동아에스티 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기 3분기	매출채권	96,030	903	0.94

미수금	4,454	0	-

합 계	100,484	903	0.90

제6기	매출채권	88,533	721	0.81

미수금	3,895	-	-

합 계	92,428	721	0.78

제5기	매출채권	94,230	907	0.96

미수금	15,013	-	-

합 계	109,242	907	0.83

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제7기 3분기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	721	907	1,193

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-37	10

① 대손처리액(상각채권액)	-	93	10

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	130	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	181	-223	-276

4. 기말 대손충당금 잔액합계	903	721	907

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준- 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	91,885	1,456	268	311	93,921

특수관계자	1,206	-	-	-	1,206

합계	93,092	1,456	268	311	95,128

구성비율	97.86	1.53	0.28	0.33	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제7기 3분기	제6기	제5기	비고

의약품 제조	제품	26,251	29,827	21,768	-

상품	36,696	28,754	30,469	-

원료	19,220	17,257	15,111	-

재료	1,797	2,092	1,949	-

재공품	26,593	24,390	27,629	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	548	776	1,624	-

합계	111,105	103,095	98,550	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	10.60	10.76	10.95	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.72	2.72	2.67	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2019.09.30 재고 자산 실사를 실시하였습니다. 외부감사인 및 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하였으며, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	27,049	27,049	798	26,251	-

상품	38,971	38,971	2,275	36,696	-

합계	66,020	66,020	3,073	62,946	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다.

라 . 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

당기손익공정가치측정금융자산	4,336,043	4,336,043	4,944,259	4,944,259

기타포괄손익공정가치측정금융자산	12,977,567	12,977,567	21,348,346	21,348,346

합 계	17,313,610	17,313,610	26,292,605	26,292,605

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	96,053,083	96,053,083	87,811,834	87,811,834

대여금	890,000	890,000	590,000	590,000

유동성만기보유금융자산	-	-	4,180	4,180

비유동만기보유금융자산	59,755,591	59,755,591	55,755,785	55,755,785

미수금	756,729	756,729	2,123,339	2,123,339

미수수익	2,807,158	2,807,158	1,181,400	1,181,400

금융기관예치금	13,340,930	13,340,930	6,500	6,500

장기미수금	1,130,000	1,130,000	1,130,000	1,130,000

보증금	664,459	664,459	724,630	724,630

합 계	175,398,950	175,398,950	149,327,668	149,327,668

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	34,888,728	34,888,728	28,917,194	28,917,194

미지급금	16,954,744	16,954,744	20,412,009	20,412,009

미지급비용	39,146,823	39,146,823	43,257,255	43,257,255

단기차입금	70,544,489	70,544,489	100,267,320	100,267,320

유동성사채	39,992,882	39,975,642	39,963,991	40,376,382

임대보증금	8,868,395	8,868,395	8,580,165	8,580,165

장기차입금	80,000,000	80,000,000	50,000,000	50,000,000

사채	59,890,127	60,678,250	19,952,904	20,444,194

합 계	350,286,188	351,057,071	311,350,838	312,254,519

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초함.회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격

수준 2	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	4,336,043	-	4,336,043

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	79,584	819,039	12,078,944	12,977,567

합 계	79,584	5,155,082	12,078,944	17,313,610

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	4,944,259	-	4,944,259

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	129,183	9,140,219	12,078,944	21,348,346

합 계	129,183	14,084,478	12,078,944	26,292,605

활 성 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등- 당사의 연결기준 및 별도기준의 채무증권 발행실적등은 상이하지 않습니다.

(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	40,000	3.24	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2019.12.16	미상환	우리투자증권(주)

동아에스티	회사채	사모	2017.11.28	20,000	3.61	-	2022.11.28	미상환	NH투자증권

동아에스티	회사채	사모	2019.04.25	20,000	2.63	-	2024.04.25	미상환	미래에셋대우

동아에스티	회사채	사모	2019.04.26	20,000	2.30	-	2022.04.26	미상환	SK증권

합 계	-	-	-	100,000	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제4-2회 무보증사채	2014.12.16	2019.12.16	40,000	2014.12.16	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하

이행현황	65.76%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 300% 이하

이행현황	6.01%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 70% 미만

이행현황	0.00%

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항없음

이행현황	해당사항없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.08.14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	40,000	-	-	-	-	-	-	40,000

사모	-	-	20,000	20,000	20,000	-	-	60,000

합계	40,000	-	20,000	20,000	20,000	-	-	100,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-