엘티씨 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당)기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 17(전)기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
엘티씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 엘티씨 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 FPD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당분기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당분기말 현재 자본금은 4,903백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	27.3%

자기주식	528,454	264,227	5.4%

기타	6,597,166	3,298,583	67.3%

합 계	9,805,620	4,902,810	100.0%

(2) 연결대상 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	회사명	소재지	업종	지분율	결산월

제18(당)기 3분기	제17(전)기

엘티씨(주)	LTC Shanghai Co., LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100%	100%	12월

LTC(Shanghai) AM Co., LTD	중국	화학제품제조	100%	100%	12월

엘티씨에이엠(주)	대한민국	화학제품 및 장비제조	47.95%	47.95%	12월

엠머티리얼스(주)	대한민국	화학제품제조	99.67%	99.20%	12월

윈텔코퍼레이션(주) (주1,2)	대한민국	반도체부품 및 장비제조	68.73%	71.70%	12월

엘에스이(주) (주3)	대한민국	반도체장비 제조	80.00%	80.00%	12월

엘에스이(주)	WLSE Co., LTD	중국	반도체 장비 유지보수 외	80.00%	80.00%	12월

(주1) 자기주식 500주 및 우선주 8,750주를 제외한 지분율입니다.(주2) 지배기업의 직접지분율은 38.32%이며, 엘에스이(주)를 통한 간접 귀속지분을 고려한 지배기업의 지분율은 68.73% 입니다.(주3) 우선주 1,500,000주를 제외한 지분율입니다.(3) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,112,483	726,500	993,584	1,850

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	260,966	29,599	-	(79,088)

엘티씨에이엠(주)	62,778,912	29,622,365	29,776,274	1,624,713

엠머티리얼스(주)	3,602,531	1,441,030	771,849	(353,070)

윈텔코퍼레이션(주)	960,416	2,268,174	-	(933,984)

엘에스이(주)	176,049,314	132,359,936	128,509,788	5,638,385

WLSE Co.,LTD	4,907,199	208,305	5,167,040	962,047

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	제17(전)기	제17(전)기 3분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,025,787	657,745	1,028,834	( 45,761)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	305,283	7,350	-	( 82,962)

엘티씨에이엠(주)	60,388,706	28,856,872	24,551,207	(1,179,864)

엠머티리얼스(주)	3,761,937	1,747,367	1,025,176	( 168,499)

윈텔코퍼레이션(주)	694,128	1,067,902	-	( 1,448,590)

엘에스이(주)	141,096,855	103,045,862	34,333,013	( 10,597,395)

WLSE Co., LTD	4,117,484	542,798	9,312,603	1,745,994

상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	59,825,498	-	59,825,498	59,825,498

단기금융상품	14,777,400	-	14,777,400	14,777,400

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,297,038	1,297,038	1,297,038

매출채권	13,905,786	-	13,905,786	13,905,786

기타수취채권	3,113,360	-	3,113,360	3,113,360

장기금융상품	328,728	-	328,728	328,728

파생상품자산	376,920	376,920	376,920

기타비유동수취채권	4,958,028	-	4,958,028	4,958,028

합 계	96,908,799	1,673,957	98,582,757	98,582,757

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	55,199,276	-	55,199,276	55,199,276

단기금융상품	14,291,700	-	14,291,700	14,291,700

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,303,127	1,303,127	1,303,127

매출채권	10,285,643	-	10,285,643	10,285,643

기타수취채권	4,591,417	-	4,591,417	4,591,417

장기금융상품	401,618	-	401,618	401,618

파생상품자산	-	1,446,849	1,446,849	1,446,849

기타비유동수취채권	5,925,493	-	5,925,493	5,925,493

합 계	90,695,147	2,749,976	93,445,123	93,445,123

(2) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무 및 기타채무	35,374,430	-	35,374,430	35,374,430

단기차입금	86,328,381	-	86,328,381	86,328,381

전환사채	31,329,307	-	31,329,307	31,329,307

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채	-	32,411,807	32,411,807	32,411,807

리스부채	2,118,071	-	2,118,071	2,118,071

장기차입금	3,163,066	-	3,163,066	3,163,066

전환상환우선주부채	10,756,893	-	10,756,893	10,756,893

기타비유동지급채무	664,757	-	664,757	664,757

합 계	169,734,905	32,637,119	202,372,025	202,372,025

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	20,168,695	-	20,168,695	20,168,695

단기차입금	82,579,361	-	82,579,361	82,579,361

전환사채	30,980,772	-	30,980,772	30,980,772

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채	-	34,949,686	34,949,686	34,949,686

리스부채	1,505,726	-	1,505,726	1,505,726

장기차입금	2,747,819	-	2,747,819	2,747,819

신주인수권부사채	1,803,522	-	1,803,522	1,803,522

전환상환우선주부채	10,791,029	-	10,791,029	10,791,029

기타비유동지급채무	625,280	-	625,280	625,280

합 계	151,202,204	35,174,999	186,377,203	186,377,203

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	1,495,487	-	1,495,487

외환차익	-	1,190,266	79,349	1,269,615

외화환산이익	-	106,291	21,694	127,986

대손충당금환입	-	134,306	-	134,306

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	142,615	-	-	142,615

금융자산처분이익	87	-	-	87

파생상품평가이익	10,180	-	-	10,180

사채상환이익	-	-	502,245	502,245

이자비용	-	-	(7,905,126)	(7,905,126)

외환차손	-	(388,497)	(114,418)	(502,915)

외화환산손실	-	(509,697)	(112,093)	(621,790)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(924)	-	-	(924)

파생상품평가손실	(2,867,395)	-	-	(2,867,395)

합 계	(2,715,438)	2,028,156	(7,528,350)	(8,215,631)

② 제17(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	1,699,129	-	1,699,129

외환차익	-	1,771,960	47,962	1,819,922

외화환산이익	-	405,331	77,820	483,151

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	874,099	-	-	874,099

금융자산평가이익	-	1,751	-	1,751

파생상품평가이익	802,215	-	-	802,215

이자비용	-	-	(7,945,479)	( 7,945,479)

외환차손	-	(345,625)	(98,738)	(444,363)

외화환산손실	-	( 39)	( 58,111)	( 58,149)

금융자산평가손실	-	(1,770)	-	(1,770)

파생상품평가손실	(2,189,679)	(2,376,647)	-	(4,566,326)

기타의대손상각비	-	(8,679)	-	(8,679)

합 계	(513,365)	1,145,411	(7,976,546)	(7,344,500)

5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제18(당)기 3분기	제17(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	200,000	200,000	거래처 계약 보증 담보

2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	202,000	202,000

6. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

매출채권 총장부금액	14,122,519	10,521,858

대손충당금	(216,733)	(236,215)

매출채권 순장부금액	13,905,786	10,285,643

(2) 당분기말과 전분기 중 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	236,215	254,748

대손상각비계상(환입)액	(19,482)	( 41,308)

분기말	216,733	213,440

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	13,200,085	2,752	9,263,564	5,306

3개월~6개월	659,825	3,522	619,173	5,634

6개월~12개월	11,639	477	340,056	19,437

12개월 이상	250,970	209,983	299,065	205,838

합 계	14,122,519	216,733	10,521,858	236,215

7. 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,965,550	1,604,762	1,804,455	2,708,296

차감:손실충당금	-	(941,164)	-	(1,044,306)

대여금(순액)	1,965,550	663,598	1,804,455	1,663,990

미수금	7,807,750	-	9,146,254	-

차감:손실충당금	(6,788,131)	-	(6,549,474)	-

미수금(순액)	1,019,619	-	2,596,780	-

미수수익	128,190	-	221,347	-

차감:손실충당금	-	-	(31,164)	-

미수수익(순액)	128,190	-	190,183	-

보증금(순액)	-	4,294,430	-	4,261,502

합 계	3,113,360	4,958,028	4,591,418	5,925,492

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

선급금	1,064,906	648,598

선급비용	798,837	229,224

미수법인세환급액	119,696	1,650,617

계약자산	5,116,774	2,593,525

합 계	7,100,213	5,121,964

9. 매각예정비유동자산

당분기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

매각예정비유동자산	-	3,015,022

전기말 현재 매각예정비유동자산은 당분기중 모두 매각되었으며, 관련 매각예정자산처분이익 1,044,978천원이 발생하였습니다.10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	4,914,244	(928,223)	3,986,021	3,114,740	(959,491)	2,155,249

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부재료	313,737	(98,688)	215,049	245,737	(98,688)	147,049

재공품	62,709,012	(3,390,290)	59,318,721	49,049,026	(4,013,331)	45,035,695

미착품	-	-	-	175,573	-	175,573

저장품	12,642	-	12,642	9,456	-	9,456

합 계	90,695,159	(6,957,652)	83,737,507	74,071,146	(6,900,726)	67,170,420

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)3 분기	제17(전)기 3분기

기초	6,900,727	2,398,637

재고자산평가손실(환입)	56,925	261,627

기말	6,957,652	2,660,264

11. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

토지	52,361,610	41,285,756

건물	40,956,028	16,375,649

구축물	514,617	229,294

시설장치	467,182	460,549

기계장치	12,980,890	7,300,659

차량운반구	73,826	74,614

연구시험용자산	137,104	167,940

공구와기구	72,866	27,212

비품	1,091,992	677,402

건설중인자산	407,635	33,485,075

사용권자산	2,161,361	1,597,112

합 계	111,225,111	101,681,261

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

취득원가:

기초금액	166,690,573	115,714,313

취득금액	14,197,027	10,594,453

처분금액	(1,085,544)	(1,692,213)

기타증감액	12,114	42,074,021

기말금액	179,814,170	166,690,574

감가상각누계액:

기초금액	(59,880,867)	(54,596,026)

감가상각비	(4,659,228)	(7,078,546)

처분금액	1,043,188	1,559,951

기타증감액	(8,674)	233,754

기말금액	(63,505,581)	(59,880,867)

정부보조금:

기초금액	(156,411)	(201,602)

증가액	-	(29,185)

감소액	44,966	74,377

기말금액	(111,445)	(156,411)

손상차손누계액:

기초금액	(4,972,035)	-

손상차손	-	(4,972,035)

환입	-	-

기말금액	(4,972,035)	(4,972,035)

순장부금액:

기초금액	101,681,262	60,916,685

기말금액	111,225,109	101,681,261

(3) 당분기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).(4) 당분기말 현재 연결회사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 중 48,866백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 연결회사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있습니다.

(5) 리스① 당분기말과 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	1,597,112	2,133,858

증가	1,531,731	978,952

감소	(522,764)	( 13,133)

감가상각비	(1,025,895)	( 1,444,939)

기타변동	581,178	75,312

기말	2,161,361	1,730,050

② 당분기말과 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	1,505,726	1,253,370

증가	1,505,582	978,952

감소	(26,983)	( 21,329)

리스료지급	(958,687)	( 778,991)

이자비용	92,433	45,048

기타변동	-	( 51,410)

기말	2,118,071	1,425,640

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

단기리스부채	1,218,987	742,717

장기리스부채	899,085	763,010

합 계	2,118,071	1,505,727

④ 당분기말과 전분기 중 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

단기리스	166,983	252,522

소액자산리스	153,567	30,237

합 계	320,550	282,759

⑤ 당분기말과 전분기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

리스의 총 현금유출	1,279,237	1,061,750

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

산업재산권	408,119	453,018

소프트웨어	1,053,368	1,402,285

개발비	806,783	1,613,567

기술가치	8,191,687	9,737,889

고객관계	1,497,525	1,826,250

영업권	4,167,049	4,167,049

기타의무형자산	2,771,337	2,780,692

합 계	18,895,869	21,980,750

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	21,980,749	24,904,037

증가액	86,308	798,337

감소액	(79)	(190,909)

무형자산상각비	(3,171,110)	(4,152,256)

기타증감액	-	621,540

기말	18,895,869	21,980,749

(3) 당분기와 전분기 경상연구개발비 발생액은 각각 6,296백만원과 9,051백만원 입니다.

13. 관계기업투자주식(1) 당분기와 전기중 현재 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	취득원가	장부가액

제18(당)기 3분기	제17(전)기

(주)엘스퀘어에스 (주1)	37.00%	37,000	36,261	-

(주1) 당분기 중 신규로 취득하였습니다.(2) 당분기중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법평가 내역	분기말

지분법손익	지분법자본변동	기타증감

(주)엘스퀘어에스	-	37,000	(739)	-	-	36,261

14. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)① 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	9,180	9,045

평가	2,228	( 385)

기말	11,408	8,660

② 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	46,530	11,408	11,408

(2) 당기손익-공정가치측정(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)① 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	1,293,947	1,649,417

처분	(146,525)	( 1,189,750)

평가	138,208	874,099

기말	1,285,630	1,333,766

② 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제18(당)기 3분기	제17(전)기

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	92,000	735,453	743,770

대한설비건설공제조합	-	50,163	50,163	50,163

(주)노블테크 (상환전환우선주)	25.75%	500,014	500,014	500,014

소 계	750,177	1,285,630	1,293,947

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)비엠씨 (주1)	10.00%	1,999,998	-	-

합 계	2,750,175	1,285,630	1,293,947

(주1) 당분기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

15. 파생상품자산(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 등 매도청구권	376,920	-	1,446,849	-

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

전환사채	파생상품평가이익	10,180	-

파생상품평가손실	(279,083)	(443,505)

전환상환우선주	파생상품평가손실	(159,747)	(106,151)

신주인수권부사채	파생상품평가손실	-	(228,384)

합계	파생상품평가이익	10,180	-

파생상품평가손실	(438,830)	(778,040)

당사는 전환사채 등의 발행시 발행회사가 제3자 지정 매도청구권 조건이 있는 경우 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.

16. 정부보조금

(1) 개요연결회사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다.(2) 당분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금 (예수금)	정부보조금 (기계장치)	정부보조금 (연구시험용자산)	정부보조금 (상환예정금액)

기초금액	-	100,086	56,325	549,224

증가액	325,259	-	-	39,031

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-

경상개발비 차감	286,228	-	-	-

감가상각비 차감	-	23,495	21,472	-

상환(예정) 금액	39,031	-	-	-

상환 금액	-	-	-	-

소 계	325,259	23,495	21,472	-

분기말금액	-	76,592	34,853	588,255

상환예정 정부보조금과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금 588백만원 및 549백만원을 각각 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

(3) 전분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금 (예수금)	정부보조금 (기계장치)	정부보조금 (연구시험용자산)	정부보조금 (상환예정금액)

기초금액	-	137,772	63,830	466,816

증가액	580,890	-	29,185	58,514

감소액	유형자산 취득	29,185	-	-	-

경상개발비 차감	482,104	-	-	-

감가상각비 차감	-	29,468	27,997	-

상환(예정) 금액	58,514	-	-	-

상환 금액	-	-	-	4,675

소 계	569,804	29,468	27,997	4,675

분기말금액	11,087	108,304	65,018	520,654

17. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	29,120,569	-	15,012,730	-

미지급금	4,860,142	664,757	3,699,011	625,280

미지급비용	1,029,742	-	1,034,306	-

예수금	363,977	-	422,648	-

합 계	35,374,430	664,757	20,168,695	625,280

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	792,670	-	1,164,738	-

19. 충당부채당분기말과 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

하자보수	용역손실	합계	하자보수	용역손실	합계

기초	305,576	331,944	637,520	579,785	198,871	778,656

설정액	190,747	62,941	253,689	30,961	-	30,961

사용액	(216,426)	(374,023)	(590,449)	(185,646)	(198,871)	( 384,517)

기말	279,898	20,862	300,760	425,100	-	425,100

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말 이자율(%)	제18(당)기 3분기	제17(전)기

우리은행	시설자금대출	4.56	5,120,000	5,120,000

운전자금대출	4.36~5.76	21,485,826	16,301,361

시설및운전자금대출(유동성장기차입금)	5.05~5.52	10,048,000	16,358,000

신한은행	운전자금대출	3.81~5.97	38,674,555	32,800,000

국민은행	운전자금대출	4.4~5.16	5,000,000	6,000,000

기업은행	운전자금대출	4.22	3,000,000	3,000,000

하나은행	운전자금대출	5.07	3,000,000	3,000,000

합 계	86,328,381	82,579,361

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말 이자율(%)	제18(당)기 3분기	제17(전)기

우리은행	시설자금대출	5.44~5.52	9,380,000	10,130,000

운전자금대출	4.91~5.05	3,831,066	8,975,819

합 계	13,211,066	19,105,819

유동성대체(단기차입금)	(10,048,000)	(16,358,000)

차감 계	3,163,066	2,747,819

21. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제18(당)기 3분기	제17(전)기

엘티씨(주)	제3회 무기명식 사모 전환사채 (주1)	2022-02-21	2025-02-21	0.0%	0.0%	-	1,750,000

제5회 무기명식 사모 전환사채	2023-12-15	2026-12-15	0.0%	1.0%	12,000,000	12,000,000

엘에스이(주)	제1회 무보증 사모 전환사채 (주2)	2022-02-22	2027-02-22	0.0%	2.0%	22,500,000	25,000,000

제2회 무보증 사모 전환사채	2022-10-05	2027-10-05	0.0%	2.0%	9,000,000	9,000,000

가산 : 상환할증금	3,645,799	3,906,268

차감 : 전환권조정	(15,816,491)	(20,675,496)

장부금액	31,329,308	30,980,772

(주1) 당분기 중 전환사채 전액에 대하여 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석26 참조).(주2) 당분기 중 전환사채 일부에 대하여 지배기업이 보유중인 매도청구권이 행사되어 만기 전 조기상환되었습니다.한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석15, 24 참조).

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.- 엘티씨(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000 원

발행일	2023년 12월 15일

만기일	2026년 12월 15일

만기보장수익률	연복리 1.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 103.0301% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일

전환가액	13,140원/주(발행시), 13,140원/주(당분기말) (유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의매도청구권(Call Option)	발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

- 엘에스이(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	25,000,000,000 원	9,000,000,000 원

발행일	2022년 02월 22일	2022년 10월 05일

만기일	2027년 02월 22일	2027년 10월 05일

표면이자율	-	-

만기수익률	연복리 2.0%	연복리 2.0%

상환방법	만기일시상환(만기보장수익률 적용)	만기일시상환(만기보장수익률 적용)

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2023년 2월 22일 ~ 2027년 1월 22일	2023년 10월 05일 ~ 2027년 09월 05일

전환가액	10,000원/주 (유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	10,000원/주
(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

지배기업의 매도청구권(Call Option) (주1)	엘티씨(주)가 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.	엘티씨(주)가 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

(주1) 당분기중 일부는 지배기업이 매도청구권을 행사하였으며, 일부는 만기시 소멸하여 당분기말 현재 매도청구권은 없습니다.

22. 신주인수권부사채

당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제18(당)기 3분기	제17(전)기

엘티씨(주)	제4회 무기명식 비분리형 사모신주인수권부사채 (주1)	2022-02-21	2025-02-21	-	-	-	2,100,000

가산 : 상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	-	(296,478)

장부금액	-	1,803,522

(주1) 당분기 중 신주인수권부사채 전액에 대하여 신주인수권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석26 참조).신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석15, 24 참조).

23. 전환상환우선주부채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제18(당)기 3분기	제17(전)기

엘에스이(주)	기명식 전환상환우선주 (주1)	2022-02-22	2027-02-22	-	2.0%	13,500,000	15,000,000

가산 : 상환할증금	1,406,534	1,562,816

차감 : 전환권조정	(4,149,642)	(5,771,787)

장부금액	10,756,893	10,791,029

(주1) 당분기 중 전환사채 일부에 대하여 지배기업이 보유중인 매도청구권이 행사되어 만기 전 조기상환되었습니다.전환상환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다(주석15, 24 참조).

(2) 당분기말 현재 전환상환우선주의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. - 엘에스이(주)의 발행

구분	내용

우선주의 종류	참가적 누적적 전환상환우선주 (무의결권)

발행총액(발행주식수)	15,000,000,000원 (1,500,000주)

주당발행가액	10,000 원

발행일	2022년 2월 22일

존속기간	2027년 2월 22일 (5년)

전환청구	전환청구기간 : 2023년 2월 22일 ~ 2027년 2월 22일(존속기간말까지 미전환시 만료일의 익일에 보통주로 자동전환)

전환가격조정	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정

상환에 관한 사항	상환청구기간 : 2024년 2월 22일 ~ 2027년 2월 22일(연복리 2% 이자 가산, 기지급 배당금 차감한 금액 지급)

지배기업의 매도청구권(Call Option) (주1)	엘티씨(주)가 본 우선주 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 우선주식의 주주는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매수인에게 매도하여야 함.

(주1) 당분기중 일부는 지배기업이 매도청구권을 행사하였으며, 일부는 만기시 소멸하여 당분기말 현재 매도청구권은 없습니다.

24. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환권 및 신주인수권 등	32,411,807	-	34,949,686	-

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

전환사채	파생상품평가이익	-	557,510

파생상품평가손실	(1,619,495)	(2,373,228)

전환상환우선주부채	파생상품평가손실	(809,071)	(712,075)

신주인수권부사채	파생상품평가이익	-	244,705

파생상품평가손실	-	(702,984)

합 계	파생상품평가이익	-	802,215

파생상품평가손실	(2,428,565)	(3,788,287)

25. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

확정급여채무의 현재가치	9,686,069	9,067,536

사외적립자산의 공정가치	(9,136,607)	(8,540,663)

순확정급여부채	549,462	526,873

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유급휴가에 대한 부채	1,046,855	975,893

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

정기예금 등	9,136,607	8,540,663

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

당기근무원가	1,049,362	1,674,411

이자원가	286,103	341,283

이자수익	(287,775)	( 349,850)

합 계	1,047,690	1,665,844

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초금액	9,067,536	10,089,424

당기근무원가	1,049,362	1,674,411

이자원가	286,103	341,283

지급액	(716,932)	( 3,831,571)

기말금액	9,686,069	8,273,547

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초금액	8,540,663	9,920,985

사용자 기여금	970,309	534,960

퇴직급여 지급액	(662,140)	( 3,726,379)

이자수익	287,775	349,850

기말금액	9,136,607	7,079,416

(7) 당분기중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 655백만원 (전분기 623백만원) 입니다.

26. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	9,805,620주	9,411,560주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	4,902,810,000	4,705,780,000

(2) 당분기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금 (주식발행초과금)

기초금액	9,411,560주	4,705,780	66,930,871

전환사채의 전환	179,118주	89,559	2,599,287

신주인수권의 행사	214,942주	107,471	3,119,148

기말금액	9,805,620주	4,902,810	72,649,306

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

자기주식	(5,860,372)	(5,860,372)

기타자본	13,019,191	13,019,191

지분변동차액	(1,881,732)	(1,899,103)

해외사업환산손익	139,340	20,585

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

합 계	3,856,428	3,720,303

(4) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초금액	3,720,303	( 6,357,710)

해외사업환산손익의 증감	118,755	( 7,197)

종속기업지분변동	17,371	( 2,766,503)

자기주식의 취득	-	( 1,646,589)

기말금액	3,856,429	(10,777,999)

27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

법정적립금(이익준비금)	751,985	751,985

임의적립금	240,116	240,116

미처분이익잉여금	10,051,976	7,491,019

합 계	11,044,077	8,483,120

28. 영업이익(1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	3,166,704	9,163,219	2,857,005	12,535,739

제품매출	64,882,876	154,867,636	20,822,529	66,694,969

용역매출	8,764,896	19,967,728	1,141,021	8,347,105

기타매출	141,645	399,478	118,314	421,740

합 계	76,956,121	184,398,062	24,938,869	87,999,553

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	893,358	2,957,088	1,067,377	5,910,350

제품매출원가	51,904,107	125,915,695	17,909,781	53,498,478

용역매출원가	6,870,419	15,461,445	2,422,391	8,391,994

합 계	59,667,883	144,334,228	21,399,549	67,800,822

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,516,481	9,764,564	3,158,759	9,053,637

퇴직급여	269,764	754,659	237,850	1,008,778

복리후생비	429,344	1,244,105	486,575	1,488,061

여비교통비	64,775	191,375	86,371	270,026

접대비	379,919	987,563	362,263	991,622

감가상각비	253,622	775,803	254,815	750,742

지급임차료	49,741	134,329	57,357	134,840

차량유지비	77,888	249,855	84,294	235,127

경상개발비	2,190,204	6,295,806	3,487,427	9,051,073

운반비	288,885	832,128	286,651	705,240

지급수수료	396,502	1,282,955	( 531,400)	1,676,925

무형자산상각비	987,643	2,951,853	968,976	2,896,192

사용권자산상각비	118,609	351,008	125,019	368,462

기타	182,642	878,080	356,991	978,739

합 계	9,206,019	26,694,084	9,421,948	29,609,464

29. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	172,652	1,269,615	474,766	1,819,923

외화환산이익	(513,253)	127,986	300,446	483,151

대손충당금환입	-	134,306	( 3,472)	-

유형자산처분이익	11,958	11,958	-	6,000

잡이익	1,073,589	65,810	42,803	74,508

매각예정자산처분이익	(1,044,978)	1,044,978	-	-

합 계	(300,032)	2,654,653	814,543	2,383,582

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	377,941	502,915	136,941	444,363

외화환산손실	608,159	621,790	( 47,756)	58,149

기부금	1,300	5,760	2,300	42,067

기타의대손상각비	-	-	8,679	8,679

유형자산처분손실	64	157	-	79

잡손실	55,049	61,717	85,214	354,189

합 계	1,042,513	1,192,339	185,378	907,526

30. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	472,691	1,495,487	585,138	1,699,129

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	(10,896)	142,615	873,458	874,099

금융자산평가이익	(1,460)	-	629	1,751

금융자산처분이익	-	87	-	-

파생상품평가이익	-	10,180	-	802,215

사채상환이익	-	502,245	38,686	38,686

합 계	460,335	2,150,613	1,497,911	3,415,880

금융비용:

이자비용	2,679,780	7,905,126	( 2,714,132)	( 7,945,479)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	233	924	8,124	( 385)

금융자산평가손실	-	-	(488)	(1,770)

파생상품평가손실	-	2,867,395	(241,838)	(4,566,326)

합 계	2,680,014	10,773,446	(2,948,334)	(12,513,959)

순금융비용	(2,219,679)	(8,622,833)	(1,450,424)	(9,098,080)

31. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

상품매출원가	5,518,280	8,341,744

원재료의 사용액	103,178,650	43,684,252

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	(1,393,019)	4,515,478

종업원급여(퇴직급여포함)	28,844,738	17,448,997

감가상각비	3,588,366	3,850,341

무형자산상각비	3,171,110	3,105,378

사용권자산상각비	1,025,895	1,444,939

지급수수료	4,212,204	5,555,690

대손상각비	(23,626)	-

외주가공비	19,014,041	7,456,831

운반비	842,864	707,870

기타비용	3,048,808	1,298,767

합 계	171,028,312	97,410,287

32. 건설형 계약(1) 당분기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

누적계약수익	1,551,939

누적계약원가	1,238,282

누적손익	313,657

(2) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

미청구공사(매출채권)	1,373,139	1,270,471

(3) 당분기와 전분기 중 수주잔고 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	1,109,564	9,316,938

신규증감	4,806,263	4,734,322

수익인식액	(4,819,381)	( 11,936,612)

기말	1,096,446	2,114,648

33. 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기 법인세에 대하여 당분기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.34. 주당이익 등(1) 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분에 귀속될 보통주분기순이익	2,181,117,163	2,560,957,765	( 5,752,048,455)	( 13,915,533,900)

가중평균유통주식수	9,267,248주	9,267,248주	8,134,150주	8,134,150주

기본주당순이익(손실)	235	276	( 707)	( 1,711)

(2) 당분기와 전분기는 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

35. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	시설자금대출	21,584,840	21,583,906

일반자금대출	18,885,818	18,232,986

원화지급보증 (주1)	190,000	190,000

신한은행	일반자금대출	22,800,000	22,800,000

구매자금대출	16,000,000	15,874,555

기업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

하나은행	일반운전자금	3,000,000	3,000,000

국민은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한 되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당분기말 차입금

우리은행	지배기업 토지 및 건물, 기계장치	29,544,000	18,660,000

종속기업 토지 및 건물, 기계장치	25,308,000	20,733,906

국민은행	지배기업 토지 및 건물	3,600,000	3,000,000

기업은행	지배기업 토지 및 건물	3,600,000	3,000,000

신한은행	종속기업 토지 및 건물	33,960,000	19,300,000

(3) 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	5,826,739	이행보증 등

신용보증기금	3,402,000	구매카드 약정(1,570백만원)

우리은행	USD 920,000	외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD)

36. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

관계기업	(주)엘스퀘어에스	-

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사외)	주요 경영진(대표이사외)

(주)엠케이엘	(주)엠케이엘

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

관계기업	(주)엘스퀘어에스	현물출자	37,000	-

기타 특수관계자	주요경영진 (지배기업 및 종속기업 대표이사 외)	자금거래	기초대여금	1,608,891	2,105,333

자금대여	-	-

자금회수	173,958	78,376

분기말대여금	1,434,933	2,026,957

이자수익	29,004	19,393

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	장단기대여금	미수수익

제18(당)기 3분기	제17(전)기	제18(당)기 3분기	제17(전)기

기타특수관계자	지배기업 및 종속기업 대표이사 외	1,434,933	1,608,891	4,538	12,992

(4) 당분기말 현재 연결회사는 지배회사 및 종속회사의 대표이사로 부터 연결회사의 금융기관 차입금에 대하여 36,313백만원의 연대보증을 제공받고 있으며, 수입신용장 및 이행보증 그리고 오토리스 계약 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

단기급여	2,051,316	1,701,407

퇴직급여	211,797	251,496

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.37. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 전기말 이후 당사의 재무위험관리 목적 및 정책과 관련한 중요한 변동사항은 없습니다

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도로 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 연결회사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

부채총계	206,559,304	189,607,366

자본총계	120,062,985	109,750,190

부채비율	172.0%	172.8%

38. 공정가치 측정(1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

파생상품자산(유동)	-	-	376,920	376,920

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	32,411,807	32,411,807

(*) 취득원가로 계상하였으나 공정가치 서열체계상 '수준3'으로 분류되는 지분상품등을 제외한 금액 입니다② 제17(전)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

파생상품자산(유동)	-	-	1,446,849	1,446,849

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	34,949,686	34,949,686

(2) 가치평가기법 및 투입변수① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	376,920	3	이항모형	무위험수익률	3.16%~3.19%

파생상품부채	32,411,807	주가변동성	49.55%~70.87%

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	1,446,849	3	이항모형	무위험수익률	3.15%~3.7%

파생상품부채	34,949,686	주가변동성	44.61%~48.15%

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

39. 영업부문(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격

화학제품제조부문	LCD 및 반도체용 화학물 제조

장비제조부문	반도체 장비 제조

(2) 당분기와 전분기의 보고부문별 손익정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

제18(당)기 3분기	매출액	48,804,073	138,496,209	(2,902,220)	184,398,062

영업이익(손실)	980,223	12,390,458	(930)	13,369,751

제17(전)기 3분기	매출액	37,077,132	55,582,228	( 4,659,807)	87,999,553

영업이익(손실)	( 4,383,125)	( 5,058,364)	30,756	( 9,410,734)

(3) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

제18(당)기 3분기	자산총액	125,947,233	202,715,936	(2,040,881)	326,622,288

부채총액	79,838,167	128,749,290	(2,028,153)	206,559,304

제17(전)기	자산총액	131,335,189	169,054,437	(1,032,070)	299,357,556

부채총액	91,388,372	99,239,267	(1,020,273)	189,607,366

(4) 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

국 내	167,860,788	58,244,039

중 국	16,537,275	29,755,514

합 계	184,398,062	87,999,553

(5) 수익의 고객별 분류단일고객으로부터 수익이 연결회사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 FPD 제조업체 및 반도체 제조업체로 당분기 중 해당 거래처들로부터 161,194만원의 수익이 발생하였습니다.

40. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

1. 당기순이익(손실)	4,254,251	(15,890,782)

2. 비용(수익) 조정사항	19,006,846	17,843,445

법인세비용(수익)	1,954,242	( 1,141,978)

이자비용	7,905,126	7,945,479

외화환산손실	621,790	58,149

재고자산평가손실(환입)	56,925	261,627

감가상각비	3,588,366	3,850,341

무형자산상각비	3,171,110	3,105,378

사용권자산상각비	1,025,895	1,444,939

퇴직급여	1,060,089	1,665,845

대손상각비	(19,482)	( 41,308)

기타의대손상각비	-	8,679

유형자산처분손실	157	79

지분법손실	739	-

금융자산평가손실	-	1,770

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	924	385

파생상품평가손실	2,867,395	4,566,326

기타비용	243,528	30,961

이자수익	(1,495,487)	( 1,699,129)

외화환산이익	(127,986)	( 483,151)

대손충당금환입	(134,306)	-

유형자산처분이익	(11,958)	( 6,000)

금융자산평가이익	-	( 1,751)

금융자산처분이익	(87)	-

사채상환이익	(502,245)	( 38,686)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(142,615)	( 874,099)

파생상품평가이익	(10,180)	( 802,215)

매각예정비유동자산 처분이익	(1,044,978)	-

잡이익	(117)	( 8,196)

3 .영업자산ㆍ부채의 변동	(8,434,017)	4,386,470

매출채권의 감소(증가)	(3,078,170)	28,681,426

미수금의 감소(증가)	1,561,193	426,734

선급금의 감소(증가)	(413,805)	386,574

선급비용의 감소(증가)	(569,613)	( 26,547)

계약자산의 감소(증가)	(2,523,249)	-

재고자산의 감소(증가)	(16,865,031)	( 12,490,653)

매입채무의 증가(감소)	13,427,311	(7,658,245)

미지급금의 증가(감소)	725,617	( 4,132,739)

미지급비용의 증가(감소)	75,360	45,103

당기법인세자산의 감소(증가)	1,963	-

예수금의 증가(감소)	(58,844)	( 150,418)

부가세예수금의 증가(감소)	1,033,329	-

계약부채의 증가(감소)	(283,868)	-

하자보수충당부채의 증가(감소)	(201,084)	-

공사손실충당부채의 증가(감소)	(374,023)	-

선수금의 증가(감소)	(88,200)	( 106,968)

장기미지급금의 증가(감소)	39,477	52,354

퇴직금의 지급	(716,932)	( 3,831,571)

사외적립자산의 감소(증가)	(320,567)	3,191,419

이연법인세자산의 감소(증가)	195,119	-

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	14,827,080	6,339,134

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

장기차입금의 유동성대체	388,000	10,960,000

단기차입금의 비유동성대체	-	5,602,301

건설중인자산의 본계정대체	13,321,598	1,169,338

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	(696,405)	-

사용권자산과 리스부채의 인식	1,625,691	1,117,165

사용권자산과 임차보증금 대체	-	-

전환사채의 자본대체	1,511,675	3,459,005

신주인수권부사채의 자본대체	1,814,010	2,677,027

파생상품부채의 자본대체	2,593,965	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	이자비용	외화환산	대체	기타	기말

단기차입금	82,579,361	3,343,315	-	17,705	388,000	-	86,328,380

장기차입금	2,747,819	803,247	-	-	(388,000)	-	3,163,066

전환사채	30,980,772	-	2,729,791	964,306	-	(3,345,562)	31,329,307

신주인수권부사채	1,803,522	-	10,488	-	-	(1,814,010)	-

전환상환우선주부채	10,791,029	-	636,889	429,307	-	(1,100,332)	10,756,893

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	225,313	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	1,505,726	(866,254)	92,433	-	1,625,691	(239,525)	2,118,071

합 계	130,633,542	3,280,308	3,469,601	1,411,318	1,625,691	(6,499,430)	133,921,031

② 제17(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	이자비용	환산	대체	기타	기말

단기차입금	47,986,174	14,296,537	-	6,342	16,562,301	-	78,851,354

장기차입금	11,520,000	7,126,240	-	-	( 16,562,301)	-	2,083,939

전환사채	39,388,435	-	3,468,404	-	-	( 3,273,110)	39,583,729

신주인수권부사채	7,515,117	( 1,290,000)	585,630	-	-	( 2,715,713)	4,095,034

전환상환우선주부채	9,417,899	-	919,955	-	-	89,261	10,427,116

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	225,313	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	1,253,370	( 778,991)	45,048	-	1,117,165	( 210,951)	1,425,640

합 계	117,306,307	19,353,786	5,019,037	6,342	1,117,165	( 6,110,513)	136,692,124