앱클론 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 당반기 중 전반기 및 그 이전기간의 재무제표에 다음과 같은 중대한 오류사항을 발견하여 전반기 재무제표를 재작성하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생원인과 그 내용	3개월	누 적

상품매출	2016년에 인식되어야 할 상품매출액	12,429	89,634

2015년에 인식되어야 하나 2016년에 인식된 상품매출액	(43,139)	(154,037)

기술료수익	수익인식기준에 부합하지 아니하는 기술료수익액	(200,000)	(200,000)

한편, 상기 오류의 영향을 받은 최근 회계기간의 재무제표를 수정할 경우 그 내역은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표① 전기초

(단위: 천원)

구 분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

총자산	16,012,969	154,037	16,167,006

매출채권	147,181	154,037	301,218

총부채	2,859,719	-	2,859,719

미처리결손금	(16,427,275)	154,037	(16,273,238)

순자산	13,153,250	154,037	13,307,287

② 전반기말

(단위: 천원)

구 분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

총자산	16,147,751	89,634	16,237,385

매출채권	1,244,924	89,634	1,334,558

총부채	2,829,203	200,000	3,029,203

선수금	-	200,000	200,000

미처리결손금	(16,364,278)	(110,366)	(16,474,644)

순자산	13,318,548	(110,366)	13,208,182

2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

전반기	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	1,801,904	2,310,985	(230,710)	(264,403)	1,571,194	2,046,582

상품매출	230,376	463,095	(30,710)	(64,403)	199,666	398,692

용역매출	320,790	597,152	-	-	320,790	597,152

기술료수익	1,250,738	1,250,738	(200,000)	(200,000)	1,050,738	1,050,738

세전이익	627,659	62,997	(230,710)	(264,403)	396,949	(201,406)

반기순손실	627,659	62,997	(230,710)	(264,403)	396,949	(201,406)

총포괄손실	627,659	62,997	(230,710)	(264,403)	396,949	(201,406)

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제 8 기반기말	매출채권	250,771	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	250,771	-	-

제 7 기(2016년)	매출채권	281,282	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	281,282	-	-

제 6 기(2015년)	매출채권	301,218	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	301,218	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	제 8 기반기말	제 7 기(2016년)	제 6 기(2015년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	998

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	998

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

(3) 대손충당금 설정기준 1) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다. 3) 2017년 6월 30일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원, %)

구분	6개월이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	250,771	-	-	-	250,771

구성비율	100	-	-	-	100

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

계정과목	제 8 기반기말	제 7 기(2016년)	제 6 기(2015년)	비고

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

상품	5,759	2,431	18,928

미착품(상품)	4,408	-	-

합계	10,168	2,431	18,928

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.67%	1.52%	11.71%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	102.4	125.91	81.27

(2) 재고자산의 실사 내역 1) 실사일자 ① 2014년말 기말재고자산 실사 : 2015년 1월 2일 ② 2015년말 기말재고자산 실사 : 2016년 1월 4일 ③ 2016년말 기말재고자산 실사 : 2016년 12월 30일 2) 실사방법 2014년, 2015년 기말 재고자산의 경우 삼일회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며 2016년 기말 재고자산의 경우는 삼정회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 완료하였습니다.

3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2017년 6월 30일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

상품	5,759	5,759	-	5,759

미착품(상품)	4,408	4,408	-	4,408

합계	10,168	10,168	-	10,168

4) 재고자산의 담보제공 당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 등

(1) 금융자산 1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(2) 금융부채 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다. 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품을 재무상태표 상 "파생금융부채"로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품에는 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채인 제이 전환상환우선주, 제삼 전환상환우선주와 제사 전환상환우선주가 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(3) 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,236,235	2,236,235	2,143,073	2,143,073

단기금융상품	9,000,000	9,000,000	9,500,000	9,500,000

매출채권	250,771	250,771	281,282	281,282

기타채권	230,074	230,074	340,701	340,701

금융자산 합계	11,717,080	11,717,080	12,265,056	12,265,056

금융부채:

매입채무	110,632	110,632	141,912	141,912

기타채무	213,324	213,324	191,661	191,661

차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

금융부채 합계	2,323,956	2,323,956	2,333,573	2,333,573

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(4) 범주별 금융상품

1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	2,236,235	-	2,143,073	-

단기금융상품	9,000,000	-	9,500,000	-

매출채권	250,771	-	281,282	-

기타채권	230,074	-	340,701	-

합 계	11,717,080	-	12,265,056	-

금융부채:

매입채무	-	110,632	-	141,912

기타채무	-	213,324	-	191,661

차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

합 계	-	2,323,956	-	2,333,573

2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금및수취채권

외환차손익	7,105	7,105	-	-

외화환산손익	49,427	(1,468)	(30,434)	(30,668)

이자수익	33,999	68,802	42,951	81,517

상각후원가측정금융부채

외환차손익	609	4,365	(693)	(636)

외화환산손익	(1,208)	(822)	591	230

이자비용	(11,890)	(24,170)	(12,370)	(25,150)

(5) 유형자산 재평가 당사의 유형자산에 대한 공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다.

마. 채무증권의 발행실적 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-