동아에스티 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 38에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그밖의 변동을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 이 요구사항을 다른 자산 및 부채의 변동공시와 함께 제공하는 경우, 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 다른자산 및 부채의 변동과 별도로 공시할 것을 규정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 일시적차이를 명확하게 하고, 세법에서 차감할 일시적차이와 이를 사용할 수 있는 과세소득의 원천을구분(영업손익과 자본손익을 구분)하는 경우, 세법에 따라 구분된 일시적차이가 사용될 수 있는 각각의 구분된 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 규정하였습니다. 또한 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래 과세소득 추정방법을 명확하게 하였습니다.

(2) 회계정책 변경의 영향상기 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	USD 26,368	USD 26,368	예금질권설정

금융기관예치금	6,500	6,500	당좌거래보증금

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

특수관계자 매출채권	831,610	2,331,736

기타 매출채권	81,444,585	127,782,924

소계	82,276,195	130,114,660

대손충당금	(1,016,741)	(1,192,624)

매출채권 순장부금액	81,259,454	128,922,036

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,192,624	1,169,694

대손상각비(대손충당금환입)	(175,883)	172,550

제각	-	(149,620)

기말금액	1,016,741	1,192,624

6. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	285,567	-	135,043	-

기타	종업원대여금	1,175,000	-	1,175,000	-

미수금	19,333,160	1,675,000	26,927,785	1,675,000

미수수익	212,746	-	336,893	-

선급부가세	-	-	652,847	-

보증금	-	980,607	-	980,589

합계	21,006,473	2,655,607	29,227,568	2,655,589

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	15,943,634	16,350,266

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630

합계	16,980,264	17,386,896

(2) 매도가능금융자산① 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,894,011	(225,029)	(1,006,219)	(1,231,248)	(708,013)	8,954,750

시장성 없는 지분증권(*)	15,924,390	-	-	-	(11,272,700)	4,651,690

채무증권	2,337,194	-	-	-	-	2,337,194

합 계	29,155,595	(225,029)	(1,006,219)	(1,231,248)	(11,980,713)	15,943,634

(*) 당분기 중 시장성 없는 지분증권에서 509,809천원의 손상차손이 발생하였습니 다. ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,894,011	(307,519)	82,490	(225,029)	(708,013)	9,960,969

시장성 없는 지분증권(*)	14,814,994	-	-	-	(10,762,891)	4,052,103

채무증권	2,337,194	-	-	-	-	2,337,194

합 계	28,046,199	(307,519)	82,490	(225,029)	(11,470,904)	16,350,266

(*) 전기 중 시장성 없는 지분증권에서 1,612,887천원의 손상차손과 23,600천원의 처분이익이 발생하였습니다.

② 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 장부금액	16,350,266	15,844,157

취득	1,109,396	2,036,507

손상	(509,809)	(1,612,888)

평가손익(법인세 차감전)	(1,006,219)	82,490

처분	-	(70,000)

기타증감	-	70,000

기말 장부금액	15,943,634	16,350,266

(3) 만기보유금융자산 ① 당분기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

국민주택채권	1,036,630	1,036,630

② 당분기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,036,630	1,014,910

취득	-	21,720

기말금액	1,036,630	1,036,630

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	23,248,679	(764,587)	22,484,092	25,107,417	(681,458)	24,425,959

상품	33,145,174	(1,651,207)	31,493,967	34,889,739	(1,159,421)	33,730,318

재공품	18,931,671	(202,744)	18,728,927	19,321,254	(299,556)	19,021,698

원료	28,743,883	(36,426)	28,707,457	21,542,871	(34,404)	21,508,467

재료	1,552,166	(19,563)	1,532,603	1,602,565	(68,997)	1,533,568

기타	1,973,355	(78,084)	1,895,271	5,688,822	(35,765)	5,653,057

합계	107,594,928	(2,752,611)	104,842,317	108,152,668	(2,279,601)	105,873,067

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	619,256	300,332

재고자산평가손실환입	(146,246)	(221,508)

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,664,394	-	2,089,912	-

선급비용	9,425,910	15,295,772	9,503,731	17,585,951

합계	12,090,304	15,295,772	11,593,643	17,585,951

10. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

Dong-A Participacoes Ltda	브라질	의약품 판매	98.92%	304,724	98.92%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

합계	560,374	560,374

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손실

Dong-A Participacoes Ltda	224,719	18,738	205,981	-	(87,726)

Dong-A America Corp	555,428	256,546	298,882	244,500	(56,751)

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	132,931,329	157,018,290	5,699,138	129,595,568	283,031	37,088,903	61,812,065	2,790,283	527,218,607

취득금액	-	-	-	321,555	-	376,892	1,979,196	94,203	2,771,846

처분금액	-	-	(5,900)	(2,298,025)	-	(1,032,445)	-	-	(3,336,370)

대체	57,978,299	907,700	5,900	1,522,760	-	53,050	(60,342,199)	(125,510)	-

기타증감액(*)	(5,917,027)	(3,588,901)	-	-	-	-	-	-	(9,505,928)

기말금액	184,992,601	154,337,089	5,699,138	129,141,858	283,031	36,486,400	3,449,062	2,758,976	517,148,155

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(34,905,489)	(2,831,938)	(96,684,189)	(170,822)	(26,466,891)	-	-	(161,059,329)

감가상각비	-	(938,056)	(55,953)	(2,885,298)	(10,399)	(899,540)	-	-	(4,789,246)

처분금액	-	-	3,368	2,284,887	-	818,971	-	-	3,107,226

기타증감액(*)	-	165,235	-	-	-	-	-	-	165,235

기말금액	-	(35,678,310)	(2,884,523)	(97,284,600)	(181,221)	(26,547,460)	-	-	(162,576,114)

장부금액:

기초금액	132,931,329	122,112,801	2,867,200	32,911,379	112,209	10,622,012	61,812,065	2,790,283	366,159,278

기말금액	184,992,601	118,658,779	2,814,615	31,857,258	101,810	9,938,940	3,449,062	2,758,976	354,572,041

(*) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 입니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	175,611,272	156,856,839	5,699,138	124,183,784	281,628	35,896,899	55,234,317	2,271,374	556,035,251

취득금액	-	-	-	3,752,868	22,035	969,974	12,176,728	4,670,136	21,591,741

처분금액	(39,566,053)	-	-	(4,978,344)	(80,083)	(1,969,015)	-	-	(46,593,495)

대체(*1)	718,563	95,948	-	6,637,260	59,451	2,191,045	(5,598,980)	(4,151,227)	(47,940)

기타증감액(*2)	(3,832,453)	65,503	-	-	-	-	-	-	(3,766,950)

기말금액	132,931,329	157,018,290	5,699,138	129,595,568	283,031	37,088,903	61,812,065	2,790,283	527,218,607

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(30,868,825)	(2,606,166)	(90,483,938)	(213,609)	(24,880,244)	-	-	(149,052,782)

감가상각비	-	(4,156,764)	(225,772)	(11,028,630)	(37,290)	(3,546,597)	-	-	(18,995,053)

처분금액	-	-	-	4,828,379	80,077	1,959,950	-	-	6,868,406

기타증감액(*2)	-	120,100	-	-	-	-	-	-	120,100

기말금액	-	(34,905,489)	(2,831,938)	(96,684,189)	(170,822)	(26,466,891)	-	-	(161,059,329)

장부금액:

기초금액	175,611,272	125,988,014	3,092,972	33,699,846	68,019	11,016,655	55,234,317	2,271,374	406,982,469

기말금액	132,931,329	122,112,801	2,867,200	32,911,379	112,209	10,622,012	61,812,065	2,790,283	366,159,278

(*1) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액은 47,940천원입니다. (*2) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	50,868,167	54,250,000	단기차입금	30,000,000	(주)국민은행

토지,건물,기계장치	82,526,669	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	단기차입금	60,000,000	한국산업은행

( 4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	505,251,780	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 30,294백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으 며 , 1,755백 만원에 대하여 국민은행에 질권설정되어 있습니다.당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,557,342	3,561,800	10,479,171	3,482,718	22,081,031

취득금액	-	-	-	16,481	16,481

기말금액	4,557,342	3,561,800	10,479,171	3,499,199	22,097,512

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,352,956)	-	(2,053,368)	(1,872,139)	(6,278,463)

무형자산상각비	(106,710)	-	-	(146,326)	(253,036)

기말금액	(2,459,666)	-	(2,053,368)	(2,018,465)	(6,531,499)

장부금액:

기초금액	2,204,386	3,561,800	8,425,803	1,610,579	15,802,568

기말금액	2,097,676	3,561,800	8,425,803	1,480,734	15,566,013

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	4,243,431	3,561,800	11,155,719	3,239,723	22,200,673

취득금액	462,922	-	817,600	195,055	1,475,577

대체(*1)	-	-	-	47,940	47,940

기타증감액(*2)	-	-	(70,000)	-	(70,000)

처분금액	(149,011)	-	(1,424,148)	-	(1,573,159)

기말금액	4,557,342	3,561,800	10,479,171	3,482,718	22,081,031

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,000,411)	-	(2,053,368)	(1,147,085)	(5,200,864)

무형자산상각비	(395,880)	-	-	(725,054)	(1,120,934)

처분금액	43,335	-	-	-	43,335

기말금액	(2,352,956)	-	(2,053,368)	(1,872,139)	(6,278,463)

장부금액:

기초금액	2,243,020	3,561,800	9,102,351	2,092,638	16,999,809

기말금액	2,204,386	3,561,800	8,425,803	1,610,579	15,802,568

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 전기 중 지분증권으로 출자전환된 금액입니다.

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 19,379,295천원 및 15,841,706천원이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	50,791,030	48,579,743	99,370,773

기타증감액(*)	5,917,027	3,588,901	9,505,928

기말금액	56,708,057	52,168,644	108,876,701

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(13,917,765)	(13,917,765)

감가상각비	-	(345,666)	(345,666)

기타증감액(*)	-	(165,235)	(165,235)

기말금액	-	(14,428,666)	(14,428,666)

장부금액:

기초금액	50,791,030	34,661,978	85,453,008

기말금액	56,708,057	37,739,978	94,448,035

(*) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	46,958,577	48,645,246	95,603,823

기타증감액(*)	3,832,453	(65,503)	3,766,950

기말금액	50,791,030	48,579,743	99,370,773

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(12,854,819)	(12,854,819)

감가상각비	-	(942,846)	(942,846)

기타증감액(*)	-	(120,100)	(120,100)

기말금액	-	(13,917,765)	(13,917,765)

장부금액:

기초금액	46,958,577	35,790,427	82,749,004

기말금액	50,791,030	34,661,978	85,453,008

(*) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타매출	1,728,984	1,571,252

기타매출원가	(796,037)	(697,873)

합 계	932,947	873,379

14. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래 당사는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	548,737	488,535

1년 초과 5년 이내	316,877	260,077

합 계	865,614	748,612

② 당기손익으로 인식된 금액당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	46,012	50,212

판매비와관리비	642,083	556,790

합 계	688,095	607,002

(2) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	4,935,562	1,446,605

1년 초과 5년 이내	4,406,954	777,949

5년 초과	606,797	641,144

합 계	9,949,313	2,865,698

② 당기손익으로 인식된 금액 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

기타매출	1,728,984	1,571,252

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

기타매출원가	(796,037)	(697,873)

합 계	932,947	873,379

15. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속관계 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

당분기말	전기말

지배기업	종속기업	합계	지배기업	종속기업	합계

Dong-A Participacoes Ltda	동아에스티(주)	98.92%	1.08%	100.00%	98.92%	1.08%	100.00%

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	Dong-A Participacoes Ltda	-	100.00%	100.00%	-	100.00%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Participacoes Ltda, Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp

기타	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주)

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	481,333	330	-	3,650,428	3,237,980	194,133	932,716

종속기업	Dong-A America Corp	191,729	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	1,410,511	8,802	449,934	539,920	-	-	-

동아오츠카(주)	45,273	-	11,415,808	6,952	-	-	-

용마로지스(주)	24,117	2,733	-	-	3,033,176	-	-

DA인포메이션(주)	24,642	-	-	-	851,444	-	-

에스티팜(주)	-	-	6,224,122	176,056	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	536,585	-

디엠바이오(주)	1,322	-	1,917,624	53,272	-	-	-

합계	2,178,927	11,865	20,007,488	4,426,628	7,122,600	730,718	932,716

② 전분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	470,717	-	620,060	3,880,490	-	1,865,431

종속기업	Dong-A America Corp	152,687	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	2,283,233	365,730	982,535	-	-	-

동아오츠카(주)	35,136	11,709,272	119,388	-	-	-

용마로지스(주)	23,370	-	-	3,147,499	-	-

DA인포메이션(주)	24,351	-	-	414,471	195,055	-

에스티팜(주)	-	10,599,280	78,180	-	-	-

디엠바이오(주)	70,153	-	-	-	-	-

합계	3,059,647	22,674,282	1,800,163	7,442,460	195,055	1,865,431

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금	미지급배당금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	58,253	158,551	24,384,628	42,223	2,569,990	932,716	-

종속기업	Dong-A America Corp	266,559	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	485,644	125,945	-	5,678	267,975	-	-

동아오츠카(주)	6,537	-	-	7,307,326	1,117	-	4,130,556

용마로지스(주)	-	1,071	-	8,523	690,461	-	2,206,919

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	70,284	-	50,000

에스티팜(주)	-	-	-	4,343,837	1,149,700	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	97,350	6,144	-	-

디엠바이오(주)	14,617	-	-	-	9,610	-	-

합계	831,610	285,567	24,384,628	11,804,937	4,765,281	932,716	6,387,475

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,843,885	330	26,670,628	42,223	35,276,774	-

종속기업	Dong-A America Corp	215,861	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	265,101	133,813	-	161,776	195,343	-

동아오츠카(주)	6,537	-	-	6,420,708	2,575	4,130,556

용마로지스(주)	-	900	-	440,028	1,127,782	2,206,919

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	10,470	50,000

에스티팜(주)	-	-	-	4,784,141	353,100	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	389,400	-

디엠바이오(주)	352	-	-	973,562	-	-

합계	2,331,736	135,043	26,670,628	12,822,438	37,355,444	6,387,475

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	363,430	545,240

퇴직후급여	60,878	87,202

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석 24에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.

16. 정부보조금 당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등 과 관 련하여 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재 3,040,157 천원 이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

17. 기타지급채무당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	4,765,281	-	37,355,444	-

임대보증금	-	6,387,475	-	6,387,475

미지급배당금	932,716	-	-	-

기타	미지급금	18,929,703	-	22,299,212	-

미지급비용	14,344,928	-	15,116,489	-

미지급배당금	3,286,979	-	-	-

예수금	6,420,387	-	6,635,289	-

예수제세	313,150	-	635,597	-

예수부가세	2,791,660	-	-	-

임대보증금	-	2,454,904	-	2,371,119

합계	51,784,804	8,842,379	82,042,031	8,758,594

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율(%)	만기(년)	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	(주)국민은행(*1)	일반자금	2.65	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금	2.58	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금	2.54	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금 (*2)	한국산업은행(*1)	일반자금	2.57	2018	10,000,000	10,000,000

단기차입금	일반자금	2.50	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금	정책자금	2.25	2017	40,000,000	40,000,000

단기차입금	KEB하나은행	수출채권매각	-	-	-	66,468

유동성사채	제2-2회 공모	일반자금	3.69	2017	79,560,978	79,329,304

유동성사채	제4-1회 공모	일반자금	2.86	2017	29,960,752	29,950,414

유동성신주인수권부사채	제1회 사모	시설자금	4.50	2017	54,121,343	53,416,786

소계	253,643,073	252,762,972

비유동부채:

사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019	39,900,757	39,893,926

소계	39,900,757	39,893,926

합계	293,543,830	292,656,898

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 11 참조). (*2) 단기차입금 중 당분기에 만기가 연장된 건입니다.(2) 당분기 중 상환된 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기(년)

상환:

단기차입금	2.79	66,468	66,468	2017

상각:

공모사채	2.86~3.69	-	248,843	2017~2019

신주인수권부사채	4.50	-	704,557	2017

합계	-	953,400

(3) 신주인수권부사채① 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

신주인수권부사채	2010년 5월 12일	2017년 5월 12일	40,000,000	40,000,000

사채상환할증금	14,434,480	14,434,480

사채할인발행차금	(18,292)	(59,475)

신주인수권조정	(294,845)	(958,219)

합계	54,121,343	53,416,786

존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)(구, 동아제약(주))는 분할 전 2010년 5월 12일에 시설자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과같습니다.

ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 4.50%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2011년 5월 12일 ~ 2017년 4월 12일 ㆍ행사가액(*) : 84,750원/주 ㆍ행사가능주식수 : 1,179,941주 ㆍ조기상환청구권 : 조기상환일(2012년 11월 12일)전 60일 이후 30일 이전의 기간

(*) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 113,610원이었으나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정되었습니다.당사는 분할비율에 따라 보유한 신주인수권이 모두 행사되어 741,932주의 주식을 발행하였고, 당분기말 현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다.신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다.

신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 지분상품의 요건을 충족하여 이를 자본으로 분류하였습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당분기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	당분기말

신주인수권부사채	40,000,000	-	40,000,000

사채상환할증금	14,434,480	-	14,434,480

사채할인발행차금	(59,475)	41,183	(18,292)

신주인수권조정	(958,219)	663,374	(294,845)

장부가액	53,416,786	704,557	54,121,343

(4) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하

단기차입금	90,000,000	90,000,000	-	-

유동성사채	109,521,730	109,521,730	-	-

유동성신주인수권부사채	54,121,343	54,121,343	-	-

사채	39,900,757	-	-	39,900,757

합 계	293,543,830	253,643,073	-	39,900,757

19. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융보증부채	52,907	56,757

20 . 주 식 대 응 출 연제도 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50% 를 대응 출연할 예정이며, 전기에 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였습니다. 전기의 대응 출연 금액은 5,453,568천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

21. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	23,142,884	24,707,542

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	2,099,027	2,151,961

연차휴가부채의 증가	789,180	577,600

주식대응출연	1,031,580	1,125,299

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	5,365,234	1,015,994

연차휴가부채	5,010,697	7,358,035

총 종업원급여부채	10,375,931	8,374,029

당사 는 미래에셋생명보험㈜ 등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 0.8~2.5% 의 수익 이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

기초금액	76,918,794	74,925,886	(75,902,800)	(59,392,058)	1,015,994	15,533,828

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	2,092,088	8,213,898	-	-	2,092,088	8,213,898

이자원가(수익)	471,569	1,821,134	(464,630)	(1,427,186)	6,939	393,948

소계	2,563,657	10,035,032	(464,630)	(1,427,186)	2,099,027	8,607,846

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	-	(71,863)	-	-	-	(71,863)

경험조정	-	2,222,038	-	-	-	2,222,038

- 사외적립자산 손실	-	-	73,900	278,605	73,900	278,605

소계	-	2,150,175	73,900	278,605	73,900	2,428,780

기타:

납부한 기여금	-	-	-	(23,345,555)	-	(23,345,555)

급여 지급	(677,079)	(10,593,918)	2,650,668	8,544,295	1,973,589	(2,049,623)

관계사 전입	136,391	2,466,574	(100,277)	(2,231,052)	36,114	235,522

관계사 전출	(2,934,984)	(2,064,955)	3,101,594	1,670,151	166,610	(394,804)

소계	(3,475,672)	(10,192,299)	5,651,985	(15,362,161)	2,176,313	(25,554,460)

기말금액	76,006,779	76,918,794	(70,641,545)	(75,902,800)	5,365,234	1,015,994

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	51,405	37,557

국민연금전환금	75,666	86,969

금융기관예치금(이율보증형)	67,177,407	71,587,497

매도가능금융자산(금리연동형)	3,337,067	4,190,777

합계	70,641,545	75,902,800

(5) 보험수리적 가정당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	2.52%	2.52%

22. 반품충당부채

당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초잔액	3,436,537	3,814,123

증감액	348,152	(377,586)

기말잔액	3,784,689	3,436,537

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	487,376	-	1,494,372	-

선수수익	16,846,112	27,001,634	17,059,020	31,113,359

합계	17,333,488	27,001,634	18,553,392	31,113,359

24. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 당사는 이 에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하 여 31억원 의 지 급보증을 제공하고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	비 고	통 화	금 액

한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	KRW	2,500,000

당좌차월약정	KRW	100,000

수출입포괄약정	USD	10,000,000

(주)신한은행	당좌차월약정	KRW	1,000,000

구매론지급약정	KRW	14,000,000

수입신용장지급약정(일람불)	USD	6,500,000

수입신용장지급약정(유산스)	USD	1,000,000

매입외환약정	USD	2,500,000

KEB하나은행	매입외환지급약정	USD	10,000,000

수입신용장지급약정	USD	15,000,000

지급보증약정	USD	67,520

(주)국민은행	구매론지급약정	KRW	10,000,000

(5) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laboratories (E-vogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evog-liptin), Geropharm (Evogliptin), Tobira Therapeutics (Allergan에 합병) (Evogliptin),AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 각 계약에 따라 당사는 로열티수익을 수취하게 됩니다. 또한, PT Combined Imperial Pha-rmaceutical사와 전략적 제휴를 맺고, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하고 있습니다. (6) 당사는 전기 중 AbbVie Biotechnology와 면역항암제 MerTK 기술에 대하여 계약금 USD 40,000,000 및 개발, 허가, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 485,000,000포함하여 총 USD 525,000,000 규모의 라이선스 계약을 체결하였습니다. 또한 라이선스 계약과 관련하여 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스㈜에게 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다. 당사의 계약금은 향후 계약이 변경또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 양사공동연구위원회(Joint Research Co-mmittee)가 활동할 것으로 예상되는 합리적인 기간 동안 분할하여 수수료수익으로 인식하고 있습니다. (7) 보건복지부는 기등재 의약품 평가결과 적응증 중 'NSAIDs 투여로 인한 위염의 예방'에 대하여 임상적 유용성 판단을 위한 추가적인 자료제출 등을 조건으로 해당급여를 유지하였으나, 당사는 조건부 급여 유지를 위한 임상적 유용성 결과를 2013년 12월 31일 까지 제출하지 못함에 따라 2014년 5월 14일 건강정책심의위원회의 심의결과 환수조치 및 급여제한을 결정하였습니다. 당사는 보건복지부를 피고로 한 '약제급여기준 변경처분 취소 청구소송'으로 스티렌정에 대한 보험 급여를 유지하고 있었으며, 2016년 6월 27일 조정권고안에 합의함에 따라 119억원의 약품비를 보건복지부에 상환하고 임상적 유용성 평가 결과에 따라 소송 합의 이후부터 처방되는 약품비의 30%를 보건복지부에 지급하기로 하였습니다. 당분기말 현재 상환잔액 79억원을 미지급금으로 계상하였으며, 이와 관련하여 농협은행(주)와 113억원 의 지급보증 약정을 맺고 있습니다.

(8) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	-	66,468

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(9) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울중앙지법	Warner-Lambert Company LLC 외 1명	특허권 침해금지소송	647,156	1심 진행중

대법원	노파르디스 아게 외 1명	특허등록무효소송	50,000	3심 진행중

서울고등법원	국민건강보험공단	손 해배상소송	867,063	2심 진행중

당분기말 현재 당사는 상기 소송의 승패에 대해서 예측할 수 없으며, 상기의 소 송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

25. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,443,868	8,443,868

보통주자본금	42,219,340	42,219,340

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,443,868	(4,478)	8,439,390	8,035,805	(4,478)	8,031,327

자기주식 취득	-	(1,000)	(1,000)	-	-	-

신주인수권 행사	-	-	-	408,063	-	408,063

기말 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(4,478)	8,439,390

26. 주식발행초과금 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	286,468,820	252,832,635

신주인수권 행사	-	33,636,185

기말금액	286,468,820	286,468,820

27. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	735,580	640,880

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	4,478	640,880	4,478	640,880

취득	1,000	94,700	-	-

기말	5,478	735,580	4,478	640,880

당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	82,626	82,937

매도가능금융자산평가손실	(1,020,837)	(254,409)

재평가잉여금	62,607,260	62,607,260

기타	98,873,546	98,873,547

합계	160,542,595	161,309,335

29. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	20,624,471	1,624,472

임의적립금	70,570,000	86,570,000

미처분이익잉여금	(6,976,390)	11,574,482

합계	84,218,081	99,768,954

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	99,768,954	96,734,336

현금배당	(4,219,695)	(8,031,327)

당기순이익(분기순손실)	(11,274,866)	12,916,676

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(56,312)	(1,850,731)

기말금액	84,218,081	99,768,954

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

30. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	2,441,448	5,225,905

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	216,958

소계	2,441,448	5,442,863

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(6,562,275)	(3,881,521)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	257,068	(61,066)

소계	(6,305,207)	(3,942,587)

법인세비용(수익):	(3,863,759)	1,500,276

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	(1,006,219)	239,480	(766,739)	171,547	(40,828)	130,719

확정급여제도의 재측정요소	(73,900)	17,588	(56,312)	(18,050)	4,296	(13,754)

파생상품평가손익	-	-	-	103,082	(24,534)	78,548

합계	(1,080,119)	257,068	(823,051)	256,579	(61,066)	195,513

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(15,138,625)	5,968,579

적용세율에 따른 세부담액	(3,602,993)	1,328,896

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	12,122	76,751

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	-	10

세액공제로 인한 법인세효과	(216,616)	(213,312)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	216,958

기타	(56,272)	90,973

법인세비용(수익)	(3,863,759)	1,500,276

유효 세율 (*)	-	25.14%

(*) 당분기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. (4) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

종속기업투자주식 손상차손	530,950	530,950

31. 주당손익주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	(11,274,865,902)	4,468,303,001

가중평균유통보통주식수	8,439,068 주	8,264,913 주

기본주당손익	(1,336)	541

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 보통주	8,443,868	8,035,805

자기주식 효과	(4,478)	(4,478)

자기주식 취득	(322)	-

신주인수권 행사	-	233,586

가중평균유통보통주식수	8,439,068	8,264,913

(2) 희석주당손익당분기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

32. 매출 및 매출원가당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

매출:

제품	77,849,345	91,360,163

상품	47,538,032	52,340,893

수수료	5,493,924	460,224

기타	2,172,630	2,711,827

합계	133,053,931	146,873,107

매출원가:

제품	33,653,937	32,141,353

상품	32,946,985	37,724,433

기타	852,344	1,701,650

합계	67,453,266	71,567,436

33. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산 변동	1,030,749	(1,532,510)

원료,재료,상품매입액	56,293,648	62,641,688

급여	24,963,644	26,410,441

복리후생비	1,900,061	1,992,011

여비교통비	2,326,709	2,581,011

감가상각비	5,134,912	4,864,522

무형자산상각비	253,036	348,273

광고선전비	1,788,938	2,249,694

판매촉진비	1,602,046	2,668,440

지급수수료	4,737,526	3,337,737

경상연구개발비	11,617,418	10,953,468

학술비	2,958,249	5,789,980

용역비	6,685,755	7,198,237

기타비용	7,569,905	5,996,890

합계(*)	128,862,596	135,499,882

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다. 34. 판매비와일반관리비당분기와 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	15,336,708	17,248,969

퇴직급여	1,421,646	1,388,760

복리후생비	1,187,878	1,276,947

여비교통비	2,083,118	2,241,422

통신비	148,222	209,235

수도광열비	224,505	229,395

세금과공과	914,442	1,044,734

지급임차료	642,083	556,790

감가상각비	539,739	525,540

무형자산상각비	146,325	250,890

수선유지비	66,551	50,706

보험료	39,921	47,078

접대비	47,241	129,043

광고선전비	1,778,134	2,241,165

포장비	4,789	4,391

운반비	29,390	71,389

대손상각비(대손충당금환입)	(175,883)	(180,640)

차량비	463,712	498,264

공보비	259,392	80,942

교육훈련비	517,580	810,941

학술비	2,948,959	5,727,766

도서문구비	162,021	63,375

소모품비	432,177	115,301

판매촉진비	1,602,046	2,668,440

지급수수료	2,306,094	1,739,545

용역비	6,062,232	6,559,984

수출비	1,973,101	1,990,562

잡비	122,550	139,636

합계	41,284,673	47,730,570

35. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

수입수수료	16,172	14,031

연구보조수익	893,131	618,903

유형자산처분이익	44,560	272

무형자산처분이익	-	135,852

잡이익	1,164,223	212,374

합계	2,118,086	981,432

기타비용:

유형자산처분손실	6,615	-

기부금	245,111	341,184

잡손실	493,635	18,987

합계	745,361	360,171

36. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	400,717,202	445,438,527

매도가능금융자산	15,943,634	16,350,266

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630

상각후원가측정금융부채	372,041,628	404,055,567

37. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	474,868	440,352

배당금수익	-	145

외환차익	1,539,590	2,424,339

외화환산이익	2,499	976,283

금융보증수익	3,776	10,621

합계	2,020,733	3,851,740

금융비용:

이자비용	2,640,317	3,093,624

외환차손	2,188,828	320,420

외화환산손실	18,126,049	3,737,114

금융보증비용	3,776	10,621

매도가능금융자산손상차손	509,809	1,612,888

파생상품평가손실	-	552,684

파생상품거래손실	-	100,743

사채상환손실	-	809,724

합계	23,468,779	10,237,818

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	(766,739)	130,719

파생상품평가손익	-	78,548

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타포괄손익

당분기	전분기	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	(18,321,220)	(1,201,101)	-	-

매도가능금융자산	(509,809)	(1,612,742)	(766,739)	130,719

만기보유금융자산	8,535	8,257	-	-

파생상품자산	-	(653,427)	-	78,548

상각후원가측정 금융부채	(2,625,552)	(2,927,065)	-	-

38. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	295,728,520	285,206,476

매출채권	81,259,454	128,922,036

기타수취채권	21,006,473	29,227,568

소계	397,994,447	443,356,080

비유동자산:

금융기관예치금	6,500	6,500

기타수취채권	2,655,607	2,655,589

기타금융자산(*2)	3,373,824	3,373,824

소계	6,035,931	6,035,913

합계	404,030,378	449,391,993

(*1) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 기타금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

당사는 당분기말 현재 동아에스티(주) 우리사주조합의 차 입금 ( 당분기말 현재 31억 원 ) 에 대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에노출되어 있습니다.

한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	103,381,607	61,011	159,141,492	122,218

만기경과 ~ 12개월 이하	1,592,290	168,609	1,686,808	111,858

12개월 초과 ~ 18개월 이하	135,265	44,951	178,602	48,305

18개월 초과 ~ 24개월 이하	308,232	221,289	621,202	540,530

24개월 초과	520,881	520,881	369,713	369,713

합계	105,938,275	1,016,741	161,997,817	1,192,624

당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

12개월 이하	1,423,681	1,574,950

12개월 초과 ~ 18개월 이하	90,314	130,297

18개월 초과 ~ 24개월 이하	86,943	80,672

합계	1,600,938	1,785,919

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하

매입채무	27,342,905	27,342,905	27,342,905	-	-

미지급금	23,694,984	23,694,984	23,694,984	-	-

미지급비용	14,344,928	14,344,928	14,344,928	-	-

미지급배당금	4,219,695	4,219,695	4,219,695	-	-

단기차입금	90,000,000	90,705,784	90,705,784	-	-

유동성사채	109,521,730	111,520,199	111,520,199	-	-

유동성신주인수권부사채	54,121,343	54,450,137	54,450,137	-	-

사채	39,900,757	43,495,757	1,329,534	1,330,706	40,835,517

임대보증금	8,842,379	9,433,637	-	9,433,637	-

합계	371,988,721	379,208,026	327,608,166	10,764,343	40,835,517

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하

매입채무	27,812,172	27,812,172	27,812,172	-	-

미지급금	59,654,656	59,654,656	59,654,656	-	-

미지급비용	15,116,489	15,116,489	15,116,489	-	-

단기차입금	90,066,468	91,314,876	91,314,876	-	-

유동성사채	109,279,718	112,977,700	112,977,700	-	-

유동성신주인수권부사채	53,416,786	54,434,480	54,434,480	-	-

사채	39,893,926	43,830,450	1,294,800	1,294,800	41,240,850

임대보증금	8,758,594	9,438,637	-	9,438,637	-

합계	403,998,809	414,579,460	362,605,173	10,733,437	41,240,850

계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

당사는 당분기말 현재 동아에스티(주)우리사주조합의 차입금에 대하여 31억원 의 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

계정과목	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	196,875,926	219,733,220	170,145,761	205,621,152

EUR	2,775,927	3,310,599	3,805,054	3,945,118

JPY	21,401,981	213,703	14,784,876	187,413

CNY	54	9	5,953	1,031

매출채권	USD	13,036,864	14,550,444	11,492,176	13,888,295

합계	237,807,975	223,643,009

부채:

매입채무	USD	2,501	2,791	54,560	65,936

EUR	98,680	117,687	54,068	56,058

JPY	-	-	24,000,000	304,224

합계	120,478	426,218

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,154.28	1,160.50	1,116.10	1,208.50

EUR	1,229.54	1,283.30	1,192.61	1,036.81

JPY(100￥)	1,015.23	1,068.17	998.52	1,267.60

CNY	168.05	174.40	162.27	173.26

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	23,428,087	(23,428,087)	21,944,351	(21,944,351)

EUR	319,291	(319,291)	388,906	(388,906)

JPY	21,370	(21,370)	(11,681)	11,681

CNY	1	(1)	103	(103)

합계	23,768,749	(23,768,749)	22,321,679	(22,321,679)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채:

단기차입금	80,000,000	80,000,000

당분기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(800,000)	800,000	(800,000)	800,000

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	8,954,750	9,960,969

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순부채:

유동성차입금	253,643,073	252,762,972

비유동성차입금	39,900,757	39,893,926

소 계	293,543,830	292,656,898

차감:

현금및현금성자산	295,789,168	285,279,681

금융기관예치금	6,500	6,500

매출채권	81,259,454	128,922,036

기타수취채권	23,662,080	31,883,157

기타금융자산	16,980,264	17,386,896

소 계	417,697,466	463,478,270

순부채(자산)	(124,153,636)	(170,821,372)

자본	572,713,256	589,125,568

(4) 금융상품의 공정가치① 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	8,954,750	8,954,750	9,960,969	9,960,969

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	81,259,454	81,259,454	128,922,036	128,922,036

금융기관예치금	6,500	6,500	6,500	6,500

종업원대여금	1,175,000	1,175,000	1,175,000	1,175,000

매도가능금융자산	6,988,884	6,988,884	6,389,297	6,389,297

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630	1,036,630	1,036,630

미수금	19,618,727	19,618,727	27,062,828	27,062,828

미수수익	212,746	212,746	336,893	336,893

장기미수금	1,675,000	1,675,000	1,675,000	1,675,000

보증금	980,607	980,607	980,589	980,589

합 계	112,953,548	112,953,548	167,584,773	167,584,773

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	27,342,905	27,342,905	27,812,172	27,812,172

미지급금	23,694,984	23,694,984	59,654,656	59,654,656

미지급비용	14,344,928	14,344,928	15,116,489	15,116,489

미지급배당금	4,219,695	4,219,695	-	-

단기차입금	90,000,000	90,000,000	90,066,468	90,066,468

유동성사채	109,521,730	109,521,730	109,279,718	109,279,718

유동성신주인수권부사채	54,121,343	54,121,343	53,416,786	53,416,786

사채	39,900,757	39,900,757	39,893,926	39,893,926

임대보증금	8,842,379	8,842,379	8,758,594	8,758,594

금융보증부채	52,907	52,907	56,757	56,757

합 계	372,041,628	372,041,628	404,055,566	404,055,566

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

임차보증금	3.78~4.05	3.88~4.05

임대보증금	3.78~4.05	3.88~4.05

단기차입금	2.25~2.65	2.25~2.65

사채	2.86~3.69	2.86~3.69

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능금융자산	8,954,750	-	-	8,954,750

전기말:

매도가능금융자산	9,960,969	-	-	9,960,969

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

39. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	(3,863,759)	1,500,276

이자비용	2,640,317	3,093,624

이자수익	(474,868)	(440,352)

배당금수익	-	(145)

퇴직급여	2,099,027	2,151,961

외화환산손실	18,126,049	3,737,114

외화환산이익	(2,499)	(976,283)

금융보증비용	3,776	10,621

금융보증수익	(3,776)	(10,621)

대손충당금환입	(175,883)	(180,640)

매도가능금융자산손상차손	509,809	1,612,888

파생상품평가손실	-	552,684

파생상품거래손실	-	100,743

감가상각비	5,134,912	4,864,522

무형자산상각비	253,036	348,273

유형자산처분손실	6,615	-

유형자산처분이익	(44,560)	(272)

무형자산처분이익	-	(135,852)

사채상환손실	-	809,724

임차료	8,646	8,682

임대료수익	(88,720)	(88,926)

재고자산평가손실	619,256	300,332

재고자산평가손실환입	(146,246)	(221,508)

합계	24,601,132	17,036,845

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	47,007,823	(2,202,092)

미수금의 감소(증가)	401,701	3,206,996

선급금의 감소(증가)	(574,482)	(286,940)

선급비용의 감소(증가)	2,368,132	(321,246)

선급부가세의 감소(증가)	652,847	-

재고자산의 감소(증가)	557,743	(1,611,335)

매입채무의 증가(감소)	(468,641)	1,142,409

미지급금의 증가(감소)	(36,385,367)	(4,097,024)

선수금의 증가(감소)	(1,006,996)	(126,194)

미지급비용의 증가(감소)	(767,610)	901,392

선수수익의 증가(감소)	(4,020,000)	-

예수금의 증가(감소)	(214,903)	40,499

예수제세의 증가(감소)	(322,447)	(479,685)

예수부가세의 증가(감소)	2,791,660	(603,982)

반품충당부채의 증가(감소)	348,152	(299,709)

퇴직금 지급액	1,973,589	(71,185)

퇴직급여채무의 전입(전출)	(2,798,593)	378,673

사외적립자산의 전출(전입)	3,001,317	(312,846)

합계	12,543,925	(4,742,269)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	60,342,199	1,576,336

미착기계의 본계정 대체	125,510	32,216

미지급배당금	4,219,695	8,031,327