펨트론 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 22 (당)분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 21 (전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 펨트론

1. 일반 사항

주식회사 펨트론(이하 '당사')은 전자제품 및 반도체 검사장비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 2002년 1월 15일자로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 219에 본사와 인천광역시 남동구 청능대로339번길 47(고잔동 640-8)에 공장을 두고있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,322,071천원이며, 당사의 보통주식은 2022년 11월 24일자로 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

1.1 주요 주주 현황

주 주	보통주식수(주)	지분율

(주)덕인	3,317,122	31.16%

유영웅	928,385	8.72%

하나금융투자	559,315	5.25%

오현옥	342,002	3.21%

기타주주	5,497,318	51.66%

합 계	10,644,142	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,221,140	2,221,140	4,020,613	4,020,613

매출채권 및 기타채권(*1)	9,367,825	9,367,825	9,584,160	9,584,160

상각후원가 측정 금융자산	1,999,998	1,999,998	1,999,998	1,999,998

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,980,264	4,980,264	3,782,753	3,782,753

기타단기금융상품	5,202,063	5,202,063	4,270,000	4,270,000

기타금융자산	20,474	20,474	39,794	39,794

소계	23,791,764	23,791,764	23,697,318	23,697,318

금융부채

매입채무 및 기타채무	18,385,424	18,385,424	16,263,714	16,263,714

차입금	17,098,462	17,098,462	16,810,193	16,810,193

리스부채	88,355	88,355	66,629	66,629

소계	35,572,241	35,572,241	33,140,536	33,140,536

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.

5. 영업부문 정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였으며, 주된 사업내용은 반도체 검사장비 등의 제조업입니다.따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세차감전순이익, 자산 및 부채총액 등에 대한 내용도 당사의 전체 내용과 동일합니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액

원재료	3,732,991	(327,886)	3,405,105	3,341,257	(418,759)	2,922,498

재공품	4,398,769	-	4,398,769	3,539,712	(136,902)	3,402,810

제 품	13,401,787	(2,225,391)	11,176,396	13,233,528	(2,276,114)	10,957,414

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	21,533,547	(2,553,277)	18,980,270	20,114,497	(2,831,775)	17,282,722

당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 98백만원(전기: 367백만원)과 재고자산폐기손실 4만원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.당사는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

7. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액

토지	13,940,195	-	13,940,195	13,270,815	-	13,270,815

건물	9,488,363	(66,816)	9,421,547	8,679,455	-	8,679,455

구축물	1,485,805	(373,685)	1,112,120	1,388,205	(305,356)	1,082,849

차량운반구	960,607	(371,543)	589,064	960,607	(327,465)	633,142

비품	368,299	(272,939)	95,360	352,419	(262,344)	90,075

영업용비품	1,175,268	(761,588)	413,680	1,175,268	(715,470)	459,798

건설중인자산	68,207	-	68,207	194,903	-	194,903

합 계	27,486,744	(1,846,571)	25,640,173	26,021,672	(1,610,635)	24,411,037

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	영업용비품	건설중인자산(*1)	합계

당기초 순장부금액	13,270,815	8,679,455	1,082,849	633,142	90,075	459,798	194,903	24,411,037

당기초 취득원가	13,270,815	8,679,455	1,388,205	960,607	352,419	1,175,268	194,903	26,021,672

감가상각누계액	-	-	(305,356)	(327,465)	(262,344)	(703,219)	-	(1,598,384)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

재평가차액	-	-	-	-	-	-	-	-

취득	605,987	732,301	97,600	-	15,880	-	13,304	1,465,072

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*1)	63,393	76,607	-	-	-	-	(140,000)	-

감가상각비	-	(66,816)	(68,329)	(44,078)	(10,595)	(46,118)	-	(235,936)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

분기말 순장부금액	13,940,195	9,421,547	1,112,120	589,064	95,360	413,680	68,207	25,640,173

분기말 취득원가	13,940,195	9,488,363	1,485,805	960,607	368,299	1,175,268	68,207	27,486,744

감가상각누계액	-	(66,816)	(373,685)	(371,543)	(272,939)	(749,337)	-	(1,834,320)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

(*1) 건설중인자산에서 본계정으로의 대체금액이 유형자산으로 140백만원입니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	영업용비품	건설중인자산(*2)	합계

전기초 순장부금액	10,786,770	6,201,227	103,556	555,844	88,778	637,036	514,043	18,887,254

전기초 취득원가	10,786,770	6,207,840	188,041	1,009,829	313,791	1,242,427	514,043	20,262,741

감가상각누계액	-	(6,613)	(84,485)	(453,985)	(225,013)	(568,334)	-	(1,338,430)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(37,057)	-	(37,057)

재평가차액	371,543	157,899	-	-	-	-	-	529,442

취득	1,148,756	1,540,585	979,664	480,496	56,460	-	179,764	4,385,725

처분	-	-	-	(209,715)	(12)	-	-	(209,727)

대체(*1)	963,746	1,008,254	220,500	110	-	58,396	(498,904)	1,752,102

감가상각비	-	(228,510)	(220,871)	(193,593)	(55,151)	(235,634)	-	(933,759)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

전기말 순장부금액	13,270,815	8,679,455	1,082,849	633,142	90,075	459,798	194,903	24,411,037

전기말 취득원가	13,270,815	8,679,455	1,388,205	960,607	352,419	1,175,268	194,903	26,021,672

감가상각누계액	-	-	(305,356)	(327,465)	(262,344)	(703,219)	-	(1,598,384)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

(*1) 전전기말 투자부동산으로 분류한 부동산의 자가사용에 따른 대체금액이 토지로 852백만원, 건물로 852백만원입니다. 유형자산에서 재고자산으로 영업용비품판매에 따른 대체금액이 29백만원입니다. 재고자산에서 유형자산으로 전환된 대체금액이 88백만원입니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정으로의 대체금액이 유형자산으로 489백만원, 무형자산으로 10백만원입니다. (주석 9 참조)

8. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

건물	차량운반구	합계

사용권자산	-	123,330	123,330

감가상각누계액	-	(38,220)	(38,220)

장부금액	-	85,110	85,110

(단위: 천원)

구 분	전기말

건물	차량운반구	합계

사용권자산	22,236	97,423	119,659

감가상각누계액	(21,937)	(33,784)	(55,721)

장부금액	299	63,639	63,938

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

건물	차량운반구	합계

기초	299	63,639	63,938

증가	-	31,178	31,178

조기종료	-	-	-

감가상각비	(299)	(9,707)	(10,006)

환율차이	-	-	-

기말	-	85,110	85,110

(단위: 천원)

구 분	전기

건물	차량운반구	합계

기초	104,056	26,202	130,258

증가	-	63,818	63,818

조기종료	(27,373)	-	(27,373)

감가상각비	(76,384)	(26,381)	(102,765)

환율차이	-	-	-

기말	299	63,639	63,938

9. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계(*1)	정부보조금	장부금액

산업재산권	32,742	(13,533)	-	19,209	32,742	(11,916)	-	20,826

개발비	13,823,482	(13,776,680)	-	46,802	13,823,482	(13,761,078)	-	62,404

소프트웨어	551,470	(381,969)	(51,875)	117,626	533,920	(358,845)	(61,336)	113,739

회원권	534,161	-	-	534,161	534,161	-	-	534,161

합 계	14,941,855	(14,172,182)	(51,875)	717,798	14,924,305	(14,131,839)	(61,336)	731,130

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	20,826	62,404	113,739	534,161	731,130

개별취득	-	-	17,550	-	17,550

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

상각비	(1,617)	(15,602)	(23,124)	-	(40,343)

정부보조금 상계	-	-	9,461	-	9,461

손상차손	-	-	-	-	-

당분기말	19,209	46,802	117,626	534,161	717,798

2) 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	16,383	182,759	172,154	534,161	905,457

개별취득	-	-	10,000	441,919	451,919

처분	-	-	-	(441,919)	(441,919)

대체(*1)	10,304	-	-	-	10,304

상각비	(5,861)	(120,355)	(106,260)	-	(232,476)

정부보조금 상계	-	-	37,845	-	37,845

손상차손	-	-	-	-	-

전기말	20,826	62,404	113,739	534,161	731,130

(*1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체하였습니다(주석 7 참조).(3) 포괄손익계산서상 무형자산상각비는 31백만원(전기: 194백만원)은 판매비와관리비에, 그리고 25만원(전기: 98만원)은 매출원가에 포함됐습니다.

10. 종속기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

가. 종속기업(단위: 천원)

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용재무제표일	종속기업 활동의 성격 등	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	70%	70%	중국	12월31일	검사장비판매업	37,409	37,409

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	100%	100%	미국	12월31일	검사장비판매업	106,450	106,450

PEMTRON VINA CO.,LTD	100%	100%	베트남	12월31일	검사장비판매업	111,900	111,900

계	255,759	255,759

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초 장부금액	255,759	143,859

취득/대체	-	-

기말 장부금액	255,759	255,759

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	1년이하	1~5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

당분기말

매입채무 및 기타채무	19,624,815	522,944	-	20,147,759	20,147,759

차입금	5,948,462	12,045,398	-	17,993,860	17,098,462

리스부채	39,876	57,576	-	97,452	88,355

합계	25,613,153	12,625,918	-	38,239,071	37,334,576

(단위: 천원)

금융부채의계약상 만기	1년이하	1~5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

전기말

매입채무 및 기타채무	17,495,260	487,631	-	17,982,891	17,982,795

차입금	13,336,193	3,837,796	-	17,173,989	16,810,193

리스부채	30,554	41,917	-	72,471	66,629

합계	30,862,007	4,367,344	-	35,229,351	34,859,617

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자

만기 1년 이내(은행 차입금)	3,880,000	3,100,000

만기 1년 초과(은행 차입금)	8,500,000	-

변동이자

만기 1년 이내(은행 차입금)	2,068,462	10,236,193

만기 1년 초과(은행 차입금)	2,650,000	3,474,000

합계	17,098,462	16,810,193

12. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	169,284	175,475

순이자원가	52,486	31,260

기대수익(손실)	(17,333)	(4,316)

종업원 급여에 포함된 총 비용	204,437	202,419

총 비용 중 29백만원(전분기: 31백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 175백만원(전분기: 171백만원)는 관리비에 포함되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,331,969	1,319,428

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,833,023	2,248,489

소 계	4,164,992	3,567,917

사외적립자산의 공정가치	1,331,969	1,319,428

재무상태표상 순확정급여부채	2,833,023	2,248,489

13. 충당부채 당분기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증(*1)	기타(*2)

당분기	전기	당분기	전기

기초	1,527,614	1,404,710	-	186,666

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	359,167	1,483,109	-	-

연중 사용액	(383,220)	(1,360,205)	-	(186,666)

기말	1,503,561	1,527,614	-	-

유동항목	1,503,561	1,527,614	-	-

비유동항목	-	-	-	-

(*1) 당사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12~24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.(*2) 전전기말 현재 당사는 해외연락사무소의 청산과 관련하여 예상되는 현금유출액을 충당부채로 인식하였으며, 전기 중 청산절차가 완료되어 관련 충당부채를 제거하였습니다.

14. 법인세비용(1) 당분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

당기 법인세부담액	50,924

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(83)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	154,092

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	102,285

법인세비용	307,218

(*) 전기 법인세비용은 전전기의 전체 회계연도에 예상되는 최선의 가중평균연간유효법인세율(15.1%)에 기초하여 38백만원을 인식하였습니다. 15. 우발상황 및 약정상황

(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송사건은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급 보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급 보증액	지급 보증처	최장 보증기간	내용

대표이사	1,961,100	금융기관	2024-11-15	차입금 지급 보증

기술보증기금	722,000	기업은행	2023-11-28	차입금 지급 보증

기술보증기금	475,000	기업은행	2023-05-26	차입금 지급 보증

한국무역보험공사	621,000	기업은행	2023-06-29	차입금 지급 보증

서울보증보험	343,930	고객사	2023-12-08	이행 지급 보증

서울보증보험	230,000	서울상공회의소	2024-01-10	A.T.A Carnet 지급 보증

합 계	4,353,030

(3) 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	사용액	미사용액	사용제한내용

전자방식 외상매출채권	하나은행	150,000	-	150,000	해당 사항 없음

동반성장론	하나은행	100,000	-	100,000	해당 사항 없음

외상매출채권 전자대출	국민은행	300,000	-	300,000	해당 사항 없음

B2B 팩토링	기업은행	500,000	-	500,000	해당 사항 없음

B2B 구매자금	기업은행	500,000	424,462	75,538	해당 사항 없음

단기차입금	기업은행	4,900,000	4,700,000	200,000	해당 사항 없음

장기차입금	기업은행	9,100,000	9,100,000	-	해당 사항 없음

유동성장기차입금	기업은행	824,000	824,000	-	해당 사항 없음

장기차입금	우리은행	2,050,000	2,050,000	-	해당 사항 없음

합 계	18,424,000	17,098,462	1,325,538

(4) 제공받은 담보당사는 매출채권의 회수를 위해서 매출거래처로부터 담보를 제공받았습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정금액	제공받은자	매출채권

토지, 건물	350,000	(주)펨트론	-

(5) 담보제공내역당분기말 현재 피담보채무를 담보하기 위하여 금융기관에게 제공된 담보내역은 다음과같습니다.

구 분	주요내용

제공받은 자	기업은행	우리은행	신한카드

제공하는 자	(주)펨트론	(주)펨트론	(주)펨트론

피담보채무	11,354백만원	2,050백만원	14백만원

채권최고액	15,920백만원	2,460백만원	50백만원

장부금액	17,967백만원	3,116백만원	47백만원

담보제공내역	차입금계약에 관한 담보(토지 및 건물) 설정	차입금계약에 관한 담보(토지 및 건물) 설정	차량할부계약에 관한
(차량운반구) 설정

(6) 출자약정사항당분기말 현재 당사가 체결한 출자약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	출자약정액	출자액(*1)

뮤렉스퍼플3호투자조합	2,000,000	200,000

(*1) 당사는 투자조합의 유한책임조합원으로 업무집행조합원이 요청하는 경우 출자약정액까지 추가로 출자해야할 의무가 있습니다.

(7) 기타약정사항2015년 중 당사는 최대주주인 (주)덕인과 재원조달의 목적으로 보통주 3,317,122주를 2,000백만원(주당 발행가액 603원)에 발행하는 계약을 체결하고 주식을 발행하였습니다. 또한, 주주간 약정에 따라 최대주주는 이해관계인(대표이사 등)과 동일한 조건으로 주식을 매각할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있으며 이해관계자는 최대주주로부터 우선적으로 주식을 매수할 수 있는 우선매수청구권을 보유하고 있습니다. 16. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업 현황

종속기업명	지분율(%)	비고

당분기말	전기말

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	70%	70%

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	100%	100%

PEMTRON VINA CO.,LTD	100%	100%

2) 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)덕인	(주)덕인

기타특수관계자	임직원	임직원

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	매입	기타매입(*1)

종속기업	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	-	-	-	5,632

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	-	-	-	500,537

PEMTRON VINA CO.,LTD	30,314	-	-	104,141

합 계	30,314	-	-	610,310

(*1) 대리인으로서 본사에서 부담하는 수수료비용입니다.

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타매출	매입	기타매입(*1)

종속기업	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	-	-	-	78,613

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	-	-	-	254,871

PEMTRON VINA CO.,LTD	836	-	-	-

합 계	836	-	-	333,484

(*1) 대리인으로서 본사에서 부담하는 수수료비용입니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 주요 잔액1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE(*1)	1,161,473	-	-	308,891

PEMTRON TECHNOLOGY CORP(*2)(*3)	2,360,873	327,899	-	887,127

PEMTRON VINA CO.,LTD	30,080	-	-	-

합 계	3,552,426	327,899	-	1,196,018

(*1) 종속기업으로부터 수령한 선수금 309백만원이 기타채무 금액에 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업에 대한 계약체결증분원가 328백만원이 기타채권 금액에 포함되어 있습니다.(*3) 종속기업으로부터 수령한 선수금 590백만원과 계약체결증분원가로 인식한 계약부채 297백만원이 기타채무 금액에 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE(*1)	2,034,508	-	-	573,578

PEMTRON TECHNOLOGY CORP(*2)(*3)	2,429,105	279,720	-	283,244

PEMTRON VINA CO.,LTD	6,083	-	-	-

합 계	4,469,696	279,720	-	856,822

(*1) 종속기업으로부터 수령한 선수금 524백만원과 미지급 판매수수료 50백만원이 기타채무 금액에 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업에 대한 계약체결증분원가 280백만원이 기타채권 금액에 포함되어 있습니다.(*3) 종속기업으로부터 수령한 미지급 판매수수료 72백만원과 계약체결증분원가로 인식한 계약부채 211백만원이 기타채무 금액에 포함되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	임직원	300,000	3,200	-	-	-

2) 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	임직원	30,000	161,103	-	-	-

(5) 특수관계법인을 통한 매출1) 당사는 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 매출거래가 존재하며, 동 거래로 인한 매출은 최종 고객에 대한 수익으로 분류되었습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출	매출채권

종속기업	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	1,479,914	1,161,473

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	3,610,940	2,360,873

합 계	5,090,854	3,522,346

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	매출(전분기)	매출채권(전기)

종속기업	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	713,004	2,034,508

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	2,654,996	2,429,105

합 계	3,368,000	4,463,613

2) 특수관계법인을 통하여 최종 고객사에 판매하는 거래와 관련하여 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

판매비와관리비	PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	5,632	78,613

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	500,537	254,871

PEMTRON VINA CO.,LTD	104,141	-

(6) 특수관계자로부터 제공받은 지급 보증

(단위: 천원)

제공자	지급 보증액	지급 보증처	최장 보증기간	내용

대표이사	1,961,100	금융기관	2024-11-15	차입금 지급 보증

(7) 최대주주와의 약정2015년 중 당사는 최대주주인 (주)덕인과 재원조달의 목적으로 보통주 3,317,122주를 2,000백만원(주당 발행가액 603원)에 발행하는 계약을 체결하고 주식을 발행하였습니다. 또한, 주주간 약정에 따라 최대주주는 이해관계인(대표이사 등)과 동일한 조건으로 주식을 매각할 수 있는 공동매도권을 보유하고 있으며 이해관계자는 최대주주로부터 우선적으로 주식을 매수할 수 있는 우선매수청구권을 보유하고 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상과 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여	218,333	145,000

퇴직급여	17,884	13,521

기타장기종업원급여	897	962

합 계	237,114	159,483