내츄럴엔도텍 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제21(당분)기 2021년 03월 31일 현재
제20(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 내츄럴엔도텍

1. 일반사항

주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 주식회사 서흥(18.9%)입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용당사의 2021년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.3. 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

4. 영업 부문(1) 부문에 대한 일반정보

부문	사업내용

천연물신약	천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매

화장품	진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매

기타	부동산 임대

(2) 부문별 매출액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

천연물신약	3,630,945	2,316,547

화장품	1,442,326	379,526

기타	8,600	6,600

합계	5,081,871	2,702,672

(3) 주요 고객매출액 비중이 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출현황은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

주요고객	당분기

금액	의존도

A	2,058,615	40.51%

B	693,631	13.65%

C	585,351	11.52%

② 전분기

(단위: 천원)

주요고객	전분기

금액	의존도

A	1,209,470	52.22%

(4) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내 매출	3,156,490	1,965,015

해외 매출	1,925,382	737,657

합계	5,081,871	2,702,672

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,749	1,780

요구불예금	3,393,493	4,703,673

합계	3,395,242	4,705,453

6. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	5,494,271	2,833,927

(손실충당금)	(813,513)	(828,617)

매출채권 계	4,680,757	2,005,310

미수금	191,934	100,150

(손실충당금)	(12,424)	(12,424)

미수수익	-	-

단기대여금	1,800,230	3,800,000

(손실충당금)	(1,800,230)	(3,800,000)

유동성보증금	1,000	2,931

기타수취채권 계	180,511	90,657

유동자산 계	4,861,268	2,095,967

비유동자산	금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	217,000	575,000

(현재가치할인차금)	(36,174)	(97,011)

보증금	207,568	197,334

기타수취채권 계	391,394	678,323

비유동자산 계	391,394	678,323

합계	5,252,662	2,774,290

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초	828,617	12,424	3,800,000	848,519	12,424	2,200,000

상각(환입)	(15,104)	-	(1,999,770)	(19,902)	-	1,600,000

제각	-	-	-	-	-	-

기말	813,513	12,424	1,800,230	828,617	12,424	3,800,000

당사는 매출채권및기타수취채권의 대손상각비(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 기타비용으로 계상하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

90일 이상 연체되지 않은 자산	4,464,956	-	1,697,205	-

90일 이상 연체된 자산	217,522	811,792	310,096	826,627

총 장부금액 합계	4,682,479	811,792	2,007,301	826,627

손실충당금 합계	(1,721)	(811,792)	(1,991)	(826,627)

순장부금액	4,680,757	-	2,005,310	-

(4) 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.00%	4,464,956	-	No

3개월 미만	0.25%	106,258	164	Yes

3개월 이상 6개월 미만	1.27%	94,015	1,557	Yes

6개월 이상 9개월 미만	32.51%	17,249	1	Yes

9개월 이상 12개월미만	100.00%	-	-	N/A

12개월 이상	100.00%	811,792	811,792	Yes

합계	5,494,271	813,513

(5) 매출채권의 회수 지연식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다. 이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간 종료일 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

7. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동자산	선급금	685,805	651,458

(손실충당금)	(30,000)	(30,000)

선급비용	393,487	528,868

(손실충당금)	(268,577)	(297,266)

부가세대급금	430	51,886

유동자산 계	781,145	904,947

비유동자산	장기선급비용	30,826	81,384

비유동자산 계	30,826	81,384

합계	811,971	986,331

(2) 보고기간 종료일 현재 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

선급금	선급비용	선급금	선급비용

기초	30,000	297,266	13,000	298,841

상각(환입)	-	(28,689)	(100,000)	(1,575)

기말	30,000	268,577	30,000	297,266

8. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	-	-	-

제품	1,882,811	(649,487)	1,233,323	1,639,174	(478,127)	1,161,047

원재료	4,833,012	(2,545,125)	2,287,887	5,496,275	(2,931,464)	2,564,811

부재료	303,365	(107,353)	196,012	309,497	(95,877)	213,620

재공품	483,117	(7,505)	475,612	177,821	(12,631)	165,190

미착품	-	-	-	3,139	-	3,139

합계	7,502,303	(3,309,470)	4,192,834	7,625,906	(3,518,099)	4,107,807

(2) 재고자산의 손상당사는 당분기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실환입 326백만원을 인식하였습니다. 전분기에 인식한 재고자산평가손실환입은 826백만원입니다.9. 단기투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기투자자산

당기손익-공정가치측정	2,336,009	1,703,703

상각후원가	6,836,246	6,554,608

합계	9,172,255	8,258,311

당분기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 1.10~1.25%이며(전기: 1.25~1.40%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(2) 보고기간 종료일 현재 단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	8,258,311	9,833,670

취득	4,095,600	13,847,800

평가손익(*)	337,863	(287,276)

처분	(3,519,519)	(15,135,883)

기말	9,172,255	8,258,311

(*) 평가이익에는 외화환산손익이 포함되어져 있습니다.10. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

회사명	소재지	지분율	취득금액	장부금액

당분기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사(*1)	중국	100.00%	625,392	38,365	38,365

(주)엔도더마(*2)(*3)	대한민국	46.05%	8,976,285	-	-

합계	9,601,677	38,365	38,365

(*1) 전기와 전기 이전 각각 283백만원 및 304백만원의 손상차손 및 당분기 중 출자전환된 1,999,770천원이 취득금액에 포함되어 있습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

(*2) 당사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(*3) 전기 이전에 인식한 6,977백만원의 손상차손누계액 및 당분기 중 출자전환된 대여금의 손상차손누계액 계정재분류로 인하여 당분기말 장부금액은 없습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합계

취득원가:

기초	11,589,274	16,973,290	5,348,851	1,113,253	51,231	1,134,887	36,210,786

취득	-	-	-	-	-	16,464	16,464

기말	11,589,274	16,973,290	5,348,851	1,113,253	51,231	1,151,350	36,227,250

감가상각누계액:

기초	-	(2,738,295)	(3,474,516)	(1,073,775)	(51,231)	(980,697)	(8,318,514)

감가상각비	-	(106,171)	(111,810)	(4,321)	-	(12,128)	(234,431)

기말	-	(2,844,466)	(3,586,326)	(1,078,096)	(51,231)	(992,826)	(8,552,944)

정부보조금:

기초	-	-	(2,000)	-	-	(4,713)	(6,713)

감소	-	-	375	-	-	455	830

기말	-	-	(1,625)	-	-	(4,258)	(5,883)

장부금액:

기초	11,589,274	14,234,996	1,872,335	39,478	-	149,476	27,885,560

기말	11,589,274	14,128,824	1,760,900	35,157	-	154,266	27,668,423

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

취득	-	-	-	-	-	72,296	-	72,296

대체	-	-	40,000	-	-	-	(42,250)	(2,250)

기말	11,589,274	16,973,290	5,348,851	1,113,253	51,231	1,134,887	-	36,210,786

감가상각누계액:

기초	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

감가상각비	-	(424,686)	(448,833)	(23,504)	-	(41,922)	-	(938,945)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	(2,738,295)	(3,474,516)	(1,073,775)	(51,231)	(980,697)	-	(8,318,514)

정부보조금:

기초	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

감소	-	-	1,500	-	-	1,819	-	3,319

기말	-	-	(2,000)	-	-	(4,713)	-	(6,713)

장부금액:

기초	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,283	42,250	28,751,139

기말	11,589,274	14,234,996	1,872,335	39,478	-	149,476	-	27,885,560

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초	57,634	269,387	497,923	408,800	1,233,744

취득	-	-	-	-	-

기말	57,634	269,387	497,923	408,800	1,233,744

상각누계액:

기초	(55,888)	(269,387)	(455,745)	-	(781,020)

무형자산상각비	(272)	-	(13,640)	-	(13,912)

기말	(56,160)	(269,387)	(469,385)	-	(794,932)

장부금액:

기초	1,746	-	42,178	408,800	452,724

기말	1,474	-	28,538	408,800	438,812

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

취득	-	-	9,200	-	9,200

기말	57,634	269,387	497,923	408,800	1,233,744

상각누계액:

기초	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

무형자산상각비	(1,803)	-	(53,166)	-	(54,969)

기말	(55,888)	(269,387)	(455,745)	-	(781,020)

장부금액:

기초	3,549	-	86,144	408,800	498,493

기말	1,746	-	42,178	408,800	452,724

(3) 경상연구개발비보고기간 종료일 현재 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	255,905	313,874

13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	매입채무	1,341,223	529,341

미지급금	449,164	225,338

미지급비용	251,766	550,871

유동성보증금	27,000	27,000

유동부채 계	2,069,152	1,332,549

비유동부채	장기미지급금	239,450	214,450

예수보증금	39,000	38,000

비유동부채 계	278,450	252,450

합계	2,347,602	1,584,999

14. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	선수금	79,330	55,847

선수수익	-	-

예수금	207,099	77,032

유동부채 계	286,429	132,879

15. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	유동성전환사채(*)	15,000,000	24,000,000

사채상환할증금	5,210,261	8,336,420

전환권조정	(1,655,426)	(3,229,055)

유동부채 계	18,554,835	29,107,365

비유동부채	전환사채	4,000,000	4,000,000

사채상환할증금	370,908	370,908

전환권조정	(972,952)	(1,064,473)

비유동부채 계	3,397,956	3,306,435

합계	21,952,791	32,413,800

(*) 조기상환청구 가능한 시점이 1년 이내로 유동성 분류하였습니다.

(2) 당분기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	전환	상각	당분기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	28,000,000	(9,000,000)	-	19,000,000

사채상환할증금	8,707,328	(3,126,159)	-	5,581,169

전환권조정	(4,293,528)	1,015,674	649,476	(2,628,378)

장부가액	32,413,800	(11,110,485)	649,476	21,952,791

전환사채의 자본요소

전환권대가	5,112,677	(1,222,218)	-	3,890,459

(3) 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	기타조정	발행	상각	기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	24,000,000	-	4,000,000	-	28,000,000

사채상환할증금	8,336,420	-	370,908	-	8,707,328

전환권조정	(8,007,847)	2,426,631	(1,235,432)	2,523,120	(4,293,528)

장부가액	24,328,573	2,426,631	3,135,476	2,523,120	32,413,800

전환사채의 자본요소

전환권대가	6,791,919	(2,543,765)	864,524	-	5,112,677

(4) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회(신규)	제10회(변경)(*1)	제10회(기존)

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면 총액	40억원	300억원	300억원

발행일	2020.07.09	2016.12.20	2016.12.20

만기일	2023.07.09	2022.12.20	2021.12.20

액면이자율	-	-	-

보장수익률	3.00%	5.00%	3.00%

주당 전환가격(*2)	2,525원	17,800원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2021.07.10 ~ 2023.06.30	2017.12.21 ~ 2022.11.20	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	-	2021.03.20 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*1) 전기이전에 제10회차 전환사채의 조건이 변경되었습니다.(*2) 발행시 주당 전환가격으로 신규 전환사채 발행에 따라 보고기간 종료일 현재 주당 전환가격은 2,525원으로 변동되었습니다.(5) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.16. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 150,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	엠지손해보험(주)	USD 3,000,000

메리츠화재해상보험(주)	1,000,000

재산종합보험	엠지손해보험(주)	24,094,108

가스사고배상책임보험	삼성화재해상보험(주)	600,000

상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(5) 관리종목 지정 및 지정사유 추가 발생당사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3의2호에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 한편, 당사는 전전기 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로, 코스닥시장상장규정 제28조에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.(6) 상장적격성 실질심사당사는 전전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전전기: 9,689백만원, 전전전전기: 5,338백만원, 전전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 한편, 당사의 주주인 주식회사 서흥은 당사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 해당함에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 사목 및 동 규정 시행세칙 제33조 제11항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.(7) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여당사는 전기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 당사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 15일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 20일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.(8) 관리종목지정사유일부해제지배기업은 2021년 3월 3일 코스닥시장상장규정 제28조 및 동규정시행세칙 제26조에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유에 따른 관리종목지정사유가 일부해제되었습니다.17. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	742,458	899,134

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	73,650	83,420

합계	816,108	982,554

상기 금액은 경상연구개발비로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500 원	500 원

발행주식수	24,230,176 주	20,665,822 주

보통주자본금	12,115,088,000 원	10,332,911,000 원

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	43,542,241	32,991,721

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	3,890,459	5,112,677

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,060	100,060

합계	47,899,662	38,571,360

19. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

신주인수권(*1)	(56,335)	(56,335)

자기주식(*2)	(5,887,919)	(5,887,919)

합계	(5,944,254)	(5,944,254)

(*1) 당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(*2) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 자기주식의 수는 181,559주 입니다.20. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(27,866,117)	(25,700,454)

당기순이익(손실)	233,962	(294,919)

기말	(27,632,155)	(25,995,373)

21. 수익(1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	3,156,490	1,965,015

해외	1,925,382	737,657

합계	5,081,871	2,702,672

주요제품

헬스케어	3,630,945	2,316,547

화장품	1,442,326	379,526

임대수익	8,600	6,600

합계	5,081,871	2,702,672

수익인식시기

한 시점에 이행	5,073,271	2,696,072

기간에 걸쳐 이행	8,600	6,600

고객과의 계약에서 생기는 수익	5,081,871	2,702,672

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	4,680,757	2,005,310

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분	수익회계정책

건강기능식품 및 화장품 판매	건강기능식품 및 화장품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나 현금으로 환불됩니다.

22. 판매비와관리비보고기간 종료일 현재 기타판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	441,446	374,239

퇴직급여	40,727	31,812

복리후생비	102,308	84,537

여비교통비	5,623	6,927

접대비	13,725	17,113

통신비	2,578	5,646

세금과공과	12,278	3,659

감가상각비	47,068	46,307

지급임차료	5,996	3,102

보험료	3,757	11,814

차량유지비	5,852	5,856

경상연구개발비	255,905	313,874

운반비	142,710	6,316

교육훈련비	50	995

도서인쇄비	-	228

사무용품비	-	2,706

소모품비	19,877	3,943

지급수수료	285,940	230,678

광고선전비	1,134,685	73,079

건물관리비	26,279	25,826

수출제비용	59,824	24,369

무형자산상각비	13,293	13,218

견본품비	-	9,524

협회비	5,918	6,620

포장비	2,434	8,463

기타	(28,689)	-

합계	2,599,586	1,310,852

23. 성격별 비용보고기간 종료일 현재 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(85,026)	(16,057)

원부재료 및 상품매입액 등	23,410	161,137

외주가공비	1,655,121	358,852

급여	624,936	687,847

퇴직급여	60,459	63,034

복리후생비	143,910	143,310

여비교통비	6,833	8,349

지급임차료	7,884	4,732

경상연구개발비	255,905	313,874

지급수수료	305,903	242,087

감가상각비	231,091	237,791

무형자산상각비	13,912	13,837

대손상각비(환입)	(10,270)	(20,363)

광고선전비	1,134,685	73,079

세금과공과	12,391	5,411

운반비	143,573	6,476

기타비용	220,599	256,541

합계	4,745,316	2,539,935

24. 기타금융수익 및 기타금융비용보고기간 종료일 현재 기타금융수익 및 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타금융수익	외환차익	14,281	20,375

외화환산이익	308,632	342,849

당기손익-공정가치측정 평가이익	81,739	13,879

당기손익-공정가치측정처분이익	11,178	-

합계	415,831	377,103

기타금융비용	외환차손	1,230	299

외화환산손실	1,111	8,740

합계	2,341	9,039

25. 기타수익 및 기타비용보고기간 종료일 현재 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익	수입임대료	2,397	2,182

잡이익	14,658	30,216

합계	17,055	32,398

기타비용	기부금	1,617	-

기타의대손상각비	-	250,000

잡손실	3,705	6,112

합계	5,323	256,112

26. 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

27. 주당이익(손실)(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	233,961,583	(294,919,078)

가중평균보통유통주식수(*)	21,038,718 주	20,484,263 주

기본주당순이익(손실)	11	(14)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역: (20,484,263*76일+24,048,617*14일) ÷ 90일 = 21,038,718주 (*) 전분기 가중평균유통주식수의 계산내역: (20,484,263*90일) ÷ 90일 = 20,484,263주(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 보고기간종료일 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 보고기간 종료일 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사가격	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	2,525원	5,940,594주	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

11차 전환사채	2,525원	1,584,158주	2021.07.10. ~ 2023.06.30.

28. 현금흐름표(1) 보고기간 종료일 현재 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 당분기순이익	233,962	(294,919)

2. 조정:

이자비용	655,841	614,761

이자수익	(128,026)	(56,659)

외화환산이익	(308,632)	(342,849)

외화환산손실	1,111	8,740

감가상각비	258,447	265,147

무형자산상각비	13,912	13,837

재고자산평가손실	(326,077)	(826,027)

매출채권및기타수취채권손상차손환입	(10,270)	(20,363)

기타의대손상각비	-	250,000

종속기업투자손상차손	-	43,906

당분기손익-공정가치측정평가이익	(81,739)	(13,879)

잡이익	-	(20,949)

기타	84,371	5,056

소계	158,939	(79,281)

3.운전자본의변동

매출채권의감소(증가)	(2,652,879)	(1,220,087)

미수금의감소(증가)	(68,791)	6,283

선급금의감소(증가)	(34,347)	(311,413)

부가세대급금의감소(증가)	51,456	120,919

부가세예수금의감소(증가)	87,686	92,529

선급비용의감소(증가)	129,226	(45,559)

재고자산의감소(증가)	123,603	809,970

반품권의감소(증가)	-	1,136

선수금의증가(감소)	23,483	(248)

선수수익의증가(감소)	-	86

매입채무의증가(감소)	811,882	(164,543)

미지급금의증가(감소)	248,820	(333,122)

미지급비용의증가(감소)	(299,105)	158,721

예수금의증가(감소)	42,381	(46,262)

반품충당부채의증가(감소)	-	(602)

소계	(1,536,585)	(932,191)

4.법인세의환급(납부)	(37,086)	(3,213)

영업활동에서창출된현금합계	(1,180,770)	(1,309,604)

(2) 보고기간 종료일 현재 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

전환사채의 유동성 분류 변경	-	24,917,628

유상증자(전환사채의 전환)	11,110,485

리스부채의 증가	81,817	59,788

사용권자산의 증가	81,817	59,788

(3) 보고기간 종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	순현금흐름	비현금거래	기말금액

증감	이자비용	기타

리스부채	186,524	(28,987)	81,817	6,365	-	245,719

전환사채	32,413,800	-	(11,110,485)	649,476	21,952,791

예수보증금	65,000	1,000	-	-	-	66,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	순현금흐름	비현금거래	기말금액

증감	이자비용	기타

리스부채	177,258	(116,487)	101,635	24,118	-	186,524

전환사채	24,328,573	4,000,000	(864,524)	2,523,120	2,426,631	32,413,800

예수보증금	52,000	13,000	-	-	-	65,000

29. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	상위지배기업	소유지분율

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	(주)서흥	-	18.90%

종속기업	안덕태(북경)생물과기유한공사	(주)내츄럴엔도텍	100.00%

(주)엔도더마(*2)	(주)내츄럴엔도텍	46.05%

(주)저울(*3)	(주)엔도더마	46.05%

기타	임직원	-	-

(*1)당분기 중 ㈜서흥은 전환사채의 전환권 행사를 통하여 14%를 신규취득하고, 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(*2) 당사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(*3) 주식회사 저울이 전기에 신규 편입 되었으며, 상기 지분율은 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분율이 고려되었습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*1)	85,770	102,028

퇴직급여(*2)	7,881	15,702

합계	93,652	117,730

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.(*2) 등기임원 대한 퇴직급여입니다.(3) 보고기간 종료일 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.① 임원 등 대여금

(단위: 천원)

구분	채무자	관계	대여기간	이자율	당분기말	전기말

장기대여금(*)	기타	임직원	2017.01.09~2030.01.16 등	1.00%	217,000	575,000

소계	217,000	575,000

차감: 현재가치할인차금	(36,174)	(97,011)

합계	180,826	477,989

(*) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당분기말 현재 당사는 장기대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당분기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 3백만원(전분기: 4백만원)을 인식하였습니다.② 거래내역

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전기

장기대여금	대여	-	-

회수	358,000	1,000,000

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	매출 거래	매입 거래

제품매출	기타매출	기타	계	외주가공비	기타	계

(주)서흥	1,998,800	59,815	2,058,615	489,793	-	489,793

(주)엔도더마	6,600	135,924	142,524	815,292	-	815,292

주식회사 저울	309,933	-	-	309,933	-	-	-

합계	2,308,733	66,415	135,924	2,511,073	1,305,085	-	1,305,085

② 전분기

(단위: 천원)

구분	매출 거래	매입 거래

제품매출	기타매출	기타	계	상품매입	외주가공비	기타	계

(주)엔도더마	-	6,600	8,699	15,299	400	238,825	-	239,225

(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	전환사채	매입채무	미지급금	예수보증금

(주)서흥	2,363,648	67,466	-	5,400,000	359,812	6	-

(주)엔도더마	-	3,300	472,427	-	79,389	-	22,000

(주)저울	157,269	-	-	-	-	-	-

합계	2,520,916	70,766	472,427	5,400,000	439,201	6	22,000

② 전기말

(단위:천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	예수보증금

(주)엔도더마	-	3,300	544,673	41,655	4,183	22,000

(주)저울	7,248	-	-	-	-	-

합계	7,248	3,300	544,673	41,655	4,183	22,000

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	특수관계자	기초	증가	감소	기말

전환사채	(주)서흥	14,400,000	9,000,000	5,400,000

단기대여금(*)	(주)엔도더마	3,800,000	-	1,999,770	1,800,230

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.② 전기

(단위:천원)

구분	종속기업	기초	증가	감소	기말(*)

단기대여금(*)	(주)엔도더마	2,200,000	1,600,000	-	3,800,000

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	2,336,009	-	2,336,009	-	2,336,009	-	2,336,009

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,395,242	-	-	3,395,242	-	-	-	-

단기투자자산	6,836,246	-	-	6,836,246	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	4,861,268	-	-	4,861,268	-	-	-	-

장기매출채권및기타수취채권	391,394	-	-	391,394	-	-	-	-

소계	15,484,150	-	-	15,484,150	-	-	-	-

합계	15,484,150	2,336,009	-	17,820,159	-	2,336,009	-	2,336,009

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,069,152	2,069,152	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	96,134	96,134	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	18,554,835	18,554,835	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	278,450	278,450	-	-	-	-

전환사채	-	-	3,397,956	3,397,956	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	149,585	149,585	-	-	-	-

합계	-	-	24,546,112	24,546,112	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.10~1.25% 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	1,703,703	-	1,703,703	-	1,703,703	-	1,703,703

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,705,453	-	-	4,705,453	-	-	-	-

단기투자자산	6,554,608	-	-	6,554,608	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	2,095,967	-	-	2,095,967	-	-	-	-

장기매출채권및기타수취채권	678,323	-	-	678,323	-	-	-	-

소계	14,034,351	-	-	14,034,351	-	-	-	-

합계	14,034,351	1,703,703	-	15,738,054	-	1,703,703	-	1,703,703

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,332,549	1,332,549	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	29,107,365	29,107,365	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	84,965	84,965	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	252,450	252,450	-	-	-	-

전환사채	-	-	3,306,435	3,306,435	-	-	-	-

리스부채	-	-	101,558	101,558	-	-	-	-

합계	-	-	34,185,323	34,185,323	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.25~1.40% 입니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 수익가. 당분기

(단위: 천원)

구분	대손상각비환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당분기손익-공정가치측정처분이익	당기손익-공정가치측정평가이익	합계

상각후원가측정 금융자산	10,270	14,281	308,632	128,026	-	-	461,209

당기손익 -공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	11,178	81,739	92,917

합계	10,270	14,281	308,632	128,026	11,178	81,739	554,126

나. 전분기

(단위: 천원)

구분	대손상각비환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정평가이익	합계

상각후원가측정 금융자산	20,363	20,375	342,849	56,659	-	440,247

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	13,879	13,879

합 계	20,363	20,375	342,849	56,659	13,879	454,126

② 비용가. 당분기

(단위: 천원)

구분	외환차손	외화환산손실	이자비용	합계

상각후원가측정 금융자산	1,230	1,111	-	2,341

기타금융부채	-	-	655,841	655,841

합계	1,230	1,111	655,841	658,182

나. 전분기

(단위: 천원)

구분	기타의 대손상각비	외환차손	외화환산손실	이자비용	합계

상각후원가측정 금융자산	250,000	299	8,740	-	259,039

기타금융부채	-	-	-	614,761	614,761

합계	250,000	299	8,740	614,761	873,800

31. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 환율 변동 위험 등에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동자산]

현금성자산(*1)	3,393,493	4,703,673

단기투자자산	9,172,255	8,258,311

매출채권(*2)	4,680,757	2,005,310

단기대여금(*2)	-	-

미수금(*2)	179,511	87,727

미수수익	-	-

보증금	1,000	2,931

소계	17,427,016	15,057,950

[비유동자산]

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	180,826	477,989

장기보증금	207,568	197,334

소계	391,394	678,323

합계	17,818,410	15,736,273

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다. (*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다. 단기대여금은 보고기간 종료일 현재 전액 손상되었습니다. 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 6 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.

(3) 유동성위험 관리 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

[비파생금융자산]

당분기말(*1)(*2)	14,424,917	14,424,917	14,035,693	216,248	172,976

단기투자자산	9,172,255	9,172,255	9,172,255	-	-

매출채권	4,680,757	4,680,757	4,680,757	-	-

미수금	179,511	179,511	179,511	-	-

보증금	1,000	1,000	1,000	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	180,826	180,826	2,170	8,680	169,976

장기보증금	207,568	207,568	-	207,568	-

전기말(*1)(*2)	11,032,602	11,181,657	10,360,029	220,334	601,294

단기투자자산	8,258,311	8,258,311	8,258,311	-	-

매출채권	2,005,310	2,005,310	2,005,310	-	-

미수금	87,727	87,727	87,727	-	-

보증금	2,931	2,931	2,931	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	477,989	627,044	5,750	23,000	598,294

장기보증금	197,334	197,334	-	197,334	-

[비파생금융부채]

당분기말	24,546,112	27,216,094	22,397,601	4,818,493	-

매입채무	1,341,223	1,341,223	1,341,223	-	-

전환사채	21,952,791	24,581,169	20,210,261	4,370,908	-

리스부채	245,719	287,322	118,187	169,135	-

기타채무	1,006,380	1,006,380	727,930	278,450	-

전기말	34,185,324	38,505,566	33,770,199	4,735,367	-

매입채무	529,341	529,341	529,341	-	-

전환사채	32,413,800	36,707,328	32,336,420	4,370,908	-

리스부채	186,524	213,238	101,229	112,009	-

기타채무	1,055,659	1,055,659	803,209	252,450	-

(*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다.(*2) 당분기말 현재 단기대여금은 전액 손상되어 계약상 현금흐름을 표시하지 않았습니다.

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(4) 환율 변동 위험당사는 수출 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, EUR, CNY, AUD)

구분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	JPY상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액	AUD상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	1,030,108	1,167,628	68,089	90,442	-	-	47,795	8,237	15,837	13,641

단기투자자산	6,031,095	6,836,246	-	-	-	-	-	-	-	-

외화보증금	-	-	-	-	-	-	350,000	60,323	-	-

매출채권및기타채권	1,591,787	1,804,290	81,140	107,778	160,090	1,645	60,969	10,508	-	-

합계	8,652,990	9,808,164	149,229	198,220	160,090	1,645	458,764	79,068	15,837	13,641

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY, AUD)

구분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액	AUD상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	1,198,066	1,303,495	20,759	27,781	50,999	8,515	15,836	13,248

단기투자자산	6,024,456	6,554,608	-	-	-	-	-	-

외화보증금	-	-	-	-	300,000	50,088	-	-

매출채권및기타채권	788,256	857,622	38,192	51,110	48,595	8,113	-	-

합계	8,010,777	8,715,726	58,951	78,890	399,595	66,716	15,836	13,248

③ 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	980,816	(980,816)	871,573	(871,573)

EUR	19,822	(19,822)	7,889	(7,889)

JPY	164	(164)	-	-

CNY	7,907	(7,907)	6,672	(6,672)

AUD	1,364	(1,364)	1,325	(1,325)

합계	1,010,074	(1,010,074)	887,458	(887,458)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(5) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당분기말	전기말

부채	24,832,541	34,318,202

자본	26,438,341	15,093,900

부채비율	93.93%	227.36%

32. 리스(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.당사는 복합기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 리스부채가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율	만기	장부금액

리스부채	10.93 ~ 12%	2024년 등	245,719

차감 : 유동성 대체	(96,134)

합계	149,585

나. 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율	만기	장부금액

리스부채	11.05%	2023년 등	186,524

차감 : 유동성 대체	(84,965)

합계	101,558

다. 보고기간 종료일 현재 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	186,524	177,258

- 리스부채의 증가	123,174	107,758

- 리스부채의 감소	(41,357)	(6,123)

- 이자비용	6,365	24,118

- 리스부채의 상환	(28,987)	(116,487)

기말	245,719	186,524

라. 최소리스료와 현재가치

(단위: 천원)

구분	최소리스료	현재가치	현할차

1개월 이하	10,230	7,981	2,248

1개월 초과~3개월 이하	20,459	16,184	4,275

3개월 초과~1년 이하	87,499	71,969	15,530

1년 초과~5년 이하	169,135	149,585	19,550

합계	287,322	245,719	41,603

② 사용권자산가. 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 표시하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	346,499	328,046

감가상각누계액	(113,701)	(155,217)

합계	232,799	172,829

나. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	172,829	168,568

- 감가상각비	(24,847)	(97,731)

- 사용권자산 추가	123,174	107,758

- 사용권자산 제거	(38,357)	(5,766)

기말	232,799	172,829

③ 포괄손익계산서에 인식한 금액보고기간 종료일 현재 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	24,847	26,680

리스부채 이자비용	6,365	5,907

단기리스와 관련된 비용	1,391	191

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	3,862	4,732

④ 현금흐름표에 인식한 금액당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 34,240천원(전분기: 30,680천원)입니다.(2) 리스제공자당사는 소유하고 있는 부동산인 유형자산을 리스로 제공하고 있으며, 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.① 운용리스당사는 유형자산으로 분류된 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.② 당사가 당분기에 인식한 리스료 수익은 8,600천원(전기: 6,600천원)입니다.

③ 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	38,400

33. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등과 산업기술혁신사업 협약서에 의하여 벤처형 전문소재기술개발사업 등을 지원하기 위해 지원되는 보조금으로 당분기에 총 16,881천원(전분기: 198,841천원)의 보조금을 수령하였습니다. 당분기에 정부보조금 39,874천원(전기: 177,557천원)을 포괄손익계산서에 비용 차감으로 인식하였으며, 유형자산의 차감은 없습니다. 이와 관련하여 보조금 반환의무가 있는 239,450천원을 장기미지급금으로 계상하였습니다.34. 보고기간 후 사건당사가 발행한 제 10회차 전환사채 중 8,442백만원이 2021년 5월 3일 전환청구되어 3,343,352주가 보통주 신규발행되었습니다. 이로인하여 당사의 총 발행주식수는 27,573,528주로, 자본금은 13,787백만원으로 변경되었습니다.