장원테크 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 25기 3분기말 : 2024년 9월 30일 현재
제 24기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 장원테크와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 장원테크(이하 '회사')와 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조를 목적으로 2000년 1월에 설립되어 경상북도 구미시 공단로에 본사와 공장을 두고 있으며, 경상북도 구미시 산동면 및 공단로에 공장을 두고 있습니다.회사는 2016년 7월 11일자로 보통주식 1,245,000주를 1주당 17,500원에 신주공모의 방법으로 발행하였고, 2016년 7월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거처 당분기말 현재 보통주자본금은 2,191백만원입니다.

당분기말 현재 회사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

케이에이치필룩스(주)	489,921	11.18

에스디비조합	281,082	6.42

기 타	3,610,262	82.40

합 계	4,381,265	100.00

1.2 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배기업 지분율(%)	결산월	업 종

당분기말	전기말

JANGWON TECH VINA Co., Ltd.	베트남	100	100	12월	휴대폰 부품제조

(주)제이더블유파트너스	한국	100	100	12월	전자전기계기구제조

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

JANGWON TECH VINA Co., Ltd.	44,750,066	27,306,780	17,443,286	50,115,994	2,646,144	2,831,788

(주)제이더블유파트너스	27,073	8,932,064	(8,904,991)	-	(858,864)	(858,864)

전기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

JANGWON TECH VINA Co., Ltd.	44,164,173	29,552,676	14,611,497	49,795,264	(3,517,274)	(3,405,119)

(주)제이더블유파트너스	607,531	8,653,658	(8,046,127)	-	(734,760)	(734,760)

1.4 연결대상범위의 변동

당분기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

가. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

나. 금융상품 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	-	-

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	2,192,161	2,192,161

다. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채	-	3	옵션모델	할인율, 변동성

출자금	-	3	자산접근법	순자산가액

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익공정가치측정금융자산

전환사채	1,618,439	3	옵션모델	할인율, 변동성

출자금	573,722	3	자산접근법	순자산가액

라. 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	공정가치로 측정되는 금융부채

기초 잔액	2,192,161	-	-

당기손익에 인식된 손익	(2,192,161)	-	-

기말 잔액	-	-	-

전기	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	공정가치로 측정되는 금융부채

기초 잔액	22,913,413	10,000	174,743

매도금액	(20,801,067)	(10,000)	(174,743)

당기손익에 인식된 손익	79,815	-	-

기말 잔액	2,192,161	-	-

5. 매출채권 및 기타금융자산 가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(유동)	16,670,901	(890,971)	15,779,930	11,429,178	(872,432)	10,556,746

매출채권(비유동)	187,862	(187,862)	-	187,430	(187,430)	-

기타금융자산(유동)	1,485,689	(616,053)	869,636	1,679,394	(615,183)	1,064,211

기타금융자산(비유동)	514,691	(190,000)	324,691	779,924	(190,000)	589,924

합계	18,859,143	(1,884,886)	16,974,257	14,075,926	(1,865,045)	12,210,881

나. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동성

단기대여금	-	14,470

미수수익	123,962	270,623

미수금	539,647	573,684

주임종단기채권	9,900	12,600

보증금	196,127	192,834

소계	869,636	1,064,211

비유동성

장기금융상품	17,395	17,628

임차보증금	240,000	505,000

기타보증금	67,296	67,296

소계	324,691	589,924

다. 매출채권, 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 29을 참고하시기 바랍니다.

6. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동성

선급금	203,078	191,487

선급비용	124,821	84,652

부가세대급금	766,079	-

소계	1,093,978	276,139

비유동성

장기선급비용	172,959	219,704

7. 재고자산가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	50,750	-	50,750	220,479	-	220,479

제 품	1,240,852	(1,070,518)	170,334	2,300,342	(1,088,070)	1,212,272

재공품	2,489,243	(630,666)	1,858,577	3,400,574	(758,695)	2,641,879

원재료	2,299,092	(537,977)	1,761,115	3,147,639	(534,128)	2,613,511

부재료	312,164	(591)	311,573	309,068	(6,737)	302,331

미착품	315	-	315	295,953	-	295,953

합 계	6,392,416	(2,239,752)	4,152,664	9,674,055	(2,387,630)	7,286,425

나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 43,350,314천원(전분기: 36,316,253천원)입니다.

다. 당분기 중 연결회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 (-)147,878천원(전분기: 1,726,293천원)입니다.

8. 당기손익공정가치측정금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품

출자금	-	573,722

당기손익-공정가치 채무상품

전환사채	-	1,618,439

합계	-	2,192,161

나. 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	(573,722)	(185,650)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(1,618,439)	3,898,932

합계	(2,192,161)	3,713,282

다. 당분기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전기

기초금액	2,192,161	22,913,413

취득	-	3,177,824

대체	-	(3,177,824)

평가이익	-	1,041,361

평가손실	(2,192,161)	(961,546)

처분	-	(20,801,067)

기말금액	-	2,192,161

9. 매각예정자산

당분기말 현재 연결회사는 관계기업투자주식인 케이에이치건설(주) 및 (주)케이에이치미디어 주식을 재무상태표 상 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 당분기말 현재 매각예정자산의 세부내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	장부금액

관계기업투자주식

케이에이치건설(주)(*1)	5,218,070

(주)케이에이치미디어(*2)	-

합계	5,218,070

(*1) 연결회사는 2024년 5월 7일자 이사회 결의를 통해 회사가 보유하고 있는 케이에이치건설㈜ 지분을 케이에이치필룩스(주)에 양도하는 결정을 하였으며, 계약금 1,000,000천원을 수령하였습니다.(*2) 연결회사는 2024년 5월 20일자 이사회 결의를 통해 회사가 보유하고 있는 (주)케이에이치미디어 지분을 케이에이치건설(주)에 양도하는 결정을 하였으며, 계약금 348,000천원을 수령하였습니다.매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다.

10. 유형자산 및 투자부동산가. 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	기초	취득	감가상각비	처분	대체	외환차이	기말

토 지	3,842,993	-	-	-	-	-	3,842,993

건축물	13,263,734	2,976	(446,166)	-	-	76,031	12,896,575

기계장치	8,296,110	1,041,126	(2,251,205)	(129,241)	-	87,063	7,043,853

차량운반구	134,832	14,878	(70,483)	-	-	1,123	80,350

공구와기구	1,009,673	1,814,330	(1,235,762)	(582,173)	-	8,689	1,014,757

비 품	49,610	8,810	(14,069)	(1)	-	184	44,534

건설중인자산	70,756	392,372	-	-	-	(3,094)	460,034

합계	26,667,708	3,274,492	(4,017,685)	(711,415)	-	169,996	25,383,096

전기	기초	취득	감가상각비	처분	대체	외환차이	기말

토 지	3,842,993	-	-	-	-	-	3,842,993

건축물	13,946,246	36,826	(637,701)	-	-	(81,637)	13,263,734

기계장치	10,516,215	2,586,802	(4,161,911)	(632,200)	-	(12,796)	8,296,110

차량운반구	230,474	-	(96,157)	(1)	-	516	134,832

공구와기구	504,897	2,226,205	(1,159,056)	-	(471,774)	(90,599)	1,009,673

비 품	59,724	18,926	(24,157)	(4,706)	-	(177)	49,610

건설중인자산	-	72,884	-	-	-	(2,128)	70,756

합계	29,100,549	4,941,643	(6,078,982)	(636,907)	(471,774)	(186,821)	26,667,708

연결회사는 건축물 및 기계장치에 대하여 DB손해보험 등에 재산종합보험 등이 가입되어 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

매출원가	3,937,131	4,554,068

판매비와관리비	80,554	86,620

합계	4,017,685	4,640,688

다. 당분기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	금액	담보권자

건축물,기계장치	5,786,497	24,793,580	단기차입금	-	Shinhan Bank Vina Vietnam Limited(*1)

(*1) 연결회사가 Vietcom bank 등에서 차입 약정과 관련하여 연결회사의 자산이 Shinhan Bank Vietnam Limited와 Vietcom bank 등에 담보로 제공되었습니다.라. 투자부동산

연결회사는 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물을 시세차익 목적 등으로 보유하고 있어 해당 자산의 장부금액 206백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다.투자부동산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말