선익시스템 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 위험관리

(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY 등)

구분	제 32(당) 3분기	제 31(전) 기

외화	원화	외화	원화

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	USD	1,555,125	1,842,667	USD	2,651,716	2,885,067

EUR	176,632	242,746	EUR	131,356	175,786

기타	10,820	693	기타	10,969	659

매출채권	USD	1,449,570	1,717,595	USD	2,145,582	2,334,393

EUR	9,980	13,716	EUR	9,545	12,774

JPY	-	-	JPY	1,825,000	19,240

계약자산	USD	2,796,100	3,313,099	USD	2,949,980	3,209,578

EUR	-	-	EUR	270,900	362,529

외화자산 계	USD	5,800,795	7,130,517	USD	7,747,278	9,000,026

EUR	186,612	EUR	411,801

기타	340,820	기타	1,835,969

화폐성외화부채:

매입채무	JPY	12,000,000	126,982	JPY	12,000,000	126,511

미지급금	USD	1,100,755	1,304,285	USD	1,437,445	1,563,940

EUR	14,802	20,343	EUR	7,993	10,697

외화부채 계	USD	1,100,755	1,451,609	USD	1,437,445	1,701,148

EUR	14,802	EUR	7,993

JPY	12,000,000	JPY	12,000,000

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 3분기	제 31(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	356,526	(356,526)	450,001	(450,001)

외화금융부채	(72,580)	72,580	(85,057)	85,057

합 계	283,945	(283,945)	364,944	(364,944)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당분기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 3분기	제 31(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(4,280)	4,280	(4,280)	4,280

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. ------------------------------------------------------------------

당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	6,392,448	6,392,448	6,392,448	-	-

미지급금	2,176,126	2,176,126	1,868,731	-	307,395

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

차입금	856,000	866,997	866,997	-	-

리스부채	485,798	494,977	325,572	155,209	14,196

합계	10,010,771	10,030,948	9,453,749	255,609	321,591

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 3분기	제 31(전) 기

현금및현금성자산(*1)	3,992,282	4,561,314

매출채권(*2)	6,359,081	4,845,093

계약자산	14,570,205	16,872,072

미수금(*2)	486,788	523,840

단기대여금	194,443	460,710

단기금융상품	21,070,390	32,101,032

장기금융상품	-	2,229,916

보증금	1,314,861	1,231,548

선물거래예치금	3,152,190	-

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당분기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매출채권	9,603,425	6,277,991	246,459	416,728	2,662,247

대손충당금	(3,244,344)	(14,929)	(161,016)	(415,296)	(2,653,103)

미수금	486,788	486,788	-	-	-

합 계	6,845,869	6,749,849	85,443	1,432	9,144

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 32(당) 3분기	제 31(전) 기

Ⅰ. 부채	18,125,189	16,862,971

Ⅱ. 자본	83,862,579	90,634,240

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	21.61%	18.61%

나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 (1) 파생상품 등 계약 현황 당사는 환율 변동에 따른 위험을 회피/관리할 목적으로한 파생상품거래와 관련하여삼성선물과 선물약정(매도거래) 하고 있으며, 주요 약정 현황은 아래와 같습니다. 1) 약정일 : 2021년 1월 5일 ~ 2021년 8월 13일 2) 약정금액 : 10,000만불 3) 선물거래예치금 : 3,152,190,490원 4) 거래목적 : 환위험 회피, 관리5) 거래형태 : 매도거래

(2) 파생상품 계약으로 발생한 거래 및 손익 현황

당기와 전기 중 파생상품 계약과 관련하여 발생한 거래손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 32(당) 3분기	제 31(전) 기

파생상품거래이익	-	978,187

파생상품거래손실	4,951,092	154,669