내츄럴엔도텍 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(18.23%)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 책임자에게 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동, 그밖의 변동을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 이 요구사항을 다른 자산 및 부채의 변동공시와 함께 제공하는 경우, 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 다른자산 및 부채의 변동과 별도로 공시할 것을 규정하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하여 일시적차이를 명확하게 하고, 세법에서 차감할 일시적차이와 이를 사용할 수 있는 과세소득의 원천을구분(영업손익과 자본손익을 구분)하는 경우, 세법에 따라 구분된 일시적차이가 사용될 수 있는 각각의 구분된 과세소득의 발생가능성을 평가하도록 규정하였습니다. 또한 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 하여 미래 과세소득 추정방법을 명확하게 하였습니다.(2) 회계정책 변경의 영향상기 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산 관리 사업모형과 금융자산 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상 항목과 위험회피수단 확대 또는 위험회피효과 평가방법 변경 등을 들 수 있습니다. 따라서, 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정될 수 있도록 분류해야 하며, 그 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호보다 엄격하므로 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익 변동성을 확대시킬 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련한 금융상품 보고 및 내부관리 정비와 회계처리 변경을 진행중입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 3,091백만원이 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수 익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 재무제표 작성시 기업회계기준서 제1109호와 기업회계기준서 제1115호를 조기 적용하지 아니하였으며, 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 상기 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 상기 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있으며, 2017년 재무제표 주석에 해당 결과를 기재할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,379	2,083

요구불예금(*)	5,991,418	16,043,124

합 계	5,992,797	16,045,207

(*) 요구불예 금 중 539백만원 은 거래처로부터 가압류(청구금액 600백만원)되어 있습니다.

5. 단기매매금융자산보고기간말 현재 당사의 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

파생결합금융상품(DLS/DLT)	5,000,000	9,203,730

채권형랩어카운트	2,000,0000	-

합 계	25,000,000	9,203,730

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,841,662	3,149,153

손상차손 인식(환입)	37,400	(1,307,491)

기말금액	1,879,062	1,841,662

당사는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

만기일 미도래	2,568,559	1,575,235

60일 이상	42,817	30,199

합 계	2,611,376	1,605,434

식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다. 이에 따라 당사는당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 당사의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 당사는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당분기와 전기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상계채권	1,034,129	1,084,238

7. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	507,982	422,044

퇴직급여(*2)	66,845	131,083

합 계	574,827	553,127

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

장기대여금	임직원 주택자금	507,000	500,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임원 등 차입금

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

유동성장기차입금	복지시설 차입금	725,000	1,400,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

합 계	1,885,000	2,560,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

임원 차입금	상환	675,000	250,000

(4) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속 관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)

안덕태(북경)생물과기유한공사	중국	100

(5) 종속기업 및 관계기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익 등	비용 등	채무 등	채권 등	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

관계기업

(주)엔도더마(*)	43,591	414,244	113,630	3,300	18,684	1,089	13,198	2,105

(6) 종속기업 및 관계기업과의 대여금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	관계기업	기초	증가	감소	기말

단기대여금	(주)엔도더마	-	300,000	300,000	-

8. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	Helios Corp.(*)	32.5	-	-

(*) 의결권 없는 이익배당우선주임에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

전기 중 해당 지분증권에 대하여 710,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.

9. 종속기업투자

보고기간말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	당분기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사	중국	100.0	348,265	348,265

10. 관계기업투자보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

지분율	금액	지분율	금액

(주)엔도더마(*)	대한민국	32.4%	2,475,695	25.1%	468,000

당분기 중 2,007,695천원의 (주)엔도더마의 주식을 추가로 취득하였습니다. 11. 투자부동산전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

기초금액	12,540,000

기타증감	-

손상차손	-

처분금액	(12,540,000)

기말금액	-

투자부동산은 전기 중 매각되었습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합 계

취득원가:

기초금액	11,112,483	16,843,290	4,840,093	1,024,585	163,232	924,387	34,908,070

취득금액	471,563	-	17,500	5,518	-	26,626	521,207

처분금액	-	-	-	(28,954)	-	(28,954)

기말금액	11,584,046	16,843,290	4,857,593	1,030,103	134,278	951,013	35,400,323

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,046,497)	(1,492,971)	(545,640)	(79,044)	(493,336)	(3,657,488)

처분금액	-	-	-	-	28,954	-	28,954

감가상각비	-	(315,787)	(404,190)	(155,335)	(20,241)	(124,177)	(1,019,730)

기말금액	-	(1,362,284)	(1,897,161)	(700,975)	(70,331)	(617,513)	(4,648,264)

정부보조금:

기초금액	-	-	(3,750)	-	-	-	(3,750)

증가액	-	-	(7,500)	-	-	(4,542)	(12,042)

감소액	-	-	4,375	-	-	293	4,668

기말금액	-	-	(6,875)	-	-	(4,249)	(11,124)

장부금액:

기초금액	11,112,483	15,796,793	3,343,372	478,945	84,188	431,051	31,246,832

기말금액	11,584,046	15,481,006	2,953,557	329,128	63,947	329,251	30,740,935

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합 계

취득원가:

기초금액	10,995,893	16,401,660	4,840,093	1,023,685	153,712	897,266	34,312,309

취득금액	116,590	441,630	-	900	9,520	27,121	595,761

기말금액	11,112,483	16,843,290	4,840,093	1,024,585	163,232	924,387	34,908,070

감가상각누계액:

기초금액	-	(628,533)	(943,411)	(340,672)	(46,987)	(333,865)	(2,293,468)

감가상각비	-	(417,964)	(549,560)	(204,968)	(32,057)	(159,471)	(1,364,020)

기말금액	-	(1,046,497)	(1,492,971)	(545,640)	(79,044)	(493,336)	(3,657,488)

정부보조금:

기초금액	-	-	(18,890)	-	-	-	(18,890)

감소액	-	-	15,140	-	-	-	15,140

기말금액	-	-	(3,750)	-	-	-	(3,750)

장부금액:

기초금액	10,995,893	15,773,127	3,877,792	683,013	106,725	563,401	31,999,951

기말금액	11,112,483	15,796,793	3,343,372	478,945	84,188	431,051	31,246,832

(3) 보고기간말 현재 유형자산(토지 및 건물)에 대한 가압류 설정 및 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류	담보제공

거래처	청구금액	거래처	청구금액

토지	11,584	한국인삼공사외 3	16,100	현대홈쇼핑외 1	2,500

건물	15,481

13. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	402,093	639,675	1,368,789

취득금액	-	-	28,780	-	28,780

기말금액	57,634	269,387	430,873	639,675	1,397,569

상각누계액:

기초금액	(45,048)	(143,673)	(186,885)	-	(375,606)

무형자산상각비	(2,884)	(40,408)	(63,229)	-	(106,521)

기말금액	(47,933)	(184,081)	(250,114)	-	(482,128)

장부금액:

기초금액	12,586	125,714	215,208	639,675	993,183

기말금액	9,701	85,306	180,759	639,675	915,441

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	249,093	689,832	1,265,946

취득금액	-	-	153,000	77,575	230,575

처분금액	-	-	-	(127,732)	(127,732)

기말금액	57,634	269,387	402,093	639,675	1,368,789

상각누계액:

기초금액	(41,179)	(98,775)	(115,123)	-	(255,077)

무형자산상각비	(3,869)	(44,898)	(71,762)	-	(120,529)

기말금액	(45,048)	(143,673)	(186,885)	-	(375,606)

장부금액:

기초금액	16,455	170,612	133,970	689,832	1,010,869

기말금액	12,586	125,714	215,208	639,675	993,183

(3) 보고기간말 현재 무형자산(산업재산권 ( 장부 금액: 11백만원 ))에 대하여 한국인삼공사외 2곳의 가압류(청구금액:1,992백만원)가 설정되었습니다.

14. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기말	전기말

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,885,000	2,560,000

차감 : 유동성 대체	(725,000)	(1,400,000)

장기차입금 계	1,160,000	1,160,000

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	2,560,000	-	(675,000)	1,885,000

② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	2,810,000	-	(250,000)	2,560,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	725,000

1년 이후 ~ 2년 이내	-

2년 이후 ~ 5년 이내	1,160,000

합 계	1,885,000

15. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	35,000,000	40,000,000

사채상환할증금	5,304,555	5,773,590

전환권조정	(12,487,110)	(15,515,755)

합 계	27,817,445	30,257,835

유동성 대체	(4,756,988)	-

비유동성 합계	23,060,457	30,257,835

(*) 제8회 전환사채 전환권 행사가 8월 31일 완료되었으며, 제9회 조기상환청구 가능기간이 보고기간말로부터 1년이내로 도래하여 유동으로 분류 하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회	제9회	제10회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면(발행) 총액	50억원	50억원	300억원

발행일	2016.08.31	2016.10.11	2016.12.20

만기일	2019.08.31	2019.10.11	2021.12.20

액면이자율	0.0%	0.0%	0.0%

보장수익률	3.0%	3.0%	3.0%

주당 전환가격(*)	17,800원	17,500원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.08.31 ~ 2019.07.31	2017.10.11 ~ 2019.09.11	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2017.12.30 이후 매 3개월 마다	2018.02.11 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로 당사의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다.

(3) 상기 전환사채와 관련하여 추가적인 정보는 당사의 전환사채 발행결정과 관련한 공시 사항을 참고하시기 바랍니다.

구 분	보고서명	접수일자

제8회 전환사채	주요사항보고서(전환사채권발행결정)	2016.08.30

제9회 전환사채	주요사항보고서(전환사채권발행결정)	2016.10.10

제10회 전환사채	주요사항보고서(전환사채권발행결정)	2016.12.16

16. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 177,618 천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

MG손해보험	1,000,000

기업종합보험	19,605,800

(3) 보고기간말 현재 당사가 피고 등으로 계류중인 소송 사건 (소송가액 : 22,068 백만원 )은 8건 입니다. 당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.(4) 당사는 2015년 이후 금산부 리농업협동조합 및 남제천농업협동조합과 백수오수매계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 2017년 구매(지급) 예상액 은 약 2,760백만원 이며, 실제 수확량 등에 따라 구매금액 이 변동될 수 있습니다.(5) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 전기 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해서 는 2017년 분 기(1,287백만원) , 2016년(99백만원)과 2015년(6,159백만원) 중 폐기 를 하였습니다.

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 전기 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.7) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

17. 종업원급여당사는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당분기 및 전분기에 인식한 퇴 직급 여는 285,711천원 및 273,136 천 원 입니다.

18. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500

발행주식수	19,831,040주	19,476,432주

보통주자본금	9,915,520,000원	9,738,216,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	19,476,432주	9,738,216	16,109,297	19,476,432주	9,738,216	16,109,297

전환사채의 전환	354,608주	177,304	5,205,475

기말잔액	19,831,040주	9,915,520	21,314,772	19,476,432주	9,738,216	16,109,297

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	9,278,438	10,065,337

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	9,745,400	10,532,299

(4) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	10,532,299	518,660

전환사채의 발행	-	10,013,639

전환사채의 전환	(786,899)

기말	9,745,400	10,532,299

19. 기타자본구성요소

(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식자기주식 취득 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

기초	181,559주	5,887,919	181,559주	5,887,919

기말	181,559주	5,887,919	181,559주	5,887,919

20. 법인세수익(1) 당분기와 전분기 중 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(298,654)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(*)	-	(1,484,936)

법인세수익	-	(1,783,590)

(*) 당분기와 전분기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	1,704,204	2,894,149

기초 이연법인세자산	1,704,204	1,409,213

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	-	(1,484,936)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세수익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(6,107,305)	(8,231,523)

적용세율에 따른 세부담액	(1,327,107)	(1,8056,435)

조정사항

비공제비용	19,059	147,3198

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(298,654)

기타(세율변동효과 등)	1,308,048	173,180

법인세수익	-	(1,783,590)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고 있습니다.

21. 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기손익	(1,395,550,838)	(6,107,305,486)	(1,588,936,687)	(6,497,933,072)

가중평균보통유통주식수(*)	19,410,506주	19,333,841주	19,294,873주	19,294,873주

기본주당순손실	(72)	(316)	(82)	(337)

(*) 당분기(3개월) 가중평균유통주식수의 계산내역: [(19,294,873주x62일) + (19,649,481주x30일)]÷ 92일 = 19,410,506주당분기(누적) 가중평균유통주식수의 계산내역: [(19,294,873주x243일) + (19,649,481주x30일)] ÷ 273일 = 19,333,841주 전분기(3개월) 가중평균유통주식수의 계산내역: (19,294,873주x91일) ÷ 91일 = 19,294,873주전분기(누적) 가중평균유통주식수의 계산내역: (19,294,873주x273일) ÷ 273일 = 19,294,873주

(2) 당분기 및 전분기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

22. 금융상품(1) 보고기간말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	5,992,797	0	16,045,207	0

단기매매금융자산	0	25,000,000	9,203,730

금융기관예치금	0	0	15,001,000	0

단기대여금	0	0	0	0

매출채권	2,927,147	0	1,605,434	0

미수금	153,547	0	120,126	0

미수수익	10,424	0	20,487	0

장기금융기관예치금	3,000	0	3,000	0

장기대여금	507,000	0	500,000	0

장기보증금	187,972	0	188,162	0

합 계	9,781,887	25,000,000	33,483,416	9,203,730

(2) 보고기간말의 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	2,664,403	1,455,827

미지급금	671,609	1,890,336

미지급비용	1,906,745	2,048,636

유동성장기차입금	725,000	1,400,000

유동성사채	4,756,988	0

예수보증금	42,000	42,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

전환사채	23,060,457	30,257,835

합 계	34,987,202	38,254,634

(3) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 수익

(단위:천원)

구 분	내역	외환차익	외화환산이익	이자수익	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

당분기	대여금및수취채권	109	2,275	129,699	157,194	87,202	346,253	217,010	505,722

전분기	대여금및수취채권	17,855	6,776	15,236	31,651	15,236	56,282

② 비용

(단위:천원)

구 분	내역	매출채권손상차손(환입)	외환차손	외화환산손실	이자비용	매도가능금융자산손상차손	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

당분기	대여금및수취채권	37,400	37,400	5,789	109,306	-	-	-	-	43,189	146,706

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	-	-	-	725,317	1,438,257	-	-	725,317	1,438,257

전분기	대여금및수취채권	790,549	(1,307,491)	3,106	4,568	24,187	75,676	-	-	-	-	817,842	(1,227,247)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	710,775	710,775	710,775	710,775

23. 현금흐름표당분기 중 투자활동 및 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	금 액

전환사채의 전환	6,255,933

전환사채의 유동성 대체	3,724,825

24. 비용의 성격별 분류 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,351,154)	(1,979,066)	-	-	(1,351,154)	(1,979,066)

원부재료 및 상품매입액 등	717,972	894,115	-	-	717,972	894,115

외주가공비	1,340,108	2,615,051	-	-	1,340,108	2,615,051

급여	236,290	637,207	444,399	1,433,307	680,689	2,070,514

퇴직급여	21,256	54,561	65,200	207,317	86,456	261,878

복리후생비	27,427	74,815	70,919	171,945	98,346	246,760

여비교통비	1,519	4,631	21,067	86,673	22,586	91,304

지급임차료	7,026	19,481	36,558	108,273	43,584	127,754

경상연구개발비	-	-	351,607	1,238,128	351,607	1,238,128

지급수수료	110,301	220,952	428,102	742,068	538,403	963,020

감가상각비	186,887	498,329	83,218	249,103	270,105	747,432

운휴자산감가상각비	-	-	-	62,295	-	62,295

무형자산상각비	14,298	37,716	21,848	68,805	36,146	106,521

매출채권손상차손	-	-	-	37,400	-	37,400

광고선전비	-	-	338,262	1,432,347	338,262	1,432,347

세금과공과	10,404	43,445	21,198	83,374	31,602	126,819

운반비	2,079	2,864	18,626	42,815	20,705	45,679

기타비용	838,187	1,397,195	178,320	911,083	1,016,507	2,308,278

합 계	2,162,600	4,521,296	2,079,324	6,874,933	4,241,924	11,396,229

(2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(134,246)	(3,521,542)	-	-	(134,246)	(3,521,542)

원부재료 및 상품매입액	170,683	3,557,985	-	-	170,683	3,557,985

외주가공비	242,853	1,281,691	-	-	242,853	1,281,691

급여	155,296	562,856	497,171	1,389,254	652,467	1,952,110

퇴직급여	12,511	45,746	62,642	183,434	75,153	229,180

복리후생비	21,338	89,764	88,500	307,973	109,838	397,737

여비교통비	2,075	6,949	26,307	113,606	28,382	120,555

지급임차료	3,767	12,811	34,603	90,202	38,370	103,013

경상연구개발비	-	-	325,201	1,104,399	325,201	1,104,399

지급수수료	41,076	212,939	194,703	604,937	235,779	817,876

감가상각비	123,804	430,896	84,026	252,106	207,830	683,002

운휴자산감가상각비	-	-	61,905	123,331	61,905	123,331

무형자산상각비	9,120	27,429	25,414	58,595	34,534	86,024

매출채권손상차손(환입)	-	-	-	(1,307,491)	-	(1,307,491)

광고선전비	-	-	40,072	939,609	40,072	939,609

세금과공과	7,813	37,888	22,096	77,498	29,909	115,386

운반비	895	6,839	8,398	61,588	9,293	68,427

기타비용	72,739	215,759	144,052	2,272,713	216,791	2,488,472

합 계	729,724	2,968,010	1,615,090	6,271,754	2,344,814	9,239,764

25. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	35,216,757	38,576,389

자 본	44,697,435	46,208,860

부채비율	78.8%	83.5%

(3) 금융자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치와 장부금액활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

단기매매금융자산	25,000,000	25,000,000	9,203,730	9,203,730

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,992,797	5,992,797	16,045,207	16,045,207

매출채권및기타채권	3,091,118	3,091,118	16,747,047	16,747,047

장기매출채권및기타채권	697,972	697,972	691,162	691,162

금융자산 합계	34,781,887	34,781,887	42,687,146	42,687,146

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	5,242,757	5,242,757	5,394,799	5,394,799

유동성장기차입금	725,000	725,000	1,400,000	1,400,000

유동성사채	4,756,988	4,756,988	-	-

장기매입채무및기타장기채무	42,000	42,000	42,000	42,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000	1,160,000	1,160,000

전환사채	23,060,457	23,060,457	30,257,835	30,257,835

금융부채 합계	34,987,202	34,987,202	38,254,634	38,254,634

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

단기매매금융자산	-	20,042,774	-	20,042,774

전기말:

단기매매금융자산	-	9,203,730	-	9,203,730