휴먼테크놀로지 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2023년 09월 30일 현재
제 21 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 인포마크와 그 종속기업

1. 일반적 사항주식회사 인포마크(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2002년 1월 24일 설립되었으며, 무선통신 디바이스 개발/제조 및 소프트웨어 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 321에 있습니다. 지배기업은 2015년 9월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 당분기말 현재 수권주식수는 300,000천주(1주당500원)입니다. 수차례의 증자를 통한 당분기말 현재 발행주식수와 납입자본금 및 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	주식수(주)	자본금	지분율(%)

㈜에스메디	5,668,711	2,834,355,500	34.59

㈜텔라딘	895,858	447,929,000	5.47

㈜티디아이	794,114	397,057,000	4.85

㈜그리피스글로리	731,317	365,658,500	4.46

최혁	571,175	285,587,500	3.49

(주)티디아이플레이	384,615	192,307,500	2.35

기타	7,342,113	3,671,056,500	44.80

합계(*)	16,387,903	8,193,951,500	100.00

(*) 당분기 중에 제3자배정 유상증자 및 전환사채의 주식전환 등을 통하여 기중 주식수가 2,255,559주가 증가하였습니다. (증가한 자본금 1,128백만원)

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

(주)마크아이	소프트웨어 개발	대한민국	100.00	100.00	12월

㈜오로라미디어(*1)	컨텐츠 제작	대한민국	-	100.00	12월

초록뱀 신성장 신기술조합2호	투자 및 투자자문	대한민국	99.06	99.06	12월

주식회사 티아코리아(*2)	게임 개발 및 공급	대한민국	-	-	12월

TIA GLOBAL PTE. LTD.(*3)	게임 개발 및 공급	싱가포르	100	-	12월

(주)마크링크(*4)	전자통신기기 제조 및 판매	대한민국	81.83	-	12월

(*1) 사업다각화를 통한 수익 개선을 위하여 전기에 지분을 취득하였으나, 2023년 9월에 합병하였습니다.(*2) 당분기 중에 사업다각화를 통한 수익 개선을 위하여 지분을 취득하였으나, 2023년 9월에 합병하였습니다.(*3) 종속회사인 주식회사 티아코리아의 자회사로 당분기 중에 신규 취득하였으나, 주식회사 티아코리아의 합병으로 인하여 종속기업으로 재분류하였으며, 연결대상에 포함되었습니다.

(*4) 전략적 투자를 통하여 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 2023년 7월 6일에 신규 취득하였습니다.2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	당분기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 마크아이	118,400,520	109,257,665	9,142,855	-	(87,745,045)	(87,745,045)

㈜오로라미디어(*1)	8,773,742,464	10,376,037,267	(1,602,294,803)	7,884,019,058	(1,335,313,923)	(1,335,313,923)

초록뱀 신성장 신기술조합2호	144,094,821	11,188,657	132,906,164	-	(7,211,342)	(7,211,342)

주식회사 티아코리아(*1)	219,931,799	913,121,052	(693,189,253)	-	(567,698,423)	(567,698,423)

TIA GLOBAL PTE. LTD.	1,184,352	1,344,800	(160,447)	-	(86,538)	(86,538)

㈜마크링크(*2)	13,153,919,646	10,473,915,219	2,680,004,427	2,893,331,114	(1,023,320,795)	(1,023,320,795)

(*1) 재무상태표 항목은 연결대상회사에서 제외된 시점의 금액으로 표시하였고, 손익계산서 항목은 지배력상실일까지의 금액으로 표시하였습니다.(*2) (간주)지배력 취득일은 2023년 6월 30일입니다.

(단위: 원)

기업명	전기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 마크아이	96,887,900	-	96,887,900	-	(2,481,808)	(2,481,808)

㈜오로라미디어(*1)	4,959,580,240	5,226,561,120	(266,980,880)	-	-	-

초록뱀 신성장 신기술조합2호(*1)	110,117,506	5,000,000	105,117,506	-	-	-

(*1) (간주)지배력 취득일은 2022년 12월 31일입니다.3) 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당분기 중 연결재무제표 작성 대상 종속기업 범위의 변동은 다음과 같습니다

구분	기업명	변동사유

신규 연결	TIA GLOBAL PTE. LTD.	당분기 중 신규로 지분 100% 취득

㈜마크링크	당분기중 신규로 지분 81.83% 취득

연결 제외	주식회사 티아코리아	합병

(주)오로라미디어	합병

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정’의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정
- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사의 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.8 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.9 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.2.10 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

다음의 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

차량운반구	5년

공구와 기구	5년

비 품	5년

시설장치	5년

시험자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 취득 시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

특허권	5년

개발비	3년

소프트웨어	5년

라이센스	5년

방송프로그램	계약기간 혹은 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전 적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월(또는 회사의 정상영업주기) 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

(1) 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.- 건물: 2년- 차량운반구: 4년

2.18. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여

통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.21 수익인식(1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익으로 구성되어 있습니다. 연겱업은 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 일부 원재료 구매과 관련된 거래에서는 거래상대방에게 원재료의 제공을주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다

2.22 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3.4 융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 영업부문(1) 연결회사는 무선형 디바이스 사업, 미디어 콘텐츠 제작 사업, 소프트웨어 및 게임 사업 등의 영업부문을 운영하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	5,724,793	10,903,645	9,176,061	26,338,368

상품매출	2,854,704	7,257,499	399,847	2,286,982

방영권매출	68,598	133,301	-	-

방송프로그램제작매출	708,650	2,811,815	-	-

기타매출	1,137,054	1,598,453	396,165	739,753

합계	10,493,798	22,704,713	9,972,073	29,365,103

(3) 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일시인식 매출	10,464,986	22,456,866	9,882,300	29,181,901

기간에 걸쳐 인식한매출	28,812	247,847	89,773	183,202

합계	10,493,798	22,704,713	9,972,073	29,365,103

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	10,304,005	20,701,843	9,337,733	26,127,994

해외:

싱가포르	15,109	1,813,462	-	-

미국	174,682	189,146	339,288	839,604

기타	3,138	261	295,052	2,397,505

합계	10,493,798	22,704,713	9,972,073	29,365,103

(5) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 1곳이 있으며, 매출액은 각각 당분기 8,350백만원 및 전분기 20,640백만원입니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동:

매출채권	5,709,448	(1,110,179)	-	4,599,269	10,575,807	(2,914,726)	-	7,661,081

단기대여금	3,850,139	(1,100,139)	-	2,750,000	3,150,139	(600,139)	-	2,550,000

미수금	2,365,806	(377,219)	-	1,988,587	507,336	(366,311)	-	141,025

미수수익	200,870	(73,360)	-	127,510	243,494	(51,710)	-	191,784

소 계	12,126,263	(2,660,897)	-	9,465,366	14,476,776	(3,932,886)	-	10,543,890

비유동:

보증금	1,630,361	(400,000)	(58,779)	1,171,581	1,468,565	(400,000)	(73,710)	994,855

리스채권	164,257	-	-	164,257	430,426	-	-	430,426

장기선급금	1,689,230	-	-	1,689,230	1,358,141	-	-	1,358,141

소계	3,483,848	(400,000)	(58,779)	3,025,069	1,468,565	(400,000)	(73,710)	2,783,422

합계	15,610,111	(3,060,897)	(58,779)	12,490,435	15,945,341	(4,332,886)	(73,710)	13,327,311

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	4,332,886	2,313,929

설정	532,559	1,335,582

환입	(1,804,547)	(101,811)

기말금액	3,060,897	3,547,700

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	8,423,396	(292,257)	8,131,139	1,441,061	(447,291)	993,770

상품	2,957,766	(1,591,058)	1,366,708	1,614,547	(4,135)	1,610,412

재공품	1,004,007	(57,484)	946,523	479,073	(191,563)	287,510

원재료	7,697,453	(423,376)	7,274,077	16,297,747	(4,192,984)	12,104,763

미착품	21,047	-	21,047	4,217	-	4,217

합계	20,103,670	(2,364,176)	17,739,494	19,836,645	(4,835,973)	15,000,672

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,835,973	4,586,303

재고자산 폐기 및 처분	(4,056,998)	-

평가손실(환입)	1,585,201	582,800

기말금액	2,364,176	5,169,103

당분기말과 전분기말 현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하였으며, 상기 재고자산의평가손실(환입)은 매출원가에 포함되었습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

후순위유동화채권(*1)	60,000	-	-	60,000	-	-

브론투자조합(*2)	-	-	-	1,960,000	2,658,695	2,658,695

머스트 4호 벤처투자조합(*3)	140,500	140,500	140,500	100,000	100,000	100,000

모바일에코(*4)	-	-	-	-	-	-

합 계	200,500	140,500	140,500	6,120,000	2,758,695	2,758,695

(*1) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.(*2) 전기 중 브론투자조합의 지분 15.02%의 지분을 취득하였으나, 당분기 중에 조합이 청산되었습니다.(*3) 전기 중 머스트 4호 벤처투자조합에 100,000천원을 출자하여 10%의 지분을 취득하였으며, 당분기 중 40,5000천원을 추가로 출자하였습니다.(*4) 당분기 중 ㈜마크링크 지분 취득 시 전액 손상처리 후 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

평가이익	-	18,384

평가손실	(610,259)	-

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초잔액	2,758,695	-

취득	40,500	5,960,000

처분	(2,048,436)	-

평가손익	(610,259)	18,384

기말잔액	140,500	5,978,384

8. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)마크티	49.00	49.00	2,519,222	-	200,699	775,496

(주)에이엘티	30.63	34.73	8,435,248	934,300	7,476,129	3,248,369

(주)메타에스아이(*1)	-	33.00	8,633	-	-	8,633

합계	10,963,103	934,300	7,676,828	4,032,498

(*1) 당분기 중 청산하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기 초	취 득	처분	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체	기 말

(주)마크티	775,496	-	-	(725,745)	-	150,948	-	200,699

(주)에이엘티	3,248,369	-	-	4,227,760	-	-	-	7,476,129

(주)메타에스아이(*1)	8,633	-	-	(8,633)	-	-	-	-

합계	4,032,498	-	-	3,493,382	-	150,948	-	7,676,828

(*1) 당분기 중 청산하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

기 초	취 득	처 분	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	대체	기 말

(주)마크티	602,555	-	-	81,071	-	(83,107)	-	600,519

(주)에이엘티	4,974,100	-	-	(2,324,009)	(421,366)	-	-	2,228,725

초록뱀 신성장 신기술조합 2호	-	105,000	-	(422)	-	-	-	104,578

합계	5,576,655	105,000	-	(2,243,360)	(421,366)	(83,107)	-	2,933,822

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	내부미실현	영업권	장부금액

(주)마크티	409,591	49.00	200,699	-	-	200,699

(주)에이엘티(*1)(*2)	5,516,628	38.47	2,122,240	-	5,353,889	7,476,129

(주)메타에스아이(*3)	-	-	-	-	-	-

(*1) 의결권 지분율은 30.63%이나 보통주 지분율 38.47%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(*2) 피투자회사의 순자산금액은 주식보상비용으로 인식한 기타자본금액 638백만원을 차감한 금액입니다.(*3) 당분기 중 청산하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

순자산	지분율(%)	순자산지분금액	내부미실현	영업권	장부금액

(주)마크티	1,582,648	49.00	775,496	-	-	775,496

(주)에이엘티(*1)(*2)	(6,724,571)	45.16	(3,037,026)	-	6,285,395	3,248,369

(주)메타에스아이	26,161	33.00	8,633	-	-	8,633

(*1) 의결권 지분율은 34.73%이나 보통주 지분율 45.16%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(*2) 피투자회사의 순자산금액은 주식보상비용으로 인식한 기타자본금액 2,917백만원을 차감한 금액입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	당분기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)마크티	6,196,764	870,553	6,657,727	-	3,442,793	(1,481,115)	308,057	(1,173,057)

(주)에이엘티	31,641,446	1,160,076	24,686,729	1,960,089	62,953,991	8,618,458	-	8,618,458

(주)메타에스아이	-	-	-	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

구 분	전기말	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)마크티	13,783,767	928,159	12,435,278	694,000	5,488,378	522,547	(169,607)	352,940

(주)에이엘티	21,092,639	2,286,741	26,249,455	937,450	54,777,165	(2,866,763)	(21,092)	(2,887,855)

(주)메타에스아이	202,096	-	175,935	-	7,015	(273,839)	-	(273,839)

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

시설장치	322,353	(101,067)	-	221,286	332,918	(37,099)	-	295,819

시험자산	466,497	(451,523)	(13,366)	1,608	2,044,157	(2,008,366)	(29,848)	5,943

기계장치	745,687	(439,062)	(207,716)	98,909	-	-	-	-

차량운반구	48,950	(1,632)	-	47,319	18,370	(16,105)	-	2,265

비품	247,257	(143,003)	-	104,254	239,941	(139,192)	-	100,749

공구와기구	2,329,270	(2,006,393)	(26,065)	296,812	1,762,290	(1,601,537)	-	160,753

건설중인자산	8,500	-	-	8,500	-	-	-	-

합계	4,168,515	(3,142,680)	(247,147)	778,688	4,397,676	(3,802,299)	(29,848)	565,529

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초장부금액	취득	처분 및 폐기	감가상각비	기타	기말장부금액

시설장치	295,819	191,280	(226,225)	(39,587)	-	221,286

시험자산(*)	5,943	-	(602)	(3,733)	-	1,608

기계장치	110,300	-	(11,392)	-	98,909

차량운반구	2,266	48,950	(1,982)	(1,915)	-	47,319

비품	100,748	60,085	(35,720)	(20,860)	-	104,254

공구와기구	160,754	262,143	-	(126,085)	-	296,812

건설중인자산	-	8,500	-	-	-	8,500

합계	565,529	681,259	(264,529)	(203,571)	-	778,688

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

기초장부금액	취득	처분 및 폐기	감가상각비	기타	기말장부금액

시설장치	22,042	304,621	-	(19,244)	-	307,419

시험자산(*)	23,068	-	-	(14,459)	-	8,609

차량운반구	2,945	-	-	(510)	-	2,435

비 품	44,695	73,239	-	(28,415)	-	89,519

공구와기구	839,415	-	-	(436,563)	-	402,852

건설중인자산	-	242,000	-	-	(242,000)	-

합 계	932,165	619,860	-	(499,191)	(242,000)	810,834

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	87,111	436,563

판매비와관리비	116,460	62,628

합계	203,571	499,191

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

영업권	15,880,623	-	-	15,880,623	4,266,981	-	-	4,266,981

특허권	4,321	(4,319)	-	2	4,321	(4,319)	-	2

소프트웨어	1,098,016	(852,960)	-	245,056	1,246,500	(968,951)	(55,700)	221,849

라이선스	1,517,504	(1,517,498)	-	6	1,517,504	(1,517,498)	-	6

방송프로그램	4,651,259	(2,441,470)	-	2,209,789	997,361	-	-	997,361

합계	23,151,724	(4,816,247)	-	18,335,476	8,032,667	(2,490,768)	(55,700)	5,486,199

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

기초장부금액	증가금액	감소금액	대체 등	기말장부금액

내부개발	개별취득	처 분	상 각	손상차손

영업권	4,266,981	-	11,613,642	-	-	-	-	15,880,623

특허권	2	-	-	-	-	-	-	2

소트프웨어	221,849	-	63,573	-	(40,366)	-	-	245,056

라이선스	6	-	-	-	-	-	-	6

방송프로그램	997,361	-	3,653,898	-	(2,441,470)	-	-	2,209,789

합계	5,486,199	-	15,331,113	-	(2,481,836)	-	-	18,335,476

(단위 : 천원)

구분	전분기

기초장부금액	증가금액	감소금액	대체 등	기말장부금액

내부개발	개별취득	처 분	상 각	손상차손

특허권	2	-	-	-	-	-	-	2

소프트웨어	77,768	-	242,000	-	(25,644)	-	-	294,124

라이선스	6	-	-	-	-	-	-	6

합계	77,776	-	242,000	-	(25,644)	-	-	294,132

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	2,441,470	-

판매비와관리비	40,366	25,644

합계	2,481,836	25,644

11. 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

차입처	구 분	당분기말	전기말

이자율(%)	만기일	금액	금액

우리은행	일반자금대출	-	-	-	470,000

무역금융	-	-	-	450,000

무역금융	-	-	-	500,000

한국산업은행	수입신용장	-	-	-	US$ 1,096,637.7

하나은행	무역금융	-	-	-	1,250,000

수입신용장	-	-	-	US$ 744,050.4

일반자금대출	-	-	-	950,000

초록뱀컴퍼니	일반자금대출	-	-	-	1,000,000

일반자금대출	-	-	-	1,200,000

일반자금대출	-	-	-	300,000

일반자금대출	-	-	-	500,000

㈜티디아이플레이	일반자금대출	4.60	2024-06-02	100,000	-

일반자금대출	4.60	2024-06-15	200,000	-

최혁	일반자금대출	4.60	2023-12-29	700,000	-

일반자금대출	4.60	2024-09-14	350,000	-

일반자금대출	4.60	2024-10-15	650,000	-

합 계	KRW	2,000,000	6,620,000

USD	-	US$ 1,840,688.1

12. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	524,036	558,353

차량운반구	193,560	116,197

합계	717,595	674,550

리스부채

유동	606,876	632,381

비유동	195,835	414,160

합계	802,712	1,046,541

당분기 중 증가한 사용권자산은 382,344천원 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	636,505	606,876	669,031	632,381

1년 초과 5년 이내	208,064	195,835	427,498	414,160

합계	844,570	802,712	1,096,529	1,046,541

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	339,298	138,220

리스부채 이자비용	40,844	17,581

단기리스 관련 비용	31,527	196,639

소액리스자산 관련 비용	4,556	963

합계	416,224	353,403

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 629백만원과 353백만원 입니다.

13. 충당부채

(1) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

충당부채변동내용 :

기초	21,048	122,505	70,534	-

설정	96,054	52,858	-	-

처분	-	(33,700)	-	-

환입	-	-	(49,897)	-

현재가치기간경과	-	4,762	-	-

기말 :

유동성	117,102	-	20,637	-

비유동성	-	146,425	-	-

기타사항 :

충당부채의 성격	판매보증	임차사무실 복구	판매보증	임차사무실 복구

경제적효익유출예상시기	보증기간 1년	임차기간 종료시	보증기간 1년	임차기간 종료시

14. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	(711,287)	2,355,064

당기손익으로 인식하는 총비용	207,961	605,476

확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전)	(606,260)

지급액	679,000	(779,743)

사외적립자산 납입액	(2,298,808)

취득	500,045	12,984

기말금액	675,719	(711,287)

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	1,019,318	1,609,850

사외적립자산의 공정가치	(343,599)	(2,321,137)

합계	675,719	(711,287)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	236,805	377,985

순이자원가	(28,844)	49,485

합계	207,961	427,470

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

원리금보장형 금융상품	343,599	2,321,137

15. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당분기말	전기말

제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채(*1)	2019년 02월 25일	2024년 02월 25일	-	500,000	-

신주인수권조정	-	-

상환할증금	46,903

신주인수권부사채 장부가액(유동)	546,903	-

(*1) 최초 만기일은 2022년 2월 25일이였으나, 2차례에 걸쳐 1년씩 만기를 연장하는 계약을 체결하였습니다.(2) 당분기말 현재 상기 신주인수권부 사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채

신주인수권 행사 시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

액면금액	1,000,000,000원

발행금액(*1)	1,000,000,000원

연이율	-

보장수익률	3%

신주인수권 행사기간	발행 3개월 후부터 만기일 1일 전까지

조기상환권(*2)	투자자에게 조기상환권 존재

신주인수권 행사가액(*3)	1주당 5,000원

(*1) 전기 이전에 지배회사는 (주)마크링크(구 (주)모다테크놀로지)의 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채 500,000천원을 보통주로 전환하였으나, 관련 주식(100,000주)을 전기 이전에 제3자에게 모두 매각하였습니다.(*2) 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날과 이후 매 1개월이 되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구할 수 있습니다.(*3) 행사가액을 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나는경우 행사가액을 조정합니다.

16. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	300,000,000	300,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	16,387,903	14,132,344

자본금	8,193,951,500	7,066,172,000

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초	14,132,344	6,407,831

유상증자	601,806	2,364,343

전환사채의 전환	1,653,753	-

기말	16,387,903	8,772,174

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	84,294,610	69,955,342

기타자본잉여금	647,932	594,672

합계	84,942,542	70,550,014

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식결제형 주식선택권	49,941	103,201

전환권재매입손익	689,747	689,747

합계	739,688	792,948

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	18,692	18,692

17. 주식기준보상

(1) 연결회사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당분기말 현재 유효한 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역(*1)

차수	3차	4차

부여일	2018년 04월 10일	2019년 03월 21일

부여수량	63,000주	108,500주

발행할주식의 종류	(주)인포마크 기명식 보통주	(주)인포마크 기명식 보통주

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상회사의 임직원으로 재임 또는 재직

약정기간	5년	5년

행사가격(*)	19,610원	11,220원

행사가능기간	2020년 4월 10일~ 2023년 4월 10일	2021년 3월 21일~2024년 3월 21일

행사가능수량	행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능	행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능

(*1) 제3차 주식매입선택권은 2023년 4월 10일부로 행사기간이 종료되어 보고일 현재 전량 소멸되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

기초	41,500	103,000

부여	-	-

행사	-	-

취소	(16,500)	(61,500)

기말	25,000	41,500

연결회사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당분기 중 인식한 보상원가(이익)는 없으며, 전분기 중 4,402천원의 보상원가를 인식하였습니다.

(3) 연결회사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	3차 부여분	4차 부여분

평가기준일 주식가격	20,550	10,950

행사가격	19,610	11,220

적용변동성	21.64%	16.20%

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,382,282	2,250,540	448,147	1,431,496

퇴직급여	120,684	165,570	81,282	243,846

복리후생비	162,275	274,149	60,064	195,142

여비교통비	44,124	64,204	15,548	38,162

접대비	35,579	73,955	26,359	79,346

통신비	7,652	19,836	9,064	23,387

세금과공과	17,638	29,053	5,623	27,010

지급임차료	1,529	10,906	37,202	257,554

보험료	22,085	29,044	9,781	16,796

차량유지비	5,117	5,469	-	-

운반비	116,660	174,037	10,060	44,853

수출제비용	931	1,175	124	1,473

판매수수료	15,161	15,161	-	-

지급수수료	956,837	2,315,075	387,647	1,616,929

소모품비	24,279	135,925	52,268	91,180

사무용품비	-	-	-	-

교육훈련비	1,560	3,270	638	2,394

도서인쇄비	44,093	55,933	160	4,792

광고선전비	21,906	33,678	158	158

판매보증비	119,655	177,685	8,736	(8,029)

견본비	3,821	14,442	1,629	8,715

경상연구개발비	115,045	773,047	870,788	1,759,479

감가상각비	31,054	116,460	8,132	62,628

사용권자산감가상각비	149,757	339,298	138,220	138,220

무형자산상각비	16,166	40,366	12,543	25,644

대손상각비	(4,775)	(1,804,547)	767,980	1,190,981

주식보상비	-	-	-	4,402

건물관리비	58,518	138,248	52,338	84,081

합계	3,469,631	5,451,980	3,004,492	7,340,642

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,200,783	4,983,824	(2,554,635)	(10,076,348)

재고자산 매입액	(3,482,635)	(178,549)	8,986,725	28,976,557

종업원급여	1,850,237	2,820,647	571,058	1,832,178

감가상각비 및 무형자산상각비	(1,067,017)	534,056	290,127	663,055

외주가공비	3,866,809	4,129,193	1,639,062	4,276,577

지급수수료	1,899,362	2,220,100	563,959	2,165,498

기타의 경비	6,777,563	11,652,379	2,242,835	4,568,377

합계(*)	12,045,102	26,161,650	11,739,131	32,405,894

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	140,500	2,758,695

소계	140,500	2,758,695

상각후원가로 인식된 금융자산 :

현금및현금성자산	16,943,435	24,661,212

단기금융상품	1,344,800	1,267,300

매출채권및기타채권	12,490,435	13,327,312

소계	30,778,670	39,255,824

합계	30,919,170	42,014,519

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정한 금융부채 :

매입채무및기타채무	7,593,666	5,483,930

차입금	2,000,000	8,952,704

신주인수권부사채	546,903	-

리스부채	802,712	1,046,541

비지배지분부채	1,254	992

소계	10,944,535	15,484,167

합계	10,944,535	15,484,167

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

[당기손익]

대손상각비환입(비용) :

상각후원가 측정 금융자산	1,271,989	(1,261,763)

이자수익 :

상각후원가 측정 금융자산	333,467	149,706

이자비용 :

상각후원가 측정 금융부채	(158,926)	(740,359)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,384

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(610,259)	(15,415)

사채상환이익 :

상각후원가 측정 금융부채	-	-

사채상환손실 :

상각후원가 측정 금융부채	-	-

순 외환차이	91,182	(422,579)

비지배지분이익(손실) :

비지배지분부채	68	-

소계	927,521	(2,272,026)

[기타포괄손익]

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

소계	-	-

소계	927,521	(2,272,026)

21. 공정가치

(1) 금융상품의 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치(*)	장부금액	공정가치(*)

[금융자산]

공정가치로 인식한 금융자산 :

당기손익-공정가치 측정 금융자산	140,500	140,500	2,758,695	2,758,695

소계	140,500	140,500	2,758,695	2,758,695

상각후 원가로 인식한 금융자산 :

현금및현금성자산	16,943,435	16,943,435	24,661,212	24,661,212

단기금융상품	1,344,800	1,344,800	1,267,300	1,267,300

매출채권및기타채권	12,490,435	12,490,435	13,327,312	13,327,312

소계	30,778,670	30,778,670	39,255,824	39,255,824

금융자산 합계	30,919,170	30,919,170	42,014,519	42,014,519

[금융부채]

상각후 원가로 인식한 금융부채 :

매입채무및기타채무	7,593,666	7,593,666	5,483,930	5,483,930

차입금	2,000,000	2,000,000	8,952,704	8,952,704

신주인수권부사채	546,903	546,903	-	-

리스부채	802,712	802,712	1,046,541	1,046,541

비지배지분부채	1,254	1,254	992	992

소계	10,944,535	10,944,535	15,484,167	15,484,167

금융부채 합계	10,944,535	10,944,535	15,484,167	15,484,167

(*) 연결회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치

(3) 금융상품의 수준별 공정가치당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	140,500	140,500

당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 부담세액은 없습니다.

23. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(288,538,479)	(655,154,292)	(3,661,561,823)	(7,643,068,033)

가중평균유통보통주식수	16,387,903	15,051,218	8,772,174	7,992,720

기본주당손익	(18)	(25)	(417)	(956)

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권이 있으나, 희석효과가 없어 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

(3)보고기간 종료일 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	비용(법인세효과차감후)	발행될 보통주식수

주식선택권	-	25,000주

24. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

지배기업 등	㈜씨티프라퍼티(구, 초록뱀컴퍼니)	-

㈜초록뱀미디어	-

㈜에스메디(*1)	34.59

관계기업	(주)마크티	49.00

(주)에이엘티(*2)	30.63

기타의 특수관계자	비케이엘투자조합(*3)	-

데미안투자조합(*3)	-

초록뱀플랫폼신기술조합(*3)	-

더드림온투자조합(*4)	-

(주)테크랩스(*5)	-

㈜씨투미디어(*6)	-

셀바이오1호조합(*6)	-

㈜초록에프앤비(*6)	-

㈜티엔엔터테인먼트(구, 초록뱀이앤엠)(*6)	-

㈜후크엔터테인먼트(*6)	-

씨알비 신기술투자조합(*6)	-

초록뱀 히스토리 2022-1 NFT 투자조합(*6)	-

초록뱀 K-푸드 신기술조합(*6)	-

초록뱀 신기술조합 4호(*6)	-

(주)플래닛03(*7)	-

최혁(*8)	-

임직원 등	-

(*1) 연결회사의 최대주주이며, 2023년 8월에 주식회사 더메디팜에서 주식회사 에스메디로 상호가 변경되었습니다.(*2) 제3자가 보유하고 있는 의결권 있는 상환전환우선주를 포함한 지분율입니다. (*3) (주)에스메디의 종속기업으로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) (주)에스메디의 손자회사로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*5) (주)에스메디의 관계회사로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*6) (주)씨티프라퍼티와 (주)초록뱀미디어의 종속기업으로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*7) (주)티엔엔터테인먼트의 관계회사이며 지배회사와 임원간 교류를 감안하여 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*8) 최혁 전대표이사는 1분기중 사임하여 특수관계가 해소되었으나 3/4분기중 지배회사의 종속기업의 대표이사로 취임하게 되어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기

매출	무형자산 매각	매입	이자수익	이자비용	지급수수료 등

지배기업 등	㈜씨티프라퍼티(구, 초록뱀컴퍼니)	3,560	-	-	-	-	-

㈜초록뱀미디어	2,082,245	2,042,400	490,625	-	-	51,369

㈜에스메디	9,879	-	-	-	-	-

관계기업	(주)마크티	8,350,149	-	-	-	-	10,648

기타 특수관계자	㈜티엔엔터테인먼트(구, 초록뱀이앤엠)(*6)	61,160	-	241,099	-	-	-

(주)플래닛03	-	-	-	4,508	-	-

최혁(*)	-	-	-	57,517	17,770	-

합계	10,506,993	2,042,400	731,724	62,025	17,770	62,017

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전분기

매출	매입	이자수익	지급수수료 등

관계기업	(주)마크티	20,640,025	52,938	-	788,501

(주)에이엘티	2,312	-	-	-

기타 특수관계자	최혁	-	-	57,517	-

합계	20,642,337	52,938	57,517	788,501

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	당분기말

채권	채무

매출채권	미수금(*1)	대여금	임차보증금	리스채권	외상매입금	선수금	임대보증금	미지급금(*2)	리스부채

지배기업 등	㈜씨티프라퍼티(구, 초록뱀컴퍼니)	1,513	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜초록뱀미디어	-	-	-	56,185	-	276,116	1,056,000	-	2,116	40,844

㈜에스메디(*1)	4,895	-	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)마크티	1,163,639	18,929	-	-	164,257	4,538	5,633,184	342,975	-	-

기타 특수관계자	㈜티엔엔터테인먼트(구, 초록뱀이앤엠)(*6)	12,365	-	-	-	-	75,799	-	-	-	-

(주)플래닛03	-	21,650	500,000	-	-	-	-	-	-	-

최혁(*)	-	57,527	2,050,000	-	-	-	-	-	115,952	-

합계	1,182,412	98,106	2,550,000	56,185	164,257	356,453	6,689,184	342,975	118,068	40,844

(*1) 미수금 잔액에는 미수수익이 포함되어 있습니다. (*2) 미지급금 잔액에는 미지급비용이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	전기말

채권	채무

매출채권	미수금(*1)	대여금	리스채권	외상매입금	선수금	임대보증금	차입금	미지급비용

지배기업 등	㈜씨티프라퍼티(구, 초록뱀컴퍼니)	-	-	-	-	-	-	-	3,000,000	50,008

㈜초록뱀미디어	-	-	-	-	-	1,865,200	-	-	-

관계기업	(주)마크티	21,672	42,738	-	315,717	6,875	9,396,000	342,975	-	-

기타 특수관계자	최혁	-	160,427	2,050,000	-	-	-	-	-	-

㈜티엔엔터테인먼트(구, 초록뱀이앤엠)	-	-	-	-	11,000	-	-	-	-

(주)플래닛03	-	17,142	500,000	-	-	-	-	-	-

합계	21,672	220,307	2,550,000	315,717	17,875	11,261,200	342,975	3,000,000	50,008

(*1) 미수금 잔액에는 미수수익이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

지배기업 등	㈜씨티프라퍼티(구, 초록뱀컴퍼니)	단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

㈜에스메디	자본	23,428,188	-	-	23,428,188

기타 특수관계자	최혁(*)	단기대여금	2,050,000	-	-	2,050,000

(주)플래닛03	단기대여금	500,000	-	-	500,000

합계	28,978,188	-	3,000,000	25,978,188

(*) 해당 대여금에 대해서는 담보로 지배회사의 주식 200,000주를 질권설정하고 있습니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자	최혁	단기대여금	2,050,000	-	-	2,050,000

지배기업 등	㈜에스메디(구, 메디팜)	자본	8,490,966	-	-	8,490,966

합계	10,540,966	-	-	10,540,966

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	102,982	713,142

퇴직급여	15,660	126,009

주식보상비용	-	4,402

합계	118,642	843,553

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 AI 스피커에 대하여 ㈜마크티와 단일판매공급계약을, 웨어러블에 대하여서는 Xplora Technologies AS와 단일판매공급계약을 체결하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	하나은행	-	1,267,300	무역금융 질권설정

(3) 당분기말 현재 연결회사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원, 외화단위 : USD)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

NH투자증권	수익증권담보대출	300,000	-

합계(KRW)	300,000	-

(4) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

사건번호	원고	피고	사건명	소송제기금액(천원)	소송접수일	진행상황

2023가합65516	㈜인포마크 외 2명	오진상사 주식회사	매매대금	1,478,111	2023.05.24	1심 진행중

원고는 2023년 05월 24일에 소송대리인을 선임하여 피고에게 매매대금 청구의 소를 제기하였으며, 현재 재판을 진행중에 있습니다.

26. 담보제공자산 등(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	보증제공처	금 액

서울보증보험	이행지보	한국지능정보사회진흥원 등	409,147

합계	409,147

상기 이외에 연결회사가 당분기말 현재 제3자로부터 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.

27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	222,957	427,470

주식보상비용(환입)	-	4,402

감가상각비	542,870	637,411

재고자산평가손실(환입)	(2,529,759)	582,801

무형자산상각비	40,366	25,644

대손상각비(환입)	(1,804,547)	1,190,981

판매보증비(환입)	96,054	(49,897)

이자비용	311,293	740,359

외화환산손실	12,010	240,323

이자수익	(485,947)	(163,902)

외화환산이익	(81,424)	(102,581)

유형자산처분이익	(38,639)	-

유형자산처분손실	163,748	-

사용권자산처분손실(이익)	(41,197)	(6,476)

FVPL금융자산평가손실	1,329,959	15,415

FVPL금융자산평가이익	(719,700)	(18,384)

FVPL금융자산처분이익	(674,054)	-

지분법손실(이익)	(2,819,328)	2,234,182

기타의대손상각비(환입)	532,559	70,782

전환권조정	-	(2,824)

비지배지분이익	(68)	-

기타	2,472	(12,758)

합계	(5,940,375)	5,812,948

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	6,143,219	(3,731,926)

미수금의 감소(증가)	(9,696,667)	5,474,906

선급금의 감소(증가)	24,421	(833,219)

선급비용의 감소(증가)	30,011	98,284

선납세금의 감소(증가)	(30,504)	19,594

미수수익의 감소(증가)	-	(11,364)

부가세대급금의 감소(증가)	265,779	(680,183)

재고자산의 감소(증가)	4,988,041	(9,350,703)

매입채무의 증가(감소)	735,413	510,153

미지급금의 증가(감소)	(421,740)	(141,734)

부가세예수금의 증가(감소)	266,420	-

예수금의 증가(감소)	(39,237)	(26,166)

선수금의 증가(감소)	(3,842,666)	(7,277,898)

퇴직급여충당부채의 감소(증가)	(1,388,622)	(1,588,877)

퇴직금의 지급	2,070,709	-

사외적립자산의 감소(증가)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	(20,166)	3,249

선수수익의 증가(감소)	(93,763)	331,531

합계	(1,009,352)	(17,204,353)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	-	242,000

사용권자산의 취득	235,530	1,451,837

사용권자산의 처분	475,065	998,509

리스부채의 유동성대체	425,668	760,150

지분법자본변동의 관계회사주식 등 대체	-	430,545

전환권 대가의 전환권 조정 상계	-	1,764,510

지분법이익잉여금의 관계기업주식 등 대체	-	83,107

주식선택권의 기타자본잉여금 대체	-	141,387

임차보증금의 기타보증금 대체	-	400,830

채권채무대체	8,300,000	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금의 변동	기말

대체	공정가치변동	환율변동

단기차입금	8,952,704	(5,252,704)	(1,700,000)	-	-	2,000,000

리스부채	1,046,541	(280,534)	36,705	-	-	802,712

신주인수권부사채	-	546,903	-	546,903

합계	9,999,245	(6,686,335)	36,705	-	-	3,349,615

② 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금의 변동	기말

대체	공정가치변동	환율변동	기타

단기차입금	7,949,140	(971,477)	-	-	189,518	-	7,167,180

리스채권	52,532	1,080,196	13,142	-	-	-	1,145,871

전환사채	1,500,000	13,100,000	-	(1,765,802)	-	353,938	13,188,136

합계	9,501,672	13,208,719	13,142	(1,765,802)	-	353,938	21,501,186

(5) 보고기간 중 종속기업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

현금및현금성자산으로 지급한 대가	11,534,670	-

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	(5,079,591)	-

차감 계	6,455,079	-

28. 보고기간 후 사건

(1) AI 스피커 단일판매 및 공급계약의 계약기간이 기존 2023년 10월 31일에서 2024년 03월 31일로 변경되었습니다. 계약 상대방의 계약기간 연장 요청에 따른 종료일 변경입니다.(2) 2023년 12월 04일 임시주주총회가 이루어질 예정입니다. 주요내용은 정관의변경 및 이사선임건 이며 주주명부 폐쇄기준일은 2023년 11월 07일입니다.29. 사업결합(1) 지배회사는 2023년 06월 08일에 사업다각화 및 수익성 확보를 위하여 (주)티아코리아의 지분 100.00%를 취득하였고, 2023년 07월 06일에 전략적 투자를 통하여 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 (주)마크링크의 지분 81.83%를 취득하였습니다.(2) 보고기간 중 발생한 사업결합 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	구분	주요영업활동	취득(간주)일	취득지분(%)	이전대가

㈜티아코리아	종속기업	게임 개발 및 공급	2023-05-31	100.00%	6,500,000

(주)마크링크	종속기업	전자통신기기 제조 및 판매	2023-06-30	81.83%	5,000,000

(3) 보고기간에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권(부의영업권)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	㈜티아코리아	(주)마크링크

현금및현금성자산	3,822	5,075,769

매출채권	-	1,276,843

재고자산	-	5,197,103

유형자산	-	528,558

사용권자산	111,503	327,211

무형자산	-	63,573

기타자산	46,138	671,040

유동부채	(182,047)	(12,560,178)

비유동부채	(104,906)	(565,441)

합계	(125,490)	14,478

비지배지분	-	2,630

영업권(부의영업권)	6,625,490	4,988,152