선익시스템 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 유의적인 회계정책

제29기(2018년)부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제36기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링SUNIC SYSTEM(CHENGDU)	SUNIC SYSTEM(CHENGDU)	-

제35기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제34기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

(3) 감사보고서상의 강조사항과 핵심감사사항

감사보고서	강조사항 등	핵심감사사항

제35기(2024년)연결감사보고서	해당사항 없음	제품 매출 기간귀속(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석24에서 기술한 바와 같이, 회사의 제품 매출은 99,787백만원으로 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요합니다. 제품 매출은 고객과의 계약 및 인도조건에 따라 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 이에 따라 우리는 통제 이전 시점에 대한 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험을 고려하여 제품 매출과 관련된 수익인식의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 감사에서 다루어진 방법회사의 제품 매출과 관련된 수익의 기간귀속에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 관련 회사의 회계정책 검토- 수익인식 관련 회사 내부통제의 이해 및 효과성 테스트- 보고기간말에 근접하게 발생한 매출거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인

제34기(2023년)연결감사보고서	해당사항 없음	제품 매출 기간귀속(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석 24에서 기술한 바와 같이, 회사의 제품 매출은 51,609백만원으로 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요합니다. 제품 매출은 고객과의 계약 및인도조건에 따라 통제의 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 이에 따라 우리는 통제 이전 시점에 대한 회사의 판단 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험을 고려하여 제품 매출과 관련된 수익인식의 기간귀속을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.(2) 감사에서 다루어진 방법회사의 제품 매출과 관련된 수익의 기간귀속에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식 관련 회사의 회계정책 검토- 수익인식 관련 회사 내부통제의 이해 및 효과성 테스트- 보고기간말에 근접하게 발생한 매출거래에 대한 회계기록 및 원천증빙 확인

제33기(2022년)연결감사보고서	해당사항 없음	가. 총계약원가 추정의 불확실성
(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석24.(3)에서 기술한 바와 같이, 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 증가하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은400백만원 감소합니다. 이에 따라 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치 변동가능성이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2)감사에서 다루어진 방법
우리는 연결회사가 제시한 추정 총계약원가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
- 승인된 총예정원가 문서 확인- 총계약원가의 주요 구성항목의 비율변동 및 완료된 프로젝트와 진행중인 프로젝트의 총계약원가율에 대한 비교 검토
- 추정 총계약원가의 유의적 변동사항이 발생한 주요 프로젝트를 대상으로 변동 원인에 대하여 질문, 문서검사 및 총계약원가 추정의 합리성에 대한 소급적 검토
나. 프로젝트별 공사원가의 집계 및 산정된 공사진행률의 적절성(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유연결재무제표에 대한 주석24.(3)에서 기술한 바와 같이, 진행률에 따른 수익인식은 보고기간말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 초래할 수 있는 유의적인 위험을 갖고 있습니다. 이에 따라 우리는 추정 총계약원가 대비 누적발생원가 기준으로 진행률을 측정하는 경우, 누적발생원가에 수행한 공사를 반영하지 못하는 계약원가가 포함되면 진행률이 왜곡되어 계약수익과 계약원가가 적절하게 인식되지 못할 위험을 고려하여 산정된 공사진행률의 적절성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
(2) 감사에서 다루어진 방법우리는 연결회사가 산정한 공사진행률과 공사진행률 산정에 영향을 미치는 누적발생원가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.- 프로젝트별 발생원가의 상세내역을 원장내역과 비교대사
- 독립적으로 진행률 재계산 수행- 당기에 발생한 투입원가에 대해 표본을 추출하여 실재성, 발생시기, 프로젝트별 귀속의 정확성에 대해 문서검사- 프로젝트간 원가 대체에 대한 검토- 간접비의 배부기준에 대한 검토 및 실제 배부금액에 대한 재계산

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제36기 3분기	매출채권	8,597	4,354	50.64%

계약자산	16,749	3,182	19.00%

미수금	5,391	-	-

합계	30,737	7,536	24.52%

제35기	매출채권	33,111	3,054	9.22%

계약자산	13,780	732	5.31%

미수금	5,428	-	-

합계	52,318	3,786	7.24%

제34기	매출채권	9,685	2,857	29.50%

계약자산	19,019	1,077	5.66%

미수금	2,277	-	-

합계	30,981	3,934	12.70%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제36기 3분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,786	3,934	3,168

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,749	(147)	765

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,536	3,786	3,934

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	4,036	616	1,269	2,676	8,597

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	4,036	616	1,269	2,676	8,597

구성비율	46.94%	7.17%	14.76%	31.13%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제36기 3분기	제35기	제34기

OLED 제조장비	상 품	798	227	210

재공품	124,190	97,243	20,941

미착품	-	-	-

원재료	7,566	8,163	2,541

재고자산 합계	132,555	105,633	23,692

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	36.64%	34.87%	17.58%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.3	1.7	3.6

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2025년 10월 01일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 각 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 부

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2025년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	798	0	0	798	-

재공품	124,190	0	0	124,190	-

미착품	0	0	0	0	-

원재료	8,360	(794)	89	7,566	-

합 계	133,349	(794)	89	132,555	-

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 진행률 인식 수주계약 현황

당분기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비 C(*2)	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	3,168,972	518,936	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	484,900	79,405	-	-

디스플레이장비 E(*2)	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	238,374	39,035	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2022-02-18	2022-05-13	90.17%	692,572	113,412	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2021-12-28	2022-06-27	100.00%	342,838	56,142	-	-

디스플레이장비 H(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 I(*2)	2022-12-27	2023-08-29	100.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 J(*2)	2023-06-16	2024-06-09	78.29%	2,614,242	428,096	701,100	2,155

디스플레이장비 K(*2)	2023-10-25	2024-05-26	95.88%	605,751	99,195	-	-

디스플레이장비 L(*2)	2024-02-01	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 M(*2)	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	-	-	224,352	689

디스플레이장비 N(*2)	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	-	-	476,904	1,466

디스플레이장비 O(*2)	2024-06-21	2026-01-31	24.65%	-	-	-	-

디스플레이장비 P(*2)	2024-10-28	2025-06-01	59.99%	-	-	-	-

디스플레이장비 Q(*2)	2024-06-21	2025-04-29	72.53%	223,215	36,553	-	-

디스플레이장비 R(*2)	2024-09-10	2025-05-14	26.52%	132,485	21,695	-	-

디스플레이장비 S(*2)	2024-09-11	2025-05-20	100.00%	-	-	453,051	1,392

디스플레이장비 T	2024-10-29	2025-08-04	91.44%	184,369	30,191	-	-

디스플레이장비 U(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 V(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 W(*2)	2025-01-17	2025-09-07	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 X(*2)	2025-03-18	2025-10-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Y(*2)	2025-04-01	2025-11-28	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Z(*2)	2025-04-11	2025-11-30	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AA(*2)	2025-05-23	2025-10-31	0.00%	-	-	-	-

에너지산업장비AB(*2)	2025-09-30	2026-04-30	0.00%	-	-	-	-

합 계	9,212,698	1,947,640	1,855,407	5,702

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다. (*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	349,845	-	349,845	-	-	349,845	349,845

장기투자자산(*)	1,650,000	-	1,650,000	-	-	1,650,000	1,650,000

파생상품자산(*)	2,295,217	-	2,295,217	-	-	2,295,217	2,295,217

소 계	4,295,062	-	4,295,062	-	-	4,295,062	4,295,062

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	104,666,473	104,666,473	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	3,000	3,000	-	-	-	-

매출채권	-	4,243,069	4,243,069	-	-	-	-

계약자산	-	13,567,223	13,567,223	-	-	-	-

미수금	-	5,390,985	5,390,985	-	-	-	-

미수수익	-	154,937	154,937	-	-	-	-

대여금	-	587,764	587,764	-	-	-	-

선물거래예치금	-	9,097,713	9,097,713	-	-	-	-

보증금	-	3,868,705	3,868,705	-	-	-	-

소 계	-	142,579,870	142,579,870	-	-	-	-

합 계	4,295,062	142,579,870	146,874,932	-	-	4,295,062	4,295,062

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*)	19,065,970	-	19,065,970	-	-	19,065,970	19,065,970

소 계	19,065,970	-	19,065,970	-	-	19,065,970	19,065,970

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	21,286,906	21,286,906	-	-	-	-

미지급금	-	33,910,020	33,910,020	-	-	-	-

미지급비용	-	77,129	77,129	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	50,350,000	50,350,000	-	-	-	-

전환사채	-	23,448,574	23,448,574	-	-	-	-

교환사채	-	16,985,123	16,985,123	-	-	-	-

리스부채	-	2,310,606	2,310,606	-	-	-	-

소 계	-	148,468,758	148,468,758	-	-	-	-

합 계	19,065,970	148,468,758	167,534,728	-	-	19,065,970	19,065,970

(*) 당분기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

장기투자자산	비상장주식	349,845	3	유사기업이용법 및 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	조정 시장계수, 변동성, 할인율 등

장기투자자산	비상장주식	1,650,000	3	취득원가를 공정가치로 인식	-

파생상품자산	매도청구권	2,295,217	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	전환권 등	19,065,970	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

당분기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	금융부채	금융자산	금융부채

장기투자자산	파생상품자산	파생상품부채	장기투자자산	파생상품자산	파생상품부채

기초금액	349,845	4,125,636	20,320,838	600,002	-	-

증가	1,650,000	-	-	-	9,166,851	31,963,316

당기손익인식액	-	(1,830,419)	(1,254,868)	(250,157)	(5,041,215)	(11,642,478)

기말금액	1,999,845	2,295,217	19,065,970	349,845	4,125,636	20,320,838

나. 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	349,845	-	349,845	-	-	349,845	349,845

파생상품자산	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	4,475,481	-	4,475,481	-	-	4,475,481	4,475,481

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	56,852,014	56,852,014	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

장기투자자산	-	12,000	12,000	-	-	-	-

매출채권	-	30,056,645	30,056,645	-	-	-	-

계약자산	-	13,047,543	13,047,543	-	-	-	-

미수금	-	5,427,982	5,427,982	-	-	-	-

미수수익	-	200,635	200,635	-	-	-	-

대여금	-	359,706	359,706	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,474,177	13,474,177	-	-	-	-

보증금	-	3,762,646	3,762,646	-	-	-	-

소 계	-	124,193,349	124,193,349	-	-	-	-

합 계	4,475,481	124,193,349	128,668,829	-	-	4,475,481	4,475,481

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	37,498,520	37,498,520	-	-	-	-

미지급금	-	21,078,746	21,078,746	-	-	-	-

미지급비용	-	62,963	62,963	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	36,550,000	36,550,000	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

리스부채	-	3,522,265	3,522,265	-	-	-	-

소 계	-	135,668,176	135,668,176	-	-	-	-

합 계	20,320,838	135,668,176	155,989,013	-	-	20,320,838	20,320,838

② 당분기말 및 전분기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-
공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-
공정가치 측정
금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	-	1,582,702	-	-	1,582,702

외환차익	-	2,304,606	-	26,297	2,330,903

외화환산이익	-	164,583	-	325,227	489,810

파생상품거래이익	-	29,708,481	-	-	29,708,481

파생상품평가이익	-	-	1,254,868	-	1,254,868

소계	-	33,760,373	1,254,868	351,524	35,366,764

Ⅱ. 비용

대손상각비	-	3,749,446	-	-	3,749,446

이자비용	-	-	-	3,658,421	3,658,421

거래일평가손익	-	-	-	627,606	627,606

외환차손	-	2,931,167	-	98,396	3,029,564

외화환산손실	-	556,006	-	39,224	595,230

파생상품평가손실	1,830,419	-	-	-	1,830,419

파생상품거래손실	-	16,160,983	-	-	16,160,983

소계	1,830,419	23,397,603	-	4,423,648	29,651,669

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(1,830,419)	10,362,770	1,254,868	(4,072,124)	5,715,095

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-
공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-
공정가치 측정
금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	-	1,370,969	-	-	1,370,969

외환차익	-	513,825	-	27,574	541,399

외화환산이익	-	543,805	-	356,724	900,529

소계	-	2,428,600	-	384,297	2,812,897

Ⅱ. 비용

대손상각비	-	(718,316)	-	-	(718,316)

이자비용	-	-	-	1,907,168	1,907,168

외환차손	-	482,813	-	10,305	493,119

외화환산손실	-	272,096	-	34,663	306,759

파생상품평가손실	2,729,507	-	2,282,162	-	5,011,669

파생상품거래손실	-	1,024,308	-	-	1,024,308

소계	2,729,507	1,060,902	2,282,162	1,952,136	8,024,707

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(2,729,507)	1,367,698	(2,282,162)	(1,567,838)	(5,211,810)