동아에스티 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제5기 반기	매출채권	85,342	1,264	1.48

미수금	14,742	-	-

합 계	100,083	1,264	1.26

제4기	매출채권	130,115	1,193	0.92

미수금	29,228	-	-

합 계	159,342	1,193	0.75

제3기	매출채권	95,537	1,170	1.22

미수금	32,546	-	-

합 계	128,083	1,170	0.91

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제5기 반기	제4기	제3기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,193	1,170	707

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	150	59

① 대손처리액(상각채권액)	-	150	59

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	72	173	522

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,264	1,193	1,170

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준- 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	75,816	6,332	1,372	186	83,706

특수관계자	1,636	-	-	-	1,636

합계	77,451	6,332	1,372	186	85,342

구성비율	90.75%	7.42%	1.61%	0.22%	100.00%

나. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제5기 반기	제4기	제3기	비 고

의약품 제조	제품	19,753	24,426	17,994	-

상품	31,275	33,730	29,589	-

원료	19,541	21,508	22,861	-

재료	2,267	1,534	1,055	-

재공품	27,287	19,022	18,569	-

저장품	-	2	3	-

기타재고자산	1,412	5,651	2,401	-

합계	101,535	105,873	92,472	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	10.20%	9.93%	8.73%	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.56회	2.85회	4.12회	-

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 당반기 재무제표를 작성함에 있어 2017.06.30 재고 자산 실사를 실시하였으며, 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고실사는 외부감사인 입회없이 자체적으로 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	20,191	20,191	438	20,629	-

상품	32,768	32,768	1,493	34,261	-

합계	52,959	52,959	1,931	51,028	-

다. 금융상품의 공정가치

① 당반기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,387,074	9,387,074	9,960,969	9,960,969

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	85,341,623	85,341,623	128,922,036	128,922,036

금융기관예치금	6,500	6,500	6,500	6,500

종업원대여금	1,175,000	1,175,000	1,175,000	1,175,000

매도가능금융자산	9,025,184	9,025,184	6,389,297	6,389,297

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630	1,036,630	1,036,630

미수금	13,332,270	13,332,270	27,062,828	27,062,828

미수수익	234,435	234,435	336,893	336,893

장기미수금	1,675,000	1,675,000	1,675,000	1,675,000

보증금	933,950	933,950	980,589	980,589

합 계	112,760,592	112,760,592	167,584,773	167,584,773

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	23,743,719	23,743,719	27,812,172	27,812,172

미지급금	30,566,204	30,566,204	59,654,656	59,654,656

미지급비용	15,697,456	15,697,456	15,116,489	15,116,489

단기차입금	120,000,000	120,000,000	90,066,468	90,066,468

유동성사채	109,789,972	109,789,972	109,279,718	109,279,718

신주인수권부사채	-	-	53,416,786	53,416,786

사채	39,911,918	39,911,918	39,893,926	39,893,926

임대보증금	8,451,865	8,451,865	8,758,594	8,758,594

금융보증부채	49,089	49,089	56,757	56,757

합 계	348,210,223	348,210,223	404,055,566	404,055,566

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당반기말과 전기말에적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기말	전기말

임차보증금	3.78~4.05	3.88~4.05

임대보증금	3.78~4.05	3.88~4.05

단기차입금	2.25~2.89	2.25~2.65

사채	2.86~3.69	2.86~3.69

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

매도가능금융자산	9,387,074	-	-	9,387,074

전기말:

매도가능금융자산	9,960,969	-	-	9,960,969

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당반기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

라. 채무증권 발행실적 등- 당사의 연결기준 및 별도기준의 채무증권 발행실적등은 상이하지 않습니다.(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아에스티	회사채	사모	2010.05.12	40,000	4.50	-	2017.05.12	상환	이트레이드증권(주)

동아에스티	회사채	공모	2012.09.24	80,000	3.69	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2017.09.24	미상환	우리투자증권(주)이트레이드증권(주)

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	30,000	2.86	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2017.12.16	미상환	우리투자증권(주)

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	40,000	3.24	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2019.12.16	미상환	우리투자증권(주)

합 계	-	-	-	222,220	-	-	-	-	-

주1) 2010년 5월 12일에 발행한 회사채는 당기 중 만기일(2017.05.12)이 도래하여 권면 총액인 400억원을 상환하였습니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017.06.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제2-2회 무보증사채	2012.09.24	2017.09.24	80,000	2012.09.24	SK증권

제4-1회 무보증사채	2014.12.16	2017.12.16	30,000	2014.12.16	한국증권금융

제4-2회 무보증사채	2014.12.17	2019.12.17	40,000	2014.12.16	한국증권금융

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하

이행현황	72.35%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 300% 이하

이행현황	7.11%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 70% 미만

이행현황	1.60%

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.04.28

(3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	110,000	-	40,000	-	-	-	-	150,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	110,000	-	40,000	-	-	-	-	150,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-