아이큐어 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜아이큐어비 앤피 등 9개 종속 기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요 사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 4,516백만 원 입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,527,642	16.91%

자기주식	137,681	1.52%

기타	7,367,704	81.57%

합 계	9,033,027	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당반기말	전기말	당반기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

원큐어젠㈜	한국	연구개발	12월	68.46%	68.46%	31.54%	31.54%

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100.00%	100.00%	-	-

㈜아이큐어펩젠	한국	연구개발	12월	75.00%	75.00%	25.00%	25.00%

㈜바이오로제트(*1)	한국	건강기능식품제조	12월	100.00%	80.00%	-	20.00%

한국구독경제서비스㈜(*2)	한국	통신판매업	12월	90.00%	70.00%	10.00%	30.00%

아이언스에이치앤비㈜(*3)	한국	도소매	12월	100.00%	-	-	-

아이스펙트럼㈜(*3)	한국	도매	12월	100.00%	-	-	-

커서스바이오㈜(*3)	한국	기술서비스업	12월	96.67%	-	3.33%	-

(*1) 당반기중 비지배지분 20%를 3,041백만원에 취득하여 지배지분율이 100%로 변경되었습니다.(*2) 당반기중 종속기업의 불균등유상증자에 참여(600백만원 투자)하여 지배지분 20%를 추가 취득하였습니다.(*3) 당반기중 종속기업을 설립하였습니다.

1-2-2. 요약재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피	6,406,738,051	6,664,785,362	(258,047,311)	1,159,022,635	(1,372,552,263)	(1,372,552,263)

원큐어젠㈜	854,653,539	29,689,338	824,964,201	-	(184,159,254)	(184,159,254)

아이콰(상해)국제유한공사	367,756,497	63,098,883	304,657,614	2,145,401	(148,238,819)	(133,059,252)

㈜아이큐어펩젠	156,902,527	229,096,887	(72,194,360)	-	(323,313,861)	(323,313,861)

㈜바이오로제트	24,957,683,361	12,372,434,622	12,585,248,739	12,728,905,044	1,457,532,384	1,457,532,384

한국구독경제서비스㈜	1,235,302,190	1,132,034,908	103,267,282	137,301,414	(429,106,445)	(429,106,445)

아이언스에이치앤비㈜	738,269,943	220,784,756	517,485,187	306,276,283	17,485,187	17,485,187

아이스펙트럼㈜	48,862,487	-	48,862,487	-	(1,137,513)	(1,137,513)

커서스바이오㈜	450,109,575	1,210,000	448,899,575	-	(1,100,425)	(1,100,425)

일부 종속기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 지배기업은 해당 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제 1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-2. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회 계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 제ㆍ개정 기준서의 영향을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 3-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.이러한 개정내용이 연결재무제표이 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융자산

당반기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	정기예금	934,000,000	564,199,648	1,498,199,648	2,113,000,000	749,199,648	2,862,199,648

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	7,779,813,267	1,469,311,179	9,249,124,446	2,037,570,517	1,128,756,073	3,166,326,590

상장주식	7,708,350	-	7,708,350	2,835,105	-	2,835,105

투자조합출자금	4,919,112,503	906,000,000	5,825,112,503	3,652,093,853	706,000,000	4,358,093,853

전환사채(*1)	-	7,823,387,000	7,823,387,000	-	4,883,387,000	4,883,387,000

소계	12,706,634,120	10,198,698,179	22,905,332,299	5,692,499,475	6,718,143,073	12,410,642,548

합 계	13,640,634,120	10,762,897,827	24,403,531,947	7,805,499,475	7,467,342,721	15,272,842,196

(*1) 당반기말 현재 연결실체가 보유중인 전환사채는 ㈜아이케이 및 ㈜코스나인이 발행한 것으로 2020년 10월 18일 및 2021년 12월 03일 이후부터 해당 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

5. 매출채권및기타채권5-1. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	14,047,298,107	(2,399,819,553)	11,647,478,554

대여금	7,340,000,000	(250,000,000)	7,090,000,000

미수금	1,550,165,562	(100,000,000)	1,450,165,562

미수수익	349,098,236	-	349,098,236

기타보증금	7,435,400,000	-	7,435,400,000

유동성 합계	30,721,961,905	(2,749,819,553)	27,972,142,352

비유동	임차보증금	421,402,000	-	421,402,000

기타보증금	47,868,000	-	47,868,000

대여금	19,400,000	-	19,400,000

미수수익	3,566,579	-	3,566,579

비유동성 합계	492,236,579	-	492,236,579

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	14,397,284,439	(1,991,061,437)	12,406,223,002

대여금	3,150,000,000	(50,000,000)	3,100,000,000

미수금	1,572,953,427	(105,000,000)	1,467,953,427

미수수익	152,663,919	-	152,663,919

유동성 합계	19,272,901,785	(2,146,061,437)	17,126,840,348

비유동	임차보증금	412,253,000	-	412,253,000

기타보증금	29,998,000	-	29,998,000

대여금	20,600,000	-	20,600,000

미수수익	9,253,207	-	9,253,207

비유동성 합계	472,104,207	-	472,104,207

5-2. 당 반기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(1,991,061,437)	(414,739,301)	5,981,185	(2,399,819,553)

대여금	(50,000,000)	(200,000,000)	-	(250,000,000)

미수금	(105,000,000)	5,000,000	-	(100,000,000)

합계	(2,146,061,437)	(609,739,301)	5,981,185	(2,749,819,553)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기타변동(*1)	기말

매출채권	(1,517,502,581)	(952,069,894)	261,447,534	217,063,504	(1,991,061,437)

대여금	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

미수금	(150,000,000)	45,000,000	-	-	(105,000,000)

합계	(1,717,502,581)	(907,069,894)	261,447,534	217,063,504	(2,146,061,437)

(*1) 연결범위 변동으로 인한 조정액이 포함되어 있습니다.

6. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	선급금	1,054,784,172	454,319,845

선급비용	74,062,348	114,173,793

부가세대급금	15,194,383	-

유동 소계	1,144,040,903	568,493,638

7. 재고자산

7-1. 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	6,460,641,130	(662,780,235)	5,797,860,895

상품	13,653,189,728	(177,861,505)	13,475,328,223

원재료	2,055,711,498	(110,187,156)	1,945,524,342

부재료	1,284,828,709	(76,897,938)	1,207,930,771

재공품	1,713,354,699	(96,463,835)	1,616,890,864

합 계	25,167,725,764	(1,124,190,669)	24,043,535,095

(*1) 반환재고회수권 227 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고 회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	6,071,926,596	(712,818,475)	5,359,108,121

상품	2,519,143,945	(13,163,074)	2,505,980,871

원재료	1,413,052,535	(101,753,096)	1,311,299,439

부재료	1,550,112,649	(214,438,206)	1,335,674,443

재공품	1,683,880,151	(111,542,978)	1,572,337,173

미착품	4,997,890	-	4,997,890

합 계	13,243,113,766	(1,153,715,829)	12,089,397,937

(*1) 반환재고회수권 230 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

재고자산평가손실(환입)	(29,525,160)	14,966,799

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49.00%	3,842,122,242	49.00%	3,416,451,157

에바바이오㈜	한국	연구업	12월	36.00%	18,670,013	36.00%	19,725,282

단디큐어㈜	한국	연구업	12월	50.00%	1,977,475,660	-	-

㈜코스나인(*1)	한국	화장품판매	12월	14.71%	7,733,177,128	-	-

공동기업	나비끄㈜(*2)	한국	화장품판매업	12월	51.00%	-	51.00%	-

디앤디바이오㈜(*2)	한국	연구업	12월	51.00%	49,999,193	-	-

합계	13,621,444,236	3,436,176,439

(*1) 연결실체가 투자기구를 통해 보유하고 있는 ㈜코스나인의 지분을 합쳐서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*2) 연결실체의 지분율은 51%이나, 공동경영 합의서 에 따라 단독으로 지배력을 행 사할 수 없으 므로 공동기업으로 분류 하였습니 다. 8-2. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	11,323,987,527	3,332,233,727	7,991,753,800	6,138,870,439	745,392,396	745,392,396

나비끄㈜	28,929,798	398,258,946	(369,329,148)	-	7,312	7,312

에바바이오㈜	47,897,593	1,592,000	46,305,593	-	(2,931,302)	(2,931,302)

단디큐어㈜	2,033,505,170	28,553,850	2,004,951,320	54,249,500	(45,048,680)	(45,048,680)

디앤디바이오㈜	98,037,634	-	98,037,634	-	(1,962,366)	(1,962,366)

㈜코스나인(*1)	60,581,538,940	39,401,310,583	21,180,228,357	6,368,338,157	(7,552,909,640)	(7,536,156,860)

(*1) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD를 연결한 연결재무제표 기준입니다.(*2) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	11,155,563,027	3,905,775,726	7,249,787,301	13,589,000,665	1,726,847,902	1,726,847,902

나비끄㈜	41,045,296	410,381,756	(369,336,460)	-	(49,288,575)	(49,288,575)

에바바이오㈜	49,236,895	-	49,236,895	-	(763,105)	(763,105)

관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

8-3. 당반기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당기말

코스맥스아이큐어㈜	3,416,451,157	-	383,249,775	42,421,310	-	-	3,842,122,242

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

에바바이오㈜	19,725,282	-	(1,055,269)	-	-	-	18,670,013

단디큐어㈜	-	2,000,000,000	(22,524,340)	-	-	-	1,977,475,660

디앤디바이오㈜	-	51,000,000	(1,000,807)	-	-	-	49,999,193

㈜코스나인	-	8,335,200,000	(703,182,740)	101,159,868	-	-	7,733,177,128

계	3,436,176,439	10,386,200,000	(344,513,381)	143,581,178	-	-	13,621,444,236

(*1)나비끄 ㈜는 전기이전에 완전자본잠식으로 지분법적용 을 중단하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당기말

코스맥스아이큐어㈜	2,516,946,862	-	882,170,471	17,333,824	-	-	3,416,451,157

㈜보노아	2,240,148,167	(2,240,148,167)	-	-	-	-	-

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

에바바이오㈜	-	20,000,000	(274,718)	-	-	-	19,725,282

계	4,757,095,029	(2,220,148,167)	881,895,753	17,333,824	-	-	3,436,176,439

(*1) 나비끄㈜는 전기말 현재 완전자본잠식 상태이므로 지분법적용을 중단하였습니다.

9. 투자부동산9-1. 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	12,903,684,327	766,120,980	-	13,669,805,307

건물	3,483,489,049	220,378,163	(64,195,816)	3,639,671,396

합계	16,387,173,376	986,499,143	(64,195,816)	17,309,476,703

(*1) 당반기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	14,566,715,568	(1,663,031,241)	-	12,903,684,327

건물	4,010,569,830	(396,325,091)	(130,755,690)	3,483,489,049

합계	18,577,285,398	(2,059,356,332)	(130,755,690)	16,387,173,376

(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

9-2. 리스제공자로서의 리스거래연결실체는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당반기 및 전반기 중 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산

운용리스료수익	174,900,000	169,200,000

감가상각비	(64,195,816)	(69,257,253)

10. 유형자산10-1. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,525,879,516	-	(118,016,521)	24,407,862,995

건물	51,505,819,524	(3,674,902,753)	(799,896,843)	47,031,019,928

구축물	641,663,617	(18,656,481)	-	623,007,136

기계장치	32,905,648,703	(10,466,429,320)	(1,147,646,516)	21,291,572,867

차량운반구	865,348,213	(350,386,163)	-	514,962,050

공구와기구	203,706,818	(78,707,054)	-	124,999,764

비품	2,325,308,021	(1,107,171,990)	(3,633,205)	1,214,502,826

시험연구용자산	3,642,793,385	(1,384,950,124)	(56,962,124)	2,200,881,137

시설장치	7,351,356,489	(2,513,735,891)	(445,869)	4,837,174,729

건설중인자산	1,939,086,086	-	-	1,939,086,086

합 계	125,906,610,372	(19,594,939,776)	(2,126,601,078)	104,185,069,518

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,731,969,511	-	(118,016,521)	25,613,952,990

건물	52,287,645,016	(2,962,253,138)	(814,002,767)	48,511,389,111

구축물	539,803,617	(11,060,103)	-	528,743,514

기계장치	32,464,851,424	(9,069,172,634)	(1,213,498,782)	22,182,180,008

차량운반구	907,909,117	(310,177,343)	-	597,731,774

공구와기구	190,706,818	(59,203,041)	-	131,503,777

비품	2,295,017,273	(903,397,820)	(4,104,239)	1,387,515,214

시험연구용자산	2,920,997,051	(1,255,751,815)	(62,275,575)	1,602,969,661

시설장치	7,260,156,489	(1,854,901,597)	(1,783,467)	5,403,471,425

건설중인자산	1,513,093,992	-	-	1,513,093,992

합 계	126,112,150,308	(16,425,917,491)	(2,213,681,351)	107,472,551,466

10-2. 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	25,613,952,990	-	(440,715,045)	(765,374,950)	-	-	24,407,862,995

건물	48,511,389,111	-	(535,995,051)	(220,378,163)	(723,995,969)	-	47,031,019,928

구축물	528,743,514	-	-	101,860,000	(7,596,378)	-	623,007,136

기계장치	22,182,180,008	-	(998,952,721)	1,439,750,000	(1,331,404,420)	-	21,291,572,867

차량운반구	597,731,774	-	(61,481,227)	59,948,544	(81,237,041)	-	514,962,050

공구와기구	131,503,777	-	-	13,000,000	(19,504,013)	-	124,999,764

비품	1,387,515,214	-	(5,104,394)	37,499,793	(205,767,647)	359,860	1,214,502,826

시험연구용자산	1,602,969,661	-	(508,111,217)	1,352,186,334	(242,608,085)	(3,555,556)	2,200,881,137

시설장치	5,403,471,425	-	-	91,200,000	(657,496,696)	-	4,837,174,729

건설중인자산	1,513,093,992	3,522,182,795	-	(3,096,190,701)	-	-	1,939,086,086

합 계	107,472,551,466	3,522,182,795	(2,550,359,655)	(986,499,143)	(3,269,610,249)	(3,195,696)	104,185,069,518

(*1) 당반기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 34백만 원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	24,034,934,354	-	-	2,209,969,859	-	(630,951,223)	25,613,952,990

건물	28,443,216,821	-	-	21,617,602,456	(1,363,934,682)	(185,495,484)	48,511,389,111

구축물	174,501,513	-	-	361,621,800	(7,379,799)	-	528,743,514

기계장치	16,025,738,946	-	(46,566,410)	10,205,295,386	(2,508,353,247)	(1,493,934,667)	22,182,180,008

차량운반구	440,828,313	-	-	435,596,351	(168,367,139)	(110,325,751)	597,731,774

공구와기구	168,096,974	-	(3,000)	1,860,000	(38,449,197)	(1,000)	131,503,777

비품	873,561,084	-	(22,880,169)	908,802,337	(361,769,387)	(10,198,651)	1,387,515,214

시험연구용자산	452,984,717	-	(599,250)	1,377,795,207	(210,357,855)	(16,853,158)	1,602,969,661

시설장치	4,308,165,858	-	(23,000)	2,439,209,366	(1,007,395,442)	(336,485,357)	5,403,471,425

건설중인자산	20,774,329,807	18,502,130,440	-	(37,498,396,430)	-	(264,969,825)	1,513,093,992

합 계	95,696,358,387	18,502,130,440	(70,071,829)	2,059,356,332	(5,666,006,748)	(3,049,215,116)	107,472,551,466

(*1) 전기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 53백만 원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 및 ㈜오티케이씨앤티 지분매각으로 인한 연결범위의 변동에 따른 증감액이 포함되 어 있습니다.

10-3. 담보제공 당반기말 현재 장부금액 92,58 6백만원 (전기 말: 93,610백만원)의 토지, 건물 등(투자부동산 포함)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

10-4. 보험가입자산당반기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

Package 보험	건물 외	5,280,000,000	현대해상화재보험

종합화재보험	건물 외	13,922,300,000	NH농협손해보험

합 계	19,202,300,000

상기 종합화재보험과 관련하여 3,500백만 원 의 보험금에 대해 기업은행이 질 권을 설정하고 있습니다. 이외 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

11. 사용권자산

11-1. 당반기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타	기말

토지, 건물	81,944,688	-	(28,680,645)	-	-	53,264,043

차량	258,011,497	197,747,066	(73,658,769)	-	-	382,099,794

합계	339,956,185	197,747,066	(102,339,414)	-	-	435,363,837

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타(*1)	기말

토지, 건물	1,514,640,013	98,333,628	(162,052,343)	(35,969,353)	(1,333,007,257)	81,944,688

차량	94,534,370	242,180,871	(78,703,744)	-	-	258,011,497

합계	1,609,174,383	340,514,499	(240,756,087)	(35,969,353)	(1,333,007,257)	339,956,185

(*1) 연결범위 변동으로 인한 증감액입니다.

11-2. 단 기리스 및 소액자산리스연결실체는 복합기, 정수기 및 일부 차량 등에 대하여 단기 혹은 소액자산리스 계약을 체결하고 있으며 당반기 및 전반기 중 단기리스 등과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

단기리스료	54,940,348	45,701,793

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	75,099,033	46,178,327

12. 무형자산

12-1. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,207,792,464	(161,940,155)	-	1,045,852,309

개발비	8,095,994,886	-	-	8,095,994,886

소프트웨어	482,313,682	(159,829,174)	-	322,484,508

영업권	4,118,712,005	-	-	4,118,712,005

고객관계	3,657,715,799	(1,526,095,988)	-	2,131,619,811

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	17,580,813,836	(1,847,865,317)	-	15,732,948,519

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,160,287,021	(99,415,310)	-	1,060,871,711

개발비	7,878,749,782	-	-	7,878,749,782

소프트웨어	449,813,682	(114,954,345)	-	334,859,337

영업권	4,118,712,005	-	-	4,118,712,005

고객관계	3,657,715,799	(1,221,578,872)	-	2,436,136,927

회원권	36,570,000	-	(18,285,000)	18,285,000

합 계	17,301,848,289	(1,435,948,527)	(18,285,000)	15,847,614,762

12-2. 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

산업재산권	1,060,871,711	48,537,343	(62,524,845)	(1,031,900)	-	1,045,852,309

개발비	7,878,749,782	217,245,104	-	-	-	8,095,994,886

소프트웨어	334,859,337	32,500,000	(44,874,829)	-	-	322,484,508

영업권	4,118,712,005	-	-	-	-	4,118,712,005

고객관계	2,436,136,927	-	(304,517,116)	-	-	2,131,619,811

회원권	18,285,000	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,847,614,762	298,282,447	(411,916,790)	(1,031,900)	-	15,732,948,519

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)(*2)	기말장부금액

산업재산권	452,154,773	669,014,555	(60,297,617)	-	-	1,060,871,711

개발비	4,581,126,213	3,897,623,569	-	-	(600,000,000)	7,878,749,782

소프트웨어	82,850,105	301,106,000	(49,096,768)	-	-	334,859,337

영업권(*1)	4,276,235,105	90,000,000	-	-	(247,523,100)	4,118,712,005

고객관계	4,997,657,200	-	(877,022,512)	-	(1,684,497,761)	2,436,136,927

회원권	36,570,000	-	-	(18,285,000)	-	18,285,000

합 계	14,426,593,396	4,957,744,124	(986,416,897)	(18,285,000)	(2,532,020,861)	15,847,614,762

(*1) 전기 중 영업권의 증가액은 사업결합으로 인한 취득금액입니다. (*2) 도네페질 패취의 공동개발 약정에 의해 외부에서 제공된 개발비용을 차감하였으며, 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다. 12-3. 당반기와 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,378백만 원 및 1,633백만 원 입니다.

12-4. 개발비의 회수가능성 ① 연결실체의 정책연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	7,878,749,782	217,245,104	-	8,095,994,886

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)

임상3상	판매승인	계

개발비	개발중	개량신약	도네페질패취	8,095,994,886	-	8,095,994,886

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 2021년 2월에 임상3상에 성공하고 당반기말 현재 국내 및 해외에서 품목허가를 진행하고 있습니다. 경영진은 동 프 로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피 흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.

13. 정부보조금당반기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	9,982,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 2차	산업통상자원부	20,990,541

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 3차	산업통상자원부	28,030,013

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	9,106,759

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발	한국보건산업진흥원	5,245,330

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 2차	한국보건산업진흥원	212,721

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	19,857,524

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	24,931,226

국책연구과제	IBP-TPT 약물의 장관막 흡수 증진을 통한 경구용 테리파라타이드 약물 개발	중소벤처기업부	10,247,003

국책연구과제	IBP-CBD LED 식물공장을 활용한 고부가가치첨단 식의약소재 산업화 기술 개발	산업통상자원부	4,973,643

국책연구과제	IBP-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규 펩타이드 항암물질의 진행성 위암 치료제	연구개발특구진흥재단	8,734,492

합 계	355,618,974

14. 담보제공자산 등

14-1. 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	38,059,049,287	56,020,000,000	장단기차입금	45,810,000,000	기업은행외

건물	50,670,691,324

기계장치	3,856,512,498

합계	92,586,253,109	56,020,000,000	45,810,000,000

*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다. 14-2. 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	매입채무	12,666,390,869	4,829,383,542

미지급금	4,645,994,845	5,964,612,007

미지급비용	510,909,225	656,634,090

유동 합계	17,823,294,939	11,450,629,639

비유동	미지급금	355,618,974	353,806,763

임대보증금	195,000,000	195,000,000

비유동 합계	550,618,974	548,806,763

16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상 품부채

16-1. 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	9,050,000,000	8,050,000,000

유동성장기차입금	22,120,000,000	120,000,000

유동성전환사채	9,895,397,330	9,582,756,655

유동성신주인수권부사채	-	479,116,613

단기차입부채 합계	41,065,397,330	18,231,873,268

파생상품부채(유동)	839,472,000	1,837,670,764

장기차입부채	장기차입금	17,140,000,000	38,200,000,000

전환사채	22,431,610,789	2,027,618,631

장기차입부채 합계	39,571,610,789	40,227,618,631

파생상품부채(비유동)	32,260,909,468	1,400,081,859

16-2. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당반기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	2.18	2022-03-04	5,700,000,000

운영자금대출	우리은행	0.86	2022-02-18	500,000,000

운영자금대출	우리은행	2.16	2022-06-24	1,000,000,000

중소기업시설자금대체	기업은행	2.24	2021-10-12	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	2.39	2022-03-25	850,000,000

단기차입금 합계	9,050,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	1.89	2021-03-04	5,700,000,000

시설자금대출	기업은행	2.35	2021-03-25	850,000,000

경영안전자금 대출	우리은행	1.13	2021-02-18	500,000,000

시설자금대출	기업은행	2.19	2021-10-12	1,000,000,000

단기차입금 합계	8,050,000,000

16-3. 당반기 및 전기말 현 재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당반기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.49	2022-03-04	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.99	2023-03-27	2,910,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.85	2024-03-15	1,000,000,000

합 계	39,260,000,000

유동성대체	(22,120,000,000)

장기차입금	17,140,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.49	2022-03-04	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.00	2023-03-27	2,970,000,000

건축물담보 대출	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

합 계	38,320,000,000

유동성대체	(120,000,000)

장기차입금	38,200,000,000

16-4. 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당기말	전기말

제2차	삼성증권 주식회사 외	2019-04-18	2024-04-18	-	10,500,000,000	10,500,000,000

제3차	한양액시스바이오 신기술투자조합	2019-04-18	2024-04-18	0.50	1,500,000,000	1,500,000,000

제4차	NH투자증권 주식회사 외	2021-02-02	2026-02-02	-	50,000,000,000	-

제1차	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합 외	2020-04-24	2030-04-24	5.00	3,000,000,000	3,000,000,000

액면가액 합계	65,000,000,000	15,000,000,000

가산: 상환할증금	1,567,297,688	1,567,297,688

차감: 전환권조정	(33,670,229,877)	(4,847,625,616)

차감: 사채할인발행차금	(570,059,692)	(109,296,786)

기말 장부금액 합계	32,327,008,119	11,610,375,286

유동성	9,895,397,330	9,582,756,655

비유동성	22,431,610,789	2,027,618,631

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하는 부분은 파생상품부채로, 나머지는 자본으로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.당반기말과 전기말 현재 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본(전환권대가)	4,030,365,000	4,030,365,000

파생상품부채(비유동)	32,260,909,468	1,400,081,859

합계	36,291,274,468	5,430,446,859

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 2회 전환사채

인수자	삼성증권 주식회사외 14개 투자자

액면금액	10,500,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 352,455주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	표면이율 0%

보장수익률	만기이율 0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(최초 발행당시 전환가격)29,929원(전환가격 조정일 2019.07.18일 )29,791원(전환가격 조정일 2019.10.18일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 3회 전환사채

인수자	한양액시스바이오 신기술투자조합

액면금액	1,500,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,350주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	① 표면이율 0.5%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(최초 발행당시 전환가격)29,929원(전환가격 조정일 2019.07.18일 )29,791원(전환가격 조정일 2019.10.18일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제4회 전환사채

인수자	NH투자증권 주식회사외 11개 투자자

액면금액	50,000,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 807,861주(액면가액 500원)

사채 발행일	2021년 02월 02일

사채 만기일	2026년 02월 02일

이자지급조건	① 표면이율 0.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	61,890원(최초 발행당시 전환가격)51,726원(무상증자 권리락 조정 2021.03.08일)48,640원(전환가격 조정일 2021.05.03일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2023년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 전환사채

인수자	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합외 1개 투자자

액면금액	3,000,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 72,001주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

이자지급조건	표면이율 1%

보장수익률	만기이율 5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 3년이 되는 2023년 4월 24일 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

16-5. 신주인수권부사채① 당반기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당반기말	전기말

제1차	KB증권외 2개 투자자	2020-04-24	2030-04-24	-	-	2,000,000,000

액면가액 합계	-	2,000,000,000

가산: 상환할증금	-	696,696,000

차감: 전환권조정	-	(2,217,579,387)

기말 장부금액 합계	-	479,116,613

유동성	-	479,116,613

비유동성	-	-

② 상기 신주인수권부사채의 신주인수권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 신주인수권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채(유동)	839,472,000	1,837,670,764

③ 당반기중 제1차 신주인수권부사채 2,000백만원 전액 상환이 이루어졌습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	예수금	186,886,820	130,264,530

선수금	281,786,324	925,121,379

부가세예수금	55,060,515	-

유동 합계	523,733,659	1,055,385,909

비유동	선수금	800,000,000	300,000,000

18. 리스부채당반기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	205,377,772	(7,445,436)	197,932,336

1년 초과 5년이내	258,028,662	(12,944,294)	245,084,368

5년 초과	-	-	-

합계	463,406,434	(20,389,730)	443,016,704

19. 충당부채19-1. 당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

판매수수료충당부채	환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	754,631,928	297,050,171	1,051,682,099	1,396,826,762	252,660,986	1,649,487,748

증가	-	-	-	754,631,928	44,389,185	799,021,113

감소(대체)	(754,631,928)	(55,838,547)	(810,470,475)	(1,396,826,762)	-	(1,396,826,762)

기말	-	241,211,624	241,211,624	754,631,928	297,050,171	1,051,682,099

19-2. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반 품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 지배기업이 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

20. 종업원급여 및 순확정급여부채20-1. 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,371,110,821	7,744,816,692	2,910,171,875	5,746,465,599

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	333,160,455	665,711,851	331,793,711	609,013,917

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	432,723,360	477,271,548	-	-

주식보상비용	231,937,139	292,388,109	66,826,216	93,109,144

합 계	4,368,931,775	9,180,188,200	3,308,791,802	6,448,588,660

20-2. 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	2,611,205,287	3,317,858,122

퇴직연금운용자산	(172,852,168)	(170,841,551)

합 계	2,438,353,119	3,147,016,571

연 결 실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실 체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

20-3. 당반기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,317,858,122	4,081,587,572

당기근무원가	642,993,143	1,243,309,163

이자원가	24,729,325	43,564,579

재측정요소(법인세 차감전)	-	(205,276,588)

퇴직금지급액	(1,374,375,303)	(1,376,043,553)

기타변동(*1)	-	(469,283,051)

기말금액	2,611,205,287	3,317,858,122

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.20-4. 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	170,841,551	177,908,027

이자수익	2,010,617	4,129,881

재측정요소(법인세 차감전)	-	(2,100,391)

기여금납부액	-	-

기타변동(*1)	-	(9,095,966)

기말금액	172,852,168	170,841,551

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

20-5. 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	172,852,168	170,841,551

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

21-1. 당반기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	9,033,027주	7,549,489주

보통주자본금	4,516,513,500	3,774,744,500

21-2. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	87,405,789,742	88,154,648,742

연결자본잉여금	(1,069,261,489)	(178,446,890)

합계	86,336,528,253	87,976,201,852

21-3. 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	7,549,489	6,446,470

전환권행사	-	1,103,019

무상증자	1,483,538	-

기말 발행주식수	9,033,027	7,549,489

21-4. 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	10,139,545	(5,040,022)

지분법자본변동	99,925,114	-

합계	110,064,659	(5,040,022)

21-5. 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	759,403,400	467,015,291

전환권대가	4,030,365,000	4,030,365,000

자기주식	(3,159,820,100)	(3,159,820,100)

합 계	1,673,866,274	1,381,478,165

21-6. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시 가로 취득하였으며 , 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기말 및 전기말현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

주식수(*1)	금액	주식수	금액

자기주식	137,681	3,159,820,100	131,796	3,159,820,100

(*1) 당반기 중 무상증자로 인해 자기주식수가 변동되었습니다.

22. 연결이익잉여금 당반기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	19,026,522,079	31,420,193,258

당기순이익(손실)	(12,519,946,501)	(12,614,181,200)

확정급여의 재측정요소	-	203,176,197

지분법이익잉여금의 변동	43,656,064	17,333,824

기말금액	6,550,231,642	19,026,522,079

23. 주당손익

23-1. 기본주당순이익(손실)23-1-1. 당반기 및 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익(손실)	(8,169,168,115)	(12,519,946,501)	(2,614,018,559)	(4,496,404,711)

지배기업지분 보통주반기순이익(손실)	(8,169,168,115)	(12,519,946,501)	(2,614,018,559)	(4,496,404,711)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	9,033,027	9,033,027	7,762,321	7,762,321

기본주당이익(손실)	(904)	(1,386)	(337)	(579)

(*1) 당반기 중 1,483,538주의 무상증자가 발생하였으며, 이 효과를 반영하여 재계산하였습니다.

23-1-2. 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

기초	2021-01-01	9,033,027	180	1,625,944,860	8,983,121

기말	2021-06-30	9,033,027	1	9,033,027	49,906

반기말 가중평균유통보통주식수	1,634,977,887	9,033,027

② 전반기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

기초	2020-01-01	7,713,256	161	1,241,834,216	6,860,963

전환권행사	2020-06-10	7,868,483	1	7,868,483	43,472

전환권행사	2020-06-11	7,907,527	1	7,907,527	43,688

전환권행사	2020-06-12	7,927,608	10	79,276,080	437,989

전환권행사	2020-06-22	7,941,664	1	7,941,664	43,877

전환권행사	2020-06-23	7,950,097	1	7,950,097	43,923

전환권행사	2020-06-24	8,522,960	1	8,522,960	47,088

전환권행사	2020-06-25	8,735,825	4	34,943,300	193,057

기말	2020-06-30	8,735,825	1	8,735,825	48,264

반기말 가중평균유통보통주식수	1,404,980,152	7,762,321

23-2. 희석주당순이익(손실) 당반기 및 전기 중 연결실체가 발행한 전환사채 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적보통주로 처리되지 아니하였습니다. 따라서, 당반기 및 전기 중 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

23-3. 당반기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

주식선택권	257,500	215,000

전환사채	1,883,921	402,805

24. 매출 및 매출원가24-1. 당반기 및 전반기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,682,591,790	31,083,729,255	25,274,643,689	46,686,962,614

상품매출	2,149,452,396	3,482,554,017	(530,694,887)	1,482,078,310

임대매출	93,120,000	177,780,000	84,000,000	168,000,000

기타매출	234,613,000	391,652,154	56,251,894	117,051,838

합 계	18,159,777,186	35,135,715,426	24,884,200,696	48,454,092,762

24-2. 당반기 및 전반기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	15,246,171,298	30,332,975,110	20,253,308,876	36,824,674,379

상품매출원가	1,490,683,341	1,652,299,963	414,296,123	1,175,358,262

합 계	16,736,854,639	31,985,275,073	20,667,604,999	38,000,032,641

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(7,628,564,977)	(11,954,137,158)	(2,304,354,224)	(3,898,816,259)

상품 및 원부재료의 매입액	17,901,326,360	24,890,893,010	2,739,193,296	6,077,581,719

종업원급여비용	4,368,931,775	9,180,188,200	3,308,791,802	6,459,484,126

감가상각비 및 상각비	2,158,466,626	3,854,065,482	2,578,275,364	2,738,363,911

기타비용	6,024,320,003	19,268,867,807	20,599,694,094	40,096,761,224

합 계	22,824,479,787	45,239,877,341	26,921,600,332	51,473,374,721

26. 판매비와관리비 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,393,674,348	3,247,456,665	1,392,250,943	2,730,471,947

퇴직급여	642,624,260	838,678,761	206,153,837	375,702,382

복리후생비	160,158,734	361,438,003	121,998,547	251,912,573

여비교통비	32,463,092	68,851,721	36,722,041	73,576,613

접대비	49,277,745	126,766,477	57,897,321	112,771,856

통신비	13,380,791	30,805,305	10,387,657	21,567,665

수도광열비	17,859,981	40,101,080	14,250,539	28,820,803

세금과공과	(133,076,113)	47,691,739	84,400,118	193,793,775

감가상각비	406,789,599	798,639,128	327,320,221	554,714,421

지급임차료	65,106,125	156,362,969	48,561,045	98,840,951

수선비	15,150,000	63,044,000	(4,338,532)	5,985,000

보험료	37,982,736	75,640,677	53,774,382	93,037,059

차량유지비	19,653,539	39,520,603	(112,609,244)	37,856,554

경상연구개발비	608,326,344	1,355,535,731	901,026,872	1,595,241,916

운반비	582,587,590	710,766,460	322,037,146	538,242,239

교육훈련비	17,932,500	18,461,000	4,906,137	6,694,137

도서인쇄비	2,167,266	4,496,516	1,878,559	3,632,620

소모품비	24,404,493	71,962,521	51,110,569	161,976,747

지급수수료	1,223,857,351	2,880,826,691	2,079,579,270	5,497,794,957

광고선전비	288,166,257	1,166,470,935	360,393,314	480,897,982

대손상각비	163,541,480	414,739,301	(66,491,260)	(67,979,887)

견본비	9,508,045	26,420,016	10,224,118	15,738,073

무형자산상각비	208,830,676	411,184,790	285,735,517	568,942,553

주식보상비용	231,937,139	292,388,109	66,826,216	93,109,144

합 계	6,082,303,978	13,248,249,198	6,253,995,333	13,473,342,080

27. 주식기준보상당반기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.27-1. 당반기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2015-10-01	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27

부여수량	95,000주	15,000주	30,000주	30,000주	30,000주

행사개시일	2017-10-01	2019-03-24	2020-02-26	2021-03-07	2022-02-27

행사만기일	2022-09-30	2024-03-23	2025-02-25	2026-03-06	2027-02-26

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원	39,194원	30,836원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

27-2. 당반기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	215,000	38,780	215,000	39,888

부여	70,000	52,979	30,000	30,836

상실	30,000	-	30,000	-

기말	255,000	42,267	215,000	38,780

27-3. 연결실체는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당반기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27	2021-03-31

부여일공정가치(원)	1,011	262	2,859	475	13,748	25,548

부여일주식가격(원)	3,101	27,731	29,728	41,000	27,800	44,250

무위험이자율	1.79%	2.11%	2.67%	1.81%	1.14%	1.15%

기대행사기간	7년	7년	7년	4년	4년	4년

예상주가변동성	0.8147	0.0660	0.1325	0.0891	0.4741	0.7211

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-

27-4. 당반기와 전반기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 292 백 만 원 과 93 백만원 입니다. 28. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	360,715,298	472,942,424	276,877,036	460,476,890

외환차익	4,793,127	62,787,876	3,113,295	4,117,945

외화환산이익	-	72,383,568	-	3,168,004

파생상품평가이익	58,704,000	58,704,000	-	-

당기손익인식 금융자산평가이익	173,538,463	1,680,113,576	77,828,579	62,389,286

당기손익인식 금융자산처분이익	-	-	154,842,856	154,842,856

금융수익 계	597,750,888	2,346,931,444	512,661,766	684,994,981

이자비용	1,572,812,854	2,542,083,795	1,110,834,943	2,066,711,250

외환차손	3,541,466	8,573,377	4,353,966	5,650,220

외화환산손실	23,210,889	427,704	5,057,754	704,463

사채상환손실	552,641,361	552,641,361	-	-

파생상품평가손실	102,369,921	102,369,921	-	-

당기손익인식 금융자산평가손실	933,392,145	935,297,004	-	7,762,391

금융비용 계	3,187,968,636	4,141,393,162	1,120,246,663	2,080,828,324

29. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	159,117,679	490,164,958	-	-

투자자산처분이익	-	-	290,296,514	290,296,514

국고보조금수익	-	-	335,619,000	367,719,000

배당금수익	-	-	73,500,000	73,500,000

잡이익	11,039,714	135,167,601	17,397,896	132,865,693

기타수익 계	170,157,393	625,332,559	716,813,410	864,381,207

기타의대손상각비	195,000,000	195,000,000	-	-

재고자산폐기손실	429,562,541	451,879,789	20,931,537	136,344,660

유형자산처분손실	4,960,943	4,960,943	-	-

무형자산손상차손	1,031,900	1,031,900	-	-

기부금	-	-	19,420,000	49,565,000

잡손실	14,937,333	274,392,514	1,792,104	16,429,809

기타비용 계	645,492,717	927,265,146	42,143,641	202,339,469

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용은 163,086,755원 이 며, 이는 예상세액공제액 이 반영된 것입니다.한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

31. 범주별 금융상품31-1. 금융상품의 범주별 분류당 반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	7,216,115,107	-	-	-	7,216,115,107	(*1)

매출채권및기타채권	28,464,378,931	-	-	-	28,464,378,931	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	934,000,000	-	-	-	934,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	12,706,634,120	-	-	12,706,634,120	12,706,634,120

장기금융상품(상각후원가측정)	564,199,648	-	-	-	564,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	10,198,698,179	-	-	10,198,698,179	10,198,698,179

합 계	37,178,693,686	22,905,332,299	-	-	60,084,025,985

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	18,373,913,913	-	18,373,913,913	(*1)

단기차입금	-	-	9,050,000,000	-	9,050,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	22,120,000,000	-	22,120,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	17,140,000,000	-	17,140,000,000	(*1)

전환사채	-	-	32,327,008,119	-	32,327,008,119	(*1)

파생상품	-	-	-	33,100,381,468	33,100,381,468	33,100,381,468

합 계	-	-	99,010,922,032	33,100,381,468	132,111,303,500

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	5,912,586,177	-	-	-	5,912,586,177	(*1)

매출채권및기타채권	17,598,944,555	-	-	-	17,598,944,555	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	2,113,000,000	-	-	-	2,113,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	5,692,499,475	-	-	5,692,499,475	5,692,499,475

장기금융상품(상각후원가측정)	834,199,648	-	-	-	834,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	6,718,143,073	-	-	6,718,143,073	6,718,143,073

합 계	26,458,730,380	12,410,642,548	-	-	38,869,372,928

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	11,999,436,402	-	11,999,436,402	(*1)

단기차입금	-	-	8,050,000,000	-	8,050,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	120,000,000	-	120,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	38,200,000,000	-	38,200,000,000	(*1)

전환사채	-	-	11,610,375,286	-	11,610,375,286	(*1)

신주인수권부사채	-	-	479,116,613	-	479,116,613	(*1)

파생상품	-	-	-	3,237,752,623	3,237,752,623	3,237,752,623

합 계	-	-	70,458,928,301	3,237,752,623	73,696,680,924

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.31-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31-3. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	7,708,350	14,066,552,603	8,831,071,346	22,905,332,299

파생상품부채	-	2,341,923,780	30,758,457,688	33,100,381,468

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,835,105	8,514,420,443	3,893,387,000	12,410,642,548

파생상품부채	-	-	3,237,752,623)	3,237,752,623

31-4. 당반기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	472,942,424	-	-	472,942,424

외환차익	62,787,876	-	-	62,787,876

외화환산이익	72,383,568	-	-	72,383,568

파생상품평가이익	58,704,000	-	58,704,000

당기손익인식 금융자산평가이익	-	1,680,113,576	-	1,680,113,576

금융상품 관련수익 계	608,113,868	1,738,817,576	-	2,346,931,444

이자비용	-	-	(2,538,989,887)	(2,538,989,887)

외환차손	(8,573,377)	-	-	(8,573,377)

외화환산손실	(427,704)	-	-	(427,704)

사채상환손실	(552,641,361)	-	-	(552,641,361)

파생상품평가손실	-	(102,369,921)	-	(102,369,921)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(935,297,004)	-	(935,297,004)

대손상각비	(414,739,301)	-	-	(414,739,301)

기타의 대손상각비	(195,000,000)	-	-	(195,000,000)

금융상품 관련비용 계	(1,171,381,743)	(1,037,666,925)	(2,538,989,887)	(4,748,038,555)

순손익 합계	(563,267,875)	701,150,651	(2,538,989,887)	(2,401,107,111)

② 전반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	460,476,890	-	-	460,476,890

외환차익	4,117,945	-	-	4,117,945

외화환산이익	3,168,004	-	-	3,168,004

당기손익인식 금융자산평가이익	-	62,389,286	-	62,389,286

당기손익인식 금융자산처분이익	-	154,842,856	-	154,842,856

금융상품 관련수익 계	467,762,839	217,232,142	-	684,994,981

이자비용	-	-	(2,066,711,250	(2,066,711,250)

외환차손	(5,650,220)	-	-	(5,650,220)

외화환산손실	(704,463)	-	-	(704,463)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(7,762,391)	-	(7,762,391)

대손상각비	67,979,887	-	-	67,979,887

금융상품 관련비용 계	61,625,204	(7,762,391)	(2,066,711,250)	(2,012,848,437)

순손익 합계	529,388,043	209,469,751	(2,066,711,250)	(1,327,853,456)

31-5. 금융위험관리연결실체의 자본 및 금융위험관리 목적과 정책은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

32. 약정사항과 우발상황

32-1. 당반기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	27,000,000,000	27,000,000,000

우리은행	시설자금대출	13,610,000,000	13,610,000,000

기업은행	수입 L/C	USD 1,010,100	USD 758,462

우리은행	수입 L/C	USD 9,400,000	USD 2,820,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

32-2. 보증제공 내역연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 3,148백만원 지급보증을 제공받고 있으 며, 종속기업인 바이오로제트의 지방투자촉진보조금 관련 서울보증보험 보증금액 1,865백만원 및 기업은행 차입금 3,999백만원 에 대하여 연대보증을 제공하고 있 습니다. 또한 연결실체는 우리은행에 우리사주 예금담보관 련 431백만원 지급 보증을 제공하고 있습니다.

32-3. 계류중인 주요 소송사건 당반기말 현재 연결실체의 소송사건 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

소송 당사자	원고 : 개인(광고모델) 피고: 아이큐어㈜, ㈜뷰티큐어글로벌

소송의 내용	본 소송은 지배기업의 제품판매와 관련하여 광고모델의 계약기간 이후의 초상권침해에 대한 손해배상을 청구한 사건으로 지배기업과 지배기업의 제품을 공급받은 판매업체가 공동 피소됨.

소송가액	458백만원

소송결과	당반기말 이후인 2021년 7월 7일 1심 판결에서 법원은 원고의 지배기업에 대한 청구를 모두 기각하였고, 원고가 지배기업에 대해 항소하지 않아 지배기업에 대한 1심 판결이 확정되었습니다.

33. 특수관계자

33-1. 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

에바바이오㈜	대한민국

단디큐어㈜	대한민국

㈜코스나인	대한민국

공동기업	나비끄㈜	대한민국

디앤디바이오㈜	대한민국

기타기업(주1)	아이큐벤㈜	대한민국

(주1) 아이큐벤㈜는 당사의 종속기업의 임원이 지분 51%를 보유하고 있습니다.

33-2. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당반기	전반기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	상품매출	251,460	1,125,000

원재료	-	1,602,110

외주가공비	1,344,996,450	1,634,753,935

단디큐어㈜	자산매각	203,000,000	-

기타기업	아이큐벤㈜	제품매출	2,978,400	-

임대매출	27,600,000	-

임가공매출	5,070,000	-

원재료	14,000,000	-

33-3. 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당반기	전기

관계기업	에바바이오㈜	관계기업 유상증자	-	20,000,000

단디큐어㈜	관계기업 유상증자	2,000,000,000	-

㈜코스나인	관계기업 유상증자	8,335,200,000	-

공동기업	디앤디바이오㈜	공동기업 유상증자	51,000,000	-

33-4. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

나비끄㈜	398,228,146	-

코스맥스아이큐어㈜	276,606	212,123,131

아이큐벤㈜	46,405,130	-

합 계	444,909,882	212,123,131

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

나비끄㈜	398,228,146	-

코스맥스아이큐어㈜	2,475,000	884,087,325

아이큐벤㈜	8,360,000	-

합 계	409,063,146	884,087,325

33-5. 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

33-6. 당반기 및 전반 기 중 지배기업 의 주요 임원에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당반기	전반기

단기종업원급여	497,750,100	368,500,080

퇴직급여	107,442,934	76,186,541

합 계	605,193,034	444,686,621

34. 현금흐름표34-1. 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

반기연결순이익(손실)	(12,701,803,286)	(4,137,426,014)

조정항목:

퇴직급여	665,711,851	609,013,917

감가상각비	3,275,613,462	2,711,880,710

투자부동산감가상각비	64,195,816	68,791,935

리스사용권자산상각비	102,339,414	141,587,062

무형자산상각비	411,916,790	569,674,553

무형자산손상차손	1,031,900	-

대손상각비	414,739,301	(67,979,887)

기타의대손상각비	195,000,000	-

주식보상비용	292,388,109	93,109,144

이자수익	(472,050,534)	(460,412,020)

종속기업및관계기업투자주식처분이익	-	(290,296,514)

외화환산이익	(57,204,001)	(3,033,594)

배당금수익	-	(73,500,000)

파생상품평가이익	(58,704,000)	-

지분법이익	344,513,381	(391,514,161)

이자비용	2,542,083,795	2,066,526,571

사채상환손실	552,641,361	-

당기손익인식금융자산평가손실	935,297,004	6,599,606

파생상품평가손실	102,369,921	-

외화환산손실	427,704	6,341,661

금융상품평가손실	-	1,162,785

당기손익인식금융자산평가이익	(1,680,113,576)	(62,389,286)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(154,842,856)

국고보조금수익	-	(367,719,000)

유형자산처분이익	(340,511,981)	-

유형자산처분손실	1,656,646	-

법인세비용	163,086,755	775,866,611

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	3,918,137,385	(4,455,460,778)

기타유동자산의 감소(증가)	(575,547,265)	1,091,659,108

재고자산의 감소(증가)	(11,954,137,158)	(3,898,816,259)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	2,287,407,180	3,118,368,144

기타유동부채의 증가(감소)	-	429,585,250

충당부채의 증가(감소)	(810,470,475)	(916,974,522)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,812,211	-

기타비유동부채의 증가(감소)	500,000,000	-

퇴직금의 지급	(1,374,375,303)	(460,374,053)

사외적립자산의 변동	-	701,800

합계	(13,252,547,593)	(4,049,870,087)

34-2. 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	2,003,547,243	24,324,173,984

건설중인자산의 차입원가자본화	34,216,438	-

유형자산의 투자부동산 대체	986,499,143	-

장기차입금 유동성 대체	22,060,000,000	90,000,000

장기선수금 개발비 대체	-	4,500,000,000

전환권 행사 관련 전환사채 대체	-	33,903,569,937

주식발행초과금 자본금 대체	741,769,000	-

34-3. 당반기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	8,050,000,000	1,000,000,000	-	-	-	9,050,000,000

유동성장기차입금	120,000,000	(60,000,000)	-	22,060,000,000	-	22,120,000,000

장기차입금	38,200,000,000	1,000,000,000	-	(22,060,000,000)	-	17,140,000,000

유동성전환사채	9,582,756,655	-	-	-	312,640,675	9,895,397,330

전환사채	2,027,618,631	49,485,021,500	-	-	(29,081,029,342)	22,431,610,789

전환사채파생상품부채	1,400,081,859	-	102,369,921	-	30,758,457,688	32,260,909,468

신주인수권부사채	479,116,613	(2,060,678,000)	-	-	1,581,561,387	-

신주인수권파생상품부채	1,837,670,764	-	(58,704,000)	-	(939,494,764)	839,472,000

리스부채	337,468,968	(84,842,734)	-	-	190,390,470	443,016,704

합계	62,034,713,490	49,279,500,766	43,665,921	-	2,822,526,114	114,180,406,291

(*1) 전환사채 등의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	4,500,000,000	3,850,000,000	-	-	(300,000,000)	8,050,000,000

유동성장기차입금	5,700,000,000	(5,700,000,000)	-	120,000,000	-	120,000,000

장기차입금	37,857,000,000	463,000,000	-	(120,000,000)	-	38,200,000,000

유동성전환사채	4,987,610,103	-	-	14,950,799,740	(10,355,653,188)	9,582,756,655

전환사채	29,793,793,232	3,000,000,000	-	(14,950,799,740)	(15,815,374,861)	2,027,618,631

전환사채파생상품부채	-	-	317,277,068	-	1,082,804,791	1,400,081,859

신주인수권부사채	-	2,000,000,000	-	-	(1,520,883,387)	479,116,613

신주인수권파생상품부채	-	-	259,544,374	-	1,578,126,390	1,837,670,764

리스부채	1,620,357,464	(229,660,938)	-	(1,053,227,558)	337,468,968

합계	84,458,760,799	3,383,339,062	576,821,442	-	(26,384,207,813)	62,034,713,490

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액과 전환사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

35. 영업부문 35-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

36-2. 보고부문정보 당반기와 전반기 의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

35-2-1. 영업부문별 손익 ① 당반기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	27,188,366,108	7,947,349,318	-	35,135,715,426

법인세차감전 부문손익	(9,019,854,280)	(3,518,862,251)	-	(12,538,716,531)

보고부문 당기순손익	(9,182,941,035)	(3,518,862,251)	-	(12,701,803,286)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 전반기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	27,169,737,411	21,284,355,351	-	48,454,092,762

법인세차감전 부문손익	(3,727,171,050)	365,611,647	-	(3,361,559,403)

보고부문 당기순손익	(4,259,394,276)	121,968,262	-	(4,137,426,014)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

한편, 당반기와 전반기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제약사업부문	화장품사업부문	제약사업부문	화장품사업부문

한 시점에 인식	27,188,366,108	7,772,449,318	27,169,737,411	21,115,155,351

기간에 걸쳐 인식	-	174,900,000	-	169,200,000

소계	27,188,366,108	7,947,349,318	27,169,737,411	21,284,355,351

35-2-2. 영업부문별 자산 및 부채 ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	51,053,790,871	33,443,747,794	152,221,881,007	236,719,419,672

보고부문 부채총액	33,305,779,079	1,761,946,415	102,197,067,373	137,264,792,867

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	53,648,236,944	3,732,184,911	137,768,370,099	195,148,791,954

보고부문 부채총액	26,318,343,244	3,198,205,436	50,893,867,637	80,410,416,317

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

35-2-3. 주요고객 제 약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 당반기중 제약부문 총 매출액의 약 26.88 % 가 매출액 상위 3개 의 고객 으 로 부터 발생 하고 있으며, 화장품사업부 문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 33.83% 가 매출액 상위 4개 의 고객 으 로부 터 발생하 고 있습니다.

한편, 당반기 및 전기중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

35-3. 지역별정보 아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내	31,287,983,827	47,224,392,665

해외	3,847,731,599	1,229,700,097

합계	35,135,715,426	48,454,092,762

② 비유동자산은 당반기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.