엘티씨 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 1분기: 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 15(전) 1분기: 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
엘티씨 주식회사

1. 당사의 개요엘티씨 주식회사 (이하 "당사") 는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당분기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당분기말 현재 자본금은 4,009백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	33.4%

자기주식	349,341	174,671	4.4%

기타	4,990,022	2,495,011	62.2%

합 계	8,019,363	4,009,682	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ (제정)

기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	17,570,737	-	17,570,737	17,570,737

단기금융상품	3,756,627	-	3,756,627	3,756,627

매출채권	4,267,261	-	4,267,261	4,267,261

기타수취채권	1,793,137	-	1,793,137	1,793,137

장기금융상품	3,570	-	3,570	3,570

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,366,034	7,366,034	7,366,034

기타비유동수취채권	2,031,370	-	2,031,370	2,031,370

합 계	29,422,702	7,366,034	36,788,736	36,788,736

② 전 기 말(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	19,442,207	-	19,442,207	19,442,207

단기금융상품	5,045,827	-	5,045,827	5,045,827

매출채권	4,359,178	-	4,359,178	4,359,178

기타수취채권	7,533,856	-	7,533,856	7,533,856

장기금융상품	3,570	-	3,570	3,570

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,366,034	7,366,034	7,366,034

기타비유동수취채권	2,057,111	-	2,057,111	2,057,111

합 계	38,441,750	7,366,034	45,807,784	45,807,784

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당 분 기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	3,362,190	-	3,362,190	3,362,190

단기차입금	32,319,548	-	32,319,548	32,319,548

전환사채(유동)	1,191,840	-	1,191,840	1,191,840

파생상품부채(유동)	-	838,098	838,098	838,098

단기리스부채	142,220	-	142,220	142,220

장기차입금	2,240,000	-	2,240,000	2,240,000

전환사채(비유동)	6,797,471	-	6,797,471	6,797,471

신주인수권부사채	6,797,471	-	6,797,471	6,797,471

파생상품부채(비유동)	-	6,599,201	6,599,201	6,599,201

장기기타채무	797,138	-	797,138	797,138

장기리스부채	111,993	-	111,993	111,993

합 계	53,759,871	7,437,299	61,197,170	61,197,170

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	3,701,220	-	3,701,220	3,701,220

단기차입금	31,984,548	-	31,984,548	31,984,548

전환사채	1,154,206	-	1,154,206	1,154,206

파생상품부채	-	838,098	838,098	838,098

단기리스부채	131,315	-	131,315	131,315

장기기타채무	661,021	-	661,021	661,021

장기리스부채	114,982	-	114,982	114,982

합 계	37,747,292	838,098	38,585,390	38,585,390

( 3) 당 분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당 분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	63,888	-	63,888

외환차익	-	215,638	10,475	226,114

외화환산이익	-	106,641	484	107,125

이자비용	-	-	(444,840)	(444,840)

외환차손	-	(33,393)	(31,807)	(65,199)

외화환산손실	-	(28,305)	(10,109)	(38,415)

합 계	-	324,469	(475,797)	(151,328)

② 전 분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	98,336	-	98,336

외환차익	-	199,557	1,721	201,278

외화환산이익	-	924,189	41	924,230

이자비용	-	-	(221,403)	(221,403)

외환차손	-	(21,643)	(15,627)	(37,270)

외화환산손실	-	-	(12,930)	(12,930)

파생상품평가손실	(629,830)	-	-	(629,830)

합 계	(629,830)	1,200,440	(248,199)	322,411

5. 사용제한예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당분기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	미래에셋대우	1,845,827	1,845,827	자사주신탁

우리은행	200,000	200,000	거래처 계약 보증 담보

합 계	2,045,827	2,045,827

6. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 총장부금액	4,342,439	4,434,355

대손충당금	(75,177)	(75,177)

매출채권 순장부금액	4,267,261	4,359,178

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	3,710,472	-	3,698,767	-

3개월~6개월	515,975	-	474,470	-

6개월~12개월	40,814	-	185,941	-

1년 이상	75,177	75,177	75,177	75,177

합 계	4,342,439	75,177	4,434,355	75,177

7. 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,765,188	1,559,395	6,794,623	1,580,460

차감:손실충당금	(1,000,000)	(73,567)	(1,000,000)	(73,567)

대여금(순액)	765,188	1,485,828	5,794,623	1,506,892

미수금	2,110,494	-	2,679,991	-

차감:손실충당금	(1,086,343)	-	(1,086,343)	-

미수금(순액)	1,024,152	-	1,593,649	-

미수수익	34,961	-	176,749	-

차감:손실충당금	(31,164)	-	(31,164)	-

미수수익(순액)	3,797	-	145,584	-

보증금	-	545,542	-	550,219

합 계	1,793,137	2,031,370	7,533,856	2,057,111

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	737,580	2,174,341

선급비용	503,892	437,827

합 계	1,241,472	2,612,168

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	5,500	-	5,500	5,500	-	5,500

제품	1,745,766	(970,564)	775,202	1,548,892	(673,778)	875,114

원재료	5,241,563	(194,029)	5,047,534	4,422,922	(219,578)	4,203,344

저장품	9,565	-	9,565	6,657	-	6,657

미착품	796,222	-	796,222	1,409,351	-	1,409,351

합 계	7,798,616	(1,164,593)	6,634,022	7,393,321	(893,355)	6,499,966

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	893,355	323,857

재고자산평가손실(환입) (*)	271,238	569,498

폐기	-	-

기말	1,164,593	893,355

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에서 가감되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	12,654,516	12,654,516

건물	14,807,669	14,920,168

시설장치	1,718,694	1,772,035

기계장치	12,742,275	13,452,853

차량운반구	17	17

연구시험용자산	303,062	346,711

공구와기구	35	35

비품	10,108	12,760

사용권자산	244,868	236,193

합 계	42,481,243	43,395,287

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가:

기초금액	79,799,404	79,921,144

취득금액	58,795	231,673

처분금액	(168,230)	(353,413)

기말금액	79,689,968	79,799,404

감가상각누계액:

기초금액	(36,270,109)	(32,005,129)

감가상각비	(990,932)	(4,615,275)

처분금액	168,230	350,295

기말금액	(37,092,811)	(36,270,109)

정부보조금:

기초금액	(134,008)	(209,877)

증가액	-	(8,859)

감소액	18,094	84,728

기말금액	(115,914)	(134,008)

순장부금액:

기초금액	43,395,287	47,706,137

기말금액	42,481,243	43,395,287

(3) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조). (4) 당분기말 현재 당사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 101,799백만원)되어 있으며, 부보금액 중 13,804백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 리스① 당분기와 전기 중 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	236,193	359,778

증가	58,795	89,593

감소	-	(3,117)

감가상각비	(50,120)	(210,062)

기말	244,868	236,193

② 당분기와 전기 중 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	246,297	371,299

증가	58,795	89,593

감소	-	(3,572)

리스료지급	(52,391)	(217,399)

이자비용	1,513	6,375

기말	254,213	246,297

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기리스부채	142,220	131,315

장기리스부채	111,993	114,982

합 계	254,213	246,297

④ 당분기와 전기 중 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

단기리스	24,328	112,905

소액자산리스	5,848	21,470

합 계	30,176	134,375

⑤ 당분기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스의 총 현금유출	82,567	351,775

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

산업재산권	180,837	189,425

소프트웨어	15,391	18,305

개발비	-	-

기타의무형자산	2,315,338	2,316,296

합 계	2,511,566	2,524,026

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	2,524,026	7,620,121

증가액	-	43,585

무형자산상각비	(12,460)	(1,134,349)

무형자산손상차손	-	(4,005,331)

기말장부금액	2,511,566	2,524,026

(3) 당분기와 전분기 경상연구개발비 발생액은 각각 616백만원과 1,034백만원 입니다.

12. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	취득원가	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	중국	209,378	100%	209,378	100%	209,378

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	중국	7,592,921	100%	554,297	100%	554,297

엘티씨에이엠(주)	대한민국	10,971,932	53.55%	8,039,932	53.55%	8,039,932

엠머티리얼스(주)	대한민국	6,810,657	99.20%	2,867,657	99.20%	2,867,657

윈텔코퍼레이션(주)	대한민국	2,016,457	61.82%	2,016,457	61.82%	2,016,457

엘에스이(주) (주1)	대한민국	35,200,000	87.80%	35,200,000	-	-

합 계	62,801,345	48,887,721	13,687,721

(주1) 당기 중 신규 설립하였습니다. (2) 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,523,731	1,012,427	1,050,369	(67,382)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	518,235	6,800	-	(26,175)

엘티씨에이엠(주)	44,729,309	37,263,450	10,631,910	77,994

엠머티리얼스(주)	4,290,147	1,996,753	967,345	56,545

윈텔코퍼레이션(주)	1,505,410	799,343	-	(418,696)

엘에스이(주)	155,508,185	116,073,190	-	(721,268)

13. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,366,034	4,768,432

취득	-	2,500,000

처분	-	(388,577)

평가	-	486,179

기말	7,366,034	7,366,034

- 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	200,000	982,840	982,840

엘티씨에이엠(주) (상환전환우선주)	1.25%	2,118,887	3,383,181	3,383,181

엘티씨에이엠(주) (상환우선주)	-	2,500,000	2,500,000	2,500,000

(주)노블테크 (상환전환우선주)	17.00%	500,014	500,014	500,014

합 계	5,318,900	7,366,034	7,366,034

14. 정부보조금

(1) 개요 당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.

(2) 당분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	19,543	114,465	375,490

증가액	87,533	-	-	10,504

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-

경상개발비 차감	77,029	-	-	-

감가상각비 차감	-	3,953	14,141	-

상환(예정) 금액	10,504	-	-	-

상환 금액	-	-	-	-

소 계	87,533	3,953	14,141	-

기말금액	-	15,590	100,324	385,993

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 386백만원을 장 기기타채무로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	500,000	42,059	167,819	219,783

증가액	1,247,663	-	8,859	159,110

감소액	유형자산 취득	8,859	-	-	-

경상개발비 차감	1,576,028	-	-	-

감가상각비 차감	-	22,516	62,212	-

상환(예정) 금액	162,777	-	-	3,404

상환 금액	-	-	-	-

소 계	1,747,663	22,516	62,212	3,404

기말금액	-	19,543	114,465	375,490

15. 매입채무및기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,477,232	-	2,637,911	-

미지급금	603,123	385,993	747,357	375,490

미지급비용	195,609	-	215,044	-

예수금	81,082	-	71,252	-

금융보증부채	5,144	411,145	29,655	285,532

합 계	3,362,190	797,138	3,701,220	661,021

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2.52	5,120,000	5,120,000

운전자금대출	3.09	2,000,000	2,000,000

시설및운전자금대출(유동성대체)	2.94~3.30	12,199,548	11,864,548

신한은행	운전자금대출	2.91	4,000,000	4,000,000

국민은행	운전자금대출	2.35~2.48	6,000,000	6,000,000

기업은행	운전자금대출(유동성대체)	2.70	3,000,000	3,000,000

합 계	32,319,548	31,984,548

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	시설자금대출	2.94~3.16	11,639,548	11,864,548

운전자금대출	3.30	2,800,000

기업은행	운전자금대출	2.70	3,000,000	3,000,000

합 계	17,439,548	14,864,548

유동성대체(단기차입금)	(15,199,548)	(14,864,548)

차감 계	2,240,000	-

(3) 당분기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	15,199,548

1년~2년	1,120,000

2년~3년	1,120,000

합 계	17,439,548

17. 전환사채 및 신주인수권부사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제2회 무기명식 사모 전환사채	2019-11-29	2024-11-29	-	1,191,840	1,154,206

제3회 무기명식 사모 전환사채	2022-02-21	2025-02-21	-	6,797,471	-

전환사채 장부가액	7,989,311	1,154,206

유동성대체	(1,191,840)	(1,154,206)

전환사채(비유동) 합 계	6,797,471	-

제4회 무기명식 비분리형 사모 신주인수권부사채	2022-02-21	2025-02-21	-	6,797,471	-

신주인수권부사채(비유동) 합 계	6,797,471	-

한편, 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다(주석18 참조). (2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000 원	10,000,000,000 원

발행일	2019년 11월 29일	2022년 2월 21일

만기일	2024년 11월 29일	2025년 2월 21일

표면이자율	0.0%	0.0%

보장수익률	연복리 1.0%	0.0%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시에 상환함.	만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2020년 11월 29일 ~ 2024년 10월 29일	2023년 02월 21일 ~ 2025년 01월 21일

전환가액	11,033원/주(발행시), 8,810원/주(당분기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	13,956원/주(발행시), 13,956원/주(당분기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 18개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

(3) 신주인수권부사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

사채의 권면총액	10,000,000,000 원

발행일	2022년 2월 21일

만기일	2025년 2월 21일

표면이자율	0.0%

보장수익률	0.0%

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	2023년 02월 21일 ~ 2025년 01월 21일

행사가액	11,033원/주(발행시), 8,810원/주(당분기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 18개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

18. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권 및 신주인수권 등	838,098	6,599,201	838,098	-

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기	전분기

전환사채	파생상품평가손실	-	(629,830)

19. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,461,123	2,487,746

사외적립자산의 공정가치	(1,956,998)	(2,081,632)

순확정급여부채	504,125	406,114

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	173,108	194,773

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금 등	1,956,998	2,081,632

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	112,973	581,416

이자원가	18,215	66,884

정산손익	-	(76,818)

이자수익	(16,797)	(120,677)

합 계	114,391	450,804

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,487,746	5,431,423

당기근무원가	112,973	581,416

이자원가	18,215	66,884

정산손익	-	(76,818)

재측정이익	-	(560,593)

지급액	(157,810)	(2,954,565)

기말금액	2,461,123	2,487,746

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,081,632	4,574,628

사용자 기여금	-	500,000

퇴직급여 지급액	(141,431)	(3,010,094)

이자수익	16,797	120,677

재측정손실	-	(103,579)

기말금액	1,956,998	2,081,632

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.04%	3.04%

임금상승률	5.10%	5.10%

(8) 당분기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 83백만원(전기 326백만원)입니다.

20. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	8,019,363주	8,019,363주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	4,009,681,500	4,009,681,500

(2) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없으며, 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

전기초	7,674,308주	3,837,154	44,586,318

전환사채의 전환	345,055주	172,528	4,640,188

전기말	8,019,363주	4,009,682	49,226,505

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,139,814)	(4,139,814)

기타자본	86,038	86,038

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

합 계	(5,613,775)	(5,613,775)

21. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	751,985	751,985

미처분이익잉여금	32,885,419	31,691,193

합 계	33,637,404	32,443,179

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	32,443,179	44,435,642

당기순이익(손실)	1,194,226	(11,616,438)

배당금지급	-	(732,497)

확정급여제도의 재측정요소	-	356,471

기말금액	33,637,404	32,443,179

22. 영업이익(1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출	58,555	100,302

제품매출	16,210,571	9,398,893

기타매출	157,763	58,065

합 계	16,426,890	9,557,261

(2) 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	38,117	67,845

제품매출원가	12,292,473	8,122,201

합 계	12,330,589	8,190,046

(3) 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	900,078	903,335

퇴직급여	98,687	106,170

복리후생비	167,634	163,351

여비교통비	24,539	16,973

접대비	84,651	84,335

감가상각비	7,575	14,673

지급임차료	1,349	955

차량유지비	34,890	31,312

경상개발비	616,373	1,034,170

운반비	143,013	115,900

지급수수료	277,976	277,657

무형자산상각비	12,460	286,290

사용권자산상각비	50,120	53,175

기타	87,727	95,938

합 계	2,507,073	3,184,232

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	226,114	201,278

외화환산이익	107,125	924,230

잡이익	93	70,600

합 계	333,331	1,196,108

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	65,199	37,270

외화환산손실	38,415	12,930

기부금	22,338	8,122

합 계	125,952	58,323

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	63,888	98,336

합 계	63,888	98,336

금융비용:

이자비용	(444,840)	(221,403)

파생상품평가손실	-	(629,830)

합 계	(444,840)	(851,233)

순금융비용	(380,953)	(752,897)

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	38,117	67,845

원재료의 사용액	10,018,789	5,694,529

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	(552,641)	(709,611)

종업원급여(퇴직급여포함)	2,119,404	2,537,733

감가상각비	922,719	1,136,911

무형자산상각비	12,460	286,290

사용권자산상각비	50,120	53,175

지급수수료	497,258	660,009

외주가공비	3,733	-

운반비	143,205	117,166

기타비용	1,584,499	1,530,231

합 계	14,837,662	11,374,278

26. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	105,919

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(17,466)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	311,976	(526,857)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(90,548)	220,577

법인세비용(수익)	221,429	(217,827)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	15.6%	15.2%

(2) 당분기말과 전분기말 현재 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과에 대해 당사는 미래의 과세소득을 통해 실현 가능할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

27. 주당이익 등 (1) 당분기와 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	1,194,225,611	(1,214,301,982)

가중평균유통주식수	7,670,022주	7,545,255주

기본주당순이익(손실)	156	(161)

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채 등의 희 석증권으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	시설자금대출	16,759,548	16,759,548

운전자금대출	4,800,000	4,800,000

원화지급보증 (주1)	190,000	190,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

국민은행	운전자금대출	6,000,000	6,000,000

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한 되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당분기말 차입금

우리은행	토지, 건물,기계장치	29,544,000	21,559,548

국민은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

기업은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증 등의 내용	보증 등의 금액	관련차입금

우리은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증-차입금	5,553,000	5,000,000

1,482,000	1,235,000

SK머티리얼즈(주)	엘티씨에이엠(주)	연대보증-전환사채 (주1)	10,727,145	10,727,145

우리은행	LTC Shanghai Co.,LTD	지급보증-차입금	USD 897,000	한도 USD 920,000

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증-차입금	600,000	500,000

(주1) 엘티씨에이엠(주)가 발행한 전환사채 관련 모든 의무에 대해 연대보증하고 있습니다.

상기 지급보증 이외에 당사는 종속기업인 엘에스이(주)가 서울보증보험에 가입하고 있는 이행보증보험과 관련하여 178백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	보증내역

서울보증보험	503,752	이행보증 등

대표이사	19,408,485	차입금 등 연대보증

29. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	LTC Shanghai Co.,LTD

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	LTC (Shanghai) AM Co.,LTD

엘티씨에이엠(주)	엘티씨에이엠(주)

엠머티리얼스(주)	엠머티리얼스(주)

윈텔코퍼레이션(주)	윈텔코퍼레이션(주)

엘에스이(주)	-

WLSE Co.,LTD	-

기타특수관계자	(주)엠케이엘	-

주요 경영진(대표이사외)	주요 경영진(대표이사외)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	제품 매출	37,328	33,714

종속기업	엘티씨에이엠(주)	자금거래	기초대여금	5,000,000	5,000,000

자금대여	-	-

자금회수	5,000,000	-

기말대여금	-	5,000,000

이자수익	27,726	56,712

상품 매입 (주1)	433,949	357,702

종속기업	엠머티리얼스(주)	상품 매출 (주1)	622,581	226,440

원재료 매입	839,079	231,581

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외 4명)	자금거래	기초대여금	541,639	728,639

자금대여	-	-

자금회수	13,500	146,500

기말대여금	528,139	582,139

(주1) 해당 거래는 매출액 및 매입액이 상계되어 포괄손익계산서에 표시되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	합 계	매입채무

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	-	127,429	-	-	127,429	-

엘티씨에이엠(주)	-	-	-	5,883,181	5,883,181	101,521

엠머티리얼스(주)	-	455,852	-	-	455,852	610,490

기타특수관계자	대표이사 외 4명	528,139	-	-	-	528,139	-

합 계	528,139	583,281	-	5,883,181	6,994,600	712,010

(주1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 엘티씨에이엠(주)이 발행한 상환전환우선주 및 상환우선주입니다.

② 전 기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산 (주1)	합 계	매입채무

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	-	87,875	-	-	87,875	-

엘티씨에이엠(주)	5,000,000	-	129,909	5,883,181	11,013,090	72,877

엠머티리얼스(주)	-	-	-	-	281,059

기타특수관계자	대표이사 외 4명	541,639	-	-	-	541,639	-

합 계	5,541,639	87,875	129,909	5,883,181	11,642,604	353,937

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증 등의 내용	보증 등의 금액	관련차입금

우리은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증-차입금	5,553,000	5,000,000

1,482,000	1,235,000

SK머티리얼즈(주)	엘티씨에이엠(주)	연대보증-전환사채 (주1)	10,727,145	10,727,145

우리은행	LTC Shanghai Co.,LTD	지급보증-차입금	USD 897,000	한도 USD 920,000

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증-차입금	600,000	500,000

(주1) 엘티씨에이엠(주)가 발행한 전환사채 관련 모든 의무에 대해 연대보증하고 있습니다.

상기 지급보증 이외에 당사는 종속기업인 엘에스이(주)가 서울보증보험에 가입하고 있는 이행보증보험과 관련하여 178백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	보증내역

대표이사	19,408,485	차입금 등 연대보증

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	210,000	210,000

퇴직급여	37,292	39,477

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

30. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관 리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

당사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도 각각 36,789백만원과 45,808 백만원으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반 적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기 에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무및기타채무	4,159,328	3,362,190	-	797,138	-

차입금	34,559,548	15,450,000	16,869,548	1,120,000	1,120,000

전환사채	7,989,311	1,191,840	-	6,797,471	-

신주인수권부사채	6,797,471	-	-	6,797,471	-

파생상품부채	7,437,299	838,098	-	6,599,201	-

리스부채	254,213	79,990	62,231	87,151	24,842

합 계	61,197,170	20,922,118	16,931,778	22,198,432	1,144,842

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

- 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무및기타채무	4,362,241	3,701,220	-	591,691	69,330

차입금	31,984,548	11,189,548	20,795,000	-	-

전환사채	1,154,206	1,154,206	-	-	-

파생상품부채	838,098	838,098	-	-	-

리스부채	246,297	76,460	54,855	90,185	24,796

합 계	38,585,390	16,959,532	20,849,855	681,877	94,126

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	6,970,462.38	8,439,836	USD	7,251,116.08	8,596,198

CNY	21,550.00	4,095	CNY	21,550.00	4,014

단기금융상품	USD	1,000,000.00	1,210,800	USD	-	-

매출채권	USD	2,897,658.60	3,508,485	USD	3,347,395.20	3,968,337

합 계	USD	10,868,120.98	13,159,121	USD	10,598,511.28	12,564,535

CNY	21,550.00	4,095	CNY	21,550.00	4,014

외화부채:

매입채무	USD	834,427.80	1,010,325	USD	1,250,354.70	1,482,295

- 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,214,880	(1,214,880)	1,108,224	(1,108,224)

CNY	409	(409)	401	(401)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	1,845,827	1,845,827

Ⅱ.금융부채	25,559,548	22,984,548

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(23,713,720)	(21,138,720)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	1,914,370	3,203,570

Ⅱ.금융부채	23,786,782	10,154,206

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(21,872,412)	(6,950,637)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 당사의 당분기말 현재 자본과 분기순손익은 각각 237백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	61,701,295	39,039,054

자본총계	81,259,817	80,065,591

부채비율	75.9%	48.8%

31. 공정가치 측정

(1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,366,034	7,366,034

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	838,098	838,098

파생상품부채(비유동)	-	-	6,599,201	6,599,201

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	7,366,034	7,366,034

부채:

파생상품부채	-	-	838,098	838,098

(2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	838,098	3	이항모형	무위험수익률	1.79~2.36%

주가변동성	29.76~46.42%

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

32. 영업부문 (1) 당사는 LCD 및 반도체용 박리액 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

FPD	15,597,810	8,437,427

반도체	402,169	447,017

기타	426,911	672,816

합 계	16,426,890	9,557,261

(3) 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	16,037,130	9,226,163

중 국	389,760	331,098

합 계	16,426,890	9,557,261

(4) 수익의 고객별 분류 단일고객으로부터 수익이 당사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 LCD 제조업체로 당분기중 해당 거래처로부터 15,463백만원 의 수익이 발생하였습니다. 33. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	1,194,226	(1,214,302)

2. 비용(수익) 조정사항	1,904,599	1,415,573

법인세비용(수익)	221,429	(217,827)

이자비용	444,840	221,403

외화환산손실	38,415	12,930

재고자산평가손실(환입)	271,238	166,673

감가상각비	922,719	1,136,911

무형자산상각비	12,460	286,290

사용권자산상각비	50,120	53,175

퇴직급여	114,391	148,754

파생상품평가손실	-	629,830

이자수익	(63,888)	(98,336)

외화환산이익	(107,125)	(924,230)

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	584,059	(640,114)

매출채권의 감소(증가)	90,348	(594,845)

미수금의 감소(증가)	(251,613)	264,943

선급금의 감소(증가)	1,438,282	11,627

선급비용의 감소(증가)	35,037	192,644

재고자산의 감소(증가)	(405,294)	347,327

매입채무의 증가(감소)	(170,305)	(1,183,939)

미지급금의 증가(감소)	(134,683)	296,359

미지급비용의 증가(감소)	(21,666)	(13,671)

예수금의 증가(감소)	9,830	11,238

장기미지급금의 증가(감소)	10,504	10,149

퇴직금의 지급	(157,810)	(134,147)

사외적립자산의 감소(증가)	141,431	152,201

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	3,682,884	(438,842)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	560,000	3,039,548

사용권자산과 리스부채의 인식	58,795	30,977

전환사채의 전환	-	1,950,117

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용	대체	기타	기말

단기차입금	31,984,548	(225,000)	-	560,000	-	32,319,548

장기차입금	-	2,800,000	-	(560,000)	-	2,240,000

전환사채	1,154,206	10,000,000	134,705	-	(3,299,600)	7,989,311

신주인수권부사채	-	10,000,000	97,072	-	(3,299,600)	6,797,471

리스부채	246,297	(52,391)	1,513	-	58,795	254,213

합 계	33,385,051	22,522,609	233,290	-	(6,540,406)	49,600,543

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용	대체	기타	기말

단기차입금	26,845,000	(900,000)	-	6,039,548	-	31,984,548

장기차입금	6,039,548	-	-	(6,039,548)	-	-

전환사채	2,941,290	-	163,034	-	(1,950,117)	1,154,206

리스부채	371,299	(217,399)	6,375	-	86,021	246,297

합 계	36,197,137	(1,117,399)	169,409	-	(1,864,096)	33,385,051