아이큐어 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜아이큐어비앤피 등 6개 종속기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 현재 지배기업의 자본금은 3,650백만원 입니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	17.44%

자기주식	131,796	1.81%

기타	5,896,267	80.76%

합 계	7,301,098	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당반기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당반기말	전기말	당기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100%	100%	-	-

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100%	100%	-	-

㈜오티케이씨앤티	한국	물티슈제조판매	12월	90%	90%	10%	10%

㈜아이큐어펩젠	한국	연구개발	12월	75%	75%	25%	25%

㈜바이오로제트	한국	건강기능식품제조	12월	80%	80%	20%	20%

한국구독경제서비스㈜	한국	통신판매업	12월	70%	-	30%	-

1-2-2. 요약재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피	14,652,680,250	14,492,693,927	159,986,323	4,897,814,797	(451,459,533)	(451,459,533)

아이콰(상해)국제유한공사	177,996,346	48,888,642	129,107,704	681,799	(80,238,027)	(80,238,027)

㈜오티케이씨앤티	18,913,428,271	7,388,537,410	11,524,890,861	12,515,483,469	863,826,547	853,549,866

㈜아이큐어펩젠	622,991,316	33,651,705	589,339,611	10,000,000	(327,713,588)	(327,713,588)

㈜바이오로제트	24,359,950,505	15,045,407,546	9,314,542,959	14,614,379,175	1,850,432,965	1,850,432,965

한국구독경제서비스㈜	277,476,080	29,349,928	248,126,152	-	(51,873,848)	(51,873,848)

종속기업의 요약재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1 재무제표 작성기준연결실체의 당반기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 제ㆍ개정 기준서의 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 금융자산

4-1. 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가	정기예금	1,934,000,000	-	1,934,000,000	-	-	-

전자단기사채	4,000,000,000	838,199,648	4,838,199,648	11,000,000,000	-	11,000,000,000

소계	5,934,000,000	838,199,648	6,772,199,648	11,000,000,000	-	11,000,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	15,730,884,293	985,137,584	16,716,021,877	17,183,364,573	6,156,587,190	23,339,951,763

저축성보험	-	-	-	-	234,000,000	234,000,000

상장주식	2,887,365	-	2,887,365	4,050,150	-	4,050,150

투자조합출자금	-	500,000,000	500,000,000	-	100,000,000	100,000,000

전환사채(*1)	-	990,000,000	990,000,000	-	990,000,000	990,000,000

소계	15,733,771,658	2,475,137,584	18,208,909,242	17,187,414,723	7,480,587,190	24,668,001,913

합 계	21,667,771,658	3,313,337,232	24,981,108,890	28,187,414,723	7,480,587,190	35,668,001,913

(*1) 당반기말 현재 연결실체가 보유중인 전환사채는 ㈜아이케이가 발행한 것으로 전환청구기간인 2020년 10월 18일이후 전환권 행사시점에 주식수 및 지분율이 확정됩니다.

4-2. 당반기말 현재 상장주식 및 투자조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

상장주식

㈜ 웅진	2,613주	-	4,050,150	2,887,365	2,887,365

투자조합출자금

이노폴리스 2019 창업초기 투자조합	500좌	3.91%	500,000,000	500,000,000	500,000,000

5. 매출채권및기타채권5-1. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	15,125,691,281	(1,431,611,697)	13,694,079,584

대여금	150,000,000	(50,000,000)	100,000,000

미수금	1,608,795,577	(150,000,000)	1,458,795,577

미수수익	206,049,863	-	206,049,863

유동성 합계	17,090,536,721	(1,631,611,697)	15,458,925,024

비유동	임차보증금	324,450,000	-	324,450,000

기타보증금	35,535,000	-	35,535,000

대여금	50,527,920	-	50,527,920

비유동성 합계	410,512,920	-	410,512,920

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	14,262,815,411	(1,517,502,581)	12,745,312,830

대여금	55,000,000	(50,000,000)	5,000,000

미수금	1,894,317,969	(150,000,000)	1,744,317,969

미수수익	332,498,630	-	332,498,630

유동성 합계	16,544,632,010	(1,717,502,581)	14,827,129,429

비유동	임차보증금	365,450,000	-	365,450,000

기타보증금	35,535,000	-	35,535,000

대여금	52,727,920	-	52,727,920

비유동성 합계	453,712,920	-	453,712,920

5-2. 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	9,984,712,368	5,595,982,758	326,147,212	203,573,986	354,448,382	1,036,184,935	17,501,049,641

전체기간기대손실	-	110,448,634	72,425,549	81,102,763	354,448,382	1,013,186,368	1,631,611,697

순장부금액	9,984,712,368	5,485,534,124	253,721,663	122,471,223	-	22,998,567	15,869,437,945

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	11,184,788,520	3,896,952,143	259,164,848	194,388,980	347,417,252	1,115,633,187	16,998,344,930

전체기간기대손실	-	114,572,991	59,295,074	104,508,819	324,417,252	1,114,708,445	1,717,502,581

순장부금액	11,184,788,520	3,782,379,152	199,869,774	89,880,161	23,000,000	924,742	15,280,842,349

연체된 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 당반기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기타변동	기말

매출채권	(1,517,502,581)	85,890,884	-	-	(1,431,611,697)

대여금	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

미수금	(150,000,000)	-	-	-	(150,000,000)

합계	(1,717,502,581)	85,890,884	-	-	(1,631,611,697)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기타변동(*1)	기말

매출채권	(732,228,248)	34,048,271	-	(819,322,604)	(1,517,502,581)

대여금	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

미수금	-	(151,303,500)	1,303,500	-	(150,000,000)

합계	(782,228,248)	(117,255,229)	1,303,500	(819,322,604)	(1,717,502,581)

(*1) 연결범위 변동으로 인한 조정액이 포함되어 있습니다.

6. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	선급금	195,564,401	1,327,821,434

선급비용	213,563,278	72,474,584

합계	409,127,679	1,400,296,018

7. 재고자산

7-1. 당반기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	8,595,139,938	(771,007,004)	7,824,132,934

상품	2,354,859,678	(105,403,048)	2,249,456,630

원재료	1,591,608,787	(127,002,492)	1,464,606,295

부재료	5,106,071,421	(184,329,618)	4,921,741,803

재공품	1,925,161,810	(401,921,932)	1,523,239,878

미착품	82,806,287	-	82,806,287

합 계	19,655,647,921	(1,589,664,094)	18,065,983,827

(*1) 반환재고회수권 125 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	6,594,465,905	(449,840,061)	6,144,625,844

상품	1,476,215,536	(37,887,818)	1,438,327,718

원재료	3,815,171,983	(55,130,785)	3,760,041,198

부재료	1,625,515,328	(215,461,599)	1,410,053,729

재공품	1,712,632,844	(380,428,767)	1,332,204,077

미착품	81,915,002	-	81,915,002

합 계	15,305,916,598	(1,138,749,030)	14,167,167,568

(*1)반환재고회수권 157 백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

재고자산평가손실(환입)	450,915,064	177,947,152

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당반기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	6월	49%	2,907,889,352	49%	2,516,946,862

㈜보노아(*1)	한국	펄프제조	6월	-	-	49%	2,240,148,167

공동기업	나비끄㈜(*2)	한국	화장품판매업	6월	51%	-	51%	-

합계	2,907,889,352	4,757,095,029

(*1) 연결종속기업인 ㈜오티케이씨앤티가 보유하고 있던 ㈜보노아 지분 49%를 2020년 5월 27일 전량 매도하였습니다. (*2) 연결실체의 지분율은 51%이나, 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 전기부터 공동기업으로 재분류하였습니다. 8-2. 당반기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구분	코스맥스아이큐어㈜	나비끄㈜

재무제표일	6월 30일	6월 30일

자산	9,412,879,404	80,854,999

부채	3,164,223,340	413,560,912

자본	6,248,656,064	(332,705,913)

매출	6,273,800,898	-

당기순손익	762,258,492	(12,658,028)

총포괄손익	762,258,492	(12,658,028)

관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	코스맥스아이큐어㈜	㈜보노아	나비끄㈜

재무제표일	12월 31일	12월 31일	12월 31일

자산	8,404,847,164	10,842,631,702	98,697,722

부채	2,917,282,916	6,270,900,749	418,745,607

자본	5,487,564,248	4,571,730,953	(320,047,885)

매출	11,370,259,887	19,299,575,828	-

당기순손익	1,307,678,339	570,922,555	(28,728,438)

총포괄손익	1,206,226,074	570,922,555	(28,728,438)

관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

8-3. 당반기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당반기말

코스맥스아이큐어㈜	2,516,946,862	-	391,514,161	(571,671)	-	-	2,907,889,352

㈜보노아	2,240,148,167	(2,240,148,167)	-	-	-	-	-

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

계	4,757,095,029	(2,240,148,167)	391,514,161	(571,671)	-	-	2,907,889,352

나비끄㈜는 당반기말 현재 완전자본잠식 상태이므로 지분법적용을 중단하였습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당기말

코스맥스아이큐어㈜	1,889,881,085	-	676,777,387	(49,711,610)	-	-	2,516,946,862

㈜보노아	-	2,036,022,256	248,225,911	-	(44,100,000)	-	2,240,148,167

나비끄㈜(*1)	-	102,000,000	-	-	-	(102,000,000)	-

계	1,889,881,085	2,138,022,256	925,003,298	(49,711,610)	(44,100,000)	(102,000,000)	4,757,095,029

(*1) 나비끄㈜는 전기말 현재 완전자본잠식 상태이며, 회수가능액이 장부금액을 초과하므로 손상을 인식하였습니다.

9. 투자부동산9-1. 당반기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	14,566,715,568	-	-	14,566,715,568

건물	4,010,569,830	-	(68,791,935)	3,941,777,895

합계	18,577,285,398	-	(68,791,935)	18,508,493,463

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	-	14,566,715,568	-	14,566,715,568

건물	-	4,127,516,120	(116,946,290)	4,010,569,830

합계	-	18,694,231,688	(116,946,290)	18,577,285,398

(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 9-2. 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 169,200,000원 (전기 279,742,689원)입니다.(주석 31 참조).

10. 유형자산10-1. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,518,073,317	-	(147,711,628)	24,370,361,689

건물	50,881,367,181	(2,559,787,571)	(1,046,072,514)	47,275,507,096

구축물	278,681,817	(7,032,576)	-	271,649,241

기계장치	31,538,938,974	(11,943,653,017)	(1,427,216,507)	18,168,069,450

차량운반구	1,094,402,270	(302,445,715)	-	791,956,555

공구와기구	197,765,118	(47,186,659)	-	150,578,459

비품	2,436,941,480	(1,063,231,507)	(796,744)	1,372,913,229

시험연구용자산	1,781,966,844	(1,124,180,981)	(54,091,608)	603,694,255

시설장치	6,039,105,473	(1,781,117,048)	(3,125,469)	4,254,862,956

건설중인자산	3,528,572,958	-	-	3,528,572,958

합 계	122,295,815,432	(18,828,635,074)	(2,679,014,470)	100,788,165,888

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	24,182,645,982	-	(147,711,628)	24,034,934,354

건물	31,412,016,856	(1,909,486,097)	(1,059,313,938)	28,443,216,821

구축물	178,181,817	(3,680,304)	-	174,501,513

기계장치	27,197,170,935	(10,682,981,129)	(488,450,860)	16,025,738,946

차량운반구	658,805,919	(217,977,606)	-	440,828,313

공구와기구	195,905,118	(27,808,144)	-	168,096,974

비품	1,770,437,858	(895,968,856)	(907,918)	873,561,084

시험연구용자산	1,543,966,844	(1,029,825,348)	(61,156,779)	452,984,717

시설장치	5,603,428,201	(1,290,794,876)	(4,467,467)	4,308,165,858

건설중인자산	21,015,323,691	-	(240,993,884)	20,774,329,807

합 계	113,757,883,221	(16,058,522,360)	(2,003,002,474)	95,696,358,387

10-2. 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)(*2)	감가상각비	기타증(감)(*3)	기말장부금액

토지	24,034,934,354	-	-	335,427,335	-	-	24,370,361,689

건물	28,443,216,821	-	-	19,469,350,325	(637,060,050)	-	47,275,507,096

구축물	174,501,513	-	-	100,500,000	(3,352,272)	-	271,649,241

기계장치	16,025,738,946	-	-	4,100,774,155	(1,224,199,651)	(734,244,000)	18,168,069,450

차량운반구	440,828,313	-	-	435,596,351	(84,468,109)	-	791,956,555

공구와기구	168,096,974	-	-	1,860,000	(19,378,515)	-	150,578,459

비품	873,561,084	-	-	666,503,622	(167,151,477)	-	1,372,913,229

시험연구용자산	452,984,717	-	-	238,000,000	(87,290,462)	-	603,694,255

시설장치	4,308,165,858	-	-	435,677,272	(488,980,174)	-	4,254,862,956

건설중인자산	20,774,329,807	8,537,932,211	-	(25,783,689,060)	-	-	3,528,572,958

합 계	95,696,358,387	8,537,932,211	-	-	(2,711,880,710)	(734,244,000)	100,788,165,888

(*1) 당반기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 32백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득(*1)	처분	대체증(감)(*2)	감가상각비	기타증(감)(*3)	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	12,813,976,252	-	2,681,736,309	24,034,934,354

건물	18,222,086,526	-	-	5,474,369,836	(823,603,863)	5,570,364,322	28,443,216,821

구축물	-	-	-	-	-	174,501,513	174,501,513

기계장치	634,186,672	-	-	12,959,211,642	(1,604,364,156)	4,036,704,788	16,025,738,946

차량운반구	64,023,638	-	(1,000)	402,581,759	(54,531,786)	28,755,702	440,828,313

공구와기구	6,730,501	-	-	181,636,818	(21,230,054)	959,709	168,096,974

비품	221,854,182	-	-	659,426,185	(165,424,648)	157,705,365	873,561,084

시험연구용자산	85,433,096	-	-	474,539,000	(45,214,694)	(61,772,685)	452,984,717

시설장치	344,832,670	-	-	4,022,024,595	(248,310,075)	189,618,668	4,308,165,858

건설중인자산	9,229,375,754	67,396,345,712	-	(55,681,997,775)	-	(169,393,884)	20,774,329,807

합 계	37,347,744,832	67,396,345,712	(1,000)	(18,694,231,688)	(2,962,679,276)	12,609,179,807	95,696,358,387

(*1) 전기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 317백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 대체증 (감)액은 당기중 건설중인자산의 본계정대체액 55,682백만원과 토지, 건물의 투자부동산 대체액 18,694백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 기타증(감)액은 당기중 수령한 자산관련 국고보조금과 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.

10-3. 담보제공 당반기말 현재 장부금액 92,461 백만원 (전기말: 72,53 4 백만원 )의 토지,건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).

11. 사용권자산

당반기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타	기말

토지	1,457,290,717	-	(77,992,200)	-	-	1,379,298,517

건물	57,349,296	-	(34,406,476)	-	-	22,942,820

차량	94,534,370	-	(29,188,386)	-	-	65,345,984

합계	1,609,174,383	-	(141,587,062)	-	-	1,467,587,321

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타(*1)	기말

토지	-	1,574,063,569	(116,772,852)	-	-	1,457,290,717

건물	-	-	(39,956,838)	(7,576,109)	104,882,243	57,349,296

차량	-	-	-	-	94,534,370	94,534,370

합계	-	1,574,063,569	(156,729,690)	(7,576,109)	199,416,613	1,609,174,383

(*1) 연결범위 변동으로 인한 증감액입니다.

12. 무형자산

12-1. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	805,546,253	(57,893,151)	-	747,653,102

개발비	5,724,472,090	-	-	5,724,472,090

소프트웨어	155,353,682	(82,535,316)	-	72,818,366

영업권	4,366,235,105	-	-	4,366,235,105

고객관계	5,342,213,560	(878,777,716)	-	4,463,435,844

회원권	36,570,000	-	-	36,570,000

합 계	16,430,390,690	(1,019,206,183)	-	15,411,184,507

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	491,272,466	(39,117,693)	-	452,154,773

개발비	4,581,126,213	-	-	4,581,126,213

소프트웨어	148,707,682	(65,857,577)	-	82,850,105

영업권	4,276,235,105	-	-	4,276,235,105

고객관계	5,342,213,560	(344,556,360)	-	4,997,657,200

회원권	36,570,000	-	-	36,570,000

합 계	14,876,125,026	(449,531,630)	-	14,426,593,396

12-2. 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	기타증(감)(*2)	기말장부금액

산업재산권	452,154,773	314,273,787	(18,775,458)	-	747,653,102

개발비	4,581,126,213	1,743,345,877	-	(600,000,000)	5,724,472,090

소프트웨어	82,850,105	6,646,000	(16,677,739)	-	72,818,366

영업권(*1)	4,276,235,105	90,000,000	-	-	4,366,235,105

고객관계	4,997,657,200	-	(534,221,356)	-	4,463,435,844

회원권	36,570,000	-	-	-	36,570,000

합 계	14,426,593,396	2,154,265,664	(569,674,553)	(600,000,000)	15,411,184,507

(*1) 당반기 중 영업권의 증가액은 사업결합으로 인한 취득금액입니다. (*2) 도네페질 패취의 공동개발 약정에 의해 외부에서 제공된 개발비용을 차감하였습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	상각비	기타증(감)(*1)	기말장부금액

산업재산권	188,968,984	272,844,131	(11,033,914)	1,375,572	452,154,773

개발비	1,980,402,844	4,000,723,369	-	(1,400,000,000)	4,581,126,213

소프트웨어	89,439,972	22,037,000	(28,626,867)	-	82,850,105

영업권	-	4,276,235,105	-	-	4,276,235,105

고객관계	-	5,342,213,560	(344,556,360)	-	4,997,657,200

회원권	-	-	-	36,570,000	36,570,000

합 계	2,258,811,800	13,914,053,165	(384,217,141)	(1,362,054,428)	14,426,593,396

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다. 12-3. 당반기와 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,633백만 원 및 1,213백만 원 입니다.

12-4. 개발비의 회수가능성 ① 지배기업의 정책지배기업의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 지배기업은 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	4,581,126,213	1,743,345,877	(600,000,000)	5,724,472,090

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)

임상3상	판매승인	계

개발비	개발중	개량신약	도네페질패취	5,724,472,090	-	5,724,472,090

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로서 2020년 상반기 임상완료 후 품목허가를 목표로 하고 있습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 지배기업은 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.

13. 매각예정비유동자산13-1. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

토지	1,380,700,650	2,079,958,770

연결실체는 전기 이전에 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당반기중 전체 토지중 일부를 699,258,120원에 처분하였습니다.13-2. 연결실체는 당반기말과 전기말 현재 해당 매각예정비유동자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

14. 정부보조금당반기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 2차	산업통상자원부	20,990,541

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어
판재 가공 기술개발 1차	산업통상자원부	1,085,834

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어
판재 가공 기술개발 2차	산업통상자원부	953,853

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	bluelight/자외선 차단 유.무기 하이브리드 소재 및 기능성화장품 개발 1차	중소기업기술정보진흥원	4,255,866

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	27,500,000

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	9,982,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 3차	산업통상자원부	28,030,013

국책연구과제	제주 천연자원으로부터 생물전환 공정을 이용한 항스트레스 소재 및 액정유화 마스크팩 제품개발 1차	산업통상자원부	6,680,811

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어
판재 가공 기술개발 3차	산업통상자원부	553,614

국책연구과제	bluelight/자외선 차단 유.무기 하이브리드 소재 및 기능성화장품 개발 2차	중소기업기술정보진흥원	2,474,426

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	19,857,524

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	6,884,250

합 계	342,556,454

15. 담보제공자산 등

15-1. 당반기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	38,160,934,877	59,690,000,000	장단기차입금	48,307,000,000	기업은행외

건물	50,671,745,338

기계장치	3,628,509,294

합계	92,461,189,509	59,690,000,000	48,307,000,000

*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다.

15-2. 당반기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	내용	담보제공금액	관련차입금	담보권자

신용보증기금	신용보증	765,000,000	5,550,000,000	기업은행 등

종속기업대표이사 등	연대보증등	2,980,000,000

16. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	매입채무	8,221,876,813	7,273,605,681

미지급금	4,498,257,240	10,593,964,839

미지급비용	605,210,309	676,386,460

유동 합계	13,325,344,362	18,543,956,980

비유동	미지급금	342,556,454	257,557,416

임대보증금	235,000,000	247,076,046

비유동 합계	577,556,454	504,633,462

17. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

17-1. 당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	8,600,000,000	4,500,000,000

유동성장기차입금	90,000,000	5,700,000,000

유동성전환사채	14,950,799,740	4,987,610,103

유동성신주인수권부사채	941,739,479	-

단기차입부채 합계	24,582,539,219	15,187,610,103

장기차입부채	장기차입금	40,117,000,000	37,857,000,000

전환사채	1,946,228,686	29,793,793,232

장기차입부채 합계	42,063,228,686	67,650,793,232

17-2. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당반기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	2.77	2021-03-04	5,700,000,000

일반자금대출	기업은행	2.49	2020-09-16	300,000,000

경영안전자금 대출	우리은행	1.03	2020-02-19	500,000,000

시설자금대출	기업은행	3.96	2020-10-10	2,100,000,000

단기차입금 합계	8,600,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	기업은행	2.49	2020-09-16	300,000,000

경영안전자금 대출	우리은행	1.03	2020-02-19	500,000,000

신용보증기금담보 대출	기업은행	3.53	2020-04-23	720,000,000

신용보증기금담보 대출	기업은행	3.53	2020-04-23	400,000,000

자금회전대출	기업은행	2.76	2020-10-07	480,000,000

시설자금대출	기업은행	3.96	2020-10-10	2,100,000,000

단기차입금 합계	4,500,000,000

17-3. 당반기 및 전기말 현 재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당반기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.49	2020-03-04	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.30	2023-03-27	3,000,000,000

시설자금대출	기업은행	2.30	2022-09-16	157,000,000

시설자금대출	기업은행	3.20	2021-03-25	1,700,000,000

건축물담보 대출	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

합 계	40,207,000,000

유동성대체	(90,000,000)

장기차입금	40,117,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	2.77	2020-03-04	5,700,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	2.49	2022-03-04	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

시설자금대출	기업은행	2.30	2022-09-16	157,000,000

시설자금대출	기업은행	3.20	2021-03-25	1,700,000,000

건축물담보 대출	기업은행	1.85	2028-03-24	4,000,000,000

합 계	43,557,000,000

유동성대체	5,700,000,000

장기차입금	37,857,000,000

17-4. 전환사채① 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당반기말	전기말

제1차	글로벌바이오성장제일호사모투자합자회사외	2017-10-27	2020-10-27	4.00	-	5,000,000,000

제2차	삼성증권 주식회사외	2019-04-18	2024-04-18	-	17,900,000,000	35,000,000,000

제3차	한양액시스바이오 신기술투자조합	2019-04-18	2024-04-18	0.50	1,500,000,000	5,000,000,000

제1차	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합외	2020-04-24	2030-04-24	5.00	3,000,000,000	-

액면가액 합계	22,400,000,000	45,000,000,000

가산: 상환할증금	1,567,297,688	699,695,625

차감: 전환권조정	(6,859,326,799)	(10,457,700,252)

차감: 사채할인발행차금	(210,942,463)	(460,592,038)

기말 장부금액 합계	16,897,028,426	34,781,403,335

유동성	14,950,799,740	4,987,610,103

비유동성	1,946,228,686	29,793,793,232

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하는 부분은 파생상품부채로, 나머지는 자본으로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.당반기말과 전기말 현재 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본(전환권대가)	6,519,318,000	14,145,805,000

파생상품부채(비유동)	1,082,804,791	-

합계	7,602,122,791	14,145,805,000

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 2회 전환사채

인수자	삼성증권 주식회사외 14개 투자자

액면금액	17,900,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,174,851주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	표면이율 0%

보장수익률	만기이율 0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(최초 발행당시 전환가격)29,929원(전환가격 조정일 2019.07.18일 )29,791원(전환가격 조정일 2019.10.18일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 246,722주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 352,455주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.41%에서 최대 4.64%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 3회 전환사채

인수자	한양액시스바이오 신기술투자조합

액면금액	1,500,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 167,835주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	① 표면이율 0.5%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(최초 발행당시 전환가격)29,929원(전환가격 조정일 2019.07.18일 )29,791원(전환가격 조정일 2019.10.18일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 35,246주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 50,350주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.54%에서 최대 0.77%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 전환사채

인수자	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합외 1개 투자자

액면금액	3,000,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 72,001주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

이자지급조건	표면이율 1%

보장수익률	만기이율 5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 3년이 되는 2023년 4월 24일 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

④ 당반기중 제1회 전환사채 5,000백만원, 제2회 전환사채 17,100백만원 및 제3회 전환사채는 3,500백만원의 전환청구가 이루어져 854,628주의 지배회사 보통주가 발행되었습니다.

17-5. 신주인수권부사채① 당반기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당반기말	전기말

제1차	KB증권외 2개 투자자	2020-04-24	2030-04-24	3.00	2,000,000,000	-

액면가액 합계	2,000,000,000	-

가산: 상환할증금	696,696,000	-

차감: 전환권조정	(1,754,956,521)	-

기말 장부금액 합계	941,739,479	-

유동성	941,739,479	-

비유동성	-	-

② 상기 신주인수권부사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 신주인수권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채(유동)	1,076,722,258	-

③ 상기 신주인수권부사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)

인수자	KB증권외 2개 투자자

액면금액	2,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 48,000주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

이자지급조건	표면이율 0%

보장수익률	만기이율 3%

상환방법	신주인수권을 행사로 사채대용납입하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

행사기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

신주인수권행사가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

신주의 배당기산일	신주인수권의 행사로 발행되는 신주의 배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 12개월이 되는 2021년 4월 24일 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

17-6. 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	장기차입금

1년이내	90,000,000

1년초과 2년이내	23,820,000,000

2년초과 3년이내	12,947,000,000

3년초과 4년이내	-

4년초과 5년이내	-

5년초과	3,350,000,000

합계	40,207,000,000

(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	예수금	162,970,750	155,687,780

선수금	577,494,874	433,030,961

부가세예수금	-	223,514,469

유동 합계	740,465,624	812,233,210

비유동	선수금	352,745,379	451,392,543

19. 리스부채당반기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	255,702,400

1년 초과 5년이내	886,519,203

5년 초과	666,000,000

합계	1,808,221,603	(315,748,415)	1,492,473,188

20. 충당부채 및 금융보증부채20-1. 당반기와 전기 중 충당부채 및 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

판매수수료충당부채	환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	1,396,826,762	252,660,986	1,649,487,748	1,929,685,460	128,653,186	2,058,338,646

증가	1,891,348,707	-	1,891,348,707	2,609,791,227	131,699,041	2,741,490,268

감소(대체)	(2,750,861,277)	(57,461,952)	(2,808,323,229)	(3,142,649,925)	(7,691,241)	(3,150,341,166)

기말	537,314,192	195,199,034	732,513,226	1,396,826,762	252,660,986	1,649,487,748

지배기업은 의약품 판매와 관련하여 발생할 것으로 기대되는 수수료 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 지배기업이 고객으로부터 제품을회수할 권리를 나타냅니다. 20-2, 금융보증부채연결실체는 당반기 중 종속기업인 바이오로제트의 지방투자촉진보조금 관련 서울보증보험 보증금액 2,486백만원에 대하여 연대보증을 제공하고 있으며, 이에따른 금융보증부채를 설정하였습니다.

21. 종업원급여 및 순확정급여부채21-1. 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,910,171,875	5,746,465,599	2,050,598,060	3,946,726,844

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	331,793,711	609,013,917	241,844,097	457,541,052

주식보상비용	66,826,216	93,109,144	22,118,316	44,683,214

합 계	3,308,791,802	6,448,588,660	2,314,560,473	4,448,951,110

21-2. 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무	4,232,941,685	4,081,587,572

퇴직연금운용자산	(179,920,476)	(177,908,027)

합 계	4,053,021,209	3,903,679,545

연 결 실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실 체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

21-3. 당반기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	4,081,587,572	3,028,584,928

당기근무원가	593,024,529	942,483,915

이자원가	18,703,637	45,587,656

재측정요소(법인세 차감전)	-	25,251,013

퇴직금지급액	(460,374,053)	(443,388,716)

기타변동(*1)	-	483,068,776

기말금액	4,232,941,685	4,081,587,572

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.21-4. 당반기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	177,908,027	167,522,233

이자수익	2,714,249	3,860,232

재측정요소(법인세 차감전)	-	(2,078,604)

기여금납부액	1,180,600	3,806,200

퇴직금지급액	(1,882,400)	-

기타변동(*1)	-	4,797,966

기말금액	179,920,476	177,908,027

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

21-5. 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	179,920,476	177,908,027

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

22-1. 당반기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	7,301,098주	6,446,470주

보통주자본금	3,650,549,000	3,223,235,000

22-2. 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	80,058,875,839	51,621,416,284

연결자본잉여금	(178,446,890)	(24,115,520)

합계	79,880,428,949	51,597,300,764

22-3. 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	6,446,470	6,123,518

전환권행사	854,628	322,952

기말 발행주식수	7,301,098	6,446,470

22-4. 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(598,314)	(6,235,512)

지분법자본변동	(9,249,013)	-

합 계	(9,847,327)	(6,235,512)

22-5. 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	359,632,650	266,523,506

전환권대가	6,519,318,000	14,145,805,000

자기주식	(3,159,820,100)	(3,159,820,100)

합 계	3,763,048,524	11,296,426,380

20-6. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당반기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	131,796	3,159,820,100	131,796	3,159,820,100

23. 연결이익잉여금당반기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	31,420,193,258	(19,270,602,844)

자본잉여금 이익잉여금 전환	-	59,504,304,387

당기순이익(손실)	(4,496,404,711)	(8,750,780,195)

확정급여의 재측정요소	-	(12,733,031)

지분법이익잉여금의 변동	(571,671)	(49,711,610)

해외사업환산이익	-	(283,449)

기말금액	26,923,216,876	31,420,193,258

24. 주당손익

24-1. 기본주당순이익(손실)24-1-1. 당반기 및 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 반기순이익(손실)	(2,614,018,559)	(4,496,404,711)	3,376,148,629	1,896,072,940

지배기업지분 보통주반기순이익(손실)	(2,614,018,559)	(4,496,404,711)	3,376,148,629	1,896,072,940

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	6,487,477	6,487,477	6,285,520	6,285,520

기본주당이익(손실)	(403)	(693)	537	302

24-1-2. 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

기초	2020-01-01	6,446,470	161	1,037,881,670	5,734,153

전환권행사	2020-06-10	6,576,204	1	6,576,204	36,333

전환권행사	2020-06-11	6,608,835	1	6,608,835	36,513

전환권행사	2020-06-12	6,625,618	10	66,256,180	366,056

전환권행사	2020-06-22	6,637,366	1	6,637,366	36,671

전환권행사	2020-06-23	6,644,414	1	6,644,414	36,709

전환권행사	2020-06-24	7,123,193	1	7,123,193	39,355

전환권행사	2020-06-25	7,301,098	4	29,204,392	161,350

기말	2020-06-30	7,301,098	1	7,301,098	40,338

반기말가중평균유통보통주식수	1,174,233,352	6,487,477

② 전반기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/181일)

기초	2019-01-01	6,123,518	80	489,881,440	2,706,527

전환권 행사	2019-03-22	6,413,839	100	641,383,900	3,543,557

기말	2019-06-30	6,413,839	1	6,413,839	35,436

반기말가중평균유통보통주식수	1,137,679,179	6,285,520

24-2. 희석주당순이익(손실)당반기말 현재 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.

24-3. 당반기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

주식선택권	245,000	215,000

전환사채	651,202	163,158

25. 매출 및 매출원가25-1. 당반기 및 전반기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	25,274,643,689	46,686,962,614	14,891,556,553	21,400,976,938

상품매출	(530,694,887)	1,482,078,310	454,361,430	954,802,683

임대매출	84,000,000	168,000,000	85,200,000	109,578,190

기타매출	56,251,894	117,051,838	249,944	6,526,339

합 계	24,884,200,696	48,454,092,762	15,431,367,927	22,471,884,150

25-2. 당반기 및 전반기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	20,253,308,876	36,824,674,379	11,614,572,862	15,474,533,870

상품매출원가	414,296,123	1,175,358,262	293,487,689	826,407,164

합 계	20,667,604,999	38,000,032,641	11,908,060,551	16,300,941,034

26. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,304,354,224)	(3,898,816,259)	233,574,232	(64,354,738)

상품 및 원부재료의 사용액	2,739,193,296	6,077,581,719	6,496,428,219	8,784,874,434

종업원급여비용	3,308,791,802	6,459,484,126	2,196,185,541	4,278,000,578

감가상각비 및 상각비	2,578,275,364	2,738,363,911	575,964,679	817,456,869

기타비용	20,599,694,094	40,096,761,224	8,745,275,620	12,120,587,395

합 계	26,921,600,332	51,473,374,721	18,247,428,291	25,936,564,538

27. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,392,250,943	2,730,471,947	1,175,836,860	2,235,152,172

퇴직급여	206,153,837	375,702,382	161,514,916	310,126,087

복리후생비	121,998,547	251,912,573	123,363,891	216,077,689

여비교통비	36,722,041	73,576,613	69,103,599	114,973,800

접대비	57,897,321	112,771,856	37,818,441	59,798,611

통신비	10,387,657	21,567,665	11,994,282	24,482,677

수도광열비	14,250,539	28,820,803	100,182,917	194,606,851

세금과공과	84,400,118	193,793,775	163,612,294	221,010,079

감가상각비	327,320,221	554,714,421	208,659,620	329,230,581

지급임차료	48,561,045	98,840,951	107,349,610	216,021,605

수선비	(4,338,532)	5,985,000	7,882,000	66,004,130

보험료	53,774,382	93,037,059	51,946,908	72,085,632

차량유지비	(112,609,244)	37,856,554	14,567,429	22,271,952

경상연구개발비	901,026,872	1,595,241,916	932,521,241	1,212,976,467

운반비	322,037,146	538,242,239	226,344,176	278,084,227

교육훈련비	4,906,137	6,694,137	3,143,000	4,083,000

도서인쇄비	1,878,559	3,632,620	4,427,438	7,574,340

소모품비	51,110,569	161,976,747	100,959,311	273,864,025

지급수수료	2,079,579,270	5,497,794,957	2,247,357,844	3,072,397,718

광고선전비	360,393,314	480,897,982	328,374,667	406,251,932

대손상각비	(66,491,260)	(67,979,887)	100,292,375	100,292,375

견본비	10,224,118	15,738,073	8,725,230	18,370,189

무형자산상각비	285,735,517	568,942,553	129,351,375	133,284,151

주식보상비용	66,826,216	93,109,144	22,118,316	44,683,214

잡비	-	-	1,920,000	1,920,000

합 계	6,253,995,333	13,473,342,080	6,339,367,740	9,635,623,504

28. 주식기준보상당반기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.28-1. 당반기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27

부여수량	95,000주	15,000주	15,000주	60,000주	30,000주	30,000주

행사개시일	2017-10-01	2018-03-25	2019-03-24	2020-02-26	2021-03-07	2022-02-07

행사만기일	2022-09-30	2023-03-24	2024-03-23	2025-02-25	2026-03-06	2027-02-26

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원	40,000원	39,194	30,836

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

28-2. 당반기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	215,000	39,888	185,000	40,000

부여	30,000	30,836	30,000	39,194

상실	-	-	-	-

기말	245,000	38,780	215,000	39,888

28-3. 당사는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당반기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27

부여일공정가치(원)	1,011	537	262	2,859	475	13,748

부여일주식가격(원)	3,101	3,412	27,731	29,728	41,000	27,800

무위험이자율	1.79%	1.59%	2.11%	2.67%	1.81%	1.14%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	4년	4년

예상주가변동성	0.8147	0.6342	0.0660	0.1325	0.0891	0.4741

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-

28-4. 당반기와 전반기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 93백만원 과 45 백만원 입니다.

29. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	276,877,036	460,476,890	347,972,503	675,265,700

외환차익	3,113,295	4,117,945	2,496,391	3,418,072

외화환산이익	-	3,168,004	2,947,073	5,939,634

파생상품평가이익	-	-	6,639,209,000	5,627,183,000

당기손익인식 금융자산평가이익	77,828,579	62,389,286	129,648,816	209,875,279

당기손익인식 금융자산처분이익	154,842,856	154,842,856	5,473,730	25,650,996

금융수익 계	512,661,766	684,994,981	7,127,747,513	6,547,332,681

이자비용	1,110,834,943	2,066,711,250	852,318,366	1,379,971,915

외환차손	4,353,966	5,650,220	842,083	1,802,895

외화환산손실	5,057,754	704,463	-	-

당기손익인식 금융자산평가손실	-	7,762,391	22,315,436	30,600,084

당기손익인식 금융자산처분손실	-	-	5,007,941	5,007,941

금융비용 계	1,120,246,663	2,080,828,324	880,483,826	1,417,382,835

30. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	3,500,000

종속기업투자주식처분이익	-	-	87,241,301	87,241,301

리스조기상환이익	-	-	7,525,532	7,525,532

관계기업투자주식처분이익	290,296,514	290,296,514	-	-

국고보조금수익	335,619,000	367,719,000	-	-

배당금수익	73,500,000	73,500,000	-	-

잡이익	17,397,896	132,865,693	885,538	1,092,214

기타수익 계	716,813,410	864,381,207	95,652,371	99,359,047

재고자산폐기손실	20,931,537	136,344,660	16,508,900	16,508,900

기부금	19,420,000	49,565,000	17,452,000	17,452,000

잡손실	1,792,104	16,429,809	7,110,265	46,180,107

기타비용 계	42,143,641	202,339,469	41,071,165	80,141,007

31. 리스 31-1. 리스이용자로서의 리스거래당사는 복합기, 정수기 및 일부 차량 등에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있으며 이는 모두 단기리스료 또는 소액자산 리스료에 해당합니다. 당반기 중 운용리스와 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기

단기리스료	45,701,793

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	46,178,327

31-2. 리스제공자로서의 리스거래당사는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당반기 및 전반기 중 투자부동산으로부터 당사가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산

운용리스료수익	169,200,000	109,578,190

감가상각비	(69,257,253)	(30,333,914)

32. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용은 775,866,611원 이 며, 이 는 예상세액공제액이 반영된 것입니다.한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

33. 범주별 금융상품33-1. 금융상품의 범주별 분류당 반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당반기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	9,342,948,191	-	-	-	9,342,948,191	(*1)

매출채권및기타채권	15,869,437,944	-	-	-	15,869,437,944	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	5,934,000,000	-	-	-	5,934,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	15,733,771,658	-	-	15,733,771,658	15,733,771,658

장기금융상품(상각후원가측정)	838,199,648	-	-	-	838,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	2,475,137,584	-	-	2,475,137,584	2,475,137,584

합 계	31,984,585,783	18,208,909,242	-	-	50,193,495,025

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	13,902,900,816	-	13,902,900,816	(*1)

단기차입금	-	-	8,600,000,000	-	8,600,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	90,000,000	-	90,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	40,117,000,000	-	40,117,000,000	(*1)

전환사채	-	-	16,897,028,426	-	16,897,028,426	(*1)

신주인수권부사채	-	-	941,739,4790	-	9,417,394,790	(*1)

파생상품	-	-	-	2,159,527,049	2,159,527,049	2,159,527,049

합 계	-	-	89,024,324,032	2,159,527,049	91,183,851,081

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	7,987,274,878	-	-	7,987,274,878	(*1)

매출채권및기타채권	15,280,842,349	-	-	15,280,842,349	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	11,000,000,000	-	-	11,000,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	17,187,414,723	-	17,187,414,723	17,187,414,723

장기금융상품	-	7,480,587,190	-	7,480,587,190	7,480,587,190

합 계	34,268,117,227	24,668,001,913	-	58,936,119,140

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	19,048,590,442	19,048,590,442	(*1)

단기차입금	-	-	4,500,000,000	4,500,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	5,700,000,000	5,700,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	37,857,000,000	37,857,000,000	(*1)

전환사채	-	-	34,781,403,335	34,781,403,335	(*1)

합 계	-	-	101,886,993,777	116,032,798,777

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.33-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

33-3. 당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	-	18,208,909,242	-

파생상품부채	-	-	2,159,527,049

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	-	24,668,001,913	-

33-4. 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.당반기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류된 금융상품은 없습니다.

33-5. 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	460,476,890	-	-	460,476,890

외환차익	4,117,945	-	-	4,117,945

외화환산이익	3,168,004	-	-	3,168,004

당기손익인식 금융자산평가이익	-	62,389,286	-	62,389,286

당기손익인식 금융자산처분이익	-	154,842,856	-	154,842,856

금융상품 관련수익 계	467,762,839	217,232,142	-	684,994,981

이자비용	-	-	(2,066,711,250	(2,066,711,250)

외환차손	(5,650,220)	-	-	(5,650,220)

외화환산손실	(704,463)	-	-	(704,463)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(7,762,391)	-	(7,762,391)

대손상각비	67,979,887	-	-	67,979,887

금융상품 관련비용 계	61,625,204	(7,762,391)	(2,066,711,250)	(2,012,848,437)

순손익 합계	529,388,043	209,469,751	(2,066,711,250)	(1,327,853,456)

② 전반기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	675,265,700	-	-	675,265,700

외환차익	3,418,072	-	-	3,418,072

외화환산이익	5,939,634	-	-	5,939,634

파생상품평가이익	-	5,627,183,000	-	5,627,183,000

당기손익인식 금융자산평가이익	-	209,875,279	-	209,875,279

당기손익인식 금융자산처분이익	-	25,650,996	-	25,650,996

금융상품 관련수익 계	684,623,406	5,862,709,275	-	6,547,332,681

이자비용	-	-	(1,379,971,915)	(1,379,971,915)

외환차손	(1,802,895)	-	-	(1,802,895)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(30,600,084)	-	(30,600,084)

당기손익인식 금융자산처분손실	-	(5,007,941)	-	(5,007,941)

대손상각비	(100,292,375)	-	-	(100,292,375)

금융상품 관련비용 계	(102,095,270)	(35,608,025)	(1,379,971,915)	(1,517,675,210)

순손익 합계	582,528,136	5,827,101,250	(1,379,971,915)	5,029,657,471

34. 우발부채와 약정사항

당반기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	27,000,000,000	27,000,000,000

우리은행	시설자금대출	13,700,000,000	13,700,000,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 4,312백만원 지급보증을 제공받고 있으 며, 종속기업인 바이오로제트의 지방투자촉진보조금 관련 서울보증보험 보증금액 2,486백만원에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.또한 연결실체는 우리은행에 우리사주 예금담보관련 1,488백만원 지급보증을 제공하고 있습니다.

35. 특수관계자

35-1. 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

공동기업	나비끄㈜	대한민국

35-2. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당반기	전반기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	기타매출	-	60,430

상품매출	1,125,000	-

원재료	1,602,110	-

외주가공비	1,634,753,935	888,380,555

기타비용	-	16,133,200

35-3. 당반기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당반기	전기

공동기업	나비끄㈜	공동기업투자주식취득	-	2,000,000

35-4. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

나비끄㈜	398,228,146	-

코스맥스아이큐어㈜	-	591,468,102

합 계	398,228,146	591,468,102

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

나비끄㈜	404,078,146	-

코스맥스아이큐어㈜	-	247,210,425

합 계	404,078,146	247,210,425

35-5. 당반기말 현재 연결실체는 연결실체의 차입금과 관련하여 종속기업 대표이사 등으로 부터 2,980백만원 의 연대보증 등을 제공받고 있습니다.

35-6. 당반기 및 전반기 중 연결실체의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당반기	전반기

단기종업원급여	368,500,080	344,871,030

퇴직급여	76,186,541	73,737,787

합 계	444,686,621	418,608,817

36. 현금흐름표36-1. 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

반기연결순이익(손실)	(4,137,426,014)	1,908,971,003

조정항목:

퇴직급여	609,013,917	457,541,052

감가상각비	2,711,880,710	769,732,644

투자부동산감가상각비	68,791,935	30,333,914

리스사용권자산상각비	141,587,062	-

무형자산상각비	569,674,553	133,284,151

대손상각비	(67,979,887)	100,292,375

주식보상비용	93,109,144	44,683,214

이자수익	(460,412,020)	(673,451,846)

종속기업및관계기업투자주식처분이익	(290,296,514)	(87,241,301)

리스상환이익	-	(7,525,532)

외화환산이익	(3,033,594)	(5,826,866)

배당금수익	(73,500,000)	-

파생상품평가이익	-	(5,627,183,000)

지분법이익	(391,514,161)	(268,329,094)

이자비용	2,066,526,571	1,372,075,447

금융상품평가손실	1,162,785	-

외화환산손실	6,341,661	-

금융상품평가이익	-	(209,875,279)

당기손익인식금융자산평가이익	(62,389,286)	-

당기손익인식금융자산처분이익	(154,842,856)	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	5,007,941

국고보조금수익	(367,719,000)	-

금융상품평가손실	6,599,606	30,600,084

유형자산처분이익	-	(3,500,000)

잡손실	-	2,341,100

법인세비용	775,866,611	43,845,589

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(4,455,460,778)	(3,072,019,716)

기타유동자산의 감소(증가)	1,091,659,108	(320,408,122)

재고자산의 감소(증가)	(3,898,816,259)	(64,216,556)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	3,118,368,144	1,265,259,373

기타유동부채의 증가(감소)	429,585,250	434,458,869

충당부채의 증가(감소)	(916,974,522)	(265,854,920)

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	-	91,439,910

퇴직금의 지급	(460,374,053)	(169,901,459)

사외적립자산의 변동	701,800	-

합계	(4,049,870,087)	(4,085,467,025)

36-2. 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	24,324,173,984	35,226,308,299

건설중인자산 취득관련 미지급금	-	2,523,400,000

장기차입금 유동성 대체	90,000,000	5,700,000,000

장기선수금 개발비 대체	4,500,000,000	-

전환권 행사 관련 전환사채 대체	33,903,569,937	11,455,929,000

자본잉여금 이익잉여금 대체	-	59,504,304,387

36-3. 당반기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	4,500,000,000	4,100,000,000	-	-	-	8,600,000,000

유동성장기차입금	5,700,000,000	(5,700,000,000)	-	90,000,000	-	90,000,000

장기차입금	37,857,000,000	2,350,000,000	-	(90,000,000)	-	40,117,000,000

유동성전환사채	4,987,610,103	-	-	14,950,799,740	(4,987,610,103)	14,950,799,740

전환사채	29,793,793,232	3,000,000,000	-	(14,950,799,740)	(15,896,764,806)	1,946,228,686

신주인수권부사채	-	2,000,000,000	-	-	(1,058,260,521)	941,739,479

유동성리스부채	253,933,596	(147,157,800)	-	-	115,497,664	222,273,460

리스부채	1,366,423,868	-	-	-	(96,224,140)	1,270,199,728

합계	84,458,760,799	5,602,842,200	-	-	(21,923,361,906)	68,138,241,093

(*1) 전환사채와 신주인수권부사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	7,900,570,159	(8,470,628,971)	-	-	5,070,058,812	4,500,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	5,700,000,000	-	5,700,000,000

장기차입금	-	37,857,000,000	-	(5,700,000,000)	5,700,000,000	37,857,000,000

유동성전환사채	-	-	-	4,987,610,103	-	4,987,610,103

전환사채	13,089,142,250	39,475,000,000	-	(4,987,610,103)	(17,782,738,915)	29,793,793,232

파생상품부채	2,220,255,000	-	2,287,000,000	-	(4,507,255,000)	-

유동성리스부채	-	-	-	-	253,933,596	253,933,596

리스부채	-	(174,020,000)	-	-	1,540,443,868	1,366,423,868

합계	23,209,967,409	68,687,351,029	2,287,000,000	-	(9,725,557,639)	84,458,760,799

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액과 전환사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

37. 자본관리 및 금융위험관리37-1. 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당반기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부채 총계	92,159,441,953	111,577,741,961

차감 : 현금및현금성자산	(9,342,948,191)	(7,987,274,878)

조정 부채	82,816,493,762	103,590,467,083

자본 총계	117,444,566,449	100,320,139,288

조정부채 비율	70.51%	103.26%

37-2. 금융위험관리37-2-1. 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

37-2-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	9,342,948,191	7,987,274,878

매출채권및기타채권	15,869,437,944	15,280,842,349

기타금융자산	24,981,108,890	35,668,001,913

합 계	50,193,495,025	58,936,119,140

37-2-3. 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

① 당반기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	13,902,900,816	13,902,900,816	13,325,344,362	577,556,454	-	-

단기차입금	8,600,000,000	8,691,898,710	8,691,898,710	-	-	-

유동성장기차입금	90,000,000	91,226,667	91,226,667	-	-	-

장기차입금	40,117,000,000	41,524,881,533	751,420,000	22,702,347,581	12,864,113,952	5,207,000,000

전환사채	16,897,028,426	22,950,270,500	19,422,537,500	-	3,527,733,000	-

신주인수권부사채	941,739,479	2,123,196,000	-	2,123,196,000	-	-

합 계	80,548,668,721	89,284,374,226	42,282,427,239	25,403,100,035	16,391,846,952	5,207,000,000

(*1)전환사채 및 신수인수권부사채는 조기상환을 가정하고 분류하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	19,048,590,442	19,048,590,442	18,494,748,329	553,842,113	-	-

단기차입금	4,500,000,000	4,500,000,000	4,500,000,000	-	-	-

유동성장기차입금	5,700,000,000	5,700,000,000	5,700,000,000	-	-	-

장기차입금	37,857,000,000	37,857,000,000	-	1,700,000,000	32,157,000,000	4,000,000,000

전환사채	34,781,403,335	45,239,103,587	5,624,320,000	39,614,783,587	-	-

합 계	101,886,993,777	112,344,694,029	34,319,068,329	41,868,625,700	32,157,000,000	4,000,000,000

37-2-4. 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등이며, 연결실체의 당반기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

통 화	USD	CNY	USD	CNY

현금및현금성자산	22,413,261	103,695,379	52,057,439	215,044,086

매출채권및기타채권	91,532,080	1,149,447	74,004,990	52,374

총 노출	113,945,341	104,844,826	126,062,429	215,096,460

- 당반기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전기	당반기	전기말

USD	1,207.10	1,165.65	1,200.70	1,157.80

CNH	171.41	168.58	169.66	162.76

- 민감도분석

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	11,394,534	( 11,394,534)	12,606,243	( 12,606,243)

CNY	10,484,483	( 10,484,483)	21,509,646	( 21,509,646)

합 계	21,879,017	(21,879,017)	34,115,889	( 34,115,889 )

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

- 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

변동이자율:

단기차입금	8,600,000,000	4,500,000,000

장기차입금(유동성 포함)	40,207,000,000	43,557,000,000

합 계	48,807,000,000	48,057,000,000

고정이자율:

전환사채	16,897,028,426	34,781,403,335

신주인수권부사채	941,739,479	-

합 계	17,838,767,905	34,781,403,335

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당반기말

단기차입금	(86,000,000)	86,000,000

장기차입금	(402,070,000)	402,070,000

전기말

단기차입금	(45,000,000)	45,000,000

장기차입금	(435,570,000)	435,570,000

38. 영업부문38-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

38-2. 보고부문정보 당반기와 전반기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.38-2-1. 영업부문별 손익① 당반기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	27,169,737,411	21,284,355,351	-	48,454,092,762

법인세차감전 부문손익	(3,727,171,050)	365,611,647	-	(3,361,559,403)

보고부문 당기순손익	(4,259,394,276)	121,968,262	-	(4,137,426,014)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 전반기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	9,516,227,276	12,955,656,874	-	22,471,884,150

법인세차감전 부문손익	73,708,509	1,879,108,083	-	1,952,816,592

보고부문 당기순손익	80,683,369	1,828,287,634	-	1,908,971,003

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

한편, 당반기와 전반기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제약사업부문	화장품사업부문	제약사업부문	화장품사업부문

한 시점에 인식	27,169,737,411	21,115,155,351	9,516,227,276	12,846,078,684

기간에 걸쳐 인식	-	169,200,000	-	109,578,190

소계	27,169,737,411	21,284,355,351	9,516,227,276	12,955,656,874

38-2-2. 영업부문별 자산 및 부채① 당반기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	59,344,286,047	17,085,792,345	133,173,930,010	209,604,008,402

보고부문 부채총액	26,780,031,721	9,187,199,288	56,192,210,944	92,159,441,953

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	61,635,525,336	13,853,481,103	136,408,874,810	211.897,881,249

보고부문 부채총액	31,511,624,219	7,368,860,726	72,697,257,016	111,577,741,961

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

38-2-3. 주요고객 제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 당반기중 제약부문 총 매출액의 약 32.90 % 가 매출액 상위 2개 의 고객 으로 부터 발생하고 있으며, 화장품사업부 문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 83.24% 가 매출액 상위 5개 의 고객 으 로부 터 발생하고 있습니다. 또 한 화장 품사업부문의 물티슈부문 총 매출액의 약 90.15%가 매출액 상위 4개의 고객 으로부터 발생하고 있 습 니 다.

한편, 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 원)

구분	금액	영업부문

주요거래처(A)	6,112,745,307	제약사업부문

주요거래처(B)	5,004,662,340

주요거래처(C)	4,970,272,598	화장품사업부문

합계	16,087,680,245

② 전반기 중 연결실체 매출약의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

38-3. 지역별정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 수익

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

국내	47,224,392,665	21,786,196,136

해외	1,229,700,097	685,688,015

합계	48,454,092,762	22,471,884,151

② 비유동자산은 당반기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.

39. 보고기간 후 사건지배회사는 이 재무제표의 보고기간 종료 후 2020년 8월 7일에 종속기업인 ㈜오티케이씨앤티 보통주 지분 중 지배회사 보유분 전체(90,000주, 90%, 지배회사 장부금액 90억원)를 153억원에 매각하였습니다. ㈜오티케이씨앤티가 영위하는 물티슈제조업은 연결실체의 화장품사업부문의 일부로 분류되고 있습니다.

40. 전기재무제표 재작성40-1. 임상비용의 표시 변경연결실체는 주석12-4에서 설명하는 도네페질 패취의 개발과 관련하여 지배회사가 진행하는 임상3상 비용을 공동으로 부담하는 계약을 2017년 6월에 외부당사자와 체결하였습니다. 이 계약에는 연결실체가 고의 혹은 통상적인 주의의무를 위반하여 관련 제품이 식약청의 허가를 받지 못하는 경우에는 외부당사자가 지급한 임상비용 전액을 환불하는 조건이 부가되어 있습니다. 연결실체는 이러한 부가조건에 따라 향후 환불가능성을 고려하여 외부당사자로부터 수취하는 금액을 부채로 표시하였으나, 해당 금액의 환불가능성이 현저히 낮아 부채의 정의에 부합하지 않는다는 판단에 따라 관련 개발비(무형자산)에서 차감하여 표시하는 것으로 수정하였습니다.이러한 오류가 영향을 미치는 자산 및 부채의 금액을 수정하여 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

(1 ) 재무상태표 [ 전 기말]

(단위 : 원)

과목	수정전	수정후

Ⅱ. 비유동자산	146,841,376,384	142,941,376,384

무형자산	19,262,311,633	15,362,311,633

자산총계	215,792,753,289	211,892,753,289

Ⅱ. 비유동부채	78,977,274,028	75,077,274,028

기타비유동부채	4,351,392,543	451,392,543

부채총계	115,715,686,061	111,815,686,061

(2) 주석 : 상기 재무제표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

40-2. 측정기간 중의 변동사항지배회사는 2019년 12월 31일에 ㈜바이오로제트 지분 80%를 취득하여 (연결대상)종속기업에 포함하였습니다. 취득후 연차연결재무제표에 반영할 사업결합 회계처리를 완료할 충분한 시간을 확보하지 못하여 잠정금액으로 연차연결재무제표에 보고하였습니다. 연결실체는 해당 사업결합의 측정기간(취득후 1년 이내) 중 다음과 같은 조정내역을 확인하여 사업결합 회계처리의 조정사항을 비교표시하는 전기 재무제표에 소급하여 반영하였습니다.

(단위 : 원)

재무상태표	조정전 금액	조정금액	조정후 금액	비고

매출채권및기타채권(유동)	14,881,431,788	(54,302,359)	14,827,129,429	손실충당금 재평가

유형자산	94,759,174,201	937,184,186	95,696,358,387	감가상각방법 변경(정율법->정액법)

사용권자산	1,514,640,013	94,534,370	1,609,174,383	리스 회계처리 적용

무형자산	15,362,311,633	(935,718,237)	14,426,593,396	회원권재분류 및 영업권 조정

매출채권및기타채권(비유동)	490,282,920	(36,570,000)	453,712,920	회원권재분류

자산총계	211,892,753,289	5,127,960	211,897,881,249

유동성리스부채	196,546,050	57,387,546	253,933,596	리스 회계처리 적용

리스부채	1,330,104,605	36,319,263	1,366,423,868	리스 회계처리 적용

이연법인세부채	1,236,670,641	(323,007,630)	913,663,011	조정금액 관련 이연법인세 변동

부채총계	111,815,686,061	(237,944,100)	111,577,741,961

비지배지분	2,546,147,338	243,072,060	2,789,219,398	조정금액에 따른 비지배비지분의 변동

자본총계	100,077,067,228	243,072,060	100,320,139,288