선익시스템 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 기 2022년 12월 31일 현재
제 32(전) 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 선익시스템과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 선익시스템(이하 "당사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

(주)동아엘텍	4,506,240 주	48.7%	2,253,120

기타	4,005,527 주	43.3%	2,002,764

자기주식	739,004 주	8.0%	369,502

합 계	9,250,771 주	100.0%	4,625,386

2022년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속회사의 현황(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호(*)	250좌	230좌	92.0%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000주	100,000주	100.0%	12월 31일

(*) 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

제 33(당) 기

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	69,952	5,968	-	(18,483)

(주)프라임엔지니어링	4,062,466	1,553,632	7,180,302	566,736

제 32(전) 기

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	96,726	14,260	-	(26,153)

(주)프라임엔지니어링	3,892,233	1,950,135	4,328,851	(50,004)

3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석8 : 매출채권과 기타채권- 주석15 : 충당부채- 주석17 : 퇴직급여부채 - 주석18 : 우발채무 및 약정사항- 주석24 : 매출② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2022년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않는 것으로 판단됩니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

5. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 회사입니다. 연결실체는 피투자회사에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자회사에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자회사를 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자회사와의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구	4년 ~ 5년

공구와기구 및 임차개량자산	5년

시험연구설비	5년

비품	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	3년 ~ 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

연결실체는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 연결실체는 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.

연결실체의 수행의무별 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 고려하였습니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(19) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제 1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채,우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결실체의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

보유현금	892	18,547

요구불예금	29,470,158	6,932,642

합 계	29,471,050	6,951,189

7. 장ㆍ단기투자자산당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분 류	제 33(당) 기	제 32(전) 기

단기투자자산	수익증권	206,839	16,411,697

장기투자자산(*)	시장성 없는 지분증권	500,001	1

합 계	706,840	16,411,698

(*) 당기 중 500,000천원의 시장성 없는 비상장주식을 신규 취득하였습니다. 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나,가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

8. 매출채권과 기타채권 등(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,688,692	(2,643,268)	15,045,424	15,222,722	(3,073,300)	12,149,422

기타채권	187,514	-	187,514	236,672	-	236,672

계약자산	18,038,227	(524,981)	17,513,246	14,968,622	(1,812,043)	13,156,579

합계	35,914,433	(3,168,249)	32,746,184	30,428,016	(4,885,343)	25,542,673

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출채권	기타채권	계약자산	매출채권	기타채권	계약자산

연체되지 않은 채권	14,937,006	187,514	17,513,246	11,815,415	236,672	13,156,579

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 초과 1년 이하	34,617	-	-	305,838	-	-

1년 초과	73,801	-	-	28,169	-	-

소 계	15,045,424	187,514	17,513,246	12,149,422	236,672	13,156,579

손상채권	2,643,268	-	524,981	3,073,300	-	1,812,043

합 계	17,688,692	187,514	18,038,227	15,222,722	236,672	14,968,622

(3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	3,073,300	1,812,043	3,029,268	1,631,664

대손상각비	(430,032)	(1,287,062)	44,032	180,379

기말금액	2,643,268	524,981	3,073,300	1,812,043

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

상품	220,640	104,372

재공품(*)	9,723,729	8,814,196

재공품평가충당금	(754,627)	-

원재료	2,615,876	1,262,472

원재료평가충당금	(955,247)	(860,282)

합 계	10,850,371	9,320,758

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실액과 재고자산평가충당금환입액은 각각 849,592천원과 55,912천원으로 매출원가에 가감하였습니다.10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

선급비용	384,056	410,026

선물거래예치금(*)	10,748,503	3,072,221

미수법인세환급액	120,469	33,887

합 계	11,253,028	3,516,134

(*) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한 되었습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	8,902,856	-	8,902,856	8,902,856	-	8,902,856

건물	16,412,286	(2,954,129)	13,458,157	16,412,286	(2,543,822)	13,868,464

기계장치	1,866,678	(977,362)	889,316	1,866,678	(790,696)	1,075,982

차량운반구	143,184	(137,336)	5,848	178,352	(168,119)	10,233

공구와기구	816,307	(567,179)	249,128	726,608	(500,056)	226,552

비품	1,444,011	(1,083,122)	360,889	1,114,998	(972,716)	142,282

임차개량자산	427,996	(199,896)	228,100	427,996	(128,396)	299,600

시험연구설비	10,079,766	(4,724,783)	5,354,983	7,750,683	(2,750,353)	5,000,330

건설중인자산	1,173,418	-	1,173,418	2,343,434	-	2,343,434

사용권자산	2,385,638	(658,888)	1,726,750	809,589	(420,678)	388,911

합 계	43,652,140	(11,302,695)	32,349,445	40,533,480	(8,274,836)	32,258,644

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,868,464	-	-	(410,307)	-	13,458,157

기계장치	1,075,982	-	-	(186,666)	-	889,316

차량운반구	10,233	-	(1)	(4,384)	-	5,848

공구와기구	226,552	107,510	(13)	(84,921)	-	249,128

비품	142,282	331,533	(18)	(112,908)	-	360,889

임차개량자산	299,600	-	-	(71,500)	-	228,100

시험연구설비	5,000,330	-	-	(1,974,431)	2,329,084	5,354,983

건설중인자산	2,343,434	1,301,951	-	-	(2,471,967)	1,173,418

사용권자산(*)	388,911	-	-	(410,027)	1,747,866	1,726,750

합 계	32,258,644	1,740,994	(32)	(3,255,144)	1,604,983	32,349,445

(*) 당기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	9,687,013	-	-	-	(784,157)	8,902,856

건물	14,825,936	-	-	(410,307)	(547,165)	13,868,464

기계장치	1,225,021	35,001	-	(184,040)	-	1,075,982

차량운반구	18,572	-	-	(8,339)	-	10,233

공구와기구	273,220	42,220	(2)	(88,886)	-	226,552

비품	143,954	108,832	(316)	(110,188)	-	142,282

임차개량자산	71,254	267,001	-	(38,655)	-	299,600

시험연구설비	-	-	-	(2,750,353)	7,750,683	5,000,330

건설중인자산	8,623,860	2,143,823	-	-	(8,424,249)	2,343,434

사용권자산(*)	184,482	-	-	(361,252)	565,681	388,911

합 계	35,053,312	2,596,877	(318)	(3,952,020)	(1,439,207)	32,258,644

(*) 전기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물, 시험연구설비 및 기계장치는 운전자금 및 시설자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 18 참조).(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타	기 말

부동산	2년~4년	253,458	1,376,059	(289,559)	-	1,339,958

차량운반구 등	4년	135,453	386,042	(120,468)	(14,235)	386,792

합 계	388,911	1,762,101	(410,027)	(14,235)	1,726,750

② 제 32(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타	기 말

부동산	2년~4년	47,029	473,758	(267,329)	-	253,458

차량운반구 등	4년	137,451	114,383	(93,923)	(22,460)	135,453

합 계	184,481	588,141	(361,252)	(22,460)	388,911

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타	기 말

부동산	2년~4년	243,688	1,273,895	7,026	(280,200)	1,244,409

차량운반구 등	4년	138,567	384,783	5,897	(128,920)	(9,298)	391,029

합 계	382,255	1,658,678	12,923	(409,120)	(9,298)	1,635,438

② 제 32(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타	기 말

부동산	2년~4년	28,448	461,236	5,763	(251,650)	(109)	243,688

차량운반구 등	4년	141,916	95,826	3,923	(98,465)	(4,633)	138,567

합 계	170,364	557,062	9,686	(350,115)	(4,742)	382,255

(6) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	15,457	9,687

단기리스와 관련된 비용	96,772	19,264

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	18,088	15,453

(7) 리스제공자연결실체는 부동산을 임대하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기의 리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

1년 이내	123,302	86,702

1년초과 ~ 2년이내	90,302	57,302

2년초과 ~ 3년이내	57,302	57,302

3년초과 ~ 4년이내	28,651	57,302

4년초과	-	28,651

합 계	299,557	287,259

연결실체가 당기 중 인식한 리스료 수익은 116,702천원(전기: 110,102천원)입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	784,157	-	784,157	784,157	-	784,157

건 물	575,963	(57,596)	518,367	575,963	(43,197)	532,766

합 계	1,360,120	(57,596)	1,302,524	1,360,120	(43,197)	1,316,923

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	532,766	(14,399)	518,367

합 계	1,316,923	(14,399)	1,302,524

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기타증감(*)	기말금액

토 지	-	-	784,157	784,157

건 물	-	(14,399)	547,165	532,766

합 계	-	(14,399)	1,331,322	1,316,923

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 전액 대체 되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

임대수익	59,400	52,800

감가상각비	14,399	14,399

(5) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 시설자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 18 참조).

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

영업권(*)	324,276	(324,276)	-	324,276	(324,276)	-

산업재산권	502,753	(307,756)	194,997	743,524	(538,441)	205,083

회원권	562,100	-	562,100	562,100	-	562,100

기타의무형자산	3,740,394	(3,321,243)	419,151	3,516,660	(3,145,247)	371,413

합 계	5,129,523	(3,953,275)	1,176,248	5,146,560	(4,007,964)	1,138,596

(*) 전기 이전에 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액에 미달하여 324,276천원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	205,083	562,100	371,413	1,138,596

취득액	-	-	-	223,734	223,734

상각비	-	(92,459)	-	(175,996)	(268,455)

기타증감(*)	-	82,373	-	-	82,373

기말금액	-	194,997	562,100	419,151	1,176,248

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	197,158	562,100	413,518	1,172,776

취득액	-	-	-	151,550	151,550

상각비	-	(74,711)	-	(193,655)	(268,366)

기타증감(*)	-	82,636	-	-	82,636

기말금액	-	205,083	562,100	371,413	1,138,596

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

판매비와관리비	11,717,840	10,312,933

정부보조금(*)	(3,969,555)	(1,247,484)

합 계	7,748,285	9,065,449

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며연결실체는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 및 전기말에 각각 1,480,563천원과 488,174천원의 장기미지급금을 계상하고 있습니다.14. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 33(당) 기	제 32(전) 기

운전자금	중소기업은행	2023-07-01	5.30%	3,000,000	-

운전자금(*1)	한국산업은행	2023-09-06	4.94%	5,000,000	-

운전자금(*2)	한국산업은행	2023-10-24	5.75%	13,000,000	-

운전자금	(주)하나은행	-	-	-	400,000

시설자금(*3)	(주)신한은행	2023-03-30	5.02%	456,000	456,000

합 계	21,456,000	856,000

(*1) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비가 담보(채권최고액: 4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다.

(*3) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물과 기계장치가 담보(채권최고액: 1,068,480천원)로 제공되어 있습니다.

15. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초잔액	2,577,751	1,047,732

충당부채 전입액	3,205,177	2,274,425

충당부채 사용액	(4,021,649)	(744,406)

기말잔액	1,761,279	2,577,751

16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

선수금	19,020	95,270

예수금	185,798	177,438

합 계	204,818	272,708

17. 퇴직급여부채연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 89,021천원 및 75,861천원입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여채무의 현재가치	5,735,383	5,725,961

사외적립자산의 공정가치	(6,106,021)	(5,595,658)

연결재무상태표에 인식된 금액	(370,638)	130,303

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 확정급여채무	5,725,961	5,191,677

당기근무원가	974,815	909,318

이자원가	194,266	149,228

재측정요소	(504,363)	(241,400)

경험조정으로 인한 효과	556,542	83,904

재무적 가정 변경 효과	(1,060,905)	(325,304)

퇴직금지급액	(655,296)	(282,862)

기말 확정급여채무	5,735,383	5,725,961

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	5,595,658	5,378,083

이자수익	189,845	154,822

재측정요소	(110,678)	(101,158)

납입액	1,200,000	450,000

퇴직금지급액	(768,804)	(286,089)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,106,021	5,595,658

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기근무원가	974,815	909,318

순이자원가	4,421	(5,594)

합 계	979,236	903,724

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	504,363	241,400

사외적립자산의 재측정요소	(110,678)	(101,158)

합 계	393,685	140,242

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

할인율	5.87%	3.54%

평균임금인상률	6.43%	5.93%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 증가 시	1% 감소 시	1% 증가 시	1% 감소 시

확정급여채무의 현재가치	544,757	(474,960)	(464,541)	541,929

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.24년과 10.41년입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

원리금보장형상품 등	6,106,021	5,595,658

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금 융 기 관	통화	제 33(당) 기	제 32(전) 기

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

운전자금대출	중소기업은행	KRW	200,000	-	200,000	-

운전자금대출	중소기업은행	KRW	3,000,000	3,000,000	-	-

운전자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,000,000	-	-	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	-	-	1,500,000	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000	-	-

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	13,000,000	13,000,000	-	-

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-	-	-

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	3,744,437	5,000,000	3,816,684

외상매출채권담보대출(*2)	중소기업은행	KRW	-	-	6,000,000	-

외상매출채권담보대출(*2)	(주)하나은행	KRW	-	-	1,000,000	-

외상매출채권담보대출(*2)	(주)우리은행	KRW	-	-	5,000,000	-

시설자금(*1)	(주)신한은행	KRW	456,000	456,000	456,000	456,000

운전자금대출	(주)하나은행	KRW	-	-	400,000	400,000

한도대출	(주)신한은행	KRW	300,000	-	-	-

(*1) 담보사항당기말 현재 연결실체가 운전자금대출 및 시설자금대출과 관련하여 타인에게 제공한담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(수원)	6,085,170	19,200,000	운전자금	13,000,000	한국산업은행

건물(수원)	7,284,182

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	-	중소기업은행

건물(파주)	6,173,975

시험연구설비	3,120,887	4,118,400	운전자금	5,000,000	한국산업은행

투자부동산	1,302,524	1,068,480	시설자금	456,000	(주)신한은행

기계장치	45,000

(*2) 당기말과 전기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 할인금액은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(3) 보험가입내역 연결실체는 (주)KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 64,015백만원)과 한화손해보험에 기업사랑종합보험(부보금액: 33,463백만원)을 가입하고 있으며, (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(부보금액: 2,700백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 90백만원)에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차손해보험, 임원배상책임보험, 임직원해외장기체류보험에 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체는 종속회사인 디에이밸류업신기술투자조합 제1호의 업무집행조합원 인 (주)디에이밸류인베스트먼트에게 조합 규약에 따라 업무집행에 대한 대가로 매년 결성총액의 연 1.0%를 관리보수로 지급하고 있으며, 당기와 전기 중 발생한 관리보수는 17,808천원입니다(주석 31 참조).

19. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 모두 50,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식의 수는 9,250,771주입니다.

20. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

주식발행초과금	42,175,607	39,713,120

감자차익	7,086,110	7,086,110

기타자본잉여금	122,927	122,927

합 계	49,384,644	46,922,157

21. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

자기주식(*)	(4,980,135)	(4,980,135)

주식매수선택권	1,541,323	2,121,839

합 계	(3,438,812)	(2,858,296)

(*) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

법정적립금(*)	255,500	255,500

미처분이익잉여금	28,475,541	31,400,520

합 계	28,731,041	31,656,020

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상(1) 지배회사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	최초부여주식수(*)	행사가능주식수(*)	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	145,284 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	166,187 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	63,750 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 지배회사의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	301,143	187,485	92,500	581,128

취소수량	-	-	(5,000)	(5,000)

행사수량	(155,859)	(21,298)	(23,750)	(200,907)

기말수량	145,284	166,187	63,750	375,221

(3) 지배회사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	당기 이후 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	-	957,152

2차	1,244,242	-	-	1,244,242

3차	70,598	9,352	4,586	84,536

합 계	2,271,992	9,352	4,586	2,285,930

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

24. 매출(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

제품매출액	64,908,234	35,519,104

용역매출액	4,052,475	7,363,133

상품매출액	3,346,325	2,465,148

기타매출액	1,745,623	881,909

합 계	74,052,657	46,229,294

(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

Ⅰ. 한 시점에 이행	67,067,785	36,884,852

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	2,932,397	1,981,309

용역매출	4,052,475	7,363,133

소 계	6,984,872	9,344,442

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	74,052,657	46,229,294

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 발생원가 투입법 적용 계약① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비 C(*2)	2018-11-29	2019-02-11	96.84%	461,769	-	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2019-07-01	2019-10-23	100.00%	-	-	499,950	229

디스플레이장비 E(*2)	2019-09-16	2019-11-19	86.04%	510,297	-	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2019-09-24	2020-03-22	100.00%	190,095	-	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2019-11-08	2020-06-10	100.00%	-	-	519,593	238

디스플레이장비 H(*2)	2020-04-29	2020-11-06	95.00%	4,081,297	-	-	-

디스플레이장비 I(*2)	2020-10-23	2021-02-21	93.12%	404,626	-	-	-

디스플레이장비 J(*2)	2020-11-27	2021-11-01	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 K(*2)	2021-02-05	2021-07-19	95.06%	532,479	-	-	-

디스플레이장비 L(*2)	2021-05-24	2021-12-02	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 M(*2)	2021-06-22	2022-01-03	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 N(*2)	2021-11-15	2022-05-31	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 O(*2)	2021-12-17	2022-07-19	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 P(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Q(*2)	2021-12-20	2022-11-18	8.05%	-	-	-	-

디스플레이장비 R(*2)	2021-12-28	2022-06-28	81.22%	352,316	-	-	-

디스플레이장비 S(*2)	2022-01-21	2022-10-30	100.00%	-	-	369,600	169

디스플레이장비 T(*2)	2022-02-18	2022-05-13	67.03%	428,873	-	-	-

디스플레이장비 U(*2)	2022-02-18	2022-10-01	78.76%	391,265	-	-	-

디스플레이장비 V(*2)	2022-03-14	2022-11-14	41.63%	92,910	-	-	-

디스플레이장비 W(*2)	2022-05-10	2023-03-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 X(*2)	2022-05-11	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Y(*2)	2022-05-24	2022-12-19	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Z(*2)	2022-07-25	2023-02-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AA(*2)	2022-12-21	2023-08-21	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AB(*2)	2022-12-27	2023-07-30	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AC(*2)	2022-12-29	2023-07-29	0.00%	-	-	-	-

합계	7,970,908	524,981	1,389,143	636

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(399,580)	435,629

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	-	628,165	(361,762)	(266,403)	(361,762)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 33(당) 기	제 32(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	8,734,216	3,171,487

(주)하나은행	기타외화지급보증	USD 3,744,437	USD 3,816,685

(4) 계약 잔액

① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	15,045,424	12,149,422

계약자산	17,513,246	13,156,579

계약부채	9,449,605	8,636,522

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리 중 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.② 2022년 1월 1일에 인식된 계약부채 8,636,522천원 중 7,525,357천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 8,338,440천원이 추가 되었습니다.③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 45,237,701천원이며, 건설형공사계약의 공사계약잔액 766,603천원이 포함되어 있습니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

급여	4,285,480	3,714,890

퇴직급여	466,703	242,735

여비교통비	63,956	24,282

접대비	383,166	354,036

세금과공과	97,832	86,821

감가상각비	184,113	123,771

무형자산상각비	165,500	131,660

지급수수료	1,164,210	950,243

대손상각비(환입)	(1,717,094)	224,411

경상연구개발비	7,748,285	9,065,449

주식보상비용	1,011	12,582

기타	543,117	470,109

합 계	13,386,279	15,400,989

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

재고자산의 변동	41,055,563	24,089,053

종업원급여	14,331,863	12,253,237

복리후생비	294,101	207,152

감가상각비 및 무형자산상각비	3,523,599	4,220,385

지급수수료	1,839,215	1,929,652

세금과공과	156,662	142,895

외주용역비	4,042,873	3,914,296

여비교통비	1,722,628	1,979,235

운반비	405,073	326,824

기타	2,246,091	4,282,607

합 계(*)	69,617,668	53,345,336

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	6,817	763

수입임대료	59,400	52,800

잡이익	149,281	135,168

기타수익 소계	215,498	188,731

Ⅱ. 기타비용

유형자산처분손실	31	281

투자부동산감가상각비	14,399	14,399

잡손실	17,685	160,808

기타비용 소계	32,115	175,488

Ⅲ.순 기타수익(Ⅰ-Ⅱ)	183,383	13,243

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	217,477	257,338

외환차익	2,094,368	692,910

외화환산이익	1,858,071	216,434

당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익	1,720	28,758

당기손익인식-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,352,435

금융수익 소계	4,171,636	2,547,875

Ⅱ. 금융비용

이자비용	337,931	34,175

외환차손	215,151	46,080

외화환산손실	1,196,927	103,418

파생상품거래손실	8,536,697	5,431,092

금융비용 소계	10,286,706	5,614,765

Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(6,115,070)	(3,066,890)

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기 법인세부담액	131,019	140,949

일시적차이로 인한 이연법인세	1,856,139	(469,512)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(82,674)	(30,853)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(165,192)	406,944

법인세비용	1,739,292	47,528

연결실체는 투자상생협력촉진세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 투자상생협력촉진세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 투자상생협력촉진세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 초과환류액은 7,592,328천원으로추가로 납부할 법인세액은 없습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,496,698)	(10,169,688)

조정세율에 따른 세부담액	(294,518)	(2,200,494)

조정사항:

비공제비용	119,193	92,036

이월결손금 이연법인세자산 미인식효과	2,408,108	1,688,523

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(165,192)	406,945

기타	(328,299)	60,518

법인세비용	1,739,292	47,528

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	(82,674)	(30,853)

합 계	(82,674)	(30,853)

(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	860,281	849,592	1,709,873	359,073

확정급여부채	360,450	(23,418)	337,032	70,777

대손충당금	5,895,847	(2,007,246)	3,888,601	816,606

국고보조금	3,440,900	(1,960,337)	1,480,563	310,918

유형자산	321,385	1,179,347	1,500,732	315,154

무형자산	69,506	-	69,506	14,596

미지급금	335,725	61,300	397,025	83,376

충당부채	2,577,750	(816,472)	1,761,278	369,868

주식매수선택권	2,121,839	(580,516)	1,541,323	323,678

종속기업투자주식	2,541,811	1,440,662	3,982,473	446,564

통화선물매도평가손익	-	(4,612,800)	(4,612,800)	(968,688)

단기금융상품평가이익	(29,449)	28,154	(1,295)	(272)

합 계	18,496,045	(6,441,734)	12,054,311	2,141,650

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	916,193	(55,912)	860,281	189,262

확정급여부채	314,646	45,804	360,450	79,299

대손충당금	5,501,931	393,916	5,895,847	1,297,086

미수수익	-	3,440,900	3,440,900	756,998

유형자산	26,291	295,094	321,385	70,705

무형자산손상차손	69,506	-	69,506	15,291

미지급금	308,586	27,139	335,725	73,860

충당부채	1,047,732	1,530,018	2,577,750	567,105

주식매수선택권	2,228,074	(106,235)	2,121,839	466,805

종속기업투자주식	2,191,381	350,430	2,541,811	487,858

장기금융상품평가손실	3,433,511	(3,433,511)	-	-

단기금융상품평가이익	(1,455)	(27,994)	(29,449)	(6,479)

합 계	1,229	(1,229)	-	-

16,037,625	2,458,420	18,496,045	3,997,790

(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 33(당) 기	제 32(전) 기

세무상결손금	3년초과	16,823,836	7,675,103

세액공제	3년초과	571,659	359,029

30. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기순이익(손실)	(3,235,990,282)	(10,217,216,774)

가중평균유통보통주식수	8,466,841주	8,290,496 주

기본주당이익(손실)	(382)	(1,232)

희석주당이익(손실)(*)	(382)	(1,232)

(*) 주식매수선택권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

일자	내역	주식수	일수	적수

2022-01-01	기초	8,310,860	365	3,033,463,900

2022-01-04	주식선택권	115,738	362	41,897,156

2022-04-05	주식선택권	39,274	271	10,643,254

2022-07-05	주식선택권	4,300	180	774,000

2022-10-06	주식선택권	41,595	87	3,618,765

합계	365	3,090,397,075

가중평균유통보통주식수	8,466,841

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)동아엘텍

기타 특수관계자	(주)디에이밸류인베스트먼트

디에이밸류플러스 2018의 1호 신기술투자조합

디에이밸류-에스투엘 신기술사업투자조합 제1호

IBK 금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합

디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호

디에이밸류업신기술투자조합제2호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호

타이러스-디에이글로벌헬스케어투자조합1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호

케이넷-디에이밸류세컨더리투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호

디에이-레드우드신기술투자조합제1호

브로스-디에이밸류신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제2호

비전-디에이신기술투자조합제3호

비전-디에이신기술투자조합제4호

디에이세컨더리조합제1호

디에이-프렌드신기술투자조합1호

위-디에이시스템반도체1호신기술조합

위-디에이시스템반도체2호신기술조합

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디에이-비전신기술투자조합제5호

디에이-프렌드신기술투자조합2호

디지에이치신기술투자조합1호

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호

탭-디에이벤처투자조합제1호

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호

디에이이브이신기술조합

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제6호

디에이-엠포드신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제7호

엔디에스반도체신기술투자조합제1호

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호

디에이프롭테크신기술조합제1호

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호

탭-디에이벤처투자조합제2호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호

디에이자율주행신기술조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

(주)동아엘텍	매출	736,033	439,234

배당금 지급	-	450,624

지급임차료	307,000	247,000

(주)디에이밸류인베스트먼트	지급수수료	17,808	25,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)동아엘텍	매출채권	171,490	-	49,858	-

임차보증금	207,000	-	207,000	-

리스부채	-	60,306	-	242,492

임직원	대여금	345,700	-	220,500	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유출	유입	유출	유입

임직원	대여금	406,000	280,800	48,700	288,910

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

급 여	1,126,973	987,900

퇴직급여	234,727	92,927

주식보상비용	7,183	8,583

합 계	1,368,883	1,089,410

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

1. 당기순손실	(3,235,990)	(10,217,217)

2. 조정:

법인세비용	1,739,292	47,528

이자수익	(217,477)	(257,338)

이자비용	337,931	34,175

퇴직급여	979,236	903,724

감가상각비	3,255,144	3,952,020

무형자산상각비	268,455	268,365

투자부동산상각비	14,399	14,399

대손상각비(환입)	(1,717,094)	224,411

충당부채전입액	3,243,328	2,471,173

충당부채환입액	(38,151)	(196,748)

재고자산평가손실(환입)	849,592	(55,912)

주식보상비용	9,352	43,922

유형자산처분손실	31	281

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	(1,720)	(28,758)

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	(1,352,435)

유형자산처분이익	(6,817)	(763)

외화환산이익	(1,858,071)	(216,434)

외화환산손실	1,196,927	103,418

소 계	8,054,357	5,955,028

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,692,930)	(7,298,547)

계약자산의 감소(증가)	(775,249)	6,111,425

미수금의 감소(증가)	(273,425)	519,830

선급금의 감소(증가)	(15,994)	70,170

선물거래예치금의 감소(증가)	(7,676,282)	(3,072,221)

기타유동자산의 감소(증가)	85,608	726,663

재고자산의 감소(증가)	(2,379,206)	(5,656,196)

장기계약자산의 감소(증가)	(687,383)	(2,421,706)

매입채무의 증가(감소)	515,230	2,488,164

미지급금의 증가(감소)	1,034,216	114,492

미지급비용의 증가(감소)	37,881	73,901

기타유동부채의 증가(감소)	(67,978)	140,589

계약부채의 증가(감소)	813,083	3,640,559

충당부채사용액	(4,021,649)	(744,406)

확정급여부채의 증가	(1,086,492)	(446,773)

소 계	(17,190,570)	(5,754,056)

4. 합계 (1 + 2 + 3)	(12,372,203)	(10,016,245)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(4,736)	4,736

임차보증금 증가 관련 미지급금의 증가	150,000	-

사용권자산인식	1,762,101	588,141

리스부채인식	1,658,678	575,559

장기금융자산 처분 관련 선수금 감소	-	(2,940,734)

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	유동성대체	기타

제 33(당) 기

단기차입금	856,000	26,873,047	(6,273,047)	-	-	21,456,000

유동리스부채	293,030	-	(409,120)	90,506	483,474	457,890

비유동리스부채	89,225	-	-	(90,506)	1,178,829	1,177,548

합 계	1,238,255	26,873,047	(6,682,167)	-	1,662,303	23,091,438

제 32(전) 기

단기차입금	400,000	1,456,000	(1,000,000)	-	-	856,000

유동성장기차입금	456,000	-	(456,000)	-	-	-

유동리스부채	105,470	-	(349,664)	514,434	22,790	293,030

비유동리스부채	64,893	-	-	(514,434)	538,766	89,225

합 계	1,026,363	1,456,000	(1,805,664)	-	561,556	1,238,255

33. 파생상품당기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지 않습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 124,000,000 매도계약	매매목적

연결실체는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 8,537백만원을 금융손실으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 통화선도에 대한 원화 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD 매도	(7,836,800)	7,836,800	(7,381,720)	7,381,720

34. 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY 등)

구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

외화	원화	외화	원화

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	USD	5,683,675	7,202,921	USD	3,389,413	4,018,149

EUR	564,416	762,639	EUR	175,061	234,991

기타	-	-	기타	10,820	695

매출채권	USD	6,204,145	7,862,513	USD	2,163,419	2,564,733

EUR	13,280	17,944	EUR	37,011	49,681

JPY	48,780,000	464,961	-	-	-

계약자산	USD	12,923,064	16,377,399	USD	1,734,100	2,055,776

외화자산 계	USD	24,810,884	32,688,377	USD	7,286,932	8,924,025

EUR	577,696	EUR	212,072

JPY	48,780,000	JPY	-

기타	-	기타	10,820

화폐성외화부채:

미지급금	USD	1,020,817	1,293,681	USD	1,259,705	1,493,380

EUR	25,925	35,030	EUR	14,802	19,869

외화부채 계	USD	1,020,817	1,328,711	USD	1,259,705	1,513,249

EUR	25,925	EUR	14,802

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	1,634,419	(1,634,419)	446,201	(446,201)

외화금융부채	(66,436)	66,436	(75,662)	75,662

합 계	1,567,983	(1,567,983)	370,539	(370,539)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(9,245)	9,245	(4,280)	4,280

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	6,122,111	6,122,111	6,122,111	-	-

미지급금	3,913,516	3,913,516	2,427,834	-	1,485,682

미지급비용	45,636	45,636	45,636	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

차입금	21,456,000	22,320,795	22,320,795	-	-

리스부채	1,635,438	1,690,832	483,247	857,146	350,439

합계	33,273,101	34,193,290	31,399,623	957,546	1,836,121

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

현금및현금성자산(*1)	29,470,158	6,932,643

단기투자자산	206,839	16,411,697

매출채권(*2)	15,045,424	12,149,422

계약자산	17,513,246	13,156,579

미수금(*2)	277,523	4,098

대여금	345,700	220,500

보증금	1,665,726	1,316,853

선물거래예치금	10,748,503	3,072,221

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매출채권	17,688,693	14,957,417	47,509	16,384	2,667,383

대손충당금	(2,643,269)	(20,411)	(12,892)	(16,384)	(2,593,582)

미수금	277,523	277,523	-	-	-

합 계	15,322,947	15,214,529	34,617	-	73,801

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

Ⅰ. 부채	45,567,662	21,950,537

Ⅱ. 자본	79,302,258	80,244,813

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	57.46%	27.35%

(6) 공정가치 측정연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	206,839	-	206,839	-	206,839	-	206,839

장기투자자산(*)	500,001	-	500,001	-	-	500,001	500,001

소 계	706,840	-	706,840	-	206,839	500,001	706,840

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	29,471,050	29,471,050	-	-	-	-

매출채권	-	15,045,424	15,045,424	-	-	-	-

계약자산	-	17,513,246	17,513,246	-	-	-	-

미수금	-	277,523	277,523	-	-	-	-

대여금	-	345,700	345,700	-	-	-	-

보증금	-	1,665,726	1,665,726	-	-	-	-

선물거래예치금	-	10,748,503	10,748,503	-	-	-	-

소 계	-	75,067,172	75,067,172	-	-	-	-

합 계	706,840	75,067,172	75,774,012	-	206,839	500,001	706,840

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	6,122,111	6,122,111	-	-	-	-

미지급금	-	3,913,516	3,913,516	-	-	-	-

미지급비용	-	45,636	45,636	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	21,456,000	21,456,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,635,438	1,635,438	-	-	-	-

합 계	-	33,273,101	33,273,101	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법

수준2	206,839	순자산가치접근법

한편 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 500,001천원입니다.

나 . 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	16,411,697	-	16,411,697	-	16,411,697	-	16,411,697

장기투자자산	1	-	1	-	-	1	1

소 계	16,411,698	-	16,411,698	-	16,411,697	1	16,411,698

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	6,951,189	6,951,189	-

매출채권	-	12,149,422	12,149,422	-

계약자산	-	13,156,579	13,156,579	-

미수금	-	4,098	4,098	-

대여금	-	220,500	220,500	-

선물거래예치금	-	3,072,221	3,072,221	-

보증금	-	1,316,853	1,316,853	-

소 계	-	36,870,862	36,870,862	-

합 계	16,411,698	36,870,862	53,282,560	-	16,411,697	1	16,411,698

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	5,606,882	5,606,882	-	-	-	-

미지급금	-	2,666,684	2,666,684	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	856,000	856,000	-	-	-	-

리스부채	-	382,255	382,255	-	-	-	-

합 계	-	9,612,221	9,612,221	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법

수준2	16,411,697	순자산가치접근법

한편 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 1천원입니다.

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	85,956	131,521	-	217,477	51,752	205,586	-	257,338

외환차익	2,072,766	-	21,602	2,094,368	685,622	-	7,288	692,910

외화환산이익	1,856,689	-	1,382	1,858,071	216,365	-	69	216,434

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	1,720	-	1,720	-	28,758	-	28,758

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	-	-	1,352,435	-	1,352,435

소계	4,015,411	133,241	22,984	4,171,636	953,739	1,586,779	7,357	2,547,875

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	(1,717,094)	-	-	(1,717,094)	224,411	-	-	224,411

이자비용	-	-	337,931	337,931	-	-	34,175	34,175

외환차손	187,499	-	27,652	215,151	31,426	-	14,654	46,080

외화환산손실	1,122,296	-	74,631	1,196,927	2,179	-	101,239	103,418

파생상품거래손실	8,536,697	-	-	8,536,697	5,431,092	-	-	5,431,092

소계	8,129,398	-	440,214	8,569,612	5,689,108	-	150,068	5,839,176

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(4,113,987)	133,241	(417,230)	(4,397,976)	(4,735,369)	1,586,779	(142,711)	(3,291,301)

35. 부문별 보고

연결실체는 디스플레이 제조장비 제조 및 판매와 신기술금융 사업부문으로 구성되어있습니다. 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

주요고객 1	8,886,673	1,374,487

주요고객 2	7,454,842	-

주요고객 3	-	6,763,470

주요고객 4	13,345	6,216,390

(2) 당기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	43,321,533	30,515,111	216,013	74,052,657

(3) 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	27,047,517	18,829,339	352,438	46,229,294

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출액	당기순이익	매출액	당기순이익(손실)

디스플레이 제조장비 제조 및 판매	79,813,136	(3,059,718)	49,257,760	(10,112,439)

신기술금융	-	(18,482)	-	(26,153)

조 정	(5,760,479)	(157,790)	(3,028,466)	(78,625)

합 계	74,052,657	(3,235,990)	46,229,294	(10,217,217)