내츄럴엔도텍 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 주식회사 엔도더마, 안덕태(북경)생물과기유한공사를 연결대상 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 당사의 개요 당사는 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 201 3년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.9%)입니다.(2) 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

주식회사 엔도더마	제품(상품) 판매	대한민국 청주	12월	44.48%

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국 북경	12월	100.00%

② 전기말

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100.00%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

주식회사 엔도더마	10,376,146	320,434	10,055,712	49,709	(961,609)	(961,609)

안덕태(북경)생물과기유한공사	175,357	983	174,374	-	(22,517)	(16,082)

② 전분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안덕태(북경)생물과기유한공사	239,957	1,848	238,108	-	(14,252)	(30,813)

(4) 연결대상 범위의 변동연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.① 당분기 당분기 중 종속기업의 변동은 없습니다.

② 전기 전기 중 (주)엔도더마 지분의 19.38%(1,301,703주) 추가 취득(2017. 12. 19.)을 통해 사실상의 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(1) 측정기준연결실체는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 유의적인 회계정책

② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 손상검사 - 회수가능액의 추정

- 주석 15 및 17: 우발채무 및 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 포함하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 개정동 기준서의 개정은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된경우, 기업은 해당 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 매각예정으로 분류되거나 그러한 처분자산집단에 포함된 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대하여 기업회계기준서 제1112호의 내용을 적용할 것을 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 영업부문 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5 년, 10년

시 설 장 치	5 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10 년

기 술 력	10 년

개 발 비	5 년

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액 비용을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용 연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대한 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제 정 된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년말 입수 가능한 정보를 기초로 2018년 재무제표에 미칠 잠재적인 영향에 대해 예비 평가를 실시하였습니다. 그 결과는 계약조건에 따라 특정일에 원금과 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금수취가 목적이므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단했습니다. 당 분기에도 금융자산에 대해 동일한 평가를 실시하였으며, 그 결과는 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 2018년 03월 31일 현재 대여금및수취채권 9,893,209천원, 당기손익인식금융자산 19,050,945천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 대여금및수취채권 9,893,209천원은 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected cr-edit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 11,767,269천원 을 보유하고 있고, 이에 대하여 손실충당금 1,874,060천원 을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제 정 된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용 해야 하며, 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 고객과의 계약을 개시할 때 당사가 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 대가를 지급하는 시점간의 기간이 1년이내이기 때문에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용할 수 있습니다. 따라서, 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식할 누적효과가 없습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배 분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. ① 반품권연결실체는 고객에게 반품을 허용하는 계약의 경우 현재 합리적으로 반품을 추정할 수 있고 수익의 다른 조건을 모두 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 만약 합리적인 추정이 불가능 한 경우 수익인식은 반품기간이 종료되거나 반품을 합리적으로 추정할 수 있을 때까지 이연하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에서는 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 그 결과로 연결실체의 반품을 합리적으로 추정할 수 없는 계약의 경우 반품기간이 종료되거나 반품의 합리적인 추정이 가능해지는 시점보다 이른 시점에 수익을 인식할 것으로 기대됩니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하고 있으며, 평가결과 반품자산으로 인식할 금액이 없으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금의 변동은 없습니다. ② 매매할인연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 대해 매매할인을 제공하고 있습니다. 연결실체는 제공된 매매할인을 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 인식하고 있으며, 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 이러한 매매할인은 기업회계기준서 제1115호에서 변동대가에 해당되며, 계약의 개시시점에 추정되고 이후 기간에 재검토되어야 합니다.

지급 의무에 따른 변동대가를 추정하기 위해서 연결실체는 기대값 방법을 적용하고 있으며, 변동대가를 더 잘 예측하는 방법을 지속적으로 고려할 것입니다. 연결실체는 변동대가 추정의 제약에 대한 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 적용하였으며, 2018년 1월 1일의 이익잉여금 변동은 없습니다..

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 조기 적용하지 아니하였으며, 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사자가 보유하는 리스자산과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

보유현금	1,727	2,550

요구불예금(*)	7,802,945	6,449,368

합 계	7,804,672	6,451,918

(*) 요구불예 금 중 541백만원 은 거래처로부터 가압류(청구금액 600백만원)되어 있습니다.

6. 단기매매금융자산보고기간말 현재 연결실체의 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

파생결합금융상품(DLS/DLT)	19,050,945	20,047,664

주가지수연계금융상품(ELN)	-	3,600,000

합 계	19,050,945	23,647,664

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,879,062	1,841,662

손상차손 인식(환입)	(5,002)	37,400

기말금액	1,874,060	1,879,062

연결실체는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와 관리비로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

만기일 미도래	963,099	1,119,113

60일 이상	10,615	121,998

60일 초과	18,620	42,836

합 계	992,334	1,283,947

식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다. 이에 따라 당사는당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 연결실체의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당분기와 전기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상계채권	-	2,012,563

8. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	180,628	168,483

퇴직급여(*2)	22,128	21,110

합 계	202,756	189,593

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

장기대여금	임직원 주택자금	507,000	507,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임원 등 차입금

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

유동성장기차입금	복지시설 차입금	725,000	725,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

합 계	1,885,000	1,885,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

임원 차입금	차입	-	-

상환	-	675,000

(4) 관계기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기(주)엔도더마가 전기에 관계기업에서 종속기업으로 재분류되어 해당사항 없습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등

관계기업

(주)엔도더마(*)	34,914	159,265

(*) 전기 중 지배력 획득으로 관계기업에서 종속기업으로 재분류되기까지 거래내역입니다.

9. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	Helios corp.(*)	32.5	-	-

(*) 의결권 없는 이익배당우선주임에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

전전기 중 해당 지분증권에 대하여 710,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.10. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 없습니다.

전기 중 (주)엔도더마 지분 19.38%(1,301,703주) 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 전기 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	처분(*)	기말

전기	1,964,682	6,508,515	(795,766)	(7,677,431)	-

(*) 전기 중 지배력 획득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었으며 이와 관련한 처분이익1,158,352천원을 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	매출액	계속영업손익	당기손익	총포괄손익

전기	5,258,139	6,203,735	444,552	610,596	(3,016,676)	(3,006,091)	(3,006,091)

(4) 관계기업의 재무정보 금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	순자산가액	지분상당액	영업권	내부거래	장부금액

전기	11,017,322	4,899,977	2,627,322	150,132	7,677,431

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,602,664	16,843,290	10,192,876	1,596,630	130,776	1,150,133	645,513	42,161,882

취득금액	4,400	-	65,615	87,435	-	4,415	636,565	798,430

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	228,000	-	-	-	(228,000)	-

기말금액	11,607,064	16,843,290	10,486,491	1,684,065	130,776	1,154,548	1,054,078	42,960,312

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,467,546)	(2,841,460)	(930,659)	(73,728)	(718,411)	-	(6,031,804)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(105,262)	(267,985)	(80,766)	(6,572)	(50,950)	-	(511,535)

기말금액	-	(1,572,808)	(3,109,445)	(1,011,425)	(80,300)	(769,361)	-	(6,543,339)

정부보조금:

기초금액	-	-	(11,510)	-	-	(4,022)	-	(15,532)

증가액	-	-	(23,174)	(14,484)	-	-	-	(37,658)

감소액	-	-	1,025	392	-	227	-	1,644

기말금액	-	-	(33,659)	(14,092)	-	(3,795)	-	(51,546)

장부금액:

기초금액	11,602,664	15,375,744	7,339,906	665,971	57,048	427,700	645,513	36,114,546

기말금액	11,607,064	15,270,482	7,343,387	658,548	50,476	381,392	1,054,078	36,365,427

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,112,483	16,843,290	4,840,093	1,024,585	163,232	924,387	-	34,908,070

취득금액	490,181	-	21,100	5,518	-	31,403	-	548,202

처분금액	-	-	-	-	(37,544)	-	-	(37,544)

연결범위 변동	-	-	5,331,683	566,527	5,088	194,344	645,513	6,743,155

기말금액	11,602,664	16,843,290	10,192,876	1,596,630	130,776	1,150,134	645,513	42,161,883

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,046,497)	(1,492,971)	(545,640)	(79,044)	(493,336)	-	(3,657,488)

처분금액	-	-	-	-	32,246	-	-	32,246

감가상각비	-	(421,050)	(535,130)	(207,267)	(26,845)	(165,687)	-	(1,355,979)

연결범위 변동	-	-	(813,359)	(177,751)	(85)	(59,388)	-	(1,050,583)

기말금액	-	(1,467,547)	(2,841,460)	(930,658)	(73,728)	(718,411)	-	(6,031,804)

정부보조금:

기초금액	-	-	(3,750)	-	-	-	-	(3,750)

증가액	-	-	(7,500)	-	-	(4,542)	-	(12,042)

감소액	-	-	4,750	-	-	520	-	5,270

연결범위 변동	-	-	(5,010)	-	-	-	-	(5,010)

기말금액	-	-	(11,510)	-	-	(4,022)	-	(15,532)

장부금액:

기초금액	11,112,483	15,796,793	3,343,372	478,945	84,188	431,051	-	31,246,832

기말금액	11,602,664	15,375,743	7,339,906	665,972	57,048	427,701	645,513	36,114,547

(3) 보고기간말 현재 유형자산(토지 및 건물)에 대한 가압류 설정 및 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류	담보제공

거래처	청구금액	거래처	청구금액

토지	10,464	(주)홈앤쇼핑 외 2곳	13,000	(주)우리홈쇼핑	1,000

건물	13,769

12. 무형자산

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기술력	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	110,763	2,267,595	769,387	505,833	639,675	3,149,163	7,442,416

취득금액	-	-	-	-	-

기말금액	110,763	2,267,595	769,387	505,833	639,675	3,149,163	7,442,416

상각누계액:

기초금액	(63,450)	(365,145)	(285,079)	-	(713,674)

무형자산상각비	(2,188)	(56,690)	(38,469)	(25,362)	-	(122,709)

기말금액	(65,638)	(56,690)	(403,614)	(310,441)	-	-	(836,383)

장부금액:

기초금액	47,313	2,267,595	404,242	220,754	639,675	3,149,163	6,728,742

기말금액	45,125	2,210,905	365,773	195,392	639,675	3,149,163	6,606,033

(2) 전기 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기술력	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	-	269,387	402,093	639,675	-	1,368,789

취득금액	-	-	-	58,780	-	-	58,780

연결범위 변동	53,129	2,267,595	500,000	44,960	-	3,149,163	6,014,847

기말금액	110,763	2,267,595	769,387	505,833	639,675	3,149,163	7,442,416

상각누계액:

기초금액	(45,048)	-	(143,673)	(186,885)	-	-	(375,606)

무형자산상각비	(3,791)	-	(53,877)	(85,885)	-	-	(143,553)

연결범위 변동	(14,610)	-	(167,595)	(12,310)	-	-	(194,515)

기말금액	(63,449)	-	(365,145)	(285,080)	-	-	(713,674)

장부금액:

기초금액	12,586	-	125,714	215,208	639,675	-	993,183

기말금액	47,314	2,267,595	404,242	220,753	639,675	3,149,163	6,728,742

(3) 보고기간말 현재 무형자산(산업재산권 ( 장부 금액: 9백만원 ))에 대하여 (주)홈앤쇼핑 외 1곳의 가압류(청구금액:1,600백만원)가 설정되었습니다.

(4) 기술력 손상평가 기술력의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다. 사용된 할인율은 15%이며, 2022 년부터 1%의 성장률을 적용하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 장부금액보다 높은 것으로 추정되었고, 손상차손을 인식하지 않았습니다. (5) 영업권 손상평가

1) 보고기간말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

화장품 부문	3,149,163

영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름 할인을 통해서 결정되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 주요 가정치는 관련 사업의 미래추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

구 분	당기

할인율	15.00%

영구성장률	1.00%

예산 EBITDA 성장률 (향후 5년간 평균)	25.11%

할인율은 유사업종의 베타에 근거하여 CAPM(Capital Asset Pricing Model)에 따라 산출된 자기자본비용과 타인자본비용을 5.91%의 채무레버리지로 가중평균한 자본비용을 사용하였습니다.

향후 5년간의 현금흐름 추정액은 연결실체의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다. 성장률은 장기 연간 EBITDA 성장률에 대한 경영진의 추정에 근거하였습니다. 현금창출단위의 추정 회수가능액이 371,393천원 정도 장부금액을 초과하였습니다. 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과하게 될 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정이 다음과같이 변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액과 같게 될 수 있습니다.

구 분	당기

할인율	0.34%

예산 EBITDA 성장률 (향후 5년간 평균)	-0.68%

13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기	전기

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,885,000

차감 : 유동성 대체	-	(725,000)

장기차입금 계	1,160,000	1,160,000

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	1,885,000	-	-	1,885,000

② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	2,560,000	-	(675,000)	1,885,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	725,000

1년 이후 ~ 2년 이내	-

2년 이후 ~ 5년 이내	1,160,000

합 계	1,885,000

14. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

전환사채	30,000,000	30,000,000

사채상환할증금	4,835,520	4,835,520

전환권조정	(10,444,967)	(11,020,789)

합 계	24,390,553	23,814,731

(2) 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모

권면 총액	300억원

발행일	2016.12.20

만기일	2021.12.20

액면이자율	0.0%

보장수익률	3.0%

주당 전환가격	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회/제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

15. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 187,619천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

엠지손해보험(주)	1,000,000

기업종합보험	19,805,800

(3) 보고기간말 현재 당사가 피고 등으로 계류중인 소송사건(소송가액 : 18,887백만원)은 7건입니다. 일반적으로는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 요구되는 사항을 공시 해야 하지만 그 정보가 소송 결과에 현저하게 불리한 영향을 미칠 것으로 예상될 수 있기 때문에 요구되는 사항을 공시하지 않았습니다. 당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 보고기간말 현재 당사의 자산에 대한 가압류 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류

거래처	청구금액

현금및현금성자산	541	(주)홈앤쇼핑	600

토지	10,464	(주)홈앤쇼핑 외 2곳	13,000

건물	13,769

산업재산권	9	(주)홈앤쇼핑 외 1곳	1,600

합 계	24,783	15,200

(5) 연결실체는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 종속기업인 (주)엔도더마의 총 매출액의 1.2%(400억원 미만) 또는 1.0%(400억원 이상)를 연도 별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다. (6) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 2015년 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해 서 는 2017년 ( 1,681백만원) , 2016년(99백만원)과 2015년(6,159백만원) 중 폐기 를 하였습니다.

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 전기 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.7) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

16. 종업원급여연결실체는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당분기 및 전분기에 인식한 퇴 직급여는 128,400 천원 및 103,328 천원입니다. 17. 반품충당부채

당기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초금액	223

전입금액	-

기말금액	223

18. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	20,231,040주	20,231,040주

보통주자본금	10,115,520,000	10,115,520,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,231,040주	10,115,520	26,517,263	19,476,432주	9,738,216	16,109,297

전환사채의 전환	-	-	-	754,608주	377,304	10,407,966

기말잔액	20,231,040주	10,115,520	26,517,263	20,231,040주	10,115,520	26,517,263

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	8,476,974	8,476,974

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	8,943,936	8,943,936

(4) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	8,943,936	10,532,299

전환사채의 발행	-

전환사채의 전환	-	(1,588,363)

기말	8,943,936	8,943,936

19. 기타자본구성요소

(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식당사의 당분기 보고기간말 현재 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 전기 보고기간말 대비 변동내역 없습니다.

20. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	8,002,630	16,863,454

당기순손실	(3,023,058)	(8,860,824)

-차감: 비지배지분	-	-

기말금액	4,979,572	8,002,630

21. 법인세수익

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)(*)	-	-

법인세비용(수익)	-	-

(*) 당분기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산(부채)	(498,871)	(498,871)

연결범위 변동	(498,871)

기초 이연법인세자산(부채)	(498,871)	1,374,934

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,374,934

(2) 당기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을인식하지 않았습니다.

(3) 미인식 이연법인세 자산

당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	금액

차감할 일시적차이	8,747,586

이월세액공제	817,572

이월결손금	21,398,905

합 계	30,964,063

22. 주당손익

(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순손실	(2,457,649,820)	(2,652,656,417)

가중평균보통유통주식수(*)	20,049,481주	19,294,873주

기본주당순손실	(123)	(137)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역:(20,049,481주x90일) ÷ 90일 = 20,049,481주 전분기 가중평균유통주식수의 계산내역:(19,294,873주x90일) ÷ 90일 = 19,294,873주

(2) 당기 및 전기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

23. 금융상품

(1) 보고기간말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	7,804,672	6,451,918

단기매매금융자산	-	19,050,945	-	23,647,664

매출채권	992,334	1,283,947

미수금	295,548	37,878

미수수익	2,083	5,010

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	507,000	507,00

장기보증금	288,572	288,57

합 계	9,893,209	19,050,945	8,577,325	23,.647,664

(2) 보고기간말의 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	1,291,470	1,845,593

미지급금	578,485	885,309

미지급비용	1,882,792	1,836,328

유동성장기차입금	725,000	725,000

예수보증금	30,000	30,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

전환사채	24,390,553	23,814,731

합 계	30,058,300	30,296,961

(3) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 수익가. 당분기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	단기매매금융자산평가이익	합 계

대여금및수취채권	1,757	140,784	32,674	-	175,215

당기손익인식금융자산	-	-	-	66,267	66,267

합 계	1,757	140,784	32,674	66,267	241,482

나. 전기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	단기매매금융자산평가이익	합 계

대여금및수취채권	35,939	134	488,322	-	524,395

당기손익인식금융자산	-	-	-	64,431	64,431

합 계	35,939	134	488,322	64,431	588,826

② 비용가. 당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손(환입)	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

대여금및수취채권	(5,002)	145,977	24,244	741,040

상각후원가로측정하는금융부채	575,821	571,821

합 계	(5,002)	145,977	24,244	575,821	1,312,861

나. 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손(환입)	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

대여금및수취채권	37,400	131,415	199,362	-	368,177

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	2,754,233	2,754,233

합 계	37,400	131,415	199,362	2,754,233	3,122,410

24. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

장기차입금의 유동성 대체	-	-

유상증자(전환사채의 전환)	9,196,934

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금	당분기	전기

기초	31,885,000	42,560,000

재무 현금흐름에서 생기는 변동:

- 전환사채의 발행	-	-

- 차입부채의 상환	-	(675,000)

- 전환사채의 전환	-	(10,000,000)

기말	31,885,000	31,885,000

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(383,385)	-	(383,385)

원부재료 및 상품매입액	668,891	-	668,891

외주가공비	500,425	-	500,425

급여	164,674	639,076	803,750

퇴직급여	15,240	74,585	89,825

복리후생비	17,569	83,711	101,280

여비교통비	692	35,574	36,266

지급임차료	6,551	46,757	53,308

경상연구개발비	-	520,702	520,702

지급수수료	23,799	301,229	325,029

감가상각비	124,277	127,661	251,938

운휴중인자산감가상각비	-	62,088	62,088

무형자산상각비	14,022	83,378	97,400

매출채권손상차손	-	(5,002)	(5,002)

광고선전비	-	245,320	245,320

세금과공과	5,937	20,560	26,497

운반비	167	12,307	12,474

기타비용	500,294	158,969	659,263

합 계	1,659,152	2,406,916	4,066,068

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(44,635)	-	(44,635)

원부재료 및 상품매입액 등	(156,832)	-	(156,832)

외주가공비	607,635	-	607,635

급여	172,807	526,568	699,375

퇴직급여	14,296	73,812	88,108

복리후생비	18,655	75,667	94,322

여비교통비	1,761	46,440	48,201

지급임차료	5,274	38,314	43,588

경상연구개발비	-	405,074	405,074

지급수수료	37,404	236,256	273,660

감가상각비	124,556	82,728	207,284

운휴중인자산감가상각비	-	62,295	62,295

무형자산상각비	9,120	25,433	34,553

광고선전비	-	734,358	734,358

세금과공과	6,474	20,581	27,055

운반비	339	14,710	15,049

기타비용	273,292	116,461	389,753

합 계	1,070,146	2,458,697	3,528,843

26. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

부 채	31,093,254	30,963,364

자 본	51,702,833	54,719,456

부채비율	60.13%	56.58%

(3) 금융자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치와 장부금액활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

단기매매금융자산	19,050,945	19,050,945	23,647,664	23,647,664

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	7,804,672	7,804,672	6,451,918	6,451,918

매출채권및기타채권	1,289,965	1,289,965	1,326,835	1,326,835

장기매출채권및기타채권	798,572	798,572	798,572	798,572

금융자산 합계	28,944,154	28,944,154	32,224,989	32,224,989

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,752,747	3,752,747	4,567,230	4,567,230

유동성장기차입금	725,000	725,000	725,000	725,000

장기매입채무및기타장기채무	30,000	30,000	30,000	30,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000	1,160,000	1,160,000

전환사채	24,390,553	24,390,553	23,814,731	23,814,731

금융부채 합계	30,058,300	30,058,300	30,296,961	30,296,961

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기:

단기매매금융자산	-	19,050,945	-	19,050,945

전기:

단기매매금융자산	-	23,647,664	-	23,647,664

27. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

부문	사업내용

천연물신약	천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매

화장품	진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매

(2) 보고부문의 재무현황① 당기

(단위: 천원)

구 분	천연물신약	화장품	연결조정	합 계

손익계산서:

총매출액	1,585,867	49,709	(49,709)	1,585,867

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	1,585,867	49,709	(49,709)	1,585,867

영업손실	(1,454,678)	(977,833)	(47,690)	(2,480,201)

당기순손실	(2,004,759)	(961,609)	(56,690)	(3,023,058)

재무상태표:

업종별자산	74,242,143	10,376,146	(1,822,203)	82,796,086

업종별부채	30,289,249	320,434	483,571	31,093,254

비지배지분:

비지배지분율	-	55.52%	-	55.52%

비지배지분손익	-	(533,931)	-	(533,931)

비지배지분	-	7,099,425	-	7,099,425

② 전기

(단위: 천원)

구 분	천연물신약	화장품	연결조정	합 계

손익계산서:

총매출액	9,238,808	-	-	9,238,808

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	9,238,808	-	-	9,238,808

영업손실	(5,391,216)	-	-	(5,391,216)

당기순손실	(9,710,489)	-	849,665	(8,860,824)

재무상태표:

업종별자산	76,195,327	11,461,873	(1,974,380)	85,682,820

업종별부채	30,252,870	444,552	274,704	30,972,126

비지배지분:

비지배지분율	-	55.52%	-	55.52%

비지배지분손익	-	-	-	-

비지배지분	-	7,099,425	-	7,099,425

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.28. 종속기업의 취득(1) 일반사항 2017년 12월 19일에 연결실체는 (주)엔도더마의 19.38% 지분을 추가 취득하였습니다. 이 거래로 연결실체의 (주)엔도더마에 대한 지분은 25.10%에서 44.48%로 증가하였으며, 지배력을 획득하였습니다. (주)엔도더마에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 (주)엔도더마의 특허기술로 개발된 화장품으로 인하여 관 련 시장 점유율을 높일 것으로 기대하고 있습니다.

(2) 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채 등의 금액, 비지배지분 및 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총 이전대가:

이전대가	4,500,820

비지배지분((주)엔도더마의 순자산에 대한 비례적지분)	7,099,425

이전 보유지분공정가치	4,334,964

소 계	15,935,209

취득한 자산과 인수한 부채 등의 금액:

현금및현금성자산	990,286

단기매매금융자산	3,600,000

매출채권및기타채권	211,254

당기법인세자산	257

기타유동자산	278,542

재고자산	177,800

장기매출채권및기타채권	112,600

유형자산	5,687,562

무형자산	2,671,168

매입채무및기타채무	(444,484)

기타유동부채	(68)

이연법인세부채	(498,871)

식별가능순자산 공정가치	12,786,046

총 이전대가와 식별가능순자산 공정가치 차이:

영업권	3,149,163

(3) 공정가치의 측정

취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

무형자산	로열티접근법: 로열티 접근법은 특허권을 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다.