동아에스티 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 9 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지
제 8 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지
동아에스티 주식회사

1. 회사의 개요동아에스티 주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,232백만원입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산 및 금융부채

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경가. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (3) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 외화환산

가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산가. 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기 손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36 참조) .

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ( 당사의 매출채권 , 손상에 대한 회계정책은 주 석 36 참조) (7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 51년

구 축 물	4 ~ 40년

기 계 장 치	2 ~ 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 연구관련개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권 및 일부 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 ~ 10년

개발중인 개발비, 시설이용권, 상표권 중 일부	비한정 내용연수

기타상표권	5 ~ 10년

기타의무형자산	5 ~ 10년

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사에 의해 통제되면서 식별가능한 신제품, 신기술 등의 개발에서 발생하는 원가는 다음 요건을 모두 충족하는경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성

- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

당사의 내부창출개발비 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다. 신약 개발 프로젝트는 일반적으로 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

바이오시밀러 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상1상 개시 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.케미컬의약품 개발 프로젝트는 일반적으로 공정개발, 생물학적 동등성시험, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 생물학적 동등성시험 계획 승인 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 연구활동을 위해 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년 ~ 51년

(13) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산 및 개발중인 개발비에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에환입가능성이 검토됩니다.(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타금융부채는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타금융부채는 보고기간 후 12개월후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채 가. 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있 으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

당사는 우리사주조합에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여가. 퇴직급여 당사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은당기손익으로 인식됩니다. 나. 단기종업원 급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

다. 기타장기종업원급여 당사는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공 하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 라. 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(20) 수익인식 가. 제품, 상품매출 수익

당사는 의약품 도매시장, 해외시장 및 기타고객에게 전문의약품, 의료기기ㆍ진단장비, 캔박카스 등을 제조, 구매하여 판매하고 있습니다. 제품, 상품이 고객에게 인도되고 제품, 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품, 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.나. 수수료 수익(라이선스 수익)

당사는 의약품 개발과 관련에 관련하여 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 수취한 계약금(Upfront Fee)은 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 수취한 기술료의 반환의무여부 및 기술이전계약에 부수되는 추가적인 용역제공 의무여부에 따라 라이선스 수익을 일시에 인식(사용권) 또는 합리적인 기간에 안분(접근권)하여 인식하고 있습니다. 마일스톤(Milestone Payment)은 라이선스 계약조건에 따라 각 요건을 충족하고 청구할 권리를 가지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 발생시점에 수익으로 반영하고 있습니다.

다. 용역수익

당사는 외부로부터 제품의 수탁가공용역, 연구대행용역, 임상대행용역 등을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁가공용역 및 기타 대행용역은 제공하는 기간 및 진행률에 따라 합리적으로 추정하여 수익에 반영하고 있습니다.

라. 반품

당사는 과거 반품 경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는 매출총액을 충당금으로 설정하고, 그 외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수 할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)를 각각 총액으로 인식합니다.

(21) 리스가. 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 나. 리스이용자 회계정책

당사는 다양한 건물 및 차량운반구등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결 되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

건물 및 차량운반구등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자 산은 소액의 사무용전산기기 등 으로 구성되어 있습니다.

(22) 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(23) 재무제표 승인

당사의 재무제표 는 2022년 2 월 25 일 이사회 에서 승인 되 었으며, 정기주 주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) Covid-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주 석 28 참조 ). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다(주석 36 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 기대손실률에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금상승률의 변동 에 영향을 받습니다( 주 석 19 참 조 ). ( 6) 충 당부 채당사는 보고기간말 현재 소송 및 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며,충당부채는 과거경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정 됩니다 .(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 개발비의 손상

자산화된 개발비는 손상차손이 발생하였는지 여부를 파악하기 위하여, 매 결산기말 자산의 손상을 시사하는 외부적 징후와 내부적 징후가 있는지를 당사의 내부규정에 의거하여 검토하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 미래회수가능액에 대한 최선의 추정을 하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	99,992,928	72,983,511

단기은행예치금(*)	90,000,000	75,098,773

합계	189,992,928	148,082,284

(*)단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품(*)	USD 100,000	USD 100,000	예금질권설정

장기금융상품	6,500	6,500	당좌거래보증금

(*) 단기금융상품은 외화지급보증에 대한 질권설정으로 사용이 제한 되어 있습니다(주석 22 참조).5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	162,621	-	1,532,748	-

종업원단기채권	230,000	-	230,000	-

미수금	17,833,627	-	-	-

기타금융자산 소계	18,063,627	-	230,000	-

기타	매출채권	87,204,236	-	80,728,518	-

대손충당금	(602,307)	-	(938,112)	-

현재가치할인차금	-	-	(33,796)	-

매출채권 소계	86,601,929	-	79,756,610	-

미수금	4,288,016	1,130,000	2,530,041	1,130,000

대손충당금	(65,500)	-	(5,500)	-

미수금 소계	4,222,516	1,130,000	2,524,541	1,130,000

미수수익	1,981,946	-	2,785,580	-

보증금	-	612,611	-	533,611

현재가치할인차금	-	(11,378)	-	(11,471)

보증금 소계	-	601,233	-	522,140

영업보증금	-	27,416	-	27,416

금융기관예치금	118,550	6,500	108,800	6,500

만기보유증권	-	-	53,877,499	21,720

기타금융자산 소계	6,323,012	1,765,149	59,296,420	1,707,776

합 계	111,151,189	1,765,149	140,815,778	1,707,776

6. 금융자산(1) 금융자산의 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	109,769,450	8,836,365	54,355,732	10,989,673

- 사모펀드	-	5,102,921	-	8,875,682

- 채무증권	109,769,450	-	54,355,732	1,110,895

- 복합금융상품	-	3,733,444	-	1,003,096

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 (*1)	-	24,809,432	-	33,601,903

- 국내상장주식	-	112,166	-	154,019

- 국내비상장주식	-	13,142,313	-	11,962,064

- 해외상장주식	-	-	-	16,454,056

- 해외비상장주식	-	11,554,953	-	5,031,764

(*1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	29,421,429	(840,700)	28,580,729	33,231,559	(720,861)	32,510,698

상품	27,640,332	(973,119)	26,667,213	31,071,774	(3,450,099)	27,621,675

재공품	27,511,358	(1,272,589)	26,238,769	21,127,626	(901,345)	20,226,281

원료	16,325,452	(193,382)	16,132,070	22,383,432	(152,868)	22,230,564

재료	2,747,032	(25,353)	2,721,679	2,070,978	(275,441)	1,795,537

기타	1,540,113	(8,738)	1,531,375	203,526	(26,992)	176,534

합 계	105,185,716	(3,313,881)	101,871,835	110,088,895	(5,527,606)	104,561,289

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 230,286백만원 (전기: 235,484백만원) 입니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	531,597	1,890,833

재고자산평가손실환입	(2,745,322)	(1,324,309)

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	선급금	3,483,119	-	5,740,000	-

기타	선급금	3,591,912	2,488,439	4,340,165	-

선급비용	1,084,178	253,600	949,190	450,684

반품자산	2,198,459	-	2,153,275	-

합 계	10,357,668	2,742,039	13,182,630	450,684

9. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

(주)참메드(*1)	대한민국	의료기기판매	100.00%	7,616,000	-	-

Dong-A ST India Pvt. Ltd(*2)	인도	의약품 판매	99.00%	109,439	-	-

소 계	8,285,813	560,374

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(*3,4)	대한민국	제약연구개발	40.78%	4,000,010	40.99%	4,000,010

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	대한민국	투자	46.95%	3,901,410	46.95%	3,901,410

Neurobo Pharmaceuticals, Inc(*5,6,7)	미국	제약연구개발	10.80%	4,166,258	-	-

소 계	12,067,678	7,901,420

합 계	20,353,491	8,461,794

(*1) 당사는 당기 중 (주)참메드 지분을 신규취득 하였습니다. (*2) 당사는 당기 중 인도 연락사무소의 법인 전환을 통한 지역거점 활성화를 위해 Dong-A ST India Pvt. Ltd 지 분을 신규취득하였습니다. (*3) 당사는 (주)레드엔비아의 대주주인 (주)바이오엔비아와 (주)레드엔비아 주식에 대한 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하고 있습니다.(*4) 당사의 보통주지분 율은 40.78%이 나 (주)레드엔비아가 발행한 우선주 등으로 인하여 실 질 지분율은 당기말 21.77%( 전기말 28.29% ) 입니다 . (*5) Neurobo Pharmaceuticals, Inc.은 당기중 임원 겸임으로 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류 되었으며, 주식은 매각제한 되어 있습니다. (*6) 당기 중 Neurobo Pharmaceuticals, Inc는 유상증자를 실시하였으며, 당사는 유상증자에 참여하지 아니하여 지분율은 취득시점 12.92%에서 10.80%로 감소 하였습니다. (*7) 당기말 현재 지속적인 손실 및 주가하락등 뉴로보 지분에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 순공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 회수가능액은 측정일의 주가를 활용하여 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 6,673백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltd.	333,774	12,789	320,986	323,426	106,403

Dong-A America Corp	259,197	171,503	87,694	755,662	24,031

(주)참메드(*)	10,543,486	4,095,515	6,447,971	2,914,817	117,132

Dong-A ST India Pvt. Ltd	185,604	6,288	179,316	76,125	73,585

관계기업투자 :

(주)레드엔비아	23,136,379	35,185,812	(12,049,433)	-	(7,204,416)

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	8,161,369	42,950	8,118,419	-	(172,422)

Neurobo Pharmaceuticals, Inc	19,914,457	2,609,693	17,304,764	-	(9,197,624)

(*) (주)참메드 재무정보는 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

10 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	185,413,046	-	185,413,046

건물	174,765,803	(54,599,178)	120,166,625

구축물	5,937,939	(3,797,444)	2,140,495

기계장치	155,266,958	(129,819,295)	25,447,663

차량운반구	362,384	(309,460)	52,924

기타의유형자산	38,735,533	(33,138,577)	5,596,956

건설중인자산	65,306,271	-	65,306,271

사용권자산	11,075,040	(5,212,019)	5,863,021

합 계	636,862,974	(226,875,973)	409,987,001

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	177,394,601	-	177,394,601

건물	153,897,236	(49,240,357)	104,656,879

구축물	5,937,939	(3,616,033)	2,321,906

기계장치	143,791,214	(126,483,679)	17,307,535

차량운반구	425,872	(325,678)	100,194

기타의유형자산	37,959,145	(32,553,583)	5,405,562

건설중인자산	36,756,724	-	36,756,724

사용권자산	9,549,637	(3,233,279)	6,316,358

합 계	565,712,368	(215,452,609)	350,259,759

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	177,394,602	-	-	-	-	8,018,444	185,413,046

건물	104,656,879	972,628	-	(4,264,306)	16,707,838	2,093,586	120,166,625

구축물	2,321,906	-	-	(181,411)	-	-	2,140,495

기계장치	17,307,535	14,180,405	(138,697)	(8,434,170)	2,532,590	-	25,447,663

차량운반구	100,194	10,970	(27,540)	(30,700)	-	-	52,924

기타의유형자산	5,405,562	1,980,054	(66,229)	(2,002,021)	279,589	-	5,596,955

건설중인자산	36,756,724	48,069,564	-	-	(19,520,017)	-	65,306,271

사용권자산	6,316,357	2,685,836	(250,627)	(2,888,545)	-	-	5,863,021

합 계	350,259,759	67,899,457	(483,093)	(17,801,153)	-	10,112,030	409,987,000

(*) 당기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	175,472,827	-	-	-	-	-	1,921,775	177,394,602

건물	101,542,594	77,801	-	(4,159,882)	-	109,000	7,087,366	104,656,879

구축물	2,491,869	13,500	-	(183,463)	-	-	-	2,321,906

기계장치	20,426,867	1,994,576	(35,495)	(8,356,310)	-	3,277,897	-	17,307,535

차량운반구	127,086	25,525	-	(52,417)	-	-	-	100,194

기타의유형자산	5,577,492	2,540,571	(115,218)	(2,638,283)	-	41,000	-	5,405,562

건설중인자산	7,484,639	32,882,597	-	-	(182,615)	(3,427,897)	-	36,756,724

사용권자산	6,188,889	3,447,017	(644,861)	(2,674,688)	-	-	-	6,316,357

합 계	319,312,263	40,981,587	(795,574)	(18,065,043)	(182,615)	-	9,009,141	350,259,759

(*) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원,USD, JPY)

계정명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지,건물	57,213,025	62,400,000USD 4,500,000JPY 1,200,000,000	단기차입금장기차입금	90,000,000	한국산업은행

기계장치

투자부동산	토지,건물	20,057,797

( 4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사	질권설정자	질권설정금액

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	601,401,477	DB손해보험	한국산업은행	62,400,000

JPY 1,200,000,000

USD 4,500,000

국민은행	54,250,000

당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 당사의 당기 말 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 16,507백만원이며 무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 2,421백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액 18,928백만원 입니다. (6) 차입원가당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

자본화된 차입원가	772,692	271,288

자본화 이자율	2.42%	2.47%

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,969	(4,599,388)	-	6,503,581

개발비	17,001,565	-	(3,561,800)	13,439,765

시설이용권	10,314,396	-	(2,067,958)	8,246,438

기타의무형자산	5,948,912	(4,174,447)	-	1,774,465

건설중인자산	8,914,392	-	(567,600)	8,346,792

합 계	53,282,234	(8,773,835)	(6,197,358)	38,311,041

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,969	(4,192,908)	-	6,910,061

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,304,771	-	(2,067,958)	8,236,813

기타의무형자산	5,065,084	(3,827,623)	-	1,237,461

건설중인자산	4,910,464	-	(567,600)	4,342,864

합 계	34,945,088	(8,020,531)	(6,197,358)	20,727,199

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체	기말장부가액

산업재산권	6,910,060	-	(406,479)	-	6,503,581

개발비	-	13,439,765	-	-	13,439,765

시설이용권	8,236,813	9,625	-	-	8,246,438

기타의무형자산	1,237,460	767,829	(346,824)	116,000	1,774,465

건설중인자산	4,342,864	4,119,928	-	(116,000)	8,346,792

합 계	20,727,197	18,337,147	(753,303)	-	38,311,041

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	기말장부가액

산업재산권	6,604,930	754,334	(6,314)	(442,889)	-	6,910,061

시설이용권	7,951,313	537,500	(252,000)	-	-	8,236,813

기타의무형자산	1,160,836	70,901	-	(400,842)	406,565	1,237,461

건설중인자산	43,470	4,705,959	-	-	(406,565)	4,342,864

합 계	15,760,549	6,068,694	(258,314)	(843,731)	20,727,199

(3) 중요한 무형자산의 내역가. 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔존상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	바이오시밀러	DMB 3115(*1)	13,439,765	13,439,765	-	-

개발비	손상인식	-	(*2)	-	3,561,800	(3,561,800)	-

(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.(*2) 당사는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,561백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.(4) 무형자산의 손상당사는 당기 중 개발비등과 관련하여 손상검사를 수행하였으며, 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 경영진이 승인한 사업계획과 신뢰성 있는 외부자료에 근거하여 결정되었으며, 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 기간동안 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 10.33%로추정하였으며, 영구성장률은 없는 것으로 적용하였습니다. 당기 중 개발비 및 기타무형자산에 대해 손상검사를 수행한 결과, 당사가 인식한 손상차손은 없습니다.(5) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 82,273백만원 및 76,151백만원이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.(6) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 34백만원(전기: 12백만원)은 매출원가에, 281백만원(전기: 382백만원)은 판매관리비에, 438백만원(전기: 449백만원)은 연구개발비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	54,485,172	-	54,485,172

건 물	51,466,597	(20,617,180)	30,849,417

합 계	105,951,769	(20,617,180)	85,334,589

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	62,503,616	-	62,503,616

건 물	54,654,700	(20,417,853)	34,236,847

합 계	117,158,316	(20,417,853)	96,740,463

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토 지	62,503,617	-	(8,018,445)	54,485,172

건 물	34,236,846	(1,293,843)	(2,093,586)	30,849,417

합 계	96,740,463	(1,293,843)	(10,112,031)	85,334,589

(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토 지	64,425,391	-	(1,921,775)	62,503,616

건 물	42,354,139	(1,029,926)	(7,087,366)	34,236,847

합 계	106,779,530	(1,029,926)	(9,009,141)	96,740,463

(*) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기타매출	7,185,565	7,650,705

기타매출원가	(3,375,868)	(3,379,606)

합 계	3,809,697	4,271,099

(4) 투자부동산의 공정가치 당사는 당기 중 투자부동산에 대해 공정가치평가를 수행하였으며, 공 정가 치는 105,210백만원 입니다.

(5) 투자부동산의 운용리스료 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	771,099	770,746

1년 ~ 5년	757,040	778,621

5년 초과	40,810	180,653

합계	1,568,949	1,730,020

(6) 투자부동산의 담보내역

보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물	6,860,141	2,520,000	임대보증금(*2)	2,100,000	(주)한국스탠다드차타드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.당기말 현재 당사는 차입금등과 관련하여 투자부동산을 담보를 제공하고 있습니다(주석 10 참조). 13. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

건물	878,016	880,366

차량운반구	4,835,573	5,167,013

전산장비	149,432	268,978

합계	5,863,021	6,316,357

(*)재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	2,977,489	2,471,969

비유동	3,012,960	3,960,146

합계	5,990,449	6,432,115

당기 중 증가된 사용권자산은 2,685백만원(전기: 3,447백만원) 입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	576,308	577,435

차량운반구	2,192,692	1,977,707

전산장비	119,546	119,546

합계	2,888,545	2,674,688

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	181,312	218,997

리스종료로 인한 처분이익(기타손익에 포함)	18,177	1,083

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	87,959	70,012

당기 중 리스의 총 현금유출은 3,128백만원(전기: 2,906백만원) 입니다.

14. 특수관계자

(1) 당기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	동아에스티(주)	99.10%	0.90%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

(주)참메드	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.	(주)참메드	-	100.00%	100.00%

Dong-A ST India Pvt. Ltd	동아에스티(주)	99.00%	1.00%	100.00%

(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 당사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD., Dong-A ST India Pvt. Ltd

관계기업	주식회사 레드엔비아, 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사, Neurobo Pharmaceuticals, Inc

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크,아벤종합건설(주), 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주)(구,디엠바이오(주)), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., Anapath Service, Anapath Research, 수석문화재단, (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 디에스프론티어(주)(구,동아메디케어(주)), 재단법인 상주학원, Levatio Therapeutics, LLC., ㈜메쥬, Vernagen

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및 원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주) (*1, 2)	606,961	16,457,265	-	4,545,685	3,333,765	5,996,639	7,884	1,968,765

종속기업	Dong-A America Corp	573,262	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	316,383	-	-	-	-

(주)참메드	9,496	1,887	-	-	-	-	-	-

Dong-A ST India Pvt., Ltd	-	-	-	-	76,125	-	-	-

관계기업	(주) 레드엔비아	1,019,998	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	7,218,667	10,301	3,647,766	2,611,495	1,507,744	4,585	6,215	-

동아오츠카(주)	248,986	-	56,116,258	7,388	-	-	-	-

용마로지스(주)	139,921	-	-	50,200	18,740,252	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	1,207,237	2,576,522	1,268,136	-	-

에스티팜(주)	65,321	-	22,180,145	2,168,085	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	16,399	-	-	361,241	121,640	27,615,550	-	-

(주)수석	-	-	1,379,251	178,243	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)(구,디엠바이오(주))	7,775	-	10,886,407	14,399,752	-	-	-	-

합 계	9,906,786	16,469,453	94,209,827	25,845,709	26,356,048	34,884,910	14,099	1,968,765

(*1) 당사는 동아쏘시오홀딩스와의 자산양수도 계약 체결을 통하여 동아쏘시오홀딩 스 바이오텍연구소를 2021년 1월 8일자로 양수하였습니다. (*2) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 당사의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.나 . 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	유무형자산매각	상품 및 원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	사용권자산 취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,177,901	-	-	-	5,084,177	3,215,595	36,000	433,780	8,705	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	681,065	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	-	326,078	-	-	-	-	-

큐오라클(주) (*)	-	15,375	-	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주) 레드엔비아	1,350,079	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	8,146,035	-	6,314	5,756,797	2,895,869	1,188,467	-	341,954	6,862	-

동아오츠카(주)	263,883	-	-	58,489,733	7,893	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	137,033	3,086	-	-	12,260	15,477,340	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	4,930	-	-	-	867,291	2,417,658	1,487,545	-	-	-

에스티팜(주)	89,485	-	-	30,549,594	1,676,750	-	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	5,978	-	-	-	265,788	120,000	17,963,780	-	-	-

(주)수석	-	-	-	1,329,000	232,882	-	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)(구,디엠바이오(주))	5,979	-	32,409	4,201,501	471,207	-	-	-	-	-

합 계	12,862,369	18,461	38,723	100,326,624	11,840,195	22,419,060	19,487,325	775,734	15,567	1,926,322

(*) 당사는 전기 중 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 큐오라클 주식회사를 합병 하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	전환사채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	17,242,657	-	-	5,435,129	-	-	23,331,050	280,766

종속기업	Dong-A America Corp	124,525	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A ST India Pvt., Ltd	-	-	-	-	37,936	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	-	1,297,555	-	-	-

기타	동아제약(주)	37,546	586,570	-	181,059	527,708	-	-	-	221,331

동아오츠카(주)	-	-	-	10,250,458	618	-	4,487,662	-	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,873,142	-	1,684,435	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	215,478	-	-	-	-

에스티팜(주)	-	4,400	-	4,581,217	1,040,587	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	352,979	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	207,700	158,514	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)(구,디엠바이오(주))	550	-	3,483,119	2,309,526	1,851,586	-	-	-	-

합 계	162,621	17,833,627	3,483,119	17,529,960	11,493,677	1,297,555	6,172,097	22,331,050	502,097

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	144,928	-	-	1,921,829	-	-	365,067

종속기업	Dong-A America Corp	230,952	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	1,485,762	-	-

기타	동아제약(주)	1,138,157	-	131,384	286,350	-	-	287,786

동아오츠카(주)	11,386	-	9,412,682	33,354	-	4,487,662	-

용마로지스(주)	285	-	-	813,187	-	1,684,435	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	251,650	-	-	-

에스티팜(주)	6,600	-	7,587,464	1,030,778	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	59,950	-	28,317	-

(주)수석	-	-	290,894	1,263	-	-	-

에스티젠바이오(주)(구,디엠바이오(주))	440	5,740,000	524,837	88,000	-	-	-

합 계	1,532,748	5,740,000	17,947,261	4,486,361	1,485,762	6,200,414	652,853

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위: 천원)

구 분	리스부채상환	전환사채차입(*1)	지분양수	출자

동아쏘시오홀딩스(주)	(92,184)	23,331,050	-	-

동아제약(주)	(72,670)	-	-	-

디에스프론티어(주)(구,동아메디케어(주))(*2)	-	-	7,616,000	-

(주)메쥬(*3)	-	-	-	2,499,952

(*1) 당사는 당기 중 동아쏘시오홀딩스(주)에 액면가액 23,331백만원의 전환사채를 발행하고 전환권조정 및 사채상환할증금을 인식 하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 참메드(주) 지분 전체를 7,616백만원에 양수 하였습니다.(*3) 당사는 당기 중 체결한 계약에 따라 (주)메쥬의 이사회 임원 선임권을 보유하고 있습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	대여금 회수	합병	리스부채차입	리스부채상환	출자

동아쏘시오홀딩스(주)	-	-	433,780	(92,184)	-

동아제약(주)	-	-	341,954	(72,670)	-

종업원	(360,000)	-	-	-	-

큐오라클	(131,648)	(368,351)	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	-	-	-	-	3,901,410

(6) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,306,739	1,160,213

퇴직후급여	161,510	219,423

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (7) 상기 특수관계자 거래외 당사가 당기말 현재 당사의 임직원에게 주택금융자금으로 제공한 종업원단기대여금 230백만원 (전기말 : 230백만원)이 있습니다.

(8) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석22에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다. (9) 당사의 당기말 아벤종합건설(주)과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금 액은 9,463백만원 이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 545백 만원입니다. 15. 정부보조금 당사는 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였으며 이와 관련하여 개발기간 종료 후 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 284백만원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	11,493,677	-	4,486,361	-

임대보증금	6,172,097	-	-	6,200,414

기타	미지급금	20,144,385	-	14,259,924	-

미지급비용	40,173,816	-	30,373,614	-

임대보증금	2,183,757	700,000	-	2,883,757

현재가치할인차금	(97,991)	(104,337)	-	(479,946)

금융보증계약부채	71,963	1,534,097	99,648	448,551

합 계	80,141,704	2,129,760	49,219,547	9,052,776

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	한국산업은행	운영자금(*1)	2.47	2022.10	10,000,000	10,000,000

운영자금(*1)	2.47	2022.10	20,000,000	20,000,000

(주)신한은행	일반자금	2.01	2022.05	5,000,000	-

농협은행(주)	일반자금	2.03	2022.05	5,000,000	10,000,000

일반자금	2.18	2022.01	10,000,000	10,000,000

(주)하나은행	수출채권매각	-	-	1,502,415	532,739

유동성장기차입금	케이비에스티제일차	일반자금	2.92	2022.05	30,000,000	-

한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	20,000,000	-

유동성사채	제 5회 사모	운영자금	2.30	2022.11	19,989,036	-

제 7회 사모	운영자금	2.30	2022.04	19,998,137	-

소 계	141,489,588	50,532,739

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	운영자금(*1)	-	2022.08	-	20,000,000

한국산업은행	운영자금(*1)	1.92	2023.06	40,000,000	40,000,000

케이비에스티제일차	일반	-	2022.05	-	30,000,000

사채	제 5회 사모	운영자금	-	2022.11	-	19,976,992

제 6회 사모	운영자금	2.63	2024.04	19,977,333	19,967,954

제 7회 사모	운영자금	-	2022.04	-	19,988,329

전환사채	제 8회 공모	운영자금	-	2026.08	91,622,039	-

소 계	151,599,372	149,933,275

합 계	293,088,960	200,466,014

(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대해 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 10 참조).

(2) 전환사채 상세내역당사가 2021년 8월 3일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면가액	100,000,000,000원

발행가액	100,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	1%

발행일	2021.08.03

만기	2026.08.03

행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액(*1)	86,800원

조기상환청구권과중도상환청구권	가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항(1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음.(2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함.

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 당사의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함

(*1) 당사는 11월 3일자로 전환가격을 73,800원으로 조정 하였습니다.

18 . 주 식 대 응 출 연제도 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응 출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였으며, 전기에 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였습니다. 당기의 대응 출연 금액은 2,232백만원이며, 전기의 대응 출연 금액은 1,884백만원입니다. 예탁일로부터 일정연도가 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	112,489,305	103,336,503

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	12,239,732	10,815,071

퇴직위로금	2,050,249	306,730

연차휴가부채의 증가	3,259,127	2,917,039

주식대응출연	2,232,100	1,883,600

기타장기종업원급여	697,492	2,149,492

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	277,976	8,971,707

기타장기종업원급여부채	6,206,185	6,023,693

연차휴가부채	10,091,180	9,343,508

총 종업원급여부채	16,575,341	24,338,908

당사는 미래에셋생명보험(주)등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 대부분 원금이 보장되며, 연 0.74%~2.70 % 의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.

( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	확정퇴직급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정퇴직급여부채

기초금액	112,656,017	(103,684,310)	8,971,707

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	12,058,993	-	12,058,993

이자비용(이자수익)	2,188,945	(2,008,205)	180,740

소 계	14,247,938	(2,008,205)	12,239,733

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	(3,485,113)	-	(3,485,113)

재무적가정	(6,556,783)	-	(6,556,783)

경험조정	3,071,670	-	3,071,670

- 사외적립자산손실	-	172,626	172,626

소 계	(3,485,113)	172,626	(3,312,487)

기타 :

납부한 기여금	-	(18,100,000)	(18,100,000)

급여 지급	(5,716,426)	6,222,571	506,145

관계사 전입	4,751,194	(4,751,194)	-

관계사 전출	(499,519)	472,397	(27,122)

소 계	(1,464,751)	(16,156,226)	(17,620,977)

기말금액	121,954,091	(121,676,115)	277,976

나. 전기(단위: 천원)

구 분	확정퇴직급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정퇴직급여부채

기초금액	96,675,524	(93,036,475)	3,639,049

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	9,049,452	-	9,049,452

이자비용(이자수익)	1,899,098	(1,824,573)	74,525

소 계	10,948,550	(1,824,573)	9,123,977

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	11,311,898	-	11,311,898

인구통계학적가정	2,547,777	-	2,547,777

재무적가정	4,947,864	-	4,947,864

경험조정	3,816,257	-	3,816,257

- 사외적립자산손실	-	(214,320)	(214,320)

소 계	11,311,898	(214,320)	11,097,578

기타 :

납부한 기여금	-	(14,000,000)	(14,000,000)

급여 지급	(6,230,181)	5,355,960	(874,221)

관계사 전입	349,960	(349,960)	-

관계사 전출	(399,734)	385,058	(14,676)

소 계	(6,279,955)	(8,608,942)	(14,888,897)

기말금액	112,656,017	(103,684,310)	8,971,707

( 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있습니다.

(5) 2022년에 확정퇴직급여제도에 대한 기여금으로 10,353 백 만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

( 6) 당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.50%	3.50%

할인율	2.54%	2.00%

당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.38년 및 10.96년입니다.

( 7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율 (1% 변동)	(11,286,738)	13,187,644	(11,031,615)	12,970,475

미래 급여인상율 (1% 변동)	10,863,183	(9,666,611)	10,668,745	(9,444,764)

( 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10~20년미만	20년 이상	합계

당기말 확정급여채무	7,320,332	7,720,981	31,185,414	53,817,360	141,048,561	105,219,010	346,311,658

전기말 확정급여채무	6,737,543	6,531,168	25,381,018	45,858,289	128,581,614	99,924,584	313,014,216

2 0. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,634,778	7,796,529

증감액	312,375	(1,161,751)

기말잔액	6,947,153	6,634,778

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	선수수익	1,020,000	277,555	1,020,000	465,762

기타	예수금	1,726,206	-	2,413,115	-

예수제세	1,456,815	-	1,064,818	-

예수부가세	816,293	-	1,728,531	-

선수금	1,284,240	-	737,292	-

선수수익	121,518	6,904,656	277,911	202,034

합 계	6,425,072	7,182,211	7,241,667	667,796

22. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 37억원의 이행보증보험과 228억의 매출채권신용보험에 가입하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	104,209

당좌차월약정	100,000	-

매입외환약정	USD 100,000	-

수출입포괄약정	USD 2,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	13,657,584

수입신용장지급약정(수입L/C)	USD 6,500,000	-

수입신용장지급약정(수입OPEN)	USD 1,000,000	USD 311,948

(주)하나은행	지급보증약정(*)	USD 50,562	USD 8,589

매입외환약정	EUR 40,000	EUR 40,000

USD 1,222,034	USD 1,222,034

한국수출입은행	한도대출	35,000,000	-

(*) 당사는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)레드엔비아 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. (4) 당사는 인도네시아 PT-Combiphar 사와 바이오제제 생산에 대한 기술이전 계약을 체결하고 이에 대한 대가로 동사의 지분을 취득하였습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나 (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT-Combiphar 사의 구주주는 당사가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 위 지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.(5) 당사는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하였습니다. 또한, 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 상업화 이전까지 수취되는 계약금 및 마일스톤은 장기선수수익 처리하며 상업화 개시시점부터 계약종료 시점까지 나누어 수익인식 예정입니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부 하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	1,502,415	532,739

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 선택발명 항소심	100,000	3심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심(2020허 5849)	100,000	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티(*)	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심(2020허 5832)	100,000	2심 진행중

( *) 당사는 2022년 2월 17일 해당 소송 의 2심에서 패소하 였습니다. (8) 당사는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (9) 당기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 120억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	비 고	한도액	실행액

한국증권금융	연대보증약정(우리사주조합취득자금대출)	12,000,000	7,196,241

(10) 당사는 당기중 보건복지부가 2019년 3월에 처분한 요양급여 적용정지처분에 대한 소에서 최종 승소하였으며, 2022년 1월 보건복지부의 재처분명령 사전통지가 이루어졌습니다. (11) 당사는 에스티젠바이오(주)(구, 디엠바이오(주))와 DA-3880 및 DMB-3115의 독점 매입 계약을 체결하였습니다.

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,446,325	8,443,868

보통주자본금	42,231,625	42,219,340

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(5,478)	8,438,390

전환권의 전환	2,457	-	2,457	-	-	-

기말 발행주식수	8,446,325	(5,478)	8,440,847	8,443,868	(5,478)	8,438,390

24. 주식발행초과금 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	286,468,820	286,468,820

전환권의 행사	172,933	-

기말금액	286,641,753	286,468,820

25. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	735,580	735,580

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	5,478	735,580	5,478	735,580

취득	-	-	-	-

기말	5,478	735,580	5,478	735,580

당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,600,032	3,784,482

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(27,283,517)	(22,877,852)

전환권대가	5,682,856	-

재평가잉여금	61,975,605	61,975,605

기타	98,867,988	98,867,988

합 계	148,842,964	141,750,223

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	21,959,472	21,959,472

임의적립금	130,570,000	130,570,000

미처분이익잉여금	30,289,167	24,193,585

합 계	182,818,639	176,723,057

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	176,723,057	166,110,921

현금배당	(8,438,390)	(8,438,390)

당기순이익	11,968,526	27,653,214

확정퇴직급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	2,565,446	(8,602,688)

기말금액	182,818,639	176,723,057

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기(처분예정일 : 2022년 3월 28일)	전기 (처분확정일 : 2021년 3월 24일)

I. 처분전이익잉여금	30,289,167	24,193,585

전기이월이익잉여금	15,755,195	5,143,059

확정퇴직급여제도의 재측정요소	2,565,446	(8,602,688)

당기순이익	11,968,526	27,653,214

합 계	30,289,167	24,193,585

II. 이익잉여금처분액	8,440,847	8,438,390

임의적립금전입액	-	-

이익준비금	-	-

배당금(현금배당) 주당배당금(률) 당기: 1,000원(20%) 전기: 1,000원(20%)	8,440,847	8,438,390

IV. 차기이월이익잉여금	21,848,320	15,755,195

(5) 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주

2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 1,000원, 전전기 : 주당 1,000 원)	8,440,847	8,438,390

총배당	8,440,847	8,438,390

당 회계연도에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,441백만원이며 2022년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	2,855,684	2,976,580

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(11,854)	(109,098)

소 계	2,843,830	2,867,482

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(677,463)	(3,178,190)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(2,793,927)	6,495,571

소 계	(3,471,390)	3,317,381

법인세비용(수익):	(627,559)	6,184,864

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	11,340,967	33,838,078

적용세율에 따른 세부담액	2,473,013	7,726,815

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	223,675	258,668

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(1,002,637)	(9,134)

세액공제로 인한 법인세효과	(2,146,729)	(2,462,061)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(11,854)	(109,098)

합병효과	-	807,711

이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이 인식분	(152,951)	1,379,337

외국납부세액	-	307,416

투자상생협력 촉진을 위한 과세특례 효과	-	(1,623,966)

기타	(10,077)	(90,824)

법인세비용(수익)	(627,559)	6,184,864

유효 세율	(5.53%)	18.28%

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산	55,016,036	50,008,452

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	48,237,959	40,966,517

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	6,778,077	9,041,934

이연법인세부채	(66,583,608)	(62,253,487)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(65,316,131)	(60,120,374)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,267,477)	(2,133,113)

이연법인세자산(부채) 순액	(11,567,572)	(12,245,036)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당금	21,209,538	1,732,515	(747,041)	22,195,011

정부출연금수령분	111,778	(111,777)	-	-

반품충당부채	1,491,590	75,151	-	1,566,741

미지급비용	5,439,644	243,426	-	5,683,070

감가상각비	(84,097)	15,044	-	(69,053)

매도가능금융자산	384,292	721,592	(388,006)	717,878

퇴직연금운용자산	(21,209,538)	(985,473)	-	(22,195,011)

토지재평가차액	(17,862,790)	(56,322)	-	(17,919,112)

선수수익 등	-	-	-	-

외화환산손익	939,448	(1,209,032)	-	(269,583)

기타충당부채	1,159,294	70,138	-	1,229,432

전환사채	-	191,032	(1,658,880)	(1,467,848)

기타	(3,824,194)	2,785,095	-	(1,039,098)

합 계	(12,245,036)	3,471,389	(2,793,927)	(11,567,573)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당금	17,423,863	1,290,786	2,494,889	21,209,538

정부출연금수령분	203,120	(91,342)	-	111,778

반품충당부채	1,745,643	(254,053)	-	1,491,590

미지급비용	5,733,011	(293,367)	-	5,439,644

감가상각비	(107,166)	23,069	-	(84,097)

금융자산	(1,837,162)	(1,779,228)	4,000,682	384,292

퇴직연금운용자산	(17,423,863)	(3,785,675)	-	(21,209,538)

토지재평가차액	(17,790,177)	(72,613)	-	(17,862,790)

선수수익 등	-	-	-	-

외화환산손익	(723,846)	1,663,294	-	939,448

기타충당부채	2,565,307	(1,406,013)	-	1,159,294

미환류 소득에 대한 법인세	(1,623,966)	1,623,966	-	-

기타	(3,587,990)	(236,205)	-	(3,824,195)

합 계	(15,423,226)	(3,317,381)	6,495,571	(12,245,036)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	1,797,890	(388,006)	1,409,884	(17,767,630)	4,000,682	(13,766,948)

확정퇴직급여제도의 재측정요소	3,312,487	(747,041)	2,565,445	(11,097,577)	2,494,890	(8,602,687)

전환권 대가	7,355,711	(1,658,879)	5,696,832	-	-	-

합 계	12,466,088	(2,793,926)	9,672,161	(28,865,207)	6,495,572	(22,369,635)

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식 손상차손	503,115	501,534	처분하지 않을 예정

미지급비용	1,246,013	1,398,441	미래 실현가능성의 불확실성

이월세액공제(10년)	3,321,034	5,643,645	미래 실현가능성의 불확실성

이월결손금(*)	788,882	786,402	미래 실현가능성의 불확실성

(*)당사는 전기 중 큐오라클과의 소규모합병을 통해 이월결손금을 승계하였습니다. 29. 주당이익 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당손익① 기본주당손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	11,968,526	27,653,214

가중평균유통보통주식수	8,438,830 주	8,438,390 주

기본주당이익(단위: 원)	1,418	3,277

② 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	8,443,868	8,443,868

자기주식 효과	(5,478)	(5,478)

전환주식의 전환	440	-

가중평균유통보통주식수	8,438,830	8,438,390

(2) 희석주당손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	11,968,526	27,653,214

전환사채에 대한 이자비용(법인세비용차감후)	272,181	-

합 계	12,240,707	27,653,214

발행된 가중평균유통보통주식수	8,438,830 주	8,438,390 주

조정내역

전환사채의 기초전환 가정	476,289 주	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	8,915,119 주	8,438,390 주

희석주당순이익 (단위: 원)	1,373	3,277

30. 매출 및 매출원가당기와 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출:

제품	368,533,607	361,320,463

상품	205,221,920	206,326,126

수수료	5,708,010	6,206,547

기타	10,660,120	12,723,567

합 계	590,123,657	586,576,702

매출원가:

제품	142,357,909	150,178,710

상품	150,326,478	146,740,992

기타	4,824,618	5,469,316

합 계	297,509,005	302,389,018

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	2,689,456	10,016,079

원료,재료,상품매입액	227,596,271	225,468,868

급여	118,678,024	110,286,634

퇴직급여	14,289,981	11,121,801

복리후생비	17,722,342	15,992,621

여비교통비	5,519,532	5,660,187

감가상각비	19,094,996	19,094,968

무형자산상각비	753,303	843,731

광고선전비	7,153,376	6,643,453

판매촉진비	9,481,437	9,153,696

지급수수료	28,687,118	20,241,415

경상연구개발비	35,748,295	48,265,748

학술비	14,815,749	11,335,019

용역비	19,454,668	17,606,069

수출비	18,644,308	13,354,032

기타비용	34,302,561	27,430,792

합 계(*)	574,631,417	552,515,113

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비를 합한 금액입니다.

32. 판매비와일반관리비 및 경상연구개발비(1) 당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	67,470,509	67,004,487

퇴직급여	8,798,974	7,210,598

복리후생비	10,767,803	10,416,119

여비교통비	4,942,503	5,170,075

통신비	513,063	466,251

수도광열비	619,377	667,924

세금과공과	3,037,526	2,791,853

지급임차료	97,723	78,022

감가상각비	4,703,253	4,647,342

무형자산상각비	281,335	382,716

수선유지비	595,206	363,568

보험료	313,131	332,588

접대비	107,270	56,499

광고선전비	7,127,176	6,643,453

포장비	13,418	17,507

운반비	131,855	120,782

대손상각비(환입)	(335,606)	316,863

차량비	2,411,963	2,243,318

공보비	1,550,943	986,346

교육훈련비	301,984	144,933

업무추진비	656,302	487,796

학술비	14,815,749	11,335,019

도서문구비	372,041	370,416

소모품비	2,861,618	1,391,206

판매촉진비	9,481,437	9,153,696

지급수수료	18,943,763	13,064,242

용역비	15,258,341	14,409,565

수출비	18,644,308	13,354,032

잡비	366,383	347,588

합 계	194,849,348	173,974,804

(2) 당기와 전기의 경상연구개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	7,718,390	24,013,446

연구개발비	74,554,673	52,137,845

합 계	82,273,063	76,151,291

33. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

연구보조수익	494,160	860,800

유형자산처분이익	72,457	48,663

잡이익	6,456,495	791,771

대손충당금 환입	-	66,518

합 계	7,023,112	1,767,752

기타비용:

유형자산처분손실	205,290	94,893

유형자산손상차손	-	182,615

관계기업투자주식손상차손	6,673,197	-

정부보조금기술료	73,111	17,890

기부금	839,663	1,181,451

기타의대손상각비	60,000	5,500

잡손실	355,475	1,286,036

합 계	8,206,736	2,768,385

3 4. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,171,831	4,077,738

배당금수익	46,235	41,209

외환차익	5,400,644	3,413,722

외화환산이익	1,439,770	449,679

당기손익인식지정금융자산처분이익	768,209	514,255

당기손익인식지정금융자산평가이익	2,859,121	10,675,150

금융보증수익	224,266	199,417

합 계	11,910,076	19,371,170

금융비용:

이자비용	5,614,853	5,193,369

외환차손	1,196,870	4,472,974

외화환산손실	244,398	8,728,276

당기손익인식지정금융자산처분손실	184,404	-

당기손익인식지정금융자산평가손실	6,130,807	13

금융보증비용	1,506,393	199,417

합 계	14,877,725	18,594,049

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	1,409,884	(13,766,948)

3 5. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.( 1) 당기말 ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	189,992,928	-	-	189,992,928

매출채권	86,764,550	-	-	86,764,550

기타금융자산	24,386,639	-	-	24,386,639

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	109,769,450	109,769,450

비유동자산

기타금융자산	1,765,149	-	-	1,765,149

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	8,836,365	8,836,365

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	24,809,431	-	24,809,431

합 계	302,909,266	24,809,431	118,605,815	446,324,512

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	35,127,495	35,127,495

기타금융부채(*1)	52,927,906	52,927,906

단기차입금	141,489,589	141,489,589

비유동부채

기타비유동금융부채(*1)	2,129,760	2,129,760

장기차입금	151,599,373	151,599,373

합 계	383,274,121	383,274,121

(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 27,214백만원 및 27,153백만원이 제외된 금액입니다.

(2) 전기 말① 금융자산(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	148,082,283	-	-	148,082,283

매출채권	81,289,357	-	-	81,289,357

기타금융자산	59,526,420	-	-	59,526,420

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	54,355,732	54,355,732

비유동자산

기타금융자산	1,707,776	-	-	1,707,776

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	10,989,673	10,989,673

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	33,601,902	-	33,601,902

합 계	290,605,836	33,601,902	65,345,405	389,553,143

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	31,532,598	31,532,598

기타금융부채	22,066,504	22,066,504

단기차입금	50,532,739	50,532,739

비유동부채

기타비유동금융부채	9,052,776	9,052,776

장기차입금	149,933,276	149,933,276

합 계	263,117,893	263,117,893

(3) 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비	-	(255,845)

대손충당금환입	335,606	-

기타의대손상각비	(60,000)	-

외환차손익	6,647,348	254,218

외화환산손익	1,195,256	(8,224,625)

이자수익	1,171,831	4,077,738

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,409,884	(13,766,948)

배당금수익	46,235	41,209

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	(3,271,685)	10,675,137

처분손익(당기손익)	583,805	514,255

외화환산손익	11,620	-

상각후원가 측정 금융부채

외환차손익	(2,443,574)	(1,313,470)

외화환산손익	(11,504)	(53,972)

이자비용	(5,433,541)	(5,245,660)

순금융보증손익	(1,282,127)	-

36. 위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	189,992,928	148,082,283

매출채권	86,764,550	81,289,357

기타금융자산	24,386,639	59,526,420

당기손익공정가치측정채무상품	109,769,450	54,355,732

소 계	410,913,567	343,253,792

비유동자산:

기타비유동금융자산(*)	1,776,528	1,719,247

당기손익공정가치측정금융자산	1,229,103	1,110,895

소 계	3,005,631	2,830,142

합 계	413,919,198	346,083,934

(*) 현재가치할인 전 총액입니다. 한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ⅱ) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산ㆍ당기손익-공정가치측정채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 국내 및 해외 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 이상12개월 미만	1년이상	계

당기말

기대 손실률	0.03%	2.75%	84.47%	0.69%

총 장부금액 - 매출채권	85,818,782	889,871	658,204	87,366,857

손실충당금	21,875	24,471	555,960	602,307

전기말

기대 손실률	0.39%	9.72%	87.70%	1.14%

총 장부금액 - 매출채권	80,020,473	1,682,015	524,982	82,227,469

손실충당금	314,258	163,420	460,434	938,112

당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	938,112	636,022

대손상각비(대손충당금환입)	(335,606)	316,863

제각	(200)	(14,773)

기말금액	602,306	938,112

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금,보증금 등이 포함됩니다. 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,500	434,870

기타의대손상각비(기타의대손충당금환입)	60,000	(61,018)

합병	-	(368,352)

기말금액	65,500	5,500

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.가 . 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	35,127,495	35,127,495	35,127,495	-	-	-

미지급금	31,638,062	31,638,062	31,638,062	-	-	-

미지급비용	40,173,816	40,173,816	40,173,816	-	-	-

단기차입금	51,502,415	52,195,662	52,195,662	-	-	-

장기차입금	90,000,000	91,727,616	51,407,792	40,319,825	-	-

사채	59,964,506	62,022,082	41,328,915	526,000	20,167,167	-

전환사채	91,622,039	104,920,892	-	-	104,920,892	-

임대보증금	8,853,526	9,055,854	8,355,854	-	-	700,000

사용권부채	5,990,450	6,203,120	3,107,177	2,090,057	852,373	153,513

금융보증부채	1,606,060	7,196,241	7,196,241	-	-	-

합 계	416,478,369	440,260,840	270,531,014	42,935,882	125,940,432	853,513

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	31,532,598	31,532,598	31,532,598	-	-	-

미지급금	18,746,285	18,746,285	18,746,285	-	-	-

미지급비용	3,220,571	3,220,571	3,220,571	-	-	-

단기차입금	50,532,739	51,089,385	51,089,385	-	-	-

장기차입금	90,000,000	93,855,792	2,066,000	51,408,948	40,380,844	-

사채	59,933,275	61,017,554	1,708,800	39,193,993	526,000	19,588,761

임대보증금	8,604,225	9,084,171	-	8,384,171	-	700,000

사용권부채	6,432,115	7,120,417	2,697,121	2,425,265	1,510,839	487,192

자금보충약정	-	34,000,000	34,000,000	-	-	-

금융보증부채	548,199	12,000,000	12,000,000	-	-	-

합 계	269,550,007	321,666,773	157,060,760	101,412,377	42,417,683	20,775,953

계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	외화구분	당기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	USD	34,053,971	42,405,071

EUR	3,040,210	2,217,147

JPY	588,025	4,408,465

GBP	541,522	9,420

단기금융상품	USD	118,550	108,800

매출채권	USD	8,850,812	8,520,665

EUR	2,240,677	2,316,244

JPY	6,011,737	2,674,871

기타금융자산	USD	4,504,900	55,006,843

합 계	59,950,404	117,667,526

부채:

매입채무	USD	142,824	173,804

EUR	1,902,908	403,767

JPY	54,342	-

CHF	11,368	-

미지급금	USD	4,039,798	1,176,181

EUR	154,008	16,607

CNY	-	926,464

JPY	35,749	-

GBP	938,658	-

차입금	USD	1,448,722	452,444

EUR	53,694	80,294

합 계	8,782,071	3,229,561

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	3,175,784	7,901,312	3,175,784	7,901,312

하락시	(3,175,784)	(7,901,312)	(3,175,784)	(7,901,312)

EUR	상승시	240,307	305,680	240,307	305,680

하락시	(240,307)	(305,680)	(240,307)	(305,680)

JPY	상승시	493,433	536,917	493,433	536,917

하락시	(493,433)	(536,917)	(493,433)	(536,917)

GBP	상승시	(30,103)	714	(30,103)	714

하락시	30,103	(714)	30,103	(714)

CNY	상승시	-	(70,226)	-	(70,226)

하락시	-	70,226	-	70,226

CHF	상승시	(862)	-	(862)	-

하락시	862	-	862	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

금융자산

변동금리 현금및현금성자산	61,723,368	-	48,607,280	-

금융부채

변동금리 차입금	-	-	10,000,000	4.99%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*)

3개월 미만	11,502,415	3.92%	10,000,000	4.99%

3-12개월이하	129,987,173	44.35%	30,532,739	15.23%

12개월초과	151,599,372	51.72%	149,933,275	74.79%

합 계	293,088,960	100.00%	200,466,014	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. 만기별 분석은 상기 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 변동금리부 금융상품의 이자율이 1% 변동시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	467,863	292,643	467,863	292,643

하락시	(467,863)	(292,643)	(467,863)	(292,643)

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산	112,166	16,608,075

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 당사의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	상승시	5,604	7,507

하락시	(5,604)	(7,507)

KOSDAQ	상승시	2,898	4,168

하락시	(2,898)	(4,168)

NASDAQ	상승시	-	1,247,217

하락시	-	(1,247,217)

④ 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부채	455,482,776	338,487,727

자본	659,799,401	646,425,860

부채비율	69.03%	52.36%

( 4) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	118,605,815	118,605,815	65,345,405	65,345,405

기타포괄손익공정가치측정금융자산	24,809,431	24,809,431	33,601,902	33,601,902

소 계	143,415,246	143,415,246	98,947,307	98,947,307

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	86,764,550	86,764,550	81,289,357	81,289,357

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

만기보유금융자산	-	-	53,899,219	53,899,219

미수금	23,186,143	23,186,143	3,654,541	3,654,541

미수수익	1,981,946	1,981,946	2,785,580	2,785,580

금융기관예치금	125,050	125,050	115,300	115,300

보증금	628,650	628,650	549,557	549,557

소 계	112,916,339	112,916,339	142,523,554	142,523,554

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	35,127,495	35,127,495	31,532,598	31,532,598

미지급금	31,638,062	31,638,062	18,746,285	18,746,285

미지급비용(*1)	12,960,018	12,960,018	3,220,571	3,220,571

차입금	141,502,415	141,502,415	140,532,739	140,532,739

사채	59,964,506	59,701,419	59,933,275	58,099,398

전환사채	91,622,039	107,794,822	-	-

금융보증부채	1,606,060	1,606,060	548,199	548,199

임대보증금	8,853,526	8,853,526	8,604,225	8,604,225

소 계	383,274,121	399,183,817	263,117,892	261,284,015

(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 27,213백만원 및 27,153백만원이 제외된 금액입니다. ② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,102,921	5,102,921

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	109,769,450	-	109,769,450

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	112,166	-	24,697,266	24,809,432

합 계	112,166	109,769,450	33,533,631	143,415,247

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	8,875,682	8,875,682

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	55,466,627	-	55,466,627

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,003,096	1,003,096

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	16,608,075	-	16,993,827	33,601,902

합 계	16,608,075	55,466,627	26,872,605	98,947,307

③ 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

-당기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	5,102,921	3	순자산가치법	-	-	-

채무증권	109,769,450	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

복합금융상품	1,233,492	3	옵션평가모형,시장접근법	할인율
기초자산의 변동성,PBR	할인율	19.12% ~ 20.15%

기초자산의 변동성	24.20%

PBR	5.96 ~ 10

2,499,952	취득원가법	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	6,233,202	3	현재가치기법	할인율	할인율	13.89% ~ 19.61%

18,464,064	시장접근법	PBR,PSR	PBR	1.81 ~ 8.5

PSR	1.32

-전기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	8,875,682	3	순자산가치	-	-	-

채무증권	55,466,627	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

복합금융상품	1,003,096	3	취득원가법	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	6,584,724	3	취득원가법	-	-	-

지분상품	10,409,103	3	현재가치기법, 시장접근법	할인율, PBR, EV/SALES, PSR등	할인율	10.12% ~18.94%

PBR	0.39 ~12.39

EV/SALES	0.58 ~ 1.33

PSR	0.53 ~ 2.96

④ 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 및 채무상품등이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권등이 있습니다. 금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익공정가치 측정 금융자산(*)	6,508,301	(6,028,559)	5,893,612	(5,336,201)

소 계	6,508,301	(6,028,559)	5,893,612	(5,336,201)

(*) 취득가를 공정가치로 판단한 금융상품 및 상대가치기법에 따른 금융상품등은 민감도 분석에서 제외 하였습니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	(627,559)	6,184,864

이자비용	5,614,853	5,193,369

이자수익	(1,171,831)	(4,077,738)

배당금수익	(46,235)	(41,209)

퇴직급여	12,239,732	9,123,977

기타장기종업원급여	697,492	2,149,492

외화환산손실	244,398	8,728,276

외화환산이익	(1,439,770)	(449,679)

금융보증비용	1,506,393	199,417

금융보증수익	(224,266)	(199,417)

대손상각비(환입)	(335,606)	316,863

기타의 대손상각비(환입)	60,000	(61,018)

관계기업투자주식손상차손	6,673,197	-

감가상각비	19,094,996	19,094,968

무형자산상각비	753,303	843,731

유형자산처분손실	205,290	94,893

유형자산처분이익	(72,457)	(48,663)

유형자산손상차손	-	182,615

임차료	15,767	16,547

임대료수익	(278,801)	(277,436)

정부보조금기술료	73,111	17,890

재고자산평가손실	531,597	1,890,833

재고자산평가손실환입	(2,745,322)	(1,324,309)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	184,404	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	6,130,807	13

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(768,210)	(514,255)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,859,122)	(10,675,150)

합 계	43,456,161	36,368,874

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	(3,796,634)	9,063,378

미수금의 감소(증가)	(19,591,602)	1,502,819

미수수익의 감소	60,214	56,144

선급금의 감소(증가)	1,200,175	(6,363,964)

선급비용의 증가	(162,263)	(337,833)

반품자산의 증가	(45,184)	(887,182)

재고자산의 감소	4,903,181	9,449,555

매입채무의 증가(감소)	3,616,189	(6,509,776)

미지급금의 증가(감소)	10,440,966	(7,192,484)

선수금의 증가(감소)	546,949	(110,624)

미지급비용의 증가(감소)	9,721,799	(3,862,397)

장기선수수익의 증가(감소)	6,635,638	(75,079)

예수금의 감소	(686,909)	(566,010)

예수제세의 증가	391,997	313,053

예수부가세의 감소	(912,237)	(4,545,031)

임대보증금의 감소	(28,316)	(105,000)

반품충당부채의 증가(감소)	312,376	(1,161,751)

순확정급여채무의 감소	(17,620,978)	(14,888,897)

기타장기종업원급여부채의 감소	(515,001)	(438,000)

합 계	(5,529,640)	(26,659,078)

( 2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산 계정 대체	10,112,031	9,009,141

건설중인자산의 본계정 대체	19,520,017	3,427,897

사용권 자산의 증가	2,685,835	3,447,017

유형자산 관련 미지급금 대체	(3,357,557)	(254,300)

무형자산 관련 장기선급금 대체	51,747	-

무형자산 관련 미지급금 대체	939,544	(949,444)

합병효과	-	5,559

전환사채 자본조정	171,244	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	단기
차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채	유동성사채	비유동성사채

전기초	2,371,542	3,876,698	90,586,328	-	50,000,000	-	-	59,899,788	206,734,356

현금흐름	(2,617,197)	-	(40,000,000)	-	40,000,000	-	-	-	(2,617,197)

기타 비금융변동(*1)	2,717,624	83,448	(53,589)	-	-	-	-	33,487	2,780,970

전기말 순부채	2,471,969	3,960,146	50,532,739	-	90,000,000	-	-	59,933,275	206,898,129

당기초	2,471,969	3,960,146	50,532,739	-	90,000,000	-	-	59,933,275	206,898,129

현금흐름	(2,858,696)	-	-	-	-	98,027,428	-	-	95,168,732

기타 비금융변동(*1)	3,364,217	(947,186)	969,677	50,000,000	(50,000,000)	(6,405,389)	39,987,173	(39,955,942)	(2,987,450)

당기말 순부채	2,977,489	3,012,960	51,502,415	50,000,000	40,000,000	91,622,039	39,987,173	19,977,333	299,079,409

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시된 이자 지급액 및 전환사채의 보통주 전환등이 포함되어 있습니다.

38. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	582,938,091	578,925,997

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	7,185,565	7,650,705

합 계	590,123,656	586,576,702

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 가. 당기

(단위: 천원)

제품/상품매출수익	기술이전수익	용역수익	합계

국내	수출

수익인식 시점

한 시점에 인식	431,998,467	141,757,059	5,708,010	2,648,848	582,112,385

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	825,707	825,707

합 계	431,998,467	141,757,059	5,708,010	3,474,555	582,938,091

나. 전기(단위: 천원)

제품/상품매출수익	기술이전수익	용역수익	합계

국내	수출

수익인식 시점

한 시점에 인식	421,069,526	146,577,062	6,206,547	3,722,783	577,575,918

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	1,350,079	1,350,079

합 계	421,069,526	146,577,062	6,206,547	5,072,862	578,925,997

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

가. 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기제공용역과 관련한 계약부채	1,499,883	1,485,762

기술이전계약과 관련한 계약부채	6,823,845	-

합 계	8,323,728	1,485,762

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

장기제공용역에 대한 수익	825,707	1,350,079

39. 동일지배하의 사업결합

당사는 경영 효율성을 향상시키고 연구경쟁력을 강화하고자 종속기업인 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일자로 흡수합병하였습니다.동 합병의 개요는 다음과 같습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	동아에스티 주식회사	큐오라클 주식회사

소재지	서울특별시 동대문구 천호대로 64	경기도 용인시 기흥구금화로105번길 21,1층(상갈동)

대표이사	엄대식	이성근

상장여부	유가증권시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.00	0.00

동 합병은 지배종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

기타금융자산	327,487

무형자산	31,671,600

자산 총계 :	31,999,087

부채

기타금융부채	333,046

단기차입금	368,352

부채 총계 :	701,398

순자산 장부금액	31,297,689

차감 : 사업결합주체간 자산 및 부채 상계시 자본감소액	(31,303,248)

차감 : 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

투자차액(*1)	(5,559)

(*1) 연결순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.