선익시스템 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (1) 유의적인 회계정책

제29기부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용, 제30기부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습그 외 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 연결재무제표 및 재무제표의 주석을 참고하시기 바랍니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제32기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제31기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제30기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제32기 3분기	매출채권	9,603	3,244	33.78%

계약자산	16,803	2,233	13.29%

미수금	487	-	-

합계	26,893	5,477	20.37%

제31기	매출채권	7,874	3,029	38.47%

계약자산	18,504	1,632	8.82%

미수금	524	-	-

합계	26,902	4,661	17.33%

제30기	매출채권	11,661	2,787	23.90%

계약자산	24,810	577	2.33%

미수금	2,254	-	-

합계	38,724	3,364	8.69%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제32기 3분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,661	3,364	2,604

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	816	1,297	759

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,477	4,661	3,364

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	6,278	246	417	2,662	9,603

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	6,278	246	417	2,662	9,603

구성비율	65.37%	2.57%	4.34%	27.72%	100.00%

(*) 상기 경과 기간별 매출채권 잔액 현황은 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제32기 3분기	제31기	제30기

OLED 제조장비	상 품	396	84	289

재공품	8,428	3,364	10,284

미착품	-	-	-

원재료	1,478	161	1,553

재고자산 합계	10,301	3,609	12,126

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.85%	3.36%	10.09%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.5	8.3	0.9

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2021년 10월 5일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 각 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 외부감사인의 입회없이 재고실사 진행

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	396	-	-	396	-

재공품	8,428	-	-	8,428	-

원재료	2,462	(985)	45	1,478	-

합 계	11,286	(985)	45	10,301	-

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라 . 진행률 인식 수주계약 현황

당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2016-05-03	2016-12-06	100.0%	-	-	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2017-03-22	2017-05-11	98.2%	5,754,590	-	-	-

디스플레이장비 C(*2)	2017-09-12	2018-04-26	92.7%	1,661,940	(1,661,940)	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.2%	333,615	-	-	-

디스플레이장비 E(*2)	2019-04-08	2019-12-09	100.0%	-	-	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2020-04-29	2020-11-06	90.1%	4,950,975	-	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2021-02-05	2021-07-15	84.0%	720,330	-	-	-

디스플레이장비 H(*2)	2021-02-19	2021-09-06	0%	-	-	-	-

합계	13,421,450	(1,661,940)	-	-

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.- 별도재무제표 기준도 위와 동일하여 기재를 생략하였습니다. 마. 공정가치평가 내역

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 32(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3(*2)	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	21,070,390	-	21,070,390	10,000	25,714,642	-	25,724,642

당기손익인식-공정가 치측정금융자산	1	-	1	-	-	1	1

소 계	21,070,391	-	21,070,391	10,000	25,714,642	1	25,724,643

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	-	3,992,282	3,992,282	-	-	-	-

매출채권	-	6,359,081	6,359,081	-	-	-	-

계약자산	-	14,570,205	14,570,205	-	-	-	-

미수금	-	486,788	486,788	-	-	-	-

단기대여금	-	194,443	194,443	-	-	-	-

보증금	-	3,152,190	3,152,190	-	-	-	-

선물거래예치금	-	1,314,861	1,314,861	-	-	-	-

소 계	-	30,069,849	30,069,849	-	-	-	-

합 계	21,070,391	30,069,849	51,140,240	10,000	25,714,642	1	25,724,643

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	6,392,448	6,392,448	-	-	-	-

미지급금	-	2,176,126	2,176,126	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	856,000	856,000	-	-	-	-

리스부채	-	485,798	485,798	-	-	-	-

합 계	-	10,010,771	10,010,771	-	-	-	-

나 . 제 31(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	32,101,032	-	32,101,032	700	32,100,332	-	32,101,032

장기금융상품	2,229,916	-	2,229,916	-	2,229,916	-	2,229,916

당기손익인식-공정가치 측정금융자산	1	-	1	-	-	1	1

소 계	34,330,949	-	34,330,949	700	34,330,248	1	34,330,949

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	4,576,186	4,576,186	-	-	-	-

매출채권	-	4,845,093	4,845,093	-	-	-	-

계약자산	-	16,872,072	16,872,072	-	-	-	-

미수금	-	523,840	523,840	-	-	-	-

대여금	-	460,710	460,710	-	-	-	-

보증금	-	1,231,548	1,231,548	-	-	-	-

소 계	-	28,509,450	28,509,450	-	-	-	-

합 계	34,330,949	28,509,450	62,840,399	700	34,330,248	1	34,330,949

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	3,118,718	3,118,718	-	-	-	-

미지급금	-	2,447,009	2,447,009	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	856,000	856,000	-	-	-	-

리스부채	-	170,363	170,363	-	-	-	-

합 계	-	6,692,490	6,692,490	-	-	-	-

② 당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 기 3분기	제 31(전) 기 3분기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	39,828	87,111	-	126,939	26,576	85,381	-	111,957

외환차익	348,581	-	5,556	354,137	531,639	-	4,414	536,053

외화환산이익	382,114	-	0	382,114	6,391	-	33,117	39,508

파생상품거래이익	-	-	-	0	978,187	-	-	978,187

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	89,495	-	89,495	-	74,498	-	74,498

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	1,352,435	-	1,352,435	-	-	-	-

소계	770,523	1,529,041	5,556	2,305,120	1,542,794	159,879	37,531	1,740,204

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	816,372	-	-	816,372	(164,260)	-	-	(164,260)

이자비용	-	-	24,808	24,808	-	-	39,287	39,287

외환차손	28,480	-	14,271	42,751	88,863	-	15,216	104,079

외화환산손실	10	-	101,141	101,151	104,705	-	9,673	114,378

파생상품거래손실	4,951,092	-	-	4,951,092	154,669	-	-	154,669

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	-	-	-	227,738	-	227,738

소계	5,795,955	-	140,220	5,936,174	183,976	227,738	64,176	475,890

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(5,025,432)	1,529,041	(134,664)	(3,631,055)	1,358,818	(67,859)	(26,646)	1,264,314