엘티씨 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제18기 1분기	매출채권	13,875	244	1.8%

대여금	3,914	1,000	25.5%

미수금	9,202	6,698	72.8%

미수수익	277	31	11.2%

합 계	27,268	7,973	29.2%

제17기	매출채권	10,522	236	2.2%

대여금	4,513	1,044	23.1%

미수금	9,146	6,549	71.6%

미수수익	221	31	14.1%

합 계	24,402	7,860	32.2%

제16기	매출채권	38,573	255	0.7%

대여금	5,486	1,087	19.8%

미수금	7,796	6,568	84.2%

미수수익	98	31	31.6%

합 계	51,923	7,941	15.3%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제18기 1분기	제17기	제16기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,860	7,941	8,078

2. 순대손처리액(①－②±③)	149	(140)	(220)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	149	(140)	(220)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(36)	59	83

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,973	7,860	7,941

(3) 매출채권 대손충당금 설정방침당사는 당분기말 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~12개월	12개월 이상	합 계

매출채권	12,544	791	326	214	13,875

구성비율	90.4%	5.7%	2.4%	1.5%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제18기 1분기	제17기	제16기	비 고

전사	상품	32,569	652,184	359,457	-

제품	3,135,418	2,155,249	6,116,322	-

원재료	19,865,658	18,995,214	19,114,165	-

부재료	477,807	147,049	154,459	-

재공품	49,239,156	45,035,695	18,641,676	-

미착품	70,125	175,573	176,016	-

저장품	7,989	9,456	7,631	-

합 계	73,128,723	67,170,420	44,569,726	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	23.73%	22.44%	16.4%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.2회	1.6회	6.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사일자 : 2024년 1월 2일 - 실사장소 : 화성 1, 2공장 등 - 재고자산 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 : 당사는 외부감사인인 태성회계법인의 입회 하에 재고조사를 실시하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

제품	4,091,542	4,091,542	(956,124)	3,135,418	-

상품	380,989	380,989	(48,420)	332,569	-

원재료	21,671,659	21,671,659	(1,806,001)	19,865,658	-

부재료	576,495	576,495	(98,688)	477,807	-

재공품	51,401,101	51,401,101	(2,161,945)	49,239,156	-

미착품	70,125	70,125	-	70,125	-

저장품	7,989	7,989	-	7,989	-

합 계	78,199,900	78,199,900	(5,071,177)	73,128,723	-

다. 공정가치의 평가내역 (1) 금융상품의 범주별 분류

1) 금융자산① 제18(당)분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	43,890,589	-	43,890,589	43,890,589

단기금융상품	21,627,600	-	21,627,600	21,627,600

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,167,064	1,167,064	1,167,064

매출채권	13,630,506	-	13,630,506	13,630,506

기타수취채권	4,490,428	-	4,490,428	4,490,428

장기금융상품	304,352	-	304,352	304,352

파생상품자산	-	366,740	366,740	366,740

기타비유동수취채권	5,386,472	-	5,386,472	5,386,472

합 계	89,329,948	1,533,805	90,863,752	90,863,752

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	55,199,276	-	55,199,276	55,199,276

단기금융상품	14,291,700	-	14,291,700	14,291,700

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,303,127	1,303,127	1,303,127

매출채권	10,285,643	-	10,285,643	10,285,643

기타수취채권	4,591,417	-	4,591,417	4,591,417

장기금융상품	401,618	-	401,618	401,618

파생상품자산	-	1,446,849	1,446,849	1,446,849

기타비유동수취채권	5,925,493	-	5,925,493	5,925,493

합 계	90,695,147	2,749,976	93,445,123	93,445,123

2) 금융부채① 제18(당)분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	30,563,640	-	30,563,640	30,563,640

단기차입금	82,681,578	-	82,681,578	82,681,578

전환사채	28,883,508	-	28,883,508	28,883,508

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채	-	30,339,035	30,339,035	30,339,035

리스부채	2,193,353	-	2,193,353	2,193,353

장기차입금	2,831,066	-	2,831,066	2,831,066

신주인수권부사채	-	-	-	-

전환상환우선주부채	10,066,963	-	10,066,963	10,066,963

기타비유동지급채무	641,884	-	641,884	641,884

합 계	157,861,992	30,564,347	188,426,339	188,426,339

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	20,168,695	-	20,168,695	20,168,695

단기차입금	82,579,361	-	82,579,361	82,579,361

전환사채	30,980,772	-	30,980,772	30,980,772

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	225,313	225,313

파생상품부채	-	34,949,686	34,949,686	34,949,686

리스부채	1,505,726	-	1,505,726	1,505,726

장기차입금	2,747,819	-	2,747,819	2,747,819

신주인수권부사채	1,803,522	-	1,803,522	1,803,522

전환상환우선주부채	10,791,029	-	10,791,029	10,791,029

기타비유동지급채무	625,280	-	625,280	625,280

합 계	151,202,204	35,174,999	186,377,203	186,377,203

(2) 공정가치의 서열체계 1) 공정가치서열체계연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

① 제18(당)분기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	19,643	-	-	19,643

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,147,422	1,147,422

파생상품자산(유동)	-	-	366,740	366,740

부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	225,313	225,313

파생상품부채(유동)	-	-	30,339,035	30,339,035

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	9,180	-	-	9,180

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,293,947	1,293,947

파생상품자산(유동)	-	-	1,446,849	1,446,849

부채:

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	225,313	225,313

파생상품부채(유동)	-	-	34,949,686	34,949,686

2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(자산)	29,972,295	3	이항모형	무위험수익률	3.15%~3.7%

주가변동성	44.61%~48.15%

3) 상기이외의 금융상품 한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.