앱클론 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 11 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 10 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
앱클론 주식회사

1. 회사의 개요

앱클론 주식회사(이하 "당사")는 2010년 6월 25일 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발, 제조 및 판매사업을 목적으로 스웨덴 Human Protein Atlas 프로젝트 그룹의 Carl Erik Mathias Uhlen 등 연구진과 공동으로 설립되었습니다. 설립시 자본금은 200백만원이었고 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환 등을 거쳐 2017년 9월18일에 주식을 한국증권업협회(KOSDAQ)에 상장하였으며, 2020년 12월 31일 현재자본금은 7,639백만원입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주주명	보통주	우선주(*)

보유주식수	지분율	보유주식수	지분율

이종서	1,540,000	10.1	-	-

이승렬	840,000	5.5	-	-

기 타	12,898,069	84.4	-	-

합 계	15,278,069	100.0	-	-

(*) 당기 중 전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.2 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3, 18, 28 : 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 18: 주식기준보상- 주석 28: 금융상품

2.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	20년

기계장치	5년

비 품	5년

구축물	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.5 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	2년

차량운반구	5년

리스기간 종료시점에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.8 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.당사의 사용권자산은 유형자산에 포함됩니다(주석 9 참조).

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 기타채무에 포함됩니다(주석 12 참조).(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.2.6 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산이 존재하지 않습니다.

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

상표권	5년

특허권	10년

소프트웨어	5년

라이선스	10년

(1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 한편, 보고기간 말 현재 당사가 자산으로 인식한 개발비는 없습니다.(2) 특허권 및 라이선스특허권은 정부로부터 10년 동안 사용을 허가 받았으며 종료시점에 갱신권한이 부여되어 있습니다. 한편 지적재산권 사용에 관한 라이선스는 개별적으로 10년의 기간동안 사용이 가능하므로 동 특허권 및 라이선스에 대하여 10년의 내용연수를 적용하고있습니다. 세부사항은 주석 10에 기술하였습니다.

2.2.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다.

2.2.8 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.2.9 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.2.10 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권과 계약자산을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니 다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

② 후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 어떤 지분상품도 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 어떤 금융자산도 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않았습니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.③ 제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass- through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

④ 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채① 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환권을 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

② 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14 에 언급되어 있습니다.

③ 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.2.2.11 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액은 부채로 인식됩니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치금액입니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 당사는 순확정급여부채의 순이자를 확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 급여지급으로 인한 확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.2.13 주식기준보상거래 당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는바 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니 다 (주석 18 참조).

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다 (주석 25 참조).

2.2.14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발 및 관련 연구를 이용한 제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.10 부분을 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.(4) 계약이행원가당사는 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.2.16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.17 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 관련 비용의 차감형식으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.2.18 전환우선주전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다.거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용2 020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은없습니다.(2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 표시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등2020년 5월 28일에 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')와 관련된 임차료 할인 등(rent consession)을 발표하였습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확 실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 및 정책 (주석 28) , 민감도 분석 (주석 28) 이 있습니다.

3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보 는 주석 7 에 공시됩니다.

(3) 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델 은 주석 18 에 기술하였습니다. (4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(5) 퇴직급여제도퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 15 에서 기술하고 있습니다.

(6) 리스 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 지불해야 하는 사항을 반영합니다.당사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 신용등급과 같은 추정치를 작성해야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

4.1 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.4.2 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

4.3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.4.4 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

4.5 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선(1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로예상합니다.

5. 영업부문 (1) 부문 구분의 근거 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 바이오 사업부문을 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

당사의 부문에 대한 일반내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	주요 고객

바이오 사업부문	항체의약품, 바이오 CRO 등	Shanghai Henlius Biotech Inc. 등

(2) 부문 정보① 수익의 상세내역당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품판매	831,190	800,954

용역수익	1,576,240	2,075,071

로열티수익	363,749	11,499,000

합 계	2,771,179	14,375,025

한편, 당사의 매출액은 전액은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.② 수행의무가. 상품의 판매해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 매출채권 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.나. 연구해당 수행의무는 용역완료 시 이행됩니다. 통상적인 매출채권 회수기간은 용역결과물 이전 후 30일에서 90일입니다.다. 로열티수익회사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment) 및 매출액의 일정비율로수령하는 로열티로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 일시에 수익으로 인식하고 있습니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료,규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

③ 외부고객으로부터의 수익당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한국	2,159,519	2,596,357

중국	90,177	11,301,623

일본	267,861	268,884

기타	253,622	208,161

합 계	2,771,179	14,375,025

④ 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Shanghai Henlius Biotech Inc.	-	11,199,000

㈜녹십자랩셀	363,749	-

합 계	363,749	11,199,000

6. 현금및현금성자산과 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기예금	1,539,104	3,437,660

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	18,010,000	25,275,300

( 3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	금융기관	제한내역	당기말	전기말

정기예금	한국증권금융	담보	-	275,300

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바,당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동 :

매출채권	133,348	(1,333)	132,015	187,011	(1,897)	185,114

기타채권

미수수익	82,114	-	82,114	147,095	-	147,095

미수금	1,174,189	-	1,174,189	1,470,552	-	1,470,552

소 계	1,256,303	-	1,256,303	1,617,647	-	1,617,647

유동항목 계	1,389,651	(1,333)	1,388,318	1,804,658	(1,897)	1,802,761

비유동 :

기타채권

보증금	76,463	-	76,463	8,013	-	8,013

(2) 당기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	133,288	1,332,766	187,001	1,625,660

연체되었으나 손상되지 않은 채권	60	-	10	-

소 계	133,348	1,332,766	187,011	1,625,660

대손충당금	(1,333)	-	(1,897)	-

합 계	132,015	1,332,766	185,114	1,625,660

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,466,054	-	1,812,661	-

연체채권	-	-

만기 경과 후 3개월 이하	60	-	10	-

소 계	60	-	10	-

합 계	1,466,114	-	1,812,671	-

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	16,689	-	16,689	32,308	-	32,308

미착품	-	-	-	344	-	344

합 계	16,689	-	16,689	32,652	-	32,652

9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,448,452	-	-	11,448,452

건물	2,561,467	(575,616)	-	1,985,851

구축물	1,623,221	(356,048)	-	1,267,173

기계장치	4,719,158	(1,934,290)	(5,120)	2,779,748

차량운반구	4,600	(3,680)	-	920

비품	274,131	(218,647)	(5)	55,479

사용권자산(건물)	167,206	(86,669)	-	80,537

사용권자산(차량운반구)	123,125	(14,365)	108,760

건설중인자산	164,000	-	-	164,000

합 계	21,085,360	(3,189,315)	(5,125)	17,890,920

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,448,452	-	-	11,448,452

건물	2,561,467	(447,543)	-	2,113,924

구축물	223,221	(173,047)	-	50,174

기계장치	2,366,781	(1,320,349)	(8,219)	1,038,214

차량운반구	4,600	(2,760)	-	1,840

비품	246,686	(209,445)	(5)	37,237

사용권자산(차량운반구)	54,307	(19,167)	-	35,140

건설중인자산	500,000	-	-	500,000

합 계	17,405,514	(2,172,311)	(8,224)	15,224,981

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체(*1)	감가상각비(*2)	기 말

토지	11,448,452	-	-	-	-	11,448,452

건물	2,113,924	-	-	-	(128,073)	1,985,851

구축물	50,174	-	-	1,400,000	(183,001)	1,267,173

기계장치	1,038,214	2,372,326	(4)	-	(630,788)	2,779,748

차량운반구	1,840	-	-	-	(920)	920

비품	37,237	37,496	(18)	-	(19,236)	55,479

사용권자산(건물)	-	167,206	-	-	(86,669)	80,537

사용권자산(차량운반구)	35,140	123,125	(30,480)	-	(19,025)	108,760

건설중인자산	500,000	1,040,000	(1,376,000)	-	164,000

합 계	15,224,981	3,740,153	(30,502)	24,000	(1,067,712)	17,890,920

(*1) 선급금에서 건설중인자산으로 24,000천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 정부보조금과 상계된 감가상 각비는 3,099천 원입니 다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	감가상각비(*2)	기 말

토지	2,276,375	9,172,077	-	-	11,448,452

건물	2,241,998	-	-	(128,074)	2,113,924

구축물	80,300	-	-	(30,126)	50,174

기계장치	436,743	855,080	(1,016)	(252,593)	1,038,214

차량운반구	2,760	-	-	(920)	1,840

비품	46,886	10,429	(1)	(20,077)	37,237

사용권자산(차량운반구)	-	54,307	-	(19,167)	35,140

건설중인자산	-	500,000	-	-	500,000

합 계	5,085,062	10,591,893	(1,017)	(450,957)	15,224,981

(*1) 사용권자산의 취득금액은 회계변경으로 인해 당사가 최초 적용일에 인식한 원가입니다.(*2) 전기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 3,321천원입니다. (3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	97,376	113,376

판매비와관리비

감가상각비	130,553	44,551

경상연구개발비	839,783	293,030

합 계	1,067,712	450,957

(4) 당기말 현재 당사가 보험 가입한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입대상	장부금액	부보액	보험회사명	수익자

화재보험	건물 및 기계장치 등	6,088,250	7,049,000	MG손해보험	당사

(5) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	28,795	42,676

증가	287,265	-

이자비용	10,981	3,167

지급	(108,956)	(17,049)

종료	(21,284)	-

당기말	196,801	28,795

(6) 당기말 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1년 이내	113,775

1년 초과 5년 이내	83,026

합 계	196,801

(7) 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산에 대한 감가상각비	105,694	19,167

리스부채에 대한 이자비용	10,981	3,167

소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	3,057	5,224

10. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	10,423	(10,413)	10	10,423	(10,413)	10

특허권	314,276	(60,576)	253,700	213,936	(31,751)	182,185

소프트웨어	78,264	(73,829)	4,435	78,264	(71,783)	6,481

라이선스	300,000	(119,167)	180,833	300,000	(89,167)	210,833

합 계	702,963	(263,985)	438,978	602,623	(203,114)	399,509

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득 (*)	상 각	기 말

상표권	10	-	-	10

특허권	182,185	100,340	(28,825)	253,700

소프트웨어	6,481	-	(2,046)	4,435

라이선스	210,833	-	(30,000)	180,833

합 계	399,509	100,340	(60,871)	438,978

(*) 당기 중 장기선급금에서 특허권으로 대체된 금액 은 100,340 천원 입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득 (*)	상 각	기 말

상표권	10	-	-	10

특허권	124,852	74,799	(17,466)	182,185

소프트웨어	6,816	2,042	(2,377)	6,481

라이선스	240,834	-	(30,001)	210,833

합 계	372,512	76,841	(49,844)	399,509

(*) 전기 중 장기선급금에서 특허권으로 대체된 금액은 74,799 천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	-	-

판매비와관리비

무형자산상각비	30,871	19,844

경상연구개발비	30,000	30,000

합 계	60,871	49,844

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동 :

선급금	11,440	31,277

계약이행원가	418,513	379,198

선급비용	10,950	14,199

부가세선급금	-	86,936

소 계	440,903	511,610

비유동 :

장기선급금	262,635	225,676

장기선급비용	4,977	8,320

소 계	267,612	233,996

합 계	708,515	745,606

12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동 :

매입채무	213,774	152,637

기타채무

미지급금	116,800	342,982

미지급비용	172,021	150,494

리스부채	103,303	15,137

소 계	392,124	508,613

유동항목 계	605,898	661,250

비유동 :

기타채무

장기미지급금	330,828	284,700

리스부채	93,499	13,657

소 계	424,327	298,357

합 계	1,030,225	959,607

13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,083,403	2,265,062

부가가치세예수금	2,066	-

계약부채 - 선수금	854,446	633,304

합 계	1,939,915	2,898,366

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	구 분	이자율	당기말	전기말

단기차입금	KEB하나은행	시설일반자금대출	6M 금융채+1.41%	2,000,000	2,000,000

장기차입금	KEB하나은행	시설일반자금대출	6M 금융채+1.526%	5,000,000	5,000,000

합 계	7,000,000	7,000,000

(2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	2년 이내	합 계

차입금	2,000,000	5,000,000	7,000,000

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보권자	담보설정금액	비 고

토지 및 건물	2,406,394	KEB하나은행	2,400,000	대표이사 연대보 증 (주석 29)

토지	9,172,077	KEB하나은행	6,000,000	-

15. 종업원급여 및 확정급여채무(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,874,257	1,802,302

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	236,317	206,269

합 계	2,110,574	2,008,571

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	830,191	732,022

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	732,022	774,916

당기근무원가	225,535	194,154

이자원가	10,782	12,115

재측정요소 :

- 인구통계적 가정	-	10,608

- 재무적 가정	(14,258)	(3,907)

- 경험적 조정	(9,203)	(37,278)

퇴직급여지급액	(114,687)	(218,586)

기말잔액	830,191	732,022

(4) 당기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	225,535	194,154

이자원가	10,782	12,115

합 계	236,317	206,269

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	30,636	42,330

판매비와관리비

퇴직급여	120,492	80,735

경상연구개발비	85,189	83,204

합 계	236,317	206,269

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.10%	2.07%

미래임금상승률	3.32%	3.52%

할인율은 당기말 현재 당사의 신용등급 및 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 우량회사채수익률을 기초로 하여 산정되며, 미래임금상승률은 당사의 과거 임금상승률을 감안하여 작성되었습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각 각 10.53 년 및 10.91 년입니다.

② 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증가	감소

할인율 (1% 변동)	(60,105)	70,559

미래 급여인상율 (1% 변동)	68,981	(60,015)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.16. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주의 금액	500	500

발행한 주식수-보통주	15,278,069주	7,176,000주

발행한 주식수-전환우선주	-주	394,608주

자본금	7,639,034,500	3,588,000,000

우선주자본금	-	197,304,000

자본금 합계	7,639,034,500	3,785,304,000

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

기초 발행주식수	7,176,000	394,608	7,160,000	-

주식매수선택권 행사	40,000	-	16,000	-

전환우선주 발행	-	-	-	394,608

무상증자	7,176,000	394,608	-	-

전환우선주의 보통주 전환	886,069	(789,216)	-	-

기말 발행주식수	15,278,069	-	7,176,000	394,608

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.(4) 당기 중 보통주 및 우선주 1주당 1주를 무상으로 부여하는 무상증자를 실시하였으며, 이로 인하여 자본금에 전입된 자본잉여금은 3,795,304천원입니다.

(5) 전환우선주 전기 중 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 내용

일반사항

발행일	2019년 11월 25일

발행주식수	394,608주

1주당액면금액	500원

1주당발행금액	35,478원

총발행가액	13,999,902,624원

배당금	참가적,비누적적,액면기준 1% 우선배당

전환권

전환기간	최초발행일 후 1년이 경과한 날부터 우선주 발행일 이후 5년이 되는 날의 1개월 전까지 전환청구시 보통주로 전환되며, 5년 경과한 다음날 자동적으로 보통주로 전환

전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 (가격)의 조정	1) 회사가 무상증자 또는 주식배당을 실시하여, 주식수가 증가하는 경우 전환가액 조정

2) 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채, 전환우선주, 상환전환우선주, 신주인수권부사채 등 지분증권 또는 주식관련사채를 발행하는 경우 정해진 바에 따라 전환가액 조정

3) 주식의 분할 또는 합병하는 경우 그 분할 및 병합의 비율에 따라 전환비율조정 또는 전환가액 조정

4) 발행일 이후 3개월이 지난 시점부터 매 3개월마다 가중평균산술주가와 최근일 종가 중 높은 가격으로 조정하되, 조정전 전환가격보다 높은 경우에는 그 중 낮은 금액으로 전환가액 조정(단, 조정전 전환가액의 85%미만으로는 조정되지 않음.)

당기말 현재 당사가 발행한 전환우선주는 모두 보통주로 전환 되었습니다.

17. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 결손금처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처리예정일: 2021년 3월 29일)	전 기(처리확정일: 2020년 3월 24일)

I. 미처리결손금	(24,086,029)	(17,664,537)

1. 전기이월미처리결손금	(17,664,537)	(20,261,690)

2. 당기순이익(손실)	(6,444,953)	2,566,577

3. 확정급여제도의 재측정요소	23,461	30,577

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(24,086,029)	(17,664,537)

18. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의하여 당사의 임직원 및 서울대학교 산학협력단에 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 조항 및 조건

회차	부여일	만기	부여수량(주)(*2)	잔여수량(주)(*2)	행사가격(원)(*2)	부여대상	가득조건(*3)

2013년 부여분(*1)	13.03.27	9년	501,000	40,000	1,750	임직원	용역제공조건:2년

2014년 부여분(*1)	14.03.28	9년	427,000	34,000	2,500	임직원	용역제공조건:2년

2015년 부여분(*1)	15.06.30	9년	242,000	4,000	4,250	임직원	용역제공조건:2년

200,000	-	4,250	서울대학교 산학협력단	용역제공조건:2년

2020년 부여분(*1)	20.08.04	10년	55,000	50,300	41,400	임직원	용역제공조건:2년

합계	1,425,000	128,300

(*1) 주식선택권으로 행사시 당사는 보통주식을 신주발행하여 교부합니다.(*2) 당기 중 무상증자로 인하여 부여주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.(*3) 행사가능기간 현재 재직중(부여일 기준 2년 내 사망, 정년으로 인한 퇴직, 귀책없는 사유로 퇴임시 행사 가능)인 경우에만 행사가능합니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식선택권 수량	가중평균행사가격

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 잔여주	59,000	75,000	4,610	4,727

조 정(*2)	59,000	-	2,305	-

조정후 기초잔여주	118,000	-	2,305	-

부 여	55,000	-	41,400	-

소 멸(*1)	(4,700)	-	-	-

행 사	(40,000)	(16,000)	(2,500)	(5,156)

당기말 잔여주(*3)	128,300	59,000	17,571	4,610

(*1) 주식매수선택권을 이사회 결의로 부여 취소하였습니다.(*2) 당기 중 무상증자로 인하여 부여주식수 및 행사가격이 조정되었습니다.(*3) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 78,000 주입니다. (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여 만기는 9.19 년입니 다.

(4) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와 가치평가기법은 다음과 같습니 다.

구 분	공정가치(*)	가치평가기법	주가	변동성	할인율	무위험이자율	배당수익률	기대만기

2013년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.32%	2.48%	0%	9년

2014년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.44%	2.54%	0%	9년

2015년 부여분	2,770.87원	이항모형	12,000원	9.65%	17.71%	2.45%	0%	9년

2020년 부여분	25,976.39원	이항모형	38,050원	62.20%	1.33%	1.33%	0%	10년

(*) 주식선택권 1주 기준입니다. (5) 당기말과 전기말 현재 기타자본은 전액 주식선택권으로 구성되어 있습니다. (6) 향후 인식할 주식보상비용은 1,034,401천원입니다.

19. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가	612,734	598,951

기초상품재고액	32,652	17,964

당기상품매입액	596,771	613,639

당기말상품재고액	16,689	32,652

용역매출원가	945,189	777,050

합 계	1,557,923	1,376,001

20. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	713,845	869,437

퇴직급여	120,492	80,735

복리후생비	44,217	121,733

여비교통비	3,814	67,049

통신비	4,172	4,500

세금과공과금	190,655	751,008

감가상각비	130,553	44,551

지급임차료	3,057	2,878

도서인쇄비	5,689	693

소모품비	24,903	13,825

지급수수료	454,356	3,754,393

광고선전비	2,000	2,500

경상연구개발비	5,859,133	2,816,081

무형자산상각비	30,871	19,844

보험료	16,820	97,050

차량유지비	16,340	16,342

기타	163,719	53,011

합 계	7,784,636	8,715,630

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	15,963	14,687

상품매입액	596,771	613,639

종업원급여	2,110,574	2,008,571

감가상각비	1,067,712	450,957

무형자산상각비	60,871	49,844

지급수수료	573,650	3,782,863

지급임차료	5,457	2,878

기 타	4,911,560	3,168,192

합 계	9,342,559	10,091,631

22. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	8,615	41,600

외화환산이익	2,026	1,083

잡이익	26,497	146,470

합 계	37,138	189,153

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	21,615	13,078

외화환산손실	651	832

유형자산처분손실	21	1,018

잡손실	31,565	7,069

합 계	53,852	21,997

23. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	327,995	326,890

외화환산이익	4,173	46,545

합 계	332,168	373,435

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	189,027	120,113

24. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

Ⅰ. 당기법인세	-	1,127,200

- 당기법인세부담액	-	1,127,200

Ⅱ. 이연법인세 변동	-	1,010,097

- 일시적차이(이월결손금 포함)로 인한 이연법인세 변동	-	1,010,097

Ⅲ. 총법인세효과(Ⅰ+Ⅱ)	-	2,137,297

Ⅳ. 자본에 직접 반영된 법인세	-	-

Ⅵ. 법인세비용(Ⅲ+Ⅳ)	-	2,137,297

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

기초 금액	-	1,010,097

법인세비용으로 반영된 이연법인세	-	(1,010,097)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

기말 금액	-	-

당기말 현재 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 이월결손금, 이월세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 않습니다.

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,444,953)	4,703,873

적용세율에 따른 법인세	(708,945)	1,012,852

조정사항

비공제비용 등	37,014	(238,286)

국외 납부 법인세	-	1,127,200

이연법인세자산 미인식/인식효과	-	267,667

기타	671,931	(32,136)

법인세비용	-	2,137,297

유효세율	(주)	45.44%

(주) 당기 세전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.(4) 당기말과 전기말 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기	공제기한

일시적차이	2,390,841	3,315,217

이월결손금	12,908,659	5,875,818	2025년 ~ 2035년

이월세액공제	2,323,856	3,314,639	2026년 ~ 2030년

합 계	17,623,356	12,505,674

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있 는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금 및 이월세액공제에 대해서도 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

25. 주당손익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(6,444,953,023)	2,566,576,547

가중평균유통보통주식수(주)(*)	14,409,844	14,349,189

기본주당이익(손실)	(447)	179

무상증자로 인한 효과를 반영하여 전기 기본주당손익을 소급하여 재계산하였습니다. (*) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위: 원, 주)

내역	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2020-01-01	14,352,000	366	5,252,832,000

주식선택권 행사	2020-06-18	40,000	197	7,880,000

전환우선주 보통주 전환	2020-12-17	886,069	15	13,291,035

합 계	15,278,069	5,274,003,035

(*) 당기 가중평균유통보통주식수 = 5,274,003,035/ 366일 = 14,409,844주② 전기

(단위: 원, 주)

내역	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2019-01-01	14,320,000	365	5,226,800,000

주식선택권 행사	2019-01-07	20,000	359	7,180,000

2019-02-25	10,000	310	3,100,000

2019-06-28	2,000	187	374,000

합 계	14,352,000	5,237,454,000

(*)전기 가중평균유통보통주식수 = 5,237,454,000/ 365일 = 14,349,189주

(2) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환우선주가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환우선주로 인한 주식수는 전환권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내 역	당기(*1)	전기(*2)

보통주당기순이익	-	2,566,576,547

보통주희석순이익	-	2,566,576,547

발행된 가중평균유통보통주식수	-	14,349,189

조정내역

주식선택권	-	108,108

전환우선주	-	80,003

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	-	14,537,299

희석주당이익	-	177

(*1) 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당순손익을 산정하지 않았습니다.(*2) 무상증자로 인한 효과를 반영하여 전기 기본주당손익을 소급하여 재계산하였습니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	236,317	206,269

감가상각비	1,067,712	450,957

무형자산상각비	60,871	49,844

대손상각비	(564)	(537)

주식보상비용	272,212	-

유형자산처분손실	21	1,018

이자비용	189,027	120,113

외화환산손실	651	833

법인세비용	-	2,137,297

이자수익	(327,995)	(326,890)

외화환산이익	(6,199)	(47,628)

합 계	1,492,053	2,591,276

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소	55,468	56,005

미수금의 감소(증가)	296,363	(700,743)

선급금의 증가	(43,477)	(276,426)

선급비용의 감소(증가)	3,249	(8,721)

부가세선급금의 감소(증가)	86,936	(77,645)

재고자산의 감소(증가)	15,963	(14,687)

장기선급금의 증가	(137,299)	-

장기선급비용의 감소(증가)	3,342	(8,320)

매입채무의 증가(감소)	60,708	(32,341)

미지급금의 감소	(235,281)	(16,534)

장기미지급금의 증가	46,128	222,100

미지급비용의 증가(감소)	43,315	(120,083)

예수금의 증가(감소)	(1,181,659)	1,302,432

선수금의 증가(감소)	221,142	(4,736,080)

부가세예수금의 증가	2,066	-

퇴직금의 지급	(114,687)	(218,586)

합 계	(877,723)	(4,629,629)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	9,100	(17,600)

건설중인자산의 구축물 대체	1,400,000	-

장기선급금의 특허권 대체	100,340	74,799

무상증자	3,795,304	-

전환우선주의 보통주전환	443,035	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*1)	기 말

리스부채	28,795	(108,956)	276,962	196,801

(*1) 리스부채의 취득과 제각, 이자의 발생이 포함되어 있습니다. ② 전기말

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	기 타(*1)	기 말

리스부채	-	(17,049)	45,844	28,795

(*1) 회계정책의 변경으로 인한 효과, 이자의 발생이 포함되어 있습니다. 한편, 당사는 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

금융자산 :

현금및현금성자산	1,539,104	-	3,437,660	-

단기금융상품	18,010,000	-	25,275,300	-

매출채권	132,015	-	185,114	-

기타채권	1,332,766	-	1,625,661	-

합 계	21,013,885	-	30,523,735	-

금융부채 :

매입채무	-	213,774	-	152,637

기타채무	-	816,450	-	806,970

차입금	-	7,000,000	-	7,000,000

합 계	-	8,030,224	-	7,959,607

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정금융자산

외화차손익	6	35,568

외화환산손익	5,978	46,713

이자수익	327,995	326,890

상각후원가측정금융부채

외화차손익	(13,006)	(7,046)

외화환산손익	(430)	915

이자비용	(189,027)	(120,113)

28. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 신용위험신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,539,104	3,437,660

단기금융상품	18,010,000	25,275,300

매출채권	132,015	185,114

기타채권	1,332,766	1,625,661

합 계	21,013,885	30,523,735

(3) 유동성위험당사는 매월 향후 3개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~3년 이하	합 계

매입채무	213,774	213,774	213,774	-	213,774

기타채무	816,450	851,307	405,634	445,673	851,307

차입금	7,000,000	7,253,762	2,160,251	5,093,510	7,253,761

합 계	8,030,224	8,318,843	2,779,659	5,539,183	8,318,842

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~3년 이하	합 계

매입채무	152,637	152,637	152,637	-	152,637

기타채무	806,970	809,431	510,524	298,907	809,431

차입금	7,000,000	7,406,480	2,167,944	5,238,536	7,406,480

합 계	7,959,607	8,368,548	2,831,105	5,537,443	8,368,548

(4) 환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 이외 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

① 환위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	USD	EUR	CNH

자 산:

현금및현금성자산	106	37,662	2,847	68,504	89

매출채권	-	58,816	-	70,184	-

자산 합계	106	96,478	2,847	138,688	89

부 채:

매입채무	5,673	70,494	6,100	86,501	-

순외화자산(부채)	(5,567)	25,984	(3,253)	52,187	89

② 당기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,180.05	1,165.65	1,088.00	1,157.80

EUR	1,345.99	1,304.81	1,338.24	1,297.43

CNH	170.88	168.58	166.96	165.74

③ 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	2,042	(2,042)	4,902	(4,902)

(5) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	19,010,000	25,275,300

변동이자율

금융자산	539,104	3,437,660

금융부채	7,000,000	7,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1%씩 변동시 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익	(64,609)	64,609	(35,623)	35,623

(6) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,539,104	1,539,104	3,437,660	3,437,660

단기금융상품	18,010,000	18,010,000	25,275,300	25,275,300

매출채권	132,015	132,015	185,114	185,114

기타채권	1,332,766	1,332,766	1,625,661	1,625,661

금융자산 합계	21,013,885	21,013,885	30,523,735	30,523,735

금융부채:

매입채무	213,774	213,774	152,637	152,637

기타채무(*1)	619,648	619,648	778,176	778,176

차입금	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

금융부채 합계	7,833,422	7,833,422	7,930,813	7,930,813

(*1) 기타채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.(7) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	10,800,331	11,589,995

자 본(B)	29,329,175	35,378,456

부채비율(A/B)	36.82%	32.76%

29. 우발상황 및 약정사항(1) 당사는 2013년 7월 5일 Alligator Bioscience AB와 항체신약을 공동개발하고 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.(2) 당사는 2013년 6월 5일 Affibody AB와 이중항체신약개발과 관련하여 공동개발하고 이로 인하여 발생하는 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.(3) 당사는 차세대 CAR-T 세포 기술로 면역항암제 개발에 서울대학교 산학협력단 (정준호 교수)과 2015년 5월 1일 기술협력계약을 체결하였으며, 해당 계약으로 인해 기술이전 및 매출발생 시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하기로 하였습니다.

(4) 당사는 유한양행과 2016년 4월, 5월, 8월, 2018년 5월 중 총 4건의 신약공동개발계약을 체결하였으며, 항체 후보물질 도출 후의 단계는 유한양행에서 수행하고 각 단계별 수익 및 매출발생 시 정해진 비율에 따라 수익을 배분받기로 하였습니다.(5) 당사는 2018년 1월 중 범부처신약개발사업단과 신규 CD19 항체기반 CAR-T 치료제 개발 국가과제 계약을 체결하였습니다.

(6) 당사는 2016년 10월 중 AC101의 중국판권(글로벌판권옵션포함)을 Shanghai Henlius Biotech에 기술이전 계약을 체결하였으며, Henlius는 2018년 11월 1일 AC101의 기존 글로벌판권에 대한 옵션을 행사하였습니다. 이 행사에 대한 대가로 당사는 환불이 불가한 계약금 1천만불을 전기에 모두 수익으로 인식 하였습니다. (7) 당사는 2018년 10월 중 산업통상자원부 산업기술혁신사업인 혁신 스위처블 CAR-T 기술을 이용한 HER2 표적 난소암 치료제 개발 국가과제 계약을 체결하였습니다.(8) 당사는 2019년 1월 중 녹십자랩셀의 HER2 타겟 CAR NK 세포 치료제 개발에 주요한 핵심 기술로, 당사가 개발한 신규 HER2항체에 대해 이전 계약을 체결하였습니다.

(9) 당사는 KEB하나은행 차입금 20억원에 대하여 건물 및 토지를 담보설정 하였으며, 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있 습니다. 또한 KEB하나은행 차입금 50억원에 대하여 토지를 담보로 설정하였습니다( 주석 14 참 조 ).(10) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 20,126천원의 지급보증을 받고 있습니다. (11) 보고기간 말 현재 당사는 피고로 계류중인 사건이 없습니다.

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	회사명

최대주주	이종서, 이승렬, 박혜선

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB

Alligator Bioscience AB

인센㈜(*)

(*) 대표이사의 배우자가 헬스케어 관련 사업을 영위할 목적으로 2018년 12월에 설립한 회사입 니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매입	지급수수료

최대주주	박혜선	-	8,800

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	556,933	-

인센㈜	2,583	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매출	매입	지급수수료

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	556,535	-

Alligator Bioscience AB	-	-	3,311,492

인센㈜	507	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매입채무	선수금

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	66,105	-

인센㈜	510	9,091

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	선수금

기타특수관계자	인센㈜	9,091

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다.

(4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	304,870	287,636

퇴직급여	60,994	31,163

합 계	365,864	318,799

(5) 지급보증 및 담보당사는 KEB하나은행으로부터 차입한 차입금 2,000백만원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).

31. COVID19의 영향의 불확실성

COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처 하 기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성입니다. 당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.