내츄럴엔도텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제23(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제22(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "지배기업"이라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)서흥 (22.94%)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)서흥	7,284,622	22.94%	7,284,622	22.94%

김재수	2,866,918	9.03%	2,866,918	9.03%

(주)유한건강생활	1,588,118	5.00%	1,588,118	5.00%

(주)유한양행	1,588,118	5.00%	1,588,118	5.00%

유한회사 엔에이치씨	1,761,621	5.55%	1,761,621	5.55%

자기주식	181,559	0.57%	181,559	0.57%

김희도	23,883	0.08%	22,955	0.07%

기타 소액주주	16,460,061	51.83%	16,460,989	51.84%

합계	31,754,900	100%	31,754,900	100%

2023년 09월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"라 함)으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명	당기말	전기말	소재지	업종	지배력판단근거

지분율	지분율

(주)엔도더마(주1)	47.18%	47.18%	대한민국	화장품 제조 및 도소매	사실상 지배력

(주1) 연결회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 연결회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당분기매출 당분기순손실 총포괄손실 (주)엔도더마 2,435,185 1,396,014 1,039,172 1,802,351 (1,309,428) (1,309,428) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전분기매출 전분기순손실 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - - - 19,979 25,718 25,049 (주)엔도더마 3,409,787 1,057,578 2,352,209 2,281,066 (1,006,941) (1,006,941) 주식회사 저울(주1) - - - 190,725 190,725 (주1) 전기 중 청산되었습니다.(3) 당분기 중 연결범위의 변동내용은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간 연결재무제표입니다. 동 요약연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 요약중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 요약분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. (3) 중요한 회계정책연결분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이 연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동개정사항의 적용이 연결회사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토중에 있습니다. 3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 요구불예금 등 510,852 1,242,050 4. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,992,798 (11,047) 1,981,751 1,331,772 (47,456) 1,284,316 단기기타채권 : 미수금 70,594 (9,321) 61,273 13,191 (9,321) 3,870 미수수익 5,764 - 5,764 - - - 유동성 보증금 111,000 - 111,000 119,348 (151) 119,197 소계 187,358 (9,321) 178,037 132,539 (9,472) 123,067 장기기타채권 : 금융기관예치금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금(주1) 717,000 (107,558) 609,442 717,000 (114,877) 602,123 장기보증금 71,396 (2,012) 69,384 99,526 (1,326) 98,200 소계 791,396 (109,570) 681,826 819,526 (116,203) 703,323 합계 2,971,552 (129,938) 2,841,614 2,283,837 (173,131) 2,110,706 (주1) 장기대여금의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당분기 2.65%~3.21%, 전기 2.65%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다. 5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 3,086,307 6,038,651 상각후원가 측정 금융자산(주2) 200,000 - 합계 3,286,307 6,038,651 (주1) 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 3.80~5.25%이며 (전기 2.05~8.80%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(주2) 금융기관 차입을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한된 예금 입니다. 6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기손실(환입) 당분기말 누계 제품 2,795,432 2,159,848 262,077 (635,584) 원재료 4,748,119 1,489,348 (330,037) (3,258,771) 부재료 645,556 529,697 (3,342) (115,859) 재공품 1,456,813 540,620 (91,027) (916,194) 미착품 2,970 2,970 - - 저장품 2,500 2,500 - - 합계 9,651,390 4,724,983 (162,329) (4,926,408) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기손실(환입) 전기말누계 제품 1,876,182 1,502,674 (213,945) (373,508) 원재료 4,377,292 788,485 453,323 (3,588,807) 부재료 490,921 371,719 32,704 (119,202) 재공품 2,011,530 1,004,310 884,051 (1,007,220) 미착품 9,108 9,108 - - 합계 8,765,033 3,676,296 1,156,133 (5,088,737) (2) 재고자산의 손상연결회사는 당분기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실환입 162백만원(평가충당금 환입 222백만원, 광고선전비 대체 60백만원)을 인식하였습니다. 전분기에 인식한 재고자산평가손실은 990백만원입니다. 7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 232,517 317,041 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 418,179 405,512 (손실충당금) (246,117) (246,117) 부가세대급금 186,356 211,293 소계 560,935 657,729 기타비유동자산 : 장기선급비용 92,678 100,720 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 710,775 710,775 (손실충당금) (710,775) (710,775) 소계 92,678 100,720 합계 653,613 758,449 (주1) Helios corp.에 대한 의결권 없는 이익배당우선주로 2016년 중 손상차손을 인식하였습니다. 8. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 기초장부금액 25,131,034 27,788,801 취득액 2,519,019 1,199,989 처분액 - (13,854) 감가상각비 (1,027,034) (1,406,136) 손상차손(주1) - (2,437,767) 기말장부금액 26,623,019 25,131,033 (주1) 전기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 연결회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 동 손상평가로인해 인식한 손상차손 금액은 총 2,427백만원이며, 유형자산에 배부된 금액은 2,412백만원 입니다. 9. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초장부금액 408,867 429,841 상각비 - (6,336) 손상차손(주1) - (14,637) 기말장부금액 408,867 408,868 (주1) 전기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 연결회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 총 2,427백만원의 손상차손 중 무형자산에 배부된 금액은 15백만원 입니다. 10. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 99,399 250,381 경상연구개발비 첨단GW바이오사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 66,924 66,353 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산림생명자원소재발굴연구사업 34,626 100,000 경상연구개발비 산림생물소재 활용 기반 기술개발 - 산림자원 기능성 원료 표준화 기술개발 해양수산부_해양수산생명공학 - 71,703 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 중소기업기술정보진흥원 19,363 19,530 경상연구개발비 천연 미네랄 해수분말이 탑재된 마이크로니들 패치 개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 - 53,830 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 대한무역투자진흥공사(Kotra) 7,700 - 지급수수료 2023 수출바우처 지원사업 합계 228,012 561,797 11. 리스 (1) 리스이용자 ① 당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초장부금액 370,228 448,724 증가 87,594 272,294 감가상각비 (76,542) (318,346) 기타증감(주1) (172,090) (32,445) 기말장부금액 209,190 370,227 (주1) 계약변경 및 중도해지에 따른 금액변동이 포함되어 있습니다. ② 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 83,147 139,191 비유동 126,154 250,894 합계 209,301 390,085 (2) 리스제공자당분기와 전분기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운용리스의 리스수익 - 6,267 12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 696,102 813,221 단기기타채무 미지급금 829,358 624,905 미지급비용 654,955 491,315 유동성 임대보증금 15,000 10,000 소계 2,195,415 1,939,441 장기기타채무 장기미지급금 558,778 502,903 장기임대보증금 15,000 20,000 소계 573,778 522,903 합계 2,769,193 2,462,344 13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 638,563 160,942 선수수익 11,000 - 이연수익 21,732 37,864 예수금 113,640 120,398 합계 784,935 319,204 14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 600,764 - 장기차입금 1,300,000 - 합계 1,900,764 - (*) 연결회사는 전기 중 개최된 이사회 결의에 따라 이천, 오송공장 생산설비 증설을 위한 차입을 결정하였습니다. 생산설비 증설을 위해 2023년 1월부터 5월까지 7회에 걸쳐 하나은행으로부터 1,900백만원 차입을 약정하였으며, 해당 차입 약정과 관련하여 당분기말 현재까지 실행된 금액은 1,900백만원입니다.해당 차입금에 대해 3,384백만원의 부동산(토지 및 건물)과 200백만원의 예금이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 2,040백만원입니다. 또한 연결회사는 유동성 확보를 위해 당분기 중 농협은행과 3,000백만원 한도 대출을약정하였으며, 해당 차입 약정과 관련하여 당분기말까지 실행된 금액은 764천원 입니다.해당 차입 약정에 대해 3,690백만원의 부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 645백만원 입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정이자율 만기 금액 당분기말 전기말 단기차입금 운전자금 KEB하나은행 5.212% 2024-01-20 400,000 - 운전자금 KEB하나은행 5.200% 2024-01-16 200,000 - 운전자금 농협은행 5.670% 2024-08-21 764 소계 600,764 - 장기차입금 시설자금 KEB하나은행 6.356% 2026-01-20 159,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.471% 2026-01-20 504,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.275% 2026-01-20 100,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.109% 2026-01-20 119,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.233% 2026-01-20 418,000 - 소계 1,300,000 - 합계 1,900,764 15. 반품충당부채(1) 당분기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 57,580 91,985 전입(환입) (13,287) (34,405) 기말 44,293 57,580 (2) 당분기말 현재 K-IFRS 제1115호 적용에 따라 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의 권리는 26백만원입니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 31,754,900주 31,754,900주 보통주자본금 15,877,450 15,877,450 ② 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 전환사채전환 2022-04-13 579,405주 500원 289,702 1,814,254 전기말 2022-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 당분기초 2023-01-01 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 당분기말 2023-09-30 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 65,033,649 65,033,649 감자차익 8,282 8,282 자기주식처분이익 358,621 358,621 기타자본잉여금 1,088,965 1,088,965 비지배지분 조정 (378,553) (378,553) 합계 66,110,964 66,110,964 17. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 기타자본 (56,335) (56,335) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 18. 미처리결손금 당분기와 전분기 중 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 (40,591,202) (30,507,143) 지배기업주주지분 귀속 분기순손실 (2,318,575) (6,260,317) 분기말 (42,909,777) (36,767,460) 19. 기타의 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 578,713 1,726,411 509,617 1,528,772 퇴직급여 58,874 179,930 54,857 182,373 복리후생비 115,587 351,357 99,623 325,071 여비교통비 63,821 133,383 44,097 120,854 접대비 17,241 68,974 32,845 67,478 통신비 2,869 9,265 2,546 8,497 세금과공과 11,500 45,482 36,712 52,836 감가상각비 25,399 75,826 31,051 91,122 사용권자산감가상각비 7,404 34,989 19,308 61,380 지급임차료 4,377 13,856 5,471 22,031 보험료 12,733 33,808 14,433 48,208 차량유지비 4,506 20,932 12,998 36,097 경상연구개발비 500,306 1,668,037 443,779 1,412,836 운반비 90,996 256,882 58,906 196,477 교육훈련비 413 5,002 1,516 3,831 사무용품비 - - 1 92 소모품비 31,458 68,956 13,934 51,338 지급수수료 218,153 766,826 282,565 849,137 광고선전비 497,637 1,269,611 428,111 2,059,276 건물관리비 33,756 92,418 28,800 80,360 수출제비용 68,926 158,732 71,694 179,325 무형자산상각비 - - 1,429 4,288 주식보상비용(환입) - (3,609) - - 협회비 2,153 10,353 2,350 9,650 포장비 - - 106 658 합계 2,346,822 6,987,421 2,196,749 7,391,987 20. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 2,397 7,191 2,373 7,036 유형자산처분이익 25,000 잡이익 241 67,515 39,465 45,782 합계 2,638 99,706 41,838 52,818 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타의 대손상각비 - - - 14,900 유형자산처분손실 - - 3,175 3,175 유형자산손상차손 - - - 24,800 기부금 33,599 33,599 - - 잡손실 82 58,306 1,046 32,792 합계 33,681 91,905 4,221 75,667 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 13,827 41,456 7,274 30,338 외환차익 36,619 84,322 36,478 66,247 외화환산이익 11,790 29,210 34,184 68,341 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,393 13,247 36,505 52,645 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 25,139 114,451 20,016 91,378 합계 92,768 282,686 134,457 308,949 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 36,366 94,579 12,776 65,548 외환차손 26,373 68,387 7,602 24,315 외화환산손실 (2,675) 536 (18) 159 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (37) - 115 115 합계 60,027 163,502 20,475 90,137 22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (1,048,686) 1,152,301 원부재료 및 상품매입액 등 2,406,441 2,099,181 외주가공비 2,780,768 1,399,572 급여 3,792,850 3,441,204 퇴직급여(주2) 354,893 337,344 복리후생비 720,404 669,002 여비교통비 141,112 127,361 지급임차료 174,473 36,726 지급수수료 1,186,694 1,221,609 감가상각비 1,027,770 1,049,453 사용권자산감가상각비 70,372 237,138 무형자산상각비 - 4,907 대손상각비(환입) (36,409) 31,673 광고선전비 1,269,611 2,059,276 세금과공과 71,634 77,650 운반비 265,731 204,111 기타비용 2,088,224 1,706,612 합계(주1) 15,265,882 15,855,120 (주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주2) 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 23. 주당손실 당분기와 전분기 중 기본주당손실 및 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과같습니다.(1) 기본주당손실 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당손실 : 지배기업소유주지분당분기순손실 (2,318,574,926) (6,260,316,726) 가중평균유통보통주식수 31,573,341 31,354,738 기본주당손실 (73) (200) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 : 31,754,900 31,754,900 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 - (218,603) 가중평균유통보통주식수 31,573,341 31,354,738 24. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 분기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 23,758 이자비용 94,579 65,548 이자수익 (41,456) (30,338) 외화환산이익 (29,210) (68,341) 복리후생비 8,012 8,012 외화환산손실 536 13 감가상각비 1,027,770 1,202,025 사용권자산감가상각비 76,542 77,027 무형자산상각비 4,907 재고자산평가손실(환입) (222,709) 996,743 유형자산처분이익 (25,000) 유형자산처분손실 3,175 대손상각비(환입) (36,409) 31,673 기타의 대손상각비 14,900 유형자산손상차손 38,400 주식보상비용(환입) (3,609) 당기손익-공정가치측정 평가이익 (13,247) (27,133) 당기손익-공정가치측정 평가손실 115 당기손익-공정가치측정 처분이익 (114,451) (84,110) 잡이익 (2,098) 기타 46,419 (25,903) 합계 791,525 2,204,615 (3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (446,635) (60,572) 미수금의 감소(증가) (53,278) 237,393 선급금의 감소(증가) 84,524 (16,032) 부가세대급금의 감소(증가) 24,938 166,926 선급비용의 감소(증가) (12,638) 76,074 재고자산의 감소(증가) (886,357) 162,228 반품권의 감소(증가) 10,216 - 선수금의 증가(감소) 477,621 (64,219) 선수수익의 증가(감소) (5,132) 5,306 매입채무의 증가(감소) (303,119) 105,625 미지급금의 증가(감소) (144,743) 4,849 미지급비용의 증가(감소) 76,536 (262,379) 예수금의 증가(감소) (6,757) (2,759) 반품충당부채의 증가(감소) (13,287) - 임대보증금의 증가(감소) - (15,000) 합계 (1,198,111) 337,440 (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유상증자(전환사채의 전환) - 1,905,278 리스부채의 변동 (99,762) 245,136 사용권자산의 변동 (84,496) 246,594 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 345,072 건설중인자산 본계정 대체 1,728,500 (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 취득 이자비용 기타 장단기차입금 - 1,900,764 1,900,764 리스부채(주1,2) 390,085 (109,988) (99,762) 28,966 - 209,301 임대보증금 30,000 - - - - 30,000 장기미지급금 502,903 55,875 - - 558,778 합계 922,988 1,846,651 (99,762) 28,966 - 2,698,843 (주1) 리스계약변경이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 상환액에 포함된 이자의 지급은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전분기말 취득 이자비용 기타 리스부채 468,548 (271,478) 245,136 39,019 (34,603) 446,622 전환사채 1,878,751 - - 26,530 (1,905,281) - 임대보증금 40,000 (15,000) - - 25,000 합계 2,387,299 (286,478) 245,136 65,549 (1,939,884) 471,622 25. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당분기말 전기말 영향력을 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)서흥 (주)서흥 (주)유한건강생활(주1) (주)유한건강생활 (주)유한양행(주1) (주)유한양행 유의적영향력행사기업의 종속기업 (주)한국코스모(주2) (주)한국코스모 (주)서흥헬스케어(주2) (주)서흥헬스케어 (주)젤텍(주2) (주)젤텍 임직원 임직원 임직원 (주1) 지분율이 20% 미만이나 (주)유한건강생활은 회사의 의사결정 기구에 참여하고있으며, (주)유한양행은 (주)유한건강생활의 지배회사임에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. (주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)서흥의 종속기업입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 653,881 226,533 184,599 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 521,623 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 58,800 49,270 - (주)젤텍 기타특수관계자 - - 13,392 합계 712,681 797,426 197,991 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 579,534 324,858 179,334 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 458,135 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 25,400 107,956 - 합계 604,934 890,949 179,334 (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 보증금 매입채무 미지급금 (주)서흥 유의적영향력행사기업 - 100,000 56,664 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - 9,345 - (주)한국코스모 기타특수관계자 - - 53,900 - (주)젤텍 기타특수관계자 - - - 5,757 임직원(주1) 기타특수관계자 717,000 - - - 합계 717,000 100,000 119,909 5,757 (주1) 당분기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 5백만원을 인식하였습니다. 당분기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 보증금 매입채무 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 1,491 - 100,000 88,243 한국코스모 기타특수관계자 - - 8,383 (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - 40,209 임직원(주2) 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 1,491 717,000 100,000 136,835 (주1) (주)서흥이 보유하고 있던 전환사채 500백만원은 전기 중 제3자가 콜옵션을 행사하였으며, 전기 중 모두 전환권이 행사되었습니다.(주2) 전기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. 전기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여(주1) 318,132 384,967 퇴직급여 88,311 61,998 합계 406,443 446,965 (주1) 단기급여는 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. 26. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과목 금액 운전자금대출 KEB하나은행 600,000 단기차입금 600,000 시설자금대출 KEB하나은행 1,300,000 장기차입금 1,300,000 단기한도대출 농협은행 3,000,000 단기차입금 764 (2) 당분기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 과목 담보자산의 종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 토지, 건물 3,383,552 2,040,000 KEB하나은행 1,700,000 단기금융상품 정기예금 200,000 200,000 KEB하나은행 200,000 유형자산 토지, 건물 3,689,948 645,000 농협은행 3,000,000 (3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 145백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 손해배상청구소송 사건에 피소되어 계류 중에 있습니다. 연결회사는 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.(5) 연결회사는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다.(6) 연결회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (7) 제 3자간 독점공급계약 체결연결회사는 2020년 3월에 (주)서흥과 2020년 3월 24일부터 2025년 6월 24일까지 기능성 원료인 '백수오 등 복합추출물'을 독점적으로 공급하고, (주)서흥이 해당 원료를사용한 건강기능식품에 대한 국내 독점권을 가지는 독점공급계약을 체결하였습니다.이후 2020년 6월에 (주)서흥은 2020년 6월 25일부터 2025년 6월 24일까지 회사로부터공급받은 '백수오 등 복합추출물'을 원료로 사용한 건강기능식품을 국내시장에 판매할 목적으로 (주)유한건강생활에 독점 공급하는 제 3자간 독점공급계약을 체결하였습니다.27. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 천연물신약(주1) 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 화장품 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 기타 일반 식품 판매, 부동산 임대 (주1) 천연물신약 완제품에 대한 국내시장 독점권은 특수관계자인 유한건강생활에서보유하고 있으며 독점계약 만료일은 2025년 6월 24일입니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당분기와 전분기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 합계 매출액 2,039,202 7,830,932 2,321,065 12,191,199 매출원가 1,285,772 4,747,066 2,282,033 8,314,871 매출총손익 753,430 3,083,866 39,032 3,876,328 전분기> (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 매출액 1,887,413 5,406,680 1,748,406 6,267 9,048,766 매출원가 1,931,446 4,235,140 2,262,287 2,587 8,431,460 매출총이익 (44,033) 1,171,540 (513,881) 3,680 617,306 2) 당분기와 전분기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,321,718 화장품 합계 1,321,718 전분기> (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 1,536,119 화장품 주요거래처(B) 1,045,582 화장품/일반식품 합계 2,581,701 3) 당분기와 전분기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 합계 수익 인식시기 한 시점에 인식 2,039,202 7,830,932 2,321,065 12,191,199 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 수익 인식시기 한 시점에 인식 1,887,413 5,406,680 1,748,406 9,042,499 기간에 걸쳐 인식 6,267 6,267 합계 1,887,413 5,406,680 1,748,406 6,267 9,048,766 4) 당분기말과 전기말 현재 영업 부문별 자산.부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 공통부문 합계 자산 2,622,266 4,851,385 1,449,710 30,390,056 39,313,417 부채 100,640 2,063,728 319,546 3,224,574 5,708,488 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 공통부문 합계 자산 3,034,570 3,651,229 440,750 32,682,658 39,809,207 부채 163,968 1,438,627 168,572 1,458,046 3,229,213 (3) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 국내 매출 4,457,251 3,779,491 해외 매출 7,733,948 5,269,274 합계 12,191,199 9,048,765 28. 위험관리(1) 재무위험관리연결회사는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.① 시장위험가. 환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화 및 위안화등이 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.나. 이자율위험연결회사는 투자에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 이자수취 자산에의 투자등에서 비롯됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다. 연결회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금은 1,900백만원 입니다. ② 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. ③ 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 29. 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 소 계 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 510,852 510,852 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - 200,000 200,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,159,789 2,159,789 - - - - 장기기타채권 - 681,826 681,826 - - - - 소 계 - 3,552,467 3,552,467 - - - - 금융자산 합계 3,086,307 3,552,467 6,638,774 - 3,086,307 - 3,086,307 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,866,742 1,866,742 - - - - 장기기타채무 - 573,778 573,778 - - - - 단기차입금 - 600,764 600,764 - - - - 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 - - - - 금융부채 합계 - 4,341,284 4,341,284 - - - - (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 소 계 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,242,050 1,242,050 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,407,383 1,407,383 - - - - 장기기타채권 - 703,323 703,323 - - - - 소 계 - 3,352,756 3,352,756 - - - - 금융자산 합계 6,038,651 3,352,756 9,391,407 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,619,651 1,619,651 - - - - 장기기타채무 - 502,903 502,903 - - - - 금융부채 합계 - 2,122,554 2,122,554 - - - - 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,086,307 DCF모형 할인율 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 23 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 22 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 23 기 3분기말 제 22 기말 자산 유동자산 10,409,457,274 10,510,150,115 현금및현금성자산 241,189,444 481,719,918 단기금융상품 3,279,352,290 4,841,103,159 매출채권 및 기타유동채권 2,107,385,262 1,257,467,233 당기법인세자산 23,623,050 29,125,290 기타유동자산 650,653,718 563,394,464 유동재고자산 4,080,780,991 3,300,652,029 반품권 26,472,519 36,688,022 비유동자산 27,621,568,591 27,042,174,207 장기매출채권 및 기타비유동채권 650,283,580 642,681,750 투자부동산 338,686,368 종속기업투자 884,067,933 884,067,933 유형자산 25,132,823,294 24,716,230,724 사용권자산 114,162,219 289,606,931 무형자산 408,867,002 408,867,002 기타비유동자산 92,678,195 100,719,867 자산총계 38,031,025,865 37,552,324,322 부채 유동부채 2,769,297,944 1,785,879,060 매입채무 및 기타유동채무 1,578,840,987 1,427,714,434 단기차입금 400,764,383 유동 리스부채 46,296,772 107,707,338 기타 유동부채 699,102,633 192,877,276 유동반품충당부채 44,293,169 57,580,012 비유동부채 1,828,570,105 597,880,391 장기매입채무 및 기타비유동채무 450,325,000 399,450,000 장기차입금 1,300,000,000 리스부채 78,245,105 198,430,391 부채총계 4,597,868,049 2,383,759,451 자본 자본금 15,877,450,000 15,877,450,000 자본잉여금 66,489,516,302 66,489,516,302 기타자본구성요소 (5,944,253,882) (5,944,253,882) 이익잉여금(결손금) (42,989,554,604) (41,254,147,549) 자본총계 33,433,157,816 35,168,564,871 자본과부채총계 38,031,025,865 37,552,324,322 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 23 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 22 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,962,666,632 11,344,760,956 2,226,245,427 7,393,419,150 매출원가 2,489,557,672 6,977,405,930 1,599,632,156 6,833,108,473 매출총이익 1,473,108,960 4,367,355,026 626,613,271 560,310,677 판매비와관리비 2,174,521,961 6,210,985,518 1,958,440,189 6,530,571,434 매출채권및기타수취채권손상차손(환입) (12,621,695) (36,408,996) 8,478,645 29,644,905 기타판매비와관리비 2,187,143,656 6,247,394,514 1,949,961,544 6,500,926,529 영업이익(손실) (701,413,001) (1,843,630,492) (1,331,826,918) (5,970,260,757) 영업외손익 28,624,413 131,981,756 119,696,170 209,122,691 이자수익 11,197,884 33,763,132 5,886,406 26,699,289 기타금융수익 78,428,187 218,183,122 116,099,634 245,716,891 이자비용 30,903,905 76,370,776 8,201,044 49,319,863 기타금융비용 23,661,066 68,612,490 7,063,804 23,952,853 기타수익 27,185,944 100,795,626 14,017,468 41,553,788 기타비용 33,622,631 75,776,858 1,042,490 31,574,561 법인세비용차감전순이익(손실) (672,788,588) (1,711,648,736) (1,212,130,748) (5,761,138,066) 법인세비용(수익) 23,758,319 당기순이익(손실) (672,788,588) (1,735,407,055) (1,212,130,748) (5,761,138,066) 총포괄손익 (672,788,588) (1,735,407,055) (1,212,130,748) (5,761,138,066) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (21) (55) (38) (184) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 23 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 22 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 15,587,747,500 64,873,940,508 (5,944,253,882) (31,450,231,278) 43,067,202,848 당기순이익(손실) (5,761,138,066) (5,761,138,066) 전환사채의 전환 289,702,500 1,615,575,794 1,905,278,294 2022.09.30 (기말자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (37,211,369,344) 39,211,343,076 2023.01.01 (기초자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (41,254,147,549) 35,168,564,871 당기순이익(손실) (1,735,407,055) (1,735,407,055) 전환사채의 전환 2023.09.30 (기말자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (42,989,554,604) 33,433,157,816 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 23 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 22 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 23 기 3분기 제 22 기 3분기 영업활동현금흐름 (1,837,196,541) (2,750,611,356) 당기순이익(손실) (1,735,407,055) (5,761,138,066) 당기순이익조정을 위한 가감 607,963,814 2,176,318,636 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (691,497,221) 779,013,955 법인세환급(납부) (18,256,079) 55,194,119 투자활동현금흐름 (111,194,400) 1,791,171,399 당기손익-공정가치금융자산의취득 (16,048,888,944) (25,762,191,819) 당기손익-공정가치금융자산의처분 17,921,397,733 28,582,595,201 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (200,000,000) 이자수취 20,679,918 19,581,419 이자지급 (73,414,107) 유형자산의 취득 (1,720,969,000) (1,067,813,402) 임차보증금의 감소 20,000,000 임차보증금의 증가 (10,000,000) (1,000,000) 재무활동현금흐름 1,707,860,467 (94,271,562) 단기차입금의 증가 400,764,383 장기차입금의 증가 1,300,000,000 정부보조금의 수취 55,875,000 리스부채의 상환 (48,778,916) (94,271,562) 임대보증금의 감소 30,000,000 임대보증금의 증가 (30,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (240,530,474) (1,053,711,519) 기초현금및현금성자산 481,719,918 1,542,980,354 현금및현금성자산의 환율변동효과 (13,481) 기말현금및현금성자산 241,189,444 489,255,354 5. 재무제표 주석 제23(당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재 제22(전)기 3분기 2022년 09월 30일 현재 주식회사 내츄럴엔도텍 1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "회사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 최대주주는 (주)서흥(22.94%)입니다. (단위 : 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)서흥 7,284,622 22.94% 7,284,622 22.94% 김재수 2,866,918 9.03% 2,866,918 9.03% (주)유한건강생활 1,588,118 5.00% 1,588,118 5.00% (주)유한양행 1,588,118 5.00% 1,588,118 5.00% 유한회사 엔에이치씨 1,761,621 5.55% 1,761,621 5.55% 자기주식 181,559 0.57% 181,559 0.57% 김희도 23,883 0.08% 22,955 0.07% 기타 소액주주 16,460,061 51.83% 16,460,989 51.84% 합계 31,754,900 100% 31,754,900 100% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 요약재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 회사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 요약분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 요약분기재무제표입니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 요약중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.요약분기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. (3) 중요한 회계정책분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다.그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토중에 있습니다. 3. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 요구불예금 241,189 481,720 4. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,000,922 (11,047) 1,989,875 1,299,760 (47,456) 1,252,304 단기기타채권 : 미수금 110,067 (9,321) 100,746 13,484 (9,321) 4,163 미수수익 5,764 - 5,764 - - - 유동성 보증금 11,000 - 11,000 1,000 - 1,000 소계 126,831 (9,321) 117,510 14,484 (9,321) 5,163 장기기타채권 : 금융기관예치금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금(주1) 717,000 (107,558) 609,442 717,000 (114,877) 602,123 장기보증금 37,842 - 37,842 37,559 - 37,559 소계 757,842 (107,558) 650,284 757,559 (114,877) 642,682 합계 2,885,595 (127,926) 2,757,669 2,071,803 (171,654) 1,900,149 (주1) 장기대여금의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당분기 2.65%~3.21%, 전기 2.65%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다. 5. 단기금융상품당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 3,079,352 4,841,103 상각후원가 측정 금융자산(주2) 200,000 - 합계 3,279,352 4,841,103 (주1) 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 4.2~4.5%이며 (전기 2.05~8.80%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(주2) 종속회사 엔도더마의 금융기관 차입을 위한 담보로 제공되어 사용이 제한된 예금 입니다. 6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기손실(환입) 당분기말누계 제품 2,411,095 1,889,598 144,805 (521,497) 재공품 1,333,124 457,506 (106,119) (875,618) 원재료 4,596,705 1,406,852 (326,058) (3,189,853) 부재료 420,216 326,825 (365) (93,391) 합계 8,761,140 4,080,781 (287,737) (4,680,359) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기손실(환입) 전기말누계 제품 1,823,711 1,447,020 127,801 (376,691) 재공품 1,954,513 972,776 920,485 (981,737) 원재료 4,245,937 730,025 442,195 (3,515,912) 부재료 235,479 141,723 19,794 (93,756) 미착품 9,108 9,108 - - 합계 8,268,748 3,300,652 1,510,275 (4,968,096) (2) 재고자산의 손상회사는 당분기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실환입을 348백만원(평가충당금 환입 288백만원, 광고선전비 대체 60백만원)을 인식하였습니다. 전분기에 인식한 재고자산평가손실은 1,296백만원입니다. 7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 377,258 311,331 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 402,252 400,733 (손실충당금) (246,117) (246,117) 부가세대급금 147,261 127,447 소계 650,654 563,394 기타비유동자산 : 장기선급비용 92,678 100,720 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1) 710,775 710,775 (손실충당금) (710,775) (710,775) 소계 92,678 100,720 합계 743,332 664,114 (주1) Helios corp.에 대한 의결권 없는 이익배당우선주로 2016년 중 손상차손을 인식하였습니다. 8. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 당분기말 전기말 주된사업장 관계의성격 측정방법 지분율 지분율 (주)엔도더마(주1) 47.18% 47.18% 대한민국 사업다각화 원가법 (주1) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)엔도더마 11,936,205 884,068 11,936,205 884,068 (3) 당분기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. 당분기 중 종속기업투자의 변동내용은 없습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 손상차손(환입) 전기말 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - - - ㈜엔도더마(주2) 1,330,348 446,280 884,068 (주1) 전기 중 청산 완료 되었습니다.(주2) 전기 중 (주)엔도더마의 실적악화로 인해 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당분기매출 당분기순손실 총포괄손실 (주)엔도더마 2,435,185 1,396,014 1,039,172 1,802,351 (1,309,428) (1,309,428) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전분기매출 전분기순손실 총포괄손실 안덕태(북경)생물과기유한공사 - - - 19,979 25,718 25,049 (주)엔도더마 3,409,787 1,057,578 2,352,209 2,281,066 (1,006,941) (1,006,941) 9. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초장부금액 - 229,140 감가상각비 (6,249) (4,133) 기타증감(주1) 344,935 - 처분 - (225,007) 기말장부금액 338,686 - (주1) 당분기 중 토지 123백만원, 건물 222백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 25,240 6,267 10. 유형자산당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초장부금액 24,716,230 26,918,289 취득액 1,709,815 1,093,083 처분액 (10,825) 감가상각비 (948,287) (1,246,814) 손상차손(주1) (2,037,503) 기타증감(주2) (344,935) - 기말장부금액 25,132,823 24,716,230 (주1) 전기 중 회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 손상차손 금액은 총 2,052백만원이며, 유형자산에 배부된 금액은 2,038백만원 입니다. (주2) 당분기 중 토지 123백만원, 건물 222백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 되었습니다. 11. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 기초장부금액 408,867 429,841 상각비 (6,336) 손상차손(주1) (14,638) 기말장부금액 408,867 408,867 (주1) 전기 중 회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 손상차손은 총 2,052백만원이며, 무형자산에 배부된 금액은 15백만원 입니다. 12. 정부보조금당분기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당분기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 99,399 250,381 경상연구개발비 첨단GW바이오사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 66,924 66,353 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산림생명자원소재발굴연구사업 34,626 100,000 경상연구개발비 산림생물소재 활용 기반 기술개발 - 산림자원 기능성 원료 표준화 기술개발 해양수산부_해양수산생명공학 71,703 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 53,830 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 합계 200,949 542,267 13. 리스(1) 리스이용자 ① 당분기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초장부금액 289,607 202,997 증가 199,391 감가상각비 (53,087) (104,158) 기타증감(주1) (122,358) (8,623) 기말장부금액 114,162 289,607 (주1) 계약변경 및 중도해지에 따른 금액변동이 포함되어 있습니다.② 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 46,297 107,707 비유동 78,245 198,430 합계 124,542 306,137 (2) 리스제공자 당분기와 전분기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 운용리스의 리스수익 25,240 26,067 14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 701,118 652,448 단기기타채무 미지급금 487,374 454,879 미지급비용 353,348 288,387 유동성 임대보증금 37,000 32,000 소계 1,578,840 1,427,714 장기기타채무 장기미지급금 435,325 379,450 장기임대보증금 15,000 20,000 소계 450,325 399,450 합계 2,029,165 1,827,164 15. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 587,260 68,751 이연수익 21,732 37,864 예수금 90,110 86,262 합계 699,102 192,877 16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기차입금 400,764 - 장기차입금 1,300,000 - 합계 1,700,764 - (*) 회사는 전기 중 개최된 이사회 결의에 따라 이천공장 생산설비 증설을 위한 차입을 결정하였습니다. 생산설비 증설을 위해 2023년 1월부터 5월까지 6회에 걸쳐 하나은행으로부터 1,700백만원 차입을 약정하였으며, 해당 차입 약정과 관련하여 당분기말 현재까지 실행된 금액은 1,700백만원입니다.해당 차입금에 대해 3,366백만원의 부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 2,040백만원 입니다.또한 회사는 유동성 확보를 위해 당분기 중 농협은행과 3,000백만원 한도 대출을 약정하였으며,해당 차입 약정과 관련하여 당분기말까지 실행된 금액은 764천원 입니다.해당 차입 약정에 대해 3,690백만원의 부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 645백만원 입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 만기 및 이자율 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관 약정이자율 만기 금액 당분기말 전기말 단기차입금 운전자금 KEB하나은행 5.212% 2024-01-20 400,000 - 한도대출 농협은행 5.670% 2024-08-21 764 소계 400,764 장기차입금 시설자금 KEB하나은행 6.356% 2026-01-20 159,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.471% 2026-01-20 504,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.275% 2026-01-20 100,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.109% 2026-01-20 119,000 - 시설자금 KEB하나은행 6.233% 2026-01-20 418,000 - 소계 1,300,000 - 합계 1,700,764 - 17. 반품충당부채(1) 당분기와 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 57,580 91,985 전입(환입) (13,287) (34,405) 기말 44,293 57,580 (2) 당분기말 현재 K-IFRS 제1115호 적용에 따라 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의 권리는 26백만원 입니다. 18. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금① 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 31,754,900 주 31,754,900 주 보통주자본금 15,877,450 15,877,450 ② 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2022-01-01 31,175,495 주 500원 15,587,748 63,219,395 전환사채전환 2022-04-13 579,405 주 500원 289,702 1,814,254 전기말 2022-12-31 31,754,900 주 500원 15,877,450 65,033,649 당분기초 2023-01-01 31,754,900 주 500원 15,877,450 65,033,649 당분기말 2023-09-30 31,754,900 주 500원 15,877,450 65,033,649 (2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 65,033,649 65,033,649 감자차익 8,282 8,282 자기주식처분이익 358,621 358,621 기타자본잉여금 1,088,964 1,088,964 합계 66,489,516 66,489,516 19. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 기타자본 (56,335) (56,335) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 20. 미처리결손금당분기와 전분기 중 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 (41,254,148) (31,450,231) 분기순손실 (1,735,407) (5,761,138) 분기말 (42,989,555) (37,211,369) 21. 기타의 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 기타의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 542,059 1,553,304 458,753 1,370,593 퇴직급여 51,653 149,489 44,682 149,721 복리후생비 110,340 315,587 90,297 290,261 여비교통비 61,996 108,113 28,241 93,561 접대비 16,781 61,689 23,797 46,730 통신비 2,596 8,464 2,512 7,950 세금과공과 11,389 45,283 36,648 47,789 감가상각비 25,399 75,826 30,528 89,089 사용권자산감가상각비 5,793 28,819 16,524 53,029 지급임차료 4,172 12,633 4,621 14,336 보험료 10,980 31,555 13,057 38,858 차량유지비 3,859 17,632 11,669 30,056 경상연구개발비 431,225 1,310,463 347,633 1,018,781 운반비 88,156 246,980 55,639 187,725 교육훈련비 413 4,794 1,516 3,340 소모품비 30,403 64,929 12,310 45,337 지급수수료 189,298 694,195 252,697 704,040 광고선전비 497,117 1,259,255 416,307 2,034,820 건물관리비 33,756 92,418 28,800 80,360 수출제비용 68,926 158,732 71,694 179,325 무형자산상각비 - - 1,429 4,288 협회비 833 7,233 500 6,600 포장비 - - 106 4,338 합계 2,187,144 6,247,393 1,949,960 6,500,927 22. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 2,397 7,191 2,373 7,036 잡이익 24,789 93,605 11,644 34,518 합계 27,186 100,796 14,017 41,554 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 33,599 33,599 - - 기타의 대손상각비 - - - 14,900 잡손실 24 42,178 1,042 16,675 합계 33,623 75,777 1,042 31,575 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 11,198 33,763 5,886 26,699 외환차익 36,104 78,215 36,411 66,179 외화환산이익 11,790 29,210 34,153 68,295 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 5,395 13,245 13,234 27,133 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 25,139 97,513 32,301 84,110 합계 89,626 251,946 121,985 272,416 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 30,904 76,371 8,201 49,320 외환차손 26,373 68,076 6,967 23,680 외화환산손실 (2,675) 536 (18) 159 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 (37) - 115 115 합계 54,565 144,983 15,265 73,274 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (780,129) 1,473,861 원부재료 및 상품매입액 등 1,916,278 813,028 외주가공비 3,711,441 2,571,269 급여 2,678,560 2,411,023 퇴직급여(주2) 245,390 236,627 복리후생비 515,585 478,548 여비교통비 114,375 98,594 지급임차료 17,201 18,860 지급수수료 769,109 794,212 감가상각비 948,287 922,672 사용권자산감가상각비 53,087 77,027 무형자산상각비 - 4,907 대손상각비(환입) (36,409) 29,645 광고선전비 1,259,255 2,034,820 세금과공과 67,813 71,585 운반비 253,875 192,292 기타비용 1,454,673 1,134,711 합계(주1) 13,188,391 13,363,681 (주1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. (주2) 회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 25. 주당손실 당분기와 전분기 중 기본주당손실 및 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과같습니다. (1) 기본주당손실 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당이익 : 보통주분기순손실 (1,735,407,055) (5,761,138,066) 가중평균유통보통주식수 31,573,341 주 31,354,738 주 기본주당손실 (55) (184) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 발행주식수 : 31,754,900 31,754,900 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 - (218,603) 가중평균유통보통주식수 31,573,341 31,354,738 26. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 분기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 23,758 - 이자비용 76,371 49,320 이자수익 (33,763) (26,699) 외화환산이익 (29,210) (68,295) 복리후생비 8,012 8,012 외화환산손실 536 13 감가상각비 948,287 922,672 사용권자산감가상각비 53,087 77,027 투자부동산감가상각비 6,249 - 무형자산상각비 - 4,907 재고자산평가손실(환입) (348,117) 1,302,751 대손상각비(환입) (36,409) 29,645 기타의 대손상각비 - 14,900 당기손익-공정가치측정 평가이익 (13,245) (27,133) 당기손익-공정가치측정 평가손실 - 115 당기손익-공정가치측정 처분이익 (97,513) (84,110) 기타 49,920 (24,707) 잡이익 - (2,098) 합계 607,963 2,176,320 (3) 당분기와 전분기 중 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (672,771) 196,407 미수금의 감소(증가) (96,583) 231,918 선급금의 감소(증가) (65,927) (15,814) 부가세대급금의 감소(증가) (19,813) 186,569 선급비용의 감소(증가) (1,490) 100,756 재고자산의 감소(증가) (492,391) 177,780 반품권의 감소(증가) 10,216 - 선수금의 증가(감소) 518,510 108,945 선수수익의 증가(감소) (16,132) 5,306 매입채무의 증가(감소) 48,670 92,411 미지급금의 증가(감소) 43,649 (84,067) 미지급비용의 증가(감소) 62,004 (213,608) 예수금의 증가(감소) 3,848 7,413 반품충당부채의 증가(감소) (13,287) - 임대보증금의 증가(감소) - (15,000) 합계 (691,497) 779,016 (4) 당분기와 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유상증자(전환사채의 전환) - (1,905,281) 리스부채의 변동 (132,817) 177,550 사용권자산의 변동 (122,358) 177,550 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 (11,154) - 건설중인자산 본계정 대체 1,681,500 - (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 취득 이자비용 기타 장단기차입금 - 1,700,764 1,700,764 리스부채(주1,2) 306,138 (66,888) - 18,109 (132,817) 124,542 임대보증금 52,000 - 52,000 장기미지급금 379,450 55,875 - - - 435,325 합계 737,588 1,689,751 - 18,109 (132,817) 2,312,631 (주1) 리스계약변경이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 상환액에 포함된 이자의 지급은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전분기말 취득 이자비용 기타 리스부채 214,021 (94,272) 177,550 22,790 (10,722) 309,367 전환사채 1,878,751 - - 26,530 (1,905,281) - 임대보증금 62,000 (15,000) - - - 47,000 합계 2,154,772 (109,272) 177,550 49,320 (1,916,003) 356,367 27. 특수관계자거래(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)서흥 (주)서흥 (주)유한건강생활(주1) (주)유한건강생활 (주)유한양행(주1) (주)유한양행 행사하는 기업> 종속기업 (주)엔도더마(주2) (주)엔도더마 유의적영향력행사기업의 종속기업 (주)한국코스모(주3) (주)한국코스모 (주)서흥헬스케어(주3) (주)서흥헬스케어 (주)젤텍(주3) (주)젤텍 임직원 임직원 임직원 (주1) 지분율이 20% 미만이나 (주)유한건강생활은 회사의 의사결정 기구에 참여하고있으며, (주)유한양행은 (주)유한건강생활의 지배회사임에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. (주2) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(주3) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)서흥의 종속기업입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 653,881 226,533 - (주)엔도더마 종속기업 25,240 1,005,390 106,701 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 521,623 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 58,800 49,270 - (주)젤텍 기타특수관계자 - - 13,392 합계 737,921 1,802,816 120,093 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 579,534 324,858 - 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) 종속기업 - - 6,983 (주)엔도더마 종속기업 19,800 1,198,542 46,099 주식회사 저울(주1) 종속기업의 종속기업 - - 2,028 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 458,135 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 25,400 107,956 - 합계 624,734 2,089,491 55,110 (주1) 전기 중 청산되었습니다. (3) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.당분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. 전기 중 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 선급금 14백만원 및 대여금8백만원은 해당 종속회사가 청산함에 따라 제각처리 하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 미수금 선급금 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 (주)서흥 유의적영향력행사기업 - - - - 56,664 - - (주)엔도더마 종속기업 29,415 55,465 148,500 - 30,014 - 22,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 - - - - 9,345 - - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - - - 53,900 - - (주)젤텍 기타특수관계자 - - - - - 5,757 - 임직원(주1) 기타특수관계자 - - - 717,000 - - - 합계 29,415 55,465 148,500 717,000 149,923 5,757 22,000 (주1) 당분기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 7백만원을 인식하였습니다. 당분기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 매입채무 임대보증금 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 - - 88,243 - (주)엔도더마 종속기업 4,125 - 186,000 22,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 - - 8,383 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - 40,209 - 임직원(주2) 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 4,125 717,000 322,835 22,000 (주1) (주)서흥이 보유하고 있던 전환사채 500백만원은 전기 중 제3자가 콜옵션을 행사하였으며, 전기 중 모두 전환권이 행사되었습니다.(주2) 전기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. 전기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여(주1) 124,861 117,697 퇴직급여 25,903 24,343 합계 150,764 142,040 (주1) 단기급여는 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 보증내용 채권자 보증금액 당분기말 전기말 (주)엔도더마 예금 담보(주1) KEB하나은행 200,000 - (주1) 보증한도액은 220백만원입니다. 28. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 약정구분 금융기관명 한도약정액 사용현황 과목 금액 운전자금대출 KEB하나은행 400,000 단기차입금 400,000 시설자금대출 KEB하나은행 1,300,000 장기차입금 1,300,000 단기한도대출 농협은행 3,000,000 단기차입금 764 (2) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 담보자산의 종류 장부금액 설정금액 설정권자 채무금액 유형자산 및 투자부동산 토지, 건물 3,365,942 2,040,000 KEB하나은행 1,700,000 유형자산 토지, 건물 3,689,948 645,000 농협은행 3,000,000 주석 27에 기술한 바와 같이 단기금융상품 중 200백만원을 종속회사 엔도더마의 금융기관 차입을 위한 담보로 제공하였습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 103백만원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. (5) 회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (6) 제 3자간 독점공급계약 체결회사는 2020년 3월에 (주)서흥과 2020년 3월 24일부터 2025년 6월 24일까지 기능성 원료인 '백수오 등 복합추출물'을 독점적으로 공급하고, (주)서흥이 해당 원료를사용한 건강기능식품에 대한 국내 독점권을 가지는 독점공급계약을 체결하였습니다. 이후 2020년 6월에 (주)서흥은 2020년 6월 25일부터 2025년 6월 24일까지 회사로부터 공급받은 '백수오 등 복합추출물'을 원료로 사용한 건강기능식품을 국내시장에 판매할 목적으로 (주)유한건강생활에 독점 공급하는 제 3자간 독점공급계약을 체결하였습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 수익 인식시기 한 시점에 인식 11,319,521 7,367,352 기간에 걸쳐 인식 25,240 26,067 합계 11,344,761 7,393,419 (2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 1,989,875 1,252,304 (3) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서 생기는 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 당분기 한 시점에 이행하는 수행의무 회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화에 대한 통제를 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 회사 소유의 건물을 임대하는 계약을 체결하였습니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 재무위험관리회사는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.① 시장위험가. 환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화 및 위안화 등이 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.나. 이자율위험회사는 투자에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.회사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이자율위험에 노출된 차입금은 1,700백만원 입니다. ② 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는등 신용위험을 관리하고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. ③ 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. 31. 금융상품의 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,079,352 - 3,079,352 - 3,079,352 - 3,079,352 소 계 3,079,352 - 3,079,352 - 3,079,352 - 3,079,352 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 241,189 241,189 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - 200,000 200,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,107,385 2,107,385 - - - - 장기기타채권 - 650,284 650,284 - - - - 소 계 - 3,198,858 3,198,858 - - - - 금융자산 합계 3,079,352 3,198,858 6,278,210 - 3,079,352 - 3,079,352 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,348,646 1,348,646 - - - - 장기기타채무 - 450,325 450,325 - - - - 단기차입금 - 400,764 400,764 - - - - 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 - - - - 금융부채 합계 - 3,499,735 3,499,735 - - - - (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 소 계 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 481,720 481,720 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,257,468 1,257,468 - - - - 장기기타채권 - 642,682 642,682 - - - - 소 계 - 2,381,870 2,381,870 - - - - 금융자산 합계 4,841,103 2,381,870 7,222,973 - 4,841,103 - 4,841,103 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,200,100 1,200,100 - - - - 장기기타채무 - 379,450 379,450 - - - - 금융부채 합계 - 1,579,550 1,579,550 - - - - 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,079,352 DCF모형 할인율 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 3분기 제22기 제21기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -2,971 -10,692 -6,989 (별도)당기순이익(백만원) -1,735 -9,804 -3,584 (연결)주당순이익(원) -73 -321 -189 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 03월 18일 전환권행사 보통주 3,564,354 500 2,525 신주발행 2021년 05월 03일 전환권행사 보통주 3,343,352 500 2,525 신주발행 2021년 07월 16일 전환권행사 보통주 1,584,156 500 2,525 신주발행 2021년 09월 08일 전환권행사 보통주 222,966 500 2,525 신주발행 2021년 09월 10일 전환권행사 보통주 1,630,726 500 2,525 신주발행 2021년 09월 13일 전환권행사 보통주 17,820 500 2,525 신주발행 2021년 10월 22일 전환권행사 보통주 6,900 500 2,525 신주발행 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 136,627 500 2,525 신주발행 2021년 11월 12일 전환권행사 보통주 2,772 500 2,525 신주발행 2022년 04월 13일 전환권행사 보통주 579,405 500 2,525 신주발행 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없음 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 보고기간말 현재 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다 (단위:천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 충당금 설정률 당분기말 매출채권 1,992,798 (11,047) 0.55% 미수금 70,594 (9,321) 13.20% 선급금 232,517 (30,000) 12.90% 선급비용 418,179 (246,117) 58.85% 합 계 2,714,088 (296,485) 10.92% 전기말 매출채권 1,331,772 (47,456) 3.56% 미수금 13,191 (9,321) 70.66% 선급금 317,041 (30,000) 9.46% 선급비용 405,512 (246,117) 60.69% 합 계 2,067,516 (332,894) 16.10% 전전기말 매출채권 1,314,735 (88,011) 6.7% 미수금 261,828 (9,321) 3.6% 선급금 145,795 (30,000) 20.6% 선급비용 533,924 (246,117) 46.1% 합 계 2,256,282 (373,449) 16.6% (2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 전전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 47,456 9,321 88,011 9,321 828,617 12,424 상각(환입) (36,409) - (40,555) - 76,021 362 제각 - - - - (816,627) (3,465) 기말금액 11,047 9,321 47,456 9,321 88,011 9,321 연결회사는 매출채권및기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다. (3) 연결회사의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전전기말 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 90일 이상 연체되지 않은 자산 1,075,267 - 955,690 - 861,954 - 90일 이상 연체된 자산 917,530 - 376,082 - 452,495 286 총 장부금액 합계 1,992,798 - 1,331,772 - 1,314,449 286 손실충당금 합계 (11,047) - (47,456) - (87,726) (286) 순장부금액 1,981,751 - 1,284,316 - 1,226,724 - (4) 매출채권 관련 대손충당금 설정연결회사는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에평가를 하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 해당 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 지급능력, 지역적 경제 상황 및 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액에 대해 개별평가를 수행하고 있습니다.나. 재고자산 현황 등(연결 기준)(1) 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사업부문 계정과목 당분기말 전기말 전전기말 비고 헬스케어사업부문 상품 - - - - 제품 980,126 723,729 651,872 - 원재료 4,572,999 4,231,753 4,076,639 - 부재료 51,370 35,554 27,245 - 재공품 1,332,168 1,954,513 2,406,240 - 미착품 - 9,108 - - 소계 6,936,663 6,954,658 7,161,996 - 화장품사업부문 상품 - - - - 제품 1,815,307 1,152,452 1,961,776 - 원재료 175,120 145,539 219,086 - 부재료 594,186 455,367 309,343 - 재공품 124,645 57,017 158,405 - 미착품 2,970 - - - 저장품 2,500 - - 소계 2,714,728 1,810,375 2,648,611 - 총계 상품 - - - - 제품 2,795,432 1,876,182 2,613,648 - 원재료 4,748,119 4,377,292 4,295,725 - 부재료 645,556 490,921 336,589 - 재공품 1,456,813 2,011,530 2,564,645 - 미착품 2,970 9,108 - - 저장품 2,500 - - - 소계 9,651,390 8,765,033 9,810,607 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 24.55% 22.02% 19.33% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.20 1.34 1.05 - (2) 재고자산의 실사내역 등 연결회사는 재고자산에 평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며,연중계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 재고실사 및 타처보관재고자산 확인서 등의 의하여 실재성을 확인하고 있습니다. 다. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 소 계 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 - 3,086,307 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 510,852 510,852 - - - - 상각후원가 측정 금융자산 - 200,000 200,000 - - - - 매출채권및기타채권 - 2,159,789 2,159,789 - - - - 장기기타채권 - 681,826 681,826 - - - - 소 계 - 3,552,467 3,552,467 - - - - 금융자산 합계 3,086,307 3,552,467 6,638,774 - 3,086,307 - 3,086,307 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,866,742 1,866,742 - - - - 장기기타채무 - 573,778 573,778 - - - - 단기차입금 - 600,764 600,764 - - - - 장기차입금 - 1,300,000 1,300,000 - - - - 금융부채 합계 - 4,341,284 4,341,284 - - - - ② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 소 계 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,242,050 1,242,050 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,407,383 1,407,383 - - - - 장기기타채권 - 703,323 703,323 - - - - 소 계 - 3,352,756 3,352,756 - - - - 금융자산 합계 6,038,651 3,352,756 9,391,407 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,619,651 1,619,651 - - - - 장기기타채무 - 502,903 502,903 - - - - 금융부채 합계 - 2,122,554 2,122,554 - - - - (1) 공정가치 서열체계 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 작성지침에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다(사업보고서 기재예정). V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.가. 연결 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기 3분기(당기) 삼정회계법인 - - - 제22기(전기) 삼정회계법인 적정 - 재고자산평가충당금의 설정 회사는 진부화되었거나 예상 순실현가능가치가 재고원가에 이르지 못하는 경우 기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 최근 몇 년간 영업실적의 악화로 매입 후 1년이 초과된 장기재고의 규모가 중요하고, 영업손실이 발생하고 있어 재고자산 진부화에 대한 검토가 중요하다고 판단하였습니다. 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되며 추정의 불확실성이 높으므로 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 재고자산의 취득원가는 8,765백만원이며, 5,089백만원의 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 재고자산평가충당금 설정과 관련된 회사의 회계정책 검토- 주요 원재료에 대한 향후 예상 소진량 가정의 적정성 검증- 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본추출을 통한 원재료 투입량, 품목별 판매량, 연령자료 등에 대한 정확성 검토- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 판매단가, 재고단가, 판매부대비용의 완전성 및 정확성 검토- 재고자산평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증 제21기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 연결재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 연결재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 연결재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다. 재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산의 취득원가는9,810백만원, 재고자산평가충당금은 3,932백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 65백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ연결회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 나. 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제23기 3분기(당기) 삼정회계법인 - - - 제22기(전기) 삼정회계법인 적정 - 재고자산평가충당금의 설정 회사는 진부화되었거나 예상 순실현가능가치가 재고원가에 이르지 못하는 경우 기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 최근 몇 년간 영업실적의 악화로 매입 후 1년이 초과된 장기재고의 규모가 중요하고, 영업손실이 발생하고 있어 재고자산 진부화에 대한 검토가 중요하다고 판단하였습니다. 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되며 추정의 불확실성이 높으므로 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 재고자산의 취득원가는 8,268백만원이며, 4,968백만원의 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 재고자산평가충당금 설정과 관련된 회사의 회계정책 검토- 주요 원재료에 대한 향후 예상 소진량 가정의 적정성 검증- 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본추출을 통한 원재료 투입량, 품목별 판매량, 연령자료 등에 대한 정확성 검토- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 판매단가, 재고단가, 판매부대비용의 완전성 및 정확성 검토- 재고자산평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증 제21기(전전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정 제53조에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다. 재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 취득원가는9,003백만원, 재고자산평가충당금은 3,458백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 60백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다. ㆍ회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다. ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다. ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제23기(당기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 170,000 1,300 - 452 제22기(전기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 200,000 1,600 200,000 1,327 제21기(전전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 175,000 1,400 175,000 1,397 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제23기(당기) - - - - - - - - - - 제22기(전기) - - - - - - - - - - 제21기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 - - - - 5. 회계감사인의 변경당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조에 의거하여 증권선물위원회로부터 감사인을 지정받았으며, 공시대상기간 내 회계감사인의 변경내역은 하기와 같습니다. 회계연도(기) 지정사업년도 회계감사인 변경사유 비고 2023년(23기) 2023.01.01~2023.12.31 삼정회계법인 3년영업손실, 3년 부의영업현금흐름3년 이자보상배율 1미만 - 2022년(22기) 2022.01.01~2022.12.31 삼정회계법인 관리종목, 3년 영업손실, 3년 부의영업현금흐름,3년 이자보상배율 1미만, 연속(관리종목) - 2021년(21기) 2021.01.01~2021.12.31 삼덕회계법인 관리종목, 3년 영업손실, 3년 부의영업현금흐름,3년 이자보상배율 1미만, 연속(관리종목) - 6. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보 - 해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 1) 감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과 사업연도 보고일자 보고내용 제22기(2022년) 2023.02.09 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제21기(2021년) 2022.02.14 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제20기(2020년) 2021.01.26 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 나. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대해 제시한 문제점 및 지적사항 - 해당사항 없음 2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견) 및 지적사항 사업연도 감사인 감사의견(검토의견) 제22기(2022년) 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제21기(2021년) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제20기(2020년) 한울회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 - 공시대상 기간 중 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조에 대하여 회계감사인으로부터 평가 받은 사실 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 4인의 이사로 이사회가 구성되어 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부 당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제22조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 총회일 2주간 전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다. (3) 사외이사 후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.(4) 사외이사 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사를 선임하고 있지 않습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 이사회 운영규정 구성과소집 제4조 (구성)① 이사회는 이사 전원으로 구성한다.② 이사회의 구성원은 3인 이상 5인 이하로 한다.제9조 (소집권자)① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.제10조 (소집절차)① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다.이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 권한 제3조 (권한)① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 본 규정 제 12조(부의사항)에 열거한 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.제12조 (부의사항)① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다.1. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 영업보고서의 승인(3) 재무제표의 승인(4) 정관의 변경(5) 자본의 감소(6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(7) 주식의 소각(8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(10) 이사, 감사의 선임 및 해임(11) 주식의 액면미달발행(12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제(13) 주식배당 결정(14) 주식매수선택권의 부여(15) 이사, 감사의 보수(16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(17) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2) 대표이사의 선임 및 해임(3) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(4) 공동대표의 결정(5) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(6) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(7) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(8) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지(9) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(10) 흡수합병 또는 신설합병의 보고 (11) 경영활동상 중요한 계약의 체결 또는 갱신 해지 - 최근 사업년도 자산총액의 2%를 초과하는 단일판매 및 공급계약의 체결 또는 갱신, 해제 - 사업 운영상 중요한 기술의 도입, 이전, 제휴 계약의 체결 또는 해지 - 기타 경영상 중요한 계약의 체결 또는 해지3. 재무에 관한 사항(1) 신주의 발행(2) 사채의 모집(3) 준비금의 자본전입(4) 전환사채의 발행(5) 신주인수권부사채의 발행(6) 결손의 처분(7) 타법인 출자 또는 출자지분의 처분(8) 건별 최근 사업년도말 자산총액의2%를 초과하는- 신규 시설투자, 시설 증설 또는 별도 공장의 신설 - 고정자산의 취득 또는 처분 - 금융자산의 투자(다만, 펀드, 선물, 주식 등 원금 손실 가능성이 있는 투자에 한하며, 원금보장형 상품의 가입, 갱신, 해제 등의 자금운용은 제외) - 타인을 위한 담보제공 또는 채무 보증(단, 기존 담보제공 및 채무보증의 기간연장 또는 갱신은 제외) - 타인을 위한 가지급 및 대여(단, 종업원 및 우리사주조합원에 대한 대여는 제외) - 증여를 제공하거나 거래하는 행위 4. 영업에 관한 사항 (1) 영업활동 관련 중요한 계약의 체결 ① 계약기간내 발생 매출/비용이 최근 사업년도말 자산총액의 2%를 초과하는 계약 ② 원료 및 제품에 대한 해외 공급계약(특정권한 수여 등이 포함되지 않은 통상적인 공급계약 제외)5. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인(2) 타회사의 임원 겸임6. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기(2) 주식매수선택권 부여의 취소(3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요 하다고 인정하는 사항② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.- 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과- 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항- 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 결의방법 제11조 (결의방법)① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및음성을 동시에 송, 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 의사록 제16조 (의사록)① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.④ 회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 다. 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 박금덕 강종수 김희도 양주환 2023-01 2023-02-09 제22기 재무제표 승인의 건제22기 영업 보고의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2023-02 2023-03-03 제22기 정기주주총회 개최 일정 확정의 건제22기 정기주주총회 안건 확정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2023-03 2023-05-10 1분기 영업보고화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2023-04 2023-05-30 임시주주총회 개최일정 확정의 건임시주주총회 안건 확정의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 2023-05 2023-07-03 공동 연구 개발 계약 진행의 건화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건지점(수내) 폐지의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 2023-06 2023-08-09 화장품 해외 거래처 독점 계약 진행의 건운전자금 대출 한도 승인의 건 가결가결 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 찬성찬성 라. 이사의 독립성당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 기타비상무이사 2인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격사유여부 비고 이선희 전) (주)경남은행 본부장(기업금융)전) SC제일은행, 국내기업금융/부행장현) (주)내츄럴엔도텍 감사 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성감사의 감사업무에 필요한 독립성 확보를 위하여 당사의 정관 및 감사직무 규정에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 감사의 직무 (정관 제48조) 제48조 (감사의 직무)1. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.5. 감사에 대해서는 제39조의4항 및 제39조의2의 조항을 준수한다. 감사직무 규정 제1조 (목적)이 규정은 감사가 감사업무를 적정하고 효과적으로 수행할 수 있도록 그 직무수행의 기준을 정함을 목적으로 한다.제2조 (기본적 직무)① 감사는 이사와는 그 직책을 달리하는 독립적 위치로, 주주의 신탁과 사회의 요청에 응하기 위하여 회사의 건전한 경영과 사회적 신뢰 향상을 위해 노력해야 한다.② 감사는 이사의 직무집행이 법령 등에 위반할 우려가 있을 경우, 이사에 대해서 필요한 조언 또는 권고를 실시하며, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지할 수 있도록 직무를 정확히 수행해야 한다.제3조 (감사의 종류) 감사의 종류는 다음과 같다.① 정기감사: 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다.② 특별감사: 대표이사 또는 감사가 필요하다고 인정하는 경우에 수시로 실시한다.제4조 (감사 계획)감사는 중요성, 적시성 그 외 필요한 요소를 고려하여 감사 방침을 세우고, 조사 대상 및 방법을 선정하여 감사 계획을 작성해야 한다.제5조 (내부회계관리제도)감사는 내부회계 관리자가 보고하는 내부회계 관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고하고 이를 본사에 비치하여야 한다. 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고하여야 한다.제6조 (이사회 출석)① 감사는 이사회에 출석하여 필요에 따라 보고를 실시하고 의견을 말한다.② 감사는 이사가 회사의 목적 외의 행위 그 외 법령에 위반하는 행위를 한 경우 또는 그럴 우려가 있는 경우 이를 이사회에 보고해야 한다.③ 감사는 2항의 보고를 하기 위해 필요한 경우, 이사회 소집을 요구할 수 있다.감사는 이사회 의사록의 기재 내용을 확인하고 기명 날인 해야 한다.제7조 (중요한 회의 출석)① 감사는 이사회 외에도 중요한 의견 결정 과정 및 업무의 집행 상황을 파악하기 위해 이사와 협의하여 중요 회의에 출석해야 한다.② 제1항의 회의에 출석하지 않는 경우 감사는 심의 사항에 대한 설명을 듣고 관계 자료를 열람해야 한다.제8조 (문서 열람)감사는 주요 품의서 외 업무 집행에 관한 중요한 문서를 열람하고, 필요에 따라 이사 또는 담당자에게 그 설명을 요구해야 한다.제9조 (재산의 조사)① 감사는 자산의 실질 가치를 파악하기 위해 노력해야 한다.② 감사는 중요한 자산의 취득·처분 및 관리에 대해 조사하고, 법령 등에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다.제10조 (그 외 거래의 조사)감사는 제8조 이외의 중요 또는 비통상 거래 등에 대해 법령에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다.제11조 (현장 조사)① 감사는 본사 각 부문을 조사하여 업무가 적법하고 적정하게 행해지고 있는지 확인하고, 아울러 회사의 업무 전반의 실정을 파악해야 한다.② 감사는 제1항의 조사 결과, 필요한 경우에는 이사 또는 담당자에게 조언 또는 권고를실시한다.제12조 (정보 관리의 조사)감사는 소정의 문서·규정, 중요한 기록 및 그 외 중요한 정보의 정비·보존 등 그 관리상황을 조사하고, 필요에 따라 이사 또는 사용자에게 설명을 요구한다.제13조 (내부 통제상의 제도에 관한 의견)① 감사는 회사의 내부 통제상 조직·규정·절차 등의 제도 및 운용에 대해 의견이 있을 경우, 이사에게 의견을 개진해야 한다.② 감사는 1항의 제도에 변경이 발생한 경우, 이사에게 해당 사실을 보고하도록 요구해야 한다.제14조 (회계 방침에 관한 의견)① 회사가 회계 방침, 회계 처리 방법 및 계산서류 등의 기재 방법을 변경하는 경우, 감사는 변경의 이유 및 그 영향에 대해서 미리 보고하도록 이사에게 요구해야 한다.② 감사는 회계방침, 회계처리 방법 등에 문제가 있다고 판단한 경우, 이사에게 그 의견을 개진해야 한다.제15조 (감사 보고서의 작성)감사는 감사의 일상 감사를 근거로 하여, 감사 보고서를 정확하고 명료하게 작성한다. 다른 의견이 있는 경우에는 그 의견을 기재한다.제16조 (주주총회에서의 보고)감사는 주주총회에 제출되는 의안 및 서류에 대해서 위법 또는 현저히 부당한 사항의 유무를 조사하고, 필요한 경우에는 주주총회에 보고해야 한다.제17조 (주주총회에서의 설명 의무 등)① 감사는 주주총회에서 주주가 질문한 사항에 대해 의장의 의사 운영에 따라 설명한다.② 감사는 주주총회 회의록에 의사의 요령 및 그 결과가 정확히 기록되어 있는지 확인해야 한다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 2023-01 2023-02-09 제22기 재무제표 승인의 건제22기 영업 보고의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다.감사의 교육내용 등에 대해서는 검토중이며 필요할 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 해당사항 없음 미실시 23년도 정기주총23년도 1차 임시주총 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 31,754,900 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 181,559 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 31,573,341 - - - - VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)서흥 최대주주 보통주 7,284,622 22.94 7,284,622 22.94 - 양원영 특수관계인 보통주 95,100 0.30 95,100 0.30 - 양준택 특수관계인 보통주 5,600 0.02 5,600 0.02 - 양준성 특수관계인 보통주 4,900 0.02 4,900 0.02 - 유영희 특수관계인 보통주 1,200 0.00 1,200 0.00 - 계 보통주 7,391,422 23.28 7,391,422 23.28 - - - - - - - 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제22기정기주주총회(23.3.28) 1. 제22기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 이사 보수한도 승인의 건3. 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결 주총일자 안 건 결의내용 제23기 1차임시주주총회(23.7.14) 1. 이사 선임의 건 1-1. 기타비상무이사 박금덕 중임의 건 1-2. 기타비상무이사 강종수 중임의 건 가결가결 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)서흥 21,270 양주환 32.79 - - 양주환 32.79 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 서흥 자산총계 926,419 부채총계 456,694 자본총계 469,724 매출액 634,966 영업이익 61,977 당기순이익 40,597 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 주식회사 서흥 7,391,422 23.28 - 김재수 2,968,205 9.35 - 유한회사 엔에이치씨 1,761,621 5.55 - 주식회사 유한양행 1,588,118 5.00 - 주식회사 유한건강생활 1,588,118 5.00 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 15,256 15,269 99.91 15,738,416 31,754,900 49.56 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김희도 남 1973년 06월 대표이사 사내이사 상근 총괄 서강대학교 화공생명공학과 석사㈜리포젠 이사 23,883 - 없음 신임 2024년 03월 11일 박금덕 여 1958년 07월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 ㈜서흥 국내영업, 연구소 총괄부사장㈜서흥 국내영업, 연구소, 오창공장, 오송2공장 총괄부사장㈜서흥 국내영업, 연구소, 오송2공장 총괄사장㈜서흥헬스케어 대표이사 81,187 - 없음 연임 2026년 07월 14일 강종수 남 1978년 04월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 한국야쿠르트 브랜드매니저삼양식품 미래전략팀장매일유업 상하목장 마케팅팀장한야원 대표셜록앤왓슨 대표 컨설턴트유한필리아 사외이사유한건강생활 대표이사 5,700 - 없음 연임 2026년 07월 14일 양주환 남 1952년 03월 사내이사 사내이사 상근 이사 ㈜서흥 대표이사 회장 - - 대표이사 신임 2024년 06월 10일 이선희 남 1951년 05월 감사 감사 비상근 감사 ㈜경남은행 본부장(기업금융)SC제일은행, 국내기업금융/부행장 - - 없음 연임 2024년 03월 11일 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 내츄럴엔도텍 남 38 - - - 38 4 1,563,469 41,144 - - - - 내츄럴엔도텍 여 33 - - - 33 2.9 837,131 25,368 - 합 계 71 - - - 71 3.5 2,400,600 33,811 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 3,000,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 118,613 23,723 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 96,113 24,028 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 22,500 22,500 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주) 내츄럴엔도텍 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 884 - - 884 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 884 - - 884 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 해당사항없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음.3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 억원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 비율(%) 주식회사 서흥(최대주주) 제품/상품/기타매출 2023-01-01 ~2023-09-30 6 4.2% 주식회사 서흥(최대주주) 외주가공 2023-01-01 ~2023-09-30 2 1.4% # 상기 거래 내역은 2023년 3분기말 기준으로 작성되었으며, 최근 사업연도말(2022.12.31) 매출총액(13,950,826,981원) 대비 거래금액 비율입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건당 분기말 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 총 1건(소송가액 : 2.69억원)으로, 회사의 경영진은 소송결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.나. 채무보증현황 등보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 145,000천원의 보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준검토표 1.jpg 중소기업 등 기준검토표 1 중소기업 등 기준검토표 2.jpg 중소기업 등 기준검토표 2 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주식회사 엔도더마 2015. 1. 경기도 성남시 분당구 판교로255번길 58, 201호 화장품 제조업 3,409,787 실질지배력 행사기준(기업회계기준서 제1110호) 해당없음 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 (주)엔도더마 134411-0063668 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)엔도더마 비상장 2015년 01월 09일 사업다각화 459 943,509 47.18 884 - - - 943,509 47.18 884 3,410 -1,394 합 계 943,509 47.18 884 - - - 943,509 47.18 884 3,410 -1,394 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음