선익시스템 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 유의적인 회계정책

제29기(2018년)부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제33기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제32기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제31기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제33기 3분기	매출채권	5,315	2,538	47.75%

계약자산	19,319	729	3.78%

미수금	770	-	-

합계	25,405	3,267	12.86%

제32기	매출채권	15,223	3,073	20.19%

계약자산	14,969	1,812	12.11%

미수금	4	-	-

합계	30,195	4,885	16.18%

제31기	매출채권	7,874	3,029	38.47%

계약자산	18,504	1,632	8.82%

미수금	524	-	-

합계	26,902	4,661	17.33%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제33기 3분기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	4,885	4,661	3,364

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,618)	224	1,297

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,267	4,885	4,661

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	2,614	19	15	2,667	5,315

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	2,614	19	15	2,667	5,315

구성비율	49.18%	0.35%	0.29%	50.18%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제33기 3분기	제32기	제31기

OLED 제조장비	상 품	397	104	84

재공품	22,903	8,814	3,364

미착품	-	-	-

원재료	3,008	402	161

재고자산 합계	26,308	9,321	3,609

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.79%	20.57%	3.36%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.8	6.1	8.3

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2022년 10월 04일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 부

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2022년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	397	-	-	397	-

재공품	22,903	-	-	22,903	-

원재료	4,108	(1,100)	239	3,008	-

합 계	27,408	(1,100)	239	26,308	-

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 진행률 인식 수주계약 현황

당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	403,976	-	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2020-04-29	2020-11-06	97.22%	6,350,078	-	-	-

디스플레이장비 C(*2)	2021-02-05	2021-07-19	99.11%	975,664	-	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2021-11-15	2022-05-12	48.32%	324,273	-	-	-

디스플레이장비 E(*2)	2021-12-28	2022-06-27	0.00%	1,118,714	-	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2021-12-20	2022-10-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 H(*2)	2022-02-18	2022-05-13	46.51%	287,741	-	-	-

디스플레이장비 I(*2)	2022-01-21	2022-07-21	0.00%	-	-	1,342,000	614

디스플레이장비 J(*2)	2022-02-18	2022-09-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 K(*2)	2022-03-14	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 L(*2)	2022-05-11	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 M(*2)	2022-05-24	2022-12-24	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 N(*2)	2022-05-10	2023-03-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 O(*2)	2022-07-22	2022-12-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 P(*2)	2022-07-25	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-

합계	9,460,446	-	1,342,000	614

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	205,267	-	205,267	-	205,267	-	205,267

당기손익인식-공정가치 측정금융자산	500,001	-	500,001	-	-	500,001	500,001

소 계	705,267	-	705,267	-	205,267	500,001	705,267

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	7,906,782	7,906,782	-	-	-	-

매출채권	-	2,777,422	2,777,422	-	-	-	-

계약자산	-	18,590,039	18,590,039	-	-	-	-

미수금	-	769,966	769,966	-	-	-	-

대여금	-	245,700	245,700	-	-	-	-

선물거래예치금	-	6,991,306	6,991,306	-	-	-	-

보증금	-	1,344,427	1,344,427	-	-	-	-

소 계	-	38,625,641	38,625,641	-	-	-	-

합 계	705,267	38,625,641	39,330,908	-	205,267	500,001	705,267

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	11,618,914	11,618,914	-	-	-	-

미지급금	-	3,704,769	3,704,769	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	10,206,000	10,206,000	-	-	-	-

리스부채	-	528,399	528,399	-	-	-	-

합 계	-	26,158,482	26,158,482	-	-	-	-

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기금융상품	16,411,697	-	16,411,697	-	16,411,697	-	16,411,697

당기손익인식-공정가치 측정금융자산	1	-	1	-	-	1	1

소 계	16,411,698	-	16,411,698	-	16,411,697	1	16,411,698

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	6,951,189	6,951,189	-	-	-	-

매출채권	-	12,149,422	12,149,422	-	-	-	-

계약자산	-	13,156,579	13,156,579	-	-	-	-

미수금	-	4,098	4,098	-	-	-	-

대여금	-	220,500	220,500	-	-	-	-

선물거래예치금	-	3,072,221	3,072,221	-	-	-	-

보증금	-	1,316,853	1,316,853	-	-	-	-

소 계	-	36,870,862	36,870,862	-	-	-	-

합 계	16,411,698	36,870,862	53,282,560	-	16,411,697	1	16,411,698

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	5,606,882	5,606,882	-	-	-	-

미지급금	-	2,666,684	2,666,684	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	856,000	856,000	-	-	-	-

리스부채	-	382,255	382,255	-	-	-	-

합 계	-	9,612,221	9,612,221	-	-	-	-

② 당분기 및 전분기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	29,371	144,309	-	173,680	39,828	87,111	-	126,939

외환차익	1,874,663	-	16,929	1,891,591	348,581	-	5,556	354,137

외화환산이익	4,304,441	-	-	4,304,441	382,114	-	-	382,114

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	148	-	148	-	89,495	-	89,495

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	-	-	1,352,435	-	1,352,435

소계	6,208,475	144,457	16,929	6,369,860	770,523	1,529,041	5,556	2,305,120

Ⅱ. 비용

대손상각비	(1,617,997)	-	-	(1,617,997)	816,372	-	-	816,372

이자비용	-	-	72,464	72,464	-	-	24,808	24,808

외환차손	64,825	-	26,633	91,458	28,480	-	14,271	42,751

외화환산손실	-	-	327,405	327,405	10	-	101,141	101,151

파생상품거래손실	29,009,097	-	-	29,009,097	4,951,092	-	-	4,951,092

소계	27,455,925	-	426,501	27,882,427	5,795,955	-	140,220	5,936,174

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(21,247,450)	144,457	(409,573)	(21,512,566)	(5,025,432)	1,529,041	(134,664)	(3,631,055)