동아에스티 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 24에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,206,418	-	1,810,489	-

대손충당금	-	-	-	-

매출채권 소계	1,206,418	-	1,810,489	-

종업원대여금	590,000	-	590,000	-

미수금	479,800	-	-	-

단기대여금	300,000	-	-	-

기타수취채권 소계	1,369,800	-	590,000	-

기타	매출채권	94,824,021	926,373	86,722,768	-

대손충당금	(902,730)	-	(721,423)	-

매출채권 소계	93,921,291	926,373	86,001,345	-

미수금	276,929	1,130,000	2,123,339	1,130,000

미수수익	2,807,158	-	1,181,400	-

보증금	-	664,459	-	724,630

기타수취채권 소계	3,084,087	1,794,459	3,304,739	1,854,630

합 계	99,581,596	2,720,832	91,706,573	1,854,630

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	721,423	907,132

회계정책의 변경	-	129,629

대손상각비(대손충당금환입)	181,306	(222,629)

제각	-	(92,709)

기말금액	902,729	721,423

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산	-	4,336,043	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	12,977,567	-	26,292,605

만기보유금융자산(*)	-	59,755,591	4,180	55,755,785

합 계	-	77,069,201	4,180	82,048,390

(*) 만기보유금융자산 중 USD 49,500,000은 삼성증권으로부터의 장기차입금 30,000백만원에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석14참조).

(2) 당분기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	82,052,570	25,416,688

회계정책변경효과	-	2,518,738

취득	630,000	58,000,596

평가손익(법인세 차감전)	774,653	(4,420,144)

처분	(10,387,828)	(1,423,861)

상각	(142,996)	(159,037)

외화환산손익	4,142,803	2,119,589

기말 장부금액	77,069,201	82,052,570

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	27,048,633	(797,969)	26,250,664	31,076,765	(1,250,003)	29,826,762

상품	38,970,898	(2,275,128)	36,695,770	30,489,022	(1,734,881)	28,754,141

재공품	27,146,325	(553,364)	26,592,961	25,434,117	(1,044,465)	24,389,652

원료	20,564,880	(1,344,547)	19,220,333	18,643,828	(1,386,774)	17,257,054

재료	1,865,716	(68,974)	1,796,742	2,106,053	(14,204)	2,091,849

기타	1,402,081	(853,833)	548,248	2,333,114	(1,557,340)	775,774

합 계	116,998,533	(5,893,815)	111,104,718	110,082,899	(6,987,667)	103,095,232

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	595,018	3,174,282

재고자산평가손실환입	(1,688,870)	-

7. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

비티랩스(주)	대한민국	제약연구개발	100.00%	10,000	100.00%	10,000

(주)큐오라클(*1)	대한민국	제약연구개발	100.00%	10,000	-	-

소 계	580,374	570,374

관계기업투자 :

Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*2)	미국	제약연구개발	55.75%	9,503,945	55.75%	9,503,945

(주)티와이레드(*3)	대한민국	제약연구개발	43.48%	4,000,010	-	-

소 계	13,503,955	9,503,945

합 계	14,084,329	10,074,319

(*1) 당사는 당뇨병 치료제(DA-1241)및 비만,당뇨병치료제(DA-1726) 에 대한 현물출자 및 라이센스 양도계약을 통해 그 대가로 주식을 취득하였습니다.
(*2) 당사는 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대한 라이선스아웃 계약 및 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803)에 대한 라이선스 양도계약을 체결하여 각각 그 대가로 주식을 취득하였습니다. Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당사가 보유하고 있는보통주 이외에 전환상환우선주를 발행하였습니다. 그리고, 우선주 주주간 약정에 따르면 우선주주가 이사회 구성원의 일부를 임명 또는 해임할 수 있는 능력이 있고 경영상 중요한 의사결정에 적극적으로 참여할 수 있어 당사가 보유한 보통주만으로는 실질 지배력이 없다고 판단되어 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.를 연결대상에서 제외하였습니다. 또한, Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당기 중 나스닥 상장사 GEMPHIRE THERAPEUTICS와 인수합병계약을 체결하였습 니다.
(*3) 당사는 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약과 출자약정계약을 체결하여 지분 일부를 취득하였습니다. 또한 당사는 (주)티와이레드의 대주주인 (주)티와이바이오와 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	9,503,945	-

취득	4,000,010	9,503,945

기말 장부금액	13,503,955	9,503,945

8 . 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	175,472,827	-	-	175,472,827

건물	145,419,285	(42,950,147)	-	102,469,138

구축물	5,810,439	(3,384,884)	-	2,425,555

기계장치	141,444,227	(120,021,830)	-	21,422,397

차량운반구	370,141	(261,182)	-	108,959

기타의유형자산	38,274,182	(32,459,723)	-	5,814,459

건설중인자산	4,936,683	-	-	4,936,683

사용권자산	7,592,470	(1,598,062)	-	5,994,408

합 계	519,320,254	(200,675,828)	-	318,644,426

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	178,986,015	-	-	178,986,015

건물	148,788,389	(41,693,930)	-	107,094,459

구축물	5,810,440	(3,223,452)	-	2,586,988

기계장치	138,971,637	(113,828,737)	-	25,142,900

차량운반구	370,141	(227,488)	-	142,653

기타의유형자산	37,235,863	(30,790,492)	-	6,445,371

건설중인자산	5,635,747	-	-	5,635,747

합 계	515,798,232	(189,764,099)	-	326,034,133

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분 및 손상	감가상각비	대체	회계정책변경	기타증감(*1)	기말장부가액

토지	178,986,015	-	-	-	-	-	(3,513,188)	175,472,827

건물	107,094,459	142,265	-	(2,843,124)	1,808,400	-	(3,732,862)	102,469,138

구축물	2,586,988	-	-	(161,433)	-	-	-	2,425,555

기계장치	25,142,900	1,949,101	(23)	(6,519,560)	849,979	-	-	21,422,397

차량운반구	142,653	-	-	(33,694)	-	-	-	108,959

기타의유형자산	6,445,371	886,117	(27,627)	(2,213,762)	724,360	-	-	5,814,459

건설중인자산	5,635,747	5,388,323	(2,704,648)	-	(3,382,739)	-	-	4,936,683

사용권자산(*2)	-	5,480,109	(183,765)	(1,794,084)	-	2,492,148	-	5,994,408

합 계	326,034,133	13,845,915	(2,916,063)	(13,565,657)	-	2,492,148	(7,246,050)	318,644,426

(*1) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.
(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 사용권자산을 인식하였습니다(주석 24 참조).

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	178,089,471	-	(138,280)	-	-	1,034,824	178,986,015

건물	110,365,054	188,546	(160,052)	(4,150,259)	611,761	239,409	107,094,459

구축물	2,638,169	-	-	(219,481)	168,300	-	2,586,988

기계장치	26,618,746	3,312,004	(1,391)	(9,663,651)	4,877,192	-	25,142,900

차량운반구	74,510	117,015	(2)	(48,870)	-	-	142,653

기타의유형자산	9,084,227	618,729	(85,748)	(3,482,032)	310,195	-	6,445,371

건설중인자산	8,826,597	3,466,598	(690,000)	-	(5,967,448)	-	5,635,747

합 계	335,696,774	7,702,892	(1,075,473)	(17,564,293)	-	1,274,233	326,034,133

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	49,436,537	54,250,000	-	-	(주)KB국민은행

토지,건물,기계장치	78,337,342	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	장단기차입금	70,000,000	한국산업은행

( 4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	497,096,659	DB손해보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 63,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 (주)KB국민은행에 질권설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.(5) 당사의 당분기 말 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 10,699백만원이며 무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 913백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액 11,612백만원입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	10,360,284	(3,632,159)	-	6,728,125

시설이용권	10,019,271	-	(2,053,368)	7,965,903

기타의무형자산	4,220,942	(3,308,164)	-	912,778

건설중인자산	649,182	-	-	649,182

합 계	25,249,679	(6,940,323)	(2,053,368)	16,255,988

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	5,262,491	(3,296,823)	-	1,965,668

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,019,271	-	(2,053,368)	7,965,903

기타의무형자산	3,715,200	(3,009,413)	-	705,787

건설중인자산	567,600	-	-	567,600

합 계	23,126,362	(6,306,236)	(5,615,168)	11,204,958

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체	기말장부가액

산업재산권	1,965,668	5,097,794	(335,337)	-	6,728,125

시설이용권	7,965,903	-	-	-	7,965,903

기타의무형자산	705,787	140,383	(298,752)	365,360	912,778

건설중인자산	567,600	446,942	-	(365,360)	649,182

합 계	11,204,958	5,685,119	(634,089)	-	16,255,988

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손	기말 장부가액

산업재산권	1,788,336	751,539	(84,372)	(489,835)	-	-	1,965,668

개발비	1,609,119	-	-	-	-	(1,609,119)	-

시설이용권	7,991,453	-	(25,550)	-	-	-	7,965,903

기타의무형자산	1,041,980	150,000	-	(552,193)	66,000	-	705,787

건설중인자산	567,600	66,000	-	-	(66,000)	-	567,600

합 계	12,998,488	967,539	(109,922)	(1,042,028)	-	(1,609,119)	11,204,958

(3) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 50,597백 만원 및 55,591백만원 이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

10. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	64,425,391	-	-	64,425,391

건물	62,931,550	(20,220,994)	-	42,710,556

합 계	127,356,941	(20,220,994)	-	107,135,947

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	60,912,202	-	-	60,912,202

건물	57,611,780	(17,560,410)	-	40,051,370

합 계	118,523,982	(17,560,410)	-	100,963,572

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	60,912,202	-	3,513,189	64,425,391

건물	40,051,370	(1,073,675)	3,732,861	42,710,556

합 계	100,963,572	(1,073,675)	7,246,050	107,135,947

(*) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	61,947,027	-	(1,034,824)	60,912,203

건물	41,683,482	(1,392,704)	(239,409)	40,051,369

합 계	103,630,509	(1,392,704)	(1,274,233)	100,963,572

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

( 3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	5,744,713	5,165,704

기타매출원가	(2,506,617)	(2,400,002)

합 계	3,238,096	2,765,702

11. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	99.11%	0.89%	100.00%

Dong-A America Corp	100.00%	-	100.00%

비티랩스(주)	100.00%	-	100.00%

큐오라클(주)	100.00%	-	100.00%

( 2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 비티랩스(주), 큐오라클(주)

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals, (주)티와이레드

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료,(주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,606,653	-	-	9,842,904	2,783,453	125,899	3,292	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	557,312	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	241,261	-	-	-	-

큐오라클(주)	-	1,096	-	-	-	-	-	-

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals	368,966	-	-	-	-	-	-	-

(주) 티와이레드	4,797,290	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,921,184	-	6,483,548	2,134,944	-	99,248	2,595	-

동아오츠카(주)	197,973	-	47,703,132	16,941	-	-	-	-

용마로지스(주)	85,305	-	-	-	9,990,645	-	-	-

DA인포메이션(주)	76,416	-	-	1,241,302	1,620,927	509,702	-	-

에스티팜(주)	589	-	20,684,336	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	3,633	-	-	1,011,117	-	4,191,888	-	-

(주)수석	-	-	976,251	213,544	-	-	-	-

디엠바이오(주)	-	-	-	628,253	-	-	-	-

합 계	14,615,321	1,096	75,847,267	15,330,266	14,395,025	4,926,737	5,887	1,926,322

나 . 전분 기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,915,532	-	9,686,003	6,717,351	943,251

종속기업	Dong-A America Corp	475,222	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	30,879	-	275,699	-	-

관계기업	NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.	16,978,945	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,786,895	3,946,283	1,181,991	-	-

동아오츠카(주)	191,364	36,268,140	127,270	-	-

용마로지스(주)	72,815	-	-	9,587,781	-

DA인포메이션(주)	75,586	-	387,189	2,744,457	-

에스티팜(주)	4,303	17,192,275	195,891	-	-

(주)철근종합건설	3,604	-	295,381	-	-

(주)수석	-	467,858	29,580	-	-

디엠바이오(주)	25,666	-	3,301,656	-	-

합 계	26,560,811	57,874,556	15,480,660	19,049,589	943,251

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용(*)	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	선수수익	기타부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	1,524,000	478,704	-	1,395,119	-	-	127,191

종속기업	Dong-A America Corp	273,352	-	-	-	-	-	-	-

큐오라클(주)	-	-	301,096	-	-	-	-	-

관계기업	(주)티와이레드	-	-	-	-	-	-	1,955,000	-

기타	동아제약(주)	921,075	-	-	39,426	2,296,064	-	-	100,266

동아오츠카(주)	10,942	-	-	10,514,540	1,269	4,487,662	-	-

용마로지스(주)	501	-	-	-	1,010,651	1,712,752	-	220

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	47,176	50,000	-	-

에스티팜(주)	-	-	-	5,222,058	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	131,340	-	-	-

(주)수석	-	-	-	150,314	11,510	-	-	-

디엠바이오(주)	550	-	-	-	878	-	-	-

종업원	-	-	590,000	-	-	-	-	-

합 계	1,206,420	1,524,000	1,369,800	15,926,338	4,894,007	6,250,414	1,955,000	227,677

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아쏘시오홀딩스㈜로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용(*)	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금	기타부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	448,219	8,382,000	-	-	2,572,015	-	11,519

종속기업	Dong-A America Corp	166,507	-	-	-	81,232	-	-

기타	동아제약(주)	787,287	-	-	127,326	620,114	-	-

동아오츠카(주)	10,942	-	-	8,472,945	1,673	4,487,662	-

용마로지스(주)	241	-	-	-	1,041,341	1,712,752	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	427,245	50,000	-

에스티팜(주)	-	-	-	4,421,880	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	150,849	11,506	-	-

디엠바이오(주)	63,776	-	-	-	-	-	30

PT Combiphar Dong-A Indonesia	333,517	-	-	-	-	-	-

종업원	-	-	590,000	-	-	-	-

합 계	1,810,489	8,382,000	590,000	13,173,000	4,755,126	6,250,414	11,549

(*) 라이선스 계약과 관련하여 동아쏘시오홀딩스㈜로부터 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정된 거래로 발생하였습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	리스부채차입	리스부채상환	대여금	현금출자

동아쏘시오홀딩스(주)	125,899	69,138	-	-

동아제약(주)	99,248	54,502	-	-

큐오라클(주)	-	-	300,000	10,000

나. 전분기당사는 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,230,789	1,415,035

퇴직후급여	97,299	171,727

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (7) 당사의 당분기말 철근종합건설과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 9,022백만원이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 160백만원입니다.

12. 정부보조금 당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등 과 관 련하여 지식경제부 등과 개발협약 을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재 1,054백 만 원 이 남 아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 877백만원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

1 3. 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	4,894,007	-	4,755,126	-

예수금	-	-	11,519	-

임대보증금	-	6,250,414	-	6,250,414

기타	미지급금	12,060,737	-	15,656,883	-

미지급비용	39,146,823	-	43,257,255	-

예수금	2,756,639	-	2,701,252	-

예수제세	563,869	-	548,612	-

예수부가세	3,644,281	-	2,666,783	-

임대보증금	-	2,617,981	-	2,329,751

사용권부채	2,407,981	3,631,352	-	-

합 계	65,474,337	12,499,747	69,597,430	8,580,165

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단 기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	2.68	2020.05	40,000,000	40,000,000

일반자금(*1)	2.90	2019.11	10,000,000	10,000,000

농협은행(주 )	일반자금	2.95	2020.05	10,000,000	10,000,000

일반자금	3.16	2020.01	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	수출채권매각	-	-	544,489	267,320

(주)KB국민은행	일반자금	-	-	-	10,000,000

일반자금	-	-	-	10,000,000

일반자금	-	-	-	10,000,000

유동성사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019.12	39,992,882	39,963,991

소 계	110,537,371	140,231,311

비유동부채:

장기차입금	삼성증권	일반자금(*2)	3.00	2021.01	10,000,000	10,000,000

일반자금(*2)	3.00	2021.02	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	20,000,000	20,000,000

케이비에스티제일차	일반	2.92	2022.05	30,000,000	-

소 계	80,000,000	50,000,000

사채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,961,937	19,952,904

제 6회 사모(*3)	운영자금	2.63	2024.04	19,954,036	-

제 7회 사모(*3)	운영자금	2.30	2022.04	19,974,154	-

소 계	59,890,127	19,952,904

합 계	250,427,498	210,184,215

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니 다 (주석8참조).
(*2) 당분기말 현재 차입금에 대해 당사가 보유하고 있는 외화채권(USD 49,500,000)이 담보로 제공되어 있습니다(주석6참조).
(*3) 당분기 중 운영자금 사용목적으로 무보증 사모사채를 발행하였습니다.

(2) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	71,608,747	71,608,747	-	-	-

장기차입금	84,882,405	2,271,973	31,639,918	50,970,515	-

사채	65,754,520	1,705,621	1,705,621	21,483,427	40,859,851

유동성사채	40,265,983	40,265,983	-	-	-

합 계	262,511,655	115,852,324	33,345,539	72,453,942	40,859,851

15. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	75,717,616	72,269,044

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	6,294,784	6,155,461

연차휴가부채의 증가	1,848,507	2,320,534

주식대응출연	1,288,400	1,479,200

기타장기종업원급여	320,369	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	20,405,861	13,243,203

기타장기종업원급여부채	3,731,488	3,411,119

연차휴가부채	8,132,667	8,412,342

총 종업원급여부채	32,270,016	25,066,664

당사 는 미래에셋생명보험(주)등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.5~2.5% 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

16. 우발부채와 약정사항 (1) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주) 는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 340억원 한도 의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 당사는 이 에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 124억원입니다.

(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 26억원의 이행보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	311,680

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 4,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	20,000,000	13,645,981

수입신용장지급약정(일람불)	USD 6,500,000	USD 1,108,000

수입신용장지급약정(유산스)	USD 1,000,000	-

KEB하나은행	지급보증약정	USD 50,000	USD 21,399

(4) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)티와이레드 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 또한 PT Combined Imperial Pharmaceutical사와 전략적 제휴를 맺어, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하였고, 기술이전료로써 해당사의 주식 지분을 단계별로 취득하고 있으며, 현재 협력제품의 완제품을 수출하여 현지에서 판매하고 있습니다. (5) 당사는 전기 중 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 와 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대하여 계약금 USD 2,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC . 의 지분과 개발, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 178,000,000 의 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다 (판매로열티 별도). 또한 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803) 기술을 양도하고 USD 5,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분을 수취하는 라이선스양도 계약을 체결하였습니다. 당사는 수취한 계약금, 양도대금 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분에 대하여 향후 계약의 변경 또는 해 지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 또한 라이선스양도 계약과는 별도로 임상품공급계약을 체결하였습니다. (6) 당사는 당분기 중 (주)티와이레드와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 4,000백만원을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 추가적으로 4,000백만원 규모의 출자약정계약을 체결하여 티와이레드의 지분을 취득하였고, 해당 지분을 관계회사주식으로 재무제표에 반영하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약 및 출자약정계약과는 별도로 티와이레드가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.(7) 당사는 개발중인 임상/비임상 단계의 신약후보물질 2종을 큐오라클에 현물출자하였으며 당뇨병 치료제(DA-1241)및 비만,당뇨병치료제(DA-1726) 에 대한 현물출자 및 라이센스 양도계약을 통해 그 대가로 주식을 취득하였습니다.

(8) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	544,489	267,320

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(9) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울북부지방법원	위상문 외 1	손해배상청구	70,000	1심 진행중

서울중앙지방법원	직원	직무발명보상금 청구의소	200,000	1심 진행중

특허법원	암젠	DA-3880 조성특허 무효심판	100,000	2심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울행정법원	보건복지부	요양급여정지처분취소	4,253,590	1심 진행중

서울행정법원	보건복지부	보험약가인하처분취소	50,000	1심 진행중

17. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	93,189,276	257,462,616	86,882,211	251,467,324

상품	54,178,786	159,839,910	46,044,523	135,150,487

수수료	11,305,491	29,242,513	4,873,123	33,684,111

기타	2,994,754	9,349,764	2,959,599	8,456,910

합 계	161,668,307	455,894,803	140,759,456	428,758,832

매출원가:

제품	39,417,497	100,580,671	36,927,817	100,715,754

상품	39,052,265	113,215,996	33,904,055	99,221,423

기타	1,426,280	4,372,840	1,442,577	3,942,691

합 계	79,896,042	218,169,507	72,274,449	203,879,868

18. 판매비와일반관리비 당분기와 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,256,353	48,759,961	16,278,282	46,563,194

퇴직급여	1,275,807	4,436,620	1,248,799	3,749,668

복리후생비	2,321,034	7,518,545	2,189,244	6,569,209

여비교통비	1,485,416	5,306,876	1,819,970	5,641,014

통신비	113,800	373,015	113,655	365,326

수도광열비	627,709	959,161	176,449	518,334

세금과공과	(352,019)	6,133,510	(49,138)	4,626,132

지급임차료	(45,063)	92,113	594,893	1,767,612

감가상각비	1,148,758	3,267,420	564,863	1,714,517

무형자산상각비	109,647	293,802	135,549	430,544

수선유지비	108,261	808,114	101,765	362,729

보험료	40,565	141,016	55,133	200,307

접대비	20,842	62,868	23,986	74,996

광고선전비	1,813,454	5,468,622	1,903,298	6,201,741

포장비	4,181	13,713	8,463	17,720

운반비	23,649	90,097	44,269	144,208

대손상각비(환입)	250,353	181,306	(103,147)	(53,277)

차량비	634,346	1,718,231	454,905	1,338,647

공보비	452,308	1,050,238	331,702	877,732

교육훈련비	34,140	106,844	39,214	131,563

업무추진비	119,297	375,141	245,204	390,377

학술비	3,493,476	9,961,891	3,265,291	9,455,464

도서문구비	56,841	313,721	59,754	309,107

소모품비	727,768	1,454,976	933,254	1,331,552

판매촉진비	1,784,856	5,241,005	2,360,315	6,428,864

지급수수료	2,834,649	10,407,612	2,524,956	8,805,217

용역비	3,503,949	10,933,536	2,705,940	14,372,211

수출비	3,403,646	9,419,530	3,065,328	7,883,201

잡비	82,761	337,624	84,584	253,289

합 계	42,330,784	135,227,108	41,176,780	130,471,198

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.56%(전분기 18.49%)입니다.20. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 8,438백만원은 2019년 4월 중에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,219 백만원).

21. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	4,336,043	4,336,043	4,944,259	4,944,259

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,977,567	12,977,567	21,348,346	21,348,346

합 계	17,313,610	17,313,610	26,292,605	26,292,605

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	96,054,083	96,054,083	87,811,834	87,811,834

대여금	890,000	890,000	590,000	590,000

유동성만기보유금융자산	-	-	4,180	4,180

비유동만기보유금융자산	59,755,591	59,755,591	55,755,785	55,755,785

미수금	756,729	756,729	2,123,339	2,123,339

미수수익	2,807,158	2,807,158	1,181,400	1,181,400

금융기관예치금	13,340,930	13,340,930	6,500	6,500

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	664,459	664,459	724,630	724,630

합 계	175,398,950	175,398,950	149,327,668	149,327,668

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	34,888,728	34,888,728	28,917,194	28,917,194

미지급금	16,954,744	16,954,744	20,412,009	20,412,009

미지급비용	39,146,823	39,146,823	43,257,255	43,257,255

단기차입금	70,544,489	70,544,489	100,267,320	100,267,320

유동성사채	39,992,882	39,975,642	39,963,991	40,376,382

임대보증금	8,868,395	8,868,395	8,580,165	8,580,165

장기차입금	80,000,000	80,000,000	50,000,000	50,000,000

사채	59,890,127	60,678,250	19,952,904	20,444,194

합 계	350,286,188	351,057,071	311,350,838	312,254,519

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초함.회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	4,336,043	-	4,336,043

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	79,584	819,039	12,078,944	12,977,567

합 계	79,584	5,155,082	12,078,944	17,313,610

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	4,944,259	-	4,944,259

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	129,183	9,140,219	12,078,944	21,348,346

합 계	129,183	14,084,478	12,078,944	26,292,605

활 성 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

2 2. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	11,681,480	7,984,322

이자비용	5,855,653	5,111,250

이자수익	(4,452,078)	(3,206,588)

배당금수익	(41,678)	(3,147)

퇴직급여	6,294,784	6,155,461

외화환산손실	1,028,748	852,898

외화환산이익	(9,019,874)	(5,159,927)

대손상각비	181,306	(53,277)

기타의대손상각비	-	320

감가상각비	14,639,330	14,425,170

무형자산상각비	634,088	792,226

유형자산처분손실	819	715,459

유형자산처분이익	(10,741)	(36,592)

무형자산손상차손	-	1,609,119

유형자산손상차손	2,704,648	-

임차료	16,732	17,921

임대료수익	(210,949)	(238,810)

수수료수익	(4,000,010)	(9,503,945)

재고자산평가손실	595,018	3,174,282

재고자산평가손실환입	(1,688,870)	-

잡이익	-	(532,900)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	174,061	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	282	-

정부보조금기술료	74,176	538,221

기부금	27,294	61,763

합 계	24,484,219	22,703,226

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 증가	(6,797,126)	(1,155,028)

미수금의 감소(증가)	1,366,610	(1,933,061)

미수수익의 감소	472,448	-

선급금의 증가	(3,412,117)	(1,933,699)

선급비용의 감소	6,861,756	6,933,391

재고자산의 증가	(6,915,634)	(7,270,005)

매입채무의 증가(감소)	5,956,916	(5,098,715)

미지급금의 감소	(3,828,981)	(4,492,818)

선수금의 증가	371,054	651,207

미지급비용의 증가(감소)	(4,214,996)	1,602,813

선수수익의 감소	(11,063,900)	(12,275,100)

예수금의 증가(감소)	43,868	(812,276)

예수제세의 증가	15,257	402,519

예수부가세의 증가	977,505	666,314

장기선수수익의 증가	744,175	-

임대보증금의 증가	82,000	461,105

반품충당부채의 증가	319,563	370,811

퇴직금 지급액	749,722	2,441

퇴직급여채무의 전입(전출)	(53,782)	574,600

사외적립자산의 전입	-	(574,600)

기타장기종업원급여부채의 증가	320,369	330,417

반품자산의 증가	(236,651)	(71,888)

장기성매출채권의 증가	(926,373)	-

합 계	(19,168,317)	(23,621,572)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 계정 재분류	7,246,050	789,321

건설중인자산의 본계정 대체	3,748,100	1,174,332

사용권 자산의 증가	7,972,257	-

23. 영업부문 (1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	108,327,305	326,302,176	100,255,460	317,158,539

동남아시아	29,078,054	78,096,182	25,194,481	63,929,249

남미	9,480,792	22,252,862	4,784,424	21,338,221

유럽	7,010,171	17,482,798	3,108,237	10,662,322

미국	6,065,258	7,299,545	4,776,619	7,723,311

기타	1,706,726	4,461,240	2,640,235	7,947,190

합 계	161,668,306	455,894,803	140,759,456	428,758,832

(3) 당분기와 전분기의 당사의 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주 요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

CAM GOLD CO.,LTD	25,632,947	68,405,525	18,281,461	51,578,460

24. 회계정책 변경(1116호 리스)당 사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.54%입니다. 당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	감가상각	기말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	482,059	610,034	(28,845)	(428,453)	634,795

차량운반구	-	1,502,019	4,870,075	(154,921)	(1,285,933)	4,931,240

전산	-	508,070	-	-	(79,697)	428,373

합 계	-	2,492,148	5,480,109	(183,766)	(1,794,083)	5,994,408

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	-	2,492,148	5,480,109	(182,967)	118,673	(1,868,630)	6,039,333

당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,868,630

단기리스 관련 비용	4,191

소액자산 리스 관련 비용	27,944

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

총현금유출액	1,900,765

② 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 당사의 리스활동과 회계정책 당사 는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	제1116호 반영전 금액	조정	공시금액

자산

사용권자산	-	2,492,148	2,492,148

자산총계	958,439,772	2,492,148	960,931,920

부채

리스부채	-	2,492,148	2,492,148

부채총계	369,348,550	2,492,148	371,840,697

자본총계 및 부채총계	958,439,772	2,492,148	960,931,920