장원테크 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제23기 기말 : 2022년 12월 31일 현재
제22기 기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 장원테크와 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 장원테크(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사(와 종속기업을 합하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 회사의 개요회사는 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조를 목적으로 2000년 1월에 설립되어 경상북도 구미시 공단로에 본사와 공장을 두고 있으며, 경상북도 구미시 산동면 및 공단로에 공장을 두고 있습니다.회사는 2016년 7월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거처 당기말 현재 보통주자본금은 10,953백만원입니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

케이에이치필룩스(주)	2,449,607	11.18

에스디비조합	1,405,410	6.42

기 타	18,051,308	82.40

합 계	21,906,325	100.00

1.2 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배기업 지분율(%)	결산월	업 종

당기말	전기말

JANGWON TECH VINA Co., Ltd.	베트남	100	100	12월	휴대폰 부품제조

(주)제이더블유파트너스	한국	100	100	12월	전자전기계기구제조

일하는사람(주)	한국	100	100	12월	엔터테인먼트

1.3 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 종속기업 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 45,449,518 46,411,223 (961,705) 60,107,231 (3,697,607) (2,045,768) (주)제이더블유파트너스 970,611 8,281,978 (7,311,367) - (2,697,706) (2,697,706) 일하는사람(주) 179,957 - 179,957 - (52,689) (52,689) 종속기업 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 49,902,399 47,613,033 2,289,366 67,703,083 (10,476,266) (9,270,961) (주)제이더블유파트너스 4,541,769 9,155,430 (4,613,661) - (2,947,282) (2,947,282) 일하는사람(주) 287,692 55,046 232,646 - (67,042) (67,042) 1.4 비지배지분부채연결기업은 보유 조합 등 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 연결회사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 투자금 증(감) 평가손익 기 말 비지배지분부채 - - - - 전 기 기 초 투자금 증(감) 평가손익 기 말 비지배지분부채 795,635 (710,549) 85,086 - 1.5 연결대상범위의 변동당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익(비용)'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익(비용)'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법으로 결정되는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정됩니다.2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건축물 3 ~ 45 년 기계장치 4 ~ 12 년 차량운반구 5 ~ 10 년 공구와기구 2 ~ 5 년 비 품 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년, 10 년 소프트웨어 3 ~ 5 년 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 특수관계자 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2.23 리스 연결회사는 토지, 사무실, 자동차, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~46년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치 보증을 제공합니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 연결회사가 단일의 제품을 제조 판매함에 따라 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다(주석 37 참조). 연결회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.25 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2023년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진의 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조). (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험-외환위험 연결회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: USD, JPY, CNY, 천원). 구 분 통화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 520,461 659,716 3,060,495 3,628,217 JPY - - 541,230 5,576 매출채권 USD 2,198,670 2,786,375 3,129,138 3,709,584 금융부채 매입채무 USD 900,144 1,140,752 2,651,255 3,143,062 리스부채 USD - - 1,228,778 1,456,716 차입금 USD 1,331,665 1,687,618 1,500,000 1,778,250 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 61,772 (61,772) 95,977 (95,977) JPY/원 - - 558 (558) 나. 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 8,9 참조). 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분증권투자(공동기업 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각각 771백만원 및 10,406백만원입니다.연결회사는 당기말 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하지 않으므로 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 다. 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 상승시 (35,119) (25,567) 하락시 35,119 25,567 라. 신용위험 신용위험은 기업에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ① 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% 5.00% 10.00% - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 8,915,521 219,587 24,002 - - 853,832 237,387 10,250,329 - 손실충당금 - 10,979 2,400 - - 853,833 237,387 1,104,599 전기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% 0.00% 10.00% 19.97% - 100% 100% - 총 장부금액 12,348,875 - - 581 - 827,868 241,975 13,419,299 - 손실충당금 - - - 116 - 827,868 241,975 1,069,959 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 1,069,959 1,058,946 - 손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 환입된 미사용 금액 (3,535) (70,159) - 기타 38,175 81,172 기말 손실충당금 1,104,599 1,069,959 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ③ 당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 9,145,731천원(전기말: 12,349,340천원)입니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 413,360 46,468 459,828 - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증감 160,799 100,046 260,845 - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (100,000) - (100,000) - 기타 32,639 - 32,639 기말 손실충당금 506,798 146,514 653,312 전 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 755,360 46,468 801,828 - 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 (350,000) - (350,000) - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 기타 8,000 - 8,000 기말 손실충당금 413,360 46,468 459,828 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 대손상각비(환입) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권 (3,535) (70,159) 기타금융자산 260,845 (350,000) 합 계 257,310 (420,159) (3) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 8,540,109 - - - 8,540,109 단기차입금 3,562,294 - - - 3,562,294 기타금융부채(유동) 1,935,183 - - - 1,935,183 전환사채(*1) 111,489 1,416,430 - - 1,527,919 기타금융부채(비유동) - 26,376 1,641 - 28,017 합 계 14,149,075 1,442,806 1,641 - 15,593,522 (*1) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로유동부채로 분류되어 있으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 12,377,254 - - - 12,377,254 단기차입금 6,922,807 - - - 6,922,807 기타금융부채(유동) 4,456,074 - - - 4,456,074 전환사채(*1) 1,035,000 1,462,176 34,461,458 - 36,958,634 기타금융부채(비유동) - 27,660 - - 27,660 합 계 24,791,135 1,489,836 34,461,458 - 60,742,429 (*1) 전환사채는 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 있어 유동부채로 분류하였으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 순차입금조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 순차입금조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(*1) 4,819,705 31,306,938 차감: 현금및현금성자산 3,504,803 5,327,699 순부채 1,314,902 25,979,239 자본총계 68,032,241 91,329,154 총자본 69,347,143 117,308,393 순차입금조달비율(%) 1.90 22.15 (*1) 전환사채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치 가. 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 22,913,413 22,913,413 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 174,743 174,743 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 48,861,730 48,861,730 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 8,146,160 8,146,160 다. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 22,152,408 3 옵션모델 할인율, 변동성 출자금 761,005 3 자산접근법 순자산가액 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 자산접근법 순자산가액 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 174,743 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 878연환산 주가변동성 45.60% 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 38,465,450 3 옵션모델 할인율, 변동성 출자금 2,723,109 3 자산접근법 순자산가액 수익증권 7,673,171 3 현금흐름할인법 할인율 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 자산접근법 순자산가액 공정가치로 측정되는 금융부채 파생상품부채 8,146,160 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 2,830연환산 주가변동성 42.50% 라. 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 기초 잔액 48,861,730 10,000 8,146,160 매입금액 - - 838,660 매도금액 (11,761,228) - (9,811,052) 당기손익에 인식된 손익 (14,187,089) - 1,000,975 대체 - - - 기말 잔액 22,913,413 10,000 174,743 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 공정가치로 측정되는 금융부채 기초 잔액 14,403,773 10,000 7,068,895 매입금액 44,428,600 - 8,072,580 매도금액 (7,841,390) - (5,880,611) 당기손익에 인식된 손익 3,873,690 - (1,114,704) 대체 (6,002,943) - - 기말 잔액 48,861,730 10,000 8,146,160 마. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 내재파생상품이 있습니다(단위:천원). 구분 당기 전기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*1) 27,701 (41,898) 1,353,281 (1,331,104) (*1) 전환사채 관련 내재파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산주가변동률을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융자산 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - - 3,504,803 - - 5,327,699 매출채권 - - 9,145,731 - - 12,349,340 단기금융상품 - - - - - 1,757,000 기타금융자산(유동) - - 1,260,749 - - 740,078 기타금융자산(비유동) - - 392,748 - - 447,683 당기손익공정가치측정금융자산 22,913,413 - - 48,861,730 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 10,000 - - 10,000 - 합 계 22,913,413 10,000 14,304,031 48,861,730 10,000 20,621,800 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융부채 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 매입채무 - 8,540,109 - - 12,377,254 - 단기차입금 - 3,511,921 - - 6,856,630 - 당기손익공정가치측정금융부채 174,743 - 8,146,160 - - 기타금융부채(유동) - 1,877,089 56,107 - 2,800,423 1,613,983 전환사채 - 1,307,785 - - 24,450,308 - 기타금융부채(비유동) - - 27,413 - - 27,419 합 계 174,743 15,236,904 83,520 8,146,160 46,484,615 1,641,402 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 입니다. 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 1,079,727 - 188,324 - - 1,268,051 외환차익 - - 895,506 - 111,984 1,007,490 외화환산이익 - - 1,203,701 - 14,986 1,218,687 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 97,620 - - - - 97,620 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - - 336,282 - 336,282 사채상환이익 - - - - 1,251,359 1,251,359 이자비용 - - - - 2,462,956 2,462,956 외환차손 - - 65,431 - 321,032 386,463 외화환산손실 - - 17,275 - 1,080,967 1,098,242 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 14,284,709 - - - - 14,284,709 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - - 1,337,256 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 - - - - 188,056 사채상환손실 - - - - 96,956 96,956 대손상각비(환입) - - (3,535) - - (3,535) 기타의대손상각비 - - 260,846 - - 260,846 전 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 1,153,185 - 404,178 - - 1,557,363 외환차익 - - 458,275 - 168,851 627,126 외화환산이익 - - 1,479,484 - 371,021 1,850,505 파생상품거래이익 56,638 - - - - 56,638 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 17,970,349 - - - - 17,970,349 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - - 1,972,837 - 1,972,837 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 1,813 - - - - 1,813 사채상환이익 - - - - 1,270 1,270 비지배지분평가이익 - - - - 85,086 85,086 이자비용 - - - - 7,355,425 7,355,425 외환차손 - - 91,139 - 23,622 114,761 외화환산손실 - - 21,945 - - 21,945 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 11,526,566 - - - - 11,526,566 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - - 858,133 - 858,133 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 1,633,942 - - - - 1,633,942 사채상환손실 - - - - 1,666,313 1,666,313 대손상각비(환입) - - (70,159) - - (70,159) 기타의대손상각비(환입) - - (350,000) - - (350,000) 7. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 15,840 3,375 보통예금 3,488,963 5,324,313 기타제예금 - 11 합 계 3,504,803 5,327,699 나. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 비 고 단기금융자산 - 1,757,000 주식담보대출 증거금 8. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 지분상품 출자금 761,006 2,723,109 수익증권 - 7,673,172 소 계 761,006 10,396,281 당기손익-공정가치 채무상품 전환사채 22,152,407 38,465,449 합 계 22,913,413 48,861,730 나. 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 (1,962,104) 153,096 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 (12,413,042) 4,658,558 합 계 (14,375,146) 4,811,654 다. 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 48,861,730 27,835,396 취득 - 45,965,545 대체 - (2,671,901) 평가이익 97,620 17,970,349 평가손실 (14,284,709) (11,526,566) 처분 (11,761,228) (37,328,359) 기타 - 8,617,266 기말금액 22,913,413 48,861,730 9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치 지분상품 (사)탄소융합산업연구조합 출자금 10,000 10,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(유동) 9,991,271 (845,540) 9,145,731 13,156,822 (807,482) 12,349,340 매출채권(비유동) 259,059 (259,059) - 262,477 (262,477) - 기타금융자산(유동) 1,724,061 (463,312) 1,260,749 1,009,906 (269,828) 740,078 기타금융자산(비유동) 582,748 (190,000) 392,748 637,683 (190,000) 447,683 합 계 12,557,139 (1,757,911) 10,799,228 15,066,888 (1,529,787) 13,537,101 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 14,606 122,207 미수수익 325,740 356,340 미수금 700,059 25,304 주임종단기채권 25,000 30,000 보증금 195,344 206,227 소 계 1,260,749 740,078 비유동성 장기금융상품 21,746 44,129 장기대여금 - 1,042 임차보증금 305,000 338,000 기타보증금 66,002 64,512 소 계 392,748 447,683 다. 매출채권, 기타금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 선급금 331,813 272,051 선급비용 192,294 184,527 부가세대급금 31,671 899,455 소 계 555,778 1,356,033 비유동성 장기선급비용 188,628 207,645 12. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 158,893 - 158,893 41,015 - 41,015 제 품 2,565,804 (572,250) 1,993,554 3,879,193 (597,831) 3,281,362 재공품 3,871,262 (1,354,506) 2,516,756 3,584,499 (693,442) 2,891,057 원재료 3,186,965 (156,669) 3,030,296 2,032,049 (165,603) 1,866,446 부재료 348,494 (857) 347,637 407,813 (765) 407,048 미착품 262,569 - 262,569 157,095 - 157,095 합 계 10,393,987 (2,084,282) 8,309,705 10,101,664 (1,457,641) 8,644,023 나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,649,235천원(전기 74,324,756천원)입니다. 다. 당기 중 연결회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 626,641천원(전기: (-)712,451천원)입니다. 13. 매각예정비유동자산연결회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 206백만원 등을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 토지 169,574 430,740 건물 36,666 392,346 기계장치 - 716,363 합 계 206,240 1,539,449 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다. 14. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토 지 3,842,993 - 3,842,993 3,842,993 - 3,842,993 건축물 19,484,452 (5,538,206) 13,946,246 18,817,865 (4,780,369) 14,037,496 기계장치 55,704,874 (45,188,659) 10,516,215 45,664,020 (36,899,433) 8,764,587 차량운반구 886,069 (655,595) 230,474 872,135 (551,093) 321,042 공구와기구 5,652,572 (5,147,675) 504,897 5,836,931 (5,318,859) 518,072 비 품 1,690,707 (1,630,983) 59,724 1,691,594 (1,618,758) 72,836 건설중인자산 - - - - - - 합 계 87,261,667 (58,161,118) 29,100,549 76,725,538 (49,168,512) 27,557,026 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체(*1) 외환차이 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - - 3,842,993 건축물 14,037,496 250,066 (661,654) - - - 320,338 13,946,246 기계장치 8,764,587 4,410,964 (6,172,884) (152,149) - 2,629,283 1,036,414 10,516,215 차량운반구 321,042 - (99,688) - - - 9,120 230,474 공구와기구 518,072 402,089 (435,084) - - - 19,820 504,897 비 품 72,836 29,236 (41,597) (434) - - (317) 59,724 건설중인자산 - - - - - - - - 합 계 27,557,026 5,092,355 (7,410,907) (152,583) - 2,629,283 1,385,375 29,100,549 (*1) 당기 중 사용권자산에서 기계장치로 2,629,283천원이 대체 되었습니다. 전 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체(*1) 외환차이 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - - 3,842,993 건축물 13,628,637 78,743 (674,765) - - - 1,004,881 14,037,496 기계장치 15,027,575 1,309,202 (6,067,573) (703,409) (2,499,042) 377,160 1,320,674 8,764,587 차량운반구 329,609 67,419 (99,178) (3,201) - - 26,393 321,042 공구와기구 650,754 450,774 (655,611) - - - 72,155 518,072 비 품 115,530 14,765 (59,193) (10) - - 1,744 72,836 건설중인자산 1,026,300 67,223 - - - (1,093,523) - - 합 계 34,621,398 1,988,126 (7,556,320) (706,620) (2,499,042) (716,363) 2,425,847 27,557,026 (*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 716,363천원이 대체 되었습니다 연결회사는 건축물 및 기계장치에 대하여 DB손해보험 등에 재산종합보험 등이 가입되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 7,284,853 7,404,752 판매비와관리비 126,054 151,568 합 계 7,410,907 7,556,320 라. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 장부금액 담보설정금액 관련계정과목 관련 금액 담보권자 건축물,기계장치 8,338,995 24,839,837 단기차입금 3,511,921 Shinhan BankVietnam Limited(*1) (*1) 연결회사가 Shinhan Bank Singapore 로부터 차입한 USD 500,000(전기말: USD 1,500,000)과 Vietcom bank 등에서 차입한 2,878,271천원과 관련하여 연결회사의 자산이 Shinhan Bank Vietnam Limited와 Vietcom bank 등에 담보로 제공되었습니다(주석 18 참조).마. 토지 및 건축물 중 연결회사를 피고로 한 구상권청구 등과 관련된 청구금액에 대하여 부동산가압류가 1,822백만원 설정되어 있습니다(주석 35 참조). 15. 리스 가. 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 부동산 차량운반구 기계장치 합 계 기초금액 2,453,087 30,298 3,105,275 5,588,660 사용권자산 증가 25,270 54,960 - 80,230 사용권자산상각비 (204,616) (36,992) (654,798) (896,406) 리스변경 등 (3,213) - (2,629,283) (2,632,496) 외환차이 72,869 - 178,806 251,675 기말금액 2,343,397 48,266 - 2,391,663 전 기 부동산 차량운반구 기계장치 합 계 기초금액 2,212,789 50,497 3,553,568 5,816,854 사용권자산 증가 239,260 - - 239,260 사용권자산상각비 (209,044) (20,199) (790,669) (1,019,912) 리스변경 등 (15,509) - - (15,509) 외환차이 225,591 - 342,376 567,967 기말금액 2,453,087 30,298 3,105,275 5,588,660 나. 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,641,402 3,177,419 리스부채추가 80,230 239,260 이자비용 6,104 8,619 지급리스료 (1,744,126) (2,032,457) 리스변경 등 (3,282) (15,774) 외환차이 103,193 264,335 기말금액 83,521 1,641,402 리스부채의 분류 유동 리스부채 56,107 1,613,983 비유동 리스부채 27,414 27,419 합 계 83,521 1,641,402 다. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 896,407 1,019,913 리스부채에 대한 이자비용 6,104 8,619 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산리스료 29,222 123,002 합계 931,733 1,151,534 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 931,733천원과 1,151,534천원입니다.라. 당기와 전기 중 판매후 리스 관련해서 발생한 손익 및 현금유출은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 422,006 588,837 감가상각비환입 314,164 471,245 판매후 리스에서 발생한 총 이연처분손익 736,170 1,060,082 판매후 리스 현금유출액 1,569,555 1,864,019 (*1) 연결회사는 전기이전 유형자산을 양도 후 동일자산을 금융리스 형태로 취득하는 판매후리스 거래를 실행하였습니다. 양도시 발생한 처분이익은 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다(주석22참조). 16. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 산업재산권 28,574 (24,985) 3,589 28,574 (21,137) 7,437 회원권 238,863 - 238,863 238,863 - 238,863 소프트웨어 2,108,185 (2,069,115) 39,070 2,094,605 (2,013,615) 80,990 합 계 2,375,622 (2,094,100) 281,522 2,362,042 (2,034,752) 327,290 (*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 외환차이 기 말 산업재산권 7,437 - (3,848) - - - 3,589 회원권 238,863 - - - - - 238,863 소프트웨어 80,990 - (42,179) - - 259 39,070 합 계 327,290 - (46,027) - - 259 281,522 전 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 외환차이 기 말 산업재산권 13,152 - (5,715) - - - 7,437 회원권 238,863 - - - - - 238,863 소프트웨어 116,656 48,815 (86,540) - - 2,059 80,990 합 계 368,671 48,815 (92,255) - - 2,059 327,290 다. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 18,675 20,832 판매비와관리비 27,352 71,423 합 계 46,027 92,255 라. 당기와 전기 중 경상연구개발비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 699,591 1,562,801 판매비와관리비 480,083 546,711 합 계 1,179,674 2,109,512 17. 관계기업투자가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 소재지 취득원가 당기말 전기말 주요영업활동 장부금액 유효지분율(%) 장부금액 유효지분율(%) 케이에이치건설(주)(*1) 한국 30,225,373 5,424,487 9.76 15,961,434 16.36 토목, 건축 파일공사 에이치와이티투자조합(*2) 한국 - - - 7,001,133 17.78 투자 및 투자자문업 (주)케이에이치미디어(*3)(*4) 한국 10,000,000 - 19.94 10,195,185 24.69 영화제작업,수입,배급, 상영업 제이에스피조합(*5) 한국 - - - 1,582,248 25.00 투자 및 투자자문업 합 계 40,225,373 5,424,487 34,740,000 (*1) 당기말 현재 유효지분율 9.76%를 보유하고 있으며, 연결회사의 임원이 겸임중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 아이에이치큐에 에이치와이티투자조합 지분을 양도 하였습니다(주석 36 참조).(*3) 전기 중 (주)케이에이치미디어 1회차 전환사채 32,500백만원 중 10,000백만원을 전환하여 지분을 취득하였습니다. (*4) 지분율은 20% 미만이나 연결회사의 임원이 겸임 중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*5) 회사의 종속기업인 (주)제이더블유파트너스의 관계기업으로 당기 중 추가 취득 및 처분하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취득(처분) 지분법손익 손상 자본조정 기타포괄손익 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 15,961,434 (295,306) (7,402,190) (1,826,362) (944,757) (68,332) 5,424,487 에이치와이티투자조합 7,001,133 (7,001,133) - - - - - (주)케이에이치미디어(*2) 10,195,185 2,373,721 (12,522,873) (25,879) - (20,154) - 제이에스피조합 1,582,248 (1,422,232) (160,016) - - - - 합 계 34,740,000 (6,344,950) (20,085,079) (1,852,241) (944,757) (88,486) 5,424,487 (*1) 당기말 현재 케이에이치건설(주) 주식의 시장가치는 5,424,487천원입니다.(*2) 당기말 현재 (주)케이에이치미디어는 전액 자본잠식 되었습니다. 전 기 기 초 취득(처분) 지분법손익 손상 자본조정 기타포괄손익 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 29,380,934 (3,413,486) (4,965,114) (7,635,092) 2,706,019 (111,827) 15,961,434 에이치와이티투자조합(*2) 2,918,245 848,532 3,234,356 - - - 7,001,133 마일드1호조합 1,009,996 (1,857,657) 847,661 - - - - (주)케이에이치미디어 - 10,000,000 (7,480,956) - 7,598,825 77,316 10,195,185 제이에스피조합 - 1,500,000 82,248 - - - 1,582,248 디비W투자조합1호(*3) - (91,841) 91,841 - - - - 합 계 33,309,175 6,985,548 (8,189,964) (7,635,092) 10,304,844 (34,511) 34,740,000 (*1) 전기말 현재 보유하고 있는 케이에이치건설(주) 주식의 시장가치는 15,961,434천원 입니다.(*2) 전기말 현재 에이치와이티조합에 대한 손상검사 결과 회수가능 가액이 장부금액을 초과하여 별도재무제표에 9,130,452천원의 관계기업투자손상차손환입을 인식하였으며, 연결재무제표에는 지분법손익으로 반영되었습니다.(*3) 디비W투자조합1호 해산시 현물로 상환된 전환사채를 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. 다. 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 케이에이치건설(주) (주)케이에이치미디어 당기 순자산(A) 108,647,542 (1,934,206) 연결실체 유효지분율(B) 9.76% 19.94% 순자산 지분금액(A X B) 10,601,233 (385,754) 평가차액 118,109 - 투자차액 4,166,597 411,633 기타 (9,461,452) (25,879) 당기 장부가액 5,424,487 - 라. 당기말 현재 연결회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익 총포괄손익 케이에이치건설(주) 200,177,285 87,666,246 112,511,039 56,082,242 (81,714,154) (81,544,275) (주)케이에이치미디어 64,551,170 66,484,345 (1,933,175) - (50,720,118) (50,720,118) 18. 단기차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 (주)신한은행 싱가폴지점 운전자금 1.20 633,650 1,778,250 Shinhan Bank Vietnam Limited 6.75~9.41 1,537,487 778,380 Viet combank 3.80~7.80 1,340,784 - 유안타증권 - - 1,500,000 상상인플러스저축은행 - - 2,800,000 합 계 3,511,921 6,856,630 나. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 담보제공자산 담보설정금액 차입금액 담보권자 건축물, 기계장치(*1) 24,839,837 3,511,921 Shinhan Bank Vietnam Limited (*1) 연결회사는 (주)신한은행 싱가폴지점, Shinhan Bank Vietnam Limited 및 Vietcom bank 차입과 관련하여 건축물, 기계장치 중 일부를 Shinhan Bank Vietnam Limited, 신한은행 싱가폴 지점, Vietcom bank 에 담보로 제공하고 있습니다. 19. 전환사채 가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 2.00 4.00 1,300,000 5,000,000 제9회 무보증 사모 전환사채 2020.12.04 2023.12.04 2.00 3.00 - 3,000,000 제10회 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 2024.02.25 3.50 5.00 110,000 25,000,000 가산 : 사채상환할증금 87,428 1,742,801 차감 : 사채할인발행차금 (189,643) (10,292,493) 전환사채(유동) 계(*1) 1,307,785 24,450,308 (*1) 당기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래하였으므로 유동부채로 분류되어 있습니다. 나. 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000 25,000,000,000 발행가액 5,000,000,000 25,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 1개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 18개월 후 및 이후 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매 3개월마다 조기상환권 행사 가능 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 발행회사의 매도청구권(Call Option) 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 15일부터 1년 6개월이 되는날 2022년 6월 15일까지 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 2월 25일 익일 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 전환가격 1,087 1,084 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 3영업일전까지 다. 제8회 무보증 사모전환사채, 9회차 무보증 사모전환사채 및 제 10회차 무보증 사모전환사채에 대해 각각 1,100,000천원, 3,000,000천원 및 280,000천원의 전환청구로 인하여 596,205주, 2,020,202 및 160,465주가 보통주로 전환되었습니다.라. 당기 중 제10회 무보증 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환권 행사(22,500,000천원) 및 회사의 콜옵션 행사(2,500,000천원)로 인하여 발행한 전환사채 중 총 25,000,000천원을 매입하였습니다. 또한, 매입한 전환사채 중 2,200,000천원을 재발행하습니다. 해당 재발행 전환사채 중 1,810,000천원이 조기상환되어 소각되었고, 280,000천원에 대한 전환청구로 보통주로 전환되었습니다. 이에 따라, 현재 제10회 무보증 사모전환사채는 제3자가 110,000천원을 보유하고 있으며, 연결회사 내에 22,800,000천원을 보유하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 해당 전환사채는 향후 회사 경영진의 의사결정에 따라 매각 및 소각될 수 있습니다(주석 26 참조). 마. 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 174,743천원(전기말 8,146,160천원)을 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하고있으며, 이와 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 1,337,256천원 및 파생상품평가이익 336,282천원(전기 중 파생상품평가손실 858,133천원 및 파생상품평가이익 1,972,837천원)을 금융손익으로 인식하였습니다.바. 연결회사가 발행한 전환사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 양도할 수 있는 매도청구권(Call Option)을 당기부터 별도의 금융자산으로 분리하여 회계처리하였습니다. 20. 당기손익공정가치측정금융부채 가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장원테크 전환사채 내재파생상품 174,743 8,146,160 나. 당기 및 전기 현재 연결회사의 당기손익공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 8,146,160 838,660 1,000,975 (1,440,157) (8,370,895) 174,743 전 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 7,068,895 8,072,580 (1,114,704) (5,804,342) (76,269) 8,146,160 21. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 미지급금 880,927 1,524,120 미지급비용 995,162 1,275,303 임대보증금 1,000 1,000 리스부채 56,107 1,613,983 소 계 1,933,196 4,414,406 비유동성 리스부채(비유동) 27,413 27,419 22. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 유동성 선수금 - 755,000 선수수익 28,800 67,200 예수금 55,142 107,587 이연수익(*1) - 736,170 소 계 83,942 1,665,957 (*1) 연결회사는 전기이전 유형자산을 양도 후 동일자산을 금융리스 형태로 취득하는 판매후리스 거래를 실행하였습니다. 양도시 발생한 처분이익은 리스자산의 리스기간에 이연하여 환입하고 있습니다. 23. 순확정급여부채 연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,200,984 1,289,855 사외적립자산의 공정가치 (762,668) (724,740) 재무상태표상 순확정급여부채 438,316 565,115 나. 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,289,855 1,045,104 당기근무원가 390,296 337,216 이자비용 44,347 28,498 퇴직급여지급액 (133,646) (471,192) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (335,730) 278,108 - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 (54,138) 72,121 기말금액 1,200,984 1,289,855 다. 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 724,740 948,640 이자수익 24,150 26,500 사용자기여금 79,924 112,714 퇴직급여지급액 (50,524) (340,265) 재측정요소 (15,622) (22,849) 기말금액 762,668 724,740 라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 정기예금 735,351 96.42 705,862 97.40 출국만기보험 27,317 3.58 18,878 2.60 합 계 762,668 100.00 724,740 100.00 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 당기말 전기말 임금상승율 4.67 4.30 할인율 5.87 3.57 바. 당기말 현재 주요가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승율 8.9% 증가 7.8% 감소 할인율 7.3% 감소 8.5% 증가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 할인되지 않은 만기별 채무 103,579 124,796 226,496 673,029 1,127,900 확정급여부채의 가중평균만기는 8.851년입니다. 24. 법인세비용 및 이연법인세가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 151,198 - 전기법인세의 조정사항 - 79,602 이연법인세 일시적차이의 증감 (146,965) 46,839 자본에 직접 반영된 법인세비용 (82,334) 82,077 법인세비용(수익) (78,101) 208,518 나. 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의법인세비용차감전순손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (28,006,111) (20,525,212) 각 나라의 적용세율로 계산된 법인세비용 (8,019,639) (6,380,399) 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 - - 세무상 차감되지 않는 비용 191,335 1,242,223 세액공제 (494,027) - 종속기업투자순손익 381,637 597,632 관계기업투자순손익 - (1,081,656) 당기 조정항목 7,862,593 5,830,718 법인세비용(수익) (78,101) 208,518 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 338,169 2,863,692 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,718,624 973,070 소 계 6,056,793 3,836,762 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (17,255) (43,094) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,937,151) (3,838,246) 소 계 (5,954,406) (3,881,340) 이연법인세자산(부채) 순액 102,387 (44,578) 라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 환산차이 기말금액 이연법인세자산 퇴직급여충당금 283,768 (201,434) (82,334) - - 재고자산평가손실 59,333 (34,721) - - 24,612 연차수당부채 28,111 (28,111) - - - 정부보조금 4,226 (3,916) - - 310 유형자산(업무용승용차) 20,481 (20,481) - - - 유형자산(감가상각비) 129,245 (129,245) - - - 무형자산 1,475 (67) - - 1,408 리스부채 38,509 (20,970) - - 17,539 파생상품부채 1,792,155 (1,755,459) - - 36,696 상환할증금 383,416 (365,056) - - 18,360 관계회사주식손상차손 1,081,656 (1,081,656) - - - 종속회사주식 - 264,096 - - 264,096 소송충당부채 14,314 (14,314) - - - 소 계 3,836,689 (3,391,334) (82,334) - 363,021 이연법인세부채 선급비용 (5,161) 5,161 - - - 미수수익 (62,105) 1,150 - - (60,955) 퇴직연금운용자산 (159,443) 159,443 - - - 전환사채할인발행차금 (2,264,348) 2,224,524 - - (39,824) 사용권자산 (37,860) 20,675 - - (17,185) 당기손익공정가치측정평가이익 (1,352,350) 1,352,350 - - - 기타 - (142,670) - - (142,670) 소 계 (3,881,267) 3,620,633 - - (260,634) 합 계 (44,578) 229,299 (82,334) - 102,387 전 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 환산차이 기 말 이연법인세자산 재고자산평가손실 267,383 (208,050) - - 59,333 당기손익공정가치측정평가손실 73,070 (73,070) - - - 감가상각비 199,101 (69,856) - - 129,245 유형자산(업무용승용차) 21,757 (1,276) - - 20,481 무형자산손상차손 1,475 - - - 1,475 관계기업투자 - 1,081,656 - - 1,081,656 연차충당부채 31,411 (3,300) - - 28,111 리스부채 24,502 14,007 - - 38,509 파생상품부채 1,555,157 236,998 - - 1,792,155 사채상환할증금 100,082 283,334 - - 383,416 퇴직급여충당금 225,087 (23,396) 82,077 - 283,768 정부보조금 8,126 (3,901) - - 4,225 소송손실충당부채 - 14,314 - - 14,314 기타 34,206 (34,206) - - - 미지급비용 2,134 (2,261) - 127 - 소 계 2,543,491 1,210,993 82,077 127 3,836,688 이연법인세부채 미수수익 (18,564) (43,540) - - (62,104) 당기손익공정가치측정평가이익 (183,675) (1,168,675) - - (1,352,350) 선급비용 (45,372) 40,211 - - (5,161) 사용권자산 (24,258) (13,602) - - (37,860) 전환사채할인발행차금 (2,060,787) (203,561) - - (2,264,348) 퇴직연금운용자산 (208,701) 49,258 - - (159,443) 소 계 (2,541,357) (1,339,909) - - (3,881,266) 합 계 2,134 (128,916) 82,077 127 (44,578) 마. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 바. 연결회사는 종속기업주식 및 종속기업 미사용결손금 등과 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 중 실현가능성이 낮다고 판단되는 아래 금액에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 관련 일시적 차이 31,379,110 24,264,513 처분하지 않을 예정 등 관계기업투자주식 일시적 차이 34,800,885 14,263,939 처분하지 않을 예정 등 이월결손금 등 일시적차이(*1) 680,138 7,194,827 미래과세소득의 불확실 기타 7,695,057 - 미래과세소득의 불확실 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 소멸시점 2020년발생분 - 6,006,289 2035년 (*1) 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 소멸시점 2022년발생분 200,000 - 2032년 2021년발생분 350,000 350,000 2031년 2020년발생분 130,138 223,750 2030년 2019년발생분 - 243,493 2029년 (*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당기 전기 소멸시점 2021년발생분 - 121,329 2031년 2020년발생분 - 141,733 2030년 2019년발생분 - 108,233 2029년 사. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 당기말 전기말 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 확정급여부채의 재측정요소 2,630,561 (578,723) 2,051,838 2,256,314 (496,389) 1,759,925 해외사업환산손익 1,491,837 - 1,491,837 1,045,302 - 1,045,302 지분법자본변동 208,603 208,603 297,089 297,089 합 계 4,331,001 (578,723) 3,752,278 3,598,705 (496,389) 3,102,316 25. 충당부채 소송충당부채의 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 기 초 65,062 840,108 충당금전입 - 295,701 사용액 (65,062) (1,070,747) 기 말 - 65,062 26. 자본금 및 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금(주식발행초과금)의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 21,906,325 500 10,953,163 121,690,817 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 19,129,453 500 9,564,727 118,153,361 나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 71,699,496 7,169,950 99,203,339 106,373,289 유상증자 10,303,831 1,030,383 6,769,617 7,800,000 전환사채 전환권 행사 2,970,236 1,364,394 12,180,405 13,544,799 액면병합(*1) (65,844,110) - - - 전기말 19,129,453 9,564,727 118,153,361 127,718,088 당기초 19,129,453 9,564,727 118,153,361 127,718,088 전환사채 전환권 행사 2,776,872 1,388,436 3,537,456 4,925,892 당기말 21,906,325 10,953,163 121,690,817 132,643,980 (*1) 연결회사는 2021년 3월 11일자 이사회 결의 및 2021년 3월 26일 정기주주총회 결의를 통해 액면병합을 실시하였으며 이에 따라 주당 액면가액이 100원에서 500원으로 변경되었고, 발행주식수는 82,305,137주에서 16,461,027주로 조정 되었으며 단주로인해 자본금이 200원 감소하였습니다. 27. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 2,051,837 1,759,925 지분법자본변동 208,603 297,089 해외사업환산손익 1,491,838 1,045,302 합 계 3,752,278 3,102,316 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 1,759,925 291,912 - 2,051,837 지분법자본변동 297,089 (3,306) (85,180) 208,603 해외사업환산손익 1,045,302 446,536 - 1,491,838 합 계 3,102,316 735,142 (85,180) 3,752,278 전 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 2,050,926 (291,001) - 1,759,925 지분법자본변동 331,599 229,172 (263,682) 297,089 해외사업환산손익 (160,002) 1,205,304 - 1,045,302 합 계 2,222,523 1,143,475 (263,682) 3,102,316 다. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (2,984,175) (2,984,175) 지분법자본조정 9,360,085 10,304,843 합 계 6,375,910 7,320,668 연결회사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 취득한 자기주식 278,773주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 처분할 예정입니다. 28. 이익잉여금(결손금)가. 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 67,990 67,990 미처분이익잉여금(미처리결손금) (74,807,917) (46,879,907) 합 계 (74,739,927) (46,811,917) (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.나. 당 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 (2,528,662) (4,190,771) 원재료, 상품 및 저장품의 사용 17,471,692 28,608,539 종업원급여 14,629,537 11,441,341 상각비 8,353,341 8,668,488 지급수수료 3,334,451 3,873,088 외주비 15,941,202 23,035,062 소모품비 3,704,717 3,694,508 수선비 51,902 57,574 전력비 3,782,395 3,661,201 복리후생비 526,588 561,468 기타비용 4,028,590 4,874,666 합 계(*1) 69,295,753 84,285,164 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 3,008,293 3,071,480 퇴직급여 120,612 99,292 복리후생비 640,052 671,205 여비교통비 102,337 70,254 접대비 99,213 75,895 통신비 33,058 55,984 세금과공과금 61,151 59,275 감가상각비 126,054 151,568 수선비 6,677 5,925 보험료 74,301 79,508 차량유지비 181,926 139,996 경상연구개발비 480,083 546,711 운반비 87,001 35,739 소모품비 78,559 85,092 지급수수료 3,123,167 3,654,914 무형자산상각비 27,352 71,423 사용권자산상각비 167,275 161,925 기타 1,229,407 924,222 합 계 9,646,518 9,960,408 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 40,691 39,882 유형자산처분이익 1,361,887 1,485,323 매각예정비유동자산처분이익 324,603 - 사채상환이익 1,251,359 1,270 파생상품거래이익 - 56,638 리스변경이익 70 265 기타의대손상각비환입 - 350,000 외환차익 1,007,490 627,126 외화환산이익 1,218,687 1,850,505 잡이익(*1) 2,467,206 5,795,546 소 계 7,671,993 10,206,555 기타비용 기부금 210,000 350,000 유형자산처분손실 436 10 사채상환손실 96,956 1,666,313 기타의대손상각비 260,846 - 외환차손 386,463 114,761 외화환산손실 1,098,242 21,945 지급수수료 - 28,097 유형자산손상차손 - 2,499,042 소송충당부채전입액 - 295,701 잡손실(*2) 5,975,369 440,112 소 계 8,028,312 5,415,981 (*1) 당기 중 연결회사는 유의적 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)로 부터 단기매매차익반환금 1,736,925천원(전기: 5,493,477천원)을 환수받아 잡이익으로 처리하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 관계기업인 케이에이치건설(주)에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 지급하여 잡손실로 처리하였습니다. 32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,268,051 1,557,363 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 97,620 17,970,349 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 336,282 1,972,837 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 1,813 비지배지분평가이익 - 85,086 소 계 1,701,953 21,587,448 금융비용 이자비용 2,462,956 7,355,425 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 14,284,709 11,526,566 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 1,337,256 858,133 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 1,633,942 소 계 18,272,977 21,374,066 33. 주당손익가. 기본주당순이익(손실)가. 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 지배주주 보통주당기순이익(손실) (27,928,009,514) (20,733,729,773) 가중평균유통보통주식수(*1) 20,049,557 주 16,954,927 주 기본주당순이익(손실) (1,393) (1,223) 기본주당손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였습니다. (*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 19,129,453 14,339,899 유상증자 - 1,586,508 전환권행사 1,198,877 1,306,244 자기주식 효과 (278,773) (277,724) 가중평균유통보통주식수 20,049,557 16,954,927 나. 희석주당순이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 다만 당기말 현재 전환권은 희석화 효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다(주석 19 참조). 구 분 당 기 전 기 제8회 무보증 사모 전환사채 1,195,952 주 1,614,987 주 제9회 무보증 사모 전환사채 - 주 914,913 주 제10회 무보증 사모 전환사채 101,476 주 8,790,436 주 34. 영업으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (28,006,111) (20,525,212) 조정 항목 : 이자비용 2,462,956 7,355,425 재고자산평가손실 626,641 (712,451) 외화환산손실 1,098,242 21,945 퇴직급여 410,493 339,214 감가상각비 7,410,907 7,556,320 사용권자산상각비 896,407 1,019,913 무형자산상각비 46,028 92,255 유형자산처분손실 436 10 유형자산손상차손 - 2,499,042 사채상환손실 96,956 1,666,313 관계기업투자손실 20,085,079 12,446,072 관계기업투자처분손실 310,449 2,205,057 관계기업투자손상차손 1,852,240 7,635,092 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 14,284,709 11,526,566 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 1,337,256 858,133 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 1,633,942 기타의대손상각비 260,845 - 소송충당부채전입액 - 295,701 이자수익 (1,268,051) (1,557,363) 대손상각비환입 (3,535) (70,159) 파생상품거래이익 - (56,638) 사채상환이익 (1,251,359) (1,270) 리스변경이익 (70) (265) 관계기업투자이익 - (4,256,107) 관계기업투자처분이익 (13,848,257) (2,032,671) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (97,620) (17,970,349) 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 (336,282) (1,972,837) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - (1,813) 기타의대손상각비환입 - (350,000) 유형자산처분이익 (1,361,887) (1,485,323) 매각예정비유동자산처분이익 (324,603) - 외화환산이익 (1,218,687) (1,850,505) 비지배지분평가이익 - (85,086) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) 4,660,290 (14,054,873) 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (461,124) (321,371) 기타유동자산의 감소(증가) 763,401 (807,623) 재고자산의 감소(증가) (35,513) (4,270,221) 기타비유동자산의 감소(증가) 26,056 100,656 매입채무의 증가(감소) (5,810,271) 16,626,714 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (835,116) 473,020 기타유동부채의 증가(감소) (660,009) (469,199) 충당부채의 증가(감소) (65,062) (1,070,748) 퇴직금의 지급 (133,646) (471,192) 사외적립자산의 감소(증가) (29,399) 227,551 영업으로부터 창출된 현금 1,070,845 185,665 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원) . 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,093,523 유형자산의 매각예정자산대체 716,363 전환사채의 전환 4,925,893 13,544,799 관계기업 해산에 따른 배분 - 3,997,057 사용권자산 및 리스부채 인식 80,230 239,260 리스부채의 유동성대체 50,293 1,549,540 유형자산처분이익의 이연(실현) (422,006) (588,837) 매출채권의 비유동성대체 - 1,972,490 당기손익공정가치금융자산의 관계기업 대체 - 10,000,000 사용권자산의 기계장치대체 2,629,283 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 단기차입금 임대보증금 전환사채 리스부채 전기초 17,152,000 10,000 19,025,205 3,177,419 신규리스 - - - 239,260 현금흐름 (10,658,234) (9,000) 14,462,500 (2,032,457) 기타(*1) 362,864 - (9,037,397) 257,180 전기말 순부채 6,856,630 1,000 24,450,308 1,641,402 당기초 6,856,630 1,000 24,450,308 1,641,402 신규리스 - - - 80,230 현금흐름 (3,419,430) - (27,558,617) (1,744,126) 기타(*1) 74,721 - 4,416,094 106,015 당기말 순부채 3,511,921 1,000 1,307,785 83,521 (*1) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액, 외환차이 등이 포함되어 있습니다. 35. 우발채무와 약정사항 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD, 천VND). 약정사항 금융기관 당기말 전기말 한도금액 사용액 한도금액 사용액 일반자금대출약정 유안타증권 - - 1,500,000 1,500,000 상상인플러스저축은행 - - 2,800,000 2,800,000 (주)신한은행 싱가폴지점 USD 500,000 USD 500,000 USD 1,500,000 USD 1,500,000 Shinhan Bank Vietnam Limited USD 2,200,000 VND 28,631,037 VND 14,940,124 VND 14,940,124 Vietcom bank VND 25,000,000 USD 831,665 - - VND 5,341,074 - - Tien Phong Bank(*1) VND 10,000,000 - - - 리스약정 KEXIM VIETNAM LEASINGCOMPANY LIMITED - - USD 1,228,778 USD 1,228,778 (*1) 연결회사는 Tien Phong Bank와 회사의 장래발생 매출채권을 담보로 제공하고있습니다. 나. 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공하는 자 보증금액 보증내역 당기말 전기말 서울보증보험(주) 40,000 36,000 외국인 노동자 임금지급 다. 당기말 현재 계류 중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다. 사건번호 관할법원 심급 원고 피고 원고소가 피고소가 2021나2011082(*1) 서울고등법원 2심(항소심) 흥국화재해상보험(주) (주)장원테크 730,877 - (*1) 상기 1심원고 일부 승소하여 확정금액을 지급하였으며, 현재 2심 진행중입니다. 36. 특수관계자 거래 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사와 주요 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) 케이에이치필룩스(주) 관계기업 케이에이치건설 주식회사 케이에이치건설 주식회사 - 에이치와이티투자조합(*1) - 마일드1호조합 주식회사 케이에이치미디어 주식회사 케이에이치미디어 - 디비W투자조합1호 - 제이에스피조합(*1) 기타특수관계자 케이에이치전자 주식회사 케이에이치전자(주) 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 KH ELECTRON PHILS. CORP.(구' Sambon P Phils, Corp) Sambon P Phils, Corp 주식회사 아이벡터 주식회사 아이벡터 SAMBON USA SAMBON USA 주식회사 진앤튠 주식회사 진앤튠 에이치와이티투자조합 - 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크제일호사모투자합자회사 인마크제일호사모투자합자회사 케이에이치강원개발 주식회사 케이에치이강원개발 FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD PT.FEELUX PT.FEELUX FEELUX LIGHTING INC FEELUX LIGHTING INC (주)와이케이파트너스 (주)와이케이파트너스 FEELUX THAILAND CO., LTD FEELUX THAILAND CO., LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD (주)비에스피리츠 (주)비에스피리츠 (주)에프에스플래닝 (주)에프에스플래닝 VIRAL GENE, INC VIRAL GENE, INC CAR-TCELLKOR, INC CAR-TCELLKOR, INC FEELUX JAPAN CO., LTD FEELUX JAPAN CO., LTD 에스디비조합 에스디비조합 ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD LIMINATUS PHARMA, LLC LIMINATUS PHARMA, LLC - (주)제넨셀 스윗파트너스 스윗파트너스 ㈜알펜시아 - 원에이엠조합 - KH MAKAHA LLC KH MAKAHA LLC 2 - KH MAKAHA LLC 3 - KH MAKAHA LLC 4 - KH MAKAHA LLC 5 - 에스이컬러컬쳐(주) 에스이컬러컬쳐(주) (주)파일엔지니어링 (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)파일리츠 (주)파일리츠 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 영농조합법인 금토디벨롭 영농조합법인 금토디벨롭 (주)블루오션스대부 (주)블루모나코대부 KH건설 Vina Co., Ltd(구' KH E Vina Co., Ltd) KH E Vina Co., Ltd 트로이조합 트로이조합 케이엠조합 - (주)오버나인와이디 (주)오버나인와이디 더로스트조합 - 주식회사 아이에이치큐 (주)아이에이치큐 (주)가지컨텐츠 (주)가지컨텐츠 제이비제이조합 제이비제이조합 (주)케이에이치스포츠 (주)케이에이치스포츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)케이에이치농어촌산업 (주)케이에이치농어촌산업 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)피팝코리아 (주)피팝코리아 영화사청어람(주) 영화사청어람(주) (주)아이에이치큐두쏠 (주)아이에이치큐두쏠 페이지원필름 주식회사 페이지원필름 주식회사 에스에이치조합 에스에이치조합 다원씨앤씨컴퍼니 다원씨앤씨컴퍼니 마루기획㈜ - 영화사 륙 - 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 글로벌디지털에셋그룹 - 건하홀딩스 건하홀딩스 클로이블루조합 클로이블루조합 서울미라마 유한회사 서울미라마 유한회사 히스토리코리아(유) 히스토리코리아(유) 라이프타임채널코리아(유) 라이프타임채널코리아(유) 블루나눔재단 블루나눔재단 - WEIHAI FEELUX IMPORT AND EXPORT CO.,LTD - 주식회사 하루엔터테인먼트 - 에스에스2호조합 - 주식회사 하루픽쳐스 - 요즈마-ATU Game Changer 1호 펀드 (*1) 당기 중 처분등으로 보고기간종료일 현재 출자금은 없습니다. 나. 당기와 전기 중 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 회사명 관계기업주식처분 이자수익 이자비용 잡이익(잡손실) 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*2) - - 278,414 1,736,925 20,000 관계기업 케이에이치건설(주)(*2) - 17,622 - (5,401,046) - (주)케이에이치미디어 - 871,910 - - - 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*1) 18,417,300 - - - - 블루나눔재단 - - - - 170,000 (*1) 에치와이티투자조합 처분과 관련하여 당기 중 11,416,167천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 따라 케이에이치필룩스(주)로부터 1,735,925천원의 단기매매차익을 수령하였으며, 케이에이치건설(주)에 5,401,046천원의 단기매매차익을 지급하였습니다. 전 기 회사명 이자수익 배당금수익 이자비용 잡이익(잡손실) 기부금 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) - - 448,605 5,493,477 - 관계기업 (주)케이에이치미디어 713,919 - - - - 기타특수관계자 케이에이치전자(주) 740 - 2,877 - - (주)와이케이파트너스 - - 23,234 - - (주)케이에이치농어촌산업 6,654 - - - - 클로이블루조합 13,054 - - - - 건하홀딩스 116,930 - - - - 블루나눔재단 - - - - 350,000 (*1) 연결회사는 전기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 따라 케이에이치필룩스(주)로부터 5,493,477천원의 단기매매차익을 수령하였습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 회사명 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 미지급비용 전환사채 (미수금/미수수익) 관계기업 (주)케이에이치미디어 267,951 24,619,817 - - 기타특수관계자 클로이블루조합 - 761,005 - - 전기말 회사명 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) 미지급비용 전환사채 (미수금/미수수익) 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - - 10,000,000 기타특수관계자 (주)케이에이치미디어 274,169 32,141,582 - - 클로이블루조합 - 2,723,109 - - (*1) 회사는 전기 중 (주)케이에이치미디어가 발행한 전환사채 1회차 32,500백만원, 3회차 4,600백만원을 인수하였으며, 전기 중 1회차 전환사채 10,000백만원을 전환권 행사하였습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).대여> 당 기 특수관계자명 자금대여거래 전환사채 지분거래 대 여 회 수 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 관계기업 케이에이치건설(주) 2,600,000 (2,600,000) - - - - - (주)케이에이치미디어(*1) - - - - (2,485,262) - - 제이에스피조합 - - - - - 1,537,500 (1,537,500) 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*2)(*3) - - - - - - (1,500,000) - - - - - - (18,417,300) 제이비제이조합(*4) - - - - - - (7,673,171) 케이에이치강원개발 주식회사 8,200,000 (8,200,000) - - - - - (*1) 연결회사가 보유하고 있는 케이에이치미디어 1차 전환사채 중 2,400,000천원을조기 상환청구하였으며, 85,262천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실이 인식되었습니다.(*2) 연결회사는 제이에스피조합 지분 1,500,000천원을 아이에이치큐에 양도 하였으며, 30,100천원의 관계기업투자처분손실이 인식되었습니다.(*3) 연결회사는 에이이치와이티투자조합 지분을 아이에이치큐에 양도 하였으며, 11,416,167천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*4) 연결회사는 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 지분을 제이비제이조합에 양도 하였습니다. 차입> 당 기 특수관계자명 자금차입거래 전환사채 지분거래 상 환 차 입 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) 5,000,000 (5,000,000) - - (10,000,000) - - (*1) 연결회사가 발행한 전환사채를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)가 상환청구하여 10회차 10,000,000천원을 조기 상환청구하였습니다. 대여> 전 기 특수관계자명 자금대여거래 전환사채 지분거래 대 여 회 수 인수 매도 전환 취득 회수 관계기업 케이에이치건설(주) - - - - - 1,500,000 (4,260,802) 마일드1호조합 - - - - - - (1,000,000) 제이에스피조합 - - - - - 1,500,000 - 디비투자조합1호 - - - - - 3,000,000 (3,000,000) (주)케이에이치미디어(*1) - - 37,100,000 - (10,000,000) 10,000,000 - 기타특수관계자 (주)케이에이치농어촌산업 8,800,000 (8,800,000) - - - - - 클로이블루조합 1,001,000 (1,001,000) - - - - - 건하홀딩스(*2) - - 2,000,000 (2,000,000) - - - 케이에이치전자(주)(*3) - - 3,000,000 (3,000,000) - - - (*1) 연결회사는 전기 중 (주)케이에이치미디어가 발행한 전환사채 1회차 32,500백만원, 3회차 4,600백만원을 인수하였으며, 전기 중 1회차 전환사채 10,000백만원을 전환권 행사하였습니다(주석 17 참조).(*2) 연결회사는 건하홀딩스 발행 전환사채 1회차를 인수하여 조기상환청구하여 회수 하였습니다.(*3) 연결회사는 케이에이치전자(주) 발행 전환사채 1회차를 매수하여 조기상환청구하여 회수 하였습니다. 차입> 전 기 특수관계자명 자금차입거래 전환사채 지분거래 상 환 차 입 인수 매도 전환/상환 취득 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) - - 10,000,000 - (17,500,000) 2,000,000 - 기타특수관계자 케이에이치전자(주) (3,000,000) 3,000,000 - - - - - (주)와이케이파트너스(*2) - - - - (1,500,000) - - 에스디비조합(*3) - - - - - 5,800,000 - (*1) 연결회사가 발행한 전환사채를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)가 10회차 10,000백만원 취득, 1회차 7,500백만원 조기상환, 6회차 5,000백만원, 7회차 5,000백만원 전환하였습니다. 유상증자를 통하여 회사 지분 2,000백만원을 취득하였습니다.(*2) 연결회사가 발행한 전환사채를 기타특수관계자인 (주)와이케이파트너스가 상환청구하여 1회차 1,500백만원을 조기상환 하였습니다.(*3) 에스디비조합은 제3자배정 유상증자에 참여하여 연결회사 지분 5,800백만원 취득하였습니다. 마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,012,207 1,282,909 퇴직급여 24,980 22,221 합 계 1,037,187 1,305,130 상기 주요경영진에는 연결회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 37. 부문별 정보 가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 제품매출은 IT기기, 자동차, 의료기 등의 부분품 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업 전체 수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 연결회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 전 기 거래처(*1) 매출액 비율(%) 거래처(*1) 매출액 비율(%) A사 7,196,683 10.8 B사 9,899,829 13.26% B사 9,267,586 13.91 C사 10,998,363 14.73% C사 7,853,391 11.79 D사 9,611,844 12.87% D사 9,829,120 14.76 E사 11,034,392 14.77% (*1) 동일 지배력하에 있는 기업을 단일고객으로 간주하였습니다. 다. 당기와 전기 중 고객의 소재지를 기준으로 한 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당 기 전 기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 한 국 7,574,359 11.37 7,670,422 10.27 베트남 54,904,733 82.42 58,217,026 77.95 중 국 2,834,699 4.26 4,444,950 5.95 인 도 1,269,785 1.91 4,322,640 5.79 기 타 29,387 0.04 28,242 0.04 합 계 66,612,963 100.00 74,683,280 100.00 라. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별로 귀속되는 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당 기 전 기 매출액 비율(%) 매출액 비율(%) 한 국 6,832,244 10.26 7,788,468 10.43 베트남 59,780,719 89.74 66,894,812 89.57 합 계 66,612,963 100.00 74,683,280 100.00 마. 당기말과 전기말 현재 본사와 국외에 소재하는 비유동자산은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당기말 전기말 한 국 8,984,299 9,633,312 베트남 22,978,063 24,047,309 합 계(*1) 31,962,362 33,680,621 (*1) 금융상품 및 이연법인세자산, 순확정급여자산을 포함하지 않은 금액입니다. 38. 종속기업 매각연결회사는 전기 중 종속기업인 갤럭시메자닌전문투자형사모투자신탁제2호가 해산되어 회수하였습니다. 세부내역은 아래와 같습니다(단위:천원). 구 분 전 기 총처분대가 현금 5,329,120 소 계 5,329,120 처분 순자산의 장부금액 현금및현금성자산 6,039,809 기타유동부채 140 비지배지분부채 710,549 소 계 5,329,120 종속기업처분손익 - 39. 계속기업 불확실성연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환될수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결회사는 계속되는 영업손실과 당기순손실로 인하여 당기말 현재 누적 결손금은 74,740백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.연결회사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고 있습니다. 연결회사 자체적으로 시행하고 있는 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선과 함께 2022년 영업이익률을 개선하였으며, 기 발행되어있던 전환사채를 조기상환 등 콜옵션을 행사하여 대부분 상환하였습니다. 동 전환사채는 주석19에서와 같이 1,308백만원이 남은 상태로 재무건전성이 높아졌습니다. 이와 같은 재무구조 개선 노력으로 연결회사의 2021년대비 2022년 12월말 이자부부채는 39,856백만원에서 4,819백만원으로 감소하였습니다. 연결회사의 경영진은 2023년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 구분 내용 경영개선계획 - 신규사업(고객사의 수요 확대)을 통한 매출액 증가- 불요불급한 지출 억제를 통한 경상영업이익 달성 자금조달계획 - 관계기업의 자산매각에 따른 자금 유동화- 연결회사의 실적개선을 통한 영업이익 확보 연결회사는 상기 자금조달계획에 대해서 2023년 3월 그룹사의 자산매각 계약이 체결이 되었으며, 2023년 5월 계약금에 대해서 유동화가 가능해지며 이를 기반으로 그룹사내 자금이 활성화 될 예정이며, 2023년 연말에 잔금이 예정되어 있어, 자금조달 계획에는 차질이 없을 것으로 연결회사는 판단합니다.연결회사는 과거 3년간 COVID-19로 인한 주요 고객사의 수요 감소 및 조업도 저하로 인해 힘든시기였으며, 이제 이 시기를 막 빠져나오고 있는 상황입니다. 2022년 공정개선 및 품질 개선 및 원가절감을 통하여 흑자전환은 하지 못하였으나 영업이익률을 개선하였으며, 연결회사 전장사업의 확대로 연결회사의 매출증가가 예상되고 있으며, 2023년은 코로나를 끝으로 영업이익을 달성 목표로 하고 있습니다. 그러나 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 40. 보고기간후 사건가. 연결회사는 (주)케이에이치미디어 1회차 전환사채 14억원을 조기상환청구하여 (주)케이에이치미디어로부터 상환 받았습니다.나. 연결회사는 8회차 전환사채 13억을 조기상환청구 받아 상환하여 8회차 전환사채는 전액 상환되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2022.12.31 현재 제 22 기 2021.12.31 현재 제 21 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 13,232,237,865 18,931,887,341 23,655,579,122 현금및현금성자산 308,086,838 2,643,547,461 8,230,787,047 단기금융자산 0 1,757,000,000 0 매출채권 9,176,817,419 7,252,240,881 4,325,920,136 기타금융자산 2,291,086,675 4,403,556,863 9,187,545,823 기타유동자산 273,101,631 56,023,157 309,225,897 재고자산 761,083,811 848,858,082 590,551,089 매각예정비유동자산 206,239,513 1,539,449,470 823,086,470 당기법인세자산 215,821,978 431,211,427 188,462,660 비유동자산 41,557,894,861 97,921,942,418 89,987,112,112 기타금융자산 2,374,835,615 557,098,156 1,095,230,482 당기손익-공정가치 측정 금융자산 22,152,407,727 46,138,620,730 22,001,006,054 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 10,000,000 10,000,000 10,000,000 장기매출채권 2,433,910,358 3,392,465,997 13,834,953,160 관계기업투자주식 5,424,487,256 37,961,433,740 36,855,722,362 종속기업투자주식 179,956,652 232,646,127 5,450,000,000 유형자산 8,622,250,101 9,136,314,694 10,291,615,628 무형자산 278,216,216 321,273,629 338,321,429 사용권자산 81,830,936 172,089,345 110,262,997 이연법인세자산 0 0 0 자산총계 54,790,132,726 116,853,829,759 113,642,691,234 부채 유동부채 3,056,142,639 40,035,866,328 40,925,687,316 매입채무 630,993,954 605,908,146 224,858,709 단기차입금 0 4,300,000,000 12,800,000,000 전환사채 1,307,784,691 24,450,307,903 19,025,204,715 당기손익-공정가치 측정 금융부채 174,742,967 8,146,160,176 7,068,895,072 기타금융부채 858,679,457 1,654,216,833 1,714,096,077 기타유동부채 83,941,570 879,273,270 92,632,743 당기법인세부채 0 0 0 비유동부채 465,729,539 1,186,197,447 976,260,865 순확정급여부채 438,316,323 565,114,691 74,482,320 기타금융부채 27,413,216 27,419,195 61,670,448 소송충당부채 0 65,061,605 840,108,097 이연법인세부채 0 528,601,956 0 부채총계 3,521,872,178 41,222,063,775 41,901,948,181 자본 자본금 10,953,162,500 9,564,726,500 7,169,949,600 자본잉여금 121,690,817,095 118,153,360,509 99,203,338,636 기타포괄손익누계액 2,051,837,433 1,759,925,041 2,050,925,759 기타자본항목 (2,984,175,388) (2,984,175,388) (2,970,198,170) 이익잉여금(결손금) (80,443,381,092) (50,862,070,678) (33,713,272,772) 자본총계 51,268,260,548 75,631,765,984 71,740,743,053 자본과부채총계 54,790,132,726 116,853,829,759 113,642,691,234 포괄손익계산서 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 16,067,629,010 19,121,087,031 10,814,287,089 매출원가 11,999,060,162 14,651,988,549 11,124,928,176 매출총이익 4,068,568,848 4,469,098,482 (310,641,087) 판매비와관리비 3,845,381,149 4,800,686,834 5,851,091,633 대손상각비 (605,696,585) 9,049,994,338 9,310,650,647 영업이익(손실) 828,884,284 (9,381,582,690) (15,472,383,367) 기타영업외수입 12,427,674,445 18,938,426,522 991,719,362 기타영업외비용 29,347,219,901 30,635,418,631 28,768,908,189 금융수익 2,161,987,979 21,764,240,618 6,591,844,260 금융비용 16,112,375,900 17,222,811,091 32,420,992,447 법인세비용차감전순이익(손실) (30,041,049,093) (16,537,145,272) (69,078,720,381) 법인세비용 (459,738,679) 611,652,634 (590,383,315) 당기순이익(손실) (29,581,310,414) (17,148,797,906) (68,488,337,066) 기타포괄손익 291,912,392 (291,000,718) (24,559,732) 당기총포괄손익 (29,289,398,022) (17,439,798,624) (68,512,896,798) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,475) (1,011) (7,986) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,475) (1,011) (7,986) 자본변동표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 미처분이익잉여금(미처리결손금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,222,900,900 28,305,264,055 2,075,485,491 (2,970,198,170) 34,775,064,294 65,408,516,570 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (68,488,337,066) (68,488,337,066) 보험수리적손익 0 0 (24,559,732) 0 0 (24,559,732) 유상증자 553,320,000 4,946,680,800 0 0 0 5,500,000,800 액면병합 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 3,393,728,700 65,951,393,781 0 0 0 69,345,122,481 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 7,169,949,600 99,203,338,636 2,050,925,759 (2,970,198,170) (33,713,272,772) 71,740,743,053 2021.01.01 (기초자본) 7,169,949,600 99,203,338,636 2,050,925,759 (2,970,198,170) (33,713,272,772) 71,740,743,053 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (17,148,797,906) (17,148,797,906) 보험수리적손익 0 0 (291,000,718) 0 0 (291,000,718) 유상증자 1,030,383,100 6,769,616,967 0 0 0 7,800,000,067 액면병합 (200) 0 0 200 0 0 전환사채의 전환 1,364,394,000 12,180,404,906 0 0 0 13,544,798,906 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 (13,977,418) 0 (13,977,418) 2021.12.31 (기말자본) 9,564,726,500 118,153,360,509 1,759,925,041 (2,984,175,388) (50,862,070,678) 75,631,765,984 2022.01.01 (기초자본) 9,564,726,500 118,153,360,509 1,759,925,041 (2,984,175,388) (50,862,070,678) 75,631,765,984 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (29,581,310,414) (29,581,310,414) 보험수리적손익 0 0 291,912,392 0 0 291,912,392 유상증자 0 0 0 0 0 0 액면병합 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 1,388,436,000 3,537,456,586 0 0 0 4,925,892,586 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 10,953,162,500 121,690,817,095 2,051,837,433 (2,984,175,388) (80,443,381,092) 51,268,260,548 현금흐름표 제 23 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 22 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 21 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (1,170,138,107) (1,837,172,802) (6,989,179,317) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,183,423,756) (1,055,874,676) (5,820,238,645) 이자수취(영업) 1,683,732,391 1,621,331,798 1,090,574,816 이자지급(영업) (734,638,649) (2,158,907,604) (2,533,553,222) 법인세납부(환급) 64,191,907 (243,722,320) 274,037,734 투자활동현금흐름 30,867,865,519 (17,334,538,828) (6,136,870,648) 단기대여금의 회수 13,345,000,000 14,825,000,000 9,668,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 5,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 11,573,171,422 17,227,762,313 8,852,926,928 단기금융상품의 처분 3,208,200,000 0 0 장기금융상품의 처분 25,450,691 4,643,420 0 관계기업투자 처분 18,417,299,560 4,845,009,240 3,500,000,000 종속기업투자주식의 처분 0 5,329,120,356 0 유형자산의 처분 0 49,243,639 26,409,090 매각예정비유동자산 941,450,000 0 0 파생상품의 처분 0 56,638,178 0 무형자산의 처분 0 0 0 선수금의 증가 0 755,000,000 0 선수수익의 증가 0 76,800,000 0 임차보증금의 감소 60,060,000 22,250,000 14,000,000 단기대여금의 대여 (12,350,000,000) (15,310,000,000) (9,355,000,000) 금융상품의 취득 (1,454,267,401) (1,767,133,068) (10,931,064) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 0 (38,636,944,900) (11,612,876,483) 관계기업투자주식 0 (4,500,000,110) (6,000,000,100) 종속기업투자주식 0 0 0 임차보증금의 증가 (28,550,000) (50,060,000) (96,830,000) 유형자산의 취득 (2,292,428,753) (217,867,896) (1,119,249,019) 매각예정비유동자산의 취득 (77,520,000) 0 0 선수금의 감소 (500,000,000) 0 0 무형자산의 취득 0 (44,000,000) (8,320,000) 재무활동현금흐름 (32,033,187,658) 13,571,084,819 17,085,074,920 전환사채 2,233,000,000 24,000,000,000 18,000,000,000 임대보증금의 증가 0 5,000,000 0 단기차입금의 증가 17,000,000,000 14,800,000,000 14,000,000,000 유상증자 0 7,800,000,067 5,500,000,800 선수금의 증가 0 0 50,000,000 단기차입금의 상환 (21,300,000,000) (23,300,000,000) (9,700,000,000) 전환사채의 감소 (29,791,617,108) (9,537,500,000) (10,573,387,820) 자기주식의 취득 0 (13,977,418) 0 금융리스부채의 지급 (174,570,550) (168,437,830) (151,538,060) 임대보증금의 감소 0 (14,000,000) 0 선수금의 감소 0 0 (40,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (377) 13,387,225 (11,493,794) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,335,460,623) (5,587,239,586) 3,947,531,161 기초현금및현금성자산 2,643,547,461 8,230,787,047 4,283,255,886 기말현금및현금성자산 308,086,838 2,643,547,461 8,230,787,047 5. 재무제표 주석 제 23기 기말 : 2022년 12월 31일 현재 제 22기 기말 : 2021년 12월 31일 현재 주식회사 장원테크 1. 일반사항 주식회사 장원테크(이하 "회사")는 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조를 목적으로 2000년 1월에 설립되어 경상북도 구미시 공단로에 본사를 두고 있으며, 경상북도 구미시 산동면 및 공단로에 공장을 두고 있습니다. 회사는 2016년 7월 15일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 수차례의 유상증자 등을 거처 당기말 현재 보통주자본금은 10,953백만원입니다. 당기말 현재 회사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 케이에이치필룩스(주) 2,449,607 11.18 에스디비조합 1,405,410 6.42 기 타 18,051,308 82.40 합 계 21,906,325 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 참조). 2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법으로 결정되는 미착품을 제외하고 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건 물 20 ~ 40 년 기계장치 8 년 차량운반구 5 년 공구와기구 5 년 비 품 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 년 소프트웨어 5 년 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.18 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 회사는 종속기업 등에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 퇴직급여회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 (1) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 본인 대 대리인회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.와 맺은 계약에 따라 종속기업의 생산활동에 필요한 장비와 소모품 등의 구매대행용역을 제공합니다. 회사는 동 거래를 할 때 '본인'에 해당함에 따라 관련 수익과 비용을 총액으로 인식하였습니다. (3) 로열티회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.와 맺은 계약에 따라 종속기업의 생산활동에 기술을 제공하고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 이러한 활동은 회사의 주된 영업활동에 해당됨에 따라 관련 수익과 채권을 기타매출과 매출채권으로 인식하였습니다. 2.23 리스 회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. (1) 연장선택권 및 종료선택권 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. (2) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 회사가 단일의 제품을 제조 판매함에 따라 최고영업의사결정자에게 기업전체수준으로 보고되고 있습니다(주석 38 참조). 회사의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2023년 2월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25 참조). (2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조). (4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 24 참조). (5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험-외환위험 회사는 영업활동에 따른 외환위험, 특히 주로 달러화 및 엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과같습니다(단위: USD, JPY, CNY, 천원). 구 분 통 화 당기말 전기말 외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액 금융자산 현금및현금성자산 USD 200,011 253,474 1,266,141 1,501,010 JPY - - 541,230 5,576 매출채권 USD 20,140,304 25,523,807 20,959,993 24,848,072 미수금 USD 3,141,553 3,981,290 513,209 608,409 대여금 USD 4,000,000 4,352,000 4,000,000 4,742,000 금융부채 매입채무 USD 33,805 42,842 273,515 324,251 미지급금 USD 26,712 33,851 9,088 10,774 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 2,532,988 (2,532,988) 3,136,447 (3,136,447) JPY/원 - - 558 (558) 나. 가격위험 회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다(주석 8,9 참조). 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속기업, 공동기업 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각각 10백만원 및 7,683백만원입니다.회사는 당기말 활성시장에서 거래되는 지분상품을 보유하지 않으므로 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율위험예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 변동금리부 차입금은 없습니다. 라. 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. ① 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 특수관계자 - 기대 손실률 8.72% - - - 36.90% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 9,180,795 - - - 3,857,196 12,467,697 - 25,505,688 - 손실충당금 800,486 - - - 1,423,286 12,467,697 - 14,691,469 일반거래처 - 기대 손실률 0.00% - - - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 796,509 - - - - 21,672 237,387 1,055,568 - 손실충당금 - - - - - 21,672 237,387 259,059 전기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 특수관계자 - 기대 손실률 0.00% 1.00% 3.00% 11.47% 100.00% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 6,145,025 713,363 1,456,733 1,438,131 11,509,654 3,568,217 - 24,831,123 - 손실충당금 - 7,134 43,702 164,925 11,509,654 3,568,217 - 15,293,632 일반거래처 - 기대 손실률 0.00% 5.00% 10.00% 20.00% 50.00% 100.00% 100.00% - 총 장부금액 1,106,751 - - 581 - 20,502 241,975 1,369,809 - 손실충당금 - - - 116 - 20,502 241,975 262,593 ② 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 15,556,225 10,072,686 - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (605,697) 9,049,994 - 기타(*1) - (3,566,455) 기말 손실충당금 14,950,528 15,556,225 (*1) 회사는 2021년 6월 8일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 10,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권 9,802,832천원에 대한 대손충당금 3,566,455천원이 감소하였습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ③ 당기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 장부금액은 11,610,728천원(전기말: 10,644,707천원)입니다. (나) 상각후원가 측정 기타금융자산 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 9,543,046 544,420 10,087,466 - 환입된 미사용 금액 - - - - 손익에 인식된 손실충당금의 증가 2,210,688 147,409 2,358,097 기말 손실충당금 11,753,734 691,829 12,445,563 전 기 대여금 기타 미수금 등 합 계 기초 손실충당금 4,542,000 529,764 5,071,764 - 환입된 미사용 금액 - - - - 손익에 인식된 손실충당금의 증가 5,001,046 332,956 5,334,002 - 기타(*1) - (318,300) (318,300) 기말 손실충당금 9,543,046 544,420 10,087,466 (*1) 회사는 2021년 6월 8일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 10,000,000)을 하였으며 이로인해 미수금 1,077,167천원에 대한 대손충당금 318,300천원이 감소하였습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (다) 대손상각비(환입) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출채권 (605,697) 9,049,994 기타금융자산 2,358,097 5,334,002 합 계 1,752,400 14,383,996 (3) 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석 36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 630,994 - - - 630,994 기타금융부채(유동)(*1) 860,667 - - - 860,667 전환사채(*2) 111,489 1,416,430 - - 1,527,919 기타금융부채(비유동)(*1) - 26,376 1,641 - 28,017 합 계 1,603,150 1,442,806 1,641 - 3,047,597 (*1) 기타금융부채에 포함되어 있는 금융보증부채는 별도 항목으로 표시되어 제외하였습니다.(*2) 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로유동부채로 분류되어 있으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. 전기말 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 합 계 매입채무 605,908 - - - 605,908 단기차입금 4,349,240 - - - 4,349,240 기타금융부채(유동)(*1) 1,638,216 - - - 1,638,216 전환사채(*2) 1,035,000 1,462,176 34,461,458 - 36,958,634 기타금융부채(비유동)(*1) - 27,660 - - 27,660 금융보증계약(*3) 6,311,801 - - - 6,311,801 합 계 13,940,165 1,489,836 34,461,458 - 49,891,459 (*1) 기타금융부채에 포함되어 있는 금융보증부채는 별도 항목으로 표시되어 제외하였습니다.(*2) 전환사채는 발행일로부터 1년 이후 조기상환청구권이 있어 유동부채로 분류하였으며, 조기상환청구권이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. (*3) 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다. 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다. 회사는 순차입금조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 순차입금조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 총차입금(*1) 1,307,785 28,750,308 차감: 현금및현금성자산 308,087 2,643,547 순부채 999,698 26,106,761 자본총계 51,268,261 75,631,766 총자본 52,267,959 101,738,527 순차입금조달비율(%) 1.91 25.66 (*1) 전환사채가 포함되어 있습니다. 5. 공정가치 가. 회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 나. 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 22,152,408 22,152,408 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 174,743 174,743 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 46,138,621 46,138,621 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 8,146,160 8,146,160 다. 가치평가기법 및 투입변수 당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원). 당기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 22,152,408 3 옵션모델 할인율, 변동성 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 순자산가치법 순자산가액 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 174,743 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 878 연환산 주가변동성 45.60% 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익공정가치측정금융자산 전환사채 38,465,450 3 옵션모델 할인율, 변동성 수익증권 7,673,171 3 현금흐름할인법 할인율 기타포괄손익공정가치측정금융자산 조합출자금 10,000 3 순자산가치법 순자산가액 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 8,146,160 3 옵션평가모형 기초자산의 주가 2,830 연환산 주가변동성 42.50% 라. 당기와 전기 중 반복적인 공정가치 측정치 수준 3에 해당하는 상품의 변동내역은다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 잔액 46,138,621 10,000 8,146,160 매입금액 - - 838,660 매도금액 (11,761,228) - (9,811,052) 당기손익에 인식된 손익 (12,224,985) - 1,000,975 기말 잔액 22,152,408 10,000 174,743 전 기 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융부채 기초 잔액 8,569,383 10,000 7,068,895 매입금액 37,100,000 - 8,072,580 매도금액 (7,000) - (5,880,611) 당기손익에 인식된 손익 6,479,181 - (1,114,704) 대체 (6,002,943) - - 기말 잔액 46,138,621 10,000 8,146,160 마. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련 내재파생상품이 있습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채(*1) 27,701 (41,898) 1,353,281 (1,331,104) (*1) 전환사채 관련 내재파생상품은 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 연환산주가변동률을 10%p 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융자산 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익 공정가치측정 기타포괄손익 공정가치측정 상각후원가측정 현금및현금성자산 - - 308,087 - - 2,643,547 단기금융상품 - - - - - 1,757,000 매출채권(유동) - - 9,176,817 - - 7,252,241 매출채권(비유동) - - 2,433,910 - - 3,392,466 기타금융자산(유동) - - 2,291,087 - - 4,403,557 기타금융자산(비유동) - - 2,374,836 - - 557,098 당기손익공정가치측정금융자산 22,152,408 - - 46,138,621 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 10,000 - - 10,000 - 합 계 22,152,408 10,000 16,584,737 46,138,621 10,000 20,005,909 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 금융부채 당기말 전기말 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 기타금융부채(*1) 매입채무 - 630,994 - - 605,908 - 단기차입금 - - - - 4,300,000 - 기타금융부채(유동) - 802,572 56,108 - 1,483,137 171,079 전환사채 - 1,307,785 - - 24,450,308 - 당기손익공정가치측정금융부채 174,743 - - 8,146,160 - - 기타금융부채(비유동) - - 27,413 - - 27,419 합 계 174,743 2,741,351 83,521 8,146,160 30,839,353 198,498 (*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융지급보증부채 및 리스부채를 포함하고 있습니다. 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 1,079,726 - 648,360 - - 1,728,086 외환차익 - - 790,448 - - 790,448 외화환산이익 - - 1,169,543 - - 1,169,543 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 97,620 - - - - 97,620 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - - 336,282 - 336,282 사채상환이익 - - - 1,251,359 - 1,251,359 이자비용 - - - 1,742,312 522,146 2,264,458 외환차손 - - - - 51,045 51,045 외화환산손실 - - - - 121,837 121,837 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 12,322,605 - - - - 12,322,605 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - - 1,337,256 - 1,337,256 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 - - - - 188,056 사채상환손실 - - - 96,956 - 96,956 대손상각비(환입) - - (605,697) - - (605,697) 기타의대손상각비 - - 2,358,097 - - 2,358,097 전 기 금융자산 금융부채 합 계 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정 상각후원가측정 당기손익공정가치측정 상각후원가측정 이자수익 1,036,255 - 782,986 - - 1,819,241 외환차익 - - 431,434 - - 431,434 외화환산이익 - - 1,479,484 - - 1,479,484 파생상품거래이익 56,638 - - - - 56,638 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 17,970,349 - - - - 17,970,349 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 - - - 1,972,837 - 1,972,837 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 1,813 - - - - 1,813 사채상환이익 - - - - 1,270 1,270 이자비용 - - - 6,170,283 953,608 7,123,891 외환차손 - - 25,582 - - 25,582 외화환산손실 - - 1,149 - - 1,149 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 8,921,075 - - - - 8,921,075 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 - - - 858,133 - 858,133 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 319,712 - - - - 319,712 사채상환손실 - - - - 1,666,313 1,666,313 대손상각비 - - 9,049,994 - - 9,049,994 기타의대손상각비 - - 5,334,002 - - 5,334,002 7. 현금및현금성자산 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 현금 3,445 3,375 보통예금 304,642 2,640,161 기타제예금 - 11 합 계 308,087 2,643,547 나. 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 비 고 단기금융자산 - 1,757,000 주식담보대출 증거금 8. 당기손익공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정지분상품 수익증권 - 7,673,172 당기손익공정가치측정채무상품 전환사채 22,152,408 38,465,449 합 계 22,152,408 46,138,621 나. 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기손익공정가치측정지분상품 관련 손익 - 3,239,587 당기손익공정가치측정채무상품 관련 손익 (12,413,042) 5,491,788 합 계 (12,413,042) 8,731,375 다. 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 46,138,621 22,001,006 취득 - 38,636,945 대체 - (6,152,901) 평가이익 97,620 17,970,349 평가손실 (12,322,605) (8,921,075) 처분 (11,761,228) (26,012,969) 기타 - 8,617,266 기말금액 22,152,408 46,138,621 9. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정 지분상품 (사)탄소융합산업연구조합 출자금 10,000 10,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 10. 매출채권 및 기타금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권(유동) 9,977,304 (800,487) 9,176,817 7,252,357 (116) 7,252,241 매출채권(비유동) 16,583,952 (14,150,042) 2,433,910 18,948,575 (15,556,109) 3,392,466 기타금융자산(유동) 9,641,228 (7,350,141) 2,291,087 9,451,071 (5,047,514) 4,403,557 기타금융자산(비유동) 7,470,258 (5,095,422) 2,374,836 5,597,051 (5,039,953) 557,098 합 계 43,672,742 (27,396,092) 16,276,650 41,249,054 (25,643,692) 15,605,362 나. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 단기대여금 868,266 4,068,954 미수수익 290,261 282,294 미수금 1,006,495 22,309 유동성장기할부채권(*1) 101,065 - 주임종단기채권 25,000 30,000 소 계 2,291,087 4,403,557 비유동성 장기금융상품 21,746 44,129 장기미수금 96,968 110,457 장기할부채권(*1) 1,885,120 - 임차보증금 305,000 338,000 기타보증금 66,002 64,512 소 계 2,374,836 557,098 (*1) 종속회사에대한 설비 장기할부판매계약입니다.다. 매출채권, 기타금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다. 11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 선급금 240,559 61 선급비용 32,543 55,962 합 계 273,102 56,023 12. 재고자산가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 - - - 41,015 - 41,015 제 품 97,316 (23,042) 74,274 334,745 (70,460) 264,285 재공품 408,434 (93,301) 315,133 605,242 (198,471) 406,771 원재료 355,925 - 355,925 115,057 - 115,057 부재료 16,609 (857) 15,752 22,495 (765) 21,730 합 계 878,284 (117,200) 761,084 1,118,554 (269,696) 848,858 나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 11,999,060천원(전기:14,651,989천원)입니다.다. 당기 중 회사가 포괄손익계산서 상 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은(-)152,496천원(전기: (-)945,679천원)입니다. 13. 매각예정비유동자산회사는 당기말 현재 경북 구미시 산동면에 위치한 토지와 건물의 매각을 진행하고 있으며, 이에 따라 해당 자산의 장부금액 206백만원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 토지 169,574 430,740 건물 36,666 392,346 기계장치 - 716,363 합 계 206,240 1,539,449 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치와 장부금액 중 낮은 금액으로 측정하였습니다. 14. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 토 지 3,842,993 - 3,842,993 3,842,993 - 3,842,993 건 물 5,048,016 (1,341,306) 3,706,710 5,048,016 (1,209,799) 3,838,217 기계장치 12,059,542 (11,096,984) 962,558 12,216,658 (10,948,611) 1,268,047 차량운반구 418,399 (359,214) 59,185 418,399 (333,299) 85,100 공구와기구 1,346,881 (1,325,504) 21,377 1,346,881 (1,306,826) 40,055 비 품 1,439,651 (1,410,224) 29,427 1,476,489 (1,414,587) 61,902 건설중인자산 - - - - - - 합 계 24,155,482 (15,533,232) 8,622,250 24,349,436 (15,213,122) 9,136,314 (*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - 3,842,993 건 물 3,838,217 - (131,507) - - - 3,706,710 기계장치 1,268,047 2,292,429 (366,846) (2,231,072) - - 962,558 차량운반구 85,100 - (25,915) - - - 59,185 공구와기구 40,055 - (18,678) - - - 21,377 비 품 61,902 - (32,041) (434) - - 29,427 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 9,136,314 2,292,429 (574,987) (2,231,506) - - 8,622,250 전 기 기 초 취 득 감가상각비 처 분 손 상 대 체(*1) 기 말 토 지 3,842,993 - - - - - 3,842,993 건 물 3,969,724 - (131,507) - - - 3,838,217 기계장치 1,269,665 37,700 (416,478) - - 377,160 1,268,047 차량운반구 53,249 67,419 (32,367) (3,201) - - 85,100 공구와기구 42,468 31,400 (33,813) - - - 40,055 비 품 87,217 14,125 (39,430) (10) - - 61,902 건설중인자산 1,026,300 67,223 - - - (1,093,523) - 합 계 10,291,616 217,867 (653,595) (3,211) - (716,363) 9,136,314 (*1) 전기 중 매각예정비유동자산으로 716,363천원이 대체 되었습니다회사는 건물 및 기계장치에 대하여 DB손해보험 재산종합보험에 가입되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 524,532 590,321 판매비와관리비 50,455 63,274 합 계 574,987 653,595 라. 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.마. 토지 및 건물 중 회사를 피고로한 구상권청구 등과 관련된 청구금액에 대하여 부동산가압류가 1,822백만원 설정되어 있습니다(주석 36 참조). 15. 리스 가. 당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 부동산 차량운반구 합 계 기초금액 141,791 30,298 172,089 사용권자산 추가 25,270 54,960 80,230 사용권자산상각비 (130,283) (36,992) (167,275) 리스변경 등 (3,213) - (3,213) 기말금액 33,565 48,266 81,831 전 기 부동산 차량운반구 합 계 기초금액 59,766 50,497 110,263 사용권자산 추가 239,260 - 239,260 사용권자산상각비 (141,726) (20,199) (161,925) 리스변경 등 (15,509) - (15,509) 기말금액 141,791 30,298 172,089 나. 당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 175,040 111,373 리스부채 증가 80,230 239,260 이자비용 6,104 8,619 지급리스료 (174,571) (168,438) 리스변경 등 (3,282) (15,774) 기말금액 83,521 175,040 리스부채의 분류 유동 리스부채 56,107 147,621 비유동 리스부채 27,414 27,419 합 계 83,521 175,040 다. 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산 감가상각비 167,275 161,925 리스부채에 대한 이자비용 6,104 8,619 단기리스료 - - 단기리스가 아닌 소액자산리스료 24,273 19,429 합계 197,652 189,973 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 197,652천원과 189,973천원입니다. 16. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 취득원가 상각누계액(*1) 장부금액 산업재산권 28,574 (24,985) 3,589 28,574 (21,138) 7,436 회원권 238,863 - 238,863 238,863 - 238,863 소프트웨어 1,652,420 (1,616,656) 35,764 1,652,420 (1,577,446) 74,974 합 계 1,919,857 (1,641,641) 278,216 1,919,857 (1,598,584) 321,273 (*1) 정부보조금을 합산한 금액입니다.나. 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 기 말 산업재산권 7,436 - (3,847) - - 3,589 회원권 238,863 - - - - 238,863 소프트웨어 74,974 - (39,210) - - 35,764 합 계 321,273 - (43,057) - - 278,216 전 기 기 초 취 득 상 각 처 분 대 체 기 말 산업재산권 13,151 - (5,715) - - 7,436 회원권 238,863 - - - - 238,863 소프트웨어 86,307 44,000 (55,333) - - 74,974 합 계 338,321 44,000 (61,048) - - 321,273 다. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 22,179 22,179 판매비와관리비 20,878 38,869 합 계 43,057 61,048 라. 당기와 전기 중 경상연구개발비가 포함된 항목은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 매출원가 699,591 1,562,801 판매비와관리비 480,083 546,711 합 계 1,179,674 2,109,512 17. 관계기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 취득금액 당기말 전기말 주요영업활동 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 케이에이치건설(주)(*1) 한국 30,225,373 5,424,487 9.71 15,961,434 16.22 토목, 건축 파일공사 에이치와이티투자조합(*2) 한국 - - - 12,000,000 17.78 투자 및 투자자문업 (주)케이에이치미디어(*3)(*4) 한국 10,000,000 - 19.94 10,000,000 24.69 영화제작업,수입,배급, 상영업 합 계 40,225,373 5,424,487 37,961,434 (*1) 당기말 현재 9.71%를 보유하고 있으며, 회사의 임원이 겸임 중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 기타특수관계자인 아이에이치큐에 에이치와이티투자조합 지분을 양도 하였습니다(주석 37 참조).(*3) 전기 중 (주)케이에이치미디어 1회차 전환사채 32,500백만원 중 10,000백만원을 전환하여 지분을 취득하였습니다. (*4) 지분율은 20% 미만이나 회사의 임원이 겸임 중에 있어서 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 처 분 환입(손상) 대 체 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 15,961,434 - - (10,536,947) - 5,424,487 에이치와이티조합 12,000,000 - (12,000,000) - - - (주)케이에이치미디어(*2) 10,000,000 - - (10,000,000) - - 합 계 37,961,434 - (12,000,000) (20,536,947) - 5,424,487 (*1) 회사가 당기말 현재 케이에이치건설(주) 주식의 시장가치는 5,424,487천원 입니다.(*2) 회사는 당기말 현재 (주)케이에이치미디어가 전액 자본잠식으로 10,000,000천원의 손상차손을 인식하였습니다. 전 기 기 초 취 득 처 분 환입(손상) 대 체 기 말 케이에이치건설(주)(*1) 32,986,174 1,500,000 (4,260,802) (14,263,938) - 15,961,434 에이치와이티조합(*2) 2,869,548 - - 9,130,452 - 12,000,000 마일드1호조합 1,000,000 - (1,000,000) - - - (주)케이에이치미디어 - - - - 10,000,000 10,000,000 디비W투자조합1호(*3) - 3,000,000 - - (3,000,000) - 합 계 36,855,722 4,500,000 (5,260,802) (5,133,486) 7,000,000 37,961,434 (*1) 회사가 보유하고 있는 케이에이치건설(주) 주식의 시장가치는 15,961,434천원 입니다.(*2) 회사는 보고기간 후 에이치와이티조합을 매각하기 위해 공정가치 평가를 한결과 회수가능 가액이 장부금액을 초과하여 9,130,452천원의 관계기업투자손상차손환입을 인식하였습니다. (*3) 회사는 디비W투자조합1호 해산시 현물로 상환된 전환사채를 당기손익공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.다. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익 총포괄손익 케이에이치건설(주) 200,177,285 87,666,246 112,511,039 56,082,242 (81,714,154) (81,544,275) (주)케이에이치미디어 64,551,170 66,484,345 (1,933,175) - (50,720,118) (50,720,118) 18. 종속기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 소재지 취득금액 당기말 전기말 주요영업활동 장부금액 지분율(%) 장부금액 지분율(%) JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 베트남 10,398,165 - 100 - 100 휴대폰 부품제조 (주)제이더블유파트너스 한국 200,000 - 100 - 100 전자전기계기구제조 일하는사람(주)(*) 한국 950,000 179,957 100 232,646 100 엔터테인먼트 합 계 11,548,165 179,957 232,646 (*) 일하는사람(주)는 당기에 청산 진행중이며, 2023년 2월 청산완료되었습니다.. 나. 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. - - - - - - (주)제이더블유파트너스 - - - - - - 일하는사람(주) 232,646 - - (52,689) - 179,957 합 계 232,646 - - (52,689) - 179,957 전 기 기 초 취 득 처 분 손 상 대 체 기 말 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) - - - (6,995,245) 6,995,245 - (주)제이더블유파트너스 - - - - - - 갤럭시메자닌전문투자형사모투자신탁제2호 4,500,000 - (4,500,000) - - - 일하는사람(주) 950,000 - - (717,354) - 232,646 합 계 5,450,000 - (4,500,000) (7,712,599) 6,995,245 232,646 (*1) 2021년 6월 8일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 10,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권이 9,802,832천원(대손충당금 3,566,456천원), 미수금 1,077,169천원(대손충당금 318,300천원)이 출자전환 되었습니다. 이후 전기 중 장기매출채권 손상등에 따라 지분증권 전액(6,995,245천원) 손상 인식하였습니다.다. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출 당기순손익 총포괄손익 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 45,449,517 46,411,223 (961,706) 60,107,231 (3,697,607) (2,045,768) (주)제이더블유파트너스 970,611 8,281,978 (7,311,367) - (2,697,706) (2,697,706) 일하는사람㈜ 179,957 - 179,957 - (52,689) (52,689) 19. 단기차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 차 입 처 내 역 이자율 당기말 전기말 유안타증권 운전자금 - - 1,500,000 상상인플러스저축은행 - - 2,800,000 합 계 - 4,300,000 나. 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 내역은 없습니다. 20. 전환사채가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 발행일 만기일 표면이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 제8회 무보증 사모 전환사채 2020.12.15 2023.12.15 2.00 4.00 1,300,000 5,000,000 제9회 무보증 사모 전환사채 2020.12.04 2023.12.04 2.00 3.00 - 3,000,000 제10회 무보증 사모 전환사채 2021.02.25 2024.02.25 3.50 5.00 110,000 25,000,000 가산 : 사채상환할증금 87,428 1,742,801 차감 : 사채할인발행차금 (189,643) (10,292,493) 전환사채(유동) 계(*1) 1,307,785 24,450,308 (*1) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 조기상환청구권 행사가능 기간이 기도래 하였으므로 유동부채로 분류되어 있습니다. 나. 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. (단위:원). 구 분 제8회 무보증 사모 전환사채 제10회 무보증 사모 전환사채 권면총액 5,000,000,000 25,000,000,000 발행가액 5,000,000,000 25,000,000,000 이자지급방법 발행일로부터 매 3개월마다 지급 발행일로부터 매 1개월마다 지급 상환방법 만기일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) 사채발행일로부터 18개월 후 및 이후 사채발행일로부터 1년후 및 이후 매 3개월마다 조기상환권 행사 가능 매 1개월마다 조기상환권 행사 가능 발행회사의 매도청구권(Call Option) 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2021년 12월 15일부터 1년 6개월이 되는날 2022년 6월 15일까지 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 사채 발행일로부터 1년이 경과한 날인 2022년 2월 25일 익일 매도일로 하여 본건사채 권면총액의 50% 상당액 전환가격 1,087 1,084 전환청구기간 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 3영업일전까지 다. 제8회 무보증 사모전환사채, 9회차 무보증 사모전환사채 및 제 10회차 무보증 사모전환사채에 대해 각각 1,100,000천원, 3,000,000천원 및 280,000천원의 전환청구로 인하여 596,205주, 2,020,202 및 160,465주가 보통주로 전환되었습니다.라. 당기 중 제10회 무보증 사모전환사채에 대하여 투자자의 조기상환권 행사(22,500,000천원) 및 회사의 콜옵션 행사(2,500,000천원)로 인하여 발행한 전환사채 중 총 25,000,000천원을 매입하였습니다. 또한, 매입한 전환사채 중 2,200,000천원을 재발행하습니다. 해당 재발행 전환사채 중 1,810,000천원이 조기상환되어 소각되었고, 280,000천원에 대한 전환청구로 보통주로 전환되었습니다. 이에 따라, 현재 제10회 무보증 사모전환사채는 제3자가 110,000천원을 보유하고 있으며, 회사 내에 22,800,000천원을 보유하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 해당 전환사채는 향후 회사 경영진의 의사결정에 따라 매각 및 소각될 수 있습니다(주석 27 참조). 마. 회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. 당기말 현재 174,743천원(전기말 8,146,160천원)을 당기손익공정가치측정금융부채로 계상하고있으며, 이와 관련하여 당기 중 파생상품평가손실 1,337,256천원 및 파생상품평가이익 336,282천원(전기 중 파생상품평가손실 858,133천원 및 파생상품평가이익 1,972,837천원)을 금융손익으로 인식하였습니다.바. 회사가 발행한 전환사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 양도할 수 있는 매도청구권(Call Option)을 당기부터 별도의 금융자산으로 분리하여 회계처리하였습니다. 21. 당기손익공정가치측정금융부채가. 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 장원테크 전환사채 내재파생상품 174,743 8,146,160 나. 당기 및 전기 현재 회사의 당기손익공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 8,146,160 838,660 1,000,975 (1,440,157) (8,370,895) 174,743 전 기 기 초 발 행 평 가 행 사 상 환 기 말 장원테크 전환사채 내재파생상품 7,068,895 8,072,580 (1,114,704) (5,804,342) (76,269) 8,146,160 22. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 유동성 미지급금 225,744 844,923 미지급비용 575,828 637,214 임대보증금 1,000 1,000 금융보증부채 - 23,459 리스부채(유동성) 56,107 147,621 소 계 858,679 1,654,217 비유동성 리스부채(비유동성) 27,413 27,419 23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 당기말 전기말 유동성 선수금 - 755,000 선수수익 28,800 67,200 예수금 55,142 57,073 합 계 83,942 879,273 24. 순확정급여부채 회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 1,200,984 1,289,855 사외적립자산의 공정가치 (762,668) (724,740) 재무상태표상 순확정급여부채 438,316 565,115 나. 당기와 전기의 확정급여채무 현재가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,289,855 1,023,122 당기근무원가 390,296 335,858 이자비용 44,347 28,498 퇴직급여지급액 (133,646) (447,852) 재측정요소 - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 - - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 (335,730) 278,108 - 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익 (54,138) 72,121 기말금액 1,200,984 1,289,855 다. 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기초금액 724,740 948,640 이자수익 24,150 26,500 사용자기여금 79,924 112,714 퇴직급여지급액 (50,524) (340,265) 재측정요소 (15,622) (22,849) 기말금액 762,668 724,740 라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 금 액 비 율(%) 금 액 비 율(%) 정기예금 735,351 96.42 705,862 97.40 출국만기보험 27,317 3.58 18,878 2.60 합 계 762,668 100.00 724,740 100.00 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 당기말 전기말 임금상승율 4.67 4.30 할인율 5.87 3.57 바. 당기말 현재 주요가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 구 분 1% 상승시 1% 하락시 임금상승율 8.9% 증가 7.8% 감소 할인율 7.3% 감소 8.5% 증가 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 사. 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 할인되지 않은 만기별 채무 103,579 124,796 226,496 673,029 1,127,900 확정급여부채의 가중평균만기는 8.851년입니다. 25. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 당기법인세 당기손익에 대한 법인세 151,198 - 전기법인세의 조정사항 - 974 이연법인세 일시적차이의 증감 (528,603) 528,602 자본에 직접 반영된 법인세비용 (82,334) 82,077 법인세비용(수익) (459,739) 611,653 나. 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용과 회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (30,041,049) (16,537,145) 적용세율로 계산된 법인세비용(수익) (6,631,030) (3,638,172) 법인세 효과: 세무상 가산되지 않는 수익 191,335 - 세무상 차감되지 않는 비용 1,242,223 당기세액공제로 인한 효과 (494,027) - 당기 조정항목 6,473,984 3,007,602 법인세비용(수익) (459,738) 611,653 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 235,782 2,379,668 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,718,624 973,070 소 계 5,954,406 3,352,738 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (17,255) (43,094) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,937,151) (3,838,246) 소 계 (5,954,406) (3,881,340) 이연법인세자산(부채) 순액 - (528,602) 라. 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 283,768 (201,434) (82,334) - 대손충당금 597,632 (597,632) - - 재고자산평가손실 59,333 (34,721) - 24,612 연차수당부채 28,111 (28,111) - - 정부보조금 4,226 (3,916) - 310 유형자산(업무용승용차) 20,481 (20,481) - - 유형자산(감가상각비) 129,245 (129,245) - - 무형자산 1,475 (67) - 1,408 리스부채 38,509 (20,970) - 17,539 파생상품부채 1,792,155 (1,755,459) - 36,696 상환할증금 383,416 (365,056) - 18,360 소송충당부채 14,314 (14,314) - - 종속기업투자주식 - 161,709 - 161,709 소 계 3,352,665 (3,009,697) (82,334) 260,634 이연법인세부채 선급비용 (5,161) 5,161 - - 미수수익 (62,105) 1,150 - (60,955) 퇴직연금운용자산 (159,443) 159,443 - - 전환사채할인발행차금 (2,264,348) 2,224,524 - (39,824) 사용권자산 (37,860) 20,675 - (17,185) 당기손익공정가치측정평가이익 (1,352,350) 1,352,350 - - 기타 - (142,670) - (142,670) 소 계 (3,881,267) 3,620,633 - (260,634) 합 계 (528,602) 610,936 (82,334) - 전 기 기 초 손익계산서 기타포괄손익 기 말 이연법인세자산 퇴직급여충당금 225,087 (23,396) 82,077 283,768 대손충당금 - 597,632 - 597,632 재고자산평가손실 267,383 (208,050) - 59,333 연차수당부채 31,411 (3,300) - 28,111 정부보조금 8,127 (3,901) - 4,226 유형자산(업무용승용차) 21,757 (1,276) - 20,481 유형자산(감가상각비) 199,101 (69,856) - 129,245 무형자산 1,475 - - 1,475 공정가치측정평가손실 73,070 (73,070) - - 리스부채 24,502 14,007 - 38,509 파생상품부채 1,555,157 236,998 - 1,792,155 상환할증금 100,082 283,334 - 383,416 소송충당부채 - 14,314 - 14,314 기타 34,206 (34,206) - - 소 계 2,541,358 729,230 82,077 3,352,665 이연법인세부채 선급비용 (45,372) 40,211 - (5,161) 미수수익 (18,565) (43,540) - (62,105) 퇴직연금운용자산 (208,701) 49,258 - (159,443) 전환사채할인발행차금 (2,060,787) (203,561) - (2,264,348) 사용권자산 (24,258) (13,602) - (37,860) 공정가치측정평가이익 (183,675) (1,168,675) - (1,352,350) 소 계 (2,541,358) (1,339,909) - (3,881,267) 합 계 - (610,679) 82,077 (528,602) 마. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기말 전기말 사 유 종속기업 관련 일시적 차이 49,448,860 44,598,619 처분하지 않을 예정 등 관계기업투자주식 일시적 차이 34,800,885 14,263,939 처분하지 않을 예정 등 이월결손금 등 일시적차이(*1) 680,138 7,194,827 미래과세소득의 불확실 기타 7,695,057 - 미래과세소득의 불확실 (*1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소멸시점 2020년발생분 - 6,006,289 2035년 (*1) 이월기부금의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소멸시점 2022년발생분 200,000 - 2032년 2021년발생분 350,000 350,000 2031년 2020년발생분 130,138 223,750 2030년 2019년발생분 - 243,493 2029년 (*1) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 소멸시점 2021년발생분 - 121,329 2031년 2020년발생분 - 141,733 2030년 2019년발생분 - 108,233 2029년 바. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원). 내 역 당기말 전기말 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 순확정급여부채의 재측정요소 2,630,560 (578,723) 2,051,837 2,256,314 (496,389) 1,759,925 26. 충당부채당기와 전기 중 소송충당부채의 내역 및 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기 초 65,062 840,108 충당금전입 - 295,701 사용액 (65,062) (1,070,747) 기 말 - 65,062 27. 자본금 및 자본잉여금가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 21,906,325 500 10,953,163 121,690,817 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당금액(원) 납입자본금(천원) 자본잉여금(천원) 1,000,000,000 19,129,453 500 9,564,727 118,153,361 나. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 71,699,496 7,169,950 99,203,339 106,373,289 유상증자 10,303,831 1,030,383 6,769,617 7,800,000 전환사채 전환권 행사 2,970,236 1,364,394 12,180,405 13,544,799 액면병합(*1) (65,844,110) - - - 전기말 19,129,453 9,564,727 118,153,361 127,718,088 당기초 19,129,453 9,564,727 118,153,361 127,718,088 전환사채 전환권 행사 2,776,872 1,388,436 3,537,456 4,925,892 당기말 21,906,325 10,953,163 121,690,817 132,643,980 (*1) 회사는 2021년 3월 11일자 이사회 결의 및 2021년 3월 26일 정기주주총회 결의를 통해 액면병합을 실시하였으며 이에 따라 주당 액면가액이 100원에서 500원으로 변경되었고, 발행주식수는 82,305,137주에서 16,461,027주로 조정 되었으며 단주로인해 자본금이 200원 감소하였습니다. 28. 기타포괄손익누계액과 기타자본항목가. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 당 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 1,759,925 291,912 - 2,051,837 전 기 기 초 증 감 당기손익으로의 재분류 기 말 보험수리적손익 2,050,926 (291,001) - 1,759,925 나. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 2,984,175 2,984,175 회사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 위해 취득한 자기주식 278,773주를 기타자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위 내에서 빠른 시일내에 처분할 예정입니다. 29. 이익잉여금(결손금) 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다(천원). 구 분 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 67,990 67,990 미처분이익잉여금(미처리결손금) (80,511,371) (50,930,061) 합 계 (80,443,381) (50,862,071) (*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (80,511,371) (50,930,061) 전기이월미처분이익잉여금 (50,930,061) (33,781,263) 당기순이익(손실) (29,581,310) (17,148,798) II. 임의적립금등의 이입액 - - 합 계 (80,511,371) (50,930,061) III. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (80,511,371) (50,930,061) 당기의 결손금처리계산서는 2023년 4월 10일 주주총회 계속회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2022년 3월 29일). 다. 당 회계연도에 대한 배당계획은 없습니다. 30. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 281,649 (222,870) 원재료, 상품 및 저장품의 사용 3,818,974 6,967,389 종업원급여 4,299,966 3,923,286 상각비 785,320 876,568 지급수수료 1,122,447 1,961,841 외주비 1,231,343 825,838 소모품비 646,385 775,272 수선비 51,902 57,574 전력비 895,481 797,718 복리후생비 526,588 553,216 기타비용 2,184,386 2,936,843 합 계(*1) 15,844,441 19,452,675 (*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 급여 1,189,203 1,290,482 퇴직급여 120,612 97,934 복리후생비 318,786 368,205 여비교통비 89,071 52,475 접대비 38,980 26,317 통신비 8,991 14,058 세금과공과금 50,825 59,063 감가상각비 50,455 63,274 수선비 6,677 5,925 보험료 68,903 72,758 차량유지비 78,221 80,839 경상연구개발비 480,083 546,711 운반비 87,001 35,739 소모품비 78,279 76,404 지급수수료 911,163 1,743,666 무형자산상각비 20,878 38,869 사용권자산상각비 167,275 161,925 기타 79,978 66,043 합 계 3,845,381 4,800,687 32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 기타수익 수입임대료 40,691 39,882 배당금수익 - 1,918,018 유형자산처분이익 115,114 46,042 매각예정비유동자산처분이익 398,193 - 리스변경이익 70 265 파생상품거래이익 - 56,638 외환차익 790,448 431,434 외화환산이익 1,169,543 1,479,484 사채상환이익 1,251,359 1,270 관계기업투자처분이익 6,417,300 331,468 관계기업투자손상차손환입 - 9,130,452 잡이익(*1) 2,244,956 5,503,474 소 계 12,427,674 18,938,427 기타비용 기부금 210,000 350,000 지급수수료 - 28,097 유형자산처분손실 225,481 10 사채상환손실 96,956 1,666,313 관계기업투자처분손실 - 839,103 관계기업투자손상차손 20,536,946 14,263,939 종속기업투자손상차손 52,689 7,712,599 기타의대손상각비 2,358,097 5,334,002 외환차손 51,045 25,582 외화환산손실 121,837 1,149 소송충당부채전입액 - 295,701 잡손실(*2) 5,694,169 118,924 소 계 29,347,220 30,635,419 (*1) 당기 중 회사는 유의적 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)로 부터 단기매매차익반환금 1,736,925천원(전기: 5,493,477천원)을 환수받아 잡이익으로 처리하였습니다.(*2) 당기 중 회사는 관계기업인 케이에이치건설(주)에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 지급하여 잡손실로 처리하였습니다. 33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 1,728,086 1,819,241 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 97,620 17,970,349 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 336,282 1,972,837 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 1,813 소 계 2,161,988 21,764,240 금융비용 이자비용 2,264,458 7,123,891 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 12,322,605 8,921,075 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 1,337,256 858,133 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 319,712 소 계 16,112,375 17,222,811 34. 주당손익 가. 기본주당순이익(손실)당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원). 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) (29,581,310,414) (17,148,797,906) 가중평균유통보통주식수(*1) 20,049,557 16,954,927 기본주당순이익(손실) (1,475) (1,011) 기본주당손익은 회사의 보통주당기순손익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(*1) 가중평균유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 19,129,453 14,339,899 유상증자 - 1,586,508 전환권행사 1,198,877 1,306,244 자기주식 효과 (278,773) (277,724) 가중평균유통보통주식수 20,049,557 16,954,927 나. 희석주당순이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하며 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환권이 있습니다. 다만 당기말 현재 전환권은 희석화 효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 당기 및 전기의 반희석성 잠재적 보통주식수는 다음과 같습니다(주석 20 참조). 구 분 당 기 전 기 제8회 무보증 사모 전환사채 1,195,952 주 1,614,987 주 제9회 무보증 사모 전환사채 - 주 914,913 주 제10회 무보증 사모 전환사채 101,476 주 8,790,436 주 35. 영업으로부터 창출(사용)된 현금 가. 당기와 전기 중 영업으로부터 창출(사용)된 현금은 다음과 같습니다 (단위:천원). 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (30,041,049) (16,537,145) 조정 항목 : 이자비용 2,264,458 7,123,891 재고자산평가손실 (152,496) (945,679) 외화환산손실 121,837 1,149 퇴직급여 410,493 337,856 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 12,322,605 8,921,075 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 1,337,256 858,133 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 188,056 319,712 감가상각비 574,987 653,595 무형자산상각비 43,057 61,048 대손상각비 (605,697) 9,049,994 기타의대손상각비 2,358,097 5,334,002 소송충당부채전입액 - 295,701 유형자산처분손실 225,481 10 사용권자산상각비 167,275 161,925 사채상환손실 96,956 1,666,313 관계기업투자처분손실 - 839,103 관계기업투자손상차손 20,536,946 14,263,938 종속기업투자손상차손 52,689 7,712,599 이자수익 (1,728,086) (1,819,241) 외화환산이익 (1,169,543) (1,479,484) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (97,620) (17,970,349) 당기손익공정가치측정금융부채평가이익 (336,282) (1,972,837) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - (1,813) 사채상환이익 (1,251,359) (1,270) 관계기업투자손상차손환입 - (9,130,452) 파생상품거래이익 - (56,638) 관계기업투자처분이익 (6,417,300) (331,468) 배당금수익 - (1,918,018) 유형자산처분이익 (115,114) (46,042) 매각예정비유동자산처분이익 (398,193) - 리스변경이익 (70) (265) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 628,955 (6,581,214) 기타금융자산(유동)의 감소(증가) (33,571) 222,564 기타유동자산의 감소(증가) (240,537) 70,424 재고자산의 감소(증가) 240,270 687,372 매입채무의 증가(감소) 34,269 379,918 기타금융부채(유동)의 증가(감소) (676,755) 111,926 기타유동부채의 증가(감소) (295,332) (45,159) 충당부채의 증가(감소) (65,062) (1,070,748) 퇴직금의 지급 (133,646) (447,852) 사외적립자산의 감소(증가) (29,399) 227,551 영업으로부터 창출(사용)된 현금 (2,183,424) (1,055,875) 나. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,093,523 유형자산의 매각예정자산대체 - 716,363 유형자산처분 관련 미수금 3,315,260 - 전환사채의 전환 4,925,893 13,544,799 매출채권의 비유동성대체 - 7,429,541 매출채권 및 기타채권의 출자전환 - 6,995,245 사용권자산 및 리스부채 인식 80,230 239,260 리스부채의 유동성대체 50,293 134,685 관계기업 해산에 따른 배분 - 3,997,057 당기손익공정가치금융자산의 관계기업 대체 - 10,000,000 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 단기차입금 임대보증금 전환사채 리스부채 전기초 12,800,000 10,000 19,025,205 111,373 취득-신규리스 - - - 239,260 현금흐름 (8,500,000) (9,000) 14,462,500 (168,438) 기타(*1) - - (9,037,397) (7,155) 전기말 순부채 4,300,000 1,000 24,450,308 175,040 당기초 4,300,000 1,000 24,450,308 175,040 취득-신규리스 - - - 80,230 현금흐름 (4,300,000) - (27,558,617) (174,571) 기타(*1) - - 4,416,094 2,822 당기말 순부채 - 1,000 1,307,785 83,521 (*1) 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이포함되어 있습니다. 36. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 약정사항 금융기관 당기말 전기말 한도금액 사용액 한도금액 사용액 일반자금대출약정 유안타증권 - - 1,500,000 1,500,000 상상인플러스저축은행 - - 2,800,000 2,800,000 나. 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 제공하는 자 보증금액 보증내역 당기말 전기말 서울보증보험(주) 40,000 36,000 외국인 노동자 임금지급 다. 회사는 종속기업인 JANGWONTECH VINA Co., Ltd.와 맺은 기술제공 및 업무지원 계약에 따라 로열티수익으로 하여 기타매출로 인식하고 있습니다. 당기 중 동 계약에 따라 회사가 인식한 로열티수익은 2,147백만원(전기: 1,874백만원)입니다. 라. 당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다(단위:천원). 사건번호 관할법원 심급 원고 피고 원고소가 피고소가 2021나2011082(*1) 서울고등법원 2심(항소심) 흥국화재해상보험(주) (주)장원테크 730,877 - (*1) 상기 1심원고 일부 승소하여 확정금액을 지급하였으며, 현재 2심 진행중입니다. 37. 특수관계자 거래 가. 당기말 및 전기말 현재 회사와 주요 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) 케이에이치필룩스(주) 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. JANGWON TECH VINA Co., Ltd. (주)제이더블유파트너스 (주)제이더블유파트너스 - 갤럭시메자닌전문투자형사모투자신탁제2호 일하는사람(주) 일하는사람(주) 관계기업 케이에이치건설 주식회사 케이에이치건설 주식회사 - 에이치와이티투자조합(*1) - 마일드1호조합 주식회사 케이에이치미디어 주식회사 케이에이치미디어 - 디비W투자조합1호 기타특수관계자 케이에이치전자 주식회사 케이에이치전자(주) 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(홍콩)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 케이에이치일렉트론(동관)유한공사 KH ELECTRON PHILS. CORP.(구' Sambon P Phils, Corp) Sambon P Phils, Corp 주식회사 아이벡터 주식회사 아이벡터 SAMBON USA SAMBON USA 주식회사 진앤튠 주식회사 진앤튠 에이치와이티투자조합 - 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제23호 인마크제일호사모투자합자회사 인마크제일호사모투자합자회사 케이에이치강원개발 주식회사 케이에치이강원개발 FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD PT.FEELUX PT.FEELUX FEELUX LIGHTING INC FEELUX LIGHTING INC (주)와이케이파트너스 (주)와이케이파트너스 FEELUX THAILAND CO., LTD FEELUX THAILAND CO., LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD (주)비에스피리츠 (주)비에스피리츠 (주)에프에스플래닝 (주)에프에스플래닝 VIRAL GENE, INC VIRAL GENE, INC CAR-TCELLKOR, INC CAR-TCELLKOR, INC FEELUX JAPAN CO., LTD FEELUX JAPAN CO., LTD 에스디비조합 에스디비조합 ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD LIMINATUS PHARMA, LLC LIMINATUS PHARMA, LLC - (주)제넨셀 스윗파트너스 스윗파트너스 ㈜알펜시아 - 원에이엠조합 - KH MAKAHA LLC KH MAKAHA LLC 2 - KH MAKAHA LLC 3 - KH MAKAHA LLC 4 - KH MAKAHA LLC 5 - 에스이컬러컬쳐(주) 에스이컬러컬쳐(주) (주)파일엔지니어링 (주)파일엔지니어링 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)와이케이파이낸셜대부 (주)파일리츠 (주)파일리츠 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산자투자신탁제26-3호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 INMARK 스페인전문투자형사모부동산모투자신탁제26호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 영농조합법인 금토디벨롭 영농조합법인 금토디벨롭 (주)블루모나코대부 (주)블루모나코대부 KH건설 Vina Co., Ltd(구' KH E Vina Co., Ltd) KH E Vina Co., Ltd 트로이조합 트로이조합 케이엠조합 - (주)오버나인와이디 (주)오버나인와이디 더로스트조합 - 주식회사 아이에이치큐 (주)아이에이치큐 제이에스피조합 제이에스피조합 (주)가지컨텐츠 (주)가지컨텐츠 제이비제이조합 제이비제이조합 (주)케이에이치스포츠 (주)케이에이치스포츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)아이에이치큐리츠 (주)케이에이치농어촌산업 (주)케이에이치농어촌산업 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)메가폰엔터테인먼트 (주)피팝코리아 (주)피팝코리아 영화사청어람(주) 영화사청어람(주) (주)아이에이치큐두쏠 (주)아이에이치큐두쏠 페이지원필름 주식회사 페이지원필름 주식회사 에스에이치조합 에스에이치조합 다원씨앤씨컴퍼니 다원씨앤씨컴퍼니 마루기획㈜ - 영화사 륙 - 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 로간2호 콘텐츠재기지원투자조합 글로벌디지털에셋그룹 - 건하홀딩스 건하홀딩스 클로이블루조합 클로이블루조합 서울미라마 유한회사 서울미라마 유한회사 히스토리코리아(유) 히스토리코리아(유) 라이프타임채널코리아(유) 라이프타임채널코리아(유) 블루나눔재단 블루나눔재단 - WEIHAI FEELUX IMPORT AND EXPORT CO.,LTD - 주식회사 하루엔터테인먼트 - 에스에스2호조합 - 주식회사 하루픽쳐스 - 요즈마-ATU Game Changer 1호 펀드 (*1) 당기 중 처분하여 보고기간종료일 현재 출자금은 없습니다.(*2) 종속기업인 (주)제이더블유파트너스를 통하여 유의적영향력을 행사하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 주요 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 당 기 회사명 매 출(*1) 유형자산처분 관계기업주식처분 이자수익 매 입 이자비용 잡이익(잡손실)(*4) 기타비용 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - - - - 278,414 1,736,925 20,000 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 9,235,385 3,315,260 - 243,156 326,512 - - - (주)제이더블유파트너스 - - - 347,160 - - - - 관계기업 케이에이치건설(주) - - - 17,622 - - (5,401,046) - (주)케이에이치미디어 - - - 871,910 - - - - 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*3) - - 18,417,300 - - - - - 블루나눔재단 - - - - - - - 170,000 (*1) 회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.의 영업에 필요한 각종 원자재 등을 구매하여 종속기업에 공급하고 있는바 동 거래에서 발생하는 이익 해당액과 종속기업으로부터 수취하는 로열티수익을 기타매출로 계상하고 있습니다.(*2) 동 유형자산 처분과 관련하여 당기 중 188,703천원의 유형자산처분이익 및 225,045천원의 유형자산처분손실이 인식되었습니다(매각예정자산처분이익 73,589천원 포함).(*3) 에치와이티투자조합 처분과 관련하여 당기 중 6,417,300천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*4) 회사는 당기 중 자본시장과 금융투자업에 관한 법률의 단기매매차익반환 등에 관한 규정에 따라 케이에이치필룩스(주)로부터 1,735,925천원(전기: 5,493,477천원)의 단기매매차익을 수령하였으며, 케이에이치건설(주)에 5,401,046천원의 단기매매차익을 지급하였습니다. 전 기 회사명 매 출(*1) 유형자산처분 이자수익 배당금수익 매 입 이자비용 기부금 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - - - - 448,605 - 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd. 11,332,619 - 211,784 - 808,272 - - (주)제이더블유파트너스 - - 423,230 - - - - 갤럭시메자닌전문투자형사모투자신탁제2호(*2) - - - 829,120 - - - 관계기업 디비W투자조합1호(*2) - - - 1,088,898 - - - (주)케이에이치미디어 - - 713,919 - - - - 기타특수관계자 케이에이치전자(주) - - - - - 2,877 - (주)와이케이파트너스 - - - - - 23,234 - (주)케이에이치농어촌산업 - 5,142 - - - - 블루나눔재단 - - - 350,000 (*1) 회사는 종속기업인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.의 영업에 필요한 각종 원자재 등을 구매하여 종속기업에 공급하고 있는 바, 동 거래에서 발생하는 이익 해당액과 종속기업으로부터 수취하는 로열티수익을 기타매출로 처리하였습니다.(*2) 전기 중 해산되었습니다. 다. 당기말 및 전기말 현재 주요 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 특수관계자명 매출채권 기타금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 매입채무 전환사채 (대여금) (미수금/미수수익) 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) 25,505,688 4,352,000 3,981,290 - 76,693 - (주)제이더블유파트너스(*2) - 8,080,000 - - - - 관계기업 (주)케이에이치미디어 - - 267,951 24,619,817 - - (*1) 당기에 종속회사인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.에 대하여 자산손상 검토를 하여 매출채권에 대해서 대손충당금 14,691,469천원 대손상각비환입 602,162천원을 반영하였고, 미수금에 대하여 대손충당금 645,361천원 기타의대손상각비 147,409천원을 반영하였습니다. 대여금에 대해서도 대손충당금은 4,352,000천원이며 당기에 반영한 기타의대손상각비는 없습니다. (*2) 종속회사인 (주)제이더블유파트너스에 대한 대여금에 대해 당기에 대손충당금 7,211,734천원, 기타의대손상각비 1,652,046천원을 반영하였고, 전기에 대손충당금5,559,688천원, 기타의대손상각비 558,642천원을 반영하였습니다. 전기말 특수관계자명 매출채권 기타금융자산 기타금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(*3) 매입채무 전환사채 (대여금) (미수금/미수수익) 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주) - - - - - 10,000,000 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) 24,831,122 4,352,000 608,409 - 335,025 - (주)제이더블유파트너스(*2) - 9,070,000 - - - - 관계기업 (주)케이에이치미디어 - - 274,169 32,141,582 - - (*1) 전기에 종속회사인 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.에 대하여 자산손상 검토를 하여 매출채권에 대해서 대손충당금 15,293,631천원 대손상각비 9,054,399천원을반영하였고, 미수금에 대하여 대손충당금 497,953천원 기타의대손상각비 332,955천원을 반영하였습니다. 대여금에 대해서도 대손충당금은 4,352,000천원이며 전기에 반영한 기타의대손상각비는 없습니다. (*2) 전기에 종속회사인 (주)제이더블유파트너스에 대한 대여금에 대해서 대손충당금 5,001,046천원, 전기에 기타의대손상각비 5,001,046천원을 반영하였습니다.(*3) 회사는 전기 중 (주)케이에이치미디어가 발행한 전환사채 1회차 32,500백만원, 3회차 4,600백만원을 인수하였으며, 전기 중 1회차 전환사채 10,000백만원을 전환권 행사하였습니다. 라. 당기와 전기 중 주요 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다(단위:천원). 대여> 당기 특수관계자명 자금대여거래 전환사채 지분거래 대 여 회 수 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 종속기업 (주)제이더블유파트너스 9,750,000 (10,740,000) - - - - - 관계기업 케이에이치건설(주) 2,600,000 (2,600,000) - - - - - (주)케이에이치미디어(*1) - - - - (2,485,262) - - 기타특수관계자 (주)아이에이치큐(*2) - - - - - - (18,417,300) 제이비제이조합(*3) - - - - - - (7,673,171) (*1) 회사가 보유하고 있는 케이에이치미디어 1차 전환사채 중 2,400,000천원을 조기 상환청구하였으며, 85,262천원의 당기손익공정가치금융자산처분손실이 인식되었습니다.(*2) 회사는 에이이치와이티투자조합 지분을 아이에이치큐에 양도 하였으며, 6,417,300천원의 관계기업투자처분이익이 인식되었습니다.(*3) 회사는 인마크전문투자형사모부동산투자신탁제24호 지분을 제이비제이조합에 양도 하였습니다. 차입> 당기 특수관계자명 자금차입거래 전환사채 지분거래 상 환 차 입 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) 5,000,000 (5,000,000) - - (10,000,000) - - (*1) 회사가 발행한 전환사채를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)가 상환청구하여 10회차 10,000,000천원을 조기 상환청구하였습니다. 대여> 전기 특수관계자명 자금대여거래 전환사채 지분거래 대 여 회 수 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 종속기업 JANGWON TECH VINA Co., Ltd.(*1) - - - - - 6,995,245 - (주)제이더블유파트너스 8,500,000 (6,030,000) - - - - - 갤럭시메자닌전문투자형사모투자신탁제2호 - - - - - - (4,500,000) 관계기업 마일드1호조합 - - - - - - (1,000,000) 케이에이치건설(주) - - - - - 1,500,000 (4,260,802) (주)케이에이치미디어(*2) - - 37,100,000 - (10,000,000) 10,000,000 - 디비W투자조합1호 - - - - - 3,000,000 (3,000,000) 기타특수관계자 (주)케이에이치농어촌산업 6,800,000 (6,800,000) - - - - - (*1) 회사는 2021년 6월 8일자 이사회 결의를 통해 출자전환(USD 10,000,000)을 하였으며 이로인해 매출채권이 9,802,832천원(대손충당금 3,566,456천원), 미수금 1,077,169천원(대손충당금 318,300천원)이 출자전환 되었습니다.(*2) 회사는 전기 중 (주)케이에이치미디어가 발행한 전환사채 1회차 32,500백만원, 3회차 4,600백만원을 인수하였으며, 전기 중 1회차 전환사채 10,000백만원을 전환권 행사하였습니다(주석 17 참조). 차입> 전기 특수관계자명 자금차입거래 전환사채 지분거래 상 환 차 입 인수/양수 매도 전환/상환 취득 회수 유의적 영향력을 행사하는 기업 케이에이치필룩스(주)(*1) - - 10,000,000 - (17,500,000) 2,000,000 - 기타특수관계자 케이에이치전자(주) (3,000,000) 3,000,000 - - - - - (주)와이케이파트너스(*2) - - - - (1,500,000) - - 에스디비조합(*3) - - - - - 5,800,000 - (*1) 회사가 발행한 전환사채를 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 케이에이치필룩스(주)가 10회차 10,000백만원 취득, 1회차 7,500백만원 조기상환, 6회차 5,000백만원, 7회차 5,000백만원 전환하였습니다. 유상증자를 통하여 회사 지분 2,000백만원을 취득하였습니다.(*2) 회사가 발행한 전환사채를 기타특수관계자인 (주)와이케이파트너스가 상환청구하여 1회차 1,500백만원을 조기상환 하였습니다.(*3) 에스디비조합은 제3자배정 유상증자에 참여하여 회사 지분 5,800백만원 취득하였습니다. 마. 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증 내역은 없습니다. 바. 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보제공 내역은 없습니다. 사. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 단기종업원급여 208,002 459,806 퇴직급여 24,980 22,221 합 계 232,982 482,027 상기 주요경영진에는 회사의 활동과 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 38. 부문별 정보 가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사의 제품매출은 IT기기, 자동차, 의료기 등 부분품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일제품을 생산 판매함에 따라 최고의사결정자에게 기업전체수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10% 이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 전기 거래처 매출액(*1) 비율(%) 거래처 매출액(*1) 비율(%) A사 9,235,385 57.48 A사 11,332,619 59.27 B사 3,632,821 22.61 B사 3,215,883 16.82 C사 1,706,735 10.62 C사 2,988,485 15.63 (*1) 동일 지배력하에 있는 기업을 단일고객으로 간주하였습니다. 다. 당기와 전기 중 고객의 소재지를 기준으로 한 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원). 지 역 당기 전기 매출액(*1) 비율(%) 매출액(*1) 비율(%) 한 국 6,831,817 42.52 7,781,242 40.69 베트남 9,235,812 57.48 11,334,044 59.28 기 타 - - 5,801 0.03 합 계 16,067,629 100.00 19,121,087 100.00 (*1) 지역별 매출액은 고객의 소재지를 기준으로 작성된 것이며, 회사의 매출액은 전액 대한민국으로 귀속됩니다. 39. 계속기업가정 불확실성 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수하거나 상환될수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 계속되는 영업손실과 당기순손실로 인하여 당기말 현재 누적 결손금은 80,443백만원이고, 부의 현금흐름은 1,170백만원이 발생하였습니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.회사는 재무구조를 개선하기 위해 경영정상화 및 자구계획을 실행하고 있습니다. 회사 자체적으로 시행하고 있는 영업 효율성 증대 및 비용구조 개선과 함께 2022년 영업이익률을 개선하였으며, 기 발행되어있던 전환사채를 조기상환 등 콜옵션을 행사하여 대부분 상환하였습니다. 동 전환사채는 주석20에서와 같이 1,308백만원이 남은상태로 재무건전성이 높아졌습니다. 이와 같은 재무구조 개선 노력으로 회사의 2021년대비 2022년 12월말 이자부부채는 37,300백만원에서 1,308백만원으로 감소하였습니다. 회사의 경영진은 2023년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다. 구 분 내용 경영개선계획 - 신규사업(고객사의 수요 확대)을 통한 매출액 증가- 불요불급한 지출 억제를 통한 경상영업이익 달성 자금조달계획 - 관계기업의 자산매각에 따른 자금 유동화- 종속기업 실적개선을 통한 영업이익 확보 및 장기채권 회수 회사는 상기 자금조달계획에 대해서 2023년 3월 그룹사의 자산매각 계약이 체결이 되었으며, 2023년 5월 계약금에 대해서 유동화가 가능해지며 이를 기반으로 그룹사내 자금이 활성화 될 예정이며, 2023년 연말에 잔금이 예정되어 있어, 자금조달 계획에는 차질이 없을 것으로 회사는 판단합니다.회사는 과거 3년간 COVID-19로 인한 주요 고객사의 수요 감소 및 조업도 저하로 인해 힘든시기였으며, 이제 이 시기를 막 빠져나오고 있는 상황입니다. 2022년 공정개선, 품질 개선 및 원가절감을 통하여 흑자전환은 하지 못하였으나 영업이익률을 개선하였으며, 회사 전장사업의 확대로 종속기업인 JANGWON TECH VINA의 매출 증가가 예상되고 있으며, 2023년은 코로나를 끝으로 영업이익을 달성 목표로 하고 있습니다. 그러나 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 따라서 불확실성의 최종결과로 발생할 수도 있는 조정사항은 당기재무제표에 반영되지 않았습니다. 40. 보고기간후 사건가. 회사는 (주)케이에이치미디어 1회차 전환사채 14억원을 조기상환청구하여 (주)케이에이치미디어로부터 상환 받았습니다.나. 회사는 8회차 전환사채 13억을 조기상환청구 받아 상환하여 8회차 전환사채는 전액 상환되었습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 회사 정책 등당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하며 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 향후 배당가능이익을 실현하기 전까지는 배당을 실시할 계획이 없습니다. 당사는 아래와 같이 당사 정관에서 이익배당에 관하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.(2022년03월29일기준 정관) 제8조의2 [이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식] ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 상환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 발행 시 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상에서 이사회의 결의로 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 종류주식은 제3항에 의한 배당을 받고, 잔여 배당가능이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받는다. ⑤ 종류주식이 제3항의 배당률에 의한 배당을 받지 못한 사업연도가 있는 경우에도 미배당 분은 다음 사업연도로 이연 되지 아니한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 종류주식의 주주는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있다. ⑦ 회사는 이사회 결의로 종류주식을 상환할 수 있다. ⑧ 주주는 회사에 대하여 종류주식의 상환을 청구할 수 있다. ⑨ 상환가액은 발행가액에 발행가액의 연10%를 넘지 않는 범위내에서 발행시 이사회에서 정한 금액을 더한 가액으로 한다. 다만, 상환가액을 조정하려는 경우 이사회에서 조정할 수 있다는 뜻, 조정사유, 조정방법 등을 정하여야 한다. ⑩ 상환기간(또는 상환청구 기간)은 종류주식의 발행 후 1월이 경과한 날로부터 10년이 되는 날의 범위 내에서 발행시 이사회 결의로 정한다. ⑪ 회사는 주식의 취득의 대가로 현금이외의 유가증권이나(다른 종류의 주식은 제외한다) 그 밖의 자산을 교부할 수 있다. 제8조의3 [이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식] ① 회사는 이익배당, 의결권 배제 및 주식의 전환에 관한 종류주식(이하 이 조에서 “종류주식”이라 한다)을 발행할 수 있다. ② 제5조의 발행예정주식총수 중 종류주식의 발행한도는 20,000,000주로 한다. ③ 종류주식에 대하여는 우선 배당한다. 종류주식에 대한 우선배당은 1주의 금액을 기준으로 발행 시 액면금액을 기준으로 하여 연 1%이상에서 이사회의 결의로 정한 배당률에 따라 현금으로 지급한다. ④ 종류주식은 제3항에 의한 배당을 받고, 잔여 배당가능이익에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가하여 배당을 받는다. ⑤ 종류주식이 제3항의 배당률에 의한 배당을 받지 못한 사업연도가 있는 경우에도 미배당 분은 다음 사업연도로 이연 되지 아니한다. ⑥ 종류주식의 주주는 의결권이 없는 것으로 한다. 다만 종류주식의 주주는 종류주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시까지 의결권이 있다. ⑦ 회사는 종류주식의 주주가 전환을 청구할 수 있는 기간은 발행일로부터 1월 이상 10년 이내의 범위에서 이사회의 결의로 정한다. ⑧ 제7항의 전환으로 인하여 발행할 주식은 보통주식으로 하고, 회사는 종류주식 1주당 액면가액이 오백원(500)인 보통주식 1주를 부여한다. 단, 회사는 조정 후 전환비율이 종류주식 발행 당시 전환비율의 50%를 하회하지 않는 범위 내에서 회사의 경영성과에 따라 전환비율을 조정할 수 있는 내용으로 또는 종류주식 발행가액 보다 낮은 가액으로 주식 또는 주식등가물을 발행할 경우 전환비율을 조정할 수 있는 내용으로 종류주식을 발행할 수 있다. 전환비율 조정사유, 전환비율을 조정하는 기준이 되는 날 및 조정 방법 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑨ 제7항 따라 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조(신주의 배당기산일)의 규정을 준용한다. 제11조 [신주의 동등배당] ① 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. ② 제1항의 규정에도 불구하고 배당기준일을 정하는 이사회 결의일로부터 그 배당기준일까지 발행한 신주에 대하여는 배당을 하지 아니한다. 제54조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제14조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제51조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제54조의2 [분기배당] ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일로부터 3월·6월·9월의 말일(이하 “분기배당 기준일”이라 한다.)의 주주에게 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 직전결산기의 자본금의 액 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」 제19조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다.)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업 연도말에 발행된 것으로 본다. 다만 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 제55조 [배당금지급청구권의 소멸시효] ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 100 (연결)당기순이익(백만원) -27,928 -20,733 -66,010 (별도)당기순이익(백만원) -29,581 -17,149 -68,488 (연결)주당순이익(원) -1,393 -1,223 -1,539 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - * 당사는 2016년 03월 21일 주주총회에서 배당이 있었으며, 최근 5년간 배당수익률은 해당 건에 대한 수익률입니다.(2016년 03월 21일 이후 배당은 없었습니다.) 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2000년 01월 06일 - 보통주 5,000 10,000 10,000 50,000,000 2008년 02월 20일 유상증자(주주배정) 보통주 15,000 10,000 10,000 200,000,000 2013년 12월 27일 유상증자(제3자배정) 보통주 3,000 10,000 1,300,000 230,000,000 2014년 01월 20일 유상증자(제3자배정) 보통주 1,000 10,000 1,300,000 240,000,000 2014년 02월 07일 무상증자 보통주 216,000 10,000 - 2,400,000,000 2014년 02월 28일 주식분할 보통주 4,560,000 500 - 2,400,000,000 2016년 07월 11일 유상증자(일반공모) 보통주 1,200,000 500 17,500 3,000,000,000 2016년 07월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 45,000 500 17,500 3,022,500,000 2019년 05월 02일 주식분할 보통주 24,180,000 100 - 3,022,500,000 2019년 09월 17일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,004,009 100 2,495 3,222,900,900 2020년 04월 23일 전환권행사 보통주 1,633,097 100 1,837 3,386,210,600 2020년 05월 06일 유상증자(제3자배정) 보통주 5,533,200 100 994 3,939,530,600 2020년 05월 15일 전환권행사 보통주 2,312,138 100 1,730 4,170,744,400 2020년 07월 30일 전환권행사 보통주 7,246,374 100 1,380 4,895,381,800 2020년 09월 18일 전환권행사 보통주 1,476,014 100 1,355 5,042,983,200 2020년 10월 08일 전환권행사 보통주 1,476,014 100 1,355 5,190,584,600 2020년 11월 03일 전환권행사 보통주 2,945,507 100 1,358 5,485,135,300 2020년 11월 20일 전환권행사 보통주 2,414,484 100 994 5,726,583,700 2020년 11월 23일 전환권행사 보통주 1,408,449 100 994 5,867,428,600 2020년 11월 24일 전환권행사 보통주 1,131,789 100 994 5,980,607,500 2020년 11월 25일 전환권행사 보통주 4,011,567 100 994 6,381,764,200 2020년 11월 26일 전환권행사 보통주 738,007 100 1,355 6,455,564,900 2020년 11월 27일 전환권행사 보통주 1,472,754 100 1,358 6,602,840,300 2020년 11월 27일 전환권행사 보통주 1,476,014 100 1,355 6,750,441,700 2020년 11월 30일 전환권행사 보통주 1,327,140 100 1,507 6,883,155,700 2020년 11월 30일 전환권행사 보통주 603,616 100 994 6,943,517,300 2020년 12월 01일 전환권행사 보통주 50,301 100 994 6,948,547,400 2020년 12월 28일 전환권행사 보통주 2,214,022 100 1,355 7,169,949,600 2021년 01월 05일 전환권행사 보통주 50,301 100 994 7,174,979,700 2021년 01월 11일 전환권행사 보통주 251,509 100 994 7,200,130,600 2021년 03월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 2,642,008 100 757 7,464,331,400 2021년 03월 26일 유상증자(제3자배정) 보통주 7,661,823 100 757 8,230,513,700 2021년 04월 14일 - 보통주 - 500 - 액면병합(*) 2021년 07월 12일 전환권행사 보통주 1,321,003 500 3,785 8,891,015,000 2021년 07월 16일 전환권행사 보통주 1,321,003 500 3,785 9,551,516,500 2021년 07월 21일 전환권행사 보통주 6,605 500 3,785 9,554,819,000 2021년 08월 05일 전환권행사 보통주 6,605 500 3,785 9,558,121,500 2021년 09월 14일 전환권행사 보통주 13,210 500 3,785 9,564,726,500 2022년 04월 06일 전환권행사 보통주 105,429 500 1,897 9,617,441,000 2022년 04월 18일 전환권행사 보통주 596,205 500 1,845 9,915,543,500 2022년 06월 07일 전환권행사 보통주 27,412 500 1,824 9,929,249,500 2022년 08월 08일 전환권행사 보통주 2,020,202 500 1,485 10,939,350,500 2022년 11월 15일 전환권행사 보통주 27,624 500 1,086 10,953,162,500 (*) 2021년 4월 14일 발생한 주식수의 감소는 액면가 100원의 주식 5주를 액면가 500원의 주식 1주로 액면병합에 따른 영향으로 65,844,110주 감소하였으며, 단주로 인하여 자본금이 200원 감소하였습니다. 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021.04.14 액면병합 보통주 (65,844,110) 500 (*) (*) 5:1 액면병합으로 인한 단수주 감소로 자본금이 200원 감소- 변경전: 8,230,513,700- 변경후: 8,230,513,500 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 8 2020.12.15 2023.12.15 5,000,000,000 주식회사 장원테크 기명식 보통주식 2021.12.15~2023.11.15 100 1,087 1,300,000,000 1,195,952 - 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 10 2021.02.25 2024.02.25 25,000,000,000 주식회사 장원테크 기명식 보통주식 2022.02.26~2024.02.21 100 1,084 110,000,000 101,476 - 합 계 - - - - - - - - 1,410,000,000 1,297,428 - (*)10회차 전환사채는 보고기간말 현재 조기상환 및 콜행사를 통해 보유하고 있는 권면총액은 228억원이며, 이사회 결정에 따라 재매각 등 소각 예정입니다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)장원테크 제1회차 CB 회사채 사모 2019년 02월 27일 20,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 02월 27일 200억 조기상환 - (주)장원테크제2회차 CB 회사채 사모 2019년 03월 13일 5,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 03월 13일 50억 전환 - (주)장원테크제3회차 CB 회사채 사모 2019년 04월 01일 10,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 04월 01일 100억 전환 - (주)장원테크제4회차 CB 회사채 사모 2019년 07월 30일 20,000 표면이자 : 3% 만기수익율 : 3% - 2022년 07월 30일 200억 전환 - (주)장원테크제5회차 CB 회사채 사모 2019년 11월 19일 10,000 표면이자 : 2% 만기수익율 : 4% - 2022년 11월 19일 37,500천원 상환9,962,500천원 전환 - (주)장원테크제6회차 CB 회사채 사모 2020년 05월 18일 5,000 표면이자 : 1% 만기수익율 : 1% - 2023년 05월 18일 50억 전환 - (주)장원테크제7회차 CB 회사채 사모 2020년 06월 29일 5,000 표면이자 : 1% 만기수익율 : 1% - 2023년 06월 29일 50억 전환 - (주)장원테크제8회차 CB 회사채 사모 2020년 12월 15일 5,000 표면이자 : 2% 만기수익율 : 4% - 2023년 12월 15일 11억 전환 26억 조기상환 - (주)장원테크제9회차 CB 회사채 사모 2020년 12월 04일 3,000 표면이자 : 2% 만기수익율 : 3% - 2023년 12월 04일 30억 전환 - (주)장원테크제10회차 CB 회사채 사모 2021년 02월 25일 25,000 표면이자 : 3.5% 만기수익율 : 5% - 2024년 02월 25일 250억 콜및 조기상환 22억 재매각18.1억천만원 조기상환, 2.8억 전환 - 합 계 - - - 108,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,300 110 - - - - - 1,410 합계 1,300 110 - - - - - 1,410 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 1 2019.02.27 타법인 증권취득 20,000 타법인 증권취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 지분취득) 19,251 (*1) 전환사채 2 2019.03.13 운영자금 5,000 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 5,000 - 전환사채 3 2019.04.01 운영자금 10,000 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 10,000 - 전환사채 4 2019.07.30 운영자금 5,000 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 5,000 - 전환사채 4 2019.07.30 기타자금 15,000 투자조합 지분취득(드림투자조합 등 지분취득 /이엑스티 지분 추가 취득)전환사채 취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 3회차 전환사채 취득) 15,000 - 전환사채 5 2019.11.19 기타자금 10,000 투자조합 지분취득(에이치와이티조합 지분취득) 12,000 (*2) 제3자배정 유상증자 - 2019.09.17 타법인 증권취득 5,000 타법인 증권취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 지분 추가 취득) 7,000 (*3) 제3자배정 유상증자 - 2020.05.06 운영자금 500 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 500 - 제3자배정 유상증자 - 2020.05.06 채무상환자금 5,000 1회차 전환사채 조기상환 5,000 - 전환사채 6 2020.05.18 운영자금 500 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 500 - 전환사채 6 2020.05.18 채무상환자금 4,500 상상인저축은행 차입금 상환 5,000 - 전환사채 7 2020.06.29 타법인 증권취득 5,000 타법인 증권취득(케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)]지분 추가 취득) 5,000 - 전환사채 8 2020.12.15 타법인 증권취득 5,000 전환사채 취득(케이에이치미디어 1회차 전환사채 취득) 5,000 (*4) 전환사채 9 2020.12.04 타법인 증권취득 2,500 전환사채 취득(바이오메트로 1회차 전환사채 취득) 2,500 - 전환사채 9 2020.12.04 운영자금 500 운영자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 500 - 전환사채 10 2021.02.25 타법인 증권취득 25,000 전환사채 취득(케이에이치미디어 1회차 전환사채 취득) 25,000 (*4) 제3자배정 유상증자 - 2021.03.26 채무상환자금 3,000 케이에이치일렉트론 차입금 상환 3,000 - 제3자배정 유상증자 - 2021.03.26 기타자금 2,800 기타자금(구매대금 및 연구개발비 및 인건비 등) 2,800 - 제3자배정 유상증자 - 2021.03.26 채무상환자금 2,000 교보증권 차입금 상환 2,000 - (*1) 최초취득시 사용된 19,251백만원 외 나머지 자금 약 8억원은 케이에이치건설(주)[구,이엑스티(주)] 지분 추가 취득시 사용되었습니다. (*2) 추가자금은 차입자금 활용하여 지분취득 하였습니다. (*3) 추가 자기자금 활용하여 지분취득 하였습니다.(*4) 2021년 케이에이치미디어 전환사채 취득 자금으로 사용하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항이 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 최근3사업연도내 본사 기준(별도 재무제표 기준) 주요한 합병 내역은 없으며, 종속기업의 중요한 사업결합 및 사업매각 등의 내용 또한 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항이 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율 제23기 매출채권 10,250,329 - 1,104,599 -10.78% 기타금융자산(유동) 1,724,061 - 463,312 -26.87% 기타금융자산(비유동) 582,748 - 190,000 -32.60% 합 계 12,557,138 - 1,757,911 -14.00% 제22기 매출채권 13,419,299 - 1,069,959 -7.97% 기타금융자산(유동) 1,009,906 - 269,828 -26.72% 기타금융자산(비유동) 637,683 - 190,000 -29.80% 합 계 15,066,888 - 1,529,787 -10.15% 제21기 매출채권 7,121,361 - 1,058,946 -14.87% 기타금융자산(유동) 5,590,295 - 611,828 -10.94% 기타금융자산(비유동) 648,022 - 190,000 -29.32% 합 계 13,359,678 - 1,860,774 -13.93% ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(연결기준) (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기 제22기 제21기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 1,529,787 1,860,774 866,049 2. 순대손처리액(①－②±③) 70,813 89,172 994,725 ① 대손처리액(상각채권액) - - 1,069,872 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 70,813 89,172 (75,147) 3. 대손상각비 계상(환입)액 157,311 (420,159) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,757,911 1,529,787 1,860,774 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다.(연결기준) (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 가. 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% 5.00% 10.00% - - 100.00% 100.00% - 총 장부금액 8,915,521 219,587 24,002 - - 853,832 237,387 10,250,329 - 손실충당금 - 10,979 2,400 - - 853,833 237,387 1,104,599 전기말 정상 90일 연체 91~180일 연체 181일~1년 연체 1년 초과 연체 2년 초과 연체 부도 및 회생 합 계 - 기대 손실률 0.00% 0.00% 10.00% 19.97% - 100% 100% - 총 장부금액 12,348,875 - - 581 - 827,868 241,975 13,419,299 - 손실충당금 - - - 116 - 827,868 241,975 1,069,959 나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 손실충당금 1,069,959 1,058,946 - 손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 환입된 미사용 금액 (3,535) (70,159) - 기타 38,175 81,172 기말 손실충당금 1,104,599 1,069,959 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구분 3월이하 3월초과6개월이하 6개월초과1년이하 1년초과 계 금액 일반 8,890,003 219,587 24,002 1,116,736 10,250,328 특수관계자 2,390,922 2,191,234 4,675,333 16,324,893 25,582,382 계 11,280,925 2,410,821 4,699,335 17,441,629 35,832,710 구성비율 31.48% 6.73% 13.11% 48.68% 100.00% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기 제22기 제21기 비고 무선통신기기 및 기타제품 제품 1,993,554 3,281,362 978,083 - 상품 158,893 41,015 57,814 - 재공품 2,516,755 2,891,057 1,003,564 - 원재료 3,030,298 1,866,446 652,380 - 부재료 347,636 407,047 357,602 - 미착품 262,569 157,095 120,409 - 합계 8,309,705 8,644,022 3,169,852 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 9.89% 5.76% 2.33% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.04회 12.58회 10.19회 - (2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자 - 재고자산의 실사에 대해서는 매월 전수실사를 하며 장부상 재고 수량과 CROSS CHECK를 통하여 차이분석을 하고 있습니다.(나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 함 (3) 유형자산 재평가 내역- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 라. 공정가치 (1) 연결회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원). 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 - - 22,913,413 22,913,413 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 10,000 10,000 공정가치로 측정되는 금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 - - 174,743 174,743