오파스넷 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제21(당)기 2024년 12월 31일 현재
제20(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 오파스넷과 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 오파스넷(이하 "지배기업")은 2004년 10월에 설립되어 네트워크 장비의 판매와 네트워크 설계, 구축, 운영 및 유지보수를 포함하는 네크워크 통합사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 대표이사는 장수현입니다. 지배기업은 2018년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

장수현외 특수관계자	5,387,915	41.30%	4,898,105	41.30%

자기주식	3,389	0.02%	-	0.00%

기타	7,655,169	58.68%	6,962,325	58.70%

합계	13,046,473	100.00%	11,860,430	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 소재지 업종 지배력판단근거 OPASNET USA, INC 100.00% 미국 네트워크 통합 의결권과반수보유 (주)아미고넷 52.67% 한국 스마트계량기, ICT 의결권과반수보유 기업명 지분율 소재지 업종 지배력판단근거 OPASNET USA, INC 100.00% 미국 네트워크 통합 의결권과반수보유 (주)아미고넷 52.67% 한국 스마트계량기, ICT 의결권과반수보유 2) 요약재무정보 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 OPASNET USA, INC 1,881,441,593 1,710,911,523 170,530,070 3,360,561,648 111,329,711 126,193,237 (주)아미고넷 1,987,915,142 250,548,345 1,737,366,797 857,341,400 215,896,014 214,237,572 (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 OPASNET USA, INC 55,591,425 11,254,592 44,336,833 510,732,877 (26,939,238) (26,939,238) (주)아미고넷 1,749,588,931 226,459,706 1,523,129,225 4,562,857,087 13,087,172 13,275,519 3) 연결범위의 변동당기 및 전기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기 중 연결범위 변동내용은 없습니다. 기업명 변동 내용 사유 (주)아미고넷 지배력 획득 지분 추가 취득 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 - 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기계장치 10년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 리스자산 3~5년 정액법 사용권자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 형식사용승인권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 네트워크 장비의 판매와 네트워크 설계, 구축, 운영 및 유지보수를 포함하는 네크워크 통합사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 납품 및 구축 용역, (2) 운영 및 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 납품 및 구축 용역에 따른 수익은 용역 검수를 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객에게 네트워크 통합 시스템을 운영 및 유지보수하는 계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 운영 및 유지보수를 제공하는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.2) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만, 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.(23) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 33,688,537,428 33,688,537,428 단기금융상품 - 2,625,000,000 2,625,000,000 매출채권 - 35,879,974,995 35,879,974,995 기타유동금융자산 - 1,913,060,541 1,913,060,541 장기금융상품 - 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 - 9,281,199,956 9,281,199,956 당기손익-공정가치측정금융자산 2,894,456,823 - 2,894,456,823 기타비유동금융자산 - 6,755,883,562 6,755,883,562 합계 2,894,456,823 90,161,713,989 93,056,170,812 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가 측정금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 25,994,508,912 25,994,508,912 단기금융상품 - 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 - 30,874,278,326 30,874,278,326 기타유동금융자산 - 1,670,601,690 1,670,601,690 장기금융상품 - 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 - 10,982,367,310 10,982,367,310 당기손익-공정가치측정금융자산 3,606,826,829 - 3,606,826,829 기타비유동금융자산 - 7,346,308,345 7,346,308,345 합계 3,606,826,829 79,364,122,090 82,970,948,919 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 23,281,525,102 23,281,525,102 단기차입금 - 14,851,217,611 14,851,217,611 유동성장기차입금 - 551,718,000 551,718,000 리스부채 - 761,138,526 761,138,526 기타유동금융부채 - 4,854,201,231 4,854,201,231 장기차입금 - 1,103,017,500 1,103,017,500 장기리스부채 - 809,082,717 809,082,717 기타비유동금융부채 - 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 - 48,402,452,967 48,402,452,967 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 28,759,212,820 28,759,212,820 단기차입금 - 16,346,334,831 16,346,334,831 유동성장기차입금 - 551,718,000 551,718,000 리스부채 - 690,992,487 690,992,487 기타유동금융부채 - 4,550,142,230 4,550,142,230 장기매입채무 - 55,002,620 55,002,620 장기차입금 - 1,654,735,500 1,654,735,500 장기리스부채 - 880,087,481 880,087,481 기타비유동금융부채 - 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 - 55,678,778,249 55,678,778,249 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 거래이익(손실) 평가이익(손실) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 1,863,860,836 15,136,885 36,303,331 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 477,378,061 (643,218,031) 27,506,000 합계 1,863,860,836 15,136,885 36,303,331 477,378,061 (643,218,031) 27,506,000 상각후원가측정금융부채 (1,409,549,010) (3,745,561) (435,346) - - - 합계 (1,409,549,010) (3,745,561) (435,346) - - - (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 거래이익(손실) 평가이익(손실) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 394,420,438 45,802,800 (1,801,863) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 23,000,000 450,333,564 19,852,500 합계 394,420,438 45,802,800 (1,801,863) 23,000,000 450,333,564 19,852,500 상각후원가측정금융부채 (1,666,467,607) 447,210 - - - - 합계 (1,666,467,607) 447,210 - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 33,688,537,428 33,688,537,428 단기금융상품 2,625,000,000 2,625,000,000 매출채권 35,879,974,995 35,879,974,995 기타유동금융자산 1,913,060,541 1,913,060,541 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 9,281,199,956 9,281,199,956 당기손익-공정가치측정금융자산 2,894,456,823 2,894,456,823 기타비유동금융자산 6,755,883,562 6,755,883,562 합계 93,056,170,812 93,056,170,812 매입채무 23,281,525,102 23,281,525,102 단기차입금 14,851,217,611 14,851,217,611 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 기타유동금융부채 4,854,201,231 4,854,201,231 장기차입금 1,103,017,500 1,103,017,500 기타비유동금융부채 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 46,832,231,724 46,832,231,724 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금 및 현금성자산 25,994,508,912 25,994,508,912 단기금융상품 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 30,874,278,326 30,874,278,326 기타유동금융자산 1,670,601,690 1,670,601,690 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 10,982,367,310 10,982,367,310 당기손익-공정가치측정금융자산 3,606,826,829 3,606,826,829 기타비유동금융자산 7,346,308,345 7,346,308,345 합계 82,970,948,919 82,970,948,919 매입채무 28,759,212,820 28,759,212,820 단기차입금 16,346,334,831 16,346,334,831 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 기타유동금융부채 4,550,142,230 4,550,142,230 장기매입채무 55,002,620 55,002,620 장기차입금 1,654,735,500 1,654,735,500 기타비유동금융부채 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 54,107,698,281 54,107,698,281 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 864,521,600 2,029,935,223 - 2,894,456,823 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,623,438,400 1,983,388,429 - 3,606,826,829 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예금 33,688,537,428 25,994,508,912 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 현재가치 할인차금 손실충당금 장부금액 채권액 현재가치 할인차금 손실충당금 장부금액 매출채권 36,976,238,773 (589,836,362) (506,427,416) 35,879,974,995 31,400,036,210 (320,939,508) (204,818,376) 30,874,278,326 장기매출채권 9,867,647,004 (577,813,565) (8,633,483) 9,281,199,956 13,097,580,382 (2,114,433,114) (779,958) 10,982,367,310 합계 46,843,885,777 (1,167,649,927) (515,060,899) 45,161,174,951 44,497,616,592 (2,435,372,622) (205,598,334) 41,856,645,636 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 경과 일수 개별손상채권 합 계 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 총장부금액 45,704,232,905 711,293,100 - - 428,359,772 46,843,885,777 기대손실율 0.09% 6.52% 27.50% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 (40,351,055) (46,350,072) - - (428,359,772) (515,060,899) 순장부금액 45,663,881,850 664,943,028 - - - 46,328,824,878 (단위 : 원) 구 분 경과 일수 개별손상채권 합 계 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 총장부금액 44,082,677,087 27,051,374 188,156,640 194,458,091 5,273,400 44,497,616,592 기대손실율 0.01% 0.49% 1.65% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 (2,622,515) (131,760) (3,112,568) (194,458,091) (5,273,400) (205,598,334) 순장부금액 44,080,054,572 26,919,614 185,044,072 - - 44,292,018,258 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 204,818,376 301,609,040 - - 506,427,416 장기매출채권 779,958 7,853,525 - - 8,633,483 합계 205,598,334 309,462,565 - - 515,060,899 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 대체 기말 매출채권 234,542,611 - (29,724,235) - 204,818,376 장기매출채권 8,246,198 - (7,466,240) - 779,958 합계 242,788,809 - (37,190,475) - 205,598,334 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 미수금 1,726,013,388 1,391,068,257 미수수익 28,907,153 32,883,433 단기대여금 108,500,000 194,000,000 단기임차보증금 23,000,000 5,000,000 단기기타보증금 26,640,000 47,650,000 소계 1,913,060,541 1,670,601,690 기타비유동금융자산 : 장기미수금 1,626,225,040 2,439,338,110 장기대여금 212,500,000 245,500,000 보증금 4,439,936,142 4,388,921,142 보증금현재가치할인차금 (150,495,346) (177,594,433) 기타보증금 627,717,726 450,143,526 소계 6,755,883,562 7,346,308,345 합계 8,668,944,103 9,016,910,035 8. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 29,029,895,166 (1,117,931,207) 27,911,963,959 28,963,255,577 (897,649,842) 28,065,605,735 (2) 당기 및 전기 중 비용(매출원가)으로 인식된 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 비용(매출원가)으로 인식된 재고자산 77,244,904,378 111,001,546,185 재고자산평가손실(환입) 220,281,365 532,529,545 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 2,792,315,342 3,319,450,907 선급비용 6,065,688,921 4,817,137,409 소계 8,858,004,263 8,136,588,316 기타비유동자산 : 장기선급비용 1,393,298,393 1,358,745,384 합계 10,251,302,656 9,495,333,700 10. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 사업의 내용 (주)다컴즈 28.00% 한국 온라인 정보 제공 서비스 기업명 지분율 주된사업장 사업의 내용 (주)다컴즈 28.00% 한국 온라인 정보 제공 서비스 (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 (주)다컴즈 14,000,000 - - 14,000,000 - - (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다.당기 중 변동내용은 없습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 (주)다컴즈 - 14,000,000 (14,000,000) - - (4) 당기 및 전기 중 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 미반영손실액 누적미반영손실액 (주)다컴즈 1,821,128 8,867,865 (단위 : 원) 기업명 미반영손실액 누적미반영손실액 (주)다컴즈 7,046,737 7,046,737 (5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)다컴즈 85,314,897 116,985,842 (31,670,945) 62,930,000 (4,974,079) (4,974,079) (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)다컴즈 61,215,723 86,382,640 (25,166,917) - (75,166,917) (75,166,917) 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 107,830,000 (31,739,830) 76,090,170 차량운반구 23,855,760 (13,984,929) 9,870,831 공구와기구 22,800,000 (6,060,000) 16,740,000 비품 799,427,262 (551,824,722) 247,602,540 시설장치 1,850,560,178 (912,149,536) 938,410,642 금융리스자산 778,978,268 (748,495,110) 30,483,158 사용권자산 2,646,113,986 (949,653,225) 1,696,460,761 건설중인자산 499,397,774 - 499,397,774 합계 6,728,963,228 (3,213,907,352) 3,515,055,876 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 기계장치 94,830,000 (21,823,500) 73,006,500 차량운반구 67,051,593 (25,052,250) 41,999,343 공구와기구 4,800,000 (2,400,000) 2,400,000 비품 614,130,506 (485,024,653) 129,105,853 시설장치 1,179,365,652 (611,219,482) 568,146,170 금융리스자산 769,968,268 (716,774,440) 53,193,828 사용권자산 2,298,079,281 (548,340,921) 1,749,738,360 합계 5,028,225,300 (2,410,635,246) 2,617,590,054 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 (자본적지출 포함) 처분액 감가상각비 기말장부가액 기계장치 73,006,500 13,000,000 - (9,916,330) 76,090,170 차량운반구 41,999,343 - (25,197,568) (6,930,944) 9,870,831 공구와기구 2,400,000 18,000,000 - (3,660,000) 16,740,000 비품 129,105,853 185,296,756 (262,108) (66,537,961) 247,602,540 시설장치 568,146,170 671,194,526 - (300,930,054) 938,410,642 금융리스자산 53,193,828 9,010,000 - (31,720,670) 30,483,158 사용권자산 1,749,738,360 915,594,889 (44,462,603) (924,409,885) 1,696,460,761 건설중인자산 - 499,397,774 - - 499,397,774 합 계 2,617,590,054 2,311,493,945 (69,922,279) (1,344,105,844) 3,515,055,876 (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 (자본적지출 포함) 처분액 감가상각비 기말장부가액 기계장치 - 77,748,000 - (4,741,500) 73,006,500 차량운반구 52,959,662 2,100,000 - (13,060,319) 41,999,343 공구와기구 - 2,880,000 - (480,000) 2,400,000 비품 144,582,465 68,730,642 (4,876,182) (79,331,072) 129,105,853 시설장치 213,918,512 528,062,697 - (173,835,039) 568,146,170 금융리스자산 94,086,438 87,041,168 - (127,933,778) 53,193,828 사용권자산 1,149,060,373 1,429,639,122 (42,960,337) (786,000,798) 1,749,738,360 합 계 1,654,607,450 2,196,201,629 (47,836,519) (1,185,382,506) 2,617,590,054 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,176,377,133 - (153,300,000) 1,023,077,133 형식사용승인권 6,870,000 (3,434,998) - 3,435,002 합 계 1,183,247,133 (3,434,998) (153,300,000) 1,026,512,135 (단위 : 원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 회원권 1,176,377,133 - (153,300,000) 1,023,077,133 형식사용승인권 6,870,000 (1,145,000) - 5,725,000 합 계 1,183,247,133 (1,145,000) (153,300,000) 1,028,802,133 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 처분액 상각비 기말장부금액 회원권 1,023,077,133 - - - 1,023,077,133 형식사용승인권 5,725,000 - - (2,289,998) 3,435,002 합 계 1,028,802,133 - - - 1,026,512,135 (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 연결범위변동 처분액 상각비 기말장부금액 회원권 753,797,133 269,280,000 - - - 1,023,077,133 형식사용승인권 - - 6,870,000 - (1,145,000) 5,725,000 합 계 753,797,133 269,280,000 6,870,000 - (1,145,000) 1,028,802,133 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 리스자산(시설장치) 합계 취득금액 1,335,671,367 1,310,442,619 778,978,268 3,425,092,254 감가상각누계액 (329,011,782) (620,641,443) (748,495,110) (1,698,148,335) 장부금액 1,006,659,585 689,801,176 30,483,158 1,726,943,919 (단위 : 원) 구분 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 리스자산(시설장치) 합계 취득금액 1,355,648,153 942,431,128 769,968,268 3,068,047,549 감가상각누계액 (158,354,116) (389,986,805) (716,774,440) (1,265,115,361) 장부금액 1,197,294,037 552,444,323 53,193,828 1,802,932,188 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산(부동산) 감가상각비 693,755,247 594,886,825 사용권자산(차량운반구) 감가상각비 230,654,638 191,113,973 리스자산 감가상각비 31,720,670 127,933,778 리스부채 이자비용 71,138,272 51,481,007 단기리스 관련 비용(주1) 399,967,518 387,150,070 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 1,206백만원(전기: 1,153백만원)입니다.(주1)소액리스 비용을 포함한 금액입니다. (3) 향후 지급할 최소리스료의 현재가치 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1년이내 761,138,526 690,992,487 1년초과 5년이내 809,082,717 880,087,481 합계 1,570,221,243 1,571,079,968 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 23,281,525,102 28,759,212,820 기타유동금융부채 미지급금 4,833,253,091 4,492,650,699 미지급비용 20,948,140 57,491,531 기타유동부채 예수금 525,450,163 122,342,038 부가세예수금 3,745,057,612 3,109,446,370 선수금(주1) 16,226,203,130 10,937,499,548 소계 48,632,437,238 47,478,643,006 기타비유동부채 장기선수금(주1) 3,727,920,867 - 기타비유동금융부채 기타보증금 2,190,552,280 2,190,552,280 소계 5,918,473,147 2,190,552,280 합계 54,550,910,385 49,669,195,286 (주1) 선수금 중 고객과의 계약으로 인한 계약부채는 당기말 및 전기말 현재 각각 19,954백만원 및 10,937백만원입니다. 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 원재료 매입 4.12 4,000,000,000 8,000,000,000 씨티은행 4.960 ~ 5.050 8,551,750,447 8,346,282,330 우리은행 5.44 82,692,198 52,501 하나은행 4.626 ~ 4.732 2,216,774,966 - 합계 14,851,217,611 16,346,334,831 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 비씨카드 매출채권 팩토링 5.20 1,654,735,500 2,206,453,500 차감 : 유동성 대체 (551,718,000) (551,718,000) 합계 1,103,017,500 1,654,735,500 16. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 9,294,215,585 7,520,452,533 사외적립자산 공정가치 (2,066,335,833) (1,685,515,992) 합계 7,227,879,752 5,834,936,541 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 7,520,452,533 5,639,227,380 사업결합으로 인한 증가 - 12,761,185 당기근무원가 1,593,964,392 1,259,280,468 이자원가 318,585,708 282,141,948 재측정요소: 경험조정효과 229,131,681 335,820,664 인구통계적가정변경효과 80,440 (1,120,700) 재무적가정변경효과 358,276,935 593,971,732 급여지급액 (726,276,104) (601,630,144) 기말 9,294,215,585 7,520,452,533 (3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,685,515,992 1,293,383,886 이자수익 72,381,096 65,324,796 재측정요소: 이자수익과 실제수익의 차이 (21,561,255) (3,192,690) 사용자의 기여금 330,000,000 330,000,000 급여지급액 - - 기말 2,066,335,833 1,685,515,992 ② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,066,335,833 1,685,515,992 (4) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,593,964,392 1,259,280,468 이자원가 318,585,708 282,141,948 사외적립자산 이자수익 (72,381,096) (65,324,796) 합 계 1,840,169,004 1,476,097,620 ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,106,016,758 883,651,212 판매비와관리비 734,152,246 583,922,653 합 계 1,840,169,004 1,467,573,865 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 609,050,311 932,241,080 법인세효과 (126,944,901) (194,799,021) 법인세차감후 재측정요소 482,105,410 737,442,059 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.98% 4.50% 미래임금상승률 4.26% 4.33% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 8,602,437,403 92.75% 1% 감소 10,068,313,326 108.33% 1% 증가 10,075,804,484 108.41% 1% 감소 8,602,457,520 92.56% (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 6,985,028,870 92.87% 1% 감소 8,133,872,428 108.17% 1% 증가 8,141,157,507 108.27% 1% 감소 6,969,870,194 92.67% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.12년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 800,345,555 658,196,836 2,050,552,667 2,385,561,484 2,608,951,194 8,503,607,736 17. 기타장기종업원급여부채 회사는 장기근속에 따른 장기종업원급여부채를 당기에 계상하였으며, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 434,976,054 281,345,259 (2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 281,345,259 207,458,202 당기근무원가 88,163,376 64,714,308 이자원가 11,050,524 10,554,384 재측정요소: 경험조정효과 176,352,627 56,217,065 인구통계적가정변경효과 3,111,728 (4,181,949) 재무적가정변경효과 8,201,040 10,443,749 급여지급액 (133,248,500) (63,860,500) 기말 434,976,054 281,345,259 (3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 174,242,442 99,839,539 판매비와관리비 112,636,853 37,908,018 합 계 286,879,295 137,747,557 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 13,046,473주 11,860,430주 보통주자본금 6,523,236,500 5,930,215,000 2) 당기 및 전기 중 발행한 주식수 및 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 11,860,430주 5,930,215,000 11,860,430주 5,930,215,000 주식배당 1,186,043주 593,021,500 - - 기말 13,046,473주 6,523,236,500 11,860,430주 5,930,215,000 (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,303,117,180 7,303,117,180 자기주식처분이익 619,370,034 619,370,034 합계 7,922,487,214 7,922,487,214 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 7,922,487,214 7,303,117,180 자기주식처분이익 - 619,370,034 기말 7,922,487,214 7,922,487,214 19. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (28,975,950) - (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 - (935,944,380) 자기주식 취득(주1) (28,975,950) - 자기주식 처분 - 935,944,380 기말 (28,975,950) - (주1) 당기 중 주식배당으로 인한 단주가 발생하여 보통주 3,389주를 주당 8,550원에 취득하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (276,665,038) (276,665,038) 해외사업환산손익 1,907,067 (12,956,459) 합 계 (274,757,971) (289,621,497) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (276,665,038) - - (276,665,038) 해외사업환산손익 (12,956,459) 14,863,526 - 1,907,067 합 계 (289,621,497) 14,863,526 - (274,757,971) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (276,315,272) (349,766) - (276,665,038) 해외사업환산손익 3,671,592 (16,628,051) - (12,956,459) 합 계 (272,643,680) (16,977,817) - (289,621,497) 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 236,122,220 117,517,920 미처분이익잉여금 39,482,482,541 32,316,711,692 합계 39,718,604,761 32,434,229,612 (2) 당기 및 전기의 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 배당받을 주식(보통주) 13,043,084주 11,860,430주 현금배당_배당률(액면가기준) 20.0% 20.0% 주식배당_배당률(액면가기준) 0.0% 10.0% 배당금액 1,304,308,400 1,779,064,500 22. 영업부문 정보(1) 연결실체의 보고부문 구분에 대한 주요 내용경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초한단일의 영업부문으로 결정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 192,885,362,327 224,980,562,132 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 용역매출 합 계 국내 수출 부문 수익 외부고객으로부터 수익 187,196,420,177 5,688,942,150 192,885,362,327 수익인식 시점: 한 시점에 인식 132,595,316,052 5,294,223,057 137,889,539,109 기간에 걸쳐 인식 54,601,104,125 394,719,093 54,995,823,218 합 계 187,196,420,177 5,688,942,150 192,885,362,327 (단위: 원) 구 분 용역매출 합 계 국내 수출 부문 수익 외부고객으로부터 수익 222,911,097,544 2,069,464,588 224,980,562,132 수익인식 시점: 한 시점에 인식 173,578,659,199 1,502,081,019 175,080,740,218 기간에 걸쳐 인식 49,332,438,345 567,383,569 49,899,821,914 합 계 222,911,097,544 2,069,464,588 224,980,562,132 (4) 보고기간종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약부채는 다음와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 19,954,123,997 10,937,342,523 (5) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 수익인식 기말 선수금 10,937,342,523 176,878,339,776 167,861,558,302 19,954,123,997 (단위: 원) 구 분 기초 증가 수익인식 기말 선수금 11,776,005,236 176,878,339,776 177,717,002,489 10,937,342,523 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 직원급여 14,637,899,865 11,907,273,340 퇴직급여 734,152,246 586,832,910 복리후생비 1,746,210,499 1,436,196,131 여비교통비 295,010,583 242,642,173 접대비 1,733,004,875 1,618,512,417 통신비 138,802,104 117,363,546 세금과공과금 129,717,106 78,935,148 감가상각비 1,034,263,037 553,992,540 지급임차료 227,711,019 221,154,058 보험료 30,906,243 24,566,999 차량유지비 148,779,541 144,416,792 경상연구개발비 269,230,200 226,389,395 운반비 29,813,590 25,344,560 교육훈련비 3,569,814 4,657,096 도서인쇄비 12,259,971 16,034,364 출장비 190,829,301 158,514,242 소모품비 144,199,312 132,377,024 지급수수료 1,000,905,907 1,179,366,208 대손상각비 309,462,565 (37,190,475) 건물관리비 63,909,886 33,650,388 광고선전비 13,103,500 56,288,700 연차수당 62,988,242 191,160,056 합계 22,956,729,406 18,918,477,612 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 4,489,443 - 자산수증이익 1,126,873,304 - 잡이익 18,475,006 4,656,830 합계 1,149,837,753 4,656,830 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,959,739 4,556,182 기부금 5,000,000 - 잡손실 90,864,677 309,869,065 합계 97,824,416 314,425,247 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,863,860,836 394,134,904 외환차익 23,709,502 62,168,164 외화환산이익 36,303,331 146,693 배당금수익 27,506,000 19,852,500 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,678,081 457,617,501 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 477,378,061 23,000,000 합계 2,441,435,811 956,919,762 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,409,549,010 1,666,467,607 외환차손 12,318,178 15,632,620 외화환산손실 435,346 1,948,556 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 655,896,112 7,283,937 합계 2,078,198,646 1,691,332,720 26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,787,407,191 2,560,974,851 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (494,543,875) (94,401,840) 자본에 직접 반영된 법인세비용 126,944,901 30,797,754 법인세비용 2,419,808,217 2,497,370,765 (2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결실체에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,066,751,918 12,957,870,222 적용세율에 따른 법인세 2,499,951,150 2,708,194,876 조정사항 비공제비용 371,112,595 151,375,955 세액공제 (490,714,878) (595,189,739) 기타 39,459,349 232,989,673 법인세비용 2,419,808,217 2,497,370,765 유효세율 20.05% 19.27% (3) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (609,050,311) 126,944,901 (482,105,410) (932,052,733) 194,799,021 (737,253,712) 자기주식처분이익 - - - 783,021,536 (163,651,501) 619,370,035 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 - - - 1,673,522 (349,766) 1,323,756 (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 감가상각비 17,251,863 (391,375,669) (374,123,806) 3,605,640 (81,797,515) (78,191,875) 퇴직급여충당부채 7,499,562,956 1,776,467,075 9,276,030,031 1,567,408,659 371,281,619 1,938,690,278 퇴직연금운용자산 (1,685,515,992) (380,819,841) (2,066,335,833) (352,272,842) (79,591,347) (431,864,189) 대손충당금 - 42,467,456 42,467,456 - 8,875,698 8,875,698 현재가치할인차금(임차보증금) 177,594,433 (27,099,087) 150,495,346 37,117,236 (5,663,709) 31,453,527 외화환산손실 1,948,556 (1,513,210) 435,346 407,248 (316,261) 90,987 외화환산이익 (146,693) (36,156,638) (36,303,331) (30,659) (7,556,737) (7,587,396) 재고자산평가손실 897,649,842 220,281,365 1,117,931,207 187,608,817 46,038,805 233,647,622 연차충당부채 884,744,713 141,146,792 1,025,891,505 184,911,645 29,499,680 214,411,325 미지급금(리스부채) 1,571,079,968 (858,725) 1,570,221,243 328,355,713 (179,474) 328,176,239 사용권자산 (1,749,738,360) 53,277,599 (1,696,460,761) (365,695,317) 11,135,018 (354,560,299) 복구충당부채 114,670,000 - 114,670,000 23,966,030 - 23,966,030 판매보증충당부채 135,479,118 41,298,593 176,777,711 28,315,136 8,631,406 36,946,542 기타장기종업원급여부채 281,345,259 153,630,795 434,976,054 58,801,159 32,108,836 90,909,995 당기손익인식금융자산평가손실(FVPL) 7,283,937 1,174,089,148 1,181,373,085 1,522,343 245,384,632 246,906,975 매도가능증권평가손실(FVOCI) 349,766,167 - 349,766,167 73,101,129 - 73,101,129 당기손익인식금융자산평가이익(FVPL) (457,617,501) (266,209,393) (723,826,894) (95,642,058) (55,637,763) (151,279,821) 무형자산감액손실(회원권) 153,300,000 - 153,300,000 32,039,700 - 32,039,700 매출(당기) 1,985,220,281 (483,788,685) 1,501,431,596 414,911,039 (101,111,835) 313,799,204 매출원가(당기) (1,497,326,163) 351,401,061 (1,145,925,102) (312,941,168) 73,442,822 (239,498,346) 법인세처리의 불확실성(주1) - - - (109,220,286) - (109,220,286) 합계 8,686,552,384 2,366,238,636 11,052,791,020 1,706,269,164 494,543,875 2,200,813,039 (주1) 법인세처리의 불확실성에 따른 이연법인세효과는 회사가 상계할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 이연법인세자산과 구분하여 이연법인세부채로 계상하였습니다. (단위 : 원) 과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 감가상각비 64,938,361 (47,686,498) 17,251,863 13,637,056 (10,031,416) 3,605,640 퇴직급여충당부채 5,639,227,380 1,860,335,576 7,499,562,956 1,184,237,750 383,170,909 1,567,408,659 퇴직연금운용자산 (1,293,383,886) (392,132,106) (1,685,515,992) (271,610,616) (80,662,226) (352,272,842) 현재가치할인차금(임차보증금) 169,872,613 7,721,820 177,594,433 35,673,249 1,443,987 37,117,236 외화환산손실 100,829,474 (98,880,918) 1,948,556 21,174,190 (20,766,941) 407,249 외화환산이익 (20,700,153) 20,553,460 (146,693) (4,347,032) 4,316,373 (30,659) 재고자산평가손실 1,347,605,078 (449,955,236) 897,649,842 282,997,066 (95,388,249) 187,608,817 연차충당부채 335,242,790 549,501,923 884,744,713 70,400,986 114,510,659 184,911,645 미지급금(리스부채) 997,125,718 573,954,250 1,571,079,968 209,396,401 118,959,312 328,355,713 사용권자산 (1,149,060,373) (600,677,987) (1,749,738,360) (241,302,678) (124,392,639) (365,695,317) 복구충당부채 80,000,000 34,670,000 114,670,000 16,800,000 7,166,030 23,966,030 판매보증충당부채 122,028,134 13,450,984 135,479,118 25,625,908 2,689,228 28,315,136 기타장기종업원급여부채 207,458,202 73,887,057 281,345,259 43,566,222 15,234,937 58,801,159 재고자산감모손실 200,000,000 (200,000,000) - 42,000,000 (42,000,000) - 당기손익인식금융자산평가손실(FVPL) 604,654,478 (597,370,541) 7,283,937 126,977,440 (125,455,097) 1,522,343 매도가능증권평가손실(FVOCI) 349,766,167 - 349,766,167 73,450,895 (349,766) 73,101,129 당기손익인식금융자산평가이익(FVPL) (36,201,974) (421,415,527) (457,617,501) (7,602,415) (88,039,643) (95,642,058) 무형자산감액손실(회원권) 153,300,000 - 153,300,000 32,193,000 (153,300) 32,039,700 매출(당기) 1,097,482,766 887,737,515 1,985,220,281 230,471,381 184,439,658 414,911,039 매출원가(당기) (774,529,489) (722,796,674) (1,497,326,163) (162,651,193) (150,289,976) (312,941,169) 법인세처리의 불확실성(주1) - - - (109,220,286) - (109,220,286) 합계 8,195,655,286 490,897,098 8,686,552,384 1,611,867,324 94,401,840 1,706,269,164 (주1) 법인세처리의 불확실성에 따른 이연법인세효과는 회사가 상계할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 이연법인세자산과 구분하여 이연법인세부채로 계상하였습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,970,079) (8,386,709) 원재료의 사용액 80,370,720 119,388,255 급여 29,558,914 24,900,678 퇴직급여 1,840,169 1,470,484 복리후생비 3,803,594 3,125,181 여비교통비 614,966 561,984 접대비 1,884,749 1,786,755 통신비 370,425 317,114 세금과공과 212,054 149,899 감가상각비 1,344,106 1,185,383 임차료 444,525 405,245 보험료 33,441 26,075 차량유지비 153,240 148,775 운반비 204,013 206,505 교육훈련비 17,068 16,496 도서인쇄비 13,680 16,268 소모품비 337,988 419,431 지급수수료 2,005,155 1,491,139 무형자산상각비 2,290 1,145 대손상각비 309,463 (37,190) 외주용역비 15,251,376 20,046,950 유지보수비용 44,390,948 42,590,909 건물관리비 144,293 87,855 출장비 725,217 473,720 광고선전비 13,104 56,289 연차수당 158,442 581,374 합계(주1) 182,233,861 211,030,007 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당이익1) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 지배기업소유주 당기순이익 9,544,760,118 10,454,305,298 가중평균유통보통주식수 13,044,084 12,964,245 기본주당이익 732 806 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 11,860,430 11,860,430 주식배당 (주1) 1,186,043 1,186,043 자기주식 (2,389) (82,228) 가중평균유통보통주식수 13,044,084 12,964,245 (주1) 당기 중 주식배당으로 주식수가 증가함에 따라 비교표시되는 전기 주식수를 소급하여 재계산 하였습니다. (2) 희석주당이익 지배기업은 희석주식이 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대손상각비(환입) 309,462,565 (37,190,475) 감가상각비 1,344,105,844 1,185,382,506 이자비용 1,409,549,010 1,666,467,607 외화환산손실 435,346 1,948,556 무형자산상각비 2,289,998 1,145,000 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 655,896,112 7,283,937 관계기업투자손실 - (51,496,061) 재고자산평가손실 220,281,365 532,529,545 퇴직급여 1,840,169,004 1,470,484,122 유형자산처분손실 1,959,739 4,556,182 법인세비용 2,419,808,217 2,497,370,765 이자수익 (1,863,860,836) (394,134,904) 외화환산이익 (36,303,331) (146,693) 배당금수익 (27,506,000) - 유형자산처분이익 (4,489,443) - 자산수증이익 (1,126,873,304) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (12,678,081) (457,617,501) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (477,378,061) (23,000,000) 합계 4,654,868,144 6,403,582,586 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (1,846,091,260) (10,450,736,107) 미수금의 감소(증가) 474,615,642 973,978,239 선급금의 감소(증가) 576,999,897 1,346,158,628 선급비용의 감소(증가) (1,375,647,526) (1,028,603,951) 재고자산의 감소(증가) (262,611,071) 20,269,576,344 장기미수금의 감소(증가) - (2,439,338,110) 이연법인세자산의 감소(증가) - (94,401,840) 매입채무의 증가(감소) (5,827,508,622) 3,252,926,616 미지급금의 증가(감소) 333,587,340 3,341,030,917 예수금의 증가(감소) 403,108,125 42,676,698 부가세예수금의 증가(감소) 635,611,242 - 선수금의 증가(감소) 9,016,624,449 (1,102,278,041) 미지급세금의 증가(감소) - (425,917,150) 퇴직금의 지급 (726,276,104) (598,719,887) 사외적립자산의 감소(증가) (330,000,000) (330,000,000) 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) 153,630,795 73,887,057 충당부채의 증가(감소) 182,445,385 597,622,907 합계 1,408,488,292 13,427,862,320 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산취득으로 인한 리스부채 증가 765,099,543 1,217,374,689 장기외상매출금의 유동성대체 3,229,933,378 2,294,101,288 장기차입금의 유동성대체 551,718,000 551,718,000 주식배당으로 인한 자본금 증가 593,021,500 - 선수금의 유동성대체 3,727,920,867 - 유형자산의 무상취득 1,126,873,304 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 자산취득 대체 단기차입금 16,346,334,831 (1,495,117,220) - - 14,851,217,611 유동성장기차입금 551,718,000 (551,718,000) - 551,718,000 551,718,000 장기차입금 1,654,735,500 - - (551,718,000) 1,103,017,500 리스부채(사용권) 690,992,487 (735,156,778) - 805,302,817 761,138,526 장기리스부채(사용권) 880,087,481 - 765,099,543 (836,104,307) 809,082,717 합계 20,123,868,299 (2,781,991,998) 765,099,543 (30,801,490) 18,076,174,354 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 자산취득 대체 단기차입금 29,833,919,026 (13,487,584,195) - 16,346,334,831 유동성장기차입금 531,130,500 (531,130,500) - 551,718,000 551,718,000 장기차입금 2,206,453,500 - - (551,718,000) 1,654,735,500 리스부채(금융리스) 101,490,998 (103,535,300) - 2,044,302 - 리스부채(사용권) 535,058,417 (662,403,495) - 818,337,565 690,992,487 장기리스부채(사용권) 462,067,301 - 1,217,374,689 (799,354,509) 880,087,481 합계 33,670,119,742 (14,784,653,490) 1,217,374,689 21,027,358 20,123,868,299 30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 관계기업 (주)다컴즈 기타특수관계자 임직원 (주)준타 (주)포트녹스 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 거래내용 당기 전기 (주)다컴즈 용역매출 용역 컨설팅 - 16,850,000 임직원 유동성장기대여금 및 장기대여금 임직원 전세대출 대여 100,000,000 170,000,000 유동성장기대여금 및 장기대여금 임직원 전세대출 상환 111,000,000 126,979,100 (주)포트녹스 용역매출 용역매출 147,849,000 - 원재료 원재료 매입 2,496,300,000 29,820,000 외주용역비 용역대금 372,670,000 22,180,000 유지보수 유지보수대금 372,370,885 108,500,000 지급수수료 장비 검사비 - 28,500,000 합계 3,617,689,885 502,829,100 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기말 전기말 ㈜다컴즈 매출채권 - 5,335,000 임직원 유동성장기대여금 108,500,000 90,545,900 장기대여금 212,500,000 245,500,000 (주)포트녹스 매입채무 1,661,050,794 - 합계 1,982,050,794 341,380,900 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,116,800,080 1,090,200,000 퇴직급여 36,406,834 33,134,523 합계 1,153,206,914 1,123,334,523 (5) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증은 없으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 31 참조) 31. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 차입과목 통화 약정한도 씨티은행 단기차입금 KRW 20,000,000,000 하나은행 단기차입금 KRW 5,000,000,000 원화지급보증 KRW 1,500,000,000 단기차입금(팩토링) KRW 1,000,000,000 신한은행 원화지급보증 KRW 8,000,000,000 우리은행 단기차입금 KRW 6,200,000,000 기업은행 단기차입금 KRW 3,000,000,000 국민은행 단기차입금 KRW 4,000,000,000 원화지급보증 KRW 2,000,000,000 합계 KRW 50,700,000,000 (2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 금융기관 사용제한내용 단기금융상품 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 보증서 담보 단기금융상품 200,000,000 200,000,000 신한은행 보증서 담보 장기성예금 18,057,507 18,057,507 서울보증보험 계약이행보험 담보 합계 2,218,057,507 2,218,057,507 (3) 담보제공 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 금융기관 사용제한내용 당기손익-공정가치측정금융자산 491,350,634 480,203,012 소프트웨어공제조합 출자증권 담보 (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험종류 금융기관 부보금액 부보자산 화재보험 등 한화손해보험(주) 12,503,000,000 본사 건물 화재보험 등 한화손해보험(주) 5,313,086,432 가산 데이터센터 연결실체는 상기 보험 외에 자동차보험, 국내여행보험, 국내근로자재해보장책임보험등을 가입하고 있습니다. (5) 제공받은 지급보증의 내용 (단위 : 원) 금융기관 보증금액 내용 소프트웨어공제조합 7,861,610,144 입찰보증 16,214,570,922 계약/하자보증 6,387,558,242 선급금/기타보증 서울보증보험 2,855,081,527 계약/하자보증 8,746,281,355 선급금/기타보증 신한은행 4,000,000,000 원화지급보증 신한은행 4,000,000,000 원화지급보증 하나은행 1,500,000,000 원화지급보증 국민은행 2,000,000,000 원화지급보증 합계 53,565,102,190 또한, 회사는 금융기관과 체결된 주요 약정사항에 대하여, 대표이사로부터 다음과 같은 연대 보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 원) 은행명 통화 보증액 씨티은행 구매대 KRW 24,000,000,000 법인카드 KRW 60,000,000 신한은행 보증서 KRW 4,560,000,000 보증서 KRW 2,520,000,000 하나은행 회전대 KRW 6,000,000,000 보증서 KRW 1,800,000,000 우리은행 회전대 KRW 7,440,000,000 법인카드 KRW 360,000,000 국민은행 보증서 KRW 2,200,000,000 일반대 KRW 4,400,000,000 기업은행 회전대 KRW 3,600,000,000 (5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 원고 피고 내용 소송가액 민사소송(채무부존재) 주식회사 디비디펜스 ㈜오파스넷 용역대금 청구 108,256,434 민사소송(용역비) 주식회사 이데아인포 ㈜오파스넷 외 2명 용역비 청구 276,670,000 민사소송(손해배상청구) 수도권매립지관리공사 ㈜오파스넷 외 4명 손해배상 청구 114,126,052 32. 외화자산 및 부채보고기간종료일 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 계정과목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD 1,121,984.29 1,470.00 1,649,316,906 USD 46,897.04 1,289.40 60,469,043 매출채권 USD 100,000.00 1,470.00 147,000,000 USD 2,755.00 1,289.40 3,552,297 기타금융자산 USD 1,063,520.25 1,470.00 1,562,196,713 USD 75,129.61 1,289.40 96,872,123 유형자산 USD 20,166.95 1,470.00 29,645,417 USD 1,395.51 1,289.40 1,799,371 외화자산합계 USD 2,305,671.49 3,388,159,036 USD 126,177.16 162,692,834 매입채무 USD 208,284.13 1,470.00 306,177,671 USD 8,728.55 1,289.40 11,254,592 기타금융부채 USD 60,027.13 1,470.00 88,239,881 USD 8,728.55 1,289.40 11,254,592 외화부채 합계 USD 268,311.26 394,417,552 USD 17,457.10 22,509,184 33. 위험관리연결실체는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험① 환율변동위험연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 외화는 USD가 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 계정과목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD - 1,470.00 - USD 15,090.87 1,289.40 19,458,167 매출채권 USD 1,028,434.25 1,470.00 1,510,620,293 USD 67,972.11 1,289.40 87,643,242 외화자산합계 USD 1,028,434.25 1,510,620,293 USD 83,062.98 107,101,409 매입채무 USD 148,257.00 1,470.00 217,937,790 USD - 1,289.40 - 외화부채 합계 USD 148,257.00 217,937,790 USD - - 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 129,268,250 (129,268,250) 10,710,141 (10,710,141) ② 이자율위험회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 단기차입금 14,851,217,611 16,346,334,831 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 장기차입금 1,103,017,500 1,654,735,500 합계 16,505,953,111 18,552,788,331 차입금 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (165,059,531) 165,059,531 (185,527,883) 185,527,883 (2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 33,688,537,428 25,994,508,912 단기금융상품 2,625,000,000 2,478,000,000 매출채권 35,879,974,995 30,874,278,326 기타유동금융자산 1,913,060,541 1,670,601,690 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 9,281,199,956 10,982,367,310 기타비유동금융자산 6,755,883,562 7,346,308,345 합계 90,161,713,989 79,364,122,090 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. ② 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 205,598,334 - 205,598,334 242,788,809 - 242,788,809 상각(환입) 309,462,565 - 309,462,565 (37,190,475) - (37,190,475) 기말 515,060,899 - 515,060,899 205,598,334 - 205,598,334 연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(3) 유동성 위험유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손실을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결실체는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다. KRW 200,000,000의 한도대 약정(이자는 CD금리 + 2.01%) KRW 20,000,000,000의 한도대 약정(이자는 고시금리 + 0.5%) KRW 6,000,000,000의 한도대 약정(이자는 CD금리 + 1.77%) KRW 3,000,000,000의 한도대 약정(이자는 12월물KORIBOR + 2.068%) KRW 5,000,000,000의 한도대 약정(이자는 고시금리 + 0.812%) KRW 4,000,000,000의 일시대 약정(이자는 기준금리 + 0.61%) KRW 1,000,000,000의 팩토링 약정 연결실체의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 합계 매입채무 23,281,525,102 23,281,908,595 - - - 23,281,908,595 미지급금 4,833,253,091 4,833,253,091 - - - - 4,833,253,091 미지급비용 20,948,140 20,948,140 - - - - 20,948,140 단기차입금 14,851,217,611 15,103,591,773 - - - - 15,103,591,773 유동성장기차입금 551,718,000 313,039,894 306,766,762 - - - 619,806,656 장기차입금 1,103,017,500 - - 594,049,686 566,645,461 - 1,160,695,147 리스부채 1,570,221,243 414,781,958 406,482,412 397,720,656 465,062,170 - 1,684,047,196 기타보증금 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 합계 48,402,452,967 43,967,523,451 713,249,174 3,182,322,622 1,031,707,631 - 48,894,802,878 (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 합계 매입채무 28,814,215,440 28,819,930,068 - - - 28,819,930,068 미지급금 4,492,650,699 4,492,650,699 - - - - 4,492,650,699 미지급비용 57,491,531 57,491,531 - - - - 57,491,531 단기차입금 16,346,334,831 16,493,259,979 - - - - 16,493,259,979 유동성장기차입금 551,718,000 325,108,525 319,152,596 - - - 644,261,121 장기차입금 1,103,017,500 - - 619,806,540 1,160,695,147 - 1,780,501,687 리스부채 1,570,221,243 377,661,006 372,101,126 390,294,806 552,213,102 - 1,692,270,040 기타보증금 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 합계 55,126,201,524 50,566,101,808 691,253,722 3,200,653,626 1,712,908,249 - 56,170,917,405 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 21 기 2024.12.31 현재 제 20 기 2023.12.31 현재 제 19 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 자산 유동자산 109,801,049,701 97,336,779,311 100,152,180,563 현금및현금성자산 32,027,180,308 25,827,821,604 12,928,551,155 단기금융상품 2,478,000,000 2,478,000,000 2,493,509,550 당기손익-공정가치측정금융자산 864,521,600 1,623,438,400 1,136,730,600 매출채권 36,295,433,615 30,830,642,945 23,863,507,188 기타금융자산 1,906,520,931 1,504,211,482 2,432,241,235 기타유동자산 8,847,810,071 8,135,796,974 8,962,827,823 재고자산 27,381,583,176 26,936,867,906 48,334,813,012 비유동자산 26,654,836,827 27,899,249,074 19,175,300,695 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 0 장기매출채권 9,281,199,956 10,982,367,310 7,547,155,576 당기손익-공정가치측정금융자산 2,029,935,223 1,983,388,429 1,882,861,665 기타비유동금융자산 6,739,263,562 7,307,688,345 4,548,643,087 기타비유동자산 1,110,138,503 1,358,745,384 908,122,291 종속기업및관계기업투자주식 875,418,000 875,418,000 161,418,000 유형자산 3,267,713,618 2,535,017,516 1,652,215,333 무형자산 1,023,077,133 1,023,077,133 753,797,133 이연법인세자산 2,310,033,325 1,815,489,450 1,721,087,610 자산총계 136,455,886,528 125,236,028,385 119,327,481,258 부채 유동부채 66,934,266,427 67,979,432,447 74,019,381,057 매입채무 23,037,224,160 28,799,565,950 25,495,416,852 단기차입금 14,768,525,413 16,346,282,330 29,833,919,026 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 531,130,500 리스부채 761,138,526 690,992,487 636,549,415 기타금융부채 4,692,322,146 4,470,626,299 4,362,906,031 기타유동부채 20,436,938,503 14,168,904,256 11,855,390,356 당기법인세부채 1,660,508,174 2,066,598,412 968,826,087 충당부채(연월차) 1,025,891,505 884,744,713 335,242,790 비유동부채 15,875,911,613 11,235,139,508 9,939,620,569 장기매입채무 0 55,002,620 215,997,372 장기차입금 1,103,017,500 1,654,735,500 2,206,453,500 퇴직급여부채 7,209,694,198 5,814,046,964 4,345,843,494 기타장기종업원급여부채 434,976,054 281,345,259 207,458,202 장기리스부채 809,082,717 880,087,481 462,067,301 기타비유동금융부채 2,190,552,280 2,190,552,280 2,190,552,280 기타비유동부채 3,727,920,867 0 0 이연법인세부채 109,220,286 109,220,286 109,220,286 판매보증충당부채 176,777,711 135,479,118 122,028,134 복구충당부채 114,670,000 114,670,000 80,000,000 부채총계 82,810,178,040 79,214,571,955 83,959,001,626 자본 자본금 6,523,236,500 5,930,215,000 5,930,215,000 자본잉여금 7,922,487,214 7,922,487,214 7,303,117,180 기타자본 (28,975,950) 0 (935,944,380) 기타포괄손익누계액 (276,665,038) (276,665,038) (276,315,272) 이익잉여금(결손금) 39,505,625,762 32,445,419,254 23,347,407,104 자본총계 53,645,708,488 46,021,456,430 35,368,479,632 자본과부채총계 136,455,886,528 125,236,028,385 119,327,481,258 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 매출액 190,188,534,515 224,526,327,242 170,157,974,819 매출원가 157,505,849,887 192,060,890,274 144,606,061,310 매출총이익 32,682,684,628 32,465,436,968 25,551,913,509 판매비와관리비 22,382,205,551 18,506,114,116 17,048,754,329 영업이익 10,300,479,077 13,959,322,852 8,503,159,180 금융수익 2,439,727,892 956,246,232 285,276,902 금융비용 2,077,291,948 1,690,814,523 1,629,287,633 기타수익 1,145,778,041 4,650,653 104,255,095 기타비용 87,821,986 314,425,246 10,126,633 법인세비용차감전순이익(손실) 11,720,871,076 12,914,979,968 7,253,276,911 법인세비용(수익) 2,401,153,100 2,492,124,506 1,184,045,316 당기순이익 9,319,717,976 10,422,855,462 6,069,231,595 기타포괄손익 (480,446,968) (737,603,478) 834,345,022 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 (349,766) (3,497,662) 확정급여제도의 재측정요소 (480,446,968) (737,253,712) 837,842,684 총포괄손익 8,839,271,008 9,685,251,984 6,903,576,617 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 714 804 469 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 714 804 469 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 5,930,215,000 7,303,117,180 (935,944,380) (272,817,610) 17,027,922,425 29,052,492,615 배당 0 0 0 0 (587,589,600) (587,589,600) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 837,842,684 837,842,684 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (3,497,662) 0 (3,497,662) 당기순이익 0 0 0 0 6,069,231,595 6,069,231,595 2022.12.31 (기말자본) 5,930,215,000 7,303,117,180 (935,944,380) (276,315,272) 23,347,407,104 35,368,479,632 2023.01.01 (기초자본) 5,930,215,000 7,303,117,180 (935,944,380) (276,315,272) 23,347,407,104 35,368,479,632 배당 0 0 0 0 (587,589,600) (587,589,600) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (737,253,712) (737,253,712) 자기주식처분 0 619,370,034 935,944,380 0 0 1,555,314,414 자기주식취득 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (349,766) 0 (349,766) 당기순이익 0 0 0 0 10,422,855,462 10,422,855,462 2023.12.31 (기말자본) 5,930,215,000 7,922,487,214 0 (276,665,038) 32,445,419,254 46,021,456,430 2024.01.01 (기초자본) 5,930,215,000 7,922,487,214 0 (276,665,038) 32,445,419,254 46,021,456,430 배당 593,021,500 0 0 0 (1,779,064,500) (1,186,043,000) 확정급여의 재측정요소 0 0 0 0 (480,446,968) (480,446,968) 자기주식처분 0 0 0 0 0 0 자기주식취득 0 0 (28,975,950) 0 0 (28,975,950) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 당기순이익 0 0 0 0 9,319,717,976 9,319,717,976 2024.12.31 (기말자본) 6,523,236,500 7,922,487,214 (28,975,950) (276,665,038) 39,505,625,762 53,645,708,488 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 21 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 20 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 19 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 21 기 제 20 기 제 19 기 영업활동으로 인한 현금흐름 10,003,346,237 28,784,408,245 (35,269,548,127) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 14,351,296,317 31,233,668,499 (33,927,119,486) 당기순이익(손실) 9,319,717,976 10,422,855,462 6,069,231,595 당기순이익에 대한 조정 4,601,434,290 6,436,029,849 5,218,737,214 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 430,144,051 14,374,783,188 (45,215,088,295) 2. 이자의 수취 146,697,795 117,161,722 49,472,947 3. 이자의 지급 (1,347,311,563) (1,597,595,889) (803,757,347) 4. 배당금의 수취 27,506,000 0 0 5. 법인세의 납부 (3,174,842,312) (968,826,087) (588,144,241) 투자활동으로 인한 현금흐름 275,663,112 (2,067,390,003) (323,339,436) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 1,706,410,633 1,164,677,340 289,821,000 비품의 처분 0 320,000 0 차량운반구의 처분 27,727,272 0 0 단기금융상품의 감소 0 15,509,550 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 1,524,478,061 906,957,790 0 대여금의 감소 111,000,000 107,925,000 134,673,000 보증금의 감소 43,205,300 133,965,000 155,148,000 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (1,430,747,521) (3,232,067,343) (613,160,436) 장기금융상품의 증가 0 18,057,507 0 단기금융상품의 증가 0 0 200,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 977,948,025 1,020,858,790 49,290,000 대여금의 증가 90,000,000 150,000,000 90,000,000 종속기업및관계기업투자주식의 취득 0 714,000,000 0 비품의 취득 28,296,000 64,364,381 55,156,443 시설장치의 취득 43,718,996 528,062,697 0 차량운반구의 취득 0 0 63,551,593 회원권의 취득 0 269,280,000 0 보증금의 증가 290,784,500 467,443,968 155,162,400 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,079,650,645) (13,816,981,177) 25,976,630,284 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 48,114,994,921 48,913,657,384 62,603,915,013 단기차입금의 증가 48,114,994,921 47,358,342,970 59,845,325,013 장기차입금의 증가 0 0 2,758,590,000 자기주식의 처분 0 1,555,314,414 0 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (52,194,645,566) (62,730,638,561) (36,627,284,729) 단기차입금의 감소 49,692,751,838 60,845,979,666 35,349,982,528 장기차입금의 감소 551,718,000 531,130,500 0 배당금의 지급 1,186,043,000 587,589,600 587,589,600 리스부채의 지급 735,156,778 765,938,795 689,712,601 자기주식의 취득 28,975,950 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 (766,616) 19,437,321 현금및현금성자산의순증가 6,199,358,704 12,899,270,449 (9,596,819,958) 기초현금및현금성자산 25,827,821,604 12,928,551,155 22,525,371,113 기말현금및현금성자산 32,027,180,308 25,827,821,604 12,928,551,155 5. 재무제표 주석 제21(당)기 2024년 12월 31일 현재 제20(전)기 2023년 12월 31일 현재 주식회사 오파스넷 1. 일반사항주식회사 오파스넷(이하 "회사")은 2004년 10월에 설립되어 네트워크 장비의 판매와 네트워크 설계, 구축, 운영 및 유지보수를 포함하는 네크워크 통합사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 테헤란로에 위치하고 있으며, 대표이사는 장수현입니다. 회사는 2018년 8월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 장수현외 특수관계자 5,387,915 41.30% 4,898,105 41.30% 자기주식 3,389 0.02% - 0.00% 기타 7,655,169 58.68% 6,962,325 58.70% 합계 13,046,473 100.00% 11,860,430 100.00% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 - 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 차량운반구 5년 정액법 비품 5년 정액법 시설장치 5년 정액법 리스자산 3~5년 정액법 사용권자산 3~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 기타자본의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 네트워크 장비의 판매와 네트워크 설계, 구축, 운영 및 유지보수를 포함하는 네크워크 통합사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 (1) 납품 및 구축 용역, (2) 운영 및 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 납품 및 구축 용역에 따른 수익은 용역 검수를 완료하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 네트워크 통합 시스템을 운영 및 유지보수하는 계약을 체결하고 있습니다. 회사는 운영 및 유지보수를 제공하는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면, 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 6) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 2) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.(17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며, 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 당기순손익 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 단일영업부문으로 운영되고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. (21) 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 32,027,180,308 32,027,180,308 단기금융상품 - 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 - 36,295,433,615 36,295,433,615 기타유동금융자산 - 1,906,520,931 1,906,520,931 장기금융상품 - 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 - 9,281,199,956 9,281,199,956 당기손익-공정가치측정금융자산 2,894,456,823 - 2,894,456,823 기타비유동금융자산 - 6,739,263,562 6,739,263,562 합계 2,894,456,823 88,745,655,879 91,640,112,702 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금 및 현금성자산 - 25,827,821,604 25,827,821,604 단기금융상품 - 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 - 30,830,642,945 30,830,642,945 기타유동금융자산 - 1,504,211,482 1,504,211,482 장기금융상품 - 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 - 10,982,367,310 10,982,367,310 당기손익-공정가치측정금융자산 3,606,826,829 - 3,606,826,829 기타비유동금융자산 - 7,307,688,345 7,307,688,345 합계 3,606,826,829 78,948,789,193 82,555,616,022 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 23,037,224,160 23,037,224,160 단기차입금 - 14,768,525,413 14,768,525,413 유동성장기차입금 - 551,718,000 551,718,000 리스부채 - 761,138,526 761,138,526 기타유동금융부채 - 4,692,322,146 4,692,322,146 장기차입금 - 1,103,017,500 1,103,017,500 장기리스부채 - 809,082,717 809,082,717 기타비유동금융부채 - 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 - 47,913,580,742 47,913,580,742 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 28,799,565,950 28,799,565,950 단기차입금 - 16,346,282,330 16,346,282,330 유동성장기차입금 - 551,718,000 551,718,000 리스부채 - 690,992,487 690,992,487 기타유동금융부채 - 4,470,626,299 4,470,626,299 장기매입채무 - 55,002,620 55,002,620 장기차입금 - 1,654,735,500 1,654,735,500 장기리스부채 - 880,087,481 880,087,481 기타비유동금융부채 - 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 - 55,639,562,947 55,639,562,947 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 거래이익(손실) 평가이익(손실) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 1,862,152,917 15,136,885 36,303,331 - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 477,378,061 (643,218,031) 27,506,000 합계 1,862,152,917 15,136,885 36,303,331 477,378,061 (643,218,031) 27,506,000 상각후원가측정금융부채 (1,408,642,312) (3,745,561) (435,346) - - - (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 거래이익(손실) 평가이익(손실) 배당금수익 상각후원가측정금융자산 393,746,908 45,802,800 (1,801,863) - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 23,000,000 450,333,564 19,852,500 합계 393,746,908 45,802,800 (1,801,863) 23,000,000 450,333,564 19,852,500 상각후원가측정금융부채 (1,665,949,410) 447,210 - - - - 4. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 32,027,180,308 32,027,180,308 단기금융상품 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 36,295,433,615 36,295,433,615 기타유동금융자산 1,906,520,931 1,906,520,931 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 9,281,199,956 9,281,199,956 당기손익-공정가치측정금융자산 2,894,456,823 2,894,456,823 기타비유동금융자산 6,739,263,562 6,739,263,562 합계 91,640,112,702 91,640,112,702 매입채무 23,037,224,160 23,037,224,160 단기차입금 14,768,525,413 14,768,525,413 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 기타유동금융부채 4,692,322,146 4,692,322,146 장기차입금 1,103,017,500 1,103,017,500 기타비유동금융부채 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 46,343,359,499 46,343,359,499 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (단위 : 원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 25,827,821,604 25,827,821,604 단기금융상품 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 30,830,642,945 30,830,642,945 기타유동금융자산 3,943,549,592 1,504,211,482 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 10,982,367,310 10,982,367,310 당기손익-공정가치측정금융자산 3,606,826,829 3,606,826,829 기타비유동금융자산 4,868,350,235 7,307,688,345 합계 82,555,616,022 82,555,616,022 매입채무 28,799,565,950 28,799,565,950 단기차입금 16,346,282,330 16,346,282,330 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 기타유동금융부채 4,470,626,299 4,470,626,299 장기매입채무 55,002,620 55,002,620 장기차입금 1,654,735,500 1,654,735,500 기타비유동금융부채 2,190,552,280 2,190,552,280 합계 54,068,482,979 54,068,482,979 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 864,521,600 2,029,935,223 - 2,894,456,823 (단위 : 원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 1,623,438,400 1,983,388,429 - 3,606,826,829 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예금 32,027,180,308 25,827,821,604 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 현재가치 할인차금 손실충당금 장부금액 채권액 현재가치 할인차금 손실충당금 장부금액 매출채권 37,391,697,393 (589,836,362) (506,427,416) 36,295,433,615 31,356,400,829 (320,939,508) (204,818,376) 30,830,642,945 장기매출채권 9,867,647,004 (577,813,565) (8,633,483) 9,281,199,956 13,097,580,382 (2,114,433,114) (779,958) 10,982,367,310 합계 47,259,344,397 (1,167,649,927) (515,060,899) 45,576,633,571 44,453,981,211 (2,435,372,622) (205,598,334) 41,813,010,255 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 경과 일수 개별손상채권 합 계 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 총장부금액 46,119,691,525 711,293,100 - - 428,359,772 47,259,344,397 기대손실율 0.09% 6.52% 27.50% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 (40,351,055) (46,350,072) - - (428,359,772) (515,060,899) 순장부금액 46,079,340,470 664,943,028 - - - 46,744,283,498 (단위 : 원) 구 분 경과 일수 개별손상채권 합 계 3개월 이하 3개월 초과 6개월 이하 6개월 초과 1년 이하 1년 초과 총장부금액 44,039,041,706 27,051,374 188,156,640 194,458,091 5,273,400 44,453,981,211 기대손실율 0.01% 0.49% 1.65% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 (2,622,515) (131,760) (3,112,568) (194,458,091) (5,273,400) (205,598,334) 순장부금액 44,036,419,191 26,919,614 185,044,072 - - 44,248,382,877 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 204,818,376 301,609,040 - 506,427,416 장기매출채권 779,958 7,853,525 - 8,633,483 합계 205,598,334 309,462,565 - 515,060,899 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 매출채권 234,542,611 - (29,724,235) 204,818,376 장기매출채권 8,246,198 - (7,466,240) 779,958 합계 242,788,809 - (37,190,475) 205,598,334 7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 : 미수금 1,725,973,778 1,328,853,216 미수수익 28,907,153 32,708,266 단기대여금 102,000,000 90,000,000 단기임차보증금 23,000,000 5,000,000 단기기타보증금 26,640,000 47,650,000 소계 1,906,520,931 1,504,211,482 기타비유동금융자산 : 장기미수금 1,626,225,040 2,439,338,110 장기대여금 212,500,000 245,500,000 보증금 4,423,436,142 4,350,421,142 보증금현재가치할인차금 (150,495,346) (177,594,433) 기타보증금 627,597,726 450,023,526 소계 6,739,263,562 7,307,688,345 합계 8,645,784,493 8,811,899,827 8. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 28,499,514,383 (1,117,931,207) 27,381,583,176 27,834,517,748 (897,649,842) 26,936,867,906 (2) 당기 및 전기 중 비용(매출원가)으로 인식된 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 비용(매출원가)으로 인식된 재고자산 76,779,777,953 110,995,026,610 재고자산평가손실(환입) 220,281,365 532,529,545 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 2,782,912,492 3,319,450,907 선급비용 6,064,897,579 4,816,346,067 소계 8,847,810,071 8,135,796,974 기타비유동자산 : 장기선급비용 1,110,138,503 1,358,745,384 합계 9,957,948,574 9,494,542,358 10. 종속기업 및 관계기업 투자주식(1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율 주된사업장 사업의 내용 OPASNET USA, INC 100.00% 미국 네트워크통합, 수출 (주)아미고넷 52.67% 한국 스마트계량기, ICT (주)다컴즈 28.00% 한국 온라인 정보 제공 서비스 기업명 지분율 주된사업장 사업의 내용 OPASNET USA, INC 100.00% 미국 네트워크통합, 수출 (주)아미고넷 52.67% 한국 스마트계량기, ICT (주)다컴즈 28.00% 한국 온라인 정보 제공 서비스 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 투자내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 OPASNET USA, INC 71,418,000 170,530,070 71,418,000 71,418,000 44,336,833 71,418,000 (주)아미고넷 790,000,000 906,749,110 790,000,000 790,000,000 802,181,392 790,000,000 (주)다컴즈 14,000,000 - 14,000,000 14,000,000 - 14,000,000 합계 875,418,000 1,077,279,180 875,418,000 875,418,000 846,518,225 875,418,000 (3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 OPASNET USA, INC 71,418,000 - - - - 71,418,000 (주)아미고넷 790,000,000 - - - - 790,000,000 (주)다컴즈 14,000,000 - - - - 14,000,000 합계 875,418,000 - - - - 875,418,000 (단위 : 원) 기업명 기초 취득 처분 기타(주1) 손상차손 기말 OPASNET USA, INC 71,418,000 - - - - 71,418,000 (주)아미고넷 - 700,000,000 - 90,000,000 - 790,000,000 (주)아미고넷 90,000,000 - - (90,000,000) - - (주)다컴즈 - 14,000,000 - - - 14,000,000 합계 161,418,000 714,000,000 - - - 875,418,000 (주1) 전기 중 (주)아미고넷의 지분을 추가로 취득함에 따라서 (주)아미고넷은 당사의 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 OPASNET USA, INC 1,881,441,593 1,710,911,523 170,530,070 3,360,561,648 111,329,711 126,193,237 (주)아미고넷 1,987,915,142 250,548,345 1,737,366,797 857,341,400 215,896,014 214,237,572 ㈜다컴즈 85,314,897 116,985,842 (31,670,945) 62,930,000 (4,974,079) (4,974,079) (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 OPASNET USA, INC 55,591,425 11,254,592 44,336,833 510,732,877 (26,939,238) (43,567,289) (주)아미고넷 1,749,588,931 226,459,706 1,523,129,225 4,562,857,087 13,087,172 13,275,519 ㈜다컴즈 61,215,723 86,382,640 (25,166,917) - (75,166,917) (75,166,917) 11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 20,355,760 (11,534,930) 8,820,830 비품 632,251,152 (538,110,699) 94,140,453 시설장치 1,850,560,178 (912,149,536) 938,410,642 금융리스자산 778,978,268 (748,495,110) 30,483,158 사용권자산 2,646,113,986 (949,653,225) 1,696,460,761 건설중인자산 499,397,774 - 499,397,774 합계 6,427,657,118 (3,159,943,500) 3,267,713,618 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 63,551,593 (23,302,250) 40,249,343 비품 603,955,152 (480,265,337) 123,689,815 시설장치 1,179,365,652 (611,219,482) 568,146,170 금융리스자산 769,968,268 (716,774,440) 53,193,828 사용권자산 2,298,079,281 (548,340,921) 1,749,738,360 합계 4,914,919,946 (2,379,902,430) 2,535,017,516 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 (자본적지출 포함) 처분액 감가상각비 기말장부가액 차량운반구 40,249,343 - 25,197,568 (6,230,945) 8,820,830 비품 123,689,815 28,296,000 - (57,845,362) 94,140,453 시설장치 568,146,170 671,194,526 - (300,930,054) 938,410,642 금융리스자산 53,193,828 9,010,000 - (31,720,670) 30,483,158 사용권자산 1,749,738,360 915,594,889 44,462,603 (924,409,885) 1,696,460,761 건설중인자산 - 499,397,774 - - 499,397,774 합 계 2,535,017,516 2,123,493,189 69,660,171 (1,321,136,916) 3,267,713,618 (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 (자본적지출 포함) 처분액 감가상각비 기말장부가액 차량운반구 52,959,662 - - (12,710,319) 40,249,343 비품 142,190,348 64,364,381 4,876,182 (77,988,732) 123,689,815 시설장치 213,918,512 528,062,697 - (173,835,039) 568,146,170 금융리스자산 94,086,438 87,041,168 - (127,933,778) 53,193,828 사용권자산 1,149,060,373 1,429,639,122 42,960,337 (786,000,798) 1,749,738,360 합 계 1,652,215,333 2,109,107,368 47,836,519 (1,178,468,666) 2,535,017,516 12. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,176,377,133 - 153,300,000 - 1,023,077,133 말 > (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 회원권 1,176,377,133 - 153,300,000 - 1,023,077,133 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 처분액 상각비 기말장부금액 회원권 1,023,077,133 - - - 1,023,077,133 (단위 : 원) 구분 기초장부가액 취득액 처분액 상각비 기말장부금액 회원권 753,797,133 269,280,000 - - 1,023,077,133 13. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 리스자산(시설장치) 합계 취득금액 1,335,671,367 1,310,442,619 778,978,268 3,425,092,254 감가상각누계액 (329,011,782) (620,641,443) (748,495,110) (1,698,148,335) 장부금액 1,006,659,585 689,801,176 30,483,158 1,726,943,919 (단위 : 원) 구분 사용권자산(부동산) 사용권자산(차량운반구) 리스자산(시설장치) 합계 취득금액 1,355,648,153 942,431,128 769,968,268 3,068,047,549 감가상각누계액 (158,354,116) (389,986,805) (716,774,440) (1,265,115,361) 장부금액 1,197,294,037 552,444,323 53,193,828 1,802,932,188 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산(부동산) 감가상각비 693,755,247 594,886,825 사용권자산(차량운반구) 감가상각비 230,654,638 191,113,973 리스자산 감가상각비 31,720,670 127,933,778 리스부채 이자비용 71,138,272 51,481,007 단기리스 관련 비용(주1) 399,967,518 387,150,070 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 은 1,206백만원 (전기: 1,153백만원)입니다.(주1)소액리스 비용을 포함한 금액입니다. (3) 향후 지급할 최소리스료의 현재가치 (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1년이내 761,138,526 690,992,487 1년초과 5년이내 809,082,717 880,087,481 합계 1,570,221,243 1,571,079,968 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 23,037,224,160 28,799,565,950 기타유동금융부채 미지급금 4,671,374,006 4,413,134,768 미지급비용 20,948,140 57,491,531 기타유동부채 예수금 525,281,033 121,958,338 부가세예수금 3,685,454,340 3,109,446,370 선수금(주1) 16,226,203,130 10,937,499,548 소계 48,166,484,809 47,439,096,505 장기매입채무 - 55,002,620 기타비유동부채 장기선수금(주1) 3,727,920,867 - 기타비유동금융부채 기타보증금 2,190,552,280 2,190,552,280 소계 5,918,473,147 2,245,554,900 합계 54,084,957,956 49,684,651,405 (주1) 선수금 중 고객과의 계약으로 인한 계약부채는 당기말 및 전기말 현재 각각 19,954백만원 및 10,937백만원입니다. 15. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 원재료 매입 4.12 4,000,000,000 8,000,000,000 씨티은행 4.960 ~ 5.050 8,551,750,447 8,346,282,330 하나은행 4.626 ~ 4.732 2,216,774,966 - 합계 14,768,525,413 16,346,282,330 (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 비씨카드 매출채권 팩토링 5.20 1,654,735,500 2,206,453,500 차감 : 유동성 대체 (551,718,000) (551,718,000) 합계 1,103,017,500 1,654,735,500 16. 퇴직급여부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 9,276,030,031 7,499,562,956 사외적립자산 공정가치 (2,066,335,833) (1,685,515,992) 합계 7,209,694,198 5,814,046,964 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 7,499,562,956 5,639,227,380 당기근무원가 1,584,034,308 1,248,264,012 이자원가 318,194,760 281,931,408 재측정요소: 경험조정효과 227,473,239 337,467,970 인구통계적가정변경효과 80,440 (1,122,554) 재무적가정변경효과 358,276,935 592,514,627 급여지급액 (711,592,607) (598,719,887) 기말 9,276,030,031 7,499,562,956 (3) 사외적립자산① 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,685,515,992 1,293,383,886 이자수익 72,381,096 65,324,796 재측정요소: 이자수익과 실제수익의 차이 (21,561,255) (3,192,690) 사용자의 기여금 330,000,000 330,000,000 급여지급액 - - 기말 2,066,335,833 1,685,515,992 ② 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 2,066,335,833 1,685,515,992 (4) 총비용① 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,584,034,308 1,248,264,012 이자원가 318,194,760 281,931,408 사외적립자산 이자수익 (72,381,096) (65,324,796) 합 계 1,829,847,972 1,464,870,624 ② 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 1,106,016,758 883,651,212 판매비와관리비 723,831,214 581,219,412 합 계 1,829,847,972 1,464,870,624 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 607,391,869 932,052,733 법인세효과 (126,944,901) (194,799,021) 법인세차감후 재측정요소 480,446,968 737,253,712 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.98% 4.50% 미래임금상승률 4.26% 4.33% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 8,602,251,849 92.74% 1% 감소 10,050,127,772 108.35% 1% 증가 10,057,618,930 108.43% 1% 감소 8,584,271,966 92.54% (단위 : 원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 6,964,842,689 92.87% 1% 감소 8,112,190,760 108.17% 1% 증가 8,119,462,721 108.27% 1% 감소 6,949,707,546 92.67% (7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.12 년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 800,345,555 634,811,298 2,050,552,667 2,385,561,484 2,608,951,194 8,480,222,198 17. 기타장기종업원급여부채회사는 장기근속에 따른 장기종업원급여부채를 당기에 계상하였으며, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타장기종업원급여부채 434,976,054 281,345,259 (2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 281,345,259 207,458,202 당기근무원가 88,163,376 64,714,308 이자원가 11,050,524 10,554,384 재측정요소: 경험조정효과 176,352,627 56,217,065 인구통계적가정변경효과 3,111,728 (4,181,949) 재무적가정변경효과 8,201,040 10,443,749 급여지급액 (133,248,500) (63,860,500) 기말 434,976,054 281,345,259 (3) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출원가 174,242,442 99,839,539 판매비와관리비 112,636,853 37,908,018 합 계 286,879,295 137,747,557 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 13,046,473주 11,860,430주 보통주자본금 6,523,236,500 5,930,215,000 2) 당기 및 전기 중 발행한 주식수 및 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식수 자본금 주식수 자본금 기초 11,860,430주 5,930,215,000 11,860,430주 5,930,215,000 주식배당 1,186,043주 593,021,500 - - 기말 13,046,473주 6,523,236,500 11,860,430주 5,930,215,000 (2) 자본잉여금1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 7,303,117,180 7,303,117,180 자기주식처분이익 619,370,034 619,370,034 합계 7,922,487,214 7,922,487,214 2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 7,922,487,214 7,303,117,180 자기주식처분이익 - 619,370,034 기말 7,922,487,214 7,922,487,214 19. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (28,975,950) - (2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 - (935,944,380) 자기주식 취득(주1) (28,975,950) - 자기주식 처분 - 935,944,380 기말 (28,975,950) - (주1) 당기 중 주식배당으로 인한 단주가 발생하여 보통주 3,389주를 주당 8,550원에 취득하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (276,665,038) (276,665,038) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (276,665,038) - - (276,665,038) (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (276,315,272) (349,766) - (276,665,038) 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 236,122,220 117,517,920 미처분이익잉여금 39,269,503,542 32,327,901,334 합계 39,505,625,762 32,445,419,254 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당기 및 전기의 배당금 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 배당받을 주식(보통주) 13,043,084주 11,860,430주 현금배당_배당률(액면가기준) 20.0% 20.0% 주식배당_배당률(액면가기준) 0.0% 10.0% 배당금액 1,304,308,400 1,779,064,500 (3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제21기 2024년 1월 1일 부터 제20기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 03월 31일 처분확정일 2024년 03월 28일 회사명 : 주식회사 오파스넷 (단위 : 원) 구분 제 21(당) 기 제 20(전) 기 l. 미처분이익잉여금 39,269,503,542 32,327,901,334 1. 전기이월미처분이익잉여금 30,430,232,534 22,642,299,584 2. 당기순이익 9,319,717,976 10,422,855,462 3. 확정급여제도의 재측정요소 (480,446,968) (737,253,712) ll. 이익잉여금처분액 1,434,739,240 1,897,668,800 1. 이익준비금 130,430,840 118,604,300 2. 현금배당 1,304,308,400 1,186,043,000 3. 주식배당 - 593,021,500 lll. 차기이월미처분이익잉여금 37,834,764,302 30,430,232,534 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련부채(1) 당기 및 전기 중 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 190,188,534,515 224,526,327,242 (2) 당기 및 전기 중 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 용역매출 합 계 국내 수출 부문 수익 외부고객으로부터 수익 186,339,078,777 3,849,455,738 190,188,534,515 수익인식 시점: 한 시점에 인식 131,764,846,052 3,740,497,275 135,505,343,327 기간에 걸쳐 인식 54,574,232,725 108,958,463 54,683,191,188 합 계 186,339,078,777 3,849,455,738 190,188,534,515 (단위: 원) 구 분 용역매출 합 계 국내 수출 부문 수익 외부고객으로부터 수익 222,846,582,091 1,679,745,151 224,526,327,242 수익인식 시점: 한 시점에 인식 173,514,143,746 1,502,081,019 175,016,224,765 기간에 걸쳐 인식 49,332,438,345 177,664,132 49,510,102,477 합 계 222,846,582,091 1,679,745,151 224,526,327,242 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음와 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 19,954,123,997 10,937,342,523 (4) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 증가 수익인식 기말 선수금 10,937,342,523 176,878,339,776 167,861,558,302 19,954,123,997 (단위: 원) 구 분 기초 증가 수익인식 기말 선수금 11,776,005,236 176,878,339,776 177,717,002,489 10,937,342,523 23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 직원급여 14,299,431,613 11,658,688,818 퇴직급여 723,831,214 581,219,412 복리후생비 1,720,216,217 1,420,693,297 여비교통비 228,122,139 225,250,826 접대비 1,724,597,485 1,616,315,157 통신비 133,580,119 113,207,228 세금과공과금 102,715,842 74,800,839 감가상각비 1,033,370,435 553,350,200 지급임차료 216,515,019 207,054,058 보험료 25,700,375 19,509,157 차량유지비 146,630,249 140,917,922 경상연구개발비 269,230,200 226,389,395 운반비 29,813,590 25,344,560 교육훈련비 3,569,814 4,657,096 도서인쇄비 11,909,234 15,978,046 출장비 190,829,301 158,514,242 소모품비 142,103,494 128,401,048 지급수수료 934,039,797 1,093,631,256 대손상각비 309,462,565 (37,190,475) 건물관리비 60,630,107 31,933,278 광고선전비 12,918,500 56,288,700 연차수당 62,988,242 191,160,056 합계 22,382,205,551 18,506,114,116 24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 4,489,443 - 자산수증이익 1,126,873,304 - 잡이익 14,415,294 4,650,653 합계 1,145,778,041 4,650,653 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 1,959,739 4,556,182 기부금 5,000,000 - 잡손실 80,862,247 309,869,064 합계 87,821,986 314,425,246 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 1,862,152,917 393,746,908 외환차익 23,709,502 61,882,630 외화환산이익 36,303,331 146,693 배당금수익 27,506,000 19,852,500 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 12,678,081 457,617,501 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 477,378,061 23,000,000 합계 2,439,727,892 956,246,232 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,408,642,312 1,665,949,410 외환차손 12,318,178 15,632,620 외화환산손실 435,346 1,948,556 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 655,896,112 7,283,937 합계 2,077,291,948 1,690,814,523 26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,768,752,074 2,555,728,592 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (494,543,875) (94,401,840) 자본에 직접 반영된 법인세비용 126,944,901 30,797,754 법인세비용 2,401,153,100 2,492,124,506 (2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 11,720,871,076 12,914,979,968 적용세율에 따른 법인세 2,427,662,054 2,699,230,813 조정사항 비공제비용 371,112,595 151,375,955 세액공제 (490,714,878) (595,189,739) 기타 93,093,328 236,707,477 법인세비용 2,401,153,100 2,492,124,506 유효세율 20.49% 19.30% (3) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 반영 전 법인세 효과 반영 후 반영 전 법인세 효과 반영 후 확정급여부채의 재측정요소 (607,391,869) 126,944,901 (480,446,968) (932,052,733) 194,799,021 (737,253,712) 자기주식처분이익 - - - 783,021,536 (163,651,501) 619,370,035 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 - - - 1,673,522 (349,766) 1,323,756 (4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 감가상각비 17,251,863 (391,375,669) (374,123,806) 3,605,640 (81,797,515) (78,191,875) 퇴직급여충당부채 7,499,562,956 1,776,467,075 9,276,030,031 1,567,408,659 371,281,619 1,938,690,278 퇴직연금운용자산 (1,685,515,992) (380,819,841) (2,066,335,833) (352,272,842) (79,591,347) (431,864,189) 대손충당금 - 42,467,456 42,467,456 - 8,875,698 8,875,698 현재가치할인차금(임차보증금) 177,594,433 (27,099,087) 150,495,346 37,117,236 (5,663,709) 31,453,527 외화환산손실 1,948,556 (1,513,210) 435,346 407,248 (316,261) 90,987 외화환산이익 (146,693) (36,156,638) (36,303,331) (30,659) (7,556,737) (7,587,396) 재고자산평가손실 897,649,842 220,281,365 1,117,931,207 187,608,817 46,038,805 233,647,622 연차충당부채 884,744,713 141,146,792 1,025,891,505 184,911,645 29,499,680 214,411,325 미지급금(리스부채) 1,571,079,968 (858,725) 1,570,221,243 328,355,713 (179,474) 328,176,239 사용권자산 (1,749,738,360) 53,277,599 (1,696,460,761) (365,695,317) 11,135,018 (354,560,299) 복구충당부채 114,670,000 - 114,670,000 23,966,030 - 23,966,030 판매보증충당부채 135,479,118 41,298,593 176,777,711 28,315,136 8,631,406 36,946,542 기타장기종업원급여부채 281,345,259 153,630,795 434,976,054 58,801,159 32,108,836 90,909,995 당기손익인식금융자산평가손실(FVPL) 7,283,937 1,174,089,148 1,181,373,085 1,522,343 245,384,632 246,906,975 매도가능증권평가손실(FVOCI) 349,766,167 - 349,766,167 73,101,129 - 73,101,129 당기손익인식금융자산평가이익(FVPL) (457,617,501) (266,209,393) (723,826,894) (95,642,058) (55,637,763) (151,279,821) 무형자산감액손실(회원권) 153,300,000 - 153,300,000 32,039,700 - 32,039,700 매출(당기) 1,985,220,281 (483,788,685) 1,501,431,596 414,911,039 (101,111,835) 313,799,204 매출원가(당기) (1,497,326,163) 351,401,061 (1,145,925,102) (312,941,168) 73,442,822 (239,498,346) 법인세처리의 불확실성(주1) - - - (109,220,286) - (109,220,286) 합계 8,686,552,384 2,366,238,636 11,052,791,020 1,706,269,164 494,543,875 2,200,813,039 (주1) 법인세처리의 불확실성에 따른 이연법인세효과는 회사가 상계할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 이연법인세자산과 구분하여 이연법인세부채로 계상하였습니다. (단위 : 원) 과목 가산할(차감할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 기초잔액 증감 기말잔액 감가상각비 64,938,361 (47,686,498) 17,251,863 13,637,056 (10,031,416) 3,605,640 퇴직급여충당부채 5,639,227,380 1,860,335,576 7,499,562,956 1,184,237,750 383,170,909 1,567,408,659 퇴직연금운용자산 (1,293,383,886) (392,132,106) (1,685,515,992) (271,610,616) (80,662,226) (352,272,842) 현재가치할인차금(임차보증금) 169,872,613 7,721,820 177,594,433 35,673,249 1,443,987 37,117,236 외화환산손실 100,829,474 (98,880,918) 1,948,556 21,174,190 (20,766,941) 407,249 외화환산이익 (20,700,153) 20,553,460 (146,693) (4,347,032) 4,316,373 (30,659) 재고자산평가손실 1,347,605,078 (449,955,236) 897,649,842 282,997,066 (95,388,249) 187,608,817 연차충당부채 335,242,790 549,501,923 884,744,713 70,400,986 114,510,659 184,911,645 미지급금(리스부채) 997,125,718 573,954,250 1,571,079,968 209,396,401 118,959,312 328,355,713 사용권자산 (1,149,060,373) (600,677,987) (1,749,738,360) (241,302,678) (124,392,639) (365,695,317) 복구충당부채 80,000,000 34,670,000 114,670,000 16,800,000 7,166,030 23,966,030 판매보증충당부채 122,028,134 13,450,984 135,479,118 25,625,908 2,689,228 28,315,136 기타장기종업원급여부채 207,458,202 73,887,057 281,345,259 43,566,222 15,234,937 58,801,159 재고자산감모손실 200,000,000 (200,000,000) - 42,000,000 (42,000,000) - 당기손익인식금융자산평가손실(FVPL) 604,654,478 (597,370,541) 7,283,937 126,977,440 (125,455,097) 1,522,343 매도가능증권평가손실(FVOCI) 349,766,167 - 349,766,167 73,450,895 (349,766) 73,101,129 당기손익인식금융자산평가이익(FVPL) (36,201,974) (421,415,527) (457,617,501) (7,602,415) (88,039,643) (95,642,058) 무형자산감액손실(회원권) 153,300,000 - 153,300,000 32,193,000 (153,300) 32,039,700 매출(당기) 1,097,482,766 887,737,515 1,985,220,281 230,471,381 184,439,658 414,911,039 매출원가(당기) (774,529,489) (722,796,674) (1,497,326,163) (162,651,193) (150,289,976) (312,941,169) 법인세처리의 불확실성(주1) - - - (109,220,286) - (109,220,286) 합계 8,195,655,286 490,897,098 8,686,552,384 1,611,867,324 94,401,840 1,706,269,164 (주1) 법인세처리의 불확실성에 따른 이연법인세효과는 회사가 상계할 수 있는 권리를 가지고 있지 않아 이연법인세자산과 구분하여 이연법인세부채로 계상하였습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (918,250) (3,979,981) 원재료의 사용액 77,698,028 114,975,008 급여 29,175,831 24,652,093 퇴직급여 1,829,848 1,464,871 복리후생비 3,775,850 3,108,819 여비교통비 547,632 544,157 접대비 1,876,247 1,784,527 통신비 364,519 312,224 세금과공과 184,198 144,753 감가상각비 1,321,137 1,178,469 임차료 414,128 381,545 보험료 25,774 19,667 차량유지비 150,264 145,046 운반비 203,067 205,641 교육훈련비 17,068 16,496 도서인쇄비 13,078 16,211 소모품비 329,287 414,220 지급수수료 1,930,083 1,439,004 대손상각비(환입) 309,463 (37,190) 외주용역비 15,215,036 19,995,289 유지보수비용 44,390,948 42,590,909 건물관리비 138,241 83,846 출장비 725,217 473,720 광고선전비 12,919 56,289 연차수당 158,442 581,374 합계(주1) 179,888,055 210,567,004 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주 당기순이익 9,319,717,976 10,422,855,462 가중평균유통보통주식수 13,044,084 12,964,245 기본주당이익 714 804 (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초발행주식수 11,860,430 11,860,430 주식배당 (주1) 1,186,043 1,186,043 자기주식 (2,389) (82,228) 가중평균유통보통주식수 13,044,084 12,964,245 (주1) 당기 중 주식배당으로 주식수가 증가함에 따라 비교표시되는 전기 주식수를 소급하여 재계산 하였습니다. (3) 희석주당이익회사는 희석주식이 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대손상각비(환입) 309,462,565 (37,190,475) 감가상각비 1,321,136,916 1,178,468,666 이자비용 1,408,642,312 1,665,949,410 외화환산손실 435,346 1,948,556 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 655,896,112 7,283,937 재고자산평가손실 220,281,365 532,529,545 퇴직급여 1,829,847,972 1,464,870,624 유형자산처분손실 1,959,739 4,556,182 법인세비용 2,401,153,100 2,492,124,506 이자수익 (1,862,152,917) (393,746,908) 외화환산이익 (36,303,331) (146,693) 배당금수익 (27,506,000) - 유형자산처분이익 (4,489,443) - 자산수증이익 (1,126,873,304) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (12,678,081) (457,617,501) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (477,378,061) (23,000,000) 합계 4,601,434,290 6,436,029,849 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (2,481,459,635) (10,247,987,733) 미수금의 감소(증가) 415,992,508 (1,461,608,189) 선급금의 감소(증가) 536,538,415 1,404,821,372 선급비용의 감소(증가) (1,092,487,636) (1,028,413,616) 재고자산의 감소(증가) (674,006,635) 20,778,374,393 이연법인세자산의 감소(증가) - (94,401,840) 매입채무의 증가(감소) (5,823,110,891) 3,132,015,896 미지급금의 증가(감소) 258,239,238 3,371,001,158 예수금의 증가(감소) 403,322,695 42,573,218 부가세예수금의 증가(감소) 576,007,970 - 선수금의 증가(감소) 9,016,624,449 (838,505,688) 미지급세금의 증가(감소) - (425,875,860) 퇴직금의 지급 (711,592,607) (598,719,887) 사외적립자산의 감소(증가) (330,000,000) (330,000,000) 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) 153,630,795 73,887,057 충당부채의 증가(감소) 182,445,385 597,622,907 합계 430,144,051 14,374,783,188 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산취득으로 인한 리스부채 증가 765,099,543 1,217,374,689 장기외상매출금의 유동성대체 3,229,933,378 2,294,101,288 장기차입금의 유동성대체 551,718,000 551,718,000 주식배당으로 인한 자본금 증가 593,021,500 - 선수금의 유동성대체 3,727,920,867 - 유형자산의 무상취득 1,126,873,304 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 자산취득 대체 단기차입금 16,346,282,330 (1,577,756,917) - - 14,768,525,413 유동성장기차입금 551,718,000 (551,718,000) - 551,718,000 551,718,000 장기차입금 1,654,735,500 - - (551,718,000) 1,103,017,500 리스부채(사용권) 690,992,487 (735,156,778) - 805,302,817 761,138,526 장기리스부채(사용권) 880,087,481 - 765,099,543 (836,104,307) 809,082,717 합계 20,123,815,798 (2,864,631,695) 765,099,543 (30,801,490) 17,993,482,156 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 자산취득 대체 단기차입금 29,833,919,026 (13,487,636,696) - - 16,346,282,330 유동성장기차입금 531,130,500 (531,130,500) - 551,718,000 551,718,000 장기차입금 2,206,453,500 - - (551,718,000) 1,654,735,500 리스부채(금융리스) 101,490,998 (103,535,300) - 2,044,302 - 리스부채(사용권) 535,058,417 (662,403,495) - 818,337,565 690,992,487 장기리스부채(사용권) 462,067,301 - 1,217,374,689 (799,354,509) 880,087,481 합계 33,670,119,742 (14,784,705,991) 1,217,374,689 21,027,358 20,123,815,798 30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 종속기업 OPASNET USA, INC (주)아미고넷 관계기업 ㈜다컴즈 기타특수관계자 임직원 (주)준타 (주)포트녹스 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 거래내용 당기 전기 OPASNET USA, INC 용역매출 용역매출 1,521,075,236 121,013,440 (주)아미고넷 원재료 원재료 매입 - 4,803,308,603 외주용역비 용역대금 - 632,795,400 소모품비 공구기구 구입 - 24,958,303 지급수수료 기타개발 및 검사비 - 68,877,783 ㈜다컴즈 용역매출 용역 컨설팅 - 16,850,000 임직원 유동성장기대여금 및 장기대여금 임직원 전세대출 대여 90,000,000 150,000,000 유동성장기대여금 및 장기대여금 임직원 전세대출 상환 111,000,000 107,925,000 (주)포트녹스 용역매출 용역매출 147,849,000 - 원재료 원재료 매입 2,496,300,000 29,820,000 외주용역비 용역대금 372,670,000 22,180,000 유지보수 유지보수대금 372,370,885 108,500,000 지급수수료 장비 검사비 - 28,500,000 합계 5,111,265,121 6,114,728,529 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 계정과목 당기말 전기말 OPASNET USA, INC 매출채권 1,378,786,500 - ㈜다컴즈 매출채권 - 5,335,000 임직원 유동성장기대여금 102,000,000 90,000,000 장기대여금 212,500,000 245,500,000 (주)포트녹스 매입채무 1,661,050,794 - 합계 3,354,337,294 340,835,000 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기급여 1,116,800,080 1,090,200,000 퇴직급여 36,406,834 33,134,523 합계 1,153,206,914 1,123,334,523 (5) 당기말 현재 회사의 특수관계자를 위해 제공하고 있는 담보 및 보증은 없으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주석 31 참조) 31. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 구분 통화 약정한도 씨티은행 단기차입금 KRW 20,000,000,000 하나은행 단기차입금 KRW 5,000,000,000 원화지급보증 KRW 1,500,000,000 단기차입금(팩토링) KRW 1,000,000,000 신한은행 원화지급보증 KRW 8,000,000,000 우리은행 단기차입금 KRW 6,000,000,000 기업은행 단기차입금 KRW 3,000,000,000 국민은행 단기차입금 KRW 4,000,000,000 원화지급보증 KRW 2,000,000,000 합계 KRW 50,500,000,000 (2) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 금융기관 사용제한내용 단기금융상품 2,000,000,000 2,000,000,000 신한은행 보증서 담보 단기금융상품 200,000,000 200,000,000 신한은행 보증서 담보 장기성예금 18,057,507 18,057,507 서울보증보험 계약이행보험 담보 합계 2,218,057,507 2,218,057,507 (3) 담보제공 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 금융기관 사용제한내용 당기손익-공정가치측정금융자산 491,350,634 480,203,012 소프트웨어공제조합 출자증권 담보 (4) 보험가입내용 (단위 : 원) 보험종류 금융기관 부보금액 부보자산 화재보험 등 한화손해보험(주) 12,503,000,000 본사 건물 화재보험 등 한화손해보험(주) 5,313,086,432 가산 데이터센터 회사는 상기 보험 외에 자동차보험, 국내여행보험, 국내근로자재해보장책임보험 등을 가입하고 있습니다. (5) 제공받은 지급보증의 내용 (단위 : 원) 금융기관 보증금액 내용 소프트웨어공제조합 7,861,610,144 입찰보증 16,214,570,922 계약/하자보증 6,387,558,242 선급금/기타보증 서울보증보험 2,855,081,527 계약/하자보증 8,746,281,355 선급금/기타보증 신한은행 4,000,000,000 원화지급보증 신한은행 4,000,000,000 원화지급보증 하나은행 1,500,000,000 원화지급보증 국민은행 2,000,000,000 원화지급보증 합계 53,565,102,190 또한, 회사는 금융기관과 체결된 주요 약정사항에 대하여, 대표이사로부터 다음과 같은 연대 보증을 제공받고 있습니다. (단위 : 원) 은행명 통화 보증액 씨티은행 구매대 KRW 24,000,000,000 법인카드 KRW 60,000,000 신한은행 보증서 KRW 4,560,000,000 보증서 KRW 2,520,000,000 하나은행 회전대 KRW 6,000,000,000 보증서 KRW 1,800,000,000 우리은행 회전대 KRW 7,200,000,000 법인카드 KRW 360,000,000 국민은행 보증서 KRW 2,200,000,000 일반대 KRW 4,400,000,000 기업은행 회전대 KRW 3,600,000,000 (6) 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 원고 피고 내용 소송가액 민사소송(채무부존재) 주식회사 디비디펜스 ㈜오파스넷 용역대금 청구 108,256,434 민사소송(용역비) 주식회사 이데아인포 ㈜오파스넷 외 2명 용역비 청구 276,670,000 민사소송(손해배상청구) 수도권매립지관리공사 ㈜오파스넷 외 4명 손해배상 청구 114,126,052 32. 외화자산 및 부채보고기간말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 계정과목 당기말 전기말 외화 환율 원화환산액 외화 환율 원화환산액 현금및현금성자산 USD - 1,470.00 - USD 15,090.87 1,289.40 19,458,167 매출채권 USD 1,028,434.25 1,470.00 1,510,620,293 USD 67,972.11 1,289.40 87,643,242 외화자산합계 USD 1,028,434.25 1,510,620,293 USD 83,062.98 107,101,409 매입채무 USD 148,257.00 1,470.00 217,937,790 USD - 1,289.40 - 외화부채 합계 USD 148,257.00 217,937,790 USD - - 33. 위험관리회사는 시장위험(환율변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. (1) 시장위험① 환율변동위험회사는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며,이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사가 노출되어 있는 외화는 USD가 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 원) 구분 당기말 전기말 외화 원화 외화 원화 외화자산 : 현금및현금성자산 - - 15,090.87 19,458,167 매출채권 1,028,434.25 1,510,620,293 67,972.11 87,643,242 외화자산합계 1,028,434.25 1,510,620,293 83,062.98 107,101,409 외화부채 : 매입채무 148,257.00 217,937,790 - - 외화부채합계 148,257.00 217,937,790 - - 회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 129,268,250 (129,268,250) 10,710,141 (10,710,141) ② 이자율위험회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 당기말 전기말 단기차입금 14,768,525,413 16,346,282,330 유동성장기차입금 551,718,000 551,718,000 장기차입금 1,103,017,500 1,654,735,500 합계 16,423,260,913 18,552,735,830 차입금 이자율 1% 변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (164,232,609) 164,232,609 (185,527,358) 185,527,358 (2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 32,027,180,308 25,827,821,604 단기금융상품 2,478,000,000 2,478,000,000 매출채권 36,295,433,615 30,830,642,945 기타유동금융자산 1,906,520,931 1,504,211,482 장기금융상품 18,057,507 18,057,507 장기매출채권 9,281,199,956 10,982,367,310 기타비유동금융자산 6,739,263,562 7,307,688,345 합계 88,745,655,879 78,948,789,193 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며, 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한 회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 신용위험의 집중은 없습니다. ② 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 기초 205,598,334 - 205,598,334 242,788,809 - 242,788,809 상각(환입) 309,462,565 - 309,462,565 (37,190,475) - (37,190,475) 기말 515,060,899 - 515,060,899 205,598,334 - 205,598,334 회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.(3) 유동성 위험유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손실을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 다음과 같은 여신한도를 가지고 있습니다. KRW 20,000,000,000의 한도대 약정(이자는 고시금리 + 0.5%) KRW 6,000,000,000의 한도대 약정(이자는 CD금리 + 1.77%) KRW 3,000,000,000의 한도대 약정(이자는 12월물KORIBOR + 2.068%) KRW 5,000,000,000의 한도대 약정(이자는 고시금리 + 0.812%) KRW 4,000,000,000의 일시대 약정(이자는 기준금리 + 0.61%) KRW 1,000,000,000의 팩토링 약정 회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 합계 매입채무 23,037,224,160 23,037,607,653 - - - - 23,037,607,653 미지급금 4,671,374,006 4,671,374,006 - - - - 4,671,374,006 미지급비용 20,948,140 20,948,140 - - - - 20,948,140 단기차입금 14,768,525,413 15,018,520,940 - - - - 15,018,520,940 유동성장기차입금 551,718,000 313,039,894 306,766,762 - - - 619,806,656 장기차입금 1,103,017,500 - - 594,049,686 566,645,461 - 1,160,695,147 리스부채 1,570,221,243 414,781,958 406,482,412 397,720,656 465,062,170 - 1,684,047,196 기타보증금 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 합계 47,913,580,742 43,476,272,591 713,249,174 3,182,322,622 1,031,707,631 - 48,403,552,018 (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년이상 합계 매입채무 28,854,568,570 28,860,283,198 - - - - 28,860,283,198 미지급금 4,413,134,768 4,413,134,768 - - - - 4,413,134,768 미지급비용 57,491,531 57,491,531 - - - - 57,491,531 단기차입금 16,346,282,330 16,493,207,478 - - - - 16,493,207,478 유동성장기차입금 551,718,000 325,108,525 319,152,596 - - - 644,261,121 장기차입금 1,654,735,500 - - 619,806,540 1,160,695,147 - 1,780,501,687 리스부채 1,571,079,968 377,661,006 372,101,126 390,294,806 552,213,102 - 1,692,270,040 기타보증금 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 - - 2,190,552,280 합계 55,639,562,947 50,526,886,506 691,253,722 3,200,653,626 1,712,908,249 - 56,131,702,103 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 배당을 주주에 대한 이익 반환의 기본 형태로 보고 안정적인 수익 창출을 통하여 지속적인 배당가능 재원을 확보할 예정이며, 주주의 배당 요구를 충족시킬 수 있도록 노력하겠습니다. 당사는 정관 규정에 의거하여 이익 규모 및 미래 성장을 위한 투자 재원 확보, 기업 재무구조의 건전성, 자금 여력, 현금흐름 등 종합적인 요인을 고려하여 배당정책을 결정할 예정이며, 향후 안정적인 수익 창출 시 배당성향은 경영환경 및 시장 상황에 따라 내부 이사회 등의 결의를 거쳐 0% ~ 10% 범위 내에서 배당을 결정할 예정입니다.* 배당성향 = 배당금/당기순이익*100이에 당사는 적극적인 주주환원 정책을 지속적으로 확대하여 제18기부터 제20기까지 연속하여 현금배당을 실시하였고, 제20기에 한해서 주식배당을 실시하였습니다.또한, 당사가 보유하고 있는 자기주식은 시장의 가격안정과 여러 제반 요건을 고려하여 처분할 예정입니다.당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 승인을 통하여 금전과 현물로 이익 배당 할 수 있으며, 주주총회 후 1개월 내에 주주에게 지급합니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 가능(주1) 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 배당절차 개선방안 지속 준수 예정 (주1) 당사는 정관 제59조(이익배당)에 의거하여 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있습니다.2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제21기(당기) 2024.12 O 2024.12.17 2024.12.31 O - 제20기(전기) 2023.12 O 2023.12.19 2023.12.31 O - 제19기(전전기) 2022.12 O 2022.12.19 2022.12.31 O - 다. 기타 참고사항 1) 배당 관련 정관의 내용 구분 내용 제11조 (신주의 동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제58조 (이익잉여금의 처분) 회사는 매 사업연도말의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분 제59조 (이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 현물로 할 수 있다. 2. 제1항의 배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ※ 제19조1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음. 3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 4. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제57조 6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이 사회 결의로 이익배당을 정한다. 제60조 (배당금지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다. 2. 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 회사에 귀속한다. 3. 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 9,545 10,454 6,069 (별도)당기순이익(백만원) 9,320 10,423 6,069 (연결)주당순이익(원) 732 806 469 현금배당금총액(백만원) 1,304 1,186 587 주식배당금총액(백만원) - 593 - (연결)현금배당성향(%) 13.7 11.4 9.7 현금배당수익률(%) 보통주 1.1 0.7 0.6 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - -12.3 - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 50 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - 0.1 - 우선주 - - - * 연결당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익 입니다.* 현금배당성향 : 현금배당금총액/지배기업 소유주 지분 기준 당기순이익* 연결주당순이익 산출근거 : 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익/가중평균유통 보통주식수* 주식배당금총액 : 주식배당으로 발행할 주식의 총수에 액면금액을 곱하여 산정 하였습니다.* 현금배당수익률(%)은 당해 배당과 관련된 주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄일 2매매거래일 전부터 과거 1주일간의 증권시장에서 형성된 최종 가격의 산술평균 가격에 대한 1주당 배당금을 백분율로 기재하여야 하나, 기준일이 미도래하여 결정일을 기준으로 직전매매거래일부터 과거 1주일간의 산술평균 가격으로 산정하였습니다.* 주식배당수익률(%)은 [{배당락직후 주식의 종가+(주당 배당주식수*배당락직후 주식의 종가)}/과거 1주일간 배당부 종가의 평균]-1 의 산식에 의하여 산정하였으며, 상기 산식 중 '배당락직후 주식의 종가'는 배당락 실시일 종가 입니다.* 당사는 2024년 03월 28일 제20기 정기주주총회에서 1주당 0.1주의 주식배당을 의결 함에 따라 당기 중 주식수가 증가되어, 비교 표시되는 제20기(전기), 제19기(전전기)의 연결주당순이익을 소급하여 재산정 하였습니다.* 상기 표의 당기 현금배당금 및 관련 지표는 당사 제21기 정기주주총회 상정 안건인 제1호 의안(제21기 재무제표 승인의 건)의 기말배당이 반영된 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정 입니다.3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 4 -3.3 - * 최근 3년간 평균 배당수익률은 최근 3년간(2022년부터 2024년까지)의 현금 및 주식 배당의 배당수익률을 단순평균법으로 계산하였습니다.* 당사는 제18기에 최초로 배당을 지급하였으며, 최근 5년간의 연속하여 배당을 지급한 내역이 없어 "최근 5년간 평균 배당수익률"은 산정하지 않았습니다. * 상기 표의 연속 배당횟수 및 평균 배당수익률은 당사 제21기 정기주주총회 상정 안건인 제1호 의안(제21기 재무제표 승인의 건)의 기말배당이 반영된 값으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2004.12.31 - 보통주 10,000 5,000 5,000 설립 2009.03.20 유상증자(제3자배정) 보통주 50,000 5,000 5,000 - 2010.02.04 유상증자(제3자배정) 보통주 60,000 5,000 5,000 - 2011.11.02 유상증자(제3자배정) 보통주 80,000 5,000 10,000 - 2016.04.18 주식분할 보통주 1,800,000 500 - - 2016.04.18 무상증자 보통주 790,000 500 500 - 2017.05.11 유상증자(제3자배정) 보통주 177,502 500 3,710 - 2018.08.18 유상증자(일반공모) 보통주 1,058,400 500 11,000 - 2021.01.01 무상증자 보통주 7,834,528 500 500 주주배정(1:2) 2024.03.28 주식배당 보통주 1,186,043 500 500 (주1)주식배당(1주당 0.1주) (주1) 당사는 2024년 03월 28일 제20기 정기주주총회에서 1주당 0.1주의 주식배당을 의결 하여 1,186,043주가 증가하였습니다. 나. 미상환 전환사채 발행현황 * 해당 사항이 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 * 해당 사항이 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황 * 해당 사항이 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - * 해당 사항이 없습니다. 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - * 해당 사항이 없습니다. 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당 사항이 없습니다. 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당 사항이 없습니다. 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - * 해당 사항이 없습니다. 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - * 해당 사항이 없습니다. 카. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 * 해당 사항이 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 일반공모유상증자(코스닥시장상장) 3 2018.08.17 시설자금 : 2,000운영자금 : 4,654연구개발 : 4,500 11,154 시설자금 : 2,000운영자금 : 4,654연구개발 : 1,660 8,314 (주1)(주2) * 자금 사용계획의 조달금액은 유상증자 총 공모금액에서 발행 제비용을 차감한 순 조달 금액입니다.(주1) 당사는 본사 사무실 이전과 관련하여 임차보증금 및 내부 인테리어 등의 시설공사 비용 등으로 2,000백만원을 사용하였습니다.(주2) 당사는 보고서 작성기준일 현재 연구개발비용 등으로 1,660백만원을 사용하였으며, 미사용 잔액에 대하여는 지속적으로 연구개발 활동을 위하여 사용할 예정입니다. 나. 사모자금의 사용내역 * 해당 사항이 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금(씨티은행) 19 - - 예ㆍ적금 정기예금(신한은행) 200 2023.01 ~ 2024.01 12개월 예ㆍ적금 정기예금(하나은행) 100 2023.12 ~ 2024.12 12개월 주식 투자유가증권(코스피 1개사) 987 - 45개월 주식 투자유가증권(코스피 1개사) 90 - 23개월 주식 투자유가증권(코스피 2개사) 944 - 07개월 사모펀드 PreIPO플러스전문신탁(NH투자증권) 500 2018.10 74개월 계 2,840 - * 사모펀드는 계약 기간의 만기가 없어 불입 시점의 연, 월만 기재하였으며, 실투자기간은 본 보고서 작성기준일 현재 기준으로 실투자된 기간을 기재하였습니다.* 정기예금 계약기간은 12개월 단위로 갱신하고 있으며, 실투자 기간은 갱신된 계약기간 초월부터 재 산정하였습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향* 해당사항이 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항* 해당사항이 없습니다. 3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 사업연도 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 해당사항 없음 (연결) 수익인식의 적정성(주1)(별도) 수익인식의 적정성(주1) 제20기 해당사항 없음 (연결) 수익인식의 적정성(별도) 수익인식의 적정성 제19기 해당사항 없음 (연결) 재고자산 실재성과 평가의 적정성(별도) 재고자산 실재성과 평가의 적정성 (주1) 감사인은 핵심감사사항으로 수익인식의 적정성을 선정하였습니다.수익인식은 주요 경영진 및 정보이용자가 관심을 갖는 대표적인 성과지표이며, 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 매출이 과대계상 될 가능성이 존재합니다.연결회사 및 별도회사의 매출은 네트워크 구축 용역매출과 유지보수매출로 구성되어 있습니다. 각각의 매출형태별로 수익인식과 관련된 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련된 발생사실, 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재할 수 있다고 가정하였으며 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음과 같은 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ수익인식 프로세스와 관련된 회계정책 및 관련 내부통제의 이해 및 평가ㆍ수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 타당성 검토ㆍ표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙을 문서검사ㆍ매출유형별 과거기간과의 실적비교, 월별 실적의 추세 분석 등 분석적 절차ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대하여 외부조회 확인ㆍ보고기간말 전후의 매출에 대한 증빙서류 검토를 통한 수익인식시점의 적정성 확인 4) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리* 해당사항이 없습니다. 나) 우발채무 등에 관한 사항 (1) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 차입과목 통화 약정한도 씨티은행 단기차입금 KRW 20,000,000,000 하나은행 단기차입금 KRW 5,000,000,000 원화지급보증 KRW 1,500,000,000 단기차입금(팩토링) KRW 1,000,000,000 신한은행 원화지급보증 KRW 8,000,000,000 우리은행 단기차입금 KRW 6,200,000,000 기업은행 단기차입금 KRW 3,000,000,000 국민은행 단기차입금 KRW 4,000,000,000