내츄럴엔도텍 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 23(당)기 2023년 12월 31일 현재
제 22(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속회사

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "지배기업"이라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)서흥 (22.94%)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)서흥	7,284,622	22.94%	7,284,622	22.94%

김재수	2,866,918	9.03%	2,866,918	9.03%

(주)유한건강생활	1,588,118	5.00%	1,588,118	5.00%

(주)유한양행	1,588,118	5.00%	1,588,118	5.00%

유한회사엔에이치씨	1,761,621	5.55%	1,761,621	5.55%

김희도	23,883	0.08%	22,955	0.07%

자기주식	181,559	0.57%	181,559	0.57%

기타 소액주주	16,460,061	51.83%	16,460,989	51.84%

합계	31,754,900	100.00%	31,754,900	100.00%

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"라 함)으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명	당기말	전기말	소재지	업종	지배력판단근거

지분율	지분율

(주)엔도더마(주1)	47.18%	47.18%	대한민국	화장품 제조 및 도소매	사실상 지배력

(주1) 지배기업은 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 지배기업이 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 총포괄손익 (주)엔도더마 1,993,655 2,088,582 (94,927) 3,490,418 (2,443,527) (2,443,527) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전기매출 전기순손실 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - - - 20,020 25,304 24,566 (주)엔도더마 3,409,787 1,057,578 2,352,209 3,919,302 (1,393,772) (1,393,772) 주식회사 저울(주1) - - - - 190,725 190,725 (주1) 전기 중 청산되었으며, 청산시점까지의 손익을 포함하였습니다.3) 연결 범위의 변동당기 중 연결범위의 변동 내용은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 11 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 매출채권 및 기타채권 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 6 : 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정 - 주석 8 : 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 15 : 반품충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정3) 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 회사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석30 : 금융상품의 공정가치2.2 회계정책의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 연결재무제표에 포함된 다른 정보와함께 고려되었을 때 연결재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 중요한 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 연결연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.2) 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익 제외)은연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 금융자산의 손상 1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간 말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다.연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년, 10년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - (8) 정부보조금수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 리스리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결회사는 다양한 외부재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.(11) 충당부채판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.(12) 외화연결회사의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익 인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다. 3) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격 할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과 보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정 금액의 성과 보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는변동될수 있습니다.(14) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가로 측정되는 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(15) 법인세당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다.(16) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 등 631,586 1,242,050 4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 및현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,424,299 (356,496) 2,067,803 1,331,772 (47,456) 1,284,316 단기기타채권 : 미수금 70,459 (9,321) 61,138 13,191 (9,321) 3,870 미수수익 8,964 - 8,964 - - - 유동성 보증금 111,000 (3,382) 107,618 119,348 (151) 119,197 소계 190,423 (12,703) 177,720 132,539 (9,472) 123,067 장기기타채권 : 금융기관예치금(주1) 286,017 - 286,017 3,000 - 3,000 장기대여금(주2) 717,000 (105,139) 611,861 717,000 (114,877) 602,123 장기보증금 75,566 (1,794) 73,772 99,526 (1,326) 98,200 소계 1,078,583 (106,933) 971,650 819,526 (116,203) 703,323 합계 3,693,305 (476,132) 3,217,173 2,283,837 (173,131) 2,110,706 (주1) 당기 말 현재 금융기관예치금 약 283백만원에 대해 손해배상소송으로 인한 질권 이 설정되어 있습니다(주석 27 참조). 또 한 당기 말 현재 당좌개설보증금 3백만원 에 대해 사 용이 제한되어 있습니다. (주2) 장기대여금은 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 할인하여 산출하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 집합평가 개별평가 합계 만기 미도래 6개월 미만 6개월 이상12개월 미만 12개월 이상 총장부금액 1,382,810 689,159 - - 352,330 2,424,299 전체기간기대손실 1,050 3,116 - - 352,330 356,496 순장부금액 1,381,760 686,043 - - - 2,067,803 (단위 : 천원) 구 분 집합평가 개별평가 합계 만기 미도래 6개월 미만 6개월 이상12개월 미만 12개월 이상 총장부금액 1,119,453 194,072 18,247 - - 1,331,772 전체기간기대손실 29,874 10,277 7,305 - - 47,456 순장부금액 1,089,579 183,795 10,942 - - 1,284,316 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 47,456 309,040 356,496 단기기타채권 : 미수금 9,321 - 9,321 합계 56,777 309,040 365,817 (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 매출채권 88,011 (40,555) 47,456 단기기타채권 : 미수금 9,321 - 9,321 합계 97,332 (40,555) 56,777 5. 단기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) 2,211,850 6,038,651 상각후원가 측정 금융자산(주2) 600,000 - 합계 2,811,850 6,038,651 (주1) 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 4.40~4.70%이며(전기: 2.05~8.80%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(주2) 금융기관 차입을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한된 예금 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전자단기채권 2,211,850 6,038,651 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 600,000 - 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기손실(환입) 당기말 누계 제품 2,696,207 2,019,829 302,870 (676,378) 원재료 4,651,883 1,021,060 42,016 (3,630,823) 부재료 639,364 513,079 7,084 (126,285) 재공품 989,205 644,453 (662,469) (344,752) 합계 8,976,659 4,198,421 (310,499) (4,778,238) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기손실 전기말 누계 제품 1,876,182 1,502,674 (213,945) (373,508) 원재료 4,377,292 788,485 453,323 (3,588,807) 부재료 490,921 371,719 32,704 (119,202) 재공품 2,011,530 1,004,310 884,051 (1,007,220) 미착품 9,108 9,108 - - 합계 8,765,033 3,676,296 1,156,133 (5,088,737) (2) 재고자산의 손상연결회사는 당기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가환입 310백만원(평가충당금설정 (-)319백만원, 광고선전비 대체 9백만원)을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가손실은 1,156백만원입니다. 7. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 246,225 317,041 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 415,136 405,512 (손실충당금) (257,066) (246,117) 부가세대급금 348,335 211,293 소계 722,630 657,729 기타비유동자산 : 장기선급비용 89,978 100,720 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 710,775 710,775 (손실충당금) (710,775) (710,775) 소계 89,978 100,720 합계 812,608 758,449 (주1) Helios corp.에 대한 의결권 없는 이익배당우선주로 2016년 중 손상차손을 인식하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기말 선급금 30,000 - 30,000 선급비용 246,117 10,949 257,066 합계 276,117 10,949 287,066 8. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 15,318,915 (3,557,072) - (1,738,040) 10,023,803 기계장치 17,323,368 (7,892,583) (187,989) (5,902,367) 3,340,429 시설장치 2,729,440 (1,763,497) (39,611) (916,943) 9,389 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 1,149,207 (833,632) (9,323) (292,385) 13,867 건설중인자산 1,450 - - 1,450 합계 48,123,851 (14,098,015) (236,923) (8,849,735) 24,939,178 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 15,318,915 (3,226,741) - (1,738,040) 10,354,134 기계장치 14,934,837 (6,822,416) (223,122) (4,753,921) 3,135,378 시설장치 2,690,256 (1,709,217) (75,556) (871,175) 34,308 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 1,161,936 (874,633) (12,538) (264,792) 9,973 건설중인자산 47,000 - - - 47,000 합계 45,754,415 (12,684,238) (311,216) (7,627,928) 25,131,033 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 합계 기초 11,550,240 10,354,134 3,135,378 34,308 9,973 47,000 25,131,033 취득 - - 7,500 3,920 48,835 2,482,550 2,542,805 처분 - - - - (1) (1) 감가상각 - (330,331) (1,083,470) (55,016) (9,823) - (1,478,640) 손상차손(주1) - - (1,246,212) (45,768) (38,332) (1,330,312) 정부보조금 - - 35,133 35,945 3,215 - 74,293 계정대체(주2) - - 2,492,100 36,000 (2,528,100) - 기말장부금액 11,550,240 10,023,803 3,340,429 9,389 13,867 1,450 24,939,178 (주1) 당기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 유형자산 손상차손 금액은 약 1,330 백만원입니다. (주2) 당기 중 건설중인자산에서 2,528백만원이 기계장치 및 시설장치로 본계정 대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 합계 기초 11,550,240 12,468,747 2,541,482 484,524 156,208 587,600 27,788,801 취득 - - 27,465 941 75,528 1,096,055 1,199,989 처분 - - (3) - (13,851) - (13,854) 감가상각 - (376,573) (872,005) (181,256) (53,110) - (1,482,944) 손상차손(주1) - (1,738,040) (72,485) (464,410) (162,832) - (2,437,767) 정부보조금 - - 36,424 38,509 1,875 - 76,808 계정대체(주2) - - 1,474,500 156,000 6,155 (1,636,655) - 기말 11,550,240 10,354,134 3,135,378 34,308 9,973 47,000 25,131,033 (주1) 전기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 유형자산 손상차손 금액은 약 2,438 백만원입니다. (주2) 전기 중 건설중인자산에서 1,637백만원이 기계장치, 시설장치 및 비품으로 본계정 대체 되었습니다. 9. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 114,499 (77,191) (37,251) 57 기술력 2,267,595 (226,760) (2,040,835) - 개발비 769,387 (536,982) (232,405) - 소프트웨어 545,383 (505,282) (40,091) 10 회원권 408,800 - - 408,800 합계 4,105,664 (1,346,215) (2,350,582) 408,867 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 114,499 (77,191) (37,251) 57 기술력 2,267,595 (226,760) (2,040,835) - 개발비 769,387 (536,982) (232,405) - 소프트웨어 545,383 (505,282) (40,091) 10 회원권 408,800 - - 408,800 합계 4,105,664 (1,346,215) (2,350,582) 408,867 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 57 11 408,800 408,868 감가상각 - - - - 기말 57 11 408,800 408,868 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 839 20,202 408,800 429,841 감가상각 (411) (5,925) - (6,336) 손상(주1) (371) (14,266) - (14,637) 기말 57 11 408,800 408,868 (주1) 전 기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 무형자산 손상차손 금액은 약 15백만원입니다. (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 무형자산상각비의 계정과목 별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 - 5,717 매출원가 - 618 합계 - 6,335 10. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 569,233 250,381 경상연구개발비 첨단GW바이오사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 88,850 66,353 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산림생명자원소재발굴연구사업 103,502 100,000 경상연구개발비 산림생물소재 활용 기반 기술개발 - 산림자원 기능성 원료 표준화 기술개발 중소벤처기업부 42,284 - 경상연구개발비 월경전증후군 증상 개선을 위한 개별인정형 건강기능식품 개발 및 산업화 해양수산부_해양수산생명공학 - 71,703 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 중소기업기술정보진흥원 19,363 19,530 경상연구개발비 천연 미네랄 해수분말이 탑재된 마이크로니들 패치 개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 - 53,830 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 대한무역투자진흥공사(Kotra) 21,000 - 지급수수료 2023 수출바우처 지원사업 합계 844,232 561,797 11. 리스(1) 리스이용자 1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 277,228 - (277,228) - 차량운반구 244,244 (93,848) (33,460) 116,936 기계장치 60,073 (5,507) (54,566) - 비품 7,411 (3,670) (2,058) 1,683 합계 588,956 (103,025) (367,312) 118,619 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 363,983 (363,983) - 차량운반구 562,124 (197,590) 364,534 비품 7,411 (1,718) 5,693 합계 933,518 (563,291) 370,227 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 370,227 448,724 증가 378,524 272,294 감가상각비 (140,420) (318,346) 손상차손(주1) (367,312) - 기타증감액(주2) (122,401) (32,445) 기말 118,618 370,227 (주1) 당 기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 사용권자산 손상차손 금액은 약 367백만원입니다. (주2) 리스기간 및 리스료 변경에 따른 금액변동이 포함되어 있습니다.3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 399,052 361,730 178,563 139,191 1년 초과 5년 이내 130,147 117,151 286,572 250,894 합계 529,199 478,881 465,135 390,085 4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 361,730 139,191 비유동 117,151 250,894 합계 478,881 390,085 (2) 리스제공자 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익(주1) - 6,267 (주1) 전기 중 운용리스 계약이 종료 되었습니다.12. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 987,969 813,221 단기기타채무 미지급금 761,352 624,905 미지급비용 548,901 491,315 유동성 예수보증금 15,000 10,000 소계 1,325,253 1,126,220 장기기타채무 장기미지급금 579,350 502,903 예수보증금 15,000 20,000 소계 594,350 522,903 합계 2,907,572 2,462,344 13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 450,025 160,942 이연수익 6,723 37,864 예수금 105,101 120,398 합계 561,849 319,204 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금(주1)(주2) 960,000 - 장기차입금(주1) 1,300,000 - 합계 2,260,000 - (주1) 당기 중 연결회사는 이천, 오송공장 생산설비 증설을 위한 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금에 대해 3,348백만원의 부동산(토지 및 건물)과 600백만원의 예금이 담보로 제공되었습니다. (주2) 연결회사는 2024년 1월 중 단기차입금 600백만원에 대해 만기연장 계약을 체결하였으며, 연장에 따른 만기는 2025년 1월 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정이자율 만기 금액 당기말 전기말 단기차입금 : 운전자금 KEB하나은행 5.21% 2024-01-20 400,000 - 운전자금 KEB하나은행 5.20% 2024-01-16 200,000 - 운전자금 농협은행 4.30% 2024-11-10 180,000 - 운전자금 농협은행 4.30% 2024-12-12 180,000 - 소계 960,000 - 장기차입금 : 시설자금 KEB하나은행 6.36% 2026-01-20 159,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.47% 2026-01-20 504,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.28% 2026-01-20 100,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.11% 2026-01-20 119,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.23% 2026-01-20 418,000 - 소계 1,300,000 - 합계 2,260,000 15. 반품충당부채(1) 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 57,580 91,985 전입(환입) (5,904) (34,405) 기말 51,676 57,580 (2) 당기말 현재 K-IFRS 제1115호 적용에 따라 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의권리는 31백만원 입니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 31,754,900주 31,754,900주 보통주자본금 15,877,450 15,877,450 2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 전환사채전환 2022-04-13 579,405주 500원 289,702 1,814,254 전기말 2022-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 당기초 2023-01-01 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 당기말 2023-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,033,649 65,033,649 감자차익 8,282 8,282 자기주식처분이익 358,621 358,621 기타자본잉여금 1,088,965 1,088,965 비지배지분 조정 (378,553) (378,553) 합계 66,110,964 66,110,964 17. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본 (56,335) (56,335) 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 18. 미처리결손금 당기와 전기 중 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (40,591,202) (30,507,143) 지배기업주주지분 귀속 당기순손실 (4,368,214) (10,084,059) 기말 (44,959,416) (40,591,202) 19. 기타의 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,271,133 2,189,144 퇴직급여 212,309 246,086 복리후생비 476,745 449,544 여비교통비 161,338 173,542 접대비 101,112 86,117 통신비 12,040 11,508 세금과공과 49,156 56,267 감가상각비 101,225 117,826 투자부동산감가상각비 - 1,546 사용권자산감가상각비 43,222 81,038 지급임차료 16,813 27,531 보험료 46,051 60,368 차량유지비 26,821 48,151 경상연구개발비 2,196,123 1,984,459 운반비 340,262 253,684 교육훈련비 6,290 5,024 사무용품비 - 92 소모품비 105,093 75,909 지급수수료 1,046,536 1,170,180 광고선전비 2,033,171 2,602,033 건물관리비 122,605 106,424 수출제비용 301,683 196,029 무형자산상각비 - 5,717 주식보상비용(환입) (3,609) 3,609 기타 10,854 15,982 합계 9,676,973 9,967,718 20. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 9,441 9,021 유형자산처분이익 26,102 - 투자부동산처분이익 - 107,992 잡이익 168,590 35,376 합계 204,133 152,389 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의 대손상각비 10,949 - 유형자산처분손실 - 14,007 유형자산손상차손 1,697,627 2,437,767 무형자산손상차손 - 14,637 기부금 33,599 - 잡손실 58,462 34,071 합계 1,800,637 2,500,482 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 55,848 40,457 외환차익 111,560 101,177 외화환산이익 3,511 1,850 당기손익-공정가치측정평가이익 12,896 48,952 당기손익-공정가치측정처분이익 141,771 185,691 합계 325,586 378,127 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 139,633 78,145 외환차손 100,126 166,658 외화환산손실 17,864 40,355 합계 257,623 285,158 22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (522,124) 2,201,707 원부재료 및 상품매입액 등 3,408,754 2,946,015 외주가공비 4,261,323 2,131,233 급여 5,053,115 4,735,980 퇴직급여(주2) 441,664 455,566 복리후생비 978,936 917,920 지급수수료 1,745,663 1,783,351 감가상각비 1,404,347 1,406,135 투자부동산감가상각비 - 4,133 사용권자산감가상각비 140,420 318,346 무형자산상각비 - 6,336 대손상각비(환입) 309,040 (40,555) 광고선전비 2,033,171 2,602,033 운반비 351,084 260,515 기타비용 3,265,969 2,659,436 합계(주1) 22,871,362 22,388,151 (주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주2) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 23. 주당손실 (1)기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당손실 : 지배기업소유주지분당기순손실 (4,368,213,561) (10,084,058,240) 가중평균유통보통주식수 31,573,341주 31,409,838주 기본주당손실 (138) (321) ② 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 31,754,900 31,754,900 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 - (163,503) 가중평균유통보통주식수 31,573,341 31,409,838 (2) 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다 24. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 23,758 - 이자비용 139,633 78,145 이자수익 (55,848) (40,458) 외화환산이익 (3,511) (1,850) 복리후생비 10,712 10,712 외화환산손실 17,864 40,355 감가상각비 1,404,347 1,406,135 사용권자산감가상각비 140,420 318,346 투자부동산감가상각비 - 4,133 무형자산상각비 - 6,336 재고자산평가손실(환입) (319,825) 1,028,332 재고자산폐기손실(환입) - 4,084 대손상각비(환입) 309,040 (40,555) 기타의 대손상각비 10,949 - 투자부동산처분이익 - (107,992) 유형자산처분이익 (26,102) - 유형자산처분손실 - 14,007 유형자산손상차손 1,697,627 2,437,767 무형자산손상차손 - 14,638 당기손익-공정가치측정 평가이익 (12,896) (48,953) 당기손익-공정가치측정 처분이익 (141,771) (185,691) 기타 31,177 152,713 합계 3,225,574 5,090,204 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (920,760) (34,945) 미수금의 감소(증가) (53,143) 254,018 선급금의 감소(증가) 70,816 (1,462) 부가세대급금의 감소(증가) (137,042) 83,172 선급비용의 감소(증가) (9,594) 128,454 재고자산의 감소(증가) (253,590) 1,041,490 반품권의 감소(증가) 5,642 19,759 선수금의 증가(감소) 289,083 (163,065) 선수수익의 증가(감소) (31,141) (18,796) 매입채무의 증가(감소) (11,252) (12,213) 미지급금의 증가(감소) 93,141 (23,625) 미지급비용의 증가(감소) (4,858) (214,462) 예수금의 증가(감소) (15,296) 7,007 반품충당부채의 증가(감소) (5,904) (34,405) 임대보증금의 증가(감소) - (10,000) 합계 (983,898) 1,020,927 (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유상증자(전환사채의 전환) - 1,905,281 리스부채의 증가 234,093 235,901 사용권자산의 증가 256,123 239,849 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 97,182 16,928 건설중인자산 본계정 대체 2,528,100 1,636,655 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타(주1) 장단기차입금 - 2,260,000 - - - 2,260,000 리스부채(주2) 390,085 (187,101) 605,623 41,804 (371,530) 478,881 임대보증금 30,000 - - - - 30,000 정부보조금 502,903 76,447 - - - 579,350 합계 922,988 2,149,346 605,623 41,804 (371,530) 3,348,231 (주1) 리스계약변경 등이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 현금흐름에 포함된 이자 지급액은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채(주2) 468,548 (365,980) 270,504 51,616 (34,603) 390,085 전환사채 1,878,751 - - 26,530 (1,905,281) - 정부보조금 439,950 62,953 - - - 502,903 합계 2,787,249 (303,027) 270,504 78,146 (1,939,884) 892,988 (주1) 리스계약변경 및 전환사채 전환 등이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 현금흐름에 포함된 이자의 지급은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다.25. 법인세 비용 (1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 과거기간 법인세의 당기인식액 조정 23,758 - 법인세비용 23,758 - (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (5,609,640) (10,692,448) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 과거기간 법인세의 당기인식액 조정 23,758 - 법인세비용 23,758 - 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 103,550 74,020 177,570 대손충당금 64,556 64,319 128,875 유형자산 1,609,610 51,702 1,661,312 무형자산 63,298 (1,131) 62,167 재고자산 1,068,636 (69,984) 998,652 단기투자자산 (10,280) 7,584 (2,696) 장기투자자산 149,263 (711) 148,552 대손금 112,137 (534) 111,603 건물 60,711 (1,879) 58,832 기타 80,264 50,415 130,679 이월결손금법인세효과 13,723,598 1,111,421 14,835,019 이월세액공제 3,594,947 929,899 4,524,845 소 계 20,620,290 2,215,121 22,835,410 이연법인세자산미인식액 (20,620,290) (2,215,121) (22,835,410) 합 계 - - - (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 65,710 37,840 103,550 대손충당금 77,007 (12,451) 64,556 유형자산 1,376,615 232,995 1,609,610 무형자산 64,924 (1,626) 63,298 재고자산 865,184 203,452 1,068,636 외화환산손익 (2,657) 2,657 - 사채상환할증금 111,804 (111,804) - 전환권조정 (20,339) 20,339 - 단기투자자산 (6,261) (4,019) (10,280) 장기투자자산 156,371 (7,108) 149,263 대손금 - 112,137 112,137 건물 - 60,711 60,711 기타 23,967 56,297 80,264 이월결손금법인세효과 12,777,442 946,156 13,723,598 이월세액공제 3,264,330 330,617 3,594,947 소계 18,754,097 1,866,193 20,620,290 이연법인세자산미인식액 (18,754,097) (1,866,193) (20,620,290) 합 계 - - - (4) 당기말 현재 연결회사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지않았습니다. (5) 미인식 이연법인세 자산당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 차감할 일시적차이 16,629,405 15,722,586 이월결손금 70,980,952 65,350,468 이월세액공제 4,524,846 3,594,947 (6) 이월결손금 연도별 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2035) 2021(2036) 2022(2037) 2023(2038) 합계 발생액 22,124,236 15,863,248 9,830,293 9,308,828 8,955,513 2,213,502 3,218,286 8,872,901 4,709,193 85,096,000 기공제액 14,115,048 - - - - - - - - 14,115,048 공제대상 이월결손금 8,009,188 15,863,248 9,830,293 9,308,828 8,955,513 2,213,502 3,218,286 8,872,901 4,709,193 70,980,952 당기 공제액 - - - - - - - - - - 차감계 8,009,188 15,863,248 9,830,293 9,308,828 8,955,513 2,213,502 3,218,286 8,872,901 4,709,193 70,980,952 2021년 1월 1일 이후 신고분부터 이월결손금에 대한 이월공제기간이 15년으로 확대되었습니다.(7) 공제감면세액 연도별 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2030) 2021(2031) 2022(2032) 2023(2033) 합계 연구및인력개발비세액공제 546,078 353,226 453,226 436,783 361,680 271,347 320,443 325,856 492,182 3,560,821 중소기업투자세액공제 9,219 - 108 58,234 7,764 14,157 - - - 89,482 통합투자세액공제 - - - - - - 27,298 23,491 439,512 490,301 고용창출투자세액공제 40,497 273,299 9,355 - - - - - - 323,151 연구인력개발설비투자세액공제 - 11,940 1,050 17,147 6,602 24,352 - - - 61,091 합계 595,794 638,465 463,739 512,164 376,046 309,856 347,741 349,347 931,694 4,524,846 26. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 영향력을 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)서흥 (주)서흥 (주)유한건강생활(주1) (주)유한건강생활 (주)유한양행(주1) (주)유한양행 유의적영향력행사기업의 종속기업 (주)한국코스모(주2) (주)한국코스모 (주)서흥헬스케어(주2) (주)서흥헬스케어 (주)젤텍 (주)젤텍 임직원 임직원 임직원 (주1) 지분율이 20% 미만이나 (주)유한건강생활은 회사의 의사결정 기구에 참여하고있으며, (주)유한양행은 (주)유한건강생활의 지배회사임에 따라 연결회사에 유의적 인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다.(주2) 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)서흥의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래(주1) (주)서흥 유의적영향력행사기업 653,881 226,533 257,470 (주)유한건강생활 유의적영향력행사기업 - - 5,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 660,577 1,000 (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 81,646 49,270 - (주)젤텍 기타특수관계자 - - 23,604 합계 735,527 936,380 287,074 (주1)당기 중 리스거래로 인하여 사용권자산에서 발생한 감가상각비 및 리스부채의 이자비용이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 582,294 405,079 239,840 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 643,320 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 28,400 144,510 - 합계 610,694 1,192,909 239,840 (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 임차보증금 미지급금 (주) 서흥 유의적영향력행사기업 - 2,506 - 100,000 - (주) 유한건강생활 유의적영향력행사기업 - 5,957 - - - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 25,131 - - - - 한국코스모 기타특수관계자 - - - - - (주)젤텍 기타특수관계자 - - - - 3,559 임직원(주1) 기타특수관계자 - - 611,862 - - 합계 25,131 8,463 611,862 100,000 3,559 (주1) 당기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 10백만원을 인식하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 보증금 매입채무 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 1,491 - 100,000 88,243 (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - - 40,209 한국코스모 기타특수관계자 - - - 8,383 임직원(주2) 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 1,491 717,000 100,000 136,835 (주1) (주)서흥이 보유하고 있던 전환사채 500백만원은 전기 중 제3자가 콜옵션을 행사하였으며, 전기 중 모두 전환권이 행사되었습니다(주2) 전기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. 전기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 리스거래로 인한 사용권자산 및 리스부채 관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 계정과목명 당기말 전기말 (주)서흥 유의적영향력행사기업 사용권자산(주1) 277,228 - 리스부채 273,847 - (주1) 당기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 사용권자산은 전액 손상처리 하였습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여(주1) 388,305 526,024 퇴직급여 97,206 84,476 합계 485,511 610,500 (주1) 단기급여는 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. 27. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 약정구분 금융기관명 과목 한도약정액 실행액 운전자금대출 KEB하나은행 단기차입금 600,000 600,000 운전자금대출 농협은행 단기차입금 360,000 360,000 시설자금대출 KEB하나은행 장기차입금 1,300,000 1,300,000 단기한도대출 농협은행 단기차입금 3,000,000 - 합계 5,260,000 2,260,000 (2) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 담보자산의 종류 설정권자 장부금액 채권최고액 채무금액 유형자산 토지, 건물 KEB하나은행 3,348,332 2,040,000 1,700,000 유형자산 토지, 건물 농협은행 3,672,550 3,600,000 - 단기투자자산 정기예금 KEB하나은행 200,000 220,000 200,000 단기투자자산 정기예금 농협은행 400,000 396,000 360,000 (3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 148백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보험내역 보험회사 부보금액 생산물배상책임보험 한화손해보험 USD 3,000,000 에이아이지손해보험 주식회사 USD 1,000,000 메리츠화재해상보험(주) 1,000,000 에이아이지손해보험 주식회사 1,000,000 임원배상책임보험 에이아이지손해보험 주식회사 3,000,000 재산종합보험 DB손해보험 46,418,326 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 600,000 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 80,000 상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 1건(소송가액 : 약 269백만원) 입니다. 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. 해당 소송과 관련하여 장기기타채권 약 283백만원에 대해 질권이 설정되어 있습니다.(6) 연결회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(7) 연결회사는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다. (8) 제 3자간 독점공급계약 체결연결회사는 2020년 3월에 (주)서흥과 2020년 3월 24일부터 2025년 6월 24일까지 기능성 원료인 '백수오 등 복합추출물'을 독점적으로 공급하고, (주)서흥이 해당 원료를사용한 건강기능식품에 대한 국내 독점권을 가지는 독점공급계약을 체결하였습니다.이후 2020년 6월에 (주)서흥은 2020년 6월 25일부터 2025년 6월 24일까지 회사로부터공급받은 '백수오 등 복합추출물'을 원료로 사용한 건강기능식품을 국내시장에 판매할 목적으로 (주)유한건강생활에 독점 공급하는 제 3자간 독점공급계약을 체결하였습니다. 28. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 천연물신약(주1) 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 화장품 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 기타 일반 식품 판매, 부동산 임대 (주1) 천연물신약 완제품에 대한 국내시장 독점권은 특수관계자인 유한건강생활에서보유하고 있으며 독점계약 만료일은 2025년 6월 24일입니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반식품 등 합계 매출액 2,493,679 13,179,055 3,117,527 18,790,261 매출원가 2,285,382 7,496,469 3,103,499 12,885,350 매출총손익 208,297 5,682,586 14,028 5,904,911 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 매출액 2,554,840 8,849,429 2,540,291 6,267 13,950,827 매출원가 3,125,010 6,362,472 2,970,920 2,587 12,460,989 매출총손익 (570,170) 2,486,957 (430,629) 3,680 1,489,838 2) 당기와 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. 당기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 2,248,421 화장품 주요거래처(B) 1,839,018 화장품 주요거래처(C) 1,651,405 화장품/기타 합계 5,738,844 3) 당기와 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 합계 수익 인식시기 한 시점에 인식 2,493,679 13,179,055 3,117,527 18,790,261 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 수익 인식시기 한 시점에 인식 2,571,778 8,821,839 2,550,943 - 13,944,560 기간에 걸쳐 인식 - - - 6,267 6,267 합계 2,571,778 8,821,839 2,550,943 6,267 13,950,827 4) 당기말과 전기말 현재 영업 부문별 자산.부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 공통부문 합계 자산 1,245,580 5,088,245 1,574,217 29,294,924 37,202,966 부채 27,775 2,817,074 324,709 3,090,421 6,259,979 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 공통부문 합계 자산 3,034,570 3,805,528 440,750 32,682,658 39,963,506 부채 163,968 1,438,627 168,572 1,458,046 3,229,213 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 매출 6,036,604 5,020,209 해외 매출 12,753,657 8,930,618 합계 18,790,261 13,950,827 29. 위험관리(1) 재무위험관리연결회사는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험① 환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화 및 위안화등이 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 88,773 (88,773) 71,843 (71,843) EUR 14,241 (14,241) 12,096 (12,096) CNY 1,808 (1,808) 1,814 (1,814) 합계 104,822 (104,822) 85,753 (85,753) ② 이자율위험연결회사는 투자에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 이자수취 자산에의 투자등에서 비롯됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순손실 (2,260,000) 2,260,000 - - 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기 전기 현금및현금성자산 631,586 1,242,050 단기투자자산 2,811,850 6,038,651 매출채권및기타채권 2,245,523 1,407,383 장기기타채권 971,650 703,323 합계 6,660,609 9,391,407 3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,963,261 1,963,261 1,963,261 - - 리스부채 478,881 529,199 399,052 130,147 - 장기기타채무 579,350 579,350 579,350 - 단기차입금 960,000 968,236 968,236 - - 장기차입금 1,300,000 1,469,148 82,319 1,386,829 - 합계 5,281,492 5,509,194 3,412,868 2,096,326 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,619,651 1,619,651 1,619,651 - - 리스부채 390,085 465,134 178,563 286,571 - 장기기타채무 502,903 502,903 - 502,903 - 합계 2,512,639 2,587,688 1,798,214 789,474 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 6,259,979 3,229,213 자본총계 30,942,987 36,579,995 부채비율 20.23% 8.83% 30. 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 소 계 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 631,586 631,586 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - 600,000 600,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,245,523 2,245,523 - - - - 장기기타채권 - 971,650 971,650 - - - - 소 계 - 4,448,759 4,448,759 - - - - 금융자산 합계 2,211,850 4,448,759 6,660,609 - 2,211,850 - 2,211,850 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,963,261 1,963,261 - - - - 장기기타채무 - 579,350 579,350 - - - - 단기차입금 - 960,000 960,000 - - - - 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 - - - - 금융부채 합계 - 4,802,611 4,802,611 - - - - (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 소 계 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,242,050 1,242,050 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,407,383 1,407,383 - - - - 장기기타채권 - 703,323 703,323 - - - - 소 계 - 3,352,756 3,352,756 - - - - 금융자산 합계 6,038,651 3,352,756 9,391,407 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,619,651 1,619,651 - - - - 장기기타채무 - 502,903 502,903 - - - - 금융부채 합계 - 2,122,554 2,122,554 - - - - 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 단기투자자산 2,211,850 DCF모형 할인율 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 내츄럴엔도텍 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 5 2 4 3 - - - - 14 투입시간 분ㆍ반기검토 2 32 232 170 - - - - 436 감사 38 40 592 517 - - - - 1,187 합계 40 72 824 687 - - - - 1,623 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023.07.25~2023.07.27 3 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023.07.24~2023.07.28 5 일 4 명 3 명 반기검토 수행 2023.11.20~2023.11.24 5 일 4 명 3 명 중간감사 수행 2024.01.29~2024.02.02 5 일 4 명 3 명 기말감사 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.28 1 일 실사(입회)장소 경기 이천 공장, 경기 판교 본사 실사(입회)대상 원재료, 반제품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.28 1 일 실사(입회)장소 내츄럴엔도텍 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 시재, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2023.12.20, 2024.03.13 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 해당사항 없음 - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 12월 20일 회사측 : 감사 1명감사인측 : 업무수행이사 등 2명 서면 감사계획 보고기타 필수 커뮤니케이션사항 2 2024년 03월 13일 회사측 : 감사 1명감사인측 : 업무수행이사 등 2명 서면 감사종결 보고기타 필수 커뮤니케이션사항 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 2023.12.31 현재 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 유동자산 9,249,710,660 10,510,150,115 17,552,801,432 현금및현금성자산 308,689,581 481,719,918 1,542,980,354 단기금융상품 2,811,850,409 4,841,103,159 8,027,854,757 매출채권및기타채권 1,758,832,765 1,257,467,233 1,498,920,834 당기법인세자산 28,453,510 29,125,290 74,574,339 기타유동자산 804,183,659 563,394,464 806,896,296 유동재고자산 3,506,654,661 3,300,652,029 5,545,127,753 반품권 31,046,075 36,688,022 56,447,099 비유동자산 26,171,101,106 27,042,174,207 29,911,849,724 장기매출채권및기타채권 656,873,447 642,681,750 689,801,900 투자부동산 336,918,167 229,140,383 종속기업투자 884,067,933 1,330,347,690 유형자산 24,559,846,349 24,716,230,724 26,918,289,486 사용권자산 118,618,069 289,606,931 202,997,280 무형자산 408,867,002 408,867,002 429,840,672 기타비유동자산 89,978,072 100,719,867 111,432,313 자산총계 35,420,811,766 37,552,324,322 47,464,651,156 부채 유동부채 3,226,122,753 1,785,879,060 3,923,694,096 매입채무및기타채무 1,628,026,671 1,427,714,434 1,588,217,882 유동성전환사채 1,878,750,982 단기차입금 400,000,000 유동 리스부채 49,882,404 107,707,338 83,716,317 기타 유동부채 536,538,035 192,877,276 281,023,907 반품충당부채 51,675,643 57,580,012 91,985,008 유동금융보증부채 560,000,000 비유동부채 1,848,135,811 597,880,391 473,754,212 장기기타채무 468,950,000 399,450,000 343,450,000 장기차입금 1,300,000,000 리스부채 79,185,811 198,430,391 130,304,212 부채총계 5,074,258,564 2,383,759,451 4,397,448,308 자본 자본금 15,877,450,000 15,877,450,000 15,587,747,500 자본잉여금 66,489,516,302 66,489,516,302 64,873,940,508 기타자본구성요소 (5,944,253,882) (5,944,253,882) (5,944,253,882) 이익잉여금(결손금) (46,076,159,218) (41,254,147,549) (31,450,231,278) 자본총계 30,346,553,202 35,168,564,871 43,067,202,848 자본과부채총계 35,420,811,766 37,552,324,322 47,464,651,156 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 16,484,427,923 11,528,845,957 13,817,405,571 매출원가 10,555,075,042 10,293,861,217 7,110,682,206 매출총이익(손실) 5,929,352,881 1,234,984,740 6,706,723,365 판매비와관리비 9,139,234,355 8,726,124,777 10,140,911,305 매출채권및기타수취채권손상차손(환입) 350,832,930 (42,583,606) 266,761,512 기타판매비와관리비 8,788,401,425 8,768,708,383 9,874,149,793 영업이익(손실) (3,209,881,474) (7,491,140,037) (3,434,187,940) 영업외손익 (1,588,371,876) (2,312,776,234) (149,926,338) 이자수익 45,214,945 34,745,273 342,678,042 기타금융수익 243,181,361 286,919,704 732,858,798 이자비용 108,845,378 58,543,591 1,044,975,253 기타금융비용 676,386,029 204,471,019 18,934,926 기타수익 229,443,414 170,672,817 61,258,870 기타비용 436,912,256 2,095,819,661 331,614,985 종속기업투자손상차손환입 170,657,690 종속기업투자손상차손 884,067,933 446,279,757 61,854,574 법인세비용차감전순이익(손실) (4,798,253,350) (9,803,916,271) (3,584,114,278) 법인세비용(수익) (23,758,319) 당기순이익(손실) (4,822,011,669) (9,803,916,271) (3,584,114,278) 총포괄손익 (4,822,011,669) (9,803,916,271) (3,584,114,278) 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (153) (312) (133) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 10,332,911,000 38,571,360,093 (5,944,253,882) (27,866,117,000) 15,093,900,211 당기순이익(손실) (3,584,114,278) (3,584,114,278) 전환사채의 전환 5,254,836,500 26,302,580,415 31,557,416,915 2021.12.31 (기말자본) 15,587,747,500 64,873,940,508 (5,944,253,882) (31,450,231,278) 43,067,202,848 2022.01.01 (기초자본) 15,587,747,500 64,873,940,508 (5,944,253,882) (31,450,231,278) 43,067,202,848 당기순이익(손실) (9,803,916,271) (9,803,916,271) 전환사채의 전환 289,702,500 1,615,575,794 1,905,278,294 2022.12.31 (기말자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (41,254,147,549) 35,168,564,871 2023.01.01 (기초자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (41,254,147,549) 35,168,564,871 당기순이익(손실) (4,822,011,669) (4,822,011,669) 전환사채의 전환 2023.12.31 (기말자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (46,076,159,218) 30,346,553,202 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 (2,238,985,602) (3,706,004,981) (1,702,255,779) 당기순이익(손실) (4,822,011,669) (9,803,916,271) (3,584,114,278) 조정: 3,177,469,390 5,135,709,473 2,382,628,835 운전자본의 변동 (571,356,784) 916,752,768 (456,629,447) 법인세환급 (23,086,539) 45,449,049 (44,140,889) 투자활동현금흐름 353,351,056 2,680,296,709 (1,348,043,169) 단기투자자산의 취득 (19,370,964,328) (34,458,695,929) (29,130,561,851) 단기투자자산의 처분 21,537,942,931 37,830,072,521 29,593,817,503 이자의 수취 26,511,764 25,274,423 172,736,464 이자의 지급 (105,606,061) (32,013,904) 유형자산의 취득 (1,721,009,000) (1,093,449,402) (619,374,659) 유형자산의 처분 982,700 5,568,637 투자부동산의 처분 333,000,000 보증금의 회수 77,109,000 43,670,500 보증금의 증가 (14,506,950) (1,000,000) (81,742,044) 종속기업 투자의 취득 (1,183,180,000) 단기대여금의 증가 (6,977,719) 장기대여금의 회수 358,000,000 장기대여금의 증가 (500,000,000) 재무활동현금흐름 1,712,670,783 (35,552,164) (112,173,615) 단기차입금의 증가 400,000,000 장기차입금의 증가 1,300,000,000 정부보조금의 수취 74,500,000 61,000,000 리스부채의 상환 (60,829,217) (96,552,164) (112,173,615) 임대보증금의 증가 30,000,000 임대보증금의 감소 (31,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (172,963,763) (1,061,260,436) (3,162,472,563) 기초현금및현금성자산 481,719,918 1,542,980,354 4,705,452,917 현금및현금성자산의 환율변동효과 (66,574) 기말현금및현금성자산 308,689,581 481,719,918 1,542,980,354 5. 재무제표 주석 제23(당)기 2023년 12월 31일 현재 제22(전)기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 내츄럴엔도텍 1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "회사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)서흥(22.94%)입니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)서흥 7,284,622 22.94% 7,284,622 22.94% 김재수 2,866,918 9.03% 2,866,918 9.03% (주)유한건강생활 1,588,118 5.00% 1,588,118 5.00% (주)유한양행 1,588,118 5.00% 1,588,118 5.00% 유한회사엔에이치씨 1,761,621 5.55% 1,761,621 5.55% 김희도 23,883 0.08% 22,955 0.07% 자기주식 181,559 0.57% 181,559 0.57% 기타 소액주주 16,460,061 51.83% 16,460,989 51.84% 합계 31,754,900 100.00% 31,754,900 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치측정 금융상품(2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 8 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 - 주석 13 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 매출채권 및 기타채권 - 기대신용손실율을 결정하기 위한 주요 가정 - 주석 6 : 재고자산평가충당금 - 순실현가능가치 측정의 주요 가정 - 주석 8 : 종속기업투자 - 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 10 : 유형자산 - 회수가능액 추정의 주요 가정 - 주석 17 : 반품충당부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정3) 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.회사는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석32 : 금융상품의 공정가치2.2 회계정책의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 중요한 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.회사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.(1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027 호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산1) 분류 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(5) 금융자산의 손상1) 금융상품회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간 말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우2) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸3) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년, 10년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - (8) 정부보조금수익 관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련 원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 투자부동산투자부동산은 취득시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고있습니다.(10) 리스1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. 2) 리스제공자회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 회사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(11) 비파생금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. (12) 외화회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. (13) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 - 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다. - 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다. - 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다. - 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다. - 고객이 자산을 인수하였다.3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격 할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과 보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 환불부채계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 거래처별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다. 회사는 보고기간 말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. (14) 금융수익과 비용회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 측정 금융자산의 처분에서 발생하는 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.(15) 법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있습니다.(16) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산 의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 등 308,690 481,720 4. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,085,300 (398,289) 1,687,011 1,299,760 (47,456) 1,252,304 단기기타채권 : 미수금 159,207 (107,350) 51,857 13,484 (9,321) 4,163 미수수익 8,965 - 8,965 - - - 유동성 보증금 11,000 - 11,000 1,000 - 1,000 소계 179,172 (107,350) 71,822 14,484 (9,321) 5,163 장기기타채권 : 금융기관예치금(주1) 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금(주2) 717,000 (105,139) 611,861 717,000 (114,877) 602,123 장기보증금 42,012 - 42,012 37,559 - 37,559 소계 762,012 (105,139) 656,873 757,559 (114,877) 642,682 합계 3,026,484 (610,778) 2,415,706 2,071,803 (171,654) 1,900,149 (주1) 당기 말 현재 당좌개설보증금 3백만원 에 대해 사 용이 제한되어 있습니다 (주2) 장기대여금은 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 할인하여 산출하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 집합평가 개별평가 합계 만기 미도래 6개월 미만 6개월 이상12개월 미만 12개월 이상 총장부금액 1,002,803 688,374 - - 394,123 2,085,300 전체기간기대손실 1,050 3,116 - - 394,123 398,289 순장부금액 1,001,753 685,258 - - - 1,687,011 (단위 : 천원) 구 분 집합평가 개별평가 합계 만기 미도래 6개월 미만 6개월 이상12개월 미만 12개월 이상 총장부금액 1,087,441 194,072 18,247 - - 1,299,760 전체기간기대손실 29,874 10,277 7,305 - - 47,456 순장부금액 1,057,567 183,795 10,942 - - 1,252,304 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 기말 매출채권 47,456 350,833 398,289 단기기타채권 : 미수금 9,321 98,029 107,350 합계 56,777 448,862 505,639 (단위 : 천원) 구분 기초 제각 환입 기말 매출채권 88,011 - (40,555) 47,456 단기기타채권 : 미수금 9,321 - - 9,321 단기대여금(주1) 7,711 (7,711) - - 소계 17,032 (7,711) - 9,321 합계 105,043 (7,711) (40,555) 56,777 (주1) 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 대여금으로 전기 청산함에 따라 제각하였습니다. 5. 단기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정 금융자산(주1) 2,211,850 4,841,103 상각후원가 측정 금융자산(주2) 600,000 - 합계 2,811,850 4,841,103 (주1) 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 4.40~4.70%이며(전기: 2.05~8.80%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(주2) 종속회사 (주)엔도더마의 금융기관 차입을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한된 예금 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전자단기채권 2,211,850 4,841,103 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 600,000 - 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기손실(환입) 당기말누계 제품 2,320,286 1,695,999 247,596 (624,287) 재공품 881,703 549,193 (649,227) (332,510) 원재료 4,501,598 941,489 44,198 (3,560,109) 부재료 426,207 319,974 12,477 (106,233) 합계 8,129,794 3,506,655 (344,956) (4,623,139) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기손실 전기말누계 제품 1,823,711 1,447,020 127,801 (376,691) 재공품 1,954,513 972,776 920,485 (981,737) 원재료 4,245,937 730,025 442,195 (3,515,912) 부재료 235,479 141,723 19,794 (93,756) 미착품 9,108 9,108 - - 합계 8,268,748 3,300,652 1,510,275 (4,968,096) (2) 재고자산의 손상회사는 당기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가환입을 345백만원(평가충당금 설정 (-)354백만원, 광고선전비 대체 9백만원)을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가손실은 1,510백만원입니다. 7. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 428,164 311,331 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 408,527 400,733 (손실충당금) (257,066) (246,117) 부가세대급금 254,559 127,447 소계 804,184 563,394 기타비유동자산 : 장기선급비용 89,978 100,720 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 710,775 710,775 (손실충당금) (710,775) (710,775) 소계 89,978 100,720 합계 894,162 664,114 (주1) Helios corp.에 대한 의결권 없는 이익배당우선주로 2016년 중 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 당기말 선급금 30,000 - 30,000 선급비용 246,117 10,949 257,066 합계 276,117 10,949 287,066 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 전기말 선급금(주1) 30,000 14,900 (14,900) 30,000 선급비용 246,117 - - 246,117 합계 276,117 14,900 (14,900) 276,117 (주1) 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 선급금으로 전기 청산함에 따라 제각하였습니다.8. 종속기업투자(1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 당기말 전기말 주된사업장 관계의성격 측정방법 지분율 지분율 (주)엔도더마(주1) 47.18% 47.18% 대한민국 사업다각화 원가법 (주1) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다. (2) 투자내용당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)엔도더마(주1) 11,936,205 - 11,936,205 884,068 (주1) 당기 중 (주)엔도더마의 실적 악화로 인해 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 당사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 추정기간 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하였으며, 할인율은 가중평균자본비용 추정치인 16.13% (세후)를 적용하였습니다. 동 손상평가로 인하여 전액 손상차손금액을 인식하였습니다. (3) 변동내용당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 손상차손 당기말 (주)엔도더마(주1) 884,068 884,068 - (주1) (주)엔도더마의 실적악화로 인해 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 당사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 손상차손(환입) 전기말 (주)엔도더마(주1) 1,330,348 446,280 884,068 (주1) 전기 중 (주)엔도더마의 실적악화로 인해 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 당사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. (4) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손실 총포괄손실 (주)엔도더마 1,993,655 2,088,582 (94,927) 3,490,418 (2,443,527) (2,443,527) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전기매출 전기순손실 총포괄손실 안덕태(북경)생물과기유한공사 - - - 20,020 25,304 24,566 (주)엔도더마 3,409,787 1,057,578 2,352,209 3,919,302 (1,393,772) (1,393,772) 9. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액(주1) 토지 123,434 - 123,434 건물 283,035 (69,551) 213,484 합계 406,469 (69,551) 336,918 (주1) 당기 중 유형자산에서 계정 대체 되었습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 - 229,140 감가상각비 (8,017) (4,133) 기타증감(주1) 344,935 처분 - (225,007) 기말장부금액 336,918 - (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 31,640 6,267 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액(주1) 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,426,806 - - - 11,426,806 건물 15,035,880 (3,487,521) - (1,738,040) 9,810,319 기계장치 9,457,962 (5,883,730) - (266,826) 3,307,406 시설장치 1,267,959 (1,128,299) - (139,660) - 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 899,588 (731,281) (9,323) (145,118) 13,866 건설중인유형자산 1,450 - - - 1,450 합계 38,140,876 (11,282,062) (9,323) (2,289,644) 24,559,847 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액(주1) 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 15,318,915 (3,226,741) - (1,738,040) 10,354,134 기계장치 7,776,462 (4,926,894) - (47,685) 2,801,883 시설장치 1,268,694 (1,129,034) - (139,660) - 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 896,710 (762,081) (12,538) (112,118) 9,973 합계 36,862,252 (10,095,981) (12,538) (2,037,503) 24,716,230 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 비품 건설중인자산 합계 기초 11,550,240 10,354,134 2,801,883 9,973 - 24,716,230 취득 - - - 42,415 1,682,950 1,725,365 처분 - - - (1) - (1) 감가상각 - (322,315) (956,836) (8,736) - (1,287,887) 정부보조금 - - - 3,215 - 3,215 손상(주1) - - (219,141) (33,000) - (252,141) 대체(주2) (123,434) (221,500) 1,681,500 - (1,681,500) (344,934) 기말 11,426,806 9,810,319 3,307,406 13,866 1,450 24,559,847 (주1) 당기 중 회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 손상평가를 수행하였습니다. 회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 유형자산 손상차손 금액은 약252백만원 입니다. (주2) 당기 중 유형자산에서 토지 123백만원, 건물 222백만원이 투자부동산으로 계정대체되었으며, 건설중인자산에서 1,682백만원이 기계장치로 본계정 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 합계 기초 11,550,240 12,468,747 2,161,136 22,848 127,718 587,600 26,918,289 취득 - - 2,665 941 46,577 1,042,900 1,093,083 처분 - - (3) - (10,822) - (10,825) 감가상각 - (376,573) (789,230) (40,129) (43,257) - (1,249,189) 정부보조금 - - 500 - 1,875 - 2,375 손상(주1) - (1,738,040) (47,685) (139,660) (112,118) - (2,037,503) 대체(주2) - - 1,474,500 156,000 - (1,630,500) - 기말 11,550,240 10,354,134 2,801,883 - 9,973 - 24,716,230 (주1) 전기 중 회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 손상평가를 수행하였습니다. 회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 유형자산 손상차손 금액은 약2,038백만원 입니다. (주2) 전기 중 건설중인 자산에서 1,630백만원이 기계장치 및 시설장치로 본계정 대체 되었습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 57,634 (57,206) (371) 57 개발비 269,387 (269,387) - - 소프트웨어 497,923 (483,646) (14,267) 10 회원권 408,800 - - 408,800 합계 1,233,744 (810,239) (14,638) 408,867 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 57,634 (57,206) (371) 57 개발비 269,387 (269,387) - - 소프트웨어 497,923 (483,646) (14,267) 10 회원권 408,800 - - 408,800 합계 1,233,744 (810,239) (14,638) 408,867 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 57 10 408,800 408,867 감가상각 - - - - 기말 57 10 408,800 408,867 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 839 20,202 408,800 429,841 취득 - - - - 감가상각 (411) (5,925) - (6,336) 손상(주1) (371) (14,267) - (14,638) 기말 57 10 408,800 408,867 (주1) 전기 중 회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 손상평가를 수행하였습니다. 회사는 손상평가 시 순공정가치를 통해 회수가능가액을 측정하고 있습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 무형자산 손상차손 금액은 약15 백만원입니다. (3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 무형자산상각비의 계정과목 별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 - 5,717 매출원가 - 619 합계 - 6,336 12. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 569,233 250,381 경상연구개발비 첨단GW바이오사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 88,850 66,353 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산림생명자원소재발굴연구사업 103,502 100,000 경상연구개발비 산림생물소재 활용 기반 기술개발 - 산림자원 기능성 원료 표준화 기술개발 중소벤처기업부 42,284 - 경상연구개발비 월경전증후군 증상 개선을 위한 개별인정형 건강기능식품 개발 및 산업화 해양수산부_해양수산생명공학 - 71,703 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 - 53,830 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 합계 803,869 542,267 13. 리스 (1) 리스이용자 1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 192,828 (75,893) 116,935 비품 3,883 (2,200) 1,683 합계 196,711 (78,093) 118,618 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 428,066 (140,918) 287,148 비품 3,883 (1,424) 2,459 합계 431,949 (142,342) 289,607 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 289,607 202,997 취득 16,577 199,391 감가상각비 (65,208) (104,158) 기타증감액(주1) (122,358) (8,623) 기말장부금액 118,618 289,607 (주1) 리스기간 및 리스료 변경에 따른 금액변동이 포함되어 있습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 63,666 49,882 138,954 107,707 1년 초과 5년 이내 89,141 79,186 227,066 198,430 합계 152,807 129,068 366,020 306,137 4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 49,882 107,707 비유동 79,186 198,430 합계 129,068 306,137 (2) 리스제공자 1) 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 31,640 32,667 2) 당기와 전기 중 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년 이내 25,200 26,400 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 796,859 652,448 단기기타채무 미지급금 534,934 454,879 미지급비용 260,234 288,387 유동성 예수보증금 36,000 32,000 소계 831,168 775,266 장기기타채무 장기미지급금 453,950 379,450 예수보증금 15,000 20,000 소계 468,950 399,450 합계 2,096,977 1,827,164 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 450,025 68,751 이연수익 6,723 37,864 예수금 79,790 86,262 합계 536,538 192,877 16. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금(주1, 2) 400,000 - 장기차입금(주1) 1,300,000 - 합계 1,700,000 - (주1) 당기 중 회사는 이천공장 생산설비 증설을 위한 차입을 실행하였습니다. 해당 차입금에 대해 3,348백만원의 부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 2,040백만원 입니다.(주2) 회사는 2024년 1월 중 단기차입금 400백만원에 대해 만기연장 계약을 체결하였으며, 연장에 따른 만기는 2025년 1월 입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정이자율 만기 금액 당기말 전기말 단기차입금 운전자금 KEB하나은행 5.21% 2024-01-20 400,000 - 소계 400,000 - 장기차입금 시설자금 KEB하나은행 6.36% 2026-01-20 159,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.47% 2026-01-20 504,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.28% 2026-01-20 100,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.11% 2026-01-20 119,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.23% 2026-01-20 418,000 - 소계 1,300,000 - 합계 1,700,000 - 17. 충당부채 등(1) 반품보증충당부채1) 당기와 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 57,580 91,985 전입(환입) (5,904) (34,405) 기말 51,676 57,580 2) 당기말 현재 K-IFRS 제1115호 적용에 따라 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의권리는 31백만원 입니다. (2) 금융보증충당부채당기와 전기 중 금융보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 - - 설정 560,000 - 기말 560,000 - 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 31,754,900 주 31,754,900주 보통주자본금 15,877,450 15,877,450 2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 전환사채전환 2022-04-13 579,405주 500원 289,702 1,814,254 전기말 2022-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 당기초 2023-01-01 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 당기말 2023-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,033,649 65,033,649 감자차익 8,282 8,282 자기주식처분이익 358,621 358,621 기타자본잉여금 1,088,964 1,088,964 합계 66,489,516 66,489,516 19. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 기타자본 (56,335) (56,335) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자 시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 20. 미처리결손금(1) 당기와 전기 중 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (41,254,147) (31,450,231) 당기순손실 (4,822,012) (9,803,916) 기말 (46,076,159) (41,254,147) (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2024년 3월 26일 처분확정일: 2023년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 (46,076,159) (41,254,147) 전기이월미처리결손금 (41,254,147) (31,450,231) 당기순손실 (4,822,012) (9,803,916) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (46,076,159) (41,254,147) 21. 기타의 판매비와관리비 당기와 전기 중 기타의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,079,512 1,959,342 퇴직급여 175,950 202,716 복리후생비 434,752 397,620 여비교통비 134,977 128,519 접대비 93,828 62,603 통신비 11,196 10,803 세금과공과 48,957 51,219 감가상각비 101,225 115,788 투자부동산감가상각비 - 1,546 사용권자산감가상각비 35,368 69,903 지급임차료 15,375 19,029 보험료 42,800 50,733 차량유지비 23,017 40,780 경상연구개발비 1,746,356 1,459,537 운반비 327,113 237,286 교육훈련비 6,082 4,383 소모품비 101,045 69,173 지급수수료 958,679 1,007,004 광고선전비 2,022,815 2,556,616 건물관리비 122,605 106,424 수출제비용 299,016 195,448 무형자산상각비 - 5,717 기타 7,733 16,519 합계 8,788,401 8,768,708 22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 9,441 9,021 유형자산처분이익 982 - 투자부동산처분이익 - 107,992 잡이익 219,021 53,660 합계 229,444 170,673 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 10,826 유형자산손상차손 252,141 2,037,504 무형자산손상차손 - 14,638 기부금 33,599 - 기타의 대손상각비 108,978 14,900 잡손실 42,194 17,951 합계 436,912 2,095,819 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 45,215 34,745 외환차익 105,228 100,491 외화환산이익 228 1,803 당기손익-공정가치측정평가이익 12,893 41,103 당기손익-공정가치측정처분이익 124,832 143,522 합계 288,396 321,664 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 108,845 58,544 외환차손 98,549 164,116 외화환산손실 17,837 40,355 금융보증비용 560,000 - 합계 785,231 263,015 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (206,003) 2,244,476 원부재료 및 상품매입액 등 2,449,641 1,128,676 외주가공비 5,414,268 4,370,537 급여 3,621,907 3,290,865 퇴직급여 (주2) 309,798 315,205 복리후생비 707,341 640,428 지급수수료 1,072,198 1,118,160 감가상각비 1,284,672 1,246,813 투자부동산감가상각비 8,017 4,133 사용권자산감가상각비 65,208 104,158 무형자산상각비 - 6,336 대손상각비(환입) 350,833 (42,584) 광고선전비 2,022,815 2,556,616 운반비 335,536 240,833 기타비용 2,258,079 1,795,334 합계(주1) 19,694,310 19,019,986 (주1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주2) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 25. 주당손실 (1) 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 기본주당손실 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당손실 : 보통주당기순손실 (4,822,011,669) (9,803,916,271) 가중평균유통보통주식수 31,573,341주 31,409,838주 기본주당손실 (153) (312) ② 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 31,754,900 31,754,900 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 - (163,503) 가중평균유통보통주식수 31,573,341 31,409,838 (2) 당기말 현재 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다 26. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 23,758 - 이자비용 108,845 58,544 이자수익 (45,215) (34,745) 외화환산이익 (228) (1,803) 복리후생비 10,712 10,712 외화환산손실 17,837 40,355 금융보증비용 560,000 - 감가상각비 1,284,672 1,246,813 사용권자산감가상각비 65,208 104,158 투자부동산감가상각비 8,017 4,133 무형자산상각비 - 6,336 재고자산평가손실(환입) (354,282) 1,382,474 재고자산폐기손실(환입) - 4,084 대손상각비(환입) 350,833 (42,584) 기타의 대손상각비 108,978 14,900 투자부동산처분이익 - (107,992) 유형자산처분이익 (982) - 유형자산처분손실 - 10,826 유형자산손상차손 252,141 2,037,503 무형자산손상차손 - 14,638 종속기업투자손상차손 884,068 446,280 당기손익-공정가치측정 평가이익 (12,893) (41,103) 당기손익-공정가치측정 처분이익 (124,832) (143,522) 기타 40,832 125,703 합계 3,177,469 5,135,710 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (803,028) (23,392) 미수금의 감소(증가) (145,723) 249,063 선급금의 감소(증가) (116,833) 4,110 부가세대급금의 감소(증가) (127,112) 114,494 선급비용의 감소(증가) (7,764) 121,518 재고자산의 감소(증가) 96,989 730,116 반품권의 감소(증가) 5,642 19,759 선수금의 증가(감소) 381,274 (82,092) 선수수익의 증가(감소) (31,141) (18,796) 매입채무의 증가(감소) 144,411 109,069 미지급금의 증가(감소) 75,699 (65,637) 미지급비용의 증가(감소) (31,393) (209,795) 임대보증금의 증가(감소) - (10,000) 예수금의 증가(감소) (6,472) 12,741 반품충당부채의 증가(감소) (5,906) (34,405) 합계 (571,357) 916,753 (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유상증자(전환사채의 전환) - 1,905,281 리스부채의 변동 (116,240) 188,669 사용권자산의 변동 (105,781) 190,768 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 4,356 11,154 건설중인자산 본계정 대체 1,681,500 1,630,500 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득 이자비용 기타(주1) 장단기차입금 - 1,700,000 - - - 1,700,000 리스부채(주2) 306,138 (83,133) 16,577 22,303 (132,817) 129,068 임대보증금 52,000 (1,000) - - - 51,000 정부보조금 379,450 74,500 - - - 453,950 합계 737,588 1,690,367 16,577 22,303 (132,817) 2,334,018 (주1) 리스계약변경 등이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 현금흐름에 포함된 이자 지급액은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채(주2) 214,021 (128,566) 199,391 32,014 (10,722) 306,138 전환사채 1,878,751 - - 26,530 (1,905,281) - 정부보조금 318,450 61,000 - - - 379,450 합계 2,411,222 (67,566) 199,391 58,544 (1,916,003) 685,588 (주1) 리스계약변경 및 전환사채 전환 등이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 현금흐름에 포함된 이자의 지급은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. 27. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)서흥 (주)서흥 (주)유한건강생활(주1) (주)유한건강생활 (주)유한양행(주1) (주)유한양행 행사하는 기업> 종속기업 - 안덕태(북경)생물과기유한공사(주3) (주)엔도더마(주2) (주)엔도더마 종속기업의 종속기업 - (주)저울(주3) 유의적영향력행사기업의 종속기업 (주)한국코스모(주4) (주)한국코스모 (주)서흥헬스케어(주4) (주)서흥헬스케어 (주)젤텍 (주)젤텍 임직원 임직원 임직원 (주1) 지분율이 20% 미만이나 (주)유한건강생활은 회사의 의사결정 기구에 참여하고있으며, (주)유한양행은 (주)유한건강생활의 지배회사임에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. (주2) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(주3) 전기 중 청산되어 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.(주4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)서흥의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 653,881 226,533 - (주)엔도더마 종속기업 31,640 1,227,661 127,009 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 660,577 1,000 (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 81,646 49,270 - (주)젤텍 기타특수관계자 - - 23,604 합계 767,167 2,164,041 151,613 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 582,294 405,079 - 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) 종속기업 - - 6,983 (주)엔도더마 종속기업 26,400 2,266,150 52,082 (주)저울(주1) 종속기업의 종속기업 - - 2,025 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 643,320 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 28,400 144,510 - 합계 637,094 3,459,059 61,090 (주1) 전기 중 청산되었습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. 전기 중 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 선급금 14백만원 및 대여금8백만원은 해당 종속회사가 청산함에 따라 제각처리 하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 선급금 미지급금 임대보증금 (주)엔도더마(주1) 종속기업 41,793 98,029 - 182,040 - 21,000 (주)유한건강생활 유의적영향력행사기업 - 457 - - - - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 25,131 - - - - - (주)젤텍 기타특수관계자 - - - - 3,559 - 임직원(주2) 기타특수관계자 - - 611,862 - - - 합계 66,924 98,486 611,862 182,040 3,559 21,000 (주1) 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대하여 139,822천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비는 139,822천원입니다. (주2) 당기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 10백만원을 인식하였습니다. 당기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 매입채무 예수보증금 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 - - 88,243 - (주)엔도더마 종속기업 4,125 - 186,000 22,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 - - 8,383 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - 40,209 - 임직원(주2) 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 4,125 717,000 322,835 22,000 (주1) (주)서흥이 보유하고 있던 전환사채 500백만원은 전기 중 제3자가 콜옵션을 행사하였으며, 전기 중 모두 전환권이 행사되었습니다.(주2) 전기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. 전기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여(주1) 177,062 158,446 퇴직급여 34,798 32,458 합계 211,860 190,904 (주1) 단기급여는 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증내용 채권자 보증금액 당기말 전기말 (주)엔도더마 예금 담보(주1) KEB하나은행 200,000 - NH농협은행 400,000 - 합계 600,000 - (주1) 당기 중 회사는 엔도더마의 금융기관 차입금 560백만원에 대해 600백만원의 예금을 담보로 제공하였으며, 동 예금 담보와 관련하여 금융보증충당부채 560백만원을 설정하였습니다. 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 과거기간 법인세의 당기인식액 조정 23,758 - 법인세비용 23,758 - (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (4,798,253) (9,803,916) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 과거기간 법인세의 당기인식액 조정 23,758 - 법인세비용 23,758 - 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 60,561 75,892 136,453 대손충당금 64,556 93,541 158,097 유형자산 422,717 20,091 442,808 무형자산 1,325 (835) 490 재고자산 1,043,301 (77,064) 966,237 단기투자자산 (8,632) 5,937 (2,695) 장기투자자산 149,263 (711) 148,552 금융보증충당부채 - 117,040 117,040 종속기업투자손상차손 1,837,740 176,019 2,013,759 대손금 112,137 (534) 111,603 건물 60,711 (1,879) 58,832 기타 16,533 (7,635) 8,898 이월결손금법인세효과 10,490,892 519,729 11,010,621 이월세액공제 2,289,485 726,817 3,016,302 소 계 16,540,589 1,646,408 18,186,997 이연법인세자산미인식액 (16,540,589) (1,646,408) (18,186,997) 합 계 - - - (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 29,409 31,152 60,561 대손충당금 77,007 (12,451) 64,556 유형자산 1,640 421,077 422,717 무형자산 - 1,325 1,325 재고자산 760,721 282,580 1,043,301 외화환산손익 (2,657) 2,657 - 사채상환할증금 111,804 (111,804) - 전환권조정 (20,339) 20,339 - 단기투자자산 (6,128) (2,504) (8,632) 장기투자자산 156,371 (7,108) 149,263 종속기업투자손상차손 1,969,862 (132,122) 1,837,740 대손금 - 112,137 112,137 건물 - 60,711 60,711 기타 21,357 (4,824) 16,533 이월결손금법인세효과 9,708,574 782,318 10,490,892 이월세액공제 2,050,275 239,210 2,289,485 소 계 14,857,896 1,682,693 16,540,589 이연법인세자산미인식액 (14,857,896) (1,682,693) (16,540,589) 합 계 - - - (4) 당기말 현재 회사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 미인식 이연법인세 자산당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 차감할 일시적차이 19,904,668 17,905,774 이월결손금 52,682,395 49,956,629 이월세액공제 3,016,302 2,285,091 (6) 이월결손금 연도별 발생 및 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2035) 2021(2036) 2022(2037) 2023(2038) 총계 발생액 21,561,743 13,508,325 6,906,358 5,654,100 6,021,508 714,849 3,197,621 6,507,173 2,725,766 66,797,443 기공제액 14,115,048 - - - - - - - - 14,115,048 공제대상 이월결손금 7,446,695 13,508,325 6,906,358 5,654,100 6,021,508 714,849 3,197,621 6,507,173 2,725,766 52,682,395 당기 공제액 - - - - - - - - - - 차감계 7,446,695 13,508,325 6,906,358 5,654,100 6,021,508 714,849 3,197,621 6,507,173 2,725,766 52,682,395 2021년 1월 1일 이후 신고분부터 이월결손금에 대한 이월공제기간이 15년으로 확대되었습니다.(7) 공제감면세액 연도별 발생 및 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2030) 2021(2031) 2022(2032) 2023(2033) 총계 연구및인력개발비세액공제 480,744 245,131 304,214 286,537 295,179 195,118 214,290 239,210 412,692 2,673,115 중소기업투자세액공제 4,629 - 108 - 7,194 - - - - 11,931 통합투자세액공제 - - - - - - - - 314,126 314,126 연구인력개발설비투자세액공제 - 11,940 1,050 4,140 - - - - - 17,130 합계 485,373 257,071 305,372 290,677 302,373 195,118 214,290 239,210 726,818 3,016,302 2021년 1월 1일 이후 신고분부터 모든 세액공제에 대한 이월공제기간이 10년으로 확대 되었습니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 약정구분 금융기관명 과목 한도약정액 실행액 운전자금대출 KEB하나은행 단기차입금 400,000 400,000 시설자금대출 KEB하나은행 장기차입금 1,300,000 1,300,000 단기한도대출 농협은행 단기차입금 3,000,000 - 합계 4,700,000 1,700,000 (2) 당기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 담보자산의 종류 설정권자 장부금액 채권최고액 차입금액 유형자산 및 투자부동산 토지, 건물 KEB하나은행 3,348,332 2,040,000 1,700,000 유형자산 토지, 건물 농협은행 3,672,550 3,600,000 - 주석 5 및 27에 기술한 바와 같이 단기투자자산 중 600백만원을 종속회사 엔도더마의금융기관 차입을 위한 담보로 제공하였습니다. (3) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 103백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보험내역 보험회사 부보금액 생산물배상책임보험 한화손해보험 USD 3,000,000 메리츠화재해상보험(주) 1,000,000 임원배상책임보험 에이아이지손해보험 주식회사 3,000,000 재산종합보험 DB손해보험 29,536,436 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 600,000 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 80,000 상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사에 계류중인 소송사건은 없습니다. (6) 회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(7) 제 3자간 독점공급계약 체결회사는 2020년 3월에 (주)서흥과 2020년 3월 24일부터 2025년 6월 24일까지 기능성 원료인 '백수오 등 복합추출물'을 독점적으로 공급하고, (주)서흥이 해당 원료를사용한 건강기능식품에 대한 국내 독점권을 가지는 독점공급계약을 체결하였습니다. 이후 2020년 6월에 (주)서흥은 2020년 6월 25일부터 2025년 6월 24일까지 회사로부터 공급받은 '백수오 등 복합추출물'을 원료로 사용한 건강기능식품을 국내시장에 판매할 목적으로 (주)유한건강생활에 독점 공급하는 제 3자간 독점공급계약을 체결하였습니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화의 판매 16,452,788 11,496,179 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 31,640 32,667 합계 16,484,428 11,528,846 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화의 판매 16,452,788 11,496,179 주요 제품 천연물신약 2,493,679 2,592,510 화장품 10,841,582 6,372,746 일반 식품 등 3,117,527 2,530,923 내수/수출 내수 5,685,162 4,931,953 수출 10,767,626 6,564,226 수익인식 시기 한 시점에 이행 16,452,788 11,496,179 합계 16,452,788 11,496,179 (3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 1,687,011 1,252,304 31. 위험관리(1) 재무위험관리회사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기투자자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험① 환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화, 유로화 및 위안화 등이 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 88,773 (88,773) 67,407 (67,407) EUR 14,241 (14,241) 12,096 (12,096) CNY 1,808 (1,808) 1,814 (1,814) 합계 104,822 (104,822) 81,317 (81,317) ② 이자율위험회사는 투자에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 법인세비용차감전순손실 (1,700,000) 1,700,000 - - 2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 308,690 481,720 단기투자자산 2,811,850 4,841,103 매출채권및기타채권 1,758,833 1,257,468 장기기타채권 656,873 642,682 합계 5,536,246 7,222,973 당기말 현재 회사가 종속기업에 제공한 보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 560백만원입니다. 3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,409,700 1,409,700 1,409,700 - - 금융보증충당부채 560,000 560,000 560,000 - - 리스부채 129,068 152,807 63,666 89,141 - 단기차입금 400,000 401,142 401,142 - - 장기차입금 1,300,000 1,469,148 82,319 1,386,829 - 장기기타채무 453,950 453,950 - 453,950 - 합계 4,252,718 4,446,747 2,516,827 1,929,920 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,200,100 1,200,100 1,200,100 - - 리스부채 306,138 366,020 138,954 227,066 - 장기기타채무 379,450 379,450 - 379,450 - 합계 1,885,688 1,945,570 1,339,054 606,516 - (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 5,074,259 2,383,759 자본총계 30,346,553 35,168,565 부채비율 16.72% 6.78% 32. 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산/부채 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 소 계 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 308,690 308,690 - - - 상각후원가 측정 금융자산 - 600,000 600,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,758,833 1,758,833 - - - - 장기기타채권 - 656,873 656,873 - - - - 소 계 - 3,324,396 3,324,396 - - - - 금융자산 합계 2,211,850 3,324,396 5,536,246 - 2,211,850 - 2,211,850 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,409,700 1,409,700 - - - - 금융보증충당부채 - 560,000 560,000 - - - - 장기기타채무 - 453,950 453,950 - - - - 단기차입금 - 400,000 400,000 - - - - 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 - - - - 금융부채 합계 - 4,123,650 4,123,650 - - - - (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산/부채 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 소 계 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 481,720 481,720 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,257,468 1,257,468 - - - - 장기기타채권 - 642,682 642,682 - - - - 소 계 - 2,381,870 2,381,870 - - - - 금융자산 합계 4,841,103 2,381,870 7,222,973 - 4,841,103 - 4,841,103 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,200,100 1,200,100 - - - - 장기기타채무 - 379,450 379,450 - - - - 금융부채 합계 - 1,579,550 1,579,550 - - - - 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,211,850 DCF모형 할인율 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 내츄럴엔도텍의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조제 7항에 따라 첨부하는 것입니다 . 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 내츄럴엔도텍 주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 18일 우리는 첨부된 주식회사 내츄럴엔도텍의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 내츄럴엔도텍의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다 " 고 기술하고 있습니다 .우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 ,한국채택국제회계 기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계 기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 , 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 . 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 . 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 . 우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 , 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다 . 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다 . 삼정회계법인 대표이사 김교태 운영실태보고서 첨부예정 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 내츄럴엔도텍 감사대상 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 5 2 4 3 - - - - 14 투입시간 분ㆍ반기검토 2 32 232 170 - - - - 436 감사 38 40 592 517 - - - - 1,187 합계 40 72 824 687 - - - - 1,623 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2023.07.25~2023.07.27 3 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2023.07.24~2023.07.28 5 일 4 명 3 명 반기검토 수행 2023.11.20~2023.11.24 5 일 4 명 3 명 중간감사 수행 2024.01.29~2024.02.02 5 일 4 명 3 명 기말감사 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.28 1 일 실사(입회)장소 경기 이천 공장, 경기 판교 본사 실사(입회)대상 원재료, 반제품, 제품 등 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.12.28 1 일 실사(입회)장소 내츄럴엔도텍 본사 사무실 실사(입회)대상 현금 시재, 회원권 등 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 2 회 수행시기 2023.12.20, 2024.03.13 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항 없음 수행시기 해당사항 없음 - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 12월 20일 회사측 : 감사 1명감사인측 : 업무수행이사 등 2명 서면 감사계획 보고기타 필수 커뮤니케이션사항 2 2024년 03월 13일 회사측 : 감사 1명감사인측 : 업무수행이사 등 2명 서면 감사종결 보고기타 필수 커뮤니케이션사항 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,633 -10,692 -6,989 (별도)당기순이익(백만원) -4,822 -9,804 -3,584 (연결)주당순이익(원) -138 -321 -189 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 03월 18일 전환권행사 보통주 3,564,354 500 2,525 신주발행 2021년 05월 03일 전환권행사 보통주 3,343,352 500 2,525 신주발행 2021년 07월 16일 전환권행사 보통주 1,584,156 500 2,525 신주발행 2021년 09월 08일 전환권행사 보통주 222,966 500 2,525 신주발행 2021년 09월 10일 전환권행사 보통주 1,630,726 500 2,525 신주발행 2021년 09월 13일 전환권행사 보통주 17,820 500 2,525 신주발행 2021년 10월 22일 전환권행사 보통주 6,900 500 2,525 신주발행 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 136,627 500 2,525 신주발행 2021년 11월 12일 전환권행사 보통주 2,772 500 2,525 신주발행 2022년 04월 13일 전환권행사 보통주 579,405 500 2,525 신주발행 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 보고기간말 현재 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다 (단위:천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 충당금 설정률 당기말 매출채권 2,424,299 (356,496) 14.71% 미수금 70,459 (9,321) 13.23% 선급금 246,225 (30,000) 12.18% 선급비용 415,136 (257,066) 61.92% 합 계 3,156,119 (652,883) 20.69% 전기말 매출채권 1,331,772 (47,456) 3.56% 미수금 13,191 (9,321) 70.66% 선급금 317,041 (30,000) 9.46% 선급비용 405,512 (246,117) 60.69% 합 계 2,067,516 (332,894) 16.10% 전전기말 매출채권 1,314,735 (88,011) 6.7% 미수금 261,828 (9,321) 3.6% 선급금 145,795 (30,000) 20.6% 선급비용 533,924 (246,117) 46.1% 합 계 2,256,282 (373,449) 16.6% (2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전전기 매출채권 미수금 선급비용 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 47,456 9,321 246,117 88,011 9,321 828,617 12,424 상각(환입) 309,040 - 10,949 (40,555) - 76,021 362 제각 - - - - - (816,627) (3,465) 기말금액 356,496 9,321 257,066 47,456 9,321 88,011 9,321 연결회사는 매출채권및기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 기타비용으로 계상하였습니다. (3) 연결회사의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전전기말 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 90일 이상 연체되지 않은 자산 1,722,001 - 955,690 - 861,954 - 90일 이상 연체된 자산 349,967 352,331 376,082 - 452,495 286 총 장부금액 합계 2,071,968 352,331 1,331,772 - 1,314,449 286 손실충당금 합계 (4,165) (352,331) (47,456) - (87,726) (286) 순장부금액 2,067,803 - 1,284,316 - 1,226,724 - (4) 매출채권 관련 대손충당금 설정연결회사는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에평가를 하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 해당 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 지급능력, 지역적 경제 상황 및 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액에 대해 개별평가를 수행하고 있습니다.나. 재고자산 현황 등(연결 기준)(1) 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사업부문 계정과목 당기말 전기말 전전기말 비고 Health care사업부문 상품 - - - - 제품 671,970 723,729 651,872 - 원재료 4,491,066 4,231,753 4,076,639 - 부재료 29,312 35,554 27,245 - 재공품 880,941 1,954,513 2,406,240 - 미착품 - 9,108 - - 소계 6,073,289 6,954,658 7,161,996 - Beauty사업부문 상품 - - - - 제품 2,024,237 1,152,452 1,961,776 - 원재료 160,817 145,539 219,086 - 부재료 610,052 455,367 309,343 - 재공품 108,264 57,017 158,405 - 미착품 - - - - 저장품 - - - 소계 2,903,370 1,810,375 2,648,611 - 총계 상품 - - - - 제품 2,696,207 1,876,182 2,613,648 - 원재료 4,651,883 4,377,292 4,295,725 - 부재료 639,364 490,921 336,589 - 재공품 989,205 2,011,530 2,564,645 - 미착품 - 9,108 - - 저장품 - - - - 소계 8,976,658 8,765,033 9,810,607 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.13% 22.02% 19.33% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.45 1.34 1.05 - (2) 재고자산의 실사내역 등 연결회사는 재고자산에 평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며,연중계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 재고실사 및 타처보관재고자산 확인서 등 에 의하여 실재성을 확인하고 있습니다. 다. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 소 계 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 - 2,211,850 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 631,586 631,586 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - 600,000 600,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,245,523 2,245,523 - - - - 장기기타채권 - 971,650 971,650 - - - - 소 계 - 4,448,759 4,448,759 - - - - 금융자산 합계 2,211,850 4,448,759 6,660,609 - 2,211,850 - 2,211,850 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,963,261 1,963,261 - - - - 장기기타채무 - 579,350 579,350 - - - - 단기차입금 - 960,000 960,000 - - - - 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 - - - - 금융부채 합계 - 4,802,611 4,802,611 - - - - ② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 소 계 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,242,050 1,242,050 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,407,383 1,407,383 - - - - 장기기타채권 - 703,323 703,323 - - - - 소 계 - 3,352,756 3,352,756 - - - - 금융자산 합계 6,038,651 3,352,756 9,391,407 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,619,651 1,619,651 - - - - 장기기타채무 - 502,903 502,903 - - - - 금융부채 합계 - 2,122,554 2,122,554 - - - - (1) 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된, 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요2023년은 러시아-우크라이나 전쟁 장기화, 이스라엘-하마스 간의 전쟁 등으로 글로벌 경기의 불확실성이 더욱 확대되는 한 해였습니다. 대외 환경의 불확실성은 주요 원자재 가격은 물론 환율 및 이자율 등 거시 경제변수의 급등락으로 이어져 합리적 예측 하의 기업 경영을 더욱 어렵게 만들고 있습니다. 국내 경영 환경 또한 물가 상승, 금리 인상 등으로 인해 소비, 투자, 고용 등 실물 경제가 전반적으로 어려운 상황입니다.이러한 환경 속에서도 우리 회사는 전기에 사업성 없는 국내외 연결 대상 종속회사의 청산을 진행하고, 신제품 및 신소재 개발을 지속하는 등 경영 위기를 벗어나고자 노력하였고, 그 결과 연결기준 매출액은 전 년 대비 34.7% 상승한 188억원을 기록, 영업손실은 전 년 대비 53.8%, 당기순손실은 전 년 대비 49.3% 감소하였습니다. 3. 재무상태당사의 지난 2 사업연도의 연결기준 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제23기 제22기 증감 증감율(%) 자산총계 37,203 39,809 (2,606) (6.55%) 유동자산 10,675 13,095 (2,420) (18.48%) 당좌자산 5,723 8,724 (3,002) (34.41%) 재고자산 4,198 3,676 522 14.20% 기타유동자산 754 694 59 8.53% 비유동자산 26,528 26,714 (186) (0.70%) 유형자산 24,939 25,131 (192) (0.76%) 무형자산 409 409 - 0.00% 사용권자산 119 370 (252) (67.96%) 기타비유동자산 1,062 804 258 32.04% 부채총계 6,260 3,229 3,031 93.85% 유동부채 4,248 2,455 1,793 73.02% 비유동부채 2,012 774 1,238 159.95% 자본총계 30,943 36,580 (5,637) (15.41%) 지배기업 소유지분 31,085 35,453 (4,368) (12.32%) 자본금 15,877 15,877 - 0.00% 자본잉여금 66,111 66,111 - 0.00% 기타자본구성요소 (5,944) (5,944) - 0.00% 미처리결손금 (44,959) (40,591) (4,368) 10.76% 비지배지분 (142) 1,127 (1,269) (112.58%) 2023년말 연결 자산 총계는 372억원 으로 전기 말 대비 6.55% 감소하였습니다. 지배기업 및 연결대상 종속법인의 당기순손실로 인한 영업활동현금흐름 감소로 야기된 금융자산 감소와 CGU손상에 따른 유형자산 손상인식으로 장부가액이 감소하여 연결 자산 총계가 26억 원 감소하였습니다. 유형자산 손상인식은 해당 자산의 장부가액을 감소시켜 2024년 이후 감가상각비 부담이 일부 감소할 것으로 예상하고 있습니다 .2023년 말 연결 부채 총계는 63억원으로 전기 말 대비 93.85% 증가하였습니다. 지배기업 및 연결대상 종속법인의 자금 유동성 확보를 위해 금융기관 차입을 진행하였으며 차입 규모는 22.6억원 입니다.2023년 말 연결 자본 총계는 309억원 으로 전기 말 대비 15.41% 감소하였습니다. 이는 지배기업 및 연결대상 종속법인의 당기순손실 영향입니다. 4. 영업실적당사의 지난 2 사업연도의 연결기준 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 제23기 제22기 증감 증감율(%) 매출액 18,790 13,951 4,839 34.69% 헬스케어 사업부문 2,494 2,555 (61) (2.39%) 화장품 사업부문 13,179 8,849 4,330 48.93% 일반식품 등 사업부문 3,118 2,540 577 22.72% 부동산 임대 등 - 6 (6) (100.00%) 매출원가 12,885 12,461 424 3.41% 헬스케어 사업부문 2,285 3,125 (840) (26.87%) 화장품 사업부문 7,496 6,362 1,134 17.82% 일반식품 등 사업부문 3,103 2,971 133 4.46% 부동산 임대 등 3 (3) (100.00%) 매출총이익 5,905 1,490 4,415 296.35% 판매비와관리비 9,986 9,927 59 0.59% 영업이익(손실) (4,081) (8,437) 4,356 (51.63%) 기타손익 (1,597) (2,348) 752 (32.01%) 금융손익 68 93 (25) (26.90%) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,610) (10,692) 5,083 (47.54%) 당기순이익(손실) (5,633) (10,692) 5,059 (47.31%) 지배기업 소유주지분 (4,368) (10,084) 5,716 (56.68%) 비지배지분 (1,265) (608) (657) 107.96% 기타포괄손익 (5) 5 (100.00%) 총포괄손익 (5,633) (10,697) 5,064 (47.34%) 지배기업 소유주지분 (4,368) (10,089) 5,720 (56.70%) 비지배지분 (1,265) (608) (657) 107.96% 당사의 주요 제품인 백수오등복합추출물 원료 매출은 2.39% 소폭 감소하였으나, 당사 화장품 브랜드인 니들리 제품 매출이 132.4% 증가한 88억원을 기록하고 OEM 매출이 47.3% 증가함에 따라 연결기준 매출액은 전년 대비 34.69% 증가하였습니다. 그와 더불어 효율적인 마케팅 활동으로 광고선전비를 감소하는 등의 영업손익 개선을 위한 노력으로 인해 2023년 영업손실 규모가 전년 대비 44억원 감 소하였습니다. 연결기준 당사의 영업외 기타손익은 2023년 손실 16억원으로 직전연도 대비 손실 규모가 8억원 축소되었으며, 이는 연결 대상 종속회사인 엔도더마의 자금 수지 악화 및 자본잠식 등에 따른 자산 손상 징후가 파악되어 유형자산손상차손이 14억원 발생하였기 때문입니다.당사는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 2023년 당사는 연결 영업손실 및 최근 3개년도 영업손실 지속에 따라, 당사를 구성하고 있는 현금창출단위별 자산의 손상 징후를 파악하였고 개별자산의 회수가능액을 확인하기 위해 외부평가기관에 주요 자산에 대한 감정평가를 의뢰하였고 기타 자산에 대해서는 해당 설비의 동종 업체에 재매입 가액을 의뢰하였습니다.순공정가치(감정평가액/재매입가액)와 각 현금창출단위 자산의 장부가액을 비교하여 손상 금액을 산출하여 인식하였고, 그에 따른 현금창출단위 자산별 손상 인식 금액은 아래 도표로 기재하였습니다. 손상 인식액 대부분은 종속회사인 엔도더마의 오송 공장 기계장치가 차지하고 있으며 영업환경 불확실성 가중에 따른 CGU별 유형자산 손상 인식은 현금 유출이 발생하지 않는 손실이며 해당 자산의 물리적 손상 또는 기술적 진부화는 없는 것으로 판단됩니다. (단위 : 백만원) 자산 장부가액 순공정가치 손상 인식 금액 유형자산 기계장치 1,886 640 1,246 시설장치 46 - 46 비품 38 - 38 사용권자산 367 - 367 2023년 금융손익은 금융자산 감소에 따른 이자수익 및 금융상품처분이익의 감소와 금융기관 차입 실행에 따른 이자비용의 증가로 이익이 전 년 대비 26.9% 감소하였습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황 2023년 기말의 현금성 자산(현금 및 현금등가물, 단기금융상품)은 34억원으로, 이는 총자산 372억원의 9.14%에 해당합니다. 참고로 아래 도표는 2023년말 기준 현금성 자산 현황과 최근 2개 사업연도 현금흐름에 관한 정보를 기재한 것입니다.1) 현금성 자산 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 632 1,242 당기손익-공정가치측정금융자산 2,212 6,039 상각후원가측정기타금융자산 600 합계 3,444 7,281 2) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 제23기 제22기 증감 기초 현금 1,242 1,790 (548) 영업활동 현금흐름 (3,413) (4,543) 1,130 투자활동 현금흐름 611 4,246 (3,635) 재무활동 현금흐름 2,191 (251) 2,443 환율변동효과 기말 현금 631 1,242 (610) 나. 자금조달 현황 (1) 차입금2023년 기말 현재 당사의 차입금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 용도 차입처 이자율(%) 2023년 전기말 운전자금 하나은행 5.212% 400 - 운전자금 하나은행 5.200% 200 - 운전자금 농협은행 4.300% 180 - 운전자금 농협은행 4.300% 180 - 시설자금 하나은행 6.356% 159 - 시설자금 하나은행 6.471% 504 - 시설자금 하나은행 6.275% 100 - 시설자금 하나은행 6.109% 119 - 시설자금 하나은행 6.233% 418 - 합계 2,260 - 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- Ⅲ. 재무에 관한 사항 및 별첨된 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.가. 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 삼정회계법인 적정 - 제품 및 상품 매출의 발생사실과 기간귀속 연결회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때 관련 대가를 수익으로 인식합니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 연결회사의 매출은 연결회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러 일으킬 수 있습니다. 따라서 매출의 실재성 및 기간귀속과 관련된 연결회사의 의도적 조정 가능성을 고려하여 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다. - 주요 계약조건에 대한 문서 검사를 수행하여 연결회사의 수익인식정책이 기업회계기준서 제1115호와 부합하는지 확인 - 당기 중 발생한 매출거래에서 표본추출방식을 통해 추출한 샘플의 증빙 검토를 통한 발생사실 확인 - 보고기간 말 전후에 발생한 매출거래에서 추출한 거래 단위 샘플의 증빙 검토를 통한 기간귀속 정확성 확인 - 보고기간 말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인 - 주요 고객의 월별 매출액 추세분석을 통한 비경상적인 변동 여부 확인 제22기(전기) 삼정회계법인 적정 - 재고자산평가충당금의 설정 회사는 진부화되었거나 예상 순실현가능가치가 재고원가에 이르지 못하는 경우 기준서 제1002호 '재고자산'에따라 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 최근 몇 년간 영업실적의 악화로 매입 후 1년이 초과된 장기재고의 규모가 중요하고, 영업손실이 발생하고 있어 재고자산 진부화에 대한 검토가 중요하다고 판단하였습니다. 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되며 추정의 불확실성이 높으므로 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 재고자산의 취득원가는 8,765백만원이며, 5,089백만원의 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 재고자산평가충당금 설정과 관련된 회사의 회계정책 검토- 주요 원재료에 대한 향후 예상 소진량 가정의 적정성 검증- 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본추출을 통한 원재료 투입량, 품목별판매량, 연령자료 등에 대한 정확성 검토- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 판매단가, 재고단가, 판매부대비용의 완전성 및 정확성 검토- 재고자산평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증 제21기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 연결재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 연결재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 연결재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다. 재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산의 취득원가는9,810백만원, 재고자산평가충당금은 3,932백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 65백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ연결회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 나. 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기(당기) 삼정회계법인 적정 - 제품 및 상품 매출의 발생사실과 기간귀속 회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때 관련 대가를 수익으로 인식합니다. 재화의 통제이전시점은 고객과의 거래약정 및 수출조건에 따라 다양할 수 있으며, 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 회사의 매출은 회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러 일으킬 수 있습니다. 따라서 매출의 실재성 및 기간귀속과 관련된 회사의 의도적 조정 가능성을 고려하여 이를핵심감사사항으로 선정하였습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 주요 계약조건에 대한 문서 검사를 수행하여 회사의 수익인식정책이 기업회계기준서 제1115호와 부합하는지 확인- 당기 중 발생한 매출거래에서 표본추출방식을 통해 추출한 샘플의 증빙 검토를 통한 발생사실 확인- 보고기간 말 전후 시점 발생한 매출거래에서 추출한 거래 단위 샘플의 증빙 검토를 통한 기간귀속 정확성 확인- 보고기간 말 이후 단기간 내 취소된 매출기록에서 샘플을 추출하여 취소된 원인과 관련 증빙 확인- 주요 고객의 월별 매출액 추세분석을 통한 비경상적인 변동 여부 확인 제22기(전기) 삼정회계법인 적정 - 재고자산평가충당금의 설정 회사는 진부화되었거나 예상 순실현가능가치가 재고원가에 이르지 못하는 경우 기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 최근 몇 년간 영업실적의 악화로 매입 후 1년이 초과된 장기재고의 규모가 중요하고, 영업손실이 발생하고 있어 재고자산 진부화에 대한 검토가 중요하다고 판단하였습니다. 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되며 추정의 불확실성이 높으므로 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 재고자산의 취득원가는 8,268백만원이며, 4,968백만원의 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 재고자산평가충당금 설정과 관련된 회사의 회계정책 검토- 주요 원재료에 대한 향후 예상 소진량 가정의 적정성 검증- 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본추출을 통한 원재료 투입량, 품목별 판매량, 연령자료 등에 대한 정확성 검토- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 판매단가, 재고단가, 판매부대비용의 완전성 및 정확성 검토- 재고자산평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증 제21기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정 제53조에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다. 재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 취득원가는9,003백만원, 재고자산평가충당금은 3,458백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 60백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다. ㆍ회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다. ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다. ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 170,000 1,300 170,000 1,415 제22기(전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 200,000 1,600 200,000 1,623 제21기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 175,000 1,400 175,000 1,431 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 5. 회계감사인의 변경당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 증권선물위원회로부터 감사인을 지정받았으며, 공시대상기간 내 회계감사인의 변경내역은 하기와 같습니다. 회계연도(기) 지정사업년도 회계감사인 변경사유 비고 2023년(23기) 2023.01.01~2023.12.31 삼정회계법인 3년영업손실, 3년 부의영업현금흐름3년 이자보상배율 1미만 - 2022년(22기) 2022.01.01~2022.12.31 삼정회계법인 관리종목, 3년 영업손실, 3년 부의영업현금흐름,3년 이자보상배율 1미만, 연속(관리종목) - 2021년(21기) 2021.01.01~2021.12.31 삼덕회계법인 관리종목, 3년 영업손실, 3년 부의영업현금흐름,3년 이자보상배율 1미만, 연속(관리종목) - 6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 1) 감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과 사업연도 보고일자 보고내용 제23기(2023년) 2024.02.08 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제22기(2022년) 2023.02.09 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제21기(2021년) 2022.02.14 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 나. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대해 제시한 문제점 및 지적사항 - 해당사항 없음 2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견) 및 지적사항 사업연도 감사인 감사의견(검토의견) 제23기(2023년) 삼정회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준 ' 제 4장 '중소기업에 대한 적용 '에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 . 제22기(2022년) 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제21기(2021년) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 - 공시대상 기간 중 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조에 대하여 회계감사인으로부터 평가 받은 사실 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 4인의 이사로 이사회가 구성되어 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부 당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제22조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 총회일 2주간 전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다. (3) 사외이사 후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.(4) 사외이사 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사를 선임하고 있지 않습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 이사회 운영규정 구성과소집 제4조 (구성)① 이사회는 이사 전원으로 구성한다.② 이사회의 구성원은 3인 이상 5인 이하로 한다.제9조 (소집권자)① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.제10조 (소집절차)① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다.이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 권한 제3조 (권한)① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 본 규정 제 12조(부의사항)에 열거한 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.제12조 (부의사항)① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다.1. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 영업보고서의 승인(3) 재무제표의 승인(4) 정관의 변경(5) 자본의 감소(6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(7) 주식의 소각(8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(10) 이사, 감사의 선임 및 해임(11) 주식의 액면미달발행(12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제(13) 주식배당 결정(14) 주식매수선택권의 부여(15) 이사, 감사의 보수(16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(17) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2) 대표이사의 선임 및 해임(3) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(4) 공동대표의 결정(5) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(6) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(7) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(8) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지(9) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(10) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 (11) 경영활동상 중요한 계약의 체결 또는 갱신 해지 - 최근 사업년도 자산총액의 2%를 초과하는 단일판매 및 공급계약의 체결 또는 갱신, 해제 - 사업 운영상 중요한 기술의 도입, 이전, 제휴 계약의 체결 또는 해지 - 기타 경영상 중요한 계약의 체결 또는 해지3. 재무에 관한 사항(1) 신주의 발행(2) 사채의 모집(3) 준비금의 자본전입(4) 전환사채의 발행(5) 신주인수권부사채의 발행(6) 결손의 처분(7) 타법인 출자 또는 출자지분의 처분(8) 건별 최근 사업년도말 자산총액의2%를 초과하는- 신규 시설투자, 시설 증설 또는 별도 공장의 신설 - 고정자산의 취득 또는 처분 - 금융자산의 투자(다만, 펀드, 선물, 주식 등 원금 손실 가능성이 있는 투자에 한하며, 원금보장형 상품의 가입, 갱신, 해제 등의 자금운용은 제외) - 타인을 위한 담보제공 또는 채무 보증(단, 기존 담보제공 및 채무보증의 기간연장 또는 갱신은 제외) - 타인을 위한 가지급 및 대여(단, 종업원 및 우리사주조합원에 대한 대여는 제외) - 증여를 제공하거나 거래하는 행위 4. 영업에 관한 사항 (1) 영업활동 관련 중요한 계약의 체결 ① 계약기간내 발생 매출/비용이 최근 사업년도말 자산총액의 2%를 초과하는 계약 ② 원료 및 제품에 대한 해외 공급계약(특정권한 수여 등이 포함되지 않은 통상적인 공급계약 제외)5. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인(2) 타회사의 임원 겸임6. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기(2) 주식매수선택권 부여의 취소(3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요 하다고 인정하는 사항② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.- 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과- 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항- 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 결의방법 제11조 (결의방법)① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및음성을 동시에 송, 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 의사록 제16조 (의사록)① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 다. 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 박금덕 강종수 김희도 양주환 2023-01 2023-02-09 제22기 재무제표 승인의 건제22기 영업 보고의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2023-02 2023-03-03 제22기 정기주주총회 개최 일정 확정의 건제22기 정기주주총회 안건 확정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2023-03 2023-05-10 1분기 영업보고화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2023-04 2023-05-30 임시주주총회 개최일정 확정의 건임시주주총회 안건 확정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2023-05 2023-07-03 공동 연구 개발 계약 진행의 건화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건지점(수내) 폐지의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 2023-06 2023-08-09 2분기 영업보고화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건운전자금 대출 한도 승인의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2023-07 2023-11-09 3분기 영업보고화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사의 독립성당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 기타비상무이사 2인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격사유여부 비고 이선희 전) (주)경남은행 본부장(기업금융)전) SC제일은행, 국내기업금융/부행장현) (주)내츄럴엔도텍 감사 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성감사의 감사업무에 필요한 독립성 확보를 위하여 당사의 정관 및 감사직무 규정에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 감사의 직무 (정관 제48조) 제48조 (감사의 직무)1. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.5. 감사에 대해서는 제39조의4항 및 제39조의2의 조항을 준수한다. 감사직무 규정 제1조 (목적)이 규정은 감사가 감사업무를 적정하고 효과적으로 수행할 수 있도록 그 직무수행의 기준을 정함을 목적으로 한다.제2조 (기본적 직무)① 감사는 이사와는 그 직책을 달리하는 독립적 위치로, 주주의 신탁과 사회의 요청에 응하기 위하여 회사의 건전한 경영과 사회적 신뢰 향상을 위해 노력해야 한다.② 감사는 이사의 직무집행이 법령 등에 위반할 우려가 있을 경우, 이사에 대해서 필요한 조언 또는 권고를 실시하며, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지할 수 있도록 직무를 정확히 수행해야 한다.제3조 (감사의 종류) 감사의 종류는 다음과 같다.① 정기감사: 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다.② 특별감사: 대표이사 또는 감사가 필요하다고 인정하는 경우에 수시로 실시한다.제4조 (감사 계획)감사는 중요성, 적시성 그 외 필요한 요소를 고려하여 감사 방침을 세우고, 조사 대상 및 방법을 선정하여 감사 계획을 작성해야 한다.제5조 (내부회계관리제도)감사는 내부회계 관리자가 보고하는 내부회계 관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고하고 이를 본사에 비치하여야 한다. 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고하여야 한다.제6조 (이사회 출석)① 감사는 이사회에 출석하여 필요에 따라 보고를 실시하고 의견을 말한다.② 감사는 이사가 회사의 목적 외의 행위 그 외 법령에 위반하는 행위를 한 경우 또는 그럴 우려가 있는 경우 이를 이사회에 보고해야 한다.③ 감사는 2항의 보고를 하기 위해 필요한 경우, 이사회 소집을 요구할 수 있다.감사는 이사회 의사록의 기재 내용을 확인하고 기명 날인 해야 한다.제7조 (중요한 회의 출석)① 감사는 이사회 외에도 중요한 의견 결정 과정 및 업무의 집행 상황을 파악하기 위해 이사와 협의하여 중요 회의에 출석해야 한다.② 제1항의 회의에 출석하지 않는 경우 감사는 심의 사항에 대한 설명을 듣고 관계 자료를 열람해야 한다.제8조 (문서 열람)감사는 주요 품의서 외 업무 집행에 관한 중요한 문서를 열람하고, 필요에 따라 이사 또는 담당자에게 그 설명을 요구해야 한다.제9조 (재산의 조사)① 감사는 자산의 실질 가치를 파악하기 위해 노력해야 한다.② 감사는 중요한 자산의 취득·처분 및 관리에 대해 조사하고, 법령 등에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다.제10조 (그 외 거래의 조사)감사는 제8조 이외의 중요 또는 비통상 거래 등에 대해 법령에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다.제11조 (현장 조사)① 감사는 본사 각 부문을 조사하여 업무가 적법하고 적정하게 행해지고 있는지 확인하고, 아울러 회사의 업무 전반의 실정을 파악해야 한다.② 감사는 제1항의 조사 결과, 필요한 경우에는 이사 또는 담당자에게 조언 또는 권고를실시한다.제12조 (정보 관리의 조사)감사는 소정의 문서·규정, 중요한 기록 및 그 외 중요한 정보의 정비·보존 등 그 관리상황을 조사하고, 필요에 따라 이사 또는 사용자에게 설명을 요구한다.제13조 (내부 통제상의 제도에 관한 의견)① 감사는 회사의 내부 통제상 조직·규정·절차 등의 제도 및 운용에 대해 의견이 있을 경우, 이사에게 의견을 개진해야 한다.② 감사는 1항의 제도에 변경이 발생한 경우, 이사에게 해당 사실을 보고하도록 요구해야 한다.제14조 (회계 방침에 관한 의견)① 회사가 회계 방침, 회계 처리 방법 및 계산서류 등의 기재 방법을 변경하는 경우, 감사는 변경의 이유 및 그 영향에 대해서 미리 보고하도록 이사에게 요구해야 한다.② 감사는 회계방침, 회계처리 방법 등에 문제가 있다고 판단한 경우, 이사에게 그 의견을 개진해야 한다.제15조 (감사 보고서의 작성)감사는 감사의 일상 감사를 근거로 하여, 감사 보고서를 정확하고 명료하게 작성한다. 다른 의견이 있는 경우에는 그 의견을 기재한다.제16조 (주주총회에서의 보고)감사는 주주총회에 제출되는 의안 및 서류에 대해서 위법 또는 현저히 부당한 사항의 유무를 조사하고, 필요한 경우에는 주주총회에 보고해야 한다.제17조 (주주총회에서의 설명 의무 등)① 감사는 주주총회에서 주주가 질문한 사항에 대해 의장의 의사 운영에 따라 설명한다.② 감사는 주주총회 회의록에 의사의 요령 및 그 결과가 정확히 기록되어 있는지 확인해야 한다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 2023-01 2023-02-09 제22기 재무제표 승인의 건제22기 영업 보고의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다.감사의 교육내용 등에 대해서는 검토중이며 필요할 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사지원조직 현황감사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 현재 구성되어있지 않습니다. 다만, 회사 내 관리조직은 감사의 요청에 따라 관련 자료를 제공하고 있습니다. 바. 준법지원인 등 지원조직 현황해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 해당사항 없음 미실시 23년도 정기주총23년도 1차 임시주총 소수주주권해당사항 없음경영권 경쟁해당사항 없음 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 31,754,900 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 181,559 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 31,573,341 - - - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)서흥 최대주주 보통주 7,284,622 22.94 7,284,622 22.94 - 양원영 특수관계인 보통주 95,100 0.30 95,100 0.30 - 양준택 특수관계인 보통주 5,600 0.02 5,600 0.02 - 양준성 특수관계인 보통주 4,900 0.02 4,900 0.02 - 유영희 특수관계인 보통주 1,200 0.00 1,200 0.00 - 계 보통주 7,391,422 23.28 7,391,422 23.28 - - - - - - - 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제22기정기주주총회(23.3.28) 1. 제22기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 이사 보수한도 승인의 건3. 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 주총일자 안 건 결의내용 제23기 1차임시주주총회(23.7.14) 1. 이사 선임의 건 1-1. 기타비상무이사 박금덕 중임의 건 1-2. 기타비상무이사 강종수 중임의 건 가결가결 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)서흥 21,270 양주환 32.79 - - 양주환 32.79 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 서흥 자산총계 993,737 부채총계 516,669 자본총계 477,069 매출액 594,567 영업이익 42,995 당기순이익 8,885 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 주식회사 서흥 7,391,422 23.28 - 김재수 2,968,205 9.35 - 유한회사 엔에이치씨 1,761,621 5.55 - 주식회사 유한양행 1,588,118 5.00 - 주식회사 유한건강생활 1,588,118 5.00 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 14,910 14,922 99.92 15,822,857 31,573,341 50.11 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김희도 남 1973년 06월 대표이사 사내이사 상근 총괄 서강대학교 화공생명공학과 석사㈜리포젠 이사 23,883 - 없음 신임 2024년 03월 11일 박금덕 여 1958년 07월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 ㈜서흥 국내영업, 연구소 총괄부사장㈜서흥 국내영업, 연구소, 오창공장, 오송2공장 총괄부사장㈜서흥 국내영업, 연구소, 오송2공장 총괄사장㈜서흥헬스케어 대표이사 81,187 - 없음 연임 2026년 07월 14일 강종수 남 1978년 04월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 한국야쿠르트 브랜드매니저삼양식품 미래전략팀장매일유업 상하목장 마케팅팀장한야원 대표셜록앤왓슨 대표 컨설턴트유한필리아 사외이사유한건강생활 대표이사 5,700 - 없음 연임 2026년 07월 14일 양주환 남 1952년 03월 사내이사 사내이사 상근 이사 ㈜서흥 대표이사 회장 - - 대표이사 신임 2024년 06월 10일 이선희 남 1951년 05월 감사 감사 비상근 감사 ㈜경남은행 본부장(기업금융)SC제일은행, 국내기업금융/부행장 - - 없음 연임 2024년 03월 11일 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 내츄럴엔도텍 남 38 - - - 38 4 2,024,346 53,272 - - - - 내츄럴엔도텍 여 32 - - - 32 3.17 1,079,485 33,734 - 합 계 70 - - - 70 3.58 3,103,831 44,340 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 3,000,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 171,190 34,238 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 141,190 35,298 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30,000 30,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주) 내츄럴엔도텍 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 884 - -884 - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 884 - -884 - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 해당사항없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음.3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 억원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 비율(%) 주식회사 서흥(최대주주) 제품/상품/기타매출 2023-01-01 ~2023-12-31 7 3.5% 주식회사 서흥(최대주주) 외주가공 2023-01-01 ~2023-12-31 2 1.2% # 상기 거래 내역은 2023년 기말 기준으로 작성되었으며, 최근 사업연도말(2023.12.31) 매출총액(188원) 대비 거래금액 비율입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건당 분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 총 1건(소송가액 : 2.69억원)으로, 회사의 경영진은 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.나. 채무보증현황 등보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 148백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표 1.jpg 중소기업 등 기준검토표 1 중소기업 등 기준검토표 2.jpg 중소기업 등 기준검토표 2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주식회사 엔도더마 2015. 1. 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 58, 201호 화장품 제조업 1,993,655 실질지배력 행사기준(기업회계기준서 제1110호) 해당없음 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 (주)엔도더마 134411-0063668 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)엔도더마 비상장 2015년 01월 09일 사업다각화 459 943,509 47.18 884 - - -884 943,509 47.18 - 1,994 -2,444 합 계 943,509 47.18 884 - - -884 943,509 47.18 - 1,994 -2,444 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음