동아에스티 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 당 3 분기 2024년 09월 30일 현재
제 11 기 전 3 분기 2023년 09월 30일 현재
동아에스티주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

동아에스티주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성, 송도공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다. 2024년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 45,837백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업 및 관계기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	지분율

종속기업투자 :

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	100.00%

동아참메드(주)	대한민국	의료기기판매	81.49%	73.71%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD(*1)	중국	의료기기 판매	-	73.71%

Dong-A ST India Pvt. Ltd	인도	의약품 판매	100.00%	100.00%

NeuroBo Pharmaceuticals, Inc(*2)	미국	제약연구개발	62.12%	57.15%

앱티스(주)(*5)	대한민국	제약연구개발	73.21%	51.47%

(주)에코윈	대한민국	생물농약개발	51.00%	-

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(*3,4)	대한민국	제약연구개발	15.52%	42.22%

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	대한민국	투자	46.95%	46.95%

아이디언스(주)(*6)	대한민국	제약연구개발	33.33%	-

(주)디앤티홀딩컴퍼니(*4,7)	대한민국	투자	7.97%	-

(*1) 당분기 중 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD 가 청산됨에 따라 연결대상에서 제외되었습니다.
(*2) 연결실체의 보통주지분율은 62.12%이나 NeuroBo Pharmaceuticals, Inc.가 발행한 신주인수권 등으로 인하여 실질 지분율은 당분기말 50.86% 입니다.
(*3) 연결실체는 (주)레드엔비아의 대주주인 (주)바이오엔비아와 (주)레드엔비아 주식에 대한 콜옵션 계약, 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하고 있습니다.
(*4) 연결실체의 소유지분율은 20% 미만이나, 당사가 임원 선임권을 보유하고 있음에 따라 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.
(*5) 전기 중 앱티스(주)의 지분을 신규 취득하여 종속기업투자주식으로 분류되었습니다.
(*6) 당분기 중 아이디언스(주)의 지분을 신규 취득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. 연결실체의 보통주지분율은 33.33%이나 아이디언스(주)가 발행한 우선주등으로 인하여 실질 지분율은 당분기말 26.58%입니다.
(*7) 당분기 중 (주)디앤티홀딩컴퍼니의 지분을 신규 취득하여 관계기업투자주식으로 분류되었습니다. 소유지분율은 20% 미만이나, 당사가 임원 선임권을 보유하고 있음에 따라 피투자회사에 대한 유의적 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

종속기업투자 :

Dong-A America Corp	730,263	404,932	325,332	1,878,864	(14,899)

동아참메드(주)	63,182,071	21,559,721	41,622,349	46,981,706	(2,390,003)

Dong-A ST India Pvt. Ltd	297,974	20,606	277,368	264,017	(22,674)

Neurobo Pharmaceuticals, Inc	29,224,177	11,412,884	17,811,293	-	(30,448,475)

앱티스(주)	19,904,242	2,010,049	17,894,193	-	(10,479,668)

(주)에코윈	7,673,370	5,771,393	1,901,976	730,247	(203,198)

관계기업투자 :

(주)레드엔비아	6,773,352	3,507,925	3,265,426	-	(4,853,636)

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	7,787,965	-	7,787,965	-	(3,032)

아이디언스(주)	24,162,625	83,488,063	(59,325,439)	-	(3,891,493)

(주)디앤티홀딩컴퍼니	172,951,278	48,577,650	124,373,627	15,873	(1,026,373)

나. 전분기(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

종속기업투자 :

Dong-A America Corp	725,075	389,600	335,475	1,681,862	187,362

동아참메드(주)(*1)	70,590,937	25,662,342	44,928,595	46,610,197	581,950

Dong-A ST India Pvt. Ltd	357,570	71,603	285,967	280,721	49,179

Neurobo Pharmaceuticals, Inc.	35,537,436	5,152,947	30,384,489	-	(13,074,724)

관계기업투자 :

(주)레드엔비아	12,562,182	42,434,803	(29,872,621)	-	(7,634,635)

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	7,859,800	-	7,859,800	-	(87,140)

(*1) 동아참메드(주) 재무정보는 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율	취득원가	순자산	영업권	손상차손누계액	기타	장부금액

(주)레드엔비아	15.52%	6,759,179	207,436	-	-	(207,436)	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	46.95%	3,901,410	3,656,323	-	(3,656,323)	-	-

아이디언스(주)	33.33%	15,000,004	20,247,232	33,944,857	-	-	13,697,625

(주)디앤티홀딩컴퍼니	7.97%	10,000,000	10,000,000	-	-	-	10,000,000

(4) 당분기말 현재 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당분기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율	기초누적비지배지분	사업결합	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된기타포괄손익	주식선택권의부여	종속기업에 대한 소유지분변동	당분기말누적비지배지분

동아참메드(주)	18.51%	11,382,489	-	(628,259)	-	-	(3,050,767)	7,703,463

NeuroBo Pharmaceuticals, Inc.	37.88%	10,187,893	-	(13,863,811)	296,777	455,011	12,201,453	9,277,323

앱티스(주)	26.79%	4,370,737	-	(3,481,658)	-	227,928	6,485,722	7,602,728

에코윈(주)	49.00%	-	187,323	(107,169)	-	-	851,809	931,963

합 계	25,941,119	187,323	(18,080,897)	296,777	682,939	16,488,217	25,515,479

(5) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	당기초	취득	불균등지분율변동처분이익	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동

(주)레드엔비아	-	3,000,000	3,810,334	(6,810,334)	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사(*1)	-	-	-	-	-	-

아이디언스(주)	-	15,000,004	-	(1,297,042)	(5,337)	13,697,625

(주)디앤티홀딩컴퍼니	10,000,000	-	-	-	10,000,000

합 계	-	28,000,004	3,810,334	(8,107,376)	(5,337)	23,697,625

(*2) 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사는 자본잠식으로 인하여 전기 중 지분법이 중단되었으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 지분 변동액은 234백만원 입니다.

나. 전분기(단위: 천원)

관계기업명	전기초	취득	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)레드엔비아(*1)	-	-	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	3,750,360	-	(60,312)	-	3,690,048

합 계	3,750,360	-	(60,312)	-	3,690,048

(*1) (주)레드엔비아는 자본잠식으로 인하여 2020년 중 지분법이 중단되었으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 지분 변동액은 15,242백만원입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	144,057,935	400,639,736	132,431,164	378,268,616

동아시아	6,164,592	14,815,996	9,085,071	18,771,853

동남아시아	22,327,032	66,052,484	14,617,610	56,008,261

남미	2,719,518	5,240,301	1,713,729	3,884,457

유럽	12,334,478	21,851,724	5,768,892	16,186,156

미국	1,697,251	4,293,037	642,568	3,014,665

기타	2,199,525	6,353,316	2,338,499	6,784,558

합 계	191,500,331	519,246,594	166,597,533	482,918,566

(3) 당분기와 전분기의 연결실체의 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

KHMER HUB SOLUTION CO.,LTD	20,241,104	59,066,072	11,733,636	46,734,215

6. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	110,789,173	107,595,426

손실충당금	(1,534,675)	(871,078)

매출채권(순액)	109,254,498	106,724,348

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 ~ 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	6,667,628	-	12,836,590	130,000

차감: 손실충당금	-	-	(5,500)	-

미수수익	2,441,472	-	3,235,329	-

보증금	43,964	1,794,540	-	1,833,405

영업보증금	-	58,050	-	27,416

금융기관예치금	10,161,981	816,472	45,165,908	727,647

금융상품	90,000	-	-	90,000

단기대여금	15,600	-	-	-

종업원단기채권	-	-	230,000	-

합 계	19,420,645	2,669,063	61,462,327	2,808,468

(3) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	876,578	727,705

대손상각비(환입)	699,958	(75,956)

제각	(371,001)	(6,238)

사업결합	328,688	3,489

환율변동효과	453	1,163

분기말금액	1,534,675	650,162

(4) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	USD 100,000	USD 100,000	예금질권설정

장기금융상품	706,500	706,500	당좌거래보증금

단기금융상품은 외화지급보증에 대한 질권설정으로 사용이 제한되어 있으며, 장기금융상품 중 한국증권금융에 대한 예수금은 우리사주조합의 차입금에 대한 담보물로서 질권설정으로 인해 사용이 제한되어 있습니다(주석 18 참조).

7. 금융자산(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	67,784,000	15,677,411	30,354,279	13,864,663

- 사모펀드	-	7,830,143	-	6,092,313

- 채무증권	15,000,000	-	15,132,130	-

- 복합금융상품	-	7,847,268	-	7,772,351

- 파생상품	-	-	1,849,424	-

- 수익증권	52,784,000	-	13,372,725	-

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	19,419,726	-	19,445,911

- 국내상장주식	-	87,528	-	113,713

- 국내비상장주식	-	13,000,492	-	13,000,492

- 해외비상장주식	-	6,331,706	-	6,331,706

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분가. 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(당기손익)	(2,007,940)	1,377,315

외화환산손익(당기손익)	(1,982,500)	-

처분손익(당기손익)	1,628,741	1,401,386

나. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(기타포괄손익)	(26,185)	4,386

배당금수익	103,682	165,779

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	35,235,696	(1,584,921)	33,650,775	30,117,563	(3,505,637)	26,611,927

상품	30,047,514	(1,495,563)	28,551,951	31,712,715	(1,938,726)	29,773,989

재공품	29,854,866	(3,258,941)	26,595,925	33,630,187	(6,348,252)	27,281,935

원료	30,563,793	(920,538)	29,643,255	28,561,478	(446,495)	28,114,982

재료	6,422,471	(101,610)	6,320,861	3,724,022	(45,718)	3,678,305

기타	566,539	-	566,539	852,592	(140)	852,452

합 계	132,690,880	(7,361,574)	125,329,306	128,598,558	(12,284,969)	116,313,590

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	2,281,859	5,679,437

재고자산평가손실환입	(2,359,854)	(273,386)

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	199,906,911	-	199,906,911

건물	253,743,853	(70,377,345)	183,366,507

구축물	5,959,746	(4,279,720)	1,680,026

기계장치	202,533,030	(153,228,630)	49,304,400

차량운반구	797,185	(500,561)	296,625

기타의 유형자산	42,643,436	(35,394,780)	7,248,656

건설중인 자산	14,431,352	-	14,431,352

사용권자산	10,207,265	(3,703,566)	6,503,699

합 계	730,222,778	(267,484,601)	462,738,176

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	193,396,194	-	193,396,194

건물	243,892,253	(65,265,005)	178,627,248

구축물	5,959,746	(4,148,653)	1,811,093

기계장치	200,121,559	(145,189,290)	54,932,269

차량운반구	785,942	(408,347)	377,595

기타의유형자산	40,648,601	(33,533,403)	7,115,198

건설중인자산	11,045,152	-	11,045,152

사용권자산	10,919,591	(4,182,645)	6,736,946

합 계	706,769,038	(252,727,343)	454,041,694

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	사업결합(*2)	당분기말

토지	193,396,194	-	-	-	-	2,509,025	4,001,692	199,906,911

건물	178,627,248	416,493	-	(5,047,211)	5,228,810	2,242,267	1,898,899	183,366,507

구축물	1,811,093	-	-	(131,067)	-	-	-	1,680,026

기계장치	54,932,269	2,882,217	(83,816)	(9,229,161)	427,248	62,969	312,675	49,304,400

차량운반구	377,595	-	(1)	(82,754)	-	1,782	2	296,625

기타의유형자산	7,115,198	879,013	(5,257)	(2,032,263)	634,016	611,932	46,017	7,248,656

건설중인자산	11,045,152	9,660,475	-	-	(6,290,074)	15,799	-	14,431,352

사용권자산	6,736,946	2,594,115	(331,415)	(2,504,270)	-	8,323	-	6,503,699

합 계	454,041,694	16,432,313	(420,489)	(19,026,725)	-	5,452,097	6,259,286	462,738,176

(*1) 당분기 중 투자부동산과 유형자산 토지와 건물 간에 대체된 금액 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(*2) 당분기 중 (주)에코윈의 지분취득을 통하여 증가한 금액입니다(주석 27 참조).

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	사업결합(*2)	전분기말

토지	188,470,638	2,070,609	(7,086)	-	-	(2,015,778)	3,234,823	191,753,206

건물	120,445,311	1,072,133	-	(4,253,889)	60,162,625	(1,518,211)	2,331,949	178,239,918

구축물	1,986,495	-	-	(131,713)	-	-	-	1,854,782

기계장치	25,196,709	3,841,645	(14,086)	(8,515,807)	30,357,479	2	638,226	51,504,169

차량운반구	152,124	244,851	-	(51,950)	68,097	4,881	980	418,983

기타의유형자산	5,081,619	513,345	(31,174)	(1,576,353)	2,971,166	3,425	205,504	7,167,531

건설중인자산	92,918,112	14,680,689	-	-	(93,559,367)	-	-	14,039,434

사용권자산	3,326,678	4,954,195	(980,789)	(2,344,337)	-	11,122	835,199	5,802,067

합 계	437,577,686	27,377,467	(1,033,134)	(16,874,049)	-	(3,514,560)	7,246,681	450,780,090

(*1) 전분기 중 투자부동산과 유형자산 토지와 건물 간에 대체된 금액 및 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(*2) 전분기 중 MH헬스케어(주)를 흡수합병 하여 증가한 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

계정명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지, 건물	33,045,334	54,250,000	유동성 장기차입금,장기차입금	20,200,000	국민은행

투자부동산	12,680,255

유형자산	토지, 건물,기계장치	69,682,223	62,400,000	장기차입금	105,000,000	한국산업은행

토지,건물	USD 4,500,000

투자부동산	토지,건물	34,289,429	JPY 1,200,000,000

유형자산	토지(*1)	14,058,550	18,000,000	유동성 장기차입금	15,000,000	우리은행

유형자산	토지, 건물	5,481,344	8,760,000	유동성 장기차입금	4,500,000	우리은행

유형자산	2,980,350	2,760,000	장기차입금	2,300,000	국민은행

유형자산	2,964,176	2,480,000	장기차입금	1,620,000	하나은행

유형자산	토지, 건물	1,377,714	720,000	단기차입금	600,000	우리은행

264,000	단기차입금	220,000	기업은행

유형자산	토지, 건물	5,685,186	5,256,000	유동성 장기차입금장기차입금	4,052,000	(주)아이엠뱅크

(*1) 당분기말 현재 담보권자에게 지상권이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입자산에 대한 질권설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

보험종류	자산	부보금액	보험회사	질권설정자	질권설정금액

화재보험	본사 및 공장건물,기타의 유형자산 등	716,885,966	삼성화재손해보험	한국산업은행	62,400,000

JPY 1,200,000,000

USD 4,500,000

국민은행	54,250,000

우리은행	18,000,000

화재보험	공장건물 및 기타의 유형자산 등	5,040,000	메리츠화재해상보험	우리은행	2,750,000

화재보험	공장건물, 기타의 유형자산 등	1,825,468	한화손해보험	(주)아이엠뱅크	1,824,468

연결실체는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 차입원가당분기와 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본화된 차입원가	-	689,956

자본화 이자율	-	3.35%

(6) 연결실체의 당분기말 유형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 23,236백만원이며 무형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 1,051백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액은 24,287백만원입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	13,104,257	(5,647,894)	-	7,456,363

개발비	60,163,400	-	(12,915,822)	47,247,578

시설이용권	8,802,538	-	(1,058,182)	7,744,356

기타의무형자산	16,269,197	(7,145,273)	-	9,123,924

건설중인자산	7,746,139	-	(567,600)	7,178,539

영업권	54,772,032	-	-	54,772,032

합 계	160,857,563	(12,793,167)	(14,541,604)	133,522,792

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	13,104,834	(5,277,092)	-	7,827,742

개발비	50,659,570	-	(3,561,800)	47,097,770

시설이용권	8,820,363	-	(1,071,764)	7,748,599

기타의무형자산	15,562,103	(5,957,903)	-	9,604,200

건설중인자산	7,213,520	-	(567,600)	6,645,920

영업권	42,196,881	-	-	42,196,881

합 계	137,557,271	(11,234,995)	(5,201,164)	121,121,112

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손환입(손상차손)	사업결합(*1)	당분기말

산업재산권	7,827,742	-	(5)	(370,802)	(572)	-	-	7,456,362

개발비	47,097,771	9,503,830	-	-	-	(9,354,022)	-	47,247,579

시설이용권	7,748,599	3,789	(21,614)	-	-	13,582	-	7,744,355

기타의무형자산	9,604,200	157,738	-	(1,187,370)	370,572	-	178,784	9,123,925

건설중인자산	6,645,920	902,619	-	-	(370,000)	-	-	7,178,539

영업권	42,196,881	-	-	-	-	-	12,575,151	54,772,032

합 계	121,121,112	10,567,977	(21,619)	(1,558,172)	-	(9,340,439)	12,753,934	133,522,792

(*1) 당분기 중 (주)에코윈의 지분취득을 통하여 증가한 금액입니다(주석 27 참조).

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손환입	사업결합(*1)	전분기말

산업재산권	6,161,207	100,547	(269)	(231,287)	-	-	-	6,030,197

개발비	34,358,702	10,482,001	-	-	-	-	-	44,840,703

시설이용권	7,809,914	-	(21,614)	-	-	21,614	-	7,809,914

기타의무형자산	4,760,901	137,173	-	(854,041)	4,118,105	-	1,064	8,163,202

건설중인자산	8,892,243	1,901,592	-	-	(4,118,105)	-	-	6,675,730

영업권	-	-	-	-	-	-	12,558,509	12,558,509

합 계	61,982,967	12,621,313	(21,884)	(1,085,329)	-	21,614	12,559,573	86,078,254

(*1) 전분기 중 MH헬스케어(주)를 흡수합병 하여 증가한 금액입니다.

(3) 중요한 무형자산의 내역

가. 당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한연구개발비 금액	연구개발비	잔존상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	바이오시밀러	DMB-3115(*1)	42,247,579	42,247,579	-	-

개발비	개발중	신약	DA-8010(*2)	-	9,354,022	(9,354,022)	-

개발비	개발중	신약	세노바메이트(*3)	5,000,000	5,000,000	-	-

개발비	손상인식	-	(*4)	-	3,561,800	(3,561,800)	-

(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 2024년 10월 FDA로부터 품목허가 승인 및 EMA로부터 품목허가 승인 권고 의견을 받았습니다.
(*2) DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트에 해당합니다. 해당 프로젝트는 당분기중 임상 3단계가 종료되었으며, Top-Line Data 확인결과 통계적으로 유의한 차이를 보이지 못하여 전액 손상인식하였습니다.
(*3) 세노바메이트는 SK바이오팜과 라이선스 계약을 체결한 뇌전증 신약으로, 현재 아시아임상 3단계로 2026년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*4) 연결실체는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.

나. 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔존상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	바이오시밀러	DMB-3115(*1)	38,435,263	38,435,263	-	-

개발비	개발중	신약	DA-8010(*2)	8,662,508	8,662,508	-	-

개발비	손상인식	-	(*3)	-	3,561,800	(3,561,800)	-

(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 전기말 현재 임상 3상 완료되어 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*2) DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트이며, 전기말 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.

(4) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 100,889백만원 및 69,602백만원이며 모두 요약분기연결포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.(5) 당분기 중 적격 자산인 개발비에 대해 자본화된 차입원가는 1,209,885천원(전분기: 931,745천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.45%(전분기: 3.96%)입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	51,475,081	-	51,475,081

건 물	52,312,888	(25,230,153)	27,082,735

합 계	103,787,970	(25,230,153)	78,557,816

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	53,984,107	-	53,984,107

건 물	54,604,328	(24,282,741)	30,321,587

합 계	108,588,435	(24,282,741)	84,305,694

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	감가상각비	기타증감(*1)	당분기말

토 지	53,984,107	-	(2,509,025)	51,475,081

건 물	30,321,587	(996,585)	(2,242,267)	27,082,735

합 계	84,305,694	(996,585)	(4,751,292)	78,557,816

(*1) 당분기 중 투자부동산과 유형자산의 토지와 건물 간에 대체된 금액입니다.

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	감가상각비	기타증감(*1)	전분기말

토 지	52,760,730	-	2,015,778	54,776,509

건 물	30,916,834	(1,027,423)	1,518,211	31,407,622

합 계	83,677,564	(1,027,423)	3,533,989	86,184,130

(*1) 전분기 중 투자부동산과 유형자산의 토지와 건물 간에 대체된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	6,389,738	5,971,958

기타매출원가	(3,083,429)	(2,971,415)

합 계	3,306,309	3,000,543

(4) 투자부동산의 담보내역보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물	7,019,687	2,570,400	임대보증금(*2)	2,142,000	(주)한국스탠다드차타드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.

(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 차입금등과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조).

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*1)

건물	980,464	1,117,821

차량운반구	5,044,025	5,041,918

전산장비	479,210	577,208

합계	6,503,699	6,736,947

(*1) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,896,851	2,860,453

비유동	3,671,993	3,972,592

합계	6,568,844	6,833,045

당분기 중 증가된 사용권자산은 2,542백만원(전분기: 5,801백만원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	693,403	464,062

차량운반구	1,712,870	1,807,287

전산장비	97,997	72,989

합 계	2,504,270	2,344,338

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	254,301	176,807

리스종료로 인한 처분이익(손실)	(3,492)	(12,273)

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	186,996	143,539

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 2,881백만원(전분기: 2,646백만원) 입니다.

13. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

관계기업	(주)레드엔비아, 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사, 아이디언스(주), (주)디앤티홀딩컴퍼니

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, 아벤종합건설(주), 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., ANAPATH SERVICES GMBH, Anapath Research, 수석문화재단, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 디에스프론티어(주), 재단법인 상주학원, Levatio Therapeutics, LLC., (주)메쥬, Vernagen, (주)얼수, (주)멥스젠, (주)볼드나인, 메디컬아이피(주), 아시아허브PFV(주), 용인기흥PFV(주), Idience Inc., 피노라인(유) 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1)	742,926	8,285,123	-	3,195,944	1,528,178	-	1,405,758

관계기업	(주)레드엔비아	236,718	-	-	-	217,104	-	-

기타	동아제약(주)	8,172,135	6,750	4,256,360	1,322,787	959,626	-	-

동아오츠카(주)	251,349	25,386	41,070,946	6,616	-	-	-

용마로지스(주)	121,217	1,584	338,494	1,655,933	9,924,433	-	-

DA인포메이션(주)	38,998	-	-	1,451,038	3,236,993	961,661	-

에스티팜(주)	327,965	-	17,509,257	4,545	-	-	-

아벤종합건설(주)	17,570	-	-	987,841	81,440	2,283,565	-

(주)수석	-	-	744,224	25,983	-	-	-

에스티젠바이오(주)	9,190	-	22,352,421	39,000	-	98,200	-

ANAPATH SERVICES GMBH	-	-	-	622,213	1,992,137	-	-

ANAPATH RESEARCH	-	-	-	3,355,776	-	-	-

소주동아음료	-	-	-	7,715	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	11,324	-	-	-

(주)메쥬	-	-	571,273	123,648	-	-	-

합 계	9,918,068	8,318,843	86,842,975	12,810,363	17,939,911	3,343,426	1,405,758

(*1) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 연결실체의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	사용권자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1)	438,420	5,586,284	-	3,386,135	1,733,292	-	54,235	1,388	1,378,151

관계기업	(주)레드엔비아	648,999	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	6,542,478	-	5,031,944	1,000,896	1,040,806	-	-	-	-

동아오츠카(주)	193,428	-	34,618,772	5,190	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	111,356	-	-	232,135	10,574,180	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	971,043	3,044,967	1,110,729	-	-	-

에스티팜(주)	357,043	-	21,467,187	1,243,500	-	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	15,453	-	-	217,161	80,000	3,150,000	-	-	-

(주)수석	-	-	924,152	43,453	-	4,088	-	-	-

에스티젠바이오(주)	21,658	-	11,764,554	4,637,976	-	3,165,336	-	-	-

ANAPATH SERVICES GMBH	-	-	-	1,862,747	-	-	-	-	-

소주동아음료	-	-	-	11,013	-	-	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	4,290	-	-	-	-	-

(주)메쥬	-	-	1,288,513	-	-	-	-	-	-

합 계	8,328,835	5,586,284	75,095,122	13,615,539	16,473,245	7,430,153	54,235	1,388	1,378,151

(*1) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 연결실체의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	3,471,347	-	-	22,468	-

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	1,258,426	-	-	1,307,662	293,185	-

동아오츠카(주)	-	19,405	-	8,792,960	5,471	4,347,713

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,857,551	1,646,117

DA인포메이션(주)	5,025	-	-	-	58,975	-

에스티팜(주)	8,140	-	-	5,032,216	8,526	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	172,364	-

(주)수석	-	-	-	155,757	1,223	-

에스티젠바이오(주)	1,100	-	605,000	8,718,474	701,800	-

(주)얼수	-	-	-	-	525	-

(주)메쥬	-	-	-	81,433	-	-

합 계	1,272,691	3,490,752	605,000	24,088,502	3,122,088	5,993,831

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	전환사채

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	58,724	11,051,720	-	-	424,181	-	-	24,260,792

관계기업	(주)레드엔비아	653,920	-	-	-	-	1,390,024	-	-

기타	동아제약(주)	751,427	-	-	1,579,120	278,714	-	-	-

동아오츠카(주)	931	-	-	9,290,974	983	-	4,558,757	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,291,566	-	1,914,594	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	338,885	-	-	-

에스티팜(주)	9,350	-	-	11,072,311	7,032	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	605	-	-	-

(주)수석	-	-	-	98,717	12,677	-	-	-

에스티젠바이오(주)	770	-	10,836,000	3,259,844	897,600	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	-	290	-	-	-

(주)메쥬	-	-	-	1,061,349	-	-	-	-

합 계	1,475,122	11,051,720	10,836,000	26,362,315	3,252,533	1,390,024	6,473,351	24,260,792

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	대여거래	차입거래	기타

유상증자	대여금상환	전환사채전환	채무증권취득

동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	23,331,050	-

아이디언스(주)	15,000,004	-	-	-

(주)레드엔비아	3,000,000	-	-	-

(주)디앤티홀딩컴퍼니	10,000,000	-	-

에스티팜(주)	-	-	-	1,750,000

종업원	-	230,000	-	-

합 계	28,000,004	230,000	23,331,050	1,750,000

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	대여거래	차입거래

유상증자	리스부채차입	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스(주)	-	54,235	54,235

(주)메쥬	500,202	-	-

합 계	500,202	54,235	54,235

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,364,122	1,086,897

퇴직후급여	251,686	192,850

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석 18에서 설명하고 있는것을 제외하고는 없습니다. (7) 연결실체의 당분기말 아벤종합건설(주)과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 282백만원이며, DA인포메이션(주)과 무형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 504백만원입니다.

14. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 항결핵제개발 등과 관련하여 지식경제부 등과개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금과 관련하여 당분기 중 773백만원을 연구보조수익으로 계상하였습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 해당 상환의무와 관련하여 925백만원(전기말 : 726백만원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 한국에너지공단으로부터 태양광발전 설비 정부보조금을 수령하였습니다. 연결실체는동 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 32백만원을 정부보조금수익으로 계상하였으며, 당분기말 현재 104백만원을 예수금으로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	17,420,450	450,400	26,516,236	450,400

미지급비용	44,954,509	-	49,235,939	-

임대보증금	2,154,000	7,082,864	8,641,031	700,000

현재가치할인차금	(53,425)	(361,906)	(53,425)	(56,354)

영업보증금	-	340,000	-	240,000

금융보증계약부채	20,153	438,336	20,153	484,248

파생금융부채	-	1,269,334	-	52,154

합 계	64,495,688	9,219,028	84,359,934	1,870,448

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	농협은행(주)	일반자금	4.11	2025.05	5,000,000	5,000,000

일반자금	4.11	2025.05	10,000,000	10,000,000

(주)우리은행	일반자금	-	-	-	193,771

일반자금(*1)	3.81	2025.07	5,000,000	-

운영자금	-	-	-	100,000

운영자금	-	-	-	300,000

운영자금	-	-	-	600,000

시설자금(*1)	3.80	2025.07	600,000	600,000

IBK기업은행	운영자금(*1)	4.91	2024.10	220,000	220,000

(주)하나은행	일반자금	5.72	2025.06	300,000	-

일반자금	5.72	2025.06	200,000	-

단기차입금 소계	21,320,000	17,013,771

유동성장기차입금	(주)우리은행	수출자금 (*1)	-	-	-	1,500,000

일반자금(*1)	4.88	2025.07	1,000,000

일반자금(*1,3)	91물CD금리+1.90	2025.03	15,000,000	-

Woori bankHongkong branch	일반자금	-	-	-	32,235,000

(주)국민은행	일반자금(*1)	4.56	2024.08	-	20,000,000

일반자금	4.45	2025.06	2,300,000	-

(주)신한은행	일반자금	4.84	2025.05	5,000,000	-

(주)아이엠뱅크	시설자금	4.27	2025.09	1,584,000	-

시설자금	4.27	2025.09	200,000	-

IBK기업은행	일반자금	3.63	2025.05	200,000

농협은행(주)	일반자금	5.67	2024.12	74,520	-

일반자금	4.91	2024.12	122,310	-

유동성장기차입금 소계	25,480,830	53,735,000

유동성사채	제 6회 사모	운영자금	-	-	-	19,996,859

제 9회 사모	운영자금(*4)	3.72	2025.03	29,994,945	-

제 10회 사모	운영자금	3.95	2024.11	49,994,147	49,967,915

제 11-1회 공모	운영자금	4.52	2025.04	19,984,056	-

유동성사채 소계	99,973,148	69,964,774

유동성전환사채	제 8회 공모	운영자금(*5)	-	-	-	97,166,684

유동부채 합계	146,773,978	237,880,229

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	운영자금(*1)	5.07	2026.03	15,000,000	15,000,000

일반자금(*1)	4.82	2026.06	40,000,000	40,000,000

일반자금(*1)	4.02	2027.06	50,000,000	-

(주)국민은행	시설자금(*1)	2.32	2033.05	200,000	200,000

일반자금(*1)	4.14	2027.06	20,000,000	-

일반자금(*1)	-	-	-	2,300,000

Woori bankHongkong branch	일반자금(*2)	USD 3M T-SOFR+1.66	2026.03	32,990,000	-

(주)우리은행	일반자금	-	-	-	15,000,000

일반자금(*1)	-	-	-	1,000,000

시설자금	4.52	2026.07	2,000,000	2,000,000

(주)신한은행	일반자금	-	-	-	5,000,000

(주)하나은행	시설자금(*1)	4.49	2026.07	1,620,000	1,620,000

일반자금	4.42	2027.04	50,000,000	-

(주)아이엠뱅크	기타	2.60	2029.10	1,100,000	-

기타	4.29	2026.09	916,000	-

중소벤처기업진흥공단	일반자금	2.89	2029.03	200,000	-

장기차입금 소계	214,026,000	82,120,000

사채	제 9회 사모	운영자금	-	-	-	29,977,991

제 11-1회 공모	운영자금	-	-	-	19,959,976

제 11-2회 공모	운영자금	4.68	2026.04	29,953,835	29,933,950

제 12-1회 공모	운영자금	4.21	2026.02	39,923,434	-

제 12-2회 공모	운영자금	4.20	2027.02	39,912,586	-

사채 소계	109,789,855	79,871,917

전환사채	제 8회 공모	운영자금(*5)	3.50	2025.12	64,727,265	-

비유동부채 합계	388,543,120	161,991,917

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 9 및 11 참조).
(*2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 우리은행과 원화차입금 및 고정금리 지급, 외화차입금 및 변동금리 수취의스왑계약을 체결하고 있습니다..
(*3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 우리은행과 변동금리 수취 및 고정금리 지급의 스왑계약을 체결하고 있습니다.
(*4) 전기 중 연결실체는 제 9회 사모사채의 발행과 관련하여 후순위채권 90백만원을 매입하였으며, 이와 관련하여 신보2022제1차유동화전문유한회사로부터의 질권이 설정되어 있습니다.
(*5) 2024년 8월 중 조기상환기일이 경과하여 상환청구 되지 않은 잔존 전환사채 해당액은 비유동부채로 재분류되었습니다.

(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 8회 전환사채(*2)

발행회사	동아에스티(주)

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면가액	100,000,000,000원

발행가액	100,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	1%

발행일	2021.08.03

만기	2026.08.03

행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	70,970원(*1)

조기상환청구권과중도상환청구권	가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항(1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음.(2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함.

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 당사의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함

(*1) 연결실체는 2024년 3월 26일자로 주식배당에 따른 전환가격을 72,359원에서 70,970원으로으로 조정하였습니다.
(*2) 동 전환사채의 전환권은 회제이-00094에 의거하여 자본으로 인식되었으며, 동 회계처리는 K-IFRS에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	10년 이하

단기차입금	21,929,930	21,929,930	-	-	-

유동성장기차입금	26,263,753	26,263,753	-	-	-

장기차입금	235,823,171	9,882,068	101,001,889	123,344,987	1,594,226

사채	220,914,025	107,097,011	73,150,016	40,666,998	-

전환사채	68,332,995	-	68,332,995	-	-

합 계	573,263,874	165,172,763	242,484,900	164,011,985	1,594,226

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	39,692,758	114,701,915	34,649,328	103,842,739

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,460,698	7,359,122	1,730,553	5,383,073

퇴직위로금	497,851	3,458,157	8,967	2,848,130

연차휴가부채의 증가	687,334	2,596,232	881,250	2,564,891

주식대응출연	448,200	1,335,600	438,750	1,316,350

기타장기종업원급여	185,488	556,463	189,827	569,482

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채(자산)	(13,371,981)	(21,911,373)

기타장기종업원급여부채	5,888,414	5,337,951

연차휴가부채	11,626,938	11,872,775

총 종업원급여부채(자산)	4,143,371	(4,700,647)

연결실체는 미래에셋생명보험(주)등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 3.40~8.30%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 서울보증보험에 계약보증금 관련 19억원의 이행보증보험과198억의 매출채권신용보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 한국무역보험공사에 다수의 해외매출채권과 관련하여 단기 수출보험에 가입하고 있습니다.(2) 연결실체는 당분기말 현재 기술보증기금으로부터 7억원의 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)국민은행	기업운전자금대출	100,000	-

구매론지급약정	5,000,000	2,275,351

매입외환약정	USD 500,000	-

수입신용장지급약정(일람불)	USD 2,000,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	9,783,151

(주)하나은행	지급보증약정(*1)	USD 50,000	-

(주)우리은행	우리CUBE론	3,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금대출	50,000,000	-

(*1) 연결실체는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).

(4) 연결실체는 Kidswell Bio Co.(구, Gene Techno Science, Inc.) (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), (주)레드엔비아 (Evogliptin), Polifarma (DA-3880) 등의 회사와 라이선스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다.

(5) 연결실체는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하고 있습니다.상업화 이전까지 수취되는 계약금 및 마일스톤은 장기선수수익 처리하며 상업화 개시시점부터 계약종료 시점까지 나누어 수익인식 예정입니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부 하였습니다.

(6) 당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 주요사건:

서울고등법원	동아에스티	보건복지부	약제 상한금액 조정 처분 취소	50,000	2심 진행중

서울고등법원	동아에스티	보건복지부	요양급여적용정지 처분 취소	50,000	2심 진행중

대구고등법원	에코윈	김OO	부정행위경쟁금지(손해배상)	2,770,000	2심 진행중

(7) 연결실체는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합이 체결한 차입금 20억원과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 정기예금 700백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(9) 연결실체는 에스티젠바이오(주)와 DA-3880 및 DMB-3115의 독점 매입게약을 체결하고 있습니다.

(10) 연결실체는 신한-타임폴리오바이오육성투자조합 및 유안타 K-바이오백신 블록버스터 사모투자합자회사에 각각 총 출자약정액 30억원 중 12억원 및 총 출자약정액 50억원 중 5억원을 출자하였으며, 잔여 출자액은 각각 18억원 및 45억원입니다.(11) 연결실체는 전기 중 보유중인 젠투펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 450백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다. 차후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금보다 적을 경우 차액을 반환해야 하며, 이를 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어 있습니다.(12) 연결실체는 카나프테라퓨틱스사와 면역항암치료제의 전세계 공동연구개발 및 독점판매권 라이선스인 계약을 체결하였습니다. 라이선스 인 계약금 50억원은 전기 비용으로 처리하였으며, 개발 및 상업화에 따른 마일스톤 규모는 최대 1,980억원입니다. 본 계약은 임상시험, 허가, 규제승인 미실현 발생 시 중도에 종료될 수 있습니다.(13) 연결실체는 SK바이오팜(주)와 세노바메이트의 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 총 30개국에 독점적 권리를 부여받는 기술이전 계약을 체결하였고, 50억원의 계약금(Upfront Payment)을 지급하고 무형자산으로 계상하였습니다. 연결실체는 향후 계약지역 내 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족여부에 따라 SK바이오팜(주)에 최대 140억원의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 지급 해야할 의무가 존재합니다.(14) 연결실체는 아이디언스(주)에 투자약정금액 250억원 중 150억원을 출자하였으며, 2024년 12월까지 100억원의 잔여 출자분을 투자할 예정입니다. 연결실체는 주주간 약정에 따라 해당 투자주식을 (주)일동홀딩스의 사전 서면동의 없이 제 3자에게 처분할 수 없으며, (주)일동홀딩스의 주식처분시 연결실체에 우선매수권 및 공동매도권(Tag-Along Right) 권한이 부여되었습니다.(15) 연결실체는 당분기 중 (주)바이오엔비아가 보유한 (주)레드엔비아 보통주 중 일부를 매수할 수 있는 Call-Option 계약을 체결하였습니다.

19. 자본(1) 자본금

당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액 (단위: 원)	5,000	5,000

발행주식수	9,167,344	8,614,965

보통주자본금	45,836,720	43,074,825

(2) 자본금의 변동내역

당분기와 전분기 중 자본금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	43,074,825	42,232,940

전환권의 행사	1,918,895	1,285

주식배당	843,000	840,600

분기말	45,836,720	43,074,825

20. 주식선택권(1) 양도제한조건부 주식당분기말 현재 연결실체내의 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 가득기간동안 근무용역 제공을 조건으로 임직원에게 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit(이하 "RSU"))을 부여하였습니다.당분기말 현재 부여된 RSU에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

부여일	부여수량	행사수량	실권수량	당분기말행사가능수량	가득조건

2023-07-27	57,815	(32,426)	(5,469)	19,920	50%는 부여일 확정되며 25%는 부여일로부터 1년 이 경과하는 시점에 확정되며 25%는 2년이 경과하는 시점에 확정

2023-07-28	9,378	(6,252)	(1,563)	1,563	부여일로부터 1년이 경과하는 시점에 확정

2023-08-11	78,133	(39,067)	-	39,066	50%는 2024년 8월 11일 확정되며 50%는 1년 재직 조건하 12개월동안 매월말일 확정

2023-09-22	24,047	-	-	24,047	30%는 2024년 8월 14일 확정되며 30%는 2025년 8월 14일에 확정. 40%는 그 이후 12개월간 매월 균등하게 나누어 확정

2023-12-01	3,125	(1,563)	-	1,562	50%는 부여일 확정되며 25%는 부여일로부터 1년 이 경과하는 시점에 확정되며 25%는 2년이 경과하는 시점에 확정

2023-12-01	895	(895)	-	-	부여일로부터 1년이 경과하는 시점에 확정

2024-03-01	53,593	-	-	53,593	30%는 2024년 8월 14일 확정되며 30%는 2025년 8월 14일에 확정. 40%는 그 이후 12개월간 매월 균등하게 나누어 확정

2024-06-07	30,306	-	-	30,306	부여일로부터 1년이 경과하는 시점에 확정

합 계	257,292	(80,203)	(7,032)	170,057

(2) 주식매수선택권가. Neurobo Pharmaceuticals, Inc.당분기말 현재 연결실체내의 Neurobo Pharmaceuticals, Inc. 가 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)

부여차수	미행사기초수량	부여수량	행사수량	실권수량	당분기말행사가능수량	행사가격

1차	743	-	-	-	743	USD 2,013.6

2차	250	-	-	-	250	USD 1,084.8

3차	-	-	-	-	-	USD 489.6

4차	167	-	-	-	167	USD 244.8

5차	415	-	-	-	415	USD 113.4

6차	3125	-	-	-	3,125	USD 5.4

합 계	4,700	-	-	-	4,700

나. 앱티스(주)

당분기말 현재 연결실체내의 앱티스(주) 가 임직원에게 부여한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여차수	미행사기초수량	당분기 실권 수량	당분기행사수량	당분기말 행사가능 수량	행사가격

1차	35,350	(7,000)	(26,250)	2,100	2,850

3차	10,885	-	-	10,885	2,850

4차	26,440	-	-	26,440	5,700

5차	6,000	-	-	6,000	15,000

6차	75,000	-	-	75,000	15,000

7차	20,000	-	-	20,000	18,000

9차	123,000	(6,000)	-	117,000	21,750

합 계	296,675	(13,000)	(26,250)	257,425

21. 매출 및 매출원가

당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	118,808,120	332,664,547	111,992,609	318,316,565

상품	68,272,026	172,876,532	50,313,250	151,211,005

수수료	1,396,787	4,775,999	1,286,880	5,594,522

기타	3,023,396	8,929,515	3,004,793	7,796,473

합 계	191,500,329	519,246,594	166,597,533	482,918,566

매출원가 :

제품	47,237,936	132,320,586	47,735,589	132,895,836

상품	51,730,871	127,185,272	36,781,517	107,548,247

기타	1,402,062	3,985,583	2,339,403	5,050,887

합 계	100,370,869	263,491,440	86,856,508	245,494,969

22. 판매비와일반관리비당분기와 전분기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	24,282,845	68,996,876	20,224,541	60,272,929

퇴직급여	1,709,651	6,647,779	955,909	5,314,203

복리후생비	3,386,927	11,689,618	3,018,885	9,240,750

여비교통비	1,036,217	3,287,020	1,002,850	3,051,967

통신비	138,914	408,422	132,547	428,521

수도광열비	318,356	758,920	239,617	659,103

세금과공과	(218,871)	3,263,076	(131,727)	430,942

지급임차료	261,833	418,025	182,176	451,636

감가상각비	1,448,268	4,461,357	1,299,857	3,851,632

무형자산상각비	202,599	619,487	183,407	370,893

수선유지비	966,148	1,442,312	203,001	449,922

보험료	301,016	878,357	332,615	1,014,802

접대비	35,395	96,342	15,385	75,638

광고선전비	1,825,949	5,480,194	1,711,348	5,126,554

포장비	8,147	40,119	3,013	5,450

운반비	543,699	1,676,701	521,305	1,548,435

대손상각비(환입)	512,098	699,958	(11,891)	(75,956)

차량비	770,534	2,269,960	747,535	2,147,355

홍보비	354,082	1,151,761	569,719	1,081,252

교육훈련비	183,615	735,723	151,835	855,803

업무추진비	143,221	698,599	179,245	597,075

학술비	3,214,307	9,885,505	3,934,591	10,205,698

도서문구비	103,968	552,420	70,577	459,165

소모품비	1,081,963	4,230,972	974,638	3,412,537

판매촉진비	2,170,406	5,894,488	1,829,843	5,190,673

지급수수료	3,022,751	11,277,571	3,744,865	16,146,394

용역비	4,895,340	15,603,196	3,414,819	10,471,682

수출비	3,761,156	9,033,246	2,682,689	9,334,705

잡비	150,307	403,027	118,642	347,133

합 계	56,610,841	172,601,033	48,301,834	152,466,893

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 가중평균 연간법인세율을 추정하지 아니하였습니다(전분기 37.74%).

24. 배당금

당분기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주

2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 700원, 전전기: 주당 700원)	6,744,012	6,724,818

총배당	6,744,012	6,724,818

전기에 대한 주당 현금배당금과 총 현금배당금은 각각 700원과 5,901백만원이며, 주식배당금 1주당 0.02주로 총 주식배당금 843백만원입니다. 2024년 3월 26일로 개최된 정기주주총회에 의결되었습니다.

25. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	83,461,411	83,461,411	44,218,943	44,218,943

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,419,726	19,419,726	19,445,911	19,445,911

소 계	102,881,137	102,881,137	63,664,854	63,664,854

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	109,254,498	109,254,498	106,724,348	106,724,348

대여금	15,600	15,600	230,000	230,000

기타금융자산	90,000	90,000	90,000	90,000

미수금	6,667,628	6,667,628	12,961,090	12,961,090

미수수익	2,441,472	2,441,472	3,235,329	3,235,329

금융기관예치금	10,978,453	10,978,453	45,893,555	45,893,555

보증금	1,896,555	1,896,555	1,860,821	1,860,821

소 계	131,344,205	131,344,205	170,995,143	170,995,143

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채	1,269,334	1,269,334	52,154	52,154

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	49,162,212	49,162,212	43,288,841	43,288,841

미지급금	13,318,100	13,318,100	26,516,236	26,516,236

미지급비용(*1)	49,507,260	49,507,260	49,235,939	49,235,939

차입금	260,826,830	260,826,830	152,868,771	152,868,771

사채	209,763,006	217,233,409	149,836,691	148,382,925

전환사채	64,727,265	68,904,644	97,166,684	103,747,073

금융보증부채	458,489	458,489	504,401	504,401

임대보증금	9,161,533	9,161,533	9,471,253	9,471,253

소 계	656,924,695	668,572,477	528,888,816	534,015,439

(*1) 당분기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 34,938백만원 및 39,660백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	7,830,143	7,830,143

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	15,000,000	-	15,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	7,847,268	7,847,268

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	52,784,000	-	52,784,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	87,528	-	19,332,198	19,419,726

소 계	87,528	67,784,000	35,009,609	102,881,137

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	스왑파생상품	-	1,269,334	-	1,269,334

전기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	6,092,313	6,092,313

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	15,132,130	-	15,132,130

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	7,772,351	7,772,351

당기손익공정가치측정금융자산	스왑파생상품	-	1,849,424	-	1,849,424

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	13,372,725	-	13,372,725

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	113,713	-	19,332,198	19,445,911

소 계	113,713	30,354,279	33,196,862	63,664,854

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	스왑파생상품	-	52,154	-	52,154

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

26. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,546,037	7,390,696

이자비용	15,407,657	8,853,786

이자수익	(6,054,409)	(6,127,080)

배당금수익	(103,682)	(165,779)

퇴직급여	7,382,042	5,383,073

기타장기종업원급여	18,103	-

외화환산손실	3,964,966	2,810,469

외화환산이익	(4,282,796)	(3,846,378)

금융보증비용	1,387,627	110,390

금융보증수익	(1,418,411)	(34,929)

대손상각비(환입)	434,410	(75,956)

감가상각비	20,023,310	17,901,472

무형자산상각비	1,558,172	1,085,329

유형자산처분손실	6,148	14,895

유형자산처분이익	(48,093)	(112,974)

무형자산처분이익	-	(2,731)

무형자산손상차손(환입)	9,340,439	(21,614)

주식보상비용(환입)	1,145,978	159,090

재고자산평가손실	2,281,859	5,679,437

재고자산평가손실환입	(2,359,854)	(273,386)

지분법손실	8,107,377	60,312

파생상품평가이익	(684,765)	(1,729,362)

파생상품평가손실	3,066,604	-

사채상환손실	295,020	-

당기손익인식금융자산평가손실	254,625	370,971

당기손익인식금융자산처분이익	(1,628,741)	(1,401,386)

당기손익인식금융자산평가이익	(628,524)	(18,924)

잡이익	(17,524)	-

관계기업투자주식처분이익	(7,689,428)	-

합 계	52,304,147	36,009,420

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소	(2,406,189)	(13,377,638)

미수금의 감소(증가)	(714,381)	3,456,430

선급금의 감소	6,982,167	(1,221,122)

부가세대급금의 증가	(25,358)	(1,138,008)

선급비용의 증가	(933,524)	(601,891)

재고자산의 증가	(9,802,745)	(21,522,806)

매입채무의 증가	5,778,373	647,989

미지급금의 감소	(1,425,246)	(4,042,231)

선수금의 증가	135,788	2,901,595

미지급비용의 감소	(4,656,238)	(6,905,847)

예수금의 증가	583,061	437,692

예수제세의 감소	(219,625)	(142,498)

예수부가세의 증가(감소)	388,776	2,645,604

선수수익의 증가(감소)	(1,555,278)	536,583

장기선수수익의 증가	-	3,159,531

반품충당부채의 감소	(144,485)	(1,324,915)

순확정급여채무의 감소	1,395,692	396,656

반품자산의 감소	80,728	654,459

기타장기종업원급여부채의 증가	532,360	576,424

합 계	(6,006,126)	(34,863,994)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	6,258,874	93,559,367

투자부동산으로(에서) 계정 대체	4,800,465	3,534

사용권자산 증가	2,201,840	4,954,195

27. 사업결합(1) (주)에코윈 사업결합당분기 중 2024년 4월 30일을 기준일으로 연결실체는 생물농약개발을 주된 영업으로 하는 (주)에코윈의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	12,743,003

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	99,954

매출채권	744,077

기타금융자산	87,964

재고자산	418,860

기타유동자산	102,837

당기법인세자산	13,388

기타비유동금융자산	89,875

유형자산	6,259,286

무형자산	178,784

매입채무	(74,777)

기타금융부채	(46,192)

단기차입금	(316,520)

기타유동부채	(56,111)

장기차입금	(6,482,310)

순확정급여부채	(663,939)

식별가능 순자산의 공정가치(*1)	355,175

비지배지분	(187,323)

미배분이전대가(*1)	12,575,151

합계	12,743,003

(*1) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.

(2) 앱티스(주) 사업결합

전기 중 연결실체는 2023년 12월 19일에 ADC(항체약물접합체) 플랫폼 회사인 앱티스(주)의 지분을 취득하여 지배력을 획득했습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	22,882,925

구주매수옵션계약	1,500,000

유상증자확약액	7,000,005

대여금	450,000

이전한 대가의 합계	31,832,930

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	17,874

기타금융자산	7,156,354

기타유동자산	862

유형자산	1,834,577

무형자산	678,492

기타채무	(2,969,333)

기타유동부채	(28,861)

단기차입금	(1,820,000)

리스부채	(175,003)

순확정급여부채	(636,880)

식별가능 순자산의 공정가치(*1)	4,058,082

비지배지분	(4,370,737)

미배분이전대가(*1)	32,145,585

합계	31,832,930

(*1) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.

(3) MH헬스케어(주) 사업결합전기 중 연결실체는 2023년 4월 1일에 주식회사 MH헬스케어(주)를 흡수합병 하였습니다. MH헬스케어(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	2,999,940

지분상품(보통주 113,904주)	11,518,868

이전한 대가의 합계	14,518,808

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	20,865

매출채권및기타채권	2,219,679

재고자산	1,421,726

기타자산	149,208

유형자산	7,705,269

무형자산	1,513,064

매입채무및기타채무	(1,536,138)

기타부채	(219,052)

차입금	(5,211,636)

리스부채	(835,199)

순확정급여부채	(355,361)

미지급법인세	(26,899)

이연법인세부채	(378,015)

식별가능 순자산의 공정가치	4,467,511

영업권	10,051,296

합계	14,518,808