동아에스티 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장의 2개 공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 40,179백만원 입니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제 표는 2016년 2월 25일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2016년 3월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 매출채권의 회수가능성 - 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 충당부채의 측정- 주석 25: 우발부채의 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 31: 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득 ③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 위험관리 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제 1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.당사는 동 회계정책 변경에 따른 재무제표에 대한 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	3 ~ 40년

기 계 장 치	2 ~ 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	20년 ~ 60년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여당사는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 신주인수권부사채

당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로서 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 수수료당사가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(25) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016 년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.

5. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금	6,500	7,500	당좌거래보증금

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	969,322	2,111,675

기타 매출채권	94,567,801	84,856,767

소계	95,537,123	86,968,442

대손충당금	(1,169,694)	(706,710)

매출채권 순장부금액	94,367,429	86,261,732

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	706,710	1,299,422

대손상각비(대손충당금환입)	522,439	(563,197)

제각	(59,455)	(29,515)

기말금액	1,169,694	706,710

7. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	27,484,606	-	17,513	-

미수수익	-	-	334,882	-

기타	종업원대여금	440,000	-	440,000	-

미수금	3,580,354	-	4,143,667	-

미수수익	116,576	-	177,085	-

보증금	-	924,031	-	1,135,780

합계	31,621,536	924,031	5,113,147	1,135,780

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	15,844,157	12,823,915	9,115,953

만기보유금융자산	-	1,014,910	-	1,014,910

파생상품자산	2,653,222	-	3,308,017	-

합계	2,653,222	16,859,067	16,131,932	10,130,863

(2) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현금액	기말잔액

시장성 있는 지분증권(*1)	10,894,011	1,811,837	(202,430)	(1,916,926)	(307,519)	(708,013)	9,878,479

시장성 없는 지분증권(*2)	14,442,580	-	-	-	-	(9,150,003)	5,292,577

채무증권	673,101	-	-	-	-	-	673,101

합 계	26,009,692	1,811,837	(202,430)	(1,916,926)	(307,519)	(9,858,016)	15,844,157

(*1) 시장성 있는 지분증권의 처분으로 인하여 2,563,675천원의 처분이익이 발생하였습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권에서 412,522천원의 손상차손과 2,241,700천원의 처분이익이 발생하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현금액	기말잔액

시장성 있는 지분증권(*1)	2,332,511	4,125,003	1,131,646	(3,444,812)	1,811,837	(510,349)	3,633,999

시장성 없는 지분증권(*2)	23,228,185	-	-	-	-	(8,737,481)	14,490,704

채무증권(*3)	4,200,000	-	-	-	-	(384,835)	3,815,165

합 계	29,760,696	4,125,003	1,131,646	(3,444,812)	1,811,837	(9,632,665)	21,939,868

(*1) 시장성 있는 지분증권의 처분으로 인하여 4,001,722천원의 처분이익이 발생하였습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권에서 849,393천원의 손상차손이 발생하였습니다.(*3) 채무증권에서 384,835천원의 손상차손이 발생하였습니다.

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	21,939,868	25,286,239

취득	20,896,246	1,001,979

손상	(412,522)	(1,234,228)

평가손익(법인세 차감전)	(202,430)	1,131,646

처분(*)	(41,336,529)	(1,000,956)

처분으로 인한 미실현손익	(1,916,926)	(3,444,812)

기타증감(*)	16,876,450	200,000

기말 장부금액	15,844,157	21,939,868

(*) 당기 중 특수관계자인 에스티팜(주)의 전환상환우선주를 보통주로 전환하였으며,동 지분증권을 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)에 매각하였습니다. (3) 만기보유금융자산 ① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민주택채권	1,014,910	1,014,910

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,014,910	1,010,730

취득	-	4,180

기말금액	1,014,910	1,014,910

(4) 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권(*1)	-	3,308,017

통화금리스왑(*2)	2,653,222	-

(*1) 당사는 당기 중 처분한 매도가능금융자산(전환상환우선주)에 포함된 전환권이 내재파생상품 정의를 충족한다고 판단하여 이를 별도로 인식하였습니다. 당기 중 전환권을 모두 행사함에 따라 11,326,734천원의 파생상품거래이익이 발생하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 통화금리스왑과 관련하여 금융수익 1,610,600천원 및 기타포괄손익 673,834천원(법인세 반영전)을 인식하였습니다.9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	18,514,221	16,150,286

평가손실충당금	(519,823)	(360,221)

상품	30,749,197	33,156,494

평가손실충당금	(1,160,654)	(447,344)

재공품	19,444,286	15,494,396

평가손실충당금	(875,245)	-

원료	22,990,369	19,681,057

평가손실충당금	(129,182)	(1,167,497)

재료	1,072,852	1,003,105

평가손실충당금	(18,035)	(21,997)

기타의재고자산	3,021,633	1,090,437

평가손실충당금	(31,170)	-

합계	93,058,449	84,578,716

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,779,326	790,791

재고자산평가손실환입	(1,042,276)	(983,698)

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,816,911	-	1,635,101	-

선급비용	182,998	227,847	160,894	346,062

합계	1,999,909	227,847	1,795,995	346,062

11. 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)엠아이텍 (*1)	대한민국	의료기 제조및 판매	98.96%	12,772,356	98.96%	12,772,356

Dong-A Participacoes Ltda (*2)	브라질	의약품 판매	98.92%	2,194,087	98.44%	1,640,337

Dong-A America Corp (*3)	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

미래에셋MMT법인-14호신탁	대한민국	자산운용	-	-	100.00%	5,000,000

KDB대우증권 특정금전신탁	대한민국	자산운용	-	-	100.00%	5,000,000

삼성신탁PLUS14-3(MMT)	대한민국	자산운용	-	-	100.00%	5,000,000

합계	15,222,093	29,668,343

(*1) 전기 중 (주)엠아이텍의 지배기업인 동아엠아이텍(주)의 청산절차가 완료됨에 따라 청산배당을 통하여 (주)엠아이텍 지분 증권을 인수하였습니다. (*2) 당기 중 종속기업인 Dong-A Participacoes Ltda는 유상증자를 실시하였으며, 당사는 553,750천원을 추가 출자하였습니다.(*3) 2014년 12월 31일 미국 시장 진출을 위하여 동아쏘시오홀딩스(주)로부터 지분증권을 인수하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	199,917,575	163,483,989	8,701,578	133,937,802	356,557	33,434,732	68,414,308	1,830,016	610,076,557

취득금액	-	583	-	2,511,229	494	725,966	18,820,037	5,474,118	27,532,427

처분금액	-	(281,278)	-	(974,759)	-	(1,141,891)	(7,157,976)	-	(9,555,904)

대체	-	9,596,124	682,600	13,867,967	22,460	5,705,661	(24,842,052)	(5,032,760)	-

기타증감액(*1)	3,349,493	6,100,592	-	-	-	-	-	-	9,450,085

처분자산집단(*2)	(27,655,796)	(22,043,171)	(3,685,040)	(25,158,455)	(97,883)	(2,827,569)	-	-	(81,467,914)

기말금액	175,611,272	156,856,839	5,699,138	124,183,784	281,628	35,896,899	55,234,317	2,271,374	556,035,251

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(29,366,545)	(3,617,018)	(95,321,335)	(284,415)	(24,677,369)	-	-	(153,266,682)

감가상각비	-	(4,025,225)	(339,051)	(12,811,885)	(27,071)	(3,480,366)	-	-	(20,683,598)

처분금액	-	77,743	-	974,324	-	1,120,168	-	-	2,172,235

기타증감액(*1)	-	(754,858)	-	-	-	-	-	-	(754,858)

처분자산집단(*2)	-	3,200,060	1,349,903	16,674,958	97,877	2,157,323	-	-	23,480,121

기말금액	-	(30,868,825)	(2,606,166)	(90,483,938)	(213,609)	(24,880,244)	-	-	(149,052,782)

장부금액:

기초금액	199,917,575	134,117,444	5,084,560	38,616,467	72,142	8,757,363	68,414,308	1,830,016	456,809,875

기말금액	175,611,272	125,988,014	3,092,972	33,699,846	68,019	11,016,655	55,234,317	2,271,374	406,982,469

(*1) 당기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 반월공장 영업양도로 처분된 자산집단입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	189,188,349	157,207,776	8,590,618	126,756,615	327,947	31,196,762	60,326,850	1,280,642	574,875,559

취득금액	704,618	18,245	-	537,386	-	657,042	23,631,027	3,324,172	28,872,490

처분금액	(52,500)	(95,146)	-	(873,069)	-	(1,790,386)	-	-	(2,811,101)

대체(*1)	942,505	5,705,637	110,960	7,516,870	28,610	3,371,314	(15,543,569)	(2,774,798)	(642,471)

기타증감액(*2)	9,134,603	647,477	-	-	-	-	-	-	9,782,080

기말금액	199,917,575	163,483,989	8,701,578	133,937,802	356,557	33,434,732	68,414,308	1,830,016	610,076,557

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(25,664,481)	(3,281,662)	(81,885,853)	(257,520)	(22,815,635)	-	-	(133,905,151)

감가상각비	-	(3,843,059)	(341,585)	(14,292,357)	(26,895)	(3,649,292)	-	-	(22,153,188)

처분금액	-	30,922	-	856,875	-	1,787,558	-	-	2,675,355

대체(*1)	-	272,956	6,229	-	-	-	-	-	279,185

기타증감액(*2)	-	(162,883)	-	-	-	-	-	-	(162,883)

기말금액	-	(29,366,545)	(3,617,018)	(95,321,335)	(284,415)	(24,677,369)	-	-	(153,266,682)

장부금액:

기초금액	189,188,349	131,543,295	5,308,956	44,870,762	70,427	8,381,127	60,326,850	1,280,642	440,970,408

기말금액	199,917,575	134,117,444	5,084,560	38,616,467	72,142	8,757,363	68,414,308	1,830,016	456,809,875

(*1) 전기 중 미착기계에서 제조경비로 대체된 금액은 61,130천원이고, 건설중인 자산에서 무형자산과 제조경비로 대체된 금액은 각각 1,774,223천원과 100,468천원입니다. 상품에서 공구기구비품으로 대체된 금액은 1,572,535천원입니다.(*2) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	51,439,613	54,250,000	단기차입금	20,000,000	(주)국민은행

유동성장기차입금	20,000,000

토지,건물,기계장치	159,213,743	36,400 ,000USD 4,500,000JPY 1,200,000	단기차입금	20,000,000	한국산업은행

(4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	400,204,595	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중 6,126백만원에 대하여 (주)한국스탠다드차타드은행에 질권 설정되어 있으며 36,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권 설정 되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,623,871	-	9,827,119	1,523,084	15,974,074

취득금액(*)	606,140	3,561,800	1,328,600	1,716,639	7,213,179

처분금액	(632,001)	-	-	-	(632,001)

기말금액	4,598,010	3,561,800	11,155,719	3,239,723	22,555,252

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,985,533)	-	(2,053,368)	(434,877)	(4,473,778)

무형자산상각비	(369,457)	-	-	(712,208)	(1,081,665)

기말금액	(2,354,990)	-	(2,053,368)	(1,147,085)	(5,555,443)

장부금액:

기초금액	2,638,338	-	7,773,751	1,088,207	11,500,296

기말금액	2,243,020	3,561,800	9,102,351	2,092,638	16,999,809

(*) 당기 중 (주)아이바이오에 대한 채무증권의 대가로 취득한 산업재산권 103,973천원 및 개발비 3,561,800천원을 포함합니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	3,340,404	8,429,896	1,390,250	13,160,550

취득금액	1,406,313	3,000	132,834	1,542,147

대체(*)	-	1,774,223	-	1,774,223

처분금액	(122,846)	(380,000)	-	(502,846)

기말금액	4,623,871	9,827,119	1,523,084	15,974,074

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(1,561,770)	(420,000)	(160,090)	(2,141,860)

무형자산상각비	(423,763)	-	(274,787)	(698,550)

무형자산손상차손	-	(1,753,868)	-	(1,753,868)

무형자산손상차손환입	-	120,500	-	120,500

기말금액	(1,985,533)	(2,053,368)	(434,877)	(4,473,778)

장부금액:

기초금액	1,778,634	8,009,896	1,230,160	11,018,690

기말금액	2,638,338	7,773,751	1,088,207	11,500,296

(*) 전기 중 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 57,365,564천원 및 62,676,298천원이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다. (4) 손상평가전기에 발생한 손상차손은 시설이용권과 관련하여 발생한 것이며, 기타비용으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

손상차손	(1,753,868)

손상차손환입	120,500

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	50,308,070	54,745,838	105,053,908

기타증감액(*)	(3,349,493)	(6,100,592)	(9,450,085)

기말금액	46,958,577	48,645,246	95,603,823

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(12,142,328)	(12,142,328)

감가상각비	-	(1,467,349)	(1,467,349)

기타증감액(*)	-	754,858	754,858

기말금액	-	(12,854,819)	(12,854,819)

장부금액:

기초금액	50,308,070	42,603,510	92,911,580

기말금액	46,958,577	35,790,427	82,749,004

(*) 당기 중 투자부동산에 서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	59,442,673	55,393,315	114,835,988

기타증감액(*)	(9,134,603)	(647,477)	(9,782,080)

기말금액	50,308,070	54,745,838	105,053,908

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(10,764,543)	(10,764,543)

감가상각비	-	(1,540,668)	(1,540,668)

기타증감액(*)	-	162,883	162,883

기말금액	-	(12,142,328)	(12,142,328)

장부금액:

기초금액	59,442,673	44,628,772	104,071,445

기말금액	50,308,070	42,603,510	92,911,580

(*) 전기 중 투자부동산에 서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타매출	6,911,256	6,841,936

기타매출원가	(3,358,581)	(3,446,229)

합 계	3,552,675	3,395,707

(4) 투자부동산의 공정가치당사는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 당기말 기준 토지의 공시지가는 54,831,283천원입니다.

15. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래 당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	339,600	804,878

1년 초과 5년 이내	146,791	157,623

합 계	486,391	962,501

② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	184,859	202,716

판매비와관리비	1,756,894	812,027

합 계	1,941,753	1,014,743

(2) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,662,345	3,790,374

1년 초과 5년 이내	247,055	-

합 계	1,909,400	3,790,374

② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

기타매출	6,911,256	6,841,936

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

기타매출원가	(3,358,581)	(3,446,229)

합 계	3,552,675	3,395,707

16. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속관계 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

당기말	전기말

지배기업	종속기업	합계	지배기업	종속기업	합계

Dong-A Participacoes Ltda	동아에스티(주)	98.92%	1.08%	100.00%	98.44%	-	98.44%

(주)엠아이텍(*)	동아에스티(주)	98.96%	-	98.96%	98.96%	-	98.96%

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	Dong-A Participacoes Ltda	-	100.00%	100.00%	-	99.99%	99.99%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

미래에셋MMT법인-14호신탁	동아에스티(주)	-	-	-	100.00%	-	100.00%

KDB대우증권 특정금전신탁	동아에스티(주)	-	-	-	100.00%	-	100.00%

삼성신탁PLUS14-3(MMT)	동아에스티(주)	-	-	-	100.00%	-	100.00%

(*) 전기 중 (주)엠아이텍의 지배기업인 동아엠아이텍(주)가 청산되었으며, 당사가 청산배당을 통하여 동아엠아이텍(주) 보유 지분증권을 인수함에 따라 상위지배기업이 동아에스티(주)로 변경되었습니다.

(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	(주)엠아이텍, Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda,Dong-A America Corp

기타	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),에스티팜(주), (주)인더스파크, (주)철근종합건설, (주)동천수, 동아오츠카(주),디엠바이오(주), 한국신동공업(주), 소주동아음료, Neon Global Co., Ltd., 디엠비(주), PT Combiphar Dong-A Indonesia

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	기타수익	유,무형자산매각	유,무형자산취득	금융자산매각	배당금지급	자산집단처분	신주인수권행사(증자)	지분취득

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,311,865	-	3,087,737	13,701,960	-	-	4,706	25,885,200	1,077,624	-	12,575,798	-

종속기업	(주)엠아이텍	-	-	123,870	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Participacoes Ltda	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	553,750

Dong-A America Corp	588,166	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	14,615,251	3,522,943	970,689	355,207	-	2,693	-	-	-	-	-	-

동아오츠카(주)	140,544	36,417,993	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	87,854	-	-	10,910,341	831	-	-	-	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	97,404	-	-	1,845,817	-	-	868,118	-	-	-	-	-

에스티팜(주)	156,914	13,589,724	-	-	241,044	-	-	-	36,364	51,000,000	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	-	2,716,300	-	-	-	-	-

(주)아이바이오(*)	-	-	-	-	-	-	4,242,429	-	-	-	-	-

디엠비(주)	10,632	3,884,534	1,059,868	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소주동아음료	31,496	-	169,347	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	17,040,126	57,415,194	5,411,511	26,813,325	241,875	2,693	7,831,553	25,885,200	1,113,988	51,000,000	12,575,798	553,750

(*) 당기 중 (주)아이바이오에 대한 채무증권의 대가로 유무형자산 등을 취득하였으며 이로 인하여 취득대가와 장부가액의 차이 142,603천원을 매도가능금융자산처분손실로 인식하였고 (주)아이바이오의 청산절차가 완료됨에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	기타수익	유,무형자산 매각	유,무형자산 취득	배당금지급	지분취득

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,929,899	-	2,919,849	18,107,977	-	243,248	410,386	221,453	255,650

종속기업	(주)엠아이텍	-	-	-	20,000	3,295	-	-	-	-

Dong-A America Corp	416,888	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	15,787,404	2,880,104	1,242,759	-	-	91,029	34,745	-	-

동아오츠카(주)	659,165	27,482,107	78,068	-	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	84,574	-	11,517	9,891,370	4,306	-	-	-	-

한국신동공업(주)	2,918	-	-	-	-	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	85,296	-	-	2,497,456	-	-	-	-	-

에스티팜(주)	-	10,100,742	-	-	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	-	6,064,300	-	-

합계	18,966,144	40,462,953	4,252,193	30,516,803	7,601	334,277	6,509,431	221,453	255,650

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	90,309	-	-	4,284,481	-

종속기업	(주)엠아이텍	-	-	-	11,000	-

Dong-A America Corp	144,297	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	720,439	-	126,417	388,963	-

동아오츠카(주)	4,327	-	4,569,146	522	4,130,566

용마로지스(주)	-	1,255	566,581	546,181	2,206,919

DA인포메이션(주)	-	-	-	12,569	50,000

에스티팜(주)	-	27,483,351	5,132,538	-	-

(주)수석	-	-	-	-	26,293

디엠비(주)	9,950	-	4,272,987	1,165,855	-

합계	969,322	27,484,606	14,667,669	6,409,571	6,413,778

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	매도가능금융자산	파생상품자산	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	133,225	11,942	-	-	-	-	4,680,033	-

종속기업	(주)엠아이텍	-	-	-	-	-	-	22,000	-

Dong-A America Corp	39,571	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	1,934,552	5,217	-	-	-	630	277,847	-

동아오츠카(주)	4,327	-	-	-	-	4,716,495	1,299	3,567,935

용마로지스(주)	-	354	-	-	-	-	544,475	2,181,677

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	-	-	50,000	27,362

에스티팜(주)	-	-	-	9,008,750	3,308,017	2,205,482	352,000	3,024,766

(주)아이바이오	-	-	334,882	3,815,166	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	-	3,270,740	-

합계	2,111,675	17,513	334,882	12,823,916	3,308,017	6,922,607	9,198,394	8,801,740

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,984,289	2,601,428

퇴직후급여	249,417	654,207

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자구분	지급보증액	지급보증내역	제공하는 회사	담보권자

유의적인 영향력을행사하는 기업 외	36,000,000	연대보증	동아쏘시오홀딩스(주), 동아제약(주)	(주)신한은행

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다. 17. 정부보조금당사는 국책연구과제인 천식 및 폐질환치료제 개발사업 등과 관련하여 보건복지부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기말 현재 3,624,414천원이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 18. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	6,409,571	-	9,198,394	-

임대보증금	-	6,413,778	-	8,801,740

기타	미지급금	17,058,727	-	16,337,606	-

미지급비용	9,905,695	-	9,280,247	-

예수금	4,725,912	-	13,174,327	-

예수제세	660,467	-	545,236	-

예수부가세	2,840,519	-	3,635,629	-

임대보증금	-	3,024,859	-	3,073,790

현재가치할인차금	-	(156,012)	-	(534,274)

합계	41,600,891	9,282,625	52,171,439	11,341,256

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	(주)국민은행	일반자금(*1)	3.29	2016	10,000,000	20,000,000

일반자금(*1)	2.79	2016	10,000,000	-

수출채권매각(*2)	1.00~2.05	2016	1,555,259	214,894

한국산업은행	일반자금(*1)	2.89	2016	10,000,000	10,000,000

2.79	2016	10,000,000	10,000,000

3.97	2015	-	10,000,000

(주)하나은행(구. 외환은행)	수출채권매각(*2)	1.03~1.28	2016	7,941,975	7,523,660

(주)한국스탠다드차타드은행	수출채권매각(*2)	1.05~2.05	2015	-	788,933

유동성장기차입금	한국산업은행	정책자금	2.29	2016	40,000,000	-

(주)국민은행	일반자금(*1)	2.89	2016	20,000,000	-

사채	제102-1회 공모	일반자금	3.33	2015	-	69,178,716

외화변동금리부사채	일반자금	USD Libor+1.3	2016	34,960,110	-

소계	144,457,344	127,706,203

비유동부채:

장기차입금	(주)국민은행	일반자금	3.29	2016	-	20,000,000

(주)하나은행	일반자금(*3)	3.90	2016	-	4,300,000

한국산업은행	일반자금	3.26	2016	-	40,000,000

사채	제102-2회 공모	일반자금	3.69	2017	107,754,167	106,508,336

외화변동금리부사채	USD Libor+1.30	2016	-	32,586,936

제 4-1회 공모	2.86	2017	29,898,624	29,850,067

제 4-2회 공모	3.24	2019	39,857,580	39,824,864

신주인수권부사채	제101회 사모	시설자금	4.50	2017	50,605,417	47,949,041

소계	228,115,788	321,019,244

합계	372,573,132	448,725,447

(*1) 당기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다. (*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (*3) 전기 중 동아엠아이텍(주)의 청산절차가 완료됨에 따라 해당 차입금을 승계하였습니다.

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기(년)

신규발행:

단기차입금	-	9,497,234	9,497,234	2016

단기차입금	2.79	10,000,000	10,000,000	2016

합계	19,497,234	19,497,234

상환:

단기차입금	-	8,527,487	8,527,487	2015

단기차입금	3.60	10,000,000	10,000,000	2015

단기차입금	3.66	10,000,000	10,000,000	2015

장기차입금	3.90	4,300,000	4,300,000	2016

공모사채	3.33	70,000,000	70,000,000	2015

합계	102,827,487	102,827,487

상각:

공모사채	2.86~3.24	-	2,128,603	2017~2019

외화변동금리부사채	USD Libor+1.30	-	208,958	2016

신주인수권부사채	4.50	-	2,656,376	2017

합계	-	4,993,937

환산:

외화변동금리부사채	USD Libor+1.30	-	2,164,217	2016

단기차입금	-	-	161,939	2016

합계	-	2,326,156

(3) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

신주인수권부사채	2010년 5월 12일	2017년 5월 12일	40,000,000	40,000,000

사채상환할증금	14,434,480	14,434,480

사채할인발행차금	(223,809)	(379,082)

신주인수권조정	(3,605,254)	(6,106,357)

합 계	50,605,417	47,949,041

존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)(구, 동아제약(주))는 분할 전 2010년 5월 12일에 시설자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 4.50%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2011년 5월 12일 ~ 2017년 4월 12일 ㆍ행사가액(*) : ￦84,750/주 ㆍ행사가능주식수 : 1,179,941주 ㆍ조기상환청구권 : 조기상환일(2012년 11월 12일)전 60일 이후 30일 이전의 기간

(*) 신주인수권부사채의 행사가액은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정됩니다.신주인수권이 행사되는 경우 분할비율에 따라 당사는 741,936주의 주식을 발행하게 됩니다.신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다.

신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 지분상품의 요건을 충족하여 이를 자본으로 분류하였습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.당기 중 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)와 기타 주주의 신주인수권 행사로 148,387주와 185,482주의 보통주가 발행되었습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	당기말

신주인수권부사채	40,000,000	-	40,000,000

사채상환할증금	14,434,480	-	14,434,480

사채할인발행차금	(379,082)	155,273	(223,809)

신주인수권조정	(6,106,357)	2,501,103	(3,605,254)

장부가액	47,949,041	2,656,376	50,605,417

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	49,497,234	49,497,234	-	-	-

유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000	-	-	-

유동성사채	34,960,110	34,960,110	-	-	-

사채	177,510,371	-	137,652,791	-	39,857,580

신주인수권부사채	50,605,417	-	50,605,417	-	-

합 계	372,573,132	144,457,344	188,258,208	-	39,857,580

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	220,065	-	340,493

파생상품부채	-	-	186,339	-

합계	-	220,065	186,339	340,493

21. 주 식 대 응 출 연제도 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원 출연금액의 60%를 대응 출연하였습니다. 당기와 전기의 대응 출연 금액은 각각 3,226,071천원 및 3,213,291천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	90,066,028	93,423,562

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	7,998,479	8,323,500

연차휴가부채의 증가	2,618,791	2,256,636

주식대응출연	3,917,246	3,149,000

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	15,533,828	13,271,656

연차휴가부채	5,419,277	4,903,688

총 종업원급여부채	20,953,105	18,175,344

당사는 교보생명㈜와 미래에셋생명보험㈜ 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.3~2.9% 의 수익 이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당사는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 8,001,996천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	69,069,234	58,098,044	(55,797,578)	(49,657,954)	13,271,656	8,440,090

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	7,596,487	7,909,243	-	-	7,596,487	7,909,243

이자원가(수익)	1,985,251	2,123,398	(1,583,259)	(1,709,141)	401,992	414,257

소계	9,581,738	10,032,641	(1,583,259)	(1,709,141)	7,998,479	8,323,500

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	(148,531)	-	-	-	(148,531)

재무적 가정	3,590,362	7,791,716	-	-	3,590,362	7,791,716

경험조정	2,319,587	(1,613,150)	-	-	2,319,587	(1,613,150)

- 사외적립자산 손실	-	-	468,589	421,378	468,589	421,378

소계	5,909,949	6,030,035	468,589	421,378	6,378,538	6,451,413

기타:

납부한 기여금	-	-	(11,356,020)	(10,000,000)	(11,356,020)	(10,000,000)

급여 지급	(8,666,727)	(5,370,564)	7,852,571	5,380,079	(814,156)	9,515

관계사 전입	2,634,838	1,558,950	(2,373,414)	(1,335,134)	261,424	223,816

관계사 전출	(3,603,146)	(1,279,872)	3,397,053	1,103,194	(206,093)	(176,678)

소계	(9,635,035)	(5,091,486)	(2,479,810)	(4,851,861)	(12,114,845)	(9,943,347)

기말금액	74,925,886	69,069,234	(59,392,058)	(55,797,578)	15,533,828	13,271,656

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물:	10,980,014	8,496,018

수익증권:

주식형	106,650	252,664

기타	1,700,354	971,902

소계	1,807,004	1,224,566

채무증권:

국공채	10,279,642	12,235,808

특수채	4,478,768	11,049,253

금융채	6,439,665	1,445,643

회사채	21,811,041	13,706,385

기타	2,895,325	5,040,273

소계	45,904,441	43,477,362

대출채권 등:	700,599	2,599,632

합계	59,392,058	55,797,578

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	2.52%	3.00%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 13.4년 및 13.06년입니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(7,175,336)	8,472,421	(6,394,206)	7,541,675

미래 급여인상율 (1% 변동)	8,347,395	(7,212,502)	7,468,433	(6,455,221)

23. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	4,951,707	4,662,986

증감액	(1,137,584)	288,721

기말잔액	3,814,123	4,951,707

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,469,427	-	985,642	-

선수수익	1,339,087	894,126	2,296,981	2,216,711

합계	4,808,514	894,126	3,282,623	2,216,711

25. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)와 체 결한 300억원 및 62.5억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였으며, 당사는 이 에 대해 공동으로 자금보충약정을제공하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 엠에스당진제일차(주) 및 당진인더스파크제일차(주)에 각각 백지어음 1매씩를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주) 우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 85억원 의 지 급보증을 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행과 25억원 한도의 구매카드지급약정과 1억원 한도의 당좌차월약정, 수출입포괄한도 USD10,000,000, (주)신한은행과 10억원 한도의 당좌차월약정, 140억원 한도의 구매론지급약정, USD 7,500,000 한도의 수입신용장지급약정(일람불USD 6,500,000, 유산스USD 1,000,000), USD 2,500,000 한도의 매입외환약정을 맺고 있고, (주)하나은행과 USD 10,000,000 한도의 매입외환지급약정, USD 15,000,000 한도의 수입신용장지급약정 및 USD 73,500 한도의외화지급보증약정을 맺고 있습니다. 또한 국민은행(주)과 USD 10,000,000 한도의 수입신용장지급약정과 USD 10,000,000 한도의 D/A, D/P 매입외환약정, USD1,000,000 한도의 수입신용장유산스약정, 100억원 한도의 구매론지급약정을 맺고 있습니다. (5) 보건복지부는 기등재 의약품 평가결과 적응증 중 'NSAIDs 투여로 인한 위염의 예방'에 대하여 임상적 유용성 판단을 위한 추가적인 자료제출 등을 조건으로 해당급여를 유지하였으나, 당사는 조건부 급여 유지를 위한 임상적 유용성 결과를 2013년 12월 31일 까지 제출하지 못함에 따라 2014년 5월 14일 건강정책심의위원회의 심의결과 환수조치 및 급여제한을 결정하였습니다. 당사는 보건복지부를 피고로 한 서울행정법원 '약제급여기준 변경처분 취소 청구소송'에서 2014년 11월 13일 제1심에 대한 승소 판결을 받아 스티렌정에 대한 보험 급여를 유지하고 있으며, 당기말 현재 제2심이 진행중에 있습니다. 상기 사항과 관련하여 총 998억원을 지급보증하였으며 그 이행을 담보하기 위해 농협과 1차년도 398억원 한도, (주)신한은행과 2차년도 300억원 한도, 농협과 3차년도 300억원 한도의 지급보증 약정을 맺고 있습니다.

(6) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Luye Pharma Group (DA-1229), Alkem Laboratories (DA-1229), Cubist Pharmaceuticals(Merck Co의 자회사) (DA-7218), MeijiSeikaPharma(DA-8159), Sanwa Kagaku Kenkyusho(DA-3880), Eurofarma Laboratorios(DA-1229), Geropharm(DA-1229) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 각 계약에 따라 당사는 로열티수익을 수취하게 됩니다. 또한, PT Combined Imperial Pharmaceutical사와 바이오기술 이전 계약을 체결하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	9,497,234	8,527,487

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(8) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울중앙지법	브리스톨-마이어스스퀴브홀딩스 아일랜드	특허권 침해금지소송	100,000	1심 진행중

특허법원	노파르디스 아게 외 1명	특허등록무효소송	50,000	2심 진행중

특허법원	다이이찌 산쿄가부시키가이샤	특허등록무효소송	100,000	2심 진행중

서울고등법원	국민건강보험공단	손해배상소송	867,063	2심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울행정법원	보건복지부장관	약제급여기준변경처분취소청구소송	-	2심 진행중

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,035,805	7,701,936

보통주자본금	40,179,025	38,509,680

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	7,701,936	(4,084)	7,697,852	7,350,916	(4,084)	7,346,832

전환상환우선주 전환	-	-	-	351,020	-	351,020

자기주식 취득	-	(394)	(394)	-	-	-

신주인수권 행사	333,869	-	333,869	-	-	-

기말 발행주식수	8,035,805	(4,478)	8,031,327	7,701,936	(4,084)	7,697,852

27. 주식발행초과금 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	225,306,255	276,482,886

전환상환우선주 전환	-	20,323,369

신주인수권 행사	27,526,380	-

이익잉여금 전입	-	(71,500,000)

기말금액	252,832,635	225,306,255

28. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	640,880	606,444

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	4,084	606,444	4,084	606,444

취득	394	34,436	-	-

기말	4,478	640,880	4,084	606,444

당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

29. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	150,695	1,512,829

매도가능금융자산평가손실	(385,024)	(132,209)

파생상품평가손실	(201,480)	(714,941)

재평가잉여금	62,607,259	77,875,305

신주인수권대가	1,131,997	2,058,177

기타	98,873,547	103,280,100

합계	162,176,994	183,879,261

30. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	811,339	224,000

임의적립금	32,570,000	9,550,000

미처분이익잉여금	63,352,997	29,967,903

합계	96,734,336	39,741,903

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	39,741,903	(59,296,758)

주식발행초과금 이입	-	71,500,000

현금배당	(5,773,389)	(1,836,708)

재평가잉여금	19,674,600	-

당기순이익	47,951,668	34,291,346

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(4,860,446)	(4,915,977)

기말금액	96,734,336	39,741,903

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처분예정일 : 2016년 3월 18일)	전기(처분확정일 : 2015년 3월 20일)

I. 처분전이익잉여금	63,352,997	29,967,903

전기이월이익잉여금	587,175	592,534

확정급여제도의 재측정요소	(4,860,446)	(4,915,977)

재평가잉여금	19,674,600	-

당기순이익	47,951,668	34,291,346

II. 이익잉여금처분액	62,844,460	29,380,728

이익준비금	813,133	587,339

배당금(현금배당 ) 주당배당금(률) 당기: 1,000원(20%) 전기: 750원(15%)	8,031,327	5,773,389

임의적립금	54,000,000	23,020,000

III. 차기이월이익잉여금	508,537	587,175

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	16,810,995	12,499,717

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,540	-

소계	16,813,535	12,499,717

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(3,673,888)	(5,034,960)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	1,862,126	2,404,159

소계	(1,811,762)	(2,630,801)

법인세비용:	15,001,773	9,868,916

당사는 당기부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 당사가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기에 발생한 미환류소득은 10,246백만원이었으나 당사는 전액을 차기로 이월하여 차기환류적립금을 적립하였으며, 2016년 초과환류액의 발생이 예상됨에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지않았습니다. 차기에 당사가 기대하는 초과환류액이 발생하지 않을 경우 이월된 차기환류적립금의 전부 또는 일부에 대하여 법인세를 납부하여야 합니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	(2,119,356)	504,407	(1,614,949)	(2,313,166)	550,534	(1,762,632)

확정급여제도의 재측정요소	(6,378,538)	1,518,092	(4,860,446)	(6,451,413)	1,535,436	(4,915,977)

파생상품평가손익	673,834	(160,373)	513,461	(624,240)	148,569	(475,671)

토지재평가손익	-	-	-	(771,001)	169,620	(601,381)

합계	(7,824,060)	1,862,126	(5,961,934)	(10,159,820)	2,404,159	(7,755,661)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	62,953,441	44,160,261

적용세율에 따른 세부담액	14,772,733	10,224,783

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,304,148	4,183,928

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(5,422)	(2,416,579)

세액공제로 인한 법인세효과	(1,054,860)	(2,185,690)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,540	-

기타	(17,366)	62,474

법인세비용	15,001,773	9,868,916

유효 세율	23.83%	22.35%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	6,158,903	(501,561)	1,518,092	7,175,434	7,175,434	-

정부출연금수령분	3,299,310	(2,005,956)	-	1,293,354	1,293,354	-

반품충당부채	1,178,506	(270,745)	-	907,761	907,761	-

파생상품평가	223,302	-	(160,373)	62,929	62,929	-

감가상각비	(565,844)	173,219	-	(392,625)	-	(392,625)

매도가능금융자산평가손익	(431,217)	-	504,407	73,190	73,190	-

퇴직연금운용자산	(6,153,967)	(862,407)	-	(7,016,374)	-	(7,016,374)

토지재평가차액	(23,761,952)	4,658,711	-	(19,103,241)	-	(19,103,241)

기타	(741,106)	620,501	-	(120,605)	-	(120,605)

합계	(20,794,065)	1,811,762	1,862,126	(17,120,177)	9,512,668	(26,632,845)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	3,873,844	749,623	1,535,436	6,158,903	6,158,903	-

대손충당금	85,296	(85,296)	-	-	-	-

정부출연금수령분	2,367,013	932,297	-	3,299,310	3,299,310	-

미지급금(SSC)	490,993	(490,993)	-	-	-	-

반품충당부채	1,109,791	68,715	-	1,178,506	1,178,506	-

파생상품평가	74,733	-	148,569	223,302	223,302	-

감가상각비	(288,039)	(277,805)	-	(565,844)	-	(565,844)

매도가능금융자산평가손익	(981,751)	-	550,534	(431,217)	-	(431,217)

외화평가이익	(2,507,240)	2,507,240	-	-	-	-

퇴직연금운용자산	(4,687,575)	(1,466,392)	-	(6,153,967)	-	(6,153,967)

토지재평가차액	(23,945,451)	13,879	169,620	(23,761,952)	-	(23,761,952)

기타	(1,420,639)	679,533	-	(741,106)	-	(741,106)

합계	(25,829,025)	2,630,801	2,404,159	(20,794,065)	10,860,021	(31,654,086)

(5) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자주식(*)	(255,874)	(255,874)

(*) 종속기업에 대한 투자지분과 관련된 1,075,101천원의 일시적차이에 대하여 이연법인세부채 255,874천원을 인식하지 않았습니다. 당사는 부채의 발생을 통제할 수 있으며 경영진은 예측가능한 미래에 부채가 발생하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 32. 주당이익주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순이익	47,951,667,822	34,291,345,746

가중평균유통보통주식수	7,842,860 주	7,534,363 주

기본주당이익	6,114	4,551

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 보통주	7,697,852	7,346,832

전환상환우선주 전환	-	187,531

신주인수권 행사	145,102	-

자기주식취득	(94)	-

가중평균유통보통주식수	7,842,860	7,534,363

(2) 희석주당이익① 희석주당이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

희석 당기순이익	47,951,667,822	34,476,730,255

가중평균희석유통보통주식수	8,061,886 주	8,044,892 주

희석주당이익	5,948	4,286

② 보통주 희석당기순이익

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	47,951,667,822	34,291,345,746

전환상환우선주 관련비용	-	185,384,509

희석 당기순이익	47,951,667,822	34,476,730,255

③ 가중평균희석유통보통주식수 계산 내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	7,842,860	7,534,363

전환상환우선주	-	163,489

신주인수권부사채	219,026	347,040

가중평균희석유통보통주식수	8,061,886	8,044,892

33. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

매출:

제품	366,165,650	374,908,468

상품	162,506,683	144,960,226

원료	13,777,007	22,780,041

수수료	14,357,303	18,603,016

기타	11,104,264	6,841,936

합계	567,910,907	568,093,687

매출원가:

제품	128,213,238	120,374,189

상품	125,391,234	119,888,288

원료	11,166,505	16,043,617

기타	9,012,364	7,685,392

합계	273,783,341	263,991,486

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(8,479,733)	6,978,566

원료,재료,상품매입액	219,037,570	194,072,525

급여	96,602,065	98,829,198

복리후생비	8,984,366	9,627,623

여비교통비	10,274,135	10,646,777

감가상각비	22,150,947	23,693,856

무형자산상각비	1,081,665	698,550

광고선전비	9,497,919	9,561,611

판매촉진비	9,711,703	13,317,784

지급수수료	16,106,250	13,858,421

경상연구개발비	36,790,292	43,164,925

학술비	23,906,146	23,690,960

용역비	25,625,192	28,716,573

기타비용	56,577,608	47,217,102

합계(*)	527,866,125	524,074,471

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 35. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	60,822,743	62,274,055

퇴직급여	5,062,473	5,469,322

복리후생비	5,799,678	6,515,200

여비교통비	9,013,422	9,508,721

통신비	855,143	498,095

수도광열비	716,687	706,901

세금과공과	3,895,597	4,497,530

지급임차료	1,756,894	812,027

감가상각비	1,978,481	1,832,362

무형자산상각비	711,500	261,420

수선유지비	289,662	1,043,836

보험료	154,788	178,827

접대비	502,356	498,182

광고선전비	9,461,666	9,519,490

포장비	27,576	27,121

운반비	158,417	137,393

대손상각비(대손충당금환입)	522,439	(563,197)

차량비	2,662,503	3,208,086

공보비	629,789	964,827

교육훈련비	4,180,076	4,538,619

학술비	23,779,663	23,571,373

도서문구비	421,279	175,855

소모품비	778,503	933,165

판매촉진비	9,711,703	13,317,784

지급수수료	7,127,033	8,358,900

용역비	22,960,096	26,568,291

수출비	7,680,864	7,619,639

잡비	754,590	756,571

합계	182,415,621	193,230,395

36. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

수입수수료	47,633	59,124

연구보조수익	9,574,543	1,131,000

유형자산처분이익	8,170	185,209

무형자산손상차손환입	-	120,500

잡이익	920,654	3,682,526

합계	10,551,000	5,178,359

기타비용:

유형자산처분손실	7,363,854	5,022

자산집단처분손실	5,441,389	-

무형자산처분손실	632,001	122,846

무형자산손상차손	-	1,753,868

기부금	556,781	1,651,562

잡손실	307,573	642,995

합계	14,301,598	4,176,293

37. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	422,277,688	374,096,769

매도가능금융자산	15,844,157	21,939,869

만기보유금융자산	1,014,910	1,014,910

파생상품자산	2,653,222	3,308,017

상각후원가측정금융부채	447,242,304	523,230,523

파생상품부채	-	186,339

38. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,893,401	2,618,226

배당금수익	271,000	291,399

외환차익	1,819,100	911,865

외화환산이익	10,743,517	4,916,700

금융보증수익	29,979	4,583

매도가능금융자산처분이익	4,805,375	4,001,722

파생상품거래이익	11,326,734	-

파생상품평가이익	2,165,728	1,302,929

합계	33,054,834	14,047,424

금융비용:

이자비용	15,354,367	14,032,373

외환차손	1,009,283	686,385

외화환산손실	3,097,456	1,590,523

금융보증비용	29,979	4,583

매도가능금융자산손상차손	412,522	1,234,228

매도가능금융자산처분손실	142,603	-

파생상품평가손실	-	912,033

파생상품거래손실	555,128	624,612

기타금융비용	95,836	-

합계	20,697,174	19,084,737

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	(1,614,949)	(1,762,632)

파생상품평가손익	513,461	(475,671)

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타포괄손익

당기	전기	당기	전기

대여금 및 수취채권	12,521,000	6,164,322	-	-

매도가능금융자산	4,428,175	2,767,494	(1,614,949)	(1,762,632)

만기보유금융자산	32,205	-

파생상품자산	12,937,334	(912,033)	513,461	-

상각후원가측정 금융부채	(17,561,054)	(13,735,413)	-	-

파생상품부채	-	678,317	-	(475,671)

39. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	295,256,648	281,437,863

매출채권	94,367,429	86,261,732

기타수취채권	31,621,536	5,113,147

기타금융자산	2,653,222	7,123,182

소계	423,898,835	379,935,924

비유동자산:

금융기관예치금	6,500	7,500

기타수취채권	924,031	1,135,780

기타금융자산	1,238,055	1,014,910

소계	2,168,586	2,158,190

합계	426,067,421	382,094,114

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

당사는 당기말 현재 동아에스티(주) 우리사주조합의 차입금(당기말 현 재 85억 원 )에 대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	125,092,304	-	90,147,479	-

만기경과 ~ 12개월 이하	2,257,976	543,046	2,517,549	254,030

12개월 초과 ~ 18개월 이하	257,988	179,372	262,263	162,602

18개월 초과 ~ 24개월 이하	108,082	80,936	122,315	122,315

24개월 초과	366,340	366,340	167,763	167,763

합계	128,082,690	1,169,694	93,217,369	706,710

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

12개월 이하	1,714,930	2,263,519

12개월 초과 ~ 18개월 이하	78,616	99,661

18개월 초과 ~ 24개월 이하	27,146	-

합계	1,820,692	2,363,180

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	31,792,489	31,792,489	31,792,489	-	-	-

미지급금	23,468,298	23,468,298	23,468,298	-	-	-

미지급비용	9,905,695	9,905,695	9,905,695	-	-	-

단기차입금	49,497,234	50,289,579	50,289,579	-	-	-

유동성장기차입금	60,000,000	60,798,203	60,798,203	-	-	-

유동성사채	34,960,110	35,475,260	35,475,260	-	-	-

사채	177,510,370	193,851,933	6,211,800	145,100,197	1,294,800	41,245,136

신주인수권부사채	50,605,417	54,434,480	-	54,434,480	-	-

임대보증금	9,282,625	9,438,637	-	9,438,637	-	-

합계	447,022,238	469,454,574	217,941,324	208,973,314	1,294,800	41,245,136

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	28,007,081	28,007,081	28,007,081	-	-	-

미지급금	25,536,000	25,536,000	25,536,000	-	-	-

미지급비용	9,280,247	9,280,247	9,280,247	-	-	-

단기차입금	58,527,487	59,330,873	59,330,873	-	-	-

유동성사채	69,178,716	71,705,142	71,705,142	-	-	-

파생상품부채	186,339	186,339	186,339	-	-	-

장기차입금	64,300,000	67,615,623	2,199,700	65,415,923	-	-

사채	208,770,203	268,811,319	6,644,843	39,574,476	181,296,000	41,296,000

신주인수권부사채	47,949,041	54,434,480	-	-	54,434,480	-

임대보증금	11,341,256	11,875,530	-	11,875,530	-	-

합계	523,076,370	596,782,634	202,890,225	116,865,929	235,730,480	41,296,000

당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당사는 당기말 현재 동아에스티(주) 우리사주조합의 차입금에 대하여 85억원 의 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

이자율스왑:

자산	264,410	264,410	264,410	-	-	-

③ 시장위험관리 ⅰ) 환위험 당사는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	168,465,285	197,441,314	101,738,301	111,830,740

EUR	1,184,760	1,517,121	505,882	676,121

JPY	5,627,217	54,697	3,704,709	34,089

CNY	2,700	487	-	-

매출채권	USD	6,399,846	7,500,620	8,284,569	9,106,398

EUR	-	-	1,857,709	2,482,865

합계	206,514,239	124,130,213

부채:

매입채무	USD	239,861	281,118	92,328	101,487

EUR	259,099	331,784	135,397	180,961

사채	USD	29,829,446	34,960,110	29,646,106	32,587,000

합계	35,573,012	32,869,448

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,131.49	1,053.22	1,172.00	1,099.20

EUR	1,255.16	1,398.82	1,280.53	1,336.52

JPY(100￥)	934.56	996.19	972.01	920.14

CNY	180.06	171.00	180.55	177.23

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	16,970,071	(16,970,071)	8,824,865	(8,824,865)

EUR	118,534	(118,534)	297,803	(297,803)

JPY	5,470	(5,470)	3,409	(3,409)

CNY	49	(49)	-	-

합계	17,094,124	(17,094,124)	9,126,077	(9,126,077)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	20,000,000	50,000,000

유동성장기차입금	60,000,000	-

유동성사채	34,960,110	-

장기차입금	-	60,000,000

사채	-	32,586,936

합계	114,960,110	142,586,936

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(1,149,601)	1,149,601	(1,025,869)	1,025,869

당사는 이자율스왑을 이용하여 외화변동금리부사채 이자율 변동위험 노출의 100%를 고정금리로 바꾸는 정책을 채택하고 있습니다.ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	9,878,479	3,633,999

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	144,457,344	127,706,203

비유동차입금	228,115,788	321,019,244

소계	372,573,132	448,725,447

차감:

현금및현금성자산	295,358,193	281,578,610

금융기관예치금	6,500	7,500

매출채권	94,367,429	86,261,732

기타수취채권	32,545,567	6,248,927

기타금융자산	19,512,289	26,262,795

소 계	441,789,978	400,359,564

순부채(자산)	(69,216,846)	48,365,883

자본	551,282,110	486,830,655

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,878,479	9,878,479	18,124,703	18,124,703

파생상품자산	2,653,222	2,653,222	3,308,017	3,308,017

합 계	12,531,701	12,531,701	21,432,720	21,432,720

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	94,367,429	94,367,429	86,261,732	86,261,732

금융기관예치금	6,500	6,500	7,500	7,500

종업원대여금	440,000	440,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	5,965,678	5,965,678	3,815,166	3,815,166

만기보유금융자산	1,014,910	1,014,910	1,014,910	1,014,910

미수금	31,064,960	31,064,960	4,161,180	4,161,180

미수수익	116,576	116,576	511,967	511,967

보증금	924,031	924,031	1,135,780	1,135,780

합 계	133,900,084	133,900,084	97,348,235	97,348,235

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	-	-	186,339	186,339

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	31,792,489	31,792,489	28,007,081	28,007,081

미지급금	23,468,298	23,468,298	25,536,000	25,536,000

미지급비용	9,905,695	9,905,695	9,280,247	9,280,247

단기차입금	49,497,234	49,497,234	58,527,487	58,527,487

유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000	-	-

유동성사채	34,960,110	34,960,110	69,178,716	69,178,716

장기차입금	-	-	64,300,000	64,300,000

사채	177,510,371	177,510,371	208,770,204	208,770,204

신주인수권부사채	50,605,417	50,605,417	47,949,041	47,949,041

임대보증금	9,282,625	9,282,625	11,341,256	11,341,256

금융보증부채	220,065	220,065	340,493	340,493

합 계	447,242,304	447,242,304	523,230,525	523,230,525

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

임차보증금	3.81~4.00	3.81~5.47

임대보증금	3.81~3.88	3.81~4.00

단기차입금	2.79~3.97	3.60~3.98

유동성장기차입금	2.29~2.89	-

장기차입금	-	3.26~3.90

사채	2.86~3.69	2.86~5.01

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합계

당기말:

매도가능금융자산	9,878,479	-	-	9,878,479

파생상품자산(통화금리스왑)	-	2,653,222	-	2,653,222

전기말:

매도가능금융자산	3,633,999	-	-	3,633,999

파생상품자산(전환권)	-	-	3,308,017	3,308,017

파생상품부채(통화금리스왑)	-	186,339	-	186,339

(*) 시장접근법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(5) 금융자산의 양도 등 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	양도자산에한하여 소구권이 있는 부채	자산의 공정가치	관련 부채의 공정가치	순포지션

매출채권	9,497,234	9,497,234	9,497,234	9,497,234	9,497,234	-

40. 처분자산집단당사는 2015년 10월 29일 이사회 결의에 따라, 2015년 11월 1일 반월공장과 관련된 자산, 부채, 계약관계 및 고용관계 등 영업전부를 특수관계자인 에스티팜(주)에 양도하였습니다. 양도가액은 51,000,000천원이며 양도대상 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

현금및현금성자산	5,682

기타수취채권	237,982

재고자산	4,153,992

유형자산	57,987,793

기타지급채무	(5,944,060)

처분자산집단 합계	56,441,389

한편, 위 처분자산집단의 양도에 따라 자산집단처분손실 5,441,389천원을 영업외비용으로 인식하였습니다.41. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	15,001,773	9,868,916

이자비용	15,354,367	14,032,373

이자수익	(1,893,401)	(2,618,226)

배당금수익	(271,000)	(291,399)

퇴직급여	7,998,479	8,323,500

외화환산손실	3,097,456	1,590,523

외화환산이익	(10,743,517)	(4,916,700)

외환차익	-	(21,568)

금융보증비용	29,979	4,583

금융보증수익	(29,979)	(4,583)

대손상각비(대손충당금환입)	522,439	(563,197)

매도가능금융자산손상차손	412,522	1,234,228

매도가능금융자산처분손실	142,603	-

매도가능금융자산처분이익	(4,805,375)	(4,001,722)

파생상품평가손실	-	912,033

파생상품평가이익	(2,165,728)	(1,302,929)

파생상품거래손실	555,128	-

파생상품거래이익	(11,326,734)	-

감가상각비	22,150,947	23,693,856

무형자산상각비	1,081,665	698,550

유형자산처분손실	7,363,854	5,022

유형자산처분이익	(8,170)	(185,209)

자산집단처분손실	5,441,389	-

무형자산처분손실	632,001	122,846

무형자산손상차손	-	1,753,868

무형자산손상차손환입	-	(120,500)

임차료	40,553	8,239

임대료수익	(481,062)	(239,413)

소모품비	5,896	-

잡이익	-	(752,293)

재고자산평가손실	1,779,326	790,791

재고자산평가손실환입	(1,042,276)	(983,698)

합계	48,843,135	47,037,891

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	(8,677,444)	10,221,680

미수금의 감소(증가)	(1,426,378)	138,503

미수수익의 감소(증가)	(151,718)	329,334

선급금의 감소(증가)	(181,810)	1,919,298

선급비용의 감소(증가)	(30,219)	12,392

재고자산의 감소(증가)	(13,370,776)	5,760,537

매입채무의 증가(감소)	5,146,185	(1,727,389)

미지급금의 증가(감소)	(1,931,601)	(3,365,692)

선수금의 증가(감소)	2,483,784	598,558

미지급비용의 증가(감소)	(115,853)	4,327,567

예수금의 증가(감소)	(8,448,415)	3,923,528

예수제세의 증가(감소)	115,231	67,678

예수부가세의 증가(감소)	(795,110)	(221,764)

반품충당부채의 증가(감소)	(1,137,584)	288,721

퇴직금 지급액	(814,156)	9,515

퇴직급여채무의 전입(전출)	(968,308)	279,078

사외적립자산 납부액	(11,356,020)	(10,000,000)

사외적립자산의 전출(전입)	1,023,639	(231,940)

합계	(40,636,553)	12,329,604

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	24,842,052	17,488,770

미착기계의 본계정 대체	5,032,760	2,774,798

종속기업의 청산	-	5,072,351

투자부동산에서 계정 재분류	8,695,227	9,619,197

전환상환우선주의 전환	3,308,017	22,088,669

처분자산집단 미수금	25,500,000	-