내츄럴엔도텍 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제21 (당)기 반기 2021년 06월 30일 현재
제20 (전)기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "지배기업"라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사, 주식회사 엔도더마, 주식회사 저울을 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.지배기업은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업,건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜ 서흥	4,579,016	16.61	1,014,662	4.91

김재수	3,615,593	13.11	3,615,593	17.50

(주)유한건강생활	1,588,118	5.76	-	-

(주)유한양행	1,588,118	5.76	-	-

기타 소액주주	16,202,683	58.76	16,035,567	77.59

합계	27,573,528	100.00	20,665,822	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 안덕태(북경)생물과기유한공사 100% 중국 2021.06.30 제품(상품) 판매 의결권 과반수 보유 (주)엔도더마 45.84% 대한민국 2021.06.30 화장품 제조 및 도소매 사실상 지배력 주식회사 저울 45.84% 대한민국 2021.06.30 도매 및 소매업 사실상 지배력 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 안덕태(북경)생물과기유한공사 100% 중국 2020.12.31 제품(상품) 판매 의결권 과반수 보유 (주)엔도더마 44.48% 대한민국 2020.12.31 화장품 제조 및 도소매 사실상 지배력 주식회사 저울 44.48% 대한민국 2020.12.31 도매 및 소매업 사실상 지배력 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사 15,891 23,416 (7,525) - (60,690) (55,828) (주)엔도더마 3,492,872 2,921,079 571,793 2,026,524 (1,080,593) (1,080,593) 주식회사 저울 187,409 378,032 (190,623) 732,463 (177,420) (177,420) (단위 : 천원) 기업명 전기 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사 117,126 65,640 51,486 - (153,429) (149,805) (주)엔도더마 1,853,324 5,137,658 (3,284,335) 768,676 (961,535) (961,535) 주식회사 저울 17,140 30,343 (13,203) - - - 3) 연결범위의 변동당반기와 전반기 중 반기연결재무제표의 작성 대상에 주식회사 저울이 포함되었습니다. 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1 월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국 제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개 정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초 채택 기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 평결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균 법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기 나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급 불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년, 10년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발 생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기 간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반 판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출 이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 천 연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익 인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 고객에게 회사 소유의 건물을 임차해 주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있다. 이에 따라 고객은 건물을 임차하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (22) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연 법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (26) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(27) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (28) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 보유현금 - 1,861 요구불예금 6,026,201 4,919,205 합계 6,026,201 4,921,066 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실 충당금 및현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 및현재가치할인차금 장부금액 매출채권 5,258,524 (829,157) 4,429,366 2,828,723 (828,617) 2,000,105 단기기타채권 : 미수금 103,748 (12,424) 91,324 137,500 (12,424) 125,077 미수수익 - - - 11,828 - 11,828 유동성 보증금 1,000 1,000 103,696 - 103,696 소계 104,748 (12,424) 92,324 253,024 (12,424) 240,600 장기기타채권 : 금융기관예치금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금 217,000 (35,341) 181,659 575,000 (97,011) 477,989 장기보증금 388,440 (4,384) 384,056 277,334 (2,503) 274,831 소계 608,440 (39,725) 568,715 855,334 (99,513) 755,820 합계 5,971,711 (881,306) 5,090,406 3,937,080 (940,554) 2,996,526 (주1) 장기대여금의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당반기 2.96%~3.21%, 전기 2.96%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 만기 미도래 3개월 미만 3개월 이상 6개월 미만 6개월 이상 9개월 미만 9개월 이상 12개월 미만 12개월 이상 계 총장부금액 3,447,655 942,160 35,822 3,846 17,249 811,792 5,258,524 기대손실율 0.21% 0.39% 1.90% 5.81% 33.34% 100.00% 전체기간기대손실 7,069 3,642 680 223 5,751 811,792 829,157 순장부금액 3,440,586 938,518 35,142 3,622 11,498 - 4,429,366 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 만기 미도래 3개월 미만 3개월 이상6개월 미만 6개월 이상9개월 미만 9개월 이상12개월 미만 12개월 이상 계 총장부금액 1,692,000 282,982 24,127 2,987 826,627 2,828,723 기대손실율 0.00% 0.25% 1.27% 32.57% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 713 306 971 826,627 828,617 순장부금액 1,692,000 282,268 23,821 2,016 - 2,000,105 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 828,617 15,375 (4,834) (10,000) - 829,157 단기기타채권 : 미수금 12,424 - - - - 12,424 합계 841,041 15,375 (4,834) (10,000) - 841,581 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 848,519 (19,902) 828,617 단기기타채권 : 미수금 12,424 12,424 합계 860,942 (19,902) 841,041 5. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 2,001,195 1,703,703 상각후원가측정기타금융자산 6,836,466 6,554,608 합계 8,837,661 8,258,311 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 전자단기채권 2,001,195 1,703,703 합계 2,001,195 1,703,703 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 : 단기금융상품 6,836,466 6,554,608 합계 6,836,466 6,554,608 6. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기(손익) 당반기누계 제품 2,049,517 1,454,444 (295,293) (595,073) 원재료 4,619,172 2,574,912 (895,711) (2,044,260) 부재료 436,106 312,157 11,256 (123,949) 재공품 746,807 696,792 (4,749) (50,015) 저장품 160 160 - 미착품 - - - 합계 7,851,762 5,038,465 (1,184,498) (2,813,297) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 상품 - - 44,429 - 제품 2,272,875 1,382,509 654,032 (890,366) 원재료 5,528,824 2,588,853 1,770,641 (2,939,971) 부재료 441,917 329,225 (47,087) (112,692) 재공품 219,974 165,209 1,250,788 (54,764) 저장품 2,890 2,890 - - 미착품 3,139 3,139 - - 합계 8,469,619 4,471,824 3,672,802 (3,997,795) (2) 재고자산의 손상회사는 당반기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가환입 1,184백만원을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가환입은 3,673백만원입니다. 7 . 기타자산 (1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 87,011 161,207 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 412,666 542,827 (손실충당금) (246,117) (297,266) 부가세대급금 207,661 152,267 소계 431,220 529,034 기타비유동자산 : 장기선급비용 29,920 81,384 소계 29,920 81,384 합계 461,140 610,418 (2) 보고기간말 현재 기타자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 선급비용 297,266 - - (51,149) - 246,117 합계 297,266 - - (51,149) - 246,117 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 선급비용 298,841 - - (1,575) - 297,266 합계 298,841 - - (1,575) - 297,266 8. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 39,034 - - 39,034 37,612 건물 220,413 (27,552) - 192,862 212,388 합계 259,447 (27,552) - 231,896 250,000 (주1) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 증가 : 대체증가 39,034 220,413 259,447 감소 : 처분 기말 39,034 220,413 259,447 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 5,548 0 9. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 16,752,877 (2,923,086) - - 13,829,791 기계장치 13,585,628 (5,737,098) (5,144,866) (278,390) 2,425,274 시설장치 2,101,815 (1,472,233) (406,765) (133,320) 89,498 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 1,205,098 (944,288) (101,961) (3,803) 155,046 건설중인자산 265,600 - (252,800) - 12,800 합계 45,512,489 (11,127,935) (5,906,391) (415,513) 28,062,650 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,589,274 - - - 11,589,274 건물 16,973,290 (2,738,295) - - 14,234,996 기계장치 13,506,628 (5,444,786) (5,144,866) (297,234) 2,619,742 시설장치 2,101,815 (1,436,654) (406,765) (152,575) 105,822 차량운반구 56,318 (53,865) (985) - 1,468 비품 1,357,857 (1,084,289) (101,961) (4,713) 166,895 건설중인자산 316,000 - (252,800) - 63,200 합계 45,901,183 (10,757,889) (5,907,376) (454,521) 28,781,396 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 11,589,274 16,973,290 13,506,628 2,101,815 56,318 1,357,857 316,000 45,901,183 증가 : 취득 79,000 20,938 99,938 기타증가 12,800 12,800 감소 : 처분 5,088 173,697 178,784 기타감소(주2) 39,034 220,413 63,200 322,647 기말 11,550,240 16,752,877 13,585,628 2,101,815 51,231 1,205,098 265,600 45,512,489 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 113백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 526백만원입니다. (주2) 당반기 중 토지와 건물 일부는 투자부동산으로 계정 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 11,589,274 16,973,290 12,903,285 1,843,665 56,318 1,269,058 707,316 45,342,207 증가 : 취득 603,343 258,150 88,799 950,292 기타증가 158,860 158,860 감소 : 처분 기타감소 550,176 550,176 기말 11,589,274 16,973,290 13,506,628 2,101,815 56,318 1,357,857 316,000 45,901,183 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 207백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,030백만원입니다.(주2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다. 10. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 114,500 (76,415) (36,880) 1,205 기술력 2,267,595 (226,760) (2,040,836) - 개발비 769,387 (536,982) (232,405) - 소프트웨어 545,383 (495,466) (25,824) 24,092 회원권(주1) 408,800 - - 408,800 합계 4,105,665 (1,335,623) (2,335,944) 434,097 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 114,500 (75,874) (36,880) 1,746 기술력 2,267,595 (226,760) (2,040,836) - 개발비 769,387 (536,982) (232,405) - 소프트웨어 545,383 (477,381) (25,824) 42,178 회원권 408,800 - - 408,800 합계 4,105,665 (1,316,996) (2,335,944) 452,724 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기술력 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 114,500 2,267,595 769,387 545,383 408,800 4,105,665 증가 : 개별취득 감소 : 처분 기말 114,500 2,267,595 769,387 545,383 408,800 4,105,665 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기술력 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 114,500 2,267,595 769,387 536,183 408,800 4,096,465 증가 : 개별취득 9,200 9,200 감소 : 처분 기말 114,500 2,267,595 769,387 545,383 408,800 4,105,665 11. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당반기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 75,348 545,721 경상연구개발비 바이오의료기술 개발사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 48,575 80,364 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산업기술평가원 - 115,658 경상연구개발비 폐경기 증상의 개선을 위한 천연물 소재 개발 산업기술평가원 - 309,875 경상연구개발비 마이크로니들 백신 산림생명자원소재발굴연구사업 44,608 75,000 경상연구개발비 췌장 라이페이스 저해 기반-항비만 건강기능식품소재 개발 해양수산부_해양바이오 전략소재 - 120,576 경상연구개발비 눈 건강 소재 생산을 위한 고도화 공정 개발 해양수산부_해양수산생명공학 69,216 120,071 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 중소기업기술정보진흥원 37,674 9,435 경상연구개발비 공정품질기술개발 (재)한국화학융합시험연구원 - 600 경상연구개발비 2020년도 뷰티 연구개발 및 임상시험 안전성 시험 기업부담금 (재)한국화학융합시험연구원 화순 - 9,100 경상연구개발비 2020년도 뷰티 연구개발 및 임상시험 맞춤형 효능 평가 비용 환급 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 14,700 64,190 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 중소벤처기업진흥공단 30,000 - 경상연구개발비 2020년 충북지역 제조 중소기업 혁신 바우처 1차 사업 합계 320,121 1,450,588 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 없습니다. 12. 리스 (1) 리 스이용자 1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부동산 419,122 416,580 차량운반구 375,754 406,330 비품 3,883 0 합계 798,759 822,910 당반기 중 증가된 사용권자산은 535백만원입니다. 2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 부동산 124,541 106,164 차량운반구 58,922 8,556 비품 259 - 합계 183,722 114,719 리스부채에 대한 이자비용 12,238 12,316 단기리스료 1,582 382 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,845 9,034 당반기 중 리스의 총 현금유출은 184백만원입니다. 3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 338,578 313,917 151,027 126,239 1년 초과 5년 이내 252,196 246,220 179,748 163,202 합계 590,774 560,137 330,775 289,440 4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동 338,578 151,027 비유동 252,196 179,748 합계 590,774 330,775 (2) 리스제공자 1) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 운용리스의 리스수익 5,548 - 합계 5,548 - 2) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 12,000 - 합계 12,000 - 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 976,561 570,893 단기기타채무 미지급금 467,699 384,348 미지급비용 551,094 766,148 유동성 예수보증금 5,000 5,000 소계 2,000,354 1,726,389 장기기타채무 예수보증금 38,000 38,000 장기미지급금 399,950 349,950 소계 437,950 387,950 합계 2,438,304 2,114,339 14. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당반기말 전기말 유동부채 유동성전환사채(주1) 6,558,000 24,000,000 사채상환할증금 2,277,924 8,336,420 전환권조정 (622,627) (3,229,055) 유동부채 계 8,213,297 29,107,365 비유동부채 전환사채 4,000,000 4,000,000 사채상환할증금 370,908 370,908 전환권조정 (877,839) (1,064,473) 비유동부채 계 3,493,069 3,306,435 합계 11,706,365 32,413,800 (주1) 조기상환청구 가능한 시점이 1년 이내로 유동성 분류하였습니다.(2) 당반기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전환 상각 당반기말 전환사채의 부채요소 액면가액합계 28,000,000 (17,442,000) - 10,558,000 사채상환할증금 8,707,328 (6,058,496) - 2,648,832 전환권조정 (4,293,528) 1,900,330 892,731 (1,500,467) 장부가액 32,413,800 (21,600,166) 892,731 11,706,365 전환사채의 자본요소 전환권대가 5,112,677 (2,368,658) - 2,744,019 (3) 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 기타조정 발행 상각 기말 전환사채의 부채요소 액면가액합계 24,000,000 - 4,000,000 - 28,000,000 사채상환할증금 8,336,420 - 370,908 - 8,707,328 전환권조정 (8,007,847) 2,426,631 (1,235,432) 2,523,120 (4,293,528) 장부가액 24,328,573 2,426,631 3,135,476 2,523,120 32,413,800 전환사채의 자본요소 전환권대가 6,791,919 (2,543,765) 864,524 - 5,112,677 (4) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제11회(신규) 제10회(변경)(주1) 제10회(기존) 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 무기명식 무보증 사모 무기명식 무보증 사모 권면 총액 40억원 300억원 300억원 발행일 2020.07.09 2016.12.20 2016.12.20 만기일 2023.07.09 2022.12.20 2021.12.20 액면이자율 - - - 보장수익률 3.00% 5.00% 3.00% 주당 전환가격(주2) 2,525원 17,800원 17,800원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환청구기간 2021.07.10 ~ 2023.06.30 2017.12.21 ~ 2022.11.20 2017.12.21 ~ 2021.11.20 조기상환청구권 - 2021.03.20 이후 매 3개월 마다 2019.06.20 이후 매 3개월 마다 (주1) 전기이전에 제10회차 전환사채의 조건이 변경되었습니다.(주2) 발행시 주당 전환가격으로 신규 전환사채 발행에 따라 보고기간 종료일 현재 주당 전환가격은 2,525원으로 변동되었습니다.(5) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다. 15. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 선수금 87,597 55,847 이연수익 30,504 - 예수부가가치세 246,119 - 예수금 96,044 103,540 합계 460,263 159,387 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,573,528주 20,665,822주 보통주자본금 13,786,764 10,332,911 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2020-01-01 20,665,822주 500원 10,332,911 32,991,721 전기말 2020-12-31 20,665,822주 기초 2021-01-01 20,665,822주 500원 10,332,911 32,991,721 전환사채전환 2021-03-18 3,564,354주 500원 1,782,177 10,550,520 전환사채전환 2021-05-03 3,343,352주 500원 1,671,676 9,964,409 기말 2021-06-30 27,573,528주 500원 13,786,764 53,506,650 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 53,506,650 32,991,721 감자차익 8,282 8,282 전환권대가 2,744,019 5,112,677 자기주식처분이익 358,621 358,621 주식선택권 소멸 100,060 100,060 비지배지분 조정 (190,492) 합계 56,527,139 38,571,360 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 32,991,721 20,514,929 - 53,506,650 감자차익 8,282 - - 8,282 전환권대가 5,112,677 - 2,368,658 2,744,019 자기주식처분이익 358,621 - - 358,621 주식선택권 소멸 100,060 - - 100,060 비지배지분 조정 - - 190,492 (190,492) 합계 38,571,360 20,514,929 2,559,151 56,527,139 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 32,991,721 - - 32,991,721 감자차익 8,282 - - 8,282 전환권대가 6,791,919 864,524 2,543,765 5,112,677 자기주식처분이익 358,621 - - 358,621 주식선택권 소멸 100,060 - - 100,060 비지배지분 조정 - - - - 합계 40,250,601 864,524 2,543,765 38,571,360 17. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 신주인수권 (56,335) (56,335) 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권 (56,335) - - (56,335) 자기주식 (5,887,919) - - (5,887,919) 합계 (5,944,254) - - (5,944,254) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권 (56,335) - - (56,335) 자기주식 (5,887,919) - - (5,887,919) 합계 (5,944,254) - - (5,944,254) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 181,559 5,887,919 181,559 5,887,919 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 181,559 5,887,919 181,559 5,887,919 18. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 해외사업환산이익(손실) 4,861 3,183 합계 4,861 3,183 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 해외사업환산이익(손실) 3,183 1,678 4,861 합계 3,183 1,678 4,861 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 해외사업환산이익(손실) (11,660) 14,844 3,183 합계 (11,660) 14,844 3,183 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 (25,428,452) (23,755,636) 당기순이익(손실) 331,945 (1,672,815) 기말 (25,096,506) (25,428,452) 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 4,261,010 9,349,874 2,780,775 5,426,361 상품매출 757,663 763,663 7,730 58,218 기타매출 98,239 98,239 - - 합계 5,116,912 10,211,776 2,788,506 5,484,578 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출원가 2,222,004 4,718,647 1,082,631 2,591,425 상품매출원가 34,282 41,134 6,622 44,180 기타매출원가 1,378 2,755 - - 합계 2,257,663 4,762,537 1,089,253 2,635,606 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대손상각비 (35,505) (45,774) (1,087) (21,450) 급여 464,145 959,788 556,961 967,602 퇴직급여 46,623 90,180 48,899 82,941 복리후생비 89,558 206,921 121,773 241,027 여비교통비 10,845 21,045 8,672 16,488 접대비 4,886 19,534 4,390 22,237 통신비 2,527 6,038 5,223 11,440 세금과공과 38,210 51,045 2,739 6,529 감가상각비 47,385 97,874 42,685 88,992 지급임차료 8,891 19,280 8,740 15,685 보험료 5,704 10,936 14,535 27,659 차량유지비 7,054 13,862 5,692 12,799 경상연구개발비 402,303 755,525 322,765 775,100 운반비 79,201 225,146 20,678 29,528 교육훈련비 1,587 1,637 869 1,864 도서인쇄비 36 430 1,598 1,852 사무용품비 40 83 2,798 6,881 소모품비 7,053 26,933 16,838 20,782 지급수수료 345,797 723,063 278,658 578,026 광고선전비 645,999 1,865,107 140,810 229,152 건물관리비 23,461 49,817 23,591 49,495 수출제비용 77,538 137,362 27,879 52,248 무형자산상각비 4,096 17,389 13,239 26,457 견본품비 - - 11,779 21,303 협회비 500 6,836 500 7,960 포장비 5,760 8,194 9,767 18,230 기타의 판매관리비 28,689 - - - 합계 2,312,382 5,268,252 1,690,994 3,290,823 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 2,320 4,717 - - 유형자산처분이익 1,474 1,474 - - 잡이익 4,587 10,401 20,519 44,323 합계 8,381 16,592 20,519 44,323 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 2,222 2,893 - - 유형자산손상차손 - - 70,931 70,931 기부금 1,500 3,117 - - 잡손실 24,953 32,390 1,436 7,551 합계 28,675 38,400 72,367 78,482 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 76,310 83,372 11,996 23,792 외환차익 28,425 42,706 2,673 23,048 외화환산이익 (54,362) 254,270 (126,191) 216,262 단기매매금융자산평가이익 (45,512) 36,228 12,656 26,534 당기손익-공정가치측정처분이익 - 11,178 - - 합계 4,861 427,753 (98,867) 289,636 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 258,555 924,993 628,136 1,248,969 외환차손 9,061 10,290 19,450 19,749 외화환산손실 3,681 9,196 (1,361) 6,978 합계 271,296 944,479 646,225 1,275,695 24. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 564,591 566,641 (559,495) (583,438) 원부재료 및 상품매입액 등 2,582,457 1,669,036 1,939,990 2,376,855 외주가공비 609,257 1,449,085 (480,975) (719,800) 급여 (170,945) 1,300,055 781,765 1,624,509 퇴직급여 2,912 124,906 58,799 117,693 복리후생비 (57,047) 280,409 123,850 276,021 여비교통비 8,488 24,700 8,672 16,996 지급임차료 (582) 22,594 8,740 18,311 경상연구개발비 402,303 755,525 322,766 775,100 지급수수료 139,106 768,226 273,619 615,911 감가상각비 (78,728) 458,548 225,501 567,626 무형자산상각비 4,715 18,627 14,477 27,695 대손상각비(환입) (35,505) (45,774) (1,087) (21,450) 광고선전비 645,999 1,865,107 140,810 229,152 세금과공과 36,952 51,217 2,739 6,589 운반비 79,725 227,430 20,913 31,665 기타비용 (163,653) 494,456 (100,837) 566,994 합계(주1) 4,570,046 10,030,788 2,780,247 5,926,429 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 : 보통주반기순이익 498,763,272 331,945,417 (616,977,301) (963,313,585) 가중평균유통보통주식수 23,641,804주 23,641,804주 20,484,263주 20,484,263주 기본주당이익 21 14 (30) (47) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 27,573,528 27,573,528 20,665,822 20,665,822 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 (3,750,165) (3,750,165) 가중평균유통보통주식수 23,641,804 23,641,804 20,484,263 20,484,263 (2) 희석주당이익 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 10차 전환사채 2017.12.21. ~ 2022.11.20. 2,597,242 11차 전환사채 2021.07.10. ~ 2023.06.30. 1,584,156 1) 보고기간 후 거래보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 반기말에 유통되는보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 주식수 내용 11차 전환사채 1,584,156 전환사채 전환 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자비용 924,993 1,248,969 이자수익 (83,725) (23,792) 외화환산이익 (254,270) (216,262) 복리후생비 6,614 외화환산손실 9,196 6,978 감가상각비 692,542 683,246 무형자산상각비 18,627 27,695 재고자산평가손실(환입) (386,933) (2,024,255) 매출채권손상차손 (45,774) (21,450) 유형자산처분이익 (1,474) - 유형자산처분손실 2,893 - 유형자산손상차손 - 70,931 당기손익-공정가치측정 평가이익 (36,228) (26,534) 당기손익-공정가치측정 처분이익 (11,178) 잡이익 - (38,900) 기타 31,163 합계 859,831 (306,760) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (2,376,045) (1,683,368) 미수금의 감소(증가) 802 (14,653) 미수수익의 감소(증가) 11,828 선급금의 감소(증가) 74,195 (237,322) 부가세대급금의 감소(증가) (55,394) 91,370 선급비용의 감소(증가) 124,606 (12,075) 재고자산의 감소(증가) (217,485) 1,441,325 반품권의 감소(증가) 1,937 선수금의 증가(감소) 31,750 (81,270) 선수수익의 증가(감소) 337 매입채무의 증가(감소) 356,765 206,759 미지급금의 증가(감소) 119,479 (336,742) 미지급비용의 증가(감소) (215,053) 153,376 예수금의 증가(감소) (7,496) (24,529) 예수부가가치세의 증가(감소) 246,119 39,053 반품충당부채의 증가(감소) (1,295) 합계 (1,905,930) (457,097) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성 대체 - 390,447 전환사채의 유동성 대체 - 25,515,049 유상증자(전환사채의 전환) 21,600,166 리스부채의 증가 535,371 107,758 사용권자산의 증가 535,371 107,758 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채 289,440 (184,025) 535,371 32,262 - 673,048 전환사채 32,413,800 (21,600,166) 892,731 - 11,706,365 예수보증금 43,000 - - 43,000 합계 32,746,240 (184,025) (21,064,795) 924,993 - 12,422,414 (주1) 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 21,600백만원이 자본으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타 리스부채 443,701 (187,867) - 22,894 - 278,728 전환사채 24,328,573 - - 24,328,573 예수보증금 30,000 13,000 - - 43,000 합계 24,802,274 (174,867) - 22,894 - 24,650,301 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 ㈜ 서흥(주1) (주) 유한건강생활(주2) 유한양행(주2) 임직원 임직원 (주1) 당반기 중 ㈜서흥은 전환사채의 전환권 행사를 통하여 16.61%의 지분율을 가지고 있지만 직,간접적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(주2) 당반기 중 전환사채의 전환권 행사를 통하여 5.76%의 지분율을 가지고 있어 특수관계인으로 추가되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 ㈜ 서흥(주1) 유의적영향력행사기업 3,618,500 563,293 69,815 합계 3,618,500 563,293 69,815 (주1) 당반기 중 특수관계자로 판단함에 따라 전반기의 정보는 기재하지 않았습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원(주1) 기타특수관계자 - (358,000) - - 합계 - (358,000) - - (주1) 자금대여거래는 임직원 주택자금 대여금이며, 당반기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당반기 중 대여금과 관련하여 이자수익 4백만원(전기: 11백만원)을 인식하였습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 기타특수관계자 - (1,000,000) - - 합계 (1,000,000) - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 미수금 전환사채 장기보증금 매입채무 ㈜ 서흥(주1) 유의적영향력행사기업 1,772,760 2,171 5,400,000 180,000 80,850 합계 1,772,760 2,171 5,400,000 180,000 80,850 (주1) 당반기 중 특수관계자로 판단함에 따라 전기의 정보는 기재하지 않았습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 201,287 291,563 퇴직급여 39,297 50,662 합계 240,584 342,225 28. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 264,760천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보험내역 보험회사 부보금액 생산물배상책임보험 엠지손해보험(주) USD 4,000,000 메리츠화재해상보험(주) 2,000,000 재산종합보험 엠지손해보험(주) 37,444,765 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 600,000 상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 연결실체는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다.(5) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(6) 관리종목 지정 및 지정사유 추가 발생연결실체는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3의2호에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 한편, 회사는 전전기 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로, 코스닥시장상장규정 제28조에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.(7) 상장적격성 실질심사연결실체는 전전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전전기: 9,689백만원, 전전전전기: 5,338백만원, 전전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 한편, 회사의 주주인 주식회사 서흥은 회사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 해당함에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 사목 및 동 규정 시행세칙 제33조 제11항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.(8) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여연결실체는 전기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 회사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서를 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.(9) 관리종목지정사유일부해제연결실체는 2021년 3월 3일 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정시행세칙 제26조에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유에 따른 관리종목지정사유가 일부해제되었습니다. 29. 영업부문 (1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 천연물신약 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 화장품 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 기타 부동산 임대 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 매출액 내부거래 2,399,849 13,200 2,413,049 외부거래 7,292,133 2,901,219 18,424 10,211,776 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 매출액 내부거래 외부거래 4,384,991 1,099,587 - 5,484,578 2 ) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 3,688,315 천연물신약 주요거래처(B) 1,226,396 화장품 합계 4,914,711 (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 2,395,070 천연물신약 주요거래처(B) 918,316 화장품 합계 3,313,386 3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 수익 인식시기 한 시점에 인식 7,292,133 2,901,219 10,193,352 기간에 걸쳐 인식 18,424 18,424 합계 7,292,133 2,901,219 18,424 10,211,776 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 수익 인식시기 한 시점에 인식 4,384,991 1,099,587 5,484,578 기간에 걸쳐 인식 - - 합계 4,384,991 1,099,587 - 5,484,578 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 매출 매출 국내 매출 6,618,223 3,864,257 해외 매출 3,593,554 1,620,321 합계 10,211,776 5,484,578 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장부금액 장부금액 현금성자산(주1) 6,026,201 4,919,205 단기투자자산 8,837,661 8,258,311 매출채권(주2) 4,429,366 2,000,105 미수금(주2) 91,324 125,077 미수수익 0 11,828 보증금 1,000 103,696 장기금융기관예치금 3,000 3,000 장기대여금(주3) 181,659 477,989 장기보증금(주3) 384,056 274,831 합계 19,954,268 16,174,042 (주1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.(주2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다.(주3) 상기 표시된 금액은 현재가치할인차금이 반영된 금액입니다.회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 4 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년초과 매입채무 976,561 976,561 - 전환사채 11,706,365 8,835,924 4,370,908 - 리스부채 560,137 338,578 252,196 - 기타채무 1,461,743 1,023,793 437,950 - 합계 14,704,807 11,174,856 5,061,054 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년초과 매입채무 570,893 570,893 - - 전환사채 32,413,800 32,336,420 4,370,908 - 리스부채 289,440 151,027 179,748 - 기타채무 1,543,446 1,155,496 387,950 - 합계 34,817,579 34,213,836 4,938,606 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,080,301 (1,080,301) 871,573 (871,573) EUR 11,641 (11,641) 7,889 (7,889) CNY 7,565 (7,565) 6,672 (6,672) JPY 2 (2) 0 0 AUD 0 (0) 1,325 (1,325) 합계 1,099,509 (1,099,509) 887,458 (887,458) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 15,165,070 34,976,966 차감: 현금및현금성자산 6,026,201 4,921,066 순부채 9,138,869 30,055,900 자본총계 39,278,004 15,821,543 순부채비율 23.27% 189.97% 31. 보고기간후 사건 (1) 전환사채 전환 회사가 발행한 제 11회차 전환사채 4,000백만원이 2021년 7월 16일 전환청구되어 1,584,156주가 보통주 신규발행되었습니다. 이로 인하여 회사의 총 발행 주식수는 29,157,684주로, 자본금은 14,579백만원으로 변경되었습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 전환 전 전환 후 주식수 27,573,528 29,157,684 자본금 13,786,764 14,578,842 4. 재무제표 재무상태표 제 21 기 반기말 2021.06.30 현재 제 20 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 21 기 반기말 제 20 기말 자산 유동자산 23,207,155,859 20,102,918,656 현금및현금성자산 4,944,016,746 4,705,452,917 단기투자자산 8,837,661,384 8,258,310,805 매출채권및기타채권 4,457,199,463 2,095,967,008 당기법인세자산 41,158,810 30,433,450 기타유동자산 204,272,282 904,947,056 재고자산 4,722,847,174 4,107,807,420 비유동자산 28,470,734,834 29,309,183,566 장기매출채권및기타채권 393,099,225 678,322,899 투자부동산 231,895,547 0 종속기업투자 0 38,364,574 유형자산 27,196,743,060 27,885,559,853 사용권자산 184,979,737 172,828,512 무형자산 434,097,146 452,724,211 기타비유동자산 29,920,119 81,383,517 자산총계 51,677,890,693 49,412,102,222 부채 유동부채 10,045,473,683 30,657,758,249 매입채무및기타채무 1,449,838,670 1,332,549,244 유동성전환사채 8,213,296,730 29,107,364,743 유동리스부채 85,595,791 84,965,397 기타유동부채 296,742,492 132,878,865 비유동부채 3,905,603,028 3,660,443,762 장기매입채무및기타장기채무 302,450,000 252,450,000 전환사채 3,493,068,555 3,306,435,383 리스부채 110,084,473 101,558,379 부채총계 13,951,076,711 34,318,202,011 자본 자본금 13,786,764,000 10,332,911,000 자본잉여금 56,717,630,786 38,571,360,093 기타자본구성요소 (5,944,253,882) (5,944,253,882) 이익잉여금(결손금) (26,833,326,922) (27,866,117,000) 자본총계 37,726,813,982 15,093,900,211 자본과부채총계 51,677,890,693 49,412,102,222 포괄손익계산서 제 21 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 20 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 반기 제 20 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 4,783,966,371 9,865,837,650 2,795,105,709 5,497,778,165 매출원가 1,673,534,276 3,829,534,526 1,125,149,676 2,374,596,215 매출총이익 3,110,432,095 6,036,303,124 1,669,956,033 3,123,181,950 판매비와관리비 2,037,796,621 4,627,112,839 1,411,984,267 2,702,473,101 매출채권및기타수취채권손상차손(환입) (35,504,633) (45,774,153) (1,086,687) (21,449,745) 기타판매비와관리비 2,073,301,254 4,672,886,992 1,413,070,954 2,723,922,846 영업이익(손실) 1,072,635,474 1,409,190,285 257,971,766 420,708,849 영업외손익 (273,806,979) (376,400,207) (1,237,341,605) (1,694,997,766) 이자수익 93,124,414 221,150,455 57,168,337 113,827,625 기타금융수익 (71,570,861) 344,259,806 (111,028,440) 266,074,914 이자비용 (249,127,837) (904,969,208) (623,630,037) (1,238,390,645) 기타금융비용 (12,511,782) (14,852,731) (17,923,042) (26,961,765) 기타수익 17,348,689 34,403,882 29,507,863 61,905,999 기타비용 (12,705,028) (18,027,837) (571,436,286) (827,548,307) 종속기업투자손상차손 (38,364,574) (38,364,574) 0 (43,905,587) 법인세비용차감전순이익(손실) 798,828,495 1,032,790,078 (979,369,839) (1,274,288,917) 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) 798,828,495 1,032,790,078 (979,369,839) (1,274,288,917) 총포괄손익 798,828,495 1,032,790,078 (979,369,839) (1,274,288,917) 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 34 44 (48) (62) 자본변동표 제 21 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 20 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,332,911,000 40,250,601,479 (5,944,253,882) (25,700,453,794) 18,938,804,803 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,274,288,917) (1,274,288,917) 전환사채의 전환 2020.06.30 (기말자본) 10,332,911,000 40,250,601,479 (5,944,253,882) (26,974,742,711) 17,664,515,886 2021.01.01 (기초자본) 10,332,911,000 38,571,360,093 (5,944,253,882) (27,866,117,000) 15,093,900,211 총포괄손익 당기순이익(손실) 1,032,790,078 1,032,790,078 전환사채의 전환 3,453,853,000 18,146,270,693 21,600,123,693 2021.06.30 (기말자본) 13,786,764,000 56,717,630,786 (5,944,253,882) (26,833,326,922) 37,726,813,982 현금흐름표 제 21 기 반기 2021.01.01 부터 2021.06.30 까지 제 20 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 (단위 : 원) 제 21 기 반기 제 20 기 반기 영업활동현금흐름 (7,188,084) (1,546,573,977) 당기순이익(손실) 1,032,790,078 (1,274,288,917) 조정: 73,514,218 435,000,801 운전자본의 변동 (1,102,767,020) (745,367,870) 법인세환급 (10,725,360) 38,082,009 투자활동현금흐름 277,848,560 2,531,415,950 단기투자자산의 처분 6,960,763,823 6,829,750,490 정부보조금의 수취 308,446,279 458,948,760 장기대여금의 회수 358,000,000 1,000,000,000 보증금의 회수 1,930,500 0 유형자산의 처분 5,568,637 0 이자의 수취 166,385,604 134,588,680 단기투자자산의 취득 (7,193,400,000) (4,500,000,000) 단기대여금의 증가 0 (820,000,000) 유형자산의 취득 (16,463,750) (11,302,306) 무형자산의 취득 0 (9,200,000) 정부보조금의 사용 (302,777,487) (498,862,823) 보증금의 증가 (10,605,046) (52,506,851) 재무활동현금흐름 (56,989,991) (45,985,440) 리스부채의 상환 (56,989,991) (58,985,440) 임대예수보증금의 증가(감소) 0 13,000,000 현금및현금성자산의순증가(감소) 213,670,485 938,856,533 기초현금및현금성자산 4,705,452,917 1,723,672,722 현금및현금성자산의 환율변동효과 24,893,344 (3,056,369) 기말현금및현금성자산 4,944,016,746 2,659,472,886 5. 재무제표 주석 제21 (당)기 반기 2021년 06월 30일 현재 제20 (전)기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍 1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "회사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 회사의 최대주주는 주식회사 서흥(16.61%)입니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜ 서흥 4,579,016 16.61% 1,014,662 4.91% 김재수 3,615,593 13.11% 3,615,593 17.50% (주)유한건강생활 1,588,118 5.76% 0 0.00% (주)유한양행 1,588,118 5.76% 0 0.00% 기타 소액주주 16,202,683 58.76% 16,035,567 77.59% 합계 27,573,528 100% 20,665,822 100% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 회사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국 제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개 정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초 채택 기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기 업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표 시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기 매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정 위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생 가능성이 매우 높은 예상 거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가 방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상 항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 총 평균 법을 사 용하 여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업 과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속 기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기 나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급 불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년, 10년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발 활동(또는 내부 프로젝트의 개발 단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식 기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출 금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각 대상 금액은 자산이 사용 가능한 때부터 내용연수 동안 정액법 으로 배 분하 고 있습 니다 . 상각 대상 금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자 산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상각 방법은 매보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 산업재산권 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자 수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금 ( 적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며 , 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기 간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스 요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반 판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출 이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득 된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장 조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득 된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 천 연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익 인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다 . 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 회사 소유의 건물을 임차해 주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있다. 이에 따라 고객은 건물을 임차하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격 할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과 보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정 금액의 성과 보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 3. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 보유현금 - 1,780 요구불예금 4,944,017 4,703,673 합계 4,944,017 4,705,453 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실 충당금 및현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실 충당금 및현재가치할인차금 장부금액 매출채권 5,203,035 (829,157) 4,373,878 2,833,927 (828,617) 2,005,310 단기기타채권 : 미수금 94,745 (12,424) 82,322 100,150 (12,424) 87,727 단기대여금 1,400,230 (1,400,230) - 3,800,000 (3,800,000) - 유동성보증금 1,000 - 1,000 2,931 - 2,931 소계 1,495,975 (1,412,654) 83,322 3,903,081 (3,812,424) 90,657 장기기타채권 : 금융기관예치금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금(주1) 217,000 (35,341) 181,659 575,000 (97,011) 477,989 보증금 208,440 - 208,440 197,334 - 197,334 소계 428,440 (35,341) 393,099 775,334 (97,011) 678,323 합계 7,127,450 (2,277,152) 4,850,299 7,512,341 (4,738,052) 2,774,290 (주1) 장기대여금의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당반기 2.96%~3.21%, 전기 2.96%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다.(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미도래 31~90일 91~120일 120일~180일 180일~365일 365일 초과 계 총장부금액 3,392,166 942,160 35,822 3,846 17,249 811,792 5,203,035 기대손실율 0.21% 0.39% 1.90% 5.81% 33.34% 100.00% 전체기간기대손실 7,069 3,642 680 223 5,751 811,792 829,157 순장부금액 3,385,097 938,518 35,142 3,622 11,498 - 4,373,878 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미도래 31~90일 91~120일 120일~180일 180일~365일 365일 초과 계 총장부금액 1,697,205 282,982 24,127 2,987 - 826,627 2,833,927 기대손실율 0.00% 0.25% 1.27% 32.51% 100.00% 100.00% 전체기간기대손실 - 713 306 971 - 826,627 828,617 순장부금액 1,697,205 282,268 23,821 2,016 - - 2,005,310 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 828,617 15,375 (4,834) (10,000) - 829,157 단기기타채권 : 미수금 12,424 - - - - 12,424 단기대여금 3,800,000 - - (2,399,770) - 1,400,230 소계 3,812,424 - - (2,399,770) - 1,412,654 합계 4,641,041 15,375 (4,834) (2,409,770) - 2,241,811 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 848,519 - - (19,902) - 828,617 단기기타채권 : 미수금 12,424 - - - - 12,424 단기대여금 2,200,000 1,600,000 - - - 3,800,000 소계 2,212,424 1,600,000 - - - 3,812,424 합계 3,060,942 1,600,000 - (19,902) - 4,641,041 5. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 2,001,195 1,703,703 상각후원가측정기타금융자산 6,836,466 6,554,608 합계 8,837,661 8,258,311 (2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산: 전자단기채권 2,001,195 1,703,703 합계 2,001,195 1,703,703 (3) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 : 단기금융상품 6,836,466 6,554,608 합계 6,836,466 6,554,608 6. 재고자산(1) 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기(손익) 당반기누계 제품 1,920,694 1,387,796 54,771 (532,898) 재공품 638,517 630,780 (4,894) (7,737) 원재료 4,555,916 2,519,086 (894,634) (2,036,830) 부재료 292,318 185,185 11,256 (107,133) 합계 7,407,445 4,722,847 (833,501) (2,684,598) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 제품 1,639,174 1,161,047 (76,381) (478,127) 상품 - - (203) - 재공품 177,821 165,190 (1,245,937) (12,631) 원재료 5,496,275 2,564,811 (1,776,188) (2,931,464) 부재료 309,497 213,620 49,661 (95,877) 미착품 3,139 3,139 - - 합계 7,625,906 4,107,807 (3,049,049) (3,518,099) (2) 재고자산의 손상회사는 당반기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가환입 834백만원(평가충당금환입 871백만원, 광고선전비 대체 38백만원)을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가환입은 3,049백만원입니다. 7 . 기타자산 (1) 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 86,588 651,458 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 393,802 528,868 (손실충당금) (246,117) (297,266) 부가세대급금 - 51,886 소계 204,272 904,947 기타비유동자산 : 장기선급비용 29,920 81,384 소계 29,920 81,384 합계 234,192 986,331 (2) 보고기간말 현재 기타자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 선급비용 297,266 - - (51,149) - 246,117 합계 297,266 - - (51,149) - 246,117 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 선급비용 298,841 - - (1,575) - 297,266 합계 298,841 - - (1,575) - 297,266 8. 종속기업투자 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 안덕태(북경)생물과기유한공사 100% 중국 2021.06.30 현지법인 원가법 ㈜엔도더마(주1) 45.84% 대한민국 2021.06.30 사업다각화 원가법 (주1) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 회사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 안덕태(북경)생물과기유한공사 100% 중국 2020.12.31 현지법인 원가법 ㈜엔도더마(주1) 44.48% 대한민국 2020.12.31 사업다각화 원가법 (2) 투자내용 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 안덕태(북경)생물과기유한공사 625,392 (7,525) - 625,392 51,486 38,365 ㈜엔도더마 9,376,285 262,110 - 6,976,515 (1,460,872) - 합계 10,001,677 254,584 - 7,601,907 (1,409,386) 38,365 (3) 변동내용 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) 38,365 - - - (38,365) - ㈜엔도더마(주2) - - - - - - 합계 38,365 - - - (38,365) - (주1) 당반기와 전기, 전기 이전 각각 38백만원, 283백만원, 304백만원의 손상차손이 취득금액에 포함되어 있습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용 가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.(주2) 전기 이전에 인식한 6,977백만원의 손상차손누계액으로 인하여 당반기말 장부금액은 없습니다. 당반기 중 장부가액 0(취득가액 2,400백만원/손상차손 2,400백만원)인 단기대여금이 출자전환 되었으나 취득시 공정가치가 0이므로 취득가액이 0 입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 안덕태(북경)생물과기유한공사 43,906 277,127 - - (282,668) 38,365 ㈜엔도더마 - - - - - - 합계 43,906 277,127 - - (282,668) 38,365 (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사 15,891 23,416 (7,525) - (60,690) (59,012) ㈜엔도더마 3,492,872 2,921,079 571,793 2,026,524 (1,080,593) (1,080,593) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사 312,790 374,078 (61,288) - (153,429) (149,805) ㈜엔도더마 2,271,311 4,092,576 (1,821,265) 768,676 (961,535) (961,535) 9. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치(주1) 토지 39,034 - - 39,034 37,612 건물 220,413 (27,552) - 192,862 212,388 합계 259,447 (27,552) - 231,896 250,000 (주1) 투자부동산의 공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 전문가가 수행한 평가 등에 근거하여 결정합니다.(2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 증가 : 대체증가(주1) 39,034 220,413 259,447 감소 : 처분 기말 39,034 220,413 259,447 (주1) 당반기 중 유형자산에서 대체되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 5,548 - 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 16,752,877 (2,923,086) - - 13,829,791 기계장치 5,348,851 (3,698,136) - (1,250) 1,649,465 시설장치 1,113,253 (1,082,090) - - 31,163 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 977,654 (837,768) - (3,803) 136,083 합계 35,794,106 (8,592,310) - (5,053) 27,196,743 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 11,589,274 - - - 11,589,274 건물 16,973,290 (2,738,295) - - 14,234,996 기계장치 5,348,851 (3,474,516) - (2,000) 1,872,335 시설장치 1,113,253 (1,073,775) - - 39,478 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 1,134,887 (980,697) - (4,713) 149,476 합계 36,210,786 (8,318,514) - (6,713) 27,885,560 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 합계 기초 11,589,274 16,973,290 5,348,851 1,113,253 51,231 1,134,887 36,210,786 증가 : 취득 - - - - - 16,464 16,464 감소 : 처분 - - - - - (173,697) (173,697) 계정대체(주2) (39,034) (220,413) - - - - (259,447) 기말 11,550,240 16,752,877 5,348,851 1,113,253 51,231 977,654 35,794,106 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 98백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 369백만원입니다.(주2) 당반기 중 투자부동산으로 계정대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 11,589,274 16,973,290 5,308,851 1,113,253 51,231 1,062,591 42,250 36,140,740 증가 : - 취득 - - - - - 72,296 72,296 기타증가 - - 40,000 - - - 40,000 감소 : - 기타감소 - - - - - - (42,250) (42,250) 기말 11,589,274 16,973,290 5,348,851 1,113,253 51,231 1,134,887 - 36,210,786 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 194백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 741백만원입니다. 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 57,634 (56,430) - - 1,205 개발비 269,387 (269,387) - - - 소프트웨어 497,923 (473,830) - - 24,092 회원권(주1) 408,800 - - - 408,800 합계 1,233,744 (799,647) - - 434,097 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 57,634 (55,888) - - 1,746 개발비 269,387 (269,387) - - - 소프트웨어 497,923 (455,745) - - 42,178 회원권 408,800 - - - 408,800 합계 1,233,744 (781,020) - - 452,724 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 57,634 269,387 497,923 408,800 1,233,744 증가 : 개별취득 - - - - - 감소 : 처분 - - - - - 기말 57,634 269,387 497,923 408,800 1,233,744 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 57,634 269,387 488,723 408,800 1,224,544 증가 : 개별취득 - - 9,200 - 9,200 감소 : 처분 - - - - - 기말 57,634 269,387 497,923 408,800 1,233,744 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 판매비와관리비 17,389 52,493 매출원가 1,238 2,476 합계 18,627 54,969 12. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당반기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 75,348 545,721 경상연구개발비 바이오의료기술 개발사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 48,575 80,364 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산업기술평가원 - 115,658 경상연구개발비 폐경기 증상의 개선을 위한 천연물 소재 개발 산림생명자원소재발굴연구사업 44,608 75,000 경상연구개발비 췌장 라이페이스 저해 기반-항비만 건강기능식품 소재 개발 해양수산부_해양바이오 전략소재 - 120,576 경상연구개발비 눈 건강 소재 생산을 위한 고도화 공정 개발 해양수산부_해양수산생명공학 69,216 120,071 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 70,700 64,190 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 합계 308,446 1,121,579 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 없습니다. 13. 리스 (1) 리 스이용자 1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차량운반구 301,717 328,046 비품 3,883 - 합계 305,600 328,046 당반기 중 증가된 사용권자산은 163백만원입니다. 2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 47,630 50,498 비품 259 - 합계 47,889 50,498 리스부채에 대한 이자비용 12,238 12,316 단기리스료 1,582 382 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 7,608 6,818 당반기 중 리스의 총 현금유출은 57백만원입니다. 3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 102,623 85,596 101,229 84,965 1년 초과 5년 이내 124,392 110,084 112,009 101,558 합계 227,015 195,680 213,238 186,524 4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동 102,623 101,229 비유동 124,392 112,009 합계 227,015 213,238 (2) 리스제공자 1) 보고기간 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 운용리스의 리스수익 18,748 13,200 합계 18,748 13,200 2) 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당반기 전반기 1년이내 38,400 26,400 합계 38,400 26,400 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 710,701 529,341 단기기타채무 미지급금 303,110 225,338 미지급비용 409,028 550,871 유동성 예수보증금 27,000 27,000 소계 1,449,839 1,332,549 장기기타채무 장기미지급금 264,450 214,450 예수보증금 38,000 38,000 소계 302,450 252,450 합계 1,752,289 1,584,999 15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 과목 당반기말 전기말 유동부채 유동성전환사채(주1) 6,558,000 24,000,000 사채상환할증금 2,277,924 8,336,420 전환권조정 (622,627) (3,229,055) 유동부채 계 8,213,297 29,107,365 비유동부채 전환사채 4,000,000 4,000,000 사채상환할증금 370,908 370,908 전환권조정 (877,839) (1,064,473) 비유동부채 계 3,493,069 3,306,435 합계 11,706,365 32,413,800 (주1) 조기상환청구 가능한 시점이 1년 이내로 유동성 분류하였습니다.(2) 당반기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 전환 상각 당반기말 전환사채의 부채요소 액면가액합계 28,000,000 (17,442,000) - 10,558,000 사채상환할증금 8,707,328 (6,058,496) - 2,648,832 전환권조정 (4,293,528) 1,900,330 892,731 (1,500,467) 장부가액 32,413,800 (21,600,166) 892,731 11,706,365 전환사채의 자본요소 전환권대가 5,112,677 (2,368,658) - 2,744,019 (3) 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 기타조정 발행 상각 기말 전환사채의 부채요소 액면가액합계 24,000,000 - 4,000,000 - 28,000,000 사채상환할증금 8,336,420 - 370,908 - 8,707,328 전환권조정 (8,007,847) 2,426,631 (1,235,432) 2,523,120 (4,293,528) 장부가액 24,328,573 2,426,631 3,135,476 2,523,120 32,413,800 전환사채의 자본요소 전환권대가 6,791,919 (2,543,765) 864,524 - 5,112,677 (4) 회사가 발행한 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다. 구분 제11회(신규) 제10회(변경)(주1) 제10회(기존) 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 무기명식 무보증 사모 무기명식 무보증 사모 권면 총액 40억원 300억원 300억원 발행일 2020.07.09 2016.12.20 2016.12.20 만기일 2023.07.09 2022.12.20 2021.12.20 액면이자율 - - - 보장수익률 3.00% 5.00% 3.00% 주당 전환가격(주2) 2,525원 17,800원 17,800원 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 전환청구기간 2021.07.10 ~ 2023.06.30 2017.12.21 ~ 2022.11.20 2017.12.21 ~ 2021.11.20 조기상환청구권 - 2021.03.20 이후 매 3개월 마다 2019.06.20 이후 매 3개월 마다 (주1) 전기이전에 제10회차 전환사채의 조건이 변경되었습니다.(주2) 발행시 주당 전환가격으로 신규 전환사채 발행에 따라 보고기간 종료일 현재 주당 전환가격은 2,525원으로 변동되었습니다.(5) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다. 16. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 선수금 87,013 55,847 이연수익 30,504 - 부가세예수금 111,470 - 예수금 67,755 77,032 합계 296,742 132,879 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,573,528 주 20,665,822 주 보통주자본금 13,786,764 10,332,911 2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2020-01-01 20,665,822 주 500원 10,332,911 32,991,721 전기말 2020-12-31 20,665,822 주 500원 10,332,911 32,991,721 기초 2021-01-01 20,665,822 주 500원 10,332,911 32,991,721 전환사채전환 2021-03-18 3,564,354 주 500원 1,782,177 10,550,520 전환사채전환 2021-05-03 3,343,352 주 500원 1,671,676 9,964,409 기말 2021-06-30 27,573,528 주 500원 13,786,764 53,506,650 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 53,506,650 32,991,721 감자차익 8,282 8,282 전환권대가 2,744,019 5,112,677 자기주식처분이익 358,621 358,621 주식선택권 소멸 100,060 100,060 합계 56,717,632 38,571,360 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 32,991,721 20,514,929 - 53,506,650 감자차익 8,282 - - 8,282 전환권대가 5,112,677 - 2,368,658 2,744,019 자기주식처분이익 358,621 - - 358,621 주식선택권 소멸 100,060 - - 100,060 합계 38,571,360 20,514,929 2,368,658 56,717,632 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 32,991,721 - - 32,991,721 감자차익 8,282 - - 8,282 전환권대가 6,791,919 864,524 2,543,765 5,112,677 자기주식처분이익 358,621 - - 358,621 주식선택권 소멸 100,060 - - 100,060 합계 40,250,601 864,524 2,543,765 38,571,360 18. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 신주인수권 (56,335) (56,335) 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권 (56,335) - - (56,335) 자기주식 (5,887,919) - - (5,887,919) 합계 (5,944,254) - - (5,944,254) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 신주인수권 (56,335) - - (56,335) 자기주식 (5,887,919) - - (5,887,919) 합계 (5,944,254) - - (5,944,254) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 181,559 5,887,919 181,559 5,887,919 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 181,559 5,887,919 181,559 5,887,919 19. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 (27,866,117) (25,700,454) 당기순이익(손실) 1,032,790 (2,165,663) 기말 (26,833,327) (27,866,117) 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출 4,728,618 9,736,074 2,781,175 5,426,761 상품매출 25,200 31,200 7,330 57,818 기타매출 30,148 98,564 6,600 13,200 합계 4,783,966 9,865,838 2,795,105 5,497,779 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 1,882,811 1,639,174 803,444 938,850 당기제품제조원가 1,487,236 3,266,043 1,271,957 1,842,915 기말제품 1,920,694 1,920,694 884,064 884,064 기타조정 185,834 795,745 (71,450) 433,950 제품매출원가 1,635,186 3,780,269 1,119,888 2,331,651 기초상품 - - 17,775 20,602 당기상품매입원가 - 1,299,955 48,476 48,876 기말상품 - - 54,082 54,082 기타조정 34,282 (1,258,821) (9,596) 22,173 상품매출원가 34,282 41,134 2,573 37,568 4,066 8,132 2,688 5,377 합계 1,673,534 3,829,535 1,125,149 2,374,596 21. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 대손상각비(환입) (35,505) (45,774) (1,087) (21,450) 급여 419,965 861,411 451,978 826,217 퇴직급여 43,868 84,595 42,868 74,680 복리후생비 82,073 184,381 89,041 173,578 여비교통비 7,170 12,794 7,128 14,055 접대비 4,883 18,608 4,495 21,608 통신비 2,405 4,983 5,108 10,754 세금과공과 36,957 49,236 2,652 6,311 감가상각비 43,957 91,024 42,685 88,992 지급임차료 4,640 10,636 4,871 7,973 보험료 4,244 8,001 13,226 25,040 차량유지비 5,712 11,564 4,719 10,576 경상연구개발비 299,528 555,433 262,955 576,830 운반비 75,372 218,082 10,689 17,005 교육훈련비 1,587 1,637 869 1,864 도서인쇄비 - - 1,598 1,826 사무용품비 - - 1,842 4,548 소모품비 6,663 26,540 16,645 20,589 지급수수료 251,210 537,150 222,268 452,946 광고선전비 643,102 1,777,787 140,757 213,835 건물관리비 23,382 49,661 23,514 49,340 수출제비용 77,538 137,362 27,879 52,248 무형자산상각비 4,096 17,389 13,239 26,457 견본품비 - - 11,779 21,303 협회비 500 6,418 500 7,120 포장비 5,760 8,194 9,767 18,230 기타의 판매관리비 28,689 - - - 합계 2,037,797 4,627,113 1,411,984 2,702,473 22. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 2,320 4,717 2,269 4,451 유형자산처분이익 1,474 1,474 - - 잡이익 13,555 28,213 27,239 57,455 합계 17,349 34,404 29,508 61,906 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 2,222 2,222 - - 기부금 1,500 3,117 - - 기타의 대손상각비 - - 570,000 820,000 잡손실 8,983 12,688 1,436 7,548 합계 12,705 18,028 571,436 827,548 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 93,124 221,150 57,168 113,828 외환차익 28,303 42,584 2,673 23,048 외화환산이익 (54,362) 254,270 (126,357) 216,492 투자자산평가이익 (45,512) 36,228 12,656 26,534 당기손익-공정가치측정처분이익 - 11,178 - - 합계 21,554 565,410 (53,860) 379,903 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 249,128 904,969 623,630 1,238,391 외환차손 9,061 10,290 19,450 19,749 외화환산손실 3,451 4,562 (1,527) 7,213 합계 261,640 919,822 641,553 1,265,352 24. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 (530,013) (615,040) (533,643) (549,699) 원부재료 및 상품매입액 등 233,902 257,312 160,467 321,604 외주가공비 1,483,751 3,138,872 901,811 1,260,663 급여 576,741 1,201,678 686,680 1,374,528 퇴직급여 58,861 119,320 64,014 127,049 복리후생비 113,958 257,869 139,501 282,812 여비교통비 9,617 16,449 9,205 17,554 지급임차료 6,065 13,950 6,657 11,389 경상연구개발비 299,528 555,433 262,955 576,830 지급수수료 276,411 582,314 235,804 477,891 감가상각비 228,493 459,585 231,428 469,219 무형자산상각비 4,715 18,627 13,858 27,695 대손상각비(환입) 10,404 135 (1,087) (21,450) 광고선전비 643,102 1,777,787 140,757 213,835 세금과공과 12,872 25,263 2,887 8,298 운반비 76,793 220,366 10,872 17,348 기타비용 206,128 426,727 204,965 461,506 합계(주1) 3,711,331 8,456,647 2,537,134 5,077,069 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 25. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 : 보통주반기순이익 798,828,495 1,032,790,078 (979,369,839) (1,274,288,917) 가중평균유통보통주식수 23,641,804 주 23,641,804 주 20,484,263 주 20,484,263 주 기본주당이익 34 44 (48) (62) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 27,573,528 27,573,528 20,665,822 20,665,822 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 (3,750,165) (3,750,165) - - 가중평균유통보통주식수 23,641,804 23,641,804 20,484,263 20,484,263 (2) 희석주당이익 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 10차 전환사채 2017.12.21. ~ 2022.11.20. 2,597,242 11차 전환사채 2021.07.10. ~ 2023.06.30. 1,584,156 1) 보고기간 후 거래보고기간 후에 발생한 거래로서 보고기간말 이전에 발생했다면 반기말에 유통되는보통주식수나 잠재적 보통주식수를 유의적으로 변동시켰을 보통주나 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 주식수 내용 11차 전환사채 1,584,156 전환사채 전환 26. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자비용 904,969 1,238,391 이자수익 (221,150) (113,828) 외화환산이익 (254,270) (216,492) 복리후생비 - 6,614 외화환산손실 4,562 7,213 감가상각비 514,958 521,694 무형자산상각비 18,627 27,695 재고자산평가손실(환입) (871,277) (1,813,703) 매출채권등손상차손 (45,774) (21,450) 기타의 대손상각비 - 820,000 유형자산처분이익 (1,474) - 유형자산처분손실 2,222 - 종속기업투자손상차손 38,365 43,906 당기손익-공정가치측정 평가이익 (36,228) (26,534) 당기손익-공정가치측정 처분이익 (11,178) 채무면제이익 - (38,505) 기타 31,163 - 합계 73,514 435,001 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (2,367,781) (1,628,386) 미수금의 감소(증가) (264) 4,050 선급금의 감소(증가) 564,871 (568,256) 부가세대급금의 감소(증가) 51,886 120,919 선급비용의 감소(증가) 129,452 (39,457) 재고자산의 감소(증가) 218,461 1,264,004 반품권의 감소(증가) - 1,937 선수금의 증가(감소) 31,166 39,180 선수수익의 증가(감소) - 337 매입채무의 증가(감소) 181,360 240,105 미지급금의 증가(감소) 127,730 (437,552) 미지급비용의 증가(감소) (141,843) 238,915 예수금의 증가(감소) (9,277) (18,923) 예수부가가치세의 증가(감소) 111,470 39,053 반품충당부채의 증가(감소) - (1,295) 합계 (1,102,767) (745,368) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성 대체 - 390,447 전환사채의 유동성 대체 - 25,515,049 유상증자(전환사채의 전환) 21,600,166 - 리스부채의 증가 53,908 107,758 사용권자산의 증가 53,908 107,758 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채 186,524 (56,990) 53,908 12,238 - 195,680 전환사채 32,413,800 - - 892,731 (21,600,166) 11,706,365 예수보증금 65,000 - - - - 65,000 합계 32,665,324 (56,990) 53,908 904,969 (21,600,166) 11,967,046 (주1) 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 21,600백만원이 자본으로 대체되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타 리스부채 177,258 (58,985) - - - 118,273 전환사채 24,328,573 - - - - 24,328,573 예수보증금 52,000 13,000 - - - 65,000 합계 24,557,831 (45,985) - - - 24,511,846 27. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주) 서흥(주1) 행사하는 기업> 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사 안덕태(북경)생물과기유한공사 (주)엔도더마(주2) (주)엔도더마 종속기업의 종속기업 (주)저울(주3) (주) 유한건강생활(주4) 유한양행(주4) 임직원 임직원 (주1) 당반기 중 ㈜서흥은 전환사채의 전환권 행사를 통하여 16.61%의 지분율을 가지고 있지만 직, 간접적으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.(주2) (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 회사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(주3) 주식회사 저울은 전기에 신규 편입되었습니다.(주4) 당반기 중 전환사채의 전환권 행사를 통하여 5.76%의 지분율을 취득하여 신규 편입 되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 ㈜ 서흥 유의적영향력행사기업 3,688,315 563,293 - (주)엔도더마 종속기업 13,200 1,693,537 149,942 (주)저울 종속기업의 종속기업 706,312 - - 합계 4,407,827 2,256,830 149,942 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)엔도더마 종속기업 13,200 768,676 110,000 합계 13,200 768,676 110,000 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)엔도더마(주1)(주2) 종속기업 - (2,399,770) - - 임직원(주3) 기타특수관계자 - (358,000) - - 합계 - (2,399,770) - - (주1) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (주2) 당반기 중 대여금 2,400백만원을 출자전환 하였습니다.(주3) 자금대여거래는 임직원 주택자금 대여금이며, 당반기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당반기 중 대여금과 관련하여 이자수익 4백만원(전기: 11백만원)을 인식하였습니다 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)엔도더마 종속기업 1,600,000 - - - 임직원 기타특수관계자 - (1,000,000) - - 합계 1,600,000 - - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 전환사채 매입채무 예수보증금 ㈜ 서흥 유의적영향력행사기업 1,772,760 - - 5,400,000 80,850 - (주)엔도더마(주1)(주2) 종속기업 - 3,300 1,400,230 - 372,437 22,000 (주)저울 종속기업의 종속기업 265,154 - - - - - 합계 2,037,914 3,300 1,400,230 5,400,000 453,287 22,000 (주1) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.(주2) 당반기말 현재 종속기업 ㈜엔도더마에 대한 대여금에 대하여 100% 손실충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 매입채무 대여금 미지급금 예수보증금 (주)엔도더마 종속기업 - 3,300 544,673 41,655 3,800,000 4,183 22,000 (주)저울 종속기업의 종속기업 7,248 - - - - - - 합계 7,248 3,300 544,673 41,655 3,800,000 4,183 22,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 98,002 239,519 퇴직급여 19,669 34,130 합계 117,671 273,649 28. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 212,500천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보험내역 보험회사 부보금액 생산물배상책임보험 엠지손해보험(주) USD 3,000,000 메리츠화재해상보험(주) 1,000,000 재산종합보험 엠지손해보험(주) 24,094,108 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 600,000 상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(5) 관리종목 지정 및 지정사유 추가 발생회사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3의2호에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 한편, 회사는 전전기 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로, 코스닥시장상장규정 제28조에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.(6) 상장적격성 실질심사회사는 전전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전전기: 9,689백만원, 전전전전기: 5,338백만원, 전전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 한편, 회사의 주주인 주식회사 서흥은 회사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 해당함에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 사목 및 동 규정 시행세칙 제33조 제11항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.(7) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여회사는 전기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 회사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서를 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.(8) 관리종목지정사유일부해제회사는 2021년 3월 3일 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정시행세칙 제26조에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유에 따른 관리종목지정사유가 일부해제되었습니다. 29. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 천연물신약 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 화장품 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 기타 부동산 임대 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 매출액 6,559,670 3,287,419 18,748 9,865,838 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 매출액 4,384,991 1,099,587 13,200 5,497,778 2 ) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 3,688,315 천연물신약 주요거래처(B) 1,226,396 화장품 합계 4,914,711 (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 2,395,070 천연물신약 주요거래처(B) 918,316 화장품 합계 3,313,386 3) 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 수익 인식시기 한 시점에 인식 6,559,670 3,287,419 - 9,847,089 기간에 걸쳐 인식 - - 18,748 18,748 합계 6,559,670 3,287,419 18,748 9,865,838 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 수익 인식시기 한 시점에 인식 4,384,991 1,099,587 - 5,484,578 기간에 걸쳐 인식 - - 13,200 13,200 합계 4,384,991 1,099,587 13,200 5,497,778 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 매출 매출 국내 매출 6,272,284 3,877,457 해외 매출 3,593,554 1,620,321 합계 9,865,838 5,497,778 30. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. (가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장부금액 장부금액 현금성자산(주1) 4,944,017 4,703,673 단기투자자산 8,837,661 8,258,311 매출채권 4,373,878 2,005,310 단기대여금(주2) - - 미수금(주2) 82,322 87,727 보증금 1,000 2,931 장기금융기관예치금 3,000 3,000 장기대여금 181,659 477,989 장기보증금 208,440 197,334 합계 18,631,977 15,736,273 (주1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.(주2)상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다. 단기대여금은 보고기간 종료일 현재 전액 손상되었습니다회사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 4 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년초과 매입채무 710,701 710,701 - - 전환사채 11,706,365 8,835,924 4,370,908 - 리스부채 195,680 102,623 124,392 - 기타채무 1,041,588 739,138 302,450 - 합계 13,654,333 10,388,384 4,797,749 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년 미만 1년~5년 5년초과 매입채무 529,341 529,341 - - 전환사채 32,413,800 32,336,420 4,370,908 - 리스부채 186,524 101,229 112,009 - 기타채무 1,055,659 803,209 252,450 - 합계 34,185,324 33,770,199 4,735,367 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,080,301 (1,080,301) 871,573 (871,573) EUR 11,641 (11,641) 7,889 (7,889) CNY 7,565 (7,565) 6,672 (6,672) JPY 2 (2) - - AUD 0 (0) 1,325 (1,325) 합계 1,099,509 (1,099,509) 887,458 (887,458) (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 13,951,077 34,318,202 차감: 현금및현금성자산 4,944,017 4,705,453 순부채 9,007,060 29,612,749 자본총계 37,726,814 15,093,900 순부채비율 23.87% 196.19% 31. 보고기간후 사건 (1) 전환사채 전환 회사가 발행한 제 11회차 전환사채 4,000백만원이 2021년 7월 16일 전환청구되어 1,584,156주가 보통주 신규발행되었습니다. 이로 인하여 회사의 총 발행 주식수는 29,157,684주로, 자본금은 14,579백만원으로 변경되었습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 전환 전 전환 후 주식수 27,573,528 29,157,684 자본금 13,786,764 14,578,842 6. 배당에 관한 사항 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11012#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제21기 반기 제20기 제19기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -358 -2,997 -16,008 (별도)당기순이익(백만원) 1,033 -2,166 -15,323 (연결)주당순이익(원) 14 -82 -655 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ◆click◆ 『과거배당이력』 삽입 11012#*과거배당이력.dsl 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11012#*증자(감자)현황.dsl 33_증자(감자)현황 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 08월 31일 전환권행사 보통주 354,608 500 14,100 신주발행 2017년 10월 11일 전환권행사 보통주 100,000 500 12,500 신주발행 2017년 10월 12일 전환권행사 보통주 40,000 500 12,500 신주발행 2017년 10월 13일 전환권행사 보통주 64,000 500 12,500 신주발행 2017년 10월 30일 전환권행사 보통주 100,000 500 12,500 신주발행 2017년 11월 20일 전환권행사 보통주 96,000 500 12,500 신주발행 2018년 07월 10일 전환권행사 보통주 434,782 500 13,800 신주발행 2021년 03월 18일 전환권행사 보통주 3,564,354 500 2,525 신주발행 2021년 05월 03일 전환권행사 보통주 3,343,352 500 2,525 신주발행 ** 2021년 7월 16일 제11회 전환사채 4,000,000,000원에 대한 전환청구권이 행사되어 보통주 1,584,156주가 발행됨 ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환사채발행현황.dsl 2_미상환전환사채발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제10회무기명식무보증사모전환사채 10 2016년 12월 20일 2022년 12월 20일 30,000,000,000 기명식보통주 2017.12.21. ~2022.11.20. 100 2,525 6,558,000,000 2,597,227 국내 제11회무기명식무보증사모전환사채 11 2020년 07월 09일 2023년 07월 09일 4,000,000,000 기명식보통주 2021.07.10. ~2023.06.30. 100 2,525 4,000,000,000 1,584,156 국내 합 계 - - - 34,000,000,000 - - - - 10,558,000,000 4,181,383 - ** 2021년 7월 16일 제11회차 전환사채 4,000,000,000원이 추가 전환청구되어 2021년 7월 16일 기준 미전환사채 발행현황은 아래와 같음. (기준일 : 2021년 07월 16일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제10회무기명식무보증사모전환사채 10 2016년 12월 20일 2022년 12월 20일 30,000,000,000 기명식보통주 2017.12.21. ~2022.11.20. 100 2,525 6,558,000,000 2,597,227 국내 제11회무기명식무보증사모전환사채 11 2020년 07월 09일 2023년 07월 09일 4,000,000,000 기명식보통주 2021.07.10. ~2023.06.30. 100 2,525 0 0 국내 합 계 - - - 34,000,000,000 - - - - 6,558,000,000 2,597,227 - ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11012#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - -- 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 6,558 4,000 - - - - - 합계 - 6,558 4,000 - - - - - ** 2021년 7월 16일 제11회차 전환사채 4,000,000,000원이 전환청구되어 7월 16일 기준 회사채 미상환 잔액은 아래와 같습니다. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021.07.16 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 6,558 - - - - - - 합계 - 6,558 - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021.06.30 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 발행 10 2016년 12월 20일 운영자금 30,000,000 운영자금 21,438,152 금융기관 예치(운용/보관) 전환사채 발행 11 2020년 07월 09일 운영자금 4,000,000 운영자금 - 금융기관 예치(운용/보관) ◆click◆『미사용자금의 운용내역』 삽입 11012#*미사용자금의운용내역.dsl 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 보고기간말 현재 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다 (단위:천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 충당금 설정률 당반기말 매출채권 5,258,524 (829,157) 15.8% 미수금 103,748 (12,424) 12.0% 선급금 87,011 (30,000) 34.5% 선급비용 412,666 (246,117) 59.6% 합 계 5,861,949 (1,117,698) 19.1% 전기말 매출채권 2,828,723 (828,617) 29.3% 미수금 137,500 (12,424) 9.0% 선급금 161,207 (30,000) 18.6% 선급비용 542,827 (297,266) 54.8% 합 계 3,670,257 (1,168,307) 31.8% (2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 828,617 12,424 848,519 12,424 상각(환입) 5,375 - (19,902) - 제각 (4,834) - - - 기말금액 829,157 12,424 828,617 12,424 연결회사는 매출채권및기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다. (3) 연결회사의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기말 전기말 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 90일 이상 연체되지 않은 자산 3,447,655 - 1,692,000 - 90일 이상 연체된 자산 999,077 811,792 310,096 826,627 총 장부금액 합계 4,446,732 811,792 2,002,096 826,627 손실충당금 합계 (17,365) (811,792) (1,991) (826,627) 순장부금액 4,429,366 - 2,000,105 - (4) 매출채권 관련 대손충당금 설정 연결회사는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에평가를 하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 해당 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 지급능력, 지역적 경제 상황 및 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액에 대해 개별평가를 수행하고 있습니다. 나. 재고자산 현황 등(연결 기준)(1) 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사업부문 계정과목 당반기말 전기말 비고 헬스케어사업부문 상품 - - - 제품 2,020,102 2,116,043 - 원재료 4,555,916 5,496,275 - 부재료 292,318 309,497 - 재공품 638,517 177,821 - 미착품 - 3,139 - 소계 7,506,852 8,102,775 - 화장품사업부문 상품 - - - 제품 29,415 156,832 - 원재료 63,256 32,549 - 부재료 143,788 132,420 - 재공품 108,290 42,153 - 저장품 160 2,890 - 소계 344,910 366,844 - 총계 상품 - - - 제품 2,049,517 2,272,875 - 원재료 4,619,172 5,528,824 - 부재료 436,106 441,917 - 재공품 746,807 219,974 - 미착품 - 3,139 저장품 160 2,890 소계 7,851,762 8,469,619 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.34 16.67 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.6 0.7 - (2) 재고자산의 실사내역 등 연결회사는 재고자산에 평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며,연중계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 재고실사 및 타처보관재고자산 확인서 등의 의하여 실재성을 확인하고 있습니다. 다. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당반기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산(*) - 2,001,195 - 2,001,195 - 2,001,195 - 2,001,195 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 6,026,201 - - 6,026,201 - - - - 단기투자자산 6,836,466 - - 6,836,466 - - - - 매출채권및기타수취채권 4,521,691 - - 4,521,691 - - - - 장기매출채권및기타수취채권 568,715 - - 568,715 - - - - 소계 17,953,073 - - 17,953,073 - - - - 합계 17,953,073 2,001,195 - 19,954,268 - 2,001,195 0 2,001,195 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 2,000,354 2,000,354 - - - - 유동성리스부채 - - 313,917 313,917 - - - - 유동성전환사채 - - 8,213,297 8,213,297 - - - - 장기매입채무및기타장기채무 - - 437,950 437,950 - - - - 전환사채 - - 3,493,069 3,493,069 - - - - 리스부채 - - 246,220 246,220 - - - - 합계 - - 14,704,807 14,704,807 - - - - (*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.00~1.40% 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치 측정 기타금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산(*) - 1,703,703 - 1,703,703 - 1,703,703 - 1,703,703 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 4,921,066 - - 4,921,066 - - - - 단기투자자산 6,554,608 - - 6,554,608 - - - - 매출채권및기타수취채권 2,240,705 - - 2,240,705 - - - - 장기매출채권및기타수취채권 755,820 - - 755,820 - - - - 소계 14,472,200 - - 14,472,200 - - - - 합계 14,472,200 1,703,703 - 16,175,903 - 1,703,703 - 1,703,703 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,726,389 1,726,389 - - - - 유동성리스부채 - - 126,239 126,239 - - - - 유동성전환사채 - - 29,107,365 29,107,365 장기매입채무및기타장기채무 - - 387,950 387,950 - - - - 전환사채 - - 3,306,435 3,306,435 - - - - 비유동성리스부채 - - 163,202 163,202 - - - - 합계 - - 34,817,579 34,817,579 - - - - (*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.90~2.29% 입니다. (1) 공정가치 서열체계 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 작성지침에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다(사업보고서 기재예정). V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.가. 연결재무재표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 반기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제20기(전기) 한울회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석17에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업인 주식회사 내츄럴엔도텍은 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원,전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 지배기업에 대한 기업심사위원회 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었으며, 지배기업은 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서등을 제출하여야 하고, 동서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재고자산의 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 8,470백만원, 재고자산평가충당금은 3,998백만원이며, 당기에인식한 재고자산평가손실환입은 3,673백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다.ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 제19기(전전기) 삼정회계법인 적정 (1) 상장적격성 실질심사 대상 예정연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 지배회사인 주식회사 내츄럴엔도텍은 당기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였으며, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호에 따라 상장적격성 실질심사 지정사유가 발생하였습니다.(2) 관리종목 지정사유 추가 발생연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3호에 따라 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.(3) 영업활동의 불확실성연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 2015년 중 식품의약품안전처의 자율회수 요청 및 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령 등이 연결회사의 경영성과에 영향을 미쳤습니다. 동 일련의 진행상황으로 인해 향후 연결회사의 경영성과도 영향을 받을 수 있습니다.(4) 종속회사의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성연결재무제표에 대한 주석 5 에서 설명하고 있는 바와 같이 종속회사인 주식회사 엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대해 해당 종속회사의 외부감사인은 당기순손실, 누적결손금, 유동성의 문제 등으로 인한 계속기업의 불확실성을 사유로 의견을 표명하지 아니하였습니다. 이와 관련하여, 주식회사 엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절에 대해 연결회사의 경영진은 이러한 불확실성이 연결재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다. - 나. 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제21기 반기(당기) 삼덕회계법인 - - - 제20기(전기) 한울회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석17에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 회사에 대한 기업심사위원회 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었으며, 회사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서등을 제출하여야 하고, 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재고자산의 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 8에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 7,626백만원, 재고자산평가충당금은 3,518백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 3,049백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인하였습니다.ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 제19기(전전기) 삼정회계법인 적정 (1) 상장적격성 실질심사 대상 예정재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기에 8,440백만원의 영업손실이 발생하였으며, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호에 따라 상장적격성 실질심사 지정사유가 발생하였습니다.(2) 관리종목 지정사유 추가 발생재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3호에따라 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.(3) 영업활동의 불확실성재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 2015년 중 식품의약품안전처의 자율회수 요청 및 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령 등이 회사의 경영성과에 영향을 미쳤습니다. 동 일련의 진행상황으로 인해 향후 회사의 경영성과도 영향을 받을 수 있습니다.(4) 종속회사의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석 11 에서 설명하고 있는 바와 같이 종속회사인 주식회사 엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대해 해당 종속회사의 외부감사인은 당기순손실, 누적결손금, 유동성의 문제 등으로 인한 계속기업의 불확실성을 사유로 의견을 표명하지 아니하였습니다. 이와 관련하여, 주식회사 엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절에 대해 회사의 경영진은 이러한 불확실성이 재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다. - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제21기(당기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 175,000 1,400 - - 제20기(전기) 한울회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 200,000 1,350 200,000 1,327 제19기(전전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 200,000 1,358 210,000 2,018 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제21기(당기) - - - - - - - - - - 제20기(전기) - - - - - - - - - - 제19기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11012#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11012#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 2. 내부통제에 관한 사항 내부통제에 대한 이상이 없으므로 기재 생략 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 4인의 이사로 이사회가 구성되어 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부 당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제22조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 총회일 2주간 전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다. (3) 사외이사 후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.(4) 사외이사 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사를 선임하고 있지 않습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 이사회 운영규정 구성과소집 제4조 (구성) ① 이사회는 이사 전원으로 구성한다. ② 이사회의 구성원은 3인 이상 5인 이하로 한다. 제9조 (소집권자) ① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다. ② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 제10조 (소집절차) ① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다. 이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 권한 제3조 (권한) ① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 본 규정 제 12조(부의사항)에 열거한 업무집행에 관한 사항을 의결한다. ② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제12조 (부의사항) ① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다. 1. 주주총회에 관한 사항 (1) 주주총회의 소집 (2) 영업보고서의 승인 (3) 재무제표의 승인 (4) 정관의 변경 (5) 자본의 감소 (6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속 (7) 주식의 소각 (8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수 (9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약 (10) 이사, 감사의 선임 및 해임 (11) 주식의 액면미달발행 (12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제 (13) 주식배당 결정 (14) 주식매수선택권의 부여 (15) 이사, 감사의 보수 (16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고 (17) 기타 주주총회에 부의할 의안 2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경 (2) 대표이사의 선임 및 해임 (3) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임 (4) 공동대표의 결정 (5) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지 (6) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임 (7) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의 (8) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지 (9) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정 (10) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 3. 재무에 관한 사항 (1) 투자에 관한 사항 (2) 중요한 계약의 체결 (3) 중요한 재산의 취득 및 처분 (4) 결손의 처분 (5) 중요시설의 신설 및 개폐 (6) 신주의 발행 (7) 사채의 모집 (8) 준비금의 자본전입 (9) 전환사채의 발행 (10) 신주인수권부사채의 발행 (11) 중요금액 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위 (12) 중요금액 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정 4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인 (2) 타회사의 임원 겸임 5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기 (2) 주식매수선택권 부여의 취소 (3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요 하다고 인정하는 사항 ② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다. 1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과 2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항 3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 결의방법 제11조 (결의방법)① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및음성을 동시에 송, 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 의사록 제15조 (의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다. ③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다. 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 다. 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 이용욱 박금덕 강종수 김희도 양주환 2021-1 2021-01-15 관계회사 대여금 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 해당없음(신규선임) 해당없음(신규선임) 2021-2 2021-01-26 제20기 재무제표 승인의 건제20기 영업 보고의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2021-3 2021-02-17 주식회사 엔도더마 신주발행 인수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021-4 2021-02-17 제20기 정기주주총회 개최 일정 확정의 건제20기 정기주주총회 안건 확정의 건전자투표 채택의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 2021-5 2021-03-11 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021-6 2021-03-23 임시주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-7 2021-04-01 관계회사 신주발행 인수의 건(대여금 상계) 가결 해당없음(퇴임) 찬성 찬성 찬성 2021-8 2021-04-09 임시주주총회 개최일 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021-9 2021-04-28 임시주주총회 개최일 변경의 건 가결 찬성 찬성 찬성 2021-10 2021-05-03 제21기 1분기 실적 보고의 건 2021-11 2021-06-10 임시주주총회 결과 보고의 건 - 2021년 6월 10일 임시주주총회에서 양주환 사내이사 신규 선임라. 이사의 독립성 당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 기타비상무이사 2인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이사는 주 주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 - - - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11012#*감사위원현황.dsl 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격사유여부 비고 이선희 전) (주)경남은행 본부장(기업금융)전) SC제일은행, 국내기업금융/부행장현) (주)내츄럴엔도텍 감사 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성감사의 감사업무에 필요한 독립성 확보를 위하여 당사의 정관 및 감사직무 규정에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 감사의 직무 (정관 제48조) 제48조 (감사의 직무) 1. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.5. 감사에 대해서는 제39조의4항 및 제39조의2의 조항을 준수한다. 감사직무 규정 제1조 (목적) 이 규정은 감사가 감사업무를 적정하고 효과적으로 수행할 수 있도록 그 직무수행의 기준을 정함을 목적으로 한다. 제2조 (기본적 직무) ① 감사는 이사와는 그 직책을 달리하는 독립적 위치로, 주주의 신탁과 사회의 요청에 응하기 위하여 회사의 건전한 경영과 사회적 신뢰 향상을 위해 노력해야 한다. ② 감사는 이사의 직무집행이 법령 등에 위반할 우려가 있을 경우, 이사에 대해서 필요한 조언 또는 권고를 실시하며, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지할 수 있도록 직무를 정확히 수행해야 한다. 제3조 (감사의 종류) 감사의 종류는 다음과 같다. ① 정기감사: 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다. ② 특별감사: 대표이사 또는 감사가 필요하다고 인정하는 경우에 수시로 실시한다. 제4조 (감사 계획) 감사는 중요성, 적시성 그 외 필요한 요소를 고려하여 감사 방침을 세우고, 조사 대상 및 방법을 선정하여 감사 계획을 작성해야 한다. 제5조 (내부회계관리제도) 감사는 내부회계 관리자가 보고하는 내부회계 관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고하고 이를 본사에 비치하여야 한다. 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고하여야 한다. 제6조 (이사회 출석) ① 감사는 이사회에 출석하여 필요에 따라 보고를 실시하고 의견을 말한다. ② 감사는 이사가 회사의 목적 외의 행위 그 외 법령에 위반하는 행위를 한 경우 또는 그럴 우려가 있는 경우 이를 이사회에 보고해야 한다. ③ 감사는 2항의 보고를 하기 위해 필요한 경우, 이사회 소집을 요구할 수 있다. 감사는 이사회 의사록의 기재 내용을 확인하고 기명 날인 해야 한다. 제7조 (중요한 회의 출석) ① 감사는 이사회 외에도 중요한 의견 결정 과정 및 업무의 집행 상황을 파악하기 위해 이사와 협의하여 중요 회의에 출석해야 한다. ② 제1항의 회의에 출석하지 않는 경우 감사는 심의 사항에 대한 설명을 듣고 관계 자료를 열람해야 한다. 제8조 (문서 열람) 감사는 주요 품의서 외 업무 집행에 관한 중요한 문서를 열람하고, 필요에 따라 이사 또는 담당자에게 그 설명을 요구해야 한다. 제9조 (재산의 조사) ① 감사는 자산의 실질 가치를 파악하기 위해 노력해야 한다. ② 감사는 중요한 자산의 취득·처분 및 관리에 대해 조사하고, 법령 등에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다. 제10조 (그 외 거래의 조사) 감사는 제8조 이외의 중요 또는 비통상 거래 등에 대해 법령에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다. 제11조 (현장 조사) ① 감사는 본사 각 부문을 조사하여 업무가 적법하고 적정하게 행해지고 있는지 확인하고, 아울러 회사의 업무 전반의 실정을 파악해야 한다. ② 감사는 제1항의 조사 결과, 필요한 경우에는 이사 또는 담당자에게 조언 또는 권고를실시한다.제12조 (정보 관리의 조사) 감사는 소정의 문서·규정, 중요한 기록 및 그 외 중요한 정보의 정비·보존 등 그 관리상황을 조사하고, 필요에 따라 이사 또는 사용자에게 설명을 요구한다. 제13조 (내부 통제상의 제도에 관한 의견) ① 감사는 회사의 내부 통제상 조직·규정·절차 등의 제도 및 운용에 대해 의견이 있을 경우, 이사에게 의견을 개진해야 한다. ② 감사는 1항의 제도에 변경이 발생한 경우, 이사에게 해당 사실을 보고하도록 요구해야 한다. 제14조 (회계 방침에 관한 의견) ① 회사가 회계 방침, 회계 처리 방법 및 계산서류 등의 기재 방법을 변경하는 경우, 감사는 변경의 이유 및 그 영향에 대해서 미리 보고하도록 이사에게 요구해야 한다. ② 감사는 회계방침, 회계처리 방법 등에 문제가 있다고 판단한 경우, 이사에게 그 의견을 개진해야 한다. 제15조 (감사 보고서의 작성) 감사는 감사의 일상 감사를 근거로 하여, 감사 보고서를 정확하고 명료하게 작성한다. 다른 의견이 있는 경우에는 그 의견을 기재한다. 제16조 (주주총회에서의 보고) 감사는 주주총회에 제출되는 의안 및 서류에 대해서 위법 또는 현저히 부당한 사항의 유무를 조사하고, 필요한 경우에는 주주총회에 보고해야 한다. 제17조 (주주총회에서의 설명 의무 등) ① 감사는 주주총회에서 주주가 질문한 사항에 대해 의장의 의사 운영에 따라 설명한다. ② 감사는 주주총회 회의록에 의사의 요령 및 그 결과가 정확히 기록되어 있는지 확인해야 한다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 2021-2 2021-01-26 제20기 재무제표 승인의 건제20기 영업 보고의 건 가결가결 2021-4 2021-02-17 내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 2021-6 2021-03-23 임시주주총회 소집의 건 가결 2021-8 2021-04-09 임시주주총회 개최일 변경의 건 가결 2021-9 2021-04-28 임시주주총회 개최일 변경의 건 가결 2021-10 2021-05-03 제21기 1분기 실적 보고의 건 2021-11 2021-06-10 임시주주총회 결과 보고의 건 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다.감사의 교육내용 등에 대해서는 검토중이며 필요할 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 별도의 감사 지원조직을 갖추고 있지 않습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 당사는 별도의 준법지원인 등 지원조직을 갖추고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 해당사항 없음 미실시 21년도 정기주총21년도 제1차 임시주총 소수주주권해당사항 없음경영권 경쟁해당사항 없음 의결권 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 27,573,528 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 181,559 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 27,391,969 - - - - ** 2021년 7월 16일 제11회 전환사채 4,000,000,000원의 전환청구로 보통주 1,584,156주가 발행되어 제출일 기준 발행주식의 총수 및 의결권 있는 주식수는 하기와 같습니다.## 발행주식의 총수 : 29,157,684주## 의결권 있는 주식수 : 28,976,125주주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제20기정기주주총회(21.3.11) 1. 제20기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 사내이사 김희도 선임의 건3. 감사 이선희 중임의건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 정관 변경의 건 가결가결가 결가결가결미상정(정족수 부족) 임시주주총회(21. 6. 10.) 1. 사내이사 양주환 선임의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 서흥 최대주주 보통주 1,014,662 4.91 4,579,016 16.61 - 양주환 특수관계인 보통주 95,100 0.46 95,100 0.34 - 양준택 특수관계인 보통주 5,600 0.03 5,600 0.02 - 양준성 특수관계인 보통주 4,900 0.02 4,900 0.02 - 유영희 특수관계인 보통주 1,200 0.01 1,200 0 - 계 보통주 1,121,462 5.43 4,685,816 16.99 - - - - - - - ** 2021년 7월 16일 제11회 전환사채(서흥 보유) 4,000,000,000원에 대한 전환청구권이 행사되어 보통주 1,584,156주가 발행됨에 따라 제출일 기준 서흥 및 특수관계인이 소유한 주식 수는 6,269,972주이며, 지분율은 21.50% 입니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*36*최대주주가*.dsl 36_01최대주주가법인인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)서흥 14,227 양주환 32.79 - - 양주환 32.79 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 서흥 자산총계 765,990 부채총계 389,008 자본총계 376,982 매출액 553,012 영업이익 74,317 당기순이익 59,262 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없음 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2021년 03월 18일 주식회사 서흥 4,685,816 19.34 전환사채권 전환청구 - ** 2021.07.16 최대주주(서흥 및 특별관계인)의 추가 전환청구에 따른 제출일 기준 최대주주(서흥 및 특별관계인)의 소유주식수 및 지분율은 하기와 같습니다.## 소유주식수 : 6,269,972주## 지분율 : 21.50% ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 주식회사 서흥 4,685,816 16.99 - 김재수 3,669,418 13.31 - 주식회사 유한양행 1,588,118 5.76 - 주식회사 유한건강생활 1,588,118 5.76 - 우리사주조합 - - - ** 2021년 7월 16일 제11회 전환사채(서흥 보유) 4,000,000,000원에 대한 전환청구권이 행사되어 보통주 1,584,156주가 발행됨에 따라 제출일 기준 서흥 및 특별관계인이 소유한 주식 수는 6,269,972주이며, 지분율은 21.50% 입니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 19,043 19,056 99.93 19,036,735 27,391,969 69.5 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김희도 남 1973년 06월 대표이사 사내이사 상근 총괄 서강대학교 화공생명공학과 석사㈜리포젠 이사 3,154 - 없음 신임 2024년 03월 10일 박금덕 여 1958년 07월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 (주) 서흥 사장건강기능식품 정책 심의위원한국식품위생안전성학회 부회장한국식품영양과학회 부회장한국 PDA 및 팜텍(제약기술, GMP 전문지) 전문위원건강기능식품협회 광고심의위원 - - 없음 신임 2023년 07월 13일 강종수 남 1978년 04월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 한국야쿠르트 브랜드매니저삼양식품 미래전략팀장매일유업 상하목장 마케팅팀장한야원 대표셜록앤왓슨 대표 컨설턴트유한필리아 사외이사유한건강생활 대표이사 - - 없음 신임 2023년 07월 13일 양주환 남 1952년 03월 사내이사 사내이사 상근 이사 (주) 서흥 대표이사 회장 95,100 - 대표이사 신임 2024년 06월 09일 이선희 남 1951년 05월 감사 감사 비상근 감사 (주)경남은행 본부장(기업금융)SC제일은행, 국내기업금융/부행장 - - 없음 연임 2024년 03월 10일 **당사는 2021년 6월 10일 임시주주총회에서 사내이사로 양주환을 선임하였습니다. ◆click◆『등기임원후보자 및 해임대상자』 삽입 11012#*등기임원후보자및해임대상자.dsl 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 내츄럴엔도텍 남 26 - - - 26 3.68 625,899 24,073 - - - - 내츄럴엔도텍 여 37 - - - 37 2.39 595,422 16,092 - 합 계 63 - - - 63 2.92 - - - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 3,000,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 82,591 13,765 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 72,591 14,518 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 17,500 17,500 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주) 내츄럴엔도텍 - 3 3 * 계열회사 현황(요약)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요.※ 아래 참조문구를 [Ctrl + 클릭]하면 해당위치로 이동합니다. ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 2 2 38 - -38 - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 2 2 38 - -38 - * 타법인 출자현황(요약)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요.※ 아래 참조문구를 [Ctrl + 클릭]하면 해당위치로 이동합니다. ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 해당사항없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음.3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 억원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 비율(%) 주식회사 서흥(최대주주) 원료매출/입/외주가공 2021-01-01 ~2021-06-30 36.9 27.84 # 상기 거래 내역은 2021년 반기 기준으로 작성되었으며, 최근 사업연도말 매출총액(13,247,175,762원) 대비 거래금액 비율입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 다. 채무보증현황 등 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 264,760천원의 보증을 제공받고 있습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 전환사채 전환 회사가 발행한 제 11회차 전환사채 4,000백만원이 2021년 7월 16일 전환청구되어 1,584,156주가 보통주 신규발행되었습니다. 이로 인하여 회사의 총 발행 주식수는 29,157,684주로, 자본금은 14,579백만원으로 변경되었습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 전환 전 전환 후 주식수 27,573,528 29,157,684 자본금 13,786,764 14,578,842 나. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준 검토표1.jpg 중소기업 등 기준 검토표1 중소기업 등 기준 검토표2.jpg 중소기업 등 기준 검토표2 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11012#*보호예수현황.dsl ◆click◆『특례상장기업 관리종목 지정유예 현황』 삽입 11012#*특례상장기업관리종목지정유예현황.dsl XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ※ 아래 참조문구를 [Ctrl + 클릭]하면 해당위치로 이동합니다. ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 안덕태(북경)생물과기 유한공사 2015. 2. 북경시 조양구 왕징원 제품판매 및 연구개발 117 기업의결권의 과반수 소유 (기업회계기준서 제1110호) 해당없음 주식회사 엔도더마 2015. 1. 충북 청주시 흥덕구 오송읍 화장품 제조업 1,853 실질지배력 행사기준(기업회계기준서 제1110호) 해당없음 주식회사 저울 2020. 9. 경기 성남시 분당구 도소매업 17 실질지배력 행사기준(기업회계기준서 제1110호) 해당없음 * 연결대상 종속회사 현황(상세)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 3 안덕태(북경)생물과기유한공사 - (주)엔도더마 134411-0063668 (주)저울 110111-7619806 * 계열회사 현황(상세)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 안덕태(북경)생물과기유한공사 비상장 2015년 02월 11일 현지법인 66 - 100 38 - -38 -38 - 100 - 15 -61 (주)엔도더마 비상장 2015년 01월 09일 사업다각화 459 2,237,703 44 - -1,550,186 - - 687,517 46 - 3,493 -1,081 합 계 - - 38 -1,550,186 - -38 - - - 3,508 -1,142 * 타법인 출자현황(상세)이 해당사항이 없을경우 하이픈(-)을 입력하세요 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음