내츄럴엔도텍 분기보고서 (2021.03)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.가. 연결재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제21기 1분기(당기)	삼덕회계법인	-	-	-

제20기(전기)	한울회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석17에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업인 주식회사 내츄럴엔도텍은 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원,전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 지배기업에 대한 기업심사위원회 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었으며, 지배기업은 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서등을 제출하여야 하고, 동서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다.	재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산은 8,470백만원, 재고자산평가충당금은 3,998백만원이며, 당기에인식한 재고자산평가손실환입은 3,673백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다.ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다.

제19기(전전기)	삼정회계법인	적정	(1) 상장적격성 실질심사 대상 예정연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 지배회사인 주식회사 내츄럴엔도텍은 당기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였으며, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호에 따라 상장적격성 실질심사 지정사유가 발생하였습니다.(2) 관리종목 지정사유 추가 발생연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3호에 따라 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.(3) 영업활동의 불확실성연결재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 2015년 중 식품의약품안전처의 자율회수 요청 및 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령 등이 연결회사의 경영성과에 영향을 미쳤습니다. 동 일련의 진행상황으로 인해 향후 연결회사의 경영성과도 영향을 받을 수 있습니다.(4) 종속회사의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성연결재무제표에 대한 주석 5 에서 설명하고 있는 바와 같이 종속회사인 주식회사 엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대해 해당 종속회사의 외부감사인은 당기순손실, 누적결손금, 유동성의 문제 등으로 인한 계속기업의 불확실성을 사유로 의견을 표명하지 아니하였습니다. 이와 관련하여, 주식회사 엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절에 대해 연결회사의 경영진은 이러한 불확실성이 연결재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.	-

나. 재무제표

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제21기 1분기(당기)	삼덕회계법인	-	-	-

제20기(전기)	한울회계법인	적정	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석17에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 회사에 대한 기업심사위원회 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었으며, 회사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서등을 제출하여야 하고, 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다.	재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 8에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 7,626백만원, 재고자산평가충당금은 3,518백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 3,049백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.
(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다.
ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인하였습니다.ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다.

제19기(전전기)	삼정회계법인	적정	(1) 상장적격성 실질심사 대상 예정재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기에 8,440백만원의 영업손실이 발생하였으며, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호에 따라 상장적격성 실질심사 지정사유가 발생하였습니다.(2) 관리종목 지정사유 추가 발생재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3호에따라 관리종목 지정사유가 추가되었습니다.(3) 영업활동의 불확실성재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이, 2015년 중 식품의약품안전처의 자율회수 요청 및 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령 등이 회사의 경영성과에 영향을 미쳤습니다. 동 일련의 진행상황으로 인해 향후 회사의 경영성과도 영향을 받을 수 있습니다.(4) 종속회사의 계속기업가정에 대한 중요한 불확실성재무제표에 대한 주석 11 에서 설명하고 있는 바와 같이 종속회사인 주식회사 엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대해 해당 종속회사의 외부감사인은 당기순손실, 누적결손금, 유동성의 문제 등으로 인한 계속기업의 불확실성을 사유로 의견을 표명하지 아니하였습니다. 이와 관련하여, 주식회사 엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절에 대해 회사의 경영진은 이러한 불확실성이 재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.	-

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (보수단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제21기(당기)	삼덕회계법인	별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토	175,000	1,400	-	-

제20기(당기)	한울회계법인	별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토	200,000	1,350	200,000	1,327

제19기(전기)	삼정회계법인	별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토	200,000	1,358	210,000	2,018

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제21기(당기)	-	-	-	-	-

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제20기(전기)	-	-	-	-	-

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제19기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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