동아에스티 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기 1분기	매출채권	90,532	705	0.78

미수금	6,252	-	-

합 계	96,784	705	0.73

제6기	매출채권	88,533	721	0.81

미수금	3,895	-	-

합 계	92,428	721	0.78

제5기	매출채권	94,230	907	0.96

미수금	15,013	-	-

합 계	109,242	907	0.83

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제7기 1분기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	721	907	1,193

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-37	10

① 대손처리액(상각채권액)	-	93	10

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	130	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-16	-223	-276

4. 기말 대손충당금 잔액합계	705	721	907

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준- 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	87,417	1,336	187	348	89,289

특수관계자	1,243	-	-	-	1,243

합계	88,660	1,336	187	348	90,532

구성비율	97.93	1.48	0.21	0.38	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제7기 1분기	제6기	제5기	비고

의약품 제조	제품	30,356	29,827	21,768	-

상품	35,023	28,754	30,469	-

원료	21,708	17,257	15,111	-

재료	2,299	2,092	1,949	-

재공품	24,885	24,390	27,629	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	852	776	1,624	-

합계	115,124	103,095	98,550	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	11.66	10.76	10.95	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.25	2.72	2.67	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어 2019.04.01 재고 자산 실사를 실시하였습니다. 재고실사는 외부감사인 입회 없이 자체적으로 실시하였으며, 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	31,821	31,821	1,465	30,356	-

상품	36,719	36,719	1,695	35,023	-

합계	68,540	68,540	3,160	65,379	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다.

라 . 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능증권	25,860,771	25,860,771	26,292,605	26,292,605

장단기금융상품	12,515,800	12,515,800	-	-

합 계	38,376,571	38,376,571	26,292,605	26,292,605

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	204,606,636	204,606,636	217,820,185	217,820,185

매출채권	89,827,227	89,827,227	87,811,834	87,811,834

장단기금융상품	120,280	120,280	118,310	118,310

종업원대여금	590,000	590,000	590,000	590,000

만기보유증권	56,695,995	56,695,995	55,759,965	55,759,965

미수금	4,943,578	4,943,578	2,123,339	2,123,339

미수수익	718,521	718,521	1,181,400	1,181,400

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	770,850	770,850	724,630	724,630

합 계	359,403,087	359,403,087	367,259,663	367,259,663

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	37,729,360	37,729,360	28,917,194	28,917,194

미지급금	16,283,533	16,283,533	20,412,009	20,412,009

미지급비용	36,717,525	36,717,525	43,257,255	43,257,255

단기차입금	100,824,054	100,824,054	100,267,320	100,267,320

유동성사채	39,969,699	40,330,864	39,963,991	40,376,382

장기차입금	50,000,000	50,000,000	50,000,000	50,000,000

사채	19,955,884	20,612,267	19,952,904	20,444,194

임대보증금	8,721,692	8,721,692	8,580,165	8,580,165

합 계	310,201,747	311,219,295	311,350,838	312,254,519

② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능증권	127,855	-	25,732,916	25,860,771

전기말:

매도가능증권	129,772	-	26,162,833	26,292,605

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등- 당사의 연결기준 및 별도기준의 채무증권 발행실적등은 상이하지 않습니다.(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	40,000	3.24	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2019.12.16	미상환	우리투자증권(주)

동아에스티	회사채	사모	2017.11.28	20,000	3.61	-	2022.11.28	미상환	NH투자증권

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제4-2회 무보증사채	2014.12.16	2019.12.16	40,000	2014.12.16	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 03월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하

이행현황	63.66%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 300% 이하

이행현황	6.30%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 70% 미만

이행현황	0.02%

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	해당사항없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.04.19

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	40,000	-	-	-	-	-	-	40,000

사모	-	-	-	20,000	-	-	-	20,000

합계	40,000	-	-	20,000	-	-	-	60,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-