에프엔씨엔터 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사의 영위 사업은 광의의 개념으로 볼 때 종합 엔터테인먼트 산업에 속하며, 문화 콘텐츠 산업이라고 총칭되기도 합니다.당사의 사업부문은 엔터테인먼트 사업, 미디어콘텐츠 제작 사업 등으로 나누어 볼 수 있습니다. 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다. 및 세부사업내용>

사업부문	회사명	매출유형	세부사업내용

엔터테인먼트 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.	공연, MD, 음원/음반,매니지먼트	공연 기획, 제작, 실연, 유통상품 기획, 유통, 판매음반 기획 및 제작, 음원 서비스 제공방송, 드라마, 광고 등 출연

미디어콘텐츠 제작 사업 등	㈜에프엔씨아카데미㈜에프엔씨프로덕션㈜지니픽처스㈜에프엔씨스토리MARCH Inc.	드라마/예능제작,기타	드라마, 예능 등 미디어콘텐츠 제작팬클럽 운영, 교육사업 등

가. 업계현황1) 산업의 특성[엔터테인먼트 사업] ① 음악사업

당사가 영위하고 있는 음악 산업이란 음반, 음원, 공연, MD사업, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등의 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트들의 컨텐츠를 통하여 다양한 부가가치를 창출하는 모든 산업을 총칭하고 있습니다.

음악은 유통 형태에 따라서 음원, 음반, 공연 등으로 나누어 볼 수 있습니다.음반은 과거 국내 음악 엔터테인먼트 회사들의 매출 가운데 가장 큰 비중을 차지하던 주요 사업입니다. 음반 판매시장은 과거 대비 불법음원 유통으로 인하여 축소되었으나, 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. 또한 팬클럽을 통한 단체 예약구매가 이어지고 있어 최소한의 고정수요가 확보되어 있어, 손익분기점을 달성할 수 있는 수준이 유지되고 있습니다. 음원 사업은 제작된 음원을 디지털 형태로 변환하여 음원 서비스 업체를 통해 유통·판매하는 사업입니다. 음반과는 달리 불특정 다수에게 소비되며, 제품 생산에 추가적 비용이 발생하지 않고 과거 인기를 끌었던 곡이 꾸준히 매출이 발생하는 등 다양한 특징을 가지고 있습니다. 최근에는 음원 순위가 아티스트의 인기, 앨범의 성패 여부를 결정하는 중요한 잣대로 여겨지고 있습니다.

현재 음악시장은 소유에서 스트리밍 방식으로 온라인 시장을 중심으로 변하고 있으며, 스트리밍을 기반으로 한 다양한 비즈니스 모델의 등장으로 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하고 있습니다. 중장기적 관점에서 보면 음악시장의 규모는 이러한 컨버전스 사업을 통해 다양한 형태의 부가가치를 창출하며 점차적으로 성장할 것으로 기대됩니다.

공연 사업은 공연장 등에서 아티스트가 음악, 쇼 등을 관객에게 연출하는 것으로 관객들은 공연 티켓과 응원도구인 MD 상품(Merchandising goods)을 구매하여 공연을 관람합니다. 공연 사업의 핵심은 관객을 모집하는 것이기 때문에 관객의 규모가 작은 한국보다는 모객이 용이한 일본, 홍콩 등 해외 시장에서 더 많은 공연이 이루어지고 있습니다. ② 매니지먼트사업 매니지먼트 사업은 소속 연예인의 방송, 영화, 광고 출연 등 연예인 활동에 따른 수익사업입니다. 국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 네트워크가 가장 중요한 부분이기 때문에 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 진입장벽이 낮은 편에 속합니다. 그렇기 때문에 소수의 대규모 회사를 제외하고는 한 명에서 수명의 연예인을 보유한 중소규모의 작은 매니지먼트 회사들이 난립해있는 상황입니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다.최근에는 K-POP 및 한류의 인지도 제고에 따른 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가함에 따라 연예인들의 해외 진출 역시 증가 하고 있습니다. 과거 국내활동에만 한정되어 있던 연예인들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있는 있는 실정입니다. [미디어콘텐츠 제작 사업 등] 미디어콘텐츠 제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 미디어콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다. [특수인쇄 및 영상유통사업_중단사업]

특수 인쇄유가증권 사업에는 복권, 상품권, 입장권, 승차권, 증지, 주권, 투표용지 등이 있습니다. 복권은2011년 연금복권520시작으로 현재까지 유지되고 있으나, 발행수량 및 방향은 정부정책에 의해 유동적일 수 있습니다.상품권 시장은 중소형 지류상품권 발행은 움추려든 상황이지만 스크래치 상품권의 출시로 주요 메이저 상품권(대기업, 백화점) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 입장권, 승차권, 주권은 모바일 티켓, 승차권, 전자증권의 영향으로 감소 추세에 있지만 부가인쇄물(예매권, 쿠폰, 주주소집통지서 등) 수주 확대로 만회하고 있으며, 납세증표, 투표용지는 경기영향 및 정부시책에 따라 변동영향이 커 주시하고 있습니다.영화유통사업은 크게 ‘영화사업’과 ‘콘텐츠사업’의2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 홈비디오사업을 하고 있습니다. 콘텐츠사업 파트에서는 브랜드 가치를 올리기 위한 사업 모델을 만들어가고 있습니다.

2) 산업의 규모 및 성장성[엔터테인먼트 사업]

2016년 글로벌 음악 시장 규모는 전년대비 3.4% 증가한 47,173백만 달러(약 47조 1,730억원)로 나타났습니다. 분야별로는 콘서트 시장이 24,966백만 달러(약 24조 9,660억원)로 글로벌 음악 시장의 52.9%를 차지하고 있으며, 음원 시장이 10,734 백만 달러(약 10조 7,340억원), 음반 시장이 8,539 백만 달러(약 8조 5,390억원)로 각각 22.8%, 18.1%의 비중을 차지하고 있습니다. 최근 성장이 정체되었던 글로벌 음악 시장은 2016년 성장 전환한 이후 2021년까지 성장세를 이어갈 것으로 전망됩니다. PWC "Global entertainment and media outlook 2017~2021" 산업보고서에 따르면 2016년 글로벌 음악 시장은 전년대비 3.4% 증가한 47,173백만 달러(약 47조 1,730억원)로 예상되며, 향후 5년(2017~2021년) 연평균 3.5% 성장하며 2021년에는 56,154 백만 달러(약 56조 1,540억원)에 이를 것으로 전망됩니다. [표1] 세계 음악산업 규모 및 전망 (2016~2021년) (단위: mil $, %)

구 분	2016	2017	2018	2019	2020	2021	CAGR

공연음악	24,966	25,603	26,390	27,185	28,094	28,905	3.0

디지털음원	10,734	12,527	14,457	16,183	17,656	18,737	11.8

실물음반	8,539	7,687	6,864	6,054	5,302	4,599	△ 11.6

기타	2,934	3,137	3,356	3,574	3,764	3,915	-

합 계	47,173	48,955	51,069	52,996	54,817	56,154	3.5

(*) 자료: 2017 음악산업백서, 한국콘텐츠진흥원

한국 음악 시장은 선진화된 음원 시장을 보유한 국가 중 하나로 K-POP, 한류 열풍이 국경을 넘어 글로벌 각국으로 확산되면서 성장세(2016~21 CAGR 4.0%)를 이어가고 있습니다. 한국의 음악 시장 규모는 2016년 기준 세계 9위로, 858백만 달러를 기록하였으며, 2021년에는 1,042백만 달러까지 확대될 것으로 전망됩니다.

[표2] 국가별 음악시장 규모 및 전망 TOP 10(2016년 기준) (단위: mil $, %)

순위	국가	2016	2017	2018	2019	2020	2021	CAGR

1	미국	17,219	18,304	19,588	20,688	21,754	22,608	5.6

2	일본	5,996	5,839	5,731	5,650	5,554	5,400	△2.1

3	독일	4,038	4,177	4,319	4,464	4,612	4,738	3.3

4	영국	3,812	3,917	4,054	4,181	4,257	4,272	2.3

5	프랑스	2,011	2,050	2,077	2,092	2,096	2,097	0.8

6	캐나다	1,162	1,173	1,195	12,520	1,249	1,270	1.8

7	호주	1,100	1,110	1,112	1,110	1,107	1,096	△ 0.1

8	이탈리아	998	1,043	1,088	1,131	1,170	1,204	3.8

9	한국	858	900	945	986	1,025	1,042	4.0

10	스웨덴	710	742	778	812	844	869	4.1

(*) 자료: 2017 해외콘텐츠시장 동향조사, 한국콘텐츠진흥원

[미디어콘텐츠 제작 사업 등] 방송통신위원회의 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2015년 대비 2016년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.8% 증가하였습니다. 이 중 구매비용은 16.2% 감소하였으며, 자체제작(공동제작 포함)과 외주제작 비용은 전년대비 각각 19.4%, 6.0% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분	규모 (`15년 → `16년)	증감률

자체제작비용(공동제작 포함)	11,099억원 → 13,255억원	19.4%

외주제작비용(순수외주)	8,576억원 → 9,093억원	6.0%

구매비용(국내외)	5,770억원 → 4,833억원	-16.2%

전체 제작비용	25,450억원 → 27,186억원	6.8%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다.

3) 경기변동의 특성 및 계절성 경기 활황 시 엔터테인먼트 활동이 활발해지고 음악 등 콘텐츠 수요가 증대한다고 보는 것이 일반적인 관측입니다. 따라서 경기 침체에 따른 수요 변동이 있을 수 있으며 특히 전세계 경제가 실물 및 금융 측면 모두 연동되어 움직이는 경향이 있으므로 특정 국가나 지역의 경기 침체가 전세계 콘텐츠 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 엔터테인먼트 수요는 과거 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에서 엔터테인먼트 콘텐츠 수요 중 음원 및 방송 시청에 따른 매니지먼트 수요 등은 불황 시에도 급격히 감소하지 않을 수 있습니다.음악사업의 경우에는 상반기보다 하반기에 매출이 증가하는 계절적 요인을 보이고 있습니다. 이는 통상적으로 연말에 콘서트가 집중되는 경향이 있기 때문입니다.그러나 음악사업을 제외한 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작 사업 등은 음악사업에 비해 계절적 변동이 비교적 적은 사업으로 계절에 따른 매출 변동이 거의 없습니다. 나. 회사의 현황 당사는 2006년 설립하여, FT아일랜드, 씨엔블루, AOA 등 인기 가수를 배출하고 유명 배우와 MC에 이르기까지 다양한 라인업을 보유하고 있습니다. 최근에는 드라마 및 예능 프로그램 제작 등 영상콘텐츠 제작까지 사업분야를 확장하며 종합엔터테인먼트 회사로 발돋움 하고 있습니다. [ 엔터테인먼트 사업] ① 음 악 사업 음악 사업부문의 핵심 역량은 능력있는 신인을 발굴해 내는 것과 좋은 음악을 통해 육성된 신인이 데뷔를 하여 활동을 할 수 있도록 기획하는 것 입니다.

당사의 신인육성은 신인아티스트 발굴 시스템에 따라 연습생 선발은 FNC아카데미와 신인기획팀이 담당하여 주위 추천, 정기 오디션, 해외 오디션(중국, 미국 등) 등의 방법을 통해 진행하고 있습니다. 이렇게 선발된 연습생들은 신인기획팀에서 갖추고 있는 커리큘럼에 따라 가창, 연주, 댄스, 연기, 어학 등의 다양한 트레이닝을 받으며 스타로 육성되고 있으며, 당사의 최초 보이댄스그룹인 SF9이 2016년에 성공적으로 데뷔하여 활발한 활동을 진행하고 있습니다.

당사의 아티스트들은 데뷔 전 일본에서의 길거리 연주(Busking) 및 인디클럽에서의 무대경험을 충분히 쌓고, 연기교육 및 외국어교육 등 엔터테이너로서의 전인교육을 연습생 때부터 고강도로 진행하는 것을 원칙으로 합니다. 당사 아티스트들은 데뷔 단계에 있어 새롭게 선보이는 신인 아티스트 수준이 아니라, 뛰어난 음악성과 신선한 콘셉트로 시장의 주목을 이끌어내는 것을 목표로 합니다.

더불어 당사는 내·외부에 차별화된 음악을 생산할 수 있는 전문 인력 풀을 보유하고 있습니다. 내부에 소속되어 있는 프로듀서 겸 작곡가로는 한성호 회장, 한승훈 대표이사를 주축으로 그 외 신규 작곡가들이 팀으로 구성되어 당사의 모든 앨범작업을 진행하고 있으며, 외부 아티스트와도 다양한 작업을 진행하고 있습니다. 내부 소속 프로듀서 겸 작곡가 외에도 당사는 국내외 최고의 전문가로 평가되는 용감한 형제, 류재현, Hyuk Shin, MRey, Erik Lidbom 등과 함께 앨범작업을 하고 있습니다.

② 매니지먼트사업 당사는 현재 FT아일랜드, 씨엔블루, AOA, SF9 등 가수와 이동건, 정우, 조재윤, 정해인 등 유명 배우들이 다수 소속되어 있습니다. 특히 유재석, 송은이, 김용만, 노홍철, 정형돈을 포함한 국내 최고의 MC들이 소속되어 있어 가수, 배우 매니지먼트뿐만 아니라 예능인 매니지먼트에서도 두각을 나타내고 있습니다.매니지먼트 사업은 일반적으로 소속 연예인의 인기와 인지도에 따라 활동이 증가하는 특성을 가지 고 있습니다. 최근 당사는 유재석, 김용만, 정형돈 등 인기있는 예능인들의 활동이 활발해짐에 따라 전체 사업분야에서 매니지먼트 분야가 차지하는 비중이 확대되었습니다.또한 당사에 소속된 가수들은 대부분 연기가 가능한 만능 엔터테이너로서 가수들의 매니지먼트 활동이 배우, 예능인들의 활동만큼 활발히 이루어지고 있습니다.대표적인 케이스로 씨엔블루의 정용화, 이종현, 강민혁, 이정신 그리고 FT아일랜드의 이홍기, 이재진은 드라마 출연 등을 통해 연기자로 인정받았습니다. AOA의 멤버인 설현 역시 영화, 예능, 광고 등 에서 활발히 활동하며 연기자로서의 입지를 다지고 있습니다.

[미디어콘텐츠 제작 사업 등] ① 드라마 제작 당사는 2016년 기존 주요종속회사였던 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구, ㈜ 에프엔씨애드컬쳐)을 통해 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행해 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 제작 드라마는 넷플릭스 ‘마이 온리 러브송’, SBS 주말드라마 ‘언니는 살아있다’, SBS아침드라마 ‘달콤한 원수’, KBS2 미니시리즈 ‘란제리소녀시대’ 등을 제작하였습니다. 2018년 5월 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구, ㈜ 에프엔씨애드컬쳐) 이 연결기업에서 제외됨에 따라 드라마 제작사업이 중단사업으로 분류됐으나, 드라마 제작회사인 종속기업 ㈜에프엔씨스토리를 설립하면서 다시 드라마 제작 경쟁력을 강화하고 있습니다. ② 예능 제작 예능 부문에서는 2016년 미디어 제작 사업 진출과 동시에 KBS2 ‘트릭앤트루’, SBS ‘신스틸러’ 등을 제작하였고, 2017년에는 KBS2 ‘신드롬맨’, TV조선 ‘며느리 모시기’, ‘영웅 삼국지’, SBS ‘남사친 여사친’등 다양한 프로그램을 제작하였습니다. 또한, 2018년 1월에 KBS2 '살림하는 남자들', JTBC '뭉쳐야 뜬다', MBC every1 '주간아이돌'을 제작하고 있는 ㈜지니픽처스를 인수하면서 예능 제작사업을 더욱 강화했습니다. 기존 예능 프로그램을 비롯하여 KBS2'옥탑방의 문제아들', JTBC '아이돌룸', TV조선 '전설의볼링', 네이버TV 웹예능 '개가수 프로듀서 ' 등을 제작하며 예능 제작 사업을 계속해서 확장해 나아갈 예정입니다. ③ 영화 및 콘텐츠사업 당사는 아티스트 육성 및 매니지먼트를 시작으로 드라마, 예능, 영화사업 등 콘텐츠 전 분야에 걸쳐서 10여년 동안 자산을 축적해왔습니다. 당사의 브랜드 가치 제고 및 소속 아티스트와 팬들과의 소통을 위한 공간을 마련하고자 2017년부터 ‘Celebrity Space, FNC WOW’를 런칭하여 팬덤을 유지하고 확대해 나가고 있습니다.또한 2017년 투자조합>에 출자자로 참여함으로써 영화 제작 사업에 본격적으로 발을 들여놓기 시작했습니다. 국내에서 진행하고 있는 여러 영화 제작 환경에 관심을 두며 파트너십을 만들어가고 있는 중입니다. 출자자로서의 투자 역할 뿐 아니라 제작에 참여하며 한국영화 발전에 도움이 되고자 합니다. [특수인쇄 및 영상유통사업_중단사업] ① 인쇄 부문 주택복권을 시작으로 추첨식복권 인쇄제작 50년을 무사고, 고품질 제조 공급하며 한국예탁결제원 공인주권가쇄소로써 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 관람권, 승차권, 스포츠티켓, 선거투표용지와 주세 납세증지(증표)를 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다 아티스트 관련 인쇄물을 제작하고 있으며, 제작원가 절감의 실현, 납기준수, 고품질 제품 생산을 위하여 일정 및 품질관리에 만전을 기하고 있습니다. 주요 제작물로는EXO-CBX셀피북, EXO포스터, 소녀시대 셀피북, SMTOWN MUSEUM 포토카드, NCT127 정규1집 리패키지, 2019 시즌그리팅 등 에스엠엔터테인먼트 등 아티스트 인쇄물 전반을 수주 및 제작하고 있으며, 앨범 등 인쇄물 수주 영업을 확대하고 있습니다. ② 영상유통사업 부문 2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오 사업 파트는 월트디즈니, NEW, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마, 퍼스트런, CJ ENM, KTH 등 주요 영화사와 부가판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray, 4K UHD를 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다. 대표 작품으로는 PIXAR의 , ,2,3>, , 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 갤럭시>, , , , 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , , , , 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스의 , , , , NEW의 , , 워너브러더스 코리아의 , , 를 포함한 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 등을 포함한 외화 약 200여 편의 DVD와 Blu-ray, 4K UHD를 기획, 제작, 유통하고 있습니다. 다. 조직도 2018_조직도.jpg 2018_조직도 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요제품 등의 매출 현황 (단위: 천원) 사업부문 매출 유형 주요상표 매출액 매출비중 엔터테인먼트 사업 공연, 음원/음반 소속아티스트 23,137,512 31.26% 매니지먼트 29,684,096 40.11% 로열티/팬미팅 11,807,131 15.95% 소계 64,628,739 미디어콘텐츠 제작 사업 등 드라마/예능제작 소속아티스트 9,292,754 12.56% 특수인쇄 및 영상유통사업 5,886,767 7.95% 기타 사업 1,096,063 1.48% 소계 16,275,584 중단사업 조정 (6,889,981) 합계 74,014,342 나. 주요제품 등의 가격 추이3개년 주요제품별 가격변동 추이> (단위: 원) 품 목 2018년 2017년 2016년 앨범 CD 6,000~11,000 6,000~11,000 6,000~10,000 출판인쇄(중단사업) 연금복권 19.43 18.9 19.1 고속버스승차권 6.68 6.7 6.7 감열입장권 12.23 11.0 11.0 맥주증지 16.87 11.0 11.0 (*1) 상기 품목 이외 매출의 경우 품목 및 조건에 따라 가격이 상이합니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 복권,유가증권 1,415,286 - 소 계 1,415,286 외주가공비 국내 출판인쇄부문 복권,유가증권 1,988,437 - 국내 영상유통부문 VHS, DVD 759,754 - 소 계 2,748,191 - 합 계 - 4,163,477 - 나. 주요 원재료 가격 변동 (단위 : 원) 품 목 2018년 2017년 2016년 비 고(단위) 복권용지4종 국내 1,940,000 1,999,000 2,030,000 T 감열지 국내 440 395 400 Sq/m 180모조지 국내 95,570 95,570 95,570 R UV 황 국내 20,800 26,200 26,200 Kg UV 청 국내 21,300 25,800 25,800 Kg UV 적 국내 21,200 25,700 25,700 Kg UV 먹 국내 21,900 26,300 26,300 Kg 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2018년 2017년 2016년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 출판부문 추첨식복권 848 16,476 848 16,035 848 16,196 유가증권 552 5,796 552 5,354 552 5,354 계 1,400 22,272 1,400 21,389 1,400 21,550 나. 생산 실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2018년 2017년 2016년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 출판부문 추첨식복권 240 4,639 272 5,188 250 4,772 유가증권 252 2,649 176 1,707 160 1,560 계 492 7,288 448 6,895 410 6,332 다. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 소재지 구분 기초가액 당기증감 당기상각 대체(연결범위변동) 당 기장부가액 비고 증가 감소 서울사업장 등 토지 6,165,683 - - - (5,770,917) 394,766 - 건물 4,152,566 - - (129,794) (3,763,512) 259,260 - 기계장치 2,252,611 14,200 - (376,525) (1,705,516) 184,771 - 차량운반 791,035 332,665 (144,497) (233,485) (109,554) 636,164 - 비품 494,650 115,092 (88,725) (152,062) (88,121) 280,833 - 시설장치 2,989,521 178,805 (287,515) (540,853) (117,954) 2,222,004 - 계 16,846,066 640,761 (520,737) (1,432,718) (11,555,574) 3,977,797 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 천원) 매출유형 2018년 2017년 2016년 음악사업 수출 16,338,763 22.08% 36,010,261 30.86% 35,620,645 38.96% 내수 6,798,749 9.19% 7,106,787 6.09% 5,346,873 5.85% 소계 23,137,512 31.26% 43,117,048 36.95% 40,967,519 44.81% 매니지먼트사업 수출 838,846 1.13% 1,386,779 1.19% 4,115,933 4.50% 내수 28,845,250 38.97% 27,548,601 23.61% 25,065,624 27.42% 소계 29,684,096 40.11% 28,935,379 24.80% 29,181,556 31.92% 미디어콘텐츠제작사업 수출 - - 1,768,609 1.52% 36,266 0.04% 내수 9,292,754 12.56% 19,783,790 16.95% 837,448 0.92% 소계 9,292,754 12.56% 21,552,399 18.47% 873,714 0.96% 특수인쇄 및 영상유통사업 수출 - - - 0.00% - 0.00% 내수 5,886,767 7.95% 11,061,709 9.48% 5,124,826 5.61% 소계 5,886,767 7.95% 11,061,709 9.48% 5,124,826 5.61% 기타사업 수출 10,215,049 13.80% 9,686,166 8.30% 12,287,041 13.44% 내수 1,592,081 2.15% 2,334,688 2.00% 2,982,512 3.26% 소계 11,807,131 15.95% 12,020,854 10.30% 15,269,553 16.70% 소 계 수출 - - 48,851,815 41.87% 52,059,885 56.95% 내수 1,096,063 1.48% 67,835,574 58.13% 39,357,284 43.05% 합계 1,096,063 1.48% 116,687,389 100.00% 91,417,169 100.00% 중단사업 수출 - - (1,721,550) - (50,168) - 내수 (6,889,981) - (27,100,913) - (5,227,570) - 합계 - - (28,822,463) - (5,277,738) - 합 계 수출 27,392,659 - 47,130,265 - 52,009,717 - 내수 46,621,683 - 40,734,661 - 34,129,714 - 합계 74,014,342 - 87,864,926 - 86,139,431 - 나. 판매경로 등 품목 구분 판매경로 MD 국내 FNC Mall → 소비자 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 음반 국내 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 음원 국내 FNC → 유통사 → 음원사이트 → 소비자 FNC → 고객(음원Master) 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 기타 특수인쇄 국내 기타(수주 받아 납품) 수출 - 영상유통(DVD, BD) 국내 에스엠라이프디자인그룹(구,에프엔씨애드컬쳐) → 도매상 → 소비자 에스엠라이프디자인그룹(구,에프엔씨애드컬쳐) → 인터넷쇼핑몰 → 소비자 에스엠라이프디자인그룹(구,에프엔씨애드컬쳐) → 할인점 → 소비자 기타 수출 에스엠라이프디자인그룹(구,에프엔씨애드컬쳐) → 도매상 → 소비자 기타 미디어(드라마,예능) 국내 FNC / 에스엠라이프디자인그룹(구,에프엔씨애드컬쳐) → 방송국 → 소비자 기타 수출 기타 6. 수주상황 당사는 해당사항이 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 1) 수요변동요인당사가 속한 업종은 그 특성상 소비자의 기호 변화 속도가 빠르고 그 지속성이 단기적인 특징이 있습니다. 또한 당사가 생산하는 음반 및 음원 등의 제품은 여가 문화와 관련된 사치재의 일종으로서 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 따라 직접적인영향을 받게 됩니다. 따라서 이에 따라 수요가 변동할 가능성이 있으며 이는 당사에 있어 주요한 시장 위험 변동 요인입니다.2) 공급변동요인 가) 국제 경쟁의 강화 최근 인터넷의 발달 및 스마트폰 서비스의 증가 등으로 인하여 당사가 속한 음악 및 드라마 등 콘텐츠 제작 관련 업종은 그 경쟁 상대가 점차 글로벌화되는 추세에 있습니다. 이에 따라 국내의 소수 경쟁자를 상대로 하던 과거와 달리 경쟁 상대가 기하 급수적으로 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 영업이 영향을 받을 가능성이 존재합니다. 당사는 youtube와 같은 전세계적 인터넷 서비스에 대한 모니터링을 지속적으로 수행하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다. 나) 환율 하락당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다. 환율전망은 JPY 환율의 경우 대체적으로 현재의 수준을 유지할 것으로 예상되나, 만약 JPY 환율이 하락할 경우에는 매출액에 영향을 미치므로 당사는 국내 선물사를 통해 지속적으로 환율변동을 확인하고 환율 변동으로 인한 리스크에 적극적으로 대응할 계획입니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 다. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금 결제조건을결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가) 신용위험에 대한 노출신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 1,865,235,564 - 당기손익인식금융자산 - 4,059,200,000 매출채권 6,028,389,881 6,832,642,545 기타금융자산 21,396,417,293 25,407,452,728 합 계 29,290,042,738 36,299,295,273 나) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - 기준서 제1039호 적용 522,656,057 381,389,150 기초 이익잉여금의 조정 19,543,705 - 기초 - 기준서 제1109호 적용 542,199,762 381,389,150 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 25,080,735 141,266,907 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (129,442,800) - 연결범위 변동 (145,560,885) - 환입된 미사용 금액 (50,098,147) - 기말 242,178,665 522,656,057 2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 3,808,555,895 3,808,555,895 3,808,555,895 - 기타금융부채 4,962,812,394 4,962,812,394 4,941,154,394 21,658,000 합 계 8,771,368,289 8,771,368,289 8,749,710,289 21,658,000 3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNY 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD TWD 합계 외화자산 현금및현금성자산 3,256,065,431 462,212,397 253,366,774 12,404,571 - 3,984,049,173 매출채권 1,582,906,153 9,970,287 86,394,634 - 467,602 1,679,738,676 합 계 4,838,971,584 472,182,684 339,761,408 12,404,571 467,602 5,663,787,849 외화부채 기타금융부채 106,936,812 662,764 - - - 107,599,576 외화순자산 4,732,034,772 471,519,920 339,761,408 12,404,571 467,602 5,556,188,273 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH EUR TWD 합계 외화자산 현금및현금성자산 2,264,037,849 236,879,328 206,834,752 69,891,862 - 2,777,643,791 매출채권 3,769,854,517 171,739,206 12,433,800 - 401,226 3,954,428,749 합 계 6,033,892,366 408,618,534 219,268,552 69,891,862 401,226 6,732,072,540 외화부채 기타금융부채 53,794,169 6,983,192 - - - 60,777,361 외화순자산 5,980,098,197 401,635,342 219,268,552 69,891,862 401,226 6,671,295,179 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 236,601,739 (236,601,739) 299,004,911 (299,004,911) USD 23,575,996 (23,575,996) 20,081,768 (20,081,768) CNH 16,988,070 (16,988,070) 10,963,428 (10,963,428) EUR - - 3,494,593 (3,494,593) HKD 620,229 (620,229) - - TWD 23,380 (23,380) 20,062 (20,062) 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 현황> (기준일: 2018년 12월 31일, 현재) 구분 분야 거래처 비고 1 전속계약 CNBLUE 정용화 - 2 전속계약 CNBLUE 강민혁 - 3 전속계약 CNBLUE 이종현 - 4 전속계약 CNBLUE 이정신 - 5 전속계약 FT아일랜드 이홍기 - 6 전속계약 FT아일랜드 이재진 - 7 전속계약 FT아일랜드 최종훈(*2) - 8 전속계약 FT아일랜드 송승현 - 9 전속계약 FT아일랜드 최민환 - 10 전속계약 AOA 설현 - 11 전속계약 AOA 민아 - 12 전속계약 AOA 혜정 - 13 전속계약 AOA 찬미 - 14 전속계약 AOA 유나 - 15 전속계약 AOA 지민 - 16 전속계약 박초아 - 17 전속계약 NFLYING 이승협 - 18 전속계약 NFLYING 권광진 - 19 전속계약 NFLYING 차훈 - 20 전속계약 NFLYING 김재현 - 21 전속계약 NFLYING 유회승 - 22 전속계약 이동건 - 23 전속계약 송은이 - 24 전속계약 윤진서 - 25 전속계약 박광현 - 26 전속계약 조재윤 - 27 전속계약 성혁 - 28 전속계약 정해인 - 29 전속계약 이국주 - 30 전속계약 문세윤 - 31 전속계약 정우 - 32 전속계약 유재석 - 33 전속계약 정형돈 - 34 전속계약 노홍철 - 35 전속계약 김용만 - 36 전속계약 정진영 - 37 전속계약 문지애 - 38 전속계약 박두식 - 39 전속계약 곽동연 - 40 전속계약 SF9 영빈 - 41 전속계약 SF9 인성 - 42 전속계약 SF9 재윤 - 43 전속계약 SF9 다원 - 44 전속계약 SF9 로운 - 45 전속계약 SF9 주호 - 46 전속계약 SF9 태양 - 47 전속계약 SF9 휘영 - 48 전속계약 SF9 찬희 - 49 전속계약 이세영 - 50 전속계약 조우종 - 51 전속계약 김연서 - 52 전속계약 HONEYST 김환 - 53 전속계약 HONEYST 오승석 - 54 전속계약 HONEYST 김철민 - 55 전속계약 HONEYST 서동성 - 56 전속계약 최성민 - 57 전속계약 정유진 - 58 전속계약 이승주 - 59 전속계약 체리블렛 해윤 - 60 전속계약 체리블렛 유주 - 61 전속계약 체리블렛 미래 - 62 전속계약 체리블렛 보라 - 63 전속계약 체리블렛 지원 - 64 전속계약 체리블렛 코코로 - 65 전속계약 체리블렛 레미 - 66 전속계약 체리블렛 채린 - 67 전속계약 체리블렛 린린 - 68 전속계약 체리블렛 메이 - (*1) 상기 사항은 ㈜에프엔씨엔터테인먼트의 계약 현황입니다.(*2) 2019.03.21 FT아일랜드 최종훈과의 전속계약을 해지하였습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 1) 신인개발 담당 조직도 신인개발조직도_2018q4.jpg 신인개발조직도_2018Q4 구분 담당업무 Casting 글로벌 오디션, 정기 오디션 등의 공채 오디션, 로드캐스팅, 예술고등학교 혹은 대학교 및 종속회사 에프엔씨아카데미와의 협업을 통한 인재 발굴 Training 보컬 레슨, 랩 레슨, 댄스 레슨, 연기 레슨, 악기 레슨, 언어 레슨 등 Managing 연습생 출석 및 일지, 과제 체크, 연습생 상담, 건강 및 식단 관리, 연습생 숙소 관리 2) 신인개발 인력 현황 (단위 : 명) 직위 기초 증가 감소 기말 임원 2 0 0 2 본부장 1 0 0 1 팀장 1 0 0 1 차장 1 0 0 1 과장 0 4 0 4 대리 5 0 -4 1 사원 3 7 -4 6 합계 13 11 -8 16 나. 향후 연구개발 계획 당사는 2019년 1월 10인조 다국적 걸댄스그룹인 '체리블렛'을 성공적으로 데뷔시켰으며, '체리블렛'의 경우 'FNC Ent. JAPAN Warner Music Japan 공개오디션'을 통해 일본 멤버를 발굴 했습니다. 일본을 비롯해 매년 미국, 캐나다, 호주, 뉴질랜드 등 전세계에서 글로벌 오디션을 진행 할 계획입니다. 현재 K-POP 시장이 전세계적으로 확대되고있어, 당사는 글로벌 오디션을 통한 다국적 아티스트들의 발굴 및 육성을 강화하고 있습니다. 이러한 신인개발 및 트레이닝 시스템을 기반으로 2019년 내 보이댄스그룹 데뷔를 목표로 하고 있습니다. 또한, 2018년 신인 배우의 성공적인 성장으로 신인 배우 육성을 더욱 확대하고자 배우 오디션인 '픽업스테이지 : 액터스'를 매년 진행 할 계획입니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입 하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 채택일은 2013년 1월 1일 입니다. 가. 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제13기기 제12기 제11기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 47,164,109,633 76,110,821,401 83,642,026,815 ㆍ당좌자산 46,447,674,884 75,118,131,501 82,632,055,489 ㆍ재고자산 716,434,749 992,689,900 1,009,971,326 [비유동자산] 37,200,122,575 47,761,195,146 50,408,027,182 ㆍ투자자산 16,666,882,237 10,050,807,814 6,938,845,877 ㆍ유형자산 3,977,797,405 16,846,065,766 17,971,600,002 ㆍ무형자산 8,616,563,645 10,557,424,021 20,231,811,325 ㆍ기타비유동자산 7,938,879,288 10,306,897,545 5,265,769,978 자산총계 84,364,232,208 123,872,016,547 134,050,053,997 [유동부채] 15,779,761,758 22,813,012,021 23,996,557,670 [비유동부채] 3,035,449,346 3,929,950,161 3,909,901,147 부채총계 18,815,211,104 26,742,962,182 27,906,458,817 [지배기업지분] 64,658,137,860 67,872,264,901 77,886,371,698 ㆍ자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 ㆍ자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 ㆍ자본조정 (4,778,138,849) (4,887,236,022) (2,467,619,964) ㆍ기타포괄손익누계액 (4,118,329,871) (2,163,082,587) (1,196,661,690) ㆍ이익잉여금 (1,338,613,154) 29,363,776 6,657,433,618 [비지배지분] 890,883,244 29,256,789,464 28,257,223,482 자본총계 65,549,021,104 97,129,054,365 106,143,595,180 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 매출액 74,014,341,736 87,864,925,979 86,139,430,053 영업이익(손실) (6,003,543,206) 1,462,268,402 (472,553,632) 계속영업이익(손실) (8,793,919,285) (2,561,745,949) (3,573,770,370) 중단영업이익(손실) 7,357,016,438 (3,936,278,252) (2,766,485,192) 당기순이익(손실) (1,436,902,847) (6,498,024,201) (6,340,255,562) 지배기업 소유주지분 (1,282,669,047) (6,969,329,283) (3,934,315,573) 비지배지분 (154,233,800) 471,305,082 (2,405,939,989) 기본주당순이익(손실) (92) (496) (276) 희석주당순이익(손실) (92) (496) (276) 연결에 포함된 회사 수 8 6 4 ※ 제13기 및 제12기, 제11기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으 며, 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다. ※ 2018년 2분기에 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구,㈜에프엔씨애드컬쳐)이 연결기업에서 제외됨에 따라 손익항목을 계속영업과 중단영업이익으로 분리해 소급하여 재작성했으므로, 기 공시된 제12기 및 제11기 사업보고서의 재무정보와 차이가 있습니다. 나. 별도 재무정보 (단위: 원) 구 분 제13기 제12기 제11기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 [유동자산] 33,625,613,937 33,001,028,347 40,364,078,921 ㆍ당좌자산 33,431,199,514 32,705,929,941 40,117,128,079 ㆍ재고자산 194,414,423 295,098,406 246,950,842 [비유동자산] 38,877,519,663 41,605,932,316 49,173,332,702 ㆍ투자자산 19,933,292,625 24,942,644,857 32,081,270,283 ㆍ유형자산 3,628,606,805 4,351,487,349 4,835,002,183 ㆍ무형자산 7,828,885,703 5,449,942,203 8,460,971,959 ㆍ기타비유동자산 7,486,734,530 6,861,857,907 3,796,088,277 자산총계 72,503,133,600 74,606,960,663 89,537,411,623 [유동부채] 12,152,617,531 10,421,802,342 13,717,774,510 [비유동부채] 295,564,653 307,990,143 399,798,513 부채총계 12,448,182,184 10,729,792,485 14,117,573,023 [자본금] 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 [자본잉여금] 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 [자본조정] (4,981,627,120) (4,981,627,120) (2,479,708,080) [이익잉여금] (8,169,905,534) (6,034,424,436) 3,006,326,946 [기타포괄손익누계액] (1,686,735,664) - - 자본총계 60,054,951,416 63,877,168,178 75,419,838,600 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018년 1월~12월 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 매출액 47,581,669,106 53,832,744,614 53,707,135,902 영업이익(손실) (6,930,606,257) 562,226,459 (1,529,415,203) 당기순이익(손실) (1,848,967,823) (9,274,609,750) (3,259,344,245) 기본주당순이익(손실) (133) (660) (229) 희석주당순이익(손실) (133) (660) (229) ※ 제13기 및 제12기, 제11기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 별도재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_13_00925295_주식회사에프엔씨엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 47,164,109,633 76,110,821,401 83,642,026,815 현금및현금성자산 12,704,184,201 20,284,642,822 21,164,716,870 당기손익인식금융자산 18,497,828,667 21,105,454,851 매도가능금융자산 1,254,962,278 매출채권 6,028,389,881 6,832,642,545 7,105,519,635 재고자산 716,434,749 992,689,900 1,009,971,326 기타금융자산 18,110,107,368 18,987,636,854 21,923,239,900 기타자산 9,551,790,474 9,183,003,809 11,233,565,313 당기법인세자산 53,202,960 77,414,526 99,558,920 비유동자산 37,200,122,575 47,761,195,146 50,408,027,182 당기손익-공정가치측정금융자산 1,865,235,564 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118,057,380 매도가능금융자산 4,311,636,157 1,400,201,082 종속기업및관계기업투자 2,683,589,293 4,035,282,082 4,384,500,471 유형자산 3,977,797,405 16,846,065,766 17,971,600,002 투자부동산 1,703,889,575 1,154,144,324 무형자산 8,616,563,645 10,557,424,021 20,231,811,325 기타금융자산 3,286,309,925 6,419,815,874 3,795,246,573 기타자산 1,900,057,600 이연법인세자산 4,652,569,363 1,987,024,071 1,470,523,405 자산총계 84,364,232,208 123,872,016,547 134,050,053,997 부채 유동부채 15,779,761,758 22,813,012,021 23,996,557,670 매입채무 3,808,555,895 9,367,603,359 8,172,123,126 기타금융부채 4,941,154,394 7,220,273,787 7,241,502,549 기타부채 6,967,777,434 5,945,808,490 8,312,844,960 당기법인세부채 62,274,035 279,326,385 270,087,035 비유동부채 3,035,449,346 3,929,950,161 3,909,901,147 기타금융부채 21,658,000 107,023,697 43,226,745 확정급여부채 839,046,257 1,125,540,202 1,354,408,050 충당부채 30,940,077 37,678,079 38,349,738 이연법인세부채 2,143,805,012 2,659,708,183 2,473,916,614 부채총계 18,815,211,104 26,742,962,182 27,906,458,817 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 64,658,137,860 67,872,264,901 77,886,371,698 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 자본조정 (4,778,138,849) (4,887,236,022) (2,467,619,964) 기타포괄손익누계액 (4,118,329,871) (2,163,082,587) (1,196,661,690) 이익잉여금(결손금) (1,338,613,154) 29,363,776 6,657,433,618 비지배지분 890,883,244 29,256,789,464 28,257,223,482 자본총계 65,549,021,104 97,129,054,365 106,143,595,180 자본과부채총계 84,364,232,208 123,872,016,547 134,050,053,997 연결 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 74,014,341,736 87,864,925,979 86,139,430,053 매출원가 67,847,562,945 71,828,121,981 72,546,803,945 매출총이익 6,166,778,791 16,036,803,998 13,592,626,108 판매비와관리비 12,170,321,997 14,574,535,596 14,065,179,740 영업이익(손실) (6,003,543,206) 1,462,268,402 (472,553,632) 기타영업외수익 569,822,989 207,739,744 577,214,038 기타영업외비용 4,017,399,904 1,676,849,336 1,801,827,706 금융수익 560,039,436 509,531,269 617,183,920 금융비용 138,374,154 1,155,468 721,944 법인세비용차감전순이익(손실) (9,029,454,839) 501,534,611 (1,080,705,324) 법인세비용 (235,535,554) 3,063,280,560 2,493,065,046 계속영업이익(손실) (8,793,919,285) (2,561,745,949) (3,573,770,370) 중단영업이익(손실) 7,357,016,438 (3,936,278,252) (2,766,485,192) 당기순이익(손실) (1,436,902,847) (6,498,024,201) (6,340,255,562) 당기순이익(손실)의 귀속 지배지분순이익(손실) (1,282,669,047) (6,969,329,283) (3,934,315,573) 비지배지분순이익(손실) (154,233,800) 471,305,082 (2,405,939,989) 기타포괄손익 (2,024,899,557) (514,613,190) (37,380,805) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (2,583,422,963) 447,794,143 (204,667,027) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,336,187,838) 순확정급여부채의 재측정요소(세후기타포괄손익) (247,235,125) 447,794,143 (204,667,027) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 558,523,406 (962,407,333) 167,286,222 지분법자본변동 (8,486,380) (114,754,501) (105,752,382) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 567,009,786 (853,411,428) 285,939,541 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 5,758,596 (12,900,937) 총포괄손익 (3,461,802,404) (7,012,637,391) (6,377,636,367) 총 포괄손익의 귀속 지배지분총포괄손익 (3,307,980,124) (7,594,490,739) (3,875,623,047) 비지배지분총포괄손익 (153,822,280) 581,853,348 (2,502,013,320) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (92) (496) (276) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (92) (496) (276) 연결 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배주주지분 소계 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배주주지분 소계 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (1,372,939,468) 13,091,679,243 86,611,959,509 86,611,959,509 회계정책의 변경 (2,382,344,800) (2,382,344,800) (2,382,344,800) 회계정책의 변경 수정 후 당기순이익(손실) (3,934,315,573) (3,934,315,573) (2,405,939,989) (6,340,255,562) 확정급여부채의 재측정요소 (117,585,252) (117,585,252) (87,081,775) (204,667,027) 매도가능증권평가손익 (3,909,381) (3,909,381) (8,991,556) (12,900,937) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 (105,752,382) (105,752,382) (105,752,382) 해외사업환산손익 285,939,541 285,939,541 285,939,541 주식매수선택권 12,088,116 12,088,116 27,802,602 39,890,718 자기주식의 취득 (2,479,708,080) (2,479,708,080) (2,479,708,080) 종속기업의 취득 및 유상증자 30,731,434,200 30,731,434,200 종속기업의 처분 2016.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,467,619,964) (1,196,661,690) 6,657,433,618 77,886,371,698 28,257,223,482 106,143,595,180 2017.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,467,619,964) (1,196,661,690) 6,657,433,618 77,886,371,698 28,257,223,482 106,143,595,180 회계정책의 변경 회계정책의 변경 수정 후 당기순이익(손실) (6,969,329,283) (6,969,329,283) 471,305,082 (6,498,024,201) 확정급여부채의 재측정요소 341,259,441 341,259,441 106,534,702 447,794,143 매도가능증권평가손익 1,745,032 1,745,032 4,013,564 5,758,596 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 (114,754,501) (114,754,501) (114,754,501) 해외사업환산손익 (853,411,428) (853,411,428) (853,411,428) 주식매수선택권 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,501,919,040) (2,501,919,040) 종속기업의 취득 및 유상증자 (4,210,007) (4,210,007) 218,733,227 214,523,220 종속기업의 처분 2017.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,887,236,022) (2,163,082,587) 29,363,776 67,872,264,901 29,256,789,464 97,129,054,365 2018.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,887,236,022) (2,163,082,587) 29,363,776 67,872,264,901 29,256,789,464 97,129,054,365 회계정책의 변경 (176,436,112) 161,192,022 (15,244,090) 15,244,090 회계정책의 변경 수정 후 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,887,236,022) (2,339,518,699) 190,555,798 67,857,020,811 29,256,789,464 97,113,810,275 당기순이익(손실) (1,282,669,047) (1,282,669,047) (154,233,800) (1,436,902,847) 확정급여부채의 재측정요소 (246,499,905) (246,499,905) (735,220) (247,235,125) 매도가능증권평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,336,187,838) (2,336,187,838) (2,336,187,838) 지분법자본변동 (8,486,380) (8,486,380) (8,486,380) 해외사업환산손익 565,863,046 565,863,046 1,146,740 567,009,786 주식매수선택권 43,256,495 43,256,495 99,489,703 142,746,198 자기주식의 취득 종속기업의 취득 및 유상증자 207,698,278 207,698,278 1,061,770,089 1,269,468,367 종속기업의 처분 (141,857,600) (141,857,600) (29,373,343,732) (29,515,201,332) 2018.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,778,138,849) (4,118,329,871) (1,338,613,154) 64,658,137,860 890,883,244 65,549,021,104 연결 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (10,442,273,666) 6,993,938,826 (248,546,952) 당기순이익(손실) (1,436,902,847) (6,498,024,201) (6,340,255,562) 조정 1,458,989,480 17,164,611,731 9,885,731,172 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (9,027,292,684) (530,640,291) (1,137,126,794) 이자의수취 303,751,559 234,236,888 253,170,943 이자의지급 (3,461,775) (2,720,518) (1,921) 배당금수취 181,803,052 법인세납부액 (1,919,160,451) (3,373,524,783) (2,910,064,790) 투자활동현금흐름 1,332,836,301 (4,082,913,730) (29,869,282,394) 단기금융상품의감소 11,000,000,000 22,363,170,103 36,520,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 23,278,567,573 당기손익인식금융자산의 처분 27,015,613,757 13,046,893,269 매도가능금융자산의 처분 85,034,012 대여금의 감소 1,658,736,291 1,180,451,515 42,607,151 유형자산의 처분 436,579,795 416,671,407 17,727,273 무형자산의 처분 75,000,000 515,328,467 보증금의 감소 529,133,580 2,798,314,792 570,859,391 관계기업투자의 처분 1,119,953,583 종속기업투자의 처분 4,071,477,279 종속기업투자주식의 취득 6,617,404,946 단기금융상품의 증가 (15,045,920,065) (20,824,303,381) (43,536,810,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,008,748,009) 당기손익인식금융자산의 취득 (24,140,325,573) (34,023,556,139) 매도가능금융자산의 취득 (4,548,494,787) 대여금의 증가 (1,630,500,000) (1,827,000,000) (100,000,000) 장기미수금의 증가 (1,336,381,028) 유형자산의취득 (640,760,979) (2,164,584,215) (2,022,870,214) 무형자산의취득 (9,166,385,000) (651,637,412) (2,730,685,294) 보증금의 증가 (703,901,998) (3,785,849,558) (1,220,181,244) 연결범위의변동 (954,014,721) 25,610 기타자산의 증가 (2,350,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (3,566,000,000) 재무활동현금흐름 899,862,760 (2,998,784,466) (4,862,052,880) 보증금의 증가 30,000,000 단기차입금의 차입 60,000,000 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,479,708,080) 종속기업의 취득 및 유상증자 919,854,760 (13,893,000) 유동성장기부채의상환 (19,992,000) (572,972,426) 배당금의 지급 (2,382,344,800) 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소) (8,209,574,605) (87,759,370) (34,979,882,226) 현금및현금성자산에대한환율변동효과 629,115,984 (792,314,678) 274,982,379 현금및현금성자산의순증감 (7,580,458,621) (880,074,048) (34,704,899,847) 기초현금및현금성자산 20,284,642,822 21,164,716,870 55,869,616,717 기말현금및현금성자산 12,704,184,201 20,284,642,822 21,164,716,870 3. 연결재무제표 주석 제13(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제12(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,182,440,000원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co.,Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 카카오엠주식회사 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 464,917 3.24 기타 5,183,377 36.08 합 계 14,364,880 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성 기준 연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결기업이 채택한 제·개정 기준서 연결기업은 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결기업은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다. (2) 연결기업이 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결기업이 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결기업이 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다 - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2-3 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(3) 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.2-4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고 는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2-7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 시설장치 10년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-8 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 2-9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-10 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-11 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-14 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-15 수익인식 연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 연결기업은 음반 및 음원판매, 공연사업, 매니지먼트 사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결기업은 고객과 수개의 제공용역에 대한 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 광고 촬영 등 연결기업의 주된 영업인 매니지먼트사업 중, 광고촬영 대가에 대한 수익인식은 라이선싱에 따라 광고매출은 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로서 수익을 인식합니다. ③ 한 시점에 이행되는 수행의무: 방송출연 및 음원매출 등 연결기업의 주된 영업인 매니지먼트사업 중 방송출연 등과 음원 및 음반매출의 경우,수행의무가 수행된 각각의 시점에 관련 수익을 인식합니다. ④ 계약자산 및 계약부채 계약자산은 연결기업이 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 연결기업의 권리이며, 계약부채는 연결기업이 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야하는 연결기업의 의무로 정의됩니다. 2-16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결기업에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 연결기업이 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2-17 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수 익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결기업의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결기업의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역 또는 주요 고객에 대한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.2-18 전기 재무제표의 계정재분류연결기업은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2-19 재무제표 승인 연결기업의 재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 종속기업4-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유지분율(%) 소재지 주된사업 당기말 전기말 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc(구,FNC Music Japan Inc) 100.00 100.00 일본 음반 및 공연기획 MARCH Inc.(*1) 70.00 - 일본 인터넷 등의 통신네트워크와 전자기술을 이용한 각종 정보 제공 서비스업 및 광고업 등 (주)에프엔씨아카데미 100.00 100.00 대한민국 음악교육 아이펀시(*2) - 100.00 중국 기업관리자문 (주)에프엔씨프로덕션 80.00 100.00 대한민국 프로그램의 기획, 제작 및 투자 등 (주)지니픽처스(*3) 100.00 - 대한민국 프로그램의 기획, 제작 및 투자 등 (주)에프엔씨스토리(*4) 100.00 - 대한민국 콘텐츠의 기획, 제작 및 투자 등 (주)팬시티월드(*5) 33.65 - 대한민국 디지털콘텐츠의 기획 및 제작 등 (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐)(*6) - 30.30 대한민국 특수인쇄 제조, 영상유통 및 미디어컨텐츠 제작 (주)필름부티크(*7) - 80.00 대한민국 프로그램 제작 등 (*1) 당기말 현재 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.의 종속기업입니다.(*2) (주)에프엔씨아카데미의 종속기업으로 당기 중 청산하였습니다.(*3) 당기말 현재 (주)에프엔씨프로덕션의 종속기업입니다.(*4) 당기 중 지배기업은 종속기업을 설립하였습니다.(*5) 당기 중 지배기업은 종속기업을 설립 후, 지분일부를 매각하여 지분율이 감소하였으나, 임직원 및 기타 주주로부터 의결권 등의 권한을 위임 받아 지배력을 보유하고 있습니다.(*6) 당기 중 지배기업은 보유지분의 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다.(*7) 당기말 현재 (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐)의 종속기업입니다. 4-2 당기 중 연결기업의 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다. 회사명 사유 (주)지니픽처스 에프엔씨프로덕션의 지분 취득(지분율 100%)을 통한 지배력 획득 (주)에프엔씨스토리 지배기업의 지분 취득(지분율 100%)을 통한 지배력 획득 (주)팬시티월드 지배기업의 지분 취득(지분율 33%)을 통한 지배력 획득 (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐) 지배기업의 지분 처분을 통한 지배력 상실 (주)필름부티크 (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐)에 대한 지배력 상실에 따른 지배력 상실 MARCH Inc. FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.의 지분 취득(70%)을 통한 지배력 획득 4-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc(구,FNC Music Japan Inc) 13,843,370,212 4,886,499,186 8,956,871,026 25,384,134,857 643,882,634 584,466,073 MARCH Inc. 1,026,616,662 19,280,511 1,007,336,151 - (5,746,317) (1,923,849) (주)에프엔씨아카데미 340,209,945 173,960,764 166,249,181 780,134,179 (240,229,473) (242,370,393) 아이펀시 - - - - (18,428,764) (18,047,197) (주)에프엔씨프로덕션 2,988,048,015 2,469,297,582 518,750,433 7,136,429,969 173,617,623 173,617,623 (주)지니픽처스 369,785,121 19,129,471 350,655,650 3,659,773 (20,885,504) (20,885,504) (주)에프엔씨스토리 390,758,397 6,551,325 384,207,072 - (115,792,928) (115,792,928) (주)팬시티월드 729,811,036 10,275,638 719,535,398 - (216,464,602) (216,464,602) (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐 - - - 6,809,980,595 (75,893,412) (76,948,294) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐)(*1) 45,895,630,334 4,174,958,533 41,720,671,801 33,280,383,551 753,041,623 911,654,466 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc(구,FNC Music Japan Inc) 21,986,080,834 13,613,675,881 8,372,404,953 42,345,666,135 1,380,697,826 702,919,591 (주)에프엔씨아카데미 746,180,697 337,561,123 408,619,574 1,287,308,834 (693,056,951) (687,538,552) 아이펀시 18,311,492 264,295 18,047,197 - (48,368,909) (51,103,956) (*1) (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐)의 요약재무정보는 연결재무정보입니다. 5. 영업부문연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 및 공연기획, 매니지먼트 사업 등을 영위하고 있습니다. 연결기업의 각 영업단위별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. 5-1 영업단위별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 엔터테인먼트 사업 64,628,738,521 82,836,423,683 미디어콘텐츠 제작 사업 등 9,385,603,215 5,028,502,296 합 계 74,014,341,736 87,864,925,979 5-2 지역별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 46,621,682,950 40,428,536,168 일본 25,447,035,544 42,492,272,291 중국 842,621,700 3,820,656,595 기타 국외 1,103,001,542 1,123,460,925 합 계 74,014,341,736 87,864,925,979 5-3 당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다 6. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 보유한 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 현금 3,597,284 1,659,443 보통예금 등 12,700,586,917 20,282,983,379 합 계 12,704,184,201 20,284,642,822 7. 공정가치측정금융자산7-1. 당기말 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 취득원가 공정가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 SK PLANET JAPAN 10.55 949,086,272 - - (주)에스엠라이프디자인그룹(구,(주)에프엔씨애드컬쳐) 18.47 14,280,539,000 12,118,057,380 12,118,057,380 소 계 15,229,625,272 12,118,057,380 12,118,057,380 당기손익-공정가치측정금융자산 에스엠씨아이7호 위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 939,637,426 939,637,426 화이-워너 콘텐츠 투자조합 11.11 1,000,000,000 925,598,138 925,598,138 소 계 2,000,000,000 1,865,235,564 1,865,235,564 합 계 17,229,625,272 13,983,292,944 13,983,292,944 7-2. 당기말 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액(*1) 1,216,757,949 22,847,669,153 취득(*2) 14,280,539,000 9,008,748,009 평가 (3,158,726,713) (134,764,436) 환산 47,158,821 - 연결범위의 변동 (267,671,677) (6,689,317,522) 처분 - (23,167,099,640) 보고기간말 금액 12,118,057,380 1,865,235,564 (*1) 전기말 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 해당되는 내용은 (주)에프엔씨애드컬쳐의 일부지분 매각에 따른 지배력 상실로 잔여 지분에 해당되는 금액입니다.7-3. 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 12,118,057,380 - - 12,118,057,380 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,865,235,564 1,865,235,564 합 계 12,118,057,380 - 1,865,235,564 13,983,292,944 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익인식 금융자산 - 18,497,828,667 - 18,497,828,667 매도가능 금융자산 - - 5,566,598,435 5,566,598,435 합 계 - 18,497,828,667 5,566,598,435 24,064,427,102 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 8. 범주별금융상품 8-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,865,235,564 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118,057,380 - 당기손익인식금융자산 - 18,497,828,667 매도가능금융자산 - 5,566,598,435 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 12,704,184,201 20,284,642,822 매출채권 6,028,389,881 6,832,642,545 기타금융자산 21,396,417,293 25,407,452,728 합 계 54,112,284,319 76,589,165,197 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 3,808,555,895 9,367,603,359 기타금융부채 4,962,812,394 7,327,297,484 합 계 8,771,368,289 16,694,900,843 8-2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (134,764,436) - 처분손익 111,467,933 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) (3,158,726,713) - 매도가능금융자산평가손익 손상차손 - (245,037,722) 평가손익(기타포괄손익) - 7,382,817 당기손익인식금융자산 평가손익 - 194,227,294 처분손익 - 73,434,706 상각후원가 금융자산 이자수익 448,571,503 448,402,780 외화환산손익 36,269,280 (153,989,184) 외환차손익 339,287,648 (189,978,493) 대손상각비 (25,017,412) 141,266,907 기타의 대손상각비 - 28,661,541 상각후원가 금융부채 이자비용 (3,609,718) (3,203,940) 외화환산손익 (1,455,563) 1,836,140 외환차손익 (10,028,247) (7,530,340) 9. 당기손익인식금융자산전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 수익증권 14,438,628,667 파생결합사채(ELB) 4,059,200,000 합 계 18,497,828,667 10. 매출채권 및 기타금융자산 10-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 6,270,568,546 - 7,355,298,602 - 손실충당금(*) (242,178,665) - (522,656,057) - 매출채권 소계 6,028,389,881 - 6,832,642,545 - 기타금융자산 금융상품 14,122,045,124 - 17,267,030,399 - 미수금 49,679,766 - 456,664,094 - 손실충당금 - - (51,793,668) - 미수수익 85,787,817 - 96,603,411 - 대여금 412,333,336 271,512,763 518,576,528 318,005,862 보증금 3,440,261,325 3,520,788,160 524,697,235 6,921,126,444 미수배당금 - - 175,858,855 - 현재가치할인차금 - (505,990,998) - (819,316,432) 기타금융자산 소계 18,110,107,368 3,286,309,925 18,987,636,854 6,419,815,874 합 계 24,138,497,249 3,286,309,925 25,820,279,399 6,419,815,874 (*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다. 10-2 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 0~3개월 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1년초과 계 연체 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.53% 1.55% 37.97% 63.28% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 6,014,507,285 39,641,861 10,931,100 36,000 205,452,300 6,270,568,546 손실충당금 31,939,023 613,951 4,150,539 22,780 205,452,372 242,178,665 전기말 기대 손실률 4.45% 1.29% 95.59% 86.23% 91.79% 총 장부금액 - 매출채권 7,045,159,642 86,135,541 93,016,334 17,600,046 113,387,039 7,355,298,602 손실충당금 313,379,925 1,107,488 88,909,792 15,176,480 104,082,372 522,656,057 10-3 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 522,656,057 381,389,150 기초 이익잉여금의 조정 19,543,705 - 기초 - 기준서 제1109호 적용 542,199,762 381,389,150 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 25,080,735 141,266,907 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (129,442,800) - 연결범위 변동 (145,560,885) - 환입된 미사용 금액 (50,098,147) - 기말 242,178,665 522,656,057 (*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다. 10-4 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 광고 계약에 대한 계약부채 4,720,305,994 2,930,625,746 상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,856백만원입니다. 당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 3,231백만원(전기: 2,276백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 대행 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를계약이행원가로 인식하였습니다. 11. 재고자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(*) 누계액 상품 914,625,890 666,261,668 317,782,940 (248,364,222) 제품 181,638,006 50,173,081 319,335,861 (131,464,925) 합계 1,096,263,896 716,434,749 637,118,801 (379,829,147) (*)당기 증감액에는 연결범위 변동이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 1,311,900,735 745,753,573 (12,428,225) (566,147,162) 제품 697,737,113 246,936,327 24,379,718 (450,800,786) 합계 2,009,637,848 992,689,900 11,951,493 (1,016,947,948) 11-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 5,686,702,827 5,544,559,278 12. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,956,140,779 7,605,022,118 손실충당금 - (230,000,000) 부가세대급금 40,635,327 - 선급비용 4,555,014,368 3,708,039,291 합 계 9,551,790,474 11,083,061,409 13. 매도가능금융자산 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 전기말 에스엠씨아이7호 3.95 1,000,000,000 화이-워너콘텐츠 투자조합 10.5 1,000,000,000 인쇄협동조합 - 500,000 경기인쇄조합 - 2,000,000 SK PLANET JAPAN 10.72 949,086,272 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1.59 52,378,208 일렉트론바이오 9.09 225,325,923 한국디엠비 1.64 42,345,754 에어이노베이션코리아 1.4 1,040,000,000 프로젝트투자 - 1,254,962,278 합 계 5,566,598,435 전기말 현재 해당 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 항목은 취득원가로 평가하였으며, 평가손익과 손상차손누계액이 반영되어 있습니다. 14. 관계기업투자14-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 유형 소유지분율(%) 소재지 주된사업 당기말 전기말 (유)학교2015문화산업전문회사(*1) 관계기업 - 15 대한민국 프로그램의 기획 및 투자 등 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호(*1) 관계기업 - 48.3 대한민국 투자신탁재산의 운용 및 관리 상해홍습문화전파유한공사(*2) 관계기업 49 49 중국 문화예술교류활동 등 (*1) 당기 중 청산으로 관계기업투자에서 제외되었습니다.(*2) Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 지배기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 14-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 배당 지분법손익 자본변동 처분 등 기말 (유)학교2015문화산업전문회사 126,348,633 (5,944,197) (404,436) - (120,000,000) - KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁제5호 984,870,958 - 15,082,625 - (999,953,583) - 상해홍습문화전파유한공사 2,924,062,491 - (229,593,224) (10,879,974) - 2,683,589,293 합 계 4,035,282,082 (5,944,197) (214,915,035) (10,879,974) (1,119,953,583) 2,683,589,293 (단위: 원) 회사명 기초 배당 지분법손익 자본변동 기말 (유)학교2015문화산업전문회사 162,558,145 (41,985,375) 5,775,863 - 126,348,633 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁제5호 969,657,913 - 15,213,045 - 984,870,958 상해홍습문화전파유한공사 3,252,284,413 - (151,273,172) (176,948,750) 2,924,062,491 합 계 4,384,500,471 (41,985,375) (130,284,264) (176,948,750) 4,035,282,082 14-3 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 상해홍습문화전파유한공사 5,477,756,317 3,234,160 5,474,522,157 70,829,886 (468,370,177) (490,565,324) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (유)학교2015문화산업전문회사 2,099,317,138 1,256,992,919 842,324,219 34,613,672 38,505,754 38,505,754 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 2,055,111,453 - 2,055,111,453 - 31,491,004 31,491,004 상해홍습문화전파유한공사 5,965,928,637 841,156 5,965,087,481 - (308,589,370) (670,413,877) 15. 유형자산 15-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 394,765,728 - - 394,765,728 건물 279,023,994 (19,764,166) - 259,259,828 기계장치 1,331,898,245 (1,147,127,360) - 184,770,885 차량운반구 1,076,914,263 (440,750,114) - 636,164,149 비품 1,084,307,084 (795,364,731) (8,109,445) 280,832,908 시설장치 4,901,796,759 (2,572,855,393) (106,937,459) 2,222,003,907 합 계 9,068,706,073 (4,975,861,764) (115,046,904) 3,977,797,405 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,165,683,129 - - 6,165,683,129 건물 7,503,630,914 (3,351,065,011) - 4,152,565,903 기계장치 9,874,867,157 (7,622,256,178) - 2,252,610,979 차량운반구 1,342,893,388 (551,858,658) - 791,034,730 비품 2,052,174,543 (1,549,415,315) (8,109,445) 494,649,783 시설장치 5,825,256,694 (2,728,797,993) (106,937,459) 2,989,521,242 합 계 32,764,505,825 (15,803,393,155) (115,046,904) 16,846,065,766 15-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 연결범위변동 기말 토지 6,165,683,129 - - - - (5,770,917,401) 394,765,728 건물 4,152,565,903 - - (129,793,910) - (3,763,512,165) 259,259,828 기계장치 2,252,610,979 14,200,000 - (376,524,504) - (1,705,515,590) 184,770,885 차량운반구 791,034,730 332,664,877 (144,496,738) (233,485,048) 69,873 (109,623,545) 636,164,149 비품 494,649,783 115,091,556 (88,725,270) (152,061,774) 227,429 (88,348,816) 280,832,908 시설장치 2,989,521,242 178,804,546 (287,515,057) (540,852,615) - (117,954,209) 2,222,003,907 합 계 16,846,065,766 640,760,979 (520,737,065) (1,432,717,851) 297,302 (11,555,871,726) 3,977,797,405 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 토지 6,467,618,673 - - - - (301,935,544) - 6,165,683,129 건물 4,697,797,868 - - (249,484,315) - (295,747,650) - 4,152,565,903 기계장치 2,198,428,823 829,463,336 (209,291,669) (879,449,511) - 313,460,000 - 2,252,610,979 차량운반구 923,179,347 289,587,655 (160,644,168) (260,916,367) - - (171,737) 791,034,730 비품 592,453,797 190,979,024 (45,906,252) (234,331,262) (8,109,445) - (436,079) 494,649,783 시설장치 3,092,121,494 541,094,200 - (536,756,993) (106,937,459) - - 2,989,521,242 건설중인자산 - 313,460,000 - - - (313,460,000) - - 합 계 17,971,600,002 2,164,584,215 (415,842,089) (2,160,938,448) (115,046,904) (597,683,194) (607,816) 16,846,065,766 16. 투자부동산 16-1 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 962,076,599 - 962,076,599 건물 1,317,942,286 (576,129,310) 741,812,976 합 계 2,280,018,885 (576,129,310) 1,703,889,575 16-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 감가상각비 연결범위변동 기말 토지 962,076,599 - (962,076,599) - 건물 741,812,976 (22,405,018) (719,407,958) - 합 계 1,703,889,575 (22,405,018) (1,681,484,557) - (단위: 원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 660,141,055 - 301,935,544 962,076,599 건물 494,003,269 (47,937,943) 295,747,650 741,812,976 합 계 1,154,144,324 (47,937,943) 597,683,194 1,703,889,575 (*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. 17. 무형자산 17-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 50,054,108 (26,536,280) - 23,517,828 소프트웨어 843,733,697 (75,799,701) - 767,933,996 전속계약금 21,748,671,533 (13,766,181,321) (2,570,999,991) 5,411,490,221 영업권 912,085,605 - (912,085,605) - 기타의무형자산 3,062,500 (462,500) - 2,600,000 회원권 2,411,021,600 - - 2,411,021,600 합 계 25,968,629,043 (13,868,979,802) (3,483,085,596) 8,616,563,645 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 74,111,991 (44,377,378) - 29,734,613 소프트웨어 267,770,556 (186,539,606) (2,863,084) 78,367,866 전속계약금 12,875,390,081 (9,630,756,065) (227,919,707) 3,016,714,309 영업권 10,029,021,853 - (5,587,000,000) 4,442,021,853 핵심기술 300,000,000 (90,000,000) - 210,000,000 미완성프로그램 1,381,388,110 (1,381,388,110) - - 회원권 2,826,593,070 - (46,007,690) 2,780,585,380 합 계 27,754,275,661 (11,333,061,159) (5,863,790,481) 10,557,424,021 17-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 손상(*1),(*2) 환율변동효과 연결범위변동 기말 산업재산권 29,734,613 - - (12,206,807) - 5,990,022 - 23,517,828 소프트웨어 78,367,866 736,385,000 - (27,356,721) - 5,010,352 (24,472,501) 767,933,996 전속계약금 3,016,714,309 8,430,000,000 (75,000,000) (3,539,224,088) (2,421,000,000) - - 5,411,490,221 영업권 4,442,021,853 - - - (912,085,605) - (3,529,936,248) - 핵심기술 210,000,000 - - (30,000,000) - - (180,000,000) - 기타의 무형자산 - - - (462,500) - - 3,062,500 2,600,000 회원권 2,780,585,380 - - - - - (369,563,780) 2,411,021,600 합 계 10,557,424,021 9,166,385,000 (75,000,000) (3,609,250,116) (3,333,085,605) 11,000,374 (4,100,910,029) 8,616,563,645 (*1) 연결기업은 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 17%입니다. 동 평가결과 회수가능액을 초과하는 2,421백만원을 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다.(*2) 연결기업은 전속계약금 손상 검토 시 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 평판(Reputation) 위험을 고려하고 있으며, 보고기간 후 사건과 관련하여 재무제표에미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 환율변동효과 연결범위 변동 기말 산업재산권 40,184,082 - (8,675,029) - (1,774,440) - 29,734,613 소프트웨어 103,240,636 27,550,051 (46,351,374) (2,863,084) (3,208,363) - 78,367,866 전속계약금 6,158,806,056 433,000,000 (3,347,172,040) (227,919,707) - - 3,016,714,309 영업권 9,642,686,732 - - (5,587,000,000) - 386,335,121 4,442,021,853 핵심기술 270,000,000 - (60,000,000) - - - 210,000,000 미완성프로그램 1,190,300,749 191,087,361 (1,381,388,110) - - - - 회원권 2,826,593,070 - - (46,007,690) - - 2,780,585,380 합 계 20,231,811,325 651,637,412 (4,843,586,553) (5,863,790,481) (4,982,803) 386,335,121 10,557,424,021 연결기업은 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비는 매출원가로 계상하고 있습니다. 17-3 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내역 장부금액 잔여내용연수 영업권 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 초과취득대가 4,055,686,732 - (주)필름부티크 사업결합 관련 초과취득대가 386,335,121 - 핵심기술 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 핵심기술 210,000,000 3년 6개월 18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 3,808,555,895 9,367,603,359 기타금융부채 미지급금 4,443,237,366 6,570,031,490 미지급비용 482,923,028 630,250,297 유동성 장기부채 14,994,000 19,992,000 비유동성 장기부채 21,658,000 107,023,697 기타금융부채 소계 4,962,812,394 7,327,297,484 합 계 8,771,368,289 16,694,900,843 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 838,514,801 1,375,244,201 선수수익 4,720,305,994 2,930,625,746 예수금 611,388,162 490,119,100 부가세예수금 797,568,477 1,149,819,443 합 계 6,967,777,434 5,945,808,490 20. 확정급여부채 20-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,277,119,369 3,856,536,487 사외적립자산의 공정가치 (2,438,073,112) (2,730,996,285) 확정급여부채 839,046,257 1,125,540,202 20-2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.004~0.050 0.004~0.050 퇴직률(%) 8.73~27.10 7.10~27.10 재무적 가정 할인율(%) 0.31~2.86 0.32~3.34 미래임금상승률(%) 4.07 4.07 20-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,856,536,487 3,867,560,857 당기근무원가 755,788,558 1,173,150,656 이자원가 117,461,028 64,992,266 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 142,605,987 (238,872,918) 경험적조정으로 인한 손익 132,055,197 (223,605,872) 퇴직급여지급액 (424,044,928) (531,423,167) 환율변동차이 28,140,455 (255,265,335) 연결범위 변동 (1,331,423,415) - 기말 3,277,119,369 3,856,536,487 20-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,730,996,285 2,513,152,807 이자수익 74,014,489 21,027,041 퇴직급여지급액 (358,535,007) (379,352,441) 기여금 납부 1,121,037,622 584,792,465 재측정요소 (34,545,620) (8,623,587) 연결범위 변동 (1,094,894,657) - 기말 2,438,073,112 2,730,996,285 20-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 755,788,558 1,096,012,175 순이자원가 43,446,539 43,965,225 합 계 799,235,097 1,139,977,400 20-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 2,438,073,112 2,730,996,285 20-7 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 3,277,119,369 3,590,652,738 2,994,158,979 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 3,277,119,369 2,990,287,320 3,589,129,825 21. 자본금과 자본잉여금21-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 21-2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,710,779,734 67,710,779,734 22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액22-1. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,981,627,120) (4,981,627,120) 주식매수선택권 - 98,601,105 기타자본조정 203,488,271 (4,210,007) 합 계 (4,778,138,849) (4,887,236,022) 22-2. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (1,374,548,309) (1,940,411,355) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (2,514,788,299) - 매도가능금융자산평가손익 - (2,164,349) 지분법자본변동 (228,993,263) (220,506,883) 합 계 (4,118,329,871) (2,163,082,587) 23. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 미처분이익잉여금(결손금) (1,006,910,151) 114,566,874 확정급여부채의 재측정요소 (1,012,023,963) (765,524,058) 합 계 (1,338,613,154) 29,363,776 24. 주당손익24-1 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배주주지분 순이익(손실) (1,282,669,047) (6,969,329,283) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 14,044,377 기본주당이익(손실) (92) (496) 24-2 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 14,364,880 자기주식 (464,917) (320,503) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 14,044,377 24-3 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 희석증권은 없으며, 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 25. 법인세비용 25-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,669,576,680 3,316,866,813 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 - 6,907,462 일시적차이로 인한 법인세비용 (3,181,448,463) (330,709,097) 자본에 직접 반영된 법인세비용 891,203,763 (9,796,354) 중단영업 법인세비용의 재분류 (614,867,534) 80,011,736 법인세비용 (235,535,554) 3,063,280,560 25-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,158,726,713) 822,538,875 (2,336,187,838) - - - 매도가능증권평가이익 - - - 7,382,817 (1,624,221) 5,758,596 확정급여부채의 재측정요소 (309,206,804) 61,971,679 (247,235,125) 518,160,525 (70,366,382) 447,794,143 지분법자본변동 (10,879,974) 2,393,594 (8,486,380) (176,948,750) 62,194,249 (114,754,501) 회계변경효과 (19,543,705) 4,299,615 (15,244,090) - - - 합 계 (3,498,357,196) 891,203,763 (2,607,153,433) 348,594,592 (9,796,354) 338,798,238 25-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,029,454,839) 501,534,611 적용세율에 따른 법인세 (1,811,017,203) 401,658,121 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 효과 948,774,867 1,900,265,837 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 253,673,420 175,506,626 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 200,658,833 - 기타 172,374,529 585,849,976 법인세비용 (235,535,554) 3,063,280,560 평균유효세율(%) (*) 763% (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 25-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.25-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미수수익 (49,575,711) 32,429,634 (17,146,077) 유형자산평가 (1,066,142,174) 1,066,142,174 - 종속기업 (1,749,546,009) (274,370,064) (2,023,916,073) 금융자산평가 (57,627,422) 1,320,810,863 1,263,183,441 선급비용 85,907,838 (74,523,708) 11,384,130 자산손상차손 792,374,391 (55,706,118) 736,668,273 영업권손상차손 1,229,140,000 (1,028,481,167) 200,658,833 감가상각비 30,308,589 19,226,433 49,535,022 관계기업 141,411,911 51,410,721 192,822,632 미지급비용 160,110,231 (100,521,632) 59,588,599 순확정급여부채 213,925,236 (10,969,576) 202,955,660 소계 (269,713,120) 945,447,560 675,734,440 이월결손금 8,381,053,382 (6,511,764,728) 1,869,288,654 기타 482,902,755 (318,502,665) 164,400,090 미인식한 이연법인세자산 (9,266,927,129) 9,066,268,296 (200,658,833) 순액 (672,684,112) 3,181,448,463 2,508,764,351 (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미수수익 (40,973,142) (8,602,569) (49,575,711) 금융자산평가 (23,519,348) (34,108,074) (57,627,422) 유형자산평가 (1,066,142,174) - (1,066,142,174) 종속기업 (1,348,374,440) (401,171,569) (1,749,546,009) 선급비용 10,181,785 75,726,053 85,907,838 자산손상차손 957,744,053 (165,369,662) 792,374,391 영업권손상차손 - 1,229,140,000 1,229,140,000 감가상각비 12,304,650 18,003,939 30,308,589 관계기업 - 141,411,911 141,411,911 미지급비용 91,392,935 68,717,296 160,110,231 순확정급여부채 174,483,677 39,441,559 213,925,236 소계 (1,232,902,004) 963,188,884 (269,713,120) 이월결손금 8,220,459,719 160,593,663 8,381,053,382 기타 385,395,614 97,507,141 482,902,755 미인식한 이연법인세자산 (8,376,346,538) (890,580,591) (9,266,927,129) 순액 (1,003,393,209) 330,709,097 (672,684,112) 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 5,339,579,021 6,616,608,649 복리후생비 847,480,507 981,083,032 감가상각, 무형자산상각 534,231,196 690,256,669 지급임차료 1,265,489,036 1,411,376,107 운반비 45,895,531 24,038,331 광고선전비 23,247,024 135,985,175 소모품비 167,071,019 159,338,451 지급수수료 1,398,148,678 2,394,791,691 기타 비용 2,549,179,985 2,161,057,491 합 계 12,170,321,997 14,574,535,596 27. 성 격별 비용 당기 및 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 2,855,514,710 5,100,077,826 재고자산의 변동 37,471,396 (3,257,313,505) 음반매출원가 2,793,716,721 3,701,794,957 예능제작비 7,763,667,957 2,859,867,579 공연기획비 10,998,141,057 17,888,982,200 종업원급여 9,880,252,754 11,187,212,661 복리후생비 1,989,503,293 1,978,823,103 감가상각, 무형자산상각 4,488,048,301 4,550,019,010 지급임차료 1,741,200,066 1,625,474,034 운반비 105,697,913 101,756,438 광고선전비 52,410,185 135,985,175 소모품비 293,204,544 253,374,761 지급수수료 6,503,970,094 3,591,965,999 지급인세 22,673,134,960 20,987,225,699 연예보조비 3,122,301,040 3,652,446,340 기타 비용 4,719,649,951 12,044,965,300 합 계 80,017,884,942 86,402,657,577 28. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 88,139,914 32,961,526 외환차익 360,737,732 113,244,089 외화환산이익 44,846,734 2,695,982 지분법이익 15,082,625 20,988,908 유형자산처분이익 13,426,288 7,563,505 잡이익 47,589,696 30,285,734 합 계 569,822,989 207,739,744 기타영업외비용 기부금 95,000,000 125,389,000 외환차손 31,478,331 268,689,635 외화환산손실 10,033,017 134,029,781 지분법손실 229,997,660 151,273,172 유형자산처분손실 89,454,966 8,177,673 유형자산손상차손 - 115,046,904 무형자산손상차손 3,333,085,605 152,863,075 기타의대손상각비 - 28,661,541 잡손실 228,350,325 692,718,555 합 계 4,017,399,904 1,676,849,336 29. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 448,571,503 325,754,149 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 111,467,933 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 147,653,876 당기손익인식금융자산처분이익 - 36,123,244 합 계 560,039,436 509,531,269 금융비용 이자비용 3,609,718 1,155,468 당기손익인식금융자산평가손실 134,764,436 - 합 계 138,374,154 1,155,468 30. 자본관리 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 18,815,211,104 26,742,962,182 자본총계 65,549,021,104 97,129,054,365 부채비율 28.70% 27.53% 31. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 31-1. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 1,865,235,564 - 당기손익인식금융자산 - 4,059,200,000 매출채권 6,028,389,881 6,832,642,545 기타금융자산 21,396,417,293 25,407,452,728 합 계 29,290,042,738 36,299,295,273 (2) 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - 기준서 제1039호 적용 522,656,057 381,389,150 기초 이익잉여금의 조정 19,543,705 - 기초 - 기준서 제1109호 적용 542,199,762 381,389,150 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 25,080,735 141,266,907 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (129,442,800) - 연결범위 변동 (145,560,885) - 환입된 미사용 금액 (50,098,147) - 기말 242,178,665 522,656,057 31-2. 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과 매입채무 3,808,555,895 3,808,555,895 3,808,555,895 - 기타금융부채 4,962,812,394 4,962,812,394 4,941,154,394 21,658,000 합 계 8,771,368,289 8,771,368,289 8,749,710,289 21,658,000 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 9,367,603,359 9,367,603,359 9,367,603,359 - 기타금융부채 7,327,297,484 7,327,297,484 7,220,273,787 107,023,697 합 계 16,694,900,843 16,694,900,843 16,587,877,146 107,023,697 31-3. 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNY 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD TWD 합계 외화자산 현금및현금성자산 3,256,065,431 462,212,397 253,366,774 12,404,571 - 3,984,049,173 매출채권 1,582,906,153 9,970,287 86,394,634 - 467,602 1,679,738,676 합 계 4,838,971,584 472,182,684 339,761,408 12,404,571 467,602 5,663,787,849 외화부채 기타금융부채 106,936,812 662,764 - - - 107,599,576 외화순자산 4,732,034,772 471,519,920 339,761,408 12,404,571 467,602 5,556,188,273 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH EUR TWD 합계 외화자산 현금및현금성자산 2,264,037,849 236,879,328 206,834,752 69,891,862 - 2,777,643,791 매출채권 3,769,854,517 171,739,206 12,433,800 - 401,226 3,954,428,749 합 계 6,033,892,366 408,618,534 219,268,552 69,891,862 401,226 6,732,072,540 외화부채 기타금융부채 53,794,169 6,983,192 - - - 60,777,361 외화순자산 5,980,098,197 401,635,342 219,268,552 69,891,862 401,226 6,671,295,179 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 236,601,739 (236,601,739) 299,004,911 (299,004,911) USD 23,575,996 (23,575,996) 20,081,768 (20,081,768) CNH 16,988,070 (16,988,070) 10,963,428 (10,963,428) EUR - - 3,494,593 (3,494,593) HKD 620,229 (620,229) - - TWD 23,380 (23,380) 20,062 (20,062) 31-4. 가격위험연결기업은 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해있습니다.(1) 당기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 12,118,057,380 - 합 계 12,118,057,380 - (2) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당기의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ 5% 상승 - - 472,604,238 - 5% 하락 - - (472,604,238) - 32. 운 용리스 연결기업은 일부 건물, 차량 등를 운용리스로 이용하고 있으며, 계약의 기간은 1~10년 입니다32-1 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,635,912,844 1,737,809,135 1년 초과 5년 이내 1,450,232,633 2,363,263,000 합 계 3,086,145,477 4,101,072,135 32-2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,061,367,953 917,964,111 판매비와관리비 1,171,379,129 1,308,927,223 합 계 2,232,747,082 2,226,891,334 33. 특수관계자33-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 관계기업 상해홍습문화전파유한공사 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 33-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 기부금 상해홍습문화전파유한공사 140,799,028 - - - (주)오엔이컴퍼니 - - 612,000,000 - 재단법인 Love FNC 20,686,960 12,000,000 - 80,000,000 합 계 161,485,988 12,000,000 612,000,000 80,000,000 (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 기부금 (주)오엔이컴퍼니 - - 564,000,000 - 상해홍습문화전파유한공사 33,422,195 - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - 231,565,500 합 계 33,422,195 12,000,000 564,000,000 231,565,500 33-3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 매출채권 미수금 보증금(*) (주)오엔이컴퍼니 - - 2,580,000,000 상해홍습문화전파유한공사 86,394,634 - - 재단법인 Love FNC - 1,100,000 - 합 계 86,394,634 1,100,000 2,580,000,000 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 매출채권 미수금 미수배당금 보증금(*) (주)오엔이컴퍼니 - - - 2,580,000,000 재단법인 Love FNC - 1,100,000 - - (유)학교2015문화산업전문회사 - - 175,858,855 - 상해홍습문화전파유한공사 45,041,062 - - - 합 계 45,041,062 1,100,000 175,858,855 2,580,000,000 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 33-4 당기 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 투자금회수 자산양수도 주요 주주 및 경영진 - 225,000,000 (유)학교2015문화산업전문회사 120,000,000 - KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 999,953,583 - 합 계 1,119,953,583 225,000,000 35-5 당기 및 전기 중 연결기업의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 336,582,390 130,500,000 (163,236,291) 303,846,099 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 190,033,905 300,466,697 (153,918,212) 336,582,390 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 33-6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 33-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,081,710,788 3,168,288,804 주식기준보상 142,746,198 285,492,396 퇴직급여 65,422,876 230,214,130 합 계 1,289,879,862 3,683,995,330 34. 우발부채 및 약정사항 34-1 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험과 이행지급보증 등의 사유로 약 1,203백만원의 보증 계약을 체결하고 있습니다. 34-2 연결기업은 보고기간종료일 후 소송가액 75백만원 상당액의 소송에 피소되어 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 우발자산으로 판단한 배당 사건에 대한 배당이의의 소이며, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하지만 회사의 순현금유출액이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 35. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 연결범위 변동 증가 사용 기말 복구충당부채 30,792,134 - 147,943 - 30,940,077 반품충당부채 6,885,945 (6,885,945) - - - 합 계 37,678,079 (6,885,945) 147,943 - 30,940,077 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 30,308,712 483,422 - 30,792,134 반품충당부채 8,041,026 - (1,155,081) 6,885,945 합 계 38,349,738 483,422 (1,155,081) 37,678,079 연결기업은 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결기업은 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 36. 현금흐름표 36-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용 379,331,980 2,983,268,824 감가상각비 1,455,122,869 2,208,876,391 무형자산상각비 3,609,250,116 4,843,586,553 무형자산손상차손 3,333,085,605 5,863,790,481 유형자산처분이익 (15,626,288) (9,855,172) 유형자산처분손실 99,783,558 9,025,854 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (111,467,933) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 137,608,996 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (194,227,294) 당기손익인식금융자산처분이익 - (73,434,706) 종속기업투자주식처분이익 (8,014,455,886) - 매도가능금융자산손상차손 - 245,037,722 유형자산손상차손 - 115,046,904 대손상각비 (22,233,747) 141,266,907 기타의대손상각비 28,661,541 급여 142,746,199 285,492,396 반품충당부채환입 - (1,155,081) 대손충당금환입 (1,778,150) (130,219,980) 이자수익 (515,323,972) (448,402,780) 이자비용 3,609,718 3,203,940 퇴직급여 799,235,097 1,139,977,400 외화환산이익 (44,846,734) (2,720,423) 외화환산손실 10,033,017 154,873,467 지분법손실 229,997,660 151,273,172 지분법이익 (15,082,625) (20,988,908) 잡이익 - (162,383,574) 리스해지손실 - 34,618,097 합 계 1,458,989,480 17,164,611,731 36-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 511,202,639 852,784,299 미수금의 증감 2,811,522,719 (14,519,902) 재고자산의 증감 37,471,396 17,281,426 선급금의 증감 809,608,527 (49,713,796) 장기선급금의 증감 (350,002,600) - 선급비용의 증감 (3,326,395,181) (71,165,098) 매입채무의 증감 (6,561,419,989) 1,198,049,823 선수금의 증감 699,700,744 (1,931,553,072) 예수금의 증감 162,065,349 (682,404,340) 부가세예수금의 증감 84,407,474 - 부가세대급금의 증감 - 633,273,824 미지급금의 증감 (2,747,463,648) 612,802,622 미지급비용의 증감 28,557,429 (299,416,446) 확정급여채무의 증감 (424,044,928) (211,267,166) 사외적립자산의 증감 (762,502,615) (584,792,465) 합 계 (9,027,292,684) (530,640,291) 36-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 3,013,668,000 335,299,000 확정급여부채의 재측정요소 246,764,123 (518,160,525) 37. 중단영업37-1 지배기업은 2018년 3월 14일에 주요종속기업인 (주)에스엠라이프디자인그룹(구, (주)에프엔씨애드컬쳐)의 보통주 11,608,466주 중 3,448,158주를 주당 2,972원에 (주)에스엠엔터테인먼트에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동일자로 (주)에스엠엔터테인먼트가 지배기업의 보유 주식 이외 (주)에스엠라이프디자인그룹(구, (주)에프엔씨애드컬쳐)의 구주 4,153,354주를 취득하는 계약을 체결하였고, (주)에스엠라이프디자인그룹(구, (주)에프엔씨애드컬쳐) 신주 5,882,353주에 대한 유상증자에 참여하였습니다.2018년 5월 18일에 주식양수도대금 및 유상증자 납입이 완료되어 (주)에스엠라이프디자인그룹(구, (주)에프엔씨애드컬쳐)의 대주주가 지배기업에서 (주)에스엠엔터테인먼트로 변경되었으며, 이로 인하여 (주)에스엠라이프디자인그룹(구, (주)에프엔씨애드컬쳐)에 대한 지배기업의 지배력이 상실되었습니다.비교표시된 손익계산서는 해당 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 재작성되었습니다.37-2 당기와 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 수익 6,977,259,916 29,360,560,647 비용 (7,019,831,829) 33,376,850,635 세전중단영업손익 (42,571,913) (4,016,289,988) 중단영업처분이익 8,014,455,886 - 법인세비용(수익) 614,867,535 (80,011,736) 세후중단순손익 7,357,016,438 (3,936,278,252) 지배기업의소유주지분 7,491,354,483 (5,151,123,734) 비지배지분 (134,338,045) 1,214,845,482 37-3 당기 및 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 영업활동 현금흐름 (956,806,954) 4,917,649,892 투자활동 현금흐름 (96,270,726) (620,106,153) 재무활동 현금흐름 - (539,616,426) 38. 회계정책의 변경 38-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치(전기는 당기손익인식금융자산) 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)** 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 * 18,497,828,667 5,566,598,435 52,524,738,095 76,589,165,197 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 4,349,840,486 (4,349,840,486) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 * 22,847,669,153 1,216,757,949 52,524,738,095 76,589,165,197 (*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함(**) 현금 및 현금등가물 포함 이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 주석 기타포괄손익누계액 변동 이익잉여금변동 기초 장부금액-기준서 제1039호 (2,163,082,587) 29,363,776 단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 ① (176,436,112) 176,436,112 기초 장부금액-기준서 제1109호 (2,339,518,699) 205,799,888 ① 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 4,350백만원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 20,284,642,822 20,284,642,822 - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 18,497,828,667 18,497,828,667 - 매도가능금융자산 매도가능금융자산 1,254,962,278 1,254,962,278 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 6,832,642,545 6,832,642,545 - 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 18,987,636,854 18,987,636,854 - 비유동금융자산 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,094,878,208 3,094,878,208 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,216,757,949 1,216,757,949 - 기타비유동금융자산 상각후원가 상각후원가 6,419,815,874 6,419,815,874 - (2) 금융자산의 손상 연결기업은 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·음원 및 광고촬영용역 등의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산 연결기업은 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호(*) 205,799,888 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 증가 (19,543,705) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 4,299,615 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (15,244,090) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 190,555,798 (*) 금융상품 재분류에 따른 기초이익잉여금 조정을 반영한 후의 금액입니다.매출채권과 계약자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권 및 기타채권에서 19,543천원의 손실충당금이 증가하였습니다. 38-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결기업은 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 39. 사업결합연결기업은 2018년 1월 11일자로 (주)지니픽처스 지분 100%를 취득하고 지배력을 획득하였습니다. 주요 내역은 다음과 같습니다.(1) 사업결합일 : 2018년 1월 11일(2) 사업결합의 목적 : 예능프로그램의 제작 확대 등 시너지 제고(3) 이전대가와 지분 취득일의 식별가능한 자산과 인수한 부채의 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가 현금 1,225,000,000 이전대가 합계 1,225,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 270,985,279 매출채권 및 기타채권 363,303,067 기타미수금 1,160,000 선급금 32,744,000 선급비용 5,191,532 유형자산 11,864,538 기타비유동자산 74,764,300 기타채무 (88,508,910) 선수금 (11,541,771) 미지급금 (281,810,143) 퇴직급여충당부채 (65,237,497) 식별가능 순자산의 공정가치 312,914,395 영업권 912,085,605 합계 1,225,000,000 (4) 지분 취득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 (주)지니픽처스의 영업수익 및 당기순손실은 962백만원 및 9백만원 입니다. 40. 보고기간 후 사건연결기업은 2019년 3월 8일 이사회를 통하여 권면총액 15,000백만원으로 조기상환권이부여된 전환사채 발행을 결의하였으며, 해당 전환사채의 인수인은 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 자산 유동자산 33,625,613,937 33,001,028,347 40,364,078,921 현금및현금성자산 9,157,755,148 3,961,545,368 6,928,366,114 당기손익인식금융자산 14,158,351,631 5,015,714,163 매출채권 3,869,996,943 5,708,580,961 5,885,632,752 재고자산 194,414,423 295,098,406 246,950,842 기타금융자산 11,956,211,815 4,756,850,583 17,553,418,416 기타자산 8,394,856,648 4,079,690,168 4,644,957,495 당기법인세자산 52,378,960 40,911,230 89,039,139 비유동자산 38,877,519,663 41,605,932,316 49,173,332,702 당기손익-공정가치측정금융자산 1,865,235,564 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118,057,380 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 종속기업및관계기업투자 5,949,999,681 23,942,644,857 31,081,270,283 유형자산 3,628,606,805 4,351,487,349 4,835,002,183 무형자산 7,828,885,703 5,449,942,203 8,460,971,959 기타금융자산 3,576,894,784 5,222,730,322 2,510,839,708 이연법인세자산 3,909,839,746 1,639,127,585 1,285,248,569 자산총계 72,503,133,600 74,606,960,663 89,537,411,623 부채 유동부채 12,152,617,531 10,421,802,342 13,717,774,510 매입채무 23,926,100 86,842,831 155,996,950 기타금융부채 5,808,951,319 5,568,886,746 6,629,414,854 기타부채 6,319,740,112 4,766,072,765 6,932,362,706 비유동부채 295,564,653 307,990,143 399,798,513 확정급여부채 264,624,576 277,198,009 369,489,801 충당부채 30,940,077 30,792,134 30,308,712 부채총계 12,448,182,184 10,729,792,485 14,117,573,023 자본 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 자본조정 (4,981,627,120) (4,981,627,120) (2,479,708,080) 기타포괄손익누계액 (1,686,735,664) 이익잉여금(결손금) (8,169,905,534) (6,034,424,436) 3,006,326,946 자본총계 60,054,951,416 63,877,168,178 75,419,838,600 자본과부채총계 72,503,133,600 74,606,960,663 89,537,411,623 포괄손익계산서 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 매출액 47,581,669,106 53,832,744,614 53,707,135,902 매출원가 46,071,829,675 43,784,439,375 45,547,051,344 매출총이익 1,509,839,431 10,048,305,239 8,160,084,558 판매비와관리비 8,440,445,688 9,486,078,780 9,689,499,761 영업이익(손실) (6,930,606,257) 562,226,459 (1,529,415,203) 기타영업외수익 7,634,373,789 187,046,919 542,587,082 기타영업외비용 3,606,973,558 8,545,219,142 1,546,393,484 금융수익 650,092,328 538,218,620 736,806,707 금융비용 93,630,858 483,422 720,023 법인세비용차감전순이익(손실) (2,346,744,556) (7,258,210,566) (1,797,134,921) 법인세비용 (497,776,733) 2,016,399,184 1,462,242,324 당기순이익(손실) (1,848,967,823) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 기타포괄손익 (1,958,004,849) 233,858,368 (45,568,810) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (1,958,004,849) 233,858,368 (45,568,810) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,686,735,664) 순확정급여부채의 재측정요소(세후기타포괄손익) (271,269,185) 233,858,368 (45,568,810) 총포괄손익 (3,806,972,672) (9,040,751,382) (3,304,946,055) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (133) (660) (229) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (133) (660) (229) 자본변동표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 8,693,617,801 83,586,837,535 연차배당 2,382,344,800 2,382,344,800 회계정책의 변경 회계정책의 변경 수정 후 당기순이익(손실) (3,259,377,245) (3,259,377,245) 자기주식의 취득 (2,479,708,080) (2,479,708,080) 순확정급여부채 재측정요소 (45,568,810) (45,568,810) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2016.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,479,708,080) 3,006,326,946 75,419,838,600 2017.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,479,708,080) 3,006,326,946 75,419,838,600 연차배당 회계정책의 변경 회계정책의 변경 수정 후 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (9,274,609,750) 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,501,919,040) 순확정급여부채 재측정요소 233,858,368 233,858,368 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2017.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (6,034,424,436) 63,877,168,178 2018.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (6,034,424,436) 63,877,168,178 연차배당 회계정책의 변경 (15,244,090) (15,244,090) 회계정책의 변경 수정 후 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (6,049,668,526) 63,861,924,088 당기순이익(손실) (1,848,967,823) (1,848,967,823) 자기주식의 취득 순확정급여부채 재측정요소 (271,269,185) (271,269,185) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,686,735,664) (1,686,735,664) 2018.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (1,686,735,664) (8,169,905,534) 60,054,951,416 현금흐름표 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 13 기 제 12 기 제 11 기 영업활동현금흐름 (1,829,026,334) (144,577,552) 8,771,329,249 당기순이익(손실) (1,848,967,823) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 조정 74,104,052 14,092,833,581 6,636,127,076 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 777,337,292 (2,756,273,725) 7,276,395,306 이자의수취 214,542,858 181,582,686 224,120,094 배당금수취 181,803,052 법인세납부액 (1,227,845,765) (2,388,110,344) (2,105,935,982) 투자활동현금흐름 7,001,439,289 (194,918,446) (39,070,054,014) 단기금융상품의감소 11,000,000,000 18,249,412,696 36,500,000,000 대여금의 감소 1,616,402,955 130,395,959 33,607,151 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 23,278,567,573 당기손익인식금융자산의 처분 8,181,465,225 2,007,529,315 종속기업투자의 처분 10,472,925,576 52,393,070 관계기업투자의 처분 1,119,953,583 유형자산의 처분 434,779,795 153,272,728 17,727,273 무형자산의 처분 75,000,000 515,328,467 보증금의 감소 236,910,780 2,593,789,000 536,759,000 단기금융상품의 증가 (15,008,748,009) (7,249,412,696) (42,500,000,000) 대여금의 증가 (2,030,500,000) (240,000,000) (100,000,000) 장기미수금의 증가 (1,336,381,028) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (9,967,466,488) 당기손익인식금융자산의 취득 (17,140,325,573) (7,015,556,139) 종속기업투자주식의 취득 (1,144,722,787) (23,004,211,290) 관계기업투자주식의 취득 (3,566,000,000) 유형자산의취득 (590,932,841) (689,199,227) (1,424,017,024) 무형자산의취득 (8,430,000,000) (436,300,000) (731,848,000) 보증금의 증가 (374,349,820) (3,748,016,558) (391,765,837) 기타자산의 증가 (2,350,000,000) 재무활동현금흐름 (2,501,919,040) (4,862,052,880) 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,479,708,080) 배당금의 지급 (2,382,344,800) 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소) 5,172,412,955 (2,841,415,038) (35,160,777,645) 현금및현금성자산에대한환율변동효과 23,796,825 (125,405,708) 74,440,760 현금및현금성자산의순증감 5,196,209,780 (2,966,820,746) (35,086,336,885) 기초현금및현금성자산 3,961,545,368 6,928,366,114 42,014,702,999 기말현금및현금성자산 9,157,755,148 3,961,545,368 6,928,366,114 5. 재무제표 주석 제13(당)기 2018년 12월 31일 현재 제12(전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 1. 회사의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 12월 14일에 설립되어 음반기획ㆍ제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 7,182,440,000원이며, 당사의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 카카오엠주식회사 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 464,917 3.24 기타 5,183,377 36.08 합 계 14,364,880 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다 - 금융상품(K-IFRS 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다. - 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 ·사업결합(K-IFRS 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(K-IFRS 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(K-IFRS 제1012호) K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. ·차입원가(K-IFRS 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2-3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고 는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2-7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 시설장치 10년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-8 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-9 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-10 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-11 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-12 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-14 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2-15 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. ① 수행의무의 식별 회사는 음반 및 음원판매, 공연사업, 매니지먼트 사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 고객과 수개의 제공용역에 대한 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 광고 촬영 등 회사의 주된 영업인 매니지먼트사업 중, 광고촬영 대가에 대한 수익인식은 라이선싱에 따라 광고매출은 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로서 수익을 인식합니다. ③ 한 시점에 이행되는 수행의무: 방송출연 및 음원매출 등 회사의 주된 영업인 매니지먼트사업 중 방송출연 등과 음원 및 음반매출의 경우, 수행의무가 수행된 각각의 시점에 관련 수익을 인식합니다. ④ 계약자산 및 계약부채 계약자산은 회사가 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 2-16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2-17 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2-18 전기 재무제표의 계정재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2-19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 현 금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 보유한 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 9,157,755,148 3,961,545,368 합 계 9,157,755,148 3,961,545,368 5. 공정가치측정금융자산 5-1 당기말 공 정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 취득원가 공정가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)에스엠라이프디자인그룹 (구,(주)에프엔씨애드컬쳐) 18.47 14,280,539,000 12,118,057,380 12,118,057,380 소 계 14,280,539,000 12,118,057,380 12,118,057,380 당기손익-공정가치측정금융자산 에스엠씨아이7호 위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 939,637,426 939,637,426 화이-워너 콘텐츠 투자조합 11.11 958,718,479 925,598,138 925,598,138 소 계 1,958,718,479 1,865,235,564 1,865,235,564 합 계 16,239,257,479 13,983,292,944 13,983,292,944 5-2 당기말 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액(*) - 15,158,351,631 계정재분류(**) 14,280,539,000 - 취득 - 9,967,466,488 평가 (2,162,481,620) (93,482,915) 처분 - (23,167,099,640) 보고기간말 금액 12,118,057,380 1,865,235,564 (*) 전기말 당기손익인식금융자산 또는 매도가능금융자산으로 분류된 금액입니다. (**) 당기 중 지배력 상실로 종속기업투자에서 재분류되었습니다. 5-3 공정가치 서열체계 회사는 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 12,118,057,380 - - 12,118,057,380 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,865,235,564 1,865,235,564 합 계 12,118,057,380 - 1,865,235,564 13,983,292,944 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익인식 금융자산 - 14,158,351,631 - 14,158,351,631 매도가능 금융자산 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 - 14,158,351,631 1,000,000,000 15,158,351,631 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 6. 범주별금융상품 6-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,865,235,564 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118,057,380 - 당기손익인식금융자산 - 14,158,351,631 매도가능금융자산 - 1,000,000,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 9,157,755,148 3,961,545,368 매출채권 3,869,996,943 5,708,580,961 기타금융자산 15,533,106,599 9,979,580,905 합 계 42,544,151,634 34,808,058,865 (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 23,926,100 86,842,831 기타금융부채 5,808,951,319 5,568,886,746 합 계 5,832,877,419 5,655,729,577 6-2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (93,482,915) - 처분손익 111,467,933 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) (2,162,481,620) - 당기손익인식금융자산 평가손익 - 147,653,876 처분손익 - 36,123,244 상각후원가 금융자산 이자수익 532,680,198 312,456,125 외화환산손익 36,269,280 (250,504,956) 외환차손익 339,816,534 (133,264,344) 대손상각비 (4,080,735) (134,745,000) 기타의 대손상각비 (537,757,187) - 상각후원가 금융부채 외화환산손익 (1,455,563) 1,836,140 외환차손익 (10,028,247) (7,530,340) 7. 당기손익인식금융자산전기말 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 수익증권 10,099,151,631 파생결합사채(ELB) 4,059,200,000 합 계 14,158,351,631 8. 매출채권 및 기타금융자산 8-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 4,095,273,755 - 5,910,233,333 - 손실충당금(*) (225,276,812) - (201,652,372) - 매출채권 소계 3,869,996,943 - 5,708,580,961 - 기타금융자산 단기금융상품 8,008,748,009 - 4,000,000,000 - 미수금 21,414,664 1,336,381,028 39,456,780 - 손실충당금 - (537,757,187) - - 미수수익 85,787,817 - 10,594,521 - 대여금 400,000,000 261,234,991 6,243,192 240,894,754 보증금 3,440,261,325 3,023,026,950 524,697,235 5,801,152,000 미수배당금 - - 175,858,855 - 현재가치할인차금 - (505,990,998) - (819,316,432) 기타금융자산 소계 11,956,211,815 3,576,894,784 4,756,850,583 5,222,730,322 합 계 15,826,208,758 3,576,894,784 10,465,431,544 5,222,730,322 (*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다.8-2 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 0~3개월 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1년초과 계 연체 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.4% 1.5% 38.0% 63.3% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 3,839,212,494 39,641,861 10,931,100 36,000 205,452,300 4,095,273,755 손실충당금 15,037,170 613,951 4,150,539 22,780 205,452,372 225,276,812 전기말 기대 손실률 0.2% 1.3% 95.6% 86.2% 91.8% 총 장부금액 - 매출채권 5,600,094,373 86,135,541 93,016,334 17,600,046 113,387,039 5,910,233,333 손실충당금 11,919,945 1,107,488 88,909,792 15,176,480 104,082,372 221,196,077 8-3 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 201,652,372 66,907,372 기초 이익잉여금의 조정 19,543,705 - 기초 - 기준서 제1109호 적용 221,196,077 66,907,372 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 25,080,735 134,745,000 환입된 미사용 금액 (21,000,000) - 기말 225,276,812 201,652,372 (*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액입니다. 8-4 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 광고 계약에 대한 계약부채 4,720,305,994 2,930,625,746 상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. 전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 2,856백만원입니다. 당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 3,231백만원(전기: 2,276백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 대행 계약과 관련하여 계약과 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를계약이행원가로 인식하였습니다. 9. 재고자산9-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 295,992,985 144,241,342 (151,751,643) (151,751,643) 제품 181,638,006 50,173,081 (75,245,511) (131,464,925) 합계 477,630,991 194,414,423 (226,997,154) (283,216,568) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 269,925,339 269,925,339 - - 제품 81,392,481 25,173,067 (56,219,414) (56,219,414) 합계 351,317,820 295,098,406 (56,219,414) (56,219,414) 9-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 3,478,925,128 3,870,218,038 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 4,670,683,851 991,135,127 선급비용 3,724,172,797 3,088,555,041 합 계 8,394,856,648 4,079,690,168 11. 매도가능금융자산 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 전기말 취득금액 장부금액 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 1,000,000,000 12. 종속기업및관계기업투자 12-1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 유형 소유지분율(%) 장부금액 소재지 주된사업 당분기말 전기말 당기말 전기말 (주)에스엠라이프디자인그룹 (구,(주)에프엔씨애드컬쳐) (*1) 종속기업 - 30.3 - 17,453,211,290 대한민국 특수인쇄 제조, 영상유통 및 미디어콘텐츠 제작 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc(구,FNC Music Japan Inc) 종속기업 100 100 1,402,750,500 1,402,750,500 일본 음반 및 공연기획 등 (주)에프엔씨아카데미 종속기업 100 100 166,249,181 408,619,574 대한민국 음악교육 등 (주)에프엔씨스토리 (*2) 종속기업 100 - 500,000,000 - 대한민국 콘텐츠의 기획, 제작 및 투자 등 (주)팬시티월드 (*3) 종속기업 33.6 - 315,000,000 - 대한민국 디지털콘텐츠의 기획 및 제작 등 (주)에프엔씨프로덕션(*4) 종속기업 80 - - - 대한민국 프로그램의 기획, 제작 및 투자 등 (유)학교2015문화산업전문회사 (*5) 관계기업 - 15.0 - 120,000,000 대한민국 프로그램의 기획 및 투자 등 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호(*5) 관계기업 - 48.3 - 992,063,493 대한민국 투자신탁재산의 운용 및 관리 상해홍습문화전파유한공사(*6) 관계기업 49 49 3,566,000,000 3,566,000,000 중국 문화예술교류활동 등 합 계 5,949,999,681 23,942,644,857 (*1) 당기 중 보유지분의 일부를 처분하여 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 계정재분류되었습니다.(*2) 당기 중 회사는 종속기업을 설립하였습니다. (*3) 당기 중 회사는 종속기업을 설립 후, 지분일부를 매각하여 지분율이 감소하였으나, 임직원 및 기타 주주로부터 의결권 등의 권한을 위임 받아 지배력을 보유하고 있습니다. (*4) 당기 중 회사는 종속기업투자를 취득하였습니다.(*5) 당기 중 청산으로 관계기업투자에서 제외되었습니다. (*6) Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 회사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여 할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 12-2 당기 중 당사가 종속기업투자 중 (주)에스엠라이프디자인그룹 (구,(주)에프엔씨애드컬쳐) 주 식의 일부를 처분하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 종속기업투자손상차손환입 1,648,859,122 종속기업투자처분이익 5,426,394,164 합 계 7,075,253,286 12-3 당기 중 종속기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 금 액 (주)에프엔씨아카데미 242,370,393 (주)에프엔씨프로덕션 104,722,787 합 계 347,093,180 13. 유형자산 13-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (19,764,166) 259,259,828 기계장치 1,101,834,909 (1,089,764,903) 12,070,006 차량운반구 1,035,779,155 (399,615,016) 636,164,139 비품 893,832,536 (654,708,262) 239,124,274 시설장치 4,616,143,259 (2,528,920,429) 2,087,222,830 합 계 8,321,379,581 (4,692,772,776) 3,628,606,805 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (12,788,578) 266,235,416 기계장치 1,087,634,909 (1,075,545,462) 12,089,447 차량운반구 1,028,149,250 (373,120,722) 655,028,528 비품 918,970,240 (600,750,522) 318,219,718 시설장치 4,783,357,459 (2,078,208,947) 2,705,148,512 합 계 8,491,901,580 (4,140,414,231) 4,351,487,349 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합 계 토지 394,765,728 - - - 394,765,728 건물 266,235,416 - - (6,975,588) 259,259,828 기계장치 12,089,447 14,200,000 - (14,219,441) 12,070,006 차량운반구 655,028,528 332,664,877 (144,496,738) (207,032,528) 636,164,139 비품 318,219,718 88,717,964 (55,983,341) (111,830,067) 239,124,274 시설장치 2,705,148,512 155,350,000 (287,515,057) (485,760,625) 2,087,222,830 합 계 4,351,487,349 590,932,841 (487,995,136) (825,818,249) 3,628,606,805 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합 계 토지 394,765,728 - - - 394,765,728 건물 273,211,004 - - (6,975,588) 266,235,416 기계장치 229,616,411 - - (217,526,964) 12,089,447 차량운반구 879,349,665 141,645,755 (153,886,896) (212,079,996) 655,028,528 비품 319,610,278 129,459,272 - (130,849,832) 318,219,718 시설장치 2,738,449,097 418,094,200 - (451,394,785) 2,705,148,512 합 계 4,835,002,183 689,199,227 (153,886,896) (1,018,827,165) 4,351,487,349 14. 무형자산 14-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,536,280) - - 소프트웨어 78,748,000 (72,374,118) - 6,373,882 전속계약금 21,748,671,533 (13,766,181,321) (2,570,999,991) 5,411,490,221 회원권 2,411,021,600 - - 2,411,021,600 합 계 24,264,977,413 (13,865,091,719) (2,570,999,991) 7,828,885,703 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,453,480) - 82,800 소프트웨어 78,748,000 (56,624,506) - 22,123,494 전속계약금 12,697,287,891 (9,530,573,591) (149,999,991) 3,016,714,309 회원권 2,411,021,600 - - 2,411,021,600 합 계 15,213,593,771 (9,613,651,577) (149,999,991) 5,449,942,203 14-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 손상(*1),(*2) 합계 산업재산권 82,800 - - (82,800) - - 소프트웨어 22,123,494 - - (15,749,612) - 6,373,882 전속계약금 3,016,714,309 8,430,000,000 (75,000,000) (3,539,224,088) (2,421,000,000) 5,411,490,221 회원권 2,411,021,600 - - - - 2,411,021,600 합 계 5,449,942,203 8,430,000,000 (75,000,000) (3,555,056,500) (2,421,000,000) 7,828,885,703 (*1) 회사는 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 17%입니다. 동 평가결과 회수가능액을 초과하는 2,421백만원을 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다.(*2) 회사는 전속계약금 손상 검토 시 영업활동에 부정적인 영향을 미칠 수 있는 평판(Reputation) 위험을 고려하고 있으며, 보고기간 후 사건과 관련하여 재무제표에미치는 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 손상 합계 산업재산권 1,389,261 - - (1,306,461) - 82,800 소프트웨어 34,463,074 3,300,000 - (15,639,580) - 22,123,494 전속계약금 6,014,098,024 433,000,000 - (3,280,383,724) (149,999,991) 3,016,714,309 회원권 2,411,021,600 - - - - 2,411,021,600 합 계 8,460,971,959 436,300,000 - (3,297,329,765) (149,999,991) 5,449,942,203 14-3 회사는 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상 하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비는 매출원가로 계상하고 있습니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 23,926,100 86,842,831 기타금융부채 미지급금 5,493,698,399 5,298,163,146 미지급비용 315,252,920 270,723,600 기타금융부채 소계 5,808,951,319 5,568,886,746 합 계 5,832,877,419 5,655,729,577 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 815,431,259 1,153,760,366 선수수익 4,720,305,994 2,930,625,746 예수금 163,192,370 288,585,080 부가세예수금 620,810,489 393,101,573 합 계 6,319,740,112 4,766,072,765 17. 확정급여부채 17-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,702,697,688 2,038,691,346 사외적립자산의 공정가치 (2,438,073,112) (1,761,493,337) 확정급여부채 264,624,576 277,198,009 17-2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.004~0.050 0.004~0.050 퇴직률(%) 8.73~27.10 7.10~27.10 재무적 가정 할인율(%) 2.81 3.34 미래임금상승률(%) 4.07 4.07 17-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,038,691,346 2,025,912,618 당기근무원가 478,960,460 628,830,435 이자원가 82,151,573 35,984,632 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 139,698,622 (163,900,909) 경험적조정으로 인한 손익 174,591,647 (180,563,740) 계열사간 이동으로 전입된 자산 25,343,410 - 계열사간 이동으로 전출된 자산 (1,749,900) - 퇴직급여지급액 (234,989,470) (307,571,690) 기말 2,702,697,688 2,038,691,346 17-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,761,493,337 1,656,422,817 이자수익 58,833,877 53,765,183 퇴직급여지급액 (243,720,260) (298,840,900) 기여금 납부 871,363,386 394,792,465 재측정요소 (33,490,738) (44,646,228) 계열사간 이동으로 전입된 자산 25,343,410 - 계열사간 이동으로 전출된 자산 (1,749,900) - 기말 2,438,073,112 1,761,493,337 17-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 478,960,460 628,830,435 순이자원가 23,317,696 (17,780,551) 합 계 502,278,156 611,049,884 17-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 2,438,073,112 1,761,493,337 17-7 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 2,702,697,688 2,966,279,993 2,476,231,892 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 2,702,697,688 2,472,278,196 2,966,041,162 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 2,038,691,346 2,233,722,738 1,870,670,530 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 2,038,691,346 1,866,914,641 2,234,632,802 18. 자본금과 자본잉여금 18-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 18-2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,710,779,734 67,710,779,734 19. 자본조정 및 기타포괄손익누계액19-1 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (4,981,627,120) (4,981,627,120) 19-2 당기말 및 전기말 현재 회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,686,735,664) - 20. 결손금 20-1 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 결손금 (7,905,999,253) (6,041,787,340) 확정급여부채 재측정요소 (944,227,241) (672,958,056) 합 계 (8,169,905,534) (6,034,424,436) 20-2 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제13(당) 기 제12(전) 기 (처분예정일 : 2019년 3월 29일) (처분확정일 : 2018년 3월 23일) I. 미처리결손금 (8,850,226,494) (6,714,745,396) 1. 전기이월이익잉여금 (6,714,745,396) 2,326,005,986 2. 회계정책변경 (15,244,090) - 3. 당기순이익(손실) (1,848,967,823) (9,274,609,750) 4. 확정급여부채의 재측정요소 (271,269,185) 233,858,368 II. 잉여금처분액(결손금 처리액) 30,000,000,000 - 1. 주식발행초과금의 이입 30,000,000,000 - III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) 21,149,773,506 (6,714,745,396) 21. 주당손익21-1 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (1,848,967,823) (9,274,609,750) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 14,044,377 기본주당이익(손실) (133) (660) 21-2 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 14,364,880 자기주식 (464,917) (320,503) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 14,044,377 21-3 당기 및 전기 중 회사가 발행한 희석증권은 없으며, 당기 및 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 22. 법인세비용 22-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 1,216,378,035 2,436,238,253 일시적차이로 인한 법인세비용 (2,270,712,161) (353,879,016) 자본에 직접 반영된 법인세비용 556,557,393 (65,960,053) 법인세비용(수익) (497,776,733) 2,016,399,184 22-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (347,781,007) 76,511,822 (271,269,185) 299,818,421 (65,960,053) 233,858,368 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,162,481,620) 475,745,956 (1,686,735,664) - - - 회계변경효과 (19,543,705) 4,299,615 (15,244,090) - - - 합 계 (2,529,806,332) 556,557,393 (1,973,248,939) 299,818,421 (65,960,053) 233,858,368 22-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (2,346,744,556) (7,258,210,566) 적용세율에 따른 법인세 (516,283,802) (1,574,806,325) 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 효과 948,774,867 2,436,238,253 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 264,027,524 124,794,921 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 (1,144,871,019) 1,570,497,594 기타 (49,424,303) (540,325,259) 법인세비용(수익) (497,776,733) 2,016,399,184 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 22-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.22-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 49,917,307 9,671,292 59,588,599 확정급여부채 117,036,048 (58,818,642) 58,217,406 자산손상차손 257,473,044 479,195,229 736,668,273 선급비용 85,907,838 (74,523,708) 11,384,130 감가상각비 9,911,133 39,623,889 49,535,022 미수수익 (2,330,795) (14,815,282) (17,146,077) 대손금 39,287,468 123,397,511 162,684,979 복구충당부채 6,774,269 32,548 6,806,817 당기손익인식금융자산 (32,518,618) 943,022,916 910,504,298 상품평가손실충당금 12,368,271 49,939,374 62,307,645 종속기업투자주식손상차손 1,570,497,594 (1,144,859,501) 425,638,093 소 계 2,114,323,559 351,865,626 2,466,189,185 이월결손금 1,095,301,620 773,987,034 1,869,288,654 합 계 3,209,625,179 1,125,852,660 4,335,477,839 미인식한 이연법인세자산 (1,570,497,594) 1,144,859,501 (425,638,093) 인식한 이연법인세자산 1,639,127,585 2,270,712,161 3,909,839,746 (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 38,848,041 11,069,266 49,917,307 확정급여부채 71,966,389 45,069,659 117,036,048 자산손상차손 318,106,736 (60,633,692) 257,473,044 선급비용 10,181,785 75,726,053 85,907,838 감가상각비 10,488,779 (577,646) 9,911,133 미수수익 (21,784,882) 19,454,087 (2,330,795) 대손금 8,013,265 31,274,203 39,287,468 복구충당부채 6,667,917 106,352 6,774,269 당기손익인식금융자산 (34,765) (32,483,853) (32,518,618) 상품평가손실충당금 - 12,368,271 12,368,271 종속기업투자주식손상차손 - 1,570,497,594 1,570,497,594 소 계 442,453,265 1,671,870,294 2,114,323,559 이월결손금 842,795,304 252,506,316 1,095,301,620 합 계 1,285,248,569 1,924,376,610 3,209,625,179 미인식한 이연법인세자산 - (1,570,497,594) (1,570,497,594) 인식한 이연법인세자산 1,285,248,569 353,879,016 1,639,127,585 23. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 3,464,938,414 4,010,238,978 복리후생비 580,673,145 670,344,210 감가상각, 무형자산상각 427,057,644 449,606,273 지급임차료 755,896,200 719,503,289 소모품비 108,555,018 116,805,754 지급수수료 1,029,508,667 1,616,087,391 운반비 30,234,872 23,458,585 기타 2,043,581,728 1,880,034,300 합 계 8,440,445,688 9,486,078,780 24. 성 격별 비용 당기 및 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 1,895,487,575 548,522,171 재고자산의 변동 100,683,983 (69,783,297) 음반매출원가 1,482,753,570 3,391,479,164 공연매출원가 989,306,909 1,376,526,557 종업원급여 8,005,612,147 8,561,288,192 복리후생비 1,722,695,931 1,668,084,281 감가상각, 무형자산상각 4,380,874,749 4,316,156,930 지급임차료 1,231,607,230 1,083,006,713 지급수수료 4,339,876,617 3,315,679,446 지급인세 22,673,134,960 21,028,340,630 소모품비 234,688,543 210,842,064 차량유지비 425,400,584 497,149,418 연예보조비 3,122,301,040 3,652,446,340 차량리스료 585,656,923 554,460,687 여비교통비 608,894,220 736,807,739 기타 2,713,300,382 2,399,511,120 합 계 54,512,275,363 53,270,518,155 25. 기타영업외손익당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 88,639,914 32,961,526 외환차익 360,737,732 112,885,887 외화환산이익 44,846,734 4,396,338 종속기업투자주식처분이익 5,426,394,164 - 유형자산처분이익 15,626,288 7,563,505 종속기업투자주식손상차손환입 1,648,859,122 - 관계기업투자주식처분이익 7,890,090 - 잡이익 41,379,745 29,239,663 합 계 7,634,373,789 187,046,919 기타영업외비용 기부금 95,000,000 125,209,000 외환차손 30,949,445 253,680,571 외화환산손실 10,033,017 253,065,154 종속기업투자주식손상차손 347,093,180 7,138,625,426 유형자산처분손실 68,841,629 8,177,673 무형자산손상차손 2,421,000,000 149,999,991 기타의 대손상각비 537,757,187 - 리스해지손실 - 14,309,380 잡손실 96,299,100 602,151,947 합 계 3,606,973,558 8,545,219,142 26. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 532,680,198 312,456,125 배당금수익 5,944,197 41,985,375 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 111,467,933 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 147,653,876 당기손익인식금융자산처분이익 - 36,123,244 합 계 650,092,328 538,218,620 금융비용 이자비용 147,943 483,422 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 93,482,915 - 합 계 93,630,858 483,422 27. 자본관리 회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 12,448,182,184 10,729,792,485 자본총계 60,054,951,416 63,877,168,178 부채비율 20.73% 16.80% 28. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 28-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 1,865,235,564 - 당기손익인식금융자산 - 4,059,200,000 매출채권 3,869,996,943 5,708,580,961 기타금융자산 15,533,106,599 9,979,580,905 합 계 21,268,339,106 19,747,361,866 (2) 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 201,652,372 66,907,372 회계정책의 변경 19,543,705 - 대손상각비 562,837,922 134,745,000 대손충당금환입 (21,000,000) - 기말잔액 763,033,999 201,652,372 28-2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과 매입채무 23,926,100 23,926,100 23,926,100 - 기타금융부채 5,808,951,319 5,808,951,319 5,808,951,319 - 합 계 5,832,877,419 5,832,877,419 5,832,877,419 - (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과 매입채무 86,842,831 86,842,831 86,842,831 - 기타금융부채 5,568,886,746 5,568,886,746 5,568,886,746 - 합 계 5,655,729,577 5,655,729,577 5,655,729,577 - 28-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNY 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD TWD 합계 외화자산 현금및현금성자산 3,256,065,431 462,212,397 253,366,774 12,404,571 - 3,984,049,173 매출채권 1,582,906,153 9,970,287 86,394,634 - 467,602 1,679,738,676 합 계 4,838,971,584 472,182,684 339,761,408 12,404,571 467,602 5,663,787,849 외화부채 기타금융부채 106,936,812 662,764 - - - 107,599,576 외화순자산 4,732,034,772 471,519,920 339,761,408 12,404,571 467,602 5,556,188,273 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH EUR TWD 합계 외화자산 현금및현금성자산 2,264,037,849 236,879,328 206,834,752 69,891,862 - 2,777,643,791 매출채권 3,769,854,517 171,739,206 12,433,800 - 401,226 3,954,428,749 합 계 6,033,892,366 408,618,534 219,268,552 69,891,862 401,226 6,732,072,540 외화부채 기타금융부채 53,794,169 6,983,192 - - - 60,777,361 외화순자산 5,980,098,197 401,635,342 219,268,552 69,891,862 401,226 6,671,295,179 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 236,601,739 (236,601,739) 299,004,911 (299,004,911) USD 23,575,996 (23,575,996) 20,081,768 (20,081,768) CNH 16,988,070 (16,988,070) 10,963,428 (10,963,428) EUR - - 3,494,593 (3,494,593) HKD 620,229 (620,229) - - TWD 23,380 (23,380) 20,062 (20,062) 28-4 가격위 험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해있습니다.(1) 당기말 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 12,118,057,380 - 합 계 12,118,057,380 - (2) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 변동 시 당기의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 KOSDAQ 5% 상승 - - 472,604,238 - 5% 하락 - - (472,604,238) - 29. 운 용리스 회사는 일부 건물, 차량 등를 운용리스로 이용하고 있으며, 계약의 기간은 1~10년 입니다29-1 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 1,253,708,000 1,437,133,100 1년 초과 5년 이내 1,255,000,000 2,275,763,000 합 계 2,508,708,000 3,712,896,100 29-2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,061,367,953 917,964,111 판매비와관리비 755,896,200 719,503,289 합 계 1,817,264,153 1,637,467,400 30. 특수관계자 30-1 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 종속기업 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.(구,FNC Music Jap an Inc.), (주)에프엔씨아카데미 , (주)에프엔씨스토리, (주)팬시티월드, (주)에프엔씨프로덕션, (주)지니픽처스(*1), MARCH Inc.,(*2) 관계기업 상해홍습문화전파유한공사 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC,주요 주주 및 경영진 (*1) (주)에프엔씨프로덕션의 종속기업입니다.(*2) FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.(구,FNC Music Japan Inc.)의 종속기업입니다. 30-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 배당수익 지급임차료 기부금 교육훈련비 기타비용 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc (구,FNC Music Japan Inc) 8,066,238,523 - - - - - 270,760,919 (주)에프엔씨프로덕션 666,640,000 - - - - - 185,000,000 (주)지니픽처스 4,200,000 - - - - - - 상해홍습문화전파유한공사 140,799,028 - - - - - - (유)학교2015문화산업전문회사(*) - - 5,944,197 - - - - (주)오엔이컴퍼니 - - - 612,000,000 - - - 재단법인 Love FNC 1,000,000 12,000,000 - - 80,000,000 - - (주)에프엔씨아카데미 - - - - - 16,945,000 - 합 계 8,878,877,551 12,000,000 5,944,197 612,000,000 80,000,000 16,945,000 455,760,919 (*) 당기 중 청산으로 관계기업에서 제외되었습니다. 해당 내역은 유의적인 영향력 상실 이전의 거래에 해당합니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 기부금 도서인쇄비 지급수수료 (주)에스엠라이프디자인그룹 (구,(주)에프엔씨애드컬쳐) 573,211,775 - - - 203,500 - FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc (구,FNC Music Japan Inc) 13,208,454,388 - - - - - (주)에프엔씨프로덕션 70,500,000 - - - - 50,000,000 (주)오엔이컴퍼니 - - 564,000,000 - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - 101,565,500 - - 합 계 13,852,166,163 12,000,000 564,000,000 101,565,500 203,500 50,000,000 30-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금 미지급금 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc (구,FNC Music Japan Inc) 1,596,459,467 - - 106,936,812 (주)에프엔씨프로덕션 127,050,000 - 1,336,381,028 - (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - 상해홍습문화전파유한공사 86,394,634 - - - (주)에프엔씨아카데미 - - - 1,500,000 합 계 1,809,904,101 2,580,000,000 1,337,481,028 108,436,812 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금 미수배당금 미지급금 (주)에스엠라이프디자인그룹 (구,(주)에프엔씨애드컬쳐) 43,120,000 - - - - FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc(구,FNC Music Japan Inc) 3,765,921,975 - - - 53,794,169 (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - - 상해홍습문화전파유한공사 12,433,800 - - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 175,858,855 - 합 계 3,821,475,775 2,580,000,000 1,100,000 175,858,855 53,794,169 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 30-4 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 현금출자 투자금회수 자산양수도 (주)에프엔씨스토리 500,000,000 - - (주)팬시티월드 540,000,000 - - 주요 주주 및 경영진 - - 225,000,000 (주)에스엠라이프디자인그룹 (구,(주)에프엔씨애드컬쳐)(*) - - (2,799,822,294) (유)학교2015문화산업전문회사 - 120,000,000 - KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 - 999,953,583 - 합 계 1,040,000,000 1,119,953,583 (2,574,822,294) (*) 당기 중 보유지분의 일부를 처분하여 지배력을 상실하였습니다. 해당 내역은 지배력 상실 이전의 거래에 해당합니다. 30-5 당기 및 전기 중 회사의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 247,137,946 130,500,000 (96,402,955) 281,234,991 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금 137,533,905 240,000,000 (130,395,959) 247,137,946 30-6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 없 습니다. 30-7 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 950,700,030 1,837,036,553 퇴직급여 63,964,543 147,644,760 합 계 1,014,664,573 1,984,681,313 31. 우발부채 및 약정사항31-1 당기말 현재 회사는 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.(구,FNC Music Japan Inc)와 기획 및 아 티스트 매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며, 회사 소속연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 31-2 당기말 현재 회사는 서울보증보험과 이행지급보증 등의 사유로 약 1,203백만원의 보증 계약을 체결하고 있습니다. 31-3 회사는 보고기간종료일 후 소송가액 75백만원 상당액의 소송에 피소되어 있습니다. 당기말 현재 회사가 우발자산으로 판단한 배당 사건에 대한 배당이의의 소이며, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하지만 회사의 순현금유출액이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 32. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 30,792,134 147,943 - 30,940,077 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 30,308,712 483,422 - 30,792,134 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 33. 현금흐름표 33-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 147,943 483,422 이자수익 (532,680,198) (312,456,125) 배당수익 (5,944,197) (41,985,375) 외화환산손실 10,033,017 253,065,154 외화환산이익 (44,846,734) (4,396,338) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (111,467,933) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 93,482,915 - 당기손익인식금융자산평가이익 - (147,653,876) 당기손익인식금융자산처분이익 - (36,123,244) 종속기업투자주식 손상차손 347,093,180 7,138,625,426 종속기업투자손상차손환입 (1,648,859,122) - 종속기업투자처분이익 (5,426,394,164) - 관계기업투자처분이익 (7,890,090) - 감가상각비 825,818,249 1,018,827,165 대손상각비 4,080,735 134,745,000 기타의 대손상각비 537,757,187 - 무형자산상각비 3,555,056,500 3,297,329,765 유형자산처분손실 68,841,629 8,177,673 유형자산처분이익 (15,626,288) (7,563,505) 무형자산손상차손 2,421,000,000 149,999,991 퇴직급여 502,278,156 611,049,884 법인세비용 (497,776,733) 2,016,399,184 리스해지손실 - 14,309,380 합 계 74,104,052 14,092,833,581 33-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 1,827,432,017 (82,792,457) 미수금의 증감 18,042,116 169,596,907 선급금의 증감 (1,329,548,724) 673,945,504 선급비용의 증감 (705,999,146) 228,783,168 재고자산의 증감 100,683,983 (48,147,564) 매입채무의 증감 (64,372,278) (69,154,119) 미지급금의 증감 195,535,253 (1,112,052,125) 미지급비용의 증감 44,529,320 53,360,157 선수부채의 증감 1,451,351,141 (2,060,510,427) 예수금의 증감 (125,392,710) 94,631,231 부가세예수금의 증감 227,708,916 (200,410,745) 확정급여채무의 증감 (211,395,959) (307,571,690) 사외적립자산의 증감 (651,236,637) (95,951,565) 합 계 777,337,292 (2,756,273,725) 33-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 347,781,007 233,858,368 보증금의 유동성 대체 2,950,500,000 415,299,000 임차보증금 현재가치할인차금 82,871,023 263,422,868 34. 회계정책의 변경34-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정 금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치(전기는 당기손익인식금융자산) 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가(전기는 대여금및수취채권)** 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 * 14,158,351,631 1,000,000,000 19,649,707,234 34,808,058,865 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 ① 1,000,000,000 (1,000,000,000) - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 * 15,158,351,631 - 19,649,707,234 34,808,058,865 (*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함(**) 현금 및 현금등가물 포함 이러한 변동으로 인한 회사의 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 1,000백만원이 당기손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 현금및현금성자산 상각후원가 상각후원가 3,961,545,368 3,961,545,368 - 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치(*) 14,158,351,631 14,158,351,631 - 매출채권 상각후원가 상각후원가 5,708,580,961 5,708,580,961 - 기타금융자산 상각후원가 상각후원가 4,756,850,583 4,756,850,583 - 비유동금융자산 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치(*) 1,000,000,000 1,000,000,000 - 기타비유동금융자산 상각후원가 상각후원가 5,222,730,322 5,222,730,322 - (*) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 (2) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·음원 및 광고촬영용역 등의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 기타의 금융자산 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 조정 내역 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 (6,034,424,436) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 증가 (19,543,705) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 4,299,615 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (15,244,090) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 (6,049,668,526) 매출채권과 계약자산의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권 및 기타채권에서 19,543천원의 손실충당금이 증가하였습니다. 34-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용에 따라 당기초 및 당기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 35. 보고기간 후 사건회사는 2019년 3월 8일 이사회를 통하여 권면총액 15,000백만원으로 조기상환권이부여된 전환사채 발행을 결의하였으며, 해당 전환사채의 인수인은 케이디비씨-티알(KDBC-TR)신기술사업투자조합2호입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제13기 매출채권 6,270,569 (242,179) 3.86% 대여금 683,846 0.00% 미수금 49,680 0.00% 계 7,004,094 (242,179) 3.46% 제12기 매출채권 7,355,299 522,656 7.11 대여금 836,582 - - 미수금 456,664 51,794 11.34 계 8,648,545 574,450 6.64 제11기 매출채권 7,486,909 381,389 5.09 대여금 190,034 - - 미수금 447,203 153,352 34.29 계 8,124,146 534,741 6.58 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - 기준서 제1039호 적용 522,656,057 381,389,150 기초 이익잉여금의 조정 19,543,705 - 기초 - 기준서 제1109호 적용 542,199,762 381,389,150 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 25,080,735 141,266,907 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (129,442,800) - 연결범위 변동 (145,560,885) - 환입된 미사용 금액 (50,098,147) - 기말 242,178,665 522,656,057 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 제13기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구분 0~3개월 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1년초과 계 연체 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.53% 1.55% 37.97% 63.28% 100.00% - 일반 5,928,113 39,642 10,931 36 205,452 6,184,174 특수관계자 86,395 - - - - 86,395 총 장부금액 - 매출채권 6,014,507,285 39,641,861 10,931,100 36,000 205,452,300 6,270,568,546 손실충당금 31,939,023 613,951 4,150,539 22,780 205,452,372 242,178,665 나. 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 2018년(제13기) 2017년(제12기) 2016년(제11기) 비고 음악사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 716,435 745,754 682,549 - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 716,435 745,754 682,549 - 매니지먼트사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 미디어콘텐츠제작 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 특수인쇄 및 영상유통사업(중단사업) 원재료 - 123,652 103,334 - 제품 - 83,825 16,436 - 상품 - - - - 재공품 - 39,459 82,504 - 제작물 - 125,148 - 소 계 - 246,936 327,422 - 기타 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 합계 원재료 - 123,652 103,334 - 제품 - 83,825 16,436 - 상품 716,435 745,754 682,549 - 재공품 - 39,459 82,504 - 제작물 - - 125,148 - 소 계 716,435 992,690 1,009,971 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.85 0.80 0.00 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.3 9.6 7.3 - 가) 실사방법- 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 계획.(감사인 12월말 기준 년 1회 실사) 나) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2018년 12월 31일) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 원재료 - - - - - 제품 181,638 181,638 (131,465) 50,173 - 상품 914,626 914,626 (248,364) 666,262 - 재공품 - - - - - 제작물 - - - - - 합 계 1,096,264 1,096,264 (379,829) 716,435 - 다) 재고자산의 담보제공당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 회사의 재무상황, 영업실적 및 사업에 관련한 추정, 계획, 예상 등 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 추정, 계획, 예상은 작성일 현재 시점의 사항만을 서술하므로 당사는 추후 발생할 수 있는 미래의 사건 또는 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 경영진단을 하기 위한 사업내용 파악을 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 2018년 당사는 음악, 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작을 아우르는 종합 엔터테인먼트 기업으로 자리매김하며 주요 아티스트들의 공백을 대비하기 위해 신인 아티스트들에게 적극적으로 투자했습니다. 이러한 투자의 결실을 보이듯 최근 신인그룹들의 성장이 돋보이고 있어, 2019년에는 신인 아티스들의 음악 활동을 활발하게 진행할 것이며, 국내외 공연 또한 확대해 나갈 예정입니다. 또한, 신인 배우들의 주연급 성장과 예능 프로그램 제작 사업의 확대를 기반으로 IT사업과의 결합 등 다방면으로 사업을 확장해 나아갈 것 입니다. 당사는 2013년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 당기말 현재 연결 대상에 포함되는 7개 종속회사의 내용을 포함한 당사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 가. 재무상태 1) 요약 연결 재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 제 13기말 제 12기말 증 감 증감율 [유동자산] 47,164 76,111 (28,947) (38.03%) [비유동자산] 37,200 47,761 (10,561) (22.11%) 자 산 총 계 84,364 123,872 (39,508) (31.89%) [유동부채] 15,780 22,813 (7,033) (30.83%) [비유동부채] 3,035 3,930 (895) (22.77%) 부 채 총 계 18,815 26,743 (7,928) (29.65%) [지배주주지분] 64,658 67,872 (3,214) (4.74%) ㆍ자본금 7,182 7,182 0 0.00% ㆍ자본잉여금 67,711 67,711 0 0.00% ㆍ자본조정 (4,778) (4,887) 109 적자지속 ㆍ기타포괄손익누계액 (4,118) (2,163) (1,955) 적자지속 ㆍ이익잉여금 (1,339) 29 (1,368) 적자전환 [비지배지분] 891 29,257 (28,366) (96.95%) 자 본 총 계 65,549 97,129 (31,580) (32.51%) 부 채 와 자 본 총 계 84,364 123,872 (39,508) (31.89%) 나. 영업실적 1) 요약 연결 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 구 분 제 13기 제 12기 증 감 증감율 매출액 74,014 87,865 (13,851) (15.76%) 매출원가 67,848 71,828 (3,980) (5.54%) 매출총이익 6,167 16,037 (9,870) (61.55%) 판매비와관리비 12,170 14,575 (2,405) (16.50%) 영업이익 (6,004) 1,462 (7,466) 적자전환 기타손익 (3,448) (1,469) (1,979) 적자지속 금융손익 422 508 (86) (16.93%) 법인세차감전순이익 (9,030) 502 (9,532) 적자전환 법인세비용 (236) 3,063 (3,299) 적자전환 계속영업이익(손실) (8,794) (2,562) (6,232) 적자지속 중단영업이익(손실) 7,357 (3,936) 11,293 흑자전환 당기순손실 (1,437) (6,498) 5,061 적자지속 기타포괄손익 (2,025) (515) (1,510) 적자지속 총포괄손익 (3,462) (7,013) 3,551 적자지속 2) 사업부문별 실적 (단위: 백만원) 사업부문 제13기(2018년) 제12기(2017년) 증감 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비율 엔터테인먼트 사업 64,629 87.32% 82,836 94.28% -18,207 -21.98% 미디어콘텐츠 제작 사업 등 9,386 12.68% 5,029 5.72% 4,357 86.64% 합 계 74,014 100.00% 87,865 100.00% -13,851 -15.76% 3) 경영성과(연결기준) (단위: 천원) 구 분 영 업 실 적 증감율(%) 제 13기 제 12기 매출액 74,014 87,865 (15.76%) 영업이익 (6,004) 1,462 적자전환 법인세차감전순이익 (9,030) 502 적자전환 당기순손실 (1,437) (6,498) 적자지속 총포괄손익 (3,462) (7,013) 적자지속 ■ 엔터테인먼트 사업부문 - 가수 : 주요아티스트의 공백으로 인한 매출 감소, 신인그룹 투자로 인한 매출원가 상승- 배우 : 신인아티스트의 주연급 성장으로 인한 매출 대폭 확대- 예능 : 예능MC들의 활동 증가로 인한 매출 증대 ■ 미디어콘텐츠 제작 사업 등 부문 - 예능 프로그램 제작 증가로 인한 매출 대폭 확대 (KBS2 살림하는남자들, 옥탑방의 문제아들, JTBC 아이돌룸, 뭉쳐야뜬다, tvN 아모르파티, Mnet 인싸채널체리블렛 등) - 2018년 매출액은 740억원으로 전년대비 139억원이 감소하였으며, 각 부문별 매출비중은 엔터테인먼트 사업 87.32%, 미디어콘텐츠 제작 사업 등 12.68%를 기록하였습니다. - 수익성 측면에서는 엔터테인먼트 사업부문의 신규아티스트 투자로 인한 매출원가 상승으로 영업이익이 적자전환했으나, 기존 주요종속회사였던 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구,㈜에프엔씨애드컬쳐)의 지분 일부를 매각한 차익의 발생으로 당기순손실의 적자폭이 대폭 감소하였습니다. 다. 신규사업 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 환율변동 영향 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNY 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 안정성 비율 구 분 비 율 계산식 제13기 제12기 유동비율 298.9% 333.6% 유동자산/유동부채×100 부채비율 28.7% 27.5% 부채총계/자기자본×100 나. 유동성 현황 (단위: 백만원) 재무상태표 상 자산 제 13기말 제 12기말 증 감 증감율 당기손익-공정가치측정금융자산 1,865 - 1,865 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118 - 12,118 - 당기손익인식금융자산 - 18,498 (18,498) - 매도가능금융자산 - 5,567 (5,567) - 현금및현금성자산 12,704 20,285 (7,581) (37.37%) 매출채권 6,028 6,833 (805) (11.78%) 기타금융자산 21,396 25,407 (4,011) (15.79%) 합 계 54,112 76,589 (22,477) (29.35%) 다. 자금조달 현황 당기말 현재 당사의 종속회사인 ㈜에프엔씨아카데미의 장기차입금 60백만원은 운영자금을 위한 금융기관차입금이며, 일상적인 영업활동을 위한 매입채무, 미지급금 및 선수금 등이 부채를 구성하고 있습니다. (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 회사명 항목 차입일 권면총액 이자율 만기일 상환여부 차입대상기관 (주)에프엔씨아카데미 금융기관차입금 2017.10.16 60,000,000 6.79 2020.10.15 상환 : 23,348,000 우리은행 합 계 - - 60,000,000 - - - - 5. 우발채무 및 약정사항 관련 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 첨부하는 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항 당사는 파생상품 및 풋백옵션과 관련하여 해당사항이 없으며, 당사의 위험관리 정책에 관한 사항은 『Ⅱ. 사업의 내용 중 7. 시장위험과 위험관리』를 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 2018년(제13기) 삼일회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 2017년(제12기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 2016년(제11기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 2018년(제13기) 삼일회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 115 백만원 1,693 시간 2017년(제12기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 67 백만원 1,413 시간 2016년(제11기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 66 백만원 1,233 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2018년(제13기) - - - - - 2017년(제12기) - - - - - 2016년(제11기) - - - - - 라. 종속회사에 대한 감사의견회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 회계감사인의 변경 당사는 제13기부터 제15기(2018.01.01 ~ 2020.12.31)의 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 삼일회계법인으로 변경하였습니다. 3. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 제13기(2018.01.01 ~ 2018.12.31) 평가 결과 중요한 취약점은 발견되지 않았으며, 대표이사 및 내부회계관리자는 이를 2019년 3월 8일 이사회 및 감사에게 보고 하였습니다. 회계감사인은 당사의 제13기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대해 검토하고 , "2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 라고 적정 검토의견을 표명하였습니다. 당사는 2019년에도 내부회계관리제도를 모범규준에 따라 운영하고, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태평가 보고를 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 이사회 및 감사에게 보고할 예정입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요(1) 이사의 수당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 2명의 사외이사 , 2명의 기타비상무이사 로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 안석준 공동대표이사가 담당하고 있고, 이사회 내 투자심의위원회가 구성되어 있습니다. 각 이사 및 감사의 주요이력 및 업무분장은 『VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항의 1.임원 및 직원의 현황』을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요의결사항 등 (기준일: 2018년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 권창범 (출석률:100%) 김은진 (출석률:88.89%) 2018-01 2018.02.12 제1호: 제12기 정기주주총회 소집 및 제안안건 확정의 건 가결 찬성 찬성 2018-02 2018.03.08 제1호: 제12기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호: 제12기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 2018-03 2018.03.14 제1호: 타법인 주식 일부 양도의 건 가결 찬성 찬성 2018-04 2018.03.23 제1호: 공동대표이사 선임의 건제2호: 이사 경업 승인의 건제3호: 이사 보수 결정의 건제4호: 사내 규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 2018-05 2018.04.26 제1호: 사내 규정 개정의 건제2호: ㈜에프엔씨프로덕션 지분 인수의 건제3호: ㈜ 에프엔씨프로덕션 채권 양수의 건제4호: 화이-워너 콘텐츠투자조합 출자금 등 양수의 건제5호: 기부금 납부의 건제6호: 임대차계약 변경의 건 가결 찬성 찬성 2018-06 2018.05.02 제1호: ㈜ 팬시티(가칭) 법인 설립의 건제2호: ㈜ 에프엔씨스토리(가칭) 법인 설립의 건 가결 찬성 찬성 2018-07 2018.07.13 제1호: 지점 설치의 건제2호: 사내 규정 개정의 건제3호: 아티스트 전속계약 체결의 건 가결 찬성 불참 2018-08 2018.08.02 제1호: 이사 보수 결정의 건 가결 찬성 찬성 2018-09 2018.09.03 제1호: 타법인 주식 일부 양도의 건 가결 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성현황과 그 활동내역1) 당사는 이사회 내 위원회를 아래와 같이 구성하고 있습니다. 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 투자심의위원회 사내이사 3인사외이사 2인 안석준, 한승훈, 김유식,권창범, 김은진 신규사업 등의 투자여부 및 지출 규모의 결정에 있어 합리적인의사결정 및 내부통제를 강화하기 위하여 구성하였습니다. 2) 위원회의 활동내용 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 이사의 독립성 1) 이사회 구성원 및 선임에 관한 사항 2018년 12월 31일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사와 2명의 사외이사, 2명의 기타비상무이사로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 독립성과 전문성을 갖춘 감사를 선임하여 기업경영에 대한 견제와 책임추궁을 위한 제도적 장치를 보완하였습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 2) 이사 선임 및 구성현황 구분 성명 연임여부 및 연임횟수 추천인 선임배경 및 활동분야 회사와의 거래(*) 최대주주등과의 관계 사내이사 안석준 해당없음 이사회 경영총괄 해당없음 해당없음 한승훈 1회 이사회 프로듀싱 및 콘텐츠 총괄 등 2018.09.03 (주)팬시티월드 주식양수도 계약- 양도인: (주)에프엔씨엔터테인먼트- 양수인: 한승훈- 양도주식수: 90,000주(4.81%)- 양수도대금: 45,000천원 제 김유식 해당없음 이사회 경영지원부문 총괄 2018.09.03 (주)팬시티월드 주식양수도 계약- 양도인: (주)에프엔씨엔터테인먼트- 양수인: 김유식- 양도주식수: 180,000주(9.62%)- 양수도대금: 90,000천원 해당없음 김영선 1회 이사회 콘텐츠사업부문 총괄 해당없음 사외이사 권창범 해당없음 이사회 경영자문 김은진 해당없음 이사회 경영자문 기타비상무이사 오조란 해당없음 이사회 경영자문 마리리 해당없음 이사회 경영자문 (*) 회사와의 거래내역 기준기간은 2018년 1월 1일 ~ 2018년 12월 31일입니다. 마. 사외이사의 전문성 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없으며, 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수하도록 한 바 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 1 ) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 관련분야에서의 전문가로 별도로 필요한 교육은 없다고 판단되는 바, 사외이사 교육은 실시하지 않고 있습니다. 2) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 전략기획실 4 부장 1명(2년),차장 1명(3년),대리 2명(평균 2년) 이사회 및 주주총회 관련업무전반 진행 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 감사1) 감사의 인적사항 성명(생년월일) 직위 담당업무 주요경력 임기만료일 박상호 (1975.04.04) 감사(등기/비상근) 감사 고려대학교 경영대학원 (현) 푸른세무회계사무소 대표 (현) ㈜에프엔씨엔터테인먼트 감사 2019.03.27 2) 감사의 독립성당사의 감사는 원활한 감사업무를 위하여 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 재산상태를 조사할 수 있고 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며 필요하다고 인정할 경우에는 회사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다.3) 감사의 주요활동내역 (기준일: 2018년 12월 31일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2018-01 2018.02.12 제1호: 제12기 정기주주총회 소집 및 제안안건 확정의 건 가결 - 2018-02 2018.03.08 제1호: 제12기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호: 제12기 영업보고서 승인의 건 가결 - 2018-03 2018.03.14 제1호: 타법인 주식 일부 양도의 건 가결 - 2018-04 2018.03.23 제1호: 공동대표이사 선임의 건제2호: 이사 경업 승인의 건제3호: 이사 보수 결정의 건제4호: 사내 규정 개정의 건 가결 - 2018-05 2018.04.26 제1호: 사내 규정 개정의 건제2호: ㈜에프엔씨프로덕션 지분 인수의 건제3호: ㈜ 에프엔씨프로덕션 채권 양수의 건제4호: 화이-워너 콘텐츠투자조합 출자금 등 양수의 건제5호: 기부금 납부의 건제6호: 임대차계약 변경의 건 가결 - 2018-06 2018.05.02 제1호: ㈜ 팬시티(가칭) 법인 설립의 건제2호: ㈜ 에프엔씨스토리(가칭) 법인 설립의 건 가결 - 2018-07 2018.07.13 제1호: 지점 설치의 건제2호: 사내 규정 개정의 건제3호: 아티스트 전속계약 체결의 건 가결 -