엘티씨 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 12(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 11(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
엘티씨 주식회사

1. 개요엘티씨 주식회사(이하 "당사")는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 3,760백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	35.64%

SK종합화학(주)	689,655	344,828	9.17%

한국투자파트너스(주)	317,640	158,820	4.22%

기타	3,832,648	1,916,324	50.97%

합 계	7,519,943	3,759,972	100.00%

2. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 회사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 회사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

회사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 회사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 회사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 연결회사가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

(마) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	전기말 장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	12,323,091	12,323,091	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	11,157,696	11,157,696	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,744,140	2,744,140	-

기타수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,132,513	7,132,513	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	240,000	240,000	-

기타비유동수취채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,764,033	2,764,033	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	5,465,159	499,998	-

당기손익-공정가치	4,965,161

금융자산 합계	41,826,632	41,826,632

매입채무	상각후원가	상각후원가	1,978,205	1,978,205	-

기타지급채무	상각후원가	상각후원가	1,811,768	1,811,768	-

단기차입금	상각후원가	상각후원가	11,270,000	11,270,000	-

장기차입금	상각후원가	상각후원가	24,176,227	24,176,227	-

기타비유동지급채무	상각후원가	상각후원가	148,259	148,259	-

파생상품부채	당기손익인식	당기손익-공정가치	1,837,327	1,837,327	-

금융부채 합계	41,221,786	41,221,786	-

(*) 전기말 매도가능금융자산중 비상장주식에 대해서는 최초 적용일에 취소 불가능한 선 택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타자본

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류(세후)(*)	(1,170,000)

2018년 1월 1일 재작성금액	(1,170,000)

이익잉여금

매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류(세후)	1,170,000

2018년 1월 1일 재작성금액	1,170,000

(* ) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 보통주 투자액 1,500백만원은 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기 초 현재 관련 이익잉여금 1,170백만원은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.

- 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기:매도가능금융자산)	금융자산 계

기초장부금액-기준서 제1039호	-	5,465,159	5,465,159

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	4,965,161	(4,965,161)	-

기초장부금액-기준서 제1109호(*)	4,965,161	499,998	5,465,159

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 회사가 적용한 회계정책은 아래 ‘ 3. (1) 수익의 인식’에 기재되어 있습니다. 한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며,최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

2018년 12월 31일 현재 당사가 운용리스를 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인전 최소리스료의 총합계는 274백만원 입니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때,기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 측정기준

재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치 측정 금융자산(당기손익 또는 기타포괄손익) 2.4 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 '원화'로 작성하고 있습니다.

2.5 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 18: 순확정급여부채ㆍ주석 25: 법인세비용 ② 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 30: 공정가치 측정3. 중요한 회계정책

(1) 수익의 인식 현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다 . - 수행의무의 식별

회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 정밀 화학 제품 제조업체입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 목적으로 체결되며, 복합적요소가 포함되지 않으므로 수행의무의 분리 이슈는 없는 것으로 판단됩니다. 회사의 제품매출, 상품매출은 문단35~37에 따라 기간에 걸쳐 이행되지 않으므로 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당합니다.

- 변동대가

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 회사의 매출은 결정된 납품가격으로 이루어지며, 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격인하, 장려금, 성과보너스, 위약금 등의 변동대가 규정에 따라 결정된 납품 가격이 변동될 사항은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 회사는 금융자산을 최초에 공정가치로측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(3) 현금및현금성자산

회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	40 년	정액법

시설장치	5 ~ 20 년

기계장치	10 년

연구시험용자산	5 년

공구와기구	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 이를변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(10) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(14) 외화거래

회사의 재무제표 작성에 있어서 회사의 기능통화인 원화 이외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(15) 영업부문회사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	7,158,408	-	-	7,158,408	7,158,408

단기금융상품	10,881,402	-	-	10,881,402	10,881,402

매출채권	3,326,635	-	-	3,326,635	3,326,635

기타수취채권	8,400,700	-	-	8,400,700	8,400,700

장기금융상품	992	-	-	992	992

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,842,498	-	4,842,498	4,842,498

기타비유동수취채권	3,011,318	-	-	3,011,318	3,011,318

합 계	32,779,454	4,842,498	-	37,621,952	37,621,952

② 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	12,323,091	-	12,323,091	12,323,091

단기금융상품	11,157,696	-	11,157,696	11,157,696

매출채권	2,744,140	-	2,744,140	2,744,140

기타수취채권	7,132,513	-	7,132,513	7,132,513

장기금융상품	240,000	-	240,000	240,000

매도가능금융자산	-	5,465,159	5,465,159	5,465,159

기타비유동수취채권	2,764,033	-	2,764,033	2,764,033

합 계	36,361,473	5,465,159	41,826,632	41,826,632

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	3,091,727	-	3,091,727	3,091,727

기타지급채무	1,903,914	-	1,903,914	1,903,914

단기차입금	20,366,883	-	20,366,883	20,366,883

파생상품부채	-	594,880	594,880	594,880

장기차입금	13,889,548	-	13,889,548	13,889,548

기타비유동지급채무	172,489	-	172,489	172,489

합 계	39,424,561	594,880	40,019,441	40,019,441

② 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	1,978,205	-	1,978,205	1,978,205

기타지급채무	1,811,768	-	1,811,768	1,811,768

단기차입금	11,270,000	-	11,270,000	11,270,000

파생상품부채	-	1,837,327	1,837,327	1,837,327

장기차입금	24,176,227	-	24,176,227	24,176,227

기타비유동지급채무	148,259	-	148,259	148,259

합 계	39,384,459	1,837,327	41,221,786	41,221,786

( 3) 당 기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	731,449	-	-	731,449

외환차익	-	924,532	-	66,110	990,642

외화환산이익	-	217,412	-	10,938	228,351

파생상품평가이익	1,248,023	-	-	-	1,248,023

파생상품거래이익	40,905	-	-	-	40,905

이자비용	-	-	-	(1,393,131)	(1,393,131)

외환차손	-	(198,866)	-	(72,644)	(271,510)

외화환산손실	-	(121,927)	-	-	(121,927)

파생상품평가손실	(5,576)	-	-	-	(5,576)

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	(141,316)	-	-	-	(141,316)

기타의대손상각비	-	(1,062,310)	-	-	(1,062,310)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실	-	-	(389,998)	-	(389,998)

합 계	1,142,036	490,289	(389,998)	(1,388,726)	(146,399)

② 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	-	380,659	-	-	380,659

외환차익	-	241,020	-	98,648	339,668

외화환산이익	-	-	-	31,609	31,609

이자비용	-	-	-	(1,125,377)	(1,125,377)

외환차손	-	(1,155,860)	-	(47,954)	(1,203,814)

외화환산손실	-	(1,246,246)	-	(834)	(1,247,081)

파생상품평가손실	(443,127)	-	-	-	(443,127)

기타의대손상각비	-	(1,086,343)	-	-	(1,086,343)

매도가능금융자산손상차손	-	-	(500,000)	-	(500,000)

합 계	(443,127)	(2,866,770)	(500,000)	(1,043,909)	(4,853,806)

5. 사용제한예금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제12(당)기	제11(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	1,300,000	1,300,000	엘티씨에이엠(주) 차입금 담보

287,200	214,280	거래처 계약 보증 담보

기업은행	420,000	240,000	차입금 담보

6. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

매출채권 총장부금액	3,414,165	2,831,670

대손충당금	(87,530)	(87,530)

매출채권 순장부금액	3,326,635	2,744,140

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	2,698,561	-	2,473,120	-

3개월~6개월	-	-	271,021	-

6개월~12개월	167,507	-	-	-

1년 이상(*)	548,097	87,530	87,530	87,530

합 계	3,414,165	87,530	2,831,670	87,530

(*) 1년 이상 채권중 손상된 금액을 제외하고는 종속기업에 대한 채권입니다. 7. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	8,266,960	2,311,299	6,032,000	2,046,741

차감:손실충당금	(1,030,000)	-	-	-

대여금(순액)	7,236,960	2,311,299	6,032,000	2,046,741

미수금	2,038,293	-	1,945,385	-

차감:손실충당금	(1,086,343)	-	(1,086,343)	-

미수금(순액)	951,950	-	859,042	-

미수수익	244,100	-	241,471	-

차감:손실충당금	(32,310)	-	-	-

미수수익(순액)	211,790	-	241,471	-

보증금	-	700,019	-	717,292

합 계	8,400,700	3,011,318	7,132,513	2,764,033

8. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

선급금	730,437	993,575

선급비용	399,491	198,127

미수법인세환급액	56,626	-

합 계	1,186,555	1,191,702

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	827,681	-	827,681	665,321	-	665,321

상품	-	-	-	55,992	55,992

원재료	6,479,497	(147,395)	6,332,102	5,617,344	(162,507)	5,454,837

저장품	3,607	-	3,607	5,644	-	5,644

미착품	2,107,103	-	2,107,103	491,804	-	491,804

합 계	9,417,887	(147,395)	9,270,493	6,836,106	(162,507)	6,673,599

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초	162,507	189,647

재고자산평가손실(환입)(*)	(15,112)	(27,140)

폐기	-	-

기말	147,395	162,507

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에서 가감되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

토지	12,654,516	12,654,516

건물	16,267,812	16,667,607

시설장치	2,566,848	2,279,113

기계장치	20,040,466	17,878,615

차량운반구	322,956	433,679

연구시험용자산	1,209,407	1,491,564

공구와기구	3,634	8,694

비품	131,123	166,526

건설중인자산	-	4,415,729

합 계	53,196,761	55,996,043

(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	12,654,516	17,715,767	6,601,920	24,819,381	2,151,796	5,715,972	137,379	475,100	4,415,729	74,687,560

취득금액	-	50,200	63,200	119,000	-	131,807	-	15,179	1,019,403	1,398,789

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	554,671	4,731,080	-	149,380	-	-	(5,435,132)	-

기말금액	12,654,516	17,765,967	7,219,791	29,669,461	2,151,796	5,997,159	137,379	490,279	-	76,086,349

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,048,160)	(4,322,806)	(6,805,777)	(1,718,117)	(4,014,658)	(128,685)	(308,575)	-	(18,346,778)

감가상각비	-	(449,995)	(330,137)	(2,719,207)	(110,723)	(581,764)	(5,060)	(50,582)	-	(4,247,467)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(1,498,155)	(4,652,943)	(9,524,984)	(1,828,841)	(4,596,422)	(133,745)	(359,156)	-	(22,594,245)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(134,989)	-	(209,749)	-	-	-	(344,738)

증가액	-	-	-	-	-	(52,399)	-	-	-	(52,399)

감소액	-	-	-	30,977	-	70,818	-	-	-	101,795

기말금액	-	-	-	(104,012)	-	(191,330)	-	-	-	(295,343)

순장부금액:

기초금액	12,654,516	16,667,607	2,279,113	17,878,615	433,679	1,491,564	8,694	166,526	4,415,729	55,996,043

기말금액	12,654,516	16,267,812	2,566,848	20,040,466	322,956	1,209,407	3,634	131,123	-	53,196,761

(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	12,342,086	14,355,539	6,442,491	24,819,381	2,291,628	5,396,927	137,379	443,141	4,850,961	71,079,533

취득금액	312,430	-	160,400	-	-	346,725	-	31,959	3,040,596	3,892,110

처분금액	-	-	(116,571)	-	(139,832)	(27,680)	-	-	-	(284,083)

기타증감액	-	3,360,228	115,600	-	-	-	-	-	(3,475,828)	-

기말금액	12,654,516	17,715,767	6,601,920	24,819,381	2,151,796	5,715,972	137,379	475,100	4,415,729	74,687,560

감가상각누계액:

기초금액	-	(634,423)	(3,983,665)	(4,323,839)	(1,717,402)	(3,236,588)	(117,303)	(255,117)	-	(14,268,336)

감가상각비	-	(413,738)	(455,707)	(2,481,938)	(135,886)	(805,749)	(11,382)	(53,458)	-	(4,357,858)

처분금액	-	-	116,566	-	135,171	27,679	-	-	-	279,416

기말금액	-	(1,048,160)	(4,322,806)	(6,805,777)	(1,718,117)	(4,014,658)	(128,685)	(308,575)	-	(18,346,778)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(165,966)	-	(184,451)	-	-	-	(350,417)

증가액	-	-	-	-	-	(85,646)	-	-	-	(85,646)

감소액	-	-	-	30,977	-	60,347	-	-	-	91,324

기말금액	-	-	-	(134,989)	-	(209,749)	-	-	-	(344,738)

순장부금액:

기초금액	12,342,086	13,721,117	2,458,826	20,329,576	574,226	1,975,888	20,076	188,024	4,850,961	56,460,780

기말금액	12,654,516	16,667,607	2,279,113	17,878,615	433,679	1,491,564	8,694	166,526	4,415,729	55,996,043

(4) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 27참조) (5) 당기말 현재 당사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에가입(부보금액: 93,459백만원)되어 있습니다. 또한 당사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

산업재산권	213,448	213,741

소프트웨어	210,160	263,139

개발비	4,515,891	3,222,378

기타의무형자산	1,812,741	1,207,087

합 계	6,752,240	4,906,346

(2) 당기와 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	213,741	263,139	3,222,378	1,207,087	4,906,346

증가액	47,492	41,300	1,293,512	607,888	1,990,192

감소액	-	-	-	-	-

무형자산상각비	(47,785)	(94,279)	-	(2,234)	(144,298)

기말장부금액	213,448	210,160	4,515,891	1,812,741	6,752,240

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	162,933	269,644	1,872,101	2,433,487	4,738,165

증가액	101,215	129,000	1,350,277	-	1,580,492

감소액	-	-	-	(1,226,400)	(1,226,400)

무형자산상각비	(50,407)	(135,505)	-	-	(185,911)

기말장부금액	213,741	263,139	3,222,378	1,207,087	4,906,346

(4) 당기와 전기 경상개발비 발생액은 각각 3,135백만원과 2,172 백만원 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	제12(당)기	제11(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	LTC Shanghai Co., LTD.	중국	100%	209,378	100%	209,378

LTC (Shanghai) AM Co., LTD.	중국	100%	7,592,921	100%	7,592,921

엘티씨에이엠(주) (주1)	한국	53.55%	10,971,932	67.10%	8,446,559

엠머티리얼스(주) (주2)	한국	76.04%	3,099,821	76.04%	4,127,821

합 계	-	21,874,052	-	20,376,679

(주1) 엘티씨에이엠(주)는 2018년 2월 28일을 합병기일로 하여 (주)에프아이에스에 흡수합병 ( 합병비율 1:0.0056798) 되었으며, 이후 합병후 법률상 존속회사인 (주)에프아이에스는 상호를 엘티씨에이엠(주)으로 변경하였습니다. 또한 당사는 당기중 (주)에프아이에스의 구주 20,000주를 2,525백만원에 취득하였습니다. 이로 인해 합병 후 엘티씨에이엠(주)에 대한 지분율은 53.55%로 변동되었습니다. (주2) 당기중 종속기업투자주식의 회수가능액이 장부가액에 미달하여 1,028백만원을 종속기업투자손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co., LTD	1,683,089	773,843	3,715,324	145,270

LTC (Shanghai) AM Co., LTD	6,505,260	32,134	-	(138,349)

엘티씨에이엠(주)	44,052,874	39,018,500	34,663,166	1,880,583

엠머티리얼스(주)	3,517,716	3,298,422	1,734,905	(1,632,007)

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제12(당)기	제11(전)기

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	24.06%	1,008,927	-	1,008,927

당기중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.13. 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기와 전기중 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기(*)

기초	5,465,159	5,365,159

취득	200,000	600,000

대체	1,008,927	-

처분	(1,190,274)	-

평가	(641,314)	(500,000)

기말	4,842,498	5,465,159

(*) 전기말에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제12(당)기	제11(전)기

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	1,856,000	1,784,513	1,800,000

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	24.06%	1,008,927	939,098	-

엘티씨에이엠(주)(상환전환우선주)	-	2,118,886	2,118,887	2,118,887

엘티씨에이엠(주)(전환사채) (주1)	-	1,046,275	-	1,046,274

소 계	6,030,088	4,842,498	4,965,161

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주2)

(주)비엠씨	10.00%	1,999,998	-	499,998

합 계	8,030,086	4,842,498	5,465,159

(주1) 엘티씨에이엠(주)이 발행한 전환사채투자금액은 당기중 전액 만기 상환되었습니다. (주2) 당기중 499백만원(세전)을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실로 인식하였으며, 당기말 현재 평가손실 누계액은 1,999백만원(세전)입니다.

14. 정부보조금

(1) 개요 당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	134,989	209,749	148,259

증가액	339,847	-	52,399	30,198

감소액	유형자산 취득	52,399	-	-	-

경상개발비 차감	257,251	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	70,818	-

상환(예정) 금액	30,198	-	-	-

상환 금액	-	-	-	5,968

소 계	339,847	30,977	70,818	5,968

기말금액	-	104,012	191,330	172,489

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 172백만원을 기타비유동지급채무 로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	165,966	184,451	131,149

증가액	611,813	-	85,646	56,755

감소액	유형자산 취득	85,646	-	-	-

경상개발비 차감	469,412	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	60,347	-

상환(예정) 금액	56,755	-	-	-

상환 금액	-	-	-	39,645

소 계	611,813	30,977	60,347	39,645

기말금액	-	134,989	209,749	148,259

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 148백만원을 기타비유동지급채무로 계상하였습니다.

15. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,460,888	172,489	1,396,500	148,259

미지급비용	289,979	-	289,541	-

예수금	57,452	-	97,292	-

금융보증부채	95,595	-	28,435	-

합 계	1,903,914	172,489	1,811,768	148,259

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	제12(당)기	제11(전)기

신한은행	일반자금대출	3.16~3.75	4,400,000	4,500,000

우리은행	시설자금대출	3.04	5,120,000	5,120,000

시설자금대출(유동성장기차입금)	2.59~3.09	1,200,000	1,350,000

농협	일반자금대출	-	-	300,000

운전자금대출 (유동성장기차입금)	3.10	3,000,000	-

기업은행	운전자금대출 (유동성장기차입금)	3.10	3,000,000	-

SK종합화학(주)	전환사채 (유동성장기차입금)	1.00	3,646,883	-

합 계	20,366,883	11,270,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	제12(당)기	제11(전)기

우리은행	시설자금대출	2.59~3.09	15,089,548	16,332,620

농협	운전자금대출	3.10	3,000,000	3,000,000

기업은행	운전자금대출	3.10	3,000,000	3,000,000

SK종합화학(주)	전환사채(주1)	1.00	3,646,883	3,193,608

합 계	24,736,431	25,526,227

유동성대체(단기차입금)	(10,846,883)	(1,350,000)

차감계	13,889,548	24,176,227

(주1) 당사는 전기중 전환사채를 발행하였는 바, 그 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

발행가액	4,000,000	4,000,000

상환할증금	123,356	123,356

전환권조정	(476,473)	(929,748)

합 계	3,646,883	3,193,608

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다(주석17 참조). 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	4,000,000,000 원

발행일	2016년 11월 30일

만기일	2019년 11월 30일

표면이자율	연1.0%

만기보장이자율	연복리 2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기까지 매3개월마다 후급지급

상환방법	원금의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 만기일에 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	엘티씨의 기명식 보통주

전환청구기간	2017년 11월 30일 ~ 2019년 10월 30일

발행 및 당기말 전환가액	12,148원/주(발행시), 10,125원/주(당기말)

전환가격조정	1. 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가보다 낮은 가격으로 주주에게 신주 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 또는 주식의 병합, 회사의 합병, 분할, 자본감소 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.2. 위의 사항과는 별도로 사채의 발행일 이후 전환청구기간 만료일 이전까지 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은가액이 당시의 전환가액을 하회할 경우 기준주가로 조정. (단 최초전환가액의 100분의70 미만으로 될 수 없음)3. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2019년	10,846,883

2020년	10,250,000

2021년	600,000

2022년	3,039,548

2023년	-

합 계	24,736,431

17. 파생상품부채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

통화선도(*)	5,576	-

전환권대가	589,304	1,837,327

합 계	594,880	1,837,327

(*) 통화선도는 미국달러를 약정환율 1,142. 4 / USD로 매도할 수 있는 상품으로 당기말 계약잔고는 USD 2,100,000 입니다. (2) 당기와 전기중 파생상품으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다. .

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제12(당)기	제11(전)기

통화선도	파생상품거래이익	40,905	-

파생상품평가손실	5,576	-

전환권대가	파생상품평가이익(손실)	1,248,023	(443,127)

18. 순확 정 급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,546,430	3,922,235

사외적립자산의 공정가치	(3,405,645)	(3,003,020)

순확정급여부채	1,140,785	919,215

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

유급휴가에 대한 부채	198,624	220,356

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

정기예금 등	3,405,645	3,003,020

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

당기근무원가	877,803	833,860

이자원가	114,373	88,425

이자수익	(98,909)	(70,478)

합 계	893,267	851,807

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	3,922,235	3,427,986

당기근무원가	877,803	833,860

이자원가	114,373	88,425

재측정이익	(238,189)	(184,639)

지급액	(129,791)	(243,397)

기말금액	4,546,430	3,922,235

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	3,003,020	2,388,476

사용자 기여금	500,000	800,000

퇴직급여 지급액	(129,791)	(217,402)

이자수익	98,909	70,478

재측정손실	(66,492)	(38,532)

기말금액	3,405,645	3,003,020

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제12(당)기	제11(전)기

할인율	2.49%	3.00%

임금상승률	5.71%	4.80%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율 변동	(257,445)	299,036

임금상승률 변동	291,480	(256,348)

19 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	7,519,943주	7,519,943주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	3,759,971,500	3,759,971,500

(2) 당기와 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

자기주식	(2,985,824)	(2,985,824)

기타자본	86,038	86,038

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	-

합 계	(4,459,784)	(2,899,786)

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	(2,899,786)	(2,899,786)

회계정책 변경효과	(1,170,000)	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동	(499,998)	-

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	110,000	-

기말금액	(4,459,784)	(2,899,786)

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

법정적립금(이익준비금)	532,378	422,609

미처분이익잉여금	48,812,496	48,343,231

합 계	49,344,874	48,765,840

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

기초금액	48,765,840	49,787,718

회계정책 변경효과	1,170,000	-

당기순이익(손실)	372,795	(38,156)

배당금지급	(1,097,685)	(1,097,685)

확정급여제도의 재측정요소	133,923	113,963

기말금액	49,344,874	48,765,840

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

(처분예정일: 2019년 3월28일)	(처분확정일: 2018년 3월26일)

I. 미처분이익잉여금	48,812,495,957	48,343,230,712

전기이월미처분이익잉여금	47,135,777,212	48,267,423,927

회계정책의 변경효과	1,170,000,000	-

당기순이익(손실)	372,795,316	(38,156,484)

확정급여제도의 재측정요소	133,923,429	113,963,269

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	804,969,000	1,207,453,500

이익준비금	73,179,000	109,768,500

현금배당금 주당배당금(율) 당기: 100원(20%) 전기: 150원(30%)	731,790,000	1,097,685,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	48,007,526,957	47,135,777,212

21. 영업이익(1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

상품매출	660,283	3,186,292

제품매출	56,635,534	52,737,789

기타매출	148,937	266,599

합 계	57,444,754	56,190,679

(2) 매출원가 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

상품매출원가	411,216	2,939,847

제품매출원가	45,727,420	40,399,898

합 계	46,138,636	43,339,745

(3) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

급여	3,298,053	3,395,717

퇴직급여	410,982	437,568

복리후생비	571,016	574,280

여비교통비	287,466	314,437

접대비	416,895	313,110

감가상각비	32,003	136,734

지급임차료	60,574	217,811

차량유지비	173,184	146,269

경상개발비	3,135,059	2,171,930

운반비	287,735	243,700

지급수수료	936,375	1,117,295

무형자산상각비	142,975	183,273

견본비	16,762	22,992

기타	260,705	251,448

합 계	10,029,785	9,526,565

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

외환차익	990,642	339,668

외화환산이익	228,351	31,609

유형자산처분이익	-	999

잡이익	11,736	83,125

합 계	1,230,729	455,401

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

외환차손	271,510	1,203,814

외화환산손실	121,927	1,247,081

기부금	2,700	24,600

기타의대손상각비	1,062,310	1,086,343

종속기업투자손상차손	1,028,000	-

유형자산처분손실	-	4

무형자산처분손실	-	26,400

잡손실	1,832	5,363

합 계	2,488,280	3,593,605

23. 금융수익과 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

금융수익:

이자수익	731,449	380,659

파생상품평가이익	1,248,023	-

파생상품거래이익	40,905	-

합 계	2,020,376	380,659

금융원가:

이자비용	(1,393,131)	(1,125,377)

파생상품평가손실	(5,576)	(443,127)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(141,316)	-

매도가능금융자산손상차손	-	(500,000)

합 계	(1,540,022)	(2,068,504)

순금융원가	480,354	(1,687,845)

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

상품 판매	411,216	2,939,847

원재료의 사용액	39,263,332	33,866,137

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	(116,095)	(517,379)

종업원급여(퇴직급여포함)	7,314,279	6,960,999

감가상각비	3,947,097	3,827,444

무형자산상각비	144,298	185,911

지급수수료	2,004,260	1,855,750

외주가공비	257,912	749,136

운반비	600,027	271,453

기타비용	2,342,096	2,727,013

합 계	56,168,421	52,866,310

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제12(당)기	제11(전)기

당기법인세순부담액(순환급액)	96,066	(548,662)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(41,952)	(882,717)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	72,226	(32,143)

법인세비용(수익)	126,341	(1,463,523)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제12(당)기	제11(전)기

당기법인세:

순확정급여부채의 재측정요소	(37,773)	(32,143)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	110,000	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	72,226	(32,143)

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제12(당)기	제11(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	499,136	(1,501,679)

적용세율에 따른 세부담액	87,810	-

조정사항:

전기 및 전기이전 법인세효과(법인세환급 및 추납액)	-	(853,512)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	113,459	14,813

당기세액공제 및 이월세액공제	(426,268)	(632,954)

기타(세율차이 등)	351,340	8,130

법인세비용(수익)	126,341	(1,463,523)

유효세율	25.3%	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제12(당)기	제11(전)기

기말 이연법인세자산(부채)	2,712,264	2,683,252

기초 이연법인세자산(부채)	2,683,252	1,996,639

기초 이연법인세자산(부채) 조정(주1)	(12,939)	(196,105)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	41,951	882,718

(주1) 전기말 감사보고서와 세무조정계산서 차이로 인한 일시적효과의 일시적차이는 기초이연법인세자산(부채)에 가감되었습니다.(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 당기 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다 .

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기초조정(주1)	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	909,863	(47,828)	189,725	(52,402)	999,358

사외적립자산	(708,493)	47,828	(103,205)	14,628	(749,242)

대손충당금	247,392	-	232,533	-	479,925

재고자산평가손실	35,751	-	(3,324)	-	32,427

정부보조금	156,326	-	(38,466)	-	117,860

연구개발출연금	(37,103)	-	9,347	-	(27,756)

감가상각비	240,833	-	63,419	-	304,252

파생상품부채	404,212	-	(273,338)	-	130,874

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	31,090	-	31,090

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실	330,000	-	-	110,000	440,000

기타	361,897	7,043	(196,815)	-	172,125

소 계	1,940,678	7,043	(89,034)	72,226	1,930,913

이월세액공제	742,574	(19,982)	58,760	-	781,352

합 계	2,683,252	(12,939)	(30,274)	72,226	2,712,264

(주1) 전기말 감사보고서와 세무조정계산서 차이로 기초이연법인세자산(부채)에 가감되었습니다.② 제11(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	기초조정	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	747,581	-	202,902	(40,620)	909,863

사외적립자산	(525,465)	-	(191,505)	8,477	(708,493)

대손충당금	10,073	-	237,319	-	247,392

재고자산평가손실	41,722	-	(5,971)	-	35,751

정부보조금	279,167	(49,603)	(73,239)	-	156,326

장기미지급금	15,175	(15,175)	-	-	-

연구개발출연금	(47,377)	-	10,274	-	(37,103)

감가상각비	177,445	-	63,388	-	240,833

매도가능증권손상차손	220,000	-	110,000	-	330,000

파생상품부채	306,724	-	97,488	-	404,212

기타	(115,561)	(4,585)	482,042	-	361,895

소 계	1,109,485	(69,363)	932,698	(32,143)	1,940,678

이월세액공제	887,154	(126,742)	(17,838)	-	742,574

합 계	1,996,639	(196,105)	914,860	(32,143)	2,683,252

(7) 당사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 동 일시적차이를 초과 할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

이연법인세자산	3,720,780	3,701,450

이연법인세부채	(1,008,516)	(1,018,198)

당기법인세부채	(80,107)	(145,262)

당기법인세자산	136,733	58,138

26. 주당이익 등 (1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제12(당)기	제11(전)기

보통주당기순이익(손실)	372,795,316	(38,156,484)

가중평균유통주식수	7,317,900주	7,317,900주

주당순이익(손실)	51	(5)

(2) 당기와 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제12(당)기	제11(전)기

희석보통주순이익(손실)(주1)	(215,907,543)	(38,156,484)

희석주식수(주1)	7,712,961주	7,317,900주

희석주당순이익(손실)	(28)	(5)

(주1) 당기 희석주당순이익 산정시 전환사채 관련손익(이자비용 및 파생상품평가손익)과 잠재적 희석주식수를 반영하였습니다. 27. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	신용장개설관계(주1)	USD 1,800,000	USD 2,260,032

외화지급보증(주2)	USD 920,000	USD 828,780

파생상품 계약	USD 3,600,000	USD 3,600,000

시설자금대출	20,209,548	20,209,548

차입금 지급보증(주2)	6,151,200	6,151,200

차입금 지급보증(주2)	1,300,000	1,300,000

구매카드 지급보증(주2)	3,600,000	3,600,000

원화 지급보증(주3)	272,800	272,800

신한은행	일반자금대출	4,400,000	4,400,000

차입금 지급보증(주2)	1,440,000	1,440,000

기업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

차입금 지급보증(주2)	2,568,000	1,356,000

농협	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

(주1) 약정금액 초과액은 보증금을 납입하고 있습니다. (주2) 종속기업의 차입금 등에 대하여 지급보증한 약정입니다. (주3) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정입니다.

(2) 당기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당기말 차입금

우리은행	토지, 건물,기계장치	26,064,000	20,209,548

농협	토지, 건물	2,880,000	2,400,000

기업은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

단기금융상품	594,000

또한 당사는 거래처 이행보증으로 우리은행 원화예금 287백만원이 사용제한 되어 있습니다. 한 편, 상기외 특수관계자에 대한 담보 제공 및 지급보증내역은 주석 28을 참조하시기바랍니다. (3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 574백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	LTC Shanghai Co., LTD.

LTC (Shanghai) AM Co., LTD.

엘티씨에이엠(주)

엠머티리얼스(주)

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사외)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제12(당)기	제11(전)기

종속기업	엘티씨에이엠(주)	자금거래(주1)	기초대여금등	4,846,274	4,846,274

자금대여	1,200,000	-

자금회수	1,046,274	-

기말대여금	5,000,000	4,846,274

이자수익	368,227	144,200

상품 매입(주2)	2,766,883	2,455,642

종속기업	엠머티리얼스(주)	자금거래	기초대여금	-	-

자금대여	1,000,000	-

자금회수	-	-

기말대여금	1,000,000	-

이자수익	30,877	-

상품 매출(주2)	152,279	725,704

원재료 매입	783,653	1,216,870

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외 5명)	자금거래	기초대여금	639,222	392,222

자금대여	450,000	300,000

자금회수	93,500	53,000

기말대여금	995,722	639,222

(주1) 당기중 회수한 엘티씨에이엠(주) 발행 전환사채 금액이 포함되어 있으며, 상기 표에자금회수액 외에 상환할증금등 246백만원이 추가로 회수 되었습니다. (주2) 해당 거래는 각각 최종 고객에게 공급하는 매출액 및 당사가 구매한 원재료 매입액과 상계되어 포괄손익계산서에 표시되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	기타유동자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 (*)	합 계	매입채무

종속기업	엘티씨에이엠(주)	5,000,000	-	110,709	-	2,118,887	7,229,596	115,381

종속기업	엠머티리얼스(주)	1,000,000	628,074	30,877	-	-	1,658,951	-

기타특수관계자	대표이사 외 5명	995,722	-	-	-	-	995,722	-

합 계	6,995,722	628,074	141,586	-	2,118,887	9,884,269	115,381

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 엘티씨에이엠(주)이 발행한 상환전환우선주취득금액입니다. ② 제11(전)기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	기타유동자산	매도가능금융자산	합 계	매입채무

종속기업	엘티씨에이엠(주)	3,800,000	-	118,179	-	3,165,161	7,083,340	101,594

종속기업	엠머티리얼스(주)	-	589,868	-	84,641	-	674,509	-

기타특수관계자	대표이사 외 5명	639,222	-	-	-	-	639,222	-

합 계	4,439,222	589,868	118,179	84,641	3,165,161	8,397,071	101,594

(4) 당기말 현재 당사는 대표이사로 부터 당사 금융기관 차입금 및 수입신용장, 그리고 오토리스 계약 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보제공한 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증 등의 내용	보증 등의 금액	관련차입금

우리은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증-차입금	6,151,200	5,000,000

단기금융상품담보-차입금	1,300,000	1,235,000

지급보증-구매카드	3,600,000	-

SK 머티리얼즈(주)	엘티씨에이엠(주)	연대보증-전환사채(*)	8,549,970	8,549,970

기업은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증-차입금	1,356,000	2,140,000

우리은행	LTC Shanghai Co., LTD.	지급보증-차입금	USD 828,780	한도 USD 920,000

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증-차입금	1,440,000	1,200,000

(*) 엘티씨에이엠(주)가 당기에 발행한 전환사채 관련 모든 의무에 대해 연대보증하고 있습니다. 당사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 95,595천원의 금융보증부채를 계상하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

단기급여	710,072	778,847

퇴직급여	149,566	155,209

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

29. 위험 및 자본관리(1) 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관 리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

당사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도 각각 37,622백만원과 41,826 백만원으로 그 세부내역은 주석 4을 참조하시기 바랍니다.

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반 적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기 에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	3,091,727	3,091,727	-	-	-

기타지급채무	1,903,914	1,903,914	-	-	-

단기차입금	20,366,883	2,100,000	18,266,883	-	-

파생상품부채	594,880	594,880	-	-	-

장기차입금	13,889,548	-	-	10,250,000	3,639,548

기타비유동지급채무	172,489	-	-	172,489	-

합 계	40,019,441	7,690,522	18,266,883	10,422,489	3,639,548

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

- 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	1,978,205	1,978,205	-	-	-

기타지급채무	1,811,768	1,811,768	-	-	-

단기차입금	11,270,000	2,400,000	8,870,000	-	-

파생상품부채	1,837,327	-	1,837,327	-	-

장기차입금	24,176,227	-	-	10,393,608	13,782,619

기타비유동지급채무	148,259	-	-	148,259	-

합 계	41,221,786	6,189,973	10,707,327	10,541,867	13,782,619

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제12(당)기	제11(전)기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	6,072,167.18	6,789,290	USD	8,667,823.22	9,286,706

CNY	22,700.00	3,695	CNY	22,300.00	3,649

단기금융상품	USD	7,042,484.16	7,874,202	USD	9,200,761.56	9,857,696

매출채권	USD	2,269,424.90	2,537,444	USD	1,847,365.20	1,979,267

합 계	USD	15,384,076.24	17,200,936	USD	19,715,949.98	21,123,669

CNY	22,700.00	3,695	CNY	22,300.00	3,649

외화부채:

매입채무	USD	1,101,933.50	1,232,072	USD	1,237,724.40	1,326,098

- 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,596,886	(1,596,886)	1,979,757	(1,979,757)

CNY	369	(369)	365	(365)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	-	-

Ⅱ.금융부채	30,609,548	32,252,620

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(30,609,548)	(32,252,620)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	10,882,393	11,397,696

Ⅱ.금융부채	3,646,883	3,193,608

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	7,235,510	8,204,088

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 당사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 306,095천원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당사의 당기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

부채총계	41,160,226	42,228,125

자본총계	91,454,090	92,435,054

부채비율	45.01%	45.68%

30. 공정가치 측정

(1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.

- 제12(당)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,842,498	4,842,498

부채:

파생상품부채	-	5,576	589,305	594,880

- 제11(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

부채:

파생상품부채	-	-	1,837,327	1,837,327

(2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(전환권조정)	589,305	3	이항모형	무위험수익률	1.82%

주가변동성	47.33%

공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가변동성(10% 포인트 변동)	133,686	(135,064)

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31. 영업부문 (1) 당사는 LCD 및 반도체용 박리액 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

FPD	56,520,095	55,389,374

반도체	831,224	748,050

기타	93,436	53,255

합 계	57,444,754	56,190,679

(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

국내	57,444,754	56,190,679

합 계	57,444,754	56,190,679

(3) 수익의 고객별 분류 단일고객으로부터 수익이 당사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 LCD 제조업체로 당기 중 해당 거래처로부터 55,722백만원 의 수익이 발생하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

1. 당기순이익	372,795	(38,156)

2. 비용(수익) 조정사항	6,532,218	7,389,563

법인세비용(수익)	126,341	(1,463,523)

이자비용	1,393,131	1,125,377

외화환산손실	121,927	1,247,081

재고자산평가손실(환입)	(15,112)	(27,140)

감가상각비	3,947,097	3,827,444

무형자산상각비	144,298	185,911

퇴직급여	785,156	851,807

기타의대손상각비	1,062,310	1,086,343

유형자산처분손실	-	4

무형자산처분손실	-	26,400

파생상품평가손실	5,576	443,127

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	141,316	-

매도가능금융자산손상차손	-	500,000

종속기업투자손상차손	1,028,000	-

이자수익	(731,449)	(380,659)

외화환산이익	(228,351)	(31,609)

유형자산처분이익	-	(999)

파생상품평가이익	(1,248,023)	-

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	(2,424,104)	(3,097,759)

매출채권의 감소(증가)	(600,388)	(164,359)

미수금의 감소(증가)	(80,955)	(208,302)

선급금의 감소(증가)	263,138	(643,929)

선급비용의 감소(증가)	(134,204)	29,417

재고자산의 감소(증가)	(1,368,450)	(1,338,264)

매입채무의 증가(감소)	(88,871)	134,120

미지급금의 증가(감소)	80,888	(132,755)

미지급비용의 증가(감소)	20,348	25,975

예수금의 증가(감소)	(39,840)	9,222

장기미지급금의 증가(감소)	24,230	17,110

퇴직금의 지급	(129,791)	(243,397)

사외적립자산의 감소(증가)	(370,209)	(582,598)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	4,480,909	4,253,648

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제12(당)기	제11(전)기

건설중인자산의 본계정대체	5,435,132	3,475,828

장기차입금의 유동성대체	10,857,335	1,350,000

관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	1,008,927	-

기타포괄-공정가치즉정 금융자산 평가손실	389,998	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제12(당)기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

단기차입금	11,270,000	(1,760,452)	-	10,857,335	20,366,883

장기차입금	24,176,227	117,380	453,275	(10,857,335)	13,889,548

합 계	35,446,227	(1,643,072)	453,275	-	34,256,431

② 제11(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

단기차입금	8,670,000	1,250,000	-	1,350,000	11,270,000

장기차입금	23,282,217	1,851,620	392,390	(1,350,000)	24,176,227

합 계	31,952,217	3,101,620	392,390	-	35,446,227