동아에스티 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 23에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호를 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 20에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,905,999	-	1,810,489	-

대손충당금	-	-	-	-

매출채권 소계	1,905,999	-	1,810,489	-

종업원대여금	590,000	-	590,000	-

기타수취채권 소계	590,000	-	590,000	-

기타	매출채권	92,761,501	1,065,329	86,722,768	-

대손충당금	(652,377)	-	(721,423)	-

매출채권 소계	92,109,124	1,065,329	86,001,345	-

미수금	4,674,070	1,130,000	2,123,339	1,130,000

미수수익	1,838,776	-	1,181,400	-

보증금	-	653,312	-	724,630

기타수취채권 소계	6,512,846	1,783,312	3,304,739	1,854,630

합 계	101,117,969	2,848,641	91,706,573	1,854,630

(2) 당반기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	721,423	907,132

회계정책의 변경	-	129,629

대손충당금환입	(69,047)	(222,629)

제각	-	(92,709)

기말금액	652,376	721,423

5. 기타금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능증권	-	16,718,853	-	26,292,605

만기보유증권	-	57,590,572	4,180	55,755,785

합 계	-	74,309,425	4,180	82,048,390

(2) 매도가능증권 ① 당반기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	941,259	(776,239)	(49,885)	(826,124)	-	115,135

시장성 없는 지분증권	29,268,578	(12,490,799)	(174,061)	(12,664,860)	-	16,603,718

합 계	30,209,837	(13,267,038)	(223,946)	(13,490,984)	-	16,718,853

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	906,011	(724,950)	(51,289)	(776,239)	-	129,772

시장성 없는 지분증권	39,513,413	(8,981,726)	(4,368,854)	(13,350,580)	-	26,162,833

합 계	40,419,424	(9,706,676)	(4,420,143)	(14,126,819)	-	26,292,605

② 당반기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	26,292,605	24,380,058

회계정책 변경효과	-	2,518,738

취득	175,865	4,227,083

처분	(10,338,109)	(413,131)

평가손익(법인세 차감전)	588,493	(4,420,143)

기말 장부금액	16,718,853	26,292,605

(3) 만 기보유증권 ① 당반기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

국민주택채권	21,720	25,900

외화채권(*)	57,568,852	55,734,065

합 계	57,590,572	55,759,965

(*) 외화채권 중 USD 49,500,000은 삼성증권으로부터의 장기차입금 30,000백만원에 대한 담보로 제공되어 있습니다 .

② 당반기와 전기 중 만기보유증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	55,759,965	1,036,630

취득	-	53,773,513

처분	(4,180)	(1,010,730)

상각	(93,532)	(158,820)

외화환산	1,928,319	2,119,372

기말금액	57,590,572	55,759,965

6. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	31,674,096	(467,781)	31,206,315	31,076,765	(1,250,003)	29,826,762

상품	36,092,770	(1,821,992)	34,270,778	30,489,022	(1,734,881)	28,754,141

재공품	27,450,086	(824,899)	26,625,187	25,434,117	(1,044,465)	24,389,652

원료	18,202,569	(1,353,751)	16,848,818	18,643,828	(1,386,774)	17,257,054

재료	2,363,854	(87,268)	2,276,586	2,106,053	(14,204)	2,091,849

기타	3,137,842	(1,631,186)	1,506,656	2,333,114	(1,557,340)	775,774

합 계	118,921,217	(6,186,877)	112,734,340	110,082,899	(6,987,667)	103,095,232

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	234,021	2,391,993

재고자산평가손실환입	(1,034,811)	(77,105)

7. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

비티랩스(주)	대한민국	제약연구개발	100.00%	10,000	100.00%	10,000

소 계	570,374	570,374

관계기업투자 :

Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*1)	미국	제약연구개발	55.75%	9,503,945	55.75%	9,503,945

(주)티와이레드(*2)	한국	제약연구개발	44.34%	4,000,010	-	-

소 계	13,503,955	9,503,945

합 계	14,074,329	10,074,319

(*1) 당사는 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대한 라이선스아웃 계약 및 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803)에 대한 라이선스 양도계약을 체결하여 각각 그 대가로 주식을 취득하였습니다. Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당사가 보유하고 있는보통주 이외에 전환상환우선주를 발행하였고 동 전환상환우선주는 의결권이 있는 주식으로 동 주식을 고려할 경우 당사의 실질지분율은 25.28%가 되며 주주간 약정에 따르면 우선주주가 이사회 구성원의 일부를 임명 또는 해임할 수 있는 능력이 있고 경영상 중요한 의사결정에 적극적으로 참여할 수 있어 당사가 보유한 보통주만으로는 실질 지배력이 없다고 판단되어 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.를 연결대상에서 제외하였습니다.
(*2) 당사는 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약과 출자약정계약을 체결하여 의결권 있는 우선주를 고려할 경우 실질지분율 43.48%에 해당하는 티와이레드의 지분을 취득하였습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	211,744	14,402	197,343	166,869	171,122

Dong-A America Corp	452,034	268,322	183,712	419,394	(70,348)

비티랩스(주)	7,175	-	7,175	-	4

관계기업투자 :

Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*)	6,606,237	17,673,046	(11,066,809)	-	-

(주)티와이레드	8,221,356	18,779	8,202,577	-	(235,500)

(*) 전기말 요약 재무정보로 당반기손익은 제외하였습니다.

8. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	175,472,827	-	-	175,472,827

건물	145,414,685	(42,009,024)	-	103,405,661

구축물	5,810,438	(3,331,073)	-	2,479,365

기계장치	140,112,533	(118,180,508)	-	21,932,025

차량운반구	370,141	(250,109)	-	120,032

기타의유형자산	38,074,576	(31,899,794)	-	6,174,782

건설중인자산	6,422,832	-	-	6,422,832

사용권자산	6,108,699	(952,047)	-	5,156,652

합 계	517,786,731	(196,622,555)	-	321,164,176

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	178,986,015	-	-	178,986,015

건물	148,788,389	(41,693,930)	-	107,094,459

구축물	5,810,440	(3,223,452)	-	2,586,988

기계장치	138,971,637	(113,828,737)	-	25,142,900

차량운반구	370,141	(227,488)	-	142,653

기타의유형자산	37,235,863	(30,790,492)	-	6,445,371

건설중인자산	5,635,747	-	-	5,635,747

합 계	515,798,232	(189,764,099)	-	326,034,133

(2) 당반기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	기말장부가액

토지	178,986,016	-	-	-	-	(3,513,189)	175,472,827

건물	107,094,458	137,664	-	(1,902,001)	1,808,400	(3,732,862)	103,405,659

구축물	2,586,987	-	-	(107,621)	-	-	2,479,366

기계장치	25,142,900	799,917	-	(4,351,770)	340,979	-	21,932,026

차량운반구	142,653	-	-	(22,621)	-	-	120,032

기타의유형자산	6,445,371	498,045	(327)	(1,482,768)	714,461	-	6,174,782

건설중인자산	5,635,748	3,650,924	-	-	(2,863,840)	-	6,422,832

사용권자산(*2)	-	3,947,988	(149,903)	(1,133,581)	-	2,492,148	5,156,652

합 계	326,034,133	9,034,538	(150,230)	(9,000,362)	-	(4,753,903)	321,164,176

(*1) 당반기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 사용권자산을 인식하였습니다(주석 23 참조).

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	178,089,471	-	(138,280)	-	-	1,034,824	178,986,015

건물	110,365,054	188,546	(160,052)	(4,150,259)	611,761	239,409	107,094,459

구축물	2,638,169	-	-	(219,481)	168,300	-	2,586,988

기계장치	26,618,746	3,312,004	(1,391)	(9,663,651)	4,877,192	-	25,142,900

차량운반구	74,510	117,015	(2)	(48,870)	-	-	142,653

기타의유형자산	9,084,227	618,729	(85,748)	(3,482,032)	310,195	-	6,445,371

건설중인자산	8,826,597	3,466,598	(690,000)	-	(5,967,448)	-	5,635,747

합 계	335,696,774	7,702,892	(1,075,473)	(17,564,293)	-	1,274,233	326,034,133

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	49,580,342	54,250,000	-	-	(주)KB국민은행

토지,건물,기계장치	78,495,123	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	장단기차입금	70,000,000	한국산업은행

( 4) 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	494,821,685	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 63,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 (주)KB국민은행에 질권설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	9,873,353	(3,519,931)	-	6,353,422

시설이용권	10,019,271	-	(2,053,368)	7,965,903

기타의무형자산	4,043,378	(3,196,868)	-	846,510

건설중인자산	686,190	-	-	686,190

합 계	24,622,192	(6,716,799)	(2,053,368)	15,852,023

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	5,262,491	(3,296,823)	-	1,965,668

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,019,271	-	(2,053,368)	7,965,903

기타의무형자산	3,715,200	(3,009,413)	-	705,787

건설중인자산	567,600	-	-	567,600

합 계	23,126,362	(6,306,236)	(5,615,168)	11,204,958

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체	기말장부가액

산업재산권	1,965,668	4,610,862	(223,109)	-	6,353,421

시설이용권	7,965,903	-	-	-	7,965,903

기타의무형자산	705,787	86,178	(187,455)	242,000	846,510

건설중인자산	567,600	360,590	-	(242,000)	686,190

합 계	11,204,958	5,057,630	(410,564)	-	15,852,024

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손	기말 장부가액

산업재산권	1,788,336	751,539	(84,372)	(489,835)	-	-	1,965,668

개발비	1,609,119	-	-	-	-	(1,609,119)	-

시설이용권	7,991,453	-	(25,550)	-	-	-	7,965,903

기타의무형자산	1,041,980	150,000	-	(552,193)	66,000	-	705,787

건설중인자산	567,600	66,000	-	-	(66,000)	-	567,600

합 계	12,998,488	967,539	(109,922)	(1,042,028)	-	(1,609,119)	11,204,958

(3) 경상연구개발비 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 32,683,588천원 및 36,456,665원 이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

10. 투자부동산 (1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	64,425,391	-	-	64,425,391

건물	62,931,549	(19,864,576)	-	43,066,973

합 계	127,356,940	(19,864,576)	-	107,492,364

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	60,912,202	-	-	60,912,202

건물	57,611,780	(17,560,410)	-	40,051,370

합 계	118,523,982	(17,560,410)	-	100,963,572

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	60,912,203	-	3,513,188	64,425,391

건물	40,051,369	(717,257)	3,732,861	43,066,973

합 계	100,963,572	(717,257)	7,246,049	107,492,364

(*) 당반기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	61,947,027	-	(1,034,824)	60,912,203

건물	41,683,482	(1,392,704)	(239,409)	40,051,369

합 계	103,630,509	(1,392,704)	(1,274,233)	100,963,572

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

기타매출	3,703,991	3,320,102

기타매출원가	(1,569,700)	(1,477,454)

합 계	2,134,291	1,842,648

11. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	동아에스티(주)	99.11%	0.89%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

비티랩스(주)	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

(2) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 비티랩스(주)

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals, (주) 티와이레드

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당반기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,935,119	-	6,006,461	1,946,412	-	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	337,016	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	159,001	-	-	-

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals	6,057	-	-	-	-	-

(주) 티와이레드	4,340,000	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	3,843,302	3,635,030	1,355,353	-	-	-

동아오츠카(주)	131,982	31,321,738	14,850	-	-	-

용마로지스(주)	52,374	-	-	6,237,092	-	-

DA인포메이션(주)	50,944	-	1,206,473	1,091,520	369,145	-

에스티팜(주)	-	13,745,559	-	-	-	-

(주)철근종합건설	2,422	-	639,025	-	2,855,500	-

(주)수석	-	733,391	183,717	-	-	-

디엠바이오(주)	21,057	-	615,460	-	-	-

합 계	10,720,274	49,435,717	10,180,341	9,275,024	3,224,645	1,926,322

나 . 전반기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,013,391	-	6,513,695	6,440,702	943,251

종속기업	Dong-A America Corp	378,526	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	30,879	-	-	-	-

관계기업	NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.	16,978,945	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	3,772,756	2,362,804	738,852	-	-

동아오츠카(주)	122,175	25,083,985	27,474	-	-

용마로지스(주)	47,904	-	-	6,183,901	-

DA인포메이션(주)	50,114	-	24,385	2,157,470	-

에스티팜(주)	4,303	12,704,333	170,312	-	-

(주)철근종합건설	2,393	-	134,596	-	-

디엠바이오(주)	6,411	-	562,087	-	-

합 계	23,407,798	40,151,122	8,171,401	14,782,073	943,251

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	선수수익	기타부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	993,618	3,810,000	18,556	-	598,522	-	-	148,982

종속기업	Dong-A America Corp	265,555	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)티와이레드	-	-	-	-	-	-	2,210,000	-

기타	동아제약(주)	635,089	-	-	99,300	964,179	-	-	117,444

동아오츠카(주)	10,942	-	-	11,233,305	14,697	4,487,662	-	-

용마로지스(주)	245	-	-	-	620,129	1,712,752	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	166,960	50,000	-	-

에스티팜(주)	-	-	-	5,021,890	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	328,619	-	-	-	-

디엠바이오(주)	550	-	-	-	-	-	-	30

종업원	-	-	590,000	-	-	-	-	-

합 계	1,905,999	3,810,000	608,556	16,683,114	2,364,487	6,250,414	2,210,000	266,456

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금	기타부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	448,219	8,382,000	-	-	2,572,015	-	11,519

종속기업	Dong-A America Corp	166,507	-	-	-	81,232	-	-

기타	동아제약(주)	787,287	-	-	127,326	620,114	-	-

동아오츠카(주)	10,942	-	-	8,472,945	1,673	4,487,662	-

용마로지스(주)	241	-	-	-	1,041,341	1,712,752	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	427,245	50,000	-

에스티팜(주)	-	-	-	4,421,880	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	150,849	11,506	-	-

디엠바이오(주)	63,776	-	-	-	-	-	30

PT Combiphar Dong-A Indonesia	333,517	-	-	-	-	-	-

종업원	-	-	590,000	-	-	-	-

합 계	1,810,489	8,382,000	590,000	13,173,000	4,755,126	6,250,414	11,549

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

구 분	차입	상환

동아쏘시오홀딩스(주)	-	46,092

동아제약(주)	-	36,334

나. 전반기회사는 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(6) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	855,450	1,053,033

퇴직후급여	91,666	163,423

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당사는 당기 중 주식회사 티와이레드와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 4,000백만원을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 추가적으로 4,000백만원 규모의 출자약정계약을 체결하여 43.48%(우선주포함)에 해당하는 티와이레드의 지분을 취득하였고, 해당 지분을 관계회사주식으로 재무제표에 반영하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약 및 출자약정계약과는 별도로 티와이레드가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100 백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품 공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.

12. 정부보조금 당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등 과 관 련하여 지식경제부 등과 개발협약 을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당반기말 현재 1,427,714 천원 이 남 아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 802,865천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

13. 기타지급채무

당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	2,364,487	-	4,755,126	-

예수금	-	-	11,519	-

임대보증금	-	6,250,414	-	6,250,414

기타	미지급금	11,666,599	-	15,656,883	-

미지급비용	39,823,387	-	43,257,255	-

예수금	3,248,083	-	2,701,252	-

예수제세	464,827	-	548,612	-

예수부가세	3,116,456	-	2,666,783	-

임대보증금	-	2,545,773	-	2,329,751

사용권부채	2,214,179	2,966,379	-	-

합 계	62,898,018	11,762,566	69,597,430	8,580,165

14. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	2.68	2020.05	40,000,000	40,000,000

일반자금(*1)	2.95	2019.11	10,000,000	10,000,000

농협은행(주 )	일반자금	2.95	2020.05	10,000,000	10,000,000

일반자금	3.17	2020.01	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	수출채권매각	-	-	588,247	267,320

(주)KB국민은행	일반자금	-	-	-	10,000,000

일반자금	-	-	-	10,000,000

일반자금	-	-	-	10,000,000

유동성사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019.12	39,981,447	39,963,991

소 계	110,569,694	140,231,311

비유동부채:

장기차입금	삼성증권	일반자금(*2)	3.00	2021.01	10,000,000	10,000,000

일반자금(*2)	3.00	2021.02	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	3.54	2021.03	20,000,000	20,000,000

케이비에스티제일차	일반	2.92	2022.05	30,000,000	-

소 계	80,000,000	50,000,000

사채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,958,926	19,952,904

제 6회 사모(*3)	운영자금	2.63	2024.04	19,951,114	-

제 7회 사모(*3)	운영자금	2.30	2022.04	19,970,892	-

소 계	59,880,932	19,952,904

합 계	250,450,626	210,184,215

(*1) 당반기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니 다 (주석8참조).
(*2) 당반기말 현재 차입금에 대해 당사가 보유하고 있는 외화채권(USD 49,500,000)이 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 당반기 중 운영자금 사용목적으로 무보증 사모사채를 발행하였습니다.

(2) 당반기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	72,124,250	72,124,250	-	-	-

장기차입금	85,219,605	2,484,000	51,934,005	30,801,600	-

사채	66,178,082	1,708,800	1,704,118	21,597,774	41,167,390

유동성사채	40,579,588	40,579,588	-	-	-

합 계	264,101,525	116,896,638	53,638,123	52,399,374	41,167,390

15. 종업원급여 (1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	50,846,484	46,660,621

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,196,523	4,103,640

연차휴가부채의 증가	1,232,338	1,531,981

주식대응출연	855,150	1,008,700

기타장기종업원급여	213,579	220,278

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	18,315,218	13,243,203

기타장기종업원급여부채	3,624,699	3,411,119

연차휴가부채	7,516,498	8,412,342

총 종업원급여부채	29,456,414	25,066,664

당사 는 미래에셋생명보험(주)등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.4~2.2% 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

16. 우발부채와 약정사항 (1) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주) 는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 340억원 한도 의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 당사는 이 에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당반기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 316억원입니다.

(2) 당반기말 현재 당사 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	325,090

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 4,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	20,000,000	9,439,127

수입신용장지급약정(일람불)	USD 6,500,000	USD 1,540,878

수입신용장지급약정(유산스)	USD 1,000,000	-

KEB하나은행	지급보증약정	USD 50,000	USD 17,322

(3) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)티와이레드 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 또한 PT Combined Imperial Pharmaceutical사와 전략적 제휴를 맺어, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하였고, 기술이전료로써 해당사의 주식 지분을 단계별로 취득하고 있으며, 현재 협력제품의 완제품을 수출하여 현지에서 판매하고 있습니다. (4) 당사는 전기 중 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 와 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대하여 계약금 USD 2,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분 9.51% 와 개발, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 178,000,000 의 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다 (판매로열티 별도). 또한 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803) 기술을 양도하고 USD 5,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분 46.24%를 수취하는 라이선스양도 계약을 체결하였습니다. 당사는 수취한 계약금, 양도대금 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분에 대하여 향후 계약의 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. (5) 당사는 당반기 중 (주)티와이레드와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 4,000백만원을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 추가적으로 4,000백만원 규모의 출자약정계약을 체결하여 43.48%(우선주포함)에 해당하는 티와이레드의 지분을 취득하였고, 해당 지분을 관계회사주식으로 재무제표에 반영하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약 및 출자약정계약과는 별도로 티와이레드가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	588,247	267,320

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(7) 당반기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울고등법원	국민건강보험공단	손해배상소송	867,063	2심 진행중

서울북부지방법원	위상문 외 1	손해배상청구	70,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	직원	직무발명보상금 청구의소	200,000	1심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울행정법원	보건복지부	보험약가인하처분취소	-	1심 진행중

17. 매출 및 매출원가당반기와 전반기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	85,688,767	164,273,340	81,495,375	164,585,113

상품	57,022,559	105,661,123	45,986,782	89,105,964

수수료	5,198,378	17,937,022	22,089,875	28,810,988

기타	3,669,875	6,355,011	2,794,754	5,497,311

합 계	151,579,579	294,226,496	152,366,786	287,999,376

매출원가:

제품	33,647,339	61,163,174	31,790,411	63,787,937

상품	41,612,128	74,163,731	34,213,908	65,317,368

기타	1,535,570	2,946,560	1,216,100	2,500,114

합 계	76,795,037	138,273,465	67,220,419	131,605,419

18. 판매비와일반관리비 당반기와 전반기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,538,726	32,503,608	15,545,382	30,284,912

퇴직급여	1,885,007	3,160,814	1,248,799	2,500,869

복리후생비	2,834,124	5,197,511	2,209,819	4,379,965

여비교통비	1,689,823	3,821,460	1,973,666	3,821,044

통신비	136,619	259,215	134,070	251,671

수도광열비	127,246	331,452	115,522	341,885

세금과공과	3,239,847	6,485,529	2,317,372	4,675,270

지급임차료	128,826	137,175	594,505	1,172,719

감가상각비	1,034,891	2,118,662	572,213	1,149,654

무형자산상각비	93,606	184,155	148,747	294,995

수선유지비	320,550	699,854	134,995	260,964

보험료	46,311	100,451	69,599	145,174

접대비	17,737	42,026	24,000	51,010

광고선전비	1,999,055	3,655,168	2,328,791	4,298,443

포장비	5,946	9,532	4,040	9,257

운반비	33,358	66,448	52,340	99,939

대손상각비(환입)	(52,754)	(69,047)	90,943	49,870

차량비	600,060	1,083,885	434,996	883,742

공보비	400,565	597,930	312,142	546,030

교육훈련비	38,236	72,704	61,090	92,349

업무추진비	81,891	255,843	74,760	145,173

학술비	3,914,626	6,468,414	3,599,106	6,190,173

도서문구비	52,708	256,880	53,700	249,353

소모품비	515,227	727,208	210,871	398,298

판매촉진비	1,849,048	3,456,149	1,883,192	4,068,549

지급수수료	3,231,010	7,572,963	3,514,511	6,280,261

용역비	3,354,146	7,429,588	6,023,715	11,666,271

수출비	3,146,686	6,015,884	2,698,724	4,817,873

잡비	152,650	254,862	85,395	168,705

합 계	47,415,770	92,896,324	46,517,005	89,294,418

19. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용:

당기법인세	5,570,951	1,521,168

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	43	10,715

소 계	5,570,994	1,531,883

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	1,929,589	5,607,299

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(123,510)	101,078

소 계	1,806,079	5,708,377

법인세비용:	7,377,073	7,240,260

(2) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능증권평가손익	671,084	(148,933)	522,151	121,279	(27,724)	93,555

확정급여제도의 재측정요소	(113,801)	25,423	(88,378)	(388,937)	128,802	(260,135)

합 계	557,283	(123,510)	433,773	(267,658)	101,078	(166,580)

(3) 당반기와 전반기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	38,277,783	36,378,617

적용세율에 따른 세부담액	9,032,223	8,572,625

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,094,190	587

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(3,328)	-

세액공제로 인한 법인세효과	(2,764,282)	(1,106,767)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	43	10,715

기타	18,227	(236,900)

법인세비용	7,377,073	7,240,260

유효 세율	19.27%	19.90%

(4) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

종속기업투자주식 손상차손	498,379	498,379

이월세액공제(만기 2022년)	-	2,501,486

20. 금융상품의 공정가치

(1) 당반기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능증권	16,718,853	16,718,853	26,292,605	26,292,605

장단기금융상품	12,846,980	12,846,980	-	-

합 계	29,565,833	29,565,833	26,292,605	26,292,605

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	248,889,523	248,889,523	217,820,185	217,820,185

매출채권	94,015,123	94,015,123	87,811,834	87,811,834

장단기금융상품	-	-	118,310	118,310

종업원대여금	590,000	590,000	590,000	590,000

만기보유증권	57,590,572	57,590,572	55,759,965	55,759,965

미수금	4,674,070	4,674,070	2,123,339	2,123,339

미수수익	1,838,777	1,838,777	1,181,400	1,181,400

장기매출채권	1,065,329	1,065,329	-	-

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	653,312	653,312	724,630	724,630

합 계	410,446,706	410,446,706	367,259,663	367,259,663

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	35,534,097	35,534,097	28,917,194	28,917,194

미지급금	14,031,086	14,031,086	20,412,009	20,412,009

미지급비용	39,823,387	39,823,387	43,257,255	43,257,255

단기차입금	70,588,247	70,588,247	100,267,320	100,267,320

유동성사채	39,981,447	40,260,963	39,963,991	40,376,382

장기차입금	80,000,000	80,000,000	50,000,000	50,000,000

사채	59,880,932	60,791,179	19,952,904	20,444,194

임대보증금	8,796,187	8,796,187	8,580,165	8,580,165

합 계	348,635,383	349,825,146	311,350,838	312,254,519

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

장단기금융상품	-	-	12,846,980	12,846,980

매도가능증권	115,135	-	16,603,718	16,718,853

전기말:

매도가능증권	129,772	-	26,162,833	26,292,605

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

21. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 손익조정항목

법인세비용	7,377,073	7,240,260

이자비용	3,860,211	3,496,662

이자수익	(2,821,479)	(1,841,777)

배당금수익	(3,151)	(3,147)

퇴직급여	4,196,523	4,103,640

외화환산손실	1,196,322	496,699

외화환산이익	(4,573,064)	(7,728,732)

대손상각비(환입)	(69,047)	49,870

기타의대손상각비	-	320

감가상각비	9,717,620	9,776,155

무형자산상각비	410,564	529,162

유형자산처분손실	470	711,335

유형자산처분이익	(10,072)	(36,260)

무형자산손상차손	-	1,194,254

임차료	11,768	11,671

임대료수익	(139,882)	(168,364)

수수료수익	(4,000,010)	(9,503,945)

재고자산평가손실	234,021	2,391,993

재고자산평가손실환입	(1,034,811)	(77,105)

잡이익	-	(532,900)

기타금융자산평가손실	302,671	-

합 계	14,655,727	10,109,791

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 증가	(5,653,041)	(756,459)

미수금의 감소	372,049	83,482

미수수익의 감소	683,630	-

선급금의 증가	(3,172,317)	(552,462)

선급비용의 감소	4,396,723	4,608,890

재고자산의 증가	(8,838,318)	(4,940,787)

매입채무의 증가	6,616,631	2,629,867

미지급금의 감소	(6,752,639)	(5,710,008)

선수금의 증가	183,193	4,650

미지급비용의 증가(감소)	(3,587,457)	1,046,868

선수수익의 감소	(7,020,000)	(8,183,400)

예수금의 증가	535,312	301,289

예수제세의 감소	(83,785)	(46,004)

예수부가세의 증가	449,673	928,757

장기선수수익의 증가	1,046,600	-

임대보증금의 증가	82,000	461,105

반품충당부채의 증가	363,013	399,143

퇴직금 지급액	(2,785,821)	2,642

퇴직급여채무의 전출	3,547,512	468,433

사외적립자산의 전입	-	(415,868)

기타장기종업원급여부채의 증가	213,579	220,278

반품자산의 증가	(217,501)	(73,423)

장기성매출채권의 증가	(1,065,328)	-

합 계	(20,686,292)	(9,523,007)

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	2,863,840	967,317

사용권자산	6,290,685	-

22. 영업부문(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

국내	217,974,870	216,903,079

동남아시아	49,018,129	38,734,768

남미	12,772,070	16,553,798

유럽	10,472,626	7,554,085

미국	1,234,286	2,946,693

기타	2,754,515	5,306,953

합 계	294,226,497	287,999,376

(3) 당반기와 전반기의 당사의 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

CAM GOLD CO.,LTD	42,772,578	33,296,999

23. 회계정책 변경(1116호 리스)회 사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.54%입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	감가상각	기말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	482,059	586,017	(28,845)	(287,515)	751,716

차량운반구	-	1,502,019	3,361,971	(121,059)	(796,255)	3,946,676

전산	-	508,070	-	-	(49,811)	458,259

합 계	-	2,492,148	3,947,988	(149,904)	(1,133,581)	5,156,651

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	-	2,492,148	3,947,988	(149,451)	64,876	(1,175,002)	5,180,559

당반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,175,002

단기리스 관련 비용	4,191

소액자산 리스 관련 비용	18,242

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

총현금유출액	1,197,435

② 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사 는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제1116호 반영전 금액	조정	공시금액

자산

사용권자산	-	2,492,148	2,492,148

자산총계	958,439,772	2,492,148	960,931,920

부채

리스부채	-	2,492,148	2,492,148

부채총계	369,348,549	2,492,148	371,840,697

자본총계 및 부채총계	958,439,772	2,492,148	960,931,920

24. 보고기간 후 사건당사의 관계기업인 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(합병법인)는 2019년 7월 26일 미국 NASDAQ 상장사인 Gemphire Therapeutics, Inc.(피합병법인)와 합병계약을 체결하였습니다.