선익시스템 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 유의적인 회계정책

제29기(2018년)부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제33기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제32기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제31기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제35기	매출채권	33,111	3,054	9.22%

계약자산	13,780	732	5.31%

미수금	5,428	-	-

합계	52,318	3,786	7.24%

제34기	매출채권	9,685	2,857	29.50%

계약자산	19,019	1,077	5.66%

미수금	2,277	-	-

합계	30,981	3,934	12.70%

제33기	매출채권	17,689	2,643	14.94%

계약자산	18,038	525	2.91%

미수금	278	-	-

합계	36,004	3,168	8.80%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제35기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,934	3,168	4,885

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(147)	765	(1,717)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,786	3,934	3,168

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	29,398	998	43	2,668	33,108

특수관계자	3	-	-	-	3

합계	29,401	998	43	2,668	33,111

구성비율	88.80%	3.02%	0.13%	8.06%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제35기	제34기	제33기

OLED 제조장비	상 품	227	210	221

재공품	97,243	20,941	8,969

미착품	-	-	-

원재료	8,163	2,541	1,661

재고자산 합계	105,633	23,692	10,850

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	34.87%	17.58%	8.69%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.7	3.6	7.3

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2025년 01월 02일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 각 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 부

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	227	-	-	227	-

재공품	97,243	-	-	97,243	-

원재료	-	-	-	-	-

합 계	8,869	(706)	(23)	8,163

106,338	(706)	(23)	105,633

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 진행률 인식 수주계약 현황

당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	0	0

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	0	0	558,600	574

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	0	0

디스플레이장비 D(*2)	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	3,322,200	47,891	0	0

디스플레이장비 E(*2)	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	508,347	7,328	0	0

디스플레이장비 F(*2)	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	249,900	3,602	0	0

디스플레이장비 G(*2)	2022-02-18	2022-05-13	87.75%	702,193	10,123	0	0

디스플레이장비 H(*2)	2021-12-28	2022-06-27	96.24%	484,240	6,981	0	0

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 J(*2)	2022-12-27	2023-08-29	87.45%	565,596	8,153	0	0

디스플레이장비 K(*2)	2022-12-21	2023-09-24	100.00%	0	0	3,220,800	3,308

디스플레이장비 L(*2)	2023-05-16	2023-11-30	100.00%	0	0	823,200	845

디스플레이장비 M(*2)	2023-05-04	2024-02-25	100.00%	0	0	1,028,739	1,057

디스플레이장비 N(*2)	2023-06-16	2024-06-09	62.16%	2,084,755	30,053	735,000	755

디스플레이장비 O(*2)	2023-07-10	2024-02-29	93.04%	261,192	3,765	0	0

디스플레이장비 P(*2)	2023-07-10	2024-09-01	100.00%	0	0	2,178,000	2,237

디스플레이장비 Q(*2)	2023-10-17	2024-05-17	100.00%	0	0	352,800	362

디스플레이장비 R(*2)	2023-10-25	2024-05-26	96.96%	640,826	9,238	0	0

디스플레이장비 S(*2)	2024-02-01	2025-05-25	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 T(*2)	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	0	0	352,800	362

디스플레이장비 U(*2)	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	0	0	487,687	501

디스플레이장비 V(*2)	2024-04-16	2024-12-26	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 W(*2)	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 X(*2)	2024-09-10	2025-04-30	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 Y(*2)	2024-09-11	2025-05-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 Z(*2)	2024-06-21	2026-01-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 AA(*2)	2024-10-28	2025-05-20	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 AB(*2)	2024-10-29	2025-05-31	1.20%	0	0	0	0

디스플레이장비 AC(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 AD(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	0	0	0	0

합계	9,344,230	652,115	9,737,625	10,001

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	349,845	12,000	361,845	-	-	349,845	349,845

파생상품자산	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	4,475,481	12,000	4,487,481	-	-	4,475,481	4,475,481

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	56,852,014	56,852,014	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	30,056,645	30,056,645	-	-	-	-

계약자산	-	13,047,543	13,047,543	-	-	-	-

미수금	-	5,427,982	5,427,982	-	-	-	-

미수수익	-	200,635	200,635	-	-	-	-

대여금	-	359,706	359,706	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,474,177	13,474,177	-	-	-	-

보증금	-	3,762,646	3,762,646	-	-	-	-

소 계	-	124,181,348	124,181,348	-	-	-	-

합 계	4,475,481	124,193,348	128,668,829	-	-	4,475,481	4,475,481

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	37,498,520	37,498,520	-	-	-	-

미지급금	-	21,078,746	21,078,746	-	-	-	-

미지급비용	-	62,963	62,963	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	36,550,000	36,550,000	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

리스부채	-	3,522,265	3,522,265	-	-	-	-

소 계	-	135,668,175	135,668,175	-	-	-	-

합 계	20,320,838	135,668,175	155,989,013	-	-	20,320,838	20,320,838

(*) 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

장기투자자산	비상장주식	349,844	3	유사기업이용법 및 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	조정 시장계수, 변동성, 할인율 등

파생상품자산	매도청구권	4,125,636	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	전환권 등	20,320,838	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융자산	금융부채	금융자산

장기투자자산	파생상품자산	파생상품부채	장기투자자산

기초금액	600,002	-	-	600,002

발행	-	9,166,851	31,963,316	-

당기손익인식액	(250,157)	(5,041,215)	(11,642,478)	-

기말금액	349,845	4,125,636	20,320,838	600,002

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련한 내재파생자산 및 부채가 있습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	65,350	(65,584)

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	(157,875)	158,372

나. 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

소 계	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	32,418,652	32,418,652	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	6,828,144	6,828,144	-	-	-	-

계약자산	-	17,941,907	17,941,907	-	-	-	-

미수금	-	2,277,005	2,277,005	-	-	-	-

미수수익	-	321,625	321,625	-	-	-	-

대여금	-	465,781	465,781	-	-	-	-

선물거래예치금	-	8,145,312	8,145,312	-	-	-	-

보증금	-	2,000,085	2,000,085	-	-	-	-

소 계	-	71,398,511	71,398,511	-	-	-	-

합 계	600,002	71,398,511	71,998,513	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	15,498,076	15,498,076	-	-	-	-

미지급금	-	6,334,978	6,334,978	-	-	-	-

미지급비용	-	38,787	38,787	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	21,400,000	21,400,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,458,860	1,458,860	-	-	-	-

합 계	-	44,831,101	44,831,101	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 600,002천원입니다.② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기손익-공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	-	2,142,695	-	-	2,142,695	804,277	3,928	-	808,205

외환차익	-	1,534,091	-	31,408	1,565,498	1,162,870	-	35,651	1,198,521

외화환산이익	-	2,194,522	-	-	2,194,522	250,943	-	46,262	297,205

파생상품평가이익	-	-	11,642,478	-	11,642,478	-	-	-	-

소계	-	5,871,308	11,642,478	31,408	17,545,193	2,218,090	3,928	81,913	2,303,931

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	-	(91,832)	-	-	(91,832)	765,252	-	-	765,252

이자비용	-	-	-	3,301,472	3,301,472	-	-	1,292,887	1,292,887

거래일평가손익	-	-	-	347,204	347,204	-	-	-	-

외환차손	-	505,309	-	44,114	549,423	807,713	-	16,129	823,842

외화환산손실	-	3,280	-	904,869	908,149	133,676	-	26,540	160,216

장기투자자산 평가손실	250,157	-	-	-	250,157	-	-	-	-

파생상품평가손실	5,041,215	-	-	-	5,041,215	-	-	-	-

파생상품거래손실	-	46,045,439	-	-	46,045,439	6,200,000	-	-	6,200,000

소계	5,291,372	46,406,780	-	4,597,659	56,295,811	7,906,641	-	1,335,556	9,242,197

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	( 5,291,372 )	(40,535,472)	11,642,478	(4,566,251)	(38,750,617)	(5,688,550)	3,928	(1,253,643)	(6,938,266)