선익시스템 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 선익시스템

1. 회사의 개요주식회사 선익시스템(이하 "당사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

(주)동아엘텍	4,506,240 주	48.1%	2,253,120

기타	4,131,522 주	44.0%	2,065,761

자기주식	739,004 주	7.9%	369,502

합 계	9,376,766 주	100.0%	4,688,383

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석7 : 매출채권과 기타채권 등- 주석14 : 충당부채- 주석16 : 퇴직급여부채(자산)- 주석17 : 우발채무 및 약정사항- 주석23 : 매출

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이아니라 '중요한(material)'회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석4에 공시된 중요한 회계정책(2022:유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')

4. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌'중요한'회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 파생금융자산을 포함합니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 발생한 기간에 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산 의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구 및 비품	4년

공구와기구 및 임차개량자산	5년

시험연구설비	5년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	3~5년

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(11) 리스리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 당사의 증분차입이자율 을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(13) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채당사는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.(16) 외화

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(17) 납입자본

당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에 서 생기는 수익

당사는 OLED 증착장비, 페로브스카이트 증착장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.당사의 수행의무별 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.한편, 제품 판매 수행 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(20) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익, 이자비용, 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다 (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- K-IFRS 1007 '현금흐름표' 와 K-IFRS1107 '금융상품:공시'- 공급자 금융 약정 - K-IFRS 1116 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

보유현금	1,173	513

요구불예금	31,683,282	28,161,957

합 계	31,684,455	28,162,470

6. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분 류	제 34(당) 기	제 33(전) 기

단기투자자산	사용제한 정기예금	1,000,000	206,839

장기투자자산	시장성 없는 지분증권(*1)	500,000	500,000

장기투자자산	전환우선주(*2)	100,001	-

합 계	1,600,001	706,839

(*1) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(*2) 당기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2023년 04월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 경과일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제 34(당) 기	제 33(전) 기	금융기관

단기투자자산	중금채(*)	1,000,000	-	중소기업은행

(*) 중소기업은행의 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 당기말 현재 인출이 제한되어 단기투자자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권과 기타채권 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,539,687	(2,855,289)	6,684,398	17,424,692	(2,641,728)	14,782,964

미수금	2,277,005	-	2,277,005	277,523	-	277,523

계약자산	19,018,579	(1,076,672)	17,941,907	18,038,227	(524,981)	17,513,246

합계	30,835,271	(3,931,961)	26,903,310	35,740,442	(3,166,709)	32,573,733

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권	미수금	계약자산	매출채권	미수금	계약자산

연체되지 않은 채권	6,572,781	2,277,005	17,941,907	14,674,546	277,523	17,513,246

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 초과 1년 이하	37,816	-	-	34,617	-	-

1년 초과	73,801	-	-	73,801	-	-

소 계	6,684,398	2,277,005	17,941,907	14,782,964	277,523	17,513,246

손상채권	2,855,289	-	1,076,672	2,641,728	-	524,981

합 계	9,539,687	2,277,005	19,018,579	17,424,692	277,523	18,038,227

(3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,641,728	524,981	3,071,760	1,812,043

대손상각비(환입)	213,561	551,691	(430,032)	(1,287,062)

기말금액	2,855,289	1,076,672	2,641,728	524,981

8. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

상품	209,606	220,640

재공품(*)	20,738,322	9,821,278

재공품평가충당금	-	(754,627)

원재료	3,161,497	2,418,385

원재료평가충당금	(648,024)	(819,631)

합 계	23,461,401	10,886,045

(*) 당사는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금환입액과 재고자산평가손실액은 각각 795,439천원과 849,298천원으로 매출원가에 가감하였습니다.

9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선급비용	2,600,460	374,015

선물거래예치금(*)	8,145,312	10,748,503

미수법인세환급액	61,306	120,469

합 계	10,807,078	11,242,987

(*) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되었습니다.

10. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재국	취득원가	장부금액

제 34(당) 기	제 33(전) 기

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	92%	대한민국	2,300,000	1	1

(주)프라임엔지니어링	100%	대한민국	2,531,500	2,207,224	2,207,224

합 계	2,207,225	2,207,225

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.가. 제 34(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	63,383	660	-	(1,260)

(주)프라임엔지니어링	4,320,438	1,424,624	6,808,254	386,980

나. 제 33(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	69,952	5,968	-	(18,483)

(주)프라임엔지니어링	4,062,466	1,553,632	7,180,302	566,736

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	8,902,856	-	8,902,856	8,902,856	-	8,902,856

건물	16,412,286	(3,364,436)	13,047,850	16,412,286	(2,954,129)	13,458,157

기계장치	2,691,814	(1,052,369)	1,639,445	1,661,814	(854,044)	807,770

차량운반구	37,985	(37,984)	1	121,264	(121,262)	2

공구와기구	657,088	(495,776)	161,312	693,110	(493,580)	199,530

비품	1,186,090	(900,745)	285,345	1,368,369	(1,022,220)	346,149

임차개량자산	339,000	(182,831)	156,169	339,000	(115,032)	223,968

시험연구설비	10,218,349	(7,235,119)	2,983,230	10,218,349	(4,795,923)	5,422,426

건설중인자산	755,471	-	755,471	1,161,419	-	1,161,419

사용권자산	2,211,181	(761,743)	1,449,438	2,219,664	(591,165)	1,628,499

합 계	43,412,120	(14,031,003)	29,381,117	43,098,131	(10,947,355)	32,150,776

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,458,157	-	-	(410,307)	-	13,047,850

기계장치	807,770	1,030,000	-	(198,325)	-	1,639,445

차량운반구	2	-	(1)	-	-	1

공구와기구	199,530	38,690	(5)	(76,903)	-	161,312

비품	346,149	65,319	(2,223)	(123,900)	-	285,345

임차개량자산	223,968	-	-	(67,799)	-	156,169

시험연구설비	5,422,426	-	-	(2,439,196)	-	2,983,230

건설중인자산(*1)	1,161,419	494,802	-	-	(900,750)	755,471

사용권자산(*2)	1,628,499	-	-	(670,035)	490,974	1,449,438

합 계	32,150,776	1,628,811	(2,229)	(3,986,465)	(409,776)	29,381,117

(*1) 당기 중 무형자산으로 50,750천원, 원재료로 850,000천원이 대체되었으며, 기타증감항목으로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

② 제 33(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,868,464	-	-	(410,307)	-	13,458,157

기계장치	973,950	-	-	(166,180)	-	807,770

차량운반구	3	-	(1)	-	-	2

공구와기구	152,317	107,510	(13)	(60,284)	-	199,530

비품	124,212	325,864	(18)	(103,909)	-	346,149

임차개량자산	291,768	-	-	(67,800)	-	223,968

시험연구설비	5,091,974	-	-	(2,010,097)	2,340,549	5,422,426

건설중인자산	2,354,900	1,289,951	-	-	(2,483,432)	1,161,419

사용권자산(*)	364,791	-	-	(352,913)	1,616,621	1,628,499

합 계	32,125,235	1,723,325	(32)	(3,171,490)	1,473,738	32,150,776

(*) 전기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.(3) 당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 시험연구설비는 운전자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 17 참조).

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타(*)	기 말

부동산	2년~4년	1,290,878	475,816	(563,008)	-	1,203,686

차량운반구 등	1년~4년	337,621	65,769	(107,026)	(50,612)	245,752

합 계	1,628,499	541,585	(670,034)	(50,612)	1,449,438

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다.② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타	기 말

부동산	2년~4년	241,365	1,301,822	(252,309)	-	1,290,878

차량운반구 등	4년	123,426	329,034	(100,604)	(14,235)	337,621

합 계	364,791	1,630,856	(352,913)	(14,235)	1,628,499

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타(*)	기 말

부동산	2년~4년	1,196,191	410,547	65,713	(540,000)	-	1,132,451

차량운반구 등	1년~4년	340,559	65,769	6,774	(112,284)	(50,971)	249,847

합 계	1,536,750	476,316	72,487	(652,284)	(50,971)	1,382,298

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다.② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타	기 말

부동산	2년~4년	231,737	1,200,428	7,026	(243,000)	-	1,196,191

차량운반구 등	4년	125,342	329,034	5,897	(110,416)	(9,298)	340,559

합 계	357,079	1,529,462	12,923	(353,416)	(9,298)	1,536,750

(6) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	72,487	12,923

단기리스와 관련된 비용	32,763	87,490

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	23,971	16,261

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

산업재산권	553,502	(377,726)	175,776	502,753	(307,756)	194,997

회원권	562,100	-	562,100	562,100	-	562,100

기타의무형자산	3,783,973	(3,448,536)	335,437	3,699,673	(3,283,666)	416,007

합계	4,899,575	(3,826,262)	1,073,313	4,764,526	(3,591,422)	1,173,104

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	194,997	562,100	416,007	1,173,104

취득액	-	-	84,300	84,300

상각비	(69,970)	-	(164,869)	(234,839)

기타증감(*)	50,749	-	-	50,749

기말금액	175,776	562,100	335,438	1,073,314

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	205,083	562,100	367,205	1,134,388

취득액	-	-	223,734	223,734

상각비	(92,459)	-	(174,932)	(267,391)

기타증감(*)	82,373	-	-	82,373

기말금액	194,997	562,100	416,007	1,173,104

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

판매비와관리비	13,681,531	11,717,840

정부보조금(*)	(3,678,096)	(3,969,555)

합 계	10,003,435	7,748,285

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며당사는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 및 전기말에 각각 2,087,606천원과 1,480,563천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

13. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 34(당) 기	제 33(전) 기

운전자금	중소기업은행	2024-07-03	5.27%	3,000,000	3,000,000

운전자금(*1)	한국산업은행	2024-09-06	4.98%	5,000,000	5,000,000

운전자금(*2)	한국산업은행	2024-10-24	5.15%	13,000,000	13,000,000

합 계	21,000,000	21,000,000

(*1) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비가 담보(채권최고액:4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다.

14. 충당부채

당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초잔액	1,761,279	2,577,751

충당부채 전입액	1,277,384	3,205,177

충당부채 사용액	(1,902,034)	(4,021,649)

기말잔액	1,136,629	1,761,279

15. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선수금	49,051	19,020

예수금	110,155	171,990

합 계	159,206	191,010

16. 퇴직급여부채(자산)당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 17,500천원 및 18,573천원입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,104,681	5,735,384

사외적립자산의 공정가치	(6,834,406)	(6,106,021)

재무상태표에 인식된 금액	270,275	(370,638)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초 확정급여채무	5,735,383	5,725,961

당기근무원가	993,910	974,815

이자원가	319,803	194,266

재측정요소	525,871	(504,363)

경험조정으로 인한 효과	(135,611)	556,542

인구통계적가정변경효과	(31,110)	-

재무적 가정 변경 효과	692,592	(1,060,905)

퇴직금지급액	(470,286)	(655,296)

기말 확정급여채무	7,104,681	5,735,383

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	6,106,021	5,595,658

이자수익	341,546	189,845

재측정요소	(111,541)	(110,678)

납입액	800,000	1,200,000

퇴직금지급액	(301,620)	(768,804)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,834,406	6,106,021

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기근무원가	993,910	974,815

순이자원가	(21,743)	4,421

합 계	972,167	979,236

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	(525,872)	504,363

사외적립자산의 재측정요소	(111,541)	(110,678)

합 계	(637,413)	393,685

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

할인율	5.10%	5.87%

평균임금인상률	6.93%	6.43%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 증가 시	1% 감소 시	1% 증가 시	1% 감소 시

확정급여채무의 현재가치	682,042	(594,013)	(584,864)	683,797

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.34년과 9.24년입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

원리금보장형상품 등	6,834,406	6,106,021

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금 융 기 관	통화	제 34(당) 기	제 33(전) 기

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

운전자금대출	중소기업은행	KRW	-	-	200,000	-

운전자금대출	중소기업은행	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

운전자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,000,000	-	7,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-	-	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	851,655	7,000,000	3,744,438

기타외화지급보증	중소기업은행	USD	2,260,000	2,260,000	-	-

외상매출채권담보대출(*2)	중소기업은행	KRW	6,000,000	645,700	-	-

외상매출채권담보대출(*2)	㈜하나은행	KRW	1,000,000	-	-	-

외상매출채권담보대출(*2)	㈜우리은행	KRW	236,185	236,185	-	-

(*1) 담보사항당기말 현재 회사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(수원)	6,085,170	19,200,000	운전자금	13,000,000	한국산업은행

건물(수원)	7,051,119

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	-	중소기업은행

건물(파주)	5,996,731

시험연구설비	1,149,800	4,118,400	운전자금	5,000,000	한국산업은행

단기투자자산	1,000,000	1,000,000	기타외화지급보증	USD 2,260,000	중소기업은행

(*2) 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 매각금액은 881,885천원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 계약 및 입찰의 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).

(3) 보험가입내역 당사는 (주)KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 92,547백만원), 한화손해보험(주)에 기업사랑종합보험(부보금액: 15,010백만원)을 가입하고 있으며, (주)KB손해보험에가스사고배상책임보험(부보금액: 2,780백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 90백만원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한자동차손해보험, 임원배상책임보험, 임직원해외장기체류보험 등에 가입하고 있습니다.

18. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 모두 50,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식의 수는 9,376,766주입니다.

19. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주식발행초과금	43,879,526	42,175,607

감자차익	7,086,110	7,086,110

기타자본잉여금	122,927	122,927

합 계	51,088,563	49,384,644

20. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

자기주식(*)	(4,980,135)	(4,980,135)

주식매수선택권	1,079,993	1,541,323

합 계	(3,900,142)	(3,438,812)

(*) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

법정적립금(*)	255,500	255,500

미처분이익잉여금	18,309,558	28,509,576

합 계	18,565,058	28,765,076

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 25일	처분확정일: 2023년 3월 27일

I. 미처분이익잉여금	18,309,558,160	28,509,575,868

전기이월이익잉여금	28,509,575,868	31,825,018,146

확정급여부채의 재측정요소	(504,193,027)	311,011,308

당기순이익(손실)	(9,695,824,681)	(3,626,453,586)

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월 미처분이익잉여금	18,309,558,160	28,509,575,868

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	최초부여주식수(*)	행사가능주식수(*)	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	62,739 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	130,987 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	54,000 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	145,284	166,187	63,750	375,221

취소수량	-	-	(1,500)	(1,500)

행사수량	(82,545)	(35,200)	(8,250)	(125,995)

기말수량	62,739	130,987	54,000	247,726

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	당기 이후 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	-	957,152

2차	1,244,242	-	-	1,244,242

3차	79,950	3,137	-	83,087

합 계	2,281,344	3,137	-	2,284,481

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격(부여일의 주당공정가치)	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

23. 매출(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

제품매출액	49,151,969	63,488,411

용역매출액	4,291,844	4,052,475

상품매출액	4,026,396	3,346,325

기타매출액	2,507,277	1,745,623

합 계	59,977,486	72,632,834

(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 한 시점에 이행	50,403,778	65,647,962

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	5,281,864	2,932,397

용역매출	4,291,844	4,052,475

소 계	9,573,708	6,984,872

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	59,977,486	72,632,834

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치,셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 발생원가 투입법 적용 계약① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5% 이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	99.13%	484,452	14,349	-	-

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2019-09-16	2019-11-19	100.00%	232,092	6,874	-	-

디스플레이장비 E(*2)	2020-04-29	2020-11-06	99.50%	4,349,223	128,818	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2020-10-23	2021-02-21	96.36%	429,129	12,710	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2021-02-05	2021-07-19	96.22%	548,348	16,241	-	-

디스플레이장비 H(*2)	2022-02-18	2022-05-13	92.65%	658,389	19,501	-	-

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-28	2022-06-28	91.64%	404,448	11,979	-	-

디스플레이장비 J(*2)	2021-12-20	2022-11-18	21.21%	54,487	1,614	-	-

디스플레이장비 K(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 L(*2)	2022-02-18	2022-10-01	100.00%	-	-	722,064	1,041

디스플레이장비 M(*2)	2022-12-29	2023-07-29	100.00%	-	-	365,923	528

디스플레이장비 N(*2)	2022-12-27	2023-07-30	92.05%	522,250	15,468	-	-

디스플레이장비 O(*2)	2022-12-21	2023-09-21	77.15%	551,921	16,347	2,343,000	3,379

디스플레이장비 P(*2)	2023-05-16	2023-12-16	9.01%	52,030	1,541	-	-

디스플레이장비 Q	2023-05-15	2023-12-31	95.58%	3,037,800	89,976	-	-

디스플레이장비 R(*2)	2023-05-04	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 S(*2)	2023-06-16	2024-06-16	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 T(*2)	2023-07-10	2024-02-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 U(*2)	2023-07-24	2024-03-23	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 V(*2)	2023-10-25	2024-05-26	0.00%	-	-	-	-

합계	11,849,550	860,399	3,430,987	4,948

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

② 당사는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(408,789)	196,739

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	7,920	528,958	(492,684)	(28,353)	(492,684)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 34(당) 기	제 33(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	8,451,014	8,734,216

(주)하나은행	기타외화지급보증	USD 851,655	USD 3,744,437

중소기업은행	기타외화지급보증	USD 2,260,000	-

(4) 계약 잔액

① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	6,684,398	14,782,964

계약자산	17,941,907	17,513,246

계약부채	16,444,204	9,449,605

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행 중인 작업에 대한 권리 중 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 당사가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.② 2023년 1월 1일에 인식된 계약부채 9,449,605천원 중 8,181,640천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 15,176,239천원이 추가 되었습니다.③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 70,944,825천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 3,215,439천원이 포함되어 있습니다.

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

급여	4,366,369	3,870,852

퇴직급여	300,135	423,694

여비교통비	192,561	59,640

접대비	432,811	357,620

세금과공과	73,028	68,641

감가상각비	199,566	169,677

무형자산상각비	157,895	164,946

지급수수료	1,231,400	1,121,590

대손상각비(환입)	765,252	(1,717,094)

경상연구개발비	10,003,434	7,748,285

주식보상비용	339	1,011

기타	586,512	464,290

합 계	18,309,302	12,733,152

25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

재고자산의 변동	32,254,654	41,297,996

종업원급여	14,538,150	13,489,368

복리후생비	260,050	219,956

감가상각비 및 무형자산상각비	4,221,305	3,438,881

지급수수료	2,101,181	1,789,573

세금과공과	130,651	127,470

외주용역비	5,225,067	4,067,711

여비교통비	1,800,332	1,715,910

운반비	383,082	397,031

기타	3,629,767	2,140,624

합 계(*)	64,544,239	68,684,520

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	11,817	6,817

잡이익	652,168	140,428

기타수익 소계	663,985	147,245

Ⅱ. 기타비용

유형자산처분손실	879	31

매출채권처분손실	1,779	-

잡손실	20,086	18,019

기타비용 소계	22,744	18,050

합 계	641,241	129,195

27. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	799,403	207,171

외환차익	1,198,521	2,094,368

외화환산이익	297,205	1,858,071

당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,720

금융수익 소계	2,295,129	4,161,330

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,265,842	315,543

외환차손	823,842	215,151

외화환산손실	160,216	1,196,927

파생상품거래손실	6,200,000	8,536,697

금융비용 소계	8,449,900	10,264,318

Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(6,154,771)	(6,102,988)

28. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기 법인세부담액	19,243	8,502

일시적차이로 인한 이연법인세	(536,920)	1,840,339

자본에 직접 반영된 법인세비용	133,219	(82,674)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(165,192)

법인세비용(수익)	(384,458)	1,600,974

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(10,080,282)	(2,025,479)

조정세율에 따른 세부담액	(2,106,779)	(445,605)

조정사항:

비공제비용	62,682	118,579

이월결손금 이연법인세자산 미인식효과	1,484,330	2,408,109

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(165,192)

기타	175,309	(314,915)

법인세비용(수익)	(384,458)	1,600,974

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	133,219	(82,674)

합 계	133,219	(82,674)

(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	1,574,258	(926,234)	648,024	135,437

확정급여부채	337,033	56,367	393,400	82,221

대손충당금	3,888,601	(293,751)	3,594,850	751,324

국고보조금	1,480,563	607,043	2,087,606	436,310

유형자산	1,647,222	787,603	2,434,825	508,878

무형자산손상차손	69,506	-	69,506	14,527

미지급금	392,770	48,708	441,478	92,269

충당부채	1,761,279	(624,650)	1,136,629	237,555

주식매수선택권	1,541,323	(461,331)	1,079,992	225,718

종속기업투자주식	4,046,455	-	4,046,455	480,700

통화선물매도평가손익	(4,612,800)	3,744,800	(868,000)	(181,412)

단기금융자산평가이익	(1,720)	(319,905)	(321,625)	(67,220)

합 계	12,124,490	2,618,650	14,743,140	2,716,307

② 제 33(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	724,960	849,298	1,574,258	330,594

확정급여부채	360,451	(23,418)	337,033	70,777

대손충당금	5,895,847	(2,007,246)	3,888,601	816,606

국고보조금	3,440,900	(1,960,337)	1,480,563	310,918

유형자산	475,578	1,171,644	1,647,222	345,917

무형자산손상차손	69,506	-	69,506	14,596

미지급금	333,410	59,360	392,770	82,482

충당부채	2,577,751	(816,472)	1,761,279	369,868

주식매수선택권	2,121,839	(580,516)	1,541,323	323,678

종속기업투자주식	2,624,275	1,422,180	4,046,455	483,000

장기금융자산평가손실	-	(4,612,800)	(4,612,800)	(968,688)

단기금융자산평가이익	(28,758)	27,038	(1,720)	(361)

합 계	18,595,759	(6,471,269)	12,124,490	2,179,387

(5) 미인식 이연법인세자산당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 34(당) 기	제 33(전) 기

세무상결손금	3년초과	23,751,019	16,823,836

세액공제	3년초과	908,193	571,659

29. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기순이익(손실)	(9,695,824,681)	(3,626,453,586)

가중평균유통보통주식수	8,609,778주	8,466,841주

기본주당이익(손실)	(1,126)	(428)

희석주당이익(손실)(*)	(1,126)	(428)

(*) 주식매수선택권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

일자	내역	주식수	일수	적수

2023-01-01	기초	8,511,767	365	3,106,794,955

2023-01-05	주식선택권	20,450	361	7,382,450

2023-04-07	주식선택권	105,545	269	28,391,605

합계	3,142,569,010

가중평균유통보통주식수	8,609,778

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)동아엘텍

종속기업	디에이밸류업신기술투자조합 제1호

(주)프라임엔지니어링

기타 특수관계자	(주)디에이밸류인베스트먼트

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

IBK금융그룹뉴딜소부장투자조합

코너스톤상생6호신기술조합

디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호

디에이-파이오니어신기술조합제1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호

디에이-레드우드신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제2호

비전-디에이신기술투자조합제3호

비전-디에이신기술투자조합제4호

디에이세컨더리조합제1호

디에이-프렌드신기술투자조합1호

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디에이-비전신기술투자조합제5호

디에이-프렌드신기술투자조합2호

디지에이치신기술투자조합1호

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호

탭-디에이벤처투자조합제1호

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호

디에이이브이신기술조합

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제6호

디에이-엠포드신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제7호

엔디에스반도체신기술투자조합제1호

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호

디에이프롭테크신기술조합제1호

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호

탭-디에이벤처투자조합제2호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호

디에이자율주행신기술조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

(주)동아엘텍	지급임차료	218,328	274,600

(주)프라임엔지니어링	매출	21,850	-

매입	4,269,466	5,223,630

외주용역비	81,622	536,849

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)동아엘텍	임차보증금	180,000	-	180,000	-

리스부채	-	227,493	-	17,974

(주)프라임엔지니어링	매입채무	-	1,321,626	-	498,020

임직원	대여금	461,198	-	345,700	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

유출	유입	유출	유입

임직원	대여금	259,340	143,842	406,000	280,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

급 여	999,817	937,389

퇴직급여	100,005	207,237

주식보상비용	1,882	7,183

합 계	1,101,704	1,151,809

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

1. 당기순손실	(9,695,825)	(3,626,454)

2. 조정:

법인세비용(수익)	(384,458)	1,600,974

이자수익	(799,403)	(207,171)

이자비용	1,265,842	315,543

퇴직급여	972,166	979,236

감가상각비	3,986,465	3,171,490

무형자산상각비	234,840	267,391

대손상각비(환입)	765,252	(1,717,094)

충당부채전입액	1,277,384	3,243,328

충당부채환입액	-	(38,151)

재고자산평가손실(환입)	(795,439)	849,298

주식보상비용	3,137	9,352

유형자산처분손실	879	31

유형자산처분이익	(11,817)	(6,817)

당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익	-	(1,720)

외화환산이익	(297,205)	(1,858,071)

외화환산손실	160,216	1,196,927

소 계	6,377,859	7,804,546

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	7,884,859	(2,729,572)

계약자산의 감소(증가)	(2,419,779)	(775,249)

미수금의 감소(증가)	(1,999,482)	(276,353)

선급금의 감소(증가)	(1,445,667)	(15,994)

선물거래예치금의 감소(증가)	2,603,191	(7,676,282)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,226,803)	95,119

재고자산의 감소(증가)	(10,929,917)	(2,494,742)

장기계약자산의 감소(증가)	1,670,215	(687,383)

매입채무의 증가(감소)	10,093,049	718,350

미지급금의 증가(감소)	2,669,450	934,726

미지급비용의 증가(감소)	105,075	35,942

기타유동부채의 증가(감소)	(31,803)	(72,887)

계약부채의 증가(감소)	6,994,598	813,083

충당부채사용액	(1,902,034)	(4,021,649)

확정급여부채의 증가(감소)	(968,666)	(1,086,492)

소 계	10,096,286	(17,239,383)

4. 합계 (1 + 2 + 3)	6,778,320	(13,061,291)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	-	(4,736)

건설중인자산의 원재료 대체	850,000	-

임차보증금 관련 미지급금의 증가	-	150,000

사용권자산인식	541,585	1,630,856

리스부채인식	476,317	1,529,462

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	유동성대체	기타(*)

제 34(당) 기

단기차입금	21,000,000	4,500,000	(4,500,000)	-	-	21,000,000

유동리스부채	405,181	-	(652,284)	577,668	274,910	605,475

비유동리스부채	1,131,569	-	-	(577,668)	222,922	776,823

합 계	22,536,750	4,500,000	(5,152,284)	-	497,832	22,382,298

제 33(전) 기

단기차입금	-	26,750,000	(5,750,000)	-	-	21,000,000

유동리스부채	270,369	-	(353,416)	133,971	354,257	405,181

비유동리스부채	86,711	-	-	(133,971)	1,178,829	1,131,569

합 계	357,080	26,750,000	(6,103,416)	-	1,533,086	22,536,750

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다.32. 파생상품

당기말 현재 당사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결 하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지않습니다.(1) 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 124,000,000 매도계약	매매목적

당사는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 6,200백만원을 금융손실로 인식하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 통화선물에 대한 원화 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD 매도	(7,981,260)	7,981,260	(7,836,800)	7,836,800

33. 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

외화	원화	외화	원화

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	USD	5,763,683	7,431,693	USD	5,683,675	7,202,921

EUR	120,308	171,630	EUR	564,416	762,639

매출채권	USD	1,254,287	1,617,277	USD	6,204,145	7,862,513

EUR	80,122	114,301	EUR	13,280	17,944

JPY	35,162,500	320,914	JPY	48,780,000	464,961

계약자산	USD	10,042,246	12,948,472	USD	12,923,064	16,377,399

외화자산 계	USD	17,060,216	22,604,287	USD	24,810,884	32,688,377

EUR	200,430	EUR	577,696

JPY	35,162,500	JPY	48,780,000

화폐성외화부채:

미지급금	USD	2,439,958	3,146,081	USD	1,020,817	1,293,681

EUR	6,538	9,327	EUR	25,925	35,030

외상매입금	JPY	832,100	7,594	JPY	-	-

외화부채 계	USD	2,439,958	3,163,002	USD	1,020,817	1,328,711

EUR	6,538	EUR	25,925

JPY	832,100	JPY	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동 시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	1,130,214	(1,130,214)	1,634,419	(1,634,419)

외화금융부채	(158,150)	158,150	(66,436)	66,436

합 계	972,064	(972,064)	1,567,983	(1,567,983)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(35,055)	35,055	(7,521)	7,521

(3) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	16,153,148	16,153,148	16,153,148	-	-

미지급금	6,207,843	6,207,843	3,862,776	-	2,345,067

미지급비용	38,787	38,787	38,787	-	-

차입금	21,000,000	21,797,286	21,797,286	-	-

리스부채	1,382,298	1,467,971	654,987	799,648	13,336

합계	44,782,076	45,665,035	42,506,984	799,648	2,358,403

(4) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

현금및현금성자산(*1)	31,683,282	28,161,957

매출채권(*2)	6,684,398	14,782,964

계약자산	17,941,907	17,513,246

미수금(*2)	2,277,005	277,523

미수수익	321,625	-

대여금	461,198	345,700

단기투자자산	1,000,000	206,839

보증금	1,963,405	1,626,660

선물거래예치금	8,145,312	10,748,503

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매출채권	9,539,687	6,669,549	69,891	134,404	2,665,843

대손충당금	(2,855,289)	(96,768)	(32,075)	(134,404)	(2,592,042)

미수금	2,277,005	2,277,005	-	-	-

합 계	8,961,403	8,849,786	37,816	-	73,801

(5) 자본위험관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 부채	63,795,933	44,500,962

Ⅱ. 자본	70,441,861	79,336,294

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	90.57%	56.09%

(6) 공정가치 측정당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가 . 제 34(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	600,001	-	600,001	-	-	600,001	600,001

소 계	600,001	-	600,001	-	-	600,001	600,001

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	31,684,455	31,684,455	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	6,684,398	6,684,398	-	-	-	-

계약자산	-	17,941,907	17,941,907	-	-	-	-

미수금	-	2,277,005	2,277,005	-	-	-	-

미수수익	-	321,625	321,625	-	-	-	-

대여금	-	461,198	461,198	-	-	-	-

선물거래예치금	-	8,145,312	8,145,312	-	-	-	-

보증금	-	1,963,405	1,963,405	-	-	-	-

소 계	-	70,479,305	70,479,305	-	-	-	-

합 계	600,001	70,479,305	71,079,306	-	-	600,001	600,001

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	16,153,148	16,153,148	-	-	-	-

미지급금	-	6,207,843	6,207,843	-	-	-	-

미지급비용	-	38,787	38,787	-	-	-	-

차입금	-	21,000,000	21,000,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,382,298	1,382,298	-	-	-	-

합 계	-	44,782,076	44,782,076	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 600,001천원입니다.

나 . 제 33(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	206,839	-	206,839	-	206,839	-	206,839

장기투자자산(*)	500,000	-	500,000	-	-	500,000	500,000

소 계	706,839	-	706,839	-	206,839	500,000	706,839

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	28,162,470	28,162,470	-	-	-	-

매출채권	-	14,782,964	14,782,964	-	-	-	-

계약자산	-	17,513,246	17,513,246	-	-	-	-

미수금	-	277,523	277,523	-	-	-	-

대여금	-	345,700	345,700	-	-	-	-

보증금	-	1,626,660	1,626,660	-	-	-	-

선물거래예치금	-	10,748,503	10,748,503	-	-	-	-

소 계	-	73,457,066	73,457,066	-	-	-	-

합 계	706,839	73,457,066	74,163,905	-	206,839	500,000	706,839

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	6,059,933	6,059,933	-	-	-	-

미지급금	-	3,726,947	3,726,947	-	-	-	-

미지급비용	-	45,636	45,636	-	-	-	-

차입금	-	21,000,000	21,000,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,536,750	1,536,750	-	-	-	-

합 계	-	32,369,266	32,369,266	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법

수준2	206,839	순자산가치접근법

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 500,000천원입니다.

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	795,475	3,928	-	799,403	75,650	131,521	-	207,171

외환차익	1,162,870	-	35,651	1,198,521	2,072,767	-	21,601	2,094,368

외화환산이익	250,943	-	46,262	297,205	1,856,689	-	1,382	1,858,071

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	-	-	1,720	-	1,720

소계	2,209,288	3,928	81,913	2,295,129	4,005,106	133,241	22,983	4,161,330

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	765,252	-	-	765,252	(1,717,094)	-	-	(1,717,094)

이자비용	-	-	1,265,842	1,265,842	-	-	315,543	315,543

외환차손	807,713	-	16,129	823,842	187,499	-	27,652	215,151

외화환산손실	133,676	-	26,540	160,216	1,122,296	-	74,631	1,196,927

파생상품거래손실	6,200,000	-	-	6,200,000	8,536,697	-	-	8,536,697

소계	7,906,641	-	1,308,511	9,215,152	8,129,398	-	417,826	8,547,224

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(5,697,353)	3,928	(1,226,598)	(6,920,023)	(4,124,292)	133,241	(394,843)	(4,385,894)

34. 부문별 보고

당사는 디스플레이 제조장비 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(1) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주요고객 1	7,557,378	6,927,535

주요고객 2	7,047,661	4,229,000

주요고객 3	6,892,762	62,716

주요고객 4	6,123,705	3,727,429

주요고객 5	6,072,175	100,968

주요고객 6	1,467,908	8,886,673

주요고객 7	110,096	7,454,842

(2) 당기 중 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	24,446,153	28,291,484	7,239,849	59,977,486

(3) 전기 중 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	41,901,710	30,515,111	216,013	72,632,834

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 선익시스템의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 선익시스템
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 15일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 선익시스템(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023 년 12 월 31 일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3월 15일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 백명종입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 15일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 선익시스템

감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	5	1	1	6	5	2	1	5	4	-	-	16	16

투입시간	분ㆍ반기검토	2	4	18	18	258	272	107	81	-	-	-	-	385	375

감사	26	47	88	63	913	1,054	252	320	155	142	-	-	1,434	1,626

합계	28	51	106	81	1,171	1,326	359	401	155	142	-	-	1,819	2,001

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2023.7.6	1	일

주요내용	감사일정계획, 회사에대한 이해, 감사위험의 평가 및 전략계획, 중요성기준설정, 중점감사항목요약, 업무분장 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2023.08.28 ~ 09.012023.09.04 ~ 09.082023.12.04 ~ 12.08	15	일	4	명	2	명	내부회계관리제도 감사, 중간감사

2024.02.02 ~ 02.08	5	일	4	명	2	명	계정잔액감사(질문,분석적검토,문서검증,재계산 등)와 재무제표 적정성 검토

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02	1	일

실사(입회)장소	수원 본사

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02	1	일

실사(입회)장소	수원 본사

실사(입회)대상	현금, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	X

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2023.11.1 3, 2024.03.13

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 11월 13일	감사 및 담당이사 외	서면 논의	- 감사팀의 구성- 재무제표감사의 목적- 책임구분- 감사방법론 및 감사계획- 독립성 등

2	2024년 03월 13일	감사 및 담당이사 외	서면 논의	2023년 기말 외부감사 결과 및 내부회계관리제도 감사결과