동아에스티 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ( 1) 합병 등 최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

2020.09.02	큐오라클(주)	2020년 9월 동아에스티(주)는 지분 100%를 보유한 종속회사인 큐오라클(주)를 흡수합병하였으며, 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 존속회사 동아에스티(주)의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없습니다.	동아에스티(주)는 큐오라클(주)의 발행주식을 100% 소유한 상태에서 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병을 진행하여본 합병이 존속회사인 동아에스티(주)의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 본 합병을 통해 프로젝트를 위한 자금조달의 안정성 및 각종 프로젝트의 보안 강화 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.	○주요사항보고서(회사합병결정) - 2020.06.30 ○합병등종료보고서(합병) - 2020.09.03

당사는 경영 효율성을 향상시키고 연구경쟁력을 강화하고자 종속기업인 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일자로 흡수합병하였습니다.동 합병의 개요는 다음과 같습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	동아에스티 주식회사	큐오라클 주식회사

소재지	서울특별시 동대문구 천호대로 64	경기도 용인시 기흥구금화로105번길 21,1층(상갈동)

대표이사	엄대식	이성근

상장여부	유가증권시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.00	0.00

동 합병은 지배종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

기타금융자산	327,487

무형자산	31,671,600

자산 총계 :	31,999,087

부채

기타금융부채	333,046

단기차입금	368,352

부채 총계 :	701,398

순자산 장부금액	31,297,689

차감 : 사업결합주체간 자산 및 부채 상계시 자본감소액	(31,303,248)

차감 : 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

투자차액(*1)	(5,559)

(*1) 연결순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(2) 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성 되었습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

-기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

· 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

나. 대손충당금 설정현황 ( 1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기 1분기	매출채권	80,655	704	0.87

미수금	21,279	66	0.31

합 계	101,935	769	0.75

제9기	매출채권	87,685	622	0.71

미수금	23,505	66	0.28

합 계	111,190	687	0.62

제8기	매출채권	82,163	954	1.16

미수금	3,890	6	0.14

합 계	86,053	960	1.12

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제10기 1분기	제9기	제8기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	687	960	653

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	56	15

① 대손처리액(상각채권액)	-	60	16

② 상각채권회수액	-	4	1

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	82	(336)	321

4. 회계정책의 변경	-	5	-

5. 환율변동효과	0	1	1

6. 기말 대손충당금 잔액합계	769	687	960

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 - 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	78,784	986	229	434	80,433

특수관계자	222	-	-	-	222

합계	79,007	986	229	434	80,655

구성비율	97.96%	1.22%	0.28%	0.54%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 ( 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제10기 1분기	제9기	제8기	비고

의약품 제조	제품	27,765	28,973	32,511	-

상품	25,324	27,256	27,622	-

원료	16,548	17,877	22,231	-

재료	2,798	2,722	1,796	-

재공품	27,415	26,239	20,226	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	3,170	1,531	177	-

합계	103,021	104,596	104,561	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	8.75	9.37	10.66	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	3.10	2.86	2.76	-

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2022.03.31 재고자산 실사를 실 시하였으며, 실사후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고자산 실사 시 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	28,589	28,589	824	27,765	-

상품	26,398	26,398	1,074	25,324	-

원료	16,968	16,968	420	16,548	-

재료	2,820	2,820	22	2,798	-

재공품	29,052	29,052	1,637	27,415	-

기타	3,178	3,178	8	3,170	-

합계	107,006	107,006	3,985	103,021	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다. 라 . 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	168,354,634	168,354,634	118,605,815	118,605,815

기타포괄손익공정가치측정금융자산	24,800,006	24,800,006	24,809,431	24,809,431

소 계	193,154,640	193,154,640	143,415,246	143,415,246

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	79,656,984	79,656,984	87,062,716	87,062,716

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

미수금	20,983,793	20,983,793	23,209,543	23,209,543

미수수익	1,992,081	1,992,081	1,981,946	1,981,946

금융기관예치금	127,580	127,580	125,050	125,050

보증금	776,561	776,561	642,326	642,326

기타금융자산	90,000	90,000	-	-

소 계	103,856,999	103,856,999	113,251,581	113,251,581

공정가치로 인식된 금융부채 :

스왑파생부채	452,003	452,003	-	-

소 계	452,003	452,003	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	39,279,880	39,279,880	35,996,611	35,996,611

미지급금	23,062,753	23,062,753	31,747,317	31,747,317

미지급비용(*1)	15,107,123	15,107,123	13,149,437	13,149,437

미지급배당금	8,440,847	8,440,847	-	-

차입금	171,770,000	171,770,000	143,002,415	143,002,415

사채	89,910,276	88,920,732	59,964,506	59,701,419

전환사채	92,293,022	103,622,745	91,622,039	107,794,822

금융보증부채	1,730,979	1,730,979	1,606,060	1,606,060

임대보증금	8,991,085	8,991,085	8,943,526	8,943,526

소 계	450,585,965	460,926,144	386,031,911	401,941,607

(*1) 당분기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 20,893백만 원 및 27,229백만원이 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정 가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	4,586,033	4,586,033

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	160,035,156	-	160,035,156

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	102,741	-	24,697,266	24,800,007

소 계	102,741	160,035,156	33,016,743	193,154,640

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	스왑파생상품	-	-	452,003	452,003

소 계	-	-	452,003	452,003

전기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,102,921	5,102,921

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	109,769,450	-	109,769,450

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	112,166	-	24,697,266	24,809,432

소 계	112,166	109,769,450	33,533,631	143,415,247

활 성 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.