엘티씨 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 13(당)기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 12(전)기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
엘티씨 주식회사

1. 당사의 개요엘티씨 주식회사 (이하 "당사") 는 반도체 및 LCD 화학물 제조, 가공 및 판매를 주요 사업으로 하여 2007년 11월 23일 설립되었습니다. 당분기말 현재 본사는 경기도 화성시 마도면에 위치하고 있으며, 경기도 화성시 마도면과 화성시 장안면에 공장을 두고 있습니다.

당사는 2013년 10월 8일 코스닥시장에 상장되었고 당분기말 현재 자본금은 3,760백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	금액(천원)	지분율

최호성	2,680,000	1,340,000	35.64%

SK종합화학(주)	689,655	344,828	9.17%

한국투자파트너스(주)	317,640	158,820	4.22%

기타	3,832,648	1,916,324	50.97%

합 계	7,519,943	3,759,972	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 사용권자산과 리스부채를 동일한 금액으로 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성 되지않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가 일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

2) 리스이용자

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우 인식 면제 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 경과규정

당사는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다.

사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 금액(최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정하였습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 자산과 부채의 차이금액은 없음에 따라 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 전환시점에 미치는 영향

(단위: 천원)

계정과목	금 액

자산:

사용권자산	260,086

부채:

리스부채	260,086

② 전환시점에 인식한 리스부채 구성내역

(단위: 천원)

구 분	금 액

전환시점에 증분차입이자율(2.69%)로 할인한 금액	391,294

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용금액	(25,909)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용금액	(105,299)

전환시점에 인식한 리스부채	260,086

③ 전환일 이후 당분기 재무제표에 미친 영향

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

기초	-	-

회계정책변경효과	260,086	260,086

당기증가	67,507	67,507

당기감소	(16,600)	(16,584)

당기리스료 지급	-	(105,898)

이자비용(감가상각)	(104,696)	5,290

당분기말 장부가액	206,296	210,401

리스부채 인식 면제 규정을 적용하여 당분기 비용으로 인식한 단기리스 및 소액자산리스 관련비용은 각각 264백만원 및 18백만원입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

1) 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손익 인식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

1) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

2) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 제13(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	9,232,686	-	-	9,232,686

단기금융상품	17,067,035	-	-	17,067,035

매출채권	3,258,523	-	-	3,258,523

기타수취채권	2,842,043	-	-	2,842,043

장기금융상품	1,884	-	-	1,884

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,893,976	-	3,893,976

기타비유동수취채권	8,180,282	-	-	8,180,282

합 계	40,582,453	3,893,976	-	44,476,429

② 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계(장부금액)	공정가치

현금및현금성자산	7,158,408	-	7,158,408	7,158,408

단기금융상품	10,881,402	-	10,881,402	10,881,402

매출채권	3,326,635	-	3,326,635	3,326,635

기타수취채권	8,400,700	-	8,400,700	8,400,700

장기금융상품	992	-	992	992

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,842,498	4,842,498	4,842,498

기타비유동수취채권	3,011,318	-	3,011,318	3,011,318

합 계	32,779,454	4,842,498	37,621,952	37,621,952

(2) 당분기 말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제13(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	1,302,457	-	1,302,457	1,302,457

기타지급채무	1,986,366	-	1,986,366	1,986,366

단기차입금	22,352,425	-	22,352,425	22,352,425

파생상품부채	-	1,106,770	1,106,770	1,106,770

단기리스부채	101,427	-	101,427	101,427

장기차입금	15,989,548	-	15,989,548	15,989,548

기타비유동지급채무	792,767	-	792,767	792,767

장기리스부채	108,974	-	108,974	108,974

합 계	42,633,963	1,106,770	43,740,733	43,740,733

② 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계(장부금액)	공정가치

매입채무	3,091,727	-	3,091,727	3,091,727

기타지급채무	1,903,914	-	1,903,914	1,903,914

단기차입금	20,366,883	-	20,366,883	20,366,883

파생상품부채	-	594,880	594,880	594,880

장기차입금	13,889,548	-	13,889,548	13,889,548

기타비유동지급채무	172,489	-	172,489	172,489

합 계	39,424,561	594,880	40,019,441	40,019,441

( 3) 당 분기와 전분기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제13(당)기 3분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	464,615	-	464,615

외환차익	-	1,060,252	18,575	1,078,827

외화환산이익	-	345,973	2,038	348,011

파생상품거래이익	13,233	-	-	13,233

이자비용	-	-	(1,104,941)	(1,104,941)

외환차손	-	(234,406)	(88,756)	(323,162)

외화환산손실	-	(21,836)	(616)	(22,453)

파생상품평가손실	(517,465)	-	-	(517,465)

파생상품거래손실	(47,817)	-	-	(47,817)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	(9,424)	-	-	(9,424)

합 계	(561,473)	1,614,598	(1,173,700)	(120,575)

② 제12(전)기 3분기(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융상품	상각후원가로측정하는금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

당기손익

이자수익	-	587,682	-	-	587,682

외환차익	-	467,356	-	31,260	498,616

외화환산이익	-	451,212	-	10,870	462,082

파생상품평가이익	282,455	-	-	-	282,455

이자비용	-	-	-	(1,036,813)	(1,036,813)

외환차손	-	(132,906)	-	(58,517)	(191,423)

외화환산손실	-	(49,685)	-	-	(49,685)

기타의대손상각비	-	(1,031,164)	-	-	(1,031,164)

기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손실	-	-	(389,998)	-	(389,998)

합 계	282,455	292,494	(389,998)	(1,053,200)	(868,248)

5. 사용제한예금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	은행명	제13(당)기 3분기	제12(전)기	사용제한 사유

단기금융상품	우리은행	-	1,300,000	엘티씨에이엠(주) 차입금 담보

380,000	287,200	거래처 계약 보증 담보

기업은행	540,000	420,000	차입금 담보

6. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

매출채권 총장부금액	3,338,966	3,414,165

대손충당금	(80,443)	(87,530)

매출채권 순장부금액	3,258,523	3,326,635

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

3개월 이내	2,630,450	-	2,698,561	-

3개월~6개월	-	-	-	-

6개월~12개월	-	-	167,507	-

1년 이상 (*)	708,517	80,443	548,097	87,530

합 계	3,338,966	80,443	3,414,165	87,530

(*) 1년 이상 채권중 손상된 금액을 제외하고는 종속기업에 대한 채권입니다. 7. 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	2,922,790	7,453,899	8,266,960	2,311,299

차감:손실충당금	(1,030,000)	-	(1,030,000)	-

대여금(순액)	1,892,790	7,453,899	7,236,960	2,311,299

미수금	1,798,662	-	2,038,293	-

차감:손실충당금	(1,086,343)	-	(1,086,343)	-

미수금(순액)	712,319	-	951,950	-

미수수익	269,244	-	244,100	-

차감:손실충당금	(32,310)	-	(32,310)	-

미수수익(순액)	236,934	-	211,790	-

보증금	-	726,383	-	700,019

합 계	2,842,043	8,180,282	8,400,700	3,011,318

8. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

선급금	148,286	730,437

선급비용	936,937	399,491

미수법인세환급액	-	56,626

합 계	1,085,223	1,186,555

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	409,800	-	409,800	827,681	-	827,681

원재료	6,865,848	(265,400)	6,600,448	6,479,497	(147,395)	6,332,102

저장품	8,703	-	8,703	3,607	-	3,607

미착품	302,490	-	302,490	2,107,103	-	2,107,103

합 계	7,586,841	(265,400)	7,321,441	9,417,887	(147,395)	9,270,493

(2) 당분기와 전기 중 재고자산평가충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초	147,395	162,507

재고자산평가손실(환입) (*)	118,005	(15,112)

폐기	-	-

기말	265,400	147,395

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에서 가감되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

토지	12,654,516	12,654,516

건물	15,930,316	16,267,812

시설장치	2,362,959	2,566,848

기계장치	18,422,738	20,040,466

차량운반구	239,913	322,956

연구시험용자산	941,995	1,209,407

공구와기구	1,834	3,634

비품	102,214	131,123

건설중인자산	446,400	-

사용권자산	206,296	-

합 계	51,309,181	53,196,761

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

취득원가:

기초금액	76,086,349	74,687,560

회계정책 변경효과	260,086	-

취득금액	1,256,553	1,398,789

처분금액	-	-

기말금액	77,602,987	76,086,349

감가상각누계액:

기초금액	(22,594,245)	(18,346,778)

감가상각비	(3,432,932)	(4,247,467)

처분금액	-	-

기말금액	(26,027,177)	(22,594,245)

정부보조금:

기초금액	(295,343)	(344,738)

증가액	(55,342)	(52,399)

감소액	84,056	101,795

기말금액	(266,629)	(295,343)

순장부금액:

기초금액	53,196,761	55,996,043

기말금액	51,309,181	53,196,761

(3) 당분기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 27참조) (4) 당분기말 현재 당사는 공장 건물 및 구축물, 기계설비 및 재고자산 등에 대한 화재보험에 가입(부보금액: 95,349백만원)되어 있습니다. 또한 당사는 환경책임보험 및 차량운반구등에 대한 종합보험에 가입되어 있습니다.

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

산업재산권	231,434	213,448

소프트웨어	151,299	210,160

개발비	5,286,648	4,515,891

기타의무형자산	2,013,482	1,812,741

합 계	7,682,862	6,752,240

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초장부금액	6,752,240	4,906,346

증가액	1,109,271	1,990,192

무형자산상각비	(178,649)	(144,298)

기말장부금액	7,682,862	6,752,240

(3) 당분기와 전분기 경상개발비 발생액은 각각 2,890백만원과 2,085 백만원 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	소재지	취득원가	제13(당)기 3분기	제12(전)기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD	중국	209,378	100%	209,378	100%	209,378

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	중국	7,592,921	100%	7,592,921	100%	7,592,921

엘티씨에이엠(주)	한국	10,971,932	53.55%	10,971,932	53.55%	10,971,932

엠머티리얼스(주)	한국	4,127,821	76.04%	3,099,821	76.04%	3,099,821

소 계	22,902,052	-	21,874,052	-	21,874,052

관계기업	브레이브제1호창업벤처전문사모투자합자회사 (주1)	한국	2,221,110	41.35%	2,151,281	-	-

합 계	25,123,162	24,025,333	21,874,052

(주1) 당기중 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류 하였습니다. (2) 종속기업의 당분기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

LTC Shanghai Co.,LTD	1,348,070	613,949	1,761,928	(208,079)

LTC(Shanghai) AM Co.,LTD	6,612,116	36,118	-	(126,681)

엘티씨에이엠(주)	44,208,584	38,984,030	20,575,537	190,180

엠머티리얼스(주)	3,265,477	3,178,024	1,682,181	(131,840)

13. 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초	4,842,498	5,465,159

취득	-	200,000

대체	(939,098)	1,008,927

처분	-	(1,190,274)

평가	(9,424)	(641,314)

기말	3,893,976	4,842,498

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액

제13(당)기 3분기	제12(전)기

- 당기손익-공정가치측정 금융자산

스마일게이트소재부품 투자펀드 2014-03호	6.67%	1,856,000	1,775,090	1,784,513

브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사 (주1)	41.35%	2,221,110	-	939,098

엘티씨에이엠(주)(상환전환우선주)	-	2,118,886	2,118,887	2,118,887

소 계	6,195,996	3,893,976	4,842,498

- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주2)

(주)비엠씨	10.00%	1,999,998	-	-

합 계	8,195,994	3,893,976	4,842,498

(주1) 당기중 유의적인 영향력을 획득하여 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (주2) 당분기말 현재 평가손실누계액 1,560백만원(세후)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

14. 정부보조금

(1) 개요 당사는 국책연구과제와 관련하여 한국산업기술평가관리원 등과 국책과제 개발협약을 체결하여 정부과제를 수행하고 있습니다.

(2) 당분기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	104,012	191,330	172,489

증가액	240,310	-	55,342	24,031

감소액	유형자산 취득	55,342	-	-	-

경상개발비 차감	160,937	-	-	-

감가상각비 차감	-	23,233	60,823	-

상환(예정) 금액	24,031	-	-	-

상환 금액	-	-	-	32,699

소 계	240,310	23,233	60,823	32,699

기말금액	-	80,780	185,849	163,821

상환예정 정부보조금과 관련하여 장기미지급금 164백만원을 기타비유동지급채무 로 계상하였습니다.

(3) 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정부보조금(예수금)	정부보조금(기계장치)	정부보조금(연구시험용자산)	정부보조금(상환예정금액)

기초금액	-	134,989	209,749	148,259

증가액	339,847	-	52,399	30,198

감소액	유형자산 취득	52,399	-	-	-

경상개발비 차감	257,251	-	-	-

감가상각비 차감	-	30,977	70,818	-

상환(예정) 금액	30,198	-	-	-

상환 금액	-	-	-	5,968

소 계	339,847	30,977	70,818	5,968

기말금액	-	104,012	191,330	172,489

15. 기타지급채무(1) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	1,613,956	163,821	1,460,888	172,489

미지급비용	207,053	-	289,979	-

예수금	95,677	-	57,452	-

금융보증부채	69,680	628,945	95,595	-

합 계	1,986,366	792,767	1,903,914	172,489

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말이자율(%)	제13(당)기 3분기	제12(전)기

신한은행	운전자금대출	2.10	4,000,000	4,400,000

우리은행	시설자금대출	2.51	5,120,000	5,120,000

운전자금대출	2.38	2,000,000	-

시설자금대출(유동성장기차입금)	2.59~2.86	1,200,000	1,200,000

농협	운전자금대출 (유동성장기차입금)	-	-	3,000,000

국민은행	운전자금대출	2.63	6,000,000	-

기업은행	운전자금대출 (유동성장기차입금)	-	-	3,000,000

SK종합화학(주)	전환사채 (유동성장기차입금)	1.00	4,032,425	3,646,883

합 계	22,352,425	20,366,883

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	당분기말이자율(%)	제13(당)기 3분기	제12(전)기

우리은행	시설자금대출	2.59~2.86	14,189,548	15,089,548

농협	운전자금대출	-	-	3,000,000

기업은행	운전자금대출	2.70	3,000,000	3,000,000

SK종합화학(주)	전환사채 (주1)	1.00	4,032,425	3,646,883

합 계	21,221,973	24,736,431

유동성대체(단기차입금)	(5,232,425)	(10,846,883)

차감계	15,989,548	13,889,548

(주1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

발행가액	4,000,000	4,000,000

상환할증금	123,356	123,356

전환권조정	(90,931)	(476,473)

합 계	4,032,425	3,646,883

한편, 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식되었습니다(주석17 참조). 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 기명식 사모 전환사채

사채의 권면총액	4,000,000,000 원

발행일	2016년 11월 30일

만기일	2019년 11월 30일

표면이자율	연1.0%

만기보장이자율	연복리 2.0%

이자지급방법	발행일로부터 만기까지 매3개월마다 후급지급

상환방법	원금의 만기보장수익률 100%에 해당하는 금액을 만기일에 일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	엘티씨의 기명식 보통주

전환청구기간	2017년 11월 30일 ~ 2019년 10월 30일

발행 및 당기말 전환가액	12,148원/주(발행시), 10,125원/주(당분기말)

전환가격조정	1. 주식분할, 주식배당 및 준비금의 자본전입, 시가보다 낮은 가격으로 주주에게 신주 또는 주식으로 전환 또는 교환할 수 있는 권리를 부여하거나 발행하는 경우, 또는 주식의 병합, 회사의 합병, 분할, 자본감소 기타 이와 유사한 사유가 발생한 때 사채조건에서 정한 바에 따라 조정.2. 위의 사항과는 별도로 사채의 발행일 이후 전환청구기간 만료일 이전까지 매3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액조정일 전일을 기산일로 하여 소급한 최근1개월, 1주일 및 최근일의 가중산술평균가를 산술평균한 가격과 최근일의 가중산술평균주가 중 높은가액이 당시의 전환가액을 하회할 경우 기준주가로 조정. (단 최초전환가액의 100분의70 미만으로 될 수 없음)3. 조정된 전환가액이 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함.

(3) 당분기말 현재 유동성대체 전 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환연도	금 액

2019년	4,332,425

2020년	10,250,000

2021년	600,000

2022년	6,039,548

합 계	21,221,973

17. 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

통화선도 (*)	120,713	5,576

전환권대가	986,057	589,304

합 계	1,106,770	594,880

(*) 통화선도는 미국달러를 약정환율 1,149.1/USD로 매도할 수 있는 상품으로 당분기말 계약잔고는 USD 2,400,000 입니다. (2) 당분기와 전분기 중 파생상품으로 인해 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

통화선도	파생상품거래이익	13,233	-

파생상품평가손실	(120,713)	-

파생상품거래손실	(47,817)	-

전환권대가	파생상품평가손실	(396,752)	282,455

18. 순확 정 급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

확정급여채무의 현재가치	4,556,629	4,546,430

사외적립자산의 공정가치	(3,074,176)	(3,405,645)

순확정급여부채	1,482,453	1,140,785

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무로 계상된 종업원 관련 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

유급휴가에 대한 부채	188,657	198,624

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

정기예금 등	3,074,176	3,405,645

(4) 순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같으며 제조원가, 경상연구개발비 및 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

당기근무원가	620,621	877,803

이자원가	82,512	114,373

이자수익	(61,466)	(98,909)

합 계	641,668	893,267

(5) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초금액	4,546,430	3,922,235

당기근무원가	620,621	877,803

이자원가	82,512	114,373

재측정이익	-	(238,189)

지급액	(692,935)	(129,791)

기말금액	4,556,629	4,546,430

(6) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초금액	3,405,645	3,003,020

사용자 기여금	300,000	500,000

퇴직급여 지급액	(692,935)	(129,791)

이자수익	61,466	98,909

재측정손실	-	(66,492)

기말금액	3,074,176	3,405,645

(7) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

할인율	2.49%	2.49%

임금상승률	5.71%	5.71%

19 . 자본금, 자본잉여금 및 기타자본구성요소 (1) 당 분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

수권주식수	보통주	17,500,000주	17,500,000주

우선주	2,500,000주	2,500,000주

발행주식수	보통주	7,519,943주	7,519,943주

주당금액	보통주	500	500

자본금	보통주	3,759,971,500	3,759,971,500

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

자기주식	(2,985,824)	(2,985,824)

기타자본	86,038	86,038

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	(1,559,998)	(1,559,998)

합 계	(4,459,784)	(4,459,784)

(4) 당분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초금액	(4,459,784)	(2,899,786)

회계정책 변경효과	-	(1,170,000)

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 공정가치 변동	-	(499,998)

기타자본구성요소 변동으로 인한 법인세효과	-	110,000

기말금액	(4,459,784)	(4,459,784)

20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

법정적립금(이익준비금)	605,557	532,378

미처분이익잉여금	50,355,161	48,812,496

합 계	50,960,718	49,344,874

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

기초금액	49,344,874	48,765,840

회계정책 변경효과	-	1,170,000

당기순이익	2,347,634	372,795

배당금지급	(731,790)	(1,097,685)

확정급여제도의 재측정요소	-	133,923

기말금액	50,960,718	49,344,874

21. 영업이익(1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

상품매출	429,968	475,297

제품매출	43,001,271	41,751,696

기타매출	122,529	142,051

합 계	43,553,768	42,369,043

(2) 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

상품매출원가	274,268	290,307

제품매출원가	32,062,018	33,911,924

합 계	32,336,286	34,202,231

(3) 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

급여	2,553,690	2,440,076

퇴직급여	288,645	308,903

복리후생비	428,787	403,388

여비교통비	250,693	206,326

접대비	266,143	324,430

감가상각비	29,643	24,115

지급임차료	8,019	45,756

차량유지비	146,188	144,146

경상개발비	2,890,449	2,084,953

운반비	265,397	188,661

지급수수료	706,493	712,259

무형자산상각비	178,146	108,386

사용권자산상각비	104,696	-

견본비	6,806	16,762

기타	195,937	194,616

합 계	8,319,732	7,202,778

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

외환차익	1,078,827	498,616

외화환산이익	348,011	462,082

잡이익	10,044	9,600

합 계	1,436,882	970,298

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

외환차손	323,162	191,423

외화환산손실	22,453	49,685

기부금	31,552	2,500

기타의대손상각비	-	1,031,164

잡손실	19	263

합 계	377,186	1,275,035

23. 금융수익과 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

금융수익:

이자수익	464,615	587,682

파생상품평가이익	-	282,455

파생상품거래이익	13,233	-

합 계	477,848	870,137

금융원가:

이자비용	(1,104,941)	(1,036,813)

파생상품평가손실	(517,465)	-

파생상품거래손실	(47,817)	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	(9,424)	-

합 계	(1,679,647)	(1,036,813)

순금융원가	(1,201,798)	(166,676)

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

상품 판매	274,268	290,307

원재료의 사용액	26,228,091	28,854,231

상품 및 원재료 이외의 재고자산 변동	614,575	154,110

종업원급여(퇴직급여포함)	5,931,598	5,452,011

감가상각비	3,170,902	2,895,072

무형자산상각비	178,649	109,542

사용권자산상각비	104,696	-

지급수수료	1,535,714	1,410,247

외주가공비	166,289	186,562

운반비	287,885	216,279

기타비용	2,163,353	1,836,649

합 계	40,656,019	41,405,009

25. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

분기법인세순부담액	246,389	3,019

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	161,624	(129,683)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	110,000

법인세비용	408,013	(16,664)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	14.8%	-

당분기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이월세액공제의 법인세효과에 대해 당사는 미래의과세소득을 통해 실현 가능할 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 한편, 전분기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26. 주당이익 등 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	735,401,861	2,347,634,093	(229,977,561)	509,285,250

가중평균유통주식수	7,317,900주	7,317,900주	7,317,900주	7,317,900주

주당순이익	100	321	(31)	70

한편, 당분기와 전분기중 전환사채등 희석증권으로 인한 희석화 효과는 없으므로 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

27. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

우리은행	신용장개설관계	USD 1,800,000	USD 472,000

외화지급보증 (주1)	USD 920,000	USD 798,000

파생상품 계약	USD 3,600,000	USD 3,600,000

시설자금대출	19,309,548	19,309,548

일반자금대출	2,000,000	2,000,000

차입금 지급보증 (주1)	3,940,000	3,940,000

차입금 지급보증 (주1)	1,482,000	1,482,000

원화 지급보증 (주2)	356,840	356,840

신한은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

차입금 지급보증 (주1)	1,440,000	1,440,000

국민은행	일반자금대출	6,000,000	6,000,000

기업은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000

차입금 지급보증 (주1)	2,568,000	1,356,000

(주1) 종속기업의 차입금 등에 대하여 지급보증한 약정입니다. (주2) 거래처 계약 이행에 대하여 지급보증한 약정입니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 차입금을 위하여 담보제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	당분기말 차입금

우리은행	토지, 건물,기계장치	26,064,000	19,309,548

국민은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

기업은행	토지, 건물	3,600,000	3,000,000

단기금융상품	540,000

또한 당사는 거래처 이행보증으로 우리은행 원화예금 380백만원이 사용제한 되어 있습니다. 한 편, 상기외 특수관계자에 대한 담보 제공 및 지급보증내역은 주석 28을 참조하시기바랍니다. (3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 306백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사는 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배기업으로 당분기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	LTC Shanghai Co.,LTD

LTC (Shanghai) AM Co.,LTD

엘티씨에이엠(주)

엠머티리얼스(주)

관계기업	브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사외)

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	제13(당)기 3분기	제12(전)기

종속기업	엘티씨에이엠(주)	자금거래	기초대여금등	5,000,000	4,846,274

자금대여	4,200,000	1,200,000

자금회수	4,200,000	1,046,274

기말대여금	5,000,000	5,000,000

이자수익	167,227	368,227

상품 매입 등 (*)	2,233,040	2,766,883

종속기업	엠머티리얼스(주)	자금거래	기초대여금	1,000,000	-

자금대여	1,000,000	1,000,000

자금회수	1,000,000	-

기말대여금	1,000,000	1,000,000

이자수익	34,405	30,877

상품 매출 (*)	-	152,279

원재료 매입	1,292,977	783,653

관계기업	브레이브제1호창업벤처전문사모투자 합자회사	투자거래	자금투자	1,212,183	-

기타특수관계자	주요경영진(대표이사 외 5명)	자금거래	기초대여금	995,722	639,222

자금대여	-	450,000

자금회수	69,000	93,500

기말대여금	926,722	995,722

(*) 해당 거래는 당사가 최종고객에게 공급하는 매출액 및 당사가 구매한 원재료 매입액이 상계되어 포괄손익계산서에 표시되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제13(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산 (*)	합 계	매입채무

종속기업	엘티씨에이엠(주)	5,000,000	-	108,736	2,118,887	7,227,623	114,976

종속기업	엠머티리얼스(주)	1,000,000	628,074	42,282	-	1,670,356	-

기타특수관계자	대표이사 외 5명	926,722	-	-	-	926,722	-

합 계	6,926,722	628,074	151,019	2,118,887	9,824,702	114,976

(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 전액 엘티씨에이엠(주)이 발행한 상환전환우선주취득금액입니다.

② 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권 / 금융자산	채무

장단기대여금	매출채권	기타수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계	매입채무

종속기업	엘티씨에이엠(주)	5,000,000	-	110,709	2,118,887	7,229,596	115,381

종속기업	엠머티리얼스(주)	1,000,000	628,074	30,877	-	1,658,951	-

기타특수관계자	대표이사 외 5명	995,722	-	-	-	995,722	-

합 계	6,995,722	628,074	141,586	2,118,887	9,884,269	115,381

(4) 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사 금융기관 차입금 및 수입신용장, 그리고 오토리스 계약 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 금융기관 차입금 등과 관련하여 지급보증 및 담보제공한 현황은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	특수관계자명	보증 등의 내용	보증 등의 금액	관련차입금

우리은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증-차입금	3,940,000	7,020,000

1,482,000	1,235,000

기업은행	엘티씨에이엠(주)	지급보증-차입금	1,356,000	2,140,000

SK머티리얼즈(주)	엘티씨에이엠(주)	연대보증-전환사채 (*)	10,727,145	10,727,145

우리은행	LTC Shanghai Co.,LTD	지급보증-차입금	USD 798,000	한도 USD 920,000

신한은행	엠머티리얼스(주)	지급보증-차입금	1,440,000	1,200,000

(*) 엘티씨에이엠(주)가 발행한 전환사채 관련 모든 의무에 대해 연대보증하고 있습니다. 당사는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 699백만원의 금융보증부채를 계상하였습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

단기급여	544,995	532,780

퇴직급여	88,532	112,174

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

29. 위험 및 자본관리(1) 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

당사의 위험관 리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

① 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.

매출채권 및 기타채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사 수익의 80% 이상은 단일 고객으로부터 발생합니다.

당사는 고객에 대한 신용위험 검토 시 고객의 개인 및 법인 여부, 도매업체, 소매업체 및 소비자 여부, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의특성에 따라 분류하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도 각각 44,476백만원과 37,622 백만원으로 그 세부내역은 주석 4를 참조하시기 바랍니다.

당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

② 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반 적으로 당사는 금융 부채 상환을 포함하여, 60일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있습니다. 여기 에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.- 제13(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	1,302,457	1,302,457	-	-	-

기타지급채무	1,986,366	1,986,366	-	-	-

단기차입금	22,352,425	5,720,000	16,632,425	-	-

파생상품부채	1,106,770	1,106,770	-	-	-

단기리스부채	101,427	62,400	39,027	-	-

장기차입금	15,989,548	-	-	9,800,000	6,189,548

기타비유동지급채무	792,767	-	-	163,821	628,945

장기리스부채	108,974	-	-	72,797	36,177

합 계	43,740,733	10,177,993	16,671,452	10,036,618	6,854,670

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

- 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	장부금액	6개월이내	6-12개월	1-2년	2년 초과

매입채무	3,091,727	3,091,727	-	-	-

기타지급채무	1,903,914	1,903,914	-	-	-

단기차입금	20,366,883	2,100,000	18,266,883	-	-

파생상품부채	594,880	594,880	-	-	-

장기차입금	13,889,548	-	-	10,250,000	3,639,548

기타비유동지급채무	172,489	-	-	172,489	-

합 계	40,019,441	7,690,522	18,266,883	10,422,489	3,639,548

③ 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	제13(당)기 3분기	제12(전)기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산:

현금및현금성자산	USD	5,895,904.37	7,082,750	USD	6,072,167.18	6,789,290

CNY	33,250.00	5,603	CNY	22,700.00	3,695

단기금융상품	USD	8,027,192.57	9,643,066	USD	7,042,484.16	7,874,202

매출채권	USD	1,862,718.91	2,237,684	USD	2,269,424.90	2,537,444

합 계	USD	15,785,815.85	18,963,501	USD	15,384,076.24	17,200,936

CNY	33,250.00	5,603	CNY	22,700.00	3,695

외화부채:

매입채무	USD	596,839.70	716,984	USD	1,101,933.50	1,232,072

- 민감도분석

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,824,652	(1,824,652)	1,596,886	(1,596,886)

CNY	560	(560)	369	(369)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입 등에서 발생하는 이자수익 및이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동 차입조건 변경 등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

변동이자율:

Ⅰ.금융자산	-	-

Ⅱ.금융부채	25,309,548	30,609,548

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	(25,309,548)	(30,609,548)

고정이자율:

Ⅰ.금융자산	17,068,919	10,882,393

Ⅱ.금융부채	13,032,425	3,646,883

차감 계(Ⅰ-Ⅱ)	4,036,494	7,235,510

- 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

- 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당분기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면 당사의 당분기말 현재 자본과 분기순손익은 각각 253,095천원 증가 또는 감소하였을 것으로 분석됩니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사의 자본관리는 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 당사의 당분기말과 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기

부채총계	45,355,468	41,160,226

자본총계	93,069,934	91,454,090

부채비율	48.7%	45.0%

30. 공정가치 측정

(1) 공정가치서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	내역

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채현황은 다음과 같습니다.

- 제13(당)기 3분기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,893,976	3,893,976

부채:

파생상품부채	-	120,713	986,057	1,106,770

- 제12(전)기(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,842,498	4,842,498

부채:

파생상품부채	-	5,576	589,305	594,880

(2) 가치평가기법 및 투입변수(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

파생상품부채(전환권조정)	986,057	3	이항모형	무위험수익률	1.30%

주가변동성	44.85%

공정가치로 측정되는 수준 3의 공정가치와 관련된 투입변수의 변동이 파생상품부채의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

투입변수	증 가	감 소

주가변동성(10% 포인트 변동)	15,290	(8,325)

(3) 상기이외의 금융상품한편, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타수취채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

31. 영업부문 (1) 당사는 LCD 및 반도체용 박리액 등의 제조 및 판매를 주요사업으로 하는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

FPD	42,268,926	41,647,867

반도체	723,007	662,110

기타	561,834	59,066

합 계	43,553,768	42,369,043

(3) 당분기와 전분기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

국내	43,553,768	42,369,043

합 계	43,553,768	42,369,043

(3) 수익의 고객별 분류 단일고객으로부터 수익이 당사 수익의 10% 이상인 거래처가 존재하며, 해당 거래처는 국내 유수의 LCD 제조업체로 당분기 중 해당 거래처로부터 41,762백만원 의 수익이 발생하였습니다.

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

1. 분기순이익	2,347,634	509,285

2. 비용(수익) 조정사항	5,388,271	4,361,538

법인세비용(수익)	408,013	(16,664)

이자비용	1,104,941	1,036,813

외화환산손실	22,453	49,685

재고자산평가손실	118,005	-

감가상각비	3,170,902	2,895,072

무형자산상각비	178,649	109,542

사용권자산상각비	104,696	-

퇴직급여	578,997	588,145

기타의대손상각비	-	1,031,164

파생상품평가손실	517,465	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	9,424	-

잡손실	16	-

이자수익	(464,615)	(587,682)

외화환산이익	(348,011)	(462,082)

대손충당금환입	(7,087)	-

파생상품평가이익	-	(282,455)

파생상품거래이익	(5,576)	-

3. 영업자산ㆍ부채의 변동	746,734	(1,394,418)

매출채권의 감소(증가)	90,591	(382,802)

미수금의 감소(증가)	239,631	84,143

선급금의 감소(증가)	582,151	694,911

선급비용의 감소(증가)	65,585	(98,663)

재고자산의 감소(증가)	1,831,046	(1,401,350)

매입채무의 증가(감소)	(1,787,849)	(228,868)

미지급금의 증가(감소)	48,069	173,451

미지급비용의 증가(감소)	(52,047)	(19,159)

예수금의 증가(감소)	38,225	(35,081)

장기미지급금의 증가(감소)	(8,668)	19,001

퇴직금의 지급	(692,935)	(107,090)

사외적립자산의 감소(증가)	392,935	(92,910)

영업활동에서 창출된 현금(1+2+3)	8,482,640	3,476,405

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당)기 3분기	제12(전)기 3분기

건설중인자산의 본계정대체	661,500	5,140,137

장기차입금의 유동성대체	900,000	6,910,452

관계기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류	-	1,008,927

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자로 재분류	939,098	-

사용권자산과 리스부채의 인식	327,593	-

(3) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 제13(당)기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

단기차입금	20,366,883	700,000	385,542	900,000	22,352,425

장기차입금	13,889,548	3,000,000	-	(900,000)	15,989,548

리스부채	-	(100,608)	-	311,008	210,401

합 계	34,256,431	3,599,392	385,542	311,008	38,552,374

② 제12(전)기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	상각	대체	기말

단기차입금	11,270,000	(1,760,452)	-	10,857,335	20,366,883

장기차입금	24,176,227	117,380	453,275	(10,857,335)	13,889,548

합 계	35,446,227	(1,643,072)	453,275	-	34,256,431