에프엔씨엔터 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사의 영위 사업은 광의의 개념으로 볼 때 종합 엔터테인먼트 산업에 속하며, 문화 콘텐츠 산업이라고 총칭되기도 합니다.당사의 사업부문은 음악 사업, 매니지먼트 사업, 미디어콘텐츠 제작사업, 특수인쇄 및 영상유통 사업과 기타사업으로 나누어 볼 수 있습니다.

각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다. 및 세부사업내용>

사업부문	회사명	매출유형	세부사업내용

음악 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
FNC Music Japan Inc.	공연	공연 기획, 제작, 실연, 유통

MD	상품 기획, 유통, 판매

음원/음반	음반 기획 및 제작, 음원 서비스 제공

매니지먼트 사업	매니지먼트	방송, 드라마, 광고 등 출연

미디어콘텐츠 제작 사업	㈜에프엔씨애드컬쳐 ㈜에프엔씨프로덕션㈜필름부티크	드라마/예능제작	드라마, 예능 등 미디어콘텐츠 제작

특수인쇄 및 영상유통사업	㈜에프엔씨애드컬쳐	출판인쇄	복권, 상품권 등 특수인쇄 및 패키지미디어, MD 유통

기타 사업	㈜에프엔씨엔터테인먼트
FNC Music Japan Inc.
㈜에프엔씨아카데미	기타	팬클럽 운영, 교육사업 등

가. 업계현황1) 산업의 특성[음악사업]

당사가 영위하고 있는 음악 산업이란 음반, 음원, 공연, MD사업, 아티스트 매니지먼트와 방송, 광고, 영화 등의 영상물에 삽입되는 음악 등 아티스트들의 컨텐츠를 통하여 다양한 부가가치를 창출하는 모든 산업을 총칭하고 있습니다.

음악은 유통 형태에 따라서 음원, 음반, 공연 등으로 나누어 볼 수 있습니다.음반은 과거 국내 음악 엔터테인먼트 회사들의 매출 가운데 가장 큰 비중을 차지하던 주요 사업입니다. 음반 판매시장은 과거 대비 불법음원 유통으로 인하여 축소되었으나, 저작권법 개정으로 점차 불법복제, 불법유통이 근절되고 있는 상황입니다. 또한 팬클럽을 통한 단체 예약구매가 이어지고 있어 최소한의 고정수요가 확보되어 있어, 손익분기점을 달성할 수 있는 수준이 유지되고 있습니다. 음원 사업은 제작된 음원을 디지털 형태로 변환하여 음원 서비스 업체를 통해 유통·판매하는 사업입니다. 음반과는 달리 불특정 다수에게 소비되며, 제품 생산에 추가적 비용이 발생하지 않고 과거 인기를 끌었던 곡이 꾸준히 매출이 발생하는 등 다양한 특징을 가지고 있습니다. 최근에는 음원 순위가 아티스트의 인기, 앨범의 성패 여부를 결정하는 중요한 잣대로 여겨지고 있습니다.

현재 음악시장은 소유에서 스트리밍 방식으로 온라인 시장을 중심으로 변하고 있으며, 스트리밍을 기반으로 한 다양한 비즈니스 모델의 등장으로 기존 음악시장과 더불어 다양한 수익 모델을 창출하고 있습니다. 중장기적 관점에서 보면 음악시장의 규모는 이러한 컨버전스 사업을 통해 다양한 형태의 부가가치를 창출하며 점차적으로 성장할 것으로 기대됩니다.

공연 사업은 공연장 등에서 아티스트가 음악, 쇼 등을 관객에게 연출하는 것으로 관객들은 공연 티켓과 응원도구인 MD 상품(Merchandising goods)을 구매하여 공연을 관람합니다. 공연 사업의 핵심은 관객을 모집하는 것이기 때문에 관객의 규모가 작은 한국보다는 모객이 용이한 일본, 홍콩 등 해외 시장에서 더 많은 공연이 이루어지고 있습니다. [매니지먼트사업] 매니지먼트 사업은 소속 연예인의 방송, 영화, 광고 출연 등 연예인 활동에 따른 수익사업입니다. 국내 매니지먼트 회사들은 소수의 회사가 수십명에 이르는 연예인을 보유하고 매니지먼트 비즈니스를 하기 때문에 몇 개의 회사가 시장의 대부분을 점유하고 있습니다.매니지먼트 비즈니스는 네트워크가 가장 중요한 부분이기 때문에 소자본으로 창업이 가능하여 자본적 진입장벽이 낮은 편에 속합니다. 그렇기 때문에 소수의 대규모 회사를 제외하고는 한 명에서 수명의 연예인을 보유한 중소규모의 작은 매니지먼트 회사들이 난립해있는 상황입니다.매니지먼트 비즈니스는 배우뿐만 아니라 가수, 예능인, 스포츠맨에 이르기까지 다양한 분야의 연예인에 대한 매니지먼트가 가능하여 각 직군에 특화되어 있는 회사들이 비즈니스를 영위하고 있습니다.최근에는 K-POP 및 한류의 인지도 제고에 따른 문화 및 콘텐츠의 국가간 교류가 증가함에 따라 연예인들의 해외 진출 역시 증가 하고 있습니다. 과거 국내활동에만 한정되어 있던 연예인들의 매니지먼트 활동 역시 해외시장으로 그 지역을 넓혀가고 있는 있는 실정입니다. [미디어콘텐츠 제작 사업] 미디어콘텐츠 제작 사업은 제작 주체에 따라서 외주 제작과 방송사 자체제작으로 나누어 볼 수 있습니다. 외주 제작의 경우 드라마, 예능 등의 콘텐츠를 전문 제작 회사에서 미디어콘텐츠를 제작하여 공급하는 것으로 최근의 추세는 외주 제작 비율이 지속적으로 증가하고 있습니다. [특수인쇄 및 영상유통사업]

특수 인쇄유가증권 사업에는 복권, 상품권, 입장권, 승차권, 증지, 주권, 투표용지 등이 있습니다. 복권은2011년 연금복권520시작으로 현재까지 유지되고 있으나, 발행수량 및 방향은 정부정책에 의해 유동적일 수 있습니다.상품권 시장은 중소형 지류상품권 발행은 움추려든 상황이지만 스크래치 상품권의 출시로 주요 메이저 상품권(대기업, 백화점) 수량은 계속해서 증가하고 있으며 앞으로 전체적인 상품권 발행 건 및 수량은 증가할 것으로 보입니다. 입장권, 승차권, 주권은 모바일 티켓, 승차권, 전자증권의 영향으로 감소 추세에 있지만 부가인쇄물(예매권, 쿠폰, 주주소집통지서 등) 수주 확대로 만회하고 있으며, 납세증표, 투표용지는 경기영향 및 정부시책에 따라 변동영향이 커 주시하고 있습니다.영화유통사업은 크게 ‘영화사업’과 ‘콘텐츠사업’의2가지 사업군을 운용하고 있습니다. 영화사업 파트에서는 영화제작투자와 홈비디오사업을 하고 있습니다. 콘텐츠사업 파트에서는 FNC가 가지고 있는 콘텐츠 자산을 기반으로 회사의 브랜드 가치를 올리기 위한 사업 모델을 만들어가고 있습니다.

2) 산업의 규모 및 성장성 [음악사업]

2015년 글로벌 음악 시장 규모는 전년대비 1.3% 증가한 42,925백만 달러(약 42조 9,250억원)로 나타났습니다. 분야별로는 콘서트 시장이 24,334백만 달러(약 24조 3,340억원)로 글로벌 음악 시장의 56.7%를 차지하고 있으며, 음원 시장이 9,441 백만 달러(약 9조 4,410억원), 음반 시장이 9,150 백만 달러(약 9조 1,500억원)로 각각 22.0%, 21.3%의 비중을 차지하고 있습니다.최근 성장이 정체되었던 글로벌 음악 시장은 2015년 성장 전환한 이후 2020년까지 성장세를 이어갈 것으로 전망됩니다.PWC "Global entertainment and media outlook 2016~2020" 산업보고서에 따르면 2015년 글로벌 음악 시장은 전년대비 1.3% 증가한 42,925백만 달러(약 42조 9,250억원)로 예상되며, 향후 5년(2016~2020년) 연평균 2.1% 성장하며 2020년에는 47,721 백만 달러(약 47조 7210억원)에 이를 것으로 전망됩니다.[표1] 세계 음악산업 규모 및 전망 (2015~2020년) (단위: mil $, %)

구 분	2015	2016	2017	2018	2019	2020	CAGR

음 반	9,150	8,441	7,689	6,918	6,140	5,347	△10.2

디지털음원	9,441	10,292	11,290	12,325	13,291	14,131	8.4

음악공연	24,334	24,868	25,552	26,399	27,256	28,242	3.0

합 계	42,925	43,601	44,531	45,642	46,687	47,721	2.1

(*) 자료: 2016 음악산업백서, 한국콘텐츠진흥원

한국 음악 시장은 선진화된 음원 시장을 보유한 국가 중 하나로 K-POP, 한류 열풍이 국경을 넘어 글로벌 각국으로 확산되면서 성장세(2016~21 CAGR 4.0%)를 이어가고 있습니다. 한국의 음악 시장 규모는 2016년 기준 세계 9위로, 858백만 달러를 기록하였으며, 2021년에는 1,042백만 달러까지 확대될 것으로 전망됩니다.

[표2] 국가별 음악시장 규모 및 전망 TOP 10(2016년 기준) (단위: mil $, %)

순위	국가	2016	2017	2018	2019	2020	2021	CAGR

1	미국	17,219	18,304	19,588	20,688	21,754	22,608	5.6

2	일본	5,996	5,839	5,731	5,650	5,554	5,400	△2.1

3	독일	4,038	4,177	4,319	4,464	4,612	4,738	3.3

4	영국	3,812	3,917	4,054	4,181	4,257	4,272	2.3

5	프랑스	2,011	2,050	2,077	2,092	2,096	2,097	0.8

6	캐나다	1,162	1,173	1,195	12,520	1,249	1,270	1.8

7	호주	1,100	1,110	1,112	1,110	1,107	1,096	△ 0.1

8	이탈리아	998	1,043	1,088	1,131	1,170	1,204	3.8

9	한국	858	900	945	986	1,025	1,042	4.0

10	스웨덴	710	742	778	812	844	869	4.1

(*) 자료: 2017 해외콘텐츠시장 동향조사, 한국콘텐츠진흥원

[미디어콘텐츠 제작 사업] 방송통신위원회의 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료에 따르면 2015년 대비 2016년 전체 방송플랫폼의 방송 프로그램 제작과 구매 총 비용은 6.8% 증가하였습니다. 이 중 구매비용은 16.2% 감소하였으며, 자체제작(공동제작 포함)과 외주제작 비용은 전년대비 각각 19.4%, 6.0% 증가하여 방송 영상 콘텐츠 외주 제작 시장의 규모는 증가하고 있는 추세로 볼 수 있습니다.

[표1]전체 방송의 프로그램 제작과 구매 현황

구분	규모 (`15년 → `16년)	증감률

자체제작비용(공동제작 포함)	11,099억원 → 13,255억원	19.4%

외주제작비용(순수외주)	8,576억원 → 9,093억원	6.0%

구매비용(국내외)	5,770억원 → 4,833억원	-16.2%

전체 제작비용	25,450억원 → 27,186억원	6.8%

(*) 자료: 방송통신위원회, 2017년도 방송산업 실태조사 결과 발표 자료최근 한국 드라마, 한국 예능 같은 국내 방송 콘텐츠가 해외 시장에서도 인기를 끌면서 방송 영상 콘텐츠 제작 업체들은 제작 콘텐츠를 해외 방송사에 판매하며 수익원을 다변화 하고 있습니다.

3) 경기변동의 특성 및 계절성 경기 활황 시 엔터테인먼트 활동이 활발해지고 음악 등 콘텐츠 수요가 증대한다고 보는 것이 일반적인 관측입니다. 따라서 경기 침체에 따른 수요 변동이 있을 수 있으며 특히 전세계 경제가 실물 및 금융 측면 모두 연동되어 움직이는 경향이 있으므로 특정 국가나 지역의 경기 침체가 전세계 콘텐츠 수요에 영향을 미칠 수 있습니다. 다만, 엔터테인먼트 수요는 과거 오락재와 같은 성격에서 소비재 수요에 가까운 형태로 변화해오고 있다는 점에서 엔터테인먼트 콘텐츠 수요 중 음원 및 방송 시청에 따른 매니지먼트 수요 등은 불황 시에도 급격히 감소하지 않을 수 있습니다.음악사업의 경우에는 상반기보다 하반기에 매출이 증가하는 계절적 요인을 보이고 있습니다. 이는 통상적으로 연말에 콘서트가 집중되는 경향이 있기 때문입니다.그러나 음악사업을 제외한 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작 사업 등은 음악사업에 비해 계절적 변동이 비교적 적은 사업으로 계절에 따른 매출 변동이 거의 없습니다. 나. 회사의 현황 당사는 2006년 설립하여, FT아일랜드, CNBLUE, AOA 등 인기 가수를 배출하고 유명 배우와 MC에 이르기까지 다양한 라인업을 보유하고 있습니다. 최근에는 드라마 제작 등 영상콘텐츠 제작까지 사업분야를 확장하며 종합엔터테인먼트 회사로 발돋움 하고 있습니다. [음악 사업] 음악 사업부문의 핵심 역량은 능력있는 신인을 발굴해 내는 것과 좋은 음악을 통해 육성된 신인이 데뷔를 하여 활동을 할 수 있도록 기획하는 것 입니다.

당사의 신인육성은 신인아티스트 발굴 시스템에 따라 연습생 선발은 FNC아카데미와 신인기획팀이 담당하여 주위 추천, 정기 오디션, 해외 오디션(중국, 미국 등) 등의 방법을 통해 진행하고 있습니다. 이렇게 선발된 연습생들은 신인기획팀에서 갖추고 있는 커리큘럼에 따라 가창, 연주, 댄스, 연기, 어학 등의 다양한 트레이닝을 받으며 스타로 육성되고 있으며, 당사의 최초 보이댄스그룹인 SF9이 2016년에 성공적으로 데뷔하여 활발한 활동을 진행하고 있습니다.

당사의 아티스트들은 데뷔 전 일본에서의 길거리 연주(Busking) 및 인디클럽에서의 무대경험을 충분히 쌓고, 연기교육 및 외국어교육 등 엔터테이너로서의 전인교육을 연습생 때부터 고강도로 진행하는 것을 원칙으로 합니다. 당사 아티스트들은 데뷔 단계에 있어 새롭게 선보이는 신인 아티스트 수준이 아니라, 뛰어난 음악성과 신선한 콘셉트로 시장의 주목을 이끌어내는 것을 목표로 합니다.

더불어 당사는 내·외부에 차별화된 음악을 생산할 수 있는 전문 인력 풀을 보유하고 있습니다. 내부에 소속되어 있는 프로듀서 겸 작곡가로는 한성호 대표이사, 한승훈 부대표를 주축으로 그 외 신규 작곡가들이 팀으로 구성되어 당사의 모든 앨범작업을 진행하고 있으며, 외부 아티스트와도 다양한 작업을 진행하고 있습니다. 내부 소속 프로듀서 겸 작곡가 외에도 당사는 국내외 최고의 전문가로 평가되는 용감한 형제, 류재현, Hyuk Shin, MRey, Erik Lidbom 등과 함께 앨범작업을 하고 있습니다.

[매니지먼트사업] 당사는 현재 FT아일랜드, CNBLUE, AOA, SF9 등 가수와 이동건, 정우, 조재윤, 정해인 등 유명 배우들이 다수 소속되어 있습니다. 특히 유재석, 김용만, 노홍철, 정형돈을 포함한 국내 최고의 MC들이 소속되어 있어 가수, 배우 매니지먼트뿐만 아니라 예능인 매니지먼트에서도 두각을 나타내고 있습니다.매니지먼트 사업은 일반적으로 소속 연예인의 인기와 인지도에 따라 활동이 증가하는 특성을 가지 고 있습니다. 최근 당사는 유재석, 김용만 등 인기있는 예능인들의 활동이 활발해짐에 따라 전체 사업분야에서 매니지먼트 분야가 차지하는 비중이 확대되었습니다.또한 당사에 소속된 가수들은 대부분 연기가 가능한 만능 엔터테이너로서 가수들의 매니지먼트 활동이 배우, 예능인들의 활동만큼 활발히 이루어지고 있습니다.대표적인 케이스로 CNBLUE의 정용화, 이종현, 강민혁, 이정신 그리고 FT아일랜드의 이홍기, 이재진은 드라마 출연 등을 통해 연기자로 인정받았습니다. AOA의 멤버인 설현 역시 영화, 예능, 광고 등 에서 활발히 활동하며 연기자로서의 입지를 다지고 있습니다.

[미디어콘텐츠 제작 사업] ① 드라마 제작 당사는 2016년 미디어 제작 사업에 진출하였고, 2017년부터 본격적으로 방송 콘텐츠 제작 사업을 활발하게 진행하고 있으며, 글로벌 플랫폼, 공중파 등에서 다양한 레퍼런스를 쌓았습니다. 제작 드라마는 넷플릭스 ‘마이 온리 러브송’, SBS 주말드라마 ‘언니는 살아있다’, SBS아침드라마 ‘달콤한 원수’, KBS2 미니시리즈 ‘란제리소녀시대’ 등을 제작하였습니다. 2017년 4월에는 드라마 제작사 필름부티크를 인수하여 드라마 제작 경쟁력을 강화하고 있습니다. ② 예능 제작 예능 부문에서는 2016년 미디어 제작 사업 진출과 동시에 KBS2 ‘트릭앤트루’, SBS ‘신스틸러’ 등을 제작하였고, 2017년에는 KBS2 ‘신드롬맨’, TV조선 ‘며느리 모시기’, ‘영웅 삼국지’, SBS ‘남사친 여사친’등 다양한 프로그램을 제작하였습니다.

[특수인쇄 및 영상유통사업] ① 특수인쇄 부문

주택복권을 시작으로 추첨식복권 인쇄제작50년을 무사고, 고품질 제조 공급하며 국세청 주세증지와 한국예탁결제원 공인 주권가쇄소로써 유가증권제조 분야에서 탁월한 기반을 다지고 있습니다. 그 외 각종 영화티켓, 공원 입장권, 대중교통 승차권, 스포츠관련 입장권과 각종 선거관련 투표용지 인쇄제작 납품하고 있으며 한국조폐공사 상품권 협력업체로써 최신 장비도입과 고품질의 상품권제작으로 이 분야에서 탁월한 역량을 발휘하고 있습니다. ② 영상유통 부문

a) 영화사업

2017년 투자조합>에 출자자로 참여함으로써 영화 제작 사업에 본격적으로 발을 들여놓기 시작했습니다. 국내에서 진행하고 있는 여러 영화 제작 환경에 관심을 두며 파트너십을 만들어가고 있는 중입니다. 출자자로서의 투자 역할 뿐 아니라 제작에 참여하며 한국영화 발전에 도움이 되고자 합니다.

이 외에 2002년부터 꾸준히 사업을 전개하고 있는 홈비디오사업 파트는 월트디즈니, NEW, 쇼박스, 워너브러더스 코리아, 판씨네마 등 주요 영화사와 부가판권 판권 계약을 맺어 DVD와 Blu-ray를 대여점, 음반매장, 주요 서점 및 대형 할인매장을 통해 유통하고 있습니다.

대표 작품으로는 PIXAR의 , , ,2,3>, 등의 애니메이션, MARVEL Studio의 , , 갤럭시>, 등의 히어로 영화, LUCAS FILM의 시리즈, 디즈니 스튜디오의 , , , , 등을 포함한 월트디즈니 픽쳐스 약 1,500여 편 외에 쇼박스의 , , , NEW의 , , 워너브러더스 코리아의 , 를 포함한 한국 영화 약 500여 편, 수입사인 판씨네마의 등을 포함한 외화 약 200여 편의 DVD와 Blu-ray를 기획, 제작, 유통하고 있습니다. b) 콘텐츠사업 FNC그룹은 아티스트 매니지먼트를 시작으로 드라마, 예능, 영화사업 등 콘텐츠 전 분야에 걸쳐서 10여년 동안 자산을 축적해왔습니다. FNC애드컬쳐 영화콘텐츠사업본부 내의 콘텐츠팀에서는 오랫동안 쌓아놓은 콘텐츠 자산을 기반으로 FNC 브랜드 가치를 높이기 위한 사업을 진행하고 있습니다. 2017년에는 ‘Celebrity Space, FNC WOW’를 시작으로 다양한 방법으로 FNC와 고객과의 만남을 이어가도록 발판을 만들었고, 이후 관리는 FNC 엔터테인먼트에서 하고 있습니다. 다. 조직도 조직도_2016.jpg 조직도 2. 주요 제품 등에 관한 사항 가. 주요제품 등의 매출 현황 (단위: 천원) 연도 매출 유형 주요상표 매출액 매출비중 제 품 설 명 2017년 음악사업 소속아티스트 43,117,048 36.95% 공연, MD, 음원/음반 매니지먼트 사업 28,935,379 24.80% 매니지먼트 미디어콘텐츠 제작 사업 21,552,399 18.47% 드라마/예능제작 특수인쇄 및 영상유통사업 11,061,709 9.48% 출판인쇄 기타 사업 12,020,854 10.30% 기타 합 계 116,687,389 100.00% - 2016년 음악사업 소속아티스트 40,967,519 44.81% 공연, MD, 음원/음반 매니지먼트 사업 29,181,556 31.92% 매니지먼트 미디어콘텐츠 제작 사업 873,714 0.96% 드라마/예능제작 특수인쇄 및 영상유통사업 5,124,826 5.61% 출판인쇄 기타 사업 15,269,553 16.70% 기타 합 계 91,417,168 100.00% - 나. 주요제품 등의 가격 추이 3개년 주요제품별 가격변동 추이> (단위: 원) 품 목 2017년 2016년 2015년 앨범 내 수 9,100 9,000 7,800 수 출 - - - 디지털 곡 당 700 700 600 무제한 다운로드 9,900 9,900 8,500 무제한 스트리밍 7,900 7,900 6,500 MP3 다운로드1 9,000 9,000(30곡) 6,500(30곡) MP3 다운로드2 20,000 20,000(100곡) 10,500(100곡) MD 내 수 13,488 19,835 15,317 수 출 - - - 콘서트 내 수 93,983 84,937 79,966 수 출 - - - 출판인쇄 연금복권 18.9 19.1 19.1 고속버스승차권 6.7 6.7 6.7 감열입장권 11.0 11.0 11.0 맥주증지 11.0 11.0 11.0 (*1) 상기 품목 이외 매출의 경우 품목 및 조건에 따라 가격이 상이합니다.(*2) 디지털 음원의 경우 국내 음원 서비스 플랫폼 사업자가 제공하는 판매 단가를 기준으로 로엔으로부터 정해진 요율만큼을 정산 받는 구조입니다.(*3) 콘서트의 경우 직접 주관하여 티켓 가격을 직접 산정하고 있습니다. 3. 주요 원재료 등에 관한 사항 가. 주요 원재료 등의 매입현황 (단위 : 천원) 사업부문 매입유형 품목 구체적 용도 매입액 비 고 원 재 료 국내 용지,잉크 복권,유가증권 1,317,272 - 소 계 1,317,272 외주가공비 국내 출판인쇄부문 복권,유가증권 147,603 - 국내 영상유통부문 VHS, DVD 784,482 - 소 계 932,085 - 합 계 - 2,249,357 - 나. 주요 원재료 가격 변동 (단위 : 원) 품 목 2017년 2016년 2015년 비 고(단위) 복권용지4종 국내 1,999,000 2,030,000 2,128,000 T 감열지 국내 395 400 400 Sq/m 180모조지 국내 95,570 95,570 95,570 R UV 황 국내 26,200 26,200 26,200 Kg UV 청 국내 25,800 25,800 25,800 Kg UV 적 국내 25,700 25,700 25,700 Kg UV 먹 국내 26,300 26,300 26,300 Kg 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출 근거 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2017년 2016년 2015년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 출판부문 추첨식복권 848 16,027 848 16,196 848 16,196 유가증권 552 5,354 552 5,354 552 5,354 계 1,400 21,381 1,400 21,550 1,400 21,550 나. 생산 실적 (단위 : 백만매, 백만원) 사업부문 품 목 2017년 2016년 2015년 수량 금액 수량 금액 수량 금액 출판부문 추첨식복권 272 5,188 250 4,772 197 3,781 유가증권 176 1,707 160 1,560 170 1,650 계 448 6,895 410 6,332 367 5,431 다. 생산설비의 현황 등 (단위: 천원) 업소 소재지 구분 기초가액 당기증감 당기상각 대체 당 기장부가액 비고 증가 감소 종속회사 경기파주서울상암 토지 6,072,853 - - - (301,936) 5,770,917 - 건물 4,424,587 - - (242,509) (295,748) 3,886,330 - 기계장치 1,968,812 637,880 (17,708) (661,923) 313,460 2,240,522 - 차량운반 40,758 147,942 (6,757) (47,342) - 134,600 - 시설장치 46,686 123,000 - (38,009) - 131,676 - 집기비품 185,992 15,614 - (54,387) - 147,219 - 건설중인자산 - 313,460 - - (313,460) - - 계 12,739,688 1,237,896 (24,466) (1,044,170) (597,683) 12,311,264 - 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위: 천원) 매출유형 2017년 2016년 2015년 음악사업 수출 36,010,261 30.86% 35,620,645 38.96% 35,898,897 49.40% 내수 7,106,787 6.09% 5,346,873 5.85% 7,413,714 10.20% 소계 43,117,048 36.95% 40,967,519 44.81% 43,312,611 59.60% 매니지먼트사업 수출 1,386,779 1.19% 4,115,933 4.50% 2,467,637 3.40% 내수 27,548,601 23.61% 25,065,624 27.42% 11,149,932 15.34% 소계 28,935,379 24.80% 29,181,556 31.92% 13,617,569 18.74% 미디어콘텐츠제작사업 수출 1,768,609 1.52% 36,266 0.04% - 0.00% 내수 19,783,790 16.95% 837,448 0.92% 3,614,214 4.97% 소계 21,552,399 18.47% 873,714 0.96% 3,614,214 4.97% 특수인쇄 및 영상유통사업 수출 - 0.00% - 0.00% - 0.00% 내수 11,061,709 9.48% 5,124,826 5.61% - 0.00% 소계 11,061,709 9.48% 5,124,826 5.61% - 0.00% 기타사업 수출 9,686,166 8.30% 12,287,041 13.44% 10,761,625 14.81% 내수 2,334,688 2.00% 2,982,512 3.26% 1,365,225 1.88% 소계 12,020,854 10.30% 15,269,553 16.70% 12,126,850 16.69% 합 계 수출 48,851,815 41.87% 52,059,885 56.95% 49,128,159 67.60% 내수 67,835,574 58.13% 39,357,284 43.05% 23,543,085 32.40% 합계 116,687,389 100.00% 91,417,169 100.00% 72,671,244 100.00% 나. 판매경로 등 품목 구분 판매경로 MD 국내 FNC Mall → 소비자 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 콘서트(방송)현장 → 소비자 기타 음반 국내 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 수출 FNC → 유통사 → 도매상 → 소비자 기타 음원 국내 FNC → 유통사 → 음원사이트 → 소비자 FNC → 고객(음원Master) 기타 수출 FNC → 유통사 → 소비자 기타 특수인쇄 국내 기타(수주 받아 납품) 수출 - 영상유통(DVD, BD) 국내 에프엔씨애드컬쳐 → 도매상 → 소비자 에프엔씨애드컬쳐 → 인터넷쇼핑몰 → 소비자 에프엔씨애드컬쳐 → 할인점 → 소비자 기타 수출 에프엔씨애드컬쳐 → 도매상 → 소비자 기타 미디어(드라마,예능) 국내 에프엔씨애드컬쳐 → 방송국 → 소비자 기타 수출 기타 6. 수주상황 당사는 해당사항이 없습니다. 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 1) 수요변동요인당사가 속한 업종은 그 특성상 소비자의 기호 변화 속도가 빠르고 그 지속성이 단기적인 특징이 있습니다. 또한 당사가 생산하는 음반 및 음원 등의 제품은 여가 문화와 관련된 사치재의 일종으로서 그 소비 패턴이 경기 변동과 소득 수준에 따라 직접적인영향을 받게 됩니다. 따라서 이에 따라 수요가 변동할 가능성이 있으며 이는 당사에 있어 주요한 시장 위험 변동 요인입니다.2) 공급변동요인 가) 국제 경쟁의 강화 최근 인터넷의 발달 및 스마트폰 서비스의 증가 등으로 인하여 당사가 속한 음악 및 드라마 등 콘텐츠 제작 관련 업종은 그 경쟁 상대가 점차 글로벌화되는 추세에 있습니다. 이에 따라 국내의 소수 경쟁자를 상대로 하던 과거와 달리 경쟁 상대가 기하 급수적으로 증가하고 있으며, 이에 따라 당사의 영업이 영향을 받을 가능성이 존재합니다. 당사는 youtube와 같은 전세계적 인터넷 서비스에 대한 모니터링을 지속적으로 수행하여 이러한 위험에 대비하고 있습니다. 나) 환율 하락당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 등 입니다. 환율전망은 JPY 환율의 경우 대체적으로 현재의 수준을 유지할 것으로 예상되나, 만약 JPY 환율이 하락할 경우에는 매출액에 영향을 미치므로 당사는 국내 선물사를 통해 지속적으로 환율변동을 확인하고 환율 변동으로 인한 리스크에 적극적으로 대응할 계획입니다. 나. 자본위험관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 다. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 가) 신용위험에 대한 노출신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 4,059,200,000 - 매출채권 6,832,642,545 7,105,519,635 기타금융자산 25,407,452,728 25,718,486,473 합 계 36,299,295,273 32,824,006,108 나) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 534,741,257 16,147,092 사업결합 증가 - 294,970,895 대손상각비 169,928,448 223,623,270 대손충당금 환입 (130,219,980) - 기말잔액 574,449,725 534,741,257 2) 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 9,367,603,359 9,367,603,359 9,367,603,359 - 기타금융부채 7,330,285,787 7,330,285,787 7,220,273,787 110,012,000 합 계 16,697,889,146 16,697,889,146 16,587,877,146 110,012,000 3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 가) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, TWD 입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH EUR TWD 합 계 외화자산 현금성자산 2,264,037,850 731,374,376 206,834,752 69,981,409 - 3,272,228,387 매출채권 3,932,542 452,981,727 45,041,062 - 401,226 502,356,557 합 계 2,267,970,392 1,184,356,103 251,875,814 69,981,409 401,226 3,774,584,944 외화부채 기타금융부채 - 6,983,192 - - - 6,983,192 외화순자산 2,267,970,392 1,177,372,911 251,875,814 69,981,409 401,226 3,767,601,752 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH 합 계 외화자산 현금성자산 5,885,960 1,591,634,127 188,660,770 1,786,180,857 매출채권 2,670,055 3,504,650 114,242,822 120,417,527 합 계 8,556,015 1,595,138,777 302,903,592 1,906,598,384 외화부채 기타금융부채 - 105,865 - 105,865 외화순자산 8,556,015 1,595,032,912 302,903,592 1,906,492,519 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 10.09 10.68 9.49 10.37 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 CNH 167.46 174.43 163.65 173.26 EUR 1,276.39 1,283.30 1,279.25 1,267.60 TWD 37.15 36.00 35.92 37.41 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 113,398,520 (113,398,520) 427,801 (427,801) USD 58,868,646 (58,868,646) 79,751,645 (79,751,645) CNH 12,593,791 (12,593,791) 15,145,180 (15,145,180) EUR 3,499,070 (3,499,070) - - TWD 20,061 (20,061) - - 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요 계약 현황> (기준일: 2017년 12월 31일, 현재) 구분 분야 거래처 비고 1 전속계약 CNBLUE 정용화 - 2 전속계약 CNBLUE 강민혁 - 3 전속계약 CNBLUE 이종현 - 4 전속계약 CNBLUE 이정신 - 5 전속계약 FT아일랜드 이홍기 - 6 전속계약 FT아일랜드 이재진 - 7 전속계약 FT아일랜드 최종훈 - 8 전속계약 FT아일랜드 송승현 - 9 전속계약 FT아일랜드 최민환 - 10 전속계약 AOA 설현 - 11 전속계약 AOA 민아 - 12 전속계약 AOA 혜정 - 13 전속계약 AOA 찬미 - 14 전속계약 AOA 유나 - 15 전속계약 AOA 지민 - 16 전속계약 박초아 - 17 전속계약 NFLYING 이승협 - 18 전속계약 NFLYING 권광진 - 19 전속계약 NFLYING 차훈 - 20 전속계약 NFLYING 김재현 - 21 전속계약 NFLYING 유회승 - 22 전속계약 이동건 - 23 전속계약 송은이 - 24 전속계약 윤진서 - 25 전속계약 박광현 - 26 전속계약 조재윤 - 27 전속계약 성혁 - 28 전속계약 정해인 - 29 전속계약 이국주 - 30 전속계약 문세윤 - 31 전속계약 정우 - 32 전속계약 유재석 - 33 전속계약 정형돈 - 34 전속계약 노홍철 - 35 전속계약 김용만 - 36 전속계약 정진영 - 37 전속계약 정혜성 - 38 전속계약 김원희 - 39 전속계약 홍인호 - 40 전속계약 문지애 - 41 전속계약 박두식 - 42 전속계약 곽동연 - 43 전속계약 SF9 영빈 - 44 전속계약 SF9 인성 - 45 전속계약 SF9 재윤 - 46 전속계약 SF9 다원 - 47 전속계약 SF9 로운 - 48 전속계약 SF9 주호 - 49 전속계약 SF9 태양 - 50 전속계약 SF9 휘영 - 51 전속계약 SF9 찬희 - 52 전속계약 이세영 - 53 전속계약 조우종 - 54 전속계약 김연서 - 55 전속계약 HONEYST 김환 - 56 전속계약 HONEYST 오승석 - 57 전속계약 HONEYST 김철민 - 58 전속계약 HONEYST 서동성 - (*) 상기 사항은 ㈜에프엔씨엔터테인먼트의 계약 현황입니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 연구개발비용당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 연구개발 실적 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 향후 연구개발 계획당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 도입 하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2012년 1월 1일이며, 채택일은 2013년 1월 1일 입니다. 가. 연결재무정보 (단위: 원) 구 분 제12기 제11기 제10기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 76,110,821,401 83,642,026,815 86,301,018,935 ㆍ당좌자산 75,118,131,501 82,632,055,489 85,560,841,856 ㆍ재고자산 992,689,900 1,009,971,326 740,177,079 [비유동자산] 47,761,195,146 50,408,027,182 23,810,596,434 ㆍ투자자산 10,050,807,814 6,938,845,877 2,217,360,346 ㆍ유형자산 16,846,065,766 17,971,600,002 4,875,273,678 ㆍ무형자산 10,557,424,021 20,231,811,325 11,608,124,016 ㆍ기타비유동자산 10,306,897,545 5,265,769,978 5,109,838,394 자산총계 123,872,016,547 134,050,053,997 110,111,615,369 [유동부채] 22,813,012,021 23,996,557,670 20,874,932,539 [비유동부채] 3,929,950,161 3,909,901,147 2,624,723,321 부채총계 26,742,962,182 27,906,458,817 23,499,655,860 [지배기업지분] 67,872,264,901 77,886,371,698 86,611,959,509 ㆍ자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 ㆍ자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 ㆍ자본조정 (4,887,236,022) (2,467,619,964) - ㆍ기타포괄손익누계액 (2,163,082,587) (1,196,661,690) (1,372,939,468) ㆍ이익잉여금 29,363,776 6,657,433,618 13,091,679,243 [비지배지분] 29,256,789,464 28,257,223,482 - 자본총계 97,129,054,365 106,143,595,180 86,611,959,509 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 매출액 116,687,389,018 91,417,168,969 72,671,244,336 영업이익(손실) 3,070,237,258 (2,517,635,073) 5,910,135,791 당기순이익(손실) (6,498,024,201) (6,340,255,562) 2,249,453,280 지배기업 소유주지분 (6,969,329,283) (3,934,315,573) 2,249,453,280 비지배지분 471,305,082 (2,405,939,989) - 기본주당순이익(손실) (496) (276) 177 희석주당순이익(손실) (496) (276) 177 연결에 포함된 회사 수 6 4 4 ※ 제12기 및 제11기, 제10기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 제12기 및 제11기, 제10기는 연결재무제표에 대한 회계감사인의 검토 또는 감사를 받은 연결재무제표입니다. 나. 별도 재무정보 (단위: 원) 구 분 제12기 제11기 제10기 2017년 12월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 33,001,028,347 40,364,078,921 69,774,855,366 ㆍ당좌자산 32,705,929,941 40,117,128,079 69,517,525,800 ㆍ재고자산 295,098,406 246,950,842 257,329,566 [비유동자산] 41,605,932,316 49,173,332,702 26,253,072,790 ㆍ투자자산 24,942,644,857 32,081,270,283 5,674,823,993 ㆍ유형자산 4,351,487,349 4,835,002,183 4,438,323,848 ㆍ무형자산 5,449,942,203 8,460,971,959 11,551,061,581 ㆍ기타비유동자산 6,861,857,907 3,796,088,277 4,588,863,368 자산총계 74,606,960,663 89,537,411,623 96,027,928,156 [유동부채] 10,421,802,342 13,717,774,510 11,320,000,491 [비유동부채] 307,990,143 399,798,513 1,121,090,130 부채총계 10,729,792,485 14,117,573,023 12,441,090,621 [자본금] 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 [자본잉여금] 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 [자본조정] (4,981,627,120) (2,479,708,080) - [이익잉여금] (6,034,424,436) 3,006,326,946 8,693,617,801 자본총계 63,877,168,178 75,149,838,600 83,586,837,535 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2017년 1월~12월 2016년 1월~12월 2015년 1월~12월 매출액 53,832,744,614 53,707,135,902 44,318,551,712 영업이익(손실) 562,226,459 (1,529,415,203) 3,823,812,376 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,344,245) 922,819,311 기본주당순이익(손실) (660) (229) 73 희석주당순이익(손실) (660) (229) 73 ※ 제12기 및 제11기, 제10기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.※ 제12기 및 제11기, 제10기는 별도재무제표에 대한 회계감사인의 검토 또는 감사를 받은 별도재무제표입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_12_00925295_주식회사에프엔씨엔터테인먼트.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 제 10 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 76,110,821,401 83,642,026,815 86,301,018,935 현금및현금성자산 20,284,642,822 21,164,716,870 55,869,616,717 당기손익인식금융자산 18,497,828,667 21,105,454,851 매도가능금융자산 1,254,962,278 매출채권 6,832,642,545 7,105,519,635 5,188,567,874 재고자산 992,689,900 1,009,971,326 740,177,079 기타금융자산 18,987,636,854 21,923,239,900 12,645,561,513 기타자산 9,183,003,809 11,233,565,313 11,633,102,852 당기법인세자산 77,414,526 99,558,920 223,992,900 비유동자산 47,761,195,146 50,408,027,182 23,810,596,434 매도가능금융자산 4,311,636,157 1,400,201,082 1,000,000,000 관계기업투자 4,035,282,082 4,384,500,471 1,217,360,346 유형자산 16,846,065,766 17,971,600,002 4,875,273,678 투자부동산 1,703,889,575 1,154,144,324 무형자산 10,557,424,021 20,231,811,325 11,608,124,016 기타금융자산 6,419,815,874 3,795,246,573 4,444,442,130 기타자산 1,900,057,600 이연법인세자산 1,987,024,071 1,470,523,405 665,396,264 자산총계 123,872,016,547 134,050,053,997 110,111,615,369 부채 유동부채 22,813,012,021 23,996,557,670 20,874,932,539 매입채무 9,367,603,359 8,172,123,126 7,595,949,875 기타금융부채 7,220,273,787 7,241,502,549 6,584,463,310 기타부채 5,945,808,490 8,312,844,960 6,357,751,054 당기법인세부채 279,326,385 270,087,035 336,768,300 비유동부채 3,929,950,161 3,909,901,147 2,624,723,321 기타금융부채 107,023,697 43,226,745 확정급여부채 1,125,540,202 1,354,408,050 1,379,317,566 충당부채 37,678,079 38,349,738 20,756,851 이연법인세부채 2,659,708,183 2,473,916,614 1,224,648,904 부채총계 26,742,962,182 27,906,458,817 23,499,655,860 자본 지배주주지분 67,872,264,901 77,886,371,698 86,611,959,509 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 자본조정 (4,887,236,022) (2,467,619,964) 기타포괄손익누계액 (2,163,082,587) (1,196,661,690) (1,372,939,468) 이익잉여금(결손금) 29,363,776 6,657,433,618 13,091,679,243 비지배지분 29,256,789,464 28,257,223,482 자본총계 97,129,054,365 106,143,595,180 86,611,959,509 자본과부채총계 123,872,016,547 134,050,053,997 110,111,615,369 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 116,687,389,018 91,417,168,969 72,671,244,336 매출원가 94,641,037,426 76,346,987,065 55,035,159,275 매출총이익 22,046,351,592 15,070,181,904 17,636,085,061 판매비와관리비 18,976,114,334 17,587,816,977 11,725,949,270 영업이익(손실) 3,070,237,258 (2,517,635,073) 5,910,135,791 기타영업외수익 539,303,841 595,843,828 517,562,298 기타영업외비용 7,837,157,316 2,827,074,420 1,785,238,804 금융수익 716,064,780 727,098,291 704,162,240 금융비용 3,203,940 4,134,756 11,964,759 법인세비용차감전순이익(손실) (3,514,755,377) (4,025,902,130) 5,334,656,766 법인세비용 2,983,268,824 2,314,353,432 3,085,203,486 당기순이익(손실) (6,498,024,201) (6,340,255,562) 2,249,453,280 당기순이익(손실)의 귀속 지배지분순이익(손실) (6,969,329,283) (3,934,315,573) 2,249,453,280 비지배지분순이익(손실) 471,305,082 (2,405,939,989) 기타포괄손익 (514,613,190) (37,380,805) (104,285,038) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 447,794,143 (204,667,027) (500,142,045) 확정급여부채의 재측정요소 447,794,143 (204,667,027) (500,142,045) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (962,407,333) 167,286,222 395,857,007 지분법자본변동 (114,754,501) (105,752,382) 해외사업장환산외환차이 (853,411,428) 285,939,541 395,857,007 매도가능금융자산평가손익 5,758,596 (12,900,937) 당기총포괄이익(손실) (7,012,637,391) (6,377,636,367) 2,145,168,242 총 포괄손익의 귀속 지배지분총포괄손익(손실) (7,594,490,739) (3,875,623,047) 2,145,168,242 비지배지분총포괄손익(손실) 581,853,348 (2,502,013,320) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (496) (276) 177 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (496) (276) 177 연결 자본변동표 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배주주지분 비지배주주지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 지배주주지분 합계 2015.01.01 (기초자본) 3,151,457,500 38,716,072,410 (1,768,796,475) 15,763,232,808 55,861,966,243 55,861,966,243 연차배당 2,526,926,000 2,526,926,000 2,526,926,000 중간배당 (1,893,938,800) (1,893,938,800) (1,893,938,800) 당기순이익(손실) 2,249,453,280 2,249,453,280 2,249,453,280 확정급여부채의 재측정요소 (500,142,045) (500,142,045) (500,142,045) 매도가능증권평가손익 지분법자본변동 해외사업환산손익 395,857,007 395,857,007 395,857,007 자기주식의 취득 유상증자 861,893,000 31,813,511,610 32,675,404,610 32,675,404,610 무상증자 3,151,457,500 (3,169,513,530) (18,056,030) (18,056,030) 주식매수선택권 종속기업의취득 우선주의 보통주 전환 17,632,000 350,709,244 368,341,244 368,341,244 2015.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (1,372,939,468) 13,091,679,243 86,611,959,509 86,611,959,509 2016.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (1,372,939,468) 13,091,679,243 86,611,959,509 86,611,959,509 연차배당 2,382,344,800 2,382,344,800 2,382,344,800 중간배당 당기순이익(손실) (3,934,315,573) (3,934,315,573) (2,405,939,989) (6,340,255,562) 확정급여부채의 재측정요소 (117,585,252) (117,585,252) (87,081,775) (204,667,027) 매도가능증권평가손익 (3,909,381) (3,909,381) (8,991,556) (12,900,937) 지분법자본변동 (105,752,382) (105,752,382) (105,752,382) 해외사업환산손익 285,939,541 285,939,541 285,939,541 자기주식의 취득 (2,479,708,080) (2,479,708,080) (2,479,708,080) 유상증자 무상증자 주식매수선택권 12,088,116 12,088,116 27,802,602 39,890,718 종속기업의취득 30,731,434,200 30,731,434,200 우선주의 보통주 전환 2016.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,467,619,964) (1,196,661,690) 6,657,433,618 77,886,371,698 28,257,223,482 106,143,595,180 2017.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,467,619,964) (1,196,661,690) 6,657,433,618 77,886,371,698 28,257,223,482 106,143,595,180 연차배당 중간배당 당기순이익(손실) (6,969,329,283) (6,969,329,283) 471,305,082 (6,498,024,201) 확정급여부채의 재측정요소 341,259,441 341,259,441 106,534,702 447,794,143 매도가능증권평가손익 1,745,032 1,745,032 4,013,564 5,758,596 지분법자본변동 (114,754,501) (114,754,501) (114,754,501) 해외사업환산손익 (853,411,428) (853,411,428) (853,411,428) 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,501,919,040) (2,501,919,040) 유상증자 무상증자 주식매수선택권 86,512,989 86,512,989 198,979,407 285,492,396 종속기업의취득 (4,210,007) (4,210,007) 218,733,227 214,523,220 우선주의 보통주 전환 2017.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,887,236,022) (2,163,082,587) 29,363,776 67,872,264,901 29,256,789,464 97,129,054,365 연결 현금흐름표 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 6,993,938,826 (248,546,952) (642,653,948) 당기순이익(손실) (6,498,024,201) (6,340,255,562) 2,249,453,280 조정 17,164,611,731 9,885,731,172 7,119,503,695 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (530,640,291) (1,137,126,794) (6,267,496,035) 이자의 수취 234,236,888 253,170,943 520,618,652 이자의 지급 (2,720,518) (1,921) 법인세납부액 (3,373,524,783) (2,910,064,790) (4,264,733,540) 투자활동현금흐름 (4,082,913,730) (29,869,282,394) 8,638,752,742 단기금융상품의 감소 22,363,170,103 36,520,000,000 38,000,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 27,015,613,757 13,046,893,269 보증금의 감소 2,798,314,792 570,859,391 259,970,464 파생상품의 처분 17,909,000 대여금의 회수 1,180,451,515 42,607,151 109,468,944 유형자산의 처분 416,671,407 17,727,273 16,181,818 무형자산의 처분 515,328,467 942,283,105 매도가능금융자산의 처분 85,034,012 4,049,882,679 종속기업취득에 따른 순현금흐름 25,610 6,617,404,946 단기금융상품의 증가 (20,824,303,381) (43,536,810,000) (17,934,560,000) 보증금의 증가 (3,785,849,558) (1,220,181,244) (2,363,367,802) 대여금의 증가 (1,827,000,000) (100,000,000) (101,000,000) 유형자산의 취득 (2,164,584,215) (2,022,870,214) (1,086,723,964) 무형자산의 취득 (651,637,412) (2,730,685,294) (11,159,228,009) 당기손익인식금융자산의 취득 (24,140,325,573) (34,023,556,139) 관계기업투자의 취득 (3,566,000,000) (1,112,063,493) 매도가능금융자산의 취득 (4,548,494,787) (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 (2,998,784,466) (4,862,052,880) 28,235,484,300 유상증자 33,687,949,798 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,479,708,080) 종속기업의 취득 (13,893,000) 차입금의 증가 60,000,000 차입금의 상환 (572,972,426) 배당금의 지급 (2,382,344,800) (4,420,864,800) 임대보증금의 증가 30,000,000 주식발행비용 증가 (1,031,600,698) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (87,759,370) (34,979,882,226) 36,231,583,094 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (792,314,678) 274,982,379 461,313,691 현금및현금성자산의순증감 (880,074,048) (34,704,899,847) 36,692,896,785 기초현금및현금성자산 21,164,716,870 55,869,616,717 19,176,719,932 기말현금및현금성자산 20,284,642,822 21,164,716,870 55,869,616,717 3. 연결재무제표 주석 제12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "지배기업")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획 제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결기업")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 종속기업의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 7,182,440,000원이며, 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co.,Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 (주)로엔엔터테인먼트 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 464,917 3.24 기타 5,183,377 36.08 합 계 14,364,880 100.00 2. 연결재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 2018년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1 측정기준연결기업의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 기능통화와 표시통화연결기업 내 지배기업의 종속기업 재무제표는 각 종속기업의 영업활동이 이루어지는주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성 및 표시하고 있습니다. 2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 3-1 연결기업은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 3-1-1 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) - 공시개선 개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 대해 연결기업은 당기와 전기의 정보에 대해 주석 37-4에 공시하였습니다. 3-1-2 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-3 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016당기부터 연결기업이 적용한 2014-2016 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정) - 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-2 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같으며, 연결기업이 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3-2-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 52,525백만원, 매도가능금융자산 5,567백만원, 당기손익인식금융자산 18,498백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 52,525백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은5,567백만원이고, 연결기업은 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 18,498백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 연결기업의 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 7,355백만원을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 523백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 실시하여 충당금을 계상할 예정입니다.(4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 연결기업은 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하므로 동 항목이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-2-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전 을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 3-2-3 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 및 제1028호 관계기업과 공동기업에대한 투자(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나 사업에 해당하지 않는자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3-2-4 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3-2-5 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 리스는 기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다.리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3-2-6 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 계정대체(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 회사는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 회사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결기업은 이 개정을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 3-3 연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수 익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.- 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.연결기업의 최고영업의사결정권자는 지배기업의 이사회이며, 연결기업의 특정 구성단위에 대해 구분된 재무정보를 보고받거나 검토하지 않습니다. 따라서 이 연결재무제표에는 영업부문정보가 포함되어 있지 않습니다. 기업 전체 수준에서의 지역 또는 주요 고객에 대한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. (2) 연결가. 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. 나. 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.다. 종속기업종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.라. 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.마. 내부거래제거연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의 단위원가는 아래의 방법에 따라 결정하고 있습니다. 구 분 평가방법 제품 선입선출법 상품 평균법 또는 선입선출법 제작물 개별법 원재료 선입선출법 재공품 개별법 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 금융자산연결기업은 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. 다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 30 ~ 40년 시설장치 4 ~ 10년 기계장치 4 ~ 8년 비품 4 ~ 5년 차량운반구 4 ~ 5년 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5 ~ 10년 소프트웨어 3 ~ 5년 핵심기술 5년 완성프로그램 (주) 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 (주) 연결기업은 판권이 있는 방송프로그램에 대해 제작기간 동안 발생하는 제작비를미완성프로그램의 계정과목으로 계상하고 미완성프로그램이 완성되는 시점에 완성프로그램의 계정과목으로 대체합니다. 완성프로그램의 경우 향후 동 프로그램으로부터 실현될 것으로 추정되는 총예상수익금액 대비 당해 기간동안 실현된 수익금액이 차지하는 비율만큼 상각하여 프로그램매출원가로 반영하고 있습니다. 한편, 판권이 없는 프로그램에 대해서는 재고자산(제작물)으로 인식하고 매출 발생시 매출원가로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다. (10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 리스연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 가. 금융리스연결기업은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결기업이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결기업은 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다. 나. 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준을 적용하여 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. 다. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (12) 금융부채연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(13) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 순확정급여부채의 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 외화환산연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.나. 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 대여금및수취채권으로부터의 이자수익, 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 금융부채에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(20) 주당이익연결기업은 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 종속기업 4-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 기업명 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 주된사업 당기말 전기말 (주)에프엔씨애드컬쳐 (*1)(*2) 30.3 30.3 대한민국 12월 31일 특수인쇄 제조, 영상유통및 미디어컨텐츠 제작 FNC Music Japan Inc. 100.0 100.0 일본 12월 31일 음반 및 공연기획 (주)에프엔씨아카데미 100.0 100.0 대한민국 12월 31일 음악교육 아이펀시(*3) 100.0 100.0 중국 12월 31일 기업관리자문 (주)에프엔씨프로덕션(*4) 100.0 - 대한민국 12월 31일 프로그램 제작 (주)필름부티크(*4) 80.0 - 대한민국 12월 31일 프로그램 제작 (*1) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.(*2) 지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 지배기업의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 지배기업은 주요 경영진, 이사회제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 지배기업의 종속기업인 (주)에프엔씨아카데미의 종속기업입니다.(*4) 지배기업의 종속기업인 (주)에프엔씨애드컬쳐의 종속기업입니다. 4-2 당기 중 연결기업의 연결범위 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 ㈜에프엔씨프로덕션 신규 설립 ㈜필름부티크 유상증자 참여를 통한 지배권 획득 4-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에프엔씨애드컬쳐(*1) 45,895,630,334 4,174,958,533 41,720,671,801 33,280,383,551 753,041,623 911,654,466 FNC Music Japan Inc. 21,986,080,834 13,613,675,881 8,372,404,953 42,345,666,135 1,380,697,826 702,919,591 (주)에프엔씨아카데미 746,180,697 337,561,123 408,619,574 1,287,308,834 (693,056,951) (687,538,552) 아이펀시 18,311,492 264,295 18,047,197 - (48,368,909) (51,103,956) (*1) (주)에프엔씨애드컬쳐의 요약재무정보는 연결재무정보입니다. (단위: 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)에프엔씨애드컬쳐(*1)(*2) 43,573,094,648 3,264,092,929 40,309,001,719 5,632,351,916 (3,452,003,314) (3,589,847,757) FNC Music Japan Inc. 20,592,764,904 12,923,279,542 7,669,485,362 42,734,054,979 1,526,424,404 1,838,340,372 FNC Entertainment China Co., Ltd.(*3) - - - - (4,658,570) (5,484,181) (주)에프엔씨아카데미 1,382,131,164 285,973,038 1,096,158,126 2,206,543,675 (741,706,221) (742,883,448) 아이펀시 69,430,968 279,815 69,151,153 - (20,060,293) (27,942,391) (*1) (주)에프엔씨애드컬쳐의 요약재무정보는 연결재무정보입니다.(*2) 전기 중 취득으로 인하여 지배권 취득일 이후의 매출, 당기순손익, 총포괄손익이포함되어 있습니다.(*3) 전기 중 청산으로 종속기업에서 제외 되었으며, 지배력 상실 전까지의 손익효과가 포함되었습니다. 5. 영업부문연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반ㆍ음원 등의 제작ㆍ판매 및 공연기획, 매니지먼트 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업의 각 영업단위별 매출 및 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.5-1 영업단위별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 7,223,957,625 6,816,403,538 음반매출 5,816,849,253 5,932,496,139 드라마제작매출 21,552,399,301 873,714,356 공연매출 30,076,241,069 28,218,618,869 용역매출 40,956,233,022 44,451,109,598 제품매출 11,061,708,748 5,124,826,469 합 계 116,687,389,018 91,417,168,969 5-2 지역별 매출 (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내 67,529,449,207 39,357,284,045 일본 42,492,272,291 44,068,830,367 중국 3,820,656,595 7,018,664,955 기타 국외 2,845,010,925 972,389,602 합 계 116,687,389,018 91,417,168,969 5-3 당기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로는 드라마제작매출 부문 1개사가 있으며 동 고객에 대한 매출액은 15,668백만원입니다. 6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,659,443 3,808,693 당좌예금 27,980 - 원화보통예금 6,111,146,248 7,149,344,576 외화보통예금 14,171,809,151 14,011,563,601 합 계 20,284,642,822 21,164,716,870 7. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 14,438,628,667 21,105,454,851 파생결합사채(ELB) 4,059,200,000 - 합 계 18,497,828,667 21,105,454,851 8. 매출채권 및 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 7,355,298,602 - 7,476,054,838 - 대손충당금 (522,656,057) - (381,389,150) - 받을어음 - - 10,853,947 - 매출채권 소계 6,832,642,545 - 7,105,519,635 - 기타금융자산 단기금융상품(*) 17,267,030,399 - 19,162,297,561 - 미수금 456,664,094 - 447,203,289 - 대손충당금 (51,793,668) - (153,352,107) - 미수수익 96,603,411 - 101,738,629 - 대여금 518,576,528 318,005,862 57,425,000 132,608,905 보증금 524,697,235 6,921,126,444 2,174,054,048 4,313,793,865 미수배당금 175,858,855 - 133,873,480 - 현재가치할인차금 - (819,316,432) - (701,156,197) 장기금융상품(*) - - - 50,000,000 기타금융자산 소계 18,987,636,854 6,419,815,874 21,923,239,900 3,795,246,573 합 계 25,820,279,399 6,419,815,874 29,028,759,535 3,795,246,573 (*) 전기말 장기금융상품 50,000천원과 당기말 현재 단기금융상품 중 50,000천 원은 ㈜나눔로또에 질권 설정되어 있습니다. (주석 36 참조) 9. 재고자산9-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 제품 534,625,786 442,857,108 평가충당금 (450,800,786) (426,421,068) 상품 1,311,900,735 1,261,124,667 평가충당금 (566,147,162) (578,575,387) 원재료 123,651,935 103,333,657 제작물 - 125,148,313 재공품 39,459,392 82,504,036 합 계 992,689,900 1,009,971,326 9-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 13,330,317,660 6,677,486,763 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 선급금 7,981,811,721 1,900,057,600 10,313,612,699 대손충당금 (230,000,000) - (230,000,000) 선급비용 1,431,192,088 - 1,072,985,915 부가세대급금 - - 76,966,699 합 계 9,183,003,809 1,900,057,600 11,233,565,313 11. 매도가능금융자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 1,000,000,000 인쇄협동조합 - 500,000 500,000 경기인쇄조합 - 2,000,000 2,000,000 SK PLANET JAPAN 10.72 949,086,272 - 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 1.59 52,378,208 135,763,963 일렉트론바이오 9.09 225,325,923 223,469,607 한국디엠비 1.64 42,345,754 38,467,512 에어이노베이션코리아 1.40 1,040,000,000 - 화이-워너콘텐츠 투자조합 10.50 1,000,000,000 - 프로젝트투자 - 1,254,962,278 - 합 계 5,566,598,435 1,400,201,082 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 항목은 취득원가로 평가하였으 며, 평가손익과 손상차손누계액이 반영되어 있습니다.11-2 당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대하여 인식한 손상차손의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 손상차손 평가손익 손상차손 평가손익 보스톤글로벌영상콘텐츠조합 - 1,648,259 (121,942,678) - 일렉트론바이오 - 1,856,316 - (1,301,849) 한국디엠비 - 3,878,242 (16,880,080) - 프로젝트투자 (245,037,722) - - - 합 계 (245,037,722) 7,382,817 (138,822,758) (1,301,849) 12. 관계기업투자 12-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 유형 소유지분율(%) 소재지 사용재무제표일 주된사업 당기말 전기말 (유)학교2015문화산업전문회사(*1) 관계기업 15.0 15.0 대한민국 12월 31일 프로그램의 기획 및 투자 등 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 관계기업 48.3 48.3 대한민국 12월 31일 투자신탁재산의운용 및 관리 상해홍습문화전파유한공사(*2) 관계기업 49.0 49.0 중국 12월 31일 문화예술교류활동 (*1) 지분율이 20%미만이나 연결기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다.(*2) 전기 중 Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 지배기업이 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 12-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기초 배당 지분법손익 자본변동 기말 (유)학교2015문화산업전문회사 162,558,145 (41,985,375) 5,775,863 - 126,348,633 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 969,657,913 - 15,213,045 - 984,870,958 상해홍습문화전파유한공사 3,252,284,413 - (151,273,172) (176,948,750) 2,924,062,491 합 계 4,384,500,471 (41,985,375) (130,284,264) (176,948,750) 4,035,282,082 (단위: 원) 회사명 기초 취득 배당 지분법손익 자본변동 기말 (유)학교2015문화산업전문회사 254,623,480 - (133,873,480) 41,808,145 - 162,558,145 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 962,736,866 - - 6,921,047 - 969,657,913 상해홍습문화전파유한공사 - 3,566,000,000 - (207,963,205) (105,752,382) 3,252,284,413 합 계 1,217,360,346 3,566,000,000 (133,873,480) (159,234,013) (105,752,382) 4,384,500,471 12-3 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (유)학교2015문화산업전문회사 2,099,317,138 1,256,992,919 842,324,219 34,613,672 38,505,754 38,505,754 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 2,055,111,453 - 2,055,111,453 - 31,491,004 31,491,004 상해홍습문화전파유한공사 5,965,928,637 841,156 5,965,087,481 - (308,589,370) (670,413,877) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (유)학교2015문화산업전문회사 2,277,438,532 1,193,717,567 1,083,720,965 322,809,664 278,720,965 278,720,965 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 2,023,620,449 - 2,023,620,449 - 14,326,567 14,326,567 상해홍습문화전파유한공사 6,671,038,088 36,377,886 6,634,660,202 - (424,244,938) (639,979,798) 13. 유형자산 13-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 6,165,683,129 - - 6,165,683,129 건물 7,503,630,914 (3,351,065,011) - 4,152,565,903 기계장치 9,874,867,157 (7,622,256,178) - 2,252,610,979 차량운반구 1,342,893,388 (551,858,658) - 791,034,730 비품 2,052,174,543 (1,549,415,315) (8,109,445) 494,649,783 시설장치 5,825,256,694 (2,728,797,993) (106,937,459) 2,989,521,242 합 계 32,764,505,825 (15,803,393,155) (115,046,904) 16,846,065,766 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 6,467,618,673 - 6,467,618,673 건물 8,014,539,195 (3,316,741,327) 4,697,797,868 기계장치 9,025,943,821 (6,827,514,998) 2,198,428,823 차량운반구 1,353,829,097 (430,649,750) 923,179,347 비품 1,919,669,008 (1,327,215,211) 592,453,797 시설장치 5,284,162,494 (2,192,041,000) 3,092,121,494 합 계 32,065,762,288 (14,094,162,286) 17,971,600,002 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 손상차손 대체 환율변동효과 기말 토지 6,467,618,673 - - - - (301,935,544) - 6,165,683,129 건물 4,697,797,868 - - (249,484,315) - (295,747,650) - 4,152,565,903 기계장치 2,198,428,823 829,463,336 (209,291,669) (879,449,511) - 313,460,000 - 2,252,610,979 차량운반구 923,179,347 289,587,655 (160,644,168) (260,916,367) - - (171,737) 791,034,730 비품 592,453,797 190,979,024 (45,906,252) (234,331,262) (8,109,445) - (436,079) 494,649,783 시설장치 3,092,121,494 541,094,200 - (536,756,993) (106,937,459) - - 2,989,521,242 건설중인자산 - 313,460,000 - - - (313,460,000) - - 합 계 17,971,600,002 2,164,584,215 (415,842,089) (2,160,938,448) (115,046,904) (597,683,194) (607,816) 16,846,065,766 (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 취득 처분및폐기 감가상각비 환율변동효과 기말 토지 - 6,072,852,945 394,765,728 - - - 6,467,618,673 건물 - 4,556,090,620 279,023,994 - (137,316,746) - 4,697,797,868 기계장치 447,143,375 1,977,991,720 355,504,000 - (582,210,272) - 2,198,428,823 차량운반구 534,747,293 40,302,948 542,939,798 (12,671,263) (182,476,584) 337,155 923,179,347 비품 447,524,183 23,495,901 340,951,544 (25,104,500) (195,161,811) 748,480 592,453,797 시설장치 3,445,858,827 61,462,963 118,516,988 (37,029,394) (496,687,890) - 3,092,121,494 합 계 4,875,273,678 12,732,197,097 2,031,702,052 (74,805,157) (1,593,853,303) 1,085,635 17,971,600,002 14. 투자부동산 14-1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 962,076,599 - 962,076,599 건물 1,317,942,286 (576,129,310) 741,812,976 합 계 2,280,018,885 (576,129,310) 1,703,889,575 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 660,141,055 - 660,141,055 건물 807,034,005 (313,030,736) 494,003,269 합 계 1,467,175,060 (313,030,736) 1,154,144,324 14-2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 감가상각비 대체(*) 기말 토지 660,141,055 - 301,935,544 962,076,599 건물 494,003,269 (47,937,943) 295,747,650 741,812,976 합 계 1,154,144,324 (47,937,943) 597,683,194 1,703,889,575 (*) 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 감가상각비 기말 토지 - 660,141,055 - 660,141,055 건물 - 507,722,847 (13,719,578) 494,003,269 합 계 - 1,167,863,902 (13,719,578) 1,154,144,324 15. 무형자산 15-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 74,111,991 (44,377,378) - 29,734,613 소프트웨어 267,770,556 (186,539,606) (2,863,084) 78,367,866 전속계약금 12,875,390,081 (9,630,756,065) (227,919,707) 3,016,714,309 영업권 10,029,021,853 - (5,587,000,000) 4,442,021,853 핵심기술 300,000,000 (90,000,000) - 210,000,000 미완성프로그램 1,381,388,110 (1,381,388,110) - - 회원권 2,826,593,070 - (46,007,690) 2,780,585,380 합 계 27,754,275,661 (11,333,061,159) (5,863,790,481) 10,557,424,021 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 76,388,103 (36,204,021) 40,184,082 소프트웨어 245,413,501 (142,172,865) 103,240,636 전속계약금 12,442,390,081 (6,283,584,025) 6,158,806,056 영업권 9,642,686,732 - 9,642,686,732 핵심기술 300,000,000 (30,000,000) 270,000,000 미완성프로그램 1,190,300,749 - 1,190,300,749 회원권 2,826,593,070 - 2,826,593,070 합 계 26,723,772,236 (6,491,960,911) 20,231,811,325 15-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 취득 상각비 손상차손 환율변동효과 기말 산업재산권 40,184,082 - - (8,675,029) - (1,774,440) 29,734,613 소프트웨어 103,240,636 - 27,550,051 (46,351,374) (2,863,084) (3,208,363) 78,367,866 전속계약금 6,158,806,056 - 433,000,000 (3,347,172,040) (227,919,707) - 3,016,714,309 영업권 9,642,686,732 386,335,121 - - (5,587,000,000) - 4,442,021,853 핵심기술 270,000,000 - - (60,000,000) - - 210,000,000 미완성프로그램 1,190,300,749 - 191,087,361 (1,381,388,110) - - - 회원권 2,826,593,070 - - - (46,007,690) - 2,780,585,380 합 계 20,231,811,325 386,335,121 651,637,412 (4,843,586,553) (5,863,790,481) (4,982,803) 10,557,424,021 (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 취득 처분및폐기 상각비 손상차손 환율변동효과 기말 산업재산권 30,317,226 - 18,996,697 - (10,763,509) - 1,633,668 40,184,082 소프트웨어 79,040,288 70,154,167 13,285,658 - (36,077,078) (24,663,333) 1,500,934 103,240,636 전속계약금 9,087,744,902 - 908,102,190 (515,328,467) (3,321,712,569) - - 6,158,806,056 영업권 - 9,642,686,732 - - - - - 9,642,686,732 핵심기술 - 300,000,000 - - (30,000,000) - - 270,000,000 미완성프로그램 - - 1,790,300,749 - - (600,000,000) - 1,190,300,749 회원권 2,411,021,600 415,571,470 - - - - - 2,826,593,070 합 계 11,608,124,016 10,428,412,369 2,730,685,294 (515,328,467) (3,398,553,156) (624,663,333) 3,134,602 20,231,811,325 연결기업은 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상 하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비는 매출원가로 계상하고 있습니다. 또한 핵심기술과 미완성프로그램은 판매비와관리비, 매출원가로 계상하고 있습니다. 15-3 당기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내역 장부금액 잔여내용연수 영업권 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 초과취득대가 4,055,686,732 - (주)필름부티크 사업결합 관련 초과취득대가 386,335,121 - 핵심기술 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 핵심기술 210,000,000 3년 6개월 (단위: 원) 구 분 내역 장부금액 잔여내용연수 영업권 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 초과취득대가 9,642,686,732 - 핵심기술 (주)에프엔씨애드컬쳐 사업결합 관련 핵심기술 270,000,000 4년 6개월 영업권은 손상검사를 위하여 각 현금창출단위에 배분하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 할인율 10.47%로 할인한 금액을 기초로 산정된 사용가치로 측정하고 있습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 외상매입금 9,367,603,359 - 8,172,123,126 - 기타금융부채 미지급금 6,570,031,490 - 6,605,906,753 - 미지급비용 630,250,297 - 635,595,796 - 차입금 19,992,000 36,652,000 - - 임대보증금 - 73,360,000 - 43,360,000 현재가치할인차금 - (2,988,303) - (133,255) 기타금융부채 소계 7,220,273,787 107,023,697 7,241,502,549 43,226,745 합 계 16,587,877,146 107,023,697 15,413,625,675 43,226,745 17. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,305,869,947 6,237,423,019 예수금 490,119,100 1,174,730,150 부가세예수금 1,149,819,443 900,691,791 합 계 5,945,808,490 8,312,844,960 18. 확정급여부채 18-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,856,536,487 3,867,560,857 사외적립자산의 공정가치 (2,730,996,285) (2,513,152,807) 확정급여부채 1,125,540,202 1,354,408,050 18- 2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.004~0.050 0.004~0.050 퇴직률(%) 7.10~27.10 7.10 ~27.10 재무적 가정 할인율(%) 0.32 ~ 3.34 0.31 ~ 2.94 미래임금상승률(%) 4.07 ~ 4.90 3.96 ~ 5.50 18-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 3,867,560,857 1,880,728,287 사업결합증가 - 1,212,034,070 당기근무원가 1,220,786,067 856,731,853 이자원가 64,992,266 26,495,424 과거근무원가 (124,773,892) - 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 (252,693,747) (11,521,788) 경험적조정으로 인한 손익 (267,182,905) 248,951,901 환율변동효과 (35,685,086) 10,141,526 퇴직급여지급액 (616,467,073) (356,000,416) 기말 3,856,536,487 3,867,560,857 18-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,513,152,807 501,410,721 사업결합증가 - 632,702,471 이자수익 21,027,041 18,730,438 퇴직급여지급액 (386,259,901) (280,001,413) 기여금 납부 584,792,465 1,655,822,720 재측정요소 (1,716,127) (15,512,130) 기말 2,730,996,285 2,513,152,807 18-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,220,786,067 856,731,853 순이자원가 43,965,225 7,764,986 과거근무원가 (124,773,892) - 합 계 1,139,977,400 864,496,839 18-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 2,730,996,285 2,513,152,807 18-7 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 3,856,536,487 4,139,498,993 3,522,460,556 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 3,856,536,487 3,519,544,608 4,136,590,486 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 3,867,560,857 4,115,084,752 3,620,036,962 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 3,867,560,857 3,616,169,401 4,118,952,313 18-8 당기말 현재 확정급여제도에 납입할 예상기여금은 597,901,709원이며, 확정급여채무의 평균만기는 5.92 ~ 9.06년입니다. 19. 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 30,308,712 483,422 - 30,792,134 반품충당부채 8,041,026 - (1,155,081) 6,885,945 합 계 38,349,738 483,422 (1,155,081) 37,678,079 (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증가 증가 사용 기말 복구충당부채 20,756,851 - 9,551,861 - 30,308,712 반품충당부채 - 16,107,383 - (8,066,357) 8,041,026 합 계 20,756,851 16,107,383 9,551,861 (8,066,357) 38,349,738 연결기업은 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 연결기업은 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 20. 자본금과 자본잉여금 20-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 20-2 당기 및 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행주식수 14,364,880 14,364,880 기말 발행주식수 14,364,880 14,364,880 20-3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,710,779,734 67,710,779,734 20-4 당기말 및 전기말 연결기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 (1,940,411,355) (1,086,999,927) 매도가능금융자산평가손익 (2,164,349) (3,909,381) 지분법자본변동 (220,506,883) (105,752,382) 합 계 (2,163,082,587) (1,196,661,690) 21. 자본조정 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 종속기업 유상증자 (4,210,007) - 자기주식 (4,981,627,120) (2,479,708,080) 주식매수선택권 98,601,105 12,088,116 합 계 (4,887,236,022) (2,467,619,964) 22. 이익잉여금22-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 미처분이익잉여금 114,566,874 7,083,896,157 확정급여부채 재측정요소 (765,524,058) (1,106,783,499) 합 계 29,363,776 6,657,433,618 22-2 당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당) 기(처분예정일 : 2018년 3월 23일) 제11(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 24일) I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,714,745,396) 2,326,005,986 1. 전기이월이익잉여금 2,326,005,986 5,630,952,041 2. 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 3. 확정급여부채의 재측정요소 233,858,368 (45,568,810) II. 이익잉여금처분액(결손금처리액) - - III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,714,745,396) 2,326,005,986 23. 주당손익23-1 기본주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 지배지분당기순이익(손실) (6,969,329,283) (3,934,315,573) 가중평균유통보통주식수 14,044,377 14,251,497 기본주당이익(손실) (496) (276) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 14,364,880 자기주식 (320,503) (113,383) 가중평균유통보통주식수 14,044,377 14,251,497 (3)당기의 자기주식에 대한 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 일 자 구 분 주식수 적 수 유통보통주식수 2016-12-31 기초 자기주식 (145,631) (53,155,315) (145,631) 2017-03-22 자기주식 (34,121) (9,690,364) (26,549) 2017-03-24 자기주식 (12,171) (3,432,222) (9,403) 2017-04-25 자기주식 (50,000) (12,500,000) (34,247) 2017-05-25 자기주식 (34,746) (7,644,120) (20,943) 2017-06-12 자기주식 (4,443) (897,486) (2,459) 2017-06-13 자기주식 (18,534) (3,725,334) (10,206) 2017-06-28 자기주식 (37,052) (6,891,672) (18,881) 2017-07-11 자기주식 (40,564) (7,017,572) (19,226) 2017-07-12 자기주식 (15,028) (2,584,816) (7,082) 2017-07-13 자기주식 (10,273) (1,756,683) (4,813) 2017-08-28 자기주식 (19,219) (2,402,375) (6,582) 2017-08-29 자기주식 (8,045) (997,580) (2,733) 2017-08-30 자기주식 (14,217) (1,748,691) (4,791) 2017-08-31 자기주식 (16,240) (1,981,280) (5,428) 2017-09-01 자기주식 (3,767) (455,807) (1,249) 2017-09-04 자기주식 (866) (102,188) (280) 2017-12-31 기말 자기주식 (464,917) (320,503) 23-2 희석주당손익당기 및 전기 중 연결기업이 발행한 희석증권이 없으므로 당기 및 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 24. 주식기준보상24-1 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 상법 등 관계법령에 따라 회사의 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원에게 발행한 주식총수의 10% 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 의하여 주식선택권을 부여하고 있는 바, 당기말 현재 주식기준보상약정과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.24-2 주식선택권 수량의 변동 내역 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 수량 1,000,000 - 당기 부여 - 1,000,000 당기 행사 - - 당기말 존속 1,000,000 1,000,000 당기말 행사가능 - - 24-3 공정가치 산정 내용종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 부여일 현재 주가 1,600 행사가격 1,796 기대 주가 변동성 70.48% 기대배당금 - 기대행사기간 4.5 년 무위험이자율 1.60% 기대권리소멸율 - 기대행사기간은 평균기대존속기간을 적용하였으며, 무위험이자율은 4.5년 만기 국고채 이자율을 이용하였습니다. 24-4 보상원가의 내용 (단위: 원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상원가 39,890,718 - 당기에 인식한 총보상원가 285,492,396 39,890,718 잔여보상원가 531,094,073 816,586,469 총보상원가 856,477,187 856,477,187 25. 매출액 및 매출원가25-1 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 7,223,957,625 6,816,403,538 음반매출 5,816,849,253 5,932,496,139 드라마제작매출 21,552,399,301 873,714,356 공연매출 30,076,241,069 28,218,618,869 제품매출 11,061,708,748 5,124,826,469 용역매출 40,956,233,022 44,451,109,598 합 계 116,687,389,018 91,417,168,969 25-2 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 2,797,661,149 2,656,028,970 음반매출원가 3,701,794,957 3,399,680,091 드라마제작매출원가 18,795,184,241 978,053,242 공연매출원가 17,888,982,200 16,304,107,501 제품매출원가 6,830,861,554 3,724,193,078 용역매출원가 44,626,553,325 49,284,924,183 합 계 94,641,037,426 76,346,987,065 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 8,589,056,496 5,739,417,109 퇴직급여 626,372,175 404,694,028 복리후생비 1,469,796,816 1,151,055,887 여비교통비 389,579,420 489,012,230 접대비 693,769,985 402,587,621 통신비 110,214,358 102,403,814 수도광열비 75,829,842 40,176,235 전력비 88,752,080 92,193,409 세금과공과금 377,176,493 292,627,105 감가상각비 918,127,187 673,433,972 지급임차료 1,497,490,262 1,563,631,032 보험료 220,403,932 163,674,456 차량유지비 211,354,434 151,152,030 운반비 63,967,018 54,375,572 교육훈련비 301,393,851 338,652,976 소모품비 179,881,694 231,439,491 지급수수료 2,608,691,987 4,757,948,768 광고선전비 166,103,175 461,687,458 무형자산상각비 181,814,719 110,234,745 차량리스료 - 61,283,483 대손상각비 141,266,907 223,623,270 기타 65,071,503 82,512,286 합 계 18,976,114,334 17,587,816,977 27. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품및제품제작비 4,064,458,949 2,656,028,970 음반제작비 3,701,794,957 3,399,680,091 드라마제작비 17,413,796,131 978,053,242 공연기획비 17,888,982,200 16,304,107,501 급여 13,915,397,231 10,373,723,942 퇴직급여 1,139,977,400 864,496,839 복리후생비 2,677,154,795 2,151,717,755 접대비 651,016,837 593,462,251 감가상각비 2,208,876,391 1,607,572,881 무형자산상각비 4,843,586,553 3,398,553,156 지급임차료 1,711,588,189 1,718,403,019 지급수수료 5,779,023,545 8,666,273,443 지급인세 20,987,225,699 23,499,000,339 소모품비 1,020,555,912 801,724,101 차량유지비 497,787,317 496,772,391 교육훈련비 618,958,621 717,060,513 연예보조비 3,652,446,340 2,380,553,981 차량리스료 600,554,031 651,280,774 여비교통비 823,748,052 940,180,468 세금과공과 340,022,123 305,400,915 광고선전비 166,103,175 461,687,458 보험료 196,224,097 217,913,778 대손상각비 141,266,907 223,623,270 통신비 137,791,440 153,206,477 수도광열비 24,569,404 119,139,521 전력비 105,392,675 97,367,421 운반비 146,189,461 62,923,658 도서인쇄비 13,085,999 18,766,567 협회비 17,470,000 18,839,900 수선비 6,366,800 - 기타 8,125,740,529 10,057,289,420 합 계 113,617,151,760 93,934,804,042 28. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 119,414,912 410,782,441 외화환산이익 2,720,423 80,974,493 종속기업투자주식처분이익 - 1,076,714 유형자산처분이익 9,855,172 2,249,985 지분법이익 20,988,908 48,729,192 임대료수익 32,961,526 12,000,000 대손충당금환입 130,219,980 - 잡이익 223,142,920 40,031,003 합 계 539,303,841 595,843,828 기타영업외비용 기부금 258,074,000 23,353,000 외환차손 316,923,745 279,748,586 외화환산손실 154,873,467 5,373,650 지분법손실 151,273,172 207,963,205 유형자산처분손실 9,025,854 59,327,869 유형자산손상차손 115,046,904 - 무형자산손상차손 276,790,481 624,663,333 영업권손상차손 5,587,000,000 - 기타의대손상각비 28,661,541 1,257,083,980 매도가능금융자산손상차손 245,037,722 138,822,758 리스해지손실 34,618,097 - 잡손실 659,832,333 230,738,039 합 계 7,837,157,316 2,827,074,420 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 448,402,780 634,908,024 당기손익인식금융자산평가이익 194,227,294 84,660,952 당기손익인식금융자산처분이익 73,434,706 7,529,315 합 계 716,064,780 727,098,291 금융비용 이자비용 3,203,940 2,316,033 당기손익인식금융자산처분손실 - 1,818,723 합 계 3,203,940 4,134,756 30. 법인세비용 30-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,316,866,813 2,938,953,904 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 6,907,462 4,984,391 일시적차이로 인한 법인세비용 (330,709,097) (688,001,605) 자본에 직접반영된 법인세비용 (9,796,354) 58,416,742 법인세비용 2,983,268,824 2,314,353,432 30-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 순확정급여 재측정손익 518,160,525 (70,366,382) 447,794,143 (263,083,769) 58,416,742 (204,667,027) 지분법자본변동 (176,948,750) 62,194,249 (114,754,501) - - - 매도가능증권평가손익 7,382,817 (1,624,221) 5,758,596 - - - 합 계 348,594,592 (9,796,354) 338,798,238 (263,083,769) 58,416,742 (204,667,027) 30-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,514,755,377) (4,025,902,130) 적용세율에 따른 법인세(당기: 22.0%, 전기: 21.5%) (773,246,183) (863,698,469) 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 2,436,238,253 2,234,884,132 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 175,506,626 86,971,769 미인식 일시적차이에 의한 법인세효과 890,580,591 - 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 6,907,462 4,984,391 기타 247,282,075 851,211,609 법인세비용 2,983,268,824 2,314,353,432 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 30-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 30-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 91,392,935 68,717,296 160,110,231 확정급여부채 174,483,677 39,441,559 213,925,236 무형자산 957,744,053 (165,369,662) 792,374,391 선급비용 10,181,785 75,726,053 85,907,838 재고자산평가손실 190,540,635 3,539,064 194,079,699 감가상각비 12,304,650 18,003,939 30,308,589 미수수익 (40,973,142) (8,602,569) (49,575,711) 대손금 51,174,824 13,881,904 65,056,728 유형자산평가차익 (1,066,142,174) - (1,066,142,174) 종속기업 (1,348,374,440) (401,171,569) (1,749,546,009) 영업권손상차손 - 1,229,140,000 1,229,140,000 관계기업 - 141,411,911 141,411,911 기타 120,160,807 45,978,099 166,138,906 소 계 (847,506,390) 1,060,696,025 213,189,635 이월결손금 8,220,459,719 160,593,663 8,381,053,382 합 계 7,372,953,329 1,221,289,688 8,594,243,017 미인식한 이연법인세자산 (8,376,346,538) (890,580,591) (9,266,927,129) 인식한 이연법인세자산(부채) (1,003,393,209) 330,709,097 (672,684,112) 당기말 현재 연결기업이 미인식한 이연법인세자산은 영업권손상차손과 종속기업인 (주)에프엔씨애드컬쳐에서 발생한 이연법인세자산 일부에 대한 금액입니다. (단위: 원) 구 분 기초 사업결합 증감액 기말 미지급비용 127,447,518 - (36,054,583) 91,392,935 확정급여부채 275,105,578 (12,898,000) (87,723,901) 174,483,677 무형자산 214,620,425 18,620,000 724,503,628 957,744,053 선급비용 8,343,732 - 1,838,053 10,181,785 재고자산평가손실 22,628,393 123,110,000 44,802,242 190,540,635 감가상각비 8,350,292 (13,860,000) 17,814,358 12,304,650 미수수익 (2,481,781) (275,000) (38,216,361) (40,973,142) 전속금 - 16,809,000 (16,809,000) - 대손금 6,815,600 - 44,359,224 51,174,824 유형자산평가차익 - (1,066,142,174) - (1,066,142,174) 종속기업 (1,224,648,904) - (123,725,536) (1,348,374,440) 기타 4,566,507 61,035,000 54,559,300 120,160,807 소 계 (559,252,640) (873,601,174) 585,347,424 (847,506,390) 이월결손금 - 1,903,138,000 6,317,321,719 8,220,459,719 합 계 (559,252,640) 1,029,536,826 6,902,669,143 7,372,953,329 미인식한 이연법인세자산 - (2,161,679,000) (6,214,667,538) (8,376,346,538) 인식한 이연법인세자산(부채) (559,252,640) (1,132,142,174) 688,001,605 (1,003,393,209) 전기말 현재 연결기업이 미인식한 이연법인세자산은 종속기업인 (주)에프엔씨애드컬쳐에서 발생한 이연법인세자산 일부에 대한 금액입니다. 31. 자본관리연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로하고 있습니다. 연결기업은 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채비율: 부채총계 26,742,962,182 27,906,458,817 자본총계 97,129,054,365 106,143,595,180 부채비율 27.53% 26.29% 32. 위험관리금융상품과 관련하여 연결기업은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결기업이 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결기업의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 32-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약 상의 의무를 만족시키지못할 경우 연결기업에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결기업이 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결기업과 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결기업의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결기업은 대금결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결기업은 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업이 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결기업은 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 4,059,200,000 - 매출채권 6,832,642,545 7,105,519,635 기타금융자산 25,407,452,728 25,718,486,473 합 계 36,299,295,273 32,824,006,108 (2) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 534,741,257 16,147,092 사업결합 증가 - 294,970,895 대손상각비 169,928,448 223,623,270 대손충당금 환입 (130,219,980) - 기말잔액 574,449,725 534,741,257 32-2 유동성위험유동성위험이란 연결기업이 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결기업의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결기업의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결기업은 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 9,367,603,359 9,367,603,359 9,367,603,359 - 기타금융부채 7,330,285,787 7,330,285,787 7,220,273,787 110,012,000 합 계 16,697,889,146 16,697,889,146 16,587,877,146 110,012,000 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년 초과 매입채무 8,172,123,126 8,172,123,126 8,172,123,126 - 기타금융부채 7,284,862,549 7,284,862,549 7,241,502,549 43,360,000 합 계 15,456,985,675 15,456,985,675 15,413,625,675 43,360,000 32-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, CNH, EUR, TWD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH EUR TWD 합 계 외화자산 현금성자산 2,264,037,850 731,374,376 206,834,752 69,981,409 - 3,272,228,387 매출채권 3,932,542 452,981,727 45,041,062 - 401,226 502,356,557 합 계 2,267,970,392 1,184,356,103 251,875,814 69,981,409 401,226 3,774,584,944 외화부채 기타금융부채 - 6,983,192 - - - 6,983,192 외화순자산 2,267,970,392 1,177,372,911 251,875,814 69,981,409 401,226 3,767,601,752 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH 합 계 외화자산 현금성자산 5,885,960 1,591,634,127 188,660,770 1,786,180,857 매출채권 2,670,055 3,504,650 114,242,822 120,417,527 합 계 8,556,015 1,595,138,777 302,903,592 1,906,598,384 외화부채 기타금융부채 - 105,865 - 105,865 외화순자산 8,556,015 1,595,032,912 302,903,592 1,906,492,519 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 10.09 10.68 9.49 10.37 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 CNH 167.46 174.43 163.65 173.26 EUR 1,276.39 1,283.30 1,279.25 1,267.60 TWD 37.15 36.00 35.92 37.41 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 113,398,520 (113,398,520) 427,801 (427,801) USD 58,868,646 (58,868,646) 79,751,645 (79,751,645) CNH 12,593,791 (12,593,791) 15,145,180 (15,145,180) EUR 3,499,070 (3,499,070) - - TWD 20,061 (20,061) - - 33. 금융상품 33-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 20,284,642,822 20,284,642,822 당기손익인식금융자산 18,497,828,667 - - 18,497,828,667 매출채권 - - 6,832,642,545 6,832,642,545 매도가능금융자산 - 5,566,598,435 - 5,566,598,435 기타금융자산 - - 25,407,452,728 25,407,452,728 합 계 18,497,828,667 5,566,598,435 52,524,738,095 76,589,165,197 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융부채: 매입채무 - 9,367,603,359 9,367,603,359 기타금융부채 - 7,327,297,484 7,327,297,484 합 계 - 16,694,900,843 16,694,900,843 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 21,164,716,870 21,164,716,870 당기손익인식금융자산 21,105,454,851 - - 21,105,454,851 매출채권 - - 7,105,519,635 7,105,519,635 매도가능금융자산 - 1,400,201,082 - 1,400,201,082 기타금융자산 - - 25,718,486,473 25,718,486,473 합 계 21,105,454,851 1,400,201,082 53,988,722,978 76,494,378,911 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융부채: 매입채무 - 8,172,123,126 8,172,123,126 기타금융부채 - 7,284,729,294 7,284,729,294 합 계 - 15,456,852,420 15,456,852,420 33-2 공정가치 서열체계연결기업은 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다.가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다.다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익인식금융자산 18,497,828,667 18,497,828,667 - 18,497,828,667 - 매도가능금융자산(*) 5,566,598,435 5,566,598,435 - - 5,566,598,435 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 20,284,642,822 20,284,642,822 1,659,443 20,282,983,379 - 매출채권 6,832,642,545 6,832,642,545 - - 6,832,642,545 기타금융자산 25,407,452,728 25,407,452,728 - 17,267,030,399 8,140,422,329 합 계 76,589,165,197 76,589,165,197 1,659,443 56,047,842,445 20,539,663,309 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 9,367,603,359 9,367,603,359 - - 9,367,603,359 차입금 56,644,000 56,644,000 - - 56,644,000 기타금융부채 7,270,653,484 7,270,653,484 - - 7,270,653,484 합 계 16,694,900,843 16,694,900,843 - - 16,694,900,843 (*) 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (단위: 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익인식금융자산 21,105,454,851 21,105,454,851 - 21,105,454,851 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 21,164,716,870 21,164,716,870 3,808,693 21,160,908,177 - 매출채권 7,105,519,635 7,105,519,635 - - 7,105,519,635 매도가능금융자산 1,400,201,082 1,400,201,082 - - 1,400,201,082 기타금융자산 25,718,486,473 25,718,486,473 - 19,212,297,561 6,506,188,912 합 계 76,494,378,911 76,494,378,911 3,808,693 61,478,660,589 15,011,909,629 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 8,172,123,126 8,172,123,126 - - 8,172,123,126 기타금융부채 7,284,729,294 7,284,729,294 - - 7,284,729,294 합 계 15,456,852,420 15,456,852,420 - - 15,456,852,420 (*) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 34. 운용리스 연결기업은 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 차량운반구의 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다.34-1 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 570,413,444 507,378,740 1년 초과 5년 이내 381,740,701 451,261,500 합 계 952,154,145 958,640,240 34-2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 600,554,031 589,997,291 판매비와관리비 - 61,283,483 합 계 600,554,031 651,280,774 35. 특수관계자 35-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 관계기업 (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호,상해홍습문화전파유한공사 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 35-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 기부금 (주)오엔이컴퍼니 - - 564,000,000 - 상해홍습문화전파유한공사 33,422,195 - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - 231,565,500 합 계 33,422,195 12,000,000 564,000,000 231,565,500 (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 기부금 (주)오엔이컴퍼니 - - 544,000,000 - 상해홍습문화전파유한공사 141,646,606 - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - 1,113,000 합 계 141,646,606 12,000,000 544,000,000 1,113,000 35-3 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 보증금(*) 매출채권 미수금 미수배당금 (주)오엔이컴퍼니 2,580,000,000 - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 175,858,855 상해홍습문화전파유한공사 - 45,041,062 - - 합 계 2,580,000,000 45,041,062 1,100,000 175,858,855 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 보증금(*) 매출채권 미수금 미수배당금 (주)오엔이컴퍼니 2,580,000,000 - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 133,873,480 상해홍습문화전파유한공사 - 93,103,860 - - 합 계 2,580,000,000 93,103,860 1,100,000 133,873,480 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 35-4 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 전기 현금출자 상해홍습문화전파유한공사 3,566,000,000 35-5 당기 및 전기 중 연결기업의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 190,033,905 300,466,697 (153,918,212) 336,582,390 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 71,141,056 161,500,000 (42,607,151) 190,033,905 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 35-6 당기말 현재 연결기업이 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없 습니다. 35-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 3,168,288,804 1,824,931,577 주식기준보상 285,492,396 39,890,718 퇴직급여 230,214,130 161,953,227 합 계 3,683,995,330 2,026,775,522 36. 우발부채 및 약정사항 36-1 당기말 및 전기말 현재 연결기업은 서울보증보험으로부터 약 1,877백만원 및 1,734백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 상기 계약 이행보증과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐는 ㈜나눔로또에 50백만원을 담보로 제공하고 있습니다.36-2 연결기업은 영상물 제작유통사업과 관련하여 월트디즈니 외 여러회사가 출시하는 특정 영화에 대하여 일정기간 DVD 및 VHS를 독점적, 배타적으로 제작 판매할 수 있는 계약을 체결하고 있습니다. 이와 관련하여 연결기업은 당기말 현재 1,082백만원(전기말 : 1,139 백만원) 의 선급금을 계상하고 있으며, 이는 향후 영상물의 판매시 지급하여야 할 수수료와 상계될 예정입니다.36-3 당기말 현재 연결기업은 방송드라마 제작 사업과 관련하여 작가 등과 전속계약을 체결하고 있습니다.36-4 당기말 현재 연결기업은 건물, 기계장치, 시설장치, 집기비품 및 재고자산에 대하여 4,545백만원(부보금액)의 종합보험에 가입하고 있으며, 복권발행 관련 배상책임보험(부보금액 3,900백만원) 등에 가입하고 있습니다.36-5 당기말 현재 중국에서 한류에 대한 규제를 강화하였으며, 이에 따라 드라마사업 등의 수익성에 영향을 미칠 수 있습니다. 37. 현금흐름표 37-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 2,208,876,391 1,607,572,881 대손상각비 141,266,907 223,623,270 기타의대손상각비 28,661,541 1,257,083,980 급여 285,492,396 39,890,718 외화환산손실 154,873,467 5,373,650 외화환산이익 (2,720,423) (80,974,493) 무형자산상각비 4,843,586,553 3,398,553,156 유형자산처분손실 9,025,854 59,327,869 지분법손실 151,273,172 207,963,205 이자비용 3,203,940 2,316,033 퇴직급여 1,139,977,400 864,496,839 법인세비용 2,983,268,824 2,314,353,432 당기손익인식금융자산처분손실 - 1,818,723 매도가능금융자산손상차손 245,037,722 138,822,758 이자수익 (448,402,780) (634,908,024) 유형자산처분이익 (9,855,172) (2,249,985) 종속기업투자주식처분이익 - (1,076,714) 지분법이익 (20,988,908) (48,729,192) 당기손익인식금융자산처분이익 (73,434,706) (7,529,315) 당기손익인식금융자산평가이익 (194,227,294) (84,660,952) 무형자산손상차손 276,790,481 624,663,333 유형자산손상차손 115,046,904 - 영업권손상차손 5,587,000,000 - 반품충당부채환입 (1,155,081) - 대손충당금환입 (130,219,980) - 리스해지손실 34,618,097 - 잡이익 (162,383,574) - 합 계 17,164,611,731 9,885,731,172 37-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 852,784,299 (769,163,131) 미수금의 증가 (14,519,902) (215,263,966) 재고자산의 감소(증가) 17,281,426 (145,858,724) 선급금의 증가 (49,713,796) (356,737,052) 선급비용의 감소(증가) (71,165,098) 116,937,754 부가세대급금의 감소(증가) 633,273,824 (76,966,699) 부가세예수금의 증가 - 566,351,616 매입채무의 증가(감소) 1,198,049,823 (153,456,399) 선수금의 증가(감소) (1,931,553,072) 1,455,927,973 예수금의 감소 (682,404,340) (287,385,229) 미지급금의 증가 612,802,622 409,317,005 확정급여채무의 감소 (211,267,166) (356,000,416) 사외적립자산의 증가 (584,792,465) (1,375,821,307) 미지급비용의 증가(감소) (299,416,446) 50,991,781 합 계 (530,640,291) (1,137,126,794) 37-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 (518,160,525) (117,585,252) 임차보증금의 유동성 대체 335,299,000 1,860,000,000 37-4 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없으며, 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 재무활동현금흐름 사업결합 기말 차입금 - (512,972,426) 456,328,426 56,644,000 임대보증금 43,360,000 30,000,000 - 73,360,000 38. 사업결합 및 비지배지분의 취득 38-1 전기 (주)에프엔씨애드컬쳐의 취득연결기업은 엔터테인먼트업의 경영자원 통합을 통한 경영효율성 증대 및 사업간 시너지효과 극대화를 위하여 2016년 6월 8일에 구.(주)케이디미디어의 구주주로부터 보통주 650,000주 및 신규발행 보통주 10,958,466주를 취득하고 이 대가로 총 23,004,211,290원을 지급하였습니다. 이 거래로 연결기업은 구.(주)케이디미디어의 의결권 있는 주식 30.3%를 보유하여 구.(주)케이디미디어에 대한 지배력을 획득하였으며, 동일자로 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.지배기업은 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 소유지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 지배기업의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 지배기업의 보유지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 지배기업은 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. 연결기업은 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지배력을 2016년 6월 8일에 획득하였으나,실무적인 관행 및 실제 취득일과 전반기말 사이에 중대한 사건이 없는 것을 고려하여전반기말을 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지배력 획득일로 간주하였습니다. 그 결과 연결기업의 전기 연결포괄손익계산서는 (주)에프엔씨애드컬쳐의 실제 취득일부터 전반기말까지의 손익항목을 포함하고 있지 않습니다.한편, (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 취득일이 전기 보고기간의 개시일 현재라고 가정하는 경우 연결기업의 계속영업으로 인한 수익과 당기순이익(손실)은 각각 97,156,174,171원과 (-)6,631,282,160원이 되었을 것입니다. 38-1-1 전기 취득시점 식별가능한 자산과 부채 (단위: 원) 구 분 금액 자산 현금및현금성자산 29,621,616,236 당기손익인식금융자산 38,420,437 매도가능금융자산 540,325,689 매출채권 1,315,715,094 재고자산 116,790,505 기타금융자산 158,958,659 기타자산 351,077,487 당기법인세자산 698,120 유형자산 12,732,197,097 투자부동산 1,167,863,902 무형자산(*) 785,725,637 부채 매입채무 569,195,057 기타금융부채 236,046,693 확정급여부채 579,331,599 충당부채 16,107,383 이연법인세부채 1,132,142,174 기타부채 203,607,199 식별가능한 순자산 총계 44,092,958,758 (*) 사업결합의 결과로 인식된 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 핵심기술 무형자산(주1) 300,000,000 기타(주2) 485,725,637 합 계 785,725,637 (주1) 핵심기술 무형자산의 공정가치를 측정하기 위해서 원가접근법 중 대체원가법을 사용하였습니다. 이 방법은 자산의 재생산 또는 대체시 소요되는 비용이 가치의 척도라는 이론이 바탕이 되며, 합리적인 투자자라면 자산을 재생산 또는 대체하기 위하여 소요되는 비용보다 높은 가격을 지불하지 않을 것이라는 가정을 전제로 하고 있습니다. 새로운 대체비용은 투자자가 지불할 용의가 있는 최대값이며, 기존의 평가대상 자산은 대체되는 자산보다 효용성이 낮으므로 평가대상 자산의 공정가치는 자산의 재생산 또는 대체시 소요되는 비용에서 물리적 감가상각, 경제적 또는 기능적 진부화 등을 고려하여 산출하였습니다.(주2) 구.(주)케이디미디어가 기존에 보유하고 있는 소프트웨어 및 회원권 등으로 구성되어 있습니다.38-1-3 영업권전기 사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표상 무형자산으로 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가 23,004,211,290 비지배지분(*1) 30,731,434,200 소 계 53,735,645,490 순자산공정가치 44,092,958,758 영업권 9,642,686,732 (*1) 비지배지분은 취득일 현재 인식된 순자산에 비례하여 측정되었습니다.38-1-4 이전대가의 구성내역사업결합을 위하여 지급한 대가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 주식 매입대금 23,004,211,290 38-1-5 현금흐름 정보 (단위: 원) 구 분 금액 주식 매입대금 (23,004,211,290) 취득한 종속기업이 보유한 현금 29,621,616,236 순현금유입액 6,617,404,946 38-1-6 사업결합시 인식한 비지배지분은 30,731,434,200원이며, 취득일 현재 인식된 순자산에 대한 비례적 몫으로 측정하는 방법을 선택하였습니다.38-2 (주)필름부티크의 지분 취득 연결기업은 엔터테인먼트의 경영자원 통합을 통한 경영효율성 증대 및 사업간 시너지 효과 극대화를 위하여 2017년 4월 19일에 (주)필름부티크의 신규 발행 보통주 80,000주 를 취득하고 이 대가로 총 1,300,000,000원을 지급하였습니다. 이 거래로 연결기업은 (주)필름부티크의 의결권 있는 주식 80%를 보유하여 (주)필름부티크에 대한 지배력을 획득하였습니다. 연결기업의 (주)필름부티크에 대한 취득일은 2017년 4월 19일이며, 그 결과 당기 포괄손익계산서는 취득일부터 당기말까지의 (주)필름부티크의 손익항목을 포함하고 있습니다.한편, (주)필름부티크에 대한 취득일이 당기 보고기간의 개시일 현재라고 가정하는 경우 연결기업의 계속영업으로 인한 수익과 당기순이익(손실)은 각각 117,934,416,859원과 (-)6,577,091,279원이 되었을 것입니다. 38-2-1 취득시점 식별가능한 자산과 부채 (단위: 원) 구 분 금액 자산 현금및현금성자산 1,300,025,610 미수금 2,501,450 선급금 551,928,883 보증금 53,580,000 부채 단기차입금 732,000,000 미지급금 10,123,380 미지급비용 15,963,574 예수금 2,206,710 확정급여부채 5,661,180 식별가능한 순자산 총계 1,142,081,099 사업결합의 결과로 인식된 무형자산은 없습니다. 38-2-2 영업권사업결합의 결과 다음의 영업권이 발생하였으며, 연결재무상태표 상 무형자산으로 인식하였습니다. (단위: 원) 구 분 금액 이전대가 1,300,000,000 비지배지분(*) 228,416,220 소 계 1,528,416,220 순자산공정가치 1,142,081,099 영업권 386,335,121 (*) 사업결합시 인식한 비지배지분은 취득일 현재 인식된 순자산에 대한 비례적 몫으로 측정하는 방법을 선택하였습니다. 38-2-3 이전대가의 구성내역 (단위: 원) 구 분 금액 주식 매입대금 1,300,000,000 38-2-4 현금흐름 정보 (단위: 원) 구 분 금액 주식 매입대금 (1,300,000,000) 취득한 종속기업이 보유한 현금 1,300,025,610 순현금유입액 25,610 38-3 (주)에프엔씨프로덕션의 설립연결기업은 사업간 시너지효과 극대화를 위하여 2017년 5월 1일에 (주)에프엔씨프로덕션을 설립하고 신규 발행 보통주 1,800,000주 를 인수하고 이 대가로 900,000,000원을 출자하였습니다. 이 거래로 연결기업은 (주)에프엔씨프로덕션의 의결권 있는 주식 100%를 보유하여 (주)에프엔씨프로덕션에 대한 지배력을 획득하였습니다. 39. 보고기간후사건 지배기업은 2018년 3월 14일에 주요종속회사 (주)에프엔씨애드컬쳐의 보통주 11,608,466주 중 3,448,158주를 주당 2,972원에 (주)에스.엠.엔터테인먼트에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동일자로 (주)에스.엠.엔터테인먼트가 당사 보유 주식 이외 (주)에프엔씨애드컬쳐의 구주 4,153,354주를 취득하는 계약을 체결하였고, (주)에프엔씨애드컬쳐 신주 5,882,353주 유상증자에 참여하였습니다. 주식양수도대금 및 유상증자 납입 완료 시 (주)에프엔씨애드컬쳐의 대주주가 연결기업에서 (주)에스.엠.엔터테인먼트로 변경될 예정이며, 이로 인하여 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지배기업의 지배력이 상실됩니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2017.12.31 현재 제 11 기 2016.12.31 현재 제 10 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 33,001,028,347 40,364,078,921 69,774,855,366 현금및현금성자산 3,961,545,368 6,928,366,114 42,014,702,999 당기손익인식금융자산 14,158,351,631 5,015,714,163 매출채권 5,708,580,961 5,885,632,752 6,408,822,196 재고자산 295,098,406 246,950,842 257,329,566 기타금융자산 4,756,850,583 17,553,418,416 9,477,156,326 기타자산 4,079,690,168 4,644,957,495 11,393,872,599 당기법인세자산 40,911,230 89,039,139 222,971,680 비유동자산 41,605,932,316 49,173,332,702 26,253,072,790 매도가능금융자산 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 종속기업및관계기업투자 23,942,644,857 31,081,270,283 4,674,823,993 유형자산 4,351,487,349 4,835,002,183 4,438,323,848 무형자산 5,449,942,203 8,460,971,959 11,551,061,581 기타금융자산 5,222,730,322 2,510,839,708 4,094,093,739 이연법인세자산 1,639,127,585 1,285,248,569 494,769,629 자산총계 74,606,960,663 89,537,411,623 96,027,928,156 부채 유동부채 10,421,802,342 13,717,774,510 11,320,000,491 매입채무 86,842,831 155,996,950 145,411,666 기타금융부채 5,568,886,746 6,629,414,854 6,456,120,689 기타부채 4,766,072,765 6,932,362,706 4,718,468,136 비유동부채 307,990,143 399,798,513 1,121,090,130 확정급여부채 277,198,009 369,489,801 1,100,333,279 충당부채 30,792,134 30,308,712 20,756,851 부채총계 10,729,792,485 14,117,573,023 12,441,090,621 자본 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 7,182,440,000 자본잉여금 67,710,779,734 67,710,779,734 67,710,779,734 자본조정 (4,981,627,120) (2,479,708,080) 이익잉여금(결손금) (6,034,424,436) 3,006,326,946 8,693,617,801 자본총계 63,877,168,178 75,419,838,600 83,586,837,535 자본과부채총계 74,606,960,663 89,537,411,623 96,027,928,156 포괄손익계산서 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 매출액 53,832,744,614 53,707,135,902 44,318,551,712 매출원가 43,784,439,375 45,547,051,344 31,928,257,352 매출총이익 10,048,305,239 8,160,084,558 12,390,294,360 판매비와관리비 9,486,078,780 9,689,499,761 8,566,481,984 영업이익(손실) 562,226,459 (1,529,415,203) 3,823,812,376 기타영업외수익 187,046,919 542,587,082 513,811,744 기타영업외비용 8,545,219,142 1,546,393,484 1,696,053,968 금융수익 538,218,620 736,806,707 624,905,662 금융비용 483,422 720,023 11,964,750 법인세비용차감전순이익(손실) (7,258,210,566) (1,797,134,921) 3,254,511,064 법인세비용 2,016,399,184 1,462,242,324 2,331,691,753 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 922,819,311 기타포괄손익 233,858,368 (45,568,810) (418,744,098) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여부채의 재측정요소 233,858,368 (45,568,810) (418,744,098) 당기총포괄이익(손실) (9,040,751,382) (3,304,946,055) 504,075,213 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (660) (229) 73 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (660) (229) 73 자본변동표 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 3,151,457,500 38,716,072,410 12,610,407,388 54,477,937,298 연차배당 2,526,926,000 2,526,926,000 중간배당 (1,893,938,800) (1,893,938,800) 당기순이익(손실) 922,819,311 922,819,311 확정급여부채의 재측정요소 (418,744,098) (418,744,098) 자기주식의 취득 유상증자 861,893,000 31,813,511,610 32,675,404,610 무상증자 3,151,457,500 (3,169,513,530) (18,056,030) 우선주의 보통주 전환 17,632,000 350,709,244 368,341,244 2015.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 8,693,617,801 83,586,837,535 2016.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 8,693,617,801 83,586,837,535 연차배당 2,382,344,800 2,382,344,800 중간배당 당기순이익(손실) (3,259,377,245) (3,259,377,245) 확정급여부채의 재측정요소 (45,568,810) (45,568,810) 자기주식의 취득 (2,479,708,080) (2,479,708,080) 유상증자 무상증자 우선주의 보통주 전환 2016.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,479,708,080) 3,006,326,946 75,419,838,600 2017.01.01 (기초자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (2,479,708,080) 3,006,326,946 75,419,838,600 연차배당 중간배당 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (9,274,609,750) 확정급여부채의 재측정요소 233,858,368 233,858,368 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,501,919,040) 유상증자 무상증자 우선주의 보통주 전환 2017.12.31 (기말자본) 7,182,440,000 67,710,779,734 (4,981,627,120) (6,034,424,436) 63,877,168,178 현금흐름표 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (144,577,552) 8,771,329,249 (3,007,293,308) 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 922,819,311 조정 14,149,052,995 6,636,127,076 6,169,213,061 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,812,493,139) 7,276,395,306 (6,969,246,551) 이자의 수취 181,582,686 224,120,094 509,949,209 법인세납부액 (2,388,110,344) (2,105,935,982) (3,640,028,338) 투자활동현금흐름 (194,918,446) (39,070,054,014) 9,590,554,015 단기금융상품의 감소 18,249,412,696 36,500,000,000 38,000,000,000 보증금의 감소 2,593,789,000 536,759,000 247,359,240 파생상품의 처분 17,909,000 대여금의 회수 130,395,959 33,607,151 109,468,944 유형자산의 처분 153,272,728 17,727,273 16,181,818 무형자산의 처분 515,328,467 942,283,105 종속기업투자의 처분 52,393,070 4,049,882,679 당기손익인식금융자산의 처분 8,181,465,225 2,007,529,315 당기손익인식금융자산의 취득 (17,140,325,573) (7,015,556,139) 단기금융상품의 증가 (7,249,412,696) (42,500,000,000) (17,000,000,000) 보증금의 증가 (3,748,016,558) (391,765,837) (2,352,525,840) 대여금의 증가 (240,000,000) (100,000,000) (101,000,000) 유형자산의 취득 (689,199,227) (1,424,017,024) (1,059,428,238) 무형자산의 취득 (436,300,000) (731,848,000) (11,108,653,200) 종속기업투자의 취득 (23,004,211,290) (58,860,000) 관계기업투자의 취득 (3,566,000,000) (1,112,063,493) 매도가능금융자산의 취득 (1,000,000,000) 재무활동현금흐름 (2,501,919,040) (4,862,052,880) 28,235,484,300 유상증자 33,687,949,798 자기주식의 취득 (2,501,919,040) (2,479,708,080) 배당금의 지급 (2,382,344,800) (4,420,864,800) 주식발행비용 증가 (1,031,600,698) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (2,841,415,038) (35,160,777,645) 34,818,745,007 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (125,405,708) 74,440,760 46,518,561 현금및현금성자산의순증감 (2,966,820,746) (35,086,336,885) 34,865,263,568 기초현금및현금성자산 6,928,366,114 42,014,702,999 7,149,439,431 기말현금및현금성자산 3,961,545,368 6,928,366,114 42,014,702,999 이익잉여금처분계산서 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 11 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 10 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위: 원) 구 분 제12(당) 기(처분예정일 : 2018년 3월 23일) 제11(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 24일) 제10(전) 기(처분확정일 : 2016년 3월 28일) I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,714,745,396) 2,326,005,986 8,440,925,201 1. 전기이월이익잉여금 2,326,005,986 5,630,952,041 9,830,788,788 2. 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 922,819,311 3. 확정급여부채의 재측정요소 233,858,368 (45,568,810) (418,744,098) 4. 중간배당 - - (1,893,938,800) II. 잉여금처분액(결손금 처리액) - - 2,809,973,160 1. 이익준비금 - - 427,628,360 2. 보통주배당금 - - 2,382,344,800 III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,714,745,396) 2,326,005,986 5,630,952,041 5. 재무제표 주석 제12(당) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제11(전) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 에프엔씨엔터테인먼트 1. 회사의 개요주식회사 에프엔씨엔터테인먼트(이하 "당사")는 2006년 12월 14일에 설립되었으며, 음반기획ㆍ제작, 유통업 및 매니지먼트 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당기말 현재 본사는 서울특별시 강남구 도산대로85길 46(청담동)에 위치하고 있습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 7,182,440,000원이며, 당사의 주주현황은 다음과같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) 한성호 3,163,512 22.02 Suning Universal Media Co., Ltd. 3,160,274 22.00 한승훈 1,260,800 8.78 (주)로엔엔터테인먼트 650,000 4.52 김수일 482,000 3.36 자기주식 464,917 3.24 기타 5,183,377 36.08 합 계 14,364,880 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 8 일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2-1 측정기준당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성 및 표시하고 있습니다. 2-3 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래에 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3-1 당사의 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 3-1-1 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) - 공시개선개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-2 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산인식개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-3 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정) - 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다. 동개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3-2 한편, 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같으며, 당사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다. 3-2-1 기업회계기준서 제1109호 금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정 할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,650백만원, 매도가능금융자산 1,000백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 19,650백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,000백만원이고, 당사는 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 14,158백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 당사의 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 매출채권 5,910백만원을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 202백만원을 설정하고 있습니다. 유의적 금융요소가 있는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 실시하여 충당금을 계상할 예정입니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 당사는 현재 위험회피회계를 적용하고 있지 아니하므로 동 항목이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3-2-2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 보완하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 3-2-3 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표 및 제1028호 관계기업과 공동기업에대한 투자(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 당사는 동 개정사항의 효력이 발생 시 적용할 계획입니다.3-2-4 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정기업회계기준서 제1102호 주식기준보상의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정 사항은 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3-2-5 기업회계기준서 제1116호 리스기업회계기준서 제1116호 리스는 기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다.리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토할 예정이며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 3-2-6 기업회계기준서 제1040호 투자부동산 계정대체(개정)이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 회사는 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 회사는 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 당사는 이 개정을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 3-3 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 금융자산당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권 또는 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산 또는 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 다. 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.라. 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 측정하고 있습니다. 마. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.바. 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상 발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.가. 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 나. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.다. 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. (7) 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 해당 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 시설장치 10년 기계장치 5년 비품 5년 차량운반구 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 전속계약금 전속계약기간 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.가. 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.나. 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준을 적용하여 비용으로 인식하고있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.다. 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. (11) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. 가. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.나. 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채가 소멸한 경우, 즉 계약상 의무의 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여가. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 나. 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 순확정급여부채의재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.가. 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 나. 용역의 제공용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간종료일 현재 해당 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.(17) 금융수익과 금융비용금융수익은 대여금및수취채권으로부터의 이자수익 및 배당수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 금융부채에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.가. 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.나. 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원화보통예금 1,183,901,576 5,142,185,257 외화보통예금 2,777,643,792 1,786,180,857 합 계 3,961,545,368 6,928,366,114 5. 당기손익인식금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 수익증권 10,099,151,631 5,015,714,163 파생결합사채(ELB) 4,059,200,000 - 합 계 14,158,351,631 5,015,714,163 6. 매출채권 및 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 외상매출금 5,910,233,333 - 5,952,540,124 - 대손충당금 (201,652,372) - (66,907,372) - 매출채권 소계 5,708,580,961 - 5,885,632,752 - 기타금융자산 단기금융상품 4,000,000,000 - 15,000,000,000 - 미수금 39,456,780 - 193,804,067 - 미수수익 10,594,521 - 99,022,192 - 대여금 6,243,192 240,894,754 57,425,000 80,108,905 보증금 524,697,235 5,801,152,000 2,069,293,677 3,131,887,000 미수배당금 175,858,855 - 133,873,480 - 현재가치할인차금 - (819,316,432) - (701,156,197) 기타금융자산 소계 4,756,850,583 5,222,730,322 17,553,418,416 2,510,839,708 합 계 10,465,431,544 5,222,730,322 23,439,051,168 2,510,839,708 7. 재고자산7-1 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 누계액 상 품 351,317,820 295,098,406 (56,219,414) (56,219,414) (단위: 원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 누계액 상 품 246,950,842 246,950,842 - - 7-2 당기 및 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 비용으로 인식한 재고자산 3,870,218,038 3,381,543,981 8 . 기타 자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,267,982,330 3,941,927,834 선급비용 811,707,838 703,029,661 합 계 4,079,690,168 4,644,957,495 9. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득금액 장부금액(*) 취득금액 장부금액(*) 에스엠씨아이7호위풍당당콘텐츠코리아펀드 3.95 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 (*) 당기말 및 전기말 현재 해당 매도가능금융자산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 10. 종속기업 및 관계기업투자 10-1 당기말 및 전기말 현재 종속기 업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 유형 소유지분율(%) 장부금액 소재지 사용재무제표일 주된사업 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)에프엔씨애드컬쳐(*1)(*2) 종속기업 30.3 30.3 17,453,211,290 23,004,211,290 대한민국 12월 31일 특수인쇄 제조, 영상유통 및미디어컨텐츠 제작 FNC Music Japan Inc. 종속기업 100.0 100.0 1,402,750,500 1,402,750,500 일본 12월 31일 음반 및 공연기획 (주)에프엔씨아카데미 종속기업 100.0 100.0 408,619,574 1,996,245,000 대한민국 12월 31일 음악교육 (유)학교2015문화산업전문회사(*3) 관계기업 15.0 15.0 120,000,000 120,000,000 대한민국 12월 31일 프로그램의 기획 및 투자 등 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호 관계기업 48.3 48.3 992,063,493 992,063,493 대한민국 12월 31일 투자신탁재산의 운용 및 관리 상해홍습문화전파유한공사(*4) 관계기업 49.0 49.0 3,566,000,000 3,566,000,000 중국 12월 31일 문화예술교류활동 합 계 23,942,644,857 31,081,270,283 (*1) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.(*2) 지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는 주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 지분율이 20%미만이나 당사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. (*4) 전기 중 Suning Universal Media Co., Ltd.와의 합작투자계약으로 설립되었으며, 당사가 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업에 포함하였습니다. 10-2 당기 중 종속기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손의 세부내역은 다음과 같으며 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손은 없습니다. (단위: 원) 구 분 손상차손 (주)에프엔씨애드컬쳐 5,551,000,000 (주)에프엔씨아카데미 1,587,625,426 합 계 7,138,625,426 10-3 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에프엔씨애드컬쳐(*1) 45,895,630,334 4,174,958,533 41,720,671,801 33,280,383,551 753,041,623 911,654,466 FNC Music Japan, Inc. 21,986,080,834 13,613,675,881 8,372,404,953 42,345,666,135 1,380,697,826 702,919,591 (주)에프엔씨아카데미 746,180,697 337,561,123 408,619,574 1,287,308,834 (693,056,951) (687,538,552) (유)학교2015문화산업전문회사 2,099,317,138 1,256,992,919 842,324,219 34,613,672 38,505,754 38,505,754 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁제5호 2,055,111,453 - 2,055,111,453 - 31,491,004 31,491,004 상해홍습문화전파유한공사 5,965,928,637 841,156 5,965,087,481 - (308,589,370) (670,413,877) (*1) (주)에프엔씨애드컬쳐의 요약재무정보는 연결재무정보입니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에프엔씨애드컬쳐(*1) 43,573,094,648 3,264,092,929 40,309,001,719 5,632,351,916 (3,452,003,314) (3,589,847,757) FNC Music Japan, Inc. 20,592,764,904 12,923,279,542 7,669,485,362 42,734,054,979 1,526,424,404 1,838,340,372 FNC Entertainment China Co., Ltd. (*2) - - - - (4,658,570) (5,484,181) (주)에프엔씨아카데미 1,382,131,164 285,973,038 1,096,158,126 2,206,543,675 (741,706,221) (742,883,448) (유)학교2015문화산업전문회사 2,277,438,532 1,193,717,567 1,083,720,965 322,809,664 278,720,965 278,720,965 KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁제5호 2,023,620,449 - 2,023,620,449 - 14,326,567 14,326,567 상해홍습문화전파유한공사 6,671,038,088 36,377,886 6,634,660,202 - (424,244,938) (639,979,798) (*1) 전기 중 취득으로 인하여 지배권 취득일 이후의 매출, 당기순손익, 총포괄손익이포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 청산으로 종속기업에서 제외 되었으며, 지배력상실 전까지의 손익효과가 포함되었습니다. 10-4 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 (주)에프엔씨애드컬쳐 13,872,116,870 18,341,376,280 11. 유형자산 11-1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (12,788,578) 266,235,416 기계장치 1,087,634,909 (1,075,545,462) 12,089,447 차량운반구 1,028,149,250 (373,120,722) 655,028,528 비품 918,970,240 (600,750,522) 318,219,718 시설장치 4,783,357,459 (2,078,208,947) 2,705,148,512 합 계 8,491,901,580 (4,140,414,231) 4,351,487,349 (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 394,765,728 - 394,765,728 건물 279,023,994 (5,812,990) 273,211,004 기계장치 1,087,634,909 (858,018,498) 229,616,411 차량운반구 1,175,923,239 (296,573,574) 879,349,665 비품 789,510,968 (469,900,690) 319,610,278 시설장치 4,365,263,259 (1,626,814,162) 2,738,449,097 합 계 8,092,122,097 (3,257,119,914) 4,835,002,183 11-2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합 계 토지 394,765,728 - - - 394,765,728 건물 273,211,004 - - (6,975,588) 266,235,416 기계장치 229,616,411 - - (217,526,964) 12,089,447 차량운반구 879,349,665 141,645,755 (153,886,896) (212,079,996) 655,028,528 비품 319,610,278 129,459,272 - (130,849,832) 318,219,718 시설장치 2,738,449,097 418,094,200 - (451,394,785) 2,705,148,512 합 계 4,835,002,183 689,199,227 (153,886,896) (1,018,827,165) 4,351,487,349 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 합 계 토지 - 394,765,728 - - 394,765,728 건물 - 279,023,994 - (5,812,990) 273,211,004 기계장치 447,143,375 - - (217,526,964) 229,616,411 차량운반구 529,689,915 535,396,798 (12,671,263) (173,065,785) 879,349,665 비품 337,576,232 136,495,354 (25,104,500) (129,356,808) 319,610,278 시설장치 3,123,914,326 87,166,988 (37,029,394) (435,602,823) 2,738,449,097 합 계 4,438,323,848 1,432,848,862 (74,805,157) (961,365,370) 4,835,002,183 12. 무형자산 12-1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (26,453,480) - 82,800 소프트웨어 78,748,000 (56,624,506) - 22,123,494 전속계약금 12,697,287,891 (9,530,573,591) (149,999,991) 3,016,714,309 회원권 2,411,021,600 - - 2,411,021,600 합 계 15,213,593,771 (9,613,651,577) (149,999,991) 5,449,942,203 (단위: 원) 구 분 취득금액 상각누계액 장부금액 산업재산권 26,536,280 (25,147,019) 1,389,261 소프트웨어 75,448,000 (40,984,926) 34,463,074 전속계약금 12,264,287,891 (6,250,189,867) 6,014,098,024 회원권 2,411,021,600 - 2,411,021,600 합 계 14,777,293,771 (6,316,321,812) 8,460,971,959 12-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 상각비 손상차손 기말 산업재산권 1,389,261 - (1,306,461) - 82,800 소프트웨어 34,463,074 3,300,000 (15,639,580) - 22,123,494 전속계약금 6,014,098,024 433,000,000 (3,280,383,724) (149,999,991) 3,016,714,309 회원권 2,411,021,600 - - - 2,411,021,600 합 계 8,460,971,959 436,300,000 (3,297,329,765) (149,999,991) 5,449,942,203 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분및폐기 상각비 기말 산업재산권 4,929,225 - - (3,539,964) 1,389,261 소프트웨어 47,365,854 1,848,000 - (14,750,780) 34,463,074 전속계약금 9,087,744,902 730,000,000 (515,328,467) (3,288,318,411) 6,014,098,024 회원권 2,411,021,600 - - - 2,411,021,600 합 계 11,551,061,581 731,848,000 (515,328,467) (3,306,609,155) 8,460,971,959 12-3 당사는 산업재산권과 소프트웨어의 무형자산상각비를 판매비와관리비로 계상 하고 있으며, 전속계약금의 무형자산상각비는 매출원가로 계상하고 있습니다. 13. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 외상매입금 86,842,831 155,996,950 기타금융부채 미지급금 5,298,163,146 6,412,051,411 미지급비용 270,723,600 217,363,443 기타금융부채 소계 5,568,886,746 6,629,414,854 합 계 5,655,729,577 6,785,411,804 14. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 4,084,386,112 6,144,896,539 예수금 288,585,080 193,953,849 부가세예수금 393,101,573 593,512,318 합 계 4,766,072,765 6,932,362,706 15. 확정급여부채 15-1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,038,691,346 2,025,912,618 사외적립자산의 공정가치 (1,761,493,337) (1,656,422,817) 확정급여부채 277,198,009 369,489,801 15-2 당기말 및 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률(%) 0.004~0.050 0.004~0.050 퇴직률(%) 7.10 ~27.10 7.10 ~27.10 재무적 가정 할인율(%) 3.34 2.94 미래임금상승률(%) 4.07 5.50 15-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 2,025,912,618 1,601,744,000 당기근무원가 628,830,435 518,917,112 이자원가 35,984,632 24,385,825 재측정요소 : 재무적 가정의 변동으로 인한 손익 (163,900,909) (9,409,828) 경험적조정으로 인한 손익 (180,563,740) 52,319,249 퇴직급여지급액 (307,571,690) (162,043,740) 기말 2,038,691,346 2,025,912,618 15-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 1,656,422,817 501,410,721 이자수익 53,765,183 15,957,808 퇴직급여지급액 (298,840,900) (145,546,362) 기여금 납부 394,792,465 1,300,112,780 재측정요소 (44,646,228) (15,512,130) 기말 1,761,493,337 1,656,422,817 15-5 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 628,830,435 518,917,112 순이자원가 (17,780,551) 8,428,017 합 계 611,049,884 527,345,129 15-6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예적금 1,761,493,337 1,656,422,817 15-7 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생하는한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 2,038,691,346 2,233,722,738 1,870,670,530 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 2,038,691,346 1,866,914,641 2,234,632,802 (단위: 원) 구 분 확정급여채무 장부금액 1% 감소시 1% 증가시 할인율의 변화에 따른 민감도 분석 2,025,912,618 2,171,998,295 1,903,097,473 임금인상률의 변화에 따른 민감도 분석 2,025,912,618 1,904,654,015 2,166,866,725 15-8 당기말 현재 확정급여제도에 납입할 예상기여금은 363,702,430원이며, 확정급여채무의 평균만기는 9.06년입니다. 16. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 30,308,712 483,422 - 30,792,134 (단위: 원) 구 분 기초 증가 사용 기말 복구충당부채 20,756,851 9,551,861 - 30,308,712 당사는 임차 건물을 이용하고 있으며, 해당 임차계약이 종료되는 경우 원상회복의무가 존재합니다. 따라서, 당사는 당기말 현재 유형자산으로 계상된 시설장치를 제거, 해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 17-1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000 50,000,000 주당액면금액 500 500 발행주식수 14,364,880 14,364,880 자본금 7,182,440,000 7,182,440,000 17-2 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 보통주 보통주 기초 14,364,880 14,364,880 기말 14,364,880 14,364,880 17-3 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,710,779,734 67,710,779,734 18. 자본조정 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,981,627,120) (2,479,708,080) 19. 이익잉여금(결손금)19-1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 680,320,960 680,320,960 미처분이익잉여금(결손금) (6,041,787,340) 3,232,822,410 확정급여부채의 재측정요소 (672,958,056) (906,816,424) 합 계 (6,034,424,436) 3,006,326,946 19-2 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제12(당) 기(처분예정일 : 2018년 3월 23일) 제11(전) 기(처분확정일 : 2017년 3월 24일) I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,714,745,396) 2,326,005,986 1. 전기이월이익잉여금 2,326,005,986 5,630,952,041 2. 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 3. 확정급여부채의 재측정요소 233,858,368 (45,568,810) II. 잉여금처분액(결손금 처리액) - - III. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,714,745,396) 2,326,005,986 20. 주당손익20-1 기본주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (9,274,609,750) (3,259,377,245) 가중평균유통보통주식수 14,044,377 14,251,497 기본주당이익(손실) (660) (229) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초발행보통주식수 14,364,880 14,364,880 자기주식 (320,503) (113,383) 가중평균유통보통주식수 14,044,377 14,251,497 (3)당기의 자기주식에 대한 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 일 자 구 분 주식수 적 수 유통보통주식수 2016-12-31 기초 자기주식 (145,631) (53,155,315) (145,631) 2017-03-22 자기주식 (34,121) (9,690,364) (26,549) 2017-03-24 자기주식 (12,171) (3,432,222) (9,403) 2017-04-25 자기주식 (50,000) (12,500,000) (34,247) 2017-05-25 자기주식 (34,746) (7,644,120) (20,943) 2017-06-12 자기주식 (4,443) (897,486) (2,459) 2017-06-13 자기주식 (18,534) (3,725,334) (10,206) 2017-06-28 자기주식 (37,052) (6,891,672) (18,881) 2017-07-11 자기주식 (40,564) (7,017,572) (19,226) 2017-07-12 자기주식 (15,028) (2,584,816) (7,082) 2017-07-13 자기주식 (10,273) (1,756,683) (4,813) 2017-08-28 자기주식 (19,219) (2,402,375) (6,582) 2017-08-29 자기주식 (8,045) (997,580) (2,733) 2017-08-30 자기주식 (14,217) (1,748,691) (4,791) 2017-08-31 자기주식 (16,240) (1,981,280) (5,428) 2017-09-01 자기주식 (3,767) (455,807) (1,249) 2017-09-04 자기주식 (866) (102,188) (280) 2017-12-31 기말 자기주식 (464,917) (320,503) 20-2 희석주당손익당기 및 전기 중 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 당기 및 전기의 희석주당손익은기본주당손익과 동일합니다. 21. 매출액 및 매출원가21-1 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출 969,322,841 989,819,716 음반매출 4,858,172,934 4,522,634,493 드라마제작매출 34,213,513 544,605,300 공연매출 4,007,862,965 4,201,023,441 용역매출 43,963,172,361 43,449,052,952 합 계 53,832,744,614 53,707,135,902 21-2 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 478,738,874 521,722,541 음반매출원가 3,391,479,164 2,859,821,440 드라마제작매출원가 2,700,000 645,043,506 공연매출원가 1,376,526,557 876,695,008 용역매출원가 38,534,994,780 40,643,768,849 합 계 43,784,439,375 45,547,051,344 22. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 3,781,122,564 2,409,652,151 퇴직급여 229,116,414 159,403,065 복리후생비 670,344,210 600,792,216 여비교통비 243,075,606 297,919,977 접대비 475,980,159 203,671,247 세금과공과금 299,089,420 264,833,190 감가상각비 432,660,232 404,768,423 지급임차료 719,503,289 896,990,372 보험료 140,136,157 125,981,647 차량유지비 84,862,791 86,970,753 교육훈련비 291,796,280 328,646,604 소모품비 116,805,754 106,426,844 지급수수료 1,616,087,391 3,152,812,216 광고선전비 106,987,001 408,727,003 무형자산상각비 16,946,041 18,290,744 차량리스료 - 36,397,183 대손상각비 134,745,000 50,760,280 통신비 31,809,030 32,876,050 수도광열비 7,077,254 10,042,889 전력비 57,652,087 62,937,248 운반비 23,458,585 24,149,289 도서인쇄비 4,923,515 4,550,370 협회비 1,900,000 1,900,000 합 계 9,486,078,780 9,689,499,761 23. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산 매입액 548,522,171 540,380,820 재고자산의 변동 (69,783,297) (18,658,279) 음반매출원가 3,391,479,164 2,859,821,440 드라마제작매출원가 2,700,000 645,043,506 공연매출원가 1,376,526,557 876,695,008 급여 7,950,238,308 6,547,012,090 퇴직급여 611,049,884 527,345,129 복리후생비 1,668,084,281 1,514,325,361 접대비 609,952,769 394,545,877 감가상각비 1,018,827,165 961,365,370 무형자산상각비 3,297,329,765 3,306,609,155 지급임차료 1,083,006,713 1,016,056,359 지급수수료 3,315,679,446 5,996,523,053 지급인세 21,028,340,630 23,520,575,937 소모품비 210,842,064 234,792,846 차량유지비 497,149,418 432,591,114 교육훈련비 610,505,610 707,054,141 연예보조비 3,652,446,340 2,380,553,981 차량리스료 554,460,687 626,394,474 여비교통비 736,807,739 721,720,815 세금과공과 313,939,520 277,607,000 광고선전비 106,987,001 408,727,003 보험료 186,893,605 180,220,969 대손상각비 134,745,000 50,760,280 통신비 80,289,315 83,678,713 수도광열비 17,320,798 14,670,790 전력비 74,292,682 68,111,260 운반비 101,176,692 84,957,947 도서인쇄비 9,705,450 13,963,231 협회비 17,470,000 18,839,900 기타 133,532,678 244,265,815 합 계 53,270,518,155 55,236,551,105 24. 기타영업외손익당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타영업외수익 수입임대료 32,961,526 12,000,000 외환차익 112,885,887 422,105,439 외화환산이익 4,396,338 80,758,403 유형자산처분이익 7,563,505 2,249,985 잡이익 29,239,663 25,473,255 합 계 187,046,919 542,587,082 기타영업외비용 기부금 125,209,000 20,313,000 외환차손 253,680,571 278,899,155 외화환산손실 253,065,154 80,200,091 종속기업투자주식처분손실 - 111,371,930 종속기업투자주식손상차손 7,138,625,426 - 유형자산처분손실 8,177,673 59,327,869 무형자산손상차손 149,999,991 - 기타의대손상각비 - 896,000,000 리스해지손실 14,309,380 - 잡손실 602,151,947 100,281,439 합 계 8,545,219,142 1,546,393,484 25. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 312,456,125 595,245,888 배당금수익 41,985,375 133,873,480 당기손익인식금융자산평가이익 147,653,876 158,024 당기손익인식금융자산처분이익 36,123,244 7,529,315 합 계 538,218,620 736,806,707 금융비용 이자비용 483,422 720,023 합 계 483,422 720,023 26. 법인세비용 26-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,436,238,253 2,234,884,132 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 - 4,984,391 일시적차이로 인한 법인세비용 (353,879,016) (790,478,940) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (65,960,053) 12,852,741 법인세비용 2,016,399,184 1,462,242,324 26-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익 등으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 세전금액 세금효과 세후금액 세전금액 세금효과 세후금액 확정급여부채의 재측정요소 299,818,421 (65,960,053) 233,858,368 (58,421,551) 12,852,741 (45,568,810) 26-3 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (7,258,210,566) (1,797,134,921) 적용세율에 따른 법인세( 당기 : 21.7%, 전기: 20.8%) (1,574,806,325) (373,369,683) 조정사항: 공제되지 않는 외국납부세액 2,436,238,253 2,234,884,132 세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 124,794,921 86,971,769 전기 법인세에 대한 당기 조정사항 - 4,984,391 미인식 일시적차이로 인한 법인세효과 1,570,497,594 - 기타 (540,325,259) (491,228,285) 법인세비용 2,016,399,184 1,462,242,324 평균유효세율(%) (*) (*) (*) 당기 법인세비용차감전순손실에 따라 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.26-4 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다. 26-5 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 38,848,041 11,069,266 49,917,307 확정급여부채 71,966,389 45,069,659 117,036,048 자산손상차손 318,106,736 (60,633,692) 257,473,044 선급비용 10,181,785 75,726,053 85,907,838 감가상각비 10,488,779 (577,646) 9,911,133 미수수익 (21,784,882) 19,454,087 (2,330,795) 대손금 8,013,265 31,274,203 39,287,468 복구충당부채 6,667,917 106,352 6,774,269 당기손익인식금융자산 (34,765) (32,483,853) (32,518,618) 상품평가손실충당금 - 12,368,271 12,368,271 종속기업투자주식손상차손 - 1,570,497,594 1,570,497,594 소 계 442,453,265 1,671,870,294 2,114,323,559 이월결손금 842,795,304 252,506,316 1,095,301,620 합 계 1,285,248,569 1,924,376,610 3,209,625,179 미인식한 이연법인세자산 - (1,570,497,594) (1,570,497,594) 인식한 이연법인세자산 1,285,248,569 353,879,016 1,639,127,585 당기말 현재 당사가 미인식한 이연법인세자산은 종속기업투자주식손상차손에 대한 금액이며, 미인식한 이연법인세부채는 존재하지 아니합니다. (단위: 원) 구 분 기초 증감액 기말 미지급비용 41,414,913 (2,566,872) 38,848,041 확정급여부채 224,454,137 (152,487,748) 71,966,389 자산손상차손 214,620,425 103,486,311 318,106,736 선급비용 8,343,732 1,838,053 10,181,785 감가상각비 (2,963,904) 13,452,683 10,488,779 미수수익 (2,481,781) (19,303,101) (21,784,882) 대손금 6,815,600 1,197,665 8,013,265 복구충당부채 4,566,507 2,101,410 6,667,917 당기손익인식금융자산 - (34,765) (34,765) 소 계 494,769,629 (52,316,364) 442,453,265 이월결손금 - 842,795,304 842,795,304 합 계 494,769,629 790,478,940 1,285,248,569 전기말 현재 당사가 미인식한 이연법인세자산 및 부채는 존재하지 아니합니다. 27. 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조를 유지하며, 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 10,729,792,485 14,117,573,023 자본총계 63,877,168,178 75,419,838,600 부채비율 16.80% 18.72% 28. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. 28-1 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지못할 경우 당사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 기존 거래처에 대해서는 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다. 당사는 매출채권 및 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라적절한 조치를 취하고 있습니다. (1) 신용위험에 대 한 노출 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 매출채권의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으며, 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 4,059,200,000 - 매출채권 5,708,580,961 5,885,632,752 기타금융자산 9,979,580,905 20,064,258,124 합 계 19,747,361,866 25,949,890,876 (2) 손상차손당기 및 전기 중 매출채권 및 기타금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초잔액 66,907,372 16,147,092 대손상각비 134,745,000 50,760,280 기말잔액 201,652,372 66,907,372 28-2 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 매입채무 86,842,831 86,842,831 86,842,831 기타금융부채 5,568,886,746 5,568,886,746 5,568,886,746 합 계 5,655,729,577 5,655,729,577 5,655,729,577 (단위: 원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 매입채무 155,996,950 155,996,950 155,996,950 기타금융부채 6,629,414,854 6,629,414,854 6,629,414,854 합 계 6,785,411,804 6,785,411,804 6,785,411,804 28-3 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD, CNH, EUR 및 TWD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 JPY USD CNH EUR TWD 합 계 외화자산 현금성자산 2,264,037,850 236,879,328 206,834,752 69,891,862 - 2,777,643,792 매출채권 3,769,854,517 171,739,206 12,433,800 - 401,226 3,954,428,749 합 계 6,033,892,367 408,618,534 219,268,552 69,891,862 401,226 6,732,072,541 외화부채 기타금융부채 53,794,169 6,983,192 - - - 60,777,361 외화순자산 5,980,098,198 401,635,342 219,268,552 69,891,862 401,226 6,671,295,180 (단위: 원) 구 분 JPY USD CNY 합 계 외화자산 현금성자산 5,885,960 1,591,634,127 188,660,770 1,786,180,857 매출채권 3,761,682,937 3,504,650 114,242,822 3,879,430,409 합 계 3,767,568,897 1,595,138,777 302,903,592 5,665,611,266 외화부채 기타금융부채 22,616,051 105,865 - 22,721,916 외화순자산 3,744,952,846 1,595,032,912 302,903,592 5,642,889,350 당기 및 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 평균 환율 기말 환율 당기 전기 당기말 전기말 JPY 10.09 10.68 9.49 10.37 USD 1,130.84 1,160.50 1,071.40 1,208.50 CNH 167.46 174.43 163.65 173.26 EUR 1,276.39 1,283.30 1,279.25 1,267.60 TWD 37.15 36.00 35.92 37.41 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 5% 상승 시 5% 하락 시 5% 상승 시 5% 하락 시 JPY 299,004,910 (299,004,910) 187,114,139 (187,114,139) USD 20,081,767 (20,081,767) 79,751,645 (79,751,645) CNH 10,963,428 (10,963,428) 15,145,180 (15,145,180) EUR 3,494,593 (3,494,593) - - TWD 20,061 (20,061) - - 29. 금융상품 29-1 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 3,961,545,368 3,961,545,368 당기손익인식금융자산 14,158,351,631 - - 14,158,351,631 매출채권 - - 5,708,580,961 5,708,580,961 매도가능금융자산 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기타금융자산 - - 9,979,580,905 9,979,580,905 합 계 14,158,351,631 1,000,000,000 19,649,707,234 34,808,058,865 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융부채: 매입채무 - 86,842,831 86,842,831 기타금융부채 - 5,568,886,746 5,568,886,746 합 계 - 5,655,729,577 5,655,729,577 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 대여금및수취채권 합 계 금융자산: 현금및현금성자산 - - 6,928,366,114 6,928,366,114 당기손익인식금융자산 5,015,714,163 - - 5,015,714,163 매출채권 - - 5,885,632,752 5,885,632,752 매도가능금융자산 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 기타금융자산 - - 20,064,258,124 20,064,258,124 합 계 5,015,714,163 1,000,000,000 32,878,256,990 38,893,971,153 (단위: 원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융부채: 매입채무 - 155,996,950 155,996,950 기타금융부채 - 6,629,414,854 6,629,414,854 합 계 - 6,785,411,804 6,785,411,804 29-2 공정가치 서열체계당사는 금융상품의 공정가치를 평가방법에 따라 다음과 같이 공정가치수준을 정의하고 있습니다.가. 수준 1은 활성시장에서 공시되는 가격을 적용한 공정가치입니다.나. 수준 2는 관측가능한 시장정보를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다.다. 수준 3은 자체 추정 투입변수를 사용한 평가기법으로 산출한 공정가치입니다. 당기말 및 전기말 현재 보유한 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익인식금융자산 14,158,351,631 14,158,351,631 - 14,158,351,631 - 매도가능금융자산(*) 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 3,961,545,368 3,961,545,368 - 3,961,545,368 - 매출채권 5,708,580,961 5,708,580,961 - - 5,708,580,961 기타금융자산 9,979,580,905 9,979,580,905 - 4,000,000,000 5,979,580,905 합 계 34,808,058,865 34,808,058,865 - 22,119,896,999 12,688,161,866 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 86,842,831 86,842,831 - - 86,842,831 기타금융부채 5,568,886,746 5,568,886,746 - - 5,568,886,746 합 계 5,655,729,577 5,655,729,577 - - 5,655,729,577 (*) 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. (단위: 원) 구 분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 금융자산: 공정가치로 측정하는 금융자산 당기손익인식금융자산 5,015,714,163 5,015,714,163 - 5,015,714,163 - 매도가능금융자산(*) 1,000,000,000 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 6,928,366,114 6,928,366,114 - 6,928,366,114 - 매출채권 5,885,632,752 5,885,632,752 - - 5,885,632,752 기타금융자산 20,064,258,124 20,064,258,124 - 15,000,000,000 5,064,258,124 합 계 38,893,971,153 38,893,971,153 - 26,944,080,277 11,949,890,876 금융부채: 상각후원가로 측정하는 금융부채 매입채무 155,996,950 155,996,950 - - 155,996,950 기타금융부채 6,629,414,854 6,629,414,854 - - 6,629,414,854 합 계 6,785,411,804 6,785,411,804 - - 6,785,411,804 (*) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다. 30. 운용리스 당사는 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 차량운반구의 리스기간은 3년이며 종료시점에 리스갱신선택권이 있습니다. 30-1 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 522,301,100 478,069,940 1년 초과 5년 이내 308,219,000 419,510,300 합 계 830,520,100 897,580,240 30-2 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가 554,460,687 589,997,291 판매비와관리비 - 36,397,183 합 계 554,460,687 626,394,474 31. 특수관계자 31-1 당기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 범주 회사명 종속기업 (주)에프엔씨애드컬쳐, FNC Music Japan Inc., (주)에프엔씨아카데미, 아이펀시(*1)(주)필름부티크(*2), (주)에프엔씨프로덕션(*2) 관계기업 (유)학교2015문화산업전문회사, KDB글로벌자산배분펀드연계사모증권투자신탁 제5호, 상해홍습문화전파유한공사 기타특수관계자 (주)오엔이컴퍼니, Suning Universal Media Co.,Ltd., 재단법인 Love FNC, 주요 주주 및 경영진 (*1) (주)에프엔씨아카데미의 종속기업입니다.(*2) (주)에프엔씨애드컬쳐의 종속기업입니다. 31-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 지급임차료 지급수수료 기부금 도서인쇄비 (주)에프엔씨애드컬쳐 573,211,775 - - - - 203,500 (주)에프엔씨프로덕션 70,500,000 - - 50,000,000 - - FNC Music Japan Inc. 13,208,454,388 - - - - - (주)오엔이컴퍼니 - - 564,000,000 - - - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - 101,565,500 - 합 계 13,852,166,163 12,000,000 564,000,000 50,000,000 101,565,500 203,500 (단위: 원) 특수관계자명 매출 임대료수익 상품매입 지급임차료 지급수수료 기부금 기타(*) (주)에프엔씨애드컬쳐 158,938,225 - 116,685,000 - 30,657,000 - 6,207,193,575 FNC Music Japan Inc. 12,546,637,278 - - - - - - (주)에프엔씨아카데미 10,000,000 - - - - - - (주)오엔이컴퍼니 - - - 544,000,000 - - - 상해홍습문화전파유한공사 141,646,606 - - - - - - 재단법인 Love FNC - 12,000,000 - - - 1,113,000 - 합 계 12,857,222,109 12,000,000 116,685,000 544,000,000 30,657,000 1,113,000 6,207,193,575 (*) 전기 중 극본 및 연출 계약금 채권 양도 6,196백만원과 차량운반구 매각 11백만원으로 구성되어 있습니다. 31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금 미수배당금 미지급금 (주)에프엔씨애드컬쳐 43,120,000 - - - - FNC Music Japan Inc. 3,765,921,975 - - - 53,794,169 (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - - 상해홍습문화전파유한공사 12,433,800 - - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 175,858,855 - 합 계 3,821,475,775 2,580,000,000 1,100,000 175,858,855 53,794,169 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권 채무 매출채권 보증금(*) 미수금 미수배당금 미지급금 매입채무 (주)에프엔씨애드컬쳐 - - 20,052,000 - - 128,353,500 FNC Music Japan Inc. 3,759,012,882 - - - 22,616,051 - (주)오엔이컴퍼니 - 2,580,000,000 - - - - 상해홍습문화전파유한공사 93,103,860 - - - - - 재단법인 Love FNC - - 1,100,000 - - - (유)학교2015문화산업전문회사 - - - 133,873,480 - - 합 계 3,852,116,742 2,580,000,000 21,152,000 133,873,480 22,616,051 128,353,500 (*) 보증금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 31-4 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 전기 현금출자 (주)에프엔씨애드컬쳐(*) 23,004,211,290 상해홍습문화전파유한공사 3,566,000,000 합 계 26,570,211,290 (*) 전기 중 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 현금출자는 신주 매입대금 17,154백만원과구주 매입대금 5,850백만원으로 구성되어 있습니다. 31-5 당기 및 전기 중 당사의 임직원에 대한 대여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 137,533,905 240,000,000 (130,395,959) 247,137,946 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 잔액 임직원대여금(*) 71,141,056 100,000,000 (33,607,151) 137,533,905 (*) 임직원대여금의 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. 31-6 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 없 습니다. 31-7 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,837,036,553 1,267,800,002 퇴직급여 147,644,760 103,350,000 합 계 1,984,681,313 1,371,150,002 32. 약정사항 32-1 당기말 현재 당사는 FNC Music Japan Inc.와 기획 및 아티스트 매니지먼트 업무 위탁계약을 체결하고 있으며 당사 소속 연예인과 전속계약을 체결하고 있습니다.32-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 약 143백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 33. 현금흐름표 33-1 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 1,018,827,165 961,365,370 대손상각비 134,745,000 50,760,280 무형자산상각비 3,297,329,765 3,306,609,155 유형자산처분이익 (7,563,505) (2,249,985) 유형자산처분손실 8,177,673 59,327,869 해지리스손실 14,309,380 - 무형자산손상차손 149,999,991 - 재고자산평가손실 56,219,414 - 종속기업투자주식 손상차손 7,138,625,426 - 종속기업투자주식 처분손실 - 111,371,930 퇴직급여 611,049,884 527,345,129 법인세비용 2,016,399,184 1,462,242,324 이자수익 (312,456,125) (595,245,888) 이자비용 483,422 720,023 기타의대손상각비 - 896,000,000 외화환산이익 (4,396,338) (80,758,403) 외화환산손실 253,065,154 80,200,091 배당금수익 (41,985,375) (133,873,480) 당기손익인식금융자산처분이익 (36,123,244) (7,529,315) 당기손익인식금융자산평가이익 (147,653,876) (158,024) 합 계 14,149,052,995 6,636,127,076 33-2 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (82,792,457) 398,546,716 미수금의 감소(증가) 169,596,907 (121,633,403) 재고자산의 감소(증가) (104,366,978) 10,378,724 선급금의 감소 673,945,504 5,619,922,694 선급비용의 감소 228,783,168 288,016,714 매입채무의 증가(감소) (69,154,119) 10,585,284 선수금의 증가(감소) (2,060,510,427) 1,589,157,681 예수금의 증가 94,631,231 75,627,481 미지급금의 증가(감소) (1,112,052,125) 180,415,995 미지급비용의 증가(감소) 53,360,157 (7,121,830) 부가세예수금의 증가(감소) (200,410,745) 549,109,408 확정급여채무의 감소 (307,571,690) (162,043,740) 사외적립자산의 증가 (95,951,565) (1,154,566,418) 합 계 (2,812,493,139) 7,276,395,306 33-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 재측정요소 233,858,368 (45,568,810) 임차보증금의 유동성 대체 80,000,000 1,860,000,000 차량리스보증금의 유동성 대체 335,299,000 77,141,000 임차보증금 현재가치할인차금 263,422,868 30,865,930 34. 사업결합 당사는 2016년 6월 8일에 구.(주)케이디미디어의 구주주로부터 보통주 650,000주 및신규발행 보통주 10,958,466주를 매입함으로써 구.(주)케이디미디어의 의결권있는 주식 30.3%를 보유하여 구.(주)케이디미디어에 대한 지배력을 획득하였습니다. 한편, 동일자로 상호를 (주)케이디미디어에서 (주)에프엔씨애드컬쳐로 변경하였습니다.당사의 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 지분율이 50% 미만이나 이사회를 지배하고 있으며, 주요 경영진이 당사의 특수관계자로 구성되어 있습니다. 또한, 과거 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유 지분의 비율이 과반을 유지하고 있습니다. 따라서 당사는주요 경영진, 이사회 제도 및 주주총회 의결권 행사결과 등을 종합적으로 고려하여 당사가 사실상의 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. 35. 보고기간후사건 당사는 2018년 3월 14일에 주요종속회사 (주)에프엔씨애드컬쳐의 보통주 11,608,466주 중 3,448,158주를 주당 2,972원에 (주)에스.엠.엔터테인먼트에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 동일자로 (주)에스.엠.엔터테인먼트가 당사 보유 주식 이외 (주)에프엔씨애드컬쳐의 구주 4,153,354주를 취득하는 계약을 체결하였고, (주)에프엔씨애드컬쳐 신주 5,882,353주 유상증자에 참여하였습니다. 주식양수도대금 및 유상증자 납입 완료 시 (주)에프엔씨애드컬쳐의 대주주가 당사에서 (주)에스.엠.엔터테인먼트로 변경될 예정이며, 이로 인하여 (주)에프엔씨애드컬쳐에 대한 당사의 지배력이 상실됩니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제12기 매출채권 7,355,299 522,656 7.11 대여금 836,582 - - 미수금 456,664 51,794 11.34 계 8,648,545 574,450 6.64 제11기 매출채권 7,486,909 381,389 5.09 대여금 190,034 - - 미수금 447,203 153,352 34.29 계 8,124,146 534,741 6.58 제10기 매출채권 5,204,715 16,147 0.31 대여금 58,350 - - 계 5,263,065 16,147 0.31 2) 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제12기 제11기 제10기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 534,741 16,147 15,000 2. 순대손처리액(①-②±③) 169,928 292,391 - ① 대손처리액(상각채권액) 169,928 292,391 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (130,220) 226,203 1,147 4. 기말 대손충당금 잔액합계 574,450 534,741 16,147 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 경험을 토대로 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 4) 제12기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 금액 일반 6,774,839 12,762 - - 6,787,601 특수관계자 - 32,607 12,434 - 45,041 계 6,774,839 45,370 12,434 - 6,832,643 구성비율(%) 99.15 0.66 0.18 - 100.00 나. 재고자산 현황 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 계정과목 2017년(제12기) 2016년(제11기) 2015년(제10기) 비고 음악사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 745,754 682,549 740,177 - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 745,754 682,549 740,177 - 매니지먼트사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 미디어콘텐츠제작 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 특수인쇄 및 영상유통사업 원재료 123,652 103,334 - - 제품 83,825 16,436 - - 상품 - - - - 재공품 39,459 82,504 - - 제작물 125,148 - - 소 계 246,936 327,422 - - 기타 사업 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - - - 재공품 - - - - 제작물 - - - - 소 계 - - - - 합계 원재료 123,652 103,334 - - 제품 83,825 16,436 - - 상품 745,754 682,549 740,177 - 재공품 39,459 82,504 - - 제작물 - 125,148 - - 소 계 992,690 1,009,971 740,177 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.80 0.00 0.67 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 9.6 7.3 4.4 - 2) 재고자산의 실사 내역가) 실사일자 구 분 ㈜에프엔씨엔터테인먼트 FNC Music Japan Inc. ㈜에프엔씨애드컬쳐 2015년 2015.12.30(외부감사인) 2016.02.11(외부감사인) 2016.01.04(외부감사인) 2016년 2016.12.22(외부감사인) 2017.02.13(외부감사인) 2017.01.02(외부감사인) 2017년 2017.12.29(외부감사인) 2018.02.06(외부감사인) 2018.01.03(외부감사인) 나) 실사방법- ㈜에프엔씨엔터테인먼트 및 FNC Music Japan Inc.는 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사- ㈜에프엔씨애드컬쳐는 1월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사- 외부감사인은 12월말 기준으로 재고 실사 다) 재고자산 보유내역 및 평가내역 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실충당금 기말잔액 비 고 원재료 123,652 123,652 - 123,652 - 제품 534,626 534,626 (450,801) 83,825 - 상품 1,311,901 1,311,901 (566,147) 745,754 - 재공품 39,459 39,459 - 39,459 - 제작물 - - - - - 합 계 2,009,638 2,009,638 (1,016,948) 992,690 - 라) 재고자산의 담보제공당사는 사업보고서 제출일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 2017년(제12기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 2016년(제11기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 2015년(제10기) 한영회계법인 별도재무제표 :적정연결재무제표 :적정 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위: 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 2017년(제12기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 67 1,413 2016년(제11기) 한영회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 66 1,233 2015년(제10기) 삼정회계법인 연결재무제표등K-IFRS 외부회계감사내부회계관리제도 검토 60 1,430 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 2017년(제12기) - - - - - 2016년(제11기) - - - - - 2015년(제10기) - - - - - 라. 종속회사에 대한 감사의견회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 회계감사인의 변경당사는 제10기부터 제12기(2015.01.01 ~ 2017.12.31)의 3개 사업연도에 대한 외부감사인을 한영회계법인으로 변경하였습니다. 3. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 구축, 운영 중에 있습니다. 제12기(2017.01.01 ~ 2017.12.31) 평가 결과 중요한 취약점은 발견되지 않았으며, 내부회계관리자는 이를 2018년 3월 8일 이사회 및 감사에게 보고 하였습니다. 회계감사인은 당사의 제12기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대해 검토하고 , "2017년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 적정 검토의견을 표명하였습니다. 당사는 2018년에도 내부회계관리제도를 모범규준에 따라 운영하고, 내부회계관리자는 내부회계관리제도 운영실태평가 보고를 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 이사회 및 감사에게 보고할 예정입니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 본 자료는 회사의 재무상황, 영업실적 및 사업에 관련한 추정, 계획, 예상 등 '예측정보'를 포함하고 있습니다. 이는 과거가 아닌 미래의 예측과 관계된 것으로 향후 예상되는 회사의 경영현황 및 재무실적을 의미하며, 표현상으로는 '예상', '전망', '계획', '기대', '예정' 등과 같은 단어를 포함합니다. 당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다.이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타 요인이 포함되어 있습니다. 추정, 계획, 예상은 작성일 현재 시점의 사항만을 서술하므로 당사는 추후 발생할 수 있는 미래의 사건 또는 위험요인에 대하여 추가적인 정보를 제공할 의무와 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 경영진단의 개요 당사의 경영진단을 하기 위한 사업내용 파악을 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 2017년 당사는 음악, 매니지먼트, 미디어콘텐츠 제작을 아우르는 종합 엔터테인먼트 기업으로 자리매김하며 매출액 1,167억원의 사상 최대 매출을 달성하였습니다. 아티스트의 꾸준한 해외 콘서트와 더불어 예능 MC, 배우 등 소속 연예인의 활동 증가는 당사 매출 성장에 영향을 미쳤습니다. 2018년은 핵심사업분야에 집중하는 한 해로 국내외 신인 아티스트를 본격적으로 론칭하여 라인업을 다각화 하고, 해외시장 다변화를 추진하고자 합니다. 또한 미디어콘텐츠 제작과 시너지를 낼 수 있는 매니지먼트 활동 역시 증대될 것으로 기대하고 있습니다. 그리고 당사의 엔터테인먼트 비즈니스와 시너지를 창출할 수 있는 신규 사업을 통해 성장 모멘텀을 확보하고자 기대하고 있습니다. 당사는 2013년부터 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입하였습니다. 당기말 현재 연결 대상에 포함되는 6개 종속회사의 내용을 포함한 당사의 연결재무제표 기준 재무상태 및 영업실적은 아래와 같습니다. 가. 재무상태 1) 요약 연결 재무상태표 (단위: 백만원) 구 분 제 12기말 제 12기말 증 감 증감율 [유동자산] 76,111 83,642 (7,531) (9.0%) [비유동자산] 47,761 50,408 (2,647) (5.3%) 자 산 총 계 123,872 134,050 (10,178) (7.6%) [유동부채] 22,813 23,996 (1,183) (4.9%) [비유동부채] 3,930 3,910 20 0.5% 부 채 총 계 26,743 27,906 (1,163) (4.2%) [지배주주지분] 67,872 77,886 (10,014) (12.9%) ㆍ자본금 7,182 7,182 - - ㆍ자본잉여금 67,711 67,711 - - ㆍ자본조정 (4,887) (2,468) (2,419) 98.0% ㆍ기타포괄손익누계액 (2,163) (1,197) (966) 80.7% ㆍ이익잉여금 29 6,657 (6,628) (99.6%) [비지배지분] 29,257 28,257 1,000 3.5% 자 본 총 계 97,129 106,144 (9,015) (8.5%) 부 채 와 자 본 총 계 123,872 134,050 (10,178) (7.6%) 나. 영업실적 1) 요약 연결 포괄손익계산서 (단위: 백만원) 구 분 제 12기 제 11기 증 감 증감율 매출액 116,687 91,417 25,270 27.6% 매출원가 94,641 76,347 18,294 24.0% 매출총이익 22,046 15,070 6,976 46.3% 판매비와관리비 18,976 17,588 1,388 7.9% 영업이익 3,070 (2,518) 5,588 흑자전환 기타손익 (7,298) (2,231) (5,067) 적자지속 금융손익 712 723 (11) (1.5%) 법인세차감전순이익 (3,515) (4,026) 511 적자지속 법인세비용 2,983 2,314 669 28.9% 당기순이익(손실) (6,498) (6,340) (158) 적자지속 기타포괄손익 (515) (37) (478) 적자지속 총포괄손익 (7,013) (6,378) (635) 적자지속 2) 사업부문별 실적 (단위: 백만원) 사업부문 제12기(2017년) 제11기(2016년) 증감 매출액 비중 매출액 비중 매출액 비율 음악사업 43,117 36.95% 40,968 44.81% 2,150 5.25% 매니지먼트 사업 28,935 24.80% 29,182 31.92% (246) (0.84%) 미디어콘텐츠 제작 사업 21,552 18.47% 874 0.96% 20,679 2366.76% 특수인쇄 및 영상유통 사업 11,062 9.48% 5,125 5.61% 5,937 115.85% 기타 사업 12,021 10.30% 15,270 16.70% (3,249) (21.28%) 합 계 116,687 100.00% 91,417 100.00% 25,270 27.64% 3) 경영성과(연결기준) (단위: 천원) 구 분 영 업 실 적 증가율(%) 제12기 제11기 매출액 116,687 91,417 27.64 영업이익 3,070 (2,518) 흑자전환 법인세차감전순이익 (3,515) (4,026) 적자지속 당기순이익 (6,498) (6,340) 적자지속 총포괄이익 (7,013) (6,378) 적자지속 ■ 음악 사업부문 - 당사 아티스트의 일본 활동(콘서트, 팬미팅 등) 증가 ■ 매니지먼트 사업부문 - 전기와 같이 안정적 매출 발생 ■ 미디어콘텐츠 제작 사업부문 - 드라마 제작으로 인한 신규 매출 발생 - SBS 언니는 살아있다, KBS 란제리 소녀시대 드라마 제작, 넷플릭스 마이 온리 러브송 제작 - 예능물 제작사업의 안정적 진출 - 지상파 및 종편방송을 통한 예능물제작 (며느리모시기, 영웅삼국지, 더유닛 외 다수) ■ 특수인쇄 및 영상유통 사업부문 - 추첨식복권 및 상품권 수주액 증가 - 불량율 감소 및 생산능율 향상을 통한 원가절감 - DVD시장의 수요감소로 인한 매출감소 - 디즈니, 워너브러더스 등 DVD 및 BD국내 유통 - 대형할인매장을 통한 DVD 유통망 감소 - 제작물량/ 원가 효율성 및 재고부담 감소 - 2017년 매출은 1,167억원으로 전년대비 253억원이 증가하였으며, 신규 미디어 콘텐츠 관련 드라마제작 및 예능제작 매출의 발생으로 전체적으로 큰폭 증가하였습니다. 각 부문별 매출비중은 음악 36.95%, 매니지먼트 24.80%, 미디어콘텐츠제작 18.47%, 특수인쇄및영상유통 9.48%, 기타 10.30%를 기록하였습니다. - 수익성 측면에서는 미디어콘텐츠 제작 사업부문의 매출증가와 원가절감 및 체계적인 경영관리를 통한 비용감소효과로 영업이익 31억원의 흑자전환을 달성하였습니다. 다. 신규사업 해당사항 없음 라. 환율변동 영향 연결기업의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY, USD 등 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 안정성 비율 구 분 비 율 계산식 제12기 제11기 유동비율 333.6% 348.6% 유동자산/유동부채×100 부채비율 27.5% 26.3% 부채총계/자기자본×100 나. 유동성 현황 (단위: 백만원) 구 분 제 12기말 제 11기말 증 감