펨트론 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 1분기 : 2024년 03월 31일 현재
제 22 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 펨트론과 그 종속회사

1. 일반 사항

주식회사 펨트론(이하 '지배기업')은 전자제품 및 반도체 검사장비 등의 제조 및 판매를 주목적으로 2002년 1월 15일자로 설립되었으며, 서울특별시 금천구 가산디지털1로 219에 본사와 인천광역시 남동구 청능대로339번길 47(고잔동 640-8)에 공장을 두고있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 10,644,142천원이며, 지배기업의 보통주식은 2022년 11월 24일자로 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장되었습니다. 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

1.1 주요 주주 현황

주 주	보통주식수(주)	지분율

(주)덕인	6,636,098	31.17%

유영웅	1,856,770	8.72%

오현옥	683,004	3.21%

국민은행	675,018	3.17%

증권금융(신영자산)	457,126	2.15%

조항석	419,612	1.97%

조철훈	360,000	1.69%

기타주주	10,200,656	47.92%

합 계	21,288,284	100.00%

(*) 연결실체는 2024년 1월 2일을 효력발생일로 하여 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 이로인해 기존 10,644,142주에서 21,288,284주로 주식수가 증가하였습니다.

2024년 03월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

1.2 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

PEMTRON TECHNOLOGIES ASIA PTE	홍콩	70%	70%	12월	검사장비판매업

PEMTRON TECHNOLOGY CORP	미국	100%	100%	12월	검사장비판매업

PEMTRON VINA COMPANY LIMITED	베트남	100%	100%	12월	검사장비판매업

PEMTRON SE ASIA SDN. BHD.(*1)	말레이시아	93%	93%	12월	검사장비판매업

2. 중요한 회계정책2.1 연결 재무제표 작성 기준

연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고 기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니 다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무부서에 의해 이루어 지고 있으며, 연결실체의 금융부서는 연결실체의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	EUR	JPY	RMB	VND	MYR	HKD	USD	EUR	JPY	RMB	VND	MYR	HKD

금융자산

매출채권	2,756,007	408,037	-	223,832	32,882	-	-	2,910,043	992,642	47,458	37,212	19,308	-	-

현금및현금성자산	1,347,168	413,085	122,587	-	43,057	106,070	136,112	2,636,517	250,225	254,796	-	94,233	137,316	116,259

미수금	43,911	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

금융부채

매입채무 및 기타채무	2,140,475	364,572	-	185,557	26,514	34,427	-	2,293,388	413,092	-	20,454	44	-	-

(나) 민감도 분석

연결실체의 주요 환위험은 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

USD/원	10% 상승시	200,661	325,317	200,661	325,317

10% 하락시	(200,661)	(325,317)	(200,661)	(325,317)

EUR/원	10% 상승시	45,655	82,977	45,655	82,977

10% 하락시	(45,655)	(82,977)	(45,655)	(82,977)

JPY/원	10% 상승시	12,259	30,225	12,259	30,225

10% 하락시	(12,259)	(30,225)	(12,259)	(30,225)

RMB/원	10% 상승시	3,828	1,676	3,828	1,676

10% 하락시	(3,828)	(1,676)	(3,828)	(1,676)

VND/원	10% 상승시	4,942	11,350	4,942	11,350

10% 하락시	(4,942)	(11,350)	(4,942)	(11,350)

MYR/원	10% 상승시	7,164	13,732	7,164	13,732

10% 하락시	(7,164)	(13,732)	(7,164)	(13,732)

HKD/원	10% 상승시	13,611	11,626	13,611	11,626

10% 하락시	(13,611)	(11,626)	(13,611)	(11,626)

(2) 이자율 위험(가) 이자율 위험

연결실체의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금- 만기일:

1년 미만	1,776,156	10.40%	1,683,602	10.40%

1-5년	600,000	3.40%	600,000	3.60%

소 계	2,376,156	13.80%	2,283,602	14.00%

고정금리 차입금- 이자율 재설정일 또는 만기일:

1년 미만	14,640,000	86.00%	5,480,000	33.70%

1-5년	-	-	8,500,000	52.30%

소 계	14,640,000	86.00%	13,980,000	86.00%

합 계	17,016,156	100%	16,263,602	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결실체의 세전이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

1% 상승시	(23,762)	(22,836)	(23,762)	(22,836)

1% 하락시	23,762	22,836	23,762	22,836

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 18개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 이내연체	6개월 이내연체	9개월 이내연체	12개월 이내연체	15개월 이내 연체	18개월 이내연체	18개월 초과연체	계

당분기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.07%	0.00%	0.09%	4.13%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	5,927,075	248,651	279,173	-	24,006	17,435	-	1,006,206	7,502,546

손실충당금	-	-	59	-	18	720	-	1,006,206	1,007,003

전기말

기대 손실률	0.00%	0.04%	0.00%	0.02%	0.78%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	5,283,742	1,286,303	175,653	44,460	17,119	19,341	-	1,073,118	7,899,736

손실충당금	-	74	-	3	133	-	-	1,073,118	1,073,328

당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전기

기초	1,073,328	1,700,527

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	587	(1,999)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(47,701)

환입된 미사용 금액	(66,912)	(577,499)

기말	1,007,003	1,073,328

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 18개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임차보증금 등이 포함됩니다.

당분기 중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 연결회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(4) 대손상각비

당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	(66,325)	(579,498)

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도(주석 16 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 18,350백만원(전기: 17,650백만원)을 확보하고 있습니다.

(1) 유동성 약정

연결실체는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

고정금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	14,680,000	5,480,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	-	8,500,000

변동금리

- 1년 내 만기 도래 (은행차입금)	3,070,000	3,070,000

- 1년 이후 만기 도래 (은행차입금)	600,000	600,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 매입채무 및 기타채무(나) 차입금

(다) 리스부채

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이하	1년초과~5년이내	5년초과	합계	장부금액

매입채무 및 기타채무	16,589,596	88,660	-	16,678,256	16,672,015

차입금	16,416,156	637,620	-	17,053,776	17,016,156

리스부채	253,671	273,308	-	526,979	464,556

합 계	33,259,423	999,588	-	34,259,011	34,152,727

(단위: 천원)

전기말	1년이하	1년초과~5년이내	5년초과	합계	장부금액

매입채무 및 기타채무	13,434,559	88,288	-	13,522,847	13,522,847

차입금	7,163,602	9,542,592	-	16,706,194	16,263,602

리스부채	251,827	277,647	-	529,474	465,033

합 계	20,849,988	9,908,527	-	30,758,515	30,251,482

4.2. 자본위험 관리

연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	17,480,712	16,728,635

차감: 현금및현금성자산	(2,343,707)	(6,600,091)

순부채	15,137,005	10,128,544

자본총계	31,059,039	32,468,464

자본조달비율	48.73%	31.19%

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,343,707	2,343,707	6,600,091	6,600,091

매출채권 및 기타채권(*1)	7,411,548	7,411,548	7,382,234	7,382,234

상각후원가 측정 금융자산	2,000,000	2,000,000	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,680,555	7,680,555	6,389,651	6,389,651

기타단기금융상품	3,510,619	3,510,619	4,375,939	4,375,939

기타금융자산	117,248	117,248	41,095	41,095

소계	23,063,677	23,063,677	24,789,010	24,789,010

금융부채

매입채무 및 기타채무	16,672,015	16,672,015	13,522,847	13,522,847

차입금	17,016,156	17,016,156	16,263,602	16,263,602

리스부채	464,556	464,556	465,033	465,033

소계	34,152,727	34,152,727	30,251,482	30,251,482

(*1) 대손충당금을 차감한 순장부금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,843,262	2,837,293	7,680,555

국고채	-	999,264	-	999,264

회사채	-	2,815,230	-	2,815,230

금융채	-	1,000,147	-	1,000,147

특정금전신탁	-	28,621	-	28,621

지분증권	-	-	2,707,704	2,707,704

장기금융상품	-	-	129,589	129,589

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,820,337	1,569,314	6,389,651

국고채	-	1,007,883	-	1,007,883

회사채	-	3,812,454	-	3,812,454

지분증권	-	-	1,445,234	1,445,234

장기금융상품	-	-	124,080	124,080

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

당분기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	장기금융상품

기초	1,445,234	124,080

매입금액	1,260,000	13,632

매도금액	-	(8,611)

총손익

당기손익인식액	2,470	488

당분기말	2,707,704	129,589

(단위: 천원)

전기	당기손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	장기금융상품

기초	184,929	66,234

매입금액	1,329,998	55,656

매도금액	-	-

총손익

당기손익인식액	(69,693)	2,190

전기말	1,445,234	124,080

5.4 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

지분증권	2,707,704	3	ㆍ순자산가치평가/ 원가기준접근법	ㆍ해당사항없음.

장기금융상품	129,589	3	ㆍ순자산가치평가	ㆍ기초자산 투입 가격

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

지분증권	1,445,234	3	ㆍ순자산가치평가/ 원가기준접근법	ㆍ해당사항없음

장기금융상품	124,080	3	ㆍ순자산가치평가	ㆍ기초자산 투입 가격

6. 영업부문 정보

연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였으며, 주된 사업내용은 반도체 검사장비 등의 제조업입니다.

따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세차감전순이익, 자산 및 부채총액 등에 대한 내용도 연결실체의 전체 내용과 동일합니다.

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	손실충당금	장부금액	취득원가	손실충당금	장부금액

원재료	4,515,692	(419,428)	4,096,264	4,507,264	(340,023)	4,167,241

재공품	2,013,705	-	2,013,705	1,746,388	-	1,746,388

제 품	15,392,072	(2,176,934)	13,215,138	12,480,777	(2,032,239)	10,448,538

미착품	41,586	-	41,586	20,445	-	20,445

상 품	390	-	390	-	-	-

합 계	21,963,445	(2,596,362)	19,367,083	18,754,874	(2,372,262)	16,382,612

연결실체는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 224백만원(전기: 98백만원(환입))을 인식하였으며, 손익계산서의 ‘매출원가’에 포함됐습니다.

연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표 가액으로 하고 있습니다. 한편, 손상된 재고자산의 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있습니다.

8. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	장부금액

토지	14,292,823	-	14,292,823	14,292,823	-	14,292,823

건물	9,949,437	(340,804)	9,608,633	9,949,437	(271,106)	9,678,331

구축물	1,862,266	(701,448)	1,160,818	1,834,384	(612,455)	1,221,929

차량운반구	1,289,012	(497,478)	791,534	1,284,445	(439,786)	844,659

비품	377,168	(315,913)	61,255	376,929	(308,913)	68,016

영업용비품	1,367,803	(1,010,666)	357,137	1,367,265	(965,228)	402,037

건설중인자산	2,010,619	-	2,010,619	708,794	-	708,794

합 계	31,149,128	(2,866,309)	28,282,819	29,814,077	(2,597,488)	27,216,589

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	영업용비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,292,823	9,678,331	1,221,929	844,659	68,016	402,037	708,794	27,216,589

기초 취득원가	14,292,823	9,949,437	1,834,384	1,284,445	376,929	1,367,265	708,794	29,814,077

감가상각누계액	-	(271,106)	(612,455)	(439,786)	(308,913)	(952,977)	-	(2,585,237)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

재평가차액	-	-	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	26,590	-	-	-	1,303,921	1,330,511

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*1)	-	-	-	-	-	-	(2,096)	(2,096)

감가상각비	-	(69,698)	(88,873)	(56,179)	(6,934)	(45,410)	-	(267,094)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	1,172	3,054	173	510	-	4,909

기말 순장부금액	14,292,823	9,608,633	1,160,818	791,534	61,255	357,137	2,010,619	28,282,819

기말 취득원가	14,292,823	9,949,437	1,862,266	1,289,012	377,168	1,367,803	2,010,619	31,149,128

감가상각누계액	-	(340,804)	(701,448)	(497,478)	(315,913)	(998,415)	-	(2,854,058)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

(*1) 건설중인자산에서 본계정으로의 대체금액이 지급수수료로 2백만원 입니다.

(단위: 천원)

전 분 기	토지	건물	구축물	차량운반구	비품	영업용비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	13,270,815	8,679,455	1,082,849	723,901	92,990	461,342	194,903	24,506,255

기초 취득원가	13,270,815	8,679,455	1,388,205	1,061,451	357,707	1,251,471	194,903	26,204,007

감가상각누계액	-	-	(305,356)	(337,550)	(264,717)	(777,878)	-	(1,685,501)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

재평가차액	-	-	-	-	-	-	-	-

취득	605,987	732,301	97,600	-	15,880	-	13,304	1,465,072

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체(*1)	63,393	76,607	-	-	-	-	(140,000)	-

감가상각비	-	(66,816)	(68,329)	(54,598)	(11,025)	(49,083)	-	(249,851)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

환율변동효과	-	-	-	7,947	358	1,421	-	9,726

기말 순장부금액	13,940,195	9,421,547	1,112,120	677,250	98,203	413,680	68,207	25,731,202

기말 취득원가	13,940,195	9,488,363	1,485,805	1,064,355	373,739	1,251,471	68,207	27,672,135

감가상각누계액	-	(66,816)	(373,685)	(387,105)	(275,536)	(825,540)	-	(1,928,682)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(12,251)	-	(12,251)

(*1) 건설중인자산에서 본계정으로의 대체금액이 유형자산으로 140백만원입니다.

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 4백만원이며, 자본화이자율은 1.07%입니다.

9. 사용권자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

건물	차량운반구	합계

사용권자산	668,339	266,663	935,002

감가상각누계액	(415,108)	(90,288)	(505,396)

장부금액	253,231	176,375	429,606

(단위: 천원)

구 분	전기말

건물	차량운반구	합계

사용권자산	641,158	230,427	871,585

감가상각누계액	(368,649)	(68,743)	(437,392)

장부금액	272,509	161,684	434,193

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

건물	차량운반구	합계

기초	272,510	161,684	434,194

증가	-	36,235	36,235

조기종료	-	-	-

감가상각비	(30,042)	(21,544)	(51,586)

환율차이	10,763	-	10,763

기말	253,231	176,375	429,606

(단위: 천원)

구 분	전분기

건물	차량운반구	합계

기초	156,951	63,639	220,590

증가	-	31,178	31,178

조기종료	-	-	-

감가상각비	(21,350)	(9,707)	(31,057)

환율차이	4,046	-	4,046

기말	139,647	85,110	224,757

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*1)	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계(*1)	정부보조금	장부금액

산업재산권	36,098	(20,308)	-	15,790	36,098	(18,662)	-	17,436

개발비	-	-	-	-	13,823,482	(13,823,482)	-	-

소프트웨어	676,440	(479,754)	(43,778)	152,908	601,040	(459,213)	(27,901)	113,926

회원권	1,291,923	-	-	1,291,923	1,291,923	-	-	1,291,923

합 계	2,004,461	(500,062)	(43,778)	1,460,621	15,752,543	(14,301,357)	(27,901)	1,423,285

(*1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	17,436	-	113,926	1,291,923	1,423,285

개별취득	-	-	75,400	-	75,400

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

상각비	(1,646)	-	(20,541)	-	(22,187)

정부보조금 상계	-	-	(15,877)	-	(15,877)

손상차손	-	-	-	-	-

당분기말	15,790	-	152,908	1,291,923	1,460,621

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초	20,826	62,404	113,739	534,161	731,130

개별취득	-	-	17,550	-	17,550

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-

상각비	(1,617)	(15,602)	(23,124)	-	(40,343)

정부보조금 상계	-	-	9,461	-	9,461

손상차손	-	-	-	-	-

전분기말	19,209	46,802	117,626	534,161	717,798

(3) 연결 (포괄)손익계산서상 무형자산상각비는 13백만원(전분기: 31백만원)은 판매비와 관리비에, 그리고 25만원(전분기: 25만원)은 매출원가에 포함됐습니다.

(4) 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,019백만원(전분기: 2,240백만원)입니다.

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	원화대출	기업은행	2025.01.08	3.65%~5.98%	5,266,156	4,513,602

원화대출	하나은행	2024.05.18	2.37%~3.73%	2,650,000	2,650,000

소 계	7,916,156	7,163,602

유동성장기차입금	원화대출	기업은행	2025.01.31	4.30%	1,000,000	-

원화대출	기업은행	2025.02.10	3.80%	7,500,000	-

소 계	8,500,000	-

장기차입금	원화대출	기업은행	2025.06.24	5.31%	600,000	600,000

원화대출	기업은행	2025.01.31	-	-	1,000,000

원화대출	기업은행	2025.02.10	-	-	7,500,000

소 계	600,000	9,100,000

합 계	17,016,156	16,263,602

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

2025년	9,100,000	9,100,000

(*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.

12. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	225,186	169,284

순이자원가	68,382	52,486

기대수익(손실)	(27,947)	(17,333)

종업원 급여에 포함된 총 비용	265,621	204,437

총 비용 중 35백만원(전분기: 29백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 231백만원(전분기: 175백만원)은 관리비에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,212,786	2,185,275

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,849,827	3,108,668

소 계	6,062,613	5,293,943

사외적립자산의 공정가치	2,212,786	2,185,275

재무상태표상 순확정급여부채	3,849,827	3,108,668

13. 충당부채

당분기와 전기 중 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	판매보증(*1)	기타

당분기	전기	당분기	전기

기초	1,882,406	1,527,614	-	-

손익계산서 증(감):	-

추가 충당금전입	405,061	2,120,099	-	-

연중 사용액	(569,397)	(1,765,307)	-	-

기말	1,718,070	1,882,406	-	-

유동항목	1,718,070	1,882,406	-	-

비유동항목	-	-	-	-

(*1) 연결실체는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12~24개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

14. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	1,077	85,930

과거기간 법인세에 대한 당기 조정액	(3,694)	(83)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(559,357)	150,640

자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	104,747	102,285

법인세비용(수익)	(457,227)	338,772

15. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금

1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000 주	50,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	21,288,284 주	10,644,142 주

자본금	10,644,142	5,322,071

2) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금