동아에스티 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결회사는 전기 이전에 취득한 종속기업인 (주)앱티스에 대한 매수가격배분 금액을 전기에 변경함에 따라 2024년 3월 31일로 종료하는 회계연도에 수정 반영하였으며, 아래의 '정정전' 금액은 2024년 5월 16일자 검토보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다.

1) 재무상태표 상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	정정전	정정후	차이

무형자산	127,545,628	146,885,939	19,340,310

매입채무및기타채무	(119,271,032)	(120,009,217)	(738,185)

이연법인세부채	(9,090,076)	(11,473,760)	(2,383,684)

비지배지분	(26,930,531)	(43,148,972)	(16,218,441)

2) 포괄손익계산서 상 수정된 금액은 없습니다.

3) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	정정전	정정후	차이

비지배지분	(26,930,531)	(43,148,972)	(16,218,441)

4) 현금흐름표 상 영업으로 창출된 현금흐름 수정금액은 없습니다.

나. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결실체의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

(가) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 ‘ 한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기 1분기	매출채권	105,260	1,300	1.23

미수금	7,521	5	0.06

합 계	112,781	1,305	1.16

제12기	매출채권	113,849	1,490	1.31

미수금	9,430	0	0.00

합 계	123,280	1,490	1.21

제11기	매출채권	107,595	871	0.81

미수금	13,197	6	0.04

합 계	120,792	877	0.73

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제13기 1분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,490	877	728

2. 순대손처리액(①－②±③)	(33)	(103)	(6)

① 대손처리액(상각채권액)	(33)	(103)	(6)

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	(153)	201	151

4. 회계정책의 변경	0	512	3

5. 환율변동효과	0	3	0

6. 기말 대손충당금 잔액합계	1,305	1,490	877

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 - 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	108,503	3,034	1,257	566	113,360

특수관계자	489	0	0	0	489

합계	108,992	3,034	1,257	566	113,849

구성비율	95.73	2.66	1.10	0.50	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원,%)

사업부문	계정과목	제13기 1분기	제12기	제11기	비고

의약품 제조	제품	34,806	36,094	26,612	-

상품	37,727	36,746	29,774	-

원료	33,968	33,257	28,115	-

재료	5,092	6,358	3,678	-

재공품	36,962	29,203	27,282	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	1,230	96	852	-

합계	149,785	141,754	116,314	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	11.15	10.19	9.20	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.58	2.77	3.10	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어 2025.03.31부터 2025.04.02 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고자산 실사 시, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	37,277	37,277	2,471	34,806	-

상품	39,466	39,466	1,739	37,727	-

원료	34,897	34,897	929	33,968	-

재료	5,122	5,122	30	5,092	-

재공품	45,234	45,234	8,272	36,962	-

기타	1,230	1,230	0	1,230	-

합계	163,227	163,227	13,442	149,785	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융자산의 종류별 공정가치

연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계가. 공정가치 서열체계의 수준

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

나. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산 (유동)	-	12,616,130	58,660,000	71,276,130

당기손익공정가치측정금융자산 (비유동)	-	2,192	18,467,459	18,469,651

기타포괄손익공정가치측정금융자산	69,985	-	22,227,547	22,297,531

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산 (유동)	-	15,040,352	78,940,960	93,981,312

당기손익공정가치측정금융자산 (비유동)	-	2,699,184	19,668,091	22,367,275

기타포괄손익공정가치측정금융자산	76,248	-	22,227,547	22,303,795

다. 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치 측정 금융부채	-	14,202	-	14,202

(3) 거래일의 손익(단위: 천원)

구 분	당분기

(주)레드엔비아 - Call Option 취득

기초	1,606,048

기말	1,606,048