램테크놀러지 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항1-1. 지배회사의 개요램테크놀러지 주식회사(이하 '지배회사')는 전자, 화학소재의 개발 및 판매를 주목적사업으로 하고 있습니다. 지배회사는 경기도 용인시 처인구 양지면 주북리에 본사를 두고 있으며 충청남도 금산군 군북면에 소재한 공장을 운영하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2013년 11월 18일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 등록하였습니다.당반기말 현재 지배회사의 자본금은 7,029백만원이며, 주요주주와 지분율은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

길 준 잉	4,054,982	28.84

증권금융(유통)	561,070	2.81

우리사주조합	7,724	0.05

기타	9,212,281	66.72

우선주	222,024	1.58

합 계	14,058,081	100.00

1-2. 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업종

당반기말	전기말

람태과전자재료유한공사	100	100	중국	12월	화학소재 개발 및 제조업

1-3. 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 요약재무상태표와 당반기와 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표

(단위: 천원)

기업명	당반기말	전기말

자산	부채	자본	자산	부채	자본

람태과전자재료유한공사	12,981,236	351,686	12,629,550	12,919,957	700,182	12,219,775

(2) 요약포괄손익계산서(단위: 천원)

기업명	당반기	전반기

매출	반기손익	총포괄손익	매출	반기손익	총포괄손익

람태과전자재료유한공사	2,977,293	449,890	409,776	4,188,284	1,049,613	1,445,521

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

지배회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-2-2. 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석에 언급된 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 중요한 차이가 없습니다.

4. 공정가치4-1. 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,373,704	8,373,704	8,694,540	8,694,540

금융기관예치금	4,045,360	4,045,360	4,053,940	4,053,940

매출채권	3,463,034	3,463,034	4,795,080	4,795,080

기타금융자산	164,066	164,066	114,367	114,367

파생상품자산	6,634	6,634	-	-

소 계	16,052,798	16,052,798	17,657,927	17,657,927

금융부채

매입채무	2,142,333	2,142,333	1,936,243	1,936,243

기타금융부채	1,140,762	1,140,762	1,237,294	1,237,294

차입금	22,470,346	22,470,346	17,402,417	17,402,417

전환사채	7,318,530	7,318,530	6,891,449	6,891,449

파생상품부채	983,613	983,613	1,452,998	1,452,998

소 계	34,055,584	34,055,584	28,920,401	28,920,401

4-2. 공정가치 서열체계

연결회사는 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라, 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,634	-	6,634

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	983,613	-	983,613

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	1,452,998	-	1,452,998

4-3. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

금융자산 :

당기손익- 공정가치측정 금융자산	6,634	2	시장접근법	-	-

금융부채 :

당기손익- 공정가치측정 금융부채	983,613	2	시장접근법	-	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

금융부채 :

당기손익- 공정가치측정 금융부채	1,452,998	2	시장접근법	-	-

5. 범주별 금융상품5-1. 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,373,704	-	8,373,704

금융기관예치금(유동)	4,045,360	-	4,045,360

매출채권	3,463,034	-	3,463,034

기타금융자산(유동)	164,066	-	164,066

파생상품자산(유동)	-	6,634	6,634

합 계	16,046,164	6,634	16,052,798

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	2,142,333	2,142,333

차입금(유동)	17,370,346	-	17,370,346

차입금(비유동)	5,100,000	-	5,100,000

전환사채(유동)	7,318,530	-	7,318,530

파생상품부채(유동)	-	983,613	983,613

기타금융부채(유동)	1,110,762	-	1,110,762

기타금융부채(비유동)	30,000	-	30,000

합 계	33,071,971	983,613	34,055,584

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,694,540	-	8,694,540

금융기관예치금(유동)	4,053,940	-	4,053,940

매출채권	4,795,080	-	4,795,080

기타금융자산(유동)	114,367	-	114,367

합 계	17,657,927	-	17,657,927

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,936,243	-	1,936,243

차입금(유동)	16,202,417	-	16,202,417

차입금(비유동)	1,200,000	1,200,000

전환사채(유동)	6,891,449	-	6,891,449

파생상품부채(유동)	-	1,452,998	1,452,998

기타금융부채(유동)	1,207,294	1,207,294

기타금융부채(비유동)	30,000	-	30,000

합 계	27,467,403	1,452,998	28,920,401

5-2. 보고기간 중 금융상품 관련 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	59,461	-	59,461

외환차손익	60,918	-	60,918

외화환산손익	48,061	-	48,061

통화선도거래손익	-	(41,190)	(41,190)

통화선도평가손익	-	(1,566)	(1,566)

파생상품평가이익	477,585	477,585

합 계	168,440	434,829	603,269

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	(909,744)	-	(909,744)

외환차손익	(165,313)	-	(165,313)

외화환산손익	(35,954)	-	(35,954)

합 계	(1,111,011)	-	(1,111,011)

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

이자수익	12,756	-	12,756

외환차손익	280,791	-	280,791

외화환산손익	206,899	-	206,899

통화선도거래손익	-	6,486	6,486

통화선도평가이익	-	602	602

합 계	500,446	7,088	507,534

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자비용	(637,442)	-	(637,442)

파생상품평가손실	-	(160,050)	(160,050)

외환차손익	124,409	-	124,409

외화환산손익	(37,882)	-	(37,882)

합 계	(550,915)	(160,050)	(710,965)

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당반기말	전기말

현금	-	8,076	198

예금 등	하나은행 등	8,365,628	8,694,342

합 계	8,373,704	8,694,540

7. 사용이 제한된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한 내역

금융기관예치금	62,260	62,260	차입금 담보 등

8. 매출채권8-1. 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	3,573,632	4,882,042

차감 : 기대신용손실충당금	(110,598)	(86,962)

매출채권(순액)	3,463,034	4,795,080

8-2. 보고기간 중 매출채권의 기대신용손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	86,962	104,536

대손상각비	23,636	81,332

제각	-	(53,726)

반기말금액	110,598	132,142

9. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	43,454	-	6,015	-

미수금	12,658	20,352

보증금	19,954	-	-

단기대여금	88,000	-	88,000	-

합 계	164,066	-	114,367	-

10. 기타자산

보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	605,143	-	1,537,083	-

부가가치세대급금	878,100	-	1,555,584	-

선급비용	35,117	-	11,297	-

보험예치금	-	2,010,693	-	1,860,845

합 계	1,518,360	2,010,693	3,103,964	1,860,845

11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	595,266	(47,818)	547,448	920,500	(44,660)	875,840

제품	3,669,494	(253,901)	3,415,593	3,487,668	(97,355)	3,390,313

원재료	12,049,103	(399,795)	11,649,308	9,164,906	(46,001)	9,118,905

미착품	-	-	-	1,915,678	-	1,915,678

합 계	16,313,863	(701,514)	15,612,349	15,488,752	(188,016)	15,300,736

12. 유ㆍ무형자산 및 사용권자산12-1. 보고기간말 현재 유형자산 및 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기말(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

취득가액	85,410,757	2,336,385

감가상각누계액	(36,668,584)	(494,421)

정부보조금	(112,313)	(3,709)

손상차손누계액	-	(248,485)

장부가액	48,629,860	1,589,770

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

취득가액	78,437,134	2,456,300

감가상각누계액	(35,805,687)	(595,900)

정부보조금	(106,884)	(7,420)

손상차손누계액	-	(248,485)

장부금액	42,524,563	1,604,495

12-2. 보고기간 중 유형자산, 사용권자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

구 분	유형자산	사용권자산	무형자산

기초 순장부금액	42,524,563	-	1,604,495

취득	7,200,537	-	-

처분(대체)	(38,571)	-	-

감가상각	(1,055,259)	-	(13,151)

외화환산차이	(1,410)	-	(1,574)

반기말 순장부금액	48,629,860	-	1,589,770

(2) 전반기(단위: 천원)

구 분	유형자산	사용권자산	무형자산

기초 순장부금액	38,801,372	97,781	1,656,166

취득	1,814,029	-	-

처분(대체)	(296,986)	-	-

감가상각	(1,053,848)	(17,778)	(14,956)

외화환산차이	158,535	-	31,179

반기말 순장부금액	39,423,102	80,003	1,672,389

13. 투자부동산

13-1. 보고기간말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

투자부동산(건물)	286,605	286,605

투자부동산(토지)	145,268	145,268

감가상각누계액	(88,146)	(86,130)

손상차손누계액	(160,000)	(160,000)

합 계	183,727	185,743

13-2. 보고기간 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	185,743	189,776

감가상각	(2,016)	(2,016)

반기말 순장부금액	183,727	187,760

13-3. 보고기간 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

투자부동산에서 발생한 임대수익	7,200	7,760

14. 사용권자산과 리스부채보고기간 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	-	17,778

리스부채 이자비용	-	1,160

소액자산리스 관련 비용	1,500	1,500

합 계	1,500	20,438

15. 매입채무 및 기타금융부채보고기간말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,142,333	-	1,936,243	-

미지급금	714,828	-	426,763	-

미지급비용	395,934	-	780,530	-

임대보증금	-	30,000	-	30,000

합 계	3,253,095	30,000	3,143,536	30,000

16. 파생상품보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

통화선도	6,634	-	-	-

파생상품부채

통화선도	8,201	-	-	-

조기상환청구권(*)	975,413	-	1,452,998	-

(*) 전환사채 투자자에게 부여된 조기상환청구권(풋옵션)입니다.

17. 차입금 및 사채

17-1. 보고기간말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융기관차입금	17,370,346	5,100,000	16,202,418	1,200,000

사채	7,318,530	-	6,891,449	-

합 계	24,688,876	5,100,000	23,093,867	1,200,000

17-2. 보고기간말 현재 금융기관차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업은행	4.10	2,618,455	1,256,432

농협은행	2.98~5.26	5,768,579	6,151,688

한국산업은행	4.54~5.19	14,083,312	9,994,298

합 계	22,470,346	17,402,418

(*) 상기 은행차입금에 대해서는 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).

17-3. 보고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당반기말	전기말

제1회 전환사채	7,318,530	6,891,449

합 계	7,318,530	6,891,449

(*) 연결회사는 상기 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.

17-4. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제1회 전환사채	2019.12.06	2024.12.06	-	7,500,000	7,500,000

상환할증금	1,208,880	1,208,880

사채할인발행차금	(20,385)	(26,647)

전환권조정	(1,369,965)	(1,790,784)

합 계	7,318,530	6,891,449

(2) 보고기간말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

액면금액	7,500,000,000원

발행가액	7,500,000,000원

보장수익률	연 3.0%(3개월 복리)

상환방법	만기일에 전자등록금액의 116.1184%에 해당하는 금액을 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류와 수	기명식 보통주 1,260,292주(액면금액 500원)

전환청구기간	2020년 12월 6일부터 2024년 11월 6일까지

전환가격	5,951원(2019년 12월 6일부터 매 3개월마다 전환가격은 조정될 수 있음)

전환가격 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 전환가격의 70% 한도)2) 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2022년 12월 6일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날

투자자의 주식매수청구권	기한의 이익 상실사유 발생시(인수대금에 연 15% 합산한 금액과 공정가치중 큰 금액)책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능

기타	경영사항에 대한 투자자의 동의권 및 협의권

18. 충당부채보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

소송충당부채	239,971	-	228,346	-

종업원급여충당부채	-	66,642	-	59,228

기타충당부채(*)	-	125,073	-	88,873

합 계	239,971	191,715	228,346	148,101

(*) 기타충당부채는 정부보조금에 대한 기술료에 대하여 산정하였습니다.

19. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	138,030	-	266,859	-

미지급법인세	460,637	-	1,169,441	-

합 계	598,667	-	1,436,300	-

20. 순확정급여부채

20-1. 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	2,195,708	2,343,416

사외적립자산의 공정가치	(1,663,492)	(1,970,328)

재무상태표상 순확정급여부채	532,216	373,088

20-2. 보고기간 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	147,118	139,927

순이자원가	18,118	17,174

종업원 급여에 포함된 총 비용	165,236	157,101

20-3. 보고기간 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	73,867	48,906

판매비와관리비	63,819	85,431

경상연구개발비	27,550	22,764

합 계	165,236	157,101

21. 자본금과 자본잉여금지배회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 120,000,000주(우선주 포함)이고, 당반기말 현재 지배회사가 발행한 주식수는 보통주식 13,836,057주, 우선주 222,024주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.21-1. 당반기 중 자본금 등의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금

보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	전환권대가

기초	14,058,081	6,918,029	111,012	23,929,212	1,522,908

당반기말	14,058,081	6,918,029	111,012	23,929,212	1,522,908

21-2. 우선주의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

종류	기명식 종류(전환우선주)주식

계약일	2019년 12월 11일

발행금액(최초)	11,499,975,372원

전환가능기간	주식의 유통일로부터 1년이 경과하는 날로부터 우선주식의 존속기간 만료일의전일까지 보통주로 전환가능

보통주 자동전환 조건	우선주 존속기간은 발행일로부터 5년이 되는 날까지이며, 그 존속기간만료일까지전환권을 행사하지 않더라도 그 만료일 익일에 보통주식으로 자동 전환됨.

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정	1) 보통주 시가 하락(최초 행사가격의 70% 한도)2) 전환가격과 시가 중 높은 가격을 하회하는 유상증자 등3) 합병, 자본의 감소, 주식분할/병합 등4) 후행 투자자 전환조건이 더 유리한 경우

배당관련 사항	참가적, 비누적적 우선주로 액면가액 기준 연 1% 배당을 받고, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과하는 경우, 그 초과하는 부분에 대하여보통주와 동일한 배당률로 참가함.

의결권 관련 사항	우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음.

투자자의주식매수청구권	해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차의 개시신청 등 발생시(인수대금에 연 15% 합산한 금액과 공정가치 중 큰 금액) 책임이 있는 이해관계인에 대하여 청구 가능

기타	임원 1인 지명, 경영사항에 대한 투자자의 동의권 및 협의권

연결회사는 상기 전환우선주에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 자본으로 인식하였습니다.

22. 주식기준보상22-1. 연결회사는 주주총회결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 당반기말 현재 주식기준보상 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제2차

부여일	2020.03.24

부여주식수	456,200주

권리행사가능주식수	381,197주

부여방법	신주교부

발행될 주식의 종류	기명식 보통주식

행사가격	5,500원

부여일 공정가치	274원

가득조건	3년 용역제공 후 행사일 현재 재직

행사가능시점	2023.03.24

만기	2026.03.23

22-2. 보고기간 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.(1) 행사가능 주식수의 변동

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초	381,197	412,770

소멸	-	(11,323)

반기말	381,197	401,447

(2) 주식선택권(자본조정)의 변동(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	98,388	68,907

보상비용인식	6,029	15,951

반기말	104,417	84,858

22-3. 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형(Binomial Tree Model)을 이용한 공정가액 접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제2차

부여일 주식가격	3,140원

행사가격	5,500원

예상주가 변동성	23.90%

옵션만기(기대행사기간)	6년

무위험이자율	1.57%

22-4. 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 잔여만기는 2.73년입니다.

23. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금은 모두 미처분이익잉여금으로 구성되어 있습니다.

24. 매출액과 매출원가보고기간 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액

상품매출	760,185	1,672,719	1,806,284	2,975,946

제품매출	9,829,561	21,014,843	16,598,414	30,454,661

매출액 소계	10,589,746	22,687,562	18,404,698	33,430,607

매출원가

상품매출원가	462,357	1,211,269	1,248,784	2,072,576

제품매출원가	9,259,571	19,120,226	13,192,395	23,357,533

매출원가 소계	9,721,928	20,331,495	14,441,179	25,430,109

25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	718,061	1,426,560	1,051,413	1,574,224

퇴직급여	33,957	67,905	44,403	88,825

복리후생비	78,420	127,917	42,228	93,590

여비교통비	22,542	30,966	5,454	8,304

접대비	139,270	243,515	100,788	187,805

통신비	6,009	12,228	5,881	11,724

대손상각비(환입)	(99,110)	23,636	79,711	81,332

수도광열비	14,064	39,232	9,477	26,763

세금과공과금	54,407	187,236	24,560	122,140

감가상각비	43,612	88,322	41,287	80,234

지급임차료	12,213	23,102	12,544	23,866

수선비	35,729	175,853	3,289	3,321

보험료	8,418	13,541	4,577	10,339

차량유지비	13,134	21,786	9,202	15,785

경상연구개발비	93,200	197,365	115,626	195,004

운반비	122,998	275,963	335,845	644,291

교육훈련비	152	1,163	570	570

도서인쇄비	51	101	11	11

사무용품비	-	39	-	-

소모품비	10,930	15,048	6,334	21,725

지급수수료	152,991	295,856	124,912	296,232

광고선전비	1,000	1,000	-	-

무형자산상각비	6,378	13,151	7,461	14,956

견본비	47	934	1,496	8,993

주식보상비용	-	6,029	8,589	15,952

충당부채전입액	5,845	11,625	11,625	11,625

합 계	1,474,318	3,300,073	2,047,283	3,537,611

26. 기타수익 및 기타비용26-1. 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	41,853	228,451	316,147	440,626

외화환산이익	12,990	34,291	43,845	64,962

유형자산처분이익	14,975	14,975	2,726	2,726

임대료수입	3,600	7,200	4,160	7,760

기타자산평가이익	11,794	45,047	15,867	20,049

잡이익	106,274	428,457	232,542	609,529

합 계	191,486	758,421	615,287	1,145,652

26-2. 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	59,283	240,640	62,142	72,626

외화환산손실	140	5,796	(20,782)	6,914

기부금	8,370	9,370	2,970	3,970

유형자산처분(폐기)손실	1	46	264,531	264,531

기타자산평가손실	15,506	15,506	50,924	76,351

잡손실	2,017	2,143	1	2,002

합 계	85,317	273,501	359,786	426,394

27. 금융수익 및 금융비용

27-1. 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	29,225	59,461	6,788	12,757

외환차익	25,905	47,666	54,824	58,340

외화환산이익	26,431	33,425	57,987	155,902

통화선도거래이익	7,231	19,951	6,095	9,428

통화선도평가이익	6,634	6,634	(16,144)	2,415

파생상품평가이익	477,585	477,585	-	-

합 계	573,011	644,722	109,550	238,842

27-2. 보고기간 중 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	482,654	909,744	304,373	637,443

통화선도평가손실	(17,459)	8,201	1,812	1,812

통화선도거래손실	26,382	61,141	2,942	2,942

외환차손	110,893	139,872	15,890	21,140

외화환산손실	(99,384)	49,813	(30,350)	44,934

파생상품평가손실	-	-	160,050	160,050

합 계	503,086	1,168,771	454,717	868,321

28. 법인세비용보고기간 중 법인세비용 및 평균유효세율(법인세비용÷법인세비용차감전순이익)은 다음과 같으며, 당반기는 법인세비용이 음수인 관계로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세비용차감전순손익	(430,406)	(983,134)	1,826,569	4,552,667

법인세비용	(68,349)	(150,313)	466,895	1,090,769

평균유효세율	-	-	25.56%	23.96%

29. 주당손익29-1. 기본주당손익보고기간 중 지배기업의 소유주지분에 대한 기본주당손익 산정 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(362,056,020)	(832,821,259)	1,359,673,962	3,461,897,936

유통보통주식수(*)	14,058,081	14,058,081	13,876,445	13,761,291

기본주당손익	(26)	(59)	98	252

(*) 보통주로 반드시 전환하여야 하는 전환우선주는 보통주식수에 포함하였습니다.

29-2. 희석주당손익희석주당손익은 연결회사가 보유하고 있는 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.연결회사의 당반기 희석주당손익은 반희석화효과로 인하여 기본주당손익과 동일하며, 전반기의 희석주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	전반기

3개월	누적

희석반기순이익	1,366,373,284	3,769,413,194

희석유통보통주식수	13,966,446	15,099,702

희석주당이익	98	250

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름30-1. 보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(832,821)	3,461,898

조정:	1,529,129	3,412,906

퇴직급여	165,236	157,101

감가상각비	1,057,274	1,073,642

대손상각비	23,636	81,332

외화환산손실	55,609	51,848

기타자산평가손실	15,506	76,351

유형자산처분(폐기)손실	46	264,531

무형자산상각비	13,151	14,956

통화선도평가손실	8,201	1,812

통화선도거래손실	61,141	2,942

파생상품평가손실	-	160,050

이자비용	909,744	637,442

주식보상비용	6,029	15,952

충당금설정비용	55,238	52,417

법인세비용(수익)	(150,313)	1,090,769

기타자산평가이익	(45,047)	(20,049)

유형자산처분이익	(14,975)	(2,726)

외화환산이익	(67,716)	(220,865)

통화선도거래이익	(19,951)	(9,428)

파생상품평가이익	(477,585)	-

이자수익	(59,461)	(12,756)

통화선도평가이익	(6,634)	(2,415)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	2,572,275	(3,404,541)

매출채권의 감소(증가)	1,335,203	(3,090,575)

미수금의 감소	7,678	7,281

선급금의 감소(증가)	905,822	(1,250,221)

선급비용의 증가	(23,819)	(20,577)

부가가치세대급금의 감소	677,484	60,997

재고자산의 감소(증가)	(300,267)	226,544

매입채무의 증가	204,939	553,000

미지급금의 증가(감소)	288,429	(154,311)

미지급비용의 증가(감소)	(390,392)	403,791

충당부채의 감소	-	(170,753)

예수금의 증가(감소)	(132,802)	44,540

퇴직금의 지급	(345,701)	(178,475)

사외적립자산의 감소	345,701	164,218

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,268,583	3,470,263

30-2. 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	577,761	932,900

신주인수권의 행사	-	2,641,963

31. 우발채무 및 약정상황31-1.보고기간말 현재 연결회사는 계약의 이행 등과 관련하여 서울보증보험㈜로부터 104백만원의 이행지급보증을 제공 받고 있습니다.

31-2.연결회사는 중소기업은행 등과 차입약정을 맺고 있으며, 보고기간말 현재 약정내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	통화	한도액	통화	실행액	내역

중소기업은행	USD	1,000,000	USD	509,096	기한부신용장(인수)

KRW	-	KRW	2,000,000	차입금 관련(*)

농협은행	KRW	-	KRW	4,100,000	차입금 관련(*)

USD	2,500,000	USD	1,271,008	기한부신용장(인수)

한국산업은행	KRW	-	KRW	6,000,000	차입금 관련(*)

KRW	9,000,000	KRW	5,100,000	차입금 관련

USD	4,500,000	USD	2,523,808	기한부신용장(인수)

(*) 해당 차입금은 운전 및 시설자금대출로서 일반대출약정에 의한 대출실행액이며, 한도대출이 아니므로 한도액을 별도로 공시하지 않았습니다.

31-3. 보고기간말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련한 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보권자	설정방법	설정금액

토지,건물,기계장치 등 유형자산	한국산업은행, 농협은행	근저당권,지상권	30,400,000

31-4. 보고기간말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31-5. 소송등보고기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 손해배상소송 1건으로 이와 관련하여 연결회사는 소송충당부채(239,971천원)를 계상하고 있습니다.

31-6. 약정사항당반기 중 연결회사는 공장신설 목적으로 용인반도체클러스터 산업단지 용지 매매계약을 체결하였습니다. 용지매매 총 약정금액은 17,186백만원이며(2027년 12월까지 분할하여 납부), 당반기말 현재 1,719백만원을 납부하여 건설중인자산에 계상하고 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래32-1. 지배기업 등 현황 보고기간말 현재 지배회사의 최대주주는 길준잉입니다.

32-2. 연결회사의 주요 경영진에는 연결회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상근 포함) 및 감사가 포함되어 있으며, 보고기간 중 연결회사가 주요경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,183,220	919,574

퇴직급여	77,791	46,631

합 계	1,261,011	966,205

32-3. 보고기간 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	당반기	전반기

매출	기타수익	매출	유형자산 취득	기타수익

특수관계자	기타	-	-	-	969,000	-

32-4. 보고기간말 현재 기타특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	보 유 현 황

에이티넘 성장투자조합	전환사채

Sli 퀀텀 성장 펀드	전환사채

한국투자증권	전환우선주, 전환사채

보고기간말 현재 기타특수관계자에 대한 전환우선주 장부금액은 111백만원(전기말: 111백만원), 사채 장부금액은 7,319백만원(전기말: 6,891백만원)이며, 당반기 발생한 이자비용은 427백만원(전반기: 469백만원)입니다.

32-5. 지급보증 및 담보제공 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 특수관계자인 지배회사의 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조).

33. 영업부문정보33-1. 연결회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사 결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

33-2. 보고기간 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

A사	10,566,144	15,334,774

B사	8,218,905	11,872,989