동아에스티 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 9기 당분기 2021년 09월 30일 현재
제 8기 전분기 2020년 09월 30일 현재
동아에스티주식회사

1. 회사의 개요동아에스티주식회사(이하 "당사")는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어 천안, 달성공장에서 각종 제품을 생산하고 있습니다.당사는 2013년 4월 8일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며 , 당분기말 현재 자본금은 42,221 백만원 입니다 .

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성 되었습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.)

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 외부 시장상황의 변화에 대응하기 위하여 당사는 지속적인 연구 개발과 제품 혁신을수행하며, 이를 기반으로 수익을 창출할 수 있습니다. 최근 COVID-19로 인한 글로벌 상황이 시장과 소비자에 영향을 미치고 있으나, 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	매출채권	1,124,401	-	1,532,748	-

종업원단기채권	230,000	-	230,000	-

미수금	21,899,347	-	-	-

기타금융자산 소계	22,129,347	-	230,000	-

기타	매출채권	85,323,303	-	80,728,518	-

대손충당금	(583,055)	-	(938,112)	-

현재가치할인차금	(6,145)	-	(33,796)	-

매출채권 소계	84,734,103	-	79,756,610	-

미수금	505,700	1,130,000	2,530,041	1,130,000

대손충당금	(65,500)	-	(5,500)	-

미수금 소계	440,200	1,130,000	2,524,541	1,130,000

미수수익	2,052,130	-	2,785,580	-

보증금	-	557,611	-	533,611

현재가치할인차금	-	(7,971)	-	(11,471)

보증금 소계	-	549,640	-	522,140

영업보증금	-	27,416	-	27,416

금융기관예치금	118,490	6,500	108,800	6,500

만기보유증권	-	-	53,877,499	21,720

기타금융자산 소계	2,610,820	1,713,556	59,296,420	1,707,777

합 계	110,598,672	1,713,556	140,815,778	1,707,777

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기초금액	943,612	1,070,892

대손상각비	60,000	149,038

대손충당금환입	(354,858)	(66,518)

종속기업합병	-	(368,352)

제각	(200)	(1,515)

분기말금액	648,554	783,545

5. 기타금융자산(1) 금융자산 범주별 장부금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

1. 당기손익공정가치측정금융자산	131,040,953	7,213,477	54,355,732	10,989,673

- 사모펀드	-	5,010,740	-	8,875,682

- 채무증권	131,040,953	-	54,355,732	1,110,895

- 복합금융상품	-	2,202,737	-	1,003,096

2. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1)	-	17,121,997	-	33,601,903

- 국내상장주식	-	128,170	-	154,019

- 국내비상장주식	-	11,962,064	-	11,962,064

- 해외상장주식	-	-	-	16,454,056

- 해외비상장주식	-	5,031,764	-	5,031,764

(*1) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.

(2) 금융자산 범주별 순손익 구분① 당기손익공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(당기손익)	(1,471,552)	-

처분손익(당기손익)	369,334	256,915

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

평가손익(기타포괄손익)	(5,640,450)	(10,161,575)

6. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	32,964,129	(1,898,572)	31,065,557	33,231,559	(720,861)	32,510,698

상품	31,014,425	(2,565,695)	28,448,730	31,071,774	(3,450,099)	27,621,675

재공품	23,740,076	(1,883,130)	21,856,946	21,127,626	(901,345)	20,226,281

원료	20,501,574	(268,389)	20,233,185	22,383,432	(152,868)	22,230,564

재료	3,129,032	(19,310)	3,109,722	2,070,978	(275,441)	1,795,537

기타	1,868,270	(8,269)	1,860,001	203,526	(26,992)	176,534

합 계	113,217,506	(6,643,365)	106,574,141	110,088,895	(5,527,606)	104,561,289

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실	2,275,016	1,204,779

재고자산평가손실환입	(1,159,257)	(1,847,174)

7. 종속기업투자 및 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자와 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	브라질	의약품 판매	99.11%	304,724	99.11%	304,724

Dong-A America Corp	미국	의약품 판매	100.00%	255,650	100.00%	255,650

(주)참메드(*1)	대한민국	의료기기 판매	100.00%	7,616,000	-	-

소 계	8,176,374	560,374

관계기업투자 :

(주)레드엔비 아 (*2,3)	대한민국	제약연구개발	40.83%	4,000,010	40.99%	4,000,010

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	대한민국	투자	46.95%	3,901,410	46.95%	3,901,410

Neurobo Pharmaceuticals, Inc(*4)	미국	제약연구개발	12.93%	10,839,455	-	-

소 계	18,740,875	7,901,420

합 계	26,917,249	8,461,794

(*1) 당사는 당분기 중 (주)참메드 지분을 신규취 득 하였습니다. (*2) 당사는 (주)레드엔비아의 대주주인 (주)바이오엔비아와 (주)레드엔비아 주식에 대한 우선 매수권 및 동반매도청구권에 대한 약정을 체결하고 있습니다.( *3) 당사의 보통주지분율은 40.83%이나 (주)레드엔비아가 발행한 우선주등으로 인하여 실질 지분율은 당분기말 21.77% ( 전 기 말 28.29%) 입니다. (*4) Neurobo Pharmaceuti cals, Inc.은 당분기중 임원 겸임으로 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업투자주식으로 분류 되었으며, 주식은 매각제한 되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	분기순손익

종속기업투자 :

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltd.	315,936	8,326	307,610	220,876	83,696

Dong-A America Corp	339,817	298,323	41,495	599,099	(26,168)

(주)참메드	10,956,783	3,453,012	7,503,771	6,769,072	461,248

관계기업투자 :

(주)레드엔비아	24,702,928	28,130,870	(3,427,942)	-	(4,622,625)

인하브바이오텍7성장사모투자 합자회사	8,205,930	-	8,205,930	-	(84,911)

Neurobo Pharmaceuticals, Inc	9,570,864	2,312,935	7,257,928	-	(12,685,436)

8 . 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	185,377,598	-	185,377,598

건물	174,737,193	(53,511,945)	121,225,248

구축물	5,937,939	(3,752,865)	2,185,073

기계장치	149,827,845	(128,901,883)	20,925,962

차량운반구	362,384	(303,994)	58,390

기타의유형자산	38,139,876	(32,766,763)	5,373,113

건설중인자산	51,733,188	-	51,733,188

사용권자산	11,019,881	(4,533,990)	6,485,890

합 계	617,135,904	(223,771,440)	393,364,462

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	177,394,601	-	177,394,601

건물	153,897,236	(49,240,357)	104,656,879

구축물	5,937,939	(3,616,033)	2,321,906

기계장치	143,791,214	(126,483,679)	17,307,535

차량운반구	425,872	(325,678)	100,194

기타의유형자산	37,959,145	(32,553,583)	5,405,562

건설중인자산	36,756,724	-	36,756,724

사용권자산	9,549,637	(3,233,279)	6,316,358

합 계	565,712,369	(215,452,610)	350,259,759

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	대체	기타증감(*1)	당분기말

토지	177,394,601	-	-	-	-	7,982,996	185,377,598

건물	104,656,879	972,627	-	(3,187,790)	16,707,838	2,075,694	121,225,248

구축물	2,321,906	-	-	(136,833)	-	-	2,185,073

기계장치	17,307,535	8,299,643	(33)	(6,406,202)	1,725,020	-	20,925,962

차량운반구	100,195	10,970	(27,540)	(25,234)	-	-	58,390

기타의유형자산	5,405,562	1,500,035	(64,308)	(1,497,535)	29,360	-	5,373,113

건설중인자산	36,756,724	33,438,681	-	-	(18,462,217)	-	51,733,188

사용권자산	6,316,357	2,537,732	(240,007)	(2,128,193)	-	-	6,485,890

합 계	350,259,759	46,759,688	(331,888)	(13,381,787)	-	10,058,690	393,364,462

(*1) 당분기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	감가상각비	손상차손	대체	기타증감(*1)	전분기말

토지	175,472,826	-	-	-	-	-	1,921,775	177,394,601

건물	101,542,594	77,801	-	(2,859,986)	-	-	1,820,937	100,581,346

구축물	2,491,869	13,500	-	(137,771)	-	-	-	2,367,598

기계장치	20,426,867	1,428,447	(38,646)	(6,294,688)	-	1,915,510	-	17,437,490

차량운반구	127,086	25,525	-	(39,705)	-	-	-	112,906

기타의유형자산	5,577,491	1,956,553	(29)	(2,013,068)	-	41,000	-	5,561,947

건설중인자산	7,484,639	19,314,743	-	-	(453,615)	(1,956,510)	-	24,389,257

사용권자산	6,188,890	3,381,614	(394,811)	(1,980,947)	-	-	-	7,194,746

합 계	319,312,262	26,198,183	(433,486)	(13,326,165)	(453,615)	-	3,742,712	335,039,891

(*1) 전분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD, JPY)

계정명	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

유형자산	토지,건물	35,513,886	54,250,000	-	-	(주)KB국민은행

투자부동산	11,876,243

유형자산	토지,건물	57,283,806	62,400,000	장단기차입금	90,000,000	한국산업은행

기계장치	USD 4,500,000

투자부동산	토지,건물	20,114,387	JPY 1,200,000,000

( 4) 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	자산	부보금액	보험회사	질권설정자	질권설정금액

화재보험	본사 및 공장건물 기타의 유형자산 등	601,401,477	DB손해보험	한국산업은행	62,400,000

JPY 1,200,000,000

USD 4,500,000

(주)KB국민은행	54,250,000

당사는 상기 보험 이외에 재산종합보험, 가스배상책임보험, 생명공학배상책임보험, 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(5) 차입원가당분기와 전분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본화된 차입원가	280,466	141,905

자본화 이자율	2.40%	2.52%

( 6) 당사의 당분기말 유형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 21,057백만원이며 무형자산의 취득 약정에 대한 발생하지 않은 금액은 2,635백만원으로, 유무형자산 총 발생예정금액은 23,692백만원입니다.

9. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,969	(4,503,016)	-	6,599,953

개발비	13,561,827	-	(3,561,800)	10,000,027

시설이용권	10,314,396	-	(2,067,958)	8,246,438

기타의무형자산	5,862,285	(4,074,286)	-	1,787,999

건설중인자산	7,887,417	-	(567,600)	7,319,817

합 계	48,728,894	(8,577,302)	(6,197,358)	33,954,234

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	11,102,969	(4,192,908)	-	6,910,060

개발비	3,561,800	-	(3,561,800)	-

시설이용권	10,304,771	-	(2,067,958)	8,236,813

기타의무형자산	5,065,084	(3,827,623)	-	1,237,460

건설중인자산	4,910,464	-	(567,600)	4,342,864

합 계	34,945,088	(8,020,531)	(6,197,358)	20,727,198

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	취득 및 자본적지출액	무형자산상각비	대체	당분기말

산업재산권	6,910,060	-	(310,107)	-	6,599,953

개발비	-	10,000,027	-	-	10,000,027

시설이용권	8,236,813	9,625	-	-	8,246,438

기타의무형자산	1,237,460	681,202	(246,663)	116,000	1,787,999

건설중인자산	4,342,864	3,092,953	-	(116,000)	7,319,817

합 계	20,727,197	13,783,807	(556,770)	-	33,954,234

나 . 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	취득 및 자본적지출액	처분	무형자산상각비	대체	전분기말

산업재산권	6,604,930	754,333	(6,314)	(336,867)	-	7,016,082

시설이용권	7,951,313	100,000	(252,000)	-	-	7,799,313

기타의무형자산	1,160,837	28,114	-	(321,307)	188,165	1,055,809

건설중인자산	43,470	3,108,443	-	-	(188,165)	2,963,748

합 계	15,760,550	3,990,890	(258,314)	(658,174)	-	18,834,952

(3) 경상연구개발비 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 59,148 백만원 및 50,244 백만원 이며 모두 포괄손익계산서상 경상연구개발비로 계상되 었습니다.

10. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	54,520,620	-	54,520,620

건물	51,495,208	(20,296,460)	31,198,748

합 계	106,015,828	(20,296,460)	85,719,368

나. 전기말(단위: 천원)

계정과목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	62,503,616	-	62,503,616

건물	54,654,700	(20,417,853)	34,236,847

합 계	117,158,316	(20,417,853)	96,740,463

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

계정과목	당기초	감가상각비	기타증감(*)	당분기말

토지	62,503,617	-	(7,982,996)	54,520,621

건물	34,236,847	(962,404)	(2,075,694)	31,198,749

합 계	96,740,464	(962,404)	(10,058,690)	85,719,370

(*) 당분기 중 투자부동산에서 토지와 건물로 대체된 금액입니다.

나. 전분기(단위: 천원)

계정과목	전기초	감가상각비	기타증감(*)	전분기말

토지	64,425,391	-	(1,921,775)	62,503,616

건물	42,354,139	(1,030,388)	(1,820,936)	39,502,815

합 계	106,779,530	(1,030,388)	(3,742,711)	102,006,431

(*) 전분기 중 토지와 건물에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

( 3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당분기	전분기

기타매출	5,387,624	5,712,030

기타매출원가	(2,535,828)	(2,548,896)

합 계	2,851,796	3,163,134

(4) 투자부동산의 담보내역보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 자산 중 담보로 제공된 자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

담보로제공된자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지(*1)	5,044,700	700,000	임대보증금(*1)	700,000	한국맥도날드유한회사

토지 및 건물(*2)	6,877,703	2,520,000	임대보증금(*2)	2,100,000	(주)한국스탠다드차티드은행

(*1) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지에 대해 전세권이 설정되어 있습니다.(*2) 임대보증금 관련하여 투자부동산 토지 및 건물에 대해 담보설정이 설정되어 있습니다.당 분 기 말 현재 당사는 차입금등과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8 참조).

1 1. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

건물	930,518	880,366

차량운반구	5,376,053	5,167,013

전산	179,319	268,978

합계	6,485,890	6,316,357

(*) 재무상태표의 '유형자산'항목에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	2,974,341	2,471,969

비유동	3,637,769	3,960,146

합계	6,612,110	6,432,115

당분기 중 증가된 사용권자산은 2,537백만 원 ( 전분 기: 3,382백만원) 입니다. (2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	437,615	431,689

차량운반구	1,600,919	1,459,599

전산	89,659	89,659

합 계	2,128,193	1,980,947

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	139,708	165,350

사용권자산처분손실(이익) (기타비용에 포함)	(17,722)	(4,368)

단기리스료(판매비 및 관리비에 포함)	5,272	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	56,503	50,560

당분기 중 리스의 총 현금 유출은 2,301백만원(전분기: 2,147백만원) 입니다.

12. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

종속기업명	상위지배기업	소유지분율

지배기업	종속기업	합 계

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	동아에스티(주)	99.11%	0.90%	100.00%

Dong-A America Corp	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

(주)참메드	동아에스티(주)	100.00%	-	100.00%

CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.	(주)참메드	-	100.00%	100.00%

( 2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)

종속기업	Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda, Dong-A America Corp, (주)참메드, CHAMMED(TIANJIN) COMMERCIAL., LTD.

관계기업	(주)레드엔비아, 인하브바이오텍7성장사모투자합자회사, Neurobo Pharmaceuticals, Inc

기타	동아제약(주), (주)수석, 용마로지스(주), DA인포메이션(주), (주)동천수, (주)인더스파크, 아벤종합건설(주), 동아오츠카(주), 디엠바이오(주), 에스티팜(주), 한국신동공업(주), Neon Global Co., Ltd.,Anapath Service, Anapath Research, 수석문화재단, 재단법인 상주학원, (주)크리컴, (주)YU, J Box Co., Ltd.,소주동아음료, (주)엔에스인베스트먼트, Scion Global Co.,Ltd, STP America Research Corp., 인테이크(주) , 디에스프론티어(주) (구, 동아메디케어(주)) , Levatio Therapeutics, LLC.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)(*1,2)	464,958	10,398,110	-	3,638,600	2,511,406	5,996,639	6,104	1,968,765

종속기업	Dong-A America Corp	472,997	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	234,961	-	-	-	-

(주)참메드	9,496	1,887	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	959,291	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,499,873	-	2,979,505	1,867,238	1,133,335	785	4,812	-

동아오츠카(주)	187,483	-	40,560,997	6,070	-	-	-	-

용마로지스(주)	104,947	-	-	35,305	13,684,779	-	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	971,990	1,946,733	704,596	-	-

에스티팜(주)	49,901	-	15,551,707	863,762	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	11,119	-	-	336,121	120,740	22,384,550	-	-

(주)수석	-	-	1,029,291	21,228	-	-	-	-

디엠바이오(주)	6,075	-	5,242,989	9,209,967	-	-	-	-

합 계	7,766,140	10,399,997	65,364,489	17,185,242	19,396,993	29,086,570	10,916	1,968,765

(*1) 당사는 동아쏘시오홀딩스와의 자산양수도 계약 체결을 통하여 동아쏘시오홀딩스 바이오텍연구소를 2021년 1월 8일자로 양수하였습니다. (*2) 동아쏘시오홀딩스(주)에 대한 기타수익은 당사 연구소 발생 비용을 보전 받는 것으로, 비용과 상계처리 되었습니다. 나 . 전분 기

(단위: 천원)

특수관계자범주	특수관계자명	수입	지출

매출	기타수익	상품 및원재료매입	기타비용	용역비	유무형자산취득	사용권자산취득	이자비용	배당

유의적인 영향력을행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	1,693,456	-	-	2,578,749	2,473,804	5,400	433,780	6,418	1,926,322

종속기업	Dong-A America Corp	565,822	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A Brasil Farmaceutica Ltda	-	-	-	249,127	-	-	-	-	-

큐오라클(주)	-	11,468	-	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	765,000	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	동아제약(주)	5,934,158	6,314	4,992,941	2,303,056	856,665	-	341,954	5,060	-

동아오츠카(주)	197,919	-	43,736,146	6,936	-	-	-	-	-

용마로지스(주)	102,025	2,292	-	9,800	11,655,903	-	-	-	-

DA인포메이션(주)	4,930	-	-	726,859	1,821,275	1,021,679	-	-	-

에스티팜(주)	68,283	-	22,027,123	442,040	-	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	4,472	-	-	252,078	120,000	11,407,600	-	-	-

(주)수석	-	-	982,433	83,832	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)	4,520	32,409	2,670,481	358,988	-	-	-	-	-

합 계	9,340,585	52,483	74,409,124	7,011,465	16,927,647	12,434,679	775,734	11,478	1,926,322

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	전환사채	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	77,930	21,899,347	-	-	6,903,638	-	-	22,331,050	302,032

종속기업	Dong-A America Corp	289,708	-	-	-	-	-	-	-	-

Dong-A BrasilFarmaceutica Ltda	-	-	-	-	27,253	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	4,739	-	-	-	-	1,358,262	-	-	-

기타	동아제약(주)	747,074	-	-	122,580	992,815	-	-	-	238,095

동아오츠카(주)	-	-	-	8,813,654	2,698	-	4,487,662	-	-

용마로지스(주)	-	-	-	-	1,564,886	-	1,684,435	-	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	-	328,329	-	-	-	-

에스티팜(주)	4,400	-	-	2,202,792	5,541	-	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	-	7,944,467	-	-	-	-

(주)수석	-	-	-	161,228	-	-	-	-	-

디엠바이오(주)	550	-	3,150,052	333,041	1,794,811	-	-	-	-

합 계	1,124,401	21,899,347	3,150,052	11,633,295	19,564,438	1,358,262	6,172,097	22,331,050	540,127

나. 전기말(단위: 천원)

특수관계자 범주	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금	선수수익	임대보증금	리스부채

유의적인 영향력을 행사하는 기업	동아쏘시오홀딩스(주)	144,928	-	-	1,921,829	-	-	365,067

종속기업	Dong-A America Corp	230,952	-	-	-	-	-	-

관계기업	(주)레드엔비아	-	-	-	-	1,485,762	-	-

기타	동아제약(주)	1,138,157	-	131,384	286,350	-	-	287,786

동아오츠카(주)	11,386	-	9,412,682	33,354	-	4,487,662	-

용마로지스(주)	285	-	-	813,187	-	1,684,435	-

DA인포메이션(주)	-	-	-	251,650	-	-	-

에스티팜(주)	6,600	-	7,587,464	1,030,778	-	-	-

아벤종합건설(주)	-	-	-	59,950	-	28,317	-

(주)수석	-	-	290,894	1,263	-	-	-

디엠바이오(주)	440	5,740,000	524,837	88,000	-	-	-

합 계	1,532,748	5,740,000	17,947,261	4,486,361	1,485,762	6,200,414	652,853

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	리스부채차입	리스부채상환	전환사채차입(*1)	지분양수(*2)

동아쏘시오홀딩스(주)	-	69,138	23,331,050	-

동아제약(주)	-	54,502	-	-

디에스프론티어(주)	-	-	-	7,616,000

(*1) 당사는 당분기 중 동아쏘시오홀딩스(주)에 액면 가액 23,331백만원의 전환사채를 발행하고 전환권조정 및 사채상환할증금을 인식 하였습니다. (*2) 당사는 당분기 중 디에스프론티어(주)부터 참메드(주) 지분 전체를 7,616백만원에 양수하고 종속기업투자주식으로 분류 하였습니다. 나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	대여금 상환	리스부채차입	리스부채상환

동아쏘시오홀딩스(주)	-	433,780	69,138

동아제약(주)	-	341,954	54,502

종업원	360,000	-	-

큐오라클(주)	131,648	-	-

(6) 상기 특수관계자거래 외 당사가 당 분기 말 현재 당사의 임직원에게 주택자금융자금으로 제공한 종업원장기대여금 230 백만 원(전기말: 230백만원)이 있습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	983,214	890,755

퇴직후급여	123,236	164,567

당사의 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증은 주석17에서 설명하고 있는 것을 제외하고는 없습니다.

(9) 당사의 당 분기말 아벤종합건설과 유형자산 취득 약정에 대해 발생하지 않은 금액 은 14,098 백만 원 이며, DA인포메이션과 무형자산 취득 약정에 대해 발생하지 않은 금액은 545 백만원 입니다.

13. 정부보조금 당사는 지식경제부 등과 개발협약을 체결하였으 며 이와 관련하여 개발기간 종료 후 개발에 성공하면 관련 정 부보조금에 대한 상환의무가 발생할 수 있습니다. 당사는 해당 상환의무와 관련하여 39 백만원을 미지급비용으로 계상하고 있습니다.

1 4. 기타금 융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금 융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정과목	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

특수관계자	미지급금	19,564,438	-	4,486,360	-

임대보증금	6,172,097	-	-	6,200,414

기타	금융보증계약부채	99,648	1,735,104	99,648	448,551

미지급금	15,144,130	-	14,259,926	-

미지급비용	32,835,212	-	30,373,614	-

임대보증금	2,183,757	700,000	-	2,883,757

현재가치할인차금	(162,391)	(110,078)	-	(479,946)

합 계	75,836,891	2,325,026	49,219,548	9,052,776

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	차입처	내 역	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동부채:

단기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	1.69	2021.10	10,000,000	10,000,000

일반자금(*1)	1.83	2021.10	20,000,000	20,000,000

(주)신한은행	일반자금	2.01	2022.05	5,000,000	-

농협은행(주)	일반자금	2.04	2022.05	5,000,000	10,000,000

일반자금	2.18	2022.01	10,000,000	10,000,000

(주)하나은행	수출채권매각	-	-	825,925	532,739

유동성장기차입금	케이비에스티제일차	일반자금	2.92	2022.05	30,000,000	-

한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	20,000,000	-

유동성사채	제 7회 사모	운영자금	2.3	2022.04	19,994,699	-

소 계	120,820,624	50,532,739

비유동부채:

장기차입금	한국산업은행	일반자금(*1)	2.11	2022.08	-	20,000,000

일반자금(*1)	1.92	2023.06	40,000,000	40,000,000

케이비에스티제일차	일반	2.92	2022.05	-	30,000,000

사채	제 5회 사모	운영자금	3.61	2022.11	19,986,025	19,976,992

제 6회 사모	운영자금	2.63	2024.04	19,973,865	19,967,954

제 7회 사모	운영자금	2.3	2022.04	-	19,988,329

전환사채	제 8회 공모	운영자금	-	2026.08	91,097,210	-

소 계	171,057,100	149,933,275

합 계	291,877,724	200,466,014

(*1) 당분기말 현재 은행 차입금에 대해 당사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 8참조).

(2) 당분기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	합계	1년 미만	2년 이하	3년 이하	3년 초과

단기차입금	51,076,682	51,076,682	-	-	-

유동성장기차입금	50,966,959	50,966,959	-	-	-

유동성사채	20,345,000	20,345,000	-	-	-

장기차입금	41,403,441	890,038	40,513,403	-	-

사채	42,350,001	1,409,383	20,641,884	20,298,734	-

전환사채	91,097,210	-	-	-	91,097,210

합 계	297,239,293	124,688,062	61,155,287	20,298,734	91,097,210

(3) 전환사채 상세내역당사가 2021년 8월 3일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회차 국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

사채의 종류	국내 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면가액	100,000,000,000원

발행가액	100,000,000,000원

액면이자율	-

상환보장수익률	1%

발행일	2021.08.03

만기	2026.08.03

행사기간	본 사채 발행일 이후 1개월이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

전환가액(*1)	86,800원

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 사채권자는 "본 사채" 발행일로부터 3년이 경과한 날의 이자지급기일에 조기상환을 청구할 수 있음. 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있는 조기상환기일은 2024년 08월 03일이고, 조기상환기일에 적용되는 조기상환율은 사채 원금의 103.0415%으로 함 나. 발행회사의 중도상환청구권(Call Option)에 관한 사항 (1) "발행회사"는 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지 사이에 "중도상환청구권"을 행사하여 "본 사채"의 미상환 잔액을 상환할 수 있다. "중도상환청구권"은 "본 사채"의 미상환 잔액 전부를 대상으로만 행사할 수 있음. (2) "발행회사"가 "중도상환청구권"을 행사하기 위하여는 "중도상환청구권 행사기간" 개시 이후 연속 15거래일 간 "발행회사"의 보통주의 종가가 전환가액의 130%를 초과하여야 함. 이때, 전환가액이 "전환가액 조정에 관한 사항"에 따라 조정되었을 경우에는 조정된 전환가액을 기준으로 함.

행사가격의 조정	1) 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 증권을 발행하여 그 행사가액 조정에 관한 사항이 발생하는 경우2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합,주식의 액면변경 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3) 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing조건): 위 1),2)와는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 되는 날, 그리고 매 3개월마다 전환가액 조정일로하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중평균산술주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 , 그 낮은 가격으로 "전환가액"을 조정함. 다만, 전환가액의 최저 조정한도는 발행 시 "전환가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 "전환가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 85%에 해당하는 가액으로 조정함4) 각호의 산식에 의한 조정 후 "전환가액" 중 호가단위 미만 금액은 상위 호가로 절상하며, 조정 후 "전환가액"이 당사의 보통주의 액면가 이하인 경우에는 그 "전환가액"을 액면가로 함

(*1) 당사는 11월 3일자로 전환가격을 73,800원으로 조정 하였습니다.

16. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	88,019,854	75,058,344

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	8,385,546	6,771,658

연차휴가부채의 증가	2,187,080	2,187,779

주식대응출연	1,869,900	1,494,000

기타장기종업원급여	529,623	376,889

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	확정퇴직급여부채	19,239,149	8,971,707

기타장기종업원급여부채	6,553,316	6,023,693

연차휴가부채	9,019,133	9,343,508

총 종업원급여부채	34,811,598	24,338,908

당사 는 미래에셋생명보험(주)등 의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 0.53~2.70 % 의 수익 이 발생하 고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위 험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

17. 우발부채와 약정사항

(1) 당사는 당 분기말 현재 서울보증보험에 계약보증금 관련 37억원의 이행보증보험에 가입하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사와 금융기관 간에 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	비 고	한도액	실행액

(주)한국스탠다드차타드은행	구매카드지급약정	2,500,000	28,255

당좌차월약정	100,000	-

수출입포괄약정	USD 2,500,000	-

(주)신한은행	당좌차월약정	500,000	-

구매론지급약정	25,000,000	8,305,313

수입신용장지급약정(수입L/G)	USD 6,500,000	-

수입신용장지급약정(수입OPEN)	USD 1,000,000	-

(주)하나은행	지급보증약정(*)	USD 50,000	USD 8,589

한국수출입은행	한도대출	35,000,000	-

(*) 당사는 지급보증약정과 관련하여 USD 100,000의 외화예금을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당사는 Gene Techno Science, Inc. (G-CSF), Cubist Pharmaceuticals (Merck 자회사) (Tedizolid), Alkem Laboratories (Evogliptin), Sanwa Kagaku Kenkyusho (DA-3880), Eurofarma Laboratorios (Evogliptin), Geropharm (Evogliptin), NeuroBo Pharmaceuticals (DA-9801), (주)레드엔비아 (Evogliptin) 등의 회사와 라이센스 계약을 체결하였고, Meiji Seika Pharma (Biosimilar)사와 공동 개발 계약을 체결하였습니다. (4) 당사는 인도네시아 PT-Combipha 사와 바이오제제 생산에 대한 기술이전 계약을 체결하고 이에 대한 대가로 동사의 지분을 취득하였습니다. 이 지분은 (A) 기술이전 계약이 계약기간 이전에 파기 되거나 (B) 동 기술이전 계약이 해지 된 경우, PT-Combiphar 사의 구주주는 당사가 보유한 지분에 대해서 30일 이내에 시장가격으로 매입할 수 있는 권리가 있습니다. 당사는 위 지분을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하고 있습니다. (5) 당사는 DMB-3115에 대한 동아쏘시오홀딩스(주)의 권리의무 중 향후 임상시험과 상업화의 권리를 이전받는 약정을 체결하였습니다. 2021년 7월 20일 Intas Pharmaceuticals Limited 와 DMB-3115의 라이센스 및 독점 공급 계약을 체결하였습니다. 상업화 이전까지 수취되는 계약금은 장기선수수익 처리하며 상업화 개시시점부터 계약종료 시점까지 나누어 수익인식 예정입니다. 수취한 계약금은 동아쏘시오홀딩스(주)와 수익배분비율에 근거하여 배부 하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도 또는 할인한 매출채권	825,925	532,739

상기 양도 또는 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.

(7) 당분기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 사건:

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가 선택발명 항소심	100,000	3심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심	100,000	2심 진행중

특허법원	아스트라제네카	동아에스티	포시가(선택물질) 권리범위확인 항소심	100,000	2심 진행중

(8) 당사는 '동아'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정 비율을 동아쏘시오홀딩스에 지급하는 브랜드 사용료 계약을 체결하고 있습니다. 또한 박카스 매출액의 일정 비율을 동아제약에 지급하는 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (9) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합제도의 원활한 운영을 위하여 동아에스티(주)우리사주조합과 한국증권금융(주)가 체결한 차입금 약정과 관련하여 120 억원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	비 고	한도액	실행액

한국증권금융	연대보증약정(우리사주조합취득자금대출)	12,000,000	9,964,689

18. 매출 및 매출원가 당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출:

제품	99,888,061	282,700,816	84,944,148	277,886,585

상품	47,775,306	145,570,892	56,902,663	167,280,635

수수료	1,365,443	3,874,323	696,543	3,848,197

기타	2,845,982	8,045,100	3,012,790	9,356,908

소계	151,874,792	440,191,131	145,556,144	458,372,325

매출원가:

제품	39,218,881	110,707,015	37,689,949	114,150,630

상품	33,418,411	104,717,232	39,755,095	114,263,414

기타	1,354,067	3,761,156	1,405,710	3,852,933

소계	73,991,359	219,185,403	78,850,754	232,266,977

19. 판매비와 일반관리비 당분기와 전분기 판매비와일반관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	17,906,245	50,656,695	17,062,515	48,998,475

퇴직급여	1,799,402	5,782,351	1,351,702	4,527,713

복리후생비	2,541,942	7,889,341	2,417,511	7,653,511

여비교통비	1,232,326	3,792,023	1,271,966	4,074,440

통신비	125,808	386,866	115,487	352,695

수도광열비	129,269	485,518	213,537	526,267

세금과공과	(110,330)	2,861,614	(88,372)	2,611,868

지급임차료	(20,946)	85,421	35,296	53,325

감가상각비	1,241,919	3,502,145	1,181,180	3,448,854

무형자산상각비	71,687	200,067	77,026	310,594

수선유지비	79,390	526,653	114,345	230,479

보험료	71,099	234,767	82,068	254,835

접대비	31,424	74,614	14,390	41,994

광고선전비	1,794,298	5,117,490	1,939,159	4,320,911

포장비	1,623	12,194	7,845	14,410

운반비	33,192	101,285	32,214	87,550

대손상각비(환입)	4,263	(354,858)	227,085	149,038

차량비	602,587	1,778,779	587,753	1,727,443

홍보비	490,535	1,273,752	216,327	757,727

교육훈련비	65,674	202,698	30,354	61,830

업무추진비	95,433	488,849	93,133	396,053

학술비	3,983,913	10,708,616	3,425,850	7,306,730

도서문구비	44,113	323,060	91,383	275,565

소모품비	721,537	2,013,023	353,094	973,418

판매촉진비	2,427,497	7,224,144	2,430,695	6,747,613

지급수수료	4,083,770	10,862,868	2,447,115	9,214,587

용역비	3,445,241	11,483,418	3,498,257	10,902,690

수출비	4,068,528	13,525,004	3,986,619	9,260,662

잡비	92,803	266,525	95,309	264,151

합 계	47,054,237	141,504,921	43,310,843	125,545,428

20. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000	30,000,000

주당금액 (단위: 원)	5,000	5,000

발행주식수	8,444,147	8,443,868

보통주자본금	42,220,735	42,219,340

(2) 자본금의 변동내역당분기와 전분기 중 자본금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기초	42,219,340	42,219,340

전환권의 행사	1,395	-

분기말	42,220,735	42,219,340

21. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 8.49%(전분기 18.72%)입니다. 22. 배당금

당분기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

보통주

2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 1,000원, 전전기 주당: 주당 1,000 원)	8,438,390	8,438,390

총배당	8,438,390	8,438,390

전기에 대한 주당배당금과 총 배당금은 각각 1,000원과 8,438백만원이며, 2021년 3월 24일 개최된 정기주주총회에서 의결되었습니다.

23. 금융상품의 공정가치

(1) 당분기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산 :

당기손익공정가치측정금융자산	138,254,430	138,254,430	65,345,405	65,345,405

기타포괄손익공정가치측정금융자산	17,121,997	17,121,997	33,601,902	33,601,902

소 계	155,376,427	155,376,427	98,947,307	98,947,307

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	85,858,505	85,858,505	81,289,357	81,289,357

대여금	230,000	230,000	230,000	230,000

만기보유금융자산	-	-	53,899,219	53,899,219

미수금	23,469,547	23,469,547	3,654,541	3,654,541

미수수익	2,052,130	2,052,130	2,785,580	2,785,580

금융기관예치금	124,990	124,990	115,300	115,300

보증금	577,057	577,057	549,557	549,557

소 계	112,312,229	112,312,229	142,523,554	142,523,554

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	32,743,335	32,743,335	31,532,598	31,532,598

미지급금	34,708,568	34,708,568	18,746,285	18,746,285

미지급비용(*1)	5,850,518	5,850,518	3,220,571	3,220,571

차입금	140,825,925	140,825,925	140,532,739	140,532,739

전환사채	91,097,210	111,256,834	-	-

금융보증부채	1,834,752	1,834,752	548,199	548,199

보증금	8,783,385	8,783,385	8,604,225	8,604,225

사채	59,954,589	60,530,007	59,933,275	58,099,398

소 계	375,798,282	396,533,324	263,117,892	261,284,015

(*1) 당 분기 말과 전기말 현재 인건비성 비용 및 소송 관련된 미지급비용 26,985백만원 (전기말: 27,153백만원)이 제외된 금액입니다

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정 가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	5,010,740	5,010,740

채무증권	-	131,040,953	-	131,040,953

복합금융상품	-	-	2,202,737	2,202,737

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	128,170	-	16,993,827	17,121,997

합 계	128,170	131,040,953	24,207,304	155,376,427

전기말:

당기손익공정가치측정금융자산	사모펀드	-	-	8,875,682	8,875,682

채무증권	-	55,466,627	-	55,466,627

복합금융상품	-	-	1,003,096	1,003,096

기타포괄손익공정가치측정금융자산	지분증권	16,608,075	-	16,993,827	33,601,902

합 계	16,608,075	55,466,627	26,872,605	98,947,307

활 성 시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

24. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산ㆍ부채증감은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 손익조정항목

법인세비용	1,769,816	9,696,865

이자비용	4,088,030	3,931,955

이자수익	(989,595)	(3,340,996)

배당금수익	(4,359)	(3,750)

퇴직급여	8,385,546	6,771,658

외화환산손실	200,406	2,594,537

외화환산이익	(1,904,726)	(2,162,720)

금융보증비용	1,435,615	57,205

금융보증수익	(74,531)	(57,205)

대손상각비(환입)	(354,858)	149,038

기타의 대손상각비(환입)	60,000	(66,518)

감가상각비	14,344,191	14,356,551

무형자산상각비	556,770	658,173

유형자산처분손실	65,463	10,926

유형자산처분이익	(66,220)	(9,489)

유형자산손상차손	-	453,615

정부보조금기술료	73,111	17,890

임차료	10,019	12,350

임대료수익	(208,417)	(193,833)

재고자산평가손실	2,275,016	1,204,779

재고자산평가손실환입	(1,159,257)	(1,847,174)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	230,931	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	3,693,823	-

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(600,266)	(256,915)

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(2,222,271)	-

합 계	29,604,235	31,976,942

2. 자산ㆍ부채증감

매출채권의 증가	(3,320,724)	(5,630,811)

미수금의 감소(증가)	(19,875,006)	607,370

선급금의 증가	(5,053,729)	(2,590,015)

선급비용의 증가	(335,306)	(227,761)

재고자산의 감소(증가)	(3,128,610)	8,708,271

매입채무의 증가(감소)	1,192,733	(9,154,232)

미지급금의 증가(감소)	8,380,618	(11,379,583)

선수금의 감소	(125,786)	(254,645)

미지급비용의 증가(감소)	2,383,195	(3,325,345)

예수금의 증가	13,522,975	176,164

예수제세의 증가(감소)	(461,360)	196,529

예수부가세의 증가(감소)	218,967	(3,570,905)

장기선수수익의 증가	4,571,445	510,000

반품충당부채의 감소	(869,077)	(1,552,946)

순확정급여채무의 증가	1,736,042	739,185

임대보증금의 감소	(28,317)	(105,000)

반품자산의 감소(증가)	438,427	(352,174)

기타장기종업원급여부채의 증가	529,622	376,889

합 계	(223,891)	(26,829,009)

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산 계정 재분류	10,058,691	3,742,711

건설중인자산의 본계정 대체	18,462,217	1,956,510

사용권 자산의 증가	2,537,732	3,381,614

합병효과	-	(5,559)

무형자산 미지급금	797,468	(28,114)

유형자산 미지급금	(8,219,564)	(45,720)