앱클론 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 1) 회 계정책의 변경

i) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인해 재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표, 기본 및 희석주당손익에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익 - 공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익 - 공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 당사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 '원금과 원금에 대한 이자'만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다. 당사의 채무상품에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 상각후원가로 측정하는 채무상품. 이 범주는 당사의 매출채권 및 기타채권, 기타 비유동 금융자산에 포함되는 대여금을 포함합니다. 당사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에 제거되지 않은 금융자산에 적용되어야 합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의사실과 상황에 기초하여야 합니다. 당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.

② 손상기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(ECL) 접근법으로 대체함으로써 당사의 손상에 대한 회계처리를 근본적으로 변경시켰습니다.기업회계기준서 제1109호는 당사가 대여금과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식할 것을 요구합니다.기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.기타 채무상품(예. 대여금과 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는, 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. ③ 기타 조정사항위에서 기술한 조정사항 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 있어 이연법인세, 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채, 관계기업과 공동기업의 투자(이들기업이 보유한 금융상품에서 발생), 법인세, 이익잉여금과 해외사업장의 환산차이와 같은 재무제표의 다른 항목들이 영향을 받을 것이며, 필요한 경우 조정되었습니다. 매각예정자산과 그와 직접 관련된 부채의 조정사항은 기초자산에 대한 기업회계기준서 제1109호의 이연법인세효과와 관련이 있습니다. ii) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다.

2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향>

(단위: 원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

자본

미처리결손금	①	(19,278,060,160)	(92,924,065)	(19,370,984,225)

총자본	17,392,280,041	17,299,355,976

2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향>

(단위: 원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

자산

매출채권	①	737,408,069	(471,904,810)	265,503,259

선급금	①	221,212,352	181,084,317	402,296,669

총자산	20,222,564,408	(290,820,493)	19,931,743,915

부채

총부채	4,021,237,060	-	4,021,237,060

자본

미처리결손금	①	(20,469,012,853)	290,820,493	(20,759,833,346)

총자본	16,201,327,348	290,820,493	15,910,506,855

2018년 9월 30일 포괄손익계산서(9개월)에 미치는 영향>

(단위: 원)

구 분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조 정	기준서 제1115호 조정 후 금액

매출액	①	2,912,509,046	(471,904,810)	2,440,604,236

매출원가	①	1,359,752,085	(181,084,317)	1,178,667,768

분기순이익(손실)	(1,098,028,628)	(290,820,493)	(1,388,849,121)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄이익(손실)	(1,098,028,628)	(290,820,493)	(1,388,849,121)

2018년 당분기 주당이익에 미치는 영향>

(단위: 원)

구 분	금 액

주당이익

기본 및 희석주당이익(손실)	(204)

한편, 2018년 당분기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

① 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사의 용역 서비스부문은 고객의 요청에 따라 개발 용역을 제공하고 있으며 일반적으로 3개월 이상의 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 당사는 용역완료보고서를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는 경우, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 한해 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있습니다.당사의 개발 용역을 분석한 결과 일부 계약에서 당사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해서 지급청구권이 없고, 기업이 수행하는 대로 고객이 효익을 얻지도 자산의 가치가 높아지지도 않는 것으로 판단됩니다. 따라서 당 사는 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 용역 서비스부문에서 기존의기간에 걸친 수익인식이 아닌 회사의 의무가 종료되는 완료시점을 수익인식 시점으로 적용하였습니다. 그 순효과는 2018년 기초 이익잉여금에서 조정되었습니다. 기준서 변경이 기초자본변동표와 분기말 재무상태표, 분기 포괄손익계산서, 현금흐롬표 및 주당이익에 미치는 영향은 모두 수익인식시점의 변경으로 인해 발생하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정율

제 9 기 분기(2018년)	매출채권	265,503	(2,655)	1%

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	265,503	(2,655)	-

제 8 기
(2017년)	매출채권	197,639	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	197,639	-	-

제 7 기
(2016년)	매출채권	281,282	-	-

기타수취채권	-	-	-

비유동기타수취채권	-	-	-

합계	281,282	-	-

(2) 대손충당금 변동현황(단위:천원)

구분	제 9 기 분기	제 8 기 (2017년)	제 7 기 (2016년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,655	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,655	-	-

(3) 대손충당금 설정기준 1) 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 2) 당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여손상차손을 인식합니다. (4) 2018년 분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위:천원)

구분	6개월이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	265,503	-	-	-	265,503

구성비율	100%	-	-	-	100%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산 보유현황

(단위:천원)

계정과목	제 9 기 분기(2018년)	제 8 기(2017년)	제 7 기(2016년)	비고

제품	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

상품	4,219	9,016	2,431	-

미착품(상품)	6,398	9,197	-	-

합계	10,616	18,213	2,431	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.05%	0.09%	0.02%	-

재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	178.12	147.53	62.96	-

(2) 재고자산의 실사 내역 1) 실사일자 2016년말 기말재고자산 실사 : 2016년 12월 30일 2) 실사방법 2016년 기말 재고자산은 삼정회계법인의 입회하에 재고자산 실사를 완료 하였습니다. 3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2018년 9월 30일) (단위:천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당분기말잔액	비고

제품	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-

상품	4,219	4,219	-	4,219	-

미착품(상품)	6,398	6,398	-	6,398	-

합계	10,616	10,616	-	10,616	-

4) 재고자산의 담보제공 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 공정가치평가 내역 등 (1) 금융자산 1) 분류 및 측정 당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 3) 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(2) 금융부채 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다. 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품을 재무상태표 상 "파생금융부채"로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품에는 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채인 제이 전환상환우선주, 제삼 전환상환우선주와 제사 전환상환우선주가 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (3) 공정가치

1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,538,641	1,538,641	3,832,503	3,832,503

단기금융상품	12,270,710	12,270,710	13,270,710	13,270,710

매출채권	262,848	262,848	197,639	197,639

기타채권	123,077	123,077	99,186	99,186

금융자산 합계	14,195,276	14,195,276	17,400,038	17,400,038

금융부채:

매입채무	264,934	264,934	135,859	135,859

기타채무	211,242	211,242	205,731	205,731

차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

금융부채 합계	2,476,176	2,476,176	2,341,590	2,341,590

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(4) 범주별 금융상품

1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	1,538,641	-	3,832,503	-

단기금융상품	12,270,710	-	13,270,710	-

매출채권	262,848	-	197,639	-

기타채권	123,077	-	99,186	-

합 계	14,195,276	-	17,400,038	-

금융부채:

매입채무	-	264,934	-	135,859

기타채무	-	211,242	-	205,731

차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

합 계	-	2,476,176	-	2,341,590

2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

외환차손익	-	(1,227)	14,521	21,626

외화환산손익	(1,473)	3,049	(3,961)	(5,429)

이자수익	61,343	178,872	40,575	109,377

상각후원가측정금융부채

외환차손익	131	(2,431)	(4,963)	(598)

외화환산손익	1,288	487	1,633	810

이자비용	(17,241)	(44,458)	(10,939)	(35,108)

(5) 유형자산 재평가 당사의 유형자산에 대한 공정가치와 그 평가방법 등은 해당사항이 없습니다.

마. 채무증권의 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-