아이큐어 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 03월 31일까지
제 21 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
아이큐어주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 아이큐어주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 ㈜아이큐어비앤피 등 6개 종속기업(이하 아이큐어주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요

지배기업은 2000년 5월에 설립되어, 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발 및 의약품과 화장품의 OEM, ODM을 주요사업형태로 영위하고 있습니다. 본사 및 연구소는 서울특별시 강남구 봉은사로에 위치하며, 경기도 안성시 서운면과 평택시 동삭로 및 전북 완주군에 각각 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2018년 7월 12일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당1분기말 현재 지배기업의 자본금은 4,516백만원 입니다.

당1분기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수(주)	지분율(%)

최영권	1,273,035	14.09%

자기주식	131,796	1.46%

기타	7,628,196	84.45%

합 계	9,033,027	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 종속기업 현황당1분기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지배지분	비지배지분

당1분기말	전기말	당1분기말	전기말

㈜아이큐어비앤피	한국	의약품도소매	12월	100.00%	100.00%	-	-

원큐어젠㈜	한국	연구개발	12월	68.46%	68.46%	31.54%	31.54%

아이콰(상해)국제유한공사	중국	화장품판매업	12월	100.00%	100.00%	-	-

㈜아이큐어펩젠	한국	연구개발	12월	75.00%	75.00%	25.00%	25.00%

㈜바이오로제트	한국	건강기능식품제조	12월	100.00%	80.00%	-	20.00%

한국구독경제서비스㈜	한국	통신판매업	12월	90.00%	70.00%	10.00%	30.00%

1-2-2. 요약재무정보당1분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜아이큐어비앤피	7,414,738,858	8,884,590,947	(1,469,852,089)	1,025,791,674	(584,389,041)	(584,389,041)

원큐어젠㈜	919,203,842	21,092,404	898,111,438	-	(111,012,017)	(111,012,017)

아이콰(상해)국제유한공사	508,240,269	125,315,501	382,924,768	782,906	(67,874,315)	(54,792,098)

㈜아이큐어펩젠	598,493,821	575,773,108	22,720,713	0	(228,398,788)	(228,398,788)

㈜바이오로제트	24,358,438,148	12,394,815,289	11,963,622,859	6,677,805,320	845,047,580	845,047,580

한국구독경제서비스㈜	465,368,547	127,777,665	337,590,882	69,903,486	(194,782,845)	(194,782,845)

일부 종속기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다. 지배기업은 해당 재무제표에 대하여 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제 1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2-2. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 이연법인세

이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

(3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

(4) 충당부채

연결실체는 보고기간말 현재 ' 주석 3-27 '에서 설명하 는 바와 같이 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 2-3. 재무제표 확정 지배기업의 연결재무제표는 정 기주주총회 제출용 재무제표는 202 1년 3월 10일 의 이 사회에서 확정하였습니다.

3. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.3-1. 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정

개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.

취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3-2. 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

최고경영진에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

3-3. 연결연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

3-3-1. 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배력을 가지고 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 지배력은 다음의 3가지 요소를 모두 충족하는 경우에 지배기업이 보유하는 것으로 판단하고 있습니다. - 피투자자에 대한 힘 - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 변동이익에 대한 권리 보유 - 변동이익에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

사실상 지배력 보유여부 판단시에는 1) 지배기업이 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 분산정도, 2) 지배기업과 다른 주주 등이 보유한 잠재적 의결권, 3) 계약상 약정에서 발생하는 권리, 4) 과거주주총회에서의 의결 양상 등을 고려하여 판단하고 있으며 피투자자에 대한 잠재적인 의결권은 실질적으로 실현가능한 경우에만 고려하고 있습니다. 피투자자에 대한 의사결정권이 있는 지배기업이 피투자자를 지배하는지를 평가할 때자신이 본인인지 대리인인지 여부를 판단시 1) 의사결정권한의 범위, 2) 다른 당사자들이 갖는 권리, 3) 의사결정권자에 대한 보상, 4) 다른 지분 보유에 따른 이익변동에 대한 노출 등을 고려하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다.종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

3-3-2. 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3-3-3. 종속기업의 처분연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.

3-4. 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결실체는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-5. 공동약정 공동약정은 연결실체가 다른 공동약정 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 약정 입니다. 공동약정은 공동영업과 공동기업으로 분류합니다. 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정이고 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 약정입니다. 공동영업의 경우 공동영업의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리합니다. 공동기업의 경우 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 그 투자자산은 지분법으로 회계처리하고 있으나 기업회계기준서 제1028호에 명시된 지분법 적용면제에 해당하는 경우에는 그러지 않고 있습니다. 3-6. 비지배지분과의 거래

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 연결실체가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3-7. 부문별 보고영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공 시되고 있습니다( 주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습 니 다 .

3-8. 기능통화 및 외화환산연결실체는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

3-9. 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 3-10. 금 융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(4) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. (5) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-11. 금 융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-12. 파생상품

파생 상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말에 공정가치로 재측정하고 있습니다.

(1) 내재파생상품내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(2) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(3) 공정가치위험회피 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단됩니다.

(4) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (5) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

3-13. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식후에는 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 기존 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

계 정 과 목	추정 내용연수

건 물	30~40년

구 축 물	40년

기 계 장 치	5~10년

차량운반구	3~6년

비 품	5년

시 설 장 치	5~10년

시험연구용자산	5년

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

3-14. 차입원가 연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회 계기간 에 존재하는 기업의 차입금 (적격자산 을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

3-15. 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-16. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5년, 7년, 10년

개 발 비	5년

소프트웨어	5년

고 객 관 계	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 중 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 이외의 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

무형자산의 후속적 지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

3-17. 리스 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 그리고 계약 조건이 변경된 경우에만 계약이 리스인지, 리스를 포함하는지를 다시 판단합니다. 식별되는 자산이 존재하고, 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

3-17-1. 리스이용자리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스(예:리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이며 매수선택권이 없는 리스)와 소액 기초자산 리스 (예:새것일 때의 가치가 US$5,000정도 이하)의 경우 리스이용자 회계처리를 적용하지 않기로 선택할 수 있으며, 이 경우에는 해당 리스에 대해 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 않고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준이나 다른 체계적인 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 단기리스에 대한 선택은 기초자산 유형별로, 소액 기초자산 리스에 대한 선택은 리스별로 할 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시하며, 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 장부금액이 측정되고, 이자비용은 리스기간에 걸쳐 인식됩니다.

사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택합니다.3-17-2. 리스제공자리스제공자는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 운용리스로 분류하며, 이는 계약의 형식보다는 거래의 실질에 달려있습니다.

리스제공자는 정액기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식하며, 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 그 기준을 적용합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 3-18. 매 출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3-19. 재고자산 재 고 자 산 의 단위원가는 평균법(미착품은 개별법) 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 또한, 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하며, 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 결과 발생한 손상차손과 모든 감모 손실은 손상이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산손상차손의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-20. 금융자산의 손상 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외)는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현 재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법 을 적용하고 있습니다. 3-21. 비금융자산의 손상 재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부 동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 영업권을 포함하여 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-22. 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상되며 다음 조건을 충족할 경우 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류되기 위한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-23. 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내 로 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3 -24. 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

3 -25. 금 융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며 후속 측정시 최초인식 금액의 미상각잔액을 초과하는 금액은 기타금융부채로 인식하고있습니다.

3-26. 종업원급여

3-26-1. 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3-26-2. 퇴직급여 : 확정기여제도 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

3-26-3. 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율 로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-26-4. 해고급여당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는현재가치로 할인하고 있습니다.3-26-5. 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-27. 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말 이후에 이행하기 위하여 소요되는 지출로서, 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려한 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

3-28. 배 당금 배당금은 주주총회에서 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

3-29. 납입자본 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하여 표시하며, 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

3-30. 수익 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 3- 30-1. 수행의무의 식별 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 3-30-2. 한시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 연결실체는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다. 3-30- 3. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 3-30-4. 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 연결실체가 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

3-31. 금융수익과 비용 금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하여 인식하며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하여 인식하며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-32. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-32-1. 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 3-32-2. 이연법인세 연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산을 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하여 표시하고 있습니다.

3-33. 정부보조 금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하며 , 수 익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

3-34. 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 금융자산

4-1. 당1분기말과 전기말 현재 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

상각후원가	정기예금	929,000,000	794,199,648	1,723,199,648	2,113,000,000	749,199,648	2,862,199,648

소계	929,000,000	794,199,648	1,723,199,648	2,113,000,000	749,199,648	2,862,199,648

당기손익-공정가치측정금융자산	수익증권	18,828,851,844	1,306,962,461	20,135,814,305	2,037,570,517	1,128,756,073	3,166,326,590

상장주식	7,603,830	8,335,200,000	8,342,803,830	2,835,105	-	2,835,105

투자조합출자금	5,852,093,853	706,000,000	6,558,093,853	3,652,093,853	706,000,000	4,358,093,853

전환사채(*1)	-	4,883,387,000	4,883,387,000	-	4,883,387,000	4,883,387,000

소계	24,688,549,527	15,231,549,461	39,920,098,988	5,692,499,475	6,718,143,073	12,410,642,548

합 계	25,617,549,527	16,025,749,109	41,643,298,636	7,805,499,475	7,467,342,721	15,272,842,196

(*1) 당1분기말 현재 연결실체가 보유중인 전환사채는 ㈜아이케이 및 ㈜코스나인이 발행한 것으로 2020년 10월 18일 및 2021년 12월 03일 이후부터 해당 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

4-2. 당1분기말 현재 상장주식 및 투자조합출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

상장주식

㈜코스나인	5,520,000주	15.81%	7,011,600,000	8,335,200,000	8,335,200,000

㈜ 웅진	2,613주	-	4,050,150	7,603,830	7,603,830

투자조합출자금

바이오라인밸류인베스트먼트(*1)	972좌	80.87%	5,200,000,000	5,852,093,853	5,852,093,853

이노폴리스 2019 창업초기 투자조합	700좌	3.91%	700,000,000	700,000,000	700,000,000

바이오엑셀러레이터 과학기술인협동조합	6좌	20%	6,000,000	6,000,000	6,000,000

출자금 소계	12,921,650,150	14,900,897,683	14,900,897,683

5. 매출채권및기타채권5-1. 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	11,939,706,604	(2,241,278,073)	9,698,428,531

대여금	7,880,000,000	(50,000,000)	7,830,000,000

미수금	444,905,229	(100,000,000)	344,905,229

미수수익	226,983,978	-	226,983,978

유동성 합계	20,491,595,811	(2,391,278,073)	18,100,317,738

비유동	임차보증금	439,302,000	-	439,302,000

기타보증금	7,488,428,000	-	7,488,428,000

대여금	20,000,000	-	20,000,000

미수수익	12,565,392	-	12,565,392

비유동성 합계	7,960,295,392	-	7,960,295,392

② 전기말

(단위: 원)

구 분	채권액	손실충당금	장부금액

유동	매출채권	14,397,284,439	(1,991,061,437)	12,406,223,002

대여금	3,150,000,000	(50,000,000)	3,100,000,000

미수금	1,572,953,427	(105,000,000)	1,467,953,427

미수수익	152,663,919	-	152,663,919

유동성 합계	19,272,901,785	(2,146,061,437)	17,126,840,348

비유동	임차보증금	412,253,000	-	412,253,000

기타보증금	29,998,000	-	29,998,000

대여금	20,600,000	-	20,600,000

미수수익	9,253,207	-	9,253,207

비유동성 합계	472,104,207	-	472,104,207

5-2. 당1분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및기타채권의 신용위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. ① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	12,181,460,978	10,621,768,901	1,894,747,511	1,836,638,869	283,012,181	1,634,262,763	28,451,891,203

전체기간기대손실	15,115,817	106,528,022	267,089,054	85,270,236	283,012,181	1,634,262,763	2,391,278,073

순장부금액	12,166,345,161	10,515,240,879	1,627,658,457	1,751,368,633	-	-	26,060,613,130

② 전기말

(단위: 원)

구 분	정상	3개월이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 12개월 이내	1년 이상	개별분석채권	계

채권액	11,272,268,485	6,241,358,299	187,429,584	119,439,193	294,757,426	1,629,753,005	19,745,005,992

전체기간기대손실	32,235,903	118,958,812	24,109,983	48,114,123	292,889,611	1,629,753,005	2,146,061,437

순장부금액	11,240,032,582	6,122,399,487	163,319,601	71,325,070	1,867,815	-	17,598,944,555

연체된 매출채권및기타채권은 손상된 것으로 간주하고 있습니다.부도 및 파산 등 손상징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험율에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

5-3. 당1분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구분	기초	설정/환입	제각	기타변동(*1)	기말

매출채권	(1,991,061,437)	(256,197,821)	5,981,185	-	(2,241,278,073)

대여금	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

미수금	(105,000,000)	5,000,000	-	-	(100,000,000)

합계	(2,146,061,437)	(251,197,821)	5,981,185	-	(2,391,278,073)

(*1) 연결범위 변동으로 인한 조정액이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기타변동(*1)	기말

매출채권	(1,517,502,581)	(952,069,894)	261,447,534	217,063,504	(1,991,061,437)

대여금	(50,000,000)	-	-	-	(50,000,000)

미수금	(150,000,000)	45,000,000	-	-	(105,000,000)

합계	(1,717,502,581)	(907,069,894)	261,447,534	217,063,504	(2,146,061,437)

(*1) 연결범위 변동으로 인한 조정액이 포함되어 있습니다.

6. 기타유동자산 및 기타비유동자산당1분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	선급금	692,310,999	454,319,845

선급비용	75,671,844	114,173,793

부가세대급금	258,539,708	-

유동 소계	1,026,522,551	568,493,638

비유동	선급비용	-	-

7. 재고자산

7-1. 당1분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	5,409,255,674	(712,818,475)	4,696,437,199

상품	3,179,397,651	(169,591,551)	3,009,806,100

원재료	1,929,606,805	(101,753,096)	1,827,853,709

부재료	1,816,837,634	(214,438,206)	1,602,399,428

재공품	2,171,785,729	(111,542,978)	2,060,242,751

미착품	3,218,230,931	3,218,230,931

합 계	17,725,114,424	(1,310,144,306)	16,414,970,118

(*1) 반환재고회수권 78 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고 회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품(*1)	6,071,926,596	(712,818,475)	5,359,108,121

상품	2,519,143,945	(13,163,074)	2,505,980,871

원재료	1,413,052,535	(101,753,096)	1,311,299,439

부재료	1,550,112,649	(214,438,206)	1,335,674,443

재공품	1,683,880,151	(111,542,978)	1,572,337,173

미착품	4,997,890	-	4,997,890

합 계	13,243,113,766	(1,153,715,829)	12,089,397,937

(*1) 반환재고회수권 230 백만 원 이 포함 되어 있으며, 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

7-2. 당1분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당1분기	전기

재고자산평가손실(환입)	156,428,477	14,966,799

8. 관계기업 및 공동기업 투자8-1. 당1분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당1분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	한국	화장품제조판매	12월	49%	3,662,267,880	49%	3,416,451,157

에바바이오㈜	한국	연구업	12월	36%	19,360,152	36%	19,725,282

공동기업	나비끄㈜(*1)	한국	화장품판매업	12월	51%	-	51%	-

합계	3,681,628,032	3,436,176,439

(*1) 연결실체의 지분율은 51%이나, 공동경영 합의서에 따라 단독으로 지배력을 행사할 수 없으므로 전기부터 공동기업으로 재분류하였습니다.8-2. 당1분기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구분	코스맥스아이큐어㈜	나비끄㈜	에바바이오㈜

재무제표일	03월 31일	03월 31일	03월 31일

자산	11,145,431,983	29,744,088	48,802,644

부채	3,412,352,902	398,877,938	579,998

자본	7,733,079,081	(369,133,850)	48,222,646

매출	3,166,691,759	-	-

당기순손익	484,989,121	202,610	(1,014,249)

총포괄손익	484,989,121	202,610	(1,014,249)

관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	코스맥스아이큐어㈜	나비끄㈜	에바바이오㈜

재무제표일	12월 31일	12월 31일	12월 31일

자산	11,155,563,027	41,045,296	49,236,895

부채	3,905,775,726	410,381,756	-

자본	7,249,787,301	(369,336,460)	49,236,895

매출	13,589,000,665	-	-

당기순손익	1,726,847,902	(49,288,575)	(763,105)

총포괄손익	1,726,847,902	(49,288,575)	(763,105)

관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 감사받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

8-3. 당1분기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당기말

코스맥스아이큐어㈜	3,416,451,157	-	246,648,420	(831,697)	-	-	3,662,267,880

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	0

에바바이오㈜	19,725,282	-	(365,130)	-	-	-	19,360,152

계	3,436,176,439	-	246,283,290	(831,697)	-	-	3,681,628,032

(*1)나비끄㈜는 전기말 현재 완전자본잠식 상태이므로 지분법적용을 중단하였습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	취득/처분	지분법손익	자본반영	배당금수령	손상차손	당기말

코스맥스아이큐어㈜	2,516,946,862	-	882,170,471	17,333,824	-	-	3,416,451,157

㈜보노아	2,240,148,167	(2,240,148,167)	-	-	-	-	-

나비끄㈜(*1)	-	-	-	-	-	-	-

에바바이오㈜	-	20,000,000	(274,718)	-	-	-	19,725,282

계	4,757,095,029	(2,220,148,167)	881,895,753	17,333,824	-	-	3,436,176,439

(*1) 나비끄㈜는 전기말 현재 완전자본잠식 상태이므로 지분법적용을 중단하였습니다.

9. 투자부동산9-1. 당1분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체	감가상각비	기말장부금액

토지	12,903,684,327	52,125,795	-	12,955,810,122

건물	3,483,489,049	19,751,737	(32,097,909)	3,471,142,877

합계	16,387,173,376	71,877,532	(32,097,909)	16,426,952,999

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	대체(*1)	감가상각비	기말장부금액

토지	14,566,715,568	(1,663,031,241)	-	12,903,684,327

건물	4,010,569,830	(396,325,091)	(130,755,690)	3,483,489,049

합계	18,577,285,398	(2,059,356,332)	(130,755,690)	16,387,173,376

(*1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다.

9-2. 리스제공자로서의 리스거래연결실체는 투자부동산(토지 및 건물)을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 1년에서 10년 사이에서 결정됩니다. 당1분기 및 전1분기 중 투자부동산으로부터 연결실체가 얻은 임대수익 및 유지비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

투자부동산

운용리스료수익	82,500,000	84,600,000

감가상각비	(30,411,973)	(34,628,626)

10. 유형자산10-1. 당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,680,589,746	-	(118,016,521)	25,562,573,225

건물	52,269,579,215	(3,337,762,322)	(806,949,805)	48,124,867,088

구축물	641,663,617	(14,646,083)	-	627,017,534

기계장치	31,551,248,703	(9,756,722,735)	(1,180,572,648)	20,613,953,320

차량운반구	929,371,117	(351,568,758)	-	577,802,359

공구와기구	190,706,818	(68,738,380)	-	121,968,438

비품	2,301,882,273	(1,006,135,559)	(3,868,723)	1,291,877,991

시험연구용자산	3,681,875,981	(1,372,249,147)	(57,900,333)	2,251,726,501

시설장치	7,260,156,489	(2,182,706,664)	(1,114,668)	5,076,335,157

건설중인자산	1,857,508,847	-	-	1,857,508,847

합 계	126,364,582,806	(18,090,529,648)	(2,168,422,698)	106,105,630,460

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,731,969,511	-	(118,016,521)	25,613,952,990

건물	52,287,645,016	(2,962,253,138)	(814,002,767)	48,511,389,111

구축물	539,803,617	(11,060,103)	-	528,743,514

기계장치	32,464,851,424	(9,069,172,634)	(1,213,498,782)	22,182,180,008

차량운반구	907,909,117	(310,177,343)	-	597,731,774

공구와기구	190,706,818	(59,203,041)	-	131,503,777

비품	2,295,017,273	(903,397,820)	(4,104,239)	1,387,515,214

시험연구용자산	2,920,997,051	(1,255,751,815)	(62,275,575)	1,602,969,661

시설장치	7,260,156,489	(1,854,901,597)	(1,783,467)	5,403,471,425

건설중인자산	1,513,093,992	-	-	1,513,093,992

합 계	126,112,150,308	(16,425,917,491)	(2,213,681,351)	107,472,551,466

10-2. 당1분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	25,613,952,990	-	-	(51,379,765)	-	-	25,562,573,225

건물	48,511,389,111	-	-	(19,751,737)	(366,770,286)	-	48,124,867,088

구축물	528,743,514	-	-	101,860,000	(3,585,980)	-	627,017,534

기계장치	22,182,180,008	-	(998,952,721)	85,350,000	(654,623,967)	-	20,613,953,320

차량운반구	597,731,774	-	-	21,462,000	(41,391,415)	-	577,802,359

공구와기구	131,503,777	-	-	-	(9,535,339)	-	121,968,438

비품	1,387,515,214	-	-	6,865,000	(102,502,223)	-	1,291,877,991

시험연구용자산	1,602,969,661	-	-	760,878,930	(112,122,090)	-	2,251,726,501

시설장치	5,403,471,425	-	-	-	(327,136,268)	-	5,076,335,157

건설중인자산	1,513,093,992	1,321,576,815	-	(977,161,960)	-	-	1,857,508,847

합 계	107,472,551,466	1,321,576,815	(998,952,721)	(71,877,532)	(1,617,667,568)	-	106,105,630,460

(*1) 당1분기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 17백만 원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	대체증(감)	감가상각비	기타증(감)(*2)	기말장부금액

토지	24,034,934,354	-	-	2,209,969,859	-	(630,951,223)	25,613,952,990

건물	28,443,216,821	-	-	21,617,602,456	(1,363,934,682)	(185,495,484)	48,511,389,111

구축물	174,501,513	-	-	361,621,800	(7,379,799)	-	528,743,514

기계장치	16,025,738,946	-	(46,566,410)	10,205,295,386	(2,508,353,247)	(1,493,934,667)	22,182,180,008

차량운반구	440,828,313	-	-	435,596,351	(168,367,139)	(110,325,751)	597,731,774

공구와기구	168,096,974	-	(3,000)	1,860,000	(38,449,197)	(1,000)	131,503,777

비품	873,561,084	-	(22,880,169)	908,802,337	(361,769,387)	(10,198,651)	1,387,515,214

시험연구용자산	452,984,717	-	(599,250)	1,377,795,207	(210,357,855)	(16,853,158)	1,602,969,661

시설장치	4,308,165,858	-	(23,000)	2,439,209,366	(1,007,395,442)	(336,485,357)	5,403,471,425

건설중인자산	20,774,329,807	18,502,130,440	-	(37,498,396,430)	-	(264,969,825)	1,513,093,992

합 계	95,696,358,387	18,502,130,440	(70,071,829)	2,059,356,332	(5,666,006,748)	(3,049,215,116)	107,472,551,466

(*1) 전기중 건설중인자산의 취득금액에는 차입원가자본화로 인한 증가금액 53백만 원 이 포함되어 있습니다. (*2) 기타증(감)액은 당기중 수령(반환)한 자산관련 국고보조금의 변동으로 인한 증감액 및 ㈜오티케이씨앤티 지분매각으로 인한 연결범위의 변동에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.

10-3. 담보제공 당1분기말 현재 장부금액 93,145백만원 (전기 말: 93,610백만원)의 토지, 건물 등(투자부동산 포함)이 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

10-4. 보험가입자산당1분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험의 종류	부보자산	부보금액	부보처

Package 보험	건물 외	4,080,000,000	현대해상화재보험

종합화재보험	건물 외	13,500,000,000	NH농협손해보험

합 계	17,580,000,000

상기 종합화재보험과 관련하여 3,720백만 원의 보험금에 대해 기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.

11. 사용권자산

11-1. 당1분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타(*1)	기말

토지, 건물	81,944,688	-	(16,388,940)	-	-	65,555,748

차량	258,011,497	139,852,445	(34,313,474)	-	-	363,550,468

합계	339,956,185	139,852,445	(50,702,414)	-	-	429,106,216

(*1) 연결범위 변동으로 인한 증감액입니다.② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	리스변경	기타(*1)	기말

토지, 건물	1,514,640,013	98,333,628	(162,052,343)	(35,969,353)	(1,333,007,257)	81,944,688

차량	94,534,370	242,180,871	(78,703,744)	-	-	258,011,497

합계	1,609,174,383	340,514,499	(240,756,087)	(35,969,353)	(1,333,007,257)	339,956,185

(*1) 연결범위 변동으로 인한 증감액입니다.

11-2. 단 기리스 및 소액자산리스연결실체는 복합기, 정수기 및 일부 차량 등에 대하여 단기 혹은 소액자산리스 계약을 체결하고 있으며 당1분기 및 전1분기 중 단기리스 등과 관련하여 비용으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당1분기	전1분기

단기리스료	39,403,492	28,226,373

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	39,198,273	23,592,401

12. 무형자산

12-1. 당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,190,394,352	(138,881,026)	-	1,051,513,326

개발비	7,991,705,685	-	-	7,991,705,685

소프트웨어	449,813,682	(135,819,767)	-	313,993,915

영업권	4,118,712,005	-	-	4,118,712,005

고객관계	3,657,715,799	(1,373,837,430)	-	2,283,878,369

회원권	18,285,000	-	-	18,285,000

합 계	17,426,626,523	(1,648,538,223)	-	15,778,088,300

② 전기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	1,160,287,021	(99,415,310)	-	1,060,871,711

개발비	7,878,749,782	-	-	7,878,749,782

소프트웨어	449,813,682	(114,954,345)	-	334,859,337

영업권	4,118,712,005	-	-	4,118,712,005

고객관계	3,657,715,799	(1,221,578,872)	-	2,436,136,927

회원권	36,570,000	-	(18,285,000)	18,285,000

합 계	17,301,848,289	(1,435,948,527)	(18,285,000)	15,847,614,762

12-2. 당1분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)(*2)	기말장부금액

산업재산권	1,060,871,711	16,684,020	(39,465,716)	-	13,423,311	1,051,513,326

개발비	7,878,749,782	112,955,903	-	-	-	7,991,705,685

소프트웨어	334,859,337	-	(20,865,422)	-	-	313,993,915

영업권(*1)	4,118,712,005	-	-	-	-	4,118,712,005

고객관계	2,436,136,927	-	(152,258,558)	-	-	2,283,878,369

회원권	18,285,000	-	-	-	-	18,285,000

합 계	15,847,614,762	129,639,923	(212,589,696)	-	13,423,311	15,778,088,300

(*1) 당1분기 중 영업권의 증가액은 사업결합으로 인한 취득금액입니다. (*2) 도네페질 패취의 공동개발 약정에 의해 외부에서 제공된 개발비용을 차감하였으며, 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	기초장부금액	취득	상각비	손상차손	기타증(감)(*2)	기말장부금액

산업재산권	452,154,773	669,014,555	(60,297,617)	-	-	1,060,871,711

개발비	4,581,126,213	3,897,623,569	-	-	(600,000,000)	7,878,749,782

소프트웨어	82,850,105	301,106,000	(49,096,768)	-	-	334,859,337

영업권(*1)	4,276,235,105	90,000,000	-	-	(247,523,100)	4,118,712,005

고객관계	4,997,657,200	-	(877,022,512)	-	(1,684,497,761)	2,436,136,927

회원권	36,570,000	-	-	(18,285,000)	-	18,285,000

합 계	14,426,593,396	4,957,744,124	(986,416,897)	(18,285,000)	(2,532,020,861)	15,847,614,762

(*1) 전기 중 영업권의 증가액은 사업결합으로 인한 취득금액입니다. (*2) 도네페질 패취의 공동개발 약정에 의해 외부에서 제공된 개발비용을 차감하였으며, 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 포함되어 있습니다. 12-3. 당1분기와 전1분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 756백만 원 및 404백만 원 입니다.

12-4. 개발비의 회수가능성① 연결실체의 정책연결실체의 핵심기술은 경피약품전달시스템(TDDS)을 적용하여 기존에 효능이 입증된 약물을 패취 형태로 개발, 약물의 효과를 극대화하는 반면 부작용이 감소된 개량 신약을 개발하는 것입니다.

개발 프로젝트는 패취 형태로 개발하였을 때 실현가능성 및 상업성이 높은 약물의 물색, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3상 단계에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 판단하여 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

② 중요한 개별 무형자산

(단위: 원)

개발비 자산명	기초장부금액	취득	감소	기말장부금액

도네페질 패취(*1)	7,878,749,782	112,955,903	-	7,991,705,685

분류	단계	구분	개발자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)

임상3상	판매승인	계

개발비	개발중	개량신약	도네페질패취	7,991,705,685	-	7,991,705,685

(*1) 도네페질 패취는 보건복지부의 정부보조금을 수령하여 진행되는 알츠하이머성 치매 치료제인 도네페질을 패취 형태로 만들기 위한 치매 치료용 경피흡수제제 개발 및 상업화 프로젝트이며, 보고기간 이후인 2021년 2월에 임상3상에 성공하였습니다.연결실체는 임상시험결과보고서 수령 후 공동개발자와 공동으로 국내 품목허가를 진행할 예정입니다. 경영진은 동 프로젝트로 인한 경제적효익의 유입이 충분할 것으로 평가하고 있습니다. 한편, 연결실체는 도네페질을 유효성분으로 함유하는 경피흡수제제를 2017년 11월 6일자로 특허청의 특허등록원부에 등록하였습니다.

13. 정부보조금당1분기말 현재 정부보조금 관련 프로젝트 내역은 다음과 같으며, 정부보조금 중 상환의무가 있는 정부보조금은 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	과제내용	주무관청	장기미지급금

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발	산업통상자원부	17,048,658

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 2차	산업통상자원부	16,435,710

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발	산업통상자원부	20,423,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 2차	산업통상자원부	20,990,541

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구	보건복지부	36,900,000

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 2차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 1차	보건복지부	22,500,000

국책연구과제	bluelight/자외선 차단 유.무기 하이브리드 소재 및 기능성화장품 개발 1차	중소기업기술정보진흥원	4,255,866

국책연구과제	치매 치료용 패치의 임상시험 연구 3차	보건복지부	50,000,000

국책연구과제	파킨슨 치료용 패치의 비임상 시험연구 2차	보건복지부	9,106,759

국책연구과제	생활산업 고도화 기술개발 3차	산업통상자원부	9,982,177

국책연구과제	스마트 안티에에징 라이프케어 서비스 개발 3차	산업통상자원부	28,030,013

국책연구과제	bluelight/자외선 차단 유.무기 하이브리드 소재 및 기능성화장품 개발 2차	중소기업기술정보진흥원	10,282,722

국책연구과제	연령별 인공피부를 활용한 맞춤형 마이크로바이옴 화장품의 효능 평가기술 개발	한국보건산업진흥원	5,299,105

국책연구과제	IBP-OXA 경구용 제형변경을 통한 항암제 플랫폼 기술 개발	한국산업기술진흥원	19,857,524

국책연구과제	IBP-CAN 경구 메트로노믹 항암제를 이용한 면역억제제의 활성 증진 약물 개발	한국산업기술진흥원	21,296,385

국책연구과제	IBP-TPT 약물의 장관막 흡수 증진을 통한 경구용 테리파라타이드 약물 개발	중소벤처기업부	4,177,726

국책연구과제	IBP-CBD LED 식물공장을 활용한 고부가가치첨단 식의약소재 산업화 기술 개발	산업통상자원부	3,566,911

국책연구과제	IBP-PEP 흡수증진 세포투과펩타이드를 활용한 신규 펩타이드 항암물질의 진행성 위암 치료제	연구개발특구진흥재단	2,073,089

합 계	352,226,363

14. 담보제공자산 등

14-1. 당1분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	장부금액	담보권자

토지	38,059,049,287	56,020,000,000	장단기차입금	45,870,000,000	기업은행외

건물	51,064,787,220

기계장치	4,021,280,209

합계	93,145,116,716	56,020,000,000	45,870,000,000

*토지 및 건물 장부금액은 투자부동산 포함금액 입니다. 14-2. 당1분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 없습니다.

15. 매입채무및기타채무당1분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	매입채무	5,161,792,001	4,829,383,542

미지급금	4,063,334,154	5,964,612,007

미지급비용	625,098,586	656,634,090

유동 합계	9,850,224,741	11,450,629,639

비유동	미지급금	352,226,363	353,806,763

임대보증금	195,000,000	195,000,000

비유동 합계	547,226,363	548,806,763

16. 장ㆍ단기차입부채 및 파생상품부채

16-1. 당1분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 및 전환사채와 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

단기차입부채	단기차입금	30,050,000,000	8,050,000,000

유동성장기차입금	120,000,000	120,000,000

유동성전환사채	9,739,076,993	9,582,756,655

유동성신주인수권부사채	501,726,449	479,116,613

단기차입부채 합계	40,410,803,442	18,231,873,268

장기차입부채	장기차입금	16,170,000,000	38,200,000,000

전환사채	27,363,555,720	2,027,618,631

장기차입부채 합계	43,533,555,720	40,227,618,631

16-2. 당1분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당1분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	1.89	2021-03-04	5,700,000,000

일반자금대출	기업은행	2.49	2022-03-04	17,000,000,000

일반자금대출	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

시설자금대출	기업은행	2.39	2022-03-25	850,000,000

경영안전자금 대출	우리은행	0.86	2022-02-18	500,000,000

시설자금대출	기업은행	2.26	2021-10-12	1,000,000,000

단기차입금 합계	30,050,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

일반자금대출	우리은행	1.89	2021-03-04	5,700,000,000

시설자금대출	기업은행	2.35	2021-03-25	850,000,000

경영안전자금 대출	우리은행	1.13	2021-02-18	500,000,000

시설자금대출	기업은행	2.19	2021-10-12	1,000,000,000

단기차입금 합계	8,050,000,000

16-3. 당1분기 및 전기말 현재 장기차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다.

ⓛ 당1분기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.00	2023-03-27	2,940,000,000

건축물담보 대출	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

합 계	16,290,000,000

유동성대체	(120,000,000)

장기차입금	16,170,000,000

② 전기말

(단위: 원)

구분	차입처	이자율(%)	만기	금액

원화담보부은행차입금	기업은행	2.49	2022-03-04	17,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	1.90	2022-03-04	5,000,000,000

원화담보부은행차입금	기업은행	1.65	2022-08-30	10,000,000,000

원화담보부은행차입금	우리은행	2.00	2023-03-27	2,970,000,000

건축물담보 대출	기업은행	1.85	2028-03-24	3,350,000,000

합 계	38,320,000,000

유동성대체	(120,000,000)

장기차입금	38,200,000,000

16-4. 전환사채① 당1분기말과 전기말 현재 전환사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당기말	전기말

제2차	삼성증권 주식회사 외	2019-04-18	2024-04-18	-	10,500,000,000	10,500,000,000

제3차	한양액시스바이오 신기술투자조합	2019-04-18	2024-04-18	0.50	1,500,000,000	1,500,000,000

제4차	NH투자증권 주식회사외	2021-02-02	2026-02-02	-	50,000,000,000

제1차	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합 외	2020-04-24	2030-04-24	5.00	3,000,000,000	3,000,000,000

액면가액 합계	65,000,000,000	15,000,000,000

가산: 상환할증금	1,567,297,688	1,567,297,688

차감: 전환권조정	(28,873,598,744)	(4,847,625,616)

차감: 사채할인발행차금	(591,066,231)	(109,296,786)

기말 장부금액 합계	37,102,632,713	11,610,375,286

유동성	9,739,076,993	9,582,756,655

비유동성	27,363,555,720	2,027,618,631

② 상기 전환사채의 전환권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하는 부분은 파생상품부채로, 나머지는 자본으로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.당1분기말과 전기말 현재 전환권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기타자본(전환권대가)	4,030,365,000	4,029,365,000

파생상품부채(비유동)	26,173,512,600	1,400,081,859

합계	30,203,877,600	5,429,446,859

③ 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 2회 전환사채

인수자	삼성증권 주식회사외 14개 투자자

액면금액	10,500,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 352,455주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	표면이율 0%

보장수익률	만기이율 0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(최초 발행당시 전환가격)29,929원(전환가격 조정일 2019.07.18일)29,791원(전환가격 조정일 2019.10.18일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익율을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 246,722주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 352,455주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.41%에서 최대 4.64%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제 3회 전환사채

인수자	한양액시스바이오 신기술투자조합

액면금액	1,500,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 50,350주(액면가액 500원)

사채 발행일	2019년 04월 18일

사채 만기일	2024년 04월 18일

이자지급조건	① 표면이율 0.5%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	42,558원(최초 발행당시 전환가격)29,929원(전환가격 조정일 2019.07.18일)29,791원(전환가격 조정일 2019.10.18일)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2021년 4월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 35,246주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 70% 조정 후에는 최대 50,350주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 0.54%에서 최대 0.77%(리픽싱70%)까지 보유가능. 이경우 전환으로 인한 이익은 전환시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	아이큐어 주식회사 제4회 전환사채

인수자	NH투자증권 주식회사외 11개 투자자

액면금액	50,000,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 807,861주(액면가액 500원)

사채 발행일	2021년 02월 02일

사채 만기일	2026년 02월 02일

이자지급조건	① 표면이율 0.0%② 이자는 본 사채 발행일로부터 원금상환가일전까지 계산하여 매 3개월마다 후급한다.

보장수익률	사채 만기일까지 0.0%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	61,890원(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 2년이 되는 2023년 2월 2일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

Call Option	제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 323,125주를 취득할 수 있게 되며, 리픽싱 80% 조정 후에는 최대 403,917까지 취득 가능함.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 전환사채

인수자	한양수성 신성장 2호 신기술투자조합외 1개 투자자

액면금액	3,000,000,000(미전환 액면가액)

발행가액	권면금액의 100%

전환 시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 72,001주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

이자지급조건	표면이율 1%

보장수익률	만기이율 5%

상환방법	전환권을 행사하지 않는 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

전환청구기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

전환가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

전환간주일	주식의 전환은 그 청구를 한 때 효력발생(배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함)

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 3년이 되는 2023년 4월 24일 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

16-5. 신주인수권부사채① 당1분기말 현재 신주인수권부사채의 발행 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	인수자	발행일	만기일	보장수익률	가액

(%)	당1분기말	전기말

제1차	KB증권외 2개 투자자	2020-04-24	2030-04-24	3.00	2,000,000,000	2,000,000,000

액면가액 합계	2,000,000,000	2,000,000,000

가산: 상환할증금	696,696,000	696,696,000

차감: 전환권조정	(2,194,969,551)	(2,217,579,387)

기말 장부금액 합계	501,726,449	479,116,613

유동성	501,726,449	479,116,613

비유동성	-	-

② 상기 신주인수권부사채의 신주인수권대가는 지분상품의 분류요건을 충족하지 못하여 파생상품부채로 분류하였으며, 파생상품부채로 분류된 부분은 공정가치로 평가하였습니다.

당1분기말과 전기말 현재 신주인수권대가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

파생상품부채(유동)	1,837,670,764	1,837,670,764

③ 상기 신주인수권부사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사채의 명칭	주식회사 아이큐어비앤피 제 1회 신주인수권부사채(분리형)

인수자	KB증권외 2개 투자자

액면금액	2,000,000,000

발행가액	권면금액의 100%

신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 48,000주(액면가액 500원)

사채 발행일	2020년 04월 24일

사채 만기일	2030년 04월 24일

이자지급조건	표면이율 0%

보장수익률	만기이율 3%

상환방법	신주인수권 행사로 사채대용납입하지 않은 사채금액에 대하여 만기일에 사채원금을 일시 상환

행사기간	사채발행일 이후 1년이 지난 시점부터 만기 1개월 전까지

신주인수권행사가격	41,666원(최초 발행당시 전환가격)(사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

신주의 배당기산일	신주인수권의 행사로 발행되는 신주의 배당기산일은 신주를 발행할 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말 발행된 것으로 함

Put Option	본 사채권자는 사채의 발행일부터 12개월이 되는 2021년 4월 24일 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당1분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

유동	예수금	202,879,790	130,264,530

선수금	569,702,369	925,121,379

부가세예수금	80,304,104	-

유동 합계	852,886,263	1,055,385,909

비유동	선수금	300,000,000	300,000,000

18. 리스부채당1분기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	최소리스료	이자비용	현재가치

1년 이내	179,251,088	(5,452,075)	173,799,013

1년 초과 5년이내	269,848,194	(12,699,535)	257,148,659

5년 초과	-	-	-

합계	449,099,282	(16,850,839)	432,248,443

19. 충당부채19-1. 당1분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

판매수수료충당부채	환불부채	합계	판매수수료충당부채	환불부채	합계

기초	754,631,928	297,050,171	1,051,682,099	1,396,826,762	252,660,986	1,649,487,748

증가	-	-	-	754,631,928	44,389,185	799,021,113

감소(대체)	(754,631,928)	(218,480,151)	(973,112,079)	(1,396,826,762)	-	(1,396,826,762)

기말	-	78,570,020	78,570,020	754,631,928	297,050,171	1,051,682,099

지배기업은 이전 의약품 판매와 관련하여 발생할 것으로 기대되는 수수료 예상액을 판매수수료 충당부채로 계상하고 있었습니다. 당기 2021년 1월부터 전문의약품 총판계약에 의거 의약품 판매와 관련된 수수료가 발생되지 않게 되어 충당부채를 인식하지 않았습니다. 20-2. 환불부채는 제품 구매 약관에 따라 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 지배기업이 고객으로부터 제품을회수할 권리를 나타냅니다.

20. 종업원급여 및 순확정급여부채20-1. 당1분기와 전1분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

급여	4,373,705,871	2,836,293,724

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	332,551,396	288,115,672

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	44,548,188	-

주식보상비용	60,450,970	26,282,928

합 계	4,811,256,425	3,150,692,324

20-2. 당1분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

확정급여채무	3,392,564,696	3,317,858,122

퇴직연금운용자산	(171,846,859)	(170,841,551)

합 계	3,220,717,837	3,147,016,571

연 결 실체는 국민은행 등 금융기관의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실 체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 확정급여제도의 운영으로 당사는 기대 근속년수와 관련한 위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

20-3. 당1분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	3,317,858,122	4,081,587,572

당기근무원가	318,320,036	1,243,309,163

이자원가	12,364,663	43,564,579

재측정요소(법인세 차감전)	-	(205,276,588)

퇴직금지급액	(255,978,125)	(1,376,043,553)

기타변동(*1)	-	(469,283,051)

기말금액	3,392,564,696	3,317,858,122

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.20-4. 당1분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	170,841,551	177,908,027

이자수익	1,005,308	4,129,881

재측정요소(법인세 차감전)	-	(2,100,391)

기여금납부액	-	-

기타변동(*1)	-	(9,095,966)

기말금액	171,846,859	170,841,551

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 변동이 포함되어 있습니다.

20-5. 당1분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

정기예금	171,846,859	170,841,551

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본

21-1. 당1분기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식수	9,033,027주	7,549,489주

보통주자본금	4,516,513,500	3,774,744,500

21-2. 당1분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

주식발행초과금	87,405,649,742	88,154,648,742

연결자본잉여금	(3,178,446,890)	(178,446,890)

합계	84,227,202,852	87,976,201,852

21-3. 당1분기말과 전기말 현재 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당1분기말	전기말

보통주	보통주

기초 발행주식수	7,549,489	6,446,470

전환권행사	-	1,103,019

무상증자	1,483,538	-

기말 발행주식수	9,033,027	7,549,489

21-4. 당1분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

해외사업환산손익	8,042,195	(5,040,022)

21-5. 당1분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

기타자본잉여금	43,917,974	43,917,974

주식선택권	527,466,261	467,015,291

전환권대가	4,030,365,000	4,030,365,000

자기주식	(3,159,820,100)	(3,159,820,100)

합 계	1,441,929,135	1,381,478,165

21-6. 자기주식지배기업 보통주의 가격안정과 주식배당 등에 대비하기 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당1분기말 및 전기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당1분기	전기

주식수	금액	주식수	금액

자기주식	131,796	3,159,820,100	131,796	3,159,820,100

22. 연결이익잉여금당1분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전기

기초금액	19,026,522,079	31,420,193,258

당기순이익(손실)	(4,350,778,386)	(12,614,181,200)

확정급여의 재측정요소	-	203,176,197

지분법이익잉여금의 변동	(831,697)	17,333,824

기말금액	14,674,911,996	19,026,522,079

23. 주당손익

23-1. 기본주당순이익(손실)23-1-1. 당1분기 및 전1분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

지배기업지분 당기순이익(손실)	(4,350,778,386)	(1,882,386,152)

지배기업지분 보통주당기순이익(손실)	(4,350,778,386)	(1,882,386,152)

가중평균유통보통주식수(주)	7,928,615	6,314,674

기본주당이익(손실)	(549)	(298)

23-1-2. 당1분기와 전1분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초	2021-01-01	7,549,489	67	505,815,763	5,620,175

무상증자	2021-03-09	9,033,027	22	198,726,594	2,208,073

기말	2021-03-31	9,033,027	1	9,033,027	100,367

분기말가중평균유통보통주식수	713,575,384	7,928,615

② 전1분기

(단위: 주)

구 분	일 자	유통보통주식수	가중치(일수)	적수	가중평균유통보통주식수(=적수/90일)

기초	2020-01-01	6,314,674	89	562,005,986	6,244,511

기말	2020-03-31	6,314,674	1	6,314,674	70,163

분기말가중평균유통보통주식수	568,320,660	6,314,674

23-2. 희석주당순이익(손실)전기 및 당1분기중 희석효과가 발생하지 아니하여 가중평균유통보통주식수와 희석가중평균유통보통주식수가 동일합니다.

23-3. 당1분기말 및 전기말 현재 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.

구분	당1분기말	전기말

주식선택권	325,000	215,000

전환사채	1,210,666	402,805

24. 매출 및 매출원가24-1. 당1분기 및 전1분기 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출	15,401,137,465	21,412,318,925

상품매출	1,333,101,621	2,012,773,197

임대매출	84,660,000	84,000,000

기타매출	157,039,154	60,799,944

합 계	16,975,938,240	23,569,892,066

24-2. 당1분기 및 전1분기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

제품매출원가	15,086,803,812	16,571,365,503

상품매출원가	161,616,622	761,062,139

합 계	15,248,420,434	17,332,427,642

25. 비용의 성격별 분류

당1분기와 전1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

재고자산의 변동	(4,325,572,181)	(1,594,462,035)

상품 및 원부재료의 사용액	6,989,566,650	3,338,388,423

종업원급여비용	4,811,256,425	3,150,692,324

감가상각비 및 상각비	1,695,598,856	160,088,547

기타비용	13,244,547,804	19,497,067,130

합 계	22,415,397,554	24,551,774,389

26. 판매비와관리비당1분기 및 전1분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정	당1분기	전1분기

급여	1,853,782,317	1,338,221,004

퇴직급여	196,054,501	169,548,545

복리후생비	201,279,269	129,914,026

여비교통비	36,388,629	36,854,572

접대비	77,488,732	54,874,535

통신비	17,424,514	11,180,008

수도광열비	22,241,099	14,570,264

세금과공과	180,767,852	109,393,657

감가상각비	391,849,529	227,394,200

지급임차료	91,256,844	50,279,906

수선비	47,894,000	10,323,532

보험료	37,657,941	39,262,677

차량유지비	19,867,064	150,465,798

경상연구개발비	747,209,387	694,215,044

운반비	128,178,870	216,205,093

교육훈련비	528,500	1,788,000

도서인쇄비	2,329,250	1,754,061

소모품비	47,558,028	110,866,178

지급수수료	1,658,001,240	3,418,215,687

광고선전비	878,304,678	120,504,668

대손상각비	251,197,821	(1,488,627)

견본비	16,911,971	5,513,955

무형자산상각비	202,354,114	283,207,036

주식보상비용	60,450,970	26,282,928

합 계	7,166,977,120	7,219,346,747

27. 주식기준보상당1분기말 현재 지배기업은 주식결제형의 주식기준보상을 부여하고 있습니다.27-1. 당1분기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

부여일	2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27	2021-03-31

부여수량	95,000주	15,000주	15,000주	30,000주	30,000주	30,000주	110,000주

행사개시일	2017-10-01	2018-03-25	2019-03-24	2020-02-26	2021-03-07	2022-02-07	2023-03-31

행사만기일	2022-09-30	2023-03-24	2024-03-23	2025-02-25	2026-03-06	2027-02-26	2028-03-30

행사가격	40,000원	40,000원	40,000원	40,000원	39,194	30,836	52,979원

가득조건	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년	용역제공 2년

27-2. 당1분기말과 전기말 현재 지배기업이 부여하고 있는 주식선택권에 관한 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당1분기말	전기말

수량	가중평균행사가격	수량	가중평균행사가격

기초	215,000	38,780	215,000	39,888

부여	125,000	52,979	30,000	30,836

상실	15,000	-	30,000	-

기말	325,000	44,000	215,000	38,780

27-3. 연결실체는 이항모형 또는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며 당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일

2015-10-01	2016-03-25	2017-03-24	2018-02-26	2019-03-07	2020-02-27	2020-03-31

부여일공정가치(원)	1,011	537	262	2,859	475	13,748	25,548

부여일주식가격(원)	3,101	3,412	27,731	29,728	41,000	27,800	44,250

무위험이자율	1.79%	1.59%	2.11%	2.67%	1.81%	1.14%	1.14%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	4년	4년	4년

예상주가변동성	0.8147	0.6342	0.0660	0.1325	0.0891	0.4741	0.7211

기대배당수익율	-	-	-	-	-	-	-

27-4. 당1분기와 전1분기 중 주식보상비용과 관련하여 인식된 비용은 각각 60백 만 원 과 26 백만원 입니다.

28. 금융수익과 금융비용당1분기와 전1분기 중 손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

이자수익	112,227,126	183,599,854

외환차익	57,994,749	1,004,650

외화환산이익	95,268,470	7,547,252

당기손익인식금융자산평가이익	178,206,388	71,948,249

당기손익인식금융자산처분이익	120,000,000	-

공정가치평가이익	1,328,368,725	-

금융수익 계	1,892,065,458	264,100,005

이자비용	969,270,941	955,876,307

외환차손	5,031,911	1,296,254

외화환산손실	101,717	25,957

당기손익인식금융자산평가손실	1,904,859	95,149,933

금융비용 계	976,309,428	1,052,348,451

29. 기타수익과 기타비용당1분기와 전1분기 중 손익으로 인식된 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

유형자산처분이익	331,047,279	-

국고보조금수익	-	32,100,000

잡이익	4,127,887	115,467,797

기타수익 계	335,175,166	147,567,797

재고자산폐기손실	22,317,248	115,413,123

기부금	-	30,145,000

잡손실	259,455,181	14,637,705

기타비용 계	281,772,429	160,195,828

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당1분기 중 연결실체의 계속영업에 대한 법인세비용은 238,350,594원 이며, 이는 예상세액공제액 이 반영된 것입니다.한편, 지배기업은 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성이 불확실하여 전기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

31. 범주별 금융상품31-1. 금융상품의 범주별 분류당 1분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	7,664,501,520	-	-	-	7,664,501,520	(*1)

매출채권및기타채권	26,060,613,130	-	-	-	26,060,613,130	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	750,000,000	-	-	-	750,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	179,000,000	24,688,549,527	-	-	24,867,549,527	24,867,549,527

장기금융상품(상각후원가측정)	794,199,648	-	-	-	794,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	15,231,549,461	-	-	15,231,549,461	15,231,549,461

합 계	35,448,314,298	39,920,098,988	-	-	75,368,413,286

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	10,397,451,104	-	10,397,451,104	(*1)

단기차입금	-	-	30,050,000,000	-	30,050,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	120,000,000	-	120,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	16,170,000,000	-	16,170,000,000	(*1)

전환사채	-	-	37,102,632,713	-	37,102,632,713	(*1)

신주인수권부사채	-	-	501,726,449	-	501,726,449	(*1)

파생상품	-	-	-	28,011,183,364	28,011,183,364	28,011,183,364

합 계	-	-	94,341,810,266	28,011,183,364	122,352,993,630

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융부채	파생상품	합 계

금융자산 ;

현금및현금성자산	5,912,586,177	-	-	-	5,912,586,177	(*1)

매출채권및기타채권	17,598,944,555	-	-	-	17,598,944,555	(*1)

단기금융상품(상각후원가측정)	2,113,000,000	-	-	-	2,113,000,000	(*1)

단기금융상품(공정가치측정)	-	5,692,499,475	-	-	5,692,499,475	5,692,499,475

장기금융상품(상각후원가측정)	834,199,648	-	-	-	834,199,648	(*1)

장기금융상품(공정가치측정)	-	6,718,143,073	-	-	6,718,143,073	6,718,143,073

합 계	26,458,730,380	12,410,642,548	-	-	38,869,372,928

금융부채 ;

매입채무및기타채무	-	-	11,999,436,402	-	11,999,436,402	(*1)

단기차입금	-	-	8,050,000,000	-	8,050,000,000	(*1)

유동성장기차입금	-	-	120,000,000	-	120,000,000	(*1)

장기차입금	-	-	38,200,000,000	-	38,200,000,000	(*1)

전환사채	-	-	11,610,375,286	-	11,610,375,286	(*1)

신주인수권부사채	-	-	479,116,613	-	479,116,613	(*1)

파생상품	-	-	-	3,237,752,623	3,237,752,623	3,237,752,623

합 계	-	-	70,458,928,301	3,237,752,623	73,696,680,924

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.31-2. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31-3. 당1분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	7,603,830	36,019,108,158	3,893,387,000	39,920,098,988

파생상품부채	-	-	(28,011,183,364)	(28,011,183,364)

② 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	2,835,105	8,514,420,443	3,893,387,000	12,410,642,548

파생상품부채	-	-	(3,237,752,623)	(3,237,752,623)

31-4. 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채, 금융채 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.

당1분기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없었으며, 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	당기 증가	평가증감	기말

당기손익공정가치측정금융자산	3,893,387,000	-	-	3,893,387,000

파생상품부채	(3,237,752,623)	(24,773,430,741)	-	(28,011,183,364)

유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

전환사채	3,893,387,000	이항모형	변동성	53.20%	변동성이 상승하고 할인율이 하락한다면 공정가치는 증가

할인율	18.09%

31-5. 당1분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.

① 당1분기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	112,227,126	-	-	112,227,126

외환차익	57,994,749	-	-	57,994,749

외화환산이익	95,268,470	95,268,470

당기손익인식 금융자산평가이익	-	178,206,388	-	178,206,388

당기손익인식 금융자산처분이익	120,000,000	120,000,000

공정가치평가이익	1,328,368,725	1,328,368,725

금융상품 관련수익 계	265,490,345	1,626,575,113	0	1,892,065,458

이자비용	-	-	(969,270,941)	(969,270,941)

외환차손	(5,031,911)	-	-	(5,031,911)

외화환산손실	(101,717)	-	-	(101,717)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(1,904,859)	-	(1,904,859)

대손상각비	(251,197,821)	-	-	(251,197,821)

금융상품 관련비용 계	(256,331,449)	(1,904,859)	(969,270,941)	(1,227,507,249)

순손익 합계	9,158,896	1,624,670,254	(969,270,941)	664,558,209

② 전기

(단위: 원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	881,813,373	-	-	881,813,373

외환차익	6,287,662	-	-	6,287,662

당기손익인식 금융자산평가이익	-	1,034,459,593	-	1,034,459,593

금융상품 관련수익 계	888,101,035	1,034,459,593	-	1,922,560,628

이자비용	-	-	(3,065,116,220)	(3,065,116,220)

외환차손	(21,865,390)	-	-	(21,865,390)

외화환산손실	(4,819,885)	-	-	(4,819,885)

파생상품평가손실	-	(576,821,442)	-	(576,821,442)

당기손익인식 금융자산평가손실	-	(107,828,045)	-	(107,828,045)

대손상각비	(907,069,894)	-	-	(907,069,894)

금융상품 관련비용 계	(933,755,169)	(684,649,487)	(3,065,116,220)	(4,683,520,876)

순손익 합계	(45,654,134)	349,810,106	(3,065,116,220)	(2,760,960,248)

32. 약정사항과 우발상황

32-1. 당1분기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관	약정내용	약정한도액	사용액

기업은행	시설자금대출	27,000,000,000	27,000,000,000

우리은행	시설자금대출	13,670,000,000	13,670,000,000

기업은행	수입 L/C	USD 1,010,100	-

우리은행	수입 L/C	USD 9,400,000	USD 2,820,000

KEB하나은행	외상매출담보대출	1,300,000,000	-

32-2. 보증제공 내역연결실체는 이행보증을 위해 서울보증보험으로부터 보증금액 3,390백만원 지급보증을 제공받고 있으 며, 종속기업인 바이오로제트의 지방투자촉진보조금 관련 서울보증보험 보증금액 1,865백만원 에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한 연결실체는 우리은행에 우리사주 예금담보관련 1,068백만원 지급보증을 제공하고 있습니다.

32-3. 계류중인 주요 소송사건 당1분기말 현재 연결실체의 소송사건 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용

소송 당사자	원고 : 개인(광고모델) 피고: 아이큐어㈜, 뷰티큐어글로벌

소송의 내용	본 소송은 지배기업의 제품판매와 관련하여 광고모델의 계약기간 이후의 초상권침해에 대한 손해배상을 청구한 사건으로 지배기업과 지배기업의 제품을 공급받은 판매업체가 공동 피소됨.

소송가액	458백만원

진행상황	당1분기말 현재 1심 진행중

향후 소송일정 및 대응방안	현재 1심 공판이 진행중이며, 지배기업은 초상권의 침해방지를 위한 최선의 조치를 취했음을 적극적으로 피력하고, 추후 소송 진행상황에 따라 적절하게 대응해 나갈 예정임

향후 소송결과에 따라 연결실체에 미치는 영향	당 소송의 최종 결과는 예측할 수 없으며, 연결실체의 재무제표는 이러한 불확실성과 관련한 영향을 반영하고 있지 않습니다.

33. 특수관계자

33-1. 당1분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다

구분	특수관계자명	소재지

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	대한민국

에바바이오㈜	대한민국

공동기업	나비끄㈜	대한민국

기타기업(주1)	아이큐벤㈜	대한민국

(주1) 아이큐벤㈜는 당사의 종속기업의 임원이 지분 51%를 보유하고 있습니다.

33-2. 당1분기 및 전1분기 중 특수관계자와의 주요 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당1분기	전1분기

관계기업	코스맥스아이큐어㈜	상품매출	-	1,125,000

원재료	-	1,602,110

외주가공비	406,737,310	810,675,760

기타기업	아이큐벤㈜	제품매출	2,978,400	-

임대매출	13,800,000	-

임가공매출	2,850,000	-

원재료	14,000,000	-

33-3. 당1분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래종류	금액

당기	전기

관계기업	에바바이오㈜	관계기업 유상증자	-	20,000,000

33-4. 당1분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당1분기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

나비끄㈜	398,228,146	-

코스맥스아이큐어㈜	-	212,123,131

아이큐벤㈜	33,743,950	-

합 계	431,972,096	212,123,131

② 전기말

(단위: 원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

나비끄㈜	398,228,146	-

코스맥스아이큐어㈜	2,475,000	884,087,325

아이큐벤㈜	8,360,000	-

합 계	409,063,146	884,087,325

33-5. 당1분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

33-6. 당1분기 및 전1분기 중 연결실체의 주요 임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	당1분기	전1분기

단기종업원급여	246,250,050	184,250,040

퇴직급여	52,777,403	37,843,951

합 계	299,027,453	222,093,991

34. 현금흐름표34-1. 당1분기와 전1분기 중 영업활동에서 창출된(사용된) 현금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당1분기	전1분기

분기연결순이익(손실)	(4,462,367,851)	(1,631,610,002)

조정항목:

재고자산폐기손실	-	115,413,123

퇴직급여	332,551,396	282,667,939

감가상각비	1,619,353,504	482,242,277

투자부동산감가상각비	30,411,973	34,551,073

리스사용권자산상각비	50,702,414	-

무형자산상각비	202,720,114	283,573,036

대손상각비	251,197,821	(1,488,627)

주식보상비용	60,450,970	26,282,928

이자수익	(111,590,971)	(176,854,648)

공정가치평가이익	(1,328,368,725)	-

외화환산이익	(82,186,253)	(7,547,252)

지분법이익	(246,283,290)	(267,346,979)

이자비용	976,391,488	955,765,906

당기손익인식금융자산평가손실	1,904,859	-

외화환산손실	101,717	8,553,532

금융상품평가손실	-	95,149,933

당기손익인식금융자산평가이익	(178,206,388)	(71,948,249)

유형자산처분이익	(331,047,279)	-

법인세비용	238,350,594	(59,539,239)

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	6,457,288,598	(1,637,283,964)

기타유동자산의 감소(증가)	(458,028,913)	818,598,058

재고자산의 감소(증가)	(4,325,572,181)	(1,709,875,158)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(4,715,423,578)	(1,869,682,700)

기타유동부채의 증가(감소)	384,815	(207,994,214)

충당부채의 증가(감소)	(973,112,079)	344,061,406

장기매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,580,400)	75,925,846

퇴직금의 지급	(258,850,130)	(229,628,643)

합계	(7,250,807,775)	(4,348,014,618)

34-2. 당1분기 및 전1분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

건설중인자산의 본계정 대체	777,052,425	23,022,271,142

건설중인자산의 차입원가자본화	17,013,699	-

건설중인자산 취득관련 미지급금	392,640,000	566,016,000

유형자산의 투자부동산 대체	986,499,143	-

장기차입금 유동성 대체	30,000,000	60,000,000

주식발행초과금 자본금 대체	741,769,000	-

34-3. 당1분기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당1분기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	8,050,000,000	-	-	22,000,000,000	-	30,050,000,000

유동성장기차입금	120,000,000	(30,000,000)	-	30,000,000	-	120,000,000

장기차입금	38,200,000,000	-	-	(22,030,000,000)	-	16,170,000,000

유동성전환사채	9,582,756,655	-	-	-	(156,320,338)	9,739,076,993

전환사채	2,027,618,631	50,000,000,000	-	-	(24,664,062,911)	27,363,555,720

전환사채파생상품부채	1,400,081,859	-	-	-	24,773,430,741	26,173,512,600

신주인수권부사채	479,116,613	-	-	-	22,609,836	501,726,449

신주인수권파생상품부채	1,837,670,764	-	-	-	-	1,837,670,764

리스부채	337,468,968	(51,698,862)	-	-	145,181,896	430,952,002

합계	62,034,713,490	49,918,301,138	-	-	120,839,224	112,386,494,528

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액과 전환사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름변동	비현금거래	기말

공정가치변동	유동성대체	기타(*1)

단기차입금	4,500,000,000	3,850,000,000	-	-	(300,000,000)	8,050,000,000

유동성장기차입금	5,700,000,000	(5,700,000,000)	-	120,000,000	-	120,000,000

장기차입금	37,857,000,000	463,000,000	-	(120,000,000)	-	38,200,000,000

유동성전환사채	4,987,610,103	-	-	14,950,799,740	(10,355,653,188)	9,582,756,655

전환사채	29,793,793,232	3,000,000,000	-	(14,950,799,740)	(15,815,374,861)	2,027,618,631

전환사채파생상품부채	-	-	317,277,068	-	1,082,804,791	1,400,081,859

신주인수권부사채	-	2,000,000,000	-	-	(1,520,883,387)	479,116,613

신주인수권파생상품부채	-	-	259,544,374	-	1,578,126,390	1,837,670,764

리스부채	1,620,357,464	(229,660,938)	-	(1,053,227,558)	337,468,968

합계	84,458,760,799	3,383,339,062	576,821,442	-	(26,384,207,813)	62,034,713,490

(*1) 연결범위의 변동으로 인한 증감액과 전환사채의 상각 및 행사 등으로 인한 변동액을 포함하고 있습니다.

35. 자본관리 및 금융위험관리35-1. 자본위험관리연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 조정된 자본과 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있으며, 연결실체의 당1분기말과 전기말의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

부채 총계	128,201,511,202	80,410,416,317

차감 : 현금및현금성자산	(7,664,501,520)	(5,912,602,704)

조정 부채	120,537,009,682	74,497,813,613

자본 총계	107,341,479,276	114,738,375,637

조정부채 비율	112.29%	64.93%

35-2. 금융위험관리35-2-1. 위험관리 체계

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

35-2-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 연결실체의 매출채권및기타채권과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 주요고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 제약 및 화장품 제품 제조회사로 고객이 위치한 국가의 파산 위험등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결실체는 매출채권및기타채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다.

한편, 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관예치금 및 파생금융상품은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

현금및현금성자산	7,664,501,520	5,912,602,704

매출채권및기타채권	26,060,613,130	17,598,944,555

기타금융자산	41,643,298,636	15,272,842,196

합 계	75,368,413,286	38,784,389,455

35-2-3. 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 상당기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

① 당1분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	8,408,464,285	8,408,464,285	7,179,513,605	1,228,950,680	-	-

단기차입금	30,050,000,000	30,701,685,976	30,701,685,976	-	-	-

유동성장기차입금	120,000,000	121,293,500	121,293,500	-	-	-

장기차입금	16,170,000,000	16,808,855,366	283,093,000	13,022,975,750	2,138,741,445	1,364,045,171

전환사채	37,102,632,713	66,561,597,500	12,016,912,500	54,544,685,000	-	-

신주인수권부사채	501,726,449	2,696,696,000	2,696,696,000	-	-	-

합 계	92,352,823,447	125,298,592,627	52,999,194,581	68,796,611,430	2,138,741,445	1,364,045,171

(*1) 전환사채 및 신수인수권부사채는 조기상환을 가정하고 분류하였습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1~2년	2~5년	5년이후

상각후원가측정금융부채

매입채무및기타채무	11,999,436,402	11,999,436,402	10,595,183,262	1,404,253,140	-	-

단기차입금	8,050,000,000	8,148,290,313	8,148,290,313	-	-	-

유동성장기차입금	120,000,000	121,300,000	121,300,000	-	-	-

장기차입금	38,200,000,000	39,520,666,818	802,275,000	32,439,831,452	4,573,474,893	1,705,085,474

전환사채	11,610,375,286	16,567,222,500	12,022,537,500	4,544,685,000	-	-

신주인수권부사채	479,116,613	2,696,696,000	2,696,696,000	-	-	-

합 계	70,458,928,301	79,053,612,033	34,386,282,075	38,388,769,592	4,573,474,893	1,705,085,474

35-2-4. 시장위험

시장위험이란 환율 및 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등이며, 연결실체의 당1분기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

통 화	USD	CNY	USD	CNY

현금및현금성자산	4,822,285	370,577,580	28,232,065	433,272,370

매출채권및기타채권	97,227,108	26,883,915	87,810,967	12,927,087

기타비유동자산	7,458,430,000	-	-	-

총 노출	7,560,479,393	397,461,495	116,043,032	446,199,457

- 당1분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당1분기	전기	당1분기	전기말

USD	1,114.05	1,180.05	1,133.50	1,088.00

CNH	171.95	170.88	172.35	166.96

- 민감도분석

당1분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화대비 환율이 변동을 보인다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 아래의 민감도분석은 연결실체가 당기말과 전기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것이며, 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	756,047,939	(756,047,939)	11,604,303	( 11,604,303)

CNY	39,746,150	(39,746,150)	44,619,946	( 44,619,946)

합 계	795,794,089	(795,794,089)	56,224,249	( 56,224,249 )

② 이자율위험

연결실체는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있습니다.

- 당1분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당1분기말	전기말

변동이자율:

단기차입금	30,050,000,000	8,050,000,000

장기차입금(유동성 포함)	2,940,000,000	2,970,000,000

합 계	32,990,000,000	11,020,000,000

고정이자율:

전환사채	37,102,632,713	11,610,375,286

신주인수권부사채	501,726,449	479,116,613

장기차입금(유동성 포함)	13,350,000,000	35,350,000,000

합 계	50,954,359,162	47,439,491,899

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당1분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익은 증가 또는 감소하였을것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	손익

100bp 상승	100bp 하락

당1분기말

단기차입금	(300,500,000)	300,500,000

장기차입금	(29,400,000)	29,400,000

전기말

단기차입금	(80,500,000)	80,500,000

장기차입금	(29,700,000)	29,700,000

36. 영업부문36-1. 부문구분의 근거 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.① 제약사업부문 : 약물전달시스템(Drug Delivery System)에 관한 원천기술(경피전달 중심)을 바탕으로 패취형 의약품을 중심으로 한 의약품연구개발, 판매② 화장품사업부문 : 화장품의 OEM, ODM 제조, 판매, 물티슈 제조,구독경제서비스

36-2. 보고부문정보 당1분기와 전기의 연결실체 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 지배기업의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

36-2-1. 영업부문별 손익① 당1분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	13,984,057,766	2,991,880,474	-	16,975,938,240

법인세차감전 부문손익	(3,107,124,016)	(1,116,893,241)	-	(4,224,017,257)

보고부문 당기순손익	(3,345,474,610)	(1,116,893,241)	-	(4,462,367,851)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 전1분기

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

외부수익	15,779,258,356	7,790,633,710	-	23,569,892,066

법인세차감전 부문손익	(287,514,133)	(1,227,897,688)	-	(1,515,411,821)

보고부문 당기순손익	(253,242,360)	(1,378,367,642)	-	(1,631,610,002)

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

한편, 당1분기와 전1분기 중 당사의 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당1분기	전1분기

제약사업부문	화장품사업부문	제약사업부문	화장품사업부문

한 시점에 인식	13,984,057,766	2,909,380,474	15,779,258,356	7,706,033,710

기간에 걸쳐 인식	-	82,500,000	-	84,600,000

소계	13,984,057,766	2,991,880,474	15,779,258,356	7,790,633,710

36-2-2. 영업부문별 자산 및 부채① 당1분기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	46,339,488,237	5,471,582,102	183,731,920,139	235,542,990,478

보고부문 부채총액	25,441,650,181	1,442,629,823	101,317,231,198	128,201,511,202

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

② 전기말

(단위: 원)

구 분	제약사업부문	화장품사업부문	공통	합 계

보고부문 자산총액	53,648,236,944	3,732,184,911	137,768,370,099	195,148,791,954

보고부문 부채총액	26,318,343,244	3,198,205,436	50,893,867,637	80,410,416,317

공통부문은 전사 관리 공통 부문입니다.

36-2-3. 주요고객 제약사업부문의 주요 고객은 제약업체이 며, 당기중 제약부문 총 매출액의 약 39.50 % 가 매출액 상위 5개 의 고객 으 로 부터 발생 하고 있으며, 화장품사업부 문의 주요 고객은 화장품판매사업자이고, 화장품사업부문 총 매출액의 약 33.75% 가 매출액 상위 4개 의 고객 으 로부 터 발생하 고 있습니다.

한편, 당1분기 및 전기중 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

36-3. 지역별정보아래의 지역별 정보는 연결실체의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비금융자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 고객의 지역별 위치에,부문자산은 자산의 지역별 위치에 근거하였습니다.① 수익

(단위: 원)

구 분	당1분기	전1분기

국내	16,233,622,916	22,991,001,278

해외	742,315,324	578,890,788

합계	16,975,938,240	23,569,892,066

② 비유동자산은 당1분기말 및 전기말 현재 전액 국내 부문 해당액입니다.