선익시스템 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 선익시스템과 그 종속기업

1. 지배회사의 개요주식회사 선익시스템(이하 "당사")은 OLED 증착장비, 반도체 진공장비 등의 장비제조 및 판매를 목적으로 1990년에 설립되었으며, 2017년 9월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개법인입니다. 당사의 본사는 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길에 위치하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	주 식 수	지 분 율	금 액

(주)동아엘텍	4,506,240 주	48.1%	2,253,120

기타	4,131,522 주	44.0%	2,065,761

자기주식	739,004 주	7.9%	369,502

합 계	9,376,766 주	100.0%	4,688,383

2023년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 종속회사의 현황(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	총발행주식(좌)수	투자주식(좌)수	지 분 율	결 산 일

디에이밸류업신기술투자조합 제1호(*)	250좌	230좌	92.0%	12월 31일

(주)프라임엔지니어링	100,000주	100,000주	100.0%	12월 31일

(*) 조합의 존속기간은 결성일로부터 5년이며, 조합원총회의 특별결의로 2년 이내의 기간에 한하여 존속할 수 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

제 34(당) 기

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	63,383	660	-	(1,260)

(주)프라임엔지니어링	4,320,438	1,424,624	6,808,254	386,980

제 33(전) 기

디에이밸류업신기술투자조합 제1호	69,952	5,968	-	(18,483)

(주)프라임엔지니어링	4,062,466	1,553,632	7,180,302	566,736

3. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2024년 2월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준

연결재무제표는 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별회사의 재무제표는 각 개별회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석8 : 매출채권과 기타채권 등- 주석15 : 충당부채- 주석17 : 퇴직급여부채(자산) - 주석18 : 우발채무 및 약정사항- 주석24 : 매출② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 2023년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')이 개정사항은 회계정책 그 자체가 변경되는 것은 아니지만 이 재무제표에 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다. 이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이아니라 '중요한(material)'회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석5에 공시된 중요한 회계정책(2022:유의적인 회계정책)정보를 업데이트 하였습니다.- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')

5. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(재공품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 파생금융자산을 포함합니다.③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(5) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 발생한 기간에 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산과 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	10년

차량운반구 및 비품	4년

공구와기구 및 임차개량자산	5년

시험연구설비	5년

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	3~5년

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

(11) 리스

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 당사의 증분차입이자율 을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다 .

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

(13) 차입금

차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채연결실체는 하자보수가 예상되는 경우에는 하자보수기간 및 과거의 하자보수경험률 등에 근거하여 추정한 금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 동 하자보수충당부채는 이후 실제로 발생한 하자보수비와 상계하고 그 잔액은 실질적으로 하자보수의 의무가 종료한 회계연도에 환입하며, 하자보수충당부채를 초과하여 발생한 하자보수비는 당기비용으로 처리하고 있습니다.

(16) 외화

연결재무제표 작성에 있어서 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

(17) 납입자본

연결실체가 자기지분상품을 재취득한 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 OLED 증착장비, 페로브스카이트 증착장비 등을 제작 및 설치하여 고객에게 제공하고 있습니다. 당사는 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분하였습니다.

연결실체의 수행의무별 거래가격은 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하며 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위해 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 고려하였습니다.

한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익, 이자비용, 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류와 비유동부채의 차입 약정사항- K-IFRS 1007 '현금흐름표' 와 K-IFRS1107 '금융상품:공시'- 공급자 금융 약정 - K-IFRS 1116 '리스' - 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

보유현금	4,161	892

요구불예금	32,414,491	29,470,158

합 계	32,418,652	29,471,050

7. 장ㆍ단기투자자산(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분 류	제 34(당) 기	제 33(전) 기

단기투자자산	사용제한 정기예금	1,000,000	206,839

장기투자자산	시장성 없는 지분증권(*1)	500,001	500,001

장기투자자산	전환우선주(*2)	100,001	-

합 계	1,600,002	706,840

(*1) 해당 지분증권은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나,가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.

(*2) 당기말 현재 보유중인 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	지분증권 A

발행일	2023년 04월 25일

전환청구기간	발행일로부터 10년 경과일까지로 하며, 10년이 경과하면 자동으로 보통주로 전환

전환가액	1주당 11,000원

전환주식	전환우선주의 총 발행가액을 전환가액으로 나눈 수

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	내 용	제 34(당) 기	제 33(전) 기	금융기관

단기투자자산	중금채(*)	1,000,000	-	중소기업은행

(*) 중소기업은행의 기타외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 당기말 현재 인출이 제한되어 단기투자자산으로 분류하였습니다.

8. 매출채권과 기타채권 등(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	9,684,973	(2,856,829)	6,828,144	17,688,692	(2,643,268)	15,045,424

미수금	2,277,005	-	2,277,005	277,523	-	277,523

기타채권	136,454	-	136,454	187,514	-	187,514

계약자산	19,018,579	(1,076,672)	17,941,907	18,038,227	(524,981)	17,513,246

합 계	31,117,011	(3,933,501)	27,183,510	36,191,956	(3,168,249)	33,023,707

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권	미수금	기타채권	계약자산	매출채권	미수금	기타채권	계약자산

연체되지 않은 채권	6,716,527	2,277,005	136,454	17,941,907	14,937,006	277,523	187,514	17,513,246

연체되었으나 손상되지 않은 채권 :

6개월 초과 1년 이하	37,816	-	-	-	34,617	-	-	-

1년 초과	73,801	-	-	-	73,801	-	-	-

소 계	6,828,144	2,277,005	136,454	17,941,907	15,045,424	277,523	187,514	17,513,246

손상채권	2,856,829	-	-	1,076,672	2,643,268	-	-	524,981

합 계	9,684,973	2,277,005	136,454	19,018,579	17,688,692	277,523	187,514	18,038,227

(3) 당기 및 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,643,268	524,981	3,073,300	1,812,043

대손상각비(환입)	213,561	551,691	(430,032)	(1,287,062)

기말금액	2,856,829	1,076,672	2,643,268	524,981

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

상품	209,606	220,640

재공품(*)	20,940,910	9,723,729

재공품평가충당금	-	(754,627)

원재료	3,332,862	2,615,876

원재료평가충당금	(791,710)	(955,247)

합 계	23,691,668	10,850,371

(*) 연결실체는 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 없는 장비제작 수행의무와 관련하여 인도하기 전까지 투입된 제작원가를 재공품으로인식하고 있습니다.한편, 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가충당금환입액과 재고자산평가손실액은 각각 787,369천원과 849,592천원으로 매출원가에 가감하였습니다.

10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선급비용	2,607,342	384,056

선물거래예치금(*)	8,145,312	10,748,503

미수법인세환급액	61,306	120,469

합 계	10,813,960	11,253,028

(*) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한 되었습니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	8,902,856	-	8,902,856	8,902,856	-	8,902,856

건물	16,412,286	(3,364,436)	13,047,850	16,412,286	(2,954,129)	13,458,157

기계장치	2,896,678	(1,194,849)	1,701,829	1,866,678	(977,362)	889,316

차량운반구	59,904	(58,441)	1,463	143,184	(137,336)	5,848

공구와기구	780,285	(590,891)	189,394	816,307	(567,179)	249,128

비품	1,287,531	(973,866)	313,665	1,444,011	(1,083,122)	360,889

임차개량자산	427,996	(271,395)	156,601	427,996	(199,896)	228,100

시험연구설비	10,079,766	(7,126,211)	2,953,555	10,079,766	(4,724,783)	5,354,983

건설중인자산	789,321	-	789,321	1,173,418	-	1,173,418

사용권자산	2,378,583	(853,798)	1,524,784	2,385,638	(658,888)	1,726,750

합 계	44,015,206	(14,433,887)	29,581,318	43,652,140	(11,302,695)	32,349,445

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,458,157	-	-	(410,307)	-	13,047,850

기계장치	889,316	1,030,000	-	(217,487)	-	1,701,829

차량운반구	5,848	-	(1)	(4,384)	-	1,463

공구와기구	249,128	38,690	(5)	(98,419)	-	189,394

비품	360,889	91,119	(2,223)	(136,120)	-	313,665

임차개량자산	228,100	-	-	(71,499)	-	156,601

시험연구설비	5,354,983	-	-	(2,401,428)	-	2,953,555

건설중인자산(*1)	1,173,418	516,652	(900,749)	789,321

사용권자산(*2)	1,726,750	-	-	(729,096)	527,130	1,524,784

합 계	32,349,445	1,676,461	(2,229)	(4,068,740)	(373,619)	29,581,318

(*1) 당기 중 무형자산으로 50,749천원, 원재료로 850,000천원이 대체되었으며, 기타증감항목으로 표시하였습니다.(*2) 당기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

② 제 33(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감	기말금액

토지	8,902,856	-	-	-	-	8,902,856

건물	13,868,464	-	-	(410,307)	-	13,458,157

기계장치	1,075,982	-	-	(186,666)	-	889,316

차량운반구	10,233	-	(1)	(4,384)	-	5,848

공구와기구	226,552	107,510	(13)	(84,921)	-	249,128

비품	142,282	331,533	(18)	(112,908)	-	360,889

임차개량자산	299,600	-	-	(71,500)	-	228,100

시험연구설비	5,000,330	-	-	(1,974,431)	2,329,084	5,354,983

건설중인자산	2,343,434	1,301,951	-	-	(2,471,967)	1,173,418

사용권자산(*)	388,911	-	-	(410,027)	1,747,866	1,726,750

합 계	32,258,644	1,740,994	(32)	(3,255,144)	1,604,983	32,349,445

(*) 전기 중 신규 리스계약 및 해지에 따른 사용권자산의 변동은 기타증감항목으로 표시하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물, 시험연구설비 및 기계장치는 운전자금 및 시설자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 18 참조).

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타	기 말

부동산	2년~4년	1,339,958	475,816	(600,127)	-	1,215,647

차량운반구 등	1년~4년	386,792	101,926	(128,969)	(50,612)	309,137

합 계	1,726,750	577,742	(729,096)	(50,612)	1,524,784

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	감가상각비	기 타	기 말

부동산	2년~4년	253,458	1,376,059	(289,559)	-	1,339,958

차량운반구 등	4년	135,453	386,042	(120,468)	(14,235)	386,792

합 계	388,911	1,762,101	(410,027)	(14,235)	1,726,750

(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타	기 말

부동산	2년~4년	1,244,409	410,547	66,625	(577,200)	-	1,144,381

차량운반구 등	1년~4년	391,029	101,926	8,879	(136,383)	(50,971)	314,480

합 계	1,635,438	512,473	75,504	(713,583)	(50,971)	1,458,861

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	계약기간	기 초	증 가	이자비용	상 환	기 타	기 말

부동산	2년~4년	243,688	1,273,895	7,026	(280,200)	-	1,244,409

차량운반구 등	4년	138,567	384,783	5,897	(128,920)	(9,298)	391,029

합 계	382,255	1,658,678	12,923	(409,120)	(9,298)	1,635,438

(6) 당기 및 전기에 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	75,504	15,457

단기리스와 관련된 비용	32,763	96,772

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	25,171	18,088

(7) 리스제공자연결실체는 부동산을 임대하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 당기와 전기의 리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

1년 이내	90,302	123,302

1년초과 ~ 2년이내	57,302	90,302

2년초과 ~ 3년이내	28,651	57,302

3년초과 ~ 4년이내	-	28,651

합 계	176,255	299,557

연결실체가 당기 중 인식한 리스료 수익은 123,302천원(전기: 116,702천원)입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	784,157	-	784,157	784,157	-	784,157

건 물	575,963	(71,995)	503,968	575,963	(57,596)	518,367

합 계	1,360,120	(71,995)	1,288,125	1,360,120	(57,596)	1,302,524

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	518,367	(14,399)	503,968

합 계	1,302,524	(14,399)	1,288,125

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	상각비	기말금액

토 지	784,157	-	784,157

건 물	532,766	(14,399)	518,367

합 계	1,316,923	(14,399)	1,302,524

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

임대수익	66,000	59,400

감가상각비	14,399	14,399

(5) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물은 시설자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 18 참조).

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	장부금액

영업권(*)	324,276	(324,276)	-	324,276	(324,276)	-

산업재산권	553,502	(377,726)	175,776	502,753	(307,756)	194,997

회원권	562,100	-	562,100	562,100	-	562,100

기타의무형자산	3,824,694	(3,487,177)	337,517	3,740,394	(3,321,243)	419,151

합 계	5,264,572	(4,189,179)	1,075,393	5,129,523	(3,953,275)	1,176,248

(*) 전기 이전에 영업권에 대한 손상평가 수행결과 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액에 미달하여 324,276천원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	194,997	562,100	419,151	1,176,248

취득액	-	-	-	84,300	84,300

상각비	-	(69,970)	-	(165,934)	(235,904)

기타증감(*)	-	50,749	-	-	50,749

기말금액	-	175,776	562,100	337,517	1,075,393

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	205,083	562,100	371,413	1,138,596

취득액	-	-	-	223,734	223,734

상각비	-	(92,459)	-	(175,996)	(268,455)

기타증감(*)	-	82,373	-	-	82,373

기말금액	-	194,997	562,100	419,151	1,176,248

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액 입니다.

(4) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

판매비와관리비	13,681,531	11,717,840

정부보조금(*)	(3,678,096)	(3,969,555)

합 계	10,003,435	7,748,285

(*) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부 금액을 상환하여야 하며연결실체는 미래의 상환의무 발생가능성이 높은 기술료 등에 대하여 당기말 및 전기말에 각각 2,087,606천원과 1,480,563천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.14. 단기차입금

당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차 입 처	만기	연이자율	제 34(당) 기	제 33(전) 기

운전자금	중소기업은행	2024-07-03	5.27%	3,000,000	3,000,000

운전자금(*1)	한국산업은행	2024-09-06	4.98%	5,000,000	5,000,000

운전자금(*2)	한국산업은행	2024-10-24	5.15%	13,000,000	13,000,000

시설자금(*3)	(주)신한은행	2024-03-30	5.35%	400,000	456,000

합 계	21,400,000	21,456,000

(*1) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 시험연구설비가 담보(채권최고액: 4,118,400천원)로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 운전자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 19,200,000천원)로 제공되어 있습니다.

(*3) (주)신한은행의 시설자금 차입금과 관련하여 토지 및 건물과 기계장치가 담보(채권최고액: 1,068,480천원)로 제공되어 있습니다.

15. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초잔액	1,761,279	2,577,751

충당부채 전입액	1,277,384	3,205,177

충당부채 사용액	(1,902,034)	(4,021,649)

기말잔액	1,136,629	1,761,279

16. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선수금	49,051	19,020

예수금	119,748	185,798

합 계	168,799	204,818

17. 퇴직급여부채(자산)연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 103,309천원 및 89,021천원입니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,104,681	5,735,383

사외적립자산의 공정가치	(6,834,406)	(6,106,021)

연결재무상태표에 인식된 금액	270,275	(370,638)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초 확정급여채무	5,735,383	5,725,961

당기근무원가	993,910	974,815

이자원가	319,803	194,266

재측정요소	525,871	(504,363)

경험조정으로 인한 효과	(135,611)	556,542

인구통계적가정변경효과	(31,110)	-

재무적 가정 변경 효과	692,592	(1,060,905)

퇴직금지급액	(470,286)	(655,296)

기말 확정급여채무	7,104,681	5,735,383

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	6,106,021	5,595,658

이자수익	341,546	189,845

재측정요소	(111,541)	(110,678)

납입액	800,000	1,200,000

퇴직금지급액	(301,620)	(768,804)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,834,406	6,106,021

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기근무원가	993,910	974,815

순이자원가	(21,743)	4,421

합 계	972,167	979,236

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

확정급여채무의 재측정요소	(525,872)	504,363

사외적립자산의 재측정요소	(111,541)	(110,678)

합 계	(637,413)	393,685

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

할인율	5.10%	5.87%

평균임금인상률	6.93%	6.43%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.(7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무의 현재가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금상승률	할인율

1% 증가 시	1% 감소 시	1% 증가 시	1% 감소 시

확정급여채무의 현재가치	682,040	(594,014)	(584,865)	683,796

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.34년과 9.24년입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

원리금보장형상품 등	6,834,406	6,106,021

18. 우발채무 및 약정사항

(1) 금융기관 약정사항당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	금 융 기 관	통화	제 34(당) 기	제 33(전) 기

약정한도액	실행금액	약정한도액	실행금액

운전자금대출	중소기업은행	KRW	-	-	200,000	-

운전자금대출	중소기업은행	KRW	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

운전자금대출(*1)	중소기업은행	KRW	7,000,000	-	7,000,000	-

무역금융	(주)하나은행	KRW	1,500,000	-	-	-

운전자금대출	한국산업은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

운전자금대출(*1)	한국산업은행	KRW	13,000,000	13,000,000	13,000,000	13,000,000

운전자금대출	(주)신한은행	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

기타외화지급보증	(주)하나은행	USD	7,000,000	851,655	7,000,000	3,744,437

기타외화지급보증	중소기업은행	USD	2,260,000	2,260,000	-	-

시설자금(*1)	(주)신한은행	KRW	456,000	400,000	456,000	456,000

한도대출	(주)신한은행	KRW	300,000	-	300,000	-

외상매출채권담보대출(*2)	중소기업은행	KRW	6,000,000	645,700	-	-

외상매출채권담보대출(*2)	㈜하나은행	KRW	1,000,000	-	-	-

외상매출채권담보대출(*2)	㈜우리은행	KRW	236,185	236,185	-	-

(*1) 담보사항당기말 현재 연결실체가 운전자금대출 및 시설자금대출과 관련하여 타인에게 제공한담보의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	피담보채무	실행금액	담보권자

토지(수원)	6,085,170	19,200,000	운전자금	13,000,000	한국산업은행

건물(수원)	7,051,119

토지(파주)	2,817,686	8,400,000	운전자금	-	중소기업은행

건물(파주)	5,996,731

시험연구설비	1,149,800	4,118,400	운전자금	5,000,000	한국산업은행

투자부동산	1,288,125	1,068,480	시설자금	400,000	(주)신한은행

기계장치	34,200

단기투자자산	1,000,000	1,000,000	기타외화지급보증	USD 2,260,000	중소기업은행

(*2) 당기말 현재 만기가 도래하지 아니한 매출채권 매각금액은 881,885천원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 계약 및 입찰 이행보증 등을 위하여 서울보증보험(주) 등으로부터 이행보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

(3) 보험가입내역 연결실체는 (주)KB손해보험에 재산종합보험(부보금액: 92,547백만원)과 한화손해보험(주)에 기업사랑종합보험(부보금액: 15,010백만원)을 가입하고 있으며, (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(부보금액: 2,780백만원)과 승강기사고배상책임보험(부보금액: 90백만원)에 가입하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 자동차손해보험, 임원배상책임보험, 임직원해외장기체류보험에 가입하고 있습니다.

(4) 연결실체는 종속회사인 디에이밸류업신기술투자조합 제1호의 업무집행조합원 인 (주)디에이밸류인베스트먼트에게 조합 규약에 따라 업무집행에 대한 대가로 매년 결성총액의 연 1.0%를 관리보수로 지급하고 있으며, 당기 중 발생한 관리보수는 없으며, 전기 중 발생한 관리보수는 17,808천원입니다(주석 31 참조).

19. 자본금

당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 모두 50,000,000주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 당기말 현재 발행한 주식의 수는 9,376,766주입니다.

20. 자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주식발행초과금	43,879,526	42,175,607

감자차익	7,086,110	7,086,110

기타자본잉여금	122,927	122,927

합 계	51,088,563	49,384,644

21. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

자기주식(*)	(4,980,135)	(4,980,135)

주식매수선택권	1,079,993	1,541,323

합 계	(3,900,142)	(3,438,812)

(*) 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

22. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

법정적립금(*)	255,500	255,500

미처분이익잉여금	18,740,650	28,475,541

합 계	18,996,150	28,731,041

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

23. 주식기준보상(1) 지배회사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	최초부여주식수(*)	행사가능주식수(*)	부여방법	가득조건	행사가격(*)	부여일공정가치(*)	행사가능기간

1차	2016.12.19	374,961 주	62,739 주	신주발행	용역제공조건:2년	9,829	2,745	2018.12.19~2025.12.18

2차	2017.03.17	220,480 주	130,987 주	신주발행	용역제공조건:2년	12,201	6,532	2019.03.17~2026.03.16

3차	2019.12.24	100,000 주	54,000 주	신주발행	용역제공조건:2년	7,770	966	2021.12.24~2028.12.23

(*) 2018년 중 지배회사의 무상증자로 인해 최초부여 주식수, 행사가능 주식수, 행사가격, 부여일 공정가치가 조정되었습니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합 계

기초수량	145,284	166,187	63,750	375,221

취소수량	-	-	(1,500)	(1,500)

행사수량	(82,545)	(35,200)	(8,250)	(125,995)

기말수량	62,739	130,987	54,000	247,726

(3) 지배회사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기 이전 보상원가	당기 보상원가	당기 이후 보상원가	총 보상원가

1차	957,152	-	-	957,152

2차	1,244,242	-	-	1,244,242

3차	79,950	3,137	-	83,087

합 계	2,281,344	3,137	-	2,284,481

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

취득일 주식가격	11,830	17,843	7,430

행사가격	9,829	12,201	7,770

기대변동성	6.30%	5.95%	20.05%

할인율	2.20%	2.21%	1.66%

무위험이자율	2.09%	1.82%	1.66%

24. 매출(1) 당기 및 전기의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

제품매출액	51,609,135	64,908,234

용역매출액	4,291,844	4,052,475

상품매출액	4,004,546	3,346,325

기타매출액	2,507,277	1,745,623

합 계	62,412,802	74,052,657

(2) 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 한 시점에 이행	52,839,094	67,067,785

Ⅱ. 기간에 걸쳐 이행:

건설형공사계약	5,281,864	2,932,397

용역매출	4,291,844	4,052,475

소 계	9,573,708	6,984,872

합 계(Ⅰ+Ⅱ)	62,412,802	74,052,657

연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라, 계약 상 수행의무를 ① 제품 판매, ② 설치, 셋업 및 FAT 지원용역 등의 기술지원으로 구분하였으며, 이를 각각 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.한편, 제품 판매 수행의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 계약에 대해서는 건설형공사계약으로 분류하고 기간에 걸쳐 수익을 인식하였습니다.

(3) 발생원가 투입법 적용 계약① 당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 건설형공사계약 또는 용역매출 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	-	-

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	99.13%	484,452	14,349	-	-

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	-	-

디스플레이장비 D(*2)	2019-09-16	2019-11-19	100.00%	232,092	6,874	-	-

디스플레이장비 E(*2)	2020-04-29	2020-11-06	99.50%	4,349,223	128,818	-	-

디스플레이장비 F(*2)	2020-10-23	2021-02-21	96.36%	429,129	12,710	-	-

디스플레이장비 G(*2)	2021-02-05	2021-07-19	96.22%	548,348	16,241	-	-

디스플레이장비 H(*2)	2022-02-18	2022-05-13	92.65%	658,389	19,501	-	-

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-28	2022-06-28	91.64%	404,448	11,979	-	-

디스플레이장비 J(*2)	2021-12-20	2022-11-18	21.21%	54,487	1,614	-	-

디스플레이장비 K(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 L(*2)	2022-02-18	2022-10-01	100.00%	-	-	722,064	1,041

디스플레이장비 M(*2)	2022-12-29	2023-07-29	100.00%	-	-	365,923	528

디스플레이장비 N(*2)	2022-12-27	2023-07-30	92.05%	522,250	15,468	-	-

디스플레이장비 O(*2)	2022-12-21	2023-09-21	77.15%	551,921	16,347	2,343,000	3,379

디스플레이장비 P(*2)	2023-05-16	2023-12-16	9.01%	52,030	1,541	-	-

디스플레이장비 Q	2023-05-15	2023-12-31	95.58%	3,037,800	89,976	-	-

디스플레이장비 R(*2)	2023-05-04	2023-12-31	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 S(*2)	2023-06-16	2024-06-16	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 T(*2)	2023-07-10	2024-02-29	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 U(*2)	2023-07-24	2024-03-23	0.00%	-	-	-	-

디스플레이장비 V(*2)	2023-10-25	2024-05-26	0.00%	-	-	-	-

합계	11,849,550	860,399	3,430,987	4,948

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.

② 연결실체는 총계약원가의 추정의 불확실성으로 인해 손익 및 순자산이 변동될 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 총계약원가의 추정치가 5% 변동하는 경우 법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산	(408,789)	196,739

③ 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서, 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	추정총계약금액의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산의변동

금액	7,920	528,958	(492,684)	(28,353)	(492,684)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

④ 공사와 관련된 이행보증당기말과 전기말 현재 계약 및 입찰 등 이행보증을 위하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증처	내 용	제 34(당) 기	제 33(전) 기

서울보증보험(주)	계약, 입찰 등 이행보증	8,451,014	8,734,216

(주)하나은행	기타외화지급보증	USD 851,655	USD 3,744,437

중소기업은행	기타외화지급보증	USD 2,260,000	-

(4) 계약 잔액

① 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	6,828,144	15,045,424

계약자산	17,941,907	17,513,246

계약부채	16,444,204	9,449,605

계약자산은 연결실체가 주문제작 장비의 진행중인 작업에 대한 권리 중 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산이며, 건설형공사계약에서 발생한 금액을 포함하고있습니다. 계약자산은 연결실체가 대가를 받을 무조건적인 권리를 가질 때 매출채권으로 대체됩니다.계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.② 2023년 1월 1일에 인식된 계약부채 9,449,605천원 중 8,181,640천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 15,176,239천원이 추가 되었습니다.③ 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의 합계는 70,944,825천원이며, 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무 및 건설형공사계약의 공사계약잔액 3,215,439천원이 포함되어 있습니다.

25. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

급여	4,777,858	4,285,480

퇴직급여	353,627	466,703

여비교통비	195,612	63,956

접대비	457,961	383,166

세금과공과	104,755	97,832

감가상각비	211,736	184,113

무형자산상각비	158,449	165,500

지급수수료	1,259,112	1,164,210

대손상각비(환입)	765,252	(1,717,094)

경상연구개발비	10,003,434	7,748,285

주식보상비용	339	1,011

기타	653,971	543,117

합 계	18,942,106	13,386,279

26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

재고자산의 변동	32,707,748	41,055,563

종업원급여	15,443,165	14,331,863

복리후생비	327,151	294,101

감가상각비 및 무형자산상각비	4,304,642	3,523,599

지급수수료	2,132,802	1,839,215

세금과공과	162,378	156,662

외주용역비	5,439,317	4,042,873

여비교통비	1,804,916	1,722,628

운반비	388,476	405,073

기타	3,759,594	2,246,091

합 계(*)	66,470,189	69,617,668

(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 기타수익

유형자산처분이익	11,817	6,817

수입임대료	66,000	59,400

잡이익	652,274	149,281

기타수익 소계	730,091	215,498

Ⅱ. 기타비용

유형자산처분손실	879	31

매출채권처분손실	1,779	-

투자부동산감가상각비	14,399	14,399

잡손실	21,117	17,685

기타비용 소계	38,174	32,115

Ⅲ.순 기타수익(Ⅰ-Ⅱ)	691,917	183,383

28. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	808,205	217,477

외환차익	1,198,521	2,094,368

외화환산이익	297,205	1,858,071

당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익	-	1,720

금융수익 소계	2,303,931	4,171,636

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,292,887	337,931

외환차손	823,842	215,151

외화환산손실	160,216	1,196,927

파생상품거래손실	6,200,000	8,536,697

금융비용 소계	8,476,945	10,286,706

Ⅲ.순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(6,173,014)	(6,115,070)

29. 법인세비용(수익)(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기 법인세부담액	97,429	131,019

일시적차이로 인한 이연법인세	(538,432)	1,856,139

자본에 직접 반영된 법인세비용	133,219	(82,674)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(165,192)

법인세비용	(307,784)	1,739,292

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익) 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,538,482)	(1,496,698)

조정세율에 따른 세부담액	(2,032,288)	(294,518)

조정사항:

비공제비용	62,898	119,193

이월결손금 이연법인세자산 미인식효과	1,484,330	2,408,108

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(165,192)

기타	177,276	(328,299)

법인세비용	(307,784)	1,739,292

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	133,219	(82,674)

합 계	133,219	(82,674)

(4) 당기와 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	1,709,873	(918,164)	791,709	165,467

확정급여부채	337,032	56,367	393,399	82,221

대손충당금	3,888,601	(293,751)	3,594,850	751,324

국고보조금	1,480,563	607,043	2,087,606	436,310

유형자산	1,500,732	795,306	2,296,038	479,872

무형자산	69,506	-	69,506	14,527

미지급금	397,025	51,067	448,092	93,651

충당부채	1,761,278	(624,650)	1,136,628	237,555

주식매수선택권	1,541,323	(461,331)	1,079,992	225,718

종속기업투자주식	3,982,473	1,973	3,984,446	442,291

통화선물매도평가손익	(4,612,800)	3,744,800	(868,000)	(181,412)

단기금융상품평가이익	(1,295)	(321,392)	(322,687)	(67,442)

합 계	12,054,311	2,637,268	14,691,579	2,680,082

② 제 33(전) 기

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

재고자산평가충당금	860,281	849,592	1,709,873	359,073

확정급여부채	360,450	(23,418)	337,032	70,777

대손충당금	5,895,847	(2,007,246)	3,888,601	816,606

국고보조금	3,440,900	(1,960,337)	1,480,563	310,918

유형자산	321,385	1,179,347	1,500,732	315,154

무형자산	69,506	-	69,506	14,596

미지급금	335,725	61,300	397,025	83,376

충당부채	2,577,750	(816,472)	1,761,278	369,868

주식매수선택권	2,121,839	(580,516)	1,541,323	323,678

종속기업투자주식	2,541,811	1,440,662	3,982,473	446,564

통화선물매도평가손익	-	(4,612,800)	(4,612,800)	(968,688)

단기금융상품평가이익	(29,449)	28,154	(1,295)	(272)

합 계	18,496,045	(6,441,734)	12,054,311	2,141,650

(5) 미인식 이연법인세자산당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만료시기	제 34(당) 기	제 33(전) 기

세무상결손금	3년초과	23,751,019	16,823,836

세액공제	3년초과	908,193	571,659

30. 주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기순이익(손실)	(9,230,697,152)	(3,235,990,282)

가중평균유통보통주식수	8,609,778주	8,466,841주

기본주당이익(손실)	(1,072)	(382)

희석주당이익(손실)(*)	(1,072)	(382)

(*) 주식매수선택권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(2) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 일)

일자	내역	주식수	일수	적수

2023-01-01	기초	8,511,767	365	3,106,794,955

2023-01-05	주식선택권	20,450	361	7,382,450

2023-04-07	주식선택권	105,545	269	28,391,605

합계	3,142,569,010

가중평균유통보통주식수	8,609,778

31. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	(주)동아엘텍

기타 특수관계자	(주)디에이밸류인베스트먼트

디에이밸류플러스2018의1호신기술투자조합

디에이밸류-에스투엘신기술사업투자조합제1호

IBK금융그룹뉴딜소부장투자조합

코너스톤상생6호신기술조합

디에이밸류 AI 신기술투자조합 1호

디에이-파이오니어신기술조합제1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합1호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합2호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합3호

스타셋-디에이밸류헬스케어투자조합4호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-케이제이컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제4호

에벤투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제2호

위지윅글로벌컨텐츠투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제5호

디에이밸류-어니스트신기술투자조합제1호

디에이밸류업신기술투자조합제6호

스퀘어-디에이밸류신기술투자조합제1호

엠포드-디에이밸류신기술투자조합제3호

오페즈-디에이밸류바이오1호투자조합

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제1호

타이러스-디에이글로벌핀테크투자조합제1호

디에이밸류-메인스트리트신기술투자조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제3호

메인스트리트-디에이밸류신남방투자조합제1호

디에이-레드우드신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제1호

비전-디에이신기술투자조합제2호

비전-디에이신기술투자조합제3호

비전-디에이신기술투자조합제4호

디에이세컨더리조합제1호

디에이-프렌드신기술투자조합1호

케이브릿지-디에이밸류파마슈티컬신기술투자조합

디에이밸류팬텀신기술투자조합

디에이-비전신기술투자조합제5호

디에이-프렌드신기술투자조합2호

디지에이치신기술투자조합1호

케이앤티-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류-길트엣지글로벌바이오제2호

디에이밸류-비디씨랩스제1호투자조합

디에이밸류-케이브릿지뉴파마슈티컬2호신기술조합

세븐트리-디에이밸류제1호신기술투자조합

디에이밸류-CL신기술투자조합제1호

디에이밸류-브로스신기술투자조합제2호

디에이-어큐러스신기술투자조합제1호

탭-디에이벤처투자조합제1호

디에이뉴헬스케어신기술조합제1호

디에이이브이신기술조합

디에이-디에스엔신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제6호

디에이-엠포드신기술투자조합제1호

디에이-비전신기술투자조합제7호

엔디에스반도체신기술투자조합제1호

디에이-민트바이오헬스케어신기술조합1호

디에이프롭테크신기술조합제1호

어큐러스-디에이신기술투자조합제2호

에스케이에스-디에이유니콘바이오신기술투자조합1호

탭-디에이벤처투자조합제2호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합제2호

디에이자율주행신기술조합제1호

메디베이트-디에이밸류신기술투자조합제5호

펙투스-디에이밸류신기술투자조합제1호

디에이밸류 문화콘텐츠 제1호 신기술사업투자조합

디에이-리아타 신기술투자조합 제1호

뉴젠-디에이반도체신기술투자조합 제3호

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

(주)동아엘텍	매출	1,969,938	736,033

지급임차료	250,728	307,000

(주)디에이밸류인베스트먼트	지급수수료	-	17,808

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

채권	채무	채권	채무

(주)동아엘텍	매출채권	46,033	-	171,490	-

임차보증금	207,000	-	207,000	-

리스부채	-	238,229	-	60,306

임직원	대여금	465,781	-	345,700	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

유출	유입	유출	유입

임직원	대여금	264,340	144,259	406,000	280,800

(5) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

급 여	1,227,317	1,126,973

퇴직급여	137,505	234,727

주식보상비용	1,882	7,183

합 계	1,366,704	1,368,883

상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

32. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

1. 당기순손실	(9,230,697)	(3,235,990)

2. 조정:

법인세비용	(307,784)	1,739,292

이자수익	(808,205)	(217,477)

이자비용	1,292,887	337,931

퇴직급여	972,166	979,236

감가상각비	4,068,740	3,255,144

무형자산상각비	235,904	268,455

투자부동산상각비	14,399	14,399

대손상각비(환입)	765,252	(1,717,094)

충당부채전입액	1,277,384	3,243,328

충당부채환입액	-	(38,151)

재고자산평가손실(환입)	(787,369)	849,592

주식보상비용	3,137	9,352

유형자산처분손실	879	31

유형자산처분이익	(11,817)	(6,817)

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	(1,720)

외화환산이익	(297,205)	(1,858,071)

외화환산손실	160,216	1,196,927

소 계	6,578,584	8,054,357

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	8,003,573	(2,692,930)

계약자산의 감소(증가)	(2,419,779)	(775,249)

미수금의 감소(증가)	(1,999,482)	(273,425)

선급금의 감소(증가)	(1,445,667)	(15,994)

선물거래예치금의 감소(증가)	2,603,191	(7,676,282)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,223,647)	85,608

재고자산의 감소(증가)	(11,203,927)	(2,379,206)

장기계약자산의 감소(증가)	1,670,215	(687,383)

매입채무의 증가(감소)	9,375,799	515,230

미지급금의 증가(감소)	2,610,016	1,034,216

미지급비용의 증가(감소)	107,434	37,881

기타유동부채의 증가(감소)	(36,019)	(67,978)

계약부채의 증가(감소)	6,994,598	813,083

충당부채사용액	(1,902,034)	(4,021,649)

확정급여부채의 증가	(968,666)	(1,086,492)

소 계	9,165,605	(17,190,570)

4. 합계 (1 + 2 + 3)	6,513,492	(12,372,203)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	-	(4,736)

건설중인자산의 원재료 대체	850,000	-

임차보증금 증가 관련 미지급금의 증가	-	150,000

사용권자산인식	577,742	1,762,101

리스부채인식	512,473	1,658,678

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

차입	상환	유동성대체	기타

제 34(당) 기

단기차입금	21,456,000	4,500,000	(4,556,000)	-	-	21,400,000

유동리스부채	457,890	-	(713,583)	618,233	277,927	640,467

비유동리스부채	1,177,548	-	-	(618,233)	259,079	818,394

합 계	23,091,438	4,500,000	(5,269,583)	-	537,006	22,858,861

제 33(전) 기

단기차입금	856,000	26,873,047	(6,273,047)	-	-	21,456,000

유동리스부채	293,030	-	(409,120)	90,506	483,474	457,890

비유동리스부채	89,225	-	-	(90,506)	1,178,829	1,177,548

합 계	1,238,255	26,873,047	(6,682,167)	-	1,662,303	23,091,438

33. 파생상품당기말 현재 연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화선물계약을 체결하고 있으며 기업회계기준서 상 요건을 충족하지 않아 위험회피회계처리는 적용하지 않습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	금융기관	계약잔액	회계처리

통화선물	삼성선물(주)	USD 124,000,000 매도계약	매매목적

연결실체는 당기 중 상기 파생상품계약과 관련하여 파생상품거래손실 6,200백만원을 금융손실으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 통화선도에 대한 원화 환율 5% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD 매도	(7,981,260)	7,981,260	(7,836,800)	7,836,800

34. 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

외화	원화	외화	원화

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	USD	5,763,683	7,431,693	USD	5,683,675	7,202,921

EUR	120,308	171,630	EUR	564,416	762,639

매출채권	USD	1,254,287	1,617,277	USD	6,204,145	7,862,513

EUR	80,122	114,301	EUR	13,280	17,944

JPY	35,162,500	320,914	JPY	48,780,000	464,961

계약자산	USD	10,042,246	12,948,472	USD	12,923,064	16,377,399

외화자산 계	USD	17,060,216	22,604,287	USD	24,810,884	32,688,377

EUR	200,430	EUR	577,696

JPY	35,162,500	JPY	48,780,000

화폐성외화부채:

미지급금	USD	2,439,958	3,146,081	USD	1,020,817	1,293,681

EUR	6,538	9,327	EUR	25,925	35,030

외상매입금	JPY	832,100	7,594	JPY	-	-

외화부채 계	USD	2,439,958	3,163,002	USD	1,020,817	1,328,711

EUR	6,538	EUR	25,925

JPY	832,100	JPY	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 5% 변동시 외화금융자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

외화금융자산	1,130,214	(1,130,214)	1,634,419	(1,634,419)

외화금융부채	(158,150)	158,150	(66,436)	66,436

합 계	972,064	(972,064)	1,567,983	(1,567,983)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(37,055)	37,055	(9,245)	9,245

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 표시된 금액은 계약상 할인되지 않은 명목현금흐름(이자포함)을 의미합니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년이내	1년초과 ~3년이내	3년초과

매입채무	15,498,076	15,498,076	15,498,076	-	-

미지급금	6,334,978	6,334,978	3,984,893	-	2,350,085

미지급비용	38,787	38,787	38,787	-	-

임대보증금	100,400	100,400	-	100,400	-

차입금	21,400,000	22,202,563	22,202,563	-	-

리스부채	1,458,860	1,547,938	691,910	842,692	13,336

합계	44,831,101	45,722,742	42,416,229	943,092	2,363,421

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

현금및현금성자산(*1)	32,414,491	29,470,158

단기투자자산	1,000,000	206,839

매출채권(*2)	6,828,144	15,045,424

계약자산	17,941,907	17,513,246

미수금(*2)	2,277,005	277,523

미수수익	321,625	-

대여금	465,781	345,700

보증금	2,000,085	1,665,726

선물거래예치금	8,145,312	10,748,503

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	장부금액	6개월이하	6개월초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과

매출채권	9,684,973	6,813,295	69,891	134,404	2,667,383

대손충당금	(2,856,829)	(96,768)	(32,075)	(134,404)	(2,593,582)

미수금	2,277,005	2,277,005	-	-	-

합 계	9,105,149	8,993,532	37,816	-	73,801

(5) 자본위험관리 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

Ⅰ. 부채	63,904,609	45,567,662

Ⅱ. 자본	70,872,953	79,302,258

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	90.17%	57.46%

(6) 공정가치 측정연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 34(당) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*)	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

소 계	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	32,418,652	32,418,652	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	6,828,144	6,828,144	-	-	-	-

계약자산	-	17,941,907	17,941,907	-	-	-	-

미수금	-	2,277,005	2,277,005	-	-	-	-

미수수익	-	321,625	321,625	-	-	-	-

대여금	-	465,781	465,781	-	-	-	-

선물거래예치금	-	8,145,312	8,145,312	-	-	-	-

보증금	-	2,000,085	2,000,085	-	-	-	-

소 계	-	71,398,511	71,398,511	-	-	-	-

합 계	600,002	71,398,511	71,998,513	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	15,498,076	15,498,076	-	-	-	-

미지급금	-	6,334,978	6,334,978	-	-	-	-

미지급비용	-	38,787	38,787	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	21,400,000	21,400,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,458,860	1,458,860	-	-	-	-

합 계	-	44,831,101	44,831,101	-	-	-	-

(*) 당기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 600,002천원입니다.

나 . 제 33(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산	206,839	-	206,839	-	206,839	-	206,839

장기투자자산(*)	500,001	-	500,001	-	-	500,001	500,001

소 계	706,840	-	706,840	-	206,839	500,001	706,840

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	29,471,050	29,471,050	-	-	-	-

매출채권	-	15,045,424	15,045,424	-	-	-	-

계약자산	-	17,513,246	17,513,246	-	-	-	-

미수금	-	277,523	277,523	-	-	-	-

대여금	-	345,700	345,700	-	-	-	-

보증금	-	1,665,726	1,665,726	-	-	-	-

선물거래예치금	-	10,748,503	10,748,503	-	-	-	-

소 계	-	75,067,172	75,067,172	-	-	-	-

합 계	706,840	75,067,172	75,774,012	-	206,839	500,001	706,840

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	6,122,111	6,122,111	-	-	-	-

미지급금	-	3,913,516	3,913,516	-	-	-	-

미지급비용	-	45,636	45,636	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	21,456,000	21,456,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,635,438	1,635,438	-	-	-	-

합 계	-	33,273,101	33,273,101	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	평가기법

수준2	206,839	순자산가치접근법

한편 전기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 500,001천원입니다.

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	804,278	3,928	-	808,206	85,956	131,521	-	217,477

외환차익	1,162,870	-	35,651	1,198,521	2,072,766	-	21,602	2,094,368

외화환산이익	250,943	-	46,262	297,205	1,856,689	-	1,382	1,858,071

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	-	-	1,720	-	1,720

소계	2,218,091	3,928	81,913	2,303,932	4,015,411	133,241	22,984	4,171,636

Ⅱ. 비용

대손상각비(환입)	765,252	-	-	765,252	(1,717,094)	-	-	(1,717,094)

이자비용	-	-	1,292,887	1,292,887	-	-	337,931	337,931

외환차손	807,713	-	16,129	823,842	187,499	-	27,652	215,151

외화환산손실	133,676	-	26,540	160,216	1,122,296	-	74,631	1,196,927

파생상품거래손실	6,200,000	-	-	6,200,000	8,536,697	-	-	8,536,697

소계	7,906,641	-	1,335,556	9,242,197	8,129,398	-	440,214	8,569,612

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(5,688,550)	3,928	(1,253,643)	(6,938,265)	(4,113,987)	133,241	(417,230)	(4,397,976)

35. 부문별 보고

연결실체는 디스플레이 제조장비 제조 및 판매와 신기술금융 사업부문으로 구성되어있습니다. 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주요고객 1	7,557,378	6,927,535

주요고객 2	7,047,661	4,229,000

주요고객 3	6,892,762	62,716

주요고객 4	1,467,908	8,886,673

주요고객 5	110,096	7,454,842

(2) 당기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	26,881,469	28,291,484	7,239,849	62,412,802

(3) 전기 중 연결실체의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	기 타	합 계

매출액	43,321,533	30,515,111	216,013	74,052,657

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출액	당기순이익(손실)	매출액	당기순이익(손실)

디스플레이 제조장비 제조 및 판매	66,785,740	(9,308,845)	79,813,136	(3,059,718)

신기술금융	-	(1,260)	-	(18,482)

조 정	(4,372,938)	79,408	(5,760,479)	(157,790)

합 계	62,412,802	(9,230,697)	74,052,657	(3,235,990)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회 사 명	주식회사 선익시스템

감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	2	5	1	1	6	5	2	1	5	4	-	-	16	16

투입시간	분ㆍ반기검토	2	4	18	18	258	272	107	81	-	-	-	-	385	375

감사	26	47	88	63	913	1,054	252	320	155	142	-	-	1,434	1,626

합계	28	51	106	81	1,171	1,326	359	401	155	142	-	-	1,819	2,001

3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2023.7.6	1	일

주요내용	감사일정계획, 회사에대한 이해, 감사위험의 평가 및 전략계획, 중요성기준설정, 중점감사항목요약, 업무분장 등

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2023.08.28 ~ 09.012023.09.04 ~ 09.082023.12.04 ~ 12.08	15	일	4	명	2	명	내부회계관리제도 감사, 중간감사

2024.02.02 ~ 02.08	5	일	4	명	2	명	계정잔액감사(질문,분석적검토,문서검증,재계산 등)와 재무제표 적정성 검토

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02	1	일

실사(입회)장소	수원 본사

실사(입회)대상	재고자산

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02	1	일

실사(입회)장소	수원 본사

실사(입회)대상	현금, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	X

기타조회	-

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2023.11.1 3, 2024.03.13

외부전문가 활용	감사 활용 내용	해당사항 없음

수행시기	-	-	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 11월 13일	감사 및 담당이사 외	서면 논의	- 감사팀의 구성- 재무제표감사의 목적- 책임구분- 감사방법론 및 감사계획- 독립성 등

2	2024년 03월 13일	감사 및 담당이사 외	서면 논의	2023년 기말 외부감사 결과 및 내부회계관리제도 감사결과