파이오링크 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 25기 3분기: 2024년 9월 30일 현재
제 24기: 2023년 12월 31일 현재
주식회사 파이오링크

1. 회사의 개요

주식회사 파이오링크(이하 "당사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 당사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립 시 자본금은 60백만원이나 수 차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 2024년 6월 30일 현재 자본금은 3,428백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)	비 고

(주)이글루코퍼레이션	1,986,000	28.97	최대주주

조영철	654,407	9.54	대표이사

김동윤	40,000	0.58	등기임원

이성민	12,585	0.18	등기임원

기타(*)	4,163,338	60.73	기타

합 계	6,856,330	100.00

(*) 보고기간말 현재 자기주식 186,488주가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무 제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3. 중요한 회계정책분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.4. 금융상품당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,003,992	5,003,992	5,820,192	5,820,192

단기금융상품	2,000,000	2,000,000	-	-

소 계	7,003,992	7,003,992	5,820,192	5,820,192

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	35,017,027	-	38,075,972	-

단기금융상품	-	-	966,948	-

매출채권	10,003,798	-	13,711,045	-

기타수취채권	1,720,185	-	2,166,466	-

소 계	46,741,009	-	54,920,431	-

합 계	53,745,002	7,003,992	60,740,624	5,820,192

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	2,107,556	-	2,606,672	-

기타지급채무	2,020,408	-	2,163,802	-

리스부채	826,503	-	1,011,935	-

합 계	4,954,468	-	5,782,410	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.

4.1 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분 하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준3

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,004,000	-	999,992	4,820,200	999,992

단기금융상품	-	2,000,000	-	-	-

합계	4,004,000	2,000,000	999,992	4,820,200	999,992

4.2 수준 별 공정가치

당분기 중 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

기초잔액	4,820,200	-	999,992

당기취득	-	2,000,000	-

포괄손익 반영	(816,200)	-	-

기말잔액	4,004,000	2,000,000	999,992

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	18,225,846	13,224,239

환매조건부채권(RP)	3,894,074	7,535,587

기업어음(CP)	12,881,709	17,316,146

합 계	35,001,629	38,075,972

당사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정부과제	15,398	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기업어음(CP)	-	966,948

특정금전신탁	2,000,000	-

합 계	2,000,000	966,948

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상 품	상품	1,657,825	1,003,225

평가충당금	(225)	(225)

소 계	1,657,600	1,003,000

제 품	제품	3,629,924	2,784,334

평가충당금	(1,261,660)	(1,119,732)

소 계	2,368,264	1,664,602

재공품	재공품	1,291,454	1,924,500

평가충당금	(58,501)	(58,583)

소 계	1,232,953	1,865,917

원재료	원재료	11,832,529	11,651,557

평가충당금	(2,227,208)	(847,018)

소 계	9,605,321	10,804,539

합 계	14,864,138	15,338,058

당분기 중 1,522,036천원의 재고자산이 순실현가능가치로 감액되었으며, 전분기 중 76,797천원의 재고자산이 순실현가능가치로 환입되었습니다. 재고자산의평가손실 (환입)은 매출원가에 가산(차감)되었습니다.7. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PIOPLATFORM,Inc.(*)	일본	소프트웨어 공급업	54.35	45,373	-	-

(*) 2024년 7월 설립8. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,239,742	7,939,695

취득	936,798	1,524,677

감가상각비	(1,112,492)	(1,003,603)

처분	(3,997)	(17,576)

대체	71,400	-

보고기간말	8,131,451	8,443,193

취득원가	14,200,775	13,631,319

감가상각누계액	(6,069,324)	(5,188,126)

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제조원가	40,366	120,232	28,687	85,450

용역매출원가	80,487	241,206	103,323	308,977

판매비와관리비	일반관리비	135,040	379,716	117,008	285,558

경상연구개발비	128,838	371,338	115,517	323,618

합 계	384,731	1,112,492	364,535	1,003,603

(3) 당분기말과 전기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당분기말	전기말

장부금액	부보금액	장부금액	부보금액

화재보험	건 물	2,802,512	2,010,656	2,873,335	2,010,656

또한, 당사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 E-Biz 배상책임보험 및 차량운반구에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. 9. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권 및 특허권	회원권(*)	소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초	61,546	1,444,893	131,619	-	1,446,652	3,084,710

취득	15,592	-	59,912	-	-	75,504

상각	(8,912)	-	(49,315)	-	-	(58,227)

손상차손	-	-	-	-	-	-

당분기말	68,226	1,444,893	142,216	-	1,446,652	3,101,987

취득원가	142,562	1,444,893	1,089,002	5,082,886	2,009,595	9,768,938

감가상각누계액	(74,336)	-	(946,786)	(4,290,170)	-	(5,311,292)

손상차손누계액	-	-	-	(792,716)	(562,943)	(1,355,659)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	산업재산권 및 특허권	회원권(*)	소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초	63,701	67,388	189,095	-	1,446,652	1,766,836

취득	8,960	1,377,505	-	-	-	1,386,465

상각	(8,246)	-	(47,209)	-	-	(55,455)

전분기말	64,415	1,444,893	141,886	-	1,446,652	3,097,846

취득원가	126,969	1,444,893	1,024,090	5,082,886	2,009,595	9,688,433

감가상각누계액	(62,554)	-	(882,204)	(4,290,170)	-	(5,234,928)

손상차손누계액	-	-	-	(792,716)	(562,943)	(1,355,659)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

용역매출원가	14,512	38,082	11,785	37,515

판매비와관리비	일반관리비	3,218	10,327	3,176	9,404

경상연구개발비	3,402	9,818	2,924	8,536

합 계	21,132	58,227	17,885	55,455

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	2,760,502	7,824,214	2,453,354	6,879,904

10. 종업원급여(1) 종업원급여 등의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	16,979,542	15,981,896

상여금	184,860	207,965

퇴직급여(*)	1,347,755	772,709

복리후생비	2,730,326	2,623,033

합계	21,242,483	19,585,603

(*) 당사는 2023년 4월 1일 전 임직원의 퇴직급여제도를 확정급여형 퇴직급여제도에 서 확정기여형 퇴직급여제도로 변경하였으며, 전분기 퇴직급여는 확정급여제도 전환 시 정산손익과 확정기여제도에 따른 퇴직급여 인식액이 포함되어 있습니다.(2) 종업원급여 관련 순부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	1,251,147	1,156,806

상여금에 대한 부채	-	1,113,610

단기종업원급여부채	1,251,147	2,270,416

기타장기급여에 대한 부채	322,044	277,955

확정기여형 퇴직제도에 대한 부채	1,156,971	1,083,518

총 종업원급여부채	2,730,162	3,631,889

11. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	통 화	이자율	만 기	당분기말	전기말

리스부채	KRW	3.6~6.34%	2023~2032년	826,503	1,011,935

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	기말

리스부채	1,011,935	230,737	(449,371)	33,202	826,503

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	지급	이자비용	기말

리스부채	869,296	552,054	(414,918)	38,014	1,044,446

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	454,403	9,193	445,210

1년 초과 5년 이내	365,898	41,530	324,368

5년 초과	76,800	19,875	56,925

합 계	897,101	70,598	826,503

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의 현재가치

1년 이내	509,264	11,635	497,629

1년 초과 5년 이내	500,354	57,738	442,616

5년 초과	98,400	26,710	71,690

합 계	1,108,018	96,083	1,011,935

12. 충당부채당분기와 전분기 중 발생한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유 동	비유동	유 동	비유동

기초	298,568	60,060	327,157	57,183

증가	90,035	7,761	105,845	2,311

감소	(91,266)	-	(176,109)	-

기말	297,337	67,821	256,893	59,494

당사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 당분기와 전분기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,604,821	36,046,079	13,203,084	39,822,128

(2) 당분기와 전분기 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

주요 지리적 시장:

대한민국	11,879,927	32,313,836	12,397,075	34,970,940

일본	1,691,933	3,540,869	729,758	4,621,230

기타	32,961	191,374	76,251	229,958

합 계	13,604,821	36,046,079	13,203,084	39,822,128

주요 제품과 서비스 계열:

제품매출액	8,586,872	21,108,974	6,681,744	22,720,333

상품매출액	496,937	915,626	1,482,043	2,484,581

용역매출액	4,521,012	14,021,479	5,039,296	14,617,214

수익인식 시기:

한 시점에 이행	10,260,697	26,979,338	10,062,549	30,517,072

기간에 걸쳐 이행	3,344,124	9,066,741	3,140,535	9,305,056

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	10,003,798	13,711,045

계약자산	1,516,296	807,118

계약부채	4,556,177	2,610,419

계약자산은 당사의 용역의 제공이 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.전기말 계약부채 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 1,467백만원입니다.

14. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인 식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율을 산정하지 않았으며, 전분기 법인세비용 의 평균유효세율은 4.42% 입니다.

15. 주당손익당분기와 전분기 중 주당이익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주순손익	1,895,418,706	650,634,110	1,547,354,712	5,361,145,372

가중평균유통보통주식수	6,678,608	6,679,605	6,680,109	6,680,109

기본주당이익	284	97	232	803

한편, 당사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.16. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,004백만원은 2024년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 2,004백만원).

17. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	191,428	653,936	233,284	918,989

외환차익	56,497	70,414	13,762	136,622

외화환산이익	276,748	284,191	1,085	1,165

기타투자자산처분이익	-	-	-	149,050

합 계	524,673	1,008,541	248,131	1,205,826

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	11,131	34,947	14,209	39,700

외환차손	7,898	118,057	48,926	132,895

외화환산손실	(704,831)	4,848	27,333	736,777

합 계	(685,802)	157,852	90,468	909,372

18. 우발채무 및 약정사항(1) 타인으로부터 받은 지급보증당분기말 현재 타인으로부터 받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증 제공자	지급보증 내용	지급보증 금액

서울보증보험㈜	이행보증 및 인허가 등	5,234,543

(2) 계류중인 소송사건당분기말과 전기말 현재 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

19. 특수관계자 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	PIOPLATFORM,Inc.	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	(주)이글루코퍼레이션

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당분기

매출 등	매입 등

매출	배당금수입	지급수수료 등	배당금 지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	10,000	138,600	1,800	595,800

종속기업	PIOPLATFORM,Inc.	-	-	-	-

② 전분기

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	전분기

매출 등	매입 등

매출	배당금수입	지급수수료 등	배당금 지급

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	10,000	138,600	-	595,800

종속기업	PIOPLATFORM,Inc.	-	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)이글루코퍼레이션	-	220	11,000	-

종속기업	PIOPLATFORM,Inc.	-	-	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,704,494	1,673,312

상여	421,210	824,090

퇴직급여	136,525	278,263

합 계	2,262,229	2,775,665

(6) 종업원과의 거래 ① 당분기말과 전기말 현재 종업원대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	이자율(%)	당분기말	전기말

기타수취채권(유동)	2.00	254,176	315,146

기타수취채권(비유동)	385,907	567,955

합 계	640,083	883,101

② 당분기와 전분기 중 종업원대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	883,101	878,594

감소	(243,018)	(225,407)

분기말	640,083	653,187

20. 현금흐름표당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 조정사항	1,153,492	1,548,402

법인세비용(수익)	(504,034)	248,066

퇴직급여	-	772,709

감가상각비	1,112,492	1,003,603

무형자산상각비	58,228	55,455

유형자산처분이익	-	(25,494)

유형자산처분손실	1,702	2,187

재고자산평가손실(환입)	1,522,036	(76,797)

기타투자자산처분이익	-	(149,050)

배당금수익	(138,600)	(138,600)

이자수익	(653,936)	(918,989)

이자비용	34,947	39,700

외화환산이익	(284,191)	(1,165)

외화환산손실	4,848	736,777

2. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,665,966)	(14,193,531)

매출채권의 감소(증가)	3,706,829	5,573,496

재고자산의 증가(감소)	(1,048,115)	(5,535,793)

기타수취채권의 감소(증가)	152,398	(282,926)

기타유동자산의 증가	(3,831,555)	959,216

매입채무의 증가(감소)	(460,697)	(958,382)

기타지급채무의 증가(감소)	(183,715)	(1,091,323)

퇴직금의 지급	-	(10,999,662)

충당부채의 감소	4,785	(70,263)

기타자산부채의 증감	(5,896)	(1,787,894)