동아에스티 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 2020년 12월 31일 현재
제 7 기 2019년 12월 31일 현재
동아에스티 주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요동아에스티 주식회사(이하, '회사'와 종속기업을 합하여 '연결실체')는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스 주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')으로 구성되어 있습니다.동아에스티 주식회사(이하 '지배기업')는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 42,219백만원입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시', 제1008호'회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정- 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 제1039호'금융상품: 인식과 측정', 제1107호'금융상품: 공시' 개정- 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스' 개정- 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속 할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(4) 외화환산가. 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

금융자산 및 부채와 관련된 외환차이는 포괄 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산가. 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

나. 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산 합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융 자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기 손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

다. 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 36 참조) .

라. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

마. 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. ( 연결실체의 매출채권 , 손상에 대한 회계정책은 주석 36 참조) (7) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20 ~ 51년

구 축 물	4 ~ 40년

기 계 장 치	2 ~ 10년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(9) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(10) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (11) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권 및 일부 상표권에 대해서는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권, 상표권 중 일부	비한정 내용연수

기타상표권	5 ~ 10년

기타의무형자산	5 ~ 10년

(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	20년 ~ 51년

(13) 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(14) 매입채무와 기타채무매입채무와 기타금융부채는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타금융부채는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(15) 금융부채 가. 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있 으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 금융보증계약

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

연결실체는 우리사주조합에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(18) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (19) 종업원급여가. 퇴직급여 연결실체의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은당기손익으로 인식됩니다. 나. 단기종업원 급여

연결실체는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

다. 기타장기종업원급여 연결실체는 일정 기간 이상 근속한 종업원에게 장기종업원급여를 제공 하고 있습니다. 장기종업원급여부채는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 근무원가와 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.라. 해고급여연결실체는 해고급여 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(20) 수익인식 가. 제품, 상품매출 수익

연결실체는 의약품 도매시장, 해외시장 및 기타고객에게 전문의약품, 의료기기ㆍ진단장비, 캔박카스 등을 제조, 구매하여 판매하고 있습니다. 제품, 상품이 고객에게 인도되고 제품, 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품, 상품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.나. 수수료 수익(라이선스 수익)

연결실체는 의약품 개발과 관련에 관련하여 기술이전 수익이 발생하고 있습니다. 기술이전으로 수취한 계약금(Upfront Fee)은 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 수취한 기술료의 반환의무여부 및 기술이전계약에 부수되는 추가적인 용역제공 의무여부에 따라 라이선스 수익을 일시에 인식(사용권) 또는 합리적인 기간에 안분(접근권)하여 인식하고 있습니다. 마일스톤(Milestone Payment)은 라이선스 계약조건에 따라 각 요건을 충족하고 청구할 권리를 가지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 로열티(Royalty)는 발생시점에 수익으로 반영하고 있습니다.

다. 용역수익

연결실체는 외부로부터 제품의 수탁가공용역, 연구대행용역, 임상대행용역 등을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁가공용역 및 기타 대행용역은 제공하는 기간 및 진행률에 따라 합리적으로 추정하여 수익에 반영하고 있습니다.

라. 반품

연결실체는 과거 반품 경험율 및 폐기율을 적용하여 반품 중 폐기 예상분에 대해서는매출총액을 충당금으로 설정하고, 그 외 부분에 대해서는 매출총액 및 회수할 재고자산을 각각 충당금 및 계약자산으로 설정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시 매출취소 예상액과 고객에게서 재화를 회수 할 계약상 권리(추가비용을 고려한 재고자산)를 각각 총액으로 인식합니다.

(21) 리스가. 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 나. 리스이용자 회계정책

연결실체는 다양한 건물 및 차량운반구등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결 되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

건물 및 차량운반구등 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자 산은 소액의 사무용전산기기 등 으로 구성되어 있습니다.

(22) 영업부문 정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(23) 연결재무제표 승인

연결실체의 연결재무제표 는 2021년 2월 17일 이사회 에서 승인 되 었으며, 정기주 주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) Covid-19의 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주석 28 참조 ). (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 36 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 기대손실률에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율과 임금상승률의 변동 에 영향을 받습니다( 주석 19 참조 ). ( 6) 충 당부 채연결실체는 보고기간말 현재 소송 및 반품과 관련한 충당부채를 계상하고 있으며,충당부채는 과거경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정 됩니다 (7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

4. 종속기업 및 관계기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

지분율	지분율

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	100.00%	100.00%

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	100.00%

(주)큐오라클(*1,2)	대한민국	제약연구개발	-	100.00%

소 계

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(*3,4,5)(구,(주)티와이레드)	대한민국	제약연구개발	40.99%	40.99%

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	대한민국	바이오연구개발	46.95%	-

(*1) 연결실체는 전기 중 당뇨병 치료제(DA-1241)및 비만, 당뇨병치료제(DA-1726) 에 대한 현물출자 및 라이센스 양도계약을 통해 그 대가로 주식을 취득하였습니다.(*2) 당사는 종속기업인 큐오라클(주)과 2020년 9월 2일 합병을 완료하였습니다.(*3) 연결실체는 전기 중 대동맥심장판막석회화증 혹은 그와 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약과 출자약정계약을 체결하여 지분 일부를 취득하였습니다. 또한 연결실체는 (주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)의 대주주인 (주)바이오엔비아(구,(주)티와이바이오)와 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하였습니다.(*4) 연결실체와 라이선스 계약 및 출자약정계약을 체결한 (주)티와이레드가 당기 중 사명을 (주)레드엔비아로 변경하였습니다.(*5) 연결실체의 보통주지분율은 40.99%이나 (주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)가 발행한 우선주등으로 인하여 실질 지분율은 당분기말 28.29%(전기말 28.29%) 입니다.

(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	220,355	9,357	210,998	331,367	92,989

Dong-A America Corp	362,100	304,470	57,630	827,202	(136,193)

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	10,447,830	10,718,187	(270,357)	-	(7,334,575)

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	8,307,602	16,761	8,290,842	-	(19,158)

(3) 당기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율	취득	순자산	장부금액

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	40.99%	4,000,010	(110,819)	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	46.95%	3,901,410	3,892,416	3,892,416

(4) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 비지배지분은 없습니다.

(5) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

관계기업명	당기초	취득	당기 지분법평가	기타	당기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)(*)	392,252	-	(392,252)	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	-	3,901,410	(8,994)	-	-	3,892,416

합계	-	3,901,410	(401,247)	-	-	3,892,416

(*) (주)레드앤비아는 자본잠식으로 인하여 2020년 중 지분법이 중단되었으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 지분 변 동액 은 2,678백만원 입니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계기업명	전기초	취득	당기 지분법평가	기타	전기말

지분법손익	기타포괄손익

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	-	4,000,010	(4,046,140)	-	438,382	392,252

합계	-	4,000,010	(4,046,140)	-	438,382	392,252

(6) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

관계기업명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산	영업권	내부조정	장부금액

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)(*)	(270,357)	40.99%	(110,819)	-	110,819	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	8,290,842	46.95%	3,892,416	-	-	3,892,416

(*) (주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)는 자본잠식으로 인하여 2020년중 지분법이 중단되었습니다. 나. 전기

(단위: 천원)

관계기업명	당기말순자산	연결실체지분율	순자산	영업권	내부조정	장부금액

(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	5,812,910	40.99%	2,382,712	-	(1,990,460)	392,252

5. 현금 및 현금성자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	73,307,073	94,990,052

단기은행예치금(*)	75,098,772	129,734,000

합계	148,405,845	224,724,052

(*)단기은행예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품(*)	USD 100,000	USD 100,000	예금질권설정

당기금융상품	6,500	6,500	당좌거래보증금

(*) 단기금융상품은 외화지급보증에 대한 질권설정으로 사용이 제한 되어 있습니다(주석 22 참조).6. 매출채권 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,301,796	-	980,344	-

종업원단기채권	230,000	-	590,000	-

미수금	-	-	475,520	-

기타금융자산 소계	230,000	-	1,065,520	-

기타	매출채권	80,895,080	-	88,702,511	1,770,000

대손충당금	(954,432)	-	(653,389)	-

현재가치할인차금	(33,796)	-	-	(33,796)

매출채권 소계	79,906,851	-	88,049,122	1,736,204

미수금	2,530,041	1,130,000	3,248,702	1,130,000

대손충당금	(5,500)	-	-	-

미수금 소계	2,524,541	1,130,000	3,248,702	1,130,000

미수수익	2,785,580	-	3,456,088	-

보증금	-	533,611	-	715,741

현재가치할인차금	-	(11,471)	-	(13,064)

보증금 소계	-	522,141	-	702,677

영업보증금	-	27,416	-	27,416

금융기관예치금	108,800	6,500	11,693,780	1,164,300

만기보유증권	53,877,499	21,720	-	57,545,206

기타금융자산 소계	59,296,420	1,707,777	18,398,570	58,736,922

합 계	140,735,067	1,707,777	108,510,865	62,240,673

7. 금융자산(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	54,355,732	10,989,673	-	1,001,317

- 사모펀드	-	8,875,682	-	1,001,317

- 채무증권	54,355,732	1,110,895	-	-

- 복합금융상품	-	1,003,096	-	-

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1)	-	33,601,902	-	49,738,808

- 국내상장주식	-	154,019	-	81,398

- 국내비상장주식	-	11,962,064	-	11,750,318

- 해외상장주식(*2)	-	16,454,056	-	29,182,760

- 해외비상장주식	-	5,031,764	-	8,724,332

(*1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.(*2) Neurobo Pharmaceuticals, Inc. 주식은 매각제한이 되어 있습니다.

8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	33,231,559	(720,861)	32,510,699	32,162,306	(874,237)	31,288,069

상품	31,071,809	(3,450,099)	27,621,710	38,377,553	(2,435,971)	35,941,582

재공품	21,127,626	(901,345)	20,226,281	25,348,726	(275,972)	25,072,754

원료	22,383,432	(152,868)	22,230,564	21,219,234	(1,311,985)	19,907,249

재료	2,070,978	(275,441)	1,795,537	1,852,512	(24,108)	1,828,404

기타	203,526	(26,992)	176,534	578,166	(38,808)	539,358

합 계	110,088,931	(5,527,606)	104,561,325	119,538,497	(4,961,081)	114,577,416

비용으로 인식되어 '매출원가 '에 포함된 재고자산의 원가는 237,621백만원 (전기: 247,006 백만 원) 입니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	1,890,833	710,995

재고자산평가손실환입	(1,324,309)	(2,737,580)

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	선급금	5,740,000	-	-	-

기타	선급금	4,353,761	-	3,729,034	-

선급비용	949,979	450,684	514,619	3,371

반품자산	2,153,275	-	1,266,093	-

합 계	13,197,014	450,684	5,509,747	3,371

10 . 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액(*)	장부금액

토지	177,394,601	-	177,394,601

건물	153,897,236	(49,240,357)	104,656,879

구축물	5,937,939	(3,616,033)	2,321,906

기계장치	143,791,214	(126,483,679)	17,307,535

차량운반구	507,130	(377,627)	129,503

기타의유형자산	38,022,273	(32,591,632)	5,430,642

건설중인자산	36,756,724	-	36,756,724

사용권자산	9,549,637	(3,233,279)	6,316,357

합 계	565,856,754	(215,542,607)	350,314,147

(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함한 금액 입니다. 나. 전기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액(*)	장부금액

토지	175,472,827	-	175,472,827

건물	145,433,585	(43,890,991)	101,542,594

구축물	5,924,439	(3,432,570)	2,491,869

기계장치	141,982,719	(121,555,852)	20,426,867

차량운반구	455,100	(328,014)	127,086

기타의유형자산	37,120,602	(31,492,734)	5,627,869

건설중인자산	7,484,639	-	7,484,639

사용권자산	8,160,673	(1,864,812)	6,295,861

합 계	522,034,584	(202,564,973)	319,469,611

(*) 상각누계액은 손상차손누계액을 포함한 금액 입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	175,472,827	-	-	-	-	-	1,921,775	177,394,601

건물	101,542,594	77,801	-	(4,159,882)	-	109,000	7,087,366	104,656,879

구축물	2,491,869	13,500	-	(183,463)	-	-	-	2,321,906

기계장치	20,426,867	1,994,576	(35,495)	(8,356,310)	-	3,277,897	-	17,307,535

차량운반구	127,086	55,473	-	(52,956)	-	-	(100)	129,503

기타의유형자산	5,627,869	2,540,571	(115,218)	(2,651,048)	-	41,000	(12,532)	5,430,642

건설중인자산	7,484,639	32,882,597	-	-	(182,615)	(3,427,897)	-	36,756,724

사용권자산	6,295,861	3,447,017	(644,861)	(2,682,496)	-	-	(99,163)	6,316,357

합 계	319,469,611	41,011,535	(795,574)	(18,086,155)	(182,615)	-	8,897,346	350,314,147

(*) 당기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감(*)	기말장부가액

토지	178,986,016	-	-	-	-	-	(3,513,189)	175,472,827

건물	107,094,459	156,565	-	(3,750,660)	-	1,808,400	(3,766,171)	101,542,594

구축물	2,586,987	114,000	-	(209,118)	-	-	-	2,491,869

기계장치	25,142,899	2,535,363	(37)	(8,707,137)	-	1,455,779	-	20,426,867

차량운반구	148,964	30,206	-	(52,352)	-	-	268	127,086

기타의유형자산	6,506,937	1,263,399	(27,970)	(2,929,393)	-	809,971	4,924	5,627,869

건설중인자산	5,635,748	8,627,689	-	-	(2,704,648)	(4,074,150)	-	7,484,639

사용권자산	2,492,148	6,652,103	(342,690)	(2,505,700)	-	-	-	6,295,861

합 계	328,594,159	19,379,325	(370,697)	(18,154,360)	(2,704,648)	-	(7,274,168)	319,469,611

(*) 전기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원,USD, JPY)

계정명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지,건물	48,745,685	54,250,000	단기차입금	-	(주)KB국민은행

투자부동산	22,315,771

유형자산	토지,건물,기계장치	77,836,324	62,400,000USD 4,500,000JPY 1,200,000,000	단기차입금장기차입금	90,000,000	한국산업은행

투자부동산	토지, 건물	60,697,997

( 4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액(*)	보험회사

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	587,971,619	DB손해보험

(*) 상기 부보금액 중에서 66,000백만원에 대하여 한국산업은행에 질권설정되어 있으며, 2,240백만원에 대하여 국민은행에 질권설정되어 있습니다. 연결실체는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 연결실체의 당기 말 유형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 35,136백만원이며 무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 349백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액 35,485백만원입니다.(6) 차입원가연결실체의 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전기

자본화된 차입원가	271,288	72,726

자본화 이자율	2.47%	2.98%

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,969	(4,192,908)	-	6,910,061

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,304,771	-	(2,067,958)	8,236,813

기타의무형자산	5,065,084	(3,827,623)	-	1,237,461

건설중인자산	4,910,464	-	(567,600)	4,342,864

합 계	34,945,088	(8,020,531)	(6,197,358)	20,727,199

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	10,360,284	(3,750,019)	-	6,610,265

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,019,271	-	(2,067,958)	7,951,313

기타의무형자산	4,587,618	(3,426,781)	-	1,160,836

건설중인자산	611,070	-	(567,600)	43,470

합 계	29,140,043	(7,176,801)	(6,197,358)	15,765,885

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	기말장부가액

산업재산권	6,610,265	754,334	(11,649)	(442,889)	-	6,910,061

시설이용권	7,951,313	537,500	(252,000)	-	-	8,236,813

기타의무형자산	1,160,837	70,901	-	(400,842)	406,565	1,237,461

건설중인자산	43,470	4,705,959	-	-	(406,565)	4,342,864

합 계	15,765,885	6,068,694	(263,649)	(843,731)	-	20,727,199

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체	손상차손	기말장부가액

산업재산권	1,965,668	5,097,794	(453,197)	-	-	6,610,265

시설이용권	7,965,903	-	-	-	(14,590)	7,951,313

기타의무형자산	705,787	265,103	(417,368)	607,315	-	1,160,836

건설중인자산	567,600	650,785	-	(607,315)	(567,600)	43,470

합 계	11,204,958	6,013,682	(870,565)	-	(582,190)	15,765,885

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 76,151백만원 및 74,115백만원이 며 모두 포괄손익계산서 상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	62,503,616	-	62,503,616

건 물	54,654,700	(20,417,853)	34,236,847

합 계	117,158,316	(20,417,853)	96,740,463

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	64,425,391	-	64,425,391

건 물	62,931,550	(20,577,411)	42,354,139

합 계	127,356,941	(20,577,411)	106,779,530

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토 지	64,425,391	-	(1,921,775)	62,503,616

건 물	42,354,139	(1,029,926)	(7,087,366)	34,236,847

합 계	106,779,530	(1,029,926)	(9,009,141)	96,740,463

(*) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액입니다.

나. 전기(단위: 천원)

계정과목	기초 장부가액	감가상각비	기타증감(*)	기말장부가액

토 지	60,912,202	-	3,513,189	64,425,391

건 물	40,051,370	(1,463,402)	3,766,171	42,354,139

합 계	100,963,572	(1,463,402)	7,279,360	106,779,530

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

기타매출	7,650,705	7,741,933

기타매출원가	(3,379,606)	(3,395,243)

합 계	4,271,099	4,346,690

(4) 투자부동산의 공정가치 연결실체는 당기 중 투자부동산에 대해 공정가치평가를 수행하였으며, 공정가치는 172,294백만원 입니다.

(5) 투자부동산의 운용리스료 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년 이내	770,746	3,848,879

1년 ~ 5년	778,621	1,366,937

5년 초과	180,653	372,928

합계	1,730,020	5,588,744

(6) 투자부동산의 담보내역

보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목(*1)	관련 금액	담보권자

토지	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물	6,983,123	2,520,000	임대보증금(*2)	2,100,000	(주)한국스탠다드차티드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 연결실체는 차입금등과 관련하여 담보를 제공하고 있습니다(주석 10 참조).

13. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

건물	880,366	708,224

차량운반구	5,167,013	5,199,114

전산장비	268,978	388,524

합계	6,316,357	6,295,861

(*)재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	2,471,969	2,434,633

비유동	3,960,146	3,921,146

합계	6,432,115	6,355,779

당기 중 증가된 사용권자산은 3,447백만원(전기: 6,652백만원) 입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	582,728	613,068

차량운반구	1,977,707	1,773,086

전산장비	114,253	119,546

합계	2,674,688	2,505,700

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	218,997	171,632

리스종료로인한 처분이익	1,083	4,191

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	70,012	36,655

당기 중 리스의 총 현금유출은 2,906백만원(전기: 2,656백만원) 입니다.

14. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스㈜

관계기업	주식회사 레드엔비아(구,(주)티와이레드), 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, 아벤종합건설(주) (구,(주)철근종합건설), 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,엠에스당진제일차(주),Anapath Service, Anapath Research, 수석문화재단 (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주)(구,인테이크푸즈(주)), 동아메디케어(주), 참메드(주), CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD., 학교법인 상주학원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	매출	상품 및 원재료 매입	기타비용	용역비	기타수익	유무형자산매각	유무형자산취득	사용권자산 취득	이자비용	배당금지급

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	2,177,901	-	-	-	5,084,177	3,215,595	36,000	433,780	8,705	1,926,322

관계기업	(주) 레드엔비아(구,(주)티와이레드)	1,350,079	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	8,146,035	-	6,314	5,756,797	2,895,869	1,188,467	-	341,954	6,862	-

동아오츠카(주)	263,883	-	-	58,489,733	7,893	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	137,033	3,086	-	-	12,260	15,477,340	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	4,930	-	-	-	867,291	2,417,658	1,487,545	-	-	-

에스티팜(주)	89,485	-	-	30,549,594	1,676,750	-	-	-	-	-

아벤종합건설(주) (구,(주)철근종합건설)	5,978	-	-	-	265,788	120,000	17,963,780	-	-	-

(주)수석	-	-	-	1,329,000	232,882	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)	5,979	-	32,409	4,201,501	471,207	-	-	-	-	-

합 계	12,181,303	3,086	38,723	100,326,624	11,514,117	22,419,060	19,487,325	775,734	15,567	1,926,322

나 . 전기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	사용권자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	3,319,710	-	-	13,094,458	3,634,541	13,500	103,682	4,360	1,926,322

관계기업	Neurobo Pharmaceuticals, Inc.	368,966	-	-	-	-	-	-	-	-

(주) 레드엔비아(구,(주)티와이레드)	6,193,449	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	7,678,987	-	8,333,550	2,836,124	-	-	81,733	3,432	-

동아오츠카(주)	263,964	-	62,236,543	19,126	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	118,094	-	-	-	13,145,888	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	101,888	-	-	1,673,857	2,156,496	696,615	-	-	-

에스티팜(주)	589	-	29,377,670	10,800	-	-	-	-	-

아벤종합건설(주) (구,(주)철근종합건설)	5,010	-	-	1,169,547	-	5,358,538	-	-	-

(주)수석	-	-	1,492,092	343,934	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)	161,137	-	324,320	1,146,910	-	-	-	-	-

주주	-	6,753,481	-	-	-	-	-	-	-

합 계	18,211,794	6,753,481	101,764,175	20,294,756	18,936,925	6,068,653	185,415	7,792	1,926,322

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	144,928	-	-	1,921,829	-	-	365,067

관계기업	(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	-	-	-	-	1,485,762	-	-

기타	동아제약(주)	1,138,157	-	131,384	286,350	-	-	287,786

동아오츠카(주)	11,386	-	9,412,682	33,354	-	4,487,662	-

용마로지스(주)	285	-	-	813,187	-	1,684,435	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	251,650	-	-	-

에스티팜(주)	6,600	-	7,587,464	1,030,778	-	-	-

아벤종합건설(주) (구,(주)철근종합건설)	-	-	-	59,950	-	28,317	-

(주)수석	-	-	290,894	1,263	-	-	-

디엠바이오(주)	440	5,740,000	524,837	88,000	-	-	-

합 계	1,301,796	5,740,000	17,947,260	4,486,360	1,485,762	6,200,414	652,852

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	선수수익	선수금	임대보증금	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	-	475,520	-	1,167,965	-	-	-	105,205

관계기업	(주)레드엔비아(구,(주)티와이레드)	-	-	-	-	1,560,841	-	-	-

기타	동아제약(주)	708,389	-	245,775	1,169,334	-	-	-	82,935

동아오츠카(주)	10,942	-	9,096,716	24,007	-	-	4,487,662	-

용마로지스(주)	457	-	-	536,654	-	220	1,684,435	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	89,349	-	-	50,000	-

에스티팜(주)	-	-	6,926,134	-	-	-	-	-

아벤종합건설(주) (구,(주)철근종합건설)	-	-	-	89,540	-	-	28,317	-

(주)수석	-	-	407,177	128,903	-	-	-	-

디엠바이오(주)	260,556	-	-	396,025	-	-	-	-

합 계	980,344	475,520	16,675,802	3,601,777	1,560,841	220	6,250,414	188,140

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 회수	리스부채차입	리스부채상환	출자

동아쏘시오홀딩스(주)	-	433,780	(92,184)	-

동아제약(주)	-	341,954	(72,670)	-

종업원	(360,000)	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	-	-	-	3,901,410

나. 전기(단위: 천원)

구 분	리스부채차입	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스(주)	177,740	(92,184)

동아제약(주)	140,114	(72,670)

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,160,213	1,905,372

퇴직후급여	219,423	128,648

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 상기 특수관계자 거래외 연결실체가 당기말 현재 연결실체의 임직원에게 주택금융자금으로 제공한 종업원장기대여금 230백만원(전기말 : 590백만원)이 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석22에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다. (8) 연결실체의 당기말 아벤종합건설(주) (구,(주)철근종합건설)과 유형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 35,136백만원이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 및 자본적지출 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 349백만원입니다. (9) 연결실체는 2020년 12월 23일 동아쏘시오홀딩스(주)의 바이오텍 연구소를 2021년 1월 3일자로 양수하는 양수도 계약을 체결 하였습니다.

15. 정부보조금 연결실체는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발등과 관련하여 지식경제부등과 개발협약을 체결하였습니다. 동 개발사업과 관련하여 수령한 정부보조금중 당기말 현재 497백만원이 남아 있으며, 연결실체는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 해당 상환의무와 관련하여 211백만원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

16. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	4,486,360	-	3,601,777	-

임대보증금	-	6,200,414	-	6,250,414

금융보증계약부채	14,264,682	-	-

기타	미지급금	30,413,598	-	20,829,725

미지급비용	99,648	448,551	34,331,971

임대보증금	-	2,883,757	-	2,938,757

현재가치할인차금	-	(479,946)	-	(249,939)

합 계	49,264,287	9,052,776	58,763,473	8,939,232

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당기말	전기말

유동부채:

단기차입금	한국산업은행	일반자금	-	-	-	40,000,000

일반자금(*1)	1.75	2021.10	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	1.83	2021.10	20,000,000	20,000,000

농협은행(주)	일반자금	2.06	2021.05	10,000,000	10,000,000

일반자금	2.52	2021.01	10,000,000	10,000,000

(주)하나은행	수출채권매각	-	-	532,739	586,328

소 계	50,532,739	90,586,328

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	20,000,000	20,000,000

한국산업은행	일반자금(*1)	1.92	2023.06	40,000,000	-

케이비에스티제일차	일반	2.92	2022.05	30,000,000	30,000,000

사채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,976,992	19,964,948

제 6회 사모	운영자금	2.63	2024.04	19,967,954	19,957,369

제 7회 사모	운영자금	2.30	2022.04	19,988,329	19,977,471

소 계	149,933,275	109,899,788

합 계	200,466,014	200,486,116

(*1) 당기말 현재 은행차입금에 대해 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 10 참조).

18 . 주 식 대 응 출 연제도 연결실체는 종업원에게 주식매수제도에 참여할 수 있도록 우리사주조합을 통한 대응출연 제도를 마련하고 있습니다. 당기에는 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였으며, 전기에 종업원 출연금액의 50%를 대응 출연하였습니다. 당기의 대응 출연 금액은 1,884백만원이며, 전기의 대응 출연 금액은 1,561백만원입니다. 예탁일로부터 일정연도가 경과하면 종업원들은 보유하고 있는 주식을 인출할 수 있는 권리를 갖게 됩니다. 19. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	103,514,893	105,226,669

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	10,815,071	8,393,045

연차휴가부채의 증가	2,917,039	2,464,677

주식대응출연	1,883,600	1,560,700

기타장기종업원급여	2,149,492	1,243,081

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	8,971,707	3,639,049

기타장기종업원급여부채	6,023,693	4,312,201

연차휴가부채	9,343,508	9,098,828

총 종업원급여부채	24,338,908	17,050,078

연결실체는 미래에셋생명보험(주)등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 대부분 원금이 보장되며, 연 0.57%~4.63%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출됩니다.

( 3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

(단위: 천원)

구 분	확정퇴직급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정퇴직급여부채(자산)

기초금액	96,675,524	(93,036,475)	3,639,049

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	9,049,452	-	9,049,452

이자비용(이자수익)	1,899,098	(1,824,573)	74,525

소 계	10,948,550	(1,824,573)	9,123,977

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	11,311,898	-	11,311,898

인구통계학적가정	2,547,777	-	2,547,777

재무적가정	4,947,864	-	4,947,864

경험조정	3,816,257	-	3,816,257

- 사외적립자산손실	-	(214,320)	(214,320)

소 계	11,311,898	(214,320)	11,097,578

기타 :

납부한 기여금	-	(14,000,000)	(14,000,000)

급여 지급	(6,230,181)	5,355,960	(874,221)

관계사 전입	349,960	(349,960)	-

관계사 전출	(399,734)	385,058	(14,676)

소 계	(6,279,955)	(8,608,942)	(14,888,897)

기말금액	112,656,017	(103,684,310)	8,971,707

나. 전기(단위: 천원)

구 분	확정퇴직급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정퇴직급여부채(자산)

기초금액	90,188,427	(76,945,224)	13,243,203

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	8,086,769	-	8,086,769

이자비용(이자수익)	2,018,705	(1,712,429)	306,276

소 계	10,105,474	(1,712,429)	8,393,045

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익	1,188,618	-	1,188,618

인구통계학적가정	(5,555,291)	-	(5,555,291)

재무적가정	3,129,887	-	3,129,887

경험조정	3,614,021	-	3,614,021

- 사외적립자산손실	-	272,862	272,862

소 계	1,188,618	272,862	1,461,480

기타 :

납부한 기여금	-	(19,200,000)	(19,200,000)

급여 지급	(4,650,785)	4,655,287	4,502

관계사 전입	356,822	(620,003)	(263,181)

관계사 전출	(513,031)	513,031	-

소 계	(4,806,995)	(14,651,685)	(19,458,679)

기말금액	96,675,524	(93,036,475)	3,639,049

( 4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 대부분 원금보장형 상품에 투자 되어 있습니다.

(5) 2021년에 확정퇴직급여제도에 대한 기여금으로 9,810백 만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

( 6) 당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.50%	3.00%

할인율	1.99%	2.01%

당기말과 전기말 현재 확정퇴직급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.96년 및 12.09년입니다.

( 7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

가정의 증가	가정의 감소	가정의 증가	가정의 감소

할인율 (1% 변동)	(11,031,615)	12,970,475	(10,309,933)	12,269,845

미래 급여인상율 (1% 변동)	10,668,745	(9,444,764)	9,391,741	(8,301,441)

( 8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10~20년미만	20년 이상	합계

당기말 확정급여채무	6,737,543	6,531,168	25,381,018	45,858,289	128,581,614	99,924,584	313,014,216

전기말 확정급여채무	4,460,362	5,256,708	22,787,904	35,659,276	113,311,072	104,773,785	286,249,107

2 0. 반품충당부채

당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,796,529	6,968,336

증감액	(1,161,751)	828,193

기말잔액	6,634,778	7,796,529

연결실체는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	선수수익	1,020,000	465,762	1,020,000	540,841

선수금	-	-	220	-

기타	예수금	2,413,115	-	2,979,125	-

예수제세	1,064,818	-	751,765	-

예수부가세	1,728,531	-	6,273,562	-

선수금	765,873	-	847,696	-

선수수익	277,911	202,034	122,968	126,971

합 계	7,270,249	667,796	11,995,336	667,812

22. 우발부채와 약정사항 ( 1) 특수관계자인 동아쏘시오홀딩스(주)는 (주)인더스파크가 미래에셋대우(주)의 특수목적 기업인 엠에스당진제일차(주)와 체결한 340억원 한도의 대출약정과 관련하여 대출원리금 상환부족액에 대한 자금보충계약을 체결하였습니다. 회사는 이에 대해 공동으로 자금보충약정을 제공하고 있으며, 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 동 차입금의 미상환잔액은 100억원입니다.(2) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 21억원의 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 지배기업과 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	52,784

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 2,400,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	12,572,829

수입신용장지급약정(수입L/G)	USD 6,500,000	-

수입신용장지급약정(수입OPEN)	USD 1,000,000	-

하나은행	지급보증약정	USD 50,000	USD 5,427

한국수출입은행	한도대출	35,000,000	-

(*) 연결실체는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석 5 참조). (4) 연결실체는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), AbbVie Biotechnology (MerTK inhibitors), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)레드앤비아 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. (5) 연결실체는 전기 중 ㈜레드앤비아(구,(주)티와이레드)와 대동맥심장판막석회화증 혹은 그의 관련 적응증인 대동맥판경화증 및 대동맥판협착증의 치료제로 사용되는 제품을 개발 또는 판매하기 위한 전용실시권 설정의 라이선스 아웃 계약을 체결하였습니다. 이에 대한 대가로 ㈜레드앤비아(구,(주)티와이레드) 주식을 수취하였고 향후 반환의무가 없고 추가적으로 제공해야 할 의무가 없는 바 일시에 수수료수익으로 인식하였습니다. 또한 라이선스 아웃 계약과는 별도로 ㈜레드앤비아(구,(주)티와이레드)가 진행 예정인 국내2상 임상시험의연구업무와 관련하여, 총 5,100백만원 규모의 임상 위탁계약과 이를 위해 사용 될 임상품공급계약을 체결하였습니다. 위탁임상용역에 대하여 연결실체는 합리적인 진행률을 반영하여 임상을 제공하는 기간에 맞춰 분할하여 용역수익으로 인식하고 있습니다.

(6) 연결실체는 인도네시아 PT-Combiphar 사와 바이오제제 생산에 대한 기술이전 계약을 체결하고 이에 대한 대가로 동사의 지분을 취득하였습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나 (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT-Combiphar 사의 구주주는 연결실체가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 연결실체는 위 지분을 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다. (7) 연결실체는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전하는 약정을 체결하였습니다. (8) 당기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	532,739	586,328

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(9) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 사건:

서울중앙지방법원(*1)	직원	동아에스티	직무발명보상금 청구의소	714,349	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 선택발명 항소심	100,000	3심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질)권리범위확인 항소심	100,000	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(광범위) 권리범위확인 항소심	100,000	2심 진행중

연결실체가 원고인 사건:

서울행정법원(*1)	동아에스티	보건복지부	요양급여정지처분취소	4,253,590	3심 진행중

서울고등법원	동아에스티	보건복지부	보험약가인하처분취소	50,000	2심 진행중

(*1) 연결실체는 상기 소송과 관련하여 충당부채를 인식하고 있습니다.(10) 연결실체는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (11) 당기말 현재 연결실체는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합이 체결한 차입금 120억원과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	비 고	한도액	실행액

한국증권금융	연대보증약정(우리사주조합취득자금대출)	12,000,000	9,964,689

23. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액(원)	5,000	5,000

발행주식수	8,443,868	8,443,868

보통주자본금	42,219,340	42,219,340

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	자기주식수	유통주식수	발행주식수	자기주식수	유통주식수

기초 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(5,478)	8,438,390

기말 발행주식수	8,443,868	(5,478)	8,438,390	8,443,868	(5,478)	8,438,390

24. 주식발행초과금 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	286,468,820	286,468,820

기말금액	286,468,820	286,468,820

25. 자본조정

(1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	735,580	735,580

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

취득주식수	장부금액	취득주식수	장부금액

기초	5,478	735,580	5,478	735,580

취득	-	-	-	-

기말	5,478	735,580	5,478	735,580

지배기업은 자기주식의 가격안정화, 주식배당, 무상증자시 발생한 단주의 처리 등을 목적으로 자기주식을 시가 또 는 장부가액으로 취득하여 자본항목으로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	3,784,482	6,370,104

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(22,877,852)	(11,696,526)

재평가잉여금	61,975,605	61,975,605

해외사업환산손익	(334,659)	(278,931)

기타	98,184,792	98,184,791

합 계	140,732,368	154,555,043

27. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	21,959,472	21,959,472

임의적립금	130,570,000	75,570,000

미처분이익잉여금	20,882,402	65,820,529

합 계	173,411,874	163,350,001

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	163,350,001	102,557,109

현금배당	(8,438,390)	(8,438,390)

당기순이익	27,102,951	70,912,713

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	-	(547,177)

확정퇴직급여제도의 재측정요소(법인세 차감후)	(8,602,688)	(1,134,255)

기말금액	173,411,874	163,350,001

(3) 법정적립금

법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(4) 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주

2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 1,000원, 전전기 주당: 주당 1000 원)	8,438,390	8,438,390

총배당	8,438,390	8,438,390

당 회계연도에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,438백만원이며 2021년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

28. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	2,976,580	8,600,203

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(109,098)	43

소 계	2,867,482	8,600,246

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(3,178,190)	10,724,429

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	6,495,571	(1,233,391)

소 계	3,317,381	9,491,038

법인세비용:	6,184,864	18,091,284

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	33,287,815	89,003,996

적용세율에 따른 세부담액	7,593,651	21,076,967

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	(9,134)	3,443,491

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	258,668	(7,201)

세액공제로 인한 법인세효과	(2,462,061)	(6,556,361)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(109,098)	43

합병효과	807,711	-

이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이 인식분	1,379,337	(1,647,381)

외국납부세액	307,416	538,511

투자상생협력 촉진을 위한 과세특례 효과	(1,623,966)	1,623,966

기타	42,339	(380,751)

법인세비용	6,184,864	18,091,284

유효 세율	18.58%	20.33%

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산	50,008,452	44,070,890

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	40,966,517	35,158,913

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	9,041,934	8,911,978

이연법인세부채	(62,253,487)	(59,494,116)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(60,120,374)	(55,309,482)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(2,133,113)	(4,184,634)

이연법인세자산(부채) 순액	(12,245,036)	(15,423,226)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당금	17,423,863	1,290,786	2,494,889	21,209,538

정부출연금수령분	203,120	(91,342)	-	111,778

반품충당부채	1,745,643	(254,053)	-	1,491,590

미지급비용	5,733,011	(293,367)	-	5,439,644

감가상각비	(107,166)	23,069	-	(84,097)

금융자산	(1,837,162)	(1,779,228)	4,000,682	384,292

퇴직연금운용자산	(17,423,863)	(3,785,675)	-	(21,209,538)

토지재평가차액	(17,790,177)	(72,613)	-	(17,862,790)

선수수익 등	-	-	-	-

외화환산손익	(723,846)	1,663,294	-	939,448

기타충당부채	2,565,307	(1,406,013)	-	1,159,294

미환류 소득에 대한 법인세	(1,623,966)	1,623,966	-	-

기타	(3,587,990)	(236,205)	-	(3,824,195)

합 계	(15,423,226)	(3,317,381)	6,495,571	(12,245,036)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당금	15,960,179	1,136,459	327,225	17,423,863

정부출연금수령분	207,522	(4,401)	-	203,121

반품충당부채	1,556,726	188,917	-	1,745,643

미지급비용	4,745,498	987,513	-	5,733,011

감가상각비	(142,077)	36,731	-	(105,346)

금융자산	3,155,931	(3,432,477)	(1,560,616)	(1,837,162)

퇴직연금운용자산	(15,960,179)	(1,463,684)	-	(17,423,863)

토지재평가차액	(17,750,449)	(39,728)	-	(17,790,177)

선수수익 등	1,527,079	(1,527,079)	-	-

외화환산손익	(849,629)	125,783	-	(723,846)

기타충당부채	5,295,370	(2,730,063)	-	2,565,307

미환류 소득에 대한 법인세	-	(1,623,966)	-	(1,623,966)

기타	(2,444,768)	(1,145,042)	-	(3,589,810)

합 계	(4,698,797)	(9,491,037)	(1,233,391)	(15,423,225)

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	세금효과	세후금액	세전금액	세금효과	세후금액

기타포괄공정가치측정금융자산평가손익	(17,767,630)	4,000,682	(13,766,948)	6,657,905	(1,560,616)	5,097,289

확정퇴직급여제도의 재측정요소	(11,097,577)	2,494,890	(8,602,687)	(1,461,480)	327,225	(1,134,255)

합 계	(28,865,207)	6,495,572	(22,369,635)	5,196,425	(1,233,391)	3,963,034

(6) 일시적차이 중 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식 손상차손	1,400,735	1,404,310	처분하지 않을 예정

미지급비용	1,398,441	-	미래 실현가능성의 불확실성

이월세액공제	5,643,645	-	미래 실현가능성의 불확실성

이월결손금	50,311	42,507	미래 실현가능성의 불확실성

29. 주당이익 지배기업지분에 대한 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익① 기본주당손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익	27,102,951	70,912,712

가중평균유통보통주식수	8,438,390 주	8,438,390 주

기본주당이익	3,212	8,404

② 가중평균유통보통주식수 계산내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	8,443,868	8,443,868

자기주식 효과	(5,478)	(5,478)

가중평균유통보통주식수	8,438,390	8,438,390

(2) 희석주당손익당기말 현재 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

30. 매출 및 매출원가당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출:

제품	361,320,463	349,956,730

상품	206,477,550	215,024,998

수수료	6,206,547	34,623,956

기타	12,723,567	12,704,917

합 계	586,728,127	612,310,601

매출원가:

제품	150,178,710	138,937,421

상품	146,739,206	155,483,390

기타	5,469,316	5,900,706

합 계	302,387,232	300,321,517

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 변동	10,016,092	(11,482,137)

원료,재료,상품매입액	227,605,135	258,489,808

급여	110,465,024	110,495,126

복리후생비	16,025,064	15,941,699

여비교통비	5,660,187	7,936,118

감가상각비	19,116,080	19,617,762

무형자산상각비	849,066	870,565

광고선전비	6,644,279	7,819,867

판매촉진비	9,236,075	7,806,238

지급수수료	20,310,375	21,888,342

경상연구개발비	48,265,748	44,063,318

학술비	11,335,019	14,093,618

용역비	17,609,778	17,545,684

기타비용	49,596,017	40,663,060

합 계(*)	552,733,941	555,749,069

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와일반관리비, 경상연구개발비을 합한 금액입니다.

32. 판매비와일반관리비 및 경상연구개발비(1) 당기와 전기의 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	67,182,877	68,399,253

퇴직급여	7,210,598	5,710,213

복리후생비	10,448,563	10,487,106

여비교통비	5,170,075	6,925,899

통신비	473,543	498,443

수도광열비	669,883	1,095,309

세금과공과	2,831,387	2,685,815

지급임차료	119,724	113,321

감가상각비	4,668,454	4,490,466

무형자산상각비	388,051	410,768

수선유지비	370,797	995,515

보험료	357,821	227,325

접대비	59,510	85,522

광고선전비	6,644,279	7,806,223

포장비	17,507	16,589

운반비	120,782	120,540

대손상각비	316,863	780

차량비	2,254,215	2,358,706

공보비	986,346	1,315,420

교육훈련비	144,933	161,079

업무추진비	487,796	442,402

학술비	11,335,019	14,093,618

도서문구비	370,883	362,370

소모품비	1,394,941	1,840,341

판매촉진비	9,236,075	7,806,238

지급수수료	13,133,202	13,138,771

용역비	14,413,275	14,529,927

수출비	13,027,954	14,741,492

잡비	360,064	452,359

합 계	174,195,417	181,311,810

(2) 당기와 전기의 경상연구개발비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	24,013,446	16,220,340

연구개발비	52,137,845	57,895,401

합 계	76,151,291	74,115,741

33. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

연구보조수익	860,800	370,881

유형자산처분이익	49,386	22,309

잡이익	792,638	11,859,390

관계회사주식처분이익	-	25,519,151

합 계	1,702,824	37,771,731

기타비용:

유형자산처분손실	94,893	150

유형자산손상차손	182,615	2,704,648

무형자산손상차손	-	582,190

정부보조금기술료	17,890	74,176

기부금	1,181,451	1,032,598

기타의대손상각비	5,500	-

잡손실	1,286,980	774,802

합 계	2,769,329	5,168,564

3 4. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	4,062,193	5,910,986

배당금수익	41,209	41,678

외환차익	3,413,722	5,369,347

외화환산이익	449,679	4,589,810

당기손익인식지정금융자산처분이익	514,255	813,402

당기손익인식지정금융자산평가이익	10,675,150	329,374

금융보증수익	199,417	-

합 계	19,355,625	17,054,597

금융비용:

이자비용	5,193,564	7,558,006

외환차손	4,472,974	862,772

외화환산손실	8,728,276	3,476,502

당기손익인식지정금융자산처분손실	-	1,271,056

당기손익인식지정금융자산평가손실	13	282

기타금융상품손상차손	-	544

금융보증비용	199,417	-

합 계	18,594,244	13,169,162

기타포괄손익:

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(13,766,948)	5,304,902

기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손익	-	(207,613)

3 5. 금융상품의 범주별 분류 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.( 1) 당기말 ① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	148,405,845	-	-	148,405,845

매출채권	81,208,647	-	-	81,208,647

기타금융자산	59,526,420	-	-	59,526,420

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	54,355,732	54,355,732

비유동자산

기타금융자산	1,707,776	-	-	1,707,776

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	10,989,673	10,989,673

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	33,601,902	-	33,601,902

합 계	290,848,688	33,601,902	65,345,405	389,795,995

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	31,535,545	-	31,535,545

기타금융부채(*1)	22,111,244	-	22,111,244

단기차입금	50,532,739	-	50,532,739

비유동부채

기타비유동금융부채(*1)	9,052,776	-	9,052,776

장기차입금	149,933,276	-	149,933,276

합 계	263,165,580	-	263,165,580

(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 27,153백만원 및 30,329백만원이 제외된 금액입니다. (2) 전기 말① 금융자산

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익 공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동자산

현금및현금성자산	224,724,052	-	-	224,724,052

매출채권	89,029,466	-	-	89,029,466

기타금융자산	19,464,090	-	-	19,464,090

비유동자산

매출채권	1,736,204	-	-	1,736,204

기타금융자산	60,569,600	-	-	60,569,600

당기손익공정가치측정금융자산	-	-	1,001,317	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	49,738,808	-	49,738,808

합 계	395,523,412	49,738,808	1,001,317	446,263,537

② 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

유동부채

매입채무	37,975,231	-	37,975,231

기타금융부채	28,434,083	-	28,434,083

단기차입금	90,586,328	-	90,586,328

비유동부채

기타비유동금융부채	8,939,232	-	8,939,232

장기차입금	109,899,788	-	109,899,788

합 계	275,834,662	-	275,834,662

(3) 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정 금융자산

대손상각비	(322,363)	-

외환차손익	254,218	4,503,616

외화환산손익	(8,224,625)	1,089,340

이자수익	4,062,193	5,910,986

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(13,766,948)	5,304,902

처분손익(기타포괄손익)	-	(207,613)

배당금수익	41,209	41,678

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(당기손익)	10,675,150	329,374

처분손익(당기손익)	514,255	(457,653)

상각후원가 측정 금융부채

외환차손익	(1,313,470)	2,959

외화환산손익	(53,972)	23,968

이자비용	(5,230,094)	(7,460,364)

36. 위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

① 신용위험관리

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

ⅰ) 신용위험에 대한 최대노출정도(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

유동자산:

현금및현금성자산	148,405,845	224,724,052

매출채권	81,208,647	89,029,466

기타금융자산	61,234,197	80,033,690

당기손익측정	54,355,732	-

소 계	345,204,421	393,787,208

비유동자산:

장기매출채권	-	1,736,204

기타비유동금융자산	1,707,777	60,569,600

당기손익인식측정금융상품	1,110,895	-

소 계	2,818,672	62,305,804

합 계	348,023,093	456,093,012

한편, 연결실체는 (주)한국스탠다드차타드은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

ⅱ) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산ㆍ당기손익-공정가치측정채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 국내 및 해외 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	6개월 미만	6개월 이상12개월 미만	1년이상	계

당기말

기대 손실률	0.39%	9.72%	68.94%	1.16%

총 장부금액 - 매출채권	79,789,521	1,682,015	691,543	82,163,079

손실충당금	314,258	163,420	476,754	954,432

전기말

기대 손실률	0.21%	4.70%	67.34%	1.04%

총 장부금액 - 매출채권	89,512,938	1,000,393	905,727	91,419,059

손실충당금	110,390	54,153	488,846	653,389

당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	653,389	738,195

대손상각비(대손충당금환입)	316,863	780

제각	(14,773)	(86,182)

환율변동효과	(1,047)	596

기말금액	954,432	653,389

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금,보증금 등이 포함됩니다. 당기 및 전기 중 기타 상각후원가금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

기타의대손상각비	5,500	-

기말금액	5,500	-

② 유동성위험관리 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.가 . 당기말

(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	31,535,545	31,535,545	31,535,545	-	-	-

미지급금	18,751,041	18,751,041	18,751,041	-	-	-

미지급비용	3,260,555	3,260,555	3,260,555	-	-	-

단기차입금	50,532,739	51,089,385	51,089,385	-	-	-

장기차입금	90,000,000	93,855,792	2,066,000	51,408,948	40,380,844	-

사채	59,933,275	61,017,554	1,708,800	39,193,993	526,000	19,588,761

임대보증금	8,604,225	9,084,171	-	8,384,171	-	700,000

사용권부채	6,432,115	7,120,417	2,697,121	2,425,265	1,510,839	487,192

자금보충약정	-	34,000,000	34,000,000	-	-	-

금융보증부채	548,199	12,000,000	12,000,000	-	-	-

합 계	269,597,694	321,714,460	157,108,447	101,412,377	42,417,683	20,775,953

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

매입채무	37,975,231	37,975,231	37,975,231	-	-	-

미지급금	24,431,502	24,431,502	24,431,502	-	-	-

미지급비용	4,002,581	4,002,581	4,002,581	-	-	-

단기차입금	90,586,328	91,290,290	91,290,290	-	-	-

장기차입금	50,000,000	53,668,663	1,449,962	1,446,000	50,772,701	-

사채	59,899,788	65,442,762	1,712,679	1,708,000	41,328,915	20,693,167

임대보증금	8,939,232	9,189,171	-	8,489,171	-	700,000

사용권부채	6,355,780	6,901,412	2,595,283	1,889,988	1,667,361	748,779

자금보충약정	-	34,000,000	34,000,000	-	-	-

합 계	282,190,442	326,901,612	197,457,528	13,533,159	93,768,977	22,141,946

계약상 현금흐름은 이자의 현금흐름을 포함하고 있으며, 연결실체는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

③ 시장위험관리

ⅰ) 환위험 연결실체는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	외화구분	당기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	USD	42,405,071	64,022,956

EUR	2,217,147	1,493,499

JPY	4,408,465	1,397,586

BRL	-	115,419

GBP	9,420	-

단기금융상품	USD	108,800	11,693,780

매출채권	USD	8,520,665	15,346,395

EUR	2,316,244	1,546,424

JPY	2,674,871	1,974,759

기타금융자산	USD	55,006,843	57,523,486

합 계	117,667,526	155,114,304

부채:

매입채무	USD	173,804	455,856

EUR	403,767	520,624

JPY	-	981,464

미지급금	USD	1,176,181	-

EUR	16,607	-

CNY	926,464	-

BRL	-	6,324

차입금	USD	452,444	-

EUR	80,294	-

합 계	3,229,561	1,964,268

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	상승시	7,901,312	11,228,312	7,901,312	11,228,312

하락시	(7,901,312)	(11,228,312)	(7,901,312)	(11,228,312)

EUR	상승시	305,680	190,963	305,680	190,963

하락시	(305,680)	(190,963)	(305,680)	(190,963)

JPY	상승시	536,917	181,229	536,917	181,229

하락시	(536,917)	(181,229)	(536,917)	(181,229)

GBP	상승시	714	-	714	-

하락시	(714)	-	(714)	-

BRL	상승시	-	8,269	-	8,269

하락시	-	(8,269)	-	(8,269)

CNY	상승시	(70,226)	-	(70,226)	-

하락시	70,226	-	70,226	-

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

ⅱ) 이자율위험

연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

금융자산

변동금리 현금및현금성자산	48,607,280	-	62,839,538	-

금융부채

변동금리 차입금	10,000,000	4.99%	50,000,000	24.94%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*)

3개월 미만	10,000,000	4.99%	10,000,000	4.99%

3-12개월이하	30,532,739	15.23%	30,586,328	15.26%

12개월초과	149,933,275	74.79%	109,899,788	54.82%

합 계	200,466,014	100.00%	200,486,116	100.00%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다. 만기별 분석은 상기 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고, 변동금리부 금융상품의 이자율이 1% 변동시 연결실체의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	292,643	97,324	292,643	97,324

하락시	(292,643)	(97,324)	(292,643)	(97,324)

ⅲ) 가격위험

연결실체는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산	16,608,075	29,264,158

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가가 10% 변동시 연결실체의 세후이익 및자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	-	-	7,507	4,821

하락시	-	-	(7,507)	(4,821)

KOSDAQ	상승시	-	-	4,168	1,349

하락시	-	-	(4,168)	(1,349)

NASDAQ	상승시	-	-	1,247,217	2,212,053

하락시	-	-	(1,247,217)	(2,212,053)

④ 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정합니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

부채	338,570,602	362,918,121

자본	642,096,822	645,857,624

부채비율	52.73%	56.19%

(1) 금융상품의 공정가치

① 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	65,345,405	65,345,405	1,001,317	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	33,601,902	33,601,902	49,738,808	49,738,808

소 계	98,947,307	98,947,307	50,740,125	50,740,125

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	81,208,647	81,208,647	90,765,670	90,765,670

대여금	230,000	230,000	590,000	590,000

만기보유금융자산	53,899,219	53,899,219	57,545,206	57,545,206

미수금	3,654,541	3,654,541	4,854,222	4,854,222

미수수익	2,785,580	2,785,580	3,456,088	3,456,088

금융기관예치금	115,300	115,300	12,858,080	12,858,080

보증금	549,557	549,557	730,094	730,094

소 계	142,442,844	142,442,844	170,799,360	170,799,360

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	31,535,545	31,535,545	37,975,231	37,975,231

미지급금	18,751,041	18,751,041	24,431,502	24,431,502

미지급비용(*1)	3,260,555	3,260,555	3,939,573	3,939,573

차입금	140,532,739	140,532,739	140,586,328	140,586,327

임대보증금	8,604,225	8,604,225	8,939,232	8,939,232

금융보증부채	548,199	548,199	-	-

사채	59,933,275	58,099,398	59,933,275	60,886,517

소 계	263,165,579	261,331,702	275,805,141	276,758,382

(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 27,153백만원 및 30,329백만원이 제외된 금액입니다. ② 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	8,875,682	8,875,682

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	55,466,627	-	55,466,627

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,003,096	1,003,096

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	16,608,075	-	16,993,827	33,601,902

합 계	16,608,075	55,466,627	26,872,605	98,947,307

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	1,001,317	1,001,317

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	29,264,158	-	20,474,650	49,738,808

합 계	29,264,158	-	21,475,967	50,740,125

(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.-당기

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	8,875,682	3	순자산가치법	-	-	-

채무증권	55,466,627	2	현재가치기법	-	-	신용위험이 반영된 할인율

복합금융상품	1,003,096	3	취득원가법	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	6,584,724	3	취득원가법	-	-	-

지분상품	10,409,103	3	현재가치기법, 시장접근법	할인율, PBR, EV/SALES, PSR등	할인율	10.12% ~18.94%

PBR	0.39 ~12.39

EV/SALES	0.58 ~ 1.33

PSR	0.53 ~ 2.96

-전기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

사모펀드	1,001,317	3	순자산가치법	-	-	-

지분상품	6,385,500	3	취득원가법	-	-	-

지분상품	14,089,150	3	현재가치기법, 시장접근법	할인율, PBR, EV/SALES, PSR등	할인율	7.77% ~9.62%

PBR	1.49 ~ 7.56

EV/SALES	0.87

PSR	19.26 ~ 41.12

(3) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 및 채무상품등이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권등이 있습니다. 금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	5,893,612	(5,336,201)

소 계	5,893,612	(5,336,201)

(*) 취득가를 공정가치로 판단한 금융상품 및 상대가치기법에 따른 금융상품등은 민감도 분석에서 제외 하였습니다.

37. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 손익조정항목

법인세비용	6,184,864	18,091,283

이자비용	5,193,564	7,558,006

이자수익	(4,062,193)	(5,910,986)

배당금수익	(41,209)	(41,678)

퇴직급여	9,123,977	8,393,045

기타장기종업원급여	2,149,492	1,243,081

외화환산손실	8,728,276	3,476,502

외화환산이익	(449,679)	(4,589,810)

대손상각비	316,863	780

기타의대손상각비	5,500	-

지분법손실	401,247	4,046,140

감가상각비	19,116,080	19,617,762

무형자산상각비	849,066	870,565

유형자산처분손실	94,893	150

유형자산처분이익	(49,386)	(22,309)

유형자산손상차손	182,615	2,704,648

무형자산손상차손	-	582,190

관계회사주식처분이익	-	(25,519,151)

임차료	16,547	21,873

임대료수익	(277,436)	(282,663)

수수료수익	-	(4,000,010)

정부보조금기술료	17,890	74,176

기부금	-	27,294

재고자산평가손실	1,890,833	710,995

재고자산평가손실환입	(1,324,309)	(2,737,580)

당기손익인식지정금융자산처분손실	-	1,271,056

당기손익인식지정금융자산평가손실	13	282

당기손익인식지정금융자산처분이익	(514,255)	(813,402)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(10,675,150)	(329,374)

합 계	36,878,103	24,442,865

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소(증가)	9,208,847	(950,053)

미수금의 감소(증가)	4,361,341	(1,595,906)

미수수익의 감소	71,905	438,686

선급금의 증가	(6,364,726)	(311,781)

선급비용의 감소(증가)	(335,304)	8,158,275

선급법인세의 증가	-	(192)

반품자산의 감소	-	157,066

재고자산의 감소(증가)	9,455,340	(9,449,780)

매입채무의 증가(감소)	(6,506,829)	8,910,505

미지급금의 증가(감소)	(10,077,360)	3,994,844

선수금의 증가(감소)	(110,624)	386,863

미지급비용의 감소	(3,885,569)	(9,035,398)

선수수익의 감소	-	(14,006,800)

장기선수수익의 증가(감소)	(75,079)	350,016

예수금의 증가(감소)	(566,010)	266,354

예수제세의 증가	313,053	203,153

예수부가세의 증가(감소)	(4,545,031)	3,606,779

임대보증금의 증가(감소)	(105,000)	82,000

반품충당부채의 증가(감소)	(2,048,932)	828,193

퇴직금 지급액	(6,226,802)	4,502

퇴직급여채무의 전입(전출)	5,302,808	(156,210)

사외적립자산의 납부액	(14,000,000)	(19,200,000)

사외적립자산의 전출(전입)	35,097	(106,972)

기타장기종업원급여부채의 감소	(438,000)	(342,000)

장기성 매출채권의 증가	-	(1,736,204)

합 계	(26,536,875)	(29,504,061)

( 2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자부동산 계정 재분류	9,009,141	7,279,360

건설중인자산의 본계정 대체	3,427,897	4,074,150

사용권 자산의 증가	3,447,017	9,144,251

합병효과	5,559	-

유형자산 미지급금	(254,300)	-

무형자산 미지급금	(949,444)	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	단기
차입금	유동성사채	장기차입금	비유동성사채

전기초	1,512,638	979,510	100,267,320	39,963,991	50,000,000	19,952,904	212,676,363

현금흐름	(2,598,313)	-	(10,000,000)	(40,000,000)	-	40,000,000	(12,598,313)

기타 비금융변동(*1)	3,457,217	2,897,188	319,008	36,009	-	(53,116)	6,656,306

전기말 순부채	2,371,542	3,876,698	90,586,328	-	50,000,000	59,899,788	206,734,356

당기초	2,371,542	3,876,698	90,586,328	-	50,000,000	59,899,788	206,734,356

현금흐름	(2,617,197)	-	(40,000,000)	-	40,000,000	-	(2,617,197)

기타 비금융변동(*1)	2,717,624	83,448	(53,589)	-	-	33,487	2,780,970

당기말 순부채	2,471,969	3,960,146	50,532,739	-	90,000,000	59,933,275	206,898,129

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

38. 영업부문 (1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	433,818,675	428,652,455

동남아시아	95,292,450	99,599,006

남미	10,510,578	28,703,368

유럽	20,922,561	20,426,892

동아시아	18,298,254	10,147,632

미국	3,872,561	20,032,892

기타	4,013,048	4,748,356

합계	586,728,127	612,310,602

(3) 당기와 전기의 연결실체의 매출액 중 전체 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

CAM GOLD CO.,LTD	81,315,066	87,907,740

합 계	81,315,066	87,907,740

39. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	579,077,422	604,568,669

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	7,650,705	7,741,933

합 계	586,728,127	612,310,602

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결실체는 다음의 주요 부문과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 가. 당기

(단위: 천원)

제품/상품매출수익	기술이전수익	용역수익	합계

국내	수출

수익인식 시점

한 시점에 인식	421,069,526	146,728,487	6,206,547	3,722,783	577,727,342

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	1,350,079	1,350,079

합 계	421,069,526	146,728,487	6,206,547	5,072,862	579,077,422

나. 전기(단위: 천원)

제품/상품매출수익	기술이전수익	용역수익	합계

국내	수출

수익인식 시점

한 시점에 인식	405,731,948	159,249,781	19,406,330	3,973,826	588,361,885

기간에 걸쳐 인식	-	-	15,217,625	989,159	16,206,784

합 계	405,731,948	159,249,781	34,623,955	4,962,985	604,568,669

(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

가. 연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기제공용역과 관련한 계약부채	1,485,762	1,560,841

합 계	1,485,762	1,560,841

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 인식한 수익

기술이전계약에 대한 수익	-	15,217,625

장기제공용역에 대한 수익	1,350,079	989,159