아이큐어 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제19기 1분기 2018년 01월 01일 부터 2018년 3월 31일 까지
제18기 1분기 2017년 01월 01일 부터 2017년 3월 31일 까지(검토받지 아니한 재무제표)
아아큐어주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요아이큐어주식회사(이하, "지배기업")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도안성시 서운면과 평택시 동삭로에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 2,454백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	25.94%

아이텍주식회사	340,000	6.93%

인터베스트글로벌제약펀드	288,462	5.88%

KB12-1벤처조합	288,462	5.88%

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	240,768	4.91%

미래창조 UQIP 투자조합	188,462	3.84%

DSC드림제4호성장사다리조합	172,129	3.51%

기타	2,116,816	43.13%

합 계	4,908,134	100.00%

2018년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하, "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습 니다. 종속기업 및 관계기업의 현황은 각각 주석 4, 11에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 분기재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 원)

구 분	범주	전기말 장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	9,349,759,604	9,349,759,604	-

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	200,000,000	200,000,000

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	5,712,518,991	5,712,518,991	-

총 금융자산	15,262,278,595	15,262,278,595	-

금융부채:

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	7,548,939,051	7,548,939,051	-

단기차입부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	4,389,723,566	4,389,723,566	-

유동성장기차입부채(차입금)	기타금융부채	기타금융부채	392,000,000	392,000,000	-

파생상품부채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	3,402,870,000	3,402,870,000	-

장기차입부채(차입금)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,686,000,000	5,686,000,000	-

전환사채(차입금)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	11,377,014,069	11,377,014,069	-

총 금융부채	32,796,546,686	32,796,546,686	-

(5) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여, 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.(가) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(나) 기업회계기준서 1115호 적용에 따른 효과

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	조정사항	2017.12.31. 수정전	조정	2018.01.01 수정후

자산

현금및현금성자산	9,349,759,604	9,349,759,604

매출채권및기타채권	5,712,518,991	5,712,518,991

기타금융자산	200,000,000	200,000,000

기타자산	432,470,210	432,470,210

재고자산	4,134,772,592	4,134,772,592

반화재고회수권	(*1)	85,810,417	85,810,417

당기법인세자산	4,884,640	4,884,640

매각예정처분자산	2,445,812,821	2,445,812,821

관계기업투자	1,274,537,135	1,274,537,135

유형자산	26,455,617,825	26,455,617,825

무형자산	3,890,092,132	3,890,092,132

총자산	53,900,465,950	85,810,417	53,986,276,367

부채

매입채무및기타채무	7,548,939,051	7,548,939,051

기타부채	1,722,748,202	1,722,748,202

단기차입부채	4,389,723,566	4,389,723,566

유동성장기차입부채	392,000,000	392,000,000

수수료충당부채	221,453,772	0	221,453,772

환불부채	(*1)	43,022,497	85,810,417	128,832,914

당기법인세부채	8,068,074	8,068,074

장기차입부채	17,063,014,069	17,063,014,069

확정급여부채	1,832,127,973	1,832,127,973

파생상품부채(비유동)	3,402,870,000	3,402,870,000

총부채	36,623,967,204	85,810,417	36,709,777,621

자본

자본금	2,454,067,000	2,454,067,000

자본잉여금	25,580,741,825	25,580,741,825

기타포괄손익누계액	1,979,043	1,979,043

이익잉여금	(10,689,025,748)	(10,689,025,748)

기타자본	126,950,865	126,950,865

비지배지분	(198,214,239)	(198,214,239)

총자본	17,276,498,746	0	17,276,498,746

(*1) 반품권이 있는 판매의 경우 반품 예상금액에 대하여 환불부채와 환불부채와 관련한 자산에 대하여 각각 구분표시 하였습니다.2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 연결회사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 종속기업(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

나비끄(주)(*1)	대한민국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	-

(주)뷰트리코스메틱스(*1)	대한민국	화장품판매업	12월	70%	-	70%	-

(주)아이파마	대한민국	의약품도소매	12월	100%	600,000,000	100%	600,000,000

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100%	54,907,000	100%	54,907,000

(주)디에이트인터내셔널(*2)	대한민국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	48,227,943

합 계	654,907,000	703,134,943

(*1) 종속기업의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 전기 이전에 장부가액 전액(나비끄(주) 100백만원, (주)뷰트리코스메틱스 7백만원)이 손상차손으로 인식되었습니다.(*2) 당분기 중 청산완료되었습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄주식회사	03월 31일	90,125,552	414,844,074	(324,718,522)	-	(10,444,535)	(10,444,535)

(주)뷰트리코스메틱스	03월 31일	140,531,374	813,095,293	(672,563,919)	56,789,667	(11,849,788)	(11,849,788)

주식회사 아이파마	03월 31일	5,476,451,026	5,346,668,638	129,782,388	1,153,453,837	27,416,294	27,416,294

아이콰(상해)국제유한공사	03월 31일	133,055,205	169,040,759	(35,985,554)	343,530	(6,988,852)	(9,140,820)

디에이트인터내셔널	-	-	-	-	(19,484,092)	(19,484,092)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄주식회사	12월 31일	98,269,150	412,543,137	(314,273,987)	53,776,150	(128,427,641)	(128,427,641)

(주)뷰트리코스메틱스	12월 31일	151,133,312	811,847,443	(660,714,131)	1,841,602,651	(673,532,623)	(673,532,623)

주식회사 아이파마	12월 31일	5,750,507,635	5,648,141,541	102,366,094	3,862,708,128	(497,708,930)	(497,708,930)

아이콰(상해)국제유한공사	12월 31일	127,933,475	154,778,209	(26,844,734)	3,339,933	(53,181,724)	(53,181,724)

(주)디에이트인터내셔널	12월 31일	48,273,193	45,250	48,227,943	137,363,645	(20,680,801)	(20,680,801)

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금(*)	4,531,605,380	9,349,759,604

(*) 당분기말 현재 요구불예금 중 2,135백만원은 시설 및 개발비 투자 목적으로 사용제한 되어 있습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

정기예금(*)	200,000,000	200,000,000

(*) 우리은행 오중로지점의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	5,648,155,131	(649,301,824)	4,998,853,307

대여금	52,900,000	52,900,000

미수금	419,656,002	419,656,002

미수수익	5,605,470	5,605,470

합 계	6,126,316,603	(649,301,824)	5,477,014,779

비유동:

임차보증금	331,617,000	-	331,617,000

기타보증금	16,740,000	-	16,740,000

대여금	27,200,000	-	27,200,000

합 계	375,557,000	-	375,557,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	5,400,678,825	(649,301,824)	4,751,377,001

대여금	53,500,000	-	53,500,000

미수금	524,090,590	-	524,090,590

미수수익	7,394,400	-	7,394,400

합 계	5,978,269,415	(649,301,824)	5,336,361,991

비유동:

임차보증금	331,617,000	-	331,617,000

기타보증금	16,740,000	-	16,740,000

대여금	27,800,000	-	27,800,000

합 계	376,157,000	-	376,157,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	5,188,893,812	-	5,398,429,700	-

1년 이내	778,901,966	(187,987,182)	318,772,340	(12,077,449)

1년 이상 경과(*1)	534,077,825	(461,314,642)	637,224,375	(637,224,375)

합 계	6,501,873,603	(649,301,824)	6,354,426,415	(649,301,824)

(3) 연결회사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결회사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았고 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 양도되었거나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	796,637,840	116,283,582

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	652,992,625	383,690,631

대손충당금	(127,000,000)	(127,000,000)

선급비용	104,416,987	175,779,579

합계	630,409,612	432,470,210

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	2,721,331,467	(248,116,875)	2,473,214,592

상품	482,137,113	-	482,137,113

원재료	1,066,035,605	(26,388,947)	1,039,646,658

부재료	579,715,653	(140,332,227)	439,383,426

재공품	491,312,594	-	491,312,594

미착품	92,908,416	-	92,908,416

합계	5,433,440,848	(414,838,049)	5,018,602,799

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	2,272,845,266	(190,151,334)	2,082,693,932

상품	432,285,741	-	432,285,741

원재료	920,443,636	(29,013,291)	891,430,345

부재료	523,661,069	(141,442,627)	382,218,442

재공품	304,680,719	-	304,680,719

미착품	41,463,413	-	41,463,413

합계	4,495,379,844	(360,607,252)	4,134,772,592

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실	(57,965,541)	-

재고자산평가손실환입	3,734,744	-

합 계	(54,230,797)	-

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(346,135,810)	-	3,911,961,428

기계장치	4,864,497,832	(4,193,205,485)	-	671,292,347

차량운반구	137,727,727	(54,397,624)	-	83,330,103

비품	771,394,492	(532,001,760)	-	239,392,732

시험연구용자산	1,065,427,844	(955,420,876)	(6,609,919)	103,397,049

시설장치	669,385,528	(640,218,895)	(9,164,469)	20,002,164

건설중인자산	17,873,645,358	-	-	17,873,645,358

합 계	38,179,397,812	(6,721,380,450)	(15,774,388)	31,442,242,974

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(335,388,682)	-	3,922,708,556

기계장치	4,864,497,832	(4,084,104,455)	-	780,393,377

차량운반구	83,626,575	(48,766,041)	-	34,860,534

비품	787,602,165	(517,346,927)	-	270,255,238

시험연구용자산	1,065,427,844	(947,833,343)	(7,053,871)	110,540,630

시설장치	12,788,404,664	(638,953,392)	(9,835,467)	9,233,033

건설중인자산	12,788,404,664	-	-	12,788,404,664

합 계	33,044,900,003	(6,572,392,840)	(16,889,338)	26,455,617,825

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*)	처 분	감가상각비	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,922,708,556	-	-	(10,747,128)	3,911,961,428

기계장치	780,393,377	-	-	(109,101,030)	671,292,347

차량운반구	34,860,534	54,101,152	-	(5,631,583)	83,330,103

비품	270,255,238	10,900,000	(19,085,619)	(22,676,887)	239,392,732

시험연구용자산	110,540,630	-	-	(7,143,581)	103,397,049

시설장치	9,233,033	11,363,636	-	(594,505)	20,002,164

건설중인자산	12,788,404,664	5,085,240,694	-	-	17,873,645,358

합 계	26,455,617,825	5,161,605,482	(19,085,619)	(155,894,714)	31,442,242,974

(*) 당분기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 5,085백만원입니다. 또한, 당분기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 476백만원이 포함되어 있습 니다. ② 전기 말

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*)	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,965,697,023	-	-	-	(42,988,467)	3,922,708,556

기계장치	814,977,666	67,900,000	(1,000)	316,000,000	(418,483,289)	780,393,377

차량운반구	22,823,050	-	(516,811)	24,426,447	(11,872,152)	34,860,534

비품	304,110,931	55,137,638	-	-	(88,993,331)	270,255,238

시험연구용자산	36,840,835	95,521,005	-	(24,821,210)	3,000,000	110,540,630

시설장치	9,781,298	2,600,000	-	-	(3,148,265)	9,233,033

건설중인자산	956,273,600	12,175,557,511	(343,426,447)	-	12,788,404,664

합 계	14,649,726,196	12,396,716,154	(517,811)	(27,821,210)	(562,485,504)	26,455,617,825

(*) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 12,176백만원입니다. 또한, 전기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 447백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공 당분기말 현재 장부금액 12,465백만원(전기말: 12,465백만원)의 토지,건물 및 차량운반구가 은행차입금과 차량할부미지급금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 15 참조)

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	101,158,822	(11,823,767)	-	89,335,055

개발비	4,486,088,931	(236,885,428)	-	4,249,203,503

소프트웨어	124,482,682	(18,962,356)	-	105,520,326

합 계	4,474,845,007	(30,786,123)	-	4,444,058,884

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	102,273,036	(11,068,042)	-	91,204,994

개발비	3,933,827,060	(236,885,428)	-	3,696,941,632

소프트웨어	115,002,682	(13,057,176)	-	101,945,506

합 계	4,151,102,778	(261,010,646)	-	3,890,092,132

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	91,204,994	-	(755,725)	(1,114,214)	89,335,055

개발비	3,696,941,632	552,261,871	-	-	4,249,203,503

소프트웨어	101,162,173	9,480,000	(5,905,180)	-	105,520,326

합 계	3,889,308,799	561,741,871	(6,660,905)	(1,114,214)	4,444,058,884

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	9,037,719	84,274,860	(2,107,585)	-	91,204,994

개발비	2,195,741,184	1,501,200,448	-	-	3,696,941,632

소프트웨어	33,953,334	78,452,682	(10,460,510)	-	101,945,506

합 계	2,238,732,237	1,663,927,990	(12,568,095)	-	3,890,092,132

(3) 당분기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 320백만원 및 752백만원입니다

(4) 개발비의 회수가능성① 연결회사의 정책연결회사의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개별자산명	기초장부금액	취 득	기말장부금액	상각여부

도네페질 패취(*1)	3,560,193,346	542,661,871	4,102,855,217	-

펜타닐 패취(*2)	136,748,286	9,600,000	146,348,286	-

합 계	3,696,941,632	552,261,871	4,249,203,503	-

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로서 2019년 상반기 임상완료 및 2020년품목허가를 목표로 하고 있습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 당사는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.(*2) 펜타닐 패취는 기존에 발매된 오리지널 제품(패취형 만성통증 진통제)의 제너릭 개발 프로젝트이며, 당분기말 현재 진행 중인 생물학적동등성 시험을 2018년 중 완료하여 2019년에 품목허가 및 발매를 목표로 하고 있습니다.

11. 관계기업투자주식

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

코스맥스아이큐어㈜	대한민국	화장품제조판매업	3월	49%	735,000,000	49%	735,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	5,425,879,905	5,055,824,071

부채	1,783,422,274	1,956,789,877

자본	3,642,457,631	3,099,034,194

매출	1,905,739,243	5,193,635,636

당기순이익	605,190,289	972,817,335

총포괄이익	514,094,326	956,053,877

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말

코스맥스아이큐어㈜	1,274,537,135	305,546,992	(30,265,758)	1,549,818,369

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말

코스맥스아이큐어㈜	770,055,736	512,695,493	(8,214,094)	1,274,537,135

12. 매각예정처분자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전 기 말

자산:

토지	2,079,958,770	2,151,744,789

건물	-	294,068,032

합 계	2,079,958,770	2,445,812,821

연결회사는 전기 중 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당분기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하였습니다.한편, 전기에 매각예정처분자산으로 분류한 성남에 소재한 연결회사의 아파트형 공장 및 해당 부지가 당분기 중 처분되었습니다.(2) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

13. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	8,539,221,793	13,100,000,000	장기차입금(유동성포함)	5,980,000,000	산업은행 - 부천

건물	3,922,708,556	단기차입금	3,260,000,000

차량운반구	3,226,844	9,000,000	차량할부미지급금	3,048,917	KB 캐피탈

기타금융자산	200,000,000	200,000,000	단기차입금	121,526,324	우리은행 오중로 지점

합 계	12,665,157,193	13,309,000,000	9,364,575,241

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

연대보증	대표이사	지급보증	5,980,000,000	장기차입금(유동성포함)	5,980,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	3,260,000,000	단기차입금	3,260,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	162,000,000	단기차입금	918,831,200	기업은행

연대보증	기술보증기금	지급보증	834,000,000

연대보증	대표이사	지급보증	9,000,000	차량할부미지급금	3,048,917	KB캐피탈

14. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	과 제 내 용	주 무 관 청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	6,979,410

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어판재 가공 기술 개발	산업통상자원부	1,440,956

국책연구과제	스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

합 계	132,792,201

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	3,330,538,946	2,613,475,825

미지급금	3,069,075,730	4,714,583,911

미지급비용	145,421,689	147,362,496

합계	6,545,036,365	7,475,422,232

비유동:

미지급금	132,792,201	73,516,819

합계	132,792,201	73,516,819

16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입부채(차입금)	5,096,995,364	4,389,723,566

유동성장기차입부채(차입금)	392,000,000	392,000,000

합 계	5,488,995,364	4,781,723,566

비유동부채:

장기차입부채(차입금)	5,588,000,000	5,686,000,000

장기차입부채(전환사채)	11,805,046,116	11,377,014,069

파생상품부채(전환권대가)	2,850,585,000	3,402,870,000

합 계	20,243,631,116	20,465,884,069

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채 및 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.90	2018년 06월 15일	558,831,200

원화담보부은행차입금	기업은행	4.12	2018년 09월 08일	360,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.76	2019년 03월 13일	2,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.88	2018년 08월 29일	1,260,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.17	2020년 08월 28일	980,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	4.20	2023년 03월 13일	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행 오중로지점	5.44	2019년 03월 29일	121,526,324

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	796,637,840

전환사채	11,805,046,116

파생상품부채(전환권대가)	2,850,585,000

합 계	25,732,626,480

② 전기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.90	2018년 06월 15일	538,399,780

원화담보부은행차입금	기업은행	3.82	2018년 09월 07일	360,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.68	2018년 03월 13일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.76	2018년 04월 25일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.74	2018년 08월 29일	1,260,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.17	2020년 08월 28일	1,078,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.74	2023년 03월 13일	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행 오중로지점	5.44	2018년 03월 29일	115,040,204

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	116,283,582

전환사채	11,377,014,069

파생상품부채(전환권대가)	3,402,870,000

합 계	25,247,607,635

(3) 전환사채① 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당분기말	전기말

제1차	글로벌바이오성장제일호	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,000,000,000	3,000,000,000

사모투자합자회사

드림밸류파인더사모증권투자신탁	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,000,000,000	1,000,000,000

유경피에스지자산운용㈜	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,000,000,000	1,000,000,000

이노폴리스 공공기술기반펀드	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,500,000,000	3,500,000,000

이노폴리스 2015제조-IoT	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,500,000,000	1,500,000,000

프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,200,000,000	3,200,000,000

2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,800,000,000	1,800,000,000

액면가액 합계	15,000,000,000	15,000,000,000

가산: 상환할증금	1,872,960,000	1,872,960,000

차감: 전환권조정	(5,067,913,884)	(5,495,945,931)

기말 장부금액 합계	11,805,046,116	11,377,014,069

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당분기말과 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품금융부채	2,850,585,000	3,402,870,000

연결회사는 당분기 중 파생상품금융부채에 대하여 552백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다.

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 1회 전환사채

인수자	글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사	드림밸류파인더사모증권투자신탁	유경피에스지자산운용㈜	이노폴리스 공공기술기반펀드	이노폴리스 2015제조-IoT	프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합	2015KIF-프리미어 IT 전문투자조합

액면금액	3,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	3,500,000,000	1,500,000,000	3,200,000,000	1,800,000,000

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 96,774주(액면가액 500원)	기명식 보통주96,774주(액면가액 500원)	기명식 보통주 96,774주(액면가액 500원)	기명식 보통주 112,903 주(액면가액 500원)	기명식 보통주 48,387주(액면가액 500원)	기명식 보통주 103,225주(액면가액 500원)	기명식 보통주 58,064주(액면가액 500원)

사채 발행일	2017년 10월 27일

사채 만기일	2020년 10월 27일

이자지급조건	① 표면이율 0%② 사채의 상환기일에 사채원금의 상환과 동시에 보장이율과 표면이율의 차이를 발행일로부터 만기일 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지

전환가격	31,000원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

매도청구권	대주주는 인수인이 인수한 투자금의 20%에 해당하는 부분에 대하여 발행일로부터 1년이 지나는 날부터 3개월이 되는 날까지 인수인에게 해당 매도청구대상 전환사채에 대하여 매도 청구할 수 있는 권리를 보유

④ 상기 전환사채는 액면금액 15,000백만원 중 8,080백만원을 완주공장 시설자금 목적으로, 3,000백만원을 개발비 투자 목적으로 사용하도록 되어 있습니다. 연결회사는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의승인을 얻어야 하며, 이를 위반하여 집행한 경우 전환사채 인수인은 동 계약을 해지할 수 있습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수금	72,872,440	58,525,940

선수금	160,413,211	182,929,062

합 계	233,285,651	241,455,002

비유동:

선수금	1,481,293,200	1,481,293,200

합 계	1,481,293,200	1,481,293,200

18. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

판매수수료충당부채	환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	221,453,772	43,022,497	264,476,269	464,923,251	-	464,923,251

증가	-	85,810,417	85,810,417	1,061,285,887	43,022,497	1,104,308,384

감소	-	-	-	(1,304,755,366)	-	(1,304,755,366)

기말	221,453,772	128,832,914	350,286,686	221,453,772	43,022,497	264,476,269

환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 당사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

19. 운용리스연결실체는 당분기말 현재 일부 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이내	33,141,600

1년 초과 5년 이내	9,765,200

합 계	42,906,800

당분기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료 는 8백만원입니다.

20. 자본금, 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	4,908,134주	4,908,134주

보통주자본금	2,454,067,000	2,454,067,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,580,741,825	25,580,741,825

(3) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	4,908,134	3,656,724

신주인수권행사	-	1,089,744

유상증자	-	161,666

기말 발행주식수	4,908,134	4,908,134

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	129,298,632	126,950,865

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산손익	110,524	1,979,043

21. 결손금당분기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(10,689,025,748)	(11,214,738,133)

분기순이익(손실)	2,045,350,565	(121,024,674)

지분법이익잉여금변동	(693,239)	(3,829,155)

확정급여의재측정요소	(30,265,758)	-

분기말금액	(8,674,634,180)	(11,339,591,962)

22. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	2,045,350,565	(121,024,674)

보통주분기순이익(손실)	2,045,350,565	(121,024,674)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	4,908,134	4,908,134

기본주당이익(손실)	417	(25)

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초유통보통주식수	4,908,134	90	441,732,060	4,908,134

분기말가중평균유통보통주식수	4,908,134

② 전분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/91일)

기초유통보통주식수	4,908,134	90	441,732,060	4,908,134

분기말가중평균유통보통주식수	4,908,134

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 기본분기순이익(손실)	2,045,350,565	(121,024,674)

보통주 희석분기순이익(손실)	2,045,350,565	(121,024,674)

가중평균희석유통보통주식수	4,908,134주	4,908,134주

희석주당이익(손실)	417	(25)

(3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2017.10.01 ~ 2022.09.30	40,000원	95,000주

주식선택권	2018.03.25 ~ 2023.03.24	40,000원	15,000주

주식선택권	2019.03.24 ~ 2024.03.23	40,000원	15,000주

주식선택권	2020.02.26 ~ 2025.02.25	40,000원	80,000주

전환사채	2018.10.28 ~ 2020.10.26	31,000원	483,870주

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	7,442,038,845	6,071,194,569

상품매출	1,415,736,895	2,309,157,481

기타매출	23,793,712	67,208,642

합계	8,881,569,452	8,447,560,692

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	4,409,333,003	4,804,289,712

기초제품재고자산	1,748,556,824	691,582,137

당기제품제조원가	4,278,179,750	4,833,542,212

소계	6,026,736,574	5,525,124,349

재고자산평가손실	54,230,797	-

기말제품재고자산	(1,671,634,368)	(720,834,637)

상품매출원가	117,460,805	1,671,934,240

기초상품재고자산	513,159,354	192,774,253

당기상품매입액	4,344,149,170	1,656,250,716

소계	4,857,308,524	1,849,024,969

타계정대체액	(2,370,965)	-

기말상품재고자산	(4,737,476,754)	(177,090,729)

합계	4,526,793,808	6,476,223,952

24. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

제품의 변동(재공품)	-	(55,478,621)	(55,478,621)	-	(35,796,295)	(35,796,295)

원부재료의 사용액	-	2,165,070,290	2,165,070,290	-	1,997,452,081	1,997,452,081

상품의 변동	-	(4,226,688,366)	(4,226,688,366)	-	15,205,379	15,205,379

상품의 매입	-	4,344,149,170	4,344,149,170	-	1,656,728,861	1,656,728,861

종업원급여비용	838,130,557	923,585,741	1,761,716,298	1,019,128,699	687,473,784	1,706,602,483

감가상각비 및 상각비	13,849,456	148,706,163	162,555,619	8,715,714	149,578,389	158,294,103

기타비용	2,514,391,478	1,227,449,431	3,741,840,909	1,183,034,664	2,005,581,753	3,188,616,417

합계	3,366,371,491	4,526,793,808	7,893,165,299	2,210,879,077	6,476,223,952	8,687,103,029

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당분기	전분기

급여	729,871,345	676,176,541

퇴직급여	108,259,212	102,182,462

복리후생비	76,911,073	79,766,520

여비교통비	47,028,048	35,224,486

접대비	42,767,546	30,189,054

통신비	16,352,907	7,840,692

수도광열비	17,253,586	16,497,116

세금과공과	38,952,779	37,552,920

감가상각비	7,188,551	3,897,389

투자부동산감가상각비	-	2,542,372

지급임차료	96,156,491	106,053,315

수선비	-	100,000

보험료	20,285,715	12,090,238

차량유지비	7,125,144	14,116,010

경상연구개발비	251,759,241	211,239,737

운반비	174,134,999	93,806,582

교육훈련비	2,733,900	956,800

도서인쇄비	2,077,964	653,198

소모품비	19,464,828	10,308,772

지급수수료	175,006,736	385,077,969

광고선전비	251,699,240	40,606,228

판매촉진비	2,240,000	50,386,811

판매수수료	1,267,722,549	257,852,646

견본비	2,370,965	12,603,631

무형자산상각비	6,660,905	2,325,959

잡비	-	557,713

주식보상비용	2,347,767	20,273,916

합계	3,366,371,491	2,210,879,077

26. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,553,714,488	1,437,306,111

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	173,520,786	156,588,470

주식보상비용	2,347,767	20,273,916

합 계	1,729,583,041	1,614,168,497

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	166,469,684	165,763,789

총 종업원급여자산	166,469,684	165,763,789

확정급여채무	2,158,086,123	1,997,891,762

연차수당(미지급비용)	128,126,935	138,530,755

총 종업원급여부채	2,286,213,058	2,136,422,517

연결실체는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,997,891,762	1,661,872,303

당기근무원가	166,471,617	605,576,710

이자원가	8,164,854	23,595,360

재측정요소(법인세 차감전)	-	1,724,670

퇴직금지급액	(14,442,110)	(294,877,281)

기말금액	2,158,086,123	1,997,891,762

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	165,763,789	164,201,587

이자수익	1,115,685	3,860,364

재측정요소(법인세 차감전)	(409,790)	(2,298,162)

기말금액	166,469,684	165,763,789

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

정기예금	166,469,684	165,763,789

27. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

임원

부여일	2015년 10월 01일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일	2018년 02월 26일

부여수량	145,000주	30,000주	30,000주	80,000주

행사개시일	2017년 10월 01일	2018년 3월 25일	2019년 3월 24일	2020년 02월 26일

행사만기일	2022년 09월 30일	2023년 3월 24일	2024년 3월 23일	2025년 02월 25일

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원	40,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	125,000	40,000	175,000	40,000

부여	80,000	40,000	30,000	40,000

상실	-	-	(80,000)	40,000

기말	205,000	40,000	125,000	40,000

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용된 가정 및 방법	사용된 가정 및 방법	사용된 가정 및 방법	사용된 가정 및 방법

부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26

부여일공정가치(원)	1,011.6	537.78	262.2	262.2

부여일주식가격(원)	3,101	3,412	3,412	3,412

무위험이자율	1.79%	1.59%	2.11%	2.11%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성	0.8147	0.6342	0.0660	0.0660

기대배당수익율	-	-	-	-

(4) 당분기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 2백만원과 7백만원 입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	11,618,408	1,228,327

외환차익	224,654	469

파생상품평가이익	552,285,000	-

금융수익 계	564,128,062	1,228,796

이자비용	57,044,614	49,422,817

외환차손	758,451	-

외화환산손실	582,731

매출채권처분손실	3,477,248	3,434,739

금융비용 계	61,863,044	52,857,556

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	-	337,110

매각예정자산처분이익	264,145,949	-

잡이익	1,281,041	3,111,332

기타수익 계	265,426,990	3,448,442

외환차손	-	5,822,033

유형자산처분손실	19,085,619	-

잡손실	462,349	265,305

기타비용 계	19,547,968	6,087,338

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.연결실체는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 당분기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

31. 순금융원가당분기 및 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	당기손익-공정가치측정	합 계

이자수익(*)	11,618,408	-	-	11,618,408

외환차익	224,654	-	-	224,654

파생상품평가이익	-	-	552,285,000	552,285,000

금융수익 계	11,843,062	-	552,285,000	564,128,062

이자비용(*)	-	57,044,614	-	57,044,614

외환차손	758,451	-	-	758,451

외화환산손실	582,731	-	-	582,731

매출채권처분손실	3,477,248	-	-	3,477,248

금융비용 계	4,818,430	57,044,614	-	61,863,044

순손익 합계	7,024,632	(57,044,614)	552,285,000	502,265,018

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가금융자산	상각후원가금융부채	합 계

이자수익(*)	1,228,327	1,228,327

외환차익	469	469

금융수익 계	1,228,796	1,228,796

이자비용(*)	-	49,422,817	49,422,817

매출채권처분손실	3,434,739	-	3,434,739

금융비용 계	3,434,739	49,422,817	52,857,556

순손익 합계	(2,205,943)	(49,422,817)	(51,628,760)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	4,531,605,380	-	-	4,531,605,380	4,531,605,380

기타금융자산	200,000,000	-	-	200,000,000	200,000,000

매출채권및기타채권	5,852,571,779	-	-	5,852,571,779	5,852,571,779

합 계	10,584,177,159	-	-	10,584,177,159	10,584,177,159

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	6,677,828,566	6,677,828,566	6,677,828,566

단기차입부채	-	-	5,096,995,364	5,096,995,364	5,096,995,364

파생상품부채	-	2,850,585,000	-	2,850,585,000	2,850,585,000

유동성장기차입부채(차입금)	-	-	-	392,000,000	392,000,000

장기차입부채(유동성포함)	-	-	17,785,046,116	17,785,046,116	17,785,046,116

합 계	-	2,850,585,000	29,559,870,046	32,802,455,046	32,802,455,046

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	9,349,759,604	-	-	9,349,759,604	9,349,759,604

매출채권및기타채권	5,712,518,991	-	-	5,712,518,991	5,712,518,991

기타금융자산	200,000,000	-	-	200,000,000	200,000,000

합 계	15,262,278,595	-	-	15,262,278,595	15,262,278,595

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	7,548,939,051	7,548,939,051	7,548,939,051

단기차입부채	-	-	4,389,723,566	4,389,723,566	4,389,723,566

파생상품부채	-	3,402,870,000	-	3,402,870,000	3,402,870,000

장기차입부채(유동성포함)	-	-	17,455,014,069	17,455,014,069	17,455,014,069

합 계	-	3,402,870,000	-	32,796,546,686	32,796,546,686

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

한편, 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채는 파생상품부채가 해당되며 공정가치 수준3으로 평가하고 있으며, 수준 1,2,3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.

33. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	구매자금대출	600,000,000	558,831,200

운전자금대출	450,000,000	360,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

상업어음할인(차입거래)	752,456,360	752,456,340

신한은행	상업어음할인(차입거래)	500,000,000	44,181,500

상업어음할인(매각거래)	63,360,000	63,360,000

산업은행	운영자금대출	10,220,000,000	3,260,000,000

시설자금대출	5,980,000,000

우리은행	확정외화지급보증	171,350,000	171,350,000

상업어음할인(차입거래)	500,000,000	-

상업어음할인(매각거래)	340,208,024	340,208,024

(2 ) 연결실체는 2008년도에 동국제약(주)로부터 약품첨가제 생산과 관련하여 선수500백만원을 수령하였으며, 동 금액 중 당분기말 현재 잔액인 281백만원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 동 금액은 당사의 제품 납품 후 납품대금 수령시 case당 400원씩 상환하기로 약정되어 있습니다.

34 특수관계자

(1) 관계기업연결실체의 당분기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	당기 지분율(%)

코스맥스아이큐어(주)	대한민국	아이큐어㈜	49

(2) 당분기 및 전기에 주요 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기	전 기

최대주주	최영권(대표이사)	최영권(대표이사)

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	코스맥스아이큐어(주)

(3) 연결실체의 주요경영진(대표이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	81,841,680	73,399,950

퇴직급여	18,388,653	3,641,916

합 계	100,230,333	77,041,866

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	기타매출	14,646,475	-

외주가공비	520,778,700	990,994,650

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 채권

(단위: 원)

구분	전기말	증가	감소	기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금	매출채권	매출채권	미수금

코스맥스아이큐어㈜	23,082,730	-	16,111,123	1,194,587	24,026,580	15,167,273	1,194,587

당분기말 현재 특수관계자 채권에 설정된 대손충당금 잔액은 935백만원이며, 당분기인식한 대손상각 비는 48백만원입니다.

② 채무

(단위: 원)

구분	미지급금

전기말	증가	감소	기말

코스맥스아이큐어㈜	565,297,096	572,856,570	565,231,134	572,922,532

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 역	제공처	보증금액	관련채무

최영권	연대보증	기업은행	162,000,000	단기차입금

연대보증	산업은행	5,980,000,000	장기차입금

연대보증	산업은행	3,260,000,000	단기차입금

연대보증	KB캐피탈	9,000,000	할부금융

35. 현금흐름표당분기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과같습니다.

단위: 원)

구 분	당분기

장기차입금 유동성대체	98,000,000

건설중인자산의 선급금 대체	844,253,882

건설중인자산의 차입원가자본화	476,385,470

36. 영업부문(1) 부문구분의 근거연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보 당분기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 영업부문별 매출

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	3,496,071,318	4,067,038,045	5,385,498,134	4,380,522,647	-	-	8,881,569,452	8,447,560,692

법인세차감전 부문수익	969,124,831	4,067,038,045	1,072,970,354	4,380,522,647	-	-	2,042,095,185	8,447,560,692

보고부문 당기순손익	570,391,511	(193,346,081)	1,471,404,117	37,863,673	-	-	2,041,795,628	(155,482,408)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 영업부문별 자산 및 부채

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기	당분기	전 기

보고부문 자산총액	39,712,260,706	15,125,323,371	10,108,223,020	9,748,320,249	5,935,675,221	11,248,324,865	55,756,158,947	36,121,968,485

보고부문 부채총액	14,933,852,910	8,355,052,163	4,950,501,232	4,153,857,013	16,583,990,180	6,806,178,816	36,468,344,322	19,315,087,992

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.(3) 지역별정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 당사의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 수익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내	8,836,113,636	8,369,821,006

해외	45,455,816	77,739,686

합계	8,881,569,452	8,447,560,692

② 비유동자산

(단위: 원)

구 분	당분기	전기말

국내	37,811,677,227	31,996,404,092

해외	-	-

합계	37,811,677,227	31,996,404,092

비유동자산 중 금융상품은 포함되어 있지 않습니다.(4) 주요고객 제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 제약부문 총 매출액의 약 41.3%가 매출액 상위 3개 의 고객으로부터 발생하고 있으며, 화장품사업부문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 60.5%가 매출액 상위 2개 의 고객으로부터 발생하고 있습니다.