파이오링크 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제20기 2019년 09월 30일 현재
제19기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 파이오링크

1. 일반사항주식회사 파이오링크(이하 "당사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 당사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 60백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 2019년 6월30일 현재 자본금은 3,428백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

엔에이치엔(주)(구, 엔에이치엔엔터테인먼트(주))	1,986,000	28.97	최대주주

조영철	654,407	9.54	대표이사

김동윤	40,000	0.58	등기임원

이성민	12,585	0.18

기타(*)	4,163,338	60.73	기타

합 계	6,856,330	100.00

(*) 보고기간말 현재 자기주식 376,714주가 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 당사는 전기 중 종속기업인 (주)나임네트웍스의 지배력을 상실하여 당분기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 아니하므로 당기의 재무제표는 관계기업투자에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표(연결대상 종속기업이 없는 연결재무제표의 개념)이며, 비교 표시목적으로 첨부한 전분기의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 연결재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 2.1 재무제표 작성기준 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 재무제표에 적용된 회계정책은 직전연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의 종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. (2) 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

당사는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 차입부채 항목에 포함합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	건물

당기초	1,051

당분기말	977

① 유의적인 회계정책 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 담보가치를 고려한 무보증사채이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 담보가치를 고려한 무보증사채이자율을 할인율로사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변동되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 담보가치를 고려한 무보증사채이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 담보가치를 고려한 무보증사채이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,051

리스부채	1,051

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 담보가치를 고려한 무보증사채이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 담보가치를 고려한 무보증사채이자율은 4.1~6.1 %입니다.

(단위: 백만원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	1,269

2019년 1월 1일의 담보가치를 고려한 무보증사채이자율로 할인한 금액	1,051

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	1,051

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 877 백만원을 인식하였고, 리스부채로 893 백만원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 173 백만원, 이자비용 38 백만원을 인식하였습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한 국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 2.1 에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 공 정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융자산 종류별 공정가치 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,512,699	1,512,699	3,025,471	3,025,471

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	18,052,987	18,052,987	14,739,036	14,739,036

단기금융상품	5,216,041	5,216,041	3,080,000	3,080,000

매출채권	6,284,891	6,284,891	9,455,404	9,455,404

기타수취채권	1,009,665	1,009,665	1,242,963	1,242,963

소계	30,563,584	30,563,584	28,517,403	28,517,403

합계	32,076,283	32,076,283	31,542,874	31,542,874

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무	1,546,047	1,546,047	1,367,119	1,367,119

기타지급채무	928,063	928,063	1,383,513	1,383,513

차입금	-	-	-	-

합계	2,474,110	2,474,110	2,750,632	2,750,632

4.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(2) 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수준 2

당기손익-공정가치측정금융자산

파생금융자산 - 주가연계증권	1,512,699	3,025,471

4.3 수준 2 및 3 공정가치의 변동 당분기와 전분기 중 수준 2 및 3 공정가치로 측정되는 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수준2	수준3	수준2	수준3

기초잔액	3,025,471	-	3,740,367	358,010

기초전환효과(*)	-	-	-	(358,010)

취득	3,500,000	-	5,000,000	-

처분	(5,025,471)	-	(5,256,542)	-

당기손익으로 반영된 평가손익	12,699	-	60,172	-

기말잔액	1,512,699	-	3,543,997	-

5. 현 금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기은행예치금	2,228,934	757,439

환매조건부채권(RP)	9,869,482	3,558,721

기업어음(CP)	5,954,571	10,422,876

합계	18,052,987	14,739,036

당사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	250,000	1,080,000

기업어음(CP)	1,966,041	-

특정금전신탁	3,000,000	2,000,000

합계	5,216,041	3,080,000

(3) 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	종 류	당분기말	전기말	비 고

단기금융상품	정기예금	250,000	250,000	우리사주 임직원 대출관련 담보

-	830,000	나임네트웍스 차입금관련 담보

합계	250,000	1,080,000

6. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	상품	1,003,656	805,796

상품평가충당금	(287,216)	(148,673)

소계	716,440	657,123

제품	제품	2,026,218	1,474,134

제품평가충당금	(767,484)	(702,491)

소계	1,258,734	771,643

재공품	재공품	993,357	439,253

재공품평가충당금	(40,199)	(31,258)

소계	953,158	407,995

원재료	원재료	1,564,639	1,814,851

원재료평가충당금	(235,143)	(198,094)

소계	1,329,496	1,616,757

합계	4,257,828	3,453,518

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 금액은 5,636 백만 원 (전분기: 4,616 백만원 )입니다.

7. 매도가능금융자산 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	-	358,010

기초전환금액(*)	-	(358,010)

당분기말 금액	-	-

(*) 기업회계기준서 제1109호 최초적용에 따라 BSK인베스트먼트 테크스타3호의 측정 범주를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다.

8. 유형자산 (1) 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초(정부보조금 차감전)	3,671,978	4,361,168

연결범위의 변동	-	(272,961)

회계기준의 변경(*)	1,051,099	-

취득	17,000	193,643

감가상각 누계액 증가	감가상각비	(475,043)	(336,811)

정부보조금 상계액	(75,053)	(147,737)

처분	(258)	(27,090)

당분기말(정부보조금 차감전)	4,189,723	3,770,212

정부보조금	(41,496)	(161,272)

보고기간말	4,148,227	3,608,940

취득원가	6,157,652	7,480,824

감가상각누계액	(1,967,929)	(3,710,612)

국고보조금	(41,496)	(161,272)

(*) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 리스와 관련하여 사용권자산을 인식하였습니다.

(2) 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	40,186	25,080

용역매출원가	86,663	75,793

프로젝트매출원가	10,569	2,044

판매비와관리비	일반관리비	281,154	172,834

경상연구개발비	56,471	61,060

합 계	475,043	336,811

(3) 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당분기말	전기말

장부가액	부보금액	장부가액	부보금액

화재보험	건물	1,801,946	1,849,474	1,845,534	1,849,474

또한, 당사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 e-Biz 배상책임보험에 가입하고 있습니다.

9. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 및특허권 회원권(*) 컴퓨터소프트웨어 개발비 영업권 합 계 기초장부가액 47,168 67,388 267,800 1,228,617 2,009,595 3,620,568 취득 24,104 - 4,326 - - 28,430 상각 (5,585) - (100,548) (307,852) - (413,985) 분기말장부가액 65,687 67,388 171,578 920,765 2,009,595 3,235,013 취득원가 89,180 67,388 728,090 5,082,885 2,009,595 7,977,138 상각누계액 (23,493) - (556,512) (3,369,404) - (3,949,409) 손상차손누계액 - - - (792,716) - (792,716) (*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권및 특허권 회원권(*1) 컴퓨터소프트웨어 개발비 영업권(*2) 합 계 기초장부가액 40,122 67,388 385,029 1,742,053 - 2,234,592 연결범위의 변동 (1,557) - (31,919) - - (33,476) 취득 3,892 - 45,920 - 2,000,000 2,049,812 상각 (3,683) - (97,883) (385,077) - (486,643) 분기말장부가액 38,774 67,388 301,147 1,356,976 2,000,000 3,764,285 취득원가 55,318 67,388 723,764 5,082,886 2,000,000 7,929,356 상각누계액 (16,544) - (422,617) (2,933,194) - (3,372,355) 손상차손누계액 - - - (792,716) - (792,716) (*1) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.(*2) 전기 중 (주)비트러스트로부터 보안컨설팅 사업 부문을 양수하여 관련 영업권 2,000백만원을 인식하였습니다. (2) 당분기 중 무형자산의 취득과 관련한 선급금은 13,797천원 만큼 순감소하였으며, 전분기 중 무형자산의 취득과 관련된 선급금은 3,892천원 만큼 순감소하였습니다. (3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 용역매출원가 52,845 52,845 프로젝트매출원가 3,888 1,728 판매비와관리비 일반관리비 44,164 44,163 경상연구개발비 313,088 387,907 합 계 413,985 486,643 (4) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 4,040,703 4,166,939 10. 순 확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,878,845 6,056,086 (2) 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 284,920 854,760 197,218 591,655 순이자원가 39,326 117,978 37,403 112,210 종업원 급여에 포함된 총 비용 324,246 972,738 234,621 703,865 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제조원가 11,852 29,076 10,221 34,091 용역매출원가 87,746 252,622 12,764 60,600 프로젝트매출원가 46,894 136,453 40,596 76,885 경상연구개발비 92,279 243,822 94,294 295,708 판매비와관리비 85,475 310,765 76,746 236,581 종업원 급여에 포함된 총 비용(*) 324,246 972,738 234,621 703,865 (*) 개발비 자산화 대체 및 정부보조금의 사용으로 인한 비용차감 반영 전 금액입니다. (3) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 6,056,086 5,257,600 연결범위의 변동 - (314,947) 당기근무원가 854,760 591,655 영업양수로 인한 증가 - 343,389 이자비용 117,978 112,210 제도에서의 지급액 - 급여의 지급 (149,979) (388,415) 보고기간말 금액 6,878,845 5,601,492 11. 차입부채 (1) 당분기말 현재 당사의 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 이자율(%) 당분기말 리스부채 4.1~6.1 893,482 (2) 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자율(%) 액면금액 장부금액 만기 당기초 4.1~6.1 1,051,099 1,051,099 2020~2028 상환 (157,617) (157,617) 당분기말 893,482 893,482 12. 충당부채 (1) 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 판매보증충당부채 56,736 91,877 판매촉진충당부채 108,278 198,404 지급보증충당부채 - 900,000 합계 165,014 1,190,281 당사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. (2) 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 1,190,281 287,112 연결범위의 변동 - 831,006 증가 53,879 277,781 감소(*) (1,079,146) (252,517) 당분기말 165,014 1,143,382 (*) (주)나임네트웍스 매각에 따른 지급보증충당부채의 감소 효과가 포함되어 있습니다. 13. 수 익인식(1) 수익 원천당사의 주요 수익은 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 23,301,627 15,656,628 (2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 서비스 계열과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장: 대한민국 20,980,316 13,666,693 일본 2,264,277 1,764,669 기타 57,034 225,266 합 계 23,301,627 15,656,628 주요 제품과 서비스 계열 제품매출액 15,788,178 12,203,571 상품매출액 260,418 262,646 용역매출액 7,253,031 3,184,901 임대매출액 - 5,510 수익인식 시기 한 시점에 이행 21,927,962 14,378,915 기간에 걸쳐 이행 1,373,665 1,277,713 (3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권과 선수수익은 다음과 같습니다. 매출채권은 대손충당금 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 6,290,941 5,137,438 선수수익 1,013,776 943,805 계약자산 523,083 - 선수수익은 고객에게 통제가 이전되지 않은 제품에 대해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 2019년 1월 1일에 인식된 선수수익 중 479,338천원은 당분기에 수익으로 인식되었습니다. 14. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세비용: 당기법인세 23,151 13,325 이연법인세비용: 일시적차이의 발생과 소멸(*) (35,942) 923,699 법인세비용 (12,790) 937,025 (*) 전분기 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 법인세 효과 923,699천원이 포함되어 있습니다. 15. 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 손익(기본주당손익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 손익(희석주당손익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익(손실) (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주순이익(손실) 923,724,670 1,658,855,684 (204,017,475) (3,408,728,026) 가중평균유통보통주식수 6,479,616 6,479,616 6,479,616 6,479,616 주당이익(손실) 143 256 (31) (526) 한편, 당사는 보고기간말 현재 잠재적 보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 16. 배 당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금은 없습니다. 17. 금융수익 및 금융비용 (1) 당 분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 128,088 351,478 125,055 320,773 외환차익 19,416 76,138 16,492 81,474 외화환산이익 13,744 15,879 (14,936) 4,957 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 52,421 124,082 7,825 27,408 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (9,123) 12,699 28,178 60,173 합계 204,546 580,276 162,614 494,785 (2) 당 분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 13,157 37,827 (44) 1,479 외환차손 15,979 29,310 14,133 38,544 외화환산손실 (3,525) 2,027 3,820 4,659 파생금융자산평가손실 - - - - 기타의대손상각비 - - - - 합계 25,611 69,164 17,909 44,682 18. 우발채무 및 약정사항(1) 주요약정사항보고기간말 현재 당사의 주요약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 약정금액 실행금액 운영자금 한도약정 (주)우리은행 500,000 - (주)KEB하나은행 200,000 - 합 계 700,000 - (2) 타인으로부터 지급보증 받은 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증제공자 지급보증처 지급보증내용 지급보증금액 대표이사 (주)우리은행 한도대출지급보증 600,000 (주)KEB하나은행 한도대출지급보증 203,500 서울보증보험(주) 이행보증 및 인허가 등 1,735,181 합 계 2,538,681 (3) 지급보증 및 담보제공 당사는 우리사주 관련 임직원의 대출금과 관련하여 (주)KEB하나은행에 204 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (4) 담보제공자산 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 종 류 당분기말 전기말 비 고 단기금융상품 정기예금 250,000 250,000 우리사주 임직원 대출 관련 정기예금 담보 - 830,000 나임네트웍스 차입금 관련 정기예금 담보 합 계 250,000 1,080,000 19. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 중 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 유의적인 영향력을 행사하는 기업 엔에이치엔(주) 관계기업 (주)시큐레이어, (주)위드네트웍스 그밖의 특수관계자 엔에이치엔고도(주), 엔에이치엔페이코(주) (*) 당사는 2019년 5월에 (주)나임네트웍스에 대한 지분을 전량 매각함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 등 지급수수료 등 매출 등 배당금수입 매입 등 지급수수료 등 유의적인 영향력을 행사하는 기업 엔에이치엔(주) 503,785 12,409 209,873 - - 2,881 관계기업 (주)시큐레이어 - 86,115 - 40,000 52,900 136,040 (주)위드네트웍스 - - - - - 1,530 그밖의 특수관계자 엔에이치엔고도(주) 83,634 - 54,092 - - - 엔에이치엔페이코(주) - 65,330 - - - 54,550 (3) 당사는 당분기 중 (주)나임네트웍스 지분을 매각하였으며, 계약에 따라 당사가 보유한 대여금 1,500백만원(대손충당금 1,500백만원)을 제각하였으며, 지급보증충당부채 9억 중 844백만원을 지급하였습니다. (4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 유의적인 영향력을 행사하는 기업 엔에이치엔(주) 100,270 855 31,174 - 관계기업 (주)시큐레이어 - 69,999 - 5,694 (주)위드네트웍스 - - - - (주)나임네트웍스 - - 1,500,000 930,000 그밖의 특수관계자 엔에이치엔고도(주) 12,661 858 9,371 - 엔에이치엔페이코(주) - 3,116 - 2,622 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,080,025 824,505 상여 24,510 81,550 퇴직급여 272,550 66,628 합 계 1,377,085 972,683 (6) 종업원과의 거래 보고기간 종료일 현재 종업원대여금 현황 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 이자율(%) 당분기말 전기말 기타수취채권(유동) 2.00 168,761 198,610 기타수취채권(비유동) 287,513 462,063 합 계 456,274 660,673 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 종업원대여금 660,672 582,590 증가 - 123,799 감소 (204,398) (265,608) 기말 종업원대여금 456,274 440,781 (7) 지급보증 및 담보제공 보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당사는 특수관계자인 대표이사로부터 차입금 지급보증을 제공받고 있습니다.① 지급보증 (단위: 천원) 특수관계 보증처 지급보증금액 관련 차입금액 보증기간 비 고 임직원 (주)KEB하나은행 203,500 185,000 본채무 상환시 자금차입 ② 담보제공 (단위: 천원) 구 분 종 류 당분기말 비 고 단기금융상품 정기예금 250,000 우리사주 임직원 대출 관련 정기예금 담보 20. 현금흐름표 당 분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 조정사항 2,153,034 3,060,411 법인세비용 (12,790) 937,025 재고자산평가손실 249,528 - 재고자산폐기손실 - - 감가상각비 475,043 336,811 무형자산상각비 413,985 486,643 퇴직급여 972,738 703,865 대손상각비 (9,702) 6,050 유형자산처분이익 - (910) 유형자산처분손실 258 - 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 지급보증비(환입) (55,633) - 매도가능금융자산처분이익 - - 매도가능금융자산손상차손(환입) - - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (124,082) (27,408) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (12,699) (60,173) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 종속기업주식감액손실 - 566,335 지분법손실 583,891 425,045 배당금수익 - - 기타의대손상각비 - - 이자수익 (351,478) (320,773) 이자비용 37,827 2 외화환산이익 (15,879) (4,957) 외화환산손실 2,027 4,659 종속기업투자주식처분손실 - - 기타수익,비용 - 8,197 2. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 576,078 166,708 매출채권의감소(증가) 3,179,322 783,209 재고자산의감소(증가) (1,053,837) (669,897) 기타수취채권의감소(증가) (5,632) 35,026 기타유동자산의감소(증가) (523,083) - 매입채무의증가(감소) 179,446 (418,625) 기타지급채무의증가(감소) (387,348) (122,927) 리스자산의 증가(감소) - - 퇴직금의지급 (149,979) (388,415) 충당부채의증가(감소) (114,446) 25,264 기타자산부채의증감 (548,365) 923,073 21. 영 업부문(1) 영업부문 당 사는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션 제조의 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (2) 지역부문 당사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 수익을 내수와 수출로 분류하였으며, 이에 따라 분류된 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 한국 20,980,316 13,666,693 해외 2,321,311 1,989,935 합 계 23,301,627 15,656,628 (3) 주요 고객에 대한 의존도 당분기와 전분기 중 총 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 (주)론스텍 6,321,578 5,982,018 (주)엔투시스 3,873,877 1,534,785 한일네트웍스㈜ 2,491,139 3,179,515 합 계 12,686,594 10,696,318