내츄럴엔도텍 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제19기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제18기 3분기 2018년 09월 30일 현재
주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "지배기업"라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사, 주식회사 엔도더마를 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업,건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.

(2) 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%

(주)엔도더마	제품(상품) 판매	대한민국	12월	44.48%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 요약분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에 서 설 명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 20: 금융상품

3. 유의적인 회계정책 아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 분기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. (2) 리스이용자연결실체는 차량운반구 및 건물을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 단기, 소액 기초자산 리스(예: IT설비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

차량운반구	건물	합계

당기초	399,782	438,541	838,323

당분기말	244,188	267,331	511,519

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 차량운반구 및 건물 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 리스는 일반적으로 2년 혹은 4년간 유지됩니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 차량운반구 및 건물을 포함한 사용권자산을 추가 인식하고, 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산	838,323

리스부채	830,722

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 7.75%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일의 운용리스 약정	915,990

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	830,722

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	830,722

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 당분기 중 기초에 인식하였던 리스계약 중 일부계약 해지로 인하여 사용권자산 및 리스부채가 각각 61백만원및 62백만원이 감소하였으며, 연결실체는 2019년 9월 30일 현재 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 512 백만원을 인식하였고, 리스부채로 521 백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 9 월 30일로 종료되는 분기 동안 감가상각비 279 백만원 , 이 자비용 39백만원 을 인식하였습니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

구분	사업내용

천연물신약	천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매

화장품	진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱 개발, 제조 및 판매

(2) 보고부문의 재무현황① 당분기

(단위: 천원)

구 분	천연물신약	화장품	합 계

손익계산서:

부문수익	5,327,297	323,134	5,650,431

부문영업손실	(4,406,113)	(2,003,553)	(6,409,666)

부문분기순손실	(6,765,875)	(2,182,834)	(8,948,709)

재무상태표:

부문자산	52,131,485	2,948,937	55,080,423

부문부채	26,655,268	881,846	27,537,114

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	천연물신약	화장품	합 계

손익계산서:

부문수익	4,215,558	880,217	5,095,775

부문영업손실	(3,037,811)	(2,514,384)	(5,552,195)

부문분기순손실	(4,227,982)	(2,481,815)	(6,709,797)

재무상태표:

부문자산	70,351,480	7,066,360	77,417,840

부문부채	23,622,632	779,937	24,402,569

5. 재고자산

(1) 재고자산의 손상당분기 중 연결실체는 재고자산에 대해 평가손실 150백만원 을 인식하였습니다. 평가손실은 해당 재고의 유통기한 등을 고려하였습니다. 전분기에 재고자산평가손실은 2 0 백만원 이 발 생하였습니다.(2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리 당분기말 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 2백만원 입니다(전기말: 5백만 원). 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,053	3,432

요구불예금(*)	7,858,999	7,229,348

합 계	7,862,052	7,232,780

(*) 전기말 현재 요구불예금 중 3,354백만원은 연결실체의 차입금에 대한 담보제공으로 556백만원을 한도로 질권이 설정되어 있었으나, 당분기 중 모두 소멸되었습니다.

7. 매출채권(1) 매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,788,299	1,879,062

손상차손환입	(798,019)	(70,296)

제각	-	(20,467)

기말금액	990,280	1,788,299

연결실체는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기일 미도래	1,151,265	731,959

60일 이내	15,152	-

60일 초과	2	33,291

합 계	1,166,419	765,250

식품의약품안전처는 2015년 중 연결실체에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연결실체 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 연결실체는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 연결실체는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상계채권	291,427	230,069

8. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	1,019,479	727,299

퇴직급여(*2)	115,566	94,436

합 계	1,135,045	821,735

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

① 임원 등 대여금

(단위: 천원)

구 분	채 무 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당분기말	전기말

장기대여금(*)	김재수	미등기임원(최대주주)	2018.08.13~2031.08.13 등	1.00%	1,000,000	1,100,000

장현우	등기임원	2016.12.05~2029.12.05	1.00%	-	100,000

이용욱	대표이사	2014.12.30~2028.01.01	1.00%	150,000	150,000

기타	임직원	2017.01.09~2030.01.16 등	1.00%	425,000	425,000

소 계	1,575,000	1,775,000

차감: 현재가치할인차금	(325,699)	(384,239)

합 계	1,249,301	1,390,761

(*) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당분기말 현재 연결실체는 장기대여금과 관 련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당분기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 19백만원 을 인식하였습니다.

② 거래내역

(단위: 천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

장기대여금	대여	-	1,268,000

회수	200,000	-

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.

① 임원 등 차입금

(단위: 천원)

구 분	채 권 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당분기말	전기말

장기차입금(*)	김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	740,000	740,000

이권택	임직원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	420,000	420,000

소 계	1,160,000	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	(156,750)	(211,874)

합 계	1,003,250	948,126

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당분기 중 차입금과 관련하여 이자비용 55백만원 을 인식하였습니다.

② 거래내역

(단위: 천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

임원 차입금	상환	-	725,000

9. 단기투자자산(1) 당분기말 과 전기말 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채무증권-당기손익-공정가치측정	6,024,192	10,045,470

당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자 율은 2.0% 이 며 1년 이내에 만기가 도래합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	10,045,470	20,047,664

취득	23,000,000	60,415,742

평가이익	123,323	286,054

처분	(27,144,600)	(70,703,990)

기말금액	6,024,192	10,045,470

10. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,605,964	16,973,290	12,326,601	1,829,965	130,776	1,239,897	-	477,800	44,584,293

회계정책변경	-	-	-	-	-	-	838,323	-	838,323

처분금액	-	-	-	-	(74,458)	-	(72,236)	-	(146,694)

취득금액	-	-	285,968	10,000	-	13,173	24,009	445,216	778,366

기말금액	11,605,964	16,973,290	12,612,569	1,839,965	56,318	1,253,070	790,096	923,016	46,054,288

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,888,923)	(3,969,088)	(1,283,951)	(100,016)	(927,549)	-	-	(8,169,527)

처분금액	-	-	-	-	54,602	-	11,280	-	65,882

감가상각비	-	(318,514)	(687,066)	(70,642)	(7,493)	(97,627)	(289,856)	-	(1,471,197)

기말금액	-	(2,207,437)	(4,656,154)	(1,354,593)	(52,907)	(1,025,176)	(278,576)	-	(9,574,842)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(2,564,385)	(406,765)	(985)	(100,727)	-	-	(3,072,862)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(2,564,385)	(406,765)	(985)	(100,727)	-	-	(3,072,862)

정부보조금:

기초금액	-	-	(162,108)	(11,920)	-	(3,113)	-	-	(177,141)

증가액	-	-	-	-	-	-	-	(224,486)	(224,486)

감소액	-	-	9,596	2,173	-	681	-	-	12,450

기말금액	-	-	(152,512)	(9,747)	-	(2,432)	-	(224,486)	(389,177)

장부금액:

기초금액	11,605,964	15,084,367	5,631,020	127,329	29,775	208,508	-	477,800	33,164,763

기말금액	11,605,964	14,765,853	5,239,518	68,860	2,426	124,735	511,520	698,530	33,017,406

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,602,664	16,843,290	10,192,876	1,596,630	130,776	1,150,134	645,513	42,161,883

취득금액	3,300	130,000	194,812	115,335	-	89,763	1,889,200	2,422,410

기타증감	-	-	1,938,913	118,000	-	-	(2,056,913)	-

기말금액	11,605,964	16,973,290	12,326,601	1,829,965	130,776	1,239,897	477,800	44,584,293

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,467,547)	(2,841,460)	(930,658)	(73,728)	(718,411)	-	(6,031,804)

감가상각비	-	(421,376)	(1,127,628)	(353,293)	(26,288)	(209,138)	-	(2,137,723)

기말금액	-	(1,888,923)	(3,969,088)	(1,283,951)	(100,016)	(927,549)	-	(8,169,527)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

손상	-	-	(2,564,385)	(406,765)	(985)	(100,727)	-	(3,072,862)

기말금액	-	-	(2,564,385)	(406,765)	(985)	(100,727)	-	(3,072,862)

정부보조금:

기초금액	-	-	(11,510)	-	-	(4,022)	-	(15,532)

증가액	-	-	(160,064)	(14,484)	-	-	-	(174,548)

감소액	-	-	9,466	2,564	-	909	-	12,939

기말금액	-	-	(162,108)	(11,920)	-	(3,113)	-	(177,141)

장부금액:

기초금액	11,602,664	15,375,743	7,339,906	665,972	57,048	427,701	645,513	36,114,547

기말금액	11,605,964	15,084,367	5,631,020	127,329	29,775	208,508	477,800	33,164,763

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기술력	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	114,499	-	769,387	522,583	1,457,275	-	2,863,744

취득금액	-	-	-	13,600	-	-	13,600

처분금액	-	-	-	-	(1,048,475)	-	(1,048,475)

기말금액	114,499	-	769,387	536,183	408,800	-	1,828,869

상각누계액:

기초금액	(71,618)	-	(519,023)	(369,062)	-	-	(959,703)

무형자산상각비	(1,840)	-	(17,959)	(41,842)	-	-	(61,641)

기말금액	(73,458)	-	(536,982)	(410,904)	-	-	(1,021,344)

손상차손누계액:

기초금액	(36,880)	-	(232,405)	(25,824)	-	-	(295,109)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(36,880)	-	(232,405)	(25,824)	-	-	(295,109)

장부금액:

기초금액	6,001	-	17,959	127,697	1,457,275	-	1,608,932

기말금액	4,161	-	-	99,455	408,800	-	512,416

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기술력	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	110,763	2,267,595	769,387	505,833	639,675	3,149,163	7,442,416

취득금액(*)	3,736	-	-	16,750	817,600	-	838,086

기말금액	114,499	2,267,595	769,387	522,583	1,457,275	3,149,163	8,280,502

상각누계액:

기초금액	(63,449)	-	(365,145)	(285,080)	-	-	(713,674)

무형자산상각비	(8,168)	(226,759)	(153,878)	(83,982)	-	-	(472,787)

기말금액	(71,617)	(226,759)	(519,023)	(369,062)	-	-	(1,186,461)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-

무형자산손상차손	(36,880)	(2,040,836)	(232,405)	(25,824)	-	(3,149,163)	(5,485,108)

기말금액	(36,880)	(2,040,836)	(232,405)	(25,824)	-	(3,149,163)	(5,485,108)

장부금액:

기초금액	47,314	2,267,595	404,242	220,753	639,675	3,149,163	6,728,742

기말금액	6,002	-	17,959	127,697	1,457,275	-	1,608,933

12. 차입금

(1) 당분기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기말	전기말

단기차입금	(주)우리은행	운영자금	3.21%	-	-	202,754

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,160,000

소 계	1,160,000	1,362,754

차감 : 현재가치할인차금	(156,750)	(211,874)

차입금 계	1,003,250	1,150,880

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

(주)우리은행	운영자금	202,754	-	(202,754)	-

임원 등	종업원복지	1,160,000	-	-	1,160,000

합 계	1,362,754	-	(202,754)	1,160,000

② 전기

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

(주)우리은행	운영자금	-	202,754	-	202,754

임원 등	종업원복지	1,885,000	-	(725,000)	1,160,000

합 계	1,885,000	202,754	(725,000)	1,362,754

13. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채(*)	24,000,000	24,000,000

사채상환할증금	8,336,420	3,868,416

전환권조정	(8,590,041)	(6,900,702)

합 계	23,746,379	20,967,714

(2) 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모

권면 총액	300억원

발행일	2016.12.20

만기일	2022.12.20

액면이자율	0.0%

보장수익률	5.0%

주당 전환가격(*)	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2022.11.20

조기상환청구권	2021.03.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로 지배기업의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다.

한편, 2019년 8월 12일자로 당해 전환사채의 만기, 만기이자율, 조기상환청구권, 전환청구기간 및 만기시 보장수익률 등의 조건이 변경되었습니다.(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 190,906 천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

메리츠화재해상보험(주)	2,000,000

엠지손해보험(주)	USD 1,000,000

기업종합보험	엠지손해보험(주)	37,949,396

임원배상책임보험	엠지손해보험(주)	3,000,000

(3) 보 고기간말 현재 연결실체가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건(소송가액: 216백만원)등은 3건 입니다. 연결실체는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. 다만, 당분기말 현재 1심 패소건에 대하여 항소 중에 있으나 예상 손실액을 합리적으로추정하여 111백만원을 기타충당부채로 계상하고 있습니다(주석22 참조).

(4) 연결실체는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다. (5) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 연결실체에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 연결실체는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 연결실체의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 연결실체는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 연결실체는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 2015년 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해 서 는 2017년 ( 1,681백만원) , 2016년(99백만원)과 2015년(6,159백만원) 중 폐기 를 하였습니다.

4) 연결실체는 연결실체 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 연결실체는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을 통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 연결실체는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하 여 2016년 중 검 찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또 한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정 지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 연결실체는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였으며, 2019년 7월 10일 영업정지처분 및 품목류제조정지처분을 취소한다는 판결이 선고되었습니다(경인지방식품의약품안전청이 당 판결에 불복하여 항소). 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.7) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(6) 관리종목 지정지배기업은 전기에 별도재무제표 상 9,689백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 4사업연도 연속 영업손실(전전기: 5,338백만원, 전전전기: 9,347백만원, 전전전전기: 10,595백만원) 발생으로 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3의2호에 따라 관리종목 지정되었습니다.

15. 종업원급여 연결실체는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당분기 및 전분기 에 인식한 퇴 직급 여는 424,802천원 및 487,808천원 입니 다.

16. 반품충당부채 당분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	6,176	223

전입(환입)금액	(4,103)	5,953

기말금액	2,073	6,176

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라, 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 2,436천원 만큼 인식되었습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,231,040주	10,115,520	26,517,263

전환사채의 전환	-	-	-	434,782주	217,391	6,474,458

기말잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,665,822주	10,332,911	32,991,721

(2) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,258,881	8,943,936

전환사채의 전환	-	(1,685,055)

기말	7,258,881	7,258,881

18. 법인세

(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 와 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

19. 지배기업에 대한 주당손익(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 분기순손실	(3,718,086,564)	(7,773,572,706)	(2,383,860,552)	(5,331,774,474)

가중평균보통유통주식수(*)	20,484,263주	20,484,263주	20,437,004주	20,180,075주

기본주당순손실	(181)	(379)	(117)	(264)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역:3개월 (20,484,263X92일) ÷ 92일 = 20,484,263주 누적 (20,484,263X273일) ÷ 273일 = 20,484,263주 전분기 가중평균유통주식수의 계산내역:3개월 [(20,049,481주x10일)+(20,484,263주x82일)] ÷ 92일 = 20,437,004주누적 [(20,049,481주x191일)+(20,484,263주x82일)] ÷ 273일 = 20,180,075주

(2) 당분기 및 전분기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다. (3) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당분기 말 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당분기 말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	행사가격(원)	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	12,500	1,920,000	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

20. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. 또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	6,024,192	-	6,024,192	-	6,024,192	-	6,024,192

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,862,052	-	-	7,862,052	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,198,741	-	-	1,198,741	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,658,473	-	-	1,658,473	-	-	-	-

합계	10,719,266	-	-	10,719,266	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,768,346	1,768,346	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	34,000	34,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,003,250	1,003,250	-	-	-	-

전환사채	-	-	23,746,379	23,746,379	-	-	-	-

리스부채	-	-	521,349	521,349	-	-	-	-

합계	-	-	27,073,325	27,073,325	-	-	-	-

(*) 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 2% 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	10,045,470	-	10,045,470	-	10,045,470	-	10,045,470

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,232,780	-	-	7,232,780	-	-	-	-

매출채권및기타채권	859,642	-	-	859,642	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,803,907	-	-	1,803,907	-	-	-	-

합계	9,896,329	-	-	9,896,329	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	2,238,460	2,238,460	-	-	-	-

단기차입금	-	-	202,754	202,754	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	20,967,714	20,967,714	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	34,000	34,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	948,126	948,126	-	-	-	-

합계	-	-	24,391,054	24,391,054	-	-	-	-

(*) 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.8% 입니다.

21. 수익

(1) 연결실체의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	1,499,982	3,799,315	2,108,863	5,591,381

미주 및 유럽 지역	193,000	484,033	271,385	578,985

기타아시아	330,992	1,367,083	291,517	745,107

합계	2,023,974	5,650,431	2,671,765	6,915,473

주요제품

건강기능식품	1,844,222	5,329,025	2,579,457	6,035,256

화장품	179,752	321,406	92,308	880,217

합계	2,023,974	5,650,431	2,671,765	6,915,473

수익인식시기

한 시점에 이행	2,023,974	5,650,431	2,671,765	6,915,473

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,023,974	5,650,431	2,671,765	6,915,473

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,156,698	2,553,549

한편, 상기 수취채권에 대하여 당분기말 990백만원 (전기말: 1,788백만원) 대손충당금이 설정되어 있습니다.

22. 충당부채연결실체는 당분기말 현재 1심 패소 건에 대하여 항소 중에 있으며 동 소송건에 대하여 예상손실액을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하였습니다. 이로 인하여 당분기 중 111백만원을 기타충당부채로 계상하고 동 충당부채 전입액은 포괄손익계산서상 영업외비용에 포함되어 있습니다.