동아에스티 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 ( 1) 합병 등 최근 3사업연도 중 주요한 합병 등의 발생으로 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

시기	대상회사	주요내용	재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

2020.09.02	큐오라클(주)	2020년 9월 동아에스티(주)는 지분 100%를 보유한 종속회사인 큐오라클(주)를 흡수합병하였으며, 본 합병은 신주를 발행하지 않는 무증자 합병으로 존속회사 동아에스티(주)의 경영권 변동 등에 미치는 영향은 없습니다.	동아에스티(주)는 큐오라클(주)의 발행주식을 100% 소유한 상태에서 합병신주를 발행하지 않는 무증자 합병을 진행하여본 합병이 존속회사인 동아에스티(주)의 경영, 재무, 영업에 유의적 영향을 미치지는 않을 것이나, 본 합병을 통해 프로젝트를 위한 자금조달의 안정성 및 각종 프로젝트의 보안 강화 등의 긍정적 효과를 기대하고 있습니다.	○주요사항보고서(회사합병결정) - 2020.06.30 ○합병등종료보고서(합병) - 2020.09.03

당사는 경영 효율성을 향상시키고 연구경쟁력을 강화하고자 종속기업인 큐오라클 주식회사를 2020년 9월 2일자로 흡수합병하였습니다.동 합병의 개요는 다음과 같습니다.

구분	합병 후 존속회사	합병 후 소멸회사

회사의 명칭	동아에스티 주식회사	큐오라클 주식회사

소재지	서울특별시 동대문구 천호대로 64	경기도 용인시 기흥구금화로105번길 21,1층(상갈동)

대표이사	엄대식	이성근

상장여부	유가증권시장 주권상장법인	주권비상장법인

합병비율	1.00	0.00

동 합병은 지배종속기업 간의 합병으로서 합병으로 인하여 당사가 취득한 자산과 인수한 부채는 합병일 현재 연결재무제표상 장부금액으로 인식하였습니다.당사가 합병의 결과로 인식한 취득 자산 및 인수 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산

기타금융자산	327,487

무형자산	31,671,600

자산 총계 :	31,999,087

부채

기타금융부채	333,046

단기차입금	368,352

부채 총계 :	701,398

순자산 장부금액	31,297,689

차감 : 사업결합주체간 자산 및 부채 상계시 자본감소액	(31,303,248)

차감 : 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액	-

투자차액(*1)	(5,559)

(*1) 연결순자산 장부금액과 합병일 현재 종속기업투자의 장부금액과의 차이를 재무상태표상 기타자본항목으로 인식하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기	매출채권	87,685	622	0.71

미수금	23,505	66	0.28

합 계	111,190	687	0.62

제8기	매출채권	82,163	954	1.16

미수금	3,890	6	0.14

합 계	86,053	960	1.12

제7기	매출채권	91,419	653	0.71

미수금	5,444	-	0.00

합 계	96,863	653	0.67

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제9기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	960	653	738

2. 순대손처리액(①－②±③)	56	15	86

① 대손처리액(상각채권액)	60	16	86

② 상각채권회수액	4	1	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(336)	321	1

4. 회계정책의 변경	5	-	-

5. 환율변동효과	1	1	1

6. 기말 대손충당금 잔액합계	687	960	653

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 - 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	86,091	890	207	454	87,642

특수관계자	42	-	-	-	42

합계	86,134	890	207	454	87,685

구성비율	98.23%	1.01%	0.24%	0.52%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제9기	제8기	제7기	비고

의약품 제조	제품	28,973	32,511	31,288	-

상품	27,256	27,622	35,942	-

원료	17,877	22,231	19,907	-

재료	2,722	1,796	1,828	-

재공품	26,239	20,226	25,073	-

저장품	-	-	-	-

기타재고자산	1,531	177	539	-

합계	104,596	104,561	114,577	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	9.37	10.66	11.36	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	2.86	2.76	2.76	-

(2) 재고자산의 실사내용 - 당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어 2021.12.31과 2022.01.03 재고자산 실사를 실시하였으며,실사후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고자산 실사 시 당사의 내부회계관리 담당자가 입회하고, 각 재고자산 담당자별로 재고자산을 실사하였습니다.(3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	29,813	29,813	841	28,973	-

상품	28,229	28,229	973	27,256	-

원료	18,304	18,304	427	17,877	-

재료	2,747	2,747	25	2,722	-

재공품	27,511	27,511	1,273	26,239	-

기타	1,540	1,540	9	1,531	-

합계	108,144	108,144	3,548	104,596	-

주1) 당기평가손실 금액은 재고자산평가손실충당금으로 계상되어 있으며, 폐기시에 재고자산과 상계처리 예정입니다. 라. 공정가치평가 내역

(1) 당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	118,605,815	118,605,815	65,345,405	65,345,405

기타포괄손익공정가치측정금융자산	24,809,431	24,809,431	33,601,902	33,601,902

소 계	143,415,246	143,415,246	98,947,307	98,947,307

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	87,062,716	87,062,716	81,208,647	81,208,647

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

만기보유금융자산	-	-	53,899,219	53,899,219

미수금	23,209,543	23,209,543	3,654,541	3,654,541

미수수익	1,981,946	1,981,946	2,785,580	2,785,580

금융기관예치금	125,050	125,050	115,300	115,300

보증금	642,326	642,326	549,557	549,557

소 계	113,251,581	113,251,581	142,442,844	142,442,844

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	35,996,611	35,996,611	31,535,545	31,535,545

미지급금	31,747,317	31,747,317	18,751,041	18,751,041

미지급비용(*1)	13,149,437	13,149,437	3,260,555	3,260,555

차입금	143,002,415	143,002,415	140,532,739	140,532,739

사채	59,964,506	59,701,419	59,933,275	58,099,398

전환사채	91,622,039	107,794,822	-	-

금융보증부채	1,606,060	1,606,060	548,199	548,199

임대보증금	8,943,526	8,943,526	8,604,225	8,604,225

소 계	386,031,911	401,941,607	263,165,579	261,331,702

(*1) 당기말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미 지급비용 27,229백만원 및 27,153 백만원 이 제외된 금액입니다. (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,102,921	5,102,921

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	109,769,450	-	109,769,450

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	3,733,444	3,733,444

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	112,166	-	24,697,266	24,809,432

합 계	112,166	109,769,450	33,533,631	143,415,247

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	8,875,682	8,875,682

당기손익공정가치측정금융자산	채무증권	-	55,466,627	-	55,466,627

당기손익공정가치측정금융자산	복합금융상품	-	-	1,003,096	1,003,096

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	16,608,075	-	16,993,827	33,601,902

합 계	16,608,075	55,466,627	26,872,605	98,947,307

가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

-당기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	5,102,921	3	순자산가치법	-	-	-

채무증권	109,769,450	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

복합금융상품	1,233,492	3	옵션평가모형,시장접근법	할인율
기초자산의 변동성,PBR	할인율	19.12% ~ 20.15%

기초자산의 변동성	24.20%

PBR	5.96 ~ 10

2,499,952	취득원가법	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	6,233,202	3	현재가치기법	할인율	할인율	13.89% ~ 19.61%

18,464,064	시장접근법	PBR,PSR	PBR	1.81 ~ 8.5

PSR	1.32

-전기(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수	수준3 투입변수범위

당기손익공정가치 측정 금융상품

사모펀드	8,875,682	3	순자산가치법	-	-	-

채무증권	55,466,627	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	-	-

복합금융상품	1,003,096	3	취득원가법	-	-	-

기타포괄손익공정가치 측정 지분상품

지분상품	6,584,724	3	취득원가법	-	-	-

지분상품	10,409,103	3	현재가치기법, 시장접근법	할인율, PBR, EV/SALES, PSR등	할인율	10.12% ~18.94%

PBR	0.39 ~12.39

EV/SALES	0.58 ~ 1.33

PSR	0.53 ~ 2.96

수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 및 채무상품등이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권등이 있습니다. 금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*)	6,508,301	(6,028,559)	5,893,612	(5,336,201)

소 계	6,508,301	(6,028,559)	5,893,612	(5,336,201)

(*) 취득가를 공정가치로 판단한 금융상품 및 상대가치기법에 따른 금융상품등은 민감도 분석에서 제외 하였습니다.