동아에스티 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제 10기 당반기 2022년 06월 30일 현재
제 9기 전반기 2021년 06월 30일 현재
동아에스티주식회사

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 42,233백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 당사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,135,435	-	162,621	-

종업원단기채권	230,000	-	230,000	-

미수금	15,610,691	-	17,833,627	-

기타금융자산 소계	15,840,691	-	18,063,627	-

기타	매출채권	83,739,640	-	87,204,236	-

대손충당금	(725,564)	-	(602,307)	-

매출채권 소계	83,014,076	-	86,601,929	-

미수금	2,270,861	1,130,000	4,288,016	1,130,000

대손충당금	(65,500)	-	(65,500)	-

미수금 소계	2,205,361	1,130,000	4,222,516	1,130,000

미수수익	2,048,092	-	1,981,946	-

보증금	-	760,311	-	612,611

현재가치할인차금	-	(17,800)	-	(11,378)

보증금 소계	-	742,511	-	601,233

영업보증금	-	27,416	-	27,416

금융기관예치금	129,290	6,500	118,550	6,500

기타금융상품	-	90,000	-	-

기타금융자산 소계	4,382,743	1,996,427	6,323,012	1,765,149

합 계	104,372,945	1,996,427	111,151,189	1,765,149

(2) 당반기 및 전반기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	667,807	943,612

대손상각비(환입)	136,130	(299,121)

제각	(12,873)	(200)

반기말금액	791,064	644,291

5. 금융자산(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	140,000,568	11,310,095	109,769,450	8,836,365

- 사모펀드	-	5,524,090	-	5,102,921

- 채무증권	140,000,568	-	109,769,450	-

- 복합금융상품	-	3,733,444	-	3,733,444

- 파생상품자산	-	2,052,561	-	-

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1)	-	24,803,553	-	24,809,432

- 국내상장주식	-	106,287	-	112,166

- 국내비상장주식	-	13,142,313	-	13,142,313

- 해외비상장주식	-	11,554,953	-	11,554,953

(*1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

평가손익(당기손익)	1,211,010	(2,165,334)

처분손익(당기손익)	1,698,764	(52,887)

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

평가손익(기타포괄손익)	(5,878)	(5,618,029)

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,578,149	(1,023,309)	24,554,840	29,421,429	(840,700)	28,580,729

상품	25,625,063	(964,358)	24,660,705	27,640,332	(973,119)	26,667,213

재공품	26,284,456	(1,472,525)	24,811,931	27,511,358	(1,272,589)	26,238,769

원료	17,293,794	(92,140)	17,201,654	16,325,452	(193,382)	16,132,070

재료	2,450,890	(78,916)	2,371,974	2,747,032	(25,353)	2,721,679

기타	1,075,657	(8,182)	1,067,475	1,540,113	(8,738)	1,531,375

합 계	98,308,009	(3,639,430)	94,668,579	105,185,716	(3,313,881)	101,871,835

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실	436,108	1,056,617

재고자산평가손실환입	(110,558)	(705,918)

7. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

(주)참메드	대한민국	의료기기판매	100.00%	7,616,000	100.00%	7,616,000

Dong-A ST India Pvt. Ltd	인도	의약품 판매	99.00%	109,439	99.00%	109,439

소 계	8,285,813	8,285,813

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(*1,2)	대한민국	제약연구개발	40.62%	4,000,010	40.78%	4,000,010

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	대한민국	투자	46.95%	3,901,410	46.95%	3,901,410

Neurobo Pharmaceuticals, Inc(*3)	미국	제약연구개발	10.80%	4,166,258	10.80%	4,166,258

소 계	12,067,678	12,067,678

합 계	20,353,491	20,353,491

(*1) 당사는 (주)레드엔비아의 대주주인 (주)바이오엔비아와 (주)레드엔비아 주식에 대한 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하고 있습니다.(*2) 당사의 보통주지분율은 40.62%이나 (주)레드엔비아가 발행한 우선주 등으로 인하여 실질 지분율은 당반기말 21.72%(전기말 21.77%) 입니다. (*3) Neurobo Pharmaceuticals, Inc.은 임원선임권이 존재함에 따라 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업투자주식으로 분류 되었으며, 주식은 매각제한 되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	반기순손익

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltd.	351,488	10,078	341,410	80,541	(34,106)

Dong-A America Corp	565,876	444,092	121,784	685,446	24,924

(주)참메드(*)	10,501,286	3,605,114	6,896,172	5,667,273	443,605

Dong-A ST India Pvt. Ltd	210,863	20,462	190,401	130,582	48,817

관계기업투자 :

(주)레드엔비아	18,469,233	34,511,678	(16,042,445)	-	(4,037,479)

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	8,075,168	-	8,075,168	-	(43,252)

Neurobo Pharmaceuticals, Inc	13,034,883	1,567,723	11,467,160	-	(7,563,187)

(주)참메드 재무정보는 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

8. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	185,472,391	-	185,472,391

건물	173,428,594	(55,736,794)	117,691,800

구축물	5,937,939	(3,885,189)	2,052,750

기계장치	157,369,643	(131,281,303)	26,088,340

차량운반구	362,384	(320,386)	41,998

기타의유형자산	37,467,989	(31,938,559)	5,529,430

건설중인자산	84,811,061	-	84,811,061

사용권자산	11,086,961	(6,220,645)	4,866,316

합 계	655,936,962	(229,382,876)	426,554,086

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	185,413,046	-	185,413,046

건물	174,765,803	(54,599,178)	120,166,625

구축물	5,937,939	(3,797,444)	2,140,495

기계장치	155,266,958	(129,819,295)	25,447,663

차량운반구	362,384	(309,460)	52,924

기타의유형자산	38,735,533	(33,138,577)	5,596,956

건설중인자산	65,306,271	-	65,306,271

사용권자산	11,075,040	(5,212,019)	5,863,021

합 계	636,862,974	(226,875,973)	409,987,001

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	당반기말

토지	185,413,046	-	-	-	-	59,344	185,472,390

건물	120,166,625	-	-	(2,160,857)	-	(313,968)	117,691,800

구축물	2,140,495	-	-	(87,745)	-	-	2,052,750

기계장치	25,447,663	907,840	(23)	(4,345,407)	4,078,266	-	26,088,339

차량운반구	52,924	-	-	(10,925)	-	-	41,999

기타의유형자산	5,596,956	637,607	(5,698)	(909,013)	209,578	-	5,529,430

건설중인자산	65,306,271	24,229,415	-	-	(4,287,844)	(436,781)	84,811,061

사용권자산	5,863,021	755,927	(205,826)	(1,546,805)	-	-	4,866,317

합 계	409,987,001	26,530,789	(211,547)	(9,060,752)	-	(691,405)	426,554,086

(*1) 당반기 중 투자부동산과 토지 및 건물간 대체된 금액 및 건설중인자산에서 기타의 무형자산으로 대체된 금액입니다.

나. 전반기(단위: 천원)

계정과목	전기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	전반기말장부가액

토지	177,394,601	-	-	-	-	7,957,696	185,352,297

건물	104,656,879	972,627	-	(2,100,732)	16,707,838	2,014,025	122,250,637

구축물	2,321,906	-	-	(91,355)	-	-	2,230,551

기계장치	17,307,535	7,403,016	(28)	(4,393,797)	267,067	-	20,583,793

차량운반구	100,195	10,470	(27,540)	(19,767)	-	-	63,358

기타의유형자산	5,405,562	692,151	(362)	(1,013,341)	2,160	-	5,086,170

건설중인자산	36,756,724	12,078,421	-	-	(16,977,065)	-	31,858,080

사용권자산	6,316,357	622,170	(189,682)	(1,333,425)	-	-	5,415,420

합 계	350,259,759	21,778,855	(217,612)	(8,952,417)	-	9,971,721	372,840,306

(*1) 전반기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD, JPY)

계정명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지,건물	57,071,463	62,400,000	장단기차입금	90,000,000	한국산업은행

기계장치	USD 4,500,000

투자부동산	토지,건물	19,944,617	JPY 1,200,000,000

(4) 당반기말 현재 당사의 보험가입자산에 대한 질권설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사	질권설정자	질권설정금액

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	601,401,477	DB손해보험	한국산업은행	62,400,000

JPY 1,200,000,000

USD 4,500,000

국민은행	54,250,000

당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 차입원가당반기와 전반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

자본화된 차입원가	425,821	141,704

자본화 이자율	2.54%	2.39%

(6) 당사의 당반기말 유형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 6,320백만원이며 무형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 2,463백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액은 8,783백만원입니다.

9. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,110,444	(4,788,298)	-	6,322,146

개발비	26,865,910	-	(3,561,800)	23,304,110

시설이용권	8,819,816	-	(1,093,378)	7,726,438

기타의무형자산	9,155,722	(4,431,350)	-	4,724,372

건설중인자산	8,452,113	-	(567,600)	7,884,513

합 계	64,404,005	(9,219,648)	(5,222,778)	49,961,579

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,969	(4,599,388)	-	6,503,581

개발비	17,001,565	-	(3,561,800)	13,439,765

시설이용권	10,314,396	-	(2,067,958)	8,246,438

기타의무형자산	5,948,912	(4,174,447)	-	1,774,465

건설중인자산	8,914,392	-	(567,600)	8,346,792

합 계	53,282,234	(8,773,835)	(6,197,358)	38,311,041

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손환입	기타증감(*1)	당반기말

산업재산권	6,503,581	7,475	-	(188,910)	-	-	-	6,322,146

개발비	13,439,765	9,864,345	-	-	-	-	-	23,304,110

시설이용권	8,246,438	-	(1,494,580)	-	-	974,580	-	7,726,438

기타의무형자산	1,774,465	114,251	-	(256,903)	2,656,200	-	436,359	4,724,372

건설중인자산	8,346,792	2,193,921	-	-	(2,656,200)	-	-	7,884,513

합 계	38,311,041	12,179,992	(1,494,580)	(445,813)	-	974,580	436,359	49,961,579

(*1) 당반기 중 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액입니다.나. 전반기

(단위: 천원)

계정과목	전기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체	전반기말장부가액

산업재산권	6,910,060	-	(207,461)	-	6,702,599

개발비	-	7,735,212	-	-	7,735,212

시설이용권	8,236,813	9,625	-	-	8,246,438

기타의무형자산	1,237,460	463,770	(158,000)	47,500	1,590,730

건설중인자산	4,342,864	772,515	-	(47,500)	5,067,879

합 계	20,727,197	8,981,122	(365,461)	-	29,342,858

(3) 중요한 무형자산의 내역당반기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔존상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	바이오시밀러	DMB-3115(*1)	21,204,025	21,204,025	-	-

개발비	개발중	신약	DA-8010(*2)	2,100,084	2,100,084	-	-

개발비	손상인식	-	(*3)	-	3,561,800	(3,561,800)	-

(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.(*2) DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다.

(*3) 당사는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.(4) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 37,298백만원 및 39,955백만원이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

10. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	54,425,827	-	54,425,827

건물	52,803,807	(22,295,468)	30,508,339

합 계	107,229,634	(22,295,468)	84,934,166

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	54,485,172	-	54,485,172

건물	51,466,597	(20,617,180)	30,849,417

합 계	105,951,769	(20,617,180)	85,334,589

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	감가상각비	기타증감(*)	당반기말

토지	54,485,172	-	(59,345)	54,425,827

건물	30,849,417	(655,046)	313,968	30,508,339

합 계	85,334,589	(655,046)	254,623	84,934,166

(*) 당반기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전반기(단위: 천원)

계정과목	전기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	전반기말장부가액

토지	62,503,616	-	(7,957,696)	54,545,921

건물	34,236,847	(641,508)	(2,014,025)	31,581,314

합 계	96,740,463	(641,508)	(9,971,721)	86,127,235

(*) 전반기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당반기	전반기

기타매출	3,483,407	3,463,688

기타매출원가	(1,557,572)	(1,629,246)

합 계	1,925,835	1,834,442

(4) 투자부동산의 담보내역보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물	6,825,021	2,570,400	임대보증금(*2)	2,142,000	(주)한국스탠다드차티드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.당반기말 현재 당사는 차입금등과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 참조).

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산(*)

건물	820,588	878,016

차량운반구	3,956,069	4,835,573

전산	89,659	149,432

합계	4,866,316	5,863,021

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	2,900,048	2,977,489

비유동	2,105,640	3,012,960

합계	5,005,688	5,990,449

당반기 중 증가된 사용권자산은 756백만원(전반기: 622백만원) 입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	310,310	318,496

차량운반구	1,176,722	955,156

전산	59,773	59,773

합 계	1,546,805	1,333,425

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	106,914	91,261

리스종료로 인한 처분이익	4,956	15,820

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	33,482	46,641

당반기 중 리스의 총 현금 유출은 1,670백만원(전반기: 1,456백만원) 입니다.

12. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	동아에스티(주)	99.10%	0.90%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

(주)참메드	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.	(주)참메드	-	100.00%	100.00%

Dong-A ST India Pvt. Ltd	동아에스티(주)	99.00%	1.00%	100.00%

(2) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, (주)참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD., Dong-A ST India Pvt. Ltd

관계기업	주식회사 레드엔비아, 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사, Neurobo Pharmaceuticals, Inc

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, 아벤종합건설(주), 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., ANAPATH SERVICES GMBH, Anapath Research, 수석문화재단, (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 디에스프론티어(주), 재단법인 상주학원, Levatio Therapeutics, LLC., (주)메쥬, Vernagen, (주)얼수

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	유무형자산처분	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1)	277,407	6,377,206	1,454,545	-	1,865,822	1,356,921	-	3,173	1,968,765

종속기업	Dong-A America Corp	522,795	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	-	83,504	-	-	-	-

Dong-A ST India Pvt., Ltd	-	-	-	-	205,707	-	-	-	-

관계기업	(주) 레드엔비아	618,166	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)(*2)	3,869,100	-	-	3,253,085	1,423,802	692,403	-	2,502	-

동아오츠카(주)	122,706	-	-	32,799,410	3,241	-	-	-	-

용마로지스(주)	70,165	-	-	-	47,962	11,250,939	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	551,881	1,634,441	501,413	-	-

에스티팜(주)	30,361	-	-	10,674,690	1,365,214	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	10,388	-	-	175,016	80,000	9,037,700	-	-

(주)수석	-	-	633,273	18,373	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	6,508	-	-	5,096,427	5,016,524	-	-	-	-

ANAPATH SERVICES GMBH	-	-	-	-	1,744,667	-	-	-	-

SUZHOU DONG-A BEVERAGE	-	-	-	-	11,458	-	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	-	591	-	-	-	-

(주)메쥬	-	-	-	922,400	-	-	-	-	-

합 계	5,527,596	6,377,206	1,454,545	53,379,285	12,513,762	15,014,704	9,539,113	5,675	1,968,765

(*1) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 당사 연구소 발생 비용을 보전 받는 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다. (*2) 당반기 중 당사는 동아제약과 자산양수도 계약 체결을 통하여 동아제약 달성공장을 양수하기로 약정하였습니다. 해당 거래는 2022년 7월 중 완료되었습니다.

나. 전반기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1, 2)	306,456	7,174,651	-	2,952,533	1,925,920	5,996,639	4,196	1,968,765

종속기업	Dong-A America Corp	304,522	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	154,473	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	510,000	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	3,654,267	-	2,040,366	1,180,291	784,775	785	3,308	-

동아오츠카(주)	125,980	-	26,986,983	2,653	-	-	-	-

용마로지스(주)	69,972	-	-	11,293	9,102,285	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	860,261	1,322,108	372,765	-	-

에스티팜(주)	36,785	-	12,034,342	564,798	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	5,673	-	-	322,021	120,740	8,910,550	-	-

(주)수석	-	-	750,974	16,468	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	4,650	-	4,512,387	5,892,776	-	-	-	-

합 계	5,018,305	7,174,651	46,325,052	11,957,567	13,255,828	15,280,739	7,504	1,968,765

(*1) 전반기 중 당사는 동아쏘시오홀딩스와의 자산양수도 계약 체결을 통하여 동아쏘시오홀딩스 바이오텍연구소를 양수하였습니다.(*2) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 당사의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	전환사채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	15,595,204	-	-	1,570,427	-	-	23,331,050	237,848

종속기업	Dong-A America Corp	358,806	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A ST India Pvt., Ltd	-	15,486	-	-	29,999	-	-	-	-

관계기업	(주) 레드엔비아	-	-	-	-	-	1,425,055	-	-	-

기타	동아제약(주)	770,249	-	-	1,012,036	335,826	-	-	-	187,498

동아오츠카(주)	-	-	-	10,592,397	7,847	-	4,394,225	-	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,680,435	-	1,689,529	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	120,292	-	-	-	-

에스티팜(주)	5,170	-	-	5,262,597	961,105	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	2,552	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	270,603	2,120	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	1,210	-	2,261,691	-	2,275,479	-	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	-	591	-	-	-	-

(주)메쥬	-	-	-	804,100	-	-	-	-	-

합 계	1,135,435	15,610,690	2,261,691	17,941,733	6,986,673	1,425,055	6,083,754	23,331,050	425,346

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	전환사채	리스부채

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	17,242,657	-	-	5,435,129	-	-	23,331,050	280,766

종속기업	Dong-A America Corp	124,525	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A ST India Pvt., Ltd	-	-	-	-	37,936	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	-	1,297,555	-	-	-

기타	동아제약(주)	37,546	586,570	-	181,059	527,708	-	-	-	221,331

동아오츠카(주)	-	-	-	10,250,458	618	-	4,487,662	-	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,873,142	-	1,684,435	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	215,478	-	-	-	-

에스티팜(주)	-	4,400	-	4,581,217	1,040,587	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	352,979	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	207,700	158,514	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	550	-	3,483,119	2,309,526	1,851,586	-	-	-	-

합 계	162,621	17,833,627	3,483,119	17,529,960	11,493,677	1,297,555	6,172,097	23,331,050	502,097

(5) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

구 분	리스부채차입	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스㈜	-	46,092

동아제약㈜	-	36,335

나. 전반기(단위: 천원)

구 분	리스부채차입	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스㈜	-	47,240

동아제약㈜	-	36,335

(6) 상기 특수관계자거래 외 당사가 당반기말 현재 당사의 임직원에게 주택자금융자금으로 제공한 종업원단기대여금 230백만원(전기말: 230백만원)이 있습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	2,283,431	656,176

퇴직후급여	200,735	84,961

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.(8) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석17에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.

(9) 당사의 당반기말 DA인포메이션과 무형자산 취득 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 545백만원입니다.

13. 정부보조금당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등과 관련하여 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당반기말 현재 1,453백만원이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 284백만원 (전기말 : 284백만원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

14. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	6,986,672	-	11,493,677	-

임대보증금	-	6,337,582	6,172,097	-

현재가치할인차금	-	(253,828)	(64,384)	-

기타	미지급금	14,459,418	-	20,144,385	-

미지급비용	38,921,717	-	40,173,816	-

임대보증금	12,000	2,901,363	2,183,757	700,000

현재가치할인차금	(114)	(197,516)	(33,607)	(104,337)

금융보증계약부채	71,963	2,572,481	71,963	1,534,097

합 계	60,451,656	11,360,082	80,141,704	2,129,760

15. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

유동부채:

단기차입금	한국산업은행	운영자금(*1)	2.47	2022.10	10,000,000	10,000,000

운영자금(*1)	2.47	2022.10	20,000,000	20,000,000

(주)신한은행	일반자금	3.63	2023.05	5,000,000	5,000,000

농협은행(주)	일반자금	3.64	2023.05	5,000,000	5,000,000

일반자금	3.14	2023.01	10,000,000	10,000,000

(주)하나은행	수출채권매각	-	-	264,237	1,502,415

유동성장기차입금	케이비에스티제일차	일반자금	-	-	-	30,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	20,000,000	20,000,000

일반자금(*1)	1.92	2023.06	40,000,000	-

유동성사채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,995,058	19,989,036

제 7회 사모	운영자금	-	-	-	19,998,137

소 계	130,259,295	141,489,588

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	운영자금(*1)	1.92	2023.06	-	40,000,000

Woori bank Hongkong branch	일반자금(*2)	3.92	2024.03	32,322,500	-

사채	제 6회 사모	운영자금	2.63	2024.04	19,980,315	19,977,333

제 9회 사모	운영자금(*3)	3.72	2025.03	29,946,834	-

제 10회 사모	운영자금	3.95	2024.11	49,906,121	-

전환사채	제 8회 공모	운영자금	-	2026.08	92,971,999	91,622,039

소 계	225,127,769	151,599,372

합 계	355,387,064	293,088,960

(*1) 당반기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 8참조).(*2) 당반기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 우리은행과 원화차입금 및 고정금리 지급, 외화차입금 및 변동금리 수취의 스왑계약을 체결하고 있습니다.(*3) 당반기 중 당사는 제 9회 사모사채의 발행과 관련하여 후순위채권 90백만원을 매입하였으며, 이와 관련하여 신보2022제1차유동화전문유한회사로부터의 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 전환사채 상세내역당사가 2021년 8월 3일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면가액	100,000,000,000원

발행가액	100,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	1%

발행일	2021.08.03

만기	2026.08.03

행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액(*1)	73,800원

조기상환청구권과중도상환청구권	가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항(1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음.(2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함.

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 당사의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함

(*1) 당사는 2021년 11월 3일자로 전환가격을 86,800원에서 73,800원으로으로 조정 하였습니다.

(3) 당반기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하

단기차입금	51,028,466	51,028,466	-	-

유동성장기차입금	60,836,422	60,836,422	-	-

유동성사채	20,361,400	20,361,400	-	-

장기차입금	32,589,843	1,195,600	31,394,243	-

사채	88,631,174	3,974,218	3,092,200	81,564,756

전환사채	104,904,126	-	-	104,904,126

합 계	358,351,431	137,396,106	34,486,443	186,468,882

16. 종업원급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	60,653,419	54,739,587

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	5,311,980	5,067,231

퇴직위로금	2,038,522	1,179,264

연차휴가부채의 증가	1,509,478	1,396,230

주식대응출연	992,600	1,257,500

기타장기종업원급여	379,635	353,082

(2) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	6,332,768	277,976

기타장기종업원급여부채	6,585,821	6,206,185

연차휴가부채	8,985,349	10,091,180

총 종업원급여부채	21,903,938	16,575,341

당사는 미래에셋생명보험(주)등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.90~6.11%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당반기말 서울보증보험에 계약보증금 관련 54억원의 이행보증보험과 228억의 매출채권신용보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당반기말 현재 당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	31,251

당좌차월약정	100,000	-

매입외환약정	USD 100,000	-

수출입포괄약정	USD 2,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	7,590,137

수입신용장지급약정(수입L/C)	USD 6,500,000	-

수입신용장지급약정(수입OPEN)	USD 1,000,000	-

(주)하나은행	지급보증약정(*)	USD 50,562	USD 8,589

매입외환약정	USD 204,374	USD 204,374

한국수출입은행	한도대출	50,000,000	-

(*) 당사는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)레드엔비아 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. (4) 당사는 인도네시아 PT-Combiphar 사와 바이오제제 생산에 대한 기술이전 계약을 체결하고 이에 대한 대가로 동사의 지분을 취득하였습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나 (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT-Combiphar 사의 구주주는 당사가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 위 지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(5) 당사는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하고 있습니다.상업화 이전까지 수취되는 계약금 및 마일스톤은 장기선수수익 처리하며 상업화 개시시점부터 계약종료 시점까지 나누어 수익인식 예정입니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부 하였습니다.(6) 당반기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	264,237	1,502,415

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(7) 당반기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

대법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 선택발명 항소심	100,000	3심 진행중

대법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심(2020허 5849)	100,000	3심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심(2020허 5832)	100,000	2심 진행중

서울중앙지방법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 관련특허침해소송	100,000	1심 진행중

당사가 원고인 주요사건

서울행정법원	동아에스티	보건복지부	약제 상한금액 조정 처분 취소	50,000	1심 진행중

서울행정법원	동아에스티	보건복지부	요양급여적용정지 처분 취소	1,050,000	1심 진행중

(8) 당사는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (9) 당반기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합이 체결한 차입금 120억원과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	비 고	한도액	실행액

한국증권금융	연대보증약정(우리사주조합취득자금대출)	12,000,000	7,196,241

(10) 당사는 에스티젠바이오(주)와 DA-3880 및 DMB-3115의 독점 매입 계약을 체결하고 있습니다.(11) 당사는 글로벌바이오성장제3호투자조합에 총 출자약정액 50억 중 38.8억 출자하였으며, 잔여 출자액은 11.2억원입니다.

18. 자본(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액 (단위: 원)	5,000	5,000

발행주식수	8,446,535	8,446,325

보통주자본금	42,232,675	42,231,625

(2) 자본금의 변동내역당반기와 전반기 중 자본금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	42,231,625	42,219,340

전환권의 행사	1,050	-

반기말	42,232,675	42,219,340

19. 매출 및 매출원가당반기와 전반기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	100,150,570	192,268,429	94,939,835	182,812,755

상품	55,695,678	113,826,206	48,305,292	97,795,585

수수료	1,650,929	2,364,010	1,851,446	2,508,879

기타	2,706,750	5,261,088	2,333,247	5,199,119

합 계	160,203,927	313,719,733	147,429,820	288,316,338

매출원가:

제품	39,592,496	74,776,445	38,140,626	71,378,258

상품	39,873,730	82,368,382	34,826,199	71,298,821

기타	1,248,304	2,429,744	1,313,052	2,516,965

합 계	80,714,530	159,574,571	74,279,877	145,194,044

20. 판매비와 일반관리비 당반기와 전반기 판매비와 일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	18,078,324	35,276,571	15,808,557	32,750,450

퇴직급여	2,688,336	4,287,038	1,769,638	3,982,949

복리후생비	2,837,249	6,003,916	2,789,777	5,347,399

여비교통비	1,243,837	2,413,202	1,337,907	2,559,697

통신비	132,860	265,301	126,491	261,058

수도광열비	127,886	342,771	117,277	356,249

세금과공과	1,567,451	3,157,134	1,483,049	2,971,944

지급임차료	10,862	24,171	144,519	106,367

감가상각비	1,215,672	2,419,216	1,114,752	2,260,226

무형자산상각비	78,561	154,465	62,733	128,380

수선유지비	87,319	237,114	194,504	447,263

보험료	87,416	157,169	89,580	163,668

접대비	19,675	59,785	25,925	43,190

광고선전비	1,276,423	2,810,601	1,674,668	3,323,192

포장비	3,759	5,063	3,566	10,571

운반비	29,174	54,583	30,162	68,093

대손상각비(환입)	69,633	151,283	(307,369)	(359,121)

차량비	784,601	1,450,596	618,374	1,176,192

홍보비	215,432	408,557	311,840	783,217

교육훈련비	119,807	155,886	81,499	137,024

업무추진비	124,861	224,247	57,648	393,416

학술비	3,951,262	6,686,762	4,499,772	6,724,703

도서문구비	61,760	281,368	56,741	278,947

소모품비	577,573	1,214,758	594,017	1,291,486

판매촉진비	1,355,723	3,277,712	2,442,864	4,796,647

지급수수료	9,280,646	14,601,989	3,446,936	6,779,098

용역비	3,721,589	7,842,690	3,971,824	8,038,177

수출비	5,452,846	10,486,275	4,998,940	9,456,476

잡비	95,837	192,999	91,444	173,726

합 계	55,296,374	104,643,222	47,637,634	94,450,684

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.38%(전반기 16.21%)입니다. 동 법인세율은 과거기간 법인세에 대한 당기 조정금액 4,672백만원이 제외되어 있습니다.

22. 배당금

당반기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

보통주

2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 1,000원, 전전기 주당: 주당 1,000 원)	8,440,847	8,438,390

총배당	8,440,847	8,438,390

전기에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,441백만원이며, 2022년 3월 28일 개최된 정기주주총회에서 의결되었습니다.

23. 금융상품의 공정가치

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	151,310,663	151,310,663	118,605,815	118,605,815

기타포괄손익공정가치측정금융자산	24,803,553	24,803,553	24,809,431	24,809,431

소 계	176,114,216	176,114,216	143,415,246	143,415,246

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	84,149,511	84,149,511	86,764,550	86,764,550

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

기타금융자산	90,000	90,000	-	-

미수금	18,946,052	18,946,052	23,186,143	23,186,143

미수수익	2,048,092	2,048,092	1,981,946	1,981,946

금융기관예치금	135,790	135,790	125,050	125,050

보증금	769,928	769,928	628,650	628,650

소 계	106,369,373	106,369,373	112,916,339	112,916,339

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	31,167,567	31,167,567	35,127,495	35,127,495

미지급금	21,446,091	21,446,091	31,638,062	31,638,062

미지급비용(*1)	15,609,695	15,609,695	12,960,018	12,960,018

차입금	142,586,737	142,586,737	141,502,415	141,502,415

사채	119,828,328	117,714,408	59,964,506	59,701,419

전환사채	92,971,999	95,927,051	91,622,039	107,794,822

금융보증부채	2,644,444	2,644,444	1,606,060	1,606,060

임대보증금	8,799,487	8,799,487	8,853,526	8,853,526

소 계	435,054,348	435,895,480	383,274,121	399,183,817

(*1) 당반기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 23,312백만원 및 27,213백만원이 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,524,090	5,524,090

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	140,000,568	-	140,000,568

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

당기손익공정가치측정금융자산	스왑파생상품	-	2,052,561	-	2,052,561

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	106,287	-	24,697,266	24,803,553

소 계	106,287	142,053,129	33,954,800	176,114,216

전기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,102,921	5,102,921

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	109,769,450	-	109,769,450

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	112,166	-	24,697,266	24,809,432

소 계	112,166	109,769,450	33,533,631	143,415,247

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

24. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 손익조정항목

법인세비용	6,596,917	1,349,242

이자비용	4,266,291	2,462,198

이자수익	(921,315)	(800,668)

배당금수익	(207,772)	(4,359)

퇴직급여	5,311,980	5,059,835

외화환산손실	2,277,540	148,435

외화환산이익	(3,810,001)	(741,941)

금융보증비용	1,109,756	217,783

금융보증수익	(35,686)	(49,414)

대손상각비(대손충당금환입)	151,283	(359,121)

기타의 대손상각비	-	60,000

감가상각비	9,715,799	9,593,924

무형자산상각비	445,813	365,461

유형자산처분손실	118	1,673

유형자산처분이익	(11,133)	(61,999)

무형자산처분이익	(823,995)	-

무형자산손상차손환입	(974,580)	-

정부보조금기술료	-	34,173

임차료	8,763	7,127

임대료수익	(126,965)	(138,406)

재고자산평가손실	436,108	1,056,617

재고자산평가손실환입	(110,558)	(705,918)

당기손익인식지정금융자산처분손실	-	183,100

당기손익인식지정금융자산평가손실	680,504	3,222,479

당기손익인식지정금융자산처분이익	(1,698,764)	(130,212)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(1,891,513)	(1,057,146)

합 계	20,388,590	19,712,863

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	1,433,653	(3,238,959)

미수금의 감소(증가)	4,240,091	(13,314,733)

미수수익의 감소	-	640,420

선급금의 감소(증가)	(3,617,162)	3,298,998

선급비용의 증가	(290,833)	(594,895)

재고자산의 감소	6,877,707	41,770

매입채무의 감소	(3,977,737)	(2,957,610)

미지급금의 증가(감소)	(6,729,404)	178,683

선수금의 증가(감소)	5,405,089	(88,464)

미지급비용의 감소	(1,438,811)	(684,385)

예수금의 증가	1,524,297	14,042,985

예수제세의 감소	(516,122)	(266,652)

예수부가세의 증가	2,564,208	1,338,395

선수수익의 증가	510,483	127,500

반품충당부채의 감소	(144,743)	(372,638)

순확정급여채무의 증감	(24,620)	1,186,041

임대보증금의 증가	66,038	-

반품자산의 감소	409,803	342,323

기타장기종업원급여부채의 증가	379,635	353,082

합 계	6,671,572	31,862

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	7,380,403	16,977,065

투자부동산에서 계정 재분류	(254,623)	9,971,721

유형자산 미지급금 대체	(3,496,802)	(134,989)

무형자산 미지급금 대체	48,235	868,444

사용권자산	755,927	622,170