앱클론 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 8 기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 7 기 반기 2016년 6월 30일 현재
앱클론 주식회사

1. 회사의 개요앱클론 주식회사(이하 "당사")는 2010년 6월 25일 생명과학 연구개발사업, 항체신약개발, 제조 및 판매사업을 목적으로 스웨덴 Human Protein Atlas 프로젝트 그룹의 Carl Erik Mathias Uhlen 등 연구진과 공동으로 설립되었습니다. 설립시 자본금은 200백만원이었으며 유상증자 및 전환상환우선주의 보통주 전환 등을 거쳐 2017년 6월 30일 현재 자본금은 3,049백만원입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주주명	보통주식수	지분율

이종서	770,000	12.63

베스트바이오2호투자조합	640,000	10.49

이승렬	420,000	6.89

Atlas Antibodies AB	280,000	4.59

Rockberg, Johan Sven Erik	280,000	4.59

Uhlen, Carl Erik Mathias	280,000	4.59

에스브이M	265,000	4.35

한국산업은행	150,000	2.46

기 타	3,013,836	49.41

합 계	6,098,836	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 반기재무제표 작성에 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 회계정책의 변경 ① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다.

(2) 중대한 오류의 수정당사는 2015년까지 일부 상품매출에 대하여 수익을 지연인식하였습니다. 또한, 전반기에 인식한 기술료수익 중 일부가 수익인식기준에 부합하지 아니하여 매출을 취소하였습니다. 비교표시목적으로 작성된 전반기 재무제표를 동 오류수정을 반영하여 재작성하였습니다. (주석 30)

(3) 재무제표의 계정과목 재분류당사는 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 포괄손익계산서 상 금융수익 및 금융비용과 기타수익 및 기타비용 항목 일부를 재분류하여 표시하였으며, 비교표시되는 전반기 포괄손익계산서의 분류를 변경하였습니다.

(4) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다.

동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 영업부문(1) 부문 구분의 근거당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 영업부문은 바이오 사업부문을 단일 보고 부문으로 결정하였습니다.

당사의 부문에 대한 일반내용은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	주요 재화 및 용역	주요 고객

바이오 사업부문	국 내	항체의약품, 바이오 CRO 등	이화여자대학교 등

(2) 부문 정보① 수익의 상세내역당반기와 전반기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품판매	199,815	392,660	199,666	398,692

용역수익	641,881	885,935	320,790	597,152

기술료수익	-	1,144,700	1,050,738	1,050,738

합 계	841,696	2,423,295	1,571,194	2,046,582

② 외부고객으로부터의 수익당반기와 전반기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 국	767,287	1,117,270	464,003	855,192

중 국	4,280	1,148,980	667	1,001

일 본	45,028	108,913	34,499	94,687

스웨덴	-	-	1,050,738	1,050,738

기 타	25,101	48,132	21,287	44,964

합 계	841,696	2,423,295	1,571,194	2,046,582

③ 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

Shanghai Henlius Biotech Inc.	-	1,144,700	-	-

Alligator Bioscience AB	-	-	1,050,738	1,050,738

합 계	-	1,144,700	1,050,738	1,050,738

5. 단기금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	9,000,000	9,500,000

(2) 당반기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시된 바,당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유 동:

매출채권	250,771	-	250,771	281,282	-	281,282

기타채권

미수수익	112,228	-	112,228	61,603	-	61,603

미수금	112,337	-	112,337	266,718	-	266,718

소 계	224,565	-	224,565	328,321	-	328,321

유동항목 계	475,336	-	475,336	609,603	-	609,603

비유동:

보증금	5,509	-	5,509	12,379	-	12,379

(2) 당반기말과 전기말 현재 정상채권, 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	250,771	230,074	281,282	340,700

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-

소 계	250,771	230,074	281,282	340,700

대손충당금	-	-	-	-

합 계	250,771	230,074	281,282	340,700

당사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다.손상채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	480,845	-	621,982	-

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

합 계	480,845	-	621,982	-

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	10,168	-	10,168	2,431	-	2,431

8. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	1,313,959	-	-	1,313,959

건 물	1,515,517	(157,866)	-	1,357,651

구축물	162,221	(109,932)	-	52,289

기계장치	1,219,299	(820,395)	(24,061)	374,843

차량운반구	4,600	(460)	-	4,140

비 품	208,180	(162,701)	(5)	45,474

합 계	4,423,776	(1,251,354)	(24,066)	3,148,356

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	1,313,959	-	-	1,313,959

건 물	1,515,517	(119,978)	-	1,395,539

구축물	162,221	(100,969)	-	61,252

기계장치	1,180,278	(737,026)	(27,659)	415,593

비 품	206,776	(152,707)	(284)	53,785

합 계	4,378,751	(1,110,680)	(27,943)	3,240,128

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(*)	반기말

토 지	1,313,959	-	-	1,313,959

건 물	1,395,539	-	(37,888)	1,357,651

구축물	61,252	-	(8,963)	52,289

기계장치	415,593	33,337	(74,087)	374,843

차량운반구	-	4,600	(460)	4,140

비 품	53,785	1,403	(9,714)	45,474

합 계	3,240,128	39,340	(131,112)	3,148,356

(*) 당반기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 9,562천원입니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비(*)	반기말

토 지	1,313,959	-	-	1,313,959

건 물	1,471,314	-	(37,888)	1,433,426

구축물	80,919	-	(9,913)	71,006

기계장치	533,763	36,160	(80,830)	489,093

비 품	71,531	2,927	(12,635)	61,823

합 계	3,471,486	39,087	(141,266)	3,369,307

(*) 전반기 중 정부보조금과 상계된 감가상각비는 15,283천원입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 매출원가와 판매비와관리비로 배분된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출원가	17,183	35,227	18,087	34,643

판매비와관리비

감가상각비	5,900	11,910	5,825	12,038

경상연구개발비	42,667	83,975	47,181	94,585

합 계	65,750	131,112	71,093	141,266

(4) 당반기말 현재 당사가 보험 가입한 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입대상	장부금액	부보액	보험회사명	수익자

화재보험	토지 및 건물 등	1,834,397	3,097,800	메리츠화재해상보험	앱클론(주)

(5) 상기의 유형자산 중 토지 및 건물은 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지 및 건물	2,671,610	2,400,000	유동성장기차입금(주석12)	2,000,000	(주)하나은행

9. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	10,423	(10,413)	10	10,423	(10,316)	107

특허권	20,991	(3,513)	17,478	11,020	(1,122)	9,898

소프트웨어	71,678	(62,951)	8,727	69,678	(58,945)	10,733

라이선스	202,501	(28,438)	174,063	200,000	(18,333)	181,667

합 계	305,593	(105,315)	200,278	291,121	(88,716)	202,405

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

상표권	107	-	(97)	10

특허권	9,898	8,463	(883)	17,478

소프트웨어	10,733	2,000	(4,006)	8,727

라이선스	181,667	2,501	(10,105)	174,063

합 계	202,405	12,964	(15,091)	200,278

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	반기말

상표권	630	-	(322)	308

특허권	1,493	2,664	(196)	3,961

소프트웨어	20,904	-	(5,242)	15,662

라이선스	-	200,000	(8,333)	191,667

합 계	23,027	202,664	(14,093)	211,598

(3) 무형자산 상각비는 전액 판매비와 관리비로 배분되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비

무형자산상각비	2,505	4,987	2,753	5,760

경상연구개발비	5,066	10,104	1,667	8,333

합 계	7,571	15,091	4,420	14,093

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	142,341	-	124,916	-

선급비용	9,507	17,885	132,711	19,947

합 계	151,848	17,885	257,627	19,947

11. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	110,632	141,912

기타채무

미지급금	153,384	102,699

미지급비용	59,940	88,962

소 계	213,324	191,661

합 계	323,956	333,573

12. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율	만기일	당반기말	전기말

(주)하나은행	시설일반자금대출	6M 금융채+0.8%	2018-06-01	2,000,000	2,000,000

(2) 당반기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 ~ 2년 이내	합 계

장기차입금	2,000,000	-	2,000,000

(3) 당반기말 현재 차입금과 관련하여 담보제공(소유권 제한)된 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정권자	설정최고액	계정과목	차입금액	비 고

토지 및 건물	2,671,610	(주)하나은행	2,400,000	유동성장기차입금	2,000,000	대표이사 연대보증(주석29 참조)

13. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	60,991	192,210

선수금	300,001	871,083

부가세예수금	27,663	1,240

합 계	388,655	1,064,533

14. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	409,184	817,084	405,037	824,920

상 여	-	-	-	5,000

퇴직급여	41,858	83,717	43,681	87,362

주식보상비용	25,101	58,147	23,276	56,288

합 계	476,143	958,948	471,994	973,570

(2) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	651,387	632,719

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	632,719	507,977

당기근무원가	78,036	82,943

이자비용	5,681	4,418

퇴직금 지급액	(65,049)	(46,361)

기말잔액	651,387	548,977

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	39,018	78,036	41,471	82,943

이자원가	2,840	5,681	2,210	4,419

합 계	41,858	83,717	43,681	87,362

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주의 금액	500	500

발행한 주식수(주)	6,098,836	6,098,836

자본금	3,049,418,000	3,049,418,000

(2) 당반기와 전반기 중 당사의 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있습니다.

16. 결손금(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	17,872,667	16,273,238

반기순손실	221,320	201,406

반기말금액	18,093,987	16,474,644

17. 주식기준보상당사는 주주총회 결의에 의하여 당사의 임직원 및 서울대학교 산학협력단에 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요내역은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 조항 및 조건

회차	부여일	만기	부여수량(주)(*2)	잔여수량(주)	행사가격	부여대상	가득조건(*3)

2013년 부여분(*1)	13.3.27	9년	250,500	139,500	3,500	임직원	용역제공조건:2년

2014년 부여분(*1)	14.3.28	9년	213,500	101,500	5,000	임직원	용역제공조건:2년

2015년 부여분(*1)	15.6.30	9년	121,000	94,000	8,500	임직원	용역제공조건:2년

100,000	100,000	8,500	서울대학교 산학협력단	용역제공조건:2년

합계	685,000	435,000

(*1) 주식선택권으로 행사시 당사는 보통주식을 신주발행하여 교부합니다.(*2) 최초 부여시점의 부여수량이며, 유상증자, 무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할 등을 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어진 경우에는 행사가격 및 부여수량을 이사회의 결의에 따라 조정합니다.(*3) 행사가능기간 현재 재직중(부여일 기준 2년 내 사망, 정년으로 인한 퇴직, 귀책없는 사유로 퇴임시 행사 가능)인 경우에만 행사가능하며, 주권 상장 전과 상장 후 1년 이내에는 행사할 수 없습니다.

(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당반기말	전기말	당반기말	전기말

기초 잔여주	440,000	458,000	6,091	6,149

부 여	-	-	-	-

소 멸(*1)	(5,000)	(18,000)	7,100	7,556

기말 잔여주(*2)	435,000	440,000	6,080	6,091

(*1) 주식매수선택권을 이사회 결의로 부여 취소하였습니다.(*2) 당반기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다. (3) 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.45년입니다.

(4) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치와 가치평가기법은 다음과 같습니 다.

구 분	공정가치(*)	가치평가기법	주가	변동성	할인율	무위험이자율	배당수익률	기대만기

2013년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.32%	2.48%	0%	9년

2014년 부여분	0.00원	이항모형	1,500원	6.40%	17.44%	2.54%	0%	9년

2015년 부여분	2,770.87원	이항모형	12,000원	9.65%	17.71%	2.45%	0%	9년

(*) 주식매수선택권 1주 기준입니다.

(5) 당반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 126,661천원(전반기: 102,300천원)입니다. (6) 향후 인식할 주식보상비용은 없습니다.18. 매출원가당반기와 전반기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품매출원가	165,616	322,547	163,840	336,088

기초상품재고액	7,738	2,431	2,800	18,928

당기상품매입액	168,046	330,284	163,490	319,610

기말상품재고액	(10,168)	(10,168)	(2,450)	(2,450)

용역매출원가	237,290	420,958	136,416	293,078

합 계	402,906	743,505	300,256	629,166

19. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	185,664	373,845	185,608	376,623

상여금	-	-	-	5,000

퇴직급여	24,382	45,814	21,620	39,497

복리후생비	11,392	24,700	12,968	24,146

여비교통비	7,021	14,898	4,049	31,559

통신비	1,257	2,818	1,262	2,679

세금과공과금	9,750	56,227	9,906	15,878

감가상각비	5,900	11,910	5,825	12,038

지급임차료	5,034	10,053	2,065	4,100

도서인쇄비	1,203	1,519	136	825

소모품비	2,688	4,679	1,627	3,640

지급수수료	70,340	394,147	23,462	51,328

광고선전비	211	5,802	6,976	16,099

경상개발비	466,525	895,538	582,315	1,027,748

무형자산상각비	2,505	4,987	2,753	5,760

보험료	4,527	7,949	3,460	6,244

차량유지비	3,805	6,896	2,989	6,108

주식보상비용	7,210	18,499	5,962	14,195

기 타	10,385	17,487	7,488	24,568

합 계	819,799	1,897,768	880,471	1,668,035

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(2,430)	(7,737)	350	16,478

상품매입액	168,046	330,284	163,490	319,610

종업원급여	476,143	958,948	471,994	973,570

감가상각비	65,750	131,112	71,093	141,266

무형자산상각비	7,571	15,091	4,419	14,093

지급수수료	78,946	417,672	51,115	90,845

지급임차료	5,634	11,253	2,665	5,300

기 타	423,045	784,650	415,601	736,039

합 계	1,222,705	2,641,273	1,180,727	2,297,201

21. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	7,970	12,202	155	333

외화환산이익	-	150	230	230

잡이익	406	436	6,436	23,944

합 계	8,376	12,788	6,821	24,507

(2) 기타비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	256	731	847	969

외화환산손실	354	822	29,476	30,345

잡손실	121	211	-	25

합 계	731	1,764	30,323	31,339

22. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	33,999	68,802	42,951	81,517

외화환산이익	48,573	7,460	-	40

합 계	82,572	76,262	42,951	81,557

(2) 금융비용

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	11,890	24,170	12,370	25,150

외화환산손실	-	9,077	596	363

합 계	11,890	33,247	12,966	25,513

23. 법인세비용당반기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용으로 인식된 금액은 없으며, 세무상 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 이월결손금에 대해서도 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

한편, 당반기 중 당사가 인식한 법인세비용은 전액 중국으로의 기술이전에 따른 수익에 대한 외국납부세액입니다. 24. 주당손익(1) 기본주당손익당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주반기순이익(손실)	(302,681,515)	(221,320,268)	396,949,552	(201,406,139)

가증평균유통보통주식수(주)(*)	6,098,836	6,098,836	6,098,836	6,098,836

기본주당이익(손실)	(50)	(36)	65	(33)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초주식수	6,098,836	6,098,836	6,098,836	6,098,836

기말주식수	6,098,836	6,098,836	6,098,836	6,098,836

(2) 희석주당손익당반기와 전반기에 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않음에 따라 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화 할 수 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	- 2013년 부여분 : 상장 이후 1년 경과시 ~ 2022.03.26	435,000주

- 2014년 부여분 : 상장 이후 1년 경과시 ~ 2023.03.27

- 2015년 부여분 : 상장 이후 1년 경과시 ~ 2024.06.29

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업활동의 수익ㆍ비용 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	83,717	87,362

감가상각비	131,112	141,266

무형자산상각비	15,091	14,093

주식보상비용	126,661	102,300

이자비용	24,170	25,150

외화환산손실	9,899	30,708

법인세비용	57,380	-

이자수익	(68,802)	(81,517)

외화환산이익	(7,609)	(270)

합 계	371,619	319,092

(2) 당반기와 전반기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	30,661	(1,063,723)

미수금의 감소	154,381	1,177

선급금의 증가	(21,904)	(21,334)

선급비용의 감소(증가)	123,204	(3,089)

부가세선급금의 감소	-	24,771

재고자산의 감소(증가)	(7,737)	16,478

보증금의 감소	2,270	-

장기선급비용의 감소	2,062	-

매입채무의 감소	(32,103)	(44,254)

미지급금의 증가(감소)	56,044	(34,005)

미지급비용의 감소	(28,371)	(21,140)

예수금의 감소	(125,535)	(1,433)

선수금의 증가(감소)	(571,082)	196,831

부가세예수금의 증가	26,424	19,191

퇴직금의 지급	(65,049)	(46,361)

합 계	(456,735)	(976,891)

(4) 당반기 및 전반기 중 당사의 현금흐름 가운데 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금의 변동	(5,360)	(14,564)

26. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	2,236,235	-	2,143,073	-

단기금융상품	9,000,000	-	9,500,000	-

매출채권	250,771	-	281,282	-

기타채권	230,074	-	340,701	-

합 계	11,717,080	-	12,265,056	-

금융부채:

매입채무	-	110,632	-	141,912

기타채무	-	213,324	-	191,661

차입금	-	2,000,000	-	2,000,000

합 계	-	2,323,956	-	2,333,573

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

대여금및수취채권

외환차손익	7,105	7,105	-	-

외화환산손익	49,427	(1,468)	(30,434)	(30,668)

이자수익	33,999	68,802	42,951	81,517

상각후원가측정금융부채

외환차손익	609	4,365	(693)	(636)

외화환산손익	(1,208)	(822)	591	230

이자비용	(11,890)	(24,170)	(12,370)	(25,150)

27. 위험관리(1) 금융위험관리회사의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료된 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 회사가 채택한 것과 동일합니다.(2) 신용위험당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재액 제외)	2,236,235	2,143,073

단기금융상품	9,000,000	9,500,000

매출채권	250,771	281,282

기타채권	230,074	340,701

합 계	11,717,080	12,265,056

(3) 유동성위험당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~3년 이하	합 계

매입채무	110,632	110,632	110,632	-	110,632

기타채무	213,324	213,324	213,324	-	213,324

차입금	2,000,000	2,039,833	2,039,833	-	2,039,833

합 계	2,323,956	2,363,789	2,363,789	-	2,363,789

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과~3년 이하	합 계

매입채무	141,912	141,912	141,912	-	141,912

기타채무	191,661	191,661	191,661	-	191,661

차입금	2,000,000	2,070,402	49,800	2,020,602	2,070,402

합 계	2,333,573	2,403,975	383,373	2,020,602	2,403,975

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출당반기말과 전기말 현재 외화로 보유 중인 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

USD	EUR	SEK	CNH	USD	EUR	SEK	CNH

자 산:

현금및현금성자산	304,349	25,073	329,640	89	-	10,017	972,603	178

매출채권	-	33,518	-	-	-	52,894	-	-

자산 합계	304,349	58,591	329,640	89	-	62,911	972,603	178

부 채:

매입채무	18,565	49,353	-	-	12,560	57,488	-	-

순외화자산(부채)	285,784	9,238	329,640	89	(12,560)	5,423	972,603	178

② 당반기말과 전기말에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당반기	전반기	당반기말	전기말

USD	1,142.06	1,182.21	1,139.60	1,208.50

EUR	1,236.09	1,319.02	1,303.99	1,267.60

SEK	128.78	141.86	134.77	132.40

CNH	166.43	180.44	167.79	173.26

③ 민감도분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

세전손익	62,475	(62,475)

(5) 이자율위험① 당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

고정이자율:

금융자산	9,000,000	9,500,000

변동이자율:

금융자산	2,236,235	2,143,073

금융부채	2,000,000	2,000,000

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 변동금리부 차입금을 통하여 자금을 조달하고 있기 때문에, 시장이자율의 변동으로부터 영향을 받습니다. 당반기말 현재 이자율이 1%씩 변동 시 이자율 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

세전손익	1,181	(1,181)

(6) 공정가치① 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	2,236,235	2,236,235	2,143,073	2,143,073

단기금융상품	9,000,000	9,000,000	9,500,000	9,500,000

매출채권	250,771	250,771	281,282	281,282

기타채권	230,074	230,074	340,701	340,701

금융자산 합계	11,717,080	11,717,080	12,265,056	12,265,056

금융부채:

매입채무	110,632	110,632	141,912	141,912

기타채무	213,324	213,324	191,661	191,661

차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

금융부채 합계	2,323,956	2,323,956	2,333,573	2,333,573

② 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 및 전기말 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채는 없습니다.

(7) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부 채(A)	3,363,999	4,030,825

자 본(B)	11,884,414	11,979,073

부채비율(A/B)	28.31%	33.65%

28. 우발상황 및 약정사항(1) 당사는 2013년 7월 5일 Atlas Therapeutics AB와 항체신약을 공동개발하고 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.(2) 당사는 2013년 6월 5일 Affibody AB와 이중항체신약개발과 관련하여 공동개발하고 이로 인하여 발생하는 기술이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.(3) 당사는 차세대 CAR-T 세포 기술로 면역항암제 개발에 서울대학교 산학협력단 (정준호 교수)과 2015년 5월 1일 기술협력계약을 체결하였습니다.(4) 당사는 유한양행과 2016년 4월, 5월, 8월 중 총 3건의 면역 치료제 공동개발 계약을 체결하였습니다.(5) 당사는 2016년 12월 중 한국중소기업기술정보진흥원과 에피톱 플랫폼 기반 항체개발 기술지원 제품화 국가과제계약을 체결하였습니다.(6) 당사는 2016년 10월 중 AC101의 중국판권을 Shanghai Henlius Biotech에 기술이전 계약을 체결하였으며 2017년 1분기 중에 해당 계약 관련한 계약금 전액을 수령하여 기술료 수익 1,145백만원을 인식하였습니다.

(7) 당사가 2015년 중 발행한 유상증자(보통주)의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

주식인수일	2015-03-27	2015-03-27	2015-05-04

인수주식수/주당단가	83,334주/12,000원	83,334주/12,000원	824,668주/12,000원

당반기말 보유 주식수	-	57,434주	806,368주

인수기관	아주 Life Science 해외진출 Platform 펀드	윈베스트벤처투자㈜	베스트바이오2호투자조합,엔에이치엔인베스트먼트㈜,케이티비엔7호벤처투자조합

투자금의 용도 및 제한	운전자금 및 연구개발비	시설 및 운영자금

주요 계약 해지 사유 등	감사보고서의 의견이 의견거절	투자금을 규정한 사용용도 외로 사용한 경우

회사, 이해관계인(대표이사 이종 서) 또는 당사의 임직원이 상호 또는 제3자와의 분쟁 등으로 당사의 사업추진이 불가능한 경우 등	- 은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우- 당사가 3개월 이상 계속하여 영업을 하지 아니하는 경우 등

계약 해지에 따른손해배상 등	계약 해지 사유 발생시, 투자자가 반환을 청구할 경우, 회사 및 이해관계인(대표이사 이종서)은 연대하여 투자자에게 투자금액과 투자일로부터 완제일까지 연 복리 20%의 비율에 의한 금액을 지급함	- 투자금을 규정한 사용용도 외로 사용한 경우, 투자자는 회사 또는 이해관계인(대표이사 이종서)에게 투자금의 즉시 반환을 청구할 수 있고, 투자원금과 이에 대한 거래 완결일로부터 본 투자금 반환청구일까지는 연8%, 그 다음날부터 완제일까지는 연20%의 이자율을 적용하여 일할계산한 금액을 현금으로 일시 반환하여야 함. -계약 해지 사유 발생시, 투자자는 회사 또는 이해관계인(대표이사 이종서)에게 총 주식인수대금의 20%를 위약벌로 청구 가능

회사의 현황	상기 1,2차 유상증자로 인해 발행된 보통주는 주주간 평등 위배 원칙에 따라 해당 조건이 무효화 되기 때문에 자본의 성격을 가지고 있으며, 2016년말 기준으로 해당 위약벌 조항에 따르는 손해배상이 있을 수 있는 사건이 발생하지 아니하였고 향후 발생할 가능성도 매우 낮아 부채로 인식하지 않음

(8) 당사는 (주)하나은행 차입금 20억원에 대하여 건물 및 토지를 담보설정하였으며대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (주석 8,12)(9) 보고기간 말 현재 당사는 피고로 계류중인 사건이 없습니다. (10) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험에 149,499천원의 계약이행보증 등을 가입하고 있습니다.

29. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자 범주	회사명

최대주주	이종서, 이승렬

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB

Alligator Bioscience AB

Atlas Therapeutics AB

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매 입	지급수수료

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	153,099	-

Atlas Therapeutics AB	-	293,291

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매 출	매 입

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	114,824

Alligator Bioscience AB	1,050,738	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	매입채무

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	26,366

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회사명	선급비용	매입채무

기타특수관계자	Atlas Antibodies AB	-	27,253

Alligator Bioscience AB	127,042	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

특수관계자	거래구분	기 초	증 가	감 소	기 말

이종서	미지급금	-	612	612	-

② 전반기

(단위: 천원)

특수관계자	거래구분	기 초	증 가	감 소	기 말

이종서	미지급금	-	3,113	3,113	-

(5) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	131,235	127,965

퇴직급여	10,266	9,705

합 계	141,501	137,670

(6) 지급보증 및 담보당반기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없으며, 당반기 중 당사가 (주)하나은행으로부터 차입한 차입금 20억원과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 12)

30 . 전기재무제표 재작성당사는 당반기 중 전반기 및 그 이전기간의 재무제표에 다음과 같은 중대한 오류사항을 발견하여 전반기 재무제표를 재작성하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생원인과 그 내용	3개월	누 적

상품매출	2016년에 인식되어야 할 상품매출액	12,429	89,634

2015년에 인식되어야 하나 2016년에 인식된 상품매출액	(43,139)	(154,037)

기술료수익	수익인식기준에 부합하지 아니하는 기술료수익액	(200,000)	(200,000)

한편, 상기 오류의 영향을 받은 최근 회계기간의 재무제표를 수정할 경우 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표① 전기초

(단위: 천원)

구 분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

총자산	16,012,969	154,037	16,167,006

매출채권	147,181	154,037	301,218

총부채	2,859,719	-	2,859,719

미처리결손금	(16,427,275)	154,037	(16,273,238)

순자산	13,153,250	154,037	13,307,287

② 전반기말

(단위: 천원)

구 분	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

총자산	16,147,751	89,634	16,237,385

매출채권	1,244,924	89,634	1,334,558

총부채	2,829,203	200,000	3,029,203

선수금	-	200,000	200,000

미처리결손금	(16,364,278)	(110,366)	(16,474,644)

순자산	13,318,548	(110,366)	13,208,182

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)

전반기	오류수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

매출액	1,801,904	2,310,985	(230,710)	(264,403)	1,571,194	2,046,582

상품매출	230,376	463,095	(30,710)	(64,403)	199,666	398,692

용역매출	320,790	597,152	-	-	320,790	597,152

기술료수익	1,250,738	1,250,738	(200,000)	(200,000)	1,050,738	1,050,738

세전이익	627,659	62,997	(230,710)	(264,403)	396,949	(201,406)

반기순손실	627,659	62,997	(230,710)	(264,403)	396,949	(201,406)

총포괄손실	627,659	62,997	(230,710)	(264,403)	396,949	(201,406)