아이큐어 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
제 23(전) 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 03월 31일까지
아이큐어주식회사

1. 회사의 개요아이큐어주식회사(이하, "당사")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 18,779백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율

최영권	5,106,880	13.60%

자기주식	188,683	0.50%

기타	32,262,805	85.90%

합 계	37,558,368	100.00%

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 충당부채

당사는 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되며, 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'입니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	정기예금(*1)	250,000,000	-	250,000,000	250,000,000	-	250,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	특정금전신탁	4,728,609,368	-	4,728,609,368	-	-	-

투자조합출자금	-	1,006,000,000	1,006,000,000	-	1,006,000,000	1,006,000,000

소계	4,728,609,368	1,006,000,000	5,734,609,368	-	1,006,000,000	1,006,000,000

합 계	4,978,609,368	1,006,000,000	5,984,609,368	250,000,000	1,006,000,000	1,256,000,000

(*1) 임직원의 우리사주 차입금에 대한 지급보증(235백만원)의 담보로 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권5-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	12,331,855,547	(4,959,860,572)	7,371,994,975

대여금	4,770,000,000	(70,000,000)	4,700,000,000

미수금	2,267,231,038	(2,105,393,035)	161,838,003

미수수익	418,798,079	(389,041)	418,409,038

유동성 소계	19,787,884,664	(7,135,642,648)	12,652,242,016

비유동	임차보증금	157,162,000	-	157,162,000

기타보증금	261,120,000	-	261,120,000

임직원대여금	990,000,000	-	990,000,000

비유동성 소계	1,408,282,000	-	1,408,282,000

합계	21,196,166,664	(7,135,642,648)	14,060,524,016

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	9,671,080,836	(4,538,645,956)	5,132,434,880

대여금	7,270,000,000	(70,000,000)	7,200,000,000

미수금	2,156,213,543	(2,105,393,035)	50,820,508

미수수익	426,181,641	(389,041)	425,792,600

유동성 소계	19,523,476,020	(6,714,428,032)	12,809,047,988

비유동	임차보증금	131,682,000	-	131,682,000

기타보증금	261,120,000	-	261,120,000

임직원대여금	990,000,000	-	990,000,000

비유동성 소계	1,382,802,000	-	1,382,802,000

합계	20,906,278,020	(6,714,428,032)	14,191,849,988

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	6,075,725,277	523,410,621	2,647,679,065	2,179,827,814	1,322,740,000	1,311,141,239	14,060,524,016

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	4,222,978,998	5,351,907,804	2,304,744,764	1,277,598,270	126,040,000	908,580,152	14,191,849,988

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 손상경험율에 근거하여 손실충당금(대손충당금)을 설정하고 있습니다.

5-3. 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(4,538,645,956)	(421,214,616)	-	(4,959,860,572)

대여금	(70,000,000)	-	-	(70,000,000)

미수금	(2,105,393,035)	-	-	(2,105,393,035)

미수수익	(389,041)	-	-	(389,041)

합계	(6,714,428,032)	(421,214,616)	-	(7,135,642,648)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(3,361,028,091)	(1,550,000,260)	372,382,395	(4,538,645,956)

대여금	(770,000,000)	297,634,689	402,365,311	(70,000,000)

미수금	(1,493,416,071)	(611,976,964)	-	(2,105,393,035)

미수수익	(5,835,616)	(7,693,040)	13,139,615	(389,041)

합계	(5,630,279,778)	(1,889,670,264)	805,522,010	(6,714,428,032)

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	89,992,967	4,757,089

선급비용	42,794,809	37,072,757

부가세대급금	-	5,496,520

소계	132,787,776	47,326,366

비유동	선급비용	296,034,553	315,053,391

7. 재고자산

7-1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	2,605,629,610	(294,370,394)	2,311,259,216

상품	11,996,104,563	(11,984,489,021)	11,615,542

원재료	3,450,413,225	(74,810,513)	3,375,602,712

부재료	1,991,603,701	(62,892,815)	1,928,710,886

재공품	1,221,825,067	(160,164,706)	1,061,660,361

합계	21,265,576,166	(12,576,727,449)	8,688,848,717

(*1) 반환재고회수권 371백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	2,321,510,077	(294,370,394)	2,027,139,683

상품	11,996,104,563	(11,984,489,021)	11,615,542

원재료	2,821,640,153	(74,810,513)	2,746,829,640

부재료	1,799,208,332	(62,892,815)	1,736,315,517

재공품	1,479,770,747	(160,164,706)	1,319,606,041

합계	20,418,233,872	(12,576,727,449)	7,841,506,423

(*1) 반환재고회수권 361백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 없습니다.

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액(*1)	소유지분율	장부금액

종속기업	㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	7,599,936,000	100.00%	7,599,936,000

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매	12월	100.00%	299,560,723	100.00%	299,560,723

㈜아이큐어펩젠(*4)	한국	연구업	12월	100.00%	-	100.00%	-

㈜바이오로제트	한국	건강기능식품	12월	82.50%	10,886,152,010	82.50%	10,886,152,010

한국구독경제서비스㈜(*4)	한국	통신판매	12월	90.00%	-	90.00%	-

아이언스에이치앤비㈜	한국	도소매	12월	100.00%	500,000,000	100.00%	500,000,000

커서스바이오㈜	한국	기술서비스업	12월	72.22%	292,746,928	72.22%	292,746,928

바이오라인밸류인베스트먼트	한국	투자조합	12월	80.87%	2,165,127,620	80.87%	2,165,127,620

소계	21,743,523,281	21,743,523,281

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49.00%	735,000,000	49.00%	735,000,000

에바바이오㈜	한국	연구업	12월	36.00%	-	36.00%	-

단디큐어㈜	한국	연구업	12월	50.00%	1,422,751,261	50.00%	1,422,751,261

㈜코스나인(*2)	한국	화장품판매	12월	4.53%	1,664,280,000	9.07%	3,328,560,000

소계	3,822,031,261	5,486,311,261

공동기업	디앤디바이오㈜(*3)(*4)	한국	연구업	12월	51.00%	-	51.00%	48,303,982

에스디큐어㈜	한국	도소매	12월	50.00%	-	50.00%	-

소계	-	48,303,982

합계	25,565,554,542	27,278,138,524

(*1) 당사는 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 초과하는 장부금액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.(*2) ㈜코스나인은 임원의 교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 디앤디바이오㈜는 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*4) 아이큐어펩젠, 한국구독경제서비스 및 디앤디바이오는 당분기말 현재 해산등기를 완료하고 청산진행중에 있습니다.

8-2. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	손상(차손)환입	기타증(감)	기말