동아에스티 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
동아에스티 주식회사(이하 '지배기업'과 종속기업을 합하여 '연결실체')는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스 주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성, 송도공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다. 2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.
지배기업은 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 46,763백만원입니다.
(2) 연결대상 종속기업의 내역
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.2 회계정책
요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 법인세비용
중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 공정가치 (연결)

금융자산의 종류별 공정가치
연결실체의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

공정가치 서열체계의 수준

투입변수의 유의성

공정가치 서열체계의 모든 수준	수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	0	41,142,196	91,143,000	132,285,196

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)	0	73,655	14,104,185	14,177,840

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	96,014	0	28,777,040	28,873,053

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 분류

공정가치로 측정하는 금융자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	0	15,040,352	78,940,959	93,981,311

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (비유동)	0	2,699,184	19,668,091	22,367,275

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	76,248	0	22,227,547	22,303,794

공정가치로 측정된 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
당분기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 유형

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동파생상품부채	0	0	0	0

비유동파생상품부채	0	0	0	0

전기말 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융부채, 분류

공정가치로 측정하는 금융부채

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

금융부채, 유형

파생상품

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유동파생상품부채	0	0	0	0

비유동파생상품부채	0	14,202	0	14,202

거래일의 손익
연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당분기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다.

거래일의 손익
(단위 : 천원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

거래일 손익 조정

MetaVia, Inc - Warrant 취득	(주)레드엔비아 - Call Option 취득

기초금융자산	4,375,662	1,606,048

금융자산의 증가(감소)	(881,086)	0

기말금융자산	3,494,576	1,606,048

## 5. 매출채권 (연결)

매출채권의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	115,895,542	(1,510,343)	114,385,199

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	113,849,118	(1,489,917)	112,359,201

매출채권 손실충당금의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,489,917)

대손상각비(대손충당금환입), 금융자산	(57,781)

제각, 금융자산	36,339

사업결합 등	0

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	1,017

기말금융자산	(1,510,342)

전분기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(876,578)

대손상각비(대손충당금환입), 금융자산	(699,958)

제각, 금융자산	371,001

사업결합 등	(328,688)

외화환산에 따른 증가(감소), 금융자산	(453)

기말금융자산	(1,534,676)

## 6. 공정가치금융자산 (연결)

당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	당기손익공정가치측정금융자산 (비유동)

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	사모펀드	0	9,620,380

채무증권	40,000,000	0

복합금융상품	0	4,483,805

파생상품	1,142,196	73,655

수익증권	91,143,000	0

금융자산, 범주 합계	132,285,196	14,177,840

전기말 (단위 : 천원)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (유동)	당기손익공정가치측정금융자산 (비유동)

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	사모펀드	0	10,016,190

채무증권	15,040,352	0

복합금융상품	0	9,651,902

파생상품	0	2,699,184

수익증권	78,940,960	0

금융자산, 범주 합계	93,981,312	22,367,275

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	지분증권	국내상장주식	96,014

국내비상장주식	21,871,632

해외비상장주식	6,905,408

금융자산, 범주 합계	28,873,053

전기말 (단위 : 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	지분증권	국내상장주식	76,248

국내비상장주식	15,322,139

해외비상장주식	6,905,408

금융자산, 범주 합계	22,303,794

## 7. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

미수금	18,118,165	(4,840)	18,113,325

미수수익	3,118,377	0	3,118,377

보증금	0	0	0

금융기관예치금	3,260,944	0	3,260,944

금융상품	0	0	0

기타유동금융자산 합계	24,497,486	(4,840)	24,492,646

보증금	1,716,139	0	1,716,139

영업보증금	43,050	0	43,050

금융기관예치금	35,842	0	35,842

금융상품	0	0	0

장기대여금	34,645	0	34,645

기타비유동금융자산 합계	1,829,676	0	1,829,676

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

미수금	9,430,402	0	9,430,402

미수수익	3,175,999	0	3,175,999

보증금	55,631	0	55,631

금융기관예치금	22,897,298	0	22,897,298

금융상품	90,000	0	90,000

기타유동금융자산 합계	35,649,330	0	35,649,330

보증금	1,767,979	0	1,767,979

영업보증금	43,050	0	43,050

금융기관예치금	23,621	0	23,621

금융상품	0	0	0

장기대여금	31,274	0	31,274

기타비유동금융자산 합계	1,865,924	0	1,865,924

기타금융자산의 손실충당금의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	0

대손상각비(대손충당금환입), 금융자산	(4,840)

기말금융자산	(4,840)

전분기 (단위 : 천원)

금융상품

기타금융자산

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(5,500)

대손상각비(대손충당금환입), 금융자산	5,500

기말금융자산	0

사용이 제한된 장단기금융자산
당분기말 (단위 : 천원)

장부금액	비고

금융자산, 분류	단기금융상품

장기금융상품	6,500	당좌거래보증금으로 당좌거래 해지 시에만 인출 가능하여 사용 제한

전기말 (단위 : 천원)

장부금액	비고

금융자산, 분류	단기금융상품	147,000	단기금융상품은 외화지급보증에 대한 예금 질권설정으로 사용 제한

장기금융상품	6,500	당좌거래보증금으로 당좌거래 해지 시에만 인출 가능하여 사용 제한

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	48,931,259	(2,494,608)	46,436,651

상품	53,164,233	(1,897,363)	51,266,870

재공품	28,494,815	(3,839,193)	24,655,622

원료	27,911,553	(1,096,710)	26,814,843

재료	8,518,183	(63,244)	8,454,939

기타	319,870	0	319,870

합계	167,339,913	(9,391,118)	157,948,795

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	평가손실충당금	장부금액 합계

제품	38,805,485	(2,711,362)	36,094,123

상품	38,438,591	(1,693,051)	36,745,540

재공품	32,354,475	(3,151,917)	29,202,558

원료	34,200,233	(942,916)	33,257,317

재료	6,424,035	(65,836)	6,358,199

기타	96,410	0	96,410

합계	150,319,229	(8,565,082)	141,754,147

재고자산 관련 원가
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	485,994

재고자산평가손실환입	(1,142,788)

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산 평가손실	2,281,859

재고자산평가손실환입	(2,359,854)

## 9. 유형자산 (연결)

유형자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

유형자산

기초 장부금액	452,580,257

취득 및 자본적지출	17,682,044

처분	(277,084)

감가상각비	(15,624,958)

기타증감	(2,199,134)

사업결합	0

연결범위의 변동	(36,418)

기말 장부금액	452,124,707

전분기 (단위 : 천원)

유형자산

기초 장부금액	447,304,748

취득 및 자본적지출	13,838,198

처분	(89,074)

감가상각비	(16,522,455)

기타증감	5,443,774

사업결합	6,927,032

연결범위의 변동	0

기말 장부금액	456,902,222

## 10. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

투자부동산

기초 장부금액	84,294,216

감가상각비	(1,020,931)

기타증감	5,314,751

기말 장부금액	88,588,036

전분기 (단위 : 천원)

투자부동산

기초 장부금액	84,305,694

감가상각비	(996,585)

기타증감	(4,751,292)

기말 장부금액	78,557,817

## 11. 무형자산 (연결)

무형자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 장부금액	158,079,975

취득 및 자본적지출	12,553,193

처분	(70,614)

무형자산상각비	(5,632,172)

손상차손	(10,087,700)

손상차손환입	21,614

대체	(12,648)

사업결합

기말 장부금액	154,851,648

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 장부금액	140,461,422

취득 및 자본적지출	10,567,977

처분	(21,619)

무형자산상각비	(1,558,172)

손상차손	(9,340,439)

손상차손환입	0

대체

사업결합	22,097,561

기말 장부금액	162,206,730

중요한 무형자산의 내역

주요 개발프로젝트별 장부금액 및 상세내역
당분기말 (단위 : 천원)

DMB-3115	DA-8010	세노바메이트	AFM32	기타

임상 3상 - 자산화한 연구개발비 금액	42,247,579	9,354,022	5,735,810	10,087,700	0

손상차손 인식 전 장부금액	38,022,821	9,354,022	5,735,810	10,087,700	3,561,800

손상차손누계액	0	(9,354,022)	0	(10,087,700)	(3,561,800)

구분	바이오시밀러	신약	신약	신약

단계	개발완료	중단	개발중	중단

잔여상각기간	9년

프로젝트에 대한 기술	DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 전기 중 FDA 및 EMA로부터 품목허가 승인을 받고 당기 중 유럽 및 미국에서 상업화를 개시하였습니다.	DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트에 해당합니다. 해당 프로젝트는 전기중 임상 3단계가 종료되었으며, Top-Line Data 확인결과 통계적으로 유의한 차이를 보이지 못하여 전액 손상인식하였습니다.	세노바메이트는 SK바이오팜과 라이선스 계약을 체결한 뇌전증 신약으로, 당기 11월 식약처 허가 승인 완료되었습니다.	AFM은 Affimed사와의 공동연구개발 계약을 체결한 임상 프로젝트로, 현재 미래경제적효익의 입증이 불가하다고 판단되어 전액 손상 인식 완료하였습니다.	연결실체는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.

전기말 (단위 : 천원)

DMB-3115	DA-8010	세노바메이트	AFM32	기타

임상 3상 - 자산화한 연구개발비 금액	42,247,579	9,354,022	5,158,426

손상차손 인식 전 장부금액	41,191,390	9,354,022	5,158,426	3,561,800

손상차손누계액	0	(9,354,022)	0	(3,561,800)

구분	바이오시밀러	신약	신약

단계	개발완료	중단	개발중

잔여상각기간	9년9개월

프로젝트에 대한 기술	DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 당기 중 FDA 및 EMA로부터 품목허가 승인을 받고 상업화 개시준비중에 있습니다.	DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트에 해당합니다. 해당 프로젝트는 당기중 임상 3단계가 종료되었으며, Top-Line Data 확인결과 통계적으로 유의한 차이를 보이지 못하여 전액 손상인식하였습니다.	세노바메이트는 SK바이오팜과 라이선스 계약을 체결한 뇌전증 신약으로, 현재 식약처 허가신청 준비단계로 2026년 허가를 목표로 하고 있습니다.	연결실체는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.

비용으로 인식한 경상연구개발비
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

경상연구개발비	87,780,912

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

경상연구개발비	100,888,967

## 12. 사용권자산 (연결)

사용권자산의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

사용권자산

기초장부금액	6,380,592

증가	4,073,346

감가상각비	(2,548,561)

리스변경 및 계약종료 등	(762,900)

연결범위의 변동	(129,904)

기말장부금액	7,012,573

전분기 (단위 : 천원)

사용권자산

기초장부금액	6,736,946

증가	2,334,164

감가상각비	(2,504,270)

리스변경 및 계약종료 등	(63,141)

연결범위의 변동

기말장부금액	6,503,699

## 13. 매각예정비유동자산 (연결)

처분예정으로 사용을 중단한 매각예정자산의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	0

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	토지	0

건물	0

전기말 (단위 : 천원)

매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	1,377,714

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	토지	240,921

건물	1,136,793

## 14. 리스부채 (연결)

리스부채의 변동내역
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	6,550,522

증가	3,992,694

이자비용	239,737

지급, 리스부채	(2,750,006)

리스변경 및 계약종료 등	(688,376)

환율변동효과	(15,296)

연결범위의 변동	(133,441)

기말장부금액	7,195,833

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

기초장부금액	6,833,046

증가	2,594,115

이자비용	254,301

지급, 리스부채	(2,693,805)

리스변경 및 계약종료 등	(336,700)

환율변동효과	8,303

연결범위의 변동

기말장부금액	6,659,260

연결 포괄손익계산서에 인식된 금액
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	239,737

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	193,072

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	254,301

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	186,996

리스의 총 현금유출
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출	2,943,078

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

리스의 총 현금유출	2,880,800

## 15. 관계기업 및 공동기업투자 (연결)

(1) 관계기업 및 공동기업투자 내역
(2) 관계기업 및 공동기업의 변동내역

## 16. 차입금 및 사채 (연결)

단기차입금의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

만기	연이자율	금액

차입금명칭	일반자금	농협은행(주)

농협은행(주)

(주)우리은행	2,026.06	0.0382	2,300,000

(주)우리은행	2,026.07	0.0373	5,000,000

(주)하나은행	2,026.06	0.0517	300,000

(주)하나은행	2,026.06	0.0517	200,000

시설자금	(주)우리은행	2,026.07	0.0364	600,000

운영자금	IBK기업은행	2,025.10	0.0391	220,000

차입금명칭 합계	8,620,000

전기말 (단위 : 천원)

만기	연이자율	금액

차입금명칭	일반자금	농협은행(주)	2,025.05	0.0396	5,000,000

농협은행(주)	2,025.05	0.0396	10,000,000

(주)우리은행	2,025.07	0.0371	5,000,000

(주)우리은행

(주)하나은행	2,025.06	0.0540	300,000

(주)하나은행	2,025.06	0.0540	200,000

시설자금	(주)우리은행	2,025.07	0.0380	600,000

운영자금	IBK기업은행	2,025.10	0.0485	220,000

차입금명칭 합계	21,320,000

장기차입금 및 사채의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

만기	연이자율	금액	유동성대체	합계

차입금명칭	일반자금	Woori bank Hongkong branch	2,026.03	0.0596	35,055,000	(35,055,000)

(주)국민은행	2,027.06	0.0414	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	2,026.06	0.0482	40,000,000	(40,000,000)

한국산업은행	2,027.06	0.0402	50,000,000	50,000,000

(주)우리은행	2,028.05	0.0365	20,000,000	20,000,000

(주)신한은행

(주)하나은행	2,027.04	0.0442	50,000,000	50,000,000

중소벤처기업진흥공단	2,029.03	0.0320	200,000	200,000

(주)국민은행	2,028.04	0.0361	20,000,000	20,000,000

(주)우리은행	2,026.07	0.0004	1,000,000	(1,000,000)

(주)국민은행

(주)우리은행	2,026.07	0.0005	2,000,000	(2,000,000)

한국산업은행	2,028.04	0.0359	30,000,000	30,000,000

(주)우리은행

(주)하나은행	2,026.07	0.0004	1,620,000	(1,620,000)

(주)아이엠뱅크	2,025.12	0.0503	1,584,000	(1,584,000)

(주)아이엠뱅크	2,025.12	0.0527	200,000	(200,000)

시설자금	(주)아이엠뱅크

(주)아이엠뱅크

(주)우리은행

(주)하나은행

운영자금	한국산업은행	2,026.03	0.0439	15,000,000	(15,000,000)

제 9회 사모사채

제 11-1회 공모사채

제 11-2회 공모사채	2,026.04	0.0468	29,983,159	(29,983,159)

제 12-1회 공모사채	2,026.02	0.0421	39,972,824	(39,972,824)

제 12-2회 공모사채	2,027.02	0.0420	39,943,390	39,943,390

제 8회 공모 전환사채	2,026.08	0.0000	66,259,559	(66,259,559)

대환자금	제 13-1회 공모사채	2,027.09	0.0322	19,930,916	19,930,916

제 13-2회 공모사채	2,028.09	0.0325	49,862,773	49,862,773

환경정책자금 융자	(주)국민은행	2,033.03	0.0158	200,000	200,000

운전자금	농협은행(주)	2,025.12	0.0462	74,520	(74,520)

농협은행(주)	2,025.12	0.0391	122,310	(122,310)

기업은행	2,026.05	0.0373	200,000	(200,000)

기타	(주)아이엠뱅크	2,029.10	0.0291	900,000	900,000

(주)아이엠뱅크	2,026.09	0.0344	916,000	(916,000)

차입금명칭 합계	535,024,451	(233,987,372)	301,037,079

전기말 (단위 : 천원)

만기	연이자율	금액	유동성대체	합계

차입금명칭	일반자금	Woori bank Hongkong branch	2,026.03	0.0636	36,750,000	0	36,750,000

(주)국민은행	2,027.06	0.0414	20,000,000	0	20,000,000

한국산업은행	2,026.06	0.0482	40,000,000	0	40,000,000

한국산업은행	2,027.06	0.0402	50,000,000	0	50,000,000

(주)우리은행	2,025.03	0.0529	15,000,000	(15,000,000)	0

(주)신한은행	2,025.05	0.0484	5,000,000	(5,000,000)	0

(주)하나은행	2,027.04	0.0442	50,000,000	0	50,000,000

중소벤처기업진흥공단	2,029.03	0.0289	200,000	0	200,000

(주)국민은행	2,025.06	0.0445	2,300,000	(2,300,000)	0

(주)우리은행	2,025.07	0.0488	1,000,000	(1,000,000)	0

(주)국민은행

(주)우리은행

한국산업은행

(주)우리은행

(주)하나은행

(주)아이엠뱅크

(주)아이엠뱅크

시설자금	(주)아이엠뱅크	2,025.09	0.0427	1,584,000	(1,584,000)	0

(주)아이엠뱅크	2,025.09	0.0427	200,000	(200,000)	0

(주)우리은행	2,026.07	0.0452	2,000,000	0	2,000,000

(주)하나은행	2,026.07	0.0449	1,620,000	0	1,620,000

운영자금	한국산업은행	2,026.03	0.0494	15,000,000	0	15,000,000

제 9회 사모사채	2,025.03	0.0372	29,998,629	(29,998,629)	0

제 11-1회 공모사채	2,025.04	0.0452	19,993,987	(19,993,987)	0

제 11-2회 공모사채	2,026.04	0.0468	29,963,240	0	29,963,240

제 12-1회 공모사채	2,026.02	0.0421	39,939,437	0	39,939,437

제 12-2회 공모사채	2,027.02	0.0420	39,923,974	0	39,923,974

제 8회 공모 전환사채	2,026.08	0.0000	64,806,138	0	64,806,138

대환자금	제 13-1회 공모사채

제 13-2회 공모사채

환경정책자금 융자	(주)국민은행	2,033.03	0.0190	200,000	0	200,000

운전자금	농협은행(주)	2,025.12	0.0538	74,520	(74,520)	0

농협은행(주)	2,025.12	0.0467	122,310	(122,310)	0

기업은행	2,025.05	0.0363	200,000	(200,000)	0

기타	(주)아이엠뱅크	2,029.10	0.0260	1,000,000	0	1,000,000

(주)아이엠뱅크	2,026.09	0.0412	916,000	0	916,000

차입금명칭 합계	467,792,235	(75,473,446)	392,318,789

전환사채 상세내역
(단위 : 원)

제 8회차 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

사채의 종류, 전환사채	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면가액	100,000,000,000

발행가액	100,000,000,000

액면이자율	0.0000

상환보장수익률, 전환사채	0.0100

발행일, 전환사채	2021.08.03

만기	2026.08.03

행사기간, 전환사채	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액	69,606

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항,사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함,나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항,(1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음.,(2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함.

행사가격의 조정, 전환사채	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우,2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우,3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함,4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 연결실체의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함

전환사채 상세내역에 대한 각주
최초발행시 발행금액은 100,000백만원에 해당하며, 상환 및 전환된 이후 당분기말 현재 액면금액 잔액은 64,604백만원입니다.연결실체는 2025년 3월 31일자로 주식배당에 따른 전환가격을 70,970원에서 69,606원으로 조정하였습니다.동 전환사채의 전환권은 회제이-00094에 의거하여 자본으로 인식되었으며, 동 회계처리는 K-IFRS에 한하여 효력이 있습니다.

## 17. 기타금융부채 (연결)

기타금융부채
당분기말 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

미지급금	26,531,394	0	26,531,394

미지급비용	39,063,809	0	39,063,809

단기임대보증금	6,871,864	(117,174)	6,754,690

기타유동금융부채 합계	72,467,067	(117,174)	72,349,893

미지급금	450,400	0	450,400

임대보증금	62,000	(492)	61,508

영업보증금	0	0	0

파생금융부채	0	0	0

기타비유동금융부채 합계	512,400	(492)	511,908

전기말 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

미지급금	25,561,304	0	25,561,304

미지급비용	44,037,454	0	44,037,454

단기임대보증금	2,154,000	(65,296)	2,088,704

기타유동금융부채 합계	71,752,758	(65,296)	71,687,462

미지급금	450,400	0	450,400

임대보증금	7,082,864	(269,486)	6,813,378

영업보증금	150,000	0	150,000

파생금융부채	14,202	0	14,202

기타비유동금융부채 합계	7,697,466	(269,486)	7,427,980

## 18. 순확정급여부채(자산) (연결)

순확정급여부채(자산)의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 공정가치	(138,291,197)

확정퇴직급여채무	133,987,843

순확정급여채무(자산)	(4,303,354)

기타장기종업원급여부채	6,338,161

전기말 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산의 공정가치	(151,534,709)

확정퇴직급여채무	141,441,545

순확정급여채무(자산)	(10,093,163)

기타장기종업원급여부채	5,802,526

## 19. 자본금 및 주식발행초과금 (연결)

당사 발행 주식의 주요내역
당분기말 (단위 : 천원)

보통주

발행할 주식의 총수	30,000,000

발행한 주식의 총수	9,352,645

1주의 금액	5,000

자본금	46,763,225

전기말 (단위 : 천원)

보통주

발행할 주식의 총수	30,000,000

발행한 주식의 총수	9,172,975

1주의 금액	5,000

자본금	45,864,875

유통주식수의 변동내역
당분기

보통주

기초	8,983,539

전환권의 전환, 유통주식수의 수량

주식배당, 유통주식수의 수량	179,670

자기주식의 취득, 유통주식수의 수량	(4,604)

기말	9,158,605

전분기

보통주

기초	8,430,017

전환권의 전환, 유통주식수의 수량	383,779

주식배당, 유통주식수의 수량	168,600

자기주식의 취득, 유통주식수의 수량	(4,488)

기말	8,977,908

유통주식수의 변동내역-발행주식수
당분기

보통주

기초 발행주식수	9,172,975

전환권의 전환, 발행주식수의 수량

주식배당, 발행주식수의 수량	179,670

기말 발행주식수	9,352,645

전분기

보통주

기초 발행주식수	8,614,965

전환권의 전환, 발행주식수의 수량	383,779

주식배당, 발행주식수의 수량	168,600

기말 발행주식수	9,167,344

유통주식수의 변동내역- 자기주식수
당분기

보통주

기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	189,436

자기주식의 취득, 자기주식수	4,604

기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	194,040

전분기

보통주

기초 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	184,948

자기주식의 취득, 자기주식수	4,488

기말 발행주식 중 당해 기업, 종속기업 또는 관계기업이 소유하고 있는 주식수	189,436

## 20. 배당금 (연결)

배당금 지급액
당분기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

현금배당	주식배당

주식

보통주

보통주 총배당금	6,288,477	898,350

보통주에 지급된 주당배당금	700	100

전분기 (단위 : 천원)

배당의 구분

연차배당

현금배당	주식배당

주식

보통주

보통주 총배당금	5,901,012	843,000

보통주에 지급된 주당배당금	700	100

## 21. 영업부문 (연결)

지역별 정보
당분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

지역	국내	167,894,221	455,763,281

동남아시아	23,466,930	65,608,589

남미	2,092,511	6,211,045

유럽	9,658,721	26,736,923

동아시아	5,642,594	21,835,889

미국	4,516,056	10,101,564

기타	2,656,892	5,752,226

지역 합계	215,927,926	592,009,516

전분기 (단위 : 천원)

영업수익

3개월	누적

지역	국내	144,057,935	400,639,736

동남아시아	22,327,032	66,052,484

남미	2,719,518	5,240,301

유럽	12,334,478	21,851,724

동아시아	6,164,592	14,815,996

미국	1,697,251	4,293,037

기타	2,199,525	6,353,316

지역 합계	191,500,330	519,246,594

영업부문 적용 시 경영진 판단

보고부문

영업부문에 통합기준을 적용하면서 이루어진 경영진의 판단에 대한 설명	연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객
당분기 (단위 : 천원)

매출

3개월	누적

고객	KHMER HUB SOLUTION CO.,LTD	20,660,672	58,218,112

전분기 (단위 : 천원)

매출

3개월	누적

고객	KHMER HUB SOLUTION CO.,LTD	20,241,104	59,066,072

## 22. 판매비와관리비 (연결)

판매비와관리비
당분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	22,120,795	66,657,783

퇴직급여	1,678,381	9,925,925

복리후생비	4,892,065	11,959,702

여비교통비	1,123,813	3,612,070

통신비	127,408	386,269

수도광열비	236,175	686,429

세금과공과	(358,550)	2,451,543

지급임차료	226,263	686,847

감가상각비	1,648,491	4,758,110

무형자산상각비	406,055	1,645,080

수선유지비	319,293	752,810

보험료	97,237	682,723

접대비	50,351	142,709

광고선전비	2,486,695	6,689,646

포장비	26,830	65,846

운반비	567,272	1,694,846

대손상각비	16,970	57,781

차량비	823,523	2,330,296

공보비	452,418	1,520,448

교육훈련비	218,953	954,022

업무추진비	263,114	839,853

학술비	4,345,549	12,205,246

도서문구비	376,060	872,444

소모품비	1,434,455	4,197,419

판매촉진비	3,230,799	7,874,527

지급수수료	2,313,864	10,411,024

용역비	3,656,441	14,153,240

수출비	2,886,337	10,266,087

잡비	205,118	482,037

경상연구개발비	6,464,479	24,820,819

연구개발비	21,177,558	62,960,093

합계	83,514,212	266,743,678

전분기 (단위 : 천원)

장부금액

공시금액

3개월	누적

급여	24,282,846	68,996,876

퇴직급여	1,709,650	6,647,779

복리후생비	3,386,927	11,689,618

여비교통비	1,036,217	3,287,020

통신비	138,915	408,422

수도광열비	318,356	758,920

세금과공과	(218,871)	3,263,076

지급임차료	261,833	418,025

감가상각비	1,448,268	4,461,357

무형자산상각비	202,599	619,487

수선유지비	966,149	1,442,312

보험료	301,016	878,357

접대비	35,395	96,342

광고선전비	1,825,949	5,480,194

포장비	8,147	40,119

운반비	543,699	1,676,701

대손상각비	512,098	699,958

차량비	770,535	2,269,960

공보비	354,082	1,151,761

교육훈련비	183,616	735,723

업무추진비	143,221	698,599

학술비	3,214,307	9,885,505

도서문구비	103,968	552,420

소모품비	1,081,963	4,230,972

판매촉진비	2,170,406	5,894,488

지급수수료	3,022,751	11,277,571

용역비	4,895,339	15,603,196

수출비	3,761,155	9,033,246

잡비	150,307	403,027

경상연구개발비	9,978,274	35,831,736

연구개발비	20,193,469	65,057,231

합계	86,782,586	273,489,998

## 23. 법인세비용 (연결)

법인세비용
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

## 24. 현금흐름표 (연결)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	(25,663,016)

손익조정항목	59,888,353

법인세비용	992,236

이자비용	15,422,014

이자수익	(3,660,147)

배당금수익	(127,411)

퇴직급여	9,745,198

기타장기종업원급여	579,635

외화환산손실	3,737,946

외화환산이익	(4,118,109)

금융보증비용	0

금융보증수익	0

대손상각비	57,781

기타의 대손상각비	4,840

지분법손실	9,606,889

차입금(사채)상환손실	0

감가상각비	19,194,450

무형자산상각비	5,632,172

유형자산처분손실	304,621

유형자산처분이익	(207,460)

무형자산손상차손	10,087,700

무형자산손상차손환입	(21,614)

주식기준보상	430,871

파생상품평가이익	(416,996)

파생상품평가손실	1,554,797

지급수수료	3,000

잡손실	11,570

잡이익	0

수수료수익	(225,000)

재고자산평가손실	485,994

재고자산평가손실환입	(1,142,788)

당기손익인식지정금융자산평가손실	546,675

당기손익인식지정금융자산처분이익	(2,854,125)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(152,077)

기타금융자산처분손실	90,000

종속기업, 공동기업, 및 관계기업에 대한 투자지분의 처분이익(손실)에 대한 조정	(5,674,309)

자산ㆍ부채증감	(8,611,577)

매출채권의 증감	(1,870,068)

미수금의 증감	(8,554,714)

선급금의 증감	2,677,306

선급비용의 증감	(1,666,099)

부가세대급금의 증감	60,438

재고자산의 증감	(16,849,841)

매입채무의 증감	13,756,695

미지급금의 증감	(554,251)

선수금의 증감	2,624,448

미지급비용의 증감	3,528,045

선수수익의 증감	118,393

장기선수수익의 증감	(494,369)

예수금의 증감	(13,726)

예수제세의 증감	398,029

예수부가세의 증감	1,795,602

임대보증금의 증감	50,000

반품충당부채의 증감	(22,846)

순확정급여부채의 증감	(3,563,502)

반품자산의 증감	12,507

기타장기종업원급여부채의 증감	(44,000)

장기성매출채권의 증감	376

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	(35,443,679)

손익조정항목	52,304,147

법인세비용	2,546,037

이자비용	15,407,657

이자수익	(6,054,409)

배당금수익	(103,682)

퇴직급여	7,382,042

기타장기종업원급여	18,103

외화환산손실	3,964,966

외화환산이익	(4,282,796)

금융보증비용	1,387,627

금융보증수익	(1,418,411)

대손상각비	434,410

기타의 대손상각비	0

지분법손실	8,107,377

차입금(사채)상환손실	295,020

감가상각비	20,023,310

무형자산상각비	1,558,172

유형자산처분손실	6,148

유형자산처분이익	(48,093)

무형자산손상차손	9,340,439

무형자산손상차손환입	0

주식기준보상	1,145,978

파생상품평가이익	(684,765)

파생상품평가손실	3,066,604

지급수수료	0

잡손실	0

잡이익	(17,524)

수수료수익	0

재고자산평가손실	2,281,859

재고자산평가손실환입	(2,359,854)

당기손익인식지정금융자산평가손실	254,625

당기손익인식지정금융자산처분이익	(1,628,741)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(628,524)

기타금융자산처분손실	0

종속기업, 공동기업, 및 관계기업에 대한 투자지분의 처분이익(손실)에 대한 조정	(7,689,428)

자산ㆍ부채증감	(6,006,124)

매출채권의 증감	(2,406,189)

미수금의 증감	(714,381)

선급금의 증감	6,982,167

선급비용의 증감	(933,524)

부가세대급금의 증감	(25,358)

재고자산의 증감	(9,802,745)

매입채무의 증감	5,778,373

미지급금의 증감	(1,425,246)

선수금의 증감	135,788

미지급비용의 증감	(4,656,238)

선수수익의 증감	(1,555,278)

장기선수수익의 증감	0

예수금의 증감	583,061

예수제세의 증감	(219,625)

예수부가세의 증감	388,776

임대보증금의 증감	0

반품충당부채의 증감	(144,485)

순확정급여부채의 증감	1,395,692

반품자산의 증감	80,728

기타장기종업원급여부채의 증감	532,360

장기성매출채권의 증감	0

현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항
당분기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산 계정 대체	3,937,036

건설중인자산의 본계정 대체	4,355,736

사용권자산의 증감	3,781,499

유형자산 관련 미지급금 대체	1,537,495

전분기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산 계정 대체	4,800,465

건설중인자산의 본계정 대체	6,258,874

사용권자산의 증감	2,201,840

유형자산 관련 미지급금 대체	565,048

## 25. 우발부채와 약정사항 (연결)

계류중인 소송사건
당분기말 (단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

원고	피고

소송사건(건수)	3	3

소송가액	100,000	132,000

법적소송충당부채 합계	11,300,000	0

재무적 영향	보건복지부 급여정지소송이 2심 계류중에 있으며 해당 소송 관련하여 당분기말 현재 11,300백만원 해당액을 충당부채로 계상외에 예측할 수 없으며, 보건복지부 약제 상한금액 조정 처분 소송이 대법원 계류중임	예측할 수 없음

전기말 (단위 : 천원)

우발부채

법적소송우발부채

법적소송우발부채의 분류

원고	피고

소송사건(건수)	3	3

소송가액	772,329	148,337

법적소송충당부채 합계	11,300,000

재무적 영향	전기말 현재 보건복지부 급여정지소송이 2심 계류중에 있으며 해당 소송 관련하여 전기말 현재 11,300백만원 해당액을 충당부채로 계상	전기말 현재 특허심판원에 1건의 특허심판청구가 계류중에 있음

타인에게 제공한 담보제공 내역
당분기말 (단위 : 천원)

국민은행	한국산업은행	우리은행	하나은행	(주)아이엠뱅크	IBK기업은행	한국맥도날드유한회사	(주)한국스탠다드차타드은행

담보제공 유형	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	장기차입금	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	임대보증금

담보제공 자산의 성격	토지, 건물(투자부동산 포함)	토지, 건물, 기계장치(투자부동산 포함)	토지, 건물	토지, 건물	토지, 건물	토지, 건물(투자부동산)	토지 (투자부동산)

담보제공유형자산	39,558,744	102,023,330	28,479,270	3,391,589	5,772,008	233,271	5,044,700

담보설정액	54,250,000	98,534,660	36,940,000	2,480,000	5,256,000	264,000	700,000

실행액	40,200,000	135,000,000	30,900,000	1,620,000	2,684,000	220,000	700,000

전기말 (단위 : 천원)

국민은행	한국산업은행	우리은행	하나은행	(주)아이엠뱅크	IBK기업은행	한국맥도날드유한회사	(주)한국스탠다드차타드은행

담보제공 유형	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	장ㆍ단기차입금	임대보증금	임대보증금

담보제공 자산의 성격	토지, 건물(투자부동산 포함)	토지, 건물, 기계장치(투자부동산 포함)	토지, 건물(투자부동산 포함)	토지, 건물	토지, 건물	매각예정 비유동자산	토지 (투자부동산)	토지, 건물 (투자부동산)

담보제공유형자산	42,546,493	103,484,549	14,290,459	3,399,267	5,685,186	277,605	5,044,700	8,101,424

담보설정액	57,010,000	98,752,760	28,180,000	2,480,000	5,256,000	264,000	700,000	2,570,400

실행액	22,500,000	105,000,000	23,600,000	1,620,000	3,700,000	220,000	700,000	2,142,000

금융기관과 체결하고 있는 차입 약정의 내역
당분기말 (단위 : 천원)

한도액	실행액

약정의 유형	대출약정	기업운전자금대출	(주)국민은행 등	1,260,000	0

구매론지급약정	(주)국민은행 등	30,000,000	8,914,015

당좌차월약정	(주)신한은행	500,000	0

수출성장자금대출	한국수출입은행	50,000,000	0

매입외환약정	(주)국민은행	701,100	0

지급보증약정	(주)하나은행	0	0

약정의 유형 합계	82,461,100	8,914,015

전기말 (단위 : 천원)

한도액	실행액

약정의 유형	대출약정	기업운전자금대출	(주)국민은행 등	1,100,000

구매론지급약정	(주)국민은행 등	30,000,000	13,222,585

당좌차월약정	(주)신한은행	500,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	50,000,000

매입외환약정	(주)국민은행	735,000

지급보증약정	(주)하나은행	73,500

약정의 유형 합계	82,408,500	13,222,585

유무형자산 취득을 위한 약정액
당분기말 (단위 : 천원)

유형자산	영업권 이외의 무형자산

유형자산 취득 약정	8,364,468

무형자산 취득 약정	897,625

전기말 (단위 : 천원)

유형자산	영업권 이외의 무형자산

유형자산 취득 약정	16,242,023

무형자산 취득 약정	994,397

공급자금융약정 부채

공급자금융약정 부채	공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)

약정에 대한 설명	송장발행일 후 60일	송장발행일 후 60일

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

공급자금융 매입채무및기타채무 잔액
당분기말 (단위 : 천원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

매입채무및기타채무

공급자금융약정부채	8,914,015

실행액	66,054

전기말 (단위 : 천원)

약정의 유형

공급자금융약정

금융부채, 분류

매입채무및기타채무

공급자금융약정부채	13,222,585

실행액	14,041

기타 주요 약정

주요 약정사항에 대한 기술

약정의 유형	매출채권 신용보험 및 단기 수출보험	연결실체는 당분기말 서울보증보험에 계약보증금 관련 23억원의 이행보증보험과 231억원의 매출채권 신용보험에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 한국무역보험공사에 다수의 해외매출채권과 관련하여 10,838백만원의 단기 수출보험에 가입하고 있습니다.

라이센스 계약	연결실체는 Kidswell Bio Co.(구, Gene Techno Science, Inc.) (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), MetaVia, Inc.(DA-9803), (주)레드엔비아 (Evogliptin), Polifarma (DA-3880), Julphar(DA-3880) 등의 회사와 라이선스 계약을 체결하였습니다.

DMB-3115 약정 및 독점 공급 계약	연결실체는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이선스 및 독점 공급 계약을 체결하고 있습니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부하였습니다. 상업화 이전까지 수취되는 계약금 및 마일스톤은 장기선수수익 처리하였으며, 당기중 상업화 개시에 따라 기간에 걸쳐 수익인식 하고 있습니다.

브랜드 사용료 계약 약정	연결실체는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

독점 매입 계약	연결실체는 에스티젠바이오(주)와 DA-3880 및 DMB-3115의 독점 매입 계약을 체결하고 있습니다.

출자 약정	연결실체는 신한-타임폴리오바이오육성투자조합에 총 출자약정액 30억원 중 24억원을 출자하였으며, 잔여 출자액은 6억원입니다.

공동연구개발	연결실체는 아이디언스(주), Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사, 카나프테라퓨틱스사와 공동연구개발 계약을 체결하였습니다.

기술인수계약	연결실체는 SK바이오팜(주)와 세노바메이트의 한국, 호주, 러시아, 동남아시아 등 총 30개국에 독점적 권리를 부여받는 기술이전 계약을 체결하였고, 50억원의 계약금(Upfront Payment)을 지급하고 무형자산으로 계상하였습니다. 당사는 향후 계약지역 내 허가 및 상업화 등 약정상 조건을 충족여부에 따라 SK바이오팜(주)에 최대 140억원의 마일스톤 금액(Milestone Payment)을 지급 해야할 의무가 존재합니다.또한 연결실체는 A사와 Project A에 대한 공동개발 및 라이센싱 옵션 행사 권리 확보를 위한 계약을 체결하였고, 100.8억원의 계약금(Upfront Payment)을 지급하고 무형자산으로 계상하였습니다.

젠투펀드의 상환금 반환 약정	연결실체는 당기 중 보유중인 젠투펀드의 판매사로부터 투자원금의 40%인 450백만원의 무이자부 유동성 지원금을 수령하였으며, 기타금융부채로 분류하였습니다. 차후 동 펀드의 상환금이 유동성 지원금보다 적을 경우 차액을 반환해야 하며, 이를 위해 동 펀드에는 질권이 설정되어 있습니다.

콜옵션 계약	연결실체는 전기 중 (주)바이오엔비아가 보유한 (주)레드엔비아 보통주 중 일부를 매수할 수 있는 Call-Option 계약을 체결하였습니다. 또한 연결실체는 전기 중 Metavia Inc.(구, NeuroBo Pharmaceuticals)의 유상증자에 참여하면서 추가로 신주를 매수할 수 있는 Warrant를 부여받았습니다.

주식대응출연제도	연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응 출연 제도를 마련하고 있습니다. 예탁일로부터 일정연도가 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

동반매도청구권 (Tag-Along)	관계기업투자주식으로 분류된 아이디언스(주) 및 디앤티홀딩컴퍼니(주)의 지분취득거래와 관련하여 기존대주주 등 이해관계인이 피투자회사의 지분을 처분하고자 하는 경우, 이해관계인과의 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가지는 계약을 체결하였습니다. 또한 공동기업투자주식으로 분류된 ITO Co., Ltd의 지분취득거래와 관련하여 주주간 계약에 의해 타 주주에 대한 주식 우선매수청구권, 동반매도참여권, 동반매도청구권을 보유하고 있습니다.

보험 질권설정	연결실체는 삼성화재손해보험 등에 연결실체의 본사 건물 및 공장건물, 기타의 유형자산 등과 관련하여 보험에 가입하고 있습니다. 해당 보험의 부보금액에 대하여 한국산업은행 등 금융기관에 질권설정 되어있습니다.

## 26. 특수관계자 (연결)

당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역

당해 기업을 공동지배하거나 당해 기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	관계기업	공동기업	그 밖의 특수관계자

유의적인 영향력을 행사하는 기업의 명칭	동아쏘시오홀딩스(주)

관계기업의 명칭	(주)레드엔비아, 인하브바이오텍7 성장사모투자합자회사, 아이디언스(주), (주)디앤티홀딩컴퍼니, MetaVia, Inc.(*1)

공동기업의 명칭	ITO Co., Ltd(*2)

기타기업의 명칭	동아제약(주), 동아에코팩(주)(*3), 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)아벤종합건설, 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주),에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., ANAPATH SERVICES GMBH, Anapath Research, (재)수석문화재단, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 디에스프론티어(주), (학)상주학원, (주)메쥬, Vernagen, (주)얼수, (주)멥스젠, (주)볼드나인, 메디컬아이피(주), 용인기흥PFV(주), Idience Inc., 피노라인유한회사, (재)일호재단 등

(*1) MetaVia Inc.는 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (*2) 당분기 중 ITO Co., Ltd의 지분을 신규 취득하여 공동기업투자주식으로 분류되었습니다. (*3) 당기 중 (주)수석과 (주)동천수가 합병하여 사명 변경되었습니다.

특수관계자와의 주요 거래내역
당분기 (단위 : 천원)

매출	기타수익, 특수관계자거래	매입	기타비용, 특수관계자거래	유무형자산의 취득	특수관계자거래에 대한 기술

전체 특수관계자	유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	844,812	1,103,575	0	4,731,742	0	동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 연결실체의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.

관계기업	(주)레드엔비아	57,330	0	0	4,000	0

MetaVia, Inc.	3,008,276	23,432	0	0	0

기타의 특수관계자	동아제약(주)	7,432,603	32,310	3,858,532	2,339,234	0

동아오츠카(주)	264,807	63,305	39,180,540	10,933	0

용마로지스(주)	102,419	3,354	312,007	11,588,643	0

DA인포메이션(주)	40,302	0	0	4,819,791	879,077

에스티팜(주)	104,800	0	12,066,088	23,373	0

(주)아벤종합건설	15,498	0	0	828,783	816,800

동아에코팩(주)	0	0	2,101,619	40,266	0

에스티젠바이오(주)	16,615	238,881	50,236,407	7,314,358	0	에스티젠바이오(주)에 대한 매입은 Meiji Seika Pharma Co.,Ltd.의 DMB-3115 상품 대납금이 포함된 총액입니다.

ANAPATH SERVICES GMBH	0	0	0	0	0

AnaPath Research	0	0	0	897,860	0

소주동아음료	0	0	0	7,281	0

(주)얼수	0	0	0	19,284	0

(주)메쥬	0	0	2,747,150	1,108,207	420,000

피노라인유한회사	69,489	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	11,956,950	1,464,857	110,502,343	33,733,755	2,115,877

전분기 (단위 : 천원)

매출	기타수익, 특수관계자거래	매입	기타비용, 특수관계자거래	유무형자산의 취득	특수관계자거래에 대한 기술

전체 특수관계자	유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	742,926	8,285,123	0	4,724,122	0

관계기업	(주)레드엔비아	236,718	0	0	217,104	0

MetaVia, Inc.	0	0	0	0	0

기타의 특수관계자	동아제약(주)	8,172,135	6,750	4,256,360	2,282,413	0

동아오츠카(주)	251,349	25,386	41,070,946	6,616	0

용마로지스(주)	121,217	1,584	338,494	11,580,366	0

DA인포메이션(주)	38,998	0	0	4,688,031	961,661

에스티팜(주)	327,965	0	17,509,257	4,545	0

(주)아벤종합건설	17,570	0	0	1,069,281	2,283,565

동아에코팩(주)	0	0	744,224	25,983	0

에스티젠바이오(주)	9,190	0	22,352,421	39,000	98,200

ANAPATH SERVICES GMBH	0	0	0	2,614,350	0

AnaPath Research	0	0	0	3,355,776	0

소주동아음료	0	0	0	7,715	0

(주)얼수	0	0	0	11,324	0

(주)메쥬	0	0	571,273	123,648	0

피노라인유한회사	0	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	9,918,068	8,318,843	86,842,975	30,750,274	3,343,426

특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역
당분기말 (단위 : 천원)

채권	기타자산	채무	기타부채

전체 특수관계자	유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	92,881	1,684,173	0	399,890

관계기업	(주)레드엔비아	0	0	0	0

MetaVia, Inc.	684,893	3,977,081	0	0

기타	동아제약(주)	1,214,858	0	401,083	371,893

동아오츠카(주)	30,323	0	10,351,014	4,580,500

용마로지스(주)	0	508	0	3,020,311

DA인포메이션(주)	4,728	0	0	486,236

에스티팜(주)	8,470	0	1,936,755	5,974

(주)아벤종합건설	0	0	0	6,380

동아에코팩(주)	0	0	157,443	1,523,796

에스티젠바이오(주)	264,089	0	7,986,210	242,770

소주동아음료	0	0	0	0

(주)얼수	0	0	0	2,115

(주)메쥬	0	0	2,467,207	919,177

기타	0	0	0	0

전체 특수관계자 합계	2,300,241	5,661,762	23,299,712	11,559,041

전기말 (단위 : 천원)

채권	기타자산	채무	기타부채

전체 특수관계자	유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	96,093	1,596,826	0	3,854,879

관계기업	(주)레드엔비아	0	0	0	0

MetaVia, Inc.	0	0	0	0

기타	동아제약(주)	1,859,836	0	2,656,730	149,500

동아오츠카(주)	19,405	5,188	8,215,787	4,387,985

용마로지스(주)	0	224	0	3,236,529

DA인포메이션(주)	5,025	137,148	0	149,685

에스티팜(주)	8,140	6,990	6,479,129	12,858

(주)아벤종합건설	0	0	0	70,185