아이큐어 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 17 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
아이큐어주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요아이큐어주식회사(이하, "지배기업")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템 (Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매 및 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2016년 12월 중 전라북도 완주군에 신공장 건축을 위해 토지 및 건물을 취득하였습니다.지배기업의 당분기말 현재 자본금은 2,454백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	25.94

아이텍㈜	340,000	6.93

인터베스트글로벌제약펀드	330,768	6.74

KB12-1벤처조합	288,462	5.88

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	288,462	5.88

미래창조UQIP투자조합	188,462	3.84

DSC드림제4호성장사다리조합	172,129	3.51

기타	2,026,816	41.30

합 계	4,908,134	100.00

2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하, "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 현황은 각각 주석 4, 14에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 회계정책의 변경연결실체는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동

- 그 밖의 변동기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 기준서의 공시요구사항을 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에 공시할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있 고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 도입 관련 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간 초 현재 완료된 계약에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의계약에서 생기는 수익'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수 익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약의 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입 관련준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향 분석을 진행하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: %)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	소유지분율

나비끄주식회사	대한민국	화장품판매업	12월	100	100

㈜뷰트리코스메틱스	대한민국	화장품판매업	12월	70	70

주식회사 아이파마	대한민국	의약품판매업	12월	100	100

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100	100

(주)디에이트인터내셔널	대한민국	화장품판매업	12월	100	100

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	반기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄주식회사	9월 30일	105,193,216	411,477,948	(306,284,732)	48,556,150	(120,439,381)	(120,439,381)

㈜뷰트리코스메틱스	9월 30일	539,037,916	1,049,822,854	(510,784,938)	1,832,611,584	(523,603,430)	(523,603,430)

주식회사 아이파마	9월 30일	6,892,970,634	6,224,201,473	668,769,161	2,960,859,573	68,694,137	68,694,137

아이콰(상해)국제유한공사	9월 30일	91,348,465	132,986,194	(41,637,729)	-	(43,898,169)	(44,902,313)

(주)디에이트인터내셔널	9월 30일	62,818,156	6,509,350	56,308,806	137,363,645	(12,599,938)	(12,599,938)

요약재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.(3) 당분기 중 신규로 포함된 종속기업은 없습니다.

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	605,958	182,120

요구불예금	1,276,371,197	1,062,696,077

차감 : 정부보조금	(353,321,546)	-

합 계	923,655,609	1,062,878,197

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*)	200,000,000	-

합 계	200,000,000	-

(*) 우리은행 오중로지점의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	7,251,219,980	(935,589,433)	6,315,630,547

대여금	54,100,000	-	54,100,000

미수금	273,214,780	-	273,214,780

미수수익	4,109,580	-	4,109,580

합 계	7,582,644,340	(935,589,433)	6,647,054,907

비유동:

임차보증금	331,617,000	-	331,617,000

기타보증금	6,740,000	-	6,740,000

대여금	28,485,140	-	28,485,140

합 계	366,842,140	-	366,842,140

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동:

매출채권	5,547,922,693	(928,397,265)	4,619,525,428

대여금	55,700,000	-	55,700,000

미수금	630,889,328	-	630,889,328

미수수익	1,865,750	-	1,865,750

합 계	6,236,377,771	(928,397,265)	5,307,980,506

비유동:

임차보증금	379,799,000	-	379,799,000

기타보증금	7,640,000	-	7,640,000

대여금	30,000,000	-	30,000,000

합 계	417,439,000	-	417,439,000

(2) 연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았고, 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	609,506,362	50,828,600

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

선급금	729,665,494	335,400,317

대손충당금	(127,000,000)	(127,000,000)

선급비용	262,018,837	13,818,766

합 계	864,684,331	222,219,083

8. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	2,120,171,245	(72,225,349)	2,047,945,896

상품	229,878,497	-	229,878,497

원재료	1,391,918,188	(10,733,510)	1,381,184,678

부재료	521,329,215	(92,484,433)	428,844,782

재공품	106,239,939	-	106,239,939

미착품	59,074,654	-	59,074,654

합 계	4,428,611,738	(175,443,292)	4,253,168,446

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	2,209,246,431	(3,889,265)	2,205,357,166

상품	417,478,066	-	417,478,066

원재료	980,571,106	(10,733,510)	969,837,596

부재료	324,634,927	(92,484,433)	232,150,494

미착품	24,765,693	-	24,765,693

합 계	3,956,696,223	(107,107,208)	3,849,589,015

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. 재고자산의 감액은 매출원가에 포함됩니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손실	68,336,084	-

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(324,641,565)	-	3,933,455,673

기계장치	4,882,497,832	(4,159,894,635)	-	722,603,197

차량운반구	83,626,575	(44,941,539)	-	38,685,036

비품	748,092,164	(494,357,605)	-	253,734,559

시험연구용자산	1,041,527,844	(941,042,510)	(7,497,820)	92,987,514

시설장치	658,021,892	(637,687,893)	(10,506,067)	9,827,932

건설중인자산	7,317,178,080	-	-	7,317,178,080

합 계	27,528,263,418	(6,602,565,747)	(18,003,887)	20,907,693,784

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(292,400,215)	-	3,965,697,023

기계장치	4,658,597,832	(3,843,620,166)	-	814,977,666

차량운반구	60,890,128	(38,067,078)	-	22,823,050

비품	732,464,527	(428,353,596)	-	304,110,931

시험연구용자산	958,027,844	(921,156,010)	(30,999)	36,840,835

시설장치	655,421,892	(633,122,727)	(12,517,867)	9,781,298

건설중인자산	956,273,600	-	-	956,273,600

합 계	20,818,994,854	(6,156,719,792)	(12,548,866)	14,649,726,196

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	처분	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,965,697,023	-	-	(32,241,350)	-	3,933,455,673

기계장치	814,977,666	67,900,000	-	(316,274,469)	156,000,000	722,603,197

차량운반구	22,823,050	-	(516,389)	(8,048,072)	24,426,447	38,685,036

비품	304,110,931	15,627,637	-	(66,004,009)	-	253,734,559

시험연구용자산	36,840,835	71,621,005	-	(18,474,326)	3,000,000	92,987,514

시설장치	9,781,298	2,600,000	-	(2,553,366)	-	9,827,932

건설중인자산	956,273,600	6,935,871,555	-	-	(574,967,075)	7,317,178,080

합 계	14,649,726,196	7,093,620,197	(516,389)	(443,595,592)	(391,540,628)	20,907,693,784

(*1) 당분기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 102,978천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 3.74%입니다.(*2) 당분기 중 건설중인자산의 지출액은 3,769백만원이며, 무형자산으로 대체된 건설중인자산은 391백만원입니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	3,274,103,025	5,265,118,768	-	-	8,539,221,793

건물	1,470,126,951	2,538,558,540	(42,988,468)	-	3,965,697,023

기계장치	1,056,233,957	49,000,000	(404,256,291)	114,000,000	814,977,666

차량운반구	15,557,197	16,206,182	(8,940,329)	-	22,823,050

비품	151,091,056	221,524,400	(68,504,525)	-	304,110,931

시험연구용자산	51,013,334	7,350,000	(21,522,499)	-	36,840,835

시설장치	13,929,665	9,298,000	(13,446,367)	-	9,781,298

건설중인자산	20,590,120	3,142,787,250	-	(2,207,103,770)	956,273,600

합 계	6,052,645,305	11,249,843,140	(559,658,479)	(2,093,103,770)	14,649,726,196

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 3,143백만원입니다. (*2) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 114백만원, 소프트웨어로 대체액 13백만원 및 매각예정처분자산으로 대체된 토지 2,079백만원으로 구성되어 있습니다.

(3) 담보제공당분기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 12,477,664천원 및 4,754,497천원의 토지,건물 및 차량운반구가 은행차입금과 차량할부미지급금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 16 참조)

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	68,895,833	(44,949,952)	-	23,945,881

개발비	3,322,827,034	(236,885,428)	-	3,085,941,606

소프트웨어	53,135,182	(8,608,919)	-	44,526,263

합 계	3,444,858,049	(290,444,299)	-	3,154,413,750

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손	장부금액

산업재산권	52,549,054	(43,511,335)	-	9,037,719

개발비	2,432,626,612	(236,885,428)	-	2,195,741,184

소프트웨어	36,550,000	(2,596,666)	-	33,953,334

합 계	2,521,725,666	(282,993,429)	-	2,238,732,237

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액(*1)	기말장부금액

산업재산권	9,037,719	2,591,840	-	(1,438,617)	13,754,939	23,945,881

개발비	2,195,741,184	514,314,733	-	-	375,885,689	3,085,941,606

소프트웨어	33,953,334	14,685,182	-	(6,012,253)	1,900,000	44,526,263

합 계	2,238,732,237	531,591,755	-	(7,450,870)	391,540,628	3,154,413,750

(*1) 당분기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 391백만원입니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액(*1)	기말장부금액

산업재산권	26,666	9,983,640	-	(972,587)	-	9,037,719

개발비	163,064,673	2,032,676,511	-	-	-	2,195,741,184

소프트웨어	-	23,405,000	-	(2,596,666)	13,145,000	33,953,334

합 계	163,091,339	2,066,065,151	-	(3,569,253)	13,145,000	2,238,732,237

(*1) 전기 중 기타증감액은 건설중인자산의 본계정대체액 13백만원입니다.

(3) 당분기 중 발생한 경상연구개발비는 509,720천원이며, 관련 정부보조금과 상계된 금액은 192,435천원입니다. (4) 개발비의 회수가능성당분기말 현재 개발비의 장부금액은 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 프로젝트인 도네페질 패취 관련 프로젝트 등으로 당분기말 현재 임상3상시험 중에 있으며, 경영진은 동 프로젝트로 인해 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다.

11. 매각예정처분자산(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산:

토지	2,079,958,770	2,079,958,770

연결실체는 전기 중 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,080백만원의 매각을 결정하고 당분기말 및 전기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하였습니다. (2) 연결실체는 당분기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	71,786,019	71,786,019

건물	406,779,981	(110,169,575)	296,610,406

합 계	478,566,000	(110,169,575)	368,396,425

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	71,786,019	-	71,786,019

건물	406,779,981	(102,542,451)	304,237,530

합 계	478,566,000	(102,542,451)	376,023,549

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	71,786,019	-	-	-	-	71,786,019

건물	304,237,530	-	-	(7,627,124)	-	296,610,406

합 계	376,023,549	-	-	(7,627,124)	-	368,396,425

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	71,786,019	-	-	-	-	71,786,019

건물	314,407,028	-	-	(10,169,498)	-	304,237,530

합 계	386,193,047	-	-	(10,169,498)	-	376,023,549

투자부동산은 제3자에게 리스하고 있는 상업 부동산으로 구성되어 있습니다. 각각의리스계약은 최초 2년간 취소 불가능하며, 매년 임대료는 매월 3백만원으로 고정되어있으나, 소비자물가지수에 따라 변동할 수 있습니다. 후속적인 갱신은 리스이용자와 협상에 따라 결정되며, 평균 갱신기간은 2년입니다. 조건부 리스료는 없습니다.당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 유의한 차이가 없습니다.

13. 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 보유 중인 당기손익인식금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

당기손익인식금융자산(ELS)(*)	-	548,248,497

비유동:

만기보유금융자산(국공채)	1,270,970	1,270,970

(*) 당기손익인식금융자산은 공정가치 기준으로 관리되고 있으며 그 성과를 평가하고 있습니다. 전기말 현재 연결실체의 당기손익인식금융자산은 S 지수 및 EURO STOXX50 지수를 기초자산으로 하고 조기상환권이 부여된 원금비보장형 ELS에 가입한 금액이며 일정요건 충족시 약정투자수익을 얻을 수 있는 상품으로서, 투자에 따른 최대손실률은 원금의 100%입니다.연결실체는 해당 당기손익인식금융자산을 당분기 중 처분하고 36백만원의 처분손실을 연결포괄손익계산서에 인식하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	548,248,497	-

취득	-	499,999,503

처분	548,248,497	-

당기손익으로 인식한 평가액	-	48,248,994

기말	-	548,248,497

(3) 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

만기	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

1년초과 5년이내	1,270,970	1,270,970	1,270,970	1,270,970

14. 지분법적용주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

코스맥스아이큐어㈜	대한민국	화장품제조판매업	12월	49%	1,173,717,264	49%	770,055,736

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	2,798,230,103	3,893,358,167

부채	1,857,561,139	1,750,377,850

자본	2,911,654,356	2,142,980,317

매출	3,741,520,711	4,420,201,950

반기순이익	829,015,252	884,719,283

총포괄이익	756,108,386	872,153,630

요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다. 한편, 당분기와 전기 중 관계기업에서 수령한 배당금은 없습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말

코스맥스아이큐어㈜	770,055,736	433,228,722	(29,567,194)	1,173,717,264

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말

코스맥스아이큐어㈜	306,685,457	469,527,449	(6,157,170)	770,055,736

15. 정부보조금(1) 연결실체는 2010년 5월 1일자로 국책연구과제인 '치매치료용 패취의 비임상시험연구'와 관련하여 보건복지부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 187,560천원은 장기미지급금으로 계상하고 있으며, 상환의무가 없는 정부보조금 중 사용액 7,498천원을 유형자산의 차감계정으로 계상하고 있습니다.(2) 연결실체는 2016년 12월 1일자로 국책연구과제인 '생활산업 고도화 기술개발'과관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 13,327천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.(3) 연결실체는 2017년 2월에 국책연구과제인 '의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어, 판재 가공 기술 개발'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 420천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(4) 연결실체는 2017년 4월에 국책연구과제인 '스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발'과 관련하여 산업통상자원부와 개발협약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 7,120천원은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	8,539,221,793	13,100,000,000	장기차입금(유동성포함)	6,176,000,000	산업은행 - 부천

건물	3,933,455,673	단기차입금	3,260,000,000	산업은행 - 부천

차량운반구	4,986,942	9,000,000	차량할부미지급금	4,035,690	KB 캐피탈

기타금융자산	200,000,000	200,000,000

합 계	12,677,664,408	13,309,000,000	9,440,035,690

연결실체는 상기 담보로 제공되어 있는 자산 이외에 투자부동산 371백만원은 매입채무 154백만원에 대하여 (주)경보제약에게 250백만원의 담보로 제공되어 있습니다.당분기 중 당사의 기타금융자산 200백만원은 당사 종속기업인 아이콰(상해)국제유한공사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

연대보증	대표이사	지급보증	7,670,000,000	장기차입금(유동성포함)	6,176,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	3,260,000,000	단기차입금	3,260,000,000	산업은행 - 부천

연대보증	대표이사	지급보증	330,000,000	단기차입금	960,000,000	기업은행

연대보증	기술신용보증기금	지급보증	915,000,000

연대보증	대표이사	지급보증	18,000,000	차량할부미지급금	4,035,690	KB캐피탈

연결실체는 상기 타인으로부터 제공받은 담보 내역 이외에 서울보증보험으로부터 220백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

매입채무	2,968,832,101	2,098,046,560

미지급금	5,931,800,451	3,742,024,534

미지급비용	195,915,865	146,219,633

합 계	9,096,548,417	5,986,290,727

비유동:

미지급금	212,463,085	191,836,876

임대보증금	20,000,000	20,000,000

합 계	232,463,085	211,836,876

18. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입부채(차입금)	4,916,660,191	4,330,656,750

유동성장기차입부채(차입금)	392,000,000	392,000,000

합 계	5,308,660,191	4,722,656,750

비유동부채:

장기차입부채(차입금)	5,784,000,000	1,078,000,000

합 계	5,784,000,000	1,078,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.ⓛ 당분기말

(외화단위: CNY, 원화단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.95	2018년 06월 23일	600,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	3.708	2018년 09월 08일	360,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.62	2018년 08월 29일	1,260,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.76	2018년 04월 25일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.17	2020년 08월 28일	1,176,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.68	2018년 08월 13일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.74	2023년 03월 13일	5,000,000,000

외화담보부은행차입금	우리은행 오중로지점	5.44	2018년 03월 29일	87,153,829(CNY 512,850.12)

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	609,506,362

합 계	11,092,660,191

② 전기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.60	2017년 06월 23일	550,656,750

원화담보부은행차입금	기업은행	3.89	2017년 09월 08일	450,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.65	2017년 08월 29일	1,330,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.96	2017년 04월 25일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	6.48	2017년 12월 05일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	2.89	2020년 08월 28일	1,078,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	2.89	2017년 11월 30일	392,000,000

합 계	5,800,656,750

(3) 신주인수권부사채

당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	발행일	최장 만기일	보장수익률	가액

당분기말	전기말

제1차	인터베스트글로벌제약펀드	2015-04-03	2020-04-02	8%	-	2,500,000,000

DSC드림제4호성장사다리조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	-	1,500,002,400

미래창조UQIP투자조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	-	1,500,002,400

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	-	1,500,002,400

KB12-1벤처조합	2015-04-03	2020-04-02	8%	-	1,500,002,400

순 현금유입액	-	8,500,009,600

발행시 파생상품부채(신주인수권대가)(*1)	-	(970,174,096)

사채의 전환(*2)	-	(4,250,004,800)

사채의 상환(*3)	-	(4,286,207,218)

누적발생이자	-	1,006,376,514

기말 장부금액	-	-

(*1) 파생상품부채는 공정가치로 측정되고 있으며, 연결재무제표 상 파생상품부채로별도 표시하고 있습니다. 전기 중 신주인수권이 모두 행사되어 전기말 현재 파생상품부채의 장부금액은 "0" 입니다.(*2) 전기 중 제1차 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권이 2016년 6월 10일, 2016년 6월 21일 총 2회에 걸쳐 모두 행사되어 보통주가 발행되었으며, 제1차 신주인수권부사채 액면가의 50%는 2016년 6월 10일에 신주인수권 행사 시 대용납입되어 자본금 및 주식발행초과금으로 전환되었습니다. 신주인수권행사로 총 1,089,744주(주당 액면금액 500원)의 보통주가 발행되었으며, 9,051,313천원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.(*3) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 신주인수권부사채는 없습니다.

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

예수금	65,035,530	57,992,600

선수금	488,036,218	279,828,322

합 계	553,071,748	337,820,922

비유동:

선수금	281,293,200	281,293,200

합 계	281,293,200	281,293,200

20. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초	464,923,251	-

증가	-	464,923,251

감소	215,412,019	-

기말	249,511,232	464,923,251

유동부채	249,511,232	464,923,251

의약품 판매 시 연결실체가 거래처에 지급하기로 약정한 수수료 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 운용리스연결실체는 당분기말 현재 차량에 대하여 5건의 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이내	30,128,727

1년 초과 5년 이내	23,941,818

합 계	54,070,545

당분기 중 운용리스와 관련되어 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료는 30,127천원입니다.

22. 자본금, 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	4,908,134주	4,908,134주

보통주자본금	2,454,067,000	2,454,067,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,580,741,825	25,580,741,825

(3) 당분기와 전기 중 연결실체의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	4,908,134	3,656,724

전환권행사	-	1,089,744

신주인수권행사	-	161,666

기말 발행주식수	4,908,134	4,908,134

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	126,337,281	120,312,257

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산손익	(30,058)	974,086

23. 결손금

당분기와 전분기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(11,214,738,133)	(7,667,351,552)

반기순이익(손실)	988,235,772	(3,242,888,566)

확정급여의재측정요소	-	(298,340,845)

지분법이익잉여금변동	(29,567,194)	(6,157,170)

반기말금액	(10,256,069,555)	(11,214,738,133)

24. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분반기순이익(손실)	5,908,003	318,792,656	(412,307,043)	(2,111,091,039)

보통주반기순이익(손실)	5,908,003	318,792,656	(412,307,043)	(2,111,091,039)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	4,908,134	4,908,134	4,793,080	4,793,080

기본주당이익(손실)	1	65	(86)	(440)

(*1) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초유통보통주식수	4,908,134	273	1,339,920,582	4,908,134

반기말가중평균유통보통주식수	4,908,134

② 전분기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/182일)

기초유통보통주식수(*1)	3,656,724	274	665,523,768	3,656,724

신주인수권행사(*2)	1,089,744	274	198,333,408	1,089,744

유상증자	161,666	79	12,771,614	46,612

반기말가중평균유통보통주식수	4,793,080

(*1) 배당기산일을 전환권을 행사한 회계연도의 다음 사업연도 개시일로 하는 제 1차전환상환우선주 281,700주가 전전기 중 전환되어 전기초 기초유통보통주식수에 포함되었습니다.(*2) 신주인수권의 배당기산일은 신주인수권을 행사한 회계연도의 직전사업연도말이므로 전전기말 시점에 전환을 가정하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 기본반기순이익(손실)	5,908,003	318,792,656	(412,307,043)	(2,111,091,039)

보통주 희석반기순이익(손실)	5,908,003	318,792,656	(412,307,043)	(2,111,091,039)

가중평균희석유통보통주식수(주)	4,908,134	4,908,134	4,793,080	4,793,080

희석주당이익(손실)	1	65	(86)	(440)

(3) 반희석성 잠재적보통주당분기 중에 반희석효과로 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	2017.10.01. ~ 2022.09.30.	40,000원	95,000주

주식선택권	2018.03.25. ~ 2023.03.24.	40,000원	15,000주

주식선택권	2019.03.24. ~ 2024.03.23.	40,000원	15,000주

25. 매출 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	11,671,630,762	24,575,178,414	6,608,332,083	16,519,700,628

상품매출	1,226,564,824	5,144,626,488	1,342,423,749	2,555,784,484

기타매출	72,636,364	226,497,015	32,180,700	197,998,658

합계	12,970,831,950	29,946,301,917	7,982,936,532	19,273,483,770

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	6,757,235,463	15,874,791,255	6,199,732,916	14,838,075,611

기초제품재고액	1,465,444,028	2,209,246,431	338,752,782	475,198,568

당기제품제조원가	7,371,267,380	15,745,020,769	6,549,224,092	15,051,121,001

소계	8,836,711,408	17,954,267,200	6,887,976,874	15,526,319,569

타계정대체액	(27,640,784)	(27,640,784)	2,123,608	2,123,608

재고자산평가손실	68,336,084	68,336,084	-	-

기말제품재고액	(2,120,171,245)	(2,120,171,245)	(690,367,566)	(690,367,566)

상품매출원가	1,225,676,797	4,578,893,275	161,529,367	687,532,400

기초상품재고액	595,961,755	417,478,066	252,688,772	61,587,200

당기상품매입액	842,195,245	4,373,895,412	192,298,886	909,403,491

소계	1,438,157,000	4,791,373,478	444,987,658	970,990,691

타계정태체액	17,398,294	17,398,294	-	-

기말상품재고액	(229,878,497)	(229,878,497)	(283,458,291)	(283,458,291)

기타매출원가	-	13,052,000	-	-

합 계	7,982,912,260	20,466,736,530	6,361,262,283	15,525,608,011

26. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	0	(251,259,168)	23,530,547	(251,259,168)	23,530,547

상품의 변동	0	3,575,410,665	8,091,049,026	3,575,410,665	8,091,049,026

상품의 매입	0	614,628,854	204,997,863	614,628,854	204,997,863

원부재료의 사용액	0	611,047,943	4,373,895,412	611,047,943	4,373,895,412

종업원급여비용	770,844,862	2,724,503,872	718,056,942	2,110,213,234	1,488,901,804	4,834,717,106

감가상각비 및 상각비	9,812,844	27,471,401	0	292,842,589	9,812,844	320,313,990

기타비용	4,421,838,285	6,798,747,973	2,718,916,289	5,370,207,859	7,140,754,574	12,168,955,832

합 계	5,202,495,991	9,550,723,246	7,986,801,525	20,466,736,530	13,189,297,516	30,017,459,77

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	(349,491,176)	(213,045,390)	(349,491,176)	(213,045,390)

상품의 변동	(2,524,779,242)	(3,106,728,463)	(2,524,779,242)	(3,106,728,463)

상품의 매입	3,432,638,053	4,982,238,475	3,432,638,053	4,982,238,475

원부재료의 사용액	1,952,280,231	5,874,184,458	1,952,280,231	5,874,184,458

종업원급여비용	1,524,845,983	3,410,701,757	162,298,362	1,694,866,040	1,687,144,345	5,105,567,797

감가상각비 및 상각비	6,616,244	19,739,815	136,765,735	399,799,293	143,381,979	419,539,108

기타비용	319,832,260	1,926,835,420	3,541,147,847	6,247,009,451	3,860,980,107	8,173,844,871

합 계	1,851,294,487	5,357,276,992	6,350,859,810	15,878,323,864	8,202,154,297	21,235,600,856

27. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	603,449,480	1,885,316,456	751,338,035	2,240,428,452

퇴직급여	97,599,060	297,732,332	71,479,392	215,966,058

복리후생비	56,159,028	200,127,870	82,712,064	294,002,134

여비교통비	28,216,850	116,564,035	28,020,360	78,532,063

접대비	39,825,907	106,757,934	28,963,224	69,358,529

통신비	7,837,719	21,677,371	6,796,446	17,988,536

수도광열비	8,805,388	38,092,576	7,470,324	26,019,252

투자부동산감가상각비	2,542,376	7,627,124	2,542,376	7,627,124

세금과공과	56,867,033	126,409,637	50,054,591	145,633,244

감가상각비	4,569,035	12,393,407	3,039,688	10,782,909

지급임차료	94,936,856	308,797,150	87,364,541	253,291,946

수선비	-	100,000	823,727	7,659,727

보험료	17,123,200	47,159,061	12,626,847	46,308,208

차량유지비	11,179,608	38,103,070	15,167,168	58,561,747

경상연구개발비	154,958,230	404,835,684	226,015,349	656,069,267

운반비	217,442,273	417,097,454	60,013,538	139,223,853

교육훈련비	-	1,570,800	2,522,177	4,639,997

도서인쇄비	2,740,269	3,967,677	514,105	3,209,247

소모품비	24,066,332	45,064,849	15,923,511	66,142,842

지급수수료	(349,012,679)	1,036,428,433	130,795,709	546,839,587

광고선전비	103,792,111	386,856,626	64,020,602	108,566,127

판매촉진비	63,646,895	63,646,895	42,175,597	42,175,597

판매수수료	3,935,047,868	3,935,047,868	109,452,500	109,452,500

대손상각비	-	7,192,168	26,809,954	91,946,457

견본비	4,364,425	28,680,875	-	-

무형자산상각비	2,701,433	7,450,870	1,034,180	1,329,782

주식보상비용	13,637,294	6,025,024	23,618,482	64,607,103

잡비	-	-	-	50,914,704

합계	5,202,495,991	9,550,723,246	1,851,294,487	5,357,276,992

28. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,133,879,719	4,258,849,385

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	456,036,646	345,076,737

주식보상비용	6,025,024	64,607,103

사회보장제도관련 비용	417,026,707	437,034,572

합 계	5,012,968,096	5,105,567,797

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산	166,202,706	164,201,587

총 종업원급여자산	166,202,706	164,201,587

확정급여채무	1,849,347,103	1,661,872,303

연차수당(미지급비용)	138,530,755	138,530,755

총 종업원급여부채	1,987,877,858	1,800,403,058

연결실체는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 기대 근속년수와 관련한 위험,이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	1,661,872,303	1,084,293,958

당기근무원가	440,341,245	445,837,392

이자원가	17,696,520	17,628,288

재측정요소(법인세 차감전)	-	296,511,399

퇴직금지급액	(268,035,501)	(182,398,734)

기말금액	1,851,874,567	1,661,872,303

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	164,201,587	162,300,785

이자수익	2,001,119	3,730,248

재측정요소(법인세 차감전)	-	(1,829,446)

기말금액	166,202,706	164,201,587

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	166,202,706	164,201,587

합 계	166,202,706	164,201,587

29. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.

(1) 당분기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	주식선택권

임원	임원	임원

부여일	2015년 10월 01일	2016년 03월 25일	2017년 03월 24일

부여수량	95,000주	15,000주	15,000주

행사개시일	2017년 10월 01일	2018년 03월 25일	2019년 03월 24일

행사만기일	2022년 09월 30일	2023년 03월 24일	2024년 03월 23일

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	175,000	40,000	145,000	40,000

부여	30,000	40,000	30,000	40,000

상실	(80,000)	40,000	-	-

기말	125,000	40,000	175,000	40,000

기말현재행사가능주식수	125,000	40,000	175,000	40,000

한편, 당분기말 현재 존속하는 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.24년입니다.

(3) 연결실체는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	사용된 가정 및 방법	사용된 가정 및 방법	사용된 가정 및 방법

부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24

부여일공정가치(원)	1,011.6	537.78	544.23

부여일주식가격(원)	3,101	3,412	3,412

무위험이자율	1.79%	1.59%	2.03%

기대행사기간	7년	7년	7년

예상주가변동성	0.8147	0.6342	0.6342

기대배당수익율	-	-	-

(4) 당분기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용의 환입액은 7,301천원입니다.

30. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	4,405,463	14,412,207	26,839,490	94,450,817

외환차익	954,728	6,273,489	913,941	1,730,505

외화환산이익	(239,973)	43,529	(881,831)	-

파생상품거래이익	-	-	-	180,897,205

금융수익 계	5,120,218	20,729,225	26,871,600	277,078,527

이자비용	51,253,917	165,316,575	55,695,228	544,189,883

외환차손	718,005	7,070,188	4,746,585	5,481,815

외화환산손실	(372,608)	314,880	2,446,609	3,319,163

매출채권처분손실	2,183,258	5,582,699	2,407,820	10,006,024

당기손익인식금융자산처분손실	-	36,373,417	405,406,850	405,406,850

금융비용 계	53,782,572	214,657,759	470,703,092	968,403,735

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익에 인식된 금융수익과 금융비용은 없습니다.

31. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법이익	295,117,479	433,228,722	24,035,783	88,989,564

잡이익	2,732,307	16,875,179	249,637,119	490,114,603

기타수익 계	297,849,786	450,103,901	273,672,902	579,104,167

유형자산처분손실	316,389	316,389	-	-

잡손실	21,461,748	22,378,517	9,377,084	31,449,713

기타비용 계	21,778,137	22,694,906	9,377,084	31,449,713

32. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.연결실체는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 당분기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

33. 순금융원가당분기 및 전분기 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	14,412,207	-	-	-	14,412,207

외환차익	6,273,489	-	-	-	6,273,489

외화환산이익	43,529	-	-	-	43,529

금융수익 계	20,729,225	-	-	-	20,729,225

이자비용	-	-	-	165,316,575	165,316,575

외환차손	7,070,188	-	-	-	7,070,188

외화환산손실	314,880	-	-	-	314,880

매출채권처분손실	5,582,699	-	-	-	5,582,699

당기손익인식금융자산처분손실	-	36,373,417	-	-	36,373,417

금융원가 계	12,967,767	36,373,417	-	165,316,575	214,657,759

순손익 합계	7,761,458	(36,373,417)	-	(165,316,575)	(193,928,534)

(2) 전분기

(단위: 원)

구 분	대여금 및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익(*)	76,455,373	-	-	-	76,455,373

외환차익	1,344,879	-	-	-	1,344,879

파생상품거래이익	-	-	-	-	-

금융수익 계	77,800,252	-	-	-	77,800,252

이자비용(*)	-	-	-	1,098,788,443	1,098,788,443

외환차손	2,786,147	-	-	-	2,786,147

외화환산손실	-	-	-	-	-

매출채권처분손실	18,374,550	-	-	-	18,374,550

금융원가 계	21,160,697	-	-	1,098,788,443	1,119,949,140

순손익 합계	56,639,555	-	-	(1,098,788,443)	(1,042,148,888)

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익(비용 )을 포함하였습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	923,049,651	-	-	923,049,651

매출채권및기타채권	7,013,897,047	-	-	7,013,897,047

기타금융자산	200,000,000	-	-	-	200,000,000

만기보유금융자산	-	1,270,970	-	-	1,270,970

합 계	8,136,946,698	1,270,970	-	-	8,138,217,668

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	9,329,011,502	9,329,011,502

단기차입부채	-	-	-	4,916,660,191	4,916,660,191

장기차입부채(유동성포함)	-	-	-	6,176,000,000	6,176,000,000

합 계	-	-	-	20,421,671,693	20,421,671,693

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액

대여금및수취채권	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산(*1)	1,062,696,077	-	-	-	1,062,696,077

매출채권및기타채권	5,725,419,506	-	-	-	5,725,419,506

만기보유금융자산	-	1,270,970	-	-	1,270,970

합 계	6,788,115,583	1,270,970	-	-	6,789,386,553

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익인식금융자산(ELS)	-	-	548,248,497	-	548,248,497

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	6,198,127,603	6,198,127,603

단기차입부채	-	-	-	4,330,656,750	4,330,656,750

장기차입부채(유동성포함)	-	-	-	1,470,000,000	1,470,000,000

합 계	-	-	-	11,998,784,353	11,998,784,353

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다. 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산은 당기손익인식금융자산(ELS)가 해당되며 공정가치 수준2로 평가하고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

35. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	구매자금대출	600,000,000	586,455,721

운전자금대출	450,000,000	450,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

KEB하나은행	상업어음할인(차입거래)	609,506,362	609,506,362

신한은행	상업어음할인(차입거래)	500,000,000	21,851,500

산업은행	운영자금대출	9,702,000,000	4,796,000,000

우리은행	확정외화지급보증	168,000,000	168,000,000

(2 ) 연결실체는 2008년도에 동국제약(주)로부터 약품첨가제 생산과 관련하여 선수금500,000천원을 수령하였으며, 동 금액 중 당분기말 현재 잔액인 281,293천원을 장기선수금으로 계상하고 있습니다. 동 금액은 연결실체의 제품 납품 후 납품대금 수령 case당 400원씩 상환하기로 약정되어 있습니다.

36. 특수관계자

(1) 종속기업연결실체는 당분기말 현재 연결재무제표를 공시하는 최상위 지배기업이며 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분소유기업	당기 지분율(%)

나비끄주식회사	대한민국	아이큐어㈜	100

㈜뷰트리코스메틱스	대한민국	아이큐어㈜	70

주식회사 아이파마	대한민국	아이큐어㈜	100

아이콰(상해)국제유한공사	중국	아이큐어㈜	100

(주)디에이트인터내셔널	대한민국	아이큐어㈜	100

(2) 당분기 및 전분기에 주요 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당분기	전분기

최대주주	최영권(대표이사)	최영권(대표이사)

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	코스맥스아이큐어(주)

주 주	-	인터베스트글로벌제약펀드

-	DSC드림제4호성장사다리조합

-	KB12-1벤처조합

-	KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합

-	미래창조UQIP투자조합

(3) 연결실체의 주요경영진(대표이사)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	182,700,000	146,799,900

퇴직급여	53,061,615	7,283,832

합 계	235,761,615	154,083,732

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	외주가공비	2,014,750,595	3,355,266,535

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분	전분기

최대주주	최영권	자금대여	-	200,000,000

자금회수	-	200,000,000

신주인수권행사(주금납입)	-	3,825,003,000

주주	인터베스트글로벌제약펀드	신주인수권행사	-	1,249,996,800

DSC드림제4호성장사다리조합	신주인수권행사	-	750,001,200

KB12-1벤처조합	신주인수권행사	-	750,001,200

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	신주인수권행사	-	750,001,200

미래창조UQIP투자조합	신주인수권행사	-	750,001,200

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	402,378,917

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채 무

미지급금

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	1,115,577,308

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 역	제공처	보증금액	관련채무

최영권	연대보증	기업은행	330,000,000	단기차입금

연대보증	산업은행	7,470,000,000	장기차입금

연대보증	산업은행	3,530,000,000	단기차입금

연대보증	KB캐피탈	18,000,000	차량할부미지급금

37. 현금흐름표당분기와 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

신주인수권 행사로 인한 신주인수권부사채의 자본 전환	-	5,349,864,568

유형자산 관련 미지급금	8,700,000	95,833,000

무형자산 관련 미지급금	560,298,787	-

건설중인 자산 대체	574,967,075	2,093,103,770

38. 영업부문(1) 부문구분의 근거연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보당분기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결실체의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통부문	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부수익	11,594,509,582	7,345,060,289	18,351,792,335	11,928,423,481	29,946,301,917	19,273,483,770

법인세차감전 부문수익	11,594,509,582	(1,564,159,745)	18,351,792,335	(541,628,095)	29,946,301,917	(2,105,787,840)

보고부문 반기순손익	(979,930,461)	(1,564,159,745)	1,141,642,088	(541,628,095)	161,711,627	(2,105,787,840)

보고부문 자산총액	25,025,123,511	10,273,122,127	11,838,197,910	10,653,833,609	4,079,709,325	10,524,005,385	40,943,030,746	31,450,961,121

보고부문 부채총액	13,894,992,479	3,213,259,572	7,004,125,825	4,122,984,987	2,292,101,430	6,011,659,065	23,191,219,734	13,347,903,624