선익시스템 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 35(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 34(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 선익시스템

1. 회사의 개요 주식회사 선익시스템(이하 "당사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

(주)동아엘텍	4,506,240 주	47.5%	2,253,120

기타	4,249,161 주	44.7%	2,124,581

자기주식	739,004 주	7.8%	369,502

합 계	9,494,405 주	100.0%	4,747,203

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2025년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석7 : 매출채권과 기타채권 등 - 주석14 : 충당부채 - 주석16 : 퇴직급여부채 - 주석17 : 우발채무 및 약정사항 - 주석23 : 매출

② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간 동안 전환권이 부채로 분류된 전환사채를 발행하였으며, 이 전환사채는 변경된 회계정책의 영향을 받습니다. 전환사채 보유자는 보고기간말 이후 12개월 이내에 전환권을 행사할 수 있으므로 당사는 부채의 결제를 보고기간 후 적어도 12개월 이상 연기할 권리가 없습니다. 따라서, 관련 부채를 2024년 12월 31일 현재 유동부채로 분류하였습니다. (주석 14) - 변동리스료 조건의 판매후리스부채 측정 (기업회계기준서 제1116호 '리스') - 공급자 금융 약정(Supplier finance arrangements)의 공시 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시')

4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 파생금융자산을 포함합니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. (5) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 발생한 기간에 손익으로 인식합니다. (6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구 및 비품	4년

공구와기구 및 임차개량자산	5년

시험연구설비	5년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	3~5년

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(11) 리스 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 당사의 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(13) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 할인하지 않은 금액으로 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채 당사는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 복구의무가 있는 임차 계약건에 대해서 예상복구비의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 시간경과로 인한 복구충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. (16) 복합금융상품 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정합니다.

교환사채의 부채요소는 최초 인식 시 교환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치 차이로 인식하고, 후속적으로 재측정하지 않고 있습니다. (17) 외화

재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(18) 납입자본

당사가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상 당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 OLED 증착장비, 페로브스카이트 증착장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다. 당사의 수행의무별 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

한편, 제품 판매 수행 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가 중 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로서 당사는 회수될 것으로 예상되는 계약체결증분원가를 자산으로 인식하고, 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 기준으로 상각하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익, 이자비용, 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품관련손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다

(22) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - K-IFRS 1021 '환율변동효과' - 교환가능성 결여 - K-IFRS 1107 '금융상품 : 공시', K-IFRS1109 '금융상품'- 금융상품 분류와 측정 요구사항 - K-IFRS 1007 '현금흐름표', K-IFRS 1101 '한국채택국제회계기준의 최초채택', K-IFRS 1107 '금융상품 : 공시', K-IFRS 1109 '금융상품', K-IFRS 1110 '연결재무제표' - 연차개선

5. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

보유현금	5,436	1,173

요구불예금	55,689,240	31,683,282

합 계	55,694,676	31,684,455

6. 장ㆍ단기투자자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분 류	제 35(당) 기	제 34(전) 기

단기투자자산	사용제한 정기예금	1,000,000	1,000,000

장기투자자산	시장성 없는 지분증권(*1)	293,762	500,000

장기투자자산	전환우선주(*1)(*2)	56,082	100,001

장기투자자산	정기적금	12,000	-

합 계	1,361,844	1,600,001

(*1) 당기말 현재 수준3으로 공정가치를 평가하였으며, 250,157천원의 평가손실을 인식하였습니다.

(*2) 당기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2023년 04월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 경과일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제 35(당) 기	제 34(전) 기	금융기관

단기투자자산	중금채(*)	1,000,000	1,000,000	중소기업은행

(*) 중소기업은행의 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 당기말 현재 인출이 제한되어 단기투자자산으로 분류하였습니다.

7. 매출채권과 기타채권 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	32,948,997	(3,052,441)	29,896,556	9,539,687	(2,855,289)	6,684,398

미수금	5,427,982	-	5,427,982	2,277,005	-	2,277,005

계약자산	13,779,815	(732,272)	13,047,543	19,018,579	(1,076,672)	17,941,907

합계	52,156,794	(3,784,713)	48,372,081	30,835,271	(3,931,961)	26,903,310

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권	미수금	계약자산	매출채권	미수금	계약자산

연체되지 않은 채권	29,240,582	5,427,982	13,779,815	6,669,549	2,277,005	19,018,579

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 초과 1년 이하	998,377	-	-	69,891	-	-

1년 초과	2,710,038	-	-	2,800,247	-	-

소 계	32,948,997	5,427,982	13,779,815	9,539,687	2,277,005	19,018,579

손상채권	(3,052,441)	-	(732,272)	(2,855,289)	-	(1,076,672)

합 계	29,896,556	5,427,982	13,047,543	6,684,398	2,277,005	17,941,907

(3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,855,289	1,076,672	2,641,728	524,981

대손상각비(환입)	197,152	(344,400)	213,561	551,691

기말금액	3,052,441	732,272	2,855,289	1,076,672

8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

상품	226,997	209,606

재공품(*)	96,883,719	20,738,322

원재료	8,699,656	3,161,497

원재료평가충당금	(543,657)	(648,024)

합 계	105,266,715	23,461,401

(*) 당사는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금환입액은 각각 40,944천원과 795,439천원으로 매출원가에서 차감하였습니다.

9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

선급비용(*)	8,587,339	2,600,460

장기선급비용(*)	3,438,296	-

미수법인세환급액	373,427	61,306

합 계	12,399,062	2,661,766

(*) 당기말 잔액에 포함된 계약체결증분원가의 금액은 11,872백만원(전기말 2,459백만원)이며, 계약체결증분원가와 관련해서 당기 중 비용(매출원가)으로 인식한 금액은2,996백만원(전기 1,234백만원) 입니다.

10. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	소재국	취득원가	장부금액

제 35(당) 기	제 34(전) 기

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	92%	대한민국	2,300,000	1	1

(주)프라임엔지니어링	100%	대한민국	2,531,500	2,207,224	2,207,224

합 계	2,207,225	2,207,225

(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 가. 제 35(당) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	61,464	-	-	(1,259)

(주)프라임엔지니어링	5,123,425	1,715,248	7,227,178	512,363

나. 제 34(전) 기

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	63,383	660	-	(1,260)

(주)프라임엔지니어링	4,320,438	1,424,624	6,808,254	386,980

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	8,902,856	-	8,902,856	8,902,856	-	8,902,856

건물	16,412,286	(3,774,743)	12,637,543	16,412,286	(3,364,436)	13,047,850

기계장치	10,426,917	(1,361,156)	9,065,761	2,691,814	(1,052,369)	1,639,445

차량운반구	37,985	(37,984)	1	37,985	(37,984)	1

공구와기구	732,588	(559,924)	172,664	657,088	(495,776)	161,312

비품	1,659,622	(1,079,891)	579,731	1,186,090	(900,745)	285,345

임차개량자산	339,000	(241,097)	97,903	339,000	(182,831)	156,169

시험연구설비	10,218,349	(8,853,029)	1,365,320	10,218,349	(7,235,119)	2,983,230

건설중인자산	7,567,680	-	7,567,680	755,471	-	755,471

사용권자산	6,310,092	(2,274,481)	4,035,611	2,211,181	(761,743)	1,449,438

합 계	62,607,375	(18,182,305)	44,425,070	43,412,120	(14,031,003)	29,381,117

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,047,850	-	-	(410,307)	-	12,637,543

기계장치	1,639,445	7,655,721	(1)	(528,128)	298,724	9,065,761

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	161,312	75,500	-	(64,148)	-	172,664

비품	285,345	473,533	-	(179,147)	-	579,731

임차개량자산	156,169	-	-	(58,266)	-	97,903

시험연구설비	2,983,230	-	-	(1,617,910)	-	1,365,320

건설중인자산(*1)	755,471	7,182,621	-	-	(370,412)	7,567,680

사용권자산(*2)	1,449,438	-	-	(1,640,971)	4,227,144	4,035,611

합 계	29,381,117	15,387,375	(1)	(4,498,877)	4,155,456	44,425,070

(*1) 당기 중 무형자산으로 71,688천원이 대체되었으며, 기타증감항목으로 표시하였습니다. (*2) 당기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,458,157	-	-	(410,307)	-	13,047,850

기계장치	807,770	1,030,000	-	(198,325)	-	1,639,445

차량운반구	2	-	(1)	-	-	1

공구와기구	199,530	38,690	(5)	(76,903)	-	161,312

비품	346,149	65,319	(2,223)	(123,900)	-	285,345

임차개량자산	223,968	-	-	(67,799)	-	156,169

시험연구설비	5,422,426	-	-	(2,439,196)	-	2,983,230

건설중인자산	1,161,419	494,802	-	-	(900,750)	755,471

사용권자산(*)	1,628,499	-	-	(670,035)	490,974	1,449,438

합 계	32,150,776	1,628,811	(2,229)	(3,986,465)	(409,776)	29,381,117

(*) 전기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다. (3) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 시험연구설비는 운전자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 17 참조).

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타(*)	기 말

부동산	2년~4년	1,203,686	3,877,500	(1,511,849)	-	3,569,337

차량운반구 등	4년	245,752	368,402	(129,122)	(18,758)	466,274

합 계	1,449,438	4,245,902	(1,640,971)	(18,758)	4,035,611

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다. ② 제 34(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타(*)	기 말

부동산	2년~4년	1,290,878	475,816	(563,008)	-	1,203,686

차량운반구 등	1년~4년	337,621	65,769	(107,026)	(50,612)	245,752

합 계	1,628,499	541,585	(670,034)	(50,612)	1,449,438

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타(*)	기 말

부동산	2년~4년	1,132,451	3,039,566	117,611	(1,329,242)	-	2,960,386

차량운반구 등	4년	249,847	368,402	11,796	(137,874)	(19,235)	472,936

합 계	1,382,298	3,407,968	129,407	(1,467,116)	(19,235)	3,433,322

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다. ② 제 34(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타	기 말

부동산	2년~4년	1,196,191	410,547	65,713	(540,000)	-	1,132,451

차량운반구 등	1년~4년	340,559	65,769	6,774	(112,284)	(50,971)	249,847

합 계	1,536,750	476,316	72,487	(652,284)	(50,971)	1,382,298

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다. (6) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	129,407	72,487

단기리스와 관련된 비용	45,726	32,763

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	28,372	23,971

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

산업재산권	625,191	(452,302)	172,889	553,502	(377,726)	175,776

회원권	562,100	-	562,100	562,100	-	562,100

기타의무형자산	3,795,473	(3,582,316)	213,157	3,783,973	(3,448,536)	335,437

합계	4,982,764	(4,034,618)	948,146	4,899,575	(3,826,262)	1,073,313

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	175,776	562,100	335,438	1,073,314

취득액	-	-	11,500	11,500

상각비	(74,575)	-	(133,781)	(208,356)

기타증감(*)	71,688	-	-	71,688

기말금액	172,889	562,100	213,157	948,146

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	194,997	562,100	416,007	1,173,104

취득액	-	-	84,300	84,300

상각비	(69,970)	-	(164,869)	(234,839)

기타증감(*)	50,749	-	-	50,749

기말금액	175,776	562,100	335,438	1,073,314

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

판매비와관리비	10,214,511	13,681,531

정부보조금(*)	(1,590,895)	(3,678,096)

합 계	8,623,616	10,003,435

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며당사는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 및 전기말에 각각 2,485,330천원과 2,087,606천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.

13. 차입금과 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 35(당) 기	제 34(전) 기

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-11-04	4.41%	1,000,000	3,000,000

운전자금(*1)	중소기업은행	2025-08-08	3.23%	2,000,000	-

운전자금(*2)	한국산업은행	2025-09-06	4.48%	5,000,000	5,000,000

운전자금(*3)	한국산업은행	2025-10-24	4.40%	13,000,000	13,000,000

운전자금(*4)	중소기업은행	2025-01-10	5.12%	2,350,000	-

운전자금	(주)우리은행	2025-07-18	3.62%	3,000,000	-

운전자금	(주)우리은행	2025-10-17	4.47%	10,000,000	-

합 계	36,350,000	21,000,000

(*1) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액:8,400,000천원)로 제공되어 있습니다. (*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비가 담보(채권최고액:4,118,400천원)로 제공되어 있습니다. (*3) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다. (*4) 중소기업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 2,820,000천원)로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일(*1)	표면이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	42,000,000	-

차감: 전환권 조정	(13,978,926)	-

거래일평가손익(*2)	(7,161,582)	-

차감계	20,859,492	-

(*1) 전환사채의 만기는 보고일 후 12개월 이내에 도래하지는 않지만 부채로 분류된 전환권을 주계약부채의 유동성 분류시 고려하여 주계약부채는 당기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.(*2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 포함한 복합금융상품에 대하여 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 공정가치를 평가한 결과, 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다고 결정하였습니다. 당사는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 즉시 손익으로 인식하지 않고, 이연하여 인식하며, 동 차이는 전환사채의 만기일까지 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

기초 거래일평가손익	-

증가	7,508,785

감소	(347,203)

기말 거래일평가손익	7,161,582

(3) 당기말 및 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제2회 무기명식 무보증 사모 교환사채	2024.06.21	2029.06.21	-	18,000,000	-

차감: 교환권 조정	(2,004,211)	-

차감계	15,995,789	-

(4) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행가액	42,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권 (Put Option) (*1)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

발행회사의 매도청구권 (Call Option) (*2)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자는 발행일로부터 1년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 권면금액(최대 168억원)에 조기상환율(연 0.5%, 3개월 단위 복리)을 가산한 금액으로 매도청구 가능

전환가격	61,988

전환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정 (2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정 (3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 (4) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함

전환청구기간	사채의 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*1) 전환사채의 전환권 및 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품부채에 포함되어 있습니다. (*2) 전환사채의 매도청구권은 계약상 전환사채와 독립적으로 양도할 수 있는 권리로서 별도의 금융상품으로 처리하였고, 재무상태표상 파생상품자산에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 전환사채에 대하여 원금 상환의무에 대한 부채요소 및 조기상환 및 전환의무에 대한 파생상품부채요소, 매도청구권에 대한 파생상품자산요소의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

사채(주계약)	20,859,492	-

파생상품부채(전환권 및 조기상환청구권)	20,320,838	-

파생상품자산(매도청구권)	4,125,636	-

당기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 파생상품부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세비용차감전계속사업손익	(31,106,634)	-

파생상품평가손익	11,642,478	-

파생상품평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(42,749,112)	-

(5) 당기말 현재 교환사채의 발행조건 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 2회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행가액	18,000,000,000

발행일	2024년 06월 21일

만기일	2029년 06월 21일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

상환방법	만기일시상환

사채권자의 조기상환 청구권 (Put Option) (*)	사채발행일로부터 2년이 경과한 시점부터 매 3개월마다 조기상환일에 권면금액의 100%를 충족하는 금액으로 조기상환 청구가능

교환가격	68,186

교환가격 조정	(1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 교환가액을 하향조정 (2) 주식 소각, 분할 및 병합, 합병, 자본의 감소 등에 의하여 교환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 교환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정 (3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 교환가액으로 함

교환청구기간	사채의 발행일 이후 1개월이 되는 날로부터 원금상환기일 1개월전까지

(*) 교환사채의 조기상환청구권은 내재파생상품분리요건을 충족하지 못하여 재무상태표상 주계약인 교환사채의 장부가액에 포함되어 있습니다

14. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 하자보수충당부채

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초잔액	1,136,629	1,761,279

충당부채 전입액	4,056,451	1,277,384

충당부채 사용액	(2,113,097)	(1,902,034)

기말잔액	3,079,983	1,136,629

(2) 복구충당부채

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초잔액	-	-

충당부채 설정액	599,090	-

충당부채 전입액	16,417	-

기말잔액	615,507	-

15. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

선수금	83,893	49,051

예수금	139,615	110,155

합 계	223,508	159,206

16. 퇴직급여부채 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 14,875천원 및 17,500천원입니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,467,665	7,104,681

사외적립자산의 공정가치	(6,796,194)	(6,834,406)

재무상태표에 인식된 금액	671,471	270,275

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초 확정급여채무	7,104,681	5,735,383

당기근무원가	1,117,946	993,910

이자원가	345,212	319,803

재측정요소	288,320	525,871

경험조정으로 인한 효과	1,950	(135,611)

인구통계적가정변경효과	-	(31,110)

재무적 가정 변경 효과	286,370	692,592

퇴직금지급액	(1,388,494)	(470,286)

기말 확정급여채무	7,467,665	7,104,681

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	6,834,406	6,106,021

이자수익	332,080	341,546

재측정요소	(115,197)	(111,541)

납입액	1,300,000	800,000

퇴직금지급액	(1,555,095)	(301,620)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,796,194	6,834,406

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기근무원가	1,117,946	993,910

순이자원가	13,133	(21,743)

합 계	1,131,079	972,167

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	(288,320)	(525,872)

사외적립자산의 재측정요소	(115,197)	(111,541)

합 계	(403,517)	(637,413)

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

할인율	4.68%	5.10%

평균임금인상률	6.94%	6.93%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 증가 시	1% 감소 시	1% 증가 시	1% 감소 시

확정급여채무의 현재가치	752,102	(649,467)	(641,940)	757,439

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.75년과 9.34년입니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

원리금보장형상품 등	6,796,194	6,834,406

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금 융 기 관	통화	제 35(당) 기	제 34(전) 기

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

운전자금대출 (*1)	중소기업은행	KRW	3,000,000	1,000,000	3,000,000	3,000,000

운전자금대출 (*1)	중소기업은행	KRW	2,000,000	2,000,000	-	-

운전자금대출 (*1)	중소기업은행	KRW	2,350,000	2,350,000	-	-

운전자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,000,000	-	7,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-	1,500,000	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

운전자금대출 (*1)	한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

운전자금대출 (*1)	한국산업은행	KRW	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

운전자금대출 (*2)	(주)우리은행	KRW	3,000,000	3,000,000	-	-

운전자금대출 (*3)	(주)우리은행	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-

수출성이행보증 (*4)	한국수출입은행	USD	17,272,000	17,272,000	-	-

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	5,398,500	7,000,000	851,655

기타외화지급보증 (*1)	중소기업은행	USD	2,260,000	2,260,000	2,260,000	2,260,000

통화선도 약정	중소기업은행	USD	5,000,000	-	-	-

외상매출채권담보대출(*5)	중소기업은행	KRW	6,000,000	-	6,000,000	645,700

외상매출채권담보대출(*5)	(주)하나은행	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

외상매출채권담보대출(*5)	(주)우리은행	KRW	-	-	236,185	236,185

(*1) 담보사항 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(수원)	6,085,170	19,200,000 2,820,000	운전자금	13,000,000 2,350,000	한국산업은행 중소기업은행

건물(수원)	6,818,055

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	3,000,000	중소기업은행

건물(파주)	5,819,488

시험연구설비	-	5,000,000	운전자금	5,000,000	한국산업은행

단기투자자산	1,000,000	1,100,000	기타외화지급보증	USD 2,260,000	중소기업은행

(*2) 당사는 (주)우리은행 3,000,000천원 차입금액에 대하여 기술보증기금으로부터 2,850,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. (*3) 당사는 (주)우리은행 10,000,000천원 차입금액에 대하여 (주)동아엘텍으로부터 12,000,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. (*4) 당사는 한국수출입은행 USD 17,272,000의 수출성이행보증에 대하여 서울보증보험(주)으로부터 USD 8,895,080과 ㈜동아엘텍으로부터 USD 20,726,400의 보증을 제공받고 있습니다. (*5) 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 매각금액은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당사는 계약 및 입찰의 이행보증 등을 위하여 한국수출입은행, 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다(주석 23참조).

(3) 보험가입내역 당사는 (주)KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 170,403백만원), 한화손해보험 (주)에 기업사랑종합보험(부보금액:15,010백만원)을 가입하고 있으며, (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(부보금액: 2,780백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 90백만원)을 가입하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차손해보험, 임원배상책임보험, 임직원해외장기체류보험 등에 가입하고있습니다.

18. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 모두 50,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식의 수는 9,494,405주입니다.

19. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주식발행초과금	45,601,255	43,879,526

감자차익	7,086,110	7,086,110

기타자본잉여금	122,927	122,927

교환권대가	2,668,659	-

합 계	55,478,951	51,088,563

20. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

자기주식(*)	(4,980,135)	(4,980,135)

주식매수선택권	568,032	1,079,993

합 계	(4,412,103)	(3,900,142)

(*) 당기말 현재 자기주식 중 263,983주는 교환사채 교환을 위하여 예탁결제원에 예탁되었습니다.

21. 이익잉여금(미처리결손금) (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법정적립금(*)	255,500	255,500

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(10,182,474)	18,309,558

합 계	(9,926,974)	18,565,058

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

처분예정일: 2025년 3월 25일	처분확정일: 2024년 3월 25일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(10,182,474,138)	18,309,558,160

전기이월이익잉여금	18,309,558,160	28,509,575,868

확정급여부채의 재측정요소	(319,182,320)	(504,193,027)

당기순이익(손실)	(28,172,849,978)	(9,695,824,681)

II. 이익잉여금 처분액	-	-

III. 차기이월 미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(10,182,474,138)	18,309,558,160

22. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	최초부여 주식수(*)	행사가능 주식수(*)	부여방법	가득조건	행사가격 (*)	부여일 공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	900 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	79,187 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	50,000 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다. (2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	62,739	130,987	54,000	247,726

행사수량	(61,839)	(51,800)	(4,000)	(117,639)

기말수량	900	79,187	50,000	130,087

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	당기 이후 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	-	957,152

2차	1,244,242	-	-	1,244,242

3차	83,087	-	-	83,087

합 계	2,284,481	-	-	2,284,481

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격(부여일의 주당공정가치)	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

23. 매출

(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

제품매출액	98,695,089	49,151,969

용역매출액	7,241,014	4,291,844

상품매출액	4,352,175	4,026,396

기타매출액	1,544,946	2,507,277

합 계	111,833,224	59,977,486

(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

Ⅰ. 한 시점에 이행	103,900,628	50,403,778

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	691,581	5,281,864

용역매출	7,241,014	4,291,844

소 계	7,932,595	9,573,708

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	111,833,223	59,977,486

당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치,셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다. 한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 발생원가 투입법 적용 계약 ① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5% 이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	-	-	558,600	574

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	3,322,200	47,891	-	-

디스플레이장비 E(*2)	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	508,347	7,328	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	249,900	3,602	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2022-02-18	2022-05-13	87.75%	702,193	10,123	-	-

디스플레이장비 H(*2)	2021-12-28	2022-06-27	96.24%	484,240	6,981	-	-

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 J(*2)	2022-12-27	2023-08-29	87.45%	565,596	8,153	-	-

디스플레이장비 K(*2)	2022-12-21	2023-09-24	100.00%	-	-	3,220,800	3,308

디스플레이장비 L(*2)	2023-05-16	2023-11-30	100.00%	-	-	823,200	845

디스플레이장비 M(*2)	2023-05-04	2024-02-25	100.00%	-	-	1,028,739	1,057

디스플레이장비 N(*2)	2023-06-16	2024-06-09	62.16%	2,084,755	30,053	735,000	755

디스플레이장비 O(*2)	2023-07-10	2024-02-29	93.04%	261,192	3,765	-	-

디스플레이장비 P(*2)	2023-07-10	2024-09-01	100.00%	-	-	2,178,000	2,237

디스플레이장비 Q(*2)	2023-10-17	2024-05-17	100.00%	-	-	352,800	362

디스플레이장비 R(*2)	2023-10-25	2024-05-26	96.96%	640,826	9,238	-	-

디스플레이장비 S(*2)	2024-02-01	2025-05-25	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 T(*2)	2024-02-08	2024-10-16	100.00%	-	-	352,800	362

디스플레이장비 U(*2)	2024-02-22	2024-08-31	100.00%	-	-	487,687	501

디스플레이장비 V(*2)	2024-04-16	2024-12-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 W(*2)	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 X(*2)	2024-09-10	2025-04-30	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Y(*2)	2024-09-11	2025-05-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 Z(*2)	2024-06-21	2026-01-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AA(*2)	2024-10-28	2025-05-20	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AB	2024-10-29	2025-05-31	1.20%	-	-	-	-

디스플레이장비 AC(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 AD(*2)	2024-12-24	2026-02-26	0.00%	-	-	-	-

합계	9,344,230	652,115	9,737,626	10,001

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다. (*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

② 당사는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에노출되어 있습니다. 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(291,388)	275,546

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산의 변동

금액	19,800	858,564	(747,052)	(91,712)	(747,052)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증 당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인 등으로부터 제공받은보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 35(당) 기	제 34(전) 기

서울보증보험㈜	계약, 입찰 등 이행보증	4,420,160	8,451,014

계약 이행 연대보증	USD 8,895,080	-

한국수출입은행	수출성이행보증	USD 17,272,000	-

(주)동아엘텍	계약이행 연대보증	USD 20,726,400	-

(주)하나은행	기타외화지급보증	USD 5,398,500	USD 851,655

중소기업은행	기타외화지급보증	USD 2,260,000	USD 2,260,000

(4) 계약 잔액

① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	29,896,556	6,684,398

계약자산	13,047,543	17,941,907

계약부채	94,807,448	16,444,204

계약자산은 당사가 주문제작 장비의 진행 중인 작업에 대한 권리 중 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고 있습니다. 계약자산은 당사가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. ② 2024년 1월 1일에 인식된 계약부채 16,444,204천원 중 15,270,125천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 93,633,369천원이 추가 되었습니다. ③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 528,041,738천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 21,890,062천원이 포함되어 있습니다.

24. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	4,776,236	4,366,369

퇴직급여	345,513	300,135

여비교통비	250,347	192,561

접대비	589,106	432,811

세금과공과	98,272	73,028

감가상각비	248,461	199,566

무형자산상각비	160,445	157,895

지급수수료	1,673,371	1,231,400

대손상각비(환입)	(147,248)	765,252

경상연구개발비	8,623,615	10,003,434

주식보상비용	-	339

기타	723,281	586,512

합 계	17,341,399	18,309,302

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

재고자산의 변동	55,917,474	32,254,654

종업원급여	15,977,764	14,538,150

복리후생비	329,264	260,050

감가상각비 및 무형자산상각비	4,707,232	4,221,305

지급수수료	3,917,018	2,101,181

세금과공과	163,173	130,651

외주용역비	11,040,583	5,225,067

여비교통비	2,422,623	1,800,332

운반비	618,640	383,082

기타	9,005,365	3,629,767

합 계(*)	104,099,136	64,544,239

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	110	11,817

잡이익	52,044	652,168

기타수익 소계	52,154	663,985

Ⅱ. 기타비용

유형자산처분손실	-	879

매출채권처분손실	-	1,779

잡손실	8,561	20,086

기타비용 소계	8,561	22,744

합 계	43,593	641,241

27. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	2,135,360	799,403

외환차익	1,565,498	1,198,521

외화환산이익	2,194,522	297,205

파생상품평가이익	11,642,478	-

금융수익 소계	17,537,858	2,295,129

Ⅱ. 금융비용

이자비용	3,280,583	1,265,842

거래일평가손익	347,204	-

외환차손	549,423	823,842

외화환산손실	908,149	160,216

장기투자자산평가손실	250,157	-

파생상품평가손실	5,041,215	-

파생상품거래손실	46,045,439	6,200,000

금융비용 소계	56,422,170	8,449,900

Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(38,884,313)	(6,154,771)

28. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기 법인세부담액	100,247	19,243

일시적차이로 인한 이연법인세	(3,064,867)	(536,920)

자본에 직접 반영된 법인세비용	84,335	133,219

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(53,498)	-

법인세비용(수익)	(2,933,783)	(384,458)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(31,106,634)	(10,080,282)

조정세율에 따른 세부담액	(3,838,373)	(2,106,779)

조정사항:

비공제비용	394,738	62,682

이월결손금 이연법인세자산 미인식효과	2,570,163	1,484,330

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(53,498)	-

기타	(2,006,813)	175,309

법인세비용(수익)	(2,933,783)	(384,458)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	84,335	133,219

합 계	84,335	133,219

(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	648,024	(104,367)	543,657	60,985

확정급여부채	393,400	709,237	1,102,637	123,690

대손충당금	3,594,850	(374,042)	3,220,808	361,299

국고보조금	2,087,606	351,405	2,439,011	273,599

유형자산	2,434,825	(86,236)	2,348,589	263,456

무형자산손상차손	69,506	(69,506)	-	-

미지급금	441,478	92,264	533,742	59,873

충당부채	1,136,629	2,558,861	3,695,490	414,547

주식매수선택권	1,079,992	(511,960)	568,032	63,720

종속기업투자주식	4,046,455	(1,746,456)	2,299,999	258,006

통화선물매도평가손익	(868,000)	11,507,800	10,639,800	1,193,534

사채평가손익	-	(6,805,320)	(6,805,320)	(763,396)

당기손익금융자산	-	250,157	250,157	28,062

단기금융자산평가이익	(321,625)	120,990	(200,635)	(22,507)

이월결손금	-	46,250,891	46,250,891	3,058,514

이월공제세액	-	2,996,848	2,996,848	407,792

합 계	14,743,140	55,140,566	69,883,706	5,781,174

② 제 34(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	1,574,258	(926,234)	648,024	135,437

확정급여부채	337,033	56,367	393,400	82,221

대손충당금	3,888,601	(293,751)	3,594,850	751,324

국고보조금	1,480,563	607,043	2,087,606	436,310

유형자산	1,647,222	787,603	2,434,825	508,878

무형자산손상차손	69,506	-	69,506	14,527

미지급금	392,770	48,708	441,478	92,269

충당부채	1,761,279	(624,650)	1,136,629	237,555

주식매수선택권	1,541,323	(461,331)	1,079,992	225,718

종속기업투자주식	4,046,455	-	4,046,455	480,700

통화선물매도평가손익	(4,612,800)	3,744,800	(868,000)	(181,412)

단기금융자산평가이익	(1,720)	(319,905)	(321,625)	(67,220)

합 계	12,124,490	2,618,650	14,743,140	2,716,307

(5) 미인식 이연법인세자산 당기말과 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

차감할일시적차이	2,963,414	1,746,456

세무상결손금(*)	18,985,677	23,751,019

세액공제(*)	2,626,128	908,193

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액	만료시기

세무상결손금	18,985,677	2039년

세액공제	323,467	2032년

1,508,565	2033년

794,096	2034년

합 계	21,611,805

29. 주당이익(손실) (1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기순이익(손실)	(28,172,849,978)	(9,695,824,681)

가중평균유통보통주식수	8,742,756주	8,609,778주

기본주당이익(손실)	(3,222)	(1,126)

희석주당이익(손실)(*)	(3,222)	(1,126)

(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식매수선택권, 전환사채 및 교환사채이며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

한편, 당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	잠재적보통주	청구가능기간

전환사채	677,550	2025년 06월 21일 ~ 2029년 05월 21일

주식매수선택권	22,903	2024년 12월 31일 ~ 2028년 12월 23일

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

일자	내역	주식수	일수	적수

2024-01-01	기초	8,637,762	366	3,161,420,892

2024-01-08	주식선택권	64,799	359	23,262,841

2024-03-20	주식선택권	52,840	287	15,165,080

합계	3,199,848,813

가중평균유통보통주식수	8,742,756

30. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)동아엘텍

종속기업	디에이밸류업신기술투자조합 제1호

(주)프라임엔지니어링

기타 특수관계자	(주)디에이밸류인베스트먼트

디에이밸류플러스 2018의1호 신기술투자조합

코너스톤 상생 6호 신기술조합

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합3호

스타셋-디에이밸류헬스케어 투자조합4호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합 제1호

디에이밸류업신기술투자조합 제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합 제1호

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합 제1호

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합 제1호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합 제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합 제3호

비전-디에이신기술투자조합 제1호

비전-디에이신기술투자조합 제2호

비전-디에이신기술투자조합 제3호

디에이-레드우드 신기술투자조합 제1호

비전-디에이신기술투자조합 제4호

아이비케이금융그룹 뉴딜 소부장 투자조합

케이브릿지-디에이밸류 파마슈티컬신기술투자조합

디에이-프렌드신기술투자조합1호

디에이세컨더리조합제1호

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디지에이치신기술투자조합 1호

디에이-프렌드 신기술투자조합 2호

디에이-비전 신기술투자조합 제5호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오 제2호

디에이밸류-케이브릿지 뉴파마슈티컬 2호 신기술조합

디에이밸류-비디씨랩스 제1호 투자조합

세븐트리-디에이밸류 제1호 신기술투자조합

디에이 이브이 신기술조합

디에이-어큐러스 신기술투자조합 제1호

디에이밸류-브로스 신기술투자조합 제2호

탭-디에이 벤처투자조합 제1호

디에이밸류-CL 신기술투자조합 제1호

디에이-비전 신기술투자조합 제6호

디에이 뉴헬스케어 신기술조합 제1호

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호

디에이-엠포드 신기술투자조합 제1호

디에이밸류AI신기술투자조합 제1호

엔디에스반도체신기술투자조합 제1호

디에이-비전 신기술투자조합 제7호

디에이-민트 바이오헬스케어 신기술조합 1호

탭-디에이 벤처투자조합 제2호

디에이 프롭테크 신기술조합 제1호

에스케이에스-디에이 유니콘바이오 신기술투자조합 1호

어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호

디에이 자율주행 신기술조합 제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제2호

메디베이트-디에이밸류 신기술투자조합 제5호

펙투스-디에이밸류 신기술투자조합 제1호

디에이_파이오니아 신기술조합제1호

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호

어센트-디에이신기술투자조합 제1호

디에이반도체신기술조합 1호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

(주)동아엘텍	지급임차료	216,000	218,328

(주)프라임엔지니어링	매출	-	21,850

매입	5,243,096	4,269,466

외주용역비	892,257	81,622

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)동아엘텍	임차보증금	180,000	-	180,000	-

리스부채	-	17,926	-	227,493

(주)프라임엔지니어링	매입채무	-	1,384,722	-	1,321,626

임직원	대여금	355,764	-	461,198	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유출	유입	유출	유입

임직원	대여금	160,000	265,434	259,340	143,842

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기 및 전기 중 당사가 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급 여	1,019,709	999,817

퇴직급여	123,251	100,005

주식보상비용	-	1,882

합 계	1,142,960	1,101,704

상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

( 원회단위: 천원, 외화단위: USD )

특수관계자	내용	제 35(당) 기	제 34(전) 기

(주)동아엘텍	한국수출입은행 수출성이행보증에 대한 연대보증	USD 20,726,400	-

(주)우리은행 차입금에 대한 보증	12,000,000	-

31. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

1. 당기순손실	(28,172,850)	(9,695,825)

2. 조정:

법인세비용(수익)	(2,933,784)	(384,458)

이자수익	(2,135,360)	(799,403)

이자비용	3,280,583	1,265,842

퇴직급여	1,131,079	972,166

감가상각비	4,498,877	3,986,465

무형자산상각비	208,356	234,840

대손상각비(환입)	(147,248)	765,252

충당부채전입액	4,056,451	1,277,384

재고자산평가손실환입	(40,944)	(795,439)

주식보상비용	-	3,137

유형자산처분손실	-	879

유형자산처분이익	(110)	(11,817)

파생상품평가손실	5,041,215	-

파생상품평가이익	(11,642,478)	-

거래일평가손익	347,204	-

장기투자자산평가손실	250,157	-

외화환산이익	(2,194,522)	(297,205)

외화환산손실	908,149	160,216

소 계	627,625	6,377,859

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(22,837,534)	7,884,859

계약자산의 감소(증가)	4,095,707	(2,419,779)

미수금의 증가	(3,147,977)	(1,999,482)

선급금의 증가	(2,030,461)	(1,445,667)

선물거래예치금의 감소(증가)	(5,328,865)	2,603,191

기타유동자산의 증가	(9,406,418)	(2,226,803)

재고자산의 증가	(81,764,369)	(10,929,917)

장기계약자산의 감소(증가)	2,640,159	1,670,215

매입채무의 증가	21,590,642	10,093,049

미지급금의 증가	13,322,855	2,669,450

미지급비용의 증가	140,106	105,075

기타유동부채의 증가(감소)	45,067	(31,803)

계약부채의 증가	78,363,244	6,994,598

충당부채사용액	(2,113,097)	(1,902,034)

확정급여부채의 증가	(1,133,399)	(968,666)

소 계	(7,564,340)	10,096,286

4. 합계 (1 + 2 + 3)	(35,109,565)	6,778,320

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

건설중인자산의 원재료 대체	-	850,000

사용권자산인식	4,245,902	541,585

리스부채인식	3,407,968	476,317

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	유동성대체	기타(*)

제 35(당) 기

단기차입금	21,000,000	18,450,000	(3,100,000)	-	-	36,350,000

유동리스부채	605,475	-	(1,467,116)	1,192,311	1,672,560	2,003,230

전환사채	-	42,000,000	-	-	(21,140,508)	20,859,492

비유동리스부채	776,823	-	-	(1,192,311)	1,845,580	1,430,092

교환사채	-	18,000,000	-	-	(2,004,211)	15,995,789

합 계	22,382,298	78,450,000	(4,567,116)	-	(19,626,579)	76,638,603

제 34(전) 기

단기차입금	21,000,000	4,500,000	(4,500,000)	-	-	21,000,000

유동리스부채	405,181	-	(652,284)	577,668	274,910	605,475

비유동리스부채	1,131,569	-	-	(577,668)	222,922	776,823

합 계	22,536,750	4,500,000	(5,152,284)	-	497,832	22,382,298

(*) 리스계약 해지가 포함되어 있습니다.

32. 파생상품

당기말 현재 당사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결 하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지않습니다. (1) 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 257,000,000 매도계약	매매목적

당사는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 46,045백만원을 금융손실로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 파생상품계약 관련한 선물거래예치금 13,474백만원에 대하여 기타금융자산으로 분류하고 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 통화선물에 대한 원화 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD 매도	(18,910,060)	18,910,060	(7,981,260)	7,981,260

33. 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험 당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY,CNY)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

외화	원화	외화	원화

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	USD	5,264,678	7,739,077	USD	5,763,683	7,431,693

EUR	274,668	419,893	EUR	120,308	171,630

CNY	19,143	3,853	CNY	-	-

매출채권	USD	11,125,915	16,355,094	USD	1,254,287	1,617,277

EUR	36,419	55,675	EUR	80,122	114,301

JPY	2,928,000	27,420	JPY	35,162,500	320,914

CNY	2,423,046	487,687	CNY	-	-

계약자산	USD	11,936,918	17,547,270	USD	10,042,246	12,948,472

외화자산 계	USD	28,327,511	42,635,969	USD	17,060,216	22,604,287

EUR	311,087	EUR	200,430

CNY	2,442,190	CNY	-

JPY	2,928,000	JPY	35,162,500

화폐성외화부채:

미지급금	USD	10,553,288	15,513,333	USD	2,439,958	3,146,081

EUR	4,798	7,335	EUR	6,538	9,327

JPY	29,900,000	280,008	JPY	-	-

외상매입금	USD	94,050	138,254	USD	-	-

JPY	-	-	JPY	832,100	7,594

외화부채 계	USD	10,647,338	15,938,930	USD	2,439,958	3,163,002

EUR	4,798	EUR	6,538

JPY	29,900,000	JPY	832,100

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동 시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	2,131,798	(2,131,798)	1,130,214	(1,130,214)

외화금융부채	(796,946)	796,946	(158,150)	158,150

합 계	1,334,852	(1,334,852)	972,064	(972,064)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동 시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(133,335)	133,335	(35,055)	35,055

(3) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~ 3년이내	3년초과

매입채무	37,755,134	37,755,134	37,755,134	-	-

미지급금	20,990,614	20,990,615	14,983,168	6,007,447	-

미지급비용	62,963	62,963	62,963	-	-

차입금	36,350,000	37,462,052	37,462,052	-	-

전환사채(*)	20,859,492	42,000,000	-	42,000,000	-

교환사채(*)	15,995,789	18,000,000	-	18,000,000	-

리스부채	3,433,322	3,605,980	2,134,139	1,398,872	72,969

합계	135,447,314	159,876,744	92,397,456	67,406,319	72,969

(*) 계약상 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 현금흐름을 표시하였습니다.

(4) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

현금및현금성자산(*1)	55,689,240	31,683,282

매출채권(*2)	29,896,556	6,684,398

계약자산	13,047,543	17,941,907

미수금(*2)	5,427,982	2,277,005

미수수익	200,635	321,625

대여금	355,764	461,198

단기투자자산	1,000,000	1,000,000

장기투자자산	12,000	-

보증금	3,728,101	1,963,405

선물거래예치금	13,474,177	8,145,312

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과

매출채권	32,948,997	29,240,582	998,377	43,164	2,666,874

대손충당금	(3,052,441)	(35,290)	(380,914)	(43,164)	(2,593,073)

미수금	5,427,982	5,427,982	-	-	-

합 계	35,324,538	34,633,274	617,463	-	73,801

(5) 자본위험관리 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

Ⅰ. 부채	256,141,052	63,795,933

Ⅱ. 자본	45,887,076	70,441,861

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	558.20%	90.57%

(6) 공정가치 측정 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. 가. 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	349,844	12,000	361,844	-	-	349,844	349,844

파생상품자산	4,125,636	-	4,125,636	-	-	4,125,636	4,125,636

소 계	4,475,480	12,000	4,487,480	-	-	4,475,480	4,475,480

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	55,694,675	55,694,675	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	29,896,556	29,896,556	-	-	-	-

계약자산	-	13,047,543	13,047,543	-	-	-	-

미수금	-	5,427,982	5,427,982	-	-	-	-

미수수익	-	200,635	200,635	-	-	-	-

대여금	-	355,764	355,764	-	-	-	-

선물거래예치금	-	13,474,177	13,474,177	-	-	-	-

보증금	-	3,728,101	3,728,101	-	-	-	-

소 계	-	122,825,433	122,825,433	-	-	-	-

합 계	4,475,480	122,837,433	127,312,913	-	-	4,475,480	4,475,480

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

소 계	20,320,838	-	20,320,838	-	-	20,320,838	20,320,838

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	37,755,134	37,755,134	-	-	-	-

미지급금	-	20,990,614	20,990,614	-	-	-	-

미지급비용	-	62,963	62,963	-	-	-	-

차입금	-	36,350,000	36,350,000	-	-	-	-

전환사채	-	20,859,492	20,859,492	-	-	-	-

교환사채	-	15,995,789	15,995,789	-	-	-	-

리스부채	-	3,433,322	3,433,322	-	-	-	-

소 계	-	135,447,314	135,447,314	-	-	-	-

합 계	20,320,838	135,447,314	155,768,152	-	-	20,320,838	20,320,838

(*) 당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구분	종류	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

장기투자자산	비상장주식	349,844	3	유사기업이용법 및 Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	조정 시장계수, 변동성, 할인율 등

파생상품자산	매도청구권	4,125,636	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

금융부채

파생상품부채	전환권 등	20,320,838	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

당기 및 전기 중 서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융자산	금융부채	금융자산

장기투자자산	파생상품자산	파생상품부채	장기투자자산

기초금액	600,001	-	-	600,001

발행	-	9,166,851	31,963,316	-

당기손익인식액	(250,157)	(5,041,215)	(11,642,478)	-

기말금액	349,844	4,125,636	20,320,838	600,001

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 전환사채 관련한 내재파생자산 및 부채가 있습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

공정가치로 측정되는 금융자산

파생상품자산	65,350	(65,584)

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	(157,875)	158,372

나. 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익- 공정가치측정	상각후원가 측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	600,001	-	600,001	-	-	600,001	600,001

소 계	600,001	-	600,001	-	-	600,001	600,001

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	31,684,455	31,684,455	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	6,684,398	6,684,398	-	-	-	-

계약자산	-	17,941,907	17,941,907	-	-	-	-

미수금	-	2,277,005	2,277,005	-	-	-	-

미수수익	-	321,625	321,625	-	-	-	-

대여금	-	461,198	461,198	-	-	-	-

선물거래예치금	-	8,145,312	8,145,312	-	-	-	-

보증금	-	1,963,405	1,963,405	-	-	-	-

소 계	-	70,479,305	70,479,305	-	-	-	-

합 계	600,001	70,479,305	71,079,306	-	-	600,001	600,001

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	16,153,148	16,153,148	-	-	-	-

미지급금	-	6,207,843	6,207,843	-	-	-	-

미지급비용	-	38,787	38,787	-	-	-	-

차입금	-	21,000,000	21,000,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,382,298	1,382,298	-	-	-	-

합 계	-	44,782,076	44,782,076	-	-	-	-

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 600,001천원입니다.

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 가. 제 35(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-
공정가치 측정
금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-
공정가치 측정
금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	-	2,135,360	-	-	2,135,360

외환차익	-	1,534,091	-	31,408	1,565,499

외화환산이익	-	2,194,522	-	-	2,194,522

파생상품평가이익	-	-	11,642,478	-	11,642,478

소계	-	5,863,973	11,642,478	31,408	17,537,859

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	-	(147,248)	-	-	(147,248)

이자비용	-	-	-	3,280,583	3,280,583

거래일평가손익	-	-	-	347,204	347,204

외환차손	-	505,309	-	44,114	549,423

외화환산손실	-	3,280	-	904,869	908,149

장기투자자산 평가손실	250,157	-	-	-	250,157

파생상품평가손실	5,041,215	-	-	-	5,041,215

파생상품거래손실	-	46,045,439	-	-	46,045,439

소계	5,291,372	46,406,780	-	4,576,770	56,274,922

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(5,291,372)	(40,542,807)	11,642,478	(4,545,362)	(38,737,063)

나. 제 34(전) 기

구 분 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	795,475	3,928	-	799,403

외환차익	1,162,870	-	35,651	1,198,521

외화환산이익	250,943	-	46,262	297,205

파생상품평가이익	-	-	-	-

소계	2,209,288	3,928	81,913	2,295,129

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	765,252	-	-	765,252

이자비용	-	-	1,265,842	1,265,842

외환차손	807,713	-	16,129	823,842

외화환산손실	133,676	-	26,540	160,216

파생상품거래손실	6,200,000	-	-	6,200,000

소계	7,906,641	-	1,308,511	9,215,152

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(5,697,353)	3,928	(1,226,598)	(6,920,023)

34. 부문별 보고

당사는 디스플레이 제조장비 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (1) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

주요고객 1	32,879,495	173,562

주요고객 2	24,089,835	7,557,378

주요고객 3	5,100,669	7,047,661

주요고객 4	731,805	6,892,762

(2) 당기 중 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	26,128,715	85,501,024	203,484	111,833,223

(3) 전기 중 당사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	24,446,153	28,291,484	7,239,849	59,977,486