내츄럴엔도텍 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 20 기 3분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지
제 19 기 3분기 2019년 01월 01일 부터 2019년 09월 30일 까지
주식회사 내츄럴엔도텍

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 회계정책의 변경중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.① 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다③ 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기준서 제1116호 ‘리스’국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정(1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(2) 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	2,151	4,107

요구불예금	3,955,572	1,719,566

합계	3,957,723	1,723,673

5. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동자산	매출채권	4,352,087	1,818,076

(손실충당금)	(826,885)	(848,519)

매출채권 계	3,525,202	969,558

미수금	99,886	48,903

(손실충당금)	(12,424)	(12,424)

미수수익	-	27,571

단기대여금	3,520,000	2,200,000

(손실충당금)	(3,520,000)	(2,200,000)

유동성보증금	1,000	-

기타수취채권 계	88,463	64,051

유동자산 계	3,613,665	1,033,608

비유동자산	금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	575,000	1,575,000

(현재가치할인차금)	(99,316)	(320,031)

보증금	198,816	149,846

기타수취채권 계	677,500	1,407,814

비유동자산 계	677,500	1,407,814

합계	4,291,165	2,441,423

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	단기대여금

기초	848,519	12,424	2,200,000	1,788,299	-

상각(환입)	(21,633)	-	1,320,000	(798,019)	2,000,000

기말	826,885	12,424	3,520,000	990,280	2,000,000

당사는 매출채권및기타수취채권의 대손상각비(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 기타비용으로 계상하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

신용이 손상되지않은 자산	신용이손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이손상된 자산

90일 이상 연체되지 않은 자산	3,291,226	-	953,503	-

90일 이상 연체된 자산	234,235	826,627	-	864,573

총 장부금액 합계	3,525,461	826,627	953,503	864,573

손실충당금 합계	(259)	(826,627)	(1,267)	(847,251)

순장부금액	3,525,202	-	952,236	17,322

(4) 기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.00%	3,291,226	50	No

3개월 미만	0.00%	-	-	N/A

3개월 이상 6개월 미만	0.02%	120,583	29	Yes

6개월 이상 9개월 미만	0.16%	113,652	180	Yes

9개월 이상 12개월미만	100.00%	-	-	N/A

12개월 이상	100.00%	826,627	826,627	Yes

합계	4,352,087	826,885

(5) 매출채권의 회수 지연식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

6. 기타자산(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동자산	선급금	237,174	253,630

(손실충당금)	(130,000)	(130,000)

선급비용	383,611	374,763

(손실충당금)	(297,266)	(298,841)

부가세대급금	-	120,919

유동자산 계	193,519	320,471

비유동자산	장기선급비용	83,955	291,110

비유동자산 계	83,955	291,110

합계	277,474	611,581

(2) 당분기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

선급금	선급비용

기초	(130,000)	(298,841)

상각(환입)	-	(1,575)

분기말	(130,000)	(297,266)

7. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	149,469	(3)	149,466	20,805	(203)	20,602

제품	1,553,210	(476,438)	1,076,771	938,850	(554,508)	384,342

원재료	5,757,649	(3,625,231)	2,132,419	6,230,843	(4,707,653)	1,523,190

부재료	365,716	(99,459)	266,257	180,617	(46,216)	134,401

재공품	199,531	(6,867)	192,664	1,458,144	(1,258,568)	199,576

합계	8,025,575	(4,207,998)	3,817,577	8,829,258	(6,567,148)	2,262,110

(2) 재고자산의 손상당분기 중 당사는 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실환입 2,359백만원을 인식하였습니다. 전분기에 인식한 재고자산평가손실은 150백만원입니다.(3) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리당분기말 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 24천원입니다(전기말: 2,574천원). 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.

8. 특수관계자와의 거래

1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	상위지배기업	소유지분율

종속기업	안덕태(북경)생물과기유한공사	(주)내츄럴엔도텍	100%

(주)엔도더마(*1)	(주)내츄럴엔도텍	44.48%

기타	임직원	-	-

(*1) 당사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여(*1)	364,172	776,653

퇴직급여(*2)	51,584	82,471

합계	415,756	859,124

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(3) 당분기과 전기의 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.① 임원 등 대여금

(단위: 천원, %)

구분	채무자	관계	대여기간	이자율	당분기말	전기말

장기대여금(*)	김재수	최대주주	2018.08.13~2031.08.13 등	1.00%	-	1,000,000

이용욱	대표이사	2014.12.30~2028.01.01	1.00%	150,000	150,000

기타	임직원	2017.01.09~2030.01.16 등	1.00%	425,000	425,000

소계	575,000	1,575,000

차감: 현재가치할인차금	(99,316)	(320,031)

합계	475,684	1,254,969

(*) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당분기말 현재 당사는 장기대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당분기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 15백만원을 인식하였습니다.② 거래내역

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

장기대여금	대여	-	-

회수	1,000,000	200,000

(4) 당분기과 전기의 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 보고기간말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	채권자	관계	대여기간	이자율	당분기말	전기말

장기차입금(*)	김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	-	740,000

이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	-	420,000

소계	-	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	-	(138,375)

합계	-	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당분기 중 차입금과 관련하여 이자비용 40백만원을 인식하였습니다. 당기중 상환의무 소멸에 따라 채무면제 되었습니다.② 거래내역

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

장기차입금	차입	-	-

상환(면제)	1,160,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업과의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	종속기업	기초	증가	감소	기말(*)

단기대여금(*)	(주)엔도더마	2,200,000	1,320,000	-	3,520,000

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.② 전분기

구분	종속기업	기초	증가	감소	기말(*)

단기대여금(*)	(주)엔도더마	-	2,000,000	-	2,000,000

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.(6) 당분기와 전분기 중 종속기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

안덕태(북경) 생물과기유한공사	-	-	-	10,314

(주)엔도더마	138,800	1,476,439	22,000	3,540,900

합계	138,800	1,476,439	22,000	3,551,214

② 전분기

(단위: 천원)

구분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

(주)엔도더마	33,000	168,920	-	25,300

9. 단기투자자산(1) 보고기간말 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기투자자산

당기손익-공정가치측정	1,704,030	4,009,936

상각후원가	7,131,894	5,823,734

합계	8,835,925	9,833,670

당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 1.99~2.00%이며(전기:1.90~2.29%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(2) 당분기 및 전분기 중 단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	9,833,670	10,045,470

취득	8,014,000	23,000,000

평가이익(*)	198,744	123,323

처분	(9,210,489)	(27,144,600)

분기말	8,835,925	6,024,193

(*) 당분기말 평가이익에는 외화환산이익이 포함되어져 있습니다.

10. 종속기업투자

1) 보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

회사명	소재지	지분율	취득금액	장부금액

당분기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사(*1)	중국	100%	625,392	277,127	43,906

(주)엔도더마(*2)	대한민국	44.48%	6,976,515	-	-

합계	7,601,907	277,127	43,906

(*1) 당분기와 전기 그리고 전기 이전 각각 44백만원 및 116백만원, 188백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.
(*2) 전기와 전기 이전 각각 1,749백만원 및 5,228백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

(2) 종속기업의 계속기업 불확실성종속기업인 (주)엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서에는 동 종속기업의 누적결손과 영업환경의 불확실성 등으로 인한 계속기업의 불확실성이 의견거절 사항으로 기재되어 있습니다. (주)엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절 사항에 대해 당사의 경영진은 이러한 불확실성이 분기재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

취득금액	-	-	-	-	-	42,186	-	42,186

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	40,000	-	-	-	(42,250)	(2,250)

기말금액	11,589,274	16,973,290	5,348,851	1,113,253	51,231	1,104,777	-	36,180,676

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(318,514)	(337,023)	(19,238)	(30,272)	-	(705,047)

기말금액	-	(2,632,123)	(3,362,706)	(1,069,509)	(51,231)	(969,047)	-	(8,084,616)

정부보조금:

기초금액	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	-

감소액	-	-	1,125	-	-	1,365	-	2,490

기말금액	(2,375)	-	(5,168)	-	(7,543)

장부금액:

기초금액	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,283	42,250	28,751,139

기말금액	11,589,274	14,341,167	1,983,770	43,744	-	130,562	-	28,088,518

(2) 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,605,964	16,973,290	4,861,193	1,099,553	125,688	1,040,088	-	35,705,776

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	1,050	1,050

처분금액	-	-	-	-	(74,457)	-	-	(74,457)

취득금액	-	-	280,568	10,000	-	12,330	173,200	476,098

기말금액	11,605,964	16,973,290	5,141,761	1,109,553	51,231	1,052,418	174,250	36,108,467

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,888,923)	(2,537,989)	(972,224)	(98,913)	(828,466)	-	(6,326,515)

처분금액	-	-	-	-	62,048	-	-	62,048

감가상각비	-	(318,514)	(370,949)	(68,469)	(14,365)	(97,627)	-	(869,924)

기말금액	-	(2,207,438)	(2,908,938)	(1,040,693)	(51,231)	(926,093)	-	(7,134,393)

정부보조금:

기초금액	-	-	(5,000)	-	-	(3,113)	-	(8,113)

감소액	-	-	1,125	-	-	681	-	1,806

기말금액	-	-	(3,875)	-	-	(2,432)	-	(6,307)

장부금액:

기초금액	11,605,964	15,084,367	2,318,204	127,329	26,775	208,509	-	29,371,148

기말금액	11,605,964	14,765,853	2,228,948	68,861	-	123,894	174,250	28,967,770

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

취득금액	-	-	9,200	-	9,200

처분금액	-	-	-	-	-

기말금액	57,634	269,387	497,923	408,800	1,233,744

상각누계액:

기초금액	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

무형자산상각비	(1,508)	-	(39,868)	-	(41,376)

기말금액	(55,593)	(269,387)	(442,447)	-	(767,427)

장부금액:

기초금액	3,549	-	86,144	408,800	498,493

기말금액	2,041	-	55,476	408,800	466,317

(2) 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	475,123	1,457,275	2,259,420

취득금액	-	-	13,600	-	13,600

처분금액	-	-	-	(1,048,475)	(1,048,475)

기말금액	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

상각누계액:

기초금액	(51,632)	(251,428)	(347,426)	-	(650,486)

무형자산상각비	(1,840)	(17,959)	(41,842)	-	(61,641)

기말금액	(53,472)	(269,387)	(389,269)	-	(712,127)

장부금액:

기초금액	6,002	17,959	127,696	1,457,275	1,608,933

기말금액	4,162	-	99,454	408,800	512,417

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	786,133	1,020,043

13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매출채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	매입채무	316,749	439,739

미지급금	239,738	629,685

미지급비용	654,129	372,833

유동성보증금	27,000	52,000

유동부채 계	1,237,617	1,494,258

비유동부채	장기미지급금	175,750	137,050

예수보증금	38,000	-

비유동부채 계	213,750	137,050

합계	1,451,367	1,631,308

14. 기타부채

보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당분기말	전기말

유동부채	선수금	162,706	70,977

선수수익	5,640	74,676

예수금	70,368	91,807

부가세예수금	27,748	-

유동부채 계	266,462	237,460

비유동부채	장기선수수익	-	48,495

비유동부채 계	-	48,495

합계	266,462	285,955

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	채권자	관계	대여기간	이자율	당분기말	전기말

장기차입금(*)	김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	-	740,000

이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	-	420,000

소계	-	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	-	(138,375)

합계	-	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당분기 중 차입금과 관련하여 이자비용 40백만원을 인식하였습니다. 당기중 상환의무 소멸에 따라 채무면제 되었습니다.

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래내용	당분기	전분기

장기차입금	차입	-	-

상환(면제)	1,160,000	-

16. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동성전환사채(*)	26,134,417	-

전환사채	4,000,000	24,000,000

사채상환할증금	370,908	8,336,420

전환권조정	(1,094,182)	(8,007,847)

합계	29,,411,143	24,328,573

(*) 조기상환청구 가능한 시점이 1년 이내로 유동성 분류하였습니다.

(2) 전기 중 당사가 보유하고 있는 전환사채의 조건이 변경되었으며 전환사채의 조건변경 전후의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회(신규)	제10회(변경)	제10회(기존)

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면 총액	40억원	300억원	300억원

발행일	2020.07.09	2016.12.20	2016.12.20

만기일	2023.07.09	2022.12.20	2021.12.20

액면이자율	0.00%	0.00%	0.00%

보장수익률	3.00%	5.00%	3.00%

주당 전환가격(*)	2,525원	17,800원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2021.07.10 ~ 2023.06.30	2017.12.21 ~ 2022.11.20	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	-	2021.03.20 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로, 신규 전환사채 발행에 따라 당분기말 현재 주당 전환가격은 2,525원으로 변동되었습니다.

(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

17. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 150,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	엠지손해보험(주)	USD 3,000,000

메리츠화재해상보험(주)	1,000,000

기업종합보험	엠지손해보험(주)	24,094,108

가스사고배상책임보험	삼성화재해상보험(주)	600,000

상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험과 업무용 자동차보험에 가입하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송:

-	-	-	-	-	-

당사가 피고인 소송:

대법원	형사사건	(주)내츄럴엔도텍	건강기능식품에관한 법률위반	-	3심 계류중

당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 관리종목 지정 및 지정사유 추가 발생당사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3의2호에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 한편, 당사는 전기 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로, 코스닥시장상장 규정 제28조에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다. 한편, 연결회사의 주주인 주식회사 서흥의 제10회차 전환사채 양수로 인한 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 따른 상장적격성 실질심사 대상 결정따라 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.

(5) 상장적격성 실질심사당사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 한편, 당사의 주주인 주식회사 서흥은 당사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 해당함에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 사목 및 동 규정 시행세칙 제33조 제11항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.당사는 당기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 당사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.

(6) 전환사채 매매 등을 통한 경영권 변동 사유 발생 당사의 주주인 서흥은 2020년 5월 27일 당사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였고, 유한양행과 유한건강생활이 2020년 6월 25일 동 전환사채 일부를 재인수하였습니다

(7) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여연결회사는 당기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 당사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.

18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,446,078	2,922,799

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	241,258	340,781

합계	2,687,336	3,263,580

상기 금액은 경상연구개발비로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.19. 반품충당부채당분기와 전분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,922	6,176

전입(환입)	(1,888)	(4,104)

분기말	35	2,072

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라, 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 24천원만큼 인식되었습니다.

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	20,665,822주	20,665,822주

보통주자본금	10,332,911,000	10,332,911,000

(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	32,991,721	32,991,721

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	7,595,084	6,791,919

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,060	100,060

합계	41,053,768	40,250,603

21. 기타자본구성요소(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(2) 자기주식당사의 당분기말 현재 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 전기 보고기간말 대비 변동내역은 없습니다.

22. 이익잉여금(결손금)(1) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(25,700,453)	(10,377,815)

당기순이익(손실)	(857,826)	(8,785,225)

분기말	(26,558,279)	(19,163,040)

23. 수익(1) 당사의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	6,506,974	3,797,587

해외	2,237,586	1,851,116

합계	8,744,561	5,648,703

주요제품

건강기능식품	7,323,672	5,327,297

화장품	1,398,089	321,406

임대수익	22,800

합계	8,744,561	5,648,703

수익인식시기

한 시점에 이행	8,721,761	5,648,703

기간에 걸쳐 이행	22,800	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,744,561	5,648,703

(2) 수행의무와 수익인식 정책당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분	수익회계정책

건강기능식품 및 화장품 판매	건강기능식품 및 화장품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나 현금으로 환불됩니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 기타판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적

급여	410,830	1,237,047	432,230	1,423,832

퇴직급여	49,915	124,595	78,747	216,182

복리후생비	90,240	263,818	136,674	286,921

여비교통비	7,391	21,447	44,625	86,928

접대비	14,106	35,714	20,308	94,591

통신비	5,967	16,721	3,513	17,733

세금과공과	32,509	38,821	(8)	40,801

감가상각비	43,088	132,080	51,530	206,386

지급임차료	4,352	12,324	2,220	17,382

수선비	-	-	-	2,979

보험료	3,599	28,639	11,410	14,664

차량유지비	5,466	16,042	7,387	26,011

경상연구개발비	209,304	786,133	388,250	1,020,043

운반비	16,340	33,345	19,122	34,298

교육훈련비	330	2,194	1,590	3,642

도서인쇄비	703	2,529	897	2,094

사무용품비	2,872	7,420	1,878	4,526

소모품비	22,511	43,099	3,005	8,214

지급수수료	167,349	620,295	181,174	1,243,308

광고선전비	354,419	568,254	66,938	387,622

건물관리비	27,956	77,296	27,963	82,895

수출제비용	5,922	58,170	38,952	65,874

무형자산상각비	13,062	39,519	13,345	41,265

견본품비	50,089	71,392	14,386	35,155

협회비	550	7,670	1,220	10,740

포장비	922	19,152	40,814	97,414

매출채권손상차손	(184)	(21,633)	49,611	(798,019)

합계	1,539,610	4,242,083	1,637,781	4,673,483

25. 성격별 비용당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,555,467)	1,298,976

원부재료 및 상품매입액 등	1,715,182	1,273,001

외주가공비	2,223,658	1,629,926

급여	1,160,994	1,333,656

퇴직급여	200,648	306,358

복리후생비	423,682	452,341

여비교통비	26,654	91,282

지급임차료	17,467	19,729

경상연구개발비	786,133	1,020,043

지급수수료	675,140	1,366,610

감가상각비	698,151	816,407

무형자산상각비	41,376	61,641

매출채권손상차손	(21,633)	(798,019)

광고선전비	568,254	387,622

세금과공과	62,369	62,170

운반비	33,976	35,089

기타비용	743,134	697,360

합 계	7,799,718	10,054,193

26. 기타금융수익 및 기타금융비용당분기 및 전분기 중 기타금융수익 및 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적

기타금융수익	외환차익	985	24,034	15,766	39,607

외화환산이익	(154,818)	61,675	211,560	357,598

당기손익-공정가치측정 평가이익	111,245	137,779	31,041	123,323

채무면제이익	1,160,000	1,160,000	-	-

합계	1,117,412	1,383,487	258,367	520,527

기타금융비용	외환차손	3,820	23,569	440	5,155

외화환산손실	19,992	27,205	439	7,119

채무조정손실	-	-	937,207	937,207

합계	23,812	50,773	938,087	949,482

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적	3개월(검토받지 아니한 재무정보)	누적

기타수익	수입임대료	2,328	6,779	5,397	16,201

유형자산처분이익	-	-	6,681	6,681

잡이익	9,042	66,498	28,876	160,936

합계	11,371	73,277	40,954	183,818

기타비용	무형자산처분손실	-	-	-	23,475

기부금	500	500	-	-

기타의대손상각비	498,425	1,318,425	299,081	2,299,081

잡손실	17,003	24,552	49	4,505

합계	515,928	1,343,477	299,130	2,327,062

28. 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대해 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.29. 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(857,825,006)	(8,785,225,030)

가중평균보통유통주식수(*)	20,484,263	20,484,263

기본주당순이익(손실)	(42)	(429)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역:
누적 (20,484,263X274일) ÷ 274일 = 20,484,263주
전분기 가중평균유통주식수의 계산내역:
누적 (20,484,263X273일) ÷ 273일 = 20,484,263주

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당분기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	행사가격(원)	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	2,525	9,504,950	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

11차 전환사채	2,525	1,584,158	2021.07.10. ~ 2023.06.30.

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	1,704,030	-	1,704,030	-	1,704,030	-	1,704,030

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	3,957,723	-	-	3,957,723	-	-	-	-

단기투자자산	7,131,894	-	-	7,131,894	-	-	-	-

매출채권및기타채권	3,613,665	-	-	3,613,665	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	677,500	-	-	677,500	-	-	-	-

소계	15,380,782	-	-	15,380,782	-	-	-	-

합계	15,380,782	1,704,030	-	15,380,782	-	1,704,030	-	1,704,030

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,237,617	1,237,617	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	87,669	87,669	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	26,134,417	26,134,417	-	-	-	-

비유동성전환사채	-	-	3,276,726	3,276,726	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	213,750	213,750	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	122,017	122,017	-	-	-	-

합계	-	-	31,072,196	31,072,196	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.99~2.00% 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,723,673	-	-	1,723,673	-	-	-	-

단기투자자산	5,823,734	-	-	5,823,734	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	1,033,608	-	-	1,033,608	-	-	-	-

장기매출채권및기타수취채권	1,407,814	-	-	1,407,814	-	-	-	-

소계	9,988,829	-	-	9,988,829	-	-	-	-

합계	9,988,829	4,009,936	-	13,998,765	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,494,258	1,494,258	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	80,568	80,568	-	-	-	-

비유동성전환사채	-	-	24,328,573	24,328,573	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	137,050	137,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,021,625	1,021,625	-	-	-	-

비유동리스부채	-	-	96,690	96,690	-	-	-	-

합계	-	-	27,158,764	27,158,764	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.90~2.29% 입니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 수익가. 당분기

(단위: 천원)

구분	매출채권및기타수취채권대손상각비환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정 평가이익	합계

상각후원가측정 금융자산	21,633	24,034	61,675	122,586	-	229,928

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	137,779	137,779

합계	21,633	24,034	61,675	122,586	137,779	367,707

나. 전분기

(단위: 천원)

구분	매출채권및기타수취채권대손상각비환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정 평가이익	합계

상각후원가측정 금융자산	798,019	39,607	357,598	106,067	-	1,301,291

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	123,323	123,323

합계	798,019	39,607	357,598	106,067	123,323	1,424,614

② 비용가. 당분기

(단위: 천원)

구분	기타의대손상각비	외환차손	외화환산손실	이자비용	합계

상각후원가측정 금융자산	1,318,425	23,569	27,205	-	1,369,199

기타금융부채	-	-	-	1,943,863	1,943,863

합계	1,318,425	23,569	27,205	1,943,863	3,313,062

나. 전분기

(단위: 천원)

구분	기타의대손상각비	외환차손	외화환산손실	이자비용	합계

상각후원가측정 금융자산	2,299,081	5,155	7,119	-	2,311,355

기타금융부채	-	-	-	1,913,604	1,913,604

합계	2,299,081	5,155	7,119	1,913,604	4,224,959

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(857,825)	(8,785,225)

2. 조정:

이자비용	1,943,863	1,913,604

이자수익	(122,586)	(106,067)

외화환산이익	(61,675)	(357,598)

잡이익	(38,505)	(33,563)

유형자산투자처분이익	-	(6,681)

외화환산손실	27,205	7,119

감가상각비	776,672	956,639

무형자산상각비	41,376	61,641

재고자산평가손실(환입)	(2,359,150)	150,146

재고자산폐기손실(환입)	219	-

대손상각비(환입)	(21,633)	(798,019)

기타의대손상각비	1,318,425	2,299,081

무형자산처분손실	-	23,475

당기손익-공정가치측정 평가이익	(137,779)	(123,323)

복리후생비	10,171	-

잡손실	15,406	-

채무조정손실	-	937,207

채무면제이익	(1,160,000)	-

종속기업투자손상차손	43,906

소계	275,914	4,923,661

3. 운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(2,543,232)	398,135

미수금의 감소(증가)	6,020	5,556

선급금의 감소(증가)	(32,680)	112,894

부가세대급금의 감소(증가)	120,919	51,544

선급비용의 감소(증가)	(19,814)	(123,920)

재고자산의 감소(증가)	803,464	1,148,830

반품권의 감소(증가)	2,551	2,302

매입채무의 증가(감소)	(122,990)	(386,064)

미지급금의 증가(감소)	(351,247)	(598,079)

미지급비용의 증가(감소)	281,296	315,848

선수금의 증가(감소)	91,729	(454)

선수수익의 증가(감소)	337	(210)

예수금의 증가(감소)	(21,439)	63,465

부가세예수금의 증가(감소)	27,748	35,512

반품충당부채의 증가(감소)	(1,888)	(4,104)

소계	(1,759,226)	1,021,256

4. 법인세의 환급(납부)	33,767	20,167

영업활동에서 창출된 현금 합계	(2,307,370)	(2,820,140)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

전환사채의 유동성 대체	26,134,417	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	107,758	355,425

32. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 환율 변동 위험 등에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 분기재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,955,572	1,719,566

단기투자자산	8,835,925	9,833,670

매출채권및기타수취채권(*2)	3,613,665	1,033,608

장기매출채권및기타수취채권	677,500	1,407,814

합계	17,082,661	13,994,658

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.
(*2) 상기 표시된 금액은 손실충당금 및 현재가치할인차금을 차감 후의 금액입니다.

당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 5 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(3) 유동성위험 관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

당분기말	31,072,196	38,400,684	33,680,377	4,720,307	-

매입채무	316,749	316,749	316,749	-	-

전환사채	29,411,143	36,707,328	32,336,420	4,370,908	-

리스부채	209,686	241,989	106,340	135,649	-

기타채무	1,134,617	1,134,617	920,867	213,750	-

전기말	27,158,764	35,329,885	1,590,190	33,739,694	-

매입채무	439,739	439,739	439,739	-	-

차입금	1,021,625	1,160,000	-	1,160,000	-

전환사채	24,328,573	32,336,420	-	32,336,420	-

리스부채	177,258	202,157	95,933	106,224	-

기타채무	1,191,568	1,191,568	1,054,518	137,050	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 환율 변동 위험당사는 수출 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY, AUD)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액	AUD상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	359,146	421,458	27	36	50,997	8,766	15,836	13,164

단기투자자산	6,077,456	7,131,894	-	-	-	-	-	-

외화보증금	-	-	-	-	300,000	51,570	-	-

매출채권및기타채권	494,502	580,298	17,452	23,899	73,344	12,608	-	-

합 계	6,931,104	8,133,651	17,479	23,936	424,341	72,944	15,836	13,164

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)

구분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	317,026	367,053	27	35	41,588	6,893

단기투자자산	5,030,000	5,823,734	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	382,481	442,837	-	-	60,000	9,944

합계	5,729,507	6,633,624	27	35	101,588	16,837

③ 보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	813,365	(813,365)	663,362	(663,362)

EUR	2,394	(2,394)	4	(4)

CNY	7,294	(7,294)	1,684	(1,684)

AUD	1,316	(1,316)	-	-

합 계	824,370	(824,370)	665,050	(665,050)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(5) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당분기말	전기말

부채	31,338,692	27,446,642

자본	18,884,146	18,938,805

부채비율	166.0%	144.9%

33. 리스(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.당사는 복합기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.① 리스부채가. 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율	만기	당분기말

리스부채	10.93 ~ 12%	2024년 등	209,686

차감 : 유동성 대체	(87,669)

합계	122,017

나. 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율	만기	전기말

리스부채	11.05%	2023년 등	177,258

차감 : 유동성 대체	(80,568)

합계	96,690

다. 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	177,258

- 리스부채의 증가	107,758

- 리스부채의 감소	(6,123)

- 이자비용	18,529

- 리스부채의 상환	(87,736)

분기말	209,686

라. 최소리스료와 현재가치

(단위: 천원)

구분	당분기말

최소리스료	현재가치	현할차

1개월 이하	9,584	7,651	1,933

1개월 초과~3개월 이하	19,167	15,512	3,655

3개월 초과~1년 이하	77,589	64,507	13,082

1년 초과~5년 이하	135,649	122,017	13,632

합계	241,989	209,686	32,303

② 사용권자산가. 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 표시하고 있으며, 보고기간말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산	328,046	265,587

감가상각누계액	(131,601)	(97,019)

합계	196,445	168,567

나. 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	168,567

- 감가상각비	(74,115)

- 사용권자산 추가	107,758

- 사용권자산 제거	(5,766)

분기말	196,445

(2) 리스제공자당사는 소유하고 있는 부동산인 유형자산을 리스로 제공하고 있으며, 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.① 운용리스당사는 유형자산으로 분류된 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

② 당사가 당분기에 인식한 리스료 수익은 22,800천원입니다.③ 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	38,400

34. 영업 부문(1) 부문에 대한 일반정보

부문	사업내용

천연물신약	천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매

화장품	진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매

기타	부동산 임대

(2) 부문별 매출액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

천연물신약	7,323,672	5,327,297

화장품	1,398,089	321,406

기타	22,800	-

합계	8,744,561	5,648,703

(3) 주요 고객① 당분기 매출액 비중이 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	금액	의존도

A	4,254,599	48.65%

B	1,104,425	12.63%

② 전분기 매출액 비중이 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	금액	의존도

A	715,268	12.66%

③ 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내 매출	6,506,974	3,797,587

해외 매출	2,237,586	1,851,116

합계	8,744,561	5,648,703