라이온켐텍 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 43 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 라이온켐텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 연결회사의 개요주식회사 라이온켐텍(이하 "당사")은 1983년 1월 1일 인조대리석 및 합성왁스의 제조및 판매를 목적으로 설립되었으며, 본사는 대전광역시 대덕구 대덕대로에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 8일자 합성왁스 사업부문을 물적분할하였습니다.당사는 2013년 11월 19일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재자본금은 18,422백만원입니다.

당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

㈜태경비케이	12,300,000	34.26%

태경케미컬㈜	7,653,847	21.32%

박희원	1,716,712	4.78%

자기주식	606,060	1.69%

기타	13,625,141	37.95%

합계	35,901,760	100.00%

(2) 종속기업의 개요

회사명	의결권비율	업종	소재지	결산일	소유지분율	지배력판단근거

당기말	전기말

주식회사 라이온첨단소재	100%	제조	대한민국	12월 31일	100%	100%	지분율 100%

LCT Surface Co.,Ltd	100%	제조	베트남	12월 31일	100%	100%	지분율 100%

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약 (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 세전이익 총포괄이익 주식회사 라이온첨단소재 36,820,266,053 7,273,902,559 29,546,363,494 39,662,348,474 4,632,068,545 3,888,997,838 LCT Surface Co.,Ltd 9,424,534,382 17,035,097 9,407,499,285 - (297,024,283) (505,654,382) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 세전이익 총포괄이익 주식회사 라이온첨단소재 33,770,244,833 8,112,879,177 25,657,365,656 34,679,329,107 3,628,035,942 2,697,595,530 LCT Surface Co.,Ltd 5,743,166,460 24,312,793 5,718,853,667 - (80,419,125) 214,712,346 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.한편, 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 연결손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.4 외화환산 연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 2.5 현금및현금성자산 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. 2.6 금융자산 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다. 2.6.1 금융자산 (1) 최초인식 및 측정 금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 후속측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ연결회사가 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 연결회사사가 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (나) 금융부채 (1) 최초인식 및 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금 이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. (3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.9 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건 물 20~40년 구축물 5~40년 기계장치 6년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 건물부속설비 15년 사용권자산 리스기간 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. - 연구개발비 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 산업재산권 정액법 5년 취득 소프트웨어 정액법 5년 취득 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 2.15 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. - 영업권 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. - 무형자산 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.17 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 (가) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (나) 이연법인세 연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.19 종업원 급여 연결회사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결회사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 연결회사의 확정급여형 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사의 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 '순확정급여부채'는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다. 확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 연결회사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 연결회사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은 미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2.20 수익인식 연결회사는 인조대리석과 합성왁스를 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (가) 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (나) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (다) 보증 의무 연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (라) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권 수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로, 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. - 계약부채 계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.21 리스 연결회사는 토지, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 토지 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 기구 등으로 구성되어 있습니다. 2.22 자본금 연결회사의 자본금은 보통주로 구성되어 있습니다. 연결회사가 직접 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.23 배당금 배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. 2.24 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.25 보고부문 보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.26 중요한 회계추정 및 판단 연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. (가) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (나) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (다) 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (라) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 2.27 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2026년 1월 29일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 49,425,424,402 - 49,425,424,402 매출채권 - 13,363,960,166 - 13,363,960,166 단기기타채권 - 130,992,192 - 130,992,192 단기기타금융자산 - 8,396,426,321 - 8,396,426,321 비유동당기손익공정가치측정금융자산 1,581,623,650 - - 1,581,623,650 장기기타채권 - 2,274,336,304 - 2,274,336,304 장기기타금융자산 - 9,282,000 - 9,282,000 합계 1,581,623,650 73,600,421,385 - 75,182,045,035 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 35,931,004,002 - 35,931,004,002 매출채권 - 18,870,370,270 - 18,870,370,270 단기기타채권 - - - - 비유동당기손익공정가치측정금융자산 4,368,007,723 - - 4,368,007,723 장기기타채권 - 1,273,863,307 - 1,273,863,307 장기기타금융자산 3,997,670,459 3,000,000 - 4,000,670,459 합계 8,365,678,182 56,078,237,579 - 64,443,915,761 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 5,042,499,139 5,042,499,139 단기기타채무 - 3,884,063,502 3,884,063,502 단기차입금 - 11,000,000,000 11,000,000,000 장기기타채무 - 369,834,435 369,834,435 합계 - 20,296,397,076 20,296,397,076 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 2,486,777,373 2,486,777,373 단기기타채무 - 3,338,871,577 3,338,871,577 단기차입금 - 14,000,000,000 14,000,000,000 장기기타채무 - 259,417,790 259,417,790 합계 - 20,085,066,740 20,085,066,740 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 금융자산 평가이익 (손실) 금융자산 처분이익(손실) 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 18,669,779 118,267,021 - - - - (5,295,777) 110,809,506 상각후원가측정금융자산 902,186,727 - (1,024,092,214) 167,220,985 (247,410,960) - - - 합계 920,856,506 118,267,021 (1,024,092,214) 167,220,985 (247,410,960) - (5,295,777) 110,809,506 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (435,438,909) - - (27,447,349) 16,945,958 - - - 합계 (435,438,909) - - (27,447,349) 16,945,958 - - - (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 처분이익(손실) 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 26,844,948 115,658,999 - - - - 314,318,366 (40,458,733) 상각후원가측정금융자산 1,450,120,527 - 799,163,237 2,328,427,404 1,581,565,417 - - - 합계 1,476,965,475 115,658,999 799,163,237 2,328,427,404 1,581,565,417 - 314,318,366 (40,458,733) 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - 459,772,818 (811,461,796) 상각후원가측정금융부채 (484,791,476) - - (60,820,126) (40,243,276) - (3,410,717,556) 313,021,182 합계 (484,791,476) - - (60,820,126) (40,243,276) - (2,950,944,738) (498,440,614) (4) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 49,425,424,402 49,425,424,402 35,931,004,002 35,931,004,002 매출채권 13,363,960,166 13,363,960,166 18,870,370,270 18,870,370,270 단기기타채권 130,992,192 130,992,192 - - 단기기타금융자산 8,396,426,321 8,396,426,321 - - 비유동 당기손익공정가치측정금융자산 1,581,623,650 1,581,623,650 4,368,007,723 4,368,007,723 장기기타채권 2,274,336,304 2,274,336,304 1,273,863,307 1,273,863,307 장기기타금융자산 9,282,000 9,282,000 3,997,670,459 3,997,670,459 합계 75,182,045,035 75,182,045,035 64,440,915,761 64,440,915,761 금융부채 : 매입채무 5,042,499,139 5,042,499,139 2,486,777,373 2,486,777,373 단기기타채무 3,884,063,502 3,884,063,502 3,338,871,577 3,338,871,577 단기차입금 11,000,000,000 11,000,000,000 14,000,000,000 14,000,000,000 장기기타채무 369,834,435 369,834,435 259,417,790 259,417,790 합계 20,296,397,076 20,296,397,076 20,085,066,740 20,085,066,740 (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 보고기간 말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 : 신종자본증권 513,963,650 - 513,963,650 - 비상장주식 1,067,660,000 - - 1,067,660,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 : 신종자본증권 519,259,427 - 519,259,427 - 수익증권 2,781,088,296 - 2,781,088,296 - 비상장주식 1,067,660,000 - - 1,067,660,000 장기기타금융자산 3,997,670,459 - 3,997,670,459 - 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 2,531,026 4,436,955 보통예금 9,245,989,342 21,195,224,915 외화예금 13,276,904,034 14,731,342,132 정기예금 26,900,000,000 - 합계 49,425,424,402 35,931,004,002 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 14,776,396,587 (1,412,436,421) 13,363,960,166 22,993,859,346 (4,123,489,076) 18,870,370,270 단기기타채권 : 단기대여금 5,833,287 - 5,833,287 250,000,000 - 250,000,000 미수수익 87,975,732 - 87,975,732 85,088,919 - 85,088,919 미수금 318,386,180 (281,203,007) 37,183,173 38,315,084 - 38,315,084 소계 15,188,591,786 (1,693,639,428) 13,494,952,358 23,367,263,349 (4,123,489,076) 19,243,774,273 장기기타채권 : 임차보증금 749,064,137 - 749,064,137 300,000,000 - 300,000,000 지급보증금 794,542,167 - 794,542,167 227,300,000 - 227,300,000 회원권보증금 730,730,000 - 730,730,000 730,730,000 - 730,730,000 장기대여금 - - - 15,833,307 - 15,833,307 소계 2,274,336,304 - 2,274,336,304 1,273,863,307 - 1,273,863,307 합계 17,462,928,090 (1,693,639,428) 15,769,288,662 24,641,126,656 (4,123,489,076) 20,517,637,580 (2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 4,123,489,076 - (1,305,295,221) (1,405,757,434) 1,412,436,421 미수금 - 281,203,007 - - 281,203,007 합계 4,123,489,076 281,203,007 (1,305,295,221) (1,405,757,434) 1,693,639,428 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 4,472,907,001 799,163,237 - (1,148,581,162) 4,123,489,076 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 신종자본증권 - 513,963,650 - 519,259,427 비상장주식 - 1,067,660,000 - 1,067,660,000 채무상품 수익증권 등 - - - 2,781,088,296 합계 - 1,581,623,650 - 4,368,007,723 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 4,368,007,723 24,201,722,013 취득금액 - 19,852,856,685 처분금액 (2,781,088,296) (39,943,652,999) 평가손익 (5,295,777) 257,082,024 기말금액 1,581,623,650 4,368,007,723 7. 기타금융자산 (1) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정기타금융자산 8,396,426,321 - 소계 8,396,426,321 - 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,997,670,459 상각후원가측정기타금융자산 9,282,000 3,000,000 소계 9,282,000 4,000,670,459 합계 8,405,708,321 4,000,670,459 (2) 보고기간 말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 8,396,426,321 - 비유동항목 : 장기금융상품(주1) 9,282,000 3,000,000 (주1) 거래이행보증 및 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 168,392,977 - 168,392,977 202,785,992 - 202,785,992 제품 15,236,662,221 (2,796,925,543) 12,439,736,678 12,666,697,528 (2,591,178,461) 10,075,519,067 재공품 2,464,567,522 (925,409,884) 1,539,157,638 2,905,801,242 (1,172,908,884) 1,732,892,358 원재료 4,426,501,977 (1,056,637,470) 3,369,864,507 5,930,895,463 (1,356,101,696) 4,574,793,767 미착품 431,220,201 - 431,220,201 951,033,839 - 951,033,839 저장품 446,531,421 - 446,531,421 - - - 합계 23,173,876,319 (4,778,972,897) 18,394,903,422 22,657,214,064 (5,120,189,041) 17,537,025,023 (2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 2,591,178,461 241,637,690 (35,890,608) 2,796,925,543 재공품 1,172,908,884 - (247,499,000) 925,409,884 상품 1,356,101,696 4,672,519 (304,136,745) 1,056,637,470 합계 5,120,189,041 246,310,209 (587,526,353) 4,778,972,897 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 5,388,300,291 - (2,797,121,830) 2,591,178,461 재공품 932,468,561 240,440,323 - 1,172,908,884 상품 1,373,190,789 86,400,934 (103,490,027) 1,356,101,696 합계 7,693,959,641 326,841,257 (2,900,611,857) 5,120,189,041 연결회사는 재고자산평가충당금 설정 및 환입을 매출원가에서 가감하고 있습니다. 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 113,071,507 1,597,486,572 선급비용 59,184,851 27,685,831 부가세대급금 1,605,854,542 2,128,678,272 소계 1,778,110,900 3,753,850,675 기타비유동자산 : 장기선급비용 2,372,433,719 2,565,220,943 합계 4,150,544,619 6,319,071,618 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 40,949,702,720 - - - 40,949,702,720 건물 23,956,310,006 (8,534,339,339) - - 15,421,970,667 구축물 4,999,209,133 (881,127,700) (1,853,142,148) - 2,264,939,285 기계장치 31,722,250,570 (28,435,380,393) (672,782,802) (21,236,448) 2,592,850,927 차량운반구 1,112,650,843 (858,500,564) (70,227,546) (12,914,333) 171,008,400 공구와기구 519,162,188 (361,820,122) (85,958,952) - 71,383,114 비품 268,526,177 (197,980,439) (10,032,526) (1,000) 60,512,212 건물부속설비 5,222,961,727 (2,772,081,667) (1,561,794,157) - 889,085,903 사용권자산 254,108,885 (84,478,998) - - 169,629,887 건설중인자산 1,177,762,019 - - - 1,177,762,019 합계 110,182,644,268 (42,125,709,222) (4,253,938,131) (34,151,781) 63,768,845,134 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 23,308,897,409 - - - 23,308,897,409 건물 19,598,788,607 (7,926,227,285) - - 11,672,561,322 구축물 4,909,483,593 (808,595,576) (1,853,142,148) - 2,247,745,869 기계장치 31,429,249,142 (27,585,965,375) (672,782,802) (20,128,502) 3,150,372,463 차량운반구 1,220,478,599 (895,455,280) (70,227,546) - 254,795,773 공구와기구 487,194,479 (356,658,010) (85,958,952) - 44,577,517 비품 235,952,195 (178,829,389) (10,032,526) (1,055,333) 46,034,947 건물부속설비 5,222,961,727 (2,573,987,955) (1,561,794,157) - 1,087,179,615 사용권자산 111,566,696 (27,369,498) - - 84,197,198 건설중인자산 17,087,360,382 - - - 17,087,360,382 합계 103,611,932,829 (40,353,088,368) (4,253,938,131) (21,183,835) 58,983,722,495 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산대체(주1) 처분 감가상각 환산차익 토지 23,308,897,409 - 17,640,805,311 - - - - 40,949,702,720 건물 11,672,561,322 - 4,401,784,201 (30,556,609) (614,316,558) (7,501,689) - 15,421,970,667 구축물 2,247,745,869 46,307,950 43,417,590 - (72,532,124) - - 2,264,939,285 기계장치 3,150,372,463 123,451,818 259,886,610 (2,935,016) (943,060,002) - 5,135,054 2,592,850,927 차량운반구 254,795,773 10,180,000 38,260,633 (61,704,866) (68,329,835) (3,898,972) 1,705,667 171,008,400 기타유형자산 1,177,792,079 71,811,691 10,100,000 (3,000) (239,773,874) - 1,054,333 1,020,981,229 사용권자산 84,197,198 142,542,189 - - (57,109,500) - - 169,629,887 건설중인자산(주2) 17,087,360,382 6,510,211,944 (22,413,101,774) - (6,708,533) - 1,177,762,019 합계 58,983,722,495 6,904,505,592 (18,847,429) (95,199,491) (1,995,121,893) (18,109,194) 7,895,054 63,768,845,134 (주1) 당기 및 전기 건설중인자산의 본계정 대체 및 차입원가자본화 등으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 및 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 19,312천원 및 870,303천원이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기의 자본화이자율은 각각 3.54% 및 5.48%입니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산대체(주1) 처분 감가상각 환산차익 토지 23,308,897,409 - - - - - - 23,308,897,409 건물 12,284,024,901 - - - (611,463,579) - - 11,672,561,322 구축물 2,319,324,796 - - - (71,578,927) - - 2,247,745,869 기계장치 3,814,250,016 52,900,000 1,044,103,422 (2,371,113) (1,765,554,832) - 7,044,970 3,150,372,463 차량운반구 199,146,890 76,850,511 60,776,299 (2,000) (81,751,437) (224,490) - 254,795,773 기타유형자산 1,371,216,255 38,501,818 - - (234,877,994) - 2,952,000 1,177,792,079 사용권자산 212,965,005 141,787,355 - (132,561,730) (137,993,432) - - 84,197,198 건설중인자산(주2) 16,168,880,209 2,023,359,894 (1,104,879,721) - - - - 17,087,360,382 합계 59,678,705,481 2,333,399,578 - (134,934,843) (2,903,220,201) (224,490) 9,996,970 58,983,722,495 (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 26,400,000천원의근저당이설정되어있습니다(4) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 1,811,939,064 2,383,260,412 판매비와관리비 175,287,775 509,962,819 합계 1,987,226,839 2,893,223,231 (5) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 사용중인 감가상각완료 유형자산 26,569,137,555 20,602,115,770 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 개발비 1,072,658,504 (1,072,655,504) - 3,000 산업재산권 6,833,994 (6,826,993) - 7,001 소프트웨어 1,081,875,567 (1,046,189,890) - 35,685,677 합계 2,161,368,065 (2,125,672,387) - 35,695,678 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 개발비 1,072,658,504 (1,072,655,504) - 3,000 산업재산권 6,833,994 (6,826,993) - 7,001 소프트웨어 1,054,276,367 (1,025,582,176) (3,604,000) 25,090,191 합계 2,133,768,865 (2,105,064,673) (3,604,000) 25,100,192 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가액 상각액 정부보조금증감 기말 소프트웨어 25,090,191 27,599,200 (20,607,714) 3,604,000 35,685,677 기타무형자산 10,001 - - - 10,001 합계 25,100,192 27,599,200 (20,607,714) 3,604,000 35,695,678 (단위 : 원) 구분 기초 증가액 상각액 정부보조금증감 기말 소프트웨어 72,684,421 10,554,700 (78,960,930) 20,812,000 25,090,191 기타무형자산 10,001 - - - 10,001 합계 72,694,422 10,554,700 (78,960,930) 20,812,000 25,100,192 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 17,003,714 58,148,930 12. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 배부처 당기말 전기말 대전경제통상, 한국산업안전, 한국산업기술 34,151,781 24,787,835 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소(감가상각비상계) 기말 기계장치 20,128,502 6,243,000 (5,135,054) 21,236,448 차량운반구 - 14,620,000 (1,705,667) 12,914,333 집기비품 1,055,333 - (1,054,333) 1,000 소프트웨어 3,604,000 - (3,604,000) - 합계 24,787,835 20,863,000 (11,499,054) 34,151,781 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소(감가상각비상계) 기말 기계장치 27,173,472 - (7,044,970) 20,128,502 집기비품 4,007,333 - (2,952,000) 1,055,333 소프트웨어 24,416,000 - (20,812,000) 3,604,000 합계 55,596,805 - (30,808,970) 24,787,835 13. 리스 (1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 26,837,490 (10,208,349) 16,629,141 차량운반구 227,271,395 (74,270,649) 153,000,746 합계 254,108,885 (84,478,998) 169,629,887 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 111,566,696 (27,369,498) 84,197,198 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 84,197,198 142,542,189 - (57,109,500) 169,629,887 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 212,965,005 141,787,355 (132,561,730) (137,993,432) 84,197,198 (3) 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 만기 최소리스료 현재가치 유동성금융리스부채 2026.01.01~2026.12.31 74,335,428 67,329,042 금융리스부채 2027.01.01~2027.12.31 64,293,493 60,412,638 2028.01.01~2028.12.31 47,743,833 46,701,117 2029.01.01~2029.12.31 - - 2030년 01.01 이후 - - 소 계 112,037,326 107,113,755 합 계 186,372,754 174,442,797 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 상환 처분 기말 리스부채 87,168,414 141,006,874 (53,732,491) - 174,442,797 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상환 처분 기말 리스부채 218,390,670 - (130,817,257) (404,999) 87,168,414 리스부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 3.84 ~ 6.15%이며, 당기 및 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 각각 100,794천원 및 138,562천원입니다. (5) 리스관련 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 57,109,500 137,993,432 리스부채 이자비용 8,559,415 7,822,343 단기리스 관련비용 1,006,600 1,027,000 소액자산리스 관련비용 37,495,513 11,692,380 합계 104,171,028 158,535,155 14. 매입채무 및 기타채무 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,042,499,139 2,486,777,373 단기기타채무 : 미지급금 1,879,481,861 1,875,219,669 미지급비용 1,936,252,599 1,442,335,992 리스부채(유동) 67,329,042 21,315,916 임대보증금(유동) 1,000,000 - 합계 3,884,063,502 3,338,871,577 장기기타채무 : 임대보증금(비유동) - 1,000,000 리스부채(비유동) 107,113,755 65,852,498 장기미지급금 42,000,000 - 장기미지급비용 220,720,680 192,565,292 합계 369,834,435 259,417,790 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운전자금 하나은행 3.37% 3,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 국민은행 4.40% - 3,000,000,000 운전자금 하나은행 3.13% 5,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 우리은행 3.17% 3,000,000,000 5,000,000,000 합계 11,000,000,000 14,000,000,000 (주) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 26,400,000천원의 근저당이 설정되어있습니다. 16. 순확정급여부채(자산) (1) 확정기여형 퇴직급여 제도연결회사는 일정 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결회사는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 연결회사가 납부하여야 할 부담금을 당기비용으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 150,341천원, 135,346천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여 제도연결회사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여 관련 순자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 순확정급여 1,283,711,701 527,986,691 장기종업원급여(장기미지급비용) (220,720,680) (192,565,292) 합계 1,062,991,021 335,421,399 (4) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,776,242,815 14,650,173,766 사외적립자산의 공정가치 (8,059,954,516) (15,178,160,457) 합계 (1,283,711,701) (527,986,691) (5) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 14,650,173,766 12,569,394,195 당기근무원가 926,873,302 1,238,049,463 이자원가 314,395,725 542,445,529 과거근무원가 733,878,357 - 재측정요소 : (835,972,490) 1,442,967,555 경험조정효과 (623,865,636) 944,470,069 인구통계학적가정 - (2,105,226) 재무적가정 (212,106,854) 500,602,712 중간정산금액 (954,016,155) - 급여지급액 (8,270,694,170) (1,142,682,976) 전입(전출) 211,604,480 - 기말 6,776,242,815 14,650,173,766 (6) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기초 15,178,160,457 14,763,210,427 이자수익 393,085,167 601,319,441 재측정요소 (135,637,698) (133,290,574) 전입(전출) 211,604,480 - 중간정산금액 (728,608,271) - 기여금납부액 1,000,000,000 973,000,000 급여지급액 (7,858,649,619) (1,026,078,837) 기말 8,059,954,516 15,178,160,457 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 8,059,954,516 15,178,160,457 (7) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 926,873,302 1,238,049,463 과거근무원가 733,878,357 - 순이자손익 (78,689,442) (58,873,912) 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 150,340,948 135,346,320 합계 1,732,403,165 1,314,521,871 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 1,169,422,448 887,946,134 판매비와관리비 562,980,717 426,575,737 합계 1,732,403,165 1,314,521,871 (8) 퇴직급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 700,334,792 (1,576,258,129) 법인세효과 (153,833,484) 329,437,949 법인세차감후 재측정요소 546,501,308 (1,246,820,180) (9) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 할인율 4.28% 3.78% ~ 3.94% 미래임금상승률 2% 4.06% ~ 4.13% 2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 증감비율(%) 1% 증가 (451,528,576) -6.66% 1% 감소 515,888,173 7.61% 1% 증가 523,319,805 7.72% 1% 감소 (465,628,075) -6.87% (단위 : 원) 구분 당기 증감비율(%) 1% 증가 (529,388,573) -3.61% 1% 감소 597,569,989 4.08% 1% 증가 603,319,099 4.12% 1% 감소 (543,783,768) -3.71% (10) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.33년 ~ 7.46년(전기 3.38년 ~ 7.14년) 입니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 2년 3년 4년 5년 5년 이상 합계 급여지급액 712,912,573 1,087,953,159 989,933,332 662,994,863 776,157,454 18,551,459,585 22,781,410,966 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 169,919,896 187,823,580 선수금(주1) 5,407,262,809 62,766,001 합계 5,577,182,705 250,589,581 (주1) 계약부채로 당기 및 전기 중 수익 인식한 금액은 각각 42,162천원 및 397,845천원입니다. 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 단위 당기말 전기말 발행할주식의 총수 주 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 원 500 500 발행한 주식수 주 35,901,760 35,901,760 보통주자본금(주1) 원 18,422,228,000 18,422,228,000 (주1) 2023년 6월 12일 자기주식을 이익으로 소각시 보통주자본금이 제거되지 아니함에 따라 보통주발행주식수과 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 10,596,710,263 10,596,710,263 기타자본잉여금 1,003,420,000 1,003,420,000 합계 11,600,130,263 11,600,130,263 (3) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,093,024,380) (2,093,024,380) 전환권대가(주1) 1,594,020,805 1,594,020,805 신주인수권대가(주1) 1,594,020,805 1,594,020,805 주식보상비용 48,367,623 - 합계 1,143,384,853 1,095,017,230 (주1) 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 만기 전 재매입에 따라 기타자본항목 으로 대체하였습니다. (4) 주식매수선택권연결회사는 정관 및 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 - 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상 - 가득조건 및 행사 가능 시점 (단위 : 주,원) 부여일 수량 행사가격 의무 근무기간 행사가능기간 2025년 03월 28일 150,000 2,399 2025.03.28 ~ 2027.03.29 2027.03.29 ~ 2032.02.27 연결회사는 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3회차 평가기준일 2025년 03월 28일 부여일 주식가격 2,360 행사가격 2,399 무위험이자율 2.71% 주가변동성 47.93% 당기 비용으로 인식한 주식기준보상은 48,368천원 입니다.(5) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 86,501,372 295,131,471 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 3,644,301,510 3,490,882,980 임의적립금 210,000,000 210,000,000 미처분이익잉여금 103,831,450,952 96,476,526,314 합계 107,685,752,462 100,177,409,294 (주1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기 전기 발행주식수 35,901,760 35,901,760 배당주식수 35,295,700 15,341,853 주당배당금 100 100 배당금 3,529,570,000 1,534,185,300 배당율 19% 8% 배당기준일 2025년 12월 31일 2024년 12월 31일 20. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 123,202,208,286 130,178,084,361 상품매출액 1,123,313,580 3,238,190,439 기타매출액 5,946,592,206 8,396,089,596 합계 130,272,114,072 141,812,364,396 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 98,901,761,806 104,665,492,211 기초제품재고액 10,075,519,067 6,564,893,448 당기제품제조원가 101,102,515,919 106,784,297,619 타계정에서대체액 1,162,499,022 970,668,431 소계 112,340,534,008 114,319,859,498 타계정대체액 (999,035,524) 421,151,780 기말제품재고액 (12,439,736,678) (10,075,519,067) 상품매출원가 917,820,490 2,822,522,428 기초상품재고액 202,785,992 660,176,345 당기상품매입액 884,434,901 2,369,669,554 타계정에서대체액 - - 소계 1,087,220,893 3,029,845,899 타계정대체액 (1,007,426) (4,537,479) 기말상품재고액 (168,392,977) (202,785,992) 기타매출원가 5,096,123,423 7,685,366,926 합계 104,915,705,719 115,173,381,565 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 3,864,634,523 4,727,654,985 퇴직급여 562,980,717 426,575,737 복리후생비 152,068,282 182,222,579 지급임차료 314,973,457 116,632,360 접대비 763,636,463 783,156,457 감가상각비 175,287,775 509,962,819 세금과공과 570,446,379 516,884,404 광고선전비 319,931,705 216,973,800 대손상각비 (1,305,295,221) 799,163,237 소모품비 167,872,363 111,828,292 통신비 26,266,629 25,725,698 보험료 1,080,111,319 918,176,635 도서인쇄비 11,902,970 15,019,200 수도광열비 16,998,127 28,511,522 수선비 68,976,428 102,194,310 교육훈련비 6,949,000 20,076,000 운반비 3,963,382,121 5,242,216,959 여비교통비 192,110,906 181,848,638 지급수수료 1,904,171,540 846,965,396 차량유지비 17,713,087 15,224,878 수출제비용 146,303,182 112,343,797 무형자산상각비 17,003,714 58,148,930 사무용품비 41,641,248 37,753,277 견본품비 77,047,293 171,067,229 경상연구개발비 759,314,077 991,210,103 포장비 19,333,000 105,142,000 주식보상비용 48,367,623 - 합계 13,984,128,707 17,262,679,242 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 26,761,547 45,764,666 수입임대료 4,363,632 3,272,724 리스조정이익 - 9,633,997 잡이익 262,167,811 568,454,409 합계 293,292,990 627,125,796 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 33,493,625 2,370,113 기부금 60,100,000 68,200,000 잡손실 153,339,030 73,967,598 기타의대손상각비 281,203,007 - 합계 528,135,662 144,537,711 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 920,856,506 1,476,965,475 외환차익 2,260,615,844 3,627,733,787 외화환산이익 52,047,264 1,581,681,043 금융자산처분이익 268,011,596 472,702 금융자산평가이익 - 343,038,272 배당금수익 118,267,021 115,658,999 파생상품평가이익 - 459,772,818 사채상환이익 - 313,021,182 합계 3,619,798,231 7,918,344,278 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 435,438,909 484,791,476 외환차손 2,120,842,208 1,360,126,509 외화환산손실 282,512,266 40,358,902 금융자산평가손실 5,295,777 16,545,151 금융자산처분손실 - 40,931,435 사채발행손실 - 3,410,717,556 파생상품거래손실 - 811,461,796 합계 2,844,089,160 6,164,932,825 24. 법인세 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 3,131,658,598 2,001,926,425 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 439,293,771 457,323,841 자본에 직접 반영된 법인세비용 (153,833,484) 329,437,949 법인세비용 3,417,118,885 2,788,688,215 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (153,833,484) 329,437,949 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전순이익 11,913,146,045 11,612,303,127 적용세율에 따른 법인세 2,527,397,796 2,375,581,332 조정사항 비공제수익 (386,525,808) (276,300,207) 비공제비용 1,778,578,632 448,864,019 세액공제 (58,062,382) (56,086,573) 법인세추납액 413,425,863 13,966,228 자본에직접반영된법인세비용 (153,833,484) 329,437,949 기타 (703,861,732) (46,774,533) 법인세비용 3,417,118,885 2,788,688,215 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 28.68% 24.01% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 변동 기말 퇴직급여충당부채 3,061,886,317 (1,581,801,002) 1,480,085,315 대손충당금한도초과 812,133,336 (476,065,357) 336,067,979 유가증권평가손실 212,010,193 12,323,502 224,333,695 유형자산감가상각비 (234,247,182) 16,267,607 (217,979,575) 재고자산평가감 1,070,119,510 (18,745,473) 1,051,374,037 퇴직연금 (3,061,886,317) 1,479,357,580 (1,582,528,737) 토지 (973,321,997) (51,227,474) (1,024,549,471) 미사용연차 127,619,000 (435,979) 127,183,021 미수수익 (17,783,584) (1,571,077) (19,354,661) 미지급금 - 1,776,394 1,776,394 세금과공과 8,898,633 (2,190,203) 6,708,430 자기주식 2,278,052 (2,278,052) - 비품 - - - 장기금융상품 (11,962,395) 11,962,395 - 유형자산손상차손 1,398,823,817 64,148,260 1,462,972,077 전환권조정 - - - 건설중인자산 (352,645,947) (22,808,905) (375,454,852) 장기종업원급여 40,246,146 8,312,404 48,558,550 사용권자산 (23,317,440) (19,352,730) (42,670,170) 사용권자산상각누계액 5,720,225 (368,630) 5,351,595 유동리스부채 4,455,026 (2,053,290) 2,401,736 비유동리스부채 13,763,173 22,212,505 35,975,678 감가상각비(미사용자산) - 1,302,265 1,302,265 임차보증금(현할차) - 205,890 205,890 미확정비용 - 117,675,422 117,675,422 국고보조금 116,065 4,060,177 4,176,242 이연법인세자산(부채) 2,082,904,631 (439,293,771) 1,643,610,860 (단위 : 원) 구분 기초 변동 기말 퇴직급여충당부채 2,627,003,386 434,882,931 3,061,886,317 대손충당금한도초과 892,255,666 (80,122,330) 812,133,336 유가증권평가손실 259,891,568 (47,881,375) 212,010,193 유형자산감가상각비 1,075,932,466 (1,310,179,648) (234,247,182) 재고자산평가감 1,608,037,565 (537,918,055) 1,070,119,510 퇴직연금 (2,627,003,386) (434,882,931) (3,061,886,317) 토지 (973,321,997) - (973,321,997) 미사용연차 140,977,274 (13,358,274) 127,619,000 미수수익 - (17,783,584) (17,783,584) 세금과공과 9,118,392 (219,759) 8,898,633 자기주식 2,278,052 - 2,278,052 비품 158,611 (158,611) - 장기금융상품 (76,152,724) 64,190,329 (11,962,395) 국고보조금 315,033 (198,968) 116,065 사용권자산 (11,297,811) (12,019,629) (23,317,440) 사용권자산상각누계액 564,891 5,155,334 5,720,225 유동리스부채 2,071,781 2,383,245 4,455,026 비유동리스부채 8,743,915 5,019,258 13,763,173 유형자산손상차손 - 1,398,823,817 1,398,823,817 전환권조정 (254,908,325) 254,908,325 - 전환사채상환할증금 461,026,893 (461,026,893) - 전환사채할인발행차금 (22,435,204) 22,435,204 - 신주인수권조정 (254,908,325) 254,908,325 - 신주인수권부사채상환할증금 461,026,893 (461,026,893) - 신주인수권부사채할인발행차금 (22,435,204) 22,435,204 - 이연사채발행손실 (712,839,969) 712,839,969 - 파생상품 (73,502,996) 73,502,996 - 건설중인자산 (170,752,626) (181,893,321) (352,645,947) 미지급급여 190,384,653 (190,384,653) - 장기종업원급여 - 40,246,146 40,246,146 이연법인세자산(부채) 2,540,228,472 (457,323,841) 2,082,904,631 25. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품과 상품의 변동 (511,209,222) (3,462,700,654) 원재료등사용액 및 상품매입액 80,417,958,451 93,904,524,124 급여 13,249,252,225 13,120,921,389 퇴직급여 1,732,403,165 1,314,521,871 복리후생비 760,738,027 837,508,787 감가상각비 2,004,230,553 2,951,372,161 수선비 553,174,791 565,229,529 운반비 3,968,339,346 5,245,944,639 전력 및 수도광열비 3,530,399,202 3,271,139,109 차량유지비 138,360,654 163,033,614 지급수수료 2,401,642,267 1,413,854,880 수출제비용 146,303,182 112,343,797 접대비 763,636,463 783,156,457 지급임차료 314,973,457 116,632,360 보험료 1,158,420,830 928,726,638 기타비용 8,271,211,035 11,169,852,106 합계(주1) 118,899,834,426 132,436,060,807 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 26. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 8,496,027,160 8,823,614,912 가중평균유통보통주식수(*) 35,295,700주 35,324,971주 기본주당순이익(주) 241 250 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 가중평균 유통보통주식수 발행주식수 가중평균 유통보통주식수 기초 35,901,760 35,901,760 35,901,760 35,901,760 자기주식 (606,060) (606,060) (56,000) (576,789) 합계 35,295,700 35,295,700 35,845,760 35,324,971 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익과 동일합니다. 당기중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 행사기간 행사가격 발행될 보통주 주식매수선택권 2027.03.29~2032.02.27 2,399 150,000 27. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 (920,856,506) (1,479,757,679) 이자비용 435,438,909 484,791,476 법인세비용 3,417,118,885 2,788,688,215 대손상각비 (1,305,295,221) 799,163,237 기타의대손상각비 281,203,007 - 재고자산평가손실 (341,216,144) (2,573,770,600) 퇴직급여 1,732,403,165 1,314,521,871 감가상각비 1,987,226,839 2,893,223,231 무형자산상각비 17,003,714 58,148,930 외화환산이익 (52,047,264) (1,581,681,043) 외화환산손실 282,512,266 40,358,902 기타 현금의 유입/유출 없는 수익/비용 등 (56,514,071) - 배당금수익 (118,267,021) (115,658,999) 장기기타금융자산평가이익 - (85,956,248) 장기기타금융자산평가손실 - 16,545,151 장기기타금융자산처분이익 (157,202,090) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 - (257,082,024) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (110,809,506) (472,702) 파생상품평가이익 - (459,772,818) 유형자산처분이익 (26,761,547) (45,764,666) 당기손익공정가치금융자산평가손실 5,295,777 - 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 40,931,435 유형자산처분손실 33,493,625 2,370,113 보험료 102,466,482 147,520,762 사채발행손실 - 3,410,717,556 기타장기종업원급여 28,155,388 192,565,292 파생상품거래손실 - 811,461,796 사채상환이익 - (313,021,182) 리스조정이익 - (9,633,997) 잡이익 - (7,468,110) 주식보상비용 48,367,623 - 합계 5,281,716,310 6,070,967,899 (3) 영업활동 자산과 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 6,730,380,977 (5,218,643,949) 단기기타채권의감소(증가) (268,399,013) 298,722,797 기타유동자산의감소(증가) 1,913,095,745 (1,132,918,990) 기타비유동자산의감소(증가) 55,068,401 (2,418,509,866) 재고자산의감소(증가) (516,662,255) (1,243,577,629) 매입채무의증가(감소) 2,574,222,761 977,761,426 단기기타채무의증가(감소) 424,698,314 (513,600,548) 기타유동부채의증가(감소) 5,326,752,875 (328,264,877) 사외적립자산의불입액 (1,000,000,000) (973,000,000) 퇴직금의지급 (638,221,878) (145,036,168) 합계 14,600,935,927 (10,697,067,804) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 22,413,101,774 1,104,879,721 리스부채의 유동성 대체 57,363,877 9,997,797 매출채권의 제각 1,405,757,434 1,148,581,162 합계 23,876,223,085 2,263,458,680 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 기타 단기차입금 14,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 11,000,000,000 금융리스부채(유동) 21,315,916 (53,732,491) 42,381,740 - 57,363,877 67,329,042 임대보증금(유동) - - - - 1,000,000 1,000,000 임대보증금(비유동) 1,000,000 - - - (1,000,000) - 금융리스부채(비유동) 65,852,498 - 98,625,134 - (57,363,877) 107,113,755 합계 14,088,168,414 (3,053,732,491) 141,006,874 - - 11,175,442,797 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 기타 단기차입금 17,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 14,000,000,000 금융리스부채(유동) 131,222,256 (130,817,257) 10,913,120 - 9,997,797 21,315,916 전환사채 9,273,508,988 (11,148,511,300) - - 1,875,002,312 - 신주인수권부사채 9,273,508,988 (11,148,511,300) - - 1,875,002,312 - 임대보증금(비유동) - 1,000,000 - - - 1,000,000 금융리스부채(비유동) 87,168,414 - - - (21,315,916) 65,852,498 합계 35,765,408,646 (25,426,839,857) 10,913,120 - 3,738,686,505 14,088,168,414 28. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 최상위지배기업 태경산업㈜ - 직상위지배기업 (주)태경비케이 - 유의적 영향력을 행사하는 기업 태경케미컬㈜ - 그 밖의 특수관계자 백광소재(봉성)유한공사, 봉성백광태합소재유한공사, 태경에스비씨(주), ㈜태경코엠, (주)케이피티, 태경에코㈜, 태경에프앤지㈜, 태경가스기술㈜, 태경네트워크㈜, ㈜남영전구, 송원김영환장학재단, CONG TY TNHH SAMHO, (주)케이엔바이오, HuZhou P＆Lee biotechnology Co., Ltd., (주)옳음컴퍼니, 에이치씨이아이버텍스제일호사모투자 합자회사 - (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 태경산업㈜ 최상위지배기업 - 1,095,541,000 - - ㈜태경비케이 직상위지배기업 - 32,450,000 - - 태경케미컬㈜ 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 338,141,353 - - 임직원 기타 205,500 - 205,500 - 합계 205,500 1,466,132,353 205,500 - (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 태경산업㈜ 최상위지배기업 - 119,386,000 - - ㈜태경비케이 직상위지배기업 - 4,235,000 - - 태경케미컬㈜ 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 57,152,134 - - 임직원 기타 5,833,287 - 15,833,307 - 합계 5,833,287 180,773,134 15,833,307 - (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 대여금 발생 대여금 회수 대여금 발생 대여금 회수 임직원 - 10,000,020 - 10,000,020 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,274,778,608 2,166,309,230 퇴직급여 8,579,331,823 607,748,504 주식기준보상 48,367,623 - 합계 9,902,478,054 2,774,057,734 29. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 당기말 현재 연결회사가 금융기관보증 및 계약보증 등과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 어음, 수표는없습니다. (2) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기기타금융자산 장기금융상품 신한은행 9,282,000 - 거래이행보증 장기기타금융자산 장기금융상품 중소기업은행 - 3,000,000 당좌개설보증금 (3) 담보제공 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 26,400,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다 (4) 제 3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증내용 국민은행 USD 4,000,000 2023.06.02 ~ 2026.06.02 일람불외화지급보증 KEB하나은행 KRW 300,000,000 2025.06.20~2026.06.20 계약이행지급보증 KEB하나은행 KRW 500,000,000 2025.07.28~2026.06.20 계약이행지급보증 국민은행 KRW 200,000,000 2025.04.25~2026.04.25 원화거래보증 서울보증보험 KRW 507,936,057 2023.02.01~2028.08.31 하자보증보험 48,000,000 2022.04.28~2029.08.17 인허가보증보험 5,500,000 2023.11.03~2026.11.02 공탁보증보험 37,493,116 2025.02.25~2026.11.02 계약보증보험 5,000,000 2025.05.01~2026.04.30 거래이행보증 (5) 보험가입내용 (단위 : 원) 상품명 부보자산 보험회사 부보액 화재보험(문평동,오창) 건물, 기계장치, 재고자산 등 일체 현대해상화재보험 51,947,096,463 화재보험(평촌동) 건물, 기계장치, 재고자산 등 일체 현대해상화재보험 16,826,313,798 합계 68,773,410,261 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 원화지급보증한도 KEB하나은행 500,000,000 - 원화지급보증한도 300,000,000 - 전자방식외상매출채권담보대출 550,000,000 550,000,000 기업운전일반기타대출 5,000,000,000 - 기업운전일반기타대출 3,000,000,000 - 원화거래보증 국민은행 200,000,000 - 일람불외화지급보증 USD 4,000,000.00 USD 3,137,710.00 무역금융한도 50,000,000 50,000,000 무역금융 50,000,000 50,000,000 수출입은행/CUBE 우리은행 3,000,000,000 - (7) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 현재 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 당기말 현재 해당 소송의 결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다. (단위 : 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 대전지방법원 대덕산업단지관리공단 (주)라이온켐텍 건물철거 등 청구의 소 1,461,605,515 1심 진행중 30. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 두 부문으로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 인조대리석사업부 인조대리석 합성왁스사업부 공업용WAX (2) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 A사 27,982,981,438 35,787,881,383 B사 20,236,875,881 25,089,408,661 합계 48,219,857,319 60,877,290,044 (3) 연결회사의 당기와 전기의 부문별 실적은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 인조대리석 90,609,765,598 6,739,694,681 107,134,715,289 6,978,796,408 공업용WAX 39,662,348,474 4,620,490,215 34,679,329,107 2,385,035,685 소계 130,272,114,072 11,360,184,896 141,814,044,396 9,363,832,093 내부거래제거 - 12,094,750 (1,680,000) 12,471,496 합계 130,272,114,072 11,372,279,646 141,812,364,396 9,376,303,589 (4) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 총자산 총부채 총자산 총부채 인조대리석 160,499,230,345 20,902,193,327 145,204,758,280 13,249,009,366 공업용WAX 36,820,266,053 7,273,902,559 33,770,244,833 8,112,879,177 소계 197,319,496,398 28,176,095,886 178,975,003,113 21,361,888,543 내부거래제거 (30,205,403,562) - (26,027,136,312) (3,938,000) 합계 167,114,092,836 28,176,095,886 152,947,866,801 21,357,950,543 (5) 연결회사의 당기와 전기 중 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 32,511,066,416 36,900,177,361 해외 97,761,047,656 104,912,187,035 합계 130,272,114,072 141,812,364,396 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 49,422,893,376 35,926,567,047 매출채권 13,363,960,166 18,870,370,270 단기기타채권 130,992,192 373,404,003 단기기타금융자산 8,396,426,321 - 장기기타채권 2,274,336,304 1,273,863,307 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,581,623,650 4,368,007,723 장기기타금융자산 9,282,000 4,000,670,459 합계 75,179,514,009 64,812,882,809 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 5,042,499,139 4,894,982,939 147,516,200 - - 단기기타채무 3,884,063,502 3,810,305,483 12,045,275 61,712,744 - 단기차입금 11,000,000,000 - 3,000,000,000 8,000,000,000 - 장기기타채무 369,834,435 - - - 369,834,435 합계 20,296,397,076 8,705,288,422 3,159,561,475 8,061,712,744 369,834,435 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 2,486,777,373 2,481,229,554 5,547,819 - - 단기기타채무 3,338,871,577 3,319,287,597 3,487,746 16,096,234 - 단기차입금 14,000,000,000 - 3,000,000,000 11,000,000,000 - 장기기타채무 259,417,790 - - - 259,417,790 합계 20,085,066,740 5,800,517,151 3,009,035,565 11,016,096,234 259,417,790 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화예금 USD 8,898,815 12,750,991,135 USD 7,343,217 10,783,234,030 EUR - - EUR 1,490,090 2,277,945,667 JPY 57,311,725 525,909,582 JPY 40,114,925 375,668,249 CNY 16 3,316 CNY 941,565 189,508,828 RUB - - RUB 966,965 12,860,634 CHF - - CHF 671,506 1,092,124,724 외화매출채권 USD 6,154,165 8,830,611,288 USD 9,942,259 14,615,120,627 EUR 41,910 70,648,525 EUR 211,221 322,899,879 JPY 8,160,000 74,878,608 JPY 2,400,000 22,475,520 외화외상매입금 USD 393,290 564,331,821 USD 302,920 445,291,694 외화미지급금 USD 179,297 257,272,649 USD 380,602 559,484,940 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 외화금융자산 222,530,425 (222,530,425) 296,918,382 (296,918,382) 외화금융부채 (8,216,045) 8,216,045 (10,047,766) 10,047,766 (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 11,000,000,000 14,000,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 110,000,000 (110,000,000) 140,000,000 (140,000,000) (다) 기타가격위험요소기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기대비 중요한 변동은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 28,176,095,886 21,357,950,543 자본총계 (B) 138,937,996,950 131,589,916,258 차입금총계 (C) 11,000,000,000 14,000,000,000 차감: 현금및현금성자산 (D) (49,425,424,402) (35,931,004,002) 순차입금 (C-D) (38,425,424,402) (21,931,004,002) 부채비율 (A/B) 20.28% 16.23% 순차입금비율 (C-D)/B -27.66% -16.67% 33. 매각예정비유동자산 연결회사는 전기 중 경영진의 결정에 따라 부동산(건물)을 매각하기로 결정하여 해당 자산을 유형자산에서 매각예정유동자산으로 재분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 건물 제3공장 2,654,736,387 2,654,736,387 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 44 기 2025.12.31 현재 제 43 기 2024.12.31 현재 제 42 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 65,383,978,873 53,364,501,290 58,235,338,735 현금및현금성자산 32,488,356,715 20,973,991,292 34,624,718,905 단기기타채권 90,934,026 354,777,199 158,381,733 기타유동금융자산 7,982,394,521 1,015,448,136 매출채권 7,814,472,587 13,071,162,011 9,533,313,841 기타유동자산 1,300,519,546 1,868,749,410 821,509,147 매각예정비유동자산 2,654,736,387 2,654,736,387 2,654,736,387 유동재고자산 13,052,565,091 14,441,084,991 9,415,288,878 당기법인세자산 11,941,708 비유동자산 85,690,717,090 86,097,090,530 102,918,136,745 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 비유동 당기손익인식금융자산 1,581,623,650 4,368,007,723 24,201,722,013 종속기업에 대한 투자자산 30,182,223,962 25,987,923,962 20,483,782,641 장기기타금융자산 3,888,574,226 3,772,463,427 장기기타채권 1,536,036,304 535,563,307 793,284,349 유형자산 50,037,272,858 49,151,833,642 49,477,494,687 무형자산 20,873,595 15,720,742 67,194,422 퇴직급여운용자산/퇴직연금운용자산 999,902,187 434,478,742 1,870,013,466 이연법인세자산 1,332,784,534 1,714,988,186 2,252,181,740 자산총계 151,074,695,963 139,461,591,820 161,153,475,480 부채 유동부채 20,636,978,736 13,043,480,426 34,328,957,495 매입채무 2,675,382,944 1,764,459,788 1,094,814,053 단기기타채무 2,753,416,531 2,468,017,436 3,171,914,077 단기차입금 8,000,000,000 8,000,000,000 11,000,000,000 유동성전환사채 9,273,508,988 유동성신주인수권부사채 9,273,508,988 기타 유동부채 5,444,463,945 170,802,496 515,211,389 당기법인세부채 1,763,715,316 640,200,706 비유동부채 248,179,494 181,216,147 45,331,500 퇴직급여부채 장기기타채무 248,179,494 181,216,147 45,331,500 부채총계 20,885,158,230 13,224,696,573 34,374,288,995 자본 자본금 18,422,228,000 18,422,228,000 18,422,228,000 자본잉여금 11,600,130,263 11,600,130,263 14,788,171,873 기타자본구성요소 1,143,384,853 1,095,017,230 (189,409,485) 이익잉여금(결손금) 99,023,794,617 95,119,519,754 93,758,196,097 자본총계 130,189,537,733 126,236,895,247 126,779,186,485 자본과부채총계 151,074,695,963 139,461,591,820 161,153,475,480 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 44 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 43 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 42 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 90,609,765,598 107,134,715,289 98,424,055,047 매출원가 72,355,300,845 86,138,356,931 79,607,761,760 매출총이익 18,254,464,753 20,996,358,358 18,816,293,287 판매비와관리비 11,238,848,389 13,947,984,871 13,571,042,462 영업이익(손실) 7,015,616,364 7,048,373,487 5,245,250,825 금융수익 2,731,168,512 6,438,343,728 7,960,533,128 금융원가 1,929,262,381 5,686,704,565 6,790,703,943 기타이익 263,328,212 394,980,189 187,178,334 기타손실 514,843,674 144,025,199 228,898,614 법인세비용차감전순이익(손실) 7,566,007,033 8,050,967,640 6,373,359,730 법인세비용(수익) 2,551,614,935 2,045,504,261 1,385,617,342 당기순이익(손실) 5,014,392,098 6,005,463,379 4,987,742,388 기타포괄손익 424,068,065 (1,059,563,722) (354,324,790) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 424,068,065 (1,059,563,722) (354,324,790) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 424,068,065 (1,059,563,722) (354,324,790) 총포괄손익 5,438,460,163 4,945,899,657 4,633,417,598 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 142 170 139 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 142 170 139 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 44 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 43 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 42 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 9,446,788,000 20,575,570,263 (10,895,415,370) 103,144,992,569 122,271,935,462 당기순이익(손실) 4,987,742,388 4,987,742,388 기타포괄손익 (354,324,790) (354,324,790) 무상증자 8,975,440,000 (8,975,440,000) 자기주식 거래로 인한 증감 10,706,005,885 (10,895,415,370) (189,409,485) 전환권대가 1,594,020,805 1,594,020,805 신주인수권대가 1,594,020,805 1,594,020,805 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,124,798,700) (3,124,798,700) 주식선택권 2023.12.31 (기말자본) 18,422,228,000 14,788,171,873 (189,409,485) 93,758,196,097 126,779,186,485 2024.01.01 (기초자본) 18,422,228,000 14,788,171,873 (189,409,485) 93,758,196,097 126,779,186,485 당기순이익(손실) 6,005,463,379 6,005,463,379 기타포괄손익 (1,059,563,722) (1,059,563,722) 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (1,903,614,895) (1,903,614,895) 전환권대가 (1,594,020,805) 1,594,020,805 신주인수권대가 (1,594,020,805) 1,594,020,805 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (3,584,576,000) (3,584,576,000) 주식선택권 2024.12.31 (기말자본) 18,422,228,000 11,600,130,263 1,095,017,230 95,119,519,754 126,236,895,247 2025.01.01 (기초자본) 18,422,228,000 11,600,130,263 1,095,017,230 95,119,519,754 126,236,895,247 당기순이익(손실) 5,014,392,098 5,014,392,098 기타포괄손익 424,068,065 424,068,065 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가 신주인수권대가 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,534,185,300) (1,534,185,300) 주식선택권 48,367,623 48,367,623 2025.12.31 (기말자본) 18,422,228,000 11,600,130,263 1,143,384,853 99,023,794,617 130,189,537,733 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 44 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 43 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 42 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 21,140,822,712 2,250,555,105 10,000,387,214 당기순이익(손실) 5,014,392,098 6,005,463,379 4,987,742,388 당기순이익조정을 위한 가감 3,898,601,373 3,986,765,772 3,536,724,962 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 13,004,761,997 (7,872,554,474) 3,308,450,612 이자수취 570,026,318 1,059,812,258 1,598,153,954 이자지급(영업) (299,720,480) (468,383,115) (695,375,030) 배당금수취(영업) 118,267,021 115,658,999 103,404,078 법인세환급(납부) (1,165,505,615) (576,207,714) (2,838,713,750) 투자활동현금흐름 (8,034,066,266) 14,259,355,952 (24,011,862,165) 당기손익인식금융자산의 처분 2,891,897,802 39,903,194,266 62,895,280,455 유형자산의 처분 81,260,413 39,866,566 단기기타금융자산의 처분 6,000,000,000 663,759,158 1,187,708,803 단기기타채권의 감소 255,000,010 500,000,000 6,000,000,000 장기기타금융자산의 처분 4,105,358,246 39,728,668 838,143,020 장기기타채권의 감소 8,650,529,336 10,000,020 1,064,297,155 단기기타금융자산의 취득 13,982,394,521 663,759,158 단기기타채권의 증가 (500,000,000) (6,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (19,852,856,685) (82,778,178,192) 장기기타채권의 증가 (13,784,171,493) (1,305,130,480) 장기기타금융자산의 취득 146,282,370 210,203,231 842,017,768 유형자산의 취득 (2,086,414,489) (825,307,289) (4,408,206,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (5,504,141,321) 무형자산의 취득 (18,849,200) (4,684,200) 재무활동현금흐름 (1,577,514,995) (30,905,117,926) 8,350,256,956 단기차입금의 증가 13,000,000,000 16,000,000,000 장기기타채주의 증가 1,000,000 전환사채의 증가 9,944,231,760 신주인수권부사채의 증가 9,944,231,760 단기차입금의 상환 (13,000,000,000) (19,000,000,000) (8,000,000,000) 배당금지급 (1,534,185,300) (3,584,576,000) (3,124,798,700) 금융리스부채의 지급 (43,329,695) (120,904,431) (223,998,379) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,903,614,895) (189,409,485) 전환사채의 감소 (11,148,511,300) 신주인수권부사채의 감소 (11,148,511,300) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (14,876,028) 744,479,256 279,852,897 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,514,365,423 (13,650,727,613) (5,381,365,098) 기초현금및현금성자산 20,973,991,292 34,624,718,905 40,006,084,003 기말현금및현금성자산 32,488,356,715 20,973,991,292 34,624,718,905 5. 재무제표 주석 제 44 기 2025년 12월 31일 현재 제 43 기 2024년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 라이온켐텍 1. 일반사항 주식회사 라이온켐텍(이하 "당사")은 1983년 1월 1일 인조대리석 및 합성왁스의 제조및 판매를 목적으로 설립되었으며, 본사는 대전광역시 대덕구 대덕대로에 소재하고 있습니다. 당사는 2022년 9월 8일자 합성왁스 사업부문을 물적분할하였습니다.당사는 2013년 11월 19일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 18,422백만원입니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율(%) ㈜태경비케이 12,300,000 34.26% 태경케미컬㈜ 7,653,847 21.32% 박 희 원 1,716,712 4.78% 자기주식 606,060 1.69% 기 타 13,625,141 37.95% 합 계 35,901,760 100.00% 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.한편, 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산당사는 영업활동이 이루어지는 주된 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.2.5 현금및현금성자산재무상태표상 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.2.6 금융자산 금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.2.6.1 금융자산(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다. ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. (3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 ㆍ당사가 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 당사가 금융자산 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. (4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ㆍ유의적인 가정에 대한 공시 ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ㆍ계약자산을 포함한 매출채권 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (나) 금융부채(1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. (2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. - 대여금 및 차입금 이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.(3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하며, 이외의 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 2.8 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.2.9 매각예정비유동자산(처분자산집단) 및 중단영업매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 공동기업 투자종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 건물 20~40년 구축물 5~40년 기계장치 6년 차량운반구 5년 공구와 기구 5년 비품 5년 건물부속설비 15년 사용권자산 리스기간 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.12 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.13 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련보조금은 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.14 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. - 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구 분 상각방법 추정내용연수 내부창출 또는 취득 개발비 정액법 5년 내부창출 산업재산권 정액법 5년 취득 소프트웨어 정액법 5년 취득 2.15 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 취득원가에 대하여 40년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 반영하여 정액법으로 상각하고 있습니다.2.16 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소하고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 유사기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.- 영업권영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.- 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간말 및 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2.17 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.18 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세(가) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(나) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.20 종업원 급여 당사는 확정기여형 및 확정급여형 퇴직연금제도를 모두 운영하고 있습니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금이 지급된 이후에 당사는 더 이상의 미래 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 종업원급여비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 당사의 확정급여형 퇴직급여제도는 근속연수 및 급여수준에 근거하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사의 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 '순확정급여부채'는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 기대미래현금유출액을 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 발생 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 비용으로 인식합니다. 한편, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득된다면, 해당 과거근무원가는 즉시 인식합니다.확정급여자산 또는 부채는 확정급여채무의 현재가치에서 미인식 과거근무원가와 보험수리적손익을 차감하고 관련 확정급여채무를 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정합니다. 사외적립자산은 장기종업원급여기금이 보유하고 있는 자산 또는 적격보험계약으로 구성됩니다. 사외적립자산은 당사의 채권자에게 이용가능하지 않으며 당사에게 직접 지급될 수 없습니다. 공정가치는 시장가격정보에 근거하며 상장된 유가증권의 경우 공표된 매입호가입니다. 확정급여자산은미인식 과거근무원가 및 보험수리적손익과 제도로부터 환급받거나 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치의 합계액으로 제한됩니다. 2.21 수익인식 당사는 인조대리석을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. (가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. (나) 유의적인 금융요소 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (다) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. (라) 계약 잔액 - 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. - 매출채권 수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있으므로, 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. - 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.22 리스 당사는 토지, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 당사는 계약이 집행가능한기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 기구 등으로 구성되어 있습니다. 2.23 자본금당사의 자본금은 보통주로 구성되어 있습니다. 당사가 직접 보통주를 취득하는 경우,직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.24 배당금배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2.25 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.2.26 보고부문보고부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.27 중요한 회계추정 및 판단 당사의 경영진은 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. (가) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (나) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (다) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (라) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 2.28 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2026년 1월 28일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 최종 확정될 예정입니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 32,488,356,715 - 32,488,356,715 매출채권 - 7,814,472,587 - 7,814,472,587 단기기타채권 - 90,934,026 - 90,934,026 단기기타금융자산 - 7,982,394,521 - 7,982,394,521 비유동당기손익공정가치측정금융자산 1,581,623,650 - - 1,581,623,650 장기기타채권 - 1,536,036,304 - 1,536,036,304 합계 1,581,623,650 49,912,194,153 - 51,493,817,803 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 20,973,991,292 - 20,973,991,292 매출채권 - 13,071,162,011 - 13,071,162,011 단기기타채권 - 354,777,199 - 354,777,199 비유동당기손익공정가치측정금융자산 4,368,007,723 - - 4,368,007,723 장기기타채권 - 535,563,307 - 535,563,307 장기기타금융자산 3,885,574,226 3,000,000 - 3,888,574,226 합계 8,253,581,949 34,938,493,809 - 43,192,075,758 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 2,675,382,944 2,675,382,944 단기기타채무 - 2,753,416,531 2,753,416,531 단기차입금 - 8,000,000,000 8,000,000,000 장기기타채무 - 248,179,494 248,179,494 합계 - 13,676,978,969 13,676,978,969 (단위 : 원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,764,459,788 1,764,459,788 단기기타채무 - 2,468,017,436 2,468,017,436 단기차입금 - 8,000,000,000 8,000,000,000 장기기타채무 - 181,216,147 181,216,147 합계 - 12,413,693,371 12,413,693,371 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 처분이익(손실) 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 18,669,779 118,267,021 - - - - (5,295,777) 258,606,630 상각후원가측정금융자산 530,304,366 - (652,979,924) 236,749,393 (80,142,013) - - - 합계 548,974,145 118,267,021 (652,979,924) 236,749,393 (80,142,013) - (5,295,777) 258,606,630 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - - - 상각후원가측정금융부채 (245,733,613) - - (46,343,923) 16,824,268 - - - 합계 (245,733,613) - - (46,343,923) 16,824,268 - - - (단위 : 원) 구분 이자수익(비용) 배당금수익 대손상각비(환입) 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 기타포괄손익 금융자산 평가이익(손실) 금융자산 처분이익(손실) 금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 26,844,948 115,658,999 - - - - 314,318,366 (40,458,733) 상각후원가측정금융자산 1,120,331,834 - 430,621,430 1,618,926,689 1,375,018,202 - - - 합계 1,147,176,782 115,658,999 430,621,430 1,618,926,689 1,375,018,202 - 314,318,366 (40,458,733) 금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - - - 459,772,818 (811,461,796) 상각후원가측정금융부채 (223,898,272) - - (72,370,745) (33,346,773) - (3,410,717,556) 313,021,182 합계 (223,898,272) - - (72,370,745) (33,346,773) - (2,950,944,738) (498,440,614) (4) 보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 32,488,356,715 32,488,356,715 20,973,991,292 20,973,991,292 매출채권 7,814,472,587 7,814,472,587 13,071,162,011 13,071,162,011 단기기타채권 90,934,026 90,934,026 354,777,199 354,777,199 단기기타금융자산 7,982,394,521 7,982,394,521 - - 비유동 당기손익공정가치측정금융자산 1,581,623,650 1,581,623,650 4,368,007,723 4,368,007,723 장기기타채권 1,536,036,304 1,536,036,304 535,563,307 535,563,307 장기기타금융자산 - - 3,885,574,226 3,885,574,226 합계 51,493,817,803 51,493,817,803 43,189,075,758 43,189,075,758 금융부채 : 매입채무 2,675,382,944 2,675,382,944 1,764,459,788 1,764,459,788 단기기타채무 2,753,416,531 2,753,416,531 2,468,017,436 2,468,017,436 단기차입금 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 8,000,000,000 장기기타채무 248,179,494 248,179,494 181,216,147 181,216,147 합계 13,676,978,969 13,676,978,969 12,413,693,371 12,413,693,371 (5) 금융상품 공정가치 1) 공정가치서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 2) 보고기간 말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 : 신종자본증권 513,963,650 - 513,963,650 - 비상장주식 1,067,660,000 - - 1,067,660,000 (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 당기손익-공정가치측정금융자산 : 신종자본증권 519,259,427 - 519,259,427 - 수익증권 2,781,088,296 - 2,781,088,296 - 비상장주식 1,067,660,000 - - 1,067,660,000 장기기타금융자산 3,885,574,226 - 3,885,574,226 - 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금 5,000 1,333,200 보통예금 4,853,156,886 11,294,559,064 외화예금 9,635,194,829 9,678,099,028 정기예금 18,000,000,000 - 합계 32,488,356,715 20,973,991,292 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 9,094,765,032 (1,280,292,445) 7,814,472,587 16,691,380,821 (3,620,218,810) 13,071,162,011 단기기타채권 : 단기대여금 5,833,287 - 5,833,287 250,000,000 - 250,000,000 미수수익 63,437,294 - 63,437,294 85,088,919 - 85,088,919 미수금 302,866,452 (281,203,007) 21,663,445 19,688,280 - 19,688,280 소계 9,466,902,065 (1,561,495,452) 7,905,406,613 17,046,158,020 (3,620,218,810) 13,425,939,210 장기기타채권 : 임차보증금 749,064,137 - 749,064,137 300,000,000 - 300,000,000 지급보증금 567,242,167 - 567,242,167 - - - 회원권보증금 219,730,000 - 219,730,000 219,730,000 - 219,730,000 장기대여금 - - - 15,833,307 - 15,833,307 소계 1,536,036,304 - 1,536,036,304 535,563,307 - 535,563,307 합계 11,002,938,369 (1,561,495,452) 9,441,442,917 17,581,721,327 (3,620,218,810) 13,961,502,517 (2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 3,620,218,810 - (934,182,931) (1,405,743,434) 1,280,292,445 미수금 - 281,203,007 - - 281,203,007 합 계 3,620,218,810 281,203,007 (934,182,931) (1,405,743,434) 1,561,495,452 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 4,331,659,042 430,621,430 - (1,142,061,662) 3,620,218,810 6. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 - - 신종자본증권 - 513,963,650 - 519,259,427 비상장주식 - 1,067,660,000 - 1,067,660,000 채무상품 수익증권 등 - - - 2,781,088,296 합계 - 1,581,623,650 - 4,368,007,723 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 4,368,007,723 24,201,722,013 취득금액 - 19,852,856,685 처분금액 (2,781,088,296) (39,943,652,999) 평가손익 (5,295,777) 257,082,024 기말금액 1,581,623,650 4,368,007,723 7. 기타금융자산 (1) 보고기간 말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정기타금융자산 7,982,394,521 - 소계 7,982,394,521 - 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,885,574,226 상각후원가측정기타금융자산 - 3,000,000 소계 - 3,888,574,226 합계 7,982,394,521 3,888,574,226 (2) 보고기간 말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동항목 : 단기금융상품 7,982,394,521 - 비유동항목 : 장기금융상품(주1) - 3,000,000 합계 7,982,394,521 3,000,000 (주1) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. 8. 재고자산 (1) 재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 평가전 금액 평가충당금 장부금액 평가전 금액 평가충당금 장부금액 상품 29,346,488 - 29,346,488 61,291,894 - 61,291,894 제품 11,218,690,888 (2,705,567,952) 8,513,122,936 10,972,979,883 (2,463,930,262) 8,509,049,621 재공품 2,370,375,033 (862,667,600) 1,507,707,433 2,630,484,823 (1,010,487,330) 1,619,997,493 원재료 3,117,621,843 (992,985,231) 2,124,636,612 4,596,834,120 (1,297,121,976) 3,299,712,144 미착품 431,220,201 - 431,220,201 951,033,839 - 951,033,839 저장품 446,531,421 - 446,531,421 - - - 합계 17,613,785,874 (4,561,220,783) 13,052,565,091 19,212,624,559 (4,771,539,568) 14,441,084,991 (2) 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 2,463,930,262 320,291,409 (78,653,719) 2,705,567,952 재공품 1,010,487,330 10,796,321 (158,616,051) 862,667,600 원재료 1,297,121,976 7,861,373 (311,998,118) 992,985,231 합계 4,771,539,568 338,949,103 (549,267,888) 4,561,220,783 (단위 : 원) 구분 기초 설정 환입 기말 제품 5,019,880,231 - (2,555,949,969) 2,463,930,262 재공품 874,452,680 136,034,650 - 1,010,487,330 원재료 1,319,408,828 81,203,175 (103,490,027) 1,297,121,976 합계 7,213,741,739 217,237,825 (2,659,439,996) 4,771,539,568 회사는 재고자산평가충당금 설정 및 환입을 매출원가에서 가감하고 있습니다. 9. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 100,742,352 300,223,934 선급비용 40,259,927 22,463,736 부가세대급금 1,159,517,267 1,546,061,740 합계 1,300,519,546 1,868,749,410 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 업종 소재지 결산일 측정방법 종속기업 : (주)라이온첨단소재 100.00% 합성왁스제조 대한민국 12월31일 원가법 LCT Surface Co., Ltd. 100.00% 인조대리석제조 베트남 12월31일 원가법 회사명 지분율 업종 소재지 결산일 측정방법 종속기업 : (주)라이온첨단소재 100.00% 합성왁스제조 대한민국 12월31일 원가법 LCT Surface Co., Ltd.(주1) 100.00% 인조대리석제조 베트남 12월31일 원가법 (주1) 전기 중 회사는 신규 출자했습니다. (2) 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 종속기업 : (주)라이온첨단소재 20,483,782,641 29,546,363,494 20,483,782,641 20,483,782,641 25,657,365,656 20,483,782,641 LCT Surface Co., Ltd. 9,698,441,321 9,407,499,285 9,698,441,321 5,504,141,321 5,718,853,667 5,504,141,321 합계 30,182,223,962 38,953,862,779 30,182,223,962 25,987,923,962 31,376,219,323 25,987,923,962 (3) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄순손익 종속기업 : (주)라이온첨단소재(주1) 36,820,266,053 7,273,902,559 29,546,363,494 39,662,348,474 3,766,564,595 3,888,997,838 LCT Surface Co., Ltd. 9,424,534,382 17,035,097 9,407,499,285 - (297,024,283) (505,654,382) (단위 : 원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄순손익 종속기업 : (주)라이온첨단소재(주1) 33,770,244,833 8,112,879,177 25,657,365,656 34,679,329,107 2,884,851,988 2,697,595,530 LCT Surface Co., Ltd. 5,743,166,460 24,312,793 5,718,853,667 - (80,419,125) 214,712,346 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 35,029,376,763 - - - 35,029,376,763 건물 17,067,976,637 (6,666,179,889) - - 10,401,796,748 구축물 4,286,084,500 (721,949,833) (1,853,142,148) - 1,710,992,519 기계장치 20,085,892,195 (17,999,319,228) (672,782,802) (6,069,583) 1,407,720,582 차량운반구 864,177,474 (685,255,642) (70,227,546) (12,914,333) 95,779,953 공구와기구 423,070,588 (289,597,028) (85,958,952) - 47,514,608 비품 207,899,547 (144,389,544) (10,032,526) - 53,477,477 건물부속설비 3,490,668,483 (1,505,966,948) (1,561,794,157) - 422,907,378 사용권자산 200,052,375 (60,153,564) - - 139,898,811 건설중인자산 727,808,019 - - - 727,808,019 합계 82,383,006,581 (28,072,811,676) (4,253,938,131) (18,983,916) 50,037,272,858 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 17,388,571,452 - - - 17,388,571,452 건물 16,807,076,639 (6,195,588,689) - - 10,611,487,950 구축물 4,235,854,500 (666,650,886) (1,853,142,148) - 1,716,061,466 기계장치 19,827,004,695 (17,467,643,656) (672,782,802) (2,916,667) 1,683,661,570 차량운반구 985,876,347 (734,788,278) (70,227,546) - 180,860,523 공구와기구 404,979,679 (293,686,316) (85,958,952) - 25,334,411 비품 178,889,545 (130,003,376) (10,032,526) (500,000) 38,353,643 건물부속설비 3,490,668,483 (1,423,359,451) (1,561,794,157) - 505,514,875 사용권자산 57,510,186 (13,855,368) - - 43,654,818 건설중인자산 16,958,332,934 - - - 16,958,332,934 합계 80,334,764,460 (26,925,576,020) (4,253,938,131) (3,416,667) 49,151,833,642 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산대체(주1) 처분 감가상각 토지 17,388,571,452 - 17,640,805,311 - - - 35,029,376,763 건물 10,611,487,950 - 297,659,830 (30,556,609) (476,794,423) - 10,401,796,748 구축물 1,716,061,466 17,060,000 33,170,000 - (55,298,947) - 1,710,992,519 기계장치 1,683,661,570 67,330,000 185,314,500 - (531,675,572) 3,090,084 1,407,720,582 차량운반구 180,860,523 30,440,633 - (61,704,866) (55,522,004) 1,705,667 95,779,953 기타유형자산 569,202,929 60,270,911 4,200,000 (3,000) (110,271,377) 500,000 523,899,463 사용권자산 43,654,818 142,542,189 - - (46,298,196) - 139,898,811 건설중인자산(주2) 16,958,332,934 1,930,624,726 (18,161,149,641) - - - 727,808,019 합계 49,151,833,642 2,248,268,459 - (92,264,475) (1,275,860,519) 5,295,751 50,037,272,858 (주1) 당기 및 전기 건설중인자산의 본계정 대체 및 차입원가자본화 등으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.(주2) 당기 및 전기 중 적격자산인 건설중인자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 19,312천원 및 870,303천원이 포함되어 있습니다. 당기 및 전기의 자본화이자율은 각각 3.54% 및 5.48%입니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 정부보조금증감 기말 취득 건설중인자산대체(주1) 처분 감가상각 토지 17,388,571,452 - - - - - 17,388,571,452 건물 11,086,130,008 - - - (474,642,058) - 10,611,487,950 구축물 1,770,799,663 - - - (54,738,197) - 1,716,061,466 기계장치 2,162,893,798 52,900,000 659,979,422 (2,361,113) (1,194,750,537) 5,000,000 1,683,661,570 차량운반구 198,135,990 - 60,776,299 (1,000) (78,050,766) - 180,860,523 기타유형자산 634,472,246 38,501,818 - - (105,771,135) 2,000,000 569,202,929 사용권자산 161,611,321 141,787,355 - (132,561,730) (127,182,128) - 43,654,818 건설중인자산(주2) 16,074,880,209 1,604,208,446 (720,755,721) - - - 16,958,332,934 합계 49,477,494,687 1,837,397,619 - (134,923,843) (2,035,134,821) 7,000,000 49,151,833,642 (3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 19,200,000천원의 근저당이 설정되어있습니다. (4) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정별 배부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 1,120,803,306 1,534,376,375 판매비와관리비 149,761,462 493,758,446 합계 1,270,564,768 2,028,134,821 (5) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 사용중인 감가상각완료 유형자산 17,198,546,469 12,243,826,784 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 개발비 1,072,658,504 (1,072,655,504) - 3,000 산업재산권 6,833,994 (6,826,993) - 7,001 소프트웨어 1,059,535,067 (1,038,671,473) - 20,863,594 합계 2,139,027,565 (2,118,153,970) - 20,873,595 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 개발비 1,072,658,504 (1,072,655,504) - 3,000 산업재산권 6,833,994 (6,826,993) - 7,001 소프트웨어 1,040,685,867 (1,021,371,126) (3,604,000) 15,710,741 합계 2,120,178,365 (2,100,853,623) (3,604,000) 15,720,742 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증가액 상각액 정부보조금 증감 기말 소프트웨어 15,710,741 18,849,200 (17,300,347) 3,604,000 20,863,594 기타무형자산 10,001 - - - 10,001 합계 15,720,742 18,849,200 (17,300,347) 3,604,000 20,873,595 (단위 : 원) 구분 기초 증가액 상각액 정부보조금 증감 기말 소프트웨어 67,184,421 4,684,200 (76,969,880) 20,812,000 15,710,741 기타무형자산 10,001 - - - 10,001 합계 67,194,422 4,684,200 (76,969,880) 20,812,000 15,720,742 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 13,696,347 56,157,880 13. 정부보조금 (1) 정부보조금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 배부처 당기말 전기말 대전경제통상, 한국산업안전 18,983,916 7,020,667 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소(감가상각비상계) 기말 기계장치 2,916,667 6,243,000 (3,090,084) 6,069,583 차량운반구 - 14,620,000 (1,705,667) 12,914,333 집기비품 500,000 - (500,000) - 소프트웨어 3,604,000 - (3,604,000) - 합계 7,020,667 20,863,000 (8,899,751) 18,983,916 (단위 : 원) 과목 기초 증가 감소(감가상각비상계) 기말 기계장치 7,916,667 - (5,000,000) 2,916,667 집기비품 2,500,000 - (2,000,000) 500,000 소프트웨어 24,416,000 - (20,812,000) 3,604,000 합계 34,832,667 - (27,812,000) 7,020,667 14. 리스 (1) 사용권자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 26,837,490 (10,208,349) 16,629,141 차량운반구 173,214,885 (49,945,215) 123,269,670 합계 200,052,375 (60,153,564) 139,898,811 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 57,510,186 (13,855,368) 43,654,818 (2) 사용권자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 43,654,818 142,542,189 - (46,298,196) 139,898,811 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 기말 사용권자산 161,611,321 141,787,355 (132,561,730) (127,182,128) 43,654,818 (3) 보고기간종료일 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 만기 최소리스료 현재가치 유동성금융리스부채 2026.01.01~2026.12.31 62,138,628 56,412,058 금융리스부채 2027.01.01~2027.12.31 52,096,693 48,956,054 2028.01.01~2028.12.31 38,498,233 37,640,567 2029.01.01~2029.12.31 - - 2030년 01.01 이후 - - 소 계 90,594,926 86,596,621 합 계 152,733,554 143,008,679 (4) 리스부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 취득 상환 처분 기말 리스부채 45,331,500 141,006,874 (43,329,695) - 143,008,679 (단위 : 원) 구분 기초 취득 상환 처분 기말 리스부채 166,640,930 - (120,904,431) (404,999) 45,331,500 리스부채 인식에 적용된 증분차입이자율은 3.84% ~ 6.15%이며, 당기 및 전기 중 리스부채로 인한 현금유출액은 각각 86,464천원 및 136,449천원입니다. (5) 리스관련 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 46,298,196 127,182,128 리스부채 이자비용 6,765,411 5,538,369 소액자산리스 관련비용 36,368,593 10,006,380 합계 89,432,200 142,726,877 15. 매입채무 및 기타채무 (1) 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,675,382,944 1,764,459,788 단기기타채무 : 미지급금 1,424,521,092 1,478,343,615 미지급비용 1,271,483,381 978,760,701 임대보증금 1,000,000 - 리스부채(유동) 56,412,058 10,913,120 합계 2,753,416,531 2,468,017,436 장기기타채무 : 임대보증금 - 1,000,000 리스부채(비유동) 86,596,621 34,418,380 장기미지급비용 161,582,873 145,797,767 합계 248,179,494 181,216,147 16. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 : 운전자금 하나은행 3.13% 5,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 우리은행 3.17% 3,000,000,000 5,000,000,000 합계 8,000,000,000 8,000,000,000 (주) 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 19,200,000천원의 근저당이 설정되어있습니다. 17. 순확정급여부채(자산) (1) 확정기여형 퇴직급여 제도회사는 일정 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 회사는 확정기여형 퇴직연금 제도에 따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 회사가 납부하여야 할 부담금을 당기비용으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 142,266천원, 130,759천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여 제도회사는 임직원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여 관련 순자산(부채)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 순확정급여 999,902,187 434,478,742 장기종업원급여(장기미지급비용) (161,582,873) (145,797,767) 합계 838,319,314 288,680,975 (4) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,383,139,324 12,312,886,616 사외적립자산의 공정가치 (5,383,041,511) (12,747,365,358) 합계 (999,902,187) (434,478,742) (5) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 12,312,886,616 10,846,775,227 당기근무원가 662,051,144 783,479,318 이자원가 230,379,388 469,045,402 과거근무원가 733,878,357 - 재측정요소 : (655,918,486) 1,224,997,505 경험조정효과 (501,985,707) 801,250,047 인구통계학적가정 - (1,633,421) 재무적가정 (153,932,779) 425,380,879 중간정산금액 (918,620,158) - 급여지급액 (8,144,539,727) (1,011,410,836) 전입(전출) 163,022,190 - 기말 4,383,139,324 12,312,886,616 (6) 사외적립자산 1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기초 12,747,365,358 12,716,788,693 이자수익 310,602,892 519,910,158 재측정요소 (112,241,479) (114,526,796) 전입(전출) 163,022,190 - 중간정산금액 (693,212,274) - 기여금납부액 700,000,000 520,000,000 급여지급액 (7,732,495,176) (894,806,697) 기말 5,383,041,511 12,747,365,358 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금등가물 5,383,041,511 12,747,365,358 (7) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 662,051,144 783,479,318 과거근무원가 733,878,357 - 순이자손익 (80,223,504) (50,864,756) 확정기여형 퇴직급여제도 관련비용 142,266,431 130,758,785 합계 1,457,972,428 863,373,347 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출원가 957,029,548 526,268,032 판매비와관리비 500,942,880 337,105,315 합계 1,457,972,428 863,373,347 (8) 퇴직급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 543,677,007 (1,339,524,301) 법인세효과 (119,608,942) 279,960,579 법인세차감후 재측정요소 424,068,065 (1,059,563,722) (9) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 할인율 4.28% 3.80% 미래임금상승률 2.00% 3.98% 2) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 증감비율(%) 1% 증가 (294,044,782) -6.71% 1% 감소 335,756,091 7.66% 1% 증가 340,584,487 7.77% 1% 감소 (303,223,444) -6.92% (단위 : 원) 구분 당기 증감비율(%) 1% 증가 (379,075,248) -3.08% 1% 감소 425,339,835 3.45% 1% 증가 429,215,124 7.97% 1% 감소 (389,254,388) -7.07% (10) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.46년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 1년 2년 3년 4년 5년 5년 이상 합계 급여지급액 455,102,386 759,091,184 535,391,549 460,724,072 559,569,175 12,357,280,627 15,127,158,993 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 124,775,090 144,183,270 선수금(주1) 5,319,688,855 26,619,226 합계 5,444,463,945 170,802,496 (주1) 계약부채로 당기 및 전기 중 수익 인식한 금액은 각각 12,315천원 및 382,267천원입니다. 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 단위 당기말 전기말 발행할주식의 총수 주 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 원 500 500 발행한 주식수 주 35,901,760 35,901,760 보통주자본금(주1) 원 18,422,228,000 18,422,228,000 (주1) 2023년 6월 12일 자기주식을 이익으로 소각시 보통주자본금이 제거되지 아니함에 따라 보통주발행주식수과 보통주자본금이 일치하지 아니합니다. (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 10,596,710,263 10,596,710,263 기타자본잉여금 1,003,420,000 1,003,420,000 합계 11,600,130,263 11,600,130,263 (3) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (2,093,024,380) (2,093,024,380) 전환권대가(주1) 1,594,020,805 1,594,020,805 신주인수권대가(주1) 1,594,020,805 1,594,020,805 주식보상비용 48,367,623 - 합계 1,143,384,853 1,095,017,230 (주1) 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채 만기 전 재매입에 따라 기타자본항목 으로 대체하였습니다.(4) 주식매수선택권회사는 정관 및 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식- 부여방법: 보통주 신주발행, 자기주식 교부, 차액보상- 가득조건 및 행사 가능 시점 (단위 : 주,원) 부여일 수량 행사가격 의무 근무기간 행사가능기간 2025년 03월 28일 150,000 2,399 2025.03.28 ~ 2027.03.29 2027.03.29 ~ 2032.02.27 회사는 당기 중 부여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 3회차 평가기준일 2025년 03월 28일 부여일 주식가격 2,360 행사가격 2,399 무위험이자율 2.71% 주가변동성 47.93% 당기 비용으로 인식한 주식기준보상은 48,368천원 입니다. 20. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(주1) 3,644,301,510 3,490,882,980 임의적립금 210,000,000 210,000,000 미처분이익잉여금 95,169,493,107 91,418,636,774 합계 99,023,794,617 95,119,519,754 (주1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 처분예정일: 2026년 3월 23일 처분확정일: 2025년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 95,169,493,107 91,418,636,774 1.전기이월미처분이익잉여금 89,731,032,944 86,472,737,117 2.당기순이익 5,014,392,098 6,005,463,379 3.순확정급여부채의 재측정요소 424,068,065 (1,059,563,722) Ⅱ. 이익잉여금처분액 3,882,527,000 1,687,603,830 1.이익준비금 352,957,000 153,418,530 2.배당금 3,529,570,000 1,534,185,300 1) 현금배당 3,529,570,000 1,534,185,300 III.차기이월미처분이익잉여금 91,286,966,107 89,731,032,944 (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,원) 구분 당기 전기 발행주식수 35,901,760 35,901,760 배당주식수 35,295,700 15,341,853 주당배당금 100 100 배당금 3,529,570,000 1,534,185,300 배당율 19% 8% 배당기준일 2025년 12월 31일 2024년 12월 31일 (4) 배당성향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 배당금 3,529,570,000 1,534,185,300 당기순이익 5,014,392,098 6,005,463,379 배당성향 70% 26% 21. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출액 84,747,662,832 96,580,310,294 상품매출액 206,814,320 2,303,261,099 기타매출액 5,655,288,446 8,251,143,896 합계 90,609,765,598 107,134,715,289 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품매출원가 67,251,242,305 76,541,115,717 기초제품재고액 8,509,049,621 3,383,924,600 당기제품제조원가 66,852,672,884 80,080,959,200 타계정에서대체액 1,114,773,330 970,668,431 소계 76,476,495,835 84,435,552,231 타계정대체액 (712,130,594) 614,613,107 기말제품재고액 (8,513,122,936) (8,509,049,621) 상품매출원가 168,880,307 2,063,489,601 기초상품재고액 61,291,894 492,524,295 당기상품매입액 137,384,901 1,636,585,200 타계정에서대체액 - - 소계 198,676,795 2,129,109,495 타계정대체액 (450,000) (4,328,000) 기말상품재고액 (29,346,488) (61,291,894) 기타매출원가 4,935,178,233 7,533,751,613 합계 72,355,300,845 86,138,356,931 22. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 3,191,345,541 4,283,705,338 퇴직급여 500,942,880 337,105,315 복리후생비 124,272,239 156,702,054 지급임차료 232,155,374 114,385,680 접대비 750,533,533 778,094,847 감가상각비 149,761,462 493,758,446 세금과공과 414,874,219 385,944,564 광고선전비 319,931,705 213,523,800 대손상각비 (934,182,931) 430,621,430 소모품비 146,049,395 92,730,248 통신비 19,788,806 19,281,159 보험료 824,415,181 694,528,298 도서인쇄비 10,717,470 13,290,200 수도광열비 16,998,127 28,511,522 수선비 64,411,428 93,966,946 교육훈련비 6,619,000 18,450,000 운반비 2,905,824,551 3,845,149,969 여비교통비 169,474,858 159,984,187 지급수수료 1,474,192,482 754,339,691 차량유지비 17,673,087 15,224,878 수출제비용 127,328,736 93,388,356 무형자산상각비 13,696,347 56,157,880 사무용품비 34,476,023 29,950,175 견본품비 74,558,104 169,090,560 경상연구개발비 515,290,149 564,957,328 포장비 19,333,000 105,142,000 주식보상비용 48,367,623 - 합계 11,238,848,389 13,947,984,871 23. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 19,555,547 39,865,566 수입임대료 4,363,632 3,272,724 리스조정이익 - 9,633,997 잡이익 239,409,033 342,207,902 합계 263,328,212 394,980,189 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 30,559,609 2,361,113 기부금 60,100,000 68,200,000 잡손실 142,981,058 73,464,086 기타의대손상각비 281,203,007 - 합계 514,843,674 144,025,199 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 548,974,145 1,147,176,782 외환차익 1,754,759,852 2,696,281,340 외화환산이익 50,560,864 1,375,096,388 금융자산평가이익 - 330,863,517 배당금수익 118,267,021 115,658,999 금융자산처분이익 258,606,630 472,702 파생상품평가이익 - 459,772,818 사채상환이익 - 313,021,182 합계 2,731,168,512 6,438,343,728 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 245,733,613 223,898,272 외환차손 1,564,354,382 1,149,725,396 외화환산손실 113,878,609 33,424,959 금융자산평가손실 5,295,777 16,545,151 금융자산처분손실 - 40,931,435 사채발행손실 - 3,410,717,556 파생상품거래손실 - 811,461,796 합계 1,929,262,381 5,686,704,565 25. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 2,289,020,225 1,228,350,128 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 382,203,652 537,193,554 자본에 직접 반영된 법인세비용 (119,608,942) 279,960,579 법인세비용 2,551,614,935 2,045,504,261 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의 재측정요소 (119,608,942) 279,960,579 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세차감전순이익 7,566,007,033 8,050,967,640 적용세율에 따른 법인세 1,559,295,470 1,660,652,237 조정사항 비공제수익 (24,371,186) (276,300,207) 비공제비용 1,283,110,720 434,991,807 세액공제 (18,354,779) (41,936,244) 법인세추납액 452,441,309 13,966,228 자본에직접반영된법인세비용 (119,608,942) 279,960,579 기타 (580,897,657) (25,830,139) 법인세비용 2,551,614,935 2,045,504,261 유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익) 33.72% 25.41% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 변동 기말 퇴직급여충당부채 2,573,393,303 (1,609,102,652) 964,290,651 대손충당금한도초과 720,937,953 (401,408,901) 319,529,052 유가증권평가손실 212,010,193 12,323,502 224,333,695 유형자산감가상각비 (395,104,278) (20,794,962) (415,899,240) 재고자산평가감 997,251,770 6,216,802 1,003,468,572 퇴직연금 (2,573,393,303) 1,528,632,116 (1,044,761,187) 토지 (973,321,997) (51,227,474) (1,024,549,471) 미사용연차 94,783,809 (28,273,239) 66,510,570 미수수익 (17,783,584) 3,827,379 (13,956,205) 세금과공과 8,898,633 (2,190,203) 6,708,430 자기주식 2,278,052 (2,278,052) - 장기금융상품 (11,962,395) 11,962,395 - 유형자산손상차손 1,398,823,817 64,148,260 1,462,972,077 건설중인자산 (352,645,947) (22,808,905) (375,454,852) 장기종업원급여 30,471,733 5,076,499 35,548,232 사용권자산 (12,019,629) (18,758,109) (30,777,738) 사용권자산상각누계액 2,895,772 (2,895,772) - 유동리스부채 2,280,842 (2,280,842) - 비유동리스부채 7,193,442 24,268,467 31,461,909 감가상각비(미사용자산) - 1,302,265 1,302,265 임차보증금(현할차) - 205,890 205,890 미확정비용 - 117,675,422 117,675,422 국고보조금 - 4,176,462 4,176,462 이연법인세자산(부채) 1,714,988,186 (382,203,652) 1,332,784,534 (단위 : 원) 구분 기초 변동 기말 퇴직급여충당부채 2,266,976,022 306,417,281 2,573,393,303 대손충당금한도초과 875,423,903 (154,485,950) 720,937,953 유가증권평가손실 259,891,568 (47,881,375) 212,010,193 유형자산감가상각비 948,891,468 (1,343,995,746) (395,104,278) 재고자산평가감 1,507,672,023 (510,420,253) 997,251,770 퇴직연금 (2,266,976,022) (306,417,281) (2,573,393,303) 토지 (973,321,997) - (973,321,997) 미사용연차 97,566,654 (2,782,845) 94,783,809 미수수익 - (17,783,584) (17,783,584) 세금과공과 9,118,392 (219,759) 8,898,633 자기주식 2,278,052 - 2,278,052 비품 158,611 (158,611) - 장기금융상품 (76,152,724) 64,190,329 (11,962,395) 유형자산손상차손 - 1,398,823,817 1,398,823,817 전환권조정 (254,908,325) 254,908,325 - 전환사채상환할증금 461,026,893 (461,026,893) - 전환사채할인발행차금 (22,435,204) 22,435,204 - 신주인수권조정 (254,908,325) 254,908,325 - 신주인수권부사채상환할증금 461,026,893 (461,026,893) - 신주인수권부사채할인발행차금 (22,435,204) 22,435,204 - 이연사채발행손실 (712,839,969) 712,839,969 - 파생상품 (73,502,996) 73,502,996 - 건설중인자산 (170,752,626) (181,893,321) (352,645,947) 미지급급여 190,384,653 (190,384,653) - 장기종업원급여 - 30,471,733 30,471,733 사용권자산 - (12,019,629) (12,019,629) 사용권자산상각누계액 - 2,895,772 2,895,772 유동리스부채 - 2,280,842 2,280,842 비유동리스부채 - 7,193,442 7,193,442 이연법인세자산(부채) 2,252,181,740 (537,193,554) 1,714,988,186 26. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제품과 상품의 변동 140,162,151 (4,563,439,694) 원재료등사용액 및 상품매입액 54,877,802,217 72,498,386,322 급여 9,647,907,148 10,300,138,944 퇴직급여 1,457,972,428 863,373,347 복리후생비 586,068,159 656,592,173 감가상각비 1,284,261,115 2,084,292,701 수선비 318,125,282 454,106,447 운반비 2,910,581,776 3,848,507,649 전력 및 수도광열비 1,717,547,468 1,876,488,655 차량유지비 108,431,859 133,637,928 지급수수료 1,881,317,899 1,247,495,742 수출제비용 127,328,736 93,388,356 접대비 750,533,533 778,094,847 지급임차료 232,155,374 114,385,680 보험료 881,773,905 697,589,781 기타비용 6,672,180,184 9,003,302,924 합계(주1) 83,594,149,234 100,086,341,802 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 27. 주당이익 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 5,014,392,098 6,005,463,379 가중평균유통보통주식수(*) 35,295,700 35,324,971 기본주당순이익 142 170 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 가중평균유통보통주식수 발행주식수 가중평균유통보통주식수 기초 35,901,760 35,901,760 35,901,760 35,901,760 자기주식 (606,060) (606,060) (606,060) (576,789) 합계 35,295,700 35,295,700 35,295,700 35,324,971 (2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 반희석효과로 인하여 희석주당이익과 기본주당이익과 동일합니다. 당기중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 행사기간 행사가격 발행될 보통주 주식매수선택권 2027.03.29~2032.02.27 2,399 150,000 28. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 (548,974,145) (1,147,176,782) 이자비용 245,733,613 223,898,272 법인세비용 2,551,614,935 2,045,504,261 대손상각비 (934,182,931) 430,621,430 재고자산평가손실 (210,318,785) (2,442,202,171) 퇴직급여 1,457,972,428 863,373,347 감가상각비 1,270,564,768 2,028,134,821 무형자산상각비 13,696,347 56,157,880 외화환산이익 (50,560,864) (1,375,096,388) 외화환산손실 113,878,609 33,424,959 배당금수익 (118,267,021) (115,658,999) 기타의대손상각비 281,203,007 - 기타 현금의 유입/유출 없는 수익/비용 등 (72,900,000) - 단기기타금융자산처분손실 - - 장기기타금융자산평가이익 - (73,781,493) 장기기타금융자산평가손실 - 16,545,151 장기기타금융자산처분이익 (147,797,124) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 - (257,082,024) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (110,809,506) (472,702) 파생상품평가이익 - (459,772,818) 유형자산처분이익 (19,555,547) (39,865,566) 당기손익공정가치금융자산평가손실 5,295,777 - 당기손익공정가치금융자산처분손실 - 40,931,435 주식보상비용 48,367,623 - 보험료 77,295,474 111,600,106 유형자산처분손실 30,559,609 2,361,113 유형자산손상차손 - - 사채발행손실 - 3,410,717,556 기타장기종업원급여 15,785,106 145,797,767 파생상품거래손실 - 811,461,796 사채상환이익 - (313,021,182) 리스조정이익 - (9,633,997) 합계 3,898,601,373 3,986,765,772 (3) 영업활동 자산과 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 6,117,773,837 (3,337,930,654) 단기기타채권의감소(증가) (275,345,639) 138,693,453 기타유동자산의감소(증가) 568,229,864 (1,047,240,263) 재고자산의감소(증가) 1,598,838,685 (2,583,593,942) 매입채무의증가(감소) 929,132,416 660,692,650 단기기타채무의증가(감소) 130,693,263 (693,730,657) 기타유동부채의증가(감소) 5,273,661,449 (344,408,893) 기타유동금융부채의증가(감소) - - 사외적립자산의불입액 (700,000,000) (520,000,000) 퇴직금의지급 (638,221,878) (145,036,168) 퇴직금의전입 - - 합계 13,004,761,997 (7,872,554,474) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 18,161,149,641 720,755,721 리스부채의 유동성 대체 46,446,893 10,913,120 대여금의 출자전환 4,194,300,000 - 매출채권의 제각 1,405,743,434 1,142,061,662 합계 23,807,639,968 1,873,730,503 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 기타 단기차입금 8,000,000,000 - - - - 8,000,000,000 금융리스부채(유동) 10,913,120 (43,329,695) 42,381,740 - 46,446,893 56,412,058 임대보증금(유동) - - - - 1,000,000 1,000,000 임대보증금(비유동) 1,000,000 - - - (1,000,000) - 금융리스부채(비유동) 34,418,380 - 98,625,134 - (46,446,893) 86,596,621 합계 8,046,331,500 (43,329,695) 141,006,874 - - 8,144,008,679 (단위 : 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 기타 단기차입금 11,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 8,000,000,000 금융리스부채(유동) 121,309,430 (120,904,431) 10,913,120 - (404,999) 10,913,120 전환사채 9,273,508,988 (11,148,511,300) - - 1,875,002,312 - 신주인수권부사채 9,273,508,988 (11,148,511,300) - - 1,875,002,312 - 임대보증금(비유동) - 1,000,000 - - - 1,000,000 금융리스부채(비유동) 45,331,500 - - - (10,913,120) 34,418,380 합계 29,713,658,906 (25,416,927,031) 10,913,120 - 3,738,686,505 8,046,331,500 29. 특수관계자거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 당기말 전기말 최상위지배기업 태경산업㈜ - 직상위지배기업 (주)태경비케이 - 유의적 영향력을 행사하는 기업 태경케미컬㈜ - 종속기업 ㈜라이온첨단소재, LCT Surface Co., Ltd. ㈜라이온첨단소재, LCT Surface Co., Ltd. 그 밖의 특수관계자 백광소재(봉성)유한공사, 봉성백광태합소재유한공사, 태경에스비씨(주), ㈜태경코엠, (주)케이피티, 태경에코㈜, 태경에프앤지㈜, 태경가스기술㈜, 태경네트워크㈜, ㈜남영전구, 송원김영환장학재단, CONG TY TNHH SAMHO, (주)케이엔바이오, HuZhou P＆Lee biotechnology Co., Ltd., (주)옳음컴퍼니, 에이치씨이아이버텍스제일호사모투자 합자회사 - (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기 전기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 태경산업㈜ 최상위지배기업 - 825,925,000 - - ㈜태경비케이 직상위지배기업 - 32,450,000 - - 태경케미컬㈜ 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 18,412,550 - - ㈜라이온첨단소재 종속기업 - - 5,024,726 5,869,381 LCT Surface Co., Ltd. 종속기업 - - - - 임직원 기타 205,500 - 205,500 - 합계 205,500 876,787,550 5,230,226 5,869,381 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 관계 당기말 전기말 매출채권 등 매입채무 등 매출채권 등 매입채무 등 태경산업㈜ 최상위지배기업 - 90,191,000 - - ㈜태경비케이 직상위지배기업 - 4,235,000 - - 태경케미컬㈜ 유의적 영향력을 행사하는 기업 - 2,802,525 - - ㈜라이온첨단소재 종속기업 - - - 14,817,000 LCT Surface Co., Ltd. 종속기업 - - - - 임직원 기타 5,833,287 - 15,833,307 - 합계 5,833,287 97,228,525 15,833,307 14,817,000 (4) 특수관계자와의 자금거래 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 대여금 발생 대여금 회수 출자전환 대여금 발생 대여금 회수 LCT Surface Co., Ltd. 4,121,400,000 - 4,194,300,000 - - 임직원 - 10,000,020 - - 10,000,020 합계 4,121,400,000 10,000,020 4,194,300,000 - 10,000,020 (5) 주요경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직·간접적으로 당해 회사 활동의 계획·지휘·통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,143,886,398 2,041,946,870 퇴직급여 8,569,034,975 582,987,213 주식기준보상 48,367,623 - 합계 9,761,288,996 2,624,934,083 30. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 금융기관보증 및 계약보증 등과 관련하여 금융기관 등에 견질로 제공한 어음, 수표는없습니다. (2) 사용제한 금융자산 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 장기기타금융자산 장기금융상품 중소기업은행 - 3,000,000 당좌개설보증금 (3) 담보제공 당기말 현재 차입금과 관련하여 유형자산 중 토지, 건물에 대하여 공장저당법에 의한 채권최고액 19,200,000천원의 근저당이 설정되어 있습니다. (4) 제 3자로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 제공자 통화 보증금액 보증기간 보증내용 국민은행 USD 4,000,000 2023.06.02 ~ 2026.06.02 일람불외화지급보증 서울보증보험 KRW 507,936,057 2023.02.01~2028.08.31 하자보증보험 48,000,000 2022.04.28~2029.08.17 인허가보증보험 5,500,000 2023.11.03~2026.11.02 공탁보증보험 37,493,116 2025.02.25~2026.11.02 계약보증보험 (5) 보험가입내용 (단위 : 원) 상품명 부보자산 보험회사 부보액 화재보험(문평동,오창) 건물, 기계장치, 재고자산 등 일체 현대해상화재보험 51,947,096,463 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 전자방식외상매출채권담보대출 KEB하나은행 550,000,000 550,000,000 기업운전일반기타대출 우리은행 3,000,000,000 - 기업운전일반기타대출 KEB하나은행 5,000,000,000 - 일람불외화지급보증 국민은행 USD 4,000,000.00 USD 3,137,710.00 무역금융한도 국민은행 50,000,000 50,000,000 (7) 계류중인 소송사건보고기간종료일 현재 회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다. 회사는 현재 소송사건의 결과 및 자원의 유출금액과 시기에 대하여 합리적인 예측이 불가능하여, 당기말 현재 해당 소송의 결과가 재무제표에 미치는 영향을 예측할 수 없습니다. (단위 : 원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 대전지방법원 대덕산업단지관리공단 (주)라이온켐텍 건물철거 등 청구의 소 1,461,605,515 1심 진행중 31. 영업부문 (1) 회사의 당기 및 전기 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 구분 내용 인조대리석사업부 인조대리석 회사는 단일의 영업부분으로 구성되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 단일 외부 고객으로의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 A사 27,982,981,438 35,787,881,383 B사 20,236,875,881 25,089,408,661 합계 48,219,857,319 60,877,290,044 (3) 지역별 매출현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 국내 17,717,910,155 21,981,950,866 해외 72,891,855,443 85,152,764,423 합계 90,609,765,598 107,134,715,289 32. 위험관리 (1) 금융위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 1) 신용위험관리 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(주1) 32,488,351,715 20,972,658,092 매출채권 7,814,472,587 13,071,162,011 단기기타채권 90,934,026 354,777,199 단기기타금융자산 7,982,394,521 - 장기기타채권 1,536,036,304 535,563,307 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,581,623,650 4,368,007,723 장기기타금융자산 - 3,888,574,226 합계 51,493,812,803 43,190,742,558 (주1) 현금시재액은 제외되어 있습니다. 2) 유동성위험관리 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 2,675,382,944 2,675,382,944 - - - 단기기타채무 2,753,416,531 2,700,604,846 10,254,973 42,556,712 - 단기차입금 8,000,000,000 - - 8,000,000,000 - 장기기타채무 248,179,494 - - - 248,179,494 합계 13,676,978,969 5,375,987,790 10,254,973 8,042,556,712 248,179,494 (단위 : 원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 1,764,459,788 1,764,459,788 - - - 단기기타채무 2,468,017,436 2,457,988,392 1,781,768 8,247,276 - 단기차입금 8,000,000,000 - - 8,000,000,000 - 장기기타채무 181,216,147 - - - 181,216,147 합계 12,413,693,371 4,222,448,180 1,781,768 8,008,247,276 181,216,147 3) 시장위험 회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 외화예금 USD 6,714,887.11 9,635,191,513 USD 4,133,397.94 6,076,094,970 EUR - - EUR 1,490,090.25 2,277,945,667 JPY - - JPY 3,156,950.00 29,564,205 CNY 16.20 3,316 CNY 941,565.20 189,508,828 RUB - - RUB 966,965.00 12,860,634 CHF - - CHF 671,506.49 1,092,124,724 외화매출채권 USD 4,988,811.95 7,158,446,269 USD 8,211,408.93 12,070,771,127 EUR 41,910.00 70,648,525 EUR 211,221.00 322,899,879 JPY - - JPY - - 외화외상매입금 USD 393,290 564,331,821 USD 199,420 293,146,694 외화미지급금 USD 173,637 249,151,115 USD 361,096 530,810,708 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 외화금융자산 168,642,896 (168,642,896) 220,717,700 (220,717,700) 외화금융부채 (8,134,829) 8,134,829 (8,239,574) 8,239,574 (나) 이자율위험관리 회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 8,000,000,000 8,000,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 80,000,000 (80,000,000) 80,000,000 (80,000,000) (다) 기타가격위험요소 기타 가격위험은 이자율위험이나 환율변동위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기 대비 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채총계 (A) 20,885,158,230 13,224,696,573 자본총계 (B) 130,189,537,733 126,236,895,247 차입금총계 (C) 8,000,000,000 8,000,000,000 차감: 현금및현금성자산 (D) (32,488,356,715) (20,973,991,292) 순차입금 (C-D) (24,488,356,715) (12,973,991,292) 부채비율 (A/B) 16.04% 10.48% 순차입금비율 (C-D)/B -18.81% -10.28% 33. 매각예정비유동자산 회사는 전기 중 경영진의 결정에 따라 부동산(건물)을 매각하기로 결정하여 해당 자산을 유형자산에서 매각예정유동자산으로 재분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 건물 제3공장 2,654,736,387 2,654,736,387 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사의 정관에 기재된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제12조【신주의 배당기산일】 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증가 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제59조【이익배당】 ① 회사는 주주총회의 결의에 의하여 이익의 배당을 금전과 주식으로 할 수 있다. 그러나 주식에 의한 배당은 이익배당총액의 2분의 1에 상당한 금액을 초과하지 못한다. ② 제1항의 주주배당은 이사회결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ③ 배당금지급시기는 주주총회승인일로부터 1월이내에 지급하여야 한다. 그러나 주주총회에서 배당금지급시기를 따로 정한 경우에는 그러하지 아니한다. 제61조【배당금 지급청구권의 소멸시효】 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성되며 이로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 - 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O - 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 해당사항 없음 해당사항 없음 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2025.12 O 2026.03.23 2025.12.31 X 정기주주총회에서 결의 예정 결산배당 2024.12 O 2025.03.28 2024.12.31 X 정기주주총회에서 결의 결산배당 2023.12 O 2024.03.29 2023.12.31 X 정기주주총회에서 결의 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제44기 제43기 제42기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 8,496 8,824 7,083 (별도)당기순이익(백만원) 5,014 6,005 4,988 (연결)주당순이익(원) 241 250 197 현금배당금총액(백만원) 3,529 1,534 3,585 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 41.54 17.38 50.61 현금배당수익률(%) 보통주 4.46 3.52 3.0 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 라. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 12 3.1 2.8 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2023.08.08 무상증자 보통주 17,950,880 500 - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 라이온켐텍 회사채 사모 2023.04.12 20,200,000,000 표면:0 만기:10 - 2025.04.12 상환 - 합 계 - - - 20,200,000,000 표면:0 만기:10 - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 무기명식 무보증 사모 전환사채 1 2023.04.12 운영자금 10,100 운영자금 - (주1) (주1) 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채 2 2023.04.12 운영자금 10,100 운영자금 - (주1) (주1) 주1) 회사의 투자자에 대한 예금근질권 제공본건 사챌 발행대금 납입일의 다음 영업일인 2023년 4월 13일까지 회사가 금융기관에 보유한 계좌에 대하여 투자자를 1순위 근질권자로 하는 예금근질권설정계약을 체결하고, 2023년 4월 13일까지 동 예금근질권의 대항요건을 구비하여야 한다. 이 예금근질권의 피담보채권은 투자자가 회사 또는 최대주주에게 대해서 현재 또는 장래 보유하게 되는, 본건 사채의 원리금 채권 등 본건 사채 관련 금전채권으로 하며 기간은 피담보채권이 소멸되는 시점까지로 한다.2024년 04월 12일 예금근질권 해지 후 회사채 전액 조기상환 완료하였습니다. 나. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 단기금융상품 맞춤형신탁 2439호 20,200 - 2023.04 ~ 2024.04 12개월 계 20,200 - - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(연결기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제44기 매출채권 14,776 1,412 9.56% 미수금 318 281 88.32% 제43기 매출채권 22,994 4,123 17.93% 미수금 38 - - 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 수행하고 있습니다. (2) 대손충당금 변동현황 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 개별적손상 집합적손상 합계 전기초(제43기 기초) - 4,473 4,473 설정(환입) - 799 799 매출채권 제각 - (1,149) (1,149) 전기말(제43기 기말) - 4,123 4,123 당기초(제44기 기초) - 4,123 4,123 설정(환입) - (1,305) (1,305) 매출채권 제각 - (1,406) (1,406) 당기말(제44기 분기말) - 1,412 1,412 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침연결회사의 매출채권과 관련한 대손충당금 설정기준은 다음과 같습니다. - 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손 경험율에 의한 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 재무상태표 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석을 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 대손충당금설정률 1.70% 17.92% 64.99% 98.30% 99.99% (4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~9개월 10~12개월 12개월 초과 금 액 11,676 2,101 459 113 428 구성비율 79.02% 14.22% 3.10% 0.77% 2.89% 나. 재고자산 현황 등(연결기준)(1) 재고자산의 사업부부별 보유현황 (단위: 백만원) 사업부문 계정과목 제44기 제43기 제42기 비고 인조대리석 상 품 29 61 492 - 제 품 11,219 10,973 8,404 - 재공품 2,370 2,631 2,625 - 원재료 3,118 4,597 4,642 - 미착품 431 951 466 - 저장품 447 - - - 합 계 17,614 19,213 16,629 - 왁 스 상 품 139 141 168 - 제 품 4,018 1,694 3,549 - 재공품 94 275 142 - 원재료 1,309 1,334 925 - 미착품 - - - - 합 계 5,560 3,444 4,784 - 합 계 상 품 168 202 660 - 제 품 15,237 12,667 11,953 - 재공품 2,464 2,906 2,767 - 원재료 4,427 5,931 5,567 - 미착품 431 951 466 - 저장품 447 - - - 합 계 23,174 22,657 21,413 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100 13.87% 14.81% 12.53% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 4.58회 5.23회 4.24회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자: 매월 말 자체 재고조사가 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.(나) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.(다) 재고자산 평가내역 (단위: 백만원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 비고 상 품 168 168 - 168 - 제 품 15,237 15,237 (2,797) 12,440 - 재공품 2,464 2,464 (925) 1,539 - 원재료 4,427 4,427 (1,057) 3,370 - 미착품 431 431 - 431 - 저장품 447 447 - 447 합 계 23,174 23,174 (4,779) 18,395 - 다. 재무제표 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 2022년 09월 08일 이사회결의 및 2022년 10월 25일 임시주주총회 승인을 통해 인조대리석 제조부문을 영위한 주식회사 라이온켐텍과 합성왁스 사업부문을 영위할 분할신설법인인 주식회사 라이온첨단소재로 2022년 12월 09일 물적분할하였으며, 2022년 12월 21일자로 설립등기를 완료하였습니다. 구분 내용 분할방법 물적분할 분할회사 주식회사 라이온켐텍(분할존속회사) 주식회사 라이온첨단소대(분할신설회사) 주주총회승인 2022년 10월 25일 분할기일 2022년 12월 09일 회사는 분할과 관련한 주요사항보고서(회사분할결정)를 2022년 12월 07일(최초 2022년 09월 08일) 공시하였습니다.회사는 2022년 12월 09일 동 분할로 인하여 신설회사로 이전한 분할사업부분에 대한 요약재무제표는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 분할전 분할후 분할존속회사 분할신설회사 주식회사 라이온켐텍 주식회사 라이온첨단소재 유동자산 79,746,477,042 69,887,778,596 9,858,698,446 비유동자산 74,451,061,342 62,513,190,879 11,937,870,463 자산총계 154,197,538,384 132,400,969,475 21,796,568,909 유동부채 29,922,086,950 28,779,618,447 1,142,468,503 비유동부채 277,636,552 107,318,787 170,317,765 부채총계 30,199,723,502 28,886,937,234 1,312,786,268 자본총계 123,997,814,882 103,514,032,241 20,483,782,641 한편, 당사는 분할 이전한 자산 및 부채의 장부금액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 동 사업보고서에서 기술하는 내용은 미래 사업환경에 대한 당사의 예측 정보를 포함하고 있습니다. 해당 정보는 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 이러한 예측정보는 미래 사업환경, 금융시장 동향, 원자재 수급 및 가격변동 등의 불확실성을 내포하고 있기에 예측정보와 실제 결과 간에 차이가 발생할 수 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고를 할 의무는 없습니다. 2. 개요 당사는 1973년 새한화학공업사로 설립 이후 연구개발을 지속적으로 수행하여 1982년 폴리에틸렌 왁스를 세계 4번째, 1983년에는 폴리프로필렌 왁스를 세계 2번째로 개발에 성공하면서 플라스틱과 고무 산업에 기능성 첨가제인 합성왁스 사업을 시작하습니다. 또한 2002년에 인조대리석 트라이스톤을 생산하면서 사업의 다각화에 성공하였습니다. 고급화되고 있는 소비자의 눈높이에 맞추기 위해 다양한 패턴의 물결무늬 제품개발과 새로운 패턴 생산방식 개발을 꾸준히 연구하고 있습니다. 또한 시장 확대를 위해 최적의 건축내외장재로 적용 범위 확대 및 신규제품 개발로 인조대리석에 대한 수요는 지속적으로 유지하도록 노력하고 있습니다. 지난해에는 우크라이나와 러시아의 분쟁이 지속되면서 러시아 시장의 불안정성이 확대되고, 미국의 불확실한 관세 정책으로 세계 경제가 침체 국면에 들었습니다. 국내 건설 경기 또한 장기간 침체를 겪으며 전반적인 경기 상황은 불황이 이어졌습니다. 고부가가치 제품 판매가 증가하고 환율이 상승하였으나 매출은 소폭 감소하였습니다. 반면 원자재 가격과 해상운임이 하락하면서 전년대비 영업이익은 오히려 상승하는 결과를 보였습니다. 2025년 사업년도 연결 회계기준 매출액은 전년대비 8.1% 하락한 1,303억원을 달성하였고, 영업이익은 전년대비 21.3% 상승한 114억원, 당기순이익은 전년대비 3.7% 하락한 85억원을 하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가 . 재무상태표 (단위 : 백만원) 과 목 2025년도 (제44기) 2024년도 (제43기) 2023년도 (제42기) 2022년도 (제41기) 1. 유동자산 94,144 79,120 76,931 77,646 2. 비유동자산 72,970 73,827 94,023 74,192 [자산총계] 167,114 152,947 170,954 151,838 1. 유동부채 27,806 21,099 41,661 29,024 2. 비유동부채 370 259 87 263 [부채총계] 28,176 21,358 41,748 29,287 1. 자본금 18,422 18,422 18,422 9,447 2. 자본잉여금 11,600 11,600 14,788 20,575 3. 기타자본항목 1,143 1,095 (189) (10,895) 4. 기타포괄손익누계액 87 295 - - 5. 이익잉여금 107,686 100,177 96,185 103,424 [자본총계] 138,938 131,589 129,206 122,551 [부채및자본총계] 167,114 152,947 170,954 151,838 나. 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 2025년도 (제44기) 2024년도 (제43기) 2023년도 (제42기) 2022년도 (제41기) Ⅰ. 매출액 130,272 141,812 130,783 152,001 Ⅱ. 매출원가 (104,916) (115,173) (106,985) (121,019) Ⅲ. 매출총이익 25,356 26,639 23,798 30,982 Ⅳ. 판매비와관리비 (13,984) (17,263) (16,003) (19,996) Ⅴ. 영업이익 11,372 9,376 7,795 10,986 Ⅵ. 영업외손익 541 2,236 1,239 978 Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 11,913 11,612 9,034 11,964 Ⅷ. 법인세비용 (3,417) (2,789) (1,951) (3,116) Ⅸ. 당기순이익 8,496 8,823 7,083 8,848 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성현금 및 현금성 자산은 전기 대비 13,494백만원 증가하였으며, 기말 현재 현금 및 현금성 자산은 49,425백만원입니다. (단위 : 원) 구 분 제44기 제43기 영업활동으로 인한 현금흐름 27,069,680,743 3,641,266,552 투자활동으로 인한 현금흐름 (8,898,205,308) 19,175,316,139 재무활동으로 인한 현금흐름 (4,587,917,791) (30,915,030,752) 외화 현금및 현금성자산의 환율변동효과 (89,137,244) 896,331,434 현금및 현금성자산의 순증가 13,494,420,400 (7,202,116,627) 기초 현금및현금성자산 35,931,004,002 43,133,120,629 기말 현금및현금성자산 49,425,424,402 35,931,004,002 나. 자금조달 (단위 : 원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 운전자금 하나은행 3.37% 3,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 국민은행 4.40% - 3,000,000,000 운전자금 하나은행 3.13% 5,000,000,000 3,000,000,000 운전자금 우리은행 3.17% 3,000,000,000 5,000,000,000 합계 11,000,000,000 14,000,000,000 5. 부외거래 - 해당사항 없음 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항본 사업보고서의 Ⅲ.재무에 관한 사항을 참조하여 주시기 바랍니다.나. 법규상 규제에 관한 사항본 사업보고서의 Ⅱ.사업의 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.다. 파생상품 및 위험관리정책본 사업보고서 제출일 기준으로 파생상품은 해당사항이 없으며, 위험관리정책은 본 사업보고서의 Ⅱ.사업의 내용을 참조하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제44기(당기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 매출의 발생사실과 기간귀속의 적정성 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 매출의 발생사실과 기간귀속의 적정성 제43기(전기) 감사보고서 신우회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 재고자산 평가충당금 추정의 적정성 연결감사보고서 신우회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 재고자산 평가충당금 추정의 적정성