앱클론 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제7기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제6기 반기 2015년 1월 1일부터 2015년 6월 30일까지
앱클론 주식회사

1. 회사의 개요

앱클론 주식회사(이하 "당사")는 2010년 6월 25일 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발, 제조 및 판매사업을 목적으로 스웨덴 Human Protein Atlas 프로젝트 그룹의 Carl Erik Mathias Uhlen 등 연구진과 공동으로 설립되었습니다. 설립 시 자본금은 200백만원이었으며 보통주에 대하여 유상증자를 거쳐 2016년 6월 30일 현재 자본금은 3,049백만원입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당반기말

보통주식수(주)	지분율(%)

이종서	770,000	12.63

베스트바이오2호투자조합	658,000	10.79

이승렬	420,000	6.89

한국산업은행	300,000	4.92

Atlas Antibodies AB	280,000	4.59

Rockberg, Johan Sven Erik	280,000	4.59

Uhlen, Carl Erik Mathias	280,000	4.59

기타	3,110,836	51.00

합 계	6,098,836	100.00

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

가. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 반기재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

나. 중요한 회계정책 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정(제정)

제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준 서를 적용하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)- 지분 취득의 회계처리

개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당사는 공동영업에 대한 지분이 없으므로 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정)- 별도재무제표에서의 지분법

개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 2012 - 2014 연차개선

이 연차개선은 2016년 1월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다. - 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다. 3) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항을 중간재무제표나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은 소급하여 적용되어야 합니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문별 공시

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 바이오 사업부문을 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

가. 부문에 대한 일반정보

부 문	지 역	주요 재화 및 용역	주요 고객

바이오 사업부문	국내	항체의약품, 바이오 CRO 등	이화여자대학교 등

나. 기업 전체수준의 공시(1) 수익의 상세내역

당반기와 전반기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

상품판매	463,095	394,666

용역수익	597,152	553,256

기술료수익	1,250,738	-

합 계	2,310,985	947,922

(2) 외부고객으로부터의 수익

당반기와 전반기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당 국가	당반기	전반기

한국	1,135,803	833,596

스웨덴	1,050,738	-

일본	94,355	85,744

기타	30,089	28,582

합 계	2,310,985	947,922

(3) 주요 고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액

당반기	전반기

Alligator Bioscience AB	1,050,738	-

이화여자대학교	163,891	165,624

합 계	1,214,629	165,624

5. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

당반기말	전기말

현금및현금성자산	2,081,783	2,161,703

단기금융상품	9,000,000	10,000,000

매출채권	1,244,924	147,181

기타금융채권	115,072	55,990

보증금	12,379	12,379

합 계	12,454,158	12,377,253

나. 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

매입채무	60,448	104,972

차입금(비유동)	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(유동)	184,448	226,030

합 계	2,244,896	2,331,002

다. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

대여금 및 수취채권

외화환산손익	(30,708)	(2,335)

이자수익	81,517	53,418

당기손익인식 금융부채

평가손익(당기손익)	-	(7,164,230)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	(636)	(847)

외화환산손익	270	(55)

이자비용	(25,150)	(4,250)

6. 공정가치가. 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,081,783	2,081,783	2,161,703	2,161,703

단기금융상품(*)	9,000,000	9,000,000	10,000,000	10,000,000

매출채권(*)	1,244,924	1,244,924	147,181	147,181

기타금융채권(*)	115,072	115,072	55,990	55,990

보증금(*)	12,379	12,379	12,379	12,379

합 계	12,454,158	12,454,158	12,377,253	12,377,253

금융부채

매입채무(*)	60,448	60,448	104,972	104,972

기타금융부채(*)	184,448	184,448	226,030	226,030

차입금(*)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합 계	2,244,896	2,244,896	2,331,002	2,331,002

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

나. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

- 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

다. 당반기와 전반기 중 수준 3에 해당하는 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	-	5,991,887

총손익

평가손실(당기손익)	-	7,164,230

전환 금액	-	(766,648)

기말 잔액	-	12,389,469

라. 당사는 전반기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하였습니다.

구 분	공정가치(*1)	가치평가기법	수준3 투입변수	주가	할인율 범위	비고(*2)

당기손익인식금융부채(유동)	11,608.69 원	이항모형	할인율, 주가	12,000 원	15.45%~18.89%	제이 전환상환우선주

11,033.44 원	이항모형	할인율, 주가	12,000 원	16.79%~20.52%	제삼 전환상환우선주

당기손익인식금융부채(비유동)	11,438.64 원	이항모형	할인율, 주가	12,000 원	16.99%~20.77%	제사 전환상환우선주

(*1) 공정가치 평가결과는 전환상환우선주 1주당 금액입니다.(*2) 전환상환우선주는 2015년 9월 보통주로 모두 전환되었습니다.마. 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다.외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영전략본부장에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부장과 협의를 하고 있습니다.바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융부채(유동)	-	-	1,295,883	(1,097,428)

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-	-	-

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 할인율(-10%~10%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

7. 매출채권 및 기타금융채권

가. 당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타금융채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,244,924	-	1,244,924	147,181	-	147,181

기타금융채권

미수수익	115,072	-	115,072	54,812	-	54,812

미수금	-	-	-	1,178	-	1,178

합 계	1,359,996	-	1,359,996	203,171	-	203,171

나. 당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타금융채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 (단위:천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후3~6개월	만기 경과 후6~12개월	만기 경과 후12개월 초과

매출채권	1,162,424	82,500	-	-	-	1,244,924

미수수익	115,072	-	-	-	-	115,072

합 계	1,277,496	82,500	-	-	-	1,359,996

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후3~6개월	만기 경과 후6~12개월	만기 경과 후12개월 초과

매출채권	147,038	143	-	-	-	147,181

미수수익	54,812	-	-	-	-	54,812

미수금	1,178	-	-	-	-	1,178

합 계	203,028	143	-	-	-	203,171

다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

마. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융채권의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

8. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 전액 상품으로 구성되어 있습니다.

9. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	99,193	77,859

선급비용	7,774	4,686

부가세대급금	-	24,771

합 계	106,967	107,316

10. 유형자산

가. 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,313,959	-	1,313,959

건물	1,515,517	(82,091)	1,433,426

구축물	162,221	(91,215)	71,006

기계장치	1,175,638	(648,504)	527,134

정부보조금(기계장치)	(118,965)	80,924	(38,041)

비품	202,687	(139,355)	63,332

정부보조금(비품)	(10,785)	9,276	(1,509)

합 계	4,240,272	(870,965)	3,369,307

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,313,959	-	1,313,959

건물	1,515,517	(44,203)	1,471,314

구축물	162,221	(81,302)	80,919

기계장치	1,139,478	(553,637)	585,841

정부보조금(기계장치)	(118,965)	66,887	(52,078)

비품	199,760	(125,474)	74,286

정부보조금(비품)	(10,785)	8,030	(2,755)

합 계	4,201,185	(729,699)	3,471,486

나. 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지	1,313,959	-	-	1,313,959

건물	1,471,314	-	(37,888)	1,433,426

구축물	80,919	-	(9,913)	71,006

기계장치	585,841	36,160	(94,867)	527,134

정부보조금(기계장치)	(52,078)	-	14,037	(38,041)

비품	74,286	2,927	(13,881)	63,332

정부보조금(비품)	(2,755)	-	1,246	(1,509)

합 계	3,471,486	39,087	(141,266)	3,369,307

(2) 전반기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	폐기	상각	기말

토지	-	1,313,959	-	-	-	1,313,959

건물	-	1,515,517	-	-	(6,315)	1,509,202

구축물	-	84,800	5,720	-	(1,413)	89,107

기계장치	322,119	92,540	-	-	(74,584)	340,075

정부보조금(기계장치)	(80,157)	-	-	-	14,040	(66,117)

비품	48,143	36,923	-	-	(15,063)	70,003

정부보조금(비품)	(5,249)	-	-	-	1,247	(4,002)

임차시설물	24,206	-	(5,720)	(10,970)	(7,516)	-

합 계	309,062	3,043,739	-	(10,970)	(89,604)	3,252,227

다. 당사는 임차시설물을 운용리스로 이용하고 있었으며, 이에 따라 당반기와 전반기에 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

리스료 총액	-	56,000

최소리스료	-	56,000

라. 당반기말 현재 당사의 토지 및 건물은 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,747,385	2,400,000	장기차입금	2,000,000	(주)하나은행

11. 무형자산가. 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	10,423	(10,115)	308	10,423	(9,793)	630

특허권	4,371	(410)	3,961	1,707	(214)	1,493

소프트웨어	69,678	(54,016)	15,662	69,678	(48,774)	20,904

라이센스	200,000	(8,333)	191,667	-	-	-

합 계	284,472	(72,874)	211,598	81,808	(58,781)	23,027

나. 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

상표권	630	-	(322)	308

특허권	1,493	2,664	(196)	3,961

소프트웨어	20,904	-	(5,242)	15,662

라이센스	-	200,000	(8,333)	191,667

합 계	23,027	202,664	(14,093)	211,598

(2) 전반기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

상표권	2,555	-	(1,042)	1,513

특허권	1,664	-	(85)	1,579

소프트웨어	28,311	5,100	(6,626)	26,785

합 계	32,530	5,100	(7,753)	29,877

12. 매입채무 및 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	60,448	104,972

기타금융부채(유동)

미지급금	176,785	196,226

미지급비용	7,663	29,804

소 계	184,448	226,030

합 계	244,896	331,002

13. 기타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	16,063	17,496

선수금	75	3,244

부가세예수금	19,192	-

합 계	35,330	20,740

14. 차입금가. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당반기말	전기말

시설일반자금대출	㈜하나은행	2018-06-01	6M 금융채+0.8%	2,000,000	2,000,000

나. 장기차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	질권자	비고

건물 및 토지	2,000,000	2,400,000	㈜하나은행	대표이사 연대보증

15. 순확정급여부채가. 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	548,977	507,977

나. 당반기와 전반기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초	507,977	388,020

당기근무원가	82,943	66,049

이자비용	4,418	3,381

퇴직금 지급액	(46,361)	(8,874)

기말	548,977	448,576

다. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	82,943	66,049

순이자원가	4,418	3,381

합 계	87,361	69,430

16. 자본금, 자본잉여금 및 결손금가. 당반기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주와 6,098,836주 및 500원입니다.나. 당반기말과 전기말 현재 자본금, 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	3,049,418	3,049,418

보통주자본금	3,049,418	3,049,418

자본잉여금	26,391,435	26,391,435

주식발행초과금	26,391,435	26,391,435

다. 당반기와 전기 중 보통주 발행주식수, 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보통주발행주식수㈜	자본금(*1)	자본잉여금

주식발행초과금	전환권대가

2015.1.1(전기초)	3,862,500	1,931,250	2,144,943	-

제이전환상환우선주 전환(*2)	50,000	25,000	169,715	-

유상증자(*3)	166,668	83,334	1,916,682	-

제사전환상환우선주 전환(*2)	50,000	25,000	546,932	-

유상증자(*3)	824,668	412,334	9,483,682	-

유상증자(*4)	40,000	20,000	460,000	-

제삼전환상환우선주 전환(*2)	100,000	50,000	1,048,976	-

제이전환상환우선주 전환(*2)	125,000	62,500	1,383,936	-

제삼전환상환우선주 전환(*2)	570,000	285,000	5,870,989	-

제사전환상환우선주 전환(*2)	310,000	155,000	3,365,580	-

2015.12.31(전기말)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

2016.1.1(당기초)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

2016.6.30(당반기말)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

(*1) 당반기말 현재 당사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다.

(*2) 당사가 발행한 상환전환우선주 전량이 전기 중 보통주로 전환됨에 따라 총 1,205,000주(주당 액면금액 : 500원)의 보통주가 발행되었으며, 12,386백만 원의 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(*3) 보통주의 발행조건에는 계약위반에 따른 위약벌 및 손해배상 조항이 포함되어 있습니다.

(*4) 우리사주조합에게 배정한 보통주입니다. 라. 당반기말과 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.

17. 주식기준보상

가. 당사는 주주총회 결의에 의하여 당사의 임직원 및 서울대학교 산학협력단에 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

회차	부여일	만기	부여수량(*2)	부여대상	가득조건

2013년 부여분(*1)	13.3.27	9년	250,500	임직원	용역제공조건:2년(*3)

2014년 부여분(*1)	14.3.28	9년	213,500	임직원	용역제공조건:2년(*3)

2015년 부여분(*1)	15.6.30	9년	121,000	임직원	용역제공조건:2년(*3)

100,000	서울대학교 산학협력단

합 계	685,000

(*1) 주식매수선택권으로 행사시 당사는 보통주식을 신주발행하여 교부합니다.

(*2) 최초 부여시점의 부여수량이며, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어진 경우에는 행사가격 및 부여수량을 이사회의 결의에 따라 조정합니다.

(*3) 행사가능기간 현재 재직중(부여일 기준 2년 내 사망, 정년으로 인한 퇴직, 귀책없는 사유로 퇴임시 행사 가능)인 경우에만 행사가능하며, 주식시장 상장 전과 상장 후 1년 이내에는 행사할 수 없습니다.

나. 주식매수선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당반기말	전기말	당반기말	전기말

기초 잔여주	458,000	428,000	6,149	4,206

부여	-	221,000	-	8,500

소멸(*1)	(18,000)	(191,000)	7,556	4,516

기말 잔여주(*2)	440,000	458,000	6,091	6,149

(*1) 주식매수선택권은 계약에 따라 매수자의 퇴사로 부여 취소하였습니다.

(*2) 당반기말 현재 행사가능한 주식매수선택권은 없습니다.

다. 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와 가치평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치(*1)	가치평가기법	주가	변동성	할인율	무위험이자율	배당수익률	기대만기

2013년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.32%	2.48%	0%	9년

2014년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.44%	2.54%	0%	9년

2015년 부여분	2,770.87원	이항모형	12,000원	9.65%	17.71%	2.45%	0%	9년

(*1) 주식매수선택권 1주 기준입니다.라. 당반기 중 당사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 102,301천원(전반기: 15,880천원)입니다.18. 종업원급여당반기와 전반기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

급여	405,038	824,920	417,662	771,740

상여	-	5,000	-	-

퇴직급여	43,680	87,361	34,715	69,430

주식보상비용	23,276	56,288	458	458

합 계(*)	471,994	973,569	452,835	841,628

(*) 용역매출원가와 판매비와 관리비 등에 포함되어 있습니다.

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 당사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

재고자산의 변동	350	16,478	(11,518)	(14,779)

상품매입액	163,490	319,610	189,592	417,226

급여 및 상여	405,038	829,920	417,662	771,740

퇴직급여	46,840	87,361	53,216	69,430

복리후생비	22,767	41,942	35,215	53,390

지급수수료	51,115	90,845	122,591	185,692

지급임차료	2,665	5,300	21,378	59,262

감가상각비	71,093	141,266	48,838	89,604

무형자산상각비	4,419	14,093	4,524	7,753

기타	412,950	750,386	245,582	448,673

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	1,180,727	2,297,201	1,127,080	2,087,991

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0%입니다.

21. 주당순손익당반기와 전반기 중 당사의 주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손익기본주당순손익은 당사의 보통주순손익을 당반기의 주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당2분기	당반기	전2분기	전반기

보통주반기순손익(단위:천원)	627,660	62,997	(609,856)	(8,249,789)

가중평균유통보통주식수(단위:천주)(*)	6,099	6,099	4,675	4,290

주당순손익(단위:원/주)	103	10	(130)	(1,923)

(*) 전반기의 가중평균유통보통주식수는 전반기의 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환효과를 고려하여 산정되었습니다.(2) 희석주당순손익당사는 잠재적보통주의 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.(3) 잠재적보통주 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화 할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	- 2013년 부여분 : 2015.03.27 ~ 2022.03.26	440,000주

- 2014년 부여분 : 2016.03.28 ~ 2023.03.27

- 2015년 부여분 : 2017.06.30 ~ 2024.06.29

22. 영업으로부터 창출된 현금흐름가. 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순손익	62,997	(8,249,789)

2. 조정 항목	319,092	7,302,830

이자수익	(81,517)	(53,418)

이자비용	25,150	4,250

외화환산손실	30,708	3,018

외화환산이익	(270)	(628)

감가상각비	141,266	89,604

무형자산상각비	14,093	7,753

유형자산폐기손실	-	2,170

복구충당부채 환입	-	(2,200)

당기손익인식금융부채평가손실	-	7,164,230

지급임차료	-	2,741

퇴직급여	87,361	69,430

주식보상비용	102,301	15,880

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,241,294)	158,530

매출채권	(1,128,126)	(3,670)

미수금	1,177	(26,558)

선급금	(21,334)	(4,688)

선급비용	(3,089)	(1,910)

부가세선급금	24,771	-

재고자산	16,478	(14,779)

보증금	-	107,581

매입채무	(44,254)	6,797

미지급금	(34,005)	(163,693)

미지급비용	(21,140)	268,545

예수금	(1,433)	(179)

부가세예수금	19,191	-

선수금	(3,169)	(42)

퇴직금지급액	(46,361)	(8,874)

4. 영업으로부터 창출된 현금흐름	(859,205)	(788,429)

나. 당반기와 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	14,564	-

전환상환우선주(유동)의 자본금 전환	-	194,716

전환상환우선주(비유동)의 자본금 전환	-	571,932

당기손익인식금융부채 유동성 대체	-	3,545,978

23. 우발상황 및 약정사항

가. 당사는 2013년 7월 5일 Alligator Bioscience AB(구, Atlas Therapeutics AB)와 항체신약을 공동개발하고 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. 나. 당사는 2015년 7월 3일 Alligator Bioscience AB(구, Atlas Therapeutics AB)와 면역치료제 공동개발에 합의하였고, 2016년 5월 2일 신약의 연구성과를 공동개발사인 Alligator Bioscience AB의 Buy out 행사에 따라 이전하였으며, 이에 대해 기술료수익으로 1,051백만원의 매출을 인식하였습니다.

다. 당사는 2013년 6월 5일 Affibody AB와 이중항체신약개발과 관련하여 공동개발하고 이로 인하여 발생하는 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.

라. 당사는 2014년 12월 16일 한국보건진흥원과 HER2에 특이적으로 결합하는 항체에 관한 특허와 관련하여 2년간 기술위탁계약을 체결하고 있습니다.

마. 당사는 차세대 CAR-T 세포 기술로 면역항암제 개발에 서울대학교 산학협력단(정준호 교수)과 2015년 5월 1일 기술협력계약을 체결하였습니다.

바. 당사는 하나은행 차입금 2,000백만원에 대하여 건물 및 토지를 담보설정하였으며 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

사. 당사는 차세대 CAR-T 세포치료제 개발 관련하여 서울대학교 산학협력단(정준호 교수)으로부터 CAR-T 치료제 원천기술 관련 특허 2종에 대한 전용실시권을 인수하는 계약을 2016년 2월 5일 체결하였습니다.

아. 당사는 유한양행과 2016년 4월, 5월 총 2건의 면역 치료제 공동개발 계약을 체결하였습니다.자. 보고기간 말 현재 당사는 피고로 계류중인 사건이 없습니다.

24. 특수관계자거래가. 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

최대주주	이종서, 이승렬

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB

나. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	127,965	124,000

퇴직급여	9,705	4,362

합 계	137,670	128,362

다. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기 (단위:천원)

구 분	회사명	매입

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	114,824

(2) 전반기 (단위:천원)

구 분	회사명	매입

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	101,340

라. 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 무

매입채무

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	17,366

(2) 전기말 (단위:천원)

특수관계구분	회사명	채 무

매입채무

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	15,074

마. 지급보증 및 담보당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 당반기 중 당사가 하나은행으로부터 차입한 차입금 2,000백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.