내츄럴엔도텍 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제19(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제18(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 내츄럴엔도텍

1. 회사의 개요주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.

2. 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재 무제표는 2020년 2월 14일자 이사회 에서 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 9: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 30: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 재고자산 평가충당금의 측정- 예상손실율의 추정 - 주석 11 및 12: 손상검사 - 종속기업투자주식 및 유형자산 회수가능액 추정의 주요 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 24: 금융상품

3. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용되는 다른 회계기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니 다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석 4.(12) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.(2) 리스이용자 당사는 리스이용자로서 차량운반구 를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 당사의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석 3.(4).①참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.- 리스에 적용한 방법: 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리 스 (예:정수기 등) 에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함(3) 리스제공자당사는 유형자산을 리스로 제공합니다.당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 경과규정의 영향(*)기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산으로 표시한 사용권자산	294,864

리스부채	294,864

(*) 기업회계기준서 제1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 30을 참조하고, 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용 은 주석4.(12)을 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 11.05%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

당기초(2019년 1월 1일) 재무제표 운용리스 약정 총액	342,049

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	294,864

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	294,864

4. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호'영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.(2) 종속기업투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위 원가는 월총평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산은 자산의 진부화(유통기한이 1년 이내 도래 등), 매출가능성 등을 고려하여평가충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산: 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는)중도상환 특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5년, 10년

시 설 장 치	5년

차 량 운 반 구	5년

비 품	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

개 발 비	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 리스당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산과 리스부채를 별도로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 복합기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지를 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음1) 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 당사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 외화화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회 계정책은 주석 26.(3) 에 기술되어있습니다.

(20) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,107	1,620

요구불예금(*)	1,719,566	7,078,120

합 계	1,723,673	7,079,740

(*) 전기말 현재 요구불예금 중 3,354백만원은 종속기업의 차입금에 대한 담보제공으로 556백만원을 한도로 질권이 설정되어 있었으며, 당기 중 질권설정이 해제되었습니다(주석 16 참고).

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권

기초금액	1,788,299	-	-	1,879,062

손상차손(환입)	(938,730)	12,424	2,200,000	(70,296)

제각	(1,050)	-	-	(20,467)

기말금액	848,519	12,424	2,200,000	1,788,299

당사는 매출채권및기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비와 기타비용으로 계상하였습니다.

(2) 매출채권의 회수 지연식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 당사는당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다(주석 16 참고).이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

7. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	253,630	-	177,701	-

선급금손상차손누계액	(130,000)	-	-	-

선급비용	374,763	291,110	335,529	348,063

선급비용손상차손누계액	(298,841)	-	-	-

합계	199,552	291,110	513,230	348,063

(2 ) 기타자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기

선급금	선급비용

기초금액	-	-

손상차손	(130,000)	(298,841)

기말금액	(130,000)	(298,841)

당사는 기타자산의 손상차손을 포괄손익계산서에 판매관리비로 계상하였습니다.

8. 재고자산(1) 재고자산의 손상당기 중 당사는 재고자산에 대해 해당 재고의 유통기한 및 순실현가능가치 등을 고려하여 평가손실 1,784백만원(전기 : 4,680백만원)을 인식하였으며, 295백만원(전기 : 178백만원)의 재고자산이 폐기되었습니다. 재고자산의 감액과 폐기는 매출원가에 포함됩니다. (2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리당기말 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 3백만원입니다(전기말: 5백만원). 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.

9. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	상위지배기업	소유지분율

종속기업	안덕태(북경)생물과기유한공사	(주)내츄럴엔도텍	100%

(주)엔도더마(*)	(주)내츄럴엔도텍	44.48%

기타	임직원	-	-

(*) 당 사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여(*1)	928,875	627,423

퇴직급여(*2)	76,003	121,590

합 계	1,004,878	749,013

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

① 임직원 등 대여금

(단위:천원)

구 분	채 무 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당기말	전기말

장기대여금(*1)	김재수(*2)	미등기임원(최대주주)	2018.08.14~2031.08.13 등	1.00%	1,000,000	1,100,000

장현우	등기임원	2016.12.06~2029.12.05	1.00%	-	100,000

이용욱	대표이사	2015.01.02~2028.01.01	1.00%	150,000	150,000

기타	임직원	2017.01.17~2030.01.16 등	1.00%	425,000	425,000

소 계	1,575,000	1,775,000

차감: 현재가치할인차금	(320,031)	(384,239)

합 계	1,254,969	1,390,761

(*1) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당기말 현재 당사는 장기대여금과 관 련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 42백만원 을 인식하였습니다.
(*2) 당기말 현재 최대주주에 대한 대여금 1,000,000천원은 보고기간말 이후 2020년 2월 20일에 상환되었습니다.

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당기	전기

장기대여금	대여	-	1,268,000

회수	200,000	-

(4) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.

① 임원 등 차입금

(단위:천원)

구 분	채 권 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당기말	전기말

장기차입금(*)	김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	740,000	740,000

이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	420,000	420,000

소 계	1,160,000	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	(138,375)	(211,874)

합 계	1,021,625	948,126

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당기 중 차입금과 관련하여 이자비용 73백만원 을 인식하였습니다.

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당기	전기

임원 차입금	상환	-	725,000

(5) 당기 중 종속기업에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	채 무 자	기초	증가	감소	대손설정(*)	기말

단기대여금	(주)엔도더마	-	2,200,000	-	(2,200,000)	-

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 대손처리하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 종속기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

안덕태(북경)생물과기유한공사	9,984	-	-	9,944

(주)엔도더마	71,599	547,531	24,775	2,323,750

합계	81,583	547,531	24,775	2,333,694

② 전기

(단위:천원)

구 분	수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

종속기업

(주)엔도더마	67,745	535,551	22,000	3,300

(7) 당사는 전기말 요구불예금 중 3,354백만원에 종속기업의 차입금에 대한 담보제공으로 556백만원을 한도로 질권이 설정되어 있었으며, 당기 중 질권설정이 해제되었습니다.

10. 단기투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기투자자산

채무증권-당기손익-공정가치측정	4,009,936	10,045,470

상각후원가	5,823,734	-

합계	9,833,670	10,045,470

당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자 율은 1.90~2.29% 이 며 ( 전기:1.80%) 1년 이내에 만기가 도래합니다.

(2) 당기 및 전기 중 단기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	10,045,470	20,047,664

취득	38,232,265	60,415,742

평가이익	144,532	286,054

처분	(38,588,597)	(70,703,990)

기말금액	9,833,670	10,045,470

당사의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정 보는 주석 24 및 29 에서 설명하고 있습니다.

11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득금액	장부금액

당기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사(*1)	중국	100.0	348,265	43,906	160,158

(주)엔도더마(*2)	대한민국	44.48	6,976,515	-	1,748,817

합 계	7,324,780	43,906	1,908,975

(*1) 당기와 전기 중 각각 116백만원 및 30백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.
(*2) 당기와 전기 중 각각 1,749백만원 및 5,228백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

(2) 종속기업의 계속기업 불확실성종속기업인 (주)엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서에는 동 종속기업의 누적결손과 영업환경의 불확실성 등으로 인한 계속기업의 불확실성이 의견거절 사항으로 기재되어 있습니다. (주)엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절 사항에 대해 당사의 경영진은 이러한 불확실성이 재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,605,964	16,973,290	4,861,193	1,099,553	125,688	1,040,088	-	35,705,776

취득금액(*1)	-	-	447,658	13,700	-	22,503	42,250	526,111

처분금액	-	-	-	-	(74,457)	-	-	(74,457)

기타증감(*2)	(16,690)	-	-	-	-	-	-	(16,690)

기말금액	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,888,923)	(2,537,989)	(972,224)	(98,913)	(828,467)	-	(6,326,516)

감가상각비	-	(424,686)	(487,694)	(78,047)	(14,365)	(110,308)	-	(1,115,100)

처분금액	-	-	-	-	62,047	-	-	62,047

기말금액	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

정부보조금:

기초금액	-	-	(5,000)	-	-	(3,113)	-	(8,113)

취득금액	-	-	-	-	-	(4,555)	-	(4,555)

감소액	-	-	1,500	-	-	1,136	-	2,636

기말금액	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

장부금액:

기초금액	11,605,964	15,084,367	2,318,204	127,329	26,775	208,508	-	29,371,147

기말금액	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,284	42,250	28,751,139

(*1) 당기 중 기계장치 취득과 관련하여 선급금이 81,409천원 감소하였습니다.
(*2) 토지의 소유권이전등기와 관련된 소송의 결과로 토지의 일부를 분할 이전하였습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	합 계

취득원가:

기초금액	11,602,664	16,843,290	4,861,193	1,030,103	125,688	955,790	35,418,728

취득금액	3,300	130,000	-	69,450	-	84,298	287,048

기말금액	11,605,964	16,973,290	4,861,193	1,099,553	125,688	1,040,088	35,705,776

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,467,547)	(2,028,101)	(752,907)	(73,643)	(659,023)	(4,981,221)

감가상각비	-	(421,376)	(509,888)	(219,317)	(25,270)	(169,444)	(1,345,295)

기말금액	-	(1,888,923)	(2,537,989)	(972,224)	(98,913)	(828,467)	(6,326,516)

정부보조금:

기초금액	-	-	(6,500)	-	-	(4,022)	(10,522)

감소액	-	-	1,500	-	-	909	2,409

기말금액	-	-	(5,000)	-	-	(3,113)	(8,113)

장부금액:

기초금액	11,602,664	15,375,743	2,826,592	277,196	52,045	292,745	30,426,985

기말금액	11,605,964	15,084,367	2,318,204	127,329	26,775	208,508	29,371,147

13. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	475,123	1,457,275	2,259,419

취득금액	-	-	13,600	-	13,600

처분금액	-	-	-	(1,048,475)	(1,048,475)

기말금액	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

상각누계액:

기초금액	(51,632)	(251,428)	(347,426)	-	(650,486)

무형자산상각비	(2,453)	(17,959)	(55,153)	-	(75,565)

기말금액	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

장부금액:

기초금액	6,002	17,959	127,697	1,457,275	1,608,933

기말금액	3,549	-	86,144	408,800	498,493

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	460,873	639,675	1,427,569

취득금액	-	-	14,250	817,600	831,850

기말금액	57,634	269,387	475,123	1,457,275	2,259,419

상각누계액:

기초금액	(48,839)	(197,550)	(272,770)	-	(519,159)

무형자산상각비	(2,793)	(53,878)	(74,656)	-	(131,327)

기말금액	(51,632)	(251,428)	(347,426)	-	(650,486)

장부금액:

기초금액	8,795	71,837	188,103	639,675	908,410

기말금액	6,002	17,959	127,697	1,457,275	1,608,933

(3) 경상연구개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

경상연구개발비	1,535,410	1,633,652

14. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당기말	전기말

장기차입금(*)	전임원	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,160,000

차감 : 현재가치할인차금	(138,375)	(211,874)

장기차입금 계	1,021,625	948,126

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금은 없으며, 전기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초	차입	상환	기말

전임원	종업원복지	1,885,000	-	(725,000)	1,160,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이후 ~ 2년 이내	1,160,000

15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동	유동

전환사채(*)	24,000,000	24,000,000

사채상환할증금	8,336,420	3,868,416

전환권조정	(8,007,847)	(6,900,702)

합 계	24,328,573	20,967,714

(*) 당기 중 2019년 8월 12일자 전환사채 조건변경 계약으로 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되었습니다. 이로 인하여 당기말 현재 전환사채를 비유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 당사가 보유하고 있는 전환사채의 조건이 변경되었으며 전환사채의 조건변경 전후의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회(변경)	제10회(기존)

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면 총액	300억원	300억원

발행일	2016.12.20	2016.12.20

만기일	2022.12.20	2021.12.20

액면이자율	0.0%	0.0%

보장수익률	5.0%	3.0%

주당 전환가격(*)	17,800원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2022.11.20	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2021.03.20 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로 당사의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다.

당사는 당기 중 조건변경 계약으로 인하여 채무조정손실 937백만원을 인식하였습니다.(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

16. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등과 관련하여 171,473 천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

메리츠화재해상보험(주)	1,000,000

기업종합보험	엠지손해보험(주)	25,531,062

임원배상책임보험	엠지손해보험(주)	3,000,000

가스사고배상책임보험	삼성화재해상보험(주)	600,000

상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험과 업무용 자동차보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당 기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다 음 과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 원고인 소송:

수원고등법원	(주)내츄럴엔도텍	경인지방식품의약품안전청장	영업정지처분등 취소청구	50,000	2심 계류 중

당사가 피고인 소송:

대법원	형사사건	(주)내츄럴엔도텍	건강기능식품에관한 법률위반	-	2심 기각(상고기간)

당사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다 . (4) 당기 중 소송의 패소로 인해 보유한 토지의 일부를 분할하여 소유권 이전하였습니다(주석 12.(1) 참고).

(5) 당사는 전기말 요구불예금 중 3,354백만원에 종속기업의 차입금에 대한 담보제공으로 556백만원을 한도로 질권이 설정되어 있었으며, 당기 중 질권설정이 해제되었습니다.

(6) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하 여 2016년 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였으며, 2019년 7월 10일 영업정지처분 및 품목류제조정지처분을 취소한다는 판결이 선고되었습니다. 이후 항소심 진행 중 2020년 1월 8일 처분기간의 경과로 행정처분의 효력소멸에 따라 소의 이익이 없어 소각하 판결이 선고되었습니다. 이에 영업활동에 유의적인 영향이 없습니다.7) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

(7) 상장적격성 실질심사 대상사유 발생당사는 당기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 5사업연도 연속 영업손실(전기: 9,689백만원, 전전기: 5,338백만원, 전전전기: 9,347백만원, 전전전전기: 10,595백만원) 발생으로 상장적격성 실질심사 대상으로 예정되었습니다. (8) 관리종목 지정사유 추가 발생당사는 당기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 관리종목 지정 요건이 추가되었습니다.

17. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,800,039	3,611,586

연차휴가부채 증가(감소)	(13,680)	54,847

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	339,717	380,883

합계	4,126,076	4,047,316

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총 종업원급여부채

연차휴가부채	207,470	221,150

18. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,176	223

전입(환입)금액	(4,254)	5,953

기말금액	1,922	6,176

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라, 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 2,574천원만큼 인식되었습니다.

19. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

발행주식수	20,665,822주	20,665,822주

주당금액	500	500

보통주자본금	10,332,911,000	10,332,911,000

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,231,040주	10,115,520	26,517,263

전환사채의 전환	-	-	-	434,782주	217,391	6,474,458

기말잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,665,822주	10,332,911	32,991,721

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	6,791,919	6,791,919

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	7,258,881	7,258,881

(4) 당기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,258,881	8,943,936

전환사채의 전환	-	(1,685,055)

기말	7,258,881	7,258,881

20. 기타자본구성요소(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식당기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 수는 181,559주로 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.

21. 이익잉여금(결손금)(1) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(10,377,815)	6,128,297

당기순이익(손실)	(15,322,638)	(16,506,112)

기말금액	(25,700,453)	(10,377,815)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2020년 3월 30일	처분확정일: 2019년 3월 27일

Ⅰ. 미처리결손금	(25,700,453)	(10,377,815)

전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금)	(10,377,815)	6,128,297

당기순손실	(15,322,638)	(16,506,112)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(25,700,453)	(10,377,815)

22. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*)	-	-

법인세비용	-	-

(*) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(15,322,638)	(16,506,112)

적용세율에 따른 세부담액	(3,348,980)	(3,609,345)

조정사항

비공제비용	46,373	42,352

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동	3,908,979	4,243,993

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(758,545)

기타(세율변동효과 등)	(606,372)	81,545

법인세비용	-	-

법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미지급비용	129,495	18,385	147,880

대손충당금	387,808	(203,599)	184,209

미수수익	(3,165)	(2,901)	(6,066)

유형자산	11,024	2,310	13,334

재고자산	1,046,367	398,405	1,444,772

외화환산손익	6,870	22,820	29,690

사채상환할증금	851,052	982,960	1,834,012

전환권조정	(1,518,154)	(243,572)	(1,761,726)

단기투자자산	(8,560)	6,374	(2,186)

장기투자자산	156,371	-	156,371

종속기업투자주식	1,191,477	410,315	1,601,792

단기대여금	-	484,000	484,000

리스	-	1,912	1,912

기타	-	98,132	98,132

이월결손금법인세효과	5,186,668	1,326,276	6,512,944

이월세액공제	1,047,817	607,162	1,654,979

소 계	8,485,070	3,908,979	12,394,049

이연법인세자산미인식액	(8,485,070)	(3,908,979)	(12,394,049)

합 계	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미지급비용	360,002	(230,507)	129,495

대손충당금	406,435	(18,627)	387,808

미수수익	(644)	(2,521)	(3,165)

유형자산	3,032	7,992	11,024

재고자산	22,578	1,023,789	1,046,367

외화환산손익	41,189	(34,319)	6,870

사채상환할증금	1,063,814	(212,762)	851,052

전환권조정	(2,424,573)	906,419	(1,518,154)

단기투자자산	(14,175)	5,615	(8,560)

장기투자자산	-	156,371	156,371

종속기업투자주식	-	1,191,477	1,191,477

이월결손금법인세효과	3,965,847	1,220,821	5,186,668

이월세액공제	817,572	230,245	1,047,817

소 계	4,241,077	4,243,993	8,485,070

이연법인세자산미인식액	(4,241,077)	(4,243,993)	(8,485,070)

합 계	-	-	-

(4) 당기말 현재 당사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 미인식 이연법인세 자산당기말 및 전기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	27,255,018	17,183,927

세무상결손금(2026~2030년 소멸)	29,604,291	23,575,764

이월세액공제(2020~2024년 소멸)	1,654,979	1,047,817

(6) 당사는 당사의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

23. 주당이익(손실)(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(15,322,638,082)	(16,506,112,460)

가중평균보통유통주식수(*)	20,484,263주	20,256,747주

기본주당순이익(손실)	(748)	(815)

(*) 당기 가중평균유통주식수의 계산내역: (20,484,263*365일) ÷ 365일 = 20,484,263주 전기 가중평균유통주식수의 계산내역:(20,049,481*191일+20,484,263*174일) ÷ 365일 = 20,256,747주

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당기말 현재반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	행사가격	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	12,500	1,920,000	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

24. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

단기투자자산	5,823,734	-	-	5,823,734	-	-	-	-

현금및현금성자산	1,723,673	-	-	1,723,673	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,033,608	-	-	1,033,608	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,407,814	-	-	1,407,814	-	-	-	-

소계	9,988,829	-	-	9,988,829	-	-	-	-

합계	9,988,829	4,009,936	-	13,998,765	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,494,258	1,494,258	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	80,568	80,568	-	-	-	-

비유동성전환사채	-	-	24,328,573	24,328,573	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	137,050	137,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,021,625	1,021,625	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	96,690	96,690	-	-	-	-

합계	-	-	27,158,764	27,158,764	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자 율 은 1.90~ 2.29% 입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	10,045,470	-	10,045,470	-	10,045,470	-	10,045,470

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	7,079,740	-	-	7,079,740	-	-	-	-

매출채권및기타채권	855,773	-	-	855,773	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,543,307	-	-	1,543,307	-	-	-	-

소계	9,478,820	-	-	9,478,820	-	-	-	-

합계	9,478,820	10,045,470	-	19,524,290	-	10,045,470	-	10,045,470

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,855,636	1,855,636	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	20,967,714	20,967,714	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	56,000	56,000	-	-	-	-

장기차입금	-	-	948,126	948,126	-	-	-	-

합계	-	-	23,827,476	23,827,476	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자 율 은 1.80 % 입니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 수익가. 당기

(단위:천원)

구 분	매출채권및기타채권손상차손환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정 평가이익	합 계

상각후원가측정금융자산	926,306	286,269	23,750	182,649	-	1,418,974

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	144,532	144,532

합 계	926,306	286,269	23,750	182,649	144,532	1,563,506

나. 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정 평가이익	합 계

상각후원가측정금융자산	70,296	235,575	17,822	113,180	-	436,873

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	286,054	286,054

합 계	70,296	235,575	17,822	113,180	286,054	722,927

② 비용가. 당기

(단위:천원)

구 분	기타의 대손상각비	외환차손	외화환산손실	이자비용	채무조정손실	합 계

상각후원가측정금융자산	2,200,000	9,446	158,704	-	-	2,368,150

기타금융부채	-	-	-	2,522,455	937,207	3,459,662

합 계	2,200,000	9,446	158,704	2,522,455	937,207	5,827,812

나. 전기

(단위:천원)

구 분	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

상각후원가측정금융자산	25,943	48,907	-	74,850

기타금융부채	-	-	2,227,995	2,227,995

합 계	25,943	48,907	2,227,995	2,302,845

25. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

전환사채의 유동성 대체	-	20,967,714

유상증자(전환사채의 전환)	-	5,006,793

전환사채의 유동성 분류 변경	22,167,500	-

리스부채의 증가	315,869	-

사용권자산의 증가	315,869	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 리스부채의 상환	(129,066)	-

그 외의 변동:

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가 등	-	306,324

- 유동성대체 등	209,634	(209,634)

기말	80,568	96,690

② 전기

(단위: 천원)

구 분	차입금	전환사채

기초	1,885,000	30,000,000

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 차입부채의 상환	(725,000)	-

- 전환사채의 전환	-	(6,000,000)

기말	1,160,000	24,000,000

(*) 액면금액으로 표시하였습니다.

26. 수익(1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	4,293,450	7,264,997

해외	2,321,666	1,627,652

합계	6,615,116	8,892,649

주요제품과 서비스계열

건강기능식품	6,148,944	7,971,047

화장품	439,772	921,602

임대수익	26,400	-

합계	6,615,116	8,892,649

수익인식시기

한 시점에 이행	6,588,716	8,892,649

기간에 걸쳐 이행	26,400	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,615,116	8,892,649

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	969,558	765,250

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분	수익회계정책

건강기능식품 및화장품 판매	건강기능식품 및 화장품은 제품및상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나현금으로 환불됩니다.

27. 정부보조금 당사는 산업통상자원부 등과 산업기술혁신사업 협약서에 의하여 벤처형 전문소재기술개발사업 등을 지원하기 위해 지원되는 보조금으로 당기에 총 430,904천원(전기: 269,320천원) 의 보조금을 수령하였습니다. 당기에 수령한 정부보조금 중 452,731천원(전기: 269,320천원)을 포괄손익계산서에 비용 차감으로 인식하였으며, 4,555천원 (전기: 0원) 은 유형자산의 차감으로 표시하였습니다. 이와 관련하여 보조금 반환의무가 있는 137,050천원을 장기미지급금으로 계상하였습니다. 28. 비용의 성격별 분류발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	2,726,472	-	2,726,472

원부재료 및 상품매입액 등	509,915	-	509,915

외주가공비	2,303,707	-	2,303,707

급여	1,145,812	1,869,187	3,014,999

퇴직급여	100,904	157,520	258,424

복리후생비	231,125	378,658	609,783

여비교통비	6,278	116,682	122,960

지급임차료	6,291	28,794	35,085

경상연구개발비	-	1,535,410	1,535,410

지급수수료	156,554	1,502,573	1,659,127

감가상각비	795,820	248,518	1,044,338

무형자산상각비	20,995	54,570	75,565

매출채권및기타수취채권손상차손환입	-	(926,306)	(926,306)

광고선전비	-	591,024	591,024

세금과공과	21,369	45,399	66,768

운반비	1,113	56,583	57,696

기타비용	329,349	1,041,060	1,370,409

합 계	8,355,704	6,699,672	15,055,376

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	4,357,404	-	4,357,404

원부재료 및 상품매입액 등	885,753	-	885,753

외주가공비	2,208,198	-	2,208,198

급여	964,753	1,873,552	2,838,305

퇴직급여	66,615	247,307	313,922

복리후생비	112,407	277,201	389,608

여비교통비	4,571	85,156	89,727

지급임차료	34,565	149,457	184,022

경상연구개발비	-	1,633,652	1,633,652

지급수수료	199,189	3,200,916	3,400,105

감가상각비	761,273	331,941	1,093,214

무형자산상각비	56,917	74,410	131,327

매출채권손상차손(환입)	-	(70,296)	(70,296)

광고선전비	-	1,274,084	1,274,084

세금과공과	55,180	98,594	153,774

운반비	1,210	57,313	58,523

기타비용	313,643	(672,890)	(359,247)

합 계	10,021,678	8,560,397	18,582,075

29. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

[유동자산]

현금성자산(*1)	1,719,566	7,078,120

단기투자자산	9,833,670	10,045,470

매출채권(*2)	969,558	765,250

단기대여금(*2)	-	-

미수금(*2)	36,479	37,158

미수수익	27,571	14,939

보증금	-	38,426

소 계	12,586,844	17,979,363

[비유동자산]

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	1,254,968	1,390,761

장기보증금	149,846	149,546

소 계	1,407,814	1,543,307

합 계	13,994,658	19,522,670

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.
(*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다. 단기대여금은 당기말 현재 전액 손상되었습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권의 손상차손	3,060,942	1,788,299

① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 위험관리담당자는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 위험관리담당자의 승인이 요구됩니다. 당사는 국내 거래선의 경우, 주요 거래선이 홈쇼핑사로서 매출채권의 미회수 위험이 현저히 적으며, 그외 거래선 또한 유동성 위험이 현저히 적은 대기업 혹은 제약사 위주로 이루어져 있습니다. 해외 거래선의 경우, 신용도 확인이 여의치 않은 지역에 대하여 발주서 접수 후 5일이내 물품대금의 50%를 선수하는 정책을 통해 미회수 위험을 사전에 차단하고 있습니다. 또한, 개인 고객은 결제가 이루어진 후 고객에게 인도합니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	544,348	487,468

해외	425,210	277,782

합 계	969,558	765,250

당사의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지 않은 자산	신용이 손상된 자산

90일 이상 연체되지 않은 자산	953,503	-	746,293	-

90일 이상 연체된 자산	-	864,573	-	1,807,256

총 장부금액 합계	953,503	864,573	746,293	1,807,256

대손충당금 합계	(1,267)	(847,251)	-	(1,788,299)

순장부금액	952,236	17,322	746,293	18,957

기대신용손실 평가

당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.13%	953,503	1,267	No

3개월 미만	-	-	-	No

3개월 이상 6개월 미만	25.37%	23,210	5,888	Yes

6개월 이상 9개월 미만	-	-	-	Yes

9개월 이상 12개월미만	100.00%	5	5	Yes

12개월 이상	100.00%	841,358	841,358	Yes

합 계	1,818,076	848,518

② 단기대여금당사는 종속기업에게 당기 중 2,200,000천원을 대여하였으며, 대여금액을 한도로 종속기업의 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 대여금의 회수불확실성으로 인해 대여금 전액을 손상처리하였습니다.③ 채무증권 당사는 높은 신용등급을 가진 거래상대방과 유동성채무증권에 투자함으로서 신용위험 의 익스포저를 제한하고 있습니다. 따 라 서 당사의 당기손익-공정가치로 측정된 채무증권의 경우 신용위험이 발생할 가능성은 낮다고 판단하고 있습니다. ④ 현금및현금성자산당사는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성위험관리유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

[비파생금융자산]

당기말(*1)(*4)	12,275,092	12,606,149	10,868,853	156,146	1,581,150

단기투자자산	9,833,670	9,833,670	9,833,670	-	-

매출채권	969,558	969,558	969,558	-	-

미수금	36,479	36,479	36,479	-	-

미수수익	27,571	27,571	27,571	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	1,254,968	1,586,025	1,575	6,300	1,578,150

보증금	149,846	149,846	-	149,846	-

전기말(*1)	12,444,550	12,843,554	10,903,583	156,646	1,783,325

단기투자자산	10,045,470	10,046,035	10,046,035	-	-

매출채권	765,250	765,250	765,250	-	-

미수금	37,158	37,158	37,158	-	-

미수수익	14,939	14,939	14,939	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	1,390,761	1,789,200	1,775	7,100	1,780,325

보증금	187,972	187,972	38,426	149,546	-

[비파생금융부채]

당기말	27,158,763	35,332,204	1,591,350	33,740,854	-

매입채무	439,739	439,739	439,739	-	-

미지급금	766,735	766,735	629,685	137,050	-

미지급비용	372,833	372,833	372,833	-	-

유동성보증금	52,000	52,000	52,000	-	-

비유동성전환사채(*2)	24,328,573	32,336,420	-	32,336,420	-

장기차입금	1,021,625	1,162,320	1,160	1,161,160	-

리스부채	177,258	202,157	95,933	106,224	-

전기말	23,827,476	30,943,532	29,725,212	1,218,320	-

매입채무	827,335	827,335	827,335	-	-

미지급금	772,770	772,770	768,770	4,000	-

미지급비용	259,531	259,531	259,531	-	-

예수보증금	52,000	52,000	-	52,000	-

유동성전환사채(*3)	20,967,714	27,868,416	27,868,416	-	-

장기차입금	948,126	1,163,480	1,160	1,162,320	-

(*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다.
(*2) 당기 중 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되어 비유동으로 분류하였습니다(주석 15 참조).
(*3) 전기말 현재 조기상환청구가 가능한 기간이 보고기간말로부터 1년 이내로 유동으로분류하였습니다.
(*4) 당기말 현재 단기대여금은 전액 손상되어 계약상 현금흐름을 표시하지 않았습니다.

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 환율 변동 위험

당사는 제품 수출 거래 및 원재료 구매와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	317,026	367,053	27	35	41,588	6,893

매출채권및기타채권	358,667	415,266	-	-	60,000	9,944

단기투자자산	5,030,000	5,823,734	-	-	-	-

미수수익	23,814	27,571	-	-	-	-

합 계	5,729,507	6,633,624	27	35	101,588	16,837

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	3,949,123	4,415,514	27	34

매출채권및기타채권	235,621	263,448	11,206	14,334

합 계	4,184,744	4,678,962	11,233	14,368

보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	663,362	(663,362)	467,896	(467,896)

EUR	4	(4)	1,437	(1,437)

CNY	1,684	(1,684)	-	-

합 계	665,050	(665,050)	469,333	(469,333)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	27,446,642	24,115,087

자 본	18,938,805	34,261,443

부채비율	144.9%	70.4%

30. 리스

리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(12) 을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 차량 등을 리스하고 있습니다 . 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다. 당사 는 정 수기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 리스부채

① 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율(%)	만기	당기말

리스부채	11.05	2023년 등	177,258

차감 : 유동성 대체	(80,568)

합 계	96,690

② 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초	-

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가	294,864

- 리스부채의 증가	21,005

- 리스부채의 감소	(34,850)

- 이자비용	25,305

- 리스부채의 상환	(129,066)

기말	177,258

2) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

기초	-

- 최초 인식액	294,864

- 감가상각비	(113,145)

- 사용권자산 추가	21,005

- 사용권자산 제거	(34,157)

기말	168,567

3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	113,145

리스부채 이자비용	25,305

단기리스와 관련된 비용	764

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	15,483

4) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	당기

리스의 총 현금유출	145,313

(2) 리스제공자 당사는 소유하고 있는 부동산인 유형자산을 리스로 제공하고 있습니다(주석 12 참 고). 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 1) 운용리스 당사는 유형자산으로 분류된 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 당사가 당기에 인식한 리스료 수 익은 26,400천원(전기: 22,400천원)입니다 .

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	24,200