듀켐바이오 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 케어캠프(주)와의 인적분할합병 당사는 2021년 8월 31일 케어캠프 주식회사가 영위하는 사업 중 방사성 의약품 사 업부문(이하 “분할부문”)을 분할하여 당사에 흡수합병하는 방식의 인적분할합병 을 완료하였습니다.동 합병의 법적 취득자는 지배기업이나 회계상 취득자는 합병 후 결합기업에 대한 상대적 의결권 및 결합기업 의사결정기구의 구성내역 등을 고려하여 취득자를 케어캠프 주식회사의 방사성 의약품 사업부문으로 식별하였으며 동 사업부문이 지배기업을 취득한 것으로 회계처리 하였습니다. - (주)씨코헬스케어와의 소규모합병 당사는 합병당시 피합병법인 (주)씨코헬스케어의 발행주식 100%를 보유하고 있는 종속회사로서 2022년 7월 20일 피합병법인 (주)씨코헬스케어와 합병신주를 발행하지 않는 무증자 방식으로 합병비율 1 : 0으로 산출 한 소규모합병을 완료하였습니다. 본 합병이후 피합병법인 (주)씨코헬스케어는 소멸되었습니다.동 합병은 무증자 합병 건으로 자본금의 변동사항은 없습니다. - (주)듀켐바이오연구소와의 소규모합병 당사는 합병당시 피합병법인 (주)듀켐바이오연구소의 발행주식 100%를 보유하고 있는 종속회사로서 2022년 12월 19일 피합병법인 (주)듀켐바이오연구소와 합병신주를 발행하지 않는 무증자 방식으로 합병비율 1 : 0으로 산출 한 소규모합병을 완료하였습니다. 본 합병이후 피합병법인 (주)듀켐바이오연구소는 소멸되었습니다.동 합병은 무증자 합병 건으로 자본금의 변동사항은 없습니다.관련한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 5.재무제표 주석 34항. 금융위험관리 내용을 참조하시기 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음 (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여 할 사항 - 해당사항 없음 2) 대손충당금 설정현황 (1). 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제21기	매출채권	9,071	741	8.17%

대여금	250	-	-%

미수금	777	4	0.52%

합계	10,098	745	7.38%

제20기	매출채권	8,939	907	10.14%

대여금	350	-	-%

미수금	810	4	0.50%

합계	10,103	911	9.01%

제19기	매출채권	7,823	832	10.64%

대여금	-	-	-%

미수금	815	4	0.49%

합계	8,642	836	9.68%

(2) 대손충당금 변동현황

구 분	제21기	제20기	제19기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	911	836	-

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(166)	75	836

4. 기말 대손충당금 잔액합계	745	911	836

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

매출채권 연령	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계

금 액	일반	6,921	1,305	118	727	9,071

특수관계자	-	-	-	-	-

계	6,921	1,305	118	727	9,071

구성비율	76.30%	14.39%	1.31%	8.00%	100.00%

(4) 채권관련 대손충당금 설정 방침 가. 대손충당금 설정방침 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 으로 측정됩니다. 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정 보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 3) 재고자산의 보유 및 실사내역등 가. 재고자산의 사업부문별 보유현황(최근 3사업연도)

사업부문	계정과목	제21기	제20기	제19기

방사성의약품 사업부문	제품	-	-	260

상품	216	51	80

원재료	1,091	720	818

합 계	1,307	771	1158

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.63%	1.50%	1.93%

재고자산회전율(회수)[연 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	22.04회	14.84회	27.15회

나. 재고자산의 실사내역등 4) 수주계약 현황 - 해당사항 없음 5) 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	400,257	-	-	400,257	-	-	400,257	400,257

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,969,712	-	-	-	1,969,712	-	-	-	-

단기금융상품	11,055	-	-	-	11,055	-	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	10,012,472	-	-	-	10,012,472	-	-	-	-

합 계	11,995,239	400,257	-	-	12,395,496	-	-	400,257	400,257

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,770,471	-	3,770,471	-	-	-	-

차입금	-	-	13,383,000	-	13,383,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	8,372,351	-	8,372,351	-	-	-	-

합 계	-	-	25,525,822	-	25,525,822	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익- 공정가치측정 금융부채	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

공정가치측정금융자산	-	308,123	-	-	308,123	-	-	308,123	308,123

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	2,594,248	-	-	-	2,594,248	-	-	-	-

단기금융상품	11,055	-	-	-	11,055	-	-	-	-

장기금융상품	2,000	-	-	-	2,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	9,736,810	-	-	-	9,736,810	-	-	-	-

합 계	12,344,113	308,123	-	-	12,652,236	-	-	308,123	308,123

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	3,989,160	-	3,989,160	-	-	-	-

차입금	-	-	18,689,000	-	18,689,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	8,424,830	-	8,424,830	-	-	-	-

합 계	-	-	31,102,990	-	31,102,990	-	-	-	-

③ 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

공정가치측정금융자산	현금흐름할인법	- 할인율: 12.94 %- 영구성장률: 1.0 %	할인율이 감소(증가)하거나, 영구성장률이 증가(감소)한다면, 금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.

④ 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 중 수준 간 대체된 내역은 없습니다.

⑤ 수준3 공정가치수준 3 공정가치의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기(*)

기초잔액	308,123	-

취득	-	308,123

평가	92,134	-

기말잔액	400,257	308,123

(*) 전기 중 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 잔여지분이 전기말에 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 평가손익이 발생하지 아니하였습니다.

6) 손실충당금 설정현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

유 동	비유동

매출채권	9,070,589	-

(손실충당금)	(740,780)	-

미수수익	-	-

미수금	777,053	-

(손실충당금)	(4,047)	-

대여금	-	250,000

보증금	-	829,581

(현재가치할인차금)	-	(169,924)

합 계	9,102,815	909,657

(2) 매출채권 등 손실충당금 설정 방침가. 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 손실충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성되며, 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.[당기말 현재 매출채권의 손실충당금 현황]

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수

미연체채권	3개월미만	4개월~6개월이하	7개월~1년이하	1년 초과	합 계

채무불이행률	0.13%	0.66%	7.00%	15.26%	98.05%	8.17%

총장부금액	6,920,961	1,305,498	77,051	41,399	725,680	9,070,589

전체기간 기대신용손실	(8,859)	(8,670)	(5,390)	(6,317)	(711,543)	(740,780)

순장부금액	6,912,102	1,296,828	71,661	35,082	14,137	8,329,809

[매출채권의 손실충당금 변동내역]

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	906,619

사업결합	-

손상차손(환입)	(165,839)

기말	740,780

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

나. 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

-	보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

-	최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 기대신용손실을 추정할 때 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.금융자산의 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.다. 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 대여금 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.당기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 손실충당금의 변동은 모두 대여금에서 발생하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기초	-

사업결합	-

기말	-

7) 재고자산(1) 재고자산실사내역 - 실사일자: 외부감사기관 입회하의 사업연도말 재고자산실사- 실사방법: 각 분기 및반기 재고자산 실사는 회사 자체적으로 실시하며, 일부 중요성이 작은품목의 경우 수시 SAMPLE 조사 실사하고, 사외보관재고 및 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행

(2) 당기말 현재 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말

취득원가	평가충당금	장부금액

상품	231,108	(15,006)	216,102

제품	-	-	-

원재료	1,091,131	-	1,091,131

합 계	1,322,240	(15,006)	1,307,234

(3) 당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 현황

(단위: 천원)

구 분	당 기

매출원가로 인식된 재고자산	22,893,503

재고자산평가손실(환입)	4,838

합 계	22,898,341