엘티씨 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 15(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 14(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
엘티씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 엘티씨 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 4,009백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	33.4%

자기주식	349,341	174,671	4.4%

기타	4,990,022	2,495,011	62.2%

합 계	8,019,363	4,009,682	100%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지분율	결산월

제15(당)기	제14(전)기

LTC Shanghai Co., LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100%	100%	12월

LTC(Shanghai) AM Co., LTD	중국	화학제품제조	100%	100%	12월

엘티씨에이엠(주)	한국	화학제품 및 장비제조	53.55%	53.55%	12월

엠머티리얼스(주)	한국	화학제품제조	99.20%	99.20%	12월

윈텔코퍼레이션(주) (주1)	한국	반도체부품 및 장비제조	61.82%	-	12월

(주1) 당기 중 신규로 취득하였습니다. ② 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co., LTD	1,486,934	919,567	3,227,223	19,379

LTC(Shanghai) AM Co., LTD	534,047	7,023	-	(87,017)

엘티씨에이엠(주)	52,886,868	45,499,003	38,145,366	1,737,759

엠머티리얼스(주)	3,768,401	1,531,551	2,375,224	69,272

윈텔코퍼레이션(주)	1,705,809	581,047	285,000	(534,598)

상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.

2. 연결재무제표 작성기준

2.1 연결(1) 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.2 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

- 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

( 2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다.

( 5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

2.4 측정기준

연결재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치 측정 금융자산(당기손익 또는 기타포괄손익)2.5 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결회사의 영업활동이 이루어지 는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.2.6 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다.

2.7 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 11: 영업권의 손상 검사 ㆍ주석 18: 순확정급여부채ㆍ주석 26: 법인세비용(2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 31: 공정가치 측정3. 중요한 회계정책

(1) 수익의 인식현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 수행의무의 식별

연결회사는 반도체 및 LCD 화학물을 제조하여 판매하고 있으며 또한, 고객이 주문한 반도체 장비를 제작하고 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사의 계약조건을 분석한 결과 반도체 및 LCD 화학물 제조 및 판매 관련 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당하고, 반도체 장비 제조 관련 매출은 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행을 완료한 부분에 대해 수익을 인식합니다 .

- 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	20 ~ 40 년	정액법

시설장치	4 ~ 20 년

구축물	8 년

기계장치	5 ~10 년

연구시험용자산	5 년

공구와기구	4 ~ 5 년

차량운반구	4 ~ 5 년

비품	4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

기술가치 및 고객관계	10 년

영업권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.③ 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(14) 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	27,131,252	-	27,131,252	27,131,252

단기금융상품	5,045,827	-	5,045,827	5,045,827

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	10,193	10,193	10,193

매출채권	24,566,801	-	24,566,801	24,566,801

기타수취채권	4,722,888	-	4,722,888	4,722,888

장기금융상품	451,989	-	451,989	451,989

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,533,017	1,533,017	1,533,017

기타비유동수취채권	2,317,877	-	2,317,877	2,317,877

합 계	64,236,635	1,543,210	65,779,844	65,779,844

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	22,229,538	-	22,229,538	22,229,538

단기금융상품	21,126,000	-	21,126,000	21,126,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	22,548	22,548	22,548

매출채권	13,808,946	-	13,808,946	13,808,946

기타수취채권	4,160,467	-	4,160,467	4,160,467

장기금융상품	379,227	-	379,227	379,227

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,616,519	1,616,519	1,616,519

기타비유동수취채권	3,077,807	-	3,077,807	3,077,807

합 계	64,781,984	1,639,067	66,421,051	66,421,051

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	8,259,222	-	8,259,222	8,259,222

기타지급채무	3,744,509	-	3,744,509	3,744,509

단기차입금	43,796,976	-	43,796,976	43,796,976

전환사채(유동)	1,154,206	-	1,154,206	1,154,206

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채(유동)	-	838,098	838,098	838,098

단기리스부채	343,497	-	343,497	343,497

장기차입금	300,000	-	300,000	300,000

전환사채(비유동)	9,617,843	-	9,617,843	9,617,843

기타비유동지급채무	384,830	-	384,830	384,830

파생상품부채(비유동)	-	758,709	758,709	758,709

장기리스부채	311,622	-	311,622	311,622

합 계	67,912,705	1,822,119	69,734,824	69,734,824

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	5,863,932	-	5,863,932	5,863,932

기타지급채무	3,649,666	-	3,649,666	3,649,666

단기차입금	35,987,175	-	35,987,175	35,987,175

전환사채(유동)	2,941,290	-	2,941,290	2,941,290

파생상품부채(유동)	-	3,245,665	3,245,665	3,245,665

단기리스부채	362,466	-	362,466	362,466

장기차입금	11,739,548	-	11,739,548	11,739,548

전환사채(비유동)	8,840,858	-	8,840,858	8,840,858

기타비유동지급채무	230,123	-	230,123	230,123

파생상품부채(비유동)	-	3,098,307	3,098,307	3,098,307

장기리스부채	422,590	-	422,590	422,590

합 계	70,037,648	6,343,972	76,381,620	76,381,620

( 3) 당 기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	274,900	-	274,900

외환차익	-	2,466,672	62,742	2,529,414

외화환산이익	-	78,738	339	79,078

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	305,076	-	-	305,076

금융자산평가이익	-	2,567	-	2,567

파생상품평가이익	2,339,599	-	-	2,339,599

채무면제이익	-	-	402,900	402,900

이자비용	-	-	(2,159,188)	(2,159,188)

외환차손	-	(204,584)	(91,038)	(295,622)

외화환산손실	-	(11,828)	(2,943)	(14,770)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(2,093)	-	-	(2,093)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	(269)	-	-	(269)

금융자산평가손실	-	(5,079)	-	(5,079)

파생상품평가손실	(459,382)	-	-	(459,382)

기타의대손상각비	-	(37,050)	-	(37,050)

합 계	2,182,931	2,564,337	(1,787,187)	2,960,081

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	407,587	-	407,587

외환차익	-	1,581,113	149,651	1,730,764

외화환산이익	-	6,373	18,539	24,912

금융자산평가이익	-	2,191	-	2,191

금융자산처분이익	-	1,183	-	1,183

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	899,553	-	-	899,553

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	41,000	-	-	41,000

배당금수입	600	-	-	600

이자비용	-	-	(2,454,296)	(2,454,296)

외환차손	-	(1,953,839)	(182,963)	(2,136,802)

외화환산손실	-	(1,212,495)	-	(1,212,495)

금융자산평가손실	-	(4,459)	-	(4,459)

파생상품평가손실	(1,276,165)	-	-	(1,276,165)

파생상품거래손실	(55,509)	-	-	(55,509)

기타의대손상각비	-	(4,177,136)	-	(4,177,136)

합 계	(390,521)	(5,349,482)	(2,469,069)	(8,209,072)

5. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	제15(당)기	제14(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	미래에셋대우	1,845,827	1,845,827	자사주신탁

우리은행	200,000	158,000	거래처 계약 보증 담보

2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	2,047,827	2,005,827

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

매출채권 총장부금액	24,826,899	13,975,389

대손충당금	(260,098)	(166,443)

매출채권 순장부금액	24,566,801	13,808,946

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	23,532,803	-	12,725,942	-

3개월~6개월	782,796	-	332,419	-

6개월~12개월	202,613	-	739,876	-

12개월 이상	308,686	260,098	177,152	166,443

합 계	24,826,899	260,098	13,975,389	166,443

7. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,554,124	1,580,460	3,928,163	2,176,691

차감:손실충당금	(1,000,000)	(73,567)	(1,000,000)	(41,840)

대여금(순액)	2,554,124	1,506,892	2,928,163	2,134,850

미수금	8,828,600	-	7,252,767	-

차감:손실충당금	(6,713,211)	-	(6,130,163)	-

미수금(순액)	2,115,389	-	1,122,605	-

미수수익	84,539	-	140,863	-

차감:손실충당금	(31,164)	-	(31,164)	-

미수수익(순액)	53,375	-	109,699	-

보증금	-	810,985	-	942,957

합 계	4,722,888	2,317,877	4,160,467	3,077,807

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

선급금	2,355,808	177,017

선급비용	213,453	377,351

미수법인세환급액	336	15,152

합 계	2,569,597	569,520

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,972,046	(687,179)	2,284,866	2,211,466	(187,279)	2,024,187

상품	204,160	(48,420)	155,740	52,281	(48,420)	3,861

원재료	8,731,697	(309,495)	8,422,203	5,194,010	(369,593)	4,824,418

부재료	190,171	(23,040)	167,131	212,561	(23,040)	189,521

재공품	426,283	-	426,283	632,380	(418,116)	214,264

미착품	1,409,351	-	1,409,351	244,604	-	244,604

저장품	6,657	-	6,657	2,572	-	2,572

합 계	13,940,366	(1,068,135)	12,872,231	8,549,874	(1,046,448)	7,503,427

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	1,046,448	1,017,874

재고자산평가손실 (*)	569,498	28,574

폐기	(547,811)	-

기말	1,068,135	1,046,448

(*) 재고자산평가손실은 매출원가에 가산되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

토지	20,284,136	20,284,136

건물	17,310,618	17,897,743

구축물	364,802	444,570

시설장치	1,910,942	2,198,813

기계장치	17,382,454	20,603,871

차량운반구	28,360	139,235

연구시험용자산	346,711	724,507

공구와기구	9,741	17,810

비품	144,711	151,975

건설중인자산	88,592	87,787

사용권자산	616,820	752,527

합 계	58,487,887	63,302,974

(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,080,497	41,498,054	2,610,506	6,567,427	444,802	1,578,572	87,787	1,363,175	105,539,898

연결범위 변동	-	-	-	141,440	490,000	-	-	5,687	227,920	-	290,231	1,155,278

취득금액	-	-	-	29,000	313,587	14,423	22,080	-	59,017	183,800	226,650	848,558

처분금액	-	-	-	-	-	(257,756)	-	-	-	-	(359,838)	(617,594)

기타증감액	-	-	-	-	186,600	8,087	-	-	11,866	(182,995)	-	23,558

기말금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,250,937	42,488,241	2,375,260	6,589,507	450,489	1,877,375	88,592	1,520,219	106,949,699

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,568,799)	(1,018,738)	(5,881,684)	(20,846,089)	(2,471,271)	(5,675,102)	(424,668)	(1,426,597)	-	(610,648)	(41,923,598)

연결범위 변동	-	-	-	(92,856)	(71,872)	-	-	(5,684)	(207,887)	-	(200,533)	(578,833)

감가상각비	-	(587,126)	(79,767)	(365,455)	(4,000,395)	(120,198)	(453,229)	(8,072)	(86,815)	-	(448,939)	(6,149,996)

처분금액	-	-	-	-	-	252,656	-	-	-	-	356,721	609,377

기타증감액	-	-	-	-	-	(8,087)	-	-	(11,364)	-	-	(19,451)

기말금액	-	(4,155,925)	(1,098,506)	(6,339,996)	(24,918,356)	(2,346,900)	(6,128,330)	(438,425)	(1,732,664)	-	(903,399)	(48,062,502)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(42,059)	-	(167,819)	-	-	-	-	(209,877)

연결범위 변동	-	-	-	-	(185,348)	-	-	-	-	-	-	(185,348)

증가액	-	-	-	-	-	-	(8,859)	-	-	-	-	(8,859)

감소액	-	-	-	-	46,011	-	62,212	-	-	-	-	108,223

기말금액	-	-	-	-	(181,396)	-	(114,465)	-	-	-	-	(295,861)

순장부금액:

기초금액	20,284,136	17,897,743	444,570	2,198,813	20,603,871	139,235	724,507	17,810	151,975	87,787	752,527	63,302,974

기말금액	20,284,136	17,310,618	364,802	1,910,942	17,382,454	28,360	346,711	9,741	144,711	88,592	616,820	58,487,887

(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,080,497	39,479,854	2,678,477	6,345,047	444,802	1,532,812	921,284	838,100	103,629,951

취득금액	-	-	-	-	247,400	27,000	102,880	-	45,010	1,056,850	581,942	2,061,082

처분금액	-	-	-	-	-	(98,482)	-	-	-	-	(56,867)	(155,349)

기타증감액	-	-	-	-	1,770,800	3,511	119,500	-	750	(1,890,347)	-	4,214

기말금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,080,497	41,498,054	2,610,506	6,567,427	444,802	1,578,572	87,787	1,363,175	105,539,898

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,991,024)	(934,764)	(5,495,440)	(16,656,727)	(2,422,248)	(5,130,608)	(414,229)	(1,315,513)	-	(288,726)	(35,649,280)

감가상각비	-	(577,775)	(83,974)	(386,244)	(4,189,362)	(140,003)	(544,494)	(10,439)	(110,455)	-	(355,754)	(6,398,501)

처분금액	-	-	-	-	-	91,491	-	-	-	-	33,832	125,324

기타증감액	-	-	-	-	-	(511)	-	-	(630)	-	-	(1,141)

기말금액	-	(3,568,799)	(1,018,738)	(5,881,684)	(20,846,089)	(2,471,271)	(5,675,102)	(424,668)	(1,426,597)	-	(610,648)	(41,923,598)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(73,036)	-	(183,142)	-	-	-	-	(256,178)

증가액	-	-	-	-	-	-	(61,415)	-	-	-	-	(61,415)

감소액	-	-	-	-	30,977	-	76,739	-	-	-	-	107,715

기말금액	-	-	-	-	(42,059)	-	(167,819)	-	-	-	-	(209,877)

순장부금액:

기초금액	20,284,136	18,475,518	528,544	2,585,057	22,744,057	256,228	1,031,297	28,250	217,299	921,284	549,374	67,621,044

기말금액	20,284,136	17,897,743	444,570	2,198,813	20,603,871	139,235	724,507	17,810	151,975	87,787	752,527	63,302,974

(4) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(5) 당기말 현재 연결회사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 114,502백만원)되어 있으며, 부보금액 중 20,054백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 연결회사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있 습 니다.

(6) 리스① 당기와 전기 중 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	752,527	549,374

연결범위 변동	89,698	-

증가	226,650	581,942

감소	(3,117)	(23,035)

감가상각비	(448,939)	(355,754)

기말	616,820	752,527

② 당기와 전기 중 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	785,057	566,789

연결범위 변동	105,526	-

증가	226,650	581,942

감소	(3,572)	(24,685)

리스료지급	(487,226)	(362,677)

이자비용	28,683	23,687

기말	655,119	785,057

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

단기리스부채	343,497	362,466

장기리스부채	311,622	422,590

합 계	655,119	785,057

④ 당기와 전기 중 현재 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

단기리스	180,205	490,017

소액자산리스	37,231	37,104

합 계	217,436	527,121

⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

리스의 총 현금유출	704,661	889,798

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

산업재산권	250,418	313,470

소프트웨어	89,079	171,876

개발비	3,764,989	9,868,669

기술가치	1,986,211	2,594,699

고객관계	2,702,850	3,141,150

영업권	3,375,779	4,610,307

기타의무형자산	2,693,107	2,696,937

합 계	14,862,433	23,397,109

(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	고객관계	영업권(주1)	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	313,470	171,876	9,868,669	2,594,699	3,141,150	4,610,307	2,696,937	23,397,109

연결범위 변동	32,774	-	-	-	-	980,471	-	1,013,245

증가액	62,653	4,464	-	-	-	-	-	67,117

감소액	-	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(158,480)	(87,261)	(2,098,349)	(608,488)	(438,300)	-	(3,831)	(3,394,708)

손상차손	-	-	(4,005,331)	-	-	(2,215,000)	-	(6,220,331)

기말장부금액	250,418	89,079	3,764,989	1,986,211	2,702,850	3,375,779	2,693,107	14,862,433

(주1) 당기중 지배기업의 종속기업 취득시 인식한 영업권 금액을 포함하고 있습니다 (주석36 참조) .

(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	고객관계	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	441,356	249,956	10,105,952	4,402,188	3,579,450	4,610,307	2,368,895	25,758,104

증가액	38,663	15,677	1,022,713	-	-	-	412,175	1,489,228

감소액	-	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(166,548)	(93,757)	(772,939)	(826,488)	(438,300)	-	(3,831)	(2,301,863)

손상차손	-	-	(487,057)	(981,000)	-	-	-	(1,468,057)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	(80,303)	(80,303)

기말장부금액	313,470	171,876	9,868,669	2,594,699	3,141,150	4,610,307	2,696,937	23,397,109

(4) 영업권 손상평가연결회사는 매년 보고기간말에 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산을 기초로 현금흐름을 추정(5년 이후 기간은 성장율 가정 적용)하였는 바, 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 2,215백만원의 영업권손상차손을 인식하였습니다.

(5) 개발비 손상평가연결회사는 향후에 얻을 수 있는 경제적 효익이 불확실하다고 판단하여 관련 무형자산 총 4,005백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. (6) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 5,129백만원과 4,366백 만원 입니다.

12. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산(유동)- 당기와 전기중 당 기손익-공정가치측정금융자산(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	22,548	103,347

처분	(10,263)	(94,600)

평가	(2,093)	13,801

기말	10,193	22,548

- 당기말 현재 당 기손익-공정가치측정금융자산(유동) 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	46,530	10,193	10,193

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) - 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	1,616,519	1,500,753

취득	-	500,014

처분	(388,577)	(1,270,000)

평가	305,076	885,752

기말	1,533,017	1,616,519

- 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제15(당)기	제14(전)기

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	200,000	982,840	1,066,342

대한설비건설공제조합	53좌	50,163	50,163	50,163

(주)노블테크 (상환전환우선주)	17%	500,014	500,014	500,014

합 계	750,177	1,533,017	1,616,519

13. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제15(당)기	제14(전)기

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	-	2,221,110	-	2,066,639

당기중 보유지분 전량을 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다.

14. 정부보조금

(1) 개요 연 결회사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다. (2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	500,000	42,059	167,819	219,783

연결범위 변동	-	185,348	-	-

증가액	1,860,897	-	8,859	159,110

감소액	유형자산 취득	8,859	-	-	-

경상개발비 차감	2,189,261	-	-	-

감가상각비 차감	-	46,011	62,212	-

상환(예정) 금액	162,777	-	-	3,404

상환 금액	-	-	-	-

소 계	2,360,897	46,011	62,212	3,404

기말금액	-	181,396	114,465	375,490

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 375백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	221,916	73,036	183,142	168,346

증가액	1,044,360	-	61,415	77,430

감소액	유형자산 취득	61,415	-	-	-

경상개발비 차감	627,430	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	76,739	25,993

상환(예정) 금액	77,430	-	-	-

상환 금액	-	-	-	-

소 계	766,276	30,977	76,739	25,993

기말금액	500,000	42,059	167,819	219,783

15. 기타지급채무 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	3,043,630	375,490	1,862,576	219,783

미지급비용	298,913	-	972,690	-

예수금	401,966	-	814,400	-

임대보증금	-	9,340	-	10,340

합 계	3,744,509	384,830	3,649,666	230,123

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,481,668	-	-	-

합 계	4,481,668	-	-	-

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	제15(당)기	제14(전)기

우리은행	시설자금대출	2.39	5,120,000	5,120,000

일반자금대출	2.71~4.55	5,072,428	3,609,175

시설및일반자금대출(유동성대체)	2.17~3.52	16,864,548	11,385,000

신한은행	일반자금대출	2.54~2.55	5,200,000	5,200,000

국민은행	일반자금대출	2.35~2.48	6,000,000	6,000,000

일반자금대출(유동성대체)	4.14	400,000	300,000

기업은행	일반자금대출	4.33~6.48	2,140,000	2,140,000

일반자금대출(유동성대체)	2.70	3,000,000

에스에스아이인베스트먼트(주)	상환우선주 (주1)(유동성대체)	-	-	2,233,000

합 계	43,796,976	35,987,175

(주1) 당기중 지배기업이 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	제15(당)기	제14(전)기

우리은행	시설자금대출	2.17~2.48	11,864,548	12,764,548

일반자금대출	3.52	5,000,000	6,660,000

기업은행	운전자금대출	2.70	3,000,000	3,000,000

국민은행	일반자금대출	4.14	700,000	1,000,000

에스에스아이인베스트먼트(주)	상환우선주	-	-	2,233,000

합 계	20,564,548	25,657,548

유동성대체(단기차입금)	(20,264,548)	(13,918,000)

차감 계	300,000	11,739,548

(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	20,264,548

1년~2년	300,000

합 계	20,564,548

17. 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제15(당)기	제14(전)기

엘티씨(주)	제2회 무기명식 사모 전환사채 (*)	2019-11-29	2024-11-29	-	1.0%	1,600,000	4,640,000

엘티씨에이엠(주)	제2회 기명식 사모 전환사채	2018-10-12	2023-10-12	1.0%	2.0%	8,549,970	8,549,970

제3회 기명식 사모 전환사채	2019-03-29	2024-03-29	1.0%	2.0%	2,177,175	2,177,175

가산 : 상환할증금	635,488	790,559

차감 : 전환권조정	(2,190,584)	(4,375,556)

장부금액	10,772,049	11,782,148

당기 중 전환사채 일부에 대하여 전환권이 행사되어 보 통주로 전환되었습니다 (주석21 참조). 한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다(주석18 참조).

(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. - 엘티씨(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000 원

발행일	2019년 11월 29일

만기일	2024년 11월 29일

만기보장수익률	연복리 1.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 105.1010%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2020년 11월 29일 ~ 2024년 10월 29일

전환가액	11,033원/주(발행시), 8,810원/주(당기말)

전환가격조정	1. 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우, 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.2. 위의 사항과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정. (단 발행 당시 전환가격의 70% 이상으로 함)3. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없음.

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

- 엘티씨에이엠(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 기명식 사모 전환사채	제3회 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,549,970,000 원	2,177,175,000 원

발행일	2018년 10월 12일	2019년 3월 29일

만기일	2023년 10월 12일	2024년 3월 29일

표면이자율	연1.0%

만기보장수익률	연복리 2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 표면금리를 적용하여 매3개월마다 후급지급함.

상환방법	사채 권면액에 발행일로부터 만기일까지 만기보장수익률을 적용하여 산정한 금원에서 기지급 받은 이자 및 그에 대하여 만기보장수익률을 적용한 금액의 합계액을 차감한 금액을 만기에 일시 상환함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 12일 ~ 2023년 9월 12일	2020년 3월 29일 ~ 2024년 2월 29일

전환가액	214,500원/주(발행시)

전환가격조정	1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 주식관련사채를 발행하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정함.2. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

18. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채의 전환권 등	838,098	758,709	3,245,665	3,098,307

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제15(당)기	제14(전)기

통화선도	파생상품거래손실	-	(55,509)

전환사채	파생상품평가이익	2,339,599	-

파생상품평가손실	(459,382)	(1,276,165)

합 계	1,880,216	(1,276,165)

19. 당기손익- 공정가치측정금융부채 (1) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정측정 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	-	-

연결범위 변동	225,313	-

기말	225,313	-

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

전환우선주부채	225,313	-

(3) 전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.- 발행시 상환전환우선주의 내역

구 분	내 용

일반사항	발행자	윈텔코퍼레이션(주)

우선주의 종류	참가적 누적적 상환전환우선주

우선주 배당률	1주당 발행가액 기준 1%

우선주의 의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

발행가액	3,500,000 천원

발행주식수	8,750주

주당 발행가	400,000원

주당 액면가	10,000원

발행일자	2018년 8월 20일

존속기간	발행일로부터 10년 경과시 익일에 보통주로 자동전환

전환에 관한 사항	전환청구기간	투자자는 발행일 익일부터 10년 경과일 전일까지 보통주식으로 전환할 수 있는 권리가 있음

전환가격의 조정에 관한 사항	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 다음의 사유 발생시 전환가격 조정 1. 회사가 상장하거나 상장법인과의 합병, 주식의 포괄적 교환등을 통하여 상장하는 경우, 공모단가 등이 70%에 해당하는 금액이 전환가액을 하회하는 경우 전환가액을 공모단가 등의 70%로 조정 2. 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 주식관련사채를 발행하는 경우 같은 금액으로 조정, 주식을 분할 또는 병합하는 경우 그 분할 또는 병합의 비율에 따라 조정 3. 무상증자 또는 주식배당으로 인해 발행주식수가 증가하는 경우 산식에 따른 전환가액 조정 4. 회사가 합병, 주식의 포괄적 교환시 교환비율 평가액이 전환가액을 하회하는 경우 그 평가액으로 조정 5. 회사가 주식을 분할또는 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정 6. 회사가 전환전에 무상감자를 할 경우 전환가액 및 전환비율은 감자의 비율에 따라 조정

상환에 관한 사항	상환권자	본 종류주식의 주주

상환청구기간	발행일로부터 4년이 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지 종류주식의 전부 또는 일부를 상환청구할 수 있으며, 회사는 배당가능이익의 범위내에서 상환해야 함

상환가액	우선주 발행가액에서 상환일까지 연복리 4%의 이자를 가산한 금액에 기지급한 배당금을 차감한 금액

- 당기중 지배기업과 윈텔코퍼레이션(주) 및 투자자 간에 상기 상환전환우선주에 관한 종류주식 투자계약서 변경계약에 대한 합의가 이뤄졌는 바, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

상환권의 포기	투자자는 상환전환우선주 계약에 따른 상환권을 포기함

지분매도에 관한 특약	투자자가 회사 발행주식의 전부 또는 일부를 매도할 경우 보통주로 전환후 양도하여야 함

전환가격의 조정에 관한사항	기존 상환우선주계약상 전환가격 조정은 변경계약 체결일로부터 5년간 유상증자 및 주식관련 사채발행가액 100억을 한도로 유예하되, 유예대상이 되는 유상증자 및 주식관련사채의 발행참여자는 엘티씨㈜ 및 엘티씨㈜가 지정하는 법인 및 개인으로 하되, 일반적인 재무적투자기관은 제외함

연결회사는 변경계약에 따라 동 우선주를 당기손익인식금융부채로 분류하여 보고기간말 현재 공정가치로 평가하였습니다. 20. 순확 정 급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

확정급여채무의 현재가치	2,911,552	5,494,561

사외적립자산의 공정가치	(2,202,067)	(4,574,628)

순확정급여부채	709,485	919,933

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

유급휴가에 대한 부채	398,460	370,427

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

정기예금 등	2,202,067	4,574,628

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

당기근무원가	670,008	894,924

이자원가	72,973	114,228

정산손익	(76,818)	-

이자수익	(123,370)	(94,719)

합 계	542,793	914,433

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	5,494,561	4,937,043

연결범위 변동	336,939	-

당기근무원가	670,008	894,924

이자원가	72,973	114,228

정산손익	(76,818)	-

재측정이익	(555,444)	(178,691)

지급액	(3,030,667)	(272,942)

기말금액	2,911,552	5,494,561

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	4,574,628	4,042,265

연결범위 변동	149,013	-

사용자 기여금	500,000	700,000

퇴직급여 지급액	(3,030,112)	(206,770)

이자수익	123,370	94,719

재측정손실	(114,832)	(55,585)

기말금액	2,202,067	4,574,628

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제15(당)기	제14(전)기

할인율	2.80~3.04%	2.48%

임금상승률	3.31~5.10%	5.28%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율 변동	(267,588)	314,984

임금상승률 변동	311,715	(270,019)

21 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	8,019,363주	7,674,308주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	4,009,681,500	3,837,154,000

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

전기초	7,519,943주	3,759,972	42,809,029

전환사채의 전환	154,365주	77,183	1,777,289

전기말	7,674,308주	3,837,154	44,586,318

당기초	7,674,308주	3,837,154	44,586,318

전환사채의 전환	345,055주	172,528	4,640,188

당기말	8,019,363주	4,009,682	49,226,505

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

자기주식	(4,139,814)	(4,139,814)

기타자본	86,038	86,038

지분변동차액	(788,922)	(788,922)

해외사업환산손익	154,565	66,522

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

합 계	(6,248,131)	(6,336,174)

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	(6,336,174)	(5,304,153)

해외사업환산손익의 증감	88,043	121,969

자기주식의 취득	-	(1,153,990)

기말금액	(6,248,131)	(6,336,174)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

법정적립금(이익준비금)	824,819	751,569

미처분이익잉여금	30,626,284	40,629,031

합 계	31,451,102	41,380,600

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초금액	41,380,600	46,045,459

지배주주 귀속 당기순이익(손실)	(9,537,070)	(4,029,092)

배당금지급	(732,497)	(731,790)

확정급여제도의 재측정요소	340,069	96,023

기말금액	31,451,102	41,380,600

23. 영업이익(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

상품매출	2,736,469	2,308,177

제품매출	75,063,754	92,063,748

기타매출	485,113	403,869

합 계	78,285,336	94,775,793

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

상품매출원가	2,248,473	1,890,509

제품매출원가	61,795,310	68,640,898

합 계	64,043,784	70,531,407

(3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

급여	7,844,944	7,042,291

퇴직급여	578,786	701,007

복리후생비	1,209,910	1,214,994

여비교통비	130,273	119,855

접대비	830,118	791,609

감가상각비	150,981	161,518

지급임차료	37,035	35,772

차량유지비	272,753	251,798

경상개발비	5,129,902	4,366,187

운반비	653,287	361,979

지급수수료	1,509,228	1,554,393

무형자산상각비	3,394,708	2,301,863

사용권자산상각비	448,939	355,754

기타	446,253	472,102

합 계	22,637,117	19,731,123

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

외환차익	2,529,414	1,730,764

외화환산이익	79,078	24,912

유형자산처분이익	20,347	20,446

관계기업투자주식처분이익	144,920	-

잡이익	137,679	45,783

합 계	2,911,437	1,821,905

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

외환차손	295,622	2,136,802

외화환산손실	14,770	1,212,495

기부금	24,295	29,255

기타의대손상각비	37,050	4,177,136

무형자산손상차손	4,005,331	1,468,057

영업권손상차손	2,215,000	-

지분법손실	-	55,611

잡손실	22,316	16,562

합 계	6,614,384	9,095,918

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

금융수익:

이자수익	274,900	407,587

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	305,076	899,553

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	-	41,000

금융자산평가이익	2,567	2,191

금융자산처분이익	-	1,183

파생상품평가이익	2,339,599	-

채무면제이익	402,900	-

배당금수입	-	600

합 계	3,325,042	1,352,114

금융비용:

이자비용	(2,159,188)	(2,454,296)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(2,093)	-

당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실	(269)	-

금융자산평가손실	(5,079)	(4,459)

파생상품평가손실	(459,382)	(1,276,165)

파생상품거래손실	-	(55,509)

합 계	(2,626,010)	(3,790,429)

순금융비용	699,031	(2,438,315)

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

상품매출원가	2,248,473	1,890,509

원재료의 사용액	38,063,027	47,196,506

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	(2,433,959)	(1,086,366)

종업원급여(퇴직급여포함)	16,961,268	15,026,458

감가상각비	5,592,835	5,830,025

무형자산상각비	3,394,708	2,301,863

사용권자산상각비	448,939	355,754

지급수수료	3,036,336	3,201,490

외주가공비	9,074,539	8,827,810

운반비	675,564	490,762

기타비용	9,619,171	6,227,719

합 계	86,680,900	90,262,530

27. 건설형 계약 (1) 당기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

누적계약수익	13,849,923

누적계약원가	10,726,163

누적손익	3,123,760

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

미청구공사(매출채권)	4,496,560	8,270,686

초과청구공사(선수금)	4,481,668	-

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채(초과청구공사)는 없으며, 당기말 계약부채(초과청구공사) 잔액은 당기 이후 수행의무 이행시에 수익으로 인식할 예정입니다.

(3) 당기와 전기 중 수주잔고 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

기초	2,060,466	782,342

신규증감	41,063,805	19,225,944

수익인식액	(21,877,454)	(17,947,819)

기말	21,246,817	2,060,467

(4) 당기말 현재 진행중인 계약으로 진행기준을 적용하여 인식한 수익이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완성기한	진행율(%)	미청구공사(매출채권)	청구공사(매출채권)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

SLURRY장비	2021.10.05	설치완료시	98.6%	617,431	-	4,325,568	-

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제15(당)기	제14(전)기

당기 법인세부담액	175,499	225,018

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(15,298)	(2,419)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(270,138)	(1,312,150)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(710,980)	270,170

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(1,384,116)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(129,891)	(49,257)

법인세비용(수익)	(2,334,924)	(868,638)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제15(당)기	제14(전)기

순확정급여부채의 재측정요소	(100,543)	(27,083)

해외사업환산손익	(29,348)	(22,174)

합 계	(129,891)	(49,257)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제15(당)기	제14(전)기

법인세비용차감전순이익	(11,399,480)	(5,199,065)

적용세율에 따른 세부담액	(2,817,684)	(864,107)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	706,120	501,401

당기세액공제 및 이월세액공제	(1,076,690)	(1,307,357)

이연법인세자산 미인식효과	793,455	1,189,587

기타(세율차이 등)	59,875	(388,164)

법인세비용	(2,334,924)	(868,638)

유효세율	-	-

당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 .

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제15(당)기

(단위: 천원

구 분	기초금액	연결범위 변동	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	1,194,913	-	(524,278)	(123,331)	547,304

사외적립자산	(1,006,418)	-	525,672	22,787	(457,959)

대손충당금	482,146	-	823	-	482,968

재고자산평가손실	96,099	-	125,290	-	221,389

정부보조금	230,552	-	(126,453)	-	104,099

연구개발출연금	(10,497)	-	5,799	-	(4,699)

감가상각비	431,090	-	16,249	-	447,339

파생상품부채	1,391,283	-	(1,048,075)	-	343,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(393,735)	-	(123,235)	-	(516,970)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실	440,035	-	-	-	440,035

토지재평가이익	(313,208)	-	-	-	(313,208)

고객관계	(691,053)	-	96,426	-	(594,627)

단기매매증권	7,454	-	540	-	7,994

유형자산손상차손	3,089	-	(3,089)	-	-

무형자산손상차손	150,201	-	848,980	-	999,181

기타	(165,074)	(10,322)	298,517	-	123,121

소 계	1,846,877	(10,322)	93,164	(100,543)	1,829,176

이월결손금	-	-	1,384,116	-	1,384,116

이월세액공제	666,688	-	883,976	-	1,550,665

연결조정	(594,150)	-	104,520	-	(489,631)

합 계	1,919,415	(10,322)	2,465,777	(100,543)	4,274,327

② 제14(전)기(단위: 천원

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	1,066,434	167,791	(39,312)	1,194,913

사외적립자산	(889,298)	(129,349)	12,229	(1,006,418)

대손충당금	479,532	2,613	-	482,146

재고자산평가손실	110,459	(14,360)	-	96,099

정부보조금	146,327	84,225	-	230,552

연구개발출연금	(18,823)	8,326	-	(10,497)

감가상각비	367,671	63,419	-	431,090

파생상품부채	1,330,707	60,577	-	1,391,283

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(146,590)	(247,145)	-	(393,735)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실	440,035	-	-	440,035

토지재평가이익	(313,208)	-	-	(313,208)

고객관계	(787,479)	96,426	-	(691,053)

단기매매증권	14,273	(6,819)	-	7,454

유형자산손상차손	6,557	(3,468)	-	3,089

무형자산손상차손	53,810	96,391	-	150,201

기타	(943,660)	778,585	-	(165,074)

소 계	916,748	957,212	(27,083)	1,846,877

이월세액공제	901,417	(234,728)	-	666,688

연결조정	(940,730)	368,753	(22,174)	(594,150)

합 계	877,435	1,091,237	(49,257)	1,919,415

(6) 연결회사는 차 감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 동 일시적차이를 초과 할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

29. 주당이익 등 (1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제15(당)기	제14(전)기

지배기업지분에 귀속될 보통주당기순이익(손실)	(9,537,069,851)	(4,029,091,772)

가중평균유통주식수	7,639,257주	7,227,973주

기본주당순이익(손실)	(1,248)	(557)

(2) 당기와 전기 중 전환사채 등의 희 석증권으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

30. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	시설자금대출	16,984,548	16,984,548

일반자금대출	9,655,000	9,655,000

원화지급보증 (주1)	190,000	190,000

신한은행	일반자금대출	5,200,000	5,200,000

기업은행	일반자금대출	5,197,000	5,140,000

구매카드	1,570,000	969,150

국민은행	일반자금대출	7,000,000	6,700,000

(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당기말 차입금

우리은행	지배기업 토지 및 건물, 기계장치	26,064,000	18,984,548

종속기업 토지 및 건물, 기계장치	11,718,000	7,655,000

국민은행	지배기업 토지 및 건물	3,600,000	3,000,000

기업은행	지배기업 토지 및 건물	3,600,000	3,000,000

종속기업 토지 및 건물,기계장치	2,036,400	1,690,000

신한은행	종속기업 토지 및 건물	840,000	700,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	3,045,599	이행보증 등

신용보증기금	11,637,376	구매카드 약정(1,570백만원)

지배기업 및 종속기업 대표이사	36,153,810	차입금 등 연대보증

(4) 당기중 지배기업은 윈텔코퍼레이션(주) 및 투자자와 윈텔코퍼레이션(주) 가 2018년 발행한 상환전환우선주에 관한 종류주식 투자계약서 변경계약을 체결하였는 바, 동 약정에 따라 상환전환우선주 보유자인 투자자는 원 계약상 상환권을 포기하며, 동 우선주를 매도시 보통주로 전환후 양도해야 합니다 (주석 19 참조).

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제15(당)기	제14(전)기

관계기업	-	브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사 외)	주요 경영진(대표이사 외)

( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제15(당)기	제14(전)기

기타특수관계자	주요경영진(지배기업 및 종속기업대표이사 외 7명)	자금거래	기초대여금	2,516,468	2,951,551

자금대여	-	140,000

자금회수	215,328	575,083

기말대여금	2,301,140	2,516,468

이자수익	81,556	94,120

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	장단기대여금	미수수익

제15(당)기	제14(전)기	제15(당)기	제14(전)기

기타특수관계자	지배기업 및 종속기업대표이사 외 7명	2,301,140	2,516,468	37,700	68,619

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	보증내역

지배기업 및 종속기업 대표이사	36,153,810	차입금 등 연대보증

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

단기급여	1,842,837	1,589,713

퇴직급여	224,541	213,702

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다. 32. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관 리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사의 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

연결회사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 65,780 백만원과 66,421 백만원 으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반 적으로 연결회사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기 에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	8,259,222	8,259,222	-	-	-

기타지급채무	3,744,509	3,744,509	-	-	-

단기차입금	43,796,976	25,801,976	17,995,000	-	-

전환사채(유동)	1,154,206	1,154,206	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	225,313	225,313	-	-	-

파생상품부채(유동)	838,098	838,098	-	-	-

단기리스부채	343,497	210,388	133,109	-	-

장기차입금	300,000	-	-	300,000	-

전환사채(비유동)	9,617,843	-	-	7,734,896	1,882,947

기타비유동지급채무	384,830	-	-	384,830	-

파생상품부채(비유동)	758,709	-	-	561,878	196,831

장기리스부채	311,622	-	-	197,176	114,445

합 계	69,734,824	40,233,712	18,128,109	9,178,779	2,194,223

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. - 제14(전)기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	5,863,932	5,863,932	-	-	-

기타지급채무	3,649,666	3,649,666	-	-	-

단기차입금	35,987,175	15,159,175	20,828,000	-	-

전환사채(유동)	2,941,290	-	2,941,290	-	-

파생상품부채(유동)	3,245,665	-	3,245,665	-	-

단기리스부채	362,466	193,766	168,701	-	-

장기차입금	11,739,548	-	-	11,039,548	700,000

전환사채(비유동)	8,840,858	-	-	-	8,840,858

기타비유동지급채무	230,123	-	-	230,123	-

파생상품부채(비유동)	3,098,307	-	-	-	3,098,307

장기리스부채	422,590	-	-	209,866	212,724

합 계	76,381,620	24,866,538	27,183,656	11,479,537	12,851,890

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험

연결회사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	제15(당)기	제14(전)기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	8,341,599.55	9,888,966	USD	11,921,862.28	12,970,986

CNY	30,452.14	5,672	CNY	26,889.00	4,489

단기금융상품	USD	-	-	USD	11,000,000.00	11,968,000

매출채권	USD	4,500,170.38	5,334,952	USD	3,575,330.69	3,889,960

합 계	USD	12,841,769.93	15,223,918	USD	26,497,192.97	28,828,946

CNY	30,452.14	5,672	CNY	26,889.00	4,489

외화부채:

매입채무	USD	1,519,674.30	1,801,574	USD	867,329.30	943,654

- 민감도분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,342,234	(1,342,234)	2,788,529	(2,788,529)

CNY	567	(567)	449	(449)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	2,272,148	358,351

Ⅱ.금융부채	33,479,548	35,293,723

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(31,207,399)	(34,935,372)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	3,225,668	21,146,876

Ⅱ.금융부채	21,389,477	24,215,148

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(18,163,810)	(3,068,272)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 연결회사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 312백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

부채총계	75,427,300	77,968,213

자본총계	83,867,450	87,783,899

부채비율	89.9%	88.8%

33. 공정가치 측정 (1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이 러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공 정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다. ① 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	10,193	-	-	10,193

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,533,017	1,533,017

부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	225,313	225,313

파생상품부채(유동)	-	-	838,098	838,098

파생상품부채(비유동)	-	-	758,709	758,709

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	22,548	-	-	22,548

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,616,519	1,616,519

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	3,245,665	3,245,665

파생상품부채(비유동)	-	-	3,098,307	3,098,307

(2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채	1,596,807	3	이항모형	무위험수익률	1.6~1.8%

주가변동성	29.8~49.7%

공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가변동성(10% 포인트 변동)	314,631	(280,509)

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

34. 영업부문 (1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격

화학제품제조부문	LCD 및 반도체용 화학물 제조

장비제조부문	반도체 장비 제조

(2) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과, 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. ① 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

매출액	58,272,246	22,162,454	(2,149,364)	78,285,336

영업이익(손실)	(9,971,562)	1,617,503	(41,506)	(8,395,565)

자산총액	140,701,577	24,524,694	(5,931,521)	159,294,750

부채총액	71,888,681	9,425,527	(5,886,908)	75,427,300

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

매출액	77,941,107	17,947,819	(1,113,133)	94,775,793

영업이익	2,733,598	1,731,047	48,619	4,513,263

자산총액	152,125,616	19,526,692	(5,900,196)	165,752,112

부채총액	76,280,079	7,585,260	(5,897,126)	77,968,213

(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

국 내	61,787,807	77,319,492

중 국	16,497,529	17,456,301

합 계	78,285,336	94,775,793

(4) 수익의 고객별 분류 단일고객으로부터 수익이 연결회사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 LCD 제조업체 및 반도체 제조업체로 당기 중 해당 거래처들로부터 51,529백만원 의 수익이 발생하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

1. 당기순이익(손실)	(9,064,556)	(4,330,427)

2. 비용(수익) 조정사항	13,635,823	17,845,920

법인세비용(수익)	(2,334,924)	(868,638)

이자비용	2,159,188	2,454,296

외화환산손실	14,770	1,212,495

재고자산평가손실	569,498	28,574

감가상각비	5,592,835	5,852,795

무형자산상각비	3,394,708	2,301,863

사용권자산상각비	448,939	355,754

퇴직급여	542,793	867,461

대손상각비	93,655	-

기타의대손상각비	37,050	4,177,136

무형자산손상차손	4,005,331	1,468,057

영업권손상차손	2,215,000	-

금융자산평가손실	5,079	4,459

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	2,093	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	269	-

파생상품평가손실	459,382	1,276,165

지분법손실	-	55,611

이자수익	(274,900)	(407,587)

외화환산이익	(79,078)	(24,912)

대손충당금환입	-	(5,925)

유형자산처분이익	(20,347)	(20,446)

금융자산평가이익	(2,567)	(2,191)

금융자산처분이익	-	(1,183)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(305,076)	(899,553)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	(41,000)

관계기업투자주식처분이익	(144,920)	-

파생상품평가이익	(2,339,599)	-

채무면제이익	(402,900)	-

기타수익(비용)	(455)	62,689

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	(11,846,619)	(2,453,355)

매출채권의 감소(증가)	(10,930,277)	(911,294)

미수금의 감소(증가)	86,621	85,491

선급금의 감소(증가)	(2,185,429)	266,433

선급비용의 감소(증가)	164,465	(139,270)

재고자산의 감소(증가)	(5,906,495)	107,254

매입채무의 증가(감소)	2,552,854	(605,738)

미지급금의 증가(감소)	695,630	(834,221)

미지급비용의 증가(감소)	(35,686)	982

예수금의 증가(감소)	(425,120)	273,689

선수금의 증가(감소)	4,481,668	-

장기미지급금의 증가(감소)	155,706	51,437

퇴직금의 지급	(3,010,649)	(254,888)

사외적립자산의 감소(증가)	2,510,094	(493,230)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	(7,275,352)	11,062,139

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당)기	제14(전)기

건설중인자산의 본계정대체	186,600	1,904,960

유형자산의 취득관련 미지급금의 변동	141,400	-

장기차입금의 유동성대체	11,439,548	5,501,290

단기차입금의 비유동성대체	-	6,000,000

관계기업투자주식처분관련 미수금의 변동	821,110	-

사용권자산과 리스부채의 인식	223,078	557,257

전환사채의 전환	1,950,117	856,366

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제15(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위 변동	재무활동현금흐름	이자비용	환산	대체	기타	기말

단기차입금	35,987,175	-	(1,440,000)	-	43,253	11,439,548	(2,233,000)	43,796,976

장기차입금	11,739,548	-	-	-	-	(11,439,548)	-	300,000

전환사채	11,782,148	-	-	940,018	-	-	(1,950,117)	10,772,049

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	-	225,313	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	785,057	105,526	(487,226)	28,683	-	223,078	-	655,119

합 계	60,293,927	330,838	(1,927,226)	968,701	43,253	223,078	(4,183,117)	55,749,456

② 제14(전)기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용	환산	대체	기타	기말

단기차입금	40,889,441	(1,465,000)	-	2,734	(3,440,000)	-	35,987,175

장기차입금	8,299,548	-	-	-	3,440,000	-	11,739,548

전환사채	11,476,407	-	1,162,107	-	-	(856,366)	11,782,148

리스부채	566,789	(362,677)	23,687	-	557,257	-	785,057

합 계	61,232,185	(1,827,677)	1,185,794	2,734	557,257	(856,366)	60,293,927

36. 사업결합 지배기업은 당기중 윈텔코퍼레이션(주)의 지분을 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 이전대가	2,016,457

2. 식별가능한 순자산	1,675,762

(1) 자산	유동자산	2,086,355

비유동자산	492,852

소 계	2,579,206

(2) 부채	유동부채	448,129

비유동부채	455,315

소 계	903,444

3. 비지배지분	639,777

4. 영업권	980,471

37. 보고기간 후 사건 (1) 지배기업은 반도체장비사업부문 확대를 목적으로 2022년 1월 종속기업인 엘에스이(주)를 설립(설립자본금 2억원, 보유지분율 100%)하였으며, 2022년 2월 엘에스이(주)를 통해 무진전자(주)의 '반도체 웨이퍼 세정장비 제조사업'의 영업양수를 위해 엘에스이(주)에350억원을 추가로 출자하였습니다. 추 가출자후 투자잔액은 352억원이며,보유지분율은 87.80%입니다.한 편, 엘에스이(주)는 2022년 2월중 무진전자(주)와 영업양수도계약(양수도대금 461억원)및 무진전자(주)가 소유한 공장용지 및 건물에 대한 임대차계약(임차보증금 250억원)을 체결하여 대금지급을 완료하였습니다. (2) 지배기업은 2022년 2월 17일자 이사회 결의로 액면금액 총 200억원 규모의 사채(전환사채100억원 및 신주인수권부사채 100억원)를 발행하였으며, 2022년 2월 21일 납입이 완료되었습니다.