장원테크 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제24기 기말 : 2023년 12월 31일 현재
제23기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 장원테크와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 장원테크(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사(와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조를 목적으로 2000년 1월에 설립되어 경상북도 구미시 공단로에 본사와 공장을 두고 있으며, 경상북도 구미시 산동면 및 공단로에 공장을 두고 있습니다.회사는 2016년 7월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거처 당기말 현재 보통주자본금은 2,191백만원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

케이에이치필룩스(주)	489,921	11.18

에스디비조합	281,082	6.42

기 타	3,610,262	82.40

합 계	4,381,265	100.00

1.2 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배기업 지분율(%)	결산월	업 종

당기말	전기말

JANGWON TECH VINA Co., Ltd.	베트남	100	100	12월	휴대폰 부품제조

(주)제이더블유파트너스	한국	100	100	12월	전자전기계기구제조

일하는사람(주)	한국	-	100	12월	엔터테인먼트

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 44,164,173 29,552,676 14,611,497 49,795,264 (3,517,274) (3,405,119) (주)제이더블유파트너스 607,531 8,653,658 (8,046,127) - (734,760) (734,760) 종속기업 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 45,449,518 46,411,223 (961,705) 60,107,231 (3,697,607) (2,045,768) (주)제이더블유파트너스 970,611 8,281,978 (7,311,367) - (2,697,706) (2,697,706) 일하는사람(주) 179,957 - 179,957 - (52,689) (52,689) 1.4 연결대상범위의 변동당기에 연결재무제표에 제외된 현황은 다음과 같습니다. 회사명 사유 일하는사람(주) 청산 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 최초 장부금액 제8회차 전환사채 전환권 등 - 158,140 1,363,769 제10회차 전환사채 전환권 등 - 16,603 838,660 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손익 (1,054,729) (28,006,111) 평가손익 - (1,000,975) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (1,054,729) (27,005,136) - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법으로 결정되는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정됩니다.2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건축물 3 ~ 45 년 기계장치 4 ~ 12 년 차량운반구 5 ~ 10 년 공구와기구 2 ~ 5 년 비 품 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년, 10 년 소프트웨어 3 ~ 5 년 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 특수관계자 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.23 리스 연결회사는 토지, 사무실, 자동차, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~46년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치 보증을 제공합니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 연결회사가 단일의 제품을 제조 판매함에 따라 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다(주석 37 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.25 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2024년 2월 29일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험-외환위험 연결회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, 천원). 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 632,393 815,407 520,461 659,716 매출채권 USD 1,329,306 1,714,007 2,198,670 2,786,375 금융부채 매입채무 USD 593,918 765,797 900,144 1,140,752 차입금 USD 303,000 390,688 1,331,665 1,687,618 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 137,293 (137,293) 61,772 (61,772) 나. 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 8,9 참조). 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권투자(공동기업 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각각 574백만원 및 771백만원입니다.연결회사는 당기말 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하지 않으므로 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상승시 (8,608) (35,119) 하락시 8,608 35,119 라. 신용위험 신용위험은 기업에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ① 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% - - - 50.00% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 10,534,008 - - - 45,479 871,679 165,443 11,616,609 - 손실충당금 - - - - 22,740 871,679 165,443 1,059,862 전기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% 5.00% 10.00% - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 8,915,521 219,587 24,002 - - 853,832 237,387 10,250,329 - 손실충당금 - 10,979 2,400 - - 853,833 237,387 1,104,599 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 1,104,599 1,069,959 - 손익으로 인식된 손실충당금의 증감 25,931 (3,535) - 회수가 불가능하여 제각된 금액 (61,749) - - 기타 (8,919) 38,175 기말 손실충당금 1,059,862 1,104,599 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ③ 당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 10,556,747천원(전기말: 9,145,731천원)입니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 506,798 146,514 653,312 - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 - 152,959 152,959 - 회수가 불가능하여 제각된 금액 - - - - 기타 (1,088) - (1,088) 기말 손실충당금 505,710 299,473 805,183 전 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 413,360 46,468 459,828 - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 160,799 100,046 260,845 - 회수가 불가능하여 제각된 금액 (100,000) - (100,000) - 기타 32,639 - 32,639 기말 손실충당금 506,798 146,514 653,312 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 대손상각비(환입) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권 25,931 (3,535) 기타금융자산 152,959 260,845 합 계 178,890 257,310 (3) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 8,614,083 - - - 8,614,083 단기차입금 863,832 - - - 863,832 기타금융부채(유동) 2,748,746 - - - 2,748,746 기타금융부채(비유동) - 179,027 20,379 - 199,406 합 계 12,226,661 179,027 20,379 - 12,426,067 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 8,540,109 - - - 8,540,109 단기차입금 3,562,294 - - - 3,562,294 기타금융부채(유동) 1,935,183 - - - 1,935,183 전환사채(*1) 111,489 1,416,430 - - 1,527,919 기타금융부채(비유동) - 26,376 1,641 - 28,017 합 계 14,149,075 1,442,806 1,641 - 15,593,522 (*1) 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로유동부채로 분류되어 있으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순차입금조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 순차입금조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(*1) 860,773 4,819,705 차감: 현금및현금성자산 6,495,438 3,504,803 순부채 (5,634,665) 1,314,902 자본총계 65,784,941 68,032,241 총자본 60,150,276 69,347,143 순차입금조달비율(%) - 1.90 (*1) 전환사채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치 가. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,192,161 2,192,161 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 22,913,413 22,913,413 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 174,743 174,743 다. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 1,618,439 3 옵션모델 할인율, 변동성 출자금 573,722 3 자산접근법 순자산가액 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 22,152,408 3 옵션모델 할인율, 변동성 출자금 761,005 3 자산접근법 순자산가액 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 자산접근법 순자산가액 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 174,743 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 878연환산 주가변동성 45.60% 라. 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 기초 잔액 22,913,413 10,000 174,743 매입금액 - - - 매도금액 (20,801,067) (10,000) (174,743) 당기손익에 인식된 손익 79,815 - - 대체 - - - 기말 잔액 2,192,161 - - 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 기초 잔액 48,861,730 10,000 8,146,160 매입금액 - - 838,660 매도금액 (11,761,228) - (9,811,052) 당기손익에 인식된 손익 (14,187,089) - 1,000,975 대체 - - - 기말 잔액 22,913,413 10,000 174,743 마. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 내재파생상품이 있습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*1) - - 27,701 (41,898) (*1) 전환사채 관련 내재파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산주가변동률을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융자산 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - - 6,495,438 - - 3,504,803 매출채권 - - 10,556,747 - - 9,145,731 단기금융상품 - - 15,000,000 - - - 기타금융자산(유동) - - 1,064,211 - - 1,260,749 기타금융자산(비유동) - - 589,924 - - 392,748 당기손익공정가치측정금융자산 2,192,161 - - 22,913,413 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - - - 10,000 - 합 계 2,192,161 - 33,706,320 22,913,413 10,000 14,304,031 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융부채 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 매입채무 - 8,614,083 - - 8,540,109 - 단기차입금 - 860,773 - - 3,511,921 - 당기손익공정가치측정금융부채 - - - 174,743 - - 기타금융부채(유동) - 2,518,659 203,314 - 1,877,089 56,107 전환사채 - - - - 1,307,785 - 기타금융부채(비유동) - - 189,703 - - 27,413 합 계 - 11,993,515 393,017 174,743 15,236,904 83,520 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 입니다. 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 - - 1,168,171 - - 1,168,171 외환차익 - - 150,468 - 57,356 207,824 외화환산이익 - - 40,122 - - 40,122 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,041,361 - - - - 1,041,361 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 3,898,933 - - - - 3,898,933 사채상환이익 - - - - 50,290 50,290 이자비용 - - - - 304,543 304,543 외환차손 - - 10,339 - 65,968 76,307 외화환산손실 - - 488 - 563,916 564,404 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 961,546 - - - - 961,546 사채상환손실 - - - - 8,231 8,231 대손상각비 - - 25,931 - - 25,931 기타의대손상각비 - - 152,959 - - 152,959 전 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 1,079,727 - 188,324 - - 1,268,051 외환차익 - - 895,506 - 111,984 1,007,490 외화환산이익 - - 1,203,701 - 14,986 1,218,687 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 97,620 - - - - 97,620 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - - 336,282 - 336,282 사채상환이익 - - - - 1,251,359 1,251,359 이자비용 - - - - 2,462,956 2,462,956 외환차손 - - 65,431 - 321,032 386,463 외화환산손실 - - 17,275 - 1,080,967 1,098,242 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 14,284,709 - - - - 14,284,709 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - - 1,337,256 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 - - - - 188,056 사채상환손실 - - - - 96,956 96,956 대손상각비(환입) - - (3,535) - - (3,535) 기타의대손상각비 - - 260,846 - - 260,846 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 4,161 15,840 보통예금 6,491,277 3,488,963 합 계 6,495,438 3,504,803 8. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 지분상품 출자금 573,722 761,005 당기손익-공정가치 채무상품 전환사채 1,618,439 22,152,408 합 계 2,192,161 22,913,413 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (187,283) (1,962,104) 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 4,166,031 (12,413,042) 합 계 3,978,748 (14,375,146) 다. 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 22,913,413 48,861,730 취득 3,177,824 - 대체 (3,177,824) - 평가이익 1,041,361 97,620 평가손실 (961,546) (14,284,709) 처분 (20,801,067) (11,761,228) 기말금액 2,192,161 22,913,413 9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 지분상품 (사)탄소융합산업연구조합 출자금 - 10,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(유동) 11,429,179 (872,432) 10,556,747 9,991,271 (845,540) 9,145,731 매출채권(비유동) 187,430 (187,430) - 259,059 (259,059) - 기타금융자산(유동) 1,679,394 (615,183) 1,064,211 1,724,061 (463,312) 1,260,749 기타금융자산(비유동) 779,924 (190,000) 589,924 582,748 (190,000) 392,748 합 계 14,075,927 (1,865,045) 12,210,882 12,557,139 (1,757,911) 10,799,228 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 14,470 14,606 미수수익 270,623 325,740 미수금 573,684 700,059 주임종단기채권 12,600 25,000 보증금 192,834 195,344 소 계 1,064,211 1,260,749 비유동성 장기금융상품 17,628 21,746 임차보증금 505,000 305,000 기타보증금 67,296 66,002 소 계 589,924 392,748 다. 매출채권, 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 선급금 191,487 331,813 선급비용 84,652 192,294 부가세대급금 - 31,671 소 계 276,139 555,778 비유동성 장기선급비용 219,704 188,628 12. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 220,479 - 220,479 158,893 - 158,893 제 품 2,300,342 (1,088,070) 1,212,272 2,565,804 (572,250) 1,993,554 재공품 3,400,574 (758,695) 2,641,879 3,871,262 (1,354,506) 2,516,756 원재료 3,147,639 (534,128) 2,613,511 3,186,965 (156,669) 3,030,296 부재료 309,068 (6,737) 302,331 348,494 (857) 347,637 미착품 295,953 - 295,953 262,569 - 262,569 합 계 9,674,055 (2,387,630) 7,286,425 10,393,987 (2,084,282) 8,309,705 나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 49,784,883천원(전기 59,649,235천원)입니다. 다. 당기 중 연결회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 303,347천원(전기: 626,641천원)입니다. 13. 매각예정비유동자산연결회사는 전기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 206백만원 등을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 토지 - 169,574 건물 - 36,666 합 계 - 206,240 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다.연결회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물을 시세차익 목적 등으로 보유하고 있어 해당 자산의 장부금액 206백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다(주석 14 참조). 14. 유형자산 및 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토 지 3,842,993 - 3,842,993 3,842,993 - 3,842,993 건축물 19,385,784 (6,122,050) 13,263,734 19,484,452 (5,538,206) 13,946,246 기계장치 54,247,188 (45,951,078) 8,296,110 55,704,874 (45,188,659) 10,516,215 차량운반구 863,939 (729,107) 134,832 886,069 (655,595) 230,474 공구와기구 5,430,663 (4,420,990) 1,009,673 5,652,572 (5,147,675) 504,897 비 품 1,670,743 (1,621,133) 49,610 1,690,707 (1,630,983) 59,724 건설중인자산 70,756 - 70,756 - - - 합 계 85,512,066 (58,844,358) 26,667,708 87,261,667 (58,161,118) 29,100,549 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체 외환차이 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - - 3,842,993 건축물 13,946,246 36,826 (637,701) - - - (81,637) 13,263,734 기계장치 10,516,215 2,586,802 (4,161,911) (632,200) - - (12,796) 8,296,110 차량운반구 230,474 - (96,157) (1) - - 516 134,832 공구와기구 504,897 2,226,205 (1,159,056) - - (471,774) (90,599) 1,009,673 비 품 59,724 18,926 (24,157) (4,706) - - (177) 49,610 건설중인자산 - 72,884 - - - - (2,128) 70,756 합 계 29,100,549 4,941,643 (6,078,982) (636,907) - (471,774) (186,821) 26,667,708 전 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체(*1) 외환차이 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - - 3,842,993 건축물 14,037,496 250,066 (661,654) - - - 320,338 13,946,246 기계장치 8,764,587 4,410,964 (6,172,884) (152,149) - 2,629,283 1,036,414 10,516,215 차량운반구 321,042 - (99,688) - - - 9,120 230,474 공구와기구 518,072 402,089 (435,084) - - - 19,820 504,897 비 품 72,836 29,236 (41,597) (434) - - (317) 59,724 건설중인자산 - - - - - - - - 합 계 27,557,026 5,092,355 (7,410,907) (152,583) - 2,629,283 1,385,375 29,100,549 (*1) 전기 중 사용권자산에서 기계장치로 2,629,283천원이 대체 되었습니다. 연결회사는 건축물 및 기계장치에 대하여 DB손해보험 등에 재산종합보험 등이 가입되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 5,964,027 7,284,853 판매비와관리비 114,955 126,054 합 계 6,078,982 7,410,907 라. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 금액 담보권자 건축물,기계장치 6,553,976 24,608,553 단기차입금 860,773 Shinhan BankVietnam Limited(*1) (*1) 연결회사가 Vietcom bank 등에서 차입한 860,773천원과 관련하여 연결회사의 자산이 Shinhan Bank Vietnam Limited와 Vietcom bank 등에 담보로 제공되었습니다.마. 당기말 현재 납세담보와 관련하여 공단동 소재 토지 및 건물에 대하여 채권최고액 687,133천원의 근저당권을 설정하고 있습니다.바. 투자부동산연결회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물을 시세차익 목적 등으로 보유하고 있어 해당 자산의 장부금액 206백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다. 투자부동산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 토지 169,574 - 건물 36,666 - 합 계 206,240 - 외부평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 공시지가와 임대비율을 반영하여 산정한 토지와 건물의 공정가치는 1,127,549천원입니다. 15. 리스 가. 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 부동산 차량운반구 기계장치 합 계 기초금액 2,343,397 48,266 - 2,391,663 사용권자산 증가 690,806 126,972 - 817,778 사용권자산상각비 (208,435) (51,425) - (259,860) 리스변경 등 (172,480) (1,683) - (174,163) 외환차이 (19,348) - - (19,348) 기말금액 2,633,940 122,130 - 2,756,070 전 기 부동산 차량운반구 기계장치 합 계 기초금액 2,453,087 30,298 3,105,275 5,588,660 사용권자산 증가 25,270 54,960 - 80,230 사용권자산상각비 (204,616) (36,992) (654,798) (896,406) 리스변경 등 (3,213) - (2,629,283) (2,632,496) 외환차이 72,869 - 178,806 251,675 기말금액 2,343,397 48,266 - 2,391,663 나. 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 83,521 1,641,402 리스부채추가 642,535 80,230 이자비용 15,779 6,104 지급리스료 (173,269) (1,744,126) 리스변경 등 (175,549) (3,282) 외환차이 - 103,193 기말금액 393,017 83,521 리스부채의 분류 유동 리스부채 203,314 56,107 비유동 리스부채 189,703 27,414 다. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 259,860 896,407 리스부채에 대한 이자비용 15,779 6,104 단기리스가 아닌 소액자산리스료 34,764 29,222 합 계 310,403 931,733 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 339,207천원과 931,733천원입니다.라. 당기와 전기 중 판매후 리스 관련해서 발생한 손익 및 현금유출은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 - 422,006 감가상각비환입 - 314,164 판매후 리스에서 발생한 총 이연처분손익 - 736,170 판매후 리스 현금유출액 - 1,569,555 연결회사는 전기이전 유형자산을 양도 후 동일자산을 금융리스 형태로 취득하는 판매후리스 거래를 실행하였습니다. 양도시 발생한 처분이익은 리스자산의 리스기간에이연하여 환입하고 있습니다. 16. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 산업재산권 28,574 (27,082) 1,492 28,574 (24,985) 3,589 회원권 238,863 - 238,863 238,863 - 238,863 소프트웨어 2,177,570 (2,116,555) 61,015 2,108,185 (2,069,115) 39,070 합 계 2,445,007 (2,143,637) 301,370 2,375,622 (2,094,100) 281,522 (*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 외환차이 기 말 산업재산권 3,589 - (2,097) - - - 1,492 회원권 238,863 - - - - - 238,863 소프트웨어 39,070 75,733 (52,790) (24) - (974) 61,015 합 계 281,522 75,733 (54,887) (24) - (974) 301,370 전 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 외환차이 기 말 산업재산권 7,437 - (3,848) - - - 3,589 회원권 238,863 - - - - - 238,863 소프트웨어 80,990 - (42,179) - - 259 39,070 합 계 327,290 - (46,027) - - 259 281,522 다. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 35,976 18,675 판매비와관리비 18,911 27,352 합 계 54,887 46,027 라. 당기와 전기 중 경상연구개발비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 719,776 699,591 판매비와관리비 449,269 480,083 합 계 1,169,045 1,179,674 17. 관계기업투자가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 소재지 취득원가 당기말 전기말 주요영업활동 장부금액 유효지분율(%) 장부금액 유효지분율(%) 케이에이치건설(주)(*1) 한국 22,759,587 5,218,070 9.30 5,424,487 9.76 토목, 건축 파일공사 (주)케이에이치미디어(*2) 한국 10,000,000 - 19.94 - 19.94 영화제작업,수입,배급, 상영업 합 계 32,759,587 5,218,070 5,424,487 (*1) 당기말 현재 유효지분율 9.30%를 보유하고 있으며, 연결회사의 임원이 겸임중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 연결회사의 임원이 겸임 중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취득(처분) 지분법손익 손상 자본조정 기타포괄손익 대체 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 5,424,487 (1,135,363) 63,651 (2,266,714) (47,885) 2,070 3,177,824 5,218,070 (주)케이에이치미디어 - - - - - - - - 합 계 5,424,487 (1,135,363) 63,651 (2,266,714) (47,885) 2,070 3,177,824 5,218,070 (*1) 연결회사는 당기말 현재 케이에이치건설(주) 투자에 대해 2,266,714천원의 손상차손을 인식하였습니다. 전 기 기 초 취득(처분) 지분법손익 손상 자본조정 기타포괄손익 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 15,961,434 (295,306) (7,402,190) (1,826,362) (944,757) (68,332) 5,424,487 에이치와이티투자조합 7,001,133 (7,001,133) - - - - - (주)케이에이치미디어(*2) 10,195,185 2,373,721 (12,522,873) (25,879) - (20,154) - 제이에스피조합 1,582,248 (1,422,232) (160,016) - - - - 합 계 34,740,000 (6,344,950) (20,085,079) (1,852,241) (944,757) (88,486) 5,424,487 (*1) 전기말 현재 케이에이치건설(주) 주식의 시장가치는 5,424,487천원입니다.(*2) 전기말 현재 (주)케이에이치미디어는 전액 자본잠식 되었습니다. 다. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 케이에이치건설(주) (주)케이에이치미디어 당기 순자산(A) 138,669,324 (15,160,047) 연결실체 유효지분율(B) 9.30% 19.94% 순자산 지분금액(A X B) 12,896,596 (3,023,484) 평가차액 78,276 - 투자차액 3,971,364 411,633 기타 (11,728,166) 2,611,851 당기 장부가액 5,218,070 - 라. 당기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익 총포괄손익 케이에이치건설(주) 145,427,879 22,819,280 122,608,599 37,388,367 (7,170,501) (7,782,050) (주)케이에이치미디어 15,174,159 30,331,072 (15,156,913) 0 (63,626) (11,294,528) 18. 단기차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 (주)신한은행 싱가폴지점 운전자금 - - 633,650 Shinhan Bank Vietnam Limited 7.31~7.50 265,209 1,537,487 Viet combank 4.60~6.70 595,564 1,340,784 합 계 860,773 3,511,921 나. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 담보설정금액 차입금액 담보권자 건축물, 기계장치(*1) 24,608,553 860,773 Shinhan Bank Vietnam LimitedVietcom bank (*1) 연결회사는 Shinhan Bank Vietnam Limited 및 Vietcom bank 차입과 관련하여건축물, 기계장치 중 일부를 Shinhan Bank Vietnam Limited, Vietcom bank 에 담보로 제공하고 있습니다. 19. 전환사채 가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 2.00 4.00 - 1,300,000 제10회 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 2024.02.25 3.50 5.00 - 110,000 가산 : 사채상환할증금 - 87,428 차감 : 사채할인발행차금 - (189,643) 전환사채(유동) 계(*1) - 1,307,785 (*1) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로 유동부채로 분류되어 있습니다. 나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000 25,000,000,000 발행가액 5,000,000,000 25,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 1개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 18개월 후 및 이후 매 3개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 발행회사의 매도청구권(Call Option) 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 15일부터 1년 6개월이 되는날 2022년 6월 15일까지 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 2월 25일 익일 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 전환가격 3,785 2,765 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 3영업일전까지 다. 당기 중 제8회차 및 10회차 무보증 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환권 행사로 인하여 제8회차 1,300,000천원 및 제10회차 110,000천원을 상환하였습니다.라. 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 마. 연결회사는 제10회차 전환사채를 만기전 사채취득으로 22,800,000천원을 보유하고 있으며, 이사회 결정에 따라 재매각 또는 소각할 예정입니다. 20. 당기손익공정가치측정금융부채 가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장원테크 전환사채 내재파생상품 - 174,743 나. 당기 및 전기 현재 연결회사의 당기손익공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 174,743 - - - (174,743) - 전 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 8,146,160 838,660 1,000,975 (1,440,157) (8,370,895) 174,743 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 미지급금 1,172,894 880,927 미지급비용 1,075,765 995,162 임대보증금 270,000 1,000 리스부채 203,314 56,107 소 계 2,721,973 1,933,196 비유동성 리스부채(비유동) 189,703 27,413 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 선수금 5,137 - 선수수익 - 28,800 예수금 70,806 55,142 부가세예수금 111,714 - 합 계 187,657 83,942 23. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,462,208 1,200,984 사외적립자산의 공정가치 (1,566,276) (762,668) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (104,068) 438,316 나. 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,200,984 1,289,855 당기근무원가 324,625 390,296 이자비용 66,901 44,347 퇴직급여지급액 (299,978) (133,646) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 233 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 140,269 (335,730) - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 29,174 (54,138) 기말금액 1,462,208 1,200,984 다. 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 762,668 724,740 이자수익 41,176 24,150 사용자기여금 877,787 79,924 퇴직급여지급액 (107,840) (50,524) 재측정요소 (7,515) (15,622) 기말금액 1,566,276 762,668 라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 정기예금 1,523,278 97.25 735,351 96.42 출국만기보험 42,998 2.75 27,317 3.58 합 계 1,566,276 100.00 762,668 100.00 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 당기말 전기말 임금상승율 5.18 4.67 할인율 5.11 5.87 바. 당기말 현재 주요가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승율 9.5% 증가 8.3% 감소 할인율 7.8% 감소 9.1% 증가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 할인되지 않은 만기별 채무 113,931 134,992 262,382 867,568 1,378,873 확정급여부채의 가중평균만기는 9.3626년입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 - 151,198 전기법인세의 조정사항 1,139,707 - 결손금소급공제 (270,724) - 이연법인세 일시적차이의 증감 95,493 (146,965) 자본에 직접 반영된 법인세비용 65,969 (82,334) 법인세비용(수익) 1,030,445 (78,101) 나. 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의법인세비용차감전순손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,054,729) (28,006,111) 각 나라의 적용세율로 계산된 법인세비용 (864,367) (8,019,639) 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 - - 세무상 차감되지 않는 비용 142,627 191,335 세액공제 - (494,027) 종속기업투자순손익 95,493 381,637 전기법인세의 조정사항 1,139,707 - 결손금소급공제 (270,724) - 당기 조정항목 787,709 7,862,593 법인세비용(수익) 1,030,445 (78,101) 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 103,926 338,169 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,148,816 5,718,624 소 계 3,252,742 6,056,793 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (112,758) (17,255) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,133,090) (5,937,151) 소 계 (3,245,848) (5,954,406) 이연법인세자산(부채) 순액 6,894 102,387 라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 환산차이 기말금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 - (65,969) 65,969 - - 재고자산평가손실 24,612 42,659 - - 67,271 정부보조금 310 (310) - - - 유형자산(업무용승용차) - 14,893 - - 14,893 무형자산 1,408 (1,408) - - - 리스부채 17,539 64,601 - - 82,140 파생상품부채 36,696 (36,696) - - - 상환할증금 18,360 (18,360) - - - 종속기업투자주식(손상차손) 264,096 (257,202) - - 6,894 소 계 363,021 (257,792) 65,969 - 171,198 이연법인세부채 미수수익 (60,955) 4,395 - - (56,560) 전환사채할인발행차금 (39,825) 39,825 - - - 사용권자산 (17,184) (95,574) - - (112,758) 기타 (142,670) 147,684 - - 5,014 소 계 (260,634) 96,330 - - (164,304) 합 계 102,387 (161,462) 65,969 - 6,894 전 기 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 환산차이 기말금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 283,768 (201,434) (82,334) - - 재고자산평가손실 59,333 (34,721) - - 24,612 연차수당부채 28,111 (28,111) - - - 정부보조금 4,226 (3,916) - - 310 유형자산(업무용승용차) 20,481 (20,481) - - - 유형자산(감가상각비) 129,245 (129,245) - - - 무형자산 1,475 (67) - - 1,408 리스부채 38,509 (20,970) - - 17,539 파생상품부채 1,792,155 (1,755,459) - - 36,696 상환할증금 383,416 (365,056) - - 18,360 관계회사주식손상차손 1,081,656 (1,081,656) - - - 종속회사주식 - 264,096 - - 264,096 소송충당부채 14,314 (14,314) - - - 소 계 3,836,689 (3,391,334) (82,334) - 363,021 이연법인세부채 선급비용 (5,161) 5,161 - - - 미수수익 (62,105) 1,150 - - (60,955) 퇴직연금운용자산 (159,443) 159,443 - - - 전환사채할인발행차금 (2,264,348) 2,224,524 - - (39,824) 사용권자산 (37,860) 20,675 - - (17,185) 당기손익공정가치측정평가이익 (1,352,350) 1,352,350 - - - 기타 - (142,670) - - (142,670) 소 계 (3,881,267) 3,620,633 - - (260,634) 합 계 (44,578) 229,299 (82,334) - 102,387 마. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 바. 연결회사는 종속기업주식 및 종속기업 미사용결손금 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 낮다고 판단되는 아래 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 관련 일시적 차이 18,578,067 31,379,110 처분하지 않을 예정 등 관계기업투자주식 일시적 차이 27,541,517 34,800,885 처분하지 않을 예정 등 이월결손금 등 일시적차이(*1) 2,327,555 680,138 미래과세소득의 불확실 기타 2,829,426 7,695,057 미래과세소득의 불확실 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 소멸시점 2023년발생분 1,634,211 - 2038년 (*1) 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 소멸시점 2022년발생분 200,000 200,000 2032년 2021년발생분 350,000 350,000 2031년 2020년발생분 130,138 130,138 2030년 (*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 소멸시점 2023년발생분 13,206 - 2033년 사. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 확정급여부채의 재측정요소 2,453,370 (512,754) 1,940,616 2,630,561 (578,723) 2,051,838 해외사업환산손익 1,603,992 - 1,603,992 1,491,837 - 1,491,837 지분법자본변동 164,520 - 164,520 208,603 - 208,603 합 계 4,221,882 (512,754) 3,709,128 4,331,001 (578,723) 3,752,278 25. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 소송충당부채 복구충당부채 합 계 기 초 - - - 증 가 273,964 44,070 318,034 사용액 (273,964) - (273,964) 기 말 - 44,070 44,070 전 기 소송충당부채 복구충당부채 합 계 기 초 65,062 - 65,062 증 가 - - - 사용액 (65,062) - (65,062) 기 말 - - - 26. 자본금 및 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금(주식발행초과금)의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 4,381,265 500 2,190,633 121,690,817 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 21,906,325 500 10,953,163 121,690,817 나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 19,129,453 9,564,727 118,153,361 127,718,088 전환사채 전환권 행사 2,776,872 1,388,436 3,537,456 4,925,892 전기말 21,906,325 10,953,163 121,690,817 132,643,980 당기초 21,906,325 10,953,163 121,690,817 132,643,980 무상감자(*1) (17,525,060) (8,762,530) - (8,762,530) 당기말 4,381,265 2,190,633 121,690,817 123,881,450 (*1) 당기 중 임시주주총회(2023년 11월 3일)를 통하여 액면가액 500원의 기명식 보통주식 5주를 동일 액면금액의 보통주식 1주의 비율로 무상 병합하는 무상균등감자를 실시하였습니다. 그 결과로 감소한 보통주자본금 8,762,530천원을 결손금 보전 등을 하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 1,940,616 2,051,837 지분법자본변동 164,520 208,603 해외사업환산손익 1,603,992 1,491,838 합 계 3,709,128 3,752,278 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 2,051,838 (111,222) - 1,940,616 지분법자본변동 208,601 2,072 (46,153) 164,520 해외사업환산손익 1,491,837 112,155 - 1,603,992 합 계 3,752,276 3,005 (46,153) 3,709,128 전 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 1,759,926 291,912 - 2,051,838 지분법자본변동 297,088 (3,306) (85,181) 208,601 해외사업환산손익 1,045,302 446,535 - 1,491,837 합 계 3,102,316 735,141 (85,181) 3,752,276 다. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (604,451) (2,984,175) 지분법자본조정 9,248,723 9,360,085 합 계 8,644,272 6,375,910 연결회사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 취득한 자기주식 58,628주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 처분할 예정입니다. 28. 이익잉여금(결손금)가. 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 67,990 67,990 미처분이익잉여금(미처리결손금) (70,517,899) (74,807,917) 합 계 (70,449,909) (74,739,927) (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 당 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 656,159 (2,528,662) 원재료, 상품 및 저장품의 사용 9,908,087 17,471,692 종업원급여 15,614,787 14,629,537 상각비 6,393,729 8,353,341 지급수수료 4,297,249 3,334,451 외주비 11,332,655 15,941,202 소모품비 3,366,885 3,704,717 수선비 82,810 51,902 전력비 4,201,605 3,782,395 복리후생비 609,699 526,588 기타비용 3,328,456 4,028,590 합 계(*1) 59,792,121 69,295,753 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 2,869,566 3,008,293 퇴직급여 94,588 120,612 복리후생비 661,707 640,052 여비교통비 120,682 102,337 접대비 150,791 99,213 통신비 33,658 33,058 세금과공과금 51,777 61,151 감가상각비 114,955 126,054 수선비 - 6,677 보험료 79,384 74,301 차량유지비 170,101 181,926 경상연구개발비 449,269 480,083 운반비 384,835 87,001 소모품비 76,757 78,559 지급수수료 4,064,469 3,123,167 무형자산상각비 18,911 27,352 사용권자산상각비 185,932 167,275 기타 467,277 1,229,407 합 계 9,994,659 9,646,518 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 31,109 40,691 유형자산처분이익 - 1,361,887 매각예정비유동자산처분이익 - 324,603 사채상환이익 50,290 1,251,359 리스변경이익 1,386 70 외환차익 207,824 1,007,490 외화환산이익 40,122 1,218,687 잡이익(*1) 612,892 2,467,206 소 계 943,623 7,671,993 기타비용 기부금 - 210,000 유형자산처분손실 594,178 436 무형자산처분손실 24 - 사채상환손실 8,231 96,956 기타의대손상각비 152,959 260,846 외환차손 76,307 386,463 외화환산손실 564,404 1,098,242 소송충당부채전입액 273,964 - 잡손실(*2) 687,826 5,975,369 소 계 2,357,893 8,028,312 (*1) 전기 중 연결회사는 유의적 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)로 부터 단기매매차익반환금 1,736,925천원을 환수받아 잡이익으로 처리하였습니다.(*2) 전기 중 연결회사는 관계기업인 케이에이치건설(주)에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 지급하여 잡손실로 처리하였습니다. 32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,168,171 1,268,051 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,041,361 97,620 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - 336,282 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 3,898,933 - 소 계 6,108,465 1,701,953 금융비용 이자비용 304,543 2,462,956 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 961,546 14,284,709 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 188,056 소 계 1,266,089 18,272,977 33. 주당손익가. 기본주당순이익(손실)당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (2,085,173,982) (27,928,009,514) 가중평균유통보통주식수(*1) 4,325,432 주 4,009,912 주 기본주당순이익(손실) (482) (6,965) 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다. (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수(*) 4,381,265 3,825,891 전환권행사 - 239,775 자기주식 효과 (55,833) (55,754) 가중평균유통보통주식수 4,325,432 4,009,912 (*) 당기 중 실시된 무상감자를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. 나. 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 다만 당기말 현재 전환권은 희석화 효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다(주석 19 참조). 구 분 당 기 전 기 제8회 무보증 사모 전환사채 - 주 239,190 주 제10회 무보증 사모 전환사채 - 주 20,295 주 34. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,054,729) (28,006,111) 조정 항목 : 이자비용 304,543 2,462,956 외화환산손실 564,404 1,098,242 퇴직급여 350,349 410,493 재고자산평가손실 303,347 626,641 감가상각비 6,078,982 7,410,907 사용권자산상각비 259,860 896,407 무형자산상각비 54,887 46,027 유형자산처분손실 594,178 436 무형자산처분손실 24 - 사채상환손실 8,231 96,956 관계기업투자손실 - 20,085,079 관계기업투자처분손실 - 310,449 관계기업투자손상차손 2,266,714 1,852,240 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 961,546 14,284,709 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 188,056 기타의대손상각비 152,959 260,845 소송충당부채전입액 273,964 - 잡손실 29 - 이자수익 (1,168,171) (1,268,051) 대손상각비(환입) 25,931 (3,535) 사채상환이익 (50,290) (1,251,359) 리스변경이익 (1,386) (70) 관계기업투자이익 (63,651) - 관계기업투자처분이익 (505,131) (13,848,257) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,041,361) (97,620) 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - (336,282) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (3,898,933) - 유형자산처분이익 - (1,361,887) 매각예정비유동자산처분이익 - (324,603) 외화환산이익 (40,122) (1,218,687) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (19,497,415) 4,660,291 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (1,039,782) (461,124) 기타유동자산의 감소(증가) 818,990 763,401 재고자산의 감소(증가) 681,038 (35,513) 기타비유동자산의 감소(증가) (33,819) 26,056 매입채무의 증가(감소) 19,055,820 (5,810,271) 기타금융부채(유동)의 증가(감소) 599,406 (835,116) 기타유동부채의 증가(감소) 107,231 (660,009) 충당부채의 증가(감소) (273,964) (65,062) 퇴직금의 지급 (299,978) (133,646) 사외적립자산의 감소(증가) (769,947) (29,399) 영업으로부터 창출된 현금 3,723,754 1,070,845 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 당 기 전 기 전환사채의 전환 - 4,925,893 사용권자산 및 리스부채 인식 817,779 80,230 리스부채의 유동성대체 154,046 50,293 유형자산처분이익의 이연(실현) - (422,006) 당기손익공정가치금융자산의 관계기업 대체 3,177,824 - 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 206,240 - 매출채권의 제각 61,749 - 무상감자 8,762,530 - 사용권자산의 기계장치대체 - 2,629,283 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 단기차입금 임대보증금 전환사채 리스부채 전기초 6,856,630 1,000 24,450,308 1,641,402 신규리스 - - - 80,230 현금흐름 (3,419,430) - (27,558,617) (1,744,126) 기타(*1) 74,721 - 4,416,094 106,015 전기말 순부채 3,511,921 1,000 1,307,785 83,521 당기초 3,511,921 1,000 1,307,785 83,521 신규리스 - - - 642,535 현금흐름 (2,707,274) 269,000 (1,474,454) (173,269) 기타(*1) 56,126 - 166,669 (159,770) 당기말 순부채 860,773 270,000 - 393,017 (*1) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 외환차이 등이 포함되어 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND). 약정사항 금융기관 당기말 전기말 한도금액 사용액 한도금액 사용액 일반자금대출약정 (주)신한은행 싱가폴지점 - - USD 500,000 USD 500,000 Shinhan Bank Vietnam Limited USD 1,782,000 USD 63,000 USD 2,200,000 VND 28,631,037 VND 3,458,216 - - Vietcom bank VND 25,000,000 USD 240,000 VND 25,000,000 USD 831,665 VND 5,377,956 VND 5,341,074 Tien Phong Bank(*1) VND 10,000,000 - VND 10,000,000 - (*1) 연결회사는 Tien Phong Bank와 연결회사의 장래발생 매출채권을 담보로 제공하고있습니다. 나. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공하는 자 보증금액 보증내역 당기말 전기말 서울보증보험(주) 72,000 40,000 외국인 노동자 임금지급 36. 특수관계자 거래 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사와 주요 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스 주식회사 케이에이치필룩스 주식회사 관계기업 케이에이치건설 주식회사 케이에이치건설 주식회사 주식회사 케이에이치미디어 주식회사 케이에이치미디어 기타특수관계자 케이에이치전자 주식회사 케이에이치전자 주식회사 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 KH ELECTRON PHILS. CORP. KH ELECTRON PHILS. CORP. 주식회사 아이벡터 주식회사 아이벡터 SAMBON USA SAMBON USA 주식회사 진앤튠 주식회사 진앤튠 에이치와이티조합 에이치와이티조합 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크제일호사모투자합자회사 인마크제일호사모투자합자회사 케이에이치강원개발 주식회사 케이에이치강원개발 주식회사 FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD PT. FEELUX PT. FEELUX FEELUX LIGHTING, INC FEELUX LIGHTING, INC (주)와이케이파트너스 (주)와이케이파트너스 FEELUX THAILAND CO.,LTD FEELUX THAILAND CO.,LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD (주)비에스피리츠 (주)비에스피리츠 (주)에프에스플래닝 (주)에프에스플래닝 VIRAL GENE, INC VIRAL GENE, INC CAR-TCELLKOR, INC CAR-TCELLKOR, INC FEELUX JAPAN CO.,LTD FEELUX JAPAN CO.,LTD 에스디비조합 에스디비조합 ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD LIMINATUS PHARMA, LLC LIMINATUS PHARMA, LLC 스윗파트너스 스윗파트너스 ㈜알펜시아 ㈜알펜시아 원에이엠조합 원에이엠조합 KH MAKAHA LLC KH MAKAHA LLC KH MAKAHA LLC 2 KH MAKAHA LLC 2 KH MAKAHA LLC 3 KH MAKAHA LLC 3 KH MAKAHA LLC 4 KH MAKAHA LLC 4 KH MAKAHA LLC 5 KH MAKAHA LLC 5 에스이컬러컬쳐(주) 에스이컬러컬쳐(주) (주)파일엔지니어링 (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)파일리츠 (주)파일리츠 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 INMARK 전문투자형사모부동산투자신탁제24호 INMARK 전문투자형사모부동산투자신탁제24호 영농조합법인 금토디벨롭 영농조합법인 금토디벨롭 (주)블루오션스대부(구, 블루모나코대부) (주)블루오션스대부(구, 블루모나코대부) KH건설 Vina Co., Ltd KH건설 Vina Co., Ltd 트로이조합 트로이조합 케이엠조합 케이엠조합 오버나인와이디 오버나인와이디 더로스트조합 더로스트조합 주식회사 아이에이치큐 주식회사 아이에이치큐 제이에스피조합 제이에스피조합 - (주)가지컨텐츠 제이비제이조합 제이비제이조합 ㈜케이에이치스포츠 ㈜케이에이치스포츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)케이에이치농어촌산업 (주)케이에이치농어촌산업 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)피팝코리아 (주)피팝코리아 - 영화사청어람(주) (주)아이에이치큐두쏠 (주)아이에이치큐두쏠 페이지원필름 주식회사 페이지원필름 주식회사 에스에이치조합 에스에이치조합 - 다원씨앤씨컴퍼니 마루기획㈜ 마루기획㈜ 영화사 륙 영화사 륙 - 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 - 글로벌디지털에셋그룹 건하홀딩스 건하홀딩스 클로이블루조합 클로이블루조합 서울미라마 유한회사 서울미라마 유한회사 블루나눔재단 블루나눔재단 - 히스토리코리아(유) - 라이프타임채널코리아(유) 나. 당기와 전기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 회사명 이자수익 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - 91,083 관계기업 케이에이치건설(주) 1,525 - (주)케이에이치미디어 803,259 - 전 기 회사명 관계기업주식처분 이자수익 이자비용 잡이익(잡손실) 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*2) - - 278,414 1,736,925 20,000 관계기업 케이에이치건설(주)(*2) - 17,622 - (5,401,046) - (주)케이에이치미디어 - 871,910 - - - 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*1) 18,417,300 - - - - 블루나눔재단 - - - - 170,000 (*1) 에치와이티투자조합 처분과 관련하여 전기 중 11,416,167천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*2) 연결회사는 전기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 따라 케이에이치필룩스(주)로부터 1,735,925천원의 단기매매차익을 수령하였으며, 케이에이치건설(주)에 5,401,046천원의 단기매매차익을 지급하였습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 회사명 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타채무 (미수금/미수수익) 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) 17,779 - 270,000 기타특수관계자 클로이블루조합 - 573,722 - 전기말 회사명 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 (미수금/미수수익) 관계기업 (주)케이에이치미디어 267,951 24,619,817 기타특수관계자 클로이블루조합 - 761,005 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).대여> 당 기 회사명 자금대여거래 전환사채/상환전환우선주 지분거래 대 여 회 수 인수 매도 전환(*1) 취득(*1) 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) - - 39,997 - - - - 관계기업 케이에이치건설(주)(*1) 200,000 (200,000) - - (3,177,823) 3,177,823 - 기타특수관계자 (주)케이에이치미디어(*2) - - - (20,801,067) - - - 케이에이치전자(주)(*1) - - 3,137,826 - - - - (*1) 연결회사는 관계기업인 케이에이치건설(주)가 발행한 상환전환우선주를 케이에이치전자(주)(13,003주), 케이에이치필룩스(주)로(1,700,166주)부터 인수하여 당기 중 전환권을 전액 행사하여 케이에이치건설(주) 보통주(8,582,586주)를 취득하였습니다. (*2) 연결회사가 보유하고 있는 케이에이치미디어 1차 전환사채 20,100,000천원 및 3차 전환사채 4,600,00천원을 조기 상환청구하였으며, 3,898,933천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익이 인식되었습니다. 대여> 전 기 회사명 자금대여거래 전환사채 지분거래 대 여 회 수 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 관계기업 케이에이치건설(주) 2,600,000 (2,600,000) - - - - - (주)케이에이치미디어(*1) - - - - (2,485,262) - - 제이에스피조합 - - - - - 1,537,500 (1,537,500) 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*2)(*3) - - - - - - (1,500,000) - - - - - - (18,417,300) 제이비제이조합(*4) - - - - - - (7,673,171) 케이에이치강원개발 주식회사 8,200,000 (8,200,000) - - - - - (*1) 연결회사가 보유하고 있는 케이에이치미디어 1차 전환사채 중 2,400,000천원을조기 상환청구하였으며, 85,262천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실이 인식되었습니다.(*2) 연결회사는 제이에스피조합 지분 1,500,000천원을 아이에이치큐에 양도 하였으며, 30,100천원의 관계기업투자처분손실이 인식되었습니다.(*3) 연결회사는 에이이치와이티투자조합 지분을 아이에이치큐에 양도 하였으며, 11,416,167천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*4) 연결회사는 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 지분을 제이비제이조합에 양도 하였습니다. 차입> 전 기 회사명 자금차입거래 전환사채 지분거래 상 환 차 입 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) 5,000,000 (5,000,000) - - (10,000,000) - - (*1) 연결회사가 발행한 전환사채를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)가 상환청구하여 10회차 10,000,000천원을 조기 상환청구하였습니다. 마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 632,151 1,012,207 퇴직급여 15,990 24,980 합 계 648,141 1,037,187 상기 주요경영진에는 연결회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 37. 부문별 정보 가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 제품매출은 IT기기, 자동차, 의료기 등의 부분품 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업 전체 수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 전 기 거래처(*1) 매출액 비율(%) 거래처(*1) 매출액 비율(%) A사 15,765,222 27.64 B사 9,267,586 13.91 B사 9,621,703 16.87 C사 7,853,391 11.79 C사 6,224,456 10.91 D사 9,829,120 14.76 E사 7,196,683 10.80 (*1) 동일 지배력하에 있는 기업을 단일고객으로 간주하였습니다. 다. 당기와 전기 중 고객의 소재지를 기준으로 한 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당 기 전 기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 한 국 7,654,817 13.42 7,574,359 11.37 베트남 47,741,025 83.71 54,904,733 82.42 중 국 1,230,165 2.16 2,834,699 4.26 인 도 403,928 0.71 1,269,785 1.91 기 타 3,214 0.01 29,387 0.04 합 계 57,033,149 100.00 66,612,963 100.00 라. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별로 귀속되는 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당 기 전 기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 한 국 7,243,538 12.70 6,832,244 10.26 베트남 49,789,611 87.30 59,780,719 89.74 합 계 57,033,149 100.00 66,612,963 100.00 마. 당기말과 전기말 현재 본사와 국외에 소재하는 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당기말 전기말 한 국 9,143,818 8,984,299 베트남 20,801,034 22,978,063 합 계(*1) 29,944,852 31,962,362 (*1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다. 38. 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생가. 연결회사는 2023년 4월 7일 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상 외부감사의견이 감사범위 제한으로 "한정"임을 공시하였습니다. 이로인해 연결회사의 주권이 상장폐지기준에 해당되어 매매거래가 정지되었습니다. 이에 연결회사는 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 따라 2023년 4월 27일에 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 개선기간(2024년 4월 11일까지)을 부여하였습니다.나. 연결회사의 관계기업인 케이에이치건설(주)은 2023년 4월 6일 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상 외부감사의견이 "의견거절"임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당되어 연결회사가 보유한 상기 관계기업투자주식은 매매거래가 정지되었습니다.다. 연결회사의 계열회사인 케이에이치전자(주), 케이에이치필룩스(주), (주)아이에이치큐는 각각 2023년 4월 7일, 2023년 4월 7일, 2023년 4월 5일에 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상의 외부감사의견이 "의견거절"임을 공시하였고, 이는 상장폐지기준에 해당되어 매매거래 정지되었습니다.39. 계속기업 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환될수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 계속되는 영업손실과 당기순손실로 인하여 당기말 현재 누적 결손금은 70.449백만원 입니다. 따라서 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.연결회사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고 있습니다. 회사 자체적으로 시행하고 있는 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선과 함께, 기 발행되어있던 전환사채를 조기상환 등으로 전액 상환하였습니다. 관계기업에 투자 되었던 전환사채 또한 전액 회수하여 재무건전성이 높아졌습니다. 이와 같은 재무구조 개선 노력으로 회사의 2022년대비 2023년 12월말 현금성자산 및 단기금융자산이 3,504백만원에서 21,495백만원으로 증가하였으며, 이자부부채는 4,819백만원에서 860백만원으로 감소 하였습니다. 연결회사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 구분 내용 경영개선계획 - 신규사업(고객사의 수요 확대)을 통한 매출액 증가- 불요불급한 지출 억제를 통한 경상영업이익 달성 자금조달계획 - 관계기업투자 자금 회수에 따른 자금 유동화- 연결회사의 실적개선을 통한 영업이익 확보 연결회사는 과거 3년간 COVID-19로 인한 주요 고객사의 수요 감소 및 조업도 저하로 인해 힘든시기였으며, 그 이후 경기불안정 물가상승 등 여러 어려움들이 계속되었습니다. 이 과정속에 2023년 또한 공정개선, 품질 개선 및 원가절감을 위해 많은 노력을 하였으나, 흑자전환은 달성하지 못하였습니다. 올해 연결회사 전장사업의 확대로 연결회사의 매출증가가 예상되고 있으며, 2024년은 영업이익 달성을 목표로 하고 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 24 기 2023.12.31 현재 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 자산 유동자산 26,109,207,141 13,232,237,865 18,931,887,341 현금및현금성자산 1,524,509,306 308,086,838 2,643,547,461 단기금융상품 15,000,000,000 0 1,757,000,000 매출채권 7,886,026,423 9,176,817,419 7,252,240,881 기타금융자산 769,340,674 2,291,086,675 4,403,556,863 기타유동자산 35,114,452 273,101,631 56,023,157 유동재고자산 894,216,286 761,083,811 848,858,082 매각예정비유동자산 0 206,239,513 1,539,449,470 당기법인세자산 0 215,821,978 431,211,427 비유동자산 21,946,329,450 41,557,894,861 97,921,942,418 기타금융자산 2,266,710,834 2,374,835,615 557,098,156 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,618,439,379 22,152,407,727 46,138,620,730 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 0 10,000,000 10,000,000 장기매출채권 3,389,965,781 2,433,910,358 3,392,465,997 관계기업투자주식 5,218,069,934 5,424,487,256 37,961,433,740 종속기업투자주식 0 179,956,652 232,646,127 투자부동산 206,239,513 0 0 유형자산 8,336,574,947 8,622,250,101 9,136,314,694 무형자산 266,746,397 278,216,216 321,273,629 사용권자산 539,514,300 81,830,936 172,089,345 순확정급여자산 104,068,365 0 0 이연법인세자산 0 0 0 자산총계 48,055,536,591 54,790,132,726 116,853,829,759 부채 유동부채 2,681,413,951 3,056,142,639 40,035,866,328 매입채무 437,858,285 630,993,954 605,908,146 단기차입금 0 0 4,300,000,000 전환사채 0 1,307,784,691 24,450,307,903 당기손익-공정가치 측정 금융부채 0 174,742,967 8,146,160,176 기타금융부채 1,612,204,595 858,679,457 1,654,216,833 기타 유동부채 70,806,000 83,941,570 879,273,270 당기법인세부채 560,545,071 0 0 비유동부채 233,773,146 465,729,539 1,186,197,447 순확정급여부채 0 438,316,323 565,114,691 기타금융부채 189,703,084 27,413,216 27,419,195 소송충당부채 0 0 65,061,605 복구충당부채 44,070,062 0 0 이연법인세부채 0 0 528,601,956 기타 비유동 부채 0 0 0 부채총계 2,915,187,097 3,521,872,178 41,222,063,775 자본 자본금 2,190,632,500 10,953,162,500 9,564,726,500 자본잉여금 121,690,817,095 121,690,817,095 118,153,360,509 기타포괄손익누계액 1,940,615,628 2,051,837,433 1,759,925,041 기타자본항목 (604,451,178) (2,984,175,388) (2,984,175,388) 이익잉여금(결손금) (80,077,264,551) (80,443,381,092) (50,862,070,678) 자본총계 45,140,349,494 51,268,260,548 75,631,765,984 자본과부채총계 48,055,536,591 54,790,132,726 116,853,829,759 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 매출액 14,867,155,267 16,067,629,010 19,121,087,031 매출원가 12,873,651,153 11,999,060,162 14,651,988,549 매출총이익 1,993,504,114 4,068,568,848 4,469,098,482 판매비와관리비 4,332,161,930 3,845,381,149 4,800,686,834 대손상각비 (73,151,297) (605,696,585) 9,049,994,338 영업이익(손실) (2,265,506,519) 828,884,284 (9,381,582,690) 기타영업외수입 729,018,574 12,427,674,445 18,938,426,522 기타영업외비용 9,164,566,766 29,347,219,901 30,635,418,631 금융수익 6,456,885,692 2,161,987,979 21,764,240,618 금융비용 829,954,080 16,112,375,900 17,222,811,091 법인세비용차감전순이익(손실) (5,074,123,099) (30,041,049,093) (16,537,145,272) 법인세비용(수익) 934,951,640 (459,738,679) 611,652,634 당기순이익(손실) (6,009,074,739) (29,581,310,414) (17,148,797,906) 기타포괄손익 (111,221,805) 291,912,392 (291,000,718) 당기총포괄손익 (6,120,296,544) (29,289,398,022) (17,439,798,624) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,389.00) (7,377.00) (1,011.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,389.00) (7,377.00) (1,011.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,169,949,600 99,203,338,636 2,050,925,759 (2,970,198,170) (33,713,272,772) 71,740,743,053 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (17,148,797,906) (17,148,797,906) 보험수리적손익 0 0 (291,000,718) 0 0 (291,000,718) 유상증자 1,030,383,100 6,769,616,967 0 0 0 7,800,000,067 무상감자 0 0 0 0 0 0 액면병합 (200) 0 0 200 0 0 전환사채의 전환 1,364,394,000 12,180,404,906 0 0 0 13,544,798,906 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 (13,977,418) 0 (13,977,418) 2021.12.31 (기말자본) 9,564,726,500 118,153,360,509 1,759,925,041 (2,984,175,388) (50,862,070,678) 75,631,765,984 2022.01.01 (기초자본) 9,564,726,500 118,153,360,509 1,759,925,041 (2,984,175,388) (50,862,070,678) 75,631,765,984 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,581,310,414) (29,581,310,414) 보험수리적손익 0 0 291,912,392 0 0 291,912,392 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 액면병합 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,388,436,000 3,537,456,586 0 0 0 4,925,892,586 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 10,953,162,500 121,690,817,095 2,051,837,433 (2,984,175,388) (80,443,381,092) 51,268,260,548 2023.01.01 (기초자본) 10,953,162,500 121,690,817,095 2,051,837,433 (2,984,175,388) (80,443,381,092) 51,268,260,548 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,009,074,739) (6,009,074,739) 보험수리적손익 0 0 (111,221,805) 0 0 (111,221,805) 유상증자 0 0 0 0 0 0 무상감자 (8,762,530,000) 0 0 2,387,338,720 6,375,191,280 0 액면병합 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 (7,614,510) 0 (7,614,510) 2023.12.31 (기말자본) 2,190,632,500 121,690,817,095 1,940,615,628 (604,451,178) (80,077,264,551) 45,140,349,494 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 24 기 제 23 기 제 22 기 영업활동현금흐름 (5,151,100,687) (1,170,138,107) (1,837,172,802) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,475,683,327) (2,183,423,756) (1,055,874,676) 이자수취 1,447,591,746 1,683,732,391 1,621,331,798 이자지급(영업) (30,393,576) (734,638,649) (2,158,907,604) 법인세환급(납부) (92,615,530) 64,191,907 (243,722,320) 투자활동현금흐름 7,760,901,664 30,867,865,519 (17,334,538,828) 단기대여금의 회수 212,400,000 13,345,000,000 14,825,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 24,700,000,000 11,573,171,422 17,227,762,313 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,000,000 0 0 단기금융상품의 처분 5,000,000,000 3,208,200,000 0 장기금융상품의 처분 4,570,720 25,450,691 4,643,420 관계기업투자 처분 1,530,862,244 18,417,299,560 4,845,009,240 종속기업에 대한 투자자산의 처분 179,956,652 0 5,329,120,356 유형자산의 처분 0 0 49,243,639 파생상품자산 0 0 56,638,178 매각예정비유동자산 0 941,450,000 0 선수금의 증가 0 0 755,000,000 선수수익 0 0 76,800,000 보증금의 감소 40,280,000 60,060,000 22,250,000 대여금의 취득 (200,000,000) (12,350,000,000) (15,310,000,000) 금융상품의 취득 (20,000,000,000) (1,451,200,000) (1,757,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,177,823,598) 0 (38,636,944,900) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (4,500,000,110) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 0 리스개설원가 (131,173,840) 0 0 장기금융상품의 취득 (452,382) (3,067,401) (10,133,068) 보증금의 증가 (241,574,000) (28,550,000) (50,060,000) 유형자산의 취득 (161,664,132) (2,292,428,753) (217,867,896) 매각예정비유동자산의 추득 0 (77,520,000) 0 선수금의 감소 0 (500,000,000) 0 무형자산의 취득 (4,480,000) 0 (44,000,000) 재무활동현금흐름 (1,386,336,690) (32,033,187,658) 13,571,084,819 전환사채 0 2,233,000,000 24,000,000,000 임대보증금의 증가 270,000,000 0 5,000,000 단기차입금의 증가 0 17,000,000,000 14,800,000,000 주식의 발행 0 0 7,800,000,067 단기차입금의 상환 0 (21,300,000,000) (23,300,000,000) 전환사채의 감소 (1,474,453,580) (29,791,617,108) (9,537,500,000) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (7,614,510) 0 (13,977,418) 금융리스부채의 지급 (173,268,600) (174,570,550) (168,437,830) 임대보증금의 감소 (1,000,000) 0 (14,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,041,819) (377) 13,387,225 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,216,422,468 (2,335,460,623) (5,587,239,586) 기초현금및현금성자산 308,086,838 2,643,547,461 8,230,787,047 기말현금및현금성자산 1,524,509,306 308,086,838 2,643,547,461 5. 재무제표 주석 제 24기 기말 : 2023년 12월 31일 현재 제 23기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 주식회사 장원테크 1. 일반사항 주식회사 장원테크(이하 "회사")는 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조를 목적으로 2000년 1월에 설립되어 경상북도 구미시 공단로에 본사를 두고 있으며, 경상북도 구미시 산동면 및 공단로에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2016년 7월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거처 당기말 현재 보통주자본금은 2,191백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 케이에이치필룩스(주) 489,921 11.18 에스디비조합 281,082 6.42 기 타 3,610,262 82.40 합 계 4,381,265 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 19에 공시하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 최초 장부금액 제8회차 전환사채 전환권 등 - 158,140 1,363,769 제10회차 전환사채 전환권 등 - 16,603 838,660 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전계속사업손익 (5,074,123) (30,041,049) 평가손익 - (1,000,975) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (5,074,123) (29,040,074) - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법으로 결정되는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건 물 20 ~ 40 년 기계장치 8 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5 년 비 품 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 년 소프트웨어 5 년 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 본인 대 대리인회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.와 맺은 계약에 따라 종속기업의 생산활동에 필요한 장비와 소모품 등의 구매대행용역을 제공합니다. 회사는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당함에 따라 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하였습니다. (3) 로열티회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.와 맺은 계약에 따라 종속기업의 생산활동에 기술을 제공하고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 이러한 활동은 회사의 주된 영업활동에 해당됨에 따라 관련 수익과 채권을 기타매출과 매출채권으로 인식하였습니다. 2.23 리스 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 회사가 단일의 제품을 제조 판매함에 따라 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다(주석 37 참조). 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험-외환위험 회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다(단위:USD, 천원). 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 233,893 301,582 200,011 253,474 매출채권 USD 11,370,995 14,661,760 20,140,304 25,523,807 미수금 USD 162,694 209,777 3,141,553 3,981,290 대여금 USD 4,000,000 4,352,000 4,000,000 4,352,000 금융부채 매입채무 USD 33,805 43,589 33,805 42,842 미지급금 USD 31,306 40,367 26,712 33,851 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,073,716 (1,073,716) 2,532,988 (2,532,988) 나. 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 8,9 참조). 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업 제외)의 장부가액은10백만원입니다.회사는 당기말 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하지 않으므로 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율위험예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 변동금리부 차입금은 없습니다. 라. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ① 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 특수관계자 - 기대 손실률 4.40% 1.00% 3.00% 5.00% - 77.28% 100.00% - 총 장부금액 7,528,868 1,073,597 1,823,912 113,827 - 1,979,988 - 12,520,192 - 손실충당금 331,097 10,736 54,717 5,691 - 1,530,215 - 1,932,456 일반거래처 - 기대 손실률 0.00% - - - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 688,256 - - - - 21,988 165,443 875,687 - 손실충당금 - - - - - 21,988 165,443 187,431 전기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 특수관계자 - 기대 손실률 8.72% - - - 36.90% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 9,180,795 - - - 3,857,196 12,467,697 - 25,505,688 - 손실충당금 800,486 - - - 1,423,286 12,467,697 - 14,691,469 일반거래처 - 기대 손실률 0.00% - - - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 796,509 - - - - 21,672 237,387 1,055,568 - 손실충당금 - - - - - 21,672 237,387 259,059 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 14,950,528 15,556,225 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (73,151) (605,697) - 회수가 불가능하여 제각된 금액 (61,749) - - 기타(*1) (12,695,741) - 기말 손실충당금 2,119,887 14,950,528 (*1) 회사는 2023년 6월 15일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 15,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권이 17,924,996천원(대손충당금 12,695,741천원), 미수금 1,053,326천원(대손충당금 312,812천원)이 출자전환 되었습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ③ 당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 11,275,992천원(전기말: 11,610,728천원)입니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 11,753,734 691,829 12,445,563 - 환입된 미사용 금액 - (265,247) (265,247) - 손익에 인식된 손실충당금의 증가 868,266 - 868,266 - 기타(*1) - (312,812) (312,812) 기말 손실충당금 12,622,000 113,770 12,735,770 (*1) 회사는 2023년 6월 15일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 15,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권이 17,924,996천원(대손충당금 12,695,741천원), 미수금 1,053,326천원(대손충당금 312,812천원)이 출자전환 되었습니다. 전 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 9,543,046 544,420 10,087,466 - 환입된 미사용 금액 - - - - 손익에 인식된 손실충당금의 증가 2,210,688 147,409 2,358,097 기말 손실충당금 11,753,734 691,829 12,445,563 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 대손상각비(환입) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권 (73,151) (605,697) 기타금융자산 603,019 2,358,097 합 계 529,868 1,752,400 (3) 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 437,858 - - - 437,858 기타금융부채(유동) 1,638,977 - - - 1,638,977 기타금융부채(비유동) - 179,027 20,379 - 199,406 합 계 2,076,835 179,027 20,379 - 2,276,241 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 630,994 - - - 630,994 기타금융부채(유동) 860,667 - - - 860,667 전환사채(*1) 111,489 1,416,430 - - 1,527,919 기타금융부채(비유동) - 26,376 1,641 - 28,017 합 계 1,603,150 1,442,806 1,641 - 3,047,597 (*1) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로유동부채로 분류되어 있으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순차입금조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 순차입금조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(*1) - 1,307,785 차감: 현금및현금성자산 1,524,509 308,087 순부채 (1,524,509) 999,698 자본총계 45,140,349 51,268,261 총자본 43,615,840 52,267,959 순차입금조달비율(%) - 1.91 (*1) 전환사채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치 가. 회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 1,618,439 1,618,439 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 22,152,408 22,152,408 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 174,743 174,743 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 1,618,439 3 옵션모델 할인율, 변동성 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 22,152,408 3 옵션모델 할인율, 변동성 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 순자산가치법 순자산가액 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 174,743 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 878 연환산 주가변동성 45.60% 라. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 잔액 22,152,408 10,000 174,743 매입금액 - - - 매도금액 (20,801,068) (10,000) (174,743) 당기손익에 인식된 손익 267,099 - - 기말 잔액 1,618,439 - - 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 잔액 46,138,621 10,000 8,146,160 매입금액 - - 838,660 매도금액 (11,761,228) - (9,811,052) 당기손익에 인식된 손익 (12,224,985) - 1,000,975 기말 잔액 22,152,408 10,000 174,743 마. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 내재파생상품이 있습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*1) - - 27,701 (41,898) (*1) 전환사채 관련 내재파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산주가변동률을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융자산 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익 공정가치측정 기타포괄손익 공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - - 1,524,509 - - 308,087 단기금융상품 - - 15,000,000 - - - 매출채권(유동) - - 7,886,026 - - 9,176,817 매출채권(비유동) - - 3,389,966 - - 2,433,910 기타금융자산(유동) - - 769,341 - - 2,291,087 기타금융자산(비유동) - - 2,266,711 - - 2,374,836 당기손익공정가치측정금융자산 1,618,439 - - 22,152,408 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - - - 10,000 - 합 계 1,618,439 - 30,836,553 22,152,408 10,000 16,584,737 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융부채 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 매입채무 - 437,858 - - 630,994 - 기타금융부채(유동) - 1,408,891 203,314 - 802,572 56,108 전환사채 - - - - 1,307,785 - 당기손익공정가치측정금융부채 - - - 174,743 - - 기타금융부채(비유동) - - 189,703 - - 27,413 합 계 - 1,846,749 393,017 174,743 2,741,351 83,521 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증부채 및 리스부채를 포함하고 있습니다. 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 872,199 - 644,393 - - 1,516,592 외환차익 - - 103,713 - - 103,713 외화환산이익 - - 39,986 - - 39,986 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,041,361 - - - - 1,041,361 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 3,898,933 - - - - 3,898,933 사채상환이익 - - - 50,290 - 50,290 이자비용 - - - 39,913 15,779 55,692 외환차손 - - - - 34,618 34,618 외화환산손실 - - - - 17,536 17,536 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 774,263 - - - - 774,263 사채상환손실 - - - 8,231 - 8,231 대손상각비(환입) - - (73,151) - - (73,151) 기타의대손상각비 - - 603,019 - - 603,019 전 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 1,079,726 - 648,360 - - 1,728,086 외환차익 - - 790,448 - - 790,448 외화환산이익 - - 1,169,543 - - 1,169,543 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 97,620 - - - - 97,620 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - - 336,282 - 336,282 사채상환이익 - - - 1,251,359 - 1,251,359 이자비용 - - - 1,742,312 522,146 2,264,458 외환차손 - - - - 51,045 51,045 외화환산손실 - - - - 121,837 121,837 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 12,322,605 - - - - 12,322,605 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - - 1,337,256 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 - - - - 188,056 사채상환손실 - - - 96,956 - 96,956 대손상각비(환입) - - (605,697) - - (605,697) 기타의대손상각비 - - 2,358,097 - - 2,358,097 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 1,661 3,445 보통예금 1,522,848 304,642 합 계 1,524,509 308,087 8. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정채무상품 전환사채 1,618,439 22,152,408 나. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치측정지분상품 관련 손익 - - 당기손익공정가치측정채무상품 관련 손익 4,166,032 (12,413,042) 합 계 4,166,032 (12,413,042) 다. 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 22,152,408 46,138,621 취득 3,177,824 - 대체 (3,177,824) - 평가이익 1,041,361 97,620 평가손실 (774,263) (12,322,605) 처분 (20,801,067) (11,761,228) 기말금액 1,618,439 22,152,408 9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 (사)탄소융합산업연구조합 출자금 - 10,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(유동) 8,217,124 (331,098) 7,886,026 9,977,304 (800,487) 9,176,817 매출채권(비유동) 5,178,755 (1,788,789) 3,389,966 16,583,952 (14,150,042) 2,433,910 기타금융자산(유동) 8,895,809 (8,126,468) 769,341 9,641,228 (7,350,141) 2,291,087 기타금융자산(비유동) 6,876,013 (4,609,303) 2,266,710 7,470,258 (5,095,422) 2,374,836 합 계 29,167,701 (14,855,658) 14,312,043 43,672,742 (27,396,092) 16,276,650 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 - 868,266 미수수익 270,623 290,261 미수금 98,920 1,006,495 유동성장기할부채권(*1) 387,198 101,065 주임종단기채권 12,600 25,000 소 계 769,341 2,291,087 비유동성 장기금융상품 17,628 21,746 장기미수금 142,474 96,968 장기할부채권(*1) 1,534,312 1,885,120 임차보증금 505,000 305,000 기타보증금 67,296 66,002 소 계 2,266,710 2,374,836 (*1) 종속회사에대한 설비 장기할부판매계약입니다.다. 매출채권, 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 선급금 1,795 240,559 선급비용 33,319 32,543 합 계 35,114 273,102 12. 재고자산가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,958 - 1,958 - - - 제 품 211,094 (67,127) 143,967 97,316 (23,042) 74,274 재공품 618,379 (225,831) 392,548 408,434 (93,301) 315,133 원재료 359,160 (22,176) 336,984 355,925 - 355,925 부재료 25,496 (6,737) 18,759 16,609 (857) 15,752 합 계 1,216,087 (321,871) 894,216 878,284 (117,200) 761,084 나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 12,873,651천원(전기:11,999,060천원)입니다.다. 당기 중 회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은240,671천원(전기: (-)152,496천원)입니다. 13. 매각예정비유동자산회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 206백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 토지 - 169,574 건물 - 36,666 합 계 - 206,240 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다.회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물을 시세차익 목적 등으로 보유하고 있어 해당 자산의 장부금액 206백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다(주석 14 참조). 14. 유형자산 및 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토 지 3,842,993 - 3,842,993 3,842,993 - 3,842,993 건 물 5,048,016 (1,472,813) 3,575,203 5,048,016 (1,341,306) 3,706,710 기계장치 12,209,826 (11,364,911) 844,915 12,059,542 (11,096,984) 962,558 차량운반구 400,623 (365,321) 35,302 418,399 (359,214) 59,185 공구와기구 1,346,881 (1,332,183) 14,698 1,346,881 (1,325,504) 21,377 비 품 1,418,721 (1,395,257) 23,464 1,439,651 (1,410,224) 29,427 건설중인자산 - - - - - - 합 계 24,267,060 (15,930,485) 8,336,575 24,155,482 (15,533,232) 8,622,250 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - 3,842,993 건 물 3,706,710 - (131,507) - - - 3,575,203 기계장치 962,558 150,284 (267,927) - - - 844,915 차량운반구 59,185 - (23,882) (1) - - 35,302 공구와기구 21,377 - (6,679) - - - 14,698 비 품 29,427 11,380 (16,252) (1,091) - - 23,464 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 8,622,250 161,664 (446,247) (1,092) - - 8,336,575 전 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - 3,842,993 건 물 3,838,217 - (131,507) - - - 3,706,710 기계장치 1,268,047 2,292,429 (366,846) (2,231,072) - - 962,558 차량운반구 85,100 - (25,915) - - - 59,185 공구와기구 40,055 - (18,678) - - - 21,377 비 품 61,902 - (32,041) (434) - - 29,427 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 9,136,314 2,292,429 (574,987) (2,231,506) - - 8,622,250 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 DB손해보험 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 398,803 524,532 판매비와관리비 47,444 50,455 합 계 446,247 574,987 라. 당기말 현재 납세담보와 관련하여 공단동 소재 토지 및 건물에 대하여 채권최고액 687,133천원의 근저당권을 설정하고 있습니다. 마. 투자부동산회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물을 시세차익 목적 등으로 보유하고 있어 해당 자산의 장부금액 206백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다. 투자부동산으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 토지 169,574 - 건물 36,666 - 합 계 206,240 - 외부평가기관이 독립적으로 수행한 평가를 바탕으로 공시지가와 임대비율을 반영하여 산정한 토지와 건물의 공정가치는 1,127,549천원입니다. 15. 리스 가. 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 부동산 차량운반구 합 계 기초금액 33,565 48,266 81,831 사용권자산 추가 690,806 126,972 817,778 사용권자산상각비 (134,507) (51,425) (185,932) 리스변경 등 (172,480) (1,683) (174,163) 기말금액 417,384 122,130 539,514 전 기 부동산 차량운반구 합 계 기초금액 141,791 30,298 172,089 사용권자산 추가 25,270 54,960 80,230 사용권자산상각비 (130,283) (36,992) (167,275) 리스변경 등 (3,213) - (3,213) 기말금액 33,565 48,266 81,831 나. 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 83,521 175,040 리스부채 증가 642,535 80,230 이자비용 15,779 6,104 지급리스료 (173,269) (174,571) 리스변경 등 (175,549) (3,282) 기말금액 393,017 83,521 리스부채의 분류 유동 리스부채 203,314 56,107 비유동 리스부채 189,703 27,414 다. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 185,932 167,275 리스부채에 대한 이자비용 15,779 6,104 단기리스가 아닌 소액자산리스료 22,506 24,273 합 계 224,217 197,652 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 326,949천원과 198,844천원입니다. 16. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 산업재산권 28,573 (27,081) 1,492 28,574 (24,985) 3,589 회원권 238,863 - 238,863 238,863 - 238,863 소프트웨어 1,656,875 (1,630,484) 26,391 1,652,420 (1,616,656) 35,764 합 계 1,924,311 (1,657,565) 266,746 1,919,857 (1,641,641) 278,216 (*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다.나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 기 말 산업재산권 3,588 - (2,096) - - 1,492 회원권 238,863 - - - - 238,863 소프트웨어 35,765 4,480 (13,830) (24) - 26,391 합 계 278,216 4,480 (15,926) (24) - 266,746 전 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 기 말 산업재산권 7,436 - (3,847) - - 3,589 회원권 238,863 - - - - 238,863 소프트웨어 74,974 - (39,210) - - 35,764 합 계 321,273 - (43,057) - - 278,216 다. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 2,843 22,179 판매비와관리비 13,083 20,878 합 계 15,926 43,057 라. 당기와 전기 중 경상연구개발비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 719,776 699,591 판매비와관리비 449,269 480,083 합 계 1,169,045 1,179,674 17. 관계기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 취득금액 당기말 전기말 주요영업활동 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 케이에이치건설(주)(*1) 한국 22,759,587 5,218,070 9.27 5,424,487 9.71 토목, 건축 파일공사 (주)케이에이치미디어(*2) 한국 10,000,000 - 19.94 - 19.94 영화제작업,수입,배급, 상영업 합 계 32,759,587 5,218,070 5,424,487 (*1) 당기말 현재 9.27%를 보유하고 있으며, 회사의 임원이 겸임 중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 지분율은 20% 미만이나 회사의 임원이 겸임 중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 처 분 환입(손상) 대 체 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 5,424,487 - (1,910,187) (1,474,054) 3,177,824 5,218,070 (주)케이에이치미디어 - - - - - - 합 계 5,424,487 - (1,910,187) (1,474,054) 3,177,824 5,218,070 (*1) 회사는 당기말 현재 케이에이치건설(주) 투자에 대해 1,474,054천원의 손상차손을 인식하였습니다. 전 기 기 초 취 득 처 분 환입(손상) 대 체 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 15,961,434 - - (10,536,947) - 5,424,487 에이치와이티조합 12,000,000 - (12,000,000) - - - (주)케이에이치미디어(*2) 10,000,000 - - (10,000,000) - - 합 계 37,961,434 - (12,000,000) (20,536,947) - 5,424,487 (*1) 회사가 전기말 현재 케이에이치건설(주) 주식의 시장가치는 5,424,487천원 입니다.(*2) 회사는 전기말 현재 (주)케이에이치미디어가 전액 자본잠식으로 10,000,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 다. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익 총포괄손익 케이에이치건설(주) 145,427,879 22,819,280 122,608,599 37,388,367 (7,170,501) (7,782,050) (주)케이에이치미디어 15,174,159 30,331,072 (15,156,913) 0 (63,626) (11,294,528) 18. 종속기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 취득금액 당기말 전기말 주요영업활동 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) 베트남 16,367,933 - 100% - 100 휴대폰 부품제조 (주)제이더블유파트너스 한국 200,000 - 100% - 100 전자전기계기구제조 일하는사람(주)(*2) 한국 - - - 179,957 100 엔터테인먼트 합 계 16,567,933 - 179,957 (*1) 회사는 당기에 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.의 재무구조 개선을 위해 장기매출채권 및 장기기타채권을 출자전환 하였습니다.(*2) 일하는사람(주)는 당기 중 청산완료되었습니다. 나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) - - - (5,969,769) 5,969,769 - (주)제이더블유파트너스 - - - - - - 일하는사람(주) 179,957 - (179,957) - - - 합 계 179,957 - (179,957) (5,969,769) 5,969,769 - (*1) 회사는 2023년 6월 15일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 15,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권이 17,924,996천원(대손충당금 12,695,741천원), 미수금 1,053,326천원(대손충당금 312,812천원)이 출자전환 되었습니다. 전 기 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. - - - - - - (주)제이더블유파트너스 - - - - - - 일하는사람(주) 232,646 - - (52,689) - 179,957 합 계 232,646 - - (52,689) - 179,957 다. 당기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 44,164,173 29,552,676 14,611,497 49,795,264 (3,517,274) (3,405,119) (주)제이더블유파트너스 607,531 8,653,658 (8,046,127) - (734,760) (734,760) 19. 전환사채가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 2.00 4.00 - 1,300,000 제10회 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 2024.02.25 3.50 5.00 - 110,000 가산 : 사채상환할증금 - 87,428 차감 : 사채할인발행차금 - (189,643) 전환사채(유동) 계(*1) - 1,307,785 (*1) 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로 유동부채로 분류되어 있습니다. 나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000 25,000,000,000 발행가액 5,000,000,000 25,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 1개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 18개월 후 및 이후 매 3개월마다 조기상환권 행사 가능 사채발행일로부터 1년후 및 이후매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 발행회사의 매도청구권(Call Option) 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 15일부터 1년 6개월이 되는날 2022년 6월 15일까지 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 2월 25일 익일 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 전환가격 3,785 2,765 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 3영업일전까지 다. 당기 중 제8회차 및 10회차 무보증 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환권 행사로 인하여 제8회차 1,300,000천원 및 제10회차 110,000천원을 상환하였습니다.라. 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 마. 회사는 제10회차 전환사채를 만기전 사채취득으로 22,800,000천원을 보유하고 있으며, 이사회 결정에 따라 재매각 또는 소각할 예정입니다. 20. 당기손익공정가치측정금융부채가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장원테크 전환사채 내재파생상품 - 174,743 나. 당기 및 전기 현재 회사의 당기손익공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 174,743 - - - (174,743) - 전 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 8,146,160 838,660 1,000,975 (1,440,157) (8,370,895) 174,743 21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 미지급금 577,247 225,744 미지급비용 561,644 575,828 임대보증금 270,000 1,000 리스부채(유동성) 203,314 56,107 소 계 1,612,205 858,679 비유동성 리스부채(비유동성) 189,703 27,413 22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 선수수익 - 28,800 예수금 70,806 55,142 합 계 70,806 83,942 23. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,462,208 1,200,984 사외적립자산의 공정가치 (1,566,276) (762,668) 재무상태표상 순확정급여부채(자산) (104,068) 438,316 나. 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,200,984 1,289,855 당기근무원가 324,625 390,296 이자비용 66,901 44,347 퇴직급여지급액 (299,978) (133,646) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 233 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 140,269 (335,730) - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 29,174 (54,138) 기말금액 1,462,208 1,200,984 다. 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 762,668 724,740 이자수익 41,176 24,150 사용자기여금 877,787 79,924 퇴직급여지급액 (107,840) (50,524) 재측정요소 (7,515) (15,622) 기말금액 1,566,276 762,668 라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 정기예금 1,523,278 97.25 735,351 96.42 출국만기보험 42,998 2.75 27,317 3.58 합 계 1,566,276 100.00 762,668 100.00 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 당기말 전기말 임금상승율 5.18 4.67 할인율 5.11 5.87 바. 당기말 현재 주요가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승율 9.5% 증가 8.3% 감소 할인율 7.8% 감소 9.1% 증가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 할인되지 않은 만기별 채무 113,931 134,992 262,382 867,568 1,378,873 확정급여부채의 가중평균만기는 9.3626년입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 - 151,198 전기법인세의 조정사항 1,139,707 - 결손금소급공제 (270,724) - 이연법인세 일시적차이의 증감 - (528,603) 자본에 직접 반영된 법인세비용 65,969 (82,334) 법인세비용(수익) 934,952 (459,739) 나. 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (5,074,123) (30,041,049) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) 75,936 (6,631,030) 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 142,627 191,335 세무상 차감되지 않는 비용 - - 당기세액공제로 인한 효과 - (494,027) 과거기간의 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정액 1,139,707 - 결손금소급공제 (270,724) - 당기 조정항목 (152,594) 6,473,984 법인세비용(수익) 934,952 (459,738) 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 97,034 235,782 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,148,816 5,718,624 소 계 3,245,850 5,954,406 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (112,758) (17,255) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (3,133,092) (5,937,151) 소 계 (3,245,850) (5,954,406) 이연법인세자산(부채) 순액 - - 라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 - (65,969) 65,969 - 재고자산평가손실 24,612 42,659 - 67,271 정부보조금 310 (310) - - 유형자산(업무용승용차) - 14,893 - 14,893 무형자산 1,408 (1,408) - - 리스부채 17,539 64,602 - 82,141 파생상품부채 36,696 (36,696) - - 상환할증금 18,360 (18,360) - - 종속기업투자주식 161,709 (161,709) - - 소 계 260,634 (162,298) 65,969 164,305 이연법인세부채 미수수익 (60,955) 4,395 - (56,560) 전환사채할인발행차금 (39,825) 39,825 - - 사용권자산 (17,184) (95,575) - (112,759) 기타 (142,670) 147,684 5,014 소 계 (260,634) 96,329 - (164,305) 합 계 - (65,969) 65,969 - 전 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 283,768 (201,434) (82,334) - 대손충당금 597,632 (597,632) - - 재고자산평가손실 59,333 (34,721) - 24,612 연차수당부채 28,111 (28,111) - - 정부보조금 4,226 (3,916) - 310 유형자산(업무용승용차) 20,481 (20,481) - - 유형자산(감가상각비) 129,245 (129,245) - - 무형자산 1,475 (67) - 1,408 리스부채 38,509 (20,970) - 17,539 파생상품부채 1,792,155 (1,755,459) - 36,696 상환할증금 383,416 (365,056) - 18,360 소송충당부채 14,314 (14,314) - - 종속기업투자주식 - 161,709 - 161,709 소 계 3,352,665 (3,009,697) (82,334) 260,634 이연법인세부채 선급비용 (5,161) 5,161 - - 미수수익 (62,105) 1,150 - (60,955) 퇴직연금운용자산 (159,443) 159,443 - - 전환사채할인발행차금 (2,264,348) 2,224,524 - (39,824) 사용권자산 (37,860) 20,675 - (17,185) 당기손익공정가치측정평가이익 (1,352,350) 1,352,350 - - 기타 - (142,670) - (142,670) 소 계 (3,881,267) 3,620,633 - (260,634) 합 계 (528,602) 610,936 (82,334) - 마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 관련 일시적 차이 56,909,950 49,448,860 처분하지 않을 예정 등 관계기업투자주식 일시적 차이 36,421,517 34,800,885 처분하지 않을 예정 등 이월결손금 등 일시적차이(*1) 2,327,555 680,138 미래과세소득의 불확실 기타 2,829,426 7,695,057 미래과세소득의 불확실 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소멸시점 2023년발생분 1,634,211 - 2038년 (*1) 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소멸시점 2022년발생분 200,000 200,000 2032년 2021년발생분 350,000 350,000 2031년 2020년발생분 130,138 130,138 2030년 (*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소멸시점 2023년발생분 13,206 - 2033년 바. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 당기말 전기말 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 순확정급여부채의 재측정요소 2,453,370 (512,754) 1,940,616 2,630,560 (578,723) 2,051,837 25. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 소송충당부채 복구충당부채 합 계 기 초 - - - 증 가 273,964 44,070 318,034 사용액 (273,964) - (273,964) 기 말 - 44,070 44,070 전 기 소송충당부채 복구충당부채 합 계 기 초 65,062 - 65,062 증 가 - - - 사용액 (65,062) - (65,062) 기 말 - - - 회사는 사용권자산에 대한 원상복구 비용을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 26. 자본금 및 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 4,381,265 500 2,190,633 121,690,817 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 21,906,325 500 10,953,163 121,690,817 나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 19,129,453 9,564,727 118,153,361 127,718,088 전환사채 전환권 행사 2,776,872 1,388,436 3,537,456 4,925,892 전기말 21,906,325 10,953,163 121,690,817 132,643,980 당기초 21,906,325 10,953,163 121,690,817 132,643,980 무상감자(*1) (17,525,060) (8,762,530) - (8,762,530) 당기말 4,381,265 2,190,633 121,690,817 123,881,450 (*1) 당기 중 임시주주총회(2023년 11월 3일)를 통하여 액면가액 500원의 기명식 보통주식 5주를 동일 액면금액의 보통주식 1주의 비율로 무상 병합하는 무상균등감자를 실시하였습니다. 그 결과로 감소한 보통주자본금 8,762,530천원을 결손금 보전 등을 하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목가. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 2,051,837 (111,221) - 1,940,616 전 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 1,759,925 291,912 - 2,051,837 나. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 604,451 2,984,175 다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 2,984,175 2,984,175 취득 7,615 - 무상감자 (2,387,339) - 기말 604,451 2,984,175 회사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 취득한 자기주식 58,628주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 처분할 예정입니다. 28. 이익잉여금(결손금) 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 67,990 67,990 미처분이익잉여금(미처리결손금) (80,145,255) (80,511,371) 합 계 (80,077,265) (80,443,381) (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (80,145,255) (80,511,371) 전기이월미처분이익잉여금 (80,511,371) (50,930,061) 결손보전 6,375,191 - 당기순이익(손실) (6,009,075) (29,581,310) II. 임의적립금등의 이입액 - - 합 계 (80,145,255) (80,511,371) III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (80,145,255) (80,511,371) 당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2023년 4월 10일). 다. 당 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다. 29. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (147,108) 281,649 원재료, 상품 및 저장품의 사용 4,741,535 3,818,974 종업원급여 4,475,293 4,299,966 상각비 648,105 785,320 지급수수료 1,580,547 1,122,447 외주비 1,525,910 1,231,343 소모품비 635,575 646,385 수선비 82,810 51,902 전력비 1,084,076 895,481 복리후생비 609,699 526,588 기타비용 1,969,371 2,184,386 합 계(*1) 17,205,813 15,844,441 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 1,243,743 1,189,203 퇴직급여 94,588 120,612 복리후생비 393,055 318,786 여비교통비 81,992 89,071 접대비 105,281 38,980 통신비 9,081 8,991 세금과공과금 51,558 50,825 감가상각비 47,444 50,455 수선비 - 6,677 보험료 74,162 68,903 차량유지비 63,266 78,221 경상연구개발비 449,269 480,083 운반비 61,423 87,001 소모품비 76,641 78,279 지급수수료 1,347,766 911,163 무형자산상각비 13,083 20,878 사용권자산상각비 185,932 167,275 기타 33,878 79,978 합 계 4,332,162 3,845,381 31. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 31,109 40,691 유형자산처분이익 - 115,114 매각예정비유동자산처분이익 - 398,193 리스변경이익 1,386 70 외환차익 103,713 790,448 외화환산이익 39,986 1,169,543 사채상환이익 50,290 1,251,359 관계기업투자처분이익 - 6,417,300 잡이익(*1) 502,535 2,244,956 소 계 729,019 12,427,674 기타비용 기부금 - 210,000 유형자산처분손실 1,092 225,481 무형자산처분손실 24 - 사채상환손실 8,231 96,956 관계기업투자처분손실 379,325 - 관계기업투자손상차손 1,474,054 20,536,946 종속기업투자손상차손 5,969,769 52,689 기타의대손상각비 603,019 2,358,097 외환차손 34,618 51,045 외화환산손실 17,536 121,837 소송충당부채전입액 273,964 - 잡손실(*2) 402,935 5,694,169 소 계 9,164,567 29,347,220 (*1) 전기 중 회사는 유의적 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)로 부터 단기매매차익반환금 1,736,925천원을 환수받아 잡이익으로 처리하였습니다.(*2) 전기 중 회사는 관계기업인 케이에이치건설(주)에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 지급하여 잡손실로 처리하였습니다. 32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,516,592 1,728,086 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 1,041,361 97,620 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - 336,282 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 3,898,933 - 소 계 6,456,886 2,161,988 금융비용 이자비용 55,692 2,264,458 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 774,262 12,322,605 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 188,057 소 계 829,954 16,112,376 33. 주당손익 가. 기본주당순이익(손실)당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (6,009,074,739) (29,581,310,414) 가중평균유통보통주식수(*1) 4,325,432 4,009,912 기본주당순이익(손실) (1,389) (7,377) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수(*1) 4,381,265 3,825,891 전환권행사 - 239,775 자기주식 효과 (55,833) (55,754) 가중평균유통보통주식수 4,325,432 4,009,912 (*1) 당기 중 실시된 무상감자를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. 나. 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 다만 당기말 현재 전환권은 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다(주석 19 참조). 구 분 당 기 전 기 제8회 무보증 사모 전환사채 - 주 239,190 주 제10회 무보증 사모 전환사채 - 주 20,295 주 34. 영업으로부터 창출(사용)된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출(사용)된 현금은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,074,123) (30,041,049) 조정 항목 : 이자비용 55,692 2,264,458 재고자산평가손익 204,671 (152,496) 외화환산손실 17,536 121,837 퇴직급여 350,350 410,493 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 774,263 12,322,605 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 188,056 감가상각비 446,247 574,987 무형자산상각비 15,926 43,057 대손상각비(환입) (73,151) (605,697) 기타의대손상각비 603,019 2,358,097 소송충당부채전입액 273,964 - 유형자산처분손실 1,092 225,481 무형자산처분손실 24 - 사용권자산상각비 185,932 167,275 사채상환손실 8,231 96,956 관계기업투자처분손실 379,325 - 관계기업투자손상차손 1,474,054 20,536,946 종속기업투자손상차손 5,969,769 52,689 이자수익 (1,516,592) (1,728,086) 외화환산이익 (39,986) (1,169,543) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (1,041,361) (97,620) 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - (336,282) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (3,898,933) - 사채상환이익 (50,290) (1,251,359) 관계기업투자처분이익 - (6,417,300) 유형자산처분이익 - (115,114) 매각예정비유동자산처분이익 - (398,193) 리스변경이익 (1,386) (70) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) (4,830,253) 628,955 기타금융자산(유동)의 감소(증가) 580,099 (33,571) 기타유동자산의 감소(증가) 237,987 (240,537) 재고자산의 감소(증가) (337,803) 240,270 매입채무의 증가(감소) (193,883) 34,269 기타금융부채(유동)의 증가(감소) 360,922 (676,755) 기타유동부채의 증가(감소) (13,136) (295,332) 충당부채의 증가(감소) (273,964) (65,062) 퇴직금의 지급 (299,978) (133,646) 사외적립자산의 감소(증가) (769,947) (29,399) 영업으로부터 창출(사용)된 현금 (6,475,683) (2,183,424) 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 유형자산처분 관련 미수금 - 3,315,260 전환사채의 전환 - 4,925,893 매출채권의 비유동성대체 6,495,683 - 미수금의 비유동성대체 609,117 - 매출채권 및 기타채권의 출자전환 5,969,769 - 사용권자산 및 리스부채 등 인식 817,779 80,230 리스부채의 유동성대체 154,046 50,293 매출채권의 제각 61,749 - 무상감자 8,762,530 - 당기손익공정가치금융자산의 관계기업 대체 3,177,824 - 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 206,240 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 단기차입금 임대보증금 전환사채 리스부채 전기초 4,300,000 1,000 24,450,308 175,040 취득-신규리스 - - - 80,230 현금흐름 (4,300,000) - (27,558,617) (174,571) 기타(*1) - - 4,416,094 2,822 전기말 순부채 - 1,000 1,307,785 83,521 당기초 - 1,000 1,307,785 83,521 취득-신규리스 - - - 642,535 현금흐름 - 270,000 (1,474,454) (173,269) 기타(*1) - (1,000) 166,669 (159,770) 당기말 순부채 - 270,000 - 393,017 (*1) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이포함되어 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공하는 자 보증금액 보증내역 당기말 전기말 서울보증보험(주) 72,000 40,000 외국인 노동자 임금지급 다. 회사는 종속기업인 JANGWONTECH VINA Co., Ltd.와 맺은 기술제공 및 업무지원 계약에 따라 로열티수익으로 하여 기타매출로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 계약에 따라 회사가 인식한 로열티수익은 2,353백만원(전기: 2,147백만원)입니다. 라. 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다. 36. 특수관계자 거래 가. 당기말 및 전기말 현재 회사와 주요 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스 주식회사 케이에이치필룩스 주식회사 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. JANGWON TECH VINA Co., Ltd. (주)제이더블유파트너스 (주)제이더블유파트너스 - 일하는사람(주)(*1) 관계기업 케이에이치건설 주식회사 케이에이치건설 주식회사 주식회사 케이에이치미디어 주식회사 케이에이치미디어 기타특수관계자 케이에이치전자 주식회사 케이에이치전자 주식회사 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 KH ELECTRON PHILS. CORP. KH ELECTRON PHILS. CORP. 주식회사 아이벡터 주식회사 아이벡터 SAMBON USA SAMBON USA 주식회사 진앤튠 주식회사 진앤튠 에이치와이티조합 에이치와이티조합 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크제일호사모투자합자회사 인마크제일호사모투자합자회사 케이에이치강원개발 주식회사 케이에이치강원개발 주식회사 FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD PT. FEELUX PT. FEELUX FEELUX LIGHTING, INC FEELUX LIGHTING, INC (주)와이케이파트너스 (주)와이케이파트너스 FEELUX THAILAND CO.,LTD FEELUX THAILAND CO.,LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD (주)비에스피리츠 (주)비에스피리츠 (주)에프에스플래닝 (주)에프에스플래닝 VIRAL GENE, INC VIRAL GENE, INC CAR-TCELLKOR, INC CAR-TCELLKOR, INC FEELUX JAPAN CO.,LTD FEELUX JAPAN CO.,LTD 에스디비조합 에스디비조합 ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD LIMINATUS PHARMA, LLC LIMINATUS PHARMA, LLC 스윗파트너스 스윗파트너스 ㈜알펜시아 ㈜알펜시아 원에이엠조합 원에이엠조합 KH MAKAHA LLC KH MAKAHA LLC KH MAKAHA LLC 2 KH MAKAHA LLC 2 KH MAKAHA LLC 3 KH MAKAHA LLC 3 KH MAKAHA LLC 4 KH MAKAHA LLC 4 KH MAKAHA LLC 5 KH MAKAHA LLC 5 에스이컬러컬쳐(주) 에스이컬러컬쳐(주) (주)파일엔지니어링 (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)파일리츠 (주)파일리츠 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 INMARK 전문투자형사모부동산투자신탁제24호 INMARK 전문투자형사모부동산투자신탁제24호 영농조합법인 금토디벨롭 영농조합법인 금토디벨롭 (주)블루오션스대부(구, 블루모나코대부) (주)블루오션스대부(구, 블루모나코대부) KH건설 Vina Co., Ltd KH건설 Vina Co., Ltd 트로이조합 트로이조합 케이엠조합 케이엠조합 오버나인와이디 오버나인와이디 더로스트조합 더로스트조합 주식회사 아이에이치큐 주식회사 아이에이치큐 제이에스피조합 제이에스피조합 - (주)가지컨텐츠 제이비제이조합 제이비제이조합 ㈜케이에이치스포츠 ㈜케이에이치스포츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)케이에이치농어촌산업 (주)케이에이치농어촌산업 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)피팝코리아 (주)피팝코리아 - 영화사청어람(주) (주)아이에이치큐두쏠 (주)아이에이치큐두쏠 페이지원필름 주식회사 페이지원필름 주식회사 에스에이치조합 에스에이치조합 - 다원씨앤씨컴퍼니 마루기획㈜ 마루기획㈜ 영화사 륙 영화사 륙 - 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 - 글로벌디지털에셋그룹 건하홀딩스 건하홀딩스 클로이블루조합 클로이블루조합 서울미라마 유한회사 서울미라마 유한회사 블루나눔재단 블루나눔재단 - 히스토리코리아(유) - 라이프타임채널코리아(유) (*1) 당기 중 처분하여 보고기간종료일 현재 출자금은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 주요 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 회사명 매 출(*1) 이자수익 매 입 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - - 91,083 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 7,623,618 331,646 5,652 - 관계기업 케이에이치건설(주) - 1,525 - - (주)케이에이치미디어 - 803,259 - - (*1) 회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.의 영업에 필요한 각종 원자재 등을 구매하여 종속기업에 공급하고 있는바 동 거래에서 발생하는 이익 해당액과 종속기업으로부터 수취하는 로열티수익을 기타매출로 계상하고 있습니다. 전 기 회사명 매 출(*1) 유형자산처분(*2) 관계기업주식처분 이자수익 매 입 이자비용 잡이익(잡손실)(*4) 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - - - - 278,414 1,736,925 20,000 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 9,235,385 3,315,260 - 243,156 326,512 - - - (주)제이더블유파트너스 - - - 347,160 - - - - 관계기업 케이에이치건설(주) - - - 17,622 - - (5,401,046) - (주)케이에이치미디어 - - - 871,910 - - - - 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*3) - - 18,417,300 - - - - - 블루나눔재단 - - - - - - - 170,000 (*1) 회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.의 영업에 필요한 각종 원자재 등을 구매하여 종속기업에 공급하고 있는바 동 거래에서 발생하는 이익 해당액과 종속기업으로부터 수취하는 로열티수익을 기타매출로 계상하고 있습니다.(*2) 동 유형자산 처분과 관련하여 전기 중 188,703천원의 유형자산처분이익 및 225,045천원의 유형자산처분손실이 인식되었습니다(매각예정자산처분이익 73,589천원 포함).(*3) 에치와이티투자조합 처분과 관련하여 전기 중 6,417,300천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*4) 회사는 전기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 따라 케이에이치필룩스(주)로부터 1,735,925천원의 단기매매차익을 수령하였으며, 케이에이치건설(주)에 5,401,046천원의 단기매매차익을 지급하였습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 특수관계자명 매출채권 기타금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 기타채무 (대여금) (미수금/미수수익) 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - 17,779 - - 270,000 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) 14,441,702 4,352,000 209,777 - 83,955 - (주)제이더블유파트너스(*2) - 8,080,000 - - - - (*1) 당기에 종속회사인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.에 대하여 자산손상 검토를 하여 매출채권에 대해서 대손충당금 1,932,456천원 대손상각비환입 63,272천원을 반영하였고, 미수금에 대하여 대손충당금 67,303천원 기타의대손상각비환입 265,247천원을 반영하였습니다. 대여금에 대해서도 대손충당금은 4,352,000천원이며 당기에 반영한 기타의대손상각비는 없습니다.(*2) 종속회사인 (주)제이더블유파트너스에 대한 대여금에 대해 당기에 대손충당금 8,080,000천원이며, 당기에 반영한 기타의대손상각비는 868,266천원입니다. 전기말 특수관계자명 매출채권 기타금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 전환사채 (대여금) (미수금/미수수익) 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) 25,505,688 4,352,000 3,981,290 - 76,693 - (주)제이더블유파트너스(*2) - 8,080,000 - - - - 관계기업 (주)케이에이치미디어 - - 267,951 24,619,817 - - (*1) 전기에 종속회사인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.에 대하여 자산손상 검토를 하여 매출채권에 대해서 대손충당금 14,691,469천원 대손상각비환입 602,162천원을 반영하였고, 미수금에 대하여 대손충당금 645,361천원 기타의대손상각비 147,409천원을 반영하였습니다. 대여금에 대해서도 대손충당금은 4,352,000천원이며 당기에 반영한 기타의대손상각비는 없습니다. (*2) 종속회사인 (주)제이더블유파트너스에 대한 대여금에 대해 전기에 대손충당금 7,211,734천원, 기타의대손상각비 1,652,046천원을 반영하였습니다. 라. 당기와 전기 중 주요 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).대여> 당 기 특수관계자명 자금대여거래 전환사채/상환전환우선주 지분거래 대 여 회 수 인수 매도 전환(*3) 취득(*3) 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*3) - - 39,997 - - - - 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) - - - - - 5,969,769 - 일하는사람(주) - - - - - - (950,000) 관계기업 케이에이치건설(주)(*3) 200,000 (200,000) - - (3,177,823) 3,177,823 - 기타특수관계자 (주)케이에이치미디어(*2) - - - (20,801,067) - - - 케이에이치전자(주)(*3) - - 3,137,826 - - - - (*1) 회사는 2023년 6월 15일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 15,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권이 17,924,996천원(대손충당금 12,695,741천원), 미수금 1,053,326천원(대손충당금 312,812천원)이 출자전환 되었습니다.(*2) 회사가 보유하고 있는 케이에이치미디어 1차 전환사채 20,100,000천원 및 3차 전환사채 4,600,00천원을 조기 상환청구하였으며, 3,898,933천원의 당기손익공정가치금융자산처분이익이 인식되었습니다.(*3) 회사는 관계기업인 케이에이치건설(주)가 발행한 상환전환우선주를 케이에이치전자(주)(13,003주), 케이에이치필룩스(주)로(1,700,166주)부터 인수하여 당기 중 전환권을 전액 행사하여 케이에이치건설(주) 보통주(8,582,586주)를 취득하였습니다. 대여> 전 기 특수관계자명 자금대여거래 전환사채 지분거래 대 여 회 수 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 종속기업 (주)제이더블유파트너스 9,750,000 (10,740,000) - - - - - 관계기업 케이에이치건설(주) 2,600,000 (2,600,000) - - - - - (주)케이에이치미디어(*1) - - - - (2,485,262) - - 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*2) - - - - - - (18,417,300) 제이비제이조합(*3) - - - - - - (7,673,171) (*1) 회사가 보유하고 있는 케이에이치미디어 1차 전환사채 중 2,400,000천원을 조기 상환청구하였으며, 85,262천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실이 인식되었습니다.(*2) 회사는 에이이치와이티투자조합 지분을 아이에이치큐에 양도 하였으며, 6,417,300천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*3) 회사는 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 지분을 제이비제이조합에 양도 하였습니다. 차입> 전 기 특수관계자명 자금차입거래 전환사채 지분거래 상 환 차 입 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) 5,000,000 (5,000,000) - - (10,000,000) - - (*1) 회사가 발행한 전환사채를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)가 상환청구하여 10회차 10,000,000천원을 조기 상환청구하였습니다. 마. 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. 바. 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보제공 내역은 없습니다. 사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 153,502 208,002 퇴직급여 15,990 24,980 합 계 169,492 232,982 상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 37. 부문별 정보 가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 제품매출은 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업전체수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 전 기 거래처 매출액(*1) 비율(%) 거래처 매출액(*1) 비율(%) A사 7,623,618 51.28 A사 9,235,385 57.48 B사 5,707,553 38.39 B사 3,632,821 22.61 C사 1,158,576 7.79 C사 1,706,735 10.62 (*1) 동일 지배력하에 있는 기업을 단일고객으로 간주하였습니다. 다. 당기와 전기 중 고객의 소재지를 기준으로 한 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당 기 전 기 매출액(*1) 비율(%) 매출액(*1) 비율(%) 한 국 7,243,537 48.72 6,831,817 42.52 베트남 7,623,618 51.28 9,235,812 57.48 기 타 - - - - 합 계 14,867,155 100.00 16,067,629 100.00 (*1) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것이며, 회사의 매출액은 전액 대한민국으로 귀속됩니다. 38. 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생가. 회사는 2023년 4월 7일 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상 외부감사의견이 감사범위 제한으로 "한정"임을 공시하였습니다. 이로인해 회사의 주권이 상장폐지기준에 해당되어 매매거래가 정지되었습니다. 이에 회사는 코스닥시장상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조 따라 2023년 4월 27일에 상장폐지 관련 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 2023년 4월 27일에 개선기간(2024년 4월 11일까지)을 부여하였습니다.나. 회사의 관계기업인 케이에이치건설(주)은 2023년 4월 6일 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상 외부감사의견이 "의견거절"임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당되어 회사가 보유한 상기 관계기업투자주식은 매매거래가 정지되었습니다.다. 회사의 계열회사인 케이에이치전자(주), 케이에이치필룩스(주), (주)아이에이치큐는 각각 2023년 4월 7일, 2023년 4월 7일, 2023년 4월 5일에 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상의 외부감사의견이 "의견거절"임을 공시하였고, 이는 상장폐지기준에 해당되어 매매거래 정지되었습니다. 39. 계속기업가정 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환될수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 계속되는 영업손실과 당기순손실로 인하여 당기말 현재 누적 결손금은 80,077백만원 입니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.회사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고 있습니다. 회사 자체적으로 시행하고 있는 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선과 함께, 기 발행되어있던 전환사채를 조기상환 등으로 전액 상환하였습니다. 관계기업에 투자 되었던 전환사채 또한 전액 회수하여 재무건전성이 높아졌습니다. 이와 같은 재무구조 개선 노력으로 회사의 2022년대비 2023년 12월말 현금성자산 및 단기금융자산이 308백만원에서 16,524백만원으로 증가하였으며, 이자부부채는 전액 소멸되었습니다. 회사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 구 분 내용 경영개선계획 - 신규사업(고객사의 수요 확대)을 통한 매출액 증가- 불요불급한 지출 억제를 통한 경상영업이익 달성 자금조달계획 - 관계기업투자 자금 회수에 따른 자금 유동화- 종속기업 실적개선을 통한 영업이익 확보 및 채권 회수 회사는 과거 3년간 COVID-19로 인한 주요 고객사의 수요 감소 및 조업도 저하로 인해 힘든시기였으며, 그 이후 경기불안정 물가상승 등 여러 어려움들이 계속되었습니다. 이 과정속에 2023년 또한 공정개선, 품질 개선 및 원가절감을 위해 많은 노력을 하였으나, 흑자전환은 달성하지 못하였습니다. 올해 회사는 전장사업의 확대로 종속기업인 JANGWON TECH VINA의 매출 증가가 예상되고 있으며, 2024년은 영업이익 달성을 목표로 하고 있습니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사 정책 등당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 향후 배당가능이익을 실현하기 전까지는 배당을 실시할 계획이 없습니다. 당사는 아래와 같이 당사 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.(2023년03월31일기준 정관) 제8조의2 [이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식] ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 발행 시 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상에서 이사회의 결의로 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 종류주식은 제3항에 의한 배당을 받고, 잔여 배당가능이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받는다. ⑤ 종류주식이 제3항의 배당률에 의한 배당을 받지 못한 사업연도가 있는 경우에도 미배당 분은 다음 사업연도로 이연 되지 아니한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 종류주식의 주주는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있다. ⑦ 회사는 이사회 결의로 종류주식을 상환할 수 있다. ⑧ 주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환을 청구할 수 있다. ⑨ 상환가액은 발행가액에 발행가액의 연10%를 넘지 않는 범위내에서 발행시 이사회에서 정한 금액을 더한 가액으로 한다. 다만, 상환가액을 조정하려는 경우 이사회에서 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정방법 등을 정하여야 한다. ⑩ 상환기간(또는 상환청구 기간)은 종류주식의 발행 후 1월이 경과한 날로부터 10년이 되는 날의 범위 내에서 발행시 이사회 결의로 정한다. ⑪ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. 제8조의3 [이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식] ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 발행 시 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상에서 이사회의 결의로 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 종류주식은 제3항에 의한 배당을 받고, 잔여 배당가능이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받는다. ⑤ 종류주식이 제3항의 배당률에 의한 배당을 받지 못한 사업연도가 있는 경우에도 미배당 분은 다음 사업연도로 이연 되지 아니한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 종류주식의 주주는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있다. ⑦ 회사는 종류주식의 주주가 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 1월 이상 10년 이내의 범위에서 이사회의 결의로 정한다. ⑧ 제7항의 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 하고, 회사는 종류주식 1주당 액면가액이 오백원(500)인 보통주식 1주를 부여한다. 단, 회사는 조정 후 전환비율이 종류주식 발행 당시 전환비율의 50%를 하회하지 않는 범위 내에서 회사의 경영성과에 따라 전환비율을 조정할 수 있는 내용으로 또는 종류주식 발행가액 보다 낮은 가액으로 주식 또는 주식등가물을 발행할 경우 전환비율을 조정할 수 있는 내용으로 종류주식을 발행할 수 있다. 전환비율 조정사유, 전환비율을 조정하는 기준이 되는 날 및 조정 방법 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑨ 제7항 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조(신주의 배당기산일)의 규정을 준용한다. 제11조 [신주의 동등배당] ① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. ② 삭제 제54조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제14조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제54조의2 [분기배당] ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월·6월·9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다.)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 직전결산기의 자본금의 액 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다.)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업 연도말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제55조 [배당금지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제24기 제23기 제22기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,085 -27,928 -20,733 (별도)당기순이익(백만원) -6,009 -29,581 -17,149 (연결)주당순이익(원) -482 -6,965 -1,223 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 당사는 2016년 03월 21일 주주총회에서 배당이 있었으며, 최근 5년간 배당수익률은 해당 건에 대한 수익률입니다.(2016년 03월 21일 이후 배당은 없었습니다.) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000년 01월 06일 - 보통주 5,000 10,000 10,000 50,000,000 2008년 02월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 15,000 10,000 10,000 200,000,000 2013년 12월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,000 10,000 1,300,000 230,000,000 2014년 01월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000 10,000 1,300,000 240,000,000 2014년 02월 07일 무상증자 보통주 216,000 10,000 - 2,400,000,000 2014년 02월 28일 주식분할 보통주 4,560,000 500 - 2,400,000,000 2016년 07월 11일 유상증자(일반공모) 보통주 1,200,000 500 17,500 3,000,000,000 2016년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 45,000 500 17,500 3,022,500,000 2019년 05월 02일 주식분할 보통주 24,180,000 100 - 3,022,500,000 2019년 09월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,004,009 100 2,495 3,222,900,900 2020년 04월 23일 전환권행사 보통주 1,633,097 100 1,837 3,386,210,600 2020년 05월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,533,200 100 994 3,939,530,600 2020년 05월 15일 전환권행사 보통주 2,312,138 100 1,730 4,170,744,400 2020년 07월 30일 전환권행사 보통주 7,246,374 100 1,380 4,895,381,800 2020년 09월 18일 전환권행사 보통주 1,476,014 100 1,355 5,042,983,200 2020년 10월 08일 전환권행사 보통주 1,476,014 100 1,355 5,190,584,600 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 2,945,507 100 1,358 5,485,135,300 2020년 11월 20일 전환권행사 보통주 2,414,484 100 994 5,726,583,700 2020년 11월 23일 전환권행사 보통주 1,408,449 100 994 5,867,428,600 2020년 11월 24일 전환권행사 보통주 1,131,789 100 994 5,980,607,500 2020년 11월 25일 전환권행사 보통주 4,011,567 100 994 6,381,764,200 2020년 11월 26일 전환권행사 보통주 738,007 100 1,355 6,455,564,900 2020년 11월 27일 전환권행사 보통주 1,472,754 100 1,358 6,602,840,300 2020년 11월 27일 전환권행사 보통주 1,476,014 100 1,355 6,750,441,700 2020년 11월 30일 전환권행사 보통주 1,327,140 100 1,507 6,883,155,700 2020년 11월 30일 전환권행사 보통주 603,616 100 994 6,943,517,300 2020년 12월 01일 전환권행사 보통주 50,301 100 994 6,948,547,400 2020년 12월 28일 전환권행사 보통주 2,214,022 100 1,355 7,169,949,600 2021년 01월 05일 전환권행사 보통주 50,301 100 994 7,174,979,700 2021년 01월 11일 전환권행사 보통주 251,509 100 994 7,200,130,600 2021년 03월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,642,008 100 757 7,464,331,400 2021년 03월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 7,661,823 100 757 8,230,513,700 2021년 04월 14일 - 보통주 - 500 - 액면병합(*1) 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 1,321,003 500 3,785 8,891,015,000 2021년 07월 16일 전환권행사 보통주 1,321,003 500 3,785 9,551,516,500 2021년 07월 21일 전환권행사 보통주 6,605 500 3,785 9,554,819,000 2021년 08월 05일 전환권행사 보통주 6,605 500 3,785 9,558,121,500 2021년 09월 14일 전환권행사 보통주 13,210 500 3,785 9,564,726,500 2022년 04월 06일 전환권행사 보통주 105,429 500 1,897 9,617,441,000 2022년 04월 18일 전환권행사 보통주 596,205 500 1,845 9,915,543,500 2022년 06월 07일 전환권행사 보통주 27,412 500 1,824 9,929,249,500 2022년 08월 08일 전환권행사 보통주 2,020,202 500 1,485 10,939,350,500 2022년 11월 15일 전환권행사 보통주 27,624 500 1,086 10,953,162,500 2023년 12월 04일 무상감자 보통주(*2) - 500 - 2,190,632,500 (*1) 2021년 4월 14일 발생한 주식수의 감소는 액면가 100원의 주식 5주를 액면가 500원의 주식 1주로 액면병합에 따른 영향으로 65,844,110주 감소하였으며, 단주로 인하여 자본금이 200원 감소하였습니다. 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.04.14 액면병합 보통주 (65,844,110) 500 (*) (*) 5:1 액면병합으로 인한 단수주 감소로 자본금이 200원 감소- 변경전: 8,230,513,700- 변경후: 8,230,513,500 (*2) 2023년 12월 4일 기준 자본감소로 인해 17,525,060주 감소하였습니다. 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)장원테크 제1회차 CB 회사채 사모 2019년 02월 27일 20,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 02월 27일 200억 조기상환 - (주)장원테크제2회차 CB 회사채 사모 2019년 03월 13일 5,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 03월 13일 50억 전환 - (주)장원테크제3회차 CB 회사채 사모 2019년 04월 01일 10,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 04월 01일 100억 전환 - (주)장원테크제4회차 CB 회사채 사모 2019년 07월 30일 20,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 07월 30일 200억 전환 - (주)장원테크제5회차 CB 회사채 사모 2019년 11월 19일 10,000 표면이자 : 2% 만기수익율 : 4% - 2022년 11월 19일 37,500천원 상환9,962,500천원 전환 - (주)장원테크제6회차 CB 회사채 사모 2020년 05월 18일 5,000 표면이자 : 1% 만기수익율 : 1% - 2023년 05월 18일 50억 전환 - (주)장원테크제7회차 CB 회사채 사모 2020년 06월 29일 5,000 표면이자 : 1% 만기수익율 : 1% - 2023년 06월 29일 50억 전환 - (주)장원테크제8회차 CB 회사채 사모 2020년 12월 15일 5,000 표면이자 : 2% 만기수익율 : 4% - 2023년 12월 15일 11억 전환 26억 조기상환 - (주)장원테크제9회차 CB 회사채 사모 2020년 12월 04일 3,000 표면이자 : 2% 만기수익율 : 3% - 2023년 12월 04일 30억 전환 - (주)장원테크제10회차 CB 회사채 사모 2021년 02월 25일 25,000 표면이자 : 3.5% 만기수익율 : 5% - 2024년 02월 25일 250억 콜및 조기상환 22억 재매각19.2억천만원 조기상환 2.8억 전환 - 합 계 - - - 108,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2019.02.27 타법인 증권취득 20,000 타법인 증권취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 지분취득) 19,251 (*1) 전환사채 2 2019.03.13 운영자금 5,000 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 5,000 - 전환사채 3 2019.04.01 운영자금 10,000 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 10,000 - 전환사채 4 2019.07.30 운영자금 5,000 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 5,000 - 전환사채 4 2019.07.30 기타자금 15,000 투자조합 지분취득(드림투자조합 등 지분취득 /이엑스티 지분 추가 취득)전환사채 취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 3회차 전환사채 취득) 15,000 - 전환사채 5 2019.11.19 기타자금 10,000 투자조합 지분취득(에이치와이티조합 지분취득) 12,000 (*2) 제3자배정 유상증자 - 2019.09.17 타법인 증권취득 5,000 타법인 증권취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 지분 추가 취득) 7,000 (*3) 제3자배정 유상증자 - 2020.05.06 운영자금 500 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 500 - 제3자배정 유상증자 - 2020.05.06 채무상환자금 5,000 1회차 전환사채 조기상환 5,000 - 전환사채 6 2020.05.18 운영자금 500 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 500 - 전환사채 6 2020.05.18 채무상환자금 4,500 상상인저축은행 차입금 상환 5,000 - 전환사채 7 2020.06.29 타법인 증권취득 5,000 타법인 증권취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)]지분 추가 취득) 5,000 - 전환사채 8 2020.12.15 타법인 증권취득 5,000 전환사채 취득(케이에이치미디어 1회차 전환사채 취득) 5,000 (*4) 전환사채 9 2020.12.04 타법인 증권취득 2,500 전환사채 취득(바이오메트로 1회차 전환사채 취득) 2,500 - 전환사채 9 2020.12.04 운영자금 500 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 500 - 전환사채 10 2021.02.25 타법인 증권취득 25,000 전환사채 취득(케이에이치미디어 1회차 전환사채 취득) 25,000 (*4) 제3자배정 유상증자 - 2021.03.26 채무상환자금 3,000 케이에이치일렉트론 차입금 상환 3,000 - 제3자배정 유상증자 - 2021.03.26 기타자금 2,800 기타자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 2,800 - 제3자배정 유상증자 - 2021.03.26 채무상환자금 2,000 교보증권 차입금 상환 2,000 - (*1) 최초취득시 사용된 19,251백만원 외 나머지 자금 약 8억원은 케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 지분 추가 취득시 사용되었습니다. (*2) 추가자금은 차입자금 활용하여 지분취득 하였습니다. (*3) 추가 자기자금 활용하여 지분취득 하였습니다.(*4) 2021년 케이에이치미디어 전환사채 취득 자금으로 사용하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 2022년 02월 14일 주요사항보고서(중요한자산영수도결정(기타))와 합병등종료보고서)자산양수도)에 관한 사항으로 주요내용은 아래와 같습니다. 1. 자산양수도에 관한 기본사항 (1). 양수인, 양도인 및 평가대상조합의 개요 구 분 양수인 양도인 평가대상조합 법인명 주식회사 아이에이치큐 주식회사 장원테크 에이치와이티조합 대표자 김형철 김진명 배보성 주 소 본 사 서울시 강남구 선릉로 629(논현동, SidusHQ타워 A동) 경북 구미시 1공단로7길 14-9(공단동) 경기 하남시 덕풍북로71번길29, 207동 401호 설립연월일 1962년 8월 24일 2000년 1월 6일 2019년 12월 12일 납입자본금(출자금)(*1) 73,118백만원 9,565백만원 67,500백만원 자산총액(*1) 250,760백만원 163,394백만원 34,409백만원 결산기 12월 31일 12월 31일 12월 31일 임직원수 199명 109명 - 주권상장 또는코스닥상장일 1973년 12월 18일 2016년 7월 15일 - 발행주식 종류 및 수 보통주 146,235,748주 보통주 19,129,453주 출자금 675,010좌 (출처: 금융감독원 전자공시시스템 및 조합제시자료)(*1) 2021년 9월 30일 분기보고서(연결재무제표) 기준(2) 자산양수도의 배경당사의 이번 자산양수도 목적은 당사의 유동 금융자산이 증가이며, 이외 회사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 회사의 경영, 재무, 영업 등에 미치는 중요 영향 및 효과이번 양수도 계약으로 회사의 경영권 및 경영내용, 매출 및 손익, 사업구조, 시장점유율, 시장지배력 및 세금 등 회사에 미치는 중요한 영향 및 효과는 없습니다. 또 영업권 상각 및 예상 감액손실 등도 없습니다.(4) 향후 회사구조개편에 관한 계획본 자산의 양수도가 회사구조개편에 미치는 영향은 없습니다. (5) 자산양수도의 내용가. 자산양수도 대상 및 가액 (단위 : 원) 구 분 금 액 회사가 양도하려는 양도대상 에치이와이티조합 출자금 120,000좌 회사가 양도하려는 자산의 양도가액 18,417,299,560원 회사의 최근사업연도말 자산총액(주1) 136,195,655,295원 자산총액 대비 양수가액 비율 13.52% (주1)회사의 자산총액은 최근 사업연도말(2020년 12월 31일) 연결재무제표상 기준 입니다.나. 상법 제374조에 따른 '중요한 일부'의 양도인지 또는 '중대한 영향을 미치는 일부 또는 전부'의 양수인지 여부본 자산의 양수도는 상법 제374조(영업양도, 양수, 임대 등)에 해당되지 않습니다.다. 양수도하려는 자산액이 최근 사업연도말 현재 자산총액의 10% 이상인 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항에 따른 중요한 자산양수도에 해당하는지 근거당사가 양수하려는 출자금 가액이 최근 사업연도말 자산총액(한국채택국제회계기준을 적용하는 연결재무제표 작성대상 법인인 경우에는 연결재무제표의 자산총액) 대비 10% 이상에 해당되므로, 중요한 자산양수도에 해당되어 본 보고서를 제출합니다. 당사가 양수하고자 하는 자산의 가액이 최근 사업연도말(2020년 12월 31일)현재 연결재무제표상 자산총액(136,196백만원)의 10%를 초과하여 본 주요사항보고서(중요한 자산양수도 결정(기타))를 제출합니다.(6) 자산양수도 진행 경과 및 일정 구분 일자 외부평가 계약일 2022년 02월 03일 외부평가기간 2022년 02월 03일 ~ 2022년 02월 14일 이사회 결의일 2022년 02월 14일 자산양수도 계약일 2022년 02월 14일 주요사항보고서 제출일 2022년 02월 14일 대금 지급일 2022년 02월 14일 (7) 양수대금 지급 구분 내용 지급형태 현금 지급 지급시기 2022년 02월 14일 지급조건 자산양수도 계약 체결 후계약조건에 따라 지급 자금조달 방법 내부 보유 자금 [자산양수도]전ㆍ후의 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 자산양수도 전 증가(감소) 자산양수도 후 자산 Ⅰ. 유동자산 28,091,069 18,417,300 46,508,369 Ⅱ. 비유동자산 112,532,060 (18,417,300) 94,114,760 자산총계 140,623,129 - 140,623,129 부채 Ⅰ. 유동부채 42,524,851 - 42,524,851 Ⅱ. 비유동부채 201,645 - 201,645 부채총계 42,726,496 - 42,726,496 자본 Ⅰ. 자본금 9,564,727 - 9,564,727 Ⅱ. 자본잉여금 116,496,913 - 116,496,913 Ⅲ. 기타자본 (2,984,175) - (2,984,175) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 2,050,926 - 2,050,926 Ⅴ. 이익잉여금(결손금) (27,231,757) (27,231,757) 자본총계 140,623,129 - 140,623,129 주1) 상기 자산양수도 전 요약재무정보는 최근 작성된 2021년 3분기 개별재무제표 (2021년 3월 31일)를 기준으로 작성되었습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제24기 매출채권 11,616,609 - 1,059,862 -9.12% 기타금융자산(유동) 1,679,394 - 615,184 -36.63% 기타금융자산(비유동) 779,924 - 190,000 -24.36% 합 계 14,075,927 - 1,865,046 -13.25% 제23기 매출채권 10,250,329 - 1,104,599 -10.78% 기타금융자산(유동) 1,724,061 - 463,312 -26.87% 기타금융자산(비유동) 582,748 - 190,000 -32.60% 합 계 12,557,138 - 1,757,911 -14.00% 제22기 매출채권 13,419,299 - 1,069,959 -7.97% 기타금융자산(유동) 1,009,906 - 269,828 -26.72% 기타금융자산(비유동) 637,683 - 190,000 -29.80% 합 계 15,066,888 - 1,529,787 -10.15% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(연결기준) (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제24기 제23기 제22기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 1,757,911 1,529,787 1,860,774 2. 순대손처리액(①－②±③) (71,755) 70,813 89,172 ① 대손처리액(상각채권액) (61,749) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (10,006) 70,813 89,172 3. 대손상각비 계상(환입)액 178,890 157,311 (420,159) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,865,046 1,757,911 1,529,787 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(연결기준) (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ① 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% - - - 50.00% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 10,534,008 - - - 45,479 871,679 165,443 11,616,609 - 손실충당금 - - - - 22,740 871,679 165,443 1,059,862 전기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% 5.00% 10.00% - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 8,915,521 219,587 24,002 - - 853,832 237,387 10,250,329 - 손실충당금 - 10,979 2,400 - - 853,833 237,387 1,104,599 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 1,104,599 1,069,959 - 손익으로 인식된 손실충당금의 증감 25,931 (3,535) - 회수가 불가능하여 제각된 금액 (61,749) - - 기타 (8,919) 38,175 기말 손실충당금 1,059,862 1,104,599 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ③ 당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 10,556,747천원(전기말: 9,145,731천원)입니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3월이하 3월초과6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과 계 금액 일반 10,501,286 - - 1,115,323 11,616,609 특수관계자 2,166,683 1,306,589 4,055,891 5,074,984 12,604,147 계 12,667,969 1,306,589 4,055,891 6,190,307 24,220,756 구성비율 52.30% 5.39% 16.75% 25.56% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제24기 제23기 제22기 비고 무선통신기기 및 기타제품 제품 1,212,272 1,993,554 3,281,362 - 상품 220,479 158,893 41,015 - 재공품 2,641,879 2,516,755 2,891,057 - 원재료 2,613,511 3,030,298 1,866,446 - 부재료 302,331 347,636 407,047 - 미착품 295,953 262,569 157,095 - 합계 7,286,425 8,309,705 8,644,022 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 9.23% 9.89% 5.76% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.39회 7.04회 12.58회 - (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 - 분반기말(3월,6월,9월,12월) 재고실사 실시 - 기말 재고실사 당기회계감사인 입회(나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 함 - 외부감사인은 당사의 기말 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인 (다) 장기체화재고 등 내역 기준일 : 2023년 12월 31일 [단위:천원] 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 상품 220,479 220,479 - 220,479 제품 2,300,342 2,300,342 (1,088,070) 1,212,272 재공품 3,400,574 3,400,574 (758,695) 2,641,879 원재료 3,147,639 3,147,639 (534,128) 2,613,511 부재료 309,068 309,068 (6,737) 302,331 미착품 295,953 295,953 - 295,953 합계 9,674,055 9,674,055 (2,387,630) 7,286,425 *연결기준입니다. (3) 유형자산 재평가 내역- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 라. 공정가치 (1) 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.(2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,192,161 2,192,161 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 22,913,413 22,913,413 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 174,743 174,743 (3) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 1,618,439 3 옵션모델 할인율, 변동성 출자금 573,722 3 자산접근법 순자산가액 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 22,152,408 3 옵션모델 할인율, 변동성 출자금 761,005 3 자산접근법 순자산가액 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 자산접근법 순자산가액 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 174,743 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 878연환산 주가변동성 45.60% (4) 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 기초 잔액 22,913,413 10,000 174,743 매입금액 - - - 매도금액 (20,801,067) (10,000) (174,743) 당기손익에 인식된 손익 79,815 - - 대체 - - - 기말 잔액 2,192,161 - - 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 기초 잔액 48,861,730 10,000 8,146,160 매입금액 - - 838,660 매도금액 (11,761,228) - (9,811,052) 당기손익에 인식된 손익 (14,187,089) - 1,000,975 대체 - - - 기말 잔액 22,913,413 10,000 174,743 (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 내재파생상품이 있습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*1) - - 27,701 (41,898) (*1) 전환사채 관련 내재파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산주가변동률을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사의 이사회는 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제24기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 경영진단 의견을 아래와 같이 보고합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항연결회사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요회사는 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적연결회사의 재무상태는 다음과 같습니다. (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 구분 제24기 제23기 증감율 유동자산 40,702 23,244 75.10% 비유동자산 38,261 60,805 -37.07% 자산총계 78,963 84,049 -6.05% 유동부채 12,944 15,552 -16.76% 비유동부채 234 466 -49.80% 부채총계 13,178 16,018 -17.72% 지배기업의소유지분 65,785 68,032 -3.30% 비지배지분 0.00% 자본총계 65,785 68,032 -3.30% (2) 영업실적연결회사의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 제24기 제23기 증감율 매출 57,033 66,613 -14.38% 매출원가 49,797 59,648 -16.52% 매출총이익 7,236 6,965 3.91% 판관비 10,021 9,643 3.92% 영업이익 -2,785 -2,678 3.94% 법인세차감전순이익 -1,055 -28,006 -96.23% 당기순이익 -2,085 -27,928 -92.53% (3) 재무비율연결회사의 주요 재무비율은 다음과 같습니다. 과 목 제24기 제23기 증감 유동비율 314.42% 149.46% 164.95% 부채비율 20.03% 23.54% -3.51% 영업이익률 -4.88% -4.02% -0.86% 4. 유동성 및 자금조달, 지출 등 연결회사의 2023년 말 현금및현금성자산은 64억원이며, 단기금융자산 150억, 유동성 있는 기타금융자산은 10억원을 유지하고 있습니다. (1) 유동성현황 (단위 : 백만원) 구분 제24기 제23기 증감율 현금 및 현금성자산 6,495 3,505 85.33% 단기금융자산 15,000 - - 기타금융자산 1,064 1,261 -15.59% 과 목 제24기 제23기 증감금액 영업활동으로 인한 현금흐름 4,406 1,303 3,103 투자활동으로 인한 현금흐름 2,773 29,534 -26,761 재무활동으로 인한 현금흐름 -4,094 -32,722 28,628 현금및현금성자산의 증감 3,085 -1,885 4,970 기초의 현금및현금성자산 3,505 5,328 -1,823 현금및현금성자산의 환율변동효과 -95 62 -157 기말의 현금및현금성자산 6,495 3,505 2,990 (2) 주요 자금조달 현황가. 당기 중 유상증자 등 자금조달은 없었습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 (주)신한은행 싱가폴지점 운전자금 - - 633,650 Shinhan Bank Vietnam Limited 7.31~7.50 265,209 1,537,487 Viet combank 4.60~6.70 595,564 1,340,784 합 계 860,773 3,511,921 다. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 2.00 4.00 - 1,300,000 제10회 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 2024.02.25 3.50 5.00 - 110,000 가산 : 사채상환할증금 - 87,428 차감 : 사채할인발행차금 - (189,643) 전환사채(유동) 계(*1) - 1,307,785 (*1) 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로 유동부채로 분류되어 있습니다. 라. 당기 중 제8회차 및 10회차 무보증 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환권 행사로 인하여 제8회차 1,300,000천원 및 제10회차 110,000천원을 상환하였습니다.마. 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 바. 연결회사는 제10회차 전환사채를 만기전 사채취득으로 22,800,000천원을 보유하고 있으며, 이사회 결정에 따라 재매각 또는 소각할 예정입니다.5. 부외거래 현황공시서류 Ⅹ.대주주등과의 거래내용을 참조하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사 결정에 필요한 사항(1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항본 사업보고서 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 주석사항을 참조 바랍니다.(2) 환경 및 종업원 등에 관한 사항본 사업보고서 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.(3) 법규상의 규제에 관한 사항본 사업보고서 'XI. 그밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '3. 제재 등과 관련된 사항'을 참고하시기 바랍니다.(4) 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항본 사업보고서 'II. 사업의 내용'의 '5. 위험관리 및 파생거래'와 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참고하시기 바랍니다. 2024년 03월 진단의견자 : 대표이사 김진명 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제24기(당기) 신한회계법인 한정(*) 계속기업 관련 중요한 불확실성 (1) 종속기업투자의 손상검사 (2) 당기손익공정가치측정금융자산 의 공정가치평가(3) 수익인식 제23기(전기) 신우회계법인 한정 계속기업 관련 중요한 불확실성 (1) 관계기업투자 및 관련 당기손익공정가치측정금융자산(수준3)의 손상검사(2) 수익인식 제22기(전전기) 신우회계법인 적정 (1) 담보로 취득한 주식의 취득 및 처분(2) 종속기업 및 관계기업 해산을 통해 취득한 전환사채 처분(3) 마일드1호조합 주식 거래(4) 갤럭시메자닌전문투자형 사모투자신탁제2호 거래(5) 신규 특수관계자의 식별 별도(1) 종속기업투자 및 관계기업투자 손상검사(2) 매출채권 대손충당금연결(1) 관계기업투자 손상검사(2) 수익인식 (*)한 정의견근거 별도 - 한정의견근거 (1) 당 보고기간 기초 잔액에 대한 감사범위 제한회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 4월7일자 감사보고서에서 관계기업투자 및 당기손익공정가치측정금융자산 계상액에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못해 이들금액의 수정이 필요한 지 여부를 결정할 수 없어 한정의견을 표명하였습니다. 이로 인하여, 당 보고기간 기초 잔액에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 회사의 2023년 12월 31일 현재의 관계기업투자 및 당기손익공정가치측정금융자산 계상액 및 관련 손익에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.(2) 신뢰성 있는 재무제표의 미수령 및 주요 감사절차의 제약회사는 관계기업 중 케이에이치건설 주식회사 및 주식회사 케이에이치미디어(케이에이치건설 주식회사의 종속기업)에 대한 투자에 대하여 원가법으로 회계처하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 재무상태표에 관계기업투자 5,218백만원을 계상하고 있습니다. 우리는 케이에이치건설 주식회사 및 주식회사 케이에이치미디어의 신뢰성 있는 재무제표를 수령하지 못하였으며 이로 인해 관계기업의 취득 및 처분과 손상에 대한 충분하고 적합한증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.연 결-한정의견근거 (1) 당 보고기간 기초 잔액에 대한 감사범위 제한연결회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 4월7일자 연결감사보고서에서 관계기업투자 및 당기손익공정가치측정금융자산 계상액에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수하지 못해 이들금액의 수정이 필요한 지 여부를 결정할 수 없어 한정의견을 표명하였습니다. 이로 인하여, 당 보고기간 기초 잔액에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 연결회사의 2023년 12월 31일 현재의 관계기업투자 및 당기손익공정가치측정금융자산 계상액 및 관련 손익에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.(2) 신뢰성 있는 재무제표의 미수령 및 주요 감사절차의 제약연결회사는 관계기업 중 케이에이치건설 주식회사 및 주식회사 케이에이치미디어(케이에이치건설 주식회사의 종속기업)에 대한 투자에 대하여 지분법으로 회계처하고 있으며, 2023년 12월 31일 현재 연결재무상태표에 관계기업투자 5,218백만원을 계상하고 있습니다. 우리는 케이에이치건설 주식회사 및 주식회사 케이에이치미디어의신뢰성 있는 재무제표를 수령하지 못하였으며 이로 인해 관계기업의 취득 및 처분과 손상에 대한 충분하고 적합한증거를 입수할 수 없었습니다.우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제24기(당기) 신한회계법인 별도 및 연결 반기재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 330백만원 2,200시간 330백만원 2,648시간 제23기(전기) 신우회계법인 별도 및 연결 반기재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 320백만원 2,600시간 330백만원 2,648시간 제22기(전전기) 신우회계법인 별도 및 연결 반기재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 230백만원 1,600시간 350백만원 1,736시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제24기(당기) - - - - - - - - - - 제23기(전기) - - - - - - - - - - 제22기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 24일 회사측: 감사 및 임직원포함 4인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 5인 대면회의 계획된 감사의 성격, 범위, 시기 및 감사인의 독립성 등 2 2024년 03월 08일 회사측: 감사 및 임직원포함 3인감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 4인 대면회의 재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 감사결과 등 5. 회계감사인의 변경 사업연도 외부감사인 변경사유 제24기(당기) 신한회계법인 직권지정 1년차 제23기(전기) 신우회계법인 직권지정 3년차로 계약종료 제22기(전전기) 신우회계법인 직권지정 2년차 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제(1) 회사의 내부감시장치는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다. - 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다. - 감 사 : 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. - 내부감사부서 : 부서의 업무를 감사합니다. 이를 위하여 일상감사, 정기감사, 수시감사, 특별감사, 시재감사를 수행합니다. (2) 보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있습니다. 중요한 취약점이 발견되지 아니하였으며, 운영실태평가보고서에 충분히 기술하였습니다. 감사결과 지적사항 등은 없습니다. 나. 내부회계관리제도 - 경영진이 제시한 내부회계관리자의 운영실태보고서에 대한 회계감사인의 검토결과, 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다.(내부회계관리제도운영보고서 참고) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가.이사회 구성 개요 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 상근이사(김진명,김형철,조경은,송소민)와 2인의 사외이사(김원신,김현우)로 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다. 김희준 사외이사는 일신상의 사유로 당기중 사임 하였습니다. 나. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황- 해당사항이 없습니다. 다. 사외이사 현황