앱클론 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제 12 기3분기(2021년)	매출채권	167,536	(1,675)	1%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	167,536	(1,675)	-

제 11 기(2020년)	매출채권	133,348	(1,333)	1%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	133,348	(1,333)	-

제 10 기(2019년)	매출채권	187,011	(1,898)	1%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	187,011	(1,898)	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	제 12 기 3분기(2021년)	제 11 기(2020년)	제 10 기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,333	1,898	2,435

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	342	(565)	(537)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,675	1,333	1,898

(3) 대손충당금 설정기준 1) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다.(4) 2021년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	167,536	-	-	-	167,536

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

계정과목	제 12 기 3분기 (2021년)	제 11 기 (2020년)	제 10 기 (2019년)	비고

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

상품	17,641	16,689	32,308

미착품(상품)	-	-	344

합계	17,641	16,689	32,652

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.05%	0.04%	0.07%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	73.72회	62.58회	62.07회

(2) 재고자산의 실사 내역 1) 실사일자 i) 2016년말 기말재고자산 실사 : 2016년 12월 30일 ii) 2019년말 기말재고자산 실사 : 2020년 1월 2일 iii) 2020년말 기말재고자산 실사 : 2021년 1월 6일 2) 실사방법 2015년 기말 재고자산의 경우 삼일회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 2016년 기말 재고자산의 경우는 삼정회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 완료하였고, 2019년, 2020년 기말 재고자산의 경우는 한영회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 완료하였습니다.3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2020년 12월 31일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기평가손실	기말잔액	비고

제품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

상품	16,689	16,689	-	16,689	-

미착품(상품)	-	-	-	-	-

합계	16,689	16,689	-	16,689	-

4) 재고자산의 담보제공 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 (1) 금융자산 1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(2) 금융부채 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다. 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품을 재무상태표 상 "파생금융부채"로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품에는 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채인 제이 전환상환우선주, 제삼 전환상환우선주와 제사 전환상환우선주가 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(3) 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	487,235	487,235	1,539,104	1,539,104

단기금융상품	13,500,000	13,500,000	18,010,000	18,010,000

매출채권	165,861	165,861	132,015	132,015

기타채권	1,357,902	1,357,902	1,332,766	1,332,766

금융자산 합계	15,510,998	15,510,998	21,013,885	21,013,885

금융부채:

매입채무	146,128	146,128	213,774	213,774

기타채무	2,567,874	2,567,874	619,648	619,648

차입금	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

금융부채 합계	9,714,002	9,714,002	7,833,422	7,833,422

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(4) 범주별 금융상품

1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	487,235	-	1,539,104	-

단기금융상품	13,500,000	-	18,010,000	-

매출채권	165,861	-	132,015	-

기타채권	1,357,902	-	1,332,766	-

합 계	15,510,998	-	21,013,885	-

금융부채:

매입채무	-	146,128	-	213,774

기타채무	-	2,807,328	-	816,450

차입금	-	7,000,000	-	7,000,000

합 계	-	9,953,456	-	8,030,224

2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

외환차손익	-	6

외화환산손익	183	5,044

이자수익	118,269	261,751

상각후원가측정금융부채

외환차손익	(812)	(14,446)

외화환산손익	(155)	1,069

이자비용	(130,505)	(146,227)

(5) 유형자산 재평가 당사의 유형자산에 대한 공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다.