선익시스템 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(1) 유의적인 회계정책

제29기(2018년)부터 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호'금융상품'을 최초 적용하였습니다.

(2) 연결대상회사의 변동

회계연도	당기 연결에 포함된 회사	전기대비 연결에 추가된 회사	전기대비 연결에 제외된 회사

제35기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제33기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

제32기	디에이밸류업신기술투자조합 제1호(주)프라임엔지니어링	-	-

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	설정률

제35기	매출채권	12,321	2,620	21.27%

계약자산	21,252	595	2.80%

미수금	8,192	-	-

합계	41,765	3,215	7.70%

제34기	매출채권	9,685	2,857	29.50%

계약자산	19,019	1,077	5.66%

미수금	2,277	-	-

합계	30,981	3,934	12.70%

제33기	매출채권	17,689	2,643	14.94%

계약자산	18,038	525	2.91%

미수금	278	-	-

합계	36,004	3,168	8.80%

(2) 대손충당금 변동현황(단위: 백만원)

구분	제35기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,934	3,168	4,885

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(718)	765	(1,717)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,215	3,934	3,168

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 거래처별 개별분석과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	경 과 기 간

6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

일반	8,849	782	23	2,667	12,321

특수관계자	0	-	-	-	0

합계	8,849	782	23	2,667	12,321

구성비율	71.82%	6.35%	0.18%	21.65%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 보유 현황

(단위 : 백만원, 회)

사업부문	계정과목	제35기 3분기	제34기	제33기

OLED 제조장비	상 품	681	210	221

재공품	42,566	20,941	8,969

미착품	-	-	-

원재료	7,098	2,541	1,661

재고자산 합계	50,344	23,692	10,850

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.38%	17.58%	8.69%

재고자산회전율(회수)[매출액÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.5	3.6	7.3

(2) 재고자산 실사내용

가. 실사일자 : 2024년 10월 02일나. 실사장소 : (주)선익시스템 및 각 종속회사다. 외부감사인의 참석 및 입회여부 : 부

(3) 재고자산 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	평가충당금	당기평가손실	기말잔액	비고

상 품	681	-	-	681	-

재공품	42,566	-	-	42,566	-

미착품	-	-	-	-	-

원재료	8,013	(915)	(187)	7,098	-

합 계	51,259	(915)	(187)	50,344	-

(4) 재고자산의 담보제공여부 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 재고자산을 담보로 제공한 사실이 없습니다.

라. 진행률 인식 수주계약 현황

당기말 현재 발생원가 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식하는 계약으로서 전기 매출액 대비 개별계약기준 계약금액이 5%이상인 건에 대한 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	납품기한(*1)	진행률	계약자산	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손상차손누계액

디스플레이장비 A(*2)	2018-05-21	2019-01-13	56.00%	168,166	168,166	0	0

디스플레이장비 B(*2)	2018-11-29	2019-02-11	100.00%	501,448	1,696	0	0

디스플레이장비 C(*2)	2018-03-12	2019-11-08	28.16%	356,815	356,815	0	0

디스플레이장비 D(*2)	2020-04-29	2020-11-06	100.00%	2,982,296	10,085	2,982,296	0

디스플레이장비 E(*2)	2020-10-23	2021-02-21	99.48%	456,336	1,543	0	0

디스플레이장비 F(*2)	2021-02-05	2021-07-19	100.00%	224,332	759	0	0

디스플레이장비 G(*2)	2022-02-18	2022-05-13	99.76%	736,874	2,492	0	0

디스플레이장비 H(*2)	2021-12-28	2022-06-27	94.15%	425,281	1,438	0	0

디스플레이장비 I(*2)	2021-12-20	2022-11-18	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 J(*2)	2021-12-17	2022-08-17	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 K(*2)	2022-12-27	2023-08-29	96.07%	557,781	1,886	0	0

디스플레이장비 L(*2)	2022-12-21	2023-09-24	97.84%	685,765	2,319	0	0

디스플레이장비 M(*2)	2023-05-16	2023-11-30	96.21%	568,798	1,923	0	0

디스플레이장비 N(*2)	2023-05-15	2023-12-26	100.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 O(*2)	2023-05-04	2024-02-25	97.80%	1,015,138	3,433	0	0

디스플레이장비 P(*2)	2023-06-16	2024-05-14	46.36%	1,954,403	6,609	0	0

디스플레이장비 Q(*2)	2023-07-10	2024-02-29	96.28%	274,407	928	0	0

디스플레이장비 R(*2)	2023-07-10	2024-03-23	46.05%	3,061,187	10,351	0	0

디스플레이장비 S(*2)	2023-10-17	2024-05-16	57.62%	182,481	617	0	0

디스플레이장비 T(*2)	2023-10-25	2024-05-26	91.55%	549,253	1,857	0	0

디스플레이장비 U(*2)	2024-02-01	2024-12-31	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 V(*2)	2024-02-08	2024-09-08	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 W(*2)	2024-02-22	2024-09-18	22.35%	91,985	311	2,743,955	0

디스플레이장비 X(*2)	2024-04-16	2024-11-15	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 Y(*2)	2024-06-21	2025-04-29	0.00%	0	0	0	0

디스플레이장비 Z(*2)	2024-09-10	2025-04-30	0.00%	0	0	1,221,000	0

디스플레이장비 AA(*2)	2024-09-11	2025-05-31	0.00%	0	0	0	0

합계	14,792,747	573,227	6,947,251	0

(*1) 납품기한은 계약에 의한 제품의 납품일이며, 납품 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 추가로 진행됩니다.(*2) 하나의 계약에 발생원가 투입법을 사용하지 않은 거래가격이 포함된 계약으로 발생원가 투입법을 사용한 수행의무에 대하여만 정보를 기재하였습니다.당기 중 6월 21일 계약사항은 고객사와 연결실체의 비밀유지조항에 의거한 비공개사항으로 증권신고서, 투자설명서, 사업(분/반기)보고서 등을 통해 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 공시하지 않는다는 사실을 상근감사에게 보고하였습니다.

마. 공정가치평가 내역

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

① 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.가. 제 35(당) 3분기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치(*)

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산(*1)	600,002	0	600,002	0	0	600,002	600,002

장기투자자산(	0	6,000	6,000	0	0	0	0

파생상품자산(*2)	5,319,886	0	5,319,886	0	0	5,319,886	5,319,886

소 계	5,919,887	6,000	5,925,887	0	0	5,919,887	5,919,887

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	0	109,765,108	109,765,108	0	0	0	0

단기투자자산	0	1,000,000	1,000,000	0	0	0	0

매출채권	0	9,700,972	9,700,972	0	0	0	0

계약자산	0	20,656,817	20,656,817	0	0	0	0

미수금	0	8,191,896	8,191,896	0	0	0	0

미수수익	0	610,044	610,044	0	0	0	0

대여금	0	374,422	374,422	0	0	0	0

선물거래예치금	0	14,696,193	14,696,193	0	0	0	0

보증금	0	3,745,230	3,745,230	0	0	0	0

소 계	0	168,740,684	168,740,684	0	0	0	0

합 계	5,919,887	168,746,684	174,666,571	0	0	5,919,887	5,919,887

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채(*2)	25,535,429	0	25,535,429	0	0	25,535,429	25,535,429

비유동 파생상품부채(*2)	4,044,556	0	4,044,556	0	0	4,044,556	4,044,556

소 계	29,579,986	0	29,579,986	0	0	29,579,986	29,579,986

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	0	19,500,553	19,500,553	0	0	0	0

미지급금	0	13,991,918	13,991,918	0	0	0	0

미지급비용	0	42,537	42,537	0	0	0	0

임대보증금	0	100,400	100,400	0	0	0	0

차입금	0	26,720,000	26,720,000	0	0	0	0

전환사채	0	27,389,402	27,389,402	0	0	0	0

교환사채	0	11,663,185	11,663,185	0	0	0	0

리스부채	0	3,965,769	3,965,769	0	0	0	0

소 계	0	103,373,764	103,373,764	0	0	0	0

합 계	29,579,986	103,373,764	132,953,750	0	0	29,579,986	29,579,986

(*) 당분기말 현재 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되어 취득원가를 공정가치로 인식한 수준3으로 분류된 금융자산은 600,002천원입니다.(*2) 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

전환사채(*3)

파생상품자산	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

파생상품부채	3	이항모델(골드만삭스모형)	주가변동성, 위험이자율, 무위험이자율

교환사채(*4)

비유동파생상품부채	3	이자율평가모델(BDT모형)	이자율 변동성, 할인율

(*3) 미래의 각 node별 전환확률을 추정, 이에 따른 신용위험을 가중한 위험가중이자율로 할인하고 있으며, 각 시점별 [전환/ 조기상환/ 보유] 중 가장 높은 가격으로 시점별 node가치를 결정합니다.(*4) 일반사채와 조기상환권의 공정가치를 측정한 후 거래가격에서 해당 부채요소의 가치를 차감하여 자본요소(교환권대가)를 차액으로 산출하는 방법론을 적용하였습니다.나. 제 34(전) 기

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

장기투자자산	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

소 계	600,002	-	600,002	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	-	32,418,652	32,418,652	-	-	-	-

단기투자자산	-	1,000,000	1,000,000	-	-	-	-

매출채권	-	6,828,144	6,828,144	-	-	-	-

계약자산	-	17,941,907	17,941,907	-	-	-	-

미수금	-	2,277,005	2,277,005	-	-	-	-

미수수익	-	321,625	321,625	-	-	-	-

대여금	-	465,781	465,781	-	-	-	-

선물거래예치금	-	8,145,312	8,145,312	-	-	-	-

보증금	-	2,000,085	2,000,085	-	-	-	-

소 계	-	71,398,511	71,398,511	-	-	-	-

합 계	600,002	71,398,511	71,998,513	-	-	600,002	600,002

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무	-	15,498,076	15,498,076	-	-	-	-

미지급금	-	6,334,978	6,334,978	-	-	-	-

미지급비용	-	38,787	38,787	-	-	-	-

임대보증금	-	100,400	100,400	-	-	-	-

차입금	-	21,400,000	21,400,000	-	-	-	-

리스부채	-	1,458,860	1,458,860	-	-	-	-

합 계	-	44,831,101	44,831,101	-	-	-	-

② 당기 및 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 3분기	제 34(전) 기

당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

Ⅰ. 수익

이자수익	0	1,370,969	0	0	1,370,969	605,653	3,928	0	609,580

외환차익	0	513,825	0	27,574	541,399	859,721	0	20,166	879,887

외화환산이익	0	543,805	0	356,724	900,529	1,171,688	0	0	1,171,688

파생상품거래이익	0	0	0	0	0	0	0	0	0

당기손익인식-공정가치측정금융자산 평가이익	0	0	0	0	0	0	0	0	0

당기손익인식-공정가치측정금융자산 처분이익	0	0	0	0	0	0	0	0	0

소계	0	2,428,600	0	384,297	2,812,897	2,637,062	3,928	20,166	2,661,155

Ⅱ. 비용

대손상각비	0	-718,316	0	0	-718,316	145,341	0	0	145,341

이자비용	0	0	0	1,907,168	1,907,168	0	0	972,852	972,852

외환차손	0	482,813	0	10,305	493,119	547,073	0	3,391	550,464

외화환산손실	0	272,096	0	34,663	306,759	5,605	0	141,826	147,431

파생상품평가손실	2,729,507	0	2,282,162	0	5,011,669	0	0	0	0

파생상품거래손실	0	1,024,308	0	0	1,024,308	13,007,600	0	0	13,007,600

소계	2,729,507	1,060,902	2,282,162	1,952,136	8,024,707	13,705,619	0	1,118,069	14,823,688

Ⅲ. 순이익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(2,729,507)	1,367,698	(2,282,162)	(1,567,838)	(5,211,810)	(11,068,557)	3,928	(1,097,903)	(12,162,532)