앱클론 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제 6 기
(2015년)	매출채권	134,650	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	134,650	-	-

제 5 기(2014년)	매출채권	104,719	998	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	104,719	998	-

제 4 기(2013년)	매출채권	92,320	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	92,320	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	제 6 기(2015년)	제 5 기(2014년)	제 4 기(2013년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	998	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	998	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	998	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	998	-

(3) 대손충당금 설정기준 1) 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다. (3) 2015년말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	134,650	-	-	-	134,650

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

계정과목	제 6 기(2015년)	제 5 기(2014년)	제 4 기(2013년)	비고

제품	-	-	-

원재료	-	-	-

상품	18,928	16,096	18,082

미착품(상품)	-	-	-

합계	18,928	16,096	18,082

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.12%	0.37%	0.30%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	85.48	73.07	111.57

(2) 재고자산의 실사 내역 1) 실사일자 ① 2013년말 기말재고자산 실사 : 2014년 1월 2일 ② 2014년말 기말재고자산 실사 : 2015년 1월 2일 ③ 2015년말 기말재고자산 실사 : 2016년 1월 4일 2) 실사방법 2013년, 2014년, 2015년 기말 재고자산의 경우 삼일회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2015년 12월 31일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

상품	18,928	18,928	-	18,928

미착품(상품)	-	-	-	-

합계	18,928	18,928	-	18,928

4) 재고자산의 담보제공 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. 라. 공정가치평가 내역 등 (1) 금융자산 1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(2) 금융부채 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다. 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품을 재무상태표 상 "파생금융부채"로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품에는 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채인 제이 전환상환우선주, 제삼 전환상환우선주와 제사 전환상환우선주가 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (3) 공정가치 당사는 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

1) 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채(유동)	-	-	4,187,520	4,187,520

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-	1,804,367	1,804,367

합계	-	-	5,991,887	5,991,887

2) 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	5,991,887	5,462,114

총손익

평가손실(당기손익)	6,996,741	1,208,128

전환 금액	(12,988,628)	(678,355)

기말 잔액	-	5,991,887

3) 회사는 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치(*1)	가치평가기법	수준3 투입변수	주가	할인율 범위	비고

당기손익인식금융부채(유동)	3,853.65원	이항모형	할인율, 주가	1,500원	16.40%~20.04%	제이 전환상환우선주

5,243.48원	이항모형	할인율, 주가	1,500원	17.31%~21.15%	제삼 전환상환우선주

당기손익인식금융부채(비유동)	5,012.13원	이항모형	할인율, 주가	1,500원	17.37%~21.23%	제사 전환상환우선주

(*) 공정가치 평가결과는 전환상환우선주 1주당 금액입니다.

(4) 범주별 금융상품 1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	2,161,703	340,557

단기금융상품	10,000,000	3,352,620

매출채권	134,650	103,720

기타금융채권	93,292	65,069

보증금	12,379	117,309

합 계	12,402,024	3,979,275

2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	104,972

차입금(비유동)	2,000,000

기타금융부채(유동)	243,194

합 계	2,348,166

② 전기말 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당기손익인식금융부채(유동)	4,187,520	-	4,187,520

당기손익인식금융부채(비유동)	1,804,367	-	1,804,367

매입채무	-	57,310	57,310

기타금융부채(유동)	-	322,747	322,747

기타금융부채(비유동)	-	76,187	76,187

합 계	5,991,887	456,244	6,448,131

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외환차손익	-	82

외화환산손익	(1,837)	(6,755)

이자수익	150,944	118,780

당기손익인식 금융부채

평가손익(당기손익)	(6,996,741)	(1,208,128)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	(525)	(80)

외화환산손익	(13)	516

이자비용	(29,735)	(62,253)

(5) 유형자산 재평가 당사의 유형자산에 대한 공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다.

마. 채무증권의 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-