앱클론 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제6기 기말 2015년 12월 31일 현재
제5기 기말 2014년 12월 31일 현재
회사명 : 앱클론 주식회사

1. 회사의 개요앱클론 주식회사(이하 "회사")는 2010년 6월 25일 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발, 제조 및 판매사업을 목적으로 스웨덴 Human Protein Atlas 프로젝트 그룹의 Carl Erik Mathias Uhlen 등 연구진과 공동으로 설립되었습니다. 설립시 자본금은 200백만원이었으며 보통주에 대하여 유상증자를 거쳐 2015년 12월 31일 현재 자본금은 3,049백만원입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

보통주식수(주)	지분율(%)	보통주식수(주)	지분율(%)

이종서	770,000	12.63	770,000	19.94

베스트바이오2호투자조합	658,000	10.79	-	-

이승렬	420,000	6.89	420,000	10.87

한국산업은행	300,000	4.92	-	-

Atlas Antibodies AB	280,000	4.59	280,000	7.25

Rockberg, Johan Sven Erik	280,000	4.59	280,000	7.25

Uhlen, Carl Erik Mathias	280,000	4.59	280,000	7.25

기타	3,110,836	51.00	1,832,500	47.44

합 계	6,098,836	100.00	3,862,500	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식 시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로차감 표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. (3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

기 계 장 치	5년

비 품	5년

구 축 물	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우, 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 회사의 무형자산은 상표권과 소프트웨어, 특허권으로 구성되어 있으며, 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 상표권과 소프트웨어의 추정내용연수는 5년이며 특허권의 추정내용연수는 10년으로 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 및 복합금융상품 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품입니다. 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품을 재무상태표 상 "파생금융부채"로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품에는 회사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채인 제이 전환상환우선주, 제삼 전환상환우선주와 제사 전환상환우선주가 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며,재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 회사는 제일 전환상환우선주의 전환권을 자본으로 인식하였습니다. 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여형 퇴직금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.15 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역의 제공 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권에 손상이 발생하는 경우, 회사는 대여금 및 수취채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.16 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.회사가 이용하고 있던 임차시설물과 관련된 계약은 2015년 5월 31일부로 만료되었습니다.2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2016년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 25 참조) (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 7 참조) (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 16 참조)

4. 재무위험관리 가. 시장위험

(1) 외환위험 회사의 영업활동 중 외화로 표시된 거래는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계정과목	외화	자산	부채	자산	부채

외화자산 :

외화예금	EUR	15,971	-	21,524	-

외화예금	SEK	1,886	-	1,920	-

외화매출채권	EUR	18,374	-	34,039	-

소 계	36,231	-	57,483	-

외화부채 :

외화매입채무	EUR	-	17,979	-	22,183

외화매입채무	USD	-	1,980	-	3,909

소 계	-	19,959	-	26,092

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순이익과 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	환율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	기타포괄손익에 미치는 효과

당기말	10%	1,627	1,627

-10%	(1,627)	(1,627)

전기말	10%	3,139	3,139

-10%	(3,139)	(3,139)

(*) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 또한, 상기 기타포괄손익에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	이자율의 변동	세전순이익에 미치는 효과	기타포괄손익에 미치는 효과

당기말	+ 10 bp	(1,167)	-

- 10 bp	1,167	-

전기말	+ 10 bp	-	-

- 10 bp	-	-

나. 신용위험 신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며,장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재액 제외)	2,161,703	340,557

단기금융상품	10,000,000	3,352,620

매출채권	134,650	103,720

기타금융채권	93,292	65,069

보증금	12,379	117,309

합 계	12,402,024	3,979,275

당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위:천원)

구분	연체되지 않은금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	합계

만기 경과 후 3개월 이하	만기 경과 후 4~6개월	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 12개월 초과

현금및현금성자산 (현금시재액 제외)	2,161,703	-	-	-	-	2,161,703

단기금융상품	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

매출채권	134,507	143	-	-	-	134,650

미수수익	54,812	-	-	-	-	54,812

미수금	38,480	-	-	-	-	38,480

보증금	12,379	-	-	-	-	12,379

합 계	12,401,881	143	-	-	-	12,402,024

(2) 전기말 (단위:천원)

구분	연체되지 않은금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	합계

만기 경과 후 3개월 이하	만기 경과 후 4~6개월	만기 경과 후 7~12개월	만기 경과 후 12개월 초과

현금및현금성자산 (현금시재액 제외)	340,557	-	-	-	-	340,557

단기금융상품	3,352,620	-	-	-	-	3,352,620

매출채권	99,700	4,020	-	-	-	103,720

미수수익	3,768	-	-	-	-	3,768

미수금	61,301	-	-	-	-	61,301

보증금	117,309	-	-	-	-	117,309

합 계	3,975,255	4,020	-	-	-	3,979,275

다. 유동성위험 회사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년~3년 이하	합계

매입채무	104,972	-	104,972

차입금	-	2,000,000	2,000,000

기타금융부채(유동)	243,194	-	243,194

합 계	348,166	2,000,000	2,348,166

라. 자본위험관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원, %)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	2,859,719	6,847,705

자본 (B)	13,153,250	(2,481,800)

현금및현금성자산 (C)	2,161,703	340,557

차입금 (D) (*)	2,000,000	5,991,887

부채비율 (A/B)	22%	(276%)

순차입금비율 (D-C)/B	(1%)	(228%)

(*) 당기손익인식금융부채, 차입금을 합산한 금액입니다.

5. 부문별 공시회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 바이오 사업부문을 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

가. 부문에 대한 일반정보

부 문	지 역	주요 재화 및 용역	주요 고객

바이오 사업부문	국내	항체의약품, 바이오 CRO 등	이화여자대학교 등

나. 기업 전체수준의 공시 (1) 수익의 상세내역 당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	801,882	837,972

용역수익	1,120,635	948,444

합 계	1,922,517	1,786,416

(2) 외부고객으로부터의 수익 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

해당 국가	당기	전기

한국	1,697,748	1,523,746

일본	163,649	227,028

기타	61,120	35,642

합 계	1,922,517	1,786,416

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출액

당기	전기

이화여자대학교	348,009	434,095

Funakoshi Co.,Ltd (Japan)	125,087	162,051

(의)국립암센터	118,681	62,500

(주)종근당	91,440	94,885

6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	2,161,703	340,557

단기금융상품	10,000,000	3,352,620

매출채권	134,650	103,720

기타금융채권	93,292	65,069

보증금	12,379	117,309

합 계	12,402,024	3,979,275

나. 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위:천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	104,972

차입금(비유동)	2,000,000

기타금융부채(유동)	243,194

합 계	2,348,166

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

당기손익인식금융부채(유동)	4,187,520	-	4,187,520

당기손익인식금융부채(비유동)	1,804,367	-	1,804,367

매입채무	-	57,310	57,310

기타금융부채(유동)	-	322,747	322,747

기타금융부채(비유동)	-	76,187	76,187

합 계	5,991,887	456,244	6,448,131

다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

외환차손익	-	82

외화환산손익	(1,837)	(6,755)

이자수익	150,944	118,780

당기손익인식 금융부채

평가손익(당기손익)	(6,996,741)	(1,208,128)

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차손익	(525)	(80)

외화환산손익	(13)	516

이자비용	(29,735)	(62,253)

7. 공정가치 가. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	2,161,703	2,161,703	340,557	340,557

단기금융상품(*)	10,000,000	10,000,000	3,352,620	3,352,620

매출채권(*)	134,650	134,650	103,720	103,720

기타금융채권(*)	93,292	93,292	65,069	65,069

보증금(*)	12,379	12,379	117,309	117,309

합 계	12,402,024	12,402,024	3,979,275	3,979,275

금융부채

매입채무(*)	104,972	104,972	57,310	57,310

당기손익인식금융부채	-	-	5,991,887	5,991,887

기타금융부채(*)	243,194	243,194	398,934	398,934

차입금(*)	2,000,000	2,000,000	-	-

합 계	2,348,166	2,348,166	6,448,131	6,448,131

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시를 위해 별도의 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 나. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 - 수준 3 : 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융부채(유동)	-	-	4,187,520	4,187,520

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-	1,804,367	1,804,367

합계	-	-	5,991,887	5,991,887

다. 당기와 전기 중 수준3에 해당하는 당기손익인식금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	5,991,887	5,462,114

총손익

평가손실(당기손익)	6,996,741	1,208,128

전환 금액	(12,988,628)	(678,355)

기말 잔액	-	5,991,887

라. 회사는 전기말 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치(*1)	가치평가기법	수준3 투입변수	주가	할인율 범위	비고

당기손익인식금융부채(유동)	3,853.65원	이항모형	할인율, 주가	1,500원	16.40%~20.04%	제이 전환상환우선주

5,243.48원	이항모형	할인율, 주가	1,500원	17.31%~21.15%	제삼 전환상환우선주

당기손익인식금융부채(비유동)	5,012.13원	이항모형	할인율, 주가	1,500원	17.37%~21.23%	제사 전환상환우선주

(*) 공정가치 평가결과는 전환상환우선주 1주당 금액입니다. 마. 회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가를 이용하고 있습니다.외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영전략본부 전무에게 직접 보고되며, 회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영전략본부 전무와 협의를 하고 있습니다. 바. 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익인식금융부채(유동)	-	-	51,710	(50,193)

당기손익인식금융부채(비유동)	-	-	33,221	(32,116)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가(-10%~10%)와 할인율(-10%~10%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.

8. 현금및현금성자산, 단기금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 전액 보통예금으로 구성되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	9,000,000	1,500,000

RP매수	1,000,000	1,852,620

합 계	10,000,000	3,352,620

9. 매출채권 및 기타금융채권 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 기타금융채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	134,650	-	134,650	104,718	(998)	103,720

기타금융채권

미수수익	54,812	-	54,812	3,768	-	3,768

미수금	38,480	-	38,480	61,301	-	61,301

합 계	227,942	-	227,942	169,787	(998)	168,789

나. 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위:천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	합 계

만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후3~6개월	만기 경과 후6~12개월	만기 경과 후12개월 초과

매출채권	134,507	143	-	-	134,650

미수수익	54,812	-	-	-	-	54,812

미수금	38,480	-	-	-	-	38,480

합 계	227,799	143	-	-	-	227,942

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후3~6개월	만기 경과 후6~12개월	만기 경과 후12개월 초과

매출채권	99,700	4,020	-	-	-	998	104,718

미수수익	3,768	-	-	-	-	-	3,768

미수금	61,301	-	-	-	-	-	61,301

합 계	164,769	4,020	-	-	-	998	169,787

한편, 자산의 차감계정인 정부보조금은 회사의 매출채권 및 기타금융채권의 연령분석 내역에서 제거되어 있습니다.다. 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다. 라. 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다. 마. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.바. 당기 중 대손충당금의 변동내역은 전액 제각으로 구성되어 있습니다.

10. 재고자산 당기말과 전기말 현재 회사의 재고자산은 전액 상품으로 구성되어 있습니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산과 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산	82,545	6,057

선급금	77,859	2,333

선급비용	4,686	3,723

기타비유동자산	-	2,741

장기선급비용	-	2,741

12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	1,313,959	-	1,313,959

건물	1,515,517	(44,203)	1,471,314

구축물	162,221	(81,302)	80,919

기계장치	1,139,478	(553,637)	585,841

정부보조금(기계장치)	(118,965)	66,887	(52,078)

비품	199,760	(125,474)	74,286

정부보조금(비품)	(10,785)	8,030	(2,755)

합 계	4,201,185	(729,699)	3,471,486

(2) 전기말 (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

기계장치	696,859	(374,740)	322,119

정부보조금(기계장치)	(118,965)	38,808	(80,157)

비품	142,972	(94,829)	48,143

정부보조금(비품)	(10,785)	5,536	(5,249)

임차시설물	86,691	(62,485)	24,206

합 계	796,772	(487,710)	309,062

나. 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	폐기	상각	기말

토지	-	1,313,959	-	-	-	1,313,959

건물	-	1,515,517	-	-	(44,203)	1,471,314

구축물	-	89,630	1,746	-	(10,457)	80,919

기계장치	322,119	442,619	-	-	(178,897)	585,841

정부보조금(기계장치)	(80,156)	-	-	-	28,078	(52,078)

비품	48,143	56,788	-	-	(30,645)	74,286

정부보조금(비품)	(5,250)	-	-	-	2,495	(2,755)

임차시설물	24,206	-	(1,746)	(10,970)	(11,490)	-

합 계	309,062	3,418,512	-	(10,970)	(245,119)	3,471,486

(2) 전기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

기계장치	364,088	92,236	(134,205)	322,119

정부보조금(기계장치)	(85,082)	(6,762)	11,688	(80,156)

비품	75,706	914	(28,477)	48,143

정부보조금(비품)	(6,700)	-	1,450	(5,250)

임차시설물	41,545	-	(17,339)	24,206

합 계	389,557	86,388	(166,883)	309,062

다. 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	64,843	29,890

판매비와관리비

감가상각비	19,914	15,145

경상연구개발비	160,362	121,848

합 계	245,119	166,883

라. 회사는 임차시설물을 운용리스로 이용하고 있었으며, 이에 따라 비용으로 인식된리스료는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

리스료 총액	56,000	134,400

최소리스료	56,000	134,400

마. 당기말 현재 회사의 토지 및 건물은 대출약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,785,273	2,400,000	장기차입금(주석 15)	2,000,000	(주)하나은행

13. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	10,423	(9,793)	630	10,423	(7,868)	2,555

특허권	1,707	(214)	1,493	1,707	(43)	1,664

소프트웨어	69,678	(48,774)	20,904	64,578	(36,267)	28,311

합 계	81,808	(58,781)	23,027	76,708	(44,178)	32,530

나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

상표권	2,555	-	(1,925)	630

특허권	1,664	-	(171)	1,493

소프트웨어	28,311	5,100	(12,507)	20,904

합 계	32,530	5,100	(14,603)	23,027

(2) 전기 (단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

상표권	4,982	-	(2,427)	2,555

특허권	-	1,707	(43)	1,664

소프트웨어	41,672	500	(13,861)	28,311

합 계	46,654	2,207	(16,331)	32,530

14. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 회사의 매입채무 및 기타금융부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	104,972	57,310

기타금융부채(유동)

미지급금	213,390	243,185

미지급비용	29,804	79,562

기타금융부채(비유동)

장기미지급금	-	76,187

15. 당기손익인식금융부채 및 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익인식금융부채 및 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말(*)	전기말

당기손익인식금융부채(유동)	-	4,187,520

당기손익인식금융부채(비유동)	-	1,804,367

차입금(비유동)	2,000,000	-

합 계	2,000,000	5,991,887

(*) 한편, 회사가 발행한 전환상환우선주 잔여분은 당기 중 전부 보통주로 전환되었습니다. (주석 17 참조)나. 전기말 회사가 발행한 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	발행일	만기일	발행금액	계정과목	금액

제이 전환상환우선주	2010-12-20	2017-12-20	500,000	당기손익인식금융부채(유동)	674,389

제삼 전환상환우선주(*)	2012-11-23	2019-11-23	4,000,000	당기손익인식금융부채(유동)	3,513,131

제사 전환상환우선주	2013-02-20	2020-02-20	1,800,000	당기손익인식금융부채(비유동)	1,804,367

(*) 전기 중 제일 전환상환우선주 전부와 제삼 전환상환우선주 일부가 보통주로 전환되었으며 당기 중 전환상환우선주 잔량 전부가 보통주로 전환되었습니다.

다. 전기말 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	제이 전환상환우선주	제삼 전환상환우선주	제사 전환상환우선주

배당조건	발행가액 기준 최소 연8%의 참가적누적적 이익배당	발행가액 기준 최소 연1%의 참가적누적적 이익배당	발행가액 기준 1%의 참가적누적적 이익배당

상환조건	투자원금에 발행일로부터 상환 전일까지의 기간에 대하여 연복리 8%를 적용한 이자상당액 가산 (단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감)	투자원금에 발행일로부터 상환일까지의 기간에 대하여 연복리 8%를 적용한 이자상당액 가산 (단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감)	투자원금에 발행일로부터 상환 전일까지의 기간에 대하여 연복리 8%를 적용한 이자상당액 가산 (단, 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 상환가액에서 이를 차감)

전환비율 및 발행할 주식의 종류	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부(특약이 있는 경우 조정 가능)	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부(특약이 있는 경우 조정 가능)	우선주 1주에 대하여 보통주 1주 교부(특약이 있는 경우 조정 가능)

주식의 종류	회사가 기업공개를 통한 공개시장상장 또는 등록시 공모가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격, 또는 회사가 상장법인 등과의 인수/합병시 인수/합병가격의 70%와 인수가격(전환가격 조정 조항에 따라 조정된 경우에는 최종 전환가격) 중 낮은 가격으로 전환가격이 조정	상장(혹은 우회상장)시 전환가액을 공모가(또는 합병가액의 50%로 조정	상장(혹은 우회상장, 혹은 합병)시전환가액을 공모가(또는 합병가액)의 70%로 조정

상환청구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 전환권의 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

전환청구기간	발행일로 7년 이내	발행일로 7년 이내	발행일로 7년 이내

발행주식수	175,000	800,000	360,000

당기말 잔여 발행 주식수	-	-	-

라. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율	당기말	전기말

비유동

장기차입금	시설일반자금대출	㈜하나은행	2018-06-01	6M 금융채+0.8%	2,000,000	-

합 계	2,000,000	-

마. 장기차입금에 대한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	질권자	비고

건물 및 토지	2,000,000	2,400,000	㈜하나은행	대표이사 연대보증(주석 28 참조)

16. 순확정급여부채 가. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	507,977	388,020

나. 당기와 전기 중 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	388,020	268,416

당기근무원가	156,753	131,529

이자비용	6,762	9,861

재측정요소:	1,368	26,793

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	12,572	23,209

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(14,607)	3,584

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	3,403	-

급여의 지급	(44,926)	(48,579)

기말	507,977	388,020

다. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	156,753	131,529

순이자원가	6,762	9,861

종업원 급여에 포함된 총 비용	163,515	141,390

라. 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가	46,361	18,128

판매비와관리비

퇴직급여	76,572	59,403

경상연구개발비	40,582	63,859

합 계	163,515	141,390

마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	2.44%	2.83%

미래임금상승률(*)	4.19%	4.50%

(*) 미래임금상승률 가정은 회사의 과거 임금상승률을 감안하여 작성되었습니다. 바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.1% 감소 / 8.4% 증가

미래임금상승률	1% 증가/감소	8.3% 증가 / 7.1% 감소

사. 보고기간말 현재 할인되지 않은 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

확정급여 지급액(*)	36,131	201,128	105,134	2,574,833	2,917,226

(*) 확정급여채무의 가중평균만기는 10.06년입니다.

17. 자본금, 자본잉여금 및 결손금 가. 당기말 현재 회사의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각50,000,000주와 6,098,836주 및 500원입니다.

나. 당기말과 전기말 현재 자본금, 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본금	3,049,418	1,931,250

보통주자본금	3,049,418	1,931,250

자본잉여금	26,391,435	2,144,943

주식발행초과금	26,391,435	2,144,943

다. 당기와 전기 중 보통주 발행주식수, 자본금, 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보통주발행주식수(주)	자본금(*1)	자본잉여금

주식발행초과금	전환권대가

2014.1.1(전기초)	3,557,500	1,778,750	796,250	134,223

제일전환상환우선주 전환	175,000	87,500	735,337	(134,223)

제삼전환상환우선주 전환	130,000	65,000	613,356	-

2014.12.31(전기말)	3,862,500	1,931,250	2,144,943	-

2015.1.1(당기초)	3,862,500	1,931,250	2,144,943	-

제이전환상환우선주 전환(*2)	50,000	25,000	169,715	-

유상증자(*3)	166,668	83,334	1,916,682	-

제사전환상환우선주 전환(*2)	50,000	25,000	546,932	-

유상증자(*3)	824,668	412,334	9,483,682	-

유상증자(*4)	40,000	20,000	460,000	-

제삼전환상환우선주 전환(*2)	100,000	50,000	1,048,976	-

제이전환상환우선주 전환(*2)	125,000	62,500	1,383,936	-

제삼전환상환우선주 전환(*2)	570,000	285,000	5,870,989	-

제사전환상환우선주 전환(*2)	310,000	155,000	3,365,580	-

2015.12.31(당기말)	6,098,836	3,049,418	26,391,435	-

(*1) 당기말 현재 회사의 자본금은 전액 보통주 자본금으로 구성되어 있습니다. (*2) 회사가 발행한 상환전환우선주 전량이 당기 중 보통주로 전환됨에 따라 총 1,205,000주(주당 액면금액 : 500원)의 보통주가 발행되었으며, 12,386백만원의 주식발행초과금이 증가하였습니다. (*3) 보통주의 발행조건에는 계약해지에 따른 위약벌 및 손해배상 조항이 포함되어 있습니다(주석 28참조).(*4) 우리사주조합에게 배정한 보통주입니다.라. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다. 마. 당기말과 전기말 현재 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	당기(*)	전기

I. 미처리결손금	(16,427,275,038)	(6,557,993,022)

전기미처리결손금	(6,557,993,022)	(3,309,643,481)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,368,122)	(26,793,364)

당기순손실	(9,867,913,894)	(3,221,556,177)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(16,427,275,038)	(6,557,993,022)

(*) 당기의 결손금처리계산서는 2016년 3월 25일 주주총회에서 처분될 예정(전기: 2015년 3월 27일)입니다.

18. 매출액 당기와 전기 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품매출액	801,882	837,972

용역매출액	1,120,635	948,444

합 계	1,922,517	1,786,416

19. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	759,703	687,846

잡급	1,299	-

퇴직급여	76,572	59,403

퇴직급여(위로금)	25,000	-

복리후생비	55,482	59,670

여비교통비	34,413	12,971

통신비	4,125	2,947

세금과공과금	34,865	20,731

감가상각비	19,914	15,145

지급임차료	30,724	55,300

회의비	-	16,400

도서인쇄비	4,839	3,510

소모품비	8,646	8,771

지급수수료	345,054	146,577

광고선전비	39,969	10,107

경상개발비	1,851,633	1,411,573

무형자산상각	11,494	13,088

보험료	24,831	24,266

차량유지비	13,531	16,314

기타	196,292	39,878

합 계	3,538,386	2,604,497

20. 종업원급여 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,643,617	1,445,999

상여	-	34,410

퇴직급여	163,515	141,390

주식보상비용	353,732	-

합 계(*)	2,160,864	1,621,799

(*) 용역매출원가와 판매비와 관리비 등에 포함되어 있습니다.

21. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익 (단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,542	261

외화환산이익	413	516

복구충당부채 환입	2,200	-

잡이익	138,612	4,279

합 계	142,767	5,056

(2) 기타비용 (단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,067	259

외화환산손실	2,263	6,755

유형자산폐기손실	2,170	-

잡손실	15,780	1,269

합 계	22,280	8,283

22. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익 (단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	150,944	118,780

(2) 금융비용 (단위:천원)

구 분	당기	전기

당기손익인식금융평가손실	6,996,741	1,208,128

이자비용	29,735	62,253

합 계	7,026,476	1,270,381

23. 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의하여 회사의 임직원 및 서울대학교 산학협력단에 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.

회차	부여일	만기	부여수량(*2)	부여대상	가득조건

2013년 부여분(*1)	13.3.27	9년	250,500	임직원	용역제공조건:2년(*3)

2014년 부여분(*1)	14.3.28	9년	213,500	임직원	용역제공조건:2년(*3)

2015년 부여분(*1)	15.6.30	9년	121,000	임직원	용역제공조건:2년(*3)

100,000	서울대학교 산학협력단	용역제공조건:3년(*3)

합계	685,000

(*1) 주식선택권으로 행사시 회사는 보통주식을 신주발행하여 교부합니다. (*2) 최초 부여시점의 부여수량이며, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어진 경우에는 행사가격 및 부여수량을 이사회의 결의에 따라 조정합니다. (*3) 행사가능기간 현재 재직중(부여일 기준 2년 내 사망, 정년으로 인한 퇴직, 귀책없는 사유로 퇴임시 행사 가능)인 경우에만 행사가능하며, 주식시장 상장 전과 상장 후 1년 이내에는 행사할 수 없습니다. 나. 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	428,000	250,500	4,206	3,500

부여	221,000	213,500	8,500	5,000

행사	-	-	-	-

소멸(*1)	(191,000)	(36,000)	4,516	4,000

기말 잔여주(*2)	458,000	428,000	6,149	4,206

(*1) 주식매수선택권을 이사회 결의로 부여 취소하였습니다. (*2) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. 다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.87년이며, 행사 가격은 3,500 - 8,500원입니다.라. 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와 가치평가기법은 다음과 같습니다

구분	공정가치(*1)	가치평가기법	주가	변동성	할인율	무위험이자율	배당수익률	기대만기

2013년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.32%	2.48%	0%	9년

2014년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.44%	2.54%	0%	9년

2015년 부여분	2,770.87원	이항모형	12,000원	9.65%	17.71%	2.45%	0%	9년

(*1) 주식매수선택권 1주 기준입니다. 마. 당기 중 회사가 비용으로 인식한 주식기준보상은 415,672천원(전기: 0천원)입니다.

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,831)	1,985

상품매입액	695,878	733,529

급여 및 상여	1,643,617	1,480,409

퇴직급여	163,514	141,390

복리후생비	106,656	99,570

지급수수료	403,576	199,330

지급임차료	72,834	153,700

감가상각비	245,119	166,883

무형자산상각비	14,603	16,331

기타	1,692,420	860,017

합 계(*)	5,035,386	3,853,144

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

25. 이연법인세 및 법인세비용 가. 당기말과 전기말 현재 누적일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말