동아에스티 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1). 중요한 회계정책

1.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 1.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

1.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

1.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 당사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제8기 1분기	매출채권	130,363	567	0.44

미수금	2,497	-	-

합 계	132,860	567	0.43

제7기	매출채권	91,368	636	0.70

미수금	5,425	-	-

합 계	96,793	636	0.66

제6기	매출채권	88,533	721	0.81

미수금	3,895	-	-

합 계	92,428	721	0.78

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제8기 1분기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	636	721	907

2. 순대손처리액(①－②±③)	69	86	(37)

① 대손처리액(상각채권액)	69	86	93

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	130

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	1	(223)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	567	636	721

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준- 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	121,212	1,302	137	373	123,024

특수관계자	1,603	-	-	-	1,603

합계	122,815	1,302	137	373	124,627

구성비율	98.55	1.04	0.11	0.30	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제8기 1분기	제7기	제6기	비고

의약품 제조	제품	19,465	31,288	29,827	-

상품	37,157	35,942	28,754	-

원료	21,047	19,907	17,257	-

재료	1,981	1,828	2,092	-

재공품	19,949	25,073	24,390	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	842	539	776	-

합계	100,441	114,577	103,095	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	9.33	11.32	10.76	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	3.37	2.76	2.72	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2020.03.31 재고 자산 실사를 실시하였습니다. 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였으며, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	20,158	20,158	693	19,465	-

상품	39,584	39,584	2,427	37,157	-

원료	22,353	22,353	1,306	21,047	-

재료	2,018	2,018	37	1,981	-

재공품	20,589	20,589	640	19,949	-

합계	104,702	104,702	5,103	99,599	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다.

라 . 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	1,001,317	1,001,317	1,001,317	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	70,929,875	70,929,875	49,738,808	49,738,808

소 계	71,931,192	71,931,192	50,740,125	50,740,125

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	129,795,834	129,795,834	90,731,619	90,731,619

대여금	295,130	295,130	655,130	655,130

만기보유금융자산	60,714,929	60,714,929	57,545,206	57,545,206

미수금	2,267,164	2,267,164	3,705,373	3,705,373

미수수익	2,571,042	2,571,042	3,461,167	3,461,167

금융기관예치금	13,577,360	13,577,360	12,858,080	12,858,080

보증금	524,602	524,602	664,964	664,964

소 계	209,746,061	209,746,061	170,751,539	170,751,539

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	36,252,732	36,252,732	37,975,231	37,975,231

미지급금	13,179,206	13,179,206	24,415,151	24,415,151

미지급비용	26,097,562	26,097,562	34,268,963	34,268,963

단기차입금	90,591,950	90,591,950	90,586,328	90,586,328

보증금	8,906,064	8,906,064	8,939,232	8,939,232

장기차입금	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

사채	59,907,480	61,067,925	59,899,788	60,886,517

소 계	284,934,994	286,095,439	306,084,694	307,071,422

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정 가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초함.회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	1,001,317	-	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	49,023,726	-	21,906,150	70,929,876

합 계	49,023,726	1,001,317	21,906,150	71,931,193

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	1,001,317	-	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	29,264,158	-	20,474,650	49,738,808

합 계	29,264,158	1,001,317	20,474,650	50,740,125

활 성 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등- 당사의 연결기준 및 별도기준의 채무증권 발행실적등은 상이하지 않습니다.

(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아에스티	회사채	사모	2017.11.28	20,000	3.61	-	2022.11.28	미상환	NH투자증권

동아에스티	회사채	사모	2019.04.25	20,000	2.63	-	2024.04.25	미상환	미래에셋대우

동아에스티	회사채	사모	2019.04.26	20,000	2.30	-	2022.04.26	미상환	SK증권

합 계	-	-	-	60,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음

(3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	40,000	-	20,000	-	-	60,000

합계	-	-	40,000	-	20,000	-	-	60,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-