코나솔 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 코나솔(이하 '당사')는 철강산업용 롤 및 설비부품의 제조업을 주업종으로 하고 있으며, 1997년 7월 ㈜알로이틱이란 상호로 설립되었습니다. 당사는 2007년에 ㈜대화정공과 합병하였으며 상호를 ㈜대화알로이테크로 변경하였으며, 주식회사 디에이티신소재로 변경 후 주식회사 코나솔로 상호를 변경하였습니다. 또한, 당사는 코넥스시장에 주권을 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 충청남도 당진시 면천면 산업단지길 17-60에 소재하고 있습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 3,318,191천원이며, 당기말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	보통주식수(주)	우선주	지분율(%)

이원혁(대표이사)	149,990	-	2.26%

황금철(대표이사)	318,618	-	4.80%

조정용	49,893	-	0.75%

홍성호	40,000	-	0.60%

조영화	400,000	-	6.03%

조은혜	400,000	-	6.03%

조홍래	400,000	-	6.03%

조형욱	300,000	-	4.52%

이상주	206,438	-	3.11%

배연주	11,000	-	0.17%

기타	3,560,444	800,000	65.71%

합 계	5,836,383	800,000	100.0%

2. 중요한 회계정책

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 적용되는 일반기업회계기준을 적용하였습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경 1) 당사가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 일반회계기준의 내역은 없습니다.

(3) 수익인식당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(4) 현금성자산당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융자산당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(6) 대손충당금당사는 재무제표일 현재 매출채권, 대여금 및 미수금 등 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(7) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 재고수량을 계산하고 매회계연도말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 재고자산 수량 및 가액의 기록을 조정하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 감액된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

(8) 유가증권

당사는 취득목적과 보유의도 등에 따라 다음과 같이 유가증권을 분류 및 평가하고 있습니다.

분류의 기준	계정과목	평가방법

주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한지분증권 및 채무증권으로서 매수와 매도가적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우	단기매매증권	공정가치

만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우	만기보유증권	상각후취득원가

그 외의 지분증권 및 채무증권	매도가능증권	공정가치(*)

(*) 시장성 없는 지분증권은 취득원가로 평가

당사는 유가증권 중 단기매매증권과 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권 및 재무제표일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 외의 유가증권은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

당사는 유가증권 중 공정가치로 평가하는 단기매매증권 및 매도가능증권으로부터 발생하는 미실현보유손익은 각각 당기손익 및 기타포괄손익누계액(매도가능증권평가손익)으로 처리하고 있습니다. 한편, 매도가능증권에 대한 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(9) 유형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다.

또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래와 같은 감가상각방법 및 내용연수에 의하여 계산하고 간접법으로 표시하고 있습니다.

자 산	감가상각방법	내용연수

건 물	정액법	40년

구 축 물	정액법	40년

기 계 장 치	정률법	8년 ~ 19년

차량운반구	정률법	5년

공구와기구	정률법	5년

비 품	정률법	5년

시 설 장 치	정률법	10년

금 형	정률법	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산의 평가 및 감가상각방법

당사는 무형자산에 대해 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 산정하고 있습니다. 당사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

특허권	10년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

상표권	5년	정액법

영업권	5년	정액법

개발비	5년	정액법

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(11) 자산손상차손

당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 투자자산, 유형자산 및 무형자산 등이 진부화, 물리적인 손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손의 과목으로 기간손익에 반영하고 있습니다.

차기 이후에 손상차손을 인식하였던 자산의 회수가능가액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산의 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 (감가)상각 후 잔액을 한도로 하여 손상차손환입을 인식하고 있습니다. 다만, 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 손상차손환입으로 인식하고 있습니다.

(12) 정부보조금

당사는 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 및 공사부담금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한, 특정 비용을 보전할 목적으로 지급되는 정부보조금 및 공사부담금의 경우에는 당기손익에 반영하지 않고 특정의 비용과 상계처리하고 있습니다. 한편, 당사는 정부기관 등으로부터 수령한 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 부채로 계상하고 있습니다.

(13) 퇴직급여당사는 퇴직금지급규정에 따라 재무제표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한, 국민연금법의 규정에 의하여 1999년 3월까지 국민연금관리공단에 납부한 퇴직금전환금을 국민연금전환금의 과목으로 하여 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.당사는 직원에 대하여 확정급여형 퇴직연금제도를 도입하여 퇴직금제도와 관련된 퇴직급여충당부채 중 일부를 확정급여형 퇴직연금제도에 출연하여 퇴직연금운용자산으로 계상하고 있으며, 퇴직연금사업자에게 납부한 부담금인 동 퇴직연금운용자산은퇴직급여와 관련된 부채인 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

(14) 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산

당사는 재무제표일 현재의 마감환율에 의하여 화폐성 외화자산과 부채를 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(15) 기본주당손익당사의 기본주당순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 당기순이익(손실)을 계산한 것으로서 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기	사용제한내용

단기금융상품	-	219,985,712	통화선물위탁증거금

장기금융상품	1,500,000	1,500,000	당좌개설보증금

4. 매도가능증권당기 및 전기중 현재 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)