엠브레인 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 24 기 1분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 23 기 1분기 2020년 07월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 마크로밀엠브레인

1. 회 사의 개요 주식회사 마크로밀엠브레인(이하 "당사")은 1999년 4월 1일에 설립되어 리서치 및 컨설팅, 온라인 광고 및 소프트웨어 개발업을 주영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 7월에 회사명을 주식회사 엠브레인에서 주식회사 마크로밀엠브레인으로 변경하였습니다.

당사는 2020년 7월 1일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2021년 9월 30일 현재 납입자본금은 4,484백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 주주 및 지분 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

MACROMILL,INC.	3,786,954	42.2	3,786,954	42.2

최인수	1,375,344	15.3	1,375,344	15.3

우리사주조합	442,568	4.9	503,891	5.6

기타	3,363,593	37.6	3,302,270	36.9

합계	8,968,459	100.0	8,968,459	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서다음의 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행원가- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 추정과 판단3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.- COVID-19 팬데믹이 당사에 미치는 영향세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 당사의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 당사가 사업을 영위하는 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

3.2 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 부문정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당사의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	13,468,410,180	13,571,414,519

한편, 당사가 담보로 제공하고 있는 예금은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,393,542,150	(351,347,594)	3,042,194,556	3,405,477,045	(351,347,594)	3,054,129,451

계약자산	2,940,327,618	(24,552,018)	2,915,775,600	2,051,718,574	(24,552,018)	2,027,166,556

미수금	414,789,286	-	414,789,286	314,961,300	-	314,961,300

합 계	6,748,659,054	(375,899,612)	6,372,759,442	5,772,156,919	(375,899,612)	5,396,257,307

(2) 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는이를 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다.

(3) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	375,899,612	924,043,897

설정(환입)	-	(171,853,861)

제각	-	(376,290,424)

기말	375,899,612	375,899,612

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급비용	136,349,216	123,537,666

선급금	80,676,830	85,716,474

선납세금	171,227,610	-

합 계	388,253,656	209,254,140

8. 선급용역원가당분기 및 전기 중 선급용역원가의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	2,004,385,853	2,180,821,520

발생	6,559,723,376	22,875,945,175

원가대체	(6,051,143,862)	(23,052,380,842)

기말	2,512,965,367	2,004,385,853

9. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당사가 소유한 지분율(%)	결산월	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜엠브레인퍼블릭(*)(구,(주)케이씨에프파트너스)	여론조사업	대한민국	100%	100%	6월	416,082,309	416,082,309

㈜패널리소스코리아	여론조사업	대한민국	100%	100%	6월	50,000,000	50,000,000

합계	466,082,309	466,082,309

(*) 장부가액은 구주식 취득 및 유상증자에 따른 지급액 1,530백만원에서 영업양도차익 1,114백만원을 차감한 금액입니다.(3) 당분기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜엠브레인퍼블릭(구,(주)케이씨에프파트너스)	(주)패널리소스코리아

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	6,163,639,042	5,197,886,089	311,861,731	348,061,685

비유동자산	1,357,075,597	1,451,369,407	-	-

자산 합계	7,520,714,639	6,649,255,496	311,861,731	348,061,685

유동부채	4,295,575,198	3,578,651,011	22,094,958	37,345,747

비유동부채	660,694,467	745,119,430	-	-

부채 합계	4,956,269,665	4,323,770,441	22,094,958	37,345,747

자본 합계	2,564,444,974	2,325,485,055	289,766,773	310,715,938

매출	3,017,411,201	15,277,006,964	-	-

영업손익	313,770,713	2,100,296,713	(21,025,687)	(91,201,448)

총포괄손익	238,959,919	1,695,490,858	(20,949,165)	(93,523,519)

10. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

EOL Embrain	여론조사업	대만	12월	40%	345,040,000	429,972,070	40%	345,040,000	429,972,070

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

EOL Embrain	429,972,070	-	-	429,972,070

② 전기

(단위:원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

EOL Embrain	400,955,273	30,809,391	(1,792,594)	429,972,070

11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위 : 원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	임차개량자산	사용권자산	합 계

전기

기초금액	306,322,046	1,756,629,313	1,518,860,610	-	3,261,580,508	6,843,392,477

취득	61,639,096	88,826,008	-	-	-	150,465,104

처분	-	(3,636,364)	-	-	-	(3,636,364)

기타	-	-	-	-	33,379,492	33,379,492

기말금액	367,961,142	1,841,818,957	1,518,860,610	-	3,294,960,000	7,023,600,709

당분기

기초금액	367,961,142	1,841,818,957	1,518,860,610	-	3,294,960,000	7,023,600,709

취득	-	70,581,000	-	-	-	70,581,000

처분	-	-	-	-	-	-

분기말금액	367,961,142	1,912,399,957	1,518,860,610	-	3,294,960,000	7,094,181,709

(2) 감가상각누계액

(단위 : 원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	임차개량자산	사용권자산	합 계

전기

기초금액	45,475,544	1,501,270,574	1,293,420,007	-	726,137,115	3,566,303,240

감가상각	65,373,652	103,954,987	124,975,178	-	645,433,739	939,737,556

처분	-	(3,636,364)	-	-	-	(3,636,364)

기말금액	110,849,196	1,601,589,197	1,418,395,185	-	1,371,570,854	4,502,404,432

당분기

기초금액	110,849,196	1,601,589,197	1,418,395,185	-	1,371,570,854	4,502,404,432

감가상각	18,398,049	26,015,668	30,531,736	-	162,368,647	237,314,100

처분	-	-	-	-	-	-

분기말금액	129,247,245	1,627,604,865	1,448,926,921	-	1,533,939,501	4,739,718,532

(3) 장부금액

(단위 : 원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	임차개량자산	사용권자산	합 계

전기초금액	260,846,502	255,358,739	225,440,603	-	2,535,443,393	3,277,089,237

전기말금액	257,111,946	240,229,760	100,465,425	-	1,923,389,146	2,521,196,277

당분기말금액	238,713,897	284,795,092	69,933,689	-	1,761,020,499	2,354,463,177

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

전기

기초취득원가	1,325,339,227	1,538,861,633	2,769,254,068	275,810,000	5,909,264,928

외부취득	-	168,984,480	279,850,000	45,000,000	493,834,480

기타	-	-	-	-

기말취득원가	1,325,339,227	1,707,846,113	3,049,104,068	320,810,000	6,403,099,408

당분기

기초취득원가	1,325,339,227	1,707,846,113	3,049,104,068	320,810,000	6,403,099,408

외부취득	-	-	132,205,000	-	132,205,000

분기말취득원가	1,325,339,227	1,707,846,113	3,181,309,068	320,810,000	6,535,304,408

(2) 상각누계액과 손상차손누계액

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

전기

기초금액	873,006,948	1,311,785,142	1,889,706,272	199,266,667	4,273,765,029

상각	-	129,648,071	309,995,783	-	439,643,854

기말금액	873,006,948	1,441,433,213	2,199,702,055	199,266,667	4,713,408,883

당분기

기초금액	873,006,948	1,441,433,213	2,199,702,055	199,266,667	4,713,408,883

상각	-	13,131,489	79,729,835	-	92,861,324

분기말금액	873,006,948	1,454,564,702	2,279,431,890	199,266,667	4,806,270,207

(3) 장부금액

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

전기초금액	452,332,279	227,076,491	879,547,796	76,543,333	1,635,499,899

전기말금액	452,332,279	266,412,900	849,402,013	121,543,333	1,689,690,525

당분기말금액	452,332,279	253,281,411	901,877,178	121,543,333	1,729,034,201

13. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

금융리스채권	350,735,573	346,455,585

비유동

임차보증금	1,900,000,000	1,750,000,000

현재가치할인차금	(120,090,619)	(132,796,850)

금융리스채권	609,842,434	694,267,397

기타보증금	1,525,000	1,525,000

소계	2,391,276,815	2,312,995,547

합계	2,742,012,388	2,659,451,132

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	4,830,907,589	1,464,318,021

미지급비용	845,981,947	761,778,112

소계	5,676,889,536	2,226,096,133

비유동부채

미지급비용	76,766,054	76,766,054

합계	5,753,655,590	2,302,862,187

15. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	회원적립금	복구충당부채	합계

기초금액	1,607,503,734	396,592,314	2,004,096,048

전입금액	1,040,230,050	1,362,201	1,041,592,251

사용금액	(957,453,370)	-	(957,453,370)

분기말금액	1,690,280,414	397,954,515	2,088,234,929

유동부채	1,069,154,756	-	1,069,154,756

비유동부채	621,125,658	397,954,515	1,019,080,173

(2) 전기

(단위:원)

구분	회원적립금	복구충당부채	합계

기초금액	1,528,631,769	391,189,980	1,919,821,749

전입금액	3,317,715,789	5,402,334	3,323,118,123

사용금액	(3,238,843,824)	-	(3,238,843,824)

기말금액	1,607,503,734	396,592,314	2,004,096,048

유동부채	1,016,795,940	-	1,016,795,940

비유동부채	590,707,794	396,592,314	987,300,108

당사는 리서치패널(이하 "회원")의 조사참여를 유도하고 회원의 유지 및 관리를 위하여 조사에 참여하는 회원에 대하여 적립금 제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금 지급에 따라 예상되는 비용 부담액을 회원적립금 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	28,828,371	35,915,571

예수금	-	142,694,350

부가세예수금	508,727,688	525,684,568

계약부채	387,965,108	387,965,108

합 계	925,521,167	1,092,259,597

17. 리스(1) 리스이용자당사는 사무시설을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5년간 지속되고 연장선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 당사의 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 당사는 사무용기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,923,389,146	2,535,443,393

사용권자산 취득	-	33,379,492

감가상각비	(162,368,647)	(645,433,739)

기말금액	1,761,020,499	1,923,389,146

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	22,049,036	28,902,623

단기리스와 관련된 비용	7,885,007	4,274,068

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	46,817,100	43,222,850

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	244,424,250	244,424,250

④ 당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	리스료지급액

1년 이내	989,918,214

1년 초과 ~ 5년 이내	1,796,518,248

분기말 현재 할인되지 않은 리스부채	2,786,436,462

기말 현재 인식된 리스부채	2,665,279,309

유동 리스부채	973,172,665

비유동 리스부채	1,692,106,644

(2) 리스제공자당사는 부동산리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 당기와 전기에 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	7,946,566	10,416,629

② 다음은 리스채권에 대한 만기분석이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 원)

금융리스	금액

1년 이내	356,770,740

1년 초과 ~ 2년 이내	369,984,468

2년 초과 ~ 3년 이내	277,488,351

할인되지 않은 총리스료	1,004,243,559

미실현 금융수익	(43,665,552)

리스순투자	960,578,007

유동	350,735,573

비유동	609,842,434

18. 자본금과 기타불입자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	10,000,000	10,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	8,968,459	8,968,459

자본금	4,484,229,500	4,484,229,500

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	8,968,459	8,968,459

주식매수선택권 행사	-	-

유상증자	-	-

기말발행주식수	8,968,459	8,968,459

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,829,207,859	8,829,207,859

주식매수선택권	386,784,578	334,760,468

기타자본조정	(207,667,517)	(207,667,517)

합계	9,008,324,920	8,956,300,810

19. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	3차

권리부여일	2019년 11월 18일

부여형태	신주발행

부여주식수(*)	200,000주

기본조건	부여일로부터 3년간 근무

행사가격(*)	2,700원

공정가치(*)	3,096원

행사가능기간	2022년 11월 19일~2025년 11월 18일

(*) 최초부여시점의 수량 및 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 현재 미행사주식수	200,000	200,000

행사	-	-

소멸	-	-

부여	-	-

기말 현재 미행사주식수	200,000	200,000

(3) 주식선택권의 보상비용은 영업현금흐름할인법에 의한 이항옵션가격결정모형을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구분	3차

무위험이자율	1.7%

기대행사기간	6년

예상주가변동성	34.4%

(4) 당분기말 현재 가득조건이 완료되지 않은 주식선택권으로 인해 당사가 인식한 총보상원가는 386,785천원이며, 당기말 현재 주식선택권과 관련하여 향후 인식할 보상원가는 총 232,415천원입니다.

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	850,646,592	599,529,740

미처분이익잉여금	6,532,479,538	8,632,876,856

합계	7,383,126,130	9,232,406,596

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	31,030,925	31,030,925

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(4,746,508)	(4,746,508)

합계	26,284,417	26,284,417

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

주요 서비스 계열:

용역매출	8,458,632,070	6,232,371,177

주요 지리적 시장:

국내	8,311,849,260	6,007,916,272

기타	146,782,810	224,454,905

합계	8,458,632,070	6,232,371,177

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	7,679,422,277	6,232,371,177

기간에 걸쳐 이행	779,209,793	-

합계	8,458,632,070	6,232,371,177

(2) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	2,940,327,618	2,051,718,574

대손충당금	(24,552,018)	(24,552,018)

합계	2,915,775,600	2,027,166,556

계약부채	387,965,108	387,965,108

계약자산은 당사의 제품 및 상품이 고객에게 이전된 작업과 관련한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 한 시점에 수행의무를 이행하는 용역에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	287,390,488	325,594,598

퇴직급여	12,886,548	8,030,501

복리후생비	149,576,956	108,395,735

여비교통비	47,112,598	49,601,844

접대비	6,825,500	8,220,400

통신비	32,545,956	33,542,524

수도광열비	73,572	-

전력비	237,170	-

세금과공과	26,780,234	20,549,380

감가상각비	189,491,225	181,216,811

보험료	9,336,991	8,506,181

운반비	731,000	1,008,000

교육훈련비	628,470	(1,246,180)

도서인쇄비	7,280,606	18,371,422

사무용품비	3,959,240	9,407,501

소모품비	17,226,466	18,014,628

지급수수료	395,462,351	224,973,335

광고선전비	32,546,497	39,482,208

건물관리비	553,720	-

무형자산상각비	34,178,267	33,959,959

주식보상비용	52,024,110	-

협회비	5,030,000	4,941,000

합계	1,311,877,965	1,092,569,847

24. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,828,786,324	2,490,107,954

퇴직급여	230,244,786	179,896,888

복리후생비	245,502,897	205,071,665

감가상각비	237,314,100	229,187,197

무형자산상각비	92,861,324	129,152,300

지급수수료	1,807,718,367	945,613,107

회원적립금	1,040,230,050	870,090,740

여비교통비	52,883,611	57,149,238

조사경비	437,292,423	340,019,576

기타	641,174,992	505,649,135

합계	7,614,008,874	5,951,937,800

25. 순확정급여부채(1) 당사는 2010년 6월 이후 입사자들에 대해서 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.한편, 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영해왔으나 전기에 확정기여형으로 전환하였습니다. 확정급여형퇴직급여제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	217,358,238	171,866,387

판매비와관리비	12,886,548	8,030,501

합계	230,244,786	179,896,888

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	23,882,657	21,770,527

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	-

합계	23,882,657	21,770,527

이자비용	23,411,237	30,246,268

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	9,078,300	2,650,149

잡이익	10,234,781	131,504

합계	19,313,081	2,781,653

(2) 기타영업외비용

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	4,670,409	9,106,371

기부금	10,998,150	13,112,730

잡손실	164,710	154,000

합계	15,833,269	22,373,101

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 계속영업에 대한 유효법인세율은 22%(전분기 22%)입니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	661,888,054	196,845,626

가중평균유통보통주식수	8,968,459	8,968,459

기본주당이익	74	22

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	8,968,459	8,968,459

주식선택권행사의효과	-	-

가중평균유통보통주식수	8,968,459	8,968,459

(3) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 희석분기순이익	661,888,054	196,845,626

희석가중평균유통보통주식수	9,065,700	9,065,700

희석주당이익	73	22

(4) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	8,968,459	8,968,459

주식선택권	97,241	97,241

희석가중평균유통보통주식수	9,065,700	9,065,700

30. 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권및기타채권	-	6,372,759,442	-

현금및현금성자산	-	13,468,410,180	-

단기금융상품	470,325,177	-	-

장기금융상품	783,360,101	-	-

기타금융자산	-	2,742,012,388	-

기타채무	-	-	4,220,057,483

리스부채	-	-	2,665,279,309

합계	1,253,685,278	22,583,182,010	6,885,336,792

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권및기타채권	-	5,396,257,307	-

현금및현금성자산	-	13,571,414,519	-

단기금융상품	466,325,177	-	-

장기금융상품	768,360,101	-	-

기타금융자산	-	2,659,451,132	-

기타채무	-	-	1,041,312,637

리스부채	-	-	2,887,654,523

합계	1,234,685,278	21,627,122,958	3,928,967,160

31. 특수관계자 등(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	MACROMILL,INC.

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭, ㈜패널리소스코리아

기타 특수관계자	지배기업의 종속기업 및 관계기업, 주요경영진

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	용역매출	용역등의 매입	배당금지급	리스료의 수취	이자수익

지배기업	MACROMILL,INC.	14,476,649	14,418,172	1,060,347,120	-	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	809,209,793	447,461,365	-	88,091,541	7,946,566

㈜패널리소스코리아	5,000,000	-	-	-	-

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.	-	-	-	-	-

기타특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	36,968,004	23,404,004	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	1,672,385	-	-	-	-

Metrixlab US Inc	922,714	-	-	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	13,500,000	-	-	-	-

합계	881,749,545	485,283,541	1,060,347,120	88,091,541	7,946,566

② 전분기

(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	용역매출	용역등의 매입	배당금지급	리스료의 수취	이자수익

지배기업	MACROMILL,INC.	62,379,376	3,300,464	833,129,880	-	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	30,000,000	-	-	88,091,541	10,416,629

㈜패널리소스코리아	5,000,000	-	-	-	-

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.	-	-	-	-	-

기타특수관계자	MetrixLab Singapore PTE. LTD.	1,243,656	-	-	-	-

Metrixlab US Inc	2,725,056	-	-	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	-	-	-	-	-

합계	101,348,088	3,300,464	833,129,880	88,091,541	10,416,629

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	매출채권	기타채무	금융리스채권

지배기업	MACROMILL,INC.	5,916,152	1,074,765,292	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	502,280,489	-	960,578,007

㈜패널리소스코리아	14,371,949	-	-

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.	22,600,000	-	-

기타 특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	9,387,367	23,404,004	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	1,672,385	-	-

Metrixlab US Inc.	1,312,564	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	14,850,000	-	-

합계	572,390,906	1,098,169,296	960,578,007

② 전기말

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	매출채권	기타채무	금융리스채권

지배기업	MACROMILL,INC.	16,982,402	-	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	158,821,471	-	1,040,722,982

㈜패널리소스코리아	14,371,949	-	-

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.	22,600,000	-	-

기타 특수관계자	MetrixLab Singapore PTE. LTD.	889,875	-	-

Metrixlab US Inc.	389,850	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	20,570,000	-	-

합계	234,625,547	-	1,040,722,982

(4) 당사의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	456,265,692	426,132,930

퇴직급여	33,821,182	32,232,640

주식기준보상	33,815,672	-

합계	523,902,546	458,365,570

32. 우발부채 및 주요약정사항당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	766,460,763	이행보증 등

33. 현금흐름표 (1) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	비현금거래	당분기말

유입	유출

단기차입금	-	-	-	-	-	-

리스부채	2,887,654,523	-	(222,375,214)	(22,049,036)	22,049,036	2,665,279,309

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 없습니다.

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	12,025,206,509	8,692,701,495

자본	20,901,964,967	22,699,221,323

부채비율	58%	38%

(2) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당사의신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,468,410,180	13,571,414,519

매출채권및기타채권	6,372,759,442	5,396,257,307

단기금융상품	470,325,177	466,325,177

장기금융상품	783,360,101	768,360,101

기타금융자산	2,742,012,388	2,659,451,132

합계	23,836,867,288	22,861,808,236

(3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년초과

기타채무	4,220,057,483	4,220,057,483	4,220,057,483	-	-

리스부채	2,665,279,309	2,786,436,462	244,424,250	745,493,964	1,796,518,248

합계	6,885,336,792	7,006,493,945	4,464,481,733	745,493,964	1,796,518,248

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년초과

기타채무	1,041,312,637	1,041,312,637	1,041,312,637	-	-

리스부채	2,887,654,523	3,030,860,712	244,424,250	733,272,750	2,053,163,712

합계	3,928,967,160	4,072,173,349	1,285,736,887	733,272,750	2,053,163,712

(4) 이자율위험관리당사는 당분기말 현재 변동이자율예금을 보유하고 있지 않으며, 자금을 차입하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 내부 외환관리규정을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. ① 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	765,570,652	134,692,873	789,866,090	84,412,266

JPY	254,801,911	14,418,172	237,179,348	-

EUR	308,087,996	23,404,004	313,876,790	5,634,195

SGD	3,924,554	-	3,924,554	-

AUD	2,037	-	2,037	-

GBP	204,425,962	-	204,425,962	-

합계	1,536,813,112	172,515,049	1,549,274,781	90,046,461

② 당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당분기	전분기	당분기	전기

USD	1,157.4	1,194.5	1,184.9	1,130.0

JPY	10.5	11.1	10.6	10.2

SGD	1,364.9	1,338.2	1,374.3	1,344.4

EUR	855.7	863.2	870.1	840.0

AUD	851.3	810.1	850.3	848.9

GBP	1,595.8	1,522.5	1,591.1	1,564.0

③ 외화민감도 분석당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당분기 및 전기의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	63,087,778	(63,087,778)	70,545,382	(70,545,382)

JPY	24,038,374	(24,038,374)	23,717,935	(23,717,935)

EUR	28,468,399	(28,468,399)	30,824,260	(30,824,260)

SGD	392,455	(392,455)	392,455	(392,455)

AUD	204	(204)	204	(204)

GBP	20,442,596	(20,442,596)	20,442,596	(20,442,596)

합계	136,429,806	(136,429,806)	145,922,832	(145,922,832)

(6) 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,253,685,278	-	1,253,685,278	-	1,253,685,278

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,234,685,278	-	1,234,685,278	-	1,234,685,278

금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

수준1	수준2	수준1	수준2

기초금액	-	1,234,685,278	-	1,122,661,855

취득	19,000,000	-	84,000,000

평가	-	-	-	28,023,423

처분	-	-	-	-

기말금액	-	1,253,685,278	-	1,234,685,278

당해 기간의 총 손익 :

당기손익에 포함된 손익	-	-	-	28,023,423

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

수준	구분	가치평가기법	평가기관

수준 2	저축성보험상품	해지환급금차액	동양생명보험흥국생명보험

당사는 공정가치로 측정된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가액을 근사치라고 추정하고 있습니다.