파이오링크 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제21기 분기: 2020년 09월 30일 현재
제20기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 파이오링크

1. 일반사항주식회사 파이오링크(이하 "당사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 당사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 60백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 2020년 9월30일 현재 자본금은 3,428백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

엔에이치엔(주)	1,986,000	28.97	최대주주

조영철	654,407	9.54	대표이사

김동윤	40,000	0.58	등기임원

이성민	12,585	0.18

기타(*)	4,163,338	60.73	기타

합 계	6,856,330	100.00

(*) 보고기간말 현재 자기주식 516,221주가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 당사는연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표입니다. 2.1 재무제표 작성기준 이번 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책 요 약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한 국채택국제회계기준은 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단으 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 공 정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융자산 종류별 공정가치 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	512,145	512,145	500,510	500,510

소계	512,145	512,145	500,510	500,510

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	21,684,770	21,684,770	20,120,997	20,120,997

단기금융상품	4,940,890	4,940,890	7,201,872	7,201,872

매출채권	7,466,942	7,466,942	7,363,477	7,363,477

기타수취채권	1,357,249	1,357,249	1,217,238	1,217,238

소계	35,449,851	35,449,851	35,903,584	35,903,584

합계	35,961,996	35,961,996	36,404,094	36,404,094

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,325,769	1,325,769	1,248,338	1,248,338

기타지급채무	890,843	890,843	1,184,827	1,184,827

차입부채	782,885	782,885	831,527	831,527

합계	2,999,497	2,999,497	3,264,692	3,264,692

4.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 2

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산 - 주가연계증권	512,145	500,510

4.3 수준 2 및 3 공정가치의 변동 당분기와 전분기 중 수준 2 및 3 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수준 2	수준 2

기초잔액	500,510	3,025,471

취득	-	3,500,000

처분	-	(5,025,471)

당기손익으로 반영된 평가이익	11,635	12,699

기말잔액	512,145	1,512,699

5. 현 금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기은행예치금	1,207,440	2,017,122

환매조건부채권(RP)	11,527,234	7,169,256

기업어음(CP)	8,950,096	10,934,619

합 계	21,684,770	20,120,997

당사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	-	250,000

기업어음(CP)	3,956,328	2,955,372

특정금전신탁	984,562	3,996,500

합 계	4,940,890	7,201,872

(3) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	종 류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	-	250,000	우리사주 임직원 대출관련 담보

6. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	상품	18,408	18,408

평가충당금	(18,408)	(18,408)

소 계	-	-

제품	제품	2,196,282	1,843,290

평가충당금	(981,938)	(911,371)

소 계	1,214,344	931,919

재공품	재공품	1,026,718	642,567

평가충당금	(170,816)	(31,357)

소 계	855,902	611,210

원재료	원재료	2,767,080	1,766,487

평가충당금	(411,129)	(288,203)

소 계	2,355,951	1,478,284

합 계	4,426,197	3,021,413

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 금액은 5,673백만 원 (전분기: 5,636 백만원 )입니다.

7. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초(정부보조금 차감전)	5,102,606	3,671,978

회계기준의 변경(*)	-	1,051,099

취득	2,771,894	17,000

감가상각 누계액 증가	감가상각비	(494,125)	(475,043)

정부보조금 상계액	(18,315)	(75,053)

처분	-	(258)

대체	(41,438)	-

당분기말(정부보조금 차감전)	7,320,621	4,189,723

정부보조금	(9,991)	(41,496)

보고기간말	7,310,630	4,148,227

취득원가	10,526,127	5,984,002

감가상각누계액	(3,205,506)	(1,794,279)

국고보조금	(9,991)	(41,496)

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 리스와 관련하여 사용권자산을 인식하였습니다.

(2) 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	88,321	40,186

용역매출원가	113,538	97,232

판매비와관리비	일반관리비	210,439	281,154

경상연구개발비	81,827	56,471

합 계	494,125	475,043

(3) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당분기말	전기말

장부가액	부보금액	장부가액	부보금액

화재보험	건물	3,180,247	1,696,467	1,787,416	1,163,761

또한, 당사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 e-Biz 배상책임보험에 가입하고 있습니다.

8. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 및 특허권 회원권(*) 소프트웨어 개발비 영업권 합계 기초장부가액 63,559 67,388 152,764 825,503 2,009,595 3,118,809 취득 6,981 - 5,700 - - 12,681 상각 (6,850) - (79,750) (285,787) - (372,387) 당분기말장부가액 63,690 67,388 78,714 539,716 2,009,595 2,759,103 취득원가 96,161 67,388 748,790 5,082,885 2,009,595 8,004,819 상각누계액 (32,471) - (670,076) (3,750,453) - (4,453,000) 손상차손누계액 - - - (792,716) - (792,716) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 및특허권 회원권(*) 컴퓨터소프트웨어 개발비 영업권 합 계 기초장부가액 47,168 67,388 267,800 1,228,617 2,009,595 3,620,568 취득 24,104 - 4,326 - - 28,430 상각 (5,585) - (100,548) (307,852) - (413,985) 기말장부가액 65,687 67,388 171,578 920,765 2,009,595 3,235,013 취득원가 89,180 67,388 728,090 5,082,885 2,009,595 7,977,138 상각누계액 (23,493) - (556,512) (3,369,404) - (3,949,409) 손상차손누계액 - - - (792,716) - (792,716) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손 은 없습니다. (2) 당분기 중 무형자산의 취득과 관련한 선급금은 3,718천원 만큼 순감소하였으며, 전분기 중 무형자산의 취득과 관련된 선급금은 13,797 천원 만큼 순감소하였습니다. (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 용역매출원가 33,541 56,733 판매비와관리비 일반관리비 46,413 44,164 경상연구개발비 292,433 313,088 합 계 372,387 413,985 (4) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 4,521,463 4,040,703 9. 순 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,538,421 7,664,937 (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 338,628 1,015,886 284,920 854,760 순이자원가 44,503 133,508 39,326 117,978 종업원 급여에 포함된 총 비용 383,131 1,149,394 324,246 972,738 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제조원가 12,987 40,272 11,852 29,076 용역매출원가 137,529 458,321 134,640 389,075 경상연구개발비 119,243 361,030 92,279 243,822 판매비와관리비 113,372 289,771 85,475 310,765 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) 383,131 1,149,394 324,246 972,738 (*) 개발비 자산화 대체 및 정부보조금의 사용으로 인한 비용차감 반영 전 금액입니다. (3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 7,664,937 6,056,086 당기근무원가 1,015,886 854,760 이자비용 133,508 117,978 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 (275,910) (149,979) 보고기간말 금액 8,538,421 6,878,845 10. 리스부채 (1) 보고기간말 현재 당사의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통화 이자율(%) 만기 당분기말 전기말 리스부채 KRW 3.98~6.33 2020~2028년 782,885 831,527 (2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 증가 지급 이자비용 기말금액 리스부채 831,527 162,730 (316,281) 104,909 782,885 (3) 당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최초리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 260,469 38,133 222,336 1년 초과 5년 이내 486,400 88,991 397,409 5년 초과 176,100 12,960 163,140 합 계 922,969 140,084 782,885 11. 충당부채 (1) 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 판매보증충당부채 106,051 121,454 판매촉진충당부채 141,368 207,100 복구충당부채 75,583 73,382 합 계 323,002 401,936 당사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 401,936 1,190,281 증가 (12,211) 53,879 감소 (66,723) (1,079,146) 당분기말 323,002 165,014 12. 수 익인식(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 26,475,499 23,301,627 (2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장: 대한민국 23,320,352 20,980,316 일본 3,055,599 2,264,277 기타 99,548 57,034 합 계 26,475,499 23,301,627 주요 제품과 서비스 계열: 제품매출액 17,048,147 15,788,178 상품매출액 264,670 260,418 용역매출액 9,162,682 7,253,031 수익인식 시기: 한 시점에 이행 21,367,835 21,927,962 기간에 걸쳐 이행 5,107,664 1,373,665 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 선수수익은 다음과 같습니다. 매출채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 7,466,942 6,290,941 선수수익 1,036,899 1,013,776 계약자산 810,534 523,083 13. 법인세비용 당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용: 당기법인세 90,701 23,151 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸 (601,063) (35,942) 법인세비용(수익) (510,363) (12,790) 14. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익(손실) 2,830,802,175 5,455,242,322 923,724,670 1,658,855,684 가중평균유통보통주식수 6,340,655 6,382,654 6,479,616 6,479,616 주당이익(손실) 446 855 143 256 한편, 당사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 15. 배 당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 648백만원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 없음). 16. 금융수익 및 금융비용 (1) 당 분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 109,039 390,886 128,088 351,478 외환차익 11,695 156,467 19,416 76,138 외화환산이익 2,255 12,517 13,744 15,879 파생금융자산처분이익 999,295 1,021,987 52,421 124,082 파생금융자산평가이익 3,906 11,636 (9,123) 12,699 합계 1,126,190 1,593,493 204,546 580,276 (2) 당 분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 11,655 37,170 13,157 37,827 외환차손 12,113 66,348 15,979 29,310 외화환산손실 9,509 26,725 (3,525) 2,027 합계 33,277 130,243 25,611 69,164 17. 우발채무 및 약정사항(1) 주요약정사항보고기간말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 운영자금 한도약정 (주)우리은행 300,000 - (주)KEB하나은행 200,000 - 합 계 500,000 - (2) 타인으로부터 지급보증 받은 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 지급보증처 지급보증내용 지급보증금액 대표이사 (주)우리은행 한도대출지급보증 360,000 (주)KEB하나은행 한도대출지급보증 240,000 서울보증보험(주) 이행보증 및 인허가 등 2,229,224 합 계 2,829,224 (3) 계류중인 소송사건당분기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다. 18. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 엔에이치엔㈜ 관계기업 (주)시큐레이어 (주)위드네트웍스 (주)아라기술 그밖의 특수관계자 엔에이치엔고도㈜ 엔에이치엔페이코㈜ 엔에이치엔위투㈜ (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 등 지급수수료 등 매출 등 지급수수료 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 엔에이치엔(주) 616,668 8,406 503,785 12,409 관계기업 (주)시큐레이어 - 63,046 - 86,115 (주)위드네트웍스 12,300 - - - 그밖의 특수관계자 엔에이치엔고도(주) 113,849 - 83,634 - 엔에이치엔페이코(주) - 40,990 - 65,330 (3) 당사는 전기 중 종속회사였던 (주)나임네트웍스 지분을 매각하였으며, 계약에 따라 당사가 보유한 대여금 1,500백만원(대손충당금 1,500백만원)을 제각하였으며, 지급보증충당부채 9억 중 844백만원을 지급하였습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 엔에이치엔(주) 149,588 853 153,637 - 관계기업 (주)시큐레이어 2,411 20,016 - 5,736 (주)아라기술 180,000 - 180,000 - 그밖의 특수관계자 엔에이치엔고도(주) 14,454 - 13,750 858 엔에이치엔페이코(주) - 35,192 - 3,214 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,208,675 1,080,025 상여 110,550 24,510 퇴직급여 158,094 272,550 합 계 1,477,319 1,377,085 (6) 종업원과의 거래 보고기간 종료일 현재 종업원대여금 현황 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 이자율(%) 당분기말 전기말 기타수취채권(유동) 2.00 183,480 205,848 기타수취채권(비유동) 2.00 231,270 합 계 414,750 641,485 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 종업원대여금 641,485 660,672 증가 - - 감소 (226,735) (204,398) 기말 종업원대여금 414,750 456,274 19. 현금흐름표 당 분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 조정사항 510,558 2,153,034 법인세비용 (510,363) (12,790) 재고자산평가손실 507,014 249,528 재고자산폐기손실 - - 감가상각비 494,125 475,043 무형자산상각비 372,387 413,985 퇴직급여 1,149,394 972,738 대손상각비 (593) (9,702) 유형자산처분이익 - - 유형자산처분손실 - 258 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 지급보증비(환입) - (55,633) 매도가능금융자산처분이익 - - 매도가능증권감액손실환입 - - 파생금융자산처분이익 (1,021,987) (124,082) 파생금융자산평가이익 (11,636) (12,699) 파생금융자산평가손실 - - 종속기업주식감액손실 - - 배당금수익 - - 기타의대손상각비 - - 이자수익 (390,886) (351,478) 이자비용 37,170 37,827 외화환산이익 (12,517) (15,879) 외화환산손실 26,725 2,027 지분법이익 (128,275) - 지분법손실 - 583,891 종속기업투자주식처분손실 - - 기타수익,비용 - - 2. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (3,630,376) 576,078 매출채권의감소(증가) (105,231) 3,179,322 재고자산의감소(증가) (1,737,735) (1,053,837) 기타수취채권의감소(증가) (353,167) (5,632) 기타유동자산의감소(증가) (627,542) (523,083) 매입채무의증가(감소) 77,169 179,446 기타지급채무의증가(감소) (272,056) (387,348) 리스자산의 증가(감소) - - 퇴직금의지급 (275,910) (149,979) 충당부채의증가(감소) (47,982) (114,446) 기타자산부채의증감 (287,922) (548,365) 20. 영 업부문(1) 영업부문 당 사는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션 제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역부문 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 이에 따라 분류된 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한국 23,320,352 20,980,316 해외 3,155,147 2,321,311 합 계 26,475,499 23,301,627 (3) 주요 고객에 대한 의존도 당분기와 전분기 중 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (주)론스텍 6,399,722 6,321,578 한일네트웍스㈜ 2,897,105 2,491,139 (주)엔투시스 3,264,224 3,873,877 합 계 12,561,051 12,686,594