선익시스템 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 유의적인 회계정책

제29기부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용, 제30기부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습그 외 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제34기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제33기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제32기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제34기 반기	매출채권	12,063	2,653	21.99%

계약자산	14,098	525	3.72%

미수금	640	0	-

합계	26,801	3,178	11.86%

제33기	매출채권	17,689	2,643	14.94%

계약자산	18,038	525	2.91%

미수금	278	0	-

합계	36,004	3,168	8.80%

제32기	매출채권	15,223	3,073	20.19%

계약자산	14,969	1,812	12.11%

미수금	4	0	-

합계	30,195	4,885	16.18%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제34기 반기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,168	4,885	4,661

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	10	(1,717)	224

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,178	3,168	4,885

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	8,526	152	11	2,667	11,357

특수관계자	706	-	-	-	706

합계	9,232	152	11	2,667	12,063

구성비율	76.54%	1.26%	0.09%	22.11%	100.00%

(*) 상기 경과 기간별 매출채권 잔액 현황은 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제34기 반기	제33기	제32기

OLED 제조장비	상 품	614	221	104

재공품	14,953	8,969	8,814

미착품	-	-	-

원재료	3,055	1,661	402

재고자산 합계	18,622	10,850	9,321

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.46%	8.69%	20.57%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8	7.3	6.1

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2023년 07월 03일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 각 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 부

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2023년 06월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	614	-	-	614	-

재공품	15,709	(756)	-	14,953	-

미착품	-	-	-	-	-

원재료	3,893	(838)	(46)	3,055	-

합 계	20,216	(1,594)	(46)	18,622	-

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 진행률 인식 수주계약 현황당반기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	0	0

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	98.59%	489,748	0	0	0

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	0	0

디스플레이장비 D(*2)	2019-09-16	2019-11-19	100.00%	236,304	0	708,912	345

디스플레이장비 E(*2)	2020-04-29	2020-11-06	99.62%	4,433,698	0	0	0

디스플레이장비 F(*2)	2020-10-23	2021-02-21	96.36%	436,917	0	0	0

디스플레이장비 G(*2)	2021-02-05	2021-07-19	95.06%	551,597	0	0	0

디스플레이장비 H(*2)	2022-02-18	2022-05-13	91.01%	655,876	0	0	0

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-28	2022-06-28	99.30%	446,228	0	0	0

디스플레이장비 J(*2)	2021-12-20	2022-11-18	15.51%	29,360	0	0	0

디스플레이장비 K(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 L(*2)	2022-02-18	2022-10-01	90.95%	468,038	0	0	0

디스플레이장비 M(*2)	2022-03-14	2022-11-14	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 N(*2)	2022-05-11	2023-02-28	78.89%	301,544	0	0	0

디스플레이장비 O(*2)	2022-05-24	2022-12-19	100.00%	0	0	517,000	252

디스플레이장비 P(*2)	2022-05-10	2023-03-31	100.00%	0	0	603,888	294

디스플레이장비 R(*2)	2022-07-25	2023-02-28	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 S(*2)	2022-12-29	2023-07-29	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 T(*2)	2022-12-27	2023-07-30	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 U(*2)	2022-12-21	2023-09-21	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 V(*2)	2023-05-16	2023-12-16	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 W(*2)	2023-05-15	2023-12-31	0.89%	0	0	0	0

디스플레이장비 X(*2)	2023-05-04	2023-12-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 Y(*2)	2023-06-16	2024-06-16	0.00%	0	0	0	0

합계	8,574,292	524,981	1,829,800	890

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.- 별도재무제표 기준도 위와 동일하여 기재를 생략하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당반기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 34(당) 기 반기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

소 계	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	30,374,162	30,374,162	-	-	-	-

매출채권	-	9,410,058	9,410,058	-	-	-	-

기타채권	-	162,226	162,226	-	-	-	-

미수금	-	657,175	657,175	-	-	-	-

대여금	-	461,198	461,198	-	-	-	-

보증금	-	1,929,875	1,929,875	-	-	-	-

선물거래예치금	-	5,788,959	5,788,959	-	-	-	-

소 계	-	48,783,653	48,783,653	-	-	-	-

합 계	600,002	48,783,653	49,383,655	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	8,170,589	8,170,589	-	-	-	-

미지급금	-	4,624,325	4,624,325	-	-	-	-

미지급비용	-	43,773	43,773	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	22,956,000	22,956,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,719,676	1,719,676	-	-	-	-

합 계	-	37,614,763	37,614,763	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 금융자산은 600,001천원입니다.나 . 제 33(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	206,839	-	206,839	-	206,839	-	206,839

장기투자자산	500,001	-	500,001	-	-	500,001	500,001

소 계	706,840	-	706,840	-	206,839	500,001	706,840

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	29,471,050	29,471,050	-	-	-	-

매출채권	-	15,045,424	15,045,424	-	-	-	-

기타채권	-	187,514	187,514	-	-	-	-

미수금	-	277,523	277,523	-	-	-	-

대여금	-	345,700	345,700	-	-	-	-

보증금	-	1,665,726	1,665,726	-	-	-	-

선물거래예치금	-	10,748,503	10,748,503	-	-	-	-

소 계	-	57,741,440	57,741,440	-	-	-	-

합 계	706,840	57,741,440	58,448,280	-	206,839	500,001	706,840

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	6,122,111	6,122,111	-	-	-	-

미지급금	-	3,913,516	3,913,516	-	-	-	-

미지급비용	-	45,636	45,636	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	21,456,000	21,456,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,635,438	1,635,438	-	-	-	-

합 계	-	33,273,101	33,273,101	-	-	-	-

② 당반기 및 전반기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 반기	제 33(전) 기 반기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	397,029	3,928	0	400,957	21,621	69,625	-	91,246

외환차익	322,566	0	20,166	342,731	667,100	-	16,027	683,127

외화환산이익	749,794	0	1,774	751,568	2,314,430	-	-	2,314,430

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	0	0	0	0	-	46,444	-	46,444

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	0	0	0	0	-	-	-	-

소계	1,469,389	3,928	21,940	1,495,256	3,003,151	116,069	16,027	3,135,247

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	9,567	0	0	9,567	(1,617,997)	-	-	(1,617,997)

이자비용	0	0	653,462	653,462	-	-	14,582	14,582

외환차손	501,930	0	1,218	503,148	57,990	-	16,301	74,291

외화환산손실	19,591	0	73,090	92,681	51	-	124,200	124,251

파생상품거래손실	8,159,200	0	0	8,159,200	12,145,097	-	-	12,145,097

소계	8,690,288	0	727,771	9,418,059	10,585,141	-	155,083	10,740,224

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(7,220,900)	3,928	(705,831)	(7,922,803)	(7,581,990)	116,069	(139,056)	(7,604,977)