엘티씨 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 19(당) 기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 18(전) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
엘티씨 주식회사

1. 회사의 개요

엘티씨 주식회사(이하 "회사")는 반도체 및 FPD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

회사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 5,432백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최호성	2,904,217	27.5%

자기주식	228,454	2.2%

기타	7,431,455	70.3%

합 계	10,564,126	100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산· 공정가치로 측정하는 조건부대가

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

·자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

·수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

·자본은 역사적 환율

·환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

·상각후원가 측정 금융자산·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 30 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.5(3) 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 당기말 현재 자산재평가를 수행하여 재평가일의 공정가치 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40 년

시설장치	5 ~ 20 년

기계장치	10 년

연구시험용자산	5 년

공구와기구	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있는 정밀 화학 제품 제조업체입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약은 단일 목적으로 체결되며, 복합적요소가 포함되지 않으므로 수행의무의 분리 이슈는 없는 것으로 판단됩니다. 회사의 제품매출, 상품매출은 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당합니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

회사는 공장, 사무실, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가전로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 회사의 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.22 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 27참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 종속기업투자주식

회사는 종속기업투자주식에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업 및 관계기업 투자자산의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	1,555,803	-	1,555,803	1,555,803

단기금융상품	17,549,000	-	17,549,000	17,549,000

매출채권	3,558,936	-	3,558,936	3,558,936

기타수취채권	2,677,712	-	2,677,712	2,677,712

당기손익-공정가치측정금융자산	-	238,547	238,547	238,547

기타비유동수취채권	809,866	-	809,866	809,866

합 계	26,151,316	238,547	26,389,863	26,389,863

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	996,025	-	996,025	996,025

단기금융상품	17,225,000	-	17,225,000	17,225,000

매출채권	3,165,904	-	3,165,904	3,165,904

기타수취채권	2,856,722	-	2,856,722	2,856,722

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,918,575	3,918,575	3,918,575

기타비유동수취채권	946,448	-	946,448	946,448

합 계	25,190,100	3,918,575	29,108,675	29,108,675

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	2,635,717	-	-	2,635,717	2,635,717

단기차입금	12,600,000	-	-	12,600,000	12,600,000

단기리스부채	-	-	181,872	181,872	181,872

장기차입금	22,625,000	-	-	22,625,000	22,625,000

장기기타채무	596,734	-	-	596,734	596,734

장기리스부채	-	-	187,178	187,178	187,178

합 계	38,457,451	-	369,050	38,826,501	38,826,501

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	2,306,107	-	-	2,306,107	2,306,107

단기차입금	30,230,000	-	-	30,230,000	30,230,000

전환사채(유동)	8,304,686	-	-	8,304,686	8,304,686

파생상품부채(유동)	-	3,145,844	-	3,145,844	3,145,844

단기리스부채	-	-	159,636	159,636	159,636

장기기타채무	607,247	-	-	607,247	607,247

장기리스부채	-	-	207,239	207,239	207,239

합 계	41,448,040	3,145,844	366,875	44,960,759	44,960,759

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타-리스부채	합 계

이자수익	-	749,331	-	-	749,331

외환차익	-	677,001	28,123	-	705,124

외화환산이익	-	91,582	6,403	-	97,985

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	254,256	-	-	-	254,256

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	121,631	-	-	-	121,631

대손상각비	-	(3,596)	-	-	(3,596)

이자비용	-	-	(2,587,243)	(22,721)	(2,609,964)

외환차손	-	(933,810)	(54,258)	-	(988,068)

외화환산손실	-	(217,002)	-	-	(217,002)

파생상품평가손실	(3,997,035)	-	-	-	(3,997,035)

합 계	(3,621,148)	363,506	(2,606,976)	(22,721)	(5,887,339)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타-리스부채	합 계

이자수익	-	936,737	-	-	936,737

외환차익	-	1,384,018	37,313	-	1,421,331

외화환산이익	-	578,071	-	-	578,071

대손충당금환입	-	134,306	-	-	134,306

파생상품평가이익	4,220,527	-	-	-	4,220,527

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	1,181,249	-	-	-	1,181,249

대손상각비(환입)	-	24,902	-	-	24,902

이자비용	-	-	(3,173,361)	(13,527)	(3,186,888)

외환차손	-	(303,149)	(72,932)	-	(376,081)

외화환산손실	-	(27,718)	-	-	(27,718)

파생상품평가손실	(438,830)	-	-	-	(438,830)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(14,356)	-	-	-	(14,356)

합 계	4,948,591	2,727,167	(3,208,980)	(13,527)	4,453,250

5. 사용제한예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	200,000	200,000	거래처 계약 보증 담보

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	3,568,005	3,171,378

대손충당금	(9,070)	(5,474)

매출채권 순장부금액	3,558,935	3,165,904

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	2,434,572	3,109	2,831,115	3,198

3개월~6개월	923,939	5,961	340,263	2,276

6개월~12개월	84,011	-	-	-

12개월 이상	125,483	-	-	-

합 계	3,568,005	9,070	3,171,378	5,474

7. 기타수취채권

당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,745,330	1,205,993	2,244,877	1,251,846

차감:손실충당금	-	(941,164)	-	(941,164)

대여금(순액)	1,745,330	264,829	2,244,877	310,682

미수금	1,883,764	-	1,579,663	-

차감:손실충당금	(1,086,343)	-	(1,086,343)	-

미수금(순액)	797,421	-	493,320	-

미수수익(순액)	134,961	-	118,525	-

보증금(순액)	-	545,037	-	635,766

합 계	2,677,712	809,866	2,856,722	946,448

8. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	272,423	57,116

선급비용	213,272	220,151

계약자산	421,421	173,713

기타유동자산	4,550	-

합 계	911,666	450,980

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,000	-	1,000	3,500	-	3,500

제품	1,386,542	(670,660)	715,882	1,122,645	(708,464)	414,181

원재료	2,745,971	(74,984)	2,670,987	3,246,462	(179,749)	3,066,713

저장품	4,371	-	4,371	10,940	-	10,940

미착품	38,703	-	38,703	67,271	-	67,271

합 계	4,176,587	(745,644)	3,430,943	4,450,818	(888,213)	3,562,605

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	888,213	1,062,317

재고자산평가손실(환입)	(142,569)	(174,104)

기말	745,644	888,213

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에서 가감되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	21,897,621	22,561,716

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	24,600,209	24,600,209

건물	13,120,187	13,570,182

시설장치	403,641	388,747

기계장치	1,575,947	2,966,475

차량운반구	16	17

연구시험용자산	71,981	111,072

공구와기구	35	35

비품	264	265

건설중인자산	7,288,230	-

사용권자산	359,612	364,241

합 계	47,420,122	42,001,243

(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,600,209	17,765,967	7,691,071	32,310,261	1,926,378	6,793,570	137,379	499,059	-	623,588	92,347,484

취득금액	-	-	57,600	80,700	-	11,545	-	-	7,320,230	234,410	7,704,485

처분금액	-	-	-	-	(142,468)	(66,400)	-	(1,380)	-	(113,464)	(323,712)

기타증감액	-	-	32,000	-	-	-	-	-	(32,000)	-	-

기말금액	24,600,209	17,765,967	7,780,671	32,390,961	1,783,910	6,738,715	137,379	497,679	7,288,230	744,534	99,728,257

감가상각누계액:

기초금액	-	(4,195,785)	(6,152,100)	(25,495,070)	(1,926,361)	(6,652,523)	(137,344)	(498,794)	-	(259,347)	(45,317,324)

감가상각비	-	(449,995)	(80,383)	(1,471,228)	-	(65,635)	-	-	-	(239,039)	(2,306,279)

처분금액	-	-	-	-	142,467	66,393	-	1,379	-	113,464	323,703

기말금액	-	(4,645,780)	(6,232,483)	(26,966,298)	(1,783,894)	(6,651,765)	(137,344)	(497,415)	-	(384,922)	(47,299,901)

정부보조금:

기초금액	-	-	(26,020)	(886)	-	(29,975)	-	-	-	-	(56,881)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	5,677	-	-	15,006	-	-	-	-	20,683

기말금액	-	-	(20,343)	(886)	-	(14,969)	-	-	-	-	(36,198)

손상차손:

기초금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

순장부금액:

기초금액	24,600,209	13,570,182	388,747	2,966,475	17	111,072	35	265	-	364,241	42,001,243

기말금액	24,600,209	13,120,187	403,641	1,575,947	16	71,981	35	264	7,288,230	359,612	47,420,123

(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	24,600,209	17,765,967	7,615,640	32,199,661	1,926,378	6,738,593	137,379	499,059	17,441	523,449	92,023,777

취득금액	-	-	-	-	-	54,978	-	-	168,591	314,605	538,173

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(214,466)	(214,466)

기타증감액	-	-	75,431	110,600	-	-	-	-	(186,031)	-	-

기말금액	24,600,209	17,765,967	7,691,071	32,310,261	1,926,378	6,793,570	137,379	499,059	-	623,588	92,347,484

감가상각누계액:

기초금액	-	(3,745,790)	(6,081,109)	(24,036,445)	(1,926,361)	(6,514,328)	(137,344)	(498,046)	-	(276,783)	(43,216,206)

감가상각비	-	(449,995)	(70,991)	(1,458,625)	-	(138,195)	-	(749)	-	(186,838)	(2,305,393)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	204,275	204,275

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(4,195,785)	(6,152,100)	(25,495,070)	(1,926,361)	(6,652,523)	(137,344)	(498,794)	-	(259,347)	(45,317,324)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(886)	-	(56,325)	-	-	-	-	(57,210)

증가액	-	-	(28,385)	-	-	-	-	-	-	-	(28,385)

감소액	-	-	2,365	-	-	26,349	-	-	-	-	28,715

기말금액	-	-	(26,020)	(886)	-	(29,975)	-	-	-	-	(56,881)

손상차손:

기초금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

순장부금액:

기초금액	24,600,209	14,020,178	410,326	4,314,500	17	167,940	35	1,013	17,441	246,666	43,778,325

기말금액	24,600,209	13,570,182	388,747	2,966,475	17	111,072	35	265	-	364,241	42,001,243

(3) 당기말 현재 회사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(4) 당기말 현재 회사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입되어 있으며, 부보금액 중 23,179백만원은 산업은행 등 차입금 관련하여질권이 설정되어 있습니다. 또한 회사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다.(5) 회사는 설비투자와 관련한 취득 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 금액은 2,662백만원입니다.(6) 회사는 후속측정방법에 재평가모형을 적용하는 토지에 대하여 3년 주기로 재평가를 수행하고 있으며, 전전기 중 2023년 12월 31일을 기준일로 공인된 독립적인 평가법인인 (주)두요감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 재평가 하였습니다. 원가모형으로 평가되었을 경우 해당 토지의 장부금액은 12,508,175천원이며, 당기말 현재 누적으로 인식된 재평가잉여금은 9,460,731천원입니다(주석 21 참조).(7) 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준 3에 해당합니다. 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 32를 참고하시기 바랍니다.

(8) 리스

① 당기와 전기 중 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	364,241	246,666

증가	234,410	314,605

감소	-	(10,192)

감가상각비	(239,039)	(186,838)

기말 장부금액	359,612	364,241

② 당기와 전기 중 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	366,876	245,225

증가	234,410	314,605

감소	-	(10,309)

리스료지급	(254,957)	(196,173)

이자비용	22,721	13,527

기말	369,050	366,875

③ 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기리스부채	181,872	159,636

장기리스부채	187,178	207,239

합 계	369,050	366,875

④ 당기와 전기 중 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스	14,100	22,816

소액자산리스	22,885	21,789

합 계	36,985	44,605

⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	291,942	343,263

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	132,755	159,381

기타의무형자산	2,357,152	2,369,626

합 계	2,489,907	2,529,007

(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	159,380	-	2,369,626	2,529,007

증가액	9,857	-	-	9,857

무형자산상각비	(36,484)	-	(12,473)	(48,957)

기말 장부금액	132,755	-	2,357,152	2,489,907

(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	197,311	2,294	2,382,099	2,581,705

감소액	(79)	-	-	(79)

무형자산상각비	(37,852)	(2,294)	(12,473)	(52,619)

기말 장부금액	159,380	-	2,369,626	2,529,007

(4) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 3,123백만원과 2,666백만원 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	취득원가	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	중국	209,378	100%	209,378	100%	209,378

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD (*1)	중국	7,592,921	100%	-	100%	-

엘티씨에이엠(주) (*2)	한국	18,847,194	47.95%	15,915,194	47.95%	15,915,194

엠머티리얼스(주)	한국	7,310,657	99.67%	2,799,439	99.67%	2,799,439

윈텔코퍼레이션(주) (*3)	한국	2,016,457	38.23%	851,297	38.23%	851,297

엘에스이(주) (*2)	한국	47,169,304	46.83%	47,169,304	47.61%	47,169,304

관계기업	(주)엘스퀘어에스	한국	37,000	37.00%	37,000	37.00%	37,000

합 계	83,182,911	66,981,612	66,981,612

(*1) 전기이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(*2) 주주간 약정에 따라 당기말 현재 의결권의 50%를 초과하여 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

(*3) 자기주식 500주 및 우선주 8,750주를 제외한 지분율입니다. 윈텔코퍼레이션(주)는 종속기업인 엘에이스(주)가 보유한 지분율 고려시 의결권 주식의 50%를 초과하므로 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초가액	취득	처분	손상차손인식	기말금액

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	209,378	-	-	-	209,378

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	-	-	-	-	-

엘티씨에이엠(주)	15,915,194	-	-	-	15,915,194

엠머티리얼스(주)	2,799,439	-	-	-	2,799,439

윈텔코퍼레이션(주)	851,297	-	-	-	851,297

엘에스이(주)	47,169,304	-	-	-	47,169,304

관계기업	(주)엘스퀘어에스	37,000	-	-	-	37,000

합 계	66,981,612	-	-	-	66,981,612

2) 전기(단위: 천원)

구 분	회사명	기초가액	취득	처분	손상차손인식	기말금액

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	209,378	-	-	-	209,378

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	-	-	-	-	-

엘티씨에이엠(주)	15,915,194	-	-	-	15,915,194

엠머티리얼스(주)	2,867,657	500,000	-	(568,218)	2,799,439

윈텔코퍼레이션(주)	2,016,457	-	-	(1,165,160)	851,297

엘에스이(주)	39,200,000	7,969,304	-	-	47,169,304

관계기업	(주)엘스퀘어에스	-	37,000	-	-	37,000

합계	60,208,686	8,506,304	-	(1,733,378)	66,981,612

(3) 종속기업의 당기와 전기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

1) 당기말 및 당기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,269,834	921,696	1,197,556	(45,271)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	230,812	6,627	-	(52,480)

엘티씨에이엠(주)	105,582,164	52,021,747	102,213,185	15,842,663

엠머티리얼스(주)	3,350,728	1,454,657	1,501,420	(213,746)

윈텔코퍼레이션(주)	2,281,461	4,236,815	-	(1,185,532)

엘에스이(주)	185,276,386	63,214,383	173,398,542	12,181,662

2) 전기말 및 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,207,626	819,353	1,423,116	(20,067)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	280,283	6,513	-	(54,353)

엘티씨에이엠(주)	71,972,452	34,161,984	48,249,022	6,278,634

엠머티리얼스(주)	3,538,738	1,428,922	1,240,645	(402,258)

윈텔코퍼레이션(주)	1,473,570	2,267,173	-	(446,007)

엘에스이(주)	166,318,535	58,933,897	193,205,032	5,597,246

(4) 회사는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 손상차손을 계상합니다. 당기 엘티씨에이엠(주) 및 엘에스이(주) 종속기업투자에 대하여 손상징후가 발견되어손상검사를 실시하였으며, 검토 결과 손상이 확인되지 않았습니다. 회수가능액의 추정은 영업현금흐름의 현재가치에 의한 평가방법(DCF)을 사용하였으며 평가에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	엘티씨에이엠(주) 투자주식	엘에스이(주) 투자주식

가중평균자본비용	15.0%~15.21%	15.70%

영구성장률	1%	0%

주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에근거하여 예측되었으며, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

13. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	3,918,575	3,746,445

취득	-	6,036,506

처분	(3,934,284)	(317,221)

평가	254,256	1,166,893

대체	-	(6,714,048)

기말	238,547	3,918,575

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동) 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

- 당기손익-공정가치측정금융자산

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	200,000	238,547	515,661

엘티씨에이엠(주) (상환우선주)	-	2,502,662	-	2,902,900

(주)노블테크 (상환전환우선주)	-	500,014	-	500,014

소 계	3,202,676	238,547	3,918,575

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)비엠씨 (*1)	10.00%	1,999,998	-	-

합 계	5,202,674	238,547	3,918,575

(*1) 당기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

14. 파생상품자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 등 매도청구권	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

기타	자산수증이익(*)	-	269,120

파생상품평가손실	-	(438,830)

(*) 종속회사인 엘에스이(주)가 발행한 전환사채와 상환전환우선주의 제3자 매도청구권을 투자자로부터 지배기업인 회사가 무상으로 취득하였으며, 취득당시 공정가치평가액은 활성시장의 공시가격 또는 관측가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법이 아닌것으로 판단되어 이연하여 회계처리하였습니다. 따라서 취득당시 공정가치평가액을 매도청구권행사기간동안 정액법으로 수익인식하였습니다.

15. 정부보조금(1) 개요

회사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(시설장치)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	26,020	886	29,975	594,447

증가액	19,057	-	-	-	2,287

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-	-

경상개발비 차감	16,770	-	-	-	-

감가상각비 차감	-	5,677	-	15,006	-

상환(예정) 금액	2,287	-	-	-	-

소 계	19,057	5,677	-	15,006	-

기말금액	-	20,343	886	14,969	596,734

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 597백만원을 기타비유동지급채무로계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(시설장치)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	-	886	56,325	549,224

증가액	376,863	28,385	-	-	45,223

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-	-

경상개발비 차감	331,640	-	-	-	-

감가상각비 차감	-	2,365	-	26,349	-

상환(예정) 금액	45,223	-	-	-	-

소 계	376,863	2,365	-	26,349	-

기말금액	-	26,020	886	29,975	594,447

16. 매입채무 및 기타지급채무

(1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,035,607	-	942,249	-

미지급금	1,205,798	596,734	927,447	594,894

미지급비용	253,154	-	270,239	-

예수금	78,779	-	98,776	-

금융보증부채	62,379	-	67,397	12,353

합 계	2,635,717	596,734	2,306,108	607,247

17. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운전자금대출	3.49	3,600,000	-

우리은행	시설자금대출	-	-	5,120,000

운전자금대출	-	-	3,600,000

시설및운전자금대출(유동성대체)	-	-	9,510,000

신한은행	운전자금대출	5.06	4,000,000	4,000,000

국민은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

기업은행	운전자금대출	-	-	3,000,000

하나은행	운전자금대출	3.52~3.60	5,000,000	-

합 계	12,600,000	30,230,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	시설자금대출	2.33~3.26	19,625,000	-

우리은행	시설자금대출	-	-	9,230,000

운전자금대출	-	-	280,000

기업은행	운전자금대출	3.629	3,000,000	-

합 계	22,625,000	9,510,000

유동성대체(단기차입금)	-	(9,510,000)

차감 계	22,625,000	-

(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 ~ 2년	3,000,000

2년 ~ 3년	13,675,000

3년 초과	5,950,000

합 계	22,625,000

18. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당기말	전기말

제5회 무기명식 사모 전환사채	2023-12-15	2026-12-15	-	1.00%	-	12,000,000

가산 : 상환할증금	-	363,612

차감 : 전환권조정	-	(4,058,926)

장부금액	-	8,304,686

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였습니다 (주석19 참조).

(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000 원

발행일	2023년 12월 15일

만기일	2026년 12월 15일

만기보장수익률	연복리 1.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 103.0301% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을일시에 상환함.

전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일

전환가액	13,140원/주(발행시), 11,693원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의매도청구권(Call Option)	발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

19. 파생상품부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권 등	-	-	3,145,844	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

전환사채	파생상품평가이익	-	4,220,527

파생상품평가손실	(3,997,035)	-

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	발행시

제 5회 무보증 사모 전환사채	-	3,145,844	6,090,579

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전손익	(6,745,597)	1,103,316

평가손익	(3,997,035)	4,220,527

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	(2,748,561)	(3,117,211)

20. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,957,899	2,696,596

사외적립자산의 공정가치	(2,598,414)	(2,361,045)

순확정급여부채	359,485	335,551

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	223,079	209,504

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	2,598,414	2,361,045

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	469,981	432,370

이자원가	106,198	103,988

이자수익	(101,714)	(103,833)

합 계	474,465	432,525

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,696,596	2,333,725

당기근무원가	469,981	432,370

이자원가	106,198	103,988

재측정손익	(67,826)	106,937

지급액	(247,051)	(280,424)

기말금액	2,957,898	2,696,596

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,361,045	2,123,743

사용자 기여금	487,821	400,000

퇴직급여 지급액	(301,984)	(225,490)

이자수익	101,714	103,833

재측정손실	(50,182)	(41,041)

기말금액	2,598,414	2,361,045

(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.51%	4.08%

임금상승률	5.92%	5.64%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율 변동	(255,845)	298,601

임금상승률 변동	299,082	(260,817)

(9) 당기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 347백만원(전기 285백만원)입니다.

(10) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액(*)	326,727	712,111	809,568	2,614,011	4,462,417

(*) 상기 퇴직급여 예상액은 각 경과연도별 현재가치로 할인되지 않은 금액입니다.

(11) 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 492,509천원이며, 당기말현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.17년(전기말: 10.43년)입니다.

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	10,564,126주	9,805,620주

주당금액	보통주	500	500

자본금(*)	보통주	5,432,063,000	4,902,810,000

(*) 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

전기초	9,411,560주	4,705,780	66,930,871

전환사채의 전환	179,118주	89,559	2,599,287

신주인수권의 행사	214,942주	107,471	3,119,148

전기말	9,805,620주	4,902,810	72,649,306

당기초	9,805,620주	4,902,810	72,649,306

전환사채의 전환	1,058,506주	529,253	16,203,848

자기주식 소각	(300,000주)	-	-

당기말	10,564,126주	5,432,063	88,853,153

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자기주식	(2,533,672)	(5,860,372)

기타자본	86,038	86,038

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

유형자산재평가잉여금	9,460,731	9,460,731

합 계	5,453,098	2,126,398

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,126,398	2,126,398

자기주식의 소각	3,326,700	-

기말금액	5,453,098	2,126,398

22. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	844,757	751,985

미처분이익잉여금	10,955,561	22,019,016

합 계	11,800,318	22,771,001

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,771,001	21,710,522

당기순이익(손실)	(6,730,223)	1,177,530

확정급여제도의 재측정요소	13,957	(117,051)

배당금지급	(927,717)	-

자기주식의 소각	(3,326,700)	-

기말금액	11,800,318	22,771,001

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제19(당)기	제18(전)기

(처분예정일: 2026년 3월27일)	(처분확정일: 2025년 3월28일)

I. 미처분이익잉여금	10,955,561	22,019,017

전기이월미처분이익잉여금	20,998,528	20,958,537

당기순이익(손실)	(6,730,223)	1,177,531

확정급여제도의 재측정요소	13,956	(117,051)

자기주식 소각	(3,326,700)	-

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	(1,136,924)	(1,020,489)

이익준비금	103,357	92,772

현금배당금	1,033,567	927,717

IV. 차기이월미처분이익잉여금	9,818,637	20,998,528

23. 영업이익(1) 매출액

1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	85,667	113,773

제품매출	30,767,696	30,121,181

기타매출	349,637	132,801

합 계	31,203,000	30,367,755

2) 당기와 전기의 매출의 수익 인식 시점별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식	31,203,000	30,367,755

(2) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	63,550	86,707

제품매출원가	21,834,071	22,475,009

합 계	21,897,621	22,561,716

(3) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,479,776	3,479,001

퇴직급여	393,413	351,368

복리후생비	561,210	567,231

여비교통비	135,178	130,380

접대비	523,557	563,005

감가상각비	6,941	8,425

지급임차료	13,844	28,099

차량유지비	166,985	141,634

경상개발비	3,123,436	2,666,072

운반비	616,053	613,824

지급수수료	680,752	610,402

대손상각비	3,596	(24,902)

무형자산상각비	48,957	52,619

사용권자산상각비	239,039	186,838

기타	180,747	290,384

합 계	10,173,484	9,664,381

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	705,124	1,421,331

외화환산이익	97,985	578,071

대손충당금환입	-	134,306

유형자산처분이익	4,999	-

자산수증이익	-	269,120

잡이익	11,122	3,746

합 계	819,229	2,406,574

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	988,068	376,081

외화환산손실	217,002	27,718

기부금	9,860	5,860

유형자산처분손실	8	-

종속기업투자손상차손	-	1,733,378

잡손실	-	319

합 계	1,214,938	2,143,356

25. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	749,331	936,737

파생상품평가이익	-	4,220,527

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	254,256	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	121,631	1,181,249

합 계	1,125,218	6,338,513

금융비용:

이자비용	(2,609,964)	(3,186,888)

파생상품평가손실	(3,997,035)	(438,830)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(14,356)

합 계	(6,607,000)	(3,640,074)

순금융비용	(5,481,782)	2,698,439

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(2,681,857)	(1,694,438)

원재료의 사용액	14,345,981	14,525,616

종업원급여(퇴직급여포함)	9,239,283	8,501,321

복리후생비	1,520,744	1,420,146

감가상각비	2,046,558	2,089,840

사용권자산상각비	239,039	186,838

무형자산상각비	48,957	52,619

지급수수료	1,758,004	1,553,645

수도광열비	1,261,402	1,156,660

소모품비	1,389,367	1,442,053

운반비	618,829	616,842

기타	2,284,798	2,374,955

합 계	32,071,105	32,226,097

27. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이 변동	(11,686)	(105,143)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(3,688)	30,928

총이연법인세	(15,374)	(74,215)

법인세비용(수익)	(15,374)	(74,215)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(6,745,597)	1,103,316

적용세율에 따른 세부담액	(1,409,830)	208,593

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	1,082,572	154,480

당기세액공제 및 이월세액공제	(1,011,811)	(591,089)

이연법인세자산 미인식효과	1,435,186	152,238

기타(세율차이 등)	(111,491)	1,563

당기 조정항목	1,394,456	(282,808)

법인세비용	(15,374)	(74,215)

유효세율(*)	-	-

(*) 당기와 전기 유효세율은 음수이므로 산정하지 않았습니다.(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(3,688)	30,928

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	563,589	101,325	(14,176)	650,738

사외적립자산	(493,458)	(88,681)	10,488	(571,651)

대손충당금	415,161	(186,167)	-	228,994

재고자산평가손실	185,637	(21,595)	-	164,042

정부보조금	130,690	8,555	-	139,245

출자금	670,464	97,206	-	767,670

기타포괄손익-공정가치금융자산	418,000	22,000	-	440,000

당기손익-공정가치측정금융자산	(720,826)	(5,823)	-	(726,649)

무형자산손상차손	195,920	(195,920)	-	-

유형자산손상차손	818,494	(189,198)	-	629,296

감가상각비	456,540	32,232	-	488,772

유형자산재평가손실	3,088	163	-	3,251

유형자산재평가이익	(2,499,738)	(131,565)	-	(2,631,303)

기타	(32,620)	159,028	-	126,408

소 계	110,941	(398,440)	(3,688)	(291,187)

이월결손금	1,997,209	523,772	-	2,520,981

이월세액공제	1,720,660	1,011,811	-	2,732,471

실현가능성검토	(870,047)	(1,121,769)	-	(1,991,816)

합 계	2,958,763	15,374	(3,688)	2,970,449

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	487,749	53,490	22,350	563,589

사외적립자산	(443,862)	(58,174)	8,578	(493,458)

대손충당금	442,012	(26,851)	-	415,161

재고자산평가손실	222,025	(36,388)	-	185,637

정부보조금	126,802	3,887	-	130,689

출자금	631,708	38,756	-	670,464

기타포괄손익-공정가치금융자산	418,000	-	-	418,000

당기손익-공정가치측정금융자산	(618,552)	(102,274)	-	(720,826)

무형자산손상차손	417,482	(221,562)	-	195,920

유형자산손상차손	1,039,156	(220,662)	-	818,494

감가상각비	448,747	7,793	-	456,540

유형자산재평가손실	3,088	-	-	3,088

유형자산재평가이익	(2,499,738)	-	-	(2,499,738)

기타	519,942	(552,563)	-	(32,621)

소계	1,194,559	(1,114,548)	30,928	110,939

이월결손금	1,370,635	626,575	-	1,997,210

이월세액공제	1,129,571	591,089	-	1,720,660

실현가능성검토	(841,144)	(28,902)	-	(870,046)

합 계	2,853,621	74,214	30,928	2,958,763

(5) 회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 동 일시적차이를 초과할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	6,459,004	6,167,997

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	506,019	667,045

소 계	6,965,023	6,835,042

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,959,294)	(3,738,794)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(35,280)	(137,485)

소 계	(3,994,574)	(3,876,279)

이연법인세자산(부채) 순액	2,970,449	2,958,763

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	비고

종속기업투자주식 등	12,760,909	12,751,941	처분하지 않을 예정

미사용세액공제	1,991,816	870,047	미래과세소득의 불확실

합 계	14,752,725	13,621,988

(8) 당기말 현재 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	이월세액공제

2032년	7,561

2033년	397,388

2034년	449,392

2035년	1,137,475

합 계	1,991,816

28. 주당손익 등

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	(6,730,222,880)	1,177,530,706

가중평균유통주식수	9,604,302주	9,269,741주

기본주당손익	(701)	127

희석주당손익(*)	(701)	(70)

(*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기 중 전환사채 전부를 전환 행사함에 따라 당기말 희석증권은 없습니다.

당기순이익에 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

내 역	당기	전기

보통주당기순이익	(6,730,222,880)	1,177,530,706

전환사채	-	(1,914,673,044)

보통주희석당기순이익	(6,730,222,880)	(737,142,338)

희석주식수	9,604,302주	10,494,171주

희석주당순이익	(701)	(70)

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 주)

내 역	변동일자	주식수	일수	적수

기초	9,277,166	365	3,386,165,590

CB전환	2025-02-19	121,592	316	38,423,072

CB전환	2025-05-15	54,543	231	12,599,433

CB전환	2025-06-27	38,959	188	7,324,292

CB전환	2025-07-01	15,582	184	2,867,088

CB전환	2025-09-17	51,312	106	5,439,072

CB전환	2025-09-18	369,444	105	38,791,620

CB전환	2025-10-10	53,018	83	4,400,494

CB전환	2025-12-05	354,056	27	9,559,512

기말	10,335,672	-	3,505,570,173

가중평균유통보통주식수	9,604,302	-	-

②전기(단위: 주)

내 역	변동일자	주식수	일수	적수

기초	8,883,106	366	3,251,216,796

CB전환	2024-01-03	71,647	364	26,079,508

CB전환	2024-01-03	174,001	364	63,336,364

CB전환	2024-01-16	107,471	351	37,722,321

CB전환	2024-01-16	40,941	351	14,370,291

기말	9,277,166	-	3,392,725,280

가중평균유통보통주식수	9,269,741	-	-

29. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 회사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: USD, 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

산업은행	시설자금대출	22,175,000	19,625,000

운전자금대출	3,600,000	3,600,000

우리은행	외화지급보증	USD 500,000	USD 315,040

원화지급보증 (주1)	190,000	190,000

신한은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

하나은행	운전자금대출	5,000,000	5,000,000

(주1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 차입금을 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련 차입금

산업은행	토지, 건물, 기계장치	28,149,219	31,100,000	23,225,000

하나은행	토지, 건물	4,621,378	6,000,000	5,000,000

기업은행	토지, 건물	3,012,324	3,600,000	3,000,000

(3) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	보증금액	보증내역

서울보증보험	548,587	이행보증 등

대표이사	11,734,210	차입금 등 연대보증

우리은행	USD 315,040	외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD)

30. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당기말과 전기말 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	LTC Shanghai Co.,LTD

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	LTC (Shanghai) AM Co.,LTD

엘티씨에이엠(주)	엘티씨에이엠(주)

WLTCAM Co.,LTD (*1)	-

엠머티리얼스(주)	엠머티리얼스(주)

윈텔코퍼레이션(주)	윈텔코퍼레이션(주)

엘에스이(주)	엘에스이(주)

WLSE Co.,LTD (*2)	WLSE Co.,LTD (*1)

관계기업	(주)엘스퀘어에스	(주)엘스퀘어에스

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외)	주요경영진(대표이사 외)

(주)엠케이엘	(주)엠케이엘

-	(주)노블테크 (*3)

(*1) 당기 중 설립되었으며, 엘티씨에이엠(주)가 100% 소유한 중국현지법인입니다.

(*2) 엘에스이(주)가 100% 소유한 중국현지법인입니다.

(*3) 당기 중 회사가 보유한 상환전환우선주가 상환됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	제품 및 기타 매출	148,384	151,440

엘티씨에이엠(주)	상품 매입 (*1)	521,882	400,818

상환우선주 상환에 따른 자금회수	2,902,900	-

엠머티리얼스(주)	원재료 매입	1,416,890	1,055,126

현금출자	-	500,000

윈텔코퍼레이션(주)	자금거래	기초대여금	1,500,000	-

자금대여	-	1,500,000

자금회수	-	-

기말대여금	1,500,000	1,500,000

이자수익	68,893	39,005

엘에스이(주)	전환사채 및 상환전환우선주보통주 전환	-	7,969,304

관계기업	(주)엘스퀘어에스	현금출자	-	37,000

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외)	자금거래	기초대여금	185,239	328,239

자금대여	-	-

자금회수	185,239	143,000

기말대여금	-	185,239

(*1) 해당 거래는 매출액 및 매입액이 상계되어 포괄손익계산서에 표시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	합 계	매입채무

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	-	275,510	44,301	319,811	-

엘티씨에이엠(주)	-	-	-	-	31,258

엠머티리얼스(주)	-	-	-	-	140,311

윈텔코퍼레이션(주)	1,500,000	-	-	1,500,000	-

기타특수관계자	대표이사 외	-	-	-	-	-

합 계	1,500,000	275,510	44,301	1,819,811	171,569

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	매입채무

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	-	128,553	37,401	-	165,954	-

엘티씨에이엠(주)	-	-	-	2,902,900	2,902,900	16,155

엠머티리얼스(주)	-	-	-	-	-	165,533

윈텔코퍼레이션(주)	1,500,000	-	39,005	-	1,539,005	-

기타특수관계자	대표이사 외	185,239	-	-	-	185,239	-

(주)노블테크	-	-	-	500,014	500,014	-

합 계	1,685,239	128,553	76,406	3,402,914	5,293,112	181,688

(4) 당기말 현재 회사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보제공한 현황은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구 분	특수관계자명	보증 등의 내용	보증 등의 금액	관련차입금

우리은행	LTC Shanghai Co.,LTD	기타외화지급보증	USD 500,000	USD 315,040

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증-차입금	600,000	500,000

하나은행	엘에스이(주)	지급보증-차입금	3,000,000	2,500,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	보증내역

대표이사	11,734,210	차입금 등 연대보증

(6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	828,692	790,880

퇴직급여	146,666	135,365

31. 위험 및 자본관리(1) 위험관리

금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 회사 수익의 78% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도 각각 26,151백만원과 25,190백만원으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 회사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무 및 기타채무	1,097,986	1,097,986	-

차입금	35,225,000	13,541,754	24,674,225

리스부채	369,050	195,592	196,102

지급보증(*)	62,379	6,952,051	-

합 계	36,754,415	21,787,383	24,870,327

(*) 종속기업의 차입금에 대해 제공한 지급보증으로, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배부하였습니다(주석 30참조).

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무 및 기타채무	2,913,355	2,306,107	607,247

차입금	30,230,000	30,966,115	-

전환사채 및 파생상품부채(*1)	11,450,530	15,326,459	-

리스부채	366,876	174,703	219,660

지급보증(*2)	79,750	7,587,506	-

합 계	45,040,511	56,360,890	826,907

(*1) 전환사채의 만기는 당기말 현재 1년을 초과하나, 전환사채 전환권의 행사가 당기말 현재 1년 이내에 행사 가능함에 따라 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다(주석 18 참조).(*2) 종속기업의 차입금에 대해 제공한 지급보증으로, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배부하였습니다(주석 30참조).

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

④ 외환위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, JPY, 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	791,509	1,135,736	USD	-	-

CNY	300,698	61,571	CNY	750	151

JPY	80,000	734	JPY	-	-

단기금융상품	USD	10,000,000	14,349,000	USD	7,500,000	11,025,000

매출채권	USD	2,083,024	2,988,931	USD	1,989,189	2,924,108

미수금	USD	30,874	44,301	USD	1,039,390	1,527,903

합 계	USD	12,905,407	18,517,969	USD	10,528,579	15,477,011

CNY	300,698	61,571	CNY	750	151

JPY	80,000	734	JPY	-	-

외화부채:

매입채무	USD	253,952	364,396	USD	234,626	344,900

- 민감도분석

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,815,357	(1,815,357)	1,513,211	(1,513,211)

CNY	6,157	(6,157)	15	(15)

JPY	73	(73)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

⑤ 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	-	-

Ⅱ.금융부채	26,625,000	22,230,000

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(26,625,000)	(22,230,000)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	17,549,000	17,225,000

Ⅱ.금융부채	8,600,000	16,304,686

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	8,949,000	920,314

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 회사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 266백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 회사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	39,185,986	45,296,311

자본총계	111,538,633	102,449,515

부채비율	35.13%	44.20%

32. 공정가치 측정(1) 공정가치서열체계

회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	238,547	238,547

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,918,575	3,918,575

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	3,145,844	3,145,844

(2) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	238,547	3	순자산법 등	-	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	3,918,575	3	순자산법 등	-	-

파생상품부채	3,145,844	3	이항모형	주가변동성	60.99%

(3) 상기이외의 금융상품

한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치

토지에 대한 공정가치를 측정하기 위해 적용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 활용한 투입변수는 다음과 같습니다.

해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준 3에 해당합니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정,개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

33. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(6,730,223)	1,177,531

2. 비용(수익) 조정사항	8,426,815	624,861

법인세비용(수익)	(15,374)	(74,215)

이자비용	2,609,964	3,186,888

외환차손	612,318	-

외화환산손실	217,002	27,718

재고자산평가손실(환입)	(142,569)	(174,104)

감가상각비	2,046,558	2,089,840

무형자산상각비	48,957	52,619

사용권자산상각비	239,039	186,838

퇴직급여	474,465	487,663

대손상각비	3,596	-

유형자산처분손실	8	-

파생상품평가손실	3,997,035	438,830

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	14,356

종속기업투자손상차손	-	1,733,378

이자수익	(749,331)	(936,737)

외환차익	(435,982)	-

외화환산이익	(97,985)	(578,071)

대손충당금환입	-	(159,208)

유형자산처분이익	(4,999)	-

파생상품평가이익	-	(4,220,527)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(254,256)	(1,181,249)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(121,631)	-

자산수증이익	-	(269,120)

잡이익	-	(117)

잡손실	-	79

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	(1,132,418)	765,588

매출채권의 감소(증가)	(397,223)	(17,469)

미수금의 감소(증가)	(304,687)	(353)

선급금의 감소(증가)	(215,307)	196,932

선급비용의 감소(증가)	(10,492)	(37,987)

계약자산의 감소(증가)	(247,708)	(6,246)

재고자산의 감소(증가)	274,231	507,291

매입채무의 증가(감소)	99,761	247,573

미지급금의 증가(감소)	111,025	228,991

미지급비용의 증가(감소)	13,575	20,505

예수금의 증가(감소)	(19,998)	35,615

장기미지급금의 증가(감소)	1,841	45,670

퇴직금의 지급	(247,051)	(280,424)

사외적립자산의 감소(증가)	(185,837)	(174,510)

기타비유동자산의 감소(증가)	(4,550)	-

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	564,174	2,567,980

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	32,000	186,031

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	167,100	-

장기차입금의 유동성대체	-	280,000

당기손익-공정가치측정금융자산의종속기업투자자산 전환	-	7,969,304

사용권자산과 리스부채의 인식	234,410	314,605

전환사채의 자본대체	9,600,424	1,511,675

신주인수권부사채의 자본대체	-	1,814,010

파생상품부채의 자본대체	7,142,879	2,593,965

자기주식 소각	3,326,700	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용	대체	기타	기말

단기차입금	30,230,000	(17,630,000)	-	-	-	12,600,000

장기차입금	-	22,625,000	-	-	-	22,625,000

전환사채	8,304,686	-	1,295,738	-	(9,600,424)	-

신주인수권부사채	-	-	-	-	-	-

리스부채	366,876	(232,236)	-	-	234,410	369,050

합 계	38,901,562	4,762,764	1,295,738	-	(9,366,014)	35,594,050

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	이자비용	대체	기타	기말

단기차입금	33,170,000	(3,220,000)	-	280,000	-	30,230,000

장기차입금	280,000	-	-	(280,000)	-	-

전환사채	8,277,195	-	1,539,166	-	(1,511,675)	8,304,686

신주인수권부사채	1,803,522	-	10,488	-	(1,814,010)	-

리스부채	245,225	(182,645)	-	-	304,296	366,876

합 계	43,775,942	(3,402,645)	1,549,654	-	(3,021,389)	38,901,562