내츄럴엔도텍 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.종속기업 현황은 주석 10 에서 설명하고 있습니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서2020년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,588	4,107

요구불예금(*)	8,866,878	1,719,566

합 계	8,870,465	1,723,673

5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초금액	(848,519)	12,424	2,200,000	1,788,299	-	-

손상차손(환입)	20,363	-	250,000	(938,730)	12,424	2,200,000

제각	-	-	-	(1,050)	-	-

기말금액	(828,156)	12,424	2,450,000	848,519	12,424	2,200,000

당사는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.(2) 매출채권의 회수 지연식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.6. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	567,293	-	253,630	-

선급금손상차손누계액	(130,000)	-	(130,000)	-

선급비용	409,356	89,071	374,763	291,110

선급비용손상차손누계액	(298,841)	-	(298,841)	-

합계	547,807	89,071	199,552	291,110

(2) 기타자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

선급금	선급비용	선급금	선급비용

기초금액	(130,000)	(298,841)	-	-

손상차손	-	-	(130,000)	(298,841)

기말금액	(130,000)	(298,841)	(130,000)	(298,841)

당사는 기타자산의 손상차손을 포괄손익계산서에 판매관리비로 계상하였습니다.7. 재고자산(1) 재고자산의 손상당분기 중 당사는 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 평가손실환입 826백만원을 인식하였습니다. 전분기에 재고자산평가손실환입은 9백만원이 발생하였습니다.(2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리당분기말 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 1백만원입니다.(전기말: 3백만원) 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.8. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	상위지배기업	소유지분율

종속기업	안덕태(북경)생물과기	(주)내츄럴엔도텍	100%

유한공사

(주)엔도더마(*)	(주)내츄럴엔도텍	44.48%

기타	임직원	-	-

(*) 당사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	102,028	379,798

퇴직급여(*2)	15,702	18,901

합 계	117,729	398,699

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.① 임원 등 대여금

(단위: 천원)

구 분	채 무 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당분기말	전기말

장기대여금(*)	김재수	최대주주	2018.08.13~2031.08.13 등	1.00%	-	1,000,000

이용욱	대표이사	2014.12.30~2028.01.01	1.00%	150,000	150,000

기타	임직원	2017.01.09~2030.01.16 등	1.00%	425,000	425,000

소 계	575,000	1,575,000

차감: 현재가치할인차금	(103,941)	(320,031)

합 계	471,059	1,254,969

(*) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당분기말 현재 당사는 장기대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당분기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 4백만원을 인식하였습니다.② 거래내역

(단위: 천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

장기대여금	대여	-	-

회수	1,000,000	200,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임원 등 차입금

(단위: 천원)

구 분	채 권 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당분기말	전기말

장기차입금(*)	김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	740,000	740,000

이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	420,000	420,000

소 계	1,160,000	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	(118,576)	(138,375)

합 계	1,041,424	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당분기 중 차입금과 관련하여 이자비용 20백만원을 인식하였습니다.② 당분기와 전기중 임직원등과의 차입금거래내역은 없습니다.(4) 당분기 중 종속기업과의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

구 분	종속기업	기초	증가	감소	대손설정(*)	기말

단기대여금(*)	(주)엔도더마	2,200,000	250,000	(2,450,000)	-

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 대손처리하였습니다.(5) 당분기와 전기 중 종속기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

안덕태(북경)생물과기유한공사	-	-	-	10,346

(주)엔도더마	17,987	238,825	22,000	2,868,590

합계	17,987	238,825	22,000	2,878,936

② 전분기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

(주)엔도더마	29,492	12,420	22,000	3,300

9. 단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기투자자산

채무증권-당기손익-공정가치측정	2,509,126	4,009,936

상각후원가	-	5,823,734

합계	2,509,126	9,833,670

당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 1.99~2.00%이며(전기:1.90~2.29%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(2) 당분기 및 전기 중 단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	9,833,670	10,045,470

취득	2,500,000	38,232,265

평가이익	13,879	144,532

처분	(9,838,422)	(38,588,597)

기말금액	2,509,126	9,833,670

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득금액	장부금액

당분기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사(*1)	중국	100	348,265	-	43,906

(주)엔도더마(*2)	대한민국	44.48	6,976,515	-	-

합 계	7,324,780	-	43,906

(*1) 당분기와 전기 중 각각 44백만원 및 116백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.
(*2) 전기 중 1,749백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

(2) 종속기업의 계속기업 불확실성종속기업인 (주)엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서에는 동 종속기업의 누적결손과 영업환경의 불확실성 등으로 인한 계속기업의 불확실성이 의견거절 사항으로 기재되어 있습니다. (주)엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절 사항에 대해 당사의 경영진은 이러한 불확실성이 재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

취득금액	-	-	-	-	-	9,229	-	9,229

기타증감	-	-	40,000	-	-	-	(42,250)	(2,250)

기말금액	11,589,274	16,973,290	5,348,851	1,113,253	51,231	1,071,820	-	36,147,719

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

감가상각비	-	(106,171)	(113,005)	(9,032)	-	(11,088)	-	(239,296)

기말금액	-	(2,419,780)	(3,138,688)	(1,059,303)	(51,231)	(949,863)	-	(7,618,865)

정부보조금:

기초금액	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

감소액	-	-	375	-	-	455	-	830

기말금액	-	-	(3,125)	-	-	(6,077)	-	(9,202)

장부금액:

기초금액	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,283	42,250	28,751,139

기말금액	11,589,274	14,553,510	2,207,038	53,950	-	115,879	-	28,519,652

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,605,964	16,973,290	4,861,193	1,099,553	125,688	1,040,088	-	35,705,776

취득금액(*1)	-	-	447,658	13,700	-	22,503	42,250	526,111

처분금액	-	-	-	-	(74,457)	-	-	(74,457)

기타증감(*2)	(16,690)	-	-	-	-	-	-	(16,690)

기말금액	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,888,923)	(2,537,989)	(972,224)	(98,913)	(828,467)	-	(6,326,516)

감가상각비	-	(424,686)	(487,694)	(78,047)	(14,365)	(110,308)	-	(1,115,100)

처분금액	-	-	-	-	62,047	-	-	62,047

기말금액	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

정부보조금:

기초금액	-	-	(5,000)	-	-	(3,113)	-	(8,113)

취득금액	-	-	-	-	-	(4,555)	-	(4,555)

감소액	-	-	1,500	-	-	1,136	-	2,636

기말금액	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

장부금액:

기초금액	11,605,964	15,084,367	2,318,204	127,329	26,775	208,508	-	29,371,147

기말금액	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,284	42,250	28,751,139

(*1) 전기 중 기계장치 취득과 관련하여 선급금이 81,409천원 감소하였습니다.
(*2) 전기 중 토지의 소유권이전등기와 관련된 소송의 결과로 토지의 일부를 분할 이전하였습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

취득금액	-	-	9,200	-	9,200

기말금액	57,634	269,387	497,923	408,800	1,233,744

상각누계액:

기초금액	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

무형자산상각비	(565)	-	(13,271)	-	(13,836)

기말금액	(54,650)	(269,387)	(415,850)	-	(739,887)

장부금액:

기초금액	3,549	-	86,144	408,800	498,493

기말금액	2,984	-	82,073	408,800	493,857

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	475,123	1,457,275	2,259,419

취득금액	-	-	13,600	-	13,600

처분금액	-	-	-	(1,048,475)	(1,048,475)

기말금액	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

상각누계액:

기초금액	(51,632)	(251,428)	(347,426)	-	(650,486)

무형자산상각비	(2,453)	(17,959)	(55,153)	-	(75,565)

기말금액	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

장부금액:

기초금액	6,002	17,959	127,697	1,457,275	1,608,933

기말금액	3,549	-	86,144	408,800	498,493

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

연구개발비	313,874	334,025

13. 차입금(1) 당분기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기말	전기말

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,160,000

소 계	1,160,000	1,160,000

차감 : 현재가치할인차금	(118,576)	(138,375)

차입금 계	1,041,424	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기당분기 중 차입되거나 상환된 차입금은 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	1,885,000	-	(725,000)	1,160,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	-

1년 이후 ~ 2년 이내	1,160,000

2년 이후 ~ 5년 이내	-

합 계	1,160,000

14. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채(*)	24,000,000	24,000,000

사채상환할증금	8,336,420	8,336,420

전환권조정	(7,418,792)	(8,007,847)

합 계	24,917,628	24,328,573

(*) 전기 2019년 8월 12일자 전환사채 조건변경 계약으로 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되었습니다. 이로 인하여 전환사채를 비유동부채로 분류하였습니다.(2) 전기 중 당사가 보유하고 있는 전환사채의 조건이 변경되었으며 전환사채의 조건변경 전후의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회(변경)	제10회(기존)

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면 총액	300억원	300억원

발행일	2016.12.20	2016.12.20

만기일	2022.12.20	2021.12.20

액면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	5.00%	3.00%

주당 전환가격(*)	17,800원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2022.11.20	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2021.03.20 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로 당사의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다.

당사는 전기 중 조건변경 계약으로 인하여 채무조정손실 937백만원을 인식하였습니다.(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.15. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 171,473천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

메리츠화재해상보험(주)	1,000,000

기업종합보험	엠지손해보험(주)	25,531,062

임원배상책임보험	엠지손해보험(주)	3,000,000

가스사고배상책임보험	삼성화재해상보험(주)	600,000

상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험과 업무용 자동차보험에 가입하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송:

수원고등법원	(주)내츄럴엔도텍	경인지방식품의약품안전청장	영업정지처분등 취소청구	50,000	2심 각하

당사가 피고인 소송:

대법원	형사사건	(주)내츄럴엔도텍	건강기능식품에관한 법률위반	-	3심 계류중

당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.(4) 전기 중 소송의 패소로 인해 보유한 토지의 일부를 분할하여 소유권 이전하였습니다(주석 11.(2) 참고).(5) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 2016년 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였으며, 2019년 7월 10일 영업정지처분 및 품목류제조정지처분을 취소한다는 판결이 선고되었습니다. 이후 항소심 진행 중 2020년 1월 8일 처분기간의 경과로 행정처분의 효력소멸에 따라 소의 이익이 없어 소각하 판결이 선고되었습니다. 이에 영업활동에 유의적인 영향이 없습니다.7) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(6) 상장적격성 실질심사 대상사유 발생당사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로 상장적격성 실질심사 대상으로 예정되었습니다. (2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었음)(7) 관리종목 지정사유 추가 발생연결실체는 전기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 관리종목 지정 요건이 추가되었습니다.(2020년 5월 7일 '2020년 5월 6일자 상장적격성 실질심사 대상으로 결정'으로 관리종목 지정사유 추가됨)16. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	899,134	1,028,426

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	83,420	132,028

합계	982,554	1,160,454

17. 반품충당부채당분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,922	6,176

전입(환입)금액	(602)	(4,254)

기말금액	1,320	1,922

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라, 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 1,439천원만큼 인식되었습니다.18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	20,665,822주	20,665,822주

보통주자본금	10,332,911,000	10,332,911,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,665,822주	10,332,911	32,991,721

기말잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,665,822주	10,332,911	32,991,721

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	6,791,919	6,791,919

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,060	100,060

합 계	7,258,881	7,258,881

(4) 당분기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 없습니다.19. 기타자본구성요소(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(2) 자기주식당사의 당분기말 현재 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 전기 보고기간말 대비 변동내역은 없습니다.20. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(25,700,454)	(10,377,815)

당기순손실	(294,919)	(15,322,638)

기말금액	(25,995,373)	(25,700,453)

21. 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.22. 주당이익(손실)(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

당기순손실	(294,919,078)	(1,802,646,415)

가중평균보통유통주식수(*)	20,484,263	20,484,268

기본주당순손실	(14)	(88)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역:
누적 (20,484,263X90일) ÷ 90일 = 20,484,263주
전기 가중평균유통주식수의 계산내역:
누적 (20,484,263X90일) ÷ 90일 = 20,484,263주

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당분기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	행사가격(원)	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	12,500	1,920,000	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

23. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	2,509,126	-	2,509,126	-	2,509,126	-	2,509,126

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,870,465	-	-	8,870,465	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,239,970	-	-	2,239,970	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	623,904	-	-	623,904	-	-	-	-

소계	11,734,340	-	-	11,734,340	-	-	-	-

합계	11,734,340	2,509,126	-	11,734,340	-	2,509,126	-	2,509,126

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,155,314	1,155,314	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	24,917,628	24,917,628	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	140,050	140,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,041,424	1,041,424	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	125,242	125,242	-	-	-	-

합계	-	-	27,379,658	27,379,658	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.99~2.00% 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

단기투자자산	5,823,734	-	-	5,823,734	-	-	-	-

현금및현금성자산	1,723,673	-	-	1,723,673	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,033,608	-	-	1,033,608	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,407,814	-	-	1,407,814	-	-	-	-

소계	9,988,829	-	-	9,988,829	-	-	-	-

합계	9,988,829	4,009,936	-	13,998,765	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,494,258	1,494,258	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	80,568	80,568	-	-	-	-

비유동성전환사채	-	-	24,328,573	24,328,573	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	137,050	137,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,021,625	1,021,625	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	96,690	96,690	-	-	-	-

합계	-	-	27,158,764	27,158,764	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.90~2.29% 입니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 수익가. 당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정 평가이익	합 계

상각후원가측정 금융자산	20,363	20,375	342,849	56,659	-	440,247

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	13,879	13,879

합 계	20,363	20,375	342,849	56,659	13,879	454,126

나. 전분기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정평가이익	합 계

상각후원가측정 금융자산	9,821	75,264	30,063	-	115,148

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	52,067	52,067

합 계	9,821	75,264	30,063	52,067	167,215

② 비용가. 당분기

(단위:천원)

구 분	기타채권손상차손	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

상각후원가측정 금융자산	250,000	299	8,740	-	259,039

기타금융부채	-	-	-	614,761	614,761

합 계	250,000	299	8,740	614,761	873,800

나. 전분기

(단위:천원)

구 분	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

상각후원가측정 금융자산	3,118	43	-	3,161

기타금융부채	-	-	526,115	526,115

합 계	3,118	43	526,115	529,276

24. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

전환사채의 유동성 대체	24,917,628	-

전환사채의 유동성 분류 변경	-	22,167,500

리스부채의 증가	59,788	315,869

사용권자산의 증가	59,788	315,869

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	80,568	96,690

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 리스부채의 상환	(30,680)	-

그 외의 변동:

- 리스부채의 증가	-	59,788

- 리스부채의 감소	-	(1,072)

- 이자비용	5,907	-

- 유동성대체 등	30,164	(30,164)

기말	85,959	125,242

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 리스부채의 상환	(129,066)	-

그 외의 변동:

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가 등(*)	-	306,324

- 유동성대체 등	209,634	(209,634)

기말	80,568	96,690

(*) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 도입으로 인한 효과입니다.25. 수익(1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기 누적	전분기 누적

주요 지리적 시장

국내	1,965,015	1,439,147

해외	737,657	334,707

합계	2,702,672	1,773,854

주요제품

건강기능식품	2,316,546	1,731,122

화장품	379,526	42,732

임대수익	6,600	-

합계	2,702,672	1,773,854

수익인식시기

한 시점에 이행	2,696,072	1,773,854

기간에 걸쳐 이행	6,600	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,702,672	1,773,854

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,205,360	969,558

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분	수익회계정책

건강기능식품 및화장품 판매	건강기능식품 및 화장품은 제품및상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나현금으로 환불됩니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(16,057)	-	(16,057)

원부재료 및 상품매입액 등	161,137	-	161,137

외주가공비	358,852	-	358,852

급여	313,608	374,239	687,847

퇴직급여	31,222	31,812	63,034

복리후생비	58,774	84,537	143,310

여비교통비	1,421	6,927	8,349

지급임차료	1,629	3,102	4,732

경상연구개발비	-	313,874	313,874

지급수수료	11,409	230,678	242,087

감가상각비	191,484	46,307	237,791

무형자산상각비	619	13,218	13,837

매출채권손상차손	-	(20,363)	(20,363)

광고선전비	-	73,079	73,079

세금과공과	1,752	3,659	5,411

운반비	160	6,316	6,476

기타비용	133,437	123,104	256,541

합 계	1,249,447	1,290,489	2,539,935

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(559,728)	-	(559,728)

원부재료 및 상품매입액 등	228,866	-	228,866

외주가공비	603,488	-	603,488

급여	316,250	498,704	814,955

퇴직급여	26,539	64,901	91,439

복리후생비	37,866	72,748	110,614

여비교통비	1,065	11,868	12,933

지급임차료	10,141	39,687	49,827

경상연구개발비	-	334,025	334,025

지급수수료	30,786	810,014	840,800

감가상각비	198,342	104,757	303,099

무형자산상각비	14,298	14,310	28,608

광고선전비	-	177,587	177,587

세금과공과	12,745	21,927	34,672

운반비	281	8,272	8,553

기타비용	82,950	153,372	236,322

합 계	1,003,889	2,312,172	3,316,061

27. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동자산]

현금성자산(*1)	8,866,878	1,719,566

단기투자자산	2,509,126	9,833,670

매출채권(*2)	2,205,360	969,558

미수금(*2)	8,913	36,479

미수수익	24,697	27,571

보증금	1,000	-

소 계	13,615,974	12,586,844

[비유동자산]

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	471,059	1,254,969

장기보증금	149,846	149,846

소 계	623,904	1,407,814

합 계	14,239,878	13,994,658

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.
(*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권의 손상차손	3,290,579	3,060,942

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.위험관리담당자는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 위험관리담당자의 승인이 요구됩니다.당사는 국내 거래선의 경우, 주요 거래선이 홈쇼핑사로서 매출채권의 미회수 위험이 현저히 적으며, 그외 거래선 또한 유동성 위험이 현저히 적은 대기업 혹은 제약사 위주로 이루어져 있습니다. 해외 거래선의 경우, 신용도 확인이 여의치 않은 지역에 대하여 발주서 접수 후 5일이내 물품대금의 50%를 선수하는 정책을 통해 미회수 위험을 사전에 차단하고 있습니다. 또한, 개인 고객은 결제가 이루어진 후 고객에게 인도합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	1,657,307	544,348

해외	548,053	425,210

합 계	2,205,360	969,558

당사의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

90일 이상 연체되지 않은 자산	2,157,885	-	953,503	-

90일 이상 연체된 자산	-	875,631	-	864,573

총 장부금액 합계	2,157,885	875,631	953,503	864,573

대손충당금 합계	(834)	(827,322)	(1,267)	(847,251)

순장부금액	2,157,051	48,309	952,236	17,322

② 단기대여금당사는 종속기업에게 당분기 중 250백만원(전기:2,200백만원)을 대여하였으며, 대여금액을 한도로 종속기업의 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 대여금의 회수불확실성으로 인해 대여금 전액을 손상처리하였습니다.③ 채무증권당사는 높은 신용등급을 가진 거래상대방과 유동성채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 따라서 당사의 당기손익-공정가치로 측정된 채무증권의 경우 신용위험이 발생할 가능성은 낮다고 판단하고 있습니다.④ 현금및현금성자산당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.3) 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

[비파생금융자산]

당분기말(*1)	5,373,001	5,467,802	4,754,846	172,846	540,110

단기투자자산	2,509,126	2,509,126	2,509,126	-	-

매출채권	2,205,360	2,205,360	2,205,360	-	-

미수금	8,913	8,913	8,913	-	-

미수수익	24,697	24,697	24,697	-	-

보증금	1,000	1,000	1,000	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	471,059	565,860	5,750	23,000	537,110

보증금	149,846	149,846	-	149,846	-

전기말(*1)	12,275,092	12,606,149	10,868,853	156,146	1,581,150

단기매매금융자산	9,833,670	9,833,670	9,833,670	-	-

매출채권	969,558	969,558	969,558	-	-

미수금	36,479	36,479	36,479	-	-

미수수익	27,571	27,571	27,571	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	1,254,969	1,586,025	1,575	6,300	1,578,150

보증금	149,846	149,846	-	149,846	-

[비파생금융부채]

당분기말	27,462,617	35,035,240	33,730,873	1,304,367	-

매입채무	275,197	275,197	275,197	-	-

미지급금	433,614	433,614	429,614	4,000	-

미지급비용	531,553	531,553	531,553	-	-

유동성보증금	52,000	52,000	52,000	-	-

유동성전환사채(*2)	24,917,628	32,336,420	32,336,420	-	-

장기차입금	1,041,424	1,161,697	1,160	1,160,537	-

리스부채	211,201	244,759	104,929	139,830	-

전기말	27,158,763	35,332,204	1,591,350	33,740,854	-

매입채무	439,739	439,739	439,739	-	-

미지급금	766,735	766,735	629,685	137,050	-

미지급비용	372,833	372,833	372,833	-	-

유동성보증금	52,000	52,000	52,000	-	-

비유동성전환사채(*3)	24,328,573	32,336,420	-	32,336,420	-

장기차입금	1,021,625	1,162,320	1,160	1,161,160	-

리스부채	177,258	202,157	95,933	106,224	-

(*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다.
(*2) 당분기말 현재 조기상환청구가 가능한 기간이 보고기간말로부터 1년 이내로 유동으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 조기상환청구가 가능한 기간이 보고기간말로부터 1년 이내로 유동으로 분류하였습니다.

상기 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.4) 환율 변동 위험당사는 제품 수출 거래 및 원재료 구매와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	5,453,683	6,667,673	27	36	41,604	7,174

매출채권및기타채권	434,027	530,642	4,000	5,395	60,000	10,346

합 계	5,887,710	7,198,314	4,027	5,430	101,604	17,520

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	317,026	367,053	27	35	41,588	6,893

매출채권및기타채권	358,667	415,266	-	-	60,000	9,944

단기투자자산	5,030,000	5,823,734	-	-	-	-

미수수익	23,814	27,571	-	-	-	-

합 계	5,729,507	6,633,624	27	35	101,588	16,837

보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	719,831	(719,831)	663,362	(663,362)

EUR	543	(543)	4	(4)

CNY	1,752	(1,752)	1,684	(1,684)

합 계	722,126	(722,126)	665,050	(665,050)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	27,781,748	27,446,642

자 본	18,643,886	18,938,805

부채비율	149.0%	144.9%

28. 리스(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.당사는 복합기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 리스부채① 당분기말

(단위: 천원)

내역	이자율(%)	만기	당분기말

리스부채	11.05	2023년 등	211,201

차감 : 유동성 대체	(85,959)

합 계	125,242

② 전기말

(단위: 천원)

내역	이자율(%)	만기	당분기말

리스부채	11.05	2023년 등	177,258

차감 : 유동성 대체	(80,568)

합 계	96,690

③ 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	177,258	-

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가	294,864

- 리스부채의 증가	59,788	21,005

- 리스부채의 감소	(1,072)	(34,850)

- 이자비용	5,907	25,305

- 리스부채의 상환	(30,680)	(129,066)

기말	211,201	177,258

2) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	차량운반구

당분기	전기

기초	168,567	-

-감가상각비	(26,680)	(113,145)

-사용권자산 추가	59,788	21,005

-사용권자산 제거	(1,022)	(34,157)

기말	200,652	168,567

3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	26,680

리스부채 이자비용	5,907

단기리스와 관련된 비용	191

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	4,732

4) 현금흐르름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	당분기

리스의 총 현금유출	30,680

(2) 리스제공자당사는 소유하고 있는 부동산인 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 11 참 고). 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.1) 운용리스당사는 유형자산으로 분류된 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.당사가 당분기에 인식한 리스료 수익은 6,600천원입니다.다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	26,400