동아에스티 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 42,219백만원 입니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 37에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 기준서 제1109호 '금융상품'은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다(주석 39 참조).

기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 금융손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

(다) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 분기 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

매 분기말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 매 분기말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기준서 제1018호 '수익'과 제1011호 '건설계약' 및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다(주석39 참조).

기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. (가) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 수수료수익 및 기타수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 수수료수익은 고객과의 의약품 개발 및 판매에 대한 라이선스아웃 계약 등을 통해 발생하며, 해당 계약의 성격에 따라 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 정액으로 인식하거나 의무가 이행되는 한 시점에 일시에 인식하고 있습니다.

(나) 본인과 대리인의 구분

당사는 거래와 관련하여 '본인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있으며, '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있습니다.

(다) 환불부채와 반환자산

당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(라) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상'개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기준서 제1040호 '투자부동산'개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급, 선수취 대가'동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 이 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며 그 결과는 당기 연차재무제표에 포함할 예정입니다.

4. 사용이 제한된 예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

계정과목	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	USD 55,000	USD 74,272	예금질권설정

장기금융상품	6,500	6,500	당좌거래보증금

5. 매출채권 (1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

특수관계자 매출채권	1,893,936	1,436,367

기타 매출채권	94,498,555	93,229,083

소 계	96,392,491	94,665,450

대손충당금	(983,484)	(907,132)

매출채권 순장부금액	95,409,007	93,758,318

(2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	907,132	1,192,624

회계정책의 변경(주석39참조)	129,629	-

대손충당금환입	(53,277)	(275,524)

제각	-	(9,968)

기말금액	983,484	907,132

6. 기타수취채권 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미수금	2,146,950	-	120,716	-

종업원대여금	590,000	-	1,175,000	-

기타	미수금	292,947	1,130,000	13,428,521	1,130,000

미수수익	694,002	-	288,544	-

보증금	-	763,280	-	589,779

합 계	3,723,899	1,893,280	15,012,781	1,719,779

7. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매도가능증권	-	29,510,520	-	24,380,058

만기보유증권	4,180	55,532,141	1,010,730	25,900

합 계	4,180	85,042,661	1,010,730	24,405,958

(2) 매도가능증권 ① 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,906,011	(1,273,898)	(487,117)	(1,761,015)	-	9,144,996

시장성 없는 지분증권	28,798,302	(8,432,778)	-	(8,432,778)	-	20,365,524

합 계	39,704,313	(9,706,676)	(487,117)	(10,193,793)	-	29,510,520

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	취득원가	미실현손익	손상차손누계액	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	기말잔액

시장성 있는 지분증권	10,906,011	(225,029)	(329,606)	(554,635)	(719,263)	9,632,113

시장성 없는 지분증권(*)	25,699,461	-	-	-	(10,951,516)	14,747,945

합 계	36,605,472	(225,029)	(329,606)	(554,635)	(11,670,779)	24,380,058

(*) 전기 중 시장성 없는 지분증권에서 600,701천원 의 손상차손 이 발생하였습니다. ② 당분기와 전기 중 매도가능증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	24,380,058	16,350,266

회계정책변경효과(주석39참조)	2,518,738	-

취득	3,287,550	8,960,099

처분	(188,709)	-

손상	-	(600,701)

평가손익(법인세 차감전)	(487,117)	(329,606)

기말 장부금액	29,510,520	24,380,058

(3) 만 기보유증권 ① 당분기말과 전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

국민주택채권	25,900	1,036,630

외화채권(*)	55,510,421	-

합 계	55,536,321	1,036,630

(*) 외화채권 중 USD 49,500,000은 삼성증권으로부터의 장기차입금 30,000,000 천원에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석18 참조).② 당분기와 전기 중 만기보유증권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,036,630	1,014,910

취득	53,773,513	21,720

처분	(1,010,730)	-

상각	(112,954)	-

외화환산	1,849,862	-

기말금액	55,536,321	1,036,630

8. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	31,125,731	(826,221)	30,299,510	22,568,245	(800,455)	21,767,790

상품	30,760,801	(1,911,079)	28,849,722	32,156,952	(1,687,808)	30,469,144

재공품	24,990,654	(936,949)	24,053,705	28,261,537	(632,291)	27,629,246

원료	18,040,729	(1,293,711)	16,747,018	15,212,788	(101,488)	15,111,300

재료	1,908,517	(9,130)	1,899,387	1,979,632	(31,073)	1,948,559

기타	2,475,186	(1,678,544)	796,642	1,852,460	(228,237)	1,624,223

합 계	109,301,618	(6,655,634)	102,645,984	102,031,614	(3,481,352)	98,550,262

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	3,174,282	1,214,557

재고자산평가손실환입	-	(638,557)

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	선급금	-	-	287,402	-

선급비용	9,144,000	1,524,628	9,144,000	8,382,628

기타	선급금	5,076,190	-	3,380,756	-

선급비용	319,959	9,118	392,704	765

반품자산(주석39참조)	889,702	-	-	-

합 계	15,429,851	1,533,746	13,204,862	8,383,393

10. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda(*1)	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	-	-

Dong-A Participacoes Ltda(*1)	브라질	의약품 판매	-	-	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

비티랩스(주)	대한민국	제약연구개발	100.00%	10,000	100.00%	10,000

소 계	570,374	570,374

관계기업투자 :

NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.(*2)	미국	제약연구개발	55.75%	9,503,945	-	-

소 계	9,503,945	-

합 계	10,074,319	570,374

(*1) 종속기업인 Dong-A Participacoes Ltda는 Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda와 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 합병 후 존속회사는 Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda입니다. (*2) 당사는 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대한 라이선스아웃 계약 및 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803)에 대한 라이선스 양도계약을 체결하여 각각 그 대가로 주식을 취득하였습니다. NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.는 당사가 보유하고 있는 보통주 이외에 전환상환우선주를 발행하였고 동 전환상환우선주는 의결권이 있는 주식으로 동 주식을 고려할 경우 당사의 실질지분율은 25.28%가 되며 주주간 약정에 따르면 우선주주가 이사회 구성원의 일부를 임명 또는 해임할 수 있는 능력이 있고 경영상 중요한 의사결정에 적극적으로 참여할 수 있어 당사가 보유한 보통주만으로는 실질 지배력이 없다고 판단되어 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.를 연결대상에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	165,709	20,238	145,471	311,948	48,534

Dong-A America Corp	329,853	124,350	205,503	629,580	(107,415)

비티랩스(주)	7,169	-	7,169	-	11

NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.	13,378,145	22,371,233	(8,993,088)	-	(960,728)

11. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	178,780,094	-	-	178,780,094

건물	148,104,980	(40,553,327)	-	107,551,653

구축물	5,810,439	(3,168,254)	-	2,642,185

기계장치	134,411,095	(111,671,350)	-	22,739,745

차량운반구	370,141	(214,965)	-	155,176

기타의유형자산	37,172,362	(30,140,321)	-	7,032,041

건설중인자산	7,821,288	-	-	7,821,288

합 계	512,470,399	(185,748,217)	-	326,722,182

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	178,089,471	-	-	178,089,471

건물	147,747,020	(37,381,966)	-	110,365,054

구축물	5,642,139	(3,003,970)	-	2,638,169

기계장치	132,291,470	(105,672,724)	-	26,618,746

차량운반구	283,029	(208,519)	-	74,510

기타의유형자산	37,759,148	(28,674,921)	-	9,084,227

건설중인자산	8,826,597	-	-	8,826,597

합 계	510,638,874	(174,942,100)	-	335,696,774

(2) 당분기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	178,089,471	-	-	-	-	690,623	178,780,094

건물	110,365,054	188,546	-	(3,100,645)	-	98,698	107,551,653

구축물	2,638,169	-	-	(164,284)	168,300	-	2,642,185

기계장치	26,618,746	2,723,923	(1,388)	(7,424,033)	822,497	-	22,739,745

차량운반구	74,510	117,015	(2)	(36,347)	-	-	155,176

기타의유형자산	9,084,227	503,868	(85,176)	(2,654,413)	183,535	-	7,032,041

건설중인자산	8,826,597	859,023	(690,000)	-	(1,174,332)	-	7,821,288

합 계	335,696,774	4,392,375	(776,566)	(13,379,722)	-	789,321	326,722,182

(*) 당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	132,931,329	-	(1,664,160)	-	57,978,299	(11,155,997)	178,089,471

건물	122,112,801	148,500	(500,326)	(4,606,092)	907,700	(7,697,529)	110,365,054

구축물	2,867,200	-	(11,319)	(223,612)	5,900	-	2,638,169

기계장치	32,911,379	2,650,862	(21,510)	(11,505,416)	2,583,431	-	26,618,746

차량운반구	112,209	-	-	(37,699)	-	-	74,510

기타의유형자산	10,622,012	1,579,685	(214,114)	(3,616,564)	713,208	-	9,084,227

건설중인자산	61,812,065	6,318,584	-	-	(59,304,052)	-	8,826,597

미착기계	2,790,283	94,203	-	-	(2,884,486)	-	-

합 계	366,159,278	10,791,834	(2,411,429)	(19,989,383)	-	(18,853,526)	335,696,774

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원,USD, JPY)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지,건물	50,011,758	54,250,000	단기차입금	30,000,000	(주)국민은행

토지,건물,기계장치	78,979,023	54,400,000 USD 4,500,000 JPY 1,200,000,000	단기차입금	50,000,000	한국산업은행

( 4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	494,821,685	삼성화재해상보험(주)

(*) 상기 부보금액 중에서 51,479백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 국민은행에 질권설정되어 있습니다. 당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	5,120,990	(3,168,669)	-	1,952,321

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,044,821	-	(2,053,368)	7,991,453

기타의무형자산	3,649,200	(2,887,764)	-	761,436

건설중인자산	587,400	-	-	587,400

합 계	22,964,211	(6,056,433)	(5,615,168)	11,292,610

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	4,595,324	(2,806,988)	-	1,788,336

개발비	3,561,800	-	(1,952,681)	1,609,119

시설이용권	10,044,821	-	(2,053,368)	7,991,453

기타의무형자산	3,499,200	(2,457,220)	-	1,041,980

건설중인자산	567,600	-	-	567,600

합 계	22,268,745	(5,264,208)	(4,006,049)	12,998,488

(2) 당분기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	손상차손	기말장부가액

산업재산권	1,788,336	525,667	-	(361,682)	-	1,952,321

개발비	1,609,119	-	-	-	(1,609,119)	-

시설이용권	7,991,453	-	-	-	-	7,991,453

기타의무형자산	1,041,980	150,000	-	(430,544)	-	761,436

건설중인자산	567,600	19,800	-	-	-	587,400

합 계	12,998,488	695,467	-	(792,226)	(1,609,119)	11,292,610

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	손상차손	기말장부가액

산업재산권	2,204,386	279,831	(241,849)	(454,032)	-	1,788,336

개발비	3,561,800	-	-	-	(1,952,681)	1,609,119

시설이용권	8,425,803	-	(434,350)	-	-	7,991,453

기타의무형자산	1,610,579	16,482	-	(585,081)	-	1,041,980

건설중인자산	-	567,600	-	-	-	567,600

합 계	15,802,568	863,913	(676,199)	(1,039,113)	(1,952,681)	12,998,488

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 55,590,935천원 및 58,673,810천원이며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

13. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	61,256,404	-	-	61,256,404

건물	57,870,806	(17,331,470)	-	40,539,336

합 계	119,127,210	(17,331,470)	-	101,795,740

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	61,947,027	-	-	61,947,027

건물	58,040,220	(16,356,738)	-	41,683,482

합 계	119,987,247	(16,356,738)	-	103,630,509

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	61,947,027	-	-	-	(690,623)	61,256,404

건물	41,683,482	-	-	(1,045,448)	(98,698)	40,539,336

합 계	103,630,509	-	-	(1,045,448)	(789,321)	101,795,740

(*) 당분기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토지	50,791,030	-	-	-	11,155,997	61,947,027

건물	34,661,978	-	-	(676,025)	7,697,529	41,683,482

합 계	85,453,008	-	-	(676,025)	18,853,526	103,630,509

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	5,165,704	5,207,313

기타매출원가	(2,400,002)	(2,336,114)

합 계	2,765,702	2,871,199

14. 운용리스

(1) 리스이용자로서 리스거래 당사는 차 량, 부동산 등 사업용자산을 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 차량은 3~4년 , 부동산은 1~2년이며 종료시점에 리스갱신, 매수선택권 및 리스료 인상조항과 배당, 추가채무 및 추가리스 등에 관한 리스계약상 제약사항은 없습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	375,965	436,950

1년 초과 5년 이내	262,685	65,177

합 계	638,650	502,127

② 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가	116,425	125,970

판매비와관리비	1,767,612	1,902,210

합 계	1,884,037	2,028,180

(2) 리스제공자로서 리스거래당사는 본사, 지점 및 공장의 토지, 건물을 임대하고 있습니다.① 당분기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이내	2,384,037	4,365,853

1년 초과 5년 이내	938,404	1,250,353

5년 초과	428,750	539,000

합 계	3,751,191	6,155,206

② 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산에서 발생한 임대수익:

기타매출	5,165,704	5,207,313

임대수익과 관련된 직접운영비용:

기타매출원가	(2,400,002)	(2,336,114)

합 계	2,765,702	2,871,199

15. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda(*1)	동아에스티(주)	99.11%	0.89%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

비티랩스(주)	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

(*1) 종속기업 Dong-A Participacoes Ltda는 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda에 흡수합병 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, 비티랩스(주)

관계기업	NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.

기타	동아제약(주), (주)수석, (주)수석농산, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, (주)철근종합건설, 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,(주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, PT Combiphar Dong-A Indonesia, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크푸즈(주), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,915,532	-	-	9,686,003	6,717,351	-	943,251

종속기업	Dong-A America Corp	475,222	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	30,879	-	-	275,699	-	-	-

관계기업	NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC.	16,978,945	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,786,895	-	3,946,283	1,181,991	-	-	-

동아오츠카(주)	191,364	-	36,268,140	127,270	-	-	-

용마로지스(주)	72,815	-	-	-	9,587,781	-	-

DA인포메이션(주)	75,586	-	-	387,189	2,744,457	-	-

에스티팜(주)	4,303	-	17,192,275	195,891	-	-	-

(주)철근종합건설	3,604	-	-	295,381	-	-	-

(주)수석	-	-	467,858	29,580	-	-	-

디엠바이오(주)	25,666	-	-	3,301,656	-	-	-

합 계	26,560,811	-	57,874,556	15,480,660	19,049,589	-	943,251

나 . 전분기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	유무형자산매각	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당	지분 등 취득

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,615,865	330	-	-	9,703,226	11,250,472	194,133	932,716	-

종속기업	Dong-A Participacoes Ltda	-	-	-	-	158,416	-	-	-	-

Dong-A America Corp	728,804	-	-	-	-	-	-	-	-

비티랩스(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	10,000

기타	동아제약(주)	4,639,419	-	17,836	2,010,348	1,300,798	-	-	-	-

동아오츠카(주)	151,245	-	-	32,796,906	20,712	-	-	-	-

용마로지스(주)	73,242	2,733	-	-	-	8,724,411	-	-	-

DA인포메이션(주)	73,926	-	-	-	-	2,873,080	-	-	-

에스티팜(주)	-	-	-	21,656,495	176,056	-	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	258,605	-	539,475	-	-

디엠바이오(주)	15,334	-	-	3,429,337	192,469	-	-	-	-

합 계	8,297,835	3,063	17,836	59,893,086	11,810,282	22,847,963	733,608	932,716	10,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	선급비용	매입채무	미지급금	예수금	임대보증금	미지급배당금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	834,881	2,115,686	-	10,668,628	-	872,059	11,519	-	-

종속기업	Dong-A America Corp	118,436	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	929,425	-	-	-	119,856	1,071,261	-	-	-

동아오츠카(주)	10,942	-	-	-	7,729,171	979	-	4,781,066	-

용마로지스(주)	252	31,264	-	-	-	752,609	-	1,712,752	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	-	412,831	-	50,000	-

에스티팜(주)	-	-	-	-	2,307,882	24,950	-	-	-

(주)수석	-	-	-	-	459,454	1,540	-	-	-

합 계	1,893,936	2,146,950	-	10,668,628	10,616,363	3,136,229	11,519	6,543,818	-

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	선급비용	매입채무	미지급금	예수금	임대보증금

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	682,170	106,772	-	17,526,628	-	5,105,003	11,120	-

종속기업	Dong-A America Corp	222,080	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Participacoes Ltda	-	-	-	-	-	30,321	-	-

기타	동아제약(주)	523,646	11,935	-	-	57,074	1,139,403	-	-

동아오츠카(주)	8,192	-	-	-	7,258,663	2,811	-	4,130,566

용마로지스(주)	279	-	-	-	-	699,602	-	1,712,752

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	-	287,077	-	50,000

에스티팜(주)	-	-	-	-	7,560,317	-	-	-

(주)철근종합건설	-	-	-	-	-	1,658	-	-

디엠바이오(주)	-	2,009	-	-	-	-	-	-

Scion Global Co.,Ltd	-	-	287,402	-	-	-	-	-

인테이크푸즈(주)	-	-	-	-	-	27,207	-	-

합 계	1,436,367	120,716	287,402	17,526,628	14,876,054	7,293,082	11,120	5,893,318

(5) 상기 특수관계자거래 외 당사가 당분기말 현재 당사의 임직원에게 주택자금 융자금으로 제공한 종업원장기대여금 590,000천원(전기말: 1,175,000천원)이 있습니다. (6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,415,035	1,473,835

퇴직후급여	171,727	207,518

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석 23에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.

16. 정부보조금 당사는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등 과 관 련하여 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재 2,311,555 천원 이 남아 있으며, 당사는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 538,221천원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

17. 기타지급채무

당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	3,136,229	-	7,293,082	-

예수금	11,519	-	11,120	-

임대보증금	-	6,543,818	-	5,893,318

기타	미지급금	11,849,592	-	12,019,707	-

미지급비용	20,775,142	-	18,663,672	-

예수금	5,006,104	-	5,818,778	-

예수제세	878,840	-	476,321	-

예수부가세	3,116,501	-	2,450,187	-

임대보증금	-	2,246,639	-	2,730,633

합 계	44,773,927	8,790,457	46,732,867	8,623,951

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	(주)국민은행	일반자금(*1)	2.90	2019.09	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	2.91	2018.11	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	2.86	2019.07	10,000,000	10,000,000

일반자금	3.13	2018.05	-	10,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	2.52	2018.03	-	10,000,000

일반자금(*1)	2.35	2018.11	10,000,000	10,000,000

정책자금(*1)	2.82	2019.06	40,000,000	40,000,000

일반자금(*1)	2.88	2018.05	-	10,000,000

농협은행(주)	일반자금	3.16	2019.05	10,000,000	10,000,000

일반자금	3.07	2019.01	10,000,000	-

KEB하나은행	수출채권매각	-	-	1,040,642	435,754

소 계	101,040,642	120,435,754

비유동부채:

장기차입금	삼성증권	일반자금(*2)	3.00	2021.01	10,000,000	-

일반자금(*2)	3.00	2021.02	20,000,000	-

한국산업은행	일반자금	3.54	2021.03	20,000,000	-

소 계	50,000,000	-

사채	제4-2회 공모	일반자금	3.24	2019.12	39,956,374	39,928,378

제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,949,893	19,940,860

소 계	59,906,267	59,869,238

합 계	210,946,909	180,304,992

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산이 담보로 제공 되어 있습니 다(주석11참조). (*2) 당분기말 현재 차입금에 대해 당사가 보유하고 있는 외화채권(USD 49,500,000)이 담보로 제공되어 있습니다(주석7참조).

(2) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 등 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	액면금액	장부금액	만기

차입:

단기차입금	3.07	10,000,000	10,000,000	2019.01.23

장기차입금	3.00	10,000,000	10,000,000	2021.01.29

장기차입금	3.00	20,000,000	20,000,000	2021.02.23

장기차입금	3.54	20,000,000	20,000,000	2021.03.14

합 계	60,000,000	60,000,000

상환:

단기차입금	3.13	10,000,000	10,000,000	2018.05.11

단기차입금	2.52	10,000,000	10,000,000	2018.03.31

단기차입금	2.88	10,000,000	10,000,000	2018.05.17

합 계	30,000,000	30,000,000

상각:

공모사채	3.24	-	16,866	2019.12.16

사모사채	3.61	-	6,022	2022.11.28

합 계	-	22,888

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합 계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	101,040,642	101,040,642	-	-	-

장기차입금	50,000,000	-	-	50,000,000	-

사채	59,906,267	-	39,956,374	-	19,949,893

합 계	210,946,909	101,040,642	39,956,374	50,000,000	19,949,893

19 . 주 식 대 응 출 연제도 당사는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응 출연 제도를 마련하고 있습니다. 당분기 중 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연할 예정이며, 출연 예정금액은 1,479,200천원입니다. 한편, 전기에는 종업원 출연 금액의50%, 장기보유주식의 3%를 대응 출연하였으며, 출연금액은 3,677,617천원입니다.예탁일로부터 5년(전기: 1년)이 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다.

20. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	72,269,044	63,006,749

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	6,155,461	6,297,082

연차휴가부채의 증가	2,320,534	2,367,540

주식대응출연	1,479,200	2,556,960

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	12,582,221	5,862,033

기타장기종업원급여부채	3,493,004	3,162,586

연차휴가부채	8,099,470	8,587,463

총 종업원급여부채	24,174,695	17,612,082

당사 는 미래에셋생명보험(주)등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.4~2.2% 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	79,066,072	(73,204,039)	5,862,033

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	6,028,596	-	6,028,596

이자비용(이자수익)	1,638,274	(1,511,409)	126,865

소 계	7,666,870	(1,511,409)	6,155,461

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적가정	-	-	-

재무적가정	-	-	-

경험조정	-	-	-

-사외적립자산손실	-	562,287	562,287

소 계	-	562,287	562,287

기타 :

납부한 기여금	-	-	-

급여 지급	(4,554,853)	4,557,293	2,440

관계사 전입	1,369,108	(1,369,108)	-

관계사 전출	(794,508)	794,508	-

소 계	(3,980,253)	3,982,693	2,440

기말금액	82,752,689	(70,170,468)	12,582,221

나. 전기(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채(자산)

기초금액	76,918,794	(75,902,800)	1,015,994

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	8,368,350	-	8,368,350

이자비용(이자수익)	1,886,277	(1,858,518)	27,759

소 계	10,254,627	(1,858,518)	8,396,109

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계학적가정	-	-	-

재무적가정	(2,625,516)	-	(2,625,516)

경험조정	(738,403)	-	(738,403)

-사외적립자산손실	-	754,831	754,831

소 계	(3,363,919)	754,831	(2,609,088)

기타 :

납부한 기여금	-	(3,000,000)	(3,000,000)

급여 지급	(3,861,957)	5,718,251	1,856,294

관계사 전입	3,098,567	(3,062,453)	36,114

관계사 전출	(3,980,040)	4,146,650	166,610

소 계	(4,743,430)	3,802,448	(940,982)

기말금액	79,066,072	(73,204,039)	5,862,033

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,762	8,789

국민연금전환금	73,157	73,157

금융기관예치금(이율보증형)	64,774,622	67,859,239

매도가능금융자산(금리연동형)	5,315,927	5,262,854

합 계	70,170,468	73,204,039

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정 (가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.00%	3.00%

할인율	2.85%	2.85%

21. 반품충당부채

당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	3,662,918	3,436,537

회계정책의 변경(주석39참조)	817,814	-

증감액	370,810	226,381

기말잔액	4,851,542	3,662,918

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

22. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,157,477	-	506,270	-

선수수익	16,653,322	3,238,121	16,512,629	15,359,315

합 계	17,810,799	3,238,121	17,018,899	15,359,315

23. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 분할존속회사인 동아쏘시오홀딩스(주)의 분할 기준일인 2013년 3월 1일 기준의 채무금액과 지급보증에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다. ( 2) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체 결한 380억원 한도 의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충 계약을 체결하였습니다. 당사는 이 에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있 으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 340억원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	-	2,323,350

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 4,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	20,000,000	7,945,168

수입신용장지급약정(일람불)	USD 6,500,000	USD 2,964,401

수입신용장지급약정(유산스)	USD 1,000,000	-

KEB하나은행	지급보증약정	USD 50,000	USD 27,446

(4) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Luye Pharma Group (Evogliptin), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801)등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji SeikaPharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. 각 계약에 따라 당사는 로열티수익을 수취하게 됩니다. 또한 PT Combined Imperial Pharmaceutical사와 전략적 제휴를 맺고, 기술이전을 통해 현지 바이오 공장을 건설하였고, 협력제품 완제품을 수출하여 현지 판매를 개시하였습니다. (5) 당사는 전기 중 AbbVie Biotechnology와 면역항암제 MerTK 기술에 대하여 계약금 USD 40,000,000 및 개발, 허가, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 485,000,000을 포함하여 총 USD 525,000,000 규모의 라이선스 계약을 체결하였습니다. 또한 라이선스 계약과 관련하여 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)에게 지적재산권 실시계약에 따른 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다. 당사의 계약금은 향후 계약이 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 양사공동연구위원회(Joint Research Co-mmittee)가 활동할 것으로 예상되는 합리적인 기간 동안 분할하여 수수료수익으로 인식하고 있습니다. (6) 당사는 당분기 중 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 와 당뇨병성 신경병증 치료제(DA-9801)에 대하여 계약금 USD 2,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분 9.51% 와 개발, 판매에 따른 마일스톤 최대 USD 178,000,000를 포함하여 총 USD 180,000,000 규모의 라이선스아웃 계약을 체결하였습니다 (판매로열티 별도). 또한 퇴행성 신경질환 치료제(DA-9803) 기술을 양도하고 USD 5,000,000 및 NEUROBO PHARMACEUTICALS, INC. 의 지분 46.24% 를 수취하는 라이선스양도 계약을 체결하였습니다. 당사의 계약금 및 양도대금은 향후 계약의 변경 또는 해지에도 불구하고 반환의무가 없으며, 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당분기 중 계약금 USD 7,000,000와 지분 55.75%를 수수료수익으로 인식하였습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	1,040,642	435,754

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(8) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	소송상대방	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

대법원	노파르디스 아게 외 1명	특허등록무효소송	50,000	3심 진행중

서울고등법원	국민건강보험공단	손 해배상소송	867,063	2심 진행중

서울중앙지방법원	주식회사 시너지이노베이션	손해배상소송	853,561	1심 진행중

서울중앙지방법원	직원	직무발명보상금청구소송	200,000	1심 진행중

부산지방법원 동부지원	(형사사건)	특정범죄가중처벌등에관한법률위반(조세)등	-	2심 진행중(*1)

(*1) 당분기 중 당사 및 당사의 전현직 임원이 횡령등의 혐의로 기소된 사건의 판결이선고되었으며, 당사 및 당사의 전현직 임원은 모두 항소(또는 상고)하였습니다. 당분기말 현재 당사는 상기 소송의 승패에 대해서 예측할 수 없으며, 상기의 소 송결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

24. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,443,868	8,443,868

보통주자본금	42,219,340	42,219,340

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(4,478)	8,439,390

자기주식 취득	-	-	-	-	(1,000)	(1,000)

기말 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(5,478)	8,438,390

25. 주식발행초과금 당분기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	286,468,820	286,468,820

신주인수권 행사	-	-

기말금액	286,468,820	286,468,820

26. 자본조정

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	735,580	735,580

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	5,478	735,580	4,478	640,880

취득	-	-	1,000	94,700

기말	5,478	735,580	5,478	735,580

당사는 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

27. 기타자본구성요소

당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권평가이익	2,047,886	133,032

매도가능증권평가손실	(9,911,379)	(560,878)

재평가잉여금	61,975,605	61,975,605

기타	98,873,547	98,873,547

합 계	152,985,659	160,421,306

28. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	21,109,472	20,624,472

임의적립금	62,570,000	70,570,000

미처분이익잉여금	49,358,587	1,764,334

합 계	133,038,059	92,958,806

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	92,958,806	99,768,954

회계정책의 변경(주석39참조)	8,873,210	-

매도가능증권평가손익	624,008	-

현금배당	(4,219,195)	(4,219,695)

재평가잉여금	-	631,655

분기순이익(손실)	35,195,088	(5,234,759)

확정급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(393,858)	2,012,651

기말금액	133,038,059	92,958,806

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

29. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	2,888,520	335,977

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,715	22,272

소 계	2,899,235	358,249

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	4,990,223	(191,003)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	94,864	175,371

소 계	5,085,087	(15,632)

법인세비용(수익):	7,984,322	342,617

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

매도가능증권평가손익	321,812	(73,567)	248,245	(241,758)	57,538	(184,220)

확정급여제도의 재측정요소	(562,287)	168,429	(393,858)	(495,095)	117,833	(377,262)

합 계	(240,475)	94,862	(145,613)	(736,853)	175,371	(561,482)

(3) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	43,179,409	4,794,244

적용세율에 따른 세부담액	9,804,417	1,036,734

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	51,404	27,446

세액공제로 인한 법인세효과	(1,886,866)	(605,973)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,715	22,272

기타	4,652	(137,862)

법인세비용(수익)	7,984,322	342,617

유효 세율 (*)	18.49%	7.15%

(*) 전분기의 유효세율은 부의 금액이므로 산정하지 아니하였습니다. (4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율 22.86%를 적용하여 산정하였습니다. (5) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업투자주식 손상차손	530,950	530,950

이월세액공제(만기 2022년)	1,568,095	2,048,698

30. 주당손익 당분기와 전분기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	6,056,730,027	35,195,087,853	11,094,867,177	4,451,626,920

가중평균유통보통주식수	8,438,390 주	8,438,390 주	8,438,390 주	8,438,613 주

기본주당손익	718	4,171	1,315	528

② 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 보통주	8,443,868	8,443,868	8,443,868	8,443,868

자기주식	(5,478)	(5,478)	(5,478)	(4,478)

자기주식 취득	-	-	-	(777)

가중평균유통보통주식수	8,438,390	8,438,390	8,438,390	8,438,613

(2) 희석주당손익당분기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

31. 매출 및 매출원가당분기와 전분기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	86,882,211	251,467,324	93,089,004	250,630,311

상품	46,044,523	135,150,487	42,436,128	135,027,042

수수료	4,873,123	33,684,111	5,338,401	16,161,172

기타	2,959,599	8,456,910	2,962,299	7,700,713

합 계	140,759,456	428,758,832	143,825,832	409,519,238

매출원가:

제품	36,927,817	100,715,754	37,397,785	103,950,772

상품	33,904,055	99,221,423	30,103,226	94,887,671

기타	1,442,577	3,942,691	2,140,563	3,655,927

합 계	72,274,449	203,879,868	69,641,574	202,494,370

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산 변동	(1,469,823)	(4,095,722)	(315,608)	4,022,767

원료,재료,상품매입액	56,827,680	164,718,145	53,395,158	157,920,424

급여	26,856,349	76,277,929	22,820,661	67,931,249

복리후생비	3,335,061	9,989,990	2,611,935	7,578,158

여비교통비	2,051,519	6,346,086	2,102,359	6,776,935

감가상각비	4,649,015	14,425,170	5,211,777	15,535,607

무형자산상각비	263,064	792,226	263,526	771,848

광고선전비	1,911,485	6,222,657	1,669,759	5,106,512

판매촉진비	2,360,315	6,428,864	1,832,701	5,242,768

지급수수료	4,843,725	15,220,420	3,853,417	15,112,461

경상연구개발비	14,163,622	37,195,592	11,829,965	35,522,532

학술비	3,265,291	9,455,464	3,350,399	10,487,251

용역비	3,426,696	16,511,894	7,025,284	21,312,319

기타비용	11,204,099	35,421,628	13,113,964	35,339,098

합 계(*)	133,688,098	394,910,343	128,765,297	388,659,929

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비 및 기타비용을 합한 금액입니다.

33. 판매비와일반관리비 당분기와 전분기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	16,278,282	46,563,194	13,544,495	40,098,113

퇴직급여	1,248,799	3,749,668	1,287,210	3,906,441

복리후생비	2,189,244	6,569,209	1,385,052	4,709,582

여비교통비	1,819,970	5,641,014	1,840,719	6,058,648

통신비	113,655	365,326	160,656	426,028

수도광열비	176,449	518,334	178,047	531,836

세금과공과	(49,138)	4,626,132	1,415,695	4,173,695

지급임차료	594,893	1,767,612	612,540	1,902,210

감가상각비	564,863	1,714,517	549,775	1,635,286

무형자산상각비	135,549	430,544	146,247	438,833

수선유지비	101,765	362,729	313,206	414,961

보험료	55,133	200,307	28,635	106,530

접대비	23,986	74,996	32,458	114,243

광고선전비	1,903,298	6,201,741	1,665,575	5,090,776

포장비	8,463	17,720	2,795	10,357

운반비	44,269	144,208	43,071	106,002

대손충당금환입	(103,147)	(53,277)	(341,605)	(270,022)

차량비	454,905	1,338,647	441,994	1,363,843

공보비	331,702	877,732	301,575	1,003,753

교육훈련비	39,214	131,563	386,071	1,072,990

업무추진비	245,204	390,377	206,706	605,924

학술비	3,265,291	9,455,464	3,350,400	10,477,079

도서문구비	59,754	309,107	19,171	227,095

소모품비	933,254	1,331,552	204,548	867,802

판매촉진비	2,360,315	6,428,864	1,832,701	5,242,768

지급수수료	2,524,956	8,805,217	2,465,357	7,326,471

용역비	2,705,940	14,372,211	6,390,221	19,422,503

수출비	3,065,328	7,883,201	1,841,519	6,314,063

잡비	84,584	253,289	125,500	381,637

합 계	41,176,780	130,471,198	40,430,334	123,759,447

34. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입수수료	-	-	9,603	37,068

연구보조수익	1,002,711	1,980,982	194,143	1,287,004

유형자산처분이익	332	36,592	2,418	95,487

잡이익	165,160	2,208,714	115,098	1,696,145

합 계	1,168,203	4,226,288	321,262	3,115,704

기타비용:

유형자산처분손실	4,124	715,459	-	55,067

무형자산처분손실	-	-	550	9,350

무형자산손상차손	414,865	1,609,119	-	1,952,681

정부보조금기술료	191,641	692,259	-	-

기부금	133,610	624,476	264,769	632,956

기타의대손상각비	-	320	545,000	545,000

잡손실(*)	358,358	1,326,709	16,899	537,247

합 계	1,102,598	4,968,342	827,218	3,732,301

(*) 전분기 중 '약제 급여기준 변경처분 취소 청구소송'의 합의에 따라 보건복지부에 지급한 약품비 상환액이 포함되어 있습니다.

3 5. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.(1) 당분기말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정금융자산(*)	당기손익- 공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	199,714,044	-	-	199,714,044

단기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000

매출채권	95,409,007	-	-	95,409,007

기타수취채권	3,723,899	-	-	3,723,899

기타금융자산	4,180	-	-	4,180

비유동자산

장기금융상품	6,500	-	-	6,500

기타수취채권	1,893,280	-	-	1,893,280

기타금융자산	55,532,141	29,510,520	-	85,042,661

합 계	361,283,051	29,510,520	-	390,793,571

(*) 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자를 표시하고 있습니다. ② 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	25,433,693	-	25,433,693

기타지급채무	35,760,963	-	35,760,963

차입금	101,040,642	-	101,040,642

비유동부채

기타지급채무	8,790,457	-	8,790,457

차입금	109,906,267	-	109,906,267

합 계	280,932,022	-	280,932,022

(2) 전기말① 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	190,772,957	-	-	190,772,957

단기금융상품	107,140	-	-	107,140

매출채권	93,758,318	-	-	93,758,318

기타수취채권	15,012,781	-	-	15,012,781

기타금융자산	-	-	1,010,730	1,010,730

비유동자산

장기금융상품	6,500	-	-	6,500

기타수취채권	1,719,779	-	-	1,719,779

기타금융자산	-	24,380,058	25,900	24,405,958

합 계	301,377,475	24,380,058	1,036,630	326,794,163

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

유동부채

매입채무	30,566,638	-	30,566,638

기타지급채무	37,976,461	-	37,976,461

차입금	120,435,754	-	120,435,754

비유동부채

기타지급채무	8,623,951	-	8,623,951

차입금	59,869,238	-	59,869,238

합 계	257,472,042	-	257,472,042

3 6. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,364,811	3,206,588	640,486	1,657,703

배당금수익	-	3,147	-	2,000

외환차익	1,888,995	3,426,830	357,861	2,019,864

외화환산이익	(2,568,805)	5,159,927	272,283	520,640

금융보증수익	-	-	3,860	11,454

합 계	685,001	11,796,492	1,274,490	4,211,661

금융비용:

이자비용	1,614,588	5,111,250	2,081,242	7,086,881

외환차손	152,982	727,711	5,617,009	8,457,459

외화환산손실	356,199	852,898	(5,242,871)	7,326,828

금융보증비용	-	-	3,860	11,454

매도가능증권손상차손	-	-	-	509,809

합 계	2,123,769	6,691,859	2,459,240	23,392,431

기타포괄손익:

매도가능증권평가손익	154,691	248,245	253,088	(184,220)

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별로 계상한 금융수익과 금융비용의 손익구분 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

범 주	순손익	기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정금융자산	(5,866)	9,304,072	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,147	154,691	248,245

상각후원가측정금융부채	(1,432,906)	(4,202,586)	-	-

나. 전분기(단위: 천원)

범 주	순손익	기타포괄손익

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권	6,439,543	(6,081,638)	-	-

매도가능금융자산	-	(507,809)	253,088	(184,220)

만기보유금융자산	8,642	22,942	-	-

상각후원가측정금융부채	(7,632,935)	(12,614,265)	-	-

37. 위험관리(1) 위험관리의 개요

당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험

② 유동성위험③ 시장위험④ 자본위험

상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험의 최대노출정도(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	199,714,044	190,772,957

단기금융상품	5,000,000	107,140

매출채권	95,409,007	93,758,318

기타수취채권	3,723,899	15,012,781

기타금융자산	4,180	1,010,730

소 계	303,851,130	300,661,926

비유동자산:

장기금융상품	6,500	6,500

기타수취채권	1,893,280	1,719,779

기타금융자산(*1)	55,532,141	25,900

소 계	57,431,921	1,752,179

합 계	361,283,051	302,414,105

(*1) 기타금융자산 중 지분증권은 제외하였습니다.

한편, 당사는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 손상차손당분기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금의 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	합 계

최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우	신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우	보고기간말에 신용이 손상된 경우

매출채권	128,156	120,945	734,383	-	983,484

기타수취채권	-	-	-	-	-

② 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.가 . 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	25,433,693	25,433,693	25,433,693	-	-	-

미지급금	14,985,821	14,985,821	14,985,821	-	-	-

미지급비용	20,775,142	20,775,142	20,775,142	-	-	-

단기차입금	101,040,642	101,040,642	101,040,642	-	-	-

장기차입금	50,000,000	50,000,000	-	-	50,000,000	-

사채	59,906,267	64,575,784	2,017,600	40,996,700	722,800	20,838,684

임대보증금	8,790,457	9,400,575	56,757	8,643,818	-	700,000

합 계	280,932,022	286,211,657	164,309,655	49,640,518	50,722,800	21,538,684

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	30,566,638	30,566,638	30,566,638	-	-	-

미지급금	19,312,788	19,312,788	19,312,788	-	-	-

미지급비용	18,663,672	18,663,672	18,663,672	-	-	-

단기차입금	120,435,754	121,622,164	121,622,164	-	-	-

사채	59,869,238	66,215,596	2,065,257	42,011,703	734,844	21,403,792

임대보증금	8,623,951	8,939,470	-	8,939,470	-	-

합 계	257,472,041	265,320,328	192,230,519	50,951,173	734,844	21,403,792

계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, JPY, CNY)

계정과목	외화종류	당분기말	전기말

외화금액	원화환산금액	외화금액	원화환산금액

자산:

현금및현금성자산	USD	87,807,637	97,703,558	157,173,888	168,396,104

EUR	580,079	750,953	4,376,050	5,598,063

JPY	156,425,192	1,534,797	67,848,857	643,960

CNY	7,910	1,280	6,006	983

단기금융상품	USD	-	-	100,000	107,140

매출채권	USD	17,070,368	18,994,198	19,926,119	21,348,843

EUR	1,424,818	1,844,527	2,595,380	3,320,140

JPY	-	-	13,693,540	129,967

기타금융자산	USD	49,888,039	55,510,421	-	-

합 계	176,339,734	199,545,200

부채:

매입채무	USD	33,634	37,425	286,730	307,203

EUR	1,819,054	2,354,893	708,786	906,715

JPY	1,861,555	18,265	100,538,410	954,220

차입금	USD	935,240	1,040,642	406,715	435,754

합 계	3,451,225	2,603,892

당분기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당분기	전기	당분기말	전기말

USD	1,090.88	1,130.84	1,112.70	1,071.40

EUR	1,302.86	1,276.39	1,294.57	1,279.25

JPY(100￥)	995.20	1,008.52	981.17	949.11

CNY	167.59	167.46	161.78	163.65

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	17,113,011	(17,113,011)	18,910,913	(18,910,913)

EUR	24,059	(24,059)	801,149	(801,149)

JPY	151,653	(151,653)	(18,029)	18,029

CNY	128	(128)	98	(98)

합 계	17,288,851	(17,288,851)	19,694,131	(19,694,131)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채:

단기차입금	80,000,000	110,000,000

당분기와 전기 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(598,356)	598,356	(1,100,000)	1,100,000

ⅲ) 가격위험

당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능증권	9,144,996	9,632,113

만기보유증권	55,536,321	-

④ 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순부채:

유동성차입금	101,040,642	120,435,754

비유동성차입금	109,906,267	59,869,238

소 계	210,946,909	180,304,992

차감:

현금및현금성자산	199,714,044	190,772,957

단기금융상품	5,000,000	107,140

장기금융상품	6,500	6,500

기타금융자산	85,046,841	25,416,688

매출채권	95,409,007	93,758,318

기타수취채권	5,617,179	16,732,560

소 계	390,793,571	326,794,163

순자산	(179,846,662)	(146,489,171)

자본	613,976,298	581,807,419

( 4) 금융상품의 공정가치

① 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능증권(*1)	29,510,520	29,510,520	9,632,113	9,632,113

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	199,714,044	199,714,044	190,772,957	190,772,957

매출채권	95,409,007	95,409,007	93,758,318	93,758,318

장단기금융상품	5,006,500	5,006,500	113,640	113,640

종업원대여금	590,000	590,000	1,175,000	1,175,000

매도가능증권(*1)	-	-	14,747,945	14,747,945

만기보유증권	55,536,321	55,536,321	1,036,630	1,036,630

미수금	2,439,897	2,439,897	13,549,237	13,549,237

미수수익	694,002	694,002	288,544	288,544

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	763,280	763,280	589,779	589,779

합 계	390,793,571	390,793,571	326,794,163	326,794,163

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	25,433,693	25,433,693	30,566,638	30,566,638

미지급금	14,985,821	14,985,821	19,312,788	19,312,788

미지급비용	20,775,142	20,775,142	18,663,672	18,663,672

단기차입금	101,040,642	101,040,642	120,435,754	120,435,754

장기차입금	50,000,000	50,000,000	-	-

사채	59,906,267	60,737,461	59,869,238	59,869,238

임대보증금	8,790,457	8,790,457	8,623,951	8,623,951

합 계	280,932,022	281,763,216	257,472,041	257,472,041

(*1) 당기초 1109호 기준서 적용으로 매도가능증권 중 시장성없는 지분증권을 최초적용일 기준으로 공정가치 평가하였습니다.

② 공정가치 결정에 사용된 이자율

예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보 고기간말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당분기말과 전기말에적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

계정과목	당분기말	전기말

임차보증금	3.81 ~ 4.05	3.78 ~ 4.05

임대보증금	3.81 ~ 4.05	3.78 ~ 4.05

차입금	2.35 ~ 3.54	2.21 ~ 2.88

사채	3.24 ~ 3.61	3.24 ~ 3.61

③ 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

매도가능증권	9,144,996	-	20,365,524	29,510,520

만기보유증권	-	55,536,321	-	55,536,321

사채	-	60,737,461	-	60,737,461

전기말:

매도가능증권	9,632,113	-	-	9,632,113

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

38. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용(수익)	7,984,322	342,617

이자비용	5,111,250	7,086,881

이자수익	(3,206,588)	(1,657,703)

배당금수익	(3,147)	(2,000)

퇴직급여	6,155,461	6,297,082

외화환산손실	852,898	7,326,828

외화환산이익	(5,159,927)	(520,640)

금융보증비용	-	11,454

금융보증수익	-	(11,454)

대손충당금환입	(53,277)	(270,022)

기타의대손상각비	320	545,000

매도가능금융자산손상차손	-	509,809

감가상각비	14,425,170	15,535,607

무형자산상각비	792,226	771,848

유형자산처분손실	715,459	55,067

유형자산처분이익	(36,592)	(95,487)

무형자산처분손실	-	9,350

무형자산손상차손	1,609,119	1,952,681

임차료	17,921	25,144

임대료수익	(238,810)	(254,344)

수수료수익	(9,503,945)	-

정부보조금기술료	538,221	-

기부금	61,763	-

잡이익	(532,900)	-

재고자산평가손실	3,174,282	1,214,557

재고자산평가손실환입	-	(638,557)

합 계	22,703,226	38,233,718

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	(1,155,028)	36,348,774

미수금의 감소(증가)	(1,933,061)	210,202

선급금의 증가	(1,933,699)	(4,775,681)

선급비용의 감소	6,933,391	6,827,314

반품자산의 증가	(71,888)	-

선급부가세의 감소	-	652,847

재고자산의 감소(증가)	(7,270,005)	3,446,767

매입채무의 감소	(5,098,715)	(755,619)

미지급금의 감소	(4,492,818)	(40,484,485)

선수금의 증가(감소)	651,207	(706,281)

미지급비용의 증가	1,602,813	1,711,382

선수수익의 감소	(12,275,100)	(12,060,000)

예수금의 증가(감소)	(812,276)	675,434

예수제세의 증가(감소)	402,519	(155,780)

예수부가세의 증가	666,314	3,587,361

임대보증금의 증가(감소)	461,105	(499,167)

반품충당부채의 증가	370,811	90,345

퇴직금 지급액	2,441	1,976,098

퇴직급여채무의 전출	574,600	(2,726,154)

사외적립자산의 전출(전입)	(574,600)	2,928,878

기타장기종업원급여부채의 증가	330,417	-

합 계	(23,621,572)	(3,707,765)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 계정 재분류	789,321	11,677,691

건설중인자산의 본계정 대체	1,174,332	60,396,199

미착기계의 본계정 대체	-	684,819

39. 회계변경당사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익' 을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습니다. 회계변경으로 당분기초의 기타포괄손익누계액이 7,059,885천원 감소하였고, 이익잉여금이 8,873,210천원 증가하였습니다. (1) 기준서 제1109호 '금융상품'① 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	전기말	당분기초(제1109호 적용)	차 이

(제1039호 적용)	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

대여금및수취채권

현금및현금등가물	190,772,957	190,772,957	-	-	190,772,957	-

매출채권및수취채권	111,398,010	111,398,010	-	-	111,398,010	-

(손실충당금)(*1)	(907,132)	(1,036,761)	-	-	(1,036,761)	(129,629)

기타채권	113,640	113,640	-	-	113,640	-

소 계	301,377,475	301,247,846	-	-	301,247,846	(129,629)

매도가능금융자산

지분상품(*2)	24,380,058	-	-	26,898,796	26,898,796	2,518,738

소 계	24,380,058	-	-	26,898,796	26,898,796	2,518,738

만기보유금융자산	1,036,630	1,036,630	-	-	1,036,630	-

소 계	1,036,630	1,036,630	-	-	1,036,630	-

합 계	326,794,163	302,284,476	-	26,898,796	329,183,272	2,389,109

(*1) 당사는 기준서 제1039호의 발생손실모형에서 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였습니다(주석5 참조).(*2) 당사는 매도가능금융자산 전체에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 기존에 원가법으로 인식했던 시장성없는 지분증권은 최초적용일에 공정가치를 측정하였으며 이에 따라 2,518,738천원만큼 장부가액이 증가하였습니다.

② 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	전기말	당분기초(제1109호 적용)	차 이

(제1039호 적용)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

상각후원가측정금융부채	257,472,042	257,472,042	-	257,472,042	-

③ 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	조정내역	기타포괄손익누계액	이익잉여금변동	합 계

분류 및 측정	매도가능금융자산의 기타포괄손익-기타포괄손익인식금융자산으로의 재분류(*1)	(9,152,041)	11,670,779	2,518,738

기타	손실충당금재측정 효과	-	(129,629)	(129,629)

법인세효과	2,092,156	(2,667,939)	(575,783)

합 계	(7,059,885)	8,873,211	1,813,326

(*1) 당기 이전에 손상으로 인식한 누계액 11,670,779천원을 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류하였으며, 기존에 원가법으로 인식했던 시장성 없는 지분증권을 최초적용일에 공정가치로 측정하였으며 이에 따라 2,518,738천원만큼 장부가액이 증가하였습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

당기초(최초적용일) 현재 기준서 제1115호의 적용에 따른 재무상태표 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	제1018호 적용(전기말)	제1115호 적용(당분기초)	조정금액

유동자산	반품자산	-	817,814	817,814

유동부채	반품충당부채	3,662,917	4,480,731	817,814