동아에스티 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 중요한 회계정책

(a) 재무제표 작성기준

연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(b) 회계정책과 공시의 변경당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제12기 1분기	매출채권	96,406	840	0.87

미수금	17,736	6	0.03

합 계	114,142	846	0.74

제11기	매출채권	107,595	871	0.81

미수금	13,197	6	0.04

합 계	120,792	877	0.73

제10기	매출채권	87,815	722	0.82

미수금	11,766	6	0.05

합 계	99,581	728	0.73

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제12기 1분기	제11기	제10기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	877	728	686

2. 순대손처리액(①－②±③)	(35)	(6)	(88)

① 대손처리액(상각채권액)	(35)	(6)	0

② 상각채권회수액	0	0	88

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	3	151	129

4. 회계정책의 변경	0	3	0

5. 환율변동효과	1	0	1

6. 기말 대손충당금 잔액합계	846	877	728

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 - 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	88,347	5,015	969	136	94,467

특수관계자	1,939	0	0	0	1,939

합계	90,286	5,015	969	136	96,406

구성비율	93.65%	5.20%	1.00%	0.14%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제12기 1분기	제11기	제10기	비고

의약품 제조	제품	28,535	26,612	24,721	-

상품	28,347	29,774	20,325	-

원료	28,215	28,115	23,774	-

재료	6,011	3,678	2,968	-

재공품	28,445	27,282	27,742	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	162	852	616	-

합계	119,713	116,314	100,146	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	9.13	9.20	8.59	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.61	3.10	3.13	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어 2024.03.29과 2024.04.01 외부감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실시하였으며, 실사후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고자산 실사 시, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	30,307	30,307	1,772	28,535	-

상품	30,196	30,196	1,849	28,347	-

원료	28,629	28,629	414	28,215	-

재료	6,127	6,127	116	6,011	-

재공품	35,165	35,165	6,720	28,445	-

기타	162	162	162	-

합계	130,585	130,585	10,871	119,713	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다. 라. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	43,927,463	43,927,463	44,218,943	44,218,943

기타포괄손익공정가치측정금융자산	19,440,302	19,440,302	19,445,911	19,445,911

소 계	63,367,765	63,367,765	63,664,854	63,664,854

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	95,565,911	95,565,911	106,724,348	106,724,348

대여금	-	-	230,000	230,000

기타금융자산	90,000	90,000	90,000	90,000

미수금	17,730,821	17,730,821	12,961,090	12,961,090

미수수익	2,690,085	2,690,085	3,235,329	3,235,329

금융기관예치금	40,904,605	40,904,605	45,893,555	45,893,555

보증금	1,846,329	1,846,329	1,860,821	1,860,821

소 계	158,827,751	158,827,751	170,995,143	170,995,143

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채	343,060	343,060	52,154	52,154

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	38,447,124	38,447,124	43,288,841	43,288,841

미지급금	24,701,993	24,701,993	26,966,636	26,966,636

미지급비용(*1)	36,624,138	36,624,138	49,235,939	49,235,939

미지급배당금	5,901,012	5,901,012	-	-

차입금	153,110,000	153,110,000	152,868,771	152,868,771

사채	229,654,134	226,851,214	149,836,691	148,382,925

전환사채	94,234,289	101,829,529	97,166,684	103,747,073

금융보증부채	395,086	395,086	504,401	504,401

임대보증금	9,053,885	9,053,885	9,471,253	9,471,253

소 계	592,121,661	596,913,981	529,339,216	534,465,839

(*1) 당분기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 26,518백만원 및 39,660백만원이 포함된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	7,687,112	7,687,112

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	15,000,000	-	15,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	7,772,351	7,772,351

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	13,468,000	-	13,468,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	108,104	-	19,332,198	19,440,302

소 계	108,104	28,468,000	34,791,661	63,367,765

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	스왑파생상품	-	343,060	-	343,060

전기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	6,092,313	6,092,313

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	15,132,130	-	15,132,130

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	7,772,351	7,772,351

당기손익공정가치측정금융자산	스왑파생상품	-	1,849,424	-	1,849,424

당기손익공정가치측정금융자산	수익증권	-	13,372,725	-	13,372,725

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	113,713	-	19,332,198	19,445,911

소 계	113,713	30,354,279	33,196,862	63,664,854

공정가치로 인식된 금융부채

당기손익공정가치측정금융부채	스왑파생상품	-	52,154	-	52,154

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.