파이오링크 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 기말 2015년 12월 31일 현재
제 15 기 기말 2014년 12월 31일 현재
제 15 기 기초 2014년 1월 1일 현재
주식회사 파이오링크

1. 일반사항주식회사 파이오링크(이하 "회사")는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 주 목적사업으로 하고 있습니다. 본점소재지는 서울시 금천구 가산디지털 2로 98에 위치하고 있으며, 대표이사는 조영철입니다. 회사는 2000년 7월 26일에 설립되어 2001년 1월 17일 중소기업청에 의하여 벤처기업으로 등록되었으며, 2013년 8월 1일자로 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 60백만원이나 수차례의 유ㆍ무상증자를 통하여 2015년 12월 31일 현재 자본금은 3,428백만원이며, 주요 주주는 엔에이치엔엔터테인먼트(주)(지분율 : 28.97%)입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문회사의 영업부문은 하나의 보고부문을 가지고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다(주석39 참조).최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 중요한 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 평가하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건 물	40년

시 설 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산(1) 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어개별적으로 취득한 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어는 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어는 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고있습니다. 산업재산권 및 컴퓨터소프트웨어는 추정내용연수(5년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

(2) 회원권

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하지 않고 있습니다.

(3) 연구 및 개발연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되면서, 식별가능하고 고유한 개발 프로젝트에서 발생한 원가는 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있도록 기술적으로 실 현가능하고,

- 경영진은 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 있고,

- 무형자산을 사용하거나 판매할 능력이 있고,

- 무형자산이 어떻게 미래경제적 효익을 창출할 것인지를 제시할 수 있고,

- 개발을 완성하여 무형자산을 사용하거나 판매하는데 필요한 적절한 기술적, 재정 적 및 기타 자원이 이용가능하며,

- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매가능시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 자산손상 검사를 하고 있습니다.

2.13 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 확정급여부채

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(3) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 회사는 네트워크 서비스 및 정보보안 솔루션의 제조, 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 다만, 대금회수가 사실상 구매자의 재판매 여부에 따라 결정되는 재화의 판매에 따른 수익은 구매자가 해당 제품을 재판매한 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금 수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.20 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.21 수정 재무제표 확정일과 기관

회사의 재무제표는 2015 회계연도와 그 이전연도의 회사의 수익인식 회계오류에 대한 수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 따라서 2016년 2월 15일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 수정재무제표는 2016년 6월 28일자 이사회에서 확정되었으며, 이후 개최될 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 참조).(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).(4) 판매보증부채회사는 보고기간말 현재 주석 22에서 설명하는 바와 같이 품질보증수리 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험을 기반으로 한 추정에 의해 결정됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무기획팀에 의해 이루어지고 있습니다재무기획팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

회사의 영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD와 JPY가 있습니다. 회사는 외화채권ㆍ채무에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, JPY, 원화단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

외 화	원 화	외 화	원 화	외 화	원 화

외화자산:

현금및 현금성자산	JPY	7,443,133	72,348	JPY	15,255,485	140,372	JPY	11,036,032	110,875

USD	165,403	193,852	USD	27,531	30,263	USD	132,186	139,495

매출채권	JPY	17,819,100	173,203	JPY	11,671,508	107,394	JPY	11,155,630	112,076

USD	19,772	23,173	USD	51,000	56,059	USD	150,065	158,364

합 계	JPY	25,262,233	245,551	JPY	26,926,993	247,766	JPY	22,191,662	222,951

USD	185,175	217,025	USD	78,531	86,322	USD	282,251	297,859

외화부채:

매입채무	USD	103,160	120,904	USD	41,600	45,727	USD	116,750	123,206

한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

JPY	24,555	(24,555)	24,777	(24,777)

USD	9,612	(9,612)	4,060	(4,060)

합 계	34,167	(34,167)	28,837	(28,837)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	-	-	7,000	(7,000)

이자수익	18,333	(18,333)	10,153	(10,153)

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험관리, 신속한 의사변경 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적을 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 그 밖의 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 회사 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일하며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당기말 현재 1,296,660천원(전기말: 360,000천원, 전기초: 168,848천원)입니다. 4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금 한도(주석35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 모니터링하여 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

2015.12.31>(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	합 계

매입채무	1,899,783	-	-	-	1,899,783

기타지급채무(유동)	1,199,815	512,004	-	-	1,711,819

기타지급채무(비유동)	-	70,318	100,500	110,800	281,618

금융보증(*)	1,296,660	-	-	-	1,296,660

합 계	4,396,258	582,322	100,500	110,800	5,189,880

(*) 회사는 종속기업인 PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD.와 (주)나임네트웍스의 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 회사는 PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD.의 차입금 전액에 대해 보고기간말 현재 지급보증충당부채를 설정하고 이를 충당부채 계정으로 계상하였습니다. 동 금융보증금액은 해당 차입금의 최대 보증 약정액으로 기재하였습니다.

2014.12.31>(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

차입금	5,523	710,310	-	-	-	715,833

매입채무	1,428,828	-	-	-	-	1,428,828

기타지급채무(유동)	545,634	359,518	-	-	-	905,152

기타지급채무(비유동)	-	-	264,000	78,000	55,400	397,400

금융보증(*)	360,000	-	-	-	-	360,000

합 계	2,339,985	1,069,828	264,000	78,000	55,400	3,807,213

(*) 회사는 종속기업인 (주)나임네트웍스의 차입금에 대해 금융보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증금액은 해당 차입금의 최대 보증 약정액으로 기재하였습니다.

2014.1.1>(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	합 계

차입금	259,114	19,514	718,307	996,935

매입채무	2,566,960	-	-	2,566,960

기타지급채무(유동)	1,160,652	245,056	-	1,405,708

기타지급채무(비유동)	-	-	165,000	165,000

금융보증(*)	168,848	-	-	168,848

합 계	4,155,574	264,570	883,307	5,303,451

(*) 회사는 종속기업인 PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD.의 차입금에 대해 금융보증을 제공하고 있으며, 동 금융보증금액은 해당 차입금의 최대 보증 약정액으로 기재하였습니다.

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장ㆍ단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

총차입금	-	700,000	950,000

차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	22,844,225	14,962,554	16,285,660

순부채	(22,844,225)	(14,262,554)	(15,335,660)

자본총계	40,893,362	29,707,406	26,812,537

총자본	18,049,137	15,444,852	11,476,877

자본조달비율	-	-	-

4.3 공정가치

당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한, 당기와 전기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

4.3.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,079,610	16,079,610	10,100,299	10,100,299	14,975,660	14,975,660

단기금융상품	6,764,615	6,764,615	4,862,255	4,862,255	1,310,000	1,310,000

매출채권	5,623,592	5,623,592	4,008,641	4,008,641	4,661,356	4,661,356

매도가능금융자산(*)	934,432	934,432	-	-	-	-

파생금융자산	111,096	111,096	-	-	-	-

기타수취채권	1,574,816	1,574,816	1,838,062	1,838,062	1,911,456	1,911,456

합 계	31,088,161	31,088,161	20,809,257	20,809,257	22,858,472	22,858,472

금융부채

매입채무	1,899,783	1,899,783	1,428,828	1,428,828	2,566,960	2,566,960

기타지급채무	1,993,437	1,993,437	1,302,552	1,302,552	1,570,708	1,570,708

차입금	-	-	700,000	700,000	950,000	950,000

합 계	3,893,220	3,893,220	3,431,380	3,431,380	5,087,668	5,087,668

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외했습니다.

4.3.2 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

매도가능금융자산

슈프리마인베스트먼트 테크스타3호	400,000	200,000	-

슈프리마인베스트먼트 테크스타3호는 비상장 지분상품이며 추정 현금흐름의 편차가유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 매도가능금융자산을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 4.3.3 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

수준 3	수준 3	수준 3

공정가치로 측정되는 금융자산

비유동성 매도가능금융자산

㈜세인트시큐리티 전환사채(*)	934,432	-	-

당기손익인식금융자산

파생금융자산(*)	111,096	-	-

(*) 회사는 당기에 주식으로 전환될 수 있는 권리가 부여된 ㈜세인트시큐리티 전환사채를 취득하였으며, 취득시 해당 전환권과 조기상환권을 이항모형을 사용하여 평가하고 파생금융자산으로 계상하였습니다(주석12와 13 참조).4.3.4 가치평가기법 및 투입 변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2015.12.31

공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

매도가능금융자산

전환사채	934,432	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율	14.05%

파생금융자산

전환권 및 조기상환권	111,096	3	옵션모델	연환산 신용변동성	10.02%

거래상대방 신용위험	14.05%

4.3.5 수준 3 공정가치당기 중 수준 3 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산과 파생금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	매도가능금융자산	파생금융자산

기초잔액	-	-

취득(*)	855,599	144,401

유효이자율 상각	76,985	-

당기손익으로 반영된 평가이익(손실)	-	(33,305)

기타포괄손익으로 반영된 평가이익	1,848	-

기말잔액	934,432	111,096

(*) 회사는 당기에 주식으로 전환될 수 있는 권리가 부여된 ㈜세인트시큐리티 전환사채를 취득하였으며, 취득시 해당 전환권과 조기상환권을 이항모형을 사용하여 평가하고 파생금융자산으로 계상하였습니다(주석12와 13 참조).

5. 범주별 금융상품(1) 2015년 12월 31일

(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,079,610	-	-	16,079,610

단기금융상품	6,764,615	-	-	6,764,615

매출채권	5,623,592	-	-	5,623,592

기타수취채권(유동)	979,738	-	-	979,738

기타수취채권(비유동)	595,078	-	-	595,078

매도가능금융자산	-	-	1,334,432	1,334,432

파생금융자산	-	111,096	-	111,096

합 계	30,042,633	111,096	1,334,432	31,488,161

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,899,783

기타지급채무(유동)	1,711,819

기타지급채무(비유동)	281,618

합 계	3,893,220

(2) 2014년 12월 31일(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,100,299	-	10,100,299

단기금융상품	4,862,255	-	4,862,255

매출채권	4,008,641	-	4,008,641

기타수취채권(유동)	1,216,700	-	1,216,700

기타수취채권(비유동)	621,362	-	621,362

매도가능금융자산	-	200,000	200,000

합 계	20,809,257	200,000	21,009,257

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	1,428,828

기타지급채무(유동)	905,152

차입금(유동)	700,000

기타지급채무(비유동)	397,400

합 계	3,431,380

(3) 2014년 1월 1일(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권

현금및현금성자산	14,975,660

단기금융상품	1,310,000

매출채권	4,661,356

기타수취채권(유동)	1,417,479

기타수취채권(비유동)	493,977

합 계	22,858,472

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	2,566,960

기타지급채무(유동)	1,405,708

차입금(유동)	250,000

기타지급채무(비유동)	165,000

차입금(비유동)	700,000

합 계	5,087,668

(4) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금 및 수취채권

이자수익	683,527	355,097

외환차익	28,114	24,199

외환차손	(79,853)	(20,136)

외화환산이익	11,508	10,715

외화환산손실	(428)	(3,934)

기타의대손상각비	(1,000,000)	-

파생금융자산

파생금융자산평가손실	(33,305)	-

매도가능금융자산

이자수익	76,985	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(15,373)	(28,533)

외환차익	6,508	2,507

외환차손	(2,619)	(3,462)

외화환산이익	493	22

외화환산손실	(275)	(346)

6. 금융자산의 신용건전성

외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	1,449,088	794,404	103,040

Group 2	4,174,504	3,214,237	4,558,316

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	5,623,592	4,008,641	4,661,356

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소된 고객

(단위: 천원)

현금및현금성자산 및 단기금융상품	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

AAA	3,883,290	2,915,300	5,431,309

A3+	4,946,320	1,969,240	2,984,351

AA+	2,000,000	-	1,000,000

A+	-	5,085,000	2,870,000

A	5,607,800	4,000,000	4,000,000

A2-	6,406,815	993,014	-

합 계	22,844,225	14,962,554	16,285,660

(단위: 천원)

기타수취채권	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	2,411	-	-

Group 2	1,572,405	1,838,062	1,911,456

연체 및 손상되지 아니한 기타수취채권 합계	1,574,816	1,838,062	1,911,456

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객으로 채무불이행 위험이 해소된 고객

7. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

단기은행예치금	1,833,290	1,015,299	1,121,309

환매조건부채권(RP)	4,300,000	9,085,000	5,870,000

전자단기사채(ABSTB)	5,000,000	-	-

기업어음(CP)	4,946,320	-	2,984,351

양도성예금증서	-	-	3,000,000

파생결합사채(DLB)	-	-	2,000,000

합 계	16,079,610	10,100,299	14,975,660

회사는 취득일 현재 만기가 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 금융상품을 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.(2) 보고기간말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	종 류	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1	비 고

단기금융상품	정기예금	350,000	900,000	1,310,000	우리사주 임직원 대출 관련 정기예금 담보

8. 매출채권(1) 매출채권(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

매출채권	5,823,617	4,008,641	4,661,356

차감 : 대손충당금	(200,025)	-	-

매출채권(순액)	5,623,592	4,008,641	4,661,356

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

연체되지 않은 채권	5,412,448	3,749,410	3,125,376

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월이하	125,000	118,514	942,550

3개월초과 6개월이하	86,144	140,517	448,230

6개월초과 12개월 이하	-	200	145,200

소 계	211,144	259,231	1,535,980

손상채권(*2)	200,025	-	-

합 계	5,823,617	4,008,641	4,661,356

(*1) 연체됐으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련이 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 200백만원입니다. (3) 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

대손상각	200,025	-

기말잔액	200,025	-

9. 기타수취채권

(1) 보고기간말 현재 기타수취채권의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

유동	미수금	745,462	991,821	1,133,112

미수수익	103,084	83,939	70,049

종업원대여금	131,192	140,940	117,231

소 계	979,738	1,216,700	1,320,392

비유동	장기대여금	1,000,000	-	97,087

대손충당금(장기대여금)	(1,000,000)	-	1,417,479

보증금	325,266	322,324	242,781

종업원대여금	269,812	299,038	251,196

소 계	595,078	621,362	493,977

합 계	1,574,816	1,838,062	1,911,456

(2) 대손충당금의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	-

기타의대손상각	1,000,000	-

기말잔액	1,000,000	-

10. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

상품	66,469	129,174	126,614

제품	제품	3,501,666	4,945,188	2,651,366

평가충당금	(526,463)	(523,880)	(318,402)

소 계	2,975,203	4,421,308	2,332,964

재공품	재공품	735,720	1,152,963	1,310,058

평가충당금	(23,377)	-	(5,692)

소 계	712,343	1,152,963	1,304,366

원재료	원재료	1,838,058	1,356,315	3,071,685

평가충당금	(43,055)	(15,193)	(196,035)

소 계	1,795,003	1,341,122	2,875,650

합 계	5,549,018	7,044,567	6,639,594

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 8,496백만원(전기: 8,533백만원)입니다.

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

유동	선급금	186,762	147,916	2,502

선급비용	176,050	239,199	101,796

소 계	362,812	387,115	104,298

비유동	선급비용	18,108	-	-

합 계	380,920	387,115	104,298

12. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	200,000	-

취득	1,055,599	200,000

상각이자	76,985	-

평가이익	1,848	-

기말금액	1,334,432	200,000

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

비상장 지분증권

슈프리마인베스트먼트 테크스타3호(*)	400,000	200,000	-

비상장 채무증권

㈜세인트시큐리티 전환사채	934,432	-	-

합 계	1,334,432	200,000	-

(*) 회사는 기존 조합원과의 계약을 통해 조합의 청산 시 회사의 조합배분금액이 4억이상이 될 경우 그 초과금액 중 최대 1억원을 한도로 하여 기존 조합원에게 우선 보전키로 하였습니다. 한편, 회사의 조합 배분금액이 4억 미만일 경우는 보전의무가 없습니다.

13. 파생금융자산(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

파생금융자산	111,096	-	-

회사는 당기에 주식으로 전환될 수 있는 권리가 부여된 ㈜세인트시큐리티 전환사채를 취득하였으며, 취득시 해당 전환권을 이항모형을 사용하여 평가하고 파생금융자산으로 계상였습니다. 상기 파생금융자산과 관련하여 당기에 33백만원의 파생금융자산평가손실(금융비용)을 인식하였습니다(주석4와 34 참조). 14. 종속기업 및 관계기업주식(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

종속기업	630,000	1,677,779	778,798

관계기업	4,000,012	-	-

합 계	4,630,012	1,677,779	778,798

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황과 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	2015.12.31지분율(%)	2014.12.31지분율(%)	2014.1.1지분율(%)	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

종속기업주식

PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD	중국	92.16	92.16	80.00	-	797,779	278,798

(주)나임네트웍스	대한민국	63.00	88.00	100.00	630,000	880,000	500,000

소 계	630,000	1,677,779	778,798

관계기업주식

(주)시큐레이어	대한민국	20.00	-	3,000,000	-	-

(주)위드네트웍스	대한민국	32.87	-	1,000,012	-	-

소 계	4,000,012	-	-

합 계	4,630,012	1,677,779	778,798

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

종속기업주식

기초금액	1,677,779	778,798

취득	-	898,981

처분(*)	(250,000)	-

손상차손	(797,779)	-

보고기간말 금액	630,000	1,677,779

관계기업주식

기초금액	-	-

취득	4,000,012	-

보고기간말 금액	4,000,012	-

(*) 회사는 당기 중 종속회사인 (주)나임네트웍스의 지분 25%를 (주)나임네트웍스의 대표이사 및 직원 1인에게 주당 1원으로 매각하였습니다(주석25 참조).15. 유형자산(1) 유형자산 변동내역

2015년>(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	비품	차량운반구	합 계

기초(국고보조금 차감전)	507,715	1,346,224	3	1,990,080	-	3,844,022

취득	-	-	44,832	693,714	1,220	739,766

감가상각 누계액 증가	감가상각비	-	(40,832)	(5,230)	(443,109)	(3,046)	(492,217)

국고보조금 상계액	-	-	-	(351,365)	-	(351,365)

기타비용	-	-	-	3,386	-	3,386

처분	-	-	(3)	(8,247)	-	(8,250)

기타	-	-	-	87,428	17,058	104,486

당기말	507,715	1,305,392	39,602	1,971,887	15,232	3,839,828

국고보조금	-	-	-	(772,501)	-	(772,501)

기말	507,715	1,305,392	39,602	1,199,386	15,232	3,067,327

취득원가	507,715	1,633,295	44,832	4,080,887	18,278	6,285,007

감가상각누계액	-	(327,903)	(5,230)	(2,109,000)	(3,046)	(2,445,179)

국고보조금	-	-	-	(772,501)	-	(772,501)

2014년>(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	비품	합 계

기초(국고보조금 차감전)	338,399	1,176,666	3	1,441,679	2,956,747

취득	169,316	206,941	-	1,074,633	1,450,890

감가상각 누계액 증가	감가상각비	-	(37,383)	-	(334,338)	(371,721)

국고보조금 상계액	-	-	-	(315,966)	(315,966)

기타비용	-	-	-	1,238	1,238

기타	-	-	-	122,834	122,834

전기말	507,715	1,346,224	3	1,990,080	3,844,022

국고보조금	-	-	-	(925,657)	(925,657)

기말	507,715	1,346,224	3	1,064,423	2,918,365

취득원가	507,715	1,633,294	77,500	5,445,488	7,663,997

감가상각누계액	-	(287,070)	(77,497)	(3,455,408)	(3,819,975)

국고보조금	-	-	-	(925,657)	(925,657)

(2) 감가상각비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	30,226	35,348

판매비와 관리비	일반 관리비	264,113	151,498

경상연구개발비	197,878	184,875

합 계	492,217	371,721

(3) 보험가입내역(단위: 천원)

보험종류	부보자산	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

장부가액	부보금액	장부가액	부보금액	장부가액	부보금액

화재보험	건물	1,305,392	1,386,045	1,346,224	1,386,029	1,176,666	1,201,721

또한, 회사는 종업원을 대상으로 하는 단체 상해보험 및 E-Biz 배상책임보험에 가입하고 있습니다.

16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

2015년>(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권(*)	컴퓨터소프트웨어	개발비	합 계

기초장부가액	-	67,388	-	2,059,779	2,127,167

취득	-	-	316,000	1,133,574	1,449,574

상각	-	-	(39,467)	(462,647)	(502,114)

기말장부가액	-	67,388	276,533	2,730,706	3,074,627

취득원가	9,736	67,388	316,000	3,891,262	4,284,386

상각누계액	(9,736)	-	(39,467)	(1,160,556)	(1,209,759)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.

2014년>(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권(*)	개발비	합 계

기초장부가액	-	67,388	1,462,339	1,529,727

취득	-	-	950,941	950,941

상각	-	-	(353,501)	(353,501)

기말장부가액	-	67,388	2,059,779	2,127,167

취득원가	9,736	67,388	2,757,406	2,834,530

상각누계액	(9,736)	-	(697,627)	(707,363)

(*) 회원권은 비한정내용연수를 가진 자산으로 상각하지 않으며, 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(2) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	462,647	353,501

판매비와관리비	39,467	-

합 계	502,114	353,501

(3) 경상연구개발비

당기 및 전기의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	5,032,932	4,194,746

17. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

유동	미지급금	1,199,554	544,503	1,159,050

미지급비용	512,004	360,500	246,658

미지급배당금	261	149	-

소 계	1,711,819	905,152	1,405,708

비유동	미지급금	251,618	367,400	135,000

임대보증금	30,000	30,000	30,000

소 계	281,618	397,400	165,000

합 계	1,993,437	1,302,552	1,570,708

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

유동	선수금	55,911	32,866	916,579

예수금	439,184	407,433	63,004

선수수익	690,430	868,369	932,054

단기종업원급여부채	545,617	559,733	743,360

금융보증부채	26,509	2,535	3,780

소 계	1,757,651	1,870,936	2,658,777

비유동	장기선수수익	280,235	351,874	332,434

기타장기종업원급여부채	125,568	87,812	71,712

금융보증부채	18,108	-	-

소 계	423,911	439,686	404,146

합 계	2,181,562	2,310,622	3,062,923

(2) 회사는 네트워크기능 가상화(NFV) 등의 정부과제와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며 정부보조금의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계	상환의무 없는보조금(*1)	상환의무 있는보조금(*2)	합 계

기초장부가액	286,568	367,400	653,968	479,224	135,000	614,224

증가	937,962	104,218	1,042,180	1,384,305	232,400	1,616,705

자산취득	(198,210)	-	(198,210)	(602,243)	-	(602,243)

비용차감 등	(922,260)	-	(922,260)	(974,718)	-	(974,718)

상환의무감소	-	(112,000)	(112,000)	-	-	-

상환	-	(108,000)	(108,000)	-	-	-

기말장부가액	104,060	251,618	355,678	286,568	367,400	653,968

(*1) 상환의무 없는 정부보조금 미사용액은 전액 선수수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 연구개발과제의 종료 시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하며 회사는 출연받은 정부보조금 중 상환의무가 있다고 추정되는 금액을 기타지급채무의 계정과목으로 하여 유동부채 및 비유동부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금과 정부보조금으로 취득한 자산의 상각금액과 상계된 금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기 초 금 액	925,657	639,380

신규 취득액	198,209	602,243

상각비 상계	(351,365)	(315,966)

기 말 금 액	772,501	925,657

19. 차입금(1) 차입금 상세내역(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	만기일	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

(주)우리은행	일반대출	-	-	-	-	250,000

(주)하나은행	일반대출	-	-	-	700,000	700,000

합 계	-	700,000	950,000

유동성장기차입금	-	(700,000)	(250,000)

장기차입금	-	-	700,000

20. 종업원급여(1) 종업원 급여 등의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,601,481	6,896,734

상여금	622,999	667,268

퇴직급여	937,867	872,025

복리후생비	1,716,374	1,404,662

주식보상비용	305,000	904

합 계(*)	12,183,721	9,841,593

(*) 당기 및 전기의 종업원급여 중 개발비 자산화 대체 및 국고보조금의 사용으로 인한 비용 차감 반영 전 금액으로 당기와 전기 중의 해당 금액은 각각 1,605백만원 및 1,409백만원입니다.

(2) 종업원급여 관련 순부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

확정급여채무의 현재가치	4,063,768	3,170,874	2,468,483

순확정급여부채	4,063,768	3,170,874	2,468,483

유급휴가에 대한 부채	480,817	393,237	263,149

상여금에 대한 부채	64,800	166,496	480,211

단기종업원급여부채	545,617	559,733	743,360

기타장기급여에 대한 부채	125,568	87,812	71,712

기타장기종업원급여부채	125,568	87,812	71,712

총 종업원급여부채	4,734,953	3,818,419	3,283,555

(3) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,170,874	2,468,483

당기근무원가	847,103	777,284

이자비용	90,764	94,741

재측정요소:	93,580	7,288

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	18,386	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	98,945	211,860

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(23,751)	(204,572)

제도에서의 지급액:	(138,553)	(176,922)

- 급여의 지급	(138,553)	(176,922)

보고기간말 금액	4,063,768	3,170,874

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

할인율	2.63%	2.96%	3.99%

미래임금상승률	5.00%	5.00%	5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1.00%	(292,790)

(-)1.00%	345,415

미래임금상승률	1.00%	333,914

(-)1.00%	(289,500)

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합 계

급여지급액	249,373	285,328	1,020,128	2,202,983	3,757,812

확정급여채무의 가중평균만기는 9.42년입니다.

21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 법인세	1,536	70,353

이연법인세

일시적차이의 증감	487,150	(309,544)

자본에 직접 반영된 법인세	20,588	1,603

총이연법인세	507,738	(307,941)

법인세비용(수익)	509,274	(237,588)

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(2,842,571)	2,879,448

적용세율에 따른 법인세비용	(625,366)	633,479

법인세 효과:

- 비공제비용(비과세수익)	87,554	(138,715)

- 해외원천세	1,535	-

- 세액공제 발생액	(955,412)	(790,864)

- 미인식이연법인세	1,980,375	-

- 세율변경등으로 인한 이연법인세 변동	-	78,909

- 기타(적용세율 차이)	20,588	(20,397)

법인세비용(수익)	509,274	(237,588)

(3) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	2,756,058	3,219,567	3,277,449

12개월 이후에 결제될 이연법인세자산	3,503,049	1,883,275	1,614,896

상계전 이연법인세자산	6,259,107	5,102,842	4,892,345

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(939,038)	(1,301,974)	(1,401,698)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(89,898)	(63,922)	(63,245)

상계전 이연법인세부채	(1,028,936)	(1,365,896)	(1,464,943)

차감 : 실현가능성이 불확실한 금액	(1,980,375)	-	-

상계 후 이연법인세자산	3,249,796	3,736,946	3,427,402

(4) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,736,946	3,427,402

손익계산서에 반영된 이연법인세	(507,738)	307,941

자본에 직접 반영된 법인세	20,588	1,603

기말금액	3,249,796	3,736,946

(5) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

2015년>(단위: 천원)

구 분	2015.1.1	손익계산서	자본	2015.12.31

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	627,833	200,907	20,588	849,328

국고보조금	340,576	(92,376)	-	248,200

충당부채	199,015	74,512	-	273,527

매출채권	2,789,190	(708,908)	-	2,080,282

종속기업투자	-	175,511	-	175,511

이월세액공제	876,437	955,412	-	1,831,849

이월결손금	-	147,630	-	147,630

유무형자산	-	9,067	-	9,067

기타	269,791	373,922	-	643,713

소 계	5,102,842	1,135,677	20,588	6,259,107

이연법인세부채

재고자산	(942,773)	359,027	-	(583,746)

유무형자산	(63,915)	63,915	-	-

기타	(359,208)	(85,982)	-	(445,190)

소 계	(1,365,896)	336,960	-	(1,028,936)

미인식이연법인세	-	(1,980,375)	-	(1,980,375)

합 계	3,736,946	(507,738)	20,588	3,249,796

2014년>(단위: 천원)

구 분	2014.1.1	손익계산서	자본	2014.12.31

이연법인세자산

퇴직급여충당부채	457,012	169,217	1,603	627,832

국고보조금	262,593	77,983	-	340,576

충당부채	235,457	(36,442)	-	199,015

매출채권	2,732,366	56,824	-	2,789,190

종속기업투자	-	-	-	-

이월세액공제	868,003	8,434	-	876,437

이월결손금	-	-	-	-

기타	336,914	(67,123)	-	269,791

소 계	4,892,345	208,893	1,603	5,102,841

이연법인세부채

재고자산	(976,925)	34,153	-	(942,772)

유무형자산	(63,245)	(670)	-	(63,915)

기타	(424,773)	65,565	-	(359,208)

소 계	(1,464,943)	99,048	-	(1,365,895)

미인식이연법인세	-	-	-	-

합 계	3,427,402	307,941	1,603	3,736,946

일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이월세액공제액에 대한 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 세액감면 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

종속기업 투자지분	797,779	-

이월세액공제	1,804,864	-

(6) 자본에 직접 반영된 법인세효과(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재측정요소(반영전)	(93,580)	(7,288)

법인세 효과	20,588	1,603

재측정요소(반영후)	(72,992)	(5,685)

22. 충당부채(1) 충당부채의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

판매보증충당부채	65,711	61,298	28,264

판매촉진충당부채	282,670	193,235	223,144

지급보증충당부채	179,121	-	-

합 계	527,502	254,533	251,408

회사는 보고기간말 현재 무상 A/S비용 및 판촉활동과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

(2) 충당부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	254,533	251,408

증가	1,073,864	642,615

감소	(800,895)	(639,490)

기말	527,502	254,533

23. 자본금(1) 보고기간말 현재 회사의 발행 주식수, 1주당 금액 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

회사가 발행할 주식수	50,000,000 주	50,000,000 주	50,000,000 주

회사가 발행한 보통주식수	6,856,330 주	5,286,330 주	5,142,330 주

1주당 금액	500 원	500 원	500 원

보통주 자본금	3,428,165,000 원	2,643,165,000 원	2,571,165,000 원

(2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	5,142,330	2,571,165	11,963,528	14,534,693

주식선택권 행사	144,000	72,000	150,378	222,378

전기말	5,286,330	2,643,165	12,113,906	14,757,071

당기초	5,286,330	2,643,165	12,113,906	14,757,071

유상증자(*1)	1,400,000	700,000	13,994,104	14,694,104

주식선택권 행사	170,000	85,000	179,418	264,418

당기말	6,856,330	3,428,165	26,287,428	29,715,593

(*1) 회사는 2014년 12월 16일 이사회결의를 통해 제3자배정방식으로 유상증자를 결정하였으며, 2015년 3월 11일에 증자대금 입금이 완료되었습니다. 이로 인해 엔에이치엔엔터테인먼트(주)가 취득한 신주에 대해서는 1년간 보호예수의무가 적용됩니다. 한편, 보고기간말 현재 엔에이치엔엔터테인먼트(주)는 회사의 지분 28.97%를 소유한 최대주주입니다.

24. 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

주식발행초과금	26,287,428	12,113,906	11,963,528

기타자본잉여금	58,848	58,848	58,848

합 계	26,346,276	12,172,754	12,022,376

25. 기타자본항목과 주식보상비용(1) 보고기간말 현재 회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

주식선택권	-	32,397	59,871

(2) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	제 2 차	제 3 차	제 4 차

대상	직원 12명	임직원 13명	임직원 15명

주주총회 결의일	2007년 3월 22일	2009년 3월 19일	2011년 3월 29일

행사기간	1. 주주총회 결의일 2년, 상장후 1년 경과 한 후 행사가능2. 최초 행사가능일로부터 3년이내 행사3. 주주총회 결의일로부터 2년간 재임 후	1. 주주총회 결의일 2년, 상장후 1년 경과 한 후 행사가능2. 최초 행사가능일로부터 3년이내 행사3. 주주총회 결의일로부터 2년간 재임 후	1. 주주총회 결의일 2년, 상장후 1년 경과 한 후 행사가능2. 최초 행사가능일로부터 3년이내 행사3. 주주총회 결의일로부터 2년간 재임 후

최초 부여주식수	80,000주	165,000주	180,000주

행사가격	500원	1,500원	1,500원

(3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 2 차	제 3 차	제 4 차

적용모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형

기초자산의 현재가치(권리부여일 현재의 시가)	1,008원	1,031원	728원

무위험이자율(권리부여일 현재의 5년 만기 국공채 유통수익율)	4.78%	4.15%	4.08%

기대행사기간	4.5년	4.5년	4.5년

예상주가변동성(표준편차)	0.2901	0.3210	0.3178

(4) 회사가 부여하고 있는 주식선택권의 수량 변동내역

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

제 2 차	제 3 차	제 4 차	합 계	제 2 차	제 3 차	제 4 차	합 계

기초	22,000	67,800	80,200	170,000	44,000	120,000	150,000	314,000

행사	22,000	67,800	80,200	170,000	22,000	52,200	69,800	144,000

기말	-	-	-	-	22,000	67,800	80,200	170,000

(5) 회사는 이사회 결의에 의거 2015년 4월 2일 종속기업인 (주)나임네트웍스의 임직원 2명에게 (주)나임네트웍스의 주식 500,000주를 주당 1원에 양도하였습니다. 한편이전된 지분은 (주)나임네트웍스의 기업공개 이전에는 처분이 제한됩니다. 동 거래와관련하여 이전된 (주)나임네트웍스 지분의 공정가치는 305,500천원이며 회사는 305,000천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 회사가 인식한 주식보상비용

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	305,000	904

26. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

법정적립금(*)	72,856	41,139	-

미처분이익잉여금	11,044,217	14,817,951	12,159,125

합계	11,117,073	14,859,090	12,159,125

(*) 기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 16 기	제 15 기

미처분이익잉여금	11,044,217	14,817,951

전기이월이익잉여금(재작성 이전)	19,433,824	17,380,184

재작성 효과	(4,964,771)	(5,673,584)

순확정급여부채의 재측정요소	(72,992)	(5,685)

당기순이익(손실)	(3,351,844)	3,117,036

이익잉여금 처분액	-	348,898

이익준비금	-	31,718

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 -원(-%), 전기 60원(12%))	-	317,180

차기이월 미처분이익잉여금	11,044,217	14,469,053

당기의 이익잉여금처분계산서는 향후 개최될 주주총회에서 처분될 예정이며, 전기의이익잉여금처분계산서는 주석 40에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성된 이익잉여금처분계산서입니다.

(3) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 317백만원(주당 60원)과 411백만원(주당 80원)입니다. (4) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

매도가능금융자산 평가이익	1,848	-	-

27. 매출액당기 및 전기의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	17,597,555	20,391,051

상품매출액	816,645	69,800

용역매출액	2,844,193	1,827,992

합 계	21,258,393	22,288,843

28. 매출원가당기 및 전기의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	7,760,903	8,474,190

상품매출원가	735,583	58,347

합 계	8,496,486	8,532,537

29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,175,569	3,279,074

상여금	311,347	378,627

퇴직급여	359,052	392,249

복리후생비	971,354	774,179

운반비	52,123	65,925

감가상각비	264,113	151,498

무형자산상각비	39,467	-

수선비	3,198	1,760

소모품비	30,065	15,431

세금과공과	181,813	160,898

지급임차료	196,429	174,834

보험료	1,773	175

여비교통비	337,391	330,838

통신비	64,536	50,013

경상연구개발비	5,032,932	4,194,746

교육훈련비	14,379	14,349

협회비	37,400	12,600

도서인쇄비	10,763	10,591

지급수수료	1,285,985	578,442

접대비	63,089	60,031

광고선전비	434,445	388,567

판매수수료	19,238	212,167

대손상각비	200,025	-

주식보상비용	305,000	904

합 계	14,391,486	11,247,898

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,495,549	(404,973)

원재료의 매입	5,412,888	7,636,338

상품의 매입	641,080	60,907

종업원급여	10,579,126	8,432,254

감가상각, 무형자산상각	994,331	725,222

광고선전비	434,445	388,567

지급수수료	1,490,077	836,176

외주가공비	264,740	594,420

기타	1,575,736	1,511,524

합 계(*)	22,887,972	19,780,435

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.31. 기타수익

당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	2,364	-

종속기업주식처분이익	55,500	-

잡이익	54,091	51,441

합 계	111,955	51,441

32. 기타비용당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	614	-

기부금	21,500	15,000

종속기업주식감액손실	797,779	-

지급보증비용	179,121	-

잡손실	1,215	1,530

합 계	1,000,229	16,530

33. 금융수익당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	760,512	355,097

외환차익	34,622	26,706

외화환산이익	12,001	10,737

합 계	807,135	392,540

34. 금융비용당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	15,373	28,533

외환차손	82,472	23,598

외화환산손실	703	4,280

기타의대손상각비	1,000,000	-

파생금융자산평가손실	33,305	-

합 계	1,131,853	56,411

35. 우발채무 및 약정사항(1) 주요약정사항

보고기간말 현재 회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

운영자금 한도약정	(주)우리은행	500,000	-

(주)하나은행	200,000	-

소 계	700,000	-

신용장(L/C)개설 약정	(주)국민은행	USD 1,300,000	-

합 계	700,000	-

USD 1,300,000	-

(2) 타인으로부터 지급보증 받은 내역

(단위: 천원, USD, CNY)

지급보증제공자	지급보증처	지급보증내용	지급보증금액

대표이사	(주)우리은행 등	운영자금한도 약정보증	840,000

(주)국민은행	L/C개설 관련	USD 1,430,000

(주)하나은행	종속기업 차입금 지급보증	CNY 1,200,000

서울보증보험(주)	이행보증 및 인허가 등	193,397

합 계	1,033,397

USD 1,430,000

CNY 1,200,000

(3) 운용리스

- 당기손익으로 인식한 리스료회사는 일부 차량운반구를 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약에 따라 지급하는 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

최소리스료	96,135	94,790

- 미래 최소리스료회사가 운용리스계약에 따라 향후 지급할 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

1년 이내	85,930	96,135	54,918

1년 초과 5년 이내	25,914	111,844	71,440

합 계	111,844	207,979	126,358

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사는 우리사주 관련 임직원의 대출금과 관련하여 단기금융상품 350백만원을 하나은행에 담보로 제공하고 있으며, 종속기업인 (주)나임네트웍스의 차입금900백만원 및 PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD의 차입금 CNY 992,087에 대하여 하나은행에 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 회사는 PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD의 차입금 전액에 대해 지급보증충당부채를 설정하였습니다(주석4,7,22 및 37 참조).36. 주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 기본주당이익

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(3,351,844,491) 원	3,117,035,876 원

가중평균유통보통주식수(*)	6,436,110 주	5,162,845 주

보통주당이익(손실)	(521) 원	604 원

(*) 가중평균유통보통주식수- 당기

일자	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2015년 1월 1일	5,286,330 주	365 일	1,929,510,450 주

2015년 3월 11일	1,400,000 주	296 일	414,400,000 주

2015년 12월 1일	170,000 주	31 일	5,270,000 주

소 계	2,349,180,450 주

가중평균유통보통주식수	6,436,110 주

- 전기

일자	주식수	보유일수	가중평균유통보통주식수

2014년 1월 1일	5,142,330 주	365 일	1,876,950,450 주

2014년 11월 10일	144,000 주	52 일	7,488,000 주

소 계	1,884,438,450 주

가중평균유통보통주식수	5,162,845 주

(2) 희석주당이익

구 분	전 기

보통주당기순이익	3,117,035,876 원

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,117,035,876 원

발행된 가중평균유통보통주식수	5,162,845 주

조정내역

주식선택권의 행사 가정(*)	259,261 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	5,422,106 주

희석주당이익	575 원

당기는 희석화 효과가 없어 희석주당이익이 기본주당이익과 동일합니다.(*) 주식선택권의 행사 가정- 전기

구 분	제 2 차	제 3 차	제 4 차	희석화주식수

희석화주식수(기말수량)	21,043 주	58,955 주	69,738 주	149,736 주

희석화주식수(행사수량)	18,074 주	39,129 주	52,322 주	109,525 주

희석화주식수 계	39,117 주	98,084 주	122,060 주	259,261 주

37. 특수관계자와의 거래

(1) 당기 및 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)

종속기업	PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD, (주)나임네트웍스

관계기업	(주)시큐레이어, (주)위드네트웍스

그밖의 특수관계자	(주)고도소프트, 게임마케팅앤비즈니스(주)

(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출	지급수수료 등	유형자산 등 취득	매출	지급수수료 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)	999,451	136,729	-	-	-

종속기업	PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD	163,340	263,781	-	319,912	191,134

(주)나임네트웍스	-	-	7,804	-	31,414

관계기업	(주)시큐레이어	100,000	223,000	450,000	-	-

(주)위드네트웍스	-	3,000	-	-	-

그밖의 특수관계자	(주)고도소프트	11,500	-	-	-	-

게임마케팅앤비즈니스(주)	-	72,000	-	-	-

(3) 전기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자에 대한 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	당 기

기초	자금 대여	자금 회수	기말

종속기업	(주)나임네트웍스	-	150,000	150,000	-

(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	특수관계자명	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

채권	채무	채권	채무	채권	채무

유의적 영향력을행사하는 기업	엔에이치엔엔터테인먼트(주)	208,395	-	-	-	-	-

종속기업	PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD(*)	7,848	-	272,912	-	86,183	-

(주)나임네트웍스	-	30,000	-	30,000	-	30,000

관계기업	(주)시큐레이어	110,000	545,600	-	-	-	-

(주)위드네트웍스	-	3,300	-	-	-	-

그밖의 특수관계자	게임마케팅앤비즈니스(주)	-	13,200	-	-	-	-

(*) 당기 중 PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD에 대한 매출채권 등 265백만원에 대해 당기 중 대손상각비 등으로 처리하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,367,645	1,223,085

상여	298,342	243,914

퇴직급여	99,008	137,856

주식보상비용	-	753

기타장기종업원급여	2,782	2,459

합 계	1,767,777	1,608,067

한편 회사는 이사회 결의에 의거 2015년 4월 2일 종속기업인 (주)나임네트웍스의 임직원 2명에게 (주)나임네트웍스의 주식 500,000주를 주당 1원에 양도하였는바 동 거래와 관련하여 회사는 305,000천원의 주식보상비용을 인식하였습니다(주석25 참조)

(6) 종업원과의 거래 보고기간 종료일 현재 종업원대여금 현황 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	이자율(%)	2015.12.31	2014.12.31	2014.1.1

기타수취채권(유동)	2.00	131,192	140,940	117,231

기타수취채권(비유동)	2.00	269,812	299,038	251,196

합계	401,004	439,978	368,427

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 종업원대여금	439,978	368,427

증가	276,095	210,000

감소	315,069	138,449

기말 종업원대여금	401,004	439,978

(7) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 회사는 특수관계자인 대표이사로부터 차입금 지급보증 및 L/C개설과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석35 참조).

(단위: 천원, CNY)

특수관계	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간	비 고

종속기업	PIOLINK(SHANGHAI)CO.,LTD	하나은행 상해지점	CNY 1,200,000	2015.6.4~2016.6.3	자금차입

㈜나임네트웍스	하나은행	1,080,000	본채무 상환시	자금차입

(단위: 천원)

구 분	종 류	2015.12.31	비 고

단기금융상품	정기예금	350,000	우리사주 임직원 대출 관련 정기예금 담보

38. 현금흐름표(1) 영업에서 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

1. 법인세비용차감전순이익(손실)	(2,842,571)	2,879,448

2. 조정사항	3,578,384	1,436,296

재고자산평가손실	53,822	18,945

재고자산폐기손실	73,328	153,459

이자비용	15,373	28,533

감가상각비	492,217	371,721

무형자산상각비	502,114	353,501

퇴직급여	937,867	872,025

주식보상비용	305,000	904

유형자산처분손실	614	-

대손상각비	200,025	-

파생금융자산평가손실	33,305	-

종속기업주식감액손실	797,779	-

기타의대손상각비	1,000,000	-

이자수익	(760,512)	(355,097)

유형자산처분이익	(2,364)	-

종속기업주식처분이익	(55,500)	-

기타수익,비용	(14,684)	(7,695)

3. 순운전자본 변동	758,410	(2,080,676)

매출채권의 감소(증가)	(3,432,690)	661,848

재고자산의 감소(증가)	1,280,971	(700,212)

기타수취채권의 감소	246,359	238,379

매입채무의 증가(감소)	471,173	(1,138,456)

기타지급채무의 증가(감소)	346,397	(541,944)

퇴직금의 지급	(138,553)	(176,922)

충당부채의 증가	272,969	3,125

기타자산부채의 증감	1,711,784	(426,494)

4. 영업에서 창출된 현금흐름	1,494,223	2,235,068

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차입금의 유동성 대체	-	700,000

종업원대여금의 유동성 대체	131,413	131,192

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	33,139	41,860

무형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가	316,000	-

재고자산의 비품 대체	87,428	122,834

39. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 부문정보와 관련된 공시사항을연결재무제표에 공시하였습니다. 40. 회계오류의 수정회사는 매출금액의 귀속시기 및 연관된 매출원가의 인식시기 등과 관련된 오류를 수정하였으며, 주요 관련 계정인 매출, 매출채권, 재고자산 및 매출원가 등 계정에서 발생한 오류를 수정하여 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표 및 그 이전연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회계오류의 수정이 재무제표에 미치는 영향은다음과 같습니다.(1) 재무상태표

① 당기말(2015.12.31)

(단위: 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

이전 보고금액	조정금액	재작성 금액

매출채권	13,646,677	(8,023,085)	5,623,592

기타수취채권(유동)	245,283	734,455	979,738

재고자산	3,367,960	2,181,058	5,549,018

기타유동자산	244,203	118,609	362,812

기타수취채권(비유동)	1,595,078	(1,000,000)	595,078

유형자산	3,507,326	(439,999)	3,067,327

무형자산	2,807,936	266,691	3,074,627

기타비유동자산	-	18,108	18,108

이연법인세자산	2,172,607	1,077,189	3,249,796

기타	29,039,319	-	29,039,319

자산총계	56,626,389	(5,066,974)	51,559,415

매입채무	1,947,599	(47,816)	1,899,783

기타지급채무(유동)	1,199,815	512,004	1,711,819

충당부채(유동)	664,391	(136,889)	527,502

기타유동부채	1,581,676	175,975	1,757,651

기타비유동부채	214,686	209,225	423,911

기타	4,345,387	-	4,345,387

부채총계	9,953,554	712,499	10,666,053

이익잉여금	16,896,546	(5,779,473)	11,117,073

기타	29,776,289	-	29,776,289

자본총계	46,672,835	(5,779,473)	40,893,362

② 전기말(2014.12.31)

(단위: 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

이전 보고금액	조정금액	재작성 금액

매출채권	14,774,706	(10,766,065)	4,008,641

기타수취채권(유동)	227,434	989,266	1,216,700

재고자산	3,463,270	3,581,297	7,044,567

기타유동자산	384,580	2,536	387,116

유형자산	2,898,036	20,329	2,918,365

무형자산	2,127,198	(31)	2,127,167

이연법인세자산	2,084,993	1,651,953	3,736,946

기타	17,461,696	-	17,461,696

자산총계	43,421,913	(4,520,715)	38,901,198

매입채무	1,455,255	(26,427)	1,428,828

당기법인세부채	25,620	764	26,384

기타지급채무(유동)	526,543	378,609	905,152

충당부채	559,335	(304,802)	254,533

기타유동부채	1,644,090	226,846	1,870,936

기타비유동부채	270,620	169,065	439,685

기타	4,268,274	-	4,268,274

부채총계	8,749,737	444,055	9,193,792

이익잉여금	19,823,860	(4,964,770)	14,859,090

기타	14,848,316	-	14,848,316

자본총계	34,672,176	(4,964,770)	29,707,406

③ 전기초(2014.1.1)

(단위: 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

이전 보고금액	조정금액	재작성 금액

매출채권	16,194,116	(11,532,760)	4,661,356

기타수취채권(유동)	270,830	1,146,649	1,417,479

재고자산	2,543,399	4,096,195	6,639,594

기타유동자산	100,519	3,779	104,298

무형자산	1,512,477	17,250	1,529,727

이연법인세자산	1,900,115	1,527,288	3,427,403

기타	19,903,163	-	19,903,163

자산총계	42,424,619	(4,741,599)	37,683,020

매입채무	2,772,029	(205,069)	2,566,960

기타지급채무(유동)	1,160,652	245,056	1,405,708

충당부채	201,144	50,264	251,408

기타유동부채	1,937,301	721,476	2,658,777

기타비유동부채	283,889	120,257	404,146

기타	3,583,483	-	3,583,483

부채총계	9,938,498	931,984	10,870,482

이익잉여금	17,832,709	(5,673,583)	12,159,126

기타	14,653,412	-	14,653,412

자본총계	32,486,121	(5,673,583)	26,812,538

(2) 포괄손익계산서① 당기(단위: 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

이전 보고금액	조정금액	재작성 금액

매출액	19,005,346	2,253,047	21,258,393

매출원가	(7,117,832)	(1,378,654)	(8,496,486)

판매비와관리비	(14,066,417)	(325,069)	(14,391,486)

기타수익	56,455	55,500	111,955

기타비용	(1,283,034)	282,805	(1,000,229)

금융수익	840,691	(33,556)	807,135

금융비용	(37,078)	(1,094,775)	(1,131,853)

법인세수익(비용)	64,727	(574,000)	(509,273)

당기순손실	(2,537,142)	(814,702)	(3,351,844)

총포괄손실	(2,608,287)	(814,702)	(3,422,989)

기본주당이익(손실)	(394)원	(127)원	(521)원

희석주당이익(손실)	(394)원	(127)원	(521)원

② 전기(단위: 천원)

구 분	회계오류 수정의 영향

이전 보고금액	조정금액	재작성 금액

매출액	21,626,053	662,790	22,288,843

매출원가	(7,704,964)	(827,573)	(8,532,537)

판매비와관리비	(11,880,254)	632,356	(11,247,898)

기타수익	51,441	-	51,441

기타비용	(132,630)	116,100	(16,530)

금융수익	391,302	1,238	392,540

금융비용	(56,411)	-	(56,411)

법인세수익	113,686	123,902	237,588

당기순이익	2,408,223	708,813	3,117,036

총포괄이익	2,402,537	708,813	3,111,350

기본주당이익	466원	138원	604원

희석주당이익	444원	131원	575원