엠브레인 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 25(당) 분기 2022년 07월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 24(전) 분기 2021년 07월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 마크로밀엠브레인

1. 회사의 개요주식회사 마크로밀엠브레인(이하 "당사")은 1999년 4월 1일에 설립되어 리서치 및 컨설팅, 온라인 광고 및 소프트웨어 개발업을 주영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 7월에 회사명을 주식회사 엠브레인에서 주식회사 마크로밀엠브레인으로 변경하였습니다.

당사는 2020년 7월 1일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 3월 31일 현재 납입자본금은 9,093백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 주주 및 지분 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

MACROMILL,INC.	7,573,908	41.6	7,573,908	42.2

최인수	2,750,688	15.1	2,750,688	15.3

우리사주조합	677,478	3.7	757,744	4.2

기타	7,184,844	39.6	6,854,578	38.3

합계	18,186,918	100.0	17,936,918	100.0

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 6월 30일자로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서다음의 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한이연법인세- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정2.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 다음의 회계처리로 표시한 재무제표입니다.- 종속기업투자: 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리- 관계기업투자: 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 추정과 판단3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.3.2 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 부문정보당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 당사의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	13,464,452,692	14,849,284,883

한편, 당사가 담보로 제공하고 있는 예금은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,850,539,160	(154,606,400)	5,695,932,760	5,227,510,711	(194,608,615)	5,032,902,096

계약자산	2,264,437,914	(807,582)	2,263,630,332	2,541,807,398	(5,715,451)	2,536,091,947

미수금	1,045,869,909	-	1,045,869,909	764,497,591	-	764,497,591

합 계	9,160,846,983	(155,413,982)	9,005,433,001	8,533,815,700	(200,324,066)	8,333,491,634

(2) 당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는이를 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다.

(3) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	200,324,066	375,899,612

설정(환입)	(44,910,084)	(176,430,414)

기타(합병)	-	854,868

기말	155,413,982	200,324,066

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선급비용	113,941,021	156,398,871

선급금	91,173,159	46,612,430

합 계	205,114,180	203,011,301

8. 선급용역원가당분기 및 전기 중 선급용역원가의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	2,645,886,997	2,004,385,853

발생	22,648,367,375	27,742,250,786

원가대체	(23,370,887,561)	(27,100,749,642)

기말	1,923,366,811	2,645,886,997

9. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당사가 소유한 지분율(%)	결산월	장부가액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜엠브레인퍼블릭	여론조사업	대한민국	100%	100%	6월	416,082,309	416,082,309

㈜패널리소스코리아	여론조사업	대한민국	-	(*1)	6월	-	-

합계	416,082,309	416,082,309

(*1) 2021년 12월 31일을 합병기일로 합병하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초 장부가액	취득	처분(*)	기말 장부가액

당분기	416,082,309	-	-	416,082,309

전기	466,082,309	-	(50,000,000)	416,082,309

(*) 전기 중 ㈜패널리소스코리아 합병으로 지분상품의 장부가액을 제거하였습니다.

(3) 당분기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜엠브레인퍼블릭	㈜패널리소스코리아(*)

당분기말	전기말	전기말

유동자산	7,520,041,535	8,493,183,066	-

비유동자산	1,589,308,296	1,262,864,193	-

자산 합계	9,109,349,831	9,756,047,259	-

유동부채	4,934,657,217	5,670,997,103	-

비유동부채	184,232,129	435,742,105	-

부채 합계	5,118,889,346	6,106,739,208	-

자본 합계	3,990,460,485	3,649,308,051	-

매출	12,309,989,359	17,595,762,558	-

영업손익	261,945,282	1,659,430,002	(49,925,475)

총포괄손익	341,152,434	1,323,822,996	(49,492,743)

(*) 전기의 금액은 합병기일(2021.12.31) 이전의 기간에 대한 영업성과입니다.

10. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

EOL Embrain	여론조사업	대만	12월	40%	345,040,000	546,784,215	40%	345,040,000	532,099,526

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	분기말

EOL Embrain	532,099,526	44,207,548	(29,522,859)	546,784,215

② 전기

(단위:원)

관계기업명	기초	지분법손익	지분법자본변동	기말

EOL Embrain	429,972,070	69,028,843	33,098,613	532,099,526

(3) 당분기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	EOL Embrain

당분기	전기

유동자산	1,538,799,328	1,477,412,833

비유동자산	23,464,265	28,184,606

자산 합계	1,562,263,593	1,505,597,439

유동부채	195,303,053	175,348,622

부채 합계	195,303,053	175,348,622

자본 합계	1,366,960,540	1,330,248,817

매출	634,514,787	1,088,714,555

당기순이익	110,518,870	172,572,108

총포괄손익	36,711,722	255,318,641

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

관계기업 기말 순자산(A)	1,366,960,540	1,330,248,817

지분율(B)	40%	40%

순자산 지분금액(A ×B)	546,784,215	532,099,526

기말 장부금액	546,784,215	532,099,526

11. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위 : 원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

전기

기초금액	367,961,142	1,841,818,957	1,518,860,610	3,294,960,000	7,023,600,709

취득	-	128,694,637	119,100,000	245,719,895	493,514,532

처분	-	-	-	-	-

기말금액	367,961,142	1,970,513,594	1,637,960,610	3,540,679,895	7,517,115,241

당분기

기초금액	367,961,142	1,970,513,594	1,637,960,610	3,540,679,895	7,517,115,241

취득	-	14,496,747	-	55,851,171	70,347,918

처분	(38,674,096)	(761,991,689)	(449,651,849)	(33,379,492)	(1,283,697,126)

분기말금액	329,287,046	1,223,018,652	1,188,308,761	3,563,151,574	6,303,766,033

(2) 감가상각누계액

(단위 : 원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

전기

기초금액	110,849,196	1,601,589,197	1,418,395,185	1,371,570,854	4,502,404,432

감가상각	73,592,196	103,176,692	100,198,927	716,489,104	993,456,919

처분	-	-	-	-	-

기말금액	184,441,392	1,704,765,889	1,518,594,112	2,088,059,958	5,495,861,351

당분기

기초금액	184,441,392	1,704,765,889	1,518,594,112	2,088,059,958	5,495,861,351

감가상각	53,260,443	74,319,871	28,352,640	556,929,421	712,862,375

처분	(14,180,496)	(761,991,689)	(449,651,849)	(33,379,492)	(1,259,203,526)

분기말금액	223,521,339	1,017,094,071	1,097,294,903	2,611,609,887	4,949,520,200

(3) 장부금액

(단위 : 원)

구분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

전기초금액	257,111,946	240,229,760	100,465,425	1,923,389,146	2,521,196,277

전기말금액	183,519,750	265,747,705	119,366,498	1,452,619,937	2,021,253,890

당분기말금액	105,765,707	205,924,581	91,013,858	951,541,687	1,354,245,833

12. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

전기

기초취득원가	1,325,339,227	1,707,846,113	3,049,104,068	-	320,810,000	6,403,099,408

외부취득	-	1,036,439,091	386,066,902	117,272,727	-	1,539,778,720

기말취득원가	1,325,339,227	2,744,285,204	3,435,170,970	117,272,727	320,810,000	7,942,878,128

당분기

기초취득원가	1,325,339,227	2,744,285,204	3,435,170,970	117,272,727	320,810,000	7,942,878,128

외부취득	-	534,759,500	804,421,680	-	-	1,339,181,180

분기말취득원가	1,325,339,227	3,279,044,704	4,239,592,650	117,272,727	320,810,000	9,282,059,308

(2) 상각누계액과 손상차손누계액

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

전기

기초금액	873,006,948	1,441,433,213	2,199,702,055	-	199,266,667	4,713,408,883

상각	-	52,525,956	320,492,931	11,727,270	-	384,746,157

기말금액	873,006,948	1,493,959,169	2,520,194,986	11,727,270	199,266,667	5,098,155,040

당분기

기초금액	873,006,948	1,493,959,169	2,520,194,986	11,727,270	199,266,667	5,098,155,040

상각	-	184,409,722	312,296,303	17,590,905	-	514,296,930

분기말금액	873,006,948	1,678,368,891	2,832,491,289	29,318,175	199,266,667	5,612,451,970

(3) 장부금액

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

전기초금액	452,332,279	266,412,900	849,402,013	-	121,543,333	1,689,690,525

전기말금액	452,332,279	1,250,326,035	914,975,984	105,545,457	121,543,333	2,844,723,088

당분기말금액	452,332,279	1,600,675,813	1,407,101,361	87,954,552	121,543,333	3,669,607,338

13. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동

금융리스채권	363,778,360	363,778,360

비유동

임차보증금	1,900,000,000	1,900,000,000

현재가치할인차금	(100,999,127)	(90,473,288)

금융리스채권	89,179,094	352,566,741

기타보증금	201,525,000	101,525,000

소계	2,089,704,967	2,263,618,453

합계	2,453,483,327	2,627,396,813

14. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	3,264,034,020	2,339,944,018

미지급비용	557,503,252	1,621,350,764

소계	3,821,537,272	3,961,294,782

비유동부채

미지급비용	116,025,501	102,088,087

합계	3,937,562,773	4,063,382,869

15. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	회원적립금	복구충당부채	합계

기초금액	1,650,027,368	446,400,510	2,096,427,878

전입금액	3,176,842,004	4,615,657	3,181,457,661

사용금액	(2,981,738,516)	-	(2,981,738,516)

분기말금액	1,845,130,856	451,016,167	2,296,147,023

유동부채	1,269,998,265	-	1,269,998,265

비유동부채	575,132,591	451,016,167	1,026,148,758

(2) 전기

(단위:원)

구분	회원적립금	복구충당부채	합계

기초금액	1,607,503,734	396,592,314	2,004,096,048

전입금액	3,485,176,804	49,808,196	3,534,985,000

사용금액	(3,442,653,170)	-	(3,442,653,170)

기말금액	1,650,027,368	446,400,510	2,096,427,878

유동부채	1,135,709,095	-	1,135,709,095

비유동부채	514,318,273	446,400,510	960,718,783

당사는 리서치패널(이하 "회원")의 조사참여를 유도하고 회원의 유지 및 관리를 위하여 조사에 참여하는 회원에 대하여 적립금 제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금 지급에 따라 예상되는 비용 부담액을 회원적립금 충당부채로 계상하고 있습니다.

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	34,435,932	165,130,634

예수금	70,162,446	172,501,410

부가세예수금	407,887,425	655,834,768

계약부채	914,138,022	1,799,060,931

합 계	1,426,623,825	2,792,527,743

17. 리스(1) 리스이용자당사는 사무시설을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5년간 지속되고 연장선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 당사의 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 당사는 사무용기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,452,619,937	1,923,389,146

사용권자산 취득	55,851,171	245,719,895

감가상각비	(556,929,421)	(716,489,104)

기말금액	951,541,687	1,452,619,937

② 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	41,868,723	63,644,899

단기리스와 관련된 비용	5,491,638	8,428,234

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	134,666,112	136,777,615

③ 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	823,936,392	769,272,750

④ 당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	리스료지급액

1년 이내	1,098,581,856

1년 초과 ~ 5년 이내	274,645,464

분기말 현재 할인되지 않은 리스부채	1,373,227,320

기말 현재 인식된 리스부채	1,344,950,611

유동 리스부채	1,080,154,279

비유동 리스부채	264,796,332

(2) 리스제공자당사는 부동산리스 중 일부를 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다.① 당기와 전기에 리스채권에 대한 이자수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	14,100,704	21,945,674

② 다음은 리스채권에 대한 만기분석이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 원)

금융리스	금액

1년 이내	369,984,468

1년 초과 ~ 2년 이내	92,496,117

할인되지 않은 총리스료	462,480,585

미실현 금융수익	(9,523,131)

리스순투자	452,957,454

유동	363,778,360

비유동	89,179,094

18. 자본금과 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	10,000,000	10,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	18,186,918	17,936,918

자본금	9,093,459,000	8,968,459,000

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	17,936,918	8,968,459

주식선택권행사	250,000	-

무상증자	-	8,968,459

기말발행주식수	18,186,918	17,936,918

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	4,945,572,223	4,344,978,359

주식매수선택권	201,839,208	518,827,662

기타자본조정	3,555,678	3,555,678

합계	5,150,967,109	4,867,361,699

19. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	3차

권리부여일	2019년 11월 18일

부여형태	신주발행

부여주식수(*)	400,000주

기본조건	부여일로부터 3년간 근무

행사가격(*)	1,350원

공정가치(*)	1,548원

행사가능기간	2022년 11월 19일~2025년 11월 18일

(*) 전기의 무상증자 효과를 반영한 최초부여시점의 수량 및 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 현재 미행사주식수(*)	380,000	400,000

행사	250,000	-

부여	-	-

소멸	-	20,000

기말 현재 미행사주식수	130,000	380,000

(*) 전기의 무상증자 효과 반영한 수량입니다.

(3) 주식선택권의 보상비용은 영업현금흐름할인법에 의한 이항옵션가격결정모형을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구분	3차

무위험이자율	1.7%

기대행사기간	6년

예상주가변동성	34.4%

(4) 당분기말 현재 상기 주식선택권으로 인해 당사가 인식한 총보상원가는 588,240천원입니다.

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,155,574,198	850,646,592

미처분이익잉여금	10,028,450,040	10,388,435,214

합계	11,184,024,238	11,239,081,806

21. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	27,324,984	56,847,843

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(4,746,508)	(4,746,508)

합계	22,578,476	52,101,335

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

주요 서비스 계열:

용역매출	32,537,962,629	29,710,978,436

주요 지리적 시장:

국내	31,318,314,047	29,011,953,049

기타	1,219,648,582	699,025,387

합계	32,537,962,629	29,710,978,436

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	30,076,282,567	27,392,801,937

기간에 걸쳐 이행	2,461,680,062	2,318,176,499

합계	32,537,962,629	29,710,978,436

(2) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	2,264,437,914	2,541,807,398

대손충당금	(807,582)	(5,715,451)

합계	2,263,630,332	2,536,091,947

계약부채	914,138,022	1,799,060,931

계약자산은 당사의 제품 및 상품이 고객에게 이전된 작업과 관련한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 한 시점에 수행의무를 이행하는 용역에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	792,675,669	821,901,023

퇴직급여	39,499,784	41,466,022

복리후생비	597,385,816	460,587,798

여비교통비	158,857,013	152,746,152

접대비	28,653,130	16,648,700

통신비	113,685,351	104,282,558

수도광열비	1,196,673	817,380

전력비	571,260	669,500

세금과공과	87,121,300	118,155,674

감가상각비	189,686,142	319,863,476

보험료	24,109,020	26,472,770

운반비	3,670,714	4,381,990

교육훈련비	3,531,471	2,624,550

도서인쇄비	48,972,732	50,970,426

사무용품비	10,527,126	11,840,997

소모품비	34,233,273	73,159,499

지급수수료	1,499,203,541	1,251,503,852

광고선전비	183,128,560	100,404,426

대손상각비	(44,910,084)	(160,702,754)

건물관리비	1,603,960	1,581,640

무형자산상각비	150,230,763	108,589,063

주식보상비용	71,105,410	154,375,892

협회비	15,400,000	22,141,880

합계	4,010,138,624	3,684,482,514

24. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	10,411,861,335	9,406,072,039

퇴직급여	876,044,216	751,072,983

복리후생비	1,053,162,542	785,234,616

감가상각비	712,862,375	744,621,067

무형자산상각비	514,296,930	284,539,102

지급수수료	7,418,755,339	6,128,495,603

회원적립금	3,176,842,004	2,958,001,550

여비교통비	368,575,455	179,857,835

조사경비	1,702,732,139	1,529,177,434

기타	2,531,829,627	2,305,270,801

합계	28,766,961,962	25,072,343,030

25. 순확정급여부채(1) 당사는 2010년 6월 이후 입사자들에 대해서 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.한편, 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영해왔으나 전기이전에 확정기여형으로 전환하였습니다.

(2) 당분기와 전분기에 발생한 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	836,544,432	709,606,961

판매비와관리비	39,499,784	41,466,022

합계	876,044,216	751,072,983

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	68,317,930	71,510,698

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	17,825,384	11,938,583

합계	86,143,314	83,449,281

이자비용	46,484,380	67,745,553

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	34,922,926	15,874,557

외화환산이익	42,370,161	52,418,282

잡이익	9,352,303	37,945,927

합계	86,645,390	106,238,766

(2) 기타영업외비용

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	56,475,811	14,408,494

기부금	44,436,450	37,143,840

외화환산손실	30,185,805	395,852

유형자산처분손실	4,917,842	-

잡손실	32,001	1,488,775

합계	136,047,909	53,436,961

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 계속영업에 대한 유효법인세율은 21.3%(전분기 20.4%)입니다.

29. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(99,038,991)	2,994,218,492	665,765,486	3,789,374,924

가중평균유통보통주식수	18,163,597	18,037,539	17,936,918	17,936,918

기본주당이익(손실)	(5)	166	37	211

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행보통주식수	17,936,918	17,936,918	8,968,459	8,968,459

주식선택권 행사 등	226,679	100,621	8,968,459	8,968,459

가중평균유통보통주식수	18,163,597	18,037,539	17,936,918	17,936,918

(3) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석분기순이익	(99,038,991)	2,994,218,492	665,765,486	3,789,374,924

희석가중평균유통보통주식수	18,229,273	18,180,177	18,121,675	18,121,675

희석주당이익	(5)	165	37	209

(4) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	18,163,597	18,037,539	17,936,918	17,936,918

주식선택권	65,676	142,638	184,757	184,757

희석가중평균유통보통주식수	18,229,273	18,180,177	18,121,675	18,121,675

30. 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권및기타채권	-	9,005,433,001	-

현금및현금성자산	-	13,464,452,692	-

단기금융상품	-	-	-

장기금융상품	385,571,473	-	-

기타금융자산	-	2,453,483,327	-

기타채무	-	-	2,041,773,195

리스부채	-	-	1,344,950,611

합계	385,571,473	24,923,369,020	3,386,723,806

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권및기타채권	-	8,333,491,634	-

현금및현금성자산	-	14,849,284,883	-

단기금융상품	962,761,725	-	-

장기금융상품	361,043,138	-	-

기타금융자산	-	2,627,396,813	-

기타채무	-	-	1,889,666,827

리스부채	-	-	2,127,018,280

합계	1,323,804,863	25,810,173,330	4,016,685,107

31. 특수관계자 등(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	MACROMILL, INC.

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭, ㈜엠브레인리서치, ㈜엠브레인컨설팅(*), ㈜패널리소스코리아(*)

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.("EOL")

기타 특수관계자	지배기업의 종속기업 및 관계기업, 주요경영진

(*) ㈜엠브레인컨설팅은 당기 중 설립되었으며, 중간지배기업인 ㈜엠브레인퍼블릭이 지분 70%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. ㈜패널리소스코리아는 전기 중 흡수합병 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	용역매출	용역등의 매입	배당금지급	리스료의 수취	이자수익

지배기업	MACROMILL,INC.	145,027,651	-	1,287,564,360	-	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	1,971,918,340	1,231,876,242	-	277,488,351	14,100,704

㈜엠브레인리서치	579,761,722	257,233,626	-	-	-

㈜엠브레인컨설팅	-	-	-	-	-

관계기업	EOL	-	-	-	-	-

기타특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	18,078,480	-	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	13,675,094	-	-	-	-

Metrixlab US Inc	20,873,708	-	-	-	-

합계	2,749,334,995	1,489,109,868	1,287,564,360	277,488,351	14,100,704

② 전분기

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	용역매출	용역등의 매입	배당금지급	리스료의 수취	이자수익

지배기업	MACROMILL,INC.	45,810,061	42,505,907	1,060,347,120	-	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	2,366,300,150	1,477,007,649	-	264,274,623	21,945,674

㈜엠브레인리서치	41,876,349	51,335,669	-	-	-

㈜패널리소스코리아(*)	10,000,000	-	-	-	-

관계기업	EOL	-	-	-	-	-

기타특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	36,968,004	87,099,935	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	15,326,750	-	-	-	-

Metrixlab US Inc	21,172,743	-	-	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	219,638,124	-	-	-	-

합계	2,757,092,181	1,657,949,160	1,060,347,120	264,274,623	21,945,674

(*) 전분기 중 흡수합병되었으며, 합병기일 이전까지 발생한 거래에 해당합니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	매출채권	기타채무	금융리스채권

지배기업	MACROMILL,INC.	47,958,163	-	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	2,176,381,831	383,737,319	452,957,454

㈜엠브레인리서치	466,717,043	105,592,760	-

㈜엠브레인컨설팅	-	-	-

관계기업	EOL	25,346,000	-	-

기타 특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	4,652,864	-	-

Metrixlab US Inc.	13,495,088	-	-

합계	2,734,550,989	489,330,079	452,957,454

② 전기말

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	매출채권	기타채무	금융리스채권

지배기업	MACROMILL,INC.	14,046,823	714,516	-

종속기업	㈜엠브레인퍼블릭	1,096,040,279	-	716,345,101

㈜엠브레인리서치	125,706,343	83,999,197	-

관계기업	EOL	25,858,000	2,239,114	-

기타 특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	-	-	-

Metrixlab US Inc.	-	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	14,850,000	-	-

합계	1,276,501,445	86,952,827	716,345,101

(4) 당사의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	1,604,827,725	1,395,684,496

퇴직급여	134,484,723	102,246,536

주식기준보상	54,264,655	112,332,493

합계	1,793,577,103	1,610,263,525

32. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	790,392,900	이행보증 등

(2) 당분기말 현재 당사가 원고인 소송사건이 총 9건 계류중이며, 당분기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

33. 현금흐름표 (1) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	비현금거래	당분기말

유입	유출

리스부채	2,127,018,280	-	(782,067,669)	(41,868,723)	41,868,723	1,344,950,611

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

종속기업합병	-	211,203,535

사용권자산 및 리스부채의 계상	-	189,469,297

주식매입선택권의 행사	388,093,864	-

34. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채	9,129,235,376	11,952,433,810

자본	25,451,028,823	25,127,003,840

부채비율	36%	48%

(2) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당사의신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	13,464,452,692	14,849,284,883

매출채권및기타채권	9,005,433,001	8,333,491,634

단기금융상품	-	962,761,725

장기금융상품	385,571,473	361,043,138

기타금융자산	2,453,483,327	2,627,396,813

합계	25,308,940,493	27,133,978,193

(3) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년초과

기타채무	2,041,773,195	2,041,773,195	2,041,773,195	-	-

리스부채	1,344,950,611	1,373,227,320	274,645,464	823,936,392	274,645,464

합계	3,386,723,806	3,415,000,515	2,316,418,659	823,936,392	274,645,464

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년초과

기타채무	1,889,666,827	1,889,666,827	1,889,666,827	-	-

리스부채	2,127,018,280	2,197,163,712	274,645,464	823,936,392	1,098,581,856

합계	4,016,685,107	4,086,830,539	2,164,312,291	823,936,392	1,098,581,856

(4) 이자율위험관리당사는 당분기말 현재 변동이자율예금을 보유하고 있지 않으며, 자금을 차입하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 내부 외환관리규정을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

(6) 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	385,571,473	-	385,571,473	-	385,571,473

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,323,804,863	-	1,323,804,863	-	1,323,804,863

금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

수준1	수준2	수준1	수준2

기초금액	-	1,323,804,863	-	1,234,685,278

취득	-	18,000,000	-	64,000,000

평가	-	17,825,384	-	25,119,585

처분	-	(974,058,774)	-	-

기말금액	-	385,571,473	-	1,323,804,863

당해 기간의 총 손익 :

당기손익에 포함된 손익	-	17,825,384	-	25,119,585

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

수준	구분	가치평가기법	평가기관

수준 2	저축성보험상품	해지환급금차액	동양생명보험흥국생명보험

당사는 공정가치로 측정된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가액을 근사치라고 추정하고 있습니다.