동아에스티 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 8기 당분기 2020년 09월 30일 현재
제 7기 전분기 2019년 09월 30일 현재
동아에스티주식회사

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 당사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,153,402	-	1,213,502	-

종속기업대여금	-	-	500,000	-

대손충당금	-	-	(434,870)	-

대여금 소계	-	-	65,130	-

종업원단기채권	230,000	-	590,000	-

미수금	4,591	-	3,642,680	-

미수수익	-	-	5,079	-

기타금융자산 소계	234,591	-	4,237,759	-

기타	매출채권	95,415,314	1,770,000	88,487,825	1,770,000

대손충당금	(783,545)	-	(636,022)	-

현재가치할인차금	(42,873)	(6,145)	(69,890)	(33,796)

매출채권 소계	94,588,896	1,763,855	87,781,913	1,736,204

미수금	3,586,799	1,130,000	62,693	1,130,000

미수수익	2,311,877	-	3,456,088	-

보증금	-	548,611	-	650,611

현재가치할인차금	-	(10,124)	-	(13,064)

영업보증금	-	27,416	-	27,416

금융기관예치금	1,290,850	6,500	11,693,780	1,164,300

만기보유증권	58,159,457	21,720	-	57,545,206

기타금융자산 소계	65,348,983	1,724,123	15,212,561	60,504,469

합 계	161,325,872	3,487,979	108,510,865	62,240,673

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초금액	1,070,892	721,423

대손상각비	149,038	181,306

대손충당금환입	(66,518)	-

종속기업합병	(368,352)	-

제각	(1,515)	-

분기말금액	783,545	902,729

5 . 금융자산(1) 금융자산 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	-	1,887,586	-	1,001,317

- 당기손익공정가치측정 수익증권	-	1,887,586	-	1,001,317

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	41,008,733	-	49,738,808

- 국내상장주식	-	104,745	-	81,398

- 국내비상장주식	-	11,750,318	-	11,750,318

- 해외상장주식	-	18,997,838	-	29,182,760

- 해외비상장주식	-	10,155,832	-	8,724,332

3. 상각후원가측정금융자산	58,159,457	21,720	-	57,545,206

- 상각후원가측정 채무증권	58,159,457	21,720	-	57,545,206

(2) 금융자산 범주별 순손익 구분① 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(당기손익)	-	282

처분손익(당기손익)	256,915	174,061

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(기타포괄손익)	(10,161,575)	(847,075)

처분손익(기타포괄손익)	-	267,423

③ 상각후원가측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각	(134,211)	(142,996)

외환변동효과(당기손익)	770,182	4,142,803

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	32,178,219	(322,826)	31,855,393	32,162,306	(874,237)	31,288,069

상품	33,588,257	(2,728,355)	30,859,902	38,377,507	(2,435,971)	35,941,536

재공품	18,787,921	(923,226)	17,864,695	25,348,726	(275,972)	25,072,754

원료	23,911,550	(33,266)	23,878,284	21,219,234	(1,311,985)	19,907,249

재료	2,139,643	(289,250)	1,850,393	1,852,512	(24,108)	1,828,404

기타	224,591	(21,765)	202,826	578,165	(38,808)	539,357

합 계	110,830,181	(4,318,688)	106,511,493	119,538,450	(4,961,081)	114,577,369

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	1,204,779	595,018

재고자산평가손실환입	(1,847,174)	(1,688,870)

7. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

큐오라클 주식회사(*1,2)	대한민국	제약연구개발	-	-	100.00%	-

소 계	560,374	560,374

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(*3,4,5)(구,(주)티와이레드)	대한민국	제약연구개발	40.99%	4,000,010	40.99%	4,000,010

소 계	4,000,010	4,000,010

합 계	4,560,384	4,560,384

(*1) 당사는 전기 중 당뇨병 치료제(DA-1241)및 비만, 당뇨병치료제(DA-1726) 에 대한 현물출자 및 라이센스 양도계약을 통해 그 대가로 주식을 취득하였습니다.
(*2) 당사는 종속기업인 큐오라클(주)과 2020년 9월 2일 합병을 완료하였습니다(주석 24 참조).
(*3) 당사는 전기 중 대동맥심장판막석회화증 혹은 그와 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약과 출자약정계약을 체결하여 지분 일부를 취득하였습니다. 또한 당사는 (주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)의 대주주인 (주)바이오엔비아(구,(주)티와이바이오)와 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하였습니다.
(*4) 당사와 라이선스 계약 및 출자약정계약을 체결한 (주)티와이레드가 당기 중 사명을 (주)레드엔비아로 변경하였습니다.
(*5) 당사의 보통주지분율은 40.99%이나 (주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)가 발행한 우선주등으로 인하여 실질 지분율은 당분기말 28.29%(전기말 28.29%) 입니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	219,961	13,817	206,144	259,388	93,140

Dong-A America Corp	478,329	331,121	147,208	712,415	(51,559)

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	13,716,785	10,780,372	2,936,413	-	(3,598,801)

8 . 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	177,394,601	-	177,394,601

건물	148,050,596	(47,469,250)	100,581,346

구축물	5,937,939	(3,570,341)	2,367,598

기계장치	144,953,450	(127,515,959)	17,437,491

차량운반구	425,872	(312,967)	112,905

기타의유형자산	38,602,225	(33,040,279)	5,561,946

건설중인자산	24,389,257	-	24,389,257

사용권자산	9,984,206	(2,789,460)	7,194,746

합 계	549,738,146	(214,698,256)	335,039,890

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	175,472,826	-	175,472,826

건물	145,433,585	(43,890,991)	101,542,594

구축물	5,924,439	(3,432,570)	2,491,869

기계장치	141,982,719	(121,555,852)	20,426,867

차량운반구	400,347	(273,261)	127,086

기타의유형자산	37,033,791	(31,456,300)	5,577,491

건설중인자산	7,484,639	-	7,484,639

사용권자산	8,037,117	(1,848,227)	6,188,890

합 계	521,769,463	(202,457,201)	319,312,262

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감(*1)	당분기말

토지	175,472,826	-	-	-	-	-	1,921,775	177,394,601

건물	101,542,594	77,801	-	(2,859,986)	-	-	1,820,937	100,581,346

구축물	2,491,869	13,500	-	(137,771)	-	-	-	2,367,598

기계장치	20,426,867	1,428,447	(38,646)	(6,294,688)	-	1,915,510	-	17,437,490

차량운반구	127,086	25,525	-	(39,705)	-	-	-	112,906

기타의유형자산	5,577,491	1,956,553	(29)	(2,013,068)	-	41,000	-	5,561,947

건설중인자산	7,484,639	19,314,743	-	-	(453,615)	(1,956,510)	-	24,389,257

사용권자산	6,188,890	3,381,614	(394,811)	(1,980,947)	-	-	-	7,194,746

합 계	319,312,262	26,198,183	(433,486)	(13,326,165)	(453,615)	-	3,742,712	335,039,891

(*1) 당분기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감(*1)	전기말

토지	178,986,015	-	-	-	-	-	(3,513,189)	175,472,826

건물	107,094,459	156,566	-	(3,750,660)	-	1,808,400	(3,766,171)	101,542,594

구축물	2,586,988	114,000	-	(209,119)	-	-	-	2,491,869

기계장치	25,142,900	2,535,362	(37)	(8,707,137)	-	1,455,779	-	20,426,867

차량운반구	142,653	30,206	-	(45,773)	-	-	-	127,086

기타의유형자산	6,445,371	1,263,399	(27,970)	(2,913,280)	-	809,971	-	5,577,491

건설중인자산	5,635,747	8,627,689	-	-	(2,704,647)	(4,074,150)	-	7,484,639

사용권자산	2,492,148	6,528,547	(342,690)	(2,489,115)	-	-	-	6,188,890

합 계	328,526,281	19,255,769	(370,697)	(18,115,084)	(2,704,647)	-	(7,279,360)	319,312,262

(*1) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	48,889,658	54,250,000	-	-	(주)국민은행

토지,건물,기계장치	77,797,710	KRW 62,400,000
USD 4,500,000JPY 1,200,000,000	장단기차입금	90,000,000	한국산업은행

( 4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물 기타의 유형자산 등	587,971,619	DB손해보험

(*) 상기 부보금액 중에서 66,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 (주)국민은행에 질권설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 차입원가당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

자본화된 차입원가	141,905

자본화 이자율	2.52%

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,968	(4,086,886)	-	7,016,082

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	9,867,271	-	(2,067,958)	7,799,313

기타의무형자산	4,803,897	(3,748,088)	-	1,055,809

건설중인자산	3,531,348	-	(567,600)	2,963,748

합 계	32,867,284	(7,834,974)	(6,197,358)	18,834,952

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	10,354,949	(3,750,019)	-	6,604,930

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,019,271	-	(2,067,958)	7,951,313

기타의무형자산	4,587,618	(3,426,781)	-	1,160,837

건설중인자산	611,070	-	(567,600)	43,470

합 계	29,134,708	(7,176,800)	(6,197,358)	15,760,550

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	당분기말

산업재산권	6,604,930	754,333	(6,314)	(336,867)	-	7,016,082

시설이용권	7,951,313	100,000	(252,000)	-	-	7,799,313

기타의무형자산	1,160,837	28,114	-	(321,307)	188,165	1,055,809

건설중인자산	43,470	3,108,443	-	-	(188,165)	2,963,748

합 계	15,760,550	3,990,890	(258,314)	(658,174)	-	18,834,952

나 . 전기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체(*)	손상차손	전기말

산업재산권	1,965,668	5,097,794	(453,197)	(5,335)	-	6,604,930

시설이용권	7,965,903	-	-	-	(14,590)	7,951,313

기타의무형자산	705,787	265,103	(417,368)	607,315	-	1,160,837

건설중인자산	567,600	650,785	-	(607,315)	(567,600)	43,470

합 계	11,204,958	6,013,682	(870,565)	(5,335)	(582,190)	15,760,550

(*) 전기 중 무형자산에서 종속기업투자주식으로 대체된 금액입니다. (3) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 50,244백만원 및 50,597백만원 이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되 었습니다.

10. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	62,503,616	-	62,503,616

건물	60,392,340	(20,889,525)	39,502,815

합 계	122,895,956	(20,889,525)	102,006,431

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	64,425,391	-	64,425,391

건물	62,931,550	(20,577,411)	42,354,139

합 계	127,356,941	(20,577,411)	106,779,530

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당분기초	감가상각비	기타증감(*)	당분기말

토지	64,425,391	-	(1,921,775)	62,503,616

건물	42,354,139	(1,030,388)	(1,820,936)	39,502,815

합 계	106,779,530	(1,030,388)	(3,742,711)	102,006,431

(*) 당분기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	전기초	감가상각비	기타증감(*)	전기말

토지	60,912,202	-	3,513,189	64,425,391

건물	40,051,370	(1,463,402)	3,766,171	42,354,139

합 계	100,963,572	(1,463,402)	7,279,360	106,779,530

(*) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

( 3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	5,712,030	5,744,713

기타매출원가	(2,548,896)	(2,506,617)

합 계	3,163,134	3,238,096

(4) 투자부동산의 담보내역보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물	6,983,123	2,520,000	임대보증금(*2)	2,100,000	(주)한국스탠다드차티드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.

11. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물	966,002	601,252

차량운반구	5,929,878	5,199,114

전산장비	298,865	388,524

합계	7,194,745	6,188,890

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,639,811	2,371,542

비유동	4,668,585	3,876,698

합계	7,308,396	6,248,240

당분기 중 증가된 사용권자산은 3,382백만원(전분기: 7,972백만원) 입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	431,689	428,453

차량운반구	1,459,599	1,285,933

전산장비	89,659	79,697

합 계	1,980,947	1,794,083

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	165,350	142,929

리스종료로인한 처분이익(손실)	(4,368)	-

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	50,560	32,135

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 2,147백만원(전분기: 1,901백만원) 입니다.

12. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명(*1)	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	동아에스티(주)	99.11%	0.89%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

당사는 당분기 중 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일 합병하였습니다.

( 2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp

관계기업	주식회사 레드엔비아(구,(주)티와이레드)

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.,엠에스당진제일차(주),Anapath Service, Anapath Research, 수석문화재단

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익
등	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	사용권자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,693,456	-	-	2,578,749	2,473,804	5,400	433,780	6,418	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	565,822	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	249,127	-	-	-	-	-

큐오라클(주) (*)	-	11,468	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주) 레드엔비아(구,(주)티와이레드)	765,000	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,934,158	6,314	4,992,941	2,303,056	856,665	-	341,954	5,060	-

동아오츠카(주)	197,919	-	43,736,146	6,936	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	102,025	2,292	-	9,800	11,655,903	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	4,930	-	-	726,859	1,821,275	1,021,679	-	-	-

에스티팜(주)	68,283	-	22,027,123	442,040	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	4,472	-	-	252,078	120,000	11,407,600	-	-	-

(주)수석	-	-	982,433	83,832	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)	4,520	32,409	2,670,481	358,988	-	-	-	-	-

합 계	9,340,585	52,483	74,409,124	7,011,465	16,927,647	12,434,679	775,734	11,478	1,926,322

(*) 당사는 당분기 중 당사가 100% 지분을 보유하고 있는 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일 합병하였습니다. 나 . 전분 기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,606,653	-	-	9,842,904	2,783,453	125,899	3,292	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	557,312	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	241,261	-	-	-	-

큐오라클(주)	-	1,096	-	-	-	-	-	-

관계기업	NeuroBo Pharmaceuticals	368,966	-	-	-	-	-	-	-

(주) 레드엔비아(구,(주)티와이레드)	4,797,290	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,921,184	-	6,483,548	2,134,944	-	99,248	2,595	-

동아오츠카(주)	197,973	-	47,703,132	16,941	-	-	-	-

용마로지스(주)	85,305	-	-	-	9,990,645	-	-	-

DA인포메이션(주)	76,416	-	-	1,241,302	1,620,927	509,702	-	-

에스티팜(주)	589	-	20,684,336	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	3,633	-	-	1,011,117	-	4,191,888	-	-

(주)수석	-	-	976,251	213,544	-	-	-	-

디엠바이오(주)	-	-	-	628,253	-	-	-	-

합 계	14,615,321	1,096	75,847,267	15,330,266	14,395,025	4,926,737	5,887	1,926,322

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	153,026	4,591	-	562,150	-	-	385,826

종속기업	Dong-A America Corp	324,097	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	-	-	-	-	2,070,841	-	-

기타	동아제약(주)	657,560	-	43,747	680,472	-	-	304,151

동아오츠카(주)	11,386	-	9,329,120	215,979	-	4,487,662	-

용마로지스(주)	293	-	-	807,482	-	1,684,435	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	40,235	-	-	-

에스티팜(주)	6,600	-	4,688,288	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	3,886	-	28,317	-

(주)수석	-	-	191,458	2,806	-	-	-

디엠바이오(주)	440	-	275,666	40,550	-	-	-

합 계	1,153,402	4,591	14,528,279	2,353,560	2,070,841	6,200,414	689,977

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	매입채무	미지급금	선수수익	선수금	임대보증금	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	475,520	-	-	-	1,167,965	-	-	-	105,205

종속기업	Dong-A America Corp	233,158	-	-	-	-	-	-	-	-	-

큐오라클(주)(*)	-	3,167,160	500,000	5,079	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	-	-	-	-	-	-	1,560,841	-	-	-

기타	동아제약(주)	708,389	-	-	-	245,775	1,169,334	-	-	-	82,935

동아오츠카(주)	10,942	-	-	-	9,096,716	24,007	-	-	4,487,662	-

용마로지스(주)	457	-	-	-	-	536,654	-	220	1,684,435	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	-	89,349	-	-	50,000	-

에스티팜(주)	-	-	-	-	6,926,134	-	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	89,540	-	-	28,317	-

(주)수석	-	-	-	-	407,177	128,903	-	-	-	-

디엠바이오(주)	260,556	-	-	-	-	396,025	-	-	-	-

합 계	1,213,502	3,642,680	500,000	5,079	16,675,802	3,601,777	1,560,841	220	6,250,414	188,140

(*) 상기 채권 중 큐오라클(주)에 대한 단기대여금 500백만원에 대해서 충당금을 설정하고 있으며, 당해기간에 인식한 대손상각비는 435백만원 입니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 상환	리스부채차입	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스㈜	-	433,780	69,138

동아제약㈜	-	341,954	54,502

종업원	360,000	-	-

큐오라클(주) (*)	131,648	-	-

(*) 당분기 중 큐오라클(주) 대여금에 대해 기타의대손상각비환입 67백만원을 인식하였으며, 합병 계약에 따라 채권 및 채무는 상계 처리 되었습니다(주석 24 참조). 나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 대여	리스부채차입	리스부채상환	현금출자

동아쏘시오홀딩스㈜	-	177,740	69,138	-

동아제약㈜	-	140,114	54,502	-

큐오라클(주)	300,000	-	-	10,000

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	890,755	1,230,789

퇴직후급여	164,567	97,299

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(7) 당사의 당분기말 철근종합건설과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액 은 36,771 백만 원 이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 및 자본적지출약정에 대해 발생하지 않은 금액은 196백만원 입니다.

13. 정부보조금 당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등 과 관 련하여 지식경제부 등과 개발협약 을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재1,258백만원이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 894백만원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

1 4. 기타금 융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금 융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	2,353,561	-	3,601,776	-

임대보증금	-	6,200,414	-	6,250,414

금융보증계약부채	120,000	570,411	-	-

기타	미지급금	11,088,887	-	20,813,376	-

미지급비용	30,958,519	-	34,268,963	-

임대보증금	-	2,883,757	-	2,938,757

현재가치할인차금	-	(488,575)	-	(249,939)

합 계	44,520,967	9,166,007	58,684,115	8,939,232

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	-	-	-	40,000,000

일반자금(*1)	1.68	2020.11	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	1.85	2020.10	20,000,000	20,000,000

농협은행(주)	일반자금	-	-	-	10,000,000

일반자금	2.52	2021.01	10,000,000	10,000,000

일반자금	2.06	2021.05	10,000,000	-

(주)하나은행	수출채권매각	-	-	1,703,658	586,328

소 계	51,703,658	90,586,328

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	1.92	2023.06	40,000,000	-

케이비에스티제일차	일반	2.92	2022.05	30,000,000	30,000,000

사 채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,973,981	19,964,948

제 6회 사모(*2)	운영자금	2.63	2024.04	19,964,550	19,957,369

제 7회 사모(*2)	운영자금	2.30	2022.04	19,984,948	19,977,471

소 계	149,923,479	109,899,788

합 계	201,627,137	200,486,116

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 8참조).(*2) 전기 중 운영자금 사용목적으로 무보증 사모사채를 발행하였습니다.

(2) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	51,971,276	51,971,276	-	-	-

장기차입금	94,375,214	2,126,852	51,734,959	40,513,403	-

사채	64,403,800	1,951,883	21,511,300	20,641,884	20,298,734

합 계	210,750,290	56,050,011	73,246,259	61,155,287	20,298,734

16. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	75,058,344	75,717,616

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(*1)	6,771,658	6,294,784

연차휴가부채의 증가	2,187,779	1,848,507

주식대응출연	1,494,000	1,288,400

기타장기종업원급여	376,889	320,369

(*1) 상기의 퇴직급여제도 관련 비용에는 퇴직위로금 451백만원이 포함되어 있습니다(전기:609백만원). (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	10,895,666	3,639,049

기타장기종업원급여부채	4,689,090	4,312,201

연차휴가부채	8,915,498	9,098,828

총 종업원급여부채	24,500,254	17,050,078

당사 는 미래에셋생명보험(주)등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 0.48~2.70% 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

17. 우발부채와 약정사항

(1) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충계약을 체결하였습니다. 당사는 이에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 100억원입니다.(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 26억원의 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	82,429

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 2,500,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	8,528,329

수입신용장지급약정(수입L/G)	USD 6,500,000	-

수입신용장지급약정(수입OPEN)	USD 1,000,000	-

(주)하나은행	지급보증약정	USD 50,000	USD 5,427

한국수출입은행	한도대출	35,000,000	-

(4) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)레드앤비아 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. (5) 당사는 전기 중 ㈜레드앤비아(구,(주)티와이레드)와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 ㈜레드앤비아(구,(주)티와이레드) 주식을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약과는 별도로 ㈜레드앤비아(구,(주)티와이레드)가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 당사는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다. (6) 당사는 인도네시아 PT-Combiphar 사와 바이오제제 생산에 대한 기술이전 계약을 체결하고 이에 대한 대가로 동사의 지분을 취득하였습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나 (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT-Combiphar 사의 구주주는 당사가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 위 지분을 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	1,703,658	586,328

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(8) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

서울중앙지방법원(*1)	직원	동아에스티	직무발명보상금 청구의소	1,500,000	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 선택발명 항소심	100,000	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심	100,000	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(광범위) 권리범위확인 항소심	100,000	2심 진행중

당사가 원고인 사건:

서울행정법원(*1)	동아에스티	보건복지부	요양급여정지처분취소	4,253,590	2심 진행중

서울고등법원	동아에스티	보건복지부	보험약가인하처분취소	50,000	2심 진행중

(*1) 당사는 상기 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.(9) 당사는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (10) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합이 체결한 차입금 120억원과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	비 고	한도액	실행액

한국증권금융	연대보증약정(우리사주조합취득자금대출)	12,000,000	12,000,000

18. 매출 및 매출원가 당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	84,944,148	277,886,585	93,189,276	257,462,616

상품	56,902,663	167,280,635	54,178,786	159,839,910

수수료	696,543	3,848,197	11,305,491	29,242,513

기타	3,012,790	9,356,908	2,994,754	9,349,764

소계	145,556,144	458,372,325	161,668,307	455,894,803

매출원가:

제품	37,689,949	114,150,630	39,417,497	100,580,671

상품	39,755,095	114,263,414	39,052,265	113,215,996

기타	1,405,710	3,852,933	1,426,280	4,372,840

소계	78,850,754	232,266,977	79,896,042	218,169,507

19. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	17,062,515	48,998,475	16,256,353	48,759,961

퇴직급여	1,351,702	4,527,713	1,275,807	4,436,620

복리후생비	2,417,511	7,653,511	2,321,034	7,518,545

여비교통비	1,271,966	4,074,440	1,485,416	5,306,876

통신비	115,487	352,695	113,800	373,015

수도광열비	213,537	526,267	627,709	959,161

세금과공과	(88,372)	2,611,868	(352,019)	6,133,510

지급임차료	35,296	53,325	(45,063)	92,113

감가상각비	1,181,180	3,448,854	1,148,758	3,267,420

무형자산상각비	77,026	310,594	109,647	293,802

수선유지비	114,345	230,479	108,261	808,114

보험료	82,068	254,835	40,565	141,016

접대비	14,390	41,994	20,842	62,868

광고선전비	1,939,159	4,320,911	1,813,454	5,468,622

포장비	7,845	14,410	4,181	13,713

운반비	32,214	87,550	23,649	90,097

대손상각비	227,085	149,038	250,353	181,306

차량비	587,753	1,727,443	634,346	1,718,231

홍보비	216,327	757,727	452,308	1,050,238

교육훈련비	30,354	61,830	34,140	106,844

업무추진비	93,133	396,053	119,297	375,141

학술비	3,425,850	7,306,730	3,493,476	9,961,891

도서문구비	91,383	275,565	56,841	313,721

소모품비	353,094	973,418	727,768	1,454,976

판매촉진비	2,430,695	6,747,613	1,784,856	5,241,005

지급수수료	2,447,115	9,214,587	2,834,649	10,407,612

용역비	3,498,257	10,902,690	3,503,949	10,933,536

수출비	3,986,619	9,260,662	3,403,646	9,419,530

잡비	95,309	264,151	82,761	337,624

합 계	43,310,843	125,545,428	42,330,784	135,227,108

20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 18.72%(전분기 18.56%)입니다.

21. 배당금

당분기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주

2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 1,000원, 전전기 주당: 주당 1,000 원)	8,438,390	8,438,390

총배당	8,438,390	8,438,390

전기에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,438백만원이며, 2020년 3월 24일 개최된 정기주주총회에서 의결되었습니다.

22. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	1,887,586	1,887,586	1,001,317	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	41,008,733	41,008,733	49,738,808	49,738,808

소 계	42,896,319	42,896,319	50,740,125	50,740,125

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	97,506,153	97,506,153	90,731,619	90,731,619

대여금	230,000	230,000	655,130	655,130

만기보유금융자산	58,181,177	58,181,177	57,545,206	57,545,206

미수금	4,721,390	4,721,390	4,835,373	4,835,373

미수수익	2,311,877	2,311,877	3,461,167	3,461,167

금융기관예치금	1,297,350	1,297,350	12,858,080	12,858,080

보증금	565,904	565,904	664,964	664,964

소 계	164,813,851	164,813,851	170,751,539	170,751,539

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	28,781,851	28,781,851	37,975,231	37,975,231

미지급금	13,442,448	13,442,448	24,415,151	24,415,151

미지급비용	30,958,519	30,958,519	34,268,963	34,268,963

차입금	141,703,658	141,703,658	140,586,328	140,586,328

금융보증부채	690,411	690,411	-	-

보증금	8,595,596	8,595,596	8,939,232	8,939,232

사채	59,923,479	61,162,891	59,899,789	60,886,517

소 계	284,095,962	285,335,374	306,084,694	307,071,422

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정 가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	884,490	1,003,096	1,887,586

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	19,102,583	-	21,906,150	41,008,733

합 계	19,102,583	884,490	22,909,246	42,896,319

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	1,001,317	-	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	29,264,158	-	20,474,650	49,738,808

합 계	29,264,158	1,001,317	20,474,650	50,740,125

활 성 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

23. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	9,696,865	11,681,480

이자비용	3,931,955	5,855,653

이자수익	(3,340,996)	(4,452,078)

배당금수익	(3,750)	(41,678)

퇴직급여	6,771,658	6,294,784

외화환산손실	2,594,537	1,028,748

외화환산이익	(2,162,720)	(9,019,874)

금융보증비용	57,205	-

금융보증수익	(57,205)	-

대손상각비	149,038	181,306

기타의대손충당금환입	(66,518)	-

감가상각비	14,356,551	14,639,330

무형자산상각비	658,173	634,088

유형자산처분손실	10,926	819

유형자산처분이익	(9,489)	(10,741)

유형자산손상차손	453,615	2,704,648

정부보조금기술료	17,890	74,176

임차료	12,350	16,732

임대료수익	(193,833)	(210,949)

재고자산평가손실	1,204,779	595,018

재고자산평가손실환입	(1,847,174)	(1,688,870)

수수료수익	-	(4,000,010)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	174,061

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(256,915)	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	282

기부금	-	27,294

합 계	31,976,942	24,484,219

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 증가	(5,630,811)	(6,797,126)

미수금의 감소	607,370	1,366,610

미수수익의 감소	-	472,448

선급금의 증가	(2,590,015)	(3,412,117)

선급비용의 감소(증가)	(227,761)	6,861,756

재고자산의 감소(증가)	8,708,271	(6,915,634)

매입채무의 증가(감소)	(9,154,232)	5,956,916

미지급금의 감소	(11,379,583)	(3,828,981)

선수금의 증가(감소)	(254,645)	371,054

미지급비용의 감소	(3,325,345)	(4,214,996)

선수수익의 감소	-	(11,063,900)

장기선수수익의 증가	510,000	744,175

예수금의 증가	176,164	43,868

예수제세의 증가	196,529	15,257

예수부가세의 증가(감소)	(3,570,905)	977,505

임대보증금의 증가(감소)	(105,000)	82,000

반품충당부채의 증가(감소)	(1,552,946)	319,563

순확정급여채무의 증가	739,185	695,940

기타장기종업원급여부채의 증가	376,889	320,369

반품자산의 증가	(352,174)	(236,651)

장기성매출채권의 증가	-	(926,373)

합 계	(26,829,009)	(19,168,317)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 계정 재분류	3,742,711	7,279,360

건설중인자산의 본계정 대체	1,956,510	3,748,100

사용권 자산의 증가	3,381,614	7,972,257

합병효과	(5,559)	-

무형자산 미지급금	(28,114)	-

유형자산 미지급금	(45,720)	-

24. 동일지배하의 사업결합

당사는 경영 효율성을 향상시키고 연구경쟁력을 강화하고자 종속기업인 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일자로 흡수합병하였습니다.동 합병의 개요는 다음과 같습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	동아에스티 주식회사	큐오라클 주식회사

소재지	서울특별시 동대문구 천호대로 64	경기도 용인시 기흥구금화로105번길 21,1층(상갈동)

대표이사	엄대식	이성근

상장여부	유가증권시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.00	0.00

동 합병은 지배종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

기타금융자산	327,487

무형자산	31,671,600

자산 총계 :	31,999,087

부채

기타금융부채	333,046

단기차입금	368,352

부채 총계 :	701,398

순자산 장부금액	31,297,689

차감 : 사업결합주체간 자산 및 부채 상계시 자본감소액	(31,303,248)

차감 : 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

투자차액(*1)	(5,559)

(*1) 연결순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.