선익시스템 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 유의적인 회계정책

제29기(2018년)부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제36기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제35기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제34기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제36기 1분기	매출채권	13,290	3,742	28.16%

계약자산	19,118	2,019	10.56%

미수금	6,268	-	-

합계	38,676	5,761	14.90%

제35기	매출채권	33,111	3,054	9.22%

계약자산	18,749	788	4.20%

미수금	5,428	-	-

합계	57,287	3,842	6.71%

제34기	매출채권	9,685	2,857	29.50%

계약자산	17,942	1,077	6.00%

미수금	2,277	-	-

합계	29,904	3,934	13.15%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제36기 1분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,786	3,934	3,168

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,975	(92)	765

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,761	3,842	3,934

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	9,003	518	889	2,668	13,079

특수관계자	211	-	-	-	211

합계	9,214	518	889	2,668	13,290

구성비율	69.33%	3.90%	6.69%	20.08%	100.00%

(*) 상기 경과 기간별 매출채권 잔액 현황은 연결 재무제표를 기준으로 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제36기 1분기	제35기	제34기

OLED 제조장비	상 품	473	227	210

재공품	153,871	97,243	20,941

미착품	-	-	-

원재료	7,266	8,163	2,541

재고자산 합계	161,610	105,633	23,692

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	44.36%	34.37%	17.58%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.5	0.8	3.6

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2025년 04월 02일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 각 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 부

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2025년 03월 31일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	473	0	0	473	-

재공품	153,871	0	0	153,871	-

원재료	0	0	0	0	-

합 계	8,087	(821)	(115)	7,266

162,430	(821)	(115)	161,610

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 진행률 인식 수주계약 현황

당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	0	0

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	0	0	557,270	1,448

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	0	0

디스플레이장비 D(*2)	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 E(*2)	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	507,136	57,171	0	0

디스플레이장비 F(*2)	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 G(*2)	2022-02-18	2022-05-13	91.52%	737,675	83,160	0	0

디스플레이장비 H(*2)	2021-12-28	2022-06-27	98.81%	496,021	55,917	0	0

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 J(*2)	2022-12-27	2023-08-29	94.04%	606,773	68,403	0	0

디스플레이장비 K(*2)	2023-06-16	2024-06-09	68.34%	2,330,583	262,732	733,250	1,905

디스플레이장비 L(*2)	2023-07-10	2024-02-29	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 M(*2)	2023-10-17	2024-05-17	100.00%	0	0	351,960	915

디스플레이장비 N(*2)	2023-10-25	2024-05-26	92.31%	1,377,056	155,238	0	0

디스플레이장비 O(*2)	2024-02-01	2025-05-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 P(*2)	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	0	0	351,960	915

디스플레이장비 Q(*2)	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	0	0	488,680	1,270

디스플레이장비 R(*2)	2024-06-21	2026-01-31	4.22%	0	0	0	0

디스플레이장비 S(*2)	2024-04-16	2024-12-26	33.32%	161,459	18,202	0	0

디스플레이장비 T(*2)	2024-10-28	2025-05-20	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 U(*2)	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 V(*2)	2024-09-10	2025-04-30	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 W(*2)	2024-09-11	2025-05-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 X(*2)	2024-10-29	2025-05-31	48.33%	0	0	0	0

디스플레이장비 Y(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 Z(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 AB(*2)	2025-01-17	2025-07-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 AC(*2)	2025-03-18	2025-10-31	0.00%	0	0	0	0

합계	6,741,684	1,225,803	2,483,120	6,452

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	349,845	-	349,845	-	-	349,845	349,845

장기투자자산	200,000	-	200,000	-	-	200,000	200,000

장기투자자산	-	18,000	18,000	-	-	-	-

파생상품자산	3,229,924	-	3,229,924	-	-	3,229,924	3,229,924

소 계	3,779,769	18,000	3,797,769	-	-	3,779,769	3,779,769

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	75,429,228	75,429,228	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	9,547,668	9,547,668	-	-	-	-

계약자산	-	17,098,960	17,098,960	-	-	-	-

미수금	-	6,267,844	6,267,844	-	-	-	-

미수수익	-	165,367	165,367	-	-	-	-

대여금	-	383,272	383,272	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,104,041	13,104,041	-	-	-	-

보증금	-	3,759,164	3,759,164	-	-	-	-

소 계	-	126,755,543	126,755,543	-	-	-	-

합 계	3,779,769	126,773,543	130,553,312	-	-	3,779,769	3,779,769

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	17,659,368	-	17,659,368	-	-	17,659,368	17,659,368

소 계	17,659,368	-	17,659,368	-	-	17,659,368	17,659,368

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	49,656,202	49,656,202	-	-	-	-

미지급금	-	20,250,268	20,250,268	-	-	-	-

미지급비용	-	58,575	58,575	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금(*2)	-	36,550,000	36,550,000	-	-	-	-

전환사채	-	21,679,795	21,679,795	-	-	-	-

교환사채	-	16,315,405	16,315,405	-	-	-	-

리스부채	-	3,381,279	3,381,279	-	-	-	-

소 계	-	147,991,924	147,991,924	-	-	-	-

합 계	17,659,368	147,991,924	165,651,292	-	-	17,659,368	17,659,368

(*) 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

장기투자자산	비상장주식	349,845	3	유사기업이용법 및 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	조정 시장계수, 변동성, 할인율 등

장기투자자산	비상장주식	200,000	3	취득원가를 공정가치로 인식	-

파생상품자산	매도청구권	3,229,924	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	전환권 등	17,659,368	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

장기투자자산	파생상품자산	파생상품부채	장기투자자산	파생상품자산	파생상품부채

기초금액	349,845	4,125,636	20,320,838	600,002	-	-

증가	200,000	-	-	-	9,166,851	31,963,316

당기손익인식액	-	(895,712)	(2,661,469)	(250,157)	(5,041,215)	(11,642,478)

기말금액	549,845	3,229,924	17,659,368	349,845	4,125,636	20,320,838

나. 제 35(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	349,845	-	349,845	-	-	349,845	349,845

장기투자자산	-	12,000	12,000	-	-	-	-

파생상품자산	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	4,475,481	12,000	4,487,481	-	-	4,475,481	4,475,481

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	56,852,014	56,852,014	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	30,056,645	30,056,645	-	-	-	-

계약자산	-	13,047,543	13,047,543	-	-	-	-

미수금	-	5,427,982	5,427,982	-	-	-	-

미수수익	-	200,635	200,635	-	-	-	-

대여금	-	359,706	359,706	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,474,177	13,474,177	-	-	-	-

보증금	-	3,762,646	3,762,646	-	-	-	-

소 계	-	124,181,349	124,181,349	-	-	-	-

합 계	4,475,481	124,193,349	128,668,829	-	-	4,475,481	4,475,481

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	37,498,520	37,498,520	-	-	-	-

미지급금	-	21,078,746	21,078,746	-	-	-	-

미지급비용	-	62,963	62,963	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	36,550,000	36,550,000	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

리스부채	-	3,522,265	3,522,265	-	-	-	-

소 계	-	135,668,176	135,668,176	-	-	-	-

합 계	20,320,838	135,668,176	155,989,013	-	-	20,320,838	20,320,838

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

가. 제 36(당) 1분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-
공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	-	393,512	-	-	393,512

외환차익	-	647,219	-	6,497	653,716

외화환산이익	-	45,802	-	25,961	71,763

파생상품거래이익	-	2,331,522	-	-	2,331,522

파생상품평가이익	-	-	2,661,469	-	2,661,469

소계	-	3,418,055	2,661,469	32,458	6,111,982

Ⅱ. 비용

대손상각비	-	1,974,818	-	-	1,974,818

이자비용	-	-	-	1,384,883	1,384,883

거래일평가손익	-	-	-	188,269	188,269

외환차손	-	793,499	-	23,477	816,976

외화환산손실	-	48,349	-	2,373	50,722

파생상품평가손실	895,712	-	-	-	895,712

파생상품거래손실	-	3,514,779	-	-	3,514,779

소계	895,712	6,331,445	-	1,599,001	8,826,159

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(895,712)	(2,913,391)	2,661,469	(1,566,543)	(2,714,177)

나. 제 35(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-
공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	-	196,622	-	-	196,622

외환차익	-	162,320	-	2,676	164,996

외화환산이익	-	630,175	-	-	630,175

소계	-	-	2,676	991,793

Ⅱ. 비용

대손상각비	-	(517,508)	-	-	(517,508)

이자비용	-	-	-	316,491	316,491

외환차손	-	52,692	-	2,567	55,259

외화환산손실	-	2,836	-	143,681	146,516

파생상품거래손실	-	8,084,800	-	-	8,084,800

소계	-	7,622,820	-	462,738	8,085,558

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	-	(7,622,820)	-	(460,062)	(7,093,765)