파버나인 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기말 2018년 12월 31일 현재
제 21(전)기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 파버나인과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 파버나인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 파버나인(이하 "지배기업")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 지배기업의 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2002년11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 이오정밀공업주식회사에서 주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 지배기업은 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 연결실체의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,417,212천원이며,주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

이제훈(대표이사)	2,720,956	25.1%	2,220,956	20.7%

오종철	1,020,080	9.4%	1,520,080	14.2%

기타	7,093,388	65.5%	6,970,236	65.1%

합 계	10,834,424	100.0%	10,711,272	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2018.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2018.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 기업명 지분율(%) 취득일 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2017.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 PAVONINE VINA CO., LTD. 100% 2016.4.15 베트남 2017.12.31 전자제품부품제조업 완전지배법인 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,173,741 10,640 6,163,101 - (36,598) (36,598) PAVONINE VINA CO., LTD. 33,928,443 27,664,783 6,263,660 18,792,628 1,647,703 1,647,703 전기> (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,188,611 9,697 6,178,914 - (26,506) (26,506) PAVONINE VINA CO., LTD. 28,048,840 23,542,152 4,506,688 8,418,527 (329,262) (329,262) 3) 연결범위의 변동당기와 전기 중 연결범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 5,479,191 - - 5,479,191 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,032,905 - - 1,032,905 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 8,769,954 - - 8,769,954 단기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 259,220 - - 259,220 장기매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 107,078 - - 107,078 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,335,992 - - 1,335,992 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 789,855 - - 789,855 공정가치측정금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 767,221 - - 767,221 국공채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 353,023 - - 353,023 소 계 1,120,244 - - 1,120,244 합 계 18,894,439 - - 18,894,439 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 16,884,439 - - 16,884,439 단기차입금 상각후원가 상각후원가 30,658,816 - - 30,658,816 기타금융부채 상각후원가 상각후원가 287,507 - - 287,507 장기차입금 상각후원가 상각후원가 10,473,427 - - 10,473,427 합 계 58,304,189 - - 58,304,189 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 한편, 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 2~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당 기법인세와 이연법인세의 인식당 기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당반기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,177백만원(전기말: 3,955백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 19 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 33 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 연결실체의 사업부문 연결실체는 단일 부문으로 사업을 수행하고 있으며, 부문별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보 1) 연결실체의 지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 101,453,855 104,275,909 아시아 18,792,628 8,418,527 북미 - - 기타지역 - - 연결조정 (7,851,404) (6,558,198) 합 계 112,395,079 106,136,238 2) 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 58,607,849 61,407,602 아시아 25,491,579 21,177,223 북미 - - 기타지역 - - 연결조정 (1,206,426) (824,529) 합 계 82,893,002 81,760,296 지역별 비유동자산은 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 112,395백만원(전기: 106,136백만원)에는 연결실체의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 61,027백만원(전기: 68,242백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. (4) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 9,085,033 107,078 8,571,112 107,078 차감: 손실충당금 (743,712) (107,078) (743,885) (107,078) 매출채권(순액) 8,341,321 - 7,827,227 - 미수금 291,150 - 198,842 - 차감: 손실충당금 (210,999) - (147,664) - 미수금(순액) 80,151 - 51,178 - 합 계 8,421,472 - 7,878,405 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책연결실체는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.연결실체는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 9,085,033천원(전기: 8,571,112천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 5,449,929천원(전기: 4,878,858천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 600,377 1,215,218 435,424 2,251,019 (-)손실충당금 (57,708) (157,480) (320,143) (535,331) 합 계 542,669 1,057,738 115,281 1,715,688 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 350,793 1,144,933 2,445,992 3,941,718 (-)손실충당금 (1,984) (15,110) (716,801) (733,895) 합 계 348,809 1,129,823 1,729,191 3,207,823 (5) 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)손실충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (6) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 850,963 147,664 351,842 144,828 손상차손 인식 - 63,335 499,121 2,836 손상차손 환입 (173) - - - 기말금액 850,790 210,999 850,963 147,664 7. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 605,821 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - 331,833 - - 매도가능금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - 767,221 국공채 - - - 353,023 합 계 - 937,654 - 1,120,244 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 공정가치평가손실누계 시장성없는 지분증권 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) 2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치평가손실누계 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 9,000 19,2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 합 계 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현봉손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 20,753 7,460 (2,980) 25,233 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 - 5년 이내 331,833 합 계 331,833 (4) 매도가능금융자산1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계 손상차손누계액 시장성없는 지분증권 2,549,998 767,221 767,221 - (1,782,777) 국공채 332,270 353,023 353,023 20,753 - 합 계 2,882,268 1,120,244 1,120,244 20,753 (1,782,777) 2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 767,221 767,221 - (1,732,777) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 2,549,998 767,221 767,221 - (1,782,777) 3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 매도가능금융자산평가이익: 국공채 16,176 4,577 - 20,753 4) 전기말 현재 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 1년 이내 - 5년 이내 353,023 합 계 353,023 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,387,223 (1,079,430) 2,307,793 상품 54,831 - 54,831 재공품 3,716,920 - 3,716,920 원재료 968,727 - 968,727 부재료 2,076,096 (122,739) 1,953,357 미착품 231,610 - 231,610 합 계 10,435,407 (1,202,169) 9,233,238 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,860,662 (984,143) 1,876,519 재공품 3,010,541 - 3,010,541 원재료 648,368 - 648,368 부재료 2,511,060 (122,739) 2,388,321 합 계 9,030,631 (1,106,882) 7,923,749 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가액손실 95,287천원 및 87,364천원이 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 228,950 1,411,102 231,643 427,165 (차감 : 손실충당금) (1,985) (205,026) (2,136) (195,187) 대여금(순액) 226,965 1,206,076 229,507 231,978 미수수익 47,611 - 27,577 - 보증금 - 2,949,511 - 362,690 합 계 274,576 4,155,587 257,084 594,668 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 2,136 195,187 4,473 194,730 손상차손 인식 - 9,839 - 457 제각 - - - - 손상차손 환입 (151) - (2,337) - 기말금액 1,985 205,026 2,136 195,187 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,852,166 - 2,090,426 - (차감 : 손실충당금) (183,365) - (145,918) - 선급금(순액) 2,668,801 - 1,944,508 - 선급비용 99,375 - 76,025 - 부가세대급금 2,847,652 - 2,728,147 - 합 계 5,615,828 - 4,748,680 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 145,918 151,289 손상차손 인식 37,447 - 손상차손 환입 - 5,371 기말금액 183,365 145,918 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 24,919,069 (4,230,317) (925,212) (2,648) 19,760,892 기계장치 50,249,494 (23,132,477) (334,029) (19,692) 26,763,296 차량운반구 830,356 (428,560) (2,774) (233) 398,789 공구와기구 16,360,603 (11,543,003) (9,828) (9,194) 4,798,578 비품 2,626,295 (2,313,240) (16,682) 1 297,374 건설중인자산 2,496,720 - - - 2,496,720 합 계 122,791,332 (41,647,597) (1,287,525) (31,766) 79,824,444 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 토지 25,308,795 - - - 25,308,795 건물 24,763,636 (3,572,477) (951,589) 6,846 20,246,416 기계장치 45,393,564 (18,916,579) (417,584) 52,096 26,111,497 차량운반구 746,618 (367,981) (4,006) 195 374,826 공구와기구 14,298,466 (9,544,626) - 24,019 4,777,859 비품 2,482,077 (2,194,047) (21,219) - 266,811 건설중인자산 1,421,558 - - - 1,421,558 합 계 114,414,714 (34,595,710) (1,394,398) 83,156 78,507,762 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 20,246,416 31,091 - (636,729) - - 120,114 19,760,892 기계장치 26,111,497 4,105,616 (795,011) (4,236,408) 1,322,560 - 255,042 26,763,296 차량운반구 374,826 108,714 (500) (88,985) - - 4,734 398,789 공구와기구 4,777,859 2,935,594 (531,655) (2,511,619) 114,989 (10,920) 24,330 4,798,578 비품 266,811 143,614 - (113,656) 605 - - 297,374 건설중인자산 1,421,558 3,392,389 - - (2,334,136) - 16,909 2,496,720 합 계 78,507,762 10,717,018 (1,327,166) (7,587,397) (895,982) (10,920) 421,129 79,824,444 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 765,950 천원은 상품, 130,032 천원은 선급금으로 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주1) 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - - 25,308,795 건물 18,345,251 335,310 - (576,953) 2,668,934 - (526,126) 20,246,416 기계장치 22,413,593 9,043,605 (1,128,637) (3,636,480) 627,449 - (1,208,033) 26,111,497 차량운반구 159,150 108,642 (3) (79,655) 197,706 - (11,014) 374,826 공구와기구 3,369,675 3,069,861 (824,673) (1,846,988) 1,069,206 - (59,222) 4,777,859 비품 238,195 141,668 - (113,052) - - - 266,811 건설중인자산 1,965,417 4,675,730 - - (5,169,524) - (50,065) 1,421,558 합 계 71,800,076 17,374,816 (1,953,313) (6,253,128) (606,229) - (1,854,460) 78,507,762 (주1) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 42,180천원은 무형자산(소프트웨어), 420,034천원은 상품, 144,015천원은 선급금에 대체되었습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 82,840,430 삼성화재보험 화재보험 등 공장건물 6,126,000 MG새마을금고 화재보험 등 공장건물종합 VND 317,390,000,000 Post and Telecommunication Joint Stock Insurance Corporation 합 계 88,966,430VND 317,390,000,000 또한, 연결실체는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 39,376,560 20,040,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국스탠다드차타드은행 단기차입금 토지, 건물 등 3,600,000 한국산업은행 장기차입금 토지, 건물 등 15,500,000 SHINHAN BANK VIETNAM 장ㆍ단기차입금 건물 및 기계장치 등 8,931,967 4,919,688(VND 102,068,219,487) 합 계 48,308,527 46,626,688(VND 102,068,219,487) 한편, 연결실체는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 연결실체가 가입한 기업종합보험 등의 보험부보금액 중 일부금액(21,364백만원 및 VND 317,390,000,000)을 담보로 제공하고 있습니다(주석14참조). (5) 운용리스연결실체는 오릭스캐피탈코리아(주) 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년 이내 84,606 64,500 1년 초과 5년 이내 17,695 52,919 합 계 102,301 117,419 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 소프트웨어 1,033,840 (761,687) (23,703) - 248,450 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 기타의무형자산 2,997,909 (177,802) - - 2,820,107 합 계 4,033,957 (939,489) (23,703) (2,208) 3,068,557 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타(주) 장부금액 소프트웨어 1,031,618 (583,587) (33,289) 419 415,161 산업재산권 2,208 - - - 2,208 기타의무형자산 2,935,712 (113,753) - 13,207 2,835,166 합 계 3,969,538 (697,340) (33,289) 13,626 3,252,535 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 정부보조금수령 기타(주) 기말금액 소프트웨어 415,161 1,850 (168,738) - 177 248,450 산업재산권 2,208 - - - (2,208) - 기타의무형자산 2,835,166 - (74,502) - 59,443 2,820,107 합 계 3,252,535 1,850 (243,240) - 57,412 3,068,557 (주) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주1) 상 각 정부보조금수령 기타(주2) 기말금액 소프트웨어 382,097 211,195 (176,382) - (1,749) 415,161 산업재산권 2,208 - - - - 2,208 기타의무형자산 2,451,451 798,332 (106,093) - (308,524) 2,835,166 합 계 2,835,756 1,009,527 (282,475) - (310,273) 3,252,535 (주1) 건설중인자산에서 대체된 금액 42,180천원이 포함되어 있습니다.(주2) 환산차이 조정 등을 포함하고 있습니다. (3) 장기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 SHINHAN BANK VIETNAM 장기차입금 기타의무형자산 2,820,107 2,108,750(VND 43,750,000,000) (4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,515,032 천원 및 1,409,564천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 13 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,862,090 - 10,209,710 - 미지급금 3,343,421 - 6,674,729 - 합 계 7,205,511 - 16,884,439 - 14. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 32,157,612 - 17,322,816 - 장기차입금 8,036,000 6,582,253 13,336,000 10,473,427 합 계 40,193,612 6,582,253 30,658,816 10,473,427 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.53%~3.60% 3,900,000 4,600,000 수출성자금대출 한국수출입은행 3.21% - 4,000,000 운영자금 대출 신한은행 2.69% 2,000,000 2,500,000 운영/무역금융 한국스탠다드차타드은행 3.87% 1,000,000 3,000,000 무역어음 중소기업은행 3.33% 7,000,000 - 시설자금대출 SHINHAN BANK SINGAPORE LIBOR + 1.2% 3,357,612(USD 3,000,000) 3,222,816(USD 3,000,000) 운전자금대출 한국산업은행 2.72% 10,000,000 - 운전자금대출 우리은행 3.90% 1,000,000 - 운전자금대출 KEB하나은행 - 3,900,000 - 합 계 32,157,612(USD 3,000,000) 17,322,816(USD 3,000,000) 상기 단기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11 및 34참조). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 중소기업은행 2.49% ~ 3.02% 6,904,000 9,040,000 중소기업자금 중소기업은행 2.36% 1,200,000 2,400,000 중소기업자금 한국산업은행 3.26% 3,900,000 10,000,000 중소기업자금 신한은행 3.23% 500,000 - 시설자금대출 SHINHAN BANK VIETNAM 7.32% 2,108,750(VND 43,750,000,000) 2,360,000(VND 50,000,000,000) 운영자금대출 Vietnam Joint Stock Commercial Bank 7.50% 5,503(VND 114,160,000) 9,427(VND 199,720,000) 소 계 14,618,253(VND 43,864,160,000) 23,809,427(VND 50,199,720,000) 차감 : 유동성장기차입금 (8,036,000) (13,336,000) 합 계 6,582,253(VND 43,864,160,000) 10,473,427(VND 50,199,720,000) 상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 재고자산, 유형자산 및 무형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,11 및 34참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 14,618,253 8,036,000 568,000 3,905,503 2,108,750 15 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 177,191 - 287,507 - 16. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 142,808 - 279,073 - 예수금 199,146 - 155,569 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 31,236 - 190,176 - 합 계 402,761 - 654,389 - 17. 신주인수권부사채 (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 9,500,000 - 사채상환할증금 1,364,903 - 신주인수권조정 (3,062,380) - 합계 7,802,523 - (2) 연결실체가 발행한 분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 사채권자 에이원자산운용 주식회사, 수성자산운용 주식회사, 더블유자산운용 주식회사 에스비아이저축은행, 주식회사 디비에프티, 주식회사 코릴 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 1,896,586주 행사가격 5,009원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년12월14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 지배기업의 주가변동에 따라 변동합니다. 18. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 969,095 - 신주인수권부사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석17참조). 19. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.00 5.84 할인율 2.58 2.77 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,177,027 3,954,734 사외적립자산의 공정가치 (1,340,552) (1,370,234) 순확정급여채무 2,836,475 2,584,500 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,170,365 - 1,170,365 이자비용(이자수익) 102,227 (47,256) 54,971 소 계 1,272,592 (47,256) 1,225,336 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,840 23,840 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 29,675 - 29,675 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (364,968) - (364,968) 경험적조정 (76,644) - (76,644) 소 계 (411,937) 23,840 (388,097) 기업이 납부한 기여금 (638,362) (443,983) (1,082,345) 제도에서 지급한 금액 - 497,081 497,081 기말 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,232,883 (977,174) 2,255,709 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,136,598 - 1,136,598 이자비용(이자수익) 65,531 (23,357) 42,174 소 계 1,202,129 (23,357) 1,178,772 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,357 23,357 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 58,255 - 58,255 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (30,720) - (30,720) 경험적 조정 (24,391) - (24,391) 소 계 3,144 23,357 26,501 기업이 납부한 기여금 (483,422) (748,093) (1,231,515) 제도에서 지급한 금액 - 355,033 355,033 기말 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 413,276 천원(전기: 416,562천원) 은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 1,340,552 1,370,234 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 500,000천원입니다. (5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (228,607) 200,408 기대임금상승률의 1% 변동 225,517 (201,632) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (164,181) 148,256 기대임금상승률의 1% 변동 162,582 (149,663) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 357,597 452,875 1,466,631 2,806,919 7,343,364 12,427,386 20. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 10,834,424 10,711,272 보통주자본금 5,417,212,000 5,355,636,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,355,636,000 2,677,818,000 무상증자 - 2,677,818,000 유상증자 61,576,000 - 기말 5,417,212,000 5,355,636,000 21. 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 19,347,159 18,409,241 22. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,492,520 1,152,705 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,152,705 1,339,815 - 2,492,520 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 1,152,705 - 1,152,705 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 204,148 1,152,705 - - 취득 281,266 1,339,815 204,148 1,152,705 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 485,414 2,492,520 204,148 1,152,705 23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 34,263,259 29,230,830 합 계 34,725,382 29,692,953 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 29,692,953 28,993,288 당기순이익 4,729,714 720,335 확정급여제도의 재측정요소 388,096 (26,500) 법인세효과 (85,381) 5,830 기말금액 34,725,382 29,692,953 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 461,212 481,882 당기변동 388,096 (26,500) 법인세 효과 (85,381) 5,830 기말금액 763,927 461,212 (4) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 22 기 2018년 01월 01일 부터 제 21 기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 27일 주식회사 파버나인 (단위: 원) 과 목 제 22(당)기 제 21(전)기 I. 미처분이익잉여금 32,591,402,188 31,090,106,028 1. 전기이월이익잉여금 31,090,106,028 29,604,134,989 2. 당기순이익(손실) 1,198,581,069 1,506,641,406 3. 확정급여제도의 재측정요소 302,715,091 (20,670,367) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 32,591,402,188 31,090,106,028 24. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 19,681 - 매도가능금융자산평가손익 - 16,187 해외사업환산손익 (385,462) (473,114) 합 계 (365,781) (456,927) (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (456,927) 32,394 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 4,480 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (986) - 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 - 4,576 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 - (1,007) 해외사업환산손익 112,373 (631,910) 해외사업환산손익의 순평가차익 관련 법인세효과 (24,721) 139,020 기말 (365,781) (456,927) 25. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,247,942 2,944,756 퇴직급여 413,276 390,142 복리후생비 328,047 322,568 여비교통비 207,028 277,671 접대비 95,382 107,121 통신비 39,904 32,807 수도광열비 40,598 18,064 세금과공과 103,511 106,482 전력비 113,279 130,226 임차료 92,080 89,121 감가상각비 139,625 118,021 무형자산상각비 48,638 34,042 경상개발비 1,515,032 1,409,564 보험료 108,297 67,381 차량유지비 41,219 37,154 운반비 1,381,630 1,035,367 교육훈련비 39,743 30,783 도서인쇄비 6,187 5,275 사무용품비 19,481 45,758 소모품비 22,118 29,305 지급수수료 978,692 714,948 수선비 2,634 3,066 광고선전비 9,703 - 대손상각비(환입) (173) 499,121 잡비 182,442 198,593 합 계 9,176,315 8,647,336 26. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 41,826 25,925 외환차익 603,765 104,887 외화환산이익 627,606 12,632 단기금융상품평가이익 - 112 파생상품평가이익 773,851 - 합 계 2,047,048 143,556 27. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,520,721 1,169,656 외환차손 277,279 525,421 외화환산손실 389,122 1,699,706 합 계 2,187,122 3,394,783 28. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 159,920 341,,209 기타의대손충당금환입 - 4,417 잡이익 741,365 611,525 합 계 901,285 956,878 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 9,000 7,000 기타의 대손상각비 110,472 - 공정가치측정금융자산평가손실 449,400 - 매도가능금융자산손상차손 - 241,666 유형자산처분손실 45,021 29,784 매출채권처분손실 - 8 잡손실 300,679 151,095 합 계 914,572 429,553 29. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 1,090,887 951,256 자본에 직접 반영된 법인세비용 (111,089) 143,844 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (147,063) (1,391,428) 법인세비용(이익) 832,735 (296,328) (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 1,961,432 1,814,369 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,814,369 422,941 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (147,063) (1,391,428) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 5,562,447 424,009 적용세율(당기:21.60%, 전기: 16.81%)에 따른 세부담액 1,201,738 71,282 조정사항 비공제비용(당기: 421,067 천원, 전기: 8,385천원) 90,969 1,410 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (174,421) (226,141) 법인세환급액 480,634 - 기타(세율차이 등)(주1) (766,185) (142,879) 법인세비용(이익) 832,735 (296,328) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) 14.97% -% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다.전기중 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 (85,381) 5,831 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (986) - 매도가능증권평가손익 - (1,007) 해외사업환산손익 (24,722) 139,020 합 계 (111,089) 143,844 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 2,041,488 1,341,969 3,383,457 감가상각비 (1,563,964) 1,563,964 - 퇴직급여충당부채 3,427,503 860,655 4,288,158 재고자산평가손실 1,106,882 95,287 1,202,169 무형자산손상차손 567,631 (567,631) - 매도가능금융자산 1,833,721 444,920 2,278,641 퇴직연금예치금 (1,370,234) 29,682 (1,340,552) 미수수익 (45,973) (3,346) (49,319) 선급비용 7,214 (6,487) 727 외화환산손익 1,636,419 (2,249,903) (613,484) 단기금융상품평가손실 (112) 112 - 사채상환할증금 - 1,364,903 1,364,903 파생상품부채 - 969,095 969,095 사채할인발행차금 - (3,062,380) (3,062,380) 해외사업환산손익 606,557 (112,373) 494,184 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 8,247,132 668,467 8,915,599 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 8,247,132 - 8,915,599 세율(주2) 22% - 22% 합계 1,814,369 147,063 1,961,432 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 1,658,715 382,773 2,041,488 감가상각비 (1,563,964) - (1,563,964) 퇴직급여충당부채 429,137 2,998,366 3,427,503 재고자산평가손실 1,019,517 87,365 1,106,882 무형자산손상차손 567,631 - 567,631 매도가능금융자산 1,592,054 241,667 1,833,721 퇴직연금예치금 (977,174) (393,060) (1,370,234) 미수수익 (24,189) (21,784) (45,973) 선급비용 (98) 7,312 7,214 외화환산손익 (876,629) 2,513,048 1,636,419 단기금융상품평가손실 2,482 (2,594) (112) 해외사업환산손익 (25,354) 631,911 606,557 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 1,802,128 6,445,004 8,247,132 이연법인세인식제외 - - 이연법인세인식대상 금액 1,802,128 8,247,132 세율(주2) 22% 22% 소계 396,468 1,417,901 1,814,369 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 26,473 (26,473) - 합계 422,941 1,391,428 1,814,369 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 30. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (2,237,292) - (2,237,292) 사용된 원재료 - 52,968,815 - 52,968,815 종업원급여 3,247,942 14,747,718 428,570 18,424,230 퇴직급여 413,276 784,854 27,205 1,225,335 복리후생비 328,047 1,419,241 37,476 1,784,764 감가상각비 139,625 6,792,431 655,340 7,587,396 무형자산상각비 48,638 194,602 - 243,240 지급수수료 978,692 1,221,116 521 2,200,329 기타 2,505,063 21,611,471 365,920 24,482,454 합 계 7,661,283 97,502,956 1,515,032 106,679,271 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - (725,853) - (725,853) 사용된 원재료 - 37,892,042 - 37,892,042 종업원급여 2,944,756 18,245,835 401,118 21,591,709 퇴직급여 390,142 762,210 26,420 1,178,772 복리후생비 322,568 1,591,285 33,298 1,947,151 감가상각비 118,021 5,509,040 626,067 6,253,128 무형자산상각비 34,042 248,433 - 282,475 지급수수료 714,948 1,357,314 321 2,072,583 기타 2,713,295 29,460,685 322,340 32,496,320 합 계 7,237,772 94,340,991 1,409,564 102,988,327 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 31. 주당이익(1) 기본주당순손익 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 4,729,713,412 720,336,294 보통주 당기순이익(손실) 4,729,713,412 720,336,294 가중평균유통보통주식수 10,323,193주 10,705,197주 기본주당이익(손실) 458 67 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.01.02 2 10,507,124 21,014,248 2018.01.02~2018.01.03 1 10,496,746 10,496,746 2018.01.03~2018.01.04 1 10,476,746 10,476,746 2018.01.04~2018.01.05 1 10,456,746 10,456,746 2018.01.05~2018.01.08 3 10,448,218 31,344,654 2018.01.08~2018.01.09 1 10,446,554 10,446,554 2018.01.09~2018.01.10 1 10,446,181 10,446,181 2018.01.10~2018.01.11 1 10,446,088 10,446,088 2018.01.11~2018.03.07 55 10,446,066 574,533,630 2018.03.07~2018.03.08 1 10,426,321 10,426,321 2018.03.08~2018.03.09 1 10,416,321 10,416,321 2018.03.09~2018.03.12 3 10,409,835 31,229,505 2018.03.12~2018.03.13 1 10,402,878 10,402,878 2018.03.13~2018.03.14 1 10,399,602 10,399,602 2018.03.14~2018.03.16 2 10,381,839 20,763,678 2018.03.16~2018.03.19 3 10,376,839 31,130,517 2018.03.19~2018.03.20 1 10,374,955 10,374,955 2018.03.20~2018.03.21 1 10,368,297 10,368,297 2018.03.21~2018.03.22 1 10,348,297 10,348,297 2018.03.22~2018.03.23 1 10,328,297 10,328,297 2018.03.23~2018.03.26 3 10,288,297 30,864,891 2018.03.26~2018.03.27 1 10,248,297 10,248,297 2018.03.27~2018.03.28 1 10,231,297 10,231,297 2018.03.28~2018.03.29 1 10,227,203 10,227,203 2018.03.29~2018.03.30 1 10,226,142 10,226,142 2018.03.30~2018.04.02 3 10,225,913 30,677,739 2018.04.02~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.03~2018.08.07 126 10,225,858 1,288,458,108 2018.08.07~2018.12.31 146 10,349,010 1,510,955,460 가중평균유통보통주식수 10,323,193 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.12.11 346 10,711,272 3,706,100,112 2017.12.12~2017.12.13 1 10,691,272 10,691,272 2017.12.13~2017.12.14 1 10,681,272 10,681,272 2017.12.14~2017.12.15 1 10,666,272 10,666,272 2017.12.15~2017.12.18 3 10,656,272 31,968,816 2017.12.18~2017.12.19 1 10,636,272 10,636,272 2017.12.19~2017.12.20 1 10,616,272 10,616,272 2017.12.20~2017.12.21 1 10,596,272 10,596,272 2017.12.21~2017.12.22 1 10,576,272 10,576,272 2017.12.22~2017.12.26 4 10,567,124 42,268,496 2017.12.26~2017.12.27 1 10,547,124 10,547,124 2017.12.27~2017.12.28 1 10,527,124 10,527,124 2017.12.28~2017.12.31 3 10,507,124 31,521,372 가중평균유통보통주식수 10,705,197 한편, 연결실체는 2017년 1월 5일을 배정기준일로 5,355,636주의 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 전기의 유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 희석주당순손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 4,729,713,412 720,336,294 가산: 파생상품평가이익 등 (603,603,780) - 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 4,126,109,632 720,336,294 희석유통보통주식수(주) 10,335,874주 10,705,197주 희석주당순이익 399 67 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 10,323,193 10,705,197 희석성잠재적보통주: 신주인수권부사채 12,681 - 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 10,335,874 10,705,197 한편, 연결실체는 2017년 1월 5일을 배정기준일로 5,355,636주의 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 전기의 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다. 32 . 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 66,431,277 62,097,383 자본 56,631,451 51,848,199 부채비율 117.30% 119.77% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,727,991 - - 7,727,991 단기금융상품 685,500 - - 685,500 장기금융상품 1,156,449 - - 1,156,449 매출채권및기타채권 8,421,472 - - 8,421,472 공정가치측정금융자산 - 605,821 331,833 937,654 기타금융자산 4,430,163 - - 4,430,163 합 계 22,421,575 605,821 331,833 23,359,229 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,479,191 - 5,479,191 단기금융상품 1,032,905 - 1,032,905 장기금융상품 1,335,992 - 1,335,992 매출채권및기타채권 7,878,405 - 7,878,405 매도가능금융자산 - 1,120,244 1,120,244 기타금융자산 851,752 - 851,752 합 계 16,578,245 1,120,244 17,698,489 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 매입채무및기타채무 - - 7,205,511 16,884,439 차입금 - - 46,775,865 41,132,243 기타금융부채 - - 177,191 287,507 신주인수권부사채 - - 7,802,523 - 파생상품부채 969,095 - - - 합 계 969,095 - 61,961,090 58,304,189 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 127,148 (138,459) 장,단기금융상품 15,106 13,473 대여금및수취채권 (1,509,760) (2,420,040) 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산 (449,400) - 매도가능금융자산 - (241,666) 소 계 (1,816,906) (2,786,692) 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (115,053) 11,561 차입금 (1,106,096) (1,205,507) 신주인수권부사채 (45,469) - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 773,851 - 소 계 (492,767) (1,193,946) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험연결실체는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리연결실체의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, CNY, EUR, JPY) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 3,328,344 5,988,354 3,000,000 2,568,904 EUR - - 7,410 38,311 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 36,712 366,360 (36,712) (366,360) EUR (946) (3,831) 946 3,831 합 계 35,766 362,529 (35,766) (362,529) 나. 이자율위험 관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기과 당기 전기 단기차입금 한국산업은행 5,000,000 - SHINHAN BANK SINGAPORE 3,357,612(USD 3,000,000) 3,222,816(USD 3,000,000) 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 83,576 (83,576) 32,228 (32,228) 다. 기타 가격위험요소연결실체의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 연결실체는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 7,205,511 5,995,362 367,517 793,461 49,171 - 차입금(주) 46,775,865 5,109,098 5,702,717 30,287,191 6,984,378 - 기타금융부채 177,191 48,453 - 113,824 14,914 - 신주인수권부사채(주1) 7,802,523 - - - 10,864,903 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 969,095 - - - 969,095 - 합 계 62,930,185 11,152,913 6,070,234 31,194,476 18,882,461 - (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 16,884,439 8,533,482 8,348,149 - 2,808 - 차입금(주) 41,132,243 6,825,082 1,416,501 23,326,125 10,939,881 - 기타금융부채 287,507 49,449 - 226,462 11,596 - 합 계 58,304,189 15,408,013 9,764,650 23,552,587 10,954,285 - (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 9,085,033 - 107,078 9,192,111 미수금 291,150 - - 291,150 미수수익 47,611 - - 47,611 보증금 - 2,949,511 - 2,949,511 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 7,727,991 - - 7,727,991 단기금융상품 685,500 - - 685,500 단기대여금 228,950 - - 228,950 장기금융상품 - 1,156,449 - 1,156,449 장기대여금 - 1,411,102 - 1,411,102 합 계 18,066,235 5,517,062 107,078 23,690,375 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 8,571,112 - 107,078 8,678,190 미수금 198,545 297 - 198,842 미수수익 27,577 - - 27,577 보증금 - 362,690 - 362,690 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 5,479,191 - - 5,479,191 단기금융상품 1,032,905 - - 1,032,905 단기대여금 231,643 - - 231,643 장기금융상품 - 1,335,992 - 1,335,992 장기대여금 - 427,165 - 427,165 합 계 15,540,973 2,126,144 107,078 17,774,195 5) 자금조달약정 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 41,304,000 35,540,000 USD 3,000,000 3,000,000 VND 43,864,160,000 50,199,720,000 미사용금액 KRW 8,676,000 9,040,000 합 계 KRW 49,980,000 44,580,000 USD 3,000,000 3,000,000 VND 43,864,160,000 50,199,720,000 (6) 파생상품연결실체는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 중소기업은행과 파생상품계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.(7) 금융자산의 재분류당기와 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 33. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 605,821 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 - 605,821 937,654 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 비상장주식 - - 767,221 767,221 국공채 353,023 - - 353,023 합 계 353,023 - 767,221 1,120,244 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 평가대상회사 당기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) (주)파버나인코리아 487,777 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 93.9~251.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 3.8~46.4% 가중평균자본비용 10.06% 비상장주식(주석7) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 118,044 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 98.2~284.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 (-)9.9~20.6% 가중평균자본비용 15.80% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전 기 비 고 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 (주)파버나인코리아 농업회사법인(주)스피루리나팜스 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산취득 유형자산처분 이자수익 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 139,900 - - - 해당사항없음 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 1,000,000 - (주) 연결실체와 기타특수관계자인 (주)파버나인코리아와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. 해당사항없음 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 1,000,000 52,500 - - - 해당사항없음 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 12,429,600 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 우리은행 1,200,000 한국산업은행 16,800,000 한국스탠다드차타드은행 1,200,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] (주)파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,155,000 984,250 퇴직급여 96,250 82,021 35. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유상증자 44,700 - 건설중인자산의 유형자산 대체 1,438,154 626,882 건설중인자산의 무형자산 대체 - 42,180 차입금의 유동성 대체 8,036,000 13,336,000 건설중인 자산의 재고자산 대체 763,150 - 무상증자 - 2,677,818 36. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 900,000 900,000 시설자금대출 10,680,000 904,000 중소기업자금대출 6,000,000 6,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 - 중소기업자금대출 3,000,000 1,200,000 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 한국스탠다드차타드은행 운영/무역금융 1,000,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 중소기업자금대출 3,900,000 3,900,000 한국산업은행 중소기업자금대출 10,000,000 13,900,000 SHINHAN BANK VIETNAM 시설자금대출 2,108,750(VND 43,750,000,000) 2,108,750(VND 43,750,000,000) SHINHAN BANK SINGAPORE 시설자금대출 3,357,612 (USD 3,000,000) 3,357,612 (USD 3,000,000) Vietnam Joint Stock Commercial Bank 운영자금대출 5,503 (VND 114,160,000) 5,503 (VND 114,160,000) (2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원등과 관련하여 390,407천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 보증회사 피보증회사 보증 등의 내용 보증 제공처 보증설정금액 [연결 실체] (주)파버나인 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 (4) 연결실체는 기술보증기금에서 차입금 등과 관련하여 500,000천원에 대하여 지급보증을 받고 있습니다. (5) 연결실체는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,774천원에 대해 연결실체의 토지 및 설비를 담보 제공하고 있으며(주석11 참조), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 연결실체가계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 37. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 연결재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. (2) 전환사채발행 연결실체는 2019년 1월 29일에 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 제이오알 유한회사, 주식회사 아주저축은행, 제이씨에셋자산운용 주식회사, 타이거자산운용투자자문 주식회사 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액 14,500,000,000원 발행가액 14,500,000,000원 만기이자율 4.5% 행사가능 사채액면비율 100% 전환대상주식 2,968,270주 전환가격 4,885원/주 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 01월 30일(사채기한일)에 권?금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지아니함. 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 1월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (3) 타인에 대한 담보 제공연결실체는 제이오알 유한회사가 연결실체에 투자하는 전환사채대금 9,500,000천원의 양도성예금증서(CD)를 하나은행에 차입금 담보 목적으로 제공(담보설정금액: 10,450,000천원, 담보제공기간: 2019년 1월 30일부터 2019년 4월 30일까지)하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2018.12.31 현재 제 21 기 2017.12.31 현재 제 20 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 30,939,464,113 27,335,056,356 23,921,779,286 현금및현금성자산 5,592,569,177 1,812,504,725 6,347,161,776 단기금융상품 685,500,000 1,032,904,624 889,977,684 매출채권 및 기타유동채권 13,934,673,381 13,965,472,148 6,984,417,748 재고자산 7,237,993,554 7,237,272,826 5,875,971,455 기타유동금융자산 245,844,592 257,388,136 466,991,618 기타유동자산 3,242,883,409 3,029,513,897 3,357,259,005 비유동자산 84,528,202,678 83,490,394,039 77,963,805,559 장기금융상품 1,156,449,400 1,335,991,570 878,388,529 공정가치측정금융자산 937,654,163 매도가능금융자산 1,120,244,360 1,357,334,500 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 6,637,359,201 6,637,359,201 6,479,000,000 유형자산 58,364,375,711 61,000,955,935 61,857,148,600 영업권 이외의 무형자산 243,472,832 406,645,941 365,662,399 기타비유동금융자산 15,336,179,991 11,308,270,539 6,597,751,079 이연법인세자산 1,852,711,380 1,680,926,493 428,520,452 자산총계 115,467,666,791 110,825,450,395 101,885,584,845 부채 유동부채 44,046,516,263 45,956,362,348 30,346,123,988 매입채무 및 기타유동채무 6,411,617,367 17,149,675,954 11,799,599,078 차입금(단기) 36,836,000,000 27,436,000,000 17,836,000,000 당기법인세부채 237,477,554 554,303,951 42,979,061 기타유동금융부채 166,674,318 217,330,523 70,721,071 기타유동부채 394,747,024 599,051,920 596,824,778 비유동부채 16,076,093,508 10,688,500,288 17,695,708,710 차입금(장기) 4,468,000,000 8,104,000,000 15,440,000,000 사채(신주인수권부사채) 7,802,523,252 파생상품부채 969,095,000 순확정급여부채 2,836,475,256 2,584,500,288 2,255,708,710 부채총계 60,122,609,771 56,644,862,636 48,041,832,698 자본 자본금 5,417,212,000 5,355,636,000 2,677,818,000 자본잉여금 19,347,159,013 18,409,240,773 21,087,058,773 자본조정 (2,492,520,445) (1,152,704,930) 이익잉여금(결손금) 33,053,524,809 31,552,228,649 30,066,257,610 기타자본구성요소 19,681,643 16,187,267 12,617,764 자본총계 55,345,057,020 54,180,587,759 53,843,752,147 자본과부채총계 115,467,666,791 110,825,450,395 101,885,584,845 포괄손익계산서 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 수익(매출액) 101,453,854,619 104,275,909,297 77,543,415,195 매출원가 90,696,859,143 93,794,104,717 67,783,002,130 매출총이익 10,756,995,476 10,481,804,580 9,760,413,065 판매비와관리비 9,821,916,040 7,360,366,332 6,077,097,795 영업이익(손실) 935,079,436 3,121,438,248 3,683,315,270 금융수익 2,257,703,366 550,740,352 1,053,369,487 금융원가 1,288,485,833 3,203,227,642 1,037,509,567 기타이익 916,499,982 1,150,611,782 1,185,473,166 기타손실 789,482,625 409,248,783 587,050,598 법인세비용차감전순이익(손실) 2,031,314,326 1,210,313,957 4,297,597,758 법인세비용 832,733,257 (296,327,449) 275,759,774 당기순이익(손실) 1,198,581,069 1,506,641,406 4,573,357,532 기타포괄손익 306,209,467 (17,100,864) (145,569,725) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 302,715,091 (20,670,367) (150,433,371) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 302,715,091 (20,670,367) (150,433,371) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,494,376 3,569,503 4,863,646 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 3,494,376 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,569,503 4,863,646 총포괄손익 1,504,790,536 1,489,540,542 4,427,787,807 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 116 141 427 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 58 141 427 자본변동표 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 25,643,333,449 7,754,118 49,415,964,340 당기순이익(손실) 4,573,357,532 4,573,357,532 유상증자(지분의 발행) 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 확정급여제도의 재측정요소 (150,433,371) (150,433,371) 매도가능증권평가손익 4,863,646 4,863,646 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 2016.12.31 (기말자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 30,066,257,610 12,617,764 53,843,752,147 2017.01.01 (기초자본) 2,677,818,000 21,087,058,773 30,066,257,610 12,617,764 53,843,752,147 당기순이익(손실) 1,506,641,406 1,506,641,406 유상증자(지분의 발행) 무상증자 2,677,818,000 (2,677,818,000) 자기주식 거래로 인한 증감 (1,152,704,930) (1,152,704,930) 확정급여제도의 재측정요소 (20,670,367) (20,670,367) 매도가능증권평가손익 3,569,503 3,569,503 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 2017.12.31 (기말자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (1,152,704,930) 31,552,228,649 16,187,267 54,180,587,759 2018.01.01 (기초자본) 5,355,636,000 18,409,240,773 (1,152,704,930) 31,552,228,649 16,187,267 54,180,587,759 당기순이익(손실) 1,198,581,069 1,198,581,069 유상증자(지분의 발행) 61,576,000 937,918,240 999,494,240 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (1,339,815,515) (1,339,815,515) 확정급여제도의 재측정요소 302,715,091 302,715,091 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 3,494,376 3,494,376 2018.12.31 (기말자본) 5,417,212,000 19,347,159,013 (2,492,520,445) 33,053,524,809 19,681,643 55,345,057,020 현금흐름표 제 22 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 21 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 20 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (7,963,359,104) 4,685,716,295 6,885,313,569 당기순이익(손실) 1,198,581,069 1,506,641,406 4,573,357,532 당기순이익조정을 위한 가감 8,687,523,097 7,959,745,525 4,692,561,311 법인세비용 832,733,257 (296,327,449) (275,759,774) 이자수익 (514,920,020) (488,967,695) (124,604,024) 이자비용 1,225,167,975 1,055,992,353 889,616,031 외화환산이익 (625,460,219) (9,032,606) (880,156,542) 외화환산손실 11,976,150 1,645,451,933 3,527,542 유형자산처분이익 (494,085,350) (664,620,134) (740,717,568) 유형자산처분손실 45,021,274 30,923,116 39,851,369 공정가치측정금융자산평가손실 449,400,165 매도가능금융자산손상차손 241,666,425 242,777,040 파생금융부채평가이익 (773,851,000) 단기금융상품평가손실 (111,748) 2,482,316 재고자산평가손실 95,286,666 87,364,484 44,558,363 지급수수료 2,208,019 대손상각비 2,254,041,321 499,120,661 56,717,125 기타의 대손상각비 110,471,692 (4,416,947) 29,325,184 감가상각비 4,872,532,552 4,687,581,206 4,354,763,606 무형자산상각비 162,815,090 170,211,458 147,598,932 퇴직급여 1,225,335,153 1,178,772,212 1,060,930,911 수입수수료 (32,208,648) (16,104,324) 잡이익 (158,940,980) (157,757,420) (158,349,200) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,103,827,278) (3,966,997,297) (2,688,577,481) 매출채권의 증가 (1,747,005,400) (7,508,309,216) (3,404,195,511) 기타채권의 증가 (364,308,352) (345,263,273) (1,137,301,984) 기타 자산의 감소(증가) (117,985,525) 477,131,282 (2,115,346,947) 재고자산의 증가(감소) 667,142,606 (1,028,631,637) (1,206,494,585) 정부보조금의 수령 10,920,000 47,147,817 보증금의 감소(증가) (2,586,812,000) 6,174,000 (25,886,000) 매입채무의 증가(감소) (7,219,535,799) 5,981,629,644 1,822,024,100 기타채무의 감소 (3,763,948,549) (622,520,162) 4,262,088,460 기타금융부채의 감소 (351,666,428) (210,711,393) 기타비금융부채의 증가(감소) (45,363,916) 159,984,562 (72,862,111) 확정급여부채의 지급 (638,362,020) (483,421,155) (534,571,750) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 53,098,105 (393,059,949) (323,178,970) 법인세의 환급(납부) (1,407,711,312) (439,930,381) 1,017,235,539 이자수취(영업) 508,555,172 467,183,427 131,663,053 이자지급(영업) (846,479,852) (840,926,385) (840,926,385) 투자활동현금흐름 (3,178,492,805) (10,239,278,346) (7,758,466,319) 단기금융상품의 처분 2,033,699,955 2,043,451,896 5,115,875,000 장기금융상품의 처분 504,253,940 대여금의 감소 118,040,040 387,075,040 88,683,450 공정가치측정금융자산의 감소 33,688,792 유형자산의 처분 1,746,352,573 2,565,142,134 2,616,833,286 단기금융상품의 취득 (1,686,295,331) (2,186,267,088) (2,322,835,000) 장기금융상품의 취득 (324,711,770) (457,603,041) (298,581,656) 대여금의 증가 (1,086,936,860) (6,053,000,000) (5,928,433,410) 공정가치측정금융자산의 증가 (320,000,000) 유형자산의 취득 (4,194,734,144) (6,369,062,287) (6,934,648,172) 무형자산의 취득 (1,850,000) (169,015,000) (95,359,817) 재무활동현금흐름 14,923,678,725 1,111,295,070 6,564,000,000 단기차입금의 증가 34,000,000,000 16,000,000,000 16,600,000,000 장기차입금의 증가 4,400,000,000 6,000,000,000 3,000,000,000 신주인수권부사채의 증가 9,500,000,000 주식의 발행 999,494,240 단기차입금의 상환 (19,300,000,000) (17,000,000,000) (10,900,000,000) 유동성장기부채의 상환 (13,336,000,000) (2,736,000,000) (2,136,000,000) 자기주식의 취득 (1,339,815,515) (1,152,704,930) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,781,826,816 (4,442,266,981) 5,690,847,250 기초현금및현금성자산 1,812,504,725 6,347,161,776 209,323,439 외화표시 현금및 현금성자산의 환율변동효과 (1,762,364) (92,390,070) 446,991,087 기말현금및현금성자산 5,592,569,177 1,812,504,725 6,347,161,776 5. 재무제표 주석 제 22(당)기말 2018년 12월 31일 현재 제 21(전)기말 2017년 12월 31일 현재 주식회사 파버나인 1. 회사의 개요 주식회사 파버나인(이하 "회사")은 알루미늄 표면처리 및 통신기기부품 제조 판매를 목적으로 1997년 7월 4일에 설립되었으며, 본사는 인천광역시에 위치하고 있으며 인천광역시와 광주광역시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 회사는 2002년 11월 29일자 임시주주총회의 결의에 의거 회사의 상호를 이오정밀공업주식회사에서주식회사 파버나인으로 변경하였습니다. 또한, 회사는 2005년 3월 3일자 임시주주총회 결의에 따라 사업연도 종료일자를 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였으며, 2014년 7월 31일자로 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 수차례의 지분 변동을 거쳐 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,417,212천원이며,주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈(대표이사) 2,720,956 25.1% 2,220,956 20.7% 오종철 1,020,080 9.4% 1,520,080 14.2% 기타 7,093,388 65.5% 6,970,236 65.1% 합 계 10,834,424 100.0% 10,711,272 100.0% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,812,505 - - 1,812,505 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,032,905 - - 1,032,905 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 14,857,021 - - 14,857,021 단기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 259,524 - - 259,524 장기매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 107,078 - - 107,078 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,335,992 - - 1,335,992 장기기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 11,503,457 - - 11,503,457 공정가치측정금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 767,221 - - 767,221 국공채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 353,023 - - 353,023 소계 1,120,244 - - 1,120,244 합계 32,028,726 - - 32,028,726 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 17,149,676 - - 17,149,676 단기차입금 상각후원가 상각후원가 27,436,000 - - 27,436,000 기타금융부채 상각후원가 상각후원가 217,331 - - 217,331 장기차입금 상각후원가 상각후원가 8,104,000 - - 8,104,000 합계 52,907,007 - - 52,907,007 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 한편, 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업 , 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 평균법 에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40 년 기 계 장 치 8~10 년 차량운반구 4~8 년 공구와기구 5~8 년 비 품 5 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된 자산에 대하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 소프트웨어 5 년 산업재산권 5 년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산 등을 제외한 모든자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (21) 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 4,177백만원(전기말: 3,955백만원)이며, 이와 관련된 세부사항은 주석 20 에서 기술하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 34 에 기술된 바와 같이, 회사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. 4. 부문 정보(1) 회사의 사업부분 회사는 단일 부분으로 사업을 수행하고 있으며, 부분별로 수익, 비용, 자산, 부채를 관리하고 있지 아니합니다.(2) 지역에 대한 정보회사는 대한민국에서 영업하고 있으며 모든 수익과 비유동자산은 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 직접판매로 인한 수익 101,454 백만원(전기: 104,276 백만원)에는 회사의 가장 큰 고객에 대한 매출액인 약 61,027 백만원(전기: 68,242 백만원)이 포함되어 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 회사의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다. 5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관명 당기 전기 제한내용 단기금융상품 중소기업은행 685,500 685,500 차입금 담보 6. 매출채권및기타채권 (1) 매출채및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 15,144,664 107,078 13,302,514 107,078 차감: 손실충당금 (2,997,927) (107,078) (743,885) (107,078) 매출채권(순액) 12,146,737 - 12,558,629 - 미수금 1,998,935 - 1,554,507 - 차감: 손실충당금 (210,999) - (147,664) - 미수금(순액) 1,787,936 - 1,406,843 - 합 계 13,934,673 - 13,965,472 - (2) 매출채권및기타채권의 관리정책회사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매출채권 15,144,664천원(전기: 13,302,514천원)에는 개별 거래처별로 매출채권 총 잔액의 10% 이상을 차지하는 거래처에 대한 매출채권 10,705,496천원(전기: 8,456,939천원)이 포함되어 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 911,433 2,259,672 4,311,730 7,482,835 (-)손실충당금 (87,607) (309,629) (2,371,300) (2,768,536) 합 계 823,826 1,950,043 1,940,430 4,714,299 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 60일~90일 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 350,793 1,144,933 2,445,992 3,941,718 (-)손실충당금 (1,984) (15,110) (716,801) (733,895) 합 계 348,809 1,129,823 1,729,191 3,207,823 (5) 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 90일 이하 90일~180일 180일 초과 합 계 매출채권 - - 107,078 107,078 (-)손실충당금 - - (107,078) (107,078) 미수금 - - 133,453 133,453 (-)손실충당금 - - (133,453) (133,453) 합 계 - - - - (6) 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 850,963 147,664 351,842 144,828 손상차손 인식 2,254,042 63,335 499,121 2,836 손상차손 환입 - - - - 기말금액 3,105,005 210,999 850,963 147,664 7. 공 정 가 치측정금융자산 (1) 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 시장성 없는 지분증권 - 605,821 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 - 331,833 - - 매도가능금융자산: 시장성 없는 지분증권 - - - 767,221 국공채 - - - 353,023 합 계 - 937,654 - 1,120,244 (2) 당기손익인식-공정가치측정금융자산1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 시장성없는 지분증권 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) 2) 보고기간종료일 현재 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율 % 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 공정가치변동누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 487,777 487,777 - (2,012,221) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 9,000 19.2 288,000 118,044 118,044 - (169,956) 합 계 2,837,998 605,821 605,821 - (2,232,177) (3) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 국공채 20,753 7,460 (2,980) 25,233 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 - 5년 이내 331,833 합 계 331,833 (4) 매도가능금융자산1) 전기말 현재 매도가능금융자산의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 시장성없는 지분증권 2,549,998 767,221 767,221 - (1,782,777) 국공채 332,270 353,023 353,023 20,753 - 합 계 2,882,268 1,120,244 1,120,244 20,753 (1,782,777) 2) 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주) 구 분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가치 또는 순자산가액 장부금액 미실현보유손익누계액 손상차손누계액 (주)파버나인코리아 555,555 19.7 2,499,998 767,221 767,221 - (1,732,777) (주)자드미디어웍스 10,000 2.9 50,000 - - - (50,000) 합 계 2,549,998 767,221 767,221 - (1,782,777) 3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가로 인한 증감 처분에 따른 실현 기말 매도가능금융자산평가이익: 국공채 16,176 4,577 - 20,753 4) 전기말 현재 채무상품의 만기일 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 1년 이내 - 5년 이내 353,023 합 계 353,023 8. 재고자산 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,217,578 (1,079,430) 2,138,148 상품 54,831 - 54,831 재공품 2,824,610 - 2,824,610 원재료 285,590 - 285,590 부재료 2,057,554 (122,739) 1,934,815 합 계 8,440,163 (1,202,169) 7,237,994 (단위: 천원) 구 분 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 2,680,968 (984,143) 1,696,825 재공품 2,793,442 - 2,793,442 원재료 362,140 - 362,140 부재료 2,507,605 (122,739) 2,384,866 합 계 8,344,155 (1,106,882) 7,237,273 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산의 순실현가능가치평가와 관련되어 각각 재고자산평가액손실 95,287천원 및 87,364천원이 포함되어 있습니다. 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정기타금융자산: 대여금 198,510 12,592,102 213,550 11,141,165 (차감 : 손실충당금) (1,985) (205,026) (2,136) (195,187) 대여금(순액) 196,525 12,387,076 211,414 10,945,978 미수수익 49,320 - 45,974 - 보증금 - 2,949,104 - 362,292 합 계 245,845 15,336,180 257,388 11,308,270 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기대여금 장기대여금 단기대여금 장기대여금 기초금액 2,136 195,187 4,473 194,730 손상차손 인식 - 9,839 - 457 제각 - - - - 손상차손 환입 151 - 2,347 - 기말금액 1,985 205,026 2,126 195,187 10. 기타자산(1) 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,729,409 - 1,974,655 - (차감 : 손실충당금) (183,365) - (145,918) - 선급금(순액) 2,546,044 - 1,828,737 - 선급비용 99,375 - 76,025 - 부가세대급금 597,464 - 1,124,752 - 합 계 3,242,883 - 3,029,514 - (2) 기타자산의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 145,918 151,289 손상차손 인식 37,447 - 손상차손 환입 - 5,371 기말금액 183,365 145,918 11. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.09 싱가포르 2018.12.31 전자제품부품제조업 원가법 기업명 지분율(%) 취득일 주된사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 100% 2015.12.9 싱가포르 2017.12.31 전자제품부품제조업 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,637,359 6,163,101 6,637,359 6,637,359 6,178,914 6,637,359 (3) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,173,741 10,640 6,163,101 - (36,598) (36,598) (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 PAVONINE ASIA PTE. LTD. 6,188,611 9,697 6,178,914 - (26,506) (26,506) 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (3,914,040) (925,212) 14,067,765 기계장치 34,407,205 (19,523,414) (334,029) 14,549,762 차량운반구 538,250 (400,950) (2,774) 134,526 공구와기구 13,966,101 (10,409,275) (9,828) 3,546,998 비품 2,626,295 (2,313,240) (15,682) 297,373 건설중인자산 459,157 - - 459,157 합 계 96,212,820 (36,560,919) (1,287,525) 58,364,376 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 25,308,795 - - 25,308,795 건물 18,907,017 (3,441,365) (951,589) 14,514,063 기계장치 33,251,094 (17,275,450) (417,584) 15,558,060 차량운반구 543,078 (364,170) (4,006) 174,902 공구와기구 12,833,588 (9,076,821) - 3,756,767 비품 2,482,077 (2,194,047) (21,219) 266,811 건설중인자산 1,421,558 - - 1,421,558 합 계 94,747,207 (32,351,853) (1,394,398) 61,000,956 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주) 정부보조금수령 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,514,063 - - (446,298) - - 14,067,765 기계장치 15,558,060 1,266,340 (763,454) (2,833,744) 1,322,560 - 14,549,762 차량운반구 174,902 25,161 (500) (65,037) - - 134,526 공구와기구 3,756,767 1,633,293 (533,335) (1,413,796) 114,989 (10,920) 3,546,998 비품 266,811 143,614 - (113,657) 605 - 297,373 건설중인자산 1,421,558 1,371,735 - - (2,334,136) - 459,157 합 계 61,000,956 4,440,143 (1,297,289) (4,872,532) (895,982) (10,920) 58,364,376 (주) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 763,150천원은 상품, 132,832천원은 선급금으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득가액 처분가액 감가상각비 대체(주) 정부보조금수령 기말금액 토지 25,308,795 - - - - - 25,308,795 건물 14,960,361 - - (446,298) - - 14,514,063 기계장치 16,701,916 2,306,755 (1,114,686) (2,662,339) 326,414 - 15,558,060 차량운반구 159,150 91,597 (3) (75,842) - - 174,902 공구와기구 3,328,906 2,334,399 (816,756) (1,390,050) 300,268 - 3,756,767 비품 238,195 141,668 - (113,052) - - 266,811 건설중인자산 1,159,825 1,494,644 - - (1,232,911) - 1,421,558 합 계 61,857,148 6,369,063 (1,931,445) (4,687,581) (606,229) - 61,000,956 (주) 건설중인자산의 본계정 대체액 중 42,180천원은 무형자산(소프트웨어), 420,034천원은 상품, 144,015천원은 선급금에 대체되었습니다. (3) 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 부보처 화재보험 등 공장물건종합 82,840,430 삼성화재보험 화재보험 등 공장건물 6,126,000 MG새마을금고 합 계 88,966,430 또한, 회사는 모든 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 가스사고책임보험에 가입하고 있습니다.(4) 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 담보제공장부가액 채권최고액 중소기업은행 장ㆍ단기차입금 토지, 건물 등 39,376,560 20,040,000 광주광역시 정부보조금 토지 2,567,000 한국스탠다드차타드은행 단기차입금 토지, 건물 등 3,600,000 한국산업은행 장기차입금 토지, 건물 등 15,500,000 합 계 39,376,560 41,707,000 한편, 회사는 차입금 및 금융기관 약정과 관련하여 회사가 가입한 기업종합보험 등의보험부보금액 중 일부금액(21,364백만원)을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 15참 조 ). (5) 운용리스회사는 오릭스캐피탈코리아(주) 등과 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다.미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 리스기간 당기 전기 1년 이내 84,606 64,500 1년 초과 5년 이내 17,695 52,919 합 계 102,301 117,419 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 기타 장부금액 소프트웨어 1,015,922 (748,746) (23,703) 243,473 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 합 계 1,018,130 (748,746) (23,703) (2,208) 243,473 (단위: 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 1,014,072 (576,345) (33,289) 404,438 산업재산권 2,208 - - 2,208 합 계 1,016,280 (576,345) (33,289) 406,646 (2) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주) 상 각 기 타 기말금액 소프트웨어 404,438 1,850 (162,815) - 243,473 산업재산권 2,208 - - (2,208) - 합 계 406,646 1,850 (162,815) (2,208) 243,473 (단위: 천원) 구 분 기초금액 취 득(주) 상 각 기말금액 소프트웨어 363,454 211,195 (170,211) 404,438 산업재산권 2,208 - - 2,208 합 계 365,662 211,195 (170,211) 406,646 (주) 건설중인자산에서 대체된 금액 42,180천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 각각 1,515,032 천원 및 1,409,564 천원이며, 경상연구개발비(판매비와관리비)로 처리하고 있습니다. 14 . 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 3,327,228 - 10,354,746 - 미지급금 3,084,390 - 6,794,930 - 합 계 6,411,618 - 17,149,676 - 15. 차입금 (1) 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 28,800,000 - 14,100,000 - 장기차입금 8,036,000 4,468,000 13,336,000 8,104,000 합 계 36,836,000 4,468,000 27,436,000 8,104,000 (2) 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 중소기업자금대출 중소기업은행 2.53%~3.60% 3,900,000 4,600,000 무역어음 중소기업은행 3.33% 7,000,000 - 수출성자금대출 한국수출입은행 3.21% - 4,000,000 운영/무역금융 한국스탠다드차타드은행 3.87% 1,000,000 3,000,000 운영자금대출 신한은행 2.69% 2,000,000 2,500,000 운영자금대출 우리은행 3.90% 1,000,000 - 운영자금대출 한국산업은행 2.72% 10,000,000 - 운영자금대출 KEB하나은행 - 3,900,000 - 합 계 28,800,000 14,100,000 상기 단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다( 주석5,12 및 35참조 ). (3) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기 전기 시설자금대출 중소기업은행 2.49% ~ 3.02% 6,904,000 9,040,000 중소기업자금 중소기업은행 2.36% 1,200,000 2,400,000 중소기업자금 신한은행 3.23% 500,000 - 중소기업자금 한국산업은행 3.26% 3,900,000 10,000,000 소 계 12,504,000 21,440,000 차감 : 유동성장기차입금 (8,036,000) (13,336,000) 합 계 4,468,000 8,104,000 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 재고자산 및 유형자산 중 일부와 보험부보금액 중 일부를 담보로 제공하고 있으며, 회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석5,12 및 35참조).(4) 장기차입금의 연도별 상환 계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말잔액 상환금액 1년 이내 1~2년 이내 2~3년 이내 3년 이후 12,504,000 8,036,000 568,000 3,900,000 - 16 . 기타금 융부채 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 상각후원가측정금융부채: 미지급비용 56,628 - 75,076 - 지급보증채무 110,046 - 142,255 - 합 계 166,674 - 217,331 - 17. 기타부채 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 141,049 - 277,354 - 예수금 192,891 - 101,951 - 예수보증금 29,571 - 29,571 - 선수수익 31,236 - 190,176 - 합 계 394,747 - 599,052 - 18. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 액면이자율(%) 보장수익률(%) 당기 전기 제 2 회 무보증 비분리형 2018년 12월 14일 2021년 11월 14일 - 4.5 9,500,000 - 사채상환할증금 1,364,903 - 신주인수권조정 (3,062,380) - 합계 7,802,523 - (2) 회사가 발행한 분리형 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. 구분 제 2 회 무보증 비분리형 사채권자 에이원자산운용 주식회사, 수성자산운용 주식회사, 더블유자산운용 주식회사 에스비아이저축은행, 주식회사 디비에프티, 주식회사 코릴 발행일 2018년 12월 14일 만기일 2021년 11월 14일 액면총액 9,500,000,000원 발행가액 9,500,000,000원 행사가능 사채액면비율 100% 행사대상주식 1,896,586주 행사가격 5,009원 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년12월14일(사채 기한일)에 권면금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. 조기상환권 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 6월 14일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 매도청구권 회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 12월 14일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 5월 14일까지 매1개월에 해당되는 날인 2019년 12월 14일, 2020년 1월 14일, 2020년 2월 14일, 2020년 3월 14일, 2020년 4월 14일, 2020년 5월 14일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. 신주인수권부사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 파생상품부채로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 내재파생상품의 분리요건을 충족함에 따라 공정가치금액을 파생상품부채로 인식하였습니다. 동 신주인수권의 공정가치는 회사의 주가변동에 따라 변동합니다.19. 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 신주인수권대가 969,095 - 신주인수권부사채 중 내재파생상품의 분리요건을 충족하는 신주인수권을 파생상품부채로 분류하였습니다(주석18참조). 20. 퇴직급여제도 회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하 고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개 월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 중소기업은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.00 5.84 할인율 2.58 2.77 (2) 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,177,027 3,954,734 사외적립자산의 공정가치 (1,340,552) (1,370,234) 순확정급여채무 2,836,475 2,584,500 (3) 순확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,170,365 - 1,170,365 이자비용(이자수익) 102,227 (47,256) 54,971 소 계 1,272,592 (47,256) 1,225,336 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,840 23,840 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 29,675 - 29,675 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (364,968) - (364,968) 경험적조정 (76,644) - (76,644) 소 계 (411,937) 23,840 (388,097) 기업이 납부한 기여금 (638,362) (443,983) (1,082,345) 제도에서 지급한 금액 - 497,081 497,081 기말 4,177,027 (1,340,552) 2,836,475 (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 순확정급여부채 기초 3,232,883 (977,174) 2,255,709 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,136,598 - 1,136,598 이자비용(이자수익) 65,531 (23,357) 42,174 소 계 1,202,129 (23,357) 1,178,772 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 23,357 23,357 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 58,255 - 58,255 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (30,720) - (30,720) 경험적 조정 (24,391) - (24,391) 소 계 3,144 23,357 26,501 기업이 납부한 기여금 (483,422) (748,093) (1,231,515) 제도에서 지급한 금액 - 355,033 355,033 기말 3,954,734 (1,370,234) 2,584,500 한편 당기 손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 440,481 천원(전기: 416,562 천원) 은 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 매출원가 등에 포함되어 있습니다. (4) 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 정기예금 등 1,340,552 1,370,234 한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500,000천원입니다. (5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (228,607) 200,408 기대임금상승률의 1% 변동 225,517 (201,632) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (164,181) 148,256 기대임금상승률의 1% 변동 162,582 (149,663) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 357,597 452,875 1,466,631 2,806,919 7,343,364 12,427,386 21. 자본금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 30,000,000 30,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 10,834,424 10,711,272 보통주자본금 5,417,212,000 5,355,636,000 (2) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,355,636,000 2,677,818,000 무상증자 - 2,677,818,000 유상증자 61,576,000 - 기말 5,,417,212,000 5,355,636,000 22. 자본잉여금자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 19,347,159 18,409,241 23. 자본조정 (1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자기주식 2,492,520 1,152,705 (2) 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 1,152,705 1,339,815 - 2,492,520 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 - 1,152,705 - 1,152,705 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 204,148 1,152,705 - - 취득 281,266 1,339,815 204,148 1,152,705 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 485,414 2,492,520 204,148 1,152,705 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임의적립금 462,123 462,123 미처분이익잉여금(주) 32,591,402 31,090,106 합 계 33,053,525 31,552,229 (주) 미처분이익잉여금 중 11,023,514천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 31,552,229 30,066,258 당기순이익 1,198,581 1,506,641 확정급여제도의 재측정요소 388,096 (26,500) 법인세효과 (85,381) 5,830 기말금액 33,053,525 31,552,229 (3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 461,212 481,882 당기변동 388,096 (26,500) 법인세 효과 (85,381) 5,830 기말금액 763,927 461,212 (4) 이익잉여금처분계산서 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제 22 기 2018년 01월 01일 부터 제 21 기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 27일 주식회사 파버나인 (단위: 원) 과 목 제 22(당)기 제 21(전)기 I. 미처분이익잉여금 32,591,402,188 31,090,106,028 1. 전기이월이익잉여금 31,090,106,028 29,604,134,989 2. 당기순이익 1,198,581,069 1,506,641,406 3. 확정급여제도의 재측정요소 302,715,091 (20,670,367) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 32,591,402,188 31,090,106,028 25. 기타자본구성요소(1) 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 19,681 - 매도가능금융자산평가손익 - 16,187 합 계 19,681 16,187 (2) 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 16,187 12,618 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 4,480 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 (986) - 매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익 - 4,576 매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과 - (1,007) 기말 19,681 16,187 26. 판매비와관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,659,158 2,490,886 퇴직급여 413,276 390,142 복리후생비 283,500 268,834 여비교통비 198,900 277,000 접대비 95,382 37,535 통신비 22,824 25,797 수도광열비 9,696 11,412 세금과공과 98,646 106,308 전력비 100,045 111,561 임차료 89,472 86,529 감가상각비 96,461 95,573 무형자산상각비 32,563 34,042 경상개발비 1,515,032 1,409,564 보험료 78,139 63,176 차량유지비 41,219 37,154 운반비 1,155,880 756,944 교육훈련비 1,496 5,144 도서인쇄비 6,187 5,275 사무용품비 10,712 11,164 소모품비 22,118 29,305 지급수수료 624,832 604,834 수선비 2,634 3,066 광고선전비 9,703 - 대손상각비 2,254,041 499,121 합 계 9,821,916 7,360,366 27. 금융 수 익 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 514,920 488,968 수입수수료 32,209 16,104 외환차익 311,263 36,524 외화환산이익 625,460 9,032 단기금융상품평가이익 - 112 파생상품부채평가이익 773,851 - 합 계 2,257,703 550,740 28. 금 융비용 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,225,168 1,055,992 외환차손 51,342 501,783 외화환산손실 11,976 1,645,452 합 계 1,288,486 3,203,227 29. 기타수익 및 기타비용 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 494,085 664,620 기타의대손충당금환입 - 4,417 잡이익 422,415 481,575 합 계 916,500 1,150,612 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기부금 9,000 7,000 기타의 대손상각비 110,472 - 공정가치측정금융자산평가손실 449,400 - 매도가능금융자산손상차손 - 241,666 유형자산처분손실 45,021 30,923 매출채권처분손실 - 8 잡손실 175,590 129,651 합 계 789,483 409,248 30. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 1,090,885 951,256 자본에 직접 반영된 법인세비용 (86,367) 4,824 이연법인세비용(이익) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (171,785) (1,252,407) 법인세비용(이익) 832,733 (296,327) (*) 일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산 1,852,711 1,680,926 일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산 1,680,926 428,519 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (171,785) (1,252,407) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,031,314 1,210,314 적용세율(당기: 20.92%,전기: 20.18%)에 따른 세부담액 424,889 244,269 조정사항 비공제비용(당기: 421,067 천원, 전기: 8,385 천원) 88,074 1,692 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (174,421) (226,141) 법인세환급액 480,634 - 기타(세율차이 등)(주1) 13,557 (316,147) 법인세비용(이익) 832,733 (296,327) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주2) 40.99% -% (주1)(주2) 비과세수익과 비공제비용 등의 순금액에 대하여 적용세율과 2억 초과분에 대해 적용하는세율인 22%의 세율차이 등으로 구성되어 있습니다. 전기 중에는 법인세이익이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 확정급여제도 재측정요소 (85,381) 5,831 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 (986) - 매도가능증권평가손익 - (1,007) 합 계 (86,367) 4,824 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 2,041,488 1,341,969 3,383,457 감가상각비 (1,563,964) 1,563,964 - 퇴직급여충당부채 3,427,503 860,655 4,288,158 재고자산평가손실 1,106,882 95,287 1,202,169 무형자산손상차손 567,631 (567,631) - 공정가치측정금융자산평가손익 1,833,721 444,920 2,278,641 퇴직연금예치금 (1,370,234) 29,682 (1,340,552) 미수수익 (45,973) (3,346) (49,319) 선급비용 7,214 (6,487) 727 외화환산손익 1,636,419 (2,249,903) (613,484) 단기금융상품평가손실 (112) 112 - 사채상환할증금 - 1,364,903 1,364,903 파생상품부채 - 969,095 969,095 사채할인발행차금 - (3,062,380) (3,062,380) 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 7,640,575 780,840 8,421,415 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 7,640,575 - 8,421,415 세율(주2) 22% 22% 합 계 1,680,926 171,785 1,852,711 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초(주1) 증 감 기말 [일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세] 손실충당금 1,658,715 382,773 2,041,488 감가상각비 (1,563,964) - (1,563,964) 퇴직급여충당부채 429,137 2,998,366 3,427,503 재고자산평가손실 1,019,517 87,365 1,106,882 무형자산손상차손 567,631 - 567,631 매도가능금융자산손상차손 1,592,054 241,667 1,833,721 퇴직연금예치금 (977,174) (393,060) (1,370,234) 미수수익 (24,189) (21,784) (45,973) 선급비용 (98) 7,312 7,214 외화환산손익 (876,629) 2,513,048 1,636,419 단기금융상품평가손실 2,482 (2,594) (112) 세무상결손금 및 일시적차이에 의한 이연법인세 합계 1,827,482 5,813,093 7,640,575 이연법인세인식제외 - - - 이연법인세인식대상 금액 1,827,482 - 7,640,575 세율(주2) 22% - 22% 소계 402,046 1,278,880 1,680,926 [이월세액공제로 인한 이연법인세] 이월세액공제 26,473 (26,473) - 합계 428,519 1,252,407 1,680,926 (주1) 실제 세무조정계산과정에서 발생한 일부 조정액을 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 세무상결손금 및 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비 용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 5,565,984 - 5,565,984 사용된 원재료 - 44,968,508 - 44,968,508 종업원급여 2,659,158 13,172,441 428,570 16,260,169 퇴직급여 413,276 784,854 27,205 1,225,335 복리후생비 283,500 1,260,993 37,476 1,581,969 감가상각비 96,461 4,120,731 655,340 4,872,532 무형자산상각비 32,563 130,252 - 162,815 지급수수료 624,832 1,015,913 521 1,641,266 기타 4,197,094 19,677,183 365,920 24,240,197 합 계 8,306,884 90,696,859 1,515,032 100,518,775 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 경상연구개발비(주) 합 계 재고자산의 변동 - 3,619,386 - 3,619,386 사용된 원재료 - 36,883,771 - 36,883,771 종업원급여 2,490,886 16,947,677 401,118 19,839,681 퇴직급여 390,142 762,210 26,420 1,178,772 복리후생비 268,834 1,588,394 33,298 1,890,526 감가상각비 95,573 3,965,940 626,067 4,687,580 무형자산상각비 34,042 136,169 - 170,211 지급수수료 604,834 1,193,865 321 1,799,020 기타 2,066,492 28,696,693 322,340 31,085,525 합 계 5,950,803 93,794,105 1,409,564 101,154,472 (주) 경상연구개발비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 32. 주당이익(1) 기본주당순손익 기본주당순손익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 1,198,581,069 1,506,641,406 보통주 당기순이익 1,198,581,069 1,506,641,406 가중평균유통보통주식수 10,323,193주 10,705,197주 기본주당이익 116 141 기본주당순손익의 산정시 적용한 가중평균유통보통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다. (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2018.01.01~2018.01.02 2 10,507,124 21,014,248 2018.01.02~2018.01.03 1 10,496,746 10,496,746 2018.01.03~2018.01.04 1 10,476,746 10,476,746 2018.01.04~2018.01.05 1 10,456,746 10,456,746 2018.01.05~2018.01.08 3 10,448,218 31,344,654 2018.01.08~2018.01.09 1 10,446,554 10,446,554 2018.01.09~2018.01.10 1 10,446,181 10,446,181 2018.01.10~2018.01.11 1 10,446,088 10,446,088 2018.01.11~2018.03.07 55 10,446,066 574,533,630 2018.03.07~2018.03.08 1 10,426,321 10,426,321 2018.03.08~2018.03.09 1 10,416,321 10,416,321 2018.03.09~2018.03.12 3 10,409,835 31,229,505 2018.03.12~2018.03.13 1 10,402,878 10,402,878 2018.03.13~2018.03.14 1 10,399,602 10,399,602 2018.03.14~2018.03.16 2 10,381,839 20,763,678 2018.03.16~2018.03.19 3 10,376,839 31,130,517 2018.03.19~2018.03.20 1 10,374,955 10,374,955 2018.03.20~2018.03.21 1 10,368,297 10,368,297 2018.03.21~2018.03.22 1 10,348,297 10,348,297 2018.03.22~2018.03.23 1 10,328,297 10,328,297 2018.03.23~2018.03.26 3 10,288,297 30,864,891 2018.03.26~2018.03.27 1 10,248,297 10,248,297 2018.03.27~2018.03.28 1 10,231,297 10,231,297 2018.03.28~2018.03.29 1 10,227,203 10,227,203 2018.03.29~2018.03.30 1 10,226,142 10,226,142 2018.03.30~2018.04.02 3 10,225,913 30,677,739 2018.04.02~2018.04.03 1 10,225,869 10,225,869 2018.04.03~2018.08.07 126 10,225,858 1,288,458,108 2018.08.07~2018.12.31 146 10,349,010 1,510,955,460 가중평균유통보통주식수 10,323,193 (단위: 주) 기 간 일수 유통주식수 적 수 2017.01.01~2017.12.11 346 10,711,272 3,706,100,112 2017.12.12~2017.12.13 1 10,691,272 10,691,272 2017.12.13~2017.12.14 1 10,681,272 10,681,272 2017.12.14~2017.12.15 1 10,666,272 10,666,272 2017.12.15~2017.12.18 3 10,656,272 31,968,816 2017.12.18~2017.12.19 1 10,636,272 10,636,272 2017.12.19~2017.12.20 1 10,616,272 10,616,272 2017.12.20~2017.12.21 1 10,596,272 10,596,272 2017.12.21~2017.12.22 1 10,576,272 10,576,272 2017.12.22~2017.12.26 4 10,567,124 42,268,496 2017.12.26~2017.12.27 1 10,547,124 10,547,124 2017.12.27~2017.12.28 1 10,527,124 10,527,124 2017.12.28~2017.12.31 3 10,507,124 31,521,372 가중평균유통보통주식수 10,705,197 한편, 회사는 2017년 1월 5일을 배정기준일로 5,355,636주의 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 전기의 유통보통주식수에 반영하였습니다. (2) 희석주당순손익 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 신주인수권부사채가 있습니다. 신주인수권부사채로 인한 주식수는 신주인수권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고, 동 주식수와 신주인수권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 희석주당순이익의 산정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주순이익 1,198,581,069 1,506,641,406 가산: 파생상품평가이익 등 (603,603,780) - 총희석주당이익 계산에 사용된 순손익 594,977,289 1,506,641,406 희석유통보통주식수 10,335,874주 10,705,197주 희석주당순이익 58 141 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 10,323,193 10,705,197 희석성잠재적보통주: 신주인수권부사채 12,681 - 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 10,335,874 10,705,197 한편, 회사는 2017년 1월 5일을 배정기준일로 5,355,636주의 무상증자를 실시하였으며, 동 사항을 전기의 가중평균유통주식수에 반영하였습니다. 33. 금융상품 (1) 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 부채 60,122,610 56,644,863 자본 55,345,057 54,180,588 부채비율 108.63% 104.55% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 현금및현금성자산 5,592,569 - - 5,592,569 단기금융상품 685,500 - - 685,500 장기금융상품 1,156,449 - - 1,156,449 매출채권및기타채권 13,934,673 - - 13,934,673 공정가치측정금융자산 - 605,821 331,833 937,654 기타금융자산 15,582,025 - - 15,582,025 합 계 36,951,216 605,821 331,833 37,888,870 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 1,812,505 - 1,812,505 단기금융상품 1,032,905 - 1,032,905 장기금융상품 1,335,992 - 1,335,992 매출채권및기타채권 13,965,472 - 13,965,472 매도가능금융자산 - 1,120,244 1,120,244 기타금융자산 11,565,659 - 11,565,659 합 계 29,712,533 1,120,244 30,832,777 2) 금융부채 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기 전기 당기 전기 매입채무및기타채무 - - 6,411,617 17,149,676 차입금 - - 41,304,000 35,540,000 기타금융부채 - - 166,674 217,331 신주인수권부사채 - - 7,802,523 - 파생상품부채 969,095 - - - 합 계 969,095 - 55,684,814 52,907,007 (4) 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융자산 상각후원가측정금융자산: 현금및현금성자산 51,960 (170,674) 장,단기금융상품 15,106 13,473 대여금및수취채권 (1,034,708) (1,954,808) 당기손익-공정가치측정금융자산: 공정가치측정금융자산 (449,400) - 매도가능금융자산 - (241,666) 소 계 (1,417,042) (2,353,675) 금융부채 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 (19,231) 6,555 차입금 (434,699) (1,050,883) 기타금융부채 32,209 16,104 신주인수권부사채 (45,469) - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 773,851 - 소 계 306,661 (1,028,224) (5) 금융위험관리 1) 금융위험요소회사는 영업과 관련한 금융위험을 관리하고 있으며 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름 이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 시장위험회사는 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험 관리회사의 환위험은 외화로 표시된 화폐성자산과 화폐성부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD, EUR) 통 화 자산 부채 당기 전기 당기 전기 USD 21,958,804 19,798,981 - 164,349 EUR - - 7,410 38,311 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 10% 상승시 10% 하락시 당기 전기 당기 전기 USD 2,455,181 2,121,263 (2,455,181) (2,121,263) EUR (946) (3,831) 946 3,831 합 계 2,454,235 2,117,432 (2,454,235) (2,117,432) 나. 이자율위험 관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관 당기 전기 단기차입금 한국산업은행 5,000,000 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 50,000 (50,000) - - 다. 기타 가격위험요소회사의 지분증권투자는 모두 비상장주식입니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적목적으로 보유하고 있으며, 회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 그러므로 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.3) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 금융자산의 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다. 4) 유동성위험 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 상각후원가측정금융부채: 매입채무및기타채무 6,411,617 5,994,929 367,517 - 49,171 - 차입금(주1) 41,304,000 5,096,096 5,677,972 26,830,688 4,719,856 - 지급보증채무(주2) 110,046 2,684 5,368 24,156 77,838 - 기타금융부채 56,628 41,714 - - 14,914 - 신주인수권부사채(주1) 7,802,523 - - - 10,864,903 - 당기손익인식금융부채: 파생상품부채 969,095 - - - 969,095 - 합 계 56,653,909 11,135,423 6,050,857 26,854,844 16,695,777 - (주1) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다.(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년 초과 매입채무및기타채무 17,149,676 8,533,482 8,590,553 22,833 2,808 - 차입금(주1) 35,540,000 3,586,785 1,386,538 23,192,134 8,271,542 - 지급보증채무(주2) 142,255 6,696,250 - - - - 기타금융부채 75,076 41,472 - 22,008 11,596 - 합 계 52,907,007 18,857,989 9,977,091 23,236,975 8,285,946 - (주) 향후 예상이자비용을 포함하였습니다. 다음 표는 회사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 회사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 회사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 15,144,664 - 107,078 15,251,742 미수금 1,998,935 - - 1,998,935 미수수익 49,320 - - 49,320 보증금 - 2,949,104 - 2,949,104 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 5,592,569 - - 5,592,569 단기금융상품 685,500 - - 685,500 단기대여금 198,510 - - 198,510 장기금융상품 - 1,156,449 - 1,156,449 장기대여금 - 12,592,102 - 12,592,102 합 계 23,669,498 16,697,655 107,078 40,474,231 (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1~5년 5년 이상 합계 무이자 : 매출채권 13,302,515 - 107,078 13,409,593 미수금 1,554,507 - - 1,554,507 보증금 - 362,292 - 362,292 미수수익 45,974 - - 45,974 고정금리부 자산 : 현금및현금성자산 1,812,505 - - 1,812,505 단기금융상품 1,032,905 - - 1,032,905 단기대여금 213,550 - - 213,550 장기금융상품 - 1,335,992 - 1,335,992 장기대여금 - 11,141,165 - 11,141,165 합 계 17,961,956 12,839,449 107,078 30,908,483 5) 자금조달약정회사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통 화 당기 전기 차입한도약정 사용금액 KRW 41,304,000 35,540,000 미사용금액 KRW 8,676,000 9,040,000 합 계 KRW 49,980,000 44,580,000 (6) 파생상품회사는 환율변동으로 인한 화폐성 외화자산ㆍ부채의 공정가액변동위험을 회피하기 위하여 중소기업은행과 파생상품계약을 체결하고 있습니다.회사는 현금흐름 위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.(7) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다. 34. 금융상품의 공정가치 (1) 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익인식-공정가치측정금융자산: 비상장주식 - - 605,821 605,821 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 국공채 331,833 - - 331,833 합 계 331,833 605,821 937,654 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산: 비상장주식 - - 767,221 767,221 국공채 353,023 - - 353,023 합 계 353,023 - 767,221 1,120,244 (2) 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (3) 다음 표 는 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 평가대상회사 당기말 공정가치 가치평가기법 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 범위(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품 비상장주식(주석7) (주)파버나인코리아 487,777 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 93.9~251.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 3.8~46.4% 가중평균자본비용 10.06% 비상장주식(주석7) 농업회사법인(주)스피루리나팜스 118,044 할인된 현금흐름미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하고 있습니 다. 향후 매출액 증가율 98.2~284.1% 매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승(하락)하고 가중평균자본비용이 하락(상승)한다면 비상장주식의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다. 향후 세전 영업이익률 (-)9.9~20.6% 가중평균자본비용 15.80% (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내용은 없습니다. 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관 계 당 기 전 기 비 고 종속기업 PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE ASIA PTE. LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. PAVONINE VINA CO., LTD. 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 (주)파버나인코리아 농업회사법인(주)스피루리나팜스 - (2) 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 매입 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 7,851,403 197,657 1,712,518 476,518 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 139,900 - - 합계 7,851,403 337,557 1,712,518 476,518 (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 등 매입 등 유형자산처분 이자수익 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 6,558,198 - 1,316,010 465,088 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 (주) - - - - 합계 6,558,198 - 1,316,010 465,088 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 1,000,000 - (주) 회사와 기타특수관계자인 (주)파버나인코리아와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 자금대여거래 대여 회수 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 4,671,500 - (주1) 회사와 종속기업인 PAVONINE VINA CO., LTD.와의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.0%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주2) 대여금은 2016년 12월 9일 이사회 결의에 의해 결정된 $5,000,000 건 입니다. (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 8,344,674 11,181,000 1,718,287 - - 110,046 기타특수관계자 (주)파버나인코리아 - 1,000,000 52,500 - - - (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속기업 PAVONINE VINA CO., LTD. 5,834,898 10,714,000 1,259,256 - - 120,200 (5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 보증 등의 내용 금융기관 보증 또는 담보금액 대표이사 차입금 지급보증 중소기업은행 12,429,600 KEB하나은행 4,680,000 신한은행 2,400,000 우리은행 1,200,000 한국산업은행 16,800,000 한국스탠다드차타드은행 1,200,000 (6) 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 (7) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,155,000 984,250 퇴직급여 96,250 82,021 36. 비현금거래 현금흐름표에 포함되지 아니한 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 44,700 - 건설중인자산의 유형자산 대체 1,438,154 626,882 건설중인자산의 무형자산 대체 - 42,180 차입금의 유동성 대체 8,036,000 13,336,000 건설중인 자산의 재고자산 대체 763,150 - 무상증자 - 2,677,818 37. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 주요약정 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 중소기업은행 중소기업자금 900,000 900,000 시설자금대출 10,680,000 904,000 중소기업자금대출 6,000,000 6,000,000 중소기업자금대출 1,000,000 - 중소기업자금대출 3,000,000 1,200,000 중소기업자금대출 10,000,000 10,000,000 한국스탠다드차타드은행 운영/무역금융 1,000,000 1,000,000 신한은행 중소기업자금대출 2,500,000 2,500,000 우리은행 중소기업자금대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 일반자금대출 3,900,000 3,900,000 한국산업은행 중소기업자금대출 10,000,000 13,900,000 (2) 회사는 서울보증보험으로부터 광주광역시 2015년 지방투자촉진보조금 지원 등과 관련하여 390,407천원에 대한 지급보증을 받고 있으며, 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. 특수관계자 보증 등의 내용 제공처 보증설정금액 PAVONINE VINA CO., LTD. 차입금 지급보증 SHINHAN BANK VIETNAM USD 6,250,000 (4) 회사는 기술보증기금에서 차입금 등과 관련하여 500,000천원에 대하여 지급보증을 받고 있습니다. (5) 회사는 광주 공장 투자와 관련하여 전기까지 수령한 정부보조금 2,674,774천원에 대해 회사의 토지 및 설비를 담보로 제공하고 있으며(주석12 참조), 토지에 대한 정부보조금 791,746천원은 사업개시일로부터 5년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원 비율에 해당하는 금액을 환수하는 조건이 있습니다. 회사가 계상한 선수수익은 토지에 대한 정부보조금이며, 5년간 연도별로 20%씩 환수 의무가 소멸합니다. 38. 보고기간후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) 전환사채발행 회사는 2019년 1월 29일에 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채권자 제이오알 유한회사, 주식회사 아주저축은행, 제이씨에셋자산운용 주식회사, 타이거자산운용투자자문 주식회사 발행일 2019년 01월 30일 만기일 2022년 01월 30일 액면총액 14,500,000,000원 발행가액 14,500,000,000원 만기이자율 4.5% 행사가능 사채액면비율 100% 전환대상주식 2,968,270주 전환가격 4,885원/주 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2022년 01월 30일(사채기한일)에 권?금액의 114.3674%에 해당하는 금액을 일시 상환. 단, 상환기일이 은행영업일(은행의 일부 점포나 일부 은행의 점포가 영업을 하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외하며, 이하 같다.)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지아니함. 조기상환권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2020년 7월 30일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능. 매도청구권 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2020년 01월 30일부터 1년 5개월이 되는 날인 2020년 6월 30일까지 매1개월에 해당되는 날인 2020년 1월 30일, 2020년 2월 29일, 2020년 3월 30일, 2020년 4월 30일, 2020년 5월 30일, 2020년 6월 30일 (이하 “매매대금 지급기일”이라 한다.)에 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 (이하 “매수인”이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 함.단, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. (3) 타인에 대한 담보 제공회사는 제이오알 유한회사가 회사에 투자하는 전환사채대금 9,500,000천원의 양도성예금증서(CD)를 하나은행에 차입금 담보 목적으로 제공(담보설정금액: 10,450,000천원, 담보제공기간: 2019년 1월 30일부터 2019년 4월 30일까지)하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의 사항 가. 중요한 자산양수도 (1) 시기 및 거래상대방 기준일 법인명 소재지 대표이사 상장여부 2015.01.12 (주)파버나인코리아 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 이성중 비상장 (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향(가) 주요 내용 : 당사(양수인)는 (주)파버나인코리아(양도인) 소유의 인천광역시 연수구 갯벌로 53(송도동) 소재 토지와 건물 일체를 현금 10,200,000,000원(건물에 대한부가가치세 제외)에 양수 하였습니다.(나) 재무제표에 미치는 영향 : 자산양수가액은 10,200,000,000원으로 2013년 12월 31일 기준 자산총액 59,728,772,726원의 17.08%에 해당하는 중요 자산이며, 자기자금 35억원과 기존 차입금 67억원 승계를 통해 자산 양수를 진행하였습니다. 이에 따라 재무적으로 유형자산 및 차입금 증가로 인한 유동성 감소와 부채비율의 증가 그리고 자산 및 부채 증가의 영향이 있습니다. (3) 관련 공시서류 제출일자 공시서류명 2015.01.12 유형자산취득결정 2015.01.12 주요사항보고서 (중요한자산양수도결정) 2015.01.15 합병등종료보고서 (자산양수도) 나. 지분취득당사는 2015년 12월 9일에 PAVONINE ASIA PTE. LTD.를 싱가포르에 설립(지분율 100%)하였으며, PAVONINE ASIA PTE. LTD.는 2016년 4월 15일에 PAVONINE VINA CO., LTD.를 베트남에 설립(지분율 100%)하였습니다. 2. 대손충당금 설정현황 가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2018년 매출채권 9,192,111 850,790 9.2% 미수금 291,151 210,999 72.5% 대여금 1,640,052 207,011 12.6% 선급금 2,852,166 183,365 6.4% 2017년 매출채권 8,678,190 850,963 9.8% 미수금 198,842 147,664 74.0% 대여금 658,808 197,323 30.0% 선급금 2,090,426 145,918 7.0% 2016년 매출채권 5,399,447 351,843 6.5% 미수금 323,654 144,828 44.7% 대여금 829,205 199,203 24.0% 선급금 4,044,226 151,289 3.7% 나. 대손충당금 변동현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 2018년 2017년 2016년 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,341,868 847,163 761,121 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 110,297 494,705 86,042 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,452,165 1,341,868 847,163 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 신규고객과의 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있으며, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.당사는 과거 경험상 채권회수 불확실성을 판단하여 대손설정을 하고 있으며, 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 종료일까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 3월미만 6월미만 1년미만 1년이상 합계 2018년 7,434,391 1,215,218 149,077 393,425 9,192,111 2017년 4,980,187 1,144,933 2,178,066 375,004 8,678,190 2016년 4,790,085 257,505 6,222 345,635 5,399,447 3. 재고자산 현황 가. 재고자산 보유현황 (연결기준) (단위 : 천원) 구분 제22기 제21기 제20기 제 품 2,307,793 1,876,519 1,562,100 상품 54,831 - - 재공품 3,716,920 3,010,541 3,008,338 원재료 968,727 648,368 439,573 부재료 1,953,357 2,388,321 1,188,299 미착품 231,610 - - 합 계 9,233,238 7,923,749 6,198,310 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산 합계/기말자산 총계*100] 7.5% 6.9% 6.0% 재고자산 회전율(회수)[연환산매출원가/((기초재고+기말재고)/2)] 13.1 13.3 12.3 나. 재고자산의 실사내역(1) 실사일자2018년 12월 28일 : 2018년 기말 재고자산(2) 실사방법외부감사인 삼덕회계법인의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고(연결기준)장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고에 대해서는 각 재고자산별로 손상검사를 실시하여 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 제22기 제21기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 3,387,223 (1,079,430) 2,307,793 2,860,662 (984,143) 1,876,519 상품 54,831 - 54,831 - - - 재공품 3,716,920 - 3,716,920 3,010,541 - 3,010,541 원재료 968,727 - 968,727 648,368 - 648,368 부재료 2,076,096 (122,739) 1,953,357 2,511,060 (122,739) 2,388,321 미착품 231,610 - 231,610 합 계 10,435,407 (1,202,169) 9,233,238 9,030,631 (1,106,882) 7,923,749 4. 금융상품의 공정가치와 측정방법 (연결기준)당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 및 측정방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 2018년 2017년 가치측정방법 공정가치측정금융자산 시장성없는지분증권 605,821 - 할인된 현금흐름 국공채 331,833 - 매도가능 금융자산 비상장주식 - 767,221 할인된 현금흐름 국공채 - 353,023 합계 937,654 1,120,244 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2008년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 1997년 7월 4일에 인천광역시 도화동에서 설립되어 2002년 12월에 이오정밀공업(주)에서 (주)파버나인으로 상호를 변경하고, 2016년 12월 31일현재 인천광역시 남동구 호구포로 33에 본사를 두고 있으며, 광주광역시 광산구와 인천광역시 연수구에 사업부와 싱가포르와 베트남에 해외지사를 두고 있으며, 주요 목적사업은 프리미엄 TV 외관제품 등의 제조입니다. 또한 2014년 6월 12일에 코스닥시장 상장을 승인 받아 회사의 주식이 2014년 8월 4일자로 상장되어 코스닥시장에서 매매가 개시되었습니다. 3. 경영성과 및 재무상태 가. 경영성과 (연결기준) (단위 : 원) 계정과목 제22기 (2018.01.01~2018.12.31) 제21기 (2017.01.01~2017.12.31) I. 매출 112,395,078,921 106,136,237,888 II. 매출원가 (97,502,955,827) (94,340,990,837) III. 매출총이익 14,892,123,094 11,795,247,051 IV. 영업이익 5,715,807,970 3,147,911,090 V. 법인세비용차감전순이익 5,562,446,669 424,008,845 VI. 법인세비용 832,733,257 (296,327,449) VII. 당기순이익 4,729,713,412 720,336,294 나. 경영성과 요약 (연결기준)2018년 당사의 연결 경영실적은 매출액 112,395백만원, 영업이익 5,716백만원, 법인세차감전순이익 5,562백만원, 당기순이익 4,730백만원으로 전년대비 매출액은 약 63억원, 영업이익 26억원ㆍ당기순이익은 40억원 증가하였습니다. 2017년 대비 매출액, 이익이 증가한 이유는 TV부문, 의료기부문, 디지털사이니지의 매출이 증가하였으며, 생활가전 부문은 감소하였습니다.2018년 4/4분기 이후 매출감소로 인한 영업이익이 감소하였으나, 베트남에서 꾸준한 매출과 비용절감등으로 2018년도 47억원의 당기순이익을 달성할 수 있었습니다. 다. 재무상태 (연결기준) (단위 : 원) 과목 제22기 (2018.01.01~2018.12.31) 제21기 (2017.01.01~2017.12.31) 자산 Ⅰ. 유동자산 31,958,604,233 27,320,012,946 Ⅱ. 비유동자산 91,104,123,833 86,625,568,787 자산총계 123,062,728,066 113,945,581,733 부채 Ⅰ. 유동부채 48,240,930,556 49,039,455,994 Ⅱ. 비유동부채 18,190,346,020 13,057,927,072 부채총계 66,431,276,576 62,097,383,066 자본 자본총계 56,631,451,490 51,848,198,667 자본 및 부채총계 123,062,728,066 113,945,581,733 라. 주요경영지표 (연결기준) 구분 산식 비율 제22기(2018.01.01~2018.12.31) 제21기(2017.01.01~2017.12.31) 유동비율 유동자산/유동부채 * 100 66.25% 55.71% 부채비율 총 부채/자기자본 * 100 117.30% 119,76% 마. 자금조달 (연결기준)본 보고서 제출일 현재 당사의 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 기타 기업은행 2019.11.14 2.53% 900,000 900,000 만기일시상환 - 한국수출입은행 2018.12.14 2.83% - 4,000,000 만기일시상환 - 한국스탠다드차타드은행 2019.04.12 3.87% 1,000,000 3,000,000 만기일시상환 - 기업은행 2019.01.22 - 7,000,000 - 만기일시상환 무역어음 기업은행 2018.02.28 3.74% - 700,000 만기일시상환 - 기업은행 2019.10.29 3.59% 2,000,000 2,000,000 만기일시상환 - 기업은행 2019.10.29 3.59% 1,000,000 1,000,000 만기일시상환 - 우리은행 2019.06.23 3.90% 1,000,000 - 만기일시상환 - 한국산업은행 2019.12.14 2.72% 10,000,000 - 만기일시상환 - KEB하나은행 2019.07.06 - 3,900,000 - 만기일시상환 - 신한은행 2018.06.20 2.64% - 500,000 만기일시상환 - 신한은행 2019.09.20 2.69% 2,000,000 2,000,000 만기일시상환 - SHINHAN BANK SINGAPORE 2019.09.26 LIBOR+1.2% 3,357,612(USD 3,000,000) 3.222,816(USD 3,000,000) 만기일시상환 - 합 계 32,157,612(USD 3,000,000) 17,322,816(USD 3,000,000) - - 2) 장기차입금 (단위: 천원) 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말 상환방법 기타 기업은행 2019.07.13 2.36% 1,200,000 2,400,000 분할상환 - 기업은행 2019.03.15 2.84% 150,000 750,000 분할상환 - 기업은행 2019.06.15 2.18% 400,000 1,200,000 분할상환 - 기업은행 2019.03.15 2.54% 150,000 750,000 분할상환 - 기업은행 2020.06.15 2.12% 204,000 340,000 분할상환 - 기업은행 2019.12.15 2.76% 6,000,000 6,000,000 만기일시상환 - 신한은행 2020.06.05 3.23% 500,000 - 만기일시상환 - 한국산업은행 2021.11.29 3.26% 3,900,000 10,000,000 만기일시상환 - SHINHAN BANK VIETNAM 2022.06.11 7.32% 2,108,750(VND 43,750,000,000) 2,360,000(VND 50,000,000,000) 만기일시상환 - Vietnam Joint Stock Commercial Bank 2020.04.24 7.50% 5,503(VND 114,160,000) 9,427(VND 199,720,000) 만기일시상환 - 합계 14,618,253(VND 43,864,160,000) 23,809,427(VND 50,199,720,000) - - 차감(유동성대체) (8,036,000) (13,336,000) - - 잔액 6,582,253(VND 43,864,160,000) 10,473,427(VND 50,199,720,000) - - V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제22기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제21기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제20기(전기) 삼덕회계법인 적정 강조사항 있음(주1) (주1) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였으며, 주권상장일은 2017년 1월 31일 입니다. 그 결과로 현재 회사의 발행주식수는 10,711,272주 입니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제22기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 100,000 793 제21기(당기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 793 제20기(전기) 삼덕회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사 105,000 814 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - 제21기(전기) - - - - - 제20기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경- 당사는 기업공개를 위해 [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제4조의3제1항제7호및 동법시행령 제4조제7항제1호에 따라 2013년 금융감독원에 감사인 지정을 신청하여 제17기의 외부감사인으로 안진회계법인을 지정받아 제17기, 제18기 감사를 수검하였습니다.- 당사는 2014년 6월 12일 코스닥시장 상장을 승인 받았으며, [주식회사의 외부감사에 관한 법률] 제4조의3제4항에 따라 회계감사인 변경을 검토하였습니다.- 당사는 안진회계법인과 계약기간 만료후, 2015년 3월 17일 삼덕회계법인과 3회계년도 감사인 선임 계약을 체결하였습니다.- 당사가 증권선물위원회에 "창업이후 지속적인 성장을 실현한 결과 인적, 물적인 조직 확대가 이루어져 거래형태도 복잡다기화하게 되었습니다. 그 결과 회계, 세무와 관련된 서비스는 물론 관리제도 및 업무수행에 대한 경영진단 등 효율적인 경영조직 및 내부통제제도를 뒷받침할 수 있는 보다 종합적인 서비스 제공이 요구되고 있습니다."라고 교체사유를 제출하였습니다.- 당사는 2018년 3월 9일 감사인 선임위원회에서 삼덕회계법인과 3회계년도 감사인 선임 계약을 연장 체결하였습니다. 5. 내부통제에 관한 사항- 제22기, 제21기 감사인은 당사의 내부회계관리제도의 운영실태보고서를 검토하였으며 "중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 2명의 사외이사로 구성되어 있으며, 이사회는 이사진간 의견을 조율하고 이사회 활동을 총괄하는 역할에 적임이라고 판단하여 이제훈 대표를 의장으로 선임하였으며, 이사회 내 별도의 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 나. 이사회 운영에 관한 사항 등1) 이사회의 권한당사의 '정관' 및 '이사회 규정'에서 정하는 이사회의 권한은 아래와 같습니다. 구분 내용 정관 제33조(이사의 임기) ① 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 그 임기가 최종의 결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료될 경우에는 그 총회의 종결 시까지 그 임기를 연장한다.② 보궐선임 된 이사의 임기는 전임자의 잔여기간으로 한다. 정관 제34조(이사의 직무) 부사장, 전무이사, 상무이사 및 이사는 대표이사(사장)를 보좌하고, 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사(사장)의 유고시에는 위 순서에 따라 그 직무를 대행한다. 이사회운영규정 제3조(이사회의 권한) ① 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 본 규정에 열거된 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 본 규정에서 이사회의 부의사항으로 정하여지지 아니한 업무집행에 관한 사항은 대표이사 사장에게 위임한다.③ 이사회는 이사의 직무집행을 감독한다. 2) 이사 후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부당사는 보고서 제출일 현재 이사후보의 인적 사항에 대하여 주주총회 전에 공시를 하고 있으며, 주주제안권에 의해 이사 선임의안이 제출된 경우는 없습니다. 당사는 이사에 대하여 이사회의 추천을 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다.3) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성현황당사는 보고서 제출일 현재 사외이사후보추천위원회를 설치하고 있지 않습니다. 4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참가현황 비고 서석준 - 머레이주립대학교 경영학과 석사 졸업- 우리투자증권부장- 한마루 대표 해당사항 없음 해당사항 없음 2018년 08월 선임 이재호 - 고려대학교 정치외교학과 졸업- 동아일보 편집인 및 출판국장- 동신대학교 정치학 교수- 극동대학교 정치학 교수 해당사항 없음 해당사항 없음 2019년 03월 선임 5) 이사회 운영에 관한 사항 구분 내용 정관 제31조(이사의 수) 회사의 이사는 3인 이상 10인 이내로 한다. 단, 필요에 따라 사외이사를 둘 수 있다. 정관 제37조(이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다.② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다.⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 정관 제38조(이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사가 직접 이사회에 참석하여야 한다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 정관 제39조(이사회 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는자 와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 다. 중요 의결 사항 등1) 이사회에서의 사내이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 이제훈 오종철 안신철 김진철 출석율100% 출석율100% 출석율35% 출석율90% 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 01 02.05 - 제 21기(2017년)재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - - 02 02.22 - 무역어음 대출 차입의 건 가결 찬성 찬성 - - 03 03.06 - 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - - 04 03.12 - 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - - 05 03.21 - 운전자금 대여의 건(파버나인 코리아) 가결 찬성 찬성 - - 06 03.27 - 임기만료에 의한 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 찬성 - - 07 04.09 - 무역어음대출 20억원 증액의 건 가결 찬성 찬성 - - 08 06.01 - 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 찬성 찬성 찬성 - 09 06.04 - 기업자금대출 차입의 건(5억) 가결 찬성 찬성 - - 10 07.05 - 하나은행 신규차입의 건(삼성전자 물대지원펀드) 가결 찬성 찬성 - - 11 07.13 - 제3자유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부 사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 12 07.17 - 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - - 13 07.18 - 소액 유상증자 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 14 08.30 - 제3자유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부 사채 발행의 건(기간연장) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 15 09.05 - 자기주식 취득 신탁 계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 16 09.20 - 우리은행 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 17 09.21 - 주식 양도양수 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 18 10.26 - 운전자금 대여의 건 (파버나인코리아) 가결 찬성 찬성 - 찬성 19 10.26 - 기업은행 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 20 11.23 - 산업은행 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 21 11.30 - 제3자 유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부사채 발행의 건(기간연장) 가결 찬성 찬성 - 찬성 22 12.13 - 산업은행 자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 23 12.14 - 신주인수권부 사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 * 2018년 8월 30일 김진철 사내이사가 선임되었습니다.2) 이사회에서의 사외이사의 주요활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 조명우 Takashimikami 서석준 출석율92% 출석율0% 출석율100% 찬반여부 찬반여부 찬반여부 01 02.05 - 제 21기(2017년)재무제표 승인의 건 가결 찬성 - - 02 02.22 - 무역어음 대출 차입의 건 가결 찬성 - - 03 03.06 - 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 가결 찬성 - - 04 03.12 - 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 05 03.21 - 운전자금 대여의 건(파버나인 코리아) 가결 찬성 - - 06 03.27 - 임기만료에 의한 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 - - 07 04.09 - 무역어음대출 20억원 증액의 건 가결 찬성 - - 08 06.01 - 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 - - - 09 06.04 - 기업자금대출 차입의 건(5억) 가결 찬성 - - 10 07.05 - 하나은행 신규차입의 건(삼성전자 물대지원펀드) 가결 찬성 - - 11 07.13 - 제3자유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부 사채 발행의 건 가결 찬성 - - 12 07.17 - 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 13 07.18 - 소액 유상증자 결정의 건 가결 찬성 - - 14 08.30 - 제3자유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부 사채 발행의 건(기간연장) 가결 - - 찬성 15 09.05 - 자기주식 취득 신탁 계약 연장의 건 가결 - - 찬성 16 09.20 - 우리은행 자금 차입의 건 가결 - - 찬성 17 09.21 - 주식 양도양수 계약 체결의 건 가결 - - 찬성 18 10.26 - 운전자금 대여의 건 (파버나인코리아) 가결 - - 찬성 19 10.26 - 기업은행 자금 차입의 건 가결 - - 찬성 20 11.23 - 산업은행 자금 차입의 건 가결 - - 찬성 21 11.30 - 제3자 유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부사채 발행의 건(기간연장) 가결 - - 찬성 22 12.13 - 산업은행 자금 차입의 건 가결 - - 찬성 23 12.14 - 신주인수권부 사채 발행의 건 가결 - - 찬성 * 2018년 8월 30일 조명우 사외이사는 개인적인 사유로 사임을 하고 서석준 사외 이사가 선임되었습니다.3) 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역당사는 보고서 제출일 현재 이사회 내에 설치한 위원회는 없습니다. 라. 이사의 독립성1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 4인(대표이사 포함), 사외이사 2인으로 구성되어 있으며, 이 중 2인은 최대주주인 대표이사와 특수관계가 없는 독립적인 이사 입니다. 한편 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 당사는 최대주주 등에 대한 견제를 통해 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다.2) 이사선출에 대한 독립성 기준의 운영 여부당사는 자본시장 및 금융투자업에 관한 법률 등 관련 법령에 따른 이사로서의 결격사유가 없는 자를 이사회에서 추천 받아 주주총회에서 선임하고 있습니다. 직명 성명 임기(연임횟수) 선임배경 추천인 활동분야(담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 이제훈 00.12~21.03(7회) 경영 방침 수립과 경영전략총괄 업무를 수행하기 위함 이사회 이사회 의장경영 총괄 해당 없음 최대주주 본인 사내이사 오종철 00.12~21.03(7회) 경영 총괄 및 대외적 업무를수행하기 위함. 이사회 경영 총괄 해당 없음 특수관계인 사내이사 안신철 11.03~20.03(3회) 사업부 운영을 안정적으로수행하기 위함 이사회 베트남 총괄 해당 없음 특수관계인 사내이사 이제엽 19.03~22.03(신규) 사업부 운영을 안정적으로수행하기 위함 이사회 광주 총괄 해당 없음 특수관계인 사외이사 서석준 18.08~21.08(신규) 당사 사업 관련하여 지원 및감독 ?동을 수행하기 위함 이사회 경영자문 해당 없음 - 사외이사 이재호 19.03~22.03(신규) 당사 사업 관련하여 지원 및감독 ?동을 수행하기 위함 이사회 경영자문 해당 없음 - 3) 이사회 운영규정 상의 주요 내용 제4조 [이사회의 구성]① 이사회는 주주총회에서 선임된 이사전원으로 구성한다.② 이사회의 의장은 대표이사 회장 또는 사장이 된다. 회장 또는 사장이 유고시에는 회사의 정관이 정하는 순서로서 그 직무를 대행한다.③ 이사회의 업무를 처리하기 위하여 1명의 간사를 둔다. 제5조 [이사회의 구분]이사회는 정기이사회와 임시이사회로 구분한다. 제6조 [이사회의 소집]① 정기이사회는 연 1회 이상 개최하여야 한다.② 임시이사회의 개최는 의장이 필요하다고 인정할 때와 이사 3인 이상의 이사의 요청이있을 때 의장이 이를 소집한다.③ 이사회의 소집은 회의 1주간 전에 각 이사 및 감사에게 서면 및 구두로 통보한다. 단, 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 경우에는 그 절차를 생략할 수 있다. 제7조 [이사회의 성립]이사회의 이사 전원의 과반수 출석에 의하여 성립된다. 제8조 [이사회의 결의방법]① 이사회의 결의는 출석이사의 과반수의 가결로 결정한다. 단, 가부동수인 경우에는 의장의 결정에 따른다.② 긴급을 요하는 사안의 경우에는 서면결의로서 이사회의 의결에 갈음할 수 있다.③ 당해 안건에 대한 특별한 이해관계가 있는 이사는 동 안건에 대해 의결권을 행사할 수없으며, 이사 전원의 수에 포함하지 아니한다. 제9조 [이사회 결의사항]① 다음 각 호에 해당하는 회사의 업무집행은 이사회결의로 한다.1. 정관의 변경에 관한 주주총회 부의사항2. 주주총회의 소집사항ㆍ위임사항ㆍ제출사항3. 회사의 중요한 경영계획 및 사업계획과 운영에 관한 사항4. 신규 사업 진출 및 투자에 관한 사항5. 회사의 중요재산 취득 및 처분에 관한 사항6. 회사와 이사에 관한 사항7. 자산 및 자금운영(차입 및 대여 포함)에 관한 사항8. 지배인의 선임과 해임에 관한 사항9. 지사의 설치와 이전 및 폐지에 관한 사항10. 회사규정의 제정 및 개폐에 관한 사항11. 투자자유치 및 자본유치에 관한 사항12. 기타 이사회 결의가 필요하다고 인정하는 사항② 이사회에 결의할 안건은 담당이사가 이사회개최일 7일 전까지 대표이사에게 제출하여야 한다. 4) 사외이사의 전문성당사는 신고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 5) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격요건 여부 비고 박희돈 - 고려대학교 경제학과- 신용보증기금- 현대증권 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성당사의 감사는 상법상 감사로서의 자격요건을 충족하며, 이사회 및 타부서와 독립적인 위치에서 업무를 수행하고 있습니다. 또한 당사는 감사의 감사업무에 필요한 경영정보 접근을 위하여 당사의 정관에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 구분 규정 내용 정관 제46조(감사의 직무와의무) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다.③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산 상태를 조사할 수 있다.④ 감사에 대하여는 정관 제35조 제3항의 규정을 준용한다. 다. 감사의 주요 활동 내역 회차 개최일자 의안 내용 가결여부 참석여부 01 02.05 - 제 21기(2017년)재무제표 승인의 건 가결 참석 02 02.22 - 무역어음 대출 차입의 건 가결 불참 03 03.06 - 자기주식 취득 신탁계약 체결의 건 가결 참석 04 03.12 - 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 05 03.21 - 운전자금 대여의 건(파버나인 코리아) 가결 불참 06 03.27 - 임기만료에 의한 대표이사 재선임의 건 가결 참석 07 04.09 - 무역어음대출 20억원 증액의 건 가결 참석 08 06.01 - 기채에 관한 건(수출성장자금대출) 가결 불참 09 06.04 - 기업자금대출 차입의 건(5억) 가결 불참 10 07.05 - 하나은행 신규차입의 건(삼성전자 물대지원펀드) 가결 불참 11 07.13 - 제3자유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부 사채 발행의 건 가결 참석 12 07.17 - 임시주주총회 소집의 건 가결 참석 13 07.18 - 소액 유상증자 결정의 건 가결 참석 14 08.30 - 제3자유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부 사채 발행의 건(기간연장) 가결 참석 15 09.05 - 자기주식 취득 신탁 계약 연장의 건 가결 참석 16 09.20 - 우리은행 자금 차입의 건 가결 불참 17 09.21 - 주식 양도양수 계약 체결의 건 가결 불참 18 10.26 - 운전자금 대여의 건 (파버나인코리아) 가결 참석 19 10.26 - 기업은행 자금 차입의 건 가결 참석 20 11.23 - 산업은행 자금 차입의 건 가결 참석 21 11.30 - 제3자 유상증자, 제1회 전환사채,제1회 신주인수권부사채 발행의 건(기간연장) 가결 참석 22 12.13 - 산업은행 자금 차입의 건 가결 참석 23 12.14 - 신주인수권부 사채 발행의 건 가결 참석 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영본부 2 차장 재무제표, 이사회 등 경영전반에관한 감사직무 수행지원 바. 준법지원인에 관한 사항당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부당사는 보고서 제출일 현재 집중투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 보고서 제출일 현재 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 보고서 제출일 현재 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. 라. 경영권 경쟁당사는 보고서 제출일 현재 공시대상기간 중 경영권과 관련하여 경쟁이 발생한 사실이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 이제훈 최대주주 보통주 2,220,956 20.73 2,720,956 25.11 - 오종철 임원 보통주 1,520,080 14.19 1,020,080 9.41 - 오종수 계열회사 임원 보통주 6,500 0.06 6,500 0.06 - 계 보통주 3,747,536 34.58 3,747,536 34.58 - 우선주 - - - - - (주1) 임원외 특수관계인 등은 본 보고서 제출일 기준 "주식등의 대량보유 상황보고 서"를 기준으로 작성하였으며, 추후 변동 보고시 차이가 발생할 수 있습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다(주3) 회사는 2018년 7월 12일 이사회에서 결정한 유상증자 계획에 의거하여 주권상장예정일을 8월 7일로 123,152주(61,576천원)를 발행하였습니다. 가. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 이제훈 대표이사 1997.07 ~ 현재 (주)파버나인 대표이사 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 다. 최대주주의 변동내역 당사의 최대주주는 이제훈 대표이사이며, 본 보고서 제출일 현재 최대주주가 변경된 사항이 없습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 이제훈외 3,747,536 34.58 - 보광창업투자 686,932 6.41 - 우리사주조합 - - - (주1) 상기자료는 "주식등의 대량보유 상황보고서"를 기준으로 작성하여 보고서 제출일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있으며, 최대주주 이제훈 외 특수관계인의 지분이 포함되어 있습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다. (주3) 회사는 2018년 7월 12일 이사회에서 결정한 유상증자 계획에 의거하여 주권상장예정일을 8월 7일로 123,152주(61,576천원)를 발행하였습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 3. 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,034 99.64 4,977,520 45.95 - (주1) 소액주주는 발생주식총수 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주로 구분하며, 상기 소액주주 현황표는 2018년 12월 31일 기준 한국예탁결제원에서 수령한 주주명부를 바탕으로 작성되었습니다.(주2) 회사는 2016년 12월 21일 이사회에서 결정한 무상증자 계획에 의거하여 배정 기준일을 2017년 1월 5일로 5,355,636주(2,677,818천원)를 발행하였습니다.(주3) 회사는 2018년 7월 12일 이사회에서 결정한 유상증자 계획에 의거하여 주권상장예정일을 8월 7일로 123,152주(61,576천원)를 발행하였습니다. 4. 주식사무 정관에 규정된신주인수권의 내용(제10조) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다.1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우4. 「근로자복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우5. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의16의 규정에 의하여 주식증서(DR)발행에 따라 제3자배정방식으로 발행주식 총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 발행하는 경우6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 「외국인투자촉진법」에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 하여「중소기업 창업지원법」 또는 「여신전문금융법」에 의해 설립된 창업투자회사, 신기술사업금융회사에 신주를 발행하는 경우8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 사업상 중요한 신기술의 도입, 연구개발, 생산, 판매, 자본제휴, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우9. 주권을 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부 폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 공고의 방법 회사의 공고는 회사의 인터넷 홈페이지(www.pavonine.net)에 한다. 다만, 전산장애 또는그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울시에서 발행되는 일간 매일경제신문에 한다. 주주의 특전 해당사항 없음 명의개서대리인 주식회사 국민은행 5. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원, 주) 종류 7월 8월 9월 10월 11월 12월