선익시스템 분기보고서 (2024.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

(1) 환율변동위험 연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY 등)

구분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

외화	원화	외화	원화

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	USD	1,788,983	2,360,742	USD	5,763,683	7,431,693

EUR	264,007	389,163	EUR	120,308	171,630

매출채권	USD	4,047,591	5,341,201	USD	1,254,287	1,617,277

EUR	12,978	19,130	EUR	80,122	114,301

CNY	14,538,278	2,743,955	-	-

JPY	1,288,000	11,908	JPY	35,162,500	320,914

계약자산	USD	10,070,519	13,267,391	USD	10,042,246	12,948,472

CNY	729,669	137,718	-	-

외화자산 계	USD	15,907,093	24,271,207	USD	17,060,216	22,604,287

EUR	276,985	EUR	200,430

CNY	15,267,948	CNY	-

JPY	1,288,000	JPY	35,162,500

화폐성외화부채:

미지급금	USD	7,802,829	10,296,613	USD	2,439,958	3,146,081

EUR	4,798	7,073	EUR	6,538	9,327

외상매입금	JPY	-	-	JPY	832,100	7,594

외화부채 계	USD	7,802,829	10,303,686	USD	2,439,958	3,163,002

EUR	4,798	EUR	6,538

JPY	0	JPY	832,100

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	1,213,560	(1,213,560)	1,130,214	(1,130,214)

외화금융부채	(515,184)	515,184	(158,150)	158,150

합 계	698,376	(698,376)	972,064	(972,064)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당분기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(90,468)	90,468	(10,357)	10,357

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~ 3년이내	3년초과

매입채무	19,500,553	19,500,553	19,500,553	-	-

미지급금	13,991,918	13,991,918	8,469,677	5,522,241	-

미지급비용	42,537	42,537	42,537	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

차입금	26,720,000	27,155,284	27,155,284	-	-

전환사채(*)	27,389,402	42,000,000	42,000,000	-	-

교환사채(*)	11,663,185	18,000,000	18,000,000	-	-

리스부채	3,965,769	4,180,895	2,230,441	1,883,083	67,371

합계	103,373,764	124,971,587	117,398,491	7,505,724	67,371

(*) 전환사채 및 교환사채의 경우, 계약상 전환 및 교환 청구 가능시점을 만기로 하여 현금흐름총액을 표시하였습니다.

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

현금및현금성자산(*1)	109,763,517	32,414,491

단기투자자산	1,000,000	1,000,000

장기투자자산	6,000	-

매출채권(*2)	9,700,972	6,828,144

계약자산	20,656,817	17,941,907

미수금(*2)	8,191,896	2,277,005

미수수익	610,044	321,625

대여금	374,422	465,781

보증금	3,745,230	2,000,085

선물거래예치금	14,696,193	8,145,312

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당분기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과

매출채권	12,321,089	8,848,960	781,988	22,759	2,667,383

대손충당금	(2,620,117)	-	(3,777)	(22,759)	(2,593,582)

미수금	8,191,896	8,191,896	-	-	-

합 계	17,892,868	17,040,856	778,211	-	73,801

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

Ⅰ. 부채	233,349,172	63,904,609

Ⅱ. 자본	74,024,895	70,872,953

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	315.23%	90.17%

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황(1) 파생상품 등 계약 현황당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피/관리할 목적으로한 파생상품거래와 관련하여삼성선물과 선물약정(매도거래) 하고 있으며, 주요 약정 현황은 아래와 같습니다.1) 약정일 : 2021년 1월 5일 ~ 2024년 9월 19일2) 약정금액 : 26,400만불 3) 선물거래예치금 : 14,696,193,297원4) 거래목적 : 환위험 회피, 관리5) 거래형태 : 매도거래

(2) 파생상품 계약으로 발생한 거래 및 손익 현황

당기와 전기 중 파생상품 계약과 관련하여 발생한 거래손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

파생상품거래손실	1,024,308	6,200,000