내츄럴엔도텍 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.9%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준당사는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유의적인 회계정책② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 17 및 19: 우발채무 및 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 포함하고 당사는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 영업부문 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5 년, 10년

시 설 장 치	5 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10 년

개 발 비	5 년

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액 비용을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용 연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 외화화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대한 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' . 2015년 9월 25일 제 정 된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년말 입수 가능한 정보를 기초로 2018년 재무제표에 미칠 잠재적인 영향에 대해 예비 평가를 실시하였습니다. 그 결과는 계약조건에 따라 특정일에 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금수취가 목적이므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단했습니다. 당 분기에도 금융자산에 대해 동일한 평가를 실시하였으며, 그 결과는 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금및수취채권 6,483,194천원, 당기손익인식금융자산 19,050,945천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 대여금및수취채권 6,483,194천원에 대해 상각후원가로 측정하고 있으며, 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 8,357,254천원 을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1,874,060천원 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제 정 된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용합 니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 고객과의 계약을 개시할 때 당사가 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년이내이기 때문에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다. 따라서, 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식할 누적효과가 없습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배 분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 반품권당사는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 당사의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하고 있으며, 평가결과 반품자산으로 인식할 금액이 없으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금의 변동은 없습니다. ② 매매할인당사는 고객과 체결한 일부 계약들에 대해 매매할인을 제공하고 있습니다. 당사는 제공된 매매할인을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있으며, 만약 당사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 매매할인은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

지급 의무에 따른 변동대가를 추정하기 위해서 연결실체는 기대값 방법을 적용하고 있으며, 변동대가를 더 잘 예측하는 방법을 지속적으로 고려할 것입니다. 연결실체는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금 변동은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 아니하였으며, 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사자가 보유하는 리스자산과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

보유현금	1,727	1,807

요구불예금(*)	4,500,151	5,272,603

합 계	4,501,878	5,274,410

(*) 요구불예금 중 541백만원은 거래처로부터 가압류(청구금액 600백만원)되어 있습니다.

6. 단기매매금융자산보고기간말 현재 당사의 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

전단채 금융상품	19,050,945	20,047,664

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,879,062	1,841,662

손상차손 인식(환입)	(5,002)	37,400

기말금액	1,874,060	1,879,062

당사는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

만기일 미도래	963,099	1,119,113

60일 이내	10,615	121,998

60일 초과	18,620	42,836

합 계	992,334	1,283,947

식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다. 이에 따라 당사는당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 당사는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당분기와 전기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상계채권	-	2,012,563

8. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	180,628	168,483

퇴직급여(*2)	22,128	21,110

합 계	202,756	189,593

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

장기대여금	임직원 주택자금	507,000	507,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임원 등 차입금

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

유동성장기차입금	복지시설 차입금	725,000	725,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

합 계	1,885,000	1,885,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

임원 차입금	상환	-	675,000

(4) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속 관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)

안덕태(북경)생물과기유한공사	중국	100.00

(주)엔도더마	대한민국	44.48

(5) 종속기업 및 관계기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

(주)엔도더마(*)	9,000	49,709	12,000	3,300

② 전분기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

관계기업

(주)엔도더마(*)	14,109	107,538	12,000	92,565

(*) 전기 중 지배력 획득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.

9. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	Helios Corp.(*)	32.5	-	-

(*) 의결권 없는 이익배당우선주임에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

전전기 중 해당 지분증권에 대하여 710,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.10. 종속기업투자

보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당분기	전기

안덕태(북경)생물과기유한공사(*1)	중국	100.00	190,456	190,456

(주)엔도더마(*2)	대한민국	44.48	6,976,515	6,976,515

합 계	7,166,971	7,166,971

(*1) 전기 중 157,808천원의 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 전기 중 (주)엔도더마 지분의 19.38%(1,301,703주) 추가 취득을 통해 사실상의 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

11. 관계기업투자보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당분기	전기

지분율	금액	지분율	금액

(주)엔도더마(*)	대한민국	-	-	25.10%	468,000

(*) 전기 중 관계기업투자에서 종속기업투자로 재분류하였습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,602,664	16,843,290	4,861,193	1,030,103	125,688	955,789	-	35,418,727

취득금액	4,400	-	-	69,450	-	450	9,565	83,865

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	(37,544)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	11,607,064	16,843,290	4,861,193	1,099,553	125,688	956,239	9,565	35,502,592

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,467,546)	(2,028,101)	(752,907)	(73,643)	(659,023)	-	(4,981,220)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(105,262)	(131,468)	(51,954)	(6,318)	(41,178)	-	(336,180)

기말금액	-	(1,572,808)	(2,159,569)	(804,861)	(79,961)	(700,201)	-	(5,317,400)

정부보조금:

기초금액	-	-	(6,500)	-	-	(4,022)	-	(10,522)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	375	-	-	227	-	602

기말금액	-	-	(6,125)	-	-	(3,795)	-	(9,920)

장부금액:

기초금액	11,602,664	15,375,744	2,826,592	277,196	52,045	292,744	-	30,426,985

기말금액	11,607,064	15,270,482	2,695,499	294,692	45,727	252,243	9,565	30,175,272

(2) 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,112,483	16,843,290	4,840,093	1,024,585	163,232	924,387	-	34,908,070

취득금액	490,181	-	21,100	5,518	-	31,403	-	548,202

처분금액	-	-	-	-	(37,544)	-	-	(37,544)

기말금액	11,602,664	16,843,290	4,861,193	1,030,103	125,688	955,790	0	35,418,728

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,046,497)	(1,492,971)	(545,640)	(79,044)	(493,336)	-	(3,657,488)

처분금액	-	-	-	-	32,246	-	-	32,246

감가상각비	-	(421,050)	(535,130)	(207,267)	(26,845)	(165,687)	-	(1,355,979)

기말금액	-	(1,467,547)	(2,028,101)	(752,907)	(73,643)	(659,023)	-	(4,981,221)

정부보조금:

기초금액	-	-	(3,750)	-	-	-	-	(3,750)

증가액	-	-	(7,500)	-	-	(4,542)	-	(12,042)

감소액	-	-	4,750	-	-	520	-	5,270

기말금액	-	-	(6,500)	-	-	(4,022)	-	(10,522)

장부금액:

기초금액	11,112,483	15,796,793	3,343,372	478,945	84,188	431,051	-	31,246,832

기말금액	11,602,664	15,375,743	2,826,592	277,196	52,045	292,745	30,426,985

(3) 보고기간말 현재 유형자산(토지 및 건물)에 대한 가압류 설정 및 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류	담보제공

거래처	청구금액	거래처	청구금액

토지	10,464	(주)홈앤쇼핑 외 2곳	13,000	(주)우리홈쇼핑	1,000

건물	13,769

13. 무형자산

(1) 당분기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	460,873	639,675	1,427,569

취득금액	-	-	-	-	-

기말금액	57,634	269,387	460,873	639,675	1,427,569

상각누계액:

기초금액	(48,840)	(197,550)	(272,769)	-	(519,159)

무형자산상각비	(860)	(13,469)	(23,114)	-	(37,443)

기말금액	(49,700)	(211,019)	(295,883)	-	(556,602)

장부금액:

기초금액	8,794	71,837	188,104	639,675	908,410

기말금액	7,934	58,368	164,990	639,675	870,967

(2) 전기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	402,093	639,675	1,368,789

취득금액	-	-	58,780	-	58,780

기말금액	57,634	269,387	460,873	639,675	1,427,569

상각누계액:

기초금액	(45,048)	(143,673)	(186,885)	-	(375,606)

무형자산상각비	(3,791)	(53,877)	(85,885)	-	(143,553)

기말금액	(48,839)	(197,550)	(272,770)	-	(519,159)

장부금액:

기초금액	12,586	125,714	215,208	639,675	993,183

기말금액	8,795	71,837	188,103	639,675	908,410

(3) 보고기간말 현재 무형자산(산업재산권 ( 장부 금액: 9백만원 ))에 대하여 (주)홈앤쇼핑 외 1곳의 가압류(청구금액:1,600백만원)가 설정되었습니다.

14. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기	전기

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,885,000

차감 : 유동성 대체	-	(725,000)

장기차입금 계	1,160,000	1,160,000

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	1,885,000	-	-	1,885,000

② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	2,560,000	-	(675,000)	1,885,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	725,000

1년 이후 ~ 2년 이내	-

2년 이후 ~ 5년 이내	1,160,000

합 계	1,885,000

15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

전환사채	30,000,000	30,000,000

사채상환할증금	4,835,520	4,835,520

전환권조정	(10,444,967)	(11,020,789)

합 계	24,390,553	23,814,731

(2) 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모

권면 총액	300억원

발행일	2016.12.20

만기일	2021.12.20

액면이자율	0.0%

보장수익률	3.0%

주당 전환가격	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

16. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 187,619천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

엠지손해보험(주)	1,000,000

기업종합보험	19,805,800

(3) 보고기간말 현재 당사가 피고 등으로 계류중인 소송사건(소송가액 : 18,887백만원)은 7건입니다. 일반적으로는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 요구되는 사항을 공시 해야 하지만 그 정보가 소송 결과에 현저하게 불리한 영향을 미칠 것으로 예상될 수 있기 때문에 요구되는 사항을 공시하지 않았습니다. 당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 보고기간말 현재 당사의 자산에 대한 가압류 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류

거래처	청구금액

현금및현금성자산	541	(주)홈앤쇼핑	600

토지	10,464	(주)홈앤쇼핑 외 2곳	13,000

건물	13,769

산업재산권	9	(주)홈앤쇼핑 외 1곳	1,600

합 계	24,783	15,200

(5) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 2015년 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해 서 는 2017년 ( 1,681백만원) , 2016년(99백만원)과 2015년(6,159백만원) 중 폐기 를 하였습니다.

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 전기 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.7) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

17. 종업원급여당사는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당분기 및 전분기에 인식한 퇴 직급 여는 103,014천원 및 103,328천원 입니 다.

18. 반품충당부채당분기 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

기초금액	223

전입금액	-

기말금액	223

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	20,231,040주	20,231,040주

보통주자본금	10,115,520,000	10,115,520,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,231,040주	10,115,520	26,517,263	19,476,432주	9,738,216	16,109,297

전환사채의 전환	-	-	-	754,608주	377,304	10,407,966

기말잔액	20,231,040주	10,115,520	26,517,263	20,231,040주	10,115,520	26,517,263

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	8,476,974	8,476,974

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	8,943,936	8,943,936

(4) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	8,943,936	10,532,299

전환사채의 발행	-	-

전환사채의 전환	-	(1,588,363)

기말	8,943,936	8,943,936

20. 기타자본구성요소

(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식당사의 당기 보고기간말 현재 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 전기 보고기간말 대비 변동내역은 없습니다.

21. 이익잉여금(1) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	6,128,297	15,773,302

당기순손실	(1,982,242)	(9,645,005)

기말금액	4,146,055	6,128,297

22. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)(*)	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(*) 당분기와 전분기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	-	1,704,204

기초 이연법인세자산	-	1,704,204

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	-	-

(2) 당기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(3) 미인식 이연법인세 자산당기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금액

차감할 일시적차이	8,622,955

이월세액공제	817,572

이월결손금	18,026,577

합 계	27,467,104

23. 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,982,242,140)	(2,388,767,229)

가중평균보통유통주식수(*)	20,049,481주	19,294,873주

기본주당순이익(손실)	(99)	(124)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역:(20,049,481주x90일) ÷ 90일 = 20,049,481주 전분기 가중평균유통주식수의 계산내역:(19,294,873주x90일) ÷ 90일 = 19,294,873주

(2) 당기 및 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

24. 금융상품(1) 보고기간말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	4,501,878	-	5,274,410	-

단기매매금융자산	19,050,945	-	20,047,664

금융기관예치금	-	-	-	-

매출채권	992,334	-	1,283,947	-

미수금	291,010	-	40,866	-

미수수익	-	-	2,927	-

장기금융기관예치금	3,000	-	3,000	-

장기대여금	507,000	-	507,000	-

장기보증금	187,972	-	187,972	-

합 계	6,483,194	19,050,945	7,300,122	20,047,664

(2) 보고기간말의 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	1,258,416	2,047,803

미지급금	430,979	649,829

미지급비용	1,745,235	1,636,374

유동성장기차입금	725,000	725,000

예수보증금	42,000	42,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

전환사채	24,390,553	23,814,731

합 계	29,752,183	30,075,737

(3) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 수익가. 당분기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	단기매매금융자산평가이익	합 계

대여금및수취채권	1,757	140,785	16,410	-	158,952

당기손익인식금융자산	-	-	-	66,266	66,266

합 계	1,757	140,785	16,410	66,266	225,218

나. 전분기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	단기매매금융자산평가이익	합 계

대여금및수취채권	1,287	-	61,082	-	62,369

당기손익인식금융자산	-	-	91,182	-	91,182

합 계	1,287	-	152,264	-	153,551

② 비용가. 당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손(환입)	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

대여금및수취채권	(5,002)	145,973	18,429	-	159,400

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	575,821	575,821

합 계	(5,002)	-	-	-	735,221

나. 전분기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손(환입)	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

대여금및수취채권	-	103,518	16,735	-	120,253

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	712,940	712,940

합 계	-	103,518	16,735	712,940	833,193

25. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

유상증자(전환사채의 전환)	9,196,934

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금	당분기	전기

기초	31,885,000	42,560,000

재무 현금흐름에서 생기는 변동:

- 전환사채의 발행	-	-

- 차입부채의 상환	-	(675,000)

- 전환사채의 전환	-	(10,000,000)

기말	31,885,000	31,885,000

26. 비용의 성격별 분류발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(350,537)	-	(350,537)

원부재료 및 상품매입액 등	110,651	-	110,651

외주가공비	500,425	-	500,425

급여	164,674	561,844	726,518

퇴직급여	15,240	70,242	85,482

복리후생비	17,569	73,014	90,583

여비교통비	692	27,280	27,971

지급임차료	6,551	36,501	43,051

경상연구개발비	-	348,740	348,740

지급수수료	23,799	237,224	261,023

감가상각비	124,277	127,661	251,938

운휴자산감가상각비	-	62,088	62,088

무형자산상각비	14,022	23,422	37,444

매출채권손상차손(환입)	-	(5,002)	(5,002)

광고선전비	-	240,970	240,970

세금과공과	5,937	20,560	26,497

운반비	167	12,292	12,459

기타비용	404,739	148,757	553,496

합 계	1,038,206	1,985,592	3,023,798

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(44,635)	-	(44,635)

원부재료 및 상품매입액 등	(156,832)	-	(156,832)

외주가공비	607,635	-	607,635

급여	172,807	521,053	693,860

퇴직급여	14,296	73,812	88,108

복리후생비	18,655	73,888	92,543

여비교통비	1,761	45,075	46,836

지급임차료	5,274	35,490	40,764

경상연구개발비	-	405,074	405,074

지급수수료	37,404	235,203	272,607

감가상각비	124,556	82,728	207,284

운휴자산감가상각비	-	62,295	62,295

무형자산상각비	9,120	25,433	34,553

광고선전비	-	734,358	734,358

세금과공과	6,474	20,581	27,055

운반비	339	14,710	15,049

기타비용	273,292	115,897	389,189

합 계	1,070,146	2,445,597	3,515,743

27. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

부 채	30,288,266	30,243,201

자 본	43,778,520	45,760,762

부채비율	69.1%	66.1%

(3) 금융자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치와 장부금액활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

단기매매금융자산	19,050,945	19,050,945	20,047,664	20,047,664

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	4,501,878	4,501,878	5,274,410	5,274,410

매출채권및기타채권	1,283,344	1,283,344	1,327,740	1,327,740

장기매출채권및기타채권	697,972	697,972	697,972	697,972

금융자산 합계	25,534,139	25,534,139	27,347,786	27,347,786

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,434,630	3,434,630	4,334,006	4,334,006

유동성장기차입금	725,000	725,000	725,000	725,000

장기매입채무및기타장기채무	42,000	42,000	42,000	42,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000	1,160,000	1,160,000

전환사채	24,390,553	24,390,553	23,814,731	23,814,731

금융부채 합계	29,752,183	29,752,183	30,075,737	30,075,737

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기:

단기매매금융자산	-	19,050,945	-	19,050,945

전기:

단기매매금융자산	-	20,047,664	-	20,047,664