에이엘티 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 21(당) 1분기 : 2023년 03월 31일 현재
제 20(전) 1분기 : 2022년 03월 31일 현재(검토받지 아니한 재무제표)
주식회사 에이엘티

1. 당사의 개요주식회사 에이엘티(이하 "당사"라 함)는 2003년 07월 23일에 에이엘티세미콘 주식회사라는 명칭으로 설립되어 비메모리 반도체 제조 후공정상 주요 공정인 Probe Test와 Final Test 및 부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2013년 7월에 회사의 명칭을 에이엘티세미콘 주식회사에서 주식회사 에이엘티로 변경하였습니다.당사는 충청북도 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업1로 82-19에 본사 및 제조시설을 가지고 있고, 대표이사의 성명은 이덕형입니다.당사의 자본금은 설립시 2,250,000천원이었으나 수 차례의 유상증자를 하였으며, 2018년 5월 2일에 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할 하였습니다.당분기말 현재 자본금은 3,781,336천원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주 명	소유 주식수(주)	지분율

천병태	1,641,070	22%

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호(*)	956,911	13%

하종순	887,080	12%

㈜ 티에스이	474,770	6%

기타주주	3,602,840	47%

합계	7,562,671	100%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7 : 범주별금융상품 - 주석 15 : 리스

- 주석 21 : 우발부채와 약정사항② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다.당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 범주별 금융상품(5) 관계기업 및 공동기업

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 영업부문

당사는 단일 영업부문으로 공시되며, 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

3. 회계정책의 변경당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다.

공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간 기대 신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 지분법적용투자주식

당사는 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분법적용투자주식을 원가로 인식하고 지분법투자주식의 취득시점 이후 발생한 지분변동액을 당해 지분법적용투자주식에 가감하여 보고하고 있으며, 지분법피투자기업의 순자산변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 이익잉여금 또는 지분법자본변동(기타포괄손익)으로 처리하고 있습니다.피투자기업의 결손누적으로 인하여 투자주식의 금액이 "0"인 상태가 되는 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 "0"으로 처리하고 있습니다. 다만, 당사가 지분법피투자기업에 대하여 우선주, 장기성채권 등과 같은 투자성격의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될때까지 지분법피투자기업의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.

지분법피투자기업이 종속기업인 경우 당해 지분법적용투자주식에 대하여 투자계정의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하게 되는 경우를 제외하고는 지배기업 개별재무제표의 당기순손익 및 순자산이 재무제표의 당기순손익 및 순자산에 대한 지배기업의 지분과 일치하도록 회계처리하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	30년	비품	4년

기계장치	10년	연구장비	10년

공구와기구	4년	기타자산	10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

소프트웨어	4년	특허권	10년

기타무형자산	20년

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 연구기획, 시제품생산, 임상실험 등의 유효성테스트, 특허신청, 국가별 인허가 진행, 생산시작 등의 단계로 진행됩니다.

당사는 해당 프로젝트가 특허신청 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다.

당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다.

리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다.

다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.

한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식 시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.

해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무 이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화환산

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다.

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다.

당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 합니다.

당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 ‘대리인’의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 ‘본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다.

이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 현재 일시적차이들의 소멸을 고려합니다

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 영업부문당사는 비메모리반도체 제조 후 공정 상 주요 공정인 Probe Test와 Final Test 및 부품제조를 주요 사업으로 수행하고 있으며, 당사의 이사회는 용역을 집단별로 구분하고 있지 아니하고 전체를 단일 영업부문으로 파악하여 영업부문 정보를 검토하고 있습니다. 최고 영업의사결정자에게 보고되는 손익 및 자산총액은 회계상 금액과 일치하며, 대부분 국내매출(일부 거래처는 외화 결제)입니다.

당사의 고객은 대부분 대형 반도체회사이며, 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 거래처별 매출액과 구성 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

매출액	구성비율	매출액	구성비율

A사	8,814,374	68.6%	414,569	5.9%

B사	2,448,652	19.1%	2,934,422	41.7%

C사	689,547	5.4%	1,076,562	15.3%

D사	466,045	3.6%	926,265	13.2%

E사	-	0.0%	757,871	10.8%

기타	427,289	3.3%	919,193	13.1%

합계	12,845,907	100.0%	7,028,881	100.0%

6. 현금및현금성자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,042	1,242

요구불예금-원화	1,646,543	1,741,429

요구불예금-외화	282,614	374,319

정기예금-외화	2,281,650	-

합계	4,212,849	2,116,990

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	4,212,849	-	-	-

매출채권	3,577,813	-	-	-

기타수취채권(유동)	97,687	-	-	-

기타유동금융자산	2,900,000	-	-	-

기타수취채권(비유동)	74,398	-	-	-

기타비유동금융자산	1,029,700	-	-	-

금융자산 계	11,892,446	-	-	-

매입채무	-	-	-	72,062

기타채무	-	-	-	19,880,501

기타유동금융부채	-	-	-	27,000

단기차입금	-	-	-	12,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,541,444

전환사채(유동)	-	-	-	4,023,877

파생상품부채(유동)	-	-	2,930,940	-

리스부채(유동)	-	-	-	43,549

장기차입금	-	-	-	63,108,176

리스부채(비유동)	-	-	-	25,679

기타비유동금융부채	-	-	-	-

금융부채 계	-	-	2,930,940	109,022,288

2) 전기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	2,116,990	-	-	-

매출채권	4,144,996	-	-	-

기타수취채권(유동)	2,062,643	-	-	-

기타유동금융자산	2,000,000	-	-	-

기타수취채권(비유동)	90,896	-	-	-

기타비유동금융자산	727,300	-	-	-

금융자산 계	11,142,825	-	-	-

매입채무	-	-	-	15,364

기타채무	-	-	-	36,124,087

기타유동금융부채	-	-	-	27,000

단기차입금	-	-	-	10,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	7,677,653

전환사채(유동)	-	-	-	3,838,725

파생상품부채(유동)	-	-	2,930,940	-

리스부채(유동)	-	-	-	49,009

장기차입금	-	-	-	51,764,057

리스부채(비유동)	-	-	-	33,035

금융부채 계	-	-	2,930,940	109,828,930

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	25,479	-	-	-	25,479

외환차익	80,556	-	-	244,725	325,281

외화환산이익	13,920	-	-	-	13,920

소계	119,956	-	-	244,725	364,681

이자비용	-	-	-	(1,042,251)	(1,042,251)

외환차손	(13,160)	-	-	(55,288)	(68,448)

외화환산손실	(368)	-	-	(308,180)	(308,548)

소계	(13,527)	-	-	(1,405,719)	(1,419,246)

합계	106,429	-	-	(1,160,993)	(1,054,565)

2) 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	9,110	-	-	-	9,110

외환차익	17,780	-	-	-	17,780

외화환산이익	7,805	-	-	79,782	87,587

소계	34,695	-	-	79,782	114,477

이자비용	-	-	-	(437,135)	(437,135)

외화환산손실	(5,893)	-	-	(4,136)	(10,029)

소계	-	-	-	-	(447,164)

합계	34,695	-	-	79,782	(332,687)

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,577,813	-	4,144,996	-

미수금	2,858	-	550	-

미수수익	41,189	-	18,683	-

임차보증금	53,640	44,594	17,300	65,599

기타보증금	-	29,804	2,026,110	25,297

합계	3,675,500	74,398	6,207,639	90,896

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	합계	매출채권	기타수취채권	합계

기초금액	-	19,750	19,750	-	19,750	19,750

상각액	-	-	-	-	-	-

환입액	-	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	19,750	19,750	-	19,750	19,750

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

재공품	141,841	50,596

원재료	5,250	5,250

평가충당금(원재료)	(5,250)	(5,250)

부재료	95,091	103,375

저장품	35,976	35,977

합계	272,908	189,948

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

기초금액	5,250	5,250

처분액	-	-

기말금액	5,250	5,250

10. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

선급금	161,889	149,526

대손충당금	(144,400)	(147,400)

선급비용	20,047	85,568

부가세대급금	444,527	738,657

합계	482,063	826,351

11. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	지분율	취득원가	장부가액

㈜에이지피	1,710,209주	80.05%	1,621,478	2,981,098

2) 전기말

(단위: 천원)

피투자회사명	주식수	지분율	취득원가	장부가액

㈜에이지피	1,710,209주	80.05%	1,621,478	3,007,472

(2) 당분기와 전기 중 지분법적용투자주식의 기중 평가 및 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초금액	지분법손익	기말금액

㈜에이지피	3,007,472	(26,374)	2,981,098

2) 전기

(단위: 천원)

피투자회사명	기초금액	지분법손익	기말금액

(주)에이지피	5,104,662	(2,097,190)	3,007,472

(3) 당기말 현재 종속기업과의 부동산 리스 거래로 인한 미실현손실은 639천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 피투자회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	4,140,806	4,279,570

부채총액	416,177	522,788

매출액	1,347,053	6,091,462

당기순이익(손실)	(32,153)	(2,620,060)

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,852,000	-	-	2,852,000

건물	19,176,918	(6,888,436)	-	12,288,482

기계장치	165,648,494	(75,957,535)	-	89,690,959

차량운반구	108,708	(18,509)	-	90,199

공구와기구	9,139,313	(4,314,935)	-	4,824,378

비품	1,039,559	(1,029,645)	-	9,914

연구장비	552,365	(541,535)	-	10,830

기타의유형자산	1,197,060	(436,199)	(760,861)	-

건설중인자산	47,039,501	-	-	47,039,501

사용권자산	218,559	(152,107)	-	66,452

합계	246,972,478	(89,338,902)	(760,861)	156,872,715

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,852,000	-	-	2,852,000

건물	19,176,918	(6,725,432)	-	12,451,486

기계장치	162,367,331	(76,840,724)	-	85,526,607

차량운반구	108,708	(11,715)	-	96,993

공구와기구	8,084,313	(3,910,541)	-	4,173,772

비품	1,039,559	(1,024,131)	-	15,428

연구장비	552,365	(541,058)	-	11,307

기타의유형자산	1,197,060	(436,199)	(760,861)	-

건설중인자산	50,033,096	-	-	50,033,096

사용권자산	218,559	(139,506)	-	79,053

합계	245,629,909	(89,629,306)	(760,861)	155,239,742

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분액	대체액	감가상각비	기말금액

토지	2,852,000	-	-	-	-	2,852,000

건물	12,451,486	-	-	-	(163,004)	12,288,482

기계장치	85,526,607	-	(38,399)	7,425,724	(3,222,974)	89,690,959

차량운반구	96,993	-	-	-	(6,794)	90,199

공구와기구	4,173,771	-	-	1,055,000	(404,393)	4,824,378

비품	15,428	-	-	-	(5,514)	9,914

연구장비	11,306	-	-	-	(476)	10,830

건설중인자산	50,033,096	5,487,129	-	(8,480,724)	-	47,039,501

사용권자산	79,054	-	-	-	(12,602)	66,452

합계	155,239,742	5,487,129	(38,399)	-	(3,815,757)	156,872,715

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득액	처분액	대체액	감가상각비	기말금액

토지	2,852,000	-	-	-	-	2,852,000

건물	11,273,003	520,200	-	1,279,700	(621,417)	12,451,486

기계장치	64,172,404	3,885,706	(170,209)	28,505,184	(10,866,478)	85,526,607

차량운반구	-	-	-	108,708	(11,715)	96,993

공구와기구	1,276,795	1,569,360	-	2,255,902	(928,285)	4,173,772

비품	50,656	-	-	-	(35,228)	15,428

연구장비	13,215	-	-	-	(1,908)	11,307

건설중인자산	13,609,783	68,572,807	-	(32,149,494)	-	50,033,096

사용권자산	88,395	41,560	-	-	(50,902)	79,053

합계	93,336,251	74,589,633	(170,209)	-	(12,515,933)	155,239,742

13. 무형자산

당분기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초금액	1	25,337	72,639	97,977

상각액(*)	-	(4,337)	(125)	(4,462)

기말금액	1	21,000	72,514	93,515

(*) 상기 상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초금액	1	42,687	73,139	115,827

상각액(*)	-	(17,350)	(500)	(17,850)

기말금액	1	25,337	72,639	97,977

(*) 상기 상각비는 판매비와관리비에 계상하고 있습니다.

14. 담보 및 보증내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(원화단위: 천원)

담보제공내역	관련 차입금

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	차입종류	담보권자	차입금액

토지, 건물 및 기계장치	104,831,442	95,671,200	전환사채	한국산업은행	4,000,000

USD 11,750,000	장단기차입금	51,882,440

신한은행	18,120,000

JPY 710,240,000	하나은행	7,989,310

중소벤처기업진흥공단	3,133,220

(*) 상기 외에 무역금융 등의 사유로 신한은행에 총 10,355,000천원의 지급보증서를 제공하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 특허권을 기업은행 단기차입금에 담보로 제공(담보 설정금액 : 1,508,000천원)하고 있습니다. 또한 건설중인자산 계정과목 중 매입 예정 토지에 대하여 취득 완료 시 한국산업은행에 4,800,000천원 이상의 담보 제공이 약정되어 있습니다.

2) 전기말

(원화단위: 천원)

담보제공내역	관련 차입금

담보제공자산(*)	장부금액	담보설정금액	차입종류	담보권자	차입금액

토지, 건물 및기계장치	100,830,094	95,671,200	전환사채	한국산업은행	4,000,000

USD 11,750,000	장단기차입금	54,983,200

신한은행	1,686,000

JPY 710,240,000	하나은행	5,989,310

중소벤처기업진흥공단	3,183,200

(*) 상기 외에 무역금융 등의 사유로 신한은행에 총 10,355,000천원의 지급보증서를 제공하고 있으며, 당사가 보유하고 있는 특허권을 기업은행 단기차입금에 담보로 제공(담보 설정 금액 : 1,508,000천원)하고 있습니다. 또한, 건설중인자산 계정과목 중매입 예정 토지에 대하여 취득 완료 시 한국산업은행에 4,800,000천원 이상의 담보제공이 약정되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공받은 회사	제공자	제공내역	금액	종류	금액	담보권자

신한은행	한국무역보험공사	지급보증	855,000	단기차입금	-	신한은행

기술보증기금	9,500,000	장기차입금	9,894,650	신한은행

합 계	10,355,000	합 계	9,894,650

상기 사항 이외에 최대주주는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 연대보증을 제공하고있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

제공받은 회사	제공자	제공내역	금액	종류	금액	담보권자

신한은행	한국무역보험공사	지급보증	855,000	단기차입금	-	신한은행

기술보증기금	9,500,000	장기차입금	86,000	신한은행

합 계	10,355,000	합 계	86,000

상기 사항 이외에 최대주주는 당사의 장ㆍ단기차입금에 대하여 연대보증을 제공하고있습니다.

15. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	차량운반구	66,453	79,054

부채

리스부채	리스부채(유동)	43,549	49,009

리스부채(비유동)	25,679	33,035

합계	69,227	82,044

(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

리스부채에 대한 이자비용	582	949

단기리스에서 발생한 비용	1,550	-

소액자산 리스에서 발생한 비용	2,339	1,855

사용권자산 감가상각비	12,601	11,917

합계	17,073	14,720

(3) 당분기와 전분기 중 리스와 관련한 총현금유출액은 각각 13,399원과 12,295천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 할인되지 않은 리스지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	44,208	49,818

1년~2년	13,192	19,037

2년 초과	13,980	15,924

합계	71,380	84,779

상기 현금흐름은 리스부채에 대한 현재가치 할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	72,062	-	15,364	-

미지급금	19,540,459	-	36,011,419	-

미지급비용	78,749	-	66,092	-

퇴직연금미지급비용	261,293	-	46,576	-

합계	19,952,563	-	36,139,451	-

17. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

예수금	64,070	164,988

선수금	40,000	183,550

미지급배당금	756,267	-

합계	860,337	348,538

18. 장단기차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	12,300,000	-	10,300,000	-

유동성장기차입금	9,541,444	-	7,677,653	-

장기차입금	-	63,108,176	-	51,764,057

합계	21,841,444	63,108,176	17,977,653	51,764,057

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	운전자금 등	4.89% ~ 4.93%	5,400,000	5,400,000

우리은행	5.60%	2,000,000	2,000,000

기업은행	5.09% ~ 5.46%	1,900,000	1,900,000

하나은행	4.80% ~ 5.64%	3,000,000	1,000,000

합계	12,300,000	10,300,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	시설자금 등	2.56% ~ 6.46%	46,482,440	49,583,200

신한은행	3.42% ~ 5.23%	11,244,650	1,686,000

하나은행	5.67%	4,989,310	4,989,310

기업은행	5.28%	6,800,000	-

중소벤처기업진흥공단	2.69% ~ 3.49%	3,133,220	3,183,200

소계	72,649,620	59,441,710

유동성장기차입금	(9,541,444)	(7,677,653)

차감 계	63,108,176	51,764,057

상기 장기차입금은 원금 분할 상환되거나 만기에 일시 상환되며, 이와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 장기차입금 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상환예정금액

2025년 1분기말	14,025,478

2026년 1분기말	16,262,739

2027년 1분기말	12,598,428

2028년 1분기말	9,106,768

2029년 1분기말 이후	11,114,732

합계	63,108,176

19. 전환증권

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 파생상품부채 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	4,023,877	-	3,838,725	-

파생상품부채	2,930,940	-	2,930,940	-

합계	6,954,817	-	6,769,665	-

차입부채요소로 측정된 전환사채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 파생상품부채요소로 측정된 전환권 등은 공정가치로 측정되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제6회 전환사채	2020.07.31	2023.7.31	1.00%	4,000,000	4,000,000

상환할증금	288,800	288,800

전환권조정	(264,923)	(450,075)

합계	4,023,877	3,838,725

(3) 당사가 발행한 전환사채의 당분기말 현재 내역과 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	행사기간	행사가격	특약사항	담보 또는 보증 내역	발행가액

제6회 전환사채	2020.07.31	2023.7.31	1.00%	발행일에서 3개월이 경과한 날로 부터 만기일 직전일까지	8,500원/주 (*1)	기한전 상환청구권 (*2)	대표이사 연대보증 및 유형자산	4,000,000

(*1) 행사가격에는 발행회사가 주권을 상장(코스닥시장 상장 포함)한 날을 포함하여 매 3개월이 되는 날마다 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 [1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가]를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 금액을 조정 후 전환가격으로 조정하는 조건이 부여되어 있습니다. 다만, 조정 후 전환가격은 조정 전 전환가격의 70%를 하회할 수 없습니다.

(*2) 해당 전환사채는 발행회사가 상장 요건을 구비하는 때에 지체없이 상장하지 아니할 경우, 채권자는 기한전 상환을 청구할 수 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채로 인해 발행될 주식수는 총 470,588주입니다.

(5) 파생상품부채1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제6회 전환사채	2,930,940	2,930,940

2) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	평가금액	전환금액	기말금액

제6회 전환사채	2,930,940	-	-	2,930,940

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	평가금액	전환금액	기말금액

제6회 전환사채	3,534,364	(603,423)	-	2,930,940

20. 퇴직급여

당사는 종업원들을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 1년 이상 근속자와 관련된 퇴직금 납부액은 퇴직급여 과목으로 당기 비용으로 처리하고 있습니다.당분기말과 전분기말 현재 미지급금으로 계상된 퇴직연금과 당분기와 전분기 중 비용으로 처리된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

미지급 퇴직연금	261,293	172,595

당기 비용

매출원가	192,750	147,851

판매비와관리비	80,262	51,223

합계	273,012	199,074

21. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	약정한도	사용액	내용

기업은행	1,900,000	1,900,000	일반운전자금

6,800,000	6,800,000	일반시설자금

산업은행	6,000,000	5,400,000	일반운전자금

57,600,000	46,482,440	산업시설자금

4,000,000	4,000,000	원화사모사채

하나은행	1,000,000	1,000,000	일반시설자금

2,000,000	2,000,000	산업시설자금

4,989,310	4,989,310	원화무역어음

신한은행	500,000	500,000	일반운전자금

950,000	-	원화무역어음

12,500,000	10,744,650	일반시설자금

우리은행	2,000,000	2,000,000	일반운전자금

중소벤처기업진흥공단	600,000	283,220	일반운전자금

2,850,000	2,850,000	일반시설자금

합계	103,689,310	88,949,620

(2) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 외국인근로자 체불임금보증 등에 대해서 32,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

22. 외화자산 및 외화부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 외화자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다 .1) 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY)

과 목	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	1,966,762	1,303.80	2,564,265

매출채권	USD	237,554	1,303.80	309,722

외화자산 합계	2,873,987

미지급금	USD	9,170,437	1,303.80	11,956,415

JPY	57,750,000	9.8144	566,782

외화부채 합계	12,523,197

2) 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

과 목	외화	환율	원화환산액

현금및현금성자산	USD	295,367.23	1,267.30	374,319

매출채권	USD	348,219.76	1,267.30	441,299

외화자산 합계	815,618

미지급금	USD	20,374,045.79	1,267.30	25,820,028

외화부채 합계	25,820,028

(2) 당사는 상기 외화환산과 관련하여 당분기 중에 외화환산이익 13,920천원(전분기: 87,587천원)을 금융수익으로, 외화환산손실 308,547천원(전분기: 10,029천원)을 금융비용으로 계상하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행한 주식수	1주당 액면가액	자본금

보통주	7,562,671주	500원	3,781,336

(2) 당분기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초금액	증가액	감소액	기말금액

주식발행초과금	20,011,378	-	-	20,011,378

자기주식처분이익	4,447,910	-	-	4,447,910

합계	24,459,288	-	-	24,459,288

24. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	363,629	288,002

미처분이익잉여금	37,845,196	34,633,643

합계	38,208,825	34,921,645

(*) 상법 상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출액 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

테스트매출-국내	3,061,609	3,453,658

테스트매출-해외	8,933,992	3,448,481

제품매출-국내	79,095	89,585

제품매출-해외	771,211	37,157

합계	12,845,907	7,028,881

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

테스트매출원가	7,090,105	5,646,533

제품매출원가	509,861	122,705

합계	7,599,966	5,769,238

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

급여	565,377	451,768

퇴직급여	80,262	51,223

복리후생비	64,199	42,720

여비교통비	7,038	4,917

접대비	25,170	17,094

통신비	2,950	3,568

수도광열비	10,692	9,922

세금과공과금	4,791	2,465

감가상각비	19,066	15,359

지급임차료	2,035	685

수선비	400	1,545

차량유지비	11,904	5,772

운반비	50,948	45,090

도서인쇄비	1,442	1,357

사무용품비	299	508

소모품비	46,853	3,761

지급수수료	181,325	111,903

광고선전비	9,931	2,109

수출제비용	-	-

무형자산상각비	4,462	4,462

용역비	25,798	25,823

합계	1,114,942	802,051

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

인건비 및 복리후생비	2,892,396	2,530,530

감가상각비와 무형자산상각비	3,820,221	2,475,440

소모품비 및 수선비	397,597	483,275

경상연구개발비	173,471	140,524

운반비	67,668	60,440

기타 판관비	283,375	186,122

기타 제조비용	1,080,180	694,958

합계	8,714,908	6,571,289

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

금융수익:

이자수익	25,479	9,110

외환차익	325,281	17,780

외화환산이익	13,921	87,587

합계	364,681	114,477

금융비용:

이자비용	1,042,251	437,135

외환차손	68,448	-

외화환산손실	308,547	10,029

합계	1,419,246	447,164

29. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

기타수익:

수입임대료	24,000	43,688

기타의대손충당금환입	3,000	500

유형자산처분이익	942,156	847,365

잡이익	2	7,485

합계	969,158	899,038

기타비용:

지분법손실	26,374	86,102

잡손실	421	-

합계	26,795	86,102

30. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기법인세부담액	443,190	126,025

기초조정분	(82,981)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	67,061	79,153

법인세비용	427,270	205,178

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

법인세비용차감전순이익	4,018,797	937,841

적용세율에 따른 법인세	839,929	184,325

조정사항

- 비공제비용	4,267	28,748

- 비과세수익	(94,451)	(361,254)

- 조정차이	(322,474)	353,359

법인세비용	427,270	205,178

유효법인세율(*)	10.63%	21.88%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(3) 당분기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

과목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	기초가액 조정	증가액	감소액	기말잔액	기초금액	기말잔액

대손충당금	124,002	-	128,168	(124,002)	128,168	25,916	26,787

재고자산평가충당금	5,250	-	5,250	(5,250)	5,250	1,097	1,097

미수수익	(18,683)	-	41,189	(4,410)	18,096	(3,905)	3,782

감가상각비	6,429,697	-	-	(59,853)	6,369,844	1,343,807	1,331,297

고정자산평가손실	148,764	-	-	-	148,764	31,092	31,092

국고보조금	651,196	-	-	(4,387)	646,809	136,100	135,183

기계장치(기타포괄손익)	(6,424,959)	-	451,919	-	(5,973,040)	(1,342,816)	(1,248,365)

무형자산손상차손	125,479	-	-	-	125,479	26,225	26,225

사용권자산	(77,253)	-	77,253	(64,987)	(64,987)	(16,146)	(13,582)

리스부채	82,044	-	69,227	(82,044)	69,227	17,147	14,469

지분법이익	(1,885,994)	-	26,374	-	(1,859,620)	(394,173)	(388,660)

지분법주식	6,929,567	-	-	-	6,929,567	1,448,279	1,448,279

파생상품부채	2,930,940	-	-	-	2,930,940	612,566	612,566

전환권조정	(450,075)	-	185,152	-	(264,923)	(94,066)	(55,369)

상환할증금	288,800	-	-	-	288,800	60,359	60,359

일시상각충당금	(13,162)	-	4,387	-	(8,775)	(2,751)	(1,834)

퇴직급여	(9,892)	-	9,892	(13,750)	(13,750)	(2,067)	(2,874)

세금과공과	3,148	-	-	-	3,148	658	658

기타	6,778	-	3,389	-	10,167	1,417	2,125

일시적차이 합계	8,845,647	-	1,002,200	(358,683)	9,489,164	1,848,739	1,983,235

이월세액공제	10,318,832	(103,726)	423,761	(521,591)	10,117,276	10,318,832	10,117,276

합 계	19,164,479	(103,726)	1,425,961	(880,274)	19,606,440	12,167,571	12,100,511

② 전기

(단위: 천원)

과목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증가액	감소액	기말잔액	기초금액	기말잔액

대손충당금	146,345	124,002	(146,345)	124,002	32,196	25,916

재고자산평가충당금	5,250	5,250	(5,250)	5,250	1,155	1,097

미수수익	(4,410)	4,410	(18,683)	(18,683)	(970)	(3,905)

감가상각비	6,756,077	-	(326,380)	6,429,697	1,486,337	1,343,807

고정자산평가손실	148,764	-	-	148,764	32,728	31,092

국고보조금	659,971	-	(8,774)	651,197	145,194	136,100

기계장치(기타포괄손익)	(7,642,731)	1,217,772	-	(6,424,959)	(1,681,401)	(1,342,816)

무형자산손상차손	125,479	-	-	125,479	27,605	26,225

사용권자산	(88,395)	88,395	(77,253)	(77,253)	(19,447)	(16,146)

리스부채	90,659	82,044	(90,659)	82,044	19,945	17,147

지분법이익	(3,983,183)	2,097,190	-	(1,885,993)	(876,300)	(394,173)

지분법주식	6,929,567	-	-	6,929,567	1,524,505	1,448,279

파생상품부채	3,534,364	-	(603,425)	2,930,939	777,560	612,566

전환권조정	(1,113,544)	663,469	-	(450,075)	(244,980)	(94,066)

상환할증금	288,800	-	-	288,800	63,536	60,359

일시상각충당금	(21,937)	8,774	-	(13,163)	(4,826)	(2,751)

퇴직급여	(128,415)	128,415	(9,891)	(9,891)	(28,251)	(2,067)

세금과공과	3,146	-	-	3,146	691	658

기타	-	6,777	-	6,777	-	1,417

일시적차이 합계	5,705,807	4,426,498	(1,286,660)	8,845,645	1,255,277	1,848,739

이월세액공제	3,934,723	7,790,117	(1,406,008)	10,318,832	3,934,723	10,318,832

합 계	9,640,530	12,216,615	(2,692,668)	19,164,477	5,190,000	12,167,571

(4) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 한계세율(20.9%)을 적용하였습니다.(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 정상적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 실현 가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이 및이월세액공제에 대해서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 상계전 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상계 전 이연법인세자산	13,811,195	14,023,495

상계 전 이연법인세부채	(1,710,684)	(1,855,924)

상계 후 이연법인세자산(부채)	12,100,511	12,167,571

31. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

보통주분기순이익	3,591,526,988	732,663,549

가중평균유통보통주식수(주)	7,562,671주	7,562,671주

기본주당이익	475	97

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	주식수	일수	유통보통주식수

기초	7,562,671	90	680,640,390

일수	90

가중평균유통보통주식수	7,562,671

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

(단위: 주)

구분	주식수	일수	유통보통주식수

기초	7,562,671	90	680,640,390

일수	90

가중평균유통보통주식수	7,562,671

(2) 당분기와 전분기의 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 원)

구분	금액

보통주당기순이익	3,591,526,988

전환사채에 대한 이자비용	195,015,397

전환사채에 대한 파생상품평가손익	-

잠재적 보통주당기순이익	3,786,542,385

가중평균 잠재적 유통주식수(주) (*)	8,033,259주

희석주당이익	471

(*) 가중평균 잠재적 유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식수	일수	유통보통주식수

기초	7,562,671	90	680,640,390

전환사채 전환권행사	470,588	90	42,352,920

합계	722,993,310

일수	90

가중평균유통보통주식수	8,033,259주

② 전분기(검토받지 아니한 재무제표)

전분기의 희석주당이익은 잠재적보통주의 반희석 효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.

(3) 당분기의 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	청구(행사)가능기간	발행가능 보통주식수

제6회 전환사채	2020.10.31~2023.07.30	470,588주

32. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

당기순이익	3,591,527	732,664

비현금비용(수익)의 조정	4,640,107	2,269,321

외화환산손실	308,547	10,029

감가상각비	3,815,758	2,470,978

무형자산상각비	4,462	4,462

지분법손실	26,374	86,102

법인세비용	427,270	205,178

이자비용	1,042,251	437,135

이자수익	(25,479)	(9,110)

기타의대손충당금환입	(3,000)	(500)

유형자산처분이익	(942,156)	(847,365)

외화환산이익	(13,920)	(87,587)

영업자산부채의 변동	2,778,025	2,264,612

매출채권의 감소(증가)	568,309	(155,930)

미수금의 감소(증가)	(2,308)	(389)

단기보증금의 감소(증가)	2,026,110	-

선급금의 감소(증가)	(12,363)	12,505

선급비용의 감소(증가)	22,802	41,726

부가가치세대급금의 감소(증가)	294,131	(109,089)

재고자산의 감소(증가)	(82,960)	(61,423)

이연법인세자산의 감소(증가)	-	79,153

외상매입금의 증가(감소)	56,699	(4,338)

미지급금의 증가(감소)	(105,362)	1,784,290

예수금의 증가(감소)	(100,918)	(110,554)

부가세예수금의 증가(감소)	-	(131,430)

선수금의 증가(감소)	(143,550)	-

퇴직연금미지급비용의 증가(감소)	257,435	163,824

배당금의지급	-	756,267

합계	11,009,658	5,266,596

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

임차보증금 유동성대체	22,400	-

건설중인자산의 기계장치 등 대체	8,480,724	252,000

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	16,673,778	1,479,181

장기차입금의 유동성대체	5,264,531	1,725,570

33. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자명

당분기말	전기말

최대주주	천병태	천병태

종속기업	㈜에이지피	㈜ 에이지피

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기(검토받지 아니한 재무제표)

종속기업	㈜에이지피	임대수익	22,500	22,500

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	채무	당분기말	전기말

종속기업	(주)에이지피	임대보증금	27,000	27,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다. (5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금

구분	제공자	설정금액	종류	금액	담보권자

연대보증	최대주주	53,256,000	전환사채	4,000,000	한국산업은행

장단기차입금	51,882,440

9,600,000	장단기차입금	7,989,310	하나은행

714,000	장단기차입금	11,244,650	신한은행

-	장단기차입금	3,133,220	중소벤처기업진흥공단

2,400,000	단기차입금	2,000,000	우리은행

9,240,000	장단기차입금	8,700,000	기업은행

819,000	수출신용보증	-	한국무역보험공사

합계	76,029,000	88,949,620

2) 전기말

(단위: 천원, 외화단위: USD)

제공받은 내용	관련 차입금

구분	제공자	설정금액	종류	금액	담보권자

연대보증	대표이사	53,256,000	전환사채	4,000,000	한국산업은행

장단기차입금	54,983,200

11,160,000	장단기차입금	5,989,310	KEB하나은행

15,357,230	장기차입금	1,686,000	신한은행

-	장단기차입금	3,183,200	중소벤처기업진흥공단

2,400,000	단기차입금	2,000,000	우리은행

2,867,789	단기차입금	1,900,000	기업은행

USD 6,768,000

1,111,500	수출신용보증	-	한국무역보험공사

합계	86,152,519	합계	73,741,710

USD 6,768,000