엘티씨 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 엘티씨주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당반기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 안양시 동안구 관양동에 위치하고 있으며, 경기도 화성시에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당반기말 현재 자본금은 3,760백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	35.64%

SK종합화학	689,655	344,828	9.17%

한국투자파트너스(주)	363,640	181,820	4.84%

KB자산운용	154,209	77,105	2.05%

기타	3,632,439	1,816,220	48.30%

합 계	7,519,943	3,759,972	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지분율	결산월

제11(당)기 반기	제10(전)기

LTC Shanghai Co., LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100%	100%	12월

LTC(Shanghai) AM Co., LTD	중국	화학제품제조	100%	100%	12월

엘티씨에이엠(주)	한국	화학제품제조	67.10%	67.10%	12월

엠머티리얼스(주)	한국	화학제품제조	76.04%	76.04%	12월

② 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	반기순이익(손실)

LTC Shanghai Co., LTD	946,187	270,346	1,301,984	180,564

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	6,935,486	33,391	-	(135,022)

엘티씨에이엠(주)	17,010,592	20,869,198	3,837,713	(889,428)

엠머티리얼스(주)	4,043,788	2,019,127	938,729	(376,464)

상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준 엘티씨주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표입 니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (3) 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 29: 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책당반기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

③기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

①기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고,복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결기업은 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 45,337백만원, 매도가능금융자산 2,400백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 6월 30일 현재 대여금 및 수취채권 45,337백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 2,400백만원입 니다.

계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 6월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결기업은 2017년 6월 30일 현재 금융부채 54,666백만원 중 1,001백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 당반기중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 393백만원의 공정가치 감소분 을 당기이익으로 인식하였습니다.

다. 손상

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 45,337백만원(대여금및 수취채권 45,337 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 226백만원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당반기말 현재 연결기업은 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

③기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

④기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 사용제한예금 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제11(당)기 반기	제10(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	1,300,000	1,300,000	차입금 담보

376,068	398,805	거래처 계약 보증 담보

장기금융상품	기업은행	150,000	45,000	차입금 담보

5. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

매출채권 총장부금액	3,526,590	4,061,632

대손충당금	(154,754)	(154,754)

매출채권 순장부금액	3,371,836	3,906,878

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	3,138,438	-	3,891,776	-

3개월~6개월	233,398	-	15,102	-

6개월~12개월	-	-	-	-

12개월 이상	154,754	154,754	154,754	154,754

합 계	3,526,590	154,754	4,061,632	154,754

당반기중 대손충당금의 변동은 없습니다.6. 기타수취채권

당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	2,026,600	2,154,124	1,999,800	1,872,791

미수금	7,105,883	-	7,230,261	-

미수수익	108,116	-	58,079	-

보증금	-	1,223,341	-	1,742,931

합 계	9,240,599	3,377,465	9,288,139	3,615,722

7. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

선급금	313,204	484,002

선급비용	203,620	245,454

미수법인세환급액	3,721	3,449

합 계	520,545	732,905

8. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	871,099	-	871,099	912,586	-	912,586

상품	57,937	-	57,937	57,937	-	57,937

원재료	6,032,707	(352,848)	5,679,859	5,095,147	(506,810)	4,588,337

부재료	65,675	-	65,675	64,655	-	64,655

재공품	166,825	-	166,825	129,890	-	129,890

미착품	295,420	-	295,420	1,004,628	-	1,004,628

저장품	9,197	-	9,197	8,593	-	8,593

합 계	7,498,859	(352,848)	7,146,011	7,273,435	(506,810)	6,766,625

(2) 당반기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

기초	506,810	1,147,292

재고자산평가손실(환입)(주1)	(153,962)	(640,482)

폐기	-	-

기말	352,848	506,810

(주1) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가감되었습니다.

9. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

토지	19,123,608	18,822,496

건물	18,672,920	15,592,175

구축물	307,390	360,947

시설장치	2,465,179	2,684,961

기계장치	22,598,734	23,812,037

차량운반구	588,728	727,883

연구시험용자산	1,726,967	1,975,888

공구와기구	37,110	53,973

비품	311,956	301,185

건설중인자산	4,323,480	5,619,886

합 계	70,156,071	69,951,430

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

취득원가:

기초금액	89,468,759	72,143,355

취득금액	3,069,468	21,049,236

처분금액	(233,210)	(2,274,283)

기타증감액	(26,119)	(1,449,550)

기말금액	92,278,898	89,468,758

감가상각누계액:

기초금액	(19,104,822)	(16,873,563)

감가상각비	(2,789,604)	(3,896,223)

처분금액	192,634	1,663,795

기타증감액	1,861	1,170

기말금액	(21,699,932)	(19,104,821)

손상차손누계액:

기초금액	(62,090)	(390,540)

손상차손	-	-

환입	-	328,449

기말금액	(62,090)	(62,091)

정부보조금:

기초금액	(350,417)	(337,817)

증가액	(53,826)	(96,856)

감소액	43,439	84,256

기말금액	(360,804)	(350,417)

순장부금액:

기초금액	69,951,430	54,541,436

기말금액	70,156,071	69,951,430

(3) 당반기말 현재 연결기업의 토지,건물 및 기계장치 는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 26참조). (4) 당반기말 현재 연결기업은 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 67,202백만원)되어 있습니다. 또한 연결기업은 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

산업재산권	205,331	179,605

소프트웨어	256,870	269,644

개발비	4,026,023	2,721,942

기술가치	6,622,658	7,045,552

영업권	4,610,307	4,610,307

기타의무형자산	2,433,487	2,433,487

합 계	18,154,676	17,260,537

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

기초장부금액	17,260,537	16,509,389

증가액	1,426,050	2,115,451

감소액	(267)	-

무형자산상각비	(531,644)	(1,063,072)

손상차손	-	(1,231)

기타증감	-	(300,000)

기말장부금액	18,154,676	17,260,537

(3) 당반기와 전반기 경상개발비 발생액은 각각 1,188백만원과 2,455백 만원 입니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당반기와 전기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

기초	2,199,998	2,599,998

취득	200,000	600,000

처분	-	-

손상	-	(1,000,000)

기말	2,399,998	2,199,998

(2) 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제11(당)기 반기	제10(전)기

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호 (주1)	6.67%	1,400,000	1,400,000	1,200,000

비엠씨(주) (주1,2)	10.00%	1,999,998	999,998	999,998

합 계	3,399,998	2,399,998	2,199,998

(주1) 상기 매도가능금융자산은 공정가치를 합리적으로 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 평가 하였습니다.(주2) 전기중 1,000백만원의 손상차손을 금융비용으로 계상하였습니다.

12. 정부보조금

(1) 개요 연 결기업은 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다. (2) 당반기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	165,966	184,451	131,149

증가액	343,231	-	53,826	35,954

감소액	유형자산 취득	53,826	-	-	-

경상개발비 차감	253,451	-	-	-

감가상각비 차감	-	15,488	27,950	-

상환(예정) 금액	35,954	-	-	3,013

상환 금액	-	-	-	-

소 계	343,231	15,488	27,950	3,013

기말금액	-	150,477	210,326	164,090

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 164백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	192,513	145,303	144,335

증가액	567,176	4,429	92,427	60,078

감소액	유형자산 취득	96,856	-	-	-

경상개발비 차감	410,242	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	53,280	-

상환(예정) 금액	60,078	-	-	4,932

상환 금액	-	-	-	68,332

소 계	567,176	30,977	53,280	73,264

기말금액	-	165,966	184,451	131,149

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 131백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

13. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,299,433	164,090	2,260,828	131,149

미지급비용	1,069,301	-	992,274	-

예수금	135,229	-	120,217	-

합 계	3,503,964	164,090	3,373,318	131,149

14. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말 이자율(%)	제11(당)기 반기	제10(전)기

신한은행	일반자금대출	2.32~2.96	5,000,000	3,500,000

우리은행	시설자금대출	2.56	5,120,000	5,120,000

일반자금대출	3.50~4.79	9,467,116	10,159,890

시설자금대출(유동성장기차입금)	2.83	600,000	550,000

합 계	20,187,116	19,329,890

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말 이자율(%)	제11(당)기 반기	제10(전)기

우리은행	시설자금대출	2.06~2.83	16,074,892	15,031,000

신한은행	일반자금대출	2.59	700,000	700,000

농협	운전자금대출	2.69	3,000,000	3,000,000

기업은행	운전자금대출	3.151	3,000,000	3,000,000

코원시스템	상환우선주	6.90	2,233,000	2,233,000

SK종합화학	전환사채(주1)	1.00	2,990,341	2,801,217

합 계	27,998,232	26,765,217

유동성대체(단기차입금)	(600,000)	(550,000)

차감계	27,398,232	26,215,217

(주1) 연결기업은 전기중 전환사채를 발행하였는 바, 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

발행가액	4,000,000	4,000,000

상환할증금	123,356	123,356

전환권조정	(1,133,015)	(1,322,138)

합 계	2,990,341	2,801,217

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다(주석15 참조). 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	4,000,000,000 원

발행일	2016년 11월 30일

만기일	2019년 11월 30일

표면이자율	연1.0%

만기보장이자율	연2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기까지 매3개월마다 후급지급

상환방법	원금의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 만기일에 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	엘티씨의 기명식 보통주

전환청구기간	2017년 11월 30일 ~ 2019년 10월 30일

발행 및 당반기말 전환가액(*)	12,148원/주(발행시), 10,125원/주(당반기말)

전환가격조정	1. 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가보다 낮은 가격으로 주주에게 신주 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 또는 주식의 병합, 회사의 합병, 분할, 자본감소 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.2. 위의 사항과는 별도로 사채의 발행일 이후 전환청구기간 만료일 이전까지 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은가액이 당시의 전환가액을 하회할 경우 기준주가로 조정. (단 최초전환가액의 100분의70 미만으로 될 수 없음)3. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

(*) 당반기 중 전환가격 조정으로 당반기말 현재 전환가격은 주당 10,125원 입니다.

(3) 당반기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환 년도	금 액

2017년	300,000

2018년	8,091,352

2019년	13,236,997

2020년	3,394,992

2021년	2,974,892

합 계	27,998,232

15. 파생상품부채 당반기 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가(주1)	당반기말

전환권대가	1,394,201	-	(393,227)	1,000,974

(주1) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융손익으로 인식되었습니다.

16. 순확 정 급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

확정급여채무의 현재가치	3,837,189	3,525,377

사외적립자산의 공정가치	(2,536,809)	(2,388,476)

순확정급여부채	1,300,380	1,136,901

(2) 당반기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 유급휴가 부채는 194백만원 입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

정기예금	2,536,809	2,388,476

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당반기와 전반기 중 비용등으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

당기근무원가	454,506	358,462

이자원가	44,213	38,116

이자수익	(35,239)	(32,408)

합 계	463,479	364,170

(5) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

기초금액	3,525,377	3,119,938

당기근무원가	454,506	721,429

이자원가	44,213	76,232

재측정손실(이익)	-	(15,913)

지급액	(186,906)	(376,309)

기말금액	3,837,189	3,525,377

(6) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

기초금액	2,388,476	2,245,010

사용자 기여금	300,000	300,000

퇴직급여 지급액	(186,906)	(188,745)

이자수익	35,239	64,815

재측정손실	-	(32,604)

기말금액	2,536,809	2,388,476

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

할인율	2.65%	2.65%

임금상승률	4.70%	4.70%

17 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	7,519,943주	7,519,943주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	3,759,971,500	3,759,971,500

(2) 당반기중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없으며, 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

기 초	6,830,288주	3,415,144	35,155,562

유상증자(2016.11.30)	689,655주	344,828	7,653,467

기 말	7,519,943주	3,759,972	42,809,029

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

자기주식	(2,985,824)	(2,985,824)

기타자본	86,038	86,038

지분변동차액	(2,975,036)	(2,975,036)

해외사업환산손익	2,089	247,263

합 계	(5,872,733)	(5,627,559)

18. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

법정적립금(이익준비금)	422,609	312,841

미처분이익잉여금	46,705,777	47,152,286

합 계	47,128,386	47,465,127

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

기초금액	47,465,127	49,221,721

지배주주 귀속 당기순이익(손실)	760,944	(746,847)

배당금지급	(1,097,685)	(996,728)

확정급여제도의 재측정요소	-	(13,019)

기말금액	47,128,386	47,465,127

19. 영업이익(1) 매출액당반기와 전반기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

상품매출	1,301,985	916,327

제품매출	29,989,438	35,426,492

기타매출	193,700	103,445

합 계	31,485,123	36,446,264

(2) 매출원가당반기와 전반기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

상품매출원가	863,171	869,186

제품매출원가	22,582,189	30,454,083

합 계	23,445,360	31,323,269

(3) 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

급여	2,428,769	2,243,843

퇴직급여	241,522	225,213

복리후생비	382,489	424,646

여비교통비	172,264	179,947

접대비	377,546	272,293

통신비	23,027	18,625

세금과공과	36,761	25,489

감가상각비	408,798	595,940

지급임차료	173,359	158,418

수선비	748	2,153

보험료	24,248	54,787

차량유지비	138,952	83,462

경상개발비	1,188,376	2,454,682

운반비	130,474	131,698

소모품비	51,824	74,253

지급수수료	774,164	798,326

무형자산상각비	530,325	528,757

견본비	19,032	21,125

기타	93,694	156,706

합 계	7,196,372	8,450,363

20. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

외환차익	144,810	645,501

외화환산이익	63,357	11,002

대손충당금환입	-	40,000

유형자산처분이익	1,956	26,543

무형자산처분이익	5,732	-

잡이익	60,032	53,559

합 계	275,887	776,606

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

외환차손	390,617	593,763

외화환산손실	646,093	31,349

무형자산손상차손	-	1,231

유형자산처분손실	23,871	38,440

기부금	11,000	-

잡손실	6,802	50,852

합 계	1,078,384	715,635

21. 금융수익과 금융원가

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

금융수익:

이자수익	125,858	52,216

파생상품평가이익	393,227	-

합 계	519,085	52,216

금융원가:

이자비용	800,999	282,420

순금융원가	(281,914)	(230,204)

22. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기 반기

상품 판매	863,171	869,186

원재료의 사용액	16,962,245	25,714,615

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	48,452	(608,353)

종업원급여(퇴직급여포함)	4,486,808	4,297,430

감가상각비	2,746,165	1,910,430

무형자산상각비	531,644	529,741

지급수수료	1,184,835	1,237,652

운반비	145,166	143,749

기타비용	3,673,246	5,679,182

합 계	30,641,732	39,773,632

23. 금융상품의 범주별 금액 및 손익 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기 반기	제10(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치