동아에스티 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 23에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호를 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 20에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,840,579	-	1,810,489	-

대손충당금	-	-	-	-

매출채권 소계	1,840,579	-	1,810,489	-

미수금	2,821,870	-	-	-

종업원대여금	590,000	-	590,000	-

기타수취채권 소계	3,411,870	-	590,000	-

기타	매출채권	88,691,779	-	86,722,768	-

대손충당금	(705,131)	-	(721,423)	-

매출채권 소계	87,986,648	-	86,001,345	-

미수금	2,121,708	1,130,000	2,123,339	1,130,000

미수수익	718,521	-	1,181,400	-

보증금	-	770,849	-	724,630

기타수취채권 소계	2,840,229	1,900,849	3,304,739	1,854,630

합 계	96,079,326	1,900,849	91,706,573	1,854,630

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	721,423	907,132

회계정책의 변경	-	129,629

대손충당금환입	(16,293)	(222,629)

제각	-	(92,709)

기말금액	705,130	721,423

5. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능증권	-	25,860,771	-	26,292,605

만기보유증권	4,180	56,691,815	4,180	55,755,785

합 계	4,180	82,552,586	4,180	82,048,390

(2) 매도가능증권 ① 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	906,011	(776,239)	(1,917)	(778,156)	-	127,855

시장성 없는 지분증권	38,449,539	(13,350,580)	633,957	(12,716,623)	-	25,732,916

합 계	39,355,550	(14,126,819)	632,040	(13,494,779)	-	25,860,771

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	906,011	(724,950)	(51,289)	(776,239)	-	129,772

시장성 없는 지분증권	39,513,413	(8,981,726)	(4,368,854)	(13,350,580)	-	26,162,833

합 계	40,419,424	(9,706,676)	(4,420,143)	(14,126,819)	-	26,292,605

② 당분기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	26,292,605	24,380,058

회계정책 변경효과	-	2,518,738

취득	175,865	4,227,083

처분	(1,239,739)	(413,131)

평가손익(법인세 차감전)	632,040	(4,420,143)

기말 장부금액	25,860,771	26,292,605

(3) 만 기보유증권 ① 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국민주택채권	25,900	25,900

외화채권(*)	56,670,095	55,734,065

합 계	56,695,995	55,759,965

(*) 외화채권 중 USD 49,500,000은 삼성증권으로부터의 장기차입금 30,000백만원에 대한 담보로 제공되어 있습니다 .

② 당분기와 전기 중 만기보유증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	55,759,965	1,036,630

취득	-	53,773,513

처분	-	(1,010,730)

상각	(45,476)	(158,820)

외화환산	981,506	2,119,372

기말금액	56,695,995	55,759,965

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	31,820,924	(1,464,947)	30,355,977	31,076,765	(1,250,003)	29,826,762

상품	36,718,747	(1,695,326)	35,023,421	30,489,022	(1,734,881)	28,754,141

재공품	26,302,514	(1,417,801)	24,884,713	25,434,117	(1,044,465)	24,389,652

원료	23,028,918	(1,320,852)	21,708,066	18,643,828	(1,386,774)	17,257,054

재료	2,328,929	(29,517)	2,299,412	2,106,053	(14,204)	2,091,849

기타	2,393,569	(1,541,209)	852,360	2,333,114	(1,557,340)	775,774

합 계	122,593,601	(7,469,652)	115,123,949	110,082,899	(6,987,667)	103,095,232

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	603,593	1,403,675

재고자산평가손실환입	(121,608)	(179,082)

7. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

비티랩스(주)	대한민국	제약연구개발	100.00%	10,000	100.00%	10,000

소 계	570,374	570,374

관계기업투자 :

Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*1)	미국	제약연구개발	55.75%	9,503,945	55.75%	9,503,945

주식회사 티와이레드	한국	제약연구개발	44.34%	4,000,010	-	-

소 계	13,503,955	9,503,945

합 계	14,074,329	10,074,319

(*1) 당사는 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대한 라이선스아웃 계약 및 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803)에 대한 라이선스 양도계약을 체결하여 각각 그 대가로 주식을 취득하였습니다. Neurobo Pharmaceuticals, Inc.는 당사가 보유하고 있는보통주 이외에 전환상환우선주를 발행하였고 동 전환상환우선주는 의결권이 있는 주식으로 동 주식을 고려할 경우 당사의 실질지분율은 25.28%가 되며 주주간 약정에 따르면 우선주주가 이사회 구성원의 일부를 임명 또는 해임할 수 있는 능력이 있고 경영상 중요한 의사결정에 적극적으로 참여할 수 있어 당사가 보유한 보통주만으로는 실질 지배력이 없다고 판단되어 Neurobo Pharmaceuticals, Inc.를 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	203,906	16,791	187,115	91,451	10,007

Dong-A America Corp	412,425	234,318	178,107	171,490	(71,465)

비티랩스(주)	7,173	-	7,173	-	2

관계기업투자 :

Neurobo Pharmaceuticals, Inc.(*)	6,606,237	17,673,046	(11,066,809)	-	-

(주)티와이레드	11,279,985	2,927,880	8,352,105	-	(97,150)

(*) 전기말 요약 재무정보로 당분기손익은 제외하였습니다.

8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	177,831,704	-	-	177,831,704

건물	149,603,254	(42,363,186)	-	107,240,068

구축물	5,810,440	(3,277,263)	-	2,533,177

기계장치	139,519,657	(116,039,905)	-	23,479,752

차량운반구	370,141	(239,037)	-	131,104

기타의유형자산	37,959,525	(31,491,092)	-	6,468,433

건설중인자산	4,613,414	-	-	4,613,414

사용권자산	3,698,017	(459,580)	-	3,238,437

합 계	519,406,152	(193,870,065)	-	325,536,089

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	178,986,015	-	-	178,986,015

건물	148,788,389	(41,693,930)	-	107,094,459

구축물	5,810,440	(3,223,452)	-	2,586,988

기계장치	138,971,637	(113,828,737)	-	25,142,900

차량운반구	370,141	(227,488)	-	142,653

기타의유형자산	37,235,863	(30,790,492)	-	6,445,371

건설중인자산	5,635,747	-	-	5,635,747

합 계	515,798,232	(189,764,099)	-	326,034,133

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	178,986,015	-	-	-	-	(1,154,311)	177,831,704

건물	107,094,459	-	-	(961,297)	1,808,400	(701,494)	107,240,068

구축물	2,586,988	-	-	(53,811)	-	-	2,533,177

기계장치	25,142,900	247,040	-	(2,211,167)	300,979	-	23,479,752

차량운반구	142,653	-	-	(11,549)	-	-	131,104

기타의유형자산	6,445,371	48,232	(38,239)	(700,601)	713,671	-	6,468,434

건설중인자산	5,635,747	1,800,717	-	-	(2,823,050)	-	4,613,414

사용권자산	-	1,469,973	(264,104)	(459,580)	-	2,492,148	3,238,437

합 계	326,034,133	3,565,962	(302,343)	(4,398,005)	-	636,343	325,536,090

(*) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.나. 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	178,089,471	-	(138,280)	-	-	1,034,824	178,986,015

건물	110,365,054	188,546	(160,052)	(4,150,259)	611,761	239,409	107,094,459

구축물	2,638,169	-	-	(219,481)	168,300	-	2,586,988

기계장치	26,618,746	3,312,004	(1,391)	(9,663,651)	4,877,192	-	25,142,900

차량운반구	74,510	117,015	(2)	(48,870)	-	-	142,653

기타의유형자산	9,084,227	618,729	(85,748)	(3,482,032)	310,195	-	6,445,371

건설중인자산	8,826,597	3,466,598	(690,000)	-	(5,967,448)	-	5,635,747

합 계	335,696,774	7,702,892	(1,075,473)	(17,564,293)	-	1,274,233	326,034,133

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	49,724,148	54,250,000	단기차입금	30,000,000	(주)KB국민은행

토지,건물,기계장치	78,654,334	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	장단기차입금	70,000,000	한국산업은행

( 4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	467,039,730	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 63,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 (주)KB국민은행에 질권설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	9,861,154	(3,490,866)	-	6,370,288

시설이용권	10,019,271	-	(2,053,368)	7,965,903

기타의무형자산	3,715,200	(3,101,612)	-	613,588

건설중인자산	732,208	-	-	732,208

합 계	24,327,833	(6,592,478)	(2,053,368)	15,681,985

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	5,262,491	(3,296,823)	-	1,965,668

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,019,271	-	(2,053,368)	7,965,903

기타의무형자산	3,715,200	(3,009,413)	-	705,787

건설중인자산	567,600	-	-	567,600

합 계	23,126,362	(6,306,236)	(5,615,168)	11,204,958

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	기말장부가액

산업재산권	1,965,668	4,598,663	(194,044)	6,370,288

시설이용권	7,965,903	-	-	7,965,903

기타의무형자산	705,787	-	(92,199)	613,588

건설중인자산	567,600	164,608	-	732,208

합 계	11,204,958	4,763,271	(286,243)	15,681,985

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손	기말 장부가액

산업재산권	1,788,336	751,539	(84,372)	(489,835)	-	-	1,965,668

개발비	1,609,119	-	-	-	-	(1,609,119)	-

시설이용권	7,991,453	-	(25,550)	-	-	-	7,965,903

기타의무형자산	1,041,980	150,000	-	(552,193)	66,000	-	705,787

건설중인자산	567,600	66,000	-	-	(66,000)	-	567,600

합 계	12,998,488	967,539	(109,922)	(1,042,028)	-	(1,609,119)	11,204,958

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 15,189 백만원 및 17,935 백만원이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

10. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	62,066,514	-	-	62,066,514

건물	58,605,315	(18,213,290)	-	40,392,025

합 계	120,671,829	(18,213,290)	-	102,458,538

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	60,912,202	-	-	60,912,202

건물	57,611,780	(17,560,410)	-	40,051,370

합 계	118,523,982	(17,560,410)	-	100,963,572

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	60,912,203	-	1,154,312	62,066,514

건물	40,051,369	(360,840)	701,494	40,392,023

합 계	100,963,572	(360,840)	1,855,806	102,458,538

(*) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	61,947,027	-	(1,034,824)	60,912,203

건물	41,683,482	(1,392,704)	(239,409)	40,051,369

합 계	103,630,509	(1,392,704)	(1,274,233)	100,963,572

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	1,758,084	1,654,902

기타매출원가	(780,748)	(740,118)

합 계	977,336	914,784

11. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	동아에스티(주)	99.11%	0.89%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

비티랩스(주)	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 비티랩스(주)

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals, (주) 티와이레드

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	915,687	-	2,960,590	1,439,974	-	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	138,161	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	77,894	-	-	-

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals	6,057	-	-	-	-	-

(주) 티와이레드	4,085,000	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	1,964,937	2,062,528	480,603	-	-	-

동아오츠카(주)	65,991	14,903,509	13,048	-	-	-

용마로지스(주)	24,829	-	-	2,912,778	-	-

DA인포메이션(주)	25,472	-	417,592	543,011	164,608	-

에스티팜(주)	-	7,253,247	-	-	-	-

(주)철근종합건설	1,211	-	337,880	-	1,731,400	-

(주)수석	-	425,143	30,852	-	-	-

디엠바이오(주)	-	-	4,538	-	-	-

합 계	7,227,345	24,644,427	4,322,997	4,895,763	1,896,008	1,926,322

나 . 전분기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,023,573	-	3,146,942	3,005,686	943,251

종속기업	Dong-A America Corp	178,950	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	90,202	-	-

기타	동아제약(주)	1,856,180	858,059	360,222	-	-

동아오츠카(주)	51,794	11,873,941	2,961	-	-

용마로지스(주)	22,903	-	-	3,143,233	-

DA인포메이션(주)	24,642	-	-	984,351	-

에스티팜(주)	-	4,523,694	-	-	-

(주)철근종합건설	1,182	-	93,466	-	-

디엠바이오(주)	4,557	-	399,666	-	-

합 계	3,163,781	17,255,694	4,093,459	7,133,270	943,251

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용	기타채권	매입채무	미지급금	임대보증금	선수수익	미지급배당금	기타부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	687,593	6,096,000	-	-	836,549	-	-	1,926,322	11,121

종속기업	Dong-A America Corp	233,477	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)티와이레드	93,500	-	2,821,870	-	-	-	2,465,000	-	100,336

기타	동아제약(주)	814,833	-	-	88,659	1,948,960	-	-	-	-

동아오츠카(주)	10,942	-	-	9,805,992	9,316	4,487,662	-	-	-

용마로지스(주)	236	-	-	-	494,253	1,712,752	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	463,156	50,000	-	-	-

에스티팜(주)	-	-	-	6,758,460	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	165,000	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	9,922	304,646	-	-	-	-

디엠바이오(주)	-	-	-	-	4,992	-	-	-	30

종업원	-	-	590,000	-	-	-	-	-	-

합 계	1,840,581	6,096,000	3,411,870	16,663,033	4,226,872	6,250,414	2,465,000	1,926,322	111,487

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급비용	대여금	매입채무	미지급금	임대보증금	기타부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	448,219	8,382,000	-	-	2,572,015	-	11,519

종속기업	Dong-A America Corp	166,507	-	-	-	81,232	-	-

기타	동아제약(주)	787,287	-	-	127,326	620,114	-	-

동아오츠카(주)	10,942	-	-	8,472,945	1,673	4,487,662	-

용마로지스(주)	241	-	-	-	1,041,341	1,712,752	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	427,245	50,000	-

에스티팜(주)	-	-	-	4,421,880	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	150,849	11,506	-	-

디엠바이오(주)	63,776	-	-	-	-	-	30

PT Combiphar Dong-A Indonesia	333,517	-	-	-	-	-	-

종업원	-	-	590,000	-	-	-	-

합 계	1,810,489	8,382,000	590,000	13,173,000	4,755,126	6,250,414	11,549

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	486,575	553,366

퇴직후급여	34,560	58,706

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당사는 당기 중 주식회사 티와이레드와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 4,000 백만원을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 추가적으로 4,000 백만원 규모의 출자약정계약을 체결하여 43.48%에 해당하는 티와이레드의 지분을 취득하였고, 해당 지분을 관계회사주식으로 재무제표에 반영하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약 및 출자약정계약과는 별도로 티와이레드가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100 백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품 공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.

12. 정부보조금 당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등 과 관 련하여 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재 1,410,058 천원 이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 802,865천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

13. 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	4,226,872	-	4,755,126	-

예수금	11,120	-	11,519	-

임대보증금	-	6,250,414	-	6,250,414

미지급배당금	1,926,322	-	-

기타	미지급금	12,056,660	-	15,656,883	-

미지급비용	36,717,525	-	43,257,255	-

예수금	3,052,553	-	2,701,252	-

예수제세	3,310,643	-	548,612	-

예수부가세	3,728,512	-	2,666,783	-

임대보증금	-	2,471,278	-	2,329,751

사용권부채	1,671,783	1,576,441	-	-

미지급배당금	6,512,068	-	-	-

합 계	73,214,058	10,298,133	69,597,430	8,580,165

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	(주)KB국민은행	일반자금(*1)	3.27	2019.11	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	3.14	2019.06	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	3.14	2019.09	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	정책자금(*1)	3.00	2019.06	40,000,000	40,000,000

일반자금(*1)	2.95	2019.11	10,000,000	10,000,000

농협은행(주)	일반자금	3.16	2019.05	10,000,000	10,000,000

일반자금	3.17	2019.10	10,000,000	10,000,000

KEB하나은행	수출채권매각	-	-	824,054	267,320

유동성사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019.12	39,969,699	39,963,991

소 계	140,793,753	140,231,311

비유동부채:

장기차입금	삼성증권	일반자금(*2)	3.00	2021.01	10,000,000	10,000,000

일반자금(*2)	3.00	2021.02	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	3.54	2021.03	20,000,000	20,000,000

소 계	50,000,000	50,000,000

사채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,955,884	19,952,904

소 계	19,955,884	19,952,904

합 계	210,749,637	210,184,215

(*1) 당기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니 다 (주석10참조). (*2) 당기말 현재 차입금에 대해 당사가 보유하고 있는 외화채권(USD 49,500,000)이담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	100,824,054	100,824,054	-	-	-

장기차입금	50,000,000	-	50,000,000	-	-

사채	59,925,583	39,969,699	-	-	19,955,884

합 계	210,749,637	140,793,753	50,000,000	-	19,955,884

15. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	24,688,469	23,009,807

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,098,261	2,051,820

연차휴가부채의 증가	616,169	764,896

주식대응출연	414,650	512,350

기타장기종업원급여	106,790	110,139

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	16,109,506	13,243,203

기타장기종업원급여부채	3,517,909	3,411,119

연차휴가부채	6,900,329	8,412,342

총 종업원급여부채	26,527,744	25,066,664

당사 는 미래에셋생명보험(주)등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.4~2.2% 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

16. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. ( 2) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 442억원 한도 의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 당사는 이 에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	2,257,399

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 4,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	20,000,000	9,845,162

수입신용장지급약정(일람불)	USD 6,500,000	USD 2,656,000

수입신용장지급약정(유산스)	USD 1,000,000	-

KEB하나은행	지급보증약정	USD 50,000	USD 27,446

(4) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)티와이레드 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 또한 PT Combined Imperial Pharmaceutical사와 전략적 제휴를 맺어, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하였고, 기술이전료로써 해당사의 주식 지분을 단계별로 취득하고 있으며, 현재 협력제품의 완제품을 수출하여 현지에서 판매하고 있습니다. (5) 당사는 전기 중 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 와 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대하여 계약금 USD 2,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분 9.51% 와 개발, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 178,000,000 의 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다 (판매로열티 별도). 또한 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803) 기술을 양도하고 USD 5,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분 46.24% 를 수취하는 라이선스양도 계약을 체결하였습니다. 당사는 수취한 계약금, 양도대금 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분에 대하여 향후 계약의 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. (6) 당사는 당분기 중 (주)티와이레드와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 4,000백만원을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 추가적으로 4,000 백만원 규모의 출자약정계약을 체결하여 43.48%에 해당하는 티와이레드의 지분을 취득하였고, 해당 지분을 관계회사주식으로 재무제표에 반영하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약 및 출자약정계약과는 별도로 티와이레드가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품 공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	824,054	267,320

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(8) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울고등법원	국민건강보험공단	손해배상소송	867,063	2심 진행중

특허법원	노파르디스 아게	특허등록무효심판	50,000	3심 진행중(*)

서울중앙지방법원	주식회사 시너지이노베이션	손해배상소송	853,561	1심 진행중

대법원	검사	약사법위반	30,000	3심 진행중

서울중앙지방법원	직원	직무발명보상금 청구의소	200,000	1심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울행정법원	보건복지부	보험약가인하처분취소	-	1심 진행중

(*) 2019년 4월 19일 원고패소 판결되었습니다.

17. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

매출:

제품	78,584,574	83,089,738

상품	48,638,565	43,119,182

수수료	12,738,644	6,721,113

기타	2,685,135	2,702,557

합 계	142,646,918	135,632,590

매출원가:

제품	27,515,834	31,997,526

상품	32,551,602	31,103,460

기타	1,410,991	1,284,014

합 계	61,478,427	64,385,000

18. 판매비와일반관리비 당분기와 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

급여	15,964,882	14,739,530

퇴직급여	1,275,807	1,252,070

복리후생비	2,363,387	2,170,146

여비교통비	2,131,637	1,847,378

통신비	122,595	117,601

수도광열비	204,206	226,363

세금과공과	3,245,682	2,357,898

지급임차료	8,350	578,214

감가상각비	1,083,771	577,441

무형자산상각비	90,549	146,248

수선유지비	379,303	125,969

보험료	54,140	75,575

접대비	24,289	27,010

광고선전비	1,656,113	1,969,652

포장비	3,587	5,217

운반비	33,090	47,599

대손충당금환입	(16,293)	(41,073)

차량비	483,825	448,746

공보비	197,366	233,888

교육훈련비	34,468	31,259

업무추진비	173,952	70,413

학술비	2,553,788	2,591,067

도서문구비	204,172	195,653

소모품비	211,981	187,427

판매촉진비	1,607,102	2,185,357

지급수수료	4,341,952	2,765,750

용역비	4,075,442	5,642,556

수출비	2,869,197	2,119,149

잡비	102,213	83,309

합 계	45,480,553	42,777,412

19. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	2,485,498	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	24,772

소 계	2,485,498	24,772

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	2,137,704	1,511,177

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(100,662)	125,364

소 계	2,037,042	1,636,541

법인세비용(수익):	4,522,540	1,661,313

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능증권평가손익	632,040	(102,313)	529,728	(240,590)	54,999	(185,591)

확정급여제도의 재측정요소	(7,389)	1,651	(5,738)	(133,310)	70,365	(62,945)

합 계	624,651	(100,662)	523,990	(373,900)	125,364	(248,536)

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	26,855,594	9,215,355

적용세율에 따른 세부담액	6,383,554	2,106,630

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	6,019	-

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	1,676	-

세액공제로 인한 법인세효과	(1,766,069)	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	24,772

기타	(102,640)	(470,090)

법인세비용(수익)	4,522,540	1,661,312

유효 세율	16.84%	18.03%

(4) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식 손상차손	498,379	498,379

이월세액공제(만기 2022년)	817,951	2,501,486

20. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능증권	25,860,771	25,860,771	26,292,605	26,292,605

장단기금융상품	12,515,800	12,515,800	-	-

합 계	38,376,571	38,376,571	26,292,605	26,292,605

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	204,606,636	204,606,636	217,820,185	217,820,185

매출채권	89,827,227	89,827,227	87,811,834	87,811,834

장단기금융상품	120,280	120,280	118,310	118,310

종업원대여금	590,000	590,000	590,000	590,000

만기보유증권	56,695,995	56,695,995	55,759,965	55,759,965

미수금	4,943,578	4,943,578	2,123,339	2,123,339

미수수익	718,521	718,521	1,181,400	1,181,400

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	770,850	770,850	724,630	724,630

합 계	359,403,087	359,403,087	367,259,663	367,259,663

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	37,729,360	37,729,360	28,917,194	28,917,194

미지급금	16,283,533	16,283,533	20,412,009	20,412,009

미지급비용	36,717,525	36,717,525	43,257,255	43,257,255

단기차입금	100,824,054	100,824,054	100,267,320	100,267,320

유동성사채	39,969,699	40,330,864	39,963,991	40,376,382

장기차입금	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

사채	19,955,884	20,612,267	19,952,904	20,444,194

임대보증금	8,721,692	8,721,692	8,580,165	8,580,165

합 계	310,201,747	311,219,295	311,350,838	312,254,519

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능증권	127,855	-	25,732,916	25,860,771

전기말:

매도가능증권	129,772	-	26,162,833	26,292,605

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

21. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	4,522,540	1,661,313

이자비용	1,731,633	1,642,137

이자수익	(1,262,750)	(714,767)

배당금수익	(3,151)	(3,151)

퇴직급여	2,098,261	2,051,820

외화환산손실	80,698	1,116,940

외화환산이익	(2,531,876)	(335,491)

대손충당금환입	(16,293)	(41,073)

기타의대손상각비	-	320

감가상각비	4,758,842	4,891,697

무형자산상각비	286,243	258,191

유형자산처분손실	355	92,000

유형자산처분이익	(1,103)	(14,961)

임차료	5,804	5,289

임대료수익	(69,516)	(87,358)

재고자산평가손실	603,593	1,403,675

재고자산평가손실환입	(121,608)	(179,082)

잡이익	-	(532,900)

합 계	10,081,672	11,214,599

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	(1,183,615)	3,454,641

미수금의 증가	(2,820,239)	(753,747)

선급금의 증가	(5,209,358)	(297,061)

선급비용의 감소	1,909,486	2,076,715

재고자산의 증가	(12,510,702)	(4,912,234)

매입채무의 증가(감소)	8,800,028	(630,771)

미지급금의 감소	(4,128,476)	(4,810,472)

선수금의 증가(감소)	612,806	(6,118)

미지급비용의 감소	(6,537,235)	(7,274,897)

선수수익의 감소	(3,000,000)	(4,091,700)

예수금의 증가	350,902	645,317

예수제세의 증가	2,762,030	109,246

예수부가세의 증가	1,061,731	686,298

장기선수수익의 증가	1,373,300	-

임대보증금의 증가	75,000	2,000

반품충당부채의 증가	161,332	251,927

퇴직금 지급액	(682,060)	(161,962)

퇴직급여채무의 전출	1,442,713	-

기타장기종업원급여부채의 증가	106,790	110,139

반품자산의 증가	(209,809)	-

합 계	(17,625,376)	(15,602,679)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	2,823,050	807,458

미지급배당금	8,438,390	4,219,195

22. 영업부문(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	109,623,101	99,950,449

동남아시아	22,784,758	18,749,761

남미	5,361,284	8,244,014

유럽	2,967,518	3,512,728

미국	1,018,950	2,743,336

기타	891,307	2,432,302

합 계	142,646,918	135,632,590

(3) 당분기와 전분기의 당사의 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

CAM GOLD CO.,LTD	20,624,120	16,737,134

23. 회계정책 변경(1116호 리스)회 사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.54%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책 변경효과	증가	감소	감가상각	기말

토지	-	-	-	-	-	-

건물	-	482,059	634,764	(21,030)	(149,499)	946,294

차량운반구	-	1,502,019	835,208	(114,387)	(408,881)	1,813,959

전산	-	508,070	-	-	(29,886)	478,184

합 계	-	2,492,148	1,469,972	(135,417)	(588,266)	3,238,437

(단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책	증가	감소	이자비용	지급	기말

리스부채	-	2,492,148	1,469,973	(135,062)	23,008	(601,843)	3,248,224

당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	601,843

단기리스 관련 비용	4,191

소액자산 리스 관련 비용	10,258

리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

총현금유출액	616,292

② 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	제1116호 반영전 금액	조정	공시금액

자산

사용권자산	-	2,492,148	2,492,148

자산총계	958,439,772	2,492,148	960,931,920

부채

리스부채	-	2,492,148	2,492,148

부채총계	369,348,549	2,492,148	371,840,697

자본총계 및 부채총계	958,439,772	2,492,148	960,931,920