아이큐어 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 21 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 20 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
아이큐어주식회사

1. 회사의 개요아이큐어주식회사(이하, "당사")는 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 당사는 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당3분기말 현재 자본금은 3,767백만원 입니다. 당3분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	16.90%

자기주식	131,796	1.75%

기타	6,128,883	81.35%

합 계	7,533,714	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

2-1 재무제표 작성기준당사의 당3분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 제ㆍ개정 기준서의 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2-2. 회계정책의 변경과 공시(1) 당사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융자산

4-1. 당3분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가측정금융자산	정기예금	1,934,000,000	-	1,934,000,000	-	-	-

전자단기사채	-	-	-	11,000,000,000	-	11,000,000,000

소계	1,934,000,000	-	1,934,000,000	11,000,000,000	-	11,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	14,025,553,942	1,058,065,179	15,083,619,121	15,437,955,739	6,156,587,190	21,594,542,929

투자조합출자금	-	3,700,000,000	3,700,000,000	-	100,000,000	100,000,000

전환사채(*1)	-	990,000,000	990,000,000	-	990,000,000	990,000,000

소계	14,025,553,942	5,748,065,179	19,773,619,121	15,437,955,739	7,246,587,190	22,684,542,929

합 계	15,959,553,942	5,748,065,179	21,707,619,121	26,437,955,739	7,246,587,190	33,684,542,929

(*1)당3분기말 현재 당사가 보유중인 전환사채는 (주)아이케이가 발행한 것으로 전환청구기간인 2020년 10월 18일 이후 전환권 행사시점에 주식수 및 지분율이 확정됩니다.4-2. 당3분기말 현재 투자조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	주식수(주,좌)	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

이노폴리스 2019 창업초기 투자조합	700좌	3.91%	700,000,000	700,000,000	700,000,000

5. 매출채권및기타채권5-1. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 원)

구분	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	16,093,621,851	(1,048,028,694)	15,045,593,157

대여금	3,750,000,000	(50,000,000)	3,700,000,000

미수금	1,364,265,243	(150,000,000)	1,214,265,243

미수수익	28,406,971	-	28,406,971

유동성 합계	21,236,294,065	(1,248,028,694)	19,988,265,371

비유동	임차보증금	218,113,000	-	218,113,000

기타보증금	6,270,000	-	6,270,000

대여금	21,200,000	-	21,200,000

비유동성 합계	245,583,000	-	245,583,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

유동	매출채권	10,574,780,356	(1,020,290,939)	9,554,489,417

대여금	50,000,000	(50,000,000)	-

미수금	1,722,226,460	(150,000,000)	1,572,226,460

미수수익	332,498,630	-	332,498,630

유동성 합계	12,679,505,446	(1,220,290,939)	11,459,214,507

비유동	임차보증금	181,500,000	-	181,500,000

기타보증금	6,270,000	-	6,270,000

대여금	23,000,000	-	23,000,000

비유동성 합계	210,770,000	-	210,770,000

5-2. 당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	11,452,309,413	4,574,916,501	1,607,581,420	2,940,895,913	200,000,000	706,173,818	21,481,877,065

기대손실율	0.00%	1.79%	8.81%	4.03%	100.00%	-	-

전체기간기대손실	-	81,686,401	141,618,062	118,550,413	200,000,000	706,173,818	1,248,028,694

순장부금액	11,452,309,413	4,493,230,100	1,465,963,358	2,822,345,500	-	-	20,233,848,371

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	7,542,628,320	3,896,952,143	259,164,848	194,388,980	324,417,252	672,723,903	12,890,275,446

기대손실율	0.00%	2.12%	22.88%	53.76%	100.00%	-	-

전체기간기대손실	-	82,467,230	59,295,074	104,508,819	324,417,252	649,602,563	1,220,290,939

순장부금액	7,542,628,320	3,814,484,913	199,869,774	89,880,161	-	23,121,340	11,669,984,507

연체된 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 당3분기 및 전기 중 매출채권및기타채권과 관련된 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(1,020,290,939)	(27,737,755)	-	(1,048,028,694)

대여금	(50,000,000)	-	-	(50,000,000)

미수금	(150,000,000)	-	-	(150,000,000)

합계	(1,220,290,939)	(27,737,755)	-	(1,248,028,694)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기말

매출채권	(996,690,919)	(23,600,020)	-	(1,020,290,939)

대여금	(50,000,000)	-	-	(50,000,000)

미수금	-	(150,000,000)	-	(150,000,000)

합계	(1,046,690,919)	(173,600,020)	-	(1,220,290,939)

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	선급금	1,050,776,621	1,109,286,121

선급비용	152,435,453	42,224,568

합계	1,203,212,074	1,151,510,689

비유동	선급비용	55,220,347	-

합계	55,220,347	-

7. 재고자산

7-1. 당3분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	6,690,924,115	(743,727,536)	5,947,196,579

상품	1,874,092,124	1,874,092,124

원재료	998,992,587	(127,002,492)	871,990,095

부재료	1,322,125,169	(184,329,618)	1,137,795,551

재공품	2,081,531,583	(401,921,932)	1,679,609,651

합계	12,967,665,578	(1,456,981,578)	11,510,684,000

(*1) 반환재고회수 권 168백만원 이 포 함 되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	4,769,742,158	(423,134,846)	4,346,607,312

상품	1,167,914,930	-	1,167,914,930

원재료	948,953,611	(55,130,785)	893,822,826

부재료	1,310,835,301	(215,461,599)	1,095,373,702

재공품	1,712,632,844	(380,428,767)	1,332,204,077

합계	9,910,078,844	(1,074,155,997)	8,835,922,847

(*1) 반환재고회수권 157백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당3분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

재고자산평가손실(환입)	459,773,832	708,439,738

8. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당3분기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당3분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100%	775,379,034	100%	775,379,034

아이콰(상해)국제유한공사(*1)	중국	화장품판매	12월	100%	203,708,533	100%	203,708,533

㈜오티케이씨앤티(*3)	한국	물티슈판매	12월	-	-	90%	9,018,072,710

㈜아이큐어펩젠	한국	연구업	12월	75%	750,000,000	75%	750,000,000

㈜바이오로제트	한국	건강기능식품	12월	80%	10,154,331,370	80%	10,000,000,000

한국구독경제서비스㈜	한국	통신판매	12월	70%	300,000,000	-	-

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49%	735,000,000	49%	735,000,000

에바바이오(주)	한국	연구업	12월	36%	20,000,000

공동기업	나비끄㈜(*1,2)	한국	화장품판매	12월	51%	-	51%	-

합계	12,938,418,937	21,482,160,277

(*1) 당사는 전기 중 나비끄㈜ 및 아이콰(상해)국제유한공사 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로초과하는 것으로 판단되어 각각 102백만원 및 157백만원을 손상차손으로 추가인식하였습니다. (*2) 당사의 지분율은 51%이나, 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 전기부터 공동기업으로 재분류하였습니다.(*3) 2020년 8월 7일에 종속회사인 ㈜오티케이씨앤티 보통주 지분 중 당사 보유분 전체(90,000주, 90%, 장부금액 90억원)를 153억원에 매각하였으며, 처분이익 6,282백만원이 발생하였습니다.

8-2. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위: 원)

기업명	기초	취득	처분	손상차손	기말