아이큐어 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제27(당)기 1분기 2026년 1월 1일부터 2026년 03월 31일까지
제26(전)기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
아이큐어주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜아이큐어비앤피 등의 종속기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요 사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 18,779백만원입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	5,106,880	13.60%

자기주식	188,683	0.50%

기타	32,262,805	85.90%

합 계	37,558,368	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

원큐어젠㈜	한국	연구개발	12월	63.45%	63.45%	36.55%	36.55%

원컴파운딩	한국	연구개발	12월	90.00%	90.00%	10.00%	10.00%

아이언스에이치앤비㈜	한국	도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

커서스바이오㈜ (*1)	한국	기술서비스업	12월	48.31%	48.31%	51.69%	51.69%

바이오라인밸류인베스트먼트	한국	금융투자	12월	80.87%	80.87%	19.13%	19.13%

(*1) 지분율은 과반수 미만이나, 특수관계인의 지분 등을 고려하여 종속기업으로 분류하고 있습니다.1-2-2. 요약재무정보당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피(*1)	187,057,954	7,823,244,866	(7,636,186,912)	-	(2,632,673,012)	(307,865,343)

원큐어젠㈜(*2)	43,995,033	595,896,645	(551,901,612)	-	(212,122,702)	(212,122,702)

원컴파운딩	10,241,627	2,500,000	7,741,627	-	(987,372)	(987,372)

아이언스에이치앤비㈜	7,099,789	1,135,280	5,964,509	18,067,701	5,917,267	5,917,267

커서스바이오㈜	488,710,265	391,973,422	96,736,843	90,909,091	(465,206)	(465,206)

바이오라인밸류인베스트먼트	447,511	-	447,511	-	-	-

(*1) ㈜아이큐어비앤피의 종속기업인 원큐어젠㈜과 원컴파운딩을 연결한 연결재무제표입니다.(*2) 원큐어젠㈜의 종속기업인 원컴파운딩을 연결한 연결재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2026년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. (4) 충당부채

연결실체는 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되며, 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전분기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용

· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화

· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

동 개정사항은 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, 자연에 의존하는 전력을 매입하거나 매도하는 계약이 '자가 사용' 예외 요구사항의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 기업이 일부 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 예상 전력거래의 위험회피에서 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있음을 명확히 하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 동 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성 됩니다.

연결실체가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

연결실체는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 연결회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 연결실체가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시나 공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 연결실체는 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다.

4. 금융자산

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융자산	정기예금 등(*1)	740,045,432	2,740,045,432

상장주식	-	-

장기금융자산	투자조합출자금	600,183,398	600,183,398

합 계	1,340,228,830	3,340,228,830

(*1) 임직원의 우리사주 차입금에 대한 지급보증(155백만원)의 담보로 제공되어 있으며, 공동계좌 예치(490백만원)로 인한 사용제한 예금이 포함되어 있습니다. 또한, 신주인수계약 보증금(예수금)과 관련하여 근질권(2,000백만원)이 설정되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권5-1. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	19,990,213,817	(7,274,701,255)	12,715,512,562

대여금	6,457,000,000	(6,457,000,000)	-

미수금	2,408,065,674	(2,399,011,003)	9,054,671

미수수익	580,752,754	(550,013,257)	30,739,497

금융리스채권	27,689,725	-	27,689,725

유동성 합계	29,463,721,970	(16,680,725,515)	12,782,996,455

비유동	임차보증금	855,773,381	-	855,773,381

대여금	1,886,266,928	(575,620,451)	1,310,646,477

미수금	7,638,869,460	(4,006,659,788)	3,632,209,672

미수수익	241,334,490	(184,610,467)	56,724,023

기타보증금	110,540,000	-	110,540,000

비유동성 합계	10,732,784,259	(4,766,890,706)	5,965,893,553

합계	40,196,506,229	(21,447,616,221)	18,748,890,008

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	20,262,737,938	(7,351,025,991)	12,911,711,947

대여금	6,506,000,000	(6,506,000,000)	-

미수금	2,590,818,174	(2,399,011,003)	191,807,171

미수수익	567,056,250	(550,013,257)	17,042,993

금융리스채권	86,951,870	-	86,951,870

유동성 합계	30,013,564,232	(16,806,050,251)	13,207,513,981

비유동	임차보증금	852,316,360	-	852,316,360

대여금	1,886,266,928	(575,620,451)	1,310,646,477

미수금	7,638,869,460	(4,006,659,788)	3,632,209,672

미수수익	241,334,490	(184,610,467)	56,724,023

기타보증금	119,290,000	-	119,290,000

비유동성 합계	10,738,077,238	(4,766,890,706)	5,971,186,532

합계	40,751,641,470	(21,572,940,957)	19,178,700,513

5-2. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	18,714,855,612	34,034,396	-	-	-	-	18,748,890,008

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

장부금액	14,132,640,613	25,819,668	19,321,370	1,338,690	-	4,999,580,172	19,178,700,513

연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.5-3. 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	(설정)환입	제각	기타	기말

매출채권	(7,351,025,991)	76,324,736	-	-	(7,274,701,255)

대여금	(6,506,000,000)	-	-	49,000,000	(6,457,000,000)

미수금	(2,399,011,003)	-	-	-	(2,399,011,003)

미수수익	(550,013,257)	-	-	-	(550,013,257)

장기대여금	(575,620,451)	-	-	-	(575,620,451)

장기미수금	(4,006,659,788)	-	-	-	(4,006,659,788)

장기미수수익	(184,610,467)	-	-	-	(184,610,467)

합계	(21,572,940,957)	76,324,736	-	49,000,000	(21,447,616,221)

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	(설정)환입	제각	기타(*1)	기말

매출채권	(6,504,509,449)	(1,632,304,059)	154,052,192	631,735,325	(7,351,025,991)

대여금	(5,400,000,000)	(1,106,000,000)	-	-	(6,506,000,000)

미수금	(2,103,663,035)	(295,347,968)	-	-	(2,399,011,003)

미수수익	(550,013,257)	-	-	-	(550,013,257)

장기대여금	-	(575,620,451)	-	-	(575,620,451)

장기미수금	-	(4,006,659,788)	-	-	(4,006,659,788)

장기미수수익	-	(184,610,467)	-	-	(184,610,467)

합계	(14,558,185,741)	(7,800,542,733)	154,052,192	631,735,325	(21,572,940,957)

(*1) 연결범위 변동으로 인한 금액입니다.

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	581,916,506	1,111,704,185

선급비용	130,291,415	125,409,552

부가세대급금	13,635,755	9,035,406

유동 소계	725,843,676	1,246,149,143

비유동	선급비용	-	-

비유동 소계	-	-

7. 재고자산

7-1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	3,870,790,778	(421,215,128)	3,449,575,650

상품	1,444,274,135	(1,444,274,135)	-

원재료	3,967,170,998	(584,073,367)	3,383,097,631

부재료	3,008,753,585	(706,611,111)	2,302,142,474

재공품	1,879,934,861	(401,429,763)	1,478,505,098

합 계	14,170,924,357	(3,557,603,504)	10,613,320,853

(*1) 반환재고회수권 1,072백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석18 참조).

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	3,774,555,147	(421,215,128)	3,353,340,019

상품	1,444,274,135	(1,444,274,135)	-

원재료	3,109,308,253	(584,073,367)	2,525,234,886

부재료	2,247,813,387	(706,611,111)	1,541,202,276

재공품	1,901,726,882	(401,429,763)	1,500,297,119

합 계	12,477,677,804	(3,557,603,504)	8,920,074,300

(*1) 반환재고회수권 1,266백만원이 포함되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다(주석18 참조).

7-2. 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	-	-

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	단디큐어㈜	한국	연구업	12월	50.00%	58,698,670	50.00%	184,035,248

공동기업	에스디큐어㈜	한국	도소매	12월	50.00%	-	50.00%	-

㈜뷰테라	한국	화장품도소매	12월	50.00%	59,071,682	50.00%	87,754,952

합계	117,770,352	271,790,200

8-2. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

단디큐어㈜	808,340,935	690,943,595	117,397,340	94,672,116	(250,673,156)	(250,673,156)

에스디큐어㈜	493,456,374	1,340,886,607	(847,430,233)	-	-	-

㈜뷰테라	143,936,092	1,302,631	142,633,461	4,558,154	(32,876,444)	(32,876,444)

② 전기말

(단위: 원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

단디큐어㈜	1,074,619,301	706,548,805	368,070,496	679,713,886	(288,044,048)	(288,044,048)

에스디큐어㈜	493,456,374	1,340,886,607	(847,430,233)	-	-	-

㈜뷰테라	184,833,105	9,323,200	175,509,905	426,936	(24,490,095)	(24,490,095)

8-3. 당분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	손상차손	대체	당분기말

단디큐어㈜	184,035,248	-	(125,336,578)	-	-	-	58,698,670

에스디큐어㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜뷰테라	87,754,952	-	(28,683,270)	-	-	-	59,071,682

계	271,790,200	-	(154,019,848)	-	-	-	117,770,352

(*1) 에스디큐어㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	손상차손	대체	당분기말

단디큐어㈜	764,805,057	-	9,746,343	-	(590,516,152)	-	184,035,248

에스디큐어㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

㈜뷰테라	-	100,000,000	(12,245,048)	-	-	-	87,754,952

계	764,805,057	100,000,000	(2,498,705)	-	(590,516,152)	-	271,790,200

(*1) 에스디큐어㈜는 완전자본잠식으로 지분법적용을 중단하였습니다.

8-4. 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식과 관련해서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지분법손익	(154,019,848)	74,652,876

관계및종속기업투자주식처분손익	-	776,765,792

관계기업투자주식손상차손	-	-

합계	(154,019,848)	851,418,668

9. 유형자산9-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	5,792,186,454	-	(118,016,521)	-	5,674,169,933

건물	39,532,777,308	(7,807,116,039)	(665,890,557)	-	31,059,770,712

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	30,452,795,162	(14,180,597,409)	(596,684,447)	(10,320,436,990)	5,355,076,316

차량운반구	704,560,531	(695,385,619)	-	-	9,174,912

공구와기구	291,871,151	(232,144,889)	-	(7,471,668)	52,254,594

비품	2,664,118,268	(2,150,008,921)	-	(265,418,234)	248,691,113

시험연구용자산	3,693,938,177	(3,154,095,611)	(36,495,023)	(471,502,045)	31,845,498

시설장치	7,579,100,848	(5,036,570,249)	-	(1,362,854,189)	1,179,676,410

금형	7,700,000	(4,231,252)	-	-	3,468,748

건설중인자산	282,780,000	-	-	-	282,780,000

합 계	91,001,827,899	(33,260,149,989)	(1,417,086,548)	(12,427,683,126)	43,896,908,236

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	5,792,186,454	-	(118,016,521)	-	5,674,169,933

건물	39,532,777,308	(7,521,991,139)	(672,943,519)	-	31,337,842,650

구축물	-	-	-	-	-

기계장치	29,756,235,162	(13,952,478,683)	(596,684,447)	(10,320,436,990)	4,886,635,042

차량운반구	704,560,531	(694,309,286)	-	-	10,251,245

공구와기구	291,871,151	(227,830,445)	-	(7,471,668)	56,569,038

비품	2,657,003,268	(2,132,603,150)	-	(265,418,234)	258,981,884

시험연구용자산	3,693,938,177	(3,136,830,795)	(39,271,829)	(471,502,045)	46,333,508

시설장치	7,569,600,848	(4,960,453,866)	-	(1,362,854,189)	1,246,292,793

금형	7,700,000	(3,790,451)	-	-	3,909,549

건설중인자산	608,160,000	-	-	(212,760,000)	395,400,000

합 계	90,614,032,899	(32,630,287,815)	(1,426,916,316)	(12,640,443,126)	43,916,385,642

9-2. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

토지	5,674,169,933	-	-	-	-	-	-	5,674,169,933

건물	31,337,842,650	-	-	-	(278,071,938)	-	-	31,059,770,712

구축물	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	4,886,635,042	290,160,000	-	406,400,000	(228,118,726)	-	-	5,355,076,316

차량운반구	10,251,245	-	-	-	(1,076,333)	-	-	9,174,912

공구와기구	56,569,038	-	-	-	(4,314,444)	-	-	52,254,594

비품	258,981,884	7,115,000	-	-	(17,405,771)	-	-	248,691,113

시험연구용자산	46,333,508	-	-	-	(14,488,010)	-	-	31,845,498

시설장치	1,246,292,793	9,500,000	-	-	(76,116,383)	-	-	1,179,676,410

금형	3,909,549	-	-	-	(440,801)	-	-	3,468,748

건설중인자산	395,400,000	293,780,000	-	(406,400,000)	-	-	-	282,780,000

합 계	43,916,385,642	600,555,000	-	-	(620,032,406)	-	-	43,896,908,236

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	손상차손	기타증(감)(*1)	기말장부금액

토지	8,305,240,803	-	-	-	-	-	(2,631,070,870)	5,674,169,933

건물	39,122,390,383	-	-	(8,944,757)	(1,267,636,547)	-	(6,507,966,429)	31,337,842,650

구축물	579,328,236	-	-	-	(13,651,320)	-	(565,676,916)	-

기계장치	12,027,227,832	3,072,587,231	(25,450,000)	850,488,700	(2,447,044,672)	(5,936,658,880)	(2,654,515,169)	4,886,635,042

차량운반구	46,652,016	9,107,665	(1,000)	-	(28,034,252)	-	(17,473,184)	10,251,245

공구와기구	22,812,668	60,614,333	-	-	(19,386,295)	(7,471,668)	-	56,569,038

비품	479,978,569	281,027,828	(766,667)	-	(241,163,458)	(253,268,234)	(6,826,154)	258,981,884

시험연구용자산	846,019,846	29,980,040	-	-	(517,131,579)	(312,534,799)	-	46,333,508

시설장치	528,771,429	1,208,711,000	(131,100,000)	320,000,000	(363,679,040)	(145,628,946)	(170,781,650)	1,246,292,793

금형	7,121,217	-	-	-	(3,211,668)	-	-	3,909,549

건설중인자산	1,208,813,700	662,660,000	-	(1,187,813,700)	-	(212,760,000)	(75,500,000)	395,400,000

합 계	63,174,356,699	5,324,688,097	(157,317,667)	(26,269,757)	(4,900,938,831)	(6,868,322,527)	(12,629,810,372)	43,916,385,642

(*1) 연결범위 변동으로 인한 금액입니다.당분기 중 유형자산 상각비는 매출원가에 576백만원, 판매비와관리비에 44백만원 계상되었습니다.

9-3. 담보제공당분기말 현재 장부금액 37,828백만원(전기말: 38,173백만원)의 토지, 건물 등이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조).

9-4. 보험가입자산당분기말 현재 당사의 건물과 기계장치 등은 화재보험에 가입되어 있으며 동 보험금 중17,600백만원은 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.

10. 사용권자산

10-1. 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기타증감	연결범위 변동	기말

부동산	4,644,243,679	-	(258,224,769)	-	-	4,386,018,910

차량	233,680,243	38,686,003	(6,038,964)	-	-	266,327,282

합계	4,877,923,922	38,686,003	(264,263,733)	-	-	4,652,346,192

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기타증감	연결범위 변동	기말

부동산	1,186,731,068	-	(835,213,317)	4,385,105,646	(52,906,001)	4,683,717,396

차량	168,030,799	219,255,935	(80,264,030)	-	(112,816,178)	194,206,526

합계	1,354,761,867	219,255,935	(915,477,347)	4,385,105,646	(165,722,179)	4,877,923,922

10-2. 연결실체는 서울특별시 강남구 삼성동 160-21(아이큐어빌딩)을 전기 중 일괄 매각하였습니다(매각대금 61,640백만원). 또한 연결실체는 매각과 동시에 해당 자산에 대하여 리스계약을 체결하였습니다.10-3. 연결실체는 판매후리스 거래 이후 전대리스 계약을 체결하였습니다. 이에 따라 사용권자산으로 인식되었던 금액 중 일부가 '금융리스채권'으로 인식되었습니다.

11. 무형자산

11-1. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,933,122,197	(962,030,685)	(3,007,473)	(802,821,770)	165,262,269

개발비	10,519,574,408	(3,004,740,694)	-	(7,514,833,714)	-

소프트웨어	2,055,453,307	(1,020,019,831)	(79,976,015)	(442,834,792)	512,622,669

합 계	14,508,149,912	(4,986,791,210)	(82,983,488)	(8,760,490,276)	677,884,938

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,931,795,667	(954,203,270)	(3,007,473)	(802,821,770)	171,763,154

개발비	10,519,574,408	(3,004,740,694)	-	(7,514,833,714)	-

소프트웨어	1,785,328,427	(1,008,364,874)	(79,976,015)	(442,834,792)	254,152,746

합 계	14,236,698,502	(4,967,308,838)	(82,983,488)	(8,760,490,276)	425,915,900

11-2. 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	보조금수령	상각비	손상차손	기타증(감)	기말장부금액

산업재산권	171,763,154	1,326,530	-	-	(7,827,415)	-	-	165,262,269

개발비	-	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	254,152,746	270,124,880	-	-	(11,654,957)	-	-	512,622,669

영업권	-	-	-	-	-	-	-	-

회원권	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	425,915,900	271,451,410	-	-	(19,482,372)	-	-	677,884,938

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	보조금수령	상각비	손상차손	기타증(감)(*1)	기말장부금액

산업재산권	1,100,586,192	129,438,060	(4,847,386)	(3,007,473)	(215,326,745)	(802,821,770)	(32,257,724)	171,763,154

개발비	5,029,794,866	-	-	-	(500,168,489)	(4,529,626,377)	-	-

소프트웨어	710,309,712	314,141,173	-	(79,976,015)	(247,201,995)	(442,834,792)	(285,337)	254,152,746

영업권	1,601,494,569	-	-	-	-	-	(1,601,494,569)	-

회원권	18,285,000	-	-	-	-	-	(18,285,000)	-

합 계	8,460,470,339	443,579,233	(4,847,386)	(82,983,488)	(962,697,229)	(5,775,282,939)	(1,652,322,630)	425,915,900

(*1) 연결범위 변동으로 인한 금액입니다.

11-3. 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 823백만원 및 1,030백만원입니다.

11-4. 개발비의 회수가능성① 연결실체의 정책연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상에 해당하는 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.연결실체는 당분기 이전에 개발비에 대해 전액 손상을 인식하여, 당분기말 현재 개발비 잔액은 존재하지 않습니다.

12. 정부보조금당분기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 2차	산업통상자원부	9,653,480

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 2차	산업통상자원부	9,988,185

국책연구과제	특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 3차	산업통상자원부	10,278,101

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 5차	산업통상자원부	21,257,423

국책연구과제	특용 작물 기반의 바이오 소재 및 메디 푸드 제품 개발 1차	산업통상자원부	23,710,202

국책연구과제	경피 투과 성능이 향상된 노인성 질환 의약품 개발 및 설계기반 품질고도화(QbD)를 통한 글로벌 진출 발판 마련 1차	산업통상자원부	46,266,997

국책연구과제	LED식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발 3차	산업통상자원부	46,973,150

국책연구과제	경피 투과 성능이 향상된 노인성 질환 의약품 개발 및 설계기반 품질고도화(QbD)를 통한 글로벌 진출 발판 마련 2차	산업통상자원부	60,634,570

국책연구과제	IBP-TPT 약물의 장관막 흡수 증진을 통한 경구용 테리파라타이드 약물 개발	중소벤처기업부	43,292,038

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	35,627,019

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	17,871,799

국책연구과제	IBP-CBD LED 식물공장을 활용한 고부가가치 첨단 식의약소재 산업화 기술 개발	산업통상자원부	4,971,223

국책연구과제	IBP-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규 펩타이드 항암물질의 진행성 위암 치료제	연구개발특구 진흥재단	3,916,175

국책연구과제	IBP-MNL 정량의 약물전달을 위한 마이크로어레이 플랫폼 개발 및 상용화	중소기업기술 진흥재단	3,688,199

국책연구과제	OCN-BIG 신규 항암물질과 경구 흡수증진약물전달시스템을 이용한 암치료제 개발	과학기술정보통신부	239,088,854

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제 2차	연구개발특구 진흥재단	25,484,329

국책연구과제	OCN-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규펩타이드 항암물질의 진행성 위암치료제 1차	연구개발특구 진흥재단	13,501,709

합 계	616,203,453

13. 담보제공자산 등

13-1. 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	5,655,550,918	25,600,000,000	장,단기차입금	20,333,260,000	기업은행 등

건물	30,992,604,022

시설장치	1,179,676,410

합계	37,827,831,350	25,600,000,000	20,333,260,000

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	매입채무	16,894,302,154	8,165,608,484

미지급금	6,178,620,089	13,236,439,500

미지급비용	526,728,241	513,902,496

유동 합계	23,599,650,484	21,915,950,480

비유동	미지급금	701,696,699	700,938,897

임대보증금	134,331,973	132,534,691

비유동 합계	836,028,672	833,473,588

15. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

15-1. 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	19,030,000,000	20,540,000,000

유동성장기차입금	1,018,840,000	1,018,840,000

유동성전환사채	-	-

상환전환우선주	3,158,687,797	3,062,945,156

단기차입부채 합계	23,207,527,797	24,621,785,156

파생상품부채(유동)	1,966,736,669	1,966,736,669

장기차입부채	장기차입금	444,420,000	666,630,000

합계	25,618,684,466	27,255,151,825

15-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

운영자금차입	기업은행	4.33	2026-08-23	5,000,000,000

시설자금차입	기업은행	3.94	2026-08-23	10,000,000,000

운영자금차입	기업은행	4.17	2026-04-30	1,000,000,000

운영자금차입	기업은행	3.86	2026-07-17	1,000,000,000

운영자금차입	(주)지피클럽	4.60	2026-05-25	-

운영자금차입	아이케이	6.50	2027-03-12	30,000,000

운영자금차입	주식회사 뷰티셀렉션	6.50	2027-03-12	2,000,000,000

운영자금차입	개인	4.60	2026-11-04	-

단기차입금 합계	19,030,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	4.33	2026-08-23	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	3.94	2026-08-23	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	4.17	2026-04-30	1,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	3.86	2026-07-17	1,000,000,000

운영자금차입	(주)지피클럽	4.60	2026-05-25	3,500,000,000

운영자금차입	개인	4.60	2026-11-04	40,000,000

단기차입금 합계	20,540,000,000

15-3. 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

운영자금차입	기업은행	4.12	2027-09-26	1,333,260,000

운영자금차입	최영권	4.60	2026-12-03	130,000,000

합 계	1,463,260,000

유동성대체	(1,018,840,000)

장기차입금	444,420,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

운영자금차입	기업은행	4.12	2027-09-26	1,555,470,000

운영자금차입	최영권	4.6	2026-12-03	130,000,000

합 계	1,685,470,000

유동성대체	(1,018,840,000)

장기차입금	666,630,000

15-4. 전환사채제5차 및 제6차 전환사채는 전기 중 전액 상환되었습니다.

15-5. 신주인수권부사채① 종속기업이 발행한 [주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)] 2,000백만원은 당분기 이전에 전액 상환되었으며, 당분기말 및 전기말 현재 관련 신주인수권만 남아 있습니다.

② 상기 신주인수권부사채의 신주인수권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	-	-

상기 신주인수권에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)

액면금액	2,000,000,000(전액 상환)

발행가액	권면금액의 100%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	(주)아이큐어비앤피 기명식 보통주 48,000주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

행사기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

신주인수권행사가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

신주의 배당기산일	신주인수권의 행사로 발행되는 신주의 배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함

15-6. 상환전환우선주① 당분기말 및 전기말 현재 종속기업이 발행한 상환전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	존속기간만료일(*)	보장수익률	가액

(%)	당분기말	전기말

제1차	IBK캐피탈외 3개 투자자	2021-12-17	2031-12-17	-	3,549,992,155	3,549,992,155

액면가액 합계	3,549,992,155	3,549,992,155

가산: 상환할증금	2,908,851,977	2,908,851,977

차감: 전환권조정	(3,300,156,335)	(3,395,898,976)

기말 장부금액 합계	3,158,687,797	3,062,945,156

유동성	3,158,687,797	3,062,945,156

비유동성	-	-

(*) 위 상환전환우선주는 존속기간만료일에 자동으로 보통주로 전환되며, 상환권의 행사가능시점은 2024년 12월 17일 부터입니다.상기 상환전환우선주의 상환권 및 전환권은 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 상환권 및 전환권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(유동)	1,966,736,669	1,966,736,669

상기 상환전환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	주식회사 원큐어젠 제 1차 상환전환우선주

발행금액	3,049,991,659원	500,000,496원

발행주식수 / 발행가액	375,661주 / 8,119원	61,574주 / 8,119원

발행일	2021년 12월 17일	2022년 04월 01일

존속기간	납입기일 다음날로부터 10년	납입기일 다음날로부터 10년

전환권	1주당 8,119원	1주당 8,119원

전환기간	납입기일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지	납입기일의 다음날부터 존속기간 말일의 전일까지

상환권	연복리 6%	연복리 6%

상환기간	납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지	납입기일의 다음날로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

15-7. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

비지배지분 주식매수청구권	-	-

기타의 금융부채	85,026	85,026

합계	85,026	85,026

지배기업은 당분기 이전에 지배기업의 종속기업이었던 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주(지분율 17.5%)를 처분하고, 거래 상대방에게 지배기업에게 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였었습니다. 해당 투자주식매수청구권은 전기 중 행사되어 지배기업은 ㈜바이오로제트의 보통주 43,750주를 취득하였습니다.

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	23,376,449	2,127,866,552

선수금	1,016,881,932	4,008,022,990

선수수익	-	-

부가세예수금	174,906,712	632,193,860

유동 합계	1,215,165,093	6,768,083,402

비유동	장기선수금	1,386,220,000	1,386,220,000

비유동 합계	1,386,220,000	1,386,220,000

17. 리스부채17-1. 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	1,301,804,760	1,311,278,046

비유동리스부채	3,930,683,919	4,118,214,465

합 계	5,232,488,679	5,429,492,511

17-2. 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	264,263,733	149,278,471

리스부채에 대한 이자비용	101,140,013	28,624,999

단기리스료 및 소액자산 리스료	39,304,350	34,321,707

17-3. 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출금액은 376백만원(전분기:387백만원)입니다.

18. 충당부채18-1. 당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

환불부채	환불부채

기초	1,945,235,939	563,238,710

증가	-	1,381,997,229

감소	(321,915,096)	-

기말	1,623,320,843	1,945,235,939

환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 연결실체는 이와 관련하여 반환재고회수권을 계상하고 있습니다(주석 7 참고).

19. 종업원급여 및 순확정급여부채19-1. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,450,194,067	4,340,218,463

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	283,574,889	240,482,488

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	73,165,550	107,411,854

주식보상비용	-	3,535,872

합 계	3,806,934,506	4,691,648,677

19-2. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무	2,672,715,980	2,619,677,581

사외적립자산	(1,946,924,822)	(2,110,854,972)

합 계	725,791,158	508,822,609

19-3. 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,619,677,581	2,323,479,077

당기근무원가	283,873,263	972,414,234

이자원가	24,058,686	80,515,948

재측정요소(법인세 차감전)	-	(125,903,069)

퇴직금지급액	(254,893,550)	(630,828,609)

기말금액	2,672,715,980	2,619,677,581

19-4. 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,110,854,972	2,650,952,285

이자수익	24,357,060	110,922,713

재측정요소(법인세 차감전)	-	(48,633,276)

기여금납부액	-	-

퇴직금지급액	(188,287,210)	(602,386,750)

기말금액	1,946,924,822	2,110,854,972

19-5. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	1,946,924,822	2,110,854,972

당사는 기업은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.19-6. 총비용19-6-1. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	283,873,263	248,302,742

순이자손익	(298,374)	(7,820,254)

합 계	283,574,889	240,482,488

19-6-2. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	151,308,846	142,932,054

판매비와관리비	132,266,043	97,550,434

합 계	283,574,889	240,482,488

19-7. 기타 종업원급여 부채당분기말 현재 기타 종업원급여부채(장기근속포상)와 관련하여 재무상태표에 장기미지급금으로 85백만원(전기말 85백만원)을 인식하고 있습니다.

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

20-1. 당분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	37,558,368주	37,558,368주

보통주자본금	18,779,184,000	18,779,184,000

20-2. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	122,937,434,585	122,937,434,585

연결자본잉여금	271,859,288	271,859,288

합계	123,209,293,873	123,209,293,873

20-3. 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	1,298,238,450	1,298,238,450

전환권대가	11,628,876,379	11,628,876,379

자기주식	(3,707,327,250)	(3,707,327,250)

합 계	9,263,705,553	9,263,705,553

20-4. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	188,683	3,707,327,250	188,683	3,707,327,250

21. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(123,990,227,173)	(123,434,624,124)

지분법이익잉여금	-	(92,865,026)

확정급여의재측정요소	(1,472,427,824)	(1,379,562,798)

합 계	(125,462,654,997)	(124,907,051,948)

22. 주당손익

22-1. 기본주당순이익(손실)22-1-1. 당분기 및 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분 당기순이익(손실)	(555,933,051)	(2,287,367,316)

지배기업지분 보통주당기순이익(손실)	(555,933,051)	(2,287,367,316)

가중평균유통보통주식수(주)	37,439,685	37,439,685

기본주당이익(손실)	(15)	(61)

22-1-2. 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	37,558,368	37,558,368

자기주식	(118,683)	(118,683)

가중평균유통보통주식수	37,439,685	37,439,685

22-2. 희석주당순이익(손실)당분기 및 전분기 중 지배기업이 발행한 전환사채 및 주식선택권에서 희석효과가 발생하지 아니하여 희석성 잠재적보통주로 처리되지 아니하였습니다. 따라서, 당분기 및 전분기중 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

22-3. 당분기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

주식선택권	50,000	50,000

전환사채	-	-

23. 매출 및 매출원가23-1. 당분기 및 전분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	32,040,096,996	21,687,251,497

상품매출	19,065,051	37,036,364

기타매출	132,474,152	406,578,669

합 계	32,191,636,199	22,130,866,530

23-2. 당분기 및 전분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	28,707,324,132	18,674,750,145

상품매출원가	541,629	16,459,531

기타매출원가	-	8,944,757

합 계	28,707,865,761	18,700,154,433

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,693,246,553)	(1,143,876,588)

상품 및 원부재료의 매입액	20,879,425,132	11,967,483,132

종업원급여비용	3,806,934,506	4,691,648,677

감가상각비 및 상각비	903,778,511	1,645,318,387

기타비용	8,087,191,707	7,414,590,776

합 계	31,984,083,303	24,575,164,384

25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당분기	전분기

급여	851,457,898	1,373,599,609

퇴직급여	205,431,593	160,318,912

복리후생비	104,136,542	138,690,718

여비교통비	18,874,474	51,346,598

접대비	32,108,530	41,462,656

통신비	6,467,092	6,489,104

수도광열비	24,722,977	24,639,167

세금과공과	64,925,044	71,405,954

감가상각비	302,901,700	330,491,651

경상연구개발비	799,848,404	892,872,130

운반비	151,100,234	86,978,985

지급수수료	679,021,833	535,712,559

광고선전비	739,710	-

대손상각비(환입)	(76,324,736)	440,245,556

견본비	216,734	726,608

판매수수료	-	1,410,538,288

무형자산상각비	19,482,372	224,507,627

주식보상비용	-	3,535,872

기타비용	91,107,141	81,447,957

합 계	3,276,217,542	5,875,009,951

26. 주식기준보상26-1. 주식기준보상 약정당분기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2020-02-27	2021-03-31

부여수량	15,000주	35,000주

행사개시일	2022-02-27	2023-03-31

행사만기일	2027-02-26	2028-03-30

행사가격	30,836원	52,979원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년

당분기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2021-03-30

부여수량	140,400주

행사개시일	2023-03-31

행사만기일	2030-03-30

행사가격	500원

가득조건	용역제공 2년

26-2. 주식선택권 수량당분기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	50,000	46,336	65,000	44,874

부여	-	-	-	-

상실	-	-	15,000	40,000

기말	50,000	46,336	50,000	46,336

당분기말과 전기말 현재 종속기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	140,400	500	140,400	500

부여	-	-	-	-

상실	-	-	-	-

기말	140,400	500	140,400	500

26-3. 연결실체는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일

2020-02-27	2021-03-31	2021-03-30

부여일공정가치(원)	13,748	25,548	266

부여일주식가격(원)	27,800	44,250	431

무위험이자율	1.14%	1.15%	1.82%

기대행사기간	4년	4년	7년

예상주가변동성	47.4%	72.1%	57.4%

기대배당수익율	-	-	-

26-4. 당분기 및 전분기 중 주식보상과 관련하여 인식된 비용은 -백만원(전분기: 4 백만원) 입니다.

27. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	68,983,323	130,204,016

외환차익	2,165,104	15,653,446

외화환산이익	1,933,625	4,659,960

기타금융부채평가이익	-	836

금융수익 계	73,082,052	150,518,258

이자비용	449,501,085	994,938,747

외환차손	7,231,517	8,671,718

외화환산손실	40,795	-

금융리스채권처분손실	27,321,059	-

사채상환손실	-	55,996,506

금융비용 계	484,094,456	1,059,606,971

28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	9,550,000

기타의대손상각비환입	-	-

잡이익	1,000,791	32,477,699

기타수익 계	1,000,791	42,027,699

기부금	-	4,623,000

잡손실	312,214,166	13,563,051

기타비용 계	312,214,166	18,186,051

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균연간법인세율에 대한 경영진의 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 중 연결실체의 법인세비용은 -백만원이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다. 연결실체는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

30. 범주별 금융상품30-1. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	3,193,058,566	-	-	-	-	3,193,058,566	(*1)

매출채권및기타채권	18,748,890,008	-	-	-	-	18,748,890,008	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	740,045,432	-	-	-	-	740,045,432	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	600,183,398	-	-	-	600,183,398	600,183,398

합 계	22,681,994,006	600,183,398	-	-	-	23,282,177,404

금융부채 ;

매입채무및기타채무(*3)	-	-	22,581,058,952	-	-	22,581,058,952	(*1)

단기차입금	-	-	19,030,000,000	-	-	19,030,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	1,018,840,000	-	-	1,018,840,000	(*1)

장기차입금	-	-	444,420,000	-	-	444,420,000	(*1)

전환상환우선주	-	-	3,158,687,797	-	-	3,158,687,797	2,544,942,767

기타금융부채	-	-	-	-	85,026	85,026	(*1)

파생상품	-	-	-	1,966,736,669	-	1,966,736,669	1,966,736,669

리스부채	-	-	-	-	5,232,488,679	5,232,488,679	(*2)

합 계	-	-	46,233,006,749	1,966,736,669	5,232,573,705	53,432,317,123

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	8,269,965,480	-	-	-	-	8,269,965,480	(*1)

매출채권및기타채권	19,178,700,513	-	-	-	-	19,178,700,513	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	2,740,045,432	-	-	-	-	2,740,045,432	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	600,183,398	-	-	-	600,183,398	600,183,398

합 계	30,188,711,425	600,183,398	-	-	-	30,788,894,823

금융부채 ;

매입채무및기타채무(*3)	-	-	18,422,359,035	-	-	18,422,359,035	(*1)

단기차입금	-	-	20,540,000,000	-	-	20,540,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	1,018,840,000	-	-	1,018,840,000	(*1)

장기차입금	-	-	666,630,000	-	-	666,630,000	(*1)

전환상환우선주	-	-	3,062,945,156	-	-	3,062,945,156	2,544,942,767

기타금융부채	-	-	-	-	85,026	85,026	(*1)

파생상품	-	-	-	1,966,736,669	-	1,966,736,669	1,966,736,669

리스부채	-	-	-	-	5,429,492,511	5,429,492,511	(*2)

합 계	-	-	43,710,774,191	1,966,736,669	5,429,577,537	51,107,088,397

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 종업원급여 및 조세, 장기근속 확정급여부채 등은 제외하였습니다.

30-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 통화선도/선물의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

30-3. 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	600,183,398	600,183,398

파생상품부채	-	-	1,966,736,669	1,966,736,669

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	600,183,398	600,183,398

파생상품부채	-	-	1,966,736,669	1,966,736,669

30-4. 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

당분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없었으며, 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당분기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	당기 증가	당기감소	평가증감	기말

당기손익-공정가치금융자산	600,183,398	-	-	-	600,183,398

파생상품부채	1,966,736,669	-	-	-	1,966,736,669

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	내용	공정가치	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

파생상품부채	전환권 등	1,966,736,669	T-F 모형 등	변동성	67.764%	변동성이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

할인율	8.345% ~ 15.899%

당기손익-공정가치금융자산은 투자조합 출자금으로, 현금흐름을 고려하여 공정가치를 측정하였습니다.

30-5. 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	68,983,323	-	-	-	-	68,983,323

외환차익	2,165,104	-	-	-	-	2,165,104

외화환산이익	1,933,625	-	-	-	-	1,933,625

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	-	-

금융상품 관련수익 계	73,082,052	-	-	-	-	73,082,052

이자비용	-	-	(449,501,085)	-	-	(449,501,085)

외환차손	(7,231,517)	-	-	-	-	(7,231,517)

외화환산손실	(40,795)	-	-	-	-	(40,795)

금융리스채권처분손실	(27,321,059)	-	-	-	-	(27,321,059)

대손상각비(환입)	76,324,736	-	-	-	-	76,324,736

기타의대손상각비(환입)	-	-	-	-	-	-

금융상품 관련비용 계	41,731,365	-	(449,501,085)	-	-	(407,769,720)

순손익 합계	114,813,417	-	(449,501,085)	-	-	(334,687,668)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	130,204,016	-	-	-	-	130,204,016

외환차익	15,653,446	-	-	-	-	15,653,446

외화환산이익	4,659,960	-	-	-	-	4,659,960

기타금융부채평가이익	-	-	-	-	836	836

금융상품 관련수익 계	150,517,422	-	-	-	836	150,518,258

이자비용	-	-	(994,938,747)	-	-	(994,938,747)

외환차손	(8,671,718)	-	-	-	-	(8,671,718)

사채상환손실	-	-	(55,996,506)	-	-	(55,996,506)

대손상각비	(440,245,556)	-	-	-	-	(440,245,556)

기타의 대손상각비	-	-	-	-	-	-

금융상품 관련비용 계	(448,917,274)	-	(1,050,935,253)	-	-	(1,499,852,527)

순손익 합계	(298,399,852)	-	(1,050,935,253)	-	836	(1,349,334,269)

31. 약정사항과 우발상황

31-1. 당분기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	10,000,000,000	10,000,000,000

운영자금대출	11,000,000,000	8,333,260,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

31-2. 보증제공 내역연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 7,772백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 우리은행에 우리사주 대출과 관련하여 155백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

31-3. 계류중인 소송사건 31-3-1. 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계류법원	소송가액	원고	피고	진행상황	사건내용	승패 전망

서울중앙지방법원	1,026,662,568	최OO	당사	진행 중	기타(금전)	예측할 수 없음

서울동부지방법원	108,822,268	김OO	당사	진행 중	임금 등 지급 청구의 소	예측할 수 없음

32. 특수관계자

32-1. 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	단디큐어㈜	대한민국

공동기업	에스디큐어㈜	대한민국

㈜뷰테라	대한민국

기타기업	아이큐벤㈜	대한민국

㈜코스나인	대한민국

주요경영진 등	대한민국

32-2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜(*1)	유형자산 등 매입	-	1,907,465,092

원재료매입	-	1,760,000

외주가공비	-	91,708,935

기타비용	-	47,616,160

단디큐어㈜	임대매출 등	900,000	900,000

공동기업	㈜뷰테라	제품매출	12,310,317	-

(*1) 코스맥스아이큐어㈜는 전기 중 청산되었습니다.

32-3. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당분기	전분기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	자금차입	-	1,740,000,000

32-4. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	단디큐어㈜	-	-	-	-	-	900,000

공동기업	에스디큐어㈜	-	7,486,027	200,000,000	-	-	-

㈜뷰테라	187,000	-	-	-	-	-

기타	아이큐벤㈜	118,895,807	11,220,508	-	-	-	-

주요경영진 등	-	7,758,165,273	615,465,760	-	130,000,000	2,482,922,043

합 계	119,082,807	7,776,871,808	815,465,760	-	130,000,000	2,483,822,043

당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권중 4,718,431천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있으며, 당분기 중 대손상각비로 인식한 금액은 -천원 입니다.② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	차입금	기타채무

관계기업	단디큐어㈜	-	-	-	-	-	1,800,000

공동기업	에스디큐어㈜	-	7,486,027	200,000,000	-	-	-

㈜뷰테라	3,040,000	5,970,800	-	-	-	-

기타	아이큐벤㈜	118,895,807	11,220,508	-	-	-	-

주요경영진 등	-	7,758,165,273	615,465,760	-	170,000,000	2,442,934,521

합 계	121,935,807	7,782,842,608	815,465,760	-	170,000,000	2,444,734,521

전기말 현재 특수관계자에 대한 채권중 4,718,431천원에 대해 대손충당금이 설정되어 있으며, 전기 중 대손상각비로 인식한 금액은 4,392,049천원 입니다.

32-5. 당분기 및 전분기 중 지배기업의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당분기	전분기

단기종업원급여	159,491,710	872,024,800

퇴직급여	22,933,360	68,668,733

합 계	182,425,070	940,693,533

33. 현금흐름표33-1. 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

당기연결순이익(손실)	(668,692,731)	(2,481,258,061)

조정항목:

대손상각비(환입)	(76,324,736)	440,245,556

기타의대손상각비(환입)	-	-

재고자산폐기손실	-	40,351,278

감가상각비	620,032,406	1,228,685,909

리스상각비	264,263,733	149,278,471

무형자산상각비	19,482,372	267,354,006

이자비용	449,501,085	994,938,747

사채상환손실	-	55,996,506

외화환산손실	40,795	-

금융리스채권처분손실	27,321,059	-

퇴직급여	283,574,889	240,482,488

주식보상비용	-	3,535,872

법인세비용(수익)	-	3,131,810

지분법손익	154,019,848	(74,652,876)

이자수익	(68,983,323)	(130,204,016)

관계및종속기업주식처분이익	-	(776,765,792)

유형자산처분이익	-	(9,550,000)

외화환산이익	(1,933,625)	(4,659,960)

기타금융부채평가이익	-	(836)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(2,354,456,815)	(4,076,426,031)

기타유동자산의 감소(증가)	482,499,092	(121,847,652)

기타비유동자산의 감소(증가)	-	(22,234,012)

재고자산의 감소(증가)	(1,693,246,553)	(1,232,915,566)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,681,588,073	1,928,624,224

기타유동부채의 증가(감소)	(2,752,158,316)	575,944,235

기타비유동부채의 증가(감소)	-	628,858

충당부채의 증가(감소)	(321,915,096)	-

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	757,802	1,140,247

퇴직금의 지급	(66,606,340)	(10,262,488)

합계	(4,021,236,381)	(3,010,439,083)

33-2. 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	406,400,000	814,735,000

차입금 유동성 대체	222,210,000	300,000,000

전환사채 조기상환	-	3,000,000,000

33-3. 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	20,540,000,000	(1,510,000,000)	-	-	-	19,030,000,000

유동성장기차입금	1,018,840,000	(222,210,000)	-	222,210,000	-	1,018,840,000

장기차입금	666,630,000	-	-	(222,210,000)	-	444,420,000

상환전환우선주	3,062,945,156	-	-	-	95,742,641	3,158,687,797

기타금융부채	85,026	-	-	-	-	85,026

파생상품부채	1,966,736,669	-	-	-	-	1,966,736,669

리스부채	5,429,492,511	(336,829,848)	-	-	139,826,016	5,232,488,679

임대보증금	132,534,691	-	-	-	1,797,282	134,331,973

합계	32,817,264,053	(2,069,039,848)	-	-	237,365,939	30,985,590,144

(*1) 상환전환우선주의 상각 등으로 인한 금액을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	22,050,000,000	1,740,000,000	-	300,000,000	-	24,090,000,000

유동성장기차입금	1,555,504,000	-	-	-	1,555,504,000

장기차입금	4,352,130,000	(255,542,000)	-	(300,000,000)	-	3,796,588,000

유동성전환사채	10,118,918,583	(156,231,872)	-	-	(2,022,925,994)	7,939,760,717

상환전환우선주	2,707,454,625	-	-	-	84,499,485	2,791,954,110

기타금융부채	7,649,174,766	-	(836)	-	(7,649,089,000)	84,930

파생상품부채	5,869,738,350	-	-	(522,463,717)	5,347,274,633

리스부채	2,363,241,866	(353,074,202)	-	-	32,294,739	2,042,462,403

임대보증금	133,268,701	-	-	-	648,894	133,917,595

합계	56,799,430,891	975,151,926	(836)	-	(10,077,035,593)	47,697,546,388

(*1) 전환사채의 상환, 연결범위 변동 등으로 인한 금액을 포함하고 있습니다.

34. 영업부문34-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

34-2. 보고부문정보당기와 전분기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

34-2-1. 영업부문별 손익① 당분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	7,588,088,138	24,603,548,061	32,191,636,199

법인세차감전 부문손익	(445,946,696)	(222,746,035)	(668,692,731)

보고부문 당기순손익	(445,953,005)	(222,739,726)	(668,692,731)

② 전분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	합 계

외부수익	10,855,092,584	11,275,773,946	22,130,866,530

법인세차감전 부문손익	(4,537,277,282)	2,059,151,031	(2,478,126,251)

보고부문 당기순손익	(4,542,433,018)	2,061,174,957	(2,481,258,061)

한편, 당기와 전분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제약사업부문	화장품사업부문	제약사업부문	화장품사업부문

한 시점에 인식	7,588,088,138	24,603,548,061	10,855,092,584	11,275,773,946

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

소계	7,588,088,138	24,603,548,061	10,855,092,584	11,275,773,946

35. 기타사항지배기업은 '횡령·배임혐의발생'공시('25.8.5)를 함에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 등에 따라 2025년 9월 17일 지배기업을 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였습니다. 이후 지배기업은 2025년 10월 15일에 경영개선계획서를 제출하였으며, 거래소는 2025년 11월 12일 기업심사위원회 심의를 통해 연결실체에 개선기간 8개월을 부여하기로 심의ㆍ의결하였습니다.지배기업은 개선기간 종료일('26.07.12)로부터 15일(영업일 기준) 이내 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 거래소는 동 서류 제출일로부터 20일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다.