펨트론 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 24 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 23 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 펨트론과 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 펨트론(이하 '지배기업')은 전자제품 및 반도체 검사장비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 2002년 1월 15일자로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 219에 본사와 인천광역시 남동구 청능대로339번길 47(고잔동 640-8)에 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 10,644,142천원이며, 지배기업의 보통주식은 2022년 11월 24일자로 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

1.1 주요 주주 현황

주 주	보통주	지분율

(주)덕인	6,736,098	31.64%

유영웅	1,948,884	9.15%

증권금융(유통)	643,713	3.02%

조항석	419,612	1.97%

조철훈	360,000	1.69%

오현옥	282,951	1.33%

자기주식	260,100	1.22%

기타주주	10,636,926	49.98%

합 계	21,288,284	100.00%

2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

당기말	전기말

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	홍콩	70%	70%	12월	검사장비판매업

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	미국	100%	100%	12월	검사장비판매업

PEMTRON VINA COMPANY LIMITED	베트남	100%	100%	12월	검사장비판매업

PEMTRON SE ASIA SDN. BHD.	말레이시아	93%	93%	12월	검사장비판매업

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

기업명	설립국가	자산	부채	자본	매출	당기순손익

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	홍콩	4,179,600	3,980,637	198,963	136,533	16,536

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	미국	693,309	234,958	458,351	1,712,541	2,249

PEMTRON VINA COMPANY LIMITED	베트남	197,072	80,826	116,246	567,443	(59,587)

PEMTRON SE ASIA SDN. BHD.	말레이시아	195,296	73,059	122,237	520,799	(1,892)

합 계	5,265,277	4,369,480	895,797	2,937,316	(42,694)

2) 전기(단위: 천원)

기업명	설립국가	자산	부채	자본	매출	당기순손익

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	홍콩	1,067,474	880,735	186,739	117,302	19,899

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	미국	804,915	337,676	467,239	1,442,703	(205,112)

PEMTRON VINA COMPANY LIMITED	베트남	249,394	63,692	185,701	635,259	48,814

PEMTRON SE ASIA SDN. BHD.	말레이시아	187,954	72,575	115,379	324,683	(126,551)

합 계	2,309,737	1,354,678	955,058	2,519,947	(262,950)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

연결실체는 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 지배기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 연결실체의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산- 기타단기금융상품

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결실체의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.7 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월별 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 제작된 장비의 보유목적이 판매목적으로 사용되는 장비인 경우 재고자산으로분류하고 자가사용목적으로 사용되는 장비는 영업용비품으로 분류하고 있습니다.

2.8 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총 장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결실체는 토지와 건물 이외의 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가 또는 재평가액에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	5년

차량운반구	5년

비품	5년

영업용비품 (*)	5년

(*)영업용비품의 분류와 관련된 회계정책은 주석 2.7을 참조하시기 바랍니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는 지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

회원권	비한정

2.12 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.

투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.

투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이 결정됩니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.

투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 연결실체자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며, 그 차액은 손익계산서 상 공정가치평가손익에 반영됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기대값 중 불확실성의 해소를더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식(1) 재화의 판매

연결실체는 전자제품의 부품 및 반도체 검사장비 등을 제조하여 도매업자나 최종소비자에게 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고 연결실체의 수행의무가 완료되어 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 고객과 맺은 계약에 근거하여 제품은 고객에게 인도 후 고객의 검수완료 시점에 수익을 인식하고 부품은 고객에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 종속법인의 경우 재고부담위험 및 장비의 가격결정 재량은 본사에 있기 때문에 판매대리인으로만 역할을 수행하며 일반 도매업자의 경우는 계약서의 거래 실질을 파악하여 수행의무완료 및 검수완료 시점에 수익을 인식합니다.

수취채권은 재화의 통제가 이전하였을 때 인식합니다. 이는 재화가 통제이전되는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 계약체결증분원가

연결실체는 특정 고객에 장비 판매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 계약체결증분원가는 자산화 조건을 충족할 시에만 자산화하여 계약 기간에 걸쳐 상각합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결실체자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

공구와 기구 및 건물 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).

(2) 판매보증충당부채

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 보증수리를 요청할 것으로 예상되는 금액에 대하여 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 판매보증 예상금액은 과거 경험에 기초하여 예측하고 있습니다(주석 19 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 재고자산의 순실현가능가치

연결실체는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어 지고 있으며, 연결실체의 금융부서는 지배기업의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

USD	EUR	JPY	RMB	VND	MYR	HKD

금융자산

매출채권	8,144,454	100,440	584,796	826,794	34,690	-	111,302

현금및현금성자산	2,410,945	308,688	180,881	4,923	19,324	48,919	1,161

기타채권	-	-	139,200	-	-	-	-

금융부채

매입채무 및 기타채무	1,457,552	250,942	-	14,538	43,190	44,139	13,700

(단위: 천원)

구 분	전기

USD	EUR	JPY	RMB	VND	MYR	HKD

금융자산

매출채권	4,399,386	394,421	48,697	367,831	58,462	-	-

현금및현금성자산	1,524,363	186,229	37,344	2	29,463	11,110	694

금융부채

매입채무 및 기타채무	1,567,693	238,801	16,781	22,764	34,101	62,234	-

(나) 민감도 분석

연결실체의 주요 환위험은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	10% 상승시	909,785	435,606	909,785	435,606

10% 하락시	(909,785)	(435,606)	(909,785)	(435,606)

EUR/원	10% 상승시	15,819	34,185	15,819	34,185

10% 하락시	(15,819)	(34,185)	(15,819)	(34,185)

JPY/원	10% 상승시	90,488	6,926	90,488	6,926

10% 하락시	(90,488)	(6,926)	(90,488)	(6,926)

RMB/원	10% 상승시	81,718	34,507	81,718	34,507

10% 하락시	(81,718)	(34,507)	(81,718)	(34,507)

VND/원	10% 상승시	1,082	5,382	1,082	5,382

10% 하락시	(1,082)	(5,382)	(1,082)	(5,382)

MYR/원	10% 상승시	478	(5,112)	478	(5,112)

10% 하락시	(478)	5,112	(478)	5,112

HKD/원	10% 상승시	9,876	69	9,876	69

10% 하락시	(9,876)	(69)	(9,876)	(69)

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금- 만기일:

1년 미만	600,000	2.47%	1,200,000	5.74%

1-5년	-	0.00%	-	0.00%

소 계	600,000	2.47%	1,200,000	5.74%

고정금리 차입금- 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	21,490,000	88.40%	18,590,000	88.95%

1-5년	2,220,000	9.13%	1,110,000	5.31%

소 계	23,710,000	97.53%	19,700,000	94.26%

합 계	24,310,000	100.00%	20,900,000	100.00%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

1% 상승시	(6,000)	(12,000)	(6,000)	(12,000)

1% 하락시	6,000	12,000	6,000	12,000

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내연체	6개월 이내연체	9개월 이내연체	12개월 이내연체	15개월 이내연체	18개월 이내연체	18개월 초과연체	계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.01%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	17,611,276	515,539	1,703,043	72,670	13,332	160,828	12,917	518,335	20,607,940

손실충당금	-	-	1	-	-	-	-	518,335	518,336

전기말

기대 손실률	0.00%	0.04%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	7,098,192	881,543	102,546	320,000	4,616	-	-	518,335	8,925,232

손실충당금	-	16	-	-	-	-	-	518,335	518,351

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초	518,351	1,073,328

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(16)	16,925

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(147,800)

환입된 미사용 금액	-	(424,102)

기말	518,335	518,351

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 18개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 연결손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금 등이 포함됩니다.

당기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	(16)	(407,177)

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 30 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 29,340백만원 (전기: 26,980백만원)을 확보하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	21,990,000	20,330,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	3,900,000	3,900,000

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	3,450,000	2,750,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	-	-

2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 매입채무 및 기타채무(나) 차입금

(다) 전환사채(라) 파생상품부채(마) 리스부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이하	1년초과~5년이내	5년초과	합계	장부금액

매입채무 및 기타채무(*1)	11,006,709	198,055	-	11,204,764	11,204,764

차입금	22,166,689	2,263,020	-	24,429,709	24,310,000

전환사채(*2)	-	20,000,000	-	20,000,000	9,186,707

파생상품부채	21,586,475	-	-	21,586,475	21,586,475

리스부채	225,377	76,060	-	301,437	280,992

합 계	54,985,250	22,537,135	-	77,522,385	66,568,938

(*1) 종업원급여 관련 부채는 포함되어 있지 않습니다.

(*2) 전환권을 행사하지 않았을 경우, 조기상환청구권 행사를 고려하여 연결실체가 상환해야 할 금액이 기재되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년이하	1년초과~5년이내	5년초과	합계	장부금액

매입채무 및 기타채무(*1)	9,591,471	117,546	-	9,709,017	9,704,728

차입금	19,790,000	1,207,887	-	20,997,887	20,900,000

리스부채	235,661	120,282	-	355,943	324,876

합 계	29,617,132	1,445,715	-	31,062,847	30,929,604

(*1) 종업원급여 관련 부채는 포함되어 있지 않습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	33,777,699	21,224,876

차감: 현금및현금성자산	(3,404,890)	(3,472,641)

순부채	30,372,809	17,752,235

자본총계	25,628,466	28,041,378

자본조달비율	118.51%	63.30%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	3,404,890	3,404,890	3,472,640	3,472,640

매출채권 및 기타채권(*1)	21,462,593	21,462,593	9,492,672	9,492,672

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,914,762	19,914,762	7,283,881	7,283,881

기타단기금융상품	297,315	297,315	307,690	307,690

파생상품자산	4,206,758	4,206,758	-	-

기타금융자산	97,445	97,445	142,994	142,994

소계	49,383,763	49,383,763	20,699,877	20,699,877

금융부채

매입채무 및 기타채무(*2)	11,204,764	11,204,764	9,704,728	9,704,728

차입금	24,310,000	24,310,000	20,900,000	20,900,000

전환사채	9,186,707	9,186,707	-	-

파생상품부채	21,586,475	21,586,475	-	-

리스부채	280,992	280,992	324,876	324,876

소계	66,568,938	66,568,938	30,929,604	30,929,604

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다. (주석 9 참조)

(*2) 종업원급여 관련 부채는 포함되어 있지 않습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	14,967,271	9,163,318	24,130,589

금융채	-	6,574,457	-	6,574,457

회사채	-	2,783,386	-	2,783,386

국고채	-	4,659,811	-	4,659,811

신종자본증권	-	949,617	-	949,617

지분증권	-	-	4,903,405	4,903,405

파생상품자산	-	-	4,206,758	4,206,758

단ㆍ장기금융상품	-	-	53,155	53,155

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	21,586,475	21,586,475

파생상품부채	-	-	21,586,475	21,586,475

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	3,005,471	4,278,409	7,283,880

금융채	-	1,040,294	-	1,040,294

회사채	-	1,965,177	-	1,965,177

지분증권	-	-	4,271,196	4,271,196

장기금융상품	-	-	7,213	7,213

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당기	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채

지분증권	단ㆍ장기금융상품	파생상품자산	파생상품부채

기초	4,271,196	7,213	-	-

매입금액	1,300,028	48,934	2,151,093	14,033,793

매도금액	(783,886)	-	-	-

대체	-	-	-	-

총손익

당기손익인식액	116,067	(2,992)	2,055,665	7,552,682

당기말	4,903,405	53,155	4,206,758	21,586,475

(단위: 천원)

전기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	장기금융상품

기초	1,445,234	124,080

매입금액	3,130,000	33,257

매도금액	-	(8,416)

대체	-	(138,756)

총손익

당기손익인식액	(304,038)	(2,952)

기말	4,271,196	7,213

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

지분증권	4,903,405	3	ㆍ순자산가치평가/ 시장접근법/ 이항모형등	ㆍ주가변동

파생상품자산	4,206,758	3	ㆍ이항모형	ㆍ주가변동

단ㆍ장기금융상품	53,155	3	ㆍ순자산가치평가	ㆍ기초자산 투입 가격

금융부채

파생상품부채	21,586,475	3	ㆍ이항모형	ㆍ기간경과 및 금리변동 / 주가변동

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

지분증권	4,271,196	3	ㆍ순자산가치평가/ 시장접근법	ㆍ해당사항없음

장기금융상품	7,213	3	ㆍ순자산가치평가	ㆍ기초자산 투입 가격

수준 3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 당기손익의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

파생상품자산(*1)	(226,640)	220,676

파생상품부채(*1)	703,777	(689,861)

(*1) 전환사채 등에 부여된 내재파생상품으로 이항모형을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 관련 주요 관측불가능한 투입변수인 주가변동성 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 변동성에 따라 파생상품자산과 파생상품부채가 손익에 미치는 효과가 반대로 나타나, 손익에 미치는 효과의 순액(법인세효과 반영전)을 기준으로 유리한 변동과 불리한 변동으로 표시하였습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	3,404,890	3,472,640

매출채권(*1)	20,089,604	8,406,881

기타채권	1,372,989	1,085,791

기타단기금융상품	297,315	307,690

기타금융자산	97,446	142,994

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	8,274,047	969,180

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	11,640,714	6,314,701

파생상품자산(유동)	4,206,758	-

합 계	49,383,763	20,699,877

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다(주석 9 참조).

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	8,481,763	7,389,596

기타채무	2,723,001	2,315,132

차입금(유동)	22,090,000	19,790,000

차입금(비유동)	2,220,000	1,110,000

리스부채

리스부채(유동)	209,869	219,657

리스부채(비유동)	71,122	105,219

전환사채	9,186,707	-

파생상품부채(유동)	21,586,475	-

합 계	66,568,937	30,929,604

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(210,681)	(52,190)

이자수익	206,888	154,992

처분손익	167,835	9,474

합 계	164,042	112,276

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	48,020	229,816

환손익	(70,468)	454,679

합 계	(22,448)	684,495

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	1,792,019	706,783

환손익	25,030	(146,442)

합 계	1,817,049	560,341

리스부채

이자비용	37,002	50,654

합 계	37,002	50,654

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,348	1,087

은행예금	3,402,541	3,471,554

합 계	3,404,889	3,472,641

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

- 국고채	976,910	-

- 금융채	5,541,580	-

- 회사채	1,755,557	969,180

비유동항목

- 국고채	3,682,901	-

- 회사채	1,027,829	995,997

- 금융채	1,032,877	1,040,294

- 신종자본증권	949,617	-

- 지분증권(*1)	4,903,405	4,271,196

- 장기금융상품	44,086	7,213

합계	19,914,762	7,283,880

(*1) 규약에 따라 출자금 납입의무가 있습니다. 지분증권에 대한 추가사항은 주석 30.(6)을 참조하여 주시기 바랍니다.

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익(유동)	413,967	353,878

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 손익(비유동)	(249,925)	(241,601)

합 계	164,042	112,277

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	20,607,940	8,925,232

손실충당금	(518,336)	(518,351)

합 계	20,089,604	8,406,881

차감: 장기매출채권	-	-

매출채권(순액)	20,089,604	8,406,881

매출채권에 대해서 제공받은 담보는 주석 30.(4)에서 제공됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타금융자산 등의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타채권	688,588	684,401	1,372,989	434,340	651,451	1,085,791

대여금(*1)	122,900	682,845	805,745	75,812	651,451	727,263

미수금	532,396	-	532,396	344,205	-	344,205

미수수익	33,292	1,556	34,848	14,323	-	14,323

기타단기금융상품	297,315	-	297,315	307,690	-	307,690

정기예적금(*2)	288,246	-	288,246	301,246	-	301,246

증권사 예수금	9,069	-	9,069	6,444	-	6,444

기타금융자산	57,748	39,697	97,445	49,054	93,940	142,994

보증금	57,748	39,697	97,445	49,054	93,940	142,994

총 장부금액	1,043,651	724,098	1,767,749	791,084	745,391	1,536,475

상각후원가	1,043,651	724,098	1,767,749	791,084	745,391	1,536,475

(*1) 특수관계자 대여금에 대한 추가사항은 주석 31.(4)를 참조하여 주시기 바랍니다.

(*2) 임직원 대출금에 대하여 하나은행에 203백만원이 질권설정되어 있습니다.

(3) 손상

매출채권 및 기타채권, 기타금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	695,526	451,919

선급비용	29,074	40,319

계약자산	359,579	256,804

부가세대급금	-	203,675

차감: 비유동항목	(2,171)	(298)

유동항목	1,082,008	952,419

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액

원재료	3,558,069	(504,332)	3,053,737	3,281,348	(436,239)	2,845,109

재공품	2,903,570	-	2,903,570	607,744	-	607,744

제 품	12,177,095	(3,064,034)	9,113,061	12,542,059	(2,374,668)	10,167,391

미착품	-	-	-	57,700	-	57,700

상 품	605	-	605	414	-	414

합 계	18,639,339	(3,568,366)	15,070,973	16,489,265	(2,810,907)	13,678,358

연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 786백만원 (전기: 714백만원)을 인식하였으며, 연결손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 연결재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액

토지	15,973,330	-	-	15,973,330	14,396,027	-	14,396,027

건물	9,634,863	-	-	9,634,863	10,235,583	(555,262)	9,680,321

구축물	2,161,262	(1,379,495)	-	781,767	1,907,201	(975,509)	931,692

차량운반구	1,241,007	(799,808)	-	441,199	1,357,980	(657,176)	700,804

비품	185,695	(75,856)	(1,996)	107,843	386,102	(337,697)	48,405

영업용비품	1,291,331	(1,108,465)	-	182,866	1,199,581	(1,012,364)	187,217

건설중인자산	6,119,910	-	-	6,119,910	3,456,717	-	3,456,717

합 계	36,607,398	(3,363,624)	(1,996)	33,241,778	32,939,191	(3,538,008)	29,401,183

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	영업용비품	건설중인자산(*2)	합계

기초 순장부금액	14,396,027	9,680,321	931,692	700,804	48,405	187,217	3,456,717	29,401,183

기초 취득원가	14,396,027	10,235,583	1,907,201	1,357,980	386,102	1,199,581	3,456,717	32,939,191

감가상각누계액	-	(555,262)	(975,509)	(657,176)	(337,697)	(1,000,112)	-	(3,525,756)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,252)	-	(12,252)

재평가차액	1,087,265	(361,335)	-	-	-	-	-	725,930

취득	-	-	62,600	-	61,900	-	4,366,942	4,491,442

처분	-	-	-	(43,769)	(114)	-	-	(43,883)

대체(*1)	490,038	613,321	184,000	-	28,000	172,630	(1,703,749)	(215,760)

감가상각비	-	(297,444)	(400,832)	(214,322)	(30,295)	(175,844)	-	(1,118,737)

환율변동효과	-	-	4,307	(1,514)	(53)	(1,137)	-	1,603

기말 순장부금액	15,973,330	9,634,863	781,767	441,199	107,843	182,866	6,119,910	33,241,778

기말 취득원가	15,973,330	9,634,863	2,161,262	1,241,007	185,695	1,291,331	6,119,910	36,607,398

감가상각누계액	-	-	(1,379,495)	(799,808)	(75,856)	(1,108,465)	-	(3,363,624)

정부보조금상계	-	-	-	-	(1,996)	-	-	(1,996)

(*1) 유형자산에서 재고자산으로 영업용비품판매에 따른 대체금액 72만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 건설중인자산에서 본계정으로의 대체금액이 유형자산으로 1,315백만원, 무형자산으로 379백만원, 지급수수료로 9백만원 입니다. (주석 14 참조)

(단위: 천원)

전 기	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	영업용비품	건설중인자산(*2)	합계

기초 순장부금액	14,292,823	9,678,331	1,221,929	844,659	68,016	402,037	708,794	27,216,589

기초 취득원가	14,292,823	9,949,437	1,834,384	1,284,445	376,929	1,367,265	708,794	29,814,077

감가상각누계액	-	(271,106)	(612,455)	(439,786)	(308,913)	(952,977)	-	(2,585,237)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,252)	-	(12,252)

재평가차액	-	-	-	-	-	-	-	-

취득	700	1,941	58,713	42,452	8,420	-	3,209,443	3,321,669

처분	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

대체(*1)	102,504	284,205	-	40,538	-	(44,951)	(461,520)	(79,224)

감가상각비	-	(284,156)	(360,505)	(234,994)	(28,532)	(171,649)	-	(1,079,836)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	11,555	8,150	501	1,781	-	21,987

기말 순장부금액	14,396,027	9,680,321	931,692	700,804	48,405	187,217	3,456,717	29,401,183

기말 취득원가	14,396,027	10,235,583	1,907,201	1,357,980	386,102	1,199,581	3,456,717	32,939,191

감가상각누계액	-	(555,262)	(975,509)	(657,176)	(337,697)	(1,000,112)	-	(3,525,756)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,252)	-	(12,252)

(*1) 유형자산에서 재고자산으로 영업용비품판매에 따른 대체금액 45백만원이 포함되어 있습니다.

(*2) 건설중인자산에서 본계정으로의 대체금액이 유형자산으로 427백만원, 무형자산으로 32백만원, 지급수수료로 2백만원 입니다. (주석 14 참조)

(3) 유형자산 재평가

연결실체는 토지와 건물에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며 2025년 12월 31일을 기준일로 하여 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 유형자산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 보고기간말 기준으로 토지와 건물을 재평가했습니다.

당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지와 건물의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	15,973,330	13,161,999

건물	9,634,863	9,499,238

합 계	25,608,193	22,661,237

토지와 건물의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 토지와 건물의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가방법	수준 3 투입변수

토지	공시지가기준법,거래사례비교법, 원가법	지역요인, 개별요인 등

건물

한편, 상기 토지와 건물의 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄손익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 2,460백만원(법인세효과 차감 후)입니다.

(4) 자산손상

당기와 전기중 사용불능 유형자산의 손상차손 인식금액은 없습니다.

(5) 당기와 전기 중 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물등	29,677,545	25,820,000	차입금(주석 16, 30)	17,721,579	기업은행 외

2) 전기(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물등	17,625,805	19,520,000	차입금(주석 16, 30)	13,777,530	기업은행 외

(6) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 253백만원이며, 자본화이자율은 6.62%입니다.

13. 리스

연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

건물	차량운반구	합계

사용권자산	805,215	254,155	1,059,370

감가상각누계액	(644,969)	(157,923)	(802,892)

장부금액	160,246	96,232	256,478

(단위: 천원)

구 분	전기말

건물	차량운반구	합계

사용권자산	730,366	266,663	997,029

감가상각누계액	(553,084)	(154,924)	(708,008)

장부금액	177,282	111,739	289,021

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

건물	차량운반구	합계

기초	177,281	111,739	289,020

증가	150,697	72,113	222,810

조기종료	-	-	-

감가상각비	(162,393)	(87,547)	(249,940)

환율차이	(5,339)	(73)	(5,412)

기말	160,246	96,232	256,478

(단위: 천원)

구 분	전기

건물	차량운반구	합계

기초	272,510	161,684	434,194

증가	-	36,235	36,235

조기종료	-	-	-

감가상각비	(123,507)	(86,180)	(209,687)

환율차이	28,278	-	28,278

기말	177,281	111,739	289,020

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	209,869	219,657

비유동	71,122	105,219

합 계	280,991	324,876

(4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	324,876	465,031

신규취득	222,810	36,236

상환	(297,594)	(255,051)

이자비용	37,002	50,654

조기종료	-	-

환율차이	(6,103)	28,006

기말	280,991	324,876

(5) 당기와 전기 중 리스부채의 유동성 위험은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년이하	225,377	235,661

1년~5년이하	76,060	120,282

합 계	301,437	355,943

현재가치할인차금	(20,446)	(31,067)

차감후잔액	280,991	324,876

유동성대체	209,869	219,657

비유동성 리스부채	71,122	105,219

(6) 사용권자산과 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스, 소액리스 및 리스해지로 발생한 손익 등에 대하여 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스료 (판매비와 관리비에 포함)	109,899	49,408

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,507	8,961

당기 중 리스의 총 현금유출은 417백만원입니다. (전기 중 리스의 총 현금유출은 313백만원입니다.)

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	116,036	(58,166)	-	57,870	68,374	(40,878)	-	27,496

소프트웨어	1,571,097	(727,829)	(291,649)	551,619	738,440	(552,271)	(68,316)	117,853

회원권	1,291,923	-	-	1,291,923	1,291,923	-	-	1,291,923

합 계	2,979,056	(785,995)	(291,649)	1,901,412	2,098,737	(593,149)	(68,316)	1,437,272

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	27,496	117,853	1,291,923	1,437,272

개별취득	-	309,630	-	309,630

처분	-	(2,418)	-	(2,418)

대체(*1)	47,662	525,444	-	573,106

상각비	(17,288)	(112,745)	-	(130,033)

정부보조금 증감	-	(286,145)	-	(286,145)

당기말	57,870	551,619	1,291,923	1,901,412

(*1) 건설중인자산에서 소프트웨어로 332백만원, 산업재산권으로 47백만원 대체하였습니다. (주석 12 참조)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	17,436	113,926	1,291,923	1,423,285

개별취득	-	137,400	-	137,400

처분	-	-	-	-

대체(*1)	32,276	-	-	32,276

상각비	(22,216)	(93,058)	-	(115,274)

정부보조금 증감	-	(40,415)	-	(40,415)

전기말	27,496	117,853	1,291,923	1,437,272

(*1) 건설중인자산에서 산업재산권으로 32백만원 대체하였습니다. (주석 12 참조)

(3) 연결 (포괄)손익계산서상 무형자산상각비는 129백만원(전기: 82백만원)은 판매비와 관리비에, 그리고 98만원(전기: 98만원)은 매출원가에 포함됐습니다.

(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 12,104백만원(전기: 11,391백만원)입니다.

15. 매입채무 및 기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매입채무	8,481,763	-	8,481,763	7,389,596	-	7,389,596

미지급금(*1)	2,726,523	1,066,009	3,792,532	1,881,228	920,534	2,801,762

미지급비용(*1)	1,805,778	-	1,805,778	2,018,110	-	2,018,110

기타부채(*2)	6,067,879	-	6,067,879	4,060,782	-	4,060,782

소계	19,081,943	1,066,009	20,147,952	15,349,716	920,534	16,270,250

(*1) 계약체결증분원가를 인식하는 계약부채가 포함되어 있습니다.

(*2) 기타부채는 예수금, 선수금으로 구성되어 있습니다.

16. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행	2026.11.28	3.27%~4.49%	6,490,000	8,090,000

원화대출	하나은행	-	-	-	600,000

원화대출	신한은행	2026.05.15	3.53%	1,500,000	2,000,000

원화대출	국민은행	2026.03.27	3.73%~3.85%	5,000,000	-

소 계	12,990,000	10,690,000

유동성장기차입금	원화대출	기업은행	2026.01.31	3.51%	1,000,000	1,000,000

원화대출	기업은행	2026.02.10	3.09%	7,500,000	7,500,000

원화대출	기업은행	2026.06.24	3.67%	600,000	600,000

소 계	9,100,000	9,100,000

장기차입금	원화대출	기업은행	2027.07.26	3.42%	2,220,000	1,110,000

소 계	2,220,000	1,110,000

합 계	24,310,000	20,900,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2027년	2,220,000	1,110,000

합 계	2,220,000	1,110,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

(3) 전환사채

연결실체가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

1) 제 1회 전환사채

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000,000원

발행가액	20,000,000,000원

발행일자	2025-04-11

만기일자	2030-04-11

이자지급조건	본 사채의 표면이자는 연 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 전자등록금액에 대하여는 만기일인 2030년 4월 11일에 전자등록금액의 100.0000%(소수점 넷째자리 미만 절사)에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 만기일 또는 상환기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,988,071주

전환청구기간	2026년 04월 11일~ 2030년 03월 11일

전환가격	10,060원

전환비율	사채 권면금액의 100%

조기상환청구권	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2027년 4월 11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자(이하 “매도청구권자”)는 본 사채의 발행가액 총액(전자등록총액)의 30%(이하 “매도청구권 행사가능수량”)의 범위 내에서 본 사채의 발행일 이후 1년이 되는 날(2026년 4월 11일)부터 발행일 이후 24개월이 되는 날(2027년 4월 11일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날에 인수인에게 매도청구권 행사가능수량의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 본 사채의 매도(발행회사의 경우 조기상환을 포함하며, 이하 같음)를 청구할 수 있는 권리(이하 “매도청구권”)를 가진다. 단, 「금융회사의 지배구조에 관한 법률」 제2조 제6호 가목에 따른 발행회사의 최대주주 및 같은 법 시행령 제3조 제1항에 따른 그 특수관계인(이하 최대주주와 함께 “최대주주 등”)이 매도청구권을 행사하는 경우, 최대주주 등 각자는 본 사채의 발행 당시 자신이 보유(누구의 명의로든지 자기의 계산으로 소유하는 경우를 말한다)한 주식 비율(이하 “최대주주 등 행사한도”)을 초과하여 발행회사의 주식을 취득할 수 없는 조건으로 매도청구권을 행사하여야 하고, 최대주주 등이 최대주주 등 행사한도를 초과하여 매도청구권을 행사하더라도 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위 내에서는 매도청구권 행사의 효력이 없으며, 인수인은 최대주주 등 행사한도를 초과하는 범위의 본 사채를 매도할 의무를 부담하지 아니한다. 발행회사는 매도청구권을 행사하여 취득한 사채를 최대주주 등 행사한도를 초과하여 최대주주 등에게 매도할 수 없다.

2) 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당기말

전환사채 액면가액	20,000,000	20,000,000

전환권조정	11,945,873	10,813,293

전환사채 장부금액	8,054,127	9,186,707

전환사채관련 파생상품자산(*1)	2,151,093	4,206,758

전환사채관련 파생상품부채(*2)	14,033,793	21,586,475

(*1) 전환사채에 부여된 매도청구권에 대한 평가액입니다.

(*2) 전환사채에 부여된 전환권 및 조기상환권에 대한 평가액입니다.

3) 당기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	기초	발행	평가손익	행사	당기말

파생상품자산	-	2,151,093	2,055,665	-	4,206,758

파생상품부채	-	14,033,793	7,552,682	-	21,586,475

- 연결실체의 파생상품부채 및 파생상품자산은 연결실체가 발행한 전환사채의 내재파생상품으로, 최초 인식시 전체 전환사채의 발행가액에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 부채부분을 인식하고 있습니다. 한편, 부채부분은 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

- 연결실체는 파생상품부채의 공정가치 변동에 대해 연결포괄손익계산서상 '금융수익 및 금융비용'으로 표시하고 있습니다.

4) 법인세비용차감전순이익(손실)에서 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용 차감전 계속사업손익	(4,724,548)	(3,610,327)

당기손익에 포함된 평가손익	(5,497,016)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	772,468	(3,610,327)

17. 퇴직급여17.1 확정급여제도

연결실체는 확정급여제도형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편,기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,541,546	2,369,828

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,683,151	4,507,855

소 계	7,224,697	6,877,683

사외적립자산의 공정가치	3,541,546	2,369,828

재무상태표상 순확정급여부채	3,683,151	4,507,855

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,877,683	5,293,943

당기근무원가	1,100,697	900,743

이자비용	324,726	273,529

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(176,341)	394,571

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(191,113)	345,098

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(710,955)	(330,201)

보고기간말 금액	7,224,697	6,877,683

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,369,828	2,185,275

기대수익	109,789	111,789

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(29,934)	(27,236)

기여금:

- 사용자	1,400,000	100,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(308,137)	-

보고기간말 금액	3,541,546	2,369,828

(4) 사외적립자산의 구성 내역은 정기예금으로 되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.36%	4.97%

임금상승률	4.46%	4.34%

퇴직율	보험개발원 중도퇴직율

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	7.721% 감소	8.931% 증가

임금상승률	1%	9.167% 증가	8.041% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 8.73년(전기 8.73년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

확정급여채무	647,535	611,671	1,758,097	9,265,018	12,282,321

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

확정급여채무	629,679	729,167	1,515,228	8,342,709	11,216,783

17.2 기타장기종업원급여부채

장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 포상금을 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타장기종업원급여부채	867,954	804,831

18. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	15,060	16,796

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(16,085)	(3,557)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(533,794)	(1,872,799)

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(401,546)	160,283

법인세비용(이익)	(936,365)	(1,699,277)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	337,519	(62,577)	274,942	(766,906)	160,283	(606,623)

재평가잉여금	1,455,864	(338,969)	1,116,895	-	-	-

합 계	1,793,383	(401,546)	1,391,837	(766,906)	160,283	(606,623)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(4,724,548)	(3,610,327)

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	(97,092)	(38,676)

조정사항:

- 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(16,085)	(3,557)

- 세무상 과세되지 않는 수익과 비용	(13,898)	-

- 세액공제 및 이월결손금의 법인세효과	535,524	(593,070)

- 이월세액공제 등의 이연법인세효과	(1,200,405)	(1,040,487)

- 과거기간 인식되지 않은 일시적차이의 인식	(34,840)	(15,797)

- 기타 세율차이 등	(109,570)	(7,689)

당기 조정항목	(839,274)	(1,660,600)

법인세비용(이익)	(936,366)	(1,699,276)

유효세율	19.82%	47.07%

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익등에 인식된 금액	기말

일시적차이 변동 효과

유형자산감가상각	18,797	32,996	-	51,793

대손충당금	72,834	(5,577)	-	67,257

대손상각비	43,663	2,298	-	45,961

재고자산평가	587,480	197,561	-	785,041

확정급여채무	942,141	(69,271)	(62,577)	810,293

연차수당	278,549	54,276	-	332,825

금융자산	73,824	54,548	-	128,372

판매보증충당부채	327,282	71,203	-	398,485

판매수수료	344,480	(58,253)	-	286,227

계약자산	(68,781)	(36,000)	-	(104,781)

정부보조금	42,458	23,977	-	66,435

미수수익	(2,994)	(4,331)	-	(7,325)

장기미지급금	18,598	24,974	-	43,572

유형자산재평가	(391,303)	89,629	(338,969)	(640,643)

사용권자산	(23,353)	5,251	-	(18,102)

리스부채	32,599	(8,145)	-	24,454

기타	79,887	(14,519)	-	65,368

소계	2,376,161	360,617	(401,546)	2,335,232

이월결손금	593,070	(593,070)	-	-

이월세액공제	2,205,088	1,181,649	-	3,386,737

이연법인세자산(부채)	5,174,319	949,196	(401,546)	5,721,969

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익반영	기타포괄손익등에 인식된 금액	기말

일시적차이 변동 효과

유형자산감가상각	(4,044)	22,841	-	18,797

대손충당금	207,487	(134,653)	-	72,834

대손상각비	43,663	-	-	43,663

재고자산평가	495,803	91,677	-	587,480

확정급여채무	649,711	132,147	160,283	942,141

연차수당	246,393	32,156	-	278,549

금융자산	35,148	38,676	-	73,824

판매보증충당부채	393,423	(66,141)	-	327,282

판매수수료	556,311	(211,831)	-	344,480

계약자산	(158,908)	90,127	-	(68,781)

정부보조금	5,832	36,626	-	42,458

미수수익	(10,302)	7,308	-	(2,994)

장기미지급금	9,681	8,917	-	18,598

유형자산재평가	(396,998)	5,695	-	(391,303)

사용권자산	(33,792)	10,439	-	(23,353)

리스부채	44,618	(12,019)	-	32,599

유형자산 손상차손	1,054	(1,054)	-	-

무형자산 손상차손	4,508	(4,508)	-	-

외화환산	9,495	(9,495)	-	-

기타	9,578	70,309	-	79,887

소계	2,108,661	107,217	160,283	2,376,161

이월결손금	-	593,070	-	593,070

이월세액공제	1,164,601	1,040,487	-	2,205,088

이연법인세자산(부채)	3,273,262	1,740,774	160,283	5,174,319

일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	4,404,791	3,863,815

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	2,088,028	1,796,935

소계	6,492,819	5,660,750

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(640,643)	(391,303)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(130,207)	(95,128)

소계	(770,850)	(486,431)

이연법인세자산(부채)순액	5,721,969	5,174,319

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속연결회사 투자지분	301,731	315,762	소멸시점을 통제할 수 있으며, 일시적차이의 소멸이 예상되지 않음

전환사채	6,566,424	-	전환사채와 관련된 일시적 차이로 실현가능성이 낮음

(7) 당기말 현재 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	발생연도	이월세액공제	당기 발생액	당기 공제액	차기이월액	소멸연도

일반 연구ㆍ인력개발비세액공제	2022-12-31	485,649	-	31,013	454,636	2032-12-31

2023-12-31	682,701	-	-	682,701	2033-12-31

2024-12-31	678,794	-	-	678,794	2034-12-31

2025-12-31	-	658,947	-	658,947	2035-12-31

고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제	2024-12-31	49,896	-	26,533	23,363	2034-12-31

성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제	2024-12-31	46,065	-	-	46,065	2034-12-31

통합고용세액공제	2024-12-31	243,228	-	-	243,228	2034-12-31

투자조합세액공제	2024-12-31	34,840	-	-	34,840	2034-12-31

투자조합세액공제	2025-12-31	-	30,991	-	30,991	2035-12-31

통합고용세액공제	2025-12-31	-	533,172	-	533,172	2035-12-31

합 계	2,221,173	1,223,110	57,546	3,386,737

19. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증(*1)

당기	전기

기초	1,565,943	1,882,406

손익계산서 증(감):	-	-

추가 충당금전입	1,989,985	1,841,010

연중 사용액	(1,744,634)	(2,157,473)

기말	1,811,294	1,565,943

유동항목	1,811,294	1,565,943

비유동항목	-	-

(*1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12~24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

20. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금

1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	21,288,284 주	21,288,284 주

자본금	10,644,142	10,644,142

2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금