파이오링크 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26(당)기 반기 2025년 6월 30일 현재
제 25(전)기 반기 2024년 6월 30일 현재
주식회사 파이오링크와 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 파이오링크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 파이오링크(이하 "지배기업" 또는 "당사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 당사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.

(1) 지배기업의 주요 주주현황

구 분	주식수(주)	지분율(%)	비고

(주)이글루코퍼레이션	1,986,000	28.97	최대주주

조영철	654,407	9.54	대표이사

김동윤	40,000	0.58	등기임원

이성민	12,585	0.18	등기임원

기타(*)	4,163,338	60.73	기타

합 계	6,856,330	100.00

(*) 보고기간말 현재 자기주식 298,249주가 포함되어 있습니다.

(2) 종속기업현황

종속기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말 지분율	전기말 지분율

PIOPLATFORM,Inc.(*)	일본	소프트웨어 공급업	54.35%	54.35%

(*) 2024년 7월 5일 신규 설립하였습니다.

(3) 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 보고기간말 현재 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	당반기말

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

PIOPLATFORM,Inc.	86,703	17,293	69,410	86,603	5,962	5,987

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 회계추정치에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

중간요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2025년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정된 기준서

여러 개정사항과 해석서가 2025년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 이 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음과 같으며 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 회계정책중간요약연결재무제표에 적용된 회계정책은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 반기의 법인세의 인식과 측정에 대한 정책은 주석 13에 기재하였습니다.

4. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,596,863	6,596,863	5,073,292	5,073,292

단기금융상품	-	-	756,302	756,302

소계	6,596,863	6,596,863	5,829,594	5,829,594

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산	39,633,688	-	39,448,599	-

단기금융상품	2,950,274	-	1,000,000	-

매출채권	11,201,258	-	14,767,742	-

기타수취채권	1,828,643	-	1,836,786	-

소계	55,613,863	-	57,053,127	-

합계	62,210,726	6,596,863	62,882,721	5,829,594

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무(*1)	1,341,382	-	1,537,564	-

기타지급채무(*1)	1,735,074	-	2,781,404	-

리스부채(*2)	1,014,324	-	715,373	-

합계	4,090,780	-	5,034,341	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,281,200	-	2,315,663	4,073,300	-	999,992

단기금융상품	-	-	-	-	756,302	-

합계	4,281,200	-	2,315,663	4,073,300	756,302	999,992

(3) 수준 별 공정가치당반기 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

기초잔액	4,073,300	756,302	999,992

취득	-	-	1,315,671

처분	-	(756,302)	-

포괄손익 반영	207,900	-	-

반기말잔액	4,281,200	-	2,315,663

(4) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,315,663	3	원가법	취득원가

공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다면 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 보았습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	5,308,837	9,802,662

환매조건부채권(RP)	7,513,103	17,840,730

기업어음(CP)	26,811,748	11,805,207

합 계	39,633,688	39,448,599

연결회사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정부과제	43,844	1,150

(3) 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금	1,000,000	1,000,000

기업어음(CP)	1,950,274	-

MMF	-	756,302

합 계	2,950,274	1,756,302

6. 재고자산

당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	상품	350,981	167,178

상품평가충당금	-	(225)

소 계	350,981	166,953

제품	제품	3,334,061	3,017,139

제품평가충당금	(1,132,719)	(1,151,348)

소 계	2,201,342	1,865,791

재공품	재공품	1,375,192	1,116,723

재공품평가충당금	(263,431)	(287,703)

소 계	1,111,761	829,020

원재료	원재료	9,933,230	11,649,557

원재료평가충당금	(4,268,718)	(3,137,802)

소 계	5,664,512	8,511,755

미착품	미착품	175,896	-

소 계	175,896	-

합 계	9,504,492	11,373,519

당반기와 전반기 중 각각 1,087,791천원 및 1,293,835천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었습니다. 재고자산의 감액과 환입은 매출원가에 포함됩니다. 7. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기초	8,223,283	8,239,742

취득	845,527	740,066

감가상각비	(794,883)	(727,762)

처분	(2,126)	(1,702)

반기말	8,271,801	8,250,344

취득원가	14,787,342	14,005,150

감가상각누계액	(6,515,541)	(5,754,806)

(2) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제조원가	30,996	71,431	39,933	79,867

용역원가	73,218	145,494	81,082	160,719

판매비와 관리비	일반관리비	137,164	273,730	126,539	244,676

경상연구개발비	152,891	304,228	124,265	242,500

합 계	394,269	794,883	371,819	727,762

(3) 당반기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당반기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

화재보험	건물	2,731,687	2,010,656	2,778,901	2,010,656

연결회사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 E-Biz 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.

8. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	산업재산권 및 특허권	회원권(*)	소프트웨어	개발비	영업권	합 계

반기초	64,966	1,444,893	130,868	-	1,446,652	3,087,379

취득	65,906	-	-	-	-	65,906

상각	(8,292)	-	(35,080)	-	-	(43,372)

당반기말	122,580	1,444,893	95,788	-	1,446,652	3,109,913

취득원가	208,466	1,444,893	352,699	5,082,886	2,009,595	9,098,539

감가상각누계액	(85,886)	-	(256,911)	(4,290,170)	-	(4,632,967)

손상차손누계액	-	-	-	(792,716)	(562,943)	(1,355,659)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	산업재산권 및 특허권	회원권(*)	소프트웨어	개발비	영업권	합 계

반기초	61,546	1,444,893	131,619	-	1,446,652	3,084,710

취득	5,276	-	50,821	-	-	56,097

상각	(5,826)	-	(31,270)	-	-	(37,096)

전반기말	60,996	1,444,893	151,170	-	1,446,652	3,103,711

취득원가	132,245	1,444,893	1,079,911	5,082,886	2,009,595	9,749,530

감가상각누계액	(71,249)	-	(928,741)	(4,290,170)	-	(5,290,160)

손상차손누계액	-	-	-	(792,716)	(562,943)	(1,355,659)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.(2) 당반기와 전반기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

용역원가	14,322	28,835	11,785	23,570

판매비와 관리비	일반관리비	3,212	6,316	3,933	7,109

경상연구개발비	4,680	8,221	3,314	6,417

합 계	22,214	43,372	19,032	37,096

(3) 경상연구개발비당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	2,806,841	5,703,658	2,605,475	5,063,711

9. 종업원 급여(1) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	12,752,048	11,295,851

상여금	96,745	75,561

퇴직급여	908,339	897,986

복리후생비	1,862,265	1,830,714

합 계	15,619,397	14,100,112

(2) 당반기와 전기말 현재 종업원 급여 관련 순부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	1,463,277	1,217,114

상여금에 대한 부채	-	246,631

단기종업원급여부채	1,463,277	1,463,745

기타장기급여에 대한 부채	474,934	439,487

확정기여형 퇴직제도에 대한 부채	855,142	1,569,719

총 종업원급여부채	2,793,353	3,472,951

10. 리스부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통화	이자율(%)	만기	당반기말	전기말

리스부채	KRW	3.03~6.34%	2025~2035년	1,014,324	715,373

(2) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	반기초	증가	지급	이자비용	반기말

리스부채	715,373	583,201	(304,515)	20,265	1,014,324

② 전반기(단위: 천원)

구 분	반기초	증가	지급	이자비용	반기말

리스부채	1,011,935	94,228	(295,567)	22,660	833,256

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	482,715	9,223	473,492

1년 초과 5년 이내	466,088	46,507	419,581

5년 초과	165,200	43,949	121,251

합 계	1,114,003	99,679	1,014,324

② 전기말(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	395,416	7,966	387,450

1년 초과 5년 이내	312,340	36,304	276,036

5년 초과	69,600	17,713	51,887

합 계	777,356	61,983	715,373

11. 충당부채당반기와 전반기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	235,484	68,418	298,568	60,060

증가	85,831	-	66,361	7,172

감소	(49,732)	(11,501)	(59,176)	-

반기말	271,583	56,917	305,753	67,232

연결회사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 12. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당반기와 전반기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	14,722,297	26,715,635	12,759,573	22,441,258

(2) 당반기와 전반기 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

대한민국	13,036,760	23,065,235	11,475,790	20,433,908

일본	1,655,077	3,495,407	1,202,274	1,848,936

기타	30,460	154,993	81,509	158,414

합 계	14,722,297	26,715,635	12,759,573	22,441,258

주요 제품과 서비스 계열

제품매출액	8,335,441	14,211,948	7,749,928	12,522,103

상품매출액	368,358	1,402,152	356,319	418,689

용역매출액	6,018,498	11,101,535	4,653,326	9,500,466

수익인식 시기

한 시점에 이행	10,638,996	18,721,620	9,910,501	16,718,641

기간에 걸쳐 이행	4,083,301	7,994,015	2,849,072	5,722,617

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수취채권	11,201,258	14,767,742

계약자산	1,675,605	905,634

계약부채	4,695,781	2,201,370

계약자산은 연결회사의 용역의 제공이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결회사가 청구서를 발행할 때 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.전기말 계약부채 중 당반기에 수익으로 인식한 금액은 562백만원입니다.

13. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기 모두 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

14. 주당이익 당반기와 전반기 중 주당이익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업보통주순이익(손실)	1,358,523,014	700,714,895	426,013,694	(1,244,784,596)

가중평균유통보통 주식수	6,558,081	6,582,400	6,680,109	6,680,109

기본및희석주당이익	207	106	64	(186)

한편, 연결회사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 15. 배당금2024년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1,987백만원은 2025년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액 2,004백만원)

16. 금융수익 및 금융원가(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	305,733	577,650	235,048	462,508

외환차익	300,851	618,459	2,404	13,916

외화환산이익	(241,323)	4,423	3,255	7,443

합계	365,261	1,200,532	240,707	483,867

(2) 당반기와 전반기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,534	21,782	11,560	23,815

외환차손	43,195	71,336	34,681	110,158

외화환산손실	84,680	87,651	379,303	709,680

합계	139,409	180,769	425,544	843,653

17. 우발채무 및 약정사항

(1) 타인으로부터 받은 지급보증당반기말 현재 타인으로부터 받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	지급보증내용	지급보증금액

서울보증보험㈜	이행보증 및 인허가 등	5,203,353

(2) 계류중인 소송사건당반기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

18. 특수관계자와의 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	(주)이글루코퍼레이션

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	배당금수입	지급수수료 등	배당금 지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	-	138,600	-	595,800

② 전반기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매출	배당금수입	지급수수료 등	배당금지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	10,000	138,600	1,200	595,800

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	1,184,600	1,134,394

상여	9,600	405,410

퇴직급여	92,683	91,017

합 계	1,286,883	1,630,821

(6) 종업원과의 거래 ① 당반기말과 전기말 현재 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	당반기말	전기말

기타수취채권(유동)	2.00	266,099	304,697

기타수취채권(비유동)	494,539	622,733

합 계	760,638	927,430

② 당반기와 전반기 중 종업원대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기초	927,430	883,101

감소	(166,792)	(174,094)

반기말	760,638	709,007

19. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 조정사항	291,560	1,681,305

법인세수익	(1,023,312)	(504,035)

감가상각비	794,883	727,762

무형자산상각비	43,372	37,096

유형자산처분손실	107	1,702

재고자산평가손실	1,087,791	1,293,836

배당금수익	(138,600)	(138,600)

리스해지이익	(41)	-

이자수익	(577,650)	(462,508)

이자비용	21,782	23,815

외화환산이익	(4,423)	(7,443)

외화환산손실	87,651	709,680

2. 자산 및 부채의 증감	4,312,413	(1,485,548)

매출채권의 감소	3,594,106	4,118,212

재고자산의 감소(증가)	791,288	(1,205,837)

기타수취채권의 감소	10,261	179,725

기타유동자산의 증가	(547,898)	(3,446,671)

매입채무의 감소	(218,407)	(282,879)

기타지급채무의 감소	(1,052,977)	(577,429)

충당부채의 증가	6,966	13,202

기타자산부채의 증감	1,729,074	(283,871)

(2) 당반기와 전반기 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 증가	622,034	-

20. 보고기간 후 사건 지배기업은 2025년 7월 7일 이사회 결의에 따라 보유중인 자기주식 중 137,441주(1,074백만원)를 2025년 7월 18일 자로 소각하였습니다.