동아에스티 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 기준서 제1109호 '금융상품' 기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다. (2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제6기 3분기	매출채권	96,392	983	1.02

미수금	3,724	-	-

합 계	100,116	983	0.98

제5기	매출채권	94,230	907	0.96

미수금	15,013	-	-

합 계	109,242	907	0.83

제4기	매출채권	130,115	1,193	0.92

미수금	29,228	-	-

합 계	159,342	1,193	0.75

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제6기 3분기	제5기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	907	1,193	1,170

2. 순대손처리액(①－②±③)	-130	10	150

① 대손처리액(상각채권액)	-	10	150

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	130	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-53	-276	173

4. 기말 대손충당금 잔액합계	983	907	1,193

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준- 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	90,015	2,701	279	640	93,634

특수관계자	1,775	-	-	-	1,775

합계	91,790	2,701	279	640	95,409

구성비율	96.21	2.83	0.29	0.67	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제6기 3분기	제5기	제4기	비고

의약품 제조	제품	30,300	21,768	24,426	-

상품	28,850	30,469	33,730	-

원료	16,747	15,111	21,508	-

재료	1,899	1,949	1,534	-

재공품	24,054	27,629	19,022	-

저장품	-	-	2	-

기타재고자산	797	1,624	5,651	-

합계	102,646	98,550	105,873	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	10.69	10.95	9.93	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.70	2.67	2.85	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2018.09.28 재고 자산 실사를 실시하였습니다. 재고실사는 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	31,126	31,126	826	30,300	-

상품	30,761	30,761	1,911	28,850	-

합계	61,887	61,887	2,737	59,149	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다.

라 . 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능증권(*1)	29,510,520	29,510,520	9,632,113	9,632,113

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	199,714,044	199,714,044	190,772,957	190,772,957

매출채권	95,409,007	95,409,007	93,758,318	93,758,318

장단기금융상품	5,006,500	5,006,500	113,640	113,640

종업원대여금	590,000	590,000	1,175,000	1,175,000

매도가능증권(*1)	-	-	14,747,945	14,747,945

만기보유증권	55,536,321	55,536,321	1,036,630	1,036,630

미수금	2,439,897	2,439,897	13,549,237	13,549,237

미수수익	694,002	694,002	288,544	288,544

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	763,280	763,280	589,779	589,779

합 계	390,793,571	390,793,571	326,794,163	326,794,163

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	25,433,693	25,433,693	30,566,638	30,566,638

미지급금	14,985,821	14,985,821	19,312,788	19,312,788

미지급비용	20,775,142	20,775,142	18,663,672	18,663,672

단기차입금	101,040,642	101,040,642	120,435,754	120,435,754

장기차입금	50,000,000	50,000,000	-	-

사채	59,906,267	60,737,461	59,869,238	59,869,238

임대보증금	8,790,457	8,790,457	8,623,951	8,623,951

합 계	280,932,022	281,763,216	257,472,041	257,472,041

(*1) 당기초 1109호 기준서 적용으로 매도가능증권 중 시장성없는 지분증권을 최초적용일 기준으로 공정가치 평가하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보 고기간말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

계정과목	당분기말	전기말

임차보증금	3.81 ~ 4.05	3.78 ~ 4.05

임대보증금	3.81 ~ 4.05	3.78 ~ 4.05

차입금	2.35 ~ 3.54	2.21 ~ 2.88

사채	3.24 ~ 3.61	3.24 ~ 3.61

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능증권	9,144,996	-	20,365,524	29,510,520

만기보유증권	-	55,536,321	-	55,536,321

사채	-	60,737,461	-	60,737,461

전기말:

매도가능증권	9,632,113	-	-	9,632,113

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등- 당사의 연결기준 및 별도기준의 채무증권 발행실적등은 상이하지 않습니다.(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	40,000	3.24	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2019.12.16	미상환	우리투자증권(주)

동아에스티	회사채	사모	2017.11.28	20,000	3.61	-	2022.11.28	미상환	NH투자증권

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제4-2회 무보증사채	2014.12.17	2019.12.17	40,000	2014.12.16	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2018년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하

이행현황	56.40%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 300% 이하

이행현황	6.19%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 70% 미만

이행현황	0.004%

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2018.08.27

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	40,000	-	-	-	-	-	40,000

사모	-	-	-	-	20,000	-	-	20,000

합계	-	40,000	-	-	20,000	-	-	60,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-