아이큐어 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 20 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 6월 30일까지
제 19 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
아이큐어주식회사

1. 회사의 개요아이큐어주식회사(이하, "당사")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 3,207백만원입니다. 당반기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	19.85%

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	255,000	3.98%

KB12-1벤처조합	251,462	3.92%

인터베스트글로벌제약펀드	210,768	3.29%

NH투자증권	139,744	2.18%

기타	4,283,830	66.79%

합 계	6,413,839	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당 사 가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정1) 리스이용자로서의 회계처리

개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

사용>

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토

- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스 와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외

- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 당사는 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 단기리스나 소액자산리스를 제외하고 해당 기준서의 적용대상이 되는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약이 존재하지 않아 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리 리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 현금및현금성자산과 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	1,580,156,964	1,378,127,369

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가	정기예금	180,000,000	-	180,000,000	10,200,000,000	-	10,200,000,000

전자단기사채	10,500,316,331	-	10,500,316,331	12,009,184,936	-	12,009,184,936

CP	11,614,196,442	-	11,614,196,442	10,594,333,156	-	10,594,333,156

소계	22,294,512,773	22,294,512,773	32,803,518,092	-	32,803,518,092

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	21,980,824,743	7,971,699,916	29,952,524,659	18,634,952,005	-	18,634,952,005

저축성보험	-	10,099,826,884	10,099,826,884	-	9,996,607,208	9,996,607,208

소계	21,980,824,743	18,071,526,800	40,052,351,543	18,634,952,005	9,996,607,208	28,631,559,213

합 계	44,275,337,516	18,071,526,800	62,346,864,316	51,438,470,097	9,996,607,208	61,435,077,305

5. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	9,572,063,864	(1,003,881,724)	8,568,182,140

대여금	50,000,000	(50,000,000)	-

미수금	871,864,487	-	871,864,487

미수수익	360,982,704	-	360,982,704

합 계	10,854,911,055	(1,053,881,724)	9,801,029,331

비유동:

임차보증금	441,282,000	-	441,282,000

기타보증금	6,140,000	-	6,140,000

대여금	24,200,000	-	24,200,000

합 계	471,622,000	-	471,622,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

유동:

매출채권	7,233,820,013	(996,690,919)	6,237,129,094

대여금	51,100,000	(50,000,000)	1,100,000

미수금	292,286,098	-	292,286,098

미수수익	279,033,227	-	279,033,227

합 계	7,856,239,338	(1,046,690,919)	6,809,548,419

비유동:

임차보증금	444,482,000	-	444,482,000

기타보증금	128,500,000	-	128,500,000

대여금	25,400,000	-	25,400,000

합 계	598,382,000	-	598,382,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	5,110,250,095	4,945,405,153	122,546,689	341,153,783	165,962,925	641,214,410	11,326,533,055

기대손실율	0.00%	9.76%	47.59%	94.42%	100.00%	-	-

전체기간기대손실	-	101,837,297	25,854,191	178,544,760	141,762,925	605,882,551	1,053,881,724

순장부금액	5,110,250,095	4,843,567,856	96,692,498	162,609,023	24,200,000	35,331,859	10,272,651,331

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	3,846,531,194	2,209,388,953	252,132,651	533,558,309	137,344,054	1,475,666,177	8,454,621,338

기대손실율	0.00%	1.99%	21.26%	45.96%	100.00%	-	-

전체기간기대손실	-	44,051,223	53,599,139	264,083,348	110,844,054	574,113,154	1,046,690,919

순장부금액	3,846,531,194	2,165,337,730	198,533,512	269,474,961	26,500,000	901,553,023	7,407,930,419

연체된 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 대손충당금으로 당반기말 현재 606백만원(전기말 : 574백만원)을 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(1,046,690,919)	(1,138,029,013)

환입(설정)액	(7,190,805)	(794,794,183)

제각액	-	886,132,277

기말금액	(1,053,881,724)	(1,046,690,919)

6. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

선급금	738,210,865	453,777,817

선급비용	75,460,692	104,206,773

합 계	813,671,557	557,984,590

7. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	2,240,303,462	(176,532,923)	2,063,770,539

상품	19,774,566	-	19,774,566

원재료	1,041,699,709	(30,900,905)	1,010,798,804

부재료	954,591,552	(155,766,799)	798,824,753

재공품	673,586,248	(2,515,632)	671,070,616

미착품	-	-	-

합 계	4,929,955,537	(365,716,259)	4,564,239,278

(*1)반환재고회수권 71백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	2,327,836,313	(176,532,923)	2,151,303,390

상품	34,243,357	-	34,243,357

원재료	785,645,454	(30,900,905)	754,744,549

부재료	709,990,015	(155,766,799)	554,223,216

재공품	397,072,342	(2,515,632)	394,556,710

미착품	19,823,699	-	19,823,699

합 계	4,274,611,180	(365,716,259)	3,908,894,921

(*1)반환재고회수권 87백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실(환입)	-	-	35,873,041	35,873,041

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	㈜아이큐어비앤피(*1)	대한민국	의약품도소매	12월	100%	775,379,034	100%	775,379,034

아이콰(상해)국제유한공사(*1)	중국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	-

㈜오티케이씨앤티	대한민국	물티슈판매업	12월	90%	9,018,072,710	-	-

나비끄㈜(*2)	대한민국	화장품판매업	12월	-	-	100%	-

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국	화장품제조판매업	12월	49%	735,000,000	49%	735,000,000

공동기업	나비끄㈜(*2)	대한민국	화장품판매업	12월	51%	102,000,000	-	-

합 계	10,630,451,744	1,510,379,034

(*1) 당사는 전기 중 ㈜아이큐어비앤피 및 아이콰(상해)국제유한공사 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 각각 2,825백만원 및 55백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 (*2) 당반기 중 유 상증자로 인하여 외부주주( JK international )가 49% 지분을 취득하여 당사의 지분율은 51%로 변동되었으며, 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 당기부터 공동기업으로 재분류하였습니다. 한편, 나비끄㈜ 에 대한 투자지분을 종속기업투자에서 공동기업투자로 재분류시 공정가치를 장부금액으로 인식하였습니다.

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 투자하고 있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다

① 당반기말

(단위: 원)

구분	기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

종속기업	㈜아이큐어비앤피	6월 30일	3,494,509,848	3,567,121,001	(72,614,153)	2,937,174,413	(847,993,187)	(847,993,187)

아이콰(상해)국제유한공사	6월 30일	75,497,589	191,995,208	(116,497,619)	-	(57,838,683)	(59,222,588)

㈜오티케이씨앤티	6월 30일	13,913,993,184	5,949,398,961	7,964,594,223	12,517,524,583	722,714,772	722,714,772

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	6월 30일	7,579,928,030	2,601,177,571	4,978,750,459	5,943,533,786	722,862,597	722,862,597

공동기업	나비끄㈜	6월 30일	118,826,492	424,285,277	(305,458,785)	-	(14,139,338)	(14,139,338)

종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다

② 전기말

(단위: 원)

구분	기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

종속기업	㈜아이큐어비앤피	12월 31일	3,298,058,850	2,522,679,816	775,379,034	4,530,991,288	(2,839,777,689)	(2,839,777,689)

아이콰(상해)국제유한공사	12월 31일	115,692,981	172,684,563	(56,991,582)	916,614	(29,875,513)	(30,146,848)

나비끄㈜	12월 31일	30,974,006	422,293,453	(391,319,447)	-	(77,045,460)	(77,045,460)

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	12월 31일	6,534,375,753	2,253,037,579	4,281,338,174	8,271,348,237	1,299,178,527	1,182,303,980

㈜아이큐어비앤피를 제외한 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

9. 투자부동산(1) 당반기말 현재 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

투자부동산(토지)	-	16,670,502,381	-	16,670,502,381

투자부동산(건물)	-	4,046,036,405	(33,789,863)	4,012,246,542

합 계	-	20,716,538,786	(33,789,863)	20,682,748,923

(*1) 당반기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.(2) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 112,818,190원입니다(주석 29 참조).10. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	18,808,696,187	-	-	18,808,696,187

건물	22,696,722,406	(790,347,831)	-	21,906,374,575

기계장치	5,331,356,832	(4,560,041,292)	-	771,315,540

차량운반구	135,909,545	(83,836,785)	-	52,072,760

공구와기구	34,810,000	(2,923,847)	-	31,886,153

비품	1,085,678,433	(646,173,202)	(1,019,092)	438,486,139

시험연구용자산	1,069,427,844	(994,291,702)	(4,390,168)	70,745,974

시설장치	1,093,849,528	(692,993,672)	(5,809,469)	395,046,387

건설중인자산	17,844,616,410	-	-	17,844,616,410

합 계	68,101,067,185	(7,770,608,331)	(11,218,729)	60,319,240,125

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	18,742,320,184	(520,233,658)	-	18,222,086,526

기계장치	5,072,347,832	(4,438,161,160)	-	634,186,672

차량운반구	135,909,545	(72,704,090)	-	63,205,455

공구와기구	7,210,000	(479,499)	-	6,730,501

비품	807,717,300	(589,827,385)	-	217,889,915

시험연구용자산	1,069,427,844	(978,716,676)	(5,278,072)	85,433,096

시설장치	995,589,528	(647,052,891)	(7,151,467)	341,385,170

건설중인자산	9,229,375,754	-	-	9,229,375,754

합 계	44,599,119,780	(7,247,175,359)	(12,429,539)	37,339,514,882

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	10,269,474,394	18,808,696,187

건물	18,222,086,526	39,000,000	-	(270,114,173)	3,915,402,222	21,906,374,575

기계장치	634,186,672	121,509,000	-	(125,380,132)	141,000,000	771,315,540

차량운반구	63,205,455	-	-	(11,132,695)	-	52,072,760

공구와기구	6,730,501	27,600,000	-	(2,444,348)	-	31,886,153

비품	217,889,915	142,956,499	-	(56,253,172)	133,892,897	438,486,139

시험연구용자산	85,433,096	-	-	(14,687,122)	-	70,745,974

시설장치	341,385,170	48,260,000	-	(44,598,783)	50,000,000	395,046,387

건설중인자산	9,229,375,754	43,841,548,955	-	-	(35,226,308,299)	17,844,616,410

합 계	37,339,514,882	44,220,874,454	-	(524,610,425)	(20,716,538,786)	60,319,240,125

(*1) 당반기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 38,912백만원 입니다. (*2) 당반기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 14,510백만원과 투자부동산 대체액 20,716백만원입니다(주석 9참조).

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,922,708,556	-	-	(184,844,976)	14,484,222,946	18,222,086,526

기계장치	780,393,377	68,775,000	-	(354,056,705)	139,075,000	634,186,672

차량운반구	33,678,715	54,101,152	-	(24,574,412)	-	63,205,455

공구와기구	-	7,210,000	-	(479,499)	-	6,730,501

비품	244,822,612	56,877,353	-	(83,810,050)	-	217,889,915

시험연구용자산	110,540,630	4,000,000	-	(29,107,534)	-	85,433,096

시설장치	4,603,533	48,477,636	-	(6,695,999)	295,000,000	341,385,170

건설중인자산	12,788,404,664	11,359,269,036	-	-	(14,918,297,946)	9,229,375,754

합 계	26,424,373,880	11,598,710,177	-	(683,569,175)	-	37,339,514,882

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 11,359백만원입니다. 또한, 당기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 1,335백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 14,918백만원입니다.

(3) 담보제공 당반기말 현재 장부금액 61,398백만원 (전기말: 26,761백만원)의 토지,건물(투자부동산 포함)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	243,032,329	(31,932,897)	-	211,099,432

개발비	6,794,558,725	-	(172,500,826)	6,622,057,899

소프트웨어	142,282,682	(50,277,338)	-	92,005,344

합 계	7,179,873,736	(82,210,235)	(172,500,826)	6,925,162,675

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	204,585,276	(15,616,292)	-	188,968,984

개발비	4,889,789,098	(236,885,428)	(172,500,826)	4,480,402,844

소프트웨어	126,182,682	(37,326,043)	-	88,856,639

합 계	5,220,557,056	(289,827,763)	(172,500,826)	4,758,228,467

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	188,968,984	26,569,464	(4,439,016)	-	211,099,432

개발비	4,480,402,844	2,141,655,055	-	-	6,622,057,899

소프트웨어	88,856,639	16,100,000	(12,951,295)	-	92,005,344

합 계	4,758,228,467	2,184,324,519	(17,390,311)	-	6,925,162,675

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	91,204,994	102,312,240	(4,548,250)	-	188,968,984

개발비	3,696,941,632	955,962,038	-	(172,500,826)	4,480,402,844

소프트웨어	101,162,173	12,180,000	(24,485,534)	-	88,856,639

합 계	3,889,308,799	1,070,454,278	(29,033,784)	(172,500,826)	4,758,228,467

(3) 당반기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,151백만원 및 2,190백만원입니다

(4) 개발비의 회수가능성 ① 당사의 정책당사의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	4,480,402,844	2,141,655,055	-	6,622,057,899

합 계	4,480,402,844	2,141,655,055	-	6,622,057,899

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)

임상3상	판매승인	계

개발비	개발중	개량신약	도네페질패취	6,622,057,899	-	6,622,057,899

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로 서 2020년 상반기 임상완료 후 품목 허가를 목표로 하고 있습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 당사는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.

12. 매각예정비유동자산(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자산:

토지	2,079,958,770	2,079,958,770

합 계	2,079,958,770	2,079,958,770

당사는 전기 이전에 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당반기말 현재까지 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 당사는 당반기말과 전기말 현재 해당 매각예정비유동자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

13. 정부보조금당반기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 2차	산업통상자원부	20,990,541

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어
판재 가공 기술개발	산업통상자원부	1,085,834

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어
판재 가공 기술개발 2차	산업통상자원부	953,853

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	bluelight/자외선 차단 유.무기 하이브리드 소재 및 기능성화장품 개발	중소기업기술정보진흥원	977,197

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	27,500,000

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	1,891,926

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 3차	산업통상자원부	10,499,735

국책연구과제	제주 천연자원으로부터 생물전환 공정을 이용한 항스트레스 소재 및 액정유화 마스크팩 제품개발 1차	산업통상자원부	571,052

합 계	277,777,683

14. 담보제공자산 등

(1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	35,479,198,568	33,240,000,000	장기차입금및 유동성장기부채	27,700,000,000	기업은행외

건물	25,918,621,117

합계	61,397,819,685	33,240,000,000	27,700,000,000

*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다.(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 없습니다.

15. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

매입채무	2,024,630,146	1,998,025,005

미지급금	4,425,555,184	1,952,596,577

미지급비용	160,666,441	233,938,730

합 계	6,610,851,771	4,184,560,312

비유동:

미지급금	277,777,683	186,337,773

임대보증금	230,000,000	-

합 계	507,777,683	186,337,773

16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채, 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	-	7,784,000,000

유동성장기차입금	5,700,000,000	-

합 계	5,700,000,000	7,784,000,000

비유동부채:

장기차입금	22,000,000,000	-

전환사채	34,442,605,324	13,089,142,250

파생상품부채	6,379,639,000	2,220,255,000

합 계	62,822,244,324	15,309,397,250

(2) 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채, 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당반기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.49	2022년 03월 04일	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022년 03월 04일	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.77	2020년 03월 04일	5,700,000,000

전환사채	34,442,605,324

파생상품부채(전환권대가)	6,379,639,000

합 계	68,522,244,324

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	2.98	2019년 11월 18일	5,784,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.9	2019년 05월 16일	2,000,000,000

전환사채	13,089,142,250

파생상품부채(전환권대가)	2,220,255,000

합 계	23,093,397,250

(3) 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당반기말	전기말

제1차	글로벌바이오성장제일호사모투자합자회사	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,000,000,000	3,000,000,000

드림밸류파인더사모증권투자신탁	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,000,000,000	1,000,000,000

유경피에스지자산운용㈜	2017-10-27	2020-10-27	4.00	-	1,000,000,000

이노폴리스 공공기술기반펀드	2017-10-27	2020-10-27	4.00	-	3,500,000,000

이노폴리스 2015제조-IoT	2017-10-27	2020-10-27	4.00	-	1,500,000,000

프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,280,000,000	3,200,000,000

2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합	2017-10-27	2020-10-27	4.00	720,000,000	1,800,000,000

제2차	삼성증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	11,000,000,000	-

수성자산운용 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	500,000,000	-

신한금융투자 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	500,000,000	-

케이비증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	2,000,000,000	-

미래에셋대우 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	3,700,000,000	-

한양증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	2,000,000,000	-

엔에이치투자증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	3,400,000,000	-

한국투자증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	2,700,000,000	-

IBKC-GMB 신성장산업 투자조합	2019-04-18	2024-04-18	-	2,000,000,000	-

하나금융투자 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	2,000,000,000	-

키움증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	2,000,000,000	-

이베스트투자증권 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	1,000,000,000	-

신한금융투자 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	1,000,000,000	-

뉴 그로쓰 원 신기술투자조합	2019-04-18	2024-04-18	-	1,000,000,000	-

오라이언자산운용 주식회사	2019-04-18	2024-04-18	-	200,000,000	-

제3차	한양액시스바이오 신기술투자조합	2019-04-18	2024-04-18	0.5	5,000,000,000	-

액면가액 합계	46,000,000,000	15,000,000,000

가산: 상환할증금	824,559,625	1,872,960,000

차감: 전환권조정	(11,875,183,351)	(3,783,817,750)

차감: 사채할인발행차금	(506,770,950)	-

기말 장부금액 합계	34,442,605,324	13,089,142,250

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당반기말과 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품금융부채	6,379,638,000	2,220,255,000

당사는 당반기 중 파생상품금융부채에 대하여 5,627백만원 의 파생상품평가이익을 인식하였습니다.

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어주식회사 제1회 전환사채

인수자	글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사 외 3개 투자자

액면금액	6,000,000,000 (미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 193,547주(액면가액 500원)

사채 발행일	2017년 10월 27일

사채 만기일	2020년 10월 27일

이자지급조건	① 표면이율 0%② 사채의 상환기일에 사채원금의 상환과 동시에 보장이율과 표면이율의 차이를 발행일로부터 만기일 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지

전환가격	31,000원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

매도청구권	대주주는 인수인이 인수한 투자금의 20%에 해당하는 부분에 대하여 발행일로부터 1년이 지나는 날부터 3개월이 되는 날까지 인수인에게 해당 매도청구대상 전환사채에 대하여 매도 청구할 수 있는 권리를 보유

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제2회 전환사채

인수자	삼성증권 주식회사외 14개 투자자

액면금액	35,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 483,870주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	표면이율 0%

보장수익률	만기이율 0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 대항되는 날에 본 사채의 권면금액에조기상환수익율을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 246,722주를취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 352,455주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을3.41%에서 최대 4.64%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제3회 전환사채

인수자	한양액시스바이오 신기술투자조합

액면금액	5,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 117,486주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	① 표면이율 0.5%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 대항되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 35,246주를취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 50,350주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을0.54%에서 최대 0.77%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

④ 상기 제1회 전환사채는 액면금액 15,000백만원 중 8,080백만원을 완주공장 시설자금 목적으로, 3,000백만원을 개발비 투자 목적으로 사용하도록 되어 있습니다. 당사는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의 승인을 얻어야 하며, 이를 위반하여 집행한 경우 전환사채 인수인은 동 계약을 해지할 수 있습니다.⑤ 당반기 중인 2019년 3월 22일 제1회 전환사채 액면금액 15,000백만원 중 9,000백만원의 전환청구권 행사가 이루어졌습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동:

예수금	100,372,740	88,053,510

선수금	488,103,025	377,042,245

선수수익	-	6,624,657

합 계	588,475,765	471,720,412

비유동:

선수금	3,409,739,842	3,081,293,200

합 계	3,409,739,842	3,081,293,200

18. 충당부채당반기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

판매수수료충당부채	환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	1,929,685,460	128,653,186	2,058,338,646	2,553,863,219	42,625,149	2,596,488,368

증가	1,111,686,560	17,140,883	1,128,827,443	1,605,288,031	91,968,808	1,697,256,839

감소(대체)	(1,355,152,483)	(39,529,880)	(1,394,682,363)	(2,229,465,790)	(5,940,771)	(2,235,406,561)

기말	1,686,219,537	106,264,189	1,792,483,726	1,929,685,460	128,653,186	2,058,338,646

당사는 의약품 판매와 관련하여 발생할 것으로 기대되는 수수료 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 충당부채 대부분 이 2020년 상반기 중 사 용될 것으로 예상하고 있습니다.환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

19. 종업원급여 및 순확정급여부채(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,958,370,270	3,801,923,454	1,577,512,866	3,096,702,214

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	215,696,955	431,393,910	173,520,786	347,041,572

주식보상비용	22,118,316	44,683,214	37,410,225	39,757,992

합 계	2,196,185,541	4,278,000,578	1,788,443,877	3,483,501,778

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	3,301,089,333	3,008,154,397

퇴직연금운용자산	(169,452,349)	(167,522,233)

합 계	3,131,636,984	2,840,632,164

당사는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,008,154,397	1,985,683,322

당기근무원가	414,399,462	665,886,468

이자원가	18,924,564	32,659,416

재측정요소(법인세 차감전)	-	636,501,881

퇴직금지급액	(140,389,090)	(312,576,690)

기말금액	3,301,089,333	3,008,154,397

(4) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	167,522,233	165,763,789

이자수익	1,930,116	4,462,740

재측정요소(법인세 차감전)	-	(2,704,296)

기말금액	169,452,349	167,522,233

(5) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	169,452,349	167,522,233

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,413,839주	6,123,518주

보통주자본금	3,206,919,500	3,061,759,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(*1)	50,503,940,828	100,723,187,288

(*1) 2019년 3월 20일 정기주주총회 결의로 승인되어 자본잉여금 59,504,304,387원을 이익잉여금으로 전환하였습니다.

(3) 당반기말과 전기말 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	6,123,518	4,908,134

전환권행사	290,321	-

유상증자	-	1,215,384

기말 발행주식수	6,413,839	6,123,518

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권외	266,204,843	221,521,629

21. 이익잉여금당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	(19,504,304,387)	(8,937,394,523)

자본잉여금 이익잉여금 전환	59,504,304,387	-

당기순이익(손실)	1,782,694,747	(9,927,703,687)

확정급여의재측정요소	-	(639,206,177)

기말금액	41,782,694,747	(19,504,304,387)

22. 주당손익

(1) 기본주당순이익(손실)당반기 및 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	3,909,815,971	1,782,694,747	(6,224,476,410)	(5,239,612,486)

보통주반기순이익(손실)	3,909,815,971	1,782,694,747	(6,224,476,410)	(5,239,612,486)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	6,285,520	6,285,520	4,908,134	4,908,134

기본주당이익(손실)	622	284	(1,268)	(1,068)

(*1) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

기초유통보통주식수	6,123,518	181	1,108,356,758	6,123,518

전환권 행사	290,321	101	29,322,421	162,002

반기말가중평균유통보통주식수	6,285,520

② 전반기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

기초유통보통주식수	4,908,134	181	888,372,254	4,908,134

반기말가중평균유통보통주식수	4,908,134

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	3,909,815,971	1,782,694,747	(6,224,476,410)	(5,239,612,486)

차감 : 파생상품평가이익	(428,298,000)	(428,298,000)	-	-

희석보통주반기순이익(손실)	3,481,517,971	1,354,396,747	(6,224,476,410)	(5,239,612,486)

희석가중평균유통보통주식수(주)(*1)	6,607,387	6,607,387	4,908,134	4,908,134

희석주당이익(손실)	527	205	(1,268)	(1,068)

(*1) 전환가정으로 인한 당반기와 전반기의 희석가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

반기말 가중평균유통보통주식수	6,285,520

희석성잠재적보통주 :

기초 전환가정	483,869	181	87,580,289	483,869

전환권 행사(3/22)	(290,321)	101	(29,322,421)	(162,002)

반기말 희석가중평균유통보통주식수	6,607,387

② 전반기 희석효과가 발생하지 아니하여 가중평균유통보통주식수와 희석가중평균유통보통주식수가 동일합니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

주식선택권	215,000	185,000

전환사채	601,356	-

23. 매출 및 매출원가(1) 당반기 및 전반기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	9,064,000,536	15,014,664,894	7,398,491,600	15,088,458,902

상품매출	127,656,746	274,970,791	1,037,935,434	1,260,165,295

임대매출	88,440,000	112,818,190	-	-

기타매출	249,944	6,526,339	5,085,278	31,878,990

합 계	9,280,347,226	15,408,980,214	8,441,512,312	16,380,503,187

(2) 당반기 및 전반기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	5,834,184,335	9,694,145,343	4,549,435,635	8,958,768,636

기초제품재고액	2,090,835,768	2,327,836,313	1,671,634,368	1,748,556,824

당기제품제조원가	5,998,019,974	9,620,980,437	4,928,145,885	9,206,325,635

소계	8,088,855,742	11,948,816,750	6,599,780,253	10,954,885,459

타계정대체 등	(14,367,945)	(14,367,945)	(18,357,756)	35,873,041

기말제품재고액	(2,240,303,462)	(2,240,303,462)	(2,031,986,862)	(2,031,986,862)

상품매출원가	122,542,536	238,376,308	778,101,679	959,622,021

기초상품재고액	15,374,221	34,243,357	92,605,530	116,629,872

당기상품매입액	120,915,101	217,879,737	789,953,761	947,449,761

소계	136,289,322	252,123,094	882,559,291	1,064,079,633

타계정대체 등	6,027,780	6,027,780	-	-

기말상품재고액	(19,774,566)	(19,774,566)	(104,457,612)	(104,457,612)

합 계	5,956,726,871	9,932,521,651	5,327,537,314	9,918,390,657

24. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(223,103,935)	(669,398,087)	(199,033,814)	(210,255,443)

상품 및 원부재료의 사용액	2,109,222,776	3,980,583,288	2,824,841,675	5,127,175,315

종업원급여비용	2,196,185,541	4,278,000,578	1,750,245,922	3,477,089,426

감가상각비 및 상각비	331,717,630	575,790,599	164,404,550	325,589,105

기타비용	7,315,721,789	10,705,999,044	5,528,238,497	9,052,930,777

합 계	11,729,743,801	18,870,975,422	10,068,696,830	17,772,529,180

25. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,083,609,070	2,090,348,782	754,033,255	1,449,379,460

퇴직급여	148,611,171	297,222,342	108,259,212	216,518,424

복리후생비	113,965,038	204,122,636	69,009,051	144,370,534

여비교통비	65,776,346	111,585,347	49,409,948	96,281,796

접대비	31,895,501	53,436,071	48,271,161	91,038,707

통신비	9,170,656	21,037,098	12,170,214	28,251,623

수도광열비	99,652,695	193,232,023	32,475,891	48,614,392

세금과공과	159,048,407	213,408,092	39,471,243	76,885,302

감가상각비	189,166,136	308,867,882	6,828,402	12,695,895

지급임차료	83,858,750	175,736,545	81,898,124	164,254,615

수선비	7,882,000	66,004,130	450,000	450,000

보험료	45,482,355	64,342,009	21,659,804	41,155,619

차량유지비	5,346,040	11,631,563	9,151,160	16,176,994

경상연구개발비	862,388,559	1,142,843,785	258,430,631	510,189,872

운반비	163,819,578	207,657,608	145,078,883	302,557,434

교육훈련비	2,785,000	3,725,000	2,100,000	4,833,900

도서인쇄비	4,153,794	7,083,242	3,129,417	5,207,381

소모품비	94,408,900	266,388,424	37,161,164	56,131,682

지급수수료	2,222,726,440	3,016,159,685	2,583,783,140	3,802,407,061

광고선전비	328,074,667	405,951,932	328,388,254	580,087,494

대손상각비	7,190,805	7,190,805	105,540,036	153,231,144

견본비	4,522,475	8,405,245	-	-

무형자산상각비	17,364,231	17,390,311	7,050,301	13,661,200

주식보상비용	22,118,316	44,683,214	37,410,225	39,757,992

합 계	5,773,016,930	8,938,453,771	4,741,159,516	7,854,138,521

26. 주식기준보상당반기말 현재 당사는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당반기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2015년 10월 01일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일	2018년 2월 26일	2019년 3월 7일

부여수량	95,000주	15,000주	15,000주	60,000주	30,000

행사개시일	2017년 10월 01일	2018년 3월 25일	2019년 3월 24일	2020년 2월 26일	2021년 3월 7일

행사만기일	2022년 09월 30일	2023년 3월 24일	2024년 3월 23일	2025년 2월 25일	2026년 3월 6일

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원	40,000원	39,194

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	185,000	40,000	125,000	40,000

부여	30,000	39,194	80,000	40,000

상실	-	-	(20,000)	40,000

기말	215,000	39,888	185,000	40,000

(3) 당사는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당반기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07

부여일공정가치(원)	1,011	537	262	2,859	475

부여일주식가격(원)	3,101	3,412	27,731	29,728	41,000

무위험이자율	1.79%	1.59%	2.11%	2.67%	1.81%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	4년

예상주가변동성	0.8147	0.6342	0.0660	0.1325	0.0891

기대배당수익율	-	-	-	-	-

(4) 당반기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 45백만원 과 40백만원 입니다.

27. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	344,334,534	670,166,317	6,977,892	18,572,828

외환차익	2,496,391	3,418,072	517,890	742,544

외화환산이익	2,834,305	5,826,866	1,761,284	1,178,553

파생상품평가이익	6,639,209,000	5,627,183,000	-	-

당기손익인식 금융자산평가이익	128,250,466	208,476,929	-	-

당기손익인식 금융자산처분이익	5,473,730	25,650,996	-	-

금융수익 계	7,122,598,426	6,540,722,180	9,257,066	20,493,925

이자비용	832,180,658	1,357,687,800	52,373,375	107,367,726

외환차손	705,446	1,666,258	356,426	1,114,877

매출채권처분손실	-	-	1,515,864	4,993,112

당기손익인식 금융자산평가손실	22,315,436	30,600,084	-	-

당기손익인식 금융자산처분손실	5,007,941	5,007,941	-	-

파생상품평가손실	-	-	4,000,740,000	3,448,455,000

금융비용 계	860,209,481	1,394,962,083	4,054,985,665	3,561,930,715

28. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매각예정자산처분이익	-	-	-	264,145,949

유형자산처분이익	-	3,500,000	-	-

관계기업주식처분이익	100,000,000	100,000,000	-	-

잡이익	250,118	427,596	8,741,576	9,937,789

기타수익 계	100,250,118	103,927,596	8,741,576	274,083,738

종속기업투자주식처분손실	-	-	-	19,484,092

잡손실	3,426,517	4,997,738	560,304,869	560,749,349

기타비용 계	3,426,517	4,997,738	560,304,869	580,233,441

29. 운용리스 (1) 리스이용자로서의 리스거래당사는 복합기, 정수기 및 일부 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며 이는 모두 단기리스료 또는 소액자산 리스료에 해당합니다. 당반기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기

단기리스료	193,605,217

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	34,924,284

(2) 리스제공자로서의 리스거래당사는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당반기 중 투자부동산으로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

투자부동산

운용리스료수익	112,818,190

감가상각비	(33,789,863)

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 중 당사의 계속영업에 대한 법인세비용은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.당사는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

31. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반 기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	1,580,156,964	-	-	1,580,156,964	(*1)

매출채권및기타채권	10,272,651,331	-	-	10,272,651,331	(*1)

상각후원가측정금융자산	22,294,512,773	-	-	22,294,512,773	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	21,980,824,743	-	21,980,824,743	21,980,824,743

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	18,071,526,800	-	18,071,526,800	18,071,526,800

합 계	34,147,321,068	40,052,351,543	-	74,199,672,611

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	7,118,629,454	7,118,629,454	(*1)

유동성장기차입금	-	-	5,700,000,000	5,700,000,000	(*1)

파생상품부채	-	6,379,639,000	-	6,379,639,000	6,379,639,000

장기차입금	-	-	22,000,000,000	22,000,000,000	(*1)

전환사채	-	-	34,442,605,324	34,442,605,324	(*1)

합 계	-	6,379,639,000	69,261,234,778	75,640,873,778

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	1,378,127,369	-	-	1,378,127,369	(*1)

매출채권및기타채권	7,407,930,419	-	-	7,407,930,419	(*1)

상각후원가측정금융자산	32,803,518,092	-	-	32,803,518,092	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	18,634,952,005	-	18,634,952,005	18,634,952,005

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	9,996,607,208	-	9,996,607,208	9,996,607,208

합 계	41,589,575,880	28,631,559,213	-	70,221,135,093

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	4,370,898,085	4,370,898,085	(*1)

단기차입금	-	-	7,784,000,000	7,784,000,000	(*1)

파생상품부채	-	2,220,255,000	-	2,220,255,000	2,220,255,000

전환사채	-	-	13,089,142,250	13,089,142,250	(*1)

합 계	-	2,220,255,000	25,244,040,335	27,464,295,335

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.

(3) 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	-	40,052,351,543	-

파생상품부채	-	-	6,379,639,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	-	28,631,559,213	-

파생상품부채	-	-	2,220,255,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.② 수준 3으로 분류된 당반기말 현재 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수 상호관계

파생상품부채	채권부분: 현금흐름할인법전환권: 이항모형, 블랙숄즈모형	할인율(14.19%~14.21%)무위험수익율(1.78%)	추정된 공정가치는 예상현금흐름 및 할인율 증감 따라 공정가치가 변동됨

(5) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	670,166,317	-	-	670,166,317

외환차익	3,418,072	-	-	3,418,072

외화환산이익	5,826,866	-	-	5,826,866

파생상품평가이익	-	5,627,183,000	-	5,627,183,000

당기손익인식 금융자산평가이익	-	208,476,929	-	208,476,929

당기손익인식 금융자산처분이익	-	25,650,996	-	25,650,996

금융상품 관련수익 계	679,411,255	5,861,310,925	-	6,540,722,180

이자비용	-	-	1,357,687,800	1,357,687,800

외환차손	1,666,258	-	-	1,666,258

당기손익인식 금융자산평가손실	-	30,600,084	-	30,600,084

당기손익인식 금융자산처분손실	5,007,941	5,007,941

대손상각비	7,190,805	-	-	7,190,805

금융상품 관련비용 계	8,857,063	35,608,025	1,357,687,800	1,402,152,888

범주별 순손익 합계	670,554,192	5,825,702,900	(1,357,687,800)	5,138,569,292

② 전반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	18,572,828	-	-	18,572,828

외환차익	742,544	-	-	742,544

외화환산이익	1,178,553	-	-	1,178,553

금융상품 관련수익 계	20,493,925	-	-	20,493,925

이자비용	-	-	107,367,726	107,367,726

외환차손	1,114,877	-	-	1,114,877

매출채권처분손실	4,993,112	-	-	4,993,112

파생상품평가손실	-	3,448,455,000	-	3,448,455,000

대손상각비	153,231,144	-	-	153,231,144

금융상품 관련비용 계	159,339,133	3,448,455,000	107,367,726	3,715,161,859

순손익 합계	(138,845,208)	(3,448,455,000)	(107,367,726)	(3,694,667,934)

32. 우발부채와 약정사항

당반기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	17,000,000,000	17,000,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

신한은행	상업어음할인(차입거래)	500,000,000	-

우리은행	시설자금대출	10,700,000,000	10,700,000,000

상업어음할인(차입거래)	500,000,000	-

한편, 당사는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 보증금액 254백만원 ).

33. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다

구분	특수관계자명	소재지

종속기업	㈜아이큐어비앤피	대한민국

아이콰(상해)국제유한공사	중국

㈜오티케이씨앤티	대한민국

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

공동기업	나비끄㈜	대한민국

(주1) 전기 이전의 종속기업인 ㈜뷰트리코스메틱스와 ㈜디에이트인터내셔널은 전기에 청산하여 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당반기	전반기

종속기업	㈜아이큐어비앤피	제품매출	2,132,822,515	703,909,034

상품매출	13,761,819	17,080,000

임대매출	2,840,000	-

㈜오티케이씨앤티	임대매출	400,000	-

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	기타매출	60,430	14,748,175

외주가공비	888,380,555	861,448,160

기타비용	16,133,200	-

공동기업	나비끄㈜	기타매출	-	3,000,000

기타	㈜뷰트리코스메틱스(*1)	제품매출	-	67,130,500

기타매출	-	3,000,000

(*1) 전기 중 청산완료되었습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당반기	전기

종속기업	㈜아이큐어비앤피	종속기업출자	-	3,000,000,000

㈜오티케이씨앤티	종속기업투자주식취득	9,018,072,710

공동기업	나비끄㈜	공동기업투자주식취득	2,000,000	-

기타	㈜디에이트인터내셔널(*1)	종속기업투자주식처분	-	28,732,931

㈜뷰트리코스메틱스(*1)	종속기업투자주식처분	-	7,000,000

(*1) 전기 중 청산완료되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무

㈜아이큐어비앤피	3,566,499,082	-	-	320,000

아이콰(상해)국제유한공사	-	-	12,420,308	-

코스맥스아이큐어㈜	-	1,194,587	-	282,250,470

나비끄㈜	404,078,146	-	8,100,000	-

합 계	3,970,577,228	1,194,587	20,520,308	282,570,470

당반기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 404백만 원이며, 당반기중 인식한 대손상각비는 없습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무

㈜아이큐어비앤피	2,300,090,547	-	-	-

아이콰(상해)국제유한공사	-	-	12,420,308	-

코스맥스아이큐어㈜	-	1,194,587	-	138,860,447

나비끄㈜	404,078,146	-	6,100,000	-

㈜뷰트리코스메틱스	-	1,172,877	-	-

합 계	2,704,168,693	2,367,464	18,520,308	138,860,447

전기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 404백만원이며, 전기 중 인식한 대손상각비는 245백만원입니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 당반기 및 전반기 중 당사의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당반기	전반기

단기종업원급여	344,871,030	164,366,700

퇴직급여	73,737,787	36,777,306

합 계	418,608,817	201,144,006

34. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	1,782,694,747	(5,239,612,486)

조정항목:

퇴직급여	431,393,910	347,041,572

파생상품평가손실	-	3,448,455,000

감가상각비	524,610,425	311,927,905

투자부동산감가상각비	33,789,863	-

무형자산상각비	17,390,311	13,661,200

대손상각비	7,190,805	153,231,144

주식보상비용	44,683,214	39,757,992

이자수익	(670,166,317)	(18,572,828)

외화환산이익	(5,826,866)	(1,178,553)

파생상품평가이익	(5,627,183,000)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(208,476,929)	-

당기손익인식금융자산처분손실	5,007,941	-

당기손익인식금융자산평가손실	30,600,084	-

관계기업주식처분이익	(100,000,000)	-

이자비용	1,357,687,800	107,367,726

매출채권처분손실	-	4,993,112

재고자산평가손실환입	-	35,873,041

유형자산처분이익	(3,500,000)	(264,145,949)

관계기업주식처분손실	-	19,484,092

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 증가	(2,915,348,589)	(251,580,420)

기타유동자산의 감소(증가)	(258,366,967)	(163,616,124)

재고자산의 증가(감소)	(655,344,357)	(607,797,465)

매입채무및기타채무의 증가	(23,836,252)	153,886,395

기타유동부채의 증가	446,722,206	825,445,577

장기매입채무및기타채무의 증가	91,439,910	61,420,719

충당부채의 증가(감소)	(265,854,920)	(49,544,667)

퇴직금의 지급	(140,389,090)	(177,861,360)

합계	(6,101,082,071)	(1,251,364,377)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	35,226,308,299	29,075,000

건설중인자산 취득관련 미지급금	2,523,400,000	62,877,500

장기차입금 유동성 대체	5,700,000,000	508,500,000

전환권 행사 관련 전환사채 대체	11,455,929,000	-

자본잉여금 이익잉여금 대체	59,504,304,387	-

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	7,784,000,000	(7,784,000,000)	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	5,700,000,000	-	5,700,000,000

장기차입금	-	27,700,000,000	-	(5,700,000,000)	-	22,000,000,000

전환사채	13,089,142,250	39,475,000,000	-	-	(18,121,536,926)	34,442,605,324

파생상품부채	2,220,255,000	-	(5,627,183,000)	-	9,786,567,000	6,379,639,000

합계	23,093,397,250	59,391,000,000	(5,627,183,000)	-	(8,334,969,926)	68,522,244,324

(*1) 전환사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액입니다.② 전반기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	4,274,683,362	647,020,776	-	-	-	4,921,704,138

유동성장기차입금	392,000,000	(196,000,000)	-	508,500,000	-	704,500,000

장기차입금	5,686,000,000	-	-	(508,500,000)	-	5,177,500,000

전환사채	11,377,014,069	-	-	-	856,064,094	12,233,078,163

파생상품부채	3,402,870,000	3,448,455,000	6,851,325,000

합계	25,132,567,431	451,020,776	3,448,455,000	-	856,064,094	29,888,107,301

(*1) 전환사채의 상각 등으로 인한 변동액입니다.

35. 자본관리 및 금융위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 당사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 당사의 당반기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	84,563,210,095	35,916,279,757

차감 : 현금및현금성자산	(1,580,156,964)	(1,378,127,369)

조정 부채	82,983,053,131	34,538,152,388

자본 총계	95,759,759,918	84,502,163,530

조정부채 비율	86.66%	40.87%

(2) 금융위험관리1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 매출채권및기타채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가포함됩니다.

한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,580,156,964	1,378,127,369

매출채권및기타채권	10,272,651,331	7,407,930,419

기타금융자산	62,346,864,316	61,435,077,305

합 계	74,199,672,611	70,221,135,093

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.① 당반기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	7,118,629,454	7,118,629,454	6,858,230,996	260,398,458	-	-

유동성장기차입금	5,700,000,000	5,700,000,000	5,700,000,000	-	-	-

장기차입금	22,000,000,000	22,000,000,000	-	22,000,000,000	-	-

전환사채	34,442,605,324	46,824,559,625	-	6,749,184,000	40,075,375,625	-

합 계	69,261,234,778	81,643,189,079	12,558,230,996	29,009,582,458	40,075,375,625	-

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,370,898,085	4,370,898,085	4,184,560,312	186,337,773	-	-

단기차입금	7,784,000,000	7,784,000,000	7,784,000,000	-	-

전환사채	13,089,142,250	16,872,960,000	-	16,872,960,000	-	-

합 계	25,244,040,335	29,027,858,085	11,968,560,312	17,059,297,773	-	-

파생상품부채인 전환권대가는 내재파생상품에 해당되며 당반기말 및 전기말 현재 계약상 현금흐름을 파악할 수 없습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등이며, 당사의 당반기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

통 화	USD	USD

현금및현금성자산	75,241,357	92,023,442

매출채권및기타채권	133,152,307	84,938,289

총 노출	208,393,664	176,961,731

- 당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기	전기말

USD	1,146.01	1,100.30	1,156.80	1,118.10

- 민감도분석

당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 당사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은당사가 당반기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	20,839,366	( 20,839,366 )	17,696,173	(17,696,173)

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

- 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율:

단기차입금	-	7,784,000,000

장기차입금(유동성 포함)	27,700,000,000	-

합 계	27,700,000,000	7,784,000,000

고정이자율:

전환사채	34,442,605,324	13,089,142,250

합 계	62,142,605,324	13,089,142,250

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당반기말

장기차입금	(277,000,000)	277,000,000

전기말

단기차입금	(77,840,000)	77,840,000

36. 영업부문(1) 부문구분의 근거당사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.당사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보 당반기와 전반기의 당사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.1) 영업부문별 손익① 당반기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	8,728,477,197	6,680,503,017	-	15,408,980,214

법인세차감전 부문수익	377,792,599	1,404,902,148	-	1,782,694,747

보고부문 당기순손익	377,792,599	1,404,902,148	-	1,782,694,747

② 전반기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	6,407,798,413	9,972,704,774	-	16,308,503,187

법인세차감전 부문수익	(3,047,366,028)	(2,192,246,458)	-	(5,239,612,486)

보고부문 당기순손익	(3,047,366,028)	(2,192,246,458)	-	(5,239,612,486)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

한편, 당반기와 전반기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제약사업부문	화장품사업부문	제약사업부문	화장품사업부문

한 시점에 인식	8,728,477,197	6,567,684,827	6,407,798,413	9,966,704,774

기간에 걸쳐 인식	-	112,818,190	-	6,000,000

소계	8,728,477,197	6,680,503,017	6,407,798,413	9,972,704,774

2) 영업부문별 자산 및 부채① 당반기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	47,885,074,837	3,731,638,961	128,706,256,215	180,322,970,013

보고부문 부채총액	17,548,546,725	2,007,451,579	65,007,211,791	84,563,210,095

② 전기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	51,577,678,672	4,259,532,278	64,581,232,337	120,418,443,287

보고부문 부채총액	31,509,671,349	2,547,699,873	1,858,908,535	35,916,279,757

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

3) 주요고객 제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 당반기중 제약부문 총 매출액의 약 62 .9% 가 매출액 상위 5개 의 고객으로 부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 55.0% 가 매출액 상위 5개 의 고객으로부 터 발생하고 있습니다.

한편, 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. ① 당반기 당반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다 .

② 전반기

(단위 : 원)

구분	금액	영업부문

주요거래처(A)	2,006,025,127	제약사업부문

주요거래처(B)	4,485,387,880	화장품사업부문

합계	6,491,413,007

(3) 지역별정보아래의 지역별 정보는 당사의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.1) 수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내	14,723,292,199	16,150,503,908

해외	685,688,015	229,999,279

합계	15,408,980,214	16,380,503,187

2) 비유동자산은 당반기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.