엘티씨 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 19 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2024년 12월 31일 현재
엘티씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 엘티씨 주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 FPD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당기말 현재 자본금은 5,432백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최호성	2,904,217	27.5%

자기주식	228,454	2.2%

기타	7,431,455	70.3%

합 계	10,564,126	100%

(2) 연결대상 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

최대주주	회사명	소재지	업종	지분율	결산월

당기말	전기말

엘티씨(주)	LTC Shanghai Co.,LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100%	100%	12월

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	중국	화학제품제조	100%	100%	12월

엘티씨에이엠(주) (*1)	대한민국	화학제품 및 장비제조	47.95%	47.95%	12월

엠머티리얼스(주)	대한민국	화학제품제조	99.67%	99.67%	12월

윈텔코퍼레이션㈜ (*2)	대한민국	장비제조	56.12%	56.42%	12월

엘에스이㈜ (*1)(*3)	대한민국	장비제조	46.83%	47.61%	12월

엘에스이(주)	WLSE Co.,LTD (*3)(*4)	중국	장비제조	46.83%	47.61%	12월

엘티씨에이엠(주)	WLTCAM Co.,LTD (*5)	중국	장비제조	47.95%	-	12월

(*1) 주주간 약정에 따라 당기말 현재 의결권의 50%를 초과하여 보유하고 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 자기주식 500주 및 우선주 8,750주를 제외한 지분율입니다. 지배기업의 직접지분율은 38.32%이며, 종속기업인 엘에스이(주)를 통한 간접 귀속지분을 고려한 지배기업의 실효지분율은 56.12% 입니다.(*3) 종속회사 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 당기중 지배회사의 지분율이 감소하였습니다.(*4) 엘에스이(주)가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 본 종속기업은 당기에 신규로 설립되었으며, 엘티씨에이엠(주)가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,269,834	921,696	1,197,556	(45,271)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	230,812	6,627	-	(52,480)

엘티씨에이엠(주)	105,582,164	52,021,747	102,213,185	15,842,663

WLTCAM Co.,LTD	200,021	29,886	31,449	(148,805)

엠머티리얼스(주)	3,350,728	1,454,657	1,501,420	(213,746)

윈텔코퍼레이션(주)	2,281,461	4,236,815	-	(1,185,532)

엘에스이㈜	185,276,386	63,214,383	173,398,542	12,181,662

WLSE Co.,LTD	4,314,615	490,477	4,119,593	669,870

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,207,627	819,353	1,423,117	(20,068)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	280,284	6,514	-	(54,354)

엘티씨에이엠(주)	71,972,452	34,161,984	48,249,022	6,278,634

엠머티리얼스(주)	3,538,738	1,428,922	1,240,645	(402,258)

윈텔코퍼레이션(주)	1,473,571	2,267,174	-	(446,008)

엘에스이(주)	166,318,535	58,933,897	193,205,032	5,597,247

WLSE Co., LTD	5,291,732	201,765	6,437,829	1,044,787

상기 요약 재무정보는 한국채택국제회계기준에 따른 조정내역을 반영한 후의 수치입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

· 순공정가치로 측정하는 매각예정자산· 공정가치로 측정하는 조건부대가

· 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화의 표시

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

·자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

·수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

·자본은 역사적 환율

·환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

·상각후원가 측정 금융자산·기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

·당기손익-공정가치 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석 16 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 2.5(3) 참조).

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 항목을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.

제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다. 당기말 현재 자산재평가를 수행하여 재평가일의 공정가치 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	20 ~ 40 년	정액법

시설장치	4 ~ 20 년

구축물	5 ~ 8 년

기계장치	5 ~ 10 년

연구시험용자산	5 년

공구와기구	4 ~ 5 년

차량운반구	4 ~ 5 년

비품	4 ~ 5 년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결포괄손익계산서의 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	4 ~ 5 년

개발비	5 년

기술가치 및 고객관계	10 년

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 재화의 판매연결회사는 반도체 화학물, 정밀 화학제품, 반도체 장비 등 재화의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 재화의 판매와 관련된 수행의무는 일반적으로 고객에게 재화가 인도되고 고객이 해당 재화를 인수하여 통제가 이전되는 한 시점에 이행되는 수행의무에 해당하며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분으로 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결회사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.

(2) 설치 용역

연결회사는 고객에게 제공한 설비에 대하여 설치 용역을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 설비의 제작, 설치용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 계약기간 동안 고객에게 설치용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(3) 주문 제작 장비

연결회사가 고객의 개별 요구사항에 따라 설비를 주문 제작하는 계약의 경우, 해당 설비는 대체용도가 없고, 계약이 해지될 경우 연결회사는 수행한 부분에 대해 원가 및 합리적인 이윤을 보상받을 수 있는 지급청구권을 보유하고 있는 경우, 진행기준을적용하여 수익을 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스이용자

연결회사는 공장, 사무실, 창고, 기숙사, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율(이율)을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가전로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 연결회사의 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.22 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2026년 3월 4일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 수익인식

연결회사는 고객과의 계약에서 재화의 판매와 설치용역을 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다. 경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 재화의 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	74,881,613	-	74,881,613	74,881,613

단기금융상품	26,136,250	-	26,136,250	26,136,250

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	689,751	689,751	689,751

매출채권	37,069,507	-	37,069,507	37,069,507

기타수취채권	3,445,149	-	3,445,149	3,445,149

장기금융상품	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동수취채권	4,955,346	-	4,955,346	4,955,346

합 계	146,489,864	689,751	147,179,616	147,179,616

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	46,878,885	-	46,878,885	46,878,885

단기금융상품	17,225,000	-	17,225,000	17,225,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,419,549	1,419,549	1,419,549

매출채권	36,867,618	-	36,867,618	36,867,618

기타수취채권	3,797,837	-	3,797,837	3,797,837

장기금융상품	2,000	-	2,000	2,000

기타비유동수취채권	4,891,162	-	4,891,162	4,891,162

합 계	109,662,502	1,419,549	111,082,051	111,082,051

(2) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	48,146,050	-	-	48,146,050	48,146,050

단기차입금	72,387,472	-	-	72,387,472	72,387,472

전환사채	2,233,611	-	-	2,233,611	2,233,611

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	-	225,313	225,313

파생상품부채	-	1,761,610	-	1,761,610	1,761,610

단기리스부채	-	-	1,145,909	1,145,909	1,145,909

장기차입금	22,625,000	-	-	22,625,000	22,625,000

장기기타채무	682,790	-	-	682,790	682,790

장기리스부채	-	-	828,480	828,480	828,480

합 계	146,074,924	1,986,922	1,974,390	150,036,235	150,036,235

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무및기타채무	38,918,151	-	-	38,918,151	38,918,151

단기차입금	70,991,907	-	-	70,991,907	70,991,907

전환사채	10,312,522	-	-	10,312,522	10,312,522

당기손익-공정가치측정금융부채	-	225,313	-	225,313	225,313

파생상품부채	-	5,137,576	-	5,137,576	5,137,576

리스부채	-	-	1,288,887	1,288,887	1,288,887

장기차입금	3,127,066	-	-	3,127,066	3,127,066

장기기타채무	680,950	-	-	680,950	680,950

장기리스부채	-	-	1,044,985	1,044,985	1,044,985

합 계	124,030,596	5,362,889	2,333,873	131,727,358	131,727,358

(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타-리스부채	합 계

이자수익	-	2,455,719	-	-	2,455,719

외환차익	-	1,219,486	113,144	-	1,332,630

외화환산이익	-	103,768	46,867	-	150,634

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	254,256	-	-	-	254,256

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	121,631	-	-	-	121,631

금융자산평가이익	4,250	-	-	-	4,250

배당금수입	1,590	-	-	-	1,590

이자비용	-	-	(4,854,546)	(130,232)	(4,984,778)

외환차손	-	(1,348,858)	(514,642)	-	(1,863,500)

외화환산손실	-	(338,434)	(128,216)	-	(466,650)

금융자산평가손실	(656)	-	-	-	(656)

파생상품평가손실	(4,043,339)	-	-	-	(4,043,339)

합 계	(3,662,268)	2,091,681	(5,337,393)	(130,232)	(7,038,213)

② 전기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타-리스부채	합 계

이자수익	-	2,122,429	-	-	2,122,429

외환차익	-	2,434,776	94,245	-	2,529,021

외화환산이익	-	1,458,626	17,230	-	1,475,856

대손충당금환입	-	134,306	-	-	134,306

당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	99,699	-	-	-	99,699

금융자산처분이익	87	-	-	-	87

파생상품평가이익	4,220,527	-	-	-	4,220,527

사채상환이익	-	-	615,231	-	615,231

이자비용	-	-	(10,080,173)	(141,832)	(10,222,005)

외환차손	-	(430,314)	(171,150)	-	(601,464)

외화환산손실	-	(25,546)	(53,437)	-	(78,983)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(3,256)	-	-	-	(3,256)

파생상품평가손실	(6,358,866)	-	-	-	(6,358,866)

기타의대손상각비	-	(21,020)	-	-	(21,020)

합 계	(2,041,809)	5,673,257	(9,578,054)	(141,832)	(6,088,438)

5. 사용제한예금

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	200,000	200,000	거래처 계약 보증 담보

2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	202,000	202,000

6. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 총장부금액	37,105,881	36,891,575

대손충당금	(36,374)	(23,958)

매출채권 순장부금액	37,069,507	36,867,617

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	35,700,154	3,109	36,172,400	3,198

3개월~6개월	1,087,280	5,961	533,144	2,276

6개월~12개월	124,672	-	126,560	-

12개월 이상	193,775	27,304	59,471	18,484

합 계	37,105,881	36,374	36,891,575	23,958

7. 기타수취채권

당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	1,596,405	1,638,438	2,096,578	1,456,624

차감:손실충당금	-	(941,164)	-	(941,164)

대여금(순액)	1,596,405	697,273	2,096,578	515,460

미수금	8,973,831	-	8,744,304	-

차감:손실충당금	(7,272,091)	-	(7,166,659)	-

미수금(순액)	1,701,740	-	1,577,645	-

미수수익	147,004	-	123,614	-

차감:손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	147,004	-	123,614	-

보증금(순액)	-	4,258,072	-	4,375,702

합 계	3,445,149	4,955,346	3,797,837	4,891,162

8. 기타유동자산

당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	529,210	342,972

선급비용	613,775	638,682

기타유동자산	4,550	-

합 계	1,147,535	981,654

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	6,752,469	(2,537,613)	4,214,856	4,891,776	(995,763)	3,896,013

상품	203,559	(48,420)	155,139	299,498	(48,420)	251,078

원재료	23,387,026	(4,533,330)	18,853,696	16,597,403	(3,070,657)	13,526,746

부재료	250,906	(163,776)	87,130	305,803	(177,788)	128,015

재공품	56,348,666	(6,848,889)	49,499,777	58,531,693	(3,064,969)	55,466,724

미착품	43,553	-	43,553	67,270	-	67,270

저장품	4,371	-	4,371	10,940	-	10,940

합 계	86,990,548	(14,132,027)	72,858,520	80,704,383	(7,357,597)	73,346,786

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	7,357,597	6,900,726

재고자산평가손실(*)	6,774,430	456,871

기말	14,132,027	7,357,597

(*) 재고자산평가손실은 매출원가에서 가감되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	237,702,291	215,550,123

10. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	52,361,610	52,361,610

건물	39,616,886	40,844,426

구축물	430,102	395,588

시설장치	454,241	423,802

기계장치	11,930,232	13,726,136

차량운반구	39,791	52,111

연구시험용자산	71,981	111,072

공구와기구	62,924	70,350

비품	1,105,801	1,089,841

건설중인자산	7,461,490	182,996

사용권자산	1,888,239	2,268,490

합 계	115,423,297	111,526,422

(2) 당기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	52,361,610	49,006,589	8,538,418	52,307,326	2,592,750	6,793,571	533,277	3,337,249	182,995	5,773,945	181,427,730

취득금액	-	49,628	84,800	238,656	-	11,545	21,504	541,051	8,874,631	1,250,649	11,072,464

처분금액	-	(7,154)	-	(65)	(144,438)	(66,400)	(32)	(162,991)	-	(516,452)	(897,531)

기타증감액	-	87,935	32,000	1,405,025	36,499	-	(1,419)	647	(1,557,889)	-	2,798

기말금액	52,361,610	49,136,999	8,655,218	53,950,942	2,484,811	6,738,716	553,330	3,715,956	7,499,737	6,508,141	191,605,460

감가상각누계액:

기초금액	-	(7,766,576)	(6,964,392)	(34,664,600)	(2,540,639)	(6,652,523)	(462,927)	(2,247,408)	-	(3,505,455)	(64,804,519)

감가상각비	-	(1,328,949)	(92,038)	(3,471,052)	(45,420)	(65,635)	(27,480)	(433,110)	-	(1,574,460)	(7,038,144)

처분금액	-	5,515	-	-	142,467	66,393	-	69,393	-	464,978	748,745

기타증감액	-	-	-	206	(1,428)	-	-	970	-	(4,965)	(5,218)

기말금액	-	(9,090,010)	(7,056,430)	(38,135,446)	(2,445,021)	(6,651,765)	(490,407)	(2,610,156)	-	(4,619,902)	(71,099,136)

정부보조금:

기초금액	-	-	(26,020)	(68,760)	-	(29,975)	-	-	-	-	(124,755)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	5,677	31,326	-	15,006	-	-	-	-	52,009

기말금액	-	-	(20,343)	(37,434)	-	(14,969)	-	-	-	-	(72,746)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	(38,248)	-	(38,248)

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	(38,248)	-	(5,010,283)

순장부금액:

기초금액	52,361,610	41,240,013	423,801	13,726,136	52,111	111,072	70,350	1,089,841	182,995	2,268,490	111,526,420

기말금액	52,361,610	40,046,988	454,241	11,930,231	39,790	71,981	62,924	1,105,801	7,461,490	1,888,240	115,423,295

(3) 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물 및구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가:

기초금액	41,285,756	23,230,960	8,457,987	43,067,027	2,621,061	6,738,592	458,588	2,549,625	33,485,076	4,795,902	166,690,574

취득금액	511,378	5,987,014	5,000	531,617	-	54,978	11,989	401,305	5,639,536	2,238,772	15,381,588

처분금액	-	(301,490)	-	(112,008)	(16,873)	-	-	-	-	(1,329,946)	(1,760,317)

기타증감액	10,564,476	20,090,105	75,431	8,820,690	(11,437)	-	62,700	386,319	(38,941,616)	69,217	1,115,885

기말금액	52,361,610	49,006,589	8,538,418	52,307,326	2,592,751	6,793,570	533,277	3,337,249	182,996	5,773,945	181,427,731

감가상각누계액:

기초금액	-	(6,626,017)	(6,873,233)	(31,818,452)	(2,546,447)	(6,514,328)	(431,376)	(1,872,223)	-	(3,198,790)	(59,880,866)

감가상각비	-	(1,344,692)	(91,159)	(2,956,581)	(78,477)	(138,195)	(31,551)	(371,082)	-	(1,366,089)	(6,377,826)

처분금액	-	204,134	-	111,841	101,207	-	-	-	-	1,059,424	1,476,606

기타증감액	-	-	-	(1,408)	(16,923)	-	-	(4,103)	-	-	(22,434)

기말금액	-	(7,766,575)	(6,964,392)	(34,664,600)	(2,540,640)	(6,652,523)	(462,927)	(2,247,408)	-	(3,505,455)	(64,804,520)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(100,086)	-	(56,325)	-	-	-	-	(156,411)

증가액	-	-	(28,385)	-	-	-	-	-	-	-	(28,385)

감소액	-	-	2,366	31,326	-	26,349	-	-	-	-	60,041

기말금액	-	-	(26,019)	(68,760)	-	(29,975)	-	-	-	-	(124,754)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(1,124,205)	(3,847,830)	-	-	-	-	-	-	(4,972,035)

순장부금액:

기초금액	41,285,756	16,604,943	460,549	7,300,659	74,614	167,940	27,212	677,402	33,485,075	1,597,112	101,681,262

기말금액	52,361,610	41,240,014	423,802	13,726,136	52,111	111,072	70,350	1,089,841	182,996	2,268,490	111,526,422

(4) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(5) 당기말 현재 연결회사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 265,293백만원)되어 있으며, 부보금액 중 61,162백만원은 산업은행 등 차입금 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 또한 연결회사는 환경책임보험 및 차량운반구 등에 대한 종합보험 등에 가입되어 있습니다.(6) 연결회사는 설비투자와 관련한 취득 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 금액은 2,662백만원입니다.(7) 연결회사는 후속측정방법에 재평가모형을 적용하는 토지에 대하여 3년 주기로 재평가를 수행하고 있으며, 전전기 중 2023년 12월 31일을 기준일로 공인된 독립적인 평가법인인 (주)듀오감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 재평가 하였습니다. 원가모형으로 평가되었을 경우 해당 토지의 장부금액은 29,954,521천원이며, 당기말 현재 누적으로 인식된 재평가잉여금은 12,810,395천원입니다(주석 23 참조).(8) 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 다음과 같습니다.재평가모형을 적용한 토지의 공정가치는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하되, 거래사례비교법으로산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준 3에 해당합니다. 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 34를 참고하시기 바랍니다.

(9) 리스

① 당기와 전기 중 사용권자산의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	2,268,490	1,597,112

증가	1,250,649	2,094,110

감소	(57,386)	(258,097)

감가상각비	(1,574,460)	(1,366,089)

기타변동	947	201,454

기말 장부금액	1,888,239	2,268,490

② 당기와 전기 중 리스부채의 구성 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,333,873	1,505,726

증가	1,214,725	2,094,110

감소	(68,738)	(75,131)

리스료지급	(1,629,510)	(1,362,273)

이자비용	128,243	141,832

기타변동	(4,203)	29,609

기말	1,974,390	2,333,873

③ 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기리스부채	1,145,909	1,288,887

장기리스부채	828,481	1,044,986

합 계	1,974,390	2,333,873

④ 당기와 전기 중 면제 규정이 적용되는 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스	255,398	157,646

소액자산리스	209,757	121,574

합 계	465,156	279,220

⑤ 당기와 전기 중 리스와 관련된 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스의 총 현금유출	2,094,665	1,641,493

11. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

산업재산권	373,340	389,603

소프트웨어	593,278	931,057

개발비	-	537,856

기술가치	6,054,225	7,676,387

고객관계	949,650	1,387,950

영업권	4,167,049	4,167,049

기타의무형자산	2,637,457	2,768,218

합 계	14,774,999	17,858,120

(2) 당기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	고객관계	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	389,604	931,057	537,856	7,676,387	1,387,950	4,167,049	2,768,218	17,858,120

증가액	84,989	100,226	-	-	-	-	250,000	435,215

감소액	-	-	-	-	-	-	(268,288)	(268,288)

무형자산상각비	(101,253)	(538,444)	(537,856)	(1,622,161)	(438,300)	-	(12,473)	(3,250,488)

기타	-	100,440	-	-	-	-	(100,000)	440

기말 장부금액	373,340	593,278	-	6,054,225	949,650	4,167,049	2,637,457	14,774,999

(3) 전기중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치	고객관계	영업권	기타의무형자산	합 계

기초 장부금액	453,018	1,402,285	1,613,567	9,737,889	1,826,250	4,167,049	2,780,692	21,980,750

증가액	37,350	67,421	-	-	-	-	-	104,771

감소액	(79)	-	-	-	-	-	-	(79)

무형자산상각비	(100,686)	(538,649)	(1,075,711)	(2,061,502)	(438,300)	-	(12,473)	(4,227,322)

기말 장부금액	389,603	931,057	537,856	7,676,387	1,387,950	4,167,049	2,768,219	17,858,120

(4) 당기와 전기 경상연구개발비 발생액은 각각 10,493백만원과 8,676백만원입니다.

(5) 영업권 손상검사영업권은 연결회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 현금창출단위에 배부된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

엘티씨에이엠(주) 소재사업부	1,939,882	1,939,882

엘에스이(주)	2,227,167	2,227,167

합 계	4,167,049	4,167,049

연결회사는 독립적인 외부평가기관의 도움을 받아 영업권에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사는 영업권이 계상된 현금창출단위의 사용가치가 비교대상 장부가액에 미달하는 지 검토하여 영업권의 손상여부를 확인합니다. 연결회사의 영업권이 계상된 현금창출단위는 엘티씨에이엠(주) 소재사업부 및 엘에스이(주)이며, 이들 현금창출단위 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다.

손상평가를 실시한 결과 회수가능액은 장부금액을 초과하였습니다.

회수가능액의 추정은 영업현금흐름의 현재가치에 의한 평가방법(DCF)을 사용하였으며 평가에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	엘티씨에이엠(주) 소재사업부	엘에스이(주)

가중평균자본비용	15.0%	15.70%

영구성장률	1%	0%

주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에근거하여 예측되었으며, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 각 회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

(주)엘스퀘어에스	37.00%	37,000	36,160	36,256

(2) 당기중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

(주)엘스퀘어에스	36,256	-	(96)	36,160

13. 공정가치측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)

당기와 전기중 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	7,209	9,180

평가	(236)	(1,971)

기말	6,973	7,209

당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

상장주식	46,530	6,973	6,973

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)

당기와 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,412,341	1,293,947

취득	47,566	-

대체	-	399,618

처분	(1,031,384)	(317,221)

평가	254,256	35,997

기말	682,779	1,412,341

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

당기말	전기말

- 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	200,000	238,547	515,661

대한설비건설공제조합	53좌	50,163	58,460	57,876

(주)노블테크 (상환전환우선주)	500,014	-	500,014

보험상품(삼성생명 등)	451,428	385,772	338,790

소 계	1,201,605	682,779	1,412,341

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)

(주)비엠씨 (*)	10.00%	1,999,998	-	-

합 계	3,201,603	682,779	1,412,341

(*) 당기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

14. 파생상품자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 등 매도청구권	-	-	-	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품자산으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

전환사채	파생상품평가이익	-	247,237

파생상품평가손실	-	(279,083)

전환상환우선주부채	파생상품평가손실	-	(159,747)

합계	파생상품평가이익	-	247,237

파생상품평가손실	-	(438,830)

15. 정부보조금(1) 개요

연결회사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다.

(2) 당기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(시설장치)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	26,020	68,760	29,975	594,447

증가액	19,057	-	-	-	2,287

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-	-

경상개발비 차감	16,770	-	-	-	-

감가상각비 차감	-	5,677	31,326	15,006	-

상환(예정) 금액	2,287	-	-	-	-

소 계	19,057	5,677	31,326	15,006	-

기말금액	-	20,343	37,434	14,969	596,734

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 597백만원을 기타비유동지급채무로계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(시설장치)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	-	100,086	56,325	549,224

증가액	376,863	28,385	-	-	45,223

감소액	유형자산 취득	-	-	-	-	-

경상개발비 차감	331,640	-	-	-	-

감가상각비 차감	-	2,365	31,326	26,349	-

상환(예정) 금액	45,223	-	-	-	-

소 계	376,863	2,365	31,326	26,349	-

기말금액	-	26,020	68,760	29,975	594,447

16. 매입채무 및 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	33,391,905	-	27,634,847	-

미지급금	12,896,877	672,790	8,132,459	670,950

미지급비용	1,160,078	-	2,223,201	-

예수금	697,190	-	987,580	-

임대보증금	-	10,000	-	10,000

합 계	48,146,050	682,790	38,978,087	680,950

17. 계약자산 및 계약부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장비 공급계약 등에 대한 계약자산	25,505,844	3,609,923

장비 공급계약 등에서 발생한 계약부채	5,124,661	829,537

(2) 당기 및 전기 중 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

장비 설치계약 등	829,537	1,164,738

18. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

하자보수	용역손실	합계	하자보수	용역손실	합계

기초	686,729	112,050	798,779	305,576	331,944	637,520

설정액	1,036,623	476,489	1,513,112	597,579	175,079	772,658

사용액	(884,289)	(417,750)	(1,302,039)	(216,426)	(394,973)	(611,398)

기말	839,063	170,789	1,009,852	686,729	112,050	798,779

19. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금대출	-	-	5,120,000

운전자금대출	2.86~3.8	30,360,406	21,417,907

시설및운전자금대출(유동성장기차입금)	5.05	3,127,066	9,654,000

산업은행	운전자금대출	3.49	3,600,000	-

신한은행	운전자금대출	1.34~5.06	27,800,000	23,800,000

국민은행	운전자금대출	-	-	5,000,000

기업은행	운전자금대출	-	-	3,000,000

하나은행	운전자금대출	3.52~4.84	7,500,000	3,000,000

합 계	72,387,472	70,991,907

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	시설자금대출	-	-	9,230,000

운전자금대출	5.05	3,127,066	-

산업은행	시설자금대출	2.33~3.26	19,625,000	-

기업은행	운전자금대출	3.63	3,000,000	3,551,066

합 계	25,752,066	12,781,066

유동성대체(단기차입금)	(3,127,066)	(9,654,000)

차감 계	22,625,000	3,127,066

(3) 당기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	3,127,066

1년~2년	3,000,000

2년~3년	13,675,000

3년 초과	5,950,000

합 계	25,752,066

20. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	발행일	만기일	표면이자율	보장수익률	당기말	전기말

엘티씨(주)	제5회 무기명식 사모 전환사채	2023-12-15	2026-12-15	-	1.00%	-	12,000,000

엘에스이(주)	제2회 무보증 사모 전환사채	2022-10-05	2027-10-05	-	2.00%	1,200,000	2,800,000

윈텔코퍼레이션㈜	제1회 무기명식 사모 전환사채	2025-10-22	2028-10-22	1.00%	2.00%	2,000,000	-

가산 : 상환할증금	187,478	655,423

차감 : 전환권조정	(1,153,866)	(5,142,901)

장부금액	2,233,611	10,312,522

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품자산및 파생상품부채로 인식하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

- 엘티씨(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	12,000,000,000 원

발행일	2023년 12월 15일

만기일	2026년 12월 15일

만기보장수익률	연복리 1.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

상환방법	만기일까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 전자등록금액의 103.0301% (소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시에 상환함.

전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2024년 12월 15일 ~ 2026년 11월 15일

전환가액	13,140원/주(발행시), 11,693원/주(당기말)(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

발행자의매도청구권(Call Option)	발행회사의 최대주주 및/또는 최대주주가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 23개월이 되는 날까지 매1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를(발행가액의 20%이내) 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

- 엘에스이(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제2회 기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	9,000,000,000 원

발행일	2022년 10월 05일

만기일	2027년 10월 05일

표면이자율	-

만기수익률	연복리 2.0%

상환방법	만기일시상환(만기보장수익률 적용)

전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2023년 10월 05일 ~ 2027년 09월 05일

전환가액	10,000원/주(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

사채권자에 의한조기상환청구권(Put Option)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.

지배기업의매도청구권(Call Option) (*)	엘티씨(주)가 본 사채 발행일로부터 24개월이 되는날까지 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함.

(*) 당기말 현재 행사 및 만기도래로 인해 잔여 매도청구권은 없습니다.

- 윈텔코퍼레이션(주)의 발행

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	2,000,000,000 원

발행일	2025년 10월 22일

만기일	2028년 10월 22일

표면이자율	연 1.0%

만기수익률	연복리 2.0%

이자지급방법	본 사채의 표면이자는 1.0%이며, 만기 이전에 별도의 이자를 지급하지 아니함.

전환시 발행할주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	전환사채발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 만기일의 전일

전환가액	25,750원/주(유·무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가하락 등 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격 조정)

21. 파생상품부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환권 등	1,761,610	-	5,137,576	-

(2) 당기와 전기 중 파생상품부채로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기	전기

전환사채	파생상품평가이익	-	3,973,291

파생상품평가손실	(4,043,339)	(4,261,736)

전환상환우선주부채	파생상품평가손실	-	(1,658,301)

합 계	파생상품평가이익	-	3,973,291

파생상품평가손실	(4,043,339)	(5,920,036)

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행회사	구 분	당기말	전기말	발행시

엘티씨(주)	제5회 무기명식 사모 전환사채	-	3,145,844	6,090,579

엘에스이(주)	제2회 무보증 사모 전환사채	948,128	1,991,733	4,934,349

윈텔코퍼레이션㈜	제1회 무기명식 사모 전환사채	813,482	-	813,482

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전손익	22,736,537	17,901,345

평가손익	(4,043,339)	(1,730,711)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	26,779,876	19,632,056

22. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,590,212	10,855,933

사외적립자산의 공정가치	(10,683,723)	(9,311,349)

순확정급여부채	906,489	1,544,584

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	1,293,859	1,138,827

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	10,683,723	9,311,349

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,883,090	1,401,404

이자원가	425,193	392,593

이자수익	(369,853)	(384,925)

합 계	1,938,430	1,409,072

(5) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,855,932	9,067,535

당기근무원가	1,883,090	1,401,404

이자원가	425,193	392,593

재측정손익	(476,411)	850,746

지급액	(1,097,592)	(856,345)

기말금액	11,590,212	10,855,933

(6) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,311,349	8,540,663

사용자 기여금	2,130,753	1,246,413

퇴직급여 지급액	(982,857)	(746,620)

이자수익	369,562	384,925

재측정손실	(145,084)	(114,032)

기말금액	10,683,723	9,311,349

(7) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.94%~4.52%	3.71%~4.13%

임금상승률	3.87%~5.92%	4.01%~5.64%

(8) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정의 주요 변수가 변동할 경우 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율 변동	(987,251)	1,156,184

임금상승률 변동	1,171,250	(1,016,306)

(9) 당기중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,066백만원 (전기 875백만원) 입니다.

(10) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액(*)	1,035,362	3,263,843	3,510,279	10,648,461	18,457,945

(*) 상기 퇴직급여 예상액은 각 경과연도별 현재가치로 할인되지 않은 금액입니다.

(11) 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 1,797,795천원이며, 당기말현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.46년(전기말: 8.85년)입니다.

23. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	10,564,126주	9,805,620주

주당금액	보통주	500	500

자본금(*)	보통주	5,432,063,000	4,902,810,000

(*) 이익소각으로 인하여 자본금은 발행주식의 액면총액과 상이합니다.

(2) 당기와 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	자본금	자본잉여금(주식발행초과금)

전기초	9,411,560주	4,705,780	66,930,871

전환사채의 전환	179,118주	89,559	2,599,287

신주인수권의 행사	214,942주	107,471	3,119,148

전기말	9,805,620주	4,902,810	72,649,306

당기초	9,805,620주	4,902,810	72,649,306

전환사채의 전환	1,058,506주	529,253	16,203,848

자기주식 소각	(300,000주)	-	-

당기말	10,564,126주	5,432,063	88,853,153

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(2,533,672)	(5,860,372)

기타자본	12,781,028	13,019,191

지분변동차액	7,555,093	7,315,077

해외사업환산손익	425,107	406,645

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

합 계	16,667,557	13,320,543

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	13,320,542	4,828,182

해외사업환산손익의 증감	18,462	386,060

유형자산재평가이익	(92,714)	-

종속기업지분변동	240,016	8,106,301

자기주식의 소각	3,326,700	-

연결범위의 변동	(145,449)	-

기말금액	16,667,557	13,320,543

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	844,757	751,985

임의적립금	240,116	240,116

미처분이익잉여금	17,299,408	16,699,509

합 계	18,384,281	17,691,610

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,691,610	8,236,510

지배주주 귀속 당기순이익	4,813,890	10,087,594

배당금지급	(927,717)	-

확정급여제도의 재측정요소	133,198	(632,494)

자기주식의 소각	(3,326,700)	-

기말금액	18,384,281	17,691,610

25. 영업이익(1) 매출액

① 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	18,820,957	13,217,048

제품매출	259,771,476	235,501,614

용역매출	30,628,960	27,608,000

기타매출	1,163,333	646,578

합 계	310,384,726	276,973,240

② 당기와 전기의 매출의 수익 인식 시점별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 시점에 인식	236,418,621	241,182,849

기간에 걸쳐 이행(*)	73,966,105	35,790,391

합계	310,384,726	276,973,240

(*) 연결회사는 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였으며, 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.

(2) 매출원가

당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	6,789,488	4,485,284

제품매출원가	206,418,153	189,321,003

용역매출원가	24,494,651	21,743,836

합 계	237,702,291	215,550,123

(3) 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	14,856,158	13,687,560

퇴직급여	1,220,604	991,573

복리후생비	1,876,760	1,714,541

여비교통비	290,195	262,140

접대비	1,426,153	1,331,125

감가상각비	526,234	1,057,625

지급임차료	146,156	174,922

차량유지비	369,821	333,748

경상개발비	10,492,762	8,676,129

운반비	1,153,785	1,200,604

지급수수료	4,099,945	1,744,325

무형자산상각비	2,945,973	3,938,100

사용권자산상각비	1,160,556	481,710

기타	2,487,899	1,644,678

합 계	43,053,000	37,238,780

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,332,630	2,529,021

외화환산이익	150,634	1,475,856

대손충당금환입	-	134,306

유형자산처분이익	27,283	77,210

잡이익	533,597	124,755

매각예정자산처분이익	-	881,689

합 계	2,044,144	5,222,837

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,863,500	601,464

외화환산손실	466,650	78,982

기부금	53,060	7,060

기타의대손상각비	-	21,020

유형자산처분손실	95,337	97,514

유형자산손상차손	36,944	-

무형자산처분손실	31,926	-

잡손실	198,203	1,172,889

합 계	2,745,619	1,978,929

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,455,719	2,122,428

당기손익-공정가치측정 금융상품평가이익	254,256	99,699

당기손익-공정가치측정 금융상품처분이익	121,631	-

금융자산평가이익	4,250	-

금융자산처분이익	-	87

파생상품평가이익	-	4,220,527

사채상환이익	-	615,231

배당금수입	1,590

합 계	2,837,447	7,057,972

금융비용:

이자비용	4,984,778	10,222,005

당기손익-공정가치측정 금융상품평가손실	-	3,256

금융자산평가손실	656	-

파생상품평가손실	4,043,339	6,358,866

합 계	9,028,774	16,584,127

순금융비용	(6,191,327)	(9,526,154)

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	6,789,488	7,465,361

원재료의 사용액	149,760,225	161,326,093

제품 및 재공품의 변동	3,452,754	(14,430,487)

종업원급여(퇴직급여포함)	50,611,114	42,450,514

감가상각비	5,411,675	4,951,696

무형자산상각비	3,250,488	4,227,322

사용권자산상각비	1,574,460	1,366,089

지급수수료	6,926,618	6,325,962

대손상각비	12,416	(24,902)

외주가공비	37,085,134	27,272,153

운반비	1,292,623	1,264,068

기타비용	14,588,296	10,595,035

합 계	280,755,291	252,788,904

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

당기 법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,745,156	3,620,240

전기법인세의 조정사항	55,794	(9,116)

총당기법인세	3,800,949	3,611,124

이연법인세

일시적차이 변동	899,709	(261,771)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(153,770)	122,951

총이연법인세	745,939	(138,820)

법인세비용(수익)	4,546,889	3,472,304

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	22,736,537	17,901,345

적용세율에 따른 세부담액	5,444,168	3,722,651

조정사항:

세무상 공제(가산)되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	926,283	4,144,607

당기세액공제 및 이월세액공제	(2,846,893)	(2,627,818)

이연법인세자산 미인식효과	1,277,885	339,912

기타(세율차이 등)	(298,638)	(2,107,048)

당기 조정항목	(1,031,266)	(250,347)

법인세비용	4,546,889	3,472,304

유효세율(*)	20%	19.40%

(*) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	(67,466)	207,110

유형자산재평가이익	(92,714)	-

기타	6,411	(84,159)

합 계	(153,770)	122,951

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	1,559,882	512,528	(98,607)	1,973,803

사외적립자산	(1,376,339)	(549,518)	31,141	(1,894,716)

대손충당금	415,161	(186,167)	-	228,994

재고자산평가손실	1,370,524	1,207,710	-	2,578,234

정부보조금	130,690	8,555	-	139,245

출자금	670,464	97,206	-	767,670

감가상각비	619,368	37,914	-	657,282

당기손익-공정가치 금융자산	(720,826)	(5,823)	-	(726,649)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	418,000	22,000	-	440,000

고객관계	(268,341)	59,418	-	(208,923)

유형자산손상차손	818,494	(189,198)	-	629,296

무형자산손상차손	195,920	(195,920)	-	-

유형자산재평가손실	3,088	163	-	3,251

유형자산재평가이익	(4,671,264)	(153,142)	(92,714)	(4,917,120)

기타	657,035	696,734	-	1,353,769

소 계	(178,144)	1,362,460	(160,180)	1,024,136

이월결손금	3,301,508	(780,527)	-	2,520,981

이월세액공제	4,826,695	(60,379)	-	4,766,316

실현가능성검토	(896,806)	(1,095,009)	-	(1,991,815)

연결조정	(285,594)	(44,083)	6,411	(323,266)

합 계	6,767,659	(617,538)	(153,769)	5,996,352

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	기초조정	당기손익반영	자본에서 조정	기말금액

확정급여채무	1,079,395	-	297,178	183,309	1,559,882

사외적립자산	(1,035,509)	-	(364,631)	23,801	(1,376,339)

대손충당금	442,012	6,349	(33,200)	-	415,161

재고자산평가손실	1,449,862	74,352	(153,690)	-	1,370,524

정부보조금	126,803	-	3,887	-	130,690

출자금	631,708	-	38,756	-	670,464

감가상각비	583,819	-	35,549	-	619,368

당기손익-공정가치 금융자산	(618,552)	-	(102,274)	-	(720,826)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	418,033	34	(68)	-	417,999

고객관계	(381,686)	-	113,346	-	(268,340)

단기매매증권	7,806	7,806	(15,612)	-	-

유형자산손상차손	1,039,155	-	(220,662)	-	818,493

무형자산손상차손	417,482	-	(221,562)	-	195,920

유형자산재평가손실	3,088	-	-	-	3,088

유형자산재평가이익	(4,671,264)	-	-	-	(4,671,264)

기타	3,114,955	(84,519)	(2,373,401)	-	657,035

소 계	2,607,107	4,022	(2,996,384)	207,110	(178,145)

이월결손금	2,923,015	17,579	360,914	-	3,301,508

이월세액공제	2,224,911	148,570	2,453,214	-	4,826,695

실현가능성검토	(1,075,763)	-	178,957	-	(896,806)

연결조정	(173,383)	-	(28,051)	(84,159)	(285,593)

합 계	6,505,887	170,171	(31,350)	122,951	6,767,659

(5) 연결회사는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 동 일시적차이를 초과할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,429,353	9,239,634

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	4,786,721	3,466,100

소 계	12,216,074	12,705,734

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,627,341)	(4,551,029)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,592,381)	(1,387,047)

소 계	(6,219,722)	(5,938,076)

이연법인세자산(부채) 순액	5,996,352	6,767,659

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	비고

전환사채	754,226	1,199,568	전환가정

종속기업투자주식 등	19,210,954	25,771,715	처분하지 않을 예정

미사용세액공제	1,991,816	896,806	미래과세소득의 불확실

합 계	21,956,996	27,868,089

(8) 당기말 현재 미사용세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	이월세액공제

2032년	7,561

2033년	397,388

2034년	449,392

2035년	1,137,475

합 계	1,991,816

30. 주당이익 등

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	4,813,889,916	10,087,593,452

가중평균유통주식수	9,604,302주	9,269,741주

기본주당손익	501	1,088

희석주당손익(*)	501	779

(*) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 당기 중 전환사채 전부를 전환 행사함에 따라 당기말 희석증권은 없습니다.당기순이익에 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산한 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	4,813,889,916	10,087,593,452

전환사채	-	(1,914,673,044)

지배주주 보통주희석당기순이익	4,813,889,916	8,172,920,408

희석주식수	9,604,302주	10,494,171주

희석주당순이익	501	779

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위: 주)

내 역	변동일자	주식수	일수	적수

기초	9,277,166	365	3,386,165,590

CB전환	2025-02-19	121,592	316	38,423,072

CB전환	2025-05-15	54,543	231	12,599,433

CB전환	2025-06-27	38,959	188	7,324,292

CB전환	2025-07-01	15,582	184	2,867,088

CB전환	2025-09-17	51,312	106	5,439,072

CB전환	2025-09-18	369,444	105	38,791,620

CB전환	2025-10-10	53,018	83	4,400,494

CB전환	2025-12-05	354,056	27	9,559,512

기말	10,335,672	-	3,505,570,173

가중평균유통보통주식수	9,604,302	-	-

②전기(단위: 주)

내 역	변동일자	주식수	일수	적수

기초	8,883,106	366	3,251,216,796

CB전환	2024-01-03	71,647	364	26,079,508

CB전환	2024-01-03	174,001	364	63,336,364

CB전환	2024-01-16	107,471	351	37,722,321

CB전환	2024-01-16	40,941	351	14,370,291

기말	9,277,166	-	3,392,725,280

가중평균유통보통주식수	9,269,741	-	-

31. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	시설자금대출	6,887,000	6,887,000

일반자금대출	22,600,472	22,600,472

외화지급보증	USD 500,000	USD 315,040

원화지급보증 (*1)	190,000	190,000

산업은행	시설자금대출	22,175,000	19,625,000

운전자금대출	3,600,000	3,600,000

신한은행	운전자금대출	27,800,000	27,800,000

구매자금대출(*2)	15,000,000	-

기업은행	운전자금대출	3,000,000	3,000,000

하나은행	운전자금대출	11,500,000	11,500,000

(*1) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정으로 이와 관련하여 우리은행 원화예금 200백만원이 사용제한 되어 있습니다.

(*2) 2025년 3월 24일 연결회사는 2026년 3월 24일에 종료되는 공급자금융약정을 1년 연장했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

·지급기한은 전기말과 동일함.·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한범위	당기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 360일	송장발행일 후 360일

공금자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일사업)	송장발행일 후 0-90일	송장발행일 후 0-90일

공급자금융약정 부채의 당기말 및 전기말 현재 잔액은 없습니다.공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

유의적인 판단 - 공급자금융약정연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다.약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다.연결회사는 공급자금융약정과 관련된 금액에 대하여 차입금으로 분류하고 있으며, 현금흐름표 상 재무활동으로 인한 현금흐름으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	당기말 차입금

우리은행	종속기업 토지 및 건물,기계장치	31,040,785	25,308,000	19,037,000

산업은행	지배기업 토지 및 건물,기계장치	28,149,219	31,100,000	23,225,000

하나은행	지배기업 토지 및 건물	4,621,378	6,000,000	5,000,000

기업은행	지배기업 토지 및 건물	3,012,324	3,600,000	3,000,000

신한은행	종속기업 토지 및 건물	1,573,252	840,000	700,000

종속기업 토지 및 건물	30,408,580	33,120,000	22,600,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

보증처	보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	8,768,273	이행보증 등

신용보증기금	9,500,000	차입금 등

우리은행	USD 315,040	외화지급보증(LTC Shanghai Co.,LTD)

지배기업 대표이사	11,734,210	차입금 등 연대보증

(4) 연결회사는 무진전자(주) 반도체 웨이퍼 세정장비 제조사업 일체를 2022년 2월 28일자로 양수하였으며, 사업양수도 계약상 양도인인 무진전자(주)가 SK하이닉스(주)의 영업비밀을 유출함에 따라 무진전자(주)가 SK하이닉스(주)에 대하여 부담하거나 또는 향후에 부담하게 될 미확정된 이전대상 채무를 회사가 부담하기로 약정하였습니다. 당기 중 해당 사항에 대한 합의가 완료되어, 연결회사가 부담하여야 할 금액을 미지급금으로 계상하였습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배기업은 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업이며, 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)엘스퀘어에스	(주)엘스퀘어에스

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사외)	주요 경영진(대표이사외)

(주)엠케이엘	(주)엠케이엘

-	(주)노블테크 (*)

(*) 당기 중 연결회사가 보유한 상환전환우선주가 상환됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	(주)엘스퀘어에스	현금출자	-	37,000

기타특수관계자	지배기업 및 종속기업대표이사 외	자금거래	기초대여금	1,409,621	1,608,891

자금대여	-	-

자금회수	236,379	199,271

기말대여금	1,173,241	1,409,621

이자수익	55,079	57,667

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	장단기대여금	미수수익

당기말	전기말	당기말	전기말

기타특수관계자	지배기업 및 종속기업대표이사 외	1,173,241	1,409,621	1,687	5,090

(4) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증금액	보증내역

지배기업 대표이사	11,734,210	차입금 등 연대보증

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	2,805,559	2,991,707

퇴직급여	356,879	286,615

33. 위험 및 자본관리(1) 위험관리

금융상품과 관련하여 연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결회사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 연결회사의 수익의 76% 이상은 특정 고객 등으로부터 발생합니다.

연결회사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있습니다. 연결회사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 146,490백만원과 109,662백만원으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 연결회사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	48,828,840	42,145,947	801,374

차입금	95,012,472	74,457,167	24,674,225

전환사채 및 파생상품부채(*)	3,995,221	3,334,416	-

당기손익-공정가치측정금융부채	225,313	225,313	-

리스부채	1,974,390	865,129	1,222,685

합 계	150,036,236	121,027,972	26,698,284

- 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년 초과 5년 이내

매입채무및기타채무	39,659,037	38,972,212	686,825

차입금	74,118,973	73,285,217	3,243,785

전환사채 및 파생상품부채(*)	15,450,098	20,146,191	-

당기손익-공정가치측정금융부채	225,313	225,313	-

리스부채	2,333,873	1,382,798	1,101,438

합 계	131,787,294	134,011,731	5,032,048

(*)전환사채의 만기는 당기말 현재 1년을 초과하나, 전환사채 전환권의 행사가 당기말 현재 1년 이내에 행사 가능함에 따라 상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배부하였습니다(주석 20 참조).

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

④ 외환위험

연결회사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, CNY, JPY, 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	11,236,639	16,123,452	USD	8,646,952	12,711,020

CNY	300,698	61,571	CNY	3,780	761

JPY	80,000	734	JPY	-	-

단기금융상품	USD	10,000,000	14,349,000	USD	7,500,000	11,025,000

매출채권	USD	3,964,718	5,688,973	USD	6,465,801	9,504,727

기타수취채권	USD	61	87	USD	1,039,390	1,527,903

합 계	USD	25,201,417	36,161,514	USD	23,652,143	34,768,650

CNY	300,698	61,571	CNY	3,780	761

JPY	80,000	734	JPY	-	-

외화부채:

매입채무	USD	1,199,413	1,721,038	USD	1,554,138	2,284,583

기타채무	USD	82,210	117,964	USD	81,968	120,493

합 계	USD	1,281,623	1,839,002	USD	1,636,106	2,405,076

- 민감도분석

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	3,432,251	(3,432,251)	3,236,357	(3,236,357)

CNY	6,157	(6,157)	76	(76)

JPY	73	(73)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

⑤ 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	8,589,250	2,000

Ⅱ.금융부채	84,462,000	57,396,840

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(75,872,750)	(57,394,840)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	17,549,000	17,225,000

Ⅱ.금융부채	12,784,083	27,034,655

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	4,764,917	(9,809,655)

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결회사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 연결회사의 당기말 현재 자본과 당기순손익은 각각 759백만원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

연결회사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결회사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고있습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	159,648,759	138,449,075

자본총계	223,739,109	187,273,670

부채비율	71.4%	73.90%

34. 공정가치 측정(1) 공정가치서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당기말 및 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	6,973	-	-	6,973

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	682,779	682,779

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	1,761,610	1,761,610

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	7,209	-	-	7,209

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,412,340	1,412,340

부채:

파생상품부채(유동)	-	-	5,137,576	5,137,576

(2) 가치평가기법 및 투입변수① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	682,779	3	순자산법 등	-	-

파생상품부채	1,761,610	3	이항모형	무위험수익률	2.56%~2.76%

주가변동성	44.5%~52.69%

② 전기말(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산	1,412,340	3	순자산법 등	-	-

파생상품부채	5,137,576	3	이항모형	무위험수익률	2.63%~2.75%

주가변동성	50.36%~60.99%

(3) 공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가변동성(10% 포인트 변동)	161,889	(161,319)

(4) 상기이외의 금융상품

한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(5) 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치

토지에 대한 공정가치를 측정하기 위해 적용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 활용한 투입변수는 다음과 같습니다.

해당 공정가치는 공정가치 서열체계의 수준 3에 해당합니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정,개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

35. 영업부문

(1) 연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

보고부문	보고부문의 성격

화학제품제조부문	FPD 및 반도체용 화학물 제조

장비제조부문	반도체 장비 제조

(2) 당기와 전기의 보고부문별 수익 및 성과, 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

① 당기말 및 당기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

매출액	91,713,079	221,951,666	(3,280,019)	310,384,726

영업이익(손실)	8,163,393	21,440,906	25,136	29,629,435

자산총액	146,934,319	239,363,034	(2,909,484)	383,387,869

부채총액	81,052,124	80,833,416	(2,236,781)	159,648,759

② 전기말 및 전기(단위: 천원)

구 분	화학제품제조부문	장비제조부문	연결조정	합 계

매출액	70,906,252	210,017,149	(3,950,161)	276,973,240

영업이익	2,157,446	22,014,287	12,603	24,184,336

자산총액	143,952,006	184,518,115	(2,747,376)	325,722,745

부채총액	71,961,513	68,537,098	(2,049,537)	138,449,074

(3) 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	292,057,367	252,793,870

중 국	18,327,359	24,179,370

합 계	310,384,726	276,973,240

(4) 수익의 고객별 분류

단일고객으로부터 수익이 연결회사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 FPD 제조업체 및 반도체 제조업체로 당기 중 해당 거래처로부터235,713백만원의 수익이 발생하였습니다.

36. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	18,189,648	14,429,042

2. 비용(수익) 조정사항	31,842,855	23,993,880

법인세비용(수익)	4,546,889	3,472,304

이자비용	4,984,778	10,222,005

외화환산손실	466,650	78,982

외환차손	612,318	-

재고자산평가손실(환입)	6,774,430	456,871

감가상각비	5,411,675	4,951,696

무형자산상각비	3,250,488	4,227,322

사용권자산상각비	1,574,460	1,366,089

무형자산처분손실	31,926	-

퇴직급여	1,938,430	1,463,968

대손상각비	12,416	(24,902)

기타의대손상각비	-	21,020

유형자산처분손실	95,337	97,514

유형자산손상차손	36,944	-

지분법손실	96	744

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	656	3,256

파생상품평가손실	4,043,339	6,358,866

공사손실충당금전입	476,489	175,158

하자보수비	1,036,623	724,237

소모품비	-	28,413

이자수익	(2,455,719)	(2,122,429)

외화환산이익	(150,634)	(1,475,856)

외환차익	(435,982)	-

대손충당금환입	-	(134,306)

유형자산처분이익	(27,283)	(77,210)

금융자산처분이익	-	(87)

사채상환이익	-	(615,231)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(258,507)	(99,699)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(121,631)	-

파생상품평가이익	-	(4,220,527)

매각예정비유동자산 처분이익	-	(881,689)

잡이익	(1,333)	(2,629)

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	(18,186,985)	(17,021,897)

매출채권의 감소(증가)	(426,895)	(26,953,103)

미수금의 감소(증가)	(127,452)	1,018,586

선급금의 감소(증가)	(193,263)	312,100

선급비용의 감소(증가)	25,186	(409,458)

계약자산의 감소(증가)	(21,895,921)	254,074

재고자산의 감소(증가)	(6,279,844)	(7,670,615)

매입채무의 증가(감소)	6,029,412	11,903,343

미지급금의 증가(감소)	4,701,314	5,078,197

미지급비용의 증가(감소)	(447,002)	1,255,322

예수금의 증가(감소)	(290,621)	564,484

계약부채의 증가(감소)	299,064	(336,547)

하자보수충당부채의 증가(감소)	(884,289)	(343,084)

공사손실충당부채의 증가(감소)	(417,750)	(394,973)

미수수익의 감소(증가)	(27,077)	-

선수금의 증가(감소)	3,996,060	1,346

장기미지급금의 증가(감소)	1,841	54,324

기타비유동자산의 감소(증가)	(4,550)	-

퇴직금의 지급	(1,097,592)	(856,346)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,147,606)	(499,548)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	31,845,518	21,401,024

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정대체	1,658,541	38,941,616

유형자산의 취득관련 미지급금 변동	128,451	-

무형자산의 취득관련 미지급금 변동	1,573	-

장기차입금의 유동성대체	3,175,000	280,000

단기차입금의 비유동성대체	-	144,000

사용권자산과 리스부채의 인식	1,250,649	2,238,772

자기주식 소각	3,326,700	-

전환사채의 자본대체	11,871,174	1,511,675

신주인수권부사채의 자본대체	-	1,814,010

파생상품부채의 자본대체	7,142,879	2,593,965

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	환산	대체	기타	기말

단기차입금	70,991,907	(1,739,323)	-	(40,113)	3,175,000	-	72,387,472

장기차입금	3,127,066	22,625,000	-	47,934	(3,175,000)	-	22,625,000

전환사채	10,312,522	1,978,579	1,519,669	-	-	(11,577,159)	2,233,611

전환상환우선주부채	-	62,416	-	(62,416)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	225,313	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	2,333,873	(1,501,267)	-	-	1,250,649	(108,865)	1,974,389

합 계	86,990,681	21,425,406	1,519,669	(54,595)	1,250,649	(11,686,024)	99,445,786

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	환산	대체	기타	기말

단기차입금	82,579,361	(12,057,240)	-	45,786	424,000	-	70,991,907

장기차입금	2,747,819	803,247	-	-	(424,000)	-	3,127,066

전환사채	31,779,686	-	4,618,335	-	-	(26,085,499)	10,312,522

신주인수권부사채	1,803,522	-	10,488	-	-	(1,814,010)	-

전환상환우선주부채	10,791,028	-	1,335,647	-	-	(12,126,675)	-

당기손익-공정가치측정금융부채(전환우선주)	225,313	-	-	-	-	-	225,313

리스부채	1,505,726	(1,220,441)	-	-	2,238,772	(190,184)	2,333,873

합 계	131,432,455	(12,474,434)	5,964,470	45,786	2,238,772	(40,216,369)	86,990,681

37. 비지배지분 (1) 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : %, 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초	비지배지분순손익	기타	기말

엘에스이와 그 종속기업	53.2	59,215,148	6,813,874	1,223,696	67,252,718

엘티씨에이엠과 그 종속기업	52.1	19,735,378	8,168,653	94,800	27,998,831

② 전기(단위 : %, 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초	비지배지분순손익	기타	기말

엘에스이와 그 종속기업	52.4	7,958,144	2,954,443	48,302,561	59,215,148

엘티씨에이엠과 그 종속기업	52.1	16,703,916	3,268,029	(236,567)	19,735,378

(2) 종속기업 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.-요약 연결재무상태표

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	엘에스이와 그 종속기업	엘티씨에이엠과 그 종속기업

유동자산	138,271,152	70,225,193

비유동자산	51,319,849	35,556,992

유동부채	63,045,014	51,839,196

비유동부채	659,846	212,437

자본	125,886,141	53,730,553

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	엘에스이와 그 종속기업	엘티씨에이엠과 그 종속기업

유동자산	118,751,654	33,459,961

비유동자산	52,858,612	38,512,491

유동부채	57,584,178	30,908,088

비유동부채	1,551,484	3,253,896

자본	112,474,605	37,810,468

-요약 연결포괄손익계산서① 당기(단위 : 천원)

구 분	엘에스이와 그 종속기업	엘티씨에이엠과 그 종속기업

매출	177,518,135	102,244,634

당기순손익	12,851,533	15,693,858

기타포괄손익	230,725	10,640

총포괄손익	13,082,258	15,704,498

② 전기(단위 : 천원)

구 분	엘에스이와 그 종속기업	엘티씨에이엠과 그 종속기업

매출	199,642,861	48,249,022

당기순손익	6,642,034	6,278,634

기타포괄손익	(196,301)	-

총포괄손익	6,445,733	6,278,634

-요약 현금흐름표① 당기(단위 : 천원)

구 분	엘에스이와 그 종속기업	엘티씨에이엠과 그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	35,939,293	(10,729,052)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,242,019	(10,947,975)

재무활동으로 인한 현금흐름	666,207	10,171,378

현금및 현금성자산의 증감	37,847,519	(6,655)

기초 현금및 현금성자산	24,933,937	19,099,629

외화표시 현금의 환율변동효과	(116,101)	(6,655)

기말 현금및 현금성자산	62,665,354	7,587,326

② 전기(단위 : 천원)

구 분	엘에스이와 그 종속기업	엘티씨에이엠과 그 종속기업

영업활동으로 인한 현금흐름	9,351,624	10,332,116

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,658,130)	(6,754,782)

재무활동으로 인한 현금흐름	(9,700,873)	694,054

현금및 현금성자산의 증감	(3,007,379)	4,271,388

기초 현금및 현금성자산	27,478,303	14,573,629

외화표시 현금의 환율변동효과	463,012	254,612

기말 현금및 현금성자산	24,933,937	19,099,629