듀켐바이오 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 방사성 의약품의 개요

방사성의약품은 단어 그대로 방사성동위원소와 의약품이 합쳐진 것으로서 식약처 고시 제2017-44호 의약품의 품목허가?신고?심사 규정 제2조 6호에 정의된 바와 같이, 환자에게 진단 및 치료 목적으로 사용되는 방사성동위원소가 표지된 의약품을 지칭합니다.

의약품의 품목허가·신고·심사 규정 [식품의약품안전처고시 제2017-44호]
제2조(정의) 이 규정에서 사용하는 용어의 정의는 다음 각호와 같다.
6."방사성의약품"이란 방사성동위원소를 함유하여 제조된(환자투여시 동위원소를 표지하여 사용하는 cold vial을 포함한다) 질병의 진단, 치료 등의 목적으로 사용되는 의약품을 말한다.

방사성의약품의 “의약품” 부분은 “방사성동위원소”를 질병의 부위까지 안내하는 역할, 다시 말해서, 가이드의 역할만을 합니다. 즉, 방사성의약품의 다량 투여에 의한 약효를 보는 것이 아니며, 오히려 과량 투여를 할 경우 환자에게 방사능의 과 피폭이 발생하여 큰 문제가 될 수 있습니다. 따라서 방사성의약품은 환자의 방사능 피폭을 최소화하기 위하여 최소한의 방사능량 사용을 원칙으로 하며, 표지된 방사성동위원소에서 방출하는 방사선을 이용하여 질병의 진단 또는 치료에 활용하는 것이 일반의약품과 가장 큰 차이점입니다.

의약품의 가이드로서의 역할에 따라, 함께 결합되어 있던 방사성동위원소는 인체 질병 부위에 축적(accumulation)되면서 방사선을 방출하게 되는데, 이 방사선을 위의 그림에 있는 PET/CT와 같은 영상장비로 영상화하는 경우, 이미지를 통해 질병을 진단할 수 있게 되는 것이고, 만일 이 방사선이 질병 부위에 모여서 높은 에너지로 질병 부위를 없애는 경우, 치료가 되는 원리입니다.

방사성의약품은 가이드 역할을 하는 “의약품”과 결합되는 “방사성동위원소”의 종류에 따라서 진단용과 치료용으로 구분될 수 있습니다.

“진단용 방사성의약품”의 경우는 가장 에너지가 낮고 방사선이 멀리 갈 수 있어서 질병을 진단하는 환자에게 방사능에 의한 피해가 가장 적은 감마선(gamma ray)를 방출하는 방사성동위원소를 사용하고 있습니다. “진단용 방사성의약품”은 현재 전 세계 방사성의약품 시장의 대부분을 차지하고 있는데, 대표적으로 가장 많이 쓰이고 있는 방사성 동위원소는 “F18”이라는 동위원소입니다.

또한 영상을 획득하는 장비 종류에 따라 PET(Positron emission tomography; 양전자방출단층촬영) 또는 SPECT(Single photon emission tomography: 단일광자방출단층촬영)용 방사성의약품으로 구분합니다. 일반적으로 PET용 방사성의약품은 탄소, 불소 등으로 이루어진 유기물질 방사성동위원소를 많이 사용하고, 방출하는 에너지가 높아서 선명한 해상도를 가지는 반면, SPECT용 방사성동위원소는 값이 저렴한 금속성 방사성동위원소인 99mTc(테크니슘)을 주로 사용하며, 해상도가 낮지만 대량의 검사를 빠르게 처리하는데 활용됩니다. 다음의 그림에 PET 및 SPECT영상을 비교하였습니다.

정상인 및 파킨슨병 환자에서 FP-CIT는 방사성의약품 투여 후 얻은 PET영상(왼쪽 두 개의 사진)은 해상도가 높은 영상을 획득하는 반면 SPECT영상은 동일한 FP-CIT를 투여하였음에도 해상도가 낮은 영상을 얻습니다. 반면 SPECT용 방사성의약품은 PET용 방사성의약품에 비해 상당히 저렴한 가격구조를 가지고 있습니다.

오늘날 가장 많이 사용되는 방사성의약품은 “[18F]FDG”라는 암을 진단하는 PET용 방사성의약품으로, F18이라는 방사성 동위원소와 “포도당 유사체”를 결합시킨 방사성의약품입니다. 암세포가 “포도당”을 주에너지원으로 사용하는 원리를 이용한 것인데, 정상세포에 비해 암세포의 포도당 대사가 10배 이상 높다는 특성을 활용한 것입니다.

[18F]FDG를 암환자에 주사할 경우 정상세포에 비해 암세포 부위에 10배 이상의 [18F]FDG의 섭취가 발생하며, 실제 포도당이 아닌 “포도당 유사체“는 대사가 이루어지지 않고 암세포에 일정 시간 머물러 있게 됩니다. 이때, “PET/CT의 촬영을 통해, 암세포에 모여 있는 FDG에서 방출하는 방사선을 영상화하여 암의 존재 여부 뿐만 아니라, 모양 사이즈까지 정확하게 진단할 수 있게 됩니다.

일반적으로 질병을 진단하는 방식은 여러 가지가 있겠지만, 방사성의약품을 통한 PET 영상 진단의 경우, 질병의 유무뿐만 아니라, 암세포의 세포적인 특성까지 가장 정확히 이미지로 진단할 수 있다는 점에서 그 질병의 치료제 개발 및 치료 기술 개발에 큰 공헌을 하였고, 과거에는 불가능했던 “암”의 정확한 조기 진단 및 치료 정복에도 큰 기여를 하였습니다.

특히, 위에서 설명한 바와 같이 “우리가 원하는 질병병소에만 결합하여 이미지로 진단하는 방사성의약품의 특성”을 이용하여, 최근 진단용 방사성의약품 신약 개발은 주로 그 동안 진단이 불가능하여 치료제 개발이 힘들었던 뇌질환이나, 기존 진단 방식으로 진단이 힘들었던 질환에 집중적으로 이루어지게 된 결과를 낳았습니다. 그 결과, 대표적으로 진단이 불가능했던 파킨슨 병과 알츠하이머 치매를 진단할 수 있는 신약들이 최초로 등장하게 되었고, 정확한 진단을 기반으로 이전보다 훨씬 수월하게 치료제 개발 또한 활발히 이루어지게 되었으며, 향후 방사성의약품 시장 발전에 큰 기여가 될 전망입니다.

“치료용 방사성의약품” 역시 의약품 부분은 치료용 동위원소를 질병의 부위로 안내하는 가이드 역할만을 하며, 실제 질병을 치료하는 역할은 치료용 방사성동위원소에서 방출하는 방사선을 이용하는 것입니다. 치료용 방사성동위원소들은 에너지가 상당히 강해서 암세포를 사멸시킬 정도이지만, 반면 방사선의 도달거리가 수 mm정도로 환자의 질병부위에만 방사능의 역할이 미치게 하고 다른 부위는 피해가 없는 알파(alpha) 또는 베타(bet) 입자를 방출하는 방사성동위원소를 많이 사용합니다.

이러한 종류의 방사성동위원소로는 Lu177 또는 Actinium225같은 것이 있으며, 우리가 원하는 질병부위로 의약품이 가이드를 하면, 암세포와 같은 질병 부위에만 머물러 있으면서 집중 치료하는 원리로 “미사일 치료”라는 타켓 치료로도 이름이 알려져 있는 의약품입니다. 치료용 방사성의약품의 경우 최근 프랑스에서 개발되어 유럽 및 미국에서 허가 받은 “내분비계 종양”을 치료하는 방사성의약품이 있는 데, AAA(트리플에이)라는 이 프랑스 회사는 치료용 방사성의약품인 “Lutathera”에 대해서 EU 의약품 허가기관(EMA)으로부터 신약 허가를 받은 후 “노바티스”라는 다국적 제약사에 “39억달러”에 매각되는 등, 치료용 방사성의약품의 미래가치는 상상 이상으로 높은 가치를 나타내고 있습니다. 현재 여러 연구소나 기업들에서 활발히 임상 연구가 진행되는 것을 고려할 때, 향후 추가로 다양한 “타겟 치료 신약”이 나올 것으로 예상되는 등, 치료용 방사성의약품은 진단용 방사성의약품 신약과 함께 개발되면서, 세계 방사성의약품 시장의 새로운 트랜드로 자리 잡을 것으로 예상됩니다.

최근에 개발되었거나, 현재 개발 중인 치료용 방사성의약품은 진단용 방사성의약품과 한 개의 후보물질을 활용할 수 있도록 개발되면서 “Theragnostic Radio-pharmaceutical”이라는 새로운 신조어를 탄생시켰습니다. 그 원리는 F18이나 Ga68과 같은 진단용 방사성동위원소에 특정 타겟 질환으로만 가이드 하는 의약품을 결합하여 만들어진 “진단용 방사성의약품”으로 진단을 한 후, 진단용 방사성동위원소 대신에 Lu177 같은 치료용 방사성동위원소를 동일 물질에 표지하여 질환 부위만을 “타겟 치료” 하는 원리입니다. “진단된 질환을 타켓치료”하는 이 방식은 말기 암환자와 같은 지금까지 치료가 불가능했던 전이암 환자 치료에 획기적인 비수술 치료 방식으로 정확하고 높은 치료효과를 기대할 수 있습니다.

아래 그림은 말기 전립선암 환자의 이미지로 Ga68이 표지된 진단용 방사성의약품을 환자에게 주사 후 PET/CT로 촬영한 결과, 이미 전신 뼈에 전이된 경우를 나타내고 있습니다. 이 환자에게 Ga68 대신에 Lu177이 결합된 치료용 방사성의약품을 3회 주사 후, 치료 효과를 다시 PET 이미지로 확인 결과 아래 3번째 이미지에 볼 수 있듯이 전이된 전립선 암이 거의 모두 치료되었고, PSA 수치 또한 확연히 줄어 든 것을 확인 할 수 있습니다.

나. 방사성의약품 산업의 특징

방사성의약품은 의약품과 결합되어 있는 “방사성동위원소가 반감기가 있다”는 점에서 일반의약품과는 확연히 다른 특징을 보유하고 있고, 이러한 특징 때문에, 방사성의약품산업은 신약 개발에서 제조, 마케팅, 영업/유통까지 의약품 벨류체인의 거의 전 분야에 걸쳐서 일반의약품산업과는 확연히 다른 차이점을 가지고 있습니다.

아래는 일반의약품산업과 방사성의약품산업의 Value Chain에 대해 나타내고 있는데, 그 차이점과 함께 일반적인 방사성의약품 산업의 특징을 요약, 설명하도록 하겠습니다.

일반적으로 알고 있는 일반의약품산업의 밸류체인은 위의 그림과 같이 크게 다섯 가지로 구분될 수 있습니다. 신약 후보물질을 찾거나 개발하는 “Research,”와 후보물질에 대한 임상시험과 인허가를 의미하는 “Development”, 인허가 후 완제의약품에 대한 “생산,” “마케팅,” 그리고 “영업 또는 유통”으로 나타낼 수 있습니다.

그에 반해, 방사성의약품은 핵심역할을 하는 “방사성동위원소”가 반감기를 가지고 있는 특징으로 인하여, Development 단계에서 상업성 있는 제조 기술의 개발이 아주 중요한 역할을 하게 되며, 제조 설비의 기반 없이는 마케팅 또한 한계가 있다는 점에서, 일반의약품의 “제조” 부문 중 제조기술 개발은 Development에, 그리고, 제조설비 및 기술 업그레이드는 마케팅에 속해 있어야 하는 차이가 발생합니다.

아래에 각각의 벨류체인 별로 그 차이점을 순차적으로 기술하고자 합니다.

차이>

일반의약품은 research 단계가 약효를 결정하는 후보물질을 개발하고, 평가하여, 최종 후보를 결정하는 단계이며, 전임상 평가만을 완료하므로, 실제 신약의 성공가능성은 임상시험을 진행하는 development 단계에서 거의 결정된다고 할 수 있습니다.

반면 방사성의약품의 research는 이미 오래전부터 개발되어 있는 수 많은 화학적 후보물질, 단백질 또는 펩타이드 등 기존에 알려진 물질을 변경없이 또는 방사성동위원소 표지를 위한 최소한의 변형을 하여 방사성동위원소를 질병부위로 가이드 하는 화합물의 탐색에만 국한되며, 또한 가이드 역할만을 하므로, research 단계에서 방사성의약품 신약 개발 진행 여부가 거의 확정되는 것입니다.

즉, “가이드 역할을 하는 의약품”의 탐색이 일반의약품의 후보물질 개발인 “Research”에 해당되고, 상업적 생산을 위한 “제조/합성기술개발,” 및 “임상시험,” “인허가“ 등이 일반의약품의 “Development”에 해당된다고 볼 수 있습니다.

방사성의약품 신약 후보물질 개발부터 자세히 설명 드리자면,

첫째, 방사성의약품 신약 후보물질 개발은 대상이 진단용이건 치료용이건 상관없이 방사성동위원소가 표지된 의약품의 약효를 기대하고 개발하는 것이 아니고, 진단용 또는 치료용 방사성동위원소를 얼마나 더 많이 진단 또는 치료하고자 하는 질병의 부위까지 잘 가이드 하는 지와, 동시에, 반대로 다른 정상 장기나 부위에서는 빨리 배출 되어 불필요한 방사능 피폭이 없도록 화합물 후보를 찾는 것이라는 점에서 일반의약품 신약 후보물질 개발과는 다소 차이가 있습니다. 이런 “가이드 역할을 하는 의약품”의 경우, 완전히 새로운 구조보다는 기존에 알려진 물질을 바탕으로 약간의 화학구조를 변경하여 가이드 역할에 충실한 구조를 찾는 경우가 대부분입니다.

둘째, 방사성의약품은 방사성동위원소의 양, 즉 다량의 방사성동위원소를 얼마나 사용하는 가에 따라 치료효과가 증가하는 반면에, 동시에 이렇게 사용되는 방사성동위원소의 양에 따라 피폭량 또한 증가한다는 점에서, 후보물질에 대한 “임상투여용량 결정”이 임상개발 중에서 가장 중요한 연구 중의 하나라고 할 수 있습니다. 일반의약품에서의 용량이 방사성의약품에서는 결국 방사성동위원소의 양이라는 점인데, 일반적으로 진단용 방사성의약품의 경우 1명의 환자에 5-10mCi를 사용하며, 치료용 방사성의약품의 경우 수 백 mCi를 사용합니다. 방사성의약품 신약 개발에 있어서는 이렇게 일반의약품과는 다르게, 사전에 어느 정도 정하여진 허용되는 방사성동위원소의 용량 범위 안에서 원하는 효과를 얻을 수 있는 후보물질 개발이 중요한 고려사항이라 할 수 있습니다.

셋째, 앞서 설명하였듯이 방사성의약품 신약 개발에 있어서 후보물질의 개발(Research)는 “가이드 역할을 하는 의약품” 탐색과 “방사성동위원소”의 결합으로 정의될 수 있는데, 현재 다양한 방사성의약품 후보물질들이 이미 존재하고 있고, 미국의 NIH(국립보건원)애서 운영하는 MICAD database 등에 구축되어있는 점은 일반의약품과는 또 다른 큰 차이라고 할 수 있습니다. 이는 방사성의약품이 상용화 되기 시작한 시점보다 훨씬 이전에 개발되었고, 본격적으로 상용화되기 이전에 오랜 기간 동안 많은 연구소에서 실험을 거치면서 여러 후보물질들이 개발되었기 때문입니다.

오늘날 방사성의약품 시장에서 가장 많이 사용되는 “암 진단용 방사성의약품인 FDG”는 미국 브룩헤븐 연구소의 이도 타쯔오 박사(일본)에 의해서 “기체 상태의 F18과 결합하는 방식”으로 1977년 최초로 개발되었었고, 이후, 광범위한 보급을 위해 “사이?로트론”이라는 양전자 가속기를 활용하여 “용액 상태의 F18과 결합하는 방식”은 독일 율리히 대학의 하마허 박사에 의해서 1986년 개발되었는데 이 방식으로 만들어진 FDG가 오늘날 우리가 사용하고 있는 방사성의약품입니다.

그러나, 첫 방사성의약품이 개발된 후, 병원에서 환자 대상으로 상용화하기 위해서는 “사이?로트론”이라는 양전자 가속기(약 50억원)와 PET/CT라는 영상장비(약 20~30억원)가 필요했고, 방사성의약품을 환자에 적용하기 위해서, 약 70억원 이상의 투자가 소요된다는 점은 병원에서의 초기 도입에 큰 걸림돌로 작용하였습니다. 이렇듯 수익대비 높은 비용구조 때문에, 2000년대 초에 들어서서, 대부분 선진국 위주로 정부 의료기관에서부터 방사성의약품의 제조 설비(사이클로트론) 도입과 PET/CT의 운영이 시작되었습니다. 이후부터는 도입된 제조 설비로부터 방사성의약품 공급이 인근 병원으로 가능해 지면서 점차 시장을 넓혀, PET/CT의 도입 병원 수가 늘어나면서, 동시에, 상업용 사이클로트론을 운영하는 전문 방사성의약품 제조회사가 생겨나면서 오늘날의 방사성의약품산업의 기틀이 만들어졌다고 볼 수 있습니다.

방사성의약품 산업의 시장 규모는, 영상 장비인 PET/CT가 있어야 한다는 점에서, PET/CT의 도입 수와 밀접한 관계가 있었고, 처음 개발 후, 어느 정도 산업의 기틀이 잡힐 때까지 약 40여년의 기간이 지난 2010년경에 들어서서야, 신약 개발을 통한 수익 확보가 가능한 PET 인프라가 갖추어지게 되었다고 볼 수 있습니다. 이 40여년의 기간 동안 많은 방사성의약품에 대한 연구가 상업적 목적보다는 연구목적으로 이루어지게 되었고, 이는 오늘날 다양한 “오픈된 방사성의약품 후보물질”들이 산업에 존재하게 된 원인이 되었습니다.

이렇게 개발된 “오픈 신약 후보물질”들은 오늘날 조금씩 변경되거나 업그레이드 되면서 보다 나은 신약 후보물질로 개발되어지고 있으며, 상업 생산이 가능한 제조/합성 기술 개발과 임상 시험을 통해 방사성의약품 신약으로 판매가 가능해 지게 되었습니다.

현재 시점까지 글로벌 방사성의약품 시장에서 허가된 방사성의약품 신약을 보면, “알츠하이머 치매 진단 방사성의약품”과 “전립선 암 진단 방사성의약품”, 그리고 “파킨슨병 진단 방사성의약품”이 있습니다.

“알츠하이머 치매 진단 방사성의약품”의 경우는, 이미 오래 전에 피츠버그대학에서 개발한 C11-PIB라는 유명한 후보물질을 기반으로 만들어 진 것으로, 반감기가 20분인 C11 동위원소와 과거에 치매환자의 뇌에 존재하는 베타아밀로이드를 염색하는데 사용하는 염색약(staining drug)의 화학구조를 기반으로 하여 개발된 방사성의약품으로서, C11 동위원소의 짧은 반감기로 인하여, 상업용으로는 적합하지 않은 C11-PIB를 상업 생산이 가능한 F18 동위원소로 대체 시키고, PIB 화합물을 사용하거나 또는 약간 변이 시켜서 개발한 것이 세계 최초 치매 진단 방사성의약품입니다. 현재 총 3가지 품목이 신약 허가를 받았으며, 국내에서 판매되고 있는 “알츠하이머 치매 진단 방사성의약품”은 Neuraceq(듀켐바이오)과 비자밀(케어캠프) 등 두 가지 품목이 있습니다.

“전립선 암 진단 방사성의약품”은 2016년 영국의 BED(Blue Earth Diagnosis)라는 회사에서 허가를 받았는데, 이것 또한 전립선암과 결합하는 “아미노산 유도체를 변형시켜 F18과 합성 가능한 새로운 후보물질을 개발하여 임상시험을 거쳐 미국 FDA로부터 신약허가를 획득한 것입니다.

국내에서도 “FP-CIT라는 파킨슨병을 진단하는 방사성의약품 신약”이 세계 최초로 2008년 국내 식약처로부터 허가를 받았습니다. FP-CIT는 대표적인 오픈 이노베이션 전략이 적용된 방사성의약품으로서 마약의 한 종류인 코카인이 뇌의 선조체(striatum)에 선택적으로 결합하며, 파킨슨병 환자의 경우 선조체가 손상되는 것에 착안하여, 코카인과 유사한 화학구조를 가지는 FP-CIT는 누구나 사용할 수 있는 것 이었지만, 제조 시 생산 수율이 낮아서 상업화가 안 되었던 방사성의약품 이었습니다. 이 FP-CIT는 생산 수율을 높인 제조기술을 서울아산병원 등이 개발을 한 후, 서울아산병원에서 임상시험을 수행하여 신약허가를 획득한 것으로, 현재는 서울아산병원과 본사와의 독점계약 및 당사와의 제조기술 공공개발을 실시하여 ㈜듀켐바이오에서 FP-CIT 신약에 대한 국내 제조 및 판매를 수행하고 있습니다.

FP-CIT에 대한 제조 특허 소유권은, 국내의 경우 서울아산병원 등이 보유하고 있지만, 해외의 경우 지난 2007년에 매각하여 현재는 Piramal Imaging이라는 독일 회사가 보유하고 있습니다. 듀켐바이오에서는 FP-CIT의 해외 수출을 위해, Piramal Imaging으로부터는 FP-CIT의 해외 특허에 대한 “전용 실시권”을, 그리고 서울아산병원으로 부터는 당사와 공동개발한 제조특허, 국내 임상 및 PMS 자료 등에 대한 “해외 사용권”을 획득하고, 해외 수출을 위한 추가 임상시험 및 보다 업그레이드된 제조 기술 개발을 완료 후, 지난 2017년 6월 국내 최초로 방사성의약품의 해외 수출 계약을 “Cyclotek”(호주/뉴질랜드)사와 성공리에 체결하였습니다. 현재, 글로벌 방사성의약품 기업들과 협상 중에 있으며, 조만간에 추가 계약이 순차적으로 이루어질 것으로 보고 있습니다.

국내 신약에 대한 해외 수출 사례가 얼마 안 된다는 사실에서 알 수 있듯이, 방사성의약품 신약의 해외 수출은 국내 벤처기업으로서는 쉽지 않은 큰 도전이었지만, “국내 방사성의약품 기업의 기술 수준에 대한 확인”과 “글로벌 신약시장에서 직접 경험하지 않으면 얻기 힘든 신약판매에 대한 대응 노하우”를 얻었다는 점에서 큰 의미가 있었습니다.

Manufacturing Tech concept의 차이>

앞서 기술된 것과 같이, 일반의약품은 development 단계의 임상시험이 신약 성공의 모든 것을 좌우하는 반면, 방사성의약품은 “방사성동위원소가 반감기를 가지고 있는 특징”으로 인하여, Development 단계에서 제조 기술의 개발이 신약 개발 성공의 중요한 역할을 합니다.

동시에 제조 설비의 기반 없이는 마케팅 또한 한계가 있다는 점에서, 방사성의약품의 밸류체인은 일반의약품과는 다르게 구성되어 있습니다. 방사성의약품 산업에서는 신약에 대한 후보물질 research 보다는 그 이상으로 중요한 역할을 하는 것이 “상업성 있는 제조기술 개발인 development 단계”라고 설명할 수 있습니다.

오늘날 가장 많이 사용되는 방사성의약품 실례로 들어보면, 암진단 방사성의약품인 FDG는 F18이라는 방사성동위원소로 인하여 110분의 반감기를 가지고 있는 데, 이는 110분마다, FDG의 약효(량)가 반으로 줄어든다는 것을 뜻합니다. 이렇듯 짧은 반감기로 인하여 방사성의약품 제조기업에서는 매일 오전 4시부터 제조를 시작하여, 약 2시간 30분에 걸쳐 생산 완료 후 제조소 인근 2~3시간 이내 병원들에 방사성의약품을 공급하고 남은 잔량은 약 6반감기(660분)이 지난 오후에는 폐기하게 되며, 이러한 사유로 방사성의약품은 재고가 존재하지 않는 독특한 특징을 보유하고 있습니다.

또한, 병원에서 환자가 방문할 수 있는 시간의 제한으로 방사성의약품 제조는 오후 2기경까지 일일 최대 3회~4회 밖에 생산할 수 없으며, 반감기에 따라 운반 거리에 대한 한계 때문에, 전국 지역을 공급하기 위해서는 지역별로 제조소를 가지고 있어야 한다는 특징을 보유하고 있습니다.

매일 생산(방사성동위원소와 의약품의 합성)과 공급을 해야 한다는 점에서 매 제조 시 합성에 실패하지 않는 “안정적인 생산”과, 그리고 운송시간에 따라 방사성의약품의 양이 줄어든다는 점에서 한 번 생산 시 많은 양의 방사성의약품을 생산할 수 있는 “높은 수율”의 제조기술 확보는 방사성의약품을 개발하는 데 있어서 가장 필수적인 요소라고 할 수 있습니다. 특히, “높은 생산수율”은 공급병원과 방사성의약품의 제조소가 멀리 떨어져 있어도 충분한 공급이 가능하다는 점에서 국내보다는 미국, 유럽, 중국, 호주 등과 같은 넓은 면적을 가진 국가의 경우, 방사성의약품 개발에 있어서 더욱 필수적인 사항이기도 합니다.

이러한 이유로, 방사성의약품 신약 개발 시, 타겟 하는 질병 병소에 우리가 원하는 안전한 양의 방사성동위원소를 이동시키는 후보물질을 찾았다고 하더라도, 높은 임상시험 비용이 들어가기 전 단계에서, 방사성의약품 “신약에 대한 상업성을 확보할 수 있는 제조기술 개발”, 다시 말해서, 개발된 후보물질(동위원소+의약품)에 대한 안정적이고 동시에 높은 생산수율이 가능한 제조 기술의 확보 없이는 신약 후보물질의 상업화가 불가능하다는 것을 의미하며, 그에 따라 임상시험 절차는 더더욱 진행하기 힘들다는 것을 의미합니다.

결론적으로, 방사성의약품의 신약 개발은 후보물질 개발이후, 반드시 상업성 있는 제조기술의 개발이 동반되어야 하며, 이는 일반의약품 벨류체인의 “Development” 단계에서 같이 포함되어 진행된다는 것을 의미한다고 하겠습니다.

기반의 마케팅>

다른 측면에서 볼 때, 방사성의약품의 상업성을 결정하는 제조 기술 개발은 시장에서 방사성의약품의 경쟁력을 나타낸다고도 할 수 있습니다. 비슷한 종류의 경쟁제품과 비교하여 비슷한 품질을 보유하고 있다고 하더라도, “보다 안정적이고 높은 생산 수율”이 가능한 방사성의약품은 병원에 안정적으로 충분한 양의 방사성의약품을 공급할 수 있다는 점과 함께, 한 번 생산에 많은 양을 판매할 수 있어 원가 경쟁력을 보유하게 된다는 점에서, 시장에서 경쟁우위를 차지하는 결정적인 역할을 하게 됩니다. 이런 의미에서 볼 때, 방사성의약품 신약 개발에 대해서 뿐만 아니라, 기존 방사성의약품에 대한 “꾸준한 “제조 기술 개발”은 방사성의약품을 다루는 기업들에게 있어서 마케팅 차원에서도 아주 중요한 역할을 하고 있다고 말할 수 있습니다.

기존 방사성의약품에 대한 “제조 기술 업그레이드”와 함께 마케팅에 있어서 또 다른 중요한 역할을 하는 것은 바로 전국망을 갖춘 “제조소의 보유”라고 할 수 있습니다. 짧은 반감기로 인하여 재고가 없는 방사성의약품은, 일반의약품처럼 재고를 쌓아 높고 판매하는 것이 불가능하며, 결국 전국 공급 체계를 갖추기 위해서는 국지적으로 방사성의약품 제조소를 보유하고 있어야 가능하다고 할 수 있습니다. 또한, 항상 100% 방사성의약품의 제조, 다시 말해서, 방사성동위원소와 의약품의 합성이 항상 100% 이루어질 수는 없다는 특징을 고려할 때, 제조 실패 시 “백업”을 위한 제조소의 보유는 “안정적인 공급”을 원하는 병원 입장에서는 방사성의약품 공급 업체 선정에 있어서 중요한 요인으로 작용하고 있습니다.

이러한 이유로, 방사성의약품 산업에서 “마케팅”은 일반의약품의 벨류체인과는 다르게 “지역별 제조소의 보유와 함께 지속적인 제조기술 업그레이드가 포함되어 있어야만 의미가 있다고 할 수 있겠습니다.

방사성의약품 산업은 “신약 개발”에서 “마케팅”까지 각 벨류체인에 대하여 “제조”의 역할이 중요하게 작용하고 있다는 점에서 “화학+원자력+바이오”가 결합된 “기술집약적 산업”의 특징과 “제조설비에 높은 투자 및 유지비용이 요구”되는 “장치 산업”의 특징을 동시에 나타내고 있으며, 결국 다른 산업에 비해서 상당히 높은 진입 장벽을 형성하는 원인이 되고 있습니다.

이러한 특징을 가지고 있는 유사한 산업으로 “바이오시밀러” 산업을 들 수가 있습니다. 바이오시밀러 산업 또한 안정적이고 높은 생산수율 확보를 위한 제조기술 개발이 제품 경쟁력에 필수요건이며, 높은 비용의 제조설비가 필요하다는 점에서, “기술집약적 장치 산업”의 특징을 보이고 있는 데, 방사성의약품 산업의 특성을 보다 쉽게 이해할 수 있는 사례라고 할 수 있습니다.

일반의약품 산업에서 “Sales”는 완제의약품의 유통 즉, 판매 및 물류를 의미하는 데, 이는 일반의약품 산업에서 제약회사는 신약개발 및 마케팅을 통한 벨류창출을 하고, 의약품유통전문기업은 신약에 대한 판매 및 물류를 통해 밸류창출을 하는 사업모델이 정립되어 있기 때문입니다. 이에 반해, 방사성의약품 산업은 반감기로 인하여 재고가 없는 방사성의약품의 특성상, 완제 방사성의약품의 전문유통판매 자체가 불가능하고, 그에 따라 방사성의약품 전문유통회사 보다는 방사성의약품 전문운송기업이 마지막 벨류체인을 형성하고 있습니다. 이러한 현상은 해외에서는 명확히 구분되어 있으며, 국내의 경우, 모든 방사성의약품 제조회사들이 만들어 판매할 수 있는 “FDG”에 대해서는, 각 지역별 병원과의 오랜 사업 관계를 바탕으로 한 유통회사들이 판매 마진 확보가 가능한 현상을 보이고 있지만, 국내 도입된 방사성의약품 신약의 경우, 유통회사들이 전문물류회사의 역할을 수행하고 있다는 점에서 향후 국내 방사성의약품 산업도 해외처럼 “물류”의 역할이 강화된 벨류체인이 형성될 것으로 전망하고 있습니다. 구성하는 요소분석> 아래 그림은 방사성의약품의 요소분석인 Supply Chain을 요약하여 도식화 한 것으로, 방사성동위원소를 생산하는 데 필수 원료인 “O-18 Water”를 사용하여 “사이클로트론”이라는 제조설비를 통해 만들어진 “방사성동위원소”와 “원료의약품”을 결합시키는 “합성장치”를 통해 최종적으로 완성된 방사성의약품을 제조하는 Flow를 보여주고 있습니다. 이렇게 만들어진 방사성의약품은 환자에 주사제로 투여되어, PET/CT 촬영을 통해 질병을 진단하는 이미지를 제공하게 됩니다. emb00002ffc4729.jpg Chain> emb00002ffc472a.jpg “O-18 Water”는 방사성동위원소 중 오늘날 가장 많이 사용되는 “F-18” 동위원소를 제조하는 데 필요한 핵심 원료로 1g당 약 6만원~10만원 범위에서 수급에 따라 가격이 형성되어 있고, ”세상에서 가장 비싼 물“로 표현되는 방사성의약품 제조의 필수 원자재입니다. “O-18 Water”는 자연계 물에는 약 0.2%가 존재하고 있으며, “F-18” 동위원소 제조하기 위해서는 98%이상의 농축된 “O-18 Water”를 필요로 합니다. 현재 “O-18 Water”는 미국, 일본, 이스라엘 등 약 10여개 국가에서 제조하고 있으며, 제조 원리는, 원유를 증류하여 등유, 경유 등을 분리하듯이, 물을 구성하는 동위원소에 따라 증기압이 서로 다르다는 점을 이용하여, 일반 “물의 증류에 의한 생산기술” 방식으로 만들어지고 있습니다. 그러나, 이 생산기술은 100Kg 제조 설비를 구축하는 데 약 200억원 이상 소요되며, 제조 개시 후 2년 후 부터 완성된 “O-18 Water”가 생산된다는 점에서 2년 동안의 유지관리 비용이 높고, 수급에 따른 가격 변동이 높은 특징을 가지고 있습니다. “O-18 Water”의 국내 공급은 그 동안 전량 해외 수입에 의존해오면서 방사성의약품 제조업체 입장에서는 해외 수급에 따른 가격 변동에 100% 노출되어 왔다고 할 수 있습니다. 듀켐바이오는 지난 2014년 12월, 대전 대덕단지에 한국원자력연구원(KAERI)와 Joint Venture(듀켐바이오 61%, KAERI 39%) 기업인 “(주)듀켐바이오연구소”를 설립하여, “세계 최초 레이저를 이용한 제조기술로 O-18 Water 생산”을 준비하였고, 2017년 6월 상업 생산에 성공, 2018년 상반기 중 본격적으로 년 100Kg의 “O-18 Water” 제조 및 판매를 시작할 예정입니다. “세계 최초 레이저를 이용한 제조기술”은 100Kg 제조 구축 비용이 약 30억원 정도 소요되며, 제조 개시 후 바로 98% 농축된 “O-18 Water”가 생산된다는 점에서 해외 기업보다 월등히 낮은 원가구조를 가지고 수출 경쟁력을 확보한 상태이며, 국내에는 수입산 대비 상대적으로 안정적이고 낮은 가격에 “O-18 Water”를 공급, 국내 방사성의약품 제조산업의 경쟁력을 높이는 데 기여할 것으로 보고 있습니다. “사이클로트론”은 방사성동위원소를 생산하는 설비로서 현재 GE(미국), 스미토모(일본), IBA(벨기에) 3개 제조사의 사이클로트론이 전 세계 시장의 95%이상의 방사성의약품 제조소에 설치되어 있습니다. “사이클로트론”은 설비 당 약 20억원~30억원의 비용이 소요되며, 합성 장치 등 다른 기타 방사성의약품 제조설비와 함께, 하나의 방사성의약품 제조소를 만드는 데는 약 50억원~60억원의 설비 투자가 필요합니다. 인간이 볼 수 없는 “양전자”가 움직이면서 동위원소를 생산한다는 점에서는 내구성이 20년이상 오래 유지가 되는 장점이 있지만, 높은 소모품 가격과 항상 안정적인 생산 능력을 유지하기 위한 높은 유지관리 비용은 단점으로 작용하고 있습니다. 일반의약품과는 달리 방사성의약품은 신약개발에서 마케팅까지 제조가 미치는 역할이 크다고 하였는데, 안정적인 생산과 높은 생산 수율 그리고 신약을 제조하는 기술까지, 이 모든 기술 및 노하우를 포함한 것이 바로 방사성의약품 원료 조합인 “카세트”라고 할 수 있습니다. 특히, 반감기로 인하여 방사성의약품의 수출/수입이 불가능한 현실에서, 이 “카세트”를 통해 기술의 노출 없이 수출/수입의 효과를 얻을 수 있다는 점은 주목해야 하는 부분이라고 생각합니다. 듀켐바이오에서 국내 최초로 FP-CIT(파킨슨병 진단)라는 방사성의약품 신약의 해외 수출을 성공할 수 있었던 배경에는 바로 FP-CIT에 대한 모든 개발된 기술이 포함된 “카세트”의 개발에서 시작되었고, 산업통상자원부의 이달의 기술상을 수상하게 된 계기도 이 카세트의 개발에 있었습니다. 또한, 엄격한 품질관리 기준인 GMP에 적합한 방사성의약품을 제조하기 위해서는 GMP 기준에 맞춘 원료 카세트의 준비가 해외 수출에는 반드시 필요한 사항이기도 하였습니다. “카세트” 내에 구성되어 있는 원료 조합들은 “합성장치(Synthesizer 또는 Module)”에 장착된 후, 사이클로트론에서 생산된 동위원소가 합성장치에 들어오면서 원료 조합들과 결합, 최종적으로 방사성의약품으로 만드는 역할을 하게 됩니다. emb00002ffc472b.jpg (Module or Synthesizer)> 방사성의약품을 제조하는 합성장치는 여러 종류가 있지만, 현재 전 세계 방사성의약품 제조업체에 설치된 합성장치는 3~4개 브랜드(GE, Trasis, IBA, Neptis 등) 제품이 전 세계 제조소에 설치되어 있습니다. 방사성의약품 신약 해외 진출에 있어서 중요하게 고려되어야 할 부분이 ”해당 제조소에 기존에 설치된 합성장치“를 활용해야 하는 것입니다. 반면 하나의 지정된 또는 신약 보유기업이 직접 개발한 합성장치를 신약과 함께 수출하고자 하는 것은, 신약을 도입하고자 하는 기업 입장에서는 추가 투자비용이 발생하는 것이며, 이는 결국 새로 합성장치가 필요한 기업 위주의 상당히 제한적인 수출이 이루어질 수 밖에 없으며, 수출 협상에서도 마이너스 요인으로 작용하게 됩니다. 따라서 이미 보편적으로 설치되어 있는 합성장치에 적합한 ”카세트“의 개발은 신약 보유기업의 해외 시장에 진출 시, 신약을 도입하는 나라의 제조업체가 추가로 합성장치와 부속설비의 구매나 설치 없이 바로 기존 합성장치를 활용할 수 있다는 점에서 수출 협상이 훨씬 유리하고 신속하게 진행되는 장점으로 작용할 수 있습니다. 나. 국내 방사성의약품 산업 현황 및 전망 1980년대 국내에서 PET용 방사성의약품을 이용한 진료를 위하여 설비를 구축할 경우, 방사성의약품 제조를 위한 제조소를 갖추는 데 약 50억원, 그리고 촬영 장비인 PET에 약 20억원이 소요되지만, 비급여로 인하여 투자 대비 손실을 볼 수밖에 없는 구조적 문제가 있었습니다. 이러한 이유로, 초기에는 주로 선진국에서 정부 주도의 도입을 시작으로 점차 상업화가 이루어 졌고, 우리나라의 경우도 비슷한 상황으로 도입이 이루어졌습니다. 당시에는 암을 진단하는 “FDG”가 유일한 방사성의약품이었던 상황에서, 국내 첫 방사성의약품 제조소와 진단 장비인 PET는 1986년도 원자력의학원에 처음 설치되었고, 그 후 1994년도에 서울대학병원에 도입되는 등, 국내 방사성의약품 산업의 태동은 정부 의료기관 주도로 국내 암 환자를 위한 진단 의료서비스와 함께 시작되었습니다. 2000년대 초반부터 시작된 국내 방사성의약품 시장은, 오늘날 우리나라가 OECD 국가 중 덴마크, 미국에 이어 세계 3위의 PET Infra(PET/CT 수: 4.21대/100만명, OECD Statistics, 2013)를 갖춘 국가로 성장하는 데 기틀이 되었으며, 이렇듯 높은 PET Infra 지수는 의료서비스의 질적 향상뿐만 아니라 국내 방사성의약품의 연구 기반을 갖추는 데도 큰 기여를 해 왔습니다. 다른 어느 국가보다도 빠르게 산업으로서 정착하게 된 국내 방사성의약품 산업은 아래 그림과 같이 크게 4단계로 구분하여 설명드릴 수 있습니다. emb00002ffc472e.jpg 산업 분석> emb00002ffc472f.jpg 시장 추이> ~ 2005년> 첫 상업용 방사성의약품 제조소의 등장 이후, 국내 의료기관은 방사성의약품을 공급받으면서 PET/CT만 구매, 수익 구조를 유지할 수 있는 상황이 되었고, 이에 따라, PET/CT의 수가 급속히 늘어나면서 방사성의약품의 수요도 또한 증가, 2005년까지 국내 방사성의약품 시장은 4개의 제조업체에서 8곳의 제조소가 운영되는 초기 시장이 형성되었습니다. 2006년 ~ 2014년> 2006년은 암환자에 대한 PET/CT 촬영과 “FDG(암 진단 방사성의약품)”에 대한 정부 의료보험이 시작, 국내 방사성의약품 시장이 급격히 성장 및 도약을 시작했던 시기로, 방사성의약품 전문 제조업체뿐만 아니라, 대형 의료원에서도 자체 공급을 위한 방사성의약품의 제조소 도입이 활발히 이루어졌었습니다. 암환자에 대한 정부의 의료보험 적용 이후 급격히 성장한 방사성의약품 시장 규모는 2005년도 PET/CT 촬영 건수가 약 57,000건, FDG 판매는 160억원 규모에서, 2013년도에는 약 430,000건, 1,200억원 수준으로까지 약 9배로 성장하였습니다. 방사성의약품 시장의 성장은 방사성의약품 제조소의 급격한 증가에도 영향을 미치게 되면서, 2005년 8곳의 제조소에서 2014년에는 총 40곳의 제조소가 설치되었으나, 결국 수요보다 공급이 초과되는 현상이 발생, 경쟁이 심화되어 수익저하의 원인이 되기도 하였습니다. 2007년부터 방사성의약품 시장에 진출했던 듀켐바이오는, 2010년 당시 동강메디칼시스템스가 보유하고 있던 2곳의 방사성의약품 제조소(인천성모병원, 대전을지병원)를 인수하면서 본격적으로 국내 방사성의약품 제조 사업을 시작하였으며, 이후 한양대학병원(2011년)과 경북대학병원(2012년), 그리고, 신촌세브란스병원(사이클로트론 2대, 2014년)에 글로벌 GMP(방사성의약품 제조 및 품질관리 기준) 수준의 방사성의약품 제조소를 설치하여 총 5곳에 6대의 사이클로트론을 운영하는 국내 최대 제조업체로 빠르게 성장하였습니다. 이 당시에는 국내 방사성의약품에 대한 GMP(방사성의약품 제조 및 품질관리 기준) 기준이 아직 없던 상황이었고, 유통 기반으로 성장해온 기존 방사성의약품 제조업체들은 아직 GMP에 대한 지식과 경험이 없던 시기였습니다. 그러나, 오랜 기간 국내 제약산업을 경험하면서 의약품에 대한 품질 관리의 중요성을 알고 있었던 듀켐바이오 대표이사는, 제조소 당 약 20억원의 추가 비용과 유지비용이 더 많이 소요됨에도 불구하고, 의약품 중에서도 특히 가장 높은 품질 관리를 요구하는 주사제를 제조한다는 점에서, 방사성의약품의 GMP(방사성의약품 제조 및 품질관리 기준) 도입은 반드시 필요하다고 생각하였습니다. 2008년도는 국내 핵의학 역사의 한 획을 긋는 해이자, 세계 최초 방사성의약품 신약 허가가 국내 방사성의약품 산업에서 이루어 졌다는 점에서 큰 의미가 있던 해였습니다. 특히, 국내 방사성의약품 시장의 질적 성장을 알리는 신호탄이 된 해라고 할 수 있습니다. 서울아산병원은 2008년에 식품의약품안전처로부터 세계 최초 방사성의약품 신약인 FP-CIT(파킨슨병 진단)에 대한 신약허가를 승인받게 됩니다. 파킨슨병은 그 동안 진단이 불가능하여, 치료제 개발에도 어려움이 있었던 노인성/난치성 뇌질환으로, 알츠하이머 치매와 함께 사회적 이슈가 많은 대표적인 질환입니다. FP-CIT(파킨슨병 진단)는 2009년 서울/경기 지역의 공급을 시작으로, 2012년에는 듀켐바이오가 서울아산병원으로부터 독점 제조 및 판매계약을 체결하여 국내 전국 병원을 대상으로 공급을 개시하였습니다. 2015년 ~ 2017년> 2014년까지 국내 방사성의약품 산업은 규모 면에서 뿐만 아니라, 세계 최초 국내 신약 허가 등 질적인 측면에서도 첫 성과를 얻었던 시기였으며, 이에 따라, 해외 시장에서는 “아시아에서 우리나라를 방사성의약품에 관한 발전된 주요국가로 인정”하는 계기가 되었습니다. 그러나, 2014년까지 가파르게 성장해온 국내 방사성의약품 산업에 대해서 보건복지부에서는 이런 급격한 증가의 일부 원인이 의료기관의 무분별한 암 진단에 이유가 있다고 판단하게 되었고, 2014년 12월부터 의료기관의 [18F]FDG PET/CT 촬영에 대한 보험 적용 축소 정책을 발표하였습니다. 보건복지부에서는 의료기관에 대해서만 [18F]FDG PET/CT의 촬영을 제한했던 정책이었는데, [18F]FDG PET/CT의 촬영과 방사성의약품인 [18F]FDG는 하나의 몸체나 다름없다는 점에서, 이 정책은 국내 방사성의약품 산업 전반에 영향을 미쳐, 전체 산업의 50%이상이 축소되는 결과가 발생하였습니다. “하나의 정책으로 인해서 산업 전체의 시장규모가 50%이하로 줄어드는 결과”가 생겼다는 것은, [18F]FDG 한 품목 위주로 성장해온 산업이 얼마나 위험한 가를 보여주는 사례였으며, 2015년도에 국내 모든 방사성의약품 제조회사들은 매출액이 반 이상 줄어들면서 대규모 적자를 기록하는 상황이 발생하였습니다. 보건복지부에서는 산업의 급격한 축소를 일부 완화하고자 1년 후인, 2015년 12월부터 암 환자 급여에 대한 적응증을 일부 다시 확대 발표하였지만, 산업에 미치는 영향은 미미하였습니다. 결국, 향후 국내 방사성의약품 시장이 “[18F]FDG”(암 진단 방사성의약품)만 가지고 이전과 같은 규모로 회복하기에는 많은 시간이 걸릴 것으로 보이며, 앞으로는 새로운 방사성의약품 신약 품목들이 산업 발전의 유일한 대안으로 국내 방사성의약품 시장을 이끌어 가는 상황이 될 것이라 전망하고 있습니다. 기존 산업이 50%이상 축소되는 큰 충격을 받았으나, 반대로 2015년도는 국내 기업이 아시아에서는 최초로 글로벌 방사성의약품 신약의 도입에 성공하면서, “질적 성장이 향후 미래 2차 성장의 기반”이 된다는 것을 확인시켜준 한 해이기도 합니다. 2014년 당시 GMP 기준의 설비로 전국 지역 공급이 가능했던 듀켐바이오는, 독일의 Piramal과 라이선스 계약을 체결, 미국, 유럽에 이어 세계에서 3번째로 알츠하이머 치매 진단 방사성의약품 신약(뉴라첵)의 국내 허가를 획득하면서 국내 알츠하이머 진단 방사성의약품 시장을 선점하였습니다. 방사성의약품을 통한 치매의 정확한 진단은, 현재 전 세계적으로 약 70여개의 알츠하이머 치매 치료 신약들이 개발 되는 데 큰 역할을 하고 있으며, 또한, 수 년 안에 이 알츠하이머 치매 치료제가 상용화 되면, 세계 방사성의약품(알츠하이머 치매 진단)시장이 치료제 시장 이상으로 성장하게 하는 데 큰 기여를 할 것으로 보고 있습니다. PET/CT 용 방사성의약품과 같은 영상 진단 제품은, 동일한 효능을 가진 새로운 방사성의약품이 이후 출시되더라도, 의료기관에서 방사성의약품의 변경을 위해서는 단순히 약만 변경하는 것이 아닌 영상획득, 분석 프로토콜의 수정 등 제반작업이 모두 수반되어야 하므로, 경제적, 의학적 큰 차이나 가치가 없는 한, 기존 검사에 사용하는 방사성의약품을 변경 처방을 할 가능성이 매우 낮은 특징을 가지고 있습니다. 또한, 한 번 획득한 영상 이미지의 환자가 추후에 다시 촬영하는 경우, 동일한 약제로 촬영을 하여야 하는 특징이 있기 때문에 의료기관에서 처음 사용한 방사성의약품은 쉽게 변경되기 어려운 점이 있습니다. 이러한 이유로, 진단용 방사성의약품은 일반 의약품에 비해서, First Mover가 시장을 선점하고 오랜 기간 동안 선점된 시장을 유지하게 되는 경우가 일반의약품에 비해 월등히 높으며, 이런 점에서, 진단용 방사성의약품 신약을 개발 및 공급을 하고자 할 경우 신약 출시의 시점은 고려해야 할 매우 중요한 사항이라고 할 수 있습니다. 2014년, “FDG”(암 진단 방사성의약품)시장의 규모가 대폭 축소되는 상황을 맞이한 국내 방사성의약품 산업은, 설상가상으로 방사성의약품 GMP(방사성의약품 제조 및 품질관리 기준) 도입의 의무화에 따른 대규모 투자를 해야 하는 상황에 처하게 되었습니다. 식품의약품안전처는 2014년 그 동안 국내에는 규정이 없었던 “방사성의약품 제조 및 품질관리 기준”인 GMP 도입에 대한 안을 발표하였는데, 신규 제조업체는 2015년 7월부터, 기존 제조업체의 경우는 2년간의 GMP 준비를 위한 유예기간을 적용 2017년 7월부터 GMP 적용을 실시하는 것을 의무화 하였고, 6개월간의 인증서 발급기간을 고려하여, 2017년 12월까지는 GMP에 대한 인증서를 보유하지 못한 모든 제조업체는, 2018년 1월부터 제조업허가가 취소되어 더 이상 방사성의약품 제조를 할 수 없게 되는 것이 주된 내용이었습니다. 국내 [18F]FDG 시장이 50% 이상 축소된 상황에서, 한 제조소당 약 20억원의 GMP 투자가 이루어져야 하는 것은 방사성의약품 제조소를 운영하는 제조업체나 의료기관에게는 큰 부담이 되었고, 이는 산업의 구조조정을 유발하는 원인이 되었습니다. 2015년부터 2017년까지 이 기간을 요약하자면, 국내 방사성의약품 산업 내에서는 PET/CT 암환자 촬영에 대한 적응증 축소와 동시에, 방사성의약품 GMP 적용에 따른 투자 부담 등의 큰 어려움 속에서도, 글로벌 진단 방사성의약품 신약(알츠하이머 치매)의 출시와 함께, 향후 질적 성장을 위한 다양한 진단 방사성의약품들이 등장할 것으로 예측되면서, 규모와 다양성을 갖춘 시장 형성을 위한 방향성이 제시되었던 시기라고 볼 수 있습니다. 2018년 ~> 지금까지 국내 방사성의약품 산업의 현황을 토대로, 앞으로의 국내 방사성의약품 산업을 한마디로 요약하자면, “성장 잠재력이 충분하지만, 미성숙했던 시기에서 벗어나, 산업의 새로운 성장 단계”로 접어들었다고 표현할 수 있습니다. 세계 3위의 PET Infra를 갖추고 있으면서, 다른 어느 나라보다도 뛰어난 연구개발 인력과 임상시험 능력을 보유하고 있는 국내 방사성의약품 산업은, 지난 2008년 세계 최초 방사성의약품 신약인 FP-CIT 국내 출시에 이어서, 2018년도에도 듀켐바이오에 의해 세계 최초로 상업화되는 진단 방사성의약품 신약 두 품목, FES(유방암 진단)과 F-Dopa(뇌종양 진단)이 출시될 예정에 있으며, 신약 수출 또한, FP-CIT(파킨슨병 진단)의 추가 해외 수출과 함께, FES(유방암 진단)에 대한 해외 수출 계약이 체결 될 것으로 전망하고 있습니다. 또한, “진단과 치료가 하나의 후보물질에서 가능한 방사성의약품,” 즉, “Theragnostics” 개발에 대한 도전도, 현재 “국내 원자력분야의 높은 기술과 인프라”를 활용하여 이루어지고 있는데, 최근 한국원자력연구원(KAERI)에서 개발한 진단 및 치료가 가능한 방사성의약품 후보물질에 대해서 듀켐바이오가 관련 특허에 대한 양도절차를 마치고 본격적인 진단+치료 신약(Theragnostics) 개발에 착수하는 등, 글로벌 방사성의약품 산업의 흐름에 맞추어 국내 방사성의약품 산업도 적극 대응해나가는 모습을 보이고 있습니다. 특히, 치매국가책임제 등 4대 중증 질환에 대한 신정부의 의료분야 지원 정책에 힘입어, 2018년도에는 파킨슨 병이나 알츠하이머 치매 진단에 대한 보험 급여가 현실화 되면서, 향후 국내 방사성의약품 산업은 새로이 도약할 수 있는 기반을 갖추게 되었다고 볼 수 있습니다. FDG만의 시장에서 벗어나 다양한 진단 및 치료용 방사성의약품 신약의 국내 출시, 그리고 해외 수출 등, 지금까지 국내 방사성의약품 산업은 글로벌 방사성의약품 산업과 비교해 볼 때, 결코 뒤처지지 않고 대등한 위치에서 경쟁 또는 협력을 해온 것을 알 수 있습니다. 이는 국내 일반의약품 산업과는 확연히 다른 모습을 보이는 것이고, 아직은 산업의 초기 단계에서 어느 정도 정부의 지원정책이 뒷받침된다면, 국내 방사성의약품 산업은 세계시장에서 경쟁우위의 산업으로 자리매김할 것이라고 전망됩니다. 산업계에 있는 기업들 또한, 그 동안 시장의 축소와 GMP에 대한 투자 등 어려운 여건 속에 있어왔지만, 산업 내의 구조조정을 통해 발전된 방향으로 나아가고 있다는 점은 미래 성장에 긍정적인 영향을 줄 것이라 보고 있으며, 그러나, 대부분이 시장이 축소된 FDG에만 의존하고 있는 점 등을 고려할 때, 새롭게 변화하는 세계 방사성의약품 시장의 흐름에 맞추어 적응하는 것이 향후 기업의 성장에 중요한 요소로 작용할 것으로 예측되고 있습니다. 방사성의약품 신약 개발 동향은 현재 듀켐바이오가 3가지 신약 품목 중 두 가지 품목(FES, F-Dopa)에 대해 2018년 하반기 출시 예정에 있으며, 전립선암 진단+치료용 방사성의약품은 현재 3가지 후보물질을 대상으로 면밀한 검토를 진행하고 있습니다. 현재 GMP 인증과 관련하여, 듀켐바이오가 3군데 제조소(서울 2, 대구 1)에 4대의 Cyclotron을 대상으로 GMP 인증을 받았으며, 현재 업계에서 유일하게 전국을 커버하는 공급망을 갖추고 있는 상태입니다. 듀켐바이오는 7개 제조소 중 강남세브란스에 위치한 제조소는 2018년부터 방사성의약품 R 전문센타로 운영할 예정이며, 방사성의약품 신약 후보물질에 대한 검증과 신약들에 대한 제조기술 개발 및 지원 등의 역할을 하게 될 계획입니다. 또한, 기존 GMP 제조소에 추가로, 대전지역 제조소는 GMP 인증을 받기 위한 절차 진행중에 있습니다. emb00002ffc4730.jpg 제조소> 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당사는 2002년 메딕보스라는 사명으로 설립되어 설립 초기에는 주로 기능성 식품 등의 판매에 주력하였습니다. 2007년 현재의 사명의 듀켐바이오로 변경하면서 암 및 노인성 질환진단약품을 개발 공급하여 국민 복지향상에 기여한다는 목표로 방사성의약품 및 관련 의료기기의 제조와 판매에 주력하고 있습니다.국내외 가장 활발한 신흥 시장으로 평가 받고 있는 PET 방사성의약품 산업에서, 제조회사로서 10년 이상 성장해온 듀켐바이오는, 방사성의약품 제조 및 핵의학 영상장비(PET-CT 등) 운영 사업, GMP 제조공정 컨설팅, O-18 Water 제조 등 방사성의약품 Value Chain 전반을 영위 중인 방사성의약품업계의 강소기업으로, 우수한 인적자원과 국내외 다양한 네트워크를 기반으로, 신약 도입과 개발, 제조 기술 특허 확보, 그리고, O-18 water 제조 신기술확보 등, 국내 최초 “NRDO” 기업으로 새롭게 변모하였습니다.당사의 매출은 크게 제품, 상품, 기타매출로 구분할 수 있습니다. 제품매출은 FDG, FP-CIT, Neuraceq등의 판매를 통한 매출이며, 상품매출은 조영제등의 판매를 통한 매출이며 마지막으로 기타매출은 PET-CT 장비 등의 공영운영을 통한 매출입니다. 당사의 과거 3개년 매출 추이를 살펴보면 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 2017년 2016년 2015년 제품매출 8,879 7,341 7,545 상품매출 12,009 17,501 14,900 기타매출 2,575 2,376 1,349 합 계 23,463 27,218 23,794 (나) 공시대상 사업부문의 구분 [사업부문의 구분] 사업부문 상세내용 방사성의약품 방사성의약품 생산 및 개발FDG : 암 진단FP-CIT : 파킨슨병 진단NAF : 뼈 전이암 진단NEURACEQ : 알츠하이머성 치매 진단 장비공동운영 PET-CT, CT, 선형가속치료기 등의 장비를병원과 공동운영 조영제 및 장비판매 CT조영제 판매동물용PET-CT, AIO합성장치 등 장비 판매 (2) 시장점유율 동 업종에 대한 공개된 수치 또는 통계수치의 조사가 현실적으로 곤란하여 객관성 있는 자료를 제시하기가 어렵습니다. (3) 시장의 특성 암을 진단하는 촬영 장비인 PET/CT와 촬영 전 투여되는 방사성의약품이 본격적으로 대중화/상업화 되기 시작한 시점은 국내외적으로 불과 약 10여년 정도 밖에 되지 않았는데, 이는 장비의 높은 가격이 큰 이유였다. 촬영장비인 PET/CT가 약 30억원, 방사성의약품 제조 설비인 싸이클로트론이 약 60억원(GMP 기준 적용)이 소요되고, 특히, 두 가지 장비가 모두 필요하다는 점에서 일반 대형병원에서 상업화가 되기에는 큰 장애요인이 되어 왔다. 이러한 이유로 PET/CT는 일종의 선진국형 의료기기라 표현되기도 하는데, “2004년 세계 최초 공동운영 사업 모델 도입”과 “2006년 8월 암환자에 대한 의료보험 적용”이 시작됨과 동시에 “장비에 대한 높은 가격이라는 장벽”을 넘어서면서 국내 방사성의약품 시장은 급격한 성장을 하게 되었다. 공동운영 사업 모델의 개념은 “고가장비를 기업체가 구입, 대형 병원에 설치한 후 얻어지는 수익에 대해 병원과 분할하고, 그 업체는 방사성의약품을 독점적으로 병원에 장기간 공급하는 사업 모델”이다. 이러한 사업 모델은 고가 장비 구입에 대한 병원의 부담을 줄였으며, 결국 국내 의료시장에 PET/CT와 싸이클로트론의 도입을 촉진시키는 계기가 되었다. 새로운 사업모델의 등장과 함께 “암 환자에 대한 보험 적용”은 PET/CT 촬영 환자의 증가를 불러왔고, 단기간에 국내 방사성의약품 산업을 세계 선진국 수준으로 끌어올리는 데 큰 역할을 하였다. FDG의 보험 적용 축소에 따라 FDG 시장규모가 약50% 정도 감소하였습니다. 갑자기 너무 급격한 시장 위축에 따라 FDG 보험 적용 축소를 일부 완화하여 20~30% 정도 회복될 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 현상은 대형 병원에서도 새로운 방사성의약품, 특히, 알츠하이머 치매 진단용 방사성의약품에 대한 도입 추진을 확대하게 만드는 역할을 할 것으로 보이며, 세계적으로 가장 큰 의료시장인 알츠하이머 치매 시장을 핵의학과에서 시작하였다는 점에서, 국내 핵의학 시장에 새로운 전환점이 마련되는 계기가 될 것으로 전망된다 (4) 신규사업 등의 내용 및 전망듀켐바이오는 지난 10여년 동안 PET 방사성의약품 제조기술 개발을 통한 의약품의 안정적 공급을 위해 노력해 왔으며, 2015년에는 국내 기업의 첫 번째 해외 직접 진출 사례로서, 필리핀 마닐라에 위치한 NKTI(국립의료원)에 방사성의약품 제조설비를 성공적으로 구축하였습니다. 특히, 최근에는 암뿐만 아니라, 파킨슨 병, 알츠하이머 치매 등 인류 건강에 치명적인 질환들에 대해서 초기에 정확히 진단할 수 있는 다양한 PET Solution들을 개발 및 판매하고 있습니다. 듀켐바이오는 글로벌 방사성의약품 기업들과의 협업을 통해 상호간의성공적인 국내외 시장 진출을 위해, 상호 보유 기술 및 신약에 대한 협력을 강화해 왔습니다. 또한, 듀켐바이오는 알츠하이머 치매 치료신약을 개발하는 글로벌 제약회사와 함께 하며, 기존 진단 분야에서 치료 분야로 사업의 범위를 확장하고 있습니다. (5) 조직도 듀켐바이오 조직도.jpg 듀켐바이오 조직도 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. [F-18]FDG ([F-18]2-Fluoro-2-Deoxy-D-Glucose) 1) F-18이 표지된 포도당 유도체 2) 적 응 증 : 전신 암 조기진단 (타영상요법으로 진단하기 어려운 경우) 심혈관 질환 및 좌심실이상 간질 진단 3) 악성세포는 일반적으로 정상세포보다 세포증식 속도가 빨라 Glucose를 더 많이 필요로 함 나. [F-18]FP-CIT ([F-18]fluoropropyl-beta CIT) 적 응 증 : 파킨슨병 조기진단 검사원리 : 도파민은 중추신경계에서 뉴런의 신경전달물질 로서 초기의 파킨슨병 환자 경우 정상인의 50%이하 감소함 도파민 운반체 친화성 물질에 F-18을 표지한 방사성의약품이므로 도파민 운반체를 PET을 이용하여 영상화함 다. [F-18] NaF ([F-18]Sodium Fluoride) 적 응 증 : 일차성 또는 전이성 골병변의 평가, 골암, 양성 골질환 평가 검사원리 : F-18이 뼈에 집적되는 원리를 이용하여 영상화함 라. [F-18] Florbetaben(뉴라체크 주사) 적 응 증 : 알츠하이머병 진단 검사원리 : β Amyloid 단백과 Florbetaben이 결합하여 축적부위와 정도를 감지함 3. 매입에 관한 사항 가. 매입 현황 (단위 : 원,$,￠) 매입유형 품 목 구 분 2015년 2016년 2017년 (제13기) (제14기) (제15기) 원재료 0-18 Water 국 내 290,450,000 371,392,114 334,400,000 수 입 - - - 소 계 290,450,000 371,392,114 334,400,000 Fastlab Cassette 국 내 270,750,000 222,205,000 223,300,000 수 입 - - - 소 계 270,750,000 222,205,000 223,300,000 FBBCassette set 국 내 226,685,500 408,672,200 377,028,000 수 입 - - - 소 계 226,685,500 408,672,200 377,028,000 PTS Cartridge 국 내 113,578,000 120,430,000 31,800,000 수 입 - - - 소 계 113,578,000 120,430,000 31,800,000 기타 국 내 165,474,416 226,427,628 319,608,938 수 입 142,367,234 36,320,100 - (USD) (123,746) (28,740) - 수입 48,414,005 - 2,076,728 (EUR) (35,500) - (1,598) 원재료 합계 국 내 1,066,937,916 1,349,126,942 1,286,136,938 수 입 190,781,239 36,320,100 2,076,728 소 계 1,257,719,155 1,385,447,042 1,288,213,666 상품 조영제 국 내 685,060,280 735,045,528 512,497,757 FDG 국 내 488,533,665 293,300,002 231,088,156 FP-CIT 국 내 486,900,000 721,500,000 729,300,000 지멘스진단시약 국내 8,593,837,214 8,250,585,976 4,631,161,169 수 입 142,187,029 117,301,934 - (SEK) (841,406) (731,945) - 애보트당뇨시약 국내 - - - AIO Cassette 수입 99,954,315 20,778,727 79,016,945 set (USD) (52,500) (15,107) (61,605) 기타 국 내 1,592,412,752 3,292,564,591 2,276,586,424 수 입 205,321,311 1,139,674,804 282,560,444 (USD) (154,868) (886,226) (192,000) 수입 25,489,535 36,282,918 36,224,259 (EUR) (16,575) (24,268) (28,067) 상품 합계 국 내 11,846,743,911 13,292,996,097 8,380,633,506 수 입 472,952,190 1,314,038,383 397,801,648 소 계 12,319,696,101 14,607,034,480 8,778,435,154 총 합 계 국 내 12,913,681,827 14,642,123,039 9,666,770,444 수 입 663,733,429 1,350,358,483 399,878,376 합 계 13,577,415,256 15,992,481,522 10,066,648,820 나. 원재료의 제품별 비중 (단위 :%) 사업년도 구분 원재료명 원재료 비중(%) 제2015연도(제13기) FDGFP-CITNeuraceq 0-18 Water 23.09% Fastlab Cassette 21.53% FBB Cassette set 18.02% PTS Cartridge 9.03% 기타 28.33% 합 계 100.00% 제2016연도(제14기) FDGFP-CITNeuraceq 0-18 Water 26.81% Fastlab Cassette 16.04% FBB Cassette set 29.50% PTS Cartridge 8.69% 기타 18.96% 합 계 100.00% 제2017연도(제15기) FDGFP-CITNeuraceq 0-18 Water 25.96% Fastlab Cassette 17.33% FBB Cassette set 29.27% PTS Cartridge 2.47% 기타 24.97% 합 계 100.00% 다. 원재료 가격변동추이 (단위 : 원/g,ea) 사업연도품 목 2015년 (제13기) 2016년 (제14기) 2017년 (제15기) 가격 변동요인 O-18Water 국 내 48,025 45,756 43,000 - 수 입 - - - - AIOCassette 국 내 - - - - 수 입 202,194(150) - 218,302(174) - 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항 가. 현황 (단위: 천원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 손상차손 기타증(감)액(*1) 기말장부금액 기계장치 25,513,023 2,218,624 - (3,615,166) - (1,333,451) 22,783,030 의료기기 2,755,691 208,280 (836,969) (1,011,792) - 177,329 1,292,539 시설장치 30,164 16,000 - (9,555) - - 36,609 차량운반구 56,389 66,100 (6,852) (34,138) - - 81,499 공구와기구 394,888 63,785 - (118,661) - - 340,012 비품 242,862 113,396 (8,578) (97,672) - 28,000 278,008 건설중인자산 433,561 316,456 (279,688) - (88,173) (74,658) 307,498 합 계 29,426,578 3,002,641 (1,132,087) (4,886,984) (88,173) (1,202,780) 25,119,195 (*1) 당 기 기계장치 대체금액은 (주)케어브리지에 대한 채권채무의 상계로 인한 대체입니다. 나. 제품별 생산공정도 동사는 주요 제품으로 방사성의약품인 FDG와 FP-CIT가 생산되고 있으며, 방사성의약품의 경우 동일한 생산공정도를 통하여 생산이 이루어지고 있습니다. FDG와 FP-CIT는 방사성 동위원소인 F-18과 합성되는 전구체 종류에 따라 결정되는 것으로, 합성단계에서 합성하는 전구체를 변경하여 필요한 제품을 생산하고 있습니다. 단 계 생산라인 현황 작업 설명 방사성동위원소 생산 방사성동위원소 생산.jpg 방사성동위원소 생산 - 입자가속기인 사이크론트론 (Cyclotron)을 이용하여 방사성 동위원소인 F-18을 생산합니다. - F-18 생산에 약 1시간 30분정도의 사이크론트론 가동이 필요합니다. 합성준비 합성준비.jpg 합성준비 F-18과 FDG 전구체의 합성을 위하여 관련 원재료 등 (Activation, Cassette 및 시약)을 준비합니다. FDG 합성 fdg합성.jpg fdg합성 자동합성장치를 이용하여 F-18과 전구체(FDG, FP-CIR)의 합성을 진행합니다. Qualty Control qc.jpg qc 합성이 완료된 방사성의약품 (FDG, FP-CIT등)의 샘플을 채취하여 반출 전 품질관리 (QC Test)를 시행합니다. 분배 분배.jpg 분배 QC Test가 통과된 방사성의약품을 각 공급처 별 필요량(반감기 고려)에 따라 자동 분배장치를 이용하여 분배 작업을 시행합니다. 운반 운반.jpg 운반 - 각 거래처별로 방사성의약품을 운반합니다. - 방사성의약품의 경우 반감기가 존재하기 때문에 신속한 배달이 필요합니다. 다. 외주생산에 관한 사항 동사의 경우 제품에 대한 외주생산이 존재하지 않으므로 해당사항이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 천원) 매출유형 부 문 2015연도(제13기) 2016연도(제14기) 2017연도(제15기) 제품 FDG 6,249 5,703 6,105 기타 1,297 1,706 2,774 상품 조영제 외 4,095 5,773 5,275 지멘스진단 9,620 9,295 5,803 애보트당뇨 1,185 2,434 1,074 기타 공동운영수익 1,008 1,384 1,146 기타 366 924 1,286 합 계 23,820 27,218 23,463 나. 수출 현황 (단위 : 백만원, $) 매출유형 부문 2015연도(제13기) 2016연도(제14기) 2017연도(제15기) 수출국 수출액 수출국 수출액 수출국 수출액 상품 수출 인도네시아 33 (USD 28,573) 몽골 61(USD 51,777) 몽골 58(USD 50,278) 몽골 64(USD 59,630) 독일 5(USD 4,864) 독일 11(USD 10,105) 기타 수출 필리핀 26(PHP 1,060,875) 필리핀 918(PHP 37,615,625) 필리핀 1,179(PHP 52,937,500) - - - - 호주 34(USD 30,000) 6. 판매에 관한 사항 가. 판매조직 ① 듀켐바이오 직판 영업 확대 - 상급병원을 중심으로한 영업 확대 - 기획본부 및 기술팀 신설하고 전략지원 및 기술지원을 통해 영업망 확대 ② 협력사를 통한 영업력 확대 - 방사성의약품 제조업체와 상호간 조율을 통한 방사성의약품의 안정적인 공급 방안 마련 - 방사성 의약품 운반 업체와 전략적 협력 체제 강화 - 영업 대행기관을 통한 방사성의약품 판매 촉진 나. 판매경로 (단위: 천원) 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(비중) 제품 FDGFP-CITNeuraceq 외 국내 운반업체 1,774,168 직판 7,105,331 상품 조영제외 국내 직판 5,266,130 진단시약 외 국내 직판 5,743,054 해외 직판 60,296 애보트 당뇨 국내 직판 1,073,714 기타 해외 직판 8,459 기타 공동운영(PET-CT/CT) 외 국내 직판 1,219,537 장비임대 및 기술수출 해외 직판 1,212,507 다. 판매전략 ① 방사성의약품 신제품 ( FP-CIT, F-Dopa, NeuraCeq ) - 선도 병원과의 협력 강화 - 20개의 Preceptor Site를 통하여 연구 활동 지원 및 "TTT - Train The Trainer" Pr ogram 진행 - 신제품에 대한 한국 내 Semi 임상진행, 핵 의학과 및 신경과/정신과의 협진 유도 ☞ 처방 및 진단의 Package 화 - 신제품에 대한 국내 연구중심 병원에 대한 지원으로 학술 논문 및 Paper 발표 지원 ☞ Market Leadership 확보 - 선점에 의한 Protocol 확보로 치매진단의 기준 설립 - 국가 치매 종합 진단 사업에 적극적 참여 예정 - 국내 상급 병원 및 선도 병원들이 국내 Local 병원의 교육을 담당 할 수 있는 Prog ram 진행 - PM: 제품에 대한 Product Manager를 전담하여 동 제품의 Market Development 수행 - Sales: 제품의 판매를 위한 외부 영업대행기관 및 듀켐바이오의 영업인력 활용 - Distribution: 협력사를 통한 Delivery 기능 강화 ② Strategic Alliance - NeuraCeq : 국내 외 치매 치료 추진 제약사와 협력 예정 7. 연구개발활동 가. 연구개발비용 (단위 : 천원) 구 분 2017연도(제15기) 2016연도(제14기) 2015연도(제13기) 연구개발비용 계 372,601 823,076 714,363 (정부보조금) (335,109) (381,958) (247,916) 연구개발비/매출액 비율[연구개발비용 계÷당기매출액×100] 0.16% 1.62% 1.96% 매출액 23,463,195 27,218,224 23,819,875 나. 연구개발실적 과제명 전담부서 주관기관 참여기관 수행기간 난치 및 퇴행성 질환의 조기 진단을 위한 새로운 영상 진단 기술 개발 한ㆍ스페인 국제 공동 연구 국책과제(산업통상자원부) 서울아산병원 (주)듀켐바이오 2013. 11. 01 ~ 2016. 10. 31 O-18 water 제조를 위한 고농축 기술 사업화 국책과제(미래창조과학부) ㈜듀켐바이오연구소 (주)듀켐바이오 2015. 05. 01 ~ 2017. 04. 30 산소-18 농축수의 농축도 측정자동화 기술지원 중소.중견기업 애로기술지원사업(한국원자력연구원) 한국원자력연구원 (주)듀켐바이오연구소 2017. 10. 01 ~ 2018. 03. 31 고효율 탄소-13 동위원소 생산실용화 기술 개발 국가과학기술연구회 한국원자력연구원 (주)듀켐바이오연구소 2016. 12. 20 ~ 2019. 12. 31 다. 지적재산권 등 번호 국가 특허권자(출원인) 명 칭 출원번호(출원일) 등록번호(등록일) 법적상태 비고 1 한국 (주)듀켐바이오 고순도 및 고비방사능의 [18F]플루오로-L-도파의 제조 방법 10-2013-0159260(2013.12.19) 10-1592291(2016.02.01) 등록 2 한국 (주)듀켐바이오 방사성 의약품의 분주방법 및 분주 키트 10-2014-0165333 (2014.11.25) 10-1584788(2016.01.06) 등록 3 한국 (주)듀켐바이오 무균필터테스트가 가능한 방사성의약품 자동분배 시스템 10-2016-0081123 (2016.06.28) 10-1733784(2017.04.28) 등록 4 한국 (주)듀켐바이오 방사성의약품 자동분배 시스템 10-2016-0081129 (2016.06.28) 10-1733783(2017.04.28) 등록 5 한국 (주)듀켐바이오,(주)중외정보기술 방사성 의약품 통합 관리 시스템 및 그 시스템에서의 방사성 의약품 통합 관리를 위한 장치 및 방법 10-2014-0164613 (2014.11.24) 10-1555666 (2015.09.18) 등록 PCT PCT-KR2015-012666(2015.11.24) - 출원 6 한국 (주)듀켐바이오 고순도 부탄올 제조 공정 10-2010-0003741 (2010.01.15 10-1177565(2012.08.21) 등록 7 한국 (주)듀켐바이오 광학 활성 2-설포닐옥시-1-헤테로아릴에탄올 유도체의 제조방법 및 이를 이용한 거울상 이성질체적으로 순수한 부푸랄롤의 제조방법 10-2009-0063981 (2009.07.14) 10-1143386(2012.04.30) 등록 8 한국 (주)듀켐바이오 인듐알콕사이드 화합물의 제조방법 10-2009-0030679 (2009.04.09) 10-1082330(2011.11.04) 등록 9 한국 (주)듀켐바이오 아릴 피페리딘기를 함유하는 프탈라지논 유도체 또는 이의 약학적으로 허용가능한 염, 이의 제조방법 및 이를 유효성분으로 포함하는 약학적 조성물 10-2010-0084156 (2010.08.30) 10-1207420(2012.11.27) 등록 10 한국 (주)듀켐바이오 니트로이미다졸 화합물, 이의 제조방법 및 이를 포함하는 결핵 치료용 약학 조성물 10-2009-0103041 (2009.10.28) 10-1112992(2012.01.31) 등록 11 한국 (주)듀켐바이오 트리아졸 화합물 및 이를 포함하는 결핵 치료용 약학 조성물 10-2009-0103063 (2009.10.28) 10-1142054(2012.04.25) 등록 12 한국 (주)듀켐바이오 이소인돌리논 유도체, 이의 제조방법 및 이를 포함하는 약학 조성물 10-2009-0042691 (2009.05.15) 10-1142053 (2012.04.25) 등록 13 한국 (주)듀켐바이오 [18F]플루오로-도파의 중성pH 안정화 방법 10-2016-0092604 (2016.07.21) - 출원 PCT (주)씨코헬스케어 [18F]플루오로-도파의 방사화학적 순도를 안정화시키는 조성물 및 이의 제조방법 PCT-KR2016-008049(2016.07.22) - 출원 14 한국 한국원자력연구원 전립선암의 진단 및 치료를 위한 가스트린유리펩티드수용체 작용서열 기반의 신규한 봄베신 유도체 화합물 10-2014-0072542 (2014.06.16) 10-1658201(2016.09.09) 등록 전용실시권 15 한국 한국원자력연구원 전립선암의 진단 및 치료를 위한 가스트린유리펩티드수용체 길항서열 기반의 신규한 봄베신 유도체 화합물 10-2014-0072533 (2014.06.16) 10-1658206(2016.09.09) 등록 전용실시권 16 한국 한국원자력연구원 전립선암의 진단과 치료를 위한 호전적177-lutetium-labeled 봄베신 유도체GRP-R 14/657802(2015.03.13) 9827338(2017.11.28) 등록 전용실시권 17 한국 (재)아산사회복지재단 수소이온 농도가 조절된 플루오린-18의 용리액 제조 및 이를 이용한 플루오린-18의 표지방법 10-2012-0009009 (2012.01.30) 10-1326000(2013.10.31) 등록 전용실시권 PCT PCT-KR2012-011273(2012.12.21) - 출원 미국 14/375412(2012.12.21) - 출원 유럽 2012-867630(2012.12.21) 2810926 (2017.06.21) 등록 18 한국 (재)아산사회복지재단 유기 플루오르화 지방족 화합물의 제조방법 및 정제방법 10-2015-0126731 (2015.09.08) 10-1605291(2016.03.15) 등록 전용실시권 PCT 유기 플루오르화 지방족 화합물의 제조방법 및 정제방법 PCT-KR2015-011955(2015.11.06) - 출원 일본 2017-543693(2015.11.06) - 출원 미국 15/524705(2015.11.06) - 출원 유럽 2015-856189(2015.11.06) - 출원 중국 2015-80065240(2015.11.06) - 출원 호주 2015-343906(2015.11.06) 2015343906(2017.06.15) 출원 캐나다 2971382(2015.11.06) 2971382(2016.05.12) 출원 19 한국 (재)아산사회복지재단 역류방지 반응용기를 포함하는 카세트를 이용한 방사성 의약품의 제조방법 10-2014-0154593(2014.11.07) 10-1519425(2015.05.06) 등록 전용실시권 20 한국 (재)아산사회복지재단 양성자성 용매와 이에 녹는 염들을 이용한 음이온 교환고분자 지지체로부터의플루오린-18 플루오라이드용리와이를 이용한 플루오린-18의 표지방법 10-2007-0018054 (2007.02.22) 10-1009712(2011.01.13) 등록 전용실시권 21 한국 ㈜퓨쳐켐,(재)아산사회복지재단 알코올 용매하에서유기플루오로 화합물의 제조방법 10-2005-0084411(2005.09.10 10-0789847(2007.12.21) 등록 전용실시권 PCT 알코올 용매에서 오르가노플루오로 화합물의 제조를 위한 방법 PCT-KR2005-004228(2005.12.09) - 출원 일본 2007-546555(2005.12.09) 4981683(2012.04.27) 등록 홍콩 08102723(2008.03.08) 1108683(2012.05.25) 등록 중국 2005-80043130(2005.12.09) 101094824(2011.07.27) 등록 미국 11/720393(2005.12.09) 7847092(2010.12.07) 등록 이스 라엘 18354807(2007.05.30) 183548(2011.04.28) 등록 뉴질 랜드 55553805(2005.12.09) 555538(2010.10.29) 등록 캐나다 2590014(2005.12.09) 2590014(2010.05.25) 출원 러시아 20070126814(2005.12.09) 0002357947(2009.06.10) 등록 유럽 2005-821819(2005.12.09) 1824805(2007.08.29) 출원 인도 04239/DELNP/2007(2007.06.04) - 출원 호주 2005-317370(2005.12.09) 2005317370(2006.06.22) 등록 노르 웨이 20072570(2007.05.21) 20072570(2007.09.04 출원 우크라이나 200707903(2005.12.09) 83324(2008.06.25) 등록 남아프리카공화국 200704078(2007.05.21) 200704078(2008.07.30) 등록 8. 파생상품 및 풋백옵션등 거래현황 - 해 당 사항 없습니다. 9. 시장위험과 위험관리 시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은없으며, 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 외화금융부채 외화금융부채 외화금융부채 USD 109,229 420,444 118,331 EUR 61,578 1,825 18,108 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (10,923) 10,923 (42,044) 42,044 EUR (6,158) 6,158 (183) 183 합 계 (17,081) 17,081 (42,227) 42,227 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이러한 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 금융부채 13,038,325 13,688,325 13,756,412 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기와 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 세전순이익 (130,383) 130,383 (136,883) 136,883 3) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들 과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석6의 사용제한 금융상품과 주석33의 지급 보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 4) 유동성 위험 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 30,205백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 13,709백만원만큼 초과하는 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을 의미하며, 이에 따라 향후 연결실체는 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무구조개선이 필요한 상황입니다.당사는 사업의 안정적인 매출 달성, 전환사채의 자본 전환 및 대표이사를 비롯한특수관계자의 추가 유상증자 그리고 신주인수권 행사 등으로 인한 자본 확충 방안 마련 및 단기차입금의 만기 연장을 통한 유동성확보 등의 계획을 추진하고 있습니다. 10. 경 영상의 주요계약 등 계약종류 계약당사자 계약체결일 계약종료일 내 용 비고 자산양수도 및 신주발행 계약 김홍거 2017.12.21 - 양수대상 사업 관련 제조설비, 인력, 계약등의 권리 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위 : 천원) 과 목 2017년도 (제15기) 2016년도 (제14기) 2015년도(제13기) 자산 유동자산 9,268,996 14,578,109 13,210,525 당좌자산 8,902,714 11,969,522 9,966,947 재고자산 366,282 2,608,587 3,243,578 비유동자산 27,171,188 32,943,350 39,212,225 투자자산 1,043,731 1,809,790 4,372,817 유형자산 25,119,195 29,426,578 32,825,246 무형자산 746,781 1,392,320 1,593,137 기타비유동자산 261,481 314,662 421,025 자산총계 36,440,184 47,521,459 52,422,750 부채 유동부채 39,474,047 52,757,928 51,353,645 비유동부채 10,674,819 13,919,719 21,099,834 부채총계 50,148,866 66,677,648 72,453,478 자본 1.지배기업 소주유지분 (14,191,772) (19,860,221) (20,771,545) 자본금 3,306,052 3,004,212 2,874,950 기타불입자본 16,667,893 8,735,983 5,778,072 결손금 (34,165,864) (31,600,415) (29,424,567) 기타자본구성요소 145 - - 2.비지배지분 483,091 704,032 740,817 자본총계 (13,708,682) (19,156,189) (20,030,728) 부채및자본총계 36,440,184 47,521,459 52,422,750 매출액 23,463,195 27,218,224 23,794,011 영업이익 (3,490,703) (4,580,316) (5,146,850) 법인세비용차감전순이익 (2,664,662) (1,855,901) (11,259,749) 당기순이익 (2,812,998) (2,203,002) (11,596,019) 주당순이익 (465) (421) (2,324) 희석주당순이익 - - - - K-IFRS(한국채택국제회계기준) 최초 적용으로 인하여 2015년 손익계산서 관련 재무정보는 일반기업회계기준으로 작성하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 재무제표_직접작성 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 15 기말 2017년 12월 31일 현재 제 14 기말 2016년 12월 31일 현재 제 14 기초(전환일) 2016년 01월 01일 현재 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말 제 14(전) 기초(전환일) 자 산 I. 유동자산 9,268,996,377 14,578,108,689 13,210,524,715 현금및현금성자산 5,35 831,811,932 710,544,735 334,084,292 매출채권및기타채권 7,35 6,149,016,296 8,973,167,984 7,429,854,875 기타금융자산 10,35 1,390,654,666 2,063,365,403 1,986,113,716 기타유동자산 10 317,883,898 115,134,599 173,847,809 당기법인세자산 213,347,726 107,309,069 43,046,155 재고자산 8 366,281,859 2,608,586,899 3,243,577,868 II. 비유동자산 27,171,188,128 32,943,350,061 39,212,225,219 매출채권및기타채권 7,35 694,903,876 1,531,197,208 3,346,673,686 매도가능금융자산 9,35 1,386,654 - - 기타금융자산 10,35 347,440,410 126,145,750 551,595,000 관계기업투자주식 11 - - - 유형자산 12 25,119,195,486 29,426,578,023 32,825,246,353 무형자산 13 746,781,097 1,392,319,820 1,593,137,067 기타비유동자산 10 261,480,605 314,662,003 421,024,799 이연법인세자산 31 - 152,447,257 474,548,314 자 산 총 계 36,440,184,505 47,521,458,750 52,422,749,934 부 채 I. 유동부채 39,474,047,205 52,757,928,539 51,353,644,801 매입채무및기타채무 14,35 3,831,942,321 6,821,355,852 4,592,052,966 차입금 15,35 20,359,642,306 22,469,627,924 21,013,535,777 전환사채 16,35 4,521,360,459 4,721,676,832 - 신주인수권부사채 17,35 - 654,574,432 753,597,695 전환상환우선주 18,35 5,195,693,551 4,706,668,673 4,261,973,316 기타금융부채 19,35 5,271,495,351 13,086,915,897 20,212,468,171 기타유동부채 19 293,913,217 297,108,929 520,016,876 II. 비유동부채 10,674,819,023 13,919,719,188 21,099,833,702 차입금 15,35 9,472,820,060 12,864,188,963 15,156,434,098 전환사채 16,35 - - 4,416,275,327 신주인수권부사채 17,35 - - 654,574,432 전환상환우선주 18,35 308,653,297 - - 기타금융부채 19,35 - - 30,000,000 순확정급여채무 20 893,345,666 1,055,530,225 842,549,845 부 채 총 계 50,148,866,228 66,677,647,727 72,453,478,503 자 본 I. 지배기업 소유주지분 (14,191,772,543) (19,860,220,653) (20,771,545,277) 자본금 22 3,306,052,000 3,004,212,000 2,874,950,000 기타불입자본 23 16,667,893,589 8,735,982,654 5,778,071,894 결손금 24 (34,165,863,722) (31,600,415,307) (29,424,567,171) 기타자본구성요소 25 145,590 - - II. 비지배지분 483,090,820 704,031,676 740,816,708 자 본 총 계 (13,708,681,723) (19,156,188,977) (20,030,728,569) 부 채 및 자 본 총 계 36,440,184,505 47,521,458,750 52,422,749,934 주석 참조 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 매출액 26 23,463,195,157 27,218,223,818 II. 매출원가 27 19,950,366,207 23,432,530,890 III. 매출총이익 3,512,828,950 3,785,692,928 IV. 판매비와관리비 27,28 7,003,532,467 8,366,009,488 V. 영업이익(손실) (3,490,703,517) (4,580,316,560) 기타영업외수익 29 89,715,295 71,331,183 기타영업외비용 29 389,647,892 1,824,289,308 금융이익 30 4,209,403,536 7,397,974,867 금융원가 30 3,073,430,000 2,920,601,170 지분법손실 11 10,000,000 - VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (2,664,662,578) (1,855,900,988) VII. 법인세비용(이익) 31 148,335,111 347,101,463 VIII. 당기순이익(손실) (2,812,997,689) (2,203,002,451) IX. 기타포괄손익 35,467,948 (9,630,717) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 35,322,358 (9,630,717) 순확정급여부채의 재측정요소 45,285,074 (12,347,073) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세효과 (9,962,716) 2,716,356 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 145,590 - 매도가능금융자산평가손익 186,654 - 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세효과 (41,064) - X. 총포괄이익(손실) (2,777,529,741) (2,212,633,168) XI. 당기순이익의 귀속 (2,812,997,689) (2,203,002,451) 지배기업 소유주 (2,600,770,773) (2,166,217,419) 비지배지분 (212,226,916) (36,785,032) XII. 당기총포괄이익의 귀속 (2,777,529,741) (2,212,633,168) 지배기업 소유주 (2,565,302,825) (2,175,848,136) 비지배지분 (212,226,916) (36,785,032) XI. 주당이익(손실) 기본 및 희석주당이익(손실) 32 (465) (421) "주석 참조" 연 결 자 본 변 동 표 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업소유주지분 비지배주주지분 총 계 주식발행초과금 기타자본잉여금 주식선택권 소계 2016.01.01(전기초) 2,874,950,000 5,393,216,840 140,196,629 244,658,425 5,778,071,894 (29,424,567,171) - (20,771,545,277) 740,816,708 (20,030,728,569) 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - - (2,166,217,419) - (2,166,217,419) (36,785,032) (2,203,002,451) 확정급여부채의 재측정요소 - - - - - (9,630,717) - (9,630,717) - (9,630,717) 출자전환 106,762,000 2,890,851,760 - - 2,890,851,760 - - 2,997,613,760 - 2,997,613,760 주식선택권의 행사 22,500,000 177,155,291 - (110,096,291) 67,059,000 - - 89,559,000 - 89,559,000 2016.12.31(전기말) 3,004,212,000 8,461,223,891 140,196,629 134,562,134 8,735,982,654 (31,600,415,307) - (19,860,220,653) 704,031,676 (19,156,188,977) 2017.01.01(당기초) 3,004,212,000 8,461,223,891 140,196,629 134,562,134 8,735,982,654 (31,600,415,307) - (19,860,220,653) 704,031,676 (19,156,188,977) 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - - (2,600,770,773) - (2,600,770,773) (212,226,916) (2,812,997,689) 확정급여부채의 재측정요소 - - - - - 35,322,358 - 35,322,358 - 35,322,358 매도가능금융자산 평가손익 - - - - - - 145,590 145,590 - 145,590 출자전환 94,340,000 1,904,073,561 - - 1,904,073,561 - - 1,998,413,561 - 1,998,413,561 신주인수권행사 200,000,000 5,887,165,410 - - 5,887,165,410 - - 6,087,165,410 - 6,087,165,410 종속기업의 우선주발행 - - 8,713,940 - 8,713,940 - - 8,713,940 (8,713,940) - 주식매수선택권의 행사 7,500,000 168,656,787 - (36,698,763) 131,958,024 - - 139,458,024 - 139,458,024 2017.12.31(당기말) 3,306,052,000 16,421,119,649 140,196,629 97,863,371 16,659,179,649 (34,165,863,722) 145,590 (14,200,486,483) 491,804,760 (13,708,681,72) 주석 참조 연 결 현 금 흐 름 표 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,027,635,703 2,192,430,337 1. 영업에서 창출된 현금 4,710,053,824 3,864,430,781 당기순이익 (2,812,997,689) (2,203,002,451) 수익비용의 조정 36 4,163,629,556 4,371,779,077 운전자본의 증감 36 3,359,421,957 1,695,654,155 2. 이자수익의 수취 215,957,641 215,808,542 3. 이자비용의 지급 (1,789,262,185) (1,801,262,022) 4. 법인세 환급(납부) (109,113,577) (86,546,964) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (730,358,584) (2,976,942,929) 1. 투자활동으로 인한 현금유입 3,790,476,410 1,833,752,672 기타비유동채권의 감소 350,587,695 55,691,200 기타유동금융자산의 감소 1,728,885,355 1,218,533,141 기타비유동금융자산 감소 105,213,000 517,713,786 유형자산의 처분 1,185,350,360 41,814,545 무형자산의 처분 420,440,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출 (4,520,834,994) (4,810,695,601) 기타비유동채권의 증가 134,326,452 30,000,000 매도가능금융자산의 증가 1,200,000 - 기타유동금융자산의 증가 1,055,920,170 1,401,860,865 기타비유동금융자산의 증가 326,747,660 22,597,750 기타비유동금융부채의 감소 - 30,000,000 유형자산의 취득 3,002,640,712 3,316,026,986 무형자산의 취득 - 10,210,000 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,176,009,922) 1,160,973,035 1. 재무활동으로 인한 현금유입 22,255,406,152 20,902,485,913 차입금의 차입 19,621,623,724 20,812,926,913 주식선택권의 행사 137,863,585 89,559,000 신주인수권의 행사 1,997,165,410 - 전환상환우선주의 발행 498,753,433 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출 (24,431,416,074) (19,741,512,878) 차입금의 상환 23,122,970,245 18,651,466,141 전환사채의 상환 539,681,000 - 신주인수권부사채의 상환 768,764,829 1,090,046,737 IV. 현금및현금성자산의 증가 121,267,197 376,460,443 V. 기초의 현금및현금성자산 710,544,735 334,084,292 VI. 기말의 현금및현금성자산 831,811,932 710,544,735 주석 참조 3. 연결재무제표 주석 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일(전환일) 주식회사 듀켐바이오와 그 종속기업 1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 듀켐바이오(이하 "당사")는 서울특별시 서대문구 경기대로47에본사 및 공장을 두고 있으며, 2002년 11월 6일 주식회사 메딕보스라는 사명으로 설립되어, 설립 초기에는 주로 기능성 식품 등의 판매에 주력하였습니다. 2008년 2월 이후 '암 및노인성 질환진단약품을 개발공급하여 국민복지 향상에 기여한다.' 라는 목표를 정하고 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와 판매를 주업으로 하고 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 보통주 2,931,052천원과 우선주 375,000천원이며, 각각의 주당 액면가는 500원입니다. 최대주주는 대표이사 김종우외 특수관계자로서 보통주 지분율은 약 53.41%입니다. 동 재무제 표는 2018년 3월 8일 자 이사 회에서 발행 승인되었으 며 , 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결대상 종속기업의 현황 1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 지배기업의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")에 대한 투자 현황은 다음과 같습니다. 기업명 법인설립 및영업소재지 소유지분율 및 의결권비율(%) 결산일 당기말 전기말 전환일 (주)씨코헬스케어 한국 100.00 100.00 100.00 12월 31일 (주)듀켐바이오연구소 한국 58.97 61.43 61.43 12월 31일 케이헬스코리아(주) 한국 35.00 35.00 35.00 12월 31일 2) 당기 말과 전기말 및 전환일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 유동자산 3,400,332 489,993 3,372,421 비유동자산 3,030,299 1,928,222 3,583,549 자산계 6,430,631 2,418,215 6,955,970 유동부채 5,408,245 659,579 2,141,704 비유동부채 66,556 1,193,894 4,392,796 부채계 5,474,801 1,853,473 6,534,500 자본계 955,830 564,742 421,470 (전기말) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 유동자산 8,845,317 756,863 2,969,522 비유동자산 5,134,831 2,108,973 4,011,577 자산계 13,980,148 2,865,836 6,981,099 유동부채 11,017,488 439,177 1,423,973 비유동부채 562,207 1,142,925 5,235,847 부채계 11,579,695 1,582,102 6,659,820 자본계 2,400,453 1,283,734 321,279 (전환일) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 유동자산 8,421,046 851,649 1,985,825 비유동자산 6,024,158 1,242,156 4,435,055 자산계 14,445,204 2,093,805 6,420,880 유동부채 10,102,393 271,622 562,558 비유동부채 1,534,469 - 5,800,000 부채계 11,636,862 271,622 6,362,558 자본계 2,808,342 1,822,183 58,322 3) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 매출액 10,780,010 - 1,178,661 매출원가 9,205,596 - 587,777 영업손익 (1,047,231) (788,974) 520,974 당기순손익 (1,454,609) (718,991) 100,191 기타포괄손익 9,987 - - 총포괄손익 (1,444,622) (718,991) 100,191 (전 기) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 매출액 15,631,879 40,000 918,451 매출원가 12,358,367 37,260 454,509 영업손익 (46,754) (544,207) 394,083 당기순손익 (407,022) (538,449) 262,957 기타포괄손익 (867) - - 총포괄손익 (407,889) (538,449) 262,957 4) 당기와 전기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 1,585,375 (695,783) (337,253) 투자활동으로 인한 현금흐름 712,222 204,253 527,138 재무활동으로 인한 현금흐름 (2,263,678) 498,753 (203,051) 현금및현금성자산의 순증감 33,919 7,223 (13,166) 기초 현금및현금성자산 285,326 1,903 22,465 기말 현금및현금성자산 319,245 9,126 9,299 (전 기) (단위: 천원) 구 분 (주)씨코헬스케어 (주)듀켐바이오연구소 케이헬스코리아(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 1,619,659 (543,497) (161,632) 투자활동으로 인한 현금흐름 (1,190,170) (891,109) (89,015) 재무활동으로 인한 현금흐름 (267,176) 1,420,000 245,847 현금및현금성자산의 순증감 162,313 (14,606) (4,800) 기초 현금및현금성자산 123,013 16,509 27,265 기말 현금및현금성자산 285,326 1,903 22,465 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성 에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연 결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 36번 에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니 다 (주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 회계 프로세스의 정비 작업을 수행하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 재무적영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 대한 영향평가를 수행하였으며, 동 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익 의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 9,413,477천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채 43,690,113천원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채 5,271,495천원 을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원 가 는 7,410,655천 원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. 연결실체는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 손실충당금 439,018천원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결실체는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 하반기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호'리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 금융리스 이용자로써 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항 입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 외화환산재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 기 계 장 치 7~15년 의 료 기 기 5~7년 시 설 장 치 4~15년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피 관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (9) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 수익인식수익에 대해서는 수익 가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(13) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 한국채택국제회계기준으로의 전환 연결실체의 과거기간 연결재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017년 회계연도의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다. 개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 소급적용 면제조항의 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 연결재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한한국채택국제회계기준서의 소급적용 면제조항은 다음과 같습니다. 1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.2) 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 토지 및 건물에 대하여 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였으며, 기계장치와 공구기구 등에 대하여 전환일의 공정가치를 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 회원권 등에 대한 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 등에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.2) 자산 감가상각방법 변경과거회계기준에서는 건물을 제외한 유형자산과 무형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 정액법을 적용하였습니다.3) 전환권대가 및 신주인수권대가의 회계처리과거회계기준에서는 전환사채 및 신주인수권에서 발생한 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해 파생상품에 대한 공정가치 평가를 적용하였습니다.4) 전환상환우선주의 회계처리과거회계기준에서는 자본으로 분류된 전환상환우선주를 상환우선주와 전환권으로 분류하여 상환우선주는 상각후원가로, 전환권은 파생상품에 따른 공정가치 평가를 적용하였습니다. 5) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.6) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성 구분을 하였으나한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2016년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 일반기업회계기준 45,803,243 42,591,123 3,212,119 조정액 : 정부보조금 계정재분류 14,060 14,060 - 유형자산 감가상각방법 변경 110,059 - 110,059 전환권대가 및 신주인수권대가 부채인식 - 7,981,531 (7,981,531) 전환상환우선주 부채인식 - 16,096,220 (16,096,220) 순확정급여채무의 보험계리평가 2,974 38,043 (35,069) 연결범위변동 6,492,414 5,732,502 759,913 조정액 합계 6,619,507 29,862,356 (23,242,848) 한국채택국제회계기준 52,422,750 72,453,479 (20,030,729) 2) 2016년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 총포괄손익 일반기업회계기준 39,504,661 42,038,498 (2,533,837) (8,833,130) 조정액 : 정부보조금 계정재분류 12,749 12,749 - - 유형자산 감가상각방법 변경 153,241 - 153,241 43,181 전환권대가 및 신주인수권대가 부채인식 - 5,479,253 (5,479,253) 2,502,278 전환상환우선주 부채인식 - 11,949,384 (11,949,384) 4,146,836 순확정급여채무의 보험계리평가 4,691 53,125 (48,434) (13,365) 간주원가 적용으로 인한 지분법 취소 567,152 - 567,152 567,152 연결범위변동 7,278,965 7,144,639 134,326 (625,585) 조정액 합계 8,016,798 24,639,150 (16,622,352) 6,620,497 한국채택국제회계기준 47,521,459 66,677,648 (19,156,189) (2,212,633) (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름의 차이조정과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 현금 1,608 1,016 1,743 보통예금 830,204 709,529 332,341 합 계 831,812 710,545 334,084 6. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 전환일 제한내용 단기금융상품 신한은행 81,952 - 219,062 질권설정 하나은행 - 205,213 - 질권설정 장기금융상품 하나은행 297,213 - - 질권설정 3,000 3,000 3,000 당좌거래보증금 신한은행 2,000 2,000 2,000 당좌거래보증금 합 계 384,165 210,213 224,062 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다읍과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 6,532,423 356,625 8,996,748 776,625 7,451,919 1,196,626 대손충당금 (439,018) - (397,538) - (340,364) - 현재가치할인차금 (62,976) (64,741) (48,035) (127,717) - (175,752) 미수수익 58,348 - 109,270 135,530 - 미수금 60,239 - 349,102 1,640,000 182,770 1,860,000 대손충당금 - - - (1,234,199) - - 현재가치할인차금 - - (36,379) (288,622) - (325,001) 보증금 - 403,020 - 765,110 - 790,801 합 계 6,149,016 694,904 8,973,168 1,531,197 7,429,855 3,346,674 (2) 신용위험 및 대손충 당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기 간은 90일 입 니다 . 연결실체는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 매출채권 기타수취채권 합 계 매출채권 기타수취채권 합 계 매출채권 기타수취채권 합 계 연체되지 않은 채권 6,450,030 521,607 6,971,637 9,375,835 1,629,283 11,005,118 8,308,181 2,969,101 11,277,282 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : 만기경과후 1~30일 - - - - - - - - - 만기경과후 31~60일 - - - - - - - - - 만기경과후 61~90일 - - - - - - - - - 만기경과후 90일 초과 - - - - - - - - - 소 계 - - - - - - - - - 손상된 채권(전액 만기경과후 90일 초과) 439,018 - 439,018 397,538 1,234,199 1,631,737 340,364 - 340,364 합 계 6,889,048 521,607 7,410,655 9,773,373 2,863,482 12,636,855 8,648,545 2,969,101 11,617,646 2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초 397,538 - 397,538 - 1,234,199 1,234,199 손상차손 인식금액 41,480 - 41,480 - (179,091) (179,091) 제각 - - - - (1,055,108) (1,055,108) 기말 439,018 - 439,018 - - - (전 기) (단위: 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초 340,365 - 340,365 - - - 손상차손 인식금액 57,173 - 57,173 - 1,234,199 1,234,199 제각 - - - - - - 기말 397,538 - 397,538 - 1,234,199 1,234,199 8. 재고자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 126,164 (19,170) 106,994 2,344,762 (28,388) 2,316,374 3,399,598 (479,622) 2,919,976 원재료 238,846 - 238,846 292,213 - 292,213 323,602 - 323,602 미착품 20,442 - 20,442 - - - - - - 합 계 385,452 (19,170) 366,282 2,636,975 (28,388) 2,608,587 3,723,200 (479,622) 3,243,578 9. 매도가능금융자산 연결실체는 당기 중 매도가능금융자산을 취득하였으며, 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 장부가액 수익증권(*) 1,200 1,387 (주*) 상기 수익증권은 주식형펀드에 가입한 상품 입니다. 10. 기타금융자산 및 기타자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품 289,000 347,345 430,630 125,811 425,062 550,000 만기보유금융자산 255 95 1,260 335 1,395 1,595 단기대여금 1,101,400 - 1,631,475 - 1,558,760 - 파생상품자산 - - - - 897 - 합 계 1,390,655 347,440 2,063,365 126,146 1,986,114 551,595 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 선급금 236,040 - 534 - 76,794 - 선급비용 76,513 261,481 99,353 314,662 48,532 421,025 부가세대급금 5,331 - 15,248 - 48,522 - 합 계 317,884 261,481 115,135 314,662 173,848 421,025 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계 회사명 소재지 당기말 전기말 전환일 지분율 장부금액 지분율 장부금액 지분율 장부금액 관계기업 KHEALTH CORPORATION(*) 필리핀 35.00% - 25.00% - 25.00% - (*) 당기 중 종속기업인 케이헬스코리아(주)가 지분을 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 지분법손실 기말 KHEALTH CORPORATION - 10,000 (10,000) - (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 기말 KHEALTH CORPORATION - - - - 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합 계 기계장치 43,032,920 (17,959,277) (2,060,383) (230,230) 22,783,030 의료기기 7,137,099 (5,844,560) - - 1,292,539 시설장치 78,360 (41,751) - - 36,609 차량운반구 232,064 (150,565) - - 81,499 공구와기구 898,787 (502,378) - (56,397) 340,012 비품 682,597 (404,589) - - 278,008 건설중인자산 355,980 - - (48,482) 307,498 합 계 52,417,807 (24,903,120) (2,060,383) (335,109) 25,119,195 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합 계 기계장치 42,194,406 (14,318,681) (2,060,383) (302,319) 25,513,023 의료기기 8,597,927 (5,842,236) - - 2,755,691 시설장치 62,360 (32,196) - - 30,164 차량운반구 180,040 (123,651) - - 56,389 공구와기구 835,002 (360,475) - (79,639) 394,888 비품 549,780 (306,918) - - 242,862 건설중인자산 433,561 - - - 433,561 합 계 52,853,076 (20,984,157) (2,060,383) (381,958) 29,426,578 (전환일) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합 계 기계장치 41,964,257 (11,986,911) (335,389) - 29,641,957 임대기기 5,159,079 (3,442,563) - - 1,716,516 시설장치 62,360 (24,769) - - 37,591 차량운반구 186,540 (96,282) - - 90,258 공구와기구 796,230 (226,829) - (102,881) 466,520 비품 499,455 (217,378) - - 282,077 건설중인자산 735,363 - - (145,036) 590,327 합 계 49,403,284 (15,994,732) (335,389) (247,917) 32,825,246 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체(주1) 합 계 기계장치 25,513,023 2,218,624 - (3,615,166) - (1,333,451) 22,783,030 의료기기 2,755,691 208,280 (836,969) (1,011,792) - 177,329 1,292,539 시설장치 30,164 16,000 - (9,555) - - 36,609 차량운반구 56,389 66,100 (6,852) (34,138) - - 81,499 공구와기구 394,888 63,785 - (118,661) - - 340,012 비품 242,862 113,396 (8,578) (97,672) - 28,000 278,008 건설중인자산 433,561 316,456 (279,688) - (88,173) (74,658) 307,498 합 계 29,426,578 3,002,641 (1,132,087) (4,886,984) (88,173) (1,202,780) 25,119,195 (주1) 당기 기계장치 대체금액은 ㈜케어브리지에 대한 채권채무의 상계로 인한 대체 입니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 합 계 기계장치 29,641,957 568,171 (356) (4,070,875) (1,724,994) 1,099,120 25,513,023 의료기기 - - - - - 2,755,691 2,755,691 임대기기 1,716,516 565,412 - (714,567) - (1,567,361) - 시설장치 37,591 - - (7,427) - - 30,164 차량운반구 90,258 - - (33,869) - - 56,389 공구와기구 466,520 56,772 (15,902) (61,926) - (50,576) 394,888 비품 282,077 50,324 - (83,579) - (5,960) 242,862 건설중인자산 590,327 2,075,348 - - - (2,232,114) 433,561 합 계 32,825,246 3,316,027 (16,258) (4,972,243) (1,724,994) (1,200) 29,426,578 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 합 계 소프트웨어 555,783 (501,856) 53,927 산업재산권 781,500 (293,063) 488,437 회원권 204,417 - 204,417 합 계 1,541,700 (794,919) 746,781 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 합 계 소프트웨어 555,783 (393,716) 162,067 산업재산권 781,500 (193,204) 588,296 회원권 641,957 - 641,957 합 계 1,979,240 (586,920) 1,392,320 (전환일) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 합 계 소프트웨어 555,573 (279,455) 276,118 산업재산권 771,500 (96,438) 675,062 회원권 641,957 - 641,957 합 계 1,969,030 (375,893) 1,593,137 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 합 계 소프트웨어 162,067 - - (108,140) 53,927 산업재산권 588,296 - - (99,859) 488,437 회원권(주1) 641,957 - (437,540) - 204,417 합 계 1,392,320 - (437,540) (207,999) 746,781 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 합 계 소프트웨어 276,118 210 - (114,261) 162,067 산업재산권 675,062 10,000 - (96,766) 588,296 회원권(주1) 641,957 - - - 641,957 합 계 1,593,137 10,210 - (211,027) 1,392,320 (주1) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 매입채무 1,396,235 3,395,258 3,222,005 기타채무 : 미지급금 2,280,068 3,064,475 1,262,285 미지급비용 155,639 361,623 107,763 합 계 3,831,942 6,821,356 4,592,053 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 15,166,324 - 16,632,467 - 15,014,699 - 장기차입금 5,193,318 9,472,820 5,837,161 12,864,189 5,998,837 15,156,434 합 계 20,359,642 9,472,820 22,469,628 12,864,189 21,013,536 15,156,434 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 전환일 한국산업은행 5.55~5.61 10,550,000 11,200,000 11,268,087 신한은행 5.10 384,000 544,000 680,000 기업은행 9.50 1,279,110 1,295,900 400,000 국민은행 - 67,636 268,000 578,335 대표이사 4.66 530,000 455,000 90,000 황용재 4.22~4.26 348,000 585,000 - KEB하나은행 6.828 200,000 400,000 800,000 어음할인 3.06~5.67 557,578 1,024,567 798,277 박재기 - - 460,000 200,000 문남식 - - 200,000 200,000 김정숙 - 900,000 - - ㈜에스엘 - - 200,000 - 제이메드㈜ - 350,000 - - 합 계 15,166,324 16,632,467 15,014,699 (3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 전환일 신한은행 3.83 272,500 912,500 1,637,500 한국산업은행 3.76~5.57 9,085,000 10,360,010 11,201,690 신한캐피탈㈜ 2.60 2,763,279 4,639,771 6,516,081 산은캐피탈㈜ 4.85 795,359 989,069 - 박 재기 8.00 550,000 - - 박 재완 8.00 - 900,000 900,000 김 동환 8.00 1,000,000 900,000 900,000 ㈜에스엘 8.00 200,000 - - 합 계 14,666,138 18,701,350 21,155,271 유동성장기차입금 (5,193,318) (5,837,161) (5,998,837) 장기차입금 9,472,820 12,864,189 15,156,434 16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 차입처 이에스에스프리1호투자조합 외 2개사 엠벤처헬스케어투자조합 액면가액 및 발행가액 1,500,000,000원 3,000,000,000원 발행일 및 만기일 2015.03.18/2018.03.18 2015.07.28/2018.07.28 표면이자율 2.00% 3.00% 만기보장수익률 5.00% 3.00% 전환청구기간 2016.03.18 ~ 2018.02.18 2016.07.28 ~ 2018.06.28 전환행사가액(주1) 10,500원 13,800원 전환가격 조정사유 1. 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우2. 사채 발행후 매 3개월마다 전환가액을 조정함. 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우3. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 90%가 전환가격 미만일 경우 조기상환청구권행사기간 2017.01.07 ~ 2017.02.162017.07.20 ~ 2017.08.21. 2017.05.28 ~ 2017.06.282017.11.28 ~ 2017.12.28 조기상환청구금액 2017년 3월 18일 : 권면금액의 106.27%2017년 9월 18일 : 권면금액의 107.94% 2017년 7월 28일 : 권면금액의 100%2018년 1월 28일 : 권면금액의 100% (주1) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환행사가격이 2017년 09월 18일자로 10,500원으로 조정되었으며, 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환행사가격이 2016년 10월 28일자로 13,800원으로 조정되었습니다. (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 전기말 전환일 액면금액 4,500,000 5,000,000 5,000,000 전환권조정 (123,320) (471,229) (776,631) 상환할증금 144,680 192,906 192,906 장부가액 4,521,360 4,721,677 4,416,275 기초 전환권대가 126,261 311,822 758,552 파생상품평가손실(이익) (121,924) (185,561) (446,730) 기말 전환권대가 4,337 126,261 311,822 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.또한, 상기 전환사채의 사채권자는 일정기간이 지난 후에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수있습니다. 연결실체는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 전기 중 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.한 편, 당기 중 500,000천원의 전환사채가 조기상환청구되어 이에 따른 사채상환손실 16,339천원 을 금융원가로 인식하였습니다. 17. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 신주인수권부사채 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 차입처 KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드 액면가액 및 발행가액 1,600,000,000원 발행일 및 만기일 2014.08.29 / 2017.08.29 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 7.00% 원금상환 2015년 8월 29일부터 상환기일직전일까지 매 1개월마다 복리로 계산한 이자를 가산하여 원금 및 이자를 분할상환한다. 신주인수권행사기간 2015.08.29 ~ 2017.07.29 신주인수권행사가액 5,000원 행사가액 조정사유 신주인수권 행사 전 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 주식을 발행하는 경우 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 신주인수권부사채의 장부금액의 구성내역 및 신주인수권대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 전기말 전환일 액면금액 - 640,000 1,600,000 신주인수권조정 - (114,191) (450,639) 상환할증금 - 128,765 258,812 장부가액 - 654,574 1,408,173 기초 신주인수권대가 5,501,508 8,066,400 726,248 파생상품평가손실(이익) (1,411,508) (2,564,892) 7,340,152 신주인수권 행사 (4,090,000) - - 기말 신주인수권대가 - 5,501,508 8,066,400 신주인수권부사채의 신주인수권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.한편, 당기 중 신주인수권부사채의 만기도래로 인해 전액 상환되었으며, 신주인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 18. 전환상환우선주(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환상환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다. 차입처 제1종 제3차전환상환우선주 제1종 제4차전환상환우선주 제1종 제5차전환상환우선주 제1종 제1차전환상환우선주(주2) 인수자 키움성장 12호 일자리창출투자조합 컴퍼니케이스타트업'윈윈펀드 컴퍼니케이농림축산투자조합 충청권스타트업엑셀러레이팅투자조합 발행일 및 만기일 2012.07.02 / 2022.07.02 2014.12.31 / 2024.12.31 2014.12.31 / 2024.12.31 2017.02.15 / 2027.02.17 발행주식수 444,400주 333,334주 183,333주 166,666주 주당 액면가액 및 발행가액 500원 / 4,500원 500원 / 6,000원 500원 / 6,000원 500원 / 3,000원 발행가액 1,999,800,000원 2,000,004,000원 1,099,998,000원 499,998,000원 최저배당율 발행가액 1% 액면가액의 1% 액면가액의 1% 발행가액의 1% 배당방법 참가적,누적적 참가적,누적적 참가적,누적적 참가적, 누적적 약정 연복리이자 8.00% 7.00% 7.00% 5.00% 상환기간 발행일로부터 2년 경과 후 만기일 전 전환시 발행일로부터 4년 경과 후 만기일 전 전환시 상환금액 (발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금 상환일자 상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과시 연복리20%지연배상금 가산지급 상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과시 연복리15%지연배상금 가산지급 전환청구기간 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율(주1) 우선주 1주당 보통주 1주 회계기간 중 전환권행사 기초에 행사된 것으로 간주 (주1) 제1종 제4차 전환상환우선주와 제1종 제5차 전환상환우선주의 경우에는 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 등을 포함하여 일정 요건하에 전환비율이 조정됩니다. (주2) 종속회사인 듀켐바이오연구소에서 발행한 전환상환우선주입니다. (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환상환우선주의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 전기말 전환일 액면금액 5,672,544 5,144,965 5,122,383 전환권조정 (5,410,149) (5,428,691) (5,850,805) 상환할증금 5,241,952 4,990,395 4,990,395 장부가액 5,504,347 4,706,669 4,261,973 기초 전환권대가 7,459,147 11,834,246 1,233,824 당기발행 222,527 - - 파생상품평가손실(이익) (2,414,516) (4,375,099) 10,600,422 기말 전환권대가 5,267,158 7,459,147 11,834,246 전환상환우선주의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며(주석19참조), 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.19. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 전기말 전환일 내재파생상품 5,271,495 13,086,916 20,212,468 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 전기말 전환일 예수부가세 188,269 177,118 299,247 예수금 54,774 71,582 70,772 선수금 50,870 48,409 149,998 합 계 293,913 297,109 520,017 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 전기말 전환일 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,485,918 1,691,012 1,556,772 사외적립자산의 공정가치 (592,572) (635,482) (714,222) 순확정급여부채 893,346 1,055,530 842,550 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 차입처 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,691,012 (635,482) 1,055,530 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 395,232 - 395,232 이자비용(이자수익) 19,763 (16,247) 3,516 소계 414,995 (16,247) 398,748 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외) - 11,319 11,319 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 (56,604) - (56,604) 소계 (56,604) 11,319 (45,285) 기업이 납부한 기여금 - (60,406) (60,406) 제도에서 지급한 금액 (573,891) 80,357 (493,534) 기타증감 10,406 27,887 38,293 기말 1,485,918 (592,572) 893,346 (전 기) (단위: 천원) 차입처 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합 계 기초 1,556,772 (714,222) 842,550 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 392,052 - 392,052 이자비용(이자수익) 18,616 (17,895) 721 소계 410,668 (17,895) 392,773 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외) - 10,215 10,215 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 2,132 - 2,132 소계 2,132 10,215 12,347 기업이 납부한 기여금 - (500) (500) 제도에서 지급한 금액 (278,560) 86,920 (191,640) 기말 1,691,012 (635,482) 1,055,530 (4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 현금및현금성자산 592,572 635,482 714,222 (5) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 전환일 할인율 3.17 2.61 2.56 기대임금상승률 3.00 3.00 3.00 (6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (29,690) 68,466 기대임금상승률의 1% 변동 68,059 (30,202) (전 기) (단위: 천원) 구분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (63,655) 73,843 기대임금상승률의 1% 변동 73,020 (64,209) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 21. 금융리스연결실체는 신한캐피탈㈜ 등으로부터 기계장치에 대한 금융리스계약을 체결하였으며, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융리스자산의 내역 당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 기계장치 취득원가 1,118,471 1,431,214 1,586,876 감가상각누계액 (209,297) (105,707) (253,591) 손상차손누계액 83,747 - - 장부금액 992,921 1,325,507 1,333,285 (2) 금융리스부채의 내역당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환일 최소리스표 최소리스료의현재가치 최소리스표 최소리스료의현재가치 최소리스표 최소리스료의현재가치 1년이내 245,705 211,590 394,710 348,621 271,334 263,685 1년초과 5년이내 632,305 592,054 878,010 803,644 165,628 163,196 합 계 878,010 803,644 1,272,720 1,152,265 436,962 426,881 최소리스료의 현재가치 중 1년이내는 유동성장기부채로 계상되어 있으며, 1년초과 5년이내는 장기차입금에 계상되어 있습니다. 22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 전환일 보통주 20,000,000주 5,862,104주 500원 2,931,052 2,629,212 2,499,950 우선주(주1,주2) 961,067주 500원 375,000 375,000 375,000 합 계 20,000,000주 6,823,171주 3,306,052 3,004,212 2,874,950 (주1) 2010년 12월 17일 및 2010년 12월 30일에 발행된 전환상환우선주로 2014년 12월 31일에 상환청구함에 따라 750,000주를 소각하였으며, 이에 따라 주식수는 감소하였으나 자본금이 변동되지 않아 주식수에 액면가액을 곱한 금액과 자본금 총액이 일치하지 않습니다. (주2) 당기말 현재 남아 있는 961,067주는 전환상환우선주로서 부채로 분류되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주(*) 보통주 우선주(*) 기초 5,258,424 961,067 4,999,900 961,067 출자전환 188,680 - 213,524 - 신주인수권의 행사 400,000 - - - 주식선택권의 행사 15,000 - 45,000 - 기말 5,862,104 961,067 5,258,424 961,067 (*) 우선주는 주석18에서 설명한 전환상환우선주로서 부채로 분류되어 있습니다. 23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 주식발행초과금 16,421,120 8,461,224 5,393,217 기타자본잉여금 140,197 140,197 140,197 주식선택권 97,863 134,562 244,658 합 계 16,659,180 8,735,983 5,778,072 (2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 8,461,224 5,393,217 출자전환 1,904,074 2,890,852 신주인수권의 행사 5,887,165 - 주식선택권의 행사 168,657 177,155 기말 16,421,120 8,461,224 (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 134,562 244,658 주식선택권의 행사 (36,699) (110,096) 기말 97,863 134,562 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 이익준비금 1,944 1,944 1,944 미처리결손금 (34,167,808) (31,602,359) (29,426,511) 합 계 (34,165,864) (31,600,415) (29,424,567) (2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (9,631) - 당기변동 35,322 (9,631) 기말 25,691 (9,631) 25. 주식기준보상당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 결제방식 주식결제형 주식선택권 구분 임직원(1차) 주식기준보상 약정 : 부여일 2013-05-31 만기 2018-05-31 행사가격 2,000원 가득조건 용역제공조건: 2년 주식선택권의 공정가치 산정 : 적용모형 블랙숄즈모형 부여일 현재 주가 4,287원 기대주가변동성 18.79% 무위험이자율 2.74% 기대배당수익율 - 기대만기 3년 옵션추정공정가치 2,447원 주식선택권 수량에 관한 변동내역 : 당기초부여수량 55,000주 행사수량 15,000주 취소 및 소멸수량 - 당기말부여수량 - 당기말행사가능수량 40,000주 당기와 전기 중 각각 36,699천원 및 110,096천원의 주식선택권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 26. 부문별정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 8,879,499 7,340,846 상품매출 12,008,914 17,501,298 기타매출 2,574,782 2,376,080 합 계 23,463,195 27,218,224 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 8,111,240 10,480,699 사용된 원재료 937,263 1,399,759 종업원급여 4,217,466 4,302,752 복리후생비 528,353 511,239 감가상각비 4,886,984 4,972,243 무형자산상각비 207,999 211,027 지급임차료 3,262,808 4,116,574 소모품비 497,955 322,659 대손상각비(환입) (137,611) 1,291,372 지급수수료 3,820,303 3,318,740 기타비용 621,139 871,476 합 계 26,953,899 31,798,540 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 2,916,362 2,951,931 복리후생비 391,987 384,187 여비교통비 99,072 149,221 감가상각비 391,741 112,484 무형자산상각비 207,999 211,027 임차료 388,770 630,898 수선비 10,834 63,578 보험료 29,222 52,305 차량유지비 52,013 94,318 경상연구개발비 - 11,524 운반비 30,323 29,610 광고선전비 40,100 37,434 소모품비 79,444 100,409 접대비 53,400 103,720 대손상각비(환입) (137,611) 1,291,372 지급수수료 2,338,048 2,034,593 기타비용 111,828 107,398 합 계 7,003,532 8,366,009 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 65,401 25,558 잡이익 24,314 45,773 합 계 89,715 71,331 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산손상차손 88,173 1,724,994 유형자산처분손실 12,138 - 무형자산처분손실 17,100 - 재고자산폐기손실 - 17,077 기부금 63,048 57,193 전기오류수정손실 - 19,693 잡손실 209,189 5,332 합 계 389,648 1,824,289 30. 금융이익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 4,209,404 7,397,975 금융원가 (3,073,430) (2,920,601) 순금융손익 1,135,974 4,477,374 (2) 당기와 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 178,706 130,682 외환차익 79,604 99,474 외화환산이익 3,146 5,589 파생상품거래이익 - 36,678 파생상품평가이익 3,947,948 7,125,552 합 계 4,209,404 7,397,975 (3) 당기와 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대여금및수취채권 169,238 125,552 장단기금융상품 9,468 5,130 합 계 178,706 130,682 (4) 당기와 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,719,485 2,841,604 외환차손 337,247 40,972 외화환산손실 359 2,479 투자자산처분손실 - 35,546 사채상환손실 16,339 - 합 계 3,073,430 2,920,601 (5) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 1,760,817 1,755,058 전환사채 323,026 305,402 신주인수권부사채 114,190 336,449 전환상환우선주 521,452 444,695 합 계 2,719,485 2,841,604 (6) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 대여금및수취채권 178,706 95,136 당기손익인식금융자산 - 36,678 금융부채 당기손익인식금융부채 3,947,948 7,125,552 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,990,680) (2,779,992) 합 계 1,135,974 4,477,374 31. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액(법인세 환급액 포함) 5,892 22,284 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 152,447 322,101 자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세 변동액 (10,004) 2,716 법인세비용(수익) 148,335 347,101 (*)일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 152,447 474,548 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 - 152,447 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액 152,447 322,101 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (2,664,663) (1,855,901) 적용세율에 따른 세부담액 (586,226) (408,298) 조정사항 비공제비용 815 8,948 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 810,409 1,003,369 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 등 (60,517) (282,458) 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 5,892 22,284 기타(세율차이 등) (22,038) 3,256 법인세비용 148,335 347,101 (3) 당기와 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 198,784 57,944 (9,963) 169,480 대손충당금 333,031 9,035 - 355,841 유형자산 393,760 (18,374) - 375,386 만기보유금융자산 47,025 - - 47,025 종속및관계기업투자주식 525,447 278,295 - 803,742 사채 (2,814) 7,513 - 4,699 전환상환우선주 1,035,467 107,586 - 1,143,053 내재파생상품 2,879,121 (1,725,830) - 1,153,291 장기매출채권 38,665 (10,567) - 28,098 미수금 (113) 113 - - 기타 67,522 1,070 (41) 6,873 소 계 5,515,895 (1,293,215) (10,004) 4,087,488 이월결손금 2,681,836 810,409 - 3,492,245 이월세액공제 223,704 - 223,704 소 계 2,905,540 810,409 - 3,715,949 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) (8,268,988) 465,551 - (7,803,437) 합 계 152,447 (17,255) (10,004) - (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 138,553 57,759 2,472 198,784 대손충당금 55,435 277,596 - 333,031 유형자산 47,949 345,811 - 393,760 만기보유금융자산 47,025 - - 47,025 종속및관계기업투자주식 310,889 214558 - 525,447 사채 (101,321) 98,507 - (2,814) 전환상환우선주 937,634 97,833 - 1,035,467 내재파생상품 4,194,531 (1,315,410) - 2,879,121 장기매출채권 38,665 - - 38,665 미수금 - (113) - (113) 기타 126,521 (58,999) - 67,522 소 계 5,795,881 (282,458) 2,472 5,515,895 이월결손금 1,678,467 1,003,369 - 2,681,836 이월세액공제 259,219 (35,515) - 223,704 소 계 1,937,686 967,854 - 2,905,540 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) (7,259,019) (1,009,969) - (8,268,988) 합 계 474,548 (324,573) 2,472 152,447 (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여제도의 재측정요소 (9,963) 2,716 매도가능금융자산평가손익 (41) - 합 계 (10,004) 2,716 32. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) (2,600,771) (2,166,217) 우선주배당금 등(주1) (22,581) (22,581) 총기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실) (2,578,190) (2,143,636) 가중평균유통보통주식수(주2) 5,544,345주 5,092,902주 기본주당이익(손실) (465)원/주 (421)원/주 (주1) 우선주배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최소배당 발행가액 또는 액면가액의 1% 22,581 22,581 추가배당 최소 배당을 차감한 잔여이익에 대한 우선주 지분 합 계 22,581 22,581 (주2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2017-01-01 5,258,424 365 1,919,324,760 출자전환 2017-05-31 188,680 215 40,566,200 신주인수권 행사 2017-07-14 6,000 171 1,026,000 신주인수권 행사 2017-07-24 14,000 161 2,254,000 신주인수권 행사 2017-07-25 180,000 160 28,800,000 신주인수권 행사 2017-07-28 200,000 157 31,400,000 주식선택권 행사 2017-12-11 15,000 21 315,000 계 2,023,685,960 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 5,544,345 (전 기) (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2016-01-01 4,999,900 366 1,829,963,400 주식선택권 행사 2016-06-09 45,000 206 9,270,000 출자전환 2016-09-07 213,524 116 24,768,784 계 1,864,002,184 유통일수 366 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 5,092,902 (2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 당기순손실로 인해 전환사채, 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 33. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율 당기말 전기말 전환일 관계기업 KHEALTH CORPORATION 35.00% 25.00% 25.00% 기타 경영진 및 그 특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 이자비용 기타 대표이사 - - 51,161 황용재 - - 22,157 합 계 - - 73,318 (전 기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 기타 이자비용 기타 대표이사 - - - 38,201 황용재 - - - 22,313 김영배 - - - 792 김미영 - - - 2,126 합 계 - - - 63,432 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.) (당 기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타 대표이사 - - 3,192,000 2,877,000 황용재 - - - 237,000 합 계 - - 3,192,000 3,114,000 (전 기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타 대표이사 - - 1,902,000 1,687,000 황용재 - - 1,140,000 555,000 김영배 - - 458,000 458,000 김미영 - - 1,850,000 1,850,000 합 계 - - 5,350,000 4,550,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 차입금 기타 대표이사 - - - 530,000 황용재 - - - 348,000 합 계 - - - 878,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 차입금 기타 대표이사 - - - 215,000 황용재 - - - 585,000 합 계 - - - 800,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 당기말 현재 연결실체가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. ① 제공받은 지급보증 (단위: 천원) 구분 회사명 보증처 지급보증금액 비고 기타 대표이사 한국산업은행 15,715,000 차입금 신한은행 2,656,752 기업은행 100,000 신한캐피탈㈜ 186,909 리스 신한캐피탈㈜ 1,052,130 합 계 19,710,791 ② 담보제공 받은자산 (단위: 천원) 구분 회사명 담보제공자산 담보설정액 제공처 기타 김영배, 황용재 토지 5,000,000 한국산업은행 (7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 755,568 725,020 퇴직급여 110,669 120,827 합 계 866,237 845,847 34. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담 보 권 자 계정과목 장부금액 담보설정금액 신한은행 기계장치 18,700,622 3,816,000 한국산업은행 종속및관계기업투자주식(주1) 955,830 34,000 합 계 19,656,452 3,850,000 (주1) 종속및관계기업투자주식은 ㈜씨코헬스케어 주식입니다. (2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지 급 보 증 인 보 증 내 역 보증금액 신용보증기금 신한은행 전자신용보증 190,400 35. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 차입금총계 39,858,170 45,416,737 46,256,391 차감: 현금및현금성자산 (831,812) (710,545) (334,084) 순차입금 39,026,358 44,706,192 45,922,307 자본총계 (13,708,682) (19,156,189) (20,030,729) 자기자본부채비율(주1) (주1) (주1) (주1) (주1) 순차입금이 자본총계를 초과하여 자기자본부채비율을 산정하지 않았습니다. (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 금융자산 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 831,812 - - 831,812 매출채권 - 6,322,313 - - 6,322,313 기타채권 - 521,607 - - 521,607 매도가능금융자산 - - 1,387 - 1,387 기타금융자산 - 1,737,745 - 350 1,738,095 합 계 - 9,413,477 1,387 350 9,415,214 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 710,545 - - 710,545 매출채권 - 9,200,083 - - 9,200,083 기타채권 - 1,304,282 - - 1,304,282 기타금융자산 - 2,187,916 - 1,595 2,189,511 합 계 - 13,402,826 - 1,595 13,404,421 (전환일) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 334,084 - - 334,084 매출채권 - 8,132,429 - - 8,132,429 기타채권 - 2,644,100 - - 2,644,100 기타금융자산 897 2,533,822 - 2,990 2,537,709 합 계 897 13,644,435 - 2,990 13,648,322 ② 금융부채 (당기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정파생상품 합 계 매입채무 - 1,396,235 - 1,396,235 기타채무 - 2,435,707 - 2,435,707 차입금 - 29,832,463 - 29,832,463 전환사채 - 4,521,360 - 4,521,360 전환상환우선주 - 5,504,347 - 5,504,347 기타금융부채 5,271,495 - - 5,271,495 합 계 5,271,495 43,690,112 - 48,961,607 (전기말) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정파생상품 합 계 매입채무 - 3,395,258 - 3,395,258 기타채무 - 3,426,098 - 3,426,098 차입금 - 35,333,817 - 35,333,817 전환사채 - 4,721,677 - 4,721,677 신주인수권부사채 - 654,574 - 654,574 전환상환우선주 - 4,706,669 - 4,706,669 기타금융부채 13,086,916 - - 13,086,916 합 계 13,086,916 52,238,093 - 65,325,009 (전환일) (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정 금융부채 위험회피지정파생상품 합 계 매입채무 - 3,222,005 - 3,222,005 기타채무 - 1,370,048 - 1,370,048 차입금 - 36,169,969 - 36,169,969 전환사채 - 4,416,275 - 4,416,275 신주인수권부사채 - 1,408,173 - 1,408,173 전환상환우선주 - 4,261,973 - 4,261,973 기타금융부채 20,212,468 30,000,000 - 50,212,468 합 계 20,212,468 80,848,443 - 101,060,911 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금및수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(4) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 환위험 및이자율변동위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은없으며, 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 외화금융부채 외화금융부채 외화금융부채 USD 109,229 420,444 118,331 EUR 61,578 1,825 18,108 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기와 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (10,923) 10,923 (42,044) 42,044 EUR (6,158) 6,158 (183) 183 합 계 (17,081) 17,081 (42,227) 42,227 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결실체의 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 금융부채 13,038,325 13,688,325 13,756,412 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시 이자율변동이 당기와 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 세전순이익 (130,383) 130,383 (136,883) 136,883 3) 가격위험연결실체는 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 없으므로, 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들 과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 주석6의 사용제한 금융상품과 주석33의 지급보증 내역을 제외하고 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.① 당기말과 전기말 및 전환일 현재 비파생금융부채의 계약상 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무 1,396,235 - - - 1,396,235 기타채무 2,435,707 - - - 2,435,707 차입금 24,976,176 9,750,658 945,543 - 35,672,377 전환사채 4,644,680 - - - 4,644,680 전환상환우선주 10,914,496 - - - 10,914,496 합 계 44,367,294 9,750,658 945,543 - 55,063,495 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무 3,395,258 - - - 3,395,258 기타채무 3,426,098 - - - 3,426,098 차입금 27,945,245 10,351,813 4,594,501 - 42,891,559 전환사채 5,192,906 - - - 5,192,906 신주인수권부사채 768,765 - - - 768,765 전환상환우선주 10,135,360 - - - 10,135,360 합 계 50,863,632 10,351,813 4,594,501 - 65,809,946 (전환일) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 매입채무 3,222,005 - - - 3,222,005 기타채무 1,370,048 - - - 1,370,048 차입금 25,105,526 11,492,220 6,194,800 - 42,792,546 전환사채 - 5,192,906 - - 5,192,906 신주인수권부사채 1,090,047 768,765 - - 1,858,812 전환상환우선주 10,112,778 - - - 10,112,778 합 계 40,900,404 17,453,891 6,194,800 - 64,549,095 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. ② 당기말과 전기말 및 전환일 현재 비파생금융자산의 예상만기는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 831,812 - - - 831,812 매출채권 6,532,423 356,625 - - 6,889,048 기타채권 118,587 403,020 - - 521,607 매도가능금융자산 - - 1,387 - 1,387 기타금융자산 1,390,655 345,440 - 2,000 1,738,095 합 계 8,873,477 1,105,085 1,387 2,000 9,981,949 (전기말) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 710,545 - - - 710,545 매출채권 8,996,748 776,625 - - 9,773,373 기타채권 458,372 2,405,110 - - 2,863,482 기타금융자산 2,063,365 124,146 - 2,000 2,189,511 합 계 12,229,030 3,305,881 - 2,000 15,536,911 (전환일) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과 합 계 현금및현금성자산 334,084 - - - 334,084 매출채권 7,451,919 1,196,626 - - 8,648,545 기타채권 318,300 2,650,801 - - 2,969,101 기타금융자산 1,985,217 549,595 - 2,000 2,536,812 합 계 10,089,520 4,397,022 - 2,000 14,488,542 상기 만기분석은 해당 금융부채 및 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 상기에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. (5) 공정가치의 추정활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 (수준3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 수익증권 - 1,387 - 1,387 금융자산 계 - 1,387 - 1,387 금융부채 : 내재파생상품 - - 5,271,495 5,271,495 금융부채 계 - - 5,271,495 5,271,495 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융부채 : 내재파생상품 - - 13,086,916 13,086,916 금융부채 계 - - 13,086,916 13,086,916 (전환일) (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 : 파생상품 - 897 - 897 금융자산 계 - 897 - 897 금융부채 : 내재파생상품 - - 20,212,468 20,212,468 금융부채 계 - - 20,212,468 20,212,468 ① 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.- 파생상품 자산(통화선도)통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다.통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다.통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.② 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과투입변수에 대한 설명입니다.- 내재파생상품내재파생상품인 전환권대가 및 신주인수권대가의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권대가 및 신주인수권대가의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은과거 주가변동에기초하여 추정하였습니다. 3) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기업 관측가능하지 않은투입변수 범 위 관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 당기말 전기말 전환일 내재파생상품 : 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 4,334 97,452 235,174 옵션가격결정모형 주가변동성 당기 10%, 전기 7.75% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 28,809 76,648 옵션가격결정모형 주가변동성 당기 10%, 전기 7.75% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 제1회 기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 - 5,501,508 8,066,400 옵션가격결정모형 주가변동성 전기 7.75% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 제1종 제3차 전환상환우선주 3,686,711 4,862,580 7,041,002 옵션가격결정모형 주가변동성 당기 10%, 전기 7.75% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 제1종 제4차 전환상환우선주 1,000,767 1,675,208 3,092,421 옵션가격결정모형 주가변동성 당기 10%, 전기 7.75% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 제1종 제5차 전환상환우선주 550,418 921,359 1,700,824 옵션가격결정모형 주가변동성 당기 10%, 전기 7.75% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 제1종 제1차 전환상환우선주 29,263 - - 옵션가격결정모형 주가변동성 당기 9.95% 주가변동성 증가(감소)에 따라 공정가치 증가(감소) 36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 398,748 392,773 감가상각비 4,886,984 4,972,244 대손상각비(환입) (137,611) 1,291,372 무형자산상각비 207,999 211,027 이자비용 2,719,485 2,841,604 외화환산손실 359 2,479 유형자산처분손실 12,138 - 유형자산손상차손 88,173 1,724,994 무형자산처분손실 17,100 - 투자자산처분손실 - 35,546 재고자산폐기손실 - 17,077 사채상환손실 16,339 - 지분법손실 10,000 - 법인세비용 148,335 347,101 이자수익 (178,706) (130,682) 외화환산이익 (3,146) (5,589) 유형자산처분이익 (65,401) (25,558) 재고자산평가손실환입 (9,218) (177,058) 파생상품평가이익 (3,947,948) (7,125,551) 합 계 4,163,630 4,371,779 (2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 감소(증가) 2,868,128 (1,124,828) 기타채권의 감소(증가) (41,137) 53,668 기타금융자산의 감소 - 897 기타유동자산의 감소(증가) (234,249) 58,713 기타비유동자산의 감소 53,181 106,363 재고자산의 감소 2,251,523 796,173 매입채무의 증가(감소) (1,999,023) 176,363 기타채무의 증가 982,660 2,043,353 기타유동부채의 감소 (3,196) (222,908) 순확정급여채무의 감소 (518,465) (192,140) 합 계 3,359,422 1,695,654 (3) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 전환상환우선주의부채요소 상각 대체 등(주1) 단기차입금 16,632,467 (16,134) - - (2,000,008) 14,616,325 유동성장기부채 5,837,161 (3,192,161) - - 2,548,318 5,193,318 장기차입금 12,864,189 (293,051) - - (2,548,318) 10,022,820 전환사채 4,721,677 (539,680) - 339,364 - 4,521,361 신주인수권부사채 654,575 (768,765) - 114,190 - - 전환상환우선주 4,706,669 498,752 (222,527) 521,453 - 5,504,347 합 계 45,416,738 (4,311,039) (222,527) 975,007 (2,000,008) 39,858,171 (주1) 당기 중 대체는 단기차입금의 출자전환 및 주식선택권의 행사로 인한 대체 입니다. (주2) 당기 중 신주인수권 행사 및 주식선택권의 행사로 인한 증자입니다. (4) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 및 기타채권의 유동성 대체 357,024 555,587 단기차입금의 출자전환 2,000,008 3,000,012 장기차입금의 유동성 대체 - 2,908,631 전환사채의 유동성 대체 - 4,416,275 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 654,574 기계장치 매입대금(미지급금)의 취소 1,970,000 - 한편, 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.37. 사업양수(1) 사업양수의 개요 연결실체는 2017년 12월 21일 이사회결의에 의거 기업상호간 상생 및 시장확대를 목적으로 매출 거래처 확대를 통한 안정적인 매출 포트폴리오를 구축하고자 남북의료기상사의 주요 병원(대전성모병원 및 강남세브란스병원)내 사업장 제조설비 일체를 양수하였습니다. (2) 사업양수 금액 (단위: 천원) 구 분 금 액 비 고 인수대상자산 공정가액 2,239,000 외부기관의 평가보고서 참조 자산양수금액(주1) 2,239,000 (주1) 연결실체는 자산양수대금을 현금(223,900천원)과 신주발행(1,100,000천원, 주석39(1)참조) 및 향후 발생 매출채권과 상계(1,139,000천원)의 방법으로 지급할 계획입니다. 38. 유동성위험에 대한 중요한 불확실성연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 연결실체는 당기 3,491백만원의 영업손실과 2,813백만원의 당기순손실이 발생하여 당기말 현재 34,166백만원의 누적결손금을 계상하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 30,205백만원 초과하고 있으며, 총부채가 총자산을 13,709백만원만큼 초과하는 완전자본잠식 상태에 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하는 중요한 불확실성이 존재한다는 것을 의미하며, 이에 따라 향후 연결실체는 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무구조개선이 필요한 상황입니다. 연결실체는 사업의 안정적인 매출 달성, 전환사채의 자본 전환 및 대표이사를 비롯한특수관계자의 추가 유상증자 그리고 신주인수권 행사 등으로 인한 자본 확충 방안 마련 및 단기차입금의 만기 연장을 통한 유동성확보 등의 계획을 추진하고 있습니다. 따라서 연결실체의 차기 자금운영계획과 사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 유동성위험이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결실체의 유동성 확보 계획에 차질이 있는 경우에는 연결실체의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2018년 1월 8일 이사회에서 2017월 12월 21일 인수한 자산의 양수대금 미지급 1,100,000천원을 지급하기 위하여 신주 101,382주를 주당 10,850원에 발행하기로 결의하였습니다(주석 37참조)(2) 연결실체는 2018년 3월 12일 이사회에서 전환사채 상환 및 금융기관차입금 상환, 재고보유 확보를 위한 자금마련을 위해 제6회 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액 2,000,000천원)를 발행하기로 결의하였습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 15 기말 2017년 12월 31일 현재 제 14 기말 2016년 12월 31일 현재 제 14 기초(전환일) 2016년 01월 01일 현재 주식회사 듀켐바이오 (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기말 제 14(전) 기말 제 14(전) 기초(전환일) 자 산 I. 유동자산 3,468,191,527 4,335,585,427 3,639,656,573 현금및현금성자산 5,35 494,142,667 400,851,370 167,297,014 매출채권및기타채권 7,35 2,365,520,650 3,456,199,402 2,801,667,260 기타금융자산 10,31 81,952,170 124,596,555 219,958,716 기타유동자산 10 252,871,233 18,843,481 93,944,087 당기법인세자산 203,420 110,030 3,033,200 재고자산 8 273,501,387 334,984,589 353,756,296 II. 비유동자산 20,270,429,197 25,260,495,482 31,546,408,291 매출채권및기타채권 7,35 377,178,876 912,044,265 2,720,003,243 매도가능금융자산 9 1,386,654 - - 기타금융자산 10 324,365,350 114,810,750 462,000,000 종속및관계기업투자주식 11 1,302,751,444 3,189,050,489 3,597,160,931 유형자산 12,21 18,212,696,066 20,471,339,560 23,806,407,399 무형자산 13 52,050,807 573,250,418 678,864,029 이연법인세자산 - - 281,972,689 자 산 총 계 23,738,620,724 29,596,080,909 35,186,064,864 부 채 I. 유동부채 32,726,460,220 42,206,469,974 42,104,723,517 매입채무및기타채무 14,31 3,430,930,408 3,753,715,514 1,407,785,185 차입금 15,35 14,167,994,756 15,094,030,746 15,146,792,249 전환사채 16,35 4,521,360,459 4,721,676,832 - 신주인수권부사채 17,35 - 654,574,432 753,597,695 전환상환우선주 18,35 5,195,693,551 4,706,668,673 4,261,973,316 기타금융부채 19,35 5,273,444,601 13,128,388,420 20,258,200,167 기타유동부채 19 137,036,445 147,415,357 276,374,905 II. 비유동부채 5,021,573,385 6,978,739,624 13,765,365,086 차입금 15,35 4,240,054,446 6,396,143,992 8,315,705,820 전환사채 16,35 - - 4,416,275,327 신주인수권부사채 17,35 - - 654,574,432 순확정급여채무 20 781,518,939 582,595,632 378,809,507 부 채 총 계 37,748,033,605 49,185,209,598 55,870,088,603 I. 자본금 22 3,306,052,000 3,004,212,000 2,874,950,000 II. 기타불입자본 23 16,659,179,649 8,735,982,654 5,778,071,894 III. 결손금 (33,974,790,120) (31,329,323,343) (29,337,045,633) IV. 기타자본구성요소 145,590 - - 자 본 총 계 (14,009,412,881) (19,589,128,689) (20,684,023,739) 부 채 및 자 본 총 계 23,738,620,724 29,596,080,909 35,186,064,864 포 괄 손 익 계 산 서 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 듀켐바이오 (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 매출액 26 13,364,236,471 13,241,524,441 II. 매출원가 27 12,071,621,033 13,244,267,847 III. 매출총이익(손실) 1,292,615,438 (2,743,406) IV. 판매비와관리비 27,28 3,523,003,045 4,435,610,956 V. 영업이익(손실) (2,230,387,607) (4,438,354,362) 기타영업외수익 29 7,414,384 36,659,831 기타영업외비용 29 253,446,485 1,799,761,637 금융이익 30 3,820,368,562 7,185,068,706 금융원가 30 2,135,639,477 2,277,483,757 종속기업투자손상차손 (1,886,299,045) (408,110,442) VI. 법인세비용차감전순이익(손실) (2,677,989,668) (1,701,981,661) VII. 법인세비용(수익) 31 (7,187,066) 281,531,852 VIII. 당기순이익(손실) (2,670,802,602) (1,983,513,513) IX. 기타포괄손익 25,481,415 (8,764,197) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 25,335,825 (8,764,197) 순확정급여부채의 재측정요소 32,481,827 (11,236,150) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세효과 (7,146,002) 2,471,953 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 145,590 - 매도가능금융자산평가손익 186,654 - 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세효과 (41,064) - X. 총포괄이익 (2,645,321,187) (1,992,277,710) XI. 주당이익(손실) 기본 및 희석주당이익(손실) 32 (486) (394) 자 본 변 동 표 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 듀켐바이오 (단위 : 원) 과 목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 총 계 주식발행초과금 기타의자본잉여금 주식선택권 소계 2016.01.01(전기초) 2,874,950,000 5,393,216,840 140,196,629 244,658,425 5,778,071,894 (29,337,045,633) - (20,684,023,739) 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - - (1,983,513,513) - (1,983,513,513) 확정급여부채의 재측정요소 - - - - - (8,764,197) - (8,764,197) 출자전환 106,762,000 2,890,851,760 - - 2,890,851,760 - - 2,997,613,760 주식선택권의 행사 22,500,000 177,155,291 - (110,096,291) 67,059,000 - - 89,559,000 2016.12.31(전기말) 3,004,212,000 8,461,223,891 140,196,629 134,562,134 8,735,982,654 (31,329,323,343) - (19,589,128,689) 2017.01.01(당기초) 3,004,212,000 8,461,223,891 140,196,629 134,562,134 8,735,982,654 (31,329,323,343) - (19,589,128,689) 총포괄손익 당기순이익(손실) - - - - - (2,670,802,602) - (2,670,802,602) 확정급여부채의 재측정요소 - - - - - 25,335,825 - 25,335,825 매도가능금융자산평가손익 - - - - - - 145,590 145,590 출자전환 94,340,000 1,904,073,561 - - 1,904,073,561 - - 1,998,413,561 신주인수권의 행사 200,000,000 5,887,165,410 - - 5,887,165,410 - - 6,087,165,410 주식선택권의 행사 7,500,000 168,656,787 - (36,698,763) 131,958,024 - - 139,458,024 2017.12.31(당기말) 3,306,052,000 16,421,119,649 140,196,629 97,863,371 16,659,179,649 (33,974,790,120) 145,590 (14,009,412,881) 현 금 흐 름 표 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 듀켐바이오 (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,475,297,128 1,277,900,580 1. 영업에서 창출된 현금 3,651,215,015 2,436,243,716 당기순이익(손실) (2,670,802,602) (1,983,513,513) 수익비용의 조정 36 3,716,149,793 2,341,660,780 운전자본의 증감 36 2,605,867,824 2,078,096,449 2. 이자수익의 수취 1,353,314 735,393 3. 법인세의 환급 - 5,835,960 4. 이자비용의 지급 (1,177,177,811) (1,164,914,489) 5. 법인세 납부 (93,390) - II. 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,126,471,461) (1,069,148,916) 1. 투자활동으로 인한 현금유입 1,084,523,074 980,936,002 기타비유동채권의 감소 138,148,300 48,173,700 기타유동금융자산의 감소 430,809,555 450,898,141 기타비유동금융자산 감소 105,213,000 440,409,616 유형자산의 처분 10,352,219 41,454,545 무형자산의 처분 400,000,000 - 2. 투자활동으로 인한 현금유출 (3,210,994,535) (2,050,084,918) 기타비유동채권의 증가 77,486,000 30,000,000 기타유동금융자산의 증가 388,165,170 461,645,865 기타비유동금융자산의 증가 315,967,600 9,597,750 유형자산의 취득 2,429,375,765 1,548,841,303 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (255,534,370) 24,802,692 1. 재무활동으로 인한 현금유입 12,585,519,919 18,053,690,278 차입금의 차입 10,450,490,924 17,964,131,278 주식선택권의 행사 137,863,585 89,559,000 신주인수권의 행사 1,997,165,410 - 2. 재무활동으로 인한 현금유출 (12,841,054,289) (18,028,887,586) 차입금의 상환 11,532,608,460 16,938,840,849 전환사채의 상환 539,681,000 - 신주인수권부사채의 상환 768,764,829 1,090,046,737 IV. 현금및현금성자산의 증가 93,291,297 233,554,356 V. 기초의 현금및현금성자산 400,851,370 167,297,014 VI. 기말의 현금및현금성자산 494,142,667 400,851,370 5. 재무제표 주석 제 15 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 14 기 2016년 01월 01일(전환일) 주식회사 듀켐바이오 1. 회사의 개요주식회사 듀켐바이오(이하 "당사")는 서울특별시 서대문구 경기대로47에 본사 및 공장을 두고 있으며, 2002년 11월 6일 주식회사 메딕보스라는 사명으로 설립되어, 설립 초기에는 주로 기능성 식품 등의 판매에 주력하였습니다. 2008년 2월 이후 '암 및노인성 질환진단약품을 개발공급하여 국민복지 향상에 기여한다.' 라는 목표를 정하고 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와 판매를 주업으로 하고 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 보통주 2,931,052천원과 우선주 375,000천원이며, 각각의 주당 액면가는 500원입니다. 최대주주는 대표이사 김종우외 특수관계자로서 보통주 지분율은 약 53.41%입니다 . 동 재무제 표는 2018년 3월 8일 자 이사 회에서 발행 승인되었으 며 , 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습니다.또한, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 및 전환일 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번 에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니 다 (주석 2.(1) 2) 참고). 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 회계 프로세스의 정비 작업을 수행하였습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 재무적영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 대한 영향평가를 수행하였으며, 동 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류하여야 합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익 의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 3,643,160천원을 보유하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 당사는 상각후원가로 측정하는 금융부채 31,587,246천원을 보유하고 있으며, 당기손익인식금융부채 5,242,232천원 을 보유하고 있습니다. 다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실을 반영하여 손실충당금을 측정하도록 하고 있어, 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권의 원 가 는 3,012,665천 원이며, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 없습니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대하여 손실충당금 142,248천원을 설정하고 있습니다. 라. 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 공정가액위험회피 적용과 관련하여 확정계약자산 및 부채를 보유하고 있지 않으며, 현금흐름위험회피 적용과 관련한 기타포괄손익누계액도 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 하반기 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호'리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 당사는 금융리스 이용자로써 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항 입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 외화환산재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원"으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 기 계 장 치 7~15년 차 량 운 반 구 5년 공 구 와 기 구 5년 비 품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 비금융자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피 관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (9) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에따라당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (10) 정부보조금 당사실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (12) 수익인식수익에 대해서는 수익 가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. (13) 당기법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (14) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (4) 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 한국채택국제회계기준으로의 전환 당사의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2017년 1월 1일로 개시되는 2017년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2016년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다. 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1101호의 소급적용 면제조항의 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 소급적용 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한한국채택국제회계기준서의 소급적용 면제조항은 다음과 같습니다. 1) 사업결합한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아니하였습니다.2) 종속기업에 대한 투자당사는 종속기업에 대한 투자에 대하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 3) 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 토지 및 건물에 대하여 과거회계기준에 따른 유형자산의 재평가액을 재평가일의 간주원가로 적용하였으며, 기계장치와 공구기구 등에 대하여 전환일의 공정가치를 재평가일의 간주원가로 적용하였습니다. (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.1) 회원권 등에 대한 계정재분류과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원권 등에 대해 한국채택국제회계기준에 따라 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 계정재분류하였습니다.2) 자산 감가상각방법 변경과거회계기준에서는 건물을 제외한 유형자산과 무형자산의 감가상각방법으로 정률법을 적용하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 정액법을 적용하였습니다.3) 전환권대가 및 신주인수권대가의 회계처리과거회계기준에서는 전환사채 및 신주인수권에서 발생한 전환권대가 및 신주인수권대가를 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권대가 및 신주인수권대가에 대해 파생상품에 대한 공정가치 평가를 적용하였습니다. 4) 전환상환우선주의 회계처리과거회계기준에서는 자본으로 분류된 전환상환우선주를 상환우선주와 전환권으로 분류하여 상환우선주는 상각후원가로, 전환권은 파생상품에 따른 공정가치 평가를 적용하였습니다. 5) 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.6) 이연법인세의 표시 및 전환조정사항으로 인한 법인세효과과거기업회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채에 대해서 유동성 구분을 하였으나한국채택국제회계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습니다. (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2016년 1월 1일 현재의 자본의 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 일반기업회계기준 34,920,141 31,708,022 3,212,119 조정액 : 정부보조금 계정재분류 14,060 14,060 - 유형자산 감가상각방법 변경 206,132 - 206,132 금융보증부채 인식 45,732 45,732 - 전환권대가 및 신주인수권대가 부채인식 - 7,981,531 (7,981,531) 전환상환우선주 부채인식 - 16,096,220 (16,096,220) 순확정급여채무의 보험계리평가 - 24,524 (24,524) 조정액 합계 265,924 24,162,067 (23,896,143) 한국채택국제회계기준 35,186,065 55,870,089 (20,684,024) 2) 2016년 12월 31일 현재의 자본과 총포괄손익의 차이조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 총자산 총부채 총자본 총포괄손익 일반기업회계기준 29,136,710 31,670,547 (2,533,837) (8,833,130) 조정액 : 정부보조금 계정재분류 12,749 12,749 - - 유형자산 감가상각방법 변경 246,108 - 246,108 39,976 금융보증부채 인식 41,473 41,473 - - 전환권대가 및 신주인수권대가 부채인식 - 5,479,253 (5,479,253) 2,502,278 전환상환우선주 부채인식 - 11,949,384 (11,949,384) 4,146,836 순확정급여채무의 보험계리평가 - 31,804 (31,804) (7,279) 간주원가 적용으로 인한 지분법 취소 159,041 - 159,041 159,041 조정액 합계 459,371 17,514,663 (17,055,292) 6,840,852 한국채택국제회계기준 29,596,081 49,185,210 (19,589,129) (1,992,278) (4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름의 차이조정과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다. 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 현금 520 466 477 보통예금 493,623 400,385 166,820 합 계 494,143 400,851 167,297 6. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 전환일 제한내용 단기금융상품 신한은행 81,952 - 219,062 질권설정 하나은행 - 105,213 - 질권설정 장기금융상품 하나은행 297,213 - - 질권설정 신한은행 2,000 2,000 2,000 당좌거래보증금 합 계 381,165 107,213 221,062 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 2,535,127 356,625 3,281,665 776,625 2,658,955 1,196,625 대손충당금 (142,248) - (129,242) - (83,215) - 현재가치할인차금 (62,976) (64,741) (48,035) (127,717) - (175,752) 미수수익 4,349 - 515 - - - 미수금 31,269 - 387,675 1,640,000 225,927 1,860,000 대손충당금 - - - (1,234,199) - - 현재가치할인차금 - - (36,379) (288,622) - (325,001) 보증금 - 85,295 - 145,957 - 164,131 합 계 2,365,521 377,179 3,456,199 912,044 2,801,667 2,720,003 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 한편, 제품 매출에 대한 평균 신용공여기 간은 90일 입 니다. 당사는 약정상 회수기일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 매출채권 기타수취채권 합 계 매출채권 기타수취채권 합 계 매출채권 기타수취채권 합 계 연체되지 않은 채권 2,749,504 35,618 2,785,122 3,929,048 793,991 4,723,039 3,772,365 2,085,927 5,858,292 연체되었으나 손상되지 않은 채권 : 만기경과후 1~30일 - - - - - - - - - 만기경과후 31~60일 - - - - - - - - - 만기경과후 61~90일 - - - - - - - - - 만기경과후 90일 초과 - - - - - - - - - 소 계 - - - - - - - - - 손상된 채권(전액 만기경과후 90일 초과) 142,248 - 142,248 129,242 1,234,199 1,363,441 83,215 - 83,215 합 계 2,891,752 35,618 2,927,370 4,058,290 2,028,190 6,086,480 3,855,580 2,085,927 5,941,507 2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초 129,242 - 129,242 - 1,234,199 1,234,199 손상차손 인식금액 13,006 - 13,006 - (179,091) (179,091) 제각 - - - - (1,055,108) (1,055,108) 기말 142,248 - 142,248 - - - (전 기) (단위: 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초 83,215 - 83,215 - - - 손상차손 인식금액 46,027 - 46,027 - 1,234,199 1,234,199 제각 - - - - - - 기말 129,242 - 129,242 - 1,234,199 1,234,199 8. 재고자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 17,342 - 17,342 51,874 - 51,874 332,183 (274,176) 58,007 원재료 235,717 - 235,717 283,111 - 283,111 295,749 - 295,749 미착품 20,442 - 20,442 - - - - - - 합 계 273,501 - 273,501 334,985 - 334,985 627,932 (274,176) 353,756 9. 매도가능금융자산 당사는 당기 중 매도가능금융자산을 취득하였으며, 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 장부가액 수익증권(*) 1,200 1,387 (주*) 상기 수익증권은 주식형펀드에 가입한 상품 입니다. 10. 기타금융자산 및 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품 81,952 324,365 124,597 114,811 219,062 462,000 파생상품자산 - - - - 897 - 합 계 81,952 324,365 124,597 114,811 219,959 462,000 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 선급금 235,866 319 77,120 선급비용 17,005 18,524 16,824 합 계 252,871 18,843 93,944 11. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 종속기업 및 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계 회사명 소재지 당기말 전기말 전환일 지분율 장부금액 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜씨코헬스케어 대한민국 100.00% 955,830 100.00% 2,400,453 100.00% 2,479,983 ㈜듀켐바이오연구소(주1) 대한민국 58.97% 346,921 61.43% 788,598 61.43% 1,117,178 케이헬스코리아㈜(주2) 대한민국 35.00% - 35.00% - 35.00% - 관계기업 KHEALTH CORPORATION 필리핀 25.00% - 25.00% - 25.00% - 합 계 1,302,751 3,189,051 3,597,161 (주1) 당기 중 전환상환우선주를 발행함에 따라 지분율이 감소하였습니다. (주1) 케이헬스코리아㈜는 지분율이 35%로 지분율이 50% 미만이지만, 과반 이상의 이사를 선임할 수 있는 권리가 있기 때문에 지배력이 있다고 판단하여 종속회사로 구분하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜씨코헬스케어 2,400,453 - - (1,444,623) 955,830 ㈜듀켐바이오연구소 788,598 - - (441,677) 346,921 케이헬스코리아㈜ - - - - - KHEALTH CORPORATION - - - - - 합 계 3,189,051 - - (1,886,300) 1,302,751 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜씨코헬스케어 2,479,983 - - (79,530) 2,400,453 ㈜듀켐바이오연구소 1,117,178 - - (328,580) 788,598 케이헬스코리아㈜ - - - - - KHEALTH CORPORATION - - - - - 합 계 3,597,161 - - (408,110) 3,189,051 당사는 종속기업에 대한 투자지분에 대해서 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 채택하였고, 원가법으로 평가하고 있습니다. 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합계 기계장치 36,286,854 (16,570,791) (2,060,383) - 17,655,680 차량운반구 194,748 (136,523) - - 58,225 공구와기구 816,176 (469,599) - (56,397) 290,180 비품 490,863 (282,252) - - 208,611 합 계 37,788,641 (17,459,165) (2,060,383) (56,397) 18,212,696 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합계 기계장치 35,448,339 (13,579,268) (2,060,383) - 19,808,688 차량운반구 159,116 (115,979) - - 43,137 공구와기구 752,390 (336,951) - (79,639) 335,800 비품 481,306 (285,764) - - 195,542 건설중인자산 88,173 - - - 88,173 합 계 36,929,324 (14,317,962) (2,060,383) (79,639) 20,471,340 (전환일) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합계 기계장치 33,977,878 (10,643,271) (335,389) - 22,999,218 차량운반구 165,616 (92,795) - - 72,821 공구와기구 723,619 (211,481) - (102,881) 409,257 비품 441,707 (205,078) - - 236,629 건설중인자산 88,482 - - - 88,482 합 계 35,397,302 (11,152,625) (335,389) (102,881) 23,806,407 (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체(주1) 합계 기계장치 19,808,688 2,218,624 - (2,991,523) - (1,380,109) 17,655,680 차량운반구 43,137 49,709 (6,852) (27,769) - - 58,225 공구와기구 335,800 63,785 - (109,405) - - 290,180 비품 195,542 69,258 - (84,189) - 28,000 208,611 건설중인자산 88,173 28,000 - - (88,173) (28,000) - 합 계 20,471,340 2,429,376 (6,852) (3,212,886) (88,173) (1,380,109) 18,212,696 (주1) 당기 기계장치 대체금액은 ㈜케어브리지에 대한 채권채무의 상계로 인한 대체입니다. (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 합계 기계장치 22,999,218 364,786 - (2,935,996) (1,724,994) 1,105,674 19,808,688 차량운반구 72,821 - - (29,684) - - 43,137 공구와기구 409,257 46,772 (15,900) (104,329) - - 335,800 비품 236,629 31,918 - (73,005) - - 195,542 건설중인자산 88,482 1,105,365 - - - (1,105,674) 88,173 합 계 23,806,407 1,548,841 (15,900) (3,143,014) (1,724,994) - 20,471,340 13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 합계 소프트웨어 528,073 (476,022) 52,051 (전기말) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 합계 회원권 417,100 - 417,100 소프트웨어 528,073 (371,923) 156,150 합 계 945,173 (371,923) 573,250 (전환일) (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 합계 회원권 417,100 - 417,100 소프트웨어 528,073 (266,309) 261,764 합 계 945,173 (266,309) 678,864 (2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 합계 회원권(주1) 417,100 - (417,100) - - 소프트웨어 156,150 - - (104,099) 52,051 합 계 573,250 - (417,100) (104,099) 52,051 (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 합계 회원권(주1) 417,100 - - - 417,100 소프트웨어 261,764 - - (105,614) 156,150 합 계 678,864 - - (105,614) 573,250 (주1) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. 14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 매입채무 1,340,500 1,103,889 556,689 기타채무 : 미지급금 2,039,630 2,607,701 807,034 미지급비용 50,800 42,126 44,062 합 계 3,430,930 3,753,716 1,407,785 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환일 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 9,366,905 - 10,185,400 - 10,196,427 - 장기차입금 4,801,090 4,240,054 4,908,631 6,396,144 4,950,365 8,315,706 합 계 14,167,995 4,240,054 15,094,031 6,396,144 15,146,792 8,315,706 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 전환일 한국산업은행 5.55~5.61 7,750,000 8,400,000 8,768,092 신한은행 5.10 224,000 224,000 280,000 기업은행 9.50 99,905 98,900 100,000 국민은행 - - - 298,335 듀켐바이오연구소 4.60~6.90 415,000 662,500 750,000 대표이사 4.66 530,000 215,000 - 황용재 4.22~4.26 348,000 585,000 - 합 계 9,366,905 10,185,400 10,196,427 (3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 전환일 신한은행 3.83 272,500 912,500 1,637,500 한국산업은행 3.76~5.57 7,965,000 9,240,010 11,201,690 신한캐피탈㈜ 2.60 8,285 163,196 426,881 산은캐피탈㈜ 4.85 795,359 989,069 - 합 계 9,041,144 11,304,775 13,266,071 유동성장기차입금 (4,801,090) (4,908,631) (4,950,365) 장기차입금 4,240,054 6,396,144 8,315,706 16. 전환사채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제4회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 차입처 이에스에스프리1호투자조합 외 1개사 엠벤처헬스케어투자조합 액면가액 및 발행가액 1,500,000,000원 3,000,000,000원 발행일 및 만기일 2015.03.18/2018.03.18 2015.07.28/2018.07.28 표면이자율 2.00% 3.00% 만기보장수익률 5.00% 3.00% 전환청구기간 2016.03.18 ~ 2018.02.18 2016.07.28 ~ 2018.06.28 전환행사가액(주1) 10,500원 13,800원 전환가격 조정사유 1. 전환청구전 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 등 주식을 발행하는 경우2. 사채 발행후 매 3개월마다 전환가액을 조정함. 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중평균산술주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액 보다 낮은 경우3. 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장시 공모가격의 90%가 전환가격 미만일 경우 조기상환청구권행사기간 2017.01.07 ~ 2017.02.162017.07.20 ~ 2017.08.21. 2017.05.28 ~ 2017.06.282017.11.28 ~ 2017.12.28 조기상환청구금액 2017년 3월 18일 : 권면금액의 106.27%2017년 9월 18일 : 권면금액의 107.94% 2017년 7월 28일 : 권면금액의 100%2018년 1월 28일 : 권면금액의 100% (주1) 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환행사가격이 2017년 09월 18일자로 10,500원으로 조정되었으며, 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 전환행사가격이 2016년 10월 28일자로 13,800원으로 조정되었습니다. (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환사채의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 액면금액 4,500,000 5,000,000 5,000,000 전환권조정 (123,320) (471,229) (776,631) 상환할증금 144,680 192,906 192,906 장부가액 4,521,360 4,721,677 4,416,275 기초 전환권대가 126,261 311,822 758,552 파생상품평가손실(이익) (121,924) (185,561) (446,730) 기말 전환권대가 4,337 126,261 311,822 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.또한, 상기 전환사채의 사채권자는 일정기간이 지난 후에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 요구할 수있습니다. 당사는 동 조기상환권과 관련하여 결제를 연기할 수 있는 무조건적인 권리가 없으므로, 전기 중 동 전환사채를 유동부채로 분류하였습니다.한 편, 당기 중 500,000천원의 전환사채가 조기상환청구되어 이에 따른 사채상환손실 16,339천원 을 금융원가로 인식하였습니다. 17. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 신주인수권부사채 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 기명식 이권부 무보증 분리형 사모 신주인수권부사채 차입처 KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드 액면가액 및 발행가액 1,600,000,000원 발행일 및 만기일 2014.08.29 / 2017.08.29 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 7.00% 원금상환 2015년 8월 29일부터 상환기일직전일까지 매 1개월마다 복리로 계산한 이자를 가산하여 원금 및 이자를 분할상환한다. 신주인수권행사기간 2015.08.29 ~ 2017.07.29 신주인수권행사가액 5,000원 행사가액 조정사유 신주인수권 행사 전 행사가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자등 주식을 발행하는 경우 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 신주인수권부사채의 장부금액의 구성내역 및 신주인수권대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 액면금액 - 640,000 1,600,000 신주인수권조정 - (114,191) (450,639) 상환할증금 - 128,765 258,812 장부가액 - 654,574 1,408,173 기초 신주인수권대가 5,501,508 8,066,400 726,248 파생상품평가손실(이익) (1,411,508) (2,564,892) 7,340,152 신주인수권 행사 (4,090,000) - - 기말 신주인수권대가 - 5,501,508 8,066,400 신주인수권부사채의 신주인수권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다.한편, 당기 중 신주인수권부사채의 만기도래로 인해 전액 상환되었으며, 분리형 신주인수권은 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석22 참고). 18. 전환상환우선주(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환상환우선주 발행 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1종 제3차 전환상환우선주 제1종 제4차 전환상환우선주 제1종 제5차 전환상환우선주 인수자 키움성장 12호 일자리창출투자조합 컴퍼니케이스타트업윈윈펀드 컴퍼니케이농림축산투자조합 발행일 및 만기일 2012.07.02 / 2022.07.02 2014.12.31 / 2024.12.31 2014.12.31 / 2024.12.31 발행주식수 444,400주 333,334주 183,333주 주당 액면가액 및 발행가액 500원 / 4,500원 500원 / 6,000원 500원 / 6,000원 발행가액 1,999,800,000원 2,000,004,000원 1,099,998,000원 최저배당율 발행가액 1% 액면가액의 1% 액면가액의 1% 배당방법 참가적,누적적 참가적,누적적 참가적,누적적 약정 연복리이자 8.00% 7.00% 7.00% 상환기간 발행일로부터 2년 경과 후 만기일 전 전환시 상환금액 (발행일로부터 상환일까지 약정 연복리 이자+원금)-기수령배당금 상환일자 상환을 청구받은 날로부터 1개월이내 현금상환. 기간경과시 연복리20% 지연배상금 가산지급 전환청구기간 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율(주1) 우선주 1주당 보통주 1주 회계기간 중 전환권행사 기초에 행사된 것으로 간주 (주1) 제1종 제4차 전환상환우선주와 제1종 제5차 전환상환우선주의 경우에는 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 등을 포함하여 일정 요건하에 전환비율이 조정됩니다. (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 전환상환우선주의 장부금액의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 액면금액 5,167,546 5,144,965 5,122,383 전환권조정 (4,962,247) (5,428,691) (5,850,805) 상환할증금 4,990,395 4,990,395 4,990,395 장부가액 5,195,694 4,706,669 4,261,973 기초 전환권대가 7,459,147 11,834,246 1,233,824 파생상품평가손실(이익) (2,221,252) (4,375,099) 10,600,422 기말 전환권대가 5,237,895 7,459,147 11,834,246 전환상환우선주의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 인하여 내재파생상품으로 분류하였습니다. 전환상환우선주 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권가치로 구분 계상되었습니다. 전환상환우선주에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며(주석19 참고), 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.19. 기타금융부채 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 내재파생상품 5,242,232 13,086,916 20,212,468 금융보증부채 31,213 41,472 45,732 합 계 5,273,445 13,128,388 20,258,200 (2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 예수부가세 100,199 100,410 144,810 예수금 36,837 47,005 44,565 선수금 - - 87,000 합 계 137,036 147,415 276,375 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 1,304,029 1,115,897 959,189 사외적립자산의 공정가치 (522,510) (533,301) (580,379) 순확정급여부채 781,519 582,596 378,810 (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합계 기초 1,115,897 (533,301) 582,596 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 268,495 - 268,495 이자비용(이자수익) 10,637 (13,594) (2,957) 소계 279,132 (13,594) 265,538 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외) - 8,817 8,817 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 (41,299) - (41,299) 소계 (41,299) 8,817 (32,482) 기업이 납부한 기여금 - (10,406) (10,406) 제도에서 지급한 금액 (60,106) - (60,106) 기타증감 10,405 25,974 36,379 기말 1,304,029 (522,510) 781,519 (전 기) (단위: 천원) 구분 확정급여채무의현재가치 사외적립자산 합계 기초 959,189 (580,379) 378,810 당기손익으로 인식되는 금액 : 당기근무원가 265,827 - 265,827 이자비용(이자수익) 8,573 (14,544) (5,971) 소계 274,400 (14,544) 259,856 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함되는 금액 제외) - 8,077 8,077 재무적가정의 변동 등에서 발생하는 보험수리적손익 3,159 - 3,159 소계 3,159 8,077 11,236 제도에서 지급한 금액 (120,851) 53,545 (67,306) 기말 1,115,897 (533,301) 582,596 (4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사외적립자산 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 현금및현금성자산 522,510 533,301 580,379 (5) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 전환일 할인율 3.17 2.61 2.56 기대임금상승률 3.00 3.00 3.00 (6) 당기와 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (25,492) 63,645 기대임금상승률의 1% 변동 63,277 (25,958) (전 기) (단위: 천원) 구분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (32,545) 38,083 기대임금상승률의 1% 변동 37,673 (32,844) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 21. 금융리스당사는 신한캐피탈㈜ 등으로부터 기계장치에 대한 금융리스계약을 체결하였으며, 금융리스자산 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융리스자산의 내역당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환일 기계장치 취득원가 1,118,471 1,431,214 1,586,876 감가상각누계액 (209,297) (105,707) (253,591) 손상차손누계액 83,747 - - 장부금액 992,921 1,325,507 1,333,285 (2) 금융리스부채의 내역당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환일 최소리스표 최소리스료의현재가치 최소리스표 최소리스료의현재가치 최소리스표 최소리스료의현재가치 1년이내 245,705 211,590 394,710 348,621 271,334 263,685 1년초과 5년이내 632,305 592,054 878,010 803,644 165,628 163,196 합 계 878,010 803,644 1,272,720 1,152,265 436,962 426,881 최소리스료의 현재가치 중 1년이내는 유동성장기부채로 계상되어 있으며, 1년초과 5년이내는 장기차입금에 계상되어 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말 전환일 보통주 20,000,000주 5,862,104주 500원 2,931,052 2,629,212 2,499,950 우선주(주1,주2) 961,067주 500원 375,000 375,000 375,000 합 계 20,000,000주 6,823,171주 3,306,052 3,004,212 2,874,950 (주1) 2010년 12월 17일 및 2010년 12월 30일에 발행된 전환상환우선주로 2014년 12월 31일에 상환청구함에 따라 750,000주를 소각하였으며, 이에 따라 주식수는 감소하였으나 자본금이 변동되지 않아 주식수에 액면가액을 곱한 금액과 자본금 총액이 일치하지 않습니다. (주2) 당기말 현재 남아 있는 961,067주는 전환상환우선주로서 부채로 분류되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 보통주 우선주(*) 보통주 우선주(*) 기초 5,258,424 961,067 4,999,900 961,067 출자전환 188,680 - 213,524 - 신주인수권의 행사 400,000 - - - 주식선택권의 행사 15,000 - 45,000 - 기말 5,862,104 961,067 5,258,424 961,067 (*) 우선주는 주석18에서 설명한 전환상환우선주로서 부채로 분류되어 있습니다. 23. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 주식발행초과금 16,421,120 8,461,224 5,393,217 전환권대가 140,197 140,197 140,197 주식선택권 97,863 134,562 244,658 합 계 16,659,180 8,735,983 5,778,072 (2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 8,461,224 5,393,217 출자전환 1,904,074 2,890,852 신주인수권의 행사 5,887,165 - 주식선택권의 행사 168,657 177,155 기말 16,421,120 8,461,224 (3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 134,562 244,658 주식선택권의 행사 (36,699) (110,096) 기말 97,863 134,562 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환일 이익준비금 1,944 1,944 1,944 미처리결손금 (33,976,734) (31,331,267) (29,338,990) 합 계 (33,974,790) (31,329,323) (29,337,046) (2) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (27,893) (19,129) 당기변동 25,336 (8,764) 기말 (2,557) (27,893) (3) 결손금처리계산서 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일 2018년 03월 30일 처리확정일 2017년 03월 31일 미처리결손금 (33,976,735) (31,331,268) 전기이월미처리결손금 (31,331,268) (29,338,990) 당기순이익(손실) (2,670,803) (1,983,514) 확정급여제도의 재측정요소 25,336 (8,764) 임의적립금 등의 이입액 - - 합 계 (33,976,735) (31,331,268) 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 (33,976,735) (31,331,268) 25. 주식기준보상당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 결제방식 주식결제형 주식선택권 구분 임직원(1차) 주식기준보상 약정 : 부여일 2013-05-31 만기 2018-05-31 행사가격 2,000원 가득조건 용역제공조건: 2년 주식선택권의 공정가치 산정 : 적용모형 블랙숄즈모형 부여일 현재 주가 4,287원 기대주가변동성 18.79% 무위험이자율 2.74% 기대배당수익율 - 기대만기 3년 옵션추정공정가치 2,447원 주식선택권 수량에 관한 변동내역 : 당기초부여수량 55,000주 행사수량 15,000주 취소 및 소멸수량 - 당기말부여수량 - 당기말행사가능수량 40,000주 당기와 전기 중 각각 36,699천원 및 110,096천원의 주식선택권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 26. 부문별정보(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출 10,288,439 9,320,268 상품매출 1,883,688 2,947,319 기타매출 1,192,109 973,937 합 계 13,364,236 13,241,524 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 61,483 18,772 사용된 원재료 2,640,794 3,709,553 종업원급여 2,844,527 2,705,358 복리후생비 363,437 316,550 감가상각비 3,212,886 3,143,014 무형자산상각비 104,100 105,614 지급임차료 2,980,781 3,630,080 소모품비 394,100 233,356 대손상각비(환입) (166,085) 1,280,226 지급수수료 2,756,159 2,070,905 기타비용 402,442 466,451 합 계 15,594,624 17,679,879 28. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종업원급여 1,581,111 1,526,175 복리후생비 227,071 197,011 여비교통비 84,277 127,181 감가상각비 102,372 89,544 무형자산상각비 104,100 105,614 임차료 106,742 149,818 수선비 9,061 5,955 보험료 12,578 14,782 차량유지비 10,142 8,417 운반비 19,198 6,894 광고선전비 15,220 16,200 소모품비 10,853 18,570 접대비 48,957 64,368 대손상각비 (166,085) 1,280,226 지급수수료 1,334,119 795,844 기타비용 23,287 29,012 합 계 3,523,003 4,435,611 29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 3,502 25,554 잡이익 3,912 11,106 합 계 7,414 36,660 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산손상차손 88,173 1,724,994 무형자산처분손실 17,100 - 재고자산폐기손실 - 17,077 기부금 63,048 57,193 잡손실 85,125 498 합 계 253,446 1,799,762 30. 금융이익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융이익 3,820,369 7,185,069 금융원가 (2,135,639) (2,277,484) 순금융손익 1,684,730 4,907,585 (2) 당기와 전기 중 금융이익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 53,222 1,250 외환차익 10,765 21,589 외화환산이익 1,698 - 파생상품거래이익 - 36,678 파생상품평가이익 3,754,684 7,125,552 합계 3,820,369 7,185,069 (3) 당기와 전기 중 금융이익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장단기금융상품 53,222 1,250 (4) 당기와 전기 중 금융원가의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,112,092 2,249,524 외환차손 7,208 3,891 외화환산손실 - 2,479 투자자산처분손실 - 21,590 사채상환손실 16,339 - 합 계 2,135,639 2,277,484 (5) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일반차입금 1,185,851 1,162,978 전환사채 323,026 305,402 신주인수권부사채 114,190 336,449 전환상환우선주 489,025 444,695 합 계 2,112,092 2,249,524 (6) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 대여금및수취채권 53,222 1,250 당기손익인식금융자산 - 36,678 금융부채 당기손익인식금융부채 3,754,684 7,125,552 상각후원가로 측정하는 금융부채 (2,123,176) (2,255,895) 합 계 1,684,730 4,907,585 31. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 - - 법인세환급액 - (2,913) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) - 281,973 자본에 직접 가감되는 당기 및 이연법인세 변동액 (7,187) 2,472 법인세비용(수익) (7,187) 281,532 (*)일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 - 281,973 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 - - 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액 - 281,973 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (2,677,990) (1,701,982) 적용세율에 따른 세부담액 (589,158) (374,436) 조정사항 비공제비용 815 8,948 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 810,409 1,003,369 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 등 (207,215) (534,473) 과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (2,913) 기타(세율차이 등) (22,038) 181,037 법인세비용(수익) (7,187) 281,532 ( 3) 당기와 전기의 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 111,816 57,944 (7,146) 162,614 대손충당금 287,421 9,035 - 296,456 유형자산 393,416 (18,374) - 375,042 만기보유금융자산 47,025 - - 47,025 종속및관계기업투자주식 525,447 278,295 - 803,742 사채 (2,814) 7,513 - 4,699 전환상환우선주 1,035,467 107,586 - 1,143,053 내재파생상품 2,879,121 (1,725,830) - 1,153,291 장기매출채권 38,665 (10,567) - 28,098 미수금 (113) 113 - - 기타 91 1,111 (41) 1,161 소 계 5,315,542 (1,293,174) (7,187) 4,015,181 이월결손금 2,681,836 810,409 - 3,492,245 이월세액공제 223,704 - 223,704 소 계 2,905,540 810,409 - 3,715,949 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) (8,221,082) 489,952 - (7,731,130) 합 계 - 7,187 (7,187) - (전 기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 51,585 57,759 2,472 111,816 대손충당금 9,825 277,596 - 287,421 유형자산 47,605 345,811 - 393,416 만기보유증권 47,025 - - 47,025 종속및관계기업투자주식 310,889 214558 - 525,447 사채 (101,321) 98,507 - (2,814) 전환상환우선주 937,634 97,833 - 1,035,467 내재파생상품 4,446,546 (1,567,425) - 2,879,121 장기매출채권 38,665 - - 38,665 미수금 - (113) - (113) 기타 59,090 (58,999) - 91 소 계 5,847,543 (534,473) 2,472 5,315,542 이월결손금 1,678,467 1,003,369 - 2,681,836 이월세액공제 259,219 (35,515) - 223,704 소 계 1,937,686 967,854 - 2,905,540 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) (7,785,229) (435,852) (8,221,082) 합 계 - (2,472) 2,472 - (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 순확정급여제도의 재측정요소 (7,146) 2,472 매도가능금융자산평가손익 (41) - 합 계 (7,187) 2,472 32. 주당손익(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (2,670,803) (1,983,514) 우선주배당금 등(주1) (22,581) (22,581) 총기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실) (2,693,384) (2,006,095) 가중평균유통보통주식수(주2) 5,544,345주 5,092,902주 기본주당이익(손실) (486)원/주 (394)원/주 (주1) 우선주배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 최소배당 발행가액 또는 액면가액의 1% 22,581 22,581 추가배당 최소 배당을 차감한 잔여이익에 대한 우선주 지분 - - 합 계 22,581 22,581 (주2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2017-01-01 5,258,424 365 1,919,324,760 출자전환 2017-05-31 188,680 215 40,566,200 신주인수권 행사 2017-07-14 6,000 171 1,026,000 신주인수권 행사 2017-07-24 14,000 161 2,254,000 신주인수권 행사 2017-07-25 180,000 160 28,800,000 신주인수권 행사 2017-07-28 200,000 157 31,400,000 주식선택권 행사 2017-12-11 15,000 21 315,000 계 2,023,685,960 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 5,544,345 (전 기) (단위: 주) 구 분 일 자 주식수 가중치 적 수 기초 2016-01-01 4,999,900 366 1,829,963,400 주식선택권 행사 2016-06-09 45,000 206 9,270,000 출자전환 2016-09-07 213,524 116 24,768,784 계 1,864,002,184 유통일수 366 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) 5,092,902 (2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기순손실로 인해전환사채, 신주인수권부사채, 전환상환우선주 및 주식선택권에 대한 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다. 33. 특수관계자 공시(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율 당기말 전기말 전환일 종속기업 ㈜씨코헬스케어 100.00% 100.00% 100.00% ㈜듀켐바이오연구소 61.43% 61.43% 61.43% 케이헬스코리아㈜ 35.00% 35.00% 35.00% 관계기업 KHEALTH CORPORATION 25.00% 25.00% 25.00% 기타 경영진 및 그 특수관계자 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 이자비용 종속기업 ㈜씨코헬스케어 1,465,026 281,028 - ㈜듀켐바이오연구소 - - 34,378 기타 대표이사 - - 51,161 황용재 - - 22,157 합 계 1,465,026 281,028 107,696 (전 기) (단위: 천원) 구분 회사명 매출 매입 이자비용 종속기업 ㈜씨코헬스케어 2,109,198 464,432 151 ㈜듀켐바이오연구소 - 40,000 58,750 기타 대표이사 - - 38,201 황용재 - - 22,313 김영배 - - 792 김미경 - - 2,126 합 계 2,109,198 504,432 122,333 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (당 기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 ㈜씨코헬스케어 - - - - ㈜듀켐바이오연구소 - - 468,000 715,500 기타 대표이사 - - 3,192,000 2,877,000 황용재 - - - 237,000 합 계 - - 3,660,000 3,829,500 (전 기) (단위: 천원) 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 ㈜씨코헬스케어 80,000 80,000 150,000 150,000 ㈜듀켐바이오연구소 - - 530,000 617,500 기타 대표이사 - - 1,902,000 1,687,000 황용재 - - 1,140,000 555,000 김영배 - - 458,000 458,000 김미경 - - 1,850,000 1,850,000 합 계 80,000 80,000 6,030,000 5,317,500 (4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 차입금 종속기업 ㈜씨코헬스케어 192,902 - 202,112 - ㈜듀켐바이오연구소 - - 44,000 415,000 케이헬스코리아㈜ 151,679 - - - 기타 대표이사 - - - 530,000 황용재 - - - 348,000 합 계 344,581 - 246,112 1,293,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 회사명 채권 채무 매출채권 등 대여금 매입채무 차입금 종속기업 ㈜씨코헬스케어 1,079,315 - 154 - ㈜듀켐바이오연구소 - - 44,000 662,500 케이헬스코리아㈜ 151,679 - - - 기타 대표이사 - - - 215,000 황용재 - - - 585,000 합 계 1,230,994 - 44,154 1,462,500 (전환일) (단위: 천원)