아이큐어 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 18의 1분기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
제 17의 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
아이큐어주식회사

1. 회사의 개요아이큐어주식회사(이하, "당사")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도안성시 서운면과 평택시 동삭로에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편,당사는 2016년 12월 중 전라북도 완주군에 신공장 건축을 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 2,454백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	25.94

아이텍주식회사	340,000	6.93

인터베스트글로벌제약펀드	330,768	6.74

KB12-1벤처조합	288,462	5.88

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	288,462	5.88

미래창조 UQIP 투자조합	188,462	3.84

DSC드림제4호성장사다리조합	172,129	3.51

기타	2,026,816	41.30

합 계	4,908,134	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 기업회계기준서 제1034호에서 정한 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

나비끄(주)	대한민국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	-

(주)뷰트리코스메틱스	대한민국	화장품판매업	12월	70%	7,000,000	70%	7,000,000

(주)아이파마(*)	대한민국	의약품도소매	12월	100%	600,000,000	100%	500,000,000

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100%	33,123,000	100%	33,123,000

(주)디에이트인터내셔널	대한민국	화장품판매업	12월	100%	100,000,000	100%	100,000,000

(*) 당분기 중 주식회사 아이파마에 대한 증자를 진행하였습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄주식회사	03월 31일	193,953,541	409,574,840	(215,621,299)	10,002,595	(29,775,948)	(29,775,948)

(주)뷰트리코스메틱스	03월 31일	1,268,321,830	1,370,362,450	(102,040,620)	1,313,275,946	(114,859,112)	(114,859,112)

주식회사 아이파마	03월 31일	6,786,797,535	6,152,020,234	634,777,301	982,603,512	34,702,277	34,702,277

아이콰(상해)국제유한공사	03월 31일	27,373,811	40,210,686	(12,836,875)	-	(16,727,016)	(16,727,016)

(주)디에이트인터내셔널	03월 31일	116,590,477	82,547,700	34,042,777	10,227,272	(34,865,967)	(34,865,967)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄주식회사	12월 31일	226,092,592	411,937,943	(185,845,351)	150,146,467	(87,189,982)	(87,189,982)

(주)뷰트리코스메틱스	12월 31일	1,046,434,847	1,033,616,355	12,818,492	1,982,476,641	2,818,492	2,818,492

주식회사 아이파마	12월 31일	7,382,168,723	6,882,093,699	500,075,024	1,650,044,312	75,024	75,024

아이콰(상해)국제유한공사	12월 31일	35,706,604	32,167,278	3,539,326	-	(30,832,502)	(30,832,502)

(주)디에이트인터내셔널	12월 31일	150,412,789	81,504,045	68,908,744	750,950,929	(31,091,256)	(31,091,256

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

코스맥스아이큐어㈜	대한민국	화장품제조판매업	12월	49%	735,000,000	49%	735,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	4,100,108,359	3,893,358,167

부채	1,699,769,562	1,750,377,850

자본	2,400,338,797	2,142,980,317

매출	1,183,747,190	4,420,201,950

당기순이익	265,173,083	884,719,283

총포괄이익	257,358,480	872,153,630

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	182,120	182,120

요구불예금	3,368,501,005	793,939,195

합 계	3,368,683,125	794,121,315

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	11,737,223,262	(928,397,265)	10,808,825,997

대여금	55,300,000	-	55,300,000

미수금	586,059,448	-	586,059,448

미수수익	1,865,750	-	1,865,750

특정예금	200,000,000	-	200,000,000

합 계	12,580,448,460	(928,397,265)	11,652,051,195

비유동:

임차보증금	286,799,000	-	286,799,000

기타보증금	5,640,000	-	5,640,000

대여금	29,600,000	-	29,600,000

합 계	322,039,000	-	322,039,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	11,626,402,167	(928,397,265)	10,698,004,902

대여금	155,700,000	-	155,700,000

미수금	284,833,391	-	284,833,391

미수수익	2,949,580	-	2,949,580

합 계	12,069,885,138	(928,397,265)	11,141,487,873

비유동:

임차보증금	286,799,000	-	286,799,000

기타보증금	5,640,000	-	5,640,000

장기대여금	30,000,000	-	30,000,000

합 계	322,439,000	-	322,439,000

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	473,653,751	226,096,852

대손충당금	(127,000,000)	(127,000,000)

선급비용	13,080,116	13,616,933

합 계	359,733,867	112,713,785

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	720,834,637	(3,889,265)	716,945,372

상품	177,090,729	-	177,090,729

원재료	797,131,309	(10,733,510)	786,397,799

부재료	356,645,142	(92,484,433)	264,160,709

미착품	-	-	-

합 계	2,051,701,817	(107,107,208)	1,944,594,609

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	691,582,137	(3,889,265)	687,692,872

상품	192,774,253	-	192,774,253

원재료	980,571,106	(10,733,510)	969,837,596

부재료	324,634,927	(92,484,433)	232,150,494

미착품	-	-	-

합 계	2,189,562,423	(107,107,208)	2,082,455,215

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손실은 없습니다.

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(303,147,331)	-	3,954,949,907

기계장치	4,681,597,832	(3,953,287,988)	-	728,309,844

차량운반구	59,071,946	(40,014,232)	-	19,057,714

비품	703,201,309	(444,851,521)	-	258,349,788

시험연구용자산	1,038,527,844	(928,229,177)	(30,999)	110,267,668

시설장치	652,111,892	(634,762,893)	(11,847,268)	5,501,731

건설중인자산	1,804,541,097	-	-	1,804,541,097

합 계	21,736,370,951	(6,304,293,142)	(11,878,267)	15,420,199,542

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(292,400,215)	-	3,965,697,023

기계장치	4,658,597,832	(3,843,620,166)	-	814,977,666

차량운반구	59,071,946	(37,794,351)	-	21,277,595

비품	695,702,309	(424,376,434)	-	271,325,875

시험연구용자산	958,027,844	(921,156,010)	(30,999)	36,840,835

시설장치	649,511,892	(633,024,227)	(12,517,867)	3,969,798

건설중인자산	956,273,600	-	-	956,273,600

합 계	20,774,504,454	(6,152,371,403)	(12,548,866)	14,609,584,185

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	대 체	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,965,697,023	-	-	-	(10,747,116)	3,954,949,907

기계장치	814,977,666	23,000,000	-	-	(109,667,822)	728,309,844

차량운반구	21,277,595	-	-	-	(2,219,881)	19,057,714

비품	271,325,875	7,499,000	-	-	(20,475,087)	258,349,788

시험연구용자산	36,840,835	80,500,000	-	-	(7,073,167)	110,267,668

시설장치	3,969,798	3,270,599	-	-	(1,738,666)	5,501,731

건설중인자산	956,273,600	848,267,497	-	-	-	1,804,541,097

합 계	14,609,584,185	962,537,096	-	-	(151,921,739)	15,420,199,542

(*1) 당기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 848백만원입니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	기타증감액(*2)	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	3,274,103,025	5,265,118,768	-	-	-	8,539,221,793

건물	1,470,126,951	2,538,558,540	-	-	(42,988,468)	3,965,697,023

기계장치	1,056,233,957	49,000,000	114,000,000	-	(404,256,291)	814,977,666

차량운반구	15,557,197	14,388,000	-	-	(8,667,602)	21,277,595

비품	149,075,450	187,044,000	-	-	(64,793,575)	271,325,875

시험연구용자산	51,013,334	7,350,000	-	-	(21,522,499)	36,840,835

시설장치	13,929,665	3,388,000	-	-	(13,347,867)	3,969,798

건설중인자산	20,590,120	3,142,787,250	(2,207,103,770)	-	-	956,273,600

합 계	6,050,629,699	11,207,634,558	(2,093,103,770)	-	(555,576,302)	14,609,584,185

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,143백만원입니다.(*2) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 114백만원, 소프트웨어로 대체액 13백만원 및 매각예정처분자산으로 대체된 토지 2,079백만원으로 구성되어 있습니다.

(3) 담보제공 당분기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 12,510,785천원 및 12,459,859천원의 토지,건물 및 차량운반구가 은행차입금과 차량할부미지급금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	52,549,054	(44,009,788)	-	8,539,266

개발비	2,449,828,712	(236,885,428)	-	2,212,943,284

영업권	35,550,000	(4,357,499)	-	31,192,501

합 계	2,537,927,766	(285,252,715)	-	2,252,675,051

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	52,549,054	(43,511,335)	-	9,037,719

개발비	2,432,626,612	(236,885,428)	-	2,195,741,184

영업권	35,550,000	(2,579,999)	-	32,970,001

합 계	2,520,725,666	(282,976,762)	-	2,237,748,904

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손(*1)	기말장부금액

산업재산권	9,037,719	-	-	(498,453)	-	8,539,266

개발비	2,195,741,184	17,202,100	-	-	-	2,212,943,284

영업권	32,970,001	-	-	(1,777,500)	-	31,192,501

합 계	2,237,748,904	17,202,100	-	(2,275,953)	-	2,252,675,051

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손(*1)	기말장부금액

산업재산권	26,666	9,983,640	-	(972,587)	-	9,037,719

개발비	163,064,673	2,032,676,511	-	-	-	2,195,741,184

영업권	-	22,405,000	-	(2,579,999)	13,145,000	32,970,001

합 계	163,091,339	2,065,065,151	-	(3,552,586)	13,145,000	2,237,748,904

(*1) 전기 중 기타증감액은 건설중인 자산의 본계정대체액 13백만원입니다.

(3) 당분기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 251,006천원, 1,005,346천원입니다.

(4) 개발비의 회수가능성당분기말 현재 개발비의 장부금액은 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 프로젝트로 당분기 현재 임상시험 중에 있으며, 경영진은 동 프로젝트로 인해 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다.

11. 매각예정처분자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전 기 말

자산:

토지	2,079,958,770	2,079,958,770

당사는 전기 중 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당분기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하였습니다. (2) 당사는 당분기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	71,786,019	-	71,786,019

건물	406,779,981	(105,084,823)	301,695,158

합 계	478,566,000	(105,084,823)	373,481,177

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	71,786,019	-	71,786,019

건물	406,779,981	(102,542,451)	304,237,530

합 계	478,566,000	(102,542,451)	376,023,549

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	71,786,019	-	-	-	-	71,786,019

건물	304,237,530	-	-	(2,542,372)	-	301,695,158

합 계	376,023,549	-	-	(2,542,372)	-	373,481,177

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	71,786,019	-	-	-	-	71,786,019

건물	314,407,028	-	-	(10,169,498)	-	304,237,530

합 계	386,193,047	-	-	(10,169,498)	-	376,023,549

투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의리스계약은 최초 2년간 취소 불가능하며, 임대료는 매월 3백만원으로 고정되어 있으나, 소비자물가지수에 따라 변동할 수 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.

13. 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

당기손익인식금융자산(ELS)(*)	548,248,497	548,248,497

비유동:

만기보유금융자산(국공채)	1,270,970	1,270,970

(*) 당기 손익인식금융자산은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보는 주석 34 및 35에 서 설명하고 있습니다. 당사의 당기손익인식금융자산은 S 지수 및 EURO STOXX50 지수를 기초자산으로 하고 조기상환권이 부여된 원금비보장형 ELS에 가입한 금액이며, 일정요건 충족시 약정투자수익을 얻을 수 있는 상품으로서, 투자에 따른 최대손실률은 원금의 100%입니다.(2) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초	548,248,497	-

취득	-	499,999,503

처분	-	-

당기손익으로 인식한 평가액	-	48,248,994

기말	548,248,497	548,248,497

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만기	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1년초과 5년이내	1,270,970	1,270,970	1,270,970	1,270,970

14. 정부보조금 (1) 당사는 2010년 5월 1일자로 국책연구과제인 '치매치료용 패취의 비임상시험 연구'와 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 187,560천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 31천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.(2) 당사는 2016년 12월 1일자로 국책연구과제인 '생활산업 고도화 기술개발'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는정부보조금 4,649천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

15. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	3,274,103,025	5,900,000,000	장기차입금(유동성포함)	1,372,000,000	산업은행 - 부천

건물	1,427,138,483	단기차입금	2,330,000,000

토지	5,265,118,768	7,200,000,000	장기차입금	5,000,000,000

건물	2,538,558,540	단기차입금	1,000,000,000

차량운반구	5,866,991	9,000,000	차량할부미지급금	4,035,690	KB 캐피탈

합 계	12,510,785,807	13,109,000,000	9,706,035,690

당기 중 당사의 투자부동산 376백만원은 당사의 종속기업인 (주)아이파마의 매입채무 154백만원에 대하여 (주)경보제약에게 250백만원의 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

연대보증	대표이사	지급보증	1,470,000,000	장기차입금(유동성포함)	1,372,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	2,330,000,000	단기차입금	2,330,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	330,000,000	단기차입금	998,626,595	기업은행

연대보증	기술신용보증기금	지급보증	915,000,000

연대보증	대표이사	지급보증	7,200,000,000	장기차입금	5,000,000,000	산업은행 - 부천

단기차입금	1,000,000,000

연대보증	대표이사	지급보증	18,000,000	차량할부미지급금	4,035,690	KB캐피탈

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	1,707,702,564	1,870,179,939

미지급금	3,085,813,045	3,539,169,154

미지급비용	138,530,755	145,387,985

합 계	4,932,046,364	5,554,737,078

비유동:

미지급금	196,244,730	191,836,876

임대보증금	20,000,000	20,000,000

합 계	216,244,730	211,836,876

17. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입부채(차입금)	4,328,626,595	4,330,656,750

유동성장기차입부채(사채)	294,000,000	-

유동성장기차입부채(차입금)	-	392,000,000

합 계	4,622,626,595	4,722,656,750

비유동부채:

장기차입부채(차입금)	6,078,000,000	1,078,000,000

합 계	6,078,000,000	1,078,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채 및 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.95	2017년 06월 23일	548,626,595

원화담보부은행차입금	기업은행	3.77	2017년 09월 08일	450,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.64	2017년 08월 29일	1,330,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.96	2017년 04월 25일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	2.89	2020년 08월 28일	1,372,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.68	2017년 03월 13일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.74	2023년 03월 13일	5,000,000,000

합 계	10,700,626,595

② 전기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.8	2017년 06월 23일	550,656,750

원화담보부은행차입금	기업은행	3.88	2017년 09월 08일	450,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.65	2017년 08월 29일	1,330,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.96	2017년 04월 25일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	2.89	2020년 08월 28일	1,470,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	6.48	2017년 12월 05일	1,000,000,000

합 계	5,800,656,750

(3) 전환상환우선주 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 발행 내역은 없습니다.

(4) 신주인수권부사채당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 없습니다.

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수금	54,617,380	53,618,900

선수금	366,884,803	201,086,912

합 계	421,502,183	254,705,812

비유동:

선수금	281,293,200	281,293,200

합 계	281,293,200	281,293,200

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초	3,102,153,909	-

증가	75,349,822	3,102,153,909

감소	236,394,270	-

기말	2,941,109,461	3,102,153,909

의약품 판매 시 당사가 거래처에 지급하기로 약정한 수수료 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 충당부채 대부분이 2017년 중 사용될 것으로 예상하고 있습니다.

20. 운용리스당사는 당분기말 현재 차량에 대하여 5건의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이내	37,408,727

1년 초과 5년 이내	46,538,364

합 계	83,947,091

당분기와 전기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료 는 각각 11,453천원 과 11,294천원입니다.

21. 자본금, 자본잉여금, 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	4,908,134주	4,908,134주

보통주자본금	2,454,067,000	2,454,067,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,580,741,825	25,580,741,825

(3) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	4,908,134	3,656,724

신주인수권행사	-	1,089,744

유상증자	-	161,666

기말 발행주식수	4,908,134	4,908,134

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	140,586,173	120,312,257

22. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여의재측정요소	(580,845,948)	(580,845,948)

미처리결손금	(8,856,153,972)	(8,592,080,389)

합 계	(9,436,999,920)	(9,172,926,337)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(9,172,926,337)	(6,992,595,422)

당기순손실	(264,073,583)	(1,881,990,070)

확정급여의재측정요소	-	(298,340,845)

기말금액	(9,436,999,920)	(9,172,926,337)

23. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(264,073,583)	(737,497,462)

보통주당기순이익(손실)	(264,073,583)	(737,497,462)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	4,908,134	3,656,724

기본주당이익(손실)	(54)	(202)

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초유통보통주식수	4,908,134	90	441,732,060	4,908,134

분기말가중평균유통보통주식수	4,908,134

② 전분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/91일)

기초유통보통주식수	3,656,724	91	332,761,884	3,656,724

분기말가중평균유통보통주식수	3,656,724

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익(손실)	(264,073,583)	(737,497,462)

보통주 희석당기순이익(손실)	(264,073,583)	(737,497,462)

가중평균희석유통보통주식수	4,908,134주	3,656,724주

희석주당이익(손실)	(54)	(202)

(3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2017.10.01. ~ 2022.09.30.	40,000원	145,000주

주식선택권	2018.03.25. ~ 2023.03.24.	40,000원	30,000주

주식선택권	2019.03.24. ~ 2024.03.23.	40,000원	30,000주

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	6,781,853,309	4,918,403,015

상품매출	95,847,080	523,407,219

기타매출	17,039,900	30,758,215

합계	6,894,740,289	5,472,568,449

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	5,514,948,452	4,050,123,301

기초제품재고액	691,582,137	672,736,923

당기제품제조원가	5,544,200,952	3,811,768,573

소계	6,235,783,089	4,484,505,496

기말제품재고액	(720,834,637)	(434,382,195)

상품매출원가	88,024,588	241,006,820

기초상품재고액	192,774,253	61,587,200

당기상품매입액	72,341,064	317,348,720

소계	265,115,317	378,935,920

기말상품재고액	(177,090,729)	(137,929,100)

합계	5,602,973,040	4,291,130,121

25. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

제품 및 재공품의 변동	-	(35,796,295)	(35,796,295)	-	238,354,728	238,354,728

상품의 변동	-	15,205,379	15,205,379	-	(76,341,900)	(76,341,900)

상품의 매입	-	72,819,209	72,819,209	-	317,348,720	317,348,720

원부재료의 사용액	-	1,997,452,081	1,997,452,081	-	1,775,080,608	1,775,080,608

종업원급여비용	1,006,170,159	687,473,784	1,693,643,943	872,840,112	751,475,608	1,624,315,720

감가상각비 및 상각비	6,491,076	149,578,389	156,069,465	7,951,790	130,678,678	138,630,468

기타비용	487,109,678	2,716,240,493	3,203,350,171	867,504,376	1,154,533,679	2,022,038,055

합 계	1,499,770,913	5,602,973,040	7,102,743,953	1,748,296,278	4,291,130,121	6,039,426,399

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당분기	전분기

급여	627,297,741	686,131,766

퇴직급여	97,268,752	71,488,380

복리후생비	71,721,690	96,959,963

여비교통비	31,038,214	16,213,881

접대비	22,701,204	15,246,055

통신비	7,253,473	6,095,629

수도광열비	14,747,825	11,927,640

세금과공과	33,730,730	32,485,026

감가상각비	1,672,751	5,382,752

투자부동산감가상각비	2,542,372	2,542,372

지급임차료	80,253,315	64,817,752

수선비	100,000	6,836,000

보험료	11,141,234	11,182,018

차량유지비	12,766,010	20,931,879

경상연구개발비	211,239,737	204,123,114

운반비	42,741,956	34,618,366

교육훈련비	956,800	1,019,638

도서인쇄비	637,744	1,075,181

소모품비	7,959,752	16,643,184

지급수수료	121,160,003	419,218,632

광고선전비	2,382,206	5,070,381

판매수수료	75,349,822	-

무형자산상각비	2,275,953	26,666

견본비	557,713	-

주식보상비용	20,273,916	18,260,003

합 계	1,499,770,913	1,748,296,278

27. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,388,427,311	1,347,946,809

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	151,674,760	114,525,273

주식보상비용	20,273,916	18,260,003

합 계	1,560,375,987	1,480,732,085

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	165,206,082	164,201,587

총 종업원급여자산	165,206,082	164,201,587

확정급여채무	1,732,546,464	1,659,344,839

연차수당(미지급비용)	138,530,755	138,530,755

총 종업원급여부채	1,871,077,219	1,797,875,594

당사는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,659,344,839	1,080,381,022

당기근무원가	146,780,415	447,222,864

이자원가	5,898,840	17,628,288

재측정요소(법인세 차감전)	-	296,511,399

퇴직금지급액	(79,477,630)	(182,398,734)

기말금액	1,732,546,464	1,659,344,839

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	164,201,587	162,300,785

이자수익	1,004,495	3,730,248

재측정요소(법인세 차감전)	-	(1,829,446)

퇴직보험으로 불입된 회사 기여금	-	-

퇴직금지급액	-	-

기말금액	165,206,082	164,201,587

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

정기예금	165,206,082	164,201,587

합 계	165,206,082	164,201,587

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

재측정요소

보험수리적수익(손실)	-	(296,511,399)

사외적립자산수익(손실)	-	(1,829,446)

합 계	-	(298,340,845)

(7) 확정급여채무당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전기말

할인률	2.43	2.43

기대임금상승률	4.59	4.59

퇴직급여채무의 예상지급시기	8.931년	8.931년

미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

28. 주식기준보상당분기말 현재 당사는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

임원

부여일	2015년 10월 01일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일

부여수량	145,000주	30,000주	30,000주

행사개시일	2017년 10월 01일	2018년 3월 25일	2019년 3월 24일

행사만기일	2022년 09월 30일	2023년 3월 24일	2024년 3월 23일

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	175,000	40,000	145,000	40,000

부여	30,000	40,000	30,000	40,000

기말	205,000	40,000	175,000	40,000

기말현재행사가능주식수	205,000	40,000	175,000	40,000

한편, 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기 는 5.79년 입니 다.

(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용된 가정 및 방법	사용된 가정 및 방법

부여일	부여일

2015년 10월 01일	2016년 03월 25일

부여일공정가치(원)	1,011.6	537.78

부여일주식가격(원)	3,101	3,412

무위험이자율	1.79%	1.59%

기대행사기간	7년	7년

예상주가변동성	0.8147	0.6342

기대배당수익율	-	-

(4) 당분기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 20,273천원과 79,665천원 입니다.

29. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,501,811	39,388,185

외환차익	469	141,000

금융수익 계	1,502,280	39,529,185

이자비용	49,254,320	247,499,146

외환차손	-	668,914

외화환산손실	-	1,019,998

매출채권처분손실	3,434,739	3,540,022

금융비용 계	52,689,059	252,728,080

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 없습니다.

30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	337,110	-

잡이익	861,215	61,901,133

기타수익 계	1,198,325	61,901,133

외환차손	5,822,033	-

잡손실	259,432	19,341,750

기타비용 계	6,081,465	19,341,750

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

32. 순금융원가당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(*)	1,501,811	-	1,501,811

외환차익	469	-	469

금융수익 계	1,502,280	-	1,502,280

이자비용(*)	-	49,254,320	49,254,320

매출채권처분손실	3,434,739	-	3,434,739

금융비용 계	3,434,739	49,254,320	52,689,059

순손익 합계	(1,932,459)	(49,254,320)	(51,186,779)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(*)	39,388,185	-	39,388,185

외환차익	141,000	-	141,000

금융수익 계	39,529,185	-	39,529,185

이자비용(*)	-	247,499,146	247,499,146

외환차손	668,914	-	668,914

외환환산차손	1,019,998	-	1,019,998

매출채권처분손실	3,540,022	-	3,540,022

금융비용 계	5,228,934	247,499,146	252,728,080

순손익 합계	34,300,251	(247,499,146)	(213,198,895)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

33. 자본관리

당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당분기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	21,060,162,915	16,700,526,877

차감:현금및현금성자산	(3,368,683,125)	(794,121,315)

조정부채	17,691,479,790	15,906,405,562

자본총계	18,738,395,078	18,982,194,745

조정자본	18,738,395,078	18,982,194,745

조정부채비율	0.94	0.84

34. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

금융위험관리(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.당사는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다.당사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 당사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY 등입니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	3,368,501,005	3,368,501,005

매출채권및기타채권	11,974,090,195	11,974,090,195

만기보유금융자산	-	1,270,970	-	-	1,270,970

합 계	15,342,591,200	1,270,970	-	-	15,343,862,170

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융자산(ELS)	-	-	548,248,497	-	548,248,497

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,148,291,094	5,148,291,094

단기차입부채	-	-	-	4,328,626,595	4,328,626,595

장기차입부채(유동성포함)	-	-	-	6,372,000,000	6,372,000,000

합 계	-	-	-	15,848,917,689	15,848,917,689

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다. 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 당기손익인식금융자산(ELS)가 해당되며 공정가치 수준2로 평가하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	793,939,195	-	-	-	793,939,195

매출채권및기타채권	11,463,926,873	-	-	-	11,463,926,873

만기보유금융자산	-	1,270,970	-	-	1,270,970

합 계	12,257,866,068	1,270,970	-	-	12,259,137,038

공정가치로 측정되는 금융부채

ELS	-	-	548,248,497	-	548,248,497

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	5,766,573,954	5,766,573,954

단기차입부채	-	-	-	4,330,656,750	4,330,656,750

장기차입부채(유동성포함)	-	-	-	1,470,000,000	1,470,000,000

합 계	-	-	-	11,567,230,704	11,567,230,704

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,368,501,005	793,939,195

매출채권및기타채권	11,974,090,195	11,463,926,873

당기손익인식금융자산	548,248,497	548,248,497

만기보유금융자산	1,270,970	1,270,970

합 계	15,892,110,667	12,807,385,535

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	15,337,010,700	12,157,390,580

해 외	5,580,500	100,475,488

합 계(*)	15,342,591,200	12,257,866,068

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액(*)	손상된 금액	채권잔액(*)	손상된 금액

만기일 미도래	8,883,641,521	8,824,586,251	-

1년 이내	6,703,638,216	(244,688,537)	3,673,651,549	(240,371,732)

1년 이상 경과	683,708,728	(683,708,728)	688,025,533	(688,025,533)

합 계	16,270,988,465	(928,397,265)	13,186,263,333	(928,397,265)

(*) 현금및현금성자산에서 현금시재액은 제외하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(928,397,265)	(491,135,952)

환입(설정)액	-	(441,421,682)

제각액	-	4,160,369

기말금액	(928,397,265)	(928,397,265)

(3) 유동성위험

① 당분 기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	5,148,291,094	5,148,291,094	4,842,757,532	109,649,628	178,483,934	17,400,000	-

단기차입부채(차입금)	4,328,626,595	4,389,210,003	3,382,152,468	1,007,057,534	-	-	-

장기차입부채(차입금)(유동성포함)	6,372,000,000	7,176,370,854	208,089,811	306,198,238	605,878,742	4,776,873,241	1,279,330,822

합 계	15,848,917,689	16,713,871,951	8,432,999,811	1,422,905,401	784,362,676	4,794,273,241	1,279,330,822

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	5,766,573,954	5,766,573,954	5,554,737,078	20,000,000	191,836,876	-	-

단기차입부채(차입금)	4,330,656,750	4,434,620,809	1,626,502,974	2,808,117,835	-	-	-

장기차입부채(차입금)(유동성포함)	1,470,000,000	1,554,601,306	216,360,802	213,846,740	418,878,742	705,515,022	-

합 계	11,567,230,704	11,755,796,069	7,397,600,854	3,041,964,575	610,715,618	705,515,022	-

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

통 화	USD	USD

현금및현금성자산	-	3,335

당기손익인식금융자산	548,248,497	548,248,497

매출채권및기타채권	5,580,500	100,475,488

총 노출	553,828,997	648,727,320

② 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

USD	1,154.28	1,160.50	1,116.10	1,208.50

③ 민감도분석

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 당사가 당분기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	55,382,900	(55,382,900)	64,872,732	(64,872,732)

합 계	55,382,900	(55,382,900)	64,872,732	(64,872,732)

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율:

단기차입부채(차입금)	4,328,626,595	4,330,656,750

장기차입부채(차입금, 유동성 포함)	6,372,000,000	1,470,000,000

합 계	10,700,626,595	5,800,656,750

② 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당분기말

단기차입금	(43,286,266)	43,286,266

장기차입금	(63,720,000)	63,720,000

전기말

단기차입금	(43,306,568)	43,306,568

장기차입금	(14,700,000)	14,700,000

36. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	구매자금대출	600,000,000	548,626,595

운전자금대출	450,000,000	450,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

신한은행	상업어음할인(매각거래)	697,270,372	697,270,372

산업은행	운영자금대출	9,702,000,000	9,702,000,000

(2 ) 당사는 2008년도에 동국제약(주)로부터 약품첨가제 생산과 관련하여 선수금 500,000천원을 수령하였으며, 동 금액 중 당기말 현재 잔액인 281,293천원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 동 금액은 당사의 제품 납품 후 납품대금 수령시 case당 400원씩 상환하기로 약정되어 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 종속기업당사는 당분기말 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	당기 지분율(%)

나비끄주식회사	대한민국	아이큐어㈜	100

(주)뷰트리코스메틱스	대한민국	아이큐어㈜	70

주식회사 아이파마	대한민국	아이큐어㈜	100

아이콰(상해)국제유한공사	중국	아이큐어㈜	100

(주)디에이트인터내셔널	대한민국	아이큐어㈜	100

(2) 당분기 및 전기에 주요 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기	전 기

최대주주	최영권(대표이사)	최영권(대표이사)

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	코스맥스아이큐어(주)

주 주	인터베스트글로벌제약펀드	인터베스트글로벌제약펀드

DSC드림제4호성장사다리조합	DSC드림제4호성장사다리조합

KB12-1벤처조합	KB12-1벤처조합

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합

미래창조UQIP투자조합	미래창조UQIP투자조합

(3) 당사의 주요경영진(대표이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	60,900,000	73,399,950

퇴직급여	70,748,820	3,641,916

합 계	131,648,820	77,041,866

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

종속기업	나비끄주식회사	제품매출	38,640	97,169,984

(주)뷰트리코스메틱스	제품매출	663,780,100	1,290,794,400

기타매출	1,500,000	5,661,290

주식회사 아이파마	제품매출	46,840,000	3,125,194,654

상품매출	51,130,182	76,559,778

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	외주가공비	990,994,650	4,227,816,070

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전기

최대주주	최영권	자금대여	-	200,000,000

자금회수	-	200,000,000

신주인수권행사(주금납입)	-	3,825,003,000

이자비용	-	-

종속기업	나비끄주식회사	자금대여	-	7,400,000

자금회수	-	69,000,000

이자수익	-	6,369,530

(주)뷰트리코스메틱스	자금대여	-	23,000,000

자금회수	-	23,000,000

이자수익	-	512,540

종속기업출자	-	7,000,000

주식회사 아이파마	자금대여	-	100,000,000

자금회수	100,000,000	-

이자수익	327,670	1,083,830

종속기업출자	100,000,000	500,000,000

(주)디에이트인터내셔널	종속기업출자	-	100,000,000

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전기

주주	인터베스트글로벌제약펀드	신주인수권행사(*)	-	1,249,996,800

신주인수권부채의 상환	-	1,257,072,770

DSC드림제4호성장사다리조합	신주인수권행사(*)	-	750,001,200

신주인수권부채의 상환	-	754,244,871

KB12-1벤처조합	신주인수권행사(*)	-	750,001,200

신주인수권부채의 상환	-	754,244,871

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	신주인수권행사(*)	-	750,001,200

신주인수권부채의 상환	-	754,244,871

미래창조UQIP투자조합	신주인수권행사(*)	-	750,001,200

신주인수권부채의 상환	-	754,244,871

(*) 사채가액의 대용납입으로 현금유입은 없었습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	선급금	미지급금	선수금	충당부채

종속기업	나비끄주식회사	398,227,646	-	-	-	-	-	-	-

(주)뷰트리코스메틱스	641,684,890	327,113,445	-	-	-	-	-	-

주식회사 아이파마(*)	5,924,540,334	-	-	-	-	33,624,148	-	2,575,917,786

(주)디에이트인터내셔널	4,605,000	-	-	-	-	-	4,186,364	-

아이콰(상해)국제유한공사	-	-	-	-	10,427,163	-	-	-

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	-	-	-	-	-	1,312,571,423	-	-

합 계	6,969,057,870	327,113,445	-	-	10,427,163	1,346,195,571	4,186,364	2,575,917,786

(*) 의약품 공급 및 수수료지급계약에 따라 제품 및 상품 판매액을 매출채권으로 계상하였고, 수수료지급예상액을 충당부채로 계상하였습니다.② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	선급금	미지급금	충당부채

종속기업	나비끄주식회사	260,046,664	-	-	-	-	-	-

(주)뷰트리코스메틱스	665,301,879	222,431,390	-	-	-	-	-

주식회사 아이파마(*)	6,522,473,134	-	100,000,000	1,083,830	550,000	2,757,766,601

아이콰(상해)국제유한공사	-	1,901,900	-	-	12,745,822	-	-

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	-	-	-	-	-	1,115,577,308	-

합 계	7,447,821,677	224,333,290	100,000,000	1,083,830	12,745,822	1,116,127,308	2,757,766,601

(*) 의약품 공급 및 수수료지급계약에 따라 제품 및 상품 판매액을 매출채권으로 계상하였고, 수수료지급예상액을 충당부채로 계상하였습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 역	제공처	보증금액	관련채무

최영권	연대보증	산업은행	1,470,000,000	장기차입금

연대보증	산업은행	2,330,000,000	단기차입금

연대보증	기업은행	330,000,000	단기차입금

연대보증	산업은행	6,000,000,000	장기차입금

연대보증	산업은행	1,200,000,000	단기차입금

연대보증	KB캐피탈	18,000,000	차량할부미지급금

38. 현금흐름표당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

39. 영업부문(1) 부문구분의 근거당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보 당분기와 전분기의 당사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 영업부문별 매출

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	3,182,404,715	2,344,963,176	3,712,335,574	3,127,605,273	-	-	6,894,740,289	5,472,568,449

법인세차감전 부문수익	(301,937,256)	(323,087,751)	37,863,673	(414,409,711)	-	-	(264,073,583)	(737,497,462)

보고부문 당기순손익	(301,937,256)	(323,087,751)	37,863,673	(414,409,711)	-	-	(264,073,583)	(737,497,462)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 영업부문별 자산 및 부채

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

보고부문 자산총액	19,022,321,865	14,858,744,071	9,528,001,263	9,575,342,686	11,248,234,865	11,248,634,865	39,798,557,993	35,682,721,622

보고부문 부채총액	10,616,578,254	6,827,903,494	3,637,405,845	3,037,160,646	6,806,178,816	6,835,462,737	21,060,162,915	16,700,526,877

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

(3) 지역별정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	6,817,000,603	5,439,086,651

해외	77,739,686	33,481,798

합계	6,894,740,289	5,472,568,449

② 비유동자산

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

국내	19,843,517,770	18,920,918,638

해외	-	-

합계	19,843,517,770	18,920,918,638

비유동자산 중 금융상품은 포함되어 있지 않습니다.(4) 주요고객제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 제약부문 총 매출액의 약 50.63%가 매출액 상위 3개 의 고객으로부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 56.01%가 매출액 상위 3개 의 고객으로부터 발생하고 있습니다.