에이엘티 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항1). 회계정책의 변경

중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다.

또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.

동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다.

기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다.

이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기 업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향미치지 않음). 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). 동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 10) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 11) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2). 한국채택기준회계기준으로의 전환

연결회사의 재무제표는 주석2에 기재된 바와 같이, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 재무제표입니다.

또한 연결회사의 회계정책은 2021년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2020년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보 작성및 2020년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 동일하게 적용되었습니다. 연결회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준으로 전환되어 발생하는 조정내역과 전환효과는 다음과 같습니다.(1) 2020년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무상태표 조정 내역

(단위: 천원)

구분	총자산	총부채	총자본

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	80,066,822	50,369,674	29,697,148

대손충당금 평가방법 조정	20,439	-	20,439

리스	140,932	143,072	(2,140)

전환증권	-	9,867,106	(9,867,106)

이연법인세	1,736,953	-	1,736,953

한국채택국제회게기준	81,965,146	60,379,852	21,585,294

(2) 2020년 12월 31일 현재 재무상태 및 전기(2020.1.1~2020.12.31)의 경영성과 조정내역

(단위: 천원)

구분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄손익

한국채택국제회계기준 이전의 회계기준	106,971,112	72,341,952	34,629,159	4,321,778	4,321,778

연결범위의 변동	2,251,755	1,719,643	532,112	-	-

대손충당금 평가방법 조정	25,850	-	25,850	5,411	5,411

리스	125,701	129,814	(4,113)	(1,973)	(1,973)

전환증권	-	13,408,653	(13,408,653)	848,299	848,299

이연법인세	6,334,184	-	6,334,184	4,597,231	4,597,231

지분법	2,118	-	2,118	2,118	2,118

한국채택국제회계기준	115,710,719	87,600,062	28,110,657	9,772,864	9,772,864

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

2. 연결대상의 변화

종속기업명	주요 영업활동	소재지	소유지분율

㈜에이지피	반도체소자 제조업	한국	80.05%

※) 2020년 12월 18일 실시한 연결대상 종속기업의 지배기업에 대한 채무와 연결대상 종속기업의 주식을 교환하는 출자전환으로 인하여 2020년 12월 31일에 연결대상 종속기업으로 편입되었습니다.

3. 대손충당금 설정현황(연결 기준) 1). 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제19기(2021년)	매출채권	2,694	-	-

미수금	27	20	74.2%

미수수익	4	-	-

선급금	204	150	73.7%

단기대여금	-	-	-

합계	2,930	170	5.8%

제18기(2020년)	매출채권	2,770	-	-

미수금	48	-	-

미수수익	36	-	-

선급금	260	156	60.0%

단기대여금	288	-	-

합계	3,402	156	4.6%

제17기(2019년)	매출채권	2,044	-	-

미수금	1,172	546	46.6%

미수수익	550	538	97.8%

선급금	162	162	100%

단기대여금	5,845	5,845	100%

합계	9,773	7,091	72.6%

※ 연결실체와의 연결은 2020년 12월 31일에 연결대상 종속기업으로 편입되었으므로, 제18기(2020년)부터 해당됩니다. ※ 연결실체의 제17기(2019년)는 연결대상에 해당되지 않으므로 제17기(2019년)는 지배회사의 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 2). 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (연결 기준)

(단위: 백만원)

구분	제19기(2021년)	제18기(2020년)	제17기(2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	156	7,092	7,066

2. 순대손처리액(①-②±③)	14	-	302

① 대손처리액(상각채권액)	20	-	302

② 상각채권회수액	6	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(6,935)	328

4. 기말 대손충당금 잔액합계	170	156	7,092

※ 연결실체와의 연결은 2020년 12월 31일에 연결대상 종속기업으로 편입되었으므로, 제18기(2020년)부터 해당됩니다. ※ 연결실체의 제17기(2019년)는 연결대상에 해당되지 않으므로 제17기(2019년)는 지배회사의 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다. 3). 매출채권관련 대손충당금 설정방침설정방침: 연결실체는 매출채권 등의 잔액에 대하여 회수가능성에 대한 개별 분석 및 과거의 대손경험을 바탕으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.대손경험률 및 대손예상액 산정근거: 대손경험률 - 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 대손충당금을 설정대손예상액 - 채무자의 파산, 부도 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 설정된 담보와 보증의 종류 및 금액을 반영한 회수가능액을 산정 후 채권가액과 회수가능액의 차액을 대손예상액으로 설정대손처리 기준: 매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유발생 시 대손처리ㆍ세법상의 대손사유에 해당하는 소멸시효가 완성된 채권ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4). 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 백만원)

구분	6월미만	6월~1년미만	1년~3년미만	3년이상	계

금액	일반	2,694	-	-	-	2,694

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	2,694	-	-	-	2,694

구성비율(%)	100%	-	-	-	100%

4. 재고자산 현황(연결 기준) 1). 재고자산의 보유현황 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	제19기(2021년)	제18기(2020년)	제17기(2019년)

제품	88	801	-

재공품	290	267	-

원재료	290	103	-

부재료	57	22	-

미착품	-	-	-

저장품	82	79	53

합계	807	1,272	53

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.7%	1.1%	0.1%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	31회	31회	315회

※ 연결실체와의 연결은 2020년 12월 31일에 연결대상 종속기업으로 편입되었으므로, 제18기(2020년)부터 해당됩니다. ※ 연결실체의 제17기(2019년)는 연결대상에 해당되지 않으므로 제17기(2019년)는 지배회사의 개별재무제표 금액으로 작성되었습니다. 2). 재고자산의 실사내용 연결실체는 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	실사일자	실사입회자

(주)에이엘티	2021.12.30	도원회계법인

(주)에이지피	2021.12.30	도원회계법인

3). 장기체화재고 등의 현황 연결실체는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표 가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	88	88	-	88

재공품	290	290	-	290

원재료	385	385	95	290

부재료	60	60	3	57

저장품	82	82	-	82

합계	905	905	98	807

5. 공정가치평가 내역 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다.

공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 제 19(당) 기말

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	4,758,397	-	-	-

매출채권	2,694,401	-	-	-

기타수취채권(유동)	48,288	-	-	-

기타유동금융자산	1,400,000	-	-	-

기타수취채권(비유동)	52,779	-	-	-

기타비유동금융자산	17,700	-	-	-

금융자산 계	8,971,565	-	-	-

매입채무	-	-	-	254,382

기타채무	-	-	-	1,138,877

단기차입금	-	-	-	10,600,000

유동성장기차입금	-	-	-	4,393,650

리스부채(유동)	-	-	-	42,124

장기차입금	-	-	-	32,416,400

전환사채(비유동)	-	-	-	3,175,256

파생상품부채(비유동)	-	-	3,534,364	-

리스부채(비유동)	-	-	-	48,535

금융부채 계	-	-	3,534,364	52,069,224

2) 제 18(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	1,844,957	-	-	-

매출채권	2,769,734	-	-	-

기타수취채권(유동)	84,133	-	-	-

기타유동금융자산	2,200,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	645,072	-	-

기타수취채권(비유동)	103,767	-	-	-

기타비유동금융자산	8,100	-	-	-

금융자산 계	7,010,690	645,072	-	-

매입채무	-	-	-	548,183

기타채무	-	-	-	6,110,684

단기차입금	-	-	-	10,300,000

유동성장기차입금	-	-	-	4,472,070

전환사채(유동)	-	-	-	14,347,739

우선주부채(유동)	-	-	-	1,091,333

파생상품부채(유동)	-	-	6,394,734	-

리스부채(유동)	-	-	-	42,124

장기차입금	-	-	-	34,941,440

전환사채(비유동)	-	-	-	2,632,441

전환우선주부채	-	-	3,793,443	-

파생상품부채(비유동)	-	-	2,017,900	-

리스부채(비유동)	-	-	-	87,690

금융부채 계	-	-	12,206,077	74,573,704

3 ) 제 18(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채

현금및현금성자산	8,259,340	-	-	-

매출채권	2,043,931	-	-	-

기타수취채권(유동)	637,891	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	131,563	-	-

기타유동금융자산	200,000	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	353,021	-	-

기타수취채권(비유동)	71,302	-	-	-

기타비유동금융자산	1,001,500	-	-	-

금융자산 계	12,213,965	484,584	-	-

기타채무	-	-	-	773,487

단기차입금	-	-	-	9,900,000

유동성장기차입금	-	-	-	608,320

전환사채(유동)	-	-	-	4,195,409

전환상환우선주부채(유동)	-	-	-	1,051,580

파생상품부채(유동)	-	-	2,317,287	-

리스부채(유동)	-	-	-	39,814

장기차입금	-	-	-	22,299,800

전환사채(비유동)	-	-	-	13,406,658

파생상품부채(비유동)	-	-	5,182,099	-

리스부채(비유동)	-	-	-	103,258

기타비유동금융부채	-	-	-	57,000

금융부채 계	-	-	7,499,386	52,435,327

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 제 19(당) 기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	35,148	-	-	-	35,148

외환차익	211,513	-	-	41,862	253,374

외화환산이익	1,409	-	-	604	2,013

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	2,473	-	-	2,473

파생상품부채평가이익	-	-	1,970,006	-	1,970,006

전환우선주부채평가이익	-	-	38,614	-	38,614

전환우선주상환이익	-	-	854,828	-	854,828

소계	248,069	2,473	2,863,448	42,466	3,156,456

이자비용	-	-	-	(2,193,894)	(2,193,894)

외환차손	(41,128)	-	-	(4,731)	(45,859)

외화환산손실	(2,611)	-	-	(241)	(2,852)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	(642)	-	-	(642)

파생상품부채평가손실	-	-	(1,516,464)	-	(1,516,464)

소계	(43,740)	(642)	(1,516,464)	(2,198,866)	(3,759,712)

합계	204,330	1,831	1,346,984	(2,156,400)	(603,255)

② 제 18(전) 기(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	334,313	-	-	-	334,313

외환차익	1,859	-	-	543,732	545,591

외화환산이익	5	-	-	142,426	142,431

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	-	4,160	-	-	4,160

파생상품부채평가이익	-	-	1,831,091	-	1,831,091

당기손익-공정가치 금융자산처분이익	-	11,581	-	-	11,581

소계	336,177	15,741	1,831,091	686,158	2,869,167

이자비용	-	-	-	(2,532,179)	(2,532,179)

외환차손	(3,055)	-	-	(166,955)	(170,010)

외화환산손실	(1,216)	-	-	-	(1,216)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	-	(2,306)	-	-	(2,306)

파생상품부채평가손실	-	-	(1,179,103)	-	(1,179,103)

전환우선주부채평가손실	-	-	(611,830)	-	(611,830)

소계	(4,271)	(2,306)	(1,790,933)	(2,699,134)	(4,496,644)

합계	331,906	13,435	40,158	(2,012,976)	(1,627,477)

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

1) 제 19(당) 기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품부채	-	-	3,534,364	3,534,364

2) 제 18(전) 기말(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	-	8,412,634	8,412,634

전환우선주부채	-	-	3,793,443	3,793,443

합계	-	-	12,206,077	12,206,077

3) 제 18(전) 기초(감사받지 아니한 재무제표)

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생금융부채	-	-	7,499,386	7,499,386

당기말 현재 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	3,534,364	이항모형	주가변동성

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준 1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.

이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함됩니다. 6. 유형자산 재평가 연결실체는 공시대상기간중 유형자산 재평가 내역이 없습니다.