휴먼테크놀로지 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 18 (당)분기 2019년 0 9월 30일 현재
제 17 (전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 인포마크

1. 당사의 개황과 주요영업내용 주식회사 인포마크(이하 "당사")는 2002년 1월 24일 설립되었으며, 무선통신 디바이스 개발/제조 및 소프트웨어 개발 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 216에 있습니다. 당사는 2015년 9월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 당분기말 현재 수권주식수는 50,000천주(1주당 500원)입니다. 수차례의 증자를 통한 당분기말 현재 발행주식수와 납입자본금 및 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	당분기말	보통주 지분율(%)

주식수(주)	자본금	당분기말	전기말

최혁	762,770	381,385	20.88	21.02

에스비팬아시아펀드	600,000	300,000	16.42	16.54

소프트뱅크레인저벤처투자조합	162,208	81,104	4.44	4.47

박경빈	180,992	90,496	4.95	4.99

인포마크우리사주조합	46,898	23,449	1.28	1.29

기타	1,900,388	950,194	52.02	51.69

합계	3,653,256	1,826,628	100.00	100.00

2. 재무제표 작성기준

2-1. 분기재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-1-1. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 당사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 당사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경 전	조정	변경 후

유동자산	33,793,568	-	33,793,568

비유동자산(*1)	16,910,858	683,627	17,594,485

자산총계	50,704,426	683,627	51,388,053

유동부채(*2)	26,172,438	364,479	26,536,917

비유동부채(*2)	837,328	319,148	1,156,476

부채총계	27,009,766	683,627	27,693,393

자본 총계	23,694,660	-	23,694,660

(*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. (3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 '수행의무'를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약'을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가 공시합니다.(4) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.

(5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. (6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

(7) 연차개선 2015-2017① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

2-2. 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1. 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 주석2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 도입으로인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 영업부문3-1. 당사는 무선형 디바이스 사업으로 단일화하여 영업부문을 운영하고 있습니다.3-2. 당분기와 전분기 중 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	15,215,190	31,487,530	11,344,906	82,896,690

상품매출	1,105,892	4,263,589	1,750,075	4,365,066

용역매출	448,870	314,766	9,647	923,322

기타매출	262,590	1,448,410	1,252,546	2,181,598

합계	17,032,542	37,514,295	14,357,174	90,366,676

3-3. 당분기와 전분기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일시인식 매출	17,032,542	37,514,295	14,357,174	90,366,676

기간에 걸쳐 인식한 매출	-	-	-	-

합계	17,032,542	37,514,295	14,357,174	90,366,676

3-4. 당분기와 전분기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내:	14,742,011	33,579,781	12,382,511	84,912,560

해외:

말레이시아	-	444,646	943,525	2,546,578

일본	10,439	132,566	493,624	1,648,724

노르웨이	38,379	251,241	263,539	766,506

독일	-	-	-	89,491

미국	1,463,728	1,502,137	13,953	116,406

기타	777,985	1,603,924	260,023	286,412

합계	17,032,542	37,514,295	14,357,174	90,366,676

3-5. 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 2곳(전분기 : 2곳)이 있으며, 매출액은 각각 13,431백만원, 13,409백만원(전분기 각각 12,409백만원, 53,332백만원) 입니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	2,603	3,430

요구불예금	1,616,996	3,054,295

합계	1,619,599	3,057,725

5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금(*)	108,000	108,000

(*) 단기금융상품은 무역금융 질권설정이 되어 있습니다(주석 33 참조).

6. 매출채권및기타채권6-1 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부금액	채권금액	손실충당금	장부금액

유동 :

매출채권	6,676,766	(813,498)	5,863,268	4,149,514	(873,513)	3,276,001

단기대여금	2,630,139	(202,139)	2,428,000	2,427,139	(202,139)	2,225,000

미수금	730,412	(345,423)	384,989	649,635	(317,485)	332,150

미수수익	111,742	-	111,742	50,401	-	50,401

소계	10,149,059	(1,361,060)	8,787,999	7,276,689	(1,393,137)	5,883,552

비유동 :

보증금	706,350	-	757,702	757,732	-	757,732

합계	10,855,409	(1,361,060)	9,545,701	8,034,421	(1,393,137)	6,641,284

6-2. 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권과 관련한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,323,208	1,251,463

설정	37,852	-

환입	-	(43,701)

기말금액	1,361,060	1,207,762

6-3. 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연령 구분	당분기말	전기말

정상채권	손상채권	합계	정상채권	손상채권	합계

6월 이하	5,952,639	-	5,952,639	4,424,662	-	4,424,662

6월~1년	694,565	-	694,565	606,382	-	606,382

1년 초과	2,342,601	1,865,604	4,208,205	1,858,172	1,145,205	3,003,377

합계	8,989,806	1,865,604	10,855,409	6,889,216	1,145,205	8,034,421

7. 재고자산7-1. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

미착품	399	-	399	-	-	-

원재료	28,660,174	(6,321,988)	22,338,186	21,579,181	(1,733,445)	19,845,736

상품	4,229,141	-	4,229,141	609,397	-	609,397

제품	4,148,467	(813,352)	3,335,115	2,016,016	(660,232)	1,355,784

합계	37,038,181	(7,135,340)	29,902,841	24,204,594	(2,393,677)	21,810,917

7-2. 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,393,677	2,725,768

평가손실(환입)	4,741,663	(99,300)

기말금액	7,135,340	2,626,468

당분기말과 전기말 현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하였습니다. 또한, 최근 통신환경이 5G로 변화되어 3G 및 WiMAX 통신관련 제품화가 어렵다고 판단되는 진부화된 재고(4,395백만원)를 전액 평가손실로 반영하였으며, 재고자산의 평가손실과 환입은 매출원가에 포함되었습니다.

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 매도가능금융자산8-1. 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

신주인수권부사채(*1)	500,000	500,000	-	-

후순위유동화채권(*2)	60,000	-	60,000	-

합계	560,000	500,000	60,000	-

(*1) 당분기중 (주)모다테크놀로지의 무기명식 사모 분리형 신주인수권부사채를 500,000천원에 취득하였고, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 전기 이전에 CBO채권의 만기도래하였으나, 후순위유동화채권 금액을 상환받지 못하여 전액 손상처리하였습니다.

8-2. 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동자산	비유동자산	유동자산	비유동자산

기초잔액	-	-	-	-

회계정책 변경효과	-	-	-	171,428

취득	-	500,000	900,000	-

처분	-	-	-	-

기말잔액	-	500,000	900,000	171,428

9. 종속기업투자, 관계기업투자 및 공동기업투자당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자 및 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	회사명	지분율(%)	취득원가	손상차손 누계액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업투자	(주)마크젠	100.0	100.0	100,000	-	100,000	100,000

(주)엠앤씨벤처스	100.0	100.0	200,000	-	200,000	200,000

소계	300,000	-	300,000	300,000

관계기업투자	INFOMARK INDIA PRIVATE LIMITED(*1)	30.0	30.0	13,383	13,383	-	-

(주)마크티	49.0	49.0	2,519,222	-	2,519,222	2,519,222

(주)키즈유니버스(*2)	51.0	51.0	1,020,000	-	1,020,000	1,020,000

(주)에이엘티(*3)	37.6	60.0	600,000	-	600,000	600,000

소계	4,152,605	13,383	4,139,222	4,139,222

합 계	4,452,605	13,383	4,439,222	4,439,222

(*1) 회수가능성이 없어 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) (주)키즈유니버스에 대한 지분율은 50%를 초과하지만, 공동약정에 따라 지분율에 관계없이 주주 전원 동의를 통하여 동 피투자기업의 의사결정을 수행하여 당사가 지배력이 없으므로 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 종속기업인 (주)에이엘티는 2019년 7월 의결권을 보유하고 있는 상환전환우선주 119,537주(37.4%)를 발행하여, 기존 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,348,855	2,864,125

선급비용	1,132,388	48,203

합계	5,481,243	2,912,328

11. 유형자산11-1. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

차량운반구	25,592	(5,972)	-	19,620	25,593	(2,133)	-	23,460

공구와기구	6,467,533	(4,105,162)	-	2,362,371	5,950,222	(3,435,949)	-	2,514,273

비품	543,643	(409,324)	-	134,319	524,672	(373,910)	-	150,762

시설장치	342,894	(262,426)	-	80,468	331,394	(240,791)	-	90,603

시험자산	2,513,952	(2,283,415)	(144,438)	86,099	2,474,209	(2,199,847)	(163,807)	110,555

사용권자산(*)	701,975	(269,895)	-	432,080	-	-	-	-

건설중인자산	177,724	-	-	177,724	126,859	-	-	126,859

합계	10,773,313	(7,336,194)	(144,438)	3,292,681	9,432,949	(6,252,630)	(163,807)	3,016,512

(*) 당분기말 현재 사용권자산 432,080천원은 건물 368,396천원, 차량운반구 63,684천원으로 구성되어 있습니다.

11-2. 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부금액	회계정책변경효과	취득	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

차량운반구	23,460	-	-	-	(3,840)	-	19,620

공구와기구	2,514,273	-	30,967	(1)	(674,613)	491,745	2,362,371

비품	150,762	-	18,972	-	(35,415)	-	134,319

시설장치	90,603	-	11,500	-	(21,635)	-	80,468

시험자산(*)	110,555	-	39,744	-	(64,200)	-	86,099

사용권자산	-	683,627	18,348	-	(269,895)	-	432,080

건설중인자산	126,859	-	542,610	-	-	(491,745)	177,724

합계	3,016,512	683,627	662,141	(1)	(1,069,598)	-	3,292,681

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부금액	취득	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

차량운반구	-	25,592	-	(853)	-	24,739

공구와기구	2,641,488	67,025	(25,757)	(651,310)	700,806	2,732,252

비품	177,270	73,607	(52,568)	(37,402)	-	160,907

시설장치	124,874	-	(3)	(27,375)	-	97,496

시험자산(*)	191,632	29,978	(27,203)	(69,018)	-	125,389

건설중인자산	495,302	279,247	-	-	(700,806)	73,743

합계	3,630,566	475,449	(105,531)	(785,958)	-	3,214,526

(*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.

11-3. 당분기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	269,895

리스부채 이자비용	16,264

단기리스 관련 비용	9,029

소액자산리스 관련 비용	6,694

12. 정부보조금당분기말과 전기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	관련자산	정부보조금 총액	정부보조금 장부금액

당분기말	전기말

문화컨텐츠 기술지원사업	시험자산	184,490	16,344	44,017

웨어러블 스마트 디바이스 부품소재사업	시험자산	108,383	65,275	81,533

지능융합전자정보기기기술개발	시험자산	75,970	62,819	38,257

합계	368,843	144,438	163,807

13. 무형자산13-1. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	35,165	-	-	35,165	35,165	-	-	35,165

특허권	4,321	(4,319)	-	2	4,321	(4,319)	-	2

개발비	23,639,763	(14,821,820)	(3,341,623)	5,476,320	21,078,562	(13,533,852)	(3,341,623)	4,203,087

소프트웨어	354,076	(123,952)	-	230,124	913,860	(559,784)	-	354,076

라이선스	247,752	(218,902)	-	28,850	1,517,504	(1,269,752)	-	247,752

합계	24,281,077	(15,168,993)	(3,341,623)	5,770,461	23,549,412	(15,367,707)	(3,341,623)	4,840,082

13-2. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초장부금액	증가금액	감소금액	대체 등	기말장부금액

내부개발	개별취득	처분	상각	손상차손

영업권	35,165	-	-	-	-	-	-	35,165

특허권	2	-	-	-	-	-	-	2

개발비	4,203,087	2,960,934	-	-	(1,287,968)	-	(399,733)	5,476,320

소프트웨어	354,076	-	-	-	(123,952)	-	230,124

라이선스	247,752	-	-	-	(218,902)	-	28,850

합계	4,840,082	2,960,934	-	-	(1,630,822)	-	(399,733)	5,770,461

(단위: 천원)

구분	전분기

기초장부금액	증가금액	감소금액	대체 등	기말장부금액

내부개발	개별취득	처분	상각	손상차손

특허권	2	-	-	-	-	-	-	2

개발비	5,788,194	1,007,674	-	-	(1,867,499)	-	(174,307)	4,754,062

소프트웨어	514,105	-	6,000	(658)	(124,052)	-	395,395

라이선스	539,625	-	-	-	(218,905)	-	-	320,720

합계	6,841,926	1,007,674	6,000	(658)	(2,210,456)	-	(174,307)	5,470,179

13-3. 당분기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	라우터	919,547	1년~3년

키즈폰	2,543,940	1년~3년

실버폰	43,354	-

코딩로봇	1,543,345	-

디스플레이장치	78,324

로드스캐너	347,810	-

합계	5,476,320

13-4. 당분기말 현재 개발비 손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	개별자산명	장부금액	손상차손	손상차손누계액	회수가능액평가방법

개발비	라우터	-	-	3,341,623	(*)

(*) 전기 이전에 라우터 중 개발완료 후 판매가 진행되었으나 시장환경변화로 판매가지속적으로 이루어지지 않아 판매가 중단된 품목 및 설계검토 후 개발이 진행되었으나 개발중 시장에서 사업성이 없을 것으로 판단하여 개발이 중단된 품목에 대해 관련장부금액을 전액 감액하였습니다.

13-5. 당분기와 전분기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여등	320,328	521,425

퇴직급여	54,305	51,979

복리후생비	179,434	228,398

여비교통비	29,182	21,095

해외출장비	400,901	67,583

접대비	4,360	4,467

통신비	15,861	18,665

지급임차료	-	-

운반비	7,171	6,867

지급수수료	323,832	254,345

외주용역비	-	210,511

소모품비	339,377	37,771

사무용품비	309	1,592

교육훈련비	-	2,481

도서인쇄비	135	9,684

광고선전비	-	209

견본비	81,289	183,882

수선비	-	-

기타	10,499	-

합계	1,766,982	1,620,954

14. 차입금14-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	11,579,349	11,798,232

14-2. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	금액

우리은행	일반자금대출	3.31 ~ 4.30	2,630,000	2,130,000

무역금융	2.93 ~ 4.73	2,000,000	2,000,000

수입신용장	-	124,995	-

산업은행	산업운영자금대출	4.1	1,500,000	500,000

수입신용장	-	874,354	281,806

기업은행	일반자금대출	2.58	500,000	-

하나은행	무역금융	2.86	1,250,000	1,350,000

일반자금대출	2.62 ~ 3.95	2,700,000	2,775,000

Nego 차입금	-	-	761,426

씨티은행	일반자금대출	-	-	2,000,000

합계	-	11,579,349	11,798,232

15. 리스부채15-1. 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	347,051	90,960	-	-

15-2. 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	353,803

1년 초과 5년 이내	97,021

합 계	545,058

16. 전환사채16-1. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율 (%)	금액

당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채(*)	2017년 04월 25일	2022년 04월 25일	-	1,300,000	10,000,000

전환권조정	(345,061)	(3,287,732)

전환사채 장부가액(유동)	954,939	6,712,268

제5회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	2019년 04월 24일	2024년 04월 24일	-	6,000,000	-

전환권조정	(2,889,276)	-

전환사채 장부가액(비유동)	3,110,724	-

제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	2019년 06월 24일	2024년 06월 24일	-	10,000,000	-

전환권조정	(6,290,554)	-

전환사채 장부가액(비유동)	3,709,446	-

합계	7,775,109	6,712,268

유동	954,939	6,712,268

비유동	6,820,170	-

(*) 당분기말 현재 조기상환 청구일이 1년 이내의 기간으로 비유동에서 유동으로 분류하였습니다.

16-2. 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

전환청구시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주	기명식 보통주

액면금액	1,300,000,000원	6,000,000,000원	10,000,000,000원

발행금액	1,300,000,000원	6,000,000,000원	10,000,000,000원

연이율	-	-	-

보장수익률	-	-	-

전환청구기간	발행 1년후부터 만기일 1개월 전까지	발행 1년후부터 만기일 1개월 전까지	발행 1년후부터 만기일 1개월 전까지

조기상환권(*2)	투자자 및 발행자에게 조기상환권 존재	투자자 및 발행자에게 조기상환권 존재	투자자 및 발행자에게 조기상환권 존재

전환가액(*3)	1주당 13,290원	1주당 10,764원	1주당 9,999원

(*1) 2017년 4월 최초발행금액 10,000백만원중 8,500백만원을 당기 중에 상환하였 고, 200백만원은 당기중에 자본금으로 전환하였습니다.(*2) 사채권자는 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 4월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환 청구할 수있습니다. 또한 회사는 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 4월 25일부터 24개월이 되는 2019년 4월 25일까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채의 일부를 조기상환 청구할 수 있습니다.(*3) 전환청구전 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채를 발행하는 경우 전환가격을 조정합니다.

16-3. 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

발행일	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	전환사채의 장부금액	5,483,510	954,939	6,712,268

전환권대가 등(파생금융부채)	4,516,490	528,015	3,661,320

소계	10,000,000	1,482,954	10,373,588

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	전환사채의 장부금액	2,921,420	3,110,724	-

전환권대가 등(파생금융부채)	3,078,580	3,749,571	-

소계	6,000,000	6,860,295	-

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	전환사채의 장부금액	3,507,790	3,709,446	-

전환권대가 등(파생금융부채)	6,492,210	6,723,620	-

소계	10,000,000	10,433,066	-

합계	26,000,000	18,776,315	10,373,588

(*1) 전기말 현재 부채요소의 장부금액(6,712백만원)과 당분기말 현재 재무상태표 장부금액(955백만원)과의 차이는 전기말 이후 유효이자율법에 따라 인식한 이자비용(339백만원), 전환사채상환(5,950백만원), 전환사채전환(146백만원)을 나타냅니다.(*2) 발행일 현재 부채요소의 장부금액(2,921백만원)과 당분기말 현재 재무상태표 장부금액(3,111백만원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 이자비용을 나타냅니다.(*3) 발행일 현재 부채요소의 장부금액(3,507백만원)과 당분기말 현재 재무상태표 장부금액(3,709백만원)과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 이자비용을 나타냅니다.전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 등으로 구분 계상되었으며 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 17. 파생금융부채17-1. 당분기말과 전기말 현재 파생금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

전환사채 조기상환청구권	(1,688,252)	3,435,530

전환권대가	12,689,459	2,257,901

합계	11,001,206	3,661,320

유동부채	528,015	3,661,320

비유동부채	10,473,191	-

(*) 당분기말 현재 조기상환 청구일이 1년 이내의 기간이므로 파생금융부채를 비유동부채에서 유동부채로 분류하였습니다.

17-2. 당분기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,661,320	5,201,030

증가	6,703,674	-

평가손(익)	636,212	(612,710)

기말	11,001,206	4,588,320

18. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	5,944,066	1,088,588

미지급금	3,118,563	2,061,827

미지급비용	388,961	302,411

합계	9,451,590	3,452,826

19. 판매보증충당부채당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 사후서비스 수익 등을 감안하여 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	116,462	80,966

전입	5,109	35,496

환입	-	-

기말장부금액	121,571	116,462

20. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	14,167	10,186

선수금	9,316,817	421,144

합계	9,330,984	431,330

21. 순확정급여부채 21-1. 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,141,441	2,672,848

사외적립자산의 공정가치	(1,900,456)	(1,835,520)

순확정급여부채	1,240,985	837,328

21-2. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초금액	2,672,848	(1,835,520)	837,328

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	585,266	-	585,266

이자원가(수익)	50,046	(35,241)	14,805

소계	635,312	(35,241)	600,071

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

경험조정 등	-	-	-

- 사외적립자산 수익	-	-	-

소계	-	-	-

기타 :

납부한 기여금	-	(150,000)	(150,000)

퇴직급여 지급	(166,719)	120,305	(46,414)

소계	(166,719)	(29,695)	(196,414)

기말잔액	3,141,441	(1,900,456)	1,240,985

(*) 전기말 현재 당사는 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 계상하였으며, 당분기 중 장기기타금융자산에서 사외적립자산으로 계정대체 하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

기초금액	2,044,980	(2,044,980)	-

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	503,098	-	503,098

이자원가(수익)	45,717	(47,427)	(1,710)

소계	548,815	(47,427)	501,388

기타포괄손익으로 인식 :

- 보험수리적손익

경험조정 등	-	-

- 사외적립자산 수익	-	45,562	45,562

소계	-	45,562	45,562

기타 :

납부한 기여금	-	(338,674)	(338,674)

퇴직급여 지급	(243,584)	243,584	-

장기기타금융자산에서 대체	(21,543)	(21,543)

소계	(243,584)	(116,633)	(360,217)

기말잔액	2,350,211	(2,163,478)	186,733

21-3. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당분기말	전기말

원리금보장형 금융상품	1,900,456	1,835,520

21-4. 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

할인율	2.56	2.56

미래임금상승률	6.57	6.57

22. 자본금, 자본잉여금, 기타자본22-1. 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당액면금액	500	500

발행주식수	3,653,256	3,628,208

자본금	1,826,628,000	1,814,104,000

22-2. 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,594,032	20,210,998

기타자본잉여금	417,441	417,441

합계	21,011,473	20,628,439

22-3. 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식결제형 주식선택권	322,321	237,468

23. 주식기준보상23-1. 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당분기말 현재 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내역

차수	1차(*)	2차	3차	4차

부여일	2014년 09월 16일	2017년 03월 14일	2018년 04월 10일	2019년 03월 21일

부여수량	156,000주	90,000주	63,000주	108,500주

발행할주식의 종류	(주)인포마크 기명식 보통주	(주)인포마크 기명식 보통주	(주)인포마크 기명식 보통주	(주)인포마크 기명식 보통주

가득조건	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직	부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재임 또는 재직

약정기간	5년	5년	5년	5년

행사가격(*)	5,000원	16,550원	19,610원	11,220원

행사가능기간	2016년 9월 16일~ 2019년 9월 16일	2019년 3월 14일~ 2022년 3월 14일	2020년 4월 10일~ 2023년 4월 10일	2021년 3월 21일~ 2024년 3월 21일

행사가능수량	행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능	행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능	행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능	행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능

(*) 1차 주식선택권 부여 시 15,600주를 부여하였으나, 전기이전 1:10 주식액면분할이 이루어져 전기이전 행사가능한 수량은 156,000주로 조정되었습니다. 이로 인해 행사가격이 50,000원에서 5,000원으로 조정되었습니다.

23-2. 당분기와 전분기 중 당사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초	161,000	90,000

부여	108,500	63,000

행사	10,000	-

취소	108,500	-

기말	151,000	153,000

당사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당분기와 전분기 중 인식한 보상원가는 각각 203,243천원 및 68,377천원입니다.23-3. 당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차 부여분	2차 부여분	3차 부여분	4차 부여분

평가기준일 주식가격	8,874	16,550	20,550	10,950

행사가격	5,000	16,550	19,610	11,220

적용변동성	20.97%	15.97%	21.64%	16.20%

23-4. 주식매입선택권의 당분기 부여, 행사에 의한 자본금, 자본잉여금 및 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금	기타자본(주식선택권)

행사 전 금액	1,821,628	20,549,032	237,468

행사금액	5,000	45,000	(118,390)

보상원가	-	-	203,243

행사 후 금액	1,826,628	20,594,032	322,321

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	833,269	2,718,045	829,823	2,436,657

퇴직급여	115,752	347,258	103,215	309,645

주식보상비용	95,241	192,743	36,483	92,944

복리후생비	104,883	323,792	109,255	416,197

여비교통비	11,549	31,003	10,235	30,030

해외출장비	43,599	102,406	40,865	130,260

접대비	54,045	152,236	47,527	124,330

통신비	8,932	28,088	13,234	36,859

세금과공과	8,504	37,034	10,941	27,685

지급임차료	54,109	175,193	163,402	464,210

보험료	5,732	8,040	10,753	96,858

운반비	56,282	172,879	72,835	248,134

수출제비용	1,132	2,190	3,919	8,486

판매수수료	-	9,500	-	446

지급수수료	1,061,593	2,112,292	463,164	1,417,660

소모품비	16,349	72,426	18,642	47,544

사무용품비	653	2,226	791	3,520

교육훈련비	310	369	1,214	1,259

도서인쇄비	146	735	368	2,926

광고선전비	5,136	14,528	7,030	29,039

판매보증비	113,743	176,561	130,042	1,117,807

견본비	1,869	9,012	14,507	43,645

경상연구개발비	718,099	1,766,982	338,346	1,620,954

감가상각비	120,852	361,070	35,727	134,648

무형자산상각비	537,630	1,630,992	758,079	2,210,456

대손상각비(환입)	34,406	(60,015)	(1)	(43,702)

합계	4,003,815	10,387,585	3,220,396	11,008,497

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,314,687)	(7,464,474)	(38,028)	7,632,199

재고자산 매입액	18,933,468	37,893,270	11,352,347	56,308,471

종업원급여	1,206,882	4,103,614	1,330,018	4,058,723

감가상각비 및 무형자산상각비	876,922	2,666,675	1,017,975	2,996,414

외주가공비	1,273,837	2,893,388	923,168	9,688,426

지급수수료	1,839,197	3,735,125	798,837	3,554,532

기타의 경비	1,359,244	3,035,821	1,001,714	5,347,410

합계(*)	22,174,863	46,863,417	16,386,031	89,586,175

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용26-1. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	799	799	-	14,948

무형자산처분이익	-	-	-	127

잡이익	400	6,331	157	1,003

합계	1,199	7,130	157	16,078

26-2. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	18

기타의대손상각비	3,446	27,938	-	-

기부금	750	2,250	750	1,250

잡손실	-	9	41,673	62,121

합계	4,196	30,197	42,423	63,389

27. 금융수익 및 금융비용 27-1. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	35,266	95,143	56,638	114,827

외환차익	123,926	283,640	77,438	239,618

외화환산이익	5,948	54,074	17,580	48,493

FVPL금융자산처분이익	-	-	-	654,821

전환사채상환이익	124,947	235,906	-	-

파생금융부채평가이익	-	266,189	-	612,710

합계	290,087	934,952	151,656	1,670,469

27-2. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	443,530	1,052,867	317,698	892,984

외환차손	112,950	247,276	121,539	569,921

외화환산손실	(16,839)	2,460	9,344	15,669

파생금융부채평가손실	-	902,401	-	-

합계	539,641	2,205,004	448,581	1,478,574

28. 금융상품의 범주별 분류28-1. 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500,000	-

매도가능금융자산	-	-

상각후원가 금융자산 :	-	-

현금및현금성자산	1,619,599	3,057,725

단기금융상품	108,000	108,000

매출채권및기타채권	9,494,349	6,641,285

소계	11,221,948	9,807,010

합계	11,721,948	9,807,010

28-2. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융부채	11,001,206	3,661,320

상각후원가 금융부채 :

매입채무및기타채무	9,451,590	3,452,826

차입금	11,579,349	11,798,232

전환사채	7,775,108	6,712,268

리스부채	438,010	-

소계	29,244,057	21,963,326

합계	40,245,263	25,624,646

28-3. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대손상각비환입 :

상각후원가 측정 금융자산	60,015	43,701

이자수익 :

상각후원가 금융자산	76,015	114,827

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,128	-

이자비용 :

상각후원가 금융부채	(1,052,867)	(892,984)

파생금융부채평가이익 :

파생금융부채	266,189	612,710

파생금융부채평가손실 :

파생금융부채	(902,401)	-

전환사채상환이익 :

전환사채	235,905	-

순 외환차이	87,978	(297,480)

합계	(1,229,166)	(419,226)

29. 공정가치 29-1. 금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	1,619,599	1,619,599	3,057,725	3,057,725

단기금융상품	108,000	108,000	108,000	108,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500,000	500,000	-	-

매출채권및기타채권	9,494,349	9,494,349	6,641,285	6,641,285

계	11,721,948	11,721,948	9,807,010	9,807,010

[금융부채]

매입채무및기타채무	9,451,590	9,451,590	3,452,826	3,452,826

차입금	11,579,349	11,579,349	11,798,232	11,798,232

전환사채	7,775,108	7,775,108	6,712,268	6,712,268

파생금융부채	11,001,206	11,001,206	3,661,320	3,661,320

리스부채	438,010	438,010	-	-

계	40,245,263	40,245,263	25,624,646	25,624,646

29-2. 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치

29-3. 금융상품의 수준별 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	500,000	500,000

파생금융부채	-	-	11,001,206	11,001,206

합계	-	-	11,501,206	11,501,206

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융부채	-	-	3,661,320	3,661,320

당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.

당분기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치산정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수 및 투입변수 범위

파생금융부채 (제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채)	-	3	이항모형	기준일 주가 : 13,000원

주가변동성 : 46.17%

할인률 : 11.13%

파생금융부채 (제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채)	-	3	이항모형	기준일 주가 : 13,000원

주가변동성 : 46.17%

할인률 : 12.08%

파생금융부채 (제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채)	-	3	이항모형	기준일 주가 : 13,000원

주가변동성 : 46.17%

할인률 : 12.15%

29-4. 민감도분석당분기말 현재 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품 가치 변동의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한변동	불리한변동

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채 조기상환청구권	(10,057)	14,524

전환권대가	(84,150)	79,662

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채 조기상환청구권	(106,588)	258,838

전환사채 중도상환권	(99,567)	102,836

전환권대가	(291,050)	175,241

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	전환사채 조기상환청구권	(54,457)	245,488

전환사채 중도상환권	(191,046)	69,714

전환권대가	(387,380)	410,870

30. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다.이에 따라 추정된 당분기 법인세 비용은 990,386천원(전반기: -천원)입니다.

31. 주당손익 31-1. 당분기와 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3/4분기	누적	3/4분기	누적

보통주분기순이익(손실)	(5,394,870,597)	(11,632,627,451)	(1,681,317,445)	925,084,199

가중평균유통보통주식수(*)	3,633,273	3,629,915	3,628,208	3,628,208

기본주당손익	(1,485)	(3,205)	(463)	255

(*) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초	2019년 01월 01일	3,628,208	273	990,500,784	3,628,208

-	2019년 09월 10일	15,048	21	316,008	1,158

-	2019년 09월 16일	10,000	15	150,000	549

기말	2019년 09월 30일	3,628,208	990,966,792	3,629,915

② 전분기(단위: 주)

구 분	일자	주식수	일수	적수	가중평균유통보통주식수

기초	2018년 01월 01일	3,628,208	273	990,500,784	3,628,208

분기말	2018년 09월 30일	3,628,208	-	990,500,784	3,628,208

31-2. 당분기와 전분기 중 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 반희석효과로 인해 인해 희석주당이익계산에 고려되지 않았습니다.

32. 특수관계자와의 거래

32-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

종속기업	(주)마크젠	100.0	100.0

(주)엠엔씨벤처스	100.0	100.0

관계기업	INFOMARK INDIA PRIVATE LIMITED	30.0	30.0

(주)마크티	49.0	49.0

(주)키즈유니버스	51.0	51.0

(주)에이엘티(*)	37.6	60.0

기타의 특수관계자	주요 경영진 등	-	-

(*) 당기 중 종속기업인 (주)에이엘티는 2019년 7월 의결권을 보유하고 있는 상환전환우선주 119,537주(37.4%)를 발행하여, 기존 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.32-2. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타	매출	기타

종속기업	(주)엠앤씨벤처스	9,180	-	8,489	-

(주)마크젠	-	6,638	-	18

관계기업	(주)마크티	13,431,199	-	12,408,965	133,369

(주)에이엘티	10,400	1,850	-	19,880

합계	13,450,779	8,488	12,417,454	153,267

32-3. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	미지급금	선수금

종속기업	(주)엠앤씨벤처스	-	-	-	-	-

(주)마크젠	-	-	8,107	-	-

관계기업	(주)마크티	27,293	24,904	-	32,874	3,542,385

(주)에이엘티	-	-	-	-	-

합계	27,293	24,904	8,107	32,874	3,542,385

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전분기말

채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	미지급금	선수금

종속기업	(주)엠앤씨벤처스	1,122	-	-	-	-

(주)마크젠	-	-	1,468	-	-

관계기업	(주)마크티	1,485,156	88,925	-	518	6,664,491

합계	1,486,278	88,925	1,468	518	6,664,491

32-4. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당기초	증가	감소	당분기말

대표이사	단기대여금	1,730,000	120,000	-	1,850,000

이상수(*)	단기대여금	200,000	-	200,000

(주)에이엘티	단기대여금	-	1,100,000	(1,100,000)	-

(주)마크젠	단기대여금	95,000	283,000	-	378,000

합계	2,025,000	1,503,000	(1,100,000)	2,428,000

(*) (주)에이엘티의 대표이사입니다.② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	전기초	증가	감소	전분기말

대표이사	단기대여금	700,000	709,000	-	1,409,000

이상수(*)	단기대여금	200,000	-	-	200,000

(주)에이엘티	단기대여금	-	1,200,000	-	1,200,000

(주)마크젠	단기대여금	-	70,000	-	70,000

합계	900,000	1,979,000	-	2,879,000

(*) (주)에이엘티의 대표이사입니다.

32-5. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	754,391	674,674

퇴직급여	104,602	148,233

합계	858,993	822,907

32-6. 당사는 당분기말 현재 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 보증을 제공받고 있습니다.32-7. 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 없습니다.

33. 우발부채 및 약정사항33-1. 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	우리은행	108,000	108,000	무역금융 질권설정

33-2. 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	약정내용	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

우리은행	소매금융일반	400,000	-	450,000	-

운전자금	2,630,000	2,630,000	-	-

무역금융	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

수입-연지급수익	USD 700,000	USD 104,050	USD 1,500,000	-

KEB하나은행	기업운전무역어음대출	1,250,000	1,250,000	1,350,000	1,350,000

하나상생협력기업대출	2,850,000	2,700,000	2,850,000	2,775,000

산업은행	운전자금	1,500,000	1,500,000	-	-

산업은행	내국수입유산스	USD 5,000,000	USD 727,840	USD 5,000,000	USD 252,040

기업은행	운전자금	500,000	500,000	-	-

한국씨티은행	수입거래외	-	-	5,000,000	2,000,000

NH투자증권	수익증권담보대출	300,000	-	300,000	-

합계(KRW)	11,430,000	10,580,000	11,950,000	8,125,000

합계(USD)	USD 5,700,000	USD 831,890	6,500,000	USD 252,040

33-3. 당분기말 현재 계류중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송금액	진행상황

물품대금	디자인(주)	당사	65,666	1심 진행중

손해배상	당사	디자인(주)	102,872	1심 진행중

당분기말 현재 상기 소송은 법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종 결과가 분기재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

34. 담보제공자산 등34-1. 당분기말과 전기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	108,000	108,000	무역금융	1,000,000	우리은행

② 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	108,000	108,000	무역금융	1,000,000	우리은행

34-2. 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

제공자	보증내용	보증제공처	당분기말	전기말

기술보증기금	대출보증	우리은행	696,000	736,000

신용보증기금	대출보증	하나은행	1,855,000	1,935,000

무역보험공사	대출보증	우리은행	900,000	900,000

산업은행	수입화물선취보증	-	USD 727,840	USD 252,040

우리은행	수입화물선취보증	-	USD 104,050	-

서울보증보험	이행지보	네이버(주) 등	1,140,253	3,206,265

합계(KRW)	4,591,253	6,777,265

합계(USD)	USD 831,890	USD 252,040

34-3. 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공 받은자	보증 등의 내용	신용제공기관	당분기말	전기말

우리사주조합원	신용제공	한국증권금융(주)	160,120	235,000

35. 위험관리35-1. 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	50,938,805	27,009,766

자본(B)	12,542,442	23,694,659

현금및현금성자산(C)	1,619,599	3,057,725

차입금 등(D)	19,792,469	18,510,450

부채비율(A/B)	406.13%	113.99%

순차입금비율(D-C)/B	144.89%	65.22%

35-2. 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험관리당사는 상품 수출입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기와 전분기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(141,636)	141,636	(311,377)	311,377

JPY	(179)	179	19	(19)

합계	(141,815)	141,815	(311,358)	311,358

② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(115,793)	115,793	(164,207)	164,207

③ 가격위험당사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말과 전분기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	500,000	-

나. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이 수입인수(USANCE) 약정 등을 체결하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기 분석내용은 다음과 같습니다. 동 분석은 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다..

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 이내	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	9,451,590	-	9,451,590

차입금	11,579,349	-	11,579,349

전환사채	1,300,000	16,000,000	17,300,000

금융부채이자(주1)	203,542	-	203,542

합계	22,534,481	16,000,000	38,534,481

(주1) 당분기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다. 다. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,619,599	3,054,295

매출채권및기타채권	9,494,349	6,641,285

단기금융상품	108,000	108,000

합계	11,221,948	9,803,580

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

36. 현금흐름표36-1. 당분기와 전분기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	600,070	501,388

주식보상비용	203,242	111,477

감가상각비	1,035,682	785,958

재고자산평가손실(환입)	4,741,663	(146,842)

무형자산상각비	2,030,556	2,210,456

대손상각비(환입)	(60,015)	(43,702)

판매보증비(환입)	5,109	31,869

이자비용	1,052,867	892,984

외화환산손실	2,460	13,930

기타의대손상각비(환입)	27,939	-

이자수익	(95,143)	(114,827)

외화환산이익	(53,610)	(48,493)

유형자산처분이익	(799)	(14,948)

무형자산처분이익	-	(127)

유형자산처분손실	-	18

사채상환이익	(235,905)	-

FVPL금융자산처분이익	-	(654,820)

파생금융부채평가이익	-	(612,710)

파생금융부채평가손실	636,212	-

법인세비용(수익)	990,386	-

합계	10,880,713	2,911,611

36-2. 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(2,487,811)	(667,800)

미수금의 감소(증가)	(80,777)	1,268,447

선급금의 감소(증가)	(1,484,730)	812,431

선급비용의 감소(증가)	(1,084,185)	(225,106)

재고자산의 감소(증가)	(12,833,587)	7,953,348

매입채무의 증가(감소)	4,865,221	(3,555,897)

미지급금의 증가(감소)	1,059,081	(2,365,574)

예수금의 증가(감소)	3,981	10,298

선수금의 증가(감소)	8,895,673	(2,566,489)

퇴직금의 지급	(166,719)	-

사외적립자산의 감소(증가)	(29,695)	(338,674)

미지급비용의 증가(감소)	87,352	71,020

합계	(3,256,193)	396,004

36-3. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	491,745	700,806

리스자산과 관련된 리스부채 증가	701,975	-

기타의투자자산의 사외적립자산 대체	-	21,543

전환사채의 유동성 대체	-	6,513,617

파생금융부채의 유동성 대체	-	4,588,320

단기대여금 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 대체	200,000	-

보험수리적손익의 이익잉여금 대체(법인세차감전)	-	45,562

36-4. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	회계정책변경효과	현금흐름	비현금의 변동	당분기말

내재파생상품의 분리	상각	외화차이

단기차입금	11,798,232	-	(219,262)	-	-	380	11,579,350

리스부채	-	701,975	(280,229)	-	16,264	-	438,010

전환사채	6,712,268	-	7,354,065	(7,020,813)	729,588	-	7,775,108

합계	18,510,500	701,975	6,854,574	(7,020,813)	745,852	380	19,792,468

② 전분기(단위: 천원)

구분	당기초	회계정책변경효과	현금흐름	비현금의 변동	당분기말

내재파생상품의 분리	상각	외화차이

단기차입금	19,112,217	-	(2,656,592)	-	-	(34,973)	16,420,652

합계	19,112,217	-	(2,656,592)	-	-	(34,973)	16,420,652