동아에스티 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 합병 등최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

2020.09.02	큐오라클(주)	2020년 9월 동아에스티(주)는 지분 100%를 보유한 종속회사인 큐오라클(주)를 흡수합병하였으며, 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 존속회사 동아에스티(주)의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없습니다.	동아에스티(주)는 큐오라클(주)의 발행주식을 100% 소유한 상태에서 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병을 진행하여본 합병이 존속회사인 동아에스티(주)의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 본 합병을 통해 프로젝트를 위한 자금조달의 안정성 및 각종 프로젝트의 보안 강화 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.	○주요사항보고서(회사합병결정) - 2020.06.30 ○합병등종료보고서(합병) - 2020.09.03

당사는 경영 효율성을 향상시키고 연구경쟁력을 강화하고자 종속기업인 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일자로 흡수합병하였습니다.동 합병의 개요는 다음과 같습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	동아에스티 주식회사	큐오라클 주식회사

소재지	서울특별시 동대문구 천호대로 64	경기도 용인시 기흥구금화로105번길 21,1층(상갈동)

대표이사	엄대식	이성근

상장여부	유가증권시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.00	0.00

동 합병은 지배종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

기타금융자산	327,487

무형자산	31,671,600

자산 총계 :	31,999,087

부채

기타금융부채	333,046

단기차입금	368,352

부채 총계 :	701,398

순자산 장부금액	31,297,689

차감 : 사업결합주체간 자산 및 부채 상계시 자본감소액	(31,303,248)

차감 : 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

투자차액(*1)	(5,559)

(*1) 연결순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(2) 중요한 회계정책(a) 재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 12월 31일로 종료하는 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(b) 회계정책과 공시의 변경당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

·기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기	매출채권	87,815	722	0.82

미수금	11,766	6	0.05

합 계	99,581	728	0.73

제9기	매출채권	87,685	622	0.71

미수금	23,505	66	0.28

합 계	111,190	687	0.62

제8기	매출채권	82,163	954	1.16

미수금	3,890	6	0.14

합 계	86,053	960	1.12

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제10기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	686	960	653

2. 순대손처리액(①－②±③)	(88)	56	15

① 대손처리액(상각채권액)	60	16

② 상각채권회수액	88	4	1

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	129	(336)	321

4. 회계정책의 변경	5	-

5. 환율변동효과	1	1	1

6. 기말 대손충당금 잔액합계	728	687	960

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 - 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	84,880	1,418	183	532	87,014

특수관계자	802	-	-	-	802

합계	85,682	1,418	183	532	87,815

구성비율	97.57%	1.61%	0.21%	0.61%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제10기	제9기	제8기	비고

의약품 제조	제품	24,721	28,973	32,511	-

상품	20,325	27,256	27,622	-

원료	23,774	17,877	22,231	-

재료	2,968	2,722	1,796	-

재공품	27,742	26,239	20,226	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	616	1,531	177	-

합계	100,146	104,596	104,561	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	8.59	9.37	10.66	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	3.13	2.86	2.76	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어 2022.12.31과 2023.01.02 재고자산 실사를 실시하였으며,실사후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고자산 실사 시 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	25,730	25,730	1,009	24,721	-

상품	21,643	21,643	1,318	20,325	-

원료	24,491	24,491	717	23,774	-

재료	3,048	3,048	80	2,968	-

재공품	28,891	28,891	1,149	27,742	-

기타	619	619	3	616	-

합계	104,423	104,423	4,277	100,146	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	35,237,887	35,237,887	118,605,815	118,605,815

기타포괄손익공정가치측정금융자산	18,950,852	18,950,852	24,809,431	24,809,431

소 계	54,188,739	54,188,739	143,415,246	143,415,246

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	87,093,141	87,093,141	87,062,716	87,062,716

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

만기보유금융자산	90,000	90,000	-	-

미수금	11,660,404	11,660,404	23,209,543	23,209,543

미수수익	2,273,724	2,273,724	1,981,946	1,981,946

금융기관예치금	1,033,230	1,033,230	125,050	125,050

보증금	842,591	842,591	642,326	642,326

소 계	103,223,089	103,223,089	113,251,581	113,251,581

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	35,670,073	35,670,073	35,996,611	35,996,611

미지급금	22,246,133	22,246,133	31,747,317	31,747,317

미지급비용(*1)	9,781,604	9,781,604	13,149,437	13,149,437

차입금	114,555,523	114,555,523	143,002,415	143,002,415

사채	99,876,828	96,674,360	59,964,506	59,701,419

전환사채	94,353,113	95,953,124	91,622,039	107,794,822

금융보증부채	1,589,412	1,589,412	1,606,060	1,606,060

임대보증금	9,072,118	9,072,118	8,943,526	8,943,526

소 계	387,144,804	385,542,347	386,031,911	401,941,607

(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 29,533백만원 및 27,229백만원이 제외된 금액입니다. ② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,274,503	5,274,503

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	24,419,902	-	24,419,902

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,889,160	3,889,160

당기손익공정가치측정금융자산	스왑파생상품	-	1,654,322	-	1,654,322

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	97,118	-	18,853,733	18,950,851

합 계	97,118	26,074,224	28,017,396	54,188,739

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,102,921	5,102,921

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	109,769,450	-	109,769,450

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	112,166	-	24,697,266	24,809,432

합 계	112,166	109,769,450	33,533,631	143,415,247

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

-당기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	5,274,503	3	순자산가치	-	-	-

채무증권	24,419,902	2	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	-	-

복합금융상품	1,389,208	3	옵션평가모형,시장접근법	할인율, 기초자산의변동성,PBR	할인율	21.53% ~ 22.31%

기초자산의 변동성	30.30%

PBR	3.34 ~ 3.55

2,499,952	취득원가법	-	-	-

스왑파생상품	1,654,322	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	18,853,733	3	현재가치기법, 시장접근법 등	할인율, PBR, PSR등	할인율	9.96% ~ 22.85%

PBR	1.67 ~ 5.12

PSR	1.08

-전기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	5,102,921	3	순자산가치법	-	-	-

채무증권	109,769,450	2	현재가치기법	신용위험이반영된 할인율	-	-

복합금융상품	1,233,492	3	옵션평가모형,시장접근법	할인율기초자산의 변동성,PBR	할인율	19.12% ~ 20.15%

기초자산의 변동성	24.20%

PBR	5.96 ~ 10

2,499,952	취득원가법	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	6,233,202	3	현재가치기법	할인율	할인율	13.89% ~ 19.61%

18,464,064	시장접근법	PBR,PSR	PBR	1.81 ~ 8.5

PSR	1.32

(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 및 채무상품 등이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 등이 있습니다. 금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	617,968	(510,412)	253,732	(223,692)

소 계	617,968	(510,412)	253,732	(223,692)

(*) 취득가를 공정가치로 판단한 금융상품 및 상대가치기법에 따른 금융상품 등은 민감도 분석에서 제외하였습니다.