파이오링크 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 24(당)기 반기 2023년 6월 30일 현재
제 23(전)기 반기 2022년 6월 30일 현재
주식회사 파이오링크

1. 회사의 개요

주식회사 파이오링크(이하 "당사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 당사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 60백만원이나 수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 2023년 6월 30일 현재 자본금은 3,428백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)이글루코퍼레이션	1,986,000	28.97	최대주주

조영철	654,407	9.54	대표이사

김동윤	40,000	0.58	등기임원

이성민	12,585	0.18	등기임원

기타(*)	4,163,338	60.73	기타

합 계	6,856,330	100.00

(*) 보고기간말 현재 자기주식 176,221주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무 제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은하기에 기재된 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 13에 기재하였습니다.

4. 금융상품당반기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,312,992	6,312,992	5,396,692	5,396,692

소 계	6,312,992	6,312,992	5,396,692	5,396,692

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	27,375,728	-	24,992,491	-

단기금융상품	5,500,000	-	21,470,199	-

매출채권	9,724,525	-	15,159,131	-

기타수취채권	1,805,829	-	2,029,138	-

소 계	44,406,082	-	63,650,959	-

합 계	50,719,074	6,312,992	69,047,651	5,396,692

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	1,611,858	-	2,221,180	-

기타지급채무	1,196,774	-	1,724,472	-

리스부채	1,130,462	-	869,296	-

합 계	3,939,094	-	4,814,948	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	13,187,436	8,254,862

환매조건부채권(RP)	7,240,724	11,804,251

기업어음(CP)	6,947,568	4,933,378

합 계	27,375,728	24,992,491

당사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	-	9,000,000

기업어음(CP)	-	4,970,199

특정금전신탁	5,500,000	7,500,000

합 계	5,500,000	21,470,199

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상 품	상품	1,671,761	840,475

평가충당금	(225)	(225)

소 계	1,671,536	840,250

제 품	제품	3,342,677	2,993,093

평가충당금	(1,083,152)	(1,203,636)

소 계	2,259,525	1,789,457

재공품	재공품	979,567	571,866

평가충당금	(101,444)	(32,914)

소 계	878,123	538,952

원재료	원재료	11,094,218	7,248,726

평가충당금	(384,953)	(481,858)

소 계	10,709,265	6,766,868

합 계	15,518,449	9,935,527

7. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	7,939,695	7,782,871

취득	1,288,223	693,929

감가상각비	(639,068)	(568,887)

처분	(17,577)	(11,406)

대체	-	(22,650)

반기말	8,571,273	7,873,857

취득원가	13,394,864	11,720,676

감가상각누계액	(4,823,591)	(3,846,819)

(2) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제조원가	32,507	56,763	25,362	49,013

용역매출원가	103,160	205,654	113,753	227,261

판매비와관리비	일반관리비	97,447	168,549	69,985	140,686

경상연구개발비	106,536	208,102	78,341	151,927

합 계	339,650	639,068	287,441	568,887

(3) 당반기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당반기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

화재보험	건 물	2,920,554	2,010,656	2,967,769	2,010,656

또한, 당사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 E-Biz 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 8. 무형자산(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권 및특허권	회원권(*)	컴퓨터소프트웨어	개발비	영업권	합 계

반기초	63,701	67,388	189,095	-	1,446,652	1,766,836

취득	8,960	1,377,505	-	-	-	1,386,465

상각	(5,377)	-	(32,193)	-	-	(37,570)

반기말	67,284	1,444,893	156,902	-	1,446,652	3,115,731

취득원가	126,969	1,444,893	1,024,090	5,082,886	2,009,595	9,688,433

감가상각누계액	(59,685)	-	(867,188)	(4,290,170)	-	(5,217,043)

손상차손누계액	-	-	-	(792,716)	(562,943)	(1,355,659)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권 및특허권	회원권(*)	컴퓨터소프트웨어	개발비	영업권	합 계

반기초	53,221	67,388	211,069	95,185	1,446,652	1,873,515

취득	14,585	-	22,650	-	-	37,235

상각	(4,806)	-	(32,200)	(95,185)	-	(132,191)

대체	-	-	22,650	-	-	22,650

반기말	63,000	67,388	224,169	-	1,446,652	1,801,209

취득원가	112,111	67,388	1,024,090	5,082,886	2,009,595	8,296,070

감가상각누계액	(49,111)	-	(799,921)	(4,290,170)	-	(5,139,202)

손상차손누계액	-	-	-	(792,716)	(562,943)	(1,355,659)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.(2) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	12,649	25,730	14,756	29,512

판매비와관리비	일반관리비	3,145	6,228	1,573	2,571

경상연구개발비	2,865	5,612	50,097	100,108

합 계	18,659	37,570	66,426	132,191

(3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	2,159,120	4,426,549	2,223,905	4,301,816

9. 퇴직급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	9,873,032

(2) 당사의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	1,172,037	1,024,801

장기근속자에 대한 부채	262,737	235,870

확정기여형 퇴직제도에 대한 부채	348,741	-

합 계	1,783,515	1,260,671

(3) 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	9,873,032	10,242,364

당기근무원가	231,791	849,974

순이자원가	125,965	147,258

정산손익	(449,884)	-

보험수리적손익	1,218,758	-

제도에서의 지급액:

- 퇴직급여의 지급(*)	(10,999,662)	(443,060)

보고기간말 금액	-	10,796,536

(*) 당사는 2023년 4월 1일 전 임직원의 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였습니다. 당반기 퇴직급여 지급액은 퇴직금제도변경에 따른 지급액입니다.(4) 당반기 확정기여제도에 따른 퇴직급여 인식액은 443,080천원입니다.

10. 리스부채(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	이자율	만 기	당반기말	전기말

리스부채	KRW	3.6~6.34%	2023~2032년	1,130,462	869,296

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	반기초	증가	지급	이자비용	반기말

리스부채	869,296	504,286	(267,485)	24,365	1,130,462

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	반기초	증가	지급	이자비용	반기말

리스부채	720,330	334,572	(193,975)	18,190	879,117

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	509,099	11,446	497,653

1년 초과 5년 이내	623,814	72,252	551,562

5년 초과	112,800	31,553	81,247

합 계	1,245,713	115,251	1,130,462

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	336,399	7,647	328,752

1년 초과 5년 이내	504,250	71,510	432,740

5년 초과	151,200	43,396	107,804

합 계	991,849	122,553	869,296

11. 충당부채당반기와 전반기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유 동	비유동	유 동	비유동

반기초	327,157	57,183	793,971	52,765

증가	77,584	1,751	73,696	19,940

감소	(135,788)	-	(570,230)	-

반기말	268,953	58,934	297,437	72,705

당사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

12. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 당반기와 전반기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,253,262	26,619,044	14,740,641	25,273,664

(2) 당반기와 전반기 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장:

대한민국	12,506,545	22,573,865	13,357,642	22,680,490

일본	696,700	3,891,472	1,293,837	2,490,875

기타	50,017	153,707	89,162	102,299

합 계	13,253,262	26,619,044	14,740,641	25,273,664

주요 제품과 서비스 계열:

제품매출액	7,451,896	16,038,589	9,919,452	16,610,463

상품매출액	556,794	1,002,537	561,170	567,292

용역매출액	5,244,572	9,577,918	4,260,019	8,095,909

수익인식 시기:

한 시점에 이행	10,056,555	20,454,523	12,085,738	20,181,074

기간에 걸쳐 이행	3,196,707	6,164,521	2,654,903	5,092,590

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	9,724,525	15,159,131

계약자산	1,136,341	680,423

계약부채	3,708,068	1,924,830

계약자산은 당사의 용역의 제공이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.전기말 계약부채 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 920백만원입니다.

13. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 6.11%이며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 11.99% 입니다.

14. 주당이익당반기와 전반기 중 주당이익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주순이익	2,119,650,439	3,813,790,660	2,336,666,958	4,236,488,905

가중평균유통보통주식수	6,680,109	6,680,109	6,680,109	6,680,109

주당이익	317	571	350	634

한편, 당사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 15. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,004백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 1,670백만원).

16. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	305,617	685,706	202,765	377,358

외환차익	79,496	122,858	61,746	124,534

외화환산이익	(294,414)	81	2,625	2,950

기타투자자산처분이익	-	149,050	-	46,035

합 계	90,699	957,695	267,136	550,877

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	13,664	25,492	9,927	18,937

외환차손	40,395	83,968	74,529	150,291

외화환산손실	703,096	709,444	161,700	307,049

합 계	757,155	818,904	246,156	476,277

17. 우발채무 및 약정사항(1) 타인으로부터 받은 지급보증당반기말 현재 타인으로부터 받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증 내용	지급보증 금액

서울보증보험㈜	이행보증 및 인허가 등	4,682,779

(2) 계류중인 소송사건당반기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

18. 특수관계자 거래(1) 당반기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	(주)이글루코퍼레이션

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기

배당금 수입	배당금 지급

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	138,600	595,800

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	전반기

배당금 수입	지급수수료 등

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	123,200	30,124

관계기업	(주)시큐레이어	-	5,815

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내역은 없습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	-	-	3,740	43,450

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,111,067	1,135,565

상여	812,890	867,440

퇴직급여	234,082	352,075

합 계	2,158,039	2,355,080

(6) 종업원과의 거래 ① 당반기말과 전기말 현재 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당반기말	전기말

기타수취채권(유동)	2.00	268,903	259,057

기타수취채권(비유동)	457,376	619,537

합 계	726,279	878,594

② 당반기와 전반기 중 종업원대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	878,594	808,316

감소	(152,315)	(186,191)

반기말	726,279	622,125

19. 현금흐름표당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 조정사항	864,988	1,272,918

법인세비용	248,066	577,058

퇴직급여	350,951	997,232

감가상각비	639,068	568,887

무형자산상각비	37,570	132,191

유형자산처분이익	(25,494)	(8,594)

유형자산처분손실	2,187	-

재고자산평가손실(환입)	(148,859)	233,666

기타투자자산처분이익	(149,050)	(46,035)

배당금수익	(138,600)	(123,200)

이자수익	(685,706)	(377,358)

이자비용	25,492	18,937

외화환산이익	(81)	(2,950)

외화환산손실	709,444	307,049

지분법적용투자주식처분이익	-	(1,003,965)

2. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(13,886,931)	(5,632,302)

매출채권의 감소	5,547,902	2,564,693

재고자산의 증가	(5,434,063)	(4,580,346)

기타수취채권의 감소	83,547	57,860

기타유동자산의 감소(증가)	273,948	(366,835)

매입채무의 감소	(597,926)	(162,562)

기타지급채무의 증가(감소)	(970,779)	27,170

퇴직금의 지급	(10,999,662)	(443,060)

충당부채의 감소	(58,204)	(470,052)

기타자산부채의 증가	(1,731,694)	(2,259,170)