (1,000,000) (4,000,000) 기 말 2,167,958 7,501,793 1,855,110 6,574,110 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 305,794 214,106 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주2) 18,646,838 23,683,538 합 계 19,414,755 24,359,767 (주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금에 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 24,359,767 23,975,014 당기순이익(손실) (4,078,356) 5,166,599 결산배당 (916,877) (877,234) 확정급여제도의 재측정요소 63,491 120,590 법인세효과 (13,270) (25,203) 자기주식소각 - (4,000,000) 기말금액 19,414,755 24,359,766 (3) 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 529,346 433,960 당기변동 63,491 120,590 법인세 효과 (13,270) (25,203) 기말금액 579,567 529,346 (4) 이익잉여금처분계산서 당기 2025년 01월 01일 부터 전기 2024년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지 처분예정일 2026년 03월 31일 처분확정일 2025년 03월 26일 (단위: 원) 과목 제29(당)기 제28(전)기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 18,646,838,690 23,683,537,525 1. 전기이월이익잉여금 22,674,972,715 22,421,551,863 2. 당기순이익 (4,078,355,417) 5,166,599,269 3. 자기주식소각 - (4,000,000,000) 4. 확정급여제도의 재측정요소 50,221,392 95,386,393 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (996,687,380) (1,008,564,810) 1. 이익준비금(주) (90,607,940) (91,687,770) 2. 배당금 [현금배당 주당배당금(률): 보통주 : 당기 80 원(2.6%) 전기 80 원(2.6%) (906,079,440) (916,877,040) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 17,650,151,310 22,674,972,715 ㈜ 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (5) 배당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기 전기 발행주식수 13,493,951 13,288,753 자기주식수 (2,167,958) (1,827,790) 배당주식수 11,325,993 11,460,963 주당배당금 80 80 배당금 906,079,440 916,877,040 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,170,055 2,955,782 퇴직급여 327,325 323,595 복리후생비 265,720 273,594 여비교통비 417,777 441,082 접대비 46,241 54,352 통신비 21,067 22,578 수도광열비 9,986 11,450 세금과공과 88,478 96,904 전력비 129,732 143,768 임차료 40,205 32,463 감가상각비 122,944 120,390 무형자산상각비 12,639 14,672 경상개발비 1,105,417 1,189,359 보험료 115,478 50,953 차량유지비 30,352 30,935 운반비 706,034 1,152,820 교육훈련비 3,241 2,414 도서인쇄비 3,396 4,146 사무용품비 4,075 5,186 소모품비 11,374 30,142 지급수수료 710,876 804,204 수선비 4,672 3,188 광고선전비 - 7,000 대손상각비환입 958,097 (14,107) 합 계 8,305,181 7,756,871 25. 금융수익금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 808,985 826,373 수입수수료 264,600 - 외환차익 396,773 1,220,700 외화환산이익 90,797 2,572,039 공정가치측정금융자산평가이익 - 185,200 파생상품 평가이익 2,214,946 3,076,653 파생상품거래이익 43,305 71,461 사채상환이익 - 219,741 금융보증부채해지이익 391,654 - 리스부채 상환 이익 - 349 합 계 4,211,060 8,172,516 26. 금융비용금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,519,874 2,617,532 외환차손 669,416 324,656 외화환산손실 404,469 3,388 사채상환손실 - 67,899 공정가치측정금융자산손상차손 1,470,000 - 파생상품거래손실 149,460 182,388 파생상품평가손실 997,513 1,716,191 합 계 6,210,732 4,912,054 27. 기타수익 및 기타비용기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 32,185 169,080 잡이익 236,405 661,643 합 계 268,590 830,723 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 14,600 24,600 기타의대손상각비 (9,521) 7,431 종속기업투자주식손상차손 2,999,997 - 유형자산처분손실 6,669 42,291 잡손실 56,140 1,873,221 합 계 3,067,885 1,947,543 28. 법인세(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 191,902 228,620 자본에 직접 반영된 법인세비용 (13,270) (25,203) 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (740,640) 488,865 법인세비용(이익) (562,008) 692,282 (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 2,754,482 2,013,842 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 2,013,842 2,502,707 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (740,640) 488,865 (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (4,640,364) 5,858,880 적용세율(당기: 20.09%,전기: 20.52%)에 따른 세부담액 (969,836) 1,202,506 조정사항 비공제비용(당기: 50,422 천원, 전기: 52,830 천원) 10,538 10,843 결손금 및 세액공제와 감면으로 인한 효과 (356,695) (490,649) 농어촌특별세 43,680 61,222 기타(이연법인세 변동 및 세율차이 등)(주1) 710,305 (91,641) 법인세비용(이익) (562,008) 692,281 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) - 11.82% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억원 초과분에 대해 적용하는 세율차이 등으로 구성되어 있습니다.당기중에는 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 (13,270) (25,203) (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 당기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,301,327 960,359 7,261,686 사용권자산 (73,657) 13,070 (60,587) 리스부채 78,914 (13,570) 65,344 퇴직급여충당부채 1,029,025 110,372 1,139,397 재고자산평가손실 716,725 (199,177) 517,548 공정가치측정금융자산손상차손 6,030,544 1,655,200 7,685,744 퇴직연금예치금 (831,465) (161,399) (992,864) 미수수익 (82,401) (2,730) (85,131) 선급비용 25 44 69 외화환산손익 (2,568,651) 2,882,324 313,673 사채상환할증금 1,165,981 (46,639) 1,119,342 파생상품부채 6,600,900 (2,036,340) 4,564,560 사채할인발생차금 (7,504,449) 1,652,109 (5,852,340) 파생상품자산(CB) (812,400) 746,400 (66,000) 파생상품부채(옵션) 448,991 (245,351) 203,640 잡손실 1,802,377 - 1,802,377 종속기업투자 (637,748) 2,817,370 2,179,622 금융보증부채 637,748 (473,627) 164,121 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 12,301,786 7,658,415 19,960,201 이연법인세인식제외 9,386,734 3,754,922 13,141,656 이연법인세인식대상 금액 2,915,052 - 6,818,545 세율(주2) 20.9% 22.0% 소 계 609,246 890,834 1,500,080 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 1,404,596 (150,194) 1,254,402 합 계 2,013,842 740,640 2,754,482 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 대손충당금 6,360,155 (58,828) 6,301,327 사용권자산 (140,157) 66,500 (73,657) 리스부채 149,582 (70,668) 78,914 퇴직급여충당부채 1,004,319 24,706 1,029,025 재고자산평가손실 940,676 (223,951) 716,725 공정가치측정금융자산손상차손 6,215,744 (185,200) 6,030,544 퇴직연금예치금 (720,677) (110,788) (831,465) 미수수익 (46,542) (35,859) (82,401) 선급비용 44 (19) 25 외화환산손익 (47,857) (2,520,794) (2,568,651) 사채상환할증금 267,547 898,434 1,165,981 파생상품부채 1,879,432 4,721,468 6,600,900 사채할인발생차금 (1,661,791) (5,842,658) (7,504,449) 파생상품자산(CB) - (812,400) (812,400) 파생상품자산(옵션) (37,438) 37,438 - 파생상품부채(옵션) 8,686 440,305 448,991 잡손실 - 1,802,377 1,802,377 종속기업투자 - (637,748) (637,748) 금융보증부채 - 637,748 637,748 이월결손금 1,459,591 (1,459,591) - 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 15,631,314 (3,329,528) 12,301,786 이연법인세인식제외 10,209,761 (823,027) 9,386,734 이연법인세인식대상 금액 5,421,553 - 2,915,052 세율(주2) 20.9% 20.9% 소 계 1,133,105 (523,859) 609,246 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 1,369,602 34,994 1,404,596 합 계 2,502,707 (488,865) 2,013,842 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적차이 13,141,656 9,386,734 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (1,755,620) - (1,755,620) 사용된 원재료 - 34,021,566 - 34,021,566 종업원급여 3,170,055 9,638,528 452,784 13,261,367 퇴직급여 327,325 606,997 37,759 972,081 복리후생비 265,720 790,793 34,802 1,091,315 감가상각비 122,944 2,309,663 338,145 2,770,752 무형자산상각비 12,639 50,555 - 63,194 지급수수료 710,876 914,204 12,010 1,637,090 기타 2,590,205 12,526,196 229,917 15,346,318 합 계 7,199,764 59,102,882 1,105,417 67,408,063 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 2,611,499 - 2,611,499 사용된 원재료 - 36,157,545 - 36,157,545 종업원급여 2,955,782 11,056,765 435,284 14,447,831 퇴직급여 323,595 640,390 40,240 1,004,225 복리후생비 273,594 922,064 40,974 1,236,632 감가상각비 120,390 2,798,536 413,355 3,332,481 무형자산상각비 14,672 58,687 - 73,359 지급수수료 804,204 862,752 12,489 1,679,445 기타 2,075,275 10,921,393 246,817 13,243,485 합 계 6,567,512 66,029,631 1,189,359 73,786,502 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당손익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (4,078,355,417) 5,166,599,269 보통주 당기순이익(손실) (4,078,355,417) 5,166,599,269 가중평균유통보통주식수 11,392,592주 12,120,870주 기본주당이익(손실) (358) 426 (2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채로 인한 주식수는 전환권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 행사가격으로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 1) 희석주당손익 희석주당손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (4,078,355,417) 5,166,599,269 가산: 파생상품평가손익 등 - (395,065,687) 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 (4,078,355,417) 4,771,533,582 희석유통보통주식수(주) 11,392,592주 17,032,548주 희석주당순이익(손실) (358) 280 (주) 당기 중 전환권에 반희석효과가 존재하여 희석주당손익의 산정시 고려하지 않았습니다. 2) 희석유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 11,392,592주 12,120,870주 희석성잠재적보통주 : 전환권 행사효과 - 4,911,678주 합계 11,392,592주 17,032,548주 (주) 당기 중 전환권에 반희석효과가 존재하여 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다. 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 청구기간 발행될 보통주식수(주) 제5회 전환사채 2025.02.14 ~ 2029.01.14 4,906,303 (주) 2024년 2월 14일 발행한 제5회차 전환사채 15,000,000 천원 중 당기에 전환한 600,000 천원을 잠재적 보통주에서 제외하였습니다. 31. 금융상품(1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 50,982,058 56,163,351 자본 55,591,005 60,848,457 부채비율 91.71% 92.30% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,670,095 - 1,670,095 단기금융상품 - - 장기금융상품 2,270,228 - 2,270,228 매출채권및기타채권 12,170,878 - 12,170,878 공정가치측정금융자산 - 189,205 189,205 기타금융자산 17,982,943 - 17,982,943 합 계 34,094,144 189,205 34,283,349 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,953,567 - 2,953,567 단기금융상품 1,039,549 - 1,039,549 장기금융상품 2,172,076 - 2,172,076 매출채권및기타채권 13,523,859 - 13,523,859 공정가치측정금융자산 - 2,405,605 2,405,605 기타금융자산 19,532,192 - 19,532,192 합 계 39,221,243 2,405,605 41,626,848 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 당기말 전기말 매입채무및기타채무 - - 5,742,464 6,498,818 차입금 - - 29,550,000 32,410,000 기타금융부채 - - 440,037 928,040 전환사채 - - 9,667,001 8,661,531 파생상품부채 4,768,200 7,049,891 - - 합 계 4,768,200 7,049,891 45,399,502 48,498,389 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후 원가측정금융자산 대손상각비환입 (958,097) 14,107 기타의 대손상각비 9,521 (7,431) 이자수익 808,985 826,373 외화환산이익 90,797 2,572,039 외환차익 396,773 1,220,700 수입수수료 264,600 - 당기손익-공정가치측정금융자산 공정가치측정금융자산손상차손 (1,470,000) - 공정가치측정금융자산평가이익 185,200 종속기업투자주식손상차손 (2,999,997) - 파생상품평가이익 2,214,946 3,076,653 파생상품거래이익 43,305 71,461 소 계 (1,599,167) 7,959,101 금융부채 상각후원가측정금융부채 이자비용 (2,519,874) (2,617,532) 외화환산손실 (404,469) (3,388) 사채상환이익 - 219,741 외환차손 (669,416) (324,656) 리스부채상환이익 - 349 당기손익인식금융부채 금융보증부채해지이익 391,654 - 파생상품평가손실 (997,513) (1,716,191) 파생상품거래손실 (149,460) (182,388) 소 계 (4,349,077) (4,624,065) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 17,807,098 20,347,726 83,070 150,217 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 2,543,221 2,969,034 (2,543,221) (2,969,034) 나. 이자율위험 관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 당기 전기 단기차입금 중소기업은행 외 22,050,000 18,410,000 장기차입금 중소기업은행 외 - 3,000,000 합 계 22,050,000 21,410,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 220,500 (220,500) 214,100 (214,100) 다. 기타 가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 한편, 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식-공정가치측정금융자산에 해당하는 지분증권 중 가격변동위험에 노출되어 있는 자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 123,205 천원 및 123,205 천원이며, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 12,321 천원 및 12,321 천원입니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 5,742,464 5,702,898 35,833 3,733 - 차입금(주1) 29,550,000 81,594 155,292 29,967,653 - 금융보증부채(주2) 164,120 - - 29,415 98,477 기타금융부채 275,916 193,406 8,991 40,063 33,456 전환사채(주1) 9,667,001 - - 15,519,341 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채-통화옵션 268,057 - - 203,640 64,417 합 계 45,667,559 5,977,898 200,116 45,763,846 196,350 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구 될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,498,818 6,437,050 61,768 - - 차입금(주1) 32,410,000 100,895 192,026 29,960,467 3,076,192 금융보증부채(주2) 637,748 - - 269,318 368,430 기타금융부채 290,292 222,329 42,327 7,359 50,272 전환사채(주1) 8,661,531 - - 16,165,980 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채-통화옵션 448,991 - - 448,991 - 합 계 48,947,380 6,760,274 296,120 46,852,115 3,494,894 (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구 될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 13,303,895 948,724 145,879 14,398,498 미수금 - - 253,701 253,701 미수수익 85,131 - - 85,131 보증금 - 1,097,970 - 1,097,970 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 1,670,095 - - 1,670,095 단기대여금 2,939,750 - - 2,939,750 장기금융상품 - 2,270,228 - 2,270,228 장기대여금 - 17,420,286 - 17,420,286 합 계 17,998,871 21,737,208 399,580 40,135,659 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 14,225,945 390,664 145,879 14,762,488 미수금 31,206 - 253,701 284,907 미수수익 82,401 - - 82,401 보증금 - 693,970 - 693,970 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 2,953,567 - - 2,953,567 단기금융상품 1,039,549 - - 1,039,549 단기대여금 3,037,670 - - 3,037,670 장기금융상품 - 2,172,076 - 2,172,076 장기대여금 - 19,279,886 - 19,279,886 합 계 21,370,338 22,536,596 399,580 44,306,514 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 29,550,000 32,410,000 미사용금액 KRW 6,470,000 1,270,000 합 계 KRW 36,020,000 33,680,000 (6) 파생상품회사는 부산은행 등과 기초변수의 변동에 따른 매매목적의 파생상품거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 미종료 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 계약일 만기일 약정환율 미결제약정금액 평가이익(손실) 통화옵션 2025-06-19 2027-06-21 1,437.00 USD 4,500,000 (74,539) 2025-09-25 2027-09-24 1,433.00 USD 5,250,000 (92,331) 2025-07-15 2026-07-28 1,429.00 USD 4,750,000 (84,242) 2024-10-08 2026-09-28 1,387.90 USD 1,800,000 (16,945) 합 계 USD 16,300,000 (268,057) (7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 32. 금융상품의 공정가치(1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 123,205 123,205 파생상품자산(매도청구권) - - 66,000 66,000 합 계 - - 189,205 189,205 금융부채: 파생상품부채(옵션)(주) - 268,057 - 268,057 파생상품부채(전환권) 4,564,560 4,564,560 합 계 - 268,057 4,564,560 4,832,617 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - 123,205 123,205 투자전환사채 - - 1,470,000 1,470,000 파생상품자산(매도청구권) - - 812,400 812,400 합 계 - - 2,405,605 2,405,605 금융부채: 파생상품부채(옵션)(주) - 448,991 - 448,991 파생상품부채(전환권) - - 6,600,900 6,600,900 합 계 - 448,991 6,600,900 7,049,891 (주) 위험회피회계로 지정되지 아니한 파생상품입니다. (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 수준 공정가치 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 금융자산: 시장성없는 지분증권 3 123,205 원가법 - - 파생상품자산(매도청구권) 3 66,000 이항모형 주가 할인율 변동성 등 합 계 189,205 금융부채: 파생상품부채(옵션) 2 268,057 금융기관평가서 시장에서 공시된선도환율 시장평균 환율 파생상품부채(전환권) 3 4,564,560 이항모형 주가 할인율 변동성 등 합 계 4,832,617 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련1) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익㈜ 취득 전환 기타증감 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 1,593,205 - (1,470,000) - - - 123,205 파생상품자산(매도청구권) 812,400 - (746,400) - - - 66,000 파생상품부채(전환권) 6,600,900 - (1,782,900) - (253,440) - 4,564,560 ㈜ 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 - - - - 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 (1,470,000) (746,400) 1,782,900 (433,500) (단위: 천원) 구분 기초금액 수준3으로의 이동 당기손익에 포함된 손익㈜ 취득 전환 기타증감 기말금액 당기손익-공정가치측정금융자산 1,408,005 - 185,200 - - - 1,593,205 파생상품자산(매도청구권) 37,438 - (1,267,200) - - 2,042,162 812,400 파생상품부채(전환권) 1,879,433 - (3,076,653) - - 7,798,120 6,600,900 ㈜ 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산 , 부채의 미실현 손익변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 파생상품자산 파생상품부채 합계 당기손익 인식금액 - - (543,153) (543,153) 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현손익의 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액 185,200 (1,267,200) (2,533,500) (3,615,500) 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전 기 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. P9, INC P9, INC P MEXICO S DE RL DE CV P MEXICO S DE RL DE CV (주)이아이라이팅 (주)이아이라이팅 기타특수관계자 ㈜파버나인코리아 ㈜파버나인코리아 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 농업회사법인 ㈜스피루리나팜스 어업회사법인㈜디비에프티 어업회사법인㈜디비에프티 블루윈밸류업조합 블루윈밸류업조합 ㈜마이베네핏 ㈜마이베네핏 ㈜케이피이언스 ㈜케이피이언스 ㈜그루핀 ㈜그루핀 CYREX INC CYREX INC DIGIGOOZ, INC DIGIGOOZ, INC ㈜패스콘 ㈜패스콘 (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 1,033,293 234,499 - 196,878 533,110 P9, INC 1,071,315 - - - 173,378 합계 2,104,608 234,499 - 196,878 706,488 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 2,879,782 540,172 - 237,905 581,760 P9, INC 461,630 - - - 61,509 합계 3,341,412 540,172 - 237,905 643,269 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 회사의명칭 자금대여거래 전환사채 취득 지분 취득 현금 출자