앱클론 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

앱클론 주식회사(이하 "당사")는 2010년 6월 25일 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발, 제조 및 판매사업을 목적으로 스웨덴 Human Protein Atlas 프로젝트 그룹의 Carl Erik Mathias Uhlen 등 연구진과 공동으로 설립되었습니다. 설립시 자본금은 200백만원이었고 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환 등을 거쳐 2017년 9월 18일에 주식을 한국거래소(KOSDAQ)에 상장하였으며, 2024년 9월 30일 현재 자본금은 8,850,801천원입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	보통주	우선주

보유주식수	지분율	보유주식수	지분율

이종서	1,401,675	8.04	-	-

이승렬	840,000	4.82	-	-

기 타	15,183,436	87.14	276,492	100

합 계	17,425,111	100	276,492	100

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 - 기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음

또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.

동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향이 없으나, 당사는 연차재무제표에 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.동 개정사항이 당사의 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 바이오 사업부문을 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

당사의 부문에 대한 일반내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	주요 고객

바이오 사업부문	항체의약품, 바이오 CRO 등	㈜유한양행 등

(2) 부문 정보 ① 수익의 상세내역당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품판매	158,259	258,567	44,926	129,853

용역수익	639,678	1,371,312	631,328	1,855,465

로열티수익	-	-	-	328,235

합 계	797,937	1,629,879	676,254	2,313,553

한편, 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.② 수행의무가. 상품의 판매해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.

나. 연구(용역수익)해당 수행의무는 용역완료 시 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 용역결과물 이전 후 30일에서 90일입니다.다. 로열티수익회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료,규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

③ 외부고객으로부터의 수익당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	797,937	1,628,381	662,617	2,298,599

기타	-	1,497	13,637	14,954

합 계	797,937	1,629,879	676,254	2,313,553

④ 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식회사 프로젠	57,000	211,805	-	-

㈜유한양행	-	-	-	300,000

4. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기예금	5,787,766	12,255,835

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	5,242,239

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바,당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동 :

매출채권	524,301	(5,243)	519,058	48,546	(485)	48,060

기타채권

미수수익	13,352	-	13,352	28,354	-	28,354

미수금	748,351	-	748,351	5,860	-	5,860

소 계	761,703	761,703	34,214	-	34,214

유동항목 계	1,286,004	(5,243)	1,280,761	82,760	(485)	82,274

비유동 :

기타채권

보증금	105,965	-	105,965	108,346	-	108,346

(2) 당분기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	458,978	867,668	48,546	142,560

연체되었으나 손상되지 않은 채권	65,323	-	-

소 계	524,301	867,668	48,546	142,560

대손충당금	(5,243)	-	(485)	-

합 계	519,058	867,668	48,060	142,560

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,326,646	(5,243)	191,106	(485)

연체채권

만기 경과 후 3개월 이하	65,323	-	-

합 계	1,391,969	(5,243)	191,106	(485)

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	4,370	-	4,370	1,092	-	1,092

미착품	-	-	-	1,094	-	1,094

합 계	4,370	-	4 370	2,186	-	2,186

7. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,081,240	-	-	19,081,240

건물	5,082,000	(693,535)	-	4,388,465

구축물	1,682,221	(1,478,831)	-	203,390

기계장치	5,261,458	(4,777,215)	(10)	544,233

차량운반구	4,600	(4,599)	-	1

비품	316,659	(247,275)	(5)	69,379

사용권자산(건물)	477,730	(319,482)	-	158,248

사용권자산(차량운반구)	152,657	(123,935)	-	28,722

합 계	32,118,565	(7,644,872)	(15)	24,473,678

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,081,240	-	-	19,081,240

건물	5,082,000	(434,849)	-	4,647,151

구축물	1,682,221	(1,259,981)	-	422,240

기계장치	5,199,706	(4,262,895)	(10)	936,801

차량운반구	4,600	(4,599)	-	1

비품	295,517	(241,508)	(5)	54,004

사용권자산(건물)	238,866	(229,908)	-	8,958

사용권자산(차량운반구)	152,657	(98,084)	-	54,573

합 계	31,736,807	(6,531,824)	(15)	25,204,968

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	당 기 말

토지	19,081,240	-	-	-	19,081,240

건물	4,647,151	-	-	(258,686)	4,388,465

구축물	422,240	-	-	(218,850)	203,390

기계장치	936,801	130,753	(3)	(523,318)	544,233

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	54,004	33,905	(12)	(18,518)	69,379

사용권자산(건물)	8,958	238,865	-	(89,574)	158,248

사용권자산(차량운반구)	54,573	-	-	(25,851)	28,722

건설중인 자산	-	-	-

합 계	25,204,968	403,523	(15)	(1,134,797)	24,473,678

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비(*1)	반 기 말

토지	19,081,240	-	-	-	19,081,240

건물	4,992,064	-	-	(258,685)	4,474,694

구축물	720,139	-	-	(224,949)	495,190

기계장치	1,679,438	30,537	-	(585,872)	1,124,103

차량운반구	1	-	-	-	1

비품	61,874	15,405	(50)	(17,693)	59,536

사용권자산(건물)	128,573	29,532	-	(89,757)	38,816

사용권자산(차량운반구)	59,511	-	-	(25,853)	63,190

건설중인자산	164,000	164,000

합 계	26,886,840	75,474	(50)	(1,202,809)	25,759,455

(*1) 전분기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 633천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	22,491	32,991

판매비와관리비

감가상각비	148,797	147,215

경상연구개발비	963,510	1,022,603

합 계	1,134,797	1,202,809

(4) 토지 및 건물의 재평가토지 및 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 공인된 독립평가기관을 활용하여 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.

① 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지 및 건물을 측정하였다면 그 장부금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가기준일	재평가금액 (장부금액)	원가모형적용시 (장부금액)

토지	2022-09-30	19,081,240	11,448,452

건물	2022-09-30	4,388,465	1,601,628

합계	23,469,705	13,050,080

(5) 당분기말 현재 당사가 보험 가입한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입대상	장부금액	부보액	보험회사명	수익자

화재보험	건물 및 기계장치 등	5,205,467	12,170,000	현대해상화재보험	당사

(6) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	75,760	197,946

당기증가	234,484	29,531

이자비용	8,288	9,714

지급	(123,806)	(122,652)

당기말	194,727	114,539

(7) 당분기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

1년 이내	153,329

1년 초과 5년 이내	41,399

합 계	194,727

(8) 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산에 대한 감가상각비	115,425	115,610

리스부채에 대한 이자비용	8,288	9,714

소액자산 리스료	3,627	5,451

8. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	상 각	분 기 말

상표권	1,972	-	(178)	1,794

특허권	322,935	27,892	(36,473)	314,354

소프트웨어	10,709	-	(3,513)	7,196

라이선스	198,647	-	(34,057)	164,590

합 계	534,263	27,892	(74,221)	487,934

(*1) 당분기 중 장기선급금에서 특허권으로 대체된 금액은 27,892천원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	상 각	분 기 말

상표권	2,210	-	(178)	2,032

특허권	229,017	114,785	(28,094)	315,708

소프트웨어	11,757	3,900	(3,563)	12,094

라이선스	186,041	28,733	(30,636)	184,138

합 계	429,025	147,418	(62,471)	513,972

(*1) 전분기 중 장기선급금에서 특허권으로 대체된 금액은 114,785천원, 라이선스로 대체된 금액은 28,733천원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	-	-

판매비와관리비

무형자산상각비	40,164	31,835

경상연구개발비	34,057	30,636

합 계	74,221	62,471

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동 :

선급금	3,322	898

계약이행원가	367,916	156,131

선급비용	66,645	17,452

부가세선급금	136,278	86,073

소 계	574,161	260,554

비유동 :

장기선급금	266,964	239,130

장기선급비용	5,249	9,594

소 계	272,213	248,724

합 계	846,374	509,278

10. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동 :

매입채무	508,223	234,718

기타채무

미지급금	731,738	140,132

미지급비용	309,919	235,380

리스부채	153,329	51,097

소 계	1,194,986	426,609

유동항목 계	1,703,209	661,327

비유동 :

기타채무

장기미지급금	565,226	565,226

리스부채	41,399	24,663

소 계	606,625	589,889

합 계	2,309,834	1,251,216

11. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	61,667	92,174

계약부채 - 선수금	33,860	64,069

합 계	95,527	156,243

12. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	구 분	이자율	만기일	당분기말	전기말

단기차입금	하나은행	시설일반자금대출	6M 금융채+1.61%	2025-06-01	2,000,000	2,000,000

단기차입금	하나은행	시설일반자금대출	6M 금융채+1.485%	2025-08-29	5,000,000	5,000,000

합 계	7,000,000	7,000,000

(2) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과	합 계

차입금	7,000,000	-	7,000,000

(3) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액

토지 및 건물	5,672,932	하나은행	2,400,000

토지	14,923,240	하나은행	6,000,000

합 계	20,596,172	8,400,000

13. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

전환사채	-	10,000,000

상환할증금	-	1,327,070

전환권조정	-	(5,801,976)

합 계	-	5,525,094

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채와 관련된 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(*2)	파생상품부채(*3)	파생상품자산(*2)	파생상품부채(*3)

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	-	-	475,467	4,254,413

(*1) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. (*2) 상기 금액은 별도의 파생상품으로 인식된 발행회사 보유 콜옵션 평가금액입니다. (*3) 상기 금액은 별도의 파생상품으로 인식된 인수자 보유 풋옵션 평가금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	전환권 행사(*1)	분기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,525,094	442,523	(5,967,617)	-

(*1) 당분기 중 발행총액 1,000,000천원의 전환사채에 대해 전환권이 행사되었습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	전분기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	4,561,340	703,157	5,264,497

(4) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행 조건 및 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

발행자	앱클론 주식회사

인수자	NH투자증권 주식회사

발행일자	2022-09-28

발행총액(*2)	10,000,000,000원

전환시 전환주식수(*1)	877,346주

표면이자율	0.00%

만기이자율	2.50%

만기일자	2027-09-28

원금 상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2027년 09월 28일에 전자등록금액의 113.2707%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환한다.

조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년 09월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하"조기상환일"이라 한다.)에 조기상환청구 전자등록금액의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부를 조기상환율에 따라 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2024년09월 28일부터 3년이 되는 2025년 09월 28일까지 매3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 즉, 각 사채권자에 대한 매도청구권의 전자등록금액의 합계 금액은 본 사채 발행가액의 10% 이내이어야 한다.사채권자의 본 사채 의무보유 : 본 사채의 인수인은 "발행회사의 매도청구권"의 행사를 보장하기 위하여 매도청구권의 행사기간 종료일(2025년 09월 28일)까지 인수금액의 10%에 해당하는 본 사채를 미행사 상태로 보유하여야 한다.

전환에 관한 사항	전환비율: 사채권면액의 100% 전환

전환으로 발행될 주식: 기명식보통주

전환청구가능기간: 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날(2023년 09월 28일)로부터 만기일 전 1개월이 되는 날까지(2027년 08월 28일)

전환가격: 11,398원 / 주 (*1)

가. "본 사채"를 소유한 자가 전환청구권 행사를 하기 전에 "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유·무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신규 발행주식수는 전환가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신규 발행주식수만 적용한다. 조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신규 발행주식수, C: 1주당 발행가액, D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신규 발행주식수"는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정"에서 규정하는 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.

전환에 관한 사항	나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 "본 사채"의 "사채권자"가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. "발행회사"가 이러한 조치를 하지 못함으로 인하여 "본 사채"의 "사채권자"가 손해를 입은 경우 "발행회사"는 그 손해를 배상하여야 한다.또한, "발행회사"는 "사채권자"의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속하여 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가격을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 "본 사채" 발행일로부터 매 6개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 전환가격의 최저 조정한도는 최초 전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액으로 한다(단, 조정일전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다). 마. 상기 라에 근거하여 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 6개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 바. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

(*1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며, 전환가격은 발행시 주당 11,398원(발행시 전환가능주식수: 877,346주)이었으나, 전환가격 조정을 통하여 11,380원으로 조정되었습니다.(*2) 당분기 중 발행총액 1,000,000천원의 전환사채가 보통주 87,873주로 전환되었습니다.

14. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	973,478	2,918,041	913,737	2,768,737

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	97,348	291,888	91,292	274,106

합 계	1,070,826	3,209,929	1,005,029	3,042,843

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 퇴직급여는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	21,145	21,487

판매비와관리비

퇴직급여	113,661,	101,654

경상연구개발비	157,082	150,965

합 계	291,888	274,106

15. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수-보통주	17,425,111주	15,530,375주

보통주자본금	8,712,555,500	7,765,187,500

발행한 주식수-우선주	276,492주	1,286,891주

우선주자본금	138,246,000	643,445,500

자본금 합계	8,850,801,500	8,408,633,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	15,530,375	1,286,891	15,318,069	1,188,705

주식매수선택권 행사	4,000	-	34,000	-

전환우선주 발행	-	-	-	276,492

전환우선주의 보통주 전환(*1)	1,802,863	(1,010,399)	178,306	(178,306)

전환사채의 보통주 전환	87,873	-	-	-

기말 발행주식수	17,425,111	276,492	15,530,375	1,286,891

(*1) 당기 중 1,894,736주의 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다. 전환가액 10,095원에서 10,079원으로 조정되어 1,415주 추가 보통주 발행 되었 습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	72,548,854,361	60,687,894,210

전환권대가	-	3,173,730,952

기타자본잉여금	276,000,000	276,000,000

합계	72,824,854,361	64,137,625,162

(4) 전환우선주

1) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.① 2022년 9월 29일 발행 전환우선주

구 분	주요 내용

일반사항

발행일	2022년 09월 29일

발행주식수	1,188,705주

1주당액면금액	500 원

1주당발행금액(*1)	10,095 원

총발행가액	11,999,976,975원

배당금	참가적,누적적,발행가기준 1% 우선배당

전환권

전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 우선주 발행일 이후 5년이 되는 날의 1개월 전까지 전환청구시 보통주로 전환되며, 5년 경과한 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 (가격)의 조정	1) 회사가 무상증자 또는 주식배당을 실시하여, 주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정

2) 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 전환우선주, 상환전환우선주, 신주인수권부사채등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 정해진 바에 따라 전환가액 조정

3) 주식의 분할 또는 합병하는 경우 그 분할 및 병합의 비율에 따라 전환비율조정 또는 전환가액 조정

4) 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월마다 가중평균산술주가와 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가액 조정(단, 조정전 전환가액의 70%미만으로는 조정되지 않음.)

매도청구권	발행회사는 본건 우선주의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2024년 9월 29일부터 3년이 되는 날인 2025년 9월 29일까지 본건 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하"매수인"이라 한다.)에게 매도하여 줄 것을 인수인에게 청구할 수 있으며, 인수인은 매수인의 청구에 따라 보유하고 있는 본건 우선주를 매매대금 지급기일에 매수인에게 매도하여야 한다. 단,매수인은 각 인수인에 대하여 각 인수인이 최초 인수 후 보유하고 있는 본건우선주 수량의 10%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

의결권유무	유

(*1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며, 전환가격 조정을 통하여 10,079원으로 조정되었습니다.

② 2023년 12월 22일 발행 전환우선주

구 분	주요 내용

일반사항

발행일	2023년 12월 22일

발행주식수	276,492주

1주당액면금액	500원

1주당발행금액(*1)	10,850원

총발행가액	2,999,938,200원

배당금	참가적,누적적,우선배당률 1%

전환권

전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 우선주 발행일로부터 5년이 되는 날의 전일까지 전환청구시 보통주로 전환되며, 발행일로부터 5년이 되는 날 자동적으로 보통주로 전환

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 0.891주

전환비율 (가격)의 조정	1) 발행일로부터 3개월이 지난 시점부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 각 조정일의 전일을 기산일로 하여 산정한 회사의 보통주의 과거 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일의 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액 보다 낮은 경우 그 낮은 금액으로 전환가액 조정(단, 조정전 전환가액의 70%미만으로는 조정되지 않음.)

2) 상기 1)에 근거하여 전환가액의 하향조정이 있은 후, 보통주 가격이 상승하는 경우, 본건 우선주 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일의 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은 가액이 1)의 조정된 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정(단, 조정된 전환가액은 발행 당시 전환가격 이내로 한다.)

3) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 실시하여, 주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정

4) 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우 정해진 바에 따라 전환가액 조정

5) 주식의 분할 또는 합병하는 경우 그 분할 및 병합의 비율에 따라 전환비율조정 또는 전환가액 조정

6) 회사가 전환 전에 무상감자를 할 경우에는 그 감자의 비율에 따라 전환비율 또는 전환가액 조정

매도청구권	무

의결권유무	유

(*1) 시가하락 등에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 전환우선주와 관련된 파생상품의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산	-	855,109

16. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의하여 당사의 임직원 및 서울대학교 산학협력단에 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 조항 및 조건

회차	부여일	만기	부여수량(주)	잔여수량(주)	행사가격(원)	부여대상	가득조건(*2)

2013년 부여분(*1)	13.03.27	9년	501,000	-	1,750	임직원	용역제공조건:3년

2014년 부여분(*1)	14.03.28	9년	427,000	-	2,500	임직원	용역제공조건:3년

2015년 부여분(*1)	15.06.30	9년	242,000	-	4,250	임직원	용역제공조건:3년

200,000	-	4,250	서울대학교 산학협력단	용역제공조건:3년

2020년 부여분(*1)	20.08.04	10년	55,000	25,800	41,400	임직원	용역제공조건:3년

2021년 부여분(*1)	21.03.29	10년	5,000	3,800	30,700	임직원	용역제공조건:3년

2022년 부여분(*1)	22.03.29	10년	59,500	39,000	14,600	임직원	용역제공조건:3년

2023년 부여분(*1)	23.03.29	10년	41,500	32,500	17,730	임직원	용역제공조건:3년

2024년 부여분(*1)	24.03.29	10년	100,000	98,750	18,800	임직원	용역제공조건:3년

합계	1,631,000	199,850

(*1) 주식선택권으로 행사시 당사는 보통주식을 신주발행하여 교부합니다.(*2) 행사가능기간 현재 재직중(부여일 기준 2년 내 사망, 정년으로 인한 퇴직, 귀책없는 사유로 퇴임시 행사 가능)인 경우에만 행사가능합니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 잔여주	108,500	122,200	22,129	18,492

부 여	100,000	41,500	100,000	17,730

소 멸(*1)	(4,750)	(21,200)	(4,750)	-

행 사	(4,000)	(34,000)	-	2,500

분기말 잔여주(*2)	199,850	108,600	20,950	22,129

(*1) 주식매수선택권을 이사회 결의로 부여 취소하였습니다.(*2) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 29,600주입니다.(3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 8.15년입니다.

(4) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와 가치평가기법은 다음과 같습니 다.

구 분	공정가치	가치평가기법	주가	변동성	할인율	무위험이자율	배당수익률	기대만기

2013년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.32%	2.48%	0%	9년

2014년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.44%	2.54%	0%	9년

2015년 부여분	2,770.87원	이항모형	12,000원	9.65%	17.71%	2.45%	0%	9년

2020년 부여분	25,976.39원	이항모형	38,050원	62.20%	1.33%	1.33%	0%	10년

2021년 부여분	18,261.45원	이항모형	31,200원	62.70%	1.75%	1.75%	0%	6년

2022년 부여분	8,837.12원	이항모형	14,600원	53.00%	3.06%	3.06%	0%	6년

2023년 부여분	12,631.18원	이항모형	19,100원	70.00%	3.29%	3.29%	0%	6년

2024년 부여분	15,261.00원	이항모형	19,250원	72.69%	3.38%	3.38%	0%	6년

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다. (6) 향후 인식할 주식보상비용은 1,476,653천원입니다.

17. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	138,097	217,046	34,488	100,603

기초상품재고액	-	1,092	-	9,988

당기상품매입액	131,113	220,324	39,549	95,676

분기말상품재고액	(6,984)	4,370	(5,061)	(5,061)

용역매출원가	53,319	330,389	181,573	465,874

합 계	191,416	547,435	216,061	566,477

18. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	383,282	1,136,046	346,586	1,038,952

퇴직급여	38,301	113,661	34,689	101,654

복리후생비	16,891	92,648	36,641	78,628

여비교통비	10,664	35,480	4,623	31,377

통신비	497,	2,399	574	2,240

세금과공과금	47,518	149,329	67,927	172,134

감가상각비	50,245	148,797	49,063	147,215

지급임차료	14,069	17,408	612	2,834

도서인쇄비	1,313	10,729	60	11,310

소모품비	2,795	8,071	2,679	8,507

지급수수료	97,714	434,421	179,136	421,149

경상개발비	3,071,142	10,990,369	3,756,233	7,698,210

무형자산상각비	15,074	40,165	6,805	31,835

보험료	7,304	22 577	7,273	22,584

차량유지비	3,439	9,876	3,947	18,199

기타	103,445	212,949	21,603	142,743

합 계	3,863,693	13,424,925	4,518,451	9,929,571

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,984)	2,184	5,061	(4,927)

상품매입액	131,113	220,324	39,549	95,676

종업원급여	1,070,826	3,209,929	1,005,029	3,042,843

감가상각비	366,136	1,134,797	395,998	1,202,809

무형자산상각비	33,185	74,221	22,440	62,471

지급수수료	152,358	533,959	231,051	474,869

지급임차료	15,558	21,324	2,873	6,473

기타경상연구개발비	2,137,411	8,173,962	2,872,875	4,960,168

기 타	155,507	601,661	177,636	655,666

합 계	4,055,110	13,972,361	4,734,512	10,496,048

20. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,109	5,346	6,591	9,650

외화환산이익	5,715	5,742	79	149

잡이익	7	3,396	503	5,910

합 계	7,831	14,484	7,173	15,709

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	550	27,948	62,440	67,827

외화환산손실	(26)	-	(207)	5

유형자산처분손실	11	14	47	50

유형자산손상차손	(574)	-	-	-

잡손실	(27,134)	867	166	3,092

합 계	28,829	28,829	62,446	70,974

21. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	55,274	293,109	207,197	692,993

외화환산이익	(11,291)	782	410	523

파생상품금융자산평가이익	(7,513)	405	-	1,198,513

합 계	36,470	294,296	207,607	1,892,029

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	134,048	725,197	322,391	971,106

외화환산손실	24,359	24,359	-	-

파생상품금융부채평가손실	-	8,212	-	455,709

파생상품금융부채거래손실	(8,544)	101,638	-	-

파생상품금융자산평가손실	62,412	119,580	-	-

합 계	212,274	978,896	322,391	1,426,815

22. 주당손익(1) 기본주당손익당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순손실	(3,425,972,907)	(13,041,516,450)	(4,228,315,315)	(7,772,544,794)

가중평균유통보통주식수(주)(*1)	17,274,413	16,636,286	15,352,069	15,343,227

기본주당손실	(198)	(784)	(275)	(507)

(*1)가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당분기

(단위: 주)

내역	일자	유통보통주식수	가중치(3개월)	가중치(누적)	적수(3개월)	적수(누적)

기초	2024-01-01	15,530,375	92	274	1,428,794,500	4,255,322,750

우선주의 보통주 전환	2024-03-06	762,239	92	209	70,125,988	159,307,951

우선주의 보통주 전환	2024-03-07	130,707	92	208	12,025,044	27,187,056

전환사채의 보통주 전환	2024-05-14	790,861	92	140	72,759,212	110,720,540

주식선택권 행사	2024-06-17	4,000	92	106	368,000	424,000

전환사채 보통주 전환	2024-09-05	87,873	25	25	2,196,825	2,284,698

우선주의 보통주 전환	2024-09-05	119,056	25	25	2,976,400	3,095,456

합 계	17,306,055	1,589,245,969	4,558,342,451

(*) 당분기(누적) 가중평균유통보통주식수 = 4,558,342,451 / 274일 = 16,636,286(*) 당분기(3개월) 가중평균유통보통주식수 = 1,589,245,969 / 92일 = 17,274,413

② 전분기

(단위: 주)

내역	일자	유통보통주식수	가중치(3개월)	가중치(누적)	적수(3개월)	적수(누적)

기초	2023-01-01	15,318,069	93	273	1,424,580,417	4,181,832,837

주식선택권 행사	2023-03-13	34,000	93	202	3,162,000	6,868,000

합 계	15,352,069	1,427,742,417	4,188,700,837

(*) 전분기(누적) 가중평균유통보통주식수 = 4,188,700,837 / 273일 = 15,343,227(*) 전분기(3개월) 가중평균유통보통주식수 = 1,427,742,417 / 93일 = 15,352,069

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권, 전환사채, 전환우선주가 있습니다. 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

감가상각비	1,134,798	1,202,808

무형자산상각비	74,222	62,471

대손상각비	4,758	365

주식보상비용	307,407	240,305

유형자산처분손실	14	50

이자비용	725,197	971,106

외화환산손실	24,359	5

파생상품금융자산평가손실	119,580	-

파생상품금융부채평가손실	8,212	455,709

파생상품금융부채거래손실	-

이자수익	(293,109)	(692,993)

외화환산이익	(6,524)	(671)

파생상품금융자산평가이익	(405)	(1,198,513)

합 계	2,200,147	1,040,641

(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	(474,974)	(36,461)

미수금	(742,491)	(501,852)

선급금	(214,208)	(49,521)

선급비용	(49,193)	(9,284)

부가세선급금	(50,205)	2,760

재고자산	(2,184)	4,927

장기선급비용	4,345	10,021

장기선급금	(55,726)	(64,517)

매입채무	249,146	(54,440)

미지급금	591,606	160,638

미지급비용	74,145	59,691

예수금	(30,507)	109,115

선수금	(30,206)	(635,992)

장기미지급금	-	95,455

합 계	(730,452)	(909,460)

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금의 변동	-	4,217

장기선급금의 특허권 대체	27,892	114,785

장기선급금의 라이선스 대체	-	28,733

사용권자산의 취득	-	29,532

비유동리스부채의 유동성 대체	217,749	-

전환우선주의 보통주 전환	454,959	-

전환사채의 유동성 대체	(5,967,617)	-

파생상품부채의 유동성 대체	(4,364,263)	-

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*1)	분 기 말

리스부채	75,760	(123,806)	242,772	194,727

전환사채	5,525,094	-	(5,525,094)	-

합 계	5,600,854	(123,806)	(5,282,322)	194,727

(*1) 전환권조정상각액, 전환사채의 보통주 전환, 리스부채의 증가 및 이자의 발생이 포함되어 있습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*1)	분 기 말

리스부채	197,946	(122,652)	39,246	114,540

전환사채	4,561,340	-	703,156	5,264,496

합 계	4,759,286	(122,652)	742,402	5,379,036

(*1) 전환권조정상각액, 리스부채의 증가 및 이자의 발생이 포함되어 있습니다.한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

24. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

금융자산

현금및현금성자산	5,787,776	-	-	12,255,835	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	5,242,239	-	-	-

매출채권	519,059	-	-	48,060	-	-	-

기타채권	867,669	-	-	142,560	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	1,330,576	-	-

합 계	7,174,504	-	-	17,688,694	1,330,576	-	-

금융부채

매입채무	-	-	508,223	-	-	-	234,718	-

기타채무	-	-	1,801,611	-	-	-	940,738	-

차입금	-	-	7,000,000	-	-	-	7,000,000	-

전환사채	-	-	-	-	-	-	5,525,094	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	4,254,413

합 계	-	-	9,309,834	-	-	-	13,700,550	4,254,413

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산

외화환산손익	(35,650)	(23,576)	413	526

외환차손익	85	85

이자수익	55,274	293,109	207,197	692,993

당기손익공정가치측정금융자산

파생상품금융자산평가이익	(7,513)	405	-	1,198,513

파생상품금융자산평가손실	(62,412)	(119,580)	-	-

상각후원가측정금융부채

외환차손익	1,476	(22,686)	(55,850)	(58,177)

외화환산손익	-	5,742	283	141

이자비용	(134,048)	(725,197)	(322,391)	(971,106)

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품금융부채평가손실	-	(8,212)	-	(455,709)

파생상품금융부채거래손실	8,544	(101,638)	-	-

25. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	5,787,776	12,255,835

단기금융상품	-	5,242,239

매출채권	519,059	48,060

기타채권	867,669	142,560

합 계	7,174,504	17,688,694

(3) 유동성위험당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

① 당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~3년 이하	합 계

매입채무	508,223	508,223	508,223	-	508,223

기타채무	1,801,611	1,917,891	1,311,266	606,625	1,917 891

차입금	7,000,000	7,371,998	7,371,998	-	7,371,998

전환사채	-	11,327,070	11,327,070	-	11,327,070

파생상품부채	-	-	-	-	-

합 계	9,309,834	21,125,182	21,125,182	606,625	21,125,182

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~3년 이하	합 계

매입채무	234,718	234,718	234,718	-	234,718

기타채무	1,016,498	1,020,746	430,857	589,889	1,020,746

차입금	7,000,000	7,231,693	7,231,693	-	7,231,693

전환사채	5,525,094	11,327,070	11,327,070	-	11,327,070

파생상품부채	4,254,413	4,254,413	4,254,413	-	4,254,413

합 계	18,030,723	24,068,640	23,478,751	589,889	24,068,640

(4) 환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	GBP	SGD	USD	EUR

자 산:

현금및현금성자산	1,450	69	13	51	64,471	117

부 채:

매입채무	271	25	-	-	83,237	-

순외화자산(부채)	1,178	43	13	51	(18,766)	117

② 당분기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,352.85	1,305.41	1,319.60	1,289.40

EUR	1,470.30	1,412.36	1,474.06	1,426.59

GBP	1,727.06	-	1,765.56	-

SGD	1,010.99	-	1,030.37	-

③ 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	129	(129)	(1,865)	1,865

(5) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	-	5,242,239

금융부채	-	5,525,094

변동이자율

금융자산	5,787,776	12,255,835

금융부채	7,000,000	7,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동시 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익	(12,122)	12,122	52,558	(52,558)

(6) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	5,787,776	5,787,776	12,255,835	12,255,835

단기금융상품	-	-	5,242,239	5,242,239

매출채권	519,059	519,059	48,060	48,060

기타채권	867,669	867,669	142,560	142,560

파생상품자산	-	-	1,330,576	1,330,576

금융자산 합계	7,174,504	7,174,504	19,019,270	19,019,270

금융부채:

매입채무	508,223	508,223	234,718	234,718

기타채무(*1)	1,606,883	1,606,883	940,738	940,738

차입금	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

전환사채	-	-	5,525,094	5,525,094

파생상품금융부채	-	-	4,254,413	4,254,413

금융부채 합계	9,115,106	9,115,106	17,954,963	17,954,963

(*1) 기타채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	-	-	-	-

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	-	-

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	-	-	-

비반복적으로 공정가치가 측정되는 비금융상품

토지	-	-	19,081,240	19,081,240

건물	-	-	4,388,465	4,388,465

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적으로 공정가치가 측정되는 금융상품

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	-	-	855,109	855,109

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	-	-	475,467	475,467

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	-	-	4,254,413	4,254,413

비반복적으로 공정가치가 측정되는 비금융상품

토지	-	-	19,081,240	19,081,240

건물	-	-	4,647,151	4,647,151

가. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	평가방법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입 변수

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	이항모형	할인율, 주가변동성

토지	공시지가기준법 및 거래사례비교법	시점수정, 지역요인, 개별요인 등

건물	거래사례비교법	시점수정, 사정보정, 가치형성요인 등

당사는 공정가치로 인식하는 금융상품 및 비금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당분기 중 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.나. 당분기 및 전기 중 수준 3으로 인식되는 반복적으로 공정가치가 측정되는 항목의 공정가치변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	대체	평가손익	분기말

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	855,109	-	(735,529)	(119,580)	-

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	475,467	-	(475,872)	405	-

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	4,254,413	-	(4,364,263)	109,850	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	평가손익	기말

파생상품자산(전환우선주의 매도청구권)	846,874	-	8,235	855,109

파생상품자산(전환사채의 매도청구권)	418,281	-	57,186	475,467

파생상품부채(전환사채의 조기상환청구권)	3,625,057	-	629,356	4,254,413

(7) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채(A)	9,405,361	18,186,966

자 본(B)	23,627,771	27,232,483

부채비율(A/B)	39.81%	66.78%

26. 우발상황 및 약정사항(1) 당사는 2013년 7월 5일 Alligator Bioscience AB와 항체신약을 공동개발하고 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.(2) 당사는 2013년 6월 5일 Affibody AB와 이중항체신약개발과 관련하여 공동개발하고 이로 인하여 발생하는 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.(3) 당사는 차세대 CAR-T 세포 기술로 면역항암제 개발에 서울대학교 산학협력단 (정준호 교수)과 2015년 5월 1일 기술협력계약을 체결하였으며, 해당 계약으로 인해 기술이전 및 매출발생 시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하기로 하였습니다.

(4) 당사는 유한양행과 2016년 4월, 5월 중 총 2건의 신약공동개발계약을 체결하였으며, 항체 후보물질 도출 후의 단계는 유한양행에서 수행하고 각 단계별 수익 및 매출발생 시 정해진 비율에 따라 수익을 배분받기로 하였습니다. 또한, 당기 중 2016년8월, 2018년 5월 중 체결된 신약공동개발계약이 양사간 합의에 의해 종료되어 마일스톤에 따른 3억원을 전기 중 수익으로 인식하였습니다.

(5) 당사는 2016년 10월 중 AC101의 중국판권(글로벌판권옵션포함)을 Shanghai Henlius Biotech에 기술이전 계약을 체결하였으며, Henlius는 2018년 11월 1일 AC101의 기존 글로벌판권에 대한 옵션을 행사하였습니다. 이 행사에 대한 대가로 당사는 환불이 불가한 계약금 1천만불을 2019년 중 모두 수익으로 인식하였습니다. (6) 당사는 2019년 1월 중 녹십자랩셀의 HER2 타겟 CAR NK 세포 치료제 개발에 주요한 핵심 기술로, 당사가 개발한 신규 HER2항체에 대해 이전 계약을 체결하였습니다.

(7) 당사는 하나은행 차입금 20억원에 대하여 건물 및 토지를 담보설정 하였습니다. 또한, 하나은행 차입금 50억원에 대하여 토지를 담보로 설정하였습니다. (주석 12 참조).

(8) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 21,401천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(9) 당사는 2024년 1월 중 국가신약개발사업부와 전이성 거세저항성 전립선암을 표적하는 이중면역항체 선도물질 도출과 관련하여 국가과제 계약을 체결하였습니다.(10) 당사는 2024년 4월 중 국가신약개발사업부와 CD19 표적 혁신 CART 치료제 임상 2상 연구와 관련하여 국가과제 계약을 체결하였습니다.(11) 보고기간 말 현재 당사는 피고로 계류중인 사건이 없습니다.

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	회사명

최대주주	이종서, 이승렬, 박혜선

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB

Alligator Bioscience AB

인센㈜(*1)

(*1) 대표이사의 배우자가 헬스케어 관련 사업을 영위할 목적으로 2018년 12월에 설립한 회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	매입	지급임차료

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	68,579	-

인센㈜	-	19,309	63,670

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	매입	지급임차료

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	63,063	-

인센㈜	315	22,051	27,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	임차보증금	매입채무	미지급금

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	5,293	-

인센㈜	30,000	8,940	839

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	임차보증금	매입채무

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	3,551

인센㈜	30,000	-

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	483,350	520,518

퇴직급여	48,418	52,052

주식보상비용	100,304	-

합 계	632,072	572,570