듀켐바이오 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지

제 20 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 12월 31일 까지

주식회사 듀켐바이오

1. 회사의 개요 주식회사 듀켐바이오(이하 "당사")는 서울특별시 마포구 와우산로 81에 본사를 두고 있으며, 2002년 11월 6일 주식회사 메딕보스라는 사명으로 설립되어, 설립 초기에는주로 기능성 식품 등의 판매에 주력하였습니다. 2008년 2월 이후 '암 및 노인성 질환진단약품을 개발공급하여 국민복지 향상에 기여한다.' 라는 목표를 정하고 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와 판매를 주업으로 하고 있습니다. 케어캠프 주식회사의 방사성 의약품 사업부문은 상법 제530조의2 내지 제530조의 11의 규정이 정하는 바에 따라 2021년 8월 31일에 인적분할되어 당사에 흡수합병되었습니다. 동 합병의 법적 취득자는 당사이나 회계상 취득자는 인적분할신설회사인 주식회사 케어캠프의 방사성 의약품 사업부문으로 식별되는 역합병에 해당됨에 따라당사의 제19기 사업연도는 2021년 8월 31일부터 기산됩니다.

당기말 현재 당사의 자본금은 13,888백만원이며, 주주구성은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율	비 고

주식회사 지오영	14,607,130	54.05%

김종우	2,597,363	9.61%

김혜숙	553,060	2.05%

리드팜 주식회사	553,060	2.05%

기타	8,714,607	32.25%

합 계	27,025,220	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 손상검사 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 19: 법인세 회계처리의 불확실성 - 주석 33: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 ③ 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토가 포함되어 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정에 대한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 주식기준보상 - 주석 32: 금융상품

3. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책의 정보에 영향을 미칩니다. (1) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문을 단일 부문으로 파악하고 보고하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 평균법에 따라 결정되고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 (가) 금융자산 - 사업모형평가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 고려하여 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략이 포함됨 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않으며, 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. (나) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계 당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 ① 금융상품 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산(예: 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권) 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

② 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각 당사는 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

기계장치	7~15년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	4~12년

의료기기	2~7년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능 성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5~10년

고객관계무형자산	10년

산업재산권	11년

(8) 정부보조금

① 자산관련 보조금 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 수익관련 보조금 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스 ① 리스이용자 계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자 리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. (12) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 PET 방사성 의약품을 생산 또는 관련 의료기기 상품을 매입하여 직접 고객사에 판매하고 있으며, 고객에게 인도되는 시점에 통제권이 이전되었다고 보아 수익 및수취채권을 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하며, 배당금수익은 당사가배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산됩니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계됩니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리의 보유 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 존재

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 가산할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세부채는 모두 인식되며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채가 측정될 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는방식에 따라 법인세효과가 반영됩니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 이는 배당금 지급과 관련한 부채가 인식 되는 시점에 인식됩니다.

(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

5. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산:

보통예금	1,969,712	2,594,248

단기금융상품:

정기예적금	11,055	11,055

장기금융상품:

기타	2,000	2,000

합 계	1,982,767	2,607,303

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품:

정기예적금	11,055	11,055	질권설정(*)

장기금융상품:

기타	2,000	2,000	당좌개설보증

합 계	13,055	13,055

(*) 연세의료원에 대한 공급계약 이행과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (3) 재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	9,070,589	-	8,939,025	-

(손실충당금)	(740,780)	-	(906,619)	-

미수수익	-	-	25,358	-

미수금	777,053	-	814,088	-

(손실충당금)	(4,047)	-	(4,047)	-

대여금	-	250,000	-	350,000

보증금	-	829,581	-	656,781

(현재가치할인차금)	-	(169,924)	-	(137,776)

합 계	9,102,815	909,657	8,867,805	869,005

(2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	906,619	4,047	832,435	4,047

증가(환입)액	(165,839)	-	74,184	-

기말금액	740,780	4,047	906,619	4,047

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	4.67~7.00	829,581	(169,924)	659,657

② 전기말

(단위: 천원)

구분	유효이자율(%)	총 액	현재가치할인차금	장부금액

보증금	4.33~6.37	656,781	(137,776)	519,005

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	231,108	(15,006)	216,102	66,228	(15,006)	51,222

제품	-	-	-	265,507	(265,507)	-

원재료	1,091,132	-	1,091,132	721,903	(2,100)	719,803

합 계	1,322,240	(15,006)	1,307,234	1,053,638	(282,613)	771,025

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가로 인식된 재고자산	22,900,441	23,566,233

재고자산평가손실	(2,100)	157,475

8. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	254,362	72,303

선급비용	22,963	14,918

합 계	277,325	87,221

9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	-	400,257	-	308,123

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	308,123	-

평가	92,134	-

대체(*)	-	308,123

기말금액	400,257	308,123

(*) 전기 중 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 잔여지분을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였습니다 10. 관계기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	사용 재무제표일	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

케이헬스코리아(주)	대한민국	장비임대	2023.12.31	35.00%	1,722,363	35.00%	1,792,006

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기 말

케이헬스코리아(주)	1,792,006	-	(69,643)	-	1,722,363

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	지분법이익(손실)	지분법자본변동	기 말

케이헬스코리아(주)	1,517,969	-	274,037	-	1,792,006

KHEALTH CORPORATION	620,728	(602,668)	(9,591)	(8,469)	-

합 계	2,138,697	(602,668)	264,446	(8,469)	1,792,006

(3) 당기말 및 전기말 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익	총포괄손익

케이헬스코리아(주)	7,667,580	1,671,475	974,472	3,597,615	2,930,458	724,221	(198,980)

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기말	당 기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	영업이익	총포괄손익

케이헬스코리아(주)	7,613,281	1,891,800	992,548	3,546,585	2,438,883	1,439,828	782,963

KHEALTH CORPORATION(*)	-	-	-	-	4,864,322	57,824	(38,364)

(*) 당기손익- 공정가치 측정 금융자산으로 변경 이전까지의 정보입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분율	투자차액	장부금액

케이헬스코리아(주)	4,766,968	35.00%	1,668,439	53,924	1,722,363

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분율	투자차액	장부금액

케이헬스코리아(주)	4,965,948	35.00%	1,738,082	53,924	1,792,006

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	합 계

기계장치	48,079,976	(34,313,792)	(5,962,384)	7,803,800

의료기기	2,584,917	(2,584,917)	-	-

시설장치	1,578,360	(731,206)	(847,154)	-

차량운반구	79,010	(78,393)	-	617

공구와기구	5,064,709	(3,972,345)	-	1,092,364

비품	2,134,329	(1,816,245)	-	318,084

건설중인자산	396,350	-	-	396,350

합 계	59,917,651	(43,496,898)	(6,809,538)	9,611,215

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	합 계

기계장치	47,947,617	(32,195,618)	(5,962,384)	9,789,615

의료기기	2,584,917	(2,575,767)	-	9,150

시설장치	1,578,360	(731,206)	(847,154)	-

차량운반구	198,605	(182,799)	-	15,806

공구와기구	4,417,615	(3,503,029)	-	914,586

비품	2,107,217	(1,655,887)	-	451,330

건설중인자산	331,447	-	-	331,447

합 계	59,165,778	(40,844,306)	(6,809,538)	11,511,934

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각	합 계

기계장치	9,789,615	132,359	-	-	(2,118,174)	7,803,800

의료기기	9,150	-	-	-	(9,150)	-

시설장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	15,806	5,011	(14,717)	-	(5,483)	617

공구와기구	914,586	277,214	-	504,948	(604,384)	1,092,364

비품	451,330	23,712	-	3,400	(160,358)	318,084

건설중인자산	331,447	573,251	-	(508,348)	-	396,350

합 계	11,511,934	1,011,547	(14,717)	-	(2,897,549)	9,611,215

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각	합 계

기계장치	13,780,850	-	(813,192)	207,531	(3,385,574)	9,789,615

의료기기	21,754	-	-	-	(12,604)	9,150

시설장치	467	-	-	-	(467)	-

차량운반구	21,955	6,480	-	-	(12,629)	15,806

공구와기구	2,911,908	367,139	(1,763,035)	-	(601,426)	914,586

비품	431,921	238,458	-	-	(219,049)	451,330

건설중인자산	286,681	252,297	-	(207,531)	-	331,447

합 계	17,455,536	864,374	(2,576,227)	-	(4,231,749)	11,511,934

(3) 담보제공자산 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	관련채무(약정)	채권최고액

기계장치	5,113,561	한국산업은행	차입금	14,448,000

(*) 담보제공 자산에 대하여 한국산업은행을 보험수익자로 한 화재보험에 가입되어 있습니다(주석 31 참조).

12. 리스 (1) 리스이용자 ① 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액

건물	10,574,696	(3,116,364)	(1,850,980)	5,607,352	10,181,635	(2,349,806)	(1,820,281)	6,011,548

차량운반구	1,388,184	(421,165)	-	967,019	633,026	(178,889)	-	454,137

합 계	11,962,880	(3,537,529)	(1,850,980)	6,574,371	10,814,661	(2,528,695)	(1,820,281)	6,465,685

② 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	변 경	감가상각	손 상	기 말

건물	6,011,547	707,931	-	492,862	(1,574,288)	(30,700)	5,607,352

차량운반구	454,138	818,125	3,118	-	(308,362)	-	967,019

합 계	6,465,685	1,526,056	3,118	492,862	(1,882,650)	(30,700)	6,574,371

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	변 경	감가상각	손 상	기 말

건물	9,207,129	441,698	(7,321)	(30,243)	(1,779,434)	(1,820,281)	6,011,548

차량운반구	332,286	384,524	(36,778)	-	(225,895)	-	454,137

합 계	9,539,415	826,222	(44,099)	(30,243)	(2,005,329)	(1,820,281)	6,465,685

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	2,620,768	2,114,954

1년 초과 5년 이내	5,974,593	5,389,347

5년 초과	1,087,304	2,478,778

소 계	9,682,665	9,983,079

차감: 현재가치 조정금액	(1,310,314)	(1,558,249)

리스부채의 현재가치	8,372,351	8,424,830

④ 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	1,882,650	2,005,329

리스부채 이자비용	446,197	473,564

단기리스 관련 비용	159,471	247,943

소액자산리스 관련 비용	106,142	81,134

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*)	3,888,134	3,696,543

(*) 당사가 거래처와의 리스계약에서 당사의 매출액에 기초하여 지급하는 변동리스료입니다. 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 6,613,583천원 및 6,311,738천원입니다. (2) 리스제공자 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 고정리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	360,300

1년 초과 2년 이내	-

2년 초과 3년 이내	-

3년 초과 4년 이내	-

4년 초과 5년 이내	-

5년 초과	-

합 계	360,300

상기 리스계약 이외 당사는 일부 거래처와 변동리스료 조건의 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 동 운용리스 계약의 최소리스료는 연간 약 78백만원이며 해당 운용리스의 최장 잔여 계약기간은 14.61년입니다. 당사는 고정리스료 수취 조건 이외 리스이용자의 매출액에 기초하여 수취하는 변동리스료 조건의 리스계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기에 인식한 매출액은 402,786천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	14,691	(12,771)	1,920	14,691	(10,872)	3,819

산업재산권	1,580,797	(904,310)	676,487	1,283,537	(787,625)	495,912

고객관계무형자산	8,611,445	(2,009,337)	6,602,108	8,611,445	(1,148,193)	7,463,252

영업권	10,108,309	-	10,108,309	10,108,309	-	10,108,309

합 계	20,315,242	(2,926,418)	17,388,824	20,017,982	(1,946,690)	18,071,292

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	합 계

소프트웨어	3,819	-	-	(1,899)	1,920

산업재산권	495,912	297,260	-	(116,685)	676,487

고객관계무형자산	7,463,252	-	-	(861,144)	6,602,108

영업권	10,108,309	-	-	-	10,108,309

합 계	18,071,292	297,260	-	(979,728)	17,388,824

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	합 계

소프트웨어	3,377	2,117	-	(1,675)	3,819

산업재산권	709,035	-	(16,073)	(197,050)	495,912

고객관계무형자산	8,324,397	-	-	(861,145)	7,463,252

영업권	10,108,309	-	-	-	10,108,309

합 계	19,145,118	2,117	(16,073)	(1,059,870)	18,071,292

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출은 각각 205,309천원 및 17,525천원이며 판매비와관리비로 계상되어 있습니다(주석 26 참조).

(4) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 사용가치에 기초하여 측정되었으며, 할인현금흐름으로 추정되었습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음와 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	13.35%	15.5%

영구성장률	0.0%	0.0%

매출성장률	3.4% ~ 5.5%	6.2% ~ 7.6%

- 사용가치를 결정하기 위해 가중평균자본비용은 유사기업의 베타, 현금창출단위가포함된 회사의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 및 재무구조를 고려한 타인자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다. - 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. - 5년간의 수익성장률은 과거 평균성장률, 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다. 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위에 대한 미래 추정치에 대한경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	1,276,286	863,913

기타채무:

미지급금	2,278,497	2,799,777

미지급비용	15,688	125,470

보증금	200,000	200,000

소 계	2,494,185	3,125,247

합 계	3,770,471	3,989,160

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행(*)	운영자금	-	-	-	2,688,000

운영자금	-	-	-	530,000

운영자금	-	-	-	146,000

운영자금	-	-	-	583,000

운영자금	-	-	-	580,000

운영자금	2024-03-16	6.55	990,000	-

운영자금	2024-06-29	6.35	2,500,000	-

운영자금	2024-12-11	6.04	550,000	-

(주)지오영	운영자금	2024-05-03	4.60	350,000	1,500,000

케어캠프(주)	운영자금	2024-09-13	4.60	2,160,000	2,900,000

운영자금	-	-	-	500,000

운영자금	2024-10-20	4.60	990,000	1,100,000

운영자금	2024-09-26	4.60	700,000	2,200,000

개인	운영자금	-	-	-	15,000

소 계	8,240,000	12,742,000

유동성장기차입금	3,943,000	4,347,000

합 계	12,183,000	17,089,000

(*) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	최장 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

한국산업은행(*)	시설자금	2024-11-21	5.85	3,543,000	3,947,000

(주)신한은행	운영자금	2025-09-15	5.45	1,600,000	2,000,000

소 계	5,143,000	5,947,000

유동성장기차입금	(3,943,000)	(4,347,000)

합 계	1,200,000	1,600,000

(*) 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).

16. 전환사채 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 발행금액	-	4,500,000

거래원가	-	(906)

순현금유입액	-	4,499,094

파생상품으로 분류	-	(865,427)

발생이자	-	1,054,684

전환권행사	-	(259,154)

상환액	-	(4,429,197)

장부가액	-	-

전기 중 모두 상환 및 전환되어, 당기말 및 전기말 현재 잔액은 "0"원입니다.

17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부가세예수금	431,180	465,771

예수금	88,516	113,644

선수금	249,394	338,421

합 계	769,090	917,836

18. 퇴직급여제도 (1) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,878,570	2,367,075

사외적립자산의 공정가치	(1,783,218)	(761,731)

재무상태표상 순확정급여부채	1,095,352	1,605,344

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	2,367,075	(761,731)	1,605,344	2,400,131	(471,508)	1,928,623

당기비용으로 인식:

당기근무원가	440,204	-	440,204	505,435	-	505,435

이자원가(수익)	118,096	(29,307)	88,789	161,611	(8,159)	153,452

소 계	558,300	(29,307)	528,993	667,046	(8,159)	658,887

기타포괄손익으로 인식:

인구통계적가정의 변동	1,304	-	1,304	-	-	-

재무적가정의 변동	80,844	-	80,844	(153,668)	-	(153,668)

경험적조정	(41,690)	-	(41,690)	55,738	-	55,738

사외적립자산의 수익	-	(3,892)	(3,892)	-	(4,097)	(4,097)

소 계	40,458	(3,892)	36,566	(97,930)	(4,097)	(102,027)

기타:

납부한 기여금	-	(1,000,000)	(1,000,000)	-	(350,000)	(350,000)

급여 지급	(87,263)	11,712	(75,551)	(602,172)	72,033	(530,139)

소 계	(87,263)	(988,288)	(1,075,551)	(602,172)	(277,967)	(880,139)

기말잔액	2,878,570	(1,783,218)	1,095,352	2,367,075	(761,731)	1,605,344

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 현금및현금성자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.54%	5.28%

기대임금상승률	4.00%	4.00%

(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(97,354)	112,373	(96,805)	108,909

임금상승률	111,960	(98,789)	109,355	(98,924)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2024년 12월 31일까지의 예상기여금은 248,552천원입니다. (8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 7.30년 및 4.56년입니다.

19. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

당기손익에 대한 당기법인세	51,235	134,740

이연법인세:

일시적차이의 증감	-	-

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세비용	51,235	134,740

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,051,741	(2,696,787)

법인세율로 계산된 법인세비용	749,831	(566,325)

조정사항:

비공제비용	147,040	74,349

이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과	(320,954)	(777,136)

이연법인세자산 미인식 기타 일시적차이 효과	(642,999)	(1,254,453)

종속기업 합병으로 인한 효과 및 기타	118,317	2,658,305

법인세비용	51,235	134,740

유효법인세율	1.26%	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

고객관계	(1,567,283)	187,443	-	(1,379,840)

유형자산	(1,181)	593	-	(588)

관계기업투자주식	(367,421)	(39,896)	-	(407,317)

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	(62,270)	(18,959)	-	(81,229)

소 계	(1,998,155)	129,181	-	(1,868,974)

이연법인세자산:

순확정급여채무	337,122	(108,193)	-	228,929

대손충당금	170,786	(35,699)	-	135,087

유형자산	1,771,465	(497,154)	-	1,274,311

리스	440,353	(29,061)	-	411,292

재고자산	59,349	(56,213)	-	3,136

자기주식	606,335	(2,887)	-	603,448

기타	47,449	1,749	-	49,198

세무상결손금	11,490,844	(320,954)	-	11,169,890

세액공제	411,614	(44,722)	-	366,892

소 계	15,335,317	(1,093,134)	-	14,242,183

합 계	13,337,162	(963,953)	-	12,373,209

차감: 미인식 이연법인세자산	(13,337,162)	963,953	-	(12,373,209)

차감 후 잔액	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	기타포괄손익	기말잔액

이연법인세부채:

전환사채	(37,556)	37,556	-	-

고객관계	(1,831,367)	264,084	-	(1,567,283)

유형자산	(96,936)	95,755	-	(1,181)

리스	15,690	(15,690)	-	-

관계기업투자주식	-	(367,421)	-	(367,421)

당기손익- 공정가치 측정 금융자산	(62,270)	(62,270)

소 계	(1,950,169)	(47,986)	-	(1,998,155)

이연법인세자산:

전환상환우선주	104,423	(104,423)	-	-

순확정급여채무	419,967	(82,845)	-	337,122

대손충당금	735,524	(564,738)	-	170,786

유형자산	1,346,059	425,406	-	1,771,465

리스	7,134	433,219	-	440,353

종속및관계기업투자주식	713,825	(713,825)	-	-

내재파생상품	208,317	(208,317)	-	-

재고자산	29,030	30,319	-	59,349

자기주식	635,208	(28,873)	-	606,335

기타	383,537	(336,088)	-	47,449

세무상결손금	12,267,980	(777,136)	-	11,490,844

세액공제	467,916	(56,302)	-	411,614

소 계	17,318,920	(1,983,603)	-	15,335,317

합 계	15,368,751	(2,031,589)	-	13,337,162

차감: 미인식 이연법인세자산	(15,368,751)	2,031,589	-	(13,337,162)

차감 후 잔액	-	-	-	-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. (5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 미인식 이연법인세자산 ① 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

일시적차이	12,944,503	6,831,923	실현가능성 불확실

이월결손금	53,444,448	54,718,305	실현가능성 불확실

세액공제	366,892	411,614	실현가능성 불확실

합 계	66,755,843	61,961,842

② 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 이월결손금과 세액공제의 금액및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	소멸연도	금 액

이월결손금	2014년	2024년	12,659

2015년	2025년	6,861,432

2016년	2026년	5,570,488

2017년	2027년	6,133,426

2018년	2028년	14,369,973

2019년	2029년	14,444,455

2020년	2030년	4,753,769

2021년	2036년	735,499

2022년	2037년	562,747

합 계	53,444,448

이월세액공제	2017년	2027년	49,210

2018년	2028년	89,027

2019년	2029년	109,219

2020년	2030년	63,924

2021년	2031년	19,726

2022년	2032년	18,223

2023년	2033년	17,563

합 계	366,892

(7) 법인세 처리의 불확실성 당사는 법인세법에 대한 해석 및 과거 경험을 포함한 많은 요소의 평가에 근거할때, 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 적절하게 추정되었다고 판단하였습니다.

20. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	100,000,000주	27,025,220주	500원	13,512,610	13,512,610

우선주(*)	-	500원	375,000	375,000

합 계	100,000,000주	27,025,220주	13,887,610	13,887,610

(*) 2010년 12월 17일 및 2010년 12월 30일에 발행된 전환상환우선주로 2014년 12월 30일에 상환청구함에 따라 750,000주를 소각하였으며, 이에 따라 주식수는 감소하였으나 자본금이 변동되지 않아 주식수에 액면가액을 곱한 금액과 자본금 총액이 일치하지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초발행주식수	27,025,220	-	26,986,813	-

전환권행사	-	-	38,407	-

기말 발행주식수	27,025,220	-	27,025,220	-

21. 자본잉여금과 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,133,826	3,133,826

기타자본잉여금	4,289,928	3,450,054

합 계	7,423,754	6,583,880

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,887,310)	(2,887,310)

주식선택권	411,862	1,015,201

합 계	(2,475,448)	(1,872,109)

22. 주식기준보상 (1) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	부여일	부여수량	가득조건	행사가능기간

3차	2019년 03월 29일	10,000	부여일로부터 2년간 근무	2021년 3월 29일부터

2024년 3월 28일까지

4차	2022년 03월 29일	160,500	부여일로부터 2년간 근무	2024년 3월 29일부터

2027년 3월 28일까지

5차	2023년 03월 29일	135,500	부여일로부터 2년간 근무	2025년 3월 29일부터

2028년 3월 28일까지

합 계	306,000

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격

기초 잔여주	305,500	10,586	145,000	13,591

부여	135,500	6,470	160,500	7,870

소멸	(144,000)	12,980	-	-

기말 잔여주	297,000	4,453	305,500	10,586

기말 현재 행사가능 수량	10,000	11,450	145,000	13,591

(3) 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 현재 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	3차	4차	5차

적용모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일 현재 주가	12,600원	7,630원	6,360원

기대주가변동성	58.47%	19.12%	29.18%

무위험이자율	1.70%	2.88%	3.03% ~ 3.36%

기대배당수익율	-	-	-

기대만기	3년	3년	5년

옵션추정공정가치	6,719원	1,617원	2,106원

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 236,535천원 및 108,137천원입니다.

23. 이익잉여금(결손금) (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,958,475	(1,005,465)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기 (처리예정일: 2024년 3월 28일)	전 기 (처분확정일: 2023년 3월 29일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,958,475	(1,005,465)

전기이월미처분이익잉여금	(1,005,465)	1,587,204

연결범위변동	-	(93,411)

당기순이익(손실)	4,000,506	(2,601,285)

확정급여제도의 재측정요소	(36,566)	102,027

Ⅱ. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,958,475	(1,005,465)

24. 영업부문 (1) 영업단위부문 당사는 경영관리 목적으로 영업활동을 방사선의약품 및 관련 의료기기의 제조와판매업으로서 단일 영업부문으로 간주하고 있습니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. (2) 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식:

방사성의약품 판매	33,280,895	30,928,954

기간에 걸쳐 인식:

의료장비 임대사업 등	1,414,595	1,493,353

합 계	34,695,490	32,422,307

(3) 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	매출액(*1)	비유동자산(*2)

당 기	전 기	당기말	전기말

국내	34,591,693	32,391,745	33,574,410	36,048,911

해외:

북미	59,791	-	-	-

아시아	30,723	19,458	-	-

유럽	13,283	11,104	-	-

소 계	103,797	30,562	-	-

합 계	34,695,490	32,422,307	33,574,410	36,048,911

(*1) 매출액이 귀속되는 지역은 도착지의 소재지에 따라 구분하였습니다. (*2) 유형자산, 사용권자산 및 무형자산의 합계액입니다.

(4) 주요 고객 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객 A	7,059,384	6,680,053

고객 B	3,124,247	3,405,941

(5) 계약잔액 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채:

선수금	249,394	338,421

전기말 계약부채 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 131,573천원입니다.

25. 비용의 성격별 분류 (1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	-	259,906

원재료의 사용	2,456,325	2,111,051

상품의 판매	2,973,578	2,447,115

종업원급여	6,702,607	6,744,162

복리후생비	755,445	811,594

감가상각비	4,780,199	6,237,078

무형자산상각비	979,728	1,059,870

지급임차료	4,151,127	4,020,272

소모품비	632,778	917,876

운반비	364,036	410,726

매출채권손상차손(환입)	(165,839)	74,184

지급수수료	5,069,936	4,977,495

기타비용	739,537	795,968

합 계(*)	29,439,457	30,867,297

(*) 포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,937,079	5,977,138

퇴직급여	528,993	658,887

주식기준보상	236,535	108,137

합 계	6,702,607	6,744,162

26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	2,933,735	3,102,827

복리후생비	357,097	395,404

여비교통비	170,928	191,142

감가상각비	434,784	513,533

무형자산상각비	979,728	1,059,870

임차료	66,045	105,680

경상연구개발비	205,309	17,525

광고선전비	62,347	100,790

접대비	24,966	38,856

소모품비	31,948	39,691

매출채권손상차손(환입)	(165,839)	74,184

지급수수료	1,379,620	1,407,703

기타비용	60,448	96,384

합 계	6,541,116	7,143,589

27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	90,892	84,544

외환차익	16,741	10,437

외화환산이익	1,192	11,093

공정가치측정금융자산평가이익	92,134	-

전환사채상환이익	-	894,291

전환상환우선주부채상환이익	-	17,202

합 계	200,959	1,017,567

(2) 당기와 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,363,648	1,510,469

외환차손	23,489	36,480

외화환산손실	2,437	12,674

합 계	1,389,574	1,559,623

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	18,994	39,485

사용권자산처분이익	-	5,908

잡이익	73,606	23,667

합 계	92,600	69,060

(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	2,711	1,876,227

사용권자산처분손실	-	1,617

사용권자산손상차손	30,700	1,820,281

관계기업투자주식처분손실	-	280,609

잡손실	5,221	64,513

합 계	38,632	4,043,247

29. 주당이익(손실) 주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순이익(손실)을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당이익(손실) ① 당기와 전기 중 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	4,000,506,704	(2,601,284,875)

가중평균유통보통주식수	26,751,433	26,722,958

기본주당순이익(손실)	150	(97)

② 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초유통보통주식수	27,025,220	26,986,813

자기주식	(273,787)	(273,641)

전환권행사	-	9,786

기말유통보통주식수	26,751,433	26,722,958

(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정됩니다. 당기 중 주식선택권으로 인한 잠재적보통주를 고려하여 희석주당이익을 계산한 결과 희석효과가 없기 때문에 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

30. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	51,235	134,740

재고자산평가손실	(2,100)	157,474

퇴직급여	528,993	658,887

감가상각비	4,780,199	6,237,078

무형자산상각비	979,728	1,059,870

매출채권손상차손(환입)	(165,839)	74,184

주식보상비용	236,535	108,137

사용권자산처분손실	-	1,617

사용권자산손상차손	30,700	1,820,281

유형자산처분손실	2,711	1,876,227

이자비용	1,363,648	1,510,469

외화환산손실	2,437	12,674

지분법손실	69,643	9,590

관계기업투자주식처분손실	-	280,609

사용권자산처분이익	-	(5,908)

유형자산처분이익	(18,994)	(39,485)

이자수익	(90,892)	(84,544)

외화환산이익	(1,192)	(11,093)

전환사채상환이익	-	(894,291)

전환상환우선주상환이익	-	(17,202)

공정가치측정금융자산평가이익	(92,134)	-

지분법이익	-	(274,037)

합 계	7,674,678	12,615,277

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(131,890)	(1,115,989)

기타채권의 감소	(2,760)	711,193

기타유동자산의 감소(증가)	(190,105)	197,563

재고자산의 감소(증가)	(534,109)	229,624

매입채무의 증가(감소)	411,369	(151,714)

기타채무의 증가(감소)	(640,143)	418,697

기타부채의 감소	(148,745)	(97,142)

순확정급여채무의 감소	(1,075,551)	(880,139)

합 계	(2,311,934)	(687,907)

(3) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

관계기업투자주식의 공정가치측정금융자산 대체	-	308,123

사용권자산의 인식	1,526,056	826,222

사용권자산의 변경	495,979	30,244

사용권자산의 해지	-	92,749

유형자산취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(135,949)	135,949

유형자산처분 관련 미수금의 증가	-	700,000

무형자산취득 관련 미지급금의 증가	147,260	-

무형자산처분 관련 자본거래	-	16,073

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기 말

상 각	유동성대체	리스변동

단기차입금	12,742,000	(4,502,000)	-	-	-	8,240,000

유동성장기부채	4,347,000	(804,000)	-	400,000	-	3,943,000

장기차입금	1,600,000	-	-	(400,000)	-	1,200,000

리스부채(유동)	2,060,144	(2,459,836)	61,604	1,876,284	1,004,463	2,542,659

리스부채(비유동)	6,364,686	-	384,593	(1,876,284)	956,697	5,829,692

합 계	27,113,830	(7,765,836)	446,197	-	1,961,160	21,755,351

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금 변동	기 말

상 각	유동성대체	리스변동	상환이익	전환권행사

단기차입금	12,281,000	461,000	-	-	-	-	-	12,742,000

유동성장기부채	5,722,000	(1,775,000)	-	400,000	-	-	-	4,347,000

장기차입금	-	2,000,000	-	(400,000)	-	-	-	1,600,000

리스부채(유동)	2,012,220	(2,286,118)	67,638	1,957,030	309,374	-	-	2,060,144

리스부채(비유동)	7,459,247	-	405,926	(1,957,030)	456,543	-	-	6,364,686

전환사채	4,616,462	(4,429,197)	71,889	-	-	-	(259,154)	-

전환상환우선주부채	474,648	(499,998)	42,552	-	-	(17,202)	-	-

내재파생상품	946,896	-	-	-	-	(894,291)	(52,605)	-

합 계	33,512,473	(6,529,313)	588,005	-	765,917	(911,493)	(311,759)	27,113,830

31. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	약정사항	약정한도액	사 용 액

한국산업은행	시설자금대출	8,000,000	3,543,000

운영자금대출	4,527,000	4,040,000

(주)신한은행	운영자금대출	2,000,000	1,600,000

(주)지오영	운영자금대출	350,000	350,000

케어캠프(주)	운영자금대출	3,850,000	3,850,000

합 계	18,727,000	13,383,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약보증보험 등	1,705,701

상기 보증내역 이외에 당사는 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조). (3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	장부금액	부보액	보험회사명	보험수익자

재산종합보험	기계장치 등	2,620,946	10,000,000	메리츠화재해상보험(주)	한국산업은행

재산종합보험	기계장치 등	2,492,615	10,215,000	DB손해보험(주)	한국산업은행

상기보험 이외에 당사는 업무용차량에 대한 책임 및 손해보험등에 가입하고 있습니다.

32. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	400,257	-	-	400,257	-	-	400,257	400,257

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,969,712	-	-	-	1,969,712	-	-	-	-

단기금융상품	11,055	-	-	-	11,055	-	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,012,472	-	-	-	10,012,472	-	-	-	-

합 계	11,995,239	400,257	-	-	12,395,496	-	-	400,257	400,257

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,770,471	-	3,770,471	-	-	-	-

차입금	-	-	13,383,000	-	13,383,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	8,372,351	-	8,372,351	-	-	-	-

합 계	-	-	25,525,822	-	25,525,822	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	308,123	-	-	308,123	-	-	308,123	308,123

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,594,248	-	-	-	2,594,248	-	-	-	-

단기금융상품	11,055	-	-	-	11,055	-	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,736,810	-	-	-	9,736,810	-	-	-	-

합 계	12,344,113	308,123	-	-	12,652,236	-	-	308,123	308,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,989,160	-	3,989,160	-	-	-	-

차입금	-	-	18,689,000	-	18,689,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	8,424,830	-	8,424,830	-	-	-	-

합 계	-	-	31,102,990	-	31,102,990	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	- 할인율: 12.94 % - 영구성장률: 1.0 %	할인율이 감소(증가)하거나, 영구성장률이 증가(감소)한다면, 금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

⑤ 수준3 공정가치 수준 3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(*)

기초잔액	308,123	-

취득	-	308,123

평가	92,134	-

기말잔액	400,257	308,123

(*) 전기 중 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 잔여지분이 전기말에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 평가손익이 발생하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	90,892	-	-	-	90,892

이자비용	-	-	(1,363,648)	-	(1,363,648)

외환차손익	3,080	-	(9,828)	-	(6,748)

외화환산손익	(514)	-	(731)	-	(1,245)

평가손익	-	92,134	-	-	92,134

손상차손	165,839	-	-	-	165,839

합 계	259,297	92,134	(1,374,207)	-	(1,022,776)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	84,544	-	-	-	84,544

이자비용	-	-	(1,510,469)	-	(1,510,469)

외환차손익	-	-	(26,043)	-	(26,043)

외화환산손익	-	-	(1,581)	-	(1,581)

손상차손	(74,184)	-	-	-	(74,184)

상환이익	-	-	911,493	-	911,493

합 계	10,360	-	(626,600)	-	(616,240)

33. 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. ① 신용위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	1,969,712	2,594,248

단기금융상품	11,055	11,055

장기금융상품	2,000	2,000

매출채권	9,070,589	8,939,025

미수금	777,053	814,088

미수수익	-	25,358

대여금	250,000	350,000

보증금	829,581	656,781

합 계	12,909,990	13,392,555

② 금융자산의 손상 (가) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체채권	0.13%	6,920,961	(8,859)	6,912,102

3개월미만	0.66%	1,305,498	(8,670)	1,296,828

4개월~6개월이하	7.00%	77,051	(5,390)	71,661

7개월~1년이하	28.43%	68,769	(19,551)	49,218

1년 초과	100.00%	698,310	(698,310)	-

합 계	9,070,589	(740,780)	8,329,809

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기대손실율	총장부금액	손실충당금	순장부금액

미연체채권	0.64%	6,706,094	(42,790)	6,663,304

3개월미만	3.94%	1,333,237	(52,536)	1,280,701

4개월~6개월이하	14.66%	81,208	(11,907)	69,301

7개월~1년이하	45.08%	34,780	(15,680)	19,100

1년 초과	100.00%	783,706	(783,706)	-

합 계	8,939,025	(906,619)	8,032,406

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 대여금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

(다) 현금성자산 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

(2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*)	1년 미만(*)	1년 ~ 2년(*)	2년 ~ 5년(*)	5년 초과(*)

매입채무및기타채무	3,770,471	3,770,471	3,770,471	-	-	-

차입금	13,383,000	13,972,146	12,725,918	1,246,228	-	-

리스부채	8,372,351	9,682,666	2,620,768	1,800,369	4,174,224	1,087,305

합 계	25,525,822	27,425,283	19,117,157	3,046,597	4,174,224	1,087,305

(*) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름(*)	1년 미만(*)	1년 ~ 2년(*)	2년 ~ 5년(*)	5년 초과(*)

매입채무및기타채무	3,989,160	3,989,160	3,989,160	-	-	-

차입금	18,689,000	19,559,917	17,816,931	493,536	1,249,450	-

리스부채	8,424,830	9,983,079	2,114,954	1,652,201	3,737,145	2,478,779

합 계	31,102,990	33,532,156	23,921,045	2,145,737	4,986,595	2,478,779

(*) 할인되지 아니한 금액이며 이자가 포함되어 있습니다.

(3) 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험

당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다.

가) 환위험에 대한 노출 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	15,725	233,736	23,715	258,685

EUR	-	34,631	-	156,125

AUD	-	7,943	-	11,289

GBP	-	51,169	-	94,218

외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

USD	1,289.40	1,267.30

EUR	1,426.59	1,351.20

AUD	880.08	858.41

GBP	1,646.60	1,527.67

나) 민감도분석 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다.이와 같은 분석은 당사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(21,801)	21,801	(23,497)	23,497

EUR	(3,463)	3,463	(15,613)	15,613

AUD	(794)	794	(1,129)	1,129

GBP	(5,117)	5,117	(9,422)	9,422

② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리 차입금	5,143,000	5,947,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100베이시스포인트 변동시 당사의 손익(법인세 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자율	(51,430)	51,430	(59,470)	59,470

(4) 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	21,755,351	27,113,830

차감: 현금및현금성자산	(1,969,712)	(2,594,248)

순부채	19,785,639	24,519,582

자본총계	21,794,391	17,593,916

자본조달비율	90.78%	139.36%

34. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

지배기업	(주)지오영	(주)지오영

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	케어캠프(주)

관계기업	케이헬스코리아(주)	케이헬스코리아(주), KHEALTH CORPORATION(*)

(*) 전기 중 상당한 지분이 양도되어 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	매 입	이자수익	이자비용

지배기업	(주)지오영	-	3,107	-	47,389

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	-	-	-	271,198

당사의 관계기업	케이헬스코리아(주)	-	-	61,353	-

기타 특수관계자	김OO	-	-	-	25

합 계	-	3,107	61,353	318,612

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매 출	매 입	이자수익	이자비용

지배기업	(주)지오영	-	3,153	-	43,950

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	-	-	-	203,921

당사의 관계기업	케이헬스코리아(주)	-	-	59,939	-

KHEALTH CORPORATION(*)	16,702	-	-	-

기타 특수관계자	대표이사	-	-	-	690

김OO	-	-	-	235

합 계	16,702	3,153	59,939	248,796

(*) 전기 11월 중 특수관계가 소멸되었으며, 특수관계가 소멸된 이후의 거래는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	(주)지오영	-	-	-	1,150,000

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	-	-	-	2,850,000

당사의 관계기업	케이헬스코리아(주)	-	100,000	-	-

기타 특수관계자	김OO	-	-	-	15,000

합 계	-	100,000	-	4,015,000

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	-	-	2,200,000	-

당사의 관계기업	케이헬스코리아(주)	-	350,000	-	-

기타 특수관계자	김OO	-	-	-	600,000

김OO	-	-	-	30,000

합 계	-	350,000	2,200,000	630,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권 등	대여금(*)	매입채무 등	차입금

지배기업	(주)지오영	-	-	-	350,000

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	-	-	-	3,850,000

당사의 관계기업	케이헬스코리아(주)	-	250,000	-	-

기타 특수관계자	대표이사	-	-	881	-

합 계	-	250,000	881	4,200,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권 등	대여금(*)	매입채무	차입금

지배기업	(주)지오영	-	-	-	1,500,000

지배기업의 종속기업	케어캠프(주)	-	-	-	6,700,000

당사의 관계기업	케이헬스코리아(주)	-	350,000	-	-

기타 특수관계자	대표이사	-	-	-	15,000

합 계	-	350,000	-	8,215,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증및 담보내역은 없습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. ① 제공받은 지급보증

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	보증처	지급보증금액	채무잔액	비 고

지배기업	(주)지오영	한국산업은행	4,747,968	7,583,000	차입금 지급보증

(주)신한은행	1,920,000	1,600,000

합 계	6,667,968	9,183,000

② 담보제공 받은자산

(단위: 천원)

특수관계 구분	제공자	담보제공자산	담보설정액	제공처

기타 특수관계자	김OO	토지	5,000,000	한국산업은행

(7) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,289,016	1,333,189

퇴직급여	139,534	252,920

합 계	1,428,550	1,586,109