앱클론 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

앱클론 주식회사(이하 "회사")는 2010년 6월 25일 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발, 제조 및 판매사업을 목적으로 스웨덴 Human Protein Atlas 프로젝트 그룹의 Carl Erik Mathias Uhlen 등 연구진과 공동으로 설립되었습니다. 설립 시 자본금은 200백만원이었으며 보통주에 대하여 유상증자를 거쳐 2016년 3월 31일 현재 자본금은 3,049백만원입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말

보통주식수(주)	지분율(%)

이종서	770,000	12.63

베스트바이오2호투자조합	658,000	10.79

이승렬	420,000	6.89

한국산업은행	300,000	4.92

Atlas Antibodies AB	280,000	4.59

Rockberg, Johan Sven Erik	280,000	4.59

Uhlen, Carl Erik Mathias	280,000	4.59

기타	3,110,836	51.00

합계	6,098,836	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2015 연차개선

또한, 분기말 현재 제정 또는 공표됐으나, 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당분기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당분기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 공시

회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 바이오 사업부문을 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

가. 부문에 대한 일반정보

부 문	지 역	주요 재화 및 용역	주요 고객

바이오 사업부문	국내	항체의약품, 바이오 CRO 등	이화여자대학교 등

나. 기업 전체수준의 공시(1) 수익의 상세내역

당분기와 전분기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상품판매	232,719	220,243

용역수익	276,363	242,671

합 계	509,082	462,914

(2) 외부고객으로부터의 수익

당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당 국가	당분기	전분기

한국	425,214	392,110

일본	59,856	57,000

기타	24,012	13,804

합 계	509,082	462,914

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

유틸렉스	76,390	-

이화여자대학교	61,615	68,841

서울대학교 산학협력단	50,473	38,736

Funakoshi	43,003	42,743

5. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,400,640	2,161,703

단기금융상품	9,000,000	10,000,000

매출채권	165,117	134,650

기타금융채권	122,078	93,292

보증금	12,379	12,379

합 계	11,700,214	12,402,024

나. 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	74,210

차입금(비유동)	2,000,000

기타금융부채(유동)	171,933

합 계	2,246,143

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	104,972

차입금(비유동)	2,000,000

기타금융부채(유동)	243,194

합 계	2,348,166

다. 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

외환차손익	56	8

외화환산손익	(507)	(302)

이자수익	38,567	17,908

당기손익인식 금융부채

평가손익(당기손익)	-	(7,164,231)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	-	-

외화환산손익	(361)	126

이자비용	12,780	-

6. 공정가치가. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,400,640	2,400,640	2,161,703	2,161,703

단기금융상품(*)	9,000,000	9,000,000	10,000,000	10,000,000

매출채권(*)	165,117	165,117	134,650	134,650

기타금융채권(*)	122,078	122,078	93,292	93,292

보증금(*)	12,379	12,379	12,379	12,379

합 계	11,700,214	11,700,214	12,402,024	12,402,024

금융부채

매입채무(*)	74,210	74,210	104,972	104,972

기타금융부채(*)	171,933	171,933	243,194	243,194

차입금(*)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합 계	2,246,143	2,246,143	2,348,166	2,348,166

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

나. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측 가능한,자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

전전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채(유동)	-	-	4,187,520	4,187,520

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-	1,804,367	1,804,367

합계	-	-	5,991,887	5,991,887

다. 당분기와 전분기 중 수준3에 해당하는 당분기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	-	5,991,887

총손익

평가손실(당분기손익)	-	7,164,231

전환 금액	-	(194,716)

기말 잔액	-	12,961,402

라. 회사는 전분기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치(*1)	가치평가기법	수준3 투입변수	주가	할인율 범위	비고

당분기손익인식금융부채(유동)	11,608.7원	이항모형	할인율, 주가	12,000원	15.70%~19.18%	제이 전환상환우선주

11,033.45원	이항모형	할인율, 주가	12,000원	16.66%~20.36%	제삼 전환상환우선주

당분기손익인식금융부채(비유동)	11,438.64원	이항모형	할인율, 주가	12,000원	16.80%~20.54%	제사 전환상환우선주

(*) 공정가치 평가결과는 전환상환우선주 1주당 금액입니다.마. 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다.외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영전략본부 전무에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부 전무와 협의를 하고 있습니다.바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당분기손익인식금융부채(유동)	-	-	1,240,867	(1,240,855)

당분기손익인식금융부채(비유동)	-	-	-	-

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 할인율(-10%~10%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 매출채권 및 기타금융채권

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타금융채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	165,117	-	165,117	134,650	-	134,650

기타금융채권

미수수익	77,531	-	77,531	54,812	-	54,812

미수금	44,548	-	44,548	38,480	-	38,480

합 계	287,196	-	287,196	227,942	-	227,942

나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 (단위:천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후3~6개월	만기 경과 후6~12개월	만기 경과 후12개월 초과

매출채권	153,305	12,319	-	-	-	165,117

미수수익	77,531	-	-	-	-	77,531

미수금	44,548	-	-	-	-	44,548

합 계	275,384	12,319	-	-	-	287,196

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후3~6개월	만기 경과 후6~12개월	만기 경과 후12개월 초과

매출채권	134,507	143	-	-	-	134,650

미수수익	54,812	-	-	-	-	54,812

미수금	38,480	-	-	-	-	38,480

합 계	227,799	143	-	-	-	227,942

한편, 자산의 차감계정인 정부보조금은 회사의 매출채권 및 기타금융채권의 연령분석 내역에서 제거되어 있습니다.

다. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

마. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 전액 상품으로 구성되어 있습니다.

9. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산	96,503	82,545

선급금	87,311	77,859

선급비용	9,192	4,686

10. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,313,959	-	1,313,959

건물	1,515,517	(63,147)	1,452,370

구축물	162,221	(86,259)	75,962

기계장치	1,139,478	(600,628)	538,850

정부보조금(기계장치)	(118,965)	73,907	(45,058)

비품	201,360	(132,399)	68,961

정부보조금(비품)	(10,785)	8,655	(2,130)

합 계	4,202,785	(799,871)	3,402,914

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,313,959	-	1,313,959

건물	1,515,517	(44,203)	1,471,314

구축물	162,221	(81,302)	80,919

기계장치	1,139,478	(553,637)	585,841

정부보조금(기계장치)	(118,965)	66,887	(52,078)

비품	199,760	(125,474)	74,286

정부보조금(비품)	(10,785)	8,030	(2,755)

합 계	4,201,185	(729,699)	3,471,486

나. 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	당분기말

토지	1,313,959	-	-	1,313,959

건물	1,471,314	-	(18,944)	1,452,370

구축물	80,919	-	(4,957)	75,962

기계장치	585,841	-	(46,991)	538,850

정부보조금(기계장치)	(52,078)	-	7,020	(45,058)

비품	74,286	1,600	(6,925)	68,961

정부보조금(비품)	(2,754)	-	624	(2,130)

합 계	3,471,487	1,600	(70,173)	3,402,914

(2) 전분기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	당분기말

기계장치	364,088	40,000	(36,843)	367,245

정부보조금(기계장치)	(85,082)	-	7,020	(78,062)

비품	75,706	1,384	(7,218)	69,872

정부보조금(비품)	(6,700)	-	624	(6,076)

임차시설물	41,545	-	(3,785)	37,760

합 계	389,557	41,384	(40,202)	390,739

다. 당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	16,556	7,658

판매비와관리비

감가상각비	6,213	3,263

경상연구개발비	47,404	29,281

합 계	70,173	40,202

라. 회사는 임차시설물을 운용리스로 이용하고 있었으며, 이에 따라 비용으로 인식된리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

리스료 총액	-	33,600

최소리스료	-	33,600

마. 당분기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,766,329	2,400,000	장기차입금	2,000,000	(주)하나은행

11. 무형자산가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	4,371	(345)	4,026	1,707	(214)	1,493

상표권	10,423	(9,964)	459	10,423	(9,793)	630

소프트웨어	69,678	(51,479)	18,199	69,678	(48,774)	20,904

라이센스	200,000	(6,667)	193,333	-	-	-

합 계	284,472	(68,455)	216,017	81,808	(58,781)	23,027

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	1,493	2,664	(131)	4,026

상표권	630	-	(171)	459

소프트웨어	20,904	-	(2,705)	18,199

라이센스	-	200,000	(6,667)	193,333

합 계	23,027	202,664	(9,674)	216,017

(2) 전분기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

특허권	1,664	-	(42)	1,622

상표권	2,555	-	(521)	2,034

소프트웨어	28,311	-	(3,229)	25,082

합 계	32,530	-	(3,792)	28,738

12. 매입채무 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	74,210	104,972

기타금융부채(유동)

미지급금	155,579	213,390

미지급비용	16,354	29,804

기타금융부채(비유동)

장기미지급금	-	-

13. 당기손익인식금융부채 및 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융부채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말

당기손익인식금융부채(유동)	-	-

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-

차입금(비유동)	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

(*) 한편, 회사가 발행한 전환상환우선주 잔여분은 전기말 중 전부 보통주로 전환되었습니다.나. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당분기말	전기말

비유동

장기차입금	시설일반자금대출	㈜하나은행	2018-06-01	6M 금융채+0.8%	2,000,000	2,000,000

합 계	2,000,000	2,000,000

다. 장기차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	질권자	비고

건물 및 토지	2,000,000	2,400,000	㈜하나은행	대표이사 연대보증

14. 순확정급여부채가. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	539,927	507,977

나. 당분기와 전분기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	507,977	388,020

당분기근무원가	41,471	33,024

이자비용	2,210	1,691

제도에서의 지급액:	(11,731)	(8,874)

급여의 지급	(11,731)	(8,874)

기말	539,927	413,861

다. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당분기근무원가	41,471	33,024

순이자원가	2,210	1,691

종업원 급여에 포함된 총 비용	43,681	34,715

라. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,105	9,698

판매비와관리비

퇴직급여	17,876	11,714

경상연구개발비	22,700	13,303

합 계	43,681	34,715

15. 자본금, 자본잉여금 및 결손금가. 당분기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주와 6,098,836주 및 500원입니다.나. 당분기말과 전기말 현재 자본금, 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	3,049,418	3,049,418

보통주자본금	3,049,418	3,049,418

자본잉여금	26,391,435	26,391,435

주식발행초과금	26,391,435	26,391,435

다. 당분기와 전기 중 보통주 발행주식수, 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보통주발행주식수(주)	자본금(*1)	자본잉여금주식발행초과금	전환권대가

2015.1.1(전기초)	3,862,500	1,931,250	2,144,943	-

제이전환상환우선주 전환(*2)	50,000	25,000	169,715	-

유상증자(*3)	166,668	83,334	1,916,682	-

제사전환상환우선주 전환(*2)	50,000	25,000	546,932	-

유상증자(*3)	824,668	412,334	9,483,682	-

유상증자(*4)	40,000	20,000	460,000	-

제삼전환상환우선주 전환(*2)	100,000	50,000	1,048,976	-

제이전환상환우선주 전환(*2)	125,000	62,500	1,383,936	-

제삼전환상환우선주 전환(*2)	570,000	285,000	5,870,989	-

제사전환상환우선주 전환(*2)	310,000	155,000	3,365,580	-

2015.12.31(전기말)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

2016.1.1(당기초)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

2016.3.31(당분기말)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

(*1) 당분기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

(*2) 회사가 발행한 상환전환우선주 전량이 당분기 중 보통주로 전환됨에 따라 총 1,205,000주(주당 액면금액 : 500원)의 보통주가 발행되었으며, 12,386백만원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(*3) 보통주의 발행조건에는 계약해지에 따른 위약벌 및 손해배상 조항이 포함되어 있습니다.

(*4) 우리사주조합에게 배정한 보통주입니다. 라. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.16. 주식기준보상

가. 회사는 주주총회 결의에 의하여 회사의 임직원 및 서울대학교 산학협력단에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

회차	부여일	만기	부여수량(*2)	부여대상	가득조건

2013년 부여분(*1)	13.3.27	9년	250,500	임직원	용역제공조건:2년(*3)

2014년 부여분(*1)	14.3.28	9년	213,500	임직원	용역제공조건:2년(*3)

2015년 부여분(*1)	15.6.30	9년	121,000	임직원	용역제공조건:2년(*3)

100,000	서울대학교 산학협력단	용역제공조건:3년(*3)

합계	685,000

(*1) 주식매수선택권으로 행사시 회사는 보통주식을 신주발행하여 교부합니다.

(*2) 최초 부여시점의 부여수량이며, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어진 경우에는 행사가격 및 부여수량을 이사회의 결의에 따라 조정합니다.

(*3) 행사가능기간 현재 재직중(부여일 기준 2년 내 사망, 정년으로 인한 퇴직, 귀책없는 사유로 퇴임시 행사 가능)인 경우에만 행사가능하며, 주식시장 상장 전과 상장 후 1년 이내에는 행사할 수 없습니다.

나. 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 잔여주	458,000	428,000	6,149	4,206

부여	-	221,000	-	8,500

행사	-	-	-	-

소멸(*1)	(5,000)	(191,000)	8,500	4,516

기말 잔여주(*2)	453,000	458,000	6,123	6,149

(*1) 주식매수선택권은 계약에따라 매수자의 퇴사로 부여 취소하였습니다.

(*2) 당분기말 현재 행사가능한 주식매수선택권은 없습니다.

다. 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와 가치평가기법은 다음과 같습니다

구분	공정가치(*1)	가치평가기법	주가	변동성	할인율	무위험이자율	배당수익률	기대만기

2013년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.32%	2.48%	0%	9년

2014년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.44%	2.54%	0%	9년

2015년 부여분	2,770.87원	이항모형	12,000원	9.65%	17.71%	2.45%	0%	9년

(*1) 주식매수선택권 1주 기준입니다.라. 당분기 중 회사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 56,018천원(전분기: 0천원)입니다.17. 종업원급여당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	419,882	354,078

상여	5,000	-

퇴직급여	43,681	34,715

주식보상비용	56,018	-

합 계(*)	524,581	388,793

(*) 용역매출원가와 판매비와 관리비 등에 포함되어 있습니다.

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(16,128)	(3,261)

상품매입액	156,120	227,634

급여 및 상여	424,882	354,078

퇴직급여	40,521	16,214

복리후생비	19,175	18,175

지급수수료	39,730	63,101

지급임차료	2,635	37,884

감가상각비	70,173	40,766

무형자산상각비	9,674	3,229

기타	369,692	203,091

합 계(*)	1,116,474	960,911

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%(2015년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율:0%)입니다. 이는 세무상 이월결손금 관련 차감할 일시적차이의 실현 가능성 때문에 당분기와 전분기 중 인식한 법인세비용(이익)은 없습니다.

20. 주당순손실 (1) 기본주당순손실기본주당순손실은 회사의 보통주순손실을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주순이익(손실)(단위:천원)	(564,663)	(7,639,933)

가중평균유통보통주식수(단위:천주)(*)	6,099	3,902

주당순이익(손실)(단위:원/주)	(93)	(1,958)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 당분기와 전분기의 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환효과를 고려하여 산정되었습니다.(2) 희석주당순손실회사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.(3) 잠재적보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화 할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식매수선택권	- 2013년 부여분 : 2015.03.27 ~ 2022.03.26	453,000주

- 2014년 부여분 : 2016.03.28 ~ 2023.03.27

- 2015년 부여분 : 2017.06.30 ~ 2024.06.29

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름가. 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당분기순이익(손실)	(564,663)	(7,639,933)

2. 조정 항목 :	154,355	7,229,093

이자수익	(38,567)	(17,908)

이자비용	12,780	-

외화환산손실	869	4,186

외화환산이익	(272)	(126)

감가상각비	70,173	40,202

무형자산상각비	9,674	3,793

당기손익인식금융부채거래손실	-	7,164,231

퇴직급여	43,681	34,715

주식보상비용	56,018	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(140,235)	(331,770)

외상매출금의 증가	(30,974)	(25,907)

미수수익의 감소	13,951	-

미수금의 증가	(6,068)	(37,039)

선급금의 증가	(9,451)	(272,468)

선급비용의 증가	(4,507)	(595)

당기법인세자산의 증가	(2,440)	-

재고자산의 감소	16,128	3,261

외상매입금의 감소(증가)	(31,123)	5,333

미지급금의 감소(증가)	(57,811)	83,818

미지급비용의 감소	(17,804)	(79,562)

예수금의 감소(증가)	(5)	28

선수금의 증가	1,600	234

퇴직금지급액	(11,731)	(8,874)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(550,543)	(742,609)

나. 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기미지급금 유동성 대체	-	-

전환상환우선주(유동)의 자본금 전환	-	194,716

전환상환우선주(비유동)의 자본금 전환	-	-

당분기손익인식금융부채 유동성 대체	-	-

22. 우발상황 및 약정사항

가. 당분기말 현재 회사는 2013년 7월 5일 Alligator Bioscience AB(구, Atlas Therapeutics AB)와 항체신약개발과 관련하여 3년간 4개의 타겟을 공동개발하고 이로 인하여 발생하는 순매출액에 대하여 50 : 50으로 배분하는 계약을 체결하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사는 2013년 6월 5일 Affibody AB와 이중항체신약개발과 관련하여 3년간 공동개발하고 이로 인하여 발생하는 순매출액에 대하여, Generic Molecule를 이용하여 이중항체신약을 개발할 경우 앱클론(50%), Affibody AB(50%) 비율로배분하고, 앱클론에서 개발한 Proprietary Molecule를 이용하여 이중항체신약을 개발할 경우 앱클론(66%), Affibody AB(34%) 비율로 배분하는 계약을 체결하고 있습니다.

다. 회사는 2014년 12월 16일 한국보건진흥원과 HER2에 특이적으로 결합하는 항체에 관한 특허와 관련하여 2년간 기술위탁계약을 체결하고 있습니다.

라. 회사는 차세대 CAR-T 세포 기술로 면역항암제 개발에 서울대학교 산학협력단 (정준호 교수)과 2015년 5월 1일 기술협력계약을 체결하였습니다.

마. 회사는 하나은행 차입금 20억원에 대하여 건물 및 토지를 담보설정하였으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

바. 회사는 차세대 CAR-T 세포치료제 개발 관련하여 서울대학교 산학협력단(정준호 교수)으로부터 CAR-T 치료제 원천기술 관련 특허 2종에 대한 전용실시권을 인수하는 계약을 2016년 2월 5일 체결하였습니다.

사. 보고기간 말 현재 회사는 피고로 계류중인 사건이 없습니다.

23. 특수관계자거래가. 당분기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

최대주주	이종서, 이승렬

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB

나. 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	63,983	62,000

퇴직급여	5,220	5,704

합계	69,203	67,704

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

구 분	회사명	매입

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	67,079

(2) 전분기 (단위:천원)

구 분	회사명	매입

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	60,618

라. 당분기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 무

매입채무	미지급금

기타특수관계자	ATLAS Antibodies AB	2,087	-

(2) 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 무

매입채무	미지급금

기타특수관계자	ATLAS Antibodies AB	15,074	-

마. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 (단위:천원)

특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	분기말

이종서	미지급금	-	2,228	679	1,549

(2) 전분기 (단위:천원)

특수관계자	거래구분	기초	증가	감소	분기말

이종서	미지급금	-	654	654	-

바. 지급보증 및 담보당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 당분기 중 회사가 하나은행으로부터 차입한 차입금 20억과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.