램테크놀러지 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 램테크놀러지 주식회사(이하 '회사')는 2001년 10월에 설립되어 전자, 화학소재의 개발 및 판매를 주목적사업으로 하고 있습니다. 회사는 경기도 용인시 처인구 양지면 주북리에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 군북면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 한편, 회사는 2013년 11월 18일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 7,029백만원이며, 주요주주와 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

길 준 잉	4,054,982	28.84

증권금융(유통)	394,458	2.81

우리사주조합	7,724	0.05

기타	9,378,893	66.72

우선주	222,024	1.58

합 계	14,058,081	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경

2-2-1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-4. 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2-5. 금융자산

(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2-6. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2-7. 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 원재료 및 상품은 선입선출법. 제품은 총평균법에 따라 결정됩니다.

2-8. 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40 년

기계장치	8 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	8 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2-9. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2-10. 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2-11. 무형자산

(1) 산업재산권 및 소프트웨어취득한 산업재산권 및 소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권및 소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 소프트웨어는 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

과 목	추정내용연수

산업재산권	10 년

소프트웨어	5 년

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2-12. 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2-13. 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2-16. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2-17. 전환우선주

전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다.

전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다.

발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식 후에는 재평가하지 않습니다.

거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.

2-18. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2-19. 종업원급여(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 과거 사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여

회사는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-20. 주식기준보상회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.

주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다.

발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-21. 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매회사는 IT. Material (LCD, OLED, LED, SolarCell, 2차 전지) 및 반도체 생산용 케미컬류를 생산 및 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 기타매출용역의 제공 등으로 인한 수익은 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 용역이 제공되는 시점에서 수익을 인식하고 용역 제공 거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2-22. 리스(1) 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상검토를 수행합니다.(2) 리스부채회사는 리스개시일에 그 날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정합니다.

(3) 단기리스 및 소액기초자산리스회사는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한 가치가 낮은 사무용 장비에 대해 소액기초자산리스료 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2-23. 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-24. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(3) 주식기준보상회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정 요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립하여야 합니다(주석 22 참조).

(4) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33 참조).

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기대값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 범주별 금융상품 4-1 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	6,269,692	-	6,269,692

금융기관예치금	62,260	-	62,260

매출채권	4,428,543	-	4,428,543

기타금융자산	100,931	-	100,931

합 계	10,861,426	-	10,861,426

금융부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

매입채무	1,936,243	-	1,936,243

차입금(유동)	16,202,417	-	16,202,417

차입금(비유동)	1,200,000	1,200,000

전환사채	6,891,449	-	6,891,449

파생상품부채	-	1,452,998	1,452,998

기타금융부채(유동)	1,174,977	-	1,174,977

기타금융부채(비유동)	30,000	-	30,000

합 계	27,435,086	1,452,998	28,888,084

(2) 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	5,535,139	-	5,535,139

금융기관예치금	73,446	73,446

매출채권	3,978,312	-	3,978,312

기타금융자산	17,039	-	17,039

합 계	9,603,936	-	9,603,936

금융부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

매입채무	1,226,616	-	1,226,616

차입금	12,102,042	-	12,102,042

리스부채	98,796	-	98,796

전환사채	6,104,296	-	6,104,296

신주인수권부사채	2,034,397	-	2,034,397

파생상품부채	-	2,080,480	2,080,480

기타금융부채(유동)	962,352	-	962,352

기타금융부채(비유동)	30,000	-	30,000

합 계	22,558,499	2,080,480	24,638,979

4-2 보고기간 중 금융상품 관련 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

이자수익	37,418	-	37,418

외환차손익	533,205	-	533,205

외화환산손익	(276,836)	-	(276,836)

대손상각비	(36,152)	-	(36,152)

통화선도거래손익	-	5,171	5,171

합 계	257,635	5,171	262,806

금융부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

이자비용	(1,280,745)	-	(1,280,745)

파생상품평가이익	-	107,363	107,363

외환차손익	105,751	-	105,751

외화환산손익	445,729	-	445,729

합 계	(729,265)	107,363	(621,902)

(2) 전기(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

이자수익	26,465	-	26,465

외환차손익	210,258	-	210,258

외화환산손익	(1,037)	-	(1,037)

대손상각비	(7,526)	-	(7,526)

통화선도거래손익	-	23,973	23,973

합 계	228,160	23,973	252,133

금융부채	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	합 계

이자비용	(1,039,654)	-	(1,039,654)

파생상품평가손실	-	(1,000,740)	(1,000,740)

외환차손익	(13,991)	-	(13,991)

외화환산손익	(1,958)	-	(1,958)

합 계	(1,055,603)	(1,000,740)	(2,056,343)

5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 융 기 관	당 기 말	전 기 말

현금	-	198	198

예금 등	하나은행 외	6,269,494	5,534,941

합 계	6,269,692	5,535,139

6. 사용이 제한된 예적금 및 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	사용제한 내역

금융기관예치금	62,260	73,446	차입금담보 등

7. 매출채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권	4,515,505	4,082,847

대손충당금	(86,962)	(104,536)

매출채권(순액)	4,428,543	3,978,311

7-2 보고기간 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전기말

기초금액	104,536	97,010

대손상각비(손상)	36,152	7,526

제각금액	(53,726)	-

기말금액	86,962	104,536

7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	연체기간	합 계

미연체(정상)	3개월이하	3~6개월이하	6~9개월이하

손상되지 않은 채권	4,262,794	50,824	1,427	-	4,315,045

종속회사 채권(*)	173,346	995	-	-	174,341

손상채권	-	-	-	26,119	26,119

채권 잔액	4,436,140	51,819	1,427	26,119	4,515,505

기대신용손실율	0.60%	66.88%	83.25%	100.00%	1.93%

기대신용손실	25,665	33,990	1,188	26,119	86,962

(*) 종속회사(람태과전자재료유한공사)채권에 대해서는 손실충당금을 설정하지 않았습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	연체기간	합 계

미연체(정상)	3개월이하	3~6개월이하	6~9개월이하

손상되지 않은 채권	3,818,421	954	3,842	-	3,823,217

종속회사 채권(*)	183,056	-	-	-	183,056

손상채권	-	-	-	76,574	76,574

채권 잔액	4,001,477	954	3,842	76,574	4,082,847

기대신용손실율	0.63%	62.95%	84.75%	100%	2.56%

기대신용손실	24,105	601	3,256	76,574	104,536

(*) 종속회사(람태과전자재료유한공사)채권에 대해서는 손실충당금을 설정하지 않았습니다.

8. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목

미수금	12,931	17,039

단기대여금	88,000	-

합 계	100,931	17,039

기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.보고기간종료일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목

선급금	1,507,588	871,503

부가가치세대급금	1,555,584	1,186,537

선급비용	11,297	11,082

소 계	3,074,469	2,069,122

비유동항목

보험예치금	1,860,845	1,937,077

합 계	4,935,314	4,006,199

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	920,500	(44,660)	875,840	382,868	(44,660)	338,208

제품	3,060,392	(97,355)	2,963,037	2,414,591	(90,533)	2,324,058

원재료	8,681,250	(46,001)	8,635,249	5,744,984	(51,935)	5,693,049

미착품	1,915,678	-	1,915,678	1,035,507	-	1,035,507

합 계	14,577,820	(188,016)	14,389,804	9,577,950	(187,128)	9,390,822

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 51,855,480천원(전기: 36,904,794천원)입니다.회사는 당기에 재고자산평가손실 888천원(전기: 재고자산평가손실환입 50,481천원)을 인식하였으며, 해당 금액은 손익계산서의 매출원가에 가감되었습니다.

11. 종속기업투자 11-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	결산월	업종	당 기 말	전 기 말

지분율	장부가액	지분율	장부가액

람태과전자재료유한공사	중국	12월	화학소재 개발 및 제조	100%	10,303,501	100%	10,303,501

11-2 보고기간 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부가액	10,303,501	10,303,501

취득(처분)	-	-

기말 장부가액	10,303,501	10,303,501

11-3 보고기간의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

람태과전자재료유한공사	12,919,957	700,183	7,506,954	1,657,523	1,286,958

(2) 전기(단위: 천원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

람태과전자재료유한공사	11,454,399	521,582	7,333,168	2,096,368	3,105,506

12. 유형자산 12-1 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	사용권자산	비품	시설장치	입목	건설중인자산(*)	합 계

기초 순장부가액	21,347,205	6,019,483	1,007,221	382,963	97,781	532,706	2,381,757	13,080	2,458,957	34,241,153

취득	541,263	561,780	-	296,660	-	88,401	161,500	-	4,536,284	6,185,888

처분	-	(263,091)	-	(72,418)	-	-	(1)	-	-	(335,510)

대체	-	-	-	230,151	(68,151)	177,500	1,117,581	-	(1,457,081)	-

감가상각	-	(212,332)	(161,051)	(148,426)	(29,630)	(201,699)	(849,886)	-	-	(1,603,024)

기말 순장부가액	21,888,468	6,105,840	846,170	688,930	-	596,908	2,810,951	13,080	5,538,160	38,488,507

취득원가	21,888,468	8,471,465	6,431,286	2,203,584	-	3,673,540	22,496,923	13,080	5,538,160	70,716,506

감가상각누계액	-	(2,365,625)	(5,585,111)	(1,514,654)	-	(2,969,761)	(19,685,964)	-	-	(32,121,115)

정부보조금(잔액)	-	-	(5)	-	-	(106,871)	(8)	-	-	(106,884)

(*) 공장 증축 및 시설 증설을 위한 계약상 약정금액은 6,693백만원입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	사용권자산	비품	시설장치	입목	건설중인자산	합 계

기초 순장부가액	21,347,205	6,227,679	927,339	504,158	133,338	630,459	3,373,582	13,080	829,458	33,986,298

취득	-	-	20,800	-	-	14,893	62,200	-	1,875,853	1,973,746

처분	-	-	(11,096)	-	-	(160)	(41,625)	-	-	(52,881)

차입원가 자본화(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	200,746	200,746

대체	-	-	283,100	-	-	62,000	102,000	-	(447,100)	-

감가상각	(208,196)	(212,922)	(121,195)	(35,557)	(174,486)	(1,114,400)	-	-	(1,866,756)

기말 순장부가액	21,347,205	6,019,483	1,007,221	382,963	97,781	532,706	2,381,757	13,080	2,458,957	34,241,153

취득원가	21,347,205	8,327,824	6,431,285	1,748,740	177,784	3,289,484	21,312,841	13,080	2,458,957	65,107,200

감가상각누계액	-	(2,308,341)	(5,378,714)	(1,365,777)	(80,003)	(2,747,961)	(18,849,411)	-	-	(30,730,207)

정부보조금	-	-	(45,350)	-	-	(8,817)	(81,673)	-	-	(135,840)

(*) 전기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 200,746천원입니다.

12-2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,119,633	1,304,051

판매비와관리비	168,286	175,132

경상연구개발비	315,105	387,573

소 계	1,603,024	1,866,756

정부보조금 상계분	147,111	372,234

합 계	1,750,135	2,238,990

13. 무형자산 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	15	18,917	738,747	757,679

상각(*)	-	(11,284)	-	(11,284)

기말 순장부가액	15	7,633	738,747	746,395

취득원가	39,908	451,145	987,232	1,478,285

상각누계액	(39,893)	(436,092)	-	(475,985)

손상누계액	-	-	(248,485)	(248,485)

정부보조금(잔액)	-	(7,420)	-	(7,420)

(*) 무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부가액	15	31,988	738,747	770,750

상각(*)	-	(13,071)	-	(13,071)

기말 순장부가액	15	18,917	738,747	757,679

취득원가	39,908	451,145	987,232	1,478,285

상각누계액	(39,893)	(417,390)	-	(457,283)

손상누계액	-	-	(248,485)	(248,485)

정부보조금	-	(14,838)	-	(14,838)

(*) 무형자산상각비는 전액 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산

14-1 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	85,268	104,508	189,776

감가상각	-	(4,033)	(4,033)

기말 순장부금액	85,268	100,475	185,743

취득원가	145,268	286,605	431,873

상각누계액	-	(86,130)	(86,130)

손상차손누계액	(60,000)	(100,000)	(160,000)

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초 순장부금액	85,268	92,877	178,145

감가상각	-	11,631	11,631

기말 순장부금액	85,268	104,508	189,776

취득원가	145,268	286,605	431,873

상각누계액	-	(82,097)	(82,097)

손상차손누계액	(60,000)	(100,000)	(160,000)

14-2 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 14,960천원(전기: 11,528천원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 1,728천원(전기: 4,378천원)입니다.

14-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 186백만원(전기: 190백만원)입니다.

15. 매입채무ㆍ기타금융부채ㆍ파생상품부채 보고기간종료일 현재 매입채무, 기타금융부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목

매입채무	1,936,243	1,226,616

미지급금	394,446	679,671

미지급비용	780,531	282,681

파생상품부채(*1)	1,452,998	2,080,480

소 계	4,564,218	4,269,448

비유동항목

임대보증금(*2)	30,000	30,000

소 계	30,000	30,000

합 계	4,594,218	4,299,448

(*1) 전환사채 투자자에게 부여된 조기상환청구권(풋옵션)입니다.

(*2) 임대보증금은 시간경과에 따른 현재가치 할인효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. 임대보증금을 제외한 기타금융부채의 공정가치는 장부가액과 동일합니다.

16. 차입부채 16-1 보고기간종료일 현재 회사의 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목

은행단기차입금(*)	16,202,418	11,183,162

유동성은행장기차입금(*)	-	918,880

전환사채	6,891,449	6,104,296

신주인수권부사채	-	2,034,397

유동성리스부채	-	98,796

소 계	23,093,867	20,339,531

비유동항목

은행장기차입금(*)	1,200,000	-

소 계	1,200,000	-

합 계	24,293,867	20,339,531

(*) 상기 은행차입금에 대해서는 회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).16-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

Babkers Usance	중소기업은행	-	1,256,432	259,956

일반자금 외	농협은행	4.91~5.36	6,151,688	4,924,577

일반자금 외	한국산업은행	4.87~5.36	8,794,298	5,998,629

합 계	16,202,418	11,183,162

16-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금 종류	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	한국산업은행	5.67	1,200,000	918,880

유동성대체	-	(918,880)

합 계	1,200,000	-

16-4 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 전환사채	2019.12.06	2024.12.06	-	7,500,000	7,500,000

상환할증금	1,208,880	1,208,880

사채할인발행차금	(26,647)	(38,188)

전환권조정	(1,790,784)	(2,566,396)

합계	6,891,449	6,104,296

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면금액	7,500,000,000원

발행가액	7,500,000,000원

보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

상환방법	만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주 1,239,669주(액면금액 500원)

전환청구기간	2020년 12월 6일부터 2024년 11월 6일까지

전환가격	6,050원(2019년 12월 6일부터 매 3개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)

전환가격 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 전환가격의 70% 한도)2) 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2022년 12월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

투자자의 주식매수청구권	기한의 이익 상실사유 발생시(인수대금에 연 15% 합산한 금액과 공정가치중 큰 금액)책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능

기타	경영사항에 대한 투자자의 동의권 및 협의권

회사는 상기 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.

16-5 신주인수권부사채보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말(*)	전기말

제2회신주인수권부사채	2019.12.06	2024.12.06	-	-	2,500,000

상환할증금	-	402,960

사채할인발행차금	-	(13,052)

신주인수권조정	-	(855,511)

합계	-	2,034,397

(*) 당기 중 신주인수권이 행사되어 신주인수권부사채로 전액 대용납입되었습니다(주석34 참조).

16-6 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동성리스부채	-	98,796

(2) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	지 급	기 말

당 기	98,796	-	(98,796)	-

전 기	135,819	-	(37,023)	98,796

(3) 보고기간 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채에서발생한 현금유출액	소액자산리스관련 비용	합 계

당 기	98,796	3,000	101,796

전 기	40,056	6,045	46,101

(4) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비(차량운반구)	29,631	35,557

리스부채에 대한 이자비용	1,758	3,033

합 계	31,389	38,590

17. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동항목

소송충당부채	228,346	375,657

비유동항목

종업원급여충당부채	59,228	64,424

기타충당부채(*)	88,873	14,643

소 계	148,101	79,067

합 계	376,447	454,724

(*) 기타충당부채는 정부보조금에 대한 기술료에 대하여 산정하였습니다.

18. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

예수금	74,116	71,746

미지급법인세	868,658	225,835

합 계	942,774	297,581

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	942,774	297,581

19. 순확정급여부채 19-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	2,343,416	2,362,073

사외적립자산의 공정가치	(1,970,328)	(1,473,615)

재무상태표상 부채	373,088	888,458

19-2 보고기간 중 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,362,073	2,047,006

당기근무원가	279,854	253,662

이자원가	55,552	58,495

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감전)

- 재무적가정의 변동	(210,310)	(1,671)

- 경험적조정	120,196	70,838

급여지급액	(263,949)	(66,257)

보고기간말 금액	2,343,416	2,362,073

19-3 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,473,615	1,112,637

사외적립자산의 기대수익	21,204	35,408

사외적립자산의 재측정요소(법인세 차감전)	(3,706)	(28,163)

사외적립자산 납입액	728,908	419,990

급여지급액	(249,693)	(66,257)

보고기간말 금액	1,970,328	1,473,615

19-4 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	279,854	253,662

이자원가	55,552	58,495

사외적립자산의 기대수익	(21,204)	(35,408)

합 계	314,202	276,749

19-5 보고기간 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	135,825	130,919

판매비와관리비	170,862	105,427

경상연구개발비	7,515	40,403

합 계	314,202	276,749

19-6 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소	86,408	(97,330)

법인세효과	(19,009)	21,412

법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소	67,399	(75,918)

19-7 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대근무기간	7.9년	7.1년

기대임금상승률	1.70%	1.70%

할인율	5.43%	2.94%

사외적립자산의 기대수익률	5.43%	2.94%

19-8 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	2.8% 감소	3.2% 증가

임금상승률	1%	3.3% 증가	2.9% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(우선주 포함)이고, 보고기간종료일 현재 회사가 발행한 주식수는 보통주식 13,836,057주, 우선주 222,024주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.20-1 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	전환권대가	신주인수권대가	합계

당기초	13,644,858	6,822,429	20,986,361	1,522,908	507,500	29,839,198

신주인수권 행사	413,223	206,612	2,942,851	-	(507,500)	2,641,963

당기말	14,058,081	7,029,041	23,929,212	1,522,908	-	32,481,161

20-2 전환우선주회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종류	기명식 종류(전환우선주)주식

계약일	2019년 12월 11일

발행금액(최초)	11,499,975,372원

전환가능기간	주식의 유통일로부터 1년이 경과하는 날로부터 우선주식의 존속기간 만료일의 전일까지 보통주로 전환가능

보통주 자동전환 조건	우선주 존속기간은 발행일로부터 5년이 되는 날까지이며, 그 존속기간만료일까지 전환권을 행사하지 않더라도 그 만료일 익일에 보통주식으로 자동 전환됨

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 행사가격의 70% 한도)2) 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등4) 후행 투자자 전환조건이 더 유리한 경우

배당관련 사항	참가적, 비누적적 우선주로 액면가액 기준 연 1% 배당을 받고, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과하는 경우, 그 초과하는 부분에 대하여보통주와 동일한 배당률로 참가함

의결권 관련 사항	우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음

투자자의주식매수청구권	해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차의 개시신청 등 발생시(인수대금에 연 15% 합산한 금액과 공정가치 중 큰 금액) 책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능

기타	임원 1인 지명, 경영사항에 대한 투자자의 동의권 및 협의권

회사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.

21. 이익잉여금 21-1 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

21-2 이익잉여금처분계산서보고기간의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	17,234,365	12,760,548

전기이월미처분이익잉여금	12,760,548	11,784,349

보험수리적손익	60,380	(75,918)

당기순이익	4,413,437	1,052,117

이익잉여금처분액	-	-

차기이월 미처분이익잉여금	17,234,365	12,760,548

상기 이익잉여금 처분의 당기 처분예정일은 2023년 3월 29일이며, 전기 처분확정일은 2022년 3월 29일이었습니다.

22. 주식기준보상 22-1 회사는 주주총회의 결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주식기준보상계약의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	제2차

부여일	2020.03.24

부여주식수	456,200주

권리행사가능주식수	381,197주

부여방법(결제조건)	신주교부

발행될 주식종류	기명식 보통주식

당초 행사가격	5,500원

부여일 공정가치	274원

가득조건	3년 용역제공 후 행사일 현재 재직

행사가능시점	2023.03.24

만기	2026.03.23

22-2 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	412,770	431,410

부여	-	-

소멸	(31,573)	(18,640)

기말	381,197	412,770

22-3 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	제2차

부여일의 주가	3,140원

행사가격	5,500원

예상주가변동성	23.90%

옵션만기(기대행사기간)	6년

무위험이자율	1.57%

23-4 회사가 당기에 인식한 주식보상비용은 29,481천원(전기: 36,695천원)입니다.23-5 당기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 3.23년입니다.

23. 매출액과 매출원가 보고기간 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

상품매출	6,715,234	6,121,247

제품매출	55,470,781	37,958,857

매출액 소계	62,186,015	44,080,104

매출원가

상품매출원가	4,943,759	4,613,860

제품매출원가	46,911,721	32,290,934

매출원가 소계	51,855,480	36,904,794

24. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,296,401)	(1,721,966)

상품 및 원재료 매입액	46,202,338	29,422,629

급여	5,680,947	4,659,314

퇴직급여	358,748	314,711

복리후생비	626,099	743,624

지급임차료	3,000	6,045

지급수수료	1,407,070	1,206,765

감가상각비 및 무형자산상각비	1,618,353	1,868,196

광고선전비	6,550	4,000

차량유지비	201,923	106,079

기타비용	5,878,536	5,314,221

매출원가 및 판매비와관리비 합계	57,687,163	41,923,618

25. 종업원급여 보고기간 중 종업원급여 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,680,947	4,659,314

퇴직연금급여 - 확정기여제도	44,546	37,961

퇴직연금급여 - 확정급여제도	314,202	276,749

합 계	6,039,695	4,974,024

26. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,247,554	1,639,404

퇴직급여	178,362	112,258

복리후생비	192,458	242,231

여비교통비	19,312	21,757

접대비	384,040	313,351

통신비	16,328	17,563

대손상각비	36,152	7,526

수도광열비	43,258	40,374

세금과공과금	310,603	166,671

감가상각비	172,318	140,951

지급임차료	3,000	6,045

수선비	4,670	5,600

보험료	10,302	14,587

차량유지비	38,478	34,060

경상연구개발비	420,561	212,311

운반비	1,061,728	950,698

교육훈련비	2,280	824

도서인쇄비	11	20

소모품비	33,383	10,627

지급수수료	568,466	648,978

무형자산상각비	11,284	13,071

견본비	17,652	3,566

광고선전비	6,550	4,000

주식보상비용	29,481	36,695

충당부채전입액	23,443	375,656

합 계	5,831,674	5,018,824

27. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.27-1 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,114,022	328,438

외화환산이익	1,460	6,880

유형자산처분이익	5,722	-

수입임대료	14,960	11,528

기타자산평가이익	60,345	24,976

잡이익	1,418,923	940,210

합 계	2,615,432	1,312,032

27-2 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	630,864	103,999

외화환산손실	67,157	8,341

기부금	10,207	3,480

유형자산처분손실	264,531	52,880

기타자산평가손실	121,537	23,587

잡손실	1,984	503

합 계	1,096,280	192,790

28. 금융수익 및 금융비용 보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

28-1 금융수익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	37,418	26,465

외환차익	265,660	51,318

외화환산이익	448,610	4,835

파생상품평가이익	107,363	-

통화선도거래이익	38,280	25,232

합 계	897,331	107,850

28-2 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,280,745	1,039,654

외환차손	109,862	79,489

외화환산손실	214,020	6,370

파생상품평가손실	-	1,000,740

통화선도거래손실	33,109	1,259

합 계	1,637,736	2,127,512

29. 법인세 비용

29-1 보고기간 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	909,491	237,141

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(28,288)	(467,416)

세액공제의 이월로 인한 이연법인세 변동액	-	412,812

자본에 직접 반영된 법인세비용	(17,030)	21,413

법인세비용	864,173	203,949

29-2 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	5,277,609	1,256,066

적용세율에 따른 법인세비용	1,139,074	254,335

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	100,401	48,168

세액공제ㆍ감면	(477,586)	(187,132)

기타	102,284	88,579

법인세비용	864,173	203,950

유효법인세율	16.4%	16.2%

29-3 보고기간 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	누적일시적 차이 등	이연법인세자산(부채)

전기말	증감액	당기말	전기말	증감액	당기말

일시적 차이로 인한 이연법인세

감가상각비	126,500	30,225	156,725	27,829	5,082	32,911

투자부동산손상차손	141,204	(3,133)	138,071	31,065	(2,070)	28,995

일시상각충당금	(127,023)	127,023	-	(27,945)	27,945	-

정부보조금(비품)	8,817	98,054	106,871	1,940	20,503	22,443

정부보조금(유형자산)	127,023	(127,023)	-	27,945	(27,945)	-

정부보조금(소프트웨어)	14,837	(7,419)	7,418	3,264	(1,706)	1,558

회원권	248,485	-	248,485	54,667	(2,485)	52,182

순확정급여부채	871,701	(501,114)	370,587	191,774	(113,950)	77,824

재고자산평가	187,128	889	188,017	41,168	(1,685)	39,483

종속기업투자	413,564	-	413,564	-	-	-

상환할증금BW	402,960	(402,960)	-	88,651	(88,651)	-

상환할증금CB	1,208,880	-	1,208,880	265,954	(12,089)	253,865

신주인수권조정	(855,511)	855,511	-	(188,212)	188,212	-

전환권조정	(2,566,396)	775,612	(1,790,784)	(564,607)	188,543	(376,064)

파생상품	2,080,480	(627,483)	1,452,997	457,706	(152,576)	305,130

금융상품평가	40,655	63,500	104,155	8,944	12,928	21,872

대손충당금	63,707	(22,030)	41,677	14,016	(5,263)	8,753

미지급비용	100,023	51,883	151,906	22,005	9,895	31,900

건설중인자산	(458,508)	-	(458,508)	(100,872)	4,585	(96,287)

기타	454,724	(78,276)	376,448	100,039	(20,985)	79,054

합 계	2,483,250	233,259	2,716,509	455,331	28,288	483,619

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	누적일시적 차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

일시적차이로 인한 이연법인세

감가상각비	63,485	63,016	126,501	13,967	13,863	27,830

투자부동산손상차손	160,000	(18,796)	141,204	35,200	(4,135)	31,065

일시상각충당금	(499,036)	372,014	(127,022)	(109,788)	81,843	(27,945)

정부보조금(비품)	-	8,817	8,817	-	1,940	1,940

정부보조금(유형자산)	499,037	(372,014)	127,023	109,788	(81,843)	27,945

정부보조금(소프트웨어)	22,256	(7,419)	14,837	4,896	(1,632)	3,264

회원권	248,485	-	248,485	54,667	-	54,667

순확정급여부채	917,610	(45,910)	871,700	201,874	(10,100)	191,774

재고자산평가	237,609	(50,481)	187,128	52,274	(11,106)	41,168

종속기업투자	413,564	-	413,564	-	-	-

상환할증금BW	402,960	-	402,960	88,651	-	88,651

상환할증금CB	1,208,880	-	1,208,880	265,954	-	265,954

신주인수권조정	(1,084,502)	228,990	(855,512)	(238,590)	50,378	(188,213)

전환권조정	(3,253,416)	687,020	(2,566,396)	(715,752)	151,144	(564,607)

파생상품	1,079,740	1,000,740	2,080,480	237,543	220,163	457,706

금융상품평가	42,044	(1,390)	40,654	9,250	(306)	8,944

대손충당금	69,733	(6,026)	63,707	15,341	(1,326)	14,016

미지급비용	87,945	12,078	100,023	19,348	2,657	22,005

건설중인자산	(257,762)	(200,746)	(458,508)	(56,708)	(44,164)	(100,872)

기타	-	454,724	454,724	-	100,039	100,039

소 계	358,632	2,124,617	2,483,249	(12,085)	467,415	455,331

세액공제로 인한 이연법인세

세액공제이월액	412,812	(412,812)	-	412,812	(412,812)	-

합 계	455,331

29-4 보고기간 중 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액은 기업회계상 자본에 직접부가되거나 차감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	77,411	(17,030)	60,381	(97,331)	21,413	(75,918)

29-5 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

29-6 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기 말	전 기 말	사유

종속기업투자	413,564	413,564	처분하지 않을 예정

30. 주당순이익

(1) 보고기간 중 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(가)	4,413,436,361	1,052,116,775

유통보통주식수(나)(*)	13,911천주	13,323천주

기본주당이익(가/나)	317	79

(*) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 보통주식수에 포함하였습니다.

(2) 희석주당순이익은 회사가 보유하고 있는 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주 당기순이익	4,413,436,361	1,052,116,775

주식보상비용	-	-

희석 지배주주 보통주 당기순이익(가)	4,413,436,361	1,052,116,775

가중평균 유통보통주식수	13,911천주	13,323천주

주식매수선택권의 행사 가정	72천주	76천주

희석 가중평균 유통보통주식수(나)	13,983천주	13,399천주

희석주당이익(가/나)	316	79

31. 현금흐름표 31-1 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	4,413,436	1,052,117

조정:	4,255,858	4,892,281

대손상각비	36,152	7,527

감가상각비	1,607,059	1,855,124

무형자산상각비	11,284	13,071

파생상품평가손실	-	1,000,740

퇴직급여	314,202	276,749

유형자산처분손실	264,531	52,880

외화환산손실	281,177	14,710

기타자산평가손실	121,537	23,587

통화선도거래손실	33,109	1,259

주식보상비용	29,481	36,695

충당금설정비용	111,606	454,724

이자비용	1,280,745	1,039,654

법인세비용	864,173	203,949

외화환산이익	(450,070)	(11,715)

유형자산처분이익	(5,722)	-

기타자산평가이익	(60,345)	(24,976)

통화선도거래이익	(38,280)	(25,232)

파생상품평가이익	(107,363)	-

이자수익	(37,418)	(26,465)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(6,574,774)	(4,523,596)

매출채권의 증가	(549,569)	(1,354,401)

미수금의 감소(증가)	4,108	(2,717)

선급금의 증가	(624,899)	(100,464)

부가가치세대급금의 증가	(369,048)	(634,753)

선급비용의 감소(증가)	(215)	6,686

재고자산의 증가	(4,998,982)	(2,608,439)

매입채무의 증가	707,118	130,383

미지급금의 증가(감소)	(288,042)	379,062

미지급비용의 증가	484,430	77,459

충당부채의 감소	(198,879)	-

예수금의 증가	2,369	3,578

사외적립자산의 증가	(479,215)	(353,733)

확정급여채무의 감소	(263,950)	(66,257)

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,094,520	1,420,802

31-2 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	1,457,081	447,100

전환사채/신주인수권부사채 유동성 대체	-	8,138,693

파생상품부채의 유동성 대체	-	2,080,480

우선주의 보통주 전환	-	907,933

신주인수권부사채의 자본 전환	2,124,660	-

파생상품부채의 자본 전환	520,120	-

장기차입금의 유동성 대체	-	918,880

31-3 보고기간 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금변동	비현금변동	기말

차입	상환	대체	상각	평가손실(이익)	환율변동

단기차입금	11,183,163	19,821,865	(14,354,371)	-	-	-	(448,239)	16,202,418

유동성장기부채	918,880	-	(918,880)	-	-	-	-	-

장기차입금	-	1,200,000	-	-	-	-	-	1,200,000

리스부채(유동 및 비유동)	98,796	-	(98,796)	-	-	-	-	-

임대보증금	30,000	30,000	(30,000)	-	-	-	-	30,000

전환사채	6,104,296	-	-	-	787,153	-	-	6,891,449

신주인수권부사채	2,034,397	-	-	(2,124,660)	90,263	-	-	-

파생상품부채	2,080,480	-	-	(520,120)	-	(107,362)	-	1,452,998

합계	22,450,012	21,051,865	(15,402,047)	(2,644,780)	877,416	(107,362)	(448,239)	25,776,865

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	현금변동	비현금변동	기말

차입	상환	대체	상각	평가손실(이익)	환율변동

단기차입금	12,255,948	14,930,908	(15,302,601)	(700,813)	-	-	(279)	11,183,163

유동성장기부채	1,837,760	-	(1,837,760)	918,880	-	-	-	918,880

장기차입금	918,880	-	-	(918,880)	-	-	-	-

리스부채(유동 및 비유동)	135,820	-	(37,024)	-	-	-	-	98,796

임대보증금	30,000	30,000	(30,000)	-	-	-	-	30,000

전환사채	5,407,053	-	-	-	697,243	-	-	6,104,296

신주인수권부사채	1,801,913	-	-	-	232,484	-	-	2,034,397

파생상품부채	1,079,740	-	-	1,000,740	-	2,080,480

합계	23,467,114	14,960,908	(17,207,385)	(700,813)	929,727	1,000,740	(279)	22,450,012

32. 우발채무 및 약정사항

32-1 보고기간종료일 현재 회사는 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 104백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있습니다.32-2 회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 당기말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY )

금융기관명	통화	한도액	통화	실행액	내 역

중소기업은행	USD	1,400,000	USD	991,424	기한부신용장(인수)

KRW	1,500,000	KRW	-	무역어음대출

농협은행	KRW	-	KRW	4,100,000	차입금 관련(*)

USD	2,500,000	USD	1,618,944	기한부신용장(인수)

한국산업은행	KRW	-	KRW	6,000,000	차입금 관련(*)

KRW	9,000,000	KRW	1,200,000	차입금 관련

USD	4,500,000	USD	1,925,056	기한부신용장(인수)

JPY	37,209,600	기한부신용장(인수)

(*) 해당 차입금은 운전자금대출로서 일반대출약정에 의한 대출실행액이며, 한도대출이 아니므로 한도액을 별도로 공시하지 아니하였습니다.

32-3 보고기간종료일 현재 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	설정방법	설정금액

토지,건물,기계장치 등 유형자산	한국산업은행, 농협은행	근저당권, 지상권	30,400,000

32-4 보고기간종료일 현재 회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 원화 3,980,000천원 및 외화 USD 3,700,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32-5 보고기간종료일 현재 화재보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	보험회사명	부보자산	연 보험료	부보금액

유형자산	삼성화재해상보험	용인시 처인구 주북리 88-6	70	1,450,000

유형자산	MG손해보험	금산군 군북면 조정리 300	40,426	11,739,577

유형자산	MG손해보험	금산군 추부면 서대리 559	2,594	2,521,277

투자부동산	MG손해보험	대전시 유성구 지족동 987-1	27	312,000

합 계	43,117	16,022,854

회사는 상기 화재보험 이외에 환경책임보험, 가스사고배상책임보험 및 자동차보험 등에 가입되어 있습니다. 한편, 화재보험금을 수령할 권리에 대하여 한국산업은행 용인지점 및 중소기업은행 오산지점에 각각 9,473,238천원 및 2,800,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.32-6 소송 등보고기간종료일 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상 소송 1건으로 보고기간종료일 현재 회사는 소송충당부채(228,346천원)를 계상하고 있습니다.

33. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 경영위원회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 경영위원회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

33-1 시장위험(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 회사는 외화차입금과 선도거래 등 파생상품을 통해 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채로 인해 발생하는 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	JPY	CNY	USD	JPY	CNY

자산:

현금및현금성자산	5,429,781	-	48,501	1,466,429	-	-

매출채권	3,415,227	-	174,341	3,203,860	-	183,056

부채:

매입채무	87,621	-	-	489,664	247,266	-

차입금	5,747,743	354,674	-	1,737,867	345,295	-

보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	300,964	(300,964)	244,276	(244,276)

CNY	22,284	(22,284)	18,306	(18,306)

JPY	(35,467)	35,467	(59,256)	59,256

순효과	287,781	(287,781)	203,326	(203,326)

(2) 이자율 위험 회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로부터의 이자율 위험과 상쇄됩니다.회사는 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 이자율 위험에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.보고기간 중 모든 다른 변수가 일정하고 이자율이 0.1% 변동시 연간으로 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	(17,402)	17,402	(12,102)	12,102

33-2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 경영위원회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고있습니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

신용위험에 노출된 회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금성자산(보유현금제외)	6,269,494	5,534,941

금융기관예치금	62,260	73,446

매출채권	4,515,505	4,082,847

기타금융자산	100,931	17,039

합 계	10,948,190	9,708,273

회사의 금융자산에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된금융자산	합 계

만기 경과후 3개월 이하	만기 경과후 3~6개월	만기 경과후6~12개월	만기 경과후12개월 초과

현금성자산(보유현금제외)	6,269,494	-	-	-	-	-	6,269,494

금융기관예치금	62,260	-	-	-	-	-	62,260

매출채권	4,438,130	49,829	1,427	-	-	26,119	4,515,505

기타금융자산	100,931	-	-	-	-	-	100,931

합 계	10,870,815	49,829	1,427	-	-	26,119	10,948,190

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은금융자산	연체되었으나 손상되지 않은 금융자산	손상된금융자산	합 계

만기 경과후 3개월 이하	만기 경과후 3~6개월	만기 경과후6~12개월	만기 경과후12개월 초과

현금성자산(보유현금제외)	5,534,941	-	-	-	-	-	5,534,941

금융기관예치금	73,446	-	-	-	-	-	73,446

매출채권	4,001,477	954	3,842	-	-	76,574	4,082,847

기타금융자산	17,039	-	-	-	-	-	17,039

합 계	9,626,903	954	3,842	-	-	76,574	9,708,273

33-3 유동성 위험회사는 대규모 투자가 많은 사업의 특성상 적정 유동성의 유지가 매우 중요합니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 또한, 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

회사의 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서3년 이하	3년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	1,936,243	-	-	-	1,936,243

차입금	16,202,417	1,200,000	-	-	17,402,417

전환사채(*)	8,265,078	-	-	-	8,265,078

기타금융부채	1,174,977	30,000	-	-	1,204,977

합 계	27,578,715	1,230,000	-	-	28,808,715

(*) 파생상품부채로 평가된 조기상환권이 가장 이른 행사가능일에 행사시 지급되어야 할 원금 및 이자금액입니다. 따라서, 상기 내역에는 파생상품부채는 포함되지 않습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년에서3년 이하	3년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

매입채무	1,226,616	-	-	-	1,226,616

차입금	12,102,042	-	-	-	12,102,042

리스부채	98,796	-	-	-	98,796

전환사채(*)	8,203,545	-	-	-	8,203,545

신주인수권부사채(*)	2,734,515	-	-	-	2,734,515

기타금융부채	962,352	30,000	-	-	992,352

합 계	25,327,866	30,000	-	-	25,357,866

(*) 파생상품부채로 평가된 조기상환권이 가장 이른 행사가능일에 행사시 지급되어야할 원금 및 이자금액입니다. 따라서, 상기 내역에는 파생상품부채는 포함되지 않습니다.

33-4 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 경영진은 자본구조를 주기적로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 주요 재무비율을 매월 모니터링하여 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	30,580,395	26,279,743

자본총계(B)	49,813,914	42,668,652

현금및현금성자산(C)	6,269,692	5,535,139

차입금(D)	24,293,867	20,339,531

부채비율(A/B)	61.39%	61.59%

순차입금비율[(D-C)/B]	36.18%	34.70%

33-5 공정가치(1) 공정가치 서열체계회사는 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라, 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적(예:가격)으로 또는 간접적(예:가격에서 도출되어) 으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	1,452,998	-	1,452,998

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	2,080,480	-	2,080,480

(2) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,452,998	2	시장접근법	-	-

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

금융부채 :

당기손익-공정가치측정 금융부채	2,080,480	2	시장접근법	-	-

(3) 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품자산

현금및현금성자산	6,269,692	6,269,692	5,535,139	5,535,139

금융기관예치금	62,260	62,260	73,446	73,446

매출채권	4,428,543	4,428,543	3,978,312	3,978,312

기타금융자산	100,931	100,931	17,039	17,039

소 계	10,861,426	10,861,426	9,603,936	9,603,936

금융상품부채

매입채무	1,936,243	1,936,243	1,226,616	1,226,616

기타금융부채	1,204,977	1,204,977	992,352	992,352

은행차입금	17,402,417	17,402,417	12,102,042	12,102,042

리스부채	-	-	98,796	98,796

전환사채	6,891,449	6,891,449	6,104,296	6,104,296

신주인수권부사채	-	-	2,034,397	2,034,397

파생상품부채	1,452,998	1,452,998	2,080,480	2,080,480

소 계	28,888,084	28,888,084	24,638,979	24,638,979

34. 특수관계자와의 거래

34-1 지배ㆍ종속기업 등 현황(1) 보고기간종료일 현재 회사의 최대주주는 길준잉이며, 회사의 종속회사는 람태과전자재료유한공사입니다. (2) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지

당기말	전기말

람태과전자재료유한공사	100	100	중국

34-2 회사의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 이사(비상근 포함) 및 감사가 포함되어 있으며, 보고기간 중 회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,667,734	1,690,784

퇴직급여	93,261	117,567

합 계	1,760,995	1,808,351

34-3 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내용

매출	매입	유형자산취득	기타

종속기업	람태과전자재료유한공사	2,670,191	-	-	310,022

특수관계자	기타	-	-	969,000	43,903

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	거래내용

매 출	매입	기 타

종속기업	람태과전자재료유한공사	2,830,413	-	147,670

34-4 보고기간 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	구분	자금거래

대여	회수	대용납입

특수관계자	키움아이온 사모투자회사	신주인수권부사채	-	-	2,641,963

기타	단기대여금	88,000	-	-

34-5 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	람태과전자재료유한공사	174,341	-	-	-

특수관계자	기타	-	88,000	-	-

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	람태과전자재료유한공사	183,056	-	-	-

34-6 보고기간종료일 현재 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	보 유 현 황

에이티넘 성장투자조합	전환사채

Sli 퀀덤 성장 펀드	전환사채

한국투자증권	전환사채, 전환우선주

기타특수관계자에 대한 전환우선주 장부금액은 111백만원, 사채잔액은 6,891백만원이며, 당기 발생한 이자비용은 877백만원입니다.

34-7 지급보증 및 담보제공(1) 제공한 지급보증당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(2) 제공받은 지급보증당기말 현재 회사는 장단기차입금 등과 관련하여 특수관계자인 대표이사 등으로부터지급보증을 제공받고 있습니다.(주석32 참조)

35. 영업부문정보 35-1 회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.35-2 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A사	30,867,151	22,312,188

B사	15,825,304	10,113,052