에프엔씨엔터 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사의 영위 사업은 광의의 개념으로 볼 때 종합 엔터테인먼트 산업에 속하며, 문화 콘텐츠 산업이라고 총칭되기도 합니다. 당사의 사업부문은 음악 사업, 매니지먼트 사업, 미디어콘텐츠 제작사업, 출판인쇄 및 영상유통 사업과 기타사업으로 나누어 볼 수 있습니다.

각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다. 및 세부사업내용>

사업부문	회사명	매출유형	세부사업내용

음악 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
FNC Music Japan Inc.	공연기획	공연 기획, 제작, 실연, 유통

MD사업	상품 기획, 유통, 판매

음원/음반	음반 기획 및 제작, 음원 서비스 제공

매니지먼트 사업	용역사업	방송, 드라마, 광고 등 출연

미디어콘텐츠 제작 사업	㈜에프엔씨애드컬쳐	드라마/예능제작	드라마, 예능 등 미디어콘텐츠 제작

특수인쇄 및 영상유통	㈜에프엔씨애드컬쳐	출판인쇄	복권, 상품권 등 특수인쇄 및 패키지미디어, MD 유통

기타 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
FNC Music Japan Inc.
㈜에프엔씨아카데미	기타	팬클럽 운영, 교육사업 등

가. 업계현황1) 산업의 특성[음악사업]

당사가 영위하고 있는 음악 산업이란 음반, 음원, 공연, MD사업, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등의 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트들의 컨텐츠를 통하여 다양한 부가가치를 창출하는 모든 산업을 총칭하고 있습니다.

음악은 유통 형태에 따라서 음원, 음반, 공연 등으로 나누어 볼 수 있습니다.음반은 과거 국내 음악 엔터테인먼트 회사들의 매출 가운데 가장 큰 비중을 차지하던 주요 사업입니다. 음반 판매시장은 과거 대비 불법음원 유통으로 인하여 축소되었으나, 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. 또한 팬클럽을 통한 단체 예약구매가 이어지고 있어 최소한의 고정수요가 확보되어 있어, 손익분기점을 달성할 수 있는 수준이 유지되고 있습니다. 음원 사업은 제작된 음원을 디지털 형태로 변환하여 음원 서비스 업체를 통해 유통·판매하는 사업입니다. 음반과는 달리 불특정 다수에게 소비되며, 제품 생산에 추가적 비용이 발생하지 않고 과거 인기를 끌었던 곡이 꾸준히 매출이 발생하는 등 다양한 특징을 가지고 있습니다. 최근에는 음원 순위가 아티스트의 인기, 앨범의 성패 여부를 결정하는 중요한 잣대로 여겨지고 있습니다.

현재 음악시장은 소유에서 스트리밍 방식으로 온라인 시장을 중심으로 변하고 있으며, 스트리밍을 기반으로 한 다양한 비즈니스 모델의 등장으로 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하고 있습니다. 중장기적 관점에서 보면 음악시장의 규모는 이러한 컨버전스 사업을 통해 다양한 형태의 부가가치를 창출하며 점차적으로 성장할 것으로 기대됩니다.

공연 사업은 공연장 등에서 아티스트가 음악, 쇼 등을 관객에게 연출하는 것으로 관객들은 공연 티켓과 응원도구인 MD 상품(Merchandising goods)을 구매하여 공연을 관람합니다. 공연 사업의 핵심은 관객을 모집하는 것이기 때문에 관객의 규모가 작은 한국보다는 모객이 용이한 일본, 홍콩 등 해외 시장에서 더 많은 공연이 이루어지고 있습니다. [매니지먼트사업] 매니지먼트 사업은 소속 연예인의 방송, 영화, 광고 출연 등 연예인 활동에 따른 수익사업입니다. 국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다. 매니지먼트 비즈니스는 네트워크가 가장 중요한 부분이기 때문에 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 진입장벽이 낮은 편에 속합니다. 그렇기 때문에 소수의 대규모 회사를 제외하고는 한 명에서 수명의 연예인을 보유한 중소규모의 작은 매니지먼트 회사들이 난립해있는 상황입니다. 매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다. 최근에는 K-POP 및 한류의 인지도 제고에 따른 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가함에 따라 연예인들의 해외 진출 역시 증가 하고 있습니다. 과거 국내활동에만 한정되어 있던 연예인들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있는 있는 실정입니다. [미디어콘텐츠 제작 사업] 미디어콘텐츠 제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 미디어콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다.

[특수인쇄 및 영상유통사업]

① 특수인쇄 부문 특수 인쇄유가증권 사업에는 복권, 상품권, 입장권, 승차권, 증지, 주권, 투표용지 등이 있습니다. 복권은 2011년 연금복권520을 발행함에 따라 앞으로의 발행수량 및 방향은 유동적일 수 있습니다. 상품권 시장은 경품용상품권 사태(또는 바다이야기 사태)이후 중소형 상품권 발행은 움추려든 상황입니다. 하지만 주요 메이저 상품권(백화점, 제화) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 고속승차권은 기존의 KTX도입으로 인해 감소추세를 예상했지만 예상보다는 큰 영향을 주진 않고 있음에 따라 승차권은 꾸준한 추세입니다. 하지만 정부의 시책에 따라 전자카드 도입도 예견되고 있어 예의 주시할 필요가 있습니다. ② 영상유통 부문

영상유통부문은 크게 2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 첫 번째는 2002년부터 시작한 영화 패키지미디어 사업으로 판권 수주, 기획, 제작, 유통까지의 모든 단계를 아우르며 국내 DVD와 Blu-ray고객들에게 월트디즈니, NEW(Next Entertainment World), 쇼박스, 판씨네마 등에서 배급하는 양질의 작품을 소장할 수 있는 기회를 제공하고 있습니다. 두 번째는 2014년부터 시작한 MD사업으로 에스엠엔터테인먼트, 에프엔씨엔터테인먼트, RBW(Rainbow Bridge World) 등의 아티스트의 이야기를 담은 사진과 글을 제품에 넣는 기획, 제작, 유통의 모든 단계를 아우르고 있습니다. 최근에는 롯데자이언츠 야구단의 MD상품에 대한 기획 및 제작 권한을 수주하면서 MD 사업영역을 스포츠 분야로 확장하고 있습니다.

영상유통부문은 국내 콘텐츠 산업의 활성화를 위해 가치 있는 콘텐츠를 보급하고, 그 진출의 발판이 되는 플랫폼을 구축하고 있습니다.

2) 산업의 규모 및 성장성 [음악사업]

2015년 글로벌 음악 시장 규모는 전년대비 1.3% 증가한 42,925백만 달러(약 42조 9,250억원)로 나타났습니다. 분야별로는 콘서트 시장이 24,334백만 달러(약 24조 3,340억원)로 글로벌 음악 시장의 56.7%를 차지하고 있으며, 음원 시장이 9,441 백만 달러(약 9조 4,410억원), 음반 시장이 9,150 백만 달러(약 9조 1,500억원)로 각각 22.0%, 21.3%의 비중을 차지하고 있습니다. 최근 성장이 정체되었던 글로벌 음악 시장은 2015년 성장 전환한 이후 2020년까지 성장세를 이어갈 것으로 전망됩니다. PWC "Global entertainment and media outlook 2016~2020" 산업보고서에 따르면 2015년 글로벌 음악 시장은 전년대비 1.3% 증가한 42,925백만 달러(약 42조 9,250억원)로 예상되며, 향후 5년(2016~2020년) 연평균 2.1% 성장하며 2020년에는 47,721 백만 달러(약 47조 7210억원)에 이를 것으로 전망됩니다. [표1]글로벌 음악시장

(단위: mil $)

구분	2011년도	2012년도	2013년도	2014년도	2015년도	CAGR

콘서트	22,150	23,054	23,498	23,890	24,334	2.4%

음원	7,381	8,029	8,456	8,710	9,441	6.3%

음반	13,120	12,129	10,610	9,768	9,150	(8.6%)

글로벌 음악	43,011	43,213	42,564	42,368	42,925	(0.1%)

YoY

콘서트	4.1%	1.9%	1.7%	1.8%

음원	8.8%	5.3%	3.0%	8.4%

음반	(7.5%)	(12.5%)	(7.9%)	(6.3%)

글로벌 음악	0.5%	(1.5%)	(0.5%)	1.3%

M/S

콘서트	51.5%	53.3%	55.2%	56.4%	56.7%

음원	17.2%	18.6%	19.9%	20.6%	22.0%

음반	30.5%	28.1%	24.9%	23.1%	21.3%

글로벌 음악	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%

(*) 자료: PWC "Global entertainment and media outlook 2016~2020"

세계 2위 규모의 음악 시장이자 한국 기업들이 가장 많이 진출해 있는 국가인 일본 음악시장의 경우에는 2015년 기준 4,367 백 만 달러를 기록하였으며 성장율(2014~19 CAGR -1.2%)은 지속적으로 감소추세에 있습니다. 그러나 2015년 이후 감소폭은 점차 둔화될 것으로 예상되며, 시장규모가 감소하더라도 한국 음악시장보다 약 6배 정도 큰 규모로 여전히 시장성이 있다고 판단됩니다. 한국 음악 시장은 선진화된 음원 시장을 보유한 국가 중 하나로 K-POP, 한류 열풍이 국경을 넘어 글로벌 각국으로 확산되면서 성장세(2014~19 CAGR 0.7%)를 이어가고 있습니다. 한국의 음악 시장 규모는 세계 12위로 2015년 기준 741 백 만 달러를 기록하였으며, 2019년에는 771 백만 달러까지 확대될 것으로 전망됩니다.

[표2] 국가별 음악산업 규모 TOP 15(2014년 기준)

(단위: mil $, %)

순위	국가	2010	2011	2012	2013	2014p	2015	2016	2017	2018	2019	2014~19 CAGR

1	미국	14,938	15,083	15,075	15,086	15,061	15,015	15,062	15,240	15,562	15,846	1.0%

2	일본	4,968	4,880	4,965	4,606	4,483	4,367	4,291	4,246	4,220	4,212	(1.2%)

3	독일	4,304	4,358	4,301	4,379	4,423	4,455	4,491	4,527	4,553	4,555	0.6%

4	영국	4653	4,610	4,338	4,380	4,275	4,298	4,327	4,359	4,396	4,436	0.7%

5	프랑스	1759	1,776	1,797	1,831	1,789	1,767	1,752	1,740	1,730	1,721	(0.8%)

6	호주	1130	1,194	1,259	1,312	1,232	1,211	1,201	1,199	1,202	1,209	(0.4%)

7	캐나다	1161	1,179	1,208	1,239	1,225	1,222	1,225	1,234	1,250	1,267	0.7%

8	러시아	1013	998	1,053	1,110	1,045	1,004	1,064	1,081	1,110	1,142	1.8%

9	이탈리아	990	986	955	922	915	906	904	904	907	910	(0.1%)

10	중국	619	645	682	725	790	860	917	970	1,015	1,049	5.9%

11	스웨덴	641	628	682	761	771	796	830	871	921	971	4.7%

12	한국	692	720	753	744	743	741	740	744	759	771	0.7%

13	스페인	692	642	626	571	606	605	607	610	616	623	0.6%

14	브라질	432	449	465	481	500	506	516	527	538	547	1.8%

15	멕시코	395	437	424	429	435	435	438	444	452	459	1.1%

(*) 자료: PWC, 콘텐츠진흥원 2015 음악산업백서(2016)

국내 음악 시장은 과거 소자본으로도 사업 진출이 가능하기 때문에 자본적인 진입장벽은 낮았으나 2000년대 이후 연간 수백 명의 신인 가수들이 데뷔하고 그 중 성공하는 이들은 손에 꼽히는 현실에 비추어보면 노하우적인 측면에서 실질적인 진입장벽은 매우 높다고 볼 수 있습니다.

[표3] 한국 엔터테인먼트 기업별 시장 점유율 (단위: 백만원, %)

회사명	2015년	2014년	2013년

매출액	M/S	매출액	M/S	매출액	M/S

SM엔터테인먼트	325,439	36.34%	286,980	32.58%	268,700	32.60%

YG엔터테인먼트	193,112	21.56%	156,316	17.75%	116,287	14.10%

FNC엔터테인먼트	72,671	8.12%	60,072	6.82%	49,614	6.00%

JYP엔터테인먼트	50,557	5.65%	48,482	5.50%	21,324	2.60%

큐브엔터테인먼트	22,399	2.50%	19,373	2.20%	22,576	2.70%

DSP미디어	6,712	0.75%	10,403	1.18%	20,992	2.60%

기타	224,605	25.08%	299,210	33.97%	323,829	39.40%

합계	895,495	100.00%	880,836	100.00%	823,322	100.00%

(*) 자료: 각사 공시자료, PWC 한국 음악시장규모 (각 연도말 기준 환율적용)

[미디어콘텐츠 제작 사업] 방송통신위원회의 2016년도 방송시장경쟁상황 평가 결과 발표 자료에 따르면 지상파와 채널 사용사업자의 자체제작비는 4.4% 감소하였고, 외주제작비는 3.7% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 소폭으로 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1] 지상파 및 PP 사업자 프로그램 제작비 변화 추세

구분	규모 (`14 → `15년, 괄호 안은 비중,%)	증감율

전체 제작비(자체+외주+구매)	2조3,328억원 a 2조 3,128억원	-0.9%

자체제작비	9,497억원(40.7) a 9,079억원(39.3)	-4.4%

외주제작비	8,016억원(34.4) a 8,313억원(35.9)	3.7%

국내외구매비	5,815억원(24.9) a 5,736억원(24.8)	-1.3%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2016년도 방송시장경쟁상황평가 결과 발표 자료

최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 중국 등 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다.

3) 경기변동의 특성 및 계절성 경기 활황 시 엔터테인먼트 활동이 활발해지고 음악 등 콘텐츠 수요가 증대한다고 보는 것이 일반적인 관측입니다. 따라서 경기 침체에 따른 수요 변동이 있을 수 있으며 특히 전세계 경제가 실물 및 금융 측면 모두 연동되어 움직이는 경향이 있으므로 특정 국가나 지역의 경기 침체가 전세계 콘텐츠 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 엔터테인먼트 수요는 과거 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에서 엔터테인먼트 콘텐츠 수요 중 음원 및 방송 시청에 따른 매니지먼트 수요 등은 불황 시에도 급격히 감소하지 않을 수 있습니다. 음악사업의 경우에는 상반기보다 하반기에 매출이 증가하는 계절적 요인을 보이고 있습니다. 이는 통상적으로 연말에 콘서트가 집중되는 경향이 있기 때문입니다. 그러나 음악사업을 제외한 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작 사업 등은 음악사업에 비해 계절적 변동이 비교적 적은 사업으로 계절에 따른 매출 변동이 거의 없습니다. 나. 회사의 현황 당사는 2006년 설립하여, FT아일랜드, CNBLUE, AOA 등 인기 가수를 배출하고 유명 배우와 MC에 이르기까지 다양한 라인업을 보유하고 있습니다. 최근에는 드라마 제작 등 미디어콘텐츠 제작까지 사업분야를 확장하며 종합엔터테인먼트 회사로 발돋움 하고 있습니다. [음악 사업] 음악 사업부문의 핵심 역량은 능력있는 신인을 발굴해 내는 것과 좋은 음악을 통해 육성된 신인이 데뷔를 하여 활동을 할 수 있도록 기획하는 것 입니다.

당사의 신인육성은 신인아티스트 발굴 시스템에 따라 연습생 선발은 FNC 아카데미와 신인기획팀이 담당하여 주위 추천, 정기 오디션, 해외 오디션(중국, 미국 등) 등의 방법을 통해 진행하고 있습니다. 이렇게 선발된 연습생들은 신인기획팀에서 갖추고 있는 커리큘럼에 따라 가창, 연주, 댄스, 연기, 어학 등의 다양한 트레이닝을 받으며 스타로 육성되고 있으며, 당사의 최초 보이댄스그룹인 SF9이 2016년에 성공적으로 데뷔하여 본격적으로 활동을 진행하고 있습니다.

당사의 아티스트들은 데뷔 전 일본에서의 길거리 연주(Busking) 및 인디클럽에서의 무대경험을 충분히 쌓고, 연기교육 및 외국어교육 등 엔터테이너로서의 전인교육을 연습생 때부터 고강도로 진행하는 것을 원칙으로 합니다. 당사 아티스트들은 데뷔 단계에 있어, 새롭게 선보이는 신인 아티스트 수준이 아니라, 뛰어난 음악성과 신선한 콘셉트로 시장의 주목을 이끌어내는 것을 목표로 합니다.

더불어 당사는 내·외부에 차별화된 음악을 생산할 수 있는 전문 인력 풀을 보유하고 있습니다. 내부에 소속되어 있는 프로듀서 겸 작곡가로는 한성호 대표이사, 한승훈 부대표를 주축으로 그 외 신규 작곡가들이 팀으로 구성되어 당사의 모든 앨범작업을 진행하고 있으며, 외부 아티스트와도 다양한 작업을 진행하고 있습니다. 내부 소속 프로듀서 겸 작곡가 외에도 당사는 국내 최고의 전문가로 평가되는 김도훈, 용감한 형제(강동철), 류재현(바이브), 서용배 등과 함께 앨범작업을 하고 있습니다.

[매니지먼트사업] 당사는 현재 FT아일랜드, 씨엔블루, AOA 등 가수와 이동건, 정우, 조재윤 등 유명 배우들이 다수 소속되어 있습니다. 특히 유재석, 노홍철을 포함한 국내 최고의 MC들이 소속되어 있어 가수, 배우 매니지먼트뿐만 아니라 예능인 매니지먼트에서도 두각을 나타내고 있습니다. 매니지먼트 사업은 일반적으로 소속 연예인의 인기와 인지도에 따라 활동이 증가하는 특성을 가지고 있습니다. 최근 당사는 유재석, 노홍철, 이국주 등 인기있는 예능인들을 영입하면서 전체 사업분야에서 매니지먼트 분야가 차지하는 비중이 확대되었습니다. 또한 당사에 소속된 가수들은 대부분 연기가 가능한 만능 엔터테이너로서 가수들의 매니지먼트 활동이 배우, 예능인들의 활동만큼 활발히 이루어지고 있습니다. 대표적인 케이스로 씨엔블루의 정용화, FT아일랜드의 이홍기는 드라마 출연 등을 통해 연기자로 인정받았습니다. AOA의 멤버인 설현 역시 영화, 예능, 광고 등 에서 활발히 활동하며 연기자로써의 입지를 다지고 있습니다.

[미디어콘텐츠 제작 사업] 당사는 설립 초기부터 드라마 OST 제작 및 소속 아티스트의 드라마 출연 등 드라마 관련 매니지먼트를 진행하여 왔습니다. 연관 사업 분야인 드라마 제작을 위하여 2013년부터 제작인력을 영입하였고, 2016년 6월 에프엔씨애드컬쳐를 인수하며 드라마, 예능 사업부를 이관해 미디어콘텐츠 제작 사업을 본격화 하였습니다. 당사는 2015년 '고맙다. 아들아'와 '후아유-학교2015' 자체제작을 시작으로, 웹드라마 '클릭유어하트', KBS '백희가 돌아왔다' 등을 제작하였습니다. 에프엔씨애드컬쳐로 드라마 사업부를 이관한 후에는 사전제작 드라마 '마이온리러브송' 등을 제작하며 드라마 제작사로서 성공적으로 자리매김 하고 있습니다. ‘시크릿 가든’을 연출한 신우철 감독을 영입해 총괄PD로 선임한 것을 필두로 ‘왔다! 장보리’ 김순옥 작가, ‘백년의 신부’ 백영숙 작가, ‘실종느와르M’ 이유진 작가와 계약하면서 라인업을 완성하였고 전담 조직정비 등 드라마 제작을 위한 체계적인 시스템을 구축해 왔으며, 이를 통해 향후 지속적으로 양질의 콘텐츠를 제작하여 국내·외 시청자들에게 선보일 예정입니다. 또한 당사는 2015년 부터 예능 프로그램의 자체제작을 위해 예능 프로그램의 핵심적인 요소가 되는 MC와 제작인력을 다수 영입 하였으며, KBS2 ‘트릭앤트루’와 SBS ‘씬스틸러-드라마전쟁’으로 예능제작 시장에 성공적으로 진입하였습니다. MBC ‘놀러와’, JTBC ‘비정상회담’ 등 걸출한 예능 프로그램을 만들어온 김명정 작가와 계약해 향후 지상파, 종합편성채널 및 케이블 예능 프로그램을 본격적으로 제작할 예정입니다.

최근 국내 예능 프로그램의 경우 프로그램의 해외 수출이 활발하게 이루어지고 있으며, 예능 한류'라는 신조어를 만들어 낼 만큼 문화적 파급력이 상당합니다. 당사는 드라마 제작과 예능 프로그램 제작을 통해 해외시장에 성공적으로 진출함과 동시에 매출 증대 및 다양한 매니지먼트 사업과의 시너지를 통한 추가 수익창출을 기대하고 있습니다.

[특수인쇄 및 영상유통사업] ① 특수인쇄 부문 주택복권을 시작으로 추첨식복권 인쇄제작 49년을 무사고, 고품질 제조 공급하며 국세청 주세증지와 한국예탁결제원 공인 주권가쇄소로서 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 공원 입장권, 대중교통 승차권, 스포츠관련 입장권과 각종 선거관련 투표용지 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다.

② 영 상유통부문 a) 영화 패키지미디어

콘텐츠본부는 월트디즈니, NEW, 쇼박스, 판씨네마 등 주요 영화사와 부가판권 판권 계약을 맺어 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있는 DVD와 Blu-ray는 아래와 같습니다.

PIXAR의 , , ,2,3> 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , 등을 포함한 월트디즈니픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스의 , , NEW의 , 를 포함한 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 , 누리픽쳐스의 등을 포함한 외화 약 200여 편의 DVD와 Blu-ray를 기획, 제작, 유통하고 있습니다. b) MD 콘텐츠본부에서 기획, 제작, 유통하고 있는 MD는 SM entertainment의 아이돌 화보집, DVD, 시즌그리팅, FNC entertainment의 아티스트 시즌그리팅, RBW 아티스트 시즌그리팅과 Lotte Giants 야구단의 웰커밍패키지가 있습니다. 콘텐츠본부는 이 상품들을 전국 음반매장, 주요 서점 및 온라인 유통처에서 판매하고 일본, 중국, 대만 등의 국가로 수출하고 있습니다. 다. 조직도 조직도_2016.jpg 조직도 2. 주요 제품 등에 관한 사항가. 주요제품 등의 매출 현황 (단위: 천원) 연도 매출 유형 주요상표 매출액 매출비중 제 품 설 명 2016년 용역사업 소속아티스트 44,451,110 48.6% 방송출연, 광고 및 기타행사 출연료 등 드라마,예능제작 873,714 1.0% 클릭유어하트, 백희가돌아왔다, 씬스틸러 제작 등 공연기획 28,218,619 30.9% 정용화, FT아일랜드 콘서트 등 음원/음반 5,932,496 6.5% 음반/음원 매출 MD사업 6,816,404 7.5% 콘서트 상품, 스컬홍 등 출판인쇄 연금복권 5,124,826 5.6% 연금복권 등 합 계 91,417,169 100.0% - 2015년 용역사업 소속아티스트 25,744,419 35.4% 방송출연, 광고 및 기타행사 출연료 등 드라마,예능제작 3,614,214 5.0% 후아유-학교2015 제작 등 공연기획 28,881,423 39.7% 정용화, FT아일랜드 콘서트 등 음원/음반 7,366,743 10.1% 음반/음원 매출 MD사업 7,064,445 9.7% 콘서트 상품, 스컬홍 등 합 계 72,671,244 100.0% - 나. 주요제품 등의 가격 추이 3개년 주요제품별 가격변동 추이> (단위: 원) 품 목 2016년 2015년 2014년 앨범 내 수 9,000 7,800 7,000 수 출 - - - 디지털 곡 당 700 600 600 무제한 다운로드 9,900 8,500 8,000 무제한 스트리밍 7,900 6,500 6,000 MP3 다운로드1 9,000(30곡) 6,500(30곡) 6,000(30곡) MP3 다운로드2 20,000(100곡) 10,500(100곡) 9,000(100곡) MD 내 수 19,835 15,317 17,469 수 출 - - - 콘서트 내 수 84,937 79,966 98,128 수 출 - - - 출판인쇄 연금복권 19.1 19.1 17.5 고속버스승차권 6.7 6.7 6.7 감열입장권 11.0 11.0 11.0 맥주증지 11.0 11.0 11.0 (*1) 상기 품목 이외 매출의 경우 품목 및 조건에 따라 가격이 상이합니다.(*2) 디지털 음원의 경우 국내 음원 서비스 플랫폼 사업자가 제공하는 판매 단가를 기준으로 로엔으로부터 정해진 요율만큼을 정산 받는 구조입니다.(*3) 콘서트의 경우 직접 주관하여 티켓 가격을 직접 산정하고 있습니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항가. 주요 원재료 등의 매입현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 복권,유가증권 1,276,062 - 소 계 1,276,062 외주가공비 국내 인쇄 복권,유가증권 116,994 - 국내 콘텐츠 DVD, BD 851,711 - 소 계 968,705 - 합 계 - 2,244,767 - 나. 주요 원재료 가격 변동 (단위 : 원) 품 목 2016년 2015년 2014년 비 고(단위) 복권용지4종 국내 2,030,000 2,128,000 2,058,000 T 감열지 국내 400 400 400 Sq/m 180모조지 국내 95,570 95,570 95,570 R UV 황 국내 26,200 26,200 26,200 Kg UV 청 국내 25,800 25,800 25,800 Kg UV 적 국내 25,700 25,700 25,700 Kg UV 먹 국내 26,300 26,300 26,300 Kg 4. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2016년 2015년 2014년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 출판부문 추첨식복권 848 16,196 848 16,196 848 14,840 유가증권 552 5,354 552 5,354 552 5,354 계 1,400 21,550 1,400 21,550 1,400 20,194 나. 생산 실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2016년 2015년 2014년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 출판부문 추첨식복권 250 4,772 197 3,781 201 3,517 유가증권 160 1,560 170 1,650 188 1,823 계 410 6,332 367 5,431 365 5,340 다. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 합 계 취득원가 394,766 3,458,449 7,302,968 1,313,526 1,896,173 4,967,684 19,333,565 사업결합증가 6,072,853 4,556,091 1,722,976 40,303 23,496 316,479 12,732,197 감가상각누계액 (3,316,741) (6,827,515) (430,650) (1,327,215) (2,192,041) (14,094,162) 장부금액 6,467,619 4,697,798 2,198,429 923,179 592,454 3,092,121 17,971,600 5. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위: 천원) 매출유형 2016년 2015년 2014년 콘서트 수출 27,498,478 30.1% 28,344,718 39.0% 28,206,205 47.0% 내수 720,141 0.8% 536,705 0.7% 758,558 1.3% 소계 28,218,619 30.9% 28,881,423 39.7% 28,964,762 48.2% MD 수출 6,067,595 6.6% 5,843,557 8.0% 5,776,183 9.6% 내수 748,808 0.8% 1,220,888 1.7% 1,378,238 2.3% 소계 6,816,404 7.5% 7,064,445 9.7% 7,154,422 11.9% 음반/음원 수출 2,054,572 2.2% 1,710,622 2.4% 1,806,736 3.0% 내수 3,877,924 4.2% 5,656,121 7.8% 3,617,244 6.0% 소계 5,932,496 6.5% 7,366,743 10.1% 5,423,980 9.0% 출연료 수출 2,325,614 2.5% 1,068,517 1.5% 140,917 0.2% 내수 11,146,104 12.2% 7,196,451 9.9% 4,754,570 7.9% 소계 13,471,719 14.7% 8,264,969 11.4% 4,895,487 8.1% 광고 수출 1,790,318 2.0% 1,399,120 1.9% 786,618 1.3% 내수 13,919,520 15.2% 3,953,481 5.4% 1,828,394 3.0% 소계 15,709,838 17.2% 5,352,601 7.4% 2,615,012 4.4% 드라마 수출 36,266 0.0% - - - - 내수 837,448 0.9% 3,614,214 5.0% - - 소계 873,714 1.0% 3,614,214 5.0% - - 제품 수출 - 0.0% - - - - 내수 5,124,826 5.6% - - - - 소계 5,124,826 5.6% - - - - 기타 수출 12,287,041 13.4% 10,761,625 14.8% 7,833,645 13.0% 내수 2,982,512 3.3% 1,365,225 1.9% 3,184,928 5.3% 소계 15,269,553 16.7% 12,126,849 16.7% 11,018,573 18.3% 합 계 수출 52,059,885 56.9% 49,128,160 67.6% 44,550,305 74.2% 내수 39,357,284 43.1% 23,543,084 32.4% 15,521,932 25.8% 합계 91,417,169 100.0% 72,671,244 100.0% 60,072,237 100.0% 나. 판매경로 등 품목 구분 판매경로 MD 국내 FNC Mall → 소비자 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 음반 국내 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 음원 국내 FNC → 유통사 → 음원사이트 → 소비자 FNC → 고객(음원Master) 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 기타 특수인쇄 국내 기타(수주 받아 납품) 수출 - 영상유통(DVD, BD) 국내 FNC ADC → 도매상 → 소비자 FNC ADC → 인터넷쇼핑몰 → 소비자 FNC ADC → 할인점 → 소비자 기타 수출 FNC ADC → 도매상 → 소비자 기타 미디어(드라마,예능) 국내 FNC ADC → 방송국 → 소비자 기타 수출 - 6. 수주상황 당사는 해당사항이 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리가. 주요 시장위험(1) 수요변동요인당사가 속한 업종은 그 특성상 소비자의 기호 변화 속도가 빠르고 그 지속성이 단기적인 특징이 있습니다. 또한 당사가 생산하는 음반 및 음원 등의 제품은 여가 문화와 관련된 사치재의 일종으로서 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 따라 직접적인영향을 받게 됩니다. 따라서 이에 따라 수요가 변동할 가능성이 있으며 이는 당사에 있어 주요한 시장 위험 변동 요인입니다.(2) 공급변동요인 (가) 국제 경쟁의 강화 최근 인터넷의 발달 및 스마트폰 서비스의 증가 등으로 인하여 당사가 속한 음악 및 드라마 등 콘텐츠 제작 관련 업종은 그 경쟁 상대가 점차 글로벌화되는 추세에 있습니다. 이에 따라 국내의 소수 경쟁자를 상대로 하던 과거와 달리 경쟁 상대가 기하 급수적으로 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 영업이 영향을 받을 가능성이 존재합니다. 당사는 youtube와 같은 전세계적 인터넷 서비스에 대한 모니터링을 지속적으로 수행하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다. (나) 환율 하락당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다. 환율전망은 JPY 환율의 경우 대체적으로 현재의 수준을 유지할 것으로 예상되나, 만약 JPY 환율이 하락할 경우에는 매출액에 영향을 미치므로 당사는 국내 선물사를 통해 지속적으로 환율변동을 확인하고 환율 변동으로 인한 리스크에 적극적으로 대응할 계획입니다.나. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 다. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금 결제조건을결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 1) 신용위험에 대한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 21,160,908,177 55,868,265,541 매출채권 7,105,519,635 5,188,567,874 기타금융자산 25,718,486,473 17,090,003,643 합 계 53,984,914,285 78,146,837,058 2) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 16,147,092 15,000,000 사업결합 증가 292,391,085 - 대손상각비 226,203,080 1,147,092 기말잔액 534,741,257 16,147,092 (2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 8,172,123,126 8,172,123,126 8,172,123,126 - 기타금융부채 7,284,729,294 7,284,729,294 7,241,502,549 43,226,745 합 계 15,456,852,420 15,456,852,420 15,413,625,675 43,226,745 (3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 1) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, TWD 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 5,885,960 1,591,634,127 188,660,770 1,786,180,857 매출채권 2,670,055 3,504,650 114,242,822 120,417,527 합 계 8,556,015 1,595,138,777 302,903,592 1,906,598,384 외화부채 기타금융부채 - 105,865 - 105,865 외화순자산 8,556,015 1,595,032,912 302,903,592 1,906,492,519 (단위: 원) 구 분 JPY USD TWD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 991,034,083 2,441,290,357 - 109,926,889 3,542,251,329 매출채권 - 46,425,264 15,688,140 - 62,113,404 합 계 991,034,083 2,487,715,621 15,688,140 109,926,889 3,604,364,733 외화부채 - - - - - 외화순자산 991,034,083 2,487,715,621 15,688,140 109,926,889 3,604,364,733 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 10.68 9.35 10.37 9.72 USD 1,160.50 1,131.49 1,208.50 1,172.00 TWD - 35.63 - 35.51 CNY 174.43 180.06 173.26 180.55 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 187,114,139 (187,114,139) 240,709,992 (240,709,992) USD 79,751,645 (79,751,645) 2,320,564 (2,320,564) TWD - - 789,488 (789,488) CNY 11,780,168 (11,780,168) 5,496,344 (5,496,344) 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약현황> (기준일: 2016년 12월 31일, 현재) 구분 분야 거래처 비고 1 전속계약 CNBLUE 정용화 - 2 전속계약 CNBLUE 강민혁 - 3 전속계약 CNBLUE 이종현 - 4 전속계약 CNBLUE 이정신 - 5 전속계약 FT아일랜드 이홍기 - 6 전속계약 FT아일랜드 이재진 - 7 전속계약 FT아일랜드 최종훈 - 8 전속계약 FT아일랜드 송승현 - 9 전속계약 FT아일랜드 최민환 - 10 전속계약 AOA 설현 - 11 전속계약 AOA 민아 - 12 전속계약 AOA 혜정 - 13 전속계약 AOA 찬미 - 14 전속계약 AOA 유나 - 15 전속계약 AOA 초아 - 16 전속계약 AOA 지민 - 17 전속계약 AOA 유경 - 18 전속계약 NFLYING 이승협 - 19 전속계약 NFLYING 권광진 - 20 전속계약 NFLYING 차훈 - 21 전속계약 NFLYING 김재현 - 22 전속계약 이동건 - 23 전속계약 송은이 - 24 전속계약 윤진서 - 25 전속계약 박광현 - 26 전속계약 조재윤 - 27 전속계약 성혁 - 28 전속계약 정해인 - 29 전속계약 이국주 - 30 전속계약 문세윤 - 31 전속계약 정우 - 32 전속계약 유재석 - 33 전속계약 정형돈 - 34 전속계약 노홍철 - 35 전속계약 김용만 - 36 전속계약 정진영 - 37 전속계약 정혜성 - 38 전속계약 김원희 - 39 전속계약 홍인호 - 40 전속계약 문지애 - 41 전속계약 박두식 - 42 전속계약 SF9 김영빈 - 43 전속계약 SF9 김인성 - 44 전속계약 SF9 이재윤 - 45 전속계약 SF9 이상혁 - 46 전속계약 SF9 김석우 - 47 전속계약 SF9 백주호 - 48 전속계약 SF9 유태양 - 49 전속계약 SF9 김영균 - 50 전속계약 SF9 강찬희 - 51 전속계약 이세영 - 52 전속계약 조우종 - 53 전속계약 김연서 - (*) 상기 사항은 (주)에프엔씨엔터테인먼트의 계약 현황입니다. 10. 연구개발활동가. 연구개발 담당조직당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발비용당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 연구개발 실적 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 향후 연구개발 계획당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입 하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 채택일은 2013년 1월 1일 입니다. 가. 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제11기 제10기 제9기 2016년말 2015년말 2014년말 [유동자산] 당좌자산 재고자산[비유동자산] 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 83,642,026,81582,632,055,4891,009,971,32650,408,027,1826,938,845,87717,971,600,00220,231,811,3255,265,769,978 86,301,018,93585,560,841,856740,177,07923,810,596,4342,217,360,3464,875,273,67811,608,124,0165,109,838,394 65,273,127,64064,511,156,885761,970,75511,106,661,677-4,841,585,0453,595,092,6232,669,984,009 자산총계 134,050,053,997 110,111,615,369 76,379,789,317 [유동부채][비유동부채] 23,996,557,670 3,909,901,147 20,874,932,5392,624,723,321 18,893,828,0601,623,995,014 부채총계 27,906,458,817 23,499,655,860 20,517,823,074 1. 지배기업지분 77,886,371,698 86,611,959,509 55,861,966,243 [자본금][자본잉여금][자본조정][기타포괄손익누계액][이익잉여금] 7,182,440,00067,710,779,734(2,467,619,964)(1,196,661,690)6,657,433,618 7,182,440,00067,710,779,734-(1,372,939,468)13,091,679,243 3,151,457,50038,716,072,410-(1,768,796,475)15,763,232,808 2. 비지배지분 28,257,223,482 - - 자본총계 106,143,595,180 86,611,959,509 55,861,966,243 매출액 91,417,168,969 72,671,244,336 60,072,236,647 영업이익(손실) (2,517,635,073) 5,910,135,791 11,582,112,308 법인세비용차감전순이익(손실) (4,025,902,130) 5,334,656,766 12,038,189,981 당기순이익(손실) - 지배주주 당기순이익 - 비지배주주 당기순이익 (6,340,255,562)(3,934,315,573)(2,405,939,989) 2,249,453,2802,249,453,280- 7,863,839,9827,863,839,982- 총포괄손익(손실) (6,377,636,367) 2,145,168,242 7,266,235,408 기본주당순이익(손실) (276) 177 785 희석주당순이익(손실) (276) 177 785 연결에 포함된 회사 수 4 4 5 ※ 제11기 및 제10기, 제9기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 제11기, 제10기, 제9기는 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다. 나. 별도 재무정보 (단위: 원) 구 분 제11기 제10기 제9기 2016년말 2015년말 2014년말 [유동자산] 당좌자산 재고자산[비유동자산] 투자자산 유형자산 무형자산 기타비유동자산 40,364,078,92140,117,128,079246,950,84249,173,332,70232,081,270,2834,835,002,1838,460,971,9593,796,088,277 69,774,855,36669,517,525,800257,329,56626,253,072,7905,674,823,9934,438,323,84811,551,061,5814,588,863,368 46,219,366,93646,077,674,590141,692,34617,629,728,9597,503,900,5004,339,406,1983,574,629,3072,211,792,954 자산총계 89,537,411,623 96,027,928,156 63,849,095,895 [유동부채][비유동부채] 13,717,774,510399,798,513 11,320,000,4911,121,090,130 8,815,323,701555,834,896 부채총계 14,117,573,023 12,441,090,621 9,371,158,597 [자본금][자본잉여금][자본조정][이익잉여금] 7,182,440,00067,710,779,734(2,479,708,080)3,006,326,946 7,182,440,00067,710,779,734-8,693,617,801 3,151,457,50038,716,072,410-12,610,407,388 자본총계 75,149,838,600 83,586,837,535 54,477,937,298 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 53,707,135,902 44,318,551,712 32,283,428,040 영업이익(손실) (1,529,415,203) 3,823,812,376 9,570,810,691 법인세비용차감전순이익(손실) (1,797,134,921) 3,254,511,064 9,857,194,227 당기순이익(손실) (3,259,344,245) 922,819,311 6,724,524,168 총포괄손익(손실) (3,304,946,055) 504,075,213 6,686,003,006 기본주당순이익(손실) (229) 73 671 희석주당순이익(손실) (229) 73 671 ※ 제11기 및 제10기, 제9기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. ※ 제11기, 제10기, 제9기는 별도재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 별도재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_11_00925295_주식회사에프엔씨엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 11 기 2016.12.31 현재 제 10 기 2015.12.31 현재 제 9 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 83,642,026,815 86,301,018,935 65,273,127,640 현금및현금성자산 21,164,716,870 55,869,616,717 19,176,719,932 당기손익인식금융자산 21,105,454,851 매출채권 7,105,519,635 5,188,567,874 4,996,302,097 재고자산 1,009,971,326 740,177,079 761,970,755 기타금융자산 21,923,239,900 12,645,561,513 36,405,223,474 기타자산 11,233,565,313 11,633,102,852 3,932,907,802 당기법인세자산 99,558,920 223,992,900 3,580 비유동자산 50,408,027,182 23,810,596,434 11,106,661,677 매도가능금융자산 1,400,201,082 1,000,000,000 관계회사투자 4,384,500,471 1,217,360,346 유형자산 17,971,600,002 4,875,273,678 4,841,585,045 투자부동산 1,154,144,324 무형자산 20,231,811,325 11,608,124,016 3,595,092,623 기타금융자산 3,795,246,573 4,444,442,130 2,532,183,763 이연법인세자산 1,470,523,405 665,396,264 137,800,246 자산총계 134,050,053,997 110,111,615,369 76,379,789,317 부채 유동부채 23,996,557,670 20,874,932,539 18,893,828,060 매입채무 8,172,123,126 7,595,949,875 8,685,357,641 기타금융부채 7,241,502,549 6,584,463,310 2,534,767,523 기타부채 8,312,844,960 6,357,751,054 6,513,988,245 당기법인세부채 270,087,035 336,768,300 1,159,714,651 비유동부채 3,909,901,147 2,624,723,321 1,623,995,014 기타금융부채 43,226,745 344,126,800 확정급여부채 1,354,408,050 1,379,317,566 337,356,092 충당부채 38,349,738 20,756,851 이연법인세부채 2,473,916,614 1,224,648,904 942,512,122 부채총계 27,906,458,817 23,499,655,860 20,517,823,074 자본 지배주주지분 77,886,371,698 86,611,959,509 55,861,966,243 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 3,151,457,500 자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 38,716,072,410 자본조정 (2,467,619,964) 기타포괄손익누계액 (1,196,661,690) (1,372,939,468) (1,768,796,475) 이익잉여금 6,657,433,618 13,091,679,243 15,763,232,808 비지배지분 28,257,223,482 자본총계 106,143,595,180 86,611,959,509 55,861,966,243 부채와자본총계 134,050,053,997 110,111,615,369 76,379,789,317 연결 포괄손익계산서 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 91,417,168,969 72,671,244,336 60,072,236,647 매출원가 76,346,987,065 55,035,159,275 39,672,703,804 매출총이익 15,070,181,904 17,636,085,061 20,399,532,843 판매비와관리비 17,587,816,977 11,725,949,270 8,817,420,535 영업이익 (2,517,635,073) 5,910,135,791 11,582,112,308 기타영업외수익 595,843,828 517,562,298 689,860,636 기타영업외비용 2,827,074,420 1,785,238,804 456,168,078 금융수익 727,098,291 704,162,240 241,742,255 금융비용 4,134,756 11,964,759 19,357,140 법인세비용차감전순이익 (4,025,902,130) 5,334,656,766 12,038,189,981 법인세비용 2,314,353,432 3,085,203,486 4,174,349,999 당기순이익(손실) (6,340,255,562) 2,249,453,280 7,863,839,982 지배지분순이익 (3,934,315,573) 2,249,453,280 7,863,839,982 비지배지분순이익 (2,405,939,989) 기타포괄손익 (37,380,805) (104,285,038) (597,604,574) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 순확정급여부채 재측정요소 (204,667,027) (500,142,045) (87,485,973) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 지분법자본변동 (105,752,382) 해외사업환산손익 285,939,541 395,857,007 (510,118,601) 매도가능금융자산평가손익 (12,900,937) 당기총포괄손익 (6,377,636,367) 2,145,168,242 7,266,235,408 지배지분포괄손익 (3,875,623,047) 2,145,168,242 7,266,235,408 비지배지분포괄손익 (2,502,013,320) 당기주당이익 기본주당이익 (276) 177 785 희석주당이익 (276) 177 785 연결 자본변동표 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배주주지분 비지배주주지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배주주지분 합계 2014.01.01 (기초자본) 2,433,600,000 289,623,120 (1,258,677,874) 7,986,878,799 9,451,424,045 440,000,000 9,891,424,045 자본의 변동 연차배당 중간배당 총포괄손익 당기순이익(손실) 7,863,839,982 7,863,839,982 7,863,839,982 순확정급여부채 재측정요소 (87,485,973) (87,485,973) (87,485,973) 매도가능증권평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 (510,118,601) (510,118,601) (510,118,601) 주식매수선택권 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 유상증자 717,857,500 38,426,449,290 39,144,306,790 39,144,306,790 무상증자 종속기업의 취득 종속기업의 처분 (440,000,000) (440,000,000) 우선주의 보통주 전환 2014.12.31 (기말자본) 3,151,457,500 38,716,072,410 (1,768,796,475) 15,762,232,808 55,861,966,243 55,861,966,243 2015.01.01 (기초자본) 3,151,457,500 38,716,072,410 (1,768,796,475) 15,763,232,808 55,861,966,243 55,861,966,243 자본의 변동 연차배당 (2,526,926,000) (2,526,926,000) (2,526,926,000) 중간배당 (1,893,938,800) (1,893,938,800) (1,893,938,800) 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,249,453,280 2,249,453,280 2,249,453,280 순확정급여부채 재측정요소 (500,142,045) (500,142,045) (500,142,045) 매도가능증권평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 395,857,007 395,857,007 395,857,007 주식매수선택권 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 유상증자 861,893,000 31,813,511,610 32,675,404,610 32,675,404,610 무상증자 3,151,457,500 (3,169,513,530) (18,056,030) (18,056,030) 종속기업의 취득 종속기업의 처분 우선주의 보통주 전환 17,632,000 350,709,244 368,341,244 368,341,244 2015.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (1,372,939,468) 13,091,679,243 86,611,959,509 86,611,959,509 2016.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (1,372,939,468) 13,091,679,243 86,611,959,509 86,611,959,509 자본의 변동 연차배당 (2,382,344,800) (2,382,344,800) (2,382,344,800) 중간배당 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,934,315,573) (3,934,315,573) (2,405,939,989) (6,340,255,562) 순확정급여부채 재측정요소 (117,585,252) (117,585,252) (87,081,775) (204,667,027) 매도가능증권평가손익 (3,909,381) (3,909,381) (8,991,556) (12,900,937) 지분법자본변동 (105,752,382) (105,752,382) (105,752,382) 해외사업환산손익 285,939,541 285,939,541 285,939,541 주식매수선택권 12,088,116 12,088,116 27,802,602 39,890,718 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 (2,479,708,080) (2,479,708,080) (2,479,708,080) 유상증자 무상증자 종속기업의 취득 30,731,434,200 30,731,434,200 종속기업의 처분 우선주의 보통주 전환 2016.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,467,619,964) (1,196,661,690) 6,657,433,618 77,886,371,698 28,257,223,482 106,143,595,180 연결 현금흐름표 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 (248,546,952) (642,653,948) 5,112,673,369 영업으로부터 창출된 현금흐름 2,408,348,816 3,101,460,940 7,969,315,448 당기순이익 (6,340,255,562) 2,249,453,280 7,863,839,982 조정 9,885,731,172 7,119,503,695 5,669,463,977 영업활동으로 인한 자산, 부채변동 (1,137,126,794) (6,267,496,035) (5,563,988,511) 이자의 수취 253,170,943 520,618,652 54,336,332 이자지급 (1,921) (23,996,349) 법인세납부액 (2,910,064,790) (4,264,733,540) (2,886,982,062) 투자활동현금흐름 (29,869,282,394) 8,638,752,742 (31,557,706,389) 단기금융상품의 감소 36,520,000,000 38,000,000,000 당기손익인식금융자산의 감소 13,046,893,269 보증금의 감소 570,859,391 259,970,464 315,396,200 파생상품자산의 처분 17,909,000 164,181,244 대여금의 회수 42,607,151 109,468,944 402,250,000 유형자산의 처분 17,727,273 16,181,818 119,090,908 무형자산의 처분 515,328,467 942,283,105 종속기업투자의 처분 4,049,882,679 97,750,008 종속기업취득에 따른 순현금흐름 6,617,404,946 단기금융상품의 증가 (43,536,810,000) (17,934,560,000) (30,000,000,000) 보증금의 증가 (1,220,181,244) (2,363,367,802) (284,884,374) 대여금의 증가 (100,000,000) (101,000,000) 유형자산의 취득 (2,022,870,214) (1,086,723,964) (82,721,975) 무형자산의 취득 (2,730,685,294) (11,159,228,009) (2,128,768,400) 당기손익인식금융자산의 취득 (34,023,556,139) 관계기업투자주식의 취득 (3,566,000,000) (1,112,063,493) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) 파생상품자산의 취득 (160,000,000) 재무활동현금흐름 (4,862,052,880) 28,235,484,300 39,144,306,790 유상증자 33,687,949,798 39,144,306,790 자기주식의 취득 (2,479,708,080) 배당금의 지급 (2,382,344,800) (4,420,864,800) 주식발행비용의 증가 (1,031,600,698) 현금및현금성자산의 순증감 (34,979,882,226) 36,231,583,094 12,699,273,770 기초현금및현금성자산 55,869,616,717 19,176,719,932 7,561,205,996 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 274,982,379 461,313,691 (1,083,759,834) 당기말 현금및현금성자산 21,164,716,870 55,869,616,717 19,176,719,932 3. 연결재무제표 주석 제11(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제10(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,182,440,000원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co.,Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 (주)로엔엔터테인먼트 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 145,631 1.01 기타 5,502,663 38.31 합 계 14,364,880 100.00 2. 연결재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 2017년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1 측정기준연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 기능통화와 표시통화연결기업 내 지배기업의 종속기업 재무제표는 각 종속기업의 영업활동이 이루어지는주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 표시하고 있습니다. 2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 3-1 연결기업은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.3-1-1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 3-1-2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기 보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 무형자산 중 완성프로그램에 대해 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있습니다. 3-1-4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용 식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을 변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용 식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용 식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용 식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용 식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용 식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-5 2012 - 2014 연차개선당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'가. 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 나. 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.3-1-6 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-1-7 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-1-8 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3-2 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같으며, 연결기업이 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3-2-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며, 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결기업은 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하므로 동 항목이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-2-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서를 최초로 적용하는회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간의 계약조건 및 경제상황 등에 따라 다를 수 있어 현재로서는 추정하기 어렵습니다. 3-2-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-2-4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 3-2-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-2-6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3-3 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수 익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결기업의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결기업의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역 또는 주요 고객에 대한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. (2) 연결가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 나. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.다. 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.마. 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 구 분 평가방법 제품 선입선출법 상품 평균법 또는 선입선출법 제작물 개별법 원재료 선입선출법 재공품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 30 ~ 40년 시설장치 4 ~ 10년 기계장치 4 ~ 8년 비품 4 ~ 5년 차량운반구 4 ~ 5년 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 3 ~ 5년 핵심기술 5년 완성프로그램 (주) 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 (주) 연결기업은 판권이 있는 방송프로그램에 대해 제작기간 동안 발생하는 제작비를미완성프로그램의 계정과목으로 계상하고 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체합니다. 완성프로그램의 경우 향후 동 프로그램으로부터 실현될 것으로 추정되는 총예상수익금액 대비 당해 기간동안 실현된 수익금액이 차지하는 비율만큼 상각하여 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다. 한편, 판권이 없는 프로그램에 대해서는 재고자산(제작물)으로 인식하고 매출 발생시 매출원가로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 리스연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 가. 금융리스연결기업은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결기업이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결기업은 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. 나. 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준을 적용하여 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고있습니다. 다. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 순확정급여부채의재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 외화환산연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 대여금및수취채권으로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 금융부채에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(20) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 종속기업 4-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 주된사업 당기말 전기말 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어) (*1) (*2) 30.3 - 대한민국 12월 31일 특수인쇄 제조, 영상유통및 미디어콘텐츠 제작 FNC Music Japan Inc. 100.0 100.0 일본 12월 31일 음반 및 공연기획 FNC Entertainment China Co., Ltd.(*3) - 100.0 홍콩 - 음반 및 공연기획 (주)에프엔씨아카데미 100.0 100.0 대한민국 12월 31일 음악교육 아이펀시(*4) 100.0 100.0 중국 12월 31일 기업관리자문 (*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였으며, 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.(*2) 지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 지배기업의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 지배기업은 주요 경영진, 이사회제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외 되었습니다.(*4) 지배기업의 종속기업인 (주)에프엔씨아카데미의 종속기업입니다. 4-2 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어) (*1) 43,573,094,648 3,264,092,929 40,309,001,719 5,632,351,916 (3,452,003,314) (3,589,847,757) FNC Music Japan Inc. 20,592,764,904 12,923,279,542 7,669,485,362 42,734,054,979 1,526,424,404 1,838,340,372 FNC Entertainment China Co., Ltd.(*2) - - - - (4,658,570) (5,484,181) (주)에프엔씨아카데미 1,382,131,164 285,973,038 1,096,158,126 2,206,543,675 (741,706,221) (742,883,448) 아이펀시 69,430,968 279,815 69,151,153 - (20,060,293) (27,942,391) (*1) 당기 중 취득으로 인하여 지배권 취득일 이후의 매출, 당기순손익, 총포괄손익이포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외 되었으며, 지배력 상실 전까지의 손익효과가 포함되었습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC Music Japan Inc. 20,417,915,243 14,584,195,621 5,833,719,622 37,892,679,293 1,348,850,147 1,596,585,379 FNC Entertainment China Co., Ltd. 57,877,251 - 57,877,251 - (58,382,265) (58,382,265) (주)에프엔씨아카데미 1,993,931,447 143,210,064 1,850,721,383 2,548,917,150 25,284,014 25,284,014 아이펀시 924,894 180,550 744,344 - (15,620,231) (15,620,231) 4-3 당기말 현재 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속기업의 요약재무상태 및 비지배지분의 몫은 다음와 같습니다. (단위: 원) 구 분 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어) 유동자산 26,573,703,642 비유동자산 17,269,391,006 자산 계 43,843,094,648 유동부채 1,606,274,150 비유동부채 1,717,218,779 부채 계 3,323,492,929 지배지분 12,262,378,237 비지배지분 28,257,223,482 자본 계 40,519,601,719 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 4-4 당기 중 중요한 비지배지분이 있는 주요 종속법인의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다. (단위: 원) 구 분 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어) 매출액 5,632,351,916 영업손실 (2,558,064,562) 당기순손실 (3,475,403,314) 기타포괄손익 (137,844,443) 당기총포괄손실 (3,613,247,757) 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 (2,405,939,989) 비지배지분에 귀속되는 당기총포괄손실 (2,502,013,320) 5. 영업부문연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 및 공연기획, 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업의 각 영업단위별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.5-1 영업단위별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 MD사업 6,816,403,538 7,064,444,987 음원ㆍ음반제작,판매 5,932,496,139 7,366,743,024 공연기획 28,218,618,869 28,881,422,885 드라마제작 873,714,356 3,614,214,445 특수인쇄 제조 및 영상유통 5,124,826,469 - 용역사업 44,451,109,598 25,744,418,995 합 계 91,417,168,969 72,671,244,336 5-2 지역별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 39,357,284,045 23,543,084,090 일본 44,068,830,367 40,989,521,237 중국 7,018,664,955 5,356,619,623 기타 국외 972,389,602 2,782,019,386 합 계 91,417,168,969 72,671,244,336 6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 3,808,693 1,351,176 원화보통예금 7,149,344,576 39,138,344,938 외화보통예금 14,011,563,601 16,729,920,603 합 계 21,164,716,870 55,869,616,717 7. 당기손익인식금융자산 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 수익증권 21,105,454,851 8. 매출채권 및 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 7,476,054,838 - 5,204,714,966 - 받을어음 10,853,947 - - - 대손충당금 (381,389,150) - (16,147,092) - 매출채권 소계 7,105,519,635 - 5,188,567,874 - 기타금융자산 단기금융상품 19,162,297,561 - 11,920,316,535 - 미수금 447,203,289 - 207,252,947 - 미수수익 101,738,629 - 11,280,822 - 대여금 57,425,000 132,608,905 7,425,000 63,716,056 보증금 2,174,054,048 4,313,793,865 499,286,209 5,310,242,391 미수배당금 133,873,480 - - - 장기금융상품 - 50,000,000 - - 현재가치할인차금 - (701,156,197) - (929,516,317) 대손충당금 (153,352,107) - - - 기타금융자산 소계 21,923,239,900 3,795,246,573 12,645,561,513 4,444,442,130 합 계 29,028,759,535 3,795,246,573 17,834,129,387 4,444,442,130 9. 재고자산9-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제품 442,857,108 - 평가충당금 (426,421,068) - 상품 1,261,124,667 848,886,415 평가충당금 (578,575,387) (108,709,336) 원재료 103,333,657 - 제작물 125,148,313 - 재공품 82,504,036 - 합 계 1,009,971,326 740,177,079 9-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 6,677,486,763 6,889,971,823 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 10,313,612,699 10,573,029,521 대손충당금 (230,000,000) - 선급비용 1,072,985,915 1,060,073,331 부가세대급금 76,966,699 - 합 계 11,233,565,313 11,633,102,852 11. 매도가능금융자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액(*) 취득금액 장부금액(*) 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 인쇄협동조합 출자금 - 500,000 500,000 - - 경기인쇄조합 출자금 - 2,000,000 2,000,000 - - 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1.60 500,000,000 135,763,963 - - 일렉트론바이오 9.09 400,000,000 223,469,607 - - 한국디엠비 1.64 500,000,000 38,467,512 - - 합 계 2,402,500,000 1,400,201,082 1,000,000,000 1,000,000,000 (*) 당기말 및 전기말 현재 해당 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가로 평가하였으 며, 손상차손 누계액을 차감한 금액입니다.11-2 당기 중 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상차손의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 (121,942,678) 한국디엠비 (16,880,080) 합 계 (138,822,758) 12. 관계기업투자 12-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 유형 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 주된사업 당기말 전기말 (유)학교2015문화산업전문회사(*1) 관계기업 15.0 15.0 대한민국 12월 31일 프로그램의 기획 및 투자 등 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 관계기업 48.3 48.3 대한민국 12월 31일 투자신탁재산의운용 및 관리 상해홍습문화전파유한공사(*2) 관계기업 49.0 - 중국 12월 31일 문화예술교류활동 (*1) 지분율이 20%미만이나 연결기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 당기 중 Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 지배기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 12-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득 배당 지분법손익 자본변동 기말 (유)학교2015문화산업전문회사 254,623,480 - (133,873,480) 41,808,145 - 162,558,145 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 962,736,866 - - 6,921,047 - 969,657,913 상해홍습문화전파유한공사 - 3,566,000,000 - (207,963,205) (105,752,382) 3,252,284,413 합 계 1,217,360,346 3,566,000,000 (133,873,480) (159,234,013) (105,752,382) 4,384,500,471 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기말 (유)학교2015문화산업전문회사 - 120,000,000 134,623,480 254,623,480 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 - 992,063,493 (29,326,627) 962,736,866 합 계 - 1,112,063,493 105,296,853 1,217,360,346 12-3 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (유)학교2015문화산업전문회사 2,277,438,532 1,193,717,567 1,083,720,965 322,809,664 278,720,965 278,720,965 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 2,023,620,449 - 2,023,620,449 - 14,326,567 14,326,567 상해홍습문화전파유한공사 6,671,038,088 36,377,886 6,634,660,202 - (424,244,938) (424,244,938) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (유)학교2015문화산업전문회사 1,952,234,354 254,744,485 1,697,489,869 4,608,336,612 897,489,869 897,489,869 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 2,009,293,882 - 2,009,293,882 - (60,706,118) (60,706,118) 13. 유형자산 13-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 6,467,618,673 - 6,467,618,673 건물 8,014,539,195 (3,316,741,327) 4,697,797,868 기계장치 9,025,943,821 (6,827,514,998) 2,198,428,823 차량운반구 1,353,829,097 (430,649,750) 923,179,347 비품 1,919,669,008 (1,327,215,211) 592,453,797 시설장치 5,284,162,494 (2,192,041,000) 3,092,121,494 합 계 32,065,762,288 (14,094,162,286) 17,971,600,002 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,087,634,909 (640,491,534) 447,143,375 차량운반구 708,129,948 (173,382,655) 534,747,293 비품 922,348,743 (474,824,560) 447,524,183 시설장치 4,766,211,134 (1,320,352,307) 3,445,858,827 합 계 7,484,324,734 (2,609,051,056) 4,875,273,678 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 합 계 토지 - 6,072,852,945 394,765,728 - - - 6,467,618,673 건물 - 4,556,090,620 279,023,994 - (137,316,746) - 4,697,797,868 기계장치 447,143,375 1,977,991,720 355,504,000 - (582,210,272) - 2,198,428,823 차량운반구 534,747,293 40,302,948 542,939,798 (12,671,263) (182,476,584) 337,155 923,179,347 비품 447,524,183 23,495,901 340,951,544 (25,104,500) (195,161,811) 748,480 592,453,797 시설장치 3,445,858,827 61,462,963 118,516,988 (37,029,394) (496,687,890) - 3,092,121,494 합 계 4,875,273,678 12,732,197,097 2,031,702,052 (74,805,157) (1,593,853,303) 1,085,635 17,971,600,002 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 합 계 기계장치 664,670,339 - - (217,526,964) - 447,143,375 차량운반구 116,174,099 536,094,373 (18,489,449) (99,355,275) 323,545 534,747,293 비품 358,509,242 245,781,829 - (157,265,783) 498,895 447,524,183 시설장치 3,702,231,365 325,282,247 (120,333,334) (461,321,451) - 3,445,858,827 합 계 4,841,585,045 1,107,158,449 (138,822,783) (935,469,473) 822,440 4,875,273,678 14. 투자부동산 14-1 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 660,141,055 - 660,141,055 건물 807,034,005 (313,030,736) 494,003,269 합 계 1,467,175,060 (313,030,736) 1,154,144,324 14-2 당기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 감가상각비 합 계 토지 - 660,141,055 - 660,141,055 건물 - 507,722,847 (13,719,578) 494,003,269 합 계 - 1,167,863,902 (13,719,578) 1,154,144,324 15. 무형자산 15-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 76,388,103 (36,204,021) 40,184,082 소프트웨어 245,413,501 (142,172,865) 103,240,636 전속계약금 12,442,390,081 (6,283,584,025) 6,158,806,056 영업권 9,642,686,732 - 9,642,686,732 핵심기술 300,000,000 (30,000,000) 270,000,000 미완성프로그램 1,190,300,749 - 1,190,300,749 회원권 2,826,593,070 - 2,826,593,070 합 계 26,723,772,236 (6,491,960,911) 20,231,811,325 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 55,797,202 (25,479,976) 30,317,226 소프트웨어 123,587,525 (44,547,237) 79,040,288 전속계약금 12,049,616,358 (2,961,871,456) 9,087,744,902 회원권 2,411,021,600 - 2,411,021,600 합 계 14,640,022,685 (3,031,898,669) 11,608,124,016 15-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 취득 처분및폐기 상각비 손상차손 환율변동효과 기말 산업재산권 30,317,226 - 18,996,697 - (10,763,509) - 1,633,668 40,184,082 소프트웨어 79,040,288 70,154,167 13,285,658 - (36,077,078) (24,663,333) 1,500,934 103,240,636 전속계약금 9,087,744,902 - 908,102,190 (515,328,467) (3,321,712,569) - - 6,158,806,056 영업권 - 9,642,686,732 - - - - - 9,642,686,732 핵심기술 - 300,000,000 - - (30,000,000) - - 270,000,000 미완성프로그램 - - 1,790,300,749 - - (600,000,000) - 1,190,300,749 회원권 2,411,021,600 415,571,470 - - - - - 2,826,593,070 합 계 11,608,124,016 10,428,412,369 2,730,685,294 (515,328,467) (3,398,553,156) (624,663,333) 3,134,602 20,231,811,325 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 환율변동효과 합 계 산업재산권 10,209,573 29,046,889 - (9,153,269) 214,033 30,317,226 소프트웨어 82,549,150 21,527,920 - (25,732,759) 695,977 79,040,288 전속계약금 3,105,965,500 9,094,000,000 (1,070,886,297) (2,041,334,301) - 9,087,744,902 회원권 396,368,400 2,014,653,200 - - - 2,411,021,600 합 계 3,595,092,623 11,159,228,009 (1,070,886,297) (2,076,220,329) 910,010 11,608,124,016 연결기업은 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상 하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비는 매출원가로 계상하고 있습니다. 15-3 당기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내역 장부금액 잔여내용연수 영업권 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 초과취득대가 9,642,686,732 - 핵심기술 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 핵심기술 270,000,000 4년 6개월 영업권은 손상검사를 위하여 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 기초로 산정된 사용가치로 측정하고 있습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 8,172,123,126 - 7,595,949,875 - 매입채무 소계 8,172,123,126 - 7,595,949,875 - 기타금융부채 미지급금 6,605,906,753 - 6,177,812,379 - 미지급비용 635,595,796 - 406,650,931 - 임대보증금 - 43,360,000 - - 현재가치할인차금 - (133,255) - - 기타금융부채 소계 7,241,502,549 43,226,745 6,584,463,310 - 합 계 15,413,625,675 43,226,745 14,180,413,185 - 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 6,237,423,019 4,754,644,180 예수금 1,174,730,150 1,430,205,314 부가세예수금 900,691,791 172,901,560 합 계 8,312,844,960 6,357,751,054 18. 확정급여부채 18-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,867,560,857 1,880,728,287 사외적립자산의 공정가치 (2,513,152,807) (501,410,721) 확정급여부채 1,354,408,050 1,379,317,566 18- 2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.004~0.050 0.005~0.073 퇴직률(%) 7.10 ~27.10 7.10~18.73 재무적 가정 할인율(%) 0.31 ~ 2.94 0.53 ~ 2.87 미래임금상승률(%) 3.96 ~ 5.50 5.50 18-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,880,728,287 941,779,244 사업결합증가 1,212,034,070 - 당기근무원가 856,731,853 457,761,700 이자원가 26,495,424 20,039,371 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익 - 13,022,482 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 (11,521,788) 56,579,137 경험적조정으로 인한 손익 248,951,901 541,954,384 환율변동효과 10,141,526 10,688,828 퇴직급여지급액 (356,000,416) (161,096,859) 기말 3,867,560,857 1,880,728,287 18-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 501,410,721 604,423,152 사업결합증가 632,702,471 - 이자수익 18,730,438 21,717,662 퇴직급여지급액 (280,001,413) (128,725,570) 기여금 납부 1,655,822,720 - 재측정요소 (15,512,130) 3,995,477 기말 2,513,152,807 501,410,721 18-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 856,731,853 457,761,700 순이자원가 7,764,986 (1,678,291) 합 계 864,496,839 456,083,409 18-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 2,513,152,807 501,410,721 18-7 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 3,867,560,857 4,115,084,752 3,620,036,962 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 3,867,560,857 3,616,169,401 4,118,952,313 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 1,880,728,287 2,007,021,181 1,775,157,397 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 1,880,728,287 1,776,853,298 2,002,047,408 18-8 당기말 현재 확정급여제도에 납입할 예상기여금은 991,602,143원이며, 확정급여채무의 평균만기는 7.97 ~ 9.19년입니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 증가 사용 기말 복구충당부채 20,756,851 - 9,551,861 - 30,308,712 반품충당부채 - 16,107,383 - (8,066,357) 8,041,026 합 계 20,756,851 16,107,383 9,551,861 (8,066,357) 38,349,738 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 - 20,756,851 - 20,756,851 연결기업은 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결기업은 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 20-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 20-2 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 우선주 기초 발행주식수 14,364,880 6,302,915 14,400 유상증자 - 1,723,786 - 무상증자(*) - 6,302,915 14,400 보통주 전환 - 35,264 (28,800) 기말 발행주식수 14,364,880 14,364,880 - (*) 연결기업은 2015년 3월 5일 이사회 결의에 따라 2015년 3월 20일 현재 주주명부에 등재된 주주에게 소유주식 1주당 1주의 비율로 배정하여, 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 수행하였습니다. 20-3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,710,779,734 67,710,779,734 20-4 당기말 및 전기말 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (1,086,999,927) (1,372,939,468) 매도가능금융자산평가손익 (3,909,381) - 지분법자본변동 (105,752,382) - 합 계 (1,196,661,690) (1,372,939,468) 21. 자본조정 당기말 현재 연결기업의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 자기주식 (2,479,708,080) 주식매수선택권 12,088,116 합 계 (2,467,619,964) 22. 이익잉여금22-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 252,692,600 미처분이익잉여금 7,083,896,157 13,828,184,890 확정급여부채 재측정요소 (1,106,783,499) (989,198,247) 합 계 6,657,433,618 13,091,679,243 22-2 당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제11(당) 기(처분예정일 : 2017년 3월 24일) 제10(전) 기(처분확정일 : 2016년 3월 28일) I. 미처분이익잉여금 2,326,005,986 8,440,925,201 1. 전기이월이익잉여금 5,630,952,041 9,830,788,788 2. 당기순이익(손실) (3,259,377,245) 922,819,311 3. 확정급여부채의 재측정요소 (45,568,810) (418,744,098) 4. 중간배당 - (1,893,938,800) II. 이익잉여금처분액 - 2,809,973,160 1. 이익준비금 - 427,628,360 2. 보통주배당금(*) - 2,382,344,800 III. 차기이월미처분이익잉여금 2,326,005,986 5,630,952,041 (*) 전기의 보통주 배당금은 주당 200원(특수관계인은 주당 100원)이며, 배당률은 40%(특수관계인은 20%)입니다. 23. 주당손익23-1 기본주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배지분당기순이익(손실) (3,934,315,573) 2,249,453,280 가중평균유통보통주식수 14,251,497 12,674,153 기본주당이익(손실) (276) 177 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 6,302,915 무상증자 효과(*1) - 6,302,915 전환상환우선주의 전환(*2) - 35,264 신주의 발행 - 33,059 자기주식 (113,383) - 가중평균유통보통주식수 14,251,497 12,674,153 (*1) 전기 중 무상증자의 실시로 인한 효과를 반영하였습니다.(*2) 전환조건에 따라 전기초에 전환한 것으로 가정하였습니다. 23-2 희석주당손익당기 중 연결기업이 발행한 희석증권은 없으며, 전기는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 24. 주식기준보상24-1 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.24-2 주식선택권 수량의 변동 내역 (단위: 주) 구 분 당기 기초 수량 - 당기 부여 1,000,000 당기 행사 - 당기말 존속 1,000,000 당기말 행사가능 - 24-3 공정가치 산정 내용종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 부여일 현재 주가 1,600 행사가격 1,796 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간 4.5 년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 24-4 보상원가의 내용 (단위: 원) 구 분 당기 전기까지 인식한 보상원가 - 당기에 인식한 총보상원가 39,890,718 잔여보상원가 816,586,469 총보상원가 856,477,187 25. 매출액 및 매출원가25-1 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 6,816,403,538 7,064,444,987 음반매출 5,932,496,139 7,366,743,024 드라마제작매출 873,714,356 3,614,214,445 공연매출 28,218,618,869 28,881,422,885 제품매출 5,124,826,469 - 용역매출 44,451,109,598 25,744,418,995 합 계 91,417,168,969 72,671,244,336 25-2 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 2,656,028,970 3,336,088,614 음반매출원가 3,399,680,091 3,553,883,209 드라마제작매출원가 978,053,242 3,515,477,514 공연매출원가 16,304,107,501 16,474,461,852 제품매출원가 3,724,193,078 - 용역매출원가 49,284,924,183 28,155,248,086 합 계 76,346,987,065 55,035,159,275 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 5,739,417,109 3,756,515,859 퇴직급여 404,694,028 261,558,161 복리후생비 1,151,055,887 910,816,963 여비교통비 489,012,230 416,433,013 접대비 402,587,621 363,543,732 통신비 102,403,814 101,413,799 수도광열비 40,176,235 15,879,386 전력비 92,193,409 86,987,315 세금과공과금 292,627,105 174,925,239 감가상각비 673,433,972 431,824,654 지급임차료 1,563,631,032 1,358,530,770 보험료 163,674,456 86,735,670 차량유지비 151,152,030 171,516,486 운반비 54,375,572 62,835,044 교육훈련비 338,652,976 378,106,027 소모품비 231,439,491 201,217,065 지급수수료 4,757,948,768 1,992,486,173 광고선전비 461,687,458 767,363,775 무형자산상각비 110,234,745 34,886,028 차량리스료 61,283,483 69,912,300 대손상각비 223,623,270 1,147,092 기타 82,512,286 81,314,719 합 계 17,587,816,977 11,725,949,270 27. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 1,491,342,190 1,218,301,699 재고자산의 변동 1,164,686,780 2,117,786,915 음반매출원가 3,399,680,091 3,553,883,209 드라마제작매출원가 978,053,242 3,515,477,514 공연매출원가 16,304,107,501 16,474,461,852 외주가공비 342,794,501 - 재료비 621,777,702 - 급여 10,373,723,942 6,775,755,903 퇴직급여 864,496,839 456,083,409 복리후생비 2,151,717,755 1,621,515,723 접대비 593,462,251 627,046,855 감가상각비 1,607,572,881 935,469,473 무형자산상각비 3,398,553,156 2,076,220,329 지급임차료 1,718,403,019 1,478,567,015 지급수수료 7,495,173,443 2,274,787,728 지급인세 23,499,000,339 10,813,254,797 소모품비 801,724,101 320,794,218 차량유지비 496,772,391 482,035,068 교육훈련비 717,060,513 559,239,103 연예보조비 2,380,553,981 2,046,865,012 차량리스료 651,280,774 384,932,902 여비교통비 940,180,468 702,179,737 세금과공과 305,400,915 189,058,273 광고선전비 461,687,458 767,363,775 보험료 217,913,778 140,555,501 대행수수료 1,171,100,000 470,239,163 통신비 153,206,477 151,848,684 수도광열비 119,139,521 22,133,711 대손상각비 223,623,270 1,147,092 전력비 97,367,421 88,742,208 운반비 62,923,658 99,162,250 도서인쇄비 18,766,567 15,240,844 협회비 18,839,900 14,920,000 기타 9,092,717,217 6,366,038,583 합 계 93,934,804,042 66,761,108,545 28. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 임대료수익 12,000,000 2,000,000 외환차익 410,782,441 245,851,381 외화환산이익 80,974,493 47,244,247 유형자산처분이익 2,249,985 1,582,591 종속기업투자주식처분이익 1,076,714 9,864,426 지분법이익 48,729,192 134,623,480 잡이익 40,031,003 76,396,173 합 계 595,843,828 517,562,298 기타영업외비용 기부금 23,353,000 58,482,766 외환차손 279,748,586 190,156,051 지분법손실 207,963,205 29,326,627 외화환산손실 5,373,650 5,386,258 종속기업투자주식처분손실 - 24,447,500 유형자산처분손실 59,327,869 124,223,556 기타의대손상각비 1,257,083,980 1,267,508,190 무형자산손상차손 624,663,333 - 매도가능금융자산손상차손 138,822,758 - 잡손실 230,738,039 85,707,856 합 계 2,827,074,420 1,785,238,804 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 634,908,024 635,597,887 파생상품거래이익 - 4,098,600 당기손익인식금융자산평가이익 84,660,952 64,465,753 당기손익인식금융자산처분이익 7,529,315 - 합 계 727,098,291 704,162,240 금융비용 이자비용 2,316,033 6,191,959 당기손익인식금융자산처분손실 1,818,723 - 파생상품거래손실 - 5,772,800 합 계 4,134,756 11,964,759 30. 법인세비용 30-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,938,953,904 3,055,457,060 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 4,984,391 157,098,352 일시적차이로 인한 법인세비용 (585,347,424) (245,459,236) 이월결손금으로인한 이연법인세 변동액 (102,654,181) - 자본에 직접반영된 법인세비용 58,416,742 118,107,310 법인세비용 2,314,353,432 3,085,203,486 30-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여 재측정손익 (263,083,769) 58,416,742 (204,667,027) (618,249,355) 118,107,310 (500,142,045) 30-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (4,025,902,130) 5,334,656,766 적용세율에 따른 법인세(당기: 21.5%, 전기: 21.6%) (863,698,469) 1,151,624,488 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 2,234,884,132 1,352,776,459 세무상 공제되지않는 비용(수익)의 법인세효과 86,971,769 124,249,917 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 4,984,391 157,098,352 기타 851,211,609 299,454,270 법인세비용 2,314,353,432 3,085,203,486 평균유효세율(%) (*) 57.83 (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 30-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 30-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증감액 기말 미지급비용 127,447,518 - (36,054,583) 91,392,935 확정급여부채 275,105,578 (12,898,000) (87,723,901) 174,483,677 무형자산 214,620,425 18,620,000 724,503,628 957,744,053 선급비용 8,343,732 - 1,838,053 10,181,785 재고자산평가손실 22,628,393 123,110,000 44,802,242 190,540,635 감가상각비 8,350,292 (13,860,000) 17,814,358 12,304,650 미수수익 (2,481,781) (275,000) (38,216,361) (40,973,142) 전속금 - 16,809,000 (16,809,000) - 대손금 6,815,600 - 44,359,224 51,174,824 파생상품평가이익 - (1,066,142,174) - (1,066,142,174) 종속기업 (1,224,648,904) - (123,725,536) (1,348,374,440) 기타 4,566,507 61,035,000 54,559,300 120,160,807 이월결손금에 따른 이연법인세 - 1,903,138,000 6,317,321,719 8,220,459,719 소 계 (559,252,640) 1,029,536,826 6,902,669,143 7,372,953,329 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 - (2,161,679,000) (6,214,667,538) (8,376,346,538) 합 계 (559,252,640) (1,132,142,174) 688,001,605 (1,003,393,209) (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 172,169,412 (44,721,894) 127,447,518 확정급여부채 55,973,282 219,132,296 275,105,578 무형자산 3,327,500 211,292,925 214,620,425 선급비용 5,205,675 3,138,057 8,343,732 미지급금 121,071,242 (121,071,242) - 재고자산평가손실 61,995,892 (39,367,499) 22,628,393 감가상각비 2,911,398 5,438,894 8,350,292 미수수익 (11,676,274) 9,194,493 (2,481,781) 전속금 (41,585,366) 41,585,366 - 대손금 6,815,600 - 6,815,600 파생상품평가이익 (4,308,304) 4,308,304 - 종속기업 (1,121,174,918) (103,473,986) (1,224,648,904) 기타 (55,437,015) 60,003,522 4,566,507 합 계 (804,711,876) 245,459,236 (559,252,640) 31. 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 27,906,458,817 23,499,655,860 자본총계 106,143,595,180 86,611,959,509 부채비율 26.29% 27.13% 32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 32-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 21,160,908,177 55,868,265,541 매출채권 7,105,519,635 5,188,567,874 기타금융자산 25,718,486,473 17,090,003,643 합 계 53,984,914,285 78,146,837,058 (2) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 16,147,092 15,000,000 사업결합 증가 294,970,895 - 대손상각비 223,623,270 1,147,092 기말잔액 534,741,257 16,147,092 32-2 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 8,172,123,126 8,172,123,126 8,172,123,126 - 기타금융부채 7,284,729,294 7,284,729,294 7,241,502,549 43,226,745 합 계 15,456,852,420 15,456,852,420 15,413,625,675 43,226,745 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 매입채무 7,595,949,875 7,595,949,875 7,595,949,875 기타금융부채 6,584,463,310 6,584,463,310 6,584,463,310 합 계 14,180,413,185 14,180,413,185 14,180,413,185 32-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, TWD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 5,885,960 1,591,634,127 188,660,770 1,786,180,857 매출채권 2,670,055 3,504,650 114,242,822 120,417,527 합 계 8,556,015 1,595,138,777 302,903,592 1,906,598,384 외화부채 기타금융부채 - 105,865 - 105,865 외화순자산 8,556,015 1,595,032,912 302,903,592 1,906,492,519 (단위: 원) 구 분 JPY USD TWD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 991,034,083 2,441,290,357 - 109,926,889 3,542,251,329 매출채권 - 46,425,264 15,688,140 - 62,113,404 합 계 991,034,083 2,487,715,621 15,688,140 109,926,889 3,604,364,733 외화부채 - - - - - 외화순자산 991,034,083 2,487,715,621 15,688,140 109,926,889 3,604,364,733 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 10.68 9.34 10.37 9.72 USD 1,160.50 1,131.49 1,208.50 1,172.00 TWD - 35.63 - 35.51 CNY 174.43 180.06 173.26 180.55 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 187,114,139 (187,114,139) 240,709,992 (240,709,992) USD 79,751,645 (79,751,645) 2,320,564 (2,320,564) TWD - - 789,488 (789,488) CNY 11,780,168 (11,780,168) 5,496,344 (5,496,344) 33. 금융상품 33-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가금융상품 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 21,164,716,870 21,164,716,870 당기손익인식금융자산 21,105,454,851 - - 21,105,454,851 매출채권 - - 7,105,519,635 7,105,519,635 매도가능금융자산 - 1,400,201,082 - 1,400,201,082 기타금융자산 - - 25,718,486,473 25,718,486,473 합 계 21,105,454,851 1,400,201,082 53,988,722,978 76,494,378,911 금융부채: 매입채무 - - 8,172,123,126 8,172,123,126 기타금융부채 - - 7,284,729,294 7,284,729,294 합 계 - - 15,456,852,420 15,456,852,420 (단위: 원) 구 분 매도가능금융자산 상각후원가금융상품 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 55,869,616,717 55,869,616,717 매출채권 - 5,188,567,874 5,188,567,874 매도가능금융자산 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기타금융자산 - 17,090,003,643 17,090,003,643 합 계 1,000,000,000 78,148,188,234 79,148,188,234 금융부채: 매입채무 - 7,595,949,875 7,595,949,875 기타금융부채 - 6,584,463,310 6,584,463,310 합 계 - 14,180,413,185 14,180,413,185 33-2 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다.가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다.다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 21,105,454,851 21,105,454,851 - 21,105,454,851 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 21,164,716,870 21,164,716,870 3,808,693 21,160,908,177 - 매출채권 7,105,519,635 7,105,519,635 - - 7,105,519,635 매도가능금융자산 1,400,201,082 1,400,201,082 - - 1,400,201,082 기타금융자산 25,718,486,473 25,718,486,473 - - 25,718,486,473 합 계 76,494,378,911 76,494,378,911 3,808,693 42,266,363,028 34,224,207,190 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 8,172,123,126 8,172,123,126 - - 8,172,123,126 기타금융부채 7,284,729,294 7,284,729,294 - - 7,284,729,294 합 계 15,456,852,420 15,456,852,420 - - 15,456,852,420 (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 55,869,616,717 55,869,616,717 1,351,176 55,868,265,541 - 매출채권 5,188,567,874 5,188,567,874 - - 5,188,567,874 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 기타금융자산 17,090,003,643 17,090,003,643 - - 17,090,003,643 합 계 79,148,188,234 79,148,188,234 1,351,176 55,868,265,541 23,278,571,517 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 7,595,949,875 7,595,949,875 - - 7,595,949,875 기타금융부채 6,584,463,310 6,584,463,310 - - 6,584,463,310 합 계 14,180,413,185 14,180,413,185 - - 14,180,413,185 34. 운용리스 연결기업은 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 차량운반구의 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다.34-1 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 507,378,740 195,229,508 1년 초과 5년 이내 451,261,500 103,054,040 합 계 958,640,240 298,283,548 34-2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 589,997,291 315,020,602 판매비와관리비 61,283,483 69,912,300 합 계 651,280,774 384,932,902 35. 특수관계자 35-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 관계기업 (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호,상해홍습문화전파유한공사 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 35-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 기부금 (주)오엔이컴퍼니 - - 544,000,000 - 상해홍습문화전파유한공사 141,646,606 - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - 1,113,000 합 계 141,646,606 12,000,000 544,000,000 1,113,000 (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 (주)오엔이컴퍼니 - - 444,000,000 (유)학교2015문화산업전문회사 3,402,080,059 - - 재단법인 Love FNC - 2,000,000 - 합 계 3,402,080,059 2,000,000 444,000,000 35-3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 보증금(*) 매출채권 미수금 미수배당금 (주)오엔이컴퍼니 2,580,000,000 - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 133,873,480 상해홍습문화전파유한공사 - 93,103,860 - - 합 계 2,580,000,000 93,103,860 1,100,000 133,873,480 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 보증금(*) 미수금 (주)오엔이컴퍼니 2,580,000,000 - 재단법인 Love FNC - 1,100,000 합 계 2,580,000,000 1,100,000 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 35-4 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 현금출자 유상증자 현금출자 유상증자 (유)학교2015문화산업전문회사 - - 120,000,000 - KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 - - 992,063,493 - 상해홍습문화전파유한공사 3,566,000,000 - - - Suning Universal Media Co.,Ltd. - - - 33,687,949,798 합 계 3,566,000,000 - 1,112,063,493 33,687,949,798 35-5 당기 및 전기 중 연결기업의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 우리사주조합 7,425,000 - - 7,425,000 임직원대여금 63,716,056 161,500,000 (42,607,151) 182,608,905 합 계 71,141,056 161,500,000 (42,607,151) 190,033,905 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 우리사주조합 57,425,000 - (50,000,000) 7,425,000 임직원대여금 79,610,000 101,000,000 (116,893,944) 63,716,056 합 계 137,035,000 101,000,000 (166,893,944) 71,141,056 35-6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없 습니다. 35-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,824,931,577 1,699,551,966 퇴직급여 161,953,227 97,129,171 합 계 1,986,884,804 1,796,681,137 36. 우발부채 및 약정사항 36-1 당기말 현재 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 1,733,767,760 ㈜나눔로또 등 상기 계약 이행보증과 관련하여 당기말 현재 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 ㈜나눔로또에 장기금융상품 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.36-2 당기말 현재 연결기업은 작가, 연출가 및 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 37. 현금흐름표 37-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 1,607,572,881 935,469,473 대손상각비 223,623,270 1,147,092 기타의대손상각비 1,257,083,980 1,267,508,190 급여 39,890,718 - 외화환산손실 5,373,650 5,386,258 외화환산이익 (80,974,493) (47,244,247) 무형자산상각비 3,398,553,156 2,076,220,329 유형자산처분손실 59,327,869 124,223,556 지분법손실 207,963,205 29,326,627 이자비용 2,316,033 6,191,959 퇴직급여 864,496,839 456,083,409 법인세비용 2,314,353,432 3,085,203,486 당기손익인식금융자산처분손실 1,818,723 - 매도가능금융자산손상차손 138,822,758 - 파생상품거래손실 - 5,772,800 파생상품거래이익 - (4,098,600) 이자수익 (634,908,024) (635,597,887) 유형자산처분이익 (2,249,985) (1,582,591) 종속기업투자주식처분이익 (1,076,714) (9,864,426) 종속기업투자주식처분손실 - 24,447,500 지분법이익 (48,729,192) (134,623,480) 당기손익인식금융자산처분이익 (7,529,315) - 당기손익인식금융자산평가이익 (84,660,952) (64,465,753) 무형자산손상차손 624,663,333 - 합 계 9,885,731,172 7,119,503,695 37-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 (769,163,131) (90,696,133) 미수금의 증가 (215,263,966) (134,882,473) 재고자산의 감소(증가) (145,858,724) 37,029,514 선급금의 증가 (356,737,052) (8,897,195,701) 선급비용의 감소 116,937,754 176,296,020 부가세대급금의 증가 (76,966,699) - 부가세예수금의 증가(감소) 566,351,616 (178,229,376) 매입채무의 감소 (153,456,399) (1,324,503,078) 선수금의 증가(감소) 1,455,927,973 (820,788,652) 예수금의 증가(감소) (287,385,229) 705,568,849 미지급금의 증가 409,317,005 4,219,810,689 확정급여채무의 감소 (356,000,416) (161,096,859) 사외적립자산의 감소(증가) (1,375,821,307) 128,725,570 미지급비용의 증가 50,991,781 72,465,595 합 계 (1,137,126,794) (6,267,496,035) 37-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자본잉여금을 재원으로 자본금 무상증자 - 3,151,457,500 전속계약금과 미지급금의 상계 제거 - 128,603,192 확정급여부채의 재측정요소 (117,585,252) (500,142,045) 임차보증금의 유동성 대체 1,860,000,000 - 38. 사업결합 및 비지배지분의 취득 38-1 (주)에프엔씨애드컬쳐(구.(주)케이디미디어)의 취득연결기업은 엔터테인먼트업의 경영자원 통합을 통한 경영효율성 증대 및 사업간 시너지효과 극대화를 위하여 2016년 6월 8일에 구.(주)케이디미디어의 구주주로부터 보통주 650,000주 및 신규발행 보통주 10,958,466주를 취득하고 이 대가로 총 23,004,211,290원을 지급하였습니다. 이 거래로 연결기업은 구.(주)케이디미디어의 의결권 있는 주식 30.3%를 보유하여 구.(주)케이디미디어에 대한 지배력을 획득하였으며, 동일자로 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.지배기업은 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 소유지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 지배기업의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 지배기업은 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. 연결기업은 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지배력을 2016년 6월 8일에 획득하였으나,실무적인 관행 및 실제 취득일과 당반기말 사이에 중대한 사건이 없는 것을 고려하여당반기말을 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지배력 획득일로 간주하였습니다. 그 결과 연결기업의 당기 연결포괄손익계산서는 (주)에프엔씨애드컬쳐의 실제 취득일부터 당반기말까지의 손익항목을 포함하고 있지 않습니다.한편, (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 취득일이 당기 보고기간의 개시일 현재라고 가정하는 경우 연결기업의 계속영업으로 인한 수익과 당기순이익은 각각 97,156,174,171원과 (-)6,631,282,160원이 되었을 것 입니다. 38-2 취득시점 식별가능한 자산과 부채 (단위: 원) 구 분 금액 자산 현금및현금성자산 29,621,616,236 당기손익인식금융자산 38,420,437 매도가능금융자산 540,325,689 매출채권 1,315,715,094 재고자산 116,790,505 기타금융자산 158,958,659 기타자산 351,077,487 당기법인세자산 698,120 유형자산 12,732,197,097 투자부동산 1,167,863,902 무형자산(*) 785,725,637 부채 매입채무 569,195,057 기타금융부채 236,046,693 확정급여부채 579,331,599 충당부채 16,107,383 이연법인세부채 1,132,142,174 기타부채 203,607,199 식별가능한 순자산 총계 44,092,958,758 (*) 사업결합의 결과로 인식된 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 핵심기술 무형자산(주1) 300,000,000 기타(주2) 485,725,637 합 계 785,725,637 (주1) 핵심기술 무형자산의 공정가치를 측정하기 위해서 원가접근법 중 대체원가법을 사용하였습니다. 이 방법은 자산의 재생산 또는 대체시 소요되는 비용이 가치의 척도라는 이론이 바탕이 되며, 합리적인 투자자라면 자산을 재생산 또는 대체하기 위하여 소요되는 비용보다 높은 가격을 지불하지 않을 것이라는 가정을 전제로 하고 있습니다. 새로운 대체비용은 투자자가 지불할 용의가 있는 최대값이며, 기존의 평가대상 자산은 대체되는 자산보다 효용성이 낮으므로 평가대상 자산의 공정가치는 자산의 재생산 또는 대체시 소요되는 비용에서 물리적 감가상각, 경제적 또는 기능적 진부화 등을 고려하여 산출하였습니다.(주2) 구.(주)케이디미디어가 기존에 보유하고 있는 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성되어 있습니다.38-3 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표상 무형자산으로 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가 23,004,211,290 비지배지분(*1) 30,731,434,200 소 계 53,735,645,490 순자산공정가치 44,092,958,758 영업권 9,642,686,732 (*1) 비지배지분은 취득일 현재 인식된 순자산에 비례하여 측정되었습니다.38-4 이전대가의 구성내역사업결합을 위하여 지급한 대가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 주식 매입대금 23,004,211,290 38-5 현금흐름 정보 (단위: 원) 구 분 금액 주식 매입대금 (23,004,211,290) 취득한 종속기업이 보유한 현금 29,621,616,236 순현금유입액 6,617,404,946 38-6 사업결합시 인식한 비지배지분은 30,731,434,200원이며, 취득일 현재 인식된 순자산에 대한 비례적 몫으로 측정하는 방법을 선택하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 11 기 2016.12.31 현재 제 10 기 2015.12.31 현재 제 9 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 40,364,078,921 69,774,855,366 46,219,366,936 현금및현금성자산 6,928,366,114 42,014,702,999 7,149,439,431 당기손익인식금융자산 5,015,714,163 매출채권 5,885,632,752 6,408,822,196 4,727,071,226 재고자산 246,950,842 257,329,566 141,692,346 기타금융자산 17,553,418,416 9,477,156,326 30,550,365,984 기타자산 4,644,957,495 11,393,872,599 3,650,797,949 당기법인세자산 89,039,139 222,971,680 비유동자산 49,173,332,702 26,253,072,790 17,629,728,959 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 종속기업및관계기업투자 31,081,270,283 4,674,823,993 7,503,900,500 유형자산 4,835,002,183 4,438,323,848 4,339,406,198 무형자산 8,460,971,959 11,551,061,581 3,574,629,307 기타금융자산 2,510,839,708 4,094,093,739 2,073,992,708 이연법인세자산 1,285,248,569 494,769,629 137,800,246 자산총계 89,537,411,623 96,027,928,156 63,849,095,895 부채 유동부채 13,717,774,510 11,320,000,491 8,815,323,701 매입채무 155,996,950 145,411,666 101,795,738 기타금융부채 6,629,414,854 6,456,120,689 2,380,878,989 기타부채 6,932,362,706 4,718,468,136 5,486,146,142 당기법인세부채 846,502,832 비유동부채 399,798,513 1,121,090,130 555,834,896 기타금융부채 344,126,800 확정급여부채 369,489,801 1,100,333,279 211,708,096 충당부채 30,308,712 20,756,851 부채총계 14,117,573,023 12,441,090,621 9,371,158,597 자본 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 3,151,457,500 자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 38,716,072,410 자본조정 (2,479,708,080) 이익잉여금 3,006,326,946 8,693,617,801 12,610,407,388 자본총계 75,419,838,600 83,586,837,535 54,477,937,298 부채와자본총계 89,537,411,623 96,027,928,156 63,849,095,895 포괄손익계산서 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 매출액 53,707,135,902 44,318,551,712 32,283,428,040 매출원가 45,547,051,344 31,928,257,352 16,945,192,472 매출총이익 8,160,084,558 12,390,294,360 15,338,235,568 판매비와관리비 9,689,499,761 8,566,481,984 5,767,424,877 영업이익 (1,529,415,203) 3,823,812,376 9,570,810,691 기타영업외수익 542,587,082 513,811,744 503,618,747 기타영업외비용 1,546,393,484 1,696,053,968 452,244,203 금융수익 736,806,707 624,905,662 254,366,132 금융비용 720,023 11,964,750 19,357,140 법인세비용차감전순이익 (1,797,134,921) 3,254,511,064 9,857,194,227 법인세비용 1,462,242,324 2,331,691,753 3,132,670,059 당기순이익(손실) (3,259,377,245) 922,819,311 6,724,524,168 기타포괄손익 (45,568,810) (418,744,098) (38,521,162) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여부채의 재측정요소 (45,568,810) (418,744,098) (49,386,104) 법인세효과 10,864,942 당기총포괄손익 (3,304,946,055) 504,075,213 6,686,003,006 당기주당이익 기본주당이익 (229) 73 671 희석주당이익 (229) 73 671 자본변동표 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 2,433,600,000 289,623,120 5,924,404,382 8,647,627,502 자본의 변동 연차배당 중간배당 총포괄손익 당기순이익(손실) 6,724,524,168 6,724,524,168 순확정급여부채 재측정요소 (38,521,162) (38,521,162) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 유상증자 717,857,500 38,426,449,290 39,144,306,790 무상증자 우선주의 보통주 전환 2014.12.31 (기말자본) 3,151,457,500 38,716,072,410 12,610,407,388 54,477,937,298 2015.01.01 (기초자본) 3,151,457,500 38,716,072,410 12,610,407,388 54,477,937,298 자본의 변동 연차배당 (2,526,926,000) (2,526,926,000) 중간배당 (1,893,938,800) (1,893,938,800) 총포괄손익 당기순이익(손실) 922,819,311 922,819,311 순확정급여부채 재측정요소 (418,744,098) (418,744,098) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 유상증자 861,893,000 31,813,511,610 32,675,404,610 무상증자 3,151,457,500 (3,169,513,530) (18,056,030) 우선주의 보통주 전환 17,632,000 350,709,244 368,341,244 2015.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 8,693,617,801 83,586,837,535 2016.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 8,693,617,801 83,586,837,535 자본의 변동 연차배당 (2,382,344,800) (2,382,344,800) 중간배당 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,259,377,245) (3,259,377,245) 순확정급여부채 재측정요소 (45,568,810) (45,568,810) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 (2,479,708,080) (2,479,708,080) 유상증자 무상증자 우선주의 보통주 전환 2016.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,479,708,080) 3,006,326,946 75,419,838,600 현금흐름표 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 9 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 8,771,329,249 (3,007,293,308) 511,706,979 영업으로부터 창출된 현금흐름 10,653,145,137 122,785,821 2,380,178,130 당기순이익 (3,259,377,245) 922,819,311 6,724,524,168 조정 6,636,127,076 6,169,213,061 4,763,523,156 영업활동으로 인한 자산,부채 변동 7,276,395,306 (6,969,246,551) (9,107,869,194) 이자의 수취 224,120,094 509,949,209 51,285,540 법인세납부액 (2,105,935,982) (3,640,028,338) (1,919,756,691) 투자활동현금흐름 (39,070,054,014) 9,590,554,015 (36,622,006,513) 단기금융상품의 감소 36,500,000,000 38,000,000,000 보증금의 감소 536,759,000 247,359,240 315,396,200 파생상품의 처분 17,909,000 164,181,244 대여금의 회수 33,607,151 109,468,944 402,250,000 유형자산의 처분 17,727,273 16,181,818 119,090,908 무형자산의 처분 515,328,467 942,283,105 종속기업투자의 처분 52,393,070 4,049,882,679 106,900,000 당기손익인식금융자산의 처분 2,007,529,315 당기손익인식금융자산의 취득 (7,015,556,139) 단기금융상품의 증가 (42,500,000,000) (17,000,000,000) (30,000,000,000) 보증금의 증가 (391,765,837) (2,352,525,840) (258,313,740) 대여금의 증가 (100,000,000) (101,000,000) 유형자산의 취득 (1,424,017,024) (1,059,428,238) (39,440,725) 무형자산의 취득 (731,848,000) (11,108,653,200) (2,119,968,400) 종속기업투자의 취득 (23,004,211,290) (58,860,000) (5,152,102,000) 관계기업투자의 취득 (3,566,000,000) (1,112,063,493) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) 파생상품자산의 취득 (160,000,000) 재무활동현금흐름 (4,862,052,880) 28,235,484,300 39,144,306,790 유상증자 33,687,949,798 39,144,306,790 자기주식의 취득 (2,479,708,080) 배당금의 지급 (2,382,344,800) (4,420,864,800) 주식발행비용 증가 (1,031,600,698) 현금및현금성자산의순증감 (35,160,777,645) 34,818,745,007 3,034,007,256 기초현금및현금성자산 42,014,702,999 7,149,439,431 4,115,432,175 현금및현금성자산의 환율변동효과 74,440,760 46,518,561 당기말 현금및현금성자산 6,928,366,114 42,014,702,999 7,149,439,431 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 구 분 제11(당) 기2016년 1월 1일 부터2016년 12월 31일까지(처분예정일 : 2017년 3월 24일) 제10(전) 기2015년 1월 1일 부터2015년 12월 31일까지(처분확정일 : 2016년 3월 28일) I. 미처분이익잉여금 2,326,005,986 8,440,925,201 1. 전기이월이익잉여금 5,630,952,041 9,830,788,788 2. 당기순이익(손실) (3,259,377,245) 922,819,311 3. 확정급여부채의 재측정요소 (45,568,810) (418,744,098) 4. 중간배당 - (1,893,938,800) II. 이익잉여금처분액 - 2,809,973,160 1. 이익준비금 - 427,628,360 2. 보통주배당금(*) - 2,382,344,800 III. 차기이월미처분이익잉여금 2,326,005,986 5,630,952,041 5. 재무제표 주석 제11(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제10(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 1. 회사의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획ㆍ제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 7,182,440,000원이며, 당사의 주주현황은 다음과같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 (주)로엔엔터테인먼트 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 145,631 1.01 기타 5,502,663 38.31 합 계 14,364,880 100.00 2. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2017년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성 및 표시하고 있습니다. 2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 3-1 당사는 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 3-1-1 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 3-1-2 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가 취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분 취득 모두에 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-3 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화 개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적 효익의 형태를 반영하기 보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적 효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 수익에 기초한방법을 사용하지 않으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용 식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용 식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용 식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용 식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용 식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용 식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-5 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-6 2012 - 2014 연차개선당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'가. 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 나. 상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.3-1-7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-8 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-1-9 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다. 3-2 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같으며, 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3-2-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 제정 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며, 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당사는 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하므로 동 항목이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-2-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서를 최초로 적용하는회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간의 계약조건 및 경제상황 등에 따라 다를 수 있어 현재로서는 추정하기 어렵습니다. 3-2-3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-2-4 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. 3-2-5 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. 3-2-6 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. - 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향- 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류- 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3-3 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 해당 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 시설장치 10년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.가. 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준을 적용하여 비용으로 인식하고있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.다. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(11) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채가 소멸한 경우, 즉 계약상 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 순확정급여부채의재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 나. 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일 현재 해당 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(17) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금및수취채권으로부터의 이자수익 및 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 금융부채에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원화보통예금 5,142,185,257 38,472,451,670 외화보통예금 1,786,180,857 3,542,251,329 합 계 6,928,366,114 42,014,702,999 5. 당기손익인식금융자산 당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 수익증권 5,015,714,163 6. 매출채권 및 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 5,952,540,124 - 6,424,969,288 - 대손충당금 (66,907,372) - (16,147,092) - 매출채권 소계 5,885,632,752 - 6,408,822,196 - 기타금융자산 단기금융상품 15,000,000,000 - 9,000,000,000 - 미수금 193,804,067 - 72,170,664 - 미수수익 99,022,192 - 11,280,822 - 대여금 57,425,000 80,108,905 7,425,000 63,716,056 보증금 2,069,293,677 3,131,887,000 386,279,840 4,959,894,000 미수배당금 133,873,480 - - - 현재가치할인차금 - (701,156,197) - (929,516,317) 기타금융자산 소계 17,553,418,416 2,510,839,708 9,477,156,326 4,094,093,739 합 계 23,439,051,168 2,510,839,708 15,885,978,522 4,094,093,739 7. 재고자산7-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 246,950,842 257,329,566 7-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 3,381,543,981 4,257,909,598 8 . 기타 자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,941,927,834 10,457,850,528 선급비용 703,029,661 936,022,071 합 계 4,644,957,495 11,393,872,599 9. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액(*) 취득금액 장부금액(*) 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (*) 당기말 및 전기말 현재 해당 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 10-1 당기말 및 전기말 현재 종속기 업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 유형 소유지분율(%) 장부금액 소재지 사용재무제표일 주된사업 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어)(*1)(*2) 종속기업 30.3 - 23,004,211,290 - 대한민국 12월 31일 특수인쇄 제조, 영상유통 및미디어콘텐츠 제작 FNC Music Japan Inc. 종속기업 100.0 100.0 1,402,750,500 1,402,750,500 일본 12월 31일 음반 및 공연기획 FNC Entertainment China Co., Ltd.(*3) 종속기업 - 100.0 - 163,765,000 홍콩 - 음반 및 공연기획 (주)에프엔씨아카데미 종속기업 100.0 100.0 1,996,245,000 1,996,245,000 대한민국 12월 31일 음악교육 (유)학교2015문화산업전문회사(*4) 관계기업 15.0 15.0 120,000,000 120,000,000 대한민국 12월 31일 프로그램의 기획 및 투자 등 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 관계기업 48.3 48.3 992,063,493 992,063,493 대한민국 12월 31일 투자신탁재산의운용 및 관리 상해홍습문화전파유한공사(*5) 관계기업 49.0 - 3,566,000,000 - 중국 12월 31일 문화예술교류활동 합계 31,081,270,283 4,674,823,993 (*1) 당기 중 지분을 신규 취득하였으며, 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.(*2) 지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외 되었으며, 이에 따라 111,372천원의 종속기업투자주식처분손실을 인식하였습니다.(*4) 지분율이 20%미만이나 당사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*5) 당기 중 Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 당사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 10-2 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어) (*1) 43,573,094,648 3,264,092,929 40,309,001,719 5,632,351,916 (3,452,003,314) (3,589,847,757) FNC Music Japan, Inc. 20,592,764,904 12,923,279,542 7,669,485,362 42,734,054,979 1,526,424,404 1,838,340,372 FNC Entertainment China Co., Ltd. (*2) - - - - (4,658,570) (5,484,181) (주)에프엔씨아카데미 1,382,131,164 285,973,038 1,096,158,126 2,206,543,675 (741,706,221) (742,883,448) (유)학교2015문화산업전문회사 2,277,438,532 1,193,717,567 1,083,720,965 322,809,664 278,720,965 278,720,965 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁제5호 2,023,620,449 - 2,023,620,449 - 14,326,567 14,326,567 상해홍습문화전파유한공사 6,671,038,088 36,377,886 6,634,660,202 - (424,244,938) (424,244,938) (*1) 당기 중 취득으로 인하여 지배권 취득일 이후의 매출, 당기순손익, 총포괄손익이포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 청산으로 종속기업에서 제외 되었으며, 지배력상실 전까지의 손익효과가 포함되었습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC Music Japan Inc. 20,417,915,243 14,584,195,621 5,833,719,622 37,892,679,293 1,348,850,147 1,596,585,379 FNC Entertainment China Co., Ltd. 57,877,251 - 57,877,251 - (58,382,265) (58,382,265) (주)에프엔씨아카데미 1,993,931,447 143,210,064 1,850,721,383 2,548,917,150 25,284,014 25,284,014 (유)학교2015문화산업전문회사 1,952,234,354 254,744,485 1,697,489,869 4,608,336,612 897,489,869 897,489,869 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 2,009,293,882 - 2,009,293,882 - (60,706,118) (60,706,118) 10-3 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 (주)에프엔씨애드컬쳐(구:(주)케이디미디어) 18,341,376,280 11. 유형자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (5,812,990) 273,211,004 기계장치 1,087,634,909 (858,018,498) 229,616,411 차량운반구 1,175,923,239 (296,573,574) 879,349,665 비품 789,510,968 (469,900,690) 319,610,278 시설장치 4,365,263,259 (1,626,814,162) 2,738,449,097 합 계 8,092,122,097 (3,257,119,914) 4,835,002,183 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 기계장치 1,087,634,909 (640,491,534) 447,143,375 차량운반구 668,666,342 (138,976,427) 529,689,915 비품 693,725,614 (356,149,382) 337,576,232 시설장치 4,324,032,634 (1,200,118,308) 3,123,914,326 합 계 6,774,059,499 (2,335,735,651) 4,438,323,848 11-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합 계 토지 - 394,765,728 - - 394,765,728 건물 - 279,023,994 - (5,812,990) 273,211,004 기계장치 447,143,375 - - (217,526,964) 229,616,411 차량운반구 529,689,915 535,396,798 (12,671,263) (173,065,785) 879,349,665 비품 337,576,232 136,495,354 (25,104,500) (129,356,808) 319,610,278 시설장치 3,123,914,326 87,166,988 (37,029,394) (435,602,823) 2,738,449,097 합 계 4,438,323,848 1,432,848,862 (74,805,157) (961,365,370) 4,835,002,183 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합 계 기계장치 664,670,339 - - (217,526,964) 447,143,375 차량운반구 107,962,264 536,094,373 (18,489,449) (95,877,273) 529,689,915 비품 230,704,581 218,486,103 - (111,614,452) 337,576,232 시설장치 3,336,069,014 325,282,247 (120,333,334) (417,103,601) 3,123,914,326 합 계 4,339,406,198 1,079,862,723 (138,822,783) (842,122,290) 4,438,323,848 12. 무형자산 12-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (25,147,019) 1,389,261 소프트웨어 75,448,000 (40,984,926) 34,463,074 전속계약금 12,264,287,891 (6,250,189,867) 6,014,098,024 회원권 2,411,021,600 - 2,411,021,600 합 계 14,777,293,771 (6,316,321,812) 8,460,971,959 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (21,607,055) 4,929,225 소프트웨어 73,600,000 (26,234,146) 47,365,854 전속계약금 12,049,616,358 (2,961,871,456) 9,087,744,902 회원권 2,411,021,600 - 2,411,021,600 합 계 14,560,774,238 (3,009,712,657) 11,551,061,581 12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 기말 산업재산권 4,929,225 - - (3,539,964) 1,389,261 소프트웨어 47,365,854 1,848,000 - (14,750,780) 34,463,074 전속계약금 9,087,744,902 730,000,000 (515,328,467) (3,288,318,411) 6,014,098,024 회원권 2,411,021,600 - - - 2,411,021,600 합 계 11,551,061,581 731,848,000 (515,328,467) (3,306,609,155) 8,460,971,959 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 기말 산업재산권 10,209,573 - - (5,280,348) 4,929,225 소프트웨어 62,085,834 - - (14,719,980) 47,365,854 전속계약금 3,105,965,500 9,094,000,000 (1,070,886,297) (2,041,334,301) 9,087,744,902 회원권 396,368,400 2,014,653,200 - - 2,411,021,600 합 계 3,574,629,307 11,108,653,200 (1,070,886,297) (2,061,334,629) 11,551,061,581 12-3 당사는 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상 하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비는 매출원가로 계상하고 있습니다. 13. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 155,996,950 145,411,666 매입채무 소계 155,996,950 145,411,666 기타금융부채 미지급금 6,412,051,411 6,231,635,416 미지급비용 217,363,443 224,485,273 기타금융부채 소계 6,629,414,854 6,456,120,689 합 계 6,785,411,804 6,601,532,355 14. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 6,144,896,539 4,555,738,858 예수금 193,953,849 118,326,368 부가세예수금 593,512,318 44,402,910 합 계 6,932,362,706 4,718,468,136 15. 확정급여부채 15-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,025,912,618 1,601,744,000 사외적립자산의 공정가치 (1,656,422,817) (501,410,721) 확정급여부채 369,489,801 1,100,333,279 15-2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.004~0.050 0.005~0.073 퇴직률(%) 7.10 ~27.10 7.10~18.73 재무적 가정 할인율(%) 2.94 2.87 미래임금상승률(%) 5.50 5.50 15-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,601,744,000 816,131,248 당기근무원가 518,917,112 355,267,458 이자원가 24,385,825 18,223,979 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익 - 11,680,476 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 (9,409,828) 22,212,071 경험적조정으로 인한 손익 52,319,249 506,954,338 퇴직급여지급액 (162,043,740) (128,725,570) 기말 2,025,912,618 1,601,744,000 15-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 501,410,721 604,423,152 이자수익 15,957,808 21,717,662 퇴직급여지급액 (145,546,362) (128,725,570) 기여금 납부 1,300,112,780 - 재측정요소 (15,512,130) 3,995,477 기말 1,656,422,817 501,410,721 15-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 518,917,112 355,267,458 순이자원가 8,428,017 (3,493,683) 합 계 527,345,129 351,773,775 15-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 1,656,422,817 501,410,721 15-7 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 2,025,912,618 2,171,998,295 1,903,097,473 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 2,025,912,618 1,904,654,015 2,166,866,725 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 1,601,744,000 1,705,285,688 1,515,006,907 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 1,601,744,000 1,516,158,612 1,701,566,387 15-8 당기말 현재 확정급여제도에 납입할 예상기여금은 514,143,143원이며, 확정급여채무의 평균만기는 9.19년입니다. 16. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 20,756,851 9,551,861 - 30,308,712 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 - 20,756,851 - 20,756,851 당사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 당사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 17-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 17-2 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 우선주 기초 14,364,880 6,302,915 14,400 유상증자 - 1,723,786 - 무상증자(*) - 6,302,915 14,400 보통주 전환 - 35,264 (28,800) 기말 14,364,880 14,364,880 - (*) 당사는 2015년 3월 5일 이사회 결의에 따라 2015년 3월 20일 현재 주주명부에 등재된 주주에게 소유주식 1주당 1주의 비율로 배정하여, 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 수행하였습니다.17-3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,710,779,734 67,710,779,734 18. 자본조정 당기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 자기주식 (2,479,708,080) 19. 이익잉여금19-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 252,692,600 미처분이익잉여금 3,232,822,410 9,302,172,815 확정급여부채의 재측정요소 (906,816,424) (861,247,614) 합 계 3,006,326,946 8,693,617,801 19-2 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제11(당) 기(처분예정일 : 2017년 3월 24일) 제10(전) 기(처분확정일 : 2016년 3월 28일) I. 미처분이익잉여금 2,326,005,986 8,440,925,201 1. 전기이월이익잉여금 5,630,952,041 9,830,788,788 2. 당기순이익(손실) (3,259,377,245) 922,819,311 3. 확정급여부채의 재측정요소 (45,568,810) (418,744,098) 4. 중간배당 - (1,893,938,800) II. 이익잉여금처분액 - 2,809,973,160 1. 이익준비금 - 427,628,360 2. 보통주배당금(*) - 2,382,344,800 III. 차기이월미처분이익잉여금 2,326,005,986 5,630,952,041 (*) 전기의 보통주 배당금은 주당 200원(특수관계인은 주당 100원)이며, 배당률은 40%(특수관계인은 20%)입니다. 20. 주당손익20-1 기본주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,259,377,245) 922,819,311 가중평균유통보통주식수 14,251,497 12,674,153 기본주당이익(손실) (229) 73 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 6,302,915 무상증자 효과(*1) - 6,302,915 전환상환우선주의 전환(*2) - 35,264 신주의 발행 - 33,059 자기주식 (113,383) - 가중평균유통보통주식수 14,251,497 12,674,153 (*1) 전기 중 무상증자의 실시로 인한 효과를 반영하였습니다.(*2) 전환조건에 따라 전기초에 전환한 것으로 가정하였습니다. 20-2 희석주당손익당기 중 당사가 발행한 희석증권은 없으며, 전기는 잠재적 보통주의 희석효과가 발생하지 않아 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 21. 매출액 및 매출원가21-1 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 989,819,716 1,705,928,316 음반매출 4,522,634,493 5,965,546,085 드라마제작매출 544,605,300 3,614,214,445 공연매출 4,201,023,441 5,814,011,108 용역매출 43,449,052,952 27,218,851,758 합 계 53,707,135,902 44,318,551,712 21-2 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 521,722,541 941,765,613 음반매출원가 2,859,821,440 3,316,143,985 드라마제작매출원가 645,043,506 3,515,477,514 공연매출원가 876,695,008 2,155,065,552 용역매출원가 40,643,768,849 21,999,804,688 합 계 45,547,051,344 31,928,257,352 22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,409,652,151 2,240,853,217 퇴직급여 159,403,065 155,021,223 복리후생비 600,792,216 669,135,216 여비교통비 297,919,977 327,769,292 접대비 203,671,247 281,651,711 세금과공과금 264,833,190 159,099,840 감가상각비 404,768,423 338,477,471 지급임차료 896,990,372 749,642,633 보험료 125,981,647 84,423,129 차량유지비 86,970,753 160,915,147 교육훈련비 328,646,604 378,249,502 소모품비 106,426,844 140,078,001 지급수수료 3,152,812,216 1,875,572,757 광고선전비 408,727,003 739,251,976 무형자산상각비 18,290,744 20,000,328 차량리스료 36,397,183 69,912,300 대손상각비 50,760,280 1,147,092 통신비 32,876,050 38,835,189 수도광열비 10,042,889 7,216,435 전력비 62,937,248 60,690,571 운반비 24,149,289 61,389,604 도서인쇄비 4,550,370 5,249,350 협회비 1,900,000 1,900,000 합 계 9,689,499,761 8,566,481,984 23. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 540,380,820 1,095,349,845 재고자산의 변동 (18,658,279) (153,584,232) 음반매출원가 2,859,821,440 3,316,143,985 드라마제작매출원가 645,043,506 3,515,477,514 공연매출원가 876,695,008 2,155,065,552 급여 6,547,012,090 5,260,093,261 퇴직급여 527,345,129 351,773,775 복리후생비 1,514,325,361 1,379,833,976 접대비 394,545,877 545,154,834 감가상각비 961,365,370 842,122,290 무형자산상각비 3,306,609,155 2,061,334,629 지급임차료 1,016,056,359 836,678,878 지급수수료 5,996,523,053 2,628,113,475 지급인세 23,520,575,937 10,813,254,797 소모품비 234,792,846 258,274,914 차량유지비 432,591,114 471,433,729 교육훈련비 707,054,141 559,382,578 연예보조비 2,380,553,981 2,046,865,012 차량리스료 626,394,474 384,932,902 여비교통비 721,720,815 613,516,016 세금과공과 277,607,000 173,232,874 광고선전비 408,727,003 739,251,976 보험료 180,220,969 138,242,960 대손상각비 50,760,280 1,147,092 통신비 83,678,713 89,270,074 수도광열비 14,670,790 13,470,760 전력비 68,111,260 62,445,464 운반비 84,957,947 97,716,810 도서인쇄비 13,963,231 9,028,921 협회비 18,839,900 14,920,000 기타 244,265,815 174,794,675 합 계 55,236,551,105 40,494,739,336 24. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 12,000,000 2,000,000 외환차익 422,105,439 238,525,562 외화환산이익 80,758,403 147,323,138 유형자산처분이익 2,249,985 1,582,591 종속기업투자주식처분이익 - 49,882,679 잡이익 25,473,255 74,497,774 합 계 542,587,082 513,811,744 기타영업외비용 기부금 20,313,000 57,942,766 외환차손 278,899,155 163,778,139 외화환산손실 80,200,091 1,141,096 종속기업투자주식처분손실 111,371,930 - 유형자산처분손실 59,327,869 124,223,556 기타의대손상각비 896,000,000 1,267,508,190 잡손실 100,281,439 81,460,221 합 계 1,546,393,484 1,696,053,968 25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 595,245,888 620,807,062 배당금수익 133,873,480 - 당기손익인식금융자산평가이익 158,024 - 당기손익인식금융자산처분이익 7,529,315 - 파생상품거래이익 - 4,098,600 합 계 736,806,707 624,905,662 금융비용 이자비용 720,023 6,191,950 파생상품거래손실 - 5,772,800 합 계 720,023 11,964,750 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,234,884,132 2,413,455,474 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 4,984,391 157,098,352 일시적차이로 인한 법인세비용 52,316,364 (356,969,383) 이월결손금으로인한 이연법인세 변동액 (842,795,304) - 자본에 직접반영된 법인세비용 12,852,741 118,107,310 법인세비용 1,462,242,324 2,331,691,753 26-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (58,421,551) 12,852,741 (45,568,810) (536,851,408) 118,107,310 (418,744,098) 26-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (1,797,134,921) 3,254,511,064 적용세율에 따른 법인세( 당기 : 20.8%, 전기: 21.8%) (373,369,683) 693,992,434 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 2,234,884,132 1,352,776,459 세무상 공제되지않는 비용(수익)의 법인세효과 86,971,769 124,249,917 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 4,984,391 157,098,352 기타 (491,228,285) 3,574,591 법인세비용 1,462,242,324 2,331,691,753 평균유효세율(%) (*) 71.64 (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.26-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 26-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 손익반영 기말 미지급비용 41,414,913 (2,566,872) 38,848,041 확정급여부채 224,454,137 (152,487,748) 71,966,389 자산손상차손 214,620,425 103,486,311 318,106,736 선급비용 8,343,732 1,838,053 10,181,785 감가상각비 (2,963,904) 13,452,683 10,488,779 미수수익 (2,481,781) (19,303,101) (21,784,882) 대손금 6,815,600 1,197,665 8,013,265 복구충당부채 4,566,507 2,101,410 6,667,917 당기손익인식금융자산 - (34,765) (34,765) 소 계 494,769,629 (52,316,364) 442,453,265 이월결손금 - 842,795,304 842,795,304 합 계 494,769,629 790,478,940 1,285,248,569 (단위: 원) 구 분 기초 당기손익반영 기말 미지급비용 33,281,598 8,133,315 41,414,913 확정급여부채 28,620,893 195,833,244 224,454,137 자산손상차손 3,327,500 211,292,925 214,620,425 선급비용 5,205,675 3,138,057 8,343,732 미지급금 66,071,242 (66,071,242) - 감가상각비 (7,210,889) 4,246,985 (2,963,904) 미수수익 (11,676,274) 9,194,493 (2,481,781) 전속계약금 13,414,634 (13,414,634) - 대손금 6,815,600 - 6,815,600 파생상품평가이익 (4,308,304) 4,308,304 - 우선주 이자비용 4,258,571 (4,258,571) - 복구충당부채 - 4,566,507 4,566,507 합 계 137,800,246 356,969,383 494,769,629 26-6 당기말 및 전기말 현재 당사가 미인식한 이연법인세자산 및 부채는 존재하지 아니합니다. 27. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 14,117,573,023 12,441,090,621 자본총계 75,419,838,600 83,586,837,535 부채비율 18.72% 14.88% 28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 28-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 현금성자산 6,928,366,114 42,014,702,999 매출채권 5,885,632,752 6,408,822,196 기타금융자산 20,064,258,124 13,571,250,065 합 계 32,878,256,990 61,994,775,260 (2) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 16,147,092 15,000,000 대손상각비 50,760,280 1,147,092 기말잔액 66,907,372 16,147,092 28-2 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 매입채무 155,996,950 155,996,950 155,996,950 기타금융부채 6,629,414,854 6,629,414,854 6,629,414,854 합 계 6,785,411,804 6,785,411,804 6,785,411,804 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 매입채무 145,411,666 145,411,666 145,411,666 기타금융부채 6,456,120,689 6,456,120,689 6,456,120,689 합 계 6,601,532,355 6,601,532,355 6,601,532,355 28-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD,TWD 및 CNY 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 5,885,960 1,591,634,127 188,660,770 1,786,180,857 매출채권 3,761,682,937 3,504,650 114,242,822 3,879,430,409 합 계 3,767,568,897 1,595,138,777 302,903,592 5,665,611,266 외화부채 기타금융부채 22,616,051 105,865 - 22,721,916 외화순자산 3,744,952,846 1,595,032,912 302,903,592 5,642,889,350 (단위: 원) 구 분 JPY USD TWD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 991,034,083 2,441,290,357 - 109,926,889 3,542,251,329 매출채권 4,907,924,340 46,425,264 15,688,140 - 4,970,037,744 합 계 5,898,958,423 2,487,715,621 15,688,140 109,926,889 8,512,289,073 외화부채 기타금융부채 93,724,510 - - - 93,724,510 외화순자산 5,805,233,913 2,487,715,621 15,688,140 109,926,889 8,418,564,563 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 10.68 9.35 10.37 9.72 USD 1,160.50 1,131.49 1,208.50 1,172.00 TWD - 35.63 - 35.51 CNY 174.43 180.06 173.26 180.55 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 187,114,139 (187,114,139) 240,709,992 (240,709,992) USD 79,751,645 (79,751,645) 2,320,564 (2,320,564) TWD - - 789,488 (789,488) CNY 11,780,168 (11,780,168) 5,496,344 (5,496,344) 29. 금융상품 29-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 상각후원가금융상품 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 6,928,366,114 6,928,366,114 당기손익인식금융자산 5,015,714,163 - - 5,015,714,163 매출채권 - - 5,885,632,752 5,885,632,752 매도가능금융자산 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기타금융자산 - - 20,064,258,124 20,064,258,124 합 계 5,015,714,163 1,000,000,000 32,878,256,990 38,893,971,153 금융부채: 매입채무 - - 155,996,950 155,996,950 기타금융부채 - - 6,629,414,854 6,629,414,854 합 계 - - 6,785,411,804 6,785,411,804 (단위: 원) 구 분 매도가능금융자산 상각후원가금융상품 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - 42,014,702,999 42,014,702,999 매출채권 - 6,408,822,196 6,408,822,196 매도가능금융자산 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기타금융자산 - 13,571,250,065 13,571,250,065 합 계 1,000,000,000 61,994,775,260 62,994,775,260 금융부채: 매입채무 - 145,411,666 145,411,666 기타금융부채 - 6,456,120,689 6,456,120,689 합 계 - 6,601,532,355 6,601,532,355 29-2 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다.가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다.다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익인식금융자산 5,015,714,163 5,015,714,163 - 5,015,714,163 - 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 6,928,366,114 6,928,366,114 - 6,928,366,114 - 매출채권 5,885,632,752 5,885,632,752 - - 5,885,632,752 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 기타금융자산 20,064,258,124 20,064,258,124 - - 20,064,258,124 합 계 38,893,971,153 38,893,971,153 - 11,944,080,277 26,949,890,876 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 155,996,950 155,996,950 - - 155,996,950 기타금융부채 6,629,414,854 6,629,414,854 - - 6,629,414,854 합 계 6,785,411,804 6,785,411,804 - - 6,785,411,804 (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 42,014,702,999 42,014,702,999 - 42,014,702,999 - 매출채권 6,408,822,196 6,408,822,196 - - 6,408,822,196 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 기타금융자산 13,571,250,065 13,571,250,065 - - 13,571,250,065 합 계 62,994,775,260 62,994,775,260 - 42,014,702,999 19,980,072,261 금융부채: 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 145,411,666 145,411,666 - - 145,411,666 기타금융부채 6,456,120,689 6,456,120,689 - - 6,456,120,689 합 계 6,601,532,355 6,601,532,355 - - 6,601,532,355 30. 운용리스 당사는 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 차량운반구의 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 30-1 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 478,069,940 195,229,508 1년 초과 5년 이내 419,510,300 103,054,040 합 계 897,580,240 298,283,548 30-2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 589,997,291 315,020,602 판매비와관리비 36,397,183 69,912,300 합 계 626,394,474 384,932,902 31. 특수관계자 31-1 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐, FNC Music Japan Inc., (주)에프엔씨아카데미, 아이펀시(*) 관계기업 (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, 상해홍습문화전파유한공사 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 (*) (주)에프엔씨아카데미의 종속기업입니다. 31-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 상품매입 지급임차료 지급수수료 기부금 기타(*) (주)에프엔씨애드컬쳐 158,938,225 - 116,685,000 - 30,657,000 - 6,207,193,575 FNC Music Japan Inc. 12,546,637,278 - - - - - - (주)에프엔씨아카데미 10,000,000 - - - - - - (주)오엔이컴퍼니 - - - 544,000,000 - - - 상해홍습문화전파유한공사 141,646,606 - - - - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - - 1,113,000 - 합 계 12,857,222,109 12,000,000 116,685,000 544,000,000 30,657,000 1,113,000 6,207,193,575 (*) 당기 중 극본 및 연출 계약금 채권 양도 6,196백만원과 차량운반구 매각 11백만원으로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 교육훈련비 FNC Music Japan Inc. 12,596,505,088 - - - (주)에프엔씨아카데미 44,020,000 - - 500,000 (주)오엔이컴퍼니 - - 444,000,000 - (유)학교2015문화산업전문회사 3,402,080,059 - - - 재단법인 Love FNC - 2,000,000 - - 합 계 16,042,605,147 2,000,000 444,000,000 500,000 31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금 미수배당금 미지급금 매입채무 (주)에프엔씨애드컬쳐 - - 20,052,000 - - 128,353,500 FNC Music Japan Inc. 3,759,012,882 - - - 22,616,051 - (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - - - 상해홍습문화전파유한공사 93,103,860 - - - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - - - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 133,873,480 - - 합 계 3,852,116,742 2,580,000,000 21,152,000 133,873,480 22,616,051 128,353,500 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금 미지급금 FNC Music Japan Inc. 4,907,924,340 - - 93,724,510 (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - 합 계 4,907,924,340 2,580,000,000 1,100,000 93,724,510 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 31-4 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 현금출자 유상증자 현금출자 유상증자 (주)에프엔씨애드컬쳐(*) 23,004,211,290 - - - FNC Entertainment China Co., Ltd. - - 58,860,000 - (유)학교2015문화산업전문회사 - - 120,000,000 - KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 - - 992,063,493 - 상해홍습문화전파유한공사 3,566,000,000 - - - Suning Universal Media Co.,Ltd. - - - 33,687,949,798 합 계 26,570,211,290 - 1,170,923,493 33,687,949,798 (*) 당기 중 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 현금출자는 신주 매입대금 17,154백만원과구주 매입대금 5,850백만원으로 구성되어 있습니다. 31-5 당기 및 전기 중 당사의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 우리사주조합 7,425,000 - - 7,425,000 임직원대여금 63,716,056 100,000,000 (33,607,151) 130,108,905 합 계 71,141,056 100,000,000 (33,607,151) 137,533,905 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 우리사주조합 57,425,000 - (50,000,000) 7,425,000 임직원대여금 79,610,000 101,000,000 (116,893,944) 63,716,056 합 계 137,035,000 101,000,000 (166,893,944) 71,141,056 31-6 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없 습니다. 31-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,267,800,002 1,193,150,050 퇴직급여 103,350,000 97,129,171 합 계 1,371,150,002 1,290,279,221 32. 약정사항 당기말 현재 당사는 FNC Music Japan Inc.와 기획 및 아티스트 매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며 당사 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 33. 현금흐름표 33-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 961,365,370 842,122,290 대손상각비 50,760,280 1,147,092 무형자산상각비 3,306,609,155 2,061,334,629 유형자산처분손실 59,327,869 124,223,556 종속기업투자주식 처분손실 111,371,930 - 퇴직급여 527,345,129 351,773,775 법인세비용 1,462,242,324 2,331,691,753 이자수익 (595,245,888) (620,807,062) 이자비용 720,023 6,191,950 기타의대손상각비 896,000,000 1,267,508,190 유형자산처분이익 (2,249,985) (1,582,591) 파생상품거래이익 - (4,098,600) 파생상품거래손실 - 5,772,800 외화환산이익 (80,758,403) (147,323,138) 외화환산손실 80,200,091 1,141,096 종속기업투자처분이익 - (49,882,679) 배당금수익 (133,873,480) - 당기손익인식금융자산처분이익 (7,529,315) - 당기손익인식금융자산평가이익 (158,024) - 합 계 6,636,127,076 6,169,213,061 33-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증가 398,546,716 (1,582,688,263) 미수금의 감소(증가) (121,633,403) (1,821,092) 재고자산의 감소(증가) 10,378,724 (115,637,220) 선급금의 증가 5,619,922,694 (8,920,533,039) 선급비용의 감소 288,016,714 152,839,427 매입채무의 증가(감소) 10,585,284 43,615,928 선수금의 감소 1,589,157,681 (749,221,536) 예수금의 증가 75,627,481 75,770,823 미지급금의 증가(감소) 180,415,995 4,257,761,321 미지급비용의 증가 (7,121,830) 50,556,493 부가세예수금의 증가(감소) 549,109,408 (179,889,393) 확정급여채무의 감소 (162,043,740) (128,725,570) 사외적립자산의 감소(증가) (1,154,566,418) 128,725,570 합 계 7,276,395,306 (6,969,246,551) 33-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자본잉여금을 재원으로 자본금 무상증자 - 3,151,457,500 전속계약금과 미지급금의 상계 제거 - 128,603,192 확정급여부채의 재측정요소 (45,568,810) (418,744,098) 임차보증금의 유동성 대체 1,860,000,000 - 34. 사업결합당사는 2016년 6월 8일에 구.(주)케이디미디어의 구주주로부터 보통주 650,000주 및신규발행 보통주 10,958,466주를 매입함으로써 구.(주)케이디미디어의 의결권있는 주식 30.3%를 보유하여 구.(주)케이디미디어에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동일자로 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.당사의 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유 지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정 현황가. 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원,%) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제11기 매출채권 7,486,909 381,389 5.09% 대여금 190,034 - 0.00% 미수금 447,203 153,352 34.29% 계 8,124,146 534,741 6.58% 제10기 매출채권 5,204,715 16,147 0.31% 대여금 58,350 - - 계 5,263,065 16,147 0.31% 제9기 매출채권 5,011,302 15,000 0.29% 대여금 73,544 - - 계 5,084,846 15,000 0.29% 나. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제11기 제10기 제9기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,147 15,000 1,864 2. 순대손처리액(①-②±③) 292,391 - 13,136 ① 대손처리액(상각채권액) 292,391 - 45,980 ② 상각채권회수액 - - 1,864 ③ 기타증감액 - - (30,980) 3. 대손상각비 계상(환입)액 226,203 1,147 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 534,741 16,147 15,000 다. 대손충당금 설정기준회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.라. 제11기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과1년 이하 1년이상 합 계 매출채권 7,225,147 52,346 6,159 203,257 7,486,909 구성비율(%) 96.50% 0.70% 0.08% 2.71% 100% 2. 재고자산 현황가. 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 계정과목 2016년(제11기) 2015년(제10기) 2014년(제9기) 비 고 원재료 103,334 - - - 제품 16,436 - - - 상품 682,549 740,177 761,970 - 재공품 82,504 - - - 제작물 125,148 - - - 합 계 1,009,971 740,177 761,970 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.75% 0.67% 1.00% - 재고자산회전율(회수)[연환산 상품 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.3회 4.4회 6.5회 - 나. 재고자산의 실사 내역1) 실사일자 구 분 (주)에프엔씨엔터테인먼트 FNC Music Japan Inc. (주)에프엔씨애드컬쳐 2015년 2015.12.30(외부감사인) 2016.02.11(외부감사인) 2016.01.04(외부감사인) 2016년 2016.12.22(외부감사인) 2017.02.13(외부감사인) 2017.01.02(외부감사인) 2) 실사방법- (주)에프엔씨엔터테인먼트 및 FNC Music Japan Inc.는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사- (주)에프엔씨애드컬쳐는 1월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사- 외부감사인은 12월말 기준으로 재고 실사3) 재고자산 보유내역 및 평가내역(기준일 : 2016년 12월말 기준) (단위 :천원) 계정과목 취득원가 사업결합 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 원재료 2,528 100,805 103,334 - 103,334 - 제품 40,743 - 40,743 (24,307) 16,436 - 상품 821,452 - 821,452 (138,903) 682,549 - 재공품 66,519 15,985 82,504 - 82,504 - 제작물 125,148 - 125,148 - 125,148 - 합 계 1,056,391 116,791 1,173,181 (163,210) 1,009,971 - 4) 재고자산의 담보제공당사는 사업보고서 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 2016년(제11기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 2015년(제10기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 2014년(제9기) 삼정회계법인(지정) 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 2016년(제11기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 66 1,233 2015년(제10기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 60 1,430 2014년(제9기) 삼정회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 75 2,101 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2016년(제11기) - - - - - 2015년(제10기) - - - - - 2014년(제9기) 2014.11.01 회계감사인의재무확인서(IPO) 2014년 10월 23일2014년 11월 28일 25 - 라. 종속회사에 대한 감사의견회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 회계감사인의 변경당사는 제10기부터 제12기(2015.01.01 ~ 2017.12.31)의 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 한영회계법인으로 변경하였습니다. 3. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 제11기(2016.01.01 ~ 2016.12.31) 평가 결과 중요한 취약점은 발견되지 않았으며, 내부회계관리자는 이를 2017년 2월 22일 이사회 및 감사에게 보고 하였습니다. 회계감사인은 당사의 제11기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대해 검토하고, "내부회계관리자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 적정 검토의견을 표명하였습니다. 당사는 2017년에도 내부회계관리제도를 모범규준에 따라 운영하고, 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태평가 보고를 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 이사회 및 감사에게 보고할 예정입니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 회사의 재무상황, 영업실적 및 사업에 관련한 추정, 계획, 예상 등 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 추정, 계획, 예상은 작성일 현재 시점의 사항만을 서술하므로 당사는 추후 발생할 수 있는 미래의 사건 또는 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 경영진단을 하기 위한 사업내용 파악을 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 2016년 당사는 성공적인 에프엔씨애드컬쳐 지분 인수로 인해 음악, 매니지먼트, 드라마 및 예능프로그램 제작을 아우르는 종합 엔터테인먼트 기업으로 거듭나며 전년대비 25.8% 증가한 914억원의 사상 최대 매출액을 달성하였습니다. FT아일랜드, 씨엔블루의 꾸준한 해외 콘서트와 더불어 AOA 및 당사 소속 예능 MC, 배우 등 소속 연예인의 활동 증가 등이 매출 성장에 큰 영향을 미쳤습니다. 그러나 신규사업 투자 및 기타 일회성 비경상적인 비용의 발생으로 인해 일시적으로 수익성이 감소해 영업손실 25억원, 당기순손실 63억원을 기록하였습니다. 2017년에는 신인 아티스트를 본격적으로 론칭하여 라인업을 다각화하고, 해외시장으로의 다변화를 추진하고자 합니다. 또한 에프엔씨애드컬쳐를 통해 향후 드라마, 예능 등 미디어콘텐츠 제작이 본격화되면서 점차적으로 수익성이 개선될 것으로 보고 있습니다. 이러한 미디어콘텐츠 제작과 시너지를 낼 수 있는 매니지먼트 활동 역시 증대될 것으로 보여, 당사의 매출액 및 영업이익에 긍정적인 영향을 미칠 것으로 기대하고 있습니다. 당사는 2013년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 당기말 현재 연결 대상에 포함되는 4개 종속회사의 내용을 포함한 당사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 가. 재무상태 요약 연결 재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 제 11기말 제 10기말 증 감 증감율 Ⅰ. 유동자산 83,642 86,301 (2,659) (3.1%) Ⅱ. 비유동자산 50,408 23,811 26,597 111.7% 자 산 총 계 134,050 110,112 23,938 21.7% Ⅰ. 유동부채 23,996 20,875 3,121 15.0% Ⅱ. 비유동부채 3,910 2,625 1,285 49.0% 부 채 총 계 27,906 23,500 4,406 18.8% Ⅰ. 지배주주지분 77,886 86,612 (8,726) (10.1%) 자본금 7,182 7,182 - - 자본잉여금 67,711 67,711 - - 자본조정 (2,468) - (2,468) - 기타포괄손익누계액 (1,197) (1,373) 176 12.8% 이익잉여금 6,657 13,092 (6,435) (49.2%) Ⅱ. 비지배지분 28,257 - 28,257 - 자 본 총 계 106,144 86,612 19,532 22.6% 부 채 와 자 본 총 계 134,050 110,112 23,938 21.7% 나. 영업실적 요약 연결 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 구 분 제 11기 제 10기 증 감 증감율 1. 매출액 91,417 72,671 18,746 25.8% 2. 매출원가 76,347 55,035 21,312 38.7% 3. 매출총이익 15,070 17,636 (2,566) (14.6%) 4. 판매비와관리비 17,588 11,726 5,862 50.0% 5. 영업이익 (2,518) 5,910 (8,428) 적자전환 6. 영업외손익 (2,231) (1,268) (963) (76.0%) 7. 금융손익 723 692 31 4.4% 8. 법인세차감전순이익 (4,026) 5,335 (9,361) 적자전환 9. 법인세비용 2,314 3,085 (771) (25.0%) 10. 당기순이익(손실) (6,340) 2,249 (8,589) 적자전환 11. 기타포괄손익 (37) (104) 67 64.2% 12. 총포괄손익 (6,378) 2,145 (8,523) 적자전환 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 안정성 비율 구 분 비 율 계산식 제11기 제10기 유동비율 348.6% 413.4% 유동자산/유동부채×100 부채비율 26.3% 27.1% 부채총계/자기자본×100 나. 유동성 현황 (단위: 백만원) 구 분 제 11기말 제 10기말 증 감 증감율 현금 및 현금성자산 21,165 55,870 (34,705) (67.1%) 당기손익인식금융자산 21,105 - 21,105 - 단기금융상품 19,162 11,920 7,242 60.8% 합 계 61,432 67,790 (6,358) (9.4%) 다. 자금조달 현황 당기말 현재 당사의 장.단기차입금은 존재하지 아니하며, 일상적인 영업활동을 위한 매입채무, 미지급금 및 선수금 등이 부채를 구성하고 있습니다. 5. 우발채무 및 약정사항 관련 당기말 현재 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 보증내역 제공자 보증금액 채권자 계약이행보증 등 서울보증보험㈜ 1,733,767,760 ㈜나눔로또 등 상기 계약 이행보증과 관련하여 당기말 현재 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 ㈜나눔로또에 장기금융상품 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.또한 당기말 현재 연결기업은 작가, 연출가 및 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 첨부하는 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 파생상품 및 풋백옵션과 관련하여 해당사항이 없으며, 당사의 위험관리 정책에 관한 사항은 『Ⅱ. 사업의 내용 중 7. 시장위험과 위험관리』를 참고하시기 바랍니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 2명의 사외이사 , 2명의 기타비상무이사 로 구성되어 있으며, 이사회 내 투자심의위원회가 구성되어 있습니다. 각 이사 및 감사의 주요이력 및 업무분장은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 1.임원 및 직원의 현황』을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 등 (기준일: 2016년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 김덕중 (100%) 김민욱 (100%) 2016-01 2016.02.26 제1호: 제10기 재무제표 등 승인의 건제2호: 내부회계 관리제도 운영 보고 승인의 건제3호: 임대차계약 변경의 건제4호: 현금배당 결의의 건제5호: 이사 보수 결정의 건 가결 찬성 찬성 2016-02 2016.03.07 제1호 의안: 정기주주총회 소집의 건제2호 의안 : 합자회사 설립의 건 가결 찬성 찬성 2016-03 2016.03.16 제1호: 신탁계약에 의한 자기주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 2016-04 2016.04.27 제1호 의안: ㈜케이디미디어 구주 및 신주 인수의 건 가결 찬성 찬성 2016-05 2016.07.20 제1호 의안: 극본 및 연출계약 지위 양도의 건 가결 찬성 찬성 2016-06 2016.12.26 제1호: 합자회사 출자금 지급 일정 변경의 건제2호: 사내규정 개정의 건제3호: 이사 보수 결정의 건제4호: 법인차량 매각의 건 가결 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역(1) 당사는 이사회 내 위원회를 아래와 같이 구성하고 있습니다. 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 투자심의위원회 사내이사 2인사외이사 2인 정명훈, 한승훈김덕중, 김민욱 신규사업 등의 투자여부 및 지출 규모의 결정에 있어 합리적인 의사결정 및 내부통제를 강화하기 위하여 구성하였습니다. (*) 사업보고서 제출일 현재 투자심의위원회의 구성원이 한승훈, 김유식, 권창범, 김은진으로 변경되었습니다. (2) 위원회의 활동내용 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성(1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항 2016년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 2명의 사외이사, 2명의 기타비상무이사로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. (2) 이사 선임 및 구성현황 구분 성명 추천인 선임배경 및 활동분야 회사와의거래(*) 최대주주등과의 관계 사내이사 한성호 이사회 경영총괄 해당없음 본인 한승훈 이사회 프로듀싱 및 콘텐츠 총괄 등 제 정명훈 이사회 CFO 해당없음 김영선 이사회 콘텐츠사업부문 총괄 사외이사 김덕중 이사회 경영자문 김민욱 이사회 경영자문 기타비상무이사 오조란 이사회 경영자문 진량 이사회 경영자문 (*) 회사와의 거래내역 기준기간은 2016년 1월 1일 ~ 2016년 12월 31일입니다. (*) 제11기 정기주주총회(2017.03.24)를 통해 사내이사 정명훈, 기타비상무이사 진량, 사외이사 김덕중, 사외이사 김민욱이 퇴임하고, 사내이사 김유식, 기타비상무이사 마리리, 사외이사 권창범, 사외이사 김은진이 신규 선임되었습니다. 마. 사외이사의 전문성당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 감사(1) 감사의 인적사항 성명(생년월일) 직위 담당업무 주요경력 임기만료일 박상호 (1975.04.04) 감사(등기/비상근) 감사 고려대학교 경영대학원 (현) 푸른세무회계사무소 대표 (현) 에프엔씨엔터테인먼트 감사 2019.03.27 (2) 감사의 독립성 당사의 감사는 원활한 감사업무를 위하여 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다.(3) 감사의 주요활동내역 (기준일: 2016년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2016-01 2016.02.26 제1호: 제10기 재무제표 등 승인의 건제2호: 내부회계 관리제도 운영 보고 승인의 건제3호: 임대차계약 변경의 건제4호: 현금배당 결의의 건제5호: 이사 보수 결정의 건 가결 찬성 2016-02 2016.03.07 제1호 의안: 정기주주총회 소집의 건제2호 의안 : 합자회사 설립의 건 가결 찬성 2016-03 2016.03.16 제1호: 신탁계약에 의한 자기주식 취득의 건 가결 찬성 2016-04 2016.04.27 제1호 의안: ㈜케이디미디어 구주 및 신주 인수의 건 가결 불참 2016-05 2016.07.20 제1호 의안: 극본 및 연출계약 지위 양도의 건 가결 찬성 2016-06 2016.12.26 제1호: 합자회사 출자금 지급 일정 변경의 건제2호: 사내규정 개정의 건제3호: 이사 보수 결정의 건제4호: 법인차량 매각의 건 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택 여부당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 소수주주권의 행사여부당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 한성호 본인 보통주 3,163,512 22.02 3,163,512 22.02 - 한승훈 제 보통주 1,260,800 8.78 1,260,800 8.78 - 김수일 처 보통주 482,000 3.36 482,000 3.36 - 계 보통주 4,906,312 34.15 4,906,312 34.15 - 우선주 - - - - - 나. 최대주주에 관한 사항 성명 주요경력 겸임현황 한성호 (현) 에프엔씨엔터테인먼트 대표이사 FNC MUSIC JAPAN Inc. 등기이사(주)에프엔씨애드컬쳐 등기이사 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2. 주식의 분포가.주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 한성호 3,163,512 22.02% - Suning Universal Media 3,160,274 22.00% - 한승훈 1,260,800 8.78% - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 나. 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 12,741 99.9% 5,318,657 37.0% - 3. 주식사무가. 정관에 규정된 신주인수권 제10조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받기 위하여 신주인수의 청약을 할 수 있다. 회사는 본항에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1항 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 2. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 제1항 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 ③ 제2항 제2호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. 1. 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 2. 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 3. 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 4. 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 ④ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. ⑤ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ⑥ 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 정한다. ⑦ 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 나. 주식사무 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료 후 3월이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일부터 1월 31일까지 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권,일백주권, 오백주권일천주권, 일만주권( 8 종 ) 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 매일경제신문 4. 주가 및 주식거래실적가. 국내증권시장(코스닥시장)(기준일: 2016년 12월 31일) (단위: 원, 주) 종류 2016년 7월 2016년 8월 2016년 9월 2016년 10월 2016년 11월 2016년 12월 비고 보통주 주가 최고 13,200 12,100 10,900 10,750 9,120 8,450 - 최저 12,050 9,990 9,770 9,300 7,150 7,250 - 평균 12,648 10,802 10,357 10,194 8,105 7,879 - 거래량 최고 256,650 269,744 503,303 120,637 130,934 78,197 - 최저 29,377 24,025 17,011 22,184 16,461 13,462 - 월간 1,625,380 1,546,877 1,557,632 888,533 1,007,059 694,184 - (*) 출처 : 한국거래소 주식정보 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 한성호 남 1974년 01월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 (현) 에프엔씨엔터테인먼트 대표이사 회장 3,163,512 - 10년 2018년 03월 26일 한승훈 남 1980년 09월 부대표 등기임원 상근 프로듀싱 및 콘텐츠총괄 (현) 에프엔씨엔터테인먼트 소속 프로듀싱 총괄(현) 에프엔씨엔터테인먼트 부대표 1,260,800 - 7년 2019년 03월 27일 정명훈 남 1974년 03월 부대표 등기임원 상근 CFO 서울대학교 경영대학원(전) 삼일회계법인 Associate(전) KT 뮤직 상무(현) 에프엔씨엔터테인먼트 경영기획부문장 - - 3년 2018년 03월 26일 김영선 여 1976년 04월 상무 등기임원 상근 콘텐츠사업부문 총괄 (전) 두리스타엔터테인먼트 실장(현) 에프엔씨엔터테인먼트 콘텐츠사업부문장 - - 8년 2018년 03월 26일 김덕중 남 1970년 02월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 서강대학교 언론대학원(전) 청와대 기획조정실 국장(현) 법무법인 윈앤윈 전문위원(현) 에프엔씨엔터테인먼트 사외이사 - - 2년 2017년 03월 27일 김민욱 남 1972년 11월 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 고려대학교 경영전문대학원(전) KT뮤직 대표이사(현) 에프엔씨엔터테인먼트 사외이사 - - 2년 2017년 05월 25일 오조란 여 1954년 05월 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 (현) 쑤닝 유니버셜그룹 부총재 - - 1년 2019년 03월 27일 진량 남 1964년 03월 기타비상무이사 등기임원 비상근 경영자문 (전) 동방위성TV설립, 총경리(현) 쑤닝유니버셜그룹 수석문화관 겸 쑤닝문화산업그룹 총재 - - 1년 2019년 03월 27일 박상호 남 1975년 04월 감사 등기임원 비상근 감사 고려대학교 경영대학원(현) 푸른세무회계사무소 대표(현) 에프엔씨엔터테인먼트 감사 - - 3년 2019년 03월 27일 (*) 제11기 정기주주총회(2017.03.24)를 통해 사내이사 정명훈, 기타비상무이사 진량, 사외이사 김덕중, 사외이사 김민욱이 퇴임하고, 사내이사 김유식, 기타비상무이사 마리리, 사외이사 권창범, 사외이사 김은진이 신규 선임되었습니다. 겸직현황 성명 직위 담당업무 겸직회사명 겸직지위 한성호 대표이사 경영총괄 FNC Music Japan Inc.(주)에프엔씨애드컬쳐 등기이사등기이사 한승훈 사내이사 제작총괄 (주)에프엔씨애드컬쳐 등기이사 직원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) FNC엔터테인먼트 남 66 - 13 - 79 1.7 2,963,638 37,514 - FNC엔터테인먼트 여 69 - 4 - 73 1.5 2,315,429 31,718 -