엘티씨 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 16(당) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제 15(전) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
엘티씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 엘티씨 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 FPD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 4,032백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	33.2%

자기주식	358,030	179,015	4.4%

기타	5,026,735	2,513,368	62.3%

합 계	8,064,765	4,032,383	100%

(2) 연결대상 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	회사명	소재지	업종	지분율	결산월

제16(당)기	제15(전)기

엘티씨(주)	LTC Shanghai Co.,LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100%	100%	12월

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	중국	화학제품제조	100%	100%	12월

엘티씨에이엠(주)	대한민국	화학제품 및 장비제조	53.55%	53.55%	12월

엠머티리얼스(주)	대한민국	화학제품제조	99.20%	99.20%	12월

윈텔코퍼레이션(주) (주1)	대한민국	반도체부품 및 장비제조	61.82%	61.82%	12월

엘에스이(주) (주2)	대한민국	반도체장비 제조	87.80%	-	12월

엘에스이(주)	WLSE Co., LTD	중국	반도체 장비 유지보수 외	87.80%	-	12월

(주1) 윈텔은 자기주식 500주 및 우선주 8,750주 제외한 지분율입니다.(주2) 엘에스이는 우선주 1,500,000주 제외한 지분율입니다.(3) 종속기업 변동내역당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

엘에스이(주)	신규설립

WLSE Co., LTD	영업양수도를 통한 취득

(4) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,143,027	730,414	2,980,651	(147,892)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	414,785	7,839	-	(112,382)

엘티씨에이엠(주)	48,007,980	37,996,308	50,410,500	2,623,807

엠머티리얼스(주)	3,857,773	1,573,963	2,702,112	46,960

윈텔코퍼레이션(주)	940,839	1,288,474	90,000	(1,511,506)

엘에스이(주)	128,072,127	85,424,325	113,759,741	1,856,480

WLSE Co., LTD	2,189,725	387,105	5,604,785	1,126,258

② 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co., LTD	1,486,934	919,567	3,227,223	19,379

LTC(Shanghai) AM Co., LTD	534,047	7,023	-	(87,017)

엘티씨에이엠(주)	52,886,868	45,499,003	38,145,366	1,737,759

엠머티리얼스(주)	3,768,401	1,531,551	2,375,224	69,272

윈텔코퍼레이션(주)	1,705,809	581,047	285,000	(534,598)

상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. (2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.2 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.3 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.4 측정기준

연결재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치 측정 금융자산(당기손익 또는 기타포괄손익) 2.5 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.2.6 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별회사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다.

2.7 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.(1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 11: 영업권의 손상 검사ㆍ주석 18: 순확정급여부채ㆍ주석 26: 법인세비용(2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 31: 공정가치 측정3. 중요한 회계정책

(1) 수익의 인식 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. - 수행의무의 식별

연결회사는 반도체 및 FPD 화학물을 제조하여 판매하고 있으며 또한, 고객이 주문한 반도체 장비를 제작하고 판매하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사의 계약조건을 분석한 결과 반도체 및 FPD 화학물 제조 및 판매 관련 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당하고, 반도체 장비 제조 관련 매출은 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행을 완료한 부분에 대해 수익을 인식합니다.

- 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결회사의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	20 ~ 40 년	정액법

시설장치	4 ~ 20 년

구축물	8 년

기계장치	10 년

연구시험용자산	5 년

공구와기구	4 ~ 5 년

차량운반구	4 ~ 5 년

비품	4 ~ 5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

개발비	5 년

기술가치 및 고객관계	10 년

영업권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. ③ 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(14) 외화거래

연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 경영진이 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	31,936,633	-	31,936,633	31,936,633

단기금융상품	22,631,233	-	22,631,233	22,631,233

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,658,462	1,658,462	1,658,462

매출채권	38,318,499	-	38,318,499	38,318,499

기타수취채권	4,126,014	-	4,126,014	4,126,014

장기금융상품	581,137	-	581,137	581,137

파생상품자산	2,636,240	2,636,240	2,636,240

기타비유동수취채권	31,496,929	-	31,496,929	31,496,929

합 계	129,090,446	4,294,701	133,385,147	133,385,147

② 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	27,131,252	-	27,131,252	27,131,252

단기금융상품	5,045,827	-	5,045,827	5,045,827

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	10,193	10,193	10,193

매출채권	24,566,801	-	24,566,801	24,566,801

기타수취채권	4,722,888	-	4,722,888	4,722,888

장기금융상품	451,989	-	451,989	451,989

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	1,533,017	1,533,017	1,533,017

기타비유동수취채권	2,317,877	-	2,317,877	2,317,877

합 계	64,236,635	1,543,210	65,779,844	65,779,844

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무 및 기타채무	24,289,577	-	24,289,577	24,289,577

단기차입금	47,986,174	-	47,986,174	47,986,174

전환사채	39,388,435	-	39,388,435	39,388,435

신주인수권부사채	7,515,117	-	7,515,117	7,515,117

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채	-	31,511,444	31,511,444	31,511,444

리스부채	1,253,370	-	1,253,370	1,253,370

장기차입금	11,520,000	-	11,520,000	11,520,000

전환상환우선주부채	9,417,899	-	9,417,899	9,417,899

기타비유동지급채무	553,696	-	553,696	553,696

합 계	141,924,268	31,736,757	173,661,025	173,661,025

② 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무 및 기타채무	12,003,731	-	12,003,731	12,003,731

단기차입금	43,796,976	-	43,796,976	43,796,976

전환사채	10,772,049	-	10,772,049	10,772,049

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채	-	1,596,807	1,596,807	1,596,807

리스부채	655,119	-	655,119	655,119

장기차입금	300,000	-	300,000	300,000

기타비유동지급채무	384,830	-	384,830	384,830

합 계	67,912,705	1,822,119	69,734,824	69,734,824

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	1,311,520	-	1,311,520

외환차익	-	2,628,637	122,349	2,750,987

외화환산이익	-	87,280	18,599	105,879

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	637,521	-	-	637,521

금융자산평가이익	-	1,054	-	1,054

금융자산처분이익	-	276	-	276

배당금수입	530	-	-	530

파생상품평가이익	3,086,351	-	-	3,086,351

이자비용	-	-	(8,178,485)	(8,178,485)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(1,148)	-	-	(1,148)

외환차손	-	(1,200,575)	(265,897)	(1,466,471)

외화환산손실	-	(257,647)	(807,080)	(1,064,727)

금융자산평가손실	-	(1,832)	-	(1,832)

파생상품평가손실	(1,955,966)	-	-	(1,955,966)

기타의대손상각비	-	(13,226)	-	(13,226)

합 계	1,767,287	2,555,487	(9,110,514)	(4,787,739)

② 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	274,900	-	274,900

외환차익	-	2,466,672	62,742	2,529,414

외화환산이익	-	78,738	339	79,078

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	305,076	-	-	305,076

금융자산평가이익	-	2,567	-	2,567

파생상품평가이익	2,339,599	-	-	2,339,599

채무면제이익	-	-	402,900	402,900

이자비용	-	-	(2,159,188)	(2,159,188)

외환차손	-	(204,584)	(91,038)	(295,622)

외화환산손실	-	(11,828)	(2,943)	(14,770)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(2,093)	-	-	(2,093)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손실	(269)	-	-	(269)

금융자산평가손실	-	(5,079)	-	(5,079)

파생상품평가손실	(459,382)	-	-	(459,382)

기타의대손상각비	-	(37,050)	-	(37,050)

합 계	2,182,931	2,564,337	(1,787,187)	2,960,081

5. 사용제한예금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제16(당)기	제15(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	미래에셋대우	1,771,858	1,845,827	자사주신탁

우리은행	200,000	200,000	거래처 계약 보증 담보

2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,973,858	2,047,827

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

매출채권 총장부금액	38,573,247	24,826,899

대손충당금	(254,748)	(260,098)

매출채권 순장부금액	38,318,499	24,566,801

(2) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	260,098	166,443

대손처리액(제각채권액)	(75,177)	-

대손상각비계상(환입)액	69,828	93,655

기말	254,748	260,098

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	37,482,856	-	23,532,803	-

3개월~6개월	308,961	-	782,796	-

6개월~12개월	375,628	-	202,613	-

12개월 이상	405,802	254,748	308,686	260,098

합 계	38,573,247	254,748	24,826,899	260,098

7. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	3,860,417	1,625,164	3,554,124	1,580,460

차감:손실충당금	(1,000,000)	(86,793)	(1,000,000)	(73,567)

대여금(순액)	2,860,417	1,538,371	2,554,124	1,506,892

미수금	7,766,319	-	8,828,600	-

차감:손실충당금	(6,567,600)	-	(6,713,211)	-

미수금(순액)	1,198,719	-	2,115,389	-

미수수익	98,042	-	84,539	-

차감:손실충당금	(31,164)	-	(31,164)	-

미수수익(순액)	66,878	-	53,375	-

보증금	-	29,958,558	-	810,985

합 계	4,126,014	31,496,929	4,722,888	2,317,877

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

선급금	1,180,470	2,355,808

선급비용	227,252	213,453

미수법인세환급액	125,021	336

계약자산	790,405	-

합 계	2,323,148	2,569,597

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	7,455,379	(1,339,057)	6,116,322	2,972,046	(687,179)	2,284,866

상품	481,175	(121,718)	359,457	204,160	(48,420)	155,740

원재료	20,015,419	(901,254)	19,114,165	8,731,697	(309,495)	8,422,203

부재료	191,067	(36,608)	154,459	190,171	(23,040)	167,131

재공품	18,641,676	-	18,641,676	426,283	-	426,283

미착품	176,016	-	176,016	1,409,351	-	1,409,351

저장품	7,631	-	7,631	6,657	-	6,657

합 계	46,968,363	(2,398,637)	44,569,725	13,940,366	(1,068,135)	12,872,231

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	1,068,135	1,046,448

재고자산평가손실 (주1)	1,330,503	569,498

폐기	-	(547,811)

기말	2,398,637	1,068,135

(주1) 재고자산평가손실은 매출원가에 가산되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

토지	22,277,430	20,284,136

건물	18,038,625	17,310,618

구축물	559,395	364,802

시설장치	1,837,205	1,910,942

기계장치	14,400,577	17,382,454

차량운반구	128,924	28,360

연구시험용자산	301,999	346,711

공구와기구	50,773	9,741

비품	532,467	144,711

건설중인자산	655,432	88,592

사용권자산	2,133,858	616,820

합 계	60,916,685	58,487,887

(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,250,937	42,488,241	2,375,260	6,589,507	450,489	1,877,375	88,592	1,520,219	106,949,699

영업양수	1,776,876	1,373,592	218,001	-	555,535	146,597	-	106,215	223,930	-	857,121	5,257,867

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	9,573	-	21,901	31,474

취득금액	216,418	19,290	118,954	10,050	149,221	13,170	119,900	4,157	406,167	818,540	2,276,986	4,152,852

처분금액	-	-	-	-	-	(2,630)	-	-	(72,219)	(53,800)	(494,649)	(623,298)

기타증감액	-	-	-	197,000	-	75,886	-	-	(80,869)	(197,900)	(48,398)	(54,281)

기말금액	22,277,430	22,859,424	1,895,354	8,457,987	43,192,997	2,608,283	6,709,407	560,861	2,363,957	655,432	4,133,181	115,714,313

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,155,925)	(1,098,506)	(6,339,996)	(24,918,356)	(2,346,900)	(6,128,330)	(438,425)	(1,732,664)	-	(903,399)	(48,062,502)

영업양수	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(664,874)	(142,362)	(280,787)	(3,730,257)	(62,852)	(215,248)	(69,339)	(241,483)	-	(1,655,965)	(7,063,168)

처분금액	-	-	-	-	-	2,629	-	-	65,528	-	494,649	562,806

기타증감액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	(72,235)	-	(2,323)	77,129	-	65,393	(33,163)

기말금액	-	(4,820,799)	(1,335,959)	(6,620,783)	(28,654,648)	(2,479,359)	(6,343,579)	(510,087)	(1,831,490)	-	(1,999,323)	(54,596,026)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	95,091	-	6,035	-	-	2,323	-	-	-	103,449

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(181,396)	-	(114,465)	-	-	-	-	(295,861)

연결범위 변동	-

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	-	-	43,623	-	50,635	-	-	-	-	94,259

기말금액	-	-	-	-	(137,772)	-	(63,830)	-	-	-	-	(201,602)

순장부금액:

기초금액	20,284,136	17,310,618	364,802	1,910,942	17,382,454	28,360	346,711	9,741	144,711	88,592	616,820	58,487,887

기말금액	22,277,430	18,038,625	559,395	1,837,205	14,400,577	128,924	301,999	50,773	532,467	655,432	2,133,858	60,916,685

(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,080,497	41,498,054	2,610,506	6,567,427	444,802	1,578,572	87,787	1,363,175	105,539,898

연결범위 변동	-	-	-	141,440	490,000	-	-	5,687	227,920	-	290,231	1,155,278

취득금액	-	-	-	29,000	313,587	14,423	22,080	-	59,017	183,800	226,650	848,558

처분금액	-	-	-	-	-	(257,756)	-	-	-	-	(359,838)	(617,594)

기타증감액	-	-	-	-	186,600	8,087	-	-	11,866	(182,995)	-	23,558

기말금액	20,284,136	21,466,543	1,558,399	8,250,937	42,488,241	2,375,260	6,589,507	450,489	1,877,375	88,592	1,520,219	106,949,699

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,568,799)	(1,018,738)	(5,881,684)	(20,846,089)	(2,471,271)	(5,675,102)	(424,668)	(1,426,597)	-	(610,648)	(41,923,598)

연결범위 변동	-	-	-	(92,856)	(71,872)	-	-	(5,684)	(207,887)	-	(200,533)	(578,833)

감가상각비	-	(587,126)	(79,767)	(365,455)	(4,000,395)	(120,198)	(453,229)	(8,072)	(86,815)	-	(448,939)	(6,149,996)

처분금액	-	-	-	-	-	252,656	-	-	-	-	356,721	609,377

기타증감액	-	-	-	-	-	(8,087)	-	-	(11,364)	-	-	(19,451)

기말금액	-	(4,155,925)	(1,098,506)	(6,339,996)	(24,918,356)	(2,346,900)	(6,128,330)	(438,425)	(1,732,664)	-	(903,399)	(48,062,502)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(95,091)	-	(6,035)	-	-	(2,323)	-	-	-	(103,449)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(42,059)	-	(167,819)	-	-	-	-	(209,877)

연결범위 변동	-	-	-	-	(185,348)	-	-	-	-	-	-	(185,348)

증가액	-	-	-	-	-	-	(8,859)	-	-	-	-	(8,859)

감소액	-	-	-	-	46,011	-	62,212	-	-	-	-	108,223

기말금액	-	-	-	-	(181,396)	-	(114,465)	-	-	-	-	(295,861)

순장부금액:

기초금액	20,284,136	17,897,743	444,570	2,198,813	20,603,871	139,235	724,507	17,810	151,975	87,787	752,527	63,302,974

기말금액	20,284,136	17,310,618	364,802	1,910,942	17,382,454	28,360	346,711	9,741	144,711	88,592	616,820	58,487,887

(4) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).(5) 당기말 현재 연결회사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 187,818백만원)되어 있으며, 부보금액 중 23,134백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 연결회사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있습니다.

(5) 리스① 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	616,820	752,527

영업양수	857,121	-

연결범위 변동	21,901	89,698

증가	799,556	226,650

감소	-	(3,117)

감가상각비	(1,655,965)	(448,939)

기타변동	1,494,425	-

기말	2,133,858	616,819

② 당기말과 전기말 현재 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	655,119	785,057

영업양수	684,497	-

연결범위 변동	-	105,526

증가	799,556	226,650

감소	(2,931)	(3,572)

리스료지급	(966,699)	(487,226)

이자비용	49,699	28,683

기타변동	34,130	-

기말	1,253,370	655,119

③ 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

단기리스부채	665,256	343,497

장기리스부채	588,114	311,622

합 계	1,253,370	655,119

④ 당기말과 전기말 현재 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

단기리스	222,016	180,205

소액자산리스	72,852	37,231

합 계	294,867	217,436

⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

리스의 총 현금유출	1,261,566	704,661

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

산업재산권	416,589	250,418

소프트웨어	859,794	89,079

개발비	2,689,278	3,764,989

기술가치	11,790,991	1,986,211

고객관계	2,264,550	2,702,850

영업권	4,167,049	3,375,779

기타의무형자산	2,715,786	2,693,107

합 계	24,904,037	14,862,433

(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	고객관계	영업권	기타의무형자산	합 계

기초	250,418	89,079	3,764,989	1,986,211	2,702,850	3,375,779	2,693,107	14,862,433

영업양수	139,561	664,400	-	11,624,113	-	2,227,167	-	14,655,241

증가액	107,430	499,408	-	-	-	-	86,429	693,266

감소액	-	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(80,819)	(393,093)	(1,075,711)	(1,819,333)	(438,300)	-	(8,152)	(3,815,409)

손상차손	-	-	-	-	-	(1,435,897)	(55,597)	(1,491,495)

기말	416,589	859,794	2,689,278	11,790,991	2,264,550	4,167,049	2,715,786	24,904,037

(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	고객관계	영업권	기타의무형자산	합 계

기초	313,470	171,876	9,868,669	2,594,699	3,141,150	4,610,307	2,696,937	23,397,109

연결범위 변동	32,774	-	-	-	-	980,471	-	1,013,245

증가액	62,653	4,464	-	-	-	-	-	67,117

감소액	-	-	-	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(158,480)	(87,261)	(2,098,349)	(608,488)	(438,300)	-	(3,831)	(3,394,708)

손상차손	-	-	(4,005,331)	-	-	(2,215,000)	-	(6,220,331)

기말	250,418	89,079	3,764,989	1,986,211	2,702,850	3,375,779	2,693,107	14,862,433

(4) 영업권 손상평가연결회사는 매년 보고기간말에 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산을 기초로 현금흐름을 추정(5년 이후 기간은 성장율 가정 적용)하였는 바, 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권 장부금액이 회수가능액이 미달하여 1,436백만원의 영업권 손상차손을 인식하였습니다. (5) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 7,346백만원과 5,129백만원 입니다.

12. 공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)- 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	10,193	22,548

처분	-	(10,263)

평가	(1,148)	(2,093)

기말	9,045	10,193

- 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	46,530	9,045	9,045

(2) 당기손익-공정가치측정(비유동)- 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	1,533,017	1,616,519

취득	-	-

처분	(521,121)	(388,577)

평가	637,521	305,076

기말	1,649,417	1,533,017

- 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제16(당)기	제15(전)기

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	200,000	1,099,240	982,840

대한설비건설공제조합	53좌	50,163	50,163	50,163

(주)노블테크 (상환전환우선주)	17%	500,014	500,014	500,014

소 계	750,177	1,649,417	1,533,017

(주1) 당기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

13. 파생상품자산(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 등 매도청구권	2,636,240	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제16(당)기	제15(전)기

전환사채	파생상품평가손실	(675,271)	-

전환상환우선주	파생상품평가손실	(161,191)

신주인수권부사채	파생상품평가손실	(406,619)	-

합계	파생상품평가손실	(1,243,081)

당사는 전환사채 등의 발행시 발행회사가 제3자 지정 매도청구권 조건이 있는 경우 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 계상하였습니다.

14. 정부보조금

(1) 개요연결회사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다.(2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	181,396	114,465	375,490

연결범위 변동	-	-	-	-

증가액	1,589,857	-	-	96,385

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-

경상개발비 차감	1,493,472	-	-	-

감가상각비 차감	-	43,623	50,635	-

상환(예정) 금액	96,385	-	-	5,059

상환 금액	-	-	-	-

소 계	1,589,857	43,623	50,635	5,059

기말금액	-	137,772	63,830	466,816

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 466백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	500,000	42,059	167,819	219,783

연결범위 변동	-	185,348	-	-

증가액	1,860,897	-	8,859	159,110

감소액	유형자산 취득	8,859	-	-	-

경상개발비 차감	2,345,399	-	-	-

감가상각비 차감	-	46,011	62,212	-

상환(예정) 금액	6,639	-	-	3,404

상환 금액	-	-	-	-

소 계	2,360,897	46,011	62,212	3,404

기말금액	-	181,396	114,465	375,490

15. 매입채무 및 기타지급채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,915,287	-	8,259,222

미지급금	6,874,065	544,356	3,043,630	375,490

미지급비용	945,067	-	298,913	-

예수금	555,158	-	401,966	-

임대보증금	-	9,340	-	9,340

합 계	24,289,577	553,696	12,003,731	384,830

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

계약부채	1,268,347	-	4,481,668	-

16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	제16(당)기	제15(전)기

우리은행	시설자금대출	-	-	5,120,000

운전자금대출	4.5~6.21	4,586,626	5,072,428

시설및운전자금대출(유동성장기차입금)	6.16~7.5	12,159,548	16,864,548

신한은행	운전자금대출	2.55~4.80	19,800,000	5,200,000

국민은행	운전자금대출	6~6.68	6,000,000	6,000,000

운전자금대출(유동성장기차입금)	7.27	300,000	400,000

기업은행	운전자금대출	6.91~9.25	2,140,000	2,140,000

운전자금대출	4.46	3,000,000	3,000,000

합 계	47,986,174	43,796,976

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	제16(당)기	제15(전)기

우리은행	시설자금대출	5.2~7.5	16,159,548	11,864,548

운전자금대출	6.16~6.43	7,520,000	5,000,000

기업은행	운전자금대출	0.00	-	3,000,000

국민은행	일반자금대출	7.27	300,000	700,000

합 계	23,979,548	20,564,548

유동성대체(단기차입금)	(12,459,548)	(20,264,548)

차감 계	11,520,000	300,000

(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	12,459,548

1년~2년	11,240,000

2년~3년	280,000

3년 초과	-

합 계	23,979,548

17. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제16(당)기	제15(전)기

엘티씨(주)	제2회 무기명식 사모 전환사채(주1)	2019-11-29	2024-11-29	-	1.0%	1,200,000	1,600,000

제3회 무기명식 사모 전환사채	2022-02-21	2025-02-21	-	-	10,000,000	-

엘티씨에이엠(주)	제2회 기명식 사모 전환사채	2018-10-12	2023-10-12	1.0%	2.0%	8,549,970	8,549,970

제3회 기명식 사모 전환사채	2019-03-29	2024-03-29	1.0%	2.0%	2,177,175	2,177,175

엘에스이(주)	제1회 무보증 사모 전환사채	2022-02-22	2027-02-22	-	-	25,000,000	-

제2회 무보증 사모 전환사채	2022-10-01	2027-02-22	-	-	9,000,000	-

가산 : 상환할증금	4,157,740	635,488

차감 : 전환권조정	(20,696,450)	(2,190,584)

장부금액	39,388,435	10,772,049

(주1) 당기 중 전환사채 일부에 대하여 전환권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다(주석22 참조).한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다(주석13, 20 참조).

(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.- 엘티씨(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	6,000,000,000 원	10,000,000,000 원

발행일	2019년 11월 29일	2022년 02월 21일

만기일	2024년 11월 29일	2025년 02월 21일

만기보장수익률	연복리 1.0%	0.00%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.	-

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 105.1010% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을일시에 상환함.	만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2020년 11월 29일 ~ 2024년 10월 29일	2023년 02월 21일 ~ 2025년 01월 21일

전환가액	11,033원/주(발행시), 8,810원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	13,956원/주(발행시), 10,938원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 날부터 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 18개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 30%이내)매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

- 엘티씨에이엠(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 기명식 사모 전환사채	제3회 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	8,549,970,000 원	2,177,175,000 원

발행일	2018년 10월 12일	2019년 3월 29일

만기일	2023년 10월 12일	2024년 3월 29일

표면이자율	연1.0%

만기보장수익률	연복리 2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기일까지 표면금리를 적용하여 매3개월마다 후급지급함.

상환방법	사채 권면액에 발행일로부터 만기일까지 만기보장수익률을 적용하여 산정한 금원에서 기지급 받은 이자 및 그에 대하여 만기보장수익률을 적용한 금액의 합계액을 차감한 금액을 만기에 일시 상환함.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 12일 ~ 2023년 9월 12일	2020년 3월 29일 ~ 2024년 2월 29일

전환가액	214,500원/주(발행시)

전환가격조정	1. 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 주식관련사채를 발행하는 경우 또는 합병, 자본의 감소, 주식분할ㆍ병합등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정함.2. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

- 엘에스이(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	25,000,000,000 원	9,000,000,000 원

발행일	2022년 02월 22일	2022년 10월 05일

만기일	2027년 02월 22일	2027년 10월 05일

표면이자율	-	-

만기수익률	연복리 2.0%	연복리 2.0%

상환방법	만기일시상환(만기보장수익률 적용)	만기일시상환(만기보장수익률 적용)

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환청구기간	2023년 2월 22일 ~ 2027년 1월 22일	2023년 10월 05일 ~ 2027년 09월 05일

전환가액	10,000원/주(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)	10,000원/주
(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

지배기업의 매도청구권(Call Option)	엘티씨(주)가 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.	엘티씨(주)가 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

18. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제16(당)기	제15(전)기

엘티씨(주)	제3회 무기명식 비분리형 사모신주인수권부사채	2022-02-21	2025-02-21	-	-	10,000,000	-

가산 : 상환할증금	-	-

차감 : 전환권조정	(2,484,883)	-

장부금액	7,515,117	-

신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산 및 파생상품부채로 인식하였습니다. (주석13, 20 참조)(2) 신주인수권부사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.- 엘티씨(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채

사채의 권면총액	10,000,000,000 원

발행일	2022년 02월 21일

만기일	2025년 02월 21일

표면이자율	-

보장수익률	-

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채 전자등록금액의 100.0000%에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

행사시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

권리행사기간	2023년 02월 21일 ~ 2025년 01월 21일

행사가액	13,956원/주(발행시), 10,938원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한 조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터 18개월이 경과한 날까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 30%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

19. 전환상환우선주부채(1) 당기말과 전기말 현재 전환상환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제16(당)기	제15(전)기

엘에스이(주)	기명식 전환상환우선주	2022-02-22	2027-02-22	-	2.0%	15,000,000	-

가산 : 상환할증금	1,562,816	-

차감 : 전환권조정	(7,144,917)	-

장부금액	9,417,899	-

전환상환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다. (주석13, 20 참조) (2) 전환상환우선주의 주요 발행내역은 다음과 같습니다. - 엘에스이(주)의 발행

구분	내용

우선주의 종류	참가적 누적적 전환상환우선주 (무의결권)

발행총액(발행주식수)	15,000,000,000 원 (1,500,000주)

주당발행가액	10,000 원

발행일	2022년 2월 22일

존속기간	2027년 2월 22일 (5년)

전환청구	전환청구기간 : 2023년 2월 22일 ~ 2027년 2월 22일(존속기간말까지 미전환시 만료일의 익일에 보통주로 자동전환)

전환가격조정	전환비율은 우선주 1주당 보통주 1주로 하되, 유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정

상환에 관한 사항	상환청구기간 : 2024년 2월 22일 ~2027년 2월 22일(연복리 2% 이자 가산, 기지급 배당금 차감한 금액 지급)

지배기업의 매도청구권(Call Option)	엘티씨(주)가 본 우선주 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 우선주의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 우선주식의 주주는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매수인에게 매도하여야 함.

20. 파생상품부채

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 등	6,060,600	25,450,844	838,098	758,709

(2) 당기와 전기 중 파생상품으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제16(당)기	제15(전)기

전환사채	파생상품평가이익	1,809,524	2,339,599

파생상품평가손실	(464,389)	(459,382)

전환상환우선주부채	파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	(248,496)	-

신주인수권부사채	파생상품평가이익	1,276,826	-

파생상품평가손실	-	-

합 계	파생상품평가이익	3,086,351	2,339,599

파생상품평가손실	(712,885)	(459,382)

21. 순확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

확정급여채무의 현재가치	10,089,424	2,911,552

사외적립자산의 공정가치	(9,673,836)	(2,202,067)

순확정급여부채	415,589	709,485

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

유급휴가에 대한 부채	815,945	398,460

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

정기예금 등	9,673,836	2,202,067

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

당기근무원가	1,454,136	670,008

이자원가	280,454	72,973

정산손익	-	(76,818)

이자수익	(251,904)	(123,370)

합 계	1,482,685	542,793

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초금액	2,911,552	5,494,561

영업양수	7,680,888	-

연결범위 변동	-	336,939

당기근무원가	1,454,136	670,008

이자원가	280,454	72,973

정산손익	-	(76,818)

재측정이익	(1,415,920)	(555,444)

지급액	(821,685)	(3,030,667)

기말금액	10,089,424	2,911,552

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기(*)	제15(전)기

기초금액	2,202,067	4,574,628

영업양수	6,714,917	-

연결범위 변동	-	149,013

사용자 기여금	1,719,794	500,000

퇴직급여 지급액	(809,669)	(3,030,112)

이자수익	251,904	123,370

재측정손실	(158,029)	(114,832)

기말금액	9,920,985	2,202,067

(*) 당기에 초과불입한 사외적립자산 247,149천원은 장기금융상품으로 대체하였습니다.(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제16(당)기	제15(전)기

할인율	5.27%~5.37%	2.80%~3.04%

임금상승률	3.27%~5.58%	3.31%~5.10%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율 변동	(771,816)	894,141

임금상승률 변동	913,732	(800,746)

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	8,064,765주	8,019,363주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	4,032,382,500	4,009,681,500

(2) 당기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

기초금액	8,019,363주	4,009,682	49,226,505

전환사채의 전환	45,402주	22,701	539,197

기말금액	8,064,765주	4,032,383	49,765,703

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

자기주식	(4,213,784)	(4,139,814)

기타자본	126,352	86,038

지분변동차액	(788,922)	(788,922)

해외사업환산손익	78,641	154,565

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

합 계	(6,357,710)	(6,248,131)

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초금액	(6,248,131)	(6,336,174)

해외사업환산손익의 증감	(75,924)	88,043

자기주식의 취득	(73,969)	-

연결범위의 변동	(35,364)	-

기타	75,678	-

기말금액	(6,357,710)	(6,248,131)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

법정적립금(이익준비금)	843,593	824,819

미처분이익잉여금	33,784,366	30,626,284

합 계	34,627,960	31,451,102

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초금액	31,451,102	41,380,600

지배주주 귀속 당기순이익	2,119,387	(9,537,070)

배당금지급	-	(732,497)

확정급여제도의 재측정요소	909,570	340,069

기타	147,900	-

기말금액	34,627,960	31,451,102

24. 영업이익(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

상품매출	10,190,141	2,736,469

제품매출	185,818,608	75,063,754

용역매출	84,425	-

기타매출	23,334,170	485,113

합 계	219,427,343	78,285,336

(2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

상품매출원가	5,719,037	2,248,473

제품매출원가	152,141,751	61,795,310

용역매출원가	16,977,758	-

합 계	174,838,546	64,043,784

(3) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

급여	12,134,944	7,844,944

퇴직급여	771,412	578,786

복리후생비	1,826,950	1,209,910

여비교통비	272,343	130,273

접대비	1,234,242	830,118

감가상각비	795,261	150,981

지급임차료	129,702	37,035

차량유지비	329,893	272,753

경상개발비	7,346,185	5,129,902

운반비	820,817	653,287

지급수수료	2,297,702	1,509,228

무형자산상각비	3,454,708	3,394,708

사용권자산상각비	495,025	448,939

기타	1,897,464	446,253

합 계	33,806,649	22,637,117

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

외환차익	2,750,987	2,529,414

외화환산이익	105,879	79,078

유형자산처분이익	14,054	20,347

관계기업투자주식처분이익	-	144,920

잡이익	166,094	137,679

합 계	3,037,013	2,911,437

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

외환차손	1,466,471	295,622

외화환산손실	1,064,727	14,770

기부금	36,644	24,295

기타의대손상각비	13,226	37,050

유형자산처분손실	1,100	-

무형자산손상차손	55,597	4,005,331

영업권손상차손	1,435,897	2,215,000

잡손실	29,457	22,316

합 계	4,103,120	6,614,384

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

금융수익:

이자수익	1,311,520	274,900

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	637,521	305,076

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	-	-

금융자산평가이익	1,054	2,567

금융자산처분이익	276	-

파생상품평가이익	3,086,351	2,339,599

채무면제이익	-	402,900

배당금수입	530	-

합 계	5,037,251	3,325,042

금융비용:

이자비용	(8,178,485)	(2,159,188)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(1,148)	(2,093)

당기손익-공정가치측정 금융상품처분손실	-	(269)

금융자산평가손실	(1,832)	(5,079)

파생상품평가손실	(1,955,966)	(459,382)

합 계	(10,137,431)	(2,626,010)

순금융비용	(5,100,180)	699,031

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

상품매출원가	5,719,037	2,248,473

원재료의 사용액	125,246,025	38,063,027

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	14,918,219	(2,433,959)

종업원급여(퇴직급여포함)	22,120,478	16,961,268

감가상각비	5,312,944	5,592,835

무형자산상각비	3,815,409	3,394,708

사용권자산상각비	1,655,965	448,939

지급수수료	3,609,684	3,036,336

외주가공비	12,676,301	9,074,539

운반비	881,288	675,564

기타비용	12,689,845	9,619,171

합 계	208,645,195	86,680,900

28. 건설형 계약(1) 당기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

누적계약수익	5,607,143

누적계약원가	4,657,374

누적손익	949,769

(2) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

미청구공사(매출채권)	2,652,265	4,496,560

초과청구공사(선수금)	-	4,481,668

(3) 당기와 전기 중 수주잔고 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

기초	21,246,817	2,060,466

신규증감	20,770,347	41,063,805

수익인식액	(32,700,226)	(21,877,454)

기말	9,316,938	21,246,817

(4) 당기말 현재 진행중인 계약으로 진행기준을 적용하여 인식한 수익이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	진행율(%)	미청구공사(매출채권)	청구공사(매출채권)

총액	대손충당금	총액	대손충당금

SLURRY장비	2022-03-30	설치 완료시	80.4%	10,603	-	707,000	-

SLURRY 장비	2022-07-19	설치 완료시	33.8%	2,386,673	-	-	-

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제16(당)기	제15(전)기

당기 법인세부담액	1,763,185	175,499

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	227,496	(15,298)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(596,081)	(270,138)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	16,527	(710,980)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	405,480	(1,384,116)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(227,626)	(129,891)

법인세비용(수익)	1,588,981	(2,334,924)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제16(당)기	제15(전)기

순확정급여부채의 재측정요소	(255,944)	(100,543)

해외사업환산손익	28,318	(29,348)

합 계	(227,626)	(129,891)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제16(당)기	제15(전)기

법인세비용차감전순이익	4,615,861	(11,399,480)

적용세율에 따른 세부담액	1,804,345	(2,817,684)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	354,316	706,120

당기세액공제 및 이월세액공제	(1,191,673)	(1,076,690)

이연법인세자산 미인식효과	307,881	793,455

기타(세율차이 등)	314,112	59,875

법인세비용	1,588,981	(2,334,924)

유효세율	34.4%	-

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현분에 대해서는 21%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원

구 분	기초금액	기초조정	연결범위 변동	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	547,304	-	108,454	196,632	(288,879)	563,510

사외적립자산	(457,959)	-	-	(260,939)	32,935	(685,963)

대손충당금	482,968	-	-	(29,739)	-	453,229

재고자산평가손실	221,389	-	-	199,481	-	420,869

정부보조금	104,099	7,627	-	1,231	-	112,957

연구개발출연금	(4,699)	-	-	3,520	-	(1,178)

감가상각비	447,339	-	-	155,586	-	602,925

파생상품자산	-	-	-	(553,610)	-	(553,610)

파생상품부채	343,208	-	-	4,666,158	-	5,009,367

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(516,970)	872	-	(160,113)	-	(676,212)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	440,035	-	-	(20,002)	-	420,033

토지재평가이익	(313,208)	-	-	18,551	-	(294,658)

고객관계	(594,627)	-	-	73,050	-	(521,577)

단기매매증권	7,994	-	-	(122)	-	7,872

무형자산손상차손	999,181	-	-	(318,878)	-	680,303

기타	123,121	4,185	483,578	(3,280,963)	-	(2,670,080)

소 계	1,829,176	12,684	592,032	689,843	(255,945)	2,867,788

이월결손금	1,384,116	(5,292)	-	(405,480)	-	973,345

이월세액공제	1,550,665	-	-	(16,527)	-	1,534,138

연결조정	(489,631)	-	-	133,867	28,318	(327,446)

합 계	4,274,327	7,392	592,032	401,701	(227,627)	5,047,825

② 제15(당)기(단위: 천원

구 분	기초금액	연결범위 변동	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	1,194,913	-	(524,278)	(123,331)	547,304

사외적립자산	(1,006,418)	-	525,672	22,787	(457,959)

대손충당금	482,146	-	823	-	482,968

재고자산평가손실	96,099	-	125,290	-	221,389

정부보조금	230,552	-	(126,453)	-	104,099

연구개발출연금	(10,497)	-	5,799	-	(4,699)

감가상각비	431,090	-	16,249	-	447,339

파생상품부채	1,391,283	-	(1,048,075)	-	343,208

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(393,735)	-	(123,235)	-	(516,970)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실	440,035	-	-	-	440,035

토지재평가이익	(313,208)	-	-	-	(313,208)

고객관계	(691,053)	-	96,426	-	(594,627)

단기매매증권	7,454	-	540	-	7,994

유형자산손상차손	3,089	-	(3,089)	-	-

무형자산손상차손	150,201	-	848,980	-	999,181

기타	(165,074)	(10,322)	298,517	-	123,121

소 계	1,846,877	(10,322)	93,164	(100,543)	1,829,176

이월결손금	-	-	1,384,116	-	1,384,116

이월세액공제	666,688	-	883,976	-	1,550,665

연결조정	(594,150)	-	104,520	-	(489,631)

합 계	1,919,415	(10,322)	2,465,777	(100,543)	4,274,327

(6) 연결회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 동 일시적차이를 초과 할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

30. 주당이익 등(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제16(당)기	제15(전)기

지배기업지분에 귀속될 보통주당기순이익	2,119,386,537	(9,537,069,851)

가중평균유통주식수	7,694,199주	7,639,257주

기본주당순이익(손실)	275	(1,248)

(2) 당기와 전기중 전환사채 등의 희석증권으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	외화지급보증	USD 920,000	USD 819,090

시설자금대출	16,159,547	16,159,547

일반자금대출	11,700,000	11,700,000

원화지급보증 (주1)	190,000	190,000

신한은행	일반자금대출	19,800,000	19,800,000

구매자금	10,000,000	-

기업은행	일반자금대출	5,190,000	5,140,000

구매카드	1,570,000	848,740

국민은행	일반자금대출	7,000,000	6,300,000

(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한 되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당기말 차입금

우리은행	지배기업 토지 및 건물,기계장치	31,000,000	20,479,547

종속기업 토지 및 건물,기계장치	11,718,000	7,380,000

국민은행	지배기업 토지 및 건물	3,600,000	3,000,000

기업은행	지배기업 토지 및 건물	3,600,000	3,000,000

종속기업 토지 및 건물,기계장치	2,036,400	1,690,000

신한은행	종속기업 토지 및 건물	840,000	700,000

종속기업 공장 임차보증금	27,500,000	14,600,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	9,213,469	이행보증 등

신용보증기금	1,059,750	구매카드 약정

우리은행	USD 819,090	외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD)

190,000	원화지급보증LTC Shanghai Co.,LTD)

지배기업 및 종속기업 대표이사	32,402,406	차입금 등 연대보증

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제16(당)기	제15(전)기

관계기업	(주)엠케이엘	-

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사외)	주요 경영진(대표이사외)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제16(당)기	제15(전)기

기타특수관계자	주요경영진(지배기업 및 종속기업대표이사 외)	자금거래	기초대여금	2,301,140	2,516,468

자금대여	-	-

자금회수	195,807	215,328

기말대여금	2,105,333	2,301,140

이자수익	79,903	81,556

(주)엠케이엘	현금출자	5,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	장단기대여금	미수수익

제16(당)기	제15(전)기	제16(당)기	제15(전)기

기타특수관계자	지배기업 및 종속기업대표이사 외 7명	2,105,333	2,301,140	32,716	37,700

(4) 당기말 현재 연결회사는 지배회사 및 종속회사의 대표이사로 부터 연결회사의 금융기관 차입금, 수입신용장 및 이행보증 그리고 오토리스 계약 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

단기급여	2,582,787	1,842,837

퇴직급여	292,152	224,541

연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

33. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사의 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

연결회사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 129,090백만원과 64,237백만원으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무및기타채무	24,843,273	24,289,577	-	553,696	-

차입금	59,506,174	37,071,174	10,915,000	11,240,000	280,000

전환사채	39,388,435	-	8,414,753	3,043,077	27,930,605

신주인수권부사채	7,515,117	-	-	-	7,515,117

전환상환우선주부채	9,417,899	-	-	-	9,417,899

당기손익-공정가치측정금융부채	225,313	-	-	-	225,313

파생상품부채	31,511,444	-	184,455	670,129	30,656,860

리스부채	1,253,370	332,628	332,628	389,434	198,680

합 계	173,661,024	61,693,379	19,846,836	15,896,336	76,224,474

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

- 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	8,259,222	8,259,222	-	-	-

기타지급채무	3,744,509	3,744,509	-	-	-

단기차입금	43,796,976	25,801,976	17,995,000	-	-

전환사채(유동)	1,154,206	1,154,206	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	225,313	225,313	-	-	-

파생상품부채(유동)	838,098	838,098	-	-	-

단기리스부채	343,497	210,388	133,109	-	-

장기차입금	300,000	-	-	300,000	-

전환사채(비유동)	9,617,843	-	-	7,734,896	1,882,947

기타비유동지급채무	384,830	-	-	384,830	-

파생상품부채(비유동)	758,709	-	-	561,878	196,831

장기리스부채	311,622	-	-	197,176	114,445

합 계	69,734,824	40,233,712	18,128,109	9,178,779	2,194,223

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험

연결회사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, 천원)

계정과목	제16(당)기	제15(전)기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	6,400,594.68	8,111,473.64	USD	8,341,599.55	9,888,966

CNY	26,889.00	4,879	CNY	30,452.14	5,672

단기금융상품	USD	6,000,000.00	7,603,800	USD	-	-

매출채권	USD	6,635,370.89	8,409,006	USD	4,500,170.38	5,334,952

합 계	USD	19,035,965.57	24,124,279	USD	12,841,769.93	15,223,918

CNY	26,889.00	4,879	CNY	30,452.14	5,672

외화부채:

매입채무	USD	904,644.50	1,146,456	USD	1,519,674.30	1,801,574

합 계	USD	904,644.50	1,146,456	USD	1,519,674.30	1,801,574

- 민감도분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,297,782	(2,297,782)	1,342,234	(1,342,234)

CNY	488	(488)	567	(567)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	7,349,426	2,272,148

Ⅱ.금융부채	33,779,548	33,479,548

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(26,430,122)	(31,207,399)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	15,862,944	3,225,668

Ⅱ.금융부채	25,726,626	21,389,477

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(9,863,682)	(18,163,810)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 연결회사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 264백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

부채총계	178,197,117	75,427,300

자본총계	93,287,217	83,867,450

부채비율	191.0%	89.9%

34. 공정가치 측정(1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	9,045	-	-	9,045

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,649,417	1,649,417

파생상품자산(유동)	-	-	2,636,240	2,636,240

부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	225,313	225,313

파생상품부채(유동)	-	-	6,060,600	6,060,600

파생상품부채(비유동)	-	-	25,450,844	25,450,844

② 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	10,193	-	-	10,193

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,533,017	1,533,017

파생상품자산(유동)	-	-	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	-	-

부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	225,313	225,313

파생상품부채(유동)	-	-	838,098	838,098

파생상품부채(비유동)	-	-	758,709	758,709

(2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(자산)	28,875,204	3	이항모형	무위험수익률	3.75%~3.80%%

주가변동성	42.20%~49.28%

공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가변동성(10% 포인트 변동)	3,205,605	(3,085,930)

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

35. 영업부문(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격

화학제품제조부문	FPD 및 반도체용 화학물 제조

장비제조부문	반도체 장비 제조

(2) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과, 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

매출액	69,890,227	152,154,752	(2,617,635)	219,427,343

영업이익(손실)	(865,284)	11,648,020	(588)	10,782,148

자산총액	127,621,864	147,958,872	(4,096,402)	271,484,334

부채총액	88,605,020	93,643,298	(4,051,202)	178,197,117

② 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

매출액	58,272,246	22,162,454	(2,149,364)	78,285,336

영업이익	(9,971,562)	1,617,503	(41,506)	(8,395,565)

자산총액	140,701,577	24,524,694	(5,931,521)	159,294,750

부채총액	71,888,681	9,425,527	(5,886,908)	75,427,300

(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

국 내	193,779,076	61,787,807

중 국	25,648,267	16,497,529

합 계	219,427,343	78,285,336

(4) 수익의 고객별 분류단일고객으로부터 수익이 연결회사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 FPD 제조업체 및 반도체 제조업체로 당기 중 해당 거래처들로부터 154,838백만원의 수익이 발생하였습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

1. 당기순이익	3,026,881	(9,064,556)

2. 비용(수익) 조정사항	23,346,687	13,635,823

법인세비용(수익)	1,588,980	(2,334,924)

이자비용	8,178,485	2,159,188

외화환산손실	1,064,727	14,770

재고자산평가손실(환입)	1,330,503	569,498

감가상각비	5,312,944	5,592,835

무형자산상각비	3,815,409	3,394,708

사용권자산상각비	1,655,965	448,939

퇴직급여	1,664,172	542,793

대손상각비	69,828	93,655

기타의대손상각비	13,226	37,050

유형자산처분손실	1,100	-

무형자산손상차손	55,597	4,005,331

영업권손상차손	1,435,897	2,215,000

금융자산평가손실	1,832	5,079

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	1,148	2,093

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	269

파생상품평가손실	1,955,966	459,382

기타비용	357,286	-

이자수익	(1,311,520)	(274,900)

외화환산이익	(105,879)	(79,078)

유형자산처분이익	(14,054)	(20,347)

금융자산평가이익	(1,054)	(2,567)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(637,521)	(305,076)

관계기업투자주식처분이익	-	(144,920)

파생상품평가이익	(3,086,351)	(2,339,599)

채무면제이익	-	(402,900)

기타수익	-	(455)

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	(39,596)	(11,846,619)

매출채권의 감소(증가)	(7,584,486)	(10,930,277)

미수금의 감소(증가)	(797,436)	86,621

선급금의 감소(증가)	2,128,315	(2,185,429)

선급비용의 감소(증가)	(13,786)	164,465

재고자산의 감소(증가)	7,213,287	(5,906,495)

매입채무의 증가(감소)	(2,654,122)	2,552,854

미지급금의 증가(감소)	2,649,821	695,630

미지급비용의 증가(감소)	194,187	(35,686)

예수금의 증가(감소)	(59,202)	(425,120)

선수금의 증가(감소)	458,646	4,481,668

장기미지급금의 증가(감소)	91,326	155,706

퇴직금의 지급	(821,685)	(3,010,649)

사외적립자산의 감소(증가)	(844,462)	2,510,094

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	26,333,972	(7,275,352)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제16(당)기	제15(전)기

건설중인자산의 본계정대체	250,800	186,600

유형자산의 취득관련 미지급금의 변동	-	141,400

장기차입금의 유동성대체	1,400,000	11,439,548

단기차입금의 비유동성대체	10,220,000	-

관계기업투자주식처분관련 미수금의 변동	-	821,110

사용권자산과 리스부채의 인식	2,545,017	223,078

전환사채의 전환	(303,014)	1,950,117

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제16(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위 변동	재무활동현금흐름	이자비용	환산	대체	기타	기말

단기차입금	43,796,976	-	13,020,000	-	(10,802)	(8,820,000)	-	47,986,174

장기차입금	300,000	-	2,400,000	-	-	8,820,000	-	11,520,000

전환사채	10,772,049	-	44,000,000	3,702,079	-	-	(19,085,693)	39,388,435

신주인수권부사채	-	-	10,000,000	814,717	-	-	(3,299,600)	7,515,117

전환상환우선주부채	-	-	15,000,000	1,035,854	-	-	(6,617,955)	9,417,899

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	225,313	-	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	655,119	684,497	(966,699)	49,699	-	830,755	-	1,253,370

합 계	55,749,456	684,497	83,453,301	5,602,349	(10,802)	830,755	(29,003,249)	117,306,307

② 제15(전)기(단위: 천원)

구 분	기초	연결범위 변동	재무활동현금흐름	이자비용	환산	대체	기타	기말

단기차입금	35,987,175	-	(1,440,000)	-	43,253	11,439,548	(2,233,000)	43,796,976

장기차입금	11,739,548	-	-	-	-	(11,439,548)	-	300,000

전환사채	11,782,148	-	-	940,018	-	-	(1,950,117)	10,772,049

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	-	225,313	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	785,057	105,526	(487,226)	28,683	-	223,078	-	655,119

합 계	60,293,927	330,838	(1,927,226)	968,701	43,253	223,078	(4,183,117)	55,749,456

37. 사업결합(1) 영업양수당기 중 지배기업은 엘에스이(주)를 신규로 설립하였으며, 엘에스이(주)는 무진전자(주)의 반도체 웨이퍼 세정장비 제조사업 일체를 간주취득일 2022년 2월 28일자로 양수하였습니다. 동 영업양수는 2022년 2월 17일자 이사회에서 결의 후 2022년 2월 17일자 주주총회에서 최종승인되었습니다. 동 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1. 이전대가	62,303,085

2. 식별가능한 순자산	60,075,918

(1) 자산	유동자산	49,440,194

비유동자산	23,552,518

소 계	72,992,712

(2) 부채	유동부채	11,681,317

비유동부채	1,235,477

소 계	12,916,794

3. 영업권	2,227,167

한편 양도인인 무진전자가 SK하이닉스 주식회사의 영업비밀을 유출함에 따라 무진전자가SK하이닉스에 대하여 부담하거나 또는 향후에 부담하게될 미확정된 이전대상 채무를 포함하고 있습니다.

(2) 전기 중 지배기업은 윈텔코퍼레이션(주)의 지분을 취득하여 연결대상 종속기업으로 편입하였습니다. 동 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1. 이전대가	2,016,457

2. 식별가능한 순자산	1,675,762

(1) 자산	유동자산	2,086,355

비유동자산	492,852

소 계	2,579,206

(2) 부채	유동부채	448,129

비유동부채	455,315

소 계	903,444

3. 비지배지분	639,777

4. 영업권	980,471