현대공업 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 현대공업(이하 '당사')은 1978년 9월 12일에 설립되었으며, 2013년 12월 4일 코스닥시장에상장되었습니다. 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")은 자동차 부품류의 제조판매 및 우레탄발포성형제품제조 판매 등의 사업을 운영하고 있으며, 연결실체의 본점은 울산광역시 북구 매곡산업5길 28(매곡동)에 소재하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 자본금은 7,670,000천원이며 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

강현석	4,881,880주	31.82%

강윤나	3,355,805주	21.88%

조월계	136,535주	0.89%

강성모	300,494주	1.96%

기타	6,665,286주	43.45%

합 계	15,340,000주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준연결실체는 2012년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 자산을취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사의 2016 회계연도의 연결재무제표는 2017년 2월 15일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 수익인식연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

- 재화의 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우
- 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제가 불가능한 경우
- 수익금액 및 거래와 관련하여 발생하였거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성 있게 측정가능한 경우
- 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우
- 수익금액을 신뢰성있게 측정가능한 경우

2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ·부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(5) 차입원가연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.(8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건물, 구축물	50년

기계장치	12년

차량운반구, 기타의 유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(15) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 6개월을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 주식기준보상약정1) 주식기준보상거래

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기 손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체 보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않는 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니 다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.

(1) 매도가능금융자산의 손상연결실체는 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과, 기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상의 징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(3) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채는 1,732,988천원(전기말 : 1,570,421천원)이며 세부사항은 주석 17에서 기술하였습니다.

4 . 사용이 제한된 금융자산과 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산 및 부채나 우발부채에 대한담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

계정과목명	내 역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000	3,000

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	50,661,863	45,789,859

차감: 대손충당금	(103,621)	(74,584)

매출채권(순액)	50,558,242	45,715,275

미수금	442,923	140,705

차감: 대손충당금	(7,798)	(7,798)

미수금(순액)	435,125	132,907

미수수익	59,402	48,484

차감: 대손충당금	-	-

미수수익(순액)	59,402	48,484

합 계	51,052,769	45,896,666

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계과 일치합니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

연결실체는 신규고객과 거래시, 신용한도 등을 결정하기 위해 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 매출채권 총 잔액의 10% 이상을차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

고객명	매출채권	비 중

현대엠시트(주)	9,984,724	19.71%

북경리어다이모스기차계통유한회사	9,340,376	18.44%

북경북기다스기차계통유한회사	8,894,057	17.56%

애디언트코리아(주)	6,527,092	12.88%

연결실체는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래 상대방에 대해 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으며 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 .(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도손상되지도않은 채권	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권	합 계

2개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과

매출채권	50,470,823	-	88,302	-	102,738	50,661,863

미수금	277,556	-	157,569	-	7,798	442,923

미수수익	59,402	-	-	-	-	59,402

(-)대손충당금	-	-	(883)	-	(110,536)	(111,419)

합 계	50,807,781	-	244,988	-	-	51,052,769

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	연체되지도손상되지도않은 채권	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권	합 계

2개월 초과~ 6개월 이하	6개월 초과~ 12개월 이하	12개월 초과

매출채권	44,502,873	-	1,224,648	-	62,337	45,789,858

미수금	132,907	-	-	-	7,798	140,705

미수수익	48,484	-	-	-	-	48,484

(-)대손충당금	-	-	(12,246)	-	(70,135)	(82,381)

합 계	44,684,264	-	1,212,402	-	-	45,896,666

한편, 연결실체는 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간을 초과하여 연체된 채권은 모두 손상된 채권으로 보고 있으므로 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.

2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	74,584	7,798	-

손상차손(환입) 인식금액	29,037	-	-

당기 제각	-	-	-

기말금액	103,621	7,798	-

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	296,706	-	-

손상차손(환입) 인식금액	(222,122)	7,798	-

당기 제각	-	-	-

기말금액	74,584	7,798	-

6. 매도가능금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	5,389	6,317

수익증권	9,016,758	9,134,340

시장성 없는 지분증권	11,300	11,300

합 계	9,033,447	9,151,957

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 지분증권 및 수익증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	종 류	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	미실현 보유손익 누계

시장성 있는 지분증권	유안타증권	1,719	0.0001%	6,387	5,389	5,389	(998)

수익증권	적립식펀드	-	-	8,862,135	9,016,758	9,016,758	154,623

합 계	8,868,522	9,022,147	9,022,147	153,625

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	종 류	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	미실현 보유손익 누계

시장성 있는 지분증권	유안타증권	1,719	0.0001	6,387	6,317	6,317	(70)

수익증권	적립식펀드	-	-	8,700,000	9,134,340	9,134,340	434,340

합 계	8,706,387	9,140,657	9,140,657	434,270

시장성있는 지분증권의 공정가액은 보고기간 종료일 현재(보고기간 종료일 현재의 종가가 없으면 직전 거래일)의 종가로 평가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	종 류	취득원가	장부금액	손상차손누계액

한국자동차공업협동조합	출자금	10,000	10,000	-

한국자동차부품종합기술연구소	출자금	1,300	1,300	-

합 계	-	11,300	11,300	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	종 류	취득원가	장부금액	손상차손누계액

한국자동차공업협동조합	출자금	10,000	10,000	-

한국자동차부품종합기술연구소	출자금	1,300	1,300	-

합 계	-	11,300	11,300	-

한편, 상기 시장성 없는 지분증권은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

7. 재고자산당기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	86,197	80,048

제품	4,969,171	5,198,649

원재료	4,851,302	3,565,082

재공품	63,622	679,519

미착상품	386,141	143,330

합 계	10,356,433	9,666,628

당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산은 각각 181,203,322천원 및 173,071,571천원이며, 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 발생하지 않았습니다.

8. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

대여금	44,174	-	44,363	-

특수관계자 대여금	34,088	-	40,088	-

기타 대여금	10,086	-	4,275	-

부가세대급금	920,067	-	1,056,537	-

임차보증금	-	155,668	-	155,668

합 계	964,241	155,668	1,100,900	155,668

9. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,770,485	-	6,198,800	-

차감: 대손충당금	(34,500)	-	(34,500)	-

선급금(순액)	6,735,985	-	6,164,300	-

선급비용	174,151	1,737,322	163,347	1,261,371

합 계	6,910,136	1,737,322	6,327,647	1,261,371

10. 종 속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)	결산월

당기말	전기말	당기말	전기말

북경현공기차부건유한공사	자동차 부품 제조 및 판매	중국	100	100	-	-	12월

황화현공기차부건유한공사(주1)	자동차 부품 제조 및 판매	중국	100	100	-	-	12월

(주1) 연결실체는 전기 12월 28일 주요 매출처인 현대자동차의 북경 4공장 증설 예정으로 인해 신규 법인을 설립하였습니다.

(2) 당 기말 및 전 기말 현재 종속기업 등의 요약 재무정보 및 비지배지분 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	북경현공기차부건유한공사	황화현공기차부건유한공사

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	46,511,832	37,694,629	3,512,785	5,416,500

비유동자산	3,968,474	5,018,337	2,262,637	-

자산계	50,480,306	42,712,966	5,775,422	5,416,500

유동부채	24,490,334	18,474,123	867,141	-

비유동부채	-	-	-	-

부채계	24,490,334	18,474,123	867,141	-

지배지분	25,989,972	24,238,843	4,908,281	5,416,500

비지배지분	-	-	-	-

자본계	25,989,972	24,238,843	4,908,281	5,416,500

(주) 상기 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당 기 및 전 기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	북경현공기차부건유한공사	황화현공기차부건유한공사

당 기	전 기	당기	전기

매출액	74,201,132	65,395,035	1,005,007	-

영업손익	11,491,587	9,492,050	(302,124)	-

당기순손익	8,745,357	8,390,603	(291,423)	-

기타포괄손익	(1,184,756)	313,835	(216,795)	76,500

총포괄손익	7,560,601	8,704,438	(508,218)	76,500

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	-	-	-	-

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-	-	-	-

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	-	-

(주) 상기 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	북경현공기차부건유한공사	황화현공기차부건유한공사

당기	전기	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	9,533,487	3,595,996	(2,174,265)	-

투자활동으로 인한 현금흐름	(396,323)	(647,207)	(1,536,540)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	5,340,000

현금및현금성자산의 순증감	9,137,164	2,948,789	(3,710,805)	5,340,000

기초 현금및현금성자산	6,269,464	3,251,737	5,416,500	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(312,866)	68,938	(194,443)	76,500

기말 현금및현금성자산	15,093,762	6,269,464	1,511,252	5,416,500

(주) 상기 요약 현금흐름은 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	7,621,234	9,790,643	884,522	16,182,850	732,083	9,860,626	2,833,169	1,367,582	49,272,709

감가상각누계액	-	(586,851)	(206,939)	(8,979,866)	(512,809)	(6,726,113)	(2,141,487)	-	(19,154,065)

정부보조금	-	(393,873)	-	-	(4,722)	(50,006)	(87,884)	-	(536,485)

장부금액	7,621,234	8,809,919	677,583	7,202,984	214,552	3,084,507	603,798	1,367,582	29,582,159

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	9,993,280	11,587,137	884,522	16,057,729	712,770	9,011,118	2,600,229	1,155,165	52,001,950

감가상각누계액	-	(1,028,149)	(189,336)	(8,330,680)	(485,877)	(5,785,360)	(2,007,884)	-	(17,827,286)

정부보조금	-	(402,009)	-	-	(8,056)	-	-	-	(410,065)

장부금액	9,993,280	10,156,979	695,186	7,727,049	218,837	3,225,758	592,345	1,155,165	33,764,599

(2) 당기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초가액	9,993,280	10,156,979	695,186	7,727,049	218,837	3,225,758	592,345	1,155,165	33,764,599

취득	-	8,300	-	241,131	-	1,042,590	29,941	2,236,293	3,558,255

처분	-	-	-	(2,421)	(12,214)	(212,026)	-	-	(226,661)

감가상각비	-	(195,913)	(17,603)	(865,892)	(82,755)	(1,052,961)	(133,603)	-	(2,348,727)

대체	128,109	1,215,030	-	180,188	90,409	199,000	203,000	(2,015,736)	-

투자부동산 대체	(2,500,155)	(2,382,578)	-	-	-	-	-	-	(4,882,733)

정부보조금 수령	-	-	-	-	-	(56,886)	(89,123)	-	(146,009)

정부보조금 상계	-	8,135	-	-	3,333	6,880	1,238	-	19,586

외환차이	-	(34)	-	(77,071)	(3,058)	(67,848)	-	(8,140)	(156,151)

기말가액	7,621,234	8,809,919	677,583	7,202,984	214,552	3,084,507	603,798	1,367,582	29,582,159

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초가액	3,034,643	3,031,063	384,232	3,068,229	269,674	3,511,911	330,687	9,376,331	23,006,770

취득	-	1,709	-	501,205	67,009	1,040,030	162,300	11,469,737	13,241,990

처분	-	-	-	(9,367)	(18,409)	(506,538)	-	-	(534,314)

감가상각비	-	(167,839)	(14,597)	(680,707)	(103,792)	(898,681)	(98,460)	-	(1,964,076)

대체	6,958,637	7,694,030	325,552	4,807,538	-	49,000	197,819	(20,097,657)	(65,081)

정부보조금 수령	-	(406,755)	-	-	-	-	-	406,755	-

정부보조금 상계	-	4,746	-	-	3,333	-	-	-	8,079

외환차이	-	25	(1)	40,151	1,022	30,036	(1)	(1)	71,231

기말가액	9,993,280	10,156,979	695,186	7,727,049	218,837	3,225,758	592,345	1,155,165	33,764,599

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

토 지	7,621,234	5,926,280	9,993,280	9,515,512

(4) 당기말 현 재 연결실체는 삼성화재해상보험(주) 등에 재고자산, 건축물 및 기계장치 등에 대하여 부보액 16,803,079 천원(전기말 16,737,979천원)의 화재보험 에 가입하고 있으며, 상기 보험 외에 차량운반 구에 대한 자동차보험과 종업원에 대 한 산재보험 및 가스사고배상책임보험 등에 가 입하고 있습니다.상기 화재보험 부보액 중 852,100천원은 중소기업은행에서 질권을 설정하고 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토 지	2,500,155	-	2,500,155	-	-	-

건 물	3,167,519	(734,953)	2,432,566	147,790	(36,455)	111,335

합 계	5,667,674	(734,953)	4,932,721	147,790	(36,455)	111,335

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기초금액	-	111,335	111,335	-	114,291	114,291

취득	-	-	-	-	-	-

대체(*1)	2,500,155	2,382,578	4,882,733	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

상각비	-	(61,347)	(61,347)	-	(2,956)	(2,956)

기말금액	2,500,155	2,432,566	4,932,721	-	111,335	111,335

(*1) 임대목적 유형자산을 당기 중 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	10,000	2,000

운영비용	(61,347)	(2,956)

합 계	(51,347)	(956)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토 지	2,500,155	4,442,970	-	-

건 물	2,432,566	3,796,579	111,335	430,000

합 계	4,932,721	8,239,549	111,335	430,000

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	기 타	장부금액	회원권	기 타	장부금액

취득원가	939,605	160,057	1,099,662	939,605	41,465	981,070

감가상각누계액	-	(60,666)	(60,666)	-	(19,799)	(19,799)

합 계	939,605	99,391	1,038,996	939,605	21,666	961,271

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

회원권	기 타	합 계	회원권	기 타	합 계

기초금액	939,605	21,666	961,271	1,118,455	26,587	1,145,042

외부취득액	-	118,592	118,592	-	-	-

처분	-	-	-	(178,850)	-	(178,850)

상각비	-	(39,475)	(39,475)	-	(5,404)	(5,404)

외환차이	-	(1,392)	(1,392)	-	483	483

기말금액	939,605	99,391	1,038,996	939,605	21,666	961,271

14. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	36,937,206	35,252,474

미지급금	1,925,898	890,532

합 계	38,863,104	36,143,006

15. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	2,096,998	-	2,074,691	-

예수금	2,134,982	-	142,549	-

임대보증금	-	10,000	-	10,000

합 계	4,231,980	10,000	2,217,240	10,000

16. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	5,713,360	3,731,010

17. 순확정급여부채

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.89%	2.79%

미래임금상승률	5.68%	6.19%

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	4,777,848	4,274,761

사외적립자산의 공정가치	(3,044,860)	(2,704,340)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,732,988	1,570,421

(3) 당기 및 전기의 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	4,274,761	(2,704,340)	1,570,421

당기근무원가	937,477	-	937,477

이자비용(이자수익)	114,540	-	114,540

소 계	5,326,778	(2,704,340)	2,622,438

재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(90,255)	(90,255)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(179,558)	66,221	(113,337)

소 계	(179,558)	(24,034)	(203,592)

기업이 납부한 기여금	-	(450,000)	(450,000)

과거 근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(369,372)	133,514	(235,858)

당기말	4,777,848	(3,044,860)	1,732,988

(전 기)

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	합 계

당기초	3,392,293	(2,110,031)	1,282,262

당기근무원가	929,560	-	929,560

이자비용(이자수익)	98,783	-	98,783

소 계	4,420,636	(2,110,031)	2,310,605

재측정요소	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(59,931)	(59,931)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	100,341	20,737	121,077

소 계	100,341	(39,194)	61,146

기업이 납부한 기여금	-	(700,000)	(700,000)

과거 근무원가와 정산으로 인한 손익	(31,126)	-	(31,126)

제도에서 지급한 금액	(215,090)	144,885	(70,205)

당기말	4,274,761	(2,704,340)	1,570,421

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,044,860	2,704,340

18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식의 총수	15,340,000주	15,305,000주

자본금	7,670,000천원	7,652,500천원

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,427,178	16,354,798

주식기준보상	17,250	26,420

기타자본잉여금	7,692	7,692

자기주식	(55,865)	-

자기주식처분손실	(26)	(26)

합 계	16,396,229	16,388,884

(3) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자본금	기타불입자본	자본금	기타불입자본

기초금액	7,652,500	16,388,884	5,025,000	18,495,361

무상증자	-	-	2,512,500	(2,526,864)

주식선택권의 행사	17,500	63,210	115,000	420,413

자기주식의 취득	-	(55,865)	-	-

자기주식처분손실	-	-	-	(26)

기말금액	7,670,000	16,396,229	7,652,500	16,388,884

19. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)	634,463	533,450

임의적립금	91,863	91,863

재평가적립금	1	1

미처분이익잉여금	71,620,756	57,530,680

합 계	72,347,083	58,155,994

(2) 법령 등에 따라 이익배당이 제한되어 있는 이익잉여금의 내용 1) 이익준비금연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

2) 기업합리화적립금연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	58,155,994	44,001,881

당기손익	15,465,850	15,152,733

연결실체내 자본거래 등	(353,033)	-

배당금 지급	(1,010,130)	(904,500)

순확정급여부채의 재측정요소	88,402	(94,120)

기말금액	72,347,083	58,155,994

(4) 당기와 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주식의 종류	당 기	전 기

배당주식수	주당 배당금	배당금 합계	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	15,305,000주	66원	1,010,130	10,050,000주	90원	904,500

(5) 연결실체의 당기 및 전기의 배당(예정)액에 관한 사항은 다음과 같습니다.1) 배당(예정)액 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	92(18.4%)	66(13.2%)

발 행 주 식 수	15,340,000	15,305,000

자 기 주 식 수	11,490	-

배 당 주 식 수	15,328,510	15,305,000

배 당 금 총 액	1,410,222,920	1,010,130,000

2) 배당성향

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

배 당 액	1,410,222,920	1,010,130,000

당기순이익	15,465,850,386	15,152,732,530

배 당 성 향	9.1%	6.7%

20. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	119,828	338,731

해외사업환산손익	(1,227,415)	174,137

합계	(1,107,587)	512,868

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	512,868	(23,344)

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	(280,645)	187,021

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	61,742	(41,144)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	(1,401,552)	390,335

기말금액	(1,107,587)	512,868

21. 매출액당기와 전기 중 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	210,412,714	194,494,535

기타매출	2,758,402	3,503,025

합계	213,171,116	197,997,560

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

상품의변동	6,149	16,170

제품의변동	(229,478)	(607,816)

원재료의사용액	143,315,930	103,697,841

종업원급여	13,271,987	12,521,211

감가상각비	2,329,141	1,955,997

외주가공비	17,154,080	16,056,752

운반비	1,182,389	1,361,189

기타	17,935,254	46,967,291

매출원가및영업비용의 합계(주1)	194,965,452	181,968,635

(주1) 영업비용은 연결포괄손익계산서상 판매비와 관리비의 합계액입니다.

23. 판매비 및 관리비(1) 당기와 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	1,565,277	1,112,733

퇴직급여	46,021	45,967

복리후생비	399,813	486,163

임차료	165,984	83,937

운반보관비	1,182,389	1,295,455

접대비	163,646	180,790

여비교통비	77,654	70,176

차량유지비	113,988	123,194

소모품비	143,018	143,925

판매보증비	422,128	558,285

회의비	855	7,116

감가상각비	142,517	100,012

합 계	4,423,290	4,207,753

(2) 당기와 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	2,146,431	1,649,295

퇴직급여	107,382	107,256

복리후생비	450,618	512,779

수도광열비	122,120	146,187

임차료	165,984	83,937

접대비	140,590	123,080

여비교통비	77,654	70,176

차량유지비	113,988	123,194

지급수수료	1,138,740	949,546

소모품비	182,297	200,298

수선비	145,087	43,952

도서인쇄비	28,434	40,109

통신비	64,440	59,032

보험료	145,831	144,447

판매보증비	-	-

교육훈련비	1,019	1,211

세금과공과	635,457	549,799

대손상각비	29,037	(222,113)

회의비	855	7,115

투자부동산상각비	61,348	2,956

연구개발비	3,439,011	-

감가상각비	142,517	97,056

합 계	9,338,840	4,689,312

24 . 금융수익 및 금융원가당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	-	-

대여금 및 수취채권	277,828	302,236

배당금수익	-	-

매도가능금융자산	-	-

금융수익 합계	277,828	302,236

이자비용	-	-

일반차입금 이자	-	118

차입원가 자본화	-	(118)

금융원가 합계	-	-

전기 차입금에 대한 가중평균자본화이자율은 연 0.55%입니다.

25. 기타영업외이익(비용)(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	115,865	832,399

외화환산이익	479,457	14,730

유형자산처분이익	12,495	228,978

정부보조금수익	-	7,849

수수료수익	251,185	218,872

매도가능증권처분이익	375,601	2,395

수입임대료	10,000	2,000

잡이익	22,453	137,773

합계	1,267,056	1,444,996

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	119,676	409,941

외화환산손실	541	1

매출채권처분손실	3,091	5,552

유형자산처분손실	7,609	10,264

무형자산처분손실	-	10,668

매도가능금융자산처분손실	145,612	-

기부금	3,900	3,900

벌과금	3,078	-

수수료비용	-	34,760

기타의대손상각비	-	7,798

잡손실	2,531	18,454

합계	286,038	501,338

26. 법인세비용과 이연법인세

(1) 연결실체의 당기와 전기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	4,657,416	2,877,839

법인세환급액	(638,644)	(673,634)

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액	(56,920)	(67,931)

총 법인세효과	3,961,852	2,136,274

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	36,808	(14,186)

법인세비용	3,998,660	2,122,088

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	-	19,464,511	-	17,274,820

적용세율에 따른 법인세	-	4,459,363	-	3,093,889

조정사항	-	(460,703)	-	(971,801)

비과세수익	-	-	(207,552)	-

비공제비용	418,072	-	26,338	-

법인세환급액	(638,644)	-	(673,634)	-

기타	(240,131)	-	(116,953)	-

법인세비용	-	3,998,660	-	2,122,088

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	20.54%	-	12.28%

(3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 총 내역당기와 전기 중 연결실체의 누적일시적차이의 증감내역과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산의 총액은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	(단위 : 천원)

누적일시적차이

기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할일시적차이)

퇴직급여충당부채	4,061,022	872,459	155,634	4,777,847

토지	42,354	-	-	42,354

잡이익	26,616	-	-	26,616

외상매출금	3,313	-	-	3,313

미지급비용	734,427	140,974	734,427	140,974

정부보조금	8,056	-	3,333	4,723

정부보조금(산업기술)	110,001	110,000	73,492	146,509

업무용승용차상각비	-	1,695	-	1,695

금형감가상각누계액	1,008,012	-	-	1,008,012

업무무관자산 감가상누계액	35,012	6,373	-	41,385

감가상각누계액	630,090	49,381	19,939	659,532

소 계	6,658,903	1,180,882	986,825	6,852,960

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	6,658,903	1,180,882	986,825	6,852,960

세 율	-	-	-	22%

이연법인세자산	-	-	-	1,507,651

(가산할일시적차이)

미수수익	(48,484)	(59,402)	(48,484)	(59,402)

퇴직연금운용자산	(2,704,340)	(474,033)	(136,468)	(3,041,905)

일시상각충당금	(4,686)	-	-	(4,686)

토지재평가차액	(13,049)	-	-	(13,049)

부가세예수금	(2,806)	-	-	(2,806)

매도가능증권평가손익	(338,730)	(61,843)	(280,745)	(119,828)

금형	(1,053,451)	-	-	(1,053,451)

업무무관자산	(38,392)	-	-	(38,392)

지분법이익	(795,788)	-	-	(795,788)

소 계	(4,999,726)	(595,278)	(465,697)	(5,129,307)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(4,999,726)	(595,278)	(465,697)	(5,129,307)

세 율	-	-	-	22%

이연법인세부채	-	-	-	(1,128,448)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-	-	379,203

(전기)

구 분	(단위 : 천원)

누적일시적차이

기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할일시적차이)

퇴직급여충당부채	3,053,062	1,007,960	-	4,061,022

토지	42,354	-	-	42,354

잡이익	26,616	-	-	26,616

외상매출금	3,313	-	-	3,313

미지급비용	84,950	123,922	84,950	123,922

정부보조금	14,736	-	6,680	8,056

정부보조금(산업기술)	-	110,001	-	110,001

금형감가상각누계액	1,008,012	-	-	1,008,012

업무무관자산 감가상누계액	28,636	6,376	-	35,012

감가상각누계액	658,073	101,633	129,616	630,090

미지급비용(북경법인로열티)	-	610,505	-	610,505

소 계	4,919,752	1,960,397	221,246	6,658,903

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	4,919,752	1,960,397	221,246	6,658,903

세 율	-	-	-	22%,15%(중국법인)

이연법인세자산	-	-	-	1,422,223

(가산할일시적차이)

미수수익	(81,529)	(48,484)	(81,529)	(48,484)

퇴직연금운용자산	(2,110,031)	(739,194)	(144,885)	(2,704,340)

일시상각충당금	(4,686)	-	-	(4,686)

토지재평가차액	(13,049)	-	-	(13,049)

부가세예수금	(2,806)	-	-	(2,806)

매도가능증권평가손익	(242,901)	(209,133)	(113,304)	(338,730)

대손충당금	63,681	-	63,681	-

금형	(1,053,451)	-	-	(1,053,451)

업무무관자산	(38,392)	-	-	(38,392)

건설중인자산	-	-	-	-

지분법이익	(795,788)	-	-	(795,788)

국고보조금(매곡단지)	-	-	4,746	(4,746)

일시상각충당금(매곡단지)	-	-	(4,746)	4,746

소 계	(4,278,952)	(996,811)	(276,037)	(4,999,726)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(4,278,952)	(996,811)	(276,037)	(4,999,726)

세 율	-	-	-	22%

이연법인세부채	-	-	-	(1,099,940)

이연법인세자산(부채) - 순액	-	-	-	322,283

(4) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역

당기와 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	153,626	(33,798)	119,828	434,271	(95,540)	338,731

보험수리적손익	(1,316,275)	289,580	(1,026,695)	(1,429,611)	314,514	(1,115,097)

합 계	(1,162,649)	255,782	(906,867)	(995,340)	218,974	(776,366)

(5 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.

( 6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 투자자산와 관련한 가산할 일시적 차이는 없습니다.

27. 주당이익

연결실체의 기본 및 희석주당이익은 보통주 1주에 대한 기본 및 희석주당이익을 계산한 것으로서, 연결손익계산서상의 당기이익을 가중평균한 발행보통주식수로 나누어 산정한것입니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 순이익	15,465,850,386	15,152,732,529

가중평균유통주식수	15,307,295	15,138,644

기본 및 희석주당이익	1,010	1,001

한편, 당기와 전기 중 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초	2016-01-01	15,305,000	366/366	15,305,000

주식선택권의 행사	2016-12-08	35,000	24/366	2,295

합 계	-	-	-	15,307,295

(전기)

(단위 : 주)

구 분	일 자	발행주식수	가중치	가중평균유통주식수

기초 (주1)	2015-01-01	15,075,000	365/365	15,075,000

주식선택권의 행사	2015-09-22	230,000	101/365	63,644

합 계	-	-	-	15,138,644

(주1) 전기중 발생한 무상증자의 효과를 반영하여 조정하였습니다.

한편, 연결실체가 발행한 주식선택권은 희석효과를 가지지 않기 때문에 희석주당기순이익은 기본주당기순이익과 일치합니다.

28. 연결현금흐름표연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 연결재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 거래의 내용은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	1,969,548	20,097,657

유형자산의 투자부동산 대체	4,882,733	-

무상증자	-	2,512,500

장기차입금의 유동성 대체	-	33,333

29. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 종속기업은 북경현공기차부건유한공사, 황화현공기차부건유한공사이며, 기타의 특수 관계에 있는 법인은 없습니다.(2) 연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

주요 임원 등	단기대여금	40,088	42,242	48,242	34,088

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

주요 임원 등	단기대여금	14,500	31,588	6,000	40,088

한편, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	1,484,215	919,175

퇴직급여	101,387	107,881

합 계	1,585,602	1,027,056

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보내용

(원화단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	담보제공금액	내 용

기업은행	토지, 건물, 기계장치	7,600,000	차입금 등 담보

〃	〃	USD 250,000	〃

(2) 당기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증

(단위 : 천원)

금융기관	피보증인	보증가액	내 용

한국증권금융	우리사주조합원	699,000	우리사주조합원 대출 보증

상기 이외에 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행계약과 관련하여 29백만원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 기업은행과 500백만원을 한도로 당좌대출약정을 체결하고 있고, KEB하나은행과 1,000백만원을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출약정을 체결하고 있습니다.31. 부문 정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 자동차부품의 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

(1) 지역에 대한 정보1) 당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

한 국	131,437,685	127,051,600

중 국	75,206,139	65,395,035

미 국	6,527,292	5,550,926

합 계	213,171,116	197,997,561

2) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

한 국	31,060,087	31,172,452

중 국	4,493,789	3,664,753

합 계(주1)	35,553,876	34,837,205

(주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 현대엠시트(주)외 4개 업체가 있으며, 이들 고객들에 대한 영업수익은 당기 및 전기에 각각 169,218,942천원 및 158,672,433천원입니다.

32. 금융상품

(1) 자본 위험 관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	51,597,835	44,477,710

자본	95,305,725	82,710,246

부채비율	54.1%	53.8%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정금융부채

단기금융상품	8,195,135	-	-	-

장기금융상품	-	-	846,050	-

매출채권및기타채권	51,052,769	-	-	-

매도가능금융자산	-	9,033,448	-	-

기타금융자산	1,119,909	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	38,863,104

기타금융부채	-	-	-	4,241,980

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가 측정금융부채

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	759,390	-

매출채권및기타채권	45,896,665	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

기타금융자산	1,100,900	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	36,143,006

기타금융부채	-	-	-	2,217,240

(4) 금융위험관리연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.연결실체는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 파생금융상품의 사용은 이사회가 승인한 연결실체의 정책에따라 결정되는데, 이에 따라 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품 및 비파생금융상품의 이용, 그리고 초과유동성의 투자에 관한 명문화된 원칙이 제공되고 있습니다.내부감사인은 지속적으로 정책의 준수와 위험노출한도를 검토하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래 상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	14,957,759	-	2,605,461	-

한편, 당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,495,776	(1,495,776)	260,546	(260,546)

나. 가격위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가한 지분증권(관계기업투자 제외)의 공정가치는 각각 9,022,147천원 및 9,140,657천원입니다.다른 변수가 일정하고 시장성있는 지분증권의 가격이 10% 증가 및 감소할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기에 각각 세후 703,727천원 및 712,971천원입니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험연결실체의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

연결실체의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로인하여 연결실체는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 -천원(전기: -천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결실체 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합 계

매입채무및기타채무	38,863,104	-	-	38,863,104

기타금융부채	4,231,980	10,000	-	4,241,980

합 계	43,095,084	10,000	-	43,105,084

33. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	9,022,147	-	-	9,022,147

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	9,140,657	-	-	9,140,657

당기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다. 또한, 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

34. 주식기준보상

연결실체는 연결실체의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 당기 중 임시주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 당기 중 연결실체의 경영진은 보통주를 주당 3,500원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받았습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 연결실체의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(1) 당기 및 전기 중 존재하는 주식기준보상계약

구 분	부여일	수량(주)	행사가격(원)	행사가능기간	행사조건	주식보상비용

당 기	전 기

1차	2012.10.29	200,000	3,500	2014.10.29 ~ 2017.10.29	용역제공조건 2년	-	-

2차	2012.12.04	70,000	3,500	2014.12.04 ~ 2017.12.04	용역제공조건 2년	-	-

합 계	-	-

(2) 주식선택권의 공정가치

주식선택권의 가격은 Black-Sholes모형에 따라 주식기준보상비용을 산정하였으며, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일 주식가격	3,848원

행사가격(주1)	3,500원

기대변동성	20%

옵션만기	3년

배당수익률	- %

무위험이자율	3.46%

(주1) 전기중 발생한 무상증자의 효과를 반영하여 2,333원으로 조정되었습니다.(3) 보고기간 중 주식선택권의 변동다음은 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내용을 나타내고 있습니다.

구 분	주식선택권 수량

당기	전기

기초	100,000	220,000

기중 부여수량	-	-

기중 권리상실분	-	-

무상증자(주당 0.5주)	-	110,000

기중 행사분	(35,000)	(230,000)

기중 만기도래	-	-

기말	65,000	100,000

(4) 보고기간 중 행사된 주식선택권당기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

구 분	행사수량	행사일	행사일 주가

2012.10.29 부여분	50,000주	2014.12.01	8,600원

2012.10.29 부여분	225,000주	2015.09.22	5,100원

2012.12.04 부여분	5,000주	2015.09.22	5,100원

2012.12.04 부여분	35,000주	2016.12.08	4,990원