엘티씨 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 12(당)기 반기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 11(전)기 반기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
엘티씨 주식회사

1. 당사의 개요엘티씨 주식회사 (이하 "당사") 는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당반기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당반기말 현재 자본금은 3,760백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	35.64%

SK종합화학(주)	689,655	344,828	9.17%

한국투자파트너스(주)	317,640	158,820	4.22%

기타	3,832,648	1,916,324	50.97%

합 계	7,519,943	3,759,972	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

(1) 반기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에서 설명하고 있습니다. 가. 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금 흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않음

나. 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 다. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 라. 최초적용일인 2018년 1월1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	전기말 장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,323,091	12,323,091	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	11,157,696	11,157,696	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,744,140	2,744,140	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,132,513	7,132,513	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	240,000	240,000	-

기타비유동수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,764,033	2,764,033	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	5,465,159	499,998	-

당기손익-공정가치	4,965,161

금융자산 합계	41,826,632	41,826,632

매입채무	상각후원가	상각후원가	1,978,205	1,978,205	-

기타지급채무	상각후원가	상각후원가	1,811,768	1,811,768	-

단기차입금	상각후원가	상각후원가	11,270,000	11,270,000	-

장기차입금	상각후원가	상각후원가	24,176,227	24,176,227	-

기타비유동지급채무	상각후원가	상각후원가	148,259	148,259	-

파생상품부채	당기손익인식	당기손익-공정가치	1,837,327	1,837,327	-

금융부채 합계	41,221,786	41,221,786	-

(*) 전기말 매도가능금융자산중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소 불가능한 선 택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타자본

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치로 측정 금융자산으로 재분류(세후)	(1,170,000)

2018년 1월 1일 재작성금액	(1,170,000)

이익잉여금

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치로 측정 금융자산으로 재분류(세후)	1,170,000

2018년 1월 1일 재작성금액	1,170,000

- 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기:매도가능금융자산)	금융자산 계

기초장부금액-기준서 제1039호	-	5,465,159	5,465,159

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	4,965,161	(4,965,161)	-

기초장부금액-기준서 제1109호	4,965,161	499,998	5,465,159

⑤ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익 ' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전 ' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이나, 기업회계기준서 제1115호 신규 도입 이전의 계약은 모두 과거 기준에 따라 완료된 계약으로 판단하여 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 수행의무의 식별

당사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 정밀 화학 제품 제조업체입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 목적으로 체결되며, 복합적요소가 포함되지 않으므로 수행의무의 분리 이슈는 없는 것으로 판단됩니다.당사의 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당합니다.

- 변동대가

당사의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 판단됩니다.

(3) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

3. 중 요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 제12(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	6,900,104	-	-	6,900,104	6,900,104

단기금융상품	11,923,140	-	-	11,923,140	11,923,140

매출채권	2,923,035	-	-	2,923,035	2,923,035

기타수취채권	7,619,019	-	-	7,619,019	7,619,019

장기금융상품	330,397	-	-	330,397	330,397

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	4,983,814	-	4,983,814	4,983,814

기타비유동수취채권	3,249,259	-	-	3,249,259	3,249,259

합 계	32,944,954	4,983,814	-	37,928,768	37,928,768

② 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	12,323,091	-	12,323,091	12,323,091

단기금융상품	11,157,696	-	11,157,696	11,157,696

매출채권	2,744,140	-	2,744,140	2,744,140

기타수취채권	7,132,513	-	7,132,513	7,132,513

장기금융상품	240,000	-	240,000	240,000

매도가능금융자산	-	5,465,159	5,465,159	5,465,159

기타비유동수취채권	2,764,033	-	2,764,033	2,764,033

합 계	36,361,473	5,465,159	41,826,632	41,826,632

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제12(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	1,205,585	-	1,205,585	1,205,585

기타지급채무	1,874,783	-	1,874,783	1,874,783

단기차입금	10,851,296	-	10,851,296	10,851,296

파생상품부채	-	1,120,211	1,120,211	1,120,211

장기차입금	24,025,544	-	24,025,544	24,025,544

기타비유동지급채무	161,550	-	161,550	161,550

합 계	38,118,758	1,120,211	39,238,969	39,238,969

② 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	1,978,205	-	1,978,205	1,978,205

기타지급채무	1,811,768	-	1,811,768	1,811,768

단기차입금	11,270,000	-	11,270,000	11,270,000

파생상품부채	-	1,837,327	1,837,327	1,837,327

장기차입금	24,176,227	-	24,176,227	24,176,227

기타비유동지급채무	148,259	-	148,259	148,259

합 계	39,384,459	1,837,327	41,221,786	41,221,786

( 3) 당 반기와 전반기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제12(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	444,838	-	-	444,838

외환차익	-	303,391	-	27,873	331,264

외화환산이익	-	648,583	-	-	648,583

파생상품평가이익	717,116	-	-	-	717,116

이자비용	-	-	-	(684,411)	(684,411)

외환차손	-	(89,129)	-	(26,851)	(115,981)

외화환산손실	-	(357)	-	(23,017)	(23,374)

기타의대손상각비	-	(1,031,164)	-	-	(1,031,164)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손실	-	-	(389,998)	-	(389,998)

합 계	717,116	276,162	(389,998)	(706,406)	(103,127)

② 제11(전)기 반기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융상품	대여금 및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	179,952	-	179,952

외환차익	-	81,568	40,255	121,824

외화환산이익	-	52,831	66	52,897

파생상품평가이익	393,227	-	-	393,227

이자비용	-	-	(517,890)	(517,890)

외환차손	-	(204,053)	(37,173)	(241,227)

외화환산손실	-	(622,858)	(6,469)	(629,328)

합 계	393,227	(512,560)	(521,212)	(640,546)

5. 사용제한예금 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제12(당)기 반기	제11(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	1,300,000	1,300,000	엘티씨에이엠(주) 차입금 담보

287,200	214,280	거래처 계약 보증 담보

장기금융상품	기업은행	330,000	240,000	차입금 담보

6. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

매출채권 총장부금액	3,010,565	2,831,670

대손충당금	(87,530)	(87,530)

매출채권 순장부금액	2,923,035	2,744,140

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	2,263,735	-	2,473,120	-

3개월~6개월	117,987	-	271,021	-

6개월~12개월	541,313	-	-	-

1년 이상	87,530	87,530	87,530	87,530

합 계	3,010,565	87,530	2,831,670	87,530

당반기중 대손충당금의 변동은 없습니다.7. 기타수취채권

당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	7,622,500	2,541,074	6,032,000	2,046,741

차감:손실충당금	(1,000,000)	-	-	-

대여금(순액)	6,622,500	2,541,074	6,032,000	2,046,741

미수금	1,944,741	-	1,945,385	-

차감: 손실충당금	(1,086,343)	-	(1,086,343)	-

미수금(순액)	858,399	-	859,042	-

미수수익	169,285	-	241,471	-

차감: 손실충당금	(31,164)	-	-	-

미수수익(순액)	138,121	-	241,471	-

보증금	-	708,185	-	717,292

합 계	7,619,019	3,249,259	7,132,513	2,764,033

8. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

선급금	174,901	993,575

선급비용	395,258	198,127

미수법인세환급액	95,540	-

합 계	665,699	1,191,702

9. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	629,578	-	629,578	665,321	-	665,321

상품	16,021	-	16,021	55,992	55,992

원재료	6,179,283	(162,507)	6,016,777	5,617,344	(162,507)	5,454,837

저장품	7,807	-	7,807	5,644	-	5,644

미착품	189,199	-	189,199	491,804	-	491,804

합 계	7,021,889	(162,507)	6,859,382	6,836,106	(162,507)	6,673,599

(2) 당반기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

기초	162,507	189,647

재고자산평가손실(환입)(주1)	-	(27,140)

폐기	-	-

기말	162,507	162,507

(주1) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에서 가감되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

토지	12,654,516	12,654,516

건물	16,492,810	16,667,607

시설장치	2,179,607	2,279,113

기계장치	16,742,298	17,878,615

차량운반구	378,317	433,679

연구시험용자산	1,306,072	1,491,564

공구와기구	5,552	8,694

비품	146,717	166,526

건설중인자산	5,089,887	4,415,729

합 계	54,995,775	55,996,043

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

취득원가:

기초금액	74,687,560	71,079,533

취득금액	990,754	3,892,110

처분금액	-	(284,083)

기말금액	75,678,314	74,687,560

감가상각누계액:

기초금액	(18,346,778)	(14,268,336)

감가상각비	(2,021,649)	(4,357,858)

처분금액	-	279,416

기말금액	(20,368,427)	(18,346,778)

정부보조금:

기초금액	(344,738)	(350,417)

증가액	(19,402)	(85,646)

감소액	50,029	91,324

기말금액	(314,112)	(344,738)

순장부금액:

기초금액	55,996,043	56,460,780

기말금액	54,995,775	55,996,043

(3) 당반기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 27참조) (4) 당반기말 현재 당사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 101,879백만원)되어 있습니다. 또한 당사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다. 11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

산업재산권	229,313	213,741

소프트웨어	251,195	263,139

개발비	3,865,595	3,222,378

기타의무형자산	1,580,738	1,207,087

합 계	5,926,841	4,906,346

(2) 당반기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

기초장부금액	4,906,346	4,738,165

증가액	1,094,561	1,580,492

감소액	-	(1,226,400)

무형자산상각비	(74,067)	(185,911)

기말장부금액	5,926,841	4,906,346

(3) 당반기와 전반기 경상개발비 발생액은 각각 1,312백만원과 1,057 백만원 입니다.

12. 종속기업및관계기업 투자주식(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	제12(당)기 반기	제11(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	LTC Shanghai Co., LTD.	중국	100%	209,378	100%	209,378

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD.	중국	100%	7,592,921	100%	7,592,921

엘티씨에이엠(주) (주1)	한국	53.55%	10,971,932	67.10%	8,446,559

엠머티리얼스(주)	한국	76.04%	4,127,821	76.04%	4,127,821

합 계	-	22,902,052	-	20,376,679

(주1) 엘티씨에이엠(주)는 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 (주)에프아이에스에 흡수합병 ( 합병비율 1:0.0056798) 되었으며, 이후 합병후 법률상 존속회사인 (주)에프아이에스는 상호를 엘티씨에이엠(주)으로 변경하였습니다. 또한 당사는 당반기중 (주)에프아이에스의 구주 20,000주(지분율 40%)를 2,525백만원에 취득하였습니다. 이로 인해 합병 후 엘티씨에이엠(주)에 대한 지분율이 53.55%로 변동되었습니다. (2) 종속기업의 당반기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	반기순이익(손실)

LTC Shanghai Co., LTD	1,070,645	192,457	1,928,836	79,478

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	6,832,932	33,608	-	(78,921)

엘티씨에이엠(주)	34,322,562	30,802,880	11,800,689	365,892

엠머티리얼스(주)	4,644,275	3,139,178	881,657	(346,204)

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제12(당)기 반기	제11(전)기

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	29.04%	1,008,927	-	1,008,927

(주1) 당기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 13. 당기손익-공정가치 측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당반기와 전기중 당기손익-공정가치 측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기(*)

기초	5,465,159	5,365,159

취득	200,000	600,000

처분	(1,190,274)	-

평가	(499,998)	(500,000)

기타	1,008,927	-

기말	4,983,814	5,465,159

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제12(당)기 반기	제11(전)기

- 당기손익-공정가치측정금융자산

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	1,856,000	1,856,000	1,800,000

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	29.04%	1,008,927	1,008,927	-

엘티씨에이엠(주)(상환전환우선주)	-	2,118,886	2,118,887	2,118,887

엘티씨에이엠(주)(전환사채) (주1)	-	1,046,275	-	1,046,274

소 계	-	6,030,088	4,983,814	4,965,161

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주2)

(주)비엠씨	10.00%	1,999,998	-	499,998

합 계	-	8,030,086	4,983,814	5,465,159

(주1) 동 전환사채는 당반기중 전액 만기 상환되었습니다. (주2) 당반기 499백만원(세전)을 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손실로 인식하였으며, 당반기말 현재 평가손실 누계액은 1,999백만원(세전)입니다.

14. 정부보조금

(1) 개요 당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.

(2) 당반기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	134,989	209,749	148,259

증가액	132,920	-	19,402	13,292

감소액	유형자산 취득	19,402	-	-	-

경상개발비 차감	100,226	-	-	-

감가상각비 차감	-	15,488	34,540	-

상환(예정) 금액	13,292	-	-	-

상환 금액	-	-	-	-

소 계	132,920	15,488	34,540	-

기말금액	-	119,501	194,611	161,550

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 162백만원을 기타비유동지급채무 로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	165,966	184,451	131,149

증가액	611,813	-	85,646	56,755

감소액	유형자산 취득	85,646	-	-	-

경상개발비 차감	469,412	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	60,347	-

상환(예정) 금액	56,755	-	-	-

상환 금액	-	-	-	39,645

소 계	611,813	30,977	60,347	39,645

기말금액	-	134,989	209,749	148,259

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 148백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

15. 기타지급채무당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,440,380	161,550	1,396,500	148,259

미지급비용	268,518	-	289,541	-

예수금	55,478	-	97,292	-

금융보증부채	110,408	-	28,435	-

합 계	1,874,783	161,550	1,811,768	148,259

16. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말이자율(%)	제12(당)기 반기	제11(전)기

신한은행	일반자금대출	2.88~3.75	4,500,000	4,500,000

우리은행	시설자금대출	2.86	5,120,000	5,120,000

농협	일반자금대출	-	-	300,000

우리은행	시설자금대출(유동성장기차입금)	2.53~3.06	1,231,296	1,350,000

합 계	10,851,296	11,270,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당반기말이자율(%)	제12(당)기 반기	제11(전)기

우리은행	시설자금대출	2.53~3.06	15,844,764	16,332,620

농협	운전자금대출	2.98	3,000,000	3,000,000

기업은행	운전자금대출	3.115	3,000,000	3,000,000

SK종합화학	전환사채(주1)	1.00	3,412,076	3,193,608

합 계	25,256,840	25,526,227

유동성대체(단기차입금)	(1,231,296)	(1,350,000)

차감계	24,025,544	24,176,227

(주1) 당사는 전기중 전환사채를 발행하였는 바, 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

발행가액	4,000,000	4,000,000

상환할증금	123,356	123,356

전환권조정	(711,279)	(929,748)

합 계	3,412,076	3,193,608

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다(주석17 참조). 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	4,000,000,000 원

발행일	2016년 11월 30일

만기일	2019년 11월 30일

표면이자율	연1.0%

만기보장이자율	연2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기까지 매3개월마다 후급지급

상환방법	원금의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 만기일에 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	엘티씨의 기명식 보통주

전환청구기간	2017년 11월 30일 ~ 2019년 10월 30일

발행 및 당반기말 전환가액	12,148원/주(발행시), 10,125원/주(당반기말)

전환가격조정	1. 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가보다 낮은 가격으로 주주에게 신주 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 또는 주식의 병합, 회사의 합병, 분할, 자본감소 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.2. 위의 사항과는 별도로 사채의 발행일 이후 전환청구기간 만료일 이전까지 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은가액이 당시의 전환가액을 하회할 경우 기준주가로 조정. (단 최초전환가액의 100분의70 미만으로 될 수 없음)3. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

(3) 당반기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2018년	765,648

2019년	10,643,372

2020년	10,281,296

2021년	631,296

2022년	2,935,228

합 계	25,256,840

17. 파생상품부채 당반기말 중 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가(주1)	당반기말

전환권대가	1,837,327	-	(717,116)	1,120,211

(주1) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융손익으로 인식되었습니다.

18. 순확 정 급여부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,346,719	3,922,235

사외적립자산의 공정가치	(3,180,870)	(3,003,020)

순확정급여부채	1,165,848	919,215

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

유급휴가에 대한 부채	201,197	220,356

(3) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

정기예금	3,180,870	3,003,020

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

당기근무원가	438,901	416,930

이자원가	57,186	44,213

이자수익	(49,454)	(35,239)

합 계	446,633	425,903

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

기초금액	3,922,235	3,427,986

당기근무원가	438,901	833,860

이자원가	57,186	88,425

재측정손실(이익)	-	(184,639)

지급액	(71,604)	(243,397)

기말금액	4,346,719	3,922,235

(6) 당반기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

기초금액	3,003,020	2,388,476

사용자 기여금	200,000	800,000

퇴직급여 지급액	(71,604)	(217,402)

이자수익	49,454	70,478

재측정손실	-	(38,532)

기말금액	3,180,870	3,003,020

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

할인율	3.00%	3.00%

임금상승률	4.80%	4.80%

19 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	7,519,943주	7,519,943주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	3,759,971,500	3,759,971,500

(2) 당반기와 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

자기주식	(2,985,824)	(2,985,824)

기타자본	86,038	86,038

기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손실	(1,559,998)	-

합 계	(4,459,784)	(2,899,786)

(4) 당반기와 전반기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

기초	(2,899,786)	(2,899,786)

회계정책 변경효과	(1,170,000)	-

기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품의 공정가치 변동	(499,998)	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	110,000	-

기말	(4,459,784)	(2,899,786)

20. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

법정적립금(이익준비금)	532,378	422,609

미처분이익잉여금	49,045,040	48,343,231

합 계	49,577,418	48,765,840

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

기초금액	48,765,840	49,787,718

회계정책의 변경효과	1,170,000	-

당기순이익(손실)	739,263	(38,156)

배당금지급	(1,097,685)	(1,097,685)

확정급여제도의 재측정요소	-	113,963

기말금액	49,577,418	48,765,840

21. 영업이익(1) 매출액당반기와 전반기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

상품매출	310,806	1,610,609

제품매출	27,347,577	25,318,787

기타매출	75,284	95,656

합 계	27,733,667	27,025,052

(2) 매출원가 당반기와 전반기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

상품매출원가	184,931	1,460,925

제품매출원가	22,421,273	19,245,721

합 계	22,606,204	20,706,646

(3) 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

급여	1,613,542	1,704,263

퇴직급여	206,823	216,995

복리후생비	269,682	275,471

여비교통비	146,800	152,484

접대비	220,576	141,668

감가상각비	16,161	120,004

지급임차료	30,910	132,412

차량유지비	92,033	74,332

경상개발비	1,311,562	1,056,984

운반비	127,687	108,219

지급수수료	452,207	656,758

무형자산상각비	73,079	104,331

견본비	12,474	19,032

기타	125,286	129,422

합 계	4,698,820	4,892,375

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

외환차익	331,264	121,824

외화환산이익	648,583	52,897

유형자산처분이익	-	999

잡이익	9,585	59,781

합 계	989,432	235,501

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

외환차손	115,981	241,227

외화환산손실	23,374	629,328

기부금	2,500	11,000

기타의대손상각비	1,031,164	-

잡손실	-	5,183

합 계	1,173,019	886,737

23. 금융수익과 금융비용

당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

금융수익:

이자수익	444,838	179,952

파생상품평가이익	717,116	393,227

합 계	1,161,954	573,178

금융원가:

이자비용	684,411	517,890

순금융원가	477,543	55,288

24. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

상품 판매	184,931	1,460,925

원재료의 사용액	19,076,466	15,397,046

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	40,592	203,662

종업원급여(퇴직급여포함)	3,621,970	3,422,966

감가상각비	1,855,093	2,164,759

무형자산상각비	74,067	105,650

지급수수료	914,796	1,008,910

외주가공비	126,529	613,317

운반비	148,211	122,270

기타비용	1,262,371	1,099,516

합 계	27,305,024	25,599,021

25. 법인세비용 당반기와 전반기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

반기 법인세부담액(법인세환급액 및 추납액 포함)	3,019	(660,657)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(129,683)	(19,813)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	110,000	-

법인세비용	(16,664)	(680,470)

유효세율( 법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	-

당반기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과에 대해 당사는 미래의과세소득을 통해 실현 가능할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.한편, 당반기와 전반기는 각각 법인세 수익 및 법인세차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26. 주당이익 등

(1) 당반기와 전반기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	834,942,777	739,262,811	750,052,828	1,510,550,877

가중평균유통주식수	7,317,900주	7,317,900주	7,317,900주	7,317,900주

주당순이익	114	101	102	206

(2) 당반기와 전반기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

희석보통주순이익(주1)	343,798,717	365,917,411	750,052,828	1,366,950,380

희석주식수(주1)	7,712,961주	7,712,961주	7,317,900주	7,712,961주

희석주당순이익	45	47	102	177

(주1) 전반기 및 당반기 희석주당순이익 산정시 전환사채 및 파생상품평가 관련 손익과 잠재적 희석주식수를 반영하였습니다.

27. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	신용장개설관계	USD 1,800,000	USD 1,029,000

외화지급보증(주1)	USD 920,000	USD 851,000

파생상품 계약	USD 3,600,000	USD 3,600,000

시설자금대출	21,720,000	20,964,764

차입금 지급보증(주1)	6,151,200	6,151,200

원화 지급보증(주2)	272,800	-

신한은행	일반자금대출	4,500,000	4,500,000

차입금 지급보증(주1)	1,440,000	1,440,000

기업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

차입금 지급보증(주1)	2,568,000	2,568,000

농협	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(주1) 종속기업의 차입금에 대하여 지급보증한 약정입니다. (주2) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정입니다.

(2) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당반기말 차입금

우리은행	토지,건물,기계장치	26,064,000	20,964,764

농협	토지, 건물	2,880,000	2,400,000

기업은행	3,600,000	3,000,000

장기금융상품	330,000

또한 당사는 거래처 이행보증으로 우리은행 원화예금 287백만원이 사용제한 되어 있습니다. 한 편, 상기외 특수관계자에 대한 담보 제공 및 지급보증내역은 주석 28을 참조하시기바랍니다. (3) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 304백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	LTC Shanghai Co., LTD.

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD.

엘티씨에이엠(주)

엠머티리얼스(주)

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사외)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

종속기업	엘티씨에이엠(주)	자금거래(*)	기초대여금등	4,846,274	4,846,274

자금대여	1,200,000	-

자금회수	1,046,274	-

기말대여금	5,000,000	4,846,274

이자수익	268,076	71,507

상품 매입	1,340,940	1,219,093

종속기업	엠머티리얼스(주)	자금거래	기초대여금	-	-

자금대여	500,000	-

자금회수	-	-

기말대여금	500,000	-

이자수익	9,578	-

원재료 매입	388,505	399,261

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외 5명)	자금거래	기초대여금	639,222	392,222

자금대여	450,000	300,000

자금회수	41,000	16,000

기말대여금	1,048,222	676,222

(*) 당기중 회수한 전환사채 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제12(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권/ 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	기타유동자산	당기손익-공정가치 금융자산(*)	합 계	매입채무

종속기업	엘티씨에이엠(주)	5,000,000	-	71,758	-	2,118,887	7,190,645	109,162

종속기업	엠머티리얼스(주)	500,000	628,074	9,578	25,392	-	1,163,044	-

기타특수관계자	대표이사 외 5명	1,048,222	-	-	-	-	1,048,222	-

합 계	6,548,222	628,074	81,336	25,392	2,118,887	9,401,911	109,162

(*) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 전액 엘티씨에이엠(주)에 대한 상환전환우선주 금액입니다. ② 제11(전)기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권/ 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	기타유동자산	매도가능 금융자산	합 계	매입채무

종속기업	엘티씨에이엠(주)	3,800,000	-	118,179	-	3,165,161	7,083,340	101,594

종속기업	엠머티리얼스(주)	-	589,868	84,641	-	674,509	-

기타특수관계자	대표이사 외 5명	639,222	-	-	-	-	639,222	-

합 계	4,439,222	589,868	118,179	84,641	3,165,161	8,397,071	101,594

(4) 당반기말 현재 당사는 대표이사로 부터 당사 금융기관 차입금 및 수입신용장, 그리고 오토리스 계약 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금과 관련하여 지급보증 및 담보제공한 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	특수관계자명	금액	관련차입금

우리은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증	6,151,200	5,000,000

단기금융상품담보제공	1,300,000	1,235,000

기업은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증	2,568,000	2,140,000

우리은행	LTC Shanghai Co., LTD.	지급보증	USD 851,000	한도 USD 920,000

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증	1,440,000	1,200,000

당사는 상기 지급보증과 관련하여 당반기말 현재 110,408천원의 금융보증부채를 계상하였습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

단기급여	354,600	474,247

퇴직급여	74,783	83,284

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

29. 위험 및 자본관리(1) 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관 리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

당사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도 각각 37,929백만원과 41,826 백만원으로 그 세부내역은 주석 4을 참조하시기 바랍니다.

당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반 적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기 에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 제12(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	1,205,585	1,205,585	-	-	-

기타지급채무	1,874,783	1,874,783	-	-	-

단기차입금	10,851,296	8,585,648	2,265,648	-	-

파생상품부채	1,120,211	1,120,211	-	-	-

장기차입금	24,025,544	-	-	10,793,372	13,232,172

기타비유동지급채무	161,550	-	-	161,550	-

합 계	39,238,969	12,786,227	2,265,648	10,954,922	13,232,172

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

- 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	1,978,205	1,978,205	-	-	-

기타지급채무	1,811,768	1,811,768	-	-	-

단기차입금	11,270,000	2,400,000	8,870,000	-	-

파생상품부채	1,837,327	-	1,837,327	-	-

장기차입금	24,176,227	-	-	10,393,608	13,782,619

기타비유동지급채무	148,259	-	-	148,259	-

합 계	41,221,786	6,189,973	10,707,327	10,541,867	13,782,619

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제12(당)기 반기	제11(전)기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	3,557,862.13	3,990,854	USD	8,667,823.22	9,286,706

CNY	23,000.00	3,896	CNY	22,300.00	3,649

단기금융상품	USD	9,214,531.57	10,335,940	USD	9,200,761.56	9,857,696

매출채권	USD	1,960,858.40	2,199,495	USD	1,847,365.20	1,979,267

기타수취채권	USD	1,013,946.85	1,137,344	USD	1,013,946.85	1,086,343

합 계	USD	15,747,198.95	17,663,633	USD	20,729,896.83	22,210,012

CNY	23,000.00	3,896	CNY	22,300.00	3,649

외화부채:

매입채무	USD	676,090.40	758,371	USD	1,237,724.40	1,326,098

- 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,690,526	(1,690,526)	2,088,391	(2,088,391)

CNY	390	(390)	365	(365)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	-	-

Ⅱ.금융부채	31,464,764	32,252,620

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(31,464,764)	(32,252,620)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	12,253,537	11,397,696

Ⅱ.금융부채	3,412,076	3,193,608

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	8,841,460	8,204,088

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당반기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 당사의 당반기말 현재 자본과 반기순손익은 각각 314,648천원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당사의 당반기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기

부채총계	40,404,817	42,228,125

자본총계	91,686,634	92,435,054

부채비율	44.07%	45.68%

30. 공정가치 측정

(1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당반기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.

- 제12(당)기 반기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	4,983,814	4,983,814

부채:

파생상품부채	-	-	1,120,211	1,120,211

- 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채:

파생상품부채	-	-	1,837,327	1,837,327

(2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(전환권조정)	1,120,211	3	이항모형	무위험수익률	2.12%

주가변동성	45.12%

공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가 변동성(10% 포인트 변동)	173,401	(169,494)

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31. 영업부문 (1) 당사는 LCD 및 반도체용 박리액 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 1개의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당반기와 전반기의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

FPD	27,240,282	26,618,870

반도체	452,435	378,182

기타	40,950	28,000

합 계	27,733,667	27,025,052

(3) 당반기와 전반기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

국내	27,733,667	27,025,052

합 계	27,733,667	27,025,052

(3) 수익의 고객별 분류 단일고객으로부터 수익이 당사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 LCD 제조업체로 당반기 중 해당 거래처로부터 26,862백만원 의 수익이 발생하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

1. 반기순이익	739,263	1,510,551

2. 비용(수익) 조정사항	2,233,039	2,382,025

법인세비용(수익)	(16,664)	(680,470)

이자비용	684,411	517,890

외화환산손실	23,374	629,328

재고자산평가손실(환입)	-	(153,962)

감가상각비	1,855,093	2,164,759

무형자산상각비	74,067	105,650

퇴직급여	392,131	425,903

기타의대손상각비	1,031,164	-

이자수익	(444,838)	(179,952)

외화환산이익	(648,583)	(52,897)

유형자산처분이익	-	(999)

파생상품평가이익	(717,116)	(393,227)

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	(630,302)	(30,682)

매출채권의 감소(증가)	(149,241)	5,159

미수금의 감소(증가)	643	(134,319)

선급금의 감소(증가)	818,674	137,900

선급비용의 감소(증가)	(115,158)	37,214

재고자산의 감소(증가)	(185,783)	107,402

매입채무의 증가(감소)	(795,637)	56,804

미지급금의 증가(감소)	43,880	13,067

미지급비용의 증가(감소)	(19,159)	-

예수금의 증가(감소)	(41,814)	13,149

장기미지급금의 증가(감소)	13,292	32,941

퇴직금의 지급	(71,604)	(186,906)

사외적립자산의 감소(증가)	(128,396)	(113,094)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	2,341,999	3,861,894

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기 반기	제11(전)기 반기

건설중인자산의 본계정대체	57,250	3,341,328

장기차입금의 유동성대체	486,532	600,000

관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	1,008,927	-

(3) 당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제12(당)기 반기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

단기차입금	11,270,000	(905,236)	-	486,532	10,851,296

장기차입금	24,176,227	117,380	218,469	(486,532)	24,025,544

합 계	35,446,227	(787,856)	218,469	-	34,876,840

② 제11(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

단기차입금	8,670,000	1,250,000	-	1,350,000	11,270,000

장기차입금	23,282,217	1,851,620	392,390	(1,350,000)	24,176,227

합 계	31,952,217	3,101,620	392,390	-	35,446,227