엠브레인 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 26 기 1분기 2023년 07월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 25 기 1분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 마크로밀엠브레인과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 주식회사 마크로밀엠브레인(이하 "지배기업")은 1999년 4월 1일에 설립되어 리서치 및 컨설팅, 온라인 광고 및 소프트웨어 개발업을 주영업목적으로 하고 있으며, 서울특별시 강남구 역삼동에 본사를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 2012년 7월에 회사명을 주식회사 엠브레인에서 주식회사 마크로밀엠브레인으로 변경하였습니다.

지배기업은 2020년 7월 1일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 9,126백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 주주 및 지분 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

MACROMILL,INC.	7,573,908	41.5	7,573,908	41.5

최인수	2,750,688	15.1	2,750,688	15.1

우리사주조합	651,432	3.6	665,130	3.6

기타	7,275,890	39.8	7,257,192	39.8

합계	18,251,918	100.0	18,246,918	100.0

(2) 연결대상 종속기업 및 현황① 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	지배기업이 소유한 지분율(%)	결산월

당분기말	전기말

㈜엠브레인퍼블릭	여론조사업	대한민국	100%	100%	6월

㈜엠브레인리서치	여론조사업	대한민국	70%	70%	6월

㈜엠브레인컨설팅(*1)	여론조사업	대한민국	70%	70%	6월

(*1) 전기 중 설립되었으며 연결실체의 중간지배기업인 ㈜엠브레인퍼블릭이 지분 70%를 취득함에 따라, 연결실체의 종속기업으로 편입되었습니다.② 당분기 및 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜엠브레인퍼블릭	㈜엠브레인리서치	㈜엠브레인컨설팅

당분기	전기	당분기	전기(*1)	당분기	전기

유동자산	9,126,310,695	8,045,213,503	5,295,987,555	2,341,341,694	267,450,417	210,571,837

비유동자산	1,382,608,106	1,480,505,813	243,155,136	238,424,463	503,674	503,674

자산 합계	10,508,918,801	9,525,719,316	5,539,142,691	2,579,766,157	267,954,091	211,075,511

유동부채	6,687,872,946	5,203,313,787	3,761,960,713	1,599,667,208	240,934,237	208,451,931

비유동부채	72,901,479	72,901,479	-	-	-	-

부채 합계	6,760,774,425	5,276,215,266	3,761,960,713	1,599,667,208	240,934,237	208,451,931

자본 합계	3,748,144,376	4,249,504,050	1,777,181,978	980,098,949	27,019,854	2,623,580

매출	1,687,317,868	16,939,628,485	1,762,175,612	3,880,684,127	40,437,007	55,597,262

영업손익	(639,619,912)	624,673,022	1,007,688,542	782,811,688	30,805,701	(47,944,502)

총포괄손익	(501,359,674)	600,195,999	797,083,029	668,516,954	24,396,274	(47,376,420)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결실체의 2023년 9월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2023년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한(material)' 회계정책으로 대체하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 또한, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결실제가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 추정과 판단3.1 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3.2 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 부문정보연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 한편, 연결실체의 주된 영업부문은 국내에만 있어 부문별 지역정보는 제공되지 않습니다. 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보통예금	10,127,748,184	15,347,409,999

한편, 연결실체가 담보로 제공하고 있는 예금은 없습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	3,676,161,748	(169,671,258)	3,506,490,490	4,532,120,711	(169,671,258)	4,362,449,453

계약자산	4,545,946,454	(2,025,970)	4,543,920,484	2,966,783,509	(2,025,970)	2,964,757,539

미수금	1,601,500,208	-	1,601,500,208	1,151,961,209	-	1,151,961,209

합 계	9,823,608,410	(171,697,228)	9,651,911,182	8,650,865,429	(171,697,228)	8,479,168,201

(2) 연결실체는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는이를 측정하기 위해 매출채권 및 계약자산을 신용위험 특성과 연체기간을기준으로 구분하였으며, 과거 3년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다.

(3) 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	171,697,228	212,818,891

설정(환입)	-	(41,121,663)

제각	-	-

기말	171,697,228	171,697,228

7. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	156,576,742	207,204,710

선급금	358,900,830	125,415,600

선납세금	-	333,883,701

선급부가세	-	5,620

합계	515,477,572	666,509,631

8. 선급용역원가당분기 및 전기 중 선급용역원가의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	4,451,399,329	5,028,288,199

발생	9,928,063,272	41,160,157,761

원가대체	(7,475,888,819)	(41,737,046,631)

기말	6,903,573,782	4,451,399,329

9. 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관계기업명	주요영업활동	법인 소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

EOL Embrain	여론조사업	대만	12월	40.0%	345,040,000	532,436,368	40.0%	345,040,000	532,436,368

포스트에이아이(주)	인공지능	한국	12월	33.4%	800,000,100	800,000,100	33.4%	800,000,100	800,000,100

합계	1,145,040,100	1,332,436,468	1,145,040,100	1,332,436,468

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

관계기업명	기초	취득/처분 등	지분법손익	지분법자본변동	분기말

EOL Embrain	532,436,368	-	-	-	532,436,368

포스트에이아이(주)	800,000,100	-	-	-	800,000,100

합계	1,332,436,468	-	-	-	1,332,436,468

② 전기

(단위:원)

관계기업명	기초	취득/처분 등	지분법손익	지분법자본변동	기말

EOL Embrain	532,099,526	(42,180,000)	59,644,921	(17,128,079)	532,436,368

포스트에이아이(주)	-	800,000,100	-	-	800,000,100

합계	532,099,526	757,820,100	59,644,921	(17,128,079)	1,332,436,468

10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

전기

기초금액	458,411,378	2,081,678,246	1,667,335,610	5,072,177,498	9,279,602,732

취득	45,361,770	18,656,747	-	111,702,342	175,720,859

처분	(38,674,096)	(761,991,689)	(449,651,849)	(33,379,492)	(1,283,697,126)

기말금액	465,099,052	1,338,343,304	1,217,683,761	5,150,500,348	8,171,626,465

당분기

기초금액	465,099,052	1,338,343,304	1,217,683,761	5,150,500,348	8,171,626,465

취득	-	39,144,746	37,900,000	-	77,044,746

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	465,099,052	1,377,488,050	1,255,583,761	5,150,500,348	8,248,671,211

(2) 감가상각누계액

(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

전기

기초금액	228,848,436	1,809,297,733	1,547,600,750	2,963,201,431	6,548,948,350

감가상각	86,534,299	102,601,670	35,941,387	1,079,604,648	1,304,682,004

처분	(14,180,496)	(761,991,689)	(449,651,849)	(33,379,492)	(1,259,203,526)

기말금액	301,202,239	1,149,907,714	1,133,890,288	4,009,426,587	6,594,426,828

당분기

기초금액	301,202,239	1,149,907,714	1,133,890,288	4,009,426,587	6,594,426,828

감가상각	17,299,230	21,793,481	7,258,654	276,541,686	322,893,051

처분	-	-	-	-	-

분기말금액	318,501,469	1,171,701,195	1,141,148,942	4,285,968,273	6,917,319,879

(3) 장부금액

(단위 : 원)

구 분	차량운반구	비품	시설장치	사용권자산	합 계

전기초금액	229,562,942	272,380,513	119,734,860	2,108,976,067	2,730,654,382

전기말금액	163,896,813	188,435,590	83,793,473	1,141,073,761	1,577,199,637

당분기말금액	146,597,583	205,786,855	114,434,819	864,532,075	1,331,351,332

11. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 취득원가

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

전기

기초취득원가	2,183,276,611	2,891,027,639	3,746,880,970	117,272,727	320,810,000	9,259,267,947

외부취득	-	534,759,500	858,211,680	-	-	1,392,971,180

기말취득원가	2,183,276,611	3,425,787,139	4,605,092,650	117,272,727	320,810,000	10,652,239,127

당분기

기초취득원가	2,183,276,611	3,425,787,139	4,605,092,650	117,272,727	320,810,000	10,652,239,127

외부취득	-	-	169,280,000	-	-	169,280,000

분기말취득원가	2,183,276,611	3,425,787,139	4,774,372,650	117,272,727	320,810,000	10,821,519,127

(2) 상각누계액과 손상차손누계액

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

전기

기초금액	873,006,948	1,631,930,851	2,741,711,586	11,727,270	199,266,667	5,457,643,322

상각	-	284,973,436	463,181,177	23,454,540	-	771,609,153

기말금액	873,006,948	1,916,904,287	3,204,892,763	35,181,810	199,266,667	6,229,252,475

당분기

기초금액	873,006,948	1,916,904,287	3,204,892,763	35,181,810	199,266,667	6,229,252,475

상각	-	87,733,342	129,030,128	5,863,635	-	222,627,105

분기말금액	873,006,948	2,004,637,629	3,333,922,891	41,045,445	199,266,667	6,451,879,580

(3) 장부금액

(단위 : 원)

구분	영업권	개발비	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

전기초금액	1,310,269,663	1,259,096,788	1,005,169,384	105,545,457	121,543,333	3,801,624,625

전기말금액	1,310,269,663	1,508,882,852	1,400,199,887	82,090,917	121,543,333	4,422,986,652

당분기말금액	1,310,269,663	1,421,149,510	1,440,449,759	76,227,282	121,543,333	4,369,639,547

12. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

비유동

임차보증금	2,652,856,737	2,450,000,000

현재가치할인차금	(109,375,478)	(133,243,290)

기타보증금	202,025,000	202,025,000

합계	2,745,506,259	2,518,781,710

13. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	5,324,250,377	2,857,757,757

미지급비용	2,746,402,608	2,088,519,899

소계	8,070,652,985	4,946,277,656

비유동부채

미지급비용	200,205,919	200,205,919

합계	8,270,858,904	5,146,483,575

14. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:원)

구분	회원적립금	복구충당부채	합계

기초금액	1,755,382,836	452,565,302	2,207,948,138

전입금액	1,009,673,659	1,554,454	1,011,228,113

사용금액	(960,472,042)	-	(960,472,042)

분기말금액	1,804,584,453	454,119,756	2,258,704,209

유동부채	1,312,770,866	-	1,312,770,866

비유동부채	491,813,587	454,119,756	945,933,343

(2) 전기

(단위:원)

구분	회원적립금	복구충당부채	합계

기초금액	1,650,027,368	446,400,510	2,096,427,878

전입금액	3,917,293,885	6,164,792	3,923,458,677

사용금액	(3,811,938,417)	-	(3,811,938,417)

기말금액	1,755,382,836	452,565,302	2,207,948,138

유동부채	1,276,978,444	-	1,276,978,444

비유동부채	478,404,392	452,565,302	930,969,694

연결실체는 리서치패널(이하 "회원")의 조사참여를 유도하고 회원의 유지 및 관리를 위하여 조사에 참여하는 회원에 대하여 적립금 제도를 운영하고 있는 바, 동 적립금 지급에 따라 예상되는 비용 부담액을 회원적립금 충당부채로 계상하고 있습니다.

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	33,056,669	33,815,992

예수금	149,748,550	262,957,660

부가세예수금	645,083,186	773,747,060

계약부채	2,049,864,595	1,670,737,776

합 계	2,877,753,000	2,741,258,488

16. 리스연결실체는 사무시설을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 5년간 지속되고 연장선택권을 포함하고 있습니다. 일부 리스의 경우 지역 물가지수의 변동에 기초하여 추가적인 임차료를 지급하기도 합니다. 연결실체의 리스는 수년전에 체결되었으며, 건물에 대한 리스가 포함됩니다. 연결실체는 사무용기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,141,073,761	2,108,976,067

사용권자산 취득	-	111,702,342

감가상각비	(276,541,686)	(1,079,604,648)

기말금액	864,532,075	1,141,073,761

(2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	7,768,645	15,993,768

단기리스와 관련된 비용	6,678,767	2,048,222

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	81,486,927	66,118,700

(3) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	274,645,464	274,645,464

(4) 당분기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	리스료지급액

1년 이내	823,936,392

1년 초과 ~ 5년 이내	-

기말 현재 할인되지 않은 리스부채	823,936,392

기말 현재 인식된 리스부채	813,277,457

유동 리스부채	813,277,457

비유동 리스부채	-

17. 자본금과 기타불입자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	10,000,000	10,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	18,251,918	18,246,918

자본금	9,125,959,000	9,123,459,000

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초발행주식수	18,246,918	17,936,918

주식매수선택권 행사	5,000	310,000

기말발행주식수	18,251,918	18,246,918

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	5,101,731,827	5,089,719,550

주식매수선택권	100,929,604	108,691,881

기타자본조정	(207,667,517)	(207,667,517)

합계	4,994,993,914	4,990,743,914

18. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	3차

권리부여일	2019년 11월 18일

부여형태	신주발행

부여주식수(*)	400,000주

기본조건	부여일로부터 3년간 근무

행사가격(*)	1,350원

공정가치(*)	1,548원

행사가능기간	2022년 11월 19일~2025년 11월 18일

(*) 무상증자 효과를 반영한 수량 및 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전기

기초 현재 미행사주식수(*)	70,000	380,000

행사	5,000	310,000

부여	-	-

소멸	-	-

기말 현재 미행사주식수	65,000	70,000

(3) 주식선택권의 보상비용은 영업현금흐름할인법에 의한 이항옵션가격결정모형을 이용하여 다음의 가정을 통하여 산정하였습니다.

구분	3차

무위험이자율	1.7%

기대행사기간	6년

예상주가변동성	34.4%

(4) 당분기말 현재 상기 주식선택권으로 인해 연결실체가 인식한 총보상원가는 588,240천원입니다.

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,374,537,214	1,155,574,198

미처분이익잉여금	12,903,611,455	15,277,424,322

합계	14,278,148,669	16,432,998,520

20. 기타자본구성요소당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	43,487,941	43,487,941

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(4,746,508)	(4,746,508)

합계	38,741,433	38,741,433

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

주요 서비스 계열:

용역매출	10,096,619,063	11,049,846,705

주요 지리적 시장:

국내	9,741,478,986	10,638,992,765

기타	355,140,077	410,853,940

합계	10,096,619,063	11,049,846,705

수익 인식 시기:

한 시점에 이행	10,096,619,063	11,049,846,705

기간에 걸쳐 이행	-	-

합계	10,096,619,063	11,049,846,705

(2) 계약자산 및 계약부채고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	4,545,946,454	2,966,783,509

대손충당금	(2,025,970)	(2,025,970)

합계	4,543,920,484	2,964,757,539

계약부채	2,049,864,595	1,670,737,776

계약자산은 연결실체의 제품 및 상품이 고객에게 이전된 작업과 관련한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약부채는 한 시점에 수행의무를 이행하는 용역에 대하여 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

급여	337,545,475	347,250,977

퇴직급여	14,435,987	20,637,832

복리후생비	265,050,258	282,513,880

여비교통비	97,301,088	69,259,068

접대비	16,523,800	6,508,480

통신비	53,362,891	48,282,473

수도광열비	67,227	116,073

전력비	242,520	294,470

세금과공과	28,913,890	36,828,940

감가상각비	70,929,795	277,408,783

보험료	11,270,154	11,486,836

운반비	554,181	1,039,273

교육훈련비	5,561,180	770,250

도서인쇄비	43,169,020	9,231,530

사무용품비	3,950,219	5,083,753

소모품비	38,575,648	17,012,171

지급수수료	559,114,200	707,686,609

광고선전비	84,797,300	64,366,727

건물관리비	549,950	555,390

무형자산상각비	65,617,059	45,789,723

주식보상비용	-	46,849,501

협회비	-	1,680,000

합계	1,697,531,842	2,000,652,739

23. 성격별 비용당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,333,117,416	4,472,472,828

퇴직급여	316,003,420	281,158,845

복리후생비	437,111,840	435,755,907

감가상각비	322,893,051	300,769,688

무형자산상각비	222,627,105	122,981,002

지급수수료	1,637,727,070	2,018,814,400

회원적립금	1,009,673,659	905,743,465

여비교통비	147,454,679	160,076,935

조사경비	471,602,192	762,572,001

기타	867,797,002	755,867,929

합계	9,766,007,434	10,216,213,000

24. 퇴직급여(1) 연결실체는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.(2) 당분기와 전분기에 발생한 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	301,567,433	260,521,013

판매비와관리비	14,435,987	20,637,832

합계	316,003,420	281,158,845

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	26,768,075	18,909,207

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	28,094,079	-

합계	54,862,154	18,909,207

이자비용	9,323,099	17,503,573

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용당분기와 전분기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타영업외수익

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	7,562,487	6,132,281

잡이익	66,010	5,064,525

합계	7,628,497	11,196,806

(2) 기타영업외비용

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

외환차손	14,350,026	16,750,437

기부금	12,684,980	13,362,840

잡손실	1,214,340	32,000

합계	28,249,346	30,145,277

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 계속영업에 대한 유효법인세율은 20.9%(전분기 22%)입니다.

28. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	281,224,100	636,500,278

가중평균유통보통주식수	18,250,614	17,936,918

기본주당이익	15	35

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행보통주식수	18,246,918	17,936,918

주식선택권행사 효과	3,696	-

가중평균유통보통주식수	18,250,614	17,936,918

(3) 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

보통주 희석분기순이익	281,224,100	636,500,278

희석가중평균유통보통주식수	18,282,851	18,121,675

희석주당손익	15	35

(4) 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	18,250,614	17,936,918

주식선택권	32,237	184,757

희석가중평균유통보통주식수	18,282,851	18,121,675

29. 금융상품의 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권및기타채권	-	9,651,911,182	-

현금및현금성자산	-	10,127,748,184	-

단기금융상품	4,529,302,491	-	-

장기금융상품	404,427,757	-	-

기타금융자산	-	2,745,506,259	-

기타채무	-	-	4,234,510,650

리스부채	-	-	813,277,457

합계	4,933,730,248	22,525,165,625	5,047,788,107

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

매출채권및기타채권	-	8,479,168,201	-

현금및현금성자산	-	15,347,409,999	-

단기금융상품	1,501,208,412	-	-

장기금융상품	398,427,757	-	-

기타금융자산	-	2,518,781,710	-

기타채무	-	-	2,103,408,868

리스부채	-	-	1,080,154,276

합계	1,899,636,169	26,345,359,910	3,183,563,144

31. 특수관계자 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

지배기업	MACROMILL, INC.

관계기업	EOL Embrain Online Marketing Research Co., Ltd.("EOL"), 포스트에이아이㈜(*)

기타 특수관계자	지배기업의 종속기업 및 관계기업, 주요경영진

(*) 포스트에이아이㈜는 전기 중 취득(지분율, 33.4%)함에 따라 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	용역매출	용역등의 매입	배당금지급

지배기업	MACROMILL,INC.	19,779,717	-	908,868,960

관계기업	EOL	-	-	-

포스트에이아이㈜	-	-

기타특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	8,297,245	-	-

Metrixlab US Inc	-	-	-

MetrixLab Netherland B.V.	-	-	-

Toluna Hong Kong Ltd.	-	24,172,086	-

Macromill South East Asia (Thailand) Co., Ltd.	-	27,172,366	-

합계	28,076,962	51,344,452	908,868,960

② 전분기

(단위: 원)

구 분	회사의 명칭	용역매출	용역등의 매입	배당금지급

지배기업	MACROMILL,INC.	25,215,150	43,213,850	1,287,564,360

관계기업	EOL	-	2,239,114	-

기타특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	18,078,480	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	-	-	-

Metrixlab US Inc	7,378,620	-	-

㈜덴츠맥거리보웬	-	-	-

합계	50,672,250	45,452,964	1,287,564,360

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채무

지배기업	MACROMILL,INC.	19,779,717	-	908,868,960

관계기업	EOL	26,256,000	42,180,000	-

포스트에이아이㈜	-	-	-

기타 특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	12,119,396	-	-

Metrixlab US Inc	-	-	-

MetrixLab Netherland B.V.	1,170,912	-	-

Toluna Hong Kong Ltd.	-	-	24,172,086

Macromill South East Asia (Thailand) Co., Ltd.	-	-	27,172,366

합계	59,326,025	42,180,000	960,213,412

② 전기말

(단위: 원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채무

지배기업	MACROMILL,INC.	10,405,748	-	-

관계기업	EOL	26,256,000	42,180,000	-

포스트에이아이㈜	-	-	-

기타 특수관계자	MetrixLab UK Ltd.	-	-	-

MetrixLab Singapore PTE. LTD.	6,116,269	-	-

Metrixlab US Inc.	9,957,798	-	-

MetrixLab Netherland B.V.	1,170,912	-	-

Toluna Hong Kong Ltd	-	-	7,824,288

합계	53,906,727	42,180,000	7,824,288

(4) 당사의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사로 구성되어 있으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

종업원급여	562,235,767	521,577,685

퇴직급여	38,833,195	32,890,280

주식기준보상	-	35,753,566

합계	601,068,962	590,221,531

31. 우발부채 및 주요약정사항(1) 당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	보증금액	보증내용

서울보증보험	3,522,342,480	이행보증 등

(2) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건이 총 2건 계류중이며, 당분기말 현재 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.

32. 현금흐름표 (1) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	비현금거래	당분기말

유입	유출

리스부채	1,080,154,276	-	(266,876,819)	(7,768,645)	7,768,645	813,277,457

(2) 당분기와 전분기 중 유동성 대체를 제외한 중요한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래는 없습니다.

33. 금융위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있고, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

부채	14,402,768,305	11,285,265,467

자본	28,979,103,565	30,880,759,625

부채비율	50%	37%

(2) 신용위험관리신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 연결실체의신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,127,748,184	20,438,232,852

매출채권및기타채권	9,651,911,182	7,954,058,430

단기금융상품	4,529,302,491	962,761,725

장기금융상품	404,427,757	361,043,138

기타금융자산	2,745,506,259	1,911,551,712

합계	27,458,895,873	31,627,647,857

(3) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년초과

기타채무	4,234,510,650	4,234,510,650	4,234,510,650	-	-

리스부채	813,277,457	823,936,392	205,984,098	617,952,294	-

합계	5,047,788,107	5,058,447,042	4,440,494,748	617,952,294	-

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년초과

기타채무	2,103,408,868	2,103,408,868	2,103,408,868	-	-

리스부채	1,080,154,276	1,098,581,856	274,645,464	823,936,392	-

합계	3,183,563,144	3,201,990,724	2,378,054,332	823,936,392	-

(4) 이자율위험관리연결실체는 당분기말 현재 변동이자율예금을 보유하고 있지 않으며, 자금을 차입하고 있지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.

(5) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 내부 외환관리규정을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. (6) 공정가치당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,933,730,248	-	4,933,730,248	-	4,933,730,248

② 전기말

(단위: 원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,899,636,169	-	1,899,636,169	-	1,899,636,169

금융자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

수준1	수준2	수준1	수준2

기초금액	-	1,899,636,169	-	1,323,804,863

취득	-	3,006,000,000	-	1,524,000,000

평가	-	28,094,079	-	14,593,031

처분	-	-	-	(962,761,725)

기말금액	-	4,933,730,248	-	1,899,636,169

당해 기간의 총 손익 :

당기손익에 포함된 손익	-	28,094,079	-	25,890,080

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

공정가치 서열체계에 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.

수준	구분	가치평가기법	평가기관

수준 2	저축성보험상품	해지환급금차액	동양생명보험흥국생명보험

연결실체는 공정가치로 측정된 자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부가액이 공정가액을 근사치라고 추정하고 있습니다.