아이큐어 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제24(당)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제23(전)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
아이큐어주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜바이오로제트 등의 종속기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요 사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 18,779백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	5,109,592	13.60%

자기주식	188,683	0.50%

기타	32,260,093	85.90%

합 계	37,558,368	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

원큐어젠㈜	한국	연구개발	12월	63.45%	63.45%	36.55%	36.55%

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100.00%	100.00%	-	-

㈜아이큐어펩젠(*1)	한국	연구개발	12월	-	100.00%	-	-

㈜바이오로제트	한국	건강기능식품제조	12월	82.50%	82.50%	17.50%	17.50%

한국구독경제서비스㈜	한국	통신판매업	12월	90.00%	90.00%	10.00%	10.00%

아이언스에이치앤비㈜	한국	도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

커서스바이오㈜	한국	기술서비스업	12월	72.22%	72.22%	27.78%	27.78%

바이오라인밸류인베스트먼트	한국	금융투자	12월	81.00%	19.00%	81.00%	19.00%

(*1) 당분기중 청산되었습니다.

1-2-2. 요약재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피	4,965,813,835	8,056,473,854	(3,090,660,019)	-	(1,255,964,763)	(1,255,964,763)

원큐어젠㈜	3,853,936,634	4,964,391,658	(1,110,455,024)	-	(1,118,912,711)	(1,118,912,711)

아이콰(상해)국제유한공사	250,554,515	-	250,554,515	94,053,753	(36,502,665)	(33,165,784)

㈜아이큐어펩젠	-	-	-	-	(34,790)	(34,790)

㈜바이오로제트	20,557,061,052	10,908,708,039	9,648,353,013	13,898,848,859	(1,591,399,614)	(1,591,399,614)

한국구독경제서비스㈜	1,084,795	6,501,900	(5,417,105)	-	(10,261,606)	(10,261,606)

아이언스에이치앤비㈜	1,516,580,100	1,331,268,597	185,311,503	1,895,109,222	(494,973,101)	(494,973,101)

커서스바이오㈜	329,933,925	71,562,290	258,371,635	-	(143,728,836)	(143,728,836)

바이오라인밸류인베스트먼트	4,453,994,939	-	4,453,994,939	-	1,776,083,406	1,776,083,406

종속기업의 요약재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 지배기업은 해당 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 충당부채

연결실체는 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	정기예금	400,187,658	514,199,648	914,387,306	360,187,658	514,199,648	874,387,306

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	-	-	-	175,619,253	-	175,619,253

상장주식	4,456,646,514	-	4,456,646,514	2,680,548,462	-	2,680,548,462

비상장주식	-	-	-	-	60,000,000	60,000,000

투자조합출자금	-	1,006,000,000	1,006,000,000	-	1,006,000,000	1,006,000,000

소계	4,456,646,514	1,006,000,000	5,462,646,514	2,856,167,715	1,066,000,000	3,922,167,715

합 계	4,856,834,172	1,520,199,648	6,377,033,820	3,216,355,373	1,580,199,648	4,796,555,021

5. 매출채권및기타채권5-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	14,801,888,989	(5,095,508,644)	9,706,380,345

대여금	4,720,000,000	(270,000,000)	4,450,000,000

미수금	2,169,331,915	(2,128,170,485)	41,161,430

미수수익	759,850,779	(3,412,603)	756,438,176

임차보증금	23,000,000	-	23,000,000

유동성 소계	22,474,071,683	(7,497,091,732)	14,976,979,951

비유동	임차보증금	247,067,607	-	247,067,607

기타보증금	270,890,000	-	270,890,000

대여금	823,333,333	-	823,333,333

장기미수수익	18,296,006	-	18,296,006

비유동성 소계	1,359,586,946	-	1,359,586,946

합계	23,833,658,629	(7,497,091,732)	16,336,566,897

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	12,935,823,680	(4,761,534,175)	8,174,289,505

대여금	7,370,000,000	(170,000,000)	7,200,000,000

미수금	2,213,986,533	(2,129,900,485)	84,086,048

미수수익	432,750,627	(6,917,260)	425,833,367

임차보증금	33,000,000	-	33,000,000

유동성 합계	22,985,560,840	(7,068,351,920)	15,917,208,920

비유동	임차보증금	203,968,000	-	203,968,000

기타보증금	313,303,000	-	313,303,000

대여금	990,000,000	-	990,000,000

장기미수수익	13,303,737	-	13,303,737

비유동성 합계	1,520,574,737	-	1,520,574,737

합계	24,506,135,577	(7,068,351,920)	17,437,783,657

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	8,402,836,518	306,066,359	436,698,510	4,602,145,359	1,278,820,842	1,309,999,309	16,336,566,897

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	6,932,767,633	5,811,151,902	2,304,744,764	1,279,158,538	201,380,668	908,580,152	17,437,783,657

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(4,761,534,175)	(333,974,469)	-	(5,095,508,644)

대여금	(170,000,000)	(200,000,000)	100,000,000	(270,000,000)

미수금	(2,129,900,485)	1,730,000	-	(2,128,170,485)

미수수익	(6,917,260)	(3,023,562)	6,528,219	(3,412,603)

합계	(7,068,351,920)	(535,268,031)	106,528,219	(7,497,091,732)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	(설정)환입	제각	기말

매출채권	(3,721,976,674)	(1,411,939,896)	372,382,395	(4,761,534,175)

대여금	(470,000,000)	300,000,000	-	(170,000,000)

미수금	(1,517,923,521)	(611,976,964)	-	(2,129,900,485)

미수수익	(3,176,438)	(3,740,822)	-	(6,917,260)

합계	(5,713,076,633)	(1,727,657,682)	372,382,395	(7,068,351,920)

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	914,973,221	38,912,173

선급비용	42,323,827	24,556,891

부가세대급금	67,830,172	56,025,674

유동 소계	1,025,127,220	119,494,738

비유동	선급금	652,678,950	336,158,370

선급비용	19,386,641	-

비유동 소계	672,065,591	336,158,370

7. 재고자산

7-1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	5,012,569,384	(299,713,384)	4,712,856,000

상품	12,511,171,442	(11,984,489,021)	526,682,421

원재료	4,621,764,998	(76,432,373)	4,545,332,625

부재료	1,926,782,127	(56,644,257)	1,870,137,870

재공품	1,044,401,481	(24,471,764)	1,019,929,717

합 계	25,116,689,432	(12,441,750,799)	12,674,938,633

(*1) 반환재고회수권 100백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	3,348,569,419	(441,146,314)	2,907,423,105

상품	12,680,892,544	(11,984,489,021)	696,403,523

원재료	3,679,467,255	(74,810,513)	3,604,656,742

부재료	2,052,415,096	(62,892,815)	1,989,522,281

재공품	1,508,174,015	(160,164,706)	1,348,009,309

합 계	23,269,518,329	(12,723,503,369)	10,546,014,960

(*1) 반환재고회수권 361백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	281,752,570	(475,513,647)

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49.00%	5,584,623,898	49.00%	4,620,817,396

에바바이오㈜(*3)	한국	연구업	12월	-	-	36.00%	-

단디큐어㈜	한국	연구업	12월	50.00%	1,222,890,791	50.00%	1,422,751,261

㈜코스나인(*1)	한국	화장품판매	12월	3.19%	1,492,747,826	9.07%	3,328,560,000

공동기업	디앤디바이오㈜(*2)	한국	연구업	12월	-	-	51.00%	48,303,982

에스디큐어㈜	한국	도소매	12월	50.00%	-	50.00%	-

합계	8,300,262,515	9,420,432,639

(*1) 연결실체가 임원의 교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 디앤디바이오㈜는 당기중 청산을 완료하였습니다.(*3) 당기중 지분처분으로 유의적인 영향력을 상실하여 잔여지분을 금융상품으로 재분류하였습니다.8-2. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	15,279,130,973	3,806,626,345	11,472,504,628	15,831,397,966	1,922,880,694	1,922,880,694

단디큐어㈜	1,621,771,354	357,022,076	1,264,749,278	346,754,720	(416,075,096)	(416,075,096)

㈜코스나인(*1)	64,916,093,093	29,425,722,293	35,490,370,800	6,587,621,768	(5,706,565,868)	(5,701,840,174)

에스디큐어㈜	713,278,415	1,341,704,070	(628,425,655)	543,481,956	(442,931,536)	(442,931,536)

(*1) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD를 연결한 연결재무제표 기준입니다.

② 전기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	11,581,813,940	2,021,136,357	9,560,677,583	14,188,664,967	739,109,886	739,109,886

에바바이오㈜	74,432,039	22,558,903	51,873,136	50,000,000	(51,811,945)	(51,811,945)

단디큐어㈜	1,869,843,304	205,373,087	1,664,470,217	287,014,900	(236,201,406)	(236,201,406)

㈜코스나인(*1)	49,341,645,902	23,989,416,329	25,352,229,573	10,160,978,792	(9,850,097,021)	(6,933,273,810)

디앤디바이오㈜	96,253,691	1,540,000	94,713,691	-	(3,309,767)	(3,309,767)

에스디큐어㈜	1,119,575,389	1,305,069,508	(185,494,119)	537,414,252	(209,300,736)	(209,300,736)

(*1) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD를 연결한 연결재무제표 기준입니다.

8-3. 당분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	손상차손	기 말

코스맥스아이큐어㈜	4,620,817,396	-	969,222,789	(5,416,287)	-	5,584,623,898

에바바이오㈜(*1)	-	-	-	-	-	-

단디큐어㈜	1,422,751,261	-	(199,860,470)	-	-	1,222,890,791

㈜코스나인	3,328,560,000	(1,511,558,752)	(316,399,182)	(7,854,240)	-	1,492,747,826

디앤디바이오㈜(*2)	48,303,982	(48,303,982)	-	-	-	-

에스디큐어㈜(*3)	-	-	-	-	-	-

계	9,420,432,639	(1,559,862,734)	452,963,137	(13,270,527)	-	8,300,262,515

(*1) 당기중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 제거하였습니다.(*2) 디앤디바이오㈜는 당기중 청산을 완료하였습니다.(*3) 에스디큐어㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였습니다

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	손상차손	기 말

코스맥스아이큐어㈜	4,122,255,076	-	398,178,844	100,383,476	-	4,620,817,396

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-

에바바이오㈜	37,034,080	-	(16,359,751)	-	(20,674,329)	-

단디큐어㈜	1,925,335,812	-	(118,100,703)	-	(384,483,848)	1,422,751,261

㈜코스나인	5,133,600,000	(315,105,413)	(1,075,762,407)	299,238,784	(713,410,964)	3,328,560,000

디앤디바이오㈜	49,991,964	-	(1,687,982)	-	-	48,303,982

에스디큐어㈜(*2)	11,903,308	-	(11,903,308)	-	-	-

㈜마린바이오프로세스(*3)	60,000,000	(60,000,000)	-	-	-	-

계	11,340,120,240	(375,105,413)	(825,635,307)	399,622,260	(1,118,569,141)	9,420,432,639

(*1) 나비끄㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였으며, 전기중 청산을 완료하였습니다.(*2) 에스디큐어㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였습니다.(*3) 전기중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 제거하였습니다.

8-4. 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자와 관련해서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지분법손익	452,963,137	250,187,633

관계기업투자주식처분이익	1,084,916,309	(39,495,455)

합계	1,537,879,446	210,692,178

9. 투자부동산9-1. 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기타	기말장부금액

토지	13,747,113,744	(1,035,293,018)	-	47,802,310	12,759,623,036

건물	3,797,659,205	(75,000,644)	(105,124,879)	-	3,617,533,682

합계	17,544,772,949	(1,110,293,662)	(105,124,879)	47,802,310	16,377,156,718

(*1) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	12,689,486,132	1,057,627,612	-	13,747,113,744

건물	3,656,864,389	303,088,224	(162,293,408)	3,797,659,205

합계	16,346,350,521	1,360,715,836	(162,293,408)	17,544,772,949

(*1) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.

9-2. 리스제공자로서의 리스거래연결실체는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당분기 및 전분기 중 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산

운용리스료수익	145,912,751	279,042,975

감가상각비	(105,124,879)	(134,081,162)

10. 유형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	25,483,864,097	-	(118,016,521)	-	25,365,847,576

건물	52,457,730,977	(6,834,832,423)	(736,420,177)	-	44,886,478,377

구축물	655,263,617	(55,458,385)	-	-	599,805,232

기계장치	33,187,685,452	(13,285,858,818)	(851,311,312)	(218,850,185)	18,831,665,137

차량운반구	810,964,573	(607,621,387)	-	-	203,343,186

공구와기구	227,206,818	(172,886,787)	-	(585,000)	53,735,031

비품	2,835,342,942	(1,892,310,521)	(1,633,500)	(13,352,300)	928,046,621

시험연구용자산	3,780,215,226	(1,875,936,971)	(75,161,097)	(1,523,334)	1,827,593,824

시설장치	7,088,540,059	(4,230,145,960)	-	(1,217,225,243)	1,641,168,856

건설중인자산	251,692,750	-	-	-	251,692,750

합 계	126,778,506,511	(28,955,051,252)	(1,782,542,607)	(1,451,536,062)	94,589,376,590

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	24,496,373,389	-	(118,016,521)	-	24,378,356,868

건물	52,155,083,826	(5,472,950,144)	(757,579,065)	-	45,924,554,617

구축물	655,263,617	(43,172,200)	-	-	612,091,417

기계장치	32,849,651,915	(11,337,312,822)	(950,089,713)	(1,716,687,181)	18,845,562,199

차량운반구	780,788,573	(499,748,965)	-	-	281,039,608

공구와기구	203,706,818	(139,120,766)	-	(585,000)	64,001,052

비품	2,678,923,100	(1,546,887,455)	(2,220,100)	(13,352,300)	1,116,463,245

시험연구용자산	3,710,285,226	(1,368,821,472)	(76,087,411)	(1,523,334)	2,263,853,009

시설장치	6,905,540,059	(3,446,054,734)	-	(1,217,225,243)	2,242,260,082

건설중인자산	917,818,000	-	-	-	917,818,000

합 계	125,353,434,523	(23,854,068,558)	(1,903,992,810)	(2,949,373,058)	96,646,000,097

10-2. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)(*1)	감가상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

토지	24,378,356,868	-	-	1,035,293,018	-	-	(47,802,310)	25,365,847,576

건물	45,924,554,617	-	-	75,000,644	(1,113,076,884)	-	-	44,886,478,377

구축물	612,091,417	-	-	-	(12,286,185)	-	-	599,805,232

기계장치	18,845,562,199	491,183,540	-	1,582,700,000	(2,087,780,602)	-	-	18,831,665,137

차량운반구	281,039,608	22,000,000	-	8,176,000	(107,872,422)	-	-	203,343,186

공구와기구	64,001,052	23,500,000	-	-	(33,766,021)	-	-	53,735,031

비품	1,116,463,245	81,419,842	-	75,000,000	(344,836,466)	-	-	928,046,621

시험연구용자산	2,263,853,009	105,563,178	(33,000,000)	-	(508,822,363)	-	-	1,827,593,824

시설장치	2,242,260,082	75,000,000	-	108,000,000	(784,091,226)	-	-	1,641,168,856

건설중인자산	917,818,000	1,107,750,750	-	(1,773,876,000)	-	-	-	251,692,750

합 계	96,646,000,097	1,906,417,310	(33,000,000)	1,110,293,662	(4,992,532,169)	-	(47,802,310)	94,589,376,590

(*1) 유형자산과 투자부동산간의 대체, 건설중인자산의 본계정 대체로 구성됩니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)(*1)	감가상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

토지	25,388,182,170	-	-	(1,009,825,302)	-	-	-	24,378,356,868

건물	46,207,215,093	-	-	1,133,475,149	(1,416,135,625)	-	-	45,924,554,617

구축물	628,473,007	-	-	-	(16,381,590)	-	-	612,091,417

기계장치	18,864,770,343	-	-	2,669,102,900	(2,688,311,044)	-	-	18,845,562,199

차량운반구	424,575,615	-	(1,107,919)	-	(142,428,088)	-	-	281,039,608

공구와기구	104,044,082	-	-	-	(40,043,030)	-	-	64,001,052

비품	1,054,872,097	-	(7,482,257)	479,146,747	(410,073,342)	-	-	1,116,463,245

시험연구용자산	1,891,418,279	-	(86,228,494)	1,032,067,600	(552,898,444)	-	(20,505,932)	2,263,853,009

시설장치	2,968,310,596	-	(162,901,515)	523,620,398	(1,086,769,397)	-	-	2,242,260,082

건설중인자산	3,421,932,878	4,241,136,022	-	(6,188,303,328)	-	-	(556,947,572)	917,818,000

합 계	100,953,794,160	4,241,136,022	(257,720,185)	(1,360,715,836)	(6,353,040,560)	-	(577,453,504)	96,646,000,097

(*1) 유형자산과 투자부동산간의 대체, 건설중인자산의 본계정 대체로 구성됩니다.

10-3. 담보제공당분기말 현재 장부금액 87,683백만원(전기말: 89,067백만원)의 토지, 건물 등(투자부동산 포함)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14참조).10-4. 보험가입자산당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

Package 보험	건물 외	55,548,698,691	DB손해보험

종합화재보험	건물 외	13,942,300,000	NH농협손해보험

합 계	69,490,998,691

상기 보험과 관련하여 부보금액 중 19,580백만원에 대해 기업은행 및 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다. 이외 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

11. 사용권자산

11-1. 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타	기말

토지, 건물	48,545,139	140,330,140	(135,976,888)	-	-	52,898,391

차량	248,752,279	36,773,452	(107,841,713)	-	(48,354,944)	129,329,074

합계	297,297,418	177,103,592	(243,818,601)	-	(48,354,944)	182,227,465

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타	기말

토지, 건물	55,549,023	178,682,002	(172,173,854)	(13,512,032)	-	48,545,139

차량	302,533,540	137,162,937	(132,103,980)	(58,840,218)	-	248,752,279

합계	358,082,563	315,844,939	(304,277,834)	(72,352,250)	-	297,297,418

12. 무형자산

12-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,356,539,743	(505,173,148)	(1,031,900)	850,334,695

개발비	10,472,208,987	(1,248,238,317)	-	9,223,970,670

소프트웨어	1,178,273,261	(502,920,738)	-	675,352,523

영업권	4,240,100,430	-	(1,381,668,468)	2,858,431,962

고객관계	3,657,715,799	(2,896,423,010)	-	761,292,789

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	20,923,123,220	(5,152,755,213)	(1,382,700,368)	14,387,667,639

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,295,253,409	(383,598,279)	(1,031,900)	910,623,230

개발비	10,195,773,852	(494,533,085)	-	9,701,240,767

소프트웨어	1,178,273,261	(345,252,424)	-	833,020,837

영업권	4,240,100,430	-	(1,381,668,468)	2,858,431,962

고객관계	3,657,715,799	(2,439,647,336)	-	1,218,068,463

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	20,585,401,751	(3,663,031,124)	(1,382,700,368)	15,539,670,259

12-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

산업재산권	910,623,230	61,286,334	-	(121,574,869)	-	-	850,334,695

개발비	9,701,240,767	276,435,135	-	(753,705,232)	-	-	9,223,970,670

소프트웨어	833,020,837	-	-	(157,668,314)	-	-	675,352,523

영업권	2,858,431,962	-	-	-	-	-	2,858,431,962

고객관계	1,218,068,463	-	-	(456,775,674)	-	-	761,292,789

회원권	18,285,000	-	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,539,670,259	337,721,469	-	(1,489,724,089)	-	-	14,387,667,639

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

산업재산권	926,410,918	88,576,278	-	(154,423,143)	-	50,059,177	910,623,230

개발비	8,621,829,838	1,573,944,014	-	(494,533,085)	-	-	9,701,240,767

소프트웨어	309,322,935	105,100,000	(405,993)	(137,943,677)	-	556,947,572	833,020,837

영업권	4,150,100,430	-	-	-	(1,291,668,468)	-	2,858,431,962

고객관계	1,827,102,695	-	-	(609,034,232)	-	-	1,218,068,463

회원권	18,285,000	-	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,853,051,816	1,767,620,292	(405,993)	(1,395,934,137)	(1,291,668,468)	607,006,749	15,539,670,259

12-3. 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,243백만원 및 3,231백만원 입니다.

12-4. 개발비의 회수가능성

① 연결실체의 정책연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	9,701,240,767	276,435,135	(753,705,232)	9,223,970,670

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액

미국임상1상	판매승인(*2)	계

개발비	개발완료	개량신약	도네페질패취	-	8,801,164,789	8,801,164,789

개발중	개량신약	도네페질패취	422,805,881	-	422,805,881

합계	422,805,881	8,801,164,789	9,223,970,670

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 2021년 2월에 임상3상에 성공하고 전기말 현재 국내 및 수출용 품목허가 획득을 완료하였습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.(*2) 도네페질 패취는 2022년 8월 1일 국내 판매허가 승인을 받았습니다.

13. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 1차	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	9,982,177

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	9,106,759

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 1차	한국보건산업진흥원	5,245,330

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 2차	한국보건산업진흥원	10,891,534

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 3차	한국보건산업진흥원	9,181,395

국책연구과제	패치방식의 기능성 약물주입 기술을 활용한 치매환자 치료 및 케어 서비스 모델 개발 1차	산업통상자원부	18,460,597

국책연구과제	패치방식의 기능성 약물주입 기술을 활용한 치매환자 치료 및 케어 서비스 모델 개발 2차	산업통상자원부	30,614,409

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 2차	산업통상자원부	9,988,185

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 3차	산업통상자원부	27,960,081

국책연구과제	헴프(Hemp) 유래 엑소좀(Exosome)을 이용한 화장품용 항염 소재 개발 및 피부진정용 제품개발	전북테크노파크	10,000,000

국책연구과제	IBP-TPT 약물의 장관막 흡수 증진을 통한 경구용 테리파라타이드 약물 개발	중소벤처기업부	43,292,038

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	39,577,019

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	17,871,799

국책연구과제	IBP-CBD LED 식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발	산업통상자원부	4,971,223

국책연구과제	IBP-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규 펩타이드 항암물질의 진행성 위암 치료제	연구개발특구 진흥재단	3,916,175

국책연구과제	IBP-MNL 정량의 약물전달을 위한 마이크로어레이 플랫폼 개발 및 상용화	중소기업기술 진흥재단	2,900,658

국책연구과제	OCN-BIG 신규 항암물질과 경구 흡수증진약물전달시스템을 이용한 암치료제 개발	과학기술정보통신부	116,905,326

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제 2차	연구개발특구 진흥재단	13,501,709

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제 1차	연구개발특구 진흥재단	25,932,771

국책연구과제	화장품 마이크로어레이 사업화 및 리라글루타이드 탑재 마이크로어레이 시제품 제작	과학기술정보통신부	20,111,276

합 계	623,294,829

14. 담보제공자산 등

14-1. 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	37,846,791,974	86,320,000,000	장단기차입금	67,401,251,486	기업은행외

건물	48,504,012,059

기계장치	1,332,039,333

합계	87,682,843,366	86,320,000,000	67,401,251,486

토지 및 건물의 장부금액은 투자부동산이 포함된 금액입니다.14-2. 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	4,330,082,226	6,460,548,011

미지급금	2,354,138,454	2,380,695,008

미지급비용	764,703,960	718,818,822

유동 합계	7,448,924,640	9,560,061,841

비유동	미지급금	699,364,086	642,768,843

임대보증금	138,000,000	138,000,000

비유동 합계	837,364,086	780,768,843

16. 장ㆍ단기차입금 등

16-1. 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	51,790,000,000	46,650,000,000

유동성장기차입금	1,238,852,000	3,746,862,000

사채	9,936,795,711	-

유동성전환사채	3,531,947,822	26,870,912,984

단기차입부채 합계	66,497,595,533	77,267,774,984

파생상품부채(유동)	2,570,317,312	21,894,814,025

장기차입부채	장기차입금	6,649,828,000	7,333,138,000

상환전환우선주	2,320,333,685	2,116,604,909

장기차입부채 합계	8,970,161,685	9,449,742,909

파생상품부채(비유동)	2,134,533,649	2,017,996,842

합계	80,172,608,179	110,630,328,760

16-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	5.34	2024-03-04	5,700,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.06	2024-09-26	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.20	2024-02-23	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	5.19	2024-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.20	2024-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	5.48	2024-03-27	2,640,000,000

운영자금대출	코스맥스아이큐어	4.60	2024-02-20	3,000,000,000

운영자금대출	우리은행	5.45	2024-06-21	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.41	2023-10-12	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.90	2024-07-28	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	4.75	2024-03-25	850,000,000

단기차입금 합계	51,790,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	5.03	2023-03-03	5,700,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	3.99	2023-09-26	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.76	2023-02-23	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	3.32	2023-03-03	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.22	2023-08-30	10,000,000,000

운영자금대출	우리은행	1.62	2023-02-20	500,000,000

운영자금대출	우리은행	3.73	2022-06-24	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.19	2023-10-12	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	4.82	2023-03-25	850,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.90	2023-07-28	800,000,000

단기차입금 합계	46,650,000,000

16-3. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	4.73	2024-03-27	-

원화담보부은행차입금	기업은행	5.53	2027-09-26	3,555,360,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.90	2028-03-24	3,333,320,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.79	2024-03-15	1,000,000,000

합 계	7,888,680,000

유동성대체	(1,238,852,000)

장기차입금	6,649,828,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	4.73	2023-03-27	2,730,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.09	2027-09-26	4,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.00	2028-03-24	3,350,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.49	2024-03-15	1,000,000,000

합 계	11,080,000,000

유동성대체	(3,746,862,000)

장기차입금	7,333,138,000

16-4. 사채① 당분기말과 전기말 현재 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률(%)	금액

당분기말	전기말

제2회	상상인저축은행	2023-04-20	2024-05-20	1%	10,000,000,000	-

액면가액 합계	10,000,000,000	-

차감: 사채할인발행차금	(63,204,289)	-

기말 장부금액 합계	9,936,795,711	-

유동성	9,936,795,711	-

비유동성	-	-

16-5. 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	전기말

제4차	NH투자증권 주식회사 외	2021-02-02	2026-02-02	-	270,000,000	47,720,000,000

제5차	㈜상상인저축은행 외	2023-07-11	2026-07-11	6.0	5,000,000,000	-

제1차	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합 외	2020-04-24	2030-04-24	5.00	-	3,000,000,000

액면가액 합계	5,270,000,000	50,720,000,000

가산: 상환할증금	652,060,000	1,544,685,000

차감: 전환권조정	(2,337,040,727)	(25,041,757,134)

차감: 사채할인발행차금	(53,071,451)	(352,014,882)

기말 장부금액 합계	3,531,947,822	26,870,912,984

유동성	3,531,947,822	26,870,912,984

비유동성	-	-

종속회사인 아이큐어비앤피가 발행한 제1차 전환사채는 당분기중 전액 상환되었습니다.

② 제4차 전환사채는 전환가격이 조정 하한(최초 발행가격의 80%)까지 조정됨에 따라 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되었습니다. 이에 전환권은 KIFRS 제1032호 문단 16의 지분상품요건을 충족하여 기타자본잉여금(전환권대가)으로 분류하였고, 상환권은 파생상품부채로 분류 및 공정가치로 평가하여 차액을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 또한 아이큐어비앤피 제1차의 경우 전환권대가로 인식되는 금액은 없으며, 발행에 따른 파생상품부채금액은 공정가치로 평가하여 차액을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본(전환권대가)	11,628,876,379	11,628,876,379

파생상품부채(유동)	107,995,985	21,073,774,025

합계	11,736,872,364	32,702,650,404

당기 중 발행된 제5차 전환사채에 대한 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 분류 및 공정가치로 평가하여 차액을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	1,699,746,145	-

③ 제4차 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제4회 전환사채

인수자	NH투자증권 주식회사외 11개 투자자

액면금액	270,000,000(미상환금액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 17,219주(액면가액 500원)

사채 발행일	2021년 02월 02일

사채 만기일	2026년 02월 02일

이자지급조건	① 표면이율 0.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	61,890원(최초 발행당시 전환가격)51,726원(무상증자 신주배정기준일 2021.03.09일)48,640원(전환가격 조정일 2021.05.03일)41,381원(전환가격 조정일 2021.08.02일)20,842원(무상증자 신주배정기준일 2021.12.07일)18,798원(유상증자 신주발행일 2022.12.14일)
15,680원(무상증자 신주배정기준일 2022.12.15일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2023년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

④ 제5차 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제5회 전환사채

인수자	(주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행

액면금액	5,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,753,770주(액면가액 500원)

사채 발행일	2023년 07월 11일

사채 만기일	2026년 07월 11일

이자지급조건	① 표면이율 2.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 6.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	2,851원(최초 발행당시 전환가격으로, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 1년이 되는 2024년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있다.

16-6. 신주인수권부사채

① 종속기업이 발행한 [주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)] 2,000백만원은 전전기 중 전액 상환되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 관련 신주인수권만 남아 있습니다.

② 상기 신주인수권부사채의 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	762,575,182	821,040,000

상기 신주인수권에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)

액면금액	2,000,000,000(전액 상환)

발행가액	권면금액의 100%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	(주)아이큐어비앤피 기명식 보통주 48,000주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

행사기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

신주인수권행사가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

신주의 배당기산일	신주인수권의 행사로 발행되는 신주의 배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함

16-7. 상환전환우선주

① 당분기말 및 전기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당분기말	전기말

제1차	IBK캐피탈외 3개 투자자	2021-12-17	2024-12-17	-	3,549,992,155	3,549,992,155

액면가액 합계	3,549,992,155	3,549,992,155

가산: 상환할증금	2,908,851,977	2,908,851,977

차감: 전환권조정	(4,138,510,447)	(4,342,239,223)

기말 장부금액 합계	2,320,333,685	2,116,604,909

유동성	-	-

비유동성	2,320,333,685	2,116,604,909

상기 상환전환우선주의 상환권 및 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여파생상품부채로 분류하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 상환권 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(비유동)	2,134,533,649	2,017,996,842

16-8. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분 주식매수청구권	6,795,010,966	6,525,194,186

기타의 금융부채	743,334,762	508,803,191

기타금융부채 합계	7,538,345,728	7,033,997,377

지배기업은 전전기중 지배기업의 종속기업인 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주(지분율 17.5%)를 처분하고, 거래 상대방에게 다음과 같은 조건으로 지배기업에게 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결실체는 이러한 비지배지분의 주식매수청구권 총상환금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다.

연결실체가 발행한 비지배지분의 주식매수청구권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

대상주식 및 주식수	㈜바이오로제트 보통주 43,750주(지분율 17.5%)

주식매수청구권①	행사가격	주당 160,000원에 연복리3% 가산

행사조건	㈜바이오로제트의 영업이익 등이 일정조건이 미치지 못하면서 ㈜바이오로제트가 3년이내 상장하지 아니하거나 상장을 고의로 지연하는 경우

행사기간	2024년 12월 30일 이후

주식매수청구권②	행사가격	주당 160,000원

행사조건	㈜바이오로제트의 상장

행사기간	㈜바이오로제트의 상장 후 3년이 되는 날부터 6년이 되는 날까지

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	154,699,270	167,072,420

선수금	2,004,094,925	426,962,859

선수수익	28,984,091	23,747,500

부가세예수금	252,170,747	130,380,345

유동 합계	2,439,949,033	748,163,124

비유동	장기선수금	1,386,220,000	-

비유동 합계	1,386,220,000	-

18. 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	117,434,055	171,089,031

비유동리스부채	45,290,822	120,830,470

합계	162,724,877	291,919,501

19. 충당부채19-1. 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

환불부채	환불부채

기초	338,963,026	480,325,220

증가	-	-

감소(대체)	(224,526,631)	(141,362,194)

기말	114,436,395	338,963,026

19-2. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 기업이 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

20. 종업원급여 및 순확정급여부채20-1. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,764,187,461	10,243,223,100	3,867,428,791	10,379,481,851

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	333,652,939	984,884,495	241,875,185	698,325,174

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	34,901,138	920,741,469	64,409,720	211,118,534

주식보상비용	-	174,035,113	112,691,177	157,294,025

합 계	3,132,741,538	12,322,884,177	4,286,404,873	11,446,219,584

20-2. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	3,585,658,368	3,002,146,314

사외적립자산	(130,050,564)	(124,377,225)

합 계	3,455,607,804	2,877,769,089

연결실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

20-3. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,002,146,314	2,613,853,897

당기근무원가	942,423,754	930,107,415

이자원가	48,134,081	33,249,427

재측정요소(법인세 차감전)	-	(69,054,977)

퇴직금지급액	(407,045,780)	(506,009,448)

기말금액	3,585,658,368	3,002,146,314

20-4. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	124,377,225	148,732,389

이자수익	5,673,339	4,539,714

재측정요소(법인세 차감전)	-	(3,242,418)

퇴직금지급액	-	(25,652,460)

기말금액	130,050,564	124,377,225

20-5. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	130,050,564	124,377,225

20-6. 총비용20-6-1. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	942,423,754	665,288,783

순이자손익	42,460,742	11,504,107

합 계	984,884,495	676,792,890

20-6-2. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	395,473,941	263,284,461

판매비와관리비	589,410,554	413,508,429

합 계	984,884,495	676,792,890

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

21-1. 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	37,558,368주	37,558,368주

보통주자본금	18,779,184,000	18,779,184,000

21-2. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	122,937,434,585	122,963,563,668

연결자본잉여금	(1,202,855,706)	(1,202,855,706)

합계	121,734,578,879	121,760,707,962

21-3. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	37,558,368	18,892,263

전환권행사	-	109,394

유상증자	-	12,326,650

무상증자	-	6,230,061

기말 발행주식수	37,558,368	37,558,368

21-4. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	32,721,453	29,384,572

지분법자본변동	199,178,733	421,989,629

합계	231,900,186	451,374,201

21-5. 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	1,480,094,571	1,317,437,720

전환권대가	11,628,876,379	11,628,876,379

자기주식	(3,707,327,250)	(3,707,327,250)

합 계	9,445,561,674	9,282,904,823

21-6. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	188,683	3,707,327,250	188,683	3,707,327,250

22. 연결이익잉여금(결손금)당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(74,763,554,440)	(59,803,599,215)

지분법이익잉여금	(837,902)	(15,532,717)

확정급여의재측정요소	(784,361,522)	(784,361,522)

합계	(75,548,753,864)	(60,603,493,454)

23. 주당손익

23-1. 기본주당손익23-1-1. 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 당기순이익(손실)	(2,255,263,351)	(14,940,444,358)	(5,712,866,830)	(22,029,056,881)

지배기업지분 보통주당기순이익(손실)	(2,255,263,351)	(14,940,444,358)	(5,712,866,830)	(22,029,056,881)

가중평균유통보통주식수(주)	37,558,368	37,558,368	18,963,632	18,963,632

기본주당이익(손실)	(60)	(398)	(301)	(1,162)

23-1-2. 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초	2023-01-01	37,558,368	272	10,215,876,096	37,420,792

기말	2023-09-30	37,558,368	1	37,558,368	137,576

기말가중평균유통보통주식수	10,253,434,464	37,558,368

② 전분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초	2022-01-01	18,892,263	87	1,643,626,881	6,020,611

전환권행사	2022-03-29	18,944,081	15	284,161,215	1,040,884

전환권행사	2022-04-13	19,001,657	170	3,230,281,690	11,832,534

기말	2022-09-30	19,001,657	1	19,001,657	69,603

기말가중평균유통보통주식수	5,177,071,443	18,963,632

23-2. 희석주당손익당분기 및 전분기 중 지배기업이 발행한 전환사채 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적보통주로 처리되지 아니하였습니다. 따라서, 당분기 및 전기중 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

23-3. 당분기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주식선택권	65,000	190,000

전환사채	1,770,990	3,043,367

24. 매출 및 매출원가24-1. 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,332,580,901	40,670,106,479	14,273,562,727	40,457,251,423

상품매출	1,283,603,880	2,557,344,097	436,300,345	1,694,663,385

임대매출	58,980,000	145,912,751	60,661,272	139,747,495

기타매출	289,054,941	1,327,011,765	1,977,576,630	2,203,653,541

합 계	14,964,219,722	44,700,375,092	16,748,100,974	44,495,315,844

24-2. 당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	10,495,602,594	38,202,212,713	15,989,466,298	43,062,509,887

상품매출원가	1,236,716,085	1,939,660,768	118,611,220	1,023,204,453

기타매출원가	401,068,849	1,194,746,153	-	-

합 계	12,133,387,528	41,336,619,634	16,108,077,518	44,085,714,340

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,347,362,377)	(2,128,923,673)	326,551,778	(4,664,312,252)

상품 및 원부재료의 매입액	6,664,564,231	21,244,414,870	8,229,097,442	23,331,292,881

종업원급여비용	3,420,273,286	12,322,884,177	4,286,404,873	11,446,219,584

감가상각비 및 상각비	2,302,001,980	6,831,199,738	1,930,981,784	5,707,095,880

기타비용	6,431,147,978	19,851,557,058	6,614,677,452	23,500,686,244

합 계	17,470,625,098	58,121,132,170	21,387,713,329	59,320,982,337

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,417,349,878	4,215,094,671	1,367,994,208	3,818,250,222

퇴직급여	248,536,328	840,354,662	162,310,021	519,745,265

복리후생비	156,877,390	503,675,448	145,783,348	454,388,458

여비교통비	63,884,334	191,367,297	95,160,234	163,801,892

접대비	62,457,569	180,059,147	77,768,757	197,839,356

통신비	8,712,126	27,244,785	9,674,101	31,044,573

수도광열비	7,361,302	59,337,693	24,488,652	74,017,225

세금과공과	187,356,865	370,808,698	188,456,522	403,412,460

감가상각비	501,123,656	1,474,757,693	420,537,925	1,291,312,880

경상연구개발비	1,066,508,983	2,837,905,679	1,100,655,291	3,230,655,595

운반비	102,153,701	848,296,064	109,583,877	320,890,308

지급수수료	267,817,506	1,321,490,634	831,695,558	2,602,116,333

광고선전비	13,200,000	126,169,342	11,261,558	104,440,012

대손상각비	(865,110,314)	333,974,469	246,770,281	748,174,850

견본비	1,682,162	90,868,054	28,440,049	89,946,374

판매수수료	1,567,563,243	1,569,679,651	-	-

무형자산상각비	466,821,022	1,405,281,949	216,947,579	642,443,474

주식보상비용	-	174,035,113	141,336,804	233,023,102

기타비용	62,941,819	214,111,487	100,771,046	309,765,618

합 계	5,337,237,570	16,784,512,536	5,279,635,811	15,235,267,997

27. 주식기준보상당분기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.27-1. 주식기준보상 약정

당분기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2018-02-26	2020-02-27	2021-03-31

부여수량	15,000주	15,000주	35,000주

행사개시일	2020-02-26	2022-02-27	2023-03-31

행사만기일	2025-02-25	2027-02-26	2028-03-30

행사가격	40,000원	30,836원	52,979원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

당분기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2021-03-30	2022-03-29

부여수량	2,500주	9,650주

행사개시일	2023-03-30	2025-03-29

행사만기일	2028-03-29	2030-03-28

행사가격	52,000원	160,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

27-2. 주식선택권 수량당분기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	190,000	42,267	210,000	42,267

부여	-	-	-	-

상실	125,000	-	20,000	-

기말	65,000	17,589	190,000	42,267

당분기말과 전기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	12,150	212,000	2,500	52,000

부여	-	-	9,650	160,000

상실	-	-	-	-

기말	12,150	212,000	12,150	137,778

27-3. 연결실체는 이항모형 등을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2018-02-26	2020-02-27	2021-03-31	2021-03-30	2022-03-29

부여일공정가치(원)	2,859	13,748	25,548	28,701	49,268

부여일주식가격(원)	29,728	27,800	44,250	60,024	117,959

무위험이자율	2.67%	1.14%	1.15%	1.82%	2.95%

기대행사기간	7년	4년	4년	7년	8년

예상주가변동성	0.1325	0.4741	0.7211	5.42%	5.68%

기대배당수익율	-	-	-	-	-

27-4. 당분기와 전분기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 174백만원과 233백만원 입니다.28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	315,154,263	962,157,045	268,589,504	1,144,691,030

외환차익	981,046	51,028,226	937,718	4,150,863

외화환산이익	-	-	(14)	5,184

당기손익인식 금융자산평가이익	541,706,718	1,779,194,943	(310,841,460)	17,068,170

사채상환이익	-	1,052,781,806	-	-

파생상품평가이익	-	58,464,818	-	-

기타금융부채평가이익	-	-	76,771,367	17,716,415

금융수익 계	857,842,027	3,903,626,838	35,457,115	1,183,631,662

이자비용	1,209,459,903	4,064,405,244	1,567,627,574	5,196,102,802

외환차손	805,089	8,803,240	1,346,113	10,623,205

외화환산손실	5,918,264	5,918,264	-	-

당기손익인식 금융자산평가손실	525,213	1,311,726	74,960,082	187,491,169

당기손익인식 금융자산처분손실	-	-	-	501,551,798

사채상환손실	29,030,262	3,287,790,172	-	-

파생상품평가손실	-	116,536,807	-	3,847,449,598

기타금융부채평가손실	-	234,531,571	-	-

금융비용 계	1,245,738,731	7,719,297,024	1,643,933,769	9,743,218,572

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	21,709,681	904,450	6,587,175

대손충당금 환입액	-	-	4,986,298	399,641,641

리스조기상환이익	-	-	-	613,296

잡이익	73,637,021	107,174,801	41,017,908	95,475,476

기타수익 계	73,637,021	128,884,482	46,908,656	502,317,588

기타의대손상각비	-	201,293,562	3,657,314	7,638,136

재고자산폐기손실	-	-	42,721,698	80,734,181

유형자산처분손실	-	24,378	318,915	2,641,134

무형자산처분손실	-	-	-	106,326

기부금	-	-	-	438,229,213

잡손실	48,296,410	104,793,564	113,817,320	150,943,418

기타비용 계	48,296,410	306,111,504	160,515,247	680,292,408

30. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세수익은 90백만원이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

31. 범주별 금융상품31-1. 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	7,786,316,594	-	-	-	-	7,786,316,594	(*1)

매출채권및기타채권	16,336,566,897	-	-	-	-	16,336,566,897	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	400,187,658	-	-	-	-	400,187,658	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	4,456,646,514	-	-	-	4,456,646,514	4,456,646,514

장기금융상품(상각후원가측정)	514,199,648	-	-	-	-	514,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	1,006,000,000	-	-	-	1,006,000,000	1,006,000,000

합 계	25,037,270,797	5,462,646,514	-	-	-	30,499,917,311

금융부채 :

매입채무및기타채무(*3)	-	-	6,426,335,590	-	-	6,426,335,590	(*1)

단기차입금	-	-	51,790,000,000	-	-	51,790,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	1,238,852,000	-	-	1,238,852,000	(*1)

사채	-	-	9,936,795,711	-	-	9,936,795,711	(*1)

장기차입금	-	-	6,649,828,000	-	-	6,649,828,000	(*1)

전환사채	-	-	3,531,947,822	-	-	3,531,947,822	3,552,795,005

전환상환우선주	-	-	2,320,333,685	-	-	2,320,333,685	2,320,333,685

기타금융부채	-	-	6,795,010,966	-	743,334,762	7,538,345,728	(*1)

파생상품	-	-	-	4,704,850,961	-	4,704,850,961	4,704,850,961

리스부채	-	-	-	-	162,724,877	162,724,877	(*2)

합 계	-	-	88,689,103,774	4,704,850,961	906,059,639	94,300,014,374

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	50,569,332,264	-	-	-	-	50,569,332,264	(*1)

매출채권및기타채권	17,437,783,657	-	-	-	-	17,437,783,657	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	360,187,658	-	-	-	-	360,187,658	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	2,856,167,715	-	-	-	2,856,167,715	2,856,167,715

장기금융상품(상각후원가측정)	514,199,648	-	-	-	-	514,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정))	-	1,066,000,000	-	-	-	1,066,000,000	1,066,000,000

합 계	68,881,503,227	3,922,167,715	-	-	-	72,803,670,942

금융부채 :

매입채무및기타채무(*3)	-	-	8,781,776,512	-	-	8,781,776,512	(*1)

단기차입금	-	-	46,650,000,000	-	-	46,650,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	3,746,862,000	-	-	3,746,862,000	(*1)

장기차입금	-	-	7,333,138,000	-	-	7,333,138,000	(*1)

전환사채	-	-	26,870,912,984	-	-	26,870,912,984	28,632,709,530

전환상환우선주	-	-	2,116,925,150	-	-	2,116,925,150	2,116,925,150

기타금융부채	-	-	6,525,194,186	-	508,803,191	7,033,997,377	(*1)

파생상품	-	-	-	23,912,810,867	-	23,912,810,867	23,912,810,867

리스부채	-	-	-	-	291,919,501	291,919,501	(*2)

합 계	-	-	102,024,808,832	23,912,810,867	800,722,692	126,738,342,391

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.31-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 통화선도/선물의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31-3. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	4,456,646,514	-	1,006,000,000	5,462,646,514

파생상품부채	-	-	4,704,850,961	4,704,850,961

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,680,548,462	175,619,253	1,066,000,000	3,922,167,715

파생상품부채	-	-	23,912,810,867	23,912,810,867

31-4. 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	962,157,045	-	-	-	-	962,157,045

외환차익	51,028,226	-	-	-	-	51,028,226

당기손익인식 금융자산평가이익	-	1,779,194,943	-	-	-	1,779,194,943

사채상환이익	-	-	1,052,781,806	-	-	1,052,781,806

파생상품평가이익	-	-	-	58,464,818	-	58,464,818

금융상품 관련수익 계	1,013,185,271	1,779,194,943	1,052,781,806	58,464,818	-	3,903,626,838

이자비용	-	-	(4,064,405,244)	-	-	(4,064,405,244)

외환차손	(8,803,240)	-	-	-	-	(8,803,240)

외화환산손실	-	-	(5,918,264)	-	-	(5,918,264)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(1,311,726)	-	-	-	(1,311,726)

사채상환손실	-	-	(3,287,790,172)	-	-	(3,287,790,172)

파생상품평가손실	-	-	-	(116,536,807)	-	(116,536,807)

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(234,531,571)	(234,531,571)

대손상각비	(333,974,469)	-	-	-	-	(333,974,469)

기타의 대손상각비	(201,293,562)	-	-	-	-	(201,293,562)

금융상품 관련비용 계	(544,071,271)	(1,311,726)	(7,358,113,680)	(116,536,807)	(234,531,571)	(8,254,565,055)

순손익 합계	469,114,000	1,777,883,217	(6,305,331,874)	(58,071,989)	(234,531,571)	(4,350,938,217)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	1,144,691,030	-	-	-	-	1,144,691,030

외환차익	4,150,863	-	-	-	-	4,150,863

외화환산이익	5,184	-	-	-	-	5,184

당기손익인식 금융자산평가이익	-	17,068,170	-	-	-	17,068,170

대손충당금환입액	399,641,641	-	-	-	-	399,641,641

기타금융상품평가이익	-	-	-	-	17,716,415	17,716,415

금융상품 관련수익 계	1,548,488,718	17,068,170	-	-	17,716,415	1,583,273,303

이자비용	-	-	(5,192,410,771)	-	-	(5,192,410,771)

외환차손	(10,623,205)	-	-	-	-	(10,623,205)

파생상품평가손실	-	-	-	(3,847,449,598)	-	(3,847,449,598)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(187,491,169)	-	-	-	(187,491,169)

당기손익인식 금융자산처분손실	-	(501,551,798)	-	-	-	(501,551,798)

대손상각비	(748,174,850)	-	-	-	-	(748,174,850)

기타의 대손상각비	(7,638,136)	-	-	-	-	(7,638,136)

금융상품 관련비용 계	(766,436,191)	(689,042,967)	(5,192,410,771)	(3,847,449,598)	-	(10,495,339,527)

순손익 합계	782,052,527	(671,974,797)	(5,192,410,771)	(3,847,449,598)	17,716,415	(8,912,066,224)

32. 약정사항과 우발상황

32-1. 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	36,800,000,000	33,783,320,000

운영자금대출	8,555,360,000	8,555,360,000

우리은행	시설자금대출	14,340,000,000	14,340,000,000

이차보전대출	500,000,000	-

KEB하나은행	외상매출담보대출	2,400,000,000	-

32-2. 보증제공 내역연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 3,022백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 지배기업은 종속기업인 ㈜바이오로제트의 기업은행 차입금 5,159백만원에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 우리은행에 우리사주 예금담보관련 196백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

32-3. 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	소송가액	원고	피고	진행상황	사건내용	승패 전망

서울중앙지방법원	512,995,607	당사	김OO 외 4명	1심진행중	배임, 손해배상	예측할 수 없음

캘리포니아주 법원, ICC 중재신청	USD 12,300,000	당사	S RAM and M RAM Resources Berhad et. al.	중재진행중	손해배상	원고측 유리 (*1)

(*1) 2023년 10월중 ICC의 중재로 당사가 청구한 배상금을 모두 배상받는 것으로 판정받았습니다(주석 36 참고).

33. 특수관계자

33-1. 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

단디큐어㈜	대한민국

㈜코스나인	대한민국

공동기업	에스디큐어㈜	대한민국

기타기업	아이큐벤㈜ (*1)	대한민국

에바바이오㈜ (*2)	대한민국

(*1) 아이큐벤㈜는 당사의 종속기업의 임원이 지분 51%를 보유하고 있습니다.

(*2) 당분기중 에바바이오㈜에 대한 유의적인 영향력은 상실하였으나, 특수관계자의 정의는 만족하여 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

33-2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	상품매출	217,208,900	3,093,682

외주가공비	2,616,334,360	1,906,663,836

기타비용	83,934,240	-

㈜코스나인	원재료매입	168,000	732,608

공동기업	디앤디바이오㈜ (*1)	임대매출 등	178	-

에스디큐어㈜	임대매출 등	97,727,736	-

기타	아이큐벤㈜	상품매출	-	5,950,000

임대매출 등	2,972,751	8,918,253

외주가공비	16,031,900	-

원재료매입	8,250,000	-

상품매입	-	32274657

자산매입	-	25,500,000

(*1) 디앤디바이오㈜는 당기중 청산되었습니다.

33-3. 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전기

관계기업	코스맥스아이큐어	자금차입	3,000,000,000	-

공동기업	에스디큐어㈜	단기대여	-	200,000,000

33-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	차입금

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	60,197,665	-	747,563,498	3,000,000,000

단디큐어㈜	-	15,400,000	-	-

공동기업	에스디큐어㈜	-	2,318,904	-	-

기타기업	아이큐벤㈜	-	11,220,508	-	-

합 계	60,197,665	28,939,412	747,563,498	3,000,000,000

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	-	-	-	681,629,784

단디큐어㈜	-	25,300,000	-	-

공동기업	에스디큐어㈜	-	7,486,027	200,000,000	-

기타기업	아이큐벤㈜	105,120,241	9,310,968	-	-

합 계	105,120,241	42,096,995	200,000,000	681,629,784

33-5. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

33-6. 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	844,759,732	1,270,865,270

퇴직급여	190,414,411	238,334,326

주식기준보상	-	75,729,077

합 계	1,035,174,143	1,584,928,673

34. 현금흐름표34-1. 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

분기연결순이익(손실)	(15,785,883,860)	(23,257,710,888)

조정항목:

대손상각비	333,974,469	348,533,209

기타의대손상각비	201,293,562	7,638,136

금융상품처분손실	-	501,551,798

금융자산평가손실	1,311,726	187,491,169

기타금융부채평가손실	234,531,571	-

재고자산폐기손실	135,029,324	-

감가상각비	4,992,532,169	4,689,683,447

투자부동산감가상각비	105,124,879	134,081,162

리스상각비	243,818,601	230,705,337

유형자산처분손실	24,378	2,322,219

무형자산상각비	1,489,724,089	652,625,934

무형자산처분손실	-	106,326

이자비용	4,064,405,244	5,195,497,872

사채상환손실	3,287,790,172	-

파생상품평가손실	116,536,807	3,847,449,598

퇴직급여	984,884,495	704,907,090

주식보상비용	174,035,113	233,023,102

외화환산손실	5,918,264	9,003,751

이자수익	(962,157,045)	(1,126,152,831)

관계및종속기업주식처분이익	(1,084,916,309)	39,495,453

리스상환이익	-	(408,700)

유형자산처분이익	(21,709,681)	(6,268,260)

파생상품평가이익	(58,464,818)	-

외화환산이익	-	(5,184)

금융상품평가이익	(1,779,194,943)	(34,784,585)

사채상환이익	(1,052,781,806)	-

지분법손익	(452,963,137)	(250,187,631)

법인세비용	(89,890,980)	(108,823,298)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(1,866,954,309)	(62,746,201)

당기법인세자산의 감소(증가)	8,250	-

기타유동자산의 감소(증가)	(920,688,104)	(238,842,780)

기타비유동자산의 감소(증가)	(41,848,344)	(5,607,546)

재고자산의 감소(증가)	(2,263,952,997)	223,462,530

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,916,382,606)	198,168,894

기타유동부채의 증가(감소)	1,696,235,809	55,406,771

기타비유동부채의 증가(감소)	1,385,258,722	(800,000,000)

충당부채의 증가(감소)	(224,526,631)	14,107,748

법인세부채의 증가(감소)	(17,384,794)	-

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	(13,033,281)	101,639,511

퇴직금의 지급	(407,045,780)	(360,021,486)

합계	(9,507,341,781)	(8,874,658,333)

34-2. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,665,876,000	2,534,500,581

건설중인자산의 차입원가자본화	-	45,936,986

유형자산의 투자부동산 대체	1,110,293,662	4,165,146,154

차입금의 유동성 대체	2,670,000,000	3,174,640,000

전환사채의 자본 대체	-	1,772,547,664

전환청구권 조기상환	24,253,568,212	-

34-3. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	46,650,000,000	2,470,000,000	-	2,670,000,000	-	51,790,000,000

유동성장기차입금	3,746,862,000	(504,640,000)	-	(2,003,370,000)	-	1,238,852,000

장기차입금	7,333,138,000	(16,680,000)	-	(666,630,000)	-	6,649,828,000

사채	-	9,895,800,000	-	-	40,995,711	9,936,795,711

유동성전환사채	26,870,912,984	(45,891,244,889)	-	-	22,552,279,727	3,531,947,822

상환전환우선주	2,116,604,909	-	-	-	203,728,776	2,320,333,685

기타금융부채	7,033,997,377	-	-	-	504,348,351	7,538,345,728

파생상품부채	23,912,810,867	-	58,071,989	-	(19,266,031,895)	4,704,850,961

리스부채	291,919,501	(264,129,527)	-	-	134,934,903	162,724,877

임대보증금	138,000,000	-	-	-	-	138,000,000

합계	118,094,245,638	(34,310,894,416)	58,071,989	-	4,170,255,573	88,011,678,784

(*1) 전환사채의 조기상환으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	10,050,000,000	4,800,000,000	-	-	-	14,850,000,000

유동성장기차입금	32,120,000,000	(90,000,000)	-	3,174,640,000	-	35,204,640,000

장기차입금	7,080,000,000	4,000,000,000	-	(3,174,640,000)	-	7,905,360,000

유동성전환사채	-	-	-	23,544,473,388	1,989,240,526	25,533,713,914

전환사채	22,869,338,429	-	-	(23,544,473,388)	675,134,959	-

상환전환우선주	1,701,116,491	-	-	-	351,055,516	2,052,172,007

기타금융부채	6,811,453,438	-	-	-	356,094,585	7,167,548,023

파생상품부채	20,234,609,125	-	(1,912,102,029)	-	5,321,297,305	23,643,804,401

리스부채	365,749,542	(220,546,515)	-	-	223,863,027	369,066,054

임대보증금	135,000,000	3,000,000	-	-	-	138,000,000

합계	101,367,267,025	8,492,453,485	(1,912,102,029)	-	8,916,685,918	116,864,304,399

(*1) 전환사채 등의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

35. 영업부문35-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

35-2. 보고부문정보당분기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	32,159,236,680	12,541,138,412	44,700,375,092

법인세차감전 부문손익	(11,981,748,716)	(3,894,026,124)	(15,875,774,840)

보고부문 당기순손익	(11,874,454,552)	(3,911,429,308)	(15,785,883,860)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	33,076,538,667	11,418,777,177	44,495,315,844

법인세차감전 부문손익	(20,244,062,149)	(3,108,473,896)	(23,352,536,045)

보고부문 당기순손익	(20,149,236,992)	(3,108,473,896)	(23,257,710,888)

36. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2023년 11월중에 지배기업이 2021년 2월 2일에 발행한 전환사채 일부(270백만원)를 만기전 취득하였습니다.(2) 지배기업은 2023년 10월중에 지배기업이 S RAM and M RAM Resources Berhad et. al.를 피고로 하여 캘리포니아주 법원에 제기하였던 소송에 대해, ICC 중재를 통해 지배기업이 청구한 배상금을 모두 배상받는 것으로 판정받았습니다.