오파스넷 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 오파스넷은 2004년 10월 25일 설립되어 네트워크장비의 판매와 네트워크 설계, 구축, 운영 및 유지보수를 포함하는 네크워크 통합사업을 영위하고 있습니다. 본사는 서울시 강남구 삼성로 524 (삼성동, 세화빌딩 2층)에 소재하고 있으며 대표이사는 장수현입니다. 회사는 자본금 50,000천원으로 설립하여 2009년 3월 20일, 2010년 2월 4일과 2011년 11월 2일 각각 250,000천원, 300,000천원과 400,000천원 유상증자와 2016년 4월 18일 395,000천원을 무상증자하여 보고기간말 현재 자본금은 1,395,000천원입니다.

당사는 2016년 12월에 코넥스시장에 주식을 상장한 공개법인으로 보고기간말 현재 주요주주는 장수현 983,475주(35.25%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 2011년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 회계연도부터 시행되는 일반기업회계기준에 따라 당기의 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 단기매매증권 및 당기손익인식지정항목 - 공정가치로 측정되는 매도가능증권 (3) 추정과 판단 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 3. 유의적 회계정책 당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 현금 및 현금성자산 당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다. 한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초로 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 금융상품 ① 공통사항 금융자산이나 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고, 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 최초 인식 후 금융자산이나 금융부채는 유가증권, 파생상품 및 당기손익인식지정항목을 제외하고 상각후 원가로 측정하고 있습니다.

당사는 상각후 원가로 측정하는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가하고, 그러한 증거가 있는 경우, 그러한 자산에 대한 손상차손의 인식, 측정 및 환입은 아래 유가증권의 손상에 대한 회계정책을 준용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 유가증권을 제외한 회수가 불확실한 금융자산은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

유가증권을 제외한 금융자산의 양도의 경우에, 당사가 금융자산 양도후 양도자산에 대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며 양수인이 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리가 있을 때에 한하여 금융자산을 제거하고 있으며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. ② 유가증권 종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 당사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후 원가로 평가하고, 만기보유증권의 만기액면금액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간말 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.

당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말마다 평가하여 유가증권의 회수가능액이 채무증권의 상각후 원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련되어 있는 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후 원가(매도가능증권의 취득원가)를 한도로 당기이익을 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식하고 있습니다.

유가증권의 양도로 당사가 유가증권의 통제를 상실한 때에는 그 유가증권을 재무상태표에서 제거하나, 통제를 상실하지 않았을 경우 당해 담보차입거래로 회계처리하고 있습니다. 단기매매증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

③ 파생상품 당사는 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시와 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있으며, 일반적인 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 특정위험으로 인한 기존 자산·부채, 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서 공정가치위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 공정가치위험회피 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 당사는 유형자산의 취득원가 산정시, 당해 자산의 제작원가 또는 구입원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 가산하고 있습니다. 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가치를 취득원가로 하고, 동일한 업종내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 유형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로 인식합니다. 한편, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출인 경우에는 자본적 지출로 처리하고, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 최초 인식 후에 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산이 사용가능한 때부터 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 5년의 내용연수 동안 정률법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 리스 리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 당사는 리스자산의 공정가치와 최초리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산한 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분한 금액을 비용으로 계상하고 있습니다. (6) 충당부채 당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 현재 의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 부채로 계상하고 있습니다. 또한, 충당부채의 명목금액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며 이 경우 변제에 따른 수익에 해당하는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(7) 납입자본 당사는 주식을 발행하는 경우 주식의 발행금액이 액면금액보다 크다면 그 차액을 주식발행초과금으로 하여 자본잉여금으로 처리하고, 발행금액이 액면금액보다 작다면 그 차액을 주식발행초과금의 범위내에서 상계처리하고 미상계된 잔액이 있는 경우에는 자본조정의 주식할인발행차금으로 처리하고 있습니다. 한편, 자본거래비용 중 자본거래가 없었다면 회피가능하고 자본거래에 직접 관련되어 발생한 추가비용에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 금액을 주식할인발행초과금에서 차감하거나 주식할인발행차금에 가산하고 있습니다. (8) 수익 당사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수입금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수입금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. (9) 자산손상 금융자산, 재고자산에 속하는 자산을 제외한 당사의 모든 자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 또한, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정합니다. 만약, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 개별 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손(당기손익)으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입하고 있으며, 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (10) 퇴직급여 당사는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 종업원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 29일부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따라 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정급여형 퇴직연금제도로서 수급요건을 갖춘 종업원은 퇴직시에 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간말 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.

퇴직연금제도에서 운용되는 자산은 퇴직연금운용자산의 과목으로 퇴직급여 관련 부채, 즉 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

기존의 퇴직금 제도의 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 도입 후 퇴직급여충당부채를 합산하여 표시하고 있습니다. (11) 법인세 법인세 등은 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리 특례에 의하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세 등으로 계상하고 있습니다. (12) 주당순이익 당사는 보통주에 귀속되는 회계기간의 당기순이익에 대하여 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 기본주당이익을 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. (13) 전기오류수정손익 전기 또는 그 이전 기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월이미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을 수정하며 중대한 오류의 영향을 받는 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	제 13(당) 기	제 12(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	50,000,000	50,000,000	법인카드 담보

-	-	단기차입금 담보

소계	50,000,000	50,000,000

장기금융상품	15,509,550	15,509,550	계약이행보험 담보

계	65,509,550	65,509,550

5. 장기투자증권 ① 매도가능증권 (1) 당기말 현재 매도가능증권으로 분류된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액 (공정가치)

기초가액	당기 평가액	처분으로 인한 실현손익	기말잔액	이연법인세 효과

소프트웨어공제조합	321,000,000	-	-	-	-	-	321,000,000

삼성신탁ELT	-	(319,317)	(319,317)	-	-	-

삼성증권ELB	250,000,000	(312,000)	4,426,500	-	4,114,500	1,160,500	255,275,000

한국밸류10년투자증권	500,000,000	32,163,459	(3,034,490)	-	29,128,968	8,215,862	537,344,831

계	1,071,000,000	31,532,142	12,089,714	(17,640,012)	33,243,468	9,376,362	1,113,619,831

장기투자증권에 계상되어 있는 매도가능증권 중 소프트웨어공제조합의 출자금은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다. (2) 전기말 현재 매도가능증권으로 분류된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	취득원가	미실현손익	장부금액 (공정가치)

기초가액	당기 평가액	처분으로 인한 실현손익	기말잔액	이연법인세 효과

소프트웨어공제조합	321,000,000	-	-	-	-	-	321,000,000

삼성신탁ELT	-	(13,759,210)	-	(13,759,210)	-	-	-

삼성신탁ELT	250,000,000	-	(319,317)	-	(319,317)	(90,064)	249,590,619

삼성증권ELB	250,000,000	-	(312,000)	-	(312,000)	(88,000)	249,600,000

한국밸류10년투자증권	500,000,000	22,102,164	10,061,295	-	32,163,459	9,071,744	541,235,203

계	1,321,000,000	8,342,954	9,429,978	(13,759,210)	31,532,142	8,893,680	1,361,425,822

장기투자증권에 계상되어 있는 매도가능증권 중 소프트웨어공제조합의 출자금은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

② 만기보유증권

보고기간말 현재 만기보유증권의 상각후취득원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

신보2013 제3차 제1-2회 후순위공모사채	-	75,000,000

③ 만기에 대한 정보 전기 보고기간말 현재 만기보유증권 중 채무증권의 만기에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

만기	장부금액	공정가치

2016년	75,000,000	75,000,000

6. 특수관계자와의 주요 거래

보고기간말 현재 특수관계자에게 대한 채권내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

종업원	장기대여금	86,848,000	100,619,000

7. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증(감)내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타 증(감)액	기말장부잔액

차량운반구	9,138,150	-	-	4,120,855	-	5,017,295

비품	107,360,895	40,033,787	-	58,811,760	-	88,582,922

시설장치	18,752,229	-	-	8,454,549	-	10,297,680

합 계	135,251,274	40,033,787	-	71,387,164	-	103,897,897

(2) 전기 중 유형자산의 증(감)내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타 증(감)액	기말장부잔액

차량운반구	39,157,007	-	15,652,683	14,366,174	-	9,138,150

비품	122,677,256	62,136,469	89,363	77,363,467	-	107,360,895

시설장치	41,220,294	-	-	22,468,065	-	18,752,229

합 계	203,054,557	62,136,469	15,742,046	114,197,706	-	135,251,274

8. 담보제공자산 (1) 보고기간말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자	비고

단기금융상품	50,000	50,000	-	-	하나카드	법인카드담보

장기금융상품	15,510	15,510	-	-	서울보증보험	계약이행보증

(2) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공자	물건	금액	종류	금액	담보권자	비고

서울보증보험	보험증권	865,600	-	-	-	공탁보증

49,203	-	-	-	이행보증

소프트웨어공제조합	보증서	19,373,782	-	-	-

기술신용보증기금	1,080,000	-	-	우리은행

9. 금융부채의 유동성 위험관리 방법 및 종류별 만기 분석 (1) 유동성위험 관리방법 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손실을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는다음과같은여신한도를가지고있습니다.

- 500백만원의 무보증 한도거래 약정(이자는 내부금리 + 2.5%지급)

- 500백만원의 무보증 한도거래 약정(이자는 CD + 2.50%지급)

-1,200백만원의보증한도거래약정(이자는KORIBOR+1.75%지급)

- USD 16,100,000의 연지급수입 약정(이자는 Libor + 0.80 ~ 1.50%)

-USD1,000,000무보증한도거래약정(이자는3Libor + 0.40%지급)

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년이상

매입채무	5,213,900	5,028,982	-	183,843	-	1,075

미지급금	926,309	926,096	-	-	213	-

미지급비용	13,852	13,852	-	-	-	-

단기차입금	5,369,424	5,369,424	-	-	-	-

장기차입금	1,208,500	-	-	1,208,500	-	-

합 계	12,731,985	11,338,354	-	1,392,343	213	1,075

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

10. 단기차입금

보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	내 역	이자율(%)	제 13(당) 기	제 12(전) 기

우리은행	연지급수입	1.77	1,030,087,646	258,772,788

씨티은행	1.77	4,339,336,517	3,974,186,364

하나은행	1.31	-	141,430,023

SC은행	2.11	-	13,872,749

계	5,369,424,163	4,388,261,924

11. 유동성사채 보고기간말 현재 당사가 발행한 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

종류	만기일	연이자율(%)	제 13(당)기	제 12(전) 기	보증기관

제1회 무보증사모사채	2016/3/28	4.78%	-	2,500,000,000	신용보증기금

-	(214,989)

-	2,499,785,011

상기 사채는 만기 일시상환되며 이자는 3개월마다 후급됩니다. 12. 장기차입금 (1) 보고기간말 현재 외화장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내역	연이자율(%)	제 13(당)기	제 12(전)기

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

씨티은행	외화대출	1.3978	USD	1,000,000	1,208,500,000	-	-	-

유동성장기차입금	-	-

차감 계	1,208,500,000	-

상기 외화장기차입금은 만기에 일시상환됩니다.

(2) 보고기간말 현재 외화장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

2018년	1,208,500,000

13. 퇴직급여 보고기간중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초잔액	1,661,898,450	1,188,720,090

퇴직급여지급액	(-)219,328,852	(-)233,195,075

퇴직급여설정액	766,120,912	706,373,435

기말잔액	2,208,690,510	1,661,898,450

당사는 2011년 12월 29일부터 확정급여형 퇴직연금제도를 설정하였습니다. 새 퇴직연금 규약에 따라 2011년 12월 29일 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도가 유효하고 2011년 12월 29일 이후 근무기간에 대해서만 확정급여형 퇴직연금제도를 설정하였습니다. 한편, 납입한 퇴직연금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

정기예금	505,634,107	316,510,191

(3) 보고기간 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제 13(당) 기	제 12(전) 기

기초잔액	316,510,191	173,127,429

감 소 액	(-)58,056,171	(-)31,350,310

증 가 액	247,180,087	174,733,072

기말잔액	505,634,107	316,510,191

14.운용리스(1)리스계약의 주요내용

당사는 보고기간말 현재 폭스바겐파이낸셜서비스코리아㈜등과 차량운반구(리스계약원금 255백만원)의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

1년이내	73,016,449	55,752,156

1년초과 5년이내	92,396,740	77,685,334

합 계	165,413,189	133,437,490

15. 외화자산 및 부채 보고기간말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

외화	환율	원화환산액	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	97.63	1,208.50	117,985	USD	2,030,255.71	1,172.00	2,379,451,984

매출채권	USD	-	-	-	USD	9,000	1,172.00	10,548,000

외화자산합계	USD	97.63	1,208.50	117,985	USD	2,039,255.71	1,172.00	2,389,999,984

매입채무	USD	614,994.26	1,208.50	743,220,516	USD	556,916.67	1,172.00	652,706,317

단기차입금	USD	4,443,048.65	1,208.50	5,369,424,163	USD	3,744,250.86	1,172.00	4,388,261,924

장기차입금	USD	1,000,000.00	1,208.50	1,208,500,000	USD	-	-	-

외화부채 합계	USD	6,058,042.91	1,208.50	7,321,144,679	USD	4,301,167.53	1,172.00	5,040,968,241

16. 파생상품 (1) 보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	파생상품종류	계약내용

매매목적	통화선도거래	USD 매입

현금흐름위험회피	통화스왑거래	고정금리 KRW 지급 (변동금리 USD 수취)

(2) 보고기간 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

파생상품의 종류	제 13(당) 기	제 12(전) 기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

통화선도거래	14,021,742	-	18,588,574	1,114,081

통화스왑거래	51,500,000	-	-	-

17. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 2,790,000주 및 500원 입니다. (2) 보고기간 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 13(당) 기	제 12(전) 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초잔액	200,000	1,000,000,000	200,000	1,000,000,000

액면분할	1,800,000	-	-	-

무상증자	790,000	395,000,000	-	-

기말잔액	2,790,000	1,395,000,000	200,000	1,000,000,000

18. 이익잉여금 보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

처분예정일 : 2017년 3월 29일	처분확정일 : 2016년 3월 14일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	11,883,805,595	9,803,900,274

1. 전기이월미처분이익잉여금	9,803,900,274	7,811,266,590

2. 회계변경의 누적효과	-	310,584,462

3. 당기순이익	2,079,905,321	1,682,049,222

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차이이월미처분이익잉여금	11,883,805,595	9,803,900,274

19. 법인세 비용

(1) 당기 및 전기의 계속사업손익법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

당기법인세 부담액	676,396,160	767,734,515

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	71,600,516	(-)244,788,236

총법인세효과	747,996,676	522,946,279

자본에 직접 반영된 법인세비용	5,121,685	1,221,066

법인세비용	753,118,361	524,167,345

(2) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (3) 당기 및 전기의 회계이익과 과세소득간의 주요 세무조정항목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 13(당) 기	제 12(전) 기

법인세차감전 순이익	2,833,023,682	2,206,216,567

적용세율에 따른 세부담액	601,265,210	463,367,645

조정사항	151,853,151	60,799,700

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	152,342,612	149,007,457

세무상 가산되지 않는 수익의 법인세효과	(-)482,682	1,220,997

세액공제	-	(-)76,816,809

기타	(-)6,779	(-)12,611,945

법인세비용	753,118,361	524,167,345

유효세율	26.58%	23.76%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금	979,086	4,085	979,086	4,085	215,399	899	215,399	899

외화환산손실	47,617	291,283	47,617	291,283	10,476	64,082	10,476	64,082

외화환산이익	(11,116)	(2)	(11,116)	(2)	(2,445)	-	(2,445)	-

통화선도평가손실	1,114	-	1,114	-	245	-	245	-

통화선도평가이익	(18,589)	(14,022)	(18,589)	(14,022)	(4,089)	(3,085)	(4,089)	(3,085)

통화스왑평가이익	(51,500)	-	(51,500)	-	(11,330)	-	(11,330)

재고자산평가손실	3,379	-	3,379	-	743	-	743

재고자산평가손실	200,000	-	-	200,000	44,000	-	-	44,000

매도가능증권감액손실	18,039	-	18,039	-	3,969	-	3,969	-

감가상각비한도초과	-	16,709	-	16,709	-	3,676	-	3,676

퇴직급여충당부채	1,578,804	766,121	136,234	2,208,691	347,337	168,547	29,971	485,913

퇴직연금운용자산	(316,510)	(247,180)	(58,056)	(505,634)	(69,632)	(54,380)	(12,772)	(111,240)

매도가능증권평가이익	41,235	42,620	41,235	42,620	9,072	9,376	9,072	9,376

매도가능증권평가손실	(809)	-	(809)	-	(178)	-	(178)	-

통화스왑평가손실	-	(25,474)	-	(25,474)	-	(5,604)	-	(5,604)

계	2,518,871	786,019	1,134,755	2,170,135	554,154	172,924	249,648	477,430

② 전기

(단위 : 천원)

계정과목	가산할(차감할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	증가	감소	기말잔액

대손충당금	506,237	979,086	506,237	979,086	111,372	215,399	111,372	215,399

외화환산손실	77,277	47,617	77,277	47,617	17,001	10,476	17,001	10,476

외화환산이익	(42,581)	(11,116)	(42,581)	(11,116)	(9,368)	(2,445)	(9,368)	(2,445)

통화선도평가손실	-	1,114	-	1,114	-	245	-	245

통화선도평가이익	(40,562)	(18,589)	(40,562)	(18,589)	(8,924)	(4,089)	(8,924)	(4,089)

재고자산감모손실	-	200,000	-	200,000	-	44,000	-	44,000

매도가능증권감액손실	-	18,039	-	18,039	-	3,969	-	3,969

퇴직급여충당부채	1,038,528	623,279	83,003	1,578,804	228,476	137,121	18,261	347,336

퇴직연금운용자산	(173,127)	(174,733)	(31,350)	(316,510)	(38,088)	(38,441)	(6,897)	(69,632)

매도가능증권평가이익	45,976	41,235	45,976	41,235	10,115	9,072	10,115	9,072

매도가능증권평가손실	-	(809)	-	(809)	-	(178)	-	(178)

계	1,411,748	1,705,123	598,000	2,518,871	310,584	375,129	131,560	554,153

(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다. (6) 당기 및 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 13(당) 기	제 12(전) 기

매도가능증권평가이익	(304,618)	1,043,002

매도가능증권평가손실	(178,064)	178,064

통화스왑평가손실	5,604,367	-

계	5,121,685	1,221,066

(7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

이연법인세자산	65,724,232	533,587,966	599,312,198	226,119,804	395,305,356	621,425,160

이연법인세부채	14,415,258	111,239,504	125,654,762	6,534,965	69,632,242	76,167,207

당기법인세자산	473,657,436	545,257,953

20. 기본주당이익 (1) 보고기간의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

보통주 당기순이익	2,079,905,321	1,682,049,222

가중평균유통보통주식수	2,790,000	2,790,000

기본주당순이익	745.49	602.89

전기 재무제표의 기본주당이익은 7,192.41원이나 당기중 액면분할과 무상증자로 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다. (2) 가중평균유통보통주식수는 당기 중 액면분할과 무상증자를 반영하여 계산하였습니다. 21. 회계변경과 오류수정 (1) 회계정책의 변경

① 이연법인세 회계처리 변경

당사는 2015년까지 중소기업회계처리특례를 적용하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였으나 당기 중 코넥스 상장으로 인해 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다.

법인세비용에 대한 회계정책이 변경되어 비교표시된 재무제표를 재작성하였으며 비교표시된 회계연도 전에 인식하지 아니한 법인세비용 관련 수익과 비용 또는 자산과 부채는 비교표시되는 회계연도의 기초이익잉여금에서 조정하였습니다. 이로 인하여 비교표시된 재무제표의 법인세비용, 이연법인세자산(부채) 및 기초이익잉여금 등의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회계변경후	회계변경전

이연법인세자산	545,257,953	-

매도가능증권평가이익	32,163,459	41,235,203

매도가능증권평가손실	631,317	809,381

이익잉여금	9,803,900,274	9,249,748,641

법인세비용	524,167,345	767,734,516

당기순이익	1,682,049,222	1,438,482,051

(2) 오류수정

당사는 전전기말에 미지급금 40,779,780원을 누락하였으며 전기오류수정손실로 전기손실로 계상하였습니다.

22. 주요 재무제표 항목의 표시의 재분류 당사는 전기 재무제표에 판매비와 관리비로 분류하였던 일부항목을 당기와 비교표시된 전기 재무제표에 용역원가로 재분류하였으며, 그 금액은 4,780,094천원입니다. 23. 공사계약 보고기간말 진행중인 공사계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

계약금액	당기매출인식	누적공사원가	누적공사손익	선수금	청구미수금	미수금

사운드파이코리아	505,000	494,371	465,109	29,261	24,871	65,344

네오에스네트웍스	60,460	26,858	26,769	89	19,500	26,858

SK(주)	110,000	85,220	67,617	17,603	36,300	48,920

상호저축은행중앙회	693,900	602,033	509,783	92,250	22,477	624,510	602,033

(주)선인프라	402,040	347,267	344,542	2,725	34,773	382,040	347,267

(주)파크엘즈	221,000	70,488	70,336	152	488

SK텔레콤	351,256	116,132	112,986	3,145	261,756	269,688

한국아이비엠	389,556	363,636	363,285	351	38,956	51,991

한국타이어(주)	85,000	65,871	65,813	59	2,129	68,000	65,871

(주)캐스트원	494,000	454,951	349,612	105,339	14,951

(주)코스콤	124,357	62,874	56,301	6,572	3,720	66,593	62,874

유라이프솔루션즈	536,000	529,771	406,336	123,435	499,432	529,771

지엔텔	106,413	39,119	32,647	6,471	3,447	42,565	39,119

유니원아이앤씨	161,000	55,777	55,108	669	8,623	64,400	55,777

계	4,239,982	3,314,368	2,926,244	388,121	75,169	2,128,923	2,180,952

상기 공사진행율과 관련된 공사미수금 중 청구되지 않은 부분은 127,196,959원입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

계약금액	당기매출인식	누적공사원가	누적공사손익	선수금	청구미수금	미수금

지구환경연구원	2,922,727	952,245	-	952,245	-	-	40,176

메카테크	108,000	96,000	-	96,000	-	-	-

호텔신라	427,108	54,819	-	54,819	-	53,100	54,819

계	3,457,835	1,103,064	-	1,103,064	-	53,100	94,995

상기 공사진행율과 관련된 공사미수금 중 청구되지 않은 부분은 41,895,220원입니다. 24. 포괄손익계산서 당기와 전기중 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제 13(당) 기	제 12(전) 기

당기순이익	2,079,905,321	1,682,049,222

기타포괄손익

매도가능증권평가이익	1,711,327	-

매도가능증권평가손실	-	(-)4,329,232

현금흐름위험회피 통화스왑평가손실	(-)19,870,030	-

포괄손익	2,061,746,618	1,677,719,990

25. 현금흐름표 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	제 13(당) 기	제 12(전) 기

무상증자	395,000,000	-

26. 부가가치 관련자료

보고기간의 용역매출원가와 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

계정과목	제 13(당) 기	제 12(전) 기

급여	8,846,378,280	8,775,555,737

퇴직급여	766,120,912	706,373,435

복리후생비	1,407,671,972	1,457,902,109

지급임차료	466,972,571	416,307,583

감가상각비	71,387,164	114,197,706

세금과공과	83,711,150	85,223,940

외부감사 실시내용

「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 오파스넷

감사대상 사업연도	2016년 01월 01일	부터	2016년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리 검토자 (심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ 세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등 수주산업 전문가	합계

담당이사 (업무수행이사)	등록 공인회계사	수습 공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	1	1	1	1	1	-	-	-	-	-	-	3	3

투입시간	분ㆍ반기검토	2	-	24	-	24	-	-	-	-	-	-	-	50	-

감사	4	4	56	56	48	48	-	-	-	-	-	-	108	108

합계	6	4	80	56	72	48	-	-	-	-	-	-	158	108

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획 (감사착수단계)	수행시기	2016/10/20~2016/10/21	2	일

주요내용	기말감사의 방법, 범위 및 시기를 결정

현장감사 주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2017/2/8~2017/2/110	3	일	2	명	-	명	계정과목별 입증감사절차 수행

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017년 1월 13일	1	일

실사(입회)장소	서울시 강남구 삼성로 524 (삼성동, 세화빌딩 2층) 서울시 성동구 성수2가 279-25

실사(입회)대상	네트워크장비

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2017년 1월 13일	1	일

실사(입회)장소	주식회사 오파스넷 본사

실사(입회)대상	회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	해당사항 없음

지배기구와의 커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2016년 10월 21일, 2017년 2월 10일