엘티씨 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 18(당)기 3분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 17(전)기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
엘티씨 주식회사

1. 당사의 개요엘티씨 주식회사 (이하 "당사") 는 반도체 및 FPD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당분기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당분기말 현재 자본금은 4,903백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	27.3%

자기주식	528,454	264,227	5.4%

기타	6,597,166	3,298,583	67.3%

합 계	9,805,620	4,902,810	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 ‘별도재무제표에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	4,526,525	-	4,526,525	4,526,525

단기금융상품	14,777,400	-	14,777,400	14,777,400

매출채권	2,809,468	-	2,809,468	2,809,468

기타수취채권	2,666,968	-	2,666,968	2,666,968

파생상품자산	-	376,920	376,920	376,920

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,604,841	8,604,841	8,604,841

기타비유동수취채권	1,061,022	-	1,061,022	1,061,022

합 계	25,841,383	8,981,760	34,823,143	34,823,143

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	12,176,092	-	12,176,092	12,176,092

단기금융상품	14,291,700	-	14,291,700	14,291,700

매출채권	3,031,953	-	3,031,953	3,031,953

기타수취채권	1,036,279	-	1,036,279	1,036,279

파생상품자산	-	1,446,849	1,446,849	1,446,849

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,746,445	3,746,445	3,746,445

기타비유동수취채권	1,981,843	-	1,981,843	1,981,843

합 계	32,517,867	5,193,294	37,711,161	37,711,161

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	1,825,756	-	1,825,756	1,825,756

단기차입금	30,660,000	-	30,660,000	30,660,000

전환사채(유동)	7,181,474	-	7,181,474	7,181,474

파생상품부채(유동)	-	7,233,255	7,233,255	7,233,255

단기리스부채	160,309	-	160,309	160,309

장기기타채무	603,323	-	603,323	603,323

장기리스부채	244,020	-	244,020	244,020

합 계	40,674,882	7,233,255	47,908,138	47,908,138

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	1,777,389	-	1,777,389	1,777,389

단기차입금	33,170,000	-	33,170,000	33,170,000

전환사채(유동)	7,478,281	-	7,478,281	7,478,281

신주인수권부사채(유동)	1,803,522	-	1,803,522	1,803,522

파생상품부채(유동)	-	9,713,099	9,713,099	9,713,099

단기리스부채	137,890	-	137,890	137,890

장기차입금	280,000	-	280,000	280,000

장기기타채무	549,224	-	549,224	549,224

장기리스부채	107,335	-	107,335	107,335

합 계	45,303,641	9,713,099	55,016,740	55,016,740

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제18(당)기 3분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	737,518	-	737,518

외환차익	-	783,992	27,929	811,921

외화환산이익	-	4,527	-	4,527

대손충당금환입	-	134,306	-	134,306

파생상품평가이익	10,180	-	-	10,180

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	200,465	-	-	200,465

대손상각비	-	23,626	-	23,626

이자비용	-	-	(2,470,773)	(2,470,773)

외환차손	-	(280,460)	(42,960)	(323,420)

외화환산손실	-	(282,262)	-	(282,262)

파생상품평가손실	(552,950)	-	-	(552,950)

합 계	(342,306)	1,121,247	(2,485,804)	(1,706,863)

② 제17(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치로측정하는 금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

이자수익	-	681,795	-	681,795

외환차익	-	866,721	30,830	897,551

외화환산이익	-	204,843	60,317	265,160

기타의대손상각비	-	( 8,679)	-	(8,679)

파생상품평가이익	537,696	-	-	537,696

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	997,953	-	-	997,953

이자비용	-	-	( 2,676,502)	(2,676,502)

외환차손	-	( 267,516)	( 24,516)	( 292,031)

외화환산손실	-	-	( 5,525)	( 5,525)

파생상품평가손실	( 2,189,679)	-	-	( 2,189,679)

합 계	( 654,030)	1,477,164	( 2,615,395)	( 1,792,260)

5. 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제18(당)기 3분기	제17(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	200,000	200,000	거래처 계약 보증 담보

합 계	200,000	200,000

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

매출채권 총장부금액	2,816,218	3,062,329

대손충당금	(6,751)	(30,376)

매출채권 순장부금액	2,809,468	3,031,953

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	2,306,851	2,752	2,345,306	5,306

3개월~6개월	497,728	3,522	393,831	5,634

6개월~12개월	11,639	477	323,192	19,436

합 계	2,816,218	6,751	3,062,329	30,376

7. 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

대여금	2,103,856	1,445,956	369,303	2,543,809

차감:손실충당금	-	(941,164)	-	(1,044,306)

대여금(순액)	2,103,856	504,792	369,303	1,499,503

미수금	1,504,189	-	1,576,129	-

차감:손실충당금	(1,086,343)	-	(1,086,343)	-

미수금(순액)	417,846	-	489,786	-

미수수익	145,265	-	208,355	-

차감:손실충당금	-	-	(31,164)	-

미수수익(순액)	145,265	-	177,191	-

보증금(순액)	-	556,230	-	482,340

합 계	2,666,968	1,061,022	1,036,280	1,981,843

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

선급금	58,576	254,048

선급비용	303,350	189,375

계약자산	64,447	167,467

합 계	426,372	610,890

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,500	-	3,500	3,500	-	3,500

제품	1,291,286	(778,982)	512,303	1,806,800	(870,820)	935,980

원재료	2,795,426	(188,640)	2,606,786	2,962,780	(191,497)	2,771,283

저장품	12,642	-	12,642	9,456	-	9,456

미착품	-	-	-	175,573	-	175,573

합 계	4,102,854	(967,622)	3,135,232	4,958,109	(1,062,317)	3,895,792

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

기초	1,062,317	923,470

재고자산평가손실(환입)	(94,694)	138,847

기말	967,622	1,062,317

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에서 가감되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

토지	24,600,209	24,600,209

건물	13,682,681	14,020,178

시설장치	433,513	410,326

기계장치	3,222,142	4,314,500

차량운반구	17	17

연구시험용자산	137,104	167,940

공구와기구	35	35

비품	265	1,014

건설중인자산	40,480	17,441

사용권자산	403,750	246,666

합 계	42,520,196	43,778,325

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

취득원가:

기초금액	92,023,777	80,142,125

취득금액	443,596	57,232

처분금액	(214,466)	( 69,176)

기말금액	92,252,907	80,130,181

감가상각누계액:

기초금액	(43,216,206)	( 39,800,493)

감가상각비	(1,713,005)	( 2,739,509)

처분금액	204,275	61,373

기말금액	(44,724,937)	( 42,478,630)

정부보조금:

기초금액	(57,210)	( 71,075)

증가액	-	( 29,185)

감소액	21,472	33,971

기말금액	(35,739)	( 66,290)

손상차손누계액:

기초금액	(4,972,035)	-

증가액	-	-

감소액	-	-

기말금액	(4,972,035)	-

순장부금액:

기초금액	43,778,325	40,270,556

기말금액	42,520,196	37,585,261

(3) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30참조).(4) 당분기말 현재 당사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 중 16,983백만원은 우리은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 당사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다.

(5) 리스① 당분기말과 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	246,666	374,833

증가	290,148	28,046

감소	(10,192)	( 7,803)

감가상각비	(122,872)	( 141,005)

기말	403,750	254,071

② 당분기말과 전분기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	245,225	369,097

증가	290,148	28,046

감소	(10,309)	( 7,913)

리스료지급	(128,550)	( 146,079)

이자비용	7,815	8,783

기말	404,329	251,934

③ 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

단기리스부채	160,309	137,890

장기리스부채	244,020	107,335

합 계	404,329	245,225

④ 당분기말과 전분기 중 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

단기리스	108,359	121,197

소액자산리스	16,065	16,137

합 계	124,424	137,334

⑤ 당분기와 전분기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

리스의 총 현금유출	252,974	283,413

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

산업재산권	168,798	197,312

소프트웨어	-	2,294

기타의무형자산	2,372,744	2,382,099

합 계	2,541,542	2,581,705

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	2,581,705	2,622,755

감소액	(79)	-

무형자산상각비	(40,084)	( 43,417)

기말	2,541,542	2,579,338

(3) 당분기와 전분기 중 경상연구개발비 발생액은 각각 1,963백만원과 1,976백만원입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	취득원가	제18(당)기 3분기	제17(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	중국	209,378	100%	209,378	100%	209,378

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	중국	7,592,921	100%	-	100%	-

엘티씨에이엠(주)	한국	18,847,194	47.95%	15,915,194	47.95%	15,915,194

엠머티리얼스(주)	한국	6,810,657	99.67%	3,367,657	99.20%	2,867,657

윈텔코퍼레이션(주) (주1)	한국	2,016,457	38.32%	2,016,457	38.32%	2,016,457

엘에스이(주) (주2)	한국	39,200,000	80.00%	39,200,000	80.00%	39,200,000

관계기업	(주)엘스퀘어에스 (주3)	한국	37,000	37.00%	37,000	-	-

합 계	74,713,607	60,745,686	60,208,686

(주1) 자기주식 500주 및 우선주 8,750주를 제외한 지분율입니다.(주2) 우선주 1,500,000주 제외한 지분율입니다. (주3) 당분기 중 신규로 취득하였습니다.

13. 공정가치측정금융자산(1) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초	3,746,445	7,719,256

취득	4,163,176	2,662

처분	(146,525)	( 1,189,750)

평가	200,465	997,953

대체	641,279	( 3,743,857)

기말	8,604,840	3,786,264

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제18(당)기 3분기	제17(전)기

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	200,000	735,453	743,769

엘티씨에이엠(주) (상환우선주)	-	2,502,662	2,502,662	2,502,662

엘에스이(주) (상환전환우선주)	-	2,998,741	3,038,542	-

엘에스이(주) (전환사채)	-	1,805,714	1,828,170	-

(주)노블테크 (상환전환우선주)	-	500,014	500,014	500,014

소 계	8,007,131	8,604,841	3,746,445

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주1)

(주)비엠씨	10.00%	1,999,998	-	-

합 계	10,007,129	8,604,841	3,746,445

(주1) 당분기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

14. 파생상품자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 등 매도청구권	376,920	-	1,446,849	-

(2) 당분기말과 전분기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

전환사채	파생상품평가손실	-	( 228,384)

신주인수권부사채	파생상품평가손실	-	(228,384)

기타(*)	자산수증이익	269,120	978,493

파생상품평가이익	10,180	-

파생상품평가손실	(438,830)	( 321,272)

합 계	자산수증이익	269,120	978,493

파생상품평가이익	10,180	-

파생상품평가손실	(438,830)	( 778,040)

(*) 종속회사인 엘에스이(주)가 전기에 발행한 전환사채와 상환전환우선주의 제3자 매도청구권을 투자자로부터 지배기업인 당사가 무상으로 취득하였으며, 취득당시 공정가치평가액은 활성시장의 공시가격 또는 관측가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법이 아닌것으로 판단되어 이연하여 회계처리하였습니다. 따라서 취득당시 공정가치평가액을 매도청구권행사기간동안 정액법으로 수익인식하였습니다.

15. 정부보조금

(1) 개요당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.

(2) 당분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	886	56,325	549,224

증가액	325,259	-	-	39,031

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-

경상개발비 차감	286,228	-	-	-

감가상각비 차감	-	-	21,472	-

상환(예정) 금액	39,031	-	-	-

상환 금액	-	-	-	-

소 계	325,259	-	21,472	-

분기말금액	-	886	34,853	588,255

상환예정 정부보조금과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 장기미지급금 588백만원 및 521백만원을 각각 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

(3) 전분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	7,246	63,830	466,816

증가액	569,706	-	29,185	58,514

감소액	유형자산 취득	29,185	-	-	-

경상개발비 차감	470,921	-	-	-

감가상각비 차감	-	5,974	27,997	-

상환(예정) 금액	58,514	-	-	-

상환 금액	-	-	-	4,675

소 계	558,620	5,974	27,997	4,675

분기말금액	11,087	1,272	65,018	520,654

16. 매입채무 및 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	626,699	-	676,823	-

미지급금	755,551	588,701	643,283	549,224

미지급비용	262,381	-	307,162	-

예수금	80,227	-	63,161	-

금융보증부채	100,898	14,622	86,961	-

합 계	1,825,756	603,323	1,777,390	549,224

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

이연수익 (*)	-	-	269,120	-

(*) 종속기업인 엘에스이(주)가 발행한 전환사채 등의 제3자 매도청구권을 투자자로부터 무상수취한 금액에 대한 이연수익 인식분입니다(주석14참조).

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말 이자율(%)	제18(당)기 3분기	제17(전)기

우리은행	시설자금대출	4.56	5,120,000	5,120,000

운전자금대출	4.57~5.73	3,600,000	3,800,000

시설및운전자금대출 (유동성대체)	4.91~5.52	9,940,000	11,250,000

신한은행	운전자금대출	5.97	4,000,000	4,000,000

국민은행	운전자금대출	4.4~5.16	5,000,000	6,000,000

기업은행	운전자금대출	4.22	3,000,000	3,000,000

합 계	30,660,000	33,170,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말 이자율(%)	제18(당)기 3분기	제17(전)기

우리은행	시설자금대출	5.44~5.52	9,380,000	10,130,000

운전자금대출	4.91	560,000	1,400,000

합 계	9,940,000	11,530,000

유동성대체(단기차입금)	(9,940,000)	(11,250,000)

차감 계	-	280,000

19. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	제18(당)기 3분기	제17(전)기

제3회 무기명식 사모 전환사채 (주1)	2022-02-21	2025-02-21	-	-	-	1,502,935

제4회 무기명식 비분리형 사모 신주인수권부사채 (주2)	2022-02-21	2025-02-21	-	-	-	1,803,522

제5회 무기명식 사모 전환사채	2023-12-15	2026-12-15	-	1.0%	7,181,474	5,975,346

합 계	7,181,474	9,281,803

(주1) 당분기 중 전환사채 전액에 대하여 보통주로 전환되었습니다(주석22 참조).(주2) 당분기 중 신주인수권부사채 전액에 대하여 보통주로 전환되었습니다(주석22 참조).한편, 전환사채 및 신주인수권부사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산과 부채로 인식하였습니다(주석14, 20참조).

(2) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000 원

발행일	2023년 12월 15일

만기일	2026년 12월 15일

만기보장수익률	연복리 1.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 103.0301% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을일시에 상환함.

전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일

전환가액	13,140원/주(발행시), 13,140원/주(당분기말) (유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의매도청구권(Call Option)	발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

20. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유동	비유동	유동	비유동

전환권 및 신주인수권 등	7,233,255	-	9,713,099	-

(2) 당분기와 전분기 중 파생상품부채로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

전환사채	파생상품평가손실	(114,121)	(708,655)

파생상품평가이익	-	292,992

신주인수권부사채	파생상품평가손실	-	(702,984)

파생상품평가이익	-	244,705

합 계	파생상품평가손실	(114,121)	(1,411,639)

파생상품평가이익	-	537,697

21. 순확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

확정급여채무의 현재가치	2,534,234	2,333,725

사외적립자산의 공정가치	(2,199,859)	(2,123,743)

순확정급여부채	334,375	209,982

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

유급휴가에 대한 부채	204,201	188,999

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

정기예금 등	2,199,859	2,123,743

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

당기근무원가	324,277	286,040

이자원가	77,991	76,221

이자수익	(77,875)	( 78,548)

합 계	324,393	283,713

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초금액	2,333,725	1,971,235

당기근무원가	324,277	286,040

이자원가	77,991	76,221

지급액	(201,759)	( 223,539)

기말금액	2,534,234	2,109,957

(6) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

기초금액	2,123,743	1,849,150

사용자 기여금	200,000	30,000

퇴직급여 지급액	(201,759)	( 223,539)

이자수익	77,875	78,548

기말금액	2,199,859	1,734,159

(7) 당분기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 221백만원(전분기 214백만원)입니다.

22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	9,805,620주	9,411,560주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	4,902,810,000	4,705,780,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금 (주식발행초과금)

전기초	8,064,765주	4,032,383	49,765,703

전환사채의 전환	733,165주	366,582	9,302,478

신주인수권의 행사	613,630주	306,815	7,862,691

전기말	9,411,560주	4,705,780	66,930,871

당기초	9,411,560주	4,705,780	66,930,871

전환사채의 전환	179,118주	89,559	2,599,287

신주인수권의 행사	214,942주	107,471	3,119,148

당분기말	9,805,620주	4,902,810	72,649,306

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

자기주식	(5,860,372)	(5,860,372)

기타자본	86,038	86,038

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

유형자산재평가이익	9,460,731	9,460,731

합 계	2,126,398	2,126,398

23. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

법정적립금(이익준비금)	751,985	751,985

미처분이익잉여금	18,911,112	21,757,451

합 계	19,663,097	22,509,436

24. 영업이익(1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	38,738	113,773	36,400	36,400

제품매출	7,307,735	21,926,628	7,062,363	22,292,458

기타매출	7,518	41,346	9,347	79,669

합 계	7,353,990	22,081,748	7,108,110	22,408,527

(2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	19,193	86,707	18,211	18,211

제품매출원가	5,639,254	16,680,726	5,449,564	17,469,219

합 계	5,658,447	16,767,433	5,467,775	17,487,430

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	875,254	2,595,285	821,701	2,427,966

퇴직급여	87,850	265,261	85,031	255,855

복리후생비	142,769	423,836	127,701	411,994

여비교통비	26,739	90,562	35,100	95,190

접대비	164,281	425,714	167,188	431,726

감가상각비	1,790	6,690	4,623	14,547

지급임차료	11,374	21,272	2,562	7,859

차량유지비	29,665	106,657	38,056	102,135

경상개발비	665,268	1,963,437	656,229	1,976,234

운반비	153,887	460,809	207,242	474,441

지급수수료	246,566	505,180	191,260	588,944

대손상각비	(176,311)	(23,626)	-	-

무형자산상각비	12,561	40,084	14,355	43,417

사용권자산상각비	41,671	122,872	47,124	141,006

기타	(85,985)	114,345	31,316	116,970

합 계	2,197,379	7,118,379	2,429,488	7,088,282

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	87,913	811,921	214,956	897,552

외화환산이익	(270,778)	4,527	174,131	265,160

대손충당금환입	-	134,306	( 3,472)	-

자산수증이익	60,149	269,120	326,164	978,493

잡이익	352	3,592	25	297

합 계	(122,364)	1,223,466	711,804	2,141,502

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	257,854	323,420	58,549	292,031

외화환산손실	276,999	282,262	( 36,719)	5,525

기부금	1,000	4,860	2,000	41,167

기타의대손상각비	-	-	8,679	8,679

잡손실	-	319	329	333

합 계	535,853	610,861	32,838	347,735

26. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	223,660	737,518	243,970	681,795

파생상품평가이익	-	10,180	-	537,696

사채상환이익	-	-	38,686	38,686

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(12,360)	200,465	874,099	997,953

합 계	211,299	948,163	1,156,755	2,256,130

금융비용:

이자비용	(832,137)	(2,470,773)	(795,175)	( 2,676,502)

파생상품평가손실	-	(552,950)	(241,838)	(2,189,679)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-	8,509	-

합 계	(832,137)	(3,023,723)	(1,028,504)	(4,866,181)

순금융비용	(620,838)	(2,075,561)	128,251	( 2,610,051)

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

상품매출원가	86,707	18,211

원재료의 사용액	10,806,561	12,099,192

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	(1,230,963)	( 2,374,913)

종업원급여(퇴직급여포함)	6,295,309	5,759,836

감가상각비	1,568,661	2,564,532

무형자산상각비	40,084	43,417

사용권자산상각비	122,872	141,006

지급수수료	1,217,201	1,337,025

대손상각비	(23,626)	-

외주가공비	2,700	1,770

운반비	461,224	474,838

기타비용	4,539,081	4,510,798

합 계	23,885,812	24,575,712

28. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

29. 주당손익 등(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,464,149,463)	(2,846,339,267)	( 132,405,889)	( 2,955,725,353)

가중평균유통주식수	9,267,248주	9,267,248주	8,134,150주	8,134,150주

기본주당순이익(손실)	(158)	(307)	(16)	(363)

(2) 당분기와 전분기 중 전환사채 등의 희석증권으로 인한 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

30. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	외화지급보증	USD 920,000	USD 320,541

시설자금대출	14,500,000	14,500,000

운전자금대출	4,160,000	4,160,000

원화지급보증 (주1)	190,000	190,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

국민은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당분기말 차입금

우리은행	토지, 건물, 기계장치	29,544,000	18,660,000

국민은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

기업은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

(3) 당분기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	보증금액	보증내역

서울보증보험	533,887	이행보증 등

대표이사	22,760,208	차입금 등 연대보증

우리은행	USD 920,000	외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD)

31. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당분기말과 전기말 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	LTC Shanghai Co.,LTD

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	LTC (Shanghai) AM Co.,LTD

엘티씨에이엠(주)	엘티씨에이엠(주)

엠머티리얼스(주)	엠머티리얼스(주)

윈텔코퍼레이션(주)	윈텔코퍼레이션(주)

엘에스이(주)	엘에스이(주)

WLSE Co.,LTD (주1)	WLSE Co.,LTD

관계기업	(주)엘스퀘어에스	-

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외)	주요경영진(대표이사 외)

(주)엠케이엘	(주)엠케이엘

(주1) 엘에스이(주)가 100% 소유한 중국현지법인입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	제품 및 기타 매출	77,022	150,444

종속기업	엘티씨에이엠(주)	자금거래	기초대여금	-	3,000,000

자금대여	-	-

자금회수	-	3,000,000

분기말대여금	-	-

이자수익	-	33,649

상품 매입 (주1)	311,359	303,062

종속기업	엠머티리얼스(주)	상품 매출 (주1)	-	535,430

원재료 매입	613,492	917,941

종속기업	윈텔코퍼레이션(주)	자금거래	기초대여금	-	300,000

자금대여	1,500,000	-

자금회수	-	300,000

분기말대여금	1,500,000	-

이자수익	21,614	1,248

관계기업	(주)엘스퀘어에스	현금출자	37,000	-

기타 특수관계자	주요경영진 (대표이사 외)	자금거래	기초대여금	328,239	389,239

자금대여	-	-

자금회수	134,000	44,500

분기말대여금	194,239	344,739

(주1) 해당 거래는 매출액 및 매입액이 상계되어 포괄손익계산서에 표시되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익- 공정가치측정 금융자산 (주1)	합 계	매입채무

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	-	75,237	33,575	-	108,812	-

엘티씨에이엠(주)	-	-	-	2,502,662	2,502,662	14,373

엠머티리얼스(주)	-	-	-	-	-	152,829

윈텔코퍼레이션(주)	1,500,000	-	21,614	-	1,521,614	-

엘에스이(주)	-	-	-	4,866,712	4,866,712	-

기타특수관계자	대표이사 외	194,239	-	-	-	194,239	-

합 계	1,694,239	75,237	55,189	7,369,374	9,194,039	167,202

(주1) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 엘티씨에이엠(주)이 발행한 상환우선주와 엘에스이(주)가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주 입니다.

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	매입채무

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	-	102,231	8,531	-	110,762	-

엘티씨에이엠(주)	-	-	-	2,502,662	2,502,662	15,524

엠머티리얼스(주)	-	314,473	-	-	314,473	155,674

기타특수관계자	대표이사 외	328,239	-	-	-	328,239	-

합 계	328,239	416,704	8,531	2,502,662	3,256,136	171,198

(4) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보제공한 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증 등의 내용	보증 등의 금액	관련차입금

우리은행	LTC Shanghai Co.,LTD	기타외화지급보증	USD 920,000	USD 320,541

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증-차입금	600,000	500,000

신한은행	엘에스이(주)	지급보증-차입금	3,600,000	3,000,000

하나은행	엘에스이(주)	지급보증-차입금	3,600,000	3,000,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	보증내역

대표이사	22,760,208	차입금 등 연대보증

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

단기급여	593,300	584,250

퇴직급여	101,544	101,117

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

32. 위험 및 자본관리(1) 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 전기말 이후 당사의 재무위험관리 목적 및 정책과 관련한 중요한 변동사항은 없습니다

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도로 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기

부채총계	48,242,513	55,495,842

자본총계	99,341,611	96,272,486

부채비율	48.6%	57.6%

33. 공정가치 측정

(1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	-	-	4,866,712	4,866,712

파생상품자산	-	-	376,920	376,920

부채:

파생상품부채	-	-	7,233,255	7,233,255

(*) 취득원가로 계상하였으나 공정가치 서열체계상 '수준3'으로 분류되는 지분상품등을 제외한 금액 입니다② 제17(전)기

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,746,445	3,746,445

파생상품자산	-	-	1,446,849	1,446,849

부채:

파생상품부채	-	-	9,713,099	9,713,099

(2) 가치평가기법 및 투입변수① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,866,712	3	이항모형	무위험수익률	3.18%~3.19%

주가변동성	49.55%~70.87%

파생상품자산	376,920	3	이항모형	무위험수익률	3.18%~3.19%

파생상품부채	7,233,255	주가변동성	49.55%~70.87%

② 제17(전)기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품자산	1,446,849	3	이항모형	무위험수익률	3.15%~3.7%

파생상품부채	9,713,099	주가변동성	44.61%~48.15%

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

1. 분기순이익(손실)	(2,846,339)	(2,955,725)

2. 비용(수익) 조정사항	3,466,762	4,729,465

법인세비용(수익)	(420,681)	( 27,744)

이자비용	2,470,773	2,676,502

외화환산손실	282,262	5,525

재고자산평가손실(환입)	(94,694)	344,047

감가상각비	1,568,661	2,564,532

무형자산상각비	40,084	43,417

사용권자산상각비	122,872	141,006

퇴직급여	324,393	283,714

대손상각비	-	8,679

파생상품평가손실	552,950	2,189,679

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	-

이자수익	(737,518)	( 681,795)

외화환산이익	(4,527)	(265,160)

대손충당금환입	(157,931)	-

파생상품평가이익	(10,180)	( 537,696)

사채상환이익	-	(38,686)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(200,465)	(997,953)

자산수증이익	(269,120)	(978,493)

잡이익	(117)	(109)

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	1,263,413	1,006,924

매출채권의 감소(증가)	187,873	( 307,969)

미수금의 감소(증가)	71,295	289,075

선급금의 감소(증가)	195,472	( 158,679)

선급비용의 감소(증가)	(85,416)	( 34,509)

계약자산의 감소(증가)	103,021	-

재고자산의 감소(증가)	855,254	1,446,856

매입채무의 증가(감소)	(48,067)	( 499,283)

미지급금의 증가(감소)	112,234	224,933

미지급비용의 증가(감소)	15,203	9,734

예수금의 증가(감소)	17,066	12,927

장기미지급금의 증가(감소)	39,477	53,839

퇴직금의 지급	(201,759)	( 223,539)

사외적립자산의 감소(증가)	1,759	193,539

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	1,883,835	2,780,663

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제18(당)기 3분기	제17(전)기 3분기

건설중인자산의 본계정대체	75,431	-

장기차입금의 유동성대체	280,000	5,960,000

사용권자산과 리스부채의 인식	290,148	28,046

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자자산 전환	-	3,743,857

전환사채의 자본대체	1,511,675	3,459,005

신주인수권부사채의 자본대체	1,814,010	2,677,027

파생상품부채의 자본대체	2,593,965	-

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제18(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	이자비용	대체	기타	기말

단기차입금	33,170,000	(2,790,000)	-	280,000	-	30,660,000

장기차입금	280,000	-	-	(280,000)	-	-

전환사채	7,478,281	-	1,214,868	-	(1,511,675)	7,181,474

신주인수권부사채	1,803,522	-	10,488	-	(1,814,010)	-

리스부채	245,225	(120,735)	-	-	279,839	404,329

합 계	42,977,028	(2,910,735)	1,225,356	-	(3,045,846)	38,245,803

② 제17(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	이자비용	대체	기타	기말

단기차입금	26,959,548	475,452	-	5,960,000	-	33,395,000

장기차입금	6,520,000	-	-	( 5,960,000)	-	560,000

전환사채	8,500,235	-	690,156	-	( 3,459,005)	5,731,386

신주인수권부사채	7,515,117	( 1,290,000)	585,630	-	( 2,715,713)	4,095,034

리스부채	369,097	( 146,080)	8,783	-	20,134	251,934

합 계	49,863,997	( 960,628)	1,284,569	-	( 6,154,584)	44,033,354