엘티씨 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

엘티씨 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업")의 지배기업인 엘티씨주식회사(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 엘티씨 주식회사는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 본사는 경기도 안양시 동안구 관양동에 위치하고 있으며, 경기도 화성에 공장을 두고 있습니다.

지배기업은 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당분기말 현재 자본금은 3,415백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	39.24%

KB자산운용	1,269,961	634,981	18.59%

한국투자파트너스(주)	363,640	181,820	5.32%

기타	2,516,687	1,258,343	36.85%

합 계	6,830,288	3,415,144	100.00

(2) 연결대상 종속기업 현황① 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	업종	투자비율	결산월

제10(당)기	제9(전)기

LTC Shanghai Co., LTD	중국	화학 및 전자제품 수입 및 판매	100.00%	100.00%	12월

LTC(Shanghai) AM Co., LTD	중국	화학제품제조, 폐액정제	100.00%	100.00%	12월

엘티씨에이엠(주) (주1)	한국	화학제품제조	43.23%	43.23%	12월

엠머트리얼스(주)	한국	화학제품제조	76.04%	76.04%	12월

(주1) 지분율이 50%미만이나, 의사결정기구의 과반수를 확보하고 있으며 약정에 의하여 의결권의 50%이상을 확보하고 있으므로 연결대상 종속기업으로 판단하였습니다. ② 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

LTC Shanghai Co., LTD	1,046,385	742,007	674,716	99,711

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD	7,709,076	1,371	-	(80,175)

엘티씨에이엠(주)	16,266,409	19,860,520	2,087,754	(720,617)

엠머티리얼스(주)	4,955,993	2,190,569	999,808	283,915

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준 엘티씨주식회사와 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과동일합니다. 연결기업의 재무제표는 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (2) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(3) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

①기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

②한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결기업이 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

①기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 i)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ii) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

②기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외: 무형자산이 ‘수익’에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

③기업회계기준기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 ‘생산용식물’을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

④기업회계기준기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용 (개정)

동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에 반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이 투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑤기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑥한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑦기업회계기준기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

⑧기업회계기준기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(5) 측정기준

연결재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(6) 기능통화와 표시통화

연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(7) 표시통화로의 환산연결기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결기업 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.① 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다.② 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타자본구성요소로 인식하고 있습니다.

(8) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 10: 영업권의 손상 검사ㆍ주석 15: 순확정급여부채ㆍ주석 23: 법인세비용② 공정가치 측정연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 28: 공정가치 측정3. 유의적인 회계정책

(1) 현금및현금성자산

연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(2) 비파생금융자산

연결기업은 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권,매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결기업이 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결기업이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

건물	20~40년	정액법

시설장치	5 ~ 20년

구축물	8년

기계장치	10년

연구시험용자산	5년

공구와기구	4~5년

차량운반구	4~5년

비품	4~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 타당하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10 년

소프트웨어	5 년

기술가치	10년

영업권	비한정

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결기업이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 수익

연결기업의 수익은 재화의 판매와 로열티 수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 로열티 수익등수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(14) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익과 매도가능금융자산처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 매도가능금융자산처분손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(16) 주당이익

연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배주주의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(17) 외화거래

연결기업을 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 영업부문연결기업은 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다.

4. 사용제한예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제10(당)기	제9(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	1,300,000	1,300,000	차입금 담보

5. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

매출채권 총장부금액	4,648,062	3,583,968

대손충당금	(154,754)	(154,754)

매출채권 순장부금액	4,493,308	3,429,214

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	4,479,656	3,410,741	18,484

3개월~6개월	32,135	124,486	87,530

6개월~12개월	87,530	106,014	-	-

12개월 이상	48,741	48,741	48,741	48,740

합 계	4,648,062	154,754	3,583,968	154,754

6. 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	1,229,141	2,188,198	1,271,537	2,197,248

미수금	7,418,017	-	7,003,232	-

미수수익	170,103	-	104,976	-

보증금	-	2,020,524	-	1,919,708

합 계	8,817,260	4,208,722	8,379,745	4,116,956

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

선급금	477,860	472,404

선급비용	87,126	121,178

미수법인세환급액	10,684	1,133

합 계	575,670	594,715

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	1,013,835	-	1,013,835	883,846	-	883,846

상품	57,937	-	57,937	61,055	-	61,055

원재료	4,556,153	(736,146)	3,820,007	3,426,468	(736,146)	2,690,322

부재료	477,391	(411,146)	66,245	478,899	(411,146)	67,753

재공품	61,420	-	61,420	79,068	-	79,068

미착품	1,597,566	-	1,597,566	863,761	-	863,761

저장품	10,401	-	10,401	11,323	-	11,323

합 계	7,774,703	(1,147,292)	6,627,411	5,804,420	(1,147,292)	4,657,128

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

기초	1,147,292	468,099

재고자산평가손실(환입)(주1)	-	(57,839)

연결범위변동으로 인한 증가	-	737,032

폐기	-	-

기말	1,147,292	1,147,292

(주1) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가감되었습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

토지	9,599,495	9,599,495

건물	6,674,014	6,727,854

구축물	484,533	516,461

시설장치	1,997,874	1,900,569

기계장치	10,636,614	10,840,645

차량운반구	273,265	318,391

연구시험용자산	1,308,812	1,313,685

공구와기구	93,410	110,936

비품	314,246	312,310

건설중인자산	30,057,202	22,901,091

합계	61,439,465	54,541,437

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	9,599,495	7,466,365	1,230,386	5,621,972	17,815,063	2,121,757	4,129,970	388,779	868,479	22,901,091	72,143,357

취득금액	-	-	-	255,570	212,464	10,000	165,900	-	38,026	7,707,451	8,389,411

처분금액	-	-	-	-	-	-	(1)	-	-	(523,440)	(523,441)

연결범위변동 증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	-	-	27,900	-	-	-	-	(27,900)	-

기말금액	9,599,495	7,466,365	1,230,386	5,877,542	18,055,427	2,131,757	4,295,869	388,779	906,505	30,057,202	80,009,327

감가상각누계액:

기초금액	-	(738,511)	(639,192)	(3,721,403)	(6,466,098)	(1,803,366)	(2,670,981)	(277,842)	(556,169)	-	(16,873,562)

감가상각비	-	(53,840)	(31,928)	(158,265)	(447,711)	(55,126)	(175,002)	(17,527)	(36,090)	-	(975,489)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

연결범위변동 증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(792,351)	(671,120)	(3,879,668)	(6,913,809)	(1,858,492)	(2,845,983)	(295,369)	(592,259)	-	(17,849,051)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(74,734)	-	(315,806)	-	-	-	-	-	(390,540)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(74,734)	-	(315,806)	-	-	-	-	-	(390,540)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(192,513)	-	(145,304)	-	-	-	(337,817)

증가액	-	-	-	-	(4,429)	-	(8,245)	-	-	-	(12,674)

감소액	-	-	-	-	7,744	-	12,475	-	-	-	20,219

기말금액	-	-	-	-	(189,198)	-	(141,074)	-	-	-	(330,272)

순장부금액:

기초금액	9,599,495	6,727,854	516,460	1,900,569	10,840,646	318,391	1,313,685	110,937	312,310	22,901,091	54,541,438

기말금액	9,599,495	6,674,014	484,532	1,997,874	10,636,614	273,265	1,308,812	93,410	314,246	30,057,202	61,439,465

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	연구시험용자산	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	3,119,085	5,447,999	-	4,834,927	8,336,725	1,748,224	3,695,815	125,379	268,733	7,284,161	34,861,047

취득금액	-	95,000	-	472,945	150,001	47,750	434,155	36,912	227,454	17,738,805	19,203,022

처분금액	-	-	-	-	-	(88,370)	-	-	(874)	-	(89,244)

연결범위변동 증감액	6,480,410	1,923,366	1,230,386	278,350	7,240,337	414,153	-	226,488	373,166	-	18,166,656

기타증감액	-	-	-	35,750	2,088,000	-	-	-	-	(2,121,875)	1,875

기말금액	9,599,495	7,466,365	1,230,386	5,621,972	17,815,063	2,121,757	4,129,970	388,779	868,479	22,901,091	72,143,357

감가상각누계액:

기초금액	-	(331,586)	-	(2,734,757)	(2,123,674)	(1,383,509)	(1,961,670)	(72,927)	(180,524)	-	(8,788,647)

감가상각비	-	(191,388)	(115,287)	(715,211)	(1,655,544)	(289,657)	(709,311)	(61,435)	(112,645)	-	(3,850,478)

처분금액	-	-	-	-	-	88,370	-	-	874	89,244

연결범위변동 증감액	-	(215,537)	(523,905)	(271,435)	(2,686,880)	(218,570)	-	(143,480)	(263,874)	-	(4,323,682)

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	(738,511)	(639,192)	(3,721,403)	(6,466,098)	(1,803,366)	(2,670,981)	(277,842)	(556,169)	-	(16,873,562)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	(74,734)	(315,806)	(390,540)

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(74,734)	-	(315,806)	-	-	-	-	-	(390,540)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	-	(223,047)	-	(50,065)	-	-	-	(273,112)

증가액	-	-	-	-	-	-	(136,230)	-	-	-	(136,230)

감소액	-	-	-	-	30,534	-	40,991	-	-	-	71,525

기말금액	-	-	-	-	(192,513)	-	(145,304)	-	-	-	(337,817)

순장부금액:

기초금액	3,119,085	5,116,413	-	2,100,170	5,990,004	364,715	1,684,079	52,452	88,209	7,284,161	25,799,288

기말금액	9,599,495	6,727,854	516,461	1,900,569	10,840,645	318,391	1,313,685	110,936	312,310	22,901,091	54,541,437

(4) 당분기말 현재 연결기업의 건설중인자산중 향후 토지대체액은 우리은행 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 25참조)

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

산업재산권	160,459	169,366

소프트웨어	284,578	288,032

개발비	1,561,097	1,116,857

기술가치	7,679,893	7,891,340

영업권	4,610,307	4,610,307

기타의무형자산	2,433,487	2,433,487

합계	16,729,821	16,509,389

(2) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치(주1)	영업권(주1)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	271,954	943,385	1,116,857	8,457,881	4,610,307	2,433,488	17,833,872

취득금액	282	41,270	444,240	-	-	-	485,792

기타증감(주1)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	272,236	984,655	1,561,097	8,457,881	4,610,307	2,433,488	18,319,664

상각누계액:

기초금액	(102,588)	(655,354)	-	(566,541)	-	-	(1,324,483)

무형자산상각비	(9,189)	(44,725)	-	(211,447)	-	-	(265,361)

기말금액	(111,777)	(700,079)	-	(777,988)	-	-	(1,589,844)

장부금액:

기초금액	169,366	288,031	1,116,857	7,891,340	4,610,307	2,433,488	16,509,389

기말금액	160,459	284,576	1,561,097	7,679,893	4,610,307	2,433,488	16,729,820

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기술가치(주1)	영업권(주1)	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	231,358	888,996	300,000	-	-	2,353,184	3,773,538

취득금액	21,897	54,389	816,857	144,881	-	80,304	1,118,328

기타증감(주1)	18,699	-	-	8,313,000	4,610,307	-	12,940,866

기말금액	271,954	943,385	1,116,857	8,457,881	4,610,307	2,433,488	17,833,872

상각누계액:

기초금액	(73,859)	(468,298)	-	-	-	-	(542,157)

무형자산상각비	(28,729)	(187,056)	-	(566,541)	-	-	(782,326)

기말금액	(102,588)	(655,354)	-	(566,541)	-	-	(1,324,483)

장부금액:

기초금액	157,499	420,698	300,000	-	-	2,353,184	3,231,381

기말금액	169,366	288,031	1,116,857	7,891,340	4,610,307	2,433,488	16,509,389

주1. 당기중 종속기업에 대한 지배권 취득시 무형자산으로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.

(4) 영업권 손상평가연결기업은 당분기중 종속회사 취득시 발생한 영업권에 대해 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있습니다. 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고, 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 1%를 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 영업권 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.(5) 당분기와 전분기 경상연구개발비 발생액은 각각 1,259백만원과 990백 만원 입니다.

11. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	취득원가	장부가액

제10(당)기	제9(전)기

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	800,000	800,000	600,000

비엠씨(주)	10.00%	1,999,998	1,999,998	1,999,998

합계	2,599,998	2,799,998	2,599,998

상기 매도가능금융자산은 공정가치를 합리적으로 측정할 수 없어 장부가액으로 평가하였습니다. 12. 정부보조금

(1) 개요 연 결기업은 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을체결하여 정부과제를 수행하고 정부보조금을 수령하였습니다.

(2) 당분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	192,513	145,303	144,335

증가액	364,402	4,429	12,589	16,134

감소액	유형자산 취득	20,875	-	-	-

경상개발비 차감	304,254	-	-	-

감가상각비 차감	-	7,744	15,687	-

상환(예정)금액	44,673	-	-	1,410

소 계	369,802	7,744	15,559	1,410

기말금액	(5,400)	189,198	142,333	159,059

상기 상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 159,059천원을 기타비유동지급채무 부채로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	223,047	50,065	55,613

증가액	789,922	136,230	88,823

감소액	유형자산 취득	136,230	-	-	-

경상개발비 차감	564,870	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,534	40,991	-

상환(예정)금액	88,823	-	-	101

소 계	789,923	30,534	40,991	101

기말금액	-1	192,513	145,303	144,335

상기 상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 144,345천원을 기타비유동지급채무 부채로 계상하였습니다.

13. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,814,459	159,059	2,591,575	144,335

미지급비용	976,531	-	862,191	-

예수금	200,876	-	112,490	-

합 계	3,991,865	159,059	3,566,256	144,335

14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	제10(당)기	제9(전)기

신한은행	일반자금대출	2.11~2.66	3,000,000	3,000,000

기업은행	매출채권할인(주1)	2.29	-	4,729

우리은행	시설자금대출	2.50~3.40	8,720,000	8,720,000

일반자금대출	2.32~5.60	8,322,340	8,509,687

기타개인(종속회사 대표이사)	-	57,096	57,097

합 계	20,099,436	20,291,513

(주1) 담보차입거래로 보아 단기차입금으로 계상하였습니다.

(2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	내 역	당기말 이자율(%)	제10(당)기	제9(전)기

우리은행	시설자금대출	2.29	8,834,117	5,039,000

신한은행	일반자금대출	2.71	700,000	700,000

코원시스템	상환우선주	6.90	2,233,000	2,233,000

합 계	11,767,117	7,972,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환 년도	금 액

2016년	-

2017년	-

2018년	4,355,899

2019년	2,984,696

2020년	2,193,522

합 계	9,534,117

15. 순확 정 급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

확정급여채무의 현재가치	3,149,577	3,119,938

사외적립자산의 공정가치	(2,221,411)	(2,245,010)

순확정급여부채	928,167	874,928

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

유급휴가에 대한 부채	162,557	194,569

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

정기예금	2,221,411	2,245,010

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전기 중 비용등으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

당기근무원가	170,299	687,747

이자원가	19,058	71,009

이자수익	(50,760)	(59,610)

합 계	138,597	699,146

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

기초금액	3,119,938	2,471,064

연결범위 변동으로 인한 증가	-	75,655

당기근무원가	170,299	687,747

이자원가	19,058	71,009

재측정손실	-	155,931

지급액	(159,717)	(341,468)

기말금액	3,149,577	3,119,938

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

기초금액	2,245,010	1,803,464

사용자 기여금	-	600,000

퇴직급여 지급액	(74,359)	(193,371)

이자수익	50,760	59,610

재측정손실	-	(24,693)

기말금액	2,221,411	2,245,010

16 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	6,830,288주	6,830,288주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	3,415,144,000	3,415,144,000

(2) 당분기와 전기중 지배기업의 자본금 변동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

자기주식	(2,940,963)	(2,797,942)

기타자본잉여금(주1)	86,038	86,038

지분변동차액	(1,741,717)	(1,741,717)

해외사업환산손익	445,849	575,086

합 계	(4,150,793)	(3,878,535)

(주1) 주식매입선택권 소멸시 대체된 금액입니다.

17. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

법정적립금(이익준비금)	312,841	213,168

미처분이익잉여금	46,957,051	49,008,553

합 계	47,269,892	49,221,721

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

기초금액	49,221,721	42,748,157

지배주주 귀속 당기순이익	(955,101)	7,619,989

배당금지급	(996,728)	(1,005,538)

확정급여제도의 재측정요소	-	(140,887)

기말금액	47,269,892	49,221,721

18. 영업이익(1) 매출액당분기와 전분기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

상품매출	540,330	2,207,447

제품매출	20,041,723	14,880,690

기타매출	77,726	103,797

합 계	20,659,779	17,191,934

(2) 매출원가당분기와 전분기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

상품매출원가	348,507	1,694,919

제품매출원가	17,248,371	10,832,095

합 계	17,596,878	12,527,014

(3) 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

급여	1,168,417	785,217

퇴직급여	131,875	104,848

복리후생비	221,177	164,813

여비교통비	78,941	138,049

접대비	141,015	104,981

통신비	8,585	5,231

세금과공과	19,446	3,159

감가상각비	294,030	186,519

지급임차료	76,112	52,431

수선비	1,237	371

보험료	41,279	21,243

차량유지비	34,063	19,255

경상개발비	1,259,231	990,380

운반비	63,639	54,166

소모품비	42,319	5,279

지급수수료	375,509	210,172

무형자산상각비	263,637	50,192

견본비	3,089	13,584

기타	78,953	55,708

합 계	4,302,552	2,965,599

19. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

외환차익	465,026	192,497

외화환산이익	49,317	46,234

유형자산처분이익	23,999	-

대손충당금환입	40,000

잡이익	203,340	49

합 계	781,682	238,780

(2) 당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

외환차손	246,460	85,026

외화환산손실	376,252	-

유형자산손상차손	1,231	-

잡손실	699	36,249

합 계	624,642	121,275

20. 금융수익과 금융원가

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

금융수익:

이자수익	84,744	112,712

금융원가:

이자비용	126,108	23,914

순금융원가	(41,364)	88,798

21. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기 1분기	제9(전)기 1분기

상품 판매	348,507	1,694,919

상품 이외의 재고자산 변동	-292,289	(418,417)

원재료의 사용액	14,671,785	9,871,716

종업원급여	2,122,964	1,547,015

감가상각비	796,405	685,605

무형자산상각비	264,129	50,684

지급수수료	553,389	367,526

운반비	74,144	56,721

기타비용	3,360,396	1,625,663

합 계	21,899,429	15,481,432

22. 금융상품의 범주별 금액 및 손익 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제10(당)기	제9(전)기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치