에프엔씨엔터 사업보고서 (2023.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 주요 시장위험1) 수요변동요인당사가 속한 업종은 그 특성상 소비자의 기호 변화 속도가 빠르고 그 지속성이 단기적인 특징이 있습니다. 또한 당사가 생산하는 음반 및 음원 등의 제품은 여가 문화와 관련된 사치재의 일종으로서 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 따라 직접적인영향을 받게 됩니다. 따라서 이에 따라 수요가 변동할 가능성이 있으며 이는 당사에 있어 주요한 시장 위험 변동 요인입니다.2) 공급변동요인

가) 국제 경쟁의 강화

최근 인터넷의 발달 및 스마트폰 서비스의 증가 등으로 인하여 당사가 속한 음악 및 드라마 등 콘텐츠 제작 관련 업종은 그 경쟁 상대가 점차 글로벌화되는 추세에 있습니다. 이에 따라 국내의 소수 경쟁자를 상대로 하던 과거와 달리 경쟁 상대가 기하 급수적으로 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 영업이 영향을 받을 가능성이 존재합니다. 당사는 youtube와 같은 전세계적 인터넷 서비스에 대한 모니터링을 지속적으로 수행하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다.

나) 환율 하락당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다.

환율전망은 JPY 환율의 경우 대체적으로 현재의 수준을 유지할 것으로 예상되나, 만약 JPY 환율이 하락할 경우에는 매출액에 영향을 미치므로 당사는 국내 선물사를 통해 지속적으로 환율변동을 확인하고 환율 변동으로 인한 리스크에 적극적으로 대응할 계획입니다. 나. 자본위험관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

다. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.가) 신용위험에 대한 노출

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	8,178,328,708	3,401,884,396

매출채권	5,847,010,644	4,293,666,848

기타금융자산	10,718,584,784	11,826,842,233

합 계	24,743,924,136	19,522,393,477

나) 손상차손

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	973,212,274	325,865,896

대손상각비(환입)	(374,764,891)	647,346,378

기말잔액	598,447,383	973,212,274

2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.

당기말 및 전기말 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 7,192,633,749 7,192,633,749 7,192,633,749 - - 기타금융부채 9,357,146,609 9,357,146,609 9,085,430,056 271,716,553 - 리스부채(*1) 7,362,215,321 10,633,676,470 1,971,424,120 5,367,552,350 3,294,700,000 차입금 901,799,346 901,912,292 130,440,794 521,311,392 250,160,106 전환사채(*2) 340,864,927 378,699,930 378,699,930 - - 사채 2,665,082,998 2,715,163,500 159,715,500 638,862,000 1,916,586,000 합 계 27,819,742,950 31,179,232,550 18,918,344,149 6,799,442,295 5,461,446,106 (*1) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 5,963,190,556 5,963,190,556 5,963,190,556 - - 기타금융부채 7,136,013,058 7,136,013,058 7,075,986,310 60,026,748 - 리스부채(*1) 7,896,765,361 19,984,761,727 3,395,957,571 9,902,184,156 6,686,620,000 차입금 1,011,562,275 1,011,602,413 69,765,255 544,456,416 397,380,742 전환사채(*2) 1,140,224,125 1,324,897,714 1,324,897,714 - - 사채 2,944,009,077 3,002,517,000 166,806,500 667,226,000 2,168,484,500 합 계 26,091,764,452 38,422,982,468 17,996,603,906 11,173,893,320 9,252,485,242 (*1) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.가) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNH 등입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 외화자산 외화부채 외화순자산 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 기타금융부채 차입부채 JPY 13,536,598,272 4,526,026,482 6,754,876,874 - 3,566,882,344 7,740,865,536 USD 3,085,368,587 261,269,830 8,060,620 487,412,682 - 2,851,165,115 CNH 111,220,395 - - - - 111,220,395 HKD 5,561,038 - - - - 5,561,038 GBP 27,739,683 - - - - 27,739,683 TWD - 837,584 - - - 837,584 AUD - 41,956,229 - - - 41,956,229 SGD 7,427,115 - - - - 7,427,115 CAD 17,065,741 - - - - 17,065,741 합계 16,790,980,831 4,830,090,125 6,762,937,494 487,412,682 3,566,882,344 10,803,838,436 (단위: 원) 구 분 외화자산 외화부채 외화순자산 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 차입부채 JPY 15,815,228,881 4,315,851,314 5,681,364,536 3,955,571,352 10,494,144,307 USD 1,979,429,034 182,280,990 50,852,604 - 2,110,857,420 CNH 3,808 - - - 3,808 HKD 5,476,473 - - - 5,476,473 GBP 25,811,512 - - - 25,811,512 SGD 7,452,738 - - - 7,452,738 CAD 18,689,472 - - - 18,689,472 합계 17,852,091,918 4,498,132,304 5,732,217,140 3,955,571,352 12,662,435,730 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 387,043,277 (387,043,277) 524,707,215 (524,707,215) USD 142,558,256 (142,558,256) 105,542,871 (105,542,871) CNH 5,561,020 (5,561,020) 190 (190) HKD 278,052 (278,052) 273,824 (273,824) GBP 1,386,984 (1,386,984) 1,290,576 (1,290,576) TWD 41,879 (41,879) - - AUD 2,097,811 (2,097,811) - - SGD 371,356 (371,356) 372,637 (372,637) CAD 853,287 (853,287) 934,474 (934,474) 라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 아티스트 전속계약 현황(요약) (기준일: 2023년 12월 31일, 현재) 분야 주요아티스트 인원수 가수 FTISLAND, CNBLUE, AOA, N.Flying, SF9, CherryBullet, P1Harmony, Hi-Fi Un!corn, AMPERS 45명 배우 이동건, 성혁, 정해인, 로운 등 30명 예능 문세윤, 이형택, 이국주, 조우종, 문지애 등 10명 ※상세 현황은 '상세표-4. 아티스트 전속계약 현황(상세)' 참조 나. 연구개발 담당조직1) 신인개발 담당 조직도 2023q3_신인개발조직도.png.jpg 2023_신인개발조직도 구분 담당업무 Casting 글로벌 오디션, 정기 오디션 등의 공채 오디션, 로드캐스팅, 예술고등학교 혹은 대학교 및 종속회사 에프엔씨아카데미와의 협업을 통한 인재 발굴 Training 보컬 레슨, 랩 레슨, 댄스 레슨, 연기 레슨, 악기 레슨, 언어 레슨 등 Managing 연습생 출석 및 일지, 과제 체크, 연습생 상담, 건강 및 식단 관리, 연습생 숙소 관리 2) 신인개발 인력 현황 (단위 : 명) 직위 기초 증가 감소 기말 임원 2 0 0 2 본부장 0 0 0 0 팀장 2 0 0 2 팀원 7 1 1 7 합계 11 0 0 11 다. 향후 연구개발 계획 당사는 일본을 비롯해 매년 미국, 캐나다, 호주, 뉴질랜드 등 전세계에서 글로벌 오디션을 진행하고 있습니다. 현재 K-POP 시장이 전세계적으로 확대되고있어, 당사는 글로벌 오디션을 통한 다국적 아티스트들의 발굴 및 육성을 강화하고 있습니다.이러한 신인개발 및 트레이닝 시스템을 기반으로 2020년 내 보이댄스그룹 데뷔를 목표로 한 결과, 2020년 10월 다국적그룹인 '피원하모니'를 데뷔시켰습니다.2022년말 부터는 국내 방송국 SBS미디어넷과 일본 방송국 TBS와 함께 한·일 보이밴드 오디션 프로그램인 'THE IDOL BAND'를 제작하여 최종 선발된 그룹인 '하이파이유니콘'을 2023년 6월에 데뷔시켰습니다.최근 2023년 11월에는 보이댄스그룹 '앰퍼샌드원'을 데뷔시키며, 신인 발굴 및 육성에 주력하고 있습니다. 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 보유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) 구분 국내 해외 상표 560개 47개 특허/실용신안 - - 디자인 25개 - 저작권 - - 나. 업계현황 1) 산업의 특성 [엔터테인먼트 사업]① 음악사업 당사가 영위하고 있는 음악 산업이란 음반, 음원, 공연, MD사업, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등의 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트들의 컨텐츠를 통하여 다양한 부가가치를 창출하는 모든 산업을 총칭하고 있습니다. 음악은 유통 형태에 따라서 음원, 음반, 공연 등으로 나누어 볼 수 있습니다.음반은 과거 국내 음악 엔터테인먼트 회사들의 매출 가운데 가장 큰 비중을 차지하던 주요 사업입니다. 음반 판매시장은 과거 대비 불법음원 유통으로 인하여 축소되었으나, 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. 또한 팬클럽을 통한 단체 예약구매가 이어지고 있어 최소한의 고정수요가 확보되어 있어, 손익분기점을 달성할 수 있는 수준이 유지되고 있습니다.음원 사업은 제작된 음원을 디지털 형태로 변환하여 음원 서비스 업체를 통해 유통·판매하는 사업입니다. 음반과는 달리 불특정 다수에게 소비되며, 제품 생산에 추가적 비용이 발생하지 않고 과거 인기를 끌었던 곡이 꾸준히 매출이 발생하는 등 다양한 특징을 가지고 있습니다. 최근에는 음원 순위가 아티스트의 인기, 앨범의 성패 여부를 결정하는 중요한 잣대로 여겨지고 있습니다.현재 음악시장은 소유에서 스트리밍 방식으로 온라인 시장을 중심으로 변하고 있으며, 스트리밍을 기반으로 한 다양한 비즈니스 모델의 등장으로 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하고 있습니다. 중장기적 관점에서 보면 음악시장의 규모는 이러한 컨버전스 사업을 통해 다양한 형태의 부가가치를 창출하며 점차적으로 성장할 것으로 기대됩니다. 공연 사업은 공연장 등에서 아티스트가 음악, 쇼 등을 관객에게 연출하는 것으로 관객들은 공연 티켓과 응원도구인 MD 상품(Merchandising goods)을 구매하여 공연을 관람합니다. 공연 사업의 핵심은 관객을 모집하는 것이기 때문에 관객의 규모가 작은 한국보다는 모객이 용이한 일본, 홍콩 등 해외 시장에서 더 많은 공연이 이루어지고 있습니다. ② 매니지먼트사업매니지먼트 사업은 소속 연예인의 방송, 영화, 광고 출연 등 연예인 활동에 따른 수익사업입니다. 국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 네트워크가 가장 중요한 부분이기 때문에 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 진입장벽이 낮은 편에 속합니다. 그렇기 때문에 소수의 대규모 회사를 제외하고는 한 명에서 수명의 연예인을 보유한 중소규모의 작은 매니지먼트 회사들이 난립해있는 상황입니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다.최근에는 K-POP 및 한류의 인지도 제고에 따른 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가함에 따라 연예인들의 해외 진출 역시 증가 하고 있습니다. 과거 국내활동에만 한정되어 있던 연예인들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있는 있는 실정입니다. [인쇄 사업]인쇄사업에는 상품권, 티켓, 승차권, 주세 납세증지(증표), 주권가쇄, 투표용지 등이 있습니다. 상품권 시장은 중소형 지류상품권 발행이 움츠러든 상황이지만 스크래치 상품권의 출시로 주요 메이저 상품권(대기업, 백화점) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 정부정책 등 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 티켓, 승차권, 주권가쇄는 모바일 티켓, 승차권, 전자증권의 영향으로 감소 추세에 있지만 부가인쇄물(예매권, 영화관람권, 주주소집통지서 등) 수주 확대로 만회하고 있으며, 납세증지(증표), 투표용지는 경기영향 및 정부시책에 따라 변동영향이 커 주시하고 있습니다. [미디어콘텐츠 제작 사업 등]미디어콘텐츠 제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 미디어콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다. 2) 산업의 규모 및 성장성 [엔터테인먼트 사업] PWC "Global entertainment and media outlook 2022~2027" 산업보고서에 따르면 2022년 글로벌 음악 시장은 전년대비 31.63% 증가한 558억 달러(약 56조원)로 예상되며, 향후 5년(2023~2027년) 연평균 3.9% 성장하며 2027년에는 674억 달러(약 67조원)에 이를 것으로 전망됩니다.[표1] 세계 음악산업 규모 및 전망 (2022~2027년) (단위: 100mil $, %) 구 분 2022 2023 2024 2025 2026 2027 CAGR 음악산업 558 608 635 654 667 674 3.9 (*) 자료: 2023 해외콘텐츠시장 분석, 한국콘텐츠진흥원 [미디어콘텐츠 제작 사업 등] 방송통신위원회의 2023년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2021년 대비 2022년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 8.0% 증가하였습니다. 이 중 자체제작(공동제작 포함), 외주제작과 구매비용은 전년 대비 각각 6.3%, 6.8%, 13.3% 증가했으며, 국내외 OTT플랫폼의 콘텐츠 수요 증가로 볼 때 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다. [표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황 구분 규모 (`21년 → `22년) 증감률 자체제작비용(공동제작 포함) 14,120억원 → 15,005억원 6.3% 외주제작비용(순수외주) 9,389억원 → 10,029억원 6.8% 구매비용(국내외) 6,577억원 → 7,452억원 13.3% 전체 제작비용 30,092억원 → 32,492억원 8.0% (*) 자료: 방송통신위원회, 2023년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 및 계절성경기 활황 시 엔터테인먼트 활동이 활발해지고 음악 등 콘텐츠 수요가 증대한다고 보는 것이 일반적인 관측입니다. 따라서 경기 침체에 따른 수요 변동이 있을 수 있으며 특히 전세계 경제가 실물 및 금융 측면 모두 연동되어 움직이는 경향이 있으므로 특정 국가나 지역의 경기 침체가 전세계 콘텐츠 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 엔터테인먼트 수요는 과거 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에서 엔터테인먼트 콘텐츠 수요 중 음원 및 방송 시청에 따른 매니지먼트 수요 등은 불황 시에도 급격히 감소하지 않을 수 있습니다.음악사업의 경우에는 상반기보다 하반기에 매출이 증가하는 계절적 요인을 보이고 있습니다. 이는 통상적으로 연말에 콘서트가 집중되는 경향이 있기 때문입니다.그러나 음악사업을 제외한 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작 사업 등은 음악사업에 비해 계절적 변동이 비교적 적은 사업으로 계절에 따른 매출 변동이 거의 없습니다. 다. 회사의 현황 당사는 2006년 설립하여, FT아일랜드, 씨엔블루 등 인기 가수를 배출하고 유명 배우와 MC에 이르기까지 다양한 라인업을 보유하고 있습니다. 드라마 및 영화 제작 등 영상콘텐츠 제작까지 사업분야를 확장하며 종합엔터테인먼트 회사로 발돋움 하고 있습니다. [엔터테인먼트 사업] ① 음악 사업음악 사업부문의 핵심 역량은 능력있는 신인을 발굴해 내는 것과 좋은 음악을 통해 육성된 신인이 데뷔를 하여 활동을 할 수 있도록 기획하는 것 입니다. 당사의 신인육성은 신인아티스트 발굴 시스템에 따라 연습생 선발은 캐스팅팀이 담당하여 주위 추천, 정기 오디션, 해외 오디션(미국, 유럽, 일본 등) 등의 방법을 통해 진행하고 있습니다. 이렇게 선발된 연습생들은 트레이닝팀에서 갖추고 있는 커리큘럼에 따라 가창, 연주, 댄스, 연기, 어학 등의 다양한 트레이닝을 받으며 스타로 육성되고 있으며, 2016년 당사의 최초 보이댄스그룹 SF9이 데뷔했고, 2019년 초에 걸댄스그룹 체리블렛, 2020년 10월에 보이댄스그룹 피원하모니, 2023년 11월 보이댄스그룹 앰퍼샌드원이 데뷔해 활발한 활동을 진행하고 있습니다. 당사의 아티스트 들은 데뷔 전 일본에서의 길거리 연주(Busking) 및 인디클럽에서의 무대경험을 충분히 쌓고, 연기교육 및 외국어교육 등 엔터테이너로서의 전인교육을 연습생 때부터 고강도로 진행하는 것을 원칙으로 합니다. 당사 아티스트들은 데뷔 단계에 있어 새롭게 선보이는 신인 아티스트 수준이 아니라, 뛰어난 음악성과 신선한 콘셉트로 시장의 주목을 이끌어내는 것을 목표로 합니다. 더불어 당사는 내·외부에 차별화된 음악을 생산할 수 있는 전문 인력 풀을 보유하고 있습니다. 내부에 소속되어 있는 프로듀서 겸 작곡가로는 한성호 총괄프로듀서, 한승훈 사장을 주축으로 그 외 신규 작곡가들이 팀으로 구성되어 당사의 모든 앨범작업을 진행하고 있으며, 외부 아티스트와도 다양한 작업을 진행하고 있습니다. ② 매니지먼트사업 당사는 현재 FT아일랜드, 씨엔블루, 엔플라잉, SF9, 체리블렛, 피원하모니 등 가수와 이동건, 정해인 등 유명 배우들이 다수 소속되어 있습니다. 특히 문세윤을 포함한 국내 최고의 예능인들이 소속되어 있어 가수, 배우 매니지먼트뿐만 아니라 예능인 매니지먼트에서도 두각을 나타내고 있습니다. 매니지먼트 사업은 일반적으로 소속 연예인의 인기와 인지도에 따라 활동이 증가하는 특성을 가지고 있습니다. 당사에 소속된 가수들 또한 대부분 연기가 가능한 만능 엔터테이너로서 가수들의 매니지먼트 활동이 배우, 예능인들의 활동만큼 활발히 이루어지고 있습니다. 대표적인 케이스로 FT아일랜드의 이홍기, 이재진 그리고 씨엔블루의 정용화, 강민혁, 이정신은 드라마 출연 등을 통해 연기자로 인정받았습니다. 2019년부터 SF9의 로운이 MBC 드라마 '어쩌다 발견한 하루'에서 주연을 맡아 연기력을 인정받으며 KBS 드라마 '연모' 및 '혼례대첩'에서 주연을 맡아 신인상을 비롯해 최우수상까지 수상하는 등의 성과를 보여 팬덤 확대로 이어져 실적을 견인하고 있습니다. [인쇄 사업] 한국예탁결제원 공인주권가쇄소로서 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 관람권, 승차권, 스포츠티켓, 선거투표용지와 주세 납세증지(증표)를 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다. [미디어콘텐츠 제작 사업 등]① 드라마 제작 당사는 2016년 기존 주요종속회사였던 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구,㈜에프엔씨애드컬쳐)을 통해 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행해 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 드라마는 넷플릭스 ‘마이 온리 러브송’, SBS 주말드라마 ‘언니는 살아있다’, SBS아침드라마 ‘달콤한 원수’, KBS2 미니시리즈 ‘란제리소녀시대’ 등을 제작하였습니다. 2018년 5월 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구,㈜에프엔씨애드컬쳐)이 연결기업에서 제외됨에 따라 드라마 제작사업이 중단영업으로 분류됐으나, 드라마 제작회사인 종속기업 ㈜에프엔씨스토리를 설립하면서 다시 드라마 제작 경쟁력을 강화하고 있습니다. 2021년 카카오TV에서 방영된 웹드라마 '징크스'를 제작하였고, 최근 KBS에서 방영된 '혼례대첩'을 제작하며 드라마 제작사업이 본격화되고 있습니다. ② 예능 제작예능 부문에서는 2016년 미디어 제작 사업 진출과 동시에 KBS2 '트릭앤트루', SBS '신스틸러'등을 제작하였고, 2017년에는 KBS2 '신드롬맨', TV조선 '며느리 모시기', '영웅 삼국지', SBS '남사친 여사친'등 다양한 프로그램을 제작하였습니다. 또한, 2018년 1월에 KBS2 '살림하는 남자들', JTBC '뭉쳐야 뜬다', MBC every1 '주간아이돌'을 제작하고 있는 ㈜지니픽처스를 인수하면서 예능 제작사업을 더욱 강화했습니다. 기존 예능 프로그램을 비롯하여 JTBC '아이돌룸', tvN '아모르파티'를 제작했으며, 최근 방영되고 있는 제작 프로그램으로는 KBS2 '살림하는 남자들', '옥탑방의 문제아들', '사장님 귀는 당나귀 귀', '1박 2일', JTBC '뭉쳐야 쏜다', '1호가 될순없어'가 있습니다.그리고 2019년 11월에 방영했던 KBS2 '정해인의 걸어보고서'의 경우, 소속아티스트를 활용한 자체제작 프로그램으로 IP(Intellectual Property, 지식재산권)를 직접 보유하는 구조로 해외 OTT사업자에게 공급하는 등의 부가수익을 창출했으나, 수익성이 감소하여 당사는 2021년 9월 자회사 ㈜에프엔씨프로덕션의 청산을 결정하였으며, 2021년 11월 청산종결 하였습니다. ③ 영화 및 콘텐츠사업 당사는 아티스트 육성 및 매니지먼트를 시작으로 드라마, 예능, 영화사업 등 콘텐츠 전 분야에 걸쳐서 10여년 동안 자산을 축적해왔습니다. 또한 2017년 투자조합>에 출자자로 참여함으로써 영화 제작 사업에 본격적으로 발을 들여놓기 시작했습니다. 종속회사 FNC스토리를 통해 2020년 10월 데뷔한 보이댄스그룹 피원하모니의 프로모션 영화인 '피원에이치 : 새로운 세계의 시작'을 제작하며, 영화제작사업에 본격적으로 진출하였습니다. 국내에서 진행하고 있는 여러 영화 제작 환경에 관심을 두며 파트너십을 만들어가고 있는 중입니다. 출자자로서의 투자 역할 뿐 아니라 제작에 참여하며 한국영화 발전에 도움이 되고자 합니다. 라. 조직도 조직도_2023q3.jpg 조직도_2023 마. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 : 백만원) 부문 구분 제18기 제17기 제16기 금액 비중 금액 비중 금액 비중 엔터테인먼트 사업 총자산 104,267 93.27% 91,584 95.76% 126,213 96.58% 순매출액 72,580 78.76% 62,947 95.68% 59,175 79.76% 영업손익 (9,278) - (12,938) - (3,494) - 인쇄 사업 총자산 540 0.48% 579 0.61% 1,284 0.98% 순매출액 2,077 2.25% 2,142 3.26% 7,353 9.91% 영업손익 440 - 224 - 2,532 - 미디어콘텐츠 제작 사업 등 총자산 6,987 6.25% 3,472 3.63% 3,184 2.44% 순매출액 17,498 18.99% 698 1.06% 7,661 10.33% 영업손익 1,269 - (469) - (3,230) - ※ 영업손익은 총액이 부(-)의 금액으로 비중을 작성하지 않았습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입 하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 채택일은 2013년 1월 1일 입니다. 가. 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제18기 제17기 제16기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 58,730,947,879 44,404,496,747 62,079,624,957 ㆍ당좌자산 57,549,127,577 42,790,275,464 60,963,031,314 ㆍ재고자산 1,181,820,302 1,614,221,283 1,116,593,643 [비유동자산] 53,063,439,043 51,229,909,089 68,601,102,195 ㆍ투자자산 15,131,040,603 13,969,718,477 15,973,352,809 ㆍ유형자산 22,876,930,053 23,138,082,347 16,150,869,154 ㆍ투자부동산 619,147,616 ㆍ무형자산 4,918,311,359 5,795,171,578 28,588,014,961 ㆍ기타비유동자산 9,518,009,412 8,326,936,687 7,888,865,271 자산총계 111,794,386,922 95,634,405,836 130,680,727,152 [유동부채] 33,088,033,694 39,504,440,809 35,270,822,044 [비유동부채] 42,686,629,203 11,720,797,089 37,397,555,296 부채총계 75,774,662,897 51,225,237,898 72,668,377,340 [지배기업지분] 35,925,181,463 44,298,662,118 57,889,113,563 ㆍ자본금 7,696,404,000 7,604,198,500 7,182,440,000 ㆍ자본잉여금 49,459,930,586 48,724,303,766 44,599,271,721 ㆍ자본조정 (4,799,340,356) (4,799,340,356) (4,799,340,356) ㆍ기타포괄손익누계액 4,602,600,660 4,890,352,682 5,805,872,277 ㆍ이익잉여금 (21,034,413,427) (12,120,852,474) 5,100,869,921 [비지배지분] 94,542,562 110,505,820 123,236,249 자본총계 36,019,724,025 44,409,167,938 130,680,727,152 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 매출액 92,154,263,323 65,786,471,717 74,189,472,530 영업이익(손실) (7,568,800,920) (13,183,189,634) (4,192,207,812) 당기순이익(손실) (8,280,174,528) (17,600,437,229) (9,416,052,486) 지배기업 소유주지분 (8,268,796,469) (17,594,158,722) (9,291,378,649) 비지배지분 (11,378,059) (6,278,507) (124,673,837) 기본주당순이익(손실) (557) (1,225) (668) 희석주당순이익(손실) (557) (1,225) (672) 연결에 포함된 회사 수 7 7 8 ※ 제18기 및 제17기, 제16기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다. 나. 별도 재무정보 (단위: 원) 구 분 제18기 제17기 제16기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 [유동자산] 38,146,496,281 22,293,544,233 34,381,447,462 ㆍ당좌자산 37,890,398,355 21,934,938,327 34,095,341,317 ㆍ재고자산 256,097,926 358,605,906 286,106,145 [비유동자산] 55,654,218,402 52,445,052,280 58,722,008,851 ㆍ투자자산 25,927,956,210 23,663,955,087 38,238,137,570 ㆍ유형자산 16,507,569,265 16,482,994,152 8,796,504,020 ㆍ무형자산 4,906,403,322 5,777,026,402 6,294,171,710 ㆍ투자부동산 619,147,616 ㆍ기타비유동자산 7,693,141,989 6,521,076,639 5,393,195,551 자산총계 93,800,714,683 74,738,596,513 93,103,456,313 [유동부채] 24,081,158,014 25,483,712,980 30,425,607,908 [비유동부채] 37,962,977,778 6,776,341,074 16,216,346,383 부채총계 62,044,135,792 32,260,054,054 46,641,954,291 [자본금] 7,696,404,000 7,604,198,500 7,182,440,000 [자본잉여금] 43,618,218,879 42,882,592,059 38,757,560,014 [자본조정] (4,981,627,120) (4,981,627,120) (4,981,627,120) [이익잉여금] 7,196,531,536 7,196,531,536 7,196,531,536 [기타포괄손익누계액] (21,772,948,404) (10,223,152,516) (1,693,402,408) 자본총계 31,756,578,891 42,478,542,459 46,461,502,022 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 2021년 1월~12월 매출액 70,985,311,674 53,026,379,358 58,144,697,301 영업이익(손실) (6,211,359,465) (7,018,862,587) 2,343,618,924 당기순이익(손실) (11,074,104,826) (8,689,236,606) (6,563,053,967) 기본주당순이익(손실) (745) (605) (472) 희석주당순이익(손실) (745) (605) (486) ※ 제18기 및 제17기, 제16기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 별도재무제표입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 58,730,947,879 44,404,496,747 62,079,624,957 현금및현금성자산 29,632,198,548 20,841,684,386 24,268,974,456 당기손익-공정가치측정금융자산 3,547,759,909 8,041,786,962 매출채권 5,847,010,644 4,293,666,848 5,362,135,917 재고자산 1,181,820,302 1,614,221,283 1,116,593,643 기타금융자산 3,096,852,483 5,327,429,824 15,867,982,495 기타자산 15,315,235,770 12,154,394,228 7,225,232,961 당기법인세자산 110,070,223 173,100,178 196,918,523 비유동자산 53,063,439,043 51,229,909,089 68,601,102,195 당기손익-공정가치측정금융자산 4,630,568,799 3,401,884,396 3,949,602,576 관계기업투자 10,500,471,804 10,567,834,081 12,023,750,233 유형자산 22,876,930,053 23,138,082,347 16,150,869,154 무형자산 4,918,311,359 5,795,171,578 28,588,014,961 투자부동산 619,147,616 기타금융자산 7,621,732,301 6,499,412,409 5,397,863,425 기타비유동자산 550,000,000 550,000,000 1,679,612,000 순확정급여자산 694,050,392 739,184,656 14,852,681 이연법인세자산 652,226,719 538,339,622 796,537,165 자산총계 111,794,386,922 95,634,405,836 130,680,727,152 부채 유동부채 33,088,033,694 39,504,440,809 35,270,822,044 매입채무 7,192,633,749 5,963,190,556 613,275,143 기타금융부채 10,287,192,429 8,299,939,060 7,811,923,105 기타유동부채 14,917,489,177 23,842,740,401 20,050,207,106 유동성장기차입금 130,327,848 69,725,117 68,613,984 사채 494,936,136 1,300,826,672 6,534,508,028 당기법인세부채 65,454,355 28,019,003 192,294,678 비유동부채 42,686,629,203 11,720,797,089 37,397,555,296 기타금융부채 6,432,169,501 6,732,839,359 4,983,747,039 기타 비유동 부채 31,620,183,824 187,296,555 11,550,466,495 차입금 771,471,498 941,837,158 1,093,342,200 확정급여부채 773,186,130 523,437,230 816,439,954 충당부채 31,014,953 31,014,953 31,014,953 사채 2,511,011,789 2,783,406,530 16,966,142,653 이연법인세부채 547,591,508 520,965,304 1,956,402,002 부채총계 75,774,662,897 51,225,237,898 72,668,377,340 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 35,925,181,463 44,298,662,118 57,889,113,563 자본금 7,696,404,000 7,604,198,500 7,182,440,000 자본잉여금 49,459,930,586 48,724,303,766 44,599,271,721 자본조정 (4,799,340,356) (4,799,340,356) (4,799,340,356) 기타포괄손익누계액 4,602,600,660 4,890,352,682 5,805,872,277 이익잉여금(결손금) (21,034,413,427) (12,120,852,474) 5,100,869,921 비지배지분 94,542,562 110,505,820 123,236,249 자본총계 36,019,724,025 44,409,167,938 58,012,349,812 자본과부채총계 111,794,386,922 95,634,405,836 130,680,727,152 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 92,154,263,323 65,786,471,717 74,189,472,530 매출원가 85,874,038,463 63,579,710,369 66,553,481,566 매출총이익 6,280,224,860 2,206,761,348 7,635,990,964 판매비와관리비 13,849,025,780 15,389,950,982 11,828,198,776 영업이익(손실) (7,568,800,920) (13,183,189,634) (4,192,207,812) 기타영업외수익 570,562,689 1,452,464,084 605,929,663 기타영업외비용 1,271,992,177 1,682,010,700 2,702,235,333 금융수익 2,445,180,228 825,540,626 1,583,266,250 금융비용 975,391,756 4,423,000,002 2,057,691,512 법인세비용차감전순이익(손실) (6,800,441,936) (17,010,195,626) (6,762,938,744) 법인세비용(수익) 1,479,732,592 590,241,603 2,653,113,742 당기순이익(손실) (8,280,174,528) (17,600,437,229) (9,416,052,486) 당기순이익(손실)의 귀속 지배지분순이익(손실) (8,268,796,469) (17,594,158,722) (9,291,378,649) 비지배지분순이익(손실) (11,378,059) (6,278,507) (124,673,837) 기타포괄손익 (935,702,358) (549,535,190) 1,519,683,250 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (644,764,484) 372,436,327 715,904,181 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (644,764,484) 372,436,327 715,904,181 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (290,937,874) (921,971,517) 803,779,069 지분법자본변동 77,403,743 (271,148,254) 1,034,570,166 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (368,341,617) (650,823,263) (230,791,097) 총포괄이익(손실) (9,215,876,886) (18,149,972,419) (7,896,369,236) 포괄손익의 귀속 지배지분총포괄이익(손실) (9,201,312,975) (18,137,241,990) (7,769,565,617) 비지배지분총포괄이익(손실) (14,563,911) (12,730,429) (126,803,619) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (557) (1,225) (668) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (557) (1,225) (672) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배주주지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,791,569,203) 4,999,963,426 13,676,344,389 58,777,958,346 242,268,715 59,020,227,061 당기순이익(손실) (9,291,378,649) (9,291,378,649) (124,673,837) (9,416,052,486) 순확정급여부채재측정요소 715,904,181 715,904,181 715,904,181 지분법자본변동 1,034,570,166 1,034,570,166 1,034,570,166 해외사업환산손익 (228,661,315) (228,661,315) (2,129,782) (230,791,097) 전환사채의 발행 6,888,491,987 6,888,491,987 6,888,491,987 전환사채의 전환 연결범위 변동 (7,771,153) (7,771,153) 7,771,153 2021.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 44,599,271,721 (4,799,340,356) 5,805,872,277 5,100,869,921 57,889,113,563 123,236,249 58,012,349,812 2022.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 44,599,271,721 (4,799,340,356) 5,805,872,277 5,100,869,921 57,889,113,563 123,236,249 58,012,349,812 당기순이익(손실) (17,594,158,722) (17,594,158,722) (6,278,507) (17,600,437,229) 순확정급여부채재측정요소 372,436,327 372,436,327 372,436,327 지분법자본변동 (271,148,254) (271,148,254) (271,148,254) 해외사업환산손익 (644,371,341) (644,371,341) (6,451,922) (650,823,263) 전환사채의 발행 전환사채의 전환 421,758,500 4,125,032,045 4,546,790,545 4,546,790,545 연결범위 변동 2022.12.31 (기말자본) 7,604,198,500 48,724,303,766 (4,799,340,356) 4,890,352,682 (12,120,852,474) 44,298,662,118 110,505,820 44,409,167,938 2023.01.01 (기초자본) 7,604,198,500 48,724,303,766 (4,799,340,356) 4,890,352,682 (12,120,852,474) 44,298,662,118 110,505,820 44,409,167,938 당기순이익(손실) (8,268,796,469) (8,268,796,469) (11,378,059) (8,280,174,528) 순확정급여부채재측정요소 (644,764,484) (644,764,484) (644,764,484) 지분법자본변동 77,403,743 77,403,743 77,403,743 해외사업환산손익 (365,155,765) (365,155,765) (3,185,852) (368,341,617) 전환사채의 발행 전환사채의 전환 92,205,500 735,626,820 827,832,320 827,832,320 연결범위 변동 (1,399,347) (1,399,347) 2023.12.31 (기말자본) 7,696,404,000 49,459,930,586 (4,799,340,356) 4,602,600,660 (21,034,413,427) 35,925,181,463 94,542,562 36,019,724,025 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 14,834,348,550 (16,101,029,022) (2,765,676,370) 당기순이익(손실) (8,280,174,528) (17,600,437,229) (9,416,052,486) 손익조정 5,157,891,325 11,874,053,557 14,146,622,796 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 19,146,560,506 (9,674,829,797) (6,786,700,345) 이자의 수취 167,139,193 184,390,109 234,947,234 이자지급(영업) (15,754,055) (78,342,479) (650,668,593) 법인세납부액 (1,341,313,891) (805,863,183) (293,824,976) 투자활동현금흐름 (2,961,602,077) 16,597,180,566 2,356,200,949 단기금융상품의 감소 330,605,267 7,487,011,114 7,464,455,975 장기금융상품의 감소 100,000,000 대여금의 감소 782,501,773 849,837,932 1,292,884,241 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 10,636,390,877 37,396,450,250 58,006,027,631 종속기업투자주식의 처분 12,625,407,734 관계기업에 대한 투자자산의 처분 50,000,000 56,550,972 유형자산의 처분 52,909,091 101,799,998 85,459,874 기타무형자산의 처분 1,300,000,000 보증금의 감소 3,073,479,890 896,374,000 2,728,912,584 금융리스채권의 감소 114,240,000 114,240,000 장기선급금의 감소 2,550,000 임대보증금의 증가 200,000,000 단기금융상품의 증가 (3,500,937,841) (2,978,287,420) 대여금의 증가 (1,834,500,000) (1,341,000,000) (5,454,240,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (13,700,000,000) (30,939,314,988) (25,367,668,973) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (2,349,901,580) 유형자산의 취득 (2,871,909,918) (1,043,844,248) (528,064,718) 무형자산의 취득 (23,398,200) (225,157,648) (27,072,241,764) 보증금의 증가 (1,120,521,510) (5,876,235,737) (3,527,685,873) 연결범위의 변동 (1,399,347) 재무활동현금흐름 (2,489,334,754) (3,161,815,346) 9,747,766,535 사채의 상환 (162,967,000) (172,102,000) (182,253,750) 유동성장기부채의 상환 (68,120,206) (65,497,103) (69,360,569) 리스부채의 상환 (2,258,247,548) (1,995,344,696) (1,238,225,166) 전환사채의 상환 (928,871,547) (15,759,375,000) 전환사채의 발행 26,996,981,020 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 9,383,411,719 (2,665,663,802) 9,338,291,114 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (592,897,557) (761,626,268) 14,767,039 현금및현금성자산의순증감 8,790,514,162 (3,427,290,070) 9,353,058,153 기초현금및현금성자산 20,841,684,386 24,268,974,456 14,915,916,303 기말현금및현금성자산 29,632,198,548 20,841,684,386 24,268,974,456 3. 연결재무제표 주석 제18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일 까지 제17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,696,404천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 한성호 3,438,946 22.34 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 20.53 한승훈 1,260,800 8.19 ㈜카카오엔터테인먼트 650,000 4.22 ㈜타임폴리오자산운용 487,734 3.17 김수일 482,000 3.13 자기주식 464,917 3.02 기타 5,448,137 35.40 합 계 15,392,808 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 연결재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. (4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 2-4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채가 발생하는 경우 연결실체는 이를 재무상태표에 "차입금"으로 분류하게 됩니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2-7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 27년, 40년 시설장치 10~15년 기계장치 5년 비품 3~15년 차량운반구 5~6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 저작인접권 5년~7년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니 다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.2-11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-12 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-13 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-14 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-17 종업원급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-18 수익인식 ① 수행의무의 식별 연결실체는 음반 및 음원판매, 공연사업, 매니지먼트 사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 고객과 수개의 제공용역에 대한 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 광고 촬영 등 연결실체의 주된 영업인 매니지먼트사업 중, 광고촬영 대가에 대한 수익인식은 라이선싱에 따라 광고매출은 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로서 수익을 인식합니다. ③ 한 시점에 이행되는 수행의무: 방송출연 및 음원매출 등 연결실체의 주된 영업인 매니지먼트사업 중 방송출연 등과 음원 및 음반매출의 경우,수행의무가 수행된 각각의 시점에 관련 수익을 인식합니다.④ 계약자산 및 계약부채계약자산은 연결실체가 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 연결실체의 권리이며, 계약부채는 연결실체가 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 연결실체의 의무로 정의됩니다. 2-19 리스 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 사무용품 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체가 보유한 일부 부동산 등 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할수 있습니다. 2-20 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수 익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결실체의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결실체의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역 또는 주요 고객에 대한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 2-21 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (4) 무형자산의 손상 무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 관계기업 투자주식의 손상차손 관계기업 투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 종속기업4-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유지분율(%) 소재지 주된사업 당기말 전기말 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 100.00 100.00 일본 음반 및 공연기획 등 MARCH Inc.(*1) 70.00 70.00 일본 인터넷 등의 통신네트워크와 전자기술을이용한 각종 정보 제공 서비스업 및 광고업 등 ㈜에프엔씨아카데미 100.00 100.00 대한민국 음악교육 등 ㈜에프엔씨스토리 100.00 100.00 대한민국 컨텐츠의 기획, 제작 및 투자 등 ㈜팬시티월드(*2) - 34.64 대한민국 디지털컨텐츠의 기획 및 제작 등 ㈜콘텐츠랩나나랜드 92.50 92.50 대한민국 디지털컨텐츠 기획 및 제작 ㈜에프엔씨더블유 100.00 100.00 대한민국 음반 및 공연기획 등 FNC USA LLC.(*3) 100.00 - 미국 음반 및 공연기획 등 (*1) 당기말 현재 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 설립하였습니다. 4-2 당기 중 연결실체의 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다. 회사명 사유 ㈜팬시티월드 청산으로 인한 연결범위 제외 FNC USA LLC. 지배기업의 지분 설립취득을 통한 지배력 획득 4-3 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같으며, 각각의 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 24,354,022,112 14,574,786,086 9,779,236,026 29,910,357,558 830,414,032 384,886,452 MARCH Inc. 233,137,108 1,003,926 232,133,182 - (13,299,057) (23,918,560) ㈜에프엔씨아카데미 22,351,523 63,841,229 (41,489,706) 37,409,138 11,842,639 11,842,639 ㈜에프엔씨스토리 6,397,098,849 1,789,821,297 4,607,277,552 14,772,645,432 111,357,030 110,234,480 ㈜콘텐츠랩나나랜드 332,026,244 - 332,026,244 7,715,606 (98,508,702) (98,508,702) ㈜에프엔씨더블유 3,233,835,932 442,239,119 2,791,596,813 811,509,331 (348,230,544) (455,332,267) FNC USA LLC. 240,626,384 8,060,620 232,565,764 - (286,710,553) (259,754,236) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 28,172,964,435 18,778,614,861 9,394,349,574 18,437,979,011 (2,110,985,565) (2,707,668,442) MARCH Inc. 257,100,240 1,048,498 256,051,742 - (16,934,021) (38,440,425) ㈜에프엔씨아카데미 10,885,091 64,217,436 (53,332,345) 48,559,098 719,801 719,801 ㈜에프엔씨스토리 2,771,523,674 274,480,602 2,497,043,072 630,171,912 (503,186,865) (500,240,771) ㈜팬시티월드 2,140,937 - 2,140,937 - (2,902,996) (2,902,996) ㈜콘텐츠랩나나랜드 430,534,946 - 430,534,946 19,174,020 9,321,629 9,321,629 ㈜에프엔씨더블유 2,060,906,329 1,713,977,249 346,929,080 796,328,418 (6,205,200,906) (6,027,831,152) ㈜에프엔씨인베스트먼트(*) - - - 1,890,270,915 134,108,651 134,108,651 (*) ㈜에프엔씨인베스트먼트의 당기순손익 및 총포괄손익은 매각시점까지입니다. 4-4 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 취득 및지분율 변동 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타포괄손익 기말 누적비지배지분 MARCH Inc. 30.00 76,815,523 - (3,989,717) (3,185,852) 69,639,954 ㈜팬시티월드 - 1,399,347 (1,399,347) - - - ㈜콘텐츠랩나나랜드 7.50 32,290,950 - (7,388,342) - 24,902,608 합 계 110,505,820 (1,399,347) (11,378,059) (3,185,852) 94,542,562 (단위: 원) 구 분 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 취득 및지분율 변동 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타포괄손익 기말 누적비지배지분 MARCH Inc. 30.00 88,347,651 - (5,080,206) (6,451,922) 76,815,523 ㈜팬시티월드 65.36 3,296,788 - (1,897,441) - 1,399,347 ㈜콘텐츠랩나나랜드 7.50 31,591,810 - 699,140 - 32,290,950 합 계 123,236,249 - (6,278,507) (6,451,922) 110,505,820 5. 영업부문연결실체는 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 및 공연기획, 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체의 각 영업단위별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.5-1 영업단위별 매출 (단위: 원) 구 분 엔터테인먼트사업 인쇄사업부 미디어콘텐츠제작 사업 등 내부거래 조정 연결범위변동 합 계 순매출액 99,630,480,667 2,076,697,896 14,817,770,176 (24,370,685,416) - 92,154,263,323 영업손익 (9,231,272,914) 440,433,416 41,626,902 1,180,411,676 - (7,568,800,920) 감가상각비 3,037,535,749 113,924,399 15,740,184 - - 3,167,200,332 무형자산상각비 826,898,681 1,200,000 - - - 828,098,681 총자산 121,088,993,354 540,205,757 6,986,754,661 (16,820,167,503) (1,399,347) 111,794,386,922 총부채 77,024,882,462 44,339,155 1,854,666,452 (3,149,225,172) - 75,774,662,897 (단위: 원) 구 분 엔터테인먼트사업 인쇄사업부 미디어콘텐츠제작 사업 등 내부거래 조정 합 계 순매출액 72,009,061,814 2,141,895,888 697,905,030 (9,062,391,015) 65,786,471,717 영업손익 (12,933,068,333) 224,184,049 (469,166,778) (5,138,572) (13,183,189,634) 감가상각비 2,713,644,747 116,006,080 51,963,240 (1,130,028) 2,880,484,039 무형자산상각비 1,687,753,339 1,200,000 - - 1,688,953,339 총자산 142,704,139,915 578,672,833 3,472,184,888 (51,120,591,800) 95,634,405,836 총부채 68,381,763,809 201,236,525 339,746,536 (17,697,508,972) 51,225,237,898 5-2 지역별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 53,880,346,793 41,423,132,631 일본 29,995,221,278 22,567,904,016 중국 131,966,900 540,222,516 기타 국외 8,146,728,352 1,255,212,554 합 계 92,154,263,323 65,786,471,717 5-3 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 A사 10,773,790,145 12,252,599,593 B사 17,452,748,827 - 6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 보유한 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 29,632,198,548 20,841,684,386 7. 공정가치측정금융자산7-1 당기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 SK PLANET JAPAN 10.55 949,086,272 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 수익증권 등 - 3,500,000,000 3,547,759,909 3,547,759,909 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 쏠레어컬쳐플러스 투자조합 4.58 1,100,000,000 1,017,133,799 1,017,133,799 1,086,698,396 엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제1호 3.33 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제2호 4.79 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 주식회사 애크미랩(ACME Lab Co., Ltd) 13.08 213,435,000 213,435,000 213,435,000 213,435,000 미디어스코프㈜ 1.43 300,005,700 - - - ㈜노머스 제1회 기명식 이권부 사모 전환사채 - - - - 1,500,000,000 ㈜동행복권전환우선주(*1) - 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 - ㈜피엔엑스 프로젝트 투자(*2) - 2,000,000,000 1,600,000,000 1,600,000,000 1,751,000 소 계 5,413,440,700 4,630,568,799 4,630,568,799 3,401,884,396 합 계 9,862,526,972 8,178,328,708 8,178,328,708 3,401,884,396 (*1) 보통주 전환전까지 의결권 및 배당권이 없는 우선주이며, 2024년 1월 1일 자동으로 보통주로 전환될 예정입니다.(*2) 피투자회사의 프로젝트에 대한 투자로 연결실체는 당기 중 투자금 상환을 위하여 계약 당사자와 채권채무 재조정 및 대표이사의 연대보증 추가 등의 조치를 수행하였으며, 이를 포함한 합의서를 체결하였습니다. 이에 따라 투자금에 대한 회수가능성이 높다고 판단하고 있습니다(주석 34-6 참조). 7-2 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,401,884,396 11,991,389,538 증가 13,700,000,000 30,939,314,988 평가 1,610,356,955 (2,175,303,143) 회수 (10,533,912,643) (37,353,516,987) 기말 8,178,328,708 3,401,884,396 7-3 공정가치 서열체계 연결실체는 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다.다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산> 수익증권 - 3,547,759,909 - 3,547,759,909 대여금(컨텐츠개발 투자) - - 1,600,000,000 1,600,000,000 조합출자금 등 - - 2,817,133,799 2,817,133,799 지분증권 - - 213,435,000 213,435,000 합 계 - 3,547,759,909 4,630,568,799 8,178,328,708 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산> 대여금(컨텐츠개발 투자) - - 1,751,000 1,751,000 조합출자금 등 - - 3,186,698,396 3,186,698,396 지분증권 - - 213,435,000 213,435,000 합 계 - - 3,401,884,396 3,401,884,396 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 7-4 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 순자산가치법 순자산가치 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 등 8. 범주별 금융상품8-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 8,178,328,708 3,401,884,396 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 29,632,198,548 20,841,684,386 매출채권 5,847,010,644 4,293,666,848 기타금융자산 10,718,584,784 11,826,842,233 합 계 54,376,122,684 40,364,077,863 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 리스부채(*) 7,362,215,321 7,896,765,361 상각후원가 금융부채 매입채무 7,192,633,749 5,963,190,556 기타금융부채 9,357,146,609 7,136,013,058 차입금 901,799,346 1,011,562,275 전환사채 340,864,927 1,140,224,125 사채 2,665,082,998 2,944,009,077 합 계 27,819,742,950 26,091,764,452 (*) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 8-2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,610,356,955 (2,175,303,143) 처분손익 102,478,234 42,933,263 파생상품 평가손익 - (565,348,000) 전환사채 이자비용 (28,473,122) (758,159,128) 사채상환손실 - (48,039,411) 사채 이자비용 (15,603,699) (16,478,353) 차입금 이자비용 (749,294) (36,331,019) 리스부채 이자비용 (855,184,673) (593,106,054) 상각후원가 금융자산 이자수익 662,780,442 559,145,481 외화환산손익 (43,643,581) (286,675,708) 외환차손익 (132,601,997) 74,503,264 대손상각비 (374,764,891) (647,346,378) 상각후원가 금융부채 이자비용 (5,816,371) (6,773,012) 외화환산손익 1,726,226 2,242,823 외환차손익 - (593,072) 9. 매출채권 및 기타금융자산9-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 6,445,458,027 - 5,266,879,122 - 손실충당금 (598,447,383) - (973,212,274) - 매출채권 소계 5,847,010,644 - 4,293,666,848 - 기타금융자산 단기금융상품 1,445,306,054 - 1,845,342,806 - 장기금융상품 - - - 100,000,000 미수금 56,038,875 - 77,420,168 5,125,464 미수수익 22,756,668 - 23,486,522 - 대여금 456,501,348 1,726,159,067 951,841,244 178,820,944 보증금 1,173,422,000 10,064,602,408 2,369,735,299 10,813,664,705 현재가치할인차금 (57,172,462) (4,169,029,174) (50,034,094) (4,598,198,704) 리스채권 - - 109,637,879 - 기타금융자산 소계 3,096,852,483 7,621,732,301 5,327,429,824 6,499,412,409 합 계 8,943,863,127 7,621,732,301 9,621,096,672 6,499,412,409 9-2 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(*) 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 계 당기말 기대 손실률 2.93% 45.54% 61.88% 97.71% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 6,018,981,738 7,115,000 550,000 2,805,000 416,006,289 6,445,458,027 손실충당금 176,119,817 3,240,171 340,340 2,740,766 416,006,289 598,447,383 전기말 기대 손실률 1.61% 55.05% 62.41% 85.71% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 3,991,866,774 419,328,544 457,887,697 38,220,459 359,575,648 5,266,879,122 손실충당금 64,269,796 230,840,363 285,767,712 32,758,755 359,575,648 973,212,274 (*) 각 채권의 발생일 기준 경과된 개월수로 채권을 구분하였습니다.9-3 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 973,212,274 325,865,896 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 (374,764,891) 647,346,378 기말 598,447,383 973,212,274 10. 재고자산 10-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 2,037,588,621 1,041,791,674 (337,713,121) (995,796,947) 제품 922,021,237 96,947,530 (202,598,706) (825,073,707) 원재료 22,278,510 22,278,510 - - 재공품 20,802,588 20,802,588 - - 합 계 3,002,690,956 1,181,820,302 (540,311,827) (1,820,870,654) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 1,911,410,235 1,253,326,409 (223,414,250) (658,083,826) 제품 797,762,189 175,287,188 (212,433,717) (622,475,001) 원재료 10,624,638 10,624,638 - - 재공품 174,983,048 174,983,048 - - 합 계 2,894,780,110 1,614,221,283 (435,847,967) (1,280,558,827) 10-2 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 6,548,514,749 6,505,070,572 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 12,923,470,275 550,000,000 8,697,788,588 550,000,000 부가세대급금 10,517,643 - 85,062,041 - 선급비용 2,381,247,852 - 3,371,543,599 - 합 계 15,315,235,770 550,000,000 12,154,394,228 550,000,000 12. 관계기업투자12-1 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 유형 소유지분율(%) 소재지 주된사업 당기말 전기말 상해홍습문화전파유한공사(*) 관계기업 49.0 49.0 중국 문화예술교류활동 등 ㈜럭키팩토리 관계기업 30.0 30.0 대한민국 음식점업 (*) Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 연결실체가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.한편, 상해홍습문화전파유한공사는 상해홍습문화발전유한공사의 지분 100%를 보유하고 있습니다. 12-2 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 손상차손 자본변동 처분 기말 상해홍습문화전파유한공사 10,013,786,530 409,281,531 - 77,403,743 - 10,500,471,804 ㈜럭키팩토리 554,047,551 (251,223,546) (302,824,005) - - - 합 계 10,567,834,081 158,057,985 (302,824,005) 77,403,743 - 10,500,471,804 (단위: 원) 회사명 기초 지분법손익 손상차손 자본변동 처분 기말 상해홍습문화전파유한공사 10,099,878,403 185,056,381 - (271,148,254) - 10,013,786,530 ㈜럭키팩토리 1,873,987,678 (160,730,921) (1,159,209,206) - - 554,047,551 OWNLY PTE. LTD 49,884,152 (1,331,240) - - (48,552,912) - 합 계 12,023,750,233 22,994,220 (1,159,209,206) (271,148,254) (48,552,912) 10,567,834,081 12-3 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 상해홍습문화전파유한공사 22,767,776,227 1,338,195,826 21,429,580,401 - 835,270,226 993,237,390 ㈜럭키팩토리 1,862,287,905 1,613,209,142 249,078,763 5,483,295,987 (837,400,094) (837,400,094) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 상해홍습문화전파유한공사 20,772,502,135 336,159,123 20,436,343,012 214,474,764 377,666,895 (175,698,078) ㈜럭키팩토리 2,514,613,692 1,428,134,835 1,086,478,857 5,862,249,383 (754,078,224) (754,078,224) 13. 유형자산 13-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 4,725,843,112 - - 4,725,843,112 건물 1,350,738,023 (162,514,236) - 1,188,223,787 기계장치 1,445,434,909 (1,294,023,181) - 151,411,728 차량운반구 1,638,767,559 (908,389,978) - 730,377,581 비품 1,804,077,766 (1,287,306,389) (39,178,070) 477,593,307 시설장치 10,009,591,745 (4,875,432,823) (106,937,459) 5,027,221,463 사용권자산(*) 17,279,880,060 (6,191,666,809) (511,954,176) 10,576,259,075 합 계 38,254,333,174 (14,719,333,416) (658,069,705) 22,876,930,053 (*) 연결실체의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 32-2 유동성위험 참조). (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,330,425,380 - - 5,330,425,380 건물 1,689,731,671 (163,789,120) - 1,525,942,551 기계장치 1,445,434,909 (1,224,593,163) - 220,841,746 차량운반구 1,632,253,923 (761,979,794) - 870,274,129 비품 1,520,535,212 (1,121,244,329) (39,178,070) 360,112,813 시설장치 4,978,590,280 (4,410,590,040) (106,937,459) 461,062,781 건설중인자산 2,624,000,000 - - 2,624,000,000 사용권자산(*) 16,613,295,442 (4,355,918,319) (511,954,176) 11,745,422,947 합 계 35,834,266,817 (12,038,114,765) (658,069,705) 23,138,082,347 (*) 연결실체의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 32-2 유동성위험 참조). 13-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 대체 기말 토지(*) 5,330,425,380 - - - (209,816,540) (394,765,728) 4,725,843,112 건물(*) 1,525,942,551 - - (59,348,572) (53,988,304) (224,381,888) 1,188,223,787 기계장치 220,841,746 - - (69,430,018) - - 151,411,728 차량운반구 870,274,129 164,593,351 (47,787,441) (256,702,457) (1) - 730,377,581 비품 360,112,813 288,640,867 - (169,999,647) (2,555,726) 1,395,000 477,593,307 시설장치 461,062,781 2,418,675,700 - (466,650,649) (8,471,369) 2,622,605,000 5,027,221,463 건설중인자산 2,624,000,000 - - - - (2,624,000,000) - 사용권자산 11,745,422,947 1,177,725,463 (200,946,484) (2,145,068,989) (873,862) - 10,576,259,075 합 계 23,138,082,347 4,049,635,381 (248,733,925) (3,167,200,332) (275,705,802) (619,147,616) 22,876,930,053 (*) 당기 중 619,148천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 연결범위변동 기말 토지 5,729,449,628 - - - (399,024,248) - 5,330,425,380 건물 1,695,519,840 - - (62,284,302) (107,292,987) - 1,525,942,551 기계장치 89,068,385 200,000,000 - (68,226,639) - - 220,841,746 차량운반구 435,931,745 692,038,591 (38,792,573) (218,903,634) - - 870,274,129 비품 360,836,784 140,167,650 - (133,970,456) (6,204,331) (716,834) 360,112,813 시설장치 943,582,164 13,700,000 - (478,700,489) (17,518,894) - 461,062,781 건설중인자산 - 2,624,000,000 - - - - 2,624,000,000 사용권자산 6,896,480,608 12,004,880,288 (5,225,938,661) (1,918,398,519) (6,797,314) (4,803,455) 11,745,422,947 합 계 16,150,869,154 15,674,786,529 (5,264,731,234) (2,880,484,039) (536,837,774) (5,520,289) 23,138,082,347 13-3 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 1,760,733,124 1,527,209,430 차량운반구 384,335,865 391,189,089 소 계 2,145,068,989 1,918,398,519 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 855,184,673 593,106,054 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 112,960,432 52,059,614 단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 278,286,263 215,615,389 리스해지/처분손실 - 17,611 비용 합계 3,391,500,357 2,779,197,187 수익 리스해지/처분이익 6,505,226 456,212,961 수익 합계 6,505,226 456,212,961 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,649백만원(전기 : 2,263백만원)입니다. 14. 무형자산 14-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 55,638,280 (48,221,661) - 7,416,619 소프트웨어 1,193,227,910 (187,955,442) (912,521,500) 92,750,968 전속계약금 26,729,042,000 (19,176,597,451) (4,992,022,377) 2,560,422,172 기타의무형자산 4,265,627 (4,265,627) - - 회원권 2,411,021,600 - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 30,393,195,417 (19,417,040,181) (6,057,843,877) 4,918,311,359 (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 55,729,004 (45,282,668) - 10,446,336 소프트웨어 1,191,398,724 (158,348,834) (912,521,500) 120,528,390 전속계약금 25,408,042,000 (18,381,044,371) (4,992,022,377) 2,034,975,252 기타의무형자산 4,265,627 (4,265,627) - - 회원권 3,782,521,600 - (153,300,000) 3,629,221,600 합 계 30,441,956,955 (18,588,941,500) (6,057,843,877) 5,795,171,578 14-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 환율변동효과 기말 산업재산권 10,446,336 - - (2,938,993) (90,724) 7,416,619 소프트웨어 120,528,390 2,398,200 - (29,606,608) (569,014) 92,750,968 전속계약금(*) 2,034,975,252 1,321,000,000 - (795,553,080) - 2,560,422,172 회원권 3,629,221,600 - (1,371,500,000) - - 2,257,721,600 합 계 5,795,171,578 1,323,398,200 (1,371,500,000) (828,098,681) (659,738) 4,918,311,359 (*) 연결실체는 당기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 15.8%입니다. 전속계약금액에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 환율변동효과 연결범위변동 기말 산업재산권 9,969,480 - (3,353,580) 3,830,436 - 10,446,336 소프트웨어 17,942,770 125,157,648 (17,175,714) (5,396,314) - 120,528,390 전속계약금(*) 2,658,841,360 100,000,000 (723,866,108) - - 2,034,975,252 저작인접권 22,272,039,751 - (944,557,937) - (21,327,481,814) - 회원권 3,629,221,600 - - - - 3,629,221,600 합 계 28,588,014,961 225,157,648 (1,688,953,339) (1,565,878) (21,327,481,814) 5,795,171,578 (*) 연결실체는 전기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 16.7%입니다. 전속계약금액에 대한 손상검사 결과 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 15. 투자부동산15-1 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (54,642,106) 224,381,888 합 계 673,789,722 (54,642,106) 619,147,616 15-2 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 - - 394,765,728 394,765,728 건물 - - 224,381,888 224,381,888 합 계 - - 619,147,616 619,147,616 (*) 당기 중 투자부동산 619,148천원이 유형자산에서 대체되었습니다. 15-3 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익 12,727,274 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (4,810,890) 합 계 7,916,384 15-4 투자부동산 은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 811,890천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등에 기초하여 산정하였으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2 공정가치로 분류되었습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 7,192,633,749 - 5,963,190,556 - 기타금융부채 미지급금 8,255,790,766 - 6,492,874,244 - 미지급비용 829,639,290 71,716,553 583,112,066 60,026,748 리스부채 1,201,762,373 6,160,452,948 1,223,952,750 6,672,812,611 임대보증금 - 200,000,000 - - 기타금융부채 소계 10,287,192,429 6,432,169,501 8,299,939,060 6,732,839,359 합 계 17,479,826,178 6,432,169,501 14,263,129,616 6,732,839,359 17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 12,012,104,288 31,620,183,824 18,848,742,622 187,296,555 선수수익 2,187,583,361 - 3,848,805,578 - 예수금 360,527,888 - 596,423,028 - 부가세예수금 357,273,640 - 548,769,173 - 합 계 14,917,489,177 31,620,183,824 23,842,740,401 187,296,555 18. 확정급여부채 18-1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,492,578,584 4,098,135,943 사외적립자산의 공정가치 (5,413,442,846) (4,313,883,369) 소계 79,135,738 (215,747,426) 연결재무상태표상 순확정급여자산 (694,050,392) (739,184,656) 연결재무상태표상 순확정급여부채 773,186,130 523,437,230 18-2 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.002~0.09 0.002~0.09 퇴직률(%) 5.69~26.86 5.69~26.86 재무적 가정 할인율(%) 3.15~5.18 3.73~5.91 미래임금상승률(%) 4.50~5.00 4.50~5.00 18-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,098,135,943 4,754,194,459 당기근무원가 885,255,306 858,598,461 이자원가 119,015,408 145,863,536 재측정요소 : 인구통계가정의 변동으로 인한 손익 - - 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 189,093,142 (533,636,639) 경험적조정으로 인한 손익 484,387,503 (39,323,331) 퇴직급여지급액 (261,017,152) (993,513,548) 환율변동차이 (22,291,567) (36,364,631) 연결범위변동 - (57,682,364) 기말 5,492,578,584 4,098,135,943 18-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,313,883,369 3,952,607,186 이자수익 263,725,957 160,894,872 퇴직급여지급액 (240,042,740) (898,192,781) 기여금 납부 1,200,000,000 1,251,241,654 재측정요소 (124,123,740) (92,905,065) 연결범위 변동 - (59,762,497) 기말 5,413,442,846 4,313,883,369 18-5 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 885,255,306 858,598,461 순이자원가 (144,710,549) (15,031,336) 합 계 740,544,757 843,567,125 18-6 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 5,413,442,846 4,313,883,369 18-7 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 5,492,578,584 5,728,439,278 5,202,469,619 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 5,492,578,584 5,194,453,166 5,733,538,574 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 4,098,135,943 4,244,163,822 3,862,135,026 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 4,098,135,943 3,855,066,230 4,249,453,976 18-8 기타장기종업원급여연결실체는 5년이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 당기말과전기말 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여에 대한 채무 71,716,553 60,026,748 19. 전환사채 등19-1 당기말과 전기말 현재 전환사채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 343,000,000 1,200,000,000 주식회사 FNC ENTERTAINMENT JAPAN제1회무담보사채 2,715,163,500 3,002,517,000 합 계 3,058,163,500 4,202,517,000 사채상환할증금(*1) 35,699,930 124,897,714 전환권조정(*1) (37,835,003) (184,673,589) 사채할인발행차금(*2) (50,080,502) (58,507,923) 유동성분류 (494,936,136) (1,300,826,672) 가감 계 2,511,011,789 2,783,406,530 (*1) 전환사채와 관련된 조정내역입니다.(*2) 사채와 관련된 조정내역입니다. 19-2 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 주식회사 FNC ENTERTAINMENT JAPAN제1회무담보사채(*) 사채의 권면총액 7,000,000,000 JPY 350,000,000 용도 운영자금 시설자금 발행일 2021.05.06 2020.08.31 만기일 2026.05.06 2040.08.31 보증요율 - 0.40% 표면이자율 0.00% 2021년 2월 28일 까지: 연0.12%2021년 2월 28일 이후: TIBOR + 0% 만기이자율 2.00% - 원금상환방법 만기 일시상환 20년 분할상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 - 발행자의 매도청구권(Call Option) 발행일로부터 1년이 경과한날로부터 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 1개월 전까지 인수인에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능(전환사채 권면총액의 40% 한도) - 전환가액의 조정 시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가액을 조정함 - 전환청구기간 2022.05.06 ~ 2026.04.06 - 전환비율(%) 100% - 전환가액 4,647원 - 전환대상 유가증권 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 기명식 보통주식 - (*) 해당 사채의 인수기관은 MIZUHO BANK이며, 연결실체는 MIZUHO BANK에 토지, 건물, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 34 참조). 19-3 당기와 전기 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소(*) 환율변동효과 기말 상환할증금 124,897,714 - (89,197,784) - 35,699,930 전환권조정 (184,673,589) - 146,838,586 - (37,835,003) 사채할인발행차금 (58,507,923) (6,061,162) - 14,488,583 (50,080,502) (*) 지배기업은 2021년 5월 6일 발행한 제2회 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였고, 전기 중 이사회 결의를 통해 임직원에게 매도청구권을 부여하였습니다. 한편, 주요경영진 및 임직원은 부여받은 매도청구권을 행사하여 전환사채를 인수하였으며, 전환권을 행사하여 보통주 184,411주를 당기 중 취득하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 감소 기타감소(*) 환율변동효과 연결범위제외 기말 상환할증금 728,570,000 - (603,672,286) - - 124,897,714 전환권조정 (7,584,933,988) 729,287,581 1,004,921,152 - 5,666,051,666 (184,673,589) 파생상품자산 1,281,833,000 (565,348,000) (716,485,000) - - - 사채할인발행차금 (70,333,331) (6,773,010) - 18,598,418 - (58,507,923) (*) 지배기업은 2021년 5월 6일 발행한 제2회 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였고, 전기 중 이사회 결의를 통해 임직원에게 매도청구권을 부여하였습니다. 한편, 한성호 공동대표이사는 상기 매도청구권을 행사하여 전환사채를 인수하였으며, 전환권을 행사하여 보통주 275,434주를 전기 중 취득하였습니다. 20. 차입금 20-1 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차 입 처 차 입 종 류 연이자율 당기말 전기말 MIZUHO BANK 운영자금 0%~0.075% 901,799,346 1,011,562,275 차감: 유동성장기차입금 (130,327,848) (69,725,117) 차 감 계 771,471,498 941,837,158 20-2 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2023년 - 69,725,117 2024년 130,327,848 136,114,104 2025년 130,327,848 136,114,104 2026년 이후 641,143,650 669,608,950 합 계 901,799,346 1,011,562,275 21. 자본금과 자본잉여금21-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 15,392,808 15,208,397 자본금 7,696,404,000 7,604,198,500 21-2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 48,724,303,766 44,599,271,721 증가 735,626,820 4,125,032,045 기말 49,459,930,586 48,724,303,766 22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액22-1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,981,627,120) (4,981,627,120) 기타자본조정 182,286,764 182,286,764 합 계 (4,799,340,356) (4,799,340,356) 22-2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (2,266,407,798) (1,901,252,033) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,368,478,902 6,368,478,902 지분법자본변동 500,529,556 423,125,813 합 계 4,602,600,660 4,890,352,682 23. 이익잉여금(결손금)당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 미처리결손금 (20,717,283,843) (12,448,487,374) 확정급여부채의 재측정요소 (997,450,544) (352,686,060) 합 계 (21,034,413,427) (12,120,852,474) 24. 주당손익 24-1 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배지분당기순손실 (8,268,796,469) (17,594,158,722) 가중평균유통보통주식수 14,855,685 14,368,437 기본주당손실 (557) (1,225) 24-2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 15,208,397 14,364,880 전환권 행사 112,205 468,474 자기주식 (464,917) (464,917) 가중평균유통보통주식수 14,855,685 14,368,437 24-3 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익25-1 당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상ㆍ제품매출액 14,537,937,125 20,398,817,121 드라마매출액 17,452,748,827 - 공연매출액 22,886,379,607 14,605,743,270 용역매출액 19,333,526,235 23,942,467,016 기타매출액 17,943,671,529 6,839,444,310 합 계 92,154,263,323 65,786,471,717 수익인식시기 한 시점에 인식 62,797,321,035 54,539,308,772 기간에 걸쳐 인식 29,356,942,288 11,247,162,945 합 계 92,154,263,323 65,786,471,717 25-2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 5,847,010,644 4,293,666,848 선수금 42,454,684,734 12,101,112,030 선수수익 2,187,583,361 3,848,805,578 25-3 당기 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 14,010백만원( 전기: 17,451백만원)입니다. 25-4 당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 2,328백만 원(전기: 3,976백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 출연 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를계약이행원가로 인식하였습니다.25-5 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상ㆍ제품매출원가 7,804,242,352 6,906,036,962 드라마매출원가 13,676,532,669 - 공연매출원가 12,423,916,043 9,632,388,153 용역매출원가 42,574,930,988 39,684,991,504 기타매출원가 9,394,416,411 7,356,293,750 합 계 85,874,038,463 63,579,710,369 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 5,783,653,520 5,567,131,892 복리후생비 902,186,574 825,758,113 감가상각, 무형자산상각 2,111,526,196 1,616,286,550 지급임차료 278,286,263 215,615,389 광고선전비 110,869,196 43,490,195 소모품비 210,135,232 161,301,181 지급수수료 2,290,534,916 2,416,638,292 기타 2,161,833,883 4,543,729,370 합 계 13,849,025,780 15,389,950,982 27. 성격별 비용당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 7,029,494,705 8,684,967,264 재고자산의 변동 (480,979,956) (2,179,896,692) 음반매출원가 2,805,788,625 2,167,796,754 드라마매출원가 13,676,532,669 - 공연매출원가 12,423,916,043 9,632,388,153 종업원급여 13,728,882,255 12,498,991,835 복리후생비 2,650,894,463 2,286,053,394 감가상각, 무형자산상각 3,995,299,013 4,569,437,378 지급임차료 356,746,695 267,675,003 운반비 19,507,988 31,410,183 광고선전비 110,869,196 43,490,195 소모품비 614,713,041 699,752,558 지급수수료 8,501,626,700 9,092,732,984 지급인세 19,446,692,255 18,244,180,118 연예보조비 3,611,049,444 2,929,252,580 기타 11,232,031,107 10,001,429,644 합 계 99,723,064,243 78,969,661,351 28. 기타영업외손익당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 14,727,274 12,000,000 외환차익 191,942,988 130,446,638 외화환산이익 60,832,380 8,048,221 종속기업투자주식처분이익 - 415,948,699 관계기업투자주식처분이익 - 1,447,088 유형자산처분이익 25,636,364 64,482,190 사용권자산처분이익 6,505,226 456,195,350 지분법이익 158,057,985 22,994,220 잡이익 112,860,472 340,901,678 합 계 570,562,689 1,452,464,084 기타영업외비용 기부금 18,000,000 18,000,000 외환차손 324,544,985 56,536,446 외화환산손실 102,749,735 292,481,106 관계기업투자주식손상차손 302,824,005 1,159,209,206 유형자산처분손실 20,514,714 1,474,765 기타무형자산처분손실 71,500,000 - 잡손실 431,858,738 154,309,177 합 계 1,271,992,177 1,682,010,700 29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 662,780,442 559,145,481 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 1,679,921,552 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 102,478,234 266,395,145 합 계 2,445,180,228 825,540,626 금융비용 이자비용 905,827,159 1,410,847,566 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 69,564,597 2,175,303,143 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 223,461,882 사채상환손실 - 48,039,411 파생상품평가손실 - 565,348,000 합 계 975,391,756 4,423,000,002 30. 법인세비용 30-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,414,689,392 671,910,285 일시적차이로 인한 법인세비용 (87,260,893) 25,949,896 자본에 직접 반영된 법인세비용 152,304,093 (107,618,578) 법인세비용 1,479,732,592 590,241,603 30-2 당기와 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (797,068,577) 152,304,093 (644,764,484) 480,054,905 (107,618,578) 372,436,327 30-3 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (6,800,441,936) (17,010,195,626) 적용세율에 따른 법인세 (1,321,053,864) (3,907,787,096) 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 효과 978,137,679 522,709,273 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 (193,909,731) 15,203,482 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 (548,154,610) (80,467,506) 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 2,290,443,520 3,180,807,506 세율변동효과 46,325,049 431,952,508 기타 227,944,549 427,823,436 법인세비용 1,479,732,592 590,241,603 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 30-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미수수익 (4,932,170) 3,468,624 (1,463,546) 종속기업 (519,992,462) 3,815,761,244 3,295,768,782 금융자산평가 467,801,025 4,173,280 471,974,305 전환사채등 (12,552,934) 12,106,703 (446,231) 자산손상차손 4,217,277,979 (3,866,582,750) 350,695,229 미지급비용 90,744,199 34,866,101 125,610,300 순확정급여부채 66,518,326 150,901,918 217,420,244 사용권자산/리스부채 173,992,761 68,532,236 242,524,997 감가상각비 16,909,280 1,241,533 18,150,813 관계기업 - 535,989,372 535,989,372 기타 800,500,147 196,065,370 996,565,517 이월결손금 3,701,962,277 1,421,180,783 5,123,143,060 합 계 8,998,228,428 2,377,704,414 11,375,932,842 미인식한 이연법인세자산 (8,980,854,110) (2,290,443,521) (11,271,297,631) 인식한 이연법인세자산(부채)(*) 17,374,318 87,260,893 104,635,211 (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미수수익 (20,120,893) 15,188,723 (4,932,170) 종속기업 1,860,931,020 (2,380,923,482) (519,992,462) 금융자산평가 64,031,110 403,769,915 467,801,025 전환사채등 (1,799,862,840) 1,787,309,906 (12,552,934) 자산손상차손 635,736,390 3,581,541,589 4,217,277,979 미지급비용 93,785,497 (3,041,298) 90,744,199 순확정급여부채 76,175,304 (9,656,978) 66,518,326 사용권자산/리스부채 110,776,783 63,215,978 173,992,761 감가상각비 169,619,908 (152,710,628) 16,909,280 관계기업 93,726,545 (93,726,545) - 기타 1,033,714,941 (233,214,794) 800,500,147 이월결손금 5,314,082,929 (1,612,120,652) 3,701,962,277 합 계 7,632,596,694 1,365,631,734 8,998,228,428 미인식한 이연법인세자산 (8,792,461,531) (188,392,579) (8,980,854,110) 인식한 이연법인세자산(부채)(*) (1,159,864,837) 1,177,239,155 17,374,318 (*) 인식한 이연법인세자산(부채) 증감액 1,177백만원에는 전기 중 연결범위에서 제외된 부문이 보유하고 있던 이연법인세부채 1,203백만원이 포함되어 있습니다. 30-5 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 소멸기한이 없는 일시적차이 29,403,393,250 25,137,580,158 이월결손금 24,492,911,801 17,355,755,079 30-6 연결실체는 상기 이월결손금의 이월기간 내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 이월결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 각각의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2023년~2027년 소멸 6,005,921,855 1,636,363,630 2028년~2030년 소멸 889,668,838 5,339,222,480 2031년 이후 소멸 17,597,321,108 10,380,168,969 31. 자본관리 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 75,774,662,897 51,225,237,898 자본총계 36,019,724,025 44,409,167,938 부채비율 210.37% 115.35% 32. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 32-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결실체에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 8,178,328,708 3,401,884,396 매출채권 5,847,010,644 4,293,666,848 기타금융자산 10,718,584,784 11,826,842,233 합 계 24,743,924,136 19,522,393,477 (2) 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 973,212,274 325,865,896 대손상각비(환입) (374,764,891) 647,346,378 기말잔액 598,447,383 973,212,274 32-2 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 7,192,633,749 7,192,633,749 7,192,633,749 - - 기타금융부채 9,357,146,609 9,357,146,609 9,085,430,056 271,716,553 - 리스부채(*1) 7,362,215,321 10,633,676,470 1,971,424,120 5,367,552,350 3,294,700,000 차입금 901,799,346 901,912,292 130,440,794 521,311,392 250,160,106 전환사채(*2) 340,864,927 378,699,930 378,699,930 - - 사채 2,665,082,998 2,715,163,500 159,715,500 638,862,000 1,916,586,000 합 계 27,819,742,950 31,179,232,550 18,918,344,149 6,799,442,295 5,461,446,106 (*1) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 5,963,190,556 5,963,190,556 5,963,190,556 - - 기타금융부채 7,136,013,058 7,136,013,058 7,075,986,310 60,026,748 - 리스부채(*1) 7,896,765,361 19,984,761,727 3,395,957,571 9,902,184,156 6,686,620,000 차입금 1,011,562,275 1,011,602,413 69,765,255 544,456,416 397,380,742 전환사채(*2) 1,140,224,125 1,324,897,714 1,324,897,714 - - 사채 2,944,009,077 3,002,517,000 166,806,500 667,226,000 2,168,484,500 합 계 26,091,764,452 38,422,982,468 17,996,603,906 11,173,893,320 9,252,485,242 (*1) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.32-3 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 연결실체가 당기말 현재 노출된 시장위험은 환율 변동에 따른 환위험입니다. 연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNH 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 외화자산 외화부채 외화순자산 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 기타금융부채 차입부채 JPY 13,536,598,272 4,526,026,482 6,754,876,874 - 3,566,882,344 7,740,865,536 USD 3,085,368,587 261,269,830 8,060,620 487,412,682 - 2,851,165,115 CNH 111,220,395 - - - - 111,220,395 HKD 5,561,038 - - - - 5,561,038 GBP 27,739,683 - - - - 27,739,683 TWD - 837,584 - - - 837,584 AUD - 41,956,229 - - - 41,956,229 SGD 7,427,115 - - - - 7,427,115 CAD 17,065,741 - - - - 17,065,741 합계 16,790,980,831 4,830,090,125 6,762,937,494 487,412,682 3,566,882,344 10,803,838,436 (단위: 원) 구 분 외화자산 외화부채 외화순자산 현금및현금성자산 매출채권 매입채무 차입부채 JPY 15,815,228,881 4,315,851,314 5,681,364,536 3,955,571,352 10,494,144,307 USD 1,979,429,034 182,280,990 50,852,604 - 2,110,857,420 CNH 3,808 - - - 3,808 HKD 5,476,473 - - - 5,476,473 GBP 25,811,512 - - - 25,811,512 SGD 7,452,738 - - - 7,452,738 CAD 18,689,472 - - - 18,689,472 합계 17,852,091,918 4,498,132,304 5,732,217,140 3,955,571,352 12,662,435,730 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 387,043,277 (387,043,277) 524,707,215 (524,707,215) USD 142,558,256 (142,558,256) 105,542,871 (105,542,871) CNH 5,561,020 (5,561,020) 190 (190) HKD 278,052 (278,052) 273,824 (273,824) GBP 1,386,984 (1,386,984) 1,290,576 (1,290,576) TWD 41,879 (41,879) - - AUD 2,097,811 (2,097,811) - - SGD 371,356 (371,356) 372,637 (372,637) CAD 853,287 (853,287) 934,474 (934,474) 33. 특수관계자33-1 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 관계기업 상해홍습문화전파유한공사, 상해홍습문화발전유한공사(*), ㈜럭키팩토리 기타특수관계자 ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 예준 (*) 상해홍습문화전파유한공사의 종속기업입니다. 33-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 임대료수익 이자수익 이자비용(*1) ㈜럭키팩토리 - 10,775,338 - ㈜오엔이컴퍼니 - - 365,699,228 예준 - - 335,711,026 재단법인 Love FNC 2,000,000 - - 합 계 2,000,000 10,775,338 701,410,254 (*1) 리스계약과 관련한 이자비용입니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 이자수익 기타비용 이자비용(*1) 상해홍습문화전파유한공사 - - - 28,785 - OWNLY PTE. LTD(*2) 7,138,033 - - - - ㈜럭키팩토리 - - 15,816,432 - - ㈜오엔이컴퍼니 - - - - 397,798,371 예준 - - - - 84,577,499 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - - 주요 경영진 외(*3) - - - 716,485,000 - 합 계 7,138,033 12,000,000 15,816,432 716,513,785 482,375,870 (*1) 리스계약과 관련한 이자비용입니다.(*2) 전기 중 매각하였으며 본 거래 내역은 매각 이전까지 발생한 거래내역입니다.(*3) 지배기업은 2021년 5월 6일 발행한 제2회 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였고, 이사회 결의를 통해 전기 중 임직원에게 매도청구권을 부여하였습니다. 33-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 보증금(*) 리스부채 ㈜오엔이컴퍼니 3,780,000,000 3,273,414,865 예준 3,420,000,000 2,812,239,044 합 계 7,200,000,000 6,085,653,909 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 보증금(*1) 미수금 대여금(*2) 리스부채 ㈜럭키팩토리 - - 515,816,432 - ㈜오엔이컴퍼니 3,780,000,000 - - 3,567,715,637 예준 3,420,000,000 - - 2,988,448,018 재단법인 Love FNC - 1,100,000 - - 합 계 7,200,000,000 1,100,000 515,816,432 6,556,163,655 (*1) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 관련 미수이자를 포함한 금액입니다. 33-4 당기와 전기 중 연결실체의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 170,540,117 75,000,000 (81,152,759) 164,387,358 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 81,639,055 222,226,097 (133,325,035) 170,540,117 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 33-5 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 33-6 당기와 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 리스거래 신규계약 상환 ㈜오엔이컴퍼니 - 294,300,772 예준 - 176,208,974 합계 - 470,509,746 (단위: 원) 특수관계자명 리스거래 신규계약(*) 상환 ㈜오엔이컴퍼니 3,567,715,637 685,000,000 예준 2,988,448,018 - 합계 6,556,163,655 685,000,000 (*) 리스계약의 신규체결 또는 계약갱신으로 인하여 인식한 리스부채 금액입니다. 33-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 986,500,048 1,274,298,986 퇴직급여 79,300,020 271,528,699 합 계 1,065,800,068 1,545,827,685 34. 우발부채 및 약정사항 34-1 당기말 현재 지배기업은 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.와 기획 및 아티스트매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며 지배기업 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 34-2 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 약 290백만원(전기말: 119백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.34-3 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 34-4 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: JPY) 담보제공회사 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 FNCENTERTAINMENTJapan 토지 JPY 517,809,821 JPY 350,000,000 MIZUHO BANK 건물 JPY 130,193,477 단기금융상품 JPY 57,340,000 34-5 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: JPY) 종 류 금융기관 당기말 전기말 약정한도액 기말실행액 약정한도액 기말실행액 운영자금 MIZUHO BANK JPY 119,445,000 JPY 98,810,000 JPY 119,445,000 JPY 106,125,000 34-6 보고기간종료일 현재 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 다음의 담보를 제공받고 있습니다. (단위: 원) 항목 금액 담보 내용 담보제공자 당기손익-공정가치측정금융자산 1,600,000,000 대표이사 보유 주식 및대표이사 연대보증 ㈜피엔엑스의 대표이사 35. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 31,014,953 - - 31,014,953 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 31,014,953 - - 31,014,953 연결실체는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결실체는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 36. 현금흐름표 36-1 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용 1,479,732,592 590,241,603 감가상각비 3,167,200,332 2,880,484,039 무형자산상각비 828,098,681 1,688,953,339 유형자산처분손실 20,514,714 1,474,765 기타무형자산처분손실 71,500,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 69,564,597 2,175,303,143 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 223,461,882 파생상품평가손실 - 565,348,000 대손상각비(환입) (374,764,891) 647,346,378 재고자산평가손실 540,311,827 435,847,967 이자비용 905,827,159 1,410,847,566 퇴직급여 740,544,757 843,567,125 외화환산손실 102,749,735 292,481,106 관계기업투자주식손상차손 302,824,005 1,159,209,206 사채상환손실 - 48,039,411 유형자산처분이익 (25,636,364) (64,482,190) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,679,921,552) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (102,478,234) (266,395,145) 관계기업투자주식처분이익 - (1,447,088) 종속기업투자주식처분이익 - (415,948,699) 이자수익 (662,780,442) (559,145,481) 외화환산이익 (60,832,380) (8,048,221) 지분법이익 (158,057,985) (22,994,220) 사용권자산처분이익 (6,505,226) (456,195,350) 기타 - 706,104,421 합 계 5,157,891,325 11,874,053,557 36-2 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (2,112,010,332) (3,217,870,270) 미수금의 증감 (1,609,743,243) 1,314,282,599 재고자산의 증감 (155,348,191) (1,034,148,023) 부가세대급금의 증감 74,536,030 90,575,139 선급금의 증감 (5,560,365,498) (6,975,410,916) 선급비용의 증감 972,346,152 402,546,217 미수수익의 증감 - (24,657,532) 매입채무의 증감 2,431,644,839 6,523,211,956 선수금의 증감 24,798,663,719 (6,574,045,819) 예수금의 증감 (227,734,948) 408,319,646 부가세예수금의 증감 (183,414,342) (733,465,442) 선수수익의 증감 (1,661,222,217) (365,850,786) 미지급금의 증감 3,367,368,584 1,664,458,222 미지급비용의 증감 232,814,365 69,618,163 확정급여채무의 증감 (261,017,152) (993,513,548) 사외적립자산의 증감 (959,957,260) (228,879,403) 합 계 19,146,560,506 (9,674,829,797) 36-3 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 2,624,000,000 - 선급금의 유형자산 대체 - 2,626,062,000 선급금의 무형자산 대체 1,300,000,000 - 신규리스계약 인식 1,177,725,463 12,005,378,671 리스부채 유동성 대체 1,128,864,535 1,295,477,904 보증금 유동성 대체 1,271,510,000 1,932,099,000 전환사채의 전환 857,000,000 4,900,000,000 36-4 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 차입금 사채 전환사채 리스부채 임대보증금 당기초 1,011,562,275 2,944,009,077 1,140,224,125 7,896,765,361 - 12,992,560,838 현금흐름 (68,120,206) (162,967,000) - (2,258,247,548) 200,000,000 (2,289,334,754) 전환권 행사 - - (857,000,000) - - (857,000,000) 이자비용 등 - 6,061,162 28,473,122 855,184,673 - 889,718,957 신규리스계약인식 - - - 1,011,240,995 - 1,011,240,995 리스계약의 해지 - - - (141,790,987) - (141,790,987) 환율변동차이 (41,642,723) (122,020,241) - (937,173) - (164,600,137) 전환권조정 등 - - 118,365,464 - - 118,365,464 상환할증금 조정 - - (89,197,784) - - (89,197,784) 당기말 901,799,346 2,665,082,998 340,864,927 7,362,215,321 200,000,000 11,469,962,592 (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 차입금 사채 전환사채 리스부채 당기초 1,161,956,184 3,355,214,669 20,145,436,012 6,334,050,881 30,996,657,746 현금흐름 (65,497,103) (172,102,000) (928,871,547) (1,995,344,696) (3,161,815,346) 전환권 행사 - - (4,900,000,000) - (4,900,000,000) 이자비용 등 - 6,773,010 578,754,635 593,106,054 1,178,633,699 신규리스계약인식 - - - 7,260,576,892 7,260,576,892 리스계약의 해지 - - - (4,283,536,061) (4,283,536,061) 환율변동차이 (84,896,806) (245,876,602) - (7,175,487) (337,948,895) 전환권조정 등 - - 1,184,325,645 - 1,184,325,645 상환할증금 조정 - - (603,672,286) - (603,672,286) 연결범위변동 - - (14,335,748,334) (4,912,222) (14,340,660,556) 당기말 1,011,562,275 2,944,009,077 1,140,224,125 7,896,765,361 12,992,560,838 37. 보고기간 후 사건 지배기업은 2023년 10월 16일 이사회 결의를 통해 경영 효율성을 제고하기 위한 목적으로 자회사인 ㈜에프엔씨더블유 및 ㈜에프엔씨아카데미를 흡수합병하기로 결정하였고, 합병 승인 이사회를 2023년 11월 20일 개최하여 2024년 01월 02일 합병을 완료하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 38,146,496,281 22,293,544,233 34,381,447,462 현금및현금성자산 17,631,342,650 4,950,782,914 11,237,656,235 당기손익-공정가치측정금융자산 3,547,759,909 8,041,786,962 매출채권 4,526,026,482 3,444,857,076 4,219,193,372 재고자산 256,097,926 358,605,906 286,106,145 기타금융자산 2,833,670,965 3,367,633,631 5,484,433,242 기타자산 9,317,948,376 10,113,545,946 5,046,058,736 당기법인세자산 33,649,973 58,118,760 66,212,770 비유동자산 55,654,218,402 52,445,052,280 58,722,008,851 당기손익-공정가치측정금융자산 3,030,568,799 3,400,133,396 1,480,160,278 종속기업및관계기업투자 22,897,387,411 20,263,821,691 36,757,977,292 유형자산 16,507,569,265 16,482,994,152 8,796,504,020 무형자산 4,906,403,322 5,777,026,402 6,294,171,710 투자부동산 619,147,616 기타금융자산 6,449,091,597 5,308,341,269 3,698,730,870 순확정급여자산 694,050,392 662,735,370 14,852,681 기타비유동자산 550,000,000 550,000,000 1,679,612,000 자산총계 93,800,714,683 74,738,596,513 93,103,456,313 부채 유동부채 24,081,158,014 25,483,712,980 30,425,607,908 매입채무 429,696,255 72,501,755 93,771,003 기타금융부채 10,060,293,968 7,839,647,857 7,044,927,999 기타유동부채 13,250,302,864 16,431,339,243 16,927,338,140 단기차입부채 340,864,927 1,140,224,125 6,359,570,766 비유동부채 37,962,977,778 6,776,341,074 16,216,346,383 기타금융부채 6,311,779,001 6,558,029,566 4,634,864,935 기타 비유동 부채 31,620,183,824 187,296,555 11,550,466,495 충당부채 31,014,953 31,014,953 31,014,953 부채총계 62,044,135,792 32,260,054,054 46,641,954,291 자본 자본금 7,696,404,000 7,604,198,500 7,182,440,000 자본잉여금 43,618,218,879 42,882,592,059 38,757,560,014 자본조정 (4,981,627,120) (4,981,627,120) (4,981,627,120) 기타포괄손익누계액 7,196,531,536 7,196,531,536 7,196,531,536 이익잉여금(결손금) (21,772,948,404) (10,223,152,516) (1,693,402,408) 자본총계 31,756,578,891 42,478,542,459 46,461,502,022 자본과부채총계 93,800,714,683 74,738,596,513 93,103,456,313 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 70,985,311,674 53,026,379,358 58,144,697,301 매출원가 66,481,856,078 46,253,306,235 49,671,102,929 매출총이익 4,503,455,596 6,773,073,123 8,473,594,372 판매비와관리비 10,714,815,061 13,791,935,710 6,129,975,448 영업이익(손실) (6,211,359,465) (7,018,862,587) 2,343,618,924 기타영업외수익 378,378,547 6,849,186,305 1,925,637,020 기타영업외비용 3,715,305,064 6,673,811,788 8,679,563,574 금융수익 779,998,198 688,348,473 1,481,106,741 금융비용 943,545,094 1,906,352,061 647,643,154 법인세비용차감전순이익(손실) (9,711,832,878) (8,061,491,658) (3,576,844,043) 법인세비용(수익) 1,362,271,948 627,744,948 2,986,209,924 당기순이익(손실) (11,074,104,826) (8,689,236,606) (6,563,053,967) 기타포괄손익 (475,691,062) 159,486,498 556,969,735 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (475,691,062) 159,486,498 556,969,735 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (475,691,062) 159,486,498 556,969,735 총포괄이익(손실) (11,549,795,888) (8,529,750,108) (6,006,084,232) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (745) (605) (472) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (745) (605) (486) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,981,627,120) 7,196,531,536 4,312,681,824 51,420,805,974 당기순이익(손실) (6,563,053,967) (6,563,053,967) 순확정급여부채재측정요소 556,969,735 556,969,735 전환사채의 발행 1,046,780,280 1,046,780,280 전환권 행사 2021.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 38,757,560,014 (4,981,627,120) 7,196,531,536 (1,693,402,408) 46,461,502,022 2022.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 38,757,560,014 (4,981,627,120) 7,196,531,536 (1,693,402,408) 46,461,502,022 당기순이익(손실) (8,689,236,606) (8,689,236,606) 순확정급여부채재측정요소 159,486,498 159,486,498 전환사채의 발행 전환권 행사 421,758,500 4,125,032,045 4,546,790,545 2022.12.31 (기말자본) 7,604,198,500 42,882,592,059 (4,981,627,120) 7,196,531,536 (10,223,152,516) 42,478,542,459 2023.01.01 (기초자본) 7,604,198,500 42,882,592,059 (4,981,627,120) 7,196,531,536 (10,223,152,516) 42,478,542,459 당기순이익(손실) (11,074,104,826) (11,074,104,826) 순확정급여부채재측정요소 (475,691,062) (475,691,062) 전환사채의 발행 전환권 행사 92,205,500 735,626,820 827,832,320 2023.12.31 (기말자본) 7,696,404,000 43,618,218,879 (4,981,627,120) 7,196,531,536 (21,772,948,404) 31,756,578,891 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 23,480,960,832 (19,385,153,994) 272,137,752 당기순이익(손실) (11,074,104,826) (8,689,236,606) (6,563,053,967) 손익조정 9,707,469,484 7,472,714,163 14,136,589,731 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 25,945,077,137 (17,577,057,526) (6,846,860,828) 이자의 수취 130,387,970 70,472,058 129,232,416 이자의 지급 15,754,055 479,297,825 법인세납부액 (1,212,114,878) (662,046,083) (104,471,775) 투자활동현금흐름 (8,665,726,628) 15,946,773,433 10,825,318,049 단기금융상품의 감소 896,402,700 6,560,620,975 장기금융상품의 감소 100,000,000 대여금의 감소 780,103,479 849,837,932 384,860,211 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 10,634,639,877 34,796,001,601 47,992,794,755 종속기업투자주식의 처분 22,895,940,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 50,000,000 56,550,972 유형자산의 처분 42,909,090 83,090,908 157,295,364 기타무형자산의 처분 1,300,000,000 855,340,000 보증금의 감소 2,919,014,993 471,924,000 2,435,250,000 장기선급금의 감소 2,550,000 금융리스채권의 감소 114,240,000 114,240,000 장기임대보증금의 증가 200,000,000 대여금의 증가 (1,804,500,000) (1,341,000,000) (134,240,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 13,700,000,000 28,939,314,988 12,859,502,245 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,392,320,000) (4,888,520,000) (31,000,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,855,047,551) (49,884,152) 유형자산의 취득 (2,771,034,867) (944,261,232) (470,491,589) 무형자산의 취득 (23,398,200) (221,318,200) (2,317,978,200) 보증금의 증가 1,065,381,000 6,023,751,737 1,717,636,500 단기금융상품의 증가 (58,549,606) 장기미수금의 감소 990,888,064 재무활동현금흐름 (2,055,256,110) (2,623,840,227) (9,634,313,055) 전환사채의 상환 (928,871,547) (15,759,375,000) 리스부채의 상환 (2,055,256,110) (1,694,968,680) (873,245,055) 단기차입금의 차입 2,383,025,000 단기차입금의 상환 (2,383,025,000) 전환사채의 발행 6,998,307,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 12,759,978,094 (6,062,220,788) 1,463,142,746 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (79,418,358) (224,652,533) 103,804,922 현금및현금성자산의순증감 12,680,559,736 (6,286,873,321) 1,566,947,668 기초현금및현금성자산 4,950,782,914 11,237,656,235 9,670,708,567 기말현금및현금성자산 17,631,342,650 4,950,782,914 11,237,656,235 5. 재무제표 주석 제18(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제17(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 1. 회사의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "회사")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된사업으로 영위하고 있습니다. 당기말현재 회사는 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 7,696,404천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 한성호 3,438,946 22.34 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 20.53 한승훈 1,260,800 8.19 ㈜카카오엔터테인먼트 650,000 4.22 ㈜타임폴리오자산운용 487,734 3.17 김수일 482,000 3.13 자기주식 464,917 3.02 기타 5,448,137 35.40 합 계 15,392,808 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-2-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재 무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3 종속기업, 관계기업 및 공동기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2-7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 시설장치 10년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 2-10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니 다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각됩니다.2-11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-12 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-14 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-17 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-18 수익인식 ① 수행의무의 식별 회사는 음반 및 음원판매, 공연사업, 매니지먼트 사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 고객과 수개의 제공용역에 대한 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 광고 촬영 등 회사의 주된 영업인 매니지먼트사업 중, 광고촬영 대가에 대한 수익인식은 라이선싱에 따라 광고매출은 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로서 수익을 인식합니다. ③ 한 시점에 이행되는 수행의무: 방송출연 및 음원매출 등 회사의 주된 영업인 매니지먼트사업 중 방송출연 등과 음원 및 음반매출의 경우, 수행의무가 수행된 각각의 시점에 관련 수익을 인식합니다.④ 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 2-19 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 사무용품 등으로 구성되어 있습니다. 회사가 보유한 일부 부동산 등 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2-20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다 (4) 무형자산의 손상 무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 종속 및 관계기업 투자주식의 손상차손 종속 및 관계기업 투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 4. 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 보유한 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 17,631,342,650 4,950,782,914 6. 공정가치측정금융자산 6-1 당기말과 전기말 현재 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 수익증권 등 - 3,500,000,000 3,547,759,909 3,547,759,909 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 쏠레어컬쳐플러스 투자조합 4.58 1,100,000,000 1,017,133,799 1,017,133,799 1,086,698,396 엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제1호 3.33 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 엑스퀘어드 넥스트 벤처펀드 제2호 4.79 300,000,000 300,000,000 300,000,000 300,000,000 주식회사 애크미랩 (ACME Lab Co., Ltd) 13.08 213,435,000 213,435,000 213,435,000 213,435,000 미디어스코프 주식회사 1.43 300,005,700 - - - ㈜노머스 제1회 기명식 이권부 사모 전환사채 - - - - 1,500,000,000 ㈜동행복권전환우선주(*) - 1,200,000,000 1,200,000,000 1,200,000,000 - 소 계 3,413,440,700 3,030,568,799 3,030,568,799 3,400,133,396 합 계 6,913,440,700 6,578,328,708 6,578,328,708 3,400,133,396 (*) 보통주 전환전까지 의결권 및 배당권이 없는 우선주이며, 2024년 1월 1일 자동으로 보통주로 전활될 예정입니다. 6-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,400,133,396 9,521,947,240 증가 13,700,000,000 28,939,314,988 평가 10,356,955 (300,005,700) 회수 (10,532,161,643) (34,761,123,132) 기말 6,578,328,708 3,400,133,396 6-3 공정가치 서열체계 회사는 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산 > 수익증권 - 3,547,759,909 - 3,547,759,909 조합출자금 등 - - 2,817,133,799 2,817,133,799 지분증권 - - 213,435,000 213,435,000 합 계 - 3,547,759,909 3,030,568,799 6,578,328,708 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 공정가치로 측정하는 금융자산 > 조합출자금 등 - - 3,186,698,396 3,186,698,396 지분증권 - - 213,435,000 213,435,000 합 계 - - 3,400,133,396 3,400,133,396 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 6-4 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 수준 3 당기손익-공정가치측정금융자산 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 등 순자산가치법 순자산가치 7. 범주별 금융상품7-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 6,578,328,708 3,400,133,396 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 17,631,342,650 4,950,782,914 매출채권 4,526,026,482 3,444,857,076 기타금융자산 9,282,762,562 8,675,974,900 합 계 38,018,460,402 20,471,748,286 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 리스부채(*) 7,100,913,455 7,551,673,287 상각후원가 금융부채 매입채무 429,696,255 72,501,755 기타금융부채 9,271,159,514 6,846,004,136 전환사채 340,864,927 1,140,224,125 합 계 17,142,634,151 15,610,403,303 (*) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 7-2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 10,356,955 (300,005,700) 처분손익 102,478,234 34,878,469 전환사채 이자비용 (28,473,122) (208,276,040) 사채상환손실 - (48,039,411) 리스부채 이자비용 (829,753,320) (561,221,028) 파생상품 평가손익 - (565,348,000) 상각후원가 금융자산 이자수익 597,598,412 430,008,122 외화환산손익 (43,325,677) (255,163,252) 외환차손익 (135,888,700) 65,134,304 대손상각비 (805,646,785) (647,346,378) 상각후원가 금융부채 이자비용 (15,754,055) - 외화환산손익 1,726,226 2,242,823 외환차손익 - (463,467) 8. 매출채권 및 기타금융자산 8-1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 6,304,885,541 - 4,418,069,350 - 대손충당금 (1,778,859,059) - (973,212,274) - 매출채권 소계 4,526,026,482 - 3,444,857,076 - 기타금융자산 장기금융상품 - - - 100,000,000 미수금 1,303,917,465 - 41,015,388 5,125,464 미수수익 7,002,614 - 23,486,522 - 대여금 456,501,348 1,698,557,361 951,841,244 178,820,944 보증금 1,123,422,000 8,888,412,128 2,263,240,299 9,602,227,813 현재가치할인차금 (57,172,462) (4,137,877,892) (21,587,701) (4,577,832,952) 리스채권 - - 109,637,879 - 기타금융자산 소계 2,833,670,965 6,449,091,597 3,367,633,631 5,308,341,269 합 계 7,359,697,447 6,449,091,597 6,812,490,707 5,308,341,269 8-2 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분(*) 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년 초과 계 당기말 기대 손실률 4.00% 45.54% 61.88% 97.71% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 4,459,137,612 236,086,931 293,188,794 210,705,000 1,105,767,204 6,304,885,541 손실충당금 178,272,785 107,513,988 181,425,226 205,879,856 1,105,767,204 1,778,859,059 전기말 기대 손실률 2.04% 55.05% 62.41% 85.71% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 3,143,057,002 419,328,544 457,887,697 38,220,459 359,575,648 4,418,069,350 손실충당금 64,269,796 230,840,363 285,767,712 32,758,755 359,575,648 973,212,274 (*) 각 채권의 발생일 기준 경과된 개월수로 채권을 구분하였습니다.8-3 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 973,212,274 325,865,896 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 805,646,785 647,346,378 기말 1,778,859,059 973,212,274 9. 재고자산 9-1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 증감 누계액 상품 313,904,479 122,827,609 22,143,420 (191,076,870) 제품 915,262,926 90,189,219 (202,598,706) (825,073,707) 원재료 22,278,510 22,278,510 - - 재공품 20,802,588 20,802,588 - - 합 계 1,272,248,503 256,097,926 (180,455,286) (1,016,150,577) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 증감 누계액 상품 370,356,175 157,135,885 815,055 (213,220,290) 제품 790,328,855 167,853,854 (212,433,717) (622,475,001) 원재료 10,624,638 10,624,638 - - 재공품 22,991,529 22,991,529 - - 합 계 1,194,301,197 358,605,906 (211,618,662) (835,695,291) 9-2 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 4,927,510,247 5,302,651,389 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7,539,707,177 550,000,000 6,989,867,006 550,000,000 선급비용 1,778,241,199 - 3,123,678,940 - 합 계 9,317,948,376 550,000,000 10,113,545,946 550,000,000 11. 종속기업및관계기업투자 11-1 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 유형 소유지분율(%) 장부금액 소재지 주된사업 당기말 전기말 당기말 전기말 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 종속기업 100.00 100.00 3,291,270,500 3,291,270,500 일본 음반 및 공연기획 등 ㈜에프엔씨아카데미 종속기업 100.00 100.00 - - 대한민국 음악교육 등 ㈜에프엔씨스토리(*1) 종속기업 100.00 100.00 5,401,000,000 3,401,000,000 대한민국 컨텐츠의 기획, 제작 및 투자 등 ㈜팬시티월드(*2) 종속기업 - 34.64 - - 대한민국 디지털컨텐츠의 기획 및 제작 등 ㈜콘텐츠랩나나랜드 종속기업 92.50 92.50 377,898,635 377,898,635 대한민국 디지털컨텐츠 기획 및 제작 ㈜에프엔씨더블유(*1) 종속기업 100.00 100.00 2,951,298,276 2,256,005,005 대한민국 음반 및 공연기획 등 FNC USA LLC.(*3) 종속기업 100.00 - 492,320,000 - 미국 음반 및 공연기획 등 상해홍습문화전파유한공사 관계기업 49.00 49.00 10,383,600,000 10,383,600,000 중국 문화예술교류활동 등 ㈜럭키팩토리 관계기업 30.00 30.00 - 554,047,551 대한민국 음식점업 합 계 22,897,387,411 20,263,821,691 (*1) 당기 중 ㈜에프엔씨더블유와 ㈜에프엔씨스토리에 추가출자하였습니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 설립하였습니다. 11-2 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식을 처분하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 ㈜에프엔씨인베스트먼트 - 5,895,940,000 OWNLY PTE. LTD - 115,848 11-3 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 ㈜에프엔씨스토리 - 1,151,000,000 ㈜에프엔씨더블유 2,204,706,729 3,735,839,000 ㈜럭키팩토리 554,047,551 1,301,000,000 합 계 2,758,754,280 6,187,839,000 회사는 당기 중 , 종속 및 관계기업투자주식의 손상평가를 위해 해당 기업의 예측가능한 영업기간의 예상현금흐름과 잔존가치를 이용한 사용가치를 추정하였으며 , 합병대상 회사는 청산가치로 추정하였습니다. 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 16.2%, 영구성장률은 0% 이 며, 평가결과 회수가능액을 초과하는 2,759 백만원을 포괄손익계산서 상 ' 기타영업외비용 ' 으로 인식하였습니다 . 12. 유형자산 12-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,445,434,909 (1,294,023,181) 151,411,728 차량운반구 1,417,957,691 (816,030,233) 601,927,458 비품 1,604,857,750 (1,181,609,668) 423,248,082 시설장치 9,671,127,959 (4,826,313,717) 4,844,814,242 사용권자산(*) 16,012,971,214 (5,526,803,459) 10,486,167,755 합 계 30,152,349,523 (13,644,780,258) 16,507,569,265 (*) 회사의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 30-2 유동성위험 참조). (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (47,666,518) 231,357,476 기계장치 1,445,434,909 (1,224,593,163) 220,841,746 차량운반구 1,494,291,601 (705,262,114) 789,029,487 비품 1,331,204,276 (1,034,058,725) 297,145,551 시설장치 4,629,847,259 (4,375,491,131) 254,356,128 건설중인자산 2,624,000,000 - 2,624,000,000 사용권자산(*) 15,380,630,410 (3,709,132,374) 11,671,498,036 합 계 27,579,198,177 (11,096,204,025) 16,482,994,152 (*) 회사의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 30-2 유동성위험 참조). 12-2 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 대체 감가상각비 기말 토지(*) 394,765,728 - - (394,765,728) - - 건물(*) 231,357,476 - - (224,381,888) (6,975,588) - 기계장치 220,841,746 - - - (69,430,018) 151,411,728 차량운반구 789,029,487 80,100,693 (47,787,441) - (219,415,281) 601,927,458 비품 297,145,551 272,258,474 - 1,395,000 (147,550,943) 423,248,082 시설장치 254,356,128 2,418,675,700 - 2,622,605,000 (450,822,586) 4,844,814,242 건설중인자산 2,624,000,000 - - (2,624,000,000) - - 사용권자산 11,671,498,036 1,019,581,259 (164,986,409) - (2,039,925,131) 10,486,167,755 합 계 16,482,994,152 3,790,616,126 (212,773,850) (619,147,616) (2,934,119,547) 16,507,569,265 (*) 당기 중 619,148천원이 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 기말 토지 394,765,728 - - - 394,765,728 건물 238,333,064 - - (6,975,588) 231,357,476 기계장치 89,068,385 200,000,000 - (68,226,639) 220,841,746 차량운반구 425,243,454 596,780,941 (37,201,030) (195,793,878) 789,029,487 비품 267,497,852 135,842,291 - (106,194,592) 297,145,551 시설장치 702,384,734 13,700,000 - (461,728,606) 254,356,128 건설중인자산 - 2,624,000,000 - - 2,624,000,000 사용권자산 6,679,210,803 12,004,880,288 (5,225,938,661) (1,786,654,394) 11,671,498,036 합 계 8,796,504,020 15,575,203,520 (5,263,139,691) (2,625,573,697) 16,482,994,152 12-3 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 1,664,804,648 1,395,465,305 차량운반구 375,120,483 391,189,089 소 계 2,039,925,131 1,786,654,394 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 829,753,320 561,221,028 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 112,960,432 52,059,614 단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 29,083,568 53,837,000 리스해지/처분손실 - 17,611 비용 합계 3,011,722,451 2,453,789,647 수익 리스해지/처분이익 5,129,974 456,212,961 수익 합계 5,129,974 456,212,961 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,197백만원(전기 : 1,800백만원)입니다. 13. 무형자산13-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,536,280) - - 소프트웨어 212,419,000 (124,159,450) - 88,259,550 전속계약금 26,715,000,000 (19,173,979,463) (4,980,598,365) 2,560,422,172 회원권 2,411,021,600 - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 29,364,976,880 (19,324,675,193) (5,133,898,365) 4,906,403,322 (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,536,280) - - 소프트웨어 210,020,800 (97,191,250) - 112,829,550 전속계약금 25,394,000,000 (18,378,426,383) (4,980,598,365) 2,034,975,252 회원권 3,782,521,600 - (153,300,000) 3,629,221,600 합 계 29,413,078,680 (18,502,153,913) (5,133,898,365) 5,777,026,402 13-2 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 소프트웨어 112,829,550 2,398,200 - (26,968,200) 88,259,550 전속계약금(*) 2,034,975,252 1,321,000,000 - (795,553,080) 2,560,422,172 회원권 3,629,221,600 - (1,371,500,000) - 2,257,721,600 합 계 5,777,026,402 1,323,398,200 (1,371,500,000) (822,521,280) 4,906,403,322 (*) 회사는 당기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 15.8%입니다. 전속계약금액에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 소프트웨어 6,108,750 121,318,200 - (14,597,400) 112,829,550 전속계약금(*) 2,658,841,360 100,000,000 - (723,866,108) 2,034,975,252 회원권 3,629,221,600 - - - 3,629,221,600 합 계 6,294,171,710 221,318,200 - (738,463,508) 5,777,026,402 (*) 회사는 전기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 16.7%입니다. 전속계약금액에 대한 손상검사 결과 전기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다. 14. 투자부동산14-1 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (54,642,106) 224,381,888 합 계 673,789,722 (54,642,106) 619,147,616 14-2 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 - - 394,765,728 394,765,728 건물 - - 224,381,888 224,381,888 합 계 - - 619,147,616 619,147,616 (*) 당기 중 투자부동산 619,148천원이 유형자산에서 대체되었습니다. 14-3 당기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 투자부동산에서 발생한 임대수익 12,727,274 임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용 (4,810,890) 합 계 7,916,384 14-4 투자부동산 은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 811,890천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등에 기초하여 산정하였으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 2 공정가치로 분류되었습니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 429,696,255 - 72,501,755 - 기타금융부채 미지급금 8,461,037,671 - 6,415,081,468 - 미지급비용 538,405,290 71,716,553 370,895,920 60,026,748 리스부채 1,060,851,007 6,040,062,448 1,053,670,469 6,498,002,818 임대보증금 - 200,000,000 - - 기타금융부채 소계 10,060,293,968 6,311,779,001 7,839,647,857 6,558,029,566 합 계 10,489,990,223 6,311,779,001 7,912,149,612 6,558,029,566 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 10,848,337,503 31,620,183,824 11,975,711,488 187,296,555 선수수익 2,187,583,361 - 3,798,805,578 - 예수금 214,382,000 - 266,209,140 - 부가세예수금 - - 390,613,037 - 합 계 13,250,302,864 31,620,183,824 16,431,339,243 187,296,555 17. 확정급여부채17-1 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,299,528,060 3,207,283,794 사외적립자산의 공정가치 (4,993,578,452) (3,870,019,164) 순확정급여자산 (694,050,392) (662,735,370) 17-2 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.002~0.09 0.002~0.09 퇴직률(%) 5.69~26.86 5.69~26.86 재무적 가정 할인율(%) 5.12 5.87 미래임금상승률(%) 4.50 4.50 17-3 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,207,283,794 3,601,867,969 당기근무원가 698,216,624 687,049,092 이자원가 104,902,990 120,482,928 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익 - - 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 164,858,615 (483,717,464) 경험적 조정으로 인한 손익 327,239,303 190,688,369 계열사간 이동으로 전입된 채무 37,069,474 - 계열사간 이동으로 전출된 채무 - (102,847,820) 퇴직급여지급액 (240,042,740) (806,239,280) 기말 4,299,528,060 3,207,283,794 17-4 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,870,019,164 3,616,720,650 이자수익 235,813,981 152,291,412 퇴직급여지급액 (240,042,740) (806,239,280) 기여금 납부 1,200,000,000 1,101,241,654 재측정요소 (109,281,427) (91,147,452) 계열사간 이동으로 전입된 자산 37,069,474 - 계열사간 이동으로 전출된 자산 - (102,847,820) 기말 4,993,578,452 3,870,019,164 17-5 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 698,216,624 687,049,092 순이자원가 (130,910,991) (31,808,484) 합 계 567,305,633 655,240,608 17-6 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 4,993,578,452 3,870,019,164 17-7 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 4,299,528,060 4,542,263,373 4,091,860,750 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 4,299,528,060 4,083,948,454 4,548,019,636 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 3,207,283,794 3,383,656,889 3,056,001,726 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 3,207,283,794 3,049,146,854 3,389,237,388 17-8 기타장기종업원급여회사는 5년이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 당기말 및 전기말 기타장기종업원급여와 관련된 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기종업원급여에 대한 채무 71,716,553 60,026,748 18. 전환사채18-1 당기말과 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 343,000,000 1,200,000,000 사채상환할증금 35,699,930 124,897,714 전환권조정 (37,835,003) (184,673,589) 가감 계 340,864,927 1,140,224,125 18-2 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액 7,000,000,000 용도 운영자금 발행일 2021.05.06 만기일 2026.05.06 표면이자율 0.00% 만기이자율 2.00% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권 (Put Option) 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 발행자의 매도청구권(Call Option) 발행일로부터 1년이 경과한날로부터 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 1개월 전까지 인수인에 대하여 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구 가능(전환사채 권면총액의 40% 한도) 전환가액의 조정 시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 전환가액을 조정함 전환청구기간 2022.05.06 ~ 2026.04.06 전환비율(%) 100% 전환가액 4,647원 전환대상 유가증권 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 기명식 보통주식 18-3 당기와 전기 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소(*) 기말 상환할증금 124,897,714 - (89,197,784) 35,699,930 전환권조정 (184,673,589) - 146,838,586 (37,835,003) (*) 당사는 2021년 5월 6일 발행한 제2회 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였고, 전기 중 이사회 결의를 통해 임직원에게 매도청구권을 부여하였습니다. 한편, 주요경영진 및 임직원은 부여받은 매도청구권을 행사하여 전환사채를 인수하였으며, 전환권을 행사하여 보통주 184,411주를 당기 중 취득하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기타감소(*) 기말 상환할증금 728,570,000 - - (603,672,286) 124,897,714 전환권조정 (1,368,999,234) - 179,404,493 1,004,921,152 (184,673,589) 파생상품자산 1,281,833,000 - (565,348,000) (716,485,000) - (*) 당사는 2021년 5월 6일 발행한 제2회 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였고, 전기 중 이사회 결의를 통해 임직원에게 매도청구권을 부여하였습니다. 한편, 한성호 공동대표이사는 상기 매도청구권을 행사하여 전환사채를 인수하였으며, 전환권을 행사하여 보통주 275,434주를 전기 중 취득하였습니다. 19. 자본금과 자본잉여금19-1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 15,392,808 15,208,397 자본금 7,696,404,000 7,604,198,500 19-2 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초 42,882,592,059 38,757,560,014 증가 735,626,820 4,125,032,045 기말 43,618,218,879 42,882,592,059 20. 자본조정 및 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 회사의 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (4,981,627,120) (4,981,627,120) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,196,531,536 7,196,531,536 21. 이익잉여금(결손금)21-1 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 미처리결손금 (21,360,677,669) (10,286,572,843) 확정급여부채 재측정요소 (1,092,591,695) (616,900,633) 합 계 (21,772,948,404) (10,223,152,516) 21-2 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제18(당) 기 제17(전) 기 (처분예정일 : 2024년 3월 28일) (처분확정일 : 2023년 3월 29일) I. 미처분이익잉여금(결손금) (22,453,269,364) (10,903,473,476) 1. 전기이월이익잉여금(결손금) (10,903,473,476) (2,373,723,368) 2. 당기순손실 (11,074,104,826) (8,689,236,606) 3. 확정급여부채의 재측정요소 (475,691,062) 159,486,498 II. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) (22,453,269,364) (10,903,473,476) 22. 주당손익22-1 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순손실 (11,074,104,826) (8,689,236,606) 가중평균유통보통주식수 14,855,685 14,368,437 기본주당손실 (745) (605) 22-2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 15,208,397 14,364,880 전환권 행사 112,205 468,474 자기주식 (464,917) (464,917) 가중평균유통보통주식수 14,855,685 14,368,437 22-3 당기말과 전기말 현재 희석성 잠재적 보통주의 반희석효과로 인하여 희석주당손익을 산출하지 아니하였습니다. 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익23-1 당기와 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상ㆍ제품매출액 11,317,203,330 16,082,634,806 드라마매출액 17,220,353,404 - 공연매출액 7,288,573,141 2,594,840,166 용역매출액 21,179,784,191 23,717,029,283 기타매출액 13,979,397,608 10,631,875,103 합 계 70,985,311,674 53,026,379,358 수익인식시기 한 시점에 인식 41,678,369,386 41,779,216,413 기간에 걸쳐 인식 29,306,942,288 11,247,162,945 합 계 70,985,311,674 53,026,379,358 23-2 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 4,526,026,482 3,444,857,076 선수금 42,454,684,734 12,101,112,030 선수수익 2,187,583,361 3,798,805,578 23-3 당기 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 13,960백만원( 전기: 15,900백만원)입니다. 23-4 당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외 에 계약이행원가 2,328백만원(전기: 3,976백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 출연 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를계약이행원가로 인식하였습니다.23-5 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상ㆍ제품매출원가 5,691,123,679 5,400,185,977 드라마매출원가 16,303,625,009 - 공연매출원가 2,068,278,758 1,211,428,206 용역매출원가 40,868,767,610 37,874,861,688 기타매출원가 1,550,061,022 1,766,830,364 합 계 66,481,856,078 46,253,306,235 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 3,340,803,658 3,457,300,877 복리후생비 586,150,978 511,411,166 감가상각, 무형자산상각 1,952,982,738 1,367,151,509 지급임차료 29,083,568 53,837,000 소모품비 179,345,589 129,585,819 대손상각비 805,646,785 647,346,378 지급수수료 1,886,450,365 5,006,693,966 운반비 19,207,348 30,525,983 기타 1,915,144,032 2,588,083,012 합 계 10,714,815,061 13,791,935,710 25. 성격별 비용 당기와 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 5,005,457,553 5,586,769,812 재고자산의 변동 (77,947,306) (284,118,423) 드라마매출원가 16,303,625,009 - 음반매출원가 2,313,674,454 1,864,364,952 공연매출원가 2,068,278,758 1,211,428,206 외주비 101,082,156 105,589,389 종업원급여 10,469,022,953 9,574,789,577 복리후생비 2,133,007,439 1,776,598,777 감가상각 및 무형자산상각비 3,756,640,827 3,364,037,205 지급임차료 137,544,000 98,123,325 지급수수료 7,936,466,030 11,407,974,234 지급인세 19,420,313,981 18,220,467,324 소모품비 574,388,328 660,099,232 차량유지비 399,652,287 444,590,523 연예보조비 3,324,439,362 2,659,938,027 차량리스료 59,415,371 67,882,228 여비교통비 882,411,547 912,051,382 기타 2,389,198,390 2,374,656,175 합 계 77,196,671,139 60,045,241,945 26. 기타영업외손익 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 14,727,274 12,000,000 외환차익 180,652,224 120,071,023 외화환산이익 60,832,380 7,720,721 유형자산처분이익 15,636,363 45,889,878 사용권자산처분이익 5,129,973 456,195,350 종속기업투자주식처분이익 - 5,895,940,000 관계기업투자주식처분이익 - 115,848 잡이익 101,400,333 311,253,485 합 계 378,378,547 6,849,186,305 기타영업외비용 기부금 18,000,000 18,000,000 외환차손 316,540,924 55,400,186 외화환산손실 102,431,831 260,641,150 유형자산처분손실 20,514,714 - 무형자산처분손실 71,500,000 - 종속기업투자주식손상차손 2,204,706,729 4,886,839,000 관계기업투자주식손상차손 554,047,551 1,301,000,000 잡손실 427,563,315 151,931,452 합 계 3,715,305,064 6,673,811,788 27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 597,598,412 430,008,122 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 79,921,552 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 102,478,234 258,340,351 합 계 779,998,198 688,348,473 금융비용 이자비용 873,980,497 769,497,068 파생상품평가손실 - 565,348,000 사채상환손실 - 48,039,411 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 69,564,597 300,005,700 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 223,461,882 합 계 943,545,094 1,906,352,061 28. 법인세비용 28-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,236,583,665 670,140,093 일시적차이로 인한 법인세비용 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 125,688,283 (42,395,145) 법인세비용 1,362,271,948 627,744,948 28-2 당기와 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (601,379,345) 125,688,283 (475,691,062) 201,881,643 (42,395,145) 159,486,498 28-3 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,711,832,878) (8,061,491,658) 적용세율에 따른 법인세 (2,039,484,904) (1,773,528,165) 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 효과 978,137,679 522,709,273 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 (193,909,731) (116,601,542) 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 2,290,443,521 1,479,934,549 세율변동효과 46,325,048 359,979,773 기타 280,760,335 155,251,060 법인세비용 1,362,271,948 627,744,948 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기와 전기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 28-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 85,203,952 34,866,101 120,070,053 확정급여부채 - 127,155,180 127,155,180 자산손상차손 363,327,906 (122,841,064) 240,486,842 사용권자산/리스부채 100,715,139 68,532,236 169,247,375 전환권조정/파생상품 (12,552,934) 12,106,703 (446,231) 감가상각비 16,909,280 124,047 17,033,327 미수수익 (4,932,170) 3,468,624 (1,463,546) 대손금 201,446,148 160,843,069 362,289,217 복구충당부채 6,513,140 (31,015) 6,482,125 공정가치측정금융자산 62,746,934 4,258,384 67,005,318 재고평가손실충당금 175,496,011 36,879,460 212,375,471 종속기업투자주식손상차손 3,470,531,686 372,152,365 3,842,684,051 관계기업투자손상차손 273,210,000 114,494,938 387,704,938 이월결손금 2,778,564,966 1,478,434,493 4,256,999,459 합 계 7,517,180,058 2,290,443,521 9,807,623,579 미인식한 이연법인세자산 (7,517,180,058) (2,290,443,521) (9,807,623,579) 인식한 이연법인세자산 - - - (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 87,006,982 (1,803,030) 85,203,952 확정급여부채 - - - 자산손상차손 482,645,025 (119,317,119) 363,327,906 사용권자산/리스부채 135,137,103 (34,421,964) 100,715,139 전환권조정/파생상품 (432,357,194) 419,804,260 (12,552,934) 감가상각비 43,877,853 (26,968,573) 16,909,280 미수수익 (1,754,208) (3,177,962) (4,932,170) 대손금 65,605,926 135,840,222 201,446,148 복구충당부채 6,823,290 (310,150) 6,513,140 공정가치측정금융자산 64,031,110 (1,284,176) 62,746,934 재고평가손실충당금 137,296,858 38,199,153 175,496,011 종속기업투자주식손상차손 2,560,690,519 909,841,167 3,470,531,686 관계기업투자손상차손 - 273,210,000 273,210,000 이월결손금 2,888,242,245 (109,677,279) 2,778,564,966 합 계 6,037,245,509 1,479,934,549 7,517,180,058 미인식한 이연법인세자산 (6,037,245,509) (1,479,934,549) (7,517,180,058) 인식한 이연법인세자산 - - - 28-5 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 소멸기한이 없는 일시적차이 26,558,010,146 22,564,833,775 이월결손금 20,368,418,464 13,231,261,742 28-6 회사는 상기 이월결손금의 이월기간 내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 이월결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 각각의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2023년~2027년 소멸 3,550,210,829 1,636,363,630 2028년~2030년 소멸 3,345,379,864 5,339,222,480 2031년 이후 소멸 13,472,827,771 6,255,675,632 29. 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 62,044,135,792 32,260,054,054 자본총계 31,756,578,891 42,478,542,459 부채비율 195.37% 75.94% 30. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 30-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 6,578,328,708 3,400,133,396 매출채권 4,526,026,482 3,444,857,076 기타금융자산 9,282,762,562 8,675,974,900 합 계 20,387,117,752 15,520,965,372 (2) 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 973,212,274 325,865,896 대손상각비 805,646,785 647,346,378 기말잔액 1,778,859,059 973,212,274 30-2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 429,696,255 429,696,255 429,696,255 - - 기타금융부채 9,271,159,514 9,271,159,514 8,999,442,961 271,716,553 - 리스부채(*1) 7,100,913,455 10,351,062,280 1,815,620,880 5,240,741,400 3,294,700,000 전환사채(*2) 340,864,927 378,699,930 378,699,930 - - 합 계 17,142,634,151 20,430,617,979 11,623,460,026 5,512,457,953 3,294,700,000 (*1) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 72,501,755 72,501,755 72,501,755 - - 기타금융부채 6,846,004,136 6,846,004,136 6,785,977,388 60,026,748 - 리스부채(*1) 7,551,673,287 19,608,794,051 3,208,073,395 9,714,100,656 6,686,620,000 전환사채(*2) 1,140,224,125 1,324,897,714 1,324,897,714 - - 합 계 15,610,403,303 27,852,197,656 11,391,450,252 9,774,127,404 6,686,620,000 (*1) 리스료로 지급하게 될 총 금액입니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 30-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 당기말 현재 노출된 시장위험은 환율 변동에 따른 환위험입니다. 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNH 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 외화자산 외화부채 외화순자산 현금및현금성자산 매출채권 기타금융부채 JPY 3,100,801,046 1,867,023,277 - 4,967,824,323 USD 2,846,805,243 261,269,830 487,412,682 2,620,662,391 CNH 111,220,395 - - 111,220,395 HKD 5,561,038 - - 5,561,038 GBP 27,739,683 - - 27,739,683 TWD - 837,584 - 837,584 AUD - 41,956,229 - 41,956,229 SGD 7,427,115 - - 7,427,115 CAD 17,065,741 - - 17,065,741 합계 6,116,620,261 2,171,086,920 487,412,682 7,800,294,499 (단위: 원) 구 분 외화자산 외화부채 외화순자산 현금및현금성자산 매출채권 기타금융부채 JPY 294,102,449 1,091,065,816 25,566,737 1,359,601,528 USD 1,979,429,034 182,280,990 50,852,604 2,110,857,420 CNH 3,808 - - 3,808 HKD 5,476,473 - - 5,476,473 GBP 25,811,512 - - 25,811,512 SGD 7,452,738 - - 7,452,738 CAD 18,689,472 - - 18,689,472 합계 2,330,965,486 1,273,346,806 76,419,341 3,527,892,951 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 248,391,216 (248,391,216) 67,980,076 (67,980,076) USD 131,033,120 (131,033,120) 105,542,871 (105,542,871) CNH 5,561,020 (5,561,020) 190 (190) HKD 278,052 (278,052) 273,824 (273,824) GBP 1,386,984 (1,386,984) 1,290,576 (1,290,576) TWD 41,879 (41,879) - - AUD 2,097,811 (2,097,811) - - SGD 371,356 (371,356) 372,637 (372,637) CAD 853,287 (853,287) 934,474 (934,474) 31. 특수관계자 31-1 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 종속기업 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc, ㈜에프엔씨아카데미, ㈜에프엔씨스토리,MARCH Inc(*1), ㈜콘텐츠랩나나랜드, ㈜에프엔씨더블유, FNC USA LLC.(*2) 관계기업 상해홍습문화전파유한공사, ㈜럭키팩토리, 상해홍습문화발전유한공사 기타특수관계자 ㈜오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 예준 (*1) FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc의 종속기업입니다.(*2) 당기 중 설립하였습니다.31-2 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 이자수익 매출원가 이자비용 기타비용 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 6,930,414,883 - - - 15,754,055 10,051,611 ㈜에프엔씨스토리 2,213,800,000 - - 14,540,250,009 - - ㈜에프엔씨더블유 676,168,913 - - - - - ㈜럭키팩토리 - - 10,775,338 - - - ㈜오엔이컴퍼니(*1) - - - - 365,699,228 - 예준(*1) - - - - 335,711,026 - 재단법인 Love FNC - 2,000,000 - - - - 합 계 9,820,383,796 2,000,000 10,775,338 14,540,250,009 717,164,309 10,051,611 (*1) 리스계약과 관련한 이자비용입니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 이자수익 기타비용 이자비용(*1) 투자자산취득 고정자산취득 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 4,148,489,282 - - 2,880,834,060 - - - ㈜에프엔씨스토리 438,884,627 - - - - - - ㈜에프엔씨더블유 1,524,606,505 - - - - - - ㈜에프엔씨인베스트먼트(*2) 69,576,541 - - - - 2,368,488,251 56,220,513 상해홍습문화전파유한공사 - - - 28,785 - - - OWNLY PTE. LTD(*2) 7,138,033 - - - - - - ㈜럭키팩토리 - - 15,816,432 - - - - ㈜오엔이컴퍼니 - - - - 227,189,374 - - 예준 - - - - 84,577,499 - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - - - - 주요 경영진 외(*3) - - - 716,485,000 - - - 합 계 6,188,694,988 12,000,000 15,816,432 3,597,347,845 311,766,873 2,368,488,251 56,220,513 (*1) 리스계약과 관련한 이자비용입니다.(*2) 전기 중 매각하였으며 본 거래 내역은 매각 이전까지 발생한 거래내역입니다.(*3) 당사는 2021년 5월 6일 발행한 제2회 전환사채의 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 인식하였고, 이사회 결의를 통해 전기 중 임직원에게 매도청구권을 부여하였습니다. 31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*1) 미수금 미지급금 리스부채 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 2,026,283,981 - - - - ㈜에프엔씨스토리 3,441,485 - 1,298,000,000 341,015,530 - ㈜에프엔씨더블유 1,180,411,676 - - 27,399,445 - ㈜오엔이컴퍼니 - 3,780,000,000 - - 3,273,414,865 예준 - 3,420,000,000 - - 2,812,239,044 합 계 3,210,137,142 7,200,000,000 1,298,000,000 368,414,975 6,085,653,909 (*1) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*1) 미수금 대여금(*2) 미지급금 리스부채 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 1,153,276,369 - - - 25,566,737 - ㈜에프엔씨스토리 3,441,485 - - - 2,765,530 - ㈜에프엔씨더블유 1,249,495,990 - - - 3,734,627 - ㈜럭키팩토리 - - - 515,816,432 - - ㈜오엔이컴퍼니 - 3,780,000,000 - - - 3,567,715,637 예준 - 3,420,000,000 - - - 2,988,448,018 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - - - 합 계 2,406,213,844 7,200,000,000 1,100,000 515,816,432 32,066,894 6,556,163,655 (*1) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.(*2) 관련 미수이자를 포함한 금액입니다. 31-4 당기와 전기 중 회사의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 임직원대여금(*) 170,540,117 75,000,000 (81,152,759) 164,387,358 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 임직원대여금(*) 81,639,055 222,226,097 (133,325,035) 170,540,117 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다.31-5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 31-6 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 현금출자 리스거래 상환 ㈜오엔이컴퍼니 - 294,300,772 예준 - 176,208,974 ㈜에프엔씨스토리 2,000,000,000 - ㈜에프엔씨더블유 2,900,000,000 - FNC USA LLC. 492,320,000 - 합계 5,392,320,000 470,509,746 (단위: 원) 특수관계자명 현금출자 리스거래 신규계약(*) 상환 ㈜오엔이컴퍼니 - 3,567,715,637 685,000,000 예준 - 2,988,448,018 - ㈜에프엔씨스토리 3,000,000,000 - - FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 1,888,520,000 - - 합계 4,888,520,000 6,556,163,655 685,000,000 (*) 리스계약의 신규체결 또는 계약갱신으로 인하여 인식한 리스부채 금액입니다. 31-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 967,700,008 966,765,612 퇴직급여 77,733,348 245,900,911 합 계 1,045,433,356 1,212,666,523 32. 우발채무 및 약정사항 32-1 당기말 현재 회사는 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.와 기획 및 아티스트매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며 당사 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 32-2 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 약 290백만원(전기말: 119백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.32-3 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 33. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 31,014,953 - - 31,014,953 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 31,014,953 - - 31,014,953 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 34. 현금흐름표 34-1 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 873,980,497 769,497,068 이자수익 (597,598,412) (430,008,122) 외화환산손실 102,431,831 260,641,150 외화환산이익 (60,832,380) (7,720,721) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (79,921,552) - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (102,478,234) (258,340,351) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 69,564,597 300,005,700 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 223,461,882 종속기업투자주식처분이익 - (5,895,940,000) 관계기업투자주식처분이익 - (115,848) 종속기업투자주식손상차손 2,204,706,729 4,886,839,000 관계기업투자주식손상차손 554,047,551 1,301,000,000 사용권자산처분이익 (5,129,973) (456,195,350) 유형자산처분이익 (15,636,363) (45,889,878) 감가상각비 2,934,119,547 2,625,573,697 무형자산상각비 822,521,280 738,463,508 대손상각비 805,646,785 647,346,378 유형자산처분손실 20,514,714 - 기타무형자산처분손실 71,500,000 - 재고자산평가손실 180,455,286 211,618,662 파생상품평가손실 - 565,348,000 퇴직급여 567,305,633 655,240,608 법인세비용 1,362,271,948 627,744,948 사채상환손실 - 48,039,411 기타 - 706,104,421 합 계 9,707,469,484 7,472,714,163 34-2 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 (1,850,723,508) 96,479,198 미수금의 증감 (1,257,776,613) 1,271,533,936 선급금의 증감 (1,849,840,171) (5,898,214,241) 선급비용의 증감 1,345,437,741 (668,272,969) 재고자산의 증감 (77,947,306) (284,118,423) 매입채무의 증감 357,194,500 (21,269,248) 미지급금의 증감 2,047,682,429 820,062,673 미지급비용의 증감 179,199,175 67,152,039 선수금의 증감 30,305,513,284 (10,816,480,750) 선수수익의 증감 (1,611,222,217) (415,850,786) 예수금의 증감 (51,827,140) 123,455,410 부가세예수금의 증감 (390,613,037) (750,292,711) 확정급여채무의 증감 (202,973,266) (909,087,100) 사외적립자산의 증감 (997,026,734) (192,154,554) 합 계 25,945,077,137 (17,577,057,526) 34-3 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 2,624,000,000 - 선급금의 유형자산 대체 - 2,626,062,000 선급금의 무형자산 대체 1,300,000,000 - 신규리스계약 인식 1,019,581,259 12,004,880,288 리스부채 유동성 대체 1,105,717,535 1,217,427,216 보증금 유동성 대체 1,271,510,000 1,932,099,000 전환사채의 전환 857,000,000 4,900,000,000 34-4 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 리스부채 임대보증금 기초 1,140,224,125 7,551,673,287 - 8,691,897,412 현금흐름 - (2,055,256,110) 200,000,000 (1,855,256,110) 전환권 행사 (857,000,000) - - (857,000,000) 이자비용 28,473,122 829,753,320 - 858,226,442 신규리스계약 인식 - 879,198,617 - 879,198,617 리스계약의 해지 및 상환 - (104,455,659) - (104,455,659) 전환권 조정 등 118,365,464 - - 118,365,464 상환할증금 조정 (89,197,784) - - (89,197,784) 기말 340,864,927 7,100,913,455 200,000,000 7,641,778,382 (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 리스부채 기초 6,359,570,766 5,708,380,108 12,067,950,874 현금흐름 (928,871,547) (1,694,968,680) (2,623,840,227) 전환권 행사 (4,900,000,000) - (4,900,000,000) 이자비용 28,871,547 561,221,028 590,092,575 신규리스계약 인식 - 7,260,576,892 7,260,576,892 리스계약의 해지 및 상환 - (4,283,536,061) (4,283,536,061) 전환권 조정 등 1,184,325,645 - 1,184,325,645 상환할증금 조정 (603,672,286) - (603,672,286) 기말 1,140,224,125 7,551,673,287 8,691,897,412 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책당사는 코스닥시장 상장직후부터 2015년 말까지 영업이익을 창출하여 중간배당 및 결산배당을 지급하였으나, 2016년부터 실적부진으로 배당을 지급하는데에 어려움이 있었습니다. 당사는 실적 개선을 위해 지속적으로 노력할 것이며, 향후 실적 개선 시 경영환경과 주주가치 증대 등을 종합적으로 고려하여 배당청책을 검토할 예정입니다. 나. 배당에 관한 회사의 중요한 정책 등당사 정관에서는 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다. 제12조 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전 영업연도 말에 신주가 발행된 것으로 본다.제54조(이익금의 처분) 회사는 매 사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제55조 (이익배당)① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제52조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제56조(중간배당) ① 회사는 영업년도 중 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그날의 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다. ② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 중간배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 ④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만, 중간배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 중간배당기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -8,280 -17,600 -9,416 (별도)당기순이익(백만원) -11,074 -8,689 -6,563 (연결)주당순이익(원) -557 -1,225 -668 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013년 03월 12일 유상증자(주주배정) 보통주 420,000 5,000 5,000 증자비율(700%) 2013년 03월 29일 - 보통주 4,800,000 500 - 액면분할 2013년 09월 02일 유상증자(제3자배정) 상환전환우선주 14,400 500 24,000 증자비율(0.3%) 2013년 09월 11일 유상증자(제3자배정) 보통주 67,200 500 5,000 증자비율(1.39%) 2014년 11월 28일 유상증자(일반공모) 보통주(*3) 1,435,715 500 28,000 코스닥상장(29.4%) 2015년 03월 20일 무상증자 보통주 6,302,915 500 500 증자비율(99.8%) 2015년 03월 20일 무상증자 상환전환우선주 14,400 500 500 증자비율(0.2%) 2015년 05월 11일 전환권행사 보통주(*4) 35,264 500 9,800 증자비율(0.3%) 2015년 12월 25일 유상증자(제3자배정) 보통주(*5) 1,723,786 500 19,543 증자비율(13.6%) 2022년 05월 06일 전환권행사 보통주 413,151 500 5,809 - 2022년 05월 09일 전환권행사 보통주 103,288 500 5,809 - 2022년 05월 11일 전환권행사 보통주 51,644 500 5,809 - 2022년 07월 07일 전환권행사 보통주 275,434 500 5,809 - 2023년 01월 03일 전환권행사 보통주 10,759 500 4,647 - 2023년 03월 10일 전환권행사 보통주 43,037 500 4,647 - 2023년 06월 15일 전환권행사 보통주 118,566 500 4,647 - 2023년 11월 16일 전환권행사 보통주 12,049 500 4,647 - (*1) 주식발행(감소)일자는 등기일 기준으로 작성하였습니다.(*2) 증자비율은 증자 전 총 발행주식수대비 증자대상 주식수로 산출하였습니다.(*3) 보통주는 일반공모(코스닥시장 상장)에 주관사 의무인수분을 더하여 수량을 산출하였습니다.(*4) 우선주는 최초 발행 후 무상증자를 통해 28,800주로 증가 되었으며 전환가액 조정에 따라 최종 전환권행사시 보통주 35,264주로 전환되었습니다.(*5) 회사 경영상 필요한 자금 및 향후 사업제휴 가능성 등을 고려하여 Suning Universal Media Co., Ltd에 제3자배정 유상증자한 결과입니다. 나. 전환사채 등 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 2 2021년 05월 06일 2026년 05월 06일 7,000,000,000 보통주 2022년 5월 6일 부터2026년 4월 6일 까지 100 4,647 343,000,000 73,811 - 합 계 - - - 7,000,000,000 - - - - 343,000,000 73,811 - 다. 채무증권 발행실적 등 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 회사채 사모 2021년 05월 06일 7,000 0.00 - 2026년 05월 06일 미상환(3.43억) - FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 회사채 사모 2020년 08월 31일 3,690 0.12 - 2040년 08월 31일 미상환(27.2억) - 합 계 - - - 10,690 - - - - - (*) FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.의 사채 권면총액 원화금액은 발행시점의 환율(11.23원)을 적용하였습니다. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액(별도 기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 343 - - - - 343 합계 - - 343 - - - - 343 회사채 미상환 잔액(연결 기준) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 343 - - - 2,715 3,058 합계 - - 343 - - - 2,715 3,058 (*) FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.의 사채 권면총액 원화금액은 당기말 시점의 환율(9.13원)을 적용하였습니다. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제2회 무기명식이권부 무보증사모 전환사채 2 2021년 05월 06일 운영자금 7,000 운영자금 : 7,000백만원 ㄴ음원제작원가 : 2,350백만원 ㄴ제품매출원가 : 3,622백만원 ㄴ상품매출원가 : 1,028백만원 7,000 - 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 - - - - - 계 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제18기 매출채권 6,445,458 (598,447) 9.28 대여금 2,182,660 - - 미수금 56,039 - - 계 8,684,157 (598,447) 6.89 제17기 매출채권 5,266,879 (973,212) 18.48 대여금 1,130,662 - - 미수금 82,546 - - 계 6,480,087 (973,212) 15.46 제16기 매출채권 5,688,002 (325,866) 5.73 대여금 5,639,514 - - 미수금 1,390,427 - - 계 12,717,943 (325,866) 2.56 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 973,212 325,866 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (374,765) 647,346 환입된 미사용 금액 - - 기말 598,447 973,212 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 제18기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구분 0~3개월 4~6개월 7~9개월 10~12개월 1년초과 계 연체 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 2.93% 45.54% 61.88% 97.71% 100.00% - 일반 6,018,981,738 7,115,000 550,000 2,805,000 416,006,289 6,445,458,027 특수관계자 - - - - - - 총 장부금액 - 매출채권 6,018,981,738 7,115,000 550,000 2,805,000 416,006,289 6,445,458,027 손실충당금 176,119,817 3,240,171 340,340 2,740,766 416,006,289 598,447,383 나. 재고자산 현황1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 2023년(제18기) 2022년(제17기) 2021년(제16기) 비고 음악사업 원재료 - - - - 제품 96,948 175,287 101,940 - 상품 1,041,792 1,253,326 874,840 - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 1,138,739 1,428,614 976,780 - 매니지먼트사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 미디어콘텐츠제작 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - -