아이큐어 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜바이오로제트 등 10개 종속 기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요 사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당1분기말 현재 지배기업의 자본금은 9,472백만 원 입니다.

당1분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	3,055,284	16.13%

자기주식	178,004	0.94%

기타	15,710,793	82.93%

합 계	18,944,081	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당1분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당1분기말	전기말	당1분기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

원큐어젠㈜	한국	연구개발	12월	63.45%	63.45%	36.55%	36.55%

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100.00%	100.00%	-	-

㈜아이큐어펩젠	한국	연구개발	12월	100.00%	100.00%	-	-

㈜바이오로제트(*1)	한국	건강기능식품제조	12월	82.50%	82.50%	17.50%	17.50%

한국구독경제서비스㈜(*2)	한국	통신판매업	12월	90.00%	90.00%	10.00%	10.00%

아이언스에이치앤비㈜(*3)	한국	도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

아이스펙트럼㈜(*3)	한국	도매	12월	100.00%	100.00%	-	-

커서스바이오㈜(*3)	한국	기술서비스업	12월	72.22%	72.22%	27.78%	27.78%

바이오라인밸류인베트스먼트투자조합(*4)	한국	금융투자	12월	81.00%	81.00%	19.00%	19.00%

(*1) 전기중 비지배지분 20%를 3,041백만원에 취득하여 지배지분율이 100%로 변경되었다가 전기중 17.5%의 지분 을 3,727백만원 에 매각하여 지배지분율이 82.5%변경되었습니다.(*2) 전기중 종속기업의 불균등유상증자에 참여(600백만원 투자)하여 지배지분 20%를 추가 취득하였습니다. (*3) 전기중 종속기업을 설립하였습니다. (*4) 전기중 지분의 추가 취득으로 연결범위에 포함되었습니다.

1-2-2. 요약재무정보당1분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피	5,736,300,238	5,019,571,209	716,729,029	197,262,004	(384,141,815)	(384,141,815)

원큐어젠㈜	5,221,170,624	363,231,880	4,857,938,744	-	(259,174,093)	(259,174,093)

아이콰(상해)국제유한공사	359,805,146	55,184,113	304,621,033	-	(1,851,096)	4,076,475

㈜아이큐어펩젠	22,104,291	202,873,329	(180,769,038)	-	(3,068,131)	(3,068,131)

㈜바이오로제트	24,921,623,747	13,138,456,894	11,783,166,853	5,861,938,771	(187,709,917)	(187,709,917)

한국구독경제서비스㈜	11,109,924	229,602,110	(218,492,186)	8,878,653	(31,793,767)	(31,793,767)

아이언스에이치앤비㈜	808,510,754	382,528,732	425,982,022	201,118,519	(50,771,881)	(50,771,881)

아이스펙트럼㈜	48,890,708	596,318	48,294,390	-	(529,935)	(529,935)

커서스바이오㈜	435,871,912	1,038,448	434,833,464	-	(1,822,741)	(1,822,741)

바이오라인밸류인베스트먼트	4,018,857,359	-	4,018,857,359	-	(111,005,371)	(111,005,371)

일부 종속기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 지배기업은 해당 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제 1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-2. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하 여야 합니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 부채의 유동 또는 비유동 분류시 기준이 되는 결제는 현금 등 경제적자원과 자기지분상품의 이전을 모두 포함하나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우의 자기지분상품의 이전은 제외됩니다. 동 개정사항 은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4. 금융자산

당1분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	정기예금	605,000,000	604,387,306	1,209,387,306	745,000,000	604,387,306	1,349,387,306

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	4,194,757,968	-	4,194,757,968	1,732,194,954	1,557,031,623	3,289,226,577

상장주식	4,022,892,555	-	4,022,892,555	4,133,871,900	-	4,133,871,900

투자조합출자금	-	906,000,000	906,000,000	-	906,000,000	906,000,000

전환사채(*1)	-	990,000,000	990,000,000	-	8,267,831,600	8,267,831,600

소계	8,217,650,523	1,896,000,000	10,113,650,523	5,866,066,854	10,730,863,223	16,596,930,077

합 계	8,822,650,523	2,500,387,306	11,323,037,829	6,611,066,854	11,335,250,529	17,946,317,383

(*1) 당1분기말 현재 당사가 보유중인 전환사채는 ㈜아이케이 것으로 2020년 10월 18일 이후부터 해당 회사의 보통주로 전환할 수 있으며, 전기말 보유중인 ㈜코스나인 전환사채는 2022년 1월 26일 풋 옵션 행사청구 및 조기상환이 이루어졌습니다.

5. 매출채권및기타채권5-1. 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	12,826,203,237	(3,813,735,795)	9,012,467,442

대여금	11,270,000,000	(170,000,000)	11,100,000,000

미수금	2,884,034,823	(1,517,923,521)	1,366,111,302

미수수익	387,282,690	(6,568,081)	380,714,609

임차보증금	63,000,000	-	63,000,000

유동성 합계	27,430,520,750	(5,508,227,397)	21,922,293,353

비유동	임차보증금	152,094,000	-	152,094,000

기타보증금	48,703,000	-	48,703,000

대여금	17,600,000	-	17,600,000

미수수익	5,162,841	-	5,162,841

비유동성 합계	223,559,841	-	223,559,841

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	13,875,175,957	(3,721,976,674)	10,153,199,283

대여금	5,520,000,000	(470,000,000)	5,050,000,000

미수금	2,782,153,067	(1,517,923,521)	1,264,229,546

미수수익	513,422,716	(3,176,438)	510,246,278

임차보증금	63,000,000	-	63,000,000

유동성 합계	22,753,751,740	(5,713,076,633)	17,040,675,107

비유동	임차보증금	196,680,000	-	196,680,000

기타보증금	49,138,000	-	49,138,000

대여금	18,200,000	-	18,200,000

미수수익	5,162,841	-	5,162,841

비유동성 합계	269,180,841	-	269,180,841

5-2. 당1분기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	6,590,501,464	2,369,487,232	96,075,129	675,285,033	88,078,842	3,006,775,537	12,826,203,237

전체기간기대손실	22,549,694	378,371,603	24,570,471	426,332,859	88,078,842	2,873,832,326	3,813,735,795

순장부금액	6,567,951,770	1,991,115,629	71,504,658	248,952,174	-	132,943,211	9,012,467,442

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	7,145,233,774	2,410,589,940	552,570,388	500,571,632	118,905,013	3,147,305,210	13,875,175,957

전체기간기대손실	-	202,900,763	125,898,429	232,949,243	118,905,013	3,041,323,226	3,721,976,674

순장부금액	7,145,233,774	2,207,689,177	426,671,959	267,622,389	-	105,981,984	10,153,199,283

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 당1분 기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(3,721,976,674)	(120,013,906)	28,254,785	(3,813,735,795)

대여금	(470,000,000)	300,000,000	-	(170,000,000)

미수금	(1,517,923,521)	-	-	(1,517,923,521)

미수수익	(3,176,438)	(3,391,643)	-	(6,568,081)

합계	(5,713,076,633)	176,594,451	28,254,785	(5,508,227,397)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(1,991,061,437)	(1,742,497,141)	11,581,904	(3,721,976,674)

대여금	(50,000,000)	(420,000,000)	-	(470,000,000)

미수금	(105,000,000)	(1,412,923,521)	-	(1,517,923,521)

미수수익	-	(3,176,438)	-	(3,176,438)

합계	(2,146,061,437)	(3,578,597,100)	11,581,904	(5,713,076,633)

6. 기타자산 및 기타비유동자산당1분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	선급금	174,175,805	65,848,557

선급비용	44,899,744	43,555,599

부가세대급금	53,367,560	85,926,100

유동 소계	272,443,109	195,330,256

비유동	선급금	233,200,877	196,455,122

비유동 소계	233,200,877	196,455,122

7. 재고자산

7-1. 당1분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	4,067,451,814	(1,019,147,876)	3,048,303,938

상품	12,710,936,451	(5,801,857,600)	6,909,078,851

원재료	3,291,969,163	(57,699,948)	3,234,269,215

부재료	1,462,789,546	(76,939,552)	1,385,849,994

재공품	1,019,175,473	(105,821,254)	913,354,219

합 계	22,552,322,447	(7,061,466,230)	15,490,856,217

(*1) 반환재고회수권 121 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고 회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	5,980,320,190	(1,019,147,876)	4,961,172,314

상품	12,892,347,305	(5,802,072,542)	7,090,274,763

원재료	2,734,960,460	(57,699,948)	2,677,260,512

부재료	1,364,291,065	(76,939,552)	1,287,351,513

재공품	1,066,934,871	(105,821,254)	961,113,617

합 계	24,038,853,891	(7,061,681,172)	16,977,172,719

(*1) 반환재고회수권 502 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고 회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당1분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기	전기

재고자산평가손실(환입)	(214,942)	5,907,965,343

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당1분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49.00%	4,264,492,324	49.00%	4,122,255,076

에바바이오㈜	한국	연구업	12월	36.00%	49,727,862	36.00%	37,034,080

단디큐어㈜	한국	연구업	12월	50.00%	1,883,090,895	50.00%	1,925,335,812

㈜코스나인(*1,2)	한국	화장품판매	12월	11.51%	4,995,600,000	11.51%	5,133,600,000

㈜ 마린바이오프로세스(*1,4)	한국	가공식품도매업	12월	10%	60,000,000	10%	60,000,000

공동기업	나비끄㈜ (*3)	한국	화장품판매업	12월	51.00%	-	51.00%	-

디앤디바이오㈜ (*3)	한국	연구업	12월	51.00%	49,727,211	51.00%	49,991,964

에스디큐어㈜	한국	도소매	12월	50.00%	(6,379,756)	50.00%	11,903,309

합계	11,296,258,536	11,340,120,241

(*1) 연결실체는 전기 중 ㈜코스나인 및 ㈜ 마린바이오프로세스 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능 액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 각각 1,463백만원 및 484백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 연결실체가 투자기구를 통해 보유하고 있는 ㈜코스나인의 지분을 합쳐서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (*3) 연결실체의 지분율은 51%이나, 공동경영 합의서 에 따라 단독으로 지배력을 행 사할 수 없으 므로 공동기업으로 분류 하였습니 다. (*4) 연결실체의 지분율은 10%이나 이사회에 유의적인 영항력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. 8-2. 당1분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	11,470,910,701	2,582,302,142	8,888,608,559	3,557,212,748	274,691,941	274,691,941

나비끄㈜	28,446,790	398,828,724	(370,381,934)	-	(669,181)	(669,181)

에바바이오㈜	165,459,387	26,513,801	138,945,586	50,000,000	35,260,505	35,260,505

단디큐어㈜	1,921,619,620	105,437,831	1,816,181,789	33,757,000	(84,489,834)	(84,489,834)

디앤디바이오㈜	98,102,252	597,916	97,504,336	-	(519,122)	(519,122)

㈜코스나인(*1)	41,886,511,220	23,833,245,129	18,053,266,091	1,900,239,381	(5,296,191,280)	(5,296,191,280)

에스디큐어㈜	404,465,768	417,225,280	(12,759,512)	18,000,000	(36,566,129)	(36,566,129)

㈜마린바이오프로세스	2,096,376,868	1,311,914,263	784,462,605	212,684,089	22,038,147	22,038,147

(*1) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD를 연결한 연결재무제표 기준입니다.(*2) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코스맥스아이큐어㈜	11,205,166,074	2,588,462,613	8,616,703,461	12,346,864,877	1,325,283,700	1,325,283,700

나비끄㈜	28,520,354	398,233,107	(369,712,753)	-	(376,293)	(376,293)

에바바이오㈜	112,785,283	2,421,722	110,363,561	72,727,272	61,126,666	61,126,666

단디큐어㈜	1,990,981,728	88,044,615	1,902,937,113	158,370,500	(148,662,887)	(148,662,887)

디앤디바이오㈜	98,023,458	-	98,023,458	-	(1,976,542)	(1,976,542)

㈜코스나인(*1)	51,652,979,463	28,104,578,566	23,548,400,897	10,209,937,800	(17,403,437,320)	(17,403,437,320)

에스디큐어㈜	39,004,926	15,198,309	23,806,617	600,000	(46,193,383)	(46,193,383)

㈜마린바이오프로세스	1,365,810,139	1,288,926,937	76,883,202	1,327,567,802	(559,452,715)	(559,452,715)

(*1) ㈜코스나인의 종속기업인 COSNINE (SHANGHAI) CO., LTD를 연결한 연결재무제표 기준입니다.(*2) 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

8-3. 당1분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당1분기말

코스맥스아이큐어㈜	4,122,255,076	-	143,602,801	(1,365,553)	-	-	4,264,492,324

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

에바바이오㈜	37,034,080	-	12,693,782	-	-	-	49,727,862

단디큐어㈜	1,925,335,812	-	(42,244,917)	-	-	-	1,883,090,895

디앤디바이오㈜	49,991,964	-	(264,753)	-	-	-	49,727,211

㈜코스나인	5,133,600,000	-	-	-	-	(138,000,000)	4,995,600,000

에스디큐어㈜	11,903,308	-	(18,283,065)	-	-	-	(6,379,756)

㈜마린바이오프로세스	60,000,000	-	-	-	-	-	60,000,000

계	11,340,120,240	-	95,503,848	(1,365,553)	-	(138,000,000)	11,296,258,536

(*1)나비끄 ㈜는 전기이전에 완전자본잠식으로 지분법적용 을 중단하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당기말

코스맥스아이큐어㈜	3,416,451,157	-	685,404,014	20,399,905	-	-	4,122,255,076

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

에바바이오㈜	19,725,282	-	17,308,798	-	-	-	37,034,080

단디큐어㈜	-	2,000,000,000	(74,664,188)	-	-	-	1,925,335,812

디앤디바이오㈜	-	51,000,000	(1,008,036)	-	-	-	49,991,964

㈜코스나인	-	8,658,371,716	(2,151,676,501)	90,452,325	-	(1,463,547,540)	5,133,600,000

에스디큐어㈜	-	35,000,000	(23,096,692)	-	-	-	11,903,308

㈜마린바이오프로세스	-	600,000,000	(55,945,272)	-	-	(484,054,728)	60,000,000

계	3,436,176,439	11,344,371,716	(1,603,677,877)	110,852,230	-	(1,947,602,268)	11,340,120,240

(*1)나비끄 ㈜는 전기이전에 완전자본잠식으로 지분법적용 을 중단하였습니다.

9. 투자부동산9-1. 당1분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	12,689,486,132	(189,922,719)	-	12,499,563,413

건물	3,656,864,389	(18,289,952)	(29,611,010)	3,608,963,427

합계	16,346,350,521	(208,212,671)	(29,611,010)	16,108,526,840

(*1) 당1분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	12,903,684,327	(214,198,195)	-	12,689,486,132

건물	3,483,489,049	311,675,033	(138,299,693)	3,656,864,389

합계	16,387,173,376	97,476,838	(138,299,693)	16,346,350,521

(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

9-2. 리스제공자로서의 리스거래연결실체는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당1분기 및 전1분기 중 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

투자부동산

운용리스료수익	52,172,751	82,500,000

감가상각비	(29,611,010)	(30,411,973)

10. 유형자산10-1. 당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	25,696,121,410	-	(118,016,521)	-	25,578,104,889

건물	51,021,167,604	(4,380,322,970)	(778,737,957)	-	45,862,106,677

구축물	655,263,617	(30,886,007)	-	-	624,377,610

기계장치	31,386,122,915	(9,207,849,926)	(1,048,868,115)	(1,716,687,181)	19,412,717,693

차량운반구	782,606,755	(395,486,942)	-	-	387,119,813

공구와기구	203,706,818	(109,165,575)	-	(585,000)	93,956,243

비품	2,209,405,148	(1,232,476,292)	(2,926,653)	(13,352,300)	960,649,903

시험연구용자산	2,829,799,626	(984,484,360)	(75,423,774)	(1,523,334)	1,768,368,158

시설장치	7,102,376,961	(2,788,026,184)	-	(1,217,225,243)	3,097,125,534

건설중인자산	2,923,021,403	-	-	-	2,923,021,403

합 계	124,809,592,257	(19,128,698,256)	(2,023,973,020)	(2,949,373,058)	100,707,547,923

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	25,506,198,691	-	(118,016,521)	-	25,388,182,170

건물	50,965,647,506	(3,972,641,494)	(785,790,919)	-	46,207,215,093

구축물	655,263,617	(26,790,610)	-	-	628,473,007

기계장치	30,180,549,015	(8,517,297,242)	(1,081,794,249)	(1,716,687,181)	18,864,770,343

차량운반구	792,554,085	(367,978,470)	-	-	424,575,615

공구와기구	203,706,818	(99,077,736)	-	(585,000)	104,044,082

비품	2,210,464,943	(1,139,078,375)	(3,162,171)	(13,352,300)	1,054,872,097

시험연구용자산	2,829,799,626	(855,529,139)	(81,328,874)	(1,523,334)	1,891,418,279

시설장치	6,717,376,961	(2,531,841,122)	-	(1,217,225,243)	2,968,310,596

건설중인자산	3,421,932,878	-	-	-	3,421,932,878

합 계	123,483,494,140	(17,510,234,188)	(2,070,092,734)	(2,949,373,058)	100,953,794,160

10-2. 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	손상차손	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	25,388,182,170	-	-	189,922,719	-	-	-	25,578,104,889

건물	46,207,215,093	-	-	18,289,952	(439,366,361)	-	75,967,993	45,862,106,677

구축물	628,473,007	-	-	-	(4,095,397)	-	-	624,377,610

기계장치	18,864,770,343	-	-	1,205,573,900	(657,626,550)	-	-	19,412,717,693

차량운반구	424,575,615	-	(1,106,919)	-	(36,348,883)	-	-	387,119,813

공구와기구	104,044,082	-	-	-	(10,087,839)	-	-	93,956,243

비품	1,054,872,097	-	(6,060,561)	5,000,000	(95,484,974)	-	2,323,341	960,649,903

시험연구용자산	1,891,418,279	-	-	-	(123,050,121)	-	-	1,768,368,158

시설장치	2,968,310,596	-	-	385,000,000	(256,185,062)	-	-	3,097,125,534

건설중인자산	3,421,932,878	1,096,662,425	-	(1,595,573,900)	-	-	-	2,923,021,403

합 계	100,953,794,160	1,096,662,425	(7,167,480)	208,212,671	(1,622,245,187)	-	78,291,334	100,707,547,923

(*1) 당1분기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 25백만 원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	손상차손	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	25,613,952,990	-	(440,715,045)	214,944,225	-	-	-	25,388,182,170

건물	48,511,389,111	-	(529,631,978)	(311,675,033)	(1,462,867,007)	-	-	46,207,215,093

구축물	528,743,514	-	-	115,460,000	(15,730,507)	-	-	628,473,007

기계장치	22,182,180,008	-	(999,049,721)	2,113,005,000	(2,714,677,763)	(1,716,687,181)	-	18,864,770,343

차량운반구	597,731,774	-	(77,713,574)	59,948,544	(155,391,129)	-	-	424,575,615

공구와기구	131,503,777	-	-	13,000,000	(39,874,695)	(585,000)	-	104,044,082

비품	1,387,515,214	-	(12,981,313)	92,346,793	(398,656,297)	(13,352,300)	-	1,054,872,097

시험연구용자산	1,602,969,661	-	(544,493,771)	1,375,087,634	(500,159,087)	(1,523,334)	(40,462,824)	1,891,418,279

시설장치	5,403,471,425	-	(39,000)	103,410,000	(1,321,306,586)	(1,217,225,243)	-	2,968,310,596

건설중인자산	1,513,093,992	5,781,842,887	-	(3,873,004,001)	-	-	-	3,421,932,878

합 계	107,472,551,466	5,781,842,887	(2,604,624,402)	(97,476,838)	(6,608,663,071)	(2,949,373,058)	(40,462,824)	100,953,794,160

(*1) 전기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 69백만 원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 포함되어 있습니다.

10-3. 담보제공 당1분기말 현재 장부금액 89,078백만원 (전기 말: 90,565백만원)의 토지, 건물 등(투자부동산 포함)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 14참조 ).

10-4. 보험가입자산당1분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

Package 보험	건물 외	49,367,013,658	현대해상화재보험

종합화재보험	건물 외	13,922,300,000	NH농협손해보험

합 계	63,289,313,658

상기 보험과 관련하여 보험금 중 16,080백만원 에 대해 기업은행 및 우리은행이 질권을 설정하고 있습니다. 이외 가스사고배상책임보험, 승강기사고배상책임보험 등에 가입되어 있습니다.

11. 사용권자산

11-1. 당1분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타	기말

토지, 건물	55,549,023	143,923,155	(30,041,321)	-	(12,836,547)	156,594,310

차량	302,533,540	27,646,564	(40,322,852)	(58,840,218)	-	231,017,034

합계	358,082,563	171,569,719	(70,364,173)	(58,840,218)	(12,836,547)	387,611,344

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타	기말

토지, 건물	81,944,688	32,403,273	(58,798,938)	-	-	55,549,023

차량	258,011,497	197,747,066	(141,202,741)	(12,022,282)	-	302,533,540

합계	339,956,185	230,150,339	(200,001,679)	(12,022,282)	-	358,082,563

12. 무형자산

12-1. 당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,167,944,698	(265,192,021)	(1,031,900)	901,720,777

개발비	9,628,001,716	-	-	9,628,001,716

소프트웨어	516,225,689	(231,293,504)	-	284,932,185

영업권	4,240,100,430	-	(90,000,000)	4,150,100,430

고객관계	3,657,715,799	(1,982,871,662)	-	1,674,844,137

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	19,228,273,332	(2,479,357,187)	(91,031,900)	16,657,884,245

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,156,617,954	(229,175,136)	(1,031,900)	926,410,918

개발비	8,621,829,838	-	-	8,621,829,838

소프트웨어	516,631,682	(207,308,747)	-	309,322,935

영업권	4,240,100,430	-	(90,000,000)	4,150,100,430

고객관계	3,657,715,799	(1,830,613,104)	-	1,827,102,695

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	18,211,180,703	(2,267,096,987)	(91,031,900)	15,853,051,816

12-2. 당1분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

산업재산권	926,410,918	11,326,744	(36,016,885)	-	-	901,720,777

개발비	8,621,829,838	1,006,171,878	-	-	-	9,628,001,716

소프트웨어	309,322,935	-	(23,984,757)	-	(405,993)	284,932,185

영업권	4,150,100,430	-	-	-	-	4,150,100,430

고객관계	1,827,102,695	-	(152,258,558)	-	-	1,674,844,137

회원권	18,285,000	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,853,051,816	1,017,498,622	(212,260,200)	-	-	16,657,884,245

(*1) 당1분기 중 영업권의 증가액은 사업결합으로 인한 취득금액입니다. ② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

산업재산권	1,060,871,711	162,990,393	(129,759,826)	(1,031,900)	(166,659,460)	926,410,918

개발비	7,878,749,782	743,080,056	-	-	-	8,621,829,838

소프트웨어	334,859,337	66,818,000	(92,354,402)	-	-	309,322,935

영업권	4,118,712,005	121,388,425	-	(90,000,000)	-	4,150,100,430

고객관계	2,436,136,927	-	(609,034,232)	-	-	1,827,102,695

회원권	18,285,000	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,847,614,762	1,094,276,874	(831,148,460)	(91,031,900)	(166,659,460)	15,853,051,816

(*1) 전기 중 영업권의 증가액은 사업결합으로 인한 취득금액입니다. 12-3. 당1분기와 전1분기에 발생한 경상연구개발비 는 각각 590 백만 원 및 756백만 원 입니다.

12-4. 개발비의 회수가능성 ① 연결실체의 정책연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	8,621,829,838	1,006,171,878	-	9,628,001,716

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)

임상3상	판매승인	계

개발비	개발중	개량신약	도네페질패취	9,628,001,716	-	9,628,001,716

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 2021년 2월에 임상3상에 성공하고 당기말 현재 국내 및 수출용 품목허가 획득을 완료하였습니다. 경영진은 동 프 로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피 흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.

13. 정부보조금당1분기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 1차	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	9,982,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 1차	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 2차	산업통상자원부	20,990,541

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 3차	산업통상자원부	28,030,013

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 1차	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	9,106,759

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 1차	한국보건산업진흥원	5,245,330

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발 2차	한국보건산업진흥원	10,891,534

국책연구과제	패치방식의 기능성 약물주입 기술을 활용한 치매환자 치료 및 케어 서비스 모델 개발 1차	산업통상자원부	18,570,940

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 2차	산업통상자원부	9,988,185

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	19,857,524

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	39,577,019

국책연구과제	IBP-TPT 약물의 장관막 흡수 증진을 통한 경구용 테리파라타이드 약물 개발	중소벤처기업부	27,101,565

국책연구과제	IBP-CBD LED 식물공장을 활용한 고부가가치첨단 식의약소재 산업화 기술 개발	산업통상자원부	4,971,223

국책연구과제	IBP-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규 펩타이드 항암물질의 진행성 위암 치료제	연구개발특구진흥재단	3,916,175

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제	연구개발특구진흥재단	17,527,357

합 계	439,063,887

14. 담보제공자산 등

14-1. 당1분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	37,846,781,974	56,020,000,000	장단기차입금	45,720,000,000	기업은행외

건물	49,471,070,105

기계장치	1,760,194,833

합계	89,078,046,912	56,020,000,000	45,720,000,000

*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다. 14-2. 당1분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

15. 매입채무및기타채무당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	매입채무	4,356,018,506	6,154,576,332

미지급금	3,362,767,861	3,386,063,556

미지급비용	634,620,411	496,540,378

유동 합계	8,353,406,778	10,037,180,266

비유동	미지급금	439,063,887	430,545,939

임대보증금	138,000,000	135,000,000

비유동 합계	577,063,887	565,545,939

16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

16-1. 당1분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	10,050,000,000	10,050,000,000

유동성장기차입금	34,820,000,000	32,120,000,000

유동성전환사채	21,342,017,099	-

유동성신주인수권부사채	-	-

단기차입부채 합계	66,212,017,099	42,170,000,000

파생상품부채(유동)	17,038,374,548	797,088,000

장기차입부채	장기차입금	4,350,000,000	7,080,000,000

전환사채	2,248,602,326	22,869,338,429

상환전환우선주	1,752,177,404	1,701,116,491

장기차입부채 합계	8,350,779,730	31,650,454,920

파생상품부채(비유동)	2,765,421,533	22,710,469,867

합계	94,366,592,910	97,328,012,787

16-2. 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당1분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	3.29	2023-03-03	5,700,000,000

운영자금대출	우리은행	0.86	2023-02-20	500,000,000

운영자금대출	우리은행	2.16	2022-06-24	1,000,000,000

중소기업시설자금대체	기업은행	3.31	2022-10-12	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	2.30	2023-03-25	850,000,000

운영자금대출	기업은행	4.22	2022-07-28	1,000,000,000

단기차입금 합계	10,050,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	2.45	2022-03-04	5,700,000,000

운영자금대출	우리은행	0.86	2022-02-18	500,000,000

운영자금대출	우리은행	2.16	2022-06-24	1,000,000,000

중소기업시설자금대체	기업은행	2.92	2021-10-12	1,000,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	2.59	2022-03-25	850,000,000

운영자금대출	기업은행	3.78	2022-07-28	1,000,000,000

단기차입금 합계	10,050,000,000

16-3. 당1분기말 및 전기말 현 재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당1분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.76	2023-02-23	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	3.32	2023-03-03	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.30	2023-03-27	2,820,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.95	2024-03-15	1,000,000,000

합 계	39,170,000,000

유동성대체	(34,820,000,000)

장기차입금	4,350,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.50	2022-03-04	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.99	2023-03-27	2,850,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.95	2024-03-15	1,000,000,000

합 계	39,200,000,000

유동성대체	(32,120,000,000)

장기차입금	7,080,000,000

16-4. 전환사채① 당1분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당1분기말	전기말

제4차	NH투자증권 주식회사 외	2021-02-02	2026-02-02	-	48,920,000,000	50,000,000,000

제1차	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합 외	2020-04-24	2030-04-24	5.00	3,000,000,000	3,000,000,000

액면가액 합계	51,920,000,000	53,000,000,000

가산: 상환할증금	1,544,685,000	1,544,685,000

차감: 전환권조정	(29,456,441,764)	(31,231,304,555)

차감: 사채할인발행차금	(417,623,811)	(444,042,016)

기말 장부금액 합계	23,590,619,425	22,869,338,429

유동성	21,342,017,099	-

비유동성	2,248,602,326	22,869,338,429

② 상기 전환사채의 조기상환권 및 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하는 부분은 파생상품부채로, 나머지는 자본으로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기타자본(전환권대가)	11,914,832,356	12,177,874,444

파생상품부채(비유동)	1,408,613,091	18,080,712,683

합계	13,323,445,447	30,258,587,127

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제4회 전환사채

인수자	NH투자증권 주식회사외 11개 투자자

액면금액	48,920,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,347,184주(액면가액 500원)

사채 발행일	2021년 02월 02일

사채 만기일	2026년 02월 02일

이자지급조건	① 표면이율 0.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	61,890원(최초 발행당시 전환가격)51,726원(무상증자 권리락 조정 2021.03.08일)48,640원(전환가격 조정일 2021.05.03일)41,381원(전환가격 조정일 2021.08.02일) 20,842원 (무상증자 권리락 조정 2021.12.06일) (사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2023년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 전환사채

인수자	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합외 1개 투자자

액면금액	3,000,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 72,001주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

이자지급조건	표면이율 1%

보장수익률	만기이율 5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 3년이 되는 2023년 4월 24일 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

16-5. 신주인수권부사채① 당1분기말 및 전기말 현 재 종속기업이 발행한 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당1분기말	전기말

제1차	KB증권외 2개 투자자	2020-04-24	2030-04-24	-	-	-

액면가액 합계	-	-

가산: 상환할증금	-	-

차감: 전환권조정	-	-

기말 장부금액 합계	-	-

유동성	-	-

비유동성	-	-

② 상기 신주인수권부사채의 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.

당1분기말과 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

파생상품부채(유동)	797,088,000	797,088,000

상기 신주인수권에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)

액면금액	2,000,000,000(전액 상환)

발행가액	권면금액의 100%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	(주)아이큐어비앤피 기명식 보통주 48,000주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

행사기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

신주인수권행사가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

신주의 배당기산일	신주인수권의 행사로 발행되는 신주의 배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함

③ 전기중 제1차 신주인수권부사채 2,000백만원 전액 상환이 이루어졌습니다.16-6. 상환전환우선주 ① 당1분기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주 의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당1분기말	전기말

제1차	IBK캐피탈외 3개 투자자	2021-12-17	2024-12-17	-	3,049,991,659	3,049,991,659

액면가액 합계	3,049,991,659	3,049,991,659

가산: 상환할증금	2,499,153,204	2,499,153,204

차감: 전환권조정	(3,796,967,459)	(3,848,028,372)

기말 장부금액 합계	1,752,177,404	1,701,116,491

유동성	-	-

비유동성	1,752,177,404	1,701,116,491

상기 상환전환우선주의 상환권 및 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.

당1분기말과 전기말 현재 상환권 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

파생상품부채(비유동)	1,356,808,442	1,356,808,442

16-7. 기타금융부채 당1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

비지배지분 주식매수청구권	6,151,383,187	6,026,779,520

기타의 금융부채	763,582,898	784,673,918

기타금융부채 합계	6,914,966,085	6,811,453,438

지배기업은 당1분기중 지배기업의 종속기업인 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주(지분율 17.5%)를 처분하고, 거래 상대방에게 다음과 같은 조건으로 지배기업에게 매수를청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 연결실체는 이러한 비지배지분의 주식매수청구권 총상환금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다.

연결실체가 발행한 비지배지분의 주식매수청구권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

대상주식 및 주식수	㈜바이오로제트 보통주 43,750주(지분율 17.5%)

주식매수청구권①	행사가격	주당 160,000원에 연복리3% 가산

행사조건	㈜바이오로제트의 영업이익 등이 일정조건이 미치지 못하면서 ㈜바이오로제트가 3년이내 상장하지 아니하거나 상장을 고의로 지연하는 경우

행사기간	2024년 12월 30일 이후

주식매수청구권②	행사가격	주당 160,000원

행사조건	㈜바이오로제트의 상장

행사기간	㈜바이오로제트의 상장 후 3년이 되는 날부터 6년이 되는 날까지

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	예수금	193,428,520	161,413,130

선수금	1,189,092,368	889,565,444

부가세예수금	200,446,995	96,562,524

유동 합계	1,582,967,883	1,147,541,098

비유동	선수금	800,000,000	800,000,000

18. 리스부채당1분기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	261,014,678	(3,109,842)	257,904,836

1년 초과 5년이내	156,238,986	(21,650,308)	134,588,678

5년 초과	-	-	-

합계	417,253,664	(24,760,150)	392,493,514

19. 충당부채19-1. 당1분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	480,325,220	480,325,220	754,631,928	297,050,171	1,051,682,099

증가	-	-	-	183,275,049	183,275,049

감소(대체)	(376,904,623)	(376,904,623)	(754,631,928)	-	(754,631,928)

기말	103,420,597	103,420,597	-	480,325,220	480,325,220

19-2. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반 품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 지배기업이 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

20. 종업원급여 및 순확정급여부채20-1. 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	2,969,306,483	4,373,705,871

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	228,940,356	332,551,396

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	91,967,181	44,548,188

주식보상비용	(66,863,425)	60,450,970

합 계	3,223,350,595	4,811,256,425

20-2. 당1분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

확정급여채무	2,715,367,172	2,613,853,897

퇴직연금운용자산	(149,867,317)	(148,732,389)

합 계	2,565,499,855	2,465,121,508

연 결 실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실 체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

20-3. 당1분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	2,613,853,897	3,317,858,122

당기근무원가	221,762,927	1,333,539,037

이자원가	8,312,357	49,458,650

재측정요소(법인세 차감전)	-	(152,329,782)

퇴직금지급액	(128,562,009)	(1,934,672,130)

기타변동(*1)	-	-

기말금액	2,715,367,172	2,613,853,897

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.20-4. 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	148,732,389	170,841,551

이자수익	1,134,928	4,021,226

재측정요소(법인세 차감전)	-	(3,257,318)

기여금납부액	-	-

퇴직금지급액	-	(22,873,070)

기타변동(*1)	-	-

기말금액	149,867,317	148,732,389

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

20-5. 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

정기예금	149,867,317	148,732,389

20-6. 총비용20-6-1. 당1분기 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

당기근무원가	221,762,927	318,320,036

순이자손익	7,177,429	14,231,360

합 계	228,940,356	332,551,396

20-6-2. 당1분기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

매출원가	31,337,744	136,496,895

판매비와관리비	197,602,612	196,054,501

합 계	228,940,356	332,551,396

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

21-1. 당1분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	18,892,263주	18,892,263주

보통주자본금	9,446,131,500	9,446,131,500

21-2. 당1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	97,389,825,832	96,251,566,352

연결자본잉여금	(604,080,735)	(1,202,855,706)

합계	96,785,745,097	95,048,710,646

21-3. 당1분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당1분기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	18,892,263	7,549,489

전환권행사	-	481,945

무상증자	-	10,860,829

기말 발행주식수	18,892,263	18,892,263

21-4. 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

해외사업환산손익	42,584,482	36,656,911

지분법자본변동	90,118,569	88,573,085

합계	132,703,051	125,229,996

21-5. 당1분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	984,499,239	1,042,504,331

전환권대가	11,914,832,356	12,177,874,444

자기주식	(3,707,327,250)	(3,159,820,100)

합 계	9,235,922,319	10,104,476,649

21-6. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시 가로 취득하였으며 , 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당1분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당1분기말	전기말

주식수(*1)	금액	주식수	금액

자기주식	178,004	3,707,327,250	137,681	3,159,820,100

22. 연결이익잉여금 당1분기 및 전기 중 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	(18,969,070,278)	19,026,522,079

당기순이익(손실)	(6,873,805,010)	(38,166,943,966)

확정급여의 재측정요소	-	149,072,464

지분법이익잉여금의 변동	(1,365,553)	22,279,145

기말금액	(25,844,240,841)	(18,969,070,278)

23. 주당손익

23-1. 기본주당순이익(손실)23-1-1. 당1분기 및 전1분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

지배기업지분 분기순이익(손실)	(6,873,805,010)	(4,350,778,386)

지배기업지분 보통주분기순이익(손실)	(6,873,805,010)	(4,350,778,386)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	18,893,991	7,928,615

기본주당이익(손실)	(364)	(549)

23-1-2. 당1분기와 전1분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초	2022-01-01	18,892,263	87	1,643,626,881	18,262,521

전환권행사	2022-03-29	18,944,081	2	37,888,162	420,980

기말	2022-03-31	18,944,081	1	18,944,081	210,490

분기말가중평균유통보통주식수	1,700,459,124	18,893,991

② 전1분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초	2021-01-01	7,549,489	67	505,815,763	5,620,175

무상증자	2021-03-09	9,033,027	22	198,726,594	2,208,073

기말	2021-03-31	9,033,027	1	9,033,027	100,367

분기말가중평균유통보통주식수	713,575,384	7,928,615

23-2. 희석주당순이익(손실) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 전환사채 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적보통주로 처리되지 아니하였습니다. 따라서, 당1분기 및 전기중 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

23-3. 당1분기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당1분기말	전기말

주식선택권	190,000	210,000

전환사채	2,347,184	2,399,002

24. 매출 및 매출원가24-1. 당1분기 및 전1분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출	12,781,377,310	15,401,137,465

상품매출	679,394,990	1,333,101,621

임대매출	52,172,751	84,660,000

기타매출	120,590,652	157,039,154

합 계	13,633,535,703	16,975,938,240

24-2. 당1분기 및 전1분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출원가	14,105,570,861	15,086,803,812

상품매출원가	24,557,655	161,616,622

합 계	14,130,128,516	15,248,420,434

25. 비용의 성격별 분류

당1분기와 전1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

재고자산의 변동	(3,401,458,280)	(4,325,572,181)

상품 및 원부재료의 매입액	6,164,074,809	6,989,566,650

종업원급여비용	3,223,350,595	4,811,256,425

감가상각비 및 상각비	1,858,512,577	1,695,598,856

기타비용	10,754,095,545	13,244,547,804

합 계	18,598,575,246	22,415,397,554

26. 판매비와관리비 당1분기 및 전1분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당1분기	전1분기

급여	1,209,082,161	1,853,782,317

퇴직급여	197,602,612	196,054,501

복리후생비	145,218,040	201,279,269

여비교통비	26,846,335	36,388,629

접대비	54,953,707	77,488,732

통신비	9,888,000	17,424,514

수도광열비	27,684,070	22,241,099

세금과공과	142,580,188	180,767,852

감가상각비	425,358,217	391,849,529

지급임차료	34,588,119	91,256,844

수선비	8,228,970	47,894,000

보험료	24,645,109	37,657,941

차량유지비	9,433,416	19,867,064

경상연구개발비	589,677,757	747,209,387

운반비	104,450,840	128,178,870

교육훈련비	3,385,700	528,500

도서인쇄비	922,713	2,329,250

소모품비	46,974,313	47,558,028

지급수수료	891,039,857	1,658,001,240

광고선전비	56,530,299	878,304,678

대손상각비	260,122,567	251,197,821

견본비	45,278,632	16,911,971

무형자산상각비	211,960,200	202,354,114

주식보상비용	(58,005,092)	60,450,970

합 계	4,468,446,730	7,166,977,120

27. 주식기준보상당1분기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.27-1. 당1분기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2015-10-01	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27	2021-03-31

부여수량	95,000주	15,000주	30,000주	15,000주	35,000주

행사개시일	2017-10-01	2020-02-26	2021-03-07	2022-02-27	2023-03-31

행사만기일	2022-09-30	2025-02-25	2026-03-06	2027-02-26	2028-03-30

행사가격	40,000원	40,000원	39,194 원	30,836 원	52,979원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

27-2. 당1분기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당1분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	210,000	42,267	215,000	38,780

부여	-	-	70,000	52,979

상실	20,000	-	75,000	-

기말	190,000	42,267	210,000	42,267

27-3. 연결실체는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27	2021-03-31

부여일공정가치(원)	1,011	2,859	475	13,748	25,548

부여일주식가격(원)	3,101	29,728	41,000	27,800	44,250

무위험이자율	1.79%	2.67%	1.81%	1.14%	1.15%

기대행사기간	7년	7년	4년	4년	4년

예상주가변동성	0.8147	0.1325	0.0891	0.4741	0.7211

기대배당수익율	-	-	-	-	-

27-4. 당1분기와 전1분기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 (58 )백 만 원 과 60 백만원 입니다. 28. 금융수익과 금융비용당1분기와 전1분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

이자수익	490,349,156	112,227,126

외환차익	762,220	57,994,749

외화환산이익	1,617,141	95,268,470

당기손익인식 금융자산평가이익	17,094,300	178,206,388

당기손익인식 금융자산처분이익	-	120,000,000

공정가치평가이익	-	1,328,368,725

기타금융부채평가이익	21,091,020	-

금융수익 계	530,913,837	1,892,065,458

이자비용	1,739,301,700	969,270,941

외환차손	4,374,578	5,031,911

외화환산손실	58,961	101,717

당기손익인식 금융자산평가손실	165,510,605	1,904,859

당기손익인식 금융자산처분손실	501,551,798	-

금융비용 계	2,410,797,642	976,309,428

29. 기타수익과 기타비용당1분기와 전1분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

유형자산처분이익	5,033,725	331,047,279

대손충당금환입	140,108,661	-

리스조기상환이익	613,296	-

잡이익	1,352,436	4,127,887

기타수익 계	147,108,118	335,175,166

기타의대손상각비	(296,598,357)	-

재고자산폐기손실	38,012,483	22,317,248

유형자산처분손실	1,536,887	-

무형자산처분손실	106,326	-

기부금	13,400,640	-

잡손실	22,967,834	259,455,181

기타비용 계	(220,574,187)	281,772,429

30. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당1분기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용 은 (540,623)원 이 며, 이는 예상세액공제액 이 반영된 것입니다. 한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

31. 범주별 금융상품31-1. 금융상품의 범주별 분류당 1분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	기타금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	13,322,616,434	-	-	-	-	13,322,616,434	(*1)

매출채권및기타채권	22,145,853,194	-	-	-	-	22,145,853,194	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	605,000,000	-	-	-	-	605,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	8,217,650,523	-	-	-	8,217,650,523	8,217,650,523

장기금융상품(상각후원가측정)	604,387,306	-	-	-	-	604,387,306	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	1,896,000,000	-	-	-	1,896,000,000	1,896,000,000

합 계	36,677,856,934	10,113,650,523	-	-	-	46,791,507,457

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	8,276,385,550	-	-	8,276,385,550	(*1)

단기차입금	-	-	10,050,000,000	-	-	10,050,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	34,820,000,000	-	-	34,820,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	4,350,000,000	-	-	4,350,000,000	(*1)

전환사채	-	-	23,590,619,425	-	-	23,590,619,425	23,590,619,425

전환상환우선주	-	-	1,752,177,404	-	-	1,752,177,404	1,752,177,404

기타금융부채	-	-	6,151,383,187	-	763,582,898	6,914,966,085	(*1)

파생상품	-	-	-	19,803,796,081	-	19,803,796,081	19,803,796,081

리스부채	-	-	-	-	392,493,514	392,493,514	(*2)

합 계	-	-	88,990,565,566	19,803,796,081	1,156,076,412	109,950,438,059

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	기타금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	17,805,877,293	-	-	-	-	17,805,877,293	(*1)

매출채권및기타채권	17,309,855,948	-	-	-	-	17,309,855,948	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	745,000,000	-	-	-	-	745,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	5,866,066,854	-	-	-	5,866,066,854	5,866,066,854

장기금융상품(상각후원가측정)	604,387,306	-	-	-	-	604,387,306	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	10,730,863,223	-	-	-	10,730,863,223	10,730,863,223

합 계	36,465,120,547	16,596,930,077	-	-	-	53,062,050,624

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	9,630,079,623	-	-	9,630,079,623	(*1)

단기차입금	-	-	10,050,000,000	-	-	10,050,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	32,120,000,000	-	-	32,120,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	7,080,000,000	-	-	7,080,000,000	(*1)

전환사채	-	-	22,869,338,429	-	-	22,869,338,429	30,935,778,729

전환상환우선주	-	-	1,701,116,491	-	-	1,701,116,491	1,766,437,112

기타금융부채	-	-	6,026,779,520	-	784,673,918	6,811,453,438	(*1)

파생상품	-	-	-	20,234,609,125	-	20,234,609,125	20,234,609,125

리스부채	-	-	-	-	365,749,542	365,749,542	(*2)

합 계	-	-	89,477,314,063	20,234,609,125	1,150,423,460	110,862,346,648

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 31-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 통화선도/선물의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31-3. 당1분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	4,022,892,555	4,194,757,968	1,896,000,000	10,113,650,523

파생상품부채	-	-	19,803,796,081	19,803,796,081

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	4,133,871,900	3,289,226,577	9,173,831,600	16,596,930,077

파생상품부채	-	-	20,234,609,125	20,234,609,125

31-5. 당1분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	기타금융부채	합 계

이자수익	490,349,156	-	-	-	-	490,349,156

외환차익	762,220	-	-	-	-	762,220

외화환산이익	1,617,141	-	-	-	-	1,617,141

당기손익인식 금융자산평가이익	-	17,094,300	-	-	-	17,094,300

기타금융상품평가이익	-	-	-	-	21,091,020	21,091,020

금융상품 관련수익 계	492,728,517	17,094,300	-	-	21,091,020	530,913,837

이자비용	-	-	(1,737,047,170)	-	-	(1,737,047,170)

외환차손	(4,374,578)	-	-	-	-	(4,374,578)

외화환산손실	(58,961)	-	-	-	-	(58,961)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(165,510,605)	-	-	-	(165,510,605)

당기손익인식 금융자산처분손실	-	(501,551,798)	-	-	-	(501,551,798)

대손상각비	(260,122,567)	-	-	-	-	(260,122,567)

기타의 대손상각비	296,598,357	-	-	-	-	296,598,357

금융상품 관련비용 계	32,042,251	(667,062,403)	(1,737,047,170)	-	-	(2,372,067,322)

순손익 합계	524,770,768	(649,968,103)	(1,737,047,170)	-	21,091,020	(1,841,153,485)

② 전기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융 부채	기타금융부채	합 계

이자수익	949,414,611	-	-	-	-	949,414,611

외환차익	134,202,802	-	-	-	-	134,202,802

외화환산이익	6,800,645	-	-	-	-	6,800,645

파생상품평가이익	-	-	-	5,997,533,246	-	5,997,533,246

당기손익인식 금융자산평가이익	2,225,637,840	-	-	-	2,225,637,840

당기손익인식 금융자산처분이익	-	68,921	-	-	-	68,921

기타금융상품평가이익	-	-	-	-	489,313,821	489,313,821

금융상품 관련수익 계	1,090,418,058	2,225,706,761	-	5,997,533,246	489,313,821	9,802,971,886

이자비용	-	-	(5,408,800,887)	-	-	(5,408,800,887)

외환차손	(42,674,523)	-	-	-	-	(42,674,523)

외화환산손실	(9,639)	-	-	-	-	(9,639)

사채상환손실	(619,456,787)	-	-	-	-	(619,456,787)

파생상품평가손실	-	-	-	(2,225,285,752)	-	(2,225,285,752)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(2,874,821,559)	-	-	-	(2,874,821,559)

대손상각비	(1,742,497,141)	-	-	-	-	(1,742,497,141)

기타의 대손상각비	(1,836,099,959)	-	-	-	-	(1,836,099,959)

금융상품 관련비용 계	(4,240,738,049)	(2,874,821,559)	(5,408,800,887)	(2,225,285,752)	-	(14,749,646,247)

순손익 합계	(3,150,319,991)	(649,114,798)	(5,408,800,887)	3,772,247,494	489,313,821	(4,946,674,361)

32. 약정사항과 우발상황

32-1. 당1분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	36,800,000,000	34,200,000,000

우리은행	시설자금대출	15,020,000,000	15,020,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	2,400,000,000	-

32-2. 보증제공 내역연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 2,629 백만원 지급보증을 제공받고 있으 며, 종속기업인 ㈜바이오로제트의 지방투자촉진보조금 관련 서울보증보험 보증금액 1,243백만원 및 기업은행 차입금 5,399 백만원 에 대하여 연대보증을 제공하고 있 습니다. 또한 연결실체는 우리은행에 우리사주 예금담보관 련 311백만원 지급 보증을 제공하고 있습니다. 32-3. 연결실체는 당기 취득한 마린바이오프로세스㈜ 지분을 매도인에 매각할 수 있는 풋옵션을 행사하거나 주식 매도 가격을 하향조정(Re-fixing)하여 하향조정에 상응하는 추가 주식을 매도인으로부터 무상 인수할 권리가 있습니다. 풋옵션의 행사요건은 2022년 6월 30일까지 키성장원료 개별인정형 승인을 받지 못한 경우입니다.

33. 특수관계자

33-1. 당1분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

에바바이오㈜	대한민국

단디큐어㈜	대한민국

㈜코스나인	대한민국

마린바이오프로세스㈜	대한민국

공동기업	나비끄㈜	대한민국

디앤디바이오㈜	대한민국

에스디큐어㈜	대한민국

기타기업(주1)	아이큐벤㈜	대한민국

(주1) 아이큐벤㈜는 당사의 종속기업의 임원이 지분 51%를 보유하고 있습니다.

33-2. 당1분기 및 전1분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당1분기	전1분기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	외주가공비	600,914,576	406,737,310

㈜코스나인	원재료매입	165,960	-

기타	아이큐벤㈜	제품매출	-	2,978,400

임대매출	2,972,751	13,800,000

임가공매출	-	2,850,000

원재료매입	-	14,000,000

33-3. 당1분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당1분기	전기

관계기업	에바바이오㈜	관계기업 유상증자	-	-

단디큐어㈜	관계기업 유상증자	-	2,000,000,000

공동기업	디앤디바이오㈜	공동기업 유상증자	-	51,000,000

에스디큐어㈜	공동기업 유상증자	-	35,000,000

단기대여	200,000,000	-

33-4. 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무

단디큐어 ㈜	-	35,200,000	-	-

나비끄㈜	398,228,146	-	-	-

코스맥스아이큐어㈜	-	-	-	135,515,600

아이큐벤㈜	34,996,089	-	-	-

에스디큐어㈜	554,520	200,000,000

합 계	433,224,235	35,754,520	200,000,000	135,515,600

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무

단디큐어 ㈜	-	39,903,109	-

㈜ 코스나인	-	-	358,776

나비끄㈜	398,228,146	-	-

코스맥스아이큐어㈜	-	-	168,724,490

아이큐벤㈜	7,457,828	-	-

합 계	405,685,974	39,903,109	169,083,266

33-5. 당1분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

33-6. 당1분기 및 전 1분기 중 지배기업 의 주요 임원에 대한 보상내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당1분기	전1분기

단기종업원급여	207,500,020	246,250,050

퇴직급여	46,643,836	52,777,403

주식기준보상	-	633,550

합 계	254,143,856	299,661,003

34. 현금흐름표34-1. 당1분기와 전1분기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당1분기	전1분기

분기연결순이익(손실)	(6,990,876,008)	(4,462,367,851)

조정항목:

퇴직급여	233,758,251	332,551,396

감가상각비	1,542,512,876	1,619,353,504

투자부동산감가상각비	33,375,328	30,411,973

리스사용권자산상각비	70,364,173	50,702,414

무형자산상각비	212,260,200	202,720,114

무형자산처분손실	106,326	-

대손상각비	120,013,906	251,197,821

기타의대손상각비	(296,598,357)	-

주식보상비용	(58,005,092)	60,450,970

이자수익	(484,282,892)	(111,590,971)

공정가치평가이익	-	(1,328,368,725)

리스상환이익	(408,700)	-

외화환산이익	4,310,430	(82,186,253)

지분법이익	514,175,588	(246,283,290)

이자비용	1,738,646,359	976,391,488

당기손익인식금융자산처분손실	501,551,798	-

당기손익인식금융자산평가손실	165,510,605	1,904,859

외화환산손실	58,961	101,717

당기손익인식금융자산평가이익	(38,185,320)	(178,206,388)

유형자산처분이익	(4,927,189)	(331,047,279)

유형자산처분손실	1,536,887	-

법인세비용	(540,623)	238,350,594

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	724,067,700	6,457,288,598

법인세부채의 감소(증가)	856,100	-

기타유동자산의 감소(증가)	(77,112,853)	(458,028,913)

기타비유동자산의 감소(증가)	(36,073,635)	-

재고자산의 감소(증가)	1,486,316,502	(4,325,572,181)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,513,945,894)	(4,715,423,578)

기타유동부채의 증가(감소)	435,426,785	384,815

충당부채의 증가(감소)	(376,904,623)	(973,112,079)

리스부채의 증가(감소)	2,473,794	-

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	8,517,948	(1,580,400)

퇴직금의 지급	(133,379,904)	(258,850,130)

합계	(2,215,400,573)	(7,250,807,775)

34-2. 당1분기 및 전1분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

건설중인자산의 본계정 대체	1,091,000,000	777,052,425

건설중인자산의 차입원가자본화	24,788,715	17,013,699

건설중인자산 취득관련 미지급금	-	392,640,000

유형자산의 투자부동산 대체	1,729,172,329	986,499,143

장기차입금 유동성 대체	2,730,000,000	30,000,000

전환사채의 자본 대체	901,126,392	-

주식발행초과금 자본금 대체 (무상증자)	-	741,769,000

34-3. 당1분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	10,050,000,000	-	-	-	-	10,050,000,000

유동성장기차입금	32,120,000,000	(30,000,000)	-	2,730,000,000	-	34,820,000,000

장기차입금	7,080,000,000	-	-	(2,730,000,000)	-	4,350,000,000

유동성전환사채	-	-	-	21,342,017,099	-	21,342,017,099

전환사채	22,869,338,429	-	-	(21,342,017,099)	721,280,996	2,248,602,326

신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-

상환전환우선주	1,701,116,491	-	-	-	51,060,913	1,752,177,404

기타금융부채	6,811,453,438	-	-	-	103,512,647	6,914,966,085

파생상품부채	20,234,609,125	-	-	-	(430,813,044)	19,803,796,081

리스부채	365,749,542	(76,371,539)	-	-	103,115,511	392,493,514

임대보증금	135,000,000	3,000,000	-	-	-	138,000,000

합계	101,367,267,025	(103,371,539)	-	-	548,157,023	101,812,052,509

(*1) 전환사채 등의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	8,050,000,000	2,000,000,000	-	-	-	10,050,000,000

유동성장기차입금	120,000,000	(120,000,000)	-	32,120,000,000	-	32,120,000,000

장기차입금	38,200,000,000	1,000,000,000	-	(32,120,000,000)	-	7,080,000,000

유동성전환사채	9,582,756,655	-	-	-	(9,582,756,655)	-

전환사채	2,027,618,631	49,500,000,000	-	-	(28,658,280,202)	22,869,338,429

신주인수권부사채	479,116,613	(479,116,613)	-	-	-	-

상환전환우선주	-	3,049,991,659	-	-	(1,348,875,168)	1,701,116,491

기타금융부채	-	3,272,948,742	-	-	3,538,504,696	6,811,453,438

파생상품부채	3,237,752,623	(939,494,764)	(3,772,247,494)	-	21,708,598,760	20,234,609,125

리스부채	337,468,968	(201,356,551)	-	-	229,637,125	365,749,542

임대보증금	195,000,000	(60,000,000)	-	-	-	135,000,000

합계	62,229,713,490	57,022,972,473	(3,772,247,494)	-	(14,113,171,444)	101,367,267,025

(*1) 전환사채 등의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

35. 영업부문 35-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

35-2. 보고부문정보 당1분기와 전1분기 의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

35-2-1. 영업부문별 손익 ① 당1분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	10,097,008,043	3,536,527,660	13,633,535,703

법인세차감전 부문손익	(5,149,682,560)	(1,841,734,071)	(6,991,416,631)

보고부문 당기순손익	(5,149,141,937)	(1,841,734,071)	(6,990,876,008)

② 전1분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	13,984,057,766	2,991,880,474	16,975,938,240

법인세차감전 부문손익	(3,107,124,016)	(1,116,893,241)	(4,224,017,257)

보고부문 당기순손익	(3,345,474,610)	(1,116,893,241)	(4,462,367,851)

한편, 당1분기와 전1분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당1분기	전1분기

제약사업부문	화장품사업부문	제약사업부문	화장품사업부문

한 시점에 인식	10,097,008,043	3,484,354,909	13,984,057,766	2,909,380,474

기간에 걸쳐 인식	-	52,172,751	-	82,500,000

소계	10,097,008,043	3,536,527,660	13,984,057,766	2,991,880,474

35-2-2. 영업부문별 자산 및 부채 ① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	31,469,641,266	24,789,908,772	151,411,758,472	207,671,308,510

보고부문 부채총액	30,850,490,233	2,879,670,458	81,926,250,818	115,656,411,509

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	36,774,576,789	25,259,018,421	153,414,796,553	215,448,391,763

보고부문 부채총액	29,632,446,530	2,035,459,363	85,076,434,513	116,744,340,406

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

35-2-3. 주요고객

당1분기 및 전1분기중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

35-3. 지역별정보 아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.35-3-1. 수익

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

국내	13,424,578,731	16,233,622,916

해외	208,956,972	742,315,324

합계	13,633,535,703	16,975,938,240

35-3-2. 비유동자산은 당1분기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.