동아에스티 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 중요한 회계정책1.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

1.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) -금융상품 분류 및 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 이 개정사항이 연결실체의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.이 개정사항이 연결실체의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 1.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기준서 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.1.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제14기 1분기	매출채권	122,432	1,267	1.04

미수금	9,151	5	0.05

합 계	140,071	1,586	1.13

제13기	매출채권	129,966	1,581	1.22

미수금	10,104	5	0.05

합 계	140,071	1,586	1.13

제12기	매출채권	113,849	1,490	1.31

미수금	9,430	0	0.00

합 계	123,280	1,490	1.21

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제14기 1분기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,581	1,490	877

2. 순대손처리액(①－②±③)	(315)	(36)	(103)

① 대손처리액(상각채권액)	(315)	(36)	(103)

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	0	128	201

4. 회계정책의 변경	0	0	512

5. 환율변동효과	1	(1)	3

6. 기말 대손충당금 잔액합계	1,267	1,581	1,490

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 - 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	123,965	3,570	216	1,128	128,880

특수관계자	1,087	-	-	-	1,087

합계	125,052	3,570	216	1,128	129,966

구성비율	96.22	2.75	0.17	0.87	100.00

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제14기 1분기	제13기	제12기	비고

의약품 제조	제품	42,916	42,515	36,094	-

상품	50,536	51,292	36,746	-

원료	31,730	29,936	33,257	-

재료	7,985	7,095	6,358	-

재공품	30,244	31,462	29,203	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	595	180	96	-

합계	164,008	162,480	141,754	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	12.11	11.52	10.19	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.86	2.94	2.77	-

(2) 장기체화재고 등 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	44,636	44,636	1,720	42,916	-

상품	53,705	53,705	3,168	50,536	-

원료	32,542	32,542	812	31,730	-

재료	8,166	8,166	180	7,985	-

재공품	39,212	39,212	8,968	30,244	-

기타	595	595	595	-

합계	178,856	178,856	14,848	164,008	-

주) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융자산의 종류별 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산 (유동)	-	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산 (비유동)	-	387,116	13,416,648	13,803,764

기타포괄손익공정가치측정금융자산	14,452,499	-	24,069,730	38,522,229

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산 (유동)	-	127,764,262	-	127,764,262

당기손익공정가치측정금융자산 (비유동)	-	137,387	12,301,407	12,438,794

기타포괄손익공정가치측정금융자산	110,199	-	29,978,486	30,088,685

다. 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동파생상품부채	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

유동파생상품부채	-	131,815	-	131,815