아이큐어 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제25(당)기 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제24(전)기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
아이큐어주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜바이오로제트 등의 종속기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요 사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 전북 완주군에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 18,779백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	5,823,208	15.50%

자기주식	188,683	0.50%

기타	31,546,477	84.00%

합 계	37,558,368	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

원큐어젠㈜	한국	연구개발	12월	63.45%	63.45%	36.55%	36.55%

㈜원컴파운딩	한국	연구개발	12월	90.00%	90.00%	10.00%	10.00%

아이콰(상해)국제유한공사 (*1)	중국	화장품판매업	12월	-	100.00%	-	-

㈜바이오로제트	한국	건강기능식품제조	12월	82.50%	82.50%	17.50%	17.50%

아이언스에이치앤비㈜	한국	도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

커서스바이오㈜ (*2)	한국	기술서비스업	12월	48.31%	64.74%	51.69%	35.26%

바이오라인밸류인베스트먼트	한국	금융투자	12월	80.87%	80.87%	19.13%	19.13%

(*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 불균등유상증자로 인해 지분율이 감소하였으나, 지배기업 임직원이 보유한 지분을 합쳐 주주총회 의결권 과반수를 확보하여 지배력을 유지하고 있습니다.1-2-2. 요약재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피	3,071,326,125	7,513,013,658	(4,441,687,533)	-	(1,662,252,091)	(1,662,252,091)

원큐어젠㈜	2,433,448,116	596,600,169	1,836,847,947	-	(966,065,347)	(966,065,347)

㈜원컴파운딩	13,008,097	4,095,908	8,912,189	-	(14,864,908)	(14,864,908)

㈜바이오로제트	20,969,369,988	12,168,483,503	8,800,886,485	13,740,331,143	(1,207,460,925)	(1,207,460,925)

아이언스에이치앤비㈜	417,600,507	727,874,905	(310,274,398)	847,729,082	(155,270,954)	(155,270,954)

커서스바이오㈜	481,366,693	16,731,335	464,635,358	3,940,000	(101,707,061)	(101,707,061)

바이오라인밸류인베스트먼트	2,131,756,524	-	2,131,756,524	-	248,648,180	248,648,180

종속기업의 요약재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 지배기업은 해당 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

1-2-3. 연결범위 변동당분기 중 발생한 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

종속기업명	구분	사유

아이콰(상해)국제유한공사	연결제외	청산

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 충당부채

연결실체는 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되며, 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	정기예금(*1)	5,250,000,000	-	5,250,000,000	340,187,658	514,199,648	854,387,306

당기손익-공정가치측정금융자산	상장주식	2,133,792,696	-	2,133,792,696	1,885,955,688	-	1,885,955,688

투자조합출자금	-	894,000,000	894,000,000	-	1,006,000,000	1,006,000,000

소계	2,133,792,696	894,000,000	3,027,792,696	1,885,955,688	1,006,000,000	2,891,955,688

합 계	7,383,792,696	894,000,000	8,277,792,696	2,226,143,346	1,520,199,648	3,746,342,994

(*1) 임직원의 우리사주 차입금에 대한 지급보증(250백만원)의 담보로 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다.

5. 매출채권및기타채권5-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	14,317,217,991	(6,217,805,047)	8,099,412,944

대여금	6,860,000,000	(4,670,000,000)	2,190,000,000

미수금	2,215,895,106	(2,103,663,035)	112,232,071

미수수익	587,680,946	(470,241,094)	117,439,852

임차보증금	3,000,000	-	3,000,000

유동성 소계	23,983,794,043	(13,461,709,176)	10,522,084,867

비유동	임차보증금	1,143,304,000	-	1,143,304,000

기타보증금	16,290,000	-	16,290,000

비유동성 소계	1,159,594,000	-	1,159,594,000

합계	25,143,388,043	(13,461,709,176)	11,681,678,867

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	13,368,184,958	(5,642,654,557)	7,725,530,401

대여금	5,510,000,000	(4,670,000,000)	840,000,000

미수금	2,209,691,120	(2,103,663,035)	106,028,085

미수수익	558,321,168	(470,241,094)	88,080,074

임차보증금	23,000,000	-	23,000,000

유동성 합계	21,669,197,246	(12,886,558,686)	8,782,638,560

비유동	임차보증금	247,417,000	-	247,417,000

기타보증금	270,890,000	-	270,890,000

장기미수수익	23,770,815	-	23,770,815

비유동성 합계	542,077,815	-	542,077,815

합계	22,211,275,061	(12,886,558,686)	9,324,716,375

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	10,914,972,709	554,673,842	117,479,786	94,552,530	-	-	11,681,678,867

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	8,034,103,687	528,601,904	198,227,906	181,005,035	-	382,777,843	9,324,716,375

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(5,642,654,557)	(575,150,490)	-	(6,217,805,047)

대여금	(4,670,000,000)	-	-	(4,670,000,000)

미수금	(2,103,663,035)	-	-	(2,103,663,035)

미수수익	(470,241,094)	-	-	(470,241,094)

합계	(12,886,558,686)	(575,150,490)	-	(13,461,709,176)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	(설정)환입	제각	기말

매출채권	(4,761,534,175)	(881,120,382)	-	(5,642,654,557)

대여금	(170,000,000)	(4,600,000,000)	100,000,000	(4,670,000,000)

미수금	(2,129,900,485)	1,730,000	24,507,450	(2,103,663,035)

미수수익	(6,917,260)	(469,852,053)	6,528,219	(470,241,094)

합계	(7,068,351,920)	(5,949,242,435)	131,035,669	(12,886,558,686)

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	337,218,471	405,296,491

선급비용	104,220,635	41,768,544

부가세대급금	19,509,238	74,444,935

유동 소계	460,948,344	521,509,970

비유동	선급금	357,970,027	416,985,485

비유동 소계	357,970,027	416,985,485

7. 재고자산

7-1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	5,991,788,719	(442,282,034)	5,549,506,685

상품	1,720,658,609	(1,443,965,491)	276,693,118

원재료	4,518,002,287	(146,559,785)	4,371,442,502

부재료	2,386,920,658	(55,678,351)	2,331,242,307

재공품	2,606,789,346	(150,945,705)	2,455,843,641

미착품	158,984,712	-	158,984,712

합 계	17,383,144,331	(2,239,431,366)	15,143,712,965

(*1) 반환재고회수권 335백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	6,109,808,333	(966,177,351)	5,143,630,982

상품	12,180,790,376	(11,858,235,840)	322,554,536

원재료	4,879,370,036	(109,569,363)	4,769,800,673

부재료	1,718,413,880	(51,351,536)	1,667,062,344

재공품	1,345,118,670	(228,693,817)	1,116,424,853

합 계	26,233,501,295	(13,214,027,907)	13,019,473,388

(*1) 반환재고회수권 510백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(10,974,596,541)	281,752,570

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49.00%	6,348,100,239	49.00%	5,520,927,884

단디큐어㈜	한국	연구업	12월	50.00%	848,508,951	50.00%	1,204,912,021

㈜코스나인(*1)	한국	화장품판매	12월	-	-	3.19%	1,170,240,000

공동기업	에스디큐어㈜	한국	도소매	12월	50.00%	-	50.00%	-

합계	7,196,609,190	7,896,079,905

(*1) 당기 중 보유지분을 처분하였습니다.8-2. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	16,160,125,050	3,198,411,691	12,961,713,359	17,452,126,232	1,649,147,494	1,649,147,494

단디큐어㈜	1,142,849,608	626,864,011	515,985,597	282,132,209	(712,844,741)	(712,844,741)

에스디큐어㈜	493,456,374	1,340,886,607	(847,430,233)	-	-	-

② 전기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	15,662,839,842	4,338,702,079	11,324,137,763	20,172,046,228	1,987,196,566	1,987,196,566

단디큐어㈜	1,593,396,598	364,604,860	1,228,791,738	472,108,543	(452,032,636)	(452,032,636)

㈜코스나인(*1)	53,507,165,544	19,558,759,186	33,948,406,358	9,509,752,144	(7,383,420,239)	(7,534,166,732)

에스디큐어㈜	493,456,374	1,340,886,607	(847,430,233)	617,599,125	(661,936,114)	(661,936,114)

(*1) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD를 연결한 연결재무제표 기준입니다.

8-3. 당분기 및 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	손상차손	기 말

코스맥스아이큐어㈜	5,520,927,884	-	832,842,585	(5,670,230)	-	6,348,100,239

단디큐어㈜	1,204,912,021	-	(356,403,070)	-	-	848,508,951

㈜코스나인	1,170,240,000	(1,139,401,081)	(12,545,633)	(18,293,286)	-	-

에스디큐어㈜(*3)	-	-	-	-	-	-

계	7,896,079,905	(1,139,401,081)	463,893,882	(23,963,516)	-	7,196,609,190

(*1) 에스디큐어㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	손상차손	기 말

코스맥스아이큐어㈜	4,620,817,396	-	1,009,741,317	(109,630,829)	-	5,520,927,884

에바바이오㈜	-	-	-	-	-	-

단디큐어㈜	1,422,751,261	-	(217,839,240)	-	-	1,204,912,021

㈜코스나인	3,328,560,000	(1,476,728,046)	(425,069,303)	16,888,670	(273,411,321)	1,170,240,000

디앤디바이오㈜(*1)	48,303,982	(48,303,982)	-	-	-	-

에스디큐어㈜(*2)	-	-	-	-	-	-

계	9,420,432,639	(1,525,032,028)	366,832,774	(92,742,159)	(273,411,321)	7,896,079,905

(*1) 디앤디바이오㈜는 전기 중 청산완료하였습니다.(*2) 에스디큐어㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였습니다.

8-4. 당분기 및 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자와 관련해서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지분법손익	463,893,882	452,963,137

관계기업투자주식처분손익	(104,249,609)	1,084,916,309

합계	359,644,273	1,537,879,446

9. 투자부동산9-1. 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	12,171,464,380	(12,171,464,380)	-	-

건물	3,218,690,613	(3,142,760,077)	(75,930,536)	-

합계	15,390,154,993	(15,314,224,457)	(75,930,536)	-

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	13,747,113,744	(1,575,649,364)	-	12,171,464,380

건물	3,797,659,205	(450,449,856)	(128,518,736)	3,218,690,613

합계	17,544,772,949	(2,026,099,220)	(128,518,736)	15,390,154,993

(*1) 유형자산으로 대체 및 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

9-2. 리스제공자로서의 리스거래연결실체는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당분기 및 전분기 중 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산

운용리스료수익	159,059,412	145,912,751

감가상각비	(75,930,536)	(105,124,879)

10. 유형자산10-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	8,423,257,324	-	(118,016,521)	-	8,305,240,803

건물	47,303,610,016	(7,145,774,182)	(708,208,327)	-	39,449,627,507

구축물	655,263,617	(71,839,983)	-	-	583,423,634

기계장치	33,410,816,452	(16,099,708,773)	(768,190,112)	(61,333,334)	16,481,584,233

차량운반구	810,964,573	(740,640,880)	-	-	70,323,693

공구와기구	231,256,818	(206,228,150)	-	-	25,028,668

비품	2,614,770,433	(2,081,635,425)	(719,707)	(12,150,000)	520,265,301

시험연구용자산	3,657,938,177	(2,422,713,871)	(63,551,134)	-	1,171,673,172

시설장치	6,543,091,648	(4,680,657,312)	-	(1,217,225,243)	645,209,093

건설중인자산	446,747,750	-	-	-	446,747,750

합 계	104,097,716,808	(33,449,198,576)	(1,658,685,801)	(1,290,708,577)	67,699,123,854

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	25,743,923,720	-	(118,016,521)	-	25,625,907,199

건물	52,457,730,977	(7,219,050,938)	(729,367,217)	-	44,509,312,822

구축물	655,263,617	(59,553,790)	-	-	595,709,827

기계장치	33,496,842,452	(14,041,900,145)	(871,093,511)	(218,850,185)	18,364,998,611

차량운반구	810,964,573	(644,191,144)	-	-	166,773,429

공구와기구	227,206,818	(184,085,129)	-	(585,000)	42,536,689

비품	2,835,342,942	(2,008,331,485)	(1,278,029)	(13,352,300)	812,381,128

시험연구용자산	3,795,187,626	(2,051,966,402)	(79,507,776)	(1,523,334)	1,662,190,114

시설장치	7,088,540,059	(4,492,300,989)	-	(1,217,225,243)	1,379,013,827

건설중인자산	259,657,750	-	-	-	259,657,750

합 계	127,370,660,534	(30,701,380,022)	(1,799,263,054)	(1,451,536,062)	93,418,481,396

10-2. 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)(*1)	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	25,625,907,199	-	(17,320,666,396)	-	-	-	8,305,240,803

건물	44,509,312,822	-	(3,951,390,222)	-	(1,108,295,093)	-	39,449,627,507

구축물	595,709,827	-	-	-	(12,286,193)	-	583,423,634

기계장치	18,364,998,611	204,285,000	-	92,965,000	(2,180,664,378)	-	16,481,584,233

차량운반구	166,773,429	-	-	-	(96,449,736)	-	70,323,693

공구와기구	42,536,689	6,000,000	-	-	(23,508,021)	-	25,028,668

비품	812,381,128	7,580,000	(16,303,503)	-	(283,392,324)	-	520,265,301

시험연구용자산	1,662,190,114	12,450,000	(235,001)	(491,888,393)	(10,843,548)	1,171,673,172

시설장치	1,379,013,827	-	(34,392,526)	-	(699,412,208)	-	645,209,093

건설중인자산	259,657,750	280,055,000	-	(92,965,000)	-	-	446,747,750

합 계	93,418,481,396	510,370,000	(21,322,987,648)	-	(4,895,896,346)	(10,843,548)	67,699,123,854

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체로 구성됩니다.(*2) 당기 중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	기말장부금액

토지	24,378,356,868	-	-	1,247,550,331	-	25,625,907,199

건물	45,924,554,617	-	-	75,000,641	(1,490,242,436)	44,509,312,822

구축물	612,091,417	-	-	-	(16,381,590)	595,709,827

기계장치	18,845,562,199	352,257,000	-	2,030,783,540	(2,863,604,128)	18,364,998,611

차량운반구	281,039,608	22,000,000	-	8,176,000	(144,442,179)	166,773,429

공구와기구	64,001,052	23,500,000	-	-	(44,964,363)	42,536,689

비품	1,116,463,245	56,003,382	-	100,416,460	(460,501,959)	812,381,128

시험연구용자산	2,263,853,009	107,399,254	(33,000,000)	-	(676,062,149)	1,662,190,114

시설장치	2,242,260,082	75,000,000	-	108,000,000	(1,046,246,255)	1,379,013,827

건설중인자산	917,818,000	1,589,215,750	-	(2,247,376,000)	-	259,657,750

합 계	96,646,000,097	2,225,375,386	(33,000,000)	1,322,550,972	(6,742,445,059)	93,418,481,396

(*1) 유형자산과 투자부동산간의 대체, 건설중인자산의 본계정 대체로 구성됩니다.

10-3. 담보제공당분기말 현재 장부금액 47,503백만원(전기말: 85,167백만원)의 토지, 건물 등이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15참조).10-4. 보험가입자산당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

Package 보험	건물 외	89,761,374,000	DB손해보험

종합화재보험	건물 외	14,508,000,000	NH농협손해보험

합 계	104,269,374,000

상기 보험과 관련하여 부보금액 중 20,050백만원에 대해 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다. 이외 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

11. 사용권자산

당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기말

토지, 건물	2,180,207	1,458,037,457	(5,167,551)	-	1,455,050,113

차량	105,770,079	160,920,770	(71,869,897)	(9,603,511)	185,217,441

합계	107,950,286	1,618,958,227	(77,037,448)	(9,603,511)	1,640,267,554

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기말

토지, 건물	48,545,139	-	(36,236,765)	(10,128,167)	2,180,207

차량	248,752,279	37,364,241	(128,160,138)	(52,186,303)	105,770,079

합계	297,297,418	37,364,241	(164,396,903)	(62,314,470)	107,950,286

한편, 연결실체는 서울특별시 강남구 삼성동 160-21(아이큐어빌딩)을 당기 중 일괄 매각하였습니다(매각대금 61,640백만원). 또한 연결실체는 매각과 동시에 해당 자산에 대하여 리스계약을 체결하였습니다. 동 판매후리스 거래에서 발생한 순이익 26,956백만원 당분기 손익계산서 상 기타영업외수익에 포함되어 있습니다.

12. 무형자산

12-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,919,813,118	(712,814,697)	(1,031,900)	1,205,966,521

개발비	10,522,243,008	(2,253,337,127)	-	8,268,905,881

소프트웨어	1,358,273,261	(711,493,970)	-	646,779,291

영업권	4,240,100,430	-	(1,381,668,468)	2,858,431,962

고객관계	3,657,715,799	(3,505,457,242)	-	152,258,557

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	21,716,430,616	(7,183,103,036)	(1,382,700,368)	13,150,627,212

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,698,603,051	(566,744,406)	(1,031,900)	1,130,826,745

개발비	10,519,574,408	(1,499,631,895)	-	9,019,942,513

소프트웨어	1,178,273,261	(555,466,567)	-	622,806,694

영업권	4,240,100,430	-	(1,381,668,468)	2,858,431,962

고객관계	3,657,715,799	(3,048,681,568)	-	609,034,231

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	21,312,551,949	(5,670,524,436)	(1,382,700,368)	14,259,327,145

12-2. 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증감	상각비	기말장부금액

산업재산권	1,130,826,745	106,550,012	-	114,660,055	(146,070,291)	1,205,966,521

개발비	9,019,942,513	2,668,600	-	-	(753,705,232)	8,268,905,881

소프트웨어	622,806,694	180,000,000	-	-	(156,027,403)	646,779,291

영업권	2,858,431,962	-	-	-	-	2,858,431,962

고객관계	609,034,231	-	-	-	(456,775,674)	152,258,557

회원권	18,285,000	-	-	-	-	18,285,000

합 계	14,259,327,145	289,218,612	-	114,660,055	(1,512,578,600)	13,150,627,212

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증감	상각비	기말장부금액

산업재산권	910,623,230	129,446,051	-	273,903,591	(183,146,127)	1,130,826,745

개발비	9,701,240,767	323,800,556	-	-	(1,005,098,810)	9,019,942,513

소프트웨어	833,020,837	-	-	-	(210,214,143)	622,806,694

영업권	2,858,431,962	-	-	-	-	2,858,431,962

고객관계	1,218,068,463	-	-	-	(609,034,232)	609,034,231

회원권	18,285,000	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,539,670,259	453,246,607	-	273,903,591	(2,007,493,312)	14,259,327,145

12-3. 당분기 및 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2,759백만원 및 3,243백만원 입니다.

12-4. 개발비의 회수가능성

① 연결실체의 정책연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	9,019,942,513	2,668,600	(753,705,232)	8,268,905,881

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액

미국임상1상	판매승인(*2)	계

개발비	개발완료	개량신약	도네페질패취	-	7,796,065,979	7,796,065,979

개발중	개량신약	도네페질패취	472,839,902	-	472,839,902

합계	472,839,902	7,796,065,979	8,268,905,881

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 2021년 2월에 임상3상에 성공하고 전기말 현재 국내 및 수출용 품목허가 획득을 완료하였습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.(*2) 도네페질 패취는 2022년 8월 1일 국내 판매허가 승인을 받았습니다.

13. 매각예정비유동자산

13-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

투자부동산	-	703,548,248

13-2. 매각예정비유동자산과 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

처분이익	1,280,923,982	-

14. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활사업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활사업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	생활사업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	9,982,177

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	9,106,759

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발	한국보건산업진흥원	5,245,330

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 2차	한국보건산업진흥원	10,891,534

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 3차	한국보건산업진흥원	9,181,395

국책연구과제	패치방식의 기능성 약물주입 기술을 활용한 치매환자 치료 및 케어 서비스 모델 개발	산업통상자원부	18,460,597

국책연구과제	패치방식의 기능성 약물주입 기술을 활용한 치매환자 치료 및 케어 서비스 모델 개발 2차	산업통상자원부	30,614,409

국책연구과제	패치방식의 기능성 약물주입 기술을 활용한 치매환자 치료 및 케어 서비스 모델 개발 3차	산업통상자원부	13,869,599

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 2차	산업통상자원부	9,988,185

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 3차	산업통상자원부	46,973,150

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 5차	산업통상자원부	2,933,703

국책연구과제	특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 1차	산업통상자원부	33,069,559

국책연구과제	특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 2차	산업통상자원부	7,958,373

국책연구과제	방사선 구조변환기술을 적용한 크리신(Chrysin)유도체를 함유하는 두피염증 개선 소재 및 제품 개발	산업통상자원부	10,000,000

국책연구과제	경피 투과 성능이 향상된 노인성 질환 의약품 개발 미 설계기반 품질고도화(QbD)를 통한 글로벌 진출 발판 마련	산업통상자원부	5,482,741

국책연구과제	IBP-TPT 약물의 장관막 흡수 증진을 통한 경구용 테리파라타이드 약물 개발	중소벤처기업부	43,292,038

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	39,577,019

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	17,871,799

국책연구과제	IBP-CBD LED 식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발	산업통상자원부	4,971,223

국책연구과제	IBP-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규 펩타이드 항암물질의 진행성 위암 치료제	연구개발특구 진흥재단	3,916,175

국책연구과제	IBP-MNL 정량의 약물전달을 위한 마이크로어레이 플랫폼 개발 및 상용화	중소기업기술 진흥재단	3,950,823

국책연구과제	OCN-BIG 신규 항암물질과 경구 흡수증진약물전달시스템을 이용한 암치료제 개발	과학기술정보통신부	204,888,154

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제 2차	연구개발특구 진흥재단	25,932,771

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제 1차	연구개발특구 진흥재단	13,501,709

합 계	774,543,590

15. 담보제공자산 등

당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	8,026,562,165	33,939,824,000	장단기차입금	25,503,084,280	기업은행외

건물	38,256,887,476

기계장치	1,219,767,609

합계	47,503,217,250	33,939,824,000	25,503,084,280

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	6,304,743,844	7,290,796,483

미지급금	3,297,744,196	3,362,075,677

미지급비용	668,088,806	755,323,999

유동 합계	10,270,576,846	11,408,196,159

비유동	미지급금	836,640,466	777,784,647

임대보증금	138,000,000	138,000,000

비유동 합계	974,640,466	915,784,647

17. 장ㆍ단기차입금 등

17-1. 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	25,030,000,000	52,760,000,000

유동성장기차입금	1,555,504,000	2,804,766,000

사채	-	9,960,822,171

유동성전환사채	4,003,240,280	3,515,565,815

상환전환우선주	2,624,403,696	2,393,548,557

단기차입부채 합계	33,213,147,976	71,434,702,543

파생상품부채(유동)	3,110,801,465	3,100,860,365

장기차입부채	장기차입금	4,444,340,000	4,861,704,000

장기차입부채 합계	4,444,340,000	4,861,704,000

합계	40,768,289,441	79,397,266,908

17-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	5.05	2025-08-23	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.60	2025-08-23	10,000,000,000

운영자금대출	상상인플러스저축은행	8.00	2024-11-08	1,980,000,000

운영자금대출	상상인플러스저축은행	8.00	2025-01-22	1,000,000,000

운영자금대출	코스맥스아이큐어	4.60 ~ 4.95	2025-02-20	3,000,000,000

운영자금대출	우리은행	6.22	2025-06-20	900,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.66	2024-10-12	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6.05	2025-07-28	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	4.93	2025-03-25	850,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	6.56	2025-09-24	700,000,000

단기차입금 합계	25,030,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	5.34	2024-03-04	5,700,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.06	2024-09-26	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.20	2024-02-23	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	5.19	2024-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.20	2024-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	5.48	2024-03-27	2,610,000,000

운영자금대출	코스맥스아이큐어	4.60	2024-02-20	3,000,000,000

운영자금대출	코스맥스아이큐어	4.60	2024-06-30	1,000,000,000

운영자금대출	우리은행	5.53	2024-06-21	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.66	2024-10-12	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	5.53	2024-07-28	800,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	4.75	2024-03-25	850,000,000

단기차입금 합계	52,760,000,000

17-3. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	5.20	2027-09-26	2,666,520,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.60	2028-03-24	2,333,324,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.45	2025-03-15	1,000,000,000

합 계	5,999,844,000

유동성대체	(1,555,504,000)

장기차입금	4,444,340,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	5.53	2027-09-26	3,333,150,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.60	2028-03-24	3,333,320,000

원화담보부은행차입금	기업은행	5.45	2024-03-15	1,000,000,000

합 계	7,666,470,000

유동성대체	(2,804,766,000)

장기차입금	4,861,704,000

17-4. 사채① 당분기말과 전기말 현재 사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률(%)	금액

당분기말	전기말

제2회	상상인저축은행	2023-04-20	2024-05-20	11.0%	-	10,000,000,000

액면가액 합계	-	10,000,000,000

차감: 사채할인발행차금	-	(39,177,829)

기말 장부금액 합계	-	9,960,822,171

유동성	-	9,960,822,171

비유동성	-	-

17-5. 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당분기말	전기말

제5차	㈜상상인저축은행외	2023-07-11	2026-07-11	6.00	5,000,000,000	5,000,000,000

액면가액 합계	5,000,000,000	5,000,000,000

가산: 상환할증금	652,060,000	652,060,000

차감: 전환권조정	(1,599,458,414)	(2,088,365,470)

차감: 사채할인발행차금	(49,361,306)	(48,128,715)

기말 장부금액 합계	4,003,240,280	3,515,565,815

유동성	4,003,240,280	3,515,565,815

비유동성	-	-

② 제4차 전환사채는 전환가격이 조정 하한(최초 발행가격의 80%)까지 조정됨에 따라 전환권행사로 발행될 주식수가 고정되었습니다. 이에 전환권은 KIFRS 제1032호 문단 16의 지분상품요건을 충족하여 기타자본잉여금(전환권대가)으로 분류되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본(전환권대가)	11,628,876,379	11,628,876,379

파생상품부채(유동)	-	-

제5차 전환사채에 대한 전환권 및 상환권은 파생상품부채로 분류 및 공정가치로 평가하여 차액을 당기손익으로 처리하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	930,328,475	1,231,773,926

③ 제5차 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제5회 전환사채

인수자	(주)상상인저축은행, (주)상상인플러스저축은행

액면금액	5,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,931,993주(액면가액 500원)

사채 발행일	2023년 07월 11일

사채 만기일	2026년 07월 11일

이자지급조건	① 표면이율 2.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 6.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	2,114원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 1년이 되는 2024년 7월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	발행회사는 본 사채 원금 기준 50%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채를 매수할 수 있다.

17-6. 신주인수권부사채

① 종속기업이 발행한 [주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)] 2,000백만원은 당기 이전에 전액 상환되었으며, 당분기말과 전기말 현재 관련 신주인수권만 남아 있습니다.

② 상기 신주인수권부사채의 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	-	-

상기 신주인수권에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)

액면금액	2,000,000,000(전액 상환)

발행가액	권면금액의 100%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	(주)아이큐어비앤피 기명식 보통주 48,000주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

행사기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

신주인수권행사가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

신주의 배당기산일	신주인수권의 행사로 발행되는 신주의 배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함

17-7. 상환전환우선주

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	존속기간만료일(*)	보장수익률	가액

(%)	당분기말	전기말

제1차	IBK캐피탈외 3개 투자자	2021-12-17	2031-12-17	-	3,549,992,155	3,549,992,155

액면가액 합계	3,549,992,155	3,549,992,155

가산: 상환할증금	2,908,851,977	2,908,851,977

차감: 전환권조정	(3,834,440,436)	(4,065,295,575)

기말 장부금액 합계	2,624,403,696	2,393,548,557

유동성	2,624,403,696	2,393,548,557

비유동성	-	-

(*) 위 상환전환우선주는 존속기간만료일에 자동으로 보통주로 전환되며, 상환권의 행사가능시점은 2024년 12월 17일 부터입니다.

상기 상환전환우선주의 상환권 및 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 상환권 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(비유동)	2,180,472,990	1,869,086,439

17-8. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분 주식매수청구권	7,356,958,373	7,064,827,745

기타의 금융부채	405,033,739	357,790,585

기타금융부채 합계	7,761,992,112	7,422,618,330

지배기업은 당기 이전에 지배기업의 종속기업인 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주(지분율 17.5%)를 처분하고, 거래 상대방에게 다음과 같은 조건으로 지배기업에게 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결실체는 이러한 비지배지분의 주식매수청구권 총상환금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다.

연결실체가 발행한 비지배지분의 주식매수청구권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

대상주식 및 주식수	㈜바이오로제트 보통주 43,750주(지분율 17.5%)

주식매수청구권①	행사가격	주당 160,000원에 연복리3% 가산

행사조건	㈜바이오로제트의 영업이익 등이 일정조건이 미치지 못하면서 ㈜바이오로제트가 3년이내 상장하지 아니하거나 상장을 고의로 지연하는 경우

행사기간	2024년 12월 30일 이후

주식매수청구권②	행사가격	주당 160,000원

행사조건	㈜바이오로제트의 상장

행사기간	㈜바이오로제트의 상장 후 3년이 되는 날부터 6년이 되는 날까지

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	131,028,170	159,817,310

선수금	750,157,601	1,405,039,069

선수수익	138,281,000	106,077,500

부가세예수금	258,483,420	182,585,768

유동 합계	1,277,950,191	1,853,519,647

비유동	선수금	1,386,220,000	1,578,141,400

비유동 합계	1,386,220,000	1,578,141,400

19. 리스부채당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

유동리스부채	1,249,326,696	77,560,594

비유동리스부채	1,445,761,507	34,721,272

합계	2,695,088,203	112,281,866

20. 충당부채20-1. 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

환불부채	환불부채

기초	499,247,514	338,963,026

증가	-	160,284,488

감소(대체)	(125,532,225)	-

기말	373,715,289	499,247,514

20-2. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 기업이 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

21. 종업원급여 및 순확정급여부채21-1. 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,454,141,729	12,858,537,625	2,764,187,461	10,243,223,100

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	284,397,922	896,646,241	333,652,939	984,884,495

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	74,578,545	354,949,280	34,901,138	920,741,469

주식보상비용	7,219,053	21,657,159	-	174,035,113

합 계	4,820,337,249	14,131,790,305	3,132,741,538	12,322,884,177

21-2. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	3,725,082,564	3,474,136,047

사외적립자산	(3,302,404,469)	(116,602,293)

합 계	422,678,095	3,357,533,754

연결실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

21-3. 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,474,136,047	3,002,146,314

당기근무원가	840,267,007	1,128,326,626

이자원가	60,544,650	62,936,790

재측정요소(법인세 차감전)	-	(233,521,933)

퇴직금지급액	(649,865,140)	(485,751,750)

기말금액	3,725,082,564	3,474,136,047

21-4. 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	116,602,293	124,377,225

이자수익	4,165,416	7,564,443

재측정요소(법인세 차감전)	-	(4,953,305)

기여금납입액	3,200,000,000	-

퇴직금지급액	(18,363,240)	(10,386,070)

기말금액	3,302,404,469	116,602,293

21-5. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	3,302,404,469	116,602,293

21-6. 총비용21-6-1. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	840,267,007	942,423,754

순이자손익	56,379,234	42,460,742

합 계	896,646,241	984,884,495

21-6-2. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	435,545,019	395,473,941

판매비와관리비	461,101,222	589,410,554

합 계	896,646,241	984,884,495

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

22-1. 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	37,558,368주	37,558,368주

보통주자본금	18,779,184,000	18,779,184,000

22-2. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	122,937,434,585	122,937,434,585

연결자본잉여금	(1,181,744,845)	(1,209,263,573)

합계	121,755,689,740	121,728,171,012

22-3. 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	37,558,368	37,558,368

전환권행사	-	-

유상증자	-	-

무상증자	-	-

기말 발행주식수	37,558,368	37,558,368

22-4. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	-	27,710,841

지분법자본변동	-	225,010,886

합계	-	252,721,727

22-5. 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	1,421,745,450	1,403,878,294

전환권대가	11,628,876,379	11,628,876,379

자기주식	(3,707,327,250)	(3,707,327,250)

합 계	9,387,212,553	9,369,345,397

22-6. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	188,683	3,707,327,250	188,683	3,707,327,250

23. 연결이익잉여금(결손금)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(74,214,445,807)	(91,236,172,590)

지분법이익잉여금	(98,535,256)	(106,141,687)

확정급여의재측정요소	(555,792,894)	(555,792,894)

합계	(74,868,773,957)	(91,898,107,171)

24. 주당손익

24-1. 기본주당손익24-1-1. 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 당기순이익(손실)	22,153,608,937	17,000,884,734	(2,255,263,351)	(14,940,444,358)

지배기업지분 보통주당기순이익(손실)	22,153,608,937	17,000,884,734	(2,255,263,351)	(14,940,444,358)

가중평균유통보통주식수(주)	37,558,368	37,558,368	37,558,368	37,558,368

기본주당이익(손실)	590	453	(60)	(398)

24-1-2. 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초	2024-01-01	37,558,368	273	10,253,434,464	37,421,294

기말	2024-09-30	37,558,368	1	37,558,368	137,074

기말가중평균유통보통주식수	10,290,992,832	37,558,368

② 전분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초	2023-01-01	37,558,368	272	10,215,876,096	37,420,792

기말	2023-09-30	37,558,368	1	37,558,368	137,576

기말가중평균유통보통주식수	10,253,434,464	37,558,368

24-2. 희석주당손익24-2-1. 전분기의 경우 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 당분기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

3개월	누적

지배기업지분 보통주당기순이익	22,153,608,937	17,000,884,734

조정 : 잠재적보통주와 관련한 비용 등	209,562,796	601,669,031

조정 후 지배기업지분 보통주당기순이익	22,363,171,733	17,602,553,765

가중평균희석유통보통주식수(주)	39,988,552	39,988,552

희석주당이익	559	440

24-2-2. 당분기의 가중평균희석유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

3개월	누적

가중평균유통보통주식수	37,558,368	37,558,368

희석잠재적보통주(주식선택권 및 전환사채)	2,430,184	2,430,184

가중평균희석유통보통주식수	39,988,552	39,988,552

25. 매출 및 매출원가25-1. 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	14,775,169,106	45,326,336,275	13,332,580,901	40,670,106,479

상품매출	420,596,797	1,736,227,650	1,283,603,880	2,557,344,097

임대매출	59,999,412	159,059,412	58,980,000	145,912,751

기타매출	473,968,784	1,281,946,274	289,054,941	1,327,011,765

합 계	15,729,734,099	48,503,569,611	14,964,219,722	44,700,375,092

25-2. 당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	13,275,205,596	41,622,795,359	10,495,602,594	38,202,212,713

상품매출원가	88,309,452	287,392,087	1,236,716,085	1,939,660,768

기타매출원가	80,502,813	80,502,813	401,068,849	1,194,746,153

합 계	13,444,017,861	41,990,690,259	12,133,387,528	41,336,619,634

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,454,970,695)	(2,124,239,577)	(1,347,362,377)	(2,128,923,673)

상품 및 원부재료의 매입액	7,764,187,821	20,020,144,513	6,664,564,231	21,244,414,870

종업원급여비용	4,820,337,249	14,131,790,305	3,420,273,286	12,322,884,177

감가상각비 및 상각비	2,155,859,107	6,561,442,930	2,302,001,980	6,831,199,738

기타비용	7,853,220,867	22,452,006,745	6,431,147,978	19,851,557,058

합 계	20,138,634,349	61,041,144,916	17,470,625,098	58,121,132,170

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,317,829,466	4,031,557,132	1,417,349,878	4,215,094,671

퇴직급여	157,642,159	681,281,326	248,536,328	840,354,662

복리후생비	120,901,287	430,690,715	156,877,390	503,675,448

여비교통비	55,882,531	180,536,575	63,884,334	191,367,297

접대비	48,656,099	139,965,279	62,457,569	180,059,147

통신비	8,659,363	25,758,670	8,712,126	27,244,785

수도광열비	23,152,996	70,748,606	7,361,302	59,337,693

세금과공과	164,547,160	361,522,920	187,356,865	370,808,698

감가상각비	358,813,402	1,114,188,276	501,123,656	1,474,757,693

경상연구개발비	783,531,033	2,139,793,242	1,066,508,983	2,837,905,679

운반비	72,144,216	420,294,425	102,153,701	848,296,064

지급수수료	728,365,477	1,779,744,855	267,817,506	1,321,490,634

광고선전비	24,545,455	25,790,037	13,200,000	126,169,342

대손상각비	422,094,249	575,150,490	(865,110,314)	333,974,469

견본비	147,572,429	243,259,243	1,682,162	90,868,054

판매수수료	1,601,172,306	5,004,070,408	1,567,563,243	1,569,679,651

무형자산상각비	477,811,509	1,428,213,460	466,821,022	1,405,281,949

주식보상비용	7,219,053	21,657,159	-	174,035,113

기타비용	174,076,298	376,231,839	62,941,819	214,111,487

합 계	6,694,616,488	19,050,454,657	5,337,237,570	16,784,512,536

28. 주식기준보상당분기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.28-1. 주식기준보상 약정

당분기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2018-02-26	2020-02-27	2021-03-31

부여수량	15,000주	15,000주	35,000주

행사개시일	2020-02-26	2022-02-27	2023-03-31

행사만기일	2025-02-25	2027-02-26	2028-03-30

행사가격	40,000원	30,836원	52,979원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

당분기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2021-03-30	2022-03-29

부여수량	2,500주	9,650주

행사개시일	2023-03-30	2025-03-29

행사만기일	2028-03-29	2030-03-28

행사가격	52,000원	160,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

28-2. 주식선택권 수량당분기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	65,000	44,874	190,000	42,267

부여	-	-	-	-

상실	-	-	125,000	-

기말	65,000	44,874	65,000	44,874

당분기말과 전기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	4,950	105,455	12,150	137,778

부여	-	-	-	-

상실	-	-	7,200	-

기말	4,950	105,455	4,950	105,455

28-3. 연결실체는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2018-02-26	2020-02-27	2021-03-31	2021-03-30	2022-03-29

부여일공정가치(원)	2,859	13,748	25,548	28,701	49,268

부여일주식가격(원)	29,728	27,800	44,250	60,024	117,959

무위험이자율	2.67%	1.14%	1.15%	1.82%	2.95%

기대행사기간	7년	4년	4년	7년	8년

예상주가변동성	0.1325	0.4741	0.7211	5.42%	5.68%

기대배당수익율	-	-	-	-	-

28-4. 당분기 및 전분기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 22백만원과 174백만원 입니다.29. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	72,830,534	144,528,113	315,154,263	962,157,045

외환차익	3,353,880	8,355,844	981,046	51,028,226

외화환산이익	4,115,973	4,115,973	-	-

당기손익인식 금융자산평가이익	(146,527,227)	248,652,264	541,706,718	1,779,194,943

당기손익인식 금융자산처분이익	50,000,000	59,000,000	-	-

사채상환이익	-	-	-	1,052,781,806

파생상품평가이익	-	301,445,451	-	58,464,818

금융수익 계	(16,226,840)	766,097,645	857,842,027	3,903,626,838

이자비용	1,153,465,753	4,049,667,604	1,209,459,903	4,064,405,244

외환차손	772,459	10,116,401	805,089	8,803,240

외화환산손실	205,875	205,875	5,918,264	5,918,264

당기손익인식 금융자산평가손실	546,117	815,256	525,213	1,311,726

사채상환손실	134,181,216	134,181,216	29,030,262	3,287,790,172

파생상품평가손실	-	311,386,551	-	116,536,807

기타금융부채평가손실	(27,840,133)	47,243,154	-	234,531,571

금융비용 계	1,261,331,287	4,553,616,057	1,245,738,731	7,719,297,024

30. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	26,955,778,017	30,229,880,388	-	21,709,681

매각예정비유동자산처분이익	-	1,280,923,982	-	-

잡이익	474,484,999	602,860,502	73,637,021	107,174,801

기타수익 계	27,430,263,016	32,113,664,872	73,637,021	128,884,482

기타의대손상각비	-	-	-	201,293,562

유형자산처분손실	6,071,319	6,071,319	-	24,378

잡손실	(1,222,280)	3,561,531	48,296,410	104,793,564

기타비용 계	4,849,039	9,632,850	48,296,410	306,111,504

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세수익은 111백만원이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

32. 범주별 금융상품32-1. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산 :

현금및현금성자산	15,108,615,222	-	-	-	-	15,108,615,222	(*1)

매출채권및기타채권	11,681,678,867	-	-	-	-	11,681,678,867	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	5,250,000,000	-	-	-	-	5,250,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	2,133,792,696	-	-	-	2,133,792,696	2,133,792,696

장기금융상품(공정가치측정)	-	894,000,000	-	-	-	894,000,000	894,000,000

합 계	32,040,294,089	3,027,792,696	-	-	-	35,068,086,785

금융부채 :

매입채무및기타채무(*3)	-	-	9,354,617,147	-	-	9,354,617,147	(*1)

단기차입금	-	-	25,030,000,000	-	-	25,030,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	1,555,504,000	-	-	1,555,504,000	(*1)

장기차입금	-	-	4,444,340,000	-	-	4,444,340,000	(*1)

전환사채	-	-	4,003,240,280	-	-	4,003,240,280	5,377,935,705

전환상환우선주	-	-	2,624,403,696	-	-	2,624,403,696	2,624,403,696

기타금융부채	-	-	7,356,958,373	-	405,033,739	7,761,992,112	(*1)

파생상품	-	-	-	3,110,801,465	-	3,110,801,465	3,110,801,465

리스부채	-	-	-	-	2,695,088,203	2,695,088,203	(*2)

합 계	-	-	54,369,063,496	3,110,801,465	3,100,121,942	60,579,986,903

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	6,331,931,416	-	-	-	-	6,331,931,416	(*1)

매출채권및기타채권	9,324,716,375	-	-	-	-	9,324,716,375	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	340,187,658	-	-	-	-	340,187,658	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	1,885,955,688	-	-	-	1,885,955,688	1,885,955,688

장기금융상품(상각후원가측정)	514,199,648	-	-	-	-	514,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정))	-	1,006,000,000	-	-	-	1,006,000,000	1,006,000,000

합 계	16,511,035,097	2,891,955,688	-	-	-	19,402,990,785

금융부채 ;

매입채무및기타채무(*3)	-	-	10,483,893,769	-	-	10,483,893,769	(*1)

단기차입금	-	-	52,760,000,000	-	-	52,760,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	2,804,766,000	-	-	2,804,766,000	(*1)

사채	-	-	9,960,822,171	-	-	9,960,822,171	(*1)

장기차입금	-	-	4,861,704,000	-	-	4,861,704,000	(*1)

전환사채	-	-	3,515,565,815	-	-	3,515,565,815	3,990,076,249

전환상환우선주	-	-	2,393,548,557	-	-	2,393,548,557	1,928,721,816

기타금융부채	-	-	7,064,827,745	-	357,790,585	7,422,618,330	(*1)

파생상품	-	-	-	3,100,860,365	-	3,100,860,365	3,100,860,365

리스부채	-	-	-	-	112,281,866	112,281,866	(*2)

합 계	-	-	93,845,128,057	3,100,860,365	470,072,451	97,416,060,873

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.

32-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 통화선도/선물의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

32-3. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,133,792,696	-	894,000,000	3,027,792,696

파생상품부채	-	-	3,110,801,465	3,110,801,465

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	1,885,955,688	-	1,006,000,000	2,891,955,688

파생상품부채	-	-	3,100,860,365	3,100,860,365

32-4. 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	144,528,113	-	-	-	-	144,528,113

외환차익	8,355,844	-	-	-	-	8,355,844

외화환산이익	4,115,973	-	-	-	-	4,115,973

당기손익인식 금융자산평가이익	-	248,652,264	-	-	-	248,652,264

당기손익인식 금융자산처분이익	-	59,000,000	-	-	-	59,000,000

파생상품평가이익	-	-	-	301,445,451	-	301,445,451

금융상품 관련수익 계	156,999,930	307,652,264	-	301,445,451	-	766,097,645

이자비용	-	-	(4,049,667,604)	-	-	(4,049,667,604)

외환차손	(10,116,401)	-	-	-	-	(10,116,401)

외화환산손실	(205,875)	-	-	-	-	(205,875)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(815,256)	-	-	-	(815,256)

사채상환손실	-	-	(134,181,216)	-	-	(134,181,216)

파생상품평가손실	-	-	-	(311,386,551)	-	(311,386,551)

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(47,243,154)	(47,243,154)

대손상각비	(575,150,490)	-	-	-	-	(575,150,490)

기타의 대손상각비	-	-	-	-	-	-

금융상품 관련비용 계	(585,472,766)	(815,256)	(4,183,848,820)	(311,386,551)	(47,243,154)	(5,128,766,547)

순손익 합계	(428,472,836)	306,837,008	(4,183,848,820)	(9,941,100)	(47,243,154)	(4,362,668,902)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	962,157,045	-	-	-	-	962,157,045

외환차익	51,028,226	-	-	-	-	51,028,226

당기손익인식 금융자산평가이익	-	1,779,194,943	-	-	-	1,779,194,943

사채상환이익	-	-	1,052,781,806	-	-	1,052,781,806

파생상품평가이익	-	-	-	58,464,818	-	58,464,818

금융상품 관련수익 계	1,013,185,271	1,779,194,943	1,052,781,806	58,464,818	-	3,903,626,838

이자비용	-	-	(4,064,405,244)	-	-	(4,064,405,244)

외환차손	(8,803,240)	-	-	-	-	(8,803,240)

외화환산손실	-	-	(5,918,264)	-	-	(5,918,264)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(1,311,726)	-	-	-	(1,311,726)

사채상환손실	-	-	(3,287,790,172)	-	-	(3,287,790,172)

파생상품평가손실	-	-	-	(116,536,807)	-	(116,536,807)

기타금융부채평가손실	-	-	-	-	(234,531,571)	(234,531,571)

대손상각비	(333,974,469)	-	-	-	-	(333,974,469)

기타의 대손상각비	(201,293,562)	-	-	-	-	(201,293,562)

금융상품 관련비용 계	(544,071,271)	(1,311,726)	(7,358,113,680)	(116,536,807)	(234,531,571)	(8,254,565,055)

순손익 합계	469,114,000	1,777,883,217	(6,305,331,874)	(58,071,989)	(234,531,571)	(4,350,938,217)

33. 약정사항과 우발상황

33-1. 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	20,500,000,000	16,383,324,000

운영자금대출	7,666,520,000	7,666,520,000

우리은행	운영자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

상상인플러스저축은행	운영자금대출	1,980,000,000	1,980,000,000

상상인플러스저축은행	운영자금대출	1,000,000,000	1,000,000,000

상상인저축은행	5회차 전환사채	2,000,000,000	2,000,000,000

상상인플러스저축은행	5회차 전환사채	3,000,000,000	3,000,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,400,000,000	-

33-2. 보증제공 내역(1) 연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 1,194백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 지배기업은 종속기업인 ㈜바이오로제트의 기업은행 차입금에 대하여 5,159백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 우리은행에 우리사주 예금담보관련 250백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 연결실체는 상상인플러스저축은행 차입금과 관련하여 최대주주로부터 주식을 담보로 제공받고 있습니다.33-3. 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	소송가액	원고	피고	진행상황	사건내용	승패 전망

서울중앙지방법원	512,995,607	지배기업	김영O 등	1심진행중	배임, 손해배상	예측할 수 없음

34. 특수관계자

34-1. 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

단디큐어㈜	대한민국

공동기업	에스디큐어㈜	대한민국

기타기업	아이큐벤㈜ (*1)	대한민국

㈜코스나인 (*2)	대한민국

(*1) 아이큐벤㈜는 지배기업의 다른 종속기업의 임원이 지분 51%를 보유하고 있습니다.

(*2) 당기 중 ㈜코스나인에 대한 지분을 전액 처분하여 유의적인 영향력은 상실하였으나, 특수관계자의 정의는 만족하여 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

34-2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	상품매출	-	217,208,900

외주가공비	3,400,632,900	2,616,334,360

기타비용	147,112,666	83,934,240

㈜코스나인	원재료매입	-	168,000

공동기업	디앤디바이오㈜	임대매출 등	-	178

에스디큐어㈜	임대매출 등	-	97,727,736

기타	아이큐벤㈜	임대매출 등	-	2,972,751

외주가공비	-	16,031,900

원재료매입	3,000,000	8,250,000

34-3. 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전기

관계기업	코스맥스아이큐어	자금차입(상환)	(1,000,000,000)	4,000,000,000

34-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	-	-	-	401,323,054	3,000,000,000	-

단디큐어㈜	-	3,300,000	-	-	-	5,500,000

공동기업	에스디큐어㈜	-	5,167,123	200,000,000	-	-	-

기타	아이큐벤㈜	118,895,807	11,220,508	-	-	-	-

합 계	118,895,807	19,687,631	200,000,000	401,323,054	3,000,000,000	5,500,000

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	1,969,252	-	-	905,544,052	4,000,000,000	-

단디큐어㈜	-	14,300,000	-	-	-	2,200,000

공동기업	에스디큐어㈜	-	7,486,027	200,000,000	-	-	-

기타	아이큐벤㈜	118,895,807	11,220,508	-	-	-	-

합 계	120,865,059	33,006,535	200,000,000	905,544,052	4,000,000,000	2,200,000

34-5. 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

34-6. 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	692,424,790	844,759,732

퇴직급여	72,936,088	190,414,411

합 계	765,360,878	1,035,174,143

35. 현금흐름표35-1. 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

분기연결순이익(손실)	16,194,859,557	(15,785,883,860)

조정항목:

대손상각비	575,150,490	333,974,469

기타의대손상각비	-	201,293,562

금융자산평가손실	815,256	1,311,726

기타금융부채평가손실	47,243,154	234,531,571

재고자산폐기손실	211,842,999	135,029,324

감가상각비	4,895,896,346	4,992,532,169

투자부동산감가상각비	75,930,536	105,124,879

리스상각비	77,037,448	243,818,601

유형자산처분손실	6,071,319	24,378

무형자산상각비	1,512,578,600	1,489,724,089

이자비용	4,049,667,604	4,064,405,244

사채상환손실	134,181,216	3,287,790,172

파생상품평가손실	311,386,551	116,536,807

퇴직급여	896,646,241	984,884,495

주식보상비용	21,657,159	174,035,113

관계및종속기업주식처분손실	158,976,026	-

외화환산손실	205,875	5,918,264

이자수익	(144,528,113)	(962,157,045)

관계및종속기업주식처분이익	-	(1,084,916,309)

유형자산처분이익	(30,229,880,388)	(21,709,681)

매각예정비유동자산처분이익	(1,280,923,982)	-

금융상품평가이익	(248,652,264)	(1,779,194,943)

금융상품처분이익	(59,000,000)	-

파생상품평가이익	(301,445,451)	(58,464,818)

외화환산이익	(4,115,973)	-

사채상환이익	-	(1,052,781,806)

지분법손익	(463,893,882)	(452,963,137)

법인세비용(수익)	(111,003,396)	(89,890,980)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(982,192,186)	(1,866,954,309)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	8,250

기타유동자산의 감소(증가)	43,742,236	(920,688,104)

기타비유동자산의 감소(증가)	(66,668,918)	(41,848,344)

재고자산의 감소(증가)	(2,336,082,576)	(2,263,952,997)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(985,375,457)	(1,916,382,606)

기타유동부채의 증가(감소)	(589,269,546)	1,696,235,809

금융보증부채의 증가(감소)	84,878,459	-

기타비유동부채의 증가(감소)	(160,691,308)	1,385,258,722

충당부채의 증가(감소)	(125,532,225)	(224,526,631)

법인세부채의 증가(감소)	-	(17,384,794)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	27,625,727	(13,033,281)

퇴직연금운용자산의 변동	(3,200,000,000)	-

퇴직금의 지급	(631,501,900)	(407,045,780)

합계	(12,594,364,766)	(9,507,341,781)

35-2. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	92,965,000	1,665,876,000

장기선급금의 무형자산 대체	114,660,055	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,110,293,662

차입금의 유동성 대체	717,402,000	2,670,000,000

전환청구권 조기상환	-	24,253,568,212

35-3. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	52,760,000,000	(28,430,000,000)	-	700,000,000	-	25,030,000,000

유동성장기차입금	2,804,766,000	-	-	(1,249,262,000)	-	1,555,504,000

장기차입금	4,861,704,000	(966,626,000)	-	549,262,000	-	4,444,340,000

사채	9,960,822,171	(10,187,761,650)	-	-	226,939,479	-

유동성전환사채	3,515,565,815	-	-	-	487,674,465	4,003,240,280

상환전환우선주	2,393,548,557	-	-	-	230,855,139	2,624,403,696

기타금융부채	7,422,618,330	-	47,243,154	-	292,130,628	7,761,992,112

파생상품부채	3,100,860,365	-	9,941,100	-	-	3,110,801,465

리스부채	112,281,866	(86,946,078)	-	-	2,669,752,415	2,695,088,203

임대보증금	138,000,000	-	-	-	-	138,000,000

합계	87,070,167,104	(39,671,333,728)	57,184,254	-	3,907,352,126	51,363,369,756

(*1) 사채 및 전환사채의 상각 등으로 인한 변동액입니다.② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	46,650,000,000	2,470,000,000	-	2,670,000,000	-	51,790,000,000

유동성장기차입금	3,746,862,000	(504,640,000)	-	(2,003,370,000)	-	1,238,852,000

장기차입금	7,333,138,000	(16,680,000)	-	(666,630,000)	-	6,649,828,000

사채	-	9,895,800,000	-	-	40,995,711	9,936,795,711

유동성전환사채	26,870,912,984	(45,891,244,889)	-	-	22,552,279,727	3,531,947,822

상환전환우선주	2,116,604,909	-	-	-	203,728,776	2,320,333,685

기타금융부채	7,033,997,377	-	-	-	504,348,351	7,538,345,728

파생상품부채	23,912,810,867	-	58,071,989	-	(19,266,031,895)	4,704,850,961

리스부채	291,919,501	(264,129,527)	-	-	134,934,903	162,724,877

임대보증금	138,000,000	-	-	-	-	138,000,000

합계	118,094,245,638	(34,310,894,416)	58,071,989	-	4,170,255,573	88,011,678,784

(*1) 전환사채 등의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

36. 영업부문36-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

36-2. 보고부문정보당분기 및 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	32,796,051,419	15,707,518,192	48,503,569,611

법인세차감전 부문손익	4,495,424,577	11,588,431,584	16,083,856,161

보고부문 당기순손익	13,332,968,926	2,861,890,631	16,194,859,557

② 전분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	32,159,236,680	12,541,138,412	44,700,375,092

법인세차감전 부문손익	(11,981,748,716)	(3,894,026,124)	(15,875,774,840)

보고부문 당기순손익	(11,874,454,552)	(3,911,429,308)	(15,785,883,860)