동아에스티 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아에스티주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장의 2개 공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업 (이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.종속기업 현황은 주석5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제 표는 2017년 2월 23일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 7 : 매출채권의 회수가능성 - 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 충당부채의 측정- 주석 25: 우발부채의 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 31: 이연법인세자산의 인식, 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득 ③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 위험관리 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정사항은 사업의 정의를 충족하는 공동영업의 지분을 취득할 때 기업회계기준서 제1103호에 따른 회계처리를 적용하도록 규정하고 있으며, 공동영업자가 공동영업의 지분을 추가 취득하거나 공동지배력을 유지하는 경우, 추가 취득하는 지분은 일반적으로 공정가치로 측정되나 이전 보유지분은 재측정하지 않도록 규정하고 있습니다. 또한 취득하는 지분이 사업의 정의를 충족하는지에 대해서는 판단이 필요하도록 규정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 동 회계정책 변경에 따른 연결재무제표에 대한 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문

연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(3) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.당기 중 종속기업인 (주)엠아이텍의 처분으로 중단영업손익이 발생함에 따라 비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.(4) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험 (현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 연결포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	3 ~ 40년

기 계 장 치	2 ~ 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5년, 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	20년 ~ 60년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.④ 해고급여연결실체는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(19) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로서 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(20) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 수수료연결실체는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수익을 인식하고 있으며, 연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 446,040 백만원, 만기보유금융자산 1,037백만원, 매도가능금융자산 16,350백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 446,040백만원, 만기보유금융자산 1,037백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 2,337백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 14,013백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현평가손익은없습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 447,077백만원(대여금및수취채권 446,040 백만원, 만기보유금융자산 1,037백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,211백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 변동대가연결실체는 고객에게 전문의약품 등을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.② 라이선싱: 사용권연 결실체는 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있으며, 계약별로 추가적으로 제공할 재화나 용역이 있을 수 있습니다. 당기 중에 인식한 라이선스수익은 6,694백만원으로 연결실체 총 매출액의 1.2%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말지분율	전기말지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

Dong-A Participacoes Ltda	100.00%	100.00%	브라질	12월 31일	의약품 판매

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	100.00%	100.00%	브라질	12월 31일	의약품 판매

Dong-A America Corp	100.00%	100.00%	미국	12월 31일	의약품 판매

(주)엠아이텍	-	98.96%	대한민국	7월 31일(*)	의료기 제조 및 판매

(*) 2016년 8월 12일 (주)엠아이텍을 처분하였으며, 사용재무제표일과 처분일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건은 없습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

Dong-A Participacoes Ltda	1,217,080	7,609	1,209,471	-	(175,531)

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	8,697	831,896	(823,199)	-	(185,846)

Dong-A America Corp	610,310	227,267	383,043	1,220,086	(35,032)

(3) 종속기업에 대한 유의적인 제약① 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.② 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다.

(4) 종속기업의 비지배지분은 없습니다.6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	USD 26,368	-	예금질권설정

금융기관예치금	6,500	6,500	당좌거래보증금

7. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	2,115,875	825,025

기타 매출채권	128,021,493	98,254,034

소계	130,137,368	99,079,059

대손충당금	(1,210,752)	(1,336,547)

매출채권 순장부금액	128,926,616	97,742,512

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,336,547	842,908

대손상각비	214,813	552,002

제각	(231,604)	(59,455)

연결범위 변동	(109,552)	-

환율변동 효과	548	1,092

기말금액	1,210,752	1,336,547

8. 기타수취채권당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	135,043	-	27,484,606	-

기타	종업원대여금	1,175,000	-	440,000	-

미수금(*)	26,927,785	1,675,000	3,584,807	-

대손충당금	-	-	(4,447)	-

미수수익	336,893	-	122,092	-

선납부가세	652,847	-	147,023	-

보증금	-	980,589	-	1,084,629

대손충당금	-	-	-	(11,307)

합계	29,227,568	2,655,589	31,774,081	1,073,322

(*) 장기미수금에서 기타의대손상각비 107,663천원이 발생하였습니다.

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	16,350,266	-	15,934,157

만기보유금융자산	-	1,036,630	-	1,014,910

파생상품자산	-	-	2,653,222	-

합계	-	17,386,896	2,653,222	16,949,067

(2) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,894,011	(307,519)	82,490	(225,029)	(708,013)	9,960,969

시장성 없는 지분증권(*)	14,814,994	-	-	-	(10,762,891)	4,052,103

채무증권	2,337,194	-	-	-	-	2,337,194

합 계	28,046,199	(307,519)	82,490	(225,029)	(11,470,904)	16,350,266

(*) 시장성 없는 지분증권에서 1,612,887천원의 손상차손과 53,600천원의 처분이익이 발생하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	처분으로인한 실현금액	기말잔액

시장성 있는 지분증권(*1)	10,894,011	1,811,837	(202,430)	(1,916,926)	(307,519)	(708,013)	9,878,479

시장성 없는 지분증권(*2)	14,532,580	-	-	-	-	(9,150,003)	5,382,577

채무증권	673,101	-	-	-	-	-	673,101

합 계	26,099,692	1,811,837	(202,430)	(1,916,926)	(307,519)	(9,858,016)	15,934,157

(*1) 시장성 있는 지분증권의 처분으로 인하여 2,563,675천원의 처분이익이 발생하였습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권에서 412,522천원의 손상차손과 2,241,700천원의 처분이익이 발생하였습니다.

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	15,934,157	22,058,447

취득	2,036,506	20,896,246

손상	(1,612,887)	(412,522)

평가손익(법인세 차감전)	82,490	(202,430)

처분(*1)	(160,000)	(41,365,108)

처분으로 인한 미실현손익	-	(1,916,926)

기타증감(*1)(*2)	70,000	16,876,450

기말 장부금액	16,350,266	15,934,157

(*1) 전기 중 특수관계자인 에스티팜(주)의 전환상환우선주를 보통주로 전환하였으며, 동 지분증권을 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)에 매각하였습니다. (*2) 당기 중 보유중인 시설이용권 일부가 출자전환되 었습니다(주석 13 참조). (3) 만기보유금융자산 ① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민주택채권	1,036,630	1,014,910

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,014,910	1,014,910

취득	21,720	-

기말금액	1,036,630	1,014,910

(4) 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

통화금리스왑(*)	-	2,653,222

(*) 연결실체는 당기 중 통화금리스왑과 관련하여 금융비용 318,325천원 및 기타포괄손익 264,410천원(법인세 반영전)을 인식하였습니다.

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,107,417	(681,458)	24,425,959	19,826,860	(541,421)	19,285,439

상품	34,889,739	(1,159,421)	33,730,318	31,026,587	(1,199,236)	29,827,351

재공품	19,321,254	(299,556)	19,021,698	20,216,289	(875,245)	19,341,044

원료	21,542,871	(34,404)	21,508,467	24,301,861	(177,894)	24,123,967

재료	1,602,565	(68,997)	1,533,568	1,072,852	(18,035)	1,054,817

기타	5,688,823	(35,766)	5,653,057	3,021,633	(31,170)	2,990,463

합계	108,152,669	(2,279,602)	105,873,067	99,466,082	(2,843,001)	96,623,081

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	217,192	1,779,326

재고자산평가손실환입	(671,700)	(1,042,276)

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,099,918	-	2,263,523	-

선급비용	9,511,862	17,585,951	199,702	227,847

합계	11,611,780	17,585,951	2,463,225	227,847

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	177,024,065	159,685,396	5,992,405	126,536,428	320,473	37,694,926	55,500,731	2,271,373	565,025,797

취득금액	-	5,751	2,650	3,766,868	22,035	1,095,939	12,283,794	4,670,136	21,847,173

처분금액	(39,566,053)	-	-	(4,978,344)	(80,733)	(1,969,015)	-	-	(46,594,145)

대체 (*1)	718,563	277,948	108,980	6,637,260	59,451	2,211,044	(5,972,460)	(4,151,226)	(110,440)

기타증감액 (*2)	(3,832,453)	65,503	-	-	1,194	11,324	-	-	(3,754,432)

연결범위 변동	(1,412,793)	(3,016,307)	(404,897)	(2,366,643)	-	(1,900,525)	-	-	(9,101,165)

기말금액	132,931,329	157,018,291	5,699,138	129,595,569	322,420	37,143,693	61,812,065	2,790,283	527,312,788

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(32,179,596)	(2,769,410)	(92,244,408)	(222,632)	(25,896,049)	-	-	(153,312,095)

감가상각비	-	(4,241,610)	(240,841)	(11,163,504)	(44,950)	(3,705,561)	-	-	(19,396,466)

처분금액	-	-	-	4,828,379	80,727	1,959,950	-	-	6,869,056

기타증감액(*2)	-	120,100	-	-	(583)	(4,949)	-	-	114,568

연결범위 변동	-	1,395,616	178,313	1,895,343	-	1,151,769	-	-	4,621,041

기말금액	-	(34,905,490)	(2,831,938)	(96,684,190)	(187,438)	(26,494,840)	-	-	(161,103,896)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(188,810)	-	(8)	-	-	(188,818)

감가상각비상계	-	-	-	60,823	-	8	-	-	60,831

연결범위 변동	-	-	-	127,987	-	-	-	-	127,987

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	177,024,065	127,505,800	3,222,995	34,103,210	97,841	11,798,869	55,500,731	2,271,373	411,524,884

기말금액	132,931,329	122,112,801	2,867,200	32,911,379	134,982	10,648,853	61,812,065	2,790,283	366,208,892

(*1) 당기 중 무형자산으로 대체된 금액은 47,940천원, 재고자산으로 대체된 금액은 62,500천원입니다. (*2) 당기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	201,298,939	166,234,014	8,994,845	136,302,776	392,989	35,015,959	68,414,308	1,830,016	618,483,846

취득금액	35,750	583	-	2,669,899	494	960,121	19,381,080	5,474,118	28,522,045

처분금액	(4,321)	(497,376)	-	(1,145,759)	-	(1,141,891)	(7,157,976)	-	(9,947,323)

대체	-	9,890,754	682,600	13,867,967	22,460	5,705,661	(25,136,681)	(5,032,761)	-

기타증감액(*1)	3,349,493	6,100,592	-	-	2,413	(17,355)	-	-	9,435,143

처분자산집단(*2)	(27,655,796)	(22,043,171)	(3,685,040)	(25,158,455)	(97,883)	(2,827,569)	-	-	(81,467,914)

기말금액	177,024,065	159,685,396	5,992,405	126,536,428	320,473	37,694,926	55,500,731	2,271,373	565,025,797

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(30,621,997)	(3,758,878)	(96,970,897)	(285,623)	(25,435,789)	-	-	(157,073,184)

감가상각비	-	(4,163,381)	(360,435)	(13,068,856)	(34,539)	(3,742,462)	-	-	(21,369,673)

처분금액	-	160,580	-	1,120,387	-	1,120,168	-	-	2,401,135

기타증감액(*1)	-	(754,858)	-	-	(347)	4,711	-	-	(750,494)

처분자산집단(*2)	-	3,200,060	1,349,903	16,674,958	97,877	2,157,323	-	-	23,480,121

기말금액	-	(32,179,596)	(2,769,410)	(92,244,408)	(222,632)	(25,896,049)	-	-	(153,312,095)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(304,792)	-	(15,349)	-	-	(320,141)

감가상각비상계	-	-	-	115,982	-	15,341	-	-	131,323

기말금액	-	-	-	(188,810)	-	(8)	-	-	(188,818)

장부금액:

기초금액	201,298,939	135,612,017	5,235,967	39,027,087	107,366	9,564,821	68,414,308	1,830,016	461,090,521

기말금액	177,024,065	127,505,800	3,222,995	34,103,210	97,841	11,798,869	55,500,731	2,271,373	411,524,884

(*1) 전기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. (*2) 전기 중 반월공장 영업양도로 처분된 자산집단입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	50,868,167	54,250,000	단기차입금	30,000,000	(주)국민은행

토지,건물,기계장치	117,163,181	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	단기차입금	60,000,000	한국산업은행

(4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	480,716,004	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 30,294백만원에 대하여 한국산업은행에 질권 설정되어 있으 며 , 1,755백 만원에 대하여 국민은행에 질권 설정되어 있습니다.연결실체는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	5,515,288	3,561,800	11,565,626	3,460,283	1,777,610	25,880,607

취득금액	497,463	-	817,600	195,055	-	1,510,118

처분금액	(149,011)	-	(1,424,148)	-	-	(1,573,159)

대체(*1)	-	-	-	47,940	-	47,940

기타증감액(*2)	-	-	(70,000)	-	-	(70,000)

연결범위 변동	(1,456,506)	-	(409,907)	(220,561)	(1,675,051)	(3,762,025)

기말금액	4,407,234	3,561,800	10,479,171	3,482,717	102,559	22,033,481

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,446,599)	-	(2,100,288)	(1,194,857)	(75,889)	(5,817,633)

무형자산상각비	(489,532)	-	-	(750,786)	-	(1,240,318)

무형자산손상차손	-	-	-	-	(26,670)	(26,670)

처분금액	43,335	-	-	-	-	43,335

연결범위 변동	689,948	-	46,920	73,505	-	810,373

기말금액	(2,202,848)	-	(2,053,368)	(1,872,138)	(102,559)	(6,230,913)

장부금액:

기초금액	3,068,689	3,561,800	9,465,338	2,265,426	1,701,721	20,062,974

기말금액	2,204,386	3,561,800	8,425,803	1,610,579	-	15,802,568

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 당기 중 지분증권으로 출자전환된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	5,567,656	-	10,234,719	1,742,744	1,777,610	19,322,729

취득금액(*)	934,212	3,561,800	1,402,932	1,717,539	-	7,616,483

처분금액	(986,580)	-	(72,025)	-	-	(1,058,605)

기말금액	5,515,288	3,561,800	11,565,626	3,460,283	1,777,610	25,880,607

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,284,487)	-	(2,053,368)	(438,538)	(75,889)	(4,852,282)

무형자산상각비	(516,691)	-	-	(756,319)	-	(1,273,010)

무형자산손상차손	-	-	(46,920)	-	-	(46,920)

처분금액	354,579	-	-	-	-	354,579

기말금액	(2,446,599)	-	(2,100,288)	(1,194,857)	(75,889)	(5,817,633)

장부금액:

기초금액	3,283,169	-	8,181,351	1,304,206	1,701,721	14,470,447

기말금액	3,068,689	3,561,800	9,465,338	2,265,426	1,701,721	20,062,974

(*) 전기 중 (주)아이바이오에 대한 채무증권의 대가로 취득한 산업재산권 103,973천원 및 개발비 3,561,800천원을 포함합니다.(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 69,538,586천원 및 57,365,564천원 이며 모두 연결포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다. (4) 손상평가당기와 전기에 발생한 손상차손은 영업권, 시설이용권과 관련하여 발생한 것이며, 기타비용으로 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손	26,670	46,920

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	46,958,577	48,645,246	95,603,823

기타증감액(*)	3,832,453	(65,503)	3,766,950

기말금액	50,791,030	48,579,743	99,370,773

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(12,854,819)	(12,854,819)

감가상각비	-	(942,846)	(942,846)

기타증감액(*)	-	(120,100)	(120,100)

기말금액	-	(13,917,765)	(13,917,765)

장부금액:

기초금액	46,958,577	35,790,427	82,749,004

기말금액	50,791,030	34,661,978	85,453,008

(*) 당기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	50,308,070	54,745,838	105,053,908

기타증감액(*)	(3,349,493)	(6,100,592)	(9,450,085)

기말금액	46,958,577	48,645,246	95,603,823

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(12,142,328)	(12,142,328)

감가상각비	-	(1,467,349)	(1,467,349)

기타증감액(*)	-	754,858	754,858

기말금액	-	(12,854,819)	(12,854,819)

장부금액:

기초금액	50,308,070	42,603,510	92,911,580

기말금액	46,958,577	35,790,427	82,749,004

(*) 전기 중 투자부동산에 서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타매출	6,575,089	6,911,256

기타매출원가	(3,032,507)	(3,358,581)

합 계	3,542,582	3,552,675

(4) 투자부동산의 공정가치연결실체는 당기말 현재 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 당기말 기준 토지의 공시지가는 57,039,147천원입니다.

15. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	488,535	339,600

1년 초과 5년 이내	260,077	146,791

합 계	748,612	486,391

② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	167,794	184,859

판매비와관리비	2,456,505	1,756,894

합 계	2,624,299	1,941,753

(2) 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,446,605	1,662,345

1년 초과 5년 이내	777,949	247,055

5년 초과	641,144	-

합 계	2,865,698	1,909,400

② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

기타매출	6,575,089	6,911,256

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

기타매출원가	(3,032,507)	(3,358,581)

합 계	3,542,582	3,552,675

16. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유,무형자산취득	배당금지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	3,819,340	5,040	76,001	6,026,151	14,429,581	2,525,158	1,865,431

기타	동아제약(주)	9,319,895	21,040	3,180,952	2,718,178	-	-	-

동아오츠카(주)	204,349	-	42,719,674	166,787	-	-	-

용마로지스(주)	103,535	-	-	6,733	12,059,625	-	-

DA인포메이션(주)	110,311	-	-	8,017	2,374,596	208,518	-

에스티팜(주)	-	-	33,213,721	479,355	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	354,000	-

디엠바이오(주)	168,640	-	-	1,383,721	-	-	-

합계	13,726,070	26,080	79,190,348	10,788,942	28,863,802	3,087,676	1,865,431

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	유,무형자산매각	자산집단처분	금융자산매각	신주인수권행사(증자)	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유,무형자산취득	배당금지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,356,385	-	-	-	25,885,200	12,575,798	-	3,089,467	13,701,960	4,706	1,077,624

기타	동아제약(주)	14,658,371	-	2,693	-	-	-	3,522,943	970,689	355,207	-	-

동아오츠카(주)	140,544	-	-	-	-	-	36,417,993	1,338	-	-	-

용마로지스(주)	94,854	831	-	-	-	-	-	1,983	10,910,341	-	-

DA인포메이션(주)	97,404	-	-	-	-	-	-	33,692	1,845,817	868,118	-

에스티팜(주)	181,414	241,044	-	51,000,000	-	-	13,589,724	-	-	-	36,364

(주)철근종합건설	3,350	-	-	-	-	-	-	-	-	2,716,300	-

(주)아이바이오(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,242,429	-

디엠바이오(주)	13,632	-	-	-	-	-	3,884,534	1,059,868	-	-	-

소주동아음료	31,496	-	-	-	-	-	-	169,347	-	-	-

합계	16,577,450	241,875	2,693	51,000,000	25,885,200	12,575,798	57,415,194	5,326,384	26,813,325	7,831,553	1,113,988

(*) 전기 중 (주)아이바이오에 대한 채무증권의 대가로 유무형자산 등을 취득하였으며 이로 인하여 취득대가와 장부가액의 차이 142,603천원을 매도가능금융자산처분손실로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금(*)	임대보증금

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,843,885	330	26,670,628	42,223	35,276,774	-

기타	동아제약(주)	265,101	133,813	-	161,776	195,343	-

동아오츠카(주)	6,537	-	-	6,420,708	2,575	4,130,556

용마로지스(주)	-	900	-	440,028	1,127,782	2,206,919

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	10,470	50,000

에스티팜(주)	-	-	-	4,784,141	353,100	-

㈜철근종합건설	-	-	-	-	389,400	-

디엠바이오(주)	352	-	-	973,562	-	-

합계	2,115,875	135,043	26,670,628	12,822,438	37,355,444	6,387,475

(*) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 미지급금에는 MerTK 기술수출에 따라 동아쏘시오홀딩스(주)에 지급하여야 할 라이선스수수료가 포함되어 있습니다.② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	임대보증금

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	90,309	-	-	4,286,383	-

기타	동아제약(주)	720,439	-	126,417	388,963	-

동아오츠카(주)	4,327	-	4,569,146	522	4,130,566

용마로지스(주)	-	1,255	566,581	546,181	2,206,919

DA인포메이션(주)	-	-	-	13,367	50,000

에스티팜(주)	-	27,483,351	5,132,538	-	-

디엠바이오(주)	9,950	-	4,272,987	1,165,855	-

합계	825,025	27,484,606	14,667,669	6,401,271	6,387,485

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,320,715	1,984,289

퇴직후급여	261,605	249,417

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석 25에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.

17. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 천식 및 폐질환치료제 개발사업 등과 관련하여 보건복지부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기말 현재 3,247,331천원이 남아 있으며, 연결실체는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

18. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	37,355,444	-	6,401,271	-

임대보증금	-	6,387,475	-	6,387,485

기타	미지급금	22,309,216	-	17,587,885	-

미지급비용	15,116,489	-	10,546,468	-

예수금	6,635,289	-	4,725,912	-

예수제세	635,597	-	734,975	-

예수부가세	-	-	2,840,519	-

임대보증금	-	2,371,119	-	2,895,140

합계	82,052,035	8,758,594	42,837,030	9,282,625

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금 (*4)	(주)국민은행(*1)	일반자금	2.65	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금 (*4)	2.58	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금(*5)	2.54	2017	10,000,000	20,000,000

단기차입금(*2)	(주)국민은행	수출채권매각	-	2016	-	1,555,259

단기차입금 (*4)	한국산업은행(*1)	일반자금	2.89	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금(*4)	일반자금	2.50	2017	10,000,000	10,000,000

단기차입금(*5)	정책자금	2.25	2017	40,000,000	40,000,000

단기차입금(*2)	KEB하나은행	수출채권매각	2.79	2017	66,468	7,941,975

유동성사채	외화변동금리부사채	일반자금	-	2016	-	34,960,110

유동성사채(*3)	제2-2회 공모	일반자금	3.69	2017	79,329,304	-

유동성사채	제4-1회 공모	일반자금	2.86	2017	29,950,414	-

유동성신주인수권부사채	제1회 사모	시설자금	4.50	2017	53,416,786	-

소계	252,762,972	144,457,344

비유동부채:

사채(*3)	제2-2회 공모	일반자금	3.69	2017	-	107,754,167

사채	제4-1회 공모	일반자금	2.86	2017	-	29,898,624

사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019	39,893,926	39,857,580

신주인수권부사채	제1회 사모	시설자금	4.50	2017	-	50,605,417

소계	39,893,926	228,115,788

합계	292,656,898	372,573,132

(*1) 당기말 현재 은행 차입금에 대해 연결실체의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 12 참조). (*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다. (*3) 당기 중 300억원의 사채를 조기상환하였습니다.(*4) 단기차입금 중 당기에 만기가 연장된 건입니다.(*5) 유동성장기차입금 중 당기에 만기가 연장된 건입니다.

(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기(년)

신규발행:

단기차입금	2.79	66,468	66,468	2017

상환:

단기차입금	-	9,497,234	9,497,234	2016

유동성장기차입금	2.89	10,000,000	10,000,000	2016

외화변동금리부사채	USD Libor+1.30	32,487,223	32,487,223	2016

제2-2회	3.69	30,000,000	29,411,357	2017

합계	81,984,457	81,395,814

상각:

공모사채	2.86~3.69	-	1,074,631	2016~2019

외화변동금리부사채	USD Libor+1.30	-	194,242	2016

신주인수권부사채	4.50	-	2,811,369	2017

합계	-	4,080,242

(3) 신주인수권부사채① 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말

신주인수권부사채	2010년 5월 12일	2017년 5월 12일	40,000,000	40,000,000

사채상환할증금	14,434,480	14,434,480

사채할인발행차금	(59,475)	(223,809)

신주인수권조정	(958,219)	(3,605,254)

합 계	53,416,786	50,605,417

존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)(구, 동아제약(주))는 분할 전 2010년 5월 12일에 시설자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과같습니다.ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 4.50%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2011년 5월 12일 ~ 2017년 4월 12일 ㆍ행사가액(*) : ￦84,750/주 ㆍ행사가능주식수 : 1,179,941주 ㆍ조기상환청구권 : 조기상환일(2012년 11월 12일)전 60일 이후 30일 이전의 기간

(*) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 113,610원이었으나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정되었습니다.연결실체는 분할비율에 따라 보유한 신주인수권이 모두 행사되어 741,932주의 주식을 발행하였고, 당기말 현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다.신주인수권 행사에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 신주를 발행한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 하며, 신주인수권부사채의 발생이자는신주인수권의 행사로 인하여 영향을 받지 않습니다.

신주인수권부사채에 내재된 신주인수권은 지분상품의 요건을 충족하여 이를 자본으로 분류하였습니다.

신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.

② 당기 중 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	상각	당기말

신주인수권부사채	40,000,000	-	40,000,000

사채상환할증금	14,434,480	-	14,434,480

사채할인발행차금	(223,809)	164,334	(59,475)

신주인수권조정	(3,605,254)	2,647,035	(958,219)

장부가액	50,605,417	2,811,369	53,416,786

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하

단기차입금	90,066,468	90,066,468	-	-

유동성사채	109,279,718	109,279,718	-	-

유동성신주인수권부사채	53,416,786	53,416,786	-	-

사채	39,893,926	-	-	39,893,926

합 계	292,656,898	252,762,972	-	39,893,926

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	56,757	220,065

21. 주 식 대 응 출 연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 각각 종업원 출연금액의 50% 및 60%를 대응 출연하였습니다. 당기와 전기의 대응 출연 금액은 각 각 5,453,568천원, 3,226,071천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	100,699,747	93,126,809

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,916,605	8,508,313

연차휴가부채의 증가	4,643,015	2,618,791

주식대응출연	5,453,568	3,917,246

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	1,015,994	15,843,656

연차휴가부채	7,358,035	5,467,718

총 종업원급여부채	8,374,029	21,311,374

연결실체는 미래에셋생명보험㈜ 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.3~2.5%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 연결실체는 2017년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 8,162,651천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여(자산)부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초금액	76,074,828	70,497,957	(60,231,172)	(56,676,754)	15,843,656	13,821,203

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	8,522,657	8,092,847	-	-	8,522,657	8,092,847

이자원가(수익)	1,821,134	2,016,431	(1,427,186)	(1,600,965)	393,948	415,466

소계	10,343,791	10,109,278	(1,427,186)	(1,600,965)	8,916,605	8,508,313

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	(71,863)	15	-	-	(71,863)	15

재무적 가정	-	3,609,782	-	-	-	3,609,782

경험조정	2,222,038	1,669,934	-	-	2,222,038	1,669,934

- 사외적립자산 손실	-	-	278,605	473,230	278,605	473,230

소계	2,150,175	5,279,731	278,605	473,230	2,428,780	5,752,961

기타:

납부한 기여금	-	-	(23,345,555)	(11,356,020)	(23,345,555)	(11,356,020)

급여 지급	(10,769,914)	(8,843,830)	8,705,977	7,905,698	(2,063,937)	(938,132)

관계사 전입	2,466,574	2,634,838	(2,231,052)	(2,373,414)	235,522	261,424

관계사 전출	(2,064,955)	(3,603,146)	1,670,151	3,397,053	(394,804)	(206,093)

연결범위 변동	(1,281,705)	-	677,432	-	(604,273)	-

소계	(11,650,000)	(9,812,138)	(14,523,047)	(2,426,683)	(26,173,047)	(12,238,821)

기말금액	76,918,794	76,074,828	(75,902,800)	(60,231,172)	1,015,994	15,843,656

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금등가물:	14,032,412	11,819,128

수익증권:

주식형	136,298	106,650

기타	2,173,045	1,700,354

소계	2,309,343	1,807,004

채무증권:

국공채	13,137,339	10,279,642

특수채	5,723,847	4,478,768

금융채	8,229,865	6,439,665

회사채	27,874,419	21,811,041

기타	3,700,212	2,895,325

소계	58,665,682	45,904,441

대출채권 등:	895,363	700,599

합계	75,902,800	60,231,172

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	2.52%	2.52%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 11.3년 및 13.4년입니다.② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(7,776,339)	8,588,348	(7,231,514)	8,523,361

미래 급여인상율 (1% 변동)	8,458,802	(7,815,530)	8,398,472	(7,267,725)

23. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	3,814,123	4,951,707

증감액	(377,586)	(1,137,584)

기말잔액	3,436,537	3,814,123

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,494,372	-	3,506,819	-

선수수익	17,059,019	31,113,359	1,339,087	894,126

합계	18,553,391	31,113,359	4,845,906	894,126

25. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋증권(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 380억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 이 에대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하 여 31억원 의 지 급보증을 제공하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	비 고	통 화	금 액

한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	KRW	2,500,000

당좌차월약정	KRW	100,000

수출입포괄약정	USD	10,000,000

(주)신한은행	당좌차월약정	KRW	1,000,000

구매론지급약정	KRW	14,000,000

수입신용장지급약정(일람불)	USD	6,500,000

수입신용장지급약정(유산스)	USD	1,000,000

매입외환약정	USD	2,500,000

KEB하나은행	매입외환지급약정	USD	10,000,000

수입신용장지급약정	USD	15,000,000

지급보증약정	USD	23,971

(주)국민은행	구매론지급약정	KRW	10,000,000

(5) 연결실체는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Mer-ck 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laborator-ies (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), Tobira Therapeutics (Allergan에 합병) (Evo-gliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니 다. 각 계약에 따라 연결실체는 로열티수익을 수취하게 됩니다. 또한, PT Combined I-mperial Pharmaceutical사와 전략적 제휴를 맺고, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하고 있습니다.

(6) 연결실체는 당기 중 AbbVie Biotechnology와 면역항암제 MerTK 기술에 대하여계약금 USD 40,000,000 및 개발, 허가, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 485,000,000포함하여 총 USD 525,000,000 규모의 라이선스 계약을 체결하였습니다. 또한 라이선스 계약과 관련하여 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스㈜에게 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다. 연결실체의 계약금은 향후 계약이 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 양사공동연구위원회(Joint Rese-arch Committee)가 활동할 것으로 예상되는 합리적인 기간 동안 분할하여 수수료수익으로 인식하고 있습니다. (7) 보건복지부는 기등재 의약품 평가결과 적응증 중 'NSAIDs 투여로 인한 위염의 예방'에 대하여 임상적 유용성 판단을 위한 추가적인 자료제출 등을 조건으로 해당급여를 유지하였으나, 연결실체는 조건부 급여 유지를 위한 임상적 유용성 결과를 2013년 12월 31일 까지 제출하지 못함에 따라 2014년 5월 14일 건강정책심의위원회의 심의결과 환수조치 및 급여제한을 결정하였습니다. 연결실체는 보건복지부를 피고로한 '약제급여기준 변경처분 취소 청구소송'으로 스티렌정에 대한 보험 급여를 유지하고 있었으며, 2016년 6월 27일 조정권고안에 합의함에 따라 119억원의 약품비를 보건복지부에 상환하고 임상적 유용성 평가 결과에 따라 소송 합의 이후부터 처방되는 약품비의 30%를 보건복지부에 지급하기로 하였습니다. 당기말 현재 상환잔액 79억을 미지급금으로 계상하였으며, 이와 관련하여 농협은행(주)와 113억원의 지급보증 약정을 맺고 있습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	66,468	9,497,234

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(9) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 사건:

서울중앙지법	Warner-Lambert Company LLC 외 1명	특허권 침해금지소송	647,156	1심 진행중

대법원	노파르디스 아게 외 1명	특허등록무효소송	50,000	3심 진행중

서울고등법원	국민건강보험공단	손 해배상소송	867,063	2심 진행중

당기말 현재 연결실체는 상기 소송의 승패에 대해서 예측할 수 없으며, 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,443,868	8,035,805

보통주자본금	42,219,340	40,179,025

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,035,805	(4,478)	8,031,327	7,701,936	(4,084)	7,697,852

자기주식 취득	-	-	-	-	(394)	(394)

신주인수권 행사	408,063	-	408,063	333,869	-	333,869

기말 발행주식수	8,443,868	(4,478)	8,439,390	8,035,805	(4,478)	8,031,327

27. 주식발행초과금 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	252,832,635	225,306,255

신주인수권 행사	33,636,185	27,526,380

기말금액	286,468,820	252,832,635

28. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	640,880	640,880

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	4,478	640,880	4,084	606,444

취득	-	-	394	34,436

기말	4,478	640,880	4,478	640,880

연결실체는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

29. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	82,937	150,695

매도가능금융자산평가손실	(254,409)	(385,024)

파생상품평가손실	-	(201,480)

재평가잉여금	62,607,260	62,607,260

신주인수권대가	-	1,131,997

해외사업환산손익	(224,667)	(277,728)

기타	98,184,792	98,184,792

합계	160,395,913	161,210,512

30. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,624,472	811,339

임의적립금	86,570,000	32,570,000

미처분이익잉여금	12,583,875	66,650,825

합계	100,778,347	100,032,164

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	100,032,164	41,946,312

현금배당	(8,031,327)	(5,773,389)

재평가잉여금	-	19,674,599

당기순이익	10,628,241	48,562,212

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(1,850,731)	(4,377,570)

기말금액	100,778,347	100,032,164

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처분예정일 : 2017년 3월 24일)	전기(처분확정일 : 2016년 3월 18일)

I. 처분전이익잉여금	11,574,482	63,352,997

전기이월이익잉여금	508,537	587,175

확정급여제도의 재측정요소	(1,850,731)	(4,860,446)

재평가잉여금	-	19,674,600

당기순이익	12,916,676	47,951,668

II. 임의적립금등이입액	16,000,000	-

임의적립금이입액	16,000,000	-

합계	27,574,482	63,352,997

III. 이익잉여금처분액	23,219,695	62,844,460

이익준비금	19,000,000	813,133

배당금(현금배당 ) 주당배당금(률) 당기: 500원(10%) 전기: 1,000원(20%)	4,219,695	8,031,327

임의적립금	-	54,000,000

IV. 차기이월이익잉여금	4,354,787	508,537

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	8,349,371	16,810,995

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	216,958	2,540

소계	8,566,329	16,813,535

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(6,337,460)	(3,221,350)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	495,488	1,724,500

소계	(5,841,972)	(1,496,850)

법인세비용:

계속영업법인세비용	(2,008,748)	15,001,773

중단영업법인세비용	4,733,105	314,912

합계	2,724,357	15,316,685

연결실체는 전기부터 3년간 시행된 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 연결실체가 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가, 배당 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	82,490	(19,633)	62,857	(2,119,356)	504,407	(1,614,949)

확정급여제도의 재측정요소	(2,428,781)	578,050	(1,850,731)	(5,752,961)	1,380,465	(4,372,496)

파생상품평가손익	264,410	(62,929)	201,481	673,834	(160,372)	513,462

합계	(2,081,881)	495,488	(1,586,393)	(7,198,483)	1,724,500	(5,473,983)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,366,330	63,890,000

법인세비용차감전계속영업순이익	628,446	62,507,438

법인세비용차감전중단영업순이익	12,737,884	1,382,562

적용세율에 따른 세부담액	2,918,593	15,205,820

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	227,943	1,314,896

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(29)	(5,422)

세액공제로 인한 법인세효과	(2,386,411)	(1,054,860)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	216,958	2,540

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이	1,564,028	-

양도소득에 대한 법인세	69,595	-

기타	113,680	(146,289)

법인세비용	2,724,357	15,316,685

유효 세율	20.38%	23.97%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	7,176,347	6,358,265	578,050	(913)	14,111,749	14,111,749	-

대손충당금	986,212	-	-	(986,212)	-	-	-

정부출연금수령분	1,334,894	(89,746)	-	(41,540)	1,203,608	1,203,608	-

반품충당부채	907,761	(89,865)	-	-	817,896	817,896	-

파생상품평가	62,929	-	(62,929)	-	-	-	-

감가상각비	(392,625)	297	-	-	(392,328)	-	(392,328)

매도가능금융자산평가손익	73,190	-	(19,633)	-	53,557	53,557	-

퇴직연금운용자산	(7,016,374)	(7,095,375)	-	-	(14,111,749)	-	(14,111,749)

토지재평가차액	(19,103,241)	-	-	-	(19,103,241)	-	(19,103,241)

선수수익 등	-	4,807,927	-	-	4,807,927	4,807,927	-

이월결손금	1,206,651	(372,433)	-	(834,218)	-	-	-

기타	(1,042,939)	2,322,902	-	922,335	2,202,298	2,202,298	-

합계	(15,807,195)	5,841,972	495,488	(940,548)	(10,410,283)	23,197,035	(33,607,318)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	6,210,061	(414,179)	1,380,465	7,176,347	7,176,347	-

대손충당금	982,621	3,591	-	986,212	986,212	-

정부출연금수령분	3,378,740	(2,043,846)	-	1,334,894	1,334,894	-

반품충당부채	1,178,506	(270,745)	-	907,761	907,761	-

파생상품평가	223,301	-	(160,372)	62,929	62,929	-

감가상각비	(565,844)	173,219	-	(392,625)	-	(392,625)

매도가능금융자산평가손익	(431,217)	-	504,407	73,190	73,190	-

퇴직연금운용자산	(6,153,967)	(862,407)	-	(7,016,374)	-	(7,016,374)

토지재평가차액	(23,761,952)	4,658,711	-	(19,103,241)	-	(19,103,241)

이월결손금	1,589,491	(382,840)	-	1,206,651	1,206,651	-

기타	(1,678,285)	635,346	-	(1,042,939)	(10,435,003)	9,392,064

합계	(19,028,545)	1,496,850	1,724,500	(15,807,195)	1,312,981	(17,120,176)

(5) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대손충당금	-	960,554

이월세액공제	-	908,344

해외사업환산손익	(12,629)	22,776

32. 주당이익지배기업 지분에 대한 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익① 기본주당이익

(단위: 원)

내역	당기	전기

기본주당이익:

당기순이익	10,628,240,696	48,562,211,945

가중평균유통보통주식수	8,383,542 주	7,842,860 주

기본주당이익	1,268	6,192

계속영업기본주당이익:

계속영업이익	2,637,194,209	47,505,664,711

가중평균유통보통주식수	8,383,542 주	7,842,860 주

기본주당이익	315	6,057

중단영업기본주당이익:

중단영업이익	7,991,046,487	1,056,547,234

가중평균유통보통주식수	8,383,542 주	7,842,860 주

기본주당이익	953	135

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 발행보통주식수	8,035,805	7,701,936

자기주식 효과	(4,478)	(4,084)

신주인수권 행사	352,215	145,102

자기주식취득	-	(94)

가중평균유통보통주식수	8,383,542	7,842,860

(2) 희석주당이익당기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

33. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

매출:

제품	346,619,809	365,453,614

상품	194,043,891	163,247,481

원료	-	13,777,007

수수료	7,033,984	14,357,303

기타	12,837,714	11,104,264

합계	560,535,398	567,939,669

매출원가:

제품	133,046,801	128,213,239

상품	142,982,120	125,266,396

원료	-	11,166,505

기타	7,740,175	9,012,363

합계	283,769,096	273,658,503

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산 변동	(12,814,618)	(8,479,733)

원료,재료,상품매입액	234,082,859	219,037,570

급여	108,804,004	96,815,350

복리후생비	8,929,682	8,996,724

여비교통비	10,223,880	10,274,135

감가상각비	19,954,283	22,167,205

무형자산상각비	1,120,934	1,081,665

광고선전비	8,114,189	9,531,185

판매촉진비	8,583,048	9,742,139

지급수수료	17,707,858	16,172,949

경상연구개발비	39,981,481	36,790,292

학술비	21,239,158	23,906,146

용역비	27,998,319	25,625,192

기타비용	67,353,468	56,718,439

합계(*)	561,278,545	528,379,258

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

35. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	69,918,383	61,036,029

퇴직급여	5,555,039	5,062,473

복리후생비	5,778,810	5,812,036

여비교통비	9,123,742	9,013,422

통신비	836,990	863,644

수도광열비	696,425	720,682

세금과공과	4,271,505	3,945,904

지급임차료	2,536,261	1,830,720

감가상각비	2,157,971	1,994,739

무형자산상각비	725,054	711,500

수선유지비	372,063	304,896

보험료	186,641	178,588

접대비	363,531	523,192

광고선전비	8,079,723	9,494,931

포장비	22,330	27,576

운반비	195,617	158,417

대손상각비	254,534	522,439

차량비	1,998,628	2,678,867

공보비	890,204	629,789

교육훈련비	3,279,432	4,180,076

학술비	21,141,585	23,779,663

도서문구비	167,108	425,002

소모품비	1,253,730	797,107

판매촉진비	8,583,048	9,742,139

지급수수료	8,882,308	7,193,732

용역비	25,413,268	22,960,096

수출비	9,096,395	7,680,864

잡비	604,532	784,380

합계	192,384,857	183,052,903

36. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

수입수수료	63,178	47,633

연구보조수익	2,657,446	9,574,543

유형자산처분이익	931,710	8,170

무형자산처분이익	135,852	-

잡이익	802,711	960,100

합계	4,590,897	10,590,446

기타비용:

유형자산처분손실	273	12,805,244

무형자산처분손실	105,676	632,001

무형자산손상차손	26,670	-

기타의대손상각비	107,664	-

기부금	686,772	556,781

잡손실(*)	14,658,951	308,261

합계	15,586,006	14,302,287

(*) '약제 급여기준 변경처분 취소 청구소송'의 합의에 따라 보건복지부에 지급하는 약품비 상환액이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).

37. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	446,040,451	428,963,627

매도가능금융자산	16,350,266	15,934,157

만기보유금융자산	1,036,630	1,014,910

파생상품자산	-	2,653,222

상각후원가측정금융부채	404,065,570	448,834,245

38. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,106,123	1,893,401

배당금수익	2,664	271,000

외환차익	3,942,482	1,819,100

외화환산이익	7,317,785	10,743,517

금융보증수익	42,719	29,979

매도가능금융자산처분이익	23,600	4,805,375

파생상품거래이익	-	11,326,734

파생상품평가이익	-	2,165,728

합계	13,435,373	33,054,834

금융비용:

이자비용	11,909,294	15,355,445

외환차손	1,864,203	1,009,283

외화환산손실	97,525	3,097,456

금융보증비용	42,719	29,979

매도가능금융자산손상차손	1,612,887	412,522

매도가능금융자산처분손실	-	142,603

파생상품거래손실	318,325	555,128

사채상환손실	809,724	-

기타금융비용	-	95,838

합계	16,654,677	20,698,254

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	62,857	(1,614,949)

파생상품평가손익	201,480	513,462

합계	264,337	(1,101,487)

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타포괄손익

당기	전기	당기	전기

대여금 및 수취채권	11,380,987	12,520,999	-	-

매도가능금융자산	(1,586,623)	4,428,175	62,857	(1,614,949)

만기보유금융자산	33,467	32,204	-	-

파생상품자산	(318,325)	12,937,334	201,480	513,462

상각후원가측정 금융부채	(12,728,810)	(17,562,132)	-	-

39. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*)	285,803,819	296,010,739

금융기관예치금	-	2,200,000

매출채권	128,926,616	97,742,512

기타수취채권	29,227,568	31,774,081

기타금융자산	-	2,653,222

소계	443,958,003	430,380,554

비유동자산:

금융기관예치금	6,500	6,500

기타수취채권	2,655,589	1,073,322

기타금융자산	3,373,824	7,070,587

소계	6,035,913	8,150,409

합계	449,993,916	438,530,963

(*) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

연결실체는 당기말 현재 동아에스티(주) 우리사주조합의 차입금(당기말 현 재 31억 원 )에 대하여 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에노출되어 있습니다.

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	159,146,072	122,218	128,593,710	-

만기경과 ~ 12개월 이하	1,686,808	111,858	2,515,062	624,619

12개월 초과 ~ 18개월 이하	178,602	48,305	287,041	208,425

18개월 초과 ~ 24개월 이하	621,202	540,530	123,493	96,347

24개월 초과	387,841	387,841	422,910	422,910

합계	162,020,525	1,210,752	131,942,216	1,352,301

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

12개월 이하	1,574,950	1,890,443

12개월 초과 ~ 18개월 이하	130,297	78,616

18개월 초과 ~ 24개월 이하	80,672	27,146

합계	1,785,919	1,996,205

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	27,812,172	27,812,172	27,812,172	-	-	-

미지급금	59,664,660	59,664,660	59,664,660	-	-	-

미지급비용	15,116,489	15,116,489	15,116,489	-	-	-

단기차입금	90,066,468	91,314,876	91,314,876	-	-	-

유동성사채	109,279,718	112,977,700	112,977,700	-	-	-

사채	39,893,926	43,830,450	1,294,800	1,294,800	41,240,850	-

유동성신주인수권부사채	53,416,786	54,434,480	54,434,480	-	-	-

임대보증금	8,758,594	9,438,637	-	9,438,637	-	-

합계	404,008,813	414,589,464	362,615,177	10,733,437	41,240,850	-

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	32,222,799	32,222,799	32,222,799	-	-	-

미지급금	23,989,156	23,989,156	23,989,156	-	-	-

미지급비용	10,546,468	10,546,468	10,546,468	-	-	-

단기차입금	49,497,234	50,289,579	50,289,579	-	-	-

유동성장기차입금	60,000,000	60,798,203	60,798,203	-	-	-

유동성사채	34,960,110	35,475,260	35,475,260	-	-	-

사채	177,510,371	193,851,933	6,211,800	145,100,197	1,294,800	41,245,136

신주인수권부사채	50,605,417	54,434,480	-	54,434,480	-	-

임대보증금	9,282,625	9,438,637	-	9,438,637	-	-

합계	448,614,180	471,046,515	219,533,265	208,973,314	1,294,800	41,245,136

연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

연결실체는 당기말 현재 동아에스티(주) 우리사주조합의 차입금에 대하여 31억원 의 지급보증을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있습니다.

③ 시장위험관리 ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, BRL, CNY)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	170,406,041	205,935,700	168,801,742	197,835,642

EUR	3,805,054	3,945,118	1,248,594	1,598,862

JPY	14,784,876	187,413	7,595,838	73,832

BRL	761,614	282,795	652,678	193,127

CNY	5,953	1,031	2,700	487

매출채권	USD	11,510,966	13,911,002	8,016,350	9,395,162

EUR	-	-	327,268	419,077

JPY	-	-	15,135,700	147,121

합계	224,263,059	209,663,310

부채:

매입채무	USD	54,560	65,936	437,323	512,542

EUR	54,068	56,058	296,706	379,941

JPY	24,000,000	304,224	-	-

미지급금	USD	-	-	220	258

BRL	26,942	10,004	33,439	9,895

사채	USD	-	-	29,829,446	34,960,110

합계	436,222	35,862,746

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

EUR	1,283.30	1,255.16	1,036.81	1,280.53

JPY(100￥)	1,068.17	934.56	1,267.60	972.01

CNY	174.40	180.06	173.26	180.55

BRL	334.64	343.99	371.31	295.90

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	21,978,077	(21,978,077)	17,175,815	(17,175,815)

EUR	388,906	(388,906)	163,800	(163,800)

JPY	(11,681)	11,681	22,095	(22,095)

CNY	103	(103)	49	(49)

BRL	27,279	(27,279)	18,323	(18,323)

합계	22,382,684	(22,382,684)	17,380,082	(17,380,082)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	80,000,000	20,000,000

유동성장기차입금	-	60,000,000

유동성사채	-	34,960,110

합계	80,000,000	114,960,110

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(800,000)	800,000	(1,149,601)	1,149,601

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	9,960,969	9,878,479

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	252,762,972	144,457,344

비유동차입금	39,893,926	228,115,788

소계	292,656,898	372,573,132

차감:

현금및현금성자산	285,877,024	296,167,212

금융기관예치금	6,500	2,206,500

매출채권	128,926,616	97,742,512

기타수취채권	31,883,157	32,847,403

기타금융자산	17,386,896	19,602,289

소 계	464,080,193	448,565,916

순부채(자산)	(171,423,295)	(75,992,784)

자본	589,221,540	553,773,440

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,960,969	9,960,969	15,261,056	15,261,056

파생상품자산	-	-	2,653,222	2,653,222

합 계	9,960,969	9,960,969	17,914,278	17,914,278

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	128,926,616	128,926,616	97,742,512	97,742,512

금융기관예치금	6,500	6,500	2,206,500	2,206,500

종업원대여금	1,175,000	1,175,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	6,389,297	6,389,297	673,101	673,101

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630	1,014,910	1,014,910

미수금	28,737,828	28,737,828	31,064,966	31,064,966

미수수익	336,893	336,893	122,092	122,092

보증금	980,589	980,589	1,073,322	1,073,322

합 계	167,589,353	167,589,353	134,337,403	134,337,403

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	27,812,172	27,812,172	32,222,799	32,222,799

미지급금	59,664,660	59,664,660	23,989,156	23,989,156

미지급비용	15,116,489	15,116,489	10,546,468	10,546,468

단기차입금	90,066,468	90,066,468	49,497,234	49,497,234

유동성장기차입금	-	-	60,000,000	60,000,000

유동성사채	109,279,718	109,279,718	34,960,110	34,960,110

사채	39,893,926	39,893,926	177,510,371	177,510,371

유동성신주인수권부사채	53,416,786	53,416,786	50,605,417	50,605,417

임대보증금	8,758,594	8,758,594	9,282,625	9,282,625

금융보증부채	56,757	56,757	220,065	220,065

합 계	404,065,570	404,065,570	448,834,245	448,834,245

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

임차보증금	3.88~4.05	3.81~4.00

임대보증금	3.88~4.05	3.81~3.88

단기차입금	2.25~2.65	2.79~3.97

유동성장기차입금	-	2.29~2.89

사채	2.86~3.69	2.86~3.69

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

매도가능금융자산	9,960,969	-	-	9,960,969

전기말:

매도가능금융자산	9,878,479	-	-	9,878,479

파생상품자산(통화금리스왑)	-	2,653,222	-	2,653,222

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

(5) 금융자산의 양도 등 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산의 장부금액	관련부채의 장부금액	양도자산에한하여 소구권이 있는 부채	자산의 공정가치	관련 부채의 공정가치	순포지션

매출채권	66,468	66,468	66,468	66,468	66,468	-

40. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,724,357	15,316,685

이자비용	11,909,294	15,355,445

이자수익	(2,120,355)	(1,944,350)

배당금수익	(2,664)	(271,000)

퇴직급여	8,916,605	8,508,313

외화환산손실	97,525	3,105,762

외화환산이익	(7,317,785)	(10,758,602)

금융보증비용	42,719	29,979

금융보증수익	(42,719)	(29,979)

대손상각비	214,813	552,002

기타의대손상각비	107,664	4,447

파생상품거래손실	318,325	555,128

파생상품평가이익	-	(2,165,728)

파생상품거래이익	-	(11,326,734)

사채상환손실	809,724	-

매도가능금융자산손상차손	1,612,887	412,522

매도가능금융자산처분손실	-	142,603

매도가능금융자산처분이익	(53,600)	(4,805,374)

감가상각비	20,278,481	22,705,699

무형자산상각비	1,240,318	1,273,010

유형자산처분손실	273	7,520,852

집단자산처분손실	-	5,441,389

유형자산처분이익	(931,710)	(13,528)

무형자산처분손실	105,676	639,481

무형자산처분이익	(135,852)	-

무형자산손상차손	26,670	46,920

종속기업투자주식처분이익	(11,045,007)	-

임차료	34,698	40,552

임대료수익	(348,876)	(481,062)

소모품비	1,543	5,894

재고자산평가손실	217,192	1,829,168

재고자산평가손실환입	(671,700)	(1,042,276)

잡손실	7,900,000	-

합계	33,888,496	50,647,218

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	13,397,473	(11,032,309)

미수금의 감소(증가)	2,857,478	(1,407,180)

미수수익의 감소(증가)	-	(151,718)

선급금의 감소(증가)	(864,553)	35,555

선급비용의 감소(증가)	(188,765)	(27,656)

선급법인세의 감소(증가)	69,292	-

부가세대급금의 감소(증가)	(652,847)	(32,904)

재고자산의 감소(증가)	(13,382,642)	(14,901,389)

매입채무의 증가(감소)	(3,978,087)	5,347,718

미지급금의 증가(감소)	411,887	(1,984,819)

장기미지급금의증가(감소)	137,641	-

선수금의 증가(감소)	(760,379)	2,306,438

미지급비용의 증가(감소)	5,515,933	83,026

예수금의 증가(감소)	741,840	(8,448,520)

예수제세의 증가(감소)	(14,254)	117,190

예수부가세의 증가(감소)	(2,840,520)	(795,110)

반품충당부채의 증가(감소)	(377,586)	(1,137,584)

퇴직금 지급액	(2,063,937)	(938,132)

퇴직급여채무의 전입(전출)	401,620	(968,308)

사외적립자산 납부액	(23,345,555)	(11,356,020)

사외적립자산의 전출(전입)	(560,902)	1,023,639

합계	(25,496,863)	(44,268,083)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

신주인수권의 행사	1,131,997	-

신주인수권부사채 유동성대체	50,605,417	-

이연수익 매출채권	46,872,000	-

토지매각대금 미수금	26,142,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	5,598,980	24,842,052

미착기계의 본계정 대체	4,151,227	5,032,760

투자부동산에서 계정 재분류	3,646,850	8,695,227

전환상환우선주의 전환	-	3,308,017

처분자산집단 미수금	-	25,500,000

41. 중단영업2016년 8월 12일 연결실체는 경영효율화를 위한 지배구조개선 및 재무건전성 강화를 위하여 종속기업인 (주)엠아이텍의 지분 2,350,000주 전량을 매각하였습니다. 2016년 중에 동 지분을 매각하는 계획을 확정함에 따라 2015년 12월 31일 시점에 중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.(1) 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

I. 매출	9,631,270	13,056,971

II. 매출원가	3,963,612	5,415,586

III. 매출총이익	5,667,658	7,641,385

판매비와일반관리비	2,500,924	4,595,359

경상연구개발비	1,427,748	1,521,262

IV. 영업이익	1,738,986	1,524,764

기타수익	18,138	18,068

기타비용	2,169	216,094

금융수익	193,492	249,085

금융비용	255,570	193,261

법인세비용	372,433	314,912

V. 중단영업처분이익 반영전 순이익	1,320,444	1,067,650

VI. 중단영업처분이익	11,045,007	-

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	4,360,672	-

VII. 중단영업순이익	8,004,779	1,067,650

VIII. 중단영업기본주당이익	953	135

(2) 당기와 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,744,305	(733,220)

투자활동으로 인한 현금흐름	27,133,392	(211,994)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(106)

외화표시현금의 환율변동효과	-	(445)

중단영업으로 인한 순현금흐름	28,877,697	(945,765)

(3) 종속기업의 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

자산:

현금및현금성자산	2,308,818

금융기관예치금	1,900,000

매출채권	2,780,074

기타수취채권	354,121

재고자산	4,649,664

유형자산	4,352,137

무형자산	2,951,652

당기법인세자산	2,573

이연법인세자산	940,548

기타자산	1,042,469

부채:

매입채무	581,295

기타지급채무	1,593,908

기타유동부채	84,531

순확정급여부채	604,273

순자산 감소	18,418,049

처분대가	29,289,339

처분된 현금및현금성자산	2,308,818

순현금유입액	26,980,521