엘티씨 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 엘티씨 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 안양시 동안구 관양동에 위치하고 있으며, 경기도 화성시에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 3,760백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	35.64%

SK종합화학(주)	689,655	344,828	9.17%

한국투자파트너스(주)	317,640	158,820	4.22%

기타	3,832,648	1,916,324	50.97%

합 계	7,519,943	3,759,972	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	지분율	결산월

제11(당)기	제10(전)기

LTC Shanghai Co.,LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100%	100%	12월

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	중국	화학제품 제조	100%	100%	12월

엘티씨에이엠(주)	한국	화학제품 제조	67.10%	67.10%	12월

엠머트리얼스(주)	한국	화학제품 제조	76.04%	76.04%	12월

② 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,226,156	454,806	3,165,143	296,477

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	6,677,013	32,428	-	(225,098)

엘티씨에이엠(주)	15,322,269	20,265,478	7,916,695	(1,974,031)

엠머티리얼스(주)	4,290,520	2,439,219	2,140,784	(549,825)

상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준 엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과동일합니다. 당사의 재무제표는 2018년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 26일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결① 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. ②관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 연결기업은 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회 계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,844백만원(충당금설정후), 매도가능금융자산 2,300백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 40,844백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 요건을 만족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산으로 분류되어야 하는 바, 2017년 12월 31일 현재 연결기업의 매도가능금융자산 중 이에 해당하는 채무상품은 1,800백만원 입니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능지분상품 500백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 계획을 갖고 있습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 금융부채 55,725백만원 중 1,837백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 443백만원의 공정가치 증가분 을 당기손실로 인식하였습니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,156백만원(대여금 및 수취채권 42,156백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,312백만원을 설정하고 있습니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 증가가 재무제표에 미치는 영향은 미미할 것으로 판단됩니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업의 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 경영기획팀 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 팀을 구성하였습니다.

연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결기업이 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 수행의무의 식별

연결기업은 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 정밀 화학 제품 제조업체입니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 목적으로 체결되며, 복합적요소가 포함되지 않으므로 수행의무의 분리 이슈는 없는 것으로 판단됩니다. 연결기업의 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당합니다.

- 변동대가

연결기업의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 예상됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결기업은 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(5) 측정기준

연결재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품(6) 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(7) 표시통화로의 환산연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다.

(8) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10: 영업권의 손상 검사ㆍ주석 17: 순확정급여부채ㆍ주석 25: 법인세비용② 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 30: 공정가치 측정3. 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산

연결기업은 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권,매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	20~40년	정액법

시설장치	5 ~ 20년

구축물	8년

기계장치	10년

연구시험용자산	5년

공구와기구	4~5년

차량운반구	4~5년

비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

기술가치	10년

영업권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 수익

연결기업의 수익은 재화의 판매와 로열티 수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 로열티 수익등수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(15) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 매도가능금융자산처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(17) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 외화거래

연결기업을 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

4. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제11(당)기	제10(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	1,300,000	1,300,000	차입금 담보

214,280	398,805	거래처 계약 보증 담보

장기금융상품	기업은행	240,000	45,000	차입금 담보

5. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

매출채권 총장부금액	3,427,108	4,061,632

대손충당금	(154,754)	(154,754)

매출채권 순장부금액	3,272,354	3,906,878

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	2,942,169	-	3,891,776	-

3개월~6개월	330,185	-	15,102	-

6개월~12개월	-	-	-	-

12개월 이상	154,754	154,754	154,754	154,754

합 계	3,427,108	154,754	4,061,632	154,754

당기중 대손충당금의 변동은 없습니다.6. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	2,822,500	2,146,741	1,999,800	1,872,791

미수금	5,960,769	-	7,230,261	-

미수수익	133,622	-	58,079	-

보증금	-	1,036,521	-	1,742,931

합 계	8,916,891	3,183,262	9,288,139	3,615,722

당기중 기타채권에 대하여 1,086백만원의 대손충당금을 설정하였습니다.7. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

선급금	995,677	484,002

선급비용	229,482	245,454

미수법인세환급액	5,263	3,449

합 계	1,230,422	732,905

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,378,164	(226,507)	1,151,656	912,586	-	912,586

상품	113,929	(57,937)	55,992	57,937	-	57,937

원재료	7,154,885	(479,670)	6,675,215	5,095,147	(506,810)	4,588,337

부재료	63,573	-	63,573	64,655	-	64,655

재공품	705,268	-	705,268	129,890	-	129,890

미착품	491,804	-	491,804	1,004,628	-	1,004,628

저장품	5,644	-	5,644	8,593	-	8,593

합 계	9,913,267	(764,114)	9,149,153	7,273,435	(506,810)	6,766,625

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초	506,810	1,147,292

재고자산평가손실(환입) (주1)	257,304	(640,482)

폐기	-	-

기말	764,114	506,810

(주1) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가감되었습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

토지	19,134,926	18,822,496

건물	18,426,550	15,592,175

구축물	247,524	360,947

시설장치	2,475,146	2,684,961

기계장치	21,117,416	23,812,037

차량운반구	481,750	727,883

연구시험용자산	1,491,564	1,975,888

공구와기구	40,397	53,973

비품	284,149	301,185

건설중인자산	5,071,129	5,619,886

합 계	68,770,550	69,951,430

(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	18,822,496	16,567,206	1,050,370	6,967,911	30,942,767	2,746,180	5,396,927	389,179	965,837	5,619,885	89,468,758

취득금액	312,430	-	-	162,800	382,500	3,400	346,725	17,520	33,924	3,166,957	4,426,256

처분금액	-	(37,000)	-	(116,571)	-	(151,433)	(27,680)	-	-	-	(332,684)

기타증감액	-	3,360,228	-	115,600	134,661	(4,027)	-	-	66,725	(3,715,714)	(42,526)

기말금액	19,134,926	19,890,434	1,050,370	7,129,740	31,459,928	2,594,120	5,715,972	406,699	1,066,487	5,071,129	93,519,804

감가상각누계액:

기초금액	-	(975,031)	(638,780)	(4,282,950)	(6,953,317)	(2,018,297)	(3,236,588)	(335,206)	(664,653)	-	(19,104,821)

감가상각비	-	(495,981)	(113,422)	(488,210)	(3,242,759)	(236,786)	(805,749)	(31,097)	(120,437)	-	(5,534,442)

처분금액	-	7,129	-	116,566	-	140,971	27,679	-	-	-	292,345

기타증감액	-	-	-	-	-	1,741	-	-	2,752	-	4,494

기말금액	-	(1,463,884)	(752,203)	(4,654,594)	(10,196,075)	(2,112,371)	(4,014,658)	(366,302)	(782,338)	-	(24,342,425)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(50,642)	-	(11,448)	-	-	-	-	-	(62,090)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(50,642)	-	(11,448)	-	-	-	-	-	(62,090)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(165,966)	-	(184,451)	-	-	-	(350,417)

증가액	-	-	-	-	-	-	(85,646)	-	-	-	(85,646)

감소액	-	-	-	-	30,977	-	60,347	-	-	-	91,324

기말금액	-	-	-	-	(134,989)	-	(209,749)	-	-	-	(344,738)

순장부금액:

기초금액	18,822,496	15,592,175	360,947	2,684,961	23,812,037	727,883	1,975,888	53,973	301,185	5,619,886	69,951,430

기말금액	19,134,926	18,426,550	247,524	2,475,146	21,117,416	481,750	1,491,564	40,397	284,149	5,071,129	68,770,550

(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,599,495	7,466,366	1,230,386	5,621,972	17,815,062	2,121,757	4,129,970	388,779	868,478	22,901,091	72,143,355

취득금액	-	211,300	-	265,517	693,604	33,910	275,200	400	85,721	19,483,584	21,049,236

처분금액	-	-	(180,016)	-	(1,971,475)	(11,792)	(111,000)	-	-	-	(2,274,283)

기타증감액	9,223,001	8,889,541	-	1,080,422	14,405,576	602,305	1,102,757	-	11,639	(36,764,790)	(1,449,550)

기말금액	18,822,496	16,567,206	1,050,370	6,967,911	30,942,767	2,746,180	5,396,927	389,179	965,837	5,619,885	89,468,758

감가상각누계액:

기초금액	-	(738,512)	(639,191)	(3,721,403)	(6,466,099)	(1,803,365)	(2,670,981)	(277,843)	(556,168)	-	(16,873,563)

감가상각비	-	(236,519)	(122,949)	(561,547)	(1,906,399)	(219,256)	(676,605)	(57,363)	(115,585)	-	(3,896,223)

처분금액	-	-	123,360	-	1,419,181	10,255	110,999	-	-	-	1,663,795

기타증감액	-	-	-	-	-	(5,931)	-	-	7,101	-	1,170

기말금액	-	(975,031)	(638,780)	(4,282,950)	(6,953,317)	(2,018,297)	(3,236,588)	(335,206)	(664,653)	-	(19,104,821)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(74,734)	-	(315,806)	-	-	-	-	-	(390,540)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	24,091	-	304,358	-	-	-	-	-	328,449

기말금액	-	-	(50,642)	-	(11,448)	-	-	-	-	-	(62,090)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(192,513)	-	(145,303)	-	-	-	(337,817)

증가액	-	-	-	-	(4,429)	-	(92,427)	-	-	-	(96,856)

감소액	-	-	-	-	30,977	-	53,280	-	-	-	84,256

기말금액	-	-	-	-	(165,966)	-	(184,451)	-	-	-	(350,417)

순장부금액:

기초금액	9,599,495	6,727,854	516,461	1,900,569	10,840,645	318,391	1,313,685	110,936	312,310	22,901,091	54,541,436

기말금액	18,822,496	15,592,175	360,947	2,684,961	23,812,037	727,883	1,975,888	53,973	301,185	5,619,886	69,951,430

(4) 당기말 현재 연결기업의 토지,건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26참조). (5) 당기말 현재 연결기업은 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 109,563백만원)되어 있으며, 부보금액 중 7,135백만원은 우리은행 장기차입금 관련하여 7,135백만원의 질권이 설정되어 있습니다. 또한 연결기업은 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있으 며 , 종속회사의 차량운반구는 아주캐피탈(주)에 대한 할부 미지급금 담보로 제공되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

산업재산권	244,740	179,605

소프트웨어	263,139	269,644

개발비	5,436,113	2,721,942

기술가치	6,199,764	7,045,552

영업권	4,610,307	4,610,307

기타의무형자산	1,207,087	2,433,487

합 계	17,961,151	17,260,537

(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	179,605	269,644	2,721,942	7,045,552	4,610,307	2,433,487	17,260,537

증가액	125,824	129,000	2,714,171	-	-	-	2,968,995

감소액	(268)	-	-	-	-	(1,226,400)	(1,226,668)

무형자산상각비	(60,421)	(135,505)	-	(845,788)	-	-	(1,041,714)

기말장부금액	244,740	263,139	5,436,113	6,199,764	4,610,307	1,207,087	17,961,151

(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	영업권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	169,366	288,032	1,116,857	7,891,340	4,610,307	2,433,487	16,509,389

증가액	44,746	165,620	1,905,085	-	-	2,115,451

무형자산상각비	(33,276)	(184,009)	-	(845,788)	-	-	(1,063,072)

손상차손	(1,231)	-	-	-	-	-	(1,231)

기타증감	-	-	(300,000)	-	-	-	(300,000)

기말장부금액	179,605	269,644	2,721,942	7,045,552	4,610,307	2,433,487	17,260,537

(4) 영업권 손상평가연결기업은 매년 보고기간말에 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산을 기초로 현금흐름을 추정(5년 이후 기간은 성장율 가정 적용)하였는 바, 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. (5) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 2,457백만원과 4,385백 만원 입니다.

11. 매도가능금융자산(1) 당기와 전기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초	2,199,998	2,599,998

취득	600,000	600,000

처분	-	-

손상	(500,000)	(1,000,000)

기말	2,299,998	2,199,998

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제11(당)기	제10(전)기

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호(주1)	6.67%	1,800,000	1,800,000	1,200,000

비엠씨(주)(주1,2)	10.00%	1,999,998	499,998	999,998

합 계	-	3,799,998	2,299,998	2,199,998

(주1) 상기 매도가능금융자산은 공정가치를 합리적으로 측정할 수 없어 취득원가를 장부가액으로 평가 하였습니다.(주2) 당기와 전기 각각 500백만원, 1,000백만원의 손상차손을 금융비용으로 계상하였습니다.

12. 관계기업투자당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제11(당)기	제10(전)기

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	43.04%	1,008,927	1,008,927	-

상기 관계기업투자는 당기중 취득하였습니다.

13. 정부보조금

(1) 개요 연 결기업은 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다. (2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	165,966	184,451	131,149

증가액	611,813	-	85,646	56,755

감소액	유형자산 취득	85,646	-	-	-

경상개발비 차감	469,412	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	60,347	-

상환(예정) 금액	56,755	-	-	-

상환 금액	-	-	-	39,645

소 계	611,813	30,977	60,347	39,645

기말금액	-	134,989	209,749	148,259

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 148백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	192,513	145,303	144,335

증가액	567,176	4,429	92,427	60,078

감소액	유형자산 취득	96,856	-	-	-

경상개발비 차감	410,242	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	53,280	-

상환(예정) 금액	60,078	-	-	4,932

상환 금액	-	-	-	68,332

소 계	567,176	30,977	53,280	73,264

기말금액	-	165,966	184,451	131,149

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 131백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

14. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,053,174	148,259	2,260,828	131,149

미지급비용	1,144,686	-	992,274	-

예수금	168,557	-	120,217	-

합 계	3,366,417	148,259	3,373,318	131,149

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	제11(당)기	제10(전)기

신한은행	일반자금대출	2.86~3.50	5,000,000	3,500,000

시설자금대출(유동성장기차입금)	2.90	700,000	-

농협	일반자금대출	2.82	300,000	-

우리은행	시설자금대출	2.87	5,120,000	5,120,000

일반자금대출	3.77~4.79	8,965,460	10,159,890

시설자금대출(유동성장기차입금)	2.53~2.79	1,350,000	550,000

코원시스템	상환우선주(유동성장기차입금)	6.90	2,233,000	-

합 계	23,668,460	19,329,890

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	제11(당)기	제10(전)기

우리은행	시설자금대출	2.53~2.79	16,332,620	15,031,000

신한은행	일반자금대출	2.90	700,000	700,000

농협	운전자금대출	2.74	3,000,000	3,000,000

기업은행	운전자금대출	3.133	3,000,000	3,000,000

코원시스템	상환우선주	6.90	2,233,000	2,233,000

SK종합화학	전환사채(주1)	1.00	3,193,608	2,801,217

합 계	28,459,227	26,765,217

유동성대체(단기차입금)	(4,283,000)	(550,000)

차감 계	24,176,227	26,215,217

(주1) 연결기업은 전환사채를 발행하였는 바, 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

발행가액	4,000,000	4,000,000

상환할증금	123,356	123,356

전환권조정	(929,748)	(1,322,138)

합 계	3,193,608	2,801,217

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다(주석16 참조). 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	4,000,000,000 원

발행일	2016년 11월 30일

만기일	2019년 11월 30일

표면이자율	연1.0%

만기보장이자율	연2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기까지 매3개월마다 후급지급

상환방법	원금의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 만기일에 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	엘티씨의 기명식 보통주

전환청구기간	2017년 11월 30일 ~ 2019년 10월 30일

발행 및 당기말 전환가액(*)	12,148원/주(발행시), 10,125원/주(당기말)

전환가격조정	1. 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가보다 낮은 가격으로 주주에게 신주 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 또는 주식의 병합, 회사의 합병, 분할, 자본감소 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.2. 위의 사항과는 별도로 사채의 발행일 이후 전환청구기간 만료일 이전까지 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은가액이 당시의 전환가액을 하회할 경우 기준주가로 조정. (단 최초전환가액의 100분의70 미만으로 될 수 없음)3. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

(*) 당기 중 전환가격 조정으로 당기말 현재 전환가격은 주당 10,125원 입니다.

(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환 년도	금 액

2018년	4,283,000

2019년	10,393,608

2020년	10,250,000

2021년	600,000

2022년	2,932,620

합 계	28,459,227

16. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 전환사채에서 분리되어 인식된 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	평가(주1)	당기말

전환권대가	1,394,201	-	443,127	1,837,327

(주1) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융손익으로 인식되었습니다.

17. 순확 정 급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,083,814	3,525,377

사외적립자산의 공정가치	(3,003,020)	(2,388,476)

순확정급여부채	1,080,794	1,136,901

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

유급휴가에 대한 부채	258,677	227,915

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

정기예금	3,003,020	2,388,476

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

당기근무원가	907,179	721,429

이자원가	88,425	76,232

이자수익	(70,478)	(64,815)

합 계	925,126	732,847

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	3,525,377	3,119,938

당기근무원가	907,179	721,429

이자원가	88,425	76,232

재측정이익	(184,639)	(15,913)

지급액	(252,528)	(376,309)

기말금액	4,083,814	3,525,377

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	2,388,476	2,245,010

사용자 기여금	800,000	300,000

퇴직급여 지급액	(217,402)	(188,745)

이자수익	70,478	64,815

재측정손실	(38,532)	(32,604)

기말금액	3,003,020	2,388,476

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제11(당)기	제10(전)기

할인율	3.00%	2.65%

임금상승률	4.80%	4.70%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율 변동	(227,553)	265,450

임금 상승률 변동	258,282	(226,229)

18 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	7,519,943주	7,519,943주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	3,759,971,500	3,759,971,500

(2) 당기중 지배기업의 자본금 및 자본잉여금은 변동이 없으며, 전기중 지배기업의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

기 초	6,830,288주	3,415,144	35,155,562

유상증자(2016.11.30)	689,655주	344,828	7,653,467

기 말	7,519,943주	3,759,972	42,809,029

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

자기주식	(2,985,824)	(2,985,824)

기타자본잉여금	86,038	86,038

지분변동차액	(2,975,036)	(2,975,036)

해외사업환산손익	(185,750)	247,263

합 계	(6,060,572)	(5,627,559)

19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

법정적립금(이익준비금)	422,609	312,841

미처분이익잉여금	44,643,449	47,152,286

합 계	45,066,058	47,465,127

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

기초금액	47,465,127	49,221,721

지배주주 귀속 당기순이익(손실)	(1,415,348)	(746,847)

배당금지급	(1,097,685)	(996,728)

확정급여제도의 재측정요소	113,963	(13,019)

기말금액	45,066,058	47,465,127

20. 영업이익(1) 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

상품매출	2,950,015	2,292,326

제품매출	62,351,046	68,480,764

기타매출	439,728	234,729

합 계	65,740,789	71,007,818

(2) 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

상품매출원가	2,230,354	1,446,586

제품매출원가	47,049,767	54,713,887

합 계	49,280,122	56,160,473

(3) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

급여	4,796,011	4,637,223

퇴직급여	554,384	428,205

복리후생비	770,523	830,926

여비교통비	348,698	406,112

접대비	778,993	580,632

감가상각비	715,681	1,031,862

지급임차료	295,692	320,702

차량유지비	288,802	186,704

경상개발비	2,457,350	4,384,654

운반비	292,904	279,528

지급수수료	1,337,783	1,431,415

무형자산상각비	1,039,076	1,061,048

견본비	22,992	57,854

기타	463,575	733,694

합 계	14,162,463	16,370,559

21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

외환차익	403,868	1,415,123

외화환산이익	34,958	715,590

대손충당금환입	-	40,000

유형자산처분이익	2,198	26,543

무형자산처분이익	5,732	-

잡이익	93,921	108,927

합 계	540,678	2,306,184

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

외환차손	1,428,383	937,223

외화환산손실	1,279,461	17,589

기부금	24,600	-

기타의대손상각비	1,086,343	-

유형자산처분손실	23,875	87,218

무형자산처분손실	26,400	-

무형자산손상차손	-	1,231

잡손실	65,590	50,834

합 계	3,934,652	1,094,096

22. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

금융수익:

이자수익	269,690	104,553

금융비용:

이자비용	1,624,608	968,602

파생상품평가손실	443,127	164,840

매도가능금융자산손상차손	500,000	1,000,000

합 계	2,567,734	2,133,442

순금융원가	(2,298,044)	(2,028,889)

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

상품 판매	2,230,354	1,446,586

상품 이외의 재고자산 변동	(1,017,107)	(764,897)

원재료의 사용액	37,047,490	44,497,611

종업원급여(퇴직급여포함)	9,042,979	8,781,667

감가상각비	5,004,028	3,811,968

무형자산상각비	1,041,714	1,063,072

지급수수료	2,286,738	2,098,918

운반비	321,947	280,146

기타비용	7,484,442	11,315,961

합 계	63,442,585	72,531,032

24. 금융상품의 범주별 금액 및 손익 (1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제11(당)기	제10(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치