에프엔씨엔터 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사의 영위 사업은 광의의 개념으로 볼 때 종합 엔터테인먼트 산업에 속하며, 문화 콘텐츠 산업이라고 총칭되기도 합니다.당사의 사업부문은 엔터테인먼트 사업, 인쇄 사업, 미디어콘텐츠 제작 사업 등으로 나누어 볼 수 있습니다. 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다. 및 세부사업내용>

사업부문	회사명	매출유형	세부사업내용

엔터테인먼트 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc.	공연, MD, 음원/음반,매니지먼트	공연 기획, 제작, 실연, 유통상품 기획, 유통, 판매음반 기획 및 제작, 음원 서비스 제공방송, 드라마, 광고 등 출연

인쇄 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트	특수인쇄,	복권, 상품권 등 특수인쇄

미디어콘텐츠 제작 사업 등	㈜에프엔씨아카데미㈜에프엔씨프로덕션㈜에프엔씨스토리MARCH Inc. ㈜팬시티월드 ㈜ 콘텐츠랩나나랜드	드라마/예능제작,기타	드라마, 예능 등 미디어콘텐츠 제작,팬클럽 운영, 교육사업 등

가. 업계현황1) 산업의 특성[엔터테인먼트 사업] ① 음악사업

당사가 영위하고 있는 음악 산업이란 음반, 음원, 공연, MD사업, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등의 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트들의 컨텐츠를 통하여 다양한 부가가치를 창출하는 모든 산업을 총칭하고 있습니다.

음악은 유통 형태에 따라서 음원, 음반, 공연 등으로 나누어 볼 수 있습니다.음반은 과거 국내 음악 엔터테인먼트 회사들의 매출 가운데 가장 큰 비중을 차지하던 주요 사업입니다. 음반 판매시장은 과거 대비 불법음원 유통으로 인하여 축소되었으나, 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. 또한 팬클럽을 통한 단체 예약구매가 이어지고 있어 최소한의 고정수요가 확보되어 있어, 손익분기점을 달성할 수 있는 수준이 유지되고 있습니다. 음원 사업은 제작된 음원을 디지털 형태로 변환하여 음원 서비스 업체를 통해 유통·판매하는 사업입니다. 음반과는 달리 불특정 다수에게 소비되며, 제품 생산에 추가적 비용이 발생하지 않고 과거 인기를 끌었던 곡이 꾸준히 매출이 발생하는 등 다양한 특징을 가지고 있습니다. 최근에는 음원 순위가 아티스트의 인기, 앨범의 성패 여부를 결정하는 중요한 잣대로 여겨지고 있습니다. 현재 음악시장은 소유에서 스트리밍 방식으로 온라인 시장을 중심으로 변하고 있으며, 스트리밍을 기반으로 한 다양한 비즈니스 모델의 등장으로 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하고 있습니다. 중장기적 관점에서 보면 음악시장의 규모는 이러한 컨버전스 사업을 통해 다양한 형태의 부가가치를 창출하며 점차적으로 성장할 것으로 기대됩니다.

공연 사업은 공연장 등에서 아티스트가 음악, 쇼 등을 관객에게 연출하는 것으로 관객들은 공연 티켓과 응원도구인 MD 상품(Merchandising goods)을 구매하여 공연을 관람합니다. 공연 사업의 핵심은 관객을 모집하는 것이기 때문에 관객의 규모가 작은 한국보다는 모객이 용이한 일본, 홍콩 등 해외 시장에서 더 많은 공연이 이루어지고 있습니다. ② 매니지먼트사업 매니지먼트 사업은 소속 연예인의 방송, 영화, 광고 출연 등 연예인 활동에 따른 수익사업입니다. 국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 네트워크가 가장 중요한 부분이기 때문에 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 진입장벽이 낮은 편에 속합니다. 그렇기 때문에 소수의 대규모 회사를 제외하고는 한 명에서 수명의 연예인을 보유한 중소규모의 작은 매니지먼트 회사들이 난립해있는 상황입니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다.최근에는 K-POP 및 한류의 인지도 제고에 따른 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가함에 따라 연예인들의 해외 진출 역시 증가 하고 있습니다. 과거 국내활동에만 한정되어 있던 연예인들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있는 있는 실정입니다. [인쇄 사업] 인쇄사업에는 복권, 상품권, 티켓, 승차권, 주세 납세증지(증표), 주권가쇄, 투표용지 등이 있습니다. 복권은 2011년부터 시작된 연금복권520이 정부정책의 변동으로 2020년 5월 연금복권720+로 상품이 개편되어 기존상품보다 당첨금 및 제작수량이 증가하여 현재 제작하여 납품하고 있습니다.상품권 시장은 중소형 지류상품권 발행이 움츠러든 상황이지만 스크래치 상품권의 출시로 주요 메이저 상품권(대기업, 백화점) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 정부정책 등 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 티켓, 승차권, 주권가쇄는 모바일 티켓, 승차권, 전자증권의 영향으로 감소 추세에 있지만 부가인쇄물(예매권, 영화관람권, 주주소집통지서 등) 수주 확대로 만회하고 있으며, 납세증지(증표), 투표용지는 경기영향 및 정부시책에 따라 변동영향이 커 주시하고 있습니다. [미디어콘텐츠 제작 사업 등] 미디어콘텐츠 제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 미디어콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지 속적으로 증가하고 있습니다. 2) 산업의 규모 및 성장성[엔터테인먼트 사업]

PWC "Global entertainment and media outlook 2018~2022" 산업보고서에 따르면 2018년 글로벌 음악 시장은 전년대비 5.6% 증가한 543억 달러(약 54조원)로 예상되며, 향후 5년(2019~2024년) 연평균 3.51% 성장하며 2024년에는 689억 달러(약 69조원)에 이를 것으로 전망됩니다. [표1] 세계 음악산업 규모 및 전망 (2019~2024년) (단위: 100mil $, %)

구 분	2019	2020	2021	2022	2023	2024	CAGR

음악산업	580	408	519	648	671	689	3.51

(*) 자료: 2020 해외콘텐츠시장 분석, 한국콘텐츠진흥원

한국 음악 시장은 선진화된 음원 시장을 보유한 국가 중 하나로 K-POP, 한류 열풍이 국경을 넘어 글로벌 각국으로 확산되면서 성장세(2019~24 CAGR 3.51%)를 이어가고 있습니다.

[미디어콘텐츠 제작 사업 등] 방송통신위원회의 2020년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2018년 대비 2019년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.5% 증가하였습니다. 이 중 외주제작과 구매비용은 전년 대비 각각 12.1%, 17.8% 증가했으며, 자체제작(공동제작 포함) 은 2.3% 감소하였지만 이는 해외수출이 포함된 수치로, 국내판매 및 국내구매 기준으로 볼 때 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분	규모 (`18년 → `19년)	증감률

자체제작비용(공동제작 포함)	14,725억원 → 14,386억원	-2.3%

외주제작비용(순수외주)	8,485억원 → 9,513억원	12.1%

구매비용(국내외)	7,200억원 → 8,482억원	17.8%

전체 제작비용	30,415억원 → 32,338억원	6.5

(*) 자료: 방송통신위원회, 2020년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 및 계절성 경기 활황 시 엔터테인먼트 활동이 활발해지고 음악 등 콘텐츠 수요가 증대한다고 보는 것이 일반적인 관측입니다. 따라서 경기 침체에 따른 수요 변동이 있을 수 있으며 특히 전세계 경제가 실물 및 금융 측면 모두 연동되어 움직이는 경향이 있으므로 특정 국가나 지역의 경기 침체가 전세계 콘텐츠 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 엔터테인먼트 수요는 과거 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에서 엔터테인먼트 콘텐츠 수요 중 음원 및 방송 시청에 따른 매니지먼트 수요 등은 불황 시에도 급격히 감소하지 않을 수 있습니다.음악사업의 경우에는 상반기보다 하반기에 매출이 증가하는 계절적 요인을 보이고 있습니다. 이는 통상적으로 연말에 콘서트가 집중되는 경향이 있기 때문입니다.그러나 음악사업을 제외한 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작 사업 등은 음악사업에 비해 계절적 변동이 비교적 적은 사업으로 계절에 따른 매출 변동이 거의 없습니다. 나. 회사의 현황 당사는 2006년 설립하여, FT아일랜드, 씨엔블루, AOA 등 인기 가수를 배출하고 유명 배우와 MC에 이르기까지 다양한 라인업을 보유하고 있습니다. 최근에는 드라마 및 예능 프로그램 제작 등 영상콘텐츠 제작까지 사업분야를 확장하며 종합엔터테인먼트 회사로 발돋움 하고 있습니다. [ 엔터테인먼트 사업] ① 음 악 사업 음악 사업부문의 핵심 역량은 능력있는 신인을 발굴해 내는 것과 좋은 음악을 통해 육성된 신인이 데뷔를 하여 활동을 할 수 있도록 기획하는 것 입니다.

당사의 신인육성은 신인아티스트 발굴 시스템에 따라 연습생 선발은 FNC아카데미와 신인기획팀이 담당하여 주위 추천, 정기 오디션, 해외 오디션(중국, 미국 등) 등의 방법을 통해 진행하고 있습니다. 이렇게 선발된 연습생들은 신인기획팀에서 갖추고 있는 커리큘럼에 따라 가창, 연주, 댄스, 연기, 어학 등의 다양한 트레이닝을 받으며 스타로 육성되고 있으며, 2016년 당사의 최초 보이댄스그룹 SF9이 데뷔했고, 2019년 초에 걸댄스그룹 체리블렛, 2020년 10월에 보이댄스그룹 피원하모니가 데뷔해 활발한 활동을 진행하고 있습니다. 당사의 아티스트들은 데뷔 전 일본에서의 길거리 연주(Busking) 및 인디클럽에서의 무대경험을 충분히 쌓고, 연기교육 및 외국어교육 등 엔터테이너로서의 전인교육을 연습생 때부터 고강도로 진행하는 것을 원칙으로 합니다. 당사 아티스트들은 데뷔 단계에 있어 새롭게 선보이는 신인 아티스트 수준이 아니라, 뛰어난 음악성과 신선한 콘셉트로 시장의 주목을 이끌어내는 것을 목표로 합니다.

더불어 당사는 내·외부에 차별화된 음악을 생산할 수 있는 전문 인력 풀을 보유하고 있습니다. 내부에 소속되어 있는 프로듀서 겸 작곡가로는 한성호 총괄프로듀서, 한승훈 공동대표이사를 주축으로 그 외 신규 작곡가들이 팀으로 구성되어 당사의 모든 앨범작업을 진행하고 있으며, 외부 아티스트와도 다양한 작업을 진행하고 있습니다.

② 매니지먼트사업 당사는 현재 FT아일랜드, 씨엔블루, AOA, 엔플라잉, SF9, 체리블렛 등 가수와 이동건, 정해인 등 유명 배우들이 다수 소속되어 있습니다. 특히 유재석, 김용만, 노홍철, 정형돈을 포함한 국내 최고의 MC들이 소속되어 있어 가수, 배우 매니지먼트뿐만 아니라 예능인 매니지먼트에서도 두각을 나타내고 있습니다. 매니지먼트 사업은 일반적으로 소속 연예인의 인기와 인지도에 따라 활동이 증가하는 특성을 가지 고 있습니다. 최근 당사는 유재석, 김용만, 정형돈 등 인기있는 예능인들의 활동이 활발해짐에 따라 전체 사업분야에서 매니지먼트 분야가 차지하는 비중이 확대되었습니다. 또한 당사에 소속된 가수들은 대부분 연기가 가능한 만능 엔터테이너로서 가수들의 매니지먼트 활동이 배우, 예능인들의 활동만큼 활발히 이루어지고 있습니다.대표적인 케이스로 씨엔블루의 정용화, 강민혁, 이정신 그리고 FT아일랜드의 이홍기, 이재진은 드라마 출연 등을 통해 연기자로 인정받았습니다. AOA의 멤버인 설현 역시 영화, 예능, 광고 등 에서 활발히 활동하며 연기자로서의 입지를 다지고 있습니다. 2019년부터 SF9의 로운이 MBC 드라마 '어쩌다 발견한 하루'에서 주연을 맡아 연기력을 인정받으며 신인상을 수상하는 등의 성과를 보여 팬덤 확대로 이어져 음악사업 실적까지 견인하고 있습니다. [인쇄 사업] 주택복권을 시작으로 추첨식복권 인쇄제작을 현재까지 무사고, 고품질 제조 공급하며 한국예탁결제원 공인주권가쇄소로서 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 관람권, 승차권, 스포츠티켓, 선거투표용지와 주세 납세증지(증표)를 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다. [미디어콘텐츠 제작 사업 등] ① 드라마 제작 당사는 2016년 기존 주요종속회사였던 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구, ㈜ 에프엔씨애드컬쳐)을 통해 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행해 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 드라마는 넷플릭스 ‘마이 온리 러브송’, SBS 주말드라마 ‘언니는 살아있다’, SBS아침드라마 ‘달콤한 원수’, KBS2 미니시리즈 ‘란제리소녀시대’ 등을 제작하였습니다. 2018년 5월 ㈜에스엠라이프디자인그룹(구, ㈜ 에프엔씨애드컬쳐) 이 연결기업에서 제외됨에 따라 드라마 제작사업이 중단사업으로 분류됐으나, 드라마 제작회사인 종속기업 ㈜에프엔씨스토리를 설립하면서 다시 드라마 제작 경쟁력을 강화하고 있습니다. ② 예능 제작 예능 부문에서는 2016년 미디어 제작 사업 진출과 동시에 KBS2 '트릭앤트루', SBS '신스틸러'등을 제작하였고, 2017년에는 KBS2 '신드롬맨', TV조선 '며느리 모시기', '영웅 삼국지', SBS '남사친 여사친'등 다양한 프로그램을 제작하였습니다. 또한, 2018년 1월에 KBS2 '살림하는 남자들', JTBC '뭉쳐야 뜬다', MBC every1 '주간아이돌'을 제작하고 있는 ㈜지니픽처스를 인수하면서 예능 제작사업을 더욱 강화했습니다. 기존 예능 프로그램을 비롯하여 KBS2 '옥탑방의 문제아들', JTBC '1호가 될순없어', '뭉쳐야 찬다', '아이돌룸' , tvN '아모르파티', TV조선 '전설의볼링', 네이버TV 웹예능 '개가수 프로듀서 ' 등을 제작하며 예능 제작 사업을 계속해서 확장해 나아갈 예정입니다. ③ 영화 및 콘텐츠사업 당사는 아티스트 육성 및 매니지먼트를 시작으로 드라마, 예능, 영화사업 등 콘텐츠 전 분야에 걸쳐서 10여년 동안 자산을 축적해왔습니다. 또한 2017년 투자조합>에 출자자로 참여함으로써 영화 제작 사업에 본격적으로 발을 들여놓기 시작했습니다. 최근 종속회사 FNC스토리를 통해 2020년 10월 데뷔한 보이댄스그룹 피원하모니의 프로모션 영화인 '피원에이치 : 새로운 세계의 시작'을 제작하며, 영화제작사업에 본격적으로 진출하였습니다. 국내에서 진행하고 있는 여러 영화 제작 환경에 관심을 두며 파트너십을 만들어가고 있는 중입니다. 출자자로서의 투자 역할 뿐 아니라 제작에 참여하며 한국영화 발전에 도움이 되고자 합니다. 다. 조직도 조직도_2019.jpg 조직도_2020 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요제품 등의 매출 현황 (단위: 천원) 사업부문 매출 유형 주요상표 매출액 매출비중 엔터테인먼트 사업 공연, 음원/음반 소속아티스트 13,980,663 19.30% 매니지먼트 27,575,178 38.07% 로열티/팬미팅 8,789,956 12.14% 소계 50,345,797 69.51% 인쇄 사업 특수인쇄사업 연금복권 등 7,469,461 10.31% 소계 7,469,461 10.31% 미디어콘텐츠 제작 사업 등 드라마/예능제작 드라마,예능 등 14,559,258 20.10% 기타 사업 50,223 0.07% 소계 14,609,481 20.17% 합계 72,424,739 100.00% 나. 주요제품 등의 가격 추이 3개년 주요제품별 가격변동 추이> (단위: 원) 품 목 2020년 2019년 2018년 앨범 CD 6,000~11,000 6,000~11,000 6,000~11,000 출판인쇄 연금복권 21.09 21.09 19.43 고속버스승차권 6.78 6.6 6.68 감열입장권 13.53 12.42 12.23 맥주증지 19.07 18.86 16.87 (*) 상기 품목 이외 매출의 경우 품목 및 조건에 따라 가격이 상이합니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 복권,유가증권 974,504 - 소 계 974,504 외주가공비 국내 인쇄 사업 복권,유가증권 387,056 - 소 계 387,056 - 합 계 - 1,361,560 - 나. 주요 원재료 가격 변동 (단위 : 원) 품 목 2020년 2019년 2018년 비 고(단위) 복권용지4종 국내 1,940,000 1,940,000 1,940,000 T 감열지 국내 450 450 440 Sq/m 180모조지 국내 94,480 95,570 95,570 R UV 황 국내 18,000 20,800 20,800 Kg UV 청 국내 18,000 21,300 21,300 Kg UV 적 국내 18,000 21,200 21,200 Kg UV 먹 국내 18,000 21,900 21,900 Kg 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2020년 2019년 2018년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄 사업 추첨식복권 848 17,884 177 3,733 848 16,476 유가증권 552 7,176 115 1,380 552 5,796 계 1,400 25,060 292 5,113 1,400 22,272 나. 생산 실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2020년 2019년 2018년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 인쇄 사업 추첨식복권 252.8 5,331 37.8 797 240 4,639 유가증권 88 2,138 22.5 541 252 2,649 계 340.8 7,469 60.3 1,338 492 7,288 다. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 소재지 구분 기초가액 당기증감 당기상각 환율변동 당 기장부가액 비고 증가 감소 서울사업장 등 토지 394,766 5,722,161 - - (263,099) 5,853,828 - 건물 252,284 1,635,505 - (17,304) (74,724) 1,795,761 - 기계장치 1,711,655 261,647 - (398,853) - 1,574,449 - 차량운반 476,750 229,547 (8,031) (211,517) - 486,749 - 비품 258,971 322,060 - (128,846) (6,144) 446,041 - 시설장치 1,708,587 280,337 - (473,251) (12,746) 1,502,928 - 사용권 자산 7,090,060 1,343,921 (230,008) (2,554,836) 29,648 5,678,785 계 11,893,074 9,795,178 (238,040) (3,784,606) (327,065) 17,338,540 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 천원) 매출유형 2020년 2019년 2018년 음악사업 수출 2,490,895 3.44% 20,124,738 23.90% 16,338,763 22.08% 내수 11,489,767 15.86% 8,536,525 10.14% 6,798,749 9.19% 소계 13,980,663 19.30% 28,661,263 34.04% 23,137,512 31.26% 매니지먼트사업 수출 845,213 1.17% 1,196,871 1.42% 838,846 1.13% 내수 26,729,965 36.91% 30,360,440 36.06% 28,845,250 38.97% 소계 27,575,178 38.07% 31,557,311 37.48% 29,684,096 40.11% 미디어콘텐츠제작사업 수출 - - - - - - 내수 14,559,258 20.10% 11,389,495 13.53% 9,292,754 12.56% 소계 14,559,258 20.10% 11,389,495 13.53% 9,292,754 12.56% 인쇄 사업 수출 - - - - - - 내수 7,469,461 10.31% 1,459,434 1.73% 5,886,767 7.95% 소계 7,469,461 10.31% 1,459,434 1.73% 5,886,767 7.95% 로열티/팬미팅 수출 7,813,655 10.79% 9,919,703 11.78% 10,215,049 13.80% 내수 976,302 1.35% 964,373 2.88% 1,592,081 2.15% 소계 8,789,956 12.14% 10,884,077 14.66% 11,807,131 15.95% 기타사업 수출 - - - - - - 내수 50,223 0.07% 238,500 0.28% 1,096,063 1.48% 소계 50,223 0.07% 238,500 0.28% 1,096,063 1.48% 소 계 수출 11,149,763 15.39% 31,241,312 37.10% 27,392,658 33.86% 내수 61,274,976 84.61% 52,948,767 62.89% 53,511,664 63.14% 합계 72,424,739 100.00% 84,190,079 100.00% 80,904,322 100.00% 중단사업 수출 - - - - - - 내수 - - - - (6,889,981) - 합계 - - - - (6,889,981) - 합 계 수출 11,149,763 15.39% 31,241,312 37.10% 27,392,659 37.01% 내수 61,274,976 84.61% 52,948,767 62.89% 46,621,683 62.99% 합계 72,424,739 100.00% 84,190,079 100.00% 74,014,342 100.00% 나. 판매경로 등 품목 구분 판매경로 MD 국내 FNC Mall → 소비자 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 음반 국내 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 음원 국내 FNC → 유통사 → 음원사이트 → 소비자 FNC → 고객(음원Master) 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 기타 인쇄 국내 기타(수주 받아 납품) 수출 - 미디어(드라마,예능) 국내 FNC → 방송국 → 소비자 기타 수출 기타 6. 수주상황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 1) 수요변동요인당사가 속한 업종은 그 특성상 소비자의 기호 변화 속도가 빠르고 그 지속성이 단기적인 특징이 있습니다. 또한 당사가 생산하는 음반 및 음원 등의 제품은 여가 문화와 관련된 사치재의 일종으로서 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 따라 직접적인영향을 받게 됩니다. 따라서 이에 따라 수요가 변동할 가능성이 있으며 이는 당사에 있어 주요한 시장 위험 변동 요인입니다.2) 공급변동요인 가) 국제 경쟁의 강화 최근 인터넷의 발달 및 스마트폰 서비스의 증가 등으로 인하여 당사가 속한 음악 및 드라마 등 콘텐츠 제작 관련 업종은 그 경쟁 상대가 점차 글로벌화되는 추세에 있 습니다. 이에 따라 국내의 소수 경쟁자를 상대로 하던 과거와 달리 경쟁 상대가 기하 급수적으로 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 영업이 영향을 받을 가능성이 존재합니다. 당사는 youtube와 같은 전세계적 인터넷 서비스에 대한 모니터링을 지속적으로 수행하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다. 나) 환율 하락당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD와 JPY입니다. 환율전망은 JPY 환율의 경우 대체적으로 현재의 수준을 유지할 것으로 예상되나, 만약 JPY 환율이 하락할 경우에는 매출액에 영향을 미치므로 당사는 국내 선물사를 통해 지속적으로 환율변동을 확인하고 환율 변동으로 인한 리스크에 적극적으로 대응할 계획입니다. 나. 자본위험관리 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 다. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가) 신용위험에 대한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44,327,805,433 1,668,132,782 매출채권 5,660,247,873 9,703,197,535 기타금융자산 18,565,533,011 38,776,129,646 합 계 68,553,586,317 50,147,459,963 나) 손상차손 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 2) 유동성위험 유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 1,637,338,066 1,637,338,066 1,637,338,066 - - 기타금융부채 5,712,214,142 5,712,214,142 5,623,912,933 88,301,209 - 리스부채(*1) 5,566,563,302 6,343,280,545 2,053,235,706 3,866,044,839 424,000,000 차입금 1,259,260,857 1,259,260,857 70,213,716 1,189,047,141 - 전환사채(*2) 15,805,052,311 16,971,120,000 16,971,120,000 - - 사채 3,610,376,826 3,689,910,000 184,495,500 922,477,500 2,582,937,000 합 계 33,590,805,504 35,613,123,610 26,540,315,921 6,065,870,689 3,006,937,000 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 7,073,338,933 7,073,338,933 7,073,338,933 - - 기타금융부채 6,599,951,744 6,599,951,744 6,599,951,744 - - 리스부채(*1) 6,797,080,474 7,498,313,318 2,036,686,728 4,401,626,590 1,060,000,000 전환사채(*2) 15,461,519,534 16,971,120,000 16,971,120,000 - - 합 계 35,931,890,685 38,142,723,995 32,681,097,405 4,401,626,590 1,060,000,000 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 당기말 현재 노출된 시장위험은 환율 변동에 따른 환위험입니다.가) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNH 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD TWD GBP 합계 외화자산: 현금및현금성자산 748,935,044 545,819,918 372,175,245 4,728,533 - 25,046,630 1,696,705,370 매출채권 94,940,055 582,925,854 - - 219,412 - 678,085,321 합 계 843,875,099 1,128,745,772 372,175,245 4,728,533 219,412 25,046,630 2,374,790,691 외화부채: 기타금융부채 - 502,089 - - - - 502,089 외화순자산 843,875,099 1,128,243,683 372,175,245 4,728,533 219,412 25,046,630 2,374,288,602 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD GBP 합계 외화자산 현금및현금성자산 2,329,615,910 741,663,558 925,263 - 25,659,786 3,097,864,517 매출채권 1,741,445,599 13,763,950 298,672,097 5,017,830 - 2,058,899,476 합 계 4,071,061,509 755,427,508 299,597,360 5,017,830 25,659,786 5,156,763,993 외화부채 기타금융부채 74,176,172 533,098 - - - 74,709,270 외화순자산 3,996,885,337 754,894,410 299,597,360 5,017,830 25,659,786 5,082,054,723 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 42,193,755 (42,193,755) 199,844,267 (199,844,267) USD 56,412,184 (56,412,184) 37,744,721 (37,744,721) CNH 18,608,762 (18,608,762) 14,979,868 (14,979,868) HKD 236,427 (236,427) 250,892 (250,892) TWD 10,971 (10,971) - - GBP 1,252,332 (1,252,332) 1,282,989 (1,282,989) 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사는 사업보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 현황> (기준일: 2020년 12월 31일, 현재) 구분 분야 거래처 비고 1 전속계약 FT아일랜드 이홍기 - 2 전속계약 FT아일랜드 이재진 - 3 전속계약 FT아일랜드 최민환 - 4 전속계약 CNBLUE 정용화 - 5 전속계약 CNBLUE 강민혁 - 6 전속계약 CNBLUE 이정신 - 7 전속계약 지민 - 8 전속계약 AOA 혜정 - 9 전속계약 AOA 설현 - 10 전속계약 AOA 찬미 - 11 전속계약 NFLYING 이승협 - 12 전속계약 NFLYING 차훈 - 13 전속계약 NFLYING 김재현 - 14 전속계약 NFLYING 유회승 - 15 전속계약 NFLYING 서동성 - 16 전속계약 이동건 - 17 전속계약 성혁 - 18 전속계약 정해인 - 19 전속계약 이국주 - 20 전속계약 문세윤 - 21 전속계약 유재석 - 22 전속계약 정형돈 - 23 전속계약 노홍철 - 24 전속계약 김용만 - 25 전속계약 정진영 - 26 전속계약 문지애 - 27 전속계약 SF9 영빈 - 28 전속계약 SF9 인성 - 29 전속계약 SF9 재윤 - 30 전속계약 SF9 다원 - 31 전속계약 SF9 로운 - 32 전속계약 SF9 주호 - 33 전속계약 SF9 태양 - 34 전속계약 SF9 휘영 - 35 전속계약 SF9 찬희 - 36 전속계약 조우종 - 37 전속계약 진예주 - 38 전속계약 오승석 - 39 전속계약 최성민 - 40 전속계약 정유진 - 41 전속계약 체리블렛 해윤 - 42 전속계약 체리블렛 유주 - 43 전속계약 체리블렛 보라 - 44 전속계약 체리블렛 지원 - 45 전속계약 체리블렛 레미 - 46 전속계약 체리블렛 채린 - 47 전속계약 체리블렛 메이 - 48 전속계약 한은서 - 49 전속계약 남우현 - 50 전속계약 이채윤 - 51 전속계약 임현수 - 52 전속계약 권다현 - 53 전속계약 박지원 - 54 전속계약 유재필 - 55 전속계약 이해우 - 56 전속계약 김누리 - 57 전속계약 신이준 - 58 전속계약 문지인 - 59 전속계약 김서하 - 60 전속계약 P1Harmony 기호 - 61 전속계약 P1Harmony 테오 - 62 전속계약 P1Harmony 지웅 - 63 전속계약 P1Harmony 인탁 - 64 전속계약 P1Harmony 소울 - 65 전속계약 P1Harmony 종섭 - (*) 상기 사항은 ㈜에프엔씨엔터테인먼트의 계약 현황입니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 1) 신인개발 담당 조직도 2019q2_신인개발조직도.jpg 2020_신인개발조직도 구분 담당업무 Casting 글로벌 오디션, 정기 오디션 등의 공채 오디션, 로드캐스팅, 예술고등학교 혹은 대학교 및 종속회사 에프엔씨아카데미와의협업을 통한 인재 발굴 Training 보컬 레슨, 랩 레슨, 댄스 레슨, 연기 레슨, 악기 레슨, 언어 레슨 등 Managing 연습생 출석 및 일지, 과제 체크, 연습생 상담, 건강 및 식단 관리,연습생 숙소 관리 2) 신인개발 인력 현황 (단위 : 명) 직위 기초 증가 감소 기말 임원 2 0 0 2 본부장 0 0 0 0 팀장 2 0 0 2 차장 0 0 0 0 과장 1 0 0 1 대리 1 3 0 4 사원 8 2 8 2 합계 14 5 8 11 나. 향후 연구개발 계획 당사는 2019년 1월 다국적 걸댄스그룹인 '체리블렛'을 성공적으로 데뷔시켰으며, '체리블렛'의 경우 'FNC Ent. JAPAN Warner Music Japan 공개오디션'을 통해 일본 멤버를 발굴 했습니다. 당사는 일본을 비롯해 매년 미국, 캐나다, 호주, 뉴질랜드 등 전세계에서 글로벌 오디션을 진행하고 있습니다. 현재 K-POP 시장이 전세계적으로 확대되고있어, 당사는 글로벌 오디션을 통한 다국적 아티스트들의 발굴 및 육성을 강화하고 있습니다. 이러한 신인개발 및 트레이닝 시스템을 기반으로 2020년 내 보이댄스그룹 데뷔를 목표로 한 결과, 2020년 10월 다국적그룹인 '피원하모니'를 데뷔시켰습니다.또한, 2018년 신인 배우의 성공적인 성장으로 신인 배우 육성을 더욱 확대하고자 배우 오디션인 '픽업스테이지 : 액터스'를 매년 진행하고 있으며, 소속배우가 직접참여하는 오디션 멘토링을 선발과정에 포함시키는 등 성장가능성있는 연습생들을 발굴하는데에 주력하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입 하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 채택일은 2013년 1월 1일 입니다. 가. 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제15기 제14기 제13기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 88,479,292,912 74,363,276,828 47,164,109,633 ㆍ당좌자산 87,200,086,237 73,672,169,582 46,447,674,884 ㆍ재고자산 1,279,206,675 691,107,246 716,434,749 [비유동자산] 43,483,168,599 40,976,677,569 37,200,122,575 ㆍ투자자산 9,648,750,857 11,009,191,240 16,666,882,237 ㆍ유형자산 17,338,540,498 11,893,073,530 3,977,797,405 ㆍ무형자산 5,657,176,133 6,282,558,311 8,616,563,645 ㆍ기타비유동자산 10,838,701,111 11,791,854,488 7,938,879,288 자산총계 131,962,461,511 115,339,954,397 84,364,232,208 [유동부채] 41,864,799,611 39,710,144,981 15,779,761,758 [비유동부채] 31,077,434,839 8,728,167,796 3,035,449,346 부채총계 72,942,234,450 48,438,312,777 18,815,211,104 [지배기업지분] 58,777,958,346 66,389,384,489 64,658,137,860 ㆍ자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 ㆍ자본잉여금 37,710,779,734 37,710,779,734 67,710,779,734 ㆍ자본조정 (4,791,569,203) (4,965,001,331) (4,778,138,849) ㆍ기타포괄손익누계액 4,999,963,426 5,102,279,616 (4,118,329,871) ㆍ이익잉여금 13,676,344,389 21,358,886,470 (1,338,613,154) [비지배지분] 242,268,715 512,257,131 890,883,244 자본총계 59,020,227,061 66,901,641,620 65,549,021,104 2020년 1월~12월 2019년 1월~12월 2018년 1월~12월 매출액 72,424,739,151 84,190,079,127 74,014,341,736 영업이익(손실) (7,322,138,804) (4,937,578,584) (6,003,543,206) 계속영업이익(손실) (7,853,151,729) (7,567,799,456) (8,793,919,285) 중단영업이익(손실) - - 7,357,016,438 당기순이익(손실) (7,853,151,729) (7,567,799,456) (1,436,902,847) 지배기업 소유주지분 (7,612,612,197) (6,960,045,128) (1,282,669,047) 비지배지분 (240,539,532) (607,754,328) (154,233,800) 기본주당순이익(손실) (548) (501) (92) 희석주당순이익(손실) (548) (501) (92) 연결에 포함된 회사 수 7 7 8 ※ 제15기 및 제14기, 제13기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으 며, 연결재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 연결재무제표입니다. 나. 별도 재무정보 (단위: 원) 구 분 제15기 제14기 제13기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 [유동자산] 73,690,565,765 55,013,785,213 33,625,613,937 ㆍ당좌자산 73,090,813,414 54,667,428,322 33,431,199,514 ㆍ재고자산 599,752,351 346,356,891 194,414,423 [비유동자산] 38,254,718,357 43,870,371,463 38,877,519,663 ㆍ투자자산 13,474,457,984 15,888,339,467 19,933,292,625 ㆍ유형자산 8,972,114,421 10,718,323,940 3,628,606,805 ㆍ무형자산 5,622,547,435 6,252,051,617 7,828,885,703 ㆍ기타비유동자산 10,185,598,517 11,011,656,439 7,486,734,530 자산총계 111,945,284,122 98,884,156,676 72,503,133,600 [유동부채] 36,358,789,100 33,219,614,462 12,152,617,531 [비유동부채] 24,165,689,048 4,780,906,633 295,564,653 부채총계 60,524,478,148 38,000,521,095 12,448,182,184 [자본금] 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 [자본잉여금] 37,710,779,734 37,710,779,734 67,710,779,734 [자본조정] (4,981,627,120) (4,981,627,120) (4,981,627,120) [이익잉여금] 7,196,531,536 13,775,511,431 (1,686,735,664) [기타포괄손익누계액] 4,312,681,824 7,196,531,536 (8,169,905,534) 자본총계 51,420,805,974 60,883,635,581 60,054,951,416 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2020년 1월~12월 2019년 1월~12월 2018년 1월~12월 매출액 52,138,125,337 53,546,880,038 47,581,669,106 영업이익(손실) (6,709,788,092) (5,405,050,998) (6,930,606,257) 당기순이익(손실) (9,389,396,704) (7,738,886,313) (1,848,967,823) 기본주당순이익(손실) (675) (557) (133) 희석주당순이익(손실) (675) (557) (133) ※ 제15기 및 제14기, 제13기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 별도재무제표에 대한 회계감사인의 감사를 받은 별도재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_15_00925295_주식회사에프엔씨엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 88,479,292,912 74,363,276,828 47,164,109,633 현금및현금성자산 14,915,916,303 24,861,433,344 12,704,184,201 당기손익-공정가치측정금융자산 43,607,846,545 매출채권 5,660,247,873 9,703,197,535 6,028,389,881 재고자산 1,279,206,675 691,107,246 716,434,749 기타금융자산 14,661,679,793 32,524,925,557 18,110,107,368 기타자산 8,254,244,163 6,543,803,676 9,551,790,474 당기법인세자산 100,151,560 38,809,470 53,202,960 비유동자산 43,483,168,599 40,976,677,569 37,200,122,575 당기손익-공정가치측정금융자산 719,958,888 1,668,132,782 1,865,235,564 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118,057,380 종속기업및관계기업투자 8,928,791,969 9,341,058,458 2,683,589,293 유형자산 17,338,540,498 11,893,073,530 3,977,797,405 무형자산 5,657,176,133 6,282,558,311 8,616,563,645 기타금융자산 3,903,853,218 6,251,204,089 3,286,309,925 기타비유동자산 2,761,542,994 1,338,500,000 이연법인세자산 4,173,304,899 4,202,150,399 4,652,569,363 자산총계 131,962,461,511 115,339,954,397 84,364,232,208 부채 유동부채 41,864,799,611 39,710,144,981 15,779,761,758 매입채무 1,637,338,066 7,073,338,933 3,808,555,895 기타금융부채 7,473,474,829 8,556,447,058 4,941,154,394 기타유동부채 16,646,724,211 8,479,805,808 6,967,777,434 차입금 70,213,716 전환사채 15,981,987,797 15,461,519,534 당기법인세부채 55,060,992 139,033,648 62,274,035 비유동부채 31,077,434,839 8,728,167,796 3,035,449,346 기타금융부채 3,805,302,615 4,840,585,160 21,658,000 기타비유동부채 20,117,675,956 차입금 1,189,047,141 확정급여부채 1,654,887,060 1,452,682,234 839,046,257 충당부채 31,014,953 31,014,953 30,940,077 사채 3,433,441,340 이연법인세부채 846,065,774 2,403,885,449 2,143,805,012 부채총계 72,942,234,450 48,438,312,777 18,815,211,104 자본 지배주주지분 58,777,958,346 66,389,384,489 64,658,137,860 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 자본잉여금 37,710,779,734 37,710,779,734 67,710,779,734 자본조정 (4,791,569,203) (4,965,001,331) (4,778,138,849) 기타포괄손익누계액 4,999,963,426 5,102,279,616 (4,118,329,871) 이익잉여금(결손금) 13,676,344,389 21,358,886,470 (1,338,613,154) 비지배지분 242,268,715 512,257,131 890,883,244 자본총계 59,020,227,061 66,901,641,620 65,549,021,104 자본과부채총계 131,962,461,511 115,339,954,397 84,364,232,208 ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 72,424,739,151 84,190,079,127 74,014,341,736 매출원가 67,839,408,489 74,341,385,433 67,847,562,945 매출총이익 4,585,330,662 9,848,693,694 6,166,778,791 판매비와관리비 11,907,469,466 14,786,272,278 12,170,321,997 영업이익(손실) (7,322,138,804) (4,937,578,584) (6,003,543,206) 기타영업외수익 363,474,791 398,374,482 569,822,989 기타영업외비용 1,434,029,225 3,020,474,005 4,017,399,904 금융수익 1,117,385,421 1,181,144,655 560,039,436 금융비용 1,781,671,055 724,445,697 138,374,154 법인세비용차감전순이익(손실) (9,056,978,872) (7,102,979,149) (9,029,454,839) 법인세비용(수익) (1,203,827,143) 464,820,307 (235,535,554) 계속영업당기순이익(손실) (7,853,151,729) (7,567,799,456) (8,793,919,285) 중단영업당기순이익(손실) 7,357,016,438 당기순이익(손실) (7,853,151,729) (7,567,799,456) (1,436,902,847) 당기순이익(손실)의 귀속 지배지분순이익(손실) (7,612,612,197) (6,960,045,128) (1,282,669,047) 비지배지분순이익(손실) (240,539,532) (607,754,328) (154,233,800) 기타포괄손익 (177,307,240) 8,890,419,972 (2,024,899,557) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (74,412,071) 8,536,814,818 (2,583,422,963) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,883,267,200 (2,336,187,838) 순확정급여부채의 재측정요소 (74,412,071) (346,452,382) (247,235,125) 당기손익으로 재분류되는 항목 (102,895,169) 353,605,154 558,523,406 지분법자본변동 (8,071,476) (103,231,360) (8,486,380) 해외사업환산외환차이 (94,823,693) 456,836,514 567,009,786 총포괄이익(손실) (8,030,458,969) 1,322,620,516 (3,461,802,404) 총 포괄손익의 귀속 지배지분총포괄이익(손실) (7,784,858,271) 1,918,109,111 (3,307,980,124) 비지배지분총포괄이익(손실) (245,600,698) (595,488,595) (153,822,280) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (548) (501) (92) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (548) (501) (92) ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배주주지분 비지배주주지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배주주지분 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,887,236,022) (2,163,082,587) 29,363,776 67,872,264,901 29,256,789,464 97,129,054,365 회계정책의 변경 (176,436,112) 161,192,022 (15,244,090) 15,244,090 당기순이익(손실) (1,282,669,047) (1,282,669,047) (154,233,800) (1,436,902,847) 확정급여부채의 재측정요소 (246,499,905) (246,499,905) (735,220) (247,235,125) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,336,187,838) (2,336,187,838) (2,336,187,838) 지분법자본변동 (8,486,380) (8,486,380) (8,486,380) 해외사업환산손익 565,863,046 565,863,046 1,146,740 567,009,786 주식매수선택권 43,256,495 43,256,495 99,489,703 142,746,198 종속기업의 유상증자 207,698,278 207,698,278 1,061,770,089 1,269,468,367 종속기업의 처분 (141,857,600) (141,857,600) (29,373,343,732) (29,515,201,332) 자본잉여금의 이입 2018.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,778,138,849) (4,118,329,871) (1,338,613,154) 64,658,137,860 890,883,244 65,549,021,104 2019.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,778,138,849) (4,118,329,871) (1,338,613,154) 64,658,137,860 890,883,244 65,549,021,104 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (6,960,045,128) (6,960,045,128) (607,754,328) (7,567,799,456) 확정급여부채의 재측정요소 (342,455,248) (342,455,248) (3,997,134) (346,452,382) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,883,267,200 8,883,267,200 8,883,267,200 지분법자본변동 (103,231,360) (103,231,360) (103,231,360) 해외사업환산손익 440,573,647 440,573,647 16,262,867 456,836,514 주식매수선택권 종속기업의 유상증자 (6,862,482) (6,862,482) 36,862,482 30,000,000 종속기업의 처분 (180,000,000) (180,000,000) 180,000,000 자본잉여금의 이입 (30,000,000,000) 30,000,000,000 2019.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,965,001,331) 5,102,279,616 21,358,886,470 66,389,384,489 512,257,131 66,901,641,620 2020.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,965,001,331) 5,102,279,616 21,358,886,470 66,389,384,489 512,257,131 66,901,641,620 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (7,612,612,197) (7,612,612,197) (240,539,532) (7,853,151,729) 확정급여부채의 재측정요소 (69,929,884) (69,929,884) (4,482,187) (74,412,071) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 지분법자본변동 (8,071,476) (8,071,476) (8,071,476) 해외사업환산손익 (94,244,714) (94,244,714) (578,979) (94,823,693) 주식매수선택권 종속기업의 유상증자 173,432,128 173,432,128 (24,387,718) 149,044,410 종속기업의 처분 자본잉여금의 이입 2020.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,791,569,203) 4,999,963,426 13,676,344,389 58,777,958,346 242,268,715 59,020,227,061 ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 22,383,428,984 865,602,742 (10,442,273,666) 당기순이익(손실) (7,853,151,729) (7,567,799,456) (1,436,902,847) 손익조정 7,990,836,666 8,235,859,115 1,458,989,480 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 22,455,968,326 2,172,978,766 (9,027,292,684) 배당금수취 181,803,052 이자의 수취 636,418,324 293,403,641 303,751,559 이자의 지급 (283,452,414) (253,098,505) (3,461,775) 법인세납부(환급)액 (563,190,189) (2,015,740,819) (1,919,160,451) 투자활동현금흐름 (35,443,730,995) (1,956,171,428) 1,332,836,301 단기금융상품의 감소 92,446,947,556 46,166,135,737 11,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 560,000,000 23,278,567,573 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 23,506,861,483 대여금의 감소 210,041,221 551,793,991 1,658,736,291 장기미수금의감소 유형자산의 처분 13,636,363 51,145,454 436,579,795 무형자산의 처분 75,000,000 보증금의 감소 830,889,670 2,068,630,240 529,133,580 관계기업투자주식의 처분 1,119,953,583 종속기업투자의 처분 4,071,477,279 단기금융상품의 증가 (71,881,419,142) (61,893,152,583) (15,045,920,065) 장기금융상품의 증가 (100,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (43,462,631,509) (9,008,748,009) 대여금의 증가 (1,292,281,623) (245,841,715) (1,630,500,000) 장기대여금의 증가 장기미수금의 증가 (1,336,381,028) 관계기업투자주식의 취득 (500,000,000) (6,817,600,000) 사업결합으로 인한 유형자산 취득 (1,690,000,000) 유형자산의 취득 (8,308,257,336) (226,367,937) (640,760,979) 무형자산의 취득 (1,648,756,205) (298,224,200) (9,166,385,000) 보증금의 증가 (764,899,990) (2,761,051,898) (703,901,998) 기타자산의 취득 (1,647,000,000) (338,500,000) (2,350,000,000) 기타자산의 회수 70,000,000 연결범위의 변동 (954,014,721) 재무활동현금흐름 3,179,738,720 13,174,851,812 899,862,760 종속기업의취득및유상증자 149,044,410 30,000,000 919,854,760 사채의 발행 3,784,378,729 장기차입금의 차입 1,326,084,000 전환사채의 발행 15,000,000,000 유동성장기부채의상환 (6,133,138) (36,652,000) (19,992,000) 리스부채의 상환 (2,073,635,281) (1,818,496,188) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (9,880,563,291) 12,084,283,126 (8,209,574,605) 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (64,953,750) 72,966,017 629,115,984 현금및현금성자산의순증감 (9,945,517,041) 12,157,249,143 (7,580,458,621) 기초현금및현금성자산 24,861,433,344 12,704,184,201 20,284,642,822 기말현금및현금성자산 14,915,916,303 24,861,433,344 12,704,184,201 ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제15(당)기 2020년 12월 31일 현재 제14(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,182,440천원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 주식회사 카카오엠 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 464,917 3.24 기타 5,183,377 36.08 합 계 14,364,880 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성 기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3 연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(3) 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.(5) 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. 2-4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 27년, 40년 시설장치 10~15년 기계장치 5년 비품 3~15년 차량운반구 5~6년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2-11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-13 복합금융상품 연결기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-16 종업원급여 연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-17 수익인식 ① 수행의무의 식별 연결기업은 음반 및 음원판매, 공연사업, 매니지먼트 사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 연결기업은 고객과 수개의 제공용역에 대한 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 광고 촬영 등 연결기업의 주된 영업인 매니지먼트사업 중, 광고촬영 대가에 대한 수익인식은 라이선싱에 따라 광고매출은 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로서 수익을 인식합니다. ③ 한 시점에 이행되는 수행의무: 방송출연 및 음원매출 등 연결기업의 주된 영업인 매니지먼트사업 중 방송출연 등과 음원 및 음반매출의 경우,수행의무가 수행된 각각의 시점에 관련 수익을 인식합니다.④ 계약자산 및 계약부채계약자산은 연결기업이 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 연결기업의 권리이며, 계약부채는 연결기업이 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 연결기업의 의무로 정의됩니다. 2-18 리스 연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결기업은 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년 의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요 소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 사무용품 등으로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 연결기업이 보유한 일부 부동산 등 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결기업이 행사할수 있습니다. 2-19 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수 익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결기업의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결기업의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역 또는 주요 고객에 대한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 2-20 재무제표 승인 연결기업의 재무제표는 2021년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 사회적 거리두기로 인한 국내외 공연 등 의 매출 감소, 영 화 업계 침체에 따른 출연료매출 감소 및 기존 채권의 회수 등에 영향을 미칠 수 있으며, 연결기업의 재무상태와재무성과에도 영향이 있을 수도 있습니다.당기말 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현 시점에서 예측하기 어렵습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (4) 무형자산의 손상 무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 . 4. 종속기업4-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 구 분 소유지분율(%) 소재지 주된사업 당기말 전기말 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc 100.00 100.00 일본 음반 및 공연기획 MARCH Inc.(*1) 70.00 70.00 일본 인터넷 등의 통신네트워크와 전자기술을 이용한 각종 정보 제공 서비스업 및 광고업 등 (주)에프엔씨아카데미 100.00 100.00 대한민국 음악교육 (주)에프엔씨스토리 100.00 100.00 대한민국 콘텐츠의 기획, 제작 및 투자 등 (주)팬시티월드(*2) 34.64 34.64 대한민국 디지털콘텐츠의 기획 및 제작 등 (주)에프엔씨프로덕션 80.00 80.00 대한민국 프로그램의 기획, 제작 및 투자 등 ㈜콘텐츠랩나나랜드 92.50 80.00 대한민국 디지털콘텐츠의 기획 및 제작 등 (*1) 당기말 현재 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 의 종속기업입니다.(*2) 지배기업은 종속기업의 주주인 임직원 및 기타 주주로부터 의결권 등의 권한을 위임받아 지배력을 보유하고있습니다. 4-2 당기 중 연결기업의 변동내역은 없으며, 전기 중 연결기업의 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다. 회사명 사유 (주)지니픽처스 ㈜에프엔씨프로덕션과 합병으로 소멸 (주)콘텐츠랩나나랜드 지배기업의 지분 설립취득을 통한 지배력 획득 4-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 19,448,187,996 8,845,458,377 10,602,729,619 8,995,720,348 142,499,636 71,817,823 MARCH Inc. 321,710,296 1,159,686 320,550,610 - (23,121,390) (25,051,319) (주)에프엔씨아카데미 37,058,771 63,195,558 (26,136,787) 72,063,659 18,992,994 18,992,994 (주)에프엔씨프로덕션 4,529,501,994 3,970,468,649 559,033,345 14,378,740,164 396,326,394 373,915,461 (주)에프엔씨스토리 807,415,103 47,783,634 759,631,469 23,519,282 (602,000,759) (602,780,945) (주)팬시티월드 5,592,972 - 5,592,972 - (8,384,467) (8,384,467) ㈜콘텐츠랩나나랜드 412,854,245 4,315,180 408,539,065 313,417,664 (640,505,345) (640,505,345) (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc. 19,486,025,812 8,955,114,016 10,530,911,796 28,754,492,288 1,182,183,805 1,574,040,770 MARCH Inc. 346,771,746 1,169,817 345,601,929 - (715,943,780) (661,734,222) (주)에프엔씨아카데미 27,057,120 72,186,901 (45,129,781) 241,749,668 (211,378,962) (211,378,962) (주)에프엔씨프로덕션 3,487,524,032 3,302,406,148 185,117,884 12,946,495,125 536,525,836 516,540,167 (주)지니픽처스(*1) - - - - 24,171,634 24,171,634 (주)에프엔씨스토리 1,407,770,328 45,357,914 1,362,412,414 - (1,017,518,658) (1,017,518,658) (주)팬시티월드 17,941,484 3,964,045 13,977,439 - (765,557,959) (765,557,959) (주)콘텐츠랩나나랜드(*2) 900,000,000 - 900,000,000 - - - (*1) (주)지니픽처스의 당기순손익 및 총포괄손익은 합병전 실적입니다.(*2) (주)콘텐츠랩나나랜드는 전기말 설립되었습니다.4-4 누적비지배지분의 변동연결기업에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 당기 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 취득 및지분율 변동 비지배지분에 배분된 당기순손익 기타포괄손익 기말 누적비지배지분 MARCH Inc. 30% 103,680,579 - (6,936,417) (578,979) 96,165,183 (주)팬시티월드 65.36% 9,135,856 - (5,480,209) - 3,655,647 (주)에프엔씨프로덕션 20% 219,440,696 - (103,151,841) (4,482,187) 111,806,668 (주)콘텐츠랩나나랜드 7.5% 180,000,000 (24,387,718) (124,971,065) - 30,641,217 합계 512,257,131 (24,387,718) (240,539,532) (5,061,166) 242,268,715 (단위: 원) 전기 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 취득 및지분율 변동 비지배지분에배분된당기순손익 기타포괄손익 기말 누적비지배지분 MARCH Inc. 30% 302,200,845 - (214,783,134) 16,262,868 103,680,579 (주)팬시티월드 65.36% 477,384,062 36,862,482 (505,110,688) - 9,135,856 (주)에프엔씨프로덕션(*1) 20% 111,298,337 - 112,139,494 (3,997,135) 219,440,696 (주)콘텐츠랩나나랜드 20% - 180,000,000 - - 180,000,000 합계 890,883,244 216,862,482 (607,754,328) 12,265,733 512,257,131 (*1) (주)에프엔씨프로덕션의 종속회사인 (주)지니픽쳐스를 포함하고 있습니다. 5. 영업부문연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 및 공연기획, 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업의 각 영업단위별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. 5-1 영업단위별 매출 (단위: 원) 구 분 엔터테인먼트사업 인쇄사업 미디어콘텐츠제작 사업 등 내부거래 조정 합계 순매출액 52,138,125,337 7,469,461,476 16,313,999,641 (3,496,847,303) 72,424,739,151 영업손익 (6,709,788,092) 2,769,001,841 (3,381,352,553) - (7,322,138,804) 감가상각비 3,276,877,655 521,609,607 9,181,585 - 3,807,668,847 무형자산상각비 2,010,455,781 1,246,304 11,524,470 - 2,023,226,555 총자산 111,945,284,122 2,172,245,744 23,390,075,633 (5,214,811,588) 132,292,793,911 총부채 60,524,478,148 170,804,562 12,761,576,522 (614,624,782) 72,842,234,450 (단위: 원) 구 분 엔터테인먼트사업 인쇄사업 미디어콘텐츠제작 사업 등 내부거래 조정 합계 순매출액 82,301,372,326 1,335,969,315 11,852,275,478 (11,299,537,992) 84,190,079,127 영업손익 (3,810,958,960) (455,932,386) (666,411,238) (4,276,000) (4,937,578,584) 감가상각비 2,761,722,455 85,524,239 217,221,675 - 3,064,468,369 무형자산상각비 2,035,455,031 111,576 55,481,714 - 2,091,048,321 총자산 118,370,182,488 1,672,569,515 3,614,495,195 (8,317,292,801) 115,339,954,397 총부채 46,955,635,111 111,815,394 3,313,269,431 (1,942,407,159) 48,438,312,777 5-2 지역별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 61,274,975,794 52,948,766,759 일본 9,339,174,144 28,661,085,098 중국 1,207,261,791 1,257,279,533 기타 국외 603,327,422 1,322,947,737 합 계 72,424,739,151 84,190,079,127 5-3 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 A사 9,217,148,858 5,780,787,232 B사 9,077,460,963 7,230,830,000 6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 보유한 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통예금 등 14,915,916,303 24,861,433,344 합 계 14,915,916,303 24,861,433,344 7. 공정가치측정금융자산7-1 당기말 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 SK PLANET JAPAN 10.55 949,086,272 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 수익증권 - 43,462,631,509 43,607,846,545 43,607,846,545 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 666,137,145 666,137,145 897,040,308 화이-워너 콘텐츠 투자조합 11.11 958,718,479 53,821,743 53,821,743 771,092,474 합 계 46,370,436,260 44,327,805,433 44,327,805,433 1,668,132,782 7-2 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 1,668,132,782 증가 43,462,631,509 평가 (242,958,858) 회수 (560,000,000) 보고기간말 금액 44,327,805,433 (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 12,118,057,380 1,865,235,564 평가 11,388,804,103 (197,102,782) 처분 (23,506,861,483) - 보고기간말 금액 - 1,668,132,782 7-3 공정가치 서열체계 연결기업은 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산> 수익증권 - 43,607,846,545 - 43,607,846,545 조합출자금 - - 719,958,888 719,958,888 파생상품 > 파생상품자산 - - 2,250,000 2,250,000 합 계 - 43,607,846,545 722,208,888 44,330,055,433 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,668,132,782 1,668,132,782 파생상품자산 - - 768,045,000 768,045,000 합 계 - - 2,436,177,782 2,436,177,782 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결기업은 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 7-4 가치평가기법 및 투입변수연결기업은 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으 로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 43,607,846,545 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 등 해당사항없음 조합출자금 719,958,888 3 순자산가치법 순자산가치 해당사항없음 파생상품 매도청구권 2,250,000 3 이항모형 주가변동성 36.60% 8. 범주별금융상품8-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44,327,805,433 1,668,132,782 파생상품자산(*1) 2,250,000 768,045,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 14,915,916,303 24,861,433,344 매출채권 5,660,247,873 9,703,197,535 기타금융자산 18,563,283,011 38,008,084,646 합 계 83,469,502,620 75,008,893,307 (*1) 파생상품자산은 재무상태표상 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 리스부채(*1) 5,566,563,302 6,797,080,474 상각후원가 금융부채 매입채무 1,637,338,066 7,073,338,933 기타금융부채 5,712,214,142 6,599,951,744 사채 19,415,429,137 15,461,519,534 차입금 1,259,260,857 - 합 계 33,590,805,504 35,931,890,685 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 8-2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (242,958,858) (197,102,782) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 11,388,804,103 파생상품 파생상품평가손익 (765,795,000) 580,695,000 전환사채 이자비용 (343,532,777) (274,169,534) 사채 이자비용 (9,443,387) - 차입금 이자비용 (152,036) - 리스부채 이자비용 (274,573,961) (246,294,296) 상각후원가 금융자산 이자수익 972,170,385 600,449,655 외화환산손익 (107,553,712) (75,069,324) 외환차손익 197,535,589 99,020,093 대손상각비 및 대손충당금환입 (94,103,047) 20,948,504 상각후원가 금융부채 이자비용 - (6,879,085) 외화환산손익 2,216 1,253,632 외환차손익 (3,741,331) (15,391,393) 9. 매출채권 및 기타금융자산 9-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 5,975,581,081 - 9,924,427,696 - 손실충당금 (315,333,208) - (221,230,161) - 매출채권 소계 5,660,247,873 - 9,703,197,535 - 기타금융자산 단기금융상품 9,685,390,966 - 30,152,435,790 - 장기금융상품(*1) - 100,000,000 - 100,000,000 미수금 36,159,498 - 107,138,495 - 미수수익 83,507,244 - 149,231,232 - 대여금 1,386,862,361 103,271,864 35,841,715 372,052,108 보증금 3,524,362,299 3,969,511,743 1,312,233,325 6,235,814,715 현재가치할인차금 (56,852,575) (268,930,389) - (456,662,734) 파생상품자산 2,250,000 - 768,045,000 - 기타금융자산 소계 14,661,679,793 3,903,853,218 32,524,925,557 6,251,204,089 합 계 20,321,927,666 3,903,853,218 42,228,123,092 6,251,204,089 (*1) 인쇄사업에 대해 체결한 책임보험과 관련하여 신한은행에 담보로 제공되어있습니다. 9-2 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 0~3 4~6 7~9 10~12 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.2% 38.9% 61.1% 62.4% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 5,616,316,170 61,619,500 1,706,800 52,140,000 243,798,611 5,975,581,081 손실충당금 14,037,721 23,939,176 1,043,196 32,514,504 243,798,611 315,333,208 전기말 기대 손실률 0.1% 20.7% 57.7% 57.7% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 9,675,224,069 26,428,078 21,369,638 7,150,000 194,255,911 9,924,427,696 손실충당금 5,063,873 5,457,398 12,328,144 4,124,835 194,255,911 221,230,161 9-3 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 221,230,161 242,178,665 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 94,103,047 (20,948,504) 기말 315,333,208 221,230,161 9-4 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 광고 계약에 대한 계약부채(*1) 4,838,330,137 5,083,480,809 촬영 계약에 대한 계약부채(*2) 1,745,950,000 1,028,188,000 음원 계약에 대한 계약부채 27,117,675,956 - 상기 광고 계약등에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다. (*1) 전기에서 이월된 광고 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식 한 금액은 4,886백만원 (전기: 4,720백만원)입니다.(*2) 전기에서 이월된 촬영계약에 대한 계약부채 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 968백만원(전기 : 692백만원)입니다. 당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 3,769백만원(전기: 3,620백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 계약등과 관련하여 계약과직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다. 10. 재고자산 10-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 1,169,782,611 915,344,088 (130,442,105) (254,438,523) 제품 344,961,038 112,700,478 (47,962,180) (232,260,560) 원재료 52,614,713 52,614,713 - - 재공품 198,547,396 198,547,396 - - 합계 1,765,905,758 1,279,206,675 (178,404,285) (486,699,083) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상품 523,863,430 399,867,012 124,367,804 (123,996,418) 제품 266,324,746 82,026,366 (52,833,455) (184,298,380) 원재료 41,514,655 41,514,655 - - 재공품 167,699,213 167,699,213 - - 합계 999,402,044 691,107,246 71,534,349 (308,294,798) 10 -2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고 자산 9,588,386,488 6,608,899,281 11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,211,845,148 2,761,542,994 2,894,051,451 1,338,500,000 부가세대급금 161,804,203 - 6,293,885 - 선급비용 3,880,594,812 - 3,643,458,340 - 합 계 8,254,244,163 2,761,542,994 6,543,803,676 1,338,500,000 12. 관계기업투자12-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 유형 소유지분율(%) 소재지 주된사업 당기말 전기말 상해홍습문화전파유한공사 관계기업 49% 49% 중국 문화예술교류활동 등 (주)에이치엠에스인더스트리 관계기업 50% 50% 대한민국 섬유, 의류 제조 및 판매업 12-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 자본변동 기말 상해홍습문화전파유한공사 8,981,058,458 - (206,306,976) 87,790,525 8,862,542,007 (주)에이치엠에스인더스트리 360,000,000 140,000,000 (431,592,418) (2,157,620) 66,249,962 합 계 9,341,058,458 140,000,000 (637,899,394) 85,632,905 8,928,791,969 (단위: 원) 회사명 기초 취득 지분법손익 자본변동 기말 상해홍습문화전파유한공사 2,683,589,293 6,817,600,000 (387,782,937) (132,347,898) 8,981,058,458 (주)에이치엠에스인더스트리 - 360,000,000 - - 360,000,000 합 계 2,683,589,293 7,177,600,000 (387,782,937) (132,347,898) 9,341,058,458 12-3 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 상해홍습문화전파유한공사 18,154,465,286 67,605,947 18,086,859,339 265,730,840 (421,035,550) (241,870,827) (주)에이치엠에스인더스트리 144,496,683 11,996,760 132,499,923 193,814,553 (860,992,037) (860,992,037) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 상해홍습문화전파유한공사 18,637,453,400 308,723,235 18,328,730,165 21,293,532 (792,040,115) (1,062,217,992) (주)에이치엠에스인더스트리 720,000,000 - 720,000,000 - - - 13. 유형자산 13-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 5,853,827,547 - - 5,853,827,547 건물 1,839,330,207 (43,568,909) - 1,795,761,298 기계장치 3,249,245,145 (1,674,795,849) - 1,574,449,296 차량운반구 1,286,743,465 (799,994,314) - 486,749,151 비품 1,363,082,875 (908,932,675) (8,109,445) 446,040,755 시설장치 5,075,634,437 (3,465,769,143) (106,937,459) 1,502,927,835 사용권자산(*1) 10,237,090,869 (4,558,306,253) - 5,678,784,616 합 계 28,904,954,545 (11,451,367,143) (115,046,904) 17,338,540,498 (*1)연결기업의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 30-2 유동성위험 참조) (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 394,765,728 - - 394,765,728 건물 279,023,994 (26,739,754) - 252,284,240 기계장치 2,987,598,245 (1,275,942,839) - 1,711,655,406 차량운반구 1,084,289,269 (607,538,830) - 476,750,439 비품 1,039,698,006 (772,617,830) (8,109,445) 258,970,731 시설장치 4,701,249,138 (2,885,724,539) (106,937,459) 1,708,587,140 사용권자산(*1) 9,203,222,111 (2,113,162,265) - 7,090,059,846 합 계 19,689,846,491 (7,681,726,057) (115,046,904) 11,893,073,530 (*1)연결기업의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 30-2 유동성위험 참조) 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 등 기말 토지 394,765,728 5,722,160,989 - - (263,099,170) 5,853,827,547 건물 252,284,240 1,635,505,081 - (17,304,047) (74,723,976) 1,795,761,298 기계장치 1,711,655,406 261,646,900 - (398,853,010) - 1,574,449,296 차량운반구 476,750,439 229,546,710 (8,031,445) (211,516,553) - 486,749,151 비품 253,235,210 322,060,183 - (128,845,696) (408,942) 446,040,755 시설장치 1,714,322,661 280,337,473 - (473,250,909) (18,481,390) 1,502,927,835 사용권자산 7,090,059,846 1,343,920,550 (230,008,318) (2,554,835,699) 29,648,237 5,678,784,616 합 계 11,893,073,530 9,795,177,886 (238,039,763) (3,784,605,914) (327,065,241) 17,338,540,498 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 사업결합 회계정책 변경효과 기말 토지 394,765,728 - - - - - - 394,765,728 건물 259,259,828 - - (6,975,588) - - - 252,284,240 기계장치 184,770,885 50,000,000 - (128,815,479) - 1,605,700,000 - 1,711,655,406 차량운반구 636,164,149 67,445,251 (21,532,500) (205,326,462) 1 - - 476,750,439 비품 280,832,908 108,922,686 (38,864,228) (111,948,609) 92,453 14,200,000 - 253,235,210 시설장치 2,222,003,907 - (116,557,210) (476,229,915) - 85,105,879 - 1,714,322,661 사용권자산 - 2,724,510,263 (129,864,313) (2,135,172,316) 1,137,005 - 6,629,449,207 7,090,059,846 합 계 3,977,797,405 2,950,878,200 (306,818,251) (3,064,468,369) 1,229,459 1,705,005,879 6,629,449,207 11,893,073,530 13-3. 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 1,945,579,936 1,601,806,439 차량운반구 609,255,763 533,365,877 소 계 2,554,835,699 2,135,172,316 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 274,573,961 246,294,296 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 104,740,097 101,458,456 단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 132,861,822 24,563,500 리스해지/처분손실 1,667,394 - 비용 합계 513,843,274 372,316,252 수익 리스해지/처분이익 39,215,278 4,088,734 수익 합계 39,215,278 4,088,734 당기 중 리스의 총 현금유출은 2,586백만원(전기 : 2,191백만원)입니다. 14. 무형자산 14-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 48,244,533 (35,395,005) - 12,849,528 소프트웨어 1,094,823,709 (137,339,146) (912,521,500) 44,963,063 전속계약금 23,395,000,000 (16,413,303,725) (3,643,182,460) 3,338,513,815 기타의무형자산 4,265,627 (1,137,500) - 3,128,127 회원권 2,411,021,600 - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 26,953,355,469 (16,587,175,376) (4,709,003,960) 5,657,176,133 (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 43,407,395 (26,536,280) - 16,871,115 소프트웨어 1,058,652,996 (129,717,073) (912,521,500) 16,414,423 전속계약금 22,347,092,494 (15,199,562,291) (3,158,579,030) 3,988,951,173 기타의무형자산 3,062,500 (462,500) - 2,600,000 회원권 2,411,021,600 - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 25,863,236,985 (15,356,278,144) (4,224,400,530) 6,282,558,311 14-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 환율변동효과 등 기말 산업재산권 16,871,115 - (8,858,725) - 4,837,138 12,849,528 소프트웨어 16,414,423 42,756,205 (8,297,073) - (5,910,492) 44,963,063 전속계약금 3,988,951,173 1,878,000,000 (2,006,070,757) (522,366,601) - 3,338,513,815 기타의무형자산 2,600,000 - - 528,127 3,128,127 회원권 2,257,721,600 - - - - 2,257,721,600 합 계 6,282,558,311 1,920,756,205 (2,023,226,555) (522,366,601) (545,227) 5,657,176,133 (*1) 연결기업은 당기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 13%입니다. 동 평가결과 회수가능액을 초과하는 522백만원을 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 환율변동효과 사업결합 기말 산업재산권 23,517,828 3,930,000 (16,170,940) - 5,594,227 - 16,871,115 소프트웨어 767,933,996 188,294,200 (53,917,372) (912,521,500) 24,393,549 2,231,550 16,414,423 전속계약금(*1) 5,411,490,221 1,186,000,000 (2,020,960,009) (587,579,039) - - 3,988,951,173 기타의무형자산 2,600,000 - - - - 2,600,000 회원권 2,411,021,600 - - (153,300,000) - - 2,257,721,600 합 계 8,616,563,645 1,378,224,200 (2,091,048,321) (1,653,400,539) 29,987,776 2,231,550 6,282,558,311 (*1) 연결기업은 전기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 예상현금흐름에 의한 평가로 인식된 손상은 없습니다. 전기 중 , 인식된 무형자산 손상은 전속계약이 계약기간 만료전 해지된 아티스트와 관련되어있으며, 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다 14-3. 연결기업은 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와 관리비로계상하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다. 15. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 소계 1,637,338,066 - 7,073,338,933 - 기타금융부채 미지급금 3,883,570,218 - 5,983,588,961 - 미지급비용 1,740,342,715 88,301,209 616,362,783 - 리스부채 1,849,561,896 3,717,001,406 1,956,495,314 4,840,585,160 기타금융부채 소계 7,473,474,829 3,805,302,615 8,556,447,058 4,840,585,160 합 계 9,110,812,895 3,805,302,615 15,629,785,991 4,840,585,160 16. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 10,772,195,277 20,117,675,956 1,217,067,334 선수수익 4,838,330,137 - 5,083,480,809 예수금 267,860,537 - 1,188,036,904 부가세예수금 768,338,260 - 991,220,761 합 계 16,646,724,211 20,117,675,956 8,479,805,808 17. 확정급여부채 17-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,069,880,897 5,056,135,105 사외적립자산의 공정가치 (4,414,993,837) (3,603,452,871) 확정급여부채 1,654,887,060 1,452,682,234 17-2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.002~0.039 0.002~0.039 퇴직률(%) 6.23~26.86 6.23~26.86 재무적 가정 할인율(%) 0.33~2.70 0.36~2.68 미래임금상승률(%) 4.76 4.76 17-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 5,056,135,105 3,277,119,369 당기근무원가 1,059,596,681 844,107,730 이자원가 140,206,205 98,090,215 재측정요소 : 인구통계가정의 변동으로 인한 손익 - 38,251,980 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 (9,020,641) 412,554,900 경험적조정으로 인한 손익 69,928,619 (35,703,937) 사업결합에 따른 효과 - 970,889,810 퇴직급여지급액 (240,602,987) (571,250,952) 환율변동차이 (6,362,085) 22,075,990 기말 6,069,880,897 5,056,135,105 17-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,603,452,871 2,438,073,112 이자수익 92,969,084 68,509,854 퇴직급여지급액 (149,771,730) (542,312,930) 기여금 납부 897,239,952 700,073,046 재측정요소 (28,896,340) 970,889,810 연결범위 변동 - (31,780,021) 기말 4,414,993,837 3,603,452,871 17-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,059,596,681 844,107,730 순이자원가 47,237,121 29,580,361 합 계 1,106,833,802 873,688,091 17-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 4,414,993,837 3,603,452,871 17-7 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 6,069,880,897 6,671,333,389 5,504,969,171 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 6,069,880,897 5,498,089,598 6,667,496,677 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 5,056,135,105 5,525,351,410 4,547,598,993 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 5,056,135,105 4,542,047,634 5,521,835,366 17-8 기타장기종업원급여 연결기업은 5년이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는 금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 인식한 비용은 88백만원입니다. 18. 전환사채 등18-1 당기말 현재 전환사채 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15,000,000,000 15,000,000,000 주식회사 FNC ENTERTAINMENT JAPAN 제1회무담보사채 3,689,910,000 - 합 계 18,689,910,000 15,000,000,000 사채상환할증금(*1) 1,971,120,000 1,971,120,000 전환권조정(*1) (1,166,067,689) (1,509,600,466) 사채할인발행차금(*2) (79,533,174) - 유동성분류 (15,981,987,797) - 가감 계 3,433,441,340 15,461,519,534 (*1) 전환사채와 관련된 조정내역입니다.(*2) 사채와 관련된 조정내역입니다.18-2 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 주식회사 FNC ENTERTAINMENT JAPAN 제1회무담보사채 사채의 권면총액 15,000,000,000 3,689,910,000(JPY 350,000,000) 용도 운영자금 시설자금 발행일 2019.03.12 2020.08.31 만기일 2024.03.12 2040.08.31 보증요율 - 0.4% 표면이자율 0.00% 2021년 2월 28일 까지: 연0.12% 2021년 2월 28일 이후: TIBOR + 0% 만기이자율 2.50% - 원금상환방법 만기 일시상환 - 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 - (*1) 본 전환사채는 2021년 3월 12일에 전액 상환하였습니다. 18-3 당 기 및 전 기 중 전환권조정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기초 증 가 감 소 환율변동효과 당기말 상환할증금 1,971,120,000 - - 1,971,120,000 전환권조정 (1,509,600,466) - 343,532,777 (1,166,067,689) 파생상품자산 768,045,000 - (765,795,000) 2,250,000 사채할인발행차금 - (86,273,155) 2,869,164 3,870,817 (79,533,174) (단위: 원) 구 분 전환사채 발행 시 증 가 감 소 당기말 상환할증금 1,971,120,000 - - 1,971,120,000 전환권조정 (1,783,770,000) - 274,169,534 (1,509,600,466) 파생상품자산 187,350,000 580,695,000 - 768,045,000 19. 차입금 등 19-1 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차 입 처 차 입 종 류 연이자율(%) 당기말 MIZUNO BANK 운영자금 0%~0.75% 1,259,260,857 합 계 1,259,260,857 차감: 유동성장기차입금 (70,213,716) 차 감 계 1,189,047,141 19-2 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 2021년 70,213,716 2022년 70,213,716 2023년 77,119,119 2024년 이후 1,041,714,306 합 계 1,259,260,857 20. 자본금과 자본잉여금20-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 20-2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기 초 37,710,779,734 67,710,779,734 증 가 - - 감 소 - (30,000,000,000) 기 말 37,710,779,734 37,710,779,734 21. 자본조정 및 기타포괄손익누계액21-1. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,981,627,120) (4,981,627,120) 기타자본조정 190,057,917 16,625,789 합 계 (4,791,569,203) (4,965,001,331) 21-2. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (1,028,219,376) (933,974,662) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,368,478,901 6,368,478,901 지분법자본변동 (340,296,099) (332,224,623) 합 계 4,999,963,426 5,102,279,616 22. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 미처분이익잉여금 14,428,570,676 22,033,044,721 확정급여부채의 재측정요소 (1,424,409,095) (1,354,479,211) 합 계 13,684,482,541 21,358,886,470 23. 주당손익23-1 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배주주지분 순이익(손실) (7,612,612,197) (6,960,045,128) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 13,899,963 기본주당이익(손실) (548) (501) 23-2 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 14,364,880 자기주식 (464,917) (464,917) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 13,899,963 23-3 연결기업은 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 전환사채를 발행하였으나, 전환사채를 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 적어 희석화 효과가 발생하지 않으므로 연결기업의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구분 액면금액 전환가격 전환청구기간 발행될 보통주식수 전환사채 500 7,152 2020.03.12~2024.02.12 2,097,315 24. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 6,037,121,977 7,524,875,151 복리후생비 1,085,354,833 992,131,054 감가상각, 무형자산상각 1,501,703,826 1,897,393,569 지급임차료 122,508,970 120,154,623 광고선전비 37,573,926 - 소모품비 178,709,988 20,284,983 지급수수료 1,139,630,329 2,239,810,839 기타 비용 1,804,865,617 1,991,622,059 합 계 11,907,469,466 14,786,272,278 25. 성격별 비용당기 및 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 5,406,357,900 3,542,031,326 재고자산의 변동 (747,623,720) (7,529,040) 음반매출원가 1,799,797,723 2,200,793,374 예능제작비 12,295,024,723 9,598,532,271 공연매출원가 844,931,757 9,681,134,648 종업원급여 12,877,738,249 12,588,710,467 복리후생비 2,166,949,898 2,170,286,358 감가상각, 무형자산상각 5,830,895,402 5,155,516,690 지급임차료 53,409,494 146,809,876 운반비 429,000 1,193,000 광고선전비 32,453,926 20,284,983 소모품비 669,545,835 463,438,129 지급수수료 6,665,480,070 6,581,536,487 지급인세 20,967,817,321 24,234,512,989 연예보조비 2,696,198,601 3,707,524,457 기타 비용 8,187,471,776 9,042,881,696 합 계 79,746,877,955 89,127,657,711 26. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 12,000,000 13,000,000 외환차익 229,890,543 193,186,031 외화환산이익 2,216 2,384,921 유형자산처분이익 5,604,918 16,558,409 사용권자산 처분이익 39,215,278 4,088,734 염가매수차익 - 17,237,429 잡이익 76,761,836 151,918,958 합 계 363,474,791 398,374,482 기타영업외비용 기부금 11,500,000 18,000,000 외환차손 36,096,285 109,557,331 외화환산손실 107,553,712 76,200,613 지분법손실 637,899,394 387,782,937 유형자산처분손실 - 142,366,893 무형자산손상차손 522,366,601 1,653,400,539 사용권자산 처분손실 1,667,394 - 잡손실 116,945,839 633,165,692 합 계 1,434,029,225 3,020,474,005 27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 972,170,385 600,449,655 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 145,215,036 - 파생상품평가이익 - 580,695,000 합 계 1,117,385,421 1,181,144,655 금융비용 이자비용 627,702,161 527,342,915 당기손익-공정가치측정금융자산 평가 손실 388,173,894 197,102,782 파생상품평가손실 765,795,000 - 합 계 1,781,671,055 724,445,697 28. 법인세비용 28-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 403,459,167 2,130,310,689 일시적차이로 인한 법인세비용 (1,528,974,175) 710,499,402 자본에 직접 반영된 법인세비용 (78,312,135) (2,375,989,784) 법인세비용(수익) (1,203,827,143) 464,820,307 28-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 11,388,804,103 (2,505,536,903) 8,883,267,200 확정급여부채의 재측정요소 (98,485,176) 26,471,548 (72,013,628) (446,882,963) 100,430,581 (346,452,382) 지분법자본변동 96,712,207 (104,783,683) (8,071,476) (132,347,898) 29,116,538 (103,231,360) 합 계 (1,772,969) (78,312,135) (80,085,104) 10,809,573,242 (2,375,989,784) 8,433,583,458 28-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (9,056,978,872) (7,056,473,580) 적용세율에 따른 법인세 (2,190,959,898) (1,846,249,049) 조정사항: 전기법인세의 조정효과 13,225,582 - 공제되지 않는 외국납부세액 효과 172,686,618 1,181,319,787 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 134,018,674 193,864,732 종속기업 손익 등에 대한 법인세효과 (1,084,859,623) 260,080,437 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 1,791,738,082 658,506,298 기타 (39,676,578) 17,298,102 법인세비용 (1,203,827,143) 464,820,307 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 28-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.28-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미수수익 (32,830,871) 14,459,277 (18,371,594) 종속기업 (2,283,996,510) 1,557,819,675 (726,176,835) 금융자산평가 410,544,832 85,398,256 495,943,088 전환사채등 (67,435,603) 212,104,803 144,669,200 자산손상차손 557,849,195 (178,438,290) 379,410,905 미지급비용 80,465,708 55,012,008 135,477,716 순확정급여부채 536,367,768 69,298,979 605,666,747 사용권자산/리스부채 21,724,460 23,278,457 45,002,917 영업권손상차손 200,658,833 - 200,658,833 감가상각비 28,847,719 10,663,870 39,511,589 관계기업 297,192,552 - 297,192,552 기타 141,490,138 (147,412,434) (5,922,296) 이월결손금 2,766,551,860 1,618,527,656 4,385,079,516 합계 2,657,430,081 3,320,712,257 5,978,142,338 미인식한 이연법인세자산 (859,165,131) (1,791,738,082) (2,650,903,213) 인식한 이연법인세자산 1,798,264,950 1,528,974,175 3,327,239,125 (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미수수익 (17,146,077) (15,684,794) (32,830,871) 종속기업 (2,023,916,073) (260,080,437) (2,283,996,510) 금융자산평가 1,263,183,441 (852,638,609) 410,544,832 선급비용 11,384,130 (11,384,130) - 전환사채등 - (67,435,603) (67,435,603) 자산손상차손 736,668,273 (178,819,078) 557,849,195 사용권자산/리스부채 - 21,724,460 21,724,460 영업권손상차손 200,658,833 - 200,658,833 감가상각비 49,535,022 (20,687,303) 28,847,719 관계기업 192,822,632 104,369,920 297,192,552 미지급비용 59,588,599 20,877,109 80,465,708 순확정급여부채 202,955,660 333,412,108 536,367,768 기타 164,400,090 (22,909,952) 141,490,138 이월결손금 1,869,288,654 897,263,206 2,766,551,860 합계 2,709,423,184 (51,993,103) 2,657,430,081 미인식한 이연법인세자산 (200,658,833) (658,506,298) (859,165,131) 인식한 순이연법인세자산 2,508,764,351 (710,499,401) 1,798,264,950 28-6 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 11,638,249,030 3,411,832,666 28-7 연결기업은 상기 이월결손금의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 이월결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 각각의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2026년 소멸 946,584,010 370,166,326 2027년 소멸 1,780,198,050 423,636,028 2028년 이후 소멸 8,911,466,970 2,618,030,312 29. 자본관리 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 72,942,234,450 48,438,312,777 자본총계 59,020,227,061 66,901,641,620 부채비율 123.59% 72.40% 30. 재무위험관리 금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 30-1. 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44,327,805,433 1,668,132,782 매출채권 5,660,247,873 9,703,197,535 기타금융자산 18,565,533,011 38,776,129,646 합 계 68,553,586,317 50,147,459,963 (2) 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 221,230,161 242,178,665 대손상각비 94,103,047 - 대손충당금환입 - (20,948,504) 기말잔액 315,333,208 221,230,161 30-2. 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 1,637,338,066 1,637,338,066 1,637,338,066 - - 기타금융부채 5,712,214,142 5,712,214,142 5,623,912,933 88,301,209 - 리스부채(*1) 5,566,563,302 6,343,280,545 2,053,235,706 3,866,044,839 424,000,000 차입금 1,259,260,857 1,259,260,857 70,213,716 1,189,047,141 - 전환사채(*2) 15,805,052,311 16,971,120,000 16,971,120,000 - - 사채 3,610,376,826 3,689,910,000 184,495,500 922,477,500 2,582,937,000 합 계 33,590,805,504 35,613,123,610 26,540,315,921 6,065,870,689 3,006,937,000 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 7,073,338,933 7,073,338,933 7,073,338,933 - - 기타금융부채 6,599,951,744 6,599,951,744 6,599,951,744 - - 리스부채(*1) 6,797,080,474 7,498,313,318 2,036,686,728 4,401,626,590 1,060,000,000 전환사채(*2) 15,461,519,534 16,971,120,000 16,971,120,000 - - 합 계 35,931,890,685 38,142,723,995 32,681,097,405 4,401,626,590 1,060,000,000 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 30-3. 시장위험 시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 당기말 현재 노출된 시장위험은 환율 변동에 따른 환위험입니다. 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNH 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD TWD GBP 합계 외화자산: 현금및현금성자산 748,935,044 545,819,918 372,175,245 4,728,533 - 25,046,630 1,696,705,370 매출채권 94,940,055 582,925,854 - - 219,412 - 678,085,321 합 계 843,875,099 1,128,745,772 372,175,245 4,728,533 219,412 25,046,630 2,374,790,691 외화부채: 기타금융부채 - 502,089 - - - - 502,089 외화순자산 843,875,099 1,128,243,683 372,175,245 4,728,533 219,412 25,046,630 2,374,288,602 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD GBP 합계 외화자산: 현금및현금성자산 2,329,615,910 741,663,558 925,263 - 25,659,786 3,097,864,517 매출채권 1,741,445,599 13,763,950 298,672,097 5,017,830 - 2,058,899,476 합 계 4,071,061,509 755,427,508 299,597,360 5,017,830 25,659,786 5,156,763,993 외화부채: 기타금융부채 74,176,172 533,098 - - - 74,709,270 외화순자산 3,996,885,337 754,894,410 299,597,360 5,017,830 25,659,786 5,082,054,723 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 42,193,755 (42,193,755) 199,844,267 (199,844,267) USD 56,412,184 (56,412,184) 37,744,721 (37,744,721) CNH 18,608,762 (18,608,762) 14,979,868 (14,979,868) HKD 236,427 (236,427) 250,892 (250,892) TWD 10,971 (10,971) - - GBP 1,252,332 (1,252,332) 1,282,989 (1,282,989) 31. 특수관계자31-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 관계기업 상해홍습문화전파유한공사, (주)에이치엠에스인더스트리 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 31-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 기타비용 이자비용(*1) 상해홍습문화전파유한공사 77,355,733 - - - (주)오엔이컴퍼니 - - - 135,921,088 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - 주식회사 에이치엠에스인더스트리 - - 23,650,300 - 주요 주주 - - 17,114,779 - 합 계 77,355,733 12,000,000 40,765,079 135,921,088 (*1) 당기 리스부채 상환액은 636백만원, 이자비용은 136백만원 입니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 사용권자산취득(*1) 이자비용 기타비용 상해홍습문화전파유한공사 313,774,961 - - - - (주)오엔이컴퍼니 - - 4,211,798,154 154,922,441 - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - - 주요 주주 - - - - 510,465,600 합 계 313,774,961 12,000,000 4,211,798,154 154,922,441 510,465,600 (*1) 전기 특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에 따라 잔여 계약기간인 7년에 대하여 사용권자산 4,212백만원과 리스부채 4,212백만원을 인식하였으며, 전기 리스부채 상환액은 636백만원, 이자비용은 154백만원입니다. 31-3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 미수금 보증금(*) 미지급금 리스부채 (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - 3,230,641,683 재단법인 Love FNC 1,100,000 - 4,000,000 - 주요 주주 - - 205,037,526 - 합 계 1,100,000 2,580,000,000 209,037,526 3,230,641,683 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금(*) 미지급금 리스부채 (주)오엔이컴퍼니 - - 2,580,000,000 - 3,730,720,595 상해홍습문화전파유한공사 308,672,097 - - - - 재단법인 Love FNC - 1,100,000 - - - (주)에이치엠에스인더스트리 - - - 360,000,000 - 주요 주주 - - - 510,465,600 - 합 계 308,672,097 1,100,000 2,580,000,000 870,465,600 3,730,720,595 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 31-4 당기와 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 현금출자(*) 리스거래 신규계약 상환 (주)오엔이컴퍼니 - - 500,078,912 (주)에이치엠에스인더스트리 140,000,000 - - 합계 140,000,000 - 500,078,912 (*) 당기말 현재 전기말 미지급 되었던 출자금이 지급 되었습니다. (단위: 원) 특수관계자명 현금출자 리스거래 신규계약 상환 상해홍습문화전파유한공사 6,817,600,000 - - (주)에이치엠에스인더스트리(*) 360,000,000 - - (주)오엔이컴퍼니 - - 481,077,559 합계 7,177,600,000 - 481,077,559 (*) 당기말 현재 출자금 미지급 상태입니다. 31-5 당기 및 전기 중 연결기업의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금 187,893,823 630,000,000 (131,031,221) 686,862,602 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금 303,846,099 46,000,000 (161,952,276) 187,893,823 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 31-6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 31-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 710,800,200 1,757,300,200 퇴직급여 68,151,566 55,649,892 합 계 778,951,766 1,812,950,092 32. 우발부채 및 약정사항 32-1 당기말 현재 당사는 FNC Music Japan Inc.와 기획 및 아티스트 매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며 당사 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 32-2 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 약 2,776 백 만원 (전기말:2,472백만원) 의 이행 및 지급보증을 제공받고 있습니다. 32-3 소송사건 당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 소송사건은 없으며, 연결기업은 인쇄, 전자결합복권 인쇄사업자 선정 입찰 시 연결기업이 제출한 '직접생산확인증명서'와 관련한 '증명발급 취소의 소'에 보조참가인으로 참여하고 있습니다. 해당 소송의 피고는 중소기업중앙회이며, 본 소송은 20년 12월 18일 1심 판결에 따라 피고의 패소가 선고되었으나 현재 항소심 계류 중에 있습니다. 연결기업은 향후소송 진행에 보조참가인으로 참여할 예정으로, 현재로서는 본 소송의 결과를 예측할 수 없으나 연결기업에미칠 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 32-4 당기말 및 전기말 연결기업의 금융기관과의 주요한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: JPY) 종 류 금융기관 당기말 전기말 약정한도액 기말실행액 약정한도액 기말실행액 운영자금 MIZUNO BANK JPY 119,445,000 JPY 119,445,000 - - 33. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 당기말 복구충당부채 31,014,953 - - 31,014,953 (단위: 원) 구 분 기초 연결범위 변동 증가 사용 기말 복구충당부채 30,940,077 - 74,876 - 31,014,953 연결기업은 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결기업은 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 34. 현금흐름표 34-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용 (1,203,827,143) 464,820,307 감가상각비 3,807,668,847 3,064,468,369 무형자산상각비 2,023,226,555 2,091,048,321 무형자산손상차손 522,366,601 1,653,400,539 유형자산처분손실 - 142,366,893 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 388,173,894 197,102,782 파생상품평가손실 765,795,000 - 대손상각비 94,103,047 (20,948,504) 이자비용 627,702,161 527,342,915 장기종업원급여 88,301,209 - 퇴직급여 1,106,833,802 873,688,091 외화환산손실 107,553,712 76,200,613 지분법손실 637,899,394 387,782,937 사용권자산 처분손실 1,667,394 - 유형자산처분이익 (5,604,918) (16,558,409) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (145,215,036) - 재고자산평가손익 185,580,026 - 이자수익 (972,170,385) (600,449,655) 외화환산이익 (2,216) (2,384,921) 파생상품평가이익 - (580,695,000) 사용권자산 처분이익 (39,215,278) (4,088,734) 염가매수차익 - (17,237,429) 합 계 7,990,836,666 8,235,859,115 34-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 5,964,244,995 (3,897,271,667) 미수금의 증감 180,595,414 69,427,504 재고자산의 증감 (792,940,037) 52,440,133 부가세대급금의 증감 (162,575,764) - 선급금의 증감 (1,462,434,691) (187,312,672) 선급비용의 증감 (308,218,352) 535,445,768 매입채무의 증감 (5,635,121,745) 3,334,491,892 선수금의 증감 29,688,076,690 812,215,692 예수금의 증감 (1,003,849,940) 629,570,801 부가세예수금의 증감 (229,628,484) 228,772,882 선수수익의 증감 (245,150,672) - 미지급금의 증감 (3,678,830,963) 1,192,448,724 미지급비용의 증감 1,129,873,084 131,760,777 확정급여채무의 증감 (240,602,990) 399,638,858 사외적립자산의 증감 (747,468,219) (1,128,649,926) 합 계 22,455,968,326 2,172,978,766 34-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 대체 1,343,920,550 9,353,959,470 리스부채 유동성 대체 1,563,881,811 1,698,972,945 임차보증금 유동성 대체 3,101,069,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 8,883,267,200 확정급여부채의 재측정요소 (74,412,071) 415,102,942 관계기업취득 관련 미지급금 - 360,000,000 선급금의 무형자산 대체 272,000,000 1,080,000,000 선급금의 유형자산 대체 143,000,000 - 34-4 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 차입금 사채 전환사채 리스부채 당기초 - - 15,461,519,534 6,797,080,474 22,258,600,008 현금흐름 1,319,950,862 3,784,378,729 - (2,073,635,281) 3,030,694,310 이자비용 - 2,867,867 343,532,777 - 346,400,644 신규리스계약인식 - - - 1,059,279,153 1,059,279,153 리스계약의 해지 - - - (232,375,543) (232,375,543) 환율변동차이 (60,690,005) (176,869,770) - 16,214,499 (221,345,276) 당기말 1,259,260,857 3,610,376,826 15,805,052,311 5,566,563,302 26,241,253,296 (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 기타유동부채 리스부채 당기초 - 36,652,000 - - 회계정책변경누적효과 - - 6,209,910,190 6,209,910,190 수정후 기초 부채 - 36,652,000 6,209,910,190 6,209,910,190 현금흐름 15,000,000,000 (36,652,000) (1,818,496,188) 13,181,503,812 이자비용 274,169,534 - - 274,169,534 신규리스계약인식 - - 2,521,111,776 2,521,111,776 리스계약의 해지 - - (116,440,803) (116,440,803) 환율변동차이 - - 995,499 995,499 전환권조정 등 187,350,000 - - 187,350,000 당기말 15,461,519,534 - 6,797,080,474 22,258,600,008 35. 사업결합(1) 사업결합일 : 2019년 10월 14일(2) 사업결합의 목적 : 추첨식 인쇄 및 전자결합복권 등 특수인쇄부문을 주사업으로 하는 인쇄사업 운영(3) 이전대가와 지분 취득일의 식별가능한 자산의 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 이전대가 현금 1,690,000,000 이전대가 합계 1,690,000,000 취득한 자산 유형자산 1,705,005,879 무형자산 2,231,550 확정급여채무 (970,889,810) 사외적립자산 970,889,810 염가매수 차익 (17,237,429) 합계 1,690,000,000 36. 보고기간 후 사건(1) 연결기업은 걸그룹 발굴 및 육성을 전문으로 하는 종속회사를 설립하여 전문화된인력들의 관리를 통해 집중적으로 양성하고자 2021년 2월 1일 ㈜에프엔씨더블유를 100% 투자(120억원)하여 설립하였습니다.(2) 연결기업은 음원확보 및 콘텐츠제작 등 다양한 사업에 투자를 전문으로 하는 종속회사를 설립하여 안정적인 부가 수익을 창출하고자 2021년 2월 1일 ㈜에프엔씨인베스트먼트를 100% 투자(50억원)하여 설립했으며, 2021년 2월 25일 추가 출자(120억원) 하였습니다.(3) 연결기업은 제 1회 전환사채 원금 및 이자를 2021년 3월 12일에 전액 상환하였습니다. (4) 연결기업은 2020년 11월 2일 이사회를 통하여 연결대상회사인 에프엔씨스토리에 대한 20억원 한도의 유상증자를 결의하였습니다. 연결기업은 2021년 1월 중, 10억원의 증자를 완료하였으며, 잔여한도금액인 10억원에 대하여 추후에 실행 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 2020.12.31 현재 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 자산 유동자산 73,690,565,765 55,013,785,213 33,625,613,937 현금및현금성자산 9,670,708,567 17,951,408,321 9,157,755,148 당기손익-공정가치측정금융자산 43,607,846,545 매출채권 3,398,611,768 5,645,659,525 3,869,996,943 재고자산 599,752,351 346,356,891 194,414,423 기타금융자산 10,933,835,669 25,425,161,064 11,956,211,815 기타자산 5,380,078,365 5,607,928,752 8,394,856,648 당기법인세자산 99,732,500 37,270,660 52,378,960 비유동자산 38,254,718,357 43,870,371,463 38,877,519,663 당기손익-공정가치측정금융자산 719,958,888 1,668,132,782 1,865,235,564 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 12,118,057,380 종속기업및관계기업투자 12,754,499,096 14,220,206,685 5,949,999,681 유형자산 8,972,114,421 10,718,323,940 3,628,606,805 무형자산 5,622,547,435 6,252,051,617 7,828,885,703 기타금융자산 4,123,497,356 6,582,594,063 3,576,894,784 이연법인세자산 3,300,558,167 3,090,562,376 3,909,839,746 기타비유동자산 2,761,542,994 1,338,500,000 자산총계 111,945,284,122 98,884,156,676 72,503,133,600 부채 유동부채 36,358,789,100 33,219,614,462 12,152,617,531 매입채무 310,003,301 549,537,391 23,926,100 기타금융부채 5,723,588,922 9,809,491,039 5,808,951,319 기타유동부채 14,520,144,566 7,399,066,498 6,319,740,112 전환사채 15,805,052,311 15,461,519,534 비유동부채 24,165,689,048 4,780,906,633 295,564,653 기타금융부채 3,322,114,496 4,126,255,812 확정급여부채 694,883,643 623,635,868 264,624,576 기타비유동부채 20,117,675,956 충당부채 31,014,953 31,014,953 30,940,077 부채총계 60,524,478,148 38,000,521,095 12,448,182,184 자본 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 자본잉여금 37,710,779,734 37,710,779,734 67,710,779,734 자본조정 (4,981,627,120) (4,981,627,120) (4,981,627,120) 기타포괄손익누계액 7,196,531,536 7,196,531,536 (1,686,735,664) 이익잉여금(결손금) 4,312,681,824 13,775,511,431 (8,169,905,534) 자본총계 51,420,805,974 60,883,635,581 60,054,951,416 자본과부채총계 111,945,284,122 98,884,156,676 72,503,133,600 ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 매출액 52,138,125,337 53,546,880,038 47,581,669,106 매출원가 50,479,474,624 49,262,387,814 46,071,829,675 매출총이익 1,658,650,713 4,284,492,224 1,509,839,431 판매비와관리비 8,368,438,805 9,689,543,222 8,440,445,688 영업이익(손실) (6,709,788,092) (5,405,050,998) (6,930,606,257) 기타영업외수익 375,674,504 505,375,073 7,634,373,789 기타영업외비용 2,395,382,184 3,399,077,380 3,606,973,558 금융수익 1,083,393,742 1,150,043,199 650,092,328 금융비용 1,711,185,521 672,880,527 93,630,858 법인세비용차감전순이익(손실) (9,357,287,551) (7,821,590,633) (2,346,744,556) 법인세비용(수익) 32,109,153 (82,704,320) (497,776,733) 당기순이익(손실) (9,389,396,704) (7,738,886,313) (1,848,967,823) 기타포괄손익 (73,432,903) 8,567,570,478 (1,958,004,849) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (73,432,903) 8,567,570,478 (1,958,004,849) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 8,883,267,200 (1,686,735,664) 순확정급여부채의 재측정요소 (73,432,903) (315,696,722) (271,269,185) 총포괄이익(손실) (9,462,829,607) 828,684,165 (3,806,972,672) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (675) (557) (133) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (675) (557) (133) ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (6,034,424,436) 63,877,168,178 회계정책의 변경 (15,244,090) (15,244,090) 당기순이익(손실) (1,848,967,823) 순확정급여부채의 재측정요소 (271,269,185) (271,269,185) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,686,735,664) (1,686,735,664) 자본잉여금의 이입 2018.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (1,686,735,664) (8,169,905,534) 60,054,951,416 2019.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (1,686,735,664) (8,169,905,534) 60,054,951,416 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (7,738,886,313) (7,738,886,313) 순확정급여부채의 재측정요소 (315,696,722) (315,696,722) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,883,267,200 8,883,267,200 자본잉여금의 이입 (30,000,000,000) 30,000,000,000 2019.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,981,627,120) 7,196,531,536 13,775,511,431 60,883,635,581 2020.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,981,627,120) 7,196,531,536 13,775,511,431 60,883,635,581 회계정책의 변경 당기순이익(손실) (9,389,396,704) (9,389,396,704) 순확정급여부채의 재측정요소 (73,432,903) (73,432,903) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 자본잉여금의 이입 2020.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 37,710,779,734 (4,981,627,120) 7,196,531,536 4,312,681,824 51,420,805,974 ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 15 기 제 14 기 제 13 기 영업활동현금흐름 25,237,279,488 (1,755,942,146) (1,829,026,334) 당기순이익(손실) (9,389,396,704) (7,738,886,313) (1,848,967,823) 손익조정 9,211,248,879 7,167,903,157 74,104,052 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 25,295,457,491 247,929,559 777,337,292 이자의 수취 617,508,612 268,049,034 214,542,858 이자의 지급 (213,683,850) (201,533,335) 배당금수취 181,803,052 법인세납부(환급)액 (283,854,940) (1,499,404,248) (1,227,845,765) 투자활동현금흐름 (31,812,019,863) (2,997,871,448) 7,001,439,289 단기금융상품의 감소 88,398,346,971 45,866,135,737 11,000,000,000 대여금의 감소 210,041,221 529,182,883 1,616,402,955 당기손익-공정가치측정금융자산의 회수 560,000,000 23,278,567,573 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 23,506,861,483 종속기업투자의 처분 10,472,925,576 관계기업투자주식의 처분 1,119,953,583 유형자산의 처분 13,636,363 38,090,909 434,779,795 무형자산의 처분 75,000,000 보증금의 감소 680,000,000 1,942,463,000 236,910,780 장기미수금의감소 100,000,000 136,381,028 단기금융상품의 증가 (71,880,210,572) (60,877,595,496) (15,008,748,009) 대여금의 증가 (692,281,623) (245,841,715) (2,030,500,000) 장기금융상품의 증가 (100,000,000) 장기미수금의 증가 (1,336,381,028) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (43,462,631,509) (9,967,466,488) 종속기업투자주식의 취득 (900,000,000) (2,030,000,000) (1,144,722,787) 관계기업투자주식의 취득 (500,000,000) (6,817,600,000) 유형자산의 취득 (504,582,914) (215,722,077) (590,932,841) 무형자산의 취득 (1,631,318,200) (107,318,200) (8,430,000,000) 사업결합으로 인한 현금흐름 (1,690,000,000) 보증금의 증가 (556,019,600) (2,664,409,000) (374,349,820) 기타자산의 취득 (1,647,000,000) (338,500,000) 기타자산의 회수 70,000,000 (2,350,000,000) 재무활동현금흐름 (1,620,909,112) 13,588,086,738 전환사채의 발행 15,000,000,000 리스부채의 상환 (1,620,909,112) (1,411,913,262) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,195,649,487) 8,834,273,144 5,172,412,955 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (85,050,267) (40,619,971) 23,796,825 현금및현금성자산의순증감 (8,280,699,754) 8,793,653,173 5,196,209,780 기초현금및현금성자산 17,951,408,321 9,157,755,148 3,961,545,368 기말현금및현금성자산 9,670,708,567 17,951,408,321 9,157,755,148 ※ 상기 제15기 재무제표는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제15(당)기 2020년 12월 31일 현재 제14(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 1. 회사의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "회사")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된사업으로 영위하고 있습니다. 당기말현재 회사는 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 7,182,440천원이며, 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수(주) 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 주식회사 카카오엠 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 464,917 3.24 기타 5,183,377 36.08 합 계 14,364,880 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2-1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2-3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2-5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 2-7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2-8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 시설장치 10년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2-9 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-11 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2-12 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2-14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2-15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2-16 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립된 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2-17 수익인식 ① 수행의무의 식별 회사는 음반 및 음원판매, 공연사업, 매니지먼트 사업 등을 주 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 고객과 수개의 제공용역에 대한 통합계약이 존재하는 경우 각각의 수행의무를 구분하여 식별합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 광고 촬영 등 회사의 주된 영업인 매니지먼트사업 중, 광고촬영 대가에 대한 수익인식은 라이선싱에 따라 광고매출은 소속연예인의 이미지에 대한 접근권을 부여한 것이므로 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로서 수익을 인식합니다. ③ 한 시점에 이행되는 수행의무: 방송출연 및 음원매출 등 회사의 주된 영업인 매니지먼트사업 중 방송출연 등과 음원 및 음반매출의 경우, 수행의무가 수행된 각각의 시점에 관련 수익을 인식합니다.④ 계약자산 및 계약부채계약자산은 회사가 제공한 용역 또는 이전한 재화에 대하여 그 대가를 받을 회사의 권리이며, 계약부채는 회사가 용역 제공 또는 재화 이전의 대상이 되는 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 용역 제공 또는 재화 이전을 이전하여야 하는 회사의 의무로 정의됩니다. 2-18 리스 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~6년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요 소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 사무용품 등으로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 회사가 보유한 일부 부동산 등 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 2-19 영업부문 회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 2-20 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 3월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2020년도 중 COV ID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 사회적 거리두기로 인한 국내외 공연 등의 매출 감소, 영화 업계 침체에 따른 출연료 매출 감소 및 기존 채권의 회수 등에 영 향을 미칠 수 있으며, 회사의 재무상태와 재무성과에도 영향이 있을 수도 있습니다.당기말 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인한 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현 시점에서 예측하기 어렵습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (4) 무형자산의 손상 무형자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 . 4. 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 보유한 현금 및 현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 등 9,670,708,567 17,951,408,321 합 계 9,670,708,567 17,951,408,321 6. 공정가치측정금융자산 6-1 당기말 및 전기말 현재 보유한 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가액 장부가액 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) 수익증권 - 43,462,631,509 43,607,846,545 43,607,846,545 - 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 666,137,145 666,137,145 897,040,308 화이-워너 콘텐츠 투자조합 11.11 958,718,479 53,821,743 53,821,743 771,092,474 합 계 45,421,349,988 44,327,805,433 44,327,805,433 1,668,132,782 6-2 당기와 전기 중 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 1,668,132,782 증가 43,462,631,509 평가 (242,958,858) 회수 (560,000,000) 보고기간말 금액 44,327,805,433 (단위: 원) 구 분 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 12,118,057,380 1,865,235,564 평가 11,388,804,103 (197,102,782) 처분 (23,506,861,483) - 보고기간말 금액 - 1,668,132,782 6-3 공정가치 서열체계 회사는 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다. 가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다. 나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산> 수익증권 - 43,607,846,545 - 43,607,846,545 조합출자금 - - 719,958,888 719,958,888 파생상품 > 파생상품자산 - - 2,250,000 2,250,000 합 계 - 43,607,846,545 722,208,888 44,330,055,433 (단위: 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 > 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,668,132,782 1,668,132,782 파생상품 > 파생상품자산 - - 768,045,000 768,045,000 합 계 - - 2,436,177,782 2,436,177,782 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여공정가치 평가를 산정하고 있습니다. 6-4 가치평가기법 및 투입변수회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으 로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 43,607,846,545 2 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 등 해당사항없음 조합출자금 719,958,888 3 순자산가치법 순자산가치 해당사항없음 파생상품 매도청구권 2,250,000 3 이항모형 주가변동성 36.60% 7. 범주별금융상품7-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44,327,805,433 1,668,132,782 파생상품자산(*1) 2,250,000 768,045,000 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 9,670,708,567 17,951,408,321 매출채권 3,398,611,768 5,645,659,525 기타금융자산 15,055,083,025 31,239,710,127 합 계 72,454,458,793 57,272,955,755 (*1) 파생상품자산은 재무상태표상 기타금융자산에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 리스부채(*1) 4,703,239,366 5,736,178,004 상각후원가 금융부채 매입채무 310,003,301 549,537,391 기타금융부채 4,342,464,052 8,199,568,847 전환사채 15,805,052,311 15,461,519,534 합 계 25,160,759,030 29,946,803,776 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다. 7-2 금융상품 범주별 순손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (242,958,858) (197,102,782) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익(기타포괄손익) - 11,388,804,103 파생상품 파생상품평가이익(손실) (765,795,000) 580,695,000 전환사채 이자비용 (343,532,777) (274,169,534) 리스부채 이자비용 (213,683,850) (201,533,335) 상각후원가 금융자산 이자수익 938,178,706 569,348,199 외화환산손익 (107,553,712) (75,069,324) 외환차손익 197,768,068 99,020,093 대손충당금환입(상각비) (94,103,047) 4,046,651 기타의 대손충당금환입(상각비) 58,060,566 131,960,926 상각후원가 금융부채 외화환산손익 2,216 1,253,632 외환차손익 (3,741,331) (15,391,393) 8. 매출채권 및 기타금융자산 8-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 3,713,944,976 - 5,866,889,686 - 대손충당금 (315,333,208) - (221,230,161) - 매출채권 소계 3,398,611,768 - 5,645,659,525 - 기타금융자산 단기금융상품 6,502,071,369 - 23,020,207,768 - 장기금융상품(*1) - 100,000,000 - 100,000,000 미수금 106,716,938 1,000,000,000 139,602,024 1,100,000,000 대손충당금 - (347,735,695) - (405,796,261) 미수수익 68,425,277 - 149,231,232 - 대여금 786,862,361 103,271,864 35,841,715 372,052,108 보증금 3,524,362,299 3,536,891,576 1,312,233,325 5,873,000,950 현재가치할인차금 (56,852,575) (268,930,389) - (456,662,734) 파생상품자산 2,250,000 - 768,045,000 - 기타금융자산 소계 10,933,835,669 4,123,497,356 25,425,161,064 6,582,594,063 합 계 14,332,447,437 4,123,497,356 31,070,820,589 6,582,594,063 (*1) 인쇄사업에 대해 체결한 책임보험과 관련하여 신한은행에 담보로 제공되어있습니다. 8-2 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 0~3 4~6 7~9 10~12 1년초과 계 정상 연체 연체 연체 연체 당기말 기대 손실률 0.42% 38.85% 61.12% 62.36% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 3,354,680,065 61,619,500 1,706,800 52,140,000 243,798,611 3,713,944,976 손실충당금 14,037,721 23,939,176 1,043,196 32,514,504 243,798,611 315,333,208 전기말 기대 손실률 0.1% 20.7% 57.7% 57.7% 100.0% 총 장부금액 - 매출채권 5,617,686,059 26,428,078 21,369,638 7,150,000 194,255,911 5,866,889,686 손실충당금 5,063,873 5,457,398 12,328,144 4,124,835 194,255,911 221,230,161 8-3 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 221,230,161 225,276,812 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 94,103,047 (4,046,651) 기말 315,333,208 221,230,161 8-4 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 광고 계약에 대한 계약부채(*1) 4,838,330,137 5,083,480,809 촬영 계약에 대한 계약부채(*2) 1,745,950,000 1,028,188,000 음원 계약에 대한 계약부채 27,117,675,956 - 상기 광고 계약 등에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.(*1) 전기에서 이월된 광고 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식 한 금액은 4,886백만원 (전기: 4,720백만원)입니다. (*2) 전기에서 이월된 촬영계약에 대한 계약부채 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 968백만원(전기 : 692백만원)입니다. 당기말 현재 상기 계약자산 및 계약부채 이외에 계약이행원가 3,769백만원(전기: 3,620백만원)이 재무제표상 선급비용에 반영되어 있으며, 광고 계약등과 관련하여 계약과직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 회수될 것으로 예상되는 원가를 계약이행원가로 인식하였습니다. 9. 재고자산 9-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 증감 누계액 상품 323,447,532 235,889,764 14,272,766 (87,557,768) 제품 344,961,038 112,700,478 (47,962,180) (232,260,560) 원재료 52,614,713 52,614,713 - - 재공품 198,547,396 198,547,396 - - 합계 919,570,679 599,752,351 (33,689,414) (319,818,328) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 증감 누계액 상품 156,947,191 55,116,657 49,921,109 (101,830,534) 제품 266,324,746 82,026,366 (52,833,455) (184,298,380) 원재료 41,514,655 41,514,655 - - 재공품 167,699,213 167,699,213 - - 합계 632,485,805 346,356,891 (2,912,346) (286,128,914) 9-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비용으로 인식한 재고 자산 8,806,651,170 4,303,027,189 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 2,676,060,108 2,761,542,994 2,470,252,841 1,338,500,000 선급비용 2,704,018,257 - 3,137,675,911 - 합계 5,380,078,365 2,761,542,994 5,607,928,752 1,338,500,000 11. 종속기업및관계기업투자 11-1 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 유형 소유지분율(%) 장부금액 소재지 주된사업 당기말 전기말 당기말 전기말 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc 종속기업 100 100 1,402,750,500 1,402,750,500 일본 음반 및 공연기획 등 (주)에프엔씨아카데미(*1) 종속기업 100 100 - - 대한민국 음악교육 등 (주)에프엔씨스토리 (*2) 종속기업 100 100 524,000,000 1,353,856,185 대한민국 콘텐츠의 기획, 제작 및 투자 등 (주)팬시티월드(*1) 종속기업 34.64 34.64 - - 대한민국 디지털콘텐츠의 기획 및 제작 등 (주)에프엔씨프로덕션 (*1) 종속기업 80 80 - - 대한민국 프로그램의 기획, 제작 및 투자 등 ㈜콘텐츠랩나나랜드 (*2) 종속기업 92.5 80 377,898,635 720,000,000 대한민국 디지털 컨텐츠 기획 및 제작 상해홍습문화전파유한공사 관계기업 49 49 10,383,600,000 10,383,600,000 중국 문화예술교류활동 등 (주)에이치엠에스인더스트리 (*3) 관계기업 50 50 66,249,961 360,000,000 대한민국 섬유, 의류 제조 및 판매업 합 계 12,754,499,096 14,220,206,685 (*1) 당기 이전에 종속기업투자주식에 대하여 손상차손 인식하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업투자주식에 대하여 손상차손 인식하였습니다. (*3) 당기 중 관계기업투자주식에 대하여 손상차손 인식하였습니다. 11-2 당기 및 전기 중 종속기업투자 주식의 일부를 처분하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 ㈜콘텐츠랩나나랜드 종속기업투자처분손실 - 180,000,000 11-3 당기 및 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 에 대하여 인식한 손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 유형 당기 전기 ㈜에프엔씨스토리(*1) 종속기업 829,856,185 1,146,143,815 ㈜콘텐츠랩나나랜드 종속기업 342,101,365 - ㈜팬시티월드 종속기업 - 345,000,000 ㈜에프엔씨아카데미 종속기업 - 166,249,181 (주)에이치엠에스인더스트리(*1) 관계기업 433,750,039 - 합계 1,605,707,589 1,657,392,996 (*1) 회사 는 당기 중, 종속 및 관계기업투자주식과 손상평가를 위해 해당 기업의 예측가능한 영업기간의 예상현금흐름과 잔존가치를 이용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 17% 입 니다. 동 평가결과 회수가능액을 초과하는 1,606백만원을 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다. 12. 유형자산 12-1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (33,715,342) 245,308,652 기계장치 3,019,181,809 (1,541,052,366) 1,478,129,443 차량운반구 1,243,940,509 (757,191,369) 486,749,140 비품 1,162,698,666 (873,248,843) 289,449,823 시설장치 4,701,249,138 (3,462,786,178) 1,238,462,960 사용권자산(*1) 8,539,802,660 (3,700,553,985) 4,839,248,675 합 계 19,340,662,504 (10,368,548,083) 8,972,114,421 (*1)회사의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 28-2 유동성위험 참조) (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (26,739,754) 252,284,240 기계장치 2,757,534,909 (1,180,389,869) 1,577,145,040 차량운반구 1,041,112,387 (564,361,959) 476,750,428 비품 1,006,309,362 (757,443,614) 248,865,748 시설장치 4,701,249,138 (2,992,661,998) 1,708,587,140 사용권자산(*1) 7,747,949,250 (1,688,023,634) 6,059,925,616 합 계 17,927,944,768 (7,209,620,828) 10,718,323,940 (*1)회사의 리스계약에 따라 인식된 금액입니다(주석 28-2 유동성위험 참조) 12-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합계 토지 394,765,728 - - - 394,765,728 건물 252,284,240 - - (6,975,588) 245,308,652 기계장치 1,577,145,040 261,646,900 - (360,662,497) 1,478,129,443 차량운반구 476,750,428 229,546,710 (8,031,445) (211,516,553) 486,749,140 비품 248,865,748 156,389,304 - (115,805,229) 289,449,823 시설장치 1,708,587,140 - - (470,124,180) 1,238,462,960 사용권자산 6,059,925,616 905,004,942 (13,888,275) (2,111,793,608) 4,839,248,675 합 계 10,718,323,940 1,552,587,856 (21,919,720) (3,276,877,655) 8,972,114,421 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 사업결합 회계정책변경효과 합계 토지 394,765,728 - - - - - 394,765,728 건물 259,259,828 - - (6,975,588) - - 252,284,240 기계장치 12,070,006 50,000,000 - (90,624,966) 1,605,700,000 - 1,577,145,040 차량운반구 636,164,139 67,445,251 (21,532,500) (205,326,462) - - 476,750,428 비품 239,124,274 98,276,826 - (102,735,352) 14,200,000 - 248,865,748 시설장치 2,087,222,830 - - (463,741,569) 85,105,879 - 1,708,587,140 사용권자산 - 2,293,011,860 (51,345,066) (1,697,679,644) - 5,515,938,466 6,059,925,616 합 계 3,628,606,805 2,508,733,937 (72,877,566) (2,567,083,581) 1,705,005,879 5,515,938,466 10,718,323,940 12-3 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 비용 사용권자산의 감가상각비 건물 1,549,082,918 1,209,181,917 차량운반구 562,710,690 488,497,727 소계 2,111,793,608 1,697,679,644 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 213,683,850 201,533,335 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - 단기리스가 아닌 소액자산리스료(판매관리비에 포함) 132,861,822 24,563,500 리스해지/처분손실 1,667,394 - 비용 합계 2,460,006,674 1,923,776,479 수익 리스해지/처분이익 49,735 1,447,492 수익 합계 49,735 1,447,492 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,967백만원(전기 : 1,638백만원)입니다. 13. 무형자산13-1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,536,280) - - 소프트웨어 107,615,950 (81,303,930) - 26,312,020 전속계약금 23,395,000,000 (16,413,303,725) (3,643,182,460) 3,338,513,815 회원권 2,411,021,600 - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 25,940,173,830 (16,521,143,935) (3,796,482,460) 5,622,547,435 (단위: 원) 구분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,536,280) - - 소프트웨어 82,297,750 (76,918,906) - 5,378,844 전속계약금 22,347,092,494 (15,199,562,291) (3,158,579,030) 3,988,951,173 회원권 2,411,021,600 - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 24,866,948,124 (15,890,596,516) (2,724,299,991) 6,252,051,617 13-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 손상(*1) 합계 산업재산권 - - - - - 소프트웨어 5,378,844 25,318,200 (4,385,024) - 26,312,020 전속계약금 3,988,951,173 1,878,000,000 (2,006,070,757) (522,366,601) 3,338,513,815 회원권 2,257,721,600 - - - 2,257,721,600 합 계 6,252,051,617 1,903,318,200 (2,010,455,781) (522,366,601) 5,622,547,435 (*1) 회사 는 당기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용한 사용가치를 추정하였으며, 해당 손상평가를 위해 사용된 할인율은 13% 입 니다. 동 평가결과 회수가능액을 초과하는 522백만원을 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 사업결합 손상(*1) 합계 산업재산권 - - - - - - 소프트웨어 6,373,882 1,318,200 (4,544,788) 2,231,550 - 5,378,844 전속계약금 5,411,490,221 1,186,000,000 (2,020,960,009) - (587,579,039) 3,988,951,173 회원권 2,411,021,600 - - - (153,300,000) 2,257,721,600 합 계 7,828,885,703 1,187,318,200 (2,025,504,797) 2,231,550 (740,879,039) 6,252,051,617 (*1) 회사는 전기 중, 전속계약금과 관련된 무형자산 손상평가를 위해 전속계약기간의 예상현금흐름을 적용 한 사용가치를 추정하였으며, 예상현금흐름에 의한 평가로 인식된 손상은 없습니다. 전기 중 , 인식된 무형자산 손상은 전속계약이 계약기간 만료전 해지된 아티스트와 관련되어있으며, 포괄손익계산서 상 '기타영업외비용'으로 인식하였습니다. 13-3 회사는 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와 관리비로 계상하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비를 매출원가로 계상하고 있습니다. 14. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 소계 310,003,301 - 549,537,391 - 기타금융부채 미지급금 3,693,860,473 - 7,752,762,707 - 미지급비용 560,302,370 88,301,209 446,806,140 - 리스부채 1,469,426,079 3,233,813,287 1,609,922,192 4,126,255,812 기타금융부채 소계 5,723,588,922 3,322,114,496 9,809,491,039 4,126,255,812 합 계 6,033,592,223 3,322,114,496 10,359,028,430 4,126,255,812 15. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선수금 8,866,196,114 20,117,675,956 1,086,341,600 선수수익 4,838,330,137 - 5,083,480,809 예수금 183,269,410 - 634,192,780 부가세예수금 632,348,905 - 595,051,309 합 계 14,520,144,566 20,117,675,956 7,399,066,498 16. 확정급여부채16-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) (단워 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,109,877,480 4,227,088,739 사외적립자산의 공정가치 (4,414,993,837) (3,603,452,871) 확정급여부채 694,883,643 623,635,868 16-2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.002~0.039 0.002~0.039 퇴직률(%) 6.23~26.86 6.23~26.86 재무적 가정 할인율(%) 2.60 2.58 미래임금상승률(%) 4.76 4.76 16-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 4,227,088,739 2,702,697,688 당기근무원가 836,667,162 629,861,860 이자원가 130,644,902 92,992,945 재측정요소 : 인구통계적 가정의 변동으로 인한 손익 - 32,561,404 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 (10,497,905) 362,263,134 경험적 조정으로 인한 손익 75,746,312 (21,865,172) 사업결합에 따른 효과 - 970,889,810 퇴직급여지급액 (149,771,730) (542,312,930) 기말 5,109,877,480 4,227,088,739 16-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,603,452,871 2,438,073,112 이자수익 92,969,084 68,509,854 퇴직급여지급액 (149,771,730) (542,312,930) 기여금 납부 897,239,952 700,073,046 사업결합에 따른 효과 - 970,889,810 재측정요소 (28,896,340) (31,780,021) 기말 4,414,993,837 3,603,452,871 16-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 836,667,162 629,861,860 순이자원가 37,675,818 24,483,091 합 계 874,342,980 654,344,951 16-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 4,414,993,837 3,603,452,871 16-7 민감도 분석 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 5,109,877,480 5,634,772,746 4,664,640,820 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 5,109,877,480 4,657,851,515 5,632,995,072 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 4,227,088,739 4,666,695,219 3,854,220,619 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 4,227,088,739 3,848,605,198 4,665,110,957 16-8 기타장기종업원급여 회사 5년이상 장기근속자에 대해 인센티브를 지급하고 있으며 향후 지급이 예상되는금액의 결과기간 해당분을 장기미지급비용으로 인식하고 있습니다. 이와 관련하여 당기중 인식한 비용은 88백만원입니다. 17. 전환사채17-1 당기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 당기말 전기말 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15,000,000,000 15,000,000,000 합 계 15,000,000,000 15,000,000,000 사채상환할증금 1,971,120,000 1,971,120,000 전환권조정 (1,166,067,689) (1,509,600,466) 가감 계 15,805,052,311 15,461,519,534 17-2 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 전환사채의 권면총액 15,000,000,000 용도 운영자금 발행일 2019.03.12 만기일 2024.03.12 표면이자율 0.00% 만기이자율 2.50% 원금상환방법 만기 일시상환 조기상환 청구권(Put Option) 발행일로부터 1.5년이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구가능 (*1) 본 전환사채는 2021년 3월 12일에 전액 상환하였습니다. 17-3 당기 및 전기 전환권조 정 등의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증 가 감 소 당기말 상환할증금 1,971,120,000 - - 1,971,120,000 전환권조정 (1,509,600,466) - 343,532,777 (1,166,067,689) 파생상품자산 768,045,000 - 765,795,000 2,250,000 (단위: 원) 구 분 전환사채 발행 시 증 가 감 소 전기말 상환할증금 1,971,120,000 - - 1,971,120,000 전환권조정 (1,783,770,000) - 274,169,534 (1,509,600,466) 파생상품자산 187,350,000 580,695,000 - 768,045,000 18. 자본금과 자본잉여금18-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 18-2 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 기초 37,710,779,734 67,710,779,734 증가 - - 감소 - (30,000,000,000) 기말 37,710,779,734 37,710,779,734 19. 자본조정 및 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조정 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본조정 자기주식 (4,981,627,120) (4,981,627,120) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 7,196,531,536 7,196,531,536 20. 이익잉여금20-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 이익잉여금 4,965,717,730 14,355,114,434 확정급여부채 재측정요소 (1,333,356,866) (1,259,923,963) 합 계 4,312,681,824 13,775,511,431 20-2 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음 과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제15(당) 기 제14(전) 기 (처분예정일 : 2021년 3월 29일) (처분확정일 : 2020년 3월 27일) I. 미처분이익잉여금 3,632,360,864 13,095,190,471 1. 전기이월이익잉여금 13,095,190,471 21,149,773,506 2. 당기순손실 (9,389,396,704) (7,738,886,313) 3. 확정급여부채의 재측정요소 (73,432,903) (315,696,722) II. 차기이월미처분이익잉여금 3,632,360,864 13,095,190,471 21. 주당손익21-1 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (9,389,396,704) (7,738,886,313) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 13,899,963 기본주당이익(손실) (675) (557) 21-2 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 14,364,880 자기주식 (464,917) (464,917) 가중평균유통보통주식수 13,899,963 13,899,963 21-3 회사는 희석화대상 잠재적보통주에 해당하는 전환사채를 발행하였으나, 전환사채를 고려하여 산출한 주당손실이 이를 고려하기 전의 주당손실보다 적어 희석화 효과가 발생하지 않으므로 회사의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 반희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 액면금액 전환가격 전환청구기간 발행될 보통주식수 전환사채 500 7,152 2020.03.12~2024.02.12 2,097,315 22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 종업원급여 3,951,070,060 4,607,430,054 복리후생비 845,679,219 713,733,151 감가상각, 무형자산상각 981,204,792 1,334,465,257 지급임차료 11,380,000 6,886,667 소모품비 97,913,408 109,698,303 대손상각비(환입) 94,103,047 (4,046,651) 지급수수료 978,216,223 1,373,095,988 운반비 21,665,885 26,948,887 기타 1,387,206,171 1,521,331,566 합 계 8,368,438,805 9,689,543,222 23. 성격별 비용당기 및 전기 중 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 4,448,496,261 2,022,952,453 재고자산의 변동 (257,757,460) (184,799,011) 음반매출원가 1,486,057,784 1,591,270,126 공연매출원가 565,821,391 1,281,456,903 외주비 387,119,045 202,048,719 종업원급여 10,791,686,332 9,671,265,370 복리후생비 2,166,949,898 1,891,888,455 감가상각 및 무형자산상각비 5,287,333,436 4,592,588,378 지급임차료 53,409,494 33,541,920 지급수수료 6,504,065,964 5,897,964,695 지급인세 20,967,817,321 24,234,512,989 소모품비 588,749,255 389,993,373 차량유지비 423,600,077 503,854,281 연예보조비 2,696,198,601 3,707,524,457 차량리스료 8,528,232 60,945,986 여비교통비 279,239,749 744,471,610 기타 2,450,598,049 2,310,450,332 합 계 58,847,913,429 58,951,931,036 24. 기타영업외손익 당기 및 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 12,000,000 12,000,000 외환차익 229,890,543 193,186,031 외화환산이익 2,216 2,384,921 유형자산처분이익 5,604,918 16,558,409 사용권자산 처분이익 49,735 1,447,492 기타의 대손충당금환입 58,060,566 131,960,926 염가매수차익 - 17,237,429 잡이익 70,066,526 130,599,865 합 계 375,674,504 505,375,073 기타영업외비용 기부금 11,500,000 12,000,000 외환차손 35,863,806 109,557,331 외화환산손실 107,553,712 76,200,613 관계기업투자주식손상차손 433,750,039 - 종속기업투자주식처분손실 - 180,000,000 종속기업투자주식손상차손 1,171,957,550 1,657,392,996 무형자산손상차손 522,366,601 740,879,039 사용권자산 처분손실 1,667,394 - 잡손실 110,723,082 623,047,401 합 계 2,395,382,184 3,399,077,380 25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 938,178,706 569,348,199 파생상품평가이익 - 580,695,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 145,215,036 - 합 계 1,083,393,742 1,150,043,199 금융비용 이자비용 557,216,627 475,777,745 파생상품평가손실 765,795,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 388,173,894 197,102,782 합 계 1,711,185,521 672,880,527 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 221,393,100 1,514,512,548 일시적차이로 인한 법인세비용 (209,995,791) 819,277,370 자본에 직접 반영된 법인세비용 20,711,844 (2,416,494,238) 법인세비용(수익) 32,109,153 (82,704,320) 26-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 (94,144,747) 20,711,844 (73,432,903) (404,739,387) 89,042,665 (315,696,722) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - - 11,388,804,103 (2,505,536,903) 8,883,267,200 합 계 (94,144,747) 20,711,844 (73,432,903) 10,984,064,716 (2,416,494,238) 8,567,570,478 26-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,357,287,551) (7,821,590,633) 적용세율에 따른 법인세 (2,058,603,261) (1,742,749,939) 조정사항: 전기법인세의 조정효과 90,621,313 - 공제되지 않는 외국납부세액 효과 172,686,618 1,181,319,787 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 134,278,677 96,801,271 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 1,689,751,668 364,626,459 기타 3,374,138 17,298,102 법인세비용(수익) 32,109,153 (82,704,320) 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 26-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 26-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 80,465,708 41,241,310 121,707,018 확정급여부채 137,199,891 15,674,511 152,874,402 자산손상차손 557,849,195 (178,438,290) 379,410,905 사용권자산/리스부채 21,724,460 20,025,744 41,750,204 전환사채 등 (67,435,603) 212,104,803 144,669,200 감가상각비 28,847,719 10,663,870 39,511,589 미수수익 (32,830,871) 17,777,310 (15,053,561) 대손금 129,058,975 12,958,171 142,017,146 복구충당부채 6,823,290 - 6,823,290 공정가치측정금융자산 57,865,689 85,398,256 143,263,945 상품평가손실충당금 62,948,361 7,411,671 70,360,032 종속기업투자주식손상차손 790,264,552 257,830,661 1,048,095,213 관계업투자주식손상차손 - 95,425,009 95,425,009 이월결손금 2,108,045,562 1,301,674,434 3,409,719,996 합 계 3,880,826,928 1,899,747,460 5,780,574,388 미인식한 이연법인세자산 (790,264,552) (1,689,751,669) (2,480,016,221) 인식한 이연법인세자산 3,090,562,376 209,995,791 3,300,558,167 (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 59,588,599 20,877,109 80,465,708 확정급여부채 58,217,406 78,982,485 137,199,891 자산손상차손 736,668,273 (178,819,078) 557,849,195 선급비용 11,384,130 (11,384,130) - 사용권자산/리스부채 - 21,724,460 21,724,460 전환사채 등 - (67,435,603) (67,435,603) 감가상각비 49,535,022 (20,687,303) 28,847,719 미수수익 (17,146,077) (15,684,794) (32,830,871) 대손금 162,684,979 (33,626,004) 129,058,975 복구충당부채 6,806,817 16,473 6,823,290 공정가치측정금융자산 910,504,298 (852,638,609) 57,865,689 상품평가손실충당금 62,307,645 640,716 62,948,361 종속기업투자주식손상차손 425,638,093 364,626,459 790,264,552 이월결손금 1,869,288,654 238,756,908 2,108,045,562 합 계 4,335,477,839 (454,650,911) 3,880,826,928 미인식한 이연법인세자산 (425,638,093) (364,626,459) (790,264,552) 인식한 이연법인세자산 3,909,839,746 (819,277,370) 3,090,562,376 26-6 보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 6,508,731,852 - 26-7 회사는 상기 이월결손금의 이월기간내에 충분한 과세소득을 발생시키지 못할 것으로 기대함에 따라 해당 이월결손금 금액을 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 각각의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 2026년 소멸 576,417,684 - 2027년 소멸 1,356,562,022 - 2028년 이후 소멸 4,575,752,146 - 27. 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 60,524,478,148 38,000,521,095 자본총계 51,420,805,974 60,883,635,581 부채비율 117.70% 62.41% 28. 재무위험관리금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 28-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 회사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 44,327,805,433 1,668,132,782 매출채권 3,398,611,768 5,645,659,525 기타금융자산 15,057,333,025 32,007,755,127 합 계 62,783,750,226 39,321,547,434 (2) 손상차손매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 627,026,422 763,033,999 대손상각비 94,103,047 - 대손충당금환입 (58,060,566) (136,007,577) 기말잔액 663,068,903 627,026,422 28-2 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 회사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 310,003,301 310,003,301 310,003,301 - - 기타금융부채 4,342,464,052 4,342,464,052 4,254,162,843 88,301,209 - 리스부채(*1) 4,703,239,366 5,162,959,213 1,501,569,944 3,237,389,269 424,000,000 전환사채(*2) 15,805,052,311 16,971,120,000 16,971,120,000 - - 합 계 25,160,759,030 26,786,546,566 23,036,856,088 3,325,690,478 424,000,000 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과~5년이내 5년초과 매입채무 549,537,391 549,537,391 549,537,391 - - 기타금융부채 8,199,568,847 8,199,568,847 8,199,568,847 - - 리스부채(*1) 5,736,178,004 6,360,396,091 1,653,817,172 3,646,578,919 1,060,000,000 전환사채(*2) 15,461,519,534 16,971,120,000 16,971,120,000 - - 합 계 29,946,803,776 32,080,622,329 27,374,043,410 3,646,578,919 1,060,000,000 (*1) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.(*2) 발행된 전환사채의 상환이 요구될 수있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다. 28-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 회사가 당기말 현재 노출된 시장위험은 환율 변동에 따른 환위험입니다. 회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 및 CNH 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD TWD GBP 합계 외화자산: 현금및현금성자산 748,935,044 545,819,918 372,175,245 4,728,533 - 25,046,630 1,696,705,370 매출채권 94,940,055 582,925,854 - - 219,412 - 678,085,321 합 계 843,875,099 1,128,745,772 372,175,245 4,728,533 219,412 25,046,630 2,374,790,691 외화부채: 기타금융부채 - 502,089 - - - - 502,089 외화순자산 843,875,099 1,128,243,683 372,175,245 4,728,533 219,412 25,046,630 2,374,288,602 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH HKD GBP 합계 외화자산: 현금및현금성자산 2,329,615,910 741,663,558 925,263 - 25,659,786 3,097,864,517 매출채권 1,741,445,599 13,763,950 298,672,097 5,017,830 - 2,058,899,476 합 계 4,071,061,509 755,427,508 299,597,360 5,017,830 25,659,786 5,156,763,993 외화부채: 기타금융부채 74,176,172 533,098 - - - 74,709,270 외화순자산 3,996,885,337 754,894,410 299,597,360 5,017,830 25,659,786 5,082,054,723 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니 다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 42,193,755 (42,193,755) 199,844,267 (199,844,267) USD 56,412,184 (56,412,184) 37,744,721 (37,744,721) CNH 18,608,762 (18,608,762) 14,979,868 (14,979,868) HKD 236,427 (236,427) 250,892 (250,892) TWD 10,971 (10,971) - - GBP 1,252,332 (1,252,332) 1,282,989 (1,282,989) 29. 특수관계자 29-1 당기말 현재 회사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 종속기업 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc, (주)에프엔씨아카데미,(주)에프엔씨스토리 (주)팬시티월드, (주)에프엔씨프로덕션, MARCH Inc(*1), ㈜콘텐츠랩나나랜드 관계기업 상해홍습문화전파유한공사, (주)에이치엠에스인더스트리 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC 주요 주주 및 경영진 (*1) FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc의 종속기업입니다. 29-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 기타비용 이자 비용 (*1) FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc 1,596,783,332 - - - (주)에프엔씨프로덕션 1,640,004,000 - 36,000,000 - 상해홍습문화전파유한공사 77,355,733 - - - (주)오엔이컴퍼니(*1) - - - 135,921,088 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - (주)에프엔씨아카데미 9,360,000 - - - 주식회사 콘텐츠랩나나랜드 11,000,000 - - - 주식회사 에이치엠에스인더스트리 - - 23,650,300 - ㈜에프엔씨스토리 70,800,000 - - - 합 계 3,405,303,065 12,000,000 59,650,300 135,921,088 (*1) 당기 리스부채 상환액은 636백만원, 이자비용은 136백만원 입니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 교육훈련비 기타비용 사용권자산취득(*1) 이자비용 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc 9,237,796,153 - - 259,691,839 - - (주)에프엔씨프로덕션 1,557,000,000 - - 241,800,000 - - 상해홍습문화전파유한공사 313,774,961 - - - - - (주)오엔이컴퍼니 - - - - 4,211,798,154 154,922,441 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - - - (주)에프엔씨아카데미 - - 3,250,000 - - - 합 계 11,108,571,114 12,000,000 3,250,000 501,491,839 4,211,798,154 154,922,441 (*1) 전기 특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에 따라 잔여 계약기간인 7년에 대하여 사용권자산 4,212백만원과 리스부채 4,212백만원을 인식하였으며, 전기 리스부채 상환액은 636백만원, 이자비용은 154백만원입니다. 29-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금(*) 미지급금 리스부채 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc 147,756,856 - - - - (주)에프엔씨프로덕션 111,833,700 - 1,100,000,000 880,000 - (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - 3,230,641,683 재단법인 LOVE FNC - - 1,100,000 4,000,000 - (주)에프엔씨스토리 220,000 - - - - 합 계 259,810,556 2,580,000,000 1,101,100,000 4,880,000 3,230,641,683 (*) 현재가치할인차금 및 대손충당금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금(*) 미지급금 리스부채 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc 1,817,218,019 - 9,616,417 74,176,172 - (주)에프엔씨프로덕션 239,800,000 - 1,216,456,000 89,026,000 - (주)오엔이컴퍼니 2,580,000,000 - - 3,730,720,595 재단법인 LOVE FNC - - 1,100,000 - - 상해홍습문화전파유한공사 308,672,097 - - - - ㈜콘텐츠랩나나랜드 - - - 900,000,000 - (주)에이치엠에스인더스트리 - - - 360,000,000 - 합 계 2,365,690,116 2,580,000,000 1,227,172,417 1,423,202,172 3,730,720,595 (*) 현재가치할인차금 및 대손충당금 차감 전 금액입니다. 29-4 당기말 및 전기 중 회사의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 당기말 임직원대여금 187,893,823 30,000,000 (131,031,221) 86,862,602 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 당기말 임직원대여금 281,234,991 46,000,000 (139,341,168) 187,893,823 29-5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고있는 지급보증의 내역은 없습니다. 29-6 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 현금출자 (*) 리스거래 신규계약 상환 (주)에이치엠에스인더스트리 140,000,000 - - (주)오엔이컴퍼니 - - 500,078,912 합계 140,000,000 - 500,078,912 (*) 전기말 (주)콘텐츠랩나나랜드와 (주)에이치엠에스인더스트리에 미지급 되었던 출자금이 당기에 지급되었습니다. (단위: 원) 특수관계자명 현금출자 리스거래 신규계약 상환 상해홍습문화전파유한공사 6,817,600,000 - - (주)에프엔씨스토리 2,000,000,000 - - ㈜콘텐츠랩나나랜드(*) 900,000,000 - - (주)에이치엠에스인더스트리(*) 360,000,000 - - (주)오엔이컴퍼니 - - 481,077,559 주식회사 팬시티월드 30,000,000 - - 합계 10,107,600,000 - 481,077,559 (*) 전기말 현재 출자금 미지급 상태입니다. 29-7 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 710,800,200 1,740,500,200 퇴직급여 65,651,486 53,149,892 합 계 776,451,686 1,793,650,092 30. 우발채무 및 약정사항 30-1 당기말 현재 회사는 FNC ENTERTAINMENT JAPAN Inc와 기획 및 아티스트매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며 당사 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다. 30-2 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 약 2,626 백만원 (전기말:2,472백만원) 의 이행지 급보증을 제공받고 있습니다. 30-3 소송사건 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 회사는 인쇄, 전자 결합복권인쇄사업자 선정 입찰 시 회사가 제출한 '직접생산확인증명서'와 관련한 '증명발급 취소의 소'에 보조참가인으로 참여하고 있습니다. 해당 소송의 피고는 중소기업중앙회이며, 본 소송은 2020년 12월 18일 1심 판결에 따라 피고의 패소가 선고되었으나 현재 항소심 계류 중에 있습니다. 당사는 향후 소송 진행에 보조참가인으로 참여할 예정으로, 현재로서는 본 소송의 결과를 예측할 수 없으나 당사에 미칠 영향은 중요하지않을 것으로 판단하고 있습니다. 31. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 당기말 복구충당부채 31,014,953 - - 31,014,953 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 당기말 복구충당부채 30,940,077 74,876 - 31,014,953 회사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 회사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 32. 현금흐름표 32-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 이자비용 557,216,627 475,777,745 이자수익 (938,178,706) (569,348,199) 외화환산손실 107,553,712 76,200,613 외화환산이익 (2,216) (2,384,921) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 388,173,894 197,102,782 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (145,215,036) - 종속기업투자주식손상차손 1,171,957,550 1,657,392,996 종속기업투자주식처분손실 - 180,000,000 관계기업투자주식손상차손 433,750,039 - 파생상품평가이익 - (580,695,000) 파생상품평가손실 765,795,000 - 사용권자산 처분이익 (49,735) (1,447,492) 감가상각비 3,276,877,655 2,567,083,581 무형자산상각비 2,010,455,781 2,025,504,797 대손상각비 94,103,047 - 대손충당금 환입 - (4,046,651) 기타의 대손충당금환입 (58,060,566) (131,960,926) 사용권자산처분손실 1,667,394 - 유형자산처분이익 (5,604,918) (16,558,409) 무형자산손상차손 522,366,601 740,879,039 재고자산평가손익 33,689,414 - 퇴직급여 874,342,980 654,344,951 장기종업원급여 88,301,209 - 염가매수차익 - (17,237,429) 법인세비용 32,109,153 (82,704,320) 합 계 9,211,248,879 7,167,903,157 32-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 증감 2,130,441,265 (1,709,149,733) 미수금의 증감 32,885,086 (18,187,360) 선급금의 증감 (419,850,261) 20,431,010 선급비용의 증감 399,490,081 166,957,870 재고자산의 증감 (287,084,874) (248,858,019) 매입채무의 증감 (239,534,090) 526,864,923 미지급금의 증감 (2,775,900,018) 999,064,308 미지급비용의 증감 113,496,230 131,553,220 선수금의 증감 27,897,530,470 634,085,156 선수수익의 증감 (245,150,672) - 예수금의 증감 (450,923,370) 471,000,410 부가세예수금의 증감 37,297,596 (25,759,180) 확정급여채무의 증감 (149,771,733) 428,576,880 사외적립자산의 증감 (747,468,219) (1,128,649,926) 합 계 25,295,457,491 247,929,559 32-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 대체 905,004,942 7,808,950,324 리스부채 유동성 대체 1,114,378,248 1,437,104,541 임차보증금 유동성 대체 3,101,069,000 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 8,883,267,200 확정급여부채의 재측정요소 94,144,747 404,739,387 선급금의 무형자산 대체 272,000,000 1,080,000,000 선급금의 유형자산 대체 143,000,000 - 종속기업취득 관련 미지급금 - 900,000,000 관계기업취득 관련 미지급금 - 360,000,000 32-4 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 리스부채 당기초 15,461,519,534 5,736,178,004 21,197,697,538 현금흐름 - (1,620,909,112) (1,620,909,112) 이자비용 343,532,777 - 343,532,777 신규 리스계약 인식 - 598,623,431 598,623,431 리스계약의 해지 - (10,652,957) (10,652,957) 당기말 15,805,052,311 4,703,239,366 20,508,291,677 (단위: 원) 구분 재무활동으로 인한 부채 합계 전환사채 리스부채 당기초 - - - 회계정책변경누적효과 - 5,096,399,450 5,096,399,450 수정후 기초 부채 - 5,096,399,450 5,096,399,450 현금흐름 15,000,000,000 (1,411,913,262) 13,588,086,738 이자비용 274,169,534 - 274,169,534 신규 리스계약 인식 - 2,089,236,870 2,089,236,870 리스계약의 해지 - (37,545,054) (37,545,054) 전환권 조정 등 187,350,000 - 187,350,000 당기말 15,461,519,534 5,736,178,004 21,197,697,538 33. 사업결합(1) 사업결합일 : 2019년 10월 14일(2) 사업결합의 목적 : 추첨식 인쇄 및 전자결합복권 등 특수인쇄부문을 주사업으로 하는 인쇄사업 운영(3) 이전대가와 지분 취득일의 식별가능한 자산의 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 이전대가 현금 1,690,000,000 이전대가 합계 1,690,000,000 취득한 자산 유형자산 1,705,005,879 무형자산 2,231,550 확정급여채무 (970,889,810) 사외적립자산 970,889,810 염가매수 차익 (17,237,429) 합계 1,690,000,000 34. 보고기간 후 사건(1) 회사는 걸그룹 발굴 및 육성을 전문으로 하는 종속회사를 설립하여 전문화된 인력들의 관리를 통해 집중적으로 양성하고자 2021년 2월 1일 ㈜에프엔씨더블유를 100% 투자 (120억원) 하여 설립하였습니다.(2) 회사는 음원확보 및 콘텐츠제작 등 다양한 사업에 투자를 전문으로 하는 종속회사를 설립하여 안정적인 부가 수익을 창출하고자 2021년 2월 1일 ㈜에프엔씨인베스트먼트를 100% 투자(50억원)하여 설립했으며, 2021년 2월 25일 추가 출자(120억원) 하였습니다.(3) 회사는 제 1회 전환사채 원금 및 이자를 2021년 3월 12일에 전액 상환하였습니다.(4) 회사는 2020년 11월 2일 이사회를 통하여 종속회사인 에프엔씨스토리에 대한 20억원 한도의 유상증자를 결의하였습니다. 회사는 2021년 1월 중, 10억원의 증자를 완료하였으며, 잔여한도금액인 10억원에 대하여 추후에 실행 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제15기 매출채권 5,975,581 (315,3339) 5.27 대여금 1,490,134 - - 미수금 36,159 - - 계 7,501,875 (315,333) 4.20 제14기 매출채권 9,924,428 (221,230) 2.40 대여금 407,894 - - 미수금 107,138 - - 계 10,439,460 (221,230) 2.12 제13기 매출채권 6,270,569 (242,179) 3.86 대여금 683,846 - - 미수금 49,680 - - 계 7,004,094 (242,179) 3.46 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 221,230 242,179 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 94,103 (20,949) 기말 315,333 221,230 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 제15기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 원) 구분 0~3개월 4~6 개월 7~9 개월 10~12 개월 1년초과 계 연체 연체 연체 연체 연체 기대 손실률 0.2% 38.9% 61.1% 62.4% 100.0% 일반 5,616,316,170 61,619,500 1,706,800 52,140,000 243,798,611 5,975,581,081 특수관계자 0 0 0 0 0 0 총 장부금액 - 매출채권 5,616,316,170 61,619,500 1,706,800 52,140,000 243,798,611 5,975,581,081 손실충당금 14,037,721 23,939,176 1,043,196 32,514,504 243,798,611 315,333,208 나. 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 2020년(제15기) 2019년(제14기) 2018년(제13기) 비고 음악사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 1,028,045 481,893 716,435 - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 1,028,045 481,893 716,435 - 매니지먼트사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 미디어콘텐츠제작 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 인쇄 사업 원재료 52,615 41,514 - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 198,547 167,699 - - 제작물 - - - - 소 계 251,162 209,213 - - 기타 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 합계 원재료 52,615 41,514 - - 제품 - - - - 상품 1,028,045 481,893 716,435 - 재공품 198,547 167,699 - - 제작물 - - - - 소 계 1,279,207 691,106 716,435 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.97 0.60 0.85 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.2 9.3 5.3 - 가) 실사방법연결회사는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다. 법인명 실사일자 실사입회자 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 2021.01.05 감사인 1인, 회사 2인 FNC ENTERTAINMENT JAPAN 2021.01.05 감사인 1인(타처보관조회서) 나) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 원재료 52,615 52,615 52,615 - 제품 344,961 344,961 (232,261) 112,700 - 상품 1,169,783 1,169,783 (254,439) 915,344 - 재공품 198,547 198,547 198,547 - 제작물 - 합 계 1,765,906 1,765,906 (486,699) 1,279,207 - 다) 재고자산의 담보제공당사는 사업보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - 15,000 - - - 15,000 합계 - - - 15,000 - - - 15,000 ※ 보고서제출일 기준 당사는 제1회 무기명식 이권부 무보증 사무 전환사채의 전액을 모두 상환하였습니다.(2021년 3월 12일 상환 완료) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 회사의 재무상황, 영업실적 및 사업에 관련한 추정, 계획, 예상 등 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 추정, 계획, 예상은 작성일 현재 시점의 사항만을 서술하므로 당사는 추후 발생할 수 있는 미래의 사건 또는 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 경영진단을 하기 위한 사업내용 파악을 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 2020년 당사는 코로나19 영향으로 국내·외 오프라인 공연이 불가해지면서 음악사업 매출이 감소했으나, 배우 및 예능인들의 꾸준한 매니지먼트 활동과 인쇄사업의 안정적인 매출로 리스크를 완화하였습니다. 또한, 미디어콘텐츠제작사업은 소속아티스트를 활용하는 시너지로 매년 성장하고 있습니다,.2021년에는 온라인콘서트 및 팬미팅 등 다양한 플랫폼을 활용해 코로나19의 타격을 최소화하여 실적개선에 집중할 예정입니다. 당사는 2013년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 당기말 현재 연결 대상에 포함되는 7개 종속회사의 내용을 포함한 당사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 가. 재무상태 1) 요약 연결 재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 제 15기말 제 14기말 증 감 증감율 [유동자산] 88,479 74,363 14,116 18.98% [비유동자산] 43,483 40,977 2,506 6.12% 자 산 총 계 131,962 115,340 16,622 14.41% [유동부채] 41,865 39,710 2,155 5.43% [비유동부채] 31,077 8,728 22,349 256.06% 부 채 총 계 72,942 48,438 24,504 50.59% [지배주주지분] 58,778 66,389 (7,611) (11.46%) ㆍ자본금 7,182 7,182 0 0.00% ㆍ자본잉여금 37,711 37,711 0 0.00% ㆍ자본조정 (4,792) (4,965) 173 적자지속 ㆍ기타포괄손익누계액 5,000 5,102 (102) (2.00%) ㆍ이익잉여금 13,676 21,359 (7,683) (35.97%) [비지배지분] 242 512 (270) (52.73%) 자 본 총 계 59,020 66,902 (7,882) (11.78%) 부 채 와 자 본 총 계 131,962 115,340 16,622 14.41% 나. 영업실적 1) 요약 연결 포괄손익계산서 (단위: 백만원)