장원테크 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없으며, 종속기업의 주요한사업결합 및 사업매각 등의 내용 또한 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율

제17기3분기	매출채권	6,801,414	(842,488)	12.39%

기타금융자산(유동)	2,282,372	-	0.00%

기타금융자산(비유동)	2,828,100	-	0.00%

합 계	11,911,886	(842,488)	7.07%

제16기	매출채권	8,776,880	(859,170)	9.79%

기타금융자산(유동)	5,922,109	-	0.00%

기타금융자산(비유동)	1,940,055	-	0.00%

합 계	16,639,044	(859,170)	5.16%

제15기	매출채권	17,903,064	(2,922,436)	16.32%

기타금융자산(유동)	4,771,593	-	0.00%

기타금융자산(비유동)	679,844	-	0.00%

합 계	23,354,501	(2,922,436)	12.51%

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(연결기준) (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제17기 3분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	859,170	2,922,436	2,922,436

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(2,058,678)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	2,058,678	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(16,683)	(4,588)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	842,488	859,170	2,922,436

※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(연결기준) (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구분	3월이하	3월초과6개월이하	6개월초과1년이하	1년초과	계

금액	일반	4,502,460	4,667,944	3,283,670	1,303,031	13,757,105

특수관계자	-	-	-	-	-

계	4,502,460	4,667,944	3,283,670	1,303,031	13,757,105

구성비율	32.73%	33.93%	23.87	9.47%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제17기 3분기	제16기	제15기	비고

무선통신기기 및 기타제품	제품	1,846,375	2,066,191	2,886,931	-

상품	840,622	-	-	-

재공품	2,437,649	3,064,038	4,574,854	-

원재료	1,053,968	2,007,297	1,892,232	-

부재료	768,981	765,524	1,479,554	-

미착품	36,573	1,814,758	-	-

합계	6,984,168	9,717,808	10,833,571	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.24%	11.96%	12.86%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	10.68회	16.19회	12.91회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 - 재고자산의 실사에 대해서는 매월 전수실사를 하며 장부상 재고 수량과 CROSS CHECK를 통하여 차이분석을 하고 있습니다.(나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 함(12월말 재고자산실사 시 당사의 감사법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시) 라. 공정가치 평가 방법 및 내역(1) 평가 방법[금융자산] - 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치롤 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. - 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. - 제거 당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. - 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행 가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. [금융부채] - 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태료 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. - 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. [파생상품] 파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "기타영업외수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에서 인식됩니다. (2) 범주별 금융상품 - 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	234,383,441	-	-	-	234,383,441

단기금융상품	1,351,572	-	-	-	1,351,572

매출채권	5,958,926	-	-	-	5,958,926

기타금융자산	2,282,372	-	-	-	2,282,372

비유동기타금융자산	2,828,100	-	-	-	2,828,100

매도가능금융자산	-	10,000	-	-	10,000

합 계	35,859,310	10,000	-	-	35,869,310

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후 원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	6,843,314	6,843,314

단기차입금	-	18,964,401	18,964,401

기타금융부채	-	3,028,604	3,028,604

유동성장기부채	-	2,173,910	2,173,910

장기차입금	-	2,112,986	2,112,986

비유동기타금융부채	-	74,217	74,217

합 계	-	33,197,432	33,197,432

2) 전기말 (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,004,072	-	-	-	6,004,072

단기금융상품	800,000	-	-	-	800,000

매출채권	7,917,710	-	-	-	7,917,710

기타금융자산	5,922,109	-	-	-	5,922,109

비유동기타금융자산	1,940,055	-	-	-	1,940,055

매도가능금융자산	-	10,000	-	-	10,000

합 계	22,583,946	10,000	-	-	22,593,946

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후 원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

매입채무	-	9,004,272	9,004,272

단기차입금	-	14,078,817	14,078,817

기타금융부채	-	4,236,918	4,236,918

유동성장기부채	-	3,933,083	3,933,083

장기차입금	-	5,700,374	5,700,374

비유동기타금융부채	-	62,995	62,995

합 계	-	37,016,459	37,016,459

(3) 공정가치 평가 1) 당분기말과 전기말 현재 후순위채권(전액 손상차손 인식. 연결재무제표 주석9 참조)을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.2) 원가로 측정되는 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

출자금	10,000	10,000

(4) 유형자산 재평가 내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 마. 채무증권 발행실적 등

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-