동아에스티 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요동아에스티주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장의 2개 공장에서 각종 제품을생산하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.종속기업 현황은 주석5에서 설명하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제 표는 2018년 2월 28일 자 이 사회에 서 승인되었으며, 2018년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 리스 분류 - 주석 33: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 23: 충당부채의 측정- 주석 25: 우발부채의 측정 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 기업소득환류세제에 따른 추정 과세소득 - 주석 39 : 매출채권의 회수가능성③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 39: 위험관리 3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그밖의 변동을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 이 요구사항을 다른 자산 및 부채의 변동공시와 함께 제공하는 경우, 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 다른자산 및 부채의 변동과 별도로 공시할 것을 규정하고 있으며, 관련 정보는 주석 19에 포함되어 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 일시적차이를 명확하게 하고, 세법에서 차감할 일시적차이와 이를 사용할 수 있는 과세소득의 원천을구분(영업손익과 자본손익을 구분)하는 경우, 세법에 따라 구분된 일시적차이가 사용될 수 있는 각각의 구분된 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 규정하였습니다. 또한 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래 과세소득 추정방법을 명확하게 하였습니다.

연결실체는 동 회계정책 변경에 따른 재무제표에 대한 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험 (현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 60년

구 축 물	3 ~ 40년

기 계 장 치	2 ~ 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년, 10년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	비한정 내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(11) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	20년 ~ 60년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.② 운용리스운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여연결실체는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 신주인수권부사채

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체가 발행한 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로서 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의공정가치로 인식하고, 신주인수권의 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 신주인수권부사채의공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(19) 외화재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익 금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 수수료수익연결실체는 특정 조건의 달성에 따른 단계별 기술료를 인식하고 있습니다. 단계별 기술료와 관련하여 지속적인 이행 의무는 없으며, 용역 제공 계약에 따른 계약금인 선급수수료는 선수수익으로 계상한 후 용역 제공 기간에 걸쳐 합리적인 방법에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

① 분류 및 측정 - 금융자산

기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다. 이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039 호의 범주를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다.

예비영향평가 결과에 따라 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2017년 12월 31일에 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 24,380,058천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 연결실체는 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치로 측정하기로 결정하였습니다. 따라서 모든 공정가치 변동손익은 기타포괄손익으로 보고되며, 손상차손은 당기손익으로 인식되지 않으며 손익은 처분시에도 재분류되지 않을 것입니다.

② 손상 - 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래 예측적인 '기대손실모형(ECL)'으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다.

새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 후 12 개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12 개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 기타자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 연결실체의 2018년 1월 1일 손실충당금이 129,629천원 가량 증가할 것으로 예상합니다.

③ 분류 - 금융부채

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.

그러나 기업회계기준서 제1039호 하에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호에서는 이러한 공정가치 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.

- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동 금액: 기타포괄손익

- 나머지 공정가치 변동: 당기손익

연결실체는 당기손익인식금융부채로 부채를 지정하지 않았으며 현재도 지정할 의도가 없습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다.④ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.

- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금과 이익준비금으로 인식됩니다.

- 새로운 위험회피회계 요구사항은 일반적으로 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

·금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

·특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

·단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도,수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

① 재화의 판매

기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 전문의약품의 경우 제품이 고객에 인도되는 시점에 통제가 이전되므로 인도시점에 수익을 인식합니다.

고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결실체의 반품을 합리적으로 추정을 할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.

2018년 1월 1일 현재 완료되지 않은 계약의 회계처리의 변경으로 인하여 재무제표의환불부채가 증가하고 반품자산을 회수할 권리에 대한 새로운 자산을 인식할 것입니다.

② 수수료수익(라이선싱)

연결실체는 고객과의 계약에 따라 라이선스를 제공하고 있으며, 계약별로 추가적으로 제공할 재화나 용역이 있을 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스의 사용권을 부여하는 경우 라이선스를 이전하는 시점에 수익을 인식하며, 접근권을 부여하는 경우 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리 합니다.

연결실체는 환불부채 및 반품자산에 대한 회계처리 변경효과를 제외하고는 기업회계기준서 제1115호의 적용이 재무상태표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

③ 경과규정

연결실체는 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 비교기간에 적용하지 않을 것 입니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대한 평가를 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.

현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 부동산와 자동차에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. 2017년 12월 31일 현재, 연결실체의 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 현재가치할인 전 기준 502,127천원입니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

연결실체는 리스제공자로서 회계처리 변경 효과는 재무제표에 유의적인 영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다.

5. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기말지분율	전기말지분율	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

Dong-A Participacoes Ltda	100.00%	100.00%	브라질	12월 31일	의약품 판매

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	100.00%	100.00%	브라질	12월 31일	의약품 판매

Dong-A America Corp	100.00%	100.00%	미국	12월 31일	의약품 판매

비티랩스(주)(*)	100.00%	-	대한민국	12월 31일	제약연구개발

(*) 당기 중 연결실체의 제약연구개발을 위해 설립하였습니다.

(2) 종속기업의 취득① 일반사항연결실체는 2017년 4월 25일에 비티랩스(주)를 설립하였습니다. 당해 종속기업은 제약연구개발을 위해 설립되었으며, 연결실체가 100% 지배력을 보유하고 있습니다.② 이전대가취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금	10,000

③ 영업권종속기업 취득과 관련하여 별도로 인식된 영업권은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

Dong-A Participacoes Ltda	1,091,703	48,364	1,043,339	243,340	(11,058)

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	36,921	926,684	(889,763)	41,597	(172,468)

Dong-A America Corp	525,452	222,176	303,276	1,186,551	(38,327)

비티랩스(주)	9,643	2,485	7,158	-	(2,842)

② 전기 말

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

Dong-A Participacoes Ltda	1,217,080	7,609	1,209,471	-	(175,531)

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	8,697	831,896	(823,199)	-	(185,846)

Dong-A America Corp	610,310	227,267	383,043	1,220,086	(35,032)

(4) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 비지배지분은 없습니다.

6. 사용이 제한된 예금

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	USD 74,272	USD 26,368	예금질권설정

금융기관예치금	6,500	6,500	당좌거래보증금

7. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

특수관계자 매출채권	1,214,287	2,115,875

기타 매출채권	93,422,101	128,021,493

소계	94,636,388	130,137,368

대손충당금	(923,203)	(1,210,752)

매출채권 순장부금액	93,713,185	128,926,616

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	1,210,752	1,336,547

대손상각비 (대손충당금환입)	(275,524)	214,813

제각	(9,968)	(231,604)

연결범위 변동	-	(109,552)

환율변동 효과	(2,057)	548

기말금액	923,203	1,210,752

8. 기타수취채권 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	120,716	-	135,043	-

기타	종업원대여금	1,175,000	-	1,175,000	-

미수금	13,428,547	1,130,000	26,927,785	1,675,000

미수수익	288,544	-	336,893	-

선급부가세	-	-	652,847	-

보증금	-	589,779	-	980,589

합계	15,012,807	1,719,779	29,227,568	2,655,589

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능금융자산	-	24,380,058	-	16,350,266

만기보유금융자산	1,010,730	25,900	-	1,036,630

합계	1,010,730	24,405,958	-	17,386,896

(2) 매도가능금융자산① 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.i) 당기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,894,761	(225,029)	(329,606)	(554,635)	(708,013)	9,632,113

시장성 없는 지분증권(*)	26,111,537	-	-	-	(11,363,592)	14,747,945

합 계	37,006,298	(225,029)	(329,606)	(554,635)	(12,071,605)	24,380,058

(*) 당기 중 시장성 없는 지분증권에서 600,701천원의 손상차손 이 발생하였습니다.

ii) 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,894,011	(307,519)	82,490	(225,029)	(708,013)	9,960,969

시장성 없는 지분증권(*)	14,814,994	-	-	-	(10,762,891)	4,052,103

채무증권	2,337,194	-	-	-	-	2,337,194

합 계	28,046,199	(307,519)	82,490	(225,029)	(11,470,904)	16,350,266

(*) 전기 중 시장성 없는 지분증권에서 1,612,887천원의 손상차손과 53,600천원의 처분이익이 발생하였습니다.

② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	16,350,266	15,844,157

취득	8,960,099	2,036,507

손상	(600,701)	(1,612,888)

평가손익(법인세 차감전)	(329,606)	82,490

처분	-	(70,000)

기타증감	-	70,000

기말 장부금액	24,380,058	16,350,266

(3) 만기보유금융자산 ① 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

국민주택채권	1,036,630	1,036,630

② 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,036,630	1,014,910

취득	-	21,720

기말금액	1,036,630	1,036,630

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	22,568,245	(800,455)	21,767,790	25,107,417	(681,458)	24,425,959

상품	32,156,952	(1,687,808)	30,469,144	34,889,739	(1,159,421)	33,730,318

재공품	28,261,537	(632,291)	27,629,246	19,321,254	(299,556)	19,021,698

원료	15,212,788	(101,488)	15,111,300	21,542,871	(34,404)	21,508,467

재료	1,979,632	(31,073)	1,948,559	1,602,565	(68,997)	1,533,568

기타	1,852,460	(228,237)	1,624,223	5,688,822	(35,765)	5,653,057

합계	102,031,614	(3,481,352)	98,550,262	108,152,668	(2,279,601)	105,873,067

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,239,675	217,192

재고자산평가손실환입	(37,924)	(671,700)

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,677,137	-	2,099,918	-

선급비용	9,542,638	8,383,393	9,511,862	17,585,951

합계	13,219,775	8,383,393	11,611,780	17,585,951

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	132,931,329	157,018,291	5,699,138	129,595,569	322,420	37,143,693	61,812,065	2,790,283	527,312,788

취득금액	-	148,500	-	2,650,862	-	1,645,208	6,318,584	94,203	10,857,357

처분금액	(1,664,160)	(866,992)	(62,899)	(2,538,391)	-	(1,660,459)	-	-	(6,792,901)

대체	57,978,299	907,700	5,900	2,583,431	-	713,208	(59,304,052)	(2,884,486)	-

기타증감액(*)	(11,155,997)	(9,460,479)	-	-	(3,879)	(7,703)	-	-	(20,628,058)

기말금액	178,089,471	147,747,020	5,642,139	132,291,471	318,541	37,833,947	8,826,597	-	510,749,186

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(34,905,490)	(2,831,938)	(96,684,190)	(187,438)	(26,494,840)	-	-	(161,103,896)

감가상각비	-	(4,606,092)	(223,612)	(11,505,416)	(45,163)	(3,628,161)	-	-	(20,008,444)

처분금액	-	366,666	51,580	2,516,881	-	1,438,621	-	-	4,373,748

기타증감액(*)	-	1,762,950	-	-	1,688	67	-	-	1,764,705

기말금액	-	(37,381,966)	(3,003,970)	(105,672,725)	(230,913)	(28,684,313)	-	-	(174,973,887)

장부금액:

기초금액	132,931,329	122,112,801	2,867,200	32,911,379	134,982	10,648,853	61,812,065	2,790,283	366,208,892

기말금액	178,089,471	110,365,054	2,638,169	26,618,746	87,628	9,149,634	8,826,597	-	335,775,299

(*) 당기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 과 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	미착기계	합계

취득원가:

기초금액	177,024,065	159,685,396	5,992,405	126,536,428	320,473	37,694,926	55,500,731	2,271,373	565,025,797

취득금액	-	5,751	2,650	3,766,868	22,035	1,095,939	12,283,794	4,670,136	21,847,173

처분금액	(39,566,053)	-	-	(4,978,344)	(80,733)	(1,969,015)	-	-	(46,594,145)

대체 (*1)	718,563	277,948	108,980	6,637,260	59,451	2,211,044	(5,972,460)	(4,151,226)	(110,440)

기타증감액 (*2)	(3,832,453)	65,503	-	-	1,194	11,324	-	-	(3,754,432)

연결범위 변동	(1,412,793)	(3,016,307)	(404,897)	(2,366,643)	-	(1,900,525)	-	-	(9,101,165)

기말금액	132,931,329	157,018,291	5,699,138	129,595,569	322,420	37,143,693	61,812,065	2,790,283	527,312,788

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(32,179,596)	(2,769,410)	(92,244,408)	(222,632)	(25,896,049)	-	-	(153,312,095)

감가상각비	-	(4,241,610)	(240,841)	(11,163,504)	(44,950)	(3,705,561)	-	-	(19,396,466)

처분금액	-	-	-	4,828,379	80,727	1,959,950	-	-	6,869,056

기타증감액(*2)	-	120,100	-	-	(583)	(4,949)	-	-	114,568

연결범위 변동	-	1,395,616	178,313	1,895,343	-	1,151,769	-	-	4,621,041

기말금액	-	(34,905,490)	(2,831,938)	(96,684,190)	(187,438)	(26,494,840)	-	-	(161,103,896)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(188,810)	-	(8)	-	-	(188,818)

감가상각비상계	-	-	-	60,823	-	8	-	-	60,831

연결범위 변동	-	-	-	127,987	-	-	-	-	127,987

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	177,024,065	127,505,800	3,222,995	34,103,210	97,841	11,798,869	55,500,731	2,271,373	411,524,884

기말금액	132,931,329	122,112,801	2,867,200	32,911,379	134,982	10,648,853	61,812,065	2,790,283	366,208,892

(*1) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액은 47,940천원, 재고자산으로 대체된 금액은 62,500천원입니다. (*2) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY )

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	50,443,138	54,250,000	단기차입금	30,000,000	(주)국민은행

토지,건물,기계장치	79,482,772	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	단기차입금	70,000,000	한국산업은행

( 4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	467,039,730	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 36,930백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으 며 , 2,240백 만원에 대하여 국민은행에 질권설정되어 있습니다.연결실체는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	건설중인자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	4,557,342	3,561,800	10,479,171	3,482,718	-	102,559	22,183,590

취득금액	279,831	-	-	16,482	567,600	-	863,913

처분금액	(241,849)	-	(434,350)	-	-	-	(676,199)

기말금액	4,595,324	3,561,800	10,044,821	3,499,200	567,600	102,559	22,371,304

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,352,956)	-	(2,053,368)	(1,872,139)	-	(102,559)	(6,381,022)

무형자산상각비	(454,032)	-	-	(585,081)	-	-	(1,039,113)

손상차손	-	(1,952,681)	-	-	-	-	(1,952,681)

기말금액	(2,806,988)	(1,952,681)	(2,053,368)	(2,457,220)	-	(102,559)	(9,372,816)

장부금액:

기초금액	2,204,386	3,561,800	8,425,803	1,610,579	-	-	15,802,568

기말금액	1,788,336	1,609,119	7,991,453	1,041,980	567,600	-	12,998,488

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	시설이용권	기타의무형자산	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	5,515,288	3,561,800	11,565,626	3,460,283	1,777,610	25,880,607

취득금액	497,463	-	817,600	195,055	-	1,510,118

처분금액	(149,011)	-	(1,424,148)	-	-	(1,573,159)

대체(*1)	-	-	-	47,940	-	47,940

기타증감액(*2)	-	-	(70,000)	-	-	(70,000)

연결범위 변동	(1,306,398)	-	(409,907)	(220,560)	(1,675,051)	(3,611,916)

기말금액	4,557,342	3,561,800	10,479,171	3,482,718	102,559	22,183,590

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(2,446,599)	-	(2,100,288)	(1,194,857)	(75,889)	(5,817,633)

무형자산상각비	(489,532)	-	-	(750,786)	-	(1,240,318)

무형자산손상차손	-	-	-	-	(26,670)	(26,670)

처분금액	43,335	-	-	-	-	43,335

연결범위 변동	539,840	-	46,920	73,504	-	660,264

기말금액	(2,352,956)	-	(2,053,368)	(1,872,139)	(102,559)	(6,381,022)

장부금액:

기초금액	3,068,689	3,561,800	9,465,338	2,265,426	1,701,721	20,062,974

기말금액	2,204,386	3,561,800	8,425,803	1,610,579	-	15,802,568

(*1) 전기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.(*2) 전기 중 지분증권으로 출자전환된 금액입니다.

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 78,697,757천원 및 69,538,586천원이며 모두 연결포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다. (4) 손상평가 연결실체는 전기 이전 제3자로부터 개발과제를 취득하였으며, 무형자산 인식요건을 충족하여 개발비로 인식하고 있습니다. 자산 인식 이후 추가적으로 지출된 개발비용은 모두 당기손익으로 인식하였으며, 당기말 현재 개발이 완료되지 않아 상각을 개시하지 아니하였습니다. 당기 중 한 건의 개발과제를 중단하기로 결정함에 따라 장부금액을 전액 감액하여 당기손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손상차손	1,952,681	26,670

14. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	50,791,030	48,579,743	99,370,773

기타증감액(*)	11,155,997	9,460,479	20,616,476

기말금액	61,947,027	58,040,222	119,987,249

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(13,917,765)	(13,917,765)

감가상각비	-	(676,025)	(676,025)

기타증감액(*)	-	(1,762,950)	(1,762,950)

기말금액	-	(16,356,740)	(16,356,740)

장부금액:

기초금액	50,791,030	34,661,978	85,453,008

기말금액	61,947,027	41,683,482	103,630,509

(*) 당기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	46,958,577	48,645,246	95,603,823

기타증감액(*)	3,832,453	(65,503)	3,766,950

기말금액	50,791,030	48,579,743	99,370,773

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(12,854,819)	(12,854,819)

감가상각비	-	(942,846)	(942,846)

기타증감액(*)	-	(120,100)	(120,100)

기말금액	-	(13,917,765)	(13,917,765)

장부금액:

기초금액	46,958,577	35,790,427	82,749,004

기말금액	50,791,030	34,661,978	85,453,008

(*) 전기 중 투자부동산에 서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타매출	6,863,900	6,575,089

기타매출원가	(3,079,422)	(3,032,507)

합 계	3,784,478	3,542,582

(4) 투자부동산의 공정가치 연결실체는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다. 당기말 기준 토지의 공시지가는 63,131,541 천 원입니다.

15. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래 연결실체는 차량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3~4년, 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	482,866	488,535

1년 초과 5년 이내	65,177	260,077

합 계	548,043	748,612

② 당기손익으로 인식된 금액당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	172,681	167,794

판매비와관리비	2,619,796	2,456,505

합 계	2,792,477	2,624,299

(2) 리스제공자로서 리스거래연결실체는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.① 미래 최소리스료당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,365,853	1,446,605

1년 초과 5년 이내	1,250,353	777,949

5년 초과	539,000	641,144

합 계	6,155,206	2,865,698

② 당기손익으로 인식된 금액 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

기타매출	6,863,900	6,575,089

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함):

기타매출원가	(3,079,422)	(3,032,507)

합 계	3,784,478	3,542,582

16. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

기타	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주),(주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, PT Combiphar Dong-A Indonesia,Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp.,인테이크푸즈(주), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유,무형자산취득	배당금지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	3,586,009	330	-	14,742,306	15,556,269	194,133	932,716

기타	동아제약(주)	6,569,897	17,836	2,944,781	1,805,170	-	-	-

동아오츠카(주)	204,231	-	43,825,357	31,501	-	-	-

용마로지스(주)	95,340	3,520	-	-	12,079,326	-	-

DA인포메이션(주)	99,687	-	-	-	3,718,996	-	-

에스티팜(주)	-	-	30,285,980	611,814	-	-	-

(주)철근종합건설	1,182	-	-	258,605	-	787,247	-

디엠바이오(주)	32,020	-	3,429,337	888,434	-	-	-

Scion Global Co.,Ltd	-	-	322,958	-	-	-	-

동아메디케어(주)	23,576	-	-	-	-	-	-

소주동아음료	-	-	-	40,138	-	-	-

합계	10,611,942	21,686	80,808,413	18,377,968	31,354,591	981,380	932,716

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유,무형자산취득	배당금지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	3,819,340	5,040	76,001	6,026,151	14,429,581	2,525,158	1,865,431

기타	동아제약(주)	9,319,895	21,040	3,180,952	2,718,178	-	-	-

동아오츠카(주)	204,349	-	42,719,674	166,787	-	-	-

용마로지스(주)	103,535	-	-	6,733	12,059,625	-	-

DA인포메이션(주)	110,311	-	-	8,017	2,374,596	208,518	-

에스티팜(주)	-	-	33,213,721	479,355	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	354,000	-

디엠바이오(주)	168,640	-	-	1,383,721	-	-	-

합계	13,726,070	26,080	79,190,348	10,788,942	28,863,802	3,087,676	1,865,431

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	선급비용	매입채무	미지급금	예수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	682,170	106,772	-	17,526,628	-	5,105,003	11,120	-

기타	동아제약(주)	523,646	11,935	-	-	57,074	1,139,403	-	-

동아오츠카(주)	8,192	-	-	-	7,258,663	2,811	-	4,130,566

용마로지스(주)	279	-	-	-	-	699,602	-	1,712,752

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	-	287,077	-	50,000

에스티팜(주)	-	-	-	-	7,560,317	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	1,658	-	-

디엠바이오(주)	-	2,009	-	-	-	-	-	-

Scion Global Co.,Ltd	-	-	287,402	-	-	-	-	-

인테이크푸즈(주)	-	-	-	-	-	27,207	-	-

합계	1,214,287	120,716	287,402	17,526,628	14,876,054	7,262,761	11,120	5,893,318

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금(*)	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,843,885	330	26,670,628	42,223	35,276,774	-

기타	동아제약(주)	265,101	133,813	-	161,776	195,343	-

동아오츠카(주)	6,537	-	-	6,420,708	2,575	4,130,566

용마로지스(주)	-	900	-	440,028	1,127,782	1,712,752

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	10,470	50,000

에스티팜(주)	-	-	-	4,784,141	353,100	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	389,400	-

디엠바이오(주)	352	-	-	973,562	-	-

합계	2,115,875	135,043	26,670,628	12,822,438	37,355,444	5,893,318

(*) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 미지급금에는 MerTK 기술수출에 따라 동아쏘시오홀딩스(주)에 지급하여야 할 라이선스수수료가 포함되어 있습니다(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,659,669	1,320,715

퇴직후급여	244,732	261,605

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석 25에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.

17. 정부보조금 연결실체는 국책연구과제인 파킨슨병 치료제 개발 등과 관련하여 산업자원부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기말 현재 2,951,999천원이 남아 있으며, 연결실체는 이를 예수금으로 표시하고 있습니 다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다.

18. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	7,262,761	-	37,355,444	-

예수금	11,120	-	-	-

임대보증금	-	5,893,318	-	6,387,475

기타	미지급금	12,037,694	-	22,309,216	-

미지급비용	18,663,672	-	15,116,489	-

예수금	5,818,778	-	6,635,289	-

예수제세	476,321	-	635,597	-

예수부가세	2,450,187	-	-	-

임대보증금	-	2,730,633	-	2,371,119

합계	46,720,533	8,623,951	82,052,035	8,758,594

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	이자율(%)	만기(년)	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	(주)국민은행	일반자금(*1)(*2)	2.66	2018	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)(*2)	2.86	2018	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)(*2)	2.86	2018	10,000,000	10,000,000

일반자금	2.88	2018	10,000,000	-

한국산업은행	일반자금(*1)(*2)	2.52	2018	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)(*2)	2.21	2018	10,000,000	10,000,000

정책자금(*1)(*2)	2.84	2018	40,000,000	40,000,000

일반자금(*1)	2.88	2018	10,000,000	-

농협은행(주)	일반자금	2.70	2018	10,000,000	-

KEB하나은행	수출채권매각	-	-	-	66,468

수출채권매각	-	2018	435,754

Banco Woori Bank do Brasil S.A	운영자금	7.64	2018	14,616	-

유동성사채	제2-2회 공모	일반자금	-	-	-	79,329,304

제4-1회 공모	일반자금	-	-	-	29,950,414

유동성신주인수권부사채	제1회 사모	시설자금	-	-	-	53,416,786

소 계	120,450,370	252,762,972

비유동부채:

장기차입금	Banco Woori Bank do Brasil S.A	운영자금	7.64	2020	22,603	-

사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019	39,928,378	39,893,926

제 5회 사모	운영자금	3.61	2022	19,940,860	-

소 계	59,891,841	39,893,926

합 계	180,342,211	292,656,898

(*1) 당기말 현재 은행 차입금에 대해 연결실체의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 12 참조). (*2) 단기차입금 중 당기에 만기가 연장된 건입니다.(2) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 등 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기(년)

차입:

단기차입금	2.88	10,000,000	10,000,000	2018

단기차입금	2.88	10,000,000	10,000,000	2018

단기차입금	2.70	10,000,000	10,000,000	2018

단기차입금	-	435,754	435,754	2018

단기차입금	7.64	14,616	14,616	2018

장기차입금	7.64	22,603	22,603	2020

사모사채	3.61	20,000,000	19,939,780	2022

합 계	50,472,973	50,412,753

상환:

단기차입금	-	66,468	66,468	2017

공모사채	3.69	80,000,000	80,000,000	2017

공모사채	2.86	30,000,000	30,000,000	2017

신주인수권부사채	4.50	54,434,480	54,434,480	2017

합 계	164,500,948	164,500,948

상각:

공모사채	2.86~3.69	-	754,732	2017~2019

사모사채	3.61	-	1,082	2022

신주인수권부사채	4.50	-	1,017,694	2017

합 계	-	1,773,508

(3) 신주인수권부사채 존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)(구, 동아제약(주))는 분할 전 2010년 5월 12일에 시설자금 조달 목적으로 신주인수권부사채를 발행하였으며, 주요 발행조건은 다음과같습니다. ㆍ이자율 : 액면이자율 0%, 보장수익율 4.50%ㆍ원금상환방법 : 만기일시상환ㆍ행사청구기간 : 2011년 5월 12일 ~ 2017년 4월 12일 ㆍ행사가액(*) : 84,750원/주 ㆍ행사가능주식수 : 1,179,941주 ㆍ조기상환청구권 : 조기상환일(2012년 11월 12일)전 60일 이후 30일 이전의 기간

(*) 신주인수권부사채의 행사가액은 최초 주당 113,610원이었으나 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 합병, 자본의 감소 등의 사유 및 보통주의 시가하락에 따라 조정되었습니다.연결실체는 분할비율에 따라 보유한 신주인수권이 모두 행사되어 741,932주의 주식을 발행하였고, 당기말 현재 행사되지 않은 신주인수권은 없습니다. 연결실체는 2017년 4월 12일 신주인수권부사채와 관련 상환할증금 전액을 만기상환하였습니다.

(4) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	120,450,370	120,450,370	-	-	-

장기차입금	22,603	-	-	22,603	-

사채	59,869,238	-	39,928,378	-	19,940,860

합 계	180,342,211	120,450,370	39,928,378	22,603	19,940,860

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증부채	-	56,757

21. 주 식 대 응 출 연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연제도를 마련하고 있습니다. 당기와 전기에 종업원 출연금액의 50%, 장기보유주식의 3%를 대응 출연하였습니다. 당기와 전기의 대응 출연 금액은 각 각 3,677,617 천원, 5,453,568천원이며, 예탁일로부터 1년이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	86,815,339	100,699,747

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,396,109	8,916,605

연차휴가부채의 증가	4,365,945	4,643,015

주식대응출연	3,677,617	5,453,568

기타장기종업원급여	3,162,586	-

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	확정급여부채	5,862,033	1,015,994

기타장기종업원급여부채	3,162,586	-

연차휴가부채	8,587,463	7,358,035

총 종업원급여부채	17,612,082	8,374,029

연 결실체는 미래에셋생명보험㈜ 등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한퇴직연금은 원금이 보장되 며 , 연 1.43~2.45% 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.

(3) 연결실체는 2018년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 7,815,389 천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초금액	76,918,794	76,074,828	(75,902,800)	(60,231,172)	1,015,994	15,843,656

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	8,368,350	8,522,657	-	-	8,368,350	8,522,657

이자원가(수익)	1,886,277	1,821,134	(1,858,518)	(1,427,186)	27,759	393,948

소 계	10,254,627	10,343,791	(1,858,518)	(1,427,186)	8,396,109	8,916,605

기타포괄손익으로 인식:

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적 가정	-	(71,863)	-	-	-	(71,863)

재무적 가정	(2,625,516)	-	-	-	(2,625,516)	-

경험조정	(738,403)	2,222,038	-	-	(738,403)	2,222,038

- 사외적립자산 손실	-	-	754,831	278,605	754,831	278,605

소 계	(3,363,919)	2,150,175	754,831	278,605	(2,609,088)	2,428,780

기타:

납부한 기여금	-	-	(3,000,000)	(23,345,555)	(3,000,000)	(23,345,555)

급여 지급	(3,861,957)	(10,769,914)	5,718,251	8,705,977	1,856,294	(2,063,937)

관계사 전입	3,098,567	2,466,574	(3,062,453)	(2,231,052)	36,114	235,522

관계사 전출	(3,980,040)	(2,064,955)	4,146,650	1,670,151	166,610	(394,804)

연결범위변동	-	(1,281,705)	-	677,432	-	(604,273)

소 계	(4,743,430)	(11,650,000)	3,802,448	(14,523,047)	(940,982)	(26,173,047)

기말금액	79,066,072	76,918,794	(73,204,039)	(75,902,800)	5,862,033	1,015,994

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물:	5,923,626	14,032,412

수익증권:

주식형	585,047	136,298

기타	4,607,246	2,173,045

소 계	5,192,293	2,309,343

채무증권:

국공채	8,921,968	13,137,339

특수채	10,092,062	5,723,847

금융채	11,170,094	8,229,865

회사채	15,723,140	27,874,419

기타	7,258,888	3,700,212

소 계	53,166,152	58,665,682

대출채권 등:	8,921,968	895,363

합 계	73,204,039	75,902,800

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	2.85%	2.52%

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.71년 및 11.3년입니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

증가	감소	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(7,342,022)	8,550,870	(7,776,339)	8,588,348

미래 급여인상율 (1% 변동)	8,455,461	(7,402,591)	8,458,802	(7,815,530)

23. 반품충당부채

당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,436,537	3,814,123

증감액	226,381	(377,586)

기말잔액	3,662,918	3,436,537

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

24. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	506,270	-	1,494,372	-

선수수익	16,512,629	15,359,315	17,059,019	31,113,359

합 계	17,018,899	15,359,315	18,553,391	31,113,359

25. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. (2) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 380억원 한도 의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 이 에대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체 및 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

금융기관	비 고	통 화	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	KRW	2,500,000	322,441

당좌차월약정	KRW	100,000	-

수출입포괄약정	USD	2,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	KRW	500,000	-

구매론지급약정	KRW	20,000,000	10,756,429

수입신용장지급약정(일람불)	USD	6,500,000	2,251,576

수입신용장지급약정(유산스)	USD	1,000,000	-

KEB하나은행	매입외환지급약정	USD	5,000,000	406,715

지급보증약정	USD	50,000	31,950

(4) 연결실체는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laboratories (E-vogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evog-liptin), Geropharm (Evogliptin), Tobira Therapeutics (Allergan에 합병) (Evoglipti-n), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니 다. 각 계약에 따라 당사는 로열티수익을 수취하게 됩니다. 또한, PT Combined Imperial P-harmaceutical사와 전략적 제휴를 맺고, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하여 시험 운행중에 있습니다. (5) 연결실체는 전기 중 AbbVie Biotechnology와 면역항암제 MerTK 기술에 대하여계약금 USD 40,000,000 및 개발, 허가, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 485,000,000 포함하여 총 USD 525,000,000 규모의 라이선스 계약을 체결하였습니다. 또한 라이선스 계약과 관련하여 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스㈜에게 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다. 연결실체의 계약금은 향후 계약이 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 양사공동연구위원회(Joint Research Committee)가 활동할 것으로 예상되는 합리적인 기간 동안 분할하여 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	435,754	66,468

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 사건:

대법원	노파르디스 아게 외 1명	특허등록무효소송	50,000	3심 진행중

서울고등법원	국민건강보험공단	손 해배상소송	867,063	2심 진행중

서울북부지방법원	심병택 외 11명	손해배상소송	120,000	1심 진행중(*1)

서울북부지방법원	조병국 외 5명	손해배상소송	60,000	1심 진행중(*1)

서울중앙지방법원	주식회사 시너지이노베이션	손해배상소송	853,561	1심 진행중

부산지방법원동부지원	(형사사건)	특정범죄가중처벌등에관한법률위반(조세)등	-	1심 진행중(*2)

(*1) 2018년 1월 법원이 강제조정으로 원고에 81,000천원을 지급할 것을 결정함에 따라 동 금액을 미지급비용으로 계상하였습니다. 그 외 소송은 승패를 예측할 수 없으며, 상기의 소송결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 당기 중 연결실체 및 연결실체의 전현직 임원이 약사법 위반 등의 혐의로 기소되었습니다. 이 중 현직 임원에 대하여 2018년 1월 횡령 등의 혐의로 1심판결이 선고되었으며, 그 외 재판은 계류 중에 있습니다. 연결실체는 이러한 사항이 2017년 12월 31일 현재의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니 다.

26. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,443,868	8,443,868

보통주자본금	42,219,340	42,219,340

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,443,868	(4,478)	8,439,390	8,035,805	(4,478)	8,031,327

자기주식 취득	-	(1,000)	(1,000)	-	-	-

신주인수권 행사	-	-	-	408,063	-	408,063

기말 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(4,478)	8,439,390

27. 주식발행초과금당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	286,468,820	252,832,635

신주인수권 행사	-	33,636,185

기말금액	286,468,820	286,468,820

28. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	735,580	640,880

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당 기	전 기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	4,478	640,880	4,478	640,880

취득	1,000	94,700	-	-

기말	5,478	735,580	4,478	640,880

연결실체는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

29. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	133,032	82,937

매도가능금융자산평가손실	(560,878)	(254,409)

재평가잉여금	61,975,605	62,607,260

해외사업환산손익	(299,529)	(224,667)

기타	98,184,792	98,184,792

합계	159,433,022	160,395,913

30. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	20,624,472	1,624,472

임의적립금	70,570,000	86,570,000

미처분이익잉여금	2,612,949	12,583,875

합계	93,807,421	100,778,347

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	100,778,347	100,032,164

현금배당	(4,219,695)	(8,031,327)

재평가잉여금	631,655	-

당기순이익(손실)	(5,395,537)	10,628,241

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	2,012,651	(1,850,731)

기말금액	93,807,421	100,778,347

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(4) 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(처분예정일 : 2018년 3월 27일)	전기(처분확정일 : 2017년 3월 24일)

I. 처분전이익잉여금	1,764,334	11,574,482

전기이월이익잉여금	4,354,787	508,537

확정급여제도의 재측정요소	2,012,651	(1,850,731)

재평가잉여금	631,655	-

당기순이익(손실)	(5,234,759)	12,916,676

II. 임의적립금등이입액	8,000,000	16,000,000

임의적립금이입액	8,000,000	16,000,000

합계	9,764,334	27,574,482

III. 이익잉여금처분액	4,704,195	23,219,695

이익준비금	485,000	19,000,000

배당금(현금배당 ) 주당배당금(률) 당기: 500원(10%) 전기: 500원(10%)	4,219,195	4,219,695

IV. 차기이월이익잉여금	5,060,139	4,354,787

상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	1,886,193	8,349,371

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	22,272	216,958

소계	1,908,465	8,566,329

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(4,337,347)	(6,337,460)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	(523,205)	495,488

소계	(4,860,552)	(5,841,972)

법인세비용(수익):

계속영업법인세비용	(2,952,087)	(2,008,748)

중단영업법인세비용	-	4,733,105

합계	(2,952,087)	2,724,357

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	(329,606)	73,233	(256,373)	82,490	(19,633)	62,857

확정급여제도의 재측정요소	2,609,089	(596,438)	2,012,651	(2,428,781)	578,050	(1,850,731)

파생상품평가손익	-	-	-	264,410	(62,929)	201,481

합 계	2,279,483	(523,205)	1,756,278	(2,081,881)	495,488	(1,586,393)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(8,347,624)	13,366,330

법인세비용차감전계속영업순이익	(8,347,624)	628,446

법인세비용차감전중단영업순이익	-	12,737,884

적용세율에 따른 세부담액	(1,871,513)	2,918,593

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	29,627	227,943

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(8)	(29)

세액공제로 인한 법인세효과	(1,091,769)	(2,386,411)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	22,272	216,958

이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이	-	1,564,028

양도소득에 대한 법인세	-	69,595

기타	(40,696)	113,680

법인세비용(수익)	(2,952,087)	2,724,357

유효 세율 (*)	-	20.38%

(*) 당기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	당기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	14,111,749	(178,382)	(596,438)	13,336,929	13,336,929	-

정부출연금수령분	1,203,608	(115,050)	-	1,088,558	1,088,558	-

반품충당부채	817,896	19,447	-	837,343	837,343	-

미지급비용	3,200,793	1,380,121	-	4,580,914	4,580,914	-

감가상각비	(392,328)	15,781	-	(376,547)	-	(376,547)

매도가능금융자산평가손익	53,557	-	73,233	126,790	126,790	-

퇴직연금운용자산	(14,111,749)	774,820	-	(13,336,929)	-	(13,336,929)

토지재평가차액	(19,103,241)	939,621	-	(18,163,620)	-	(18,163,620)

선수수익 등	4,807,927	(1,600,716)	-	3,207,211	3,207,211	-

외화환산손익	(1,718,422)	6,098,327	-	4,379,905	4,379,905	-

기타	719,927	(2,473,417)	-	(1,753,490)	-	(1,753,490)

합계	(10,410,283)	4,860,552	(523,205)	(6,072,936)	27,557,650	(33,630,586)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	전기말

순액	이연법인세자산	이연법인세부채

퇴직급여충당금	7,175,434	6,358,265	578,050	14,111,749	14,111,749	-

정부출연금수령분	1,293,354	(89,746)	-	1,203,608	1,203,608	-

반품충당부채	907,761	(89,865)	-	817,896	817,896	-

미지급비용	2,273,838	926,955	-	3,200,793	3,200,793	-

파생상품평가	62,929	-	(62,929)	-	-	-

감가상각비	(392,625)	297	-	(392,328)	-	(392,328)

매도가능금융자산평가손익	73,190	-	(19,633)	53,557	53,557	-

퇴직연금운용자산	(7,016,374)	(7,095,375)	-	(14,111,749)	-	(14,111,749)

토지재평가차액	(19,103,241)	-	-	(19,103,241)	-	(19,103,241)

선수수익 등	-	4,807,927	-	4,807,927	4,807,927	-

외화환산손익	(1,545,054)	(173,368)	-	(1,718,422)	-	(1,718,422)

기타	(849,389)	1,569,316	-	719,927	719,927	-

합계	(17,120,177)	6,214,406	495,488	(10,410,283)	24,915,457	(35,325,740)

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 22.86%를 적용하여 산정하였습니다.(6) 일시적차이 중 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

해외사업환산손익	68,472	53,471

이월세액공제(만기 2022년)	2,048,698	-

32. 주당손익지배기업 지분에 대한 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당이익

(단위: 원)

내역	당기	전기

기본주당이익:

당기순이익(손실)	(5,395,536,973)	10,628,240,696

가중평균유통보통주식수	8,438,557 주	8,383,542 주

기본주당이익(손실)	(639)	1,268

계속영업기본주당이익:

계속영업이익(손실)	(5,395,536,973)	2,637,194,209

가중평균유통보통주식수	8,438,557 주	8,383,542 주

기본주당이익(손실)	(639)	315

중단영업기본주당이익:

중단영업이익	-	7,991,046,487

가중평균유통보통주식수	-	8,383,542 주

기본주당이익(손실)	-	953

② 가중평균유통보통주식수 계산내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	8,443,868	8,035,805

자기주식 효과	(4,478)	(4,478)

신주인수권 행사	-	352,215

자기주식 취득	(833)	-

가중평균유통보통주식수	8,438,557	8,383,542

(2) 희석주당이익당기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

33. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

매출:

제품	339,725,540	346,619,809

상품	183,353,813	194,043,891

수수료	21,721,983	7,033,984

기타	10,225,445	12,837,714

합 계	555,026,781	560,535,398

매출원가:

제품	138,508,012	133,046,801

상품	131,700,824	142,982,120

기타	4,866,331	7,740,175

합 계	275,075,167	283,769,096

34. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산 변동	7,322,804	(12,814,618)

원료,재료,상품매입액	214,771,095	234,082,859

급여	98,021,487	108,804,004

복리후생비	10,387,839	8,929,682

여비교통비	8,809,472	10,223,880

감가상각비	20,684,469	19,954,283

무형자산상각비	1,039,113	1,120,934

광고선전비	7,535,219	8,114,189

판매촉진비	7,352,795	8,583,048

지급수수료	22,497,387	17,707,858

경상연구개발비	48,486,693	39,981,481

학술비	14,653,739	21,239,158

용역비	29,106,368	27,998,319

기타비용	44,864,033	67,353,468

합계(*)	535,532,513	561,278,545

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

35. 판매비와일반관리비당기 및 전기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	59,959,783	69,918,383

퇴직급여	5,193,650	5,555,039

복리후생비	6,415,290	5,778,810

여비교통비	7,834,631	9,123,742

통신비	564,015	836,990

수도광열비	671,989	696,425

세금과공과	5,702,066	4,271,505

지급임차료	2,619,796	2,536,261

감가상각비	2,222,544	2,157,971

무형자산상각비	585,081	725,054

수선유지비	587,461	372,063

보험료	185,480	186,641

접대비	154,750	363,531

광고선전비	7,517,123	8,079,723

포장비	15,250	22,330

운반비	143,912	195,617

대손상각비 (대손충당금환입)	(275,524)	254,534

차량비	1,805,479	1,998,628

공보비	1,304,112	890,204

교육훈련비	2,262,310	3,279,432

학술비	14,643,567	21,141,585

도서문구비	250,755	167,108

소모품비	1,082,585	1,253,730

판매촉진비	7,352,794	8,583,048

지급수수료	12,927,898	8,882,308

용역비	26,540,155	25,413,268

수출비	8,544,851	9,096,395

잡비	573,688	604,532

합 계	177,385,491	192,384,857

36. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

수입수수료	50,314	63,178

연구보조수익	3,131,324	2,657,446

유형자산처분이익	122,789	931,710

무형자산처분이익	-	135,852

잡이익	1,817,611	802,711

합계	5,122,038	4,590,897

기타비용:

유형자산처분손실	55,067	273

무형자산처분손실	251,199	105,676

무형자산손상차손	1,952,681	26,670

기타의대손상각비	931,050	686,772

기부금	545,000	107,664

잡손실	639,102	14,658,951

합계	4,374,099	15,586,006

37. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금및수취채권	301,308,674	446,040,451

매도가능금융자산	24,380,058	16,350,266

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630

상각후원가측정금융부채	257,058,363	404,065,570

38. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	2,212,076	2,106,123

배당금수익	2,000	2,664

외환차익	2,382,973	3,942,482

외화환산이익	3,617,755	7,317,785

금융보증수익	11,454	42,719

매도가능금융자산처분이익	-	23,600

합 계	8,226,258	13,435,373

금융비용:

이자비용	8,567,282	11,909,294

외환차손	9,233,306	1,864,203

외화환산손실	22,777,444	97,525

금융보증비용	11,454	42,719

매도가능금융자산손상차손	600,701	1,612,887

파생상품거래손실	-	318,325

사채상환손실	-	809,724

합 계	41,190,187	16,654,677

기타포괄손익:

매도가능금융자산평가손익	(256,373)	62,857

파생상품평가손익	-	201,480

합 계	(256,373)	264,337

(2) 당기 및 전기 금융상품 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	기타포괄손익

당기	전기	당기	전기

대여금및수취채권	(23,811,411)	11,380,987	-	-

매도가능금융자산	(598,701)	(1,586,623)	(256,373)	62,857

만기보유금융자산	34,526	33,467	-	-

파생상품자산	-	(318,325)	-	201,480

상각후원가측정 금융부채	(8,588,343)	(12,728,810)	-	-

39. 위험관리(1) 위험관리의 개요

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산(*1)	191,185,017	285,803,819

금융기관예치금	107,140	-

매출채권	93,713,185	128,926,616

기타수취채권	15,012,807	29,227,568

기타금융자산(*2)	1,010,730	-

소 계	301,028,879	443,958,003

비유동자산:

금융기관예치금	6,500	6,500

기타수취채권	1,719,779	2,655,589

기타금융자산(*2)	25,900	3,373,824

소 계	1,752,179	6,035,913

합 계	302,781,058	449,993,916

(*1) 연결실체가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 기타금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	108,191,365	-	159,146,072	122,218

만기경과 ~ 12개월 이하	2,076,052	133,238	1,686,808	111,858

12개월 초과 ~ 18개월 이하	133,618	57,583	178,602	48,305

18개월 초과 ~ 24개월 이하	53,886	27,197	621,202	540,530

24개월 초과	914,053	705,185	387,841	387,841

합 계	111,368,974	923,203	162,020,525	1,210,752

당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

12개월 이하	1,942,814	1,574,950

12개월 초과 ~ 18개월 이하	76,035	130,297

18개월 초과 ~ 24개월 이하	26,689	80,672

24개월 초과	208,868	-

합 계	2,254,406	1,785,919

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	30,566,638	30,566,638	30,566,638	-	-	-

미지급금	19,297,645	19,297,645	19,297,645	-	-	-

미지급비용	18,663,672	18,663,672	18,663,672	-	-	-

단기차입금	120,450,370	121,637,896	121,637,896	-	-	-

장기차입금	22,603	27,496	1,727	1,727	24,042	-

사채	59,869,238	66,215,596	2,065,257	42,011,703	734,844	21,403,792

임대보증금	8,623,951	8,939,470	-	8,939,470	-	-

합계	257,494,117	265,348,413	192,232,835	50,952,900	758,886	21,403,792

ⅱ) 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	27,812,172	27,812,172	27,812,172	-	-	-

미지급금	59,664,660	59,664,660	59,664,660	-	-	-

미지급비용	15,116,489	15,116,489	15,116,489	-	-	-

단기차입금	90,066,468	91,314,876	91,314,876	-	-	-

유동성사채	109,279,718	112,977,700	112,977,700	-	-	-

사채	39,893,926	43,830,450	1,294,800	1,294,800	41,240,850	-

유동성신주인수권부사채	53,416,786	54,434,480	54,434,480	-	-	-

임대보증금	8,758,594	9,438,637	-	9,438,637	-	-

합계	404,008,813	414,589,464	362,615,177	10,733,437	41,240,850	-

계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 연결실체는 외화차입 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, BRL, CNY)

계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	157,452,543	168,694,655	170,406,041	205,935,700

EUR	4,376,050	5,598,062	3,805,054	3,945,118

JPY	67,848,857	643,960	14,784,876	187,413

BRL	321,950	104,135	761,614	282,795

CNY	6,006	983	5,953	1,031

금융기관예치금	USD	100,000	107,140	-	-

매출채권	USD	19,898,994	21,319,782	48,510,966	58,625,502

EUR	2,595,380	3,320,140	-	-

JPY	13,693,540	129,967	-	-

합계	199,918,824	268,977,559

부채:

매입채무	USD	286,730	307,203	54,560	65,936

EUR	708,786	906,714	54,068	56,058

JPY	100,538,410	954,220	24,000,000	304,224

미지급금	USD	-	-	25,036,000	30,256,006

BRL	39,242	12,693	26,942	10,004

단기차입금	USD	406,715	435,754	55,000	66,468

BRL	45,187	14,616	-	-

장기차입금	BRL	69,882	22,603	-	-

합계	2,653,803	30,758,696

당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

EUR	1,276.39	1,283.30	1,279.25	1,267.60

JPY(100￥)	1,008.52	1,068.17	949.11	1,036.81

CNY	167.46	174.40	163.65	173.26

BRL	354.37	334.64	323.45	371.31

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	18,937,862	(18,937,862)	23,417,279	(23,417,279)

EUR	801,149	(801,149)	388,906	(388,906)

JPY	(18,029)	18,029	(11,681)	11,681

CNY	98	(98)	103	(103)

BRL	5,422	(5,422)	27,279	(27,279)

합계	19,726,502	(19,726,502)	23,821,886	(23,821,886)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채:

단기차입금	110,014,616	80,000,000

장기차입금	22,603	-

합 계	110,037,219	80,000,000

당기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(1,100,372)	1,100,372	(800,000)	800,000

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	9,632,113	9,960,969

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

유동성차입금	120,450,370	252,762,972

비유동차입금	59,891,841	39,893,926

소 계	180,342,211	292,656,898

차감:

현금및현금성자산	191,185,017	285,877,024

금융기관예치금	113,640	6,500

매출채권	93,713,185	128,926,616

기타수취채권	16,732,586	31,883,157

기타금융자산	25,416,688	17,386,896

소 계	327,161,116	464,080,193

순부채(자산)	(146,818,905)	(171,423,295)

자본	581,193,022	589,221,540

(4) 금융상품의 공정가치① 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,632,113	9,632,113	9,960,969	9,960,969

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	93,713,185	93,713,185	128,926,616	128,926,616

금융기관예치금	113,640	113,640	6,500	6,500

종업원대여금	1,175,000	1,175,000	1,175,000	1,175,000

매도가능금융자산	14,747,945	14,747,945	6,389,297	6,389,297

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630	1,036,630	1,036,630

미수금	13,549,263	13,549,263	28,737,828	28,737,828

미수수익	288,544	288,544	336,893	336,893

장기미수금	1,130,000	1,130,000	-	-

보증금	589,779	589,779	980,589	980,589

합 계	126,343,986	126,343,986	167,589,353	167,589,353

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	30,566,638	30,566,638	27,812,172	27,812,172

미지급금	19,297,645	19,297,645	59,664,660	59,664,660

미지급비용	18,663,672	18,663,672	15,116,489	15,116,489

단기차입금	120,450,370	120,450,370	90,066,468	90,066,468

장기차입금	22,603	22,603	-	-

유동성사채	-	-	109,279,718	109,279,718

유동성신주인수권부사채	-	-	53,416,786	53,416,786

사채	59,869,238	59,869,238	39,893,926	39,893,926

임대보증금	8,623,951	8,623,951	8,758,594	8,758,594

금융보증부채	-	-	56,757	56,757

합 계	257,494,117	257,494,117	404,065,570	404,065,570

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

임차보증금	3.78 ~ 4.05	3.88 ~ 4.05

임대보증금	3.78 ~ 4.05	3.88 ~ 4.05

단기차입금	2.21 ~ 7.64	2.25 ~ 2.65

장기차입금	7.64	-

사채	3.24 ~ 3.61	2.86 ~ 3.69

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

매도가능금융자산	9,632,113	-	-	9,632,113

전기말:

매도가능금융자산	9,960,969	-	-	9,960,969

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

40. 영업부문

(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	415,080,377	413,405,543

동남아	66,459,535	65,287,133

남미	36,597,447	45,610,218

유럽	28,314,258	21,784,885

기타	8,575,164	14,447,619

합계	555,026,781	560,535,398

41. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	(2,952,087)	2,724,357

이자비용	8,567,282	11,909,294

이자수익	(2,212,076)	(2,120,355)

배당금수익	(2,000)	(2,664)

퇴직급여	8,396,109	8,916,605

외화환산손실	22,777,444	97,525

외화환산이익	(3,617,755)	(7,317,785)

금융보증비용	11,454	42,719

금융보증수익	(11,454)	(42,719)

대손상각비 (대손충당금환입)	(275,524)	214,813

기타의대손상각비	545,000	107,664

파생상품거래손실	-	318,325

사채상환손실	-	809,724

매도가능금융자산손상차손	600,701	1,612,887

매도가능금융자산처분이익	-	(53,600)

감가상각비	20,684,469	20,278,481

무형자산상각비	1,039,113	1,240,318

유형자산처분손실	55,067	273

유형자산처분이익	(122,789)	(931,710)

무형자산처분손실	251,199	105,676

무형자산처분이익	-	(135,852)

무형자산손상차손	1,952,681	26,670

종속기업투자주식처분이익	-	(11,045,007)

임차료	17,149	34,698

임대료수익	(340,824)	(348,876)

소모품비	-	1,543

재고자산평가손실	1,239,675	217,192

재고자산평가손실환입	(37,924)	(671,700)

잡손실	81,000	7,900,000

합계	56,645,910	33,888,496

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	35,581,302	13,397,473

미수금의 감소(증가)	471,166	2,857,478

선급금의 감소(증가)	(1,577,218)	(864,553)

선급비용의 감소(증가)	9,120,544	(188,765)

선급법인세의 감소(증가)	652,847	69,292

부가세대급금의 감소(증가)	-	(652,847)

재고자산의 감소(증가)	6,121,057	(13,382,642)

매입채무의 증가(감소)	1,858,244	(3,978,087)

미지급금의 증가(감소)	(40,495,865)	411,887

장기미지급금의증가(감소)	(988,103)	137,641

선수금의 증가(감소)	3,419,785	(760,379)

장기선수금의 증가(감소)	(15,793,200)	-

미지급비용의 증가(감소)	477,625	5,515,933

예수금의 증가(감소)	(805,390)	741,840

예수제세의 증가(감소)	(159,277)	(14,254)

예수부가세의 증가(감소)	2,450,187	(2,840,520)

임대보증금의증가(감소)	(499,167)

반품충당부채의 증가(감소)	226,380	(377,586)

퇴직금 지급액	1,856,294	(2,063,937)

퇴직급여채무의 전입(전출)	(881,473)	401,620

사외적립자산 납부액	(3,000,000)	(23,345,555)

사외적립자산의 전출(전입)	1,084,197	(560,902)

기타장기종업원급여부채의 증가(감소)	3,162,586	-

합계	2,282,521	(25,496,863)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구분	당기	전기

신주인수권의 행사	-	1,131,997

신주인수권부사채 유동성대체	-	50,605,417

이연수익 매출채권	-	46,872,000

토지매각대금 미수금	-	26,142,000

건설중인자산의 본계정 대체	59,304,052	5,598,980

미착기계의 본계정 대체	2,884,486	4,151,227

투자부동산 계정 재분류	18,853,526	3,646,850

42. 중단영업2016년 8월 12일 연결실체는 경영효율화를 위한 지배구조개선 및 재무건전성 강화를 위하여 종속기업인 (주)엠아이텍의 지분 2,350,000주 전량을 매각하였습니다. (1) 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

I. 매출	9,631,270

II. 매출원가	3,963,612

III. 매출총이익	5,667,658

판매비와일반관리비	2,500,924

경상연구개발비	1,427,748

IV. 영업이익	1,738,986

기타수익	18,138

기타비용	2,169

금융수익	193,492

금융비용	255,570

법인세비용	372,433

V. 중단영업처분이익 반영전 순이익	1,320,444

VI. 중단영업처분이익	11,045,007

중단영업처분이익에 대한 법인세비용	4,360,672

VII. 중단영업순이익	8,004,779

VIII. 중단영업기본주당이익(원)	953

(2) 전기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	1,744,305

투자활동으로 인한 현금흐름	27,133,392

재무활동으로 인한 현금흐름	-

외화표시현금의 환율변동효과	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	28,877,697