아이큐어 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 18 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
아이큐어 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요아이큐어 주식회사(이하, "지배기업")은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템 (Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 서초구 사임당로에 위치하며, 경기도안성시 서운면과 평택시 동삭로에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2018년 7월 12일자로 회사의 발행주식을 코스닥 시장에 상장하면서 유상증자를 통하여 납입자본금이 당기말 현재 3,062백만원으로 증가되었으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	20.79%

KoFC-LB Pioneer Champ 2011-4호 투자조합	255,000	4.16%

KB12-1벤처조합	251,462	4.11%

인터베스트글로벌제약펀드	210,768	3.44%

NH투자증권	139,744	2.28%

기 타	3,993,509	65.22%

합 계	6,123,518	100.00%

2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하, "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습 니다. 종속기업 및 관계기업의 현황은 각각 주석 4, 11에서 설명하고 있습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 7일의 이사회에서 승인되었고 2019년 3월 22일의 주주총회에서 최종 승인되었습니다.세부사항은 첨부된 감사보고서의 주석 "2. 연결재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책"를 참고바랍니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세금효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 판매보증 및 환불부채 관련 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(4) 퇴직급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적방식에 의해 결정되며,다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 수 있습니다. 연결회사는 매년말 적절한 할인율을 결정하고 있으며이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

4. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액(*1)	소유지분율	장부금액(*1)

나비끄(주)(*2)	대한민국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	-

(주)뷰트리코스메틱스(*2)	대한민국	화장품판매업	12월	70%	-	70%	-

(주)아이파마(*3)	대한민국	의약품도소매	12월	100%	775,379,034	100%	600,000,000

아이콰(상해)국제유한공사(*3)	중국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	54,907,000

(주)디에이트인터내셔널(*4)	대한민국	화장품판매업	12월	100%	-	100%	48,227,943

합 계	775,379,034	703,134,943

(*1) 당기말과 전기말 현재의 장부금액은 별도재무상태표 상의 금액입니다.(*2) 종속기업의 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 전기 이전에 장부가액 전액(나비끄(주) 100백만원, (주)뷰트리코스메틱스 7백만원을 손상차손으로 인식하였으며, (주)뷰트리코스메틱스는 당기 중 청산하였습니다.(*3) 지배기업은 당기 중 (주)아이파마 및 아이콰(상해)국제유한공사 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행한 결과 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하는 것으로 판단되어 각각 2,825백만원 및 55백만원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 (주)디에이트인터내셔널은 청산하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄㈜	12월 31일	30,974,006	422,293,453	(391,319,447)	-	(77,045,460)	(77,045,460)

㈜아이파마	12월 31일	3,298,058,850	2,522,679,816	775,379,034	4,530,991,288	(2,839,777,689)	(2,839,777,689)

아이콰(상해)국제유한공사	12월 31일	115,692,981	172,684,563	(56,991,582)	916,614	(29,875,513)	(30,146,848)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	사용재무제표일	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

나비끄㈜	12월 31일	98,269,150	412,543,137	(314,273,987)	53,776,150	(128,427,641)	(128,427,641)

㈜뷰트리코스메틱스	12월 31일	151,133,312	811,847,443	(660,714,131)	1,841,602,651	(673,532,623)	(673,532,623)

㈜아이파마	12월 31일	5,750,507,635	5,648,141,541	102,366,094	3,862,708,128	(497,708,930)	(497,708,930)

아이콰(상해)국제유한공사	12월 31일	127,933,475	154,778,209	(26,844,734)	3,339,933	(53,181,724)	(53,181,724)

㈜디에이트인터내셔널	12월 31일	48,273,193	45,250	48,227,943	137,363,645	(20,680,801)	(20,680,801)

5. 현금및현금성자산 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금(*)	2,004,667,132	9,349,759,604

(*) 당기말 현재 요구불예금 중 2백만원은 시설 및 개발비 투자 목적으로 사용이 제한 되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동

상각후원가	정기예금	10,200,000,000	-	10,200,000,000	200,000,000

전자단기사채	12,009,184,936	-	12,009,184,936	-

CP	10,594,333,156	-	10,594,333,156	-

소계	32,803,518,092	-	32,803,518,092	200,000,000

당기순익-공정가치측정금융자산	수익증권	18,634,952,005	-	18,634,952,005	-

저축성보험	-	9,996,607,208	9,996,607,208	-

소계	18,634,952,005	9,996,607,208	28,631,559,213	-

합 계	51,438,470,097	9,996,607,208	61,435,077,305	200,000,000

(*) 정기예금 중 200백만원은 우리은행의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	5,786,977,856	(732,228,248)	5,054,749,608

대여금	51,100,000	(50,000,000)	1,100,000

미수금	334,122,962	-	334,122,962

미수수익	279,033,227	-	279,033,227

합 계	6,451,234,045	(782,228,248)	5,669,005,797

비유동:

임차보증금	494,817,000	-	494,817,000

기타보증금	128,500,000	-	128,500,000

대여금	25,400,000	-	25,400,000

합 계	648,717,000	-	648,717,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	손실충당금	순장부금액

유동:

매출채권	5,400,678,825	(649,301,824)	4,751,377,001

대여금	53,500,000	-	53,500,000

미수금	524,090,590	-	524,090,590

미수수익	7,394,400	-	7,394,400

합 계	5,985,663,815	(649,301,824)	5,336,361,991

비유동:

임차보증금	331,617,000	-	331,617,000

기타보증금	16,740,000	-	16,740,000

대여금	27,800,000	-	27,800,000

합 계	376,157,000	-	376,157,000

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일 미도래	5,472,560,169	(50,000,000)	5,398,429,700	-

1년 이내	1,364,015,777	(626,737,229)	318,772,340	(12,077,449)

1년 이상 경과(*1)	263,375,099	(105,491,019)	637,224,375	(637,224,375)

합 계	7,099,951,045	(782,228,248)	6,354,426,415	(649,301,824)

(*1) 만기일로부터 1년 이상 경과하였으나 손상되지 아니한 연결회사의 채권은 과거 경험과 채무자의 미래현금흐름을 분석한 결과 회수가능성이 높다고 판단하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(649,301,824)	(928,397,265)

환입(설정)액	(292,098,124)	73,670,079

제각액	159,171,700	205,425,362

기말금액	(782,228,248)	(649,301,824)

(4) 연결회사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결회사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 해당 매출채권을 연결재무상태표에서 제거하지 않았고 양도시에 수령한 금액은 보증은행에 대한 차입금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었거나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	-	116,283,582

7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

선급금	454,702,121	383,690,631

손실충당금	-	(127,000,000)

선급비용	104,481,163	175,779,579

합계	559,183,284	432,470,210

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	3,160,880,015	(771,618,542)	2,389,261,473

상품	434,284,328	-	434,284,328

원재료	785,645,454	(30,900,905)	754,744,549

부재료	709,990,015	(155,766,799)	554,223,216

재공품	397,072,342	(2,515,632)	394,556,710

미착품	35,349,631	-	35,349,631

합계	5,523,221,785	(960,801,878)	4,562,419,907

(*1)반환재고회수권 87백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	2,272,845,266	(190,151,334)	2,082,693,932

상품	432,285,741	-	432,285,741

원재료	920,443,636	(29,013,291)	891,430,345

부재료	523,661,069	(141,442,627)	382,218,442

재공품	304,680,719	-	304,680,719

미착품	41,463,413	-	41,463,413

합계	4,495,379,844	(360,607,252)	4,134,772,592

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산평가손실	600,194,626	253,500,044

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	18,742,320,184	(520,233,658)	-	18,222,086,526

기계장치	5,072,347,832	(4,438,161,160)	-	634,186,672

차량운반구	137,727,727	(73,704,089)	-	64,023,638

공구와기구	7,210,000	(479,499)	-	6,730,501

비품	817,371,845	(595,517,663)	-	221,854,182

시험연구용자산	1,069,427,844	(978,716,676)	(5,278,072)	85,433,096

시설장치	1,001,499,528	(649,515,391)	(7,151,467)	344,832,670

건설중인자산	9,229,375,754	-	-	9,229,375,754

합 계	44,616,502,507	(7,256,328,136)	(12,429,539)	37,347,744,832

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	8,539,221,793

건물	4,258,097,238	(335,388,682)	-	3,922,708,556

기계장치	4,864,497,832	(4,084,104,455)	-	780,393,377

차량운반구	83,626,575	(48,766,041)	-	34,860,534

비품	787,602,165	(517,346,927)	-	270,255,238

시험연구용자산	1,065,427,844	(947,833,343)	(7,053,871)	110,540,630

시설장치	658,021,892	(638,953,392)	(9,835,467)	9,233,033

건설중인자산	12,788,404,664	-	-	12,788,404,664

합 계	33,044,900,003	(6,572,392,840)	(16,889,338)	26,455,617,825

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*)	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,922,708,556	-	-	(184,844,976)	14,484,222,946	18,222,086,526

기계장치	780,393,377	68,775,000	-	(354,056,705)	139,075,000	634,186,672

차량운반구	34,860,534	54,101,152	-	(24,938,048)	-	64,023,638

공구와기구	-	7,210,000	-	(479,499)	-	6,730,501

비품	270,255,238	56,877,353	(19,085,619)	(86,192,790)	-	221,854,182

시험연구용자산	110,540,630	4,000,000	-	(29,107,534)	-	85,433,096

시설장치	9,233,033	48,477,636	-	(7,877,999)	295,000,000	344,832,670

건설중인자산	12,788,404,664	11,359,269,036	-	-	(14,918,297,946)	9,229,375,754

합 계	26,455,617,825	11,598,710,177	(19,085,619)	(687,497,551)	-	37,347,744,832

(*) 당 기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 11,359백만원입니다. 또한, 당기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 1,335백만원이 포함되어 있습 니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득(*1)	처 분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	8,539,221,793	-	-	-	-	8,539,221,793

건물	3,965,697,023	-	-	(42,988,467)	-	3,922,708,556

기계장치	814,977,666	67,900,000	(1,000)	(418,483,289)	316,000,000	780,393,377

차량운반구	22,823,050	-	(516,811)	(11,872,152)	24,426,447	34,860,534

비품	304,110,931	55,137,638	-	(88,993,331)	-	270,255,238

시험연구용자산	36,840,835	95,521,005	-	(24,821,210)	3,000,000	110,540,630

시설장치	9,781,298	2,600,000	-	(3,148,265)	-	9,233,033

건설중인자산	956,273,600	12,175,557,511	-	-	(343,426,447)	12,788,404,664

합 계	14,649,726,196	12,396,716,154	(517,811)	(590,306,714)	-	26,455,617,825

(*) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 12,175백만원입니다. 또한, 전기 중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 447백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 담보제공당기말 현재 장부금액 26,761백만원(전기말: 12,462백만원)의 토지,건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조) .

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	감소	장부금액

산업재산권	204,585,276	(15,616,292)	-	188,968,984

개발비	4,889,789,098	(236,885,428)	(172,500,826)	4,480,402,844

소프트웨어	127,182,682	(37,742,710)	-	89,439,972

합 계	5,221,557,056	(290,244,430)	(172,500,826)	4,758,811,800

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	감소	장부금액

산업재산권	102,273,036	(11,068,042)	-	91,204,994

개발비	3,933,827,060	(236,885,428)	-	3,696,941,632

소프트웨어	115,002,682	(13,057,176)	-	101,945,506

합 계	4,151,102,778	(261,010,646)	-	3,890,092,132

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	91,204,994	102,312,240	(4,548,250)	-	188,968,984

개발비	3,696,941,632	955,962,038	-	(172,500,826)	4,480,402,844

소프트웨어	101,945,506	12,180,000	(24,685,534)	-	89,439,972

합 계	3,890,092,132	1,070,454,278	(29,233,784)	(172,500,826)	4,758,811,800

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	9,037,719	84,274,860	(2,107,585)	-	91,204,994

개발비	2,195,741,184	1,501,200,448	-	-	3,696,941,632

소프트웨어	33,953,334	78,452,682	(10,460,510)	-	101,945,506

합 계	2,238,732,237	1,663,927,990	(12,568,095)	-	3,890,092,132

(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2 ,190 백만원 및 752백만원입니다.

(4) 개발비의 회수가능성① 연결회사의 정책연결회사의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개별자산명	기초장부금액	취 득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	3,560,193,346	920,209,498	-	4,480,402,844

펜타닐 패취(*2)	136,748,286	35,752,540	(172,500,826)	-

합 계	3,696,941,632	955,962,038	(172,500,826)	4,480,402,844

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)

임상3상	판매승인	계

개발비	개발중	개량신약	도네페질패취	4,480,402,844	-	4,480,402,844

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 현재 임상3상 단계로서 2019년 상반기 임상완료 및 2020년품목허가를 목표로 하고 있습니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결회사는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.(*2) 펜타닐 패취는 기존에 발매된 오리지널 제품(패취형 만성통증 진통제)의 제너릭 개발 프로젝트이며, 2019년도에 진행예정입니다. 기존비용은 개발비 인식요건을 충족하지 못하여 경상연구개발비로 대체 하였습니다.

11. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자는 비상장주식에 대한 투자로서 그내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

코스맥스아이큐어㈜	대한민국	화장품제조판매업	12월	49%	1,889,881,085	49%	1,274,537,135

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산	6,534,375,753	5,055,824,071

부채	2,253,037,579	1,956,789,877

자본	4,281,338,174	3,099,034,194

매출	8,271,348,237	5,193,635,636

당기순이익	1,299,178,527	972,817,335

총포괄이익	1,182,303,980	956,053,877

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말

코스맥스아이큐어㈜	1,274,537,135	672,612,478	(57,268,528)	1,889,881,085

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법이익잉여금변동	기 말

코스맥스아이큐어㈜	770,055,736	512,695,493	(8,214,094)	1,274,537,135

12. 매각예정처분자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매각예정처분자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자산:

토지	2,079,958,770	2,151,744,789

건물	-	294,068,032

합 계	2,079,958,770	2,445,812,821

연결회사는 전기 중 전라북도 완주군으로 공장을 이전하기로 결정함에 따라 기존에 구입하였던 충청북도 제천의 토지 2,079백만원의 매각을 결정하고 당기말 현재 매각예정처분자산으로 분류하였습니다.연결회사는 2016년 11월 중 제천시청을 통하여 산업용지 처분신청을 통한 분양공고를 내고 당기말 현재 제천시청과 함께 부지를 매각하기 위한 노력 중에 있으며, 2019년 중 매각이 이루어질 것으로 예상하고 있습니다.한편, 전기에 매각예정처분자산으로 분류한 성남에 소재한 연결회사의 아파트형 공장 및 해당 부지가 당기 중 처분되었습니다.(2) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 해당 매각예정자산으로 인해 인식한 기타포괄손익누계액은 없습니다.

13. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	8,539,221,793	9,340,800,000	단기차입금	7,784,000,000	우리은행

건물	18,222,086,526

합계	26,761,308,319	9,340,800,000	7,784,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공받은 내용	관련차입금

구 분	제공자	내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

연대보증	대표이사	지급보증	108,000,000	단기차입금	-	기업은행

연대보증	기술보증기금	지급보증	510,000,000

연결회사는 기업은행에 B2B 구매자금 한도는 600백만원으로 기술보증기금 510백만원 및 대표이사 연대보증이 108백만원이 설정되어 있으며 당기말 현재 차입금은 없습니다.

14. 정부보조금당기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	과 제 내 용	주 무 관 청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	스마트 안티에이징 라이프케어 서비스 개발 2차	산업통상자원부	20,990,541

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발	산업통상자원부	1,085,834

국책연구과제	의료, 미용, 웰니스 제품용 마그네슘 와이어 판재 가공 기술개발 2차	산업통상자원부	953,853

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구	보건복지부	22,500,000

합 계	186,337,773

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

매입채무	2,133,896,135	2,613,475,825

미지급금	2,061,763,246	4,714,583,911

미지급비용	235,869,370	147,362,496

합계	4,431,528,751	7,475,422,232

비유동:

미지급금	186,337,773	73,516,819

합계	186,337,773	73,516,819

16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채:

단기차입부채(차입금)	7,900,570,159	4,389,723,566

유동성장기차입부채(차입금)	-	392,000,000

합 계	7,900,570,159	4,781,723,566

비유동부채:

장기차입부채(차입금)	-	5,686,000,000

장기차입부채(전환사채)	13,089,142,250	11,377,014,069

파생상품부채(전환권대가)	2,220,255,000	3,402,870,000

합 계	15,309,397,250	20,465,884,069

(2) 당기말과 전기말 현재 차입부채 및 파생상품부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	우리은행	2.98	2019년 11월 18일	5,784,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.9	2019년 05월 16일	2,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행오중로지점	5.93	2019년 03월 29일	116,570,159

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	-

전환사채	13,089,142,250

파생상품부채(전환권대가)	2,220,255,000

합 계	23,209,967,409

② 전기말

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	만 기	금 액

원화담보부은행차입금	기업은행	3.90	2018년 06월 15일	538,399,780

원화담보부은행차입금	기업은행	3.82	2018년 09월 07일	360,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.68	2018년 03월 13일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.76	2018년 04월 25일	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.74	2018년 08월 29일	1,260,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.17	2020년 08월 28일	1,078,000,000

원화담보부은행차입금	산업은행	3.74	2023년 03월 13일	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행 오중로지점	5.44	2018년 03월 29일	115,040,204

은행에 양도된 매출채권의 장부금액(차입거래)	116,283,582

전환사채	11,377,014,069

파생상품부채(전환권대가)	3,402,870,000

합 계	25,247,607,635

(3) 전환사채① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당기말	전기말

제1차	글로벌바이오성장제일호사모투자합자회사	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,000,000,000	3,000,000,000

드림밸류파인더사모증권투자신탁	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,000,000,000	1,000,000,000

유경피에스지자산운용㈜	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,000,000,000	1,000,000,000

이노폴리스 공공기술기반펀드	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,500,000,000	3,500,000,000

이노폴리스 2015제조-IoT	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,500,000,000	1,500,000,000

프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합	2017-10-27	2020-10-27	4.00	3,200,000,000	3,200,000,000

2015 KIF-프리미어 IT 전문투자조합	2017-10-27	2020-10-27	4.00	1,800,000,000	1,800,000,000

액면가액 합계	15,000,000,000	15,000,000,000

가산: 상환할증금	1,872,960,000	1,872,960,000

차감: 전환권조정	(3,783,817,750)	(5,495,945,931)

기말 장부금액 합계	13,089,142,250	11,377,014,069

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여, 전액 파생상품금융부채로 분류하였으며 당기말과 전기말 현재 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

파생상품금융부채	2,220,255,000	3,402,870,000

연결회사는 당기 중 파생상품금융부채에 대하여 1,183백만원의 파생상품평가이익을 인식하였습니다.

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 1회 전환사채

인수자	글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사	드림밸류파인더사모증권투자신탁	유경피에스지자산운용㈜	이노폴리스 공공기술기반펀드	이노폴리스 2015제조-IoT	프리미어글로벌 이노베이션 1호 투자조합	2015KIF-프리미어 IT 전문투자조합

액면금액	3,000,000,000	1,000,000,000	1,000,000,000	3,500,000,000	1,500,000,000	3,200,000,000	1,800,000,000

발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 96,774주(액면가액 500원)	기명식 보통주32,258주(액면가액 500원)	기명식 보통주 32,258주(액면가액 500원)	기명식 보통주 112,903 주(액면가액 500원)	기명식 보통주 48,387주(액면가액 500원)	기명식 보통주 103,225주(액면가액 500원)	기명식 보통주 58,064주(액면가액 500원)

사채 발행일	2017년 10월 27일

사채 만기일	2020년 10월 27일

이자지급조건	① 표면이율 0%② 사채의 상환기일에 사채원금의 상환과 동시에 보장이율과 표면이율의 차이를 발행일로부터 만기일 직전일까지의 기간동안 연복리로 계산

보장수익률	사채 만기일까지 연복리 4.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 직전일까지

전환가격	31,000원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

매도청구권	대주주는 인수인이 인수한 투자금의 20%에 해당하는 부분에 대하여 발행일로부터 1년이 지나는 날부터 3개월이 되는 날까지 인수인에게 해당 매도청구대상 전환사채에 대하여 매도 청구할 수 있는 권리를 보유

④ 상기 전환사채는 액면금액 15,000백만원 중 8,080백만원을 완주공장 시설자금 목적으로, 3,000백만원을 개발비 투자 목적으로 사용하도록 되어 있습니다. 연결회사는 해당 용도가 아닌 다른 용도로 사용하고자 할 시 전환사채 인수인으로부터 별도의승인을 얻어야 하며, 이를 위반하여 집행한 경우 전환사채 인수인은 동 계약을 해지할 수 있습니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동:

예수금	91,868,630	58,525,940

선수수익	6,624,657	-

선수금	381,663,645	182,929,062

합 계	480,156,932	241,455,002

비유동:

선수금	3,081,293,200	1,481,293,200

합 계	3,081,293,200	1,481,293,200

18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매수수료충당부채	환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	221,453,772	43,022,497	264,476,269	464,923,251	-	464,923,251

증가	3,937,697,478	91,968,808	4,029,666,286	1,061,285,887	43,022,497	1,104,308,384

감소(대체)	(2,229,465,790)	(6,338,119)	(2,235,803,909)	(1,304,755,366)	-	(1,304,755,366)

기말	1,929,685,460	128,653,186	2,058,338,646	221,453,772	43,022,497	264,476,269

환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

19. 운용리스연결회사는 당기말 현재 일부 차량에 대하여 운용리스계약을 체결하고 있는 바, 운용리스계약에 따라 지급하는 최소리스료를 리스자산의 사용기간에 걸쳐 균등하게 배분된금액을 기간비용으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

1년 이내	18,050,600

1년 초과 5년 이내	-

합 계	18,050,600

당기 중 운용리스와 관련되어 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 인식한 리스료 는 33백만원입니다.

20. 자본금, 자본잉여금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	6,123,518주	4,908,134주

보통주자본금	3,061,759,000	2,454,067,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	100,678,335,068	25,580,741,825

(3) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	4,908,134	4,908,134

신주인수권행사	-	-

유상증자(*)	1,215,384	-

기말 발행주식수	6,123,518	4,908,134

(*) 지배기업은 2018년 7월12일자로 회사의 발행주식을 코스닥 시장에 상장하면서 증자를 통하여 납입자본금이 608백만원 증가되었습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	221,521,629	126,950,865

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산손익	1,707,708	1,979,043

21. 결손금당기와 전기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	(10,689,025,748)	(11,214,738,133)

지배기업 당기순이익(손실)	(7,885,102,391)	537,949,311

지분법이익잉여금변동	(57,268,528)	(8,214,094)

확정급여의재측정요소	(639,206,177)	(4,022,832)

기말금액	(19,270,602,844)	(10,689,025,748)

(2) 당기와 전기 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기(처리예정일: 2019년 3월 22일)	전 기(처리확정일: 2018년 2월 26일)

I. 미처리결손금	(19,504,304,387)	(8,937,394,523)

전기이월미처리결손금	(8,937,394,523)	(9,172,926,337)

확정급여의 재측정요소	(639,206,177)	(4,022,832)

당기순이익(손실)	(9,927,703,687)	239,554,646

II. 차기이월미처리결손금	(19,504,304,387)	(8,937,394,523)

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업 당기순이익(손실)	(7,885,102,391)	537,949,311

보통주당기순이익(손실)	(7,885,102,391)	537,949,311

가중평균유통보통주식수(주)(*)	5,490,852	4,908,134

기본주당이익(손실)	(1,436)	110

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초유통보통주식수	4,908,134	365	1,791,468,910	4,908,134

유상증가	1,215,384	175	212,692,200	582,718

기말가중평균유통보통주식수	5,490,852

② 전기

(단위: 주)

구 분	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/273일)

기초유통보통주식수	4,908,134	365	1,791,468,910	4,908,134

기말가중평균유통보통주식수	4,908,134

(2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 잠재적 유통보통주식은 전환권 및 주식매입선택권이며, 이로 인한 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 매출 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출	27,279,434,635	33,328,095,855

상품매출	6,012,836,347	6,154,527,679

기타매출	28,221,498	313,705,689

합계	33,320,492,480	39,796,329,223

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	18,152,098,092	21,299,643,443

기초제품재고액	2,082,693,932	2,205,357,166

당기제품제조원가	19,143,724,130	21,176,980,209

소계	21,226,418,062	23,382,337,375

기말제품재고액	(3,074,319,970)	(2,082,693,932)

상품매출원가	3,892,674,038	5,696,859,100

기초상품재고액	432,285,741	417,478,066

당기상품매입액	3,894,672,625	5,711,666,775

소계	4,326,958,366	6,129,144,841

기말상품재고액	(434,284,328)	(432,285,741)

기타매출원가	-	13,052,000

합 계	22,044,772,130	27,009,554,543

24. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

제품 및 재공품의 변동	-	(1,077,345,439)	(1,077,345,439)

상품의 변동	-	(1,998,587)	(1,998,587)

상품의 매입	-	3,894,672,625	3,894,672,625

원부재료의 사용액	-	8,536,546,024	8,536,546,024

종업원급여비용	4,688,552,446	3,866,743,828	8,555,296,274

감가상각비 및 상각비	201,713,840	515,017,495	716,731,335

기타비용	15,179,758,115	6,311,136,184	21,490,894,299

합 계	20,070,024,401	22,044,772,140	42,114,796,541

(2)전기

(단위: 원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

제품 및 재공품의 변동	-	(3,006,924,011)	(3,006,924,011)

상품의 변동	-	(135,343,618)	(135,343,618)

상품의 매입	-	5,832,202,718	5,832,202,718

원부재료의 사용액	-	11,598,673,009	11,598,673,009

종업원급여비용	3,902,823,414	2,818,146,545	6,720,969,959

감가상각비 및 상각비	41,713,586	571,330,721	613,044,307

기타비용	9,163,065,740	9,331,469,179	18,494,534,919

합 계	13,107,602,740	27,009,554,543	40,117,157,283

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	3,845,251,865	2,522,485,291

퇴직급여	447,579,749	407,687,674

복리후생비	302,050,068	280,102,671

여비교통비	220,403,033	151,997,140

접대비	153,817,682	162,136,264

통신비	53,306,234	31,033,517

수도광열비	273,488,060	45,231,265

투자부동산감가상각비	-	10,169,498

세금과공과	226,942,510	160,474,445

감가상각비	172,480,056	18,975,993

지급임차료	385,530,654	403,073,709

수선비	3,527,091	360,000

보험료	89,942,944	65,063,555

차량유지비	34,447,895	43,376,372

경상연구개발비	2,090,098,516	599,029,699

운반비	612,844,427	567,683,654

교육훈련비	8,528,700	10,337,529

도서인쇄비	10,574,497	9,244,334

소모품비	475,358,382	66,768,148

지급수수료	9,255,160,063	6,727,598,160

광고선전비	1,011,054,293	846,291,623

대손상각비(환입)	241,098,124	(73,670,079)

견본비	7,846,637	32,945,575

무형자산상각비	29,233,784	12,568,095

주식보상비용	94,570,764	6,638,608

합 계	20,045,136,028	13,107,602,740

26. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	7,380,132,916	5,525,562,099

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	708,626,045	625,311,706

주식보상비용	94,570,764	6,638,808

합 계	8,183,329,725	6,157,512,613

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	3,028,584,928	1,997,891,762

퇴직연금운용자산	(167,522,233)	(165,763,789)

합 계	2,861,062,695	1,832,127,973

연결회사는 국민은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결회사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 연결회사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,997,891,762	1,661,872,303

당기근무원가	680,429,369	605,576,710

이자원가	32,659,416	23,595,360

재측정요소(법인세 차감전)	636,501,881	1,724,670

퇴직금지급액	(318,897,500)	(294,877,281)

기말금액	3,028,584,928	1,997,891,762

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	165,763,789	164,201,587

이자수익	4,462,740	3,860,364

재측정요소(법인세 차감전)	(2,704,296)	(2,298,162)

기말금액	167,522,233	165,763,789

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	167,522,233	165,763,789

(6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.37	2.79

기대임금상승률	5.24	5.09

퇴직급여채무의 예상지급시기	9.393년	8.495년

27. 주식기준보상당기말 현재 연결회사는 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결회사가 부여하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2015년 10월 01일	2016년 3월 25일	2017년 3월 24일	2018년 02월 26일

부여수량	145,000주	30,000주	30,000주	60,000주

행사개시일	2017년 10월 01일	2018년 3월 25일	2019년 3월 24일	2020년 02월 26일

행사만기일	2022년 09월 30일	2023년 3월 24일	2024년 3월 23일	2025년 02월 25일

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원	40,000원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

(2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	125,000	40,000	175,000	40,000

부여	80,000	40,000	30,000	40,000

상실	(20,000)	40,000	(80,000)	40,000

기말	185,000	40,000	125,000	40,000

(3) 연결회사는 이항모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하며 당기말 현재 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26

부여일공정가치(원)	1,011	537	262	2,859

부여일주식가격(원)	3,101	3,412	27,731	29,728

무위험이자율	1.79%	1.59%	2.11%	2.67%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년

예상주가변동성	0.8147	0.6342	0.0660	0.1325

기대배당수익율	-	-	-	-

( 4) 당 기와 전기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 95백만원과 7백만원 입니다.

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

이자수익	568,491,452	35,920,828

외환차익	1,797,296	7,681,544

외화환산이익	989,205	-

파생상품평가이익	1,182,615,000	429,645,000

당기순익-공정가치측정금융자산 평가이익	171,729,535	-

금융수익 계	1,925,622,488	473,247,372

이자비용	756,253,285	219,734,368

외환차손	1,983,336	8,221,105

외화환산손실	635,599	5,293,541

매출채권처분손실	5,986,425	7,194,753

당기순익-공정가치측정금융자산 평가손실	14,537,679	-

당기순익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	45,324,230

금융비용 계	779,396,324	285,767,997

29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	264,145,949	-

잡이익	39,146,959	12,109,252

기타수익 계	303,292,908	12,109,252

관계기업주식처분손실	23,000,000	-

기타의대손상각비	51,000,000	-

재고자산폐기손실	206,857,282	-

유형자산처분손실	19,085,619	317,811

잡손실	739,361,566	45,083,200

기타비용 계	1,039,304,467	45,401,011

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기법인세	-	8,556,724

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	1,892,250

소 계	-	10,448,974

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

소 계	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(283,449)

계속영업에서 발생한 법인세비용	-	10,165,525

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

손실충당금	170,786,401	69,695,612	240,482,013	240,482,013	-

미수수익	(1,626,768)	(59,760,542)	(61,387,310)	-	(61,387,310)

충당부채	58,184,779	394,649,723	452,834,502	452,834,502	-

장기미지급금	16,173,700	24,820,610	40,994,310	40,994,310	-

정부보조금	3,708,833	(981,154)	2,727,679	2,727,679	-

퇴직급여충당부채	439,536,187	225,437,002	664,973,189	664,973,189	-

퇴직연금운용자산	(36,468,033)	(386,858)	(36,854,891)	-	(36,854,891)

감가상각비	3,307,333	(121,000)	3,186,333	3,186,333	-

원재료평가손실충당금	6,382,924	415,275	6,798,199	6,798,199	-

제품평가손실충당금	41,833,293	127,922,786	169,756,079	169,756,079	-

부재료평가손실충당금	31,117,377	3,151,319	34,268,696	34,268,696	-

미지급비용	28,187,925	12,655,611	40,843,536	40,843,536	-

만기보유증권손상차손	-	6,600,000	6,600,000	6,600,000	-

특허권	17,561,377	(3,145,321)	14,416,056	14,416,056	-

전환사채전환권조정	(1,209,108,104)	376,668,199	(832,439,905)	-	(832,439,905)

전환사채상환할증금	412,051,200	-	412,051,200	412,051,200	-

전환사채전환권대가	748,631,400	(260,175,300)	488,456,100	488,456,100	-

건설중인자산차입원가자본화	(65,327,156)	(259,902,749)	(325,229,905)	-	(325,229,905)

재공품평가충당금	-	553,439	553,439	553,439	-

환불관련자산	-	(19,043,210)	(19,043,210)	-	(19,043,210)

단기금융상품	-	(34,582,208)	(34,582,208)	-	(34,582,208)

정상가격과세조정	-	582,067	582,067	582,067	-

이월결손금	-	1,589,709,628	1,589,709,628	1,589,709,628	-

이월세액공제	462,028,624	733,029,062	1,195,057,686	1,195,057,686	0

합 계	1,126,961,292	2,927,791,991	4,054,753,283	5,364,290,712	(1,309,537,429)

인식하지 아니한이연법인세자산(부채)	1,126,961,292	2,927,791,991	4,054,753,283	5,364,290,712	(1,309,537,429)

상계전 법인세자산(부채)

상계효과	-	-	-	-	-

순법인세자산	-	-	-	-	-

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

손실충당금	206,111,900	(35,325,499)	170,786,401	170,786,401	-

미수수익	(648,907)	(977,861)	(1,626,768)	-	(1,626,768)

충당부채	102,283,115	(44,098,336)	58,184,779	58,184,779	-

장기미지급금	41,316,260	(25,142,560)	16,173,700	16,173,700	-

정부보조금	2,753,930	954,903	3,708,833	3,708,833	-

퇴직급여충당부채	365,055,864	74,480,323	439,536,187	439,536,187	-

퇴직연금운용자산	(36,124,349)	(343,684)	(36,468,033)	-	(36,468,033)

감가상각비	3,428,333	(121,000)	3,307,333	3,307,333	-

원재료평가손실충당금	2,361,372	4,021,552	6,382,924	6,382,924	-

제품평가손실충당금	855,638	40,977,655	41,833,293	41,833,293	-

부재료평가손실충당금	20,346,575	10,770,802	31,117,377	31,117,377	-

미지급비용	30,476,766	(2,288,841)	28,187,925	28,187,925	-

만기보유증권손상차손	6,600,000	(6,600,000)	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	(10,614,778)	10,614,778	-	-	-

특허권	20,706,698	(3,145,321)	17,561,377	17,561,377	-

전환사채전환권조정	-	(1,209,108,104)	(1,209,108,104)	-	(1,209,108,104)

전환사채상환할증금	-	412,051,200	412,051,200	412,051,200	-

전환사채전환권대가	-	748,631,400	748,631,400	748,631,400	-

건설중인자산차입원가자본화	-	(65,327,156)	(65,327,156)	-	(65,327,156)

이월세액공제	360,337,097	101,691,527	462,028,624	462,028,624	-

합 계	1,115,245,514	11,715,778	1,126,961,292	2,439,491,353	(1,312,530,061)

인식하지 아니한이연법인세자산(부채)	1,115,245,514	11,715,778	1,126,961,292	2,439,491,353	(1,312,530,061)

상계전 법인세자산(부채)	-	-	-	-	-

상계효과	-	-	-	-	-

순법인세자산	-	-	-	-	-

(3) 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할 일시적차이연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 차감할일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	비 고

차감할 일시적차이	5,772,663,495	소멸시기:측정불가

이월결손금	7,225,952,855	소멸시기: 2028년

이월세액공제	1,195,057,686	소멸시기:발생일로부터 5년이내

31. 순금융원가당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	568,491,452	-	-	568,491,452

외환차익	1,797,296	-	-	1,797,296

외화환산이익	989,205	-	-	989,205

당기순익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	171,729,535	-	171,729,535

파생상품평가이익	-	1,182,615,000	-	1,182,615,000

금융수익 계	571,277,953	1,354,344,535	-	1,925,622,488

이자비용	-	-	756,253,285	756,253,285

외환차손	1,983,336	-	-	1,983,336

외화환산손실	635,599	-	-	635,599

매출채권처분손실	5,986,425	-	-	5,986,425

당기순익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	14,537,679	-	14,537,679

금융비용 계	8,605,360	14,537,679	756,253,285	779,396,324

순손익 합계	562,672,593	1,339,806,856	(756,253,285)	1,146,226,164

(2) 전기

(단위: 원)

구 분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	35,920,828	-	-	35,920,828

외환차익	7,681,544	-	-	7,681,544

파생상품평가이익	-	429,645,000	-	429,645,000

금융수익 계	43,602,372	429,645,000	-	473,247,372

이자비용	-	-	219,734,368	219,734,368

외환차손	8,221,105	-	-	8,221,105

외화환산손실	5,293,541	-	-	5,293,541

매출채권처분손실	7,194,753	-	-	7,194,753

당기손익인식금융자산평가손실	-	45,324,230	-	45,324,230

금융비용 계	20,709,399	45,324,230	219,734,368	285,767,997

순손익 합계	22,892,973	384,320,770	(219,734,368)	187,479,375

32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

① 당기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	2,004,667,132	-	-	2,004,667,132	2,004,667,132

매출채권및기타채권	6,317,722,797	-	-	6,317,722,797	6,317,722,797

기타금융자산	32,803,518,092	28,631,559,213	-	61,435,077,305	61,435,077,305

합 계	41,125,908,021	28,631,559,213	-	69,757,467,234	69,757,467,234

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	4,617,866,524	4,617,866,524	4,617,866,524

단기차입부채	-	-	7,900,570,159	7,900,570,159	7,900,570,159

파생상품부채	-	2,220,255,000	-	2,220,255,000	2,220,255,000

전환사채(차입금)	-	-	13,089,142,250	13,089,142,250	13,089,142,250

합 계	-	2,220,255,000	25,607,578,933	27,827,833,933	27,827,833,933

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	9,349,759,604	-	-	9,349,759,604	9,349,759,604

매출채권및기타채권	5,712,518,991	-	-	5,712,518,991	5,712,518,991

기타금융자산	200,000,000	-	-	200,000,000	200,000,000

합 계	15,262,278,595	-	-	15,262,278,595	15,262,278,595

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	7,548,939,051	7,548,939,051	7,548,939,051

단기차입부채	-	-	4,389,723,566	4,389,723,566	4,389,723,566

파생상품부채	-	3,402,870,000	-	3,402,870,000	3,402,870,000

장기차입부채(유동성포함)	-	-	17,455,014,069	17,455,014,069	17,455,014,069

합 계	-	3,402,870,000	29,393,676,686	32,796,546,686	32,796,546,686

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3

당기손익-공정가치금융자산	-	28,631,559,213	-

파상생품부채	-	-	2,220,255,000

② 전기말

(단위: 원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3

파상생품부채	-	-	3,402,870,000

(4) 가치평가기법 및 투입변수① 연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.② Level 3로 분류된 당기말 현재 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	투입변수	투입변수 상호관계

파상상품부채	채권부분: 현금흐름할인법전환권: 이항모형	할인율(11.79%)무위험수익율(1.83%)	추정된 공정가치는 예상현금흐름 및 할인율 증감 따라 공정가치가 변동됨

33. 우발부채와 약정사항

당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	구매자금대출	600,000,000	-

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

신한은행	상업어음할인(차입거래)	500,000,000	-

우리은행	운영자금대출	7,784,000,000	2,000,000,000

시설자금대출	5,784,000,000

확정외화지급보증	386,380,000	162,760,000

상업어음할인(차입거래)	500,000,000	-

34 특수관계자

(1) 관계기업연결회사의 당기말 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

관계기업	소재지	지분소유기업	당기 지분율(%)

코스맥스아이큐어(주)	대한민국	아이큐어㈜	49%

(2) 당기 및 전기에 주요 거래 또는 채권ㆍ채무가 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당 기	전 기

최대주주	최영권(대표이사)	최영권(대표이사)

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	코스맥스아이큐어(주)

(3) 연결회사의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당기	전기

단기종업원급여	537,534,240	326,000,000

퇴직급여	73,554,612	80,779,188

합 계	611,088,852	406,779,188

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당기	전기

관계기업	코스맥스아이큐어(주)	기타매출	14,917,280	2,016,000

기타비용	8,160,261	-

외주가공비	1,392,595,110	1,631,070,670

(5) 당기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미수금	매출채권	미수금

코스맥스아이큐어㈜	1,194,587	23,082,730	1,194,587

② 채무

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	매입채무

코스맥스아이큐어㈜	138,860,447	565,297,096

(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내 역	제공처	보증금액	관련채무

대표이사	연대보증	기업은행	108,000,000	단기차입금

35. 현금흐름표(1) 당기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	14,918,297,946	343,426,447

건설중인자산의 차입원가자본화	1,334,823,622	447,053,944

유형자산 관련 미지급금	-	20,000,000

건설중인자산 취득관련 미지급금	-	1,908,000,000

무형자산 관련 미지급금	-	42,129,800

장기차입금 유동성 대체	-	196,000,000

투자부동산의 매각예정처분자산대체	-	365,854,051

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

상각	평가이익

단기차입금	4,389,723,566	3,510,846,593	-	-	7,900,570,159

유동성차입금	392,000,000	(392,000,000)	-	-	-

장기차입금	5,686,000,000	(5,686,000,000)	-	-	-

전환사채	11,377,014,069	-	1,712,128,181	-	13,089,142,250

파생상품부채	3,402,870,000	-	-	(1,182,615,000)	2,220,255,000

합 계	25,247,607,635	(2,567,153,407)	1,712,128,181	(1,182,615,000)	23,209,967,409

36. 자본관리 및 금융위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.

연결회사는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결회사의 당기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채 총계	36,308,685,406	36,623,967,204

차감 : 현금및현금성자산	(2,004,667,132)	(9,349,759,604)

조정 부채	34,304,018,274	27,274,207,600

자본 총계	84,692,720,561	17,276,498,746

조정 부채 비율	0.41	1.58

(2) 금융위험관리1) 위험관리 체계

연결회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결회사의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을받습니다. 연결회사의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.연결회사는 신용도가 높은 거래처에 대한 채권에 대해서는 충당금을 설정하지 않고 있습니다. 연결회사는 그 외의 매출채권 및 기타채권에 대해 개별적 또는 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하여 과거의 대손 경험률에 근거하여 채권에 대한 충당금을 설정하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,004,667,132	9,349,759,604

매출채권및기타채권	6,317,722,797	5,712,518,991

기타금융자산	61,435,077,305	200,000,000

합 계	69,757,467,234	15,262,278,595

3) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	4,617,866,524	4,617,866,524	4,617,866,524	-	-	-

단기차입부채(차입금)	7,900,570,159	7,900,570,159	7,900,570,159	-	-	-

장기차입부채(전환사채)	13,089,142,250	16,872,960,000	-	16,872,960,000	-	-

합 계	25,607,578,933	29,391,396,683	12,518,436,683	16,872,960,000	-	-

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	7,548,939,051	7,548,939,051	7,475,422,232	73,516,819

단기차입부채(차입금)	4,389,723,566	4,458,912,838	4,458,912,838	-	-	-

장기차입부채(차입금)(유동성포함)	6,078,000,000	7,098,828,914	605,691,226	596,073,533	860,176,484	5,036,887,671

장기차입부채(전환사채)	11,377,014,069	16,872,960,000	-	-	16,872,960,000	-

합 계	29,393,676,686	35,979,640,803	12,540,026,296	669,590,352	17,733,136,484	5,036,887,671

파생상품부채인 전환권대가는 내재파생상품에 해당되며 당기말 및 전기말 현재 계약상 현금흐름을 파악할 수 없습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNY이며, 연결회사의 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

통 화	USD	CNY	USD	CNY

현금및현금성자산	92,023,442	735,255	63,109,446	1,711,478

매출채권및기타채권	84,938,289	15,730,494	79,726,088	30,485,036

순 노출	176,961,731	16,465,749	142,835,534	32,196,514

- 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

CNY	166.40	167.46	162.76	163.65

- 민감도분석

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결회사의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결회사가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	17,696,173	(17,696,173)	14,283,553	(14,283,553)

CNY	1,646,575	(1,646,575)	3,219,651	(3,219,651)

합 계	19,342,748	(19,342,748)	17,503,204	(17,503,204)

② 이자율위험

연결회사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

- 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율:

단기차입부채(차입금)	7,900,570,159	4,389,723,566

장기차입부채(차입금, 유동성 포함)	-	6,078,000,000

합 계	7,900,570,159	10,467,723,566

고정이자율:

장기차입부채(전환사채)	13,089,142,250	11,377,014,069

합 계	13,089,142,250	11,377,014,069

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당기말

단기차입금	(79,005,702)	79,005,702

전기말

단기차입금	(43,897,236)	43,897,236

장기차입금	(60,780,000)	60,780,000

37. 영업부문(1) 부문구분의 근거연결회사는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결회사의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매

(2) 보고부문정보 당기와 전기의 연결회사 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 연결회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.① 영업부문별 매출

(단위: 원)