내츄럴엔도텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사, 주식회사 엔도더마를 연결대상 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 당사의 개요당사는 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.(2) 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%

주식회사 엔도더마	제품(상품) 판매	대한민국	12월	44.48%

② 전기말

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%

주식회사 엔도더마	제품(상품) 판매	대한민국	12월	44.48%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안덕태(북경)생물과기유한공사	181,612	36,654	144,958	(44,317)	(45,499)

주식회사 엔도더마	8,911,406	343,781	8,567,625	495,460	(2,449,697)	(2,449,697)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안덕태(북경)생물과기유한공사	191,363	907	190,456	-	(65,483)	(78,464)

주식회사 엔도더마	11,461,873	444,552	11,017,321	-	(3,006,091)	(3,006,091)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변 경은 주석3 에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3 에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1115호와 기업회계기준서 제1109호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당책임자에게 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제 정 된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용합 니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호'수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정',제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체합니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약서 생기는수익'을 최초로 적용하였으며, 기업 회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 없습니다. 2018년 9월 30일 기준 연결실체의 분기연결재 무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 분기연결포괄손익계산서와 분기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정	제1115호 반영전금액

자산

유동자산	31,948,443	(19,384)	31,967,827

비유동자산	45,469,398	45,469,398

자산총계	77,417,841	(19,384)	77,437,225

부채

유동부채	227,751,113	(19,384)	227,770,497

비유동부채	1,651,456	1,651,456

부채총계	24,402,569	(19,384)	24,421,953

자본

자본총계	53,015,271	53,015,271

부채 및 자본총계	77,417,840	(19,384)	77,437,224

연결실체가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,유의적인 지급조건	변경된 회계정책

반품(환불)부채	연결실체는 고객에게 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 부여하고 있습니다.	기업회계기준서 제1115호 하에서 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 연결실체의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다.다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운측정 범주를 설명합니다.

(단위:백만원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제 1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제 1109호에 따른 장부금액

금융자산

단기금융상품(a)	당기손익인식지정	당기손익-공정가치측정	23,648	23,648

매출채권 및 기타채권(b)	대여금및수취채권	상각후원가	2,125	2,125

현금및현금등가물	대여금및수취채권	상각후원가	6,452	6,452

합 계	32,225	32,225

a. 기업회계기준서 제1039호에 따라 이러한 채무상품은 공정가치 기준으로 관리되 고 성과가 평가되었기 때문에 당기손익인식금융자산으로 지정되었습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정자산으로 분류 됩니다.b. 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권 과 기타채권은 상각후원가로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호의 규정에 의해 12개월 기대신용손실로 측정한 결과 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정 한 채무증권과 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증 권으로서 손실충당금을 추가로 설정하지 않았습니다. 따라서, 기업회계기준서 제 1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액 변동은 없습니다.

(나) 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타채권, 현금및현금성자산으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 유의적으로 증가한다고 가정합니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지않을 것 같은 경우- 채무자에 부도, 파산 또는 연결실체와의 소송이 발생하는 경우기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.ⅰ) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.ⅱ) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. ⅲ) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. ⅳ) 금융보증계약의 평가금융보증계약과 관련된 금융부채의 경우 최초 인식 후에 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실의 측정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

ⅴ) 새로운 손상 모형의 영향 기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 금융상품에 대한 손상차손 등은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체의 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용으로 인한 효과는 없습니다.

(다) 경과규정 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고는 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

새롭게 제ㆍ개정된 기준서와 해석서들이 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용도 허용됩니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않은, 연결재무제표에 중요한 영향이 있을 수 있는 기준서에 관하여 최근 연간 연결재무제표에 제공된 정보에 이어 다음의내용을 추가적으로 제공합니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별 된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전 소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,880	2,550

요구불예금	6,665,626	6,449,368

합 계	6,672,506	6,451,918

5. 단기매매금융자산보고기간말 현재 연결실체의 단기매매금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융기관신용공여 전단채 상품(전자단기사채)	12,538,910	20,047,664

정기예적금	-	3,600,000

합 계	12,538,910	23,647,664

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,879,062	1,841,662

손상차손 인식(환입)	(11,695)	37,400

외상매출채권회수	9,649

외상매출채권제각	(32,163)

부가세대손공제세액	2,046

기말금액	1,846,899	1,879,062

연결실체는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하고, 회수된 금액과 제각금액 및 대손세액공제 금액을 반영했습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

만기일 미도래	1,101,707	1,119,113

60일 이상	50,280	121,998

60일 초과	17,620	42,836

합 계	1,169,607	1,283,947

식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관 중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다. 이에 따라 당사는당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 연결실체의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당분기와 전기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

상계채권	230,069	2,012,563

7. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	727,299	507,982

퇴직급여(*2)	94,436	66,845

합 계	821,735	574,827

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

장기대여금	임직원 주택자금	1,287,000	507,000

(3) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임직원 등 차입금

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기말

유동성장기차입금	복지시설 차입금	725,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

합 계	1,160,000	1,885,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당분기말	전기

임직원 등 차입금	상환	725,000	675,000

(4) 전분기 중 관계기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전분기

수익 등	비용 등	채무 등	채권 등

(주)엔도더마(*)	43,591	414,244	113,630	3,300

(*) 전기 중 지배력 획득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었습니다.

8. 매도가능금융자산

보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

시장성 없는 지분증권	Helios Corp.(*)	32.5	710,775	-	710,775	-

(*) 의결권 없는 이익배당우선주임에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

전전기 중 해당 지분증권에 대해 710,775천원의 손상차손을 인식하였습니다.

9. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 없으며, 전기 중 (주)엔도더마 지분 19.38%(1,301,703주) 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

(2) 전기 중 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	처분(*)	기말

전기	1,964,682	6,508,515	(795,766)	(7,677,431)	-

(*) 전기 중 지배력 획득에 따라 관계기업에서 종속기업으로 재분류되었으며 이와 관련한 처분이익 1,158,352천원을 인식하였습니다.

(3) 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	매출액	계속영업손익	당기손익	총포괄손익

전기(말)	5,258,139	6,203,735	444,552	610,596	(3,016,676)	(3,006,091)	(3,006,091)

(4) 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	순자산가액	지분상당액	영업권	내부거래	장부금액

전기	11,017,322	4,899,977	2,627,322	150,132	7,677,431

10. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,602,664	16,843,290	10,192,876	1,596,630	130,776	1,150,133	645,513	42,161,882

취득금액	7,700	-	194,812	115,335	-	87,654	1,748,045	2,153,546

기타증감	-	-	992,000	118,000	-	-	(1,110,000)	-

기말금액	11,610,364	16,843,290	11,379,688	1,829,965	130,776	1,237,787	1,283,558	44,315,428

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,467,546)	(2,841,460)	(930,659)	(73,728)	(718,411)	-	(6,031,804)

감가상각비	(315,787)	(827,475)	(260,218)	(19,716)	(155,009)	-	(1,578,205)

기말금액	(1,783,333)	(3,668,935)	(1,190,877)	(93,444)	(873,420)	-	(7,610,009)

정부보조금:

기초금액	(11,510)	-	-	(4,022)	-	(15,532)

증가액	(156,153)	(14,484)	-	-	-	(170,637)

감소액	5,077	1,840	-	681	-	7,598

기말금액	(162,586)	(12,644)	-	(3,341)	-	(178,571)

장부금액:

기초금액	11,602,664	15,375,744	7,339,906	665,971	57,048	427,700	645,513	36,114,546

기말금액	11,610,364	15,059,957	7,548,167	626,444	37,332	361,026	1,283,558	36,526,848

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,112,483	16,843,290	4,840,093	1,024,585	163,232	924,387	-	34,908,070

취득금액	490,181	-	21,100	5,518	-	31,403	-	548,202

처분금액	-	-	-	-	(37,544)	-	-	(37,544)

연결범위 변동	-	-	5,331,683	566,527	5,088	194,344	645,513	6,743,155

기말금액	11,602,664	16,843,290	10,192,876	1,596,630	130,776	1,150,134	645,513	42,161,883

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,046,497)	(1,492,971)	(545,640)	(79,044)	(493,336)	-	(3,657,488)

처분금액	-	-	-	-	32,246	-	-	32,246

감가상각비	-	(421,050)	(535,130)	(207,267)	(26,845)	(165,687)	-	(1,355,979)

연결범위 변동	-	-	(813,359)	(177,751)	(85)	(59,388)	-	(1,050,583)

기말금액	-	(1,467,547)	(2,841,460)	(930,658)	(73,728)	(718,411)	-	(6,031,804)

정부보조금:

기초금액	-	-	(3,750)	-	-	-	-	(3,750)

증가액	-	-	(7,500)	-	-	(4,542)	-	(12,042)

감소액	-	-	4,750	-	-	520	-	5,270

연결범위 변동	-	-	(5,010)	-	-	-	-	(5,010)

기말금액	-	-	(11,510)	-	-	(4,022)	-	(15,532)

장부금액:

기초금액	11,112,483	15,796,793	3,343,372	478,945	84,188	431,051	-	31,246,832

기말금액	11,602,664	15,375,743	7,339,906	665,972	57,048	427,701	645,513	36,114,547

11. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기술력	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	110,763	2,267,595	769,387	505,833	639,675	3,149,163	7,442,416

취득금액	-	-	16,750	817,600	834,350

기말금액	110,763	2,267,595	769,387	522,583	1,457,275	3,149,163	8,276,766

상각누계액:

기초금액	(63,450)	(365,145)	(285,079)	-	(713,674)

무형자산상각비	(6,164)	(170,070)	(115,408)	(67,474)	-	(359,116)

기말금액	(69,614)	(170,070)	(480,553)	(352,553)	-	-	(1,072,790)

장부금액:

기초금액	47,313	2,267,595	404,242	220,754	639,675	3,149,163	6,728,742

기말금액	41,149	2,097,525	288,834	170,030	1,457,275	3,149,163	7,203,976

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	기술력	개발비	소프트웨어	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	-	269,387	402,093	639,675	-	1,368,789

취득금액	-	-	-	58,780	-	-	58,780

연결범위 변동	53,129	2,267,595	500,000	44,960	-	3,149,163	6,014,847

기말금액	110,763	2,267,595	769,387	505,833	639,675	3,149,163	7,442,416

상각누계액:

기초금액	(45,048)	-	(143,673)	(186,885)	-	-	(375,606)

무형자산상각비	(3,791)	-	(53,877)	(85,885)	-	-	(143,553)

연결범위 변동	(14,610)	-	(167,595)	(12,310)	-	-	(194,515)

기말금액	(63,449)	-	(365,145)	(285,080)	-	-	(713,674)

장부금액:

기초금액	12,586	-	125,714	215,208	639,675	-	993,183

기말금액	47,314	2,267,595	404,242	220,753	639,675	3,149,163	6,728,742

12. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기말	전기말

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,885,000

차감 : 유동성 대체	-	(725,000)

장기차입금 계	1,160,000	1,160,000

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	1,885,000	-	(725,000)	1,160,000

② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

임원 등	종업원복지	2,560,000	-	(675,000)	1,885,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	-

1년 이후 ~ 2년 이내	-

2년 이후 ~ 5년 이내	1,160,000

합 계	1,160,000

13. 전환사채

(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	24,000,000	30,000,000

사채상환할증금	3,868,416	4,835,520

전환권조정	(7,457,514)	(11,020,789)

합 계	20,410,902	23,814,731

유동성 대체	(20,410,902)	-

비유동성 합계	-	23,814,731

(*) 제10회의 조기상환청구 가능한 기간이 보고기간말로 부터 1년이내로 유동으로 분류 하였습니다.

(2) 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모

권면(발행) 총액	300억원

발행일	2016.12.20

만기일	2021.12.20

액면이자율	0.0%

보장수익률	3.0%

주당 전환가격(*)	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로 당사의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다.(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.

14. 우발채무 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 205,218천원 의 보증 을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

MG손해보험	1,000,000

기업종합보험	19,605,800

(3) 보고기간말 현재 연결실체가 피고 등으로 계류중인 소송 사건 (소송가액 : 954 백만원 )은 8건 입니다. 연결실체는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 연결실체는 2015년 이후 남제천농업협동조합 등과 백수오수매계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 2018년 구매(지급) 예상액은 약 3억원 이하이며, 실제 수확량 등에 따라 구매금액이 변동될 수 있습니다. (5) 당기 중 소송의 승소 등으로 현금및현금성자산 및 시설자원의 가압류가 해지되었으며, 유형자산의 담보권 설정이 해제되었습니다.(6) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한 백수오원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.

3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 전기 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 재고자산에 대해서 는 2017년 (1,681백만원) , 2016년(99백만원)과 2015년(6,159백만원) 중 폐기 를 하였습니다.

4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 전기 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다. 또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.7) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

15. 종업원급여연결실체는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당분기 및 전분기에 인식한 487,808천원 및 285,711 천 원 입니다.

16. 반품충당부채당분기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	223	-

전입금액	22,853	223

기말금액	23,076	223

반품충당부채는 당분기말 현재 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액으로 측정합니다. 반품충당부채를 예측함에 있어서 그 금액적 크기와 발생시기에 대해 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 반품충당부채 설정금액을 당분기 매출액에서 차감하였으며, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 차감하였습니다.

17. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	20,665,822주	20,231,040주

보통주자본금	10,332,911,000	10,115,520,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,231,040주	10,115,520	26,517,263	19,476,432주	9,738,216	16,109,297

전환사채의 전환	434,782주	217,391	6,474,458	754,608주	377,304	10,407,966

기말잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,231,040주	10,115,520	26,517,263

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	6,791,919	8,476,974

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	7,258,881	8,943,936

(4) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	8,943,936	10,532,299

전환사채의 전환	(1,685,055)	(1,588,363)

기말	7,258,881	8,943,936

18. 기타자본구성요소

(1) 신주인수권연결실체는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식연결실체의 당분기말 현재 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 전기 보고기간말대비 변동내역은 없습니다.

19. 법인세수익(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

20. 주당손익

(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분에 귀속되는 분기손익	(2,383,860,552	(5,331,774,474)	(1,649,368,837)	(7,746,876,764)

가중평균보통유통주식수(*)	20,437,004주	20,180,075주	19,410,506주	19,333,841주

기본주당순손실	(117)	(264)	(85)	(401)

(*) 당분기(3개월) 가중평균유통주식수의 계산내역: [(20,049,481주x10일)+(20,484,263주x82일)] ÷ 92일 = 20,437,004주 당분기(누적) 가중평균유통주식수의 계산내역: [(20,049,481주x191일)+(20,484,263주x82일)] ÷ 273일 = 20,180,075주 전분기(3개월) 가중평균유통주식수의 계산내역: [(19,294,873주x62일)+(19,649,,481주x30일)] ÷ 92일 = 19,410,,506주 전분기(누적) 가중평균유통주식수의 계산내역: [(19,294,873주x243일)+(19,649,,481주x30일)] ÷ 273일 = 19,333,841주

(2) 당분기 및 전분기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

21. 금융상품

(1) 보고기간말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산

현금및현금성자산	6,672,506	-	6,451,918	-

단기매매금융자산	-	12,538,910	-	23,647,664

매출채권	1,169,607	-	1,283,947	-

미수금	125,137	-	37,878	-

미수수익	14,385	-	5,010	-

장기금융기관예치금	3,000	-	3,000	-

장기대여금	1,287,000	-	507,000	-

장기보증금	448,572	-	288,572	-

합 계	9,720,207	12,538,910	8,577,325	23,647,664

(2) 보고기간말의 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

매입채무	780,594	1,845,593

미지급금	586,103	885,309

미지급비용	743,262	1,836,328

유동성장기차입금	-	725,000

유동성전환사채	20,410,902	-

예수보증금	30,000	30,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000

전환사채	-	23,814,731

합 계	23,710,861	30,296,961

(3) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

① 수익

(단위:천원)

구 분	내역	외환차익	외화환산이익	이자수익	단기매매금융자산평가이익	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

당분기	대여금및수취채권	170,756	203,685	(186,783)	25,919	6,277	67,449	(9,750)	297,053

단기매매금융자산	78,562	238,297	78,562	238,297

전분기	대여금및수취채권	109	2,275	146,434	157,194	87,235	346,253	-	-	233,778	505,722

② 비용

(단위:천원)

구 분	내역	매출채권손상차손	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

당분기	대여금및수취채권	(34,073)	(11,695)	2,658	24,830	35,587	35,587	-	-	4,172	48,722

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	-	-	-	442,366	1,602,972	442,366	1,602,972

전분기	대여금및수취채권	-	37,400	5,051	114,358	26,329	9,595	-	-	31,380	161,353

상각후원가로측정하는금융부채	-	-	-	-	-	-	717,642	2,155,899	717,642	2,155,899

22. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 투자활동 및 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

전환사채의 전환	8,652,159	6,255,933

전환사채의 유동성 대체	20,410,902	3,724,825

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금	당분기	전기

기초	31,885,000	42,560,000

재무 현금흐름에서 생기는 변동:

- 차입부채의 상환	(725,000)	(675,000)

- 전환사채의 전환	(6,000,000)	(10,000,000)

기말	25,160,000	31,885,000

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

재고자산의 변동	(541,072)	(891,609)	-	-	(541,072)	(891,609)

원부재료 및 상품매입액 등	832,355	2,310,842	-	-	832,355	2,310,842

외주가공비	698,224	1,919,710	-	-	698,224	1,919,710

급여	236,720	636,173	506,105	1,639,056	742,826	2,275,230

퇴직급여	21,668	58,807	82,642	298,046	104,309	356,853

복리후생비	35,203	84,064	91,876	237,706	127,079	321,770

여비교통비	999	2,501	20,102	93,515	21,101	96,016

지급임차료	9,000	24,433	51,671	141,437	60,671	165,869

경상연구개발비	-	-	569,086	1,716,514	569,086	1,716,514

지급수수료	80,650	140,169	1,437,898	2,412,373	1,518,548	2,552,542

감가상각비	190,050	504,587	83,927	249,719	273,977	754,306

운휴중인자산감가상각비	-	-	-	62,088	-	62,088

무형자산상각비	14,298	42,619	74,294	240,567	88,592	283,185

매출채권손상차손	-	-	(34,073)	(11,695)	(34,073)	(11,695)

광고선전비	-	-	322,346	1,087,533	322,346	1,087,533

세금과공과	645	34,052	8,739	69,072	9,384	103,124

운반비	423	815	9,763	46,287	10,185	47,101

기타비용	112,583	228,613	215,242	(910,322)	327,825	(681,709)

합 계	1,691,746	5,095,775	3,439,618	7,371,894	5,131,364	12,467,669

(2) 전분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

재고자산의 변동	(1,351,154)	(1,979,066)	-	-	(1,351,154)	(1,979,066)

원부재료 및 상품매입액 등	717,972	894,115	-	-	717,972	894,115

외주가공비	1,340,108	2,615,051	-	-	1,340,108	2,615,051

급여	236,290	637,207	450,058	1,451,220	686,348	2,088,427

퇴직급여	21,256	54,561	65,200	207,317	86,456	261,878

복리후생비	27,427	74,815	73,000	177,505	100,427	252,320

여비교통비	1,519	4,631	22,703	90,872	24,222	95,503

지급임차료	7,026	19,481	39,763	117,305	46,789	136,786

경상연구개발비	-	-	351,607	1,238,128	351,607	1,238,128

지급수수료	110,301	220,952	422,914	742,841	533,215	963,793

감가상각비	186,887	498,329	83,218	249,103	270,105	747,432

운휴중인자산감가상각비	-	-	-	62,295	-	62,295

무형자산상각비	14,298	37,716	21,848	68,805	36,146	106,521

매출채권손상차손	-	-	-	37,400	-	37,400

광고선전비	-	-	338,262	1,432,347	338,262	1,432,347

세금과공과	10,404	43,445	21,198	83,387	31,602	126,832

운반비	2,079	2,864	18,626	42,815	20,705	45,679

기타비용	838,187	1,397,195	179,512	913,228	1,017,699	2,310,423

합 계	2,162,600	4,521,296	2,087,909	6,914,568	4,250,509	11,435,864

24. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 중간재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리연결실체의 금융위험관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	24,402,569	30,963,364

자 본	53,015,271	54,719,456

부채비율	46.0%	56.6%

(3) 금융상품의 공정가치1) 공정가치와 장부금액공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

단기매매금융자산	12,538,910	12,538,910	23,647,664	23,647,664

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	6,672,506	6,672,506	6,451,918	6,451,918

매출채권및기타채권	1,309,129	1,309,129	1,326,835	1,326,835

장기매출채권및기타채권	1,738,572	1,738,572	798,572	798,572

금융자산 합계	22,259,117	22,259,117	32,224,989	32,224,989

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	2,109,959	2,109,959	4,567,230	4,567,230

유동성장기차입금	-	-	725,000	725,000

유동성전환사채	20,410,902	20,410,902	-	-

장기매입채무및기타장기채무	30,000	30,000	30,000	30,000

장기차입금	1,160,000	1,160,000	1,160,000	1,160,000

전환사채	-	-	23,814,731	23,814,731

금융부채 합계	23,710,861	23,710,861	30,296,961	30,296,961

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말:

단기매매금융자산	-	12,538,910	-	12,538,910

전기말:

단기매매금융자산	-	23,647,664	-	23,647,664

25. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	-	127,909	79,455	278,034

제품매출	2,671,765	6,787,564	3,323,688	6,945,019

합 계	2,671,765	6,915,473	3,403,143	7,223,053

(2) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내 매출	2,108,863	5,591,381	2,208,845	5,286,519

해외 매출	562,902	1,324,092	1,194,298	1,936,534

합 계	2,671,765	6,915,473	3,403,143	7,223,053

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	관련매출	금 액

거래처 A	제품매출	1,557,488

거래처 B	제품매출	724,012

합 계	2,281,500