에이엘티 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 1). 재무제표 재작성-해당사항 없습니다. 2). 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항-해당사항 없습니다. 3). 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없습니다. 4). 기타재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(1). 회계정책의 변경

회계정책의 변경은 Ⅲ. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 3. 회계정책의 변경 부분을 참조하시기 바랍니다.

(2). 연결대상의 변화

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율

㈜에이지피	반도체소자 제조업	한국	80.05%

※ 2020년 12월 18일 실시한 연결대상 종속기업의 지배기업에 대한 채무와 연결대상 종속기업의 주식을 교환하는 출자전환으로 인하여 2020년 12월 31일에 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 대손충당금 설정현황(연결 기준)1). 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기 1분기(2023년)	매출채권	3,750	-	-

미수금	23	20	87.4%

미수수익	41	-	-

선급금	169	144	85.5%

단기대여금	-	-	-

합계	3,983	164	4.1%

제20기(2022년)	매출채권	4,395	-	-

미수금	20	20	97.3%

미수수익	19	-	-

선급금	264	147	55.8%

단기대여금	-	-	-

합계	4,698	167	3.6%

제19기(2021년)	매출채권	2,694	-	-

미수금	27	20	74.2%

미수수익	4	-	-

선급금	204	150	73.7%

단기대여금	-	-	-

합계	2,930	170	5.8%

2). 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제21기 1분기(2023년)	제20기(2022년)	제19기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	167	170	156

2. 순대손처리액(①-②±③)	-3	-3	14

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	20

② 상각채권회수액	3	3	6

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	164	167	170

3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침설정방침: 연결실체는 매출채권 등의 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.대손경험률 및 대손예상액 산정근거: 대손경험률 - 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정대손예상액 - 채무자의 파산, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손예상액으로 설정대손처리 기준: 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생 시 대손처리ㆍ세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4). 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월미만	6월~1년미만	1년~3년미만	3년이상	계

금액	일반	3,750	-	-	-	3,750

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	3,750	-	-	-	3,750

구성비율(%)	100%	-	-	-	100%

3. 재고자산 현황(연결 기준)1). 재고자산의 보유현황 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제21기 1분기(2023년)	제20기(2022년)	제19기(2021년)

제품	-	-	88

재공품	555	498	290

원재료	133	175	290

부재료	106	113	57

저장품	51	73	82

합계	845	859	807

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.5%	0.5%	0.7%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	21회	37회	31회

2). 재고자산의 실사내용연결실체는 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	기준일자	실사일자	실사입회자

(주)에이엘티	2023.03.31	2023.03.31	자체조사

(주)에이지피	2023.03.31	2023.03.31	자체조사

※ 연결실체의 재고실사는 2023.03.31 기준으로 2023.03.31 실시하여 재고자산을 확정하였습니다. 3). 장기체화재고 등의 현황연결실체는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표 가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	-	-	-	-

재공품	555	555	-	555

원재료	250	250	117	133

부재료	106	106	-	106

저장품	51	51	-	51

합계	963	963	117	845

4. 공정가치평가 내역(연결 기준)

1) 범주별 금융상품 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 가) 당분기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	5,163,116	-	-	-

매출채권	3,750,461	-	-	-

기타수취채권(유동)	99,687	-	-	-

기타유동금융자산	2,900,000	-	-	-

기타수취채권(비유동)	78,973	-	-	-

기타비유동금융자산	1,029,700	-	-	-

금융자산 계	13,048,812	-	-	-

매입채무	-	-	-	141,651

기타채무	-	-	-	20,146,154

단기차입금	-	-	-	12,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	9,541,444

전환사채(유동)	-	-	-	4,023,877

파생상품부채(유동)	-	-	2,930,940	-

리스부채(유동)	-	-	-	51,010

장기차입금	-	-	-	63,108,176

리스부채(비유동)	-	-	-	45,612

금융부채 계	-	-	2,930,940	109,399,876

나) 전기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	3,080,227	-	-	-

매출채권	4,394,983	-	-	-

기타수취채권(유동)	2,064,643	-	-	-

기타유동금융자산	2,000,000	-	-	-

기타수취채권(비유동)	95,446	-	-	-

기타비유동금융자산	727,300	-	-	-

금융자산 계	12,362,599	-	-	-

매입채무	-	-	-	98,101

기타채무	-	-	-	36,319,892

단기차입금	-	-	-	10,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	7,677,653

전환사채(유동)	-	-	-	3,838,725

파생상품부채(유동)	-	-	2,930,940	-

리스부채(유동)	-	-	-	56,470

장기차입금	-	-	-	51,764,057

리스부채(비유동)	-	-	-	54,684

금융부채 계	-	-	2,930,940	110,109,582

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.가) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	26,668	-	-	-	26,668

외환차익	108,524	-	-	244,725	353,249

외화환산이익	13,920	-	-	2,981	16,901

소계	149,113	-	-	247,706	396,819

이자비용	-	-	-	(1,042,425)	(1,042,425)

외환차손	(13,160)	-	-	(76,767)	(89,927)

외화환산손실	(372)	-	-	(308,180)	(308,552)

소계	(13,531)	-	-	(1,427,372)	(1,440,902)

합계	135,582	-	-	(1,179,665)	(1,044,084)

나) 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	9,829	-	-	-	9,829

외환차익	59,589	-	-	-	59,589

외화환산이익	11,511	-	-	79,782	91,293

소계	80,930	-	-	79,782	160,712

이자비용	-	-	-	(437,135)	(437,135)

외환차손	-	-	-	(84)	(84)

외화환산손실	(7,574)	-	-	(4,136)	(11,710)

소계	(7,574)	-	-	(441,354)	(448,929)

합계	73,356	-	-	(361,573)	(288,217)

2) 금융상품의 공정가치

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(수준 2) 직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.(수준 3) 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

가) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	-	2,930,940	2,930,940

나) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	-	2,930,940	2,930,940

당분기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	2,930,940	이항모형	주가변동성

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.

이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다.