휴먼테크놀로지 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제20(전)기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 인포마크와 그 종속기업

1. 일반적 사항주식회사 인포마크(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 2002년 1월 24일 설립되었으며, 무선통신 디바이스 개발/제조 및 소프트웨어 개발 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 321에 있습니다. 지배기업은 2015년 9월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 수권주식수는 300,000천주(1주당500원)입니다. 수차례의 증자를 통한 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금 및 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	주식수(주)	자본금	지분율(%)

㈜초록뱀헬스케어(*1)	5,668,711	2,834,355,500	40.11

원성준	1,744,187	872,093,500	12.34

최혁	571,175	285,587,500	4.04

(주)밸류애드파트너스	329,458	164,729,000	2.33

인포마크우리사주조합	5,452	2,726,000	0.04

기타	5,813,361	2,906,680,500	41.14

합계(*2)	14,132,344	7,066,172,000	100.00

(*1) 최대주주 우리들휴브레인 주식회사는 2022년 4월에 주식회사 초록뱀헬스케어로 상호가 변경되었습니다.(*2) 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 2022년 3월 31일에 12,200백만원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 2,364,343주, 발행가액 5,160원)일반공모 유상증자를 실시하여 2022년 12월 6일에 1,000백만원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 208,986주, 발행가액 4,785원)제3자배정 유상증자를 실시하여 2022년 12월 29일에 23,000백만원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 5,151,184주, 발행가액 4,465원)

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 주식회사 마크아이(*1) 소프트웨어 개발 대한민국 100.00 100.00 12월 ㈜오로라미디어(*2) 컨텐츠 제작 대한민국 100.00 - 12월 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*3) 투자 및 투자자문 대한민국 99.06 - 12월 (*1) 마크아이는 2021년 2월 15일 AI를 활용한 교육 및 헬스케어사업부문을 전문화하기 위하여 신규 설립한 종속회사입니다. (*2) 오로라미디어는 2022년 12월 15일 사업다각화를 통한 수익 개선을 위하여 신규 취득한 종속회사입니다.(*3) 초록뱀 신성장 신기술조합2호는 2022년 7월 26일 신규 투자한 것으로 최초 투자 시에는 지분율이 49.76%로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 공동 출자한 법인의 투자 철회로 인하여 지분율이 99.06%로 변하여 2022년 12월 31일(간주취득일)종속기업투자로 전환 인식하였습니다. 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 주식회사 마크아이 소프트웨어 개발 대한민국 100.00 100.00 12월 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 마크아이 96,887,900 - 96,887,900 - (2,481,808) (2,481,808) ㈜오로라미디어(*1) 4,959,580,240 5,226,561,120 (266,980,880) - - - 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*1) 110,117,506 5,000,000 105,117,506 - - - (*1) (간주)지배력 취득일은 2022년 12월 31일입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 주식회사 마크아이 141,312,086 209,834 141,102,252 - (347,820,104) (319,067,762) 3) 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다 구분 기업명 변동사유 연결 포함 ㈜오로라미디어 당기 중 신규로 지분 100% 취득 연결 포함 초록뱀 신성장 신기술조합2호 당기 중 신규로 지분 99.06% 취득 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 차량운반구 5년 공구와 기구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 시험자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 5년 개발비 3년 소프트웨어 5년 라이센스 5년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(15) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결회사 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 무선통신 디바이스 관련 제품을 제조 ㆍ 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 보증 연결회사가 고객과 제품 판매 계약에서 제공하는 보증은 동종업계의 평균적인 보증기간(1년 무상보증) 수준에서 이루어지고 있습니다. 하자가 고객의 귀책에 해당할 경우 책임이 면제되며, 1년 초과 기간에 대한 추가적인 보증은 유상으로 처리되고 있습니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 연결회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 4) 본인 대 대리인 연결회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문(1) 연결회사는 무선형 디바이스 사업, 미디어 콘텐츠 제작 사업 등의 영업부문을 운영하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 29,236,126 41,516,534 상품매출 5,188,672 3,456,579 기타매출 1,111,940 1,700,131 합계 35,536,738 46,673,244 (3) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 일시인식 매출 35,353,536 45,543,529 기간에 걸쳐 인식한매출 183,202 1,129,715 합계 35,536,738 46,673,244 (4) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 31,688,519 41,578,753 해외: 중국 1,393,957 - 미국 1,167,929 2,779,504 호주 608,976 1,880,978 기타 677,357 434,009 합계 35,536,738 46,673,244 (5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 2곳과 1곳이 있으며, 매출액은 각각 당기 25,828백만원 및 전기 33,949백만원입니다.(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(기타유동부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채-재화이전 10,573,231 12,234,128 재화의 이전 및 용역의 제공과 관련한 계약부채는 공급계약의 증가, 재화의 이전 및 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 증가로 인해 증가하였습니다.(7) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 재화이전 12,234,128 8,291,362 합계 12,234,128 8,291,362 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 2,039 1,841 요구불예금 24,659,173 18,203,530 합계 24,661,212 18,205,371 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금 1,267,300 - 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동: 매출채권 10,575,807 (2,914,726) - 7,661,081 5,323,280 (1,342,883) - 3,980,397 단기대여금 3,150,139 (600,139) - 2,550,000 2,650,139 (600,139) - 2,050,000 미수금 507,336 (366,311) - 141,025 5,966,546 (343,209) - 5,623,337 미수수익 243,494 (51,710) - 191,784 135,237 (27,698) - 107,539 소 계 14,476,776 (3,932,886) - 10,543,890 14,075,202 (2,313,929) - 11,761,273 비유동: 보증금 1,068,565 - (73,710) 994,855 639,000 - - 639,000 리스채권 430,426 - - 430,426 - - - - 장기선급금 1,358,141 - - 1,358,141 - - - - 소계 2,857,132 - (73,710) 2,783,422 639,000 - - 639,000 합계 17,333,908 (3,932,886) (73,710) 13,327,312 14,714,202 (2,313,929) - 12,400,273 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,313,929 2,040,264 설정 1,721,653 273,665 환입 (102,696) - 기말금액 3,932,886 2,313,929 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,441,061 (447,291) 993,770 1,063,754 (291,844) 771,910 상품 1,614,547 (4,135) 1,610,412 278,566 (241,754) 36,812 재공품 479,073 (191,563) 287,510 - - - 원재료 16,297,747 (4,192,984) 12,104,763 6,535,145 (4,052,705) 2,482,440 미착품 4,217 - 4,217 725,645 - 725,645 합계 19,836,645 (4,835,973) 15,000,672 8,603,110 (4,586,303) 4,016,807 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,586,303 7,803,798 재고자산 폐기 및 처분 (1,935,692) (4,048,204) 평가손실(환입) 2,185,361 830,709 기말금액 4,835,972 4,586,303 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 24,911백만원 (전기: 26,731백만원)입니다.당기말과 전기말 현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하였으며, 상기 재고자산의평가손실은 매출원가에 포함되었습니다. 9. 공정가치 측정 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 후순위유동화채권(*1) 60,000 - - 60,000 - - ㈜스카이이앤엠 (*2) 1,000,000 - - - - - ㈜대유(*3) 3,000,000 - - - - - 브론투자조합(*4) 1,960,000 2,658,695 2,658,695 - - - 머스트 4호 벤처투자조합(*5) 100,000 100,000 100,000 - - - 합 계 6,120,000 2,758,695 2,758,695 60,000 - - (*1) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.(*2) 주식회사 스카이인앤엠이 발행한 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채1,000,000천원을 2022년 5월 13일에 인수하였으나, 당기말 현재 제3자에게 전액 양도하였습니다.(*3) 주식회사 대유가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,000,000천원을 2022년 7월 18일에 인수하였으나, 당기말 현재 조기 상환을 청구하여 전액 상환받았습니다.(*4) 브론투자조합에 2022년 9월 1일에 1,960,000천원을 출자하여 15.02%의 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 698,695천원 평가이익을 인식하였습니다.(*5) 머스트 4호 벤처투자조합에 100,000천원을 출자하여 10%의 지분을 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 평가이익 698,695 - (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 6,060,000 - 처분 (4,000,000) - 평가손익 698,695 - 기말잔액 2,758,695 - 10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%)(*1) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)마크티 49.00 49.00 2,519,222 - 775,496 602,555 (주)에이엘티(*1) 34.73 34.73 8,435,248 934,300 3,248,369 4,974,100 (주)메타에스아이(*2) 33.00 - 8,633 - 8,633 - 합계 10,963,103 934,300 4,032,498 5,576,655 (*1) 의결권이 있는 우선주를 포함한 지분율입니다.(*2) 당기 중 신규 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기 초 취 득 처분 지분법손익(*1) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체(*2) 기 말 (주)마크티 602,555 - - 256,048 - (83,107) - 775,496 (주)에이엘티 4,974,100 - - (1,285,660) (411,853) (28,218) - 3,248,369 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(*1)(*2) - 105,000 - (874) - - (104,126) - (주)메타에스아이 - 8,633 - - - - - 8,633 합계 5,576,655 113,633 - (1,030,486) (411,853) (111,325) (104,126) 4,032,498 (*1)지분변동에 따른 지분변동차액금액 (-)435천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 지분율이 변동되어 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기 초 취 득 처 분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상 기 말 (주)마크티 192,631 - - 400,453 - 9,471 - 602,555 (주)에이엘티 8,225,789 199,951 (1,788,652) (1,142,974) 419,237 (4,951) (934,300) 4,974,100 합계 8,418,420 199,951 (1,788,652) (742,521) 419,237 4,520 (934,300) 5,576,655 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 순자산(*2) 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크티 1,582,648 49.00 775,496 - - 775,496 (주)에이엘티(*1)(*2) (6,724,571) 45.16 (3,037,026) - 6,285,395 3,248,369 (주)메타에스아이 26,161 33.00 8,633 - - 8,633 (*1) 의결권 지분율은 34.73%이나 보통주 지분율 45.16%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(*2) 피투자회사의 순자산금액은 주식보상비용으로 인식한 기타자본금액 2,917,405,655원을 차감한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크티 1,229,708 49.00 602,556 - - 602,556 (주)에이엘티(*) (2,903,464) 45.16 (1,311,295) - 6,285,395 4,974,100 (*) 의결권 지분율은 34.73%이나 보통주 지분율 45.16%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크티 13,783,767 928,159 12,435,278 694,000 5,488,378 522,547 (169,607) 352,940 (주)에이엘티 21,092,639 2,286,741 26,249,455 937,450 54,777,165 (2,866,763) (21,092) (2,887,855) 초록뱀 신성장 신기술조합 2호 - - - - 3 (882) - (882) (주)메타에스아이 202,096 - 175,935 - 7,015 (273,839) - (273,839) (단위 : 천원) 구 분 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크티 16,426,575 351,996 14,882,137 666,726 6,849,119 814,511 19,328 833,839 (주)에이엘티 18,664,302 1,322,936 18,072,074 4,818,628 57,600,784 (2,426,324) (10,961) (2,437,285) 11. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,231,237 519,314 선급비용 97,446 195,921 선급법인세 15,349 27,390 부가세대급금 263,732 - 합계 1,607,764 742,625 12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 시설장치 332,918 (37,099) - 295,819 244,581 (222,539) - 22,042 시험자산 2,044,157 (2,008,366) (29,848) 5,943 2,534,953 (2,449,008) (62,876) 23,069 차량운반구 18,370 (16,105) - 2,265 18,370 (15,426) - 2,944 비품 239,941 (139,192) - 100,749 536,986 (492,291) - 44,695 공구와기구 1,762,290 (1,601,537) - 160,753 6,684,513 (5,845,098) - 839,415 건설중인자산 - - - - - - - - 합계 4,397,676 (3,802,299) (29,848) 565,529 10,019,403 (9,024,362) (62,876) 932,165 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체(*2) 기말장부금액 시설장치 22,042 309,521 (17) (35,727) - 295,819 시험자산(*1) 23,069 - (61) (17,064) - 5,944 차량운반구 2,944 - - (680) - 2,264 비품 44,695 95,624 (1,787) (37,783) - 100,749 공구와기구 839,415 - (141,445) (537,217) - 160,753 건설중인자산 - 242,000 - - (242,000) - 합계 932,165 647,145 (143,310) (628,471) (242,000) 565,529 (*1) 정부보조금이 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 무형자산 소프트웨어로 전액 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기초장부금액 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말장부금액 시설장치 43,731 23,397 (28,750) (16,336) - 22,042 시험자산(*) 45,829 2,575 - (25,336) - 23,068 차량운반구 5,615 3,397 - (6,067) - 2,945 비 품 84,268 595 (399) (39,769) - 44,695 공구와기구 1,574,396 - (6,850) (728,131) - 839,415 건설중인자산 115,007 - - - (115,007) - 합 계 1,868,846 29,964 (35,999) (815,639) (115,007) 932,165 (*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제조경비 537,217 728,131 판매비와관리비 91,254 87,509 합계 628,471 815,640 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 4,266,981 - - 4,266,981 - - - - 특허권 4,321 (4,319) - 2 4,321 (4,319) - 2 개발비 - - - - 4,170,157 (2,553,858) (1,616,299) - 소프트웨어 1,246,500 (968,951) (55,700) 221,849 1,004,500 (926,732) - 77,768 라이선스 1,517,504 (1,517,498) - 6 1,517,504 (1,517,498) - 6 방송프로그램 997,361 - - 997,361 - - - - 합계 8,032,667 (2,490,768) (55,700) 5,486,199 6,696,482 (5,002,407) (1,616,299) 77,776 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 증가금액 감소금액 대체 등 기말장부금액 내부개발 개별취득 처 분 상 각 손상차손 영업권 - - 4,266,981 - - - - 4,266,981 특허권 2 - - - - - - 2 소트프웨어 77,768 - 242,000 (55,700) (42,219) - - 221,849 라이선스 6 - - - - - - 6 방송프로그램 - - 997,361 - - - - 997,361 합계 77,776 - 5,506,342 (55,700) (42,219) - - 5,486,199 (단위 : 천원) 구분 전기 기초장부금액 증가금액 감소금액 대체 등 기말장부금액 내부개발 개별취득 처 분 상 각 손상차손 특허권 2 - - - - - - 2 개발비 2,889,672 - - (1,381,200) (921,830) (586,642) - - 소프트웨어 49,424 - - - (62,606) - 90,950 77,768 라이선스 6 - - - - - - 6 합계 2,939,104 - - (1,381,200) (984,436) (586,642) 90,950 77,776 (3) 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 42,219 62,606 14. 단기차입금 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기일 금액 금액 우리은행 일반자금대출 8.56 2023-05-12 470,000 470,000 일반자금대출 - - - 450,000 무역금융 7.47 2023-12-08 450,000 500,000 무역금융 7.35 2023-12-08 500,000 500,000 한국산업은행 산업운영자금대출 - - - 960,000 수입신용장 5.59 ~ 5.71 2023-06-18 USD 1,096,637.70 USD 1,043,560 하나은행 무역금융 6.25 2023-03-03 1,250,000 1,250,000 수입신용장 4.06 ~ 4.75 2023-09-30 USD 744,050.40 - 일반자금대출 - - - 925,000 일반자금대출 5.931 2023-03-03 950,000 950,000 국민은행 일반자금대출 - - - 707,000 초록뱀컴퍼니 일반자금대출 4.60 2023-11-28 1,000,000 - 일반자금대출 4.60 2023-10-25 1,200,000 - 일반자금대출 4.60 2023-02-28 300,000 - 일반자금대출 4.60 2023-02-28 500,000 - 합계 KRW 6,620,000 6,712,000 USD USD 1,840,688.10 USD 1,043,560 15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 558,353 34,485 차량운반구 116,197 16,450 합계 674,550 50,935 리스부채 유동 632,381 41,648 비유동 414,160 10,884 합계 1,046,541 52,532 당기 중 증가한 사용권자산은 872,591천원 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 669,031 42,798 1년 초과 5년 이내 427,498 11,675 합계 1,096,529 54,473 (3) 당기와 전기 중 리스과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 248,976 68,770 리스부채 이자비용 37,033 3,275 단기리스 관련 비용 202,249 292,226 소액리스자산 관련 비용 1,778 2,394 합계 490,036 366,665 당기 중 리스의 총 현금유출은 260,282천원 (전기: 367,538천원) 입니다. 16. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 금액 당기말 전기말 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*1) 2019년 6월 24일 2024년 6월 24일 - - 1,500,000 전환권조정 - - 전환사채 장부가액 - 1,500,000 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2) 2022년 6월 20일 2025년 6월 20일 2.0 - - 전환권조정 - - 전환사채 장부가액 - - 제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3) 2022년 8월 18일 2025년 8월 18일 2.0 - - 전환권조정 - - 전환사채 장부가액 - - 합계 - 1,500,000 유동 - 1,500,000 비유동 - - (*1) 연결회사는 2022년 8월 1일 이사회결의를 통하여 제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 1,500백만원을 2022년 8월 1일에 전액 조기상환하였습니다. (*2) 연결회사는 2022년 12월 9일 이사회결의를 통하여 제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 8,000백만원을 2022년 12월 9일에 전액 조기상환하였습니다.(*3) 연결회사는 2022년 11월 25일 이사회결의를 통하여 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 6,600백만원을 2022년 11월 25일에 전액 조기상환하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,563,091 - 1,105,011 - 기타채무 미지급금 1,731,179 - 1,781,393 - 미지급비용 189,661 - 196,976 - 임대보증금 - 318,306 - - 합계 5,483,931 318,306 3,083,380 - 18. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 충당부채변동내용 : 기초 70,534 - 118,648 설정 - 122,505 - 사용 - - - 환입 (49,486) - (48,114) 현재가치기간경과 - - - 기말 : 유동성 21,048 70,534 비유동성 122,505 기타사항 : 충당부채의 성격 판매보증 임차사무실 복구 판매보증 경제적효익유출예상시기 보증기간 1년 임차기간 종료시 보증기간 1년 19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 76,295 84,376 선수금 12,455,641 12,234,128 선수수익 253,495 1,277 합계 12,785,431 12,319,781 20. 순확정급여부채(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동 : 기초금액 2,355,064 2,223,291 당기손익으로 인식하는 총비용 605,476 790,474 확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전) (606,260) (651,585) 사외적립자산 납입액 (2,298,808) - 지급액 (779,743) (7,116) 취득 12,984 - 기말금액 (711,287) 2,355,064 재무상태표상 구성항목 : 확정급여채무의 현재가치 1,609,850 2,776,766 사외적립자산의 공정가치 (2,321,137) (421,702) 합계 (711,287) 2,355,064 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 539,495 738,311 순이자원가 65,978 52,162 과거근무원가 3 - 합계 605,476 790,473 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,776,766 3,292,418 당기근무원가 539,495 738,312 이자원가 77,830 76,947 과거근무원가 3 - 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (310,493) (127,199) - 경험적조정 (294,862) (545,690) 지급액 (1,191,873) (658,022) 취득 12,984 - 기말금액 1,609,850 2,776,766 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 421,704 1,069,127 사외적립자산의 이자수익 11,850 24,785 사외적립자산의 재측정요소(법인세비용 차감전) 905 (21,302) 납입액 2,298,808 - 지급액 (412,130) (650,906) 기말금액 2,321,137 421,704 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 2,321,137 421,704 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.31% 2.92% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (108,888) 121,959 (227,665) 261,018 미래임금상승률 121,277 (110,301) 253,184 (225,652) 21. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기말(보통주) 전기말(보통주) 수권주식수 300,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,132,344 6,407,831 자본금 7,066,172,000 3,203,915,500 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 6,407,831 4,396,112 유상증자 7,724,513 1,333,543 전환사채의 전환 - 678,176 기말 14,132,344 6,407,831 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 69,955,342 37,654,409 기타자본잉여금 594,672 453,286 합계 70,550,014 38,107,695 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식결제형 주식선택권 103,201 240,185 전환권재매입손익 689,747 - 합계 792,948 240,185 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 18,692 430,545 22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 유효한 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내역(*1) 차수 3차 4차 부여일 2018년 04월 10일 2019년 03월 21일 부여수량 63,000주 108,500주 발행할주식의 종류 (주)인포마크 기명식 보통주 (주)인포마크 기명식 보통주 가득조건 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재임 또는 재직 부여일 이후 2년 이상회사의 임직원으로 재임 또는 재직 약정기간 5년 5년 행사가격(*) 19,610원 11,220원 행사가능기간 2020년 4월 10일~ 2023년 4월 10일 2021년 3월 21일~2024년 3월 21일 행사가능수량 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능 (*1) 제2차 주식매입선택권은 2022년 3월 14일부로 행사기간이 종료되어 기말 현재 전량 소멸되었습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 103,000 105,000 부여 - - 행사 - - 취소 (61,500) (2,000) 기말 41,500 103,000 연결회사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식한 보상원가(이익)는 각각 4,402천원 및 (-)42,829천원입니다. (3) 연결회사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 3차 부여분 4차 부여분 평가기준일 주식가격 20,550 10,950 행사가격 19,610 11,220 적용변동성 21.64% 16.20% 23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,866,568 2,620,977 퇴직급여 369,362 447,265 복리후생비 251,014 273,910 여비교통비 53,973 29,131 접대비 113,476 128,331 통신비 32,642 27,975 세금과공과 33,667 40,386 지급임차료 262,945 475,972 보험료 21,225 14,300 운반비 59,088 136,061 차량유지비 546 - 수출제비용 1,602 3,665 지급수수료 2,288,771 2,669,844 소모품비 105,808 191,728 사무용품비 - 568 교육훈련비 2,394 788 도서인쇄비 8,396 623 광고선전비 158 16,494 견본비 35,992 15,112 경상연구개발비 2,245,817 2,047,689 감가상각비 91,254 156,279 사용권감가상각비 248,976 - 무형자산상각비 42,219 62,606 대손상각비 1,577,052 248,560 주식보상비 4,402 (17,285) 판매보증비 12,762 (27,565) 건물관리비 128,616 - 합계 9,858,725 9,563,414 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (11,097,900) 5,955,649 재고자산 매입액 36,009,260 20,775,361 종업원급여 2,393,954 5,681,809 감가상각비 및 무형자산상각비 919,666 1,868,845 외주가공비 4,883,620 3,993,223 지급수수료 3,087,761 3,749,196 기타의 경비 5,956,029 7,301,204 합계(*) 42,152,390 49,325,287 (*) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 3,650 기타의대손상각비환입 885 - 사용권자산처분이익 6,518 - 잡이익 29,944 188,849 합계 37,347 192,499 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 456,519 289,554 손해배상금 1,320,811 - 유형자산처분손실 143,309 29,049 무형자산처분손실 55,700 33,200 무형자산손상차손 - 586,642 기부금 865 450 사용권자산처분손실 31,014 - 잡손실 41,516 49,200 합계 2,049,734 988,095 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 238,388 93,568 외환차익 332,355 418,629 외화환산이익 105,624 7,988 전환사채상환이익 36,811 91,836 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 11,397 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 698,695 - 합계 1,423,270 612,021 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,186,679 804,482 외환차손 588,873 393,145 외화환산손실 168,371 7,471 전환사채상환손실 71,857 - 합계 2,015,780 1,205,098 27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,758,695 - 소계 2,758,695 - 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 24,661,212 18,205,371 단기금융상품 1,267,300 - 매출채권및기타채권 13,327,312 12,399,480 소계 39,255,824 30,604,851 합계 42,014,519 30,604,851 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정한 금융부채 : 매입채무및기타채무 5,483,930 3,083,380 차입금 8,952,704 7,949,140 전환사채 - 1,500,000 리스부채 1,046,541 52,532 소계 15,483,175 12,585,052 합계 15,483,175 12,585,052 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 [당기손익] 대손상각비(환입) : 상각후원가 측정 금융자산 (2,032,686) (538,114) 이자수익 : 상각후원가 측정 금융자산 238,388 93,568 이자비용 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,186,679) (804,482) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 698,695 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,397 - 사채상환이익 : 상각후원가 측정 금융부채 36,811 91,836 사채상환손실 : 상각후원가 측정 금융부채 (71,857) - 순 외환차이 (319,265) 26,000 소계 (2,625,196) (1,131,192) [기타포괄손익] 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 712,564 소계 - 712,564 소계 (2,625,196) (418,628) 28. 공정가치 (1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 공정가치로 인식한 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,758,695 2,758,695 - - 소계 2,758,695 2,758,695 - - 상각후 원가로 인식한 금융자산 : 현금및현금성자산 24,661,212 24,661,212 18,205,371 18,205,371 단기금융상품 1,267,300 1,267,300 - - 매출채권및기타채권 13,327,312 13,327,312 12,400,273 12,400,273 소계 39,255,824 39,255,824 30,605,644 30,605,644 금융자산 합계 42,014,519 42,014,519 30,605,644 30,605,644 [금융부채] 상각후 원가로 인식한 금융부채 : 매입채무및기타채무 5,483,930 5,483,930 3,083,380 3,083,380 차입금 8,952,704 8,952,704 7,949,140 7,949,140 전환사채 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 1,046,541 1,046,541 52,532 52,532 소계 15,483,175 15,483,175 12,585,052 12,585,052 금융부채 합계 15,483,175 15,483,175 12,585,052 12,585,052 (*) 연결회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,758,695 2,758,695 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 I. 당기법인세비용 당기법인세부담액(추납액 포함) - - II. 이연법인세비용 일시적차이의 변동 - 653,611 III. 기타포괄손익에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 확정급여부채 재측정요소 - - IV. 법인세비용 (I + II + III) - 653,611 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,251,035) (5,506,088) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,130,717) (1,211,339) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 407,191 299,305 비과세수익으로 인한 효과 - (7,190) 이연법인세자산 미인식 효과 1,723,526 1,572,835 법인세비용 - 653,611 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) (*) (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여제도의 재측정요소 606,260 - 606,260 651,585 - 651,585 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - - 712,564 - 712,564 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 연법인세자산 퇴직급여충당금 587,081 (253,138) (199) 333,744 대손충당금 541,963 327,756 - 869,719 개발비 88,078 (83,791) - 4,287 판매보증충당부채 15,518 (11,119) - 4,399 미지급비용(연차수당) 37,291 (17,859) - 19,432 투자주식 2,944 (2,944) - - 업무용차량 1,812 (91) - 1,721 기타 11,984 242,794 - 254,778 소계 1,286,671 201,608 (199) 1,488,080 이연법인세부채 미수수익 - (6,554) - (6,554) 퇴직연금운용자산 (92,775) (240,970) - (333,745) 전환권조정 - - - - 기타 (11,633) (139,795) - (151,428) 소계 (104,408) (387,319) - (491,727) 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 6,407,519 1,772,130 - 8,179,649 이월 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 4,839,600 28,058 - 4,867,658 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 (12,429,382) (1,614,477) 199 (14,043,660) 합계 - - - - ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 698,960 36,157 (148,036) 587,081 대손충당금 420,766 121,197 - 541,963 개발비 259,689 (171,611) - 88,078 판매보증충당부채 26,103 (10,585) - 15,518 미지급비용(연차수당) 48,436 (11,145) - 37,291 투자주식 159,708 (156,764) - 2,944 업무용차량 1,235 577 - 1,812 기타 15,882 (3,898) - 11,984 소계 1,630,779 (196,072) (148,036) 1,286,671 이연법인세부채 미수수익 (221) 221 - - 퇴직연금운용자산 (235,209) 137,747 4,687 (92775) 전환권조정 (74,551) 74,551 - - 기타 (15,337) 3,704 - (11,633) 소계 (325,318) 216,223 4,687 (104,408) 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 5,425,903 981,615 - 6,407,519 이월 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 4,374,161 465,439 - 4,839,600 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 (10,451,914) (2,120,816) 143,349 (12,429,382) 합계 653,611 (653,611) - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등의 이연법인세효과 세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세효과(*1) 996,353 1,182,263 세액공제(*1) 4,867,658 4,839,600 이월결손금 이연법인세효과(*1) 8,179,649 6,407,519 합계 14,043,660 12,429,382 (*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 세액공제이월액에 대한 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.(6) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금에 대한이연법인세 이월세액공제에 대한이연법인세 2026년 - 907,833 2027년 1,578,605 967,553 2028년 - 606,110 2029년 2,848,760 1,026,277 2030년 이후 3,752,284 1,359,885 합계 8,179,649 4,867,658 30. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 계속영업손익 (10,251,035,433) (6,159,700,970) 지배기업소유주지분 중단영업손익 - - 합계 (10,251,035,433) (6,159,700,970) 가중평균 유통보통주식수 8,231,725 5,137,574 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당이익(손실) (1,245) (1,199) 중단영업 보통주 주당이익(손실) - - (2) 당기와 전기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권과 전환사채가 있으나, 희석효과가 없어 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. (3)보고기간 종료일 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비용(법인세효과차감후) 발행될 보통주식수 주식선택권 - 41,500주 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 지배기업 (주)초록뱀헬스케어(*1) 40.11 30.00 관계기업 (주)마크티 49.00 49.00 (주)에이엘티(*2) 34.73 34.73 기타의 특수관계자 비케이엘투자조합(*3) - - 데미안투자조합(*3) - - 초록뱀플랫폼신기술조합(*3) - - 더드림온투자조합(*4) - - (주)테크랩스(*5) - - (주)메타에스아이(*6) 33.00 - 임직원 등 - - (*1) 연결회사의 최대주주이며, 2022년 4월에 우리들휴브레인 주식회사에서 주식회사 초록뱀헬스케어로 상호가 변경되었으며, 당기 유상증자 참여로 지분율이 40.11%로 변경되었습니다.(*2) 의결권을 보유하고 있는 상환전환우선주를 포함한 지분율입니다. (*3) (주)초록뱀헬스케어의 종속기업으로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) (주)초록뱀헬스케어의 손자회사로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*5) (주)초록뱀헬스케어의 관계회사로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*6) 종속기업인 (주)오로라미디어의 관계기업으로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기 매출 매입 이자비용 지급수수료 등 관계기업 (주)마크티 20,674,594 1,139,461 - 354,816 (주)에이엘티 2,312 - - - 합계 20,676.906 1,139,461 - 354,816 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기 매출 매입 이자비용 지급수수료 등 관계기업 (주)마크티 33,948,513 188,253 - 442,370 (주)에이엘티 3,264 - 14,115 - 합계 33,951,777 188,253 14,115 442,370 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기말 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 리스채권 외상매입금 선수금 임대보증금 관계기업 (주)마크티 21,672 42,738 434,576 315,717 6,875 9,396,000 342,975 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기말 채권 채무 매출채권 미수금 외상매입금 미지급금 선수금 관계기업 (주)마크티 1,200,678 24,904 74,206 12,210 11,963,544 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 대표이사 단기대여금 2,050,000 - - 2,050,000 (주)초록뱀헬스케어(*1) 자본 8,490,966 14,937,222 23,428,188 합계 10,540,966 14,937,222 - 25,478,188 (*1) 최대주주 우리들휴브레인 주식회사가 2022년 4월에 주식회사 초록뱀헬스케어로 상호가 변경되었습니다.② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 전기초 증가 감소 전기말 대표이사 단기대여금 2,350,000 - 300,000 2,050,000 (주)에이엘티 단기차입금 - 2,000,000 2,000,000 - 우리들휴브레인(주) 자본 - 8,490,966 - 8,490,966 합계 2,350,000 10,490,966 2,300,000 10,540,966 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 927,838 898,478 퇴직급여 168,012 178,896 주식보상비용 4,402 (17,285) 합계 1,100,252 1,060,089 (6) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 대표이사로부터 연결회사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 AI 스피커에 대하여 (주)마크티와 단일판매공급계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 우리은행 1,267,300 - 무역금융 질권설정 (3) 당기말 현재 연결회사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 470,000 470,000 무역금융 950,000 950,000 하나은행 기업운전무역어음대출 1,250,000 1,250,000 하나상생협력기업대출 950,000 950,000 내국수입유산스 USD 1,000,000.00 USD 744,050.40 한국산업은행 내국수입유산스 USD 2,000,000.00 USD 1,096,637.70 NH투자증권 수익증권담보대출 300,000 - 합계(KRW) 3,920,000 3,620,000 합계(USD) USD 3,000,000.00 USD 1,840,688.10 (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 단기금융상품 1,267,300 USD 1,100,000 무역금융 USD 1,000,000 하나은행 지적재산권(특허권) 2 1,530,000 운전자금 - 하나은행 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증내용 보증제공처 금 액 기술보증기금 대출보증 우리은행 376,000 신용보증기금 대출보증 하나은행 1,855,000 무역보험공사 대출보증 우리은행 855,000 서울보증보험 이행지보 네이버(주) 등 2,284,731 합계 5,370,731 상기 이외에 연결회사는 당기말 현재 대표이사로부터 연결회사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증제공처 금 액 대표이사 우리은행 114,000 대표이사 산업은행 USD 2,400,000 대표이사 하나은행 414,000 대표이사 서울보증보험 984,846 (3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 없습니다. 34. 위험관리(1) 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 28,020,171 27,330,432 자본(B) 41,361,561 14,672,175 현금및현금성자산(C) 24,661,212 18,205,371 차입금(D) 8,952,704 9,449,140 부채비율(A/B) 67.74% 186.27% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 통제가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리연결회사는 상품 수출입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (40,298) 40,298 (137,467) 137,467 JPY 392 (392) 130 (130) 합계 (39,906) 39,906 (137,337) 137,337 ② 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 연결회사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (89,527) 89,527 (79,491) 79,491 ③ 가격위험연결회사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [금융자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,758,695 - 나. 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결회사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 32에서 설명하는 바와 같이 일반자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 5,483,931 318,306 5,802,237 차입금 8,952,704 - 8,952,704 리스부채 669,031 427,498 1,096,529 합계 15,105,666 745,804 15,851,470 다. 신용위험관리연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 24,659,173 18,203,530 매출채권및기타채권 13,327,312 12,400,273 단기금융상품 1,267,300 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,758,695 - 합계 42,012,480 30,504,432 (*) 현금보유액은 제외되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 관련 연체구간별 설정된 기대손실률 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 합계 매출채권 6,850,950 2,377,631 1,347,225 10,575,806 기대손실율(%) 7.29% 44.92% 100.00% - 손실충당금 499,419 1,068,082 1,347,225 2,914,726 순장부금액 6,351,531 1,309,549 - 7,661,080 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 합계 매출채권 3,584,714 695,883 1,042,683 5,323,280 기대손실율(%) 2.73% 29.08% 100.00% - 손실충당금 97,821 202,379 1,042,683 1,342,883 순장부금액 3,486,893 493,504 - 3,980,397 35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 605,477 790,473 주식보상비용 4,402 (42,829) 감가상각비 877,447 884,410 재고자산평가손실(환입) 2,185,361 830,709 무형자산상각비 42,219 984,436 대손상각비(환입) 1,577,052 248,560 이자비용 1,186,679 804,482 외화환산손실 168,371 7,471 기타의대손상각비 455,634 289,554 사채상환손실 71,857 - 사용권자산처분손실 31,014 - 관계기업투자처분손실 435 - 판매보증비용(환입) (49,486) - 이자수익 (238,388) (93,568) 외화환산이익 (105,624) (7,988) 유형자산처분손실(이익) 143,309 25,399 무형자산처분손실(이익) 55,700 33,200 무형자산손상차손 - 586,642 사용권자산처분이익 (6,518) - 사채상환이익 (36,811) (91,836) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (698,695) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (11,397) - 관계기업투자손상차손 - 934,300 종속기업및관계기업투자처분손익 - (211,448) 지분법손익 1,030,051 742,521 법인세비용(수익) - 653,612 기타 (15,583) 24,056 합계 7,272,506 7,392,156 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,626,193) 2,608,608 미수금의 감소(증가) 5,557,707 (426,701) 선급금의 감소(증가) 5,945 571,196 선급비용의 감소(증가) 99,802 117,225 부가세대급금의 감소(증가) (263,732) - 재고자산의 감소(증가) (12,661,541) 5,124,940 선납세금의 감소(증가) 12,268 - 매입채무의 증가(감소) 2,253,223 1,105,008 미지급금의 증가(감소) (77,297) (2,189,799) 예수금의 증가(감소) (8,081) 21,765 선수금의 증가(감소) (1,660,898) 3,942,766 퇴직금의 지급 412,130 (658,022) 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (1,191,873) - 사외적립자산의 감소(증가) (2,298,808) 650,906 판매보증충당부채의 증가(감소) - (48,113) 선수수익의 증가(감소) 219,321 (402,706) 기타 - (6,827) 합계 (14,228,027) 10,410,246 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 242,000 115,007 사용권자산의 취득 1,516,637 51,727 전환사채의 전환으로 자본 대체 - 4,821,962 리스부채의 유동성 대체 949,246 57,527 단기대여금을 관계기업투자주식으로 출자전환 - 199,951 무형자산 처분관련 미수금 - 900,000 유형자산 처분 5,884,893 - 매출채권 제각 5,209 - 선급금 제각 220,249 - 재고자산의 폐기 1,935,691 - 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 104,126 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 상각 외화차이 단기차입금 7,949,140 1,099,190 - - (95,626) 8,952,704 리스부채 52,532 966,778 27,231 - - 1,046,541 전환사채(유동) 1,500,000 (1,500,000) - - - - 합계 9,501,672 565,968 27,231 - (95,626) 9,999,245 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 전기초 현금흐름 비현금의 변동 전기말 대체 상각 외화차이 단기차입금 11,405,169 (3,463,217) - - 7,188 7,949,140 리스부채 70,448 (69,642) 51,726 - - 52,532 전환사채(유동) 10,461,132 (4,392,400) (4,821,962) 253,230 - 1,500,000 합계 21,936,749 (7,925,259) (4,770,236) 253,230 7,188 9,501,672 (5) 보고기간 중 종속기업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산으로 지급한 대가 4,105,000 - 차감 : 취득한 현금 및 현금성자산 (589,666) - 차감 계 3,515,334 - 36. 보고기간후 사건 (1) 연결회사는 운영자금 확보를 목적으로 2023년 1월 12일 이사회 결의에 의하여 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신주의 발행금액과 주식수는 3,000,003천원 및 보통주 601,806주로 2023년 1월 20일 납입되었습니다.(2) 연결회사는 경영 효율화를 목적으로 2023년 1월 2일 이사회 결의에 의하여 위탁생산을 위해 보유중인 라우터 재고자산 전체를 (주)마크링크에 약 32억에 양도하는 자산양수도계약을 체결하였습니다. (3) 동 연결재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 37. 사업결합(1) 지배회사는 2022년 12월 15일에 사업다각화 및 수익성 확보를 위하여 (주)오로라미디어의 지분 100.00%를 취득하였고, 2022년 7월 26일에 초록뱀 신성장 신기술조합2호에 관계기업으로 투자를 하였으나, 공동 출자자의 투자 철회로 지분율이 49.76%에서 99.06%로 변동되어 지배력을 획득하였습니다.(2) 보고기간 중 발생한 사업결합 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주요영업활동 취득(간주)일 취득지분(%) 이전대가 (주)오로라미디어 종속기업 영상 및 콘텐츠 제작 2022-12-31 100.00% 4,000,000 초록뱀 신성장 신기술조합2호 종속기업 투자 및 투자자문 2022-12-31 99.06% 104,126 (3) 보고기간에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 식별가능한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권(부의영업권)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 ㈜오로라미디어 초록뱀 신성장 신기술조합2호 현금및현금성자산 579,950 9,717 매출채권 654,814 - 재고자산 507,686 - 투자자산 8,633 100,000 유형자산 19,656 - 무형자산 997,361 - 기타자산 2,191,479 401 유동부채 (5,213,577) - 비유동부채 (12,984) (5,000) 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (266,981) 105,118 이전대가 4,000,000 104,126 비지배지분 - 992 영업권(부의영업권) 4,266,981 - 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 2022.12.31 현재 제 20 기 2021.12.31 현재 제 19 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 Ⅰ.유동자산 50,405,568,777 34,626,705,634 28,190,001,740 (1)현금및현금성자산 (주5,28,29,35) 23,976,091,093 18,106,060,852 2,132,901,070 (2)단기금융상품 (주6,28,29,33,35) 1,267,300,000 0 118,000,000 (3)매출채권 및 기타유동채권 (주7,28,29,32,35) 9,789,415,358 11,761,212,409 14,277,977,565 (4)재고자산 (주8) 14,492,986,349 4,016,807,128 9,972,455,661 (5)기타유동자산 (주12) 879,775,977 742,625,245 1,688,667,444 Ⅱ.비유동자산 14,467,880,855 7,375,901,692 14,947,627,457 (1)장기매출채권 및 기타비유동채권 (주7,28,29,35) 1,417,756,008 639,000,000 697,030,000 (2)비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 (주9) 2,658,694,619 0 0 (3)비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 0 302,636,400 (4)종속기업에 대한 투자자산 (주10) 4,201,013,731 99,369,708 0 (5)관계기업 및 공동기업투자 (주11) 4,023,865,451 5,576,655,593 8,418,420,021 (6)유형자산 (주13) 545,872,980 932,165,290 1,868,846,202 (7)영업권 이외의 무형자산 (주14,34) 221,857,335 77,776,000 2,939,104,264 (8)사용권(금융리스)자산 (주16) 674,549,916 50,935,101 67,978,274 (9)퇴직급여자산 (주21) 724,270,815 0 0 (10)이연법인세자산 (주30) 0 0 653,612,296 자산총계 64,873,449,632 42,002,607,326 43,137,629,197 부채 Ⅰ.유동부채 22,656,917,312 24,964,484,579 35,005,528,224 (1)매입채무 및 기타유동채무 (주18,28,29,35) 5,180,660,062 3,083,379,891 4,208,860,698 (2)단기차입금 (주15,28,29,33,35,36) 5,952,704,029 7,949,140,380 11,405,168,704 (3)유동성금융리스부채 (주16,35) 632,381,208 41,648,022 53,763,062 (4)유동성전환사채 (주17,28,29,35,36) 0 1,500,000,000 10,461,131,597 (6)유동판매보증충당부채 (주19) 21,048,045 70,534,487 118,647,725 (7)기타유동부채 (주20) 10,870,123,968 12,319,781,799 8,757,956,438 Ⅱ.비유동부채 854,971,587 2,365,947,543 2,239,976,796 (1)퇴직급여부채 (주21) 0 2,355,063,426 2,223,291,576 (2)비유동금융리스부채 (주16,35) 414,159,937 10,884,117 16,685,220 (3)비유동복구충당부채 (주19) 122,505,682 0 0 (4)기타비유동부채 (주18) 318,305,968 0 0 부채총계 23,511,888,899 27,330,432,122 37,245,505,020 자본 Ⅰ.자본금 (주22) 7,066,172,000 3,203,915,500 2,198,056,000 (1)보통주자본금 7,066,172,000 3,203,915,500 2,198,056,000 Ⅱ.자본잉여금 (주22) 70,550,014,395 38,107,694,451 25,690,520,677 (1)주식발행초과금 69,955,342,175 37,654,408,944 25,273,079,410 (2)기타자본잉여금 594,672,220 453,285,507 417,441,267 Ⅲ.기타자본구성요소 (주23) 792,947,756 240,185,058 511,372,119 (1)주식선택권 103,200,733 240,185,058 318,858,494 (2)전환권대가 0 0 192,513,625 (3)전환권재매입손익 689,747,023 0 0 Ⅳ.기타포괄손익누계액 (주22) 18,692,304 430,545,101 11,308,449 (1)지분법기타포괄손익변동 18,692,304 430,545,101 11,308,449 Ⅴ.이익잉여금(결손금) (주22) (37,066,265,722) (27,310,164,906) (22,519,133,068) (1)미처분이익잉여금(미처리결손금) (37,066,265,722) (27,310,164,906) (22,519,133,068) 자본총계 41,361,560,733 14,672,175,204 5,892,124,177 자본과부채총계 64,873,449,632 42,002,607,326 43,137,629,197 포괄손익계산서 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 Ⅰ.수익(매출액) (주4,32) 35,536,737,811 46,673,243,555 43,505,867,857 Ⅱ.매출원가 (주25) 32,293,665,549 39,761,872,577 41,198,714,940 Ⅲ.매출총이익 3,243,072,262 6,911,370,978 2,307,152,917 Ⅳ.판매비와관리비 (주24,25) 9,856,162,250 9,562,349,969 10,821,793,583 Ⅴ.영업이익(손실) (6,613,089,988) (2,650,978,991) (8,514,640,666) Ⅵ.기타이익 (주26) 37,347,079 192,498,751 9,672,386 Ⅶ.기타비용 (주26) 2,049,733,798 988,094,967 2,548,340,409 Ⅷ.금융수익 (주27,28) 1,423,189,817 611,586,929 3,248,468,164 Ⅸ.금융원가 (주27,28) 2,015,780,577 1,205,097,882 3,285,550,032 Ⅹ.종속기업및관계기업투자처분손익 (주11) (435,014) 211,448,447 1,481,464,416 XI.관계기업투자손상차손 (주11) 0 (934,299,776) 0 XⅡ.지분법이익(손익) (주10,11) (1,032,532,952) (743,151,185) (1,075,094,702) XⅢ.법인세비용차감전순이익(손실) (10,251,035,433) (5,506,088,674) (10,684,020,843) XIV.법인세비용 (주30) 0 653,612,296 583,649,696 XV.계속영업이익(손실) (10,251,035,433) (6,159,700,970) (11,267,670,539) XVI.중단영업이익(손실) 0 0 0 XVII.당기순이익(손실) (10,251,035,433) (6,159,700,970) (11,267,670,539) XVIII.기타포괄손익 83,081,820 1,787,905,784 118,385,128 (1)당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (411,852,797) 419,236,652 11,308,449 1.지분법 자본변동 (411,852,797) 419,236,652 11,308,449 (2)당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 494,934,617 1,368,669,132 107,076,679 1.확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (주21,22) 606,259,973 651,585,390 126,833,689 2.지분법이익잉여금 (주11) (111,325,356) 4,520,142 (19,757,010) 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 712,563,600 0 XIX.총포괄손익 (10,167,953,613) (4,371,795,186) (11,149,285,411) XX.주당이익 (주31) (1)기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,245) (1,199) (3,080) 1.계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,245) (1,199) (3,080) 2.중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 (2)희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,245) (1,199) (3,080) 1.계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,245) (1,199) (3,080) 2.중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 자본변동표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (Ⅰ.기초자본) 1,826,628,000 21,011,473,109 362,403,898 0 (11,358,539,208) 11,841,965,799 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) 0 0 0 0 (11,267,670,539) (11,267,670,539) (2)순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 126,833,689 126,833,689 (3)지분법이익잉여금 (주11) 0 0 0 0 (19,757,010) (19,757,010) (4)지분법자본변동 (주11) 0 0 0 11,308,449 0 11,308,449 (5)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (1)유상증자 0 0 0 0 0 0 (2)주식선택권 0 0 (43,545,404) 0 0 (43,545,404) (3)주식매입선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 (4)전환사채의 전환 371,428,000 4,679,047,568 (11,240,194) 0 0 5,039,235,374 (5)파생상품의 기타자본 대체 0 0 203,753,819 0 0 203,753,819 (6)기타포괄손익누계액 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 (7)전환권재매입손익 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (Ⅳ.기말자본) 2,198,056,000 25,690,520,677 511,372,119 11,308,449 (22,519,133,068) 5,892,124,177 2021.01.01 (Ⅰ.기초자본) 2,198,056,000 25,690,520,677 511,372,119 11,308,449 (22,519,133,068) 5,892,124,177 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,159,700,970) (6,159,700,970) (2)순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 0 651,585,390 651,585,390 (3)지분법이익잉여금 (주11) 0 0 0 0 4,520,142 4,520,142 (4)지분법자본변동 (주11) 0 0 0 419,236,652 0 419,236,652 (5)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 0 0 0 712,563,600 0 712,563,600 Ⅲ.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (1)유상증자 666,771,500 7,824,194,952 8,490,966,452 (2)주식선택권 0 35,844,240 (78,673,436) 0 0 (42,829,196) (3)주식매입선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 (4)전환사채의 전환 339,088,000 4,557,134,582 (192,513,625) 4,703,708,957 (5)파생상품의 기타자본 대체 0 0 0 0 0 0 (6)기타포괄손익누계액 이익잉여금 대체 0 0 0 (712,563,600) 712,563,600 0 (7)전환권재매입손익 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (Ⅳ.기말자본) 3,203,915,500 38,107,694,451 240,185,058 430,545,101 (27,310,164,906) 14,672,175,204 2022.01.01 (Ⅰ.기초자본) 3,203,915,500 38,107,694,451 240,185,058 430,545,101 (27,310,164,906) 14,672,175,204 Ⅱ.총포괄손익 (1)당기순이익(손실) 0 0 0 (10,251,035,433) (10,251,035,433) (2)순확정급여부채 재측정요소 0 0 0 606,259,973 606,259,973 (3)지분법이익잉여금 (주11) 0 0 0 (111,325,356) (111,325,356) (4)지분법자본변동 (주11) 0 0 0 (411,852,797) (411,852,797) (5)기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 0 0 0 0 0 0 Ⅲ.자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 (1)유상증자 3,862,256,500 32,300,933,231 0 0 0 36,163,189,731 (2)주식선택권 0 141,386,713 (136,984,325) 0 0 4,402,388 (3)주식매입선택권의 행사 0 0 0 0 0 0 (4)전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 (5)파생상품의 기타자본 대체 0 0 0 0 0 0 (6)기타포괄손익누계액 이익잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 (7)전환권재매입손익 0 0 689,747,023 0 0 689,747,023 2022.12.31 (Ⅳ.기말자본) 7,066,172,000 70,550,014,395 792,947,756 18,692,304 (37,066,265,722) 41,361,560,733 현금흐름표 제 21 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 20 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 19 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 Ⅰ.영업활동현금흐름 (17,665,572,253) 11,147,727,535 7,858,153,472 (1)영업으로부터 창출된 현금흐름 (17,202,618,783) 11,643,824,381 8,252,982,822 (2)이자수취(영업) 98,747,485 118,999,808 80,284,897 (3)이자지급(영업) (561,700,955) (615,096,654) (460,885,577) (4)법인세납부(환급) 0 0 (14,228,670) Ⅱ.투자활동현금흐름 (9,071,255,632) 4,259,965,325 (3,936,634,754) (1)투자활동으로 인한 현금유입액 4,573,372,260 4,454,644,015 1,287,660,064 1.단기금융상품의 처분 0 118,000,000 50,000,000 2.단기대여금의 감소 0 740,000,000 100,000,000 3.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 4,011,397,260 0 0 4.기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 처분 0 1,015,200,000 0 5.유형자산의 처분 0 10,600,000 26,072,273 6.무형자산의 처분 0 448,000,000 0 7.정부보조금의 수취 0 18,424,015 511,587,791 8.임차보증금의 감소 219,000,000 104,320,000 0 9.임대보증금의 증가 342,975,000 0 0 10.종속기업투자주식의 처분 0 0 600,000,000 11.관계기업에 대한 투자자산 처분 0 2,000,100,000 0 (2)투자활동으로 인한 현금유출액 (13,644,627,892) (194,678,690) (5,224,294,818) 1.단기금융상품의 취득 1,411,100,000 0 60,000,000 2.단기대여금의 증가 500,000,000 0 840,000,000 3.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 5,960,000,000 0 0 4.기타포괄-공정가치 의무측정 금융자산의 취득 0 0 0 5.유형자산의 취득 627,487,892 48,388,690 71,234,000 6.무형자산의 취득 0 0 2,244,029,000 7.종속회사 및 관계회사투자자산의 취득 4,105,000,000 100,000,000 1,999,991,818 8.임차보증금의 증가 1,041,040,000 46,290,000 9,040,000 Ⅲ.재무활동현금흐름 32,607,450,214 565,707,496 (4,238,914,151) (1)재무활동으로 인한 현금유입액 57,451,413,992 16,236,702,491 6,929,137,379 1.단기차입금의 차입 6,582,871,851 7,745,736,039 6,929,137,379 2.유상증자 36,175,948,141 8,490,966,452 0 3.전환사채의 발행 14,600,000,000 0 0 4.주식매입선택권의 행사 0 0 0 5.리스채권의 회수 92,594,000 0 0 (2)재무활동으로 인한 현금유출액 (24,843,963,778) (15,670,994,995) (11,168,051,530) 1.단기차입금의 상환 8,483,682,058 11,208,952,707 9,582,099,530 2.금융리스부채의 상환 260,281,720 69,642,288 278,227,000 3.전환사채의 상환 16,100,000,000 4,392,400,000 1,300,000,000 4.주식발행비 0 0 7,725,000 Ⅳ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (592,088) (240,574) (3,451,755) Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) 5,870,030,241 15,973,159,782 (320,847,188) Ⅵ.기초현금및현금성자산 18,106,060,852 2,132,901,070 2,453,748,258 Ⅶ.기말현금및현금성자산 23,976,091,093 18,106,060,852 2,132,901,070 5. 재무제표 주석 제21(당)기말 2022년 12월 31일 현재 제20(전)기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 인포마크 1. 일반적 사항주식회사 인포마크(이하 "당사")는 2002년 1월 24일 설립되었으며, 무선통신 디바이스 개발/제조 및 소프트웨어 개발 등을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시 분당구 황새울로 321에 있습니다. 회사는 2015년 9월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당사의 당기말 현재 수권주식수는 300,000천주(1주당 500원)입니다. 수차례의 증자를 통한 당기말 현재 발행주식수와 납입자본금 및 주요주주 구성현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 주주명 주식수(주) 자본금 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜초록뱀헬스케어(*1) 5,668,711 2,834,355,500 40.11 32.71 원성준 1,744,187 872,093,500 12.34 - 최혁 571,175 285,587,500 4.04 11.90 (주)밸류애드파트너스 329,458 164,729,000 2.33 - 인포마크우리사주조합 5,452 2,726,000 0.04 0.10 기타 5,813,361 2,906,680,500 41.14 55.29 합계(*2) 14,132,344 7,066,172,000 100.00 100.00 (*1) 최대주주 우리들휴브레인 주식회사는 2022년 4월에 주식회사 초록뱀헬스케어로 상호가 변경되었습니다.(*2) 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하여 2022년 3월 31일에 12,200백만원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 2,364,343주, 발행가액 5,160원)일반공모 유상증자를 실시하여 2022년 12월 6일에 1,000백만원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 208,986주, 발행가액 4,785원)제3자배정 유상증자를 실시하여 2022년 12월 29일에 23,000백만원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 5,151,184주, 발행가액 4,465원) 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 사업결합 회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (4) 종속기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. (5) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (7) 금융상품1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금’등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정 내용연수 차량운반구 5년 공구와 기구 5년 비 품 5년 시설장치 5년 시험자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 특허권 5년 개발비 3년 소프트웨어 5년 라이센스 5년 (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 무선통신 디바이스 관련 제품을 제조 ㆍ 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 보증 회사가 고객과 제품 판매 계약에서 제공하는 보증은 동종업계의 평균적인 보증기간(1년 무상보증) 수준에서 이루어지고 있습니다. 하자가 고객의 귀책에 해당할 경우 책임이 면제되며, 1년 초과 기간에 대한 추가적인 보증은 유상으로 처리되고 있습니다. 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다. 4) 본인 대 대리인 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있는 경우, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. 5) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문(1) 당사는 무선형 디바이스 사업으로 단일화하여 영업부문을 운영하고 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기와 전기 중 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 29,236,126 41,516,534 상품매출 5,188,672 3,456,579 기타매출 1,111,940 1,700,131 합계 35,536,738 46,673,244 (3) 당기와 전기 중 수익인식 시기에 따라 구분한 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 일시인식 매출 35,353,536 45,543,529 기간에 걸쳐 인식한매출 183,202 1,129,715 합계 35,536,738 46,673,244 (4) 당기와 전기 중 지역별 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 31,688,519 41,578,753 해외: 중국 1,393,957 - 미국 1,167,929 2,779,504 호주 608,976 1,880,978 기타 677,357 434,009 합계 35,536,738 46,673,244 (5) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 각각 2곳과 1곳이 있으며 매출액은 각각 당기 25,828백만원 및 전기 33,949백만원입니다.(6) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 고객과의 계약과 관련된 계약부채(기타유동부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 계약부채-재화이전 10,573,231 12,234,128 재화의 이전 및 용역의 제공과 관련한 계약부채는 공급계약의 증가, 재화의 이전 및 용역의 제공전에 대가를 미리 받기로한 계약의 증가로 인해 증가하였습니다.(7) 당기와 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 재화이전 12,234,128 8,291,362 합계 12,234,128 8,291,362 5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보유현금 2,039 1,841 요구불예금 23,974,052 18,104,220 합계 23,976,091 18,106,061 6. 단기금융상품당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) (단위 : 천원) 구분 종류 당기말 전기말 단기금융상품 정기예적금 1,267,300 - 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손실충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권금액 손실충당금 장부금액 유동: 매출채권 9,920,992 (2,914,726) - 7,006,266 5,323,280 (1,342,883) 3,980,397 단기대여금 3,150,139 (600,139) - 2,550,000 2,650,139 (600,139) 2,050,000 미수금 407,676 (366,311) - 41,365 5,966,486 (343,209) 5,623,277 미수수익 243,494 (51,710) - 191,784 135,237 (27,698) 107,539 소 계 13,722,301 (3,932,886) - 9,789,415 14,075,142 (2,313,929) 11,761,213 비유동: 보증금 1,061,040 - (73,710) 987,330 639,000 - 639,000 리스채권 430,426 - - 430,426 - - - 소 계 1,491,466 - (73,710) 1,417,756 639,000 - 639,000 합 계 15,213,767 (3,932,886) (73,710) 11,207,171 14,714,142 (2,313,929) 12,400,213 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,313,929 2,040,264 설정 1,721,653 273,665 환입 (102,696) - 기말금액 3,932,886 2,313,929 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 제품 1,441,061 (447,291) 993,770 1,063,754 (291,844) 771,910 상품 1,106,861 (4,135) 1,102,726 278,567 (241,754) 36,813 재공품 479,073 (191,563) 287,510 - - - 원재료 16,297,747 (4,192,984) 12,104,763 6,535,145 (4,052,705) 2,482,440 미착품 4,217 - 4,217 725,644 - 725,644 합계 19,328,959 (4,835,973) 14,492,986 8,603,110 (4,586,303) 4,016,807 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,586,303 7,803,799 재고자산 폐기 및 처분 (1,935,692) (4,048,205) 평가손실(환입) 2,185,361 830,709 기말금액 4,835,973 4,586,303 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 24,911백만원 (전기: 26,731백만원)입니다.당기말과 전기말 현재 재고자산을 순실현가능가치로 평가하였으며, 재고자산의평가손실과 환입은 매출원가에 포함되었습니다. 9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 후순위유동화채권(*1) 60,000 - - 60,000 - - (주)스카이이앤엠(*2) 1,000,000 - - - - - (주)대유(*3) 3,000,000 - - - - - 브론투자조합(*4) 1,960,000 2,658,695 2,658,695 - - - 합 계 6,020,000 2,658,695 2,658,695 60,000 - - (*1) 전기 이전에 전액 손상처리하였습니다.(*2) 주식회사 스카이이앤엠이 발행한 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채 1,000,000천원을 2022년 5월 13일에 인수하였으나, 당기말 현재 제3자에게 전액 양도하였습니다.(*3) 주식회사 대유가 발행한 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 3,000,000천원을 2022년 7월 18일에 인수하였으나, 당기말 현재 조기 상환을 청구하여 전액 상환받았습니다.(*4) 브론투자조합에 2022년 9월 1일에 1,960,000천원을 출자하여 15.02%의 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 698,695천원 평가이익을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 평가이익 698,695 - (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 취득 5,960,000 - 처분 (4,000,000) - 평가이익 698,695 - 기말잔액 2,658,695 - 10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%) 취득원가 손상차손 누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)마크아이(*1) 100.00 100.00 100,000 - 96,888 99,370 (주)오로라미디어(*2) 100.00 - 4,000,000 - 4,000,000 - 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*3) 99.06 - 105,000 - 104,126 - 소계 4,205,000 - 4,201,014 99,370 (*1) 마크아이는 2021년 2월 15일 AI를 활용한 교육 및 헬스케어사업부문을 전문화하기 위하여 신규 설립한 종속회사입니다. (*2) 오로라미디어는 2022년 12월 15일 사업다각화를 통한 수익 개선을 위하여 신규 취득한 종속회사입니다.(*3) 초록뱀 신성장 신기술조합2호는 2022년 7월 26일 신규 투자한 것으로 최초 투자 시에는 지분율이 49.76%로 관계기업투자주식으로 인식하였으나, 공동 출자한 법인의 투자 철회로 인하여 지분율이 99.06%로 변하여 2022년 12월 31일(간주취득일)종속기업투자로 전환 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 대체 지분법손익 지분법이익잉여금 기말 (주)마크아이 99,370 - - (2,482) - 96,888 (주)오로라미디어 - 4,000,000 - - - 4,000,000 초록뱀 신성장 신기술조합2호 - - 104,126 - - 104,126 소계 99,370 4,000,000 104,126 (2,482) - 4,201,014 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법이익잉여금 기말 (주)마크아이 - 100,000 - (630) - 99,370 합계 - 100,000 - (630) - 99,370 (3) 당기말 현재 종속기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크아이 96,888 100.00 96,888 - - 96,888 (주)오로라미디어 (266,981) 100.00 (266,981) - 4,266,981 4,000,000 초록뱀 신성장 신기술조합2호 105,118 99.06 104,126 - - 104,126 (4) 당기말 현재 종속기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크아이 96,888 - - - - (2,482) - (2,482) (주)오로라미디어(*1) 2,568,434 2,391,146 5,213,577 12,984 - - - - 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*1) 9,948 100,170 5,000 - - - - - (*1) (간주)지배력 취득일은 2022년 12월 31일입니다. 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율(%)(*1) 취득원가 손상차손누계액 장부금액 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)마크티 49.00 49.00 2,519,222 - 775,496 602,555 (주)에이엘티(*1) 34.73 34.73 8,435,248 934,300 3,248,369 4,974,100 합 계 10,954,470 934,300 4,023,865 5,576,655 (*1) 의결권이 있는 우선주를 포함한 지분율입니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 기 초 취 득 처분 지분법손익(*1) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 대체(*2) 기말 (주)마크티 602,555 - - 256,048 - (83,107) - 775,496 (주)에이엘티 4,974,100 - - (1,285,660) (411,853) (28,218) - 3,248,369 초록뱀 신성장 신기술조합 2호(*1)(*2) - 105,000 - (874) - - (104,126) - 합계 5,576,655 105,000 - (1,030,486) (411,853) (111,325) (104,126) 4,023,865 (*1)지분변동에 따른 지분변동차액금액 (-)435천원이 포함되어 있습니다.(*2)당기말 지분율이 변동되어 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기 초 취 득 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금 손상 기말 (주)마크티 192,631 - - 400,453 - 9,471 - 602,555 (주)에이엘티 8,225,789 199,951 (1,788,652) (1,142,974) 419,237 (4,951) (934,300) 4,974,100 합계 8,418,420 199,951 (1,788,652) (742,521) 419,237 4,520 (934,300) 5,576,655 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 순자산(*2) 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크티 1,582,648 49.00 775,496 - - 775,496 (주)에이엘티(*1)(*2) (6,724,571) 45.16 (3,037,026) - 6,285,395 3,248,369 (*1) 의결권 지분율은 34.73%이나 보통주 지분율 45.16%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(*2) 피투자회사의 순자산금액은 주식보상비용으로 인식한 기타자본금액 2,917,405,655원을 차감한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 전기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 내부미실현 영업권 장부금액 (주)마크티 1,229,708 49.00 602,556 - - 602,556 (주)에이엘티(*1) (2,903,464) 45.16 (1,311,295) - 6,285,395 4,974,100 (*1) 의결권 지분율은 34.73%이나 보통주 지분율 45.16%를 기준으로 순자산지분금액을 계산하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크티 13,783,767 928,159 12,435,278 694,000 5,488,378 522,547 (169,607) 352,940 (주)에이엘티 21,092,639 2,286,741 26,249,455 937,450 54,777,165 (2,866,763) (21,092) (2,887,855) 초록뱀 신성장 신기술조합 2호 - - - - 3 (882) - (882) (단위 : 천원) 구 분 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 (주)마크티 16,426,575 351,996 14,882,137 666,726 6,849,119 814,511 19,328 833,839 (주)에이엘티 18,664,302 1,322,936 18,072,074 4,818,628 57,600,784 (2,426,324) (10,961) (2,437,285) 12 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 504,849 519,315 선급비용 96,119 195,921 선급법인세 15,076 27,390 부가세대급금 263,732 - 합계 879,776 742,626 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부가액 시설장치 332,918 (37,099) - 295,819 244,581 (222,539) - 22,042 시험자산 2,044,157 (2,008,366) (29,848) 5,943 2,534,953 (2,449,009) (62,876) 23,068 차량운반구 18,370 (16,105) - 2,265 18,370 (15,425) - 2,945 비품 218,953 (137,861) - 81,092 536,986 (492,291) - 44,695 공구와기구 1,762,290 (1,601,536) - 160,754 6,684,513 (5,845,098) - 839,415 건설중인자산 - - - - - - - - 합계 4,376,688 (3,800,967) (29,848) 545,873 10,019,403 (9,024,362) (62,876) 932,165 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체(*2) 기말장부금액 시설장치 22,042 309,521 (17) (35,727) - 295,819 시험자산(*1) 23,068 - (61) (17,064) - 5,943 차량운반구 2,945 - - (680) - 2,265 비품 44,695 75,967 (1,787) (37,783) - 81,092 공구와기구 839,415 - (141,445) (537,216) - 160,754 건설중인자산 - 242,000 - - (242,000) - 합계 932,165 627,488 (143,310) (628,470) (242,000) 545,873 (*1) 정부보조금이 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 무형자산 소프트웨어로 전액 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기초장부금액 취득 처분 및 폐기 감가상각비 대체 기말장부금액 시설장치 43,731 23,397 (28,750) (16,336) - 22,042 시험자산(*) 45,829 2,575 - (25,336) - 23,068 차량운반구 5,615 3,397 - (6,067) - 2,945 비품 84,268 595 (399) (39,769) - 44,695 공구와기구 1,574,396 - (6,850) (728,131) - 839,415 건설중인자산 115,007 - - - (115,007) - 합계 1,868,846 29,964 (35,999) (815,639) (115,007) 932,165 (*) 정부보조금이 차감된 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 유형자산의 감가상각비 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조경비 537,217 728,131 판매비와관리비 91,253 87,509 합계 628,470 815,640 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 처분 손상차손누계액 장부가액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 특허권 4,321 (4,319) - - 2 4,321 (4,319) - 2 개발비 - - - - - 4,170,157 (2,553,858) (1,616,299) - 소프트웨어 1,246,500 (968,951) (55,700) - 221,849 1,004,500 (926,732) - 77,768 라이선스 1,517,504 (1,517,498) - - 6 1,517,504 (1,517,498) - 6 합계 2,768,325 (2,490,768) (55,700) - 221,857 6,696,482 (5,002,407) (1,616,299) 77,776 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기초장부금액 증가금액 감소금액 대체 등 기말장부금액 내부개발 개별취득 처 분 상 각 손상차손 특허권 2 - - - - - - 2 소트프웨어 77,768 - 242,000 (55,700) (42,219) - - 221,849 라이선스 6 - - - - - - 6 합계 77,776 - 242,000 (55,700) (42,219) - - 221,857 (단위 : 천원) 구분 전기 기초장부금액 증가금액 감소금액 대체 등 기말장부금액 내부개발 개별취득 처 분 상 각 손상차손 특허권 2 - - - - - - 2 개발비 2,889,672 - - (1,381,200) (921,830) (586,642) - - 소프트웨어 49,424 - - - (62,606) - 90,950 77,768 라이선스 6 - - - - - - 6 합계 2,939,104 - - (1,381,200) (984,436) (586,642) 90,950 77,776 (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 42,219 62,606 15. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 구 분 당기말 전기말 이자율(%) 만기일 금액 금액 우리은행 일반자금대출 8.56 2023-05-12 470,000 470,000 일반자금대출 - - - 450,000 무역금융 7.47 2023-12-08 450,000 500,000 무역금융 7.35 2023-12-08 500,000 500,000 한국산업은행 산업운영자금대출 - - - 960,000 수입신용장 5.59 ~ 5.71 2023-06-18 USD 1,096,637.70 USD 1,043,560 하나은행 무역금융 6.25 2023-03-03 1,250,000 1,250,000 수입신용장 4.06 ~ 4.75 2023-09-30 USD 744,050.40 - 일반자금대출 - - - 925,000 일반자금대출 5.93 2023-03-03 950,000 950,000 국민은행 일반자금대출 - - - 707,000 합계 KRW 3,620,000 6,712,000 USD USD 1,840,688.10 USD 1,043,560 16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 558,353 34,485 차량운반구 116,197 16,450 합계 674,550 50,935 리스부채 유동 632,381 41,648 비유동 414,160 10,884 합계 1,046,541 52,532 당기 중 증가한 사용권자산은 872,591천원 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1년 이내 669,031 42,798 1년 초과 5년 이내 427,498 11,675 합계 1,096,529 54,473 (3) 당기와 전기 중 리스과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 248,976 68,770 리스부채 이자비용 37,033 3,275 단기리스 관련 비용 202,249 292,226 소액리스자산 관련 비용 1,778 2,394 합계 490,036 366,665 당기 중 리스의 총 현금유출은 260,282천원 (전기: 367,538천원) 입니다. 17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 금액 당기말 전기말 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*1) 2019년 6월 24일 2024년 6월 24일 - - 1,500,000 전환권조정 - - 전환사채 장부가액 - 1,500,000 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2) 2022년 6월 20일 2025년 6월 20일 2.0 - - 전환권조정 - - 전환사채 장부가액 - - 제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3) 2022년 8월 18일 2025년 8월 18일 2.0 - - 전환권조정 - - 전환사채 장부가액 - - 합계 - 1,500,000 유동 - 1,500,000 비유동 - - (*1) 당사는 2022년 8월 1일 이사회결의를 통하여 제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 1,500백만원을 2022년 8월 1일에 전액 조기상환하였습니다. (*2) 당사는 2022년 12월 9일 이사회결의를 통하여 제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 8,000백만원을 2022년 12월 9일에 전액 조기상환하였습니다.(*3) 당사는 2022년 11월 25일 이사회결의를 통하여 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 6,600백만원을 2022년 11월 25일에 전액 조기상환하였습니다. 18. 매입채무및기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,349,232 - 1,105,011 - 기타채무 미지급금 1,704,033 - 1,781,394 - 미지급비용 127,395 - 196,976 - 임대보증금 - 318,306 - - 합계 5,180,660 318,306 3,083,381 - 19. 충당부채 (1) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 복구충당부채 판매보증충당부채 충당부채변동내용 : 기초 70,534 - 118,648 설정 - 122,505 - 사용 - - - 환입 (49,486) - (48,114) 현재가치기간경과 - - - 기말 : 유동성 21,048 70,534 비유동성 122,505 기타사항 : 충당부채의 성격 판매보증 임차사무실 복구 판매보증 경제적효익유출예상시기 보증기간 1년 임차기간 종료시 보증기간 1년 20. 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예수금 76,295 84,376 선수금 10,573,231 12,234,128 선수수익 220,598 1,277 합계 10,870,124 12,319,781 21. 순확정급여부채(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 변동 : 기초금액 2,355,064 2,223,291 당기손익으로 인식하는 총비용 605,476 790,474 확정급여부채의 재측정요소(법인세비용 차감전) (606,260) (651,585) 사외적립자산 납입액 (2,298,808) - 지급액 (779,743) (7,116) 기말금액 (724,271) 2,355,064 재무상태표상 구성항목 : 확정급여채무의 현재가치 1,596,866 2,776,766 사외적립자산의 공정가치 (2,321,137) (421,702) 합계 (724,271) 2,355,064 (2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 539,495 738,311 순이자원가 65,978 52,162 과거근무원가 3 - 합계 605,476 790,473 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 2,776,766 3,292,418 당기근무원가 539,495 738,312 이자원가 77,830 76,947 과거근무원가 3 - 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동 - - - 재무적가정의 변동 (310,493) (127,199) - 경험적조정 (294,862) (545,690) 지급액 (1,191,873) (658,022) 기말금액 1,596,866 2,776,766 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초금액 421,704 1,069,127 사외적립자산의 이자수익 11,850 24,785 사외적립자산의 재측정요소(법인세비용 차감전) 905 (21,302) 납입액 2,298,808 - 지급액 (412,130) (650,906) 기말금액 2,321,137 421,704 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 원리금보장형 금융상품 2,321,137 421,704 (6) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 5.31% 2.92% 미래임금상승률 5.00% 5.00% (7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1% 증가시 1% 감소시 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (108,888) 121,959 (227,665) 261,018 미래임금상승률 121,277 (110,301) 253,184 (225,652) 22. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기말(보통주) 전기말(보통주) 수권주식수 300,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,132,344 6,407,831 자본금 7,066,172,000 3,203,915,500 (2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초 6,407,831 4,396,112 유상증자 7,724,513 1,333,543 전환사채의 전환 - 678,176 기말 14,132,344 6,407,831 (3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 69,955,342 37,654,409 기타자본잉여금 594,672 453,286 합계 70,550,014 38,107,695 (4) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식결제형 주식선택권 103,201 240,185 전환권재매입손익 689,747 - 합 계 792,948 240,185 (5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 18,692 430,545 (6) 당기와 전기 중 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (처리예정일 : 2023년 3월 29일) (처리확정일 : 2022년 3월 30일) I. 미처리결손금 37,066,265 27,310,165 전기이월미처리결손금 (27,310,165) (22,519,133) 당기순손실 (10,251,035) (6,159,701) 순확정급여부채의 재측정요소 606,260 651,585 지분법이익잉여금 (111,325) 4,520 대체(*1) - 712,564 II. 결손금처리액 - - III 차기이월미처리결손금 37,066,265 27,310,165 (*1) 전기 중 기타포괄손익누계액이 이익잉여금으로 대체되었습니다.23. 주식기준보상 (1) 당사는 상법 등 관계법령 및 정관에 따라 종업원에게 주식선택권을 부여하였으며당기말 현재 유효한 주식기준보상약정과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내역(*1) 차수 3차 4차 부여일 2018년 04월 10일 2019년 03월 21일 부여수량 63,000주 108,500주 발행할주식의 종류 (주)인포마크 기명식 보통주 (주)인포마크 기명식 보통주 가득조건 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재임 또는 재직 부여일 이후 2년 이상회사의 임직원으로 재임 또는 재직 약정기간 5년 5년 행사가격(*) 19,610원 11,220원 행사가능기간 2020년 4월 10일~ 2023년 4월 10일 2021년 3월 21일~2024년 3월 21일 행사가능수량 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능 행사가능기간 개시일로부터 1년 이내에는 총 부여수량의 50%만 행사가능하며 1년 이후는 전량 행사가능 (*1) 제2차 주식매입선택권은 2022년 3월 14일부로 행사기간이 종료되어 기말 현재 전량 소멸되었습니다. (2) 당기와 전기 중 회사가 부여한 주식선택권수량의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 103,000 105,000 부여 - - 행사 - - 취소 (61,500) (2,000) 기말 41,500 103,000 당사는 약정용역제공기간에 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 인식한 보상원가(이익)는 각각 4,402천원 및 (-)42,829천원입니다. (3) 당사는 종업원 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 사용하여 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다. (단위: 원) 구분 3차 부여분 4차 부여분 평가기준일 주식가격 20,550 10,950 행사가격 19,610 11,220 적용변동성 21.64% 16.20% 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,866,568 2,620,977 퇴직급여 369,362 447,265 복리후생비 251,014 273,910 여비교통비 53,973 29,131 접대비 113,476 128,331 통신비 32,642 27,975 세금과공과 33,604 40,323 지급임차료 262,945 475,972 보험료 21,226 14,300 운반비 59,088 136,061 차량유지비 546 - 수출제비용 1,602 3,665 지급수수료 2,286,270 2,668,843 소모품비 105,808 191,728 사무용품비 - 568 교육훈련비 2,394 788 도서인쇄비 8,396 623 광고선전비 158 16,494 견본비 35,992 15,112 경상연구개발비 2,245,817 2,047,689 감가상각비 91,254 156,279 사용권감가상각비 248,976 - 무형자산상각비 42,219 62,606 대손상각비 1,577,052 248,560 주식보상비 4,402 (17,285) 판매보증비 12,762 (27,565) 건물관리비 128,616 - 합계 9,856,162 9,562,350 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (11,097,900) 5,955,649 재고자산 매입액 36,009,260 20,775,361 종업원급여 2,393,954 5,681,809 감가상각비 및 무형자산상각비 919,666 1,868,845 외주가공비 4,883,620 3,993,223 지급수수료 3,087,761 3,749,196 기타의 경비 5,953,466 7,300,140 합계(*) 42,149,827 49,324,223 (*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 3,650 기타의대손상각비환입 885 - 사용권자산처분이익 6,518 - 잡이익 29,944 188,849 합계 37,347 192,499 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 456,519 289,554 손해배상금 1,320,811 - 유형자산처분손실 143,309 29,049 무형자산처분손실 55,700 33,200 무형자산손상차손 - 586,642 기부금 865 450 사용권자산처분손실 31,014 - 잡손실 41,516 49,200 합계 2,049,734 988,095 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 238,307 93,134 외환차익 332,355 418,629 외화환산이익 105,624 7,988 전환사채상환이익 36,811 91,836 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 11,397 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 698,695 - 합계 1,423,189 611,587 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,186,679 804,482 외환차손 588,873 393,145 외화환산손실 168,371 7,471 전환사채상환손실 71,857 - 합계 2,015,780 1,205,098 28. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,658,695 - 소계 2,658,695 - 상각후원가로 인식된 금융자산 : 현금및현금성자산 23,976,091 18,106,061 단기금융상품 1,267,300 - 매출채권및기타채권 11,207,171 12,400,213 소계 36,450,562 30,506,274 합계 39,109,257 30,506,274 (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가로 측정한 금융부채 : 매입채무및기타채무 5,498,966 3,083,380 차입금 5,952,704 7,949,140 전환사채 - 1,500,000 리스부채 1,046,541 52,532 소계 12,498,211 12,585,052 합계 12,498,211 12,585,052 (3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 [당기손익] 대손상각비(환입) : 상각후원가 측정 금융자산 (2,032,686) 273,665 이자수익 : 상각후원가 측정 금융자산 238,307 93,134 이자비용 : 상각후원가 측정 금융부채 (1,186,679) (801,207) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 698,695 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 11,397 - 사채상환이익 : 상각후원가 측정 금융부채 36,811 91,836 사채상환손실 : 상각후원가 측정 금융부채 (71,857) - 순 외환차이 (319,265) 26,000 소계 (2,625,277) (316,571) [기타포괄손익] 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 : 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 712,564 소계 - 712,564 합계 (2,625,277) 395,993 29. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*) [금융자산] 공정가치로 인식한 금융자산 : 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,658,695 2,658,695 - - 소계 2,658,695 2,658,695 - - 상각후 원가로 인식한 금융자산 : 현금및현금성자산 23,976,091 23,976,091 18,106,061 18,106,061 단기금융상품 1,267,300 1,267,300 - - 매출채권및기타채권 11,207,171 11,207,171 12,400,213 12,400,213 소계 36,450,562 36,450,562 30,506,274 30,506,274 금융자산 합계 39,109,257 39,109,257 30,506,274 30,506,274 [금융부채] 상각후 원가로 인식한 금융부채 : 매입채무및기타채무 5,498,966 5,498,966 3,083,380 3,083,380 차입금 5,952,704 5,952,704 7,949,140 7,949,140 전환사채 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 1,046,541 1,046,541 52,532 52,532 소계 12,498,211 12,498,211 12,585,052 12,585,052 금융부채 합계 12,498,211 12,498,211 12,585,052 12,585,052 (*) 당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수를 활용한 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수를 활용한 공정가치 (3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,658,695 2,658,695 당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 I. 당기법인세비용 당기법인세부담액(추납액 포함) - - II. 이연법인세비용 일시적차이의 변동 - 653,611 III. 기타포괄손익에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 확정급여부채 재측정요소 - - IV. 법인세비용 (I + II + III) - 653,611 (2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (10,251,035) (5,506,088) 적용세율에 따른 법인세비용 (2,130,717) (1,211,339) 조정사항: 비공제비용으로 인한 효과 407,191 299,305 비과세수익으로 인한 효과 - (7,190) 이연법인세자산 미인식 효과 1,723,526 1,572,835 법인세비용 - 653,611 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*) (*) (*) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여제도의 재측정요소 606,260 - 606,260 651,585 - 651,585 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - - - 712,564 - 712,564 (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기말 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 587,081 (253,138) (199) 333,744 대손충당금 541,963 327,756 - 869,719 개발비 88,078 (83,791) - 4,287 판매보증충당부채 15,518 (11,119) - 4,399 미지급비용(연차수당) 37,291 (17,859) - 19,432 투자주식 2,944 (2,944) - - 업무용차량 1,812 (91) - 1,721 기타 11,984 242,794 - 254,778 소계 1,286,671 201,608 (199) 1,488,080 이연법인세부채 미수수익 - (6,554) - (6,554) 퇴직연금운용자산 (92,775) (240,970) - (333,745) 전환권조정 - - - - 기타 (11,633) (139,795) - (151,428) 소계 (104,408) (387,319) - (491,727) 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 6,407,519 1,772,130 8,179,649 이월 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 4,839,600 28,058 4,867,658 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 (12,429,382) (1,614,477) 199 (14,043,660) 소계 (1,182,263) 185,711 199 (996,353) 합계 - - - - ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익에인식된금액 포괄손익에인식된금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 698,960 36,157 (148,036) 587,081 대손충당금 420,766 121,197 - 541,963 개발비 259,689 (171,611) - 88,078 판매보증충당부채 26,103 (10,585) - 15,518 미지급비용(연차수당) 48,436 (11,145) - 37,291 투자주식 159,708 (156,764) - 2,944 업무용차량 1,235 577 - 1,812 기타 15,882 (3,898) - 11,984 소계 1,630,779 (196,072) (148,036) 1,286,671 이연법인세부채 미수수익 (221) 221 - - 퇴직연금운용자산 (235,209) 137,747 4,687 (92775) 전환권조정 (74,551) 74,551 - - 기타 (15,337) 3,704 - (11,633) 소계 (325,318) 216,223 4,687 (104,408) 이월결손금에 대한 이연법인세 이월결손금 5,425,903 981,615 - 6,407,519 이월 세액공제에 대한 이연법인세 세액공제 4,374,161 465,439 - 4,839,600 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 (10,451,914) (2,120,816) 143,349 (12,429,382) 소계 (651,850) (673,762) 143,349 (1,182,263) 합계 653,611 (653,611) - - (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이 등의 이연법인세효과 세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 일시적차이 이연법인세효과(*1) 996,353 1,182,263 세액공제(*1) 4,867,658 4,839,600 이월결손금 이연법인세효과(*1) 8,179,649 6,407,519 합계 14,043,660 12,429,382 (*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 세액공제이월액에 대한 이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 등이 활용될 수 있는 가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.(6) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 세무상결손금에 대한이연법인세 이월세액공제에 대한이연법인세 2026년 - 907,833 2027년 1,578,605 967,553 2028년 - 606,110 2029년 2,848,760 1,026,277 2030년 이후 3,752,284 1,359,885 합계 8,179,649 4,867,658 31. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (10,251,035,433) (6,159,700,970) 가중평균유통보통주식수 8,231,725 5,137,574 기본주당손실 (1,245) (1,199) (2) 당기와 전기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 주식선택권과 전환사채가 있으나, 희석효과가 없어 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비용(법인세효과차감후) 발행될 보통주식수 주식선택권 - 41,500주 32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 지분율(%) 당기말 전기말 지배기업 (주)초록뱀헬스케어(*1) 40.11 30.00 종속기업 (주)마크아이 100.00 100.00 (주)오로라미디어(*2) 100.00 - 초록뱀 신성장 신기술조합2호(*3) 99.06 - 관계기업 (주)마크티 49.00 49.00 (주)에이엘티(*4) 34.73 34.73 기타의 특수관계자 비케이엘투자조합(*5) - - 데미안투자조합(*5) - - 초록뱀플랫폼신기술조합(*5) - - 더드림온투자조합(*6) - - (주)테크랩스(*7) - - (주)메타에스아이(*8) - - 임직원 등 - - (*1) 당사의 최대주주이며, 2022년 4월에 우리들휴브레인 주식회사에서 주식회사 초록뱀헬스케어로 상호가 변경되었으며, 당기 유상증자 참여로 지분율이 40.11%로 변경되었습니다.(*2) 당기에 신규 취득한 종속회사입니다.(*3) 당기에 신규 취득한 종속회사입니다.(*4) 의결권을 보유하고 있는 상환전환우선주를 포함한 지분율입니다..(*5) (주)초록뱀헬스케어의 종속기업으로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*6) (주)초록뱀헬스케어의 손자회사로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*7) (주)초록뱀헬스케어의 관계회사로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(*8) 종속기업인 (주)오로라미디어의 관계기업으로 기타 특수관계자에 포함하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기 매출 매입 이자비용 지급수수료 등 관계기업 (주)마크티 20,674,594 1,139,461 - 354,816 (주)에이엘티 2,312 - - - 합계 20,676.906 1,139,461 - 354,816 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기 매출 매입 이자비용 지급수수료 등 관계기업 (주)마크티 33,948,513 188,253 - 442,370 (주)에이엘티 3,264 - 14,115 - 합계 33,951,777 188,253 14,115 442,370 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 당기말 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 리스채권 외상매입금 선수금 임대보증금 관계기업 (주)마크티 21,672 42,738 434,576 315,717 6,875 9,396,000 342,975 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 전기말 채권 채무 매출채권 미수금 외상매입금 미지급금 선수금 관계기업 (주)마크티 1,200,678 24,904 74,206 12,210 11,963,544 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 대표이사 단기대여금 2,050,000 - - 2,050,000 (주)초록뱀헬스케어(*1) 자본 8,490,966 14,937,222 23,428,188 합계 10,540,966 14,937,222 - 25,478,188 (*1) 최대주주 우리들휴브레인 주식회사가 2022년 4월에 주식회사 초록뱀헬스케어로 상호가 변경되었습니다.② 전기 (단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 전기초 증가 감소 전기말 대표이사 단기대여금 2,350,000 - 300,000 2,050,000 (주)에이엘티 단기차입금 - 2,000,000 2,000,000 - 우리들휴브레인(주) 자본 - 8,490,966 - 8,490,966 합계 2,350,000 10,490,966 2,300,000 10,540,966 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기급여 927,838 898,478 퇴직급여 168,012 178,896 주식보상비용 4,402 (17,285) 합계 1,100,252 1,060,089 (6) 당사는 당기말과 전기말 현재 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 33. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 AI 스피커에 대하여 (주)마크티와 단일판매공급계약을 체결하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 우리은행 1,267,300 - 무역금융 질권설정 (3) 당기말 현재 당사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) 금융기관 약정내용 한도금액 실행금액 우리은행 일반자금대출 470,000 470,000 무역금융 950,000 950,000 하나은행 기업운전무역어음대출 1,250,000 1,250,000 하나상생협력기업대출 950,000 950,000 내국수입유산스 USD 1,000,000.00 USD 744,050.40 한국산업은행 내국수입유산스 USD 2,000,000.00 USD 1,096,637.70 NH투자증권 수익증권담보대출 300,000 - 합계(KRW) 3,920,000 3,620,000 합계(USD) USD 3,000,000.00 USD 1,840,688.10 (4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 34. 담보제공자산 등(1) 당기말 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 단기금융상품 1,267,300 USD 1,100,000 무역금융 USD 1,000,000 하나은행 지적재산권(특허권) 2 1,530,000 운전자금 - 하나은행 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증내용 보증제공처 금 액 기술보증기금 대출보증 우리은행 376,000 신용보증기금 대출보증 하나은행 1,855,000 무역보험공사 대출보증 우리은행 855,000 서울보증보험 이행지보 네이버(주) 등 2,284,731 합계 5,370,731 상기 이외에 당사는 당기말 현재 대표이사로부터 당사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증제공처 금 액 대표이사 우리은행 114,000 대표이사 산업은행 USD 2,400,000 대표이사 하나은행 414,000 대표이사 서울보증보험 984,846 (3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 없습니다. 35. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 22,787,618 27,330,432 자본(B) 41,361,561 14,672,175 현금및현금성자산(C) 23,976,091 18,106,061 차입금(D) 5,952,704 9,449,140 부채비율(A/B) 55.09% 186.27% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다. 가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 통제가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험관리당사는 상품 수출입 등과 관련하여 주로 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (40,298) 40,298 (137,467) 137,467 JPY 392 (392) 130 (130) 합계 (39,906) 39,906 (137,337) 137,337 ② 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금으로부터 당사의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (59,527) 59,527 (79,491) 79,491 ③ 가격위험당사는 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 가격위험에 노출되어 있는 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 [금융자산] 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,658,695 - 나. 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 딩사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이 일반자금대출약정 등을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.동 분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 ~ 5년 합계 매입채무및기타채무 5,180,660 318,306 5,498,966 차입금 5,952,704 - 5,952,704 리스부채 669,031 427,498 1,096,529 합계 11,802,395 745,804 12,548,199 다. 신용위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.한편, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 관련된 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 23,974,052 18,104,220 매출채권및기타채권 11,207,171 12,400,212 단기금융상품 1,267,300 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,658,695 - 합계 39,107,218 30,504,432 (*) 현금보유액은 제외되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 관련 연체구간별 설정된 기대손실률 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 합계 매출채권 6,196,136 2,377,631 1,347,225 9,920,992 기대손실율(%) 8.06% 44.92% 100.00% - 손실충당금 499,419 1,068,082 1,347,225 2,914,726 순장부금액 5,696,717 1,309,549 - 7,006,266 ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 6개월 이하 12개월 이하 1년 이상 합계 매출채권 3,584,714 695,883 1,042,683 5,323,280 기대손실율(%) 2.73% 29.08% 100.00% - 손실충당금 97,821 202,379 1,042,683 1,342,883 순장부금액 3,486,893 493,504 - 3,980,397 36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 605,477 790,473 주식보상비용 4,402 (42,829) 감가상각비 877,447 884,410 재고자산평가손실(환입) 2,185,361 830,709 무형자산상각비 42,219 984,436 대손상각비(환입) 1,577,052 248,560 이자비용 1,186,679 804,482 외화환산손실 168,371 7,471 사채상환손실 71,857 - 사용권자산처분손실 31,014 - 관계기업투자처분손실 435 - 판매보증비용(환입) (49,486) - 기타의대손상각비 456,519 289,554 기타의대손상각비환입 (885) - 이자수익 (238,307) (93,134) 외화환산이익 (105,624) (7,988) 유형자산처분손익 143,309 25,399 무형자산처분손익 55,700 33,200 무형자산손상차손 - 586,642 사용권자산처분이익 (6,518) - 사채상환이익 (36,811) (91,836) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (698,695) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 (11,397) - 관계기업투자손상차손 - 934,300 종속기업및관계기업투자처분손익 - (211,448) 지분법손익 1,032,533 743,151 법인세비용(수익) - 653,612 기타 (15,583) 24,056 합계 7,275,069 7,393,220 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (4,626,193) 2,608,608 미수금의 감소(증가) 5,559,036 (426,641) 선급금의 감소(증가) 5,945 571,196 선급비용의 감소(증가) 99,802 117,225 부가세대급금의 감소(증가) (263,732) - 재고자산의 감소(증가) (12,661,541) 5,124,940 선납세금의 감소(증가) 12,313 - 매입채무의 증가(감소) 2,253,223 1,105,008 미지급금의 증가(감소) (77,297) (2,189,799) 예수금의 증가(감소) (8,081) 21,765 선수금의 증가(감소) (1,660,898) 3,942,766 퇴직금의 지급 412,130 (658,022) 퇴직급여충당부채의 증가(감소) (1,191,873) - 사외적립자산의 감소(증가) (2,298,808) 650,906 판매보증충당부채의 증가(감소) - (48,113) 선수수익의 증가(감소) 219,321 (402,706) 기타 - (6,827) 합계 (14,226,653) 10,410,306 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 242,000 115,007 사용권자산의 취득 1,516,637 51,727 전환사채의 전환으로 자본 대체 - 4,821,962 리스부채의 유동성 대체 949,246 57,527 단기대여금을 관계기업투자주식으로 출자전환 - 199,951 무형자산 처분관련 미수금 - 900,000 유형자산 처분 5,884,893 - 매출채권 제각 5,209 - 선급금 제각 220,249 - 재고자산의 폐기 1,935,691 - 관계기업투자에서 종속기업투자로 대체 104,126 - (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 상각 외화차이 단기차입금 7,949,140 (1,900,810) - - (95,626) 5,952,704 리스부채 52,532 966,778 27,231 - - 1,046,541 전환사채(유동) 1,500,000 (1,500,000) - - - - 합계 9,501,672 (2,434,032) 27,231 - (95,626) 6,999,245 ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금의 변동 기말 대체 상각 외화차이 단기차입금 11,405,169 (3,463,217) - - 7,188 7,949,140 리스부채 70,448 (69,642) 51,726 - - 52,532 전환사채(유동) 10,461,132 (4,392,400) (4,821,962) 253,230 - 1,500,000 합계 21,936,749 (7,925,259) (4,770,236) 253,230 7,188 9,501,672 37. 보고기간후 사건 (1) 당사는 운영자금 확보를 목적으로 2023년 1월 12일 이사회 결의에 의하여 제3자배정 유상증자를 결정하였습니다. 신주의 발행금액과 주식수는 3,000,003천원 및 보통주 601,806주로 2023년 1월 20일 납입되었습니다.(2) 당사는 경영 효율화를 목적으로 2023년 1월 2일 이사회 결의에 의하여 위탁생산을 위해 보유중인 라우터 재고자산 전체를 (주)마크링크에 약 32억에 양도하는 자산양수도계약을 체결하였습니다. (3) 동 재무제표는 2023년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사의 중요한 정책 (1) 이익배당① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제 1 항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. (2) 분기배당① 이 회사는 사업년도 개시일부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은금전으로 한다. ② 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 각 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령 제19조에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 7. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. (3)배당금 지급청구권의 소멸시효① 배당금의 지급청구권은 5 년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제 1 항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,251 -6,159 -10,949 (별도)당기순이익(백만원) -10,251 -6,159 -11,267 (연결)주당순이익(원) -1,245 -1,199 -2,989 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - - 당사는 최근 5년간 배당을 지급하지 않은 등의 사유로 연속 배당횟수와 평균 배당수익률을 산출할 수 없어 공란으로 작성하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 12월 17일 전환권행사 보통주 28,571 500 7,000 전환사채전환 2020년 12월 30일 전환권행사 보통주 428,571 500 7,000 전환사채전환 2020년 12월 30일 전환권행사 보통주 285,714 500 7,000 전환사채전환 2021년 01월 12일 전환권행사 보통주 209,020 500 7,535 전환사채전환 2021년 01월 12일 전환권행사 보통주 14,285 500 7,000 전환사채전환 2021년 01월 13일 전환권행사 보통주 149,999 500 7,000 전환사채전환 2021년 01월 15일 전환권행사 보통주 18,579 500 7,535 전환사채전환 2021년 03월 02일 전환권행사 보통주 72,008 500 7,000 전환사채전환 2021년 03월 17일 전환권행사 보통주 214,285 500 7,000 전환사채전환 2021년 11월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,333,543 500 6,374 *주금납입일(2021/11/26)의 익일기준 2022년 03월 31일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,364,343 500 5,160 2022년 12월 07일 유상증자(일반공모) 보통주 208,986 500 4,785 2022년 12월 30일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,151,184 500 4,465 - 상기 증자(감자)현황은 최근 3개년도 기준으로 작성되었습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)인포마크 회사채 사모 2019년 06월 24일 10,000 표면이자율 : 0%만기이자율 : 0% - 2024년 06월 24일 상환(*1) NH투자증권 (주)인포마크 회사채 사모 2022년 06월 20일 8,000 표면이자율 : 2%만기이자율 : 2% - 2025년 06월 20일 상환(*2) - (주)인포마크 회사채 사모 2022년 08월 18일 6,600 표면이자율 : 2%만기이자율 : 2% - 2025년 08월 18일 상환(*3) - 합 계 - - - 24,600 - - - - - (*1) (주)인포마크가 2019년 6월 24일 발행한 회사채 10,000백만원중 7,850백만원 전환청구 되었으며, 2021년 3월 31일 650백만원을 조기상환, 2022년 8월 1일 1,500백만원 조기상환하였으며, 미소각 보유중입니다. (*2) 연결회사는 2022년 12월 9일 이사회결의를 통하여 제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 8,000백만원을 전액 조기상환하였으며, 미소각 보유중입니다.(*3) 연결회사는 2022년 11월 25일 이사회결의를 통하여 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 6,600백만원을 전액 조기상환하였으며, 미소각 보유중입니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 소액일반공모(유상증자) 12차 2022년 12월 06일 운영자금 999 운영자금 999 - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제3회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 3차 2017년 04월 25일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 제5회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*1) 5차 2019년 04월 24일 차환자금 6,000 차환자금 6,000 - 제6회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*2) 6차 2019년 06월 24일 운영자금 10,000 운영자금 10,000 - 제3자배정유상증자 10차 2021년 11월 26일 운영자금 8,500 운영자금 8,500 - 제3자배정유상증자 11차 2022년 03월 31일 운영자금 12,200 운영자금 12,200 - 제7회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*3) 7차 2022년 06월 20일 운영자금 8,000 운영자금 8,000 - 제8회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*4) 8차 2022년 08월 18일 운영자금 6,600 운영자금 6,600 - 제3자배정유상증자 13차 2022년 12월 29일 운영자금 23,000 운영자금 - 2022년 사용내역 없음 (*1) (주)인포마크가 2019년 4월 24일 발행한 회사채 6,000백만원은 2021년 1월 12일 1,575백만원, 2021년 1월 15일 140백만원, 2021년 3월 2일 543백 전환청구, 2021년 3월 31일 3,742백만원을 조기상환함에 따라 미상환사채잔액은 0원입니다.(*2) (주)인포마크가 2019년 6월 24일 발행한 회사채 10,000백만원중 7,850백만원 전환청구 되었으며, 2021년 3월 31일 650백만원을 조기상환, 2022년 8월 1일 1,500백만원 조기상환하였습니다. (*3) 당사는 2022년 12월 9일 이사회결의를 통하여 제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 8,000백만원을 조기상환하였습니다.(*4) 당사는 2022년 11월 25일 이사회결의를 통하여 제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채 액면금액 6,600백만원을 전액 조기상환하였습니다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 일반예금 23,000 - 예치일: 2022년 12월 29일 계 23,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 관련 사항(*연결기준) (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제21기 (2022년) 매출채권 10,575,806 2,914,726 27.56% 단기대여금 3,150,139 600,139 19.05% 미수금 750,830 418,021 55.67% 선급금 2,642,098 52,720 2.00% 보증금 1,394,855 400,000 28.68% 합계 18,513,728 4,385,606 23.69% 제20기 (2021년) 매출채권 5,322,487 1,342,883 25.23% 단기대여금 2,650,139 600,139 22.65% 미수금 6,101,723 370,907 6.08% 선급금 783,763 264,448 33.74% 합계 14,858,112 2,578,378 17.35% 제19기 (2020년) 매출채권 7,931,718 1,094,323 13.79% 단기대여금 3,590,139 600,139 16.72% 미수금 4,635,281 345,802 7.46% 선급금 1,354,959 합계 17,512,097 2,040,264 9.32% (2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제21기 (2022년) 제20기 (2021년) 제19기 (2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,578,378 2,040,264 2,114,110 2. 순대손처리액(①-②±③) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,807,228 538,114 (73,846) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 4,385,606 2,578,378 2,040,264 (3) 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대하여 과거의 대손경험률 등을 고려하여 장래에 발생이 예상되는 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 당사는 재무제표일의 매출채권에 대하여 과거의 대손경험을 바탕으로 연령별 대손율을 적용하고 있습니다. - 정상채권 회전기일에 따른 대손충당금 설정 기준 구 분 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 설 정 률 7.29% 44.92% 100.0% (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 합 계 금액 일반 6,829,278 2,377,631 1,347,225 10,554,134 특수관계자 21,672 - - 21,672 계 6,850,950 2,377,631 1,347,225 10,575,806 구성비율 64.78% 22.48% 12.74% 100.00% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역(*연결기준) (1) 최근 3사업년도의 재고자산 보유현황 (단위:천원) 계정과목 제21기 (2022년) 제20기 (2021년) 제19기 (2020년) 상 품 1,610,412 36,812 559,252 제 품 993,770 771,910 2,458,668 재공품 287,510 원재료 12,104,763 2,482,440 6,235,964 미착품 4,217 725,645 718,572 소 계 15,000,672 4,016,807 9,972,456 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100] 2.14% 9.56% 23.12% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.39회 5.68회 3.03회 (2) 재고자산의 실사내용 등 ① 실사일자 - 당사는 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시하고 있으며, 분기/반기의 경우에는 재고자산 실사를 생략합니다. 실사를 생략할 경우 입,출고 장부 및 해당 부서의 자체 재고파악 등의 방법을 이용하여 재고자산을 파악하고 있습니다. ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부 감사인은 당사의 재고실사에 입회, 확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하거나 필요에 따라 전수 확인하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2022.12.28 1 일 실사(입회)장소 주식회사 제인테크 실사(입회)대상 원재료, 제품, 상품 ③ 장기체화재고 등 내역 - 해당사항 없음. 다. 공정가치 평가내역 - 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이가 발생한 계정은 없습니다. - 공정가치서열체계 회사의 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치특정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 금융상품의 공정가치측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 공정가치 2022년말 - - - - 금융자산: - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,758,695 2,758,695 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 금융자산합계 - - 2,758,695 2,758,695 금융부채: - - - - 파생금융부채 - - - - 금융부채합계 - - - - 2021년말 - - - - 금융자산: - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - 금융자산합계 - - - - 금융부채: - - - - 파생금융부채 - - - - 금융부채합계 - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 인포마크 이사회는 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 제 21기 사업연도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 보고 합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예측하여 기재 또는 표시한 내용은동 보고서 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으나, 이러한 가정들은 동 보고서 작성시점의 합리적인 근거에 기초하였지만 외부 환경, 회사 내부경영과 관련된 요인 및 기타 변수로 인하여 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 도 있습니다. 본자료는 미래에 대한 예측정보를 포함하고 있으므로, 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없으며 또한 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(*연결기준) 가. 최근 2년간 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 [유동자산] 53,080,838,211 34,726,075,342 [비유동자산] 17,012,180,197 7,276,531,984 자산총계 70,093,018,408 42,002,607,326 [유동부채] 27,875,494,413 24,964,484,579 [비유동부채] 855,963,262 2,365,947,543 부채총계 28,731,457,675 27,330,432,122 [자본금] 7,066,172,000 3,203,915,500 [자본잉여금] 70,550,014,395 38,107,694,451 [기타자본] 792,947,756 240,185,058 [기타포괄손익누계액] 18,692,304 430,545,101 [이익잉여금] (37,066,265,722) (27,310,164,906) 자본총계 41,361,560,733 14,672,175,204 부채 및 자본총계 70,093,018,408 42,002,607,326 나. 최근 2년간 영업실적 (단위 : 원) 과 목 제21(당)기 제20(전)기 매출액 35,536,737,811 46,673,243,555 매출원가 32,293,665,549 39,761,872,577 매출총이익 3,243,072,262 6,911,370,978 판매및관리비 (9,858,725,250) (9,563,413,969) 영업이익 (6,615,652,988) (2,652,042,991) 기타수익 37,347,085 192,498,751 기타비용 (2,049,733,798) (988,094,967) 금융수익 1,423,271,003 612,020,637 금융비용 2,015,780,577 (1,205,097,882) 관계기업투자처분손익 (435,014) 211,448,447 관계기업투자손상차손 (934,299,776) 지분법손익 (1,030,051,144) (742,520,893) 법인세비용차감전순이익 (10,251,035,433) (5,506,088,674) 법인세비용 (653,612,296) 지배기업계속영업이익(손실) (10,251,035,433) (6,159,700,970) 지배기업중단영업이익(손실) - 당기순이익 (10,251,035,433) (6,159,700,970) 계속영업기본주당손익 (1,245) (1,199) 중단영업기본주당손익 - 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성다음의 도표는 회사의 최근 2개 사업연도 현금흐름에 관한 정보를 연결기준으로 기재한 것입니다. (단위 : 원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 영업활동으로 인한 현금흐름(①) (17,425,589,675) 11,147,037,243 투자활동으로 인한 현금흐름(②) (11,725,426,893) 4,359,965,325 재무활동으로 인한 현금흐름(③) 35,607,450,214 565,707,496 현금 및 현금성자산의 환율변동효과(④) (592,088) (240,574) 현금의 증가(감소) (①+②+③+④) 6,455,841,558 16,072,469,490 기초의 현금 18,205,370,560 2,132,901,070 기말의 현금 24,661,212,118 18,205,370,560 (단위 : 천원) 구분 제21(당)기 제20(전)기 현금 및 현금성자산 24,661,212 18,205,370 유동비율 (유동자산÷유동부채) ×100 190.4% 139.1% 부채비율(*) (부채총계÷자본총계)×100 69.5% 186.2% 나. 자금조달 내역 (단위 : 천원) 구 분 제21(당)기 제20(전)기 유 동: 단기차입금 8,952,704 7,949,140 유동성전환사채 - 1,500,000 소 계 8,952,704 9,449,140 비유동: 전환사채 등 - - 소 계 - - 차입금 합계 8,952,704 9,449,140 5. 부외거래당사는 사업보고서 제출일 향후 재무제표에 중대한 영향을 줄만한 채무보증, 특정 거래에 관한 우발채무 등의 부외거래가 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항기타 특이사항은 없습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 재고자산 평가 및 특수관계자 공시 제20기(전기) 삼일회계법인 적정 - 재고자산 평가 및 관계기업투자주식 손상 제19기(전전기) 한울회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기(당기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표감사와 검토 140백만원 1,153 140백만원 1,185 제20기(전기) 삼일회계법인 재무제표 및 연결재무제표감사와 검토 125백만원 - 125백만원 1,163 제19기(전전기) 한울회계법인 재무제표 및 연결재무제표감사와 검토 85백만원 - 85백만원 967 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - - - - - 제19기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 01월 03일 회사측 : 감사 등 2인,감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 2022년 재무제표에 대한 감사계획 단계 커뮤니케이션 사항 2 2023년 03월 09일 회사측 : 감사 등 2인,감사인측 : 업무수행이사 등 2인 서면회의 2022년 재무제표에 대한 감사수행/종결단계 커뮤니케이션 사항 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도 사업연도 감사인 검토의견 제21기(당기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제20기(전기) 삼일회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제19기(전전기) 한울회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사(상근2명), 1명의 기타비상무이사(비상근)로 구성되어 있습니다.(2) 이사회의 권한 내용 ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결 ② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독 나. 중요의결사항 등 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2022.02.23 유상증자 일정 변경의 건 가결 - 2 2022.02.23 전환사채 일정 변경의 건 가결 - 3 2022.03.16 제20기 결산 및 주주총회 가결 - 4 2022.03.18 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - 5 2022.03.23 유상증자 변경 및 제20기 결사재무제표 확정의 건 가결 - 6 2022.03.24 제7회차 전환사채 변경의 건 가결 - 7 2022.03.24 제8회차 전환사채 발행의 건 가결 - 8 2022.03.31 대표이사 선임의 건 가결 - 9 2022.05.12 타법인 전환사채 인수의 건 가결 - 10 2022.05.13 마크노바 정부과제 외주용역 계약 체결의 건 가결 - 11 2022.06.02 산업은행 LC 연장의 건 가결 - 12 2022.06.02 각자대표(박장호) 선임의 건 가결 - 13 2022.06.16 제7회차 전환사채 변경의 건 가결 - 14 2022.06.16 제8회차 전환사채 변경의 건 가결 - 15 2022.07.12 본점 이전의 건 가결 - 16 2022.07.18 타법인(대유) 전환사채 인수의 건 가결 - 17 2022.07.26 투자법인(초록뱀신성장신기술조합2호)출자및투자집행의건 가결 - 18 2022.08.01 전환사채 발행후 만기전 취득의 건(제6회차) 가결 - 19 2022.08.17 제8회차 전환사채 발행 내역 변경의 건_납입일 변경 가결 - 20 2022.09.01 투자법인(브론투자조합) 출자 및 투자 집행의 건 가결 - 21 2022.09.28 하나은행 LC개설(USD 1,000,000)의 건 가결 - 22 2022.11.25 전환사채 발행후 만기전 취득의 건(제8회차) 가결 - 23 2022.11.28 소액공모(일반공모) 결의 건 가결 - 24 2022.12.01 소액공모(일반공모) 변경의 건 가결 - 25 2022.12.07 전환사채 양수도 계약 체결의 건(스카이이앤엠 제23회차) 가결 - 26 2022.12.07 전환사채 조기상환의 건(대유 제2회차) 가결 - 27 2022.12.09 전환사채 발행후 만기전 취득의 건(제7회차) 가결 - 28 2022.12.15 타법인 주식 및 경영권 양수도계약 체결의 건((주)오로라미디어) 가결 - 29 2022.12.21 유상증자(제3자배정) 결정의 건 가결 - 30 2022.12.30 임원퇴직금규정 일부 개정의 건 가결 - 다. 이사회내 위원회당사는 이사회내 위원회가 설치되어 있지 않습니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항 당사는 당 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비고 최문진 서울대 경영학과 학사 現. 우리회계법인 이사 現. 한국공인회계사회 국세연구위원회 연구위원 해당사항없음 - 다. 감사의 독립성 감사의 결격요건에 대하여 검토한 바, 감사의 독립성을 저해할 요건에 해당하는 사항이 없습니다. 구 분 해당여부 비고 상법 제542조의10 (상근감사) - - 1. 미성년자, 금치산자 또는 한정치산자 X - 2. 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자 X - 3. 금고 이상의 형을 선고받고 그 집행이 끝나거나 집행이 면제된 후 2년이 지나지 아니한 자 X - 4. 대통령령으로 별도로 정하는 법률을 위반하여 해임되거나 면직된 후 2년이 지나지 아니한 자 X - 6. 누구의 명의로 하든지 자기의 계산으로 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 10 이상의 주식을 소유하거나 이사·집행임원·감사의 선임과 해임 등 상장회사의 주요 경영사항에 대하여 사실상의 영향력을 행사하는 주주(이하 "주요주주"라 한다) 및 그의 배우자와 직계 존속·비속 X - 제542조의8 (사외이사의 선임) 2. 회사의 상무(常務)에 종사하는 이사·집행임원 및 피용자 또는 최근 2년 이내에 회사의 상무에 종사한 이사·집행임원 및 피용자. 다만, 이 절에 따른 감사위원회위원으로 재임 중이거나 재임하였던 이사는 제외한다. X - 상법시행령 제36조 (상근감사) 1. 해당 회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원의 배우자 및 직계 존속ㆍ비속 X - 2. 계열회사의 상무에 종사하는 이사ㆍ집행임원 및 피용자이거나 최근 2년 이내에 상무에 종사한 이사ㆍ집행임원 및 피용자 X - 라. 감사의 주요 활동 내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2022.02.23 유상증자 일정 변경의 건 가결 - 2 2022.02.23 전환사채 일정 변경의 건 가결 - 3 2022.03.16 제20기 결산 및 주주총회 가결 - 4 2022.03.18 금전소비대차계약 체결의 건 가결 - 5 2022.03.23 유상증자 변경 및 제20기 결사재무제표 확정의 건 가결 - 6 2022.03.24 제7회차 전환사채 변경의 건 가결 - 7 2022.03.24 제8회차 전환사채 발행의 건 가결 - 8 2022.03.31 대표이사 선임의 건 가결 - 9 2022.05.12 타법인 전환사채 인수의 건 가결 - 10 2022.05.13 마크노바 정부과제 외주용역 계약 체결의 건 가결 - 11 2022.06.02 산업은행 LC 연장의 건 가결 - 12 2022.06.02 각자대표(박장호) 선임의 건 가결 - 13 2022.06.16 제7회차 전환사채 변경의 건 가결 - 14 2022.06.16 제8회차 전환사채 변경의 건 가결 - 15 2022.07.12 본점 이전의 건 가결 - 16 2022.07.18 타법인(대유) 전환사채 인수의 건 가결 - 17 2022.07.26 투자법인(초록뱀신성장신기술조합2호)출자및투자집행의건 가결 - 18 2022.08.01 전환사채 발행후 만기전 취득의 건(제6회차) 가결 - 19 2022.08.17 제8회차 전환사채 발행 내역 변경의 건_납입일 변경 가결 - 20 2022.09.01 투자법인(브론투자조합) 출자 및 투자 집행의 건 가결 - 21 2022.09.28 하나은행 LC개설(USD 1,000,000)의 건 가결 -