동아에스티 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 11기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 10기 1분기 2022년 03월 31일 현재
동아에스티주식회사 및 그 종속기업

1. 지배기업의 개요동아에스티주식회사(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 43,074백만원입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 종속기업 및 관계기업

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말지분율	전기말지분율

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	100.00%	100.00%

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	100.00%

(주)동아참메드	대한민국	의료기기 판매	100.00%	100.00%

Dong-A ST India Pvt. Ltd	인도	의약품 판매	100.00%	100.00%

NeuroBo Pharmaceuticals, Inc(*1,2)	미국	제약연구개발	45.74%	48.87%

관계기업투자 :

(주)레드엔비아(*3,4)	대한민국	제약연구개발	40.55%	40.60%

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	대한민국	투자	46.95%	46.95%

(*1) NeuroBo Pharmaceuticals, Inc.은 전기 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류 되었으며, 일부 주식은 매각제한 되어 있습니다.(*2) 연결실체의 보통주지분율은 45.74%이나 NeuroBo Pharmaceuticals, Inc.가 발행한 신주인수권 등으로 인하여 실질 지분율은 당기말 55.42% 입니다.

(*3) 연결실체는 (주)레드엔비아의 대주주인 (주)바이오엔비아와 (주)레드엔비아 주식에 대한 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한약정을 체결하고 있습니다.

(*4) 연결실체의 보통주지분율은 40.55%이나 (주)레드엔비아가 발행한 우선주등으로 인하여 실질 지분율은 당분기말 20.30%(전기말 21.72%)입니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	244,485	11,398	233,087	-	-

Dong-A America Corp	393,270	412,064	(18,794)	259,567	(152,757)

(주)동아참메드(*1)	41,570,372	11,446,676	30,123,696	11,965,257	295,850

Dong-A ST India Pvt. Ltd	288,161	44,840	243,321	93,542	22,667

NeuroBo Pharmaceuticals, Inc	41,054,641	1,602,267	39,452,374	-	(2,799,087)

관계기업투자 :

(주)레드엔비아	16,373,988	35,210,163	(18,836,174)	-	(2,579,845)

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	7,947,823	-	7,947,823	-	882

(*) 동아참메드(주) 재무정보는 CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.의 재무정보를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	지분율	취득원가	순자산	영업권	손상차손누계액	장부금액

(주)레드엔비아	40.55%	4,000,010	(13,340,967)	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	46.95%	3,901,410	3,731,374	-	-	3,731,374

(4) 당분기말 현재 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	비지배지분율	기초누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된 기타포괄손익	주식선택권의환입	당분기말누적비지배지분

NeuroBo Pharmaceuticals, Inc	44.58%	18,534,230	(1,247,850)	494,442	(94,252)	17,686,570

(5) 당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	당기초	취득	당분기 지분법평가	당분기말

지분법손익	지분법자본변동

(주)레드앤비아(*)	-	-	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	3,750,360	-	(18,986)	-	3,731,374

합 계	3,750,360	-	(18,986)	-	3,731,374

(*) (주)레드앤비아는 자본잠식으로 인하여 2020년 중 지분법이 중단되었으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 지분 변동액은 13,341백만원입니다.

나. 전분기(단위: 천원)

관계기업명	전기초	취득	전분기 지분법평가	전분기말

지분법손익	지분법자본변동

(주)레드앤비아(*)	-	-	-	-	-

인하브바이오텍7성장사모투자합자회사	3,892,416	-	-	-	3,892,416

합 계	3,892,416	-	-	-	3,892,416

(*) (주)레드앤비아는 자본잠식으로 인하여 2020년 중 지분법이 중단되었으며, 지분법 적용 중지로 인한 미인식 누적 지분 변동액은 10,369백만원입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	120,006,455	116,789,547

동아시아	4,977,952	4,527,520

동남아시아	15,118,434	27,926,923

남미	341,021	1,590,465

유럽	3,970,055	1,980,239

미국	1,173,511	989,564

기타	1,525,765	2,454,234

합 계	147,113,193	156,258,491

(3) 당분기와 전분기의 연결실체의 매출액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

KHMER HUB SOLUTION CO,.LTD	12,060,700	17,221,215

6. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	985,705	-	801,749	-

종업원단기채권	230,000	-	230,000	-

미수금	7,538,581	-	9,487,386	-

기타금융자산 소계	7,768,581	-	9,717,386	-

기타	매출채권	82,879,024	-	87,013,596	-

대손충당금	(676,947)	-	(722,205)	-

매출채권 소계	82,202,077	-	86,291,391	-

미수금	1,757,312	130,000	2,048,518	130,000

대손충당금	(5,500)	-	(5,500)	-

미수금 소계	1,751,812	130,000	2,043,018	130,000

미수수익	2,492,997	-	2,273,724	-

보증금	-	888,945	-	827,874

현재가치할인차금	-	(32,890)	-	(12,700)

보증금 소계	-	856,055	-	815,174

영업보증금	-	27,416	-	27,416

금융기관예치금	30,130,380	706,500	326,730	706,500

만기보유증권	-	90,000	-	90,000

기타금융자산 소계	34,375,189	1,809,971	4,643,472	1,769,090

합 계	125,331,552	1,809,971	101,453,998	1,769,090

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	727,705	687,410

대손상각비	-	81,994

대손충당금환입	(45,805)	-

환율변동효과	548	36

분기말금액	682,447	769,440

7. 금융자산(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	18,864,849	10,248,667	24,419,902	10,817,985

- 사모펀드	-	5,084,911	-	5,274,503

- 채무증권	16,519,000	-	24,419,902	-

- 복합금융상품	-	5,163,756	-	3,889,160

- 파생상품	2,345,849	-	-	1,654,322

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	18,955,852	-	18,950,852

- 국내상장주식	-	102,119	-	97,118

- 국내비상장주식	-	11,483,345	-	11,483,345

- 해외비상장주식	-	7,370,388	-	7,370,388

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(당기손익)	391,860	(475,332)

외화환산손익(당기손익)	296,000	-

처분손익(당기손익)	923,574	967,594

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(기타포괄손익)	5,000	(9,425)

배당금수익	121,177	-

8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	31,739,134	(2,070,573)	29,668,561	25,730,053	(1,009,486)	24,720,567

상품	26,463,332	(1,259,325)	25,204,008	21,643,360	(1,318,159)	20,325,201

재공품	28,399,243	(2,583,139)	25,816,104	28,890,835	(1,149,124)	27,741,711

원료	26,819,568	(472,393)	26,347,175	24,491,068	(716,947)	23,774,121

재료	3,308,371	(56,072)	3,252,298	3,048,076	(80,368)	2,967,708

기타	654,166	(2,877)	651,289	619,393	(2,993)	616,400

합 계	117,383,814	(6,444,379)	110,939,435	104,422,785	(4,277,077)	100,145,708

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	2,495,103	465,169

재고자산평가손실환입	(327,801)	(27,838)

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	187,260,160	-	187,260,160

건물	178,935,262	(60,262,833)	118,672,430

구축물	5,959,746	(4,017,328)	1,942,418

기계장치	161,595,472	(136,986,710)	24,608,762

차량운반구	544,528	(399,170)	145,358

기타의 유형자산	37,098,682	(32,385,303)	4,713,379

건설중인 자산	98,528,292	-	98,528,292

사용권자산	9,416,434	(6,088,616)	3,327,818

합 계	679,338,575	(240,139,958)	439,198,617

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	188,470,638	-	188,470,638

건물	179,988,685	(59,543,374)	120,445,311

구축물	5,959,746	(3,973,251)	1,986,495

기계장치	160,082,860	(134,886,150)	25,196,710

차량운반구	540,113	(387,989)	152,124

기타의유형자산	37,531,057	(32,449,439)	5,081,619

건설중인자산	92,918,112	-	92,918,112

사용권자산	10,340,739	(7,014,062)	3,326,678

합 계	675,831,950	(238,254,265)	437,577,686

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	당분기말

토지	188,470,638	-	-	-	-	(1,210,478)	187,260,160

건물	120,445,311	6,612	-	(1,153,981)	-	(625,513)	118,672,429

구축물	1,986,495	-	-	(44,076)	-	-	1,942,419

기계장치	25,196,709	1,551,741	(14,049)	(2,295,642)	170,000	2	24,608,761

차량운반구	152,124	-	-	(9,939)	-	3,173	145,358

기타의유형자산	5,081,619	56,398	(8)	(425,186)	-	556	4,713,379

건설중인자산	92,918,112	5,780,179	-	-	(170,000)	-	98,528,291

사용권자산	3,326,678	810,402	(65,073)	(744,836)	-	648	3,327,819

합 계	437,577,686	8,205,332	(79,130)	(4,673,659)	-	(1,831,613)	439,198,616

(*1) 당분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액 1,836백만원이 포함되어있습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	전분기말

토지	186,746,197	-	-	-	-	707,507	187,453,704

건물	123,343,202	-	-	(1,134,501)	-	337,244	122,545,945

구축물	2,140,494	-	-	(43,871)	-	-	2,096,623

기계장치	25,447,663	557,618	(6)	(2,124,197)	1,535,263	-	25,416,341

차량운반구	98,426	-	-	(8,104)	-	778	91,100

기타의유형자산	5,858,201	275,211	(6,356)	(492,569)	147,730	2,184	5,784,401

건설중인자산	65,306,271	13,036,445	-	-	(1,682,993)	-	76,659,723

사용권자산	5,863,021	302,973	(71,129)	(763,668)	-	-	5,331,197

합 계	414,803,475	14,172,247	(77,491)	(4,566,910)	-	1,047,713	425,379,034

(*1) 전분기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액 1,044백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

계정명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지,건물	33,412,933	54,250,000	장기차입금	20,000,000	국민은행

투자부동산	13,144,926

유형자산	토지,건물,
기계장치	55,004,031	62,400,000	장기차입금	70,000,000	한국산업은행

USD 4,500,000

투자부동산	토지,건물	21,546,982	JPY 1,200,000,000

유형자산	토지(*)	14,058,550	18,000,000	장기차입금	15,000,000	우리은행

유형자산	토지,건물	2,469,055	2,760,000	유동성장기차입금	1,500,000	우리은행

(*) 당분기말 현재 담보권자에게 지상권이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체의 보험가입자산에 대한 질권설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

보험종류	자산	부보금액	보험회사	질권설정자	질권설정금액

화재보험	본사 및 공장건물, 기타의 유형자산 등	723,139,084	DB손해보험	한국산업은행	62,400,000

JPY 1,200,000,000

USD 4,500,000

국민은행	54,250,000

화재보험	공장건물 및 기타의 유형자산 등	5,050,000	메리츠화재해상보험	우리은행	2,760,000

연결실체는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 차입원가당분기와 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본화된 차입원가	689,956	425,821

자본화 이자율	3.35%	2.54%

(6) 연결실체의 당분기말 유형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 1,502백만원이며 무형자산의 취득 및 자본적지출 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 1,660백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액은 3,162백만원입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,220,161	(5,041,934)	-	6,178,227

개발비	41,237,244	-	(3,561,800)	37,675,443

시설이용권	8,881,677	-	(1,071,764)	7,809,913

기타의무형자산	9,645,736	(4,987,212)	-	4,658,524

건설중인자산	10,218,171	-	(567,600)	9,650,571

합 계	81,202,989	(10,029,146)	(5,201,164)	65,972,678

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,121,606	(4,960,399)	-	6,161,207

개발비	37,920,502	-	(3,561,800)	34,358,702

시설이용권	8,903,292	-	(1,093,378)	7,809,914

기타의무형자산	9,594,066	(4,833,165)	-	4,760,901

건설중인자산	9,459,843	-	(567,600)	8,892,243

합 계	76,999,309	(9,793,564)	(5,222,778)	61,982,967

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	손상차손환입	당분기말

산업재산권	6,161,207	100,547	(1)	(83,526)	-	6,178,227

개발비	34,358,702	3,316,741	-	-	-	37,675,443

시설이용권	7,809,914	-	(21,614)	-	21,614	7,809,913

기타의무형자산	4,760,901	87,623	-	(190,000)	-	4,658,524

건설중인자산	8,892,243	758,328	-	-	-	9,650,571

합 계	61,982,967	4,263,239	(21,615)	(273,526)	21,614	65,972,678

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	손상차손환입	전분기말

산업재산권	6,514,309	-	-	(96,042)	-	-	6,418,267

개발비	13,439,765	2,592,563	-	-	-	-	16,032,328

시설이용권	8,281,471	-	(864,580)	-	-	864,580	8,281,471

기타의무형자산	1,827,555	42,950	-	(109,446)	1,049,784	-	2,810,843

건설중인자산	8,346,792	535,393	-	-	(1,049,784)	-	7,832,401

합 계	38,409,892	3,170,906	(864,580)	(205,488)	-	864,580	41,375,310

(3) 중요한 무형자산의 내역가. 당분기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔존상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	바이오시밀러	DMB-3115(*1)	33,433,780	33,433,780	-	-

개발비	개발중	신약	DA-8010(*2)	4,241,663	4,241,663	-	-

개발비	손상인식	-	(*3)	-	3,561,800	(3,561,800)	-

(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*2) DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.

나. 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	개별자산명	자산화한 연구개발비 금액	연구개발비	잔존상각기간

임상 3상	장부금액	손상차손누계액

개발비	개발중	바이오시밀러	DMB-3115(*1)	30,786,512	30,786,512	-	-

개발비	개발중	신약	DA-8010(*2)	3,572,191	3,572,191	-	-

개발비	손상인식	-	(*3)	-	3,561,800	(3,561,800)	-

(*1) DMB-3115는 건선치료제를 개발하는 바이오시밀러 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2024년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*2) DA-8010는 과민성 방광치료제를 개발하는 신약 개발 프로젝트이며, 현재 임상 3단계로 2025년 허가를 목표로 하고 있습니다.
(*3) 연결실체는 전기 이전 제3자로부터 채무증권의 대가로 취득한 개발비 3,562백만원에 대해서 손상을 인식하고 있습니다.

(4) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 20,987백만원 및17,620백만원 이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되었습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	53,971,208	-	53,971,208

건 물	54,459,968	(23,258,351)	31,201,617

합 계	108,431,176	(23,258,351)	85,172,825

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	52,760,730	-	52,760,730

건 물	53,399,934	(22,483,100)	30,916,834

합 계	106,160,664	(22,483,100)	83,677,564

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	감가상각비	기타증감(*1)	당분기말

토 지	52,760,730	-	1,210,478	53,971,208

건 물	30,916,834	(340,730)	625,513	31,201,617

합 계	83,677,564	(340,730)	1,835,991	85,172,825

(*1) 당분기 중 투자부동산과 토지와 건물 간에 대체된 금액입니다.

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	감가상각비	기타증감(*1)	전분기말

토 지	54,485,172	-	(707,508)	53,777,664

건 물	30,849,418	(323,478)	(338,490)	30,187,450

합 계	85,334,590	(323,478)	(1,045,998)	83,965,114

(*1) 전분기 중 투자부동산과 토지와 건물 간에 대체된 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	1,889,740	1,711,896

기타매출원가	(903,211)	(761,629)

합 계	986,529	950,267

(4) 투자부동산의 담보내역보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물	6,772,340	2,570,400	임대보증금(*2)	2,142,000	(주)한국스탠다드차타드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.

(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.

당분기말 현재 연결실체는 차입금 등과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16 참조).

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물	483,761	243,118

차량운반구	2,844,057	3,053,674

전산장비	-	29,886

합계	3,327,818	3,326,678

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,085,030	2,158,911

비유동	1,299,480	1,235,899

합계	3,384,510	3,394,810

당분기 중 증가된 사용권자산은 810백만원(전분기: 303백만원) 입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	109,694	147,157

차량운반구	605,256	586,624

전산장비	29,886	29,886

합 계	744,836	763,668

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	25,752	37,087

사용권자산처분손실(이익)(기타비용에 포함)	1,985	2,849

단기 및 소액자산 리스료(판매비 및 관리비에 포함)	115,019	17,627

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 895백만원(전분기: 828백만원) 입니다.

13. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

관계기업	주식회사 레드엔비아, 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, 아벤종합건설(주), 동아오츠카(주), 에스티젠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd., ANAPATH SERVICES GMBH, Anapath Research, 수석문화재단, (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd., 소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주), 디에스프론티어(주), 재단법인 상주학원, Levatio Therapeutics, LLC., (주)메쥬, Vernagen, (주)얼수, (주)멥스젠, (주)볼드나인, 메디컬아이피(주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1)	141,706	645,545	-	2,074,569	604,080	-	1,378,151

관계기업	(주)레드엔비아	648,999	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)(*2)	2,082,661	-	1,823,597	253,877	342,282	-	-

동아오츠카(주)	64,476	-	9,294,542	1,883	-	-	-

용마로지스(주)	36,992	-	-	74,894	3,448,985	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	133,365	871,644	21,048	-

에스티팜(주)	356,665	-	6,117,883	303,500	-	-	-

아벤종합건설(주)	5,151	-	-	48,550	80,000	-	-

(주)수석	-	-	347,720	8,808	-	-	-

에스티젠바이오(주)	18,570	-	3,342,876	509,384	-	1,125,211	-

ANAPATH SERVICES GMBH	-	-	-	817,657	-	-	-

소주동아음료	-	-	-	2,954	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	1,144	-	-	-

(주)메쥬	-	-	737,566	-	-	-	-

합 계	3,355,220	645,545	21,664,183	4,230,585	5,346,991	1,146,259	1,378,151

(*1) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 당사의 연구소 발생 비용을 보전 받은 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1,2)	138,574	2,009,390	-	1,274,498	799,664	-	1,651	1,968,765

관계기업	(주)레드엔비아	363,166	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	1,776,986	-	1,636,010	747,182	382,382	-	1,302	-

동아오츠카(주)	61,428	-	17,114,958	1,383	-	-	-	-

용마로지스(주)	35,029	-	1,018	48,961	5,679,056	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	60,235	712,932	120,423	-	-

에스티팜(주)	14,393	-	3,818,078	495,214	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	5,237	-	-	94,596	80,000	4,250,700	-	-

(주)수석	-	-	279,568	4,861	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	1,586	-	2,446,227	855,266	-	-	-	-

ANAPATH SERVICESGMBH	-	-	-	780,956	-	-	-	-

합 계	2,396,400	2,009,390	25,295,859	4,363,151	7,654,033	4,371,123	2,953	1,968,765

(*1) 전분기 중 연결실체는 동아쏘시오홀딩스와의 자산양수도 계약 체결을 통하여 동아쏘시오홀딩스 바이오텍연구소를 양수하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	미지급배당금	전환사채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	44,761	7,538,581	-	-	1,449,446	-	-	1,378,151	23,504,181

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	-	1,655,257	-	-	-

기타	동아제약(주)	846,541	-	-	1,002,212	243,776	-	-	-	-

동아오츠카(주)	22	-	-	5,571,267	570	-	4,475,735	-	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,430,267	-	1,868,701	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	65,498	-	-	-	-

에스티팜(주)	93,170	-	-	5,567,928	3,682	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	-	90,200	-	-	-	-

에스티젠바이오(주)	-	-	-	273,058	1,789	-	-	-	-

ANAPATH SERVICES GMBH	1,210	-	657,124	1,014,432	184,800	-	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	-	586	-	-	-	-

(주)메쥬	-	-	-	803,096	-	-	-	-	-

합 계	985,705	7,538,581	657,124	14,231,993	3,470,614	1,655,257	6,344,436	1,378,151	23,504,181

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	전환사채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	44,761	8,346,958	-	-	911,025	-	-	23,331,050

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	-	1,655,257	-	-

기타	동아제약(주)	750,608	-	-	47,078	1,587,587	-	-	-

동아오츠카(주)	-	-	-	6,424,606	556	-	4,448,398	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,554,424	-	1,661,965	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	153,164	-	-	-

에스티팜(주)	5,170	1,140,428	-	7,715,438	374,176	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	55,220	-	-	-

(주)수석	-	-	-	311,906	348	-	-	-

에스티젠바이오(주)	1,210	-	4,000,000	1,889,282	650,562	-	-	-

ANAPATH SERVICES GMBH	-	-	-	-	218,260	-	-	-

(주)얼수	-	-	-	-	558	-	-	-

(주)메쥬	-	-	-	22,767	-	-	-	-

합 계	801,749	9,487,386	4,000,000	16,411,077	5,505,880	1,655,257	6,110,363	23,331,050

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.가. 당분기당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

나. 전분기(단위: 천원)

구 분	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스(주)	23,046

동아제약(주)	18,167

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	342,400	1,132,314

퇴직후급여	69,013	100,367

연결실체의 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.

(6) 상기 특수관계자거래 외 연결실체가 당분기말 현재 연결실체의 임직원에게 주택자금융자금으로 제공한 종업원단기대여금 230백만원(전기말: 230백만원)이 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자와의 약정사항은 주석18에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.(8) 연결실체의 당분기말 DA인포메이션과 무형자산 취득 약정에 대해 발생하지 않은금액은 6백만원입니다.

14. 정부보조금연결실체는 국책연구과제인 글로벌 천연물 신약개발 등과 관련하여 지식경제부 등과개발협약을 체결하였으며, 한국에너지공단으로부터 태양광발전 설비 정부보조금을 수령하였습니다. 동 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당분기말 현재 1,803백만원이 남아 있으며, 연결실체는 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 개발사업과 관련하여 개발기간 종료 후, 개발에 성공하면 관련 정부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 연결실체는 해당 상환의무와 관련하여 379백만원 (전기말 : 284백만원)을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 한국에너지공단으로부터 태양광발전 설비 정부보조금을 수령하였습니다. 연결실체는 동 사업과 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기말 현재 169백만원을 예수금으로 계상하고 있습니다.

15. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	3,470,614	-	5,505,881	-

임대보증금	6,502,057	-	-	6,287,582

현재가치할인차금	(157,621)	-	-	(177,218)

미지급배당금	1,378,151	-	-	-

기타	미지급금	14,202,483	-	16,740,252	-

미지급비용	25,621,801	-	39,314,736	-

미지급배당금	4,506,067	-

임대보증금	71,363	2,892,000	12,000	2,951,363

현재가치할인차금	(1,551)	(140,714)	(210)	(161,399)

장기보증금	-	240,000	-	160,000

금융보증계약부채	46,700	1,846,702	46,700	1,542,712

합 계	55,640,064	4,837,988	61,619,359	10,603,040

16. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	(주)신한은행	일반자금	3.63	2023.05	5,000,000	5,000,000

농협은행(주)	일반자금	3.64	2023.05	5,000,000	5,000,000

일반자금	5.06	2024.01	10,000,000	10,000,000

(주)하나은행	수출채권매각	-	-	292,112	1,373,023

유동성장기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	1.92	2023.06	40,000,000	40,000,000

Woori bank Hongkong branch	수출자금대출(*1)	3.92	2024.03	32,595,000	-

(주)우리은행	수출자금대출(*1)	5.07	2023.09	1,500,000	1,500,000

소 계	94,387,112	62,873,023

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	운영자금(*1)	5.13	2026.03	15,000,000	-

(주)국민은행	일반자금(*1)	4.56	2024.08	20,000,000	20,000,000

(주)우리은행	일반자금(*1,3)	5.66	2025.03	15,000,000	-

Woori bank Hongkong branch	일반자금(*2)	-	-	-	31,682,500

사채	제 6회 사모	운영자금	2.63	2024.04	19,988,380	19,986,966

제 9회 사모	운영자금(*4)	3.72	2025.03	29,959,178	29,958,021

제 10회 사모	운영자금	3.95	2024.11	49,936,292	49,931,842

전환사채	제 8회 공모	운영자금	-	2026.08	95,053,272	94,353,113

소 계	244,937,122	245,912,442

합 계	339,324,234	308,785,465

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 연결실체의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 9 및 11 참조).

(*2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 우리은행과 원화차입금 및 고정금리 지급, 외화차입금 및 변동금리 수취의 스왑계약을 체결하고 있습니다..

(*3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 우리은행과 변동금리 수취 및 고정금리 지급의 스왑계약을 체결하고 있습니다.

(*4) 전기 중 연결실체는 제 9회 사모사채의 발행과 관련하여 후순위채권 90백만원을 매입하였으며, 이와 관련하여 신보2022제1차유동화전문유한회사로부터의 질권이 설정되어 있습니다.

(2) 전환사채 상세내역연결실체가 2021년 8월 3일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면가액	100,000,000,000원

발행가액	100,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	1%

발행일	2021.08.03

만기	2026.08.03

행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액(*1)	72,359원

조기상환청구권과중도상환청구권(*2)	가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항(1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음.(2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함.

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 당사의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함

(*1) 당사는 2023년 3월 28일자로 주식배당에 따른 전환가격을 73,800원에서 72,359원으로으로 조정 하였습니다.(*2) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.

(3) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하

단기차입금	20,779,452	20,779,452	-	-

유동성장기차입금	73,422,078	73,422,078	-	-

장기차입금	55,316,624	2,583,542	36,972,015	15,761,067

사채	106,352,295	3,979,999	102,372,296	-

전환사채	104,899,900	-	104,899,900	-

합 계	360,770,349	100,765,071	244,244,211	15,761,067

17. 종업원급여(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	35,163,537	29,245,798

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,819,351	2,717,893

퇴직위로금	979,943	451,490

연차휴가부채의 증가	762,711	735,793

주식대응출연	432,950	508,600

기타장기종업원급여	189,827	189,818

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채(자산)	(31,860,630)	(32,895,013)

기타장기종업원급여부채	5,440,375	5,250,547

연차휴가부채	9,008,082	10,925,285

총 종업원급여부채(자산)	(17,412,173)	(16,719,181)

연결실체는 미래에셋생명보험(주)등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.70~7.00%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

18. 우발부채와 약정사항

(1) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 33억원의 이행보증보험에 가입하고 있으며 228억원의 매출채권 신용보험에 가입하고 있습니다. 또한 연결실체는 한국무역보험공사에 다수의 해외매출채권과 관련하여 단기 수출보험에 가입하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)국민은행	기업운전자금대출	100,000	-

구매론지급약정	5,000,000	1,721,806

매입외환약정	USD 500,000	-

수입신용장지급약정(일람불)	USD 2,000,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	6,979,425

수입신용장지급약정(일람불)	USD 6,500,000	-

수입신용장지급약정(기한부)	USD 1,000,000	-

(주)하나은행	매입외환약정	USD 224,047	USD 224,047

지급보증약정(*)	USD 50,562	USD 8,548

한국수출입은행	수출성장자금대출	50,000,000	-

(주)우리은행	한도대출	4,300,000	1,500,000

(*) 연결실체는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다.

(3) 연결실체는 Kidswell Bio Co.(구, Gene Techno Science, Inc.) (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9803), (주)레드엔비아 (Evogliptin), Polifarma (DA-3880) 등의 회사와 라이선스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다.(4) 연결실체는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이선스 및 독점 공급 계약을 체결하고 있습니다.상업화 이전까지 수취되는 계약금 및 마일스톤은 장기선수수익 처리하며 상업화 개시 이후 수익인식 예정입니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부 하였습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	292,113	1,373,023

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(6) 당분기말 현재 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 피고인 사건:

서울중앙지방법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 관련특허침해소송	100,000	1심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 권리범위확인 항소심(2022허 5997)	100,000	2심 진행중

연결실체가 원고인 주요사건:

서울행정법원	동아에스티	보건복지부	약제 상한금액 조정 처분 취소	50,000	1심 진행중

서울행정법원	동아에스티	보건복지부	요양급여적용정지 처분 취소	1,050,000	1심 진행중

(7) 연결실체는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 연결실체는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합이 체결한 차입금 47억원과 관련하여 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체는 해당 차입금과 관련하여 정기예금 700백만원을 담보로 제공하고 있습니다.

(9) 연결실체는 에스티젠바이오(주)와 DA-3880 및 DMB-3115의 독점 매입 계약을 체결하고 있습니다.(10) 연결실체는 글로벌바이오성장제3호투자조합에 총 출자약정액 50억원 중 38.8억원 출자하였으며, 잔여 출자액은 11.2억원입니다.

(11) 연결실체는 카나프테라퓨틱스사와 면역항암치료제의 전세계 공동연구개발 및 독점판매권 라이선스인 계약을 체결하였습니다. 라이선스 인 계약금 50억원은 전기 비용으로 처리하였으며, 개발 및 상업화에 따른 마일스톤 규모는 최대 1,980억원입니다. 본 계약은 임상시험, 허가, 규제승인 미실현 발생 시 중도에 종료될 수 있습니다.

19. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액 (단위: 원)	5,000	5,000

발행주식수	8,614,708	8,446,588

보통주자본금	43,073,540	42,232,940

(2) 자본금의 변동내역당분기와 전분기 중 자본금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	42,232,940	42,231,625

전환권의 행사	-	640

주식배당	840,600	-

분기말	43,073,540	42,232,265

20. 매출 및 매출원가

당븐기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출:

제품	101,624,866	94,274,341

상품	40,948,359	58,695,775

수수료	2,063,620	716,915

기타	2,476,348	2,571,459

합 계	147,113,193	156,258,490

매출원가 :

제품	40,068,343	36,420,939

상품	29,502,197	42,937,690

기타	1,024,496	1,181,441

합 계	70,595,035	80,540,070

21. 판매비와일반관리비당분기와 전분기 중 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	20,416,776	17,475,076

퇴직급여	2,052,496	1,656,085

복리후생비	3,295,238	3,219,722

여비교통비	954,941	1,181,556

통신비	139,265	137,785

수도광열비	270,513	215,180

세금과공과	437,835	1,600,263

지급임차료	162,413	65,214

감가상각비	1,232,887	1,269,889

무형자산상각비	92,918	83,282

수선유지비	99,067	152,912

보험료	324,679	76,511

접대비	16,508	53,426

광고선전비	1,502,398	1,586,607

포장비	563	1,303

운반비	519,710	41,070

대손상각비(환입)	(45,805)	81,994

차량비	683,446	675,333

공보비	188,334	193,125

교육훈련비	555,955	36,387

업무추진비	224,876	99,386

학술비	2,395,782	2,735,500

도서문구비	286,721	219,841

소모품비	1,089,698	646,299

판매촉진비	1,563,059	1,947,248

지급수수료	6,359,797	5,426,602

용역비	3,578,577	4,121,101

수출비	2,963,027	4,843,028

잡비	113,578	105,258

합 계	51,475,252	49,946,983

22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22.09% (전분기 18.44%)입니다.

23. 배당금

당분기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주

2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 700원, 전전기: 주당 1,000 원)	6,724,818	8,440,847

총배당	6,724,818	8,440,847

전기에 대한 주당 현금배당금과 총 현금배당금은 각각 700원과 5,884백만원이며, 주식배당금 1주당 0.02주로 총 주식배당금 841백만원입니다. 2023년 3월 28일로 개최된 정기주주총회에 의결되었습니다.

24. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	29,113,516	29,113,516	35,237,887	35,237,887

기타포괄손익공정가치측정금융자산	18,955,852	18,955,852	18,950,852	18,950,852

소 계	48,069,368	48,069,368	54,188,739	54,188,739

상각후원가로 인식된 금융자산 :

매출채권	83,187,781	83,187,781	87,093,141	87,093,141

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

미수금	9,420,394	9,420,394	90,000	90,000

미수수익	2,492,997	2,492,997	11,660,404	11,660,404

금융기관예치금	30,836,880	30,836,880	2,273,724	2,273,724

보증금	883,471	883,471	1,033,230	1,033,230

기타금융자산	90,000	90,000	842,591	842,591

소 계	127,141,523	127,141,523	103,223,090	103,223,090

공정가치로 인식된 금융부채 :

당기손익공정가치측정금융부채	110,076	110,076	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채 :

매입채무	28,188,577	28,188,577	35,670,073	35,670,073

미지급금	17,673,096	17,673,096	22,215,070	22,215,070

미지급비용(*1)	5,397,624	5,397,624	9,781,604	9,781,604

차입금	144,387,113	144,387,113	114,586,587	114,586,587

사채	99,883,850	97,906,542	99,876,828	96,674,360

전환사채	95,053,272	96,551,864	94,353,113	95,953,124

금융보증부채	1,893,402	1,893,402	1,589,412	1,589,412

임대보증금	6,414,247	6,414,247	9,072,118	9,072,118

소 계	398,891,181	398,412,465	387,144,804	385,542,346

(*1) 당분기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 20,224백만원 및 20,893백만원이 제외된 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,084,911	5,084,911

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	16,519,000	-	16,519,000

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	5,163,756	5,163,756

당기손익공정가치측정금융자산	스왑파생상품	-	2,345,849	-	2,345,849

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	102,119	-	18,853,733	18,955,852

소 계	102,119	18,864,849	29,102,400	48,069,368

당기손익공정가치측정금융부채	스왑파생상품	-	110,076	-	110,076

전기말:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,274,503	5,274,503

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	24,419,902	-	24,419,902

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,889,160	3,889,160

당기손익공정가치측정금융자산	스왑파생상품	-	1,654,322	-	1,654,322

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	97,118	-	18,853,733	18,950,851

소 계	97,118	26,074,224	28,017,396	54,188,738

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

연결실체는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

25. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	2,699,523	5,437,078

이자비용	1,975,774	1,624,488

이자수익	(1,661,259)	(427,511)

배당금수익	(121,177)	(207,772)

퇴직급여	1,832,364	2,717,893

외화환산손실	189,827	305,923

외화환산이익	1,004,050	(1,264,544)

외환차익	(2,041,535)	-

금융보증비용	327,020	160,407

금융보증수익	(11,515)	(17,744)

대손상각비(환입)	(45,805)	81,994

감가상각비	5,014,389	4,891,634

무형자산상각비	273,526	205,488

유형자산처분손실	14,049	881

유형자산처분이익	(4,565)	(5,239)

무형자산처분이익	(999)	-

무형자산손상차손환입	(21,614)	(864,580)

주식보상비용의 환입	(94,253)	-

임차료	-	4,215

임대료수익	-	(61,382)

재고자산평가손실	2,495,103	465,169

재고자산평가손실환입	(327,801)	(27,838)

지분법손실	18,986	374,157

파생상품평가이익	(691,527)	-

파생상품평가손실	110,076	452,003

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	189,591	563,824

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(923,574)	(967,594)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	(88,492)

합 계	10,198,655	13,352,458

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 감소	4,050,961	5,882,732

미수금의 감소	2,361,187	2,225,751

미수수익의 증가	(153,106)	-

선급금의 감소	3,097,937	1,044,044

선급비용의 증가	(999,878)	(941,374)

선급부가세의 감소(증가)	(53,822)	25,266

재고자산의 감소(증가)	(12,958,818)	1,138,636

매입채무의 증가(감소)	(7,524,706)	534,513

미지급금의 증가(감소)	(4,561,585)	3,285,301

선수금의 증가(감소)	1,617,750	(6,880,135)

미지급비용의 감소	(13,733,584)	(136,696)

선수수익의 증가	564,318	-

장기선수수익의 증가	3,245,201	2,677,411

예수금의 증가	(1,268,318)	(4,402,844)

예수제세의 감소	2,011,934	1,044,651

예수부가세의 증가(감소)	(1,013)	192,993

반품충당부채의 증가(감소)	(957,178)	80,351

순확정급여채무의 증가	(128,702)	(883,402)

임대보증금의 증가(감소)	-	(1,179,070)

반품자산의 감소	608,503	153,091

기타장기종업원급여부채의 증가	-	189,818

합 계	(24,782,917)	4,051,037

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 계정 재분류	(1,835,991)	1,044,752

건설중인자산의 본계정 대체	170,000	1,682,993

사용권자산의 증가	810,402	302,973

미지급배당금	5,884,218	8,440,847

26. 보고기간 후 사건(1) 연결실체 내의 종속회사인 동아참메드(주)는 2023년 4월 1일을 합병기일로 (주)MH헬스케어를 합병하였습니다.