내츄럴엔도텍 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 보고기간말 현재 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다

(단위:천원,%)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	충당금 설정률

당기말	매출채권	2,553,549	(1,788,299)	70.0%

미수금	64,827	(23,800)	36.7%

미수수익	14,939	0.0%

합 계	2,633,315	(1,812,099)	68.8%

전기말	매출채권	3,163,008	(1,879,062)	59.4%

미수금	37,878	-	0.0%

미수수익	5,010	-	0.0%

합 계	3,205,896	(1,879,062)	58.6%

(2) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 대손충당금 금액은 기업회계기준서 제1039호에 따라 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,879,062	1,841,662

손상차손(환입)	(70,296)	37,400

제각	(20,467)	-

기말금액	1,788,299	1,879,062

연결실체는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

만기일 미도래	731,959	1,119,113

60일 이내	-	121,998

60일 초과	33,291	42,836

합 계	765,250	1,283,947

(4) 매출채권 관련 대손충당금 설정 연결실체는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에평가를 하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 해당 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 지급능력, 지역적 경제 상황 및 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액에 대해 개별평가를 수행하고 있습니다. 나. 재고자산 현황 등(연결 기준)(1) 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업부문	계정과목	당기말(*)	전기말(*)	비고

헬쓰케어사업부문	상품	-	747	-

제품	846,313	1,274,899	-

원재료	6,304,431	6,001,489	-

부재료	15,671	49,651	-

재공품	2,498,980	2,121,828	-

저장품	-	-	-

소계	9,665,395	9,448,614	-

화장품사업부문	상품	6,884	-	-

제품	107,123	1,287	-

원재료	13,082	46,677	-

부재료	112,622	37,311	-

재공품	230,372	-	-

저장품	-	92,524	-

소계	470,083	177,799	-

총계	상품	6,884	747	-

제품	953,436	1,276,186	-

원재료	6,317,513	6,048,166	-

부재료	128,293	86,962	-

재공품	2,729,351	2,121,828	-

저장품	-	92,524	-

소계	10,135,478	9,626,413	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.57%	11.20%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9	0.7	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산 실사내역연결실체는 재고자산에 평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며,연중계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 재고실사 및 타처보관재고자산 확인서 등의 의하여 실재성을 확인하고 있습니다.

2) 자기체화 재고 등 -재고자산의 자율적 회수 및 폐기2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

-경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 2015년 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해 서 는 2017년 ( 1,681백만원) , 2016년(99백만원)과 2015년(6,159백만원) 중 폐기 를 하였습니다.

- 식품의약품안전처의 검사명령제당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을 통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.

다. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	10,045,470	-	10,045,470	-	10,045,470	-	10,045,470

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,232,780	-	-	7,232,780	-	-	-	-

매출채권및기타채권	859,642	-	-	859,642	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,803,907	-	-	1,803,907	-	-	-	-

합계	9,896,329	-	-	9,896,329	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,238,460	2,238,460	-	-	-	-

단기차입금	-	-	202,754	202,754	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	20,967,714	20,967,714	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	34,000	34,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	948,126	948,126	-	-	-	-

합계	-	-	24,391,054	24,391,054	-	-	-	-

(*) 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.8% 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기매매금융자산	-	23,647,664	-	23,647,664	-	23,647,664	-	23,647,664

상각후원가로 측정되는 금융자산:

현금및현금성자산	6,451,918	-	-	6,451,918	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,326,835	-	-	1,326,835	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	798,572	-	-	798,572	-	-	-	-

합계	8,577,325	-	-	8,577,325	-	-	-	-

상각후원가로 측정되는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	4,567,230	4,567,230	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	725,000	725,000	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	30,000	30,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,160,000	1,160,000	-	-	-	-

전환사채	-	-	23,814,731	23,814,731	-	-	-	-

합계	-	-	30,296,961	30,296,961	-	-	-	-

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

라. 영업권 등 무형자산 손상평가손상차손은 화장품부문 현금창출단위의 영업권과 관련하여 발생한 것이며, 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

화장품 부문:	-

무형자산	2,335,944

영업권	3,149,163

손상차손은 기타비용으로 인식되었습니다.① 화장품 부문의 회수가능성화장품 부문에서 개발한 제품의 매출 발생이 지연됨에 따라, 관련 부문 제품의 효익이 과거에 예상했던 시기에 발생하지 않았으며, 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.기술력 및 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 산정되었으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 추정되었고, 이에 따라 손상차손을 인식하였습니다.② 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가현 금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위의 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

당기말 현재 현금창출단위의 회수가능액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

회수가능액	3,931,693

손상차손은 화장품부문을 구성하는 개별 자산에 배분하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

유형자산	3,072,862

기술력 및 영업권 제외 무형자산	295,108

기술력	2,040,836

영업권	3,149,163

손상차손 합계	8,557,969

연결실체의 화장품 부문 현금창출단위에서 손상차손을 인식함에 따라 회수가능액은 장부금액과 일치합니다. 따라서, 주요 가정치의 불리한 변동은 추가 손상차손의 인식을 초래할 수 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	24,000	-	-	-	-	24,000

합계	-	-	24,000	-	-	-	-	24,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-