내츄럴엔도텍 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사를 연결대상 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 당사의 개요당사는 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(18.6%)입니다.(2) 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%	100%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당분기 및 전분기 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안덕태(북경)생물과기유한공사	128,870	4,003	124,867	-	(32,026)	(43,655)

② 전분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안덕태(북경)생물과기유한공사	43,708	5,133	38,575	-	(29,590)	(27,521)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당책임자에게 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결회사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,480	4,998

요구불예금(*)	5,823,551	6,622,236

합 계	5,826,031	6,627,234

(*) 요구불예금 중 539백만원 은 거래처로부터 가압류(청구금액 600백만원)되어 있습니다.

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,149,153	17,136

손상차손 인식	(1,307,491)	3,132,017

기말금액	1,841,662	3,149,153

연결실체는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

만기일 미도래	832,353	926,458

60일 이상	-	1,182,075

합 계	832,353	2,108,533

전기 중 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다. 이에 따라당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 전기 중 무혐의 처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 연결실체의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당분기와 전기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상계채권	869,936	8,195,159

6. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	422,044	795,065

퇴직급여(*2)	131,083	225,448

합 계	553,127	1,020,513

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

장기대여금	임직원 주택자금	300,000	530,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임원 차입금

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

유동성장기차입금	복지시설 차입금	2,390,000	1,160,000

장기차입금	420,000	1,650,000

합 계	2,810,000	2,810,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

임원 차입금	차입	-	1,650,000

상환	-	-

(4) 보고기간말 현재 지배ㆍ종속 관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)

안덕태(북경)생물과기유한공사	중국	100

(5) 종속기업 및 관계기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익 등	비용 등	채무 등	채권 등	수익 등	채무 등	채권 등

종속기업

(주)엔도더마(*)	-	-	-	-	16,053	-	-

관계기업

(주)엔도더마(*)	35,303	72,014	53,709	2,105	-	-	-

(*) 전기 중 지배력 상실에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(6) 당사의 기업카드와 관련하여 최대주주로부터 50백만원 한도의 보증을 제공받고 있습니다.7. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권	Helios corp.(*)	32.5	-	710,775

(*) 의결권 없는 이익배당우선주임에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

당분기 중 해당 지분증권에 대하여 710,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.

8. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당분기말	전기말

(주)엔도더마(*)	25.1	27.5	대한민국	9월 30일	화장품 제조 및 판매

(*) 전기 중 지배력 상실에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.

(2) 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초	취득(처분)	지분법손익	기타포괄손익	기타(*)	기말

(주)엔도더마	2,287,900	-	(446,778)	-	218,534	2,059,656

(*) 당분기 중 관계기업인 (주)엔도더마의 유상증자와 관련한 처분이익 218,534천원을 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액 등	계속영업손익	당기손익	총포괄손익	배당금

(주)엔도더마	1,917,704	6,610,916	321,583	-	73,017	(1,776,540)	(1,751,942)	(1,751,942)	-

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	순자산가액	지분상당액	영업권	내부거래	장부금액

(주)엔도더마	8,207,037	2,059,656	-	-	2,059,656

(단위:천원)

전기말	순자산가액	지분상당액	영업권	내부거래	장부금액

(주)엔도더마	8,310,750	2,287,900	-	-	2,287,900

9. 투자부동산당분기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,540,000	-

기타증감(*)	-	13,303,201

손상차손	-	(763,201)

처분금액	(12,540,000)	-

기말금액	-	12,540,000

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류되었으며, 당분기 중 매각되었습니다.

10. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합 계

취득원가:

기초금액	10,995,893	16,401,660	4,840,093	1,023,685	153,712	897,266	34,312,309

취득금액	116,296	424,964	-	900	8,590	7,688	558,438

기말금액	11,112,189	16,826,624	4,840,093	1,024,585	162,302	904,954	34,870,747

감가상각누계액:

기초금액	-	(628,532)	(943,411)	(340,672)	(46,987)	(333,866)	(2,293,468)

감가상각비	-	(312,703)	(412,170)	(153,726)	(23,983)	(119,273)	(1,021,855)

기말금액	-	(941,235)	(1,355,581)	(494,398)	(70,970)	(453,139)	(3,315,323)

정부보조금:

기초금액	-	-	(18,890)	-	-	-	(18,890)

감소액	-	-	11,355	-	-	-	11,355

기말금액	-	-	(7,535)	-	-	-	(7,535)

장부금액:

기초금액	10,995,893	15,773,128	3,877,792	683,013	106,725	563,400	31,999,951

기말금액	11,112,189	15,885,389	3,476,977	530,187	91,332	451,815	31,547,889

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	23,711,035	16,166,802	4,566,393	913,376	79,254	834,539	-	46,271,399

취득금액	588,059	234,858	426,700	110,309	74,457	65,368	551,840	2,051,591

기타증감액(*)	(13,303,201)	-	-	-	-	-	-	(13,303,201)

연결범위 변동	-	-	(153,000)	-	-	(2,640)	(551,840)	(707,480)

기말금액	10,995,893	16,401,660	4,840,093	1,023,685	153,711	897,267	-	34,312,309

감가상각누계액:

기초금액	-	(220,599)	(398,490)	(142,625)	(21,208)	(177,718)	-	(960,640)

처분금액	-	-	2,550	-	-	308	-	2,858

감가상각비	-	(407,934)	(547,471)	(198,047)	(25,778)	(156,456)	-	(1,335,686)

기말금액	-	(628,533)	(943,411)	(340,672)	(46,986)	(333,866)	-	(2,293,468)

정부보조금:

기초금액	-	-	(34,030)	-	-	-	-	(34,030)

감소액	-	-	15,140	-	-	-	-	15,140

기말금액	-	-	(18,890)	-	-	-	-	(18,890)

장부금액:

기초금액	23,711,035	15,946,203	4,133,873	770,751	58,046	656,821	-	45,276,729

기말금액	10,995,893	15,773,127	3,877,792	683,013	106,725	563,401	-	31,999,951

(*) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 유형자산(토지 및 건물)에 대한 가압류 설정 및 담보 제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류	담보제공

거래처	청구금액	거래처	청구금액

토지	11,060	한국인삼공사외 3	16,100	현대홈쇼핑외 1	2,500

건물	15,311

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	249,093	689,832	1,265,946

취득금액	-	-	153,000	77,575	230,575

기말금액	57,634	269,387	402,093	767,407	1,496,521

상각누계액:

기초금액	(41,179)	(98,775)	(115,123)	-	(255,077)

무형자산상각비	(2,927)	(31,429)	(51,668)	-	(86,024)

기말금액	(44,106)	(130,204)	(166,791)	-	(341,101)

장부금액:

기초금액	16,455	170,612	133,970	689,832	1,010,869

기말금액	13,528	139,183	235,302	767,407	1,155,420

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	239,573	1,200,832	1,767,426

취득금액	53,129	-	13,920	-	67,049

처분금액	-	-	-	(511,000)	(511,000)

연결범위 변동	(53,129)	-	(4,400)	-	(57,529)

기말금액	57,634	269,387	249,093	689,832	1,265,946

상각누계액:

기초금액	(35,649)	(44,898)	(65,445)	-	(145,992)

무형자산상각비	(8,186)	(53,877)	(50,338)	-	(112,401)

연결범위 변동	2,656	-	660	-	3,316

기말금액	(41,179)	(98,775)	(115,123)	-	(255,077)

장부금액:

기초금액	21,985	224,489	174,128	1,200,832	1,621,434

기말금액	16,455	170,612	133,970	689,832	1,010,869

(3) 보고기간말 현재 무형자산( 산업재산권( 장부금액:14백만원 ))에 대하여 한국인삼공사외 2곳의 가압류(청구금액:1,992백만원)가 설정되었습니다.

12. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기말	전기말

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	2,810,000	2,810,000

차감 : 유동성 대체	(2,390,000)	(1,160,000)

장기차입금 계	420,000	1,650,000

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	2,810,000	-	-	2,810,000

② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

기업은행	단기운영자금	-	2,500,000	(2,500,000)	-

임원	종업원복지	1,160,000	1,650,000	-	2,810,000

합 계	1,160,000	4,150,000	(2,500,000)	2,810,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	2,390,000

1년 이후 ~ 2년 이내	-

2년 이후 ~ 5년 이내	420,000

합 계	2,810,000

13. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	5,000,000

가산 : 상환할증금	469,035

차감 : 전환권조정	(987,722)

차감 계	4,481,313

(2) 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	상세 내역

사채의 종류	제8회 무기명식 무보증 사모전환사채

권면 총액	5,000,000,000원

발행일	2016-08-31

만기일	2019-08-31

액면이자율	0.0%

보장수익률	3.0%

주당 전환가격	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	당사의 기명식 보통주식

전환청구기간	2017-08-31 ~ 2019-07-31

조기상환청구권	2018-02-28 이후 매 3개월 마다

(3) 전환사채의 전환가격 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	상세 내역

시가를 하회하는 자본금 증가 등	전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로의 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금 자본전입을 통한 주식발행, 주식분할, 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 하는 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행 그리고 기타 방법으로 시가를 하회하는 주식을 발행하는 경우

추가적인 전환사채 등의 발행시	전환사채의 만기 이전에 추가로 보통주식을 대상으로 하는 전환사채, 교환사채 및 신주인수권부사채를 발행시 추가로 발행된 사채의 전환, 교환, 인수인수권행사의 가격이 상기 전환사채의 전환가격보다 더 낮은 경우

합병 등의 사유 발생시	합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우

주가 변동에 따른 조정	발행일로부터 매 3개월마다 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가격보다 낮은 경우(단, 조정 후 전환가액은 최초 전환가액의 100분의 70 이상으로 한다.)

감자 주식 병합등의 사유	감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

(*) 하향 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.

14. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 207,618천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 당사는 기업카드와 관련하여 (주)한국씨티은행과 약정을 체결하고 있으며, 해당 금액에 대해서는 최대주주가 50,000천원 한도로 보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간말 현재 실행된 금액은 없습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

MG손해보험	1,000,000

기업종합보험	19,605,800

(4) 보고기간말 현재 당사가 피고 등으로 계류중인 소송 사건 (소송가액 : 3,992백만원 )등은 6건 입니다. 당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무정보에는 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

(5) 당사는 전기 이후 금산부리농업협동조합 및 남제천농업협동조합과 백수오수매계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 보고기간말 이후 구매(지급) 예상액 은 약 2,760백만원 이며, 실제 수확량에 따라 구매금액이 변동될 수 있습니다.(6) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하고 있으며, 이와 관련하여 당분기와 전기 중 1,864백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 전기 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해서 는 당분기(59백만원)와 전기(6,159백만원)중 폐기 를 하였습니다.

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에송치되었으며, 이에 대하여 당분기 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.

7) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

15. 종업원급여연결실체는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당분기 및 전분기에 인식한 퇴직 급여는 273,136 및 499,776천원입니다.

16. 반품충당부채(1) 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기

기초금액	50,289

전입(환입)금액	(50,289)

기말금액	-

(2) 연결실체는 당분기말이전 매출에 대하여 향후 예상되는 추가적인 반품은 존재하지 않을것으로 판단함에 따라 보고기간말 현재 반품충당부채는 계상하지 아니하였습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	19,476,432주	19,476,432주

보통주자본금	9,738,216,000	9,738,216,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	19,476,432주	9,738,216	16,109,297	19,334,232주	9,667,116	16,007,437

유상증자(주식선택권의 행사)	-	-	-	142,200주	71,100	101,860

기말잔액	19,476,432주	9,738,216	16,109,297	19,476,432주	9,738,216	16,109,297

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	595,964	51,698

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	1,062,926	518,660

(4) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	518,660	482,416

주식선택권 소멸	-	36,244

전환사채의 발행	544,266	-

기말	1,062,926	518,660

18. 기타자본구성요소

(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식자기주식 취득 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

기초	181,559주	5,887,919	1,559주	77,950

주가안정 및 주주가치 제고	-	-	180,000주	5,809,969

기말	181,559주	5,887,919	181,559주	5,887,919

19. 법인세수익(1) 법인세수익의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(298,654)	(12,552)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익(*)	(1,535,150)	(3,659,616)

법인세수익	(1,833,804)	(3,672,168)

(*) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기말 이연법인세자산	2,543,985	3,779,724

기초 이연법인세자산	1,008,835	120,108

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세수익	(1,535,150)	(3,659,616)

(2) 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(8,541,794)	(17,303,193)

적용세율에 따른 세부담액	(1,862,695)	(3,488,703)

조정사항

비공제비용	147,319	38,340

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(298,654)	(12,552)

기타	180,226	(209,253)

법인세수익	(1,833,804)	(3,672,168)

(*) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고 있습니다.

20. 주당손익

(1) 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(1,758,668,182)	(6,707,990,416)	(1,893,677,433)	(13,502,885,559)

가중평균보통유통주식수(*)	19,294,873	19,294,873	19,299,547	19,330,629

기본주당손익	(91)	(348)	(98)	(699)

(*) 당분기(3개월) 가중평균유통주식수의 계산내역:(19,294,873주x91일) ÷ 91일 = 19,294,873주당분기(누적) 가중평균유통주식수의 계산내역:(19,294,873주x273일) ÷ 273일 = 19,294,873주전분기(3개월) 가중평균유통주식수의 계산내역:(19,314,873주x20일 + 19,309,873x1일 + 19,304,873주x1일 + 19,299,873주x1일 + 19,294,873주x69일) ÷ 92일 = 19,299,547주전분기(누적) 가중평균유통주식수의 계산내역:(19,332,673주x113일 + 19,474,873주x5일 + 19,364,873주x58일 + 19,314,873주x25일 + 19,309,873x1일 + 19,304,873주x1일 + 19,299,873주x1일 + 19,294,873주x69일) ÷ 273일 = 19,330,629주

(2) 당분기 및 전분기 중 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

21. 금융상품

(1) 보고기간말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	5,826,031	6,627,234	-

금융기관예치금	5,000,000

매출채권	832,353	2,108,533	-

미수금	70,686	519,032	-

미수수익	8,194

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-

장기대여금	300,000	530,000	-

장기보증금	188,162	524,131	-

매도가능금융자산	-	-	710,775

합 계	12,228,426	10,311,930	710,775

(2) 보고기간말의 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	889,829	11,041,167

미지급금	2,442,312	928,703

미지급비용	602,251	3,437,174

유동성장기차입금	2,390,000	1,160,000

장기미지급금	-	500,000

예수보증금	42,000	32,000

장기차입금	420,000	1,650,000

전환사채	4,481,313

합 계	11,267,705	18,749,044

(3) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 수익

(단위:천원)

구분	내역	외환차익	외화환산이익	이자수익	매도가능금융자산처분이익	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

당분기	대여금및수취채권	971	19,694	-	6,776	15,282	31,708	-	-	16,253	58,178

전분기	대여금및수취채권	3,551	42,183	69,040	96,740	24,836	157,838	-	-	97,427	296,761

상각후원가로측정하는금융부채	-	376	-	-	-	-	-	-	-	376

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	150,000	150,000	150,000	150,000

② 비용

(단위:천원)

구분	내역	매출채권손상차손(환입)	외환차손	외화환산손실	이자비용	매도가능금융자산손상차손	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

당분기	대여금및수취채권	-	(1,307,491)	6,262	10,830	52,626	127,275	25,580	25,580	-	-	84,468	(1,143,806)

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	710,775	-	710,775

전분기	대여금및수취채권	2,622,272	3,372,544	-	5,578	-	3,986	-	-	-	-	2,622,272	3,382,108

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	16,122	16,122	-	-	3,511	13,512	-	-	19,633	29,634

22. 비용의 성격별 분류발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(134,246)	(3,521,542)	-	-	(134,246)	(3,521,542)

원부재료 및 상품매입액	170,683	3,557,985	-	-	170,683	3,557,985

외주가공비	242,853	1,281,691	-	-	242,853	1,281,691

급여	155,296	562,856	501,986	1,405,207	657,282	1,968,063

퇴직급여	12,511	45,746	62,642	183,434	75,153	229,180

복리후생비	21,338	89,764	90,225	313,518	111,563	403,282

여비교통비	2,075	6,949	26,354	114,896	28,429	121,845

지급임차료	3,767	12,811	38,265	99,349	42,032	112,160

경상연구개발비	-	-	325,201	1,104,399	325,201	1,104,399

지급수수료	41,076	212,939	194,831	606,129	235,907	819,068

감가상각비	123,804	430,896	84,026	252,106	207,830	683,002

운휴자산감가상각비	-	-	61,905	123,331	61,905	123,331

무형자산상각비	9,120	27,429	25,414	58,595	34,534	86,024

매출채권손상차손(환입)	-	-	-	(1,307,491)	-	(1,307,491)

광고선전비	-	-	40,072	939,609	40,072	939,609

세금과공과	7,813	37,888	22,165	77,579	29,978	115,467

운반비	895	6,839	8,398	61,588	9,293	68,427

기타비용	72,739	215,759	144,242	2,273,427	216,981	2,489,186

합 계	729,724	2,968,010	1,625,726	6,305,676	2,355,450	9,273,686

(단위: 천원)

전분기	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,294,902)	(2,650,832)	-	-	(1,294,902)	(2,650,832)

원부재료 및 상품매입액	1,420,207	2,489,411	-	-	1,420,207	2,489,411

외주가공비	476,054	12,373,716	-	-	476,054	12,373,716

급여	-	374,531	714,346	2,377,940	714,346	2,752,471

퇴직급여	-	31,211	126,862	398,135	126,862	429,346

복리후생비	-	45,411	414,584	616,733	414,584	662,144

여비교통비	-	4,914	21,843	96,201	21,843	101,115

지급임차료	-	5,650	35,116	140,870	35,116	146,520

경상연구개발비	-	-	526,818	1,861,200	526,818	1,861,200

지급수수료	-	225,530	951,386	18,010,889	951,386	18,236,419

감가상각비	-	231,718	104,513	299,866	104,513	531,584

운휴자산감가상각비	-	-	180,730	299,326	180,730	299,326

무형자산상각비	-	18,239	28,775	66,963	28,775	85,202

매출채권손상차손	-	-	2,622,272	3,372,544	2,622,272	3,372,544

주식보상비용	-	-	-	8,202	-	8,202

광고선전비	-	-	105,688	4,229,368	105,688	4,229,368

세금과공과	-	10,046	64,530	163,255	64,530	173,301

운반비	-	10,956	15,079	119,043	15,079	129,999

기타비용	-	195,291	(1,251,586)	8,097,885	(1,251,586)	8,293,176

합 계	601,359	13,365,792	4,660,956	40,158,420	5,262,315	53,524,212

23. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 중간재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험정책연결실체의 재무위험관리 목적과 정책은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 금융자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치와 장부금액활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	5,826,031	5,826,031	6,627,234	6,627,234

매출채권및기타채권	5,911,233	5,911,233	2,627,565	2,627,565

장기매출채권및기타채권	491,162	491,162	1,057,131	1,057,131

금융자산 합계	12,228,426	12,228,426	10,311,930	10,311,930

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	3,934,393	3,934,393	15,407,044	15,407,044

유동성장기차입금	2,390,000	2,390,000	1,160,000	1,160,000

장기매입채무및기타장기채무	42,000	42,000	532,000	532,000

장기차입금	420,000	420,000	1,650,000	1,650,000

전환사채	4,481,313	4,481,313

금융부채 합계	11,267,706	11,267,706	18,749,044	18,749,044

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 수준 1 내지 수준 3으로 측정된 금융자산 및 부채는 없습니다.

24. 영업부문

연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.① 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	153,625	331,158	50,875	858,274

제품매출	772,867	4,302,565	447,952	43,178,558

합 계	926,492	4,633,723	498,827	44,036,832

② 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	725,532	4,123,150	293,648	43,531,702

해외 매출	200,960	510,573	205,179	505,130

합 계	926,492	4,633,723	498,827	44,036,832

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

③ 주요 고객에 대한 정보당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	관련 매출	금 액

거래처 A	제품매출	550,000

거래처 B	제품매출	543,723

거래처 C	제품매출	539,811