앱클론 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제 14 기(2023년)	매출채권	48,545	(485)	1%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	48,545	(485)	1%

제 13 기(2022년)	매출채권	200,411	(1,890)	0.94%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	200,411	(1,890)	0.94%

제 12 기(2021년)	매출채권	51,344	(513)	1%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	51,344	(513)	1%

(2) 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	제 14 기(2023년)	제 13 기(2022년)	제 12 기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,890	513	1,333

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,405)	1,377	(820)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	485	1,890	513

(3) 대손충당금 설정기준 1) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다. (4) 2023년 기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	6개월이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	48,545	-	-	-	48,545

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산 보유현황

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	제 14 기 (2023년)	제 13 기(2022년)	제 12 기(2021년)	비고

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

상품	1,092	9,988	7,804

미착품(상품)	1,094	-	-

합계	2,186	9,988	7,804

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0,005%	0.02%	0.003%

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	143.66회	115.55회	114.29회

(2) 재고자산의 실사 내역 1) 실사일자 i) 2021년말 기말재고자산 실사 : 2022년 1월 5일 ii) 2022년말 기말재고자산 실사 : 2023년 1월 4일 iii) 2023년말 기말재고자산 실사 : 2024년 1월 4일 2) 실사방법 2021년, 2022년, 2023년 기말 재고자산의 경우는 한영회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 완료하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

상품	1,092	1,092	-	1,092	-

미착품(상품)	1,094	1,094	-	1,094	-

합계	2,186	2,186	-	2,186	-

4) 재고자산의 담보제공 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 수주계약 현황

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 공정가치

① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	12,255,835	12,255,835	5,296,332	5,296,332

단기금융상품	5,242,239	5,242,239	18,843,235	18,843,235

매출채권	48,060	48,060	198,522	198,522

기타채권	142,560	142,560	459,182	459,182

파생상품자산	1,330,576	1,330,576	1,265,155	1,265,155

금융자산 합계	19,019,270	19,019,270	26,062,426	26,062,426

금융부채:

매입채무	234,718	234,718	137,913	137,913

기타채무(*1)	940,738	940,738	857,033	857,033

차입금	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

전환사채	5,525,094	5,525,094	4,561,340	4,561,340

파생상품부채	4,254,413	4,254,413	3,625,057	3,625,057

금융부채 합계	17,954,963	17,954,963	16,181,343	16,181,343

(*1) 기타채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	-	-	855,109	855,109

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	475,467	475,467

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	-	4,254,413	4,254,413

비반복적으로 공정가치가 측정되는 비금융상품

토지	-	-	19,081,240	19,081,240

건물	-	-	4,647,151	4,647,151

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	-	-	846,874	846,874

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	418,281	418,281

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	-	3,625,057	3,625,057

비반복적으로 공정가치가 측정되는 비금융상품

토지	-	-	19,081,240	19,081,240

건물	-	-	5,082,000	5,082,000

가. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

토지	공시지가기준법 및 거래사례비교법	시점수정, 지역요인, 개별요인 등

건물	거래사례비교법	시점수정, 사정보정, 가치형성요인 등

당사는 공정가치로 인식하는 금융상품 및 비금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.

나. 당기 및 전기 중 수준 3으로 인식되는 반복적으로 공정가치가 측정되는 항목의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	기 말

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	846,874	-	8,235	855,109

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	418,281	-	57,186	475,467

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	3,625,057	-	629,356	4,254,413

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	평가손익	기 말

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	-	1,329,364	(482,490)	846,874

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	878,604	(460,323)	418,281

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	3,143,237	481,820	3,625,057