아이큐어 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 17의 1분기 2016년 01월 01일부터 2016년 03월 31일까지
제 16의 1분기 2015년 01월 01일부터 2015년 03월 31일까지
아이큐어주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

아이큐어주식회사(이하, "지배기업")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템 (Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매 및 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로에 각각 공장을 보유하고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 1,828백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	990,650	27.09

아이텍㈜	440,000	12.03

인터베스트글로벌제약펀드	320,512	8.77

DSC드림제4호성장사다리조합	192,308	5.26

KB12-1벤처조합	192,308	5.26

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	192,308	5.26

미래창조UQIP투자조합	192,308	5.26

기타	1,136,330	31.07

합 계	3,656,724	100.00

2016년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하, "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 현황은 주석 5,14에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 (한국채택국제회계기준의 최초 채택)에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2014년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 주석 41에서 설명하고 있습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석4,10,11: 유형자산 및 무형자산의 감가상각방법 및 상각내용연수 - 주석4,20: 리스분류- 주석5: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석11: 손상검사 - 개발비, 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석27: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용 등- 주석36: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석18 : 장 단기차입부채 - 주석27 : 종업원급여 - 주석35 : 금 융상품

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당분기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 동 개정 내용에 따르면, 수익에 기초한 (감가)상각방법은 수익이 일반적으로 자산의 경제적 효익의 소비 외의 요소에 영향을 받으므로 상각방법으로 적절하지 않음을 명시하였습니다. 다만, 무형자산의 경우 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황에서는 수익에 기초한 상각방법이 인정됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 동 개정 내용에 따르면, 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 하였습니다. 단, 공동영업자들이 동일지배하에 있는 경우에는 사업결합 회계의 적용을 배제합니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책

당분기 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 '3. 회계정책의 변경'의 내용을 제외하고는 비교표시된 전기의 재무제표 작성시 적용한 회계정책과 동일합니다. 5. 종속기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

나비끄(주)	대한민국	화장품판매업	12월	100%	100,000,000	100%	100,000,000

(주)뷰트리코스메틱스	대한민국	화장품판매업	12월	70%	7,000,000	-	-

(주)아이파마	대한민국	의약품도소매	12월	100%	500,000,000	-	-

(2) 당분기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	나비끄(주)	(주)뷰트리 코스메틱스	(주)아이파마

자산	269,352,601	10,182,840	500,000,000

부채	382,984,596	9,624,076	-

자본	(113,631,995)	558,764	500,000,000

매출	5,125,196	60,812,448	-

당기순손실	14,976,626	9,441,236	-

총포괄손실	14,976,626	9,441,236	-

(3) 당기에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사유

(주)뷰트리 코스메틱스	당기 중 설립

(주)아이파마	당기 중 설립

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	252,882	518,150

요구불예금	10,428,211,388	14,086,543,481

합 계	10,428,464,270	14,087,061,631

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	4,629,156,261	(491,135,952)	4,138,020,309

대여금	61,375,000	-	61,375,000

미수금	69,626,752	-	69,626,752

합 계	4,760,158,013	(491,135,952)	4,269,022,061

비유동:

임차보증금	281,525,000	-	281,525,000

기타보증금	5,640,000	-	5,640,000

합 계	287,165,000	-	287,165,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	3,198,817,934	(491,135,952)	2,707,681,982

대여금	62,500,000	-	62,500,000

미수금	67,079,680	-	67,079,680

합 계	3,328,397,614	(491,135,952)	2,837,261,662

비유동:

임차보증금	281,525,000	-	281,525,000

기타보증금	5,640,000	-	5,640,000

합 계	287,165,000	-	287,165,000

(2) 연결실체는 은행, 거래처에 현금 수령 및 채무를 차감하고 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기분말	전기말

양도된 매출채권의 장부금액	136,278,250	50,828,600

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	188,171,013	156,799,201

대손충당금	(127,000,000)	(127,000,000)

선급비용	6,149,078	10,256,537

합 계	67,320,091	40,055,738

9. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	434,382,195	(197,538,355)	236,843,840

상품	333,653,918	-	333,653,918

원재료	716,744,577	(10,733,510)	706,011,067

부재료	636,893,003	(52,474,260)	584,418,743

미착품	45,967,306	-	45,967,306

합 계	2,167,640,999	(260,746,125)	1,906,894,874

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	672,736,923	(197,538,355)	475,198,568

상품	260,666,272	-	260,666,272

원재료	614,065,849	(10,733,510)	603,332,339

부재료	645,046,536	(52,474,260)	592,572,276

미착품	42,652,736	-	42,652,736

합 계	2,235,168,316	(260,746,125)	1,974,422,191

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

재고자산평가손실	-	260,746,125

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	5,354,061,795	-	-	5,354,061,795

건물	1,719,538,698	(260,158,862)	-	1,459,379,836

기계장치	4,495,597,832	(3,538,827,363)	-	956,770,469

차량운반구	44,683,946	(31,180,377)	-	13,503,569

비품	510,940,127	(374,235,360)	-	136,704,767

시험연구용자산	950,677,844	(904,983,511)	(30,999)	45,663,334

시설장치	632,711,892	(622,957,227)	-	9,754,665

합 계	13,708,212,134	(5,732,342,700)	(30,999)	7,975,838,435

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,274,103,025	-	-	3,274,103,025

건물	1,719,538,698	(249,411,747)	-	1,470,126,951

기계장치	4,495,597,832	(3,439,363,875)	-	1,056,233,957

차량운반구	44,683,946	(29,126,749)	-	15,557,197

비품	510,940,127	(359,849,071)	-	151,091,056

시험연구용자산	950,677,844	(898,885,644)	(778,866)	51,013,334

시설장치	632,711,892	(618,782,227)	-	13,929,665

건설중인자산	20,590,120	-	-	20,590,120

합 계	11,648,843,484	(5,595,419,313)	(778,866)	6,052,645,305

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	대체	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	3,274,103,025	2,059,368,650	20,590,120	-	-	5,354,061,795

건물	1,470,126,951	-	-	-	(10,747,115)	1,459,379,836

기계장치	1,056,233,957	-	-	(99,463,488)	956,770,469

차량운반구	15,557,197	-	-	(2,053,628)	13,503,569

비품	151,091,056	-	-	(14,386,289)	136,704,767

시험연구용자산	51,013,334	-	-	(5,350,000)	45,663,334

시설장치	13,929,665	-	-	(4,175,000)	9,754,665

건설중인자산	20,590,120	-	(20,590,120)	-	-	-

합 계	6,052,645,305	2,059,368,650	-	-	(136,175,520)	7,975,838,435

당분기 중 건설중인 자산을 토지 계정으로 대체하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	대체	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	3,274,103,025	-	-	-	-	3,274,103,025

건물	1,513,115,418	-	-	-	(42,988,467)	1,470,126,951

기계장치	1,315,888,919	187,600,000	-	-	(447,254,962)	1,056,233,957

차량운반구	23,655,161	1,690,000	-	-	(9,787,964)	15,557,197

비품	152,770,350	62,336,818	-	-	(64,016,112)	151,091,056

시험연구용자산	33,048,666	37,000,000	-	-	(19,035,332)	51,013,334

시설장치	30,629,665	-	-	-	(16,700,000)	13,929,665

건설중인자산	-	20,590,120	-	-	-	20,590,120

합 계	6,343,211,204	309,216,938	-	-	(599,782,837)	6,052,645,305

(3) 담보제공당분기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 4,742,870천원 및 4,754,497 천원 의 토지, 건물 및 차량운반구가 은행차입금과 차량할부미지급금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	150,983,685	(42,565,414)	(108,418,271)	-

개발비	399,950,101	(236,885,428)	-	163,064,673

영업권	902,310,239	-	(902,310,239)	-

합 계	1,453,244,025	(279,450,842)	(1,010,728,510)	163,064,673

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	150,983,685	(42,538,748)	(108,418,271)	26,666

개발비	399,950,101	(236,885,428)	-	163,064,673

영업권	902,310,239	-	(902,310,239)	-

합 계	1,453,244,025	(279,424,176)	(1,010,728,510)	163,091,339

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기말장부금액

산업재산권	26,666	-	-	(26,666)	-	-

개발비	163,064,673	-	-	-	-	163,064,673

영업권	-	-	-	-	-	-

합 계	163,091,339	-	-	(26,666)	-	163,064,673

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	손상차손(*1)	기말장부금액

산업재산권	123,214,515	-	-	(14,769,578)	(108,418,271)	26,666

개발비	167,087,006	-	-	(4,022,333)	-	163,064,673

영업권	902,310,239	-	-	-	(902,310,239)	-

합 계	1,192,611,760	-	-	(18,791,911)	(1,010,728,510)	163,091,339

(*1) 산업재산권과 영업권의 손상차손은 2013년 아이폴바이오에서 인수한 특허권 및아이폴바이오 인수를 통한 영업권에서 발생한 것이며, 해당 금액은 모두 영업외비용으로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 245,843천원, 782,448천원입니다.

(4) 개발비의 회수가능성당분기말 현재 개발비의 장부금액은 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 프로젝트로 당분기말 현재 임상시험 중에 있으며, 경영진은 동 프로젝트로 인해 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	71,786,019	-	71,786,019

건물	406,779,981	(94,915,325)	311,864,656

합 계	478,566,000	(94,915,325)	383,650,675

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	71,786,019	-	71,786,019

건물	406,779,981	(92,372,953)	314,407,028

합 계	478,566,000	(92,372,953)	386,193,047

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	71,786,019	-	-	-	-	71,786,019

건물	324,576,528	-	-	(2,542,372)	-	311,864,656

합 계	396,362,547	-	-	(2,542,372)	-	383,650,675

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	71,786,019	-	-	-	-	71,786,019

건물	324,576,528	-	-	(10,169,500)	-	314,407,028

합 계	396,362,547	-	-	(10,169,500)	-	386,193,047

투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의리스계약은 최초 2년간 취소 불가능하며, 임대료는 매월 3백만원으로 고정되어 있으나, 소비자물가지수에 따라 변동할 수 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다. 13. 만기보유금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

국공채	1,270,970	-

합계	1,270,970	-

만 기보유증권은 공장부지 매입시 취득한 주택채권입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만기	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

5년이내	1,270,970	1,270,970

14. 지분법적용주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

코스맥스아이큐어㈜	대한민국	화장품제조판매업	12월	49%	360,644,759	49%	306,685,457

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	998,662,933	807,908,834

비유동자산	1,523,044,657	1,561,247,028

유동부채	1,096,940,010	1,023,654,569

비유동부채	80,569,868	74,674,606

매출	729,877,085	1,281,794,856

당기순이익	65,493,586	(218,736,313)

총포괄이익	73,371,025	(218,736,313)

(3) 당분기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당분기 중 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	지분법이익잉여금변동	지분법손익	당분기말

코스맥스아이큐어㈜	306,685,457	-	3,859,945	50,099,357	360,644,759

15. 정부보조금연결실체는 2010년 5월 1일자로 국책연구과제인 '치매치료용 패취의 비임상시험 연구'와 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 262,860천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	3,274,103,025	5,900,000,000	(유동성)장기차입금	1,764,000,000	산업은행 - 부천

건물	1,459,379,836	단기차입금	1,330,000,000	산업은행 - 부천

차량운반구	9,387,185	9,000,000	차량할부미지급금	10,551,114	KB 캐피탈

만기보유증권	-	30,000,000	사채(유동성장기부채)	1,000,000,000	신보2013제6차유동화전문유한회사

합 계	4,742,870,046	5,939,000,000	4,104,551,114

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

연대보증	대표이사	지급보증	1,862,000,000	(유동성)장기차입금	1,764,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	1,330,000,000	단기차입금	1,330,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	330,000,000	단기차입금	1,018,646,733	기업은행

연대보증	기술신용보증기금	지급보증	975,000,000

연대보증	대표이사	지급보증	18,000,000	차량할부미지급금	10,551,114	KB캐피탈

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	2,266,352,694	1,942,247,707

미지급금	1,550,956,189	1,788,954,904

미지급비용	10,836,430	10,978,090

합 계	3,828,145,313	3,742,180,701

비유동:

미지급금	270,700,742	270,700,742

임대보증금	20,000,000	20,000,000

합 계	290,700,742	290,700,742

18. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입부채(차입금)	2,484,924,983	2,415,822,028

유동성장기차입부채(사채)	1,000,000,000	1,000,000,000

유동성장기차입부채(차입금)	294,000,000	392,000,000

합 계	3,778,924,983	3,807,822,028

비유동부채:

장기차입부채(차입금)	1,470,000,000	1,470,000,000

장기차입부채(신주인수권부사채)	8,327,352,124	8,127,423,715

파생상품부채(신주인수권대가)	1,281,019,447	1,281,019,447

합 계	11,078,371,571	10,878,443,162

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채 및 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	4.50	2016년 06월 24일	568,646,733

원화담보부은행차입금	기업은행	4.32	2016년 09월 09일	450,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.12	2016년 08월 28일	1,330,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.20	2016년 11월 30일	294,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.20	2020년 08월 28일	1,470,000,000

무보증사채	신보2013제6차유동화전문유한회사	4.92	2016년 04월 25일	1,000,000,000

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	136,278,250

신주인수권부사채	8,327,352,124

파생상품부채(신주인수권대가)	1,281,019,447

합 계	14,857,296,554

② 전기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	4.50	2016년 06월 24일	584,993,428

원화담보부은행차입금	기업은행	4.80	2016년 09월 09일	450,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.15	2016년 08월 28일	1,330,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.20	2016년 11월 30일	392,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.20	2020년 08월 28일	1,470,000,000

무보증사채	신보2013제6차유동화전문유한회사	4.92	2016년 04월 25일	1,000,000,000

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	50,828,600

신주인수권부사채	8,127,423,715

파생상품부채(신주인수권대가)	1,281,019,447

합 계	14,686,265,190

(3) 전환상환우선주① 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	발행일	최장 만기일	보장수익률(%)	가액

당분기말	전기말

제1차	03-14한미벤처조합	2006-11-11	2016-11-11	6%	-	1,000,035,000

국민연금05-2 한국벤처조합10호	2006-11-11	2016-11-11	6%	-	1,000,035,000

제2차	인터베스트글로벌제약펀드	2015-04-03	2025-04-02	8%	-	2,499,993,600

DSC드림제4호성장사다리조합	2015-04-03	2025-04-02	8%	-	1,500,002,400

미래창조UQIP투자조합	2015-04-03	2025-04-02	8%	-	1,500,002,400

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	2015-04-03	2025-04-02	8%	-	1,500,002,400

KB12-1벤처조합	2015-04-03	2025-04-02	8%	-	1,500,002,400

순 현금유입액	-	10,500,073,200

기타자본항목(전환권대가)	-	(160,498,576)

발행시 파생상품부채(전환권대가)	-	(1,263,198,551)

전환시 파생상품부채(전환권대가)(*)	-	763,180,414

누적발생이자	-	1,909,729,768

보통주로의 전환(*)	-	(11,749,286,255)

기말 장부금액	-	-

(*) 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 전환상환우선주는 없습니다.

(4) 신주인수권부사채① 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	발행일	최장 만기일	보장수익률(%)	가액

당분기말	전기말

제1차	인터베스트글로벌제약펀드	2015-04-03	2020-04-02	8%	2,500,000,000	2,500,000,000

DSC드림제4호성장사다리조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	1,500,002,400	1,500,002,400

미래창조UQIP투자조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	1,500,002,400	1,500,002,400

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	1,500,002,400	1,500,002,400

KB12-1벤처조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	1,500,002,400	1,500,002,400

순 현금유입액	8,500,009,600	8,500,009,600

발행시 파생상품부채(신주인수권대가)(*)	(970,174,096)	(970,174,096)

누적발생이자	797,516,620	597,588,211

기말 장부금액	8,327,352,124	8,127,423,715

(*) 파생상품부채는 공정가치로 측정되고 있으며, 당분기말 현재의 공정가치는 1,281,019천 원입니다.

② 연결실체가 발행한 신주인수권부사채 최초 발행시의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제1차

총 사채가액	8,500,009,600원

사채의 종류	기명식 신주인수권부사채

신주인수권종류	분리형 신주인수권

행사가액	7,800원

표면이율	연 0%

신주인수권 존속기간	만기 직전일까지

행사비율	1) 사채 권면금액의 100%2) 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본 우선주식의 행사가격(주당 7,800원)을 하회하는 경우, 행사가격을 공모단가의 70%로 한다.3) 우회상장을 통하여 상장하는 경우 우회상장의 효과가 발생된 시가의 70%가 우선주식의 행사가격을 하회하는 경우 해당 주가의 70%를 행사가격으로 조정한다.4) 회사가 타사와 합병 시 교환비율 산정시 평가가액이 본건 우선주식의 행사가격을 하회하는 경우 해당 평가가액을 행사가격으로 하도록 행사비율을 조정한다.

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

행사청구기간	발행일로부터 1개월 후부터 만기 직전일까지

행사권을 행사한 주식의 배당기산일	행사권을 행사한 회계연도의 직전사업연도 말

상환가액	주당 인수단가 및 이에 대하여 연복리 8%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(지급된 배당액이 있는 경우 차감)

상환청구기간	우선주식 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주 존속기간 말일까지

③ 연결실체가 발행한 신주인수권부사채는 복합금융상품으로서 신주인수권부사채는 존속기간 내에 보유자가 청구시 상환해야 하며, 상환일까지 보유자에게 연 8%의 상환할증금을 지급해야 하므로 부채로 분류하고 있습니다. 한편, 신주인수권은 발행할 주식수가 행사비율 조건에 따라 변동될 수 있으므로 부채로 분류하고 파생상품부채로 회계처리하고 있습니다.

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수금	65,934,227	68,809,750

선수금	271,841,096	198,865,451

합 계	337,775,323	267,675,201

비유동:

선수금	281,293,200	281,293,200

합 계	281,293,200	281,293,200

20. 운용리스연결실체는 당분기말 현재 차량에 대하여 5건의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 동 리스계약에 따라 향후지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이내	35,360,727

1년 초과 5년 이내	69,134,909

합 계	104,495,636

당분기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료는 11,294천원입니다.

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	3,656,724주	3,656,724주

보통주자본금	1,828,362,000	1,828,362,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,761,038,687	11,761,038,687

(3) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

보통주	보통주

기초	3,656,724	2,285,280

전환권행사	-	1,371,444

기말	3,656,724	3,656,724

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	58,907,101	40,647,098

합 계	58,907,101	40,647,098

22. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여의재측정요소	(262,670,783)	(262,670,783)

지분법이익잉여금변동	3,859,945	-

미처리결손금	(8,112,859,222)	(7,404,680,769)

합 계	(8,371,670,060)	(7,667,351,552)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(7,667,351,552)	(4,626,438,627)

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(708,178,453)	(2,877,557,411)

확정급여의재측정요소	-	(163,355,514)

지분법이익잉여금변동	3,859,945

기말금액	(8,371,670,060)	(7,667,351,552)

23. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분당기순이익(손실)	(708,178,453)	(50,715,635)

보통주당기순이익(손실)	(708,178,453)	(50,715,635)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	3,656,724	2,285,280

기본주당이익(손실)	(194)	(22)

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/91일)

기초유통보통주식수	3,656,724	91	332,761,884	3,656,724

분기말가중평균유통보통주식수	3,656,724

② 전분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초유통보통주식수	2,285,280	90	205,675,200	2,285,280

기말가중평균유통보통주식수	2,285,280

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 기본당기순이익(손실)	(708,178,453)	(50,715,635)

보통주 희석당기순이익(손실)	(708,178,453)	(50,715,635)

가중평균희석유통보통주식수	3,656,724	2,285,280

희석주당이익(손실)	(194)	(22)

(3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2017.10.01. ~ 2022.09.30.	40,000원	175,000주

신주인수권	2015.04.03. ~ 2020.04.02.	7,800원	1,089,744주

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	4,918,434,565	5,938,412,218

상품매출	529,972,415	290,499,628

기타매출	88,969,373	15,346,381

합 계	5,537,376,353	6,244,258,227

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	4,050,154,851	4,787,268,234

기초제품재고액	672,736,923	800,178,839

당기제품제조원가	3,811,800,123	4,463,257,733

소계	4,484,537,046	5,263,436,572

기말제품재고액	(434,382,195)	(476,168,338)

상품매출원가	245,125,574	273,380,716

기초상품재고액	61,587,200	25,672,500

당기상품매입액	321,467,474	273,279,172

소계	383,054,674	298,951,672

기말상품재고액	(137,929,100)	(25,570,956)

합 계	4,295,280,425	5,060,648,950

25. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

제품 및 재공품의 변동	-	238,386,278	238,386,278	-	324,010,501	324,010,501

상품의 변동	-	(76,341,900)	(76,341,900)	-	101,544	101,544

상품의 매입	-	321,467,474	321,467,474	-	273,279,172	273,279,172

원부재료의 사용액	-	1,775,080,608	1,775,080,608	-	1,945,346,832	1,945,346,832

종업원급여비용	1,095,575,808	556,864,848	1,652,440,656	395,759,024	500,675,376	896,434,400

감가상각비 및 상각비	8,065,880	130,678,678	138,744,558	17,362,133	142,458,458	159,820,591

기타비용	729,427,150	1,349,144,439	2,078,571,589	277,530,685	1,874,777,067	2,152,307,752

합 계	1,833,068,838	4,295,280,425	6,128,349,263	690,651,842	5,060,648,950	5,751,300,792

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당분기	전분기

급여	713,831,832	313,327,566

퇴직급여	71,488,380	15,258,800

복리후생비	97,384,833	18,153,826

여비교통비	16,213,881	4,488,490

접대비	15,311,055	7,615,900

통신비	6,095,629	3,007,007

수도광열비	11,927,640	502,930

투자부동산감가상각비	2,542,372	2,542,372

세금과공과	33,579,726	2,592,020

감가상각비	5,496,842	8,110,219

지급임차료	64,817,752	18,278,819

수선비	6,836,000	-

보험료	11,245,168	5,736,436

차량유지비	20,931,879	15,624,127

경상연구개발비	204,123,114	67,114,086

운반비	37,044,557	19,714,896

교육훈련비	1,019,638	410,000

도서인쇄비	1,075,181	285,000

소모품비	16,673,184	8,768,614

지급수수료	471,753,125	160,396,752

광고선전비	5,390,381	-

대손상각비	-	12,014,440

무형자산상각비	26,666	6,709,542

주식보상비용	18,260,003	-

합 계	1,833,068,838	690,651,842

27. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,375,646,875	761,593,615

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	114,525,273	62,990,133

주식보상비용	18,260,003	-

합 계	1,508,432,151	824,583,748

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	163,055,738	162,300,785

총 종업원급여자산	163,055,738	162,300,785

확정급여부채	1,158,661,667	1,084,293,958

연차수당(미지급금)	145,530,336	145,530,336

총 종업원급여부채	1,304,192,003	1,229,824,294

연결실체는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험,이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,084,293,958	761,265,542

당기근무원가	111,805,716	246,073,488

이자원가	3,474,510	14,055,828

재측정요소(법인세 차감전)	-	161,662,640

퇴직금지급액	(40,912,517)	(98,763,540)

기말금액	1,158,661,667	1,084,293,958

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	162,300,785	159,737,811

이자수익	754,953	4,255,848

재측정요소(법인세 차감전)	-	(1,692,874)

기말금액	163,055,738	162,300,785

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

정기예금	163,055,738	162,300,785

합 계	163,055,738	162,300,785

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

재측정요소

보험수리적손익	-	(161,662,640)

사외적립자산 수익	-	(1,692,874)

합 계	-	(163,355,514)

(7) 확정급여채무보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전기말

할인률	2.39	2.39

기대임금상승률	4.11	4.11

퇴직급여채무의 예상지급시기	9.098년	9.098년

미래 사망률과 관련된 가정은 발표된 통계자료와 사망률 표에 기초하여 측정하였습니다.

28. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

임원	임원

부여일	2015년 10월 01일	2016년 3월 25일

부여수량	145,000주	30,000주

행사개시일	2017년 10월 01일	2018년 3월 25일

행사만기일	2022년 09월 30일	2023년 3월 24일

행사가격	40,000원	40,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	145,000	40,000	40,000	5,000

부여	30,000	40,000	145,000	40,000

상실	-	-	(40,000)	5,000

기말	175,000	40,000	145,000	40,000

기말현재행사가능주식수	175,000	40,000	145,000	40,000

한편, 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.59년 입니다.

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용된 가정 및 방법

부여일

2015-10-01

부여일공정가치(원)	1,011.6

부여일주식가격(원)	3,101

무위험이자율	1.79%

기대행사기간	7년

예상주가변동성	0.8147

기대배당수익율	-

(4) 당분기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 18,260 천원입니다.

29. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	39,390,220	966,464

외환차익	141,000	1,163,749

외화환산이익	-	560,241

금융수익 계	39,531,220	2,690,454

이자비용	247,499,146	162,179,026

외환차손	668,914	-

외화환산손실	1,019,998	-

매출채권처분손실	3,540,022	10,149,791

금융비용 계	252,728,080	172,328,817

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 없습니다.

30. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	62,401,339	1,581,337

지분법이익	50,099,357

기타수익 계	112,500,696	1,581,337

지분법손실	368,184,124

잡손실	19,341,750	7,431,920

기타비용 계	19,341,750	375,616,044

31. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하고 있습니다. 당분기 및 전분기의 납부할 당기법인세비용 및 인식할 이연법인세비용은 없습니다.

32. 순금융원가당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(*)	39,390,220	-	-	39,390,220

외환차익	141,000	-	-	141,000

금융수익 계	39,531,220	-	-	39,531,220

이자비용(*)	-	-	247,499,146	247,499,146

외환차손	668,914	-	-	668,914

외화환산손실	1,019,998	-	-	1,019,998

매출채권처분손실	3,540,022	-	-	3,540,022

금융비용 계	5,228,934	-	247,499,146	252,728,080

순손익 합계	34,302,286	-	(247,499,146)	(213,196,860)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(*)	966,464	-	-	966,464

외환차익	1,163,749	-	-	1,163,749

외화환산이익	560,241	-	-	560,241

금융수익 계	2,690,454	-	-	2,690,454

이자비용(*)	-	-	162,179,026	162,179,026

매출채권처분손실	10,149,791	10,149,791

금융비용 계	10,149,791	162,179,026	172,328,817

순손익 합계	(7,459,337)	0	(162,179,026)	(169,638,363)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

33. 자본관리

연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당분기말과 전기말 의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	20,590,817,061	20,190,108,207

차감:현금및현금성자산	(10,428,464,270)	(14,087,061,631)

조정부채	10,162,352,791	6,103,046,576

자본총계	5,276,637,728	5,962,696,233

조정자본	5,276,637,728	5,962,696,233

조정부채비율	1.93	1.02

34. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

금융위험관리(1) 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 연결실체의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결실체는 신용도가 낮은 거래처에 대해서는 계약금액의 상당부분을 선금으로 수령하고있습니다.연결실체는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결실체는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화 하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 CNY 등입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

35. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	10,428,211,388	-	-	-	10,428,211,388

매출채권및기타채권	4,556,187,061	-	-	-	4,556,187,061

만기보유금융자산	-	1,270,970	-	-	1,270,970

합 계	14,984,398,449	1,270,970	-	-	14,985,669,419

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	1,281,019,447	-	1,281,019,447

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	4,118,846,055	4,118,846,055

단기차입부채	-	-	-	2,484,924,983	2,484,924,983

장기차입부채(유동성포함)	-	-	-	11,091,352,124	11,091,352,124

합 계	-	-	-	17,695,123,162	17,695,123,162

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다. 당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채는 파생상품부채(신주인수권대가)가 해당되며 공정가치 수준 3으로 평가하고 있습니다 .

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	14,086,543,481	-	-	-	14,086,543,481

매출채권및기타채권	3,124,426,662	-	-	-	3,124,426,662

합 계	17,210,970,143	-	-	-	17,210,970,143

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	1,281,019,447	-	1,281,019,447

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	4,032,881,443	4,032,881,443

단기차입부채	-	-	-	2,415,822,028	2,415,822,028

장기차입부채(유동성포함)	-	-	-	10,989,423,715	10,989,423,715

합 계	-	-	-	17,438,127,186	17,438,127,186

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대 한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	10,428,211,388	14,086,543,481

매출채권및기타채권	4,556,187,061	3,124,426,662

만기보유금융자산	1,270,970	-

합 계	14,985,669,419	17,210,970,143

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

국 내	14,984,398,449	17,210,970,143

해 외	-	-

합 계(*)	14,984,398,449	17,210,970,143

(*) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 손상차손

당분기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액(*)	손상된 금액	채권잔액(*)	손상된 금액

만기일 미도래	14,923,844,205	(6,419,020)	17,123,404,513	(7,365,091)

1년 이내	158,506,617	(91,280,471)	169,705,340	(74,774,619)

1년 이상 경과	393,436,461	(393,436,461)	408,996,242	(408,996,242)

합 계	15.475.787.283	(491,135,952)	17,702,106,095	(491,135,952)

(*) 현금및현금성자산에서 현금시재액은 제외하였습니다.

③ 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	(491,135,952)	(458,946,785)

환입(설정)액	-	(63,140,377)

제각액	-	30,951,210

기말금액	(491,135,952)	(491,135,952)

(3) 유동성위험

① 당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,118,846,055	4,122,461,395	3,684,697,901	167,613,260	267,025,848	3,124,386	-

단기차입부채(차입금)	2,484,924,983	2,484,924,983	2,484,924,983	-	-	-	-

장기차입부채(차입금)(유동성포함)	2,764,000,000	2,905,778,973	1,235,384,412	219,575,678	430,207,641	1,020,611,242	-

장기차입부채(신주인수권부사채)	8,327,352,124	12,489,302,758	-	-	-	12,489,302,758	-

합 계	17,695,123,162	22,002,468,109	7,405,007,296	387,188,938	697,233,489	13,513,038,386	-

파생상품부채인 신주인수권대가는 내재파생상품에 해당되며 당분기말 현재 계약상 현금흐름을 파악할 수 없습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,032,881,443	4,036,067,443	1,971,507,967	1,791,672,881	272,886,595	-	-

단기차입부채(차입금)	2,415,822,028	2,472,864,017	650,145,566	1,822,718,451	-	-	-

장기차입부채(차입금)(유동성포함)	2,862,000,000	3,103,780,428	1,213,457,622	200,974,642	-	-	1,689,348,164

장기차입부채(신주인수권부사채)	8,127,423,715	12,489,302,758	-	-	-	12,489,302,758	-

합 계	17,438,127,186	22,102,014,646	3,835,111,155	3,815,365,974	272,886,595	12,489,302,758	1,689,348,164

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

연결실체의 당분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

통 화	USD	CNY

현금및현금성자산	-	270,121

외상매출금	21,685,800

총 노출	21,685,800	270,121

② 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전 기	당분기말	전기말

CNY	-	180.06	-	180.55

USD	1,201.44	-	1,153.50	-

③ 민감도분석

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 당분기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

전기에도 동일한 방법으로 분석하였으며, 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

CNY	-	-	27,012	(27,012)

USD	2,168,580	(2,168,580)

합 계	2,168,580	(2,168,580)	27,012	(27,012)

(5) 이자율위험

① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율:

단기차입부채(차입금)	2,484,924,983	2,415,822,028

장기차입부채(차입금, 유동성 포함)	1,764,000,000	1,862,000,000

합 계	4,248,924,983	4,277,822,028

고정이자율:

장기차입부채(사채)	1,000,000,000	1,000,000,000

장기차입부채(신주인수권부사채)	8,327,352,124	8,127,423,715

합 계	9,327,352,124	9,127,423,715

② 금융상품의 공정가치 민감도 분석연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당분기말

단기차입금	(24,849,260)	24,849,260

장기차입금	(17,640,000)	17,640,000

전기말

단기차입금	(24,158,220)	24,158,220

장기차입금	(18,620,000)	18,620,000

(6) 금융자산의 양도① 전체가 제거되지는 않은 양도금융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산의공정가치	136,278,250	50,828,600

관련부채공정가치	(136,278,250)	(50,828,600)

순포지션	-	-

② 전체가 제거된 양도금융자산 연결실체는 당기와 전기 중 제일약품 및 종근당 천안공장에 대한 매출채권을 각각 신한은행 및 우리은행에 양도하는 계약을 체결하였습니다. 해당 매출채권에 대한 양도는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하여 금융자산의 제거 요건을 충족함에 따라 매각거래로 회계처리하였습니다.36. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	상업어음할인(차입거래)	200,000,000	136,278,250

구매자금대출	600,000,000	568,646,733

운전자금대출	450,000,000	450,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	300,000,000	-

신한은행	상업어음할인(매각거래)	273,569,010	273,569,010

(2 ) 연결실체는 2008년도에 동국제약(주)로부터 약품첨가제 생산과 관련하여 선수금500,000천원을 수령하였으며, 동 금액 중 당기말 현재 잔액인 281,293천원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 동 금액은 연결실체의 제품 납품 후 납품대금 수령시 case당 400원씩 상환하기로 약정되어 있습니다.

37. 특수관계자

(1) 종속기업연결실체는 당분기말 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당분기말 현재종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	당기 지분율(%)

나비끄㈜	대한민국	아이큐어㈜	100

(주)뷰트리 코스메틱스	대한민국	아이큐어㈜	70

㈜아이파마	대한민국	아이큐어㈜	100

(2) 당분기 및 전기에 주요 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기	전 기

최대주주	최영권(대표이사)	최영권(대표이사)

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	코스맥스아이큐어(주)

주 주	인터베스트글로벌제약펀드(*)	인터베스트글로벌제약펀드(*)

DSC드림제4호성장사다리조합(*)	DSC드림제4호성장사다리조합(*)

KB12-1벤처조합(*)	KB12-1벤처조합(*)

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합(*)	KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합(*)

미래창조UQIP투자조합(*)	미래창조UQIP투자조합(*)

최영진(미등기임원)

(*) 해당 회사는 전기 중 전환상환우선주를 발행하고 보통주로 전환하여 연결실체의 주주가 되었습니다. (3) 연결실체의 주요경영진(대표이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	73,399,950	46,627,591

퇴직급여	3,641,916	3,854,166

합 계	77,041,866	50,481,757

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	외주가공비	691,638,825	-

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전기

최대주주	최영권	자금대여	200,000,000	303,000,000

자금회수	200,000,000	398,914,768

이자비용	-	4,077,021

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	관계기업출자	-	735,000,000

무형자산처분	-	735,000,000

주주	최영진	자금차입	-	-

자금상환	-	499,600,000

이자비용	-	14,992,940

인터베스트글로벌제약펀드	자금차입(신주인수권부사채)	-	2,500,000,000

자금차입 및 보통주전환(전환상환우선주)	-	2,499,993,600

DSC드림제4호성장사다리조합	자금차입(신주인수권부사채)	-	1,500,002,400

자금차입 및 보통주전환(전환상환우선주)	-	1,500,002,400

KB12-1벤처조합	자금차입(신주인수권부사채)	-	1,500,002,400

자금차입 및 보통주전환(전환상환우선주)	-	1,500,002,400

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	자금차입(신주인수권부사채)	-	1,500,002,400

자금차입 및 보통주전환(전환상환우선주)	-	1,500,002,400

미래창조UQIP투자조합	자금차입(신주인수권부사채)	-	1,500,002,400

자금차입 및 보통주전환(전환상환우선주)	-	1,500,002,400

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	외상매입금	신주인수권부사채

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	-	235,941,888	-

주주	인터베스트글로벌제약펀드	-	-	2,449,218,444

DSC드림제4호성장사다리조합	-	-	1,469,533,420

KB12-1벤처조합	-	-	1,469,533,420

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	-	-	1,469,533,420

미래창조UQIP투자조합	-	-	1,469,533,420

합 계	-	235,941,888	8,327,352,124

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

미수금	미지급금	신주인수권부사채

최대주주	최영권	1,113,360	-	-

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	-	312,603,730	-

주주	인터베스트글로벌제약펀드	-	-	2,390,416,039

DSC드림제4호성장사다리조합	-	-	1,434,251,919

KB12-1벤처조합	-	-	1,434,251,919

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	-	-	1,434,251,919

미래창조UQIP투자조합	-	-	1,434,251,919

합 계	1,113,360	312,603,730	8,127,423,715

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 역	제공처	보증금액	관련채무

최영권	연대보증	기업은행	330,000,000	단기차입금

연대보증	산업은행	1,862,000,000	장기차입금

연대보증	산업은행	1,330,000,000	단기차입금

연대보증	KB캐피탈	18,000,000	차량할부미지급금

38. 오류수정전기 중 연결실체는 오류로 인해 매출채권 등이 2013년 이전에 재무제표에 중복되었다는 것을 발견하였습니다. 이에 따라, 매출채권 등과 그와 관련된 손익이 과대표시 되었습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다. 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표

(단위: 원)

전전기초	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	3,324,082,727	(1,560,222,145)	1,763,860,582

총자산	3,324,082,727	(1,560,222,145)	1,763,860,582

매입채무	1,531,555,615	453,875,741	1,985,431,356

주임종단기차입금	183,000,000	260,500,000	443,500,000

총부채	1,714,555,615	714,375,741	2,428,931,356

이익잉여금	(3,210,276,105)	(2,274,597,886)	(5,484,873,991)

순자산	1,609,527,112	(2,274,597,886)	(665,070,774)

(단위: 원)

전전기말	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출채권	4,258,177,499	(985,681,102)	3,272,496,397

총자산	4,258,177,499	(985,681,102)	3,272,496,397

매입채무	1,859,247,264	453,875,741	2,313,123,005

주임종단기차입금	239,100,000	260,500,000	499,600,000

총부채	2,098,347,264	714,375,741	2,812,723,005

이익잉여금	(2,926,381,784)	(1,700,056,843)	(4,626,438,627)

순자산	2,159,830,235	(1,700,056,843)	459,773,392

(2) 포괄손익계산서

(단위: 원)

전전기	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출원가	11,815,451,404	100,000,000	11,915,451,404

판매비와관리비	2,065,198,293	(674,541,043)	1,390,657,250

당기순이익	383,209,590	574,541,043	957,750,633

포괄이익	283,894,321	574,541,043	858,435,364

기본주당이익	159	251	410

희석주당이익	159	251	410

39. 현금흐름표당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

40. 영업부문(1) 부문구분의 근거연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보당기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	2,344,963,176	2,482,328,703	3,192,413,177	3,761,929,524	-	-	5,537,376,353	6,244,258,227

법인세차감전 부문수익	(323,087,751)	105,812,597	(387,923,073)	(156,528,232)	-	-	(711,010,824)	(50,715,635)

보고부문 당기순손익	(323,087,751)	105,812,597	(387,923,073)	(156,528,232)	-	-	(711,010,824)	(50,715,635)

보고부문 자산총액	8,189,442,431	5,401,231,583	8,406,440,309	8,336,948,431	9,271,739,678	255,563,887	25,867,622,418	13,993,743,901

보고부문 부채총액	2,511,799,344	2,130,208,718	2,387,695,274	3,929,959,243	15,691,322,443	10,748,429,334	20,590,817,061	16,808,597,295

재무제표에 대한 주석 38,41에서 설명하고 있는 바와 같이 연결실체는 재무제표 항목의 오류에 따른 영향 및 한국채택국제회계기준의 최초적용을 반영하여 전기의 정보를 재작성하였습니다.

(3) 지역별정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에, 부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	5,503,894,445	6,175,809,038

해외	33,481,798	68,449,189

합계	5,537,376,243	6,244,258,227

② 비유동자산

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	9,171,634,512	8,352,468,796

해외	-	-

합계	9,171,634,512	8,352,468,796

비유동자산 중 금융상품, 이연법인세자산, 종업원급여자산은 포함되어 있지 않습니 다.(4) 주요 고객제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이며, 제약부문 총 매출액의 약 46.6%가 매출액 상위 3개의 고객으로 부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 69.1%가 매출액 상위 3개의 고객으로부터 발생하고 있습니다.

41. 한국채택국제회계기준으로의 전환주석 2에 기재되어 있는 것과 같이, 연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다. 주석 3에 설명된 회계정책은 2015년 12월31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2014년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표의 비교정보의 작성 및 2014년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있으나, 연결실체가 선택한 면제조항은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준의 도입이 연결실체의 재무상태에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	구분	전전기초	전전기말

과거회계기준	전환효과	국제회계기준	과거회계기준	전환효과	국제회계기준

자산

유동자산	3,006,318,140	360,000,000	3,366,318,140	6,118,758,467	-	6,118,758,467

현금및현금성자산	①	249,193,005	360,000,000	609,193,005	132,572,856	-	132,572,856

매출채권및기타채권	645,297,244	-	645,297,244	3,812,429,522	-	3,812,429,522

기타금융자산	36,000,000	-	36,000,000	-	-	-

기타유동자산	221,720,030	-	221,720,030	156,080,247	-	156,080,247

재고자산	1,853,883,861	-	1,853,883,861	2,017,270,402	-	2,017,270,402

당기법인세자산	224,000	-	224,000	405,440	-	405,440

비유동자산	8,363,942,860	37,596,260	8,401,539,120	7,892,741,227	127,827,284	8,020,568,511

매출채권및기타채권	53,383,000	-	53,383,000	58,383,000	-	58,383,000

만기보유금융자산	30,000,000	-	30,000,000	30,000,000	-	30,000,000

유형자산	②	7,098,378,991	(406,532,047)	6,691,846,944	6,739,573,751	(396,362,547)	6,343,211,204

투자부동산	②	-	406,532,047	406,532,047	-	396,362,547	396,362,547

무형자산	⑤	1,182,180,869	37,596,260	1,219,777,129	1,064,784,476	127,827,284	1,192,611,760

자산총계	11,370,261,000	397,596,260	11,767,857,260	14,011,499,694	127,827,284	14,139,326,978

부채

유동부채	7,690,039,784	3,321,071,828	11,011,111,612	9,686,253,851	3,165,101,646	12,851,355,497

매입채무및기타채무	2,549,557,365	-	2,549,557,365	3,637,231,416	-	3,637,231,416

기타유동부채	①	133,109,163	360,000,000	493,109,163	1,242,603,460	-	1,242,603,460

단기차입부채	4,303,773,256	-	4,303,773,256	4,270,318,975	-	4,270,318,975

유동성장기차입부채	③	703,600,000	2,961,071,828	3,664,671,828	536,100,000	3,165,101,646	3,701,201,646

비유동부채	4,353,821,581	28,118,115	4,381,939,696	3,951,154,578	100,954,662	4,052,109,240

매입채무및기타채무	297,670,822	-	297,670,822	294,288,309	-	294,288,309

기타비유동부채	281,293,200	-	281,293,200	281,293,200	-	281,293,200

장기차입부채	3,411,100,000	-	3,411,100,000	2,875,000,000	-	2,875,000,000

확정급여부채	④	363,757,559	28,118,115	391,875,674	500,573,069	100,954,662	601,527,731

부채총계	12,043,861,365	3,349,189,943	15,393,051,308	13,637,408,429	3,266,056,308	16,903,464,737

자본

자본금	③	1,283,490,000	(140,850,000)	1,142,640,000	1,283,490,000	(140,850,000)	1,142,640,000

자본잉여금	③	2,396,195,856	(1,859,220,000)	536,975,856	2,396,195,856	(1,859,220,000)	536,975,856

기타자본항목	③ ⑥	-	180,064,087	180,064,087	-	182,685,012	182,685,012

결손금	③ ④ ⑤	(4,353,286,221)	(1,131,587,770)	(5,484,873,991)	(3,305,594,591)	(1,320,844,036)	(4,626,438,627)

자본총계	(673,600,365)	(2,951,593,683)	(3,625,194,048)	374,091,265	(3,138,229,024)	(2,764,137,759)

부채및자본총계	11,370,261,000	397,596,260	11,767,857,260	14,011,499,694	127,827,284	14,139,326,978

① 자산과 관련하여 수취한 정부보조금을 이연수익으로 처리하는 방안을 선택하였습니다.② 유형자산 중 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하였습니다.

③ 전환상환우선주과거회계기준에 따라 자본으로 분류하였던 전환상환우선주에 대해서 한국채택국제회계기준에 따라 상환우선주(장기차입부채)와 전환권대가(기타자본항목)로 분리하여부채와 자본으로 구분표시하였습니다.④ 확정급여부채과거회계기준에 따라 퇴직급여부채를 보고기간종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직급여추계액으로 계상하였는 바, 한국채택국제회계기준은 퇴직시 지급하여야 할 퇴직급여를 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 산정하도록 하고 있습니다. ⑤ 무형자산무형자산 중 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.⑥ 주식기준보상제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 주식보상비용을 인식하였습니다.

(3) 한국채택국제회계기준의 도입이 2014년 연결실체의 경영성과에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과목	구분	2014년

과거회계기준	전환효과	국제회계기준

매출액	14,930,225,614	-	14,930,225,614

매출원가	11,915,451,404	-	11,915,451,404

매출총이익	3,014,774,210	-	3,014,774,210

판매비와관리비	① ② ③ ④	1,508,241,316	(117,584,066)	1,390,657,250

영업이익	1,506,532,894	117,584,066	1,624,116,960

금융수익	⑤	17,047,877	(3,495,245)	13,552,632

금융비용	④	489,225,724	204,029,818	693,255,542

기타수익	44,016,995	-	44,016,995

기타비용	30,680,412	-	30,680,412

법인세비용차감전순이익	1,047,691,630	(89,940,997)	957,750,633

법인세비용	-	-	-

당기순이익	1,047,691,630	(89,940,997)	957,750,633

후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익	-	(99,315,269)	(99,315,269)

확정급여제도의재측정요소	⑥	-	(99,315,269)	(99,315,269)

법인세효과	-	-	-

총포괄이익	1,047,691,630	(189,256,266)	858,435,364

① 확정급여부채를 예측단위적립방식을 사용하고 보험수리적 평가를 적용하여 계상함에 따른 퇴직급여의 변동을 반영하였습니다.② 무형자산 중 영업권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.③ 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 주식보상비용을 인식하였습니다.④ 전환상환우선주가 장기차입부채로 변경됨에 따라 장기차입부채의 상각후원가 계산을 위한 이자비용을 반영하였습니다.⑤ 사외적립자산의 공정가치 변동내역에서 발생하는 이자수익을 조정하였습니다.

⑥ 확정급여제도의 재측정요소 및 동 법인세 효과를 반영하였습니다.

(4) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준 적용전의 회계기준상 별도 표시되지 않았던 이자지급 및 이자수취액을 한국채택국제회계기준에 따라 현금흐름표상에 별도로 구분하여 표시하고 있습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.그 외에 국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.