동아에스티 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 회사 분할 당사는 구 동아제약(주)에서 2013년 3월 1일 인적분할된 회사입니다. - 2012.10.23 회사분할 이사회결의- 2012.11.08 주주총회를 위한 주주확정- 2013.01.28 회사분할 승인을 위한 주주총회 개최- 2013.03.01 회사분할 실시(존속회사 : 동아쏘시오홀딩스(주), 인적분할회사 : 동아에스티(주), 물적분할회사 : 동아제약(주))-2013.04.08 존속회사 및 인적분할회사 유가증권시장 변경상장 및 재상장 (2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 2013년 3월 1일을 분할기일로 동아쏘시오홀딩스주식회사(분할 전 동아제약주식회사)에서 인적분할되어 전문의약품, 의료기기 및 의약부외품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 2013년 재무제표는 분할 기일인 2013년 3월 1일부터 2013년 12월 31일까지 10개월간 실적을 표시하고 있습니다. 제2기 재무제표와 비교시 유의하시기 바랍니다.

(3) 분할 관련 공시서류 제출일자

제출 공시명	내용	제출일자	비고

주요사항보고서	분할 결정	2012.10.23	최종정정신고 : 2013.01.09

증권신고서	분할	2012.12.24	최종정정신고 : 2013.01.10

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정현황

(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제3기	매출채권	95,537	1,170	1.22

미수금	32,546	-	-

합 계	128,083	1,170	0.91

제2기	매출채권	86,968	707	0.81

미수금	6,249	-	-

합 계	93,217	707	0.76

제1기	매출채권	97,221	1,299	1.34

미수금	7,571	-	-

합 계	104,792	1,299	1.24

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제3기 3분기	제2기	제1기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	707	1,299	1,358

2. 순대손처리액(①－②±③)	59	30	59

① 대손처리액(상각채권액)	59	30	59

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	522	-563	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,170	706	1,299

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준- 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. - 기준금액 : 매출채권 잔액 - 대손처리기준 : 과거의 대손경험률 및 장래의 대손추산액에 의해 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	합계

금액	일반	91,587	2,258	628	105	94,578

특수관계자	959	-	-	-	959

합계	92,547	2,258	628	105	95,537

구성비율	96.87	2.36	0.66	0.11	100.00

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제3기	제2기	제1기	비 고

의약품 제조	제품	17,994	15,790	18,631	-

상품	29,589	32,709	31,611	-

원료	22,861	18,514	18,218	-

재료	1,055	981	903	-

재공품	18,569	15,494	21,245	-

저장품	3	4	4	-

기타재고자산	2,401	1,086	945	-

합계	92,472	84,578	91,557	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	8.73%	7.85%	9.89%	-

재고자산회전율(회수)연환산매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]	4.12회	3.00회	2.46회	-

(2) 재고자산의 실사내용 당사는 당분기 재무제표를 작성함에 있어 2015.12.31 재고 자산 실사를 실시하였으며, 실사 후 입고수량을 합산하고, 출고수량을 차감하여 재고자산 차이를 확인하였습니다. 재고실사는 외부감사인 입회없이 자체적으로 실시하였습니다. (3) 장기체화재고 등 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	당기말잔액	비고

제품	18,514	18,514	-520	17,994	-

상품	30,749	30,749	-1,160	29,589	-

합계	49,263	49,263	1,680	47,583	-

라. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품의 공정가치평가

-당기말과 전 기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

매도가능금융자산	9,878,479	9,878,479	18,124,703	18,124,703

파생상품자산	2,653,222	2,653,222	3,308,017	3,308,017

합 계	12,531,701	12,531,701	21,432,720	21,432,720

상각후원가로 인식된 금융자산:

매출채권	94,367,429	94,367,429	86,261,732	86,261,732

금융기관예치금	6,500	6,500	7,500	7,500

종업원대여금	440,000	440,000	440,000	440,000

매도가능금융자산	5,965,678	5,965,678	3,815,166	3,815,166

만기보유금융자산	1,014,910	1,014,910	1,014,910	1,014,910

미수금	31,064,960	31,064,960	4,161,180	4,161,180

미수수익	116,576	116,576	511,967	511,967

보증금	924,031	924,031	1,135,780	1,135,780

합 계	133,900,084	133,900,084	97,348,235	97,348,235

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	-	-	186,339	186,339

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무	31,792,489	31,792,489	28,007,081	28,007,081

미지급금	23,468,298	23,468,298	25,536,000	25,536,000

미지급비용	9,905,695	9,905,695	9,280,247	9,280,247

단기차입금	49,497,234	49,497,234	58,527,487	58,527,487

유동성장기차입금	60,000,000	60,000,000	-	-

유동성사채	34,960,110	34,960,110	69,178,716	69,178,716

장기차입금	-	-	64,300,000	64,300,000

사채	177,510,371	177,510,371	208,770,204	208,770,204

신주인수권부사채	50,605,417	50,605,417	47,949,041	47,949,041

임대보증금	9,282,625	9,282,625	11,341,256	11,341,256

금융보증부채	220,065	220,065	340,493	340,493

합 계	447,242,304	447,242,304	523,230,525	523,230,525

(2) 공정가치 결정에 사용된 이자율

- 예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 Libor 금리 및 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하여 결정하였습니다. 당사가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

임차보증금	3.81~4.00	3.81~5.47

임대보증금	3.81~3.88	3.81~4.00

단기차입금	2.79~3.97	3.60~3.98

유동성장기차입금	2.29~2.89	-

장기차입금	-	3.26~3.90

사채	2.86~3.69	2.86~5.01

(3) 공정가치 서열체계- 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3(*)	합계

당기말:

매도가능금융자산	9,878,479	-	-	9,878,479

파생상품자산(통화금리스왑)	-	2,653,222	-	2,653,222

전기말:

매도가능금융자산	3,633,999	-	-	3,633,999

파생상품자산(전환권)	-	-	3,308,017	3,308,017

파생상품부채(통화금리스왑)	-	186,339	-	186,339

(*) 시장접근법을 통해 공정가치를 측정하였습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 매도가능금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등- 당사의 연결기준 및 별도기준의 채무증권 발행실적등은 상이하지 않습니다. (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

동아에스티	회사채	사모	2010.05.12	40,000	4.50	-	2017.05.12	미상환	이트레이드증권(주)

동아에스티	회사채	공모	2012.09.24	70,000	3.33	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2015.09.24	상환	우리투자증권(주)이트레이드증권(주)

동아에스티	회사채	공모	2012.09.24	110,000	3.69	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2017.09.24	미상환	우리투자증권(주)이트레이드증권(주)

동아에스티	회사채	사모	2013.11.27	32,220	USD Libor + 1.30	-	2016.11.27	미상환	한국스탠다드차타드증권

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	30,000	2.86	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2017.12.16	미상환	우리투자증권(주)

동아에스티	회사채	공모	2014.12.16	40,000	3.24	A+ (한국기업평가)A+ (한국신용평가)	2019.12.16	미상환	우리투자증권(주)

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 11월 27일 발행한 회사채는 외화금리변동부사채입니다. 권면총액 미화 3천만달러이며 기준환율은 1,074원입니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제2-1회 무보증사채	2012.09.24	2015.09.24	70,000	2015.04.07	SK증권

제2-2회 무보증사채	2012.09.24	2017.09.24	110,000	2015.04.08	SK증권

제4-1회 무보증사채	2014.12.16	2017.12.16	30,000	2015.04.07	한국증권금융

제4-2회 무보증사채	2014.12.17	2019.12.17	40,000	2015.04.08	한국증권금융

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하

이행현황	97.83%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 300% 이하

이행현황	28.32%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계 70% 미만

이행현황	0.1%

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2015.08.24

(3) 기업어음증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	140,000	-	40,000	-	-	-	180,000

사모	32,220	40,000	-	-	-	-	-	72,220

합계	32,220	180,000	-	40,000	-	-	-	252,220

(6)신종자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7)조건부자본증권 미상환 잔액- 해당사항 없음

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-