내츄럴엔도텍 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제20(당)기 2020년 12월 31일 현재
제19(전)기 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 내츄럴엔도텍

1. 일반사항

주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산- 공정가치로 측정되는 투자부동산- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정(6) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 사업결합

사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 당사가 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 당사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

당사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(8) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (9) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 2개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다. 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(10) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산의 단위원가는 월총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(12) 생물자산생물자산은 공정가치에서 추정 매각부대원가를 차감한 금액인 순공정가치로 측정하고 있으며, 순공정가치의 변동으로 발생하는 평가손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(13) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.③ 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 금융부채의 분류 및 측정당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(14) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

건물	40년	정액법

기계장치	5년, 10년	정액법

시설장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(15) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 기숙사 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (16) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

산업재산권	10년

개 발 비	5년

소프트웨어	5년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음(17)정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.(19) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(20) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 한편, 당사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.(21) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(22) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(23) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(24) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(25) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.(26) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 기타매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.2) 본인과 대리인의 구분당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단되는 경우 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며, 이외 다른 거래에서는'본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 환불부채와 반품권당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반품권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.(27) 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(28) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (29) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(30) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.3. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 영업 부문(1) 부문에 대한 일반정보

부문	사업내용

천연물신약	천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매

화장품	진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매

기타	부동산 임대

(2) 부문별 매출액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

천연물신약	10,763,807	6,148,944

화장품	2,476,885	439,772

기타	32,400	26,400

합계	13,273,092	6,615,116

(3) 주요 고객매출액 비중이 10% 이상인 주요 고객에 대한 매출현황은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

주요고객	당기

금액	의존도

A	6,182,162	46.58%

B	1,901,191	14.32%

② 전기

(단위: 천원)

주요고객	전기

금액	의존도

C	955,441	14.52%

(4) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내 매출	9,150,015	4,293,450

해외 매출	4,123,078	2,321,666

합계	13,273,093	6,615,116

5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,780	4,107

요구불예금	4,703,673	1,719,566

합계	4,705,453	1,723,673

6. 매출채권및기타수취채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동자산	매출채권	2,833,927	1,818,076

(손실충당금)	(828,617)	(848,519)

매출채권 계	2,005,310	969,558

미수금	100,150	48,903

(손실충당금)	(12,424)	(12,424)

미수수익	-	27,571

단기대여금	3,800,000	2,200,000

(손실충당금)	(3,800,000)	(2,200,000)

유동성보증금	2,931	-

기타수취채권 계	90,657	64,051

유동자산 계	2,095,967	1,033,608

비유동자산	금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	575,000	1,575,000

(현재가치할인차금)	(97,011)	(320,031)

보증금	197,334	149,846

기타수취채권 계	678,323	1,407,814

비유동자산 계	678,323	1,407,814

합계	2,774,290	2,441,423

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초	848,519	12,424	2,200,000	1,788,299	-	-

상각(환입)	(19,902)	-	1,600,000	(938,730)	12,424	2,200,000

제각	-	-	-	(1,050)	-	-

기말	828,617	12,424	3,800,000	848,519	12,424	2,200,000

당사는 매출채권및기타수취채권의 대손상각비(환입)을 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 기타비용으로 계상하였습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

90일 이상 연체되지 않은 자산	1,697,205	-	953,503	-

90일 이상 연체된 자산	310,096	826,627	-	864,573

총 장부금액 합계	2,007,301	826,627	953,503	864,573

손실충당금 합계	(1,991)	(826,627)	(1,267)	(847,251)

순장부금액	2,005,310	-	952,236	17,322

(4) 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.00%	1,697,205	-	No

3개월 미만	0.25%	282,982	713	Yes

3개월 이상 6개월 미만	1.27%	24,127	306	Yes

6개월 이상 9개월 미만	32.51%	2,987	971	Yes

9개월 이상 12개월미만	100.00%	-	-	N/A

12개월 이상	100.00%	826,627	826,627	Yes

합계	2,833,927	828,617

(5) 매출채권의 회수 지연식품의약품안전처는 2015년 중 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다. 이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 당사는 보고기간 종료일 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

7. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동자산	선급금	651,458	253,630

(손실충당금)	(30,000)	(130,000)

선급비용	528,868	374,763

(손실충당금)	(297,266)	(298,841)

부가세대급금	51,886	120,919

유동자산 계	904,947	320,471

비유동자산	장기선급비용	81,384	291,110

비유동자산 계	81,384	291,110

합계	986,331	611,581

(2) 당기 및 전기 중 기타자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

선급금	선급비용	선급금	선급비용

기초	130,000	298,841	-	-

상각(환입)	(100,000)	(1,575)	130,000	298,841

기말	30,000	297,266	130,000	298,841

8. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	-	-	-	20,805	(203)	20,602

제품	1,639,174	(478,127)	1,161,047	938,850	(554,508)	384,342

원재료	5,496,275	(2,931,464)	2,564,811	6,230,843	(4,707,653)	1,523,190

부재료	309,497	(95,877)	213,620	180,617	(46,216)	134,401

재공품	177,821	(12,631)	165,190	1,458,144	(1,258,568)	199,576

미착품	3,139	-	3,139	-	-	-

합계	7,625,906	(3,518,099)	4,107,807	8,829,258	(6,567,148)	2,262,110

(2) 재고자산의 손상당사는 당기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실환입 3,049백만원을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가손실은1,784백만원입니다.9. 단기투자자산(1) 보고기간 종료일 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기투자자산

당기손익-공정가치측정	1,703,703	4,009,936

상각후원가	6,554,608	5,823,734

합계	8,258,311	9,833,670

당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 1.25~1.40%이며(전기: 1.90~2.29%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(2) 당기 및 전기 중 단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	9,833,670	10,045,470

취득	13,847,800	38,232,265

평가손익(*)	(287,276)	144,532

처분	(15,135,883)	(38,588,597)

기말	8,258,311	9,833,670

(*) 평가이익에는 외화환산손익이 포함되어져 있습니다.10. 종속기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

회사명	소재지	지분율	취득금액	장부금액

당기말	전기말

안덕태(북경)생물과기유한공사(*1)	중국	100.00%	625,392	38,365	43,906

(주)엔도더마(*2)(*3)	대한민국	44.48%	6,976,515	-	-

합계	7,601,907	38,365	43,906

(*1) 당기와 전기 그리고 전기 이전 각각 283백만원 및 116백만원, 188백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

(*2) 당사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(*3) 전기와 전기 이전 각각 1,749백만원 및 5,228백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

취득	-	-	-	-	-	72,296	-	72,296

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	40,000	-	-	-	(42,250)	(2,250)

기말	11,589,274	16,973,290	5,348,851	1,113,253	51,231	1,134,887	-	36,210,786

감가상각누계액:

기초	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

감가상각비	-	(424,686)	(448,833)	(23,504)	-	(41,922)	-	(938,945)

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	(2,738,295)	(3,474,516)	(1,073,775)	(51,231)	(980,697)	-	(8,318,514)

정부보조금:

기초	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

증가	-	-	-	-	-	-	-	-

감소	-	-	1,500	-	-	1,819	-	3,319

기말	-	-	(2,000)	-	-	(4,713)	-	(6,713)

장부금액:

기초	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,283	42,250	28,751,139

기말	11,589,274	14,234,996	1,872,335	39,478	-	149,476	-	27,885,560

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	11,605,964	16,973,290	4,861,193	1,099,553	125,688	1,040,088	-	35,705,776

취득(*1)	-	-	447,658	13,700	-	22,503	42,250	526,111

처분	-	-	-	-	(74,457)	-	-	(74,457)

기타(*2)	(16,690)	-	-	-	-	-	-	(16,690)

기말	11,589,274	16,973,290	5,308,851	1,113,253	51,231	1,062,591	42,250	36,140,740

감가상각누계액:

기초	-	(1,888,923)	(2,537,989)	(972,224)	(98,913)	(828,467)	-	(6,326,516)

감가상각비	-	(424,686)	(487,694)	(78,047)	(14,365)	(110,308)	-	(1,115,100)

처분	-	-	-	-	62,047	-	-	62,047

기말	-	(2,313,609)	(3,025,683)	(1,050,271)	(51,231)	(938,775)	-	(7,379,569)

정부보조금:

기초	-	-	(5,000)	-	-	(3,113)	-	(8,113)

증가	-	-	-	-	-	(4,555)	-	(4,555)

감소	-	-	1,500	-	-	1,136	-	2,636

기말	-	-	(3,500)	-	-	(6,532)	-	(10,032)

장부금액:

기초	11,605,964	15,084,367	2,318,204	127,329	26,775	208,508	-	29,371,147

기말	11,589,274	14,659,681	2,279,668	62,982	-	117,284	42,250	28,751,139

(*1) 기계장치 취득과 관련하여 선급금이 81,409천원 감소하였습니다.(*2) 토지의 소유권이전등기와 관련된 소송의 결과로 토지의 일부를 분할 이전하였습니다.

12. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

취득	-	-	9,200	-	9,200

기말	57,634	269,387	497,923	408,800	1,233,744

상각누계액:

기초	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

무형자산상각비	(1,803)	-	(53,166)	-	(54,969)

기말	(55,888)	(269,387)	(455,745)	-	(781,020)

장부금액:

기초	3,549	-	86,144	408,800	498,493

기말	1,746	-	42,178	408,800	452,724

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

취득원가:

기초	57,634	269,387	475,123	1,457,275	2,259,419

취득	-	-	13,600	-	13,600

처분	-	-	-	(1,048,475)	(1,048,475)

기말	57,634	269,387	488,723	408,800	1,224,544

상각누계액:

기초	(51,632)	(251,428)	(347,426)	-	(650,486)

무형자산상각비	(2,453)	(17,959)	(55,153)	-	(75,565)

기말	(54,085)	(269,387)	(402,579)	-	(726,051)

장부금액:

기초	6,002	17,959	127,697	1,457,275	1,608,933

기말	3,549	-	86,144	408,800	498,493

(3) 경상연구개발비당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

경상연구개발비	1,060,845	1,535,410

13. 매입채무및기타채무보고기간 종료일 현재 매출채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	매입채무	529,341	439,739

미지급금	225,338	629,685

미지급비용	550,871	372,833

유동성보증금	27,000	52,000

유동부채 계	1,332,549	1,494,258

비유동부채	장기미지급금	214,450	137,050

예수보증금	38,000	-

비유동부채 계	252,450	137,050

합계	1,584,999	1,631,308

14. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	선수금	55,847	70,977

선수수익	-	74,676

예수금	77,032	91,807

유동부채 계	132,879	237,460

비유동부채	장기선수수익	-	48,495

비유동부채 계	-	48,495

합계	132,879	285,955

15. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	채권자	관계	대여기간	이자율	당기말	전기말

장기차입금(*)	이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	-	740,000

김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	-	420,000

소계	-	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	-	(138,375)

합계	-	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당기 중 차입금과 관련하여 이자비용 40백만원(전기 73백만원)을 인식하였습니다. (2) 당기 중 장기차입금 1,160백만원은 상환의무가 소멸됨에 따라 전액 채무면제이익으로 인식하였습니다.

16. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동부채	유동성전환사채(*)	24,000,000	-

사채상환할증금	8,336,420	-

전환권조정	(3,229,055)	-

유동부채 계	29,107,365	-

비유동부채	전환사채	4,000,000	24,000,000

사채상환할증금	370,908	8,336,420

전환권조정	(1,064,473)	(8,007,847)

비유동부채 계	3,306,435	24,328,573

합계	32,413,800	24,328,573

(*) 조기상환청구 가능한 시점이 1년 이내로 유동성 분류하였습니다.(2) 당기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	기타조정	발행	상각	기말

전환사채의 부채요소

액면가액합계	24,000,000	-	4,000,000	-	28,000,000

사채상환할증금	8,336,420	-	370,908	-	8,707,328

전환권조정	(8,007,847)	2,426,631	(1,235,432)	2,523,120	(4,293,528)

장부가액	24,328,573	2,426,631	3,135,476	2,523,120	32,413,800

전환사채의 자본요소

전환권대가	6,791,919	(2,543,765)	864,524	-	5,112,677

(3) 당사가 발행한 전환사채의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구분	제11회(신규)	제10회(변경)(*1)	제10회(기존)

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면 총액	40억원	300억원	300억원

발행일	2020.07.09	2016.12.20	2016.12.20

만기일	2023.07.09	2022.12.20	2021.12.20

액면이자율	-	-	-

보장수익률	3.00%	5.00%	3.00%

주당 전환가격(*2)	2,525원	17,800원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2021.07.10 ~ 2023.06.30	2017.12.21 ~ 2022.11.20	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	-	2021.03.20 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*1) 전기 중 제10회차 전환사채의 조건이 변경되었습니다.(*2) 발행시 주당 전환가격으로 신규 전환사채 발행에 따라 당기말 현재 주당 전환가격은 2,525원으로 변동되었습니다.(4) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.17. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 150,000천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	엠지손해보험(주)	USD 3,000,000

메리츠화재해상보험(주)	1,000,000

기업종합보험	엠지손해보험(주)	24,094,108

가스사고배상책임보험	삼성화재해상보험(주)	600,000

상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험과 업무용 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

당사가 피고인 소송:

대법원	형사사건	(주)내츄럴엔도텍	건강기능식품에관한 법률위반	-	3심 계류중

상기 소송은 2021년 2월 4일 대법원에서 상고 기각 판결 선고되어 동 일자로 무죄 확정되었습니다. (4) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(5) 관리종목 지정 및 지정사유 추가 발생당사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정 제28조 제1항 제3의2호에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 한편, 당사는 전기 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로, 코스닥시장상장규정 제28조에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.(6) 상장적격성 실질심사당사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 한편, 당사의 주주인 주식회사 서흥은 당사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였으며, 이는 "관리종목 또는 투자주의 환기종목의 경영권 변동" 사유에 해당함에 따라 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호 사목 및 동 규정 시행세칙 제33조 제11항 제6호의 규정에 의거, 상장적격성 실질심사 사유가 추가 되었습니다.(7) 전환사채 매매 등을 통한 경영권 변동 사유 발생당사의 주주인 (주)서흥은 2020년 5월 27일 당사가 발행한 제10회차 전환사채 중 200억원을 기존 사채권자인 유한회사 엔에이치씨로부터 양수하였고, (주)유한양행과(주)유한건강생활이 2020년 6월 25일 동 전환사채 일부를 재인수하였습니다.(8) 기업심사위원회 심의의결 결과 및 개선기간 부여당사는 당기 중 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었으며 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었습니다. 당사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 등을 제출하여야 하며, 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다.18. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,211,767	3,800,039

연차휴가부채 증가(감소)	(75,694)	(13,680)

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	300,755	339,717

합계	3,436,828	4,126,076

상기 금액은 경상연구개발비로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

19. 반품충당부채당기 및 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,922	6,176

전입(환입)	(1,922)	(4,254)

기말	-	1,922

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수	20,665,822주	20,665,822주

보통주자본금	10,332,911,000원	10,332,911,000원

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	32,991,721	32,991,721

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	5,112,677	6,791,919

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,060	100,060

합계	38,571,360	40,250,601

21. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

신주인수권(*1)	(56,335)	(56,335)

자기주식(*2)	(5,887,919)	(5,887,919)

합계	(5,944,254)	(5,944,254)

(*1) 당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 당사가 보유한 자기주식의 수는 181,559주 입니다.22. 이익잉여금(결손금)(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(25,700,454)	(10,377,816)

당기순이익(손실)	(2,165,663)	(15,322,638)

기말	(27,866,117)	(25,700,454)

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분(결손금처리)계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

처리예정일: 2021년 3월 11일	처분확정일: 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처리결손금	(27,866,117)	(25,700,454)

전기이월미처리결손금	(25,700,454)	(10,377,816)

당기순손실	(2,165,663)	(15,322,638)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(27,866,117)	(25,700,454)

23. 수익(1) 수익의 원천당사의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	9,150,015	4,293,450

해외	4,123,078	2,321,666

합계	13,273,093	6,615,116

주요제품

건강기능식품	10,763,807	6,148,944

화장품	2,476,885	439,772

임대수익	32,400	26,400

합계	13,273,093	6,615,116

수익인식시기

한 시점에 이행	13,240,693	6,588,716

기간에 걸쳐 이행	32,400	26,400

고객과의 계약에서 생기는 수익	13,273,093	6,615,116

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,005,310	969,558

(3) 수행의무와 수익인식 정책당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분	수익회계정책

건강기능식품 및 화장품 판매	건강기능식품 및 화장품은 제품 및 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나 현금으로 환불됩니다.

24. 판매비와관리비당기 및 전기의 기타판매비와관리비 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,625,658	1,869,187

퇴직급여	153,619	157,520

복리후생비	344,221	378,658

여비교통비	30,962	116,682

접대비	47,756	108,918

통신비	18,904	21,907

세금과공과	41,908	45,399

감가상각비	176,696	248,518

지급임차료	17,572	28,794

보험료	32,646	28,738

차량유지비	20,649	33,582

경상연구개발비	1,060,845	1,535,410

운반비	90,736	56,583

교육훈련비	3,310	4,721

도서인쇄비	3,887	2,259

사무용품비	10,257	6,934

소모품비	61,077	25,243

지급수수료	733,092	1,502,573

광고선전비	929,505	591,024

건물관리비	101,458	107,181

수출제비용	95,973	80,535

무형자산상각비	52,493	54,570

견본품비	156,882	74,197

협회비	8,170	10,880

포장비	19,152	107,124

기타	(101,575)	428,841

합계	5,735,852	7,625,979

25. 성격별 비용당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(1,845,697)	2,726,472

원부재료 및 상품매입액 등	2,187,427	509,915

외주가공비	3,311,999	2,303,707

급여	2,619,591	3,015,000

퇴직급여	247,282	258,424

복리후생비	548,982	609,782

여비교통비	38,749	122,960

지급임차료	24,544	35,085

경상연구개발비	1,060,845	1,535,410

지급수수료	814,026	1,659,127

감가상각비	928,813	1,044,337

무형자산상각비	54,969	75,565

대손상각비(환입)	(19,902)	(926,306)

광고선전비	929,505	591,024

세금과공과	65,497	66,768

운반비	91,787	57,696

기타비용	970,124	1,370,411

합계	12,028,541	15,055,376

26. 기타금융수익 및 기타금융비용당기 및 전기 중 기타금융수익 및 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타금융수익	외환차익	24,462	286,269

외화환산이익	81	23,750

당기손익-공정가치측정 평가이익	164,759	144,532

채무면제이익	1,160,000	-

합계	1,349,301	454,551

기타금융비용	외환차손	49,710	9,446

외화환산손실	561,021	158,704

채무조정손실	-	937,207

합계	610,731	1,105,357

27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익	수입임대료	9,039	9,598

유형자산처분이익	-	6,681

잡이익	79,747	220,446

합계	88,785	236,725

기타비용	무형자산처분손실	-	23,475

기부금	3,043	-

기타의대손상각비	1,600,000	2,200,000

잡손실	27,901	39,946

합계	1,630,944	2,263,422

28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 인식한 법인세비용(수익)은 없습니다. (2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,165,663)	(15,322,638)

적용세율에 따른 세부담액	(454,446)	(3,348,980)

조정사항

비공제비용	41,208	46,373

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동	3,021,567	3,908,979

기타(세율변동효과 등)	(2,608,329)	(606,372)

법인세비용	-	-

법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액임에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다.(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미지급비용	147,880	(26,688)	121,192

대손충당금	184,209	65,828	250,037

미수수익	(6,066)	6,066	-

유형자산	13,334	(9,934)	3,400

재고자산	1,444,772	(670,790)	773,982

외화환산손익	29,690	93,717	123,407

사채상환할증금	1,834,012	81,600	1,915,612

전환권조정	(1,761,726)	817,150	(944,576)

단기투자자산	(2,186)	(4,482)	(6,668)

장기투자자산	156,371	-	156,371

종속기업투자손상차손	1,601,792	62,187	1,663,979

단기대여금	484,000	352,000	836,000

기타	100,044	(98,224)	1,820

이월결손금	6,512,944	2,367,249	8,880,193

이월세액공제	1,654,979	(14,112)	1,640,867

소계	12,394,049	3,021,567	15,415,616

이연법인세자산 미인식액	(12,394,049)	(3,021,567)	(15,415,616)

합계	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미지급비용	129,495	18,385	147,880

대손충당금	387,808	(203,599)	184,209

미수수익	(3,165)	(2,901)	(6,066)

유형자산	11,024	2,310	13,334

재고자산	1,046,367	398,405	1,444,772

외화환산손익	6,870	22,820	29,690

사채상환할증금	851,052	982,960	1,834,012

전환권조정	(1,518,154)	(243,572)	(1,761,726)

단기투자자산	(8,560)	6,374	(2,186)

장기투자자산	156,371	-	156,371

종속기업투자주식	1,191,477	410,315	1,601,792

단기대여금	-	484,000	484,000

기타	-	100,044	100,044

이월결손금	5,186,668	1,326,276	6,512,944

이월세액공제	1,047,817	607,162	1,654,979

소계	8,485,070	3,908,979	12,394,049

이연법인세자산 미인식액	(8,485,070)	(3,908,979)	(12,394,049)

합계	-	-	-

(4) 당기말 현재 당사는 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 미인식 이연법인세 자산보고기간 종료일 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

차감할 일시적차이	22,247,972	19,209,671

이월결손금	40,364,513	29,604,291

이월세액공제	1,640,867	1,654,979

29. 주당이익(손실)(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(2,165,663,206원)	(15,322,638,082원)

가중평균보통유통주식수(*)	20,484,263주	20,484,263주

기본주당순이익(손실)	(106원)	(748원)

(*) 당기 가중평균유통주식수의 계산내역: (20,484,263*366일) ÷ 366일 = 20,484,263주 (*) 전기 가중평균유통주식수의 계산내역: (20,484,263*365일) ÷ 365일 = 20,484,263주(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당기말 현재반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	행사가격	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	2,525원	9,504,950주	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

11차 전환사채	2,525원	1,584,158주	2021.07.10. ~ 2023.06.30.

30. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순손실	(2,165,663)	(15,322,638)

2. 조정:

법인세비용	-	-

이자비용	2,469,701	2,522,455

이자수익	(145,742)	(182,649)

외화환산이익	(81)	(23,750)

복리후생비	12,743	29,536

채무조정손실	-	937,207

외화환산손실	561,021	158,704

감가상각비	1,033,356	1,225,610

무형자산상각비	54,969	75,565

재고자산평가손실	(3,049,049)	1,784,254

재고자산폐기손실	219	295,432

대손상각비(환입)	(19,902)	(926,306)

기타의대손상각비	1,600,000	2,200,000

유형자산처분이익	-	(6,681)

무형자산처분손실	-	23,475

종속기업투자손상차손	282,668	1,865,070

당기손익-공정가치측정평가이익	(164,759)	(144,532)

채무면제이익	(1,160,000)	-

잡이익	-	(69,876)

기타	(124,674)	462,900

소계	1,350,470	10,226,415

3.운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,048,406)	724,190

미수금의 감소(증가)	(59,192)	14,637

선급금의 감소(증가)	(404,778)	(172,330)

부가세대급금의 감소(증가)	69,033	(69,376)

선급비용의 감소(증가)	(165,072)	(53,385)

재고자산의 감소(증가)	1,203,133	646,785

반품권의 감소(증가)	2,574	2,164

선수금의 증가(감소)	(15,130)	(600)

선수수익의 증가(감소)	(5,303)	4,067

매입채무의 증가(감소)	89,601	(387,596)

미지급금의 증가(감소)	(326,948)	(6,034)

미지급비용의 증가(감소)	178,038	113,302

예수금의 증가(감소)	(14,775)	70,238

반품충당부채의 증가(감소)	(1,922)	(4,254)

소계	(499,146)	881,809

4.법인세의 환급(납부)	17,877	8,716

영업활동에서 창출된 현금 합계	(1,296,462)	(4,205,698)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기	전기

전환사채의 유동성 대체	29,107,365	-

전환사채의 유동성 분류 변경	-	22,167,500

전환권대가와 전환권조정의 대체	2,426,631	-

리스부채의 증가	107,758	315,869

사용권자산의 증가	107,758	315,869

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초금액	순현금흐름	비현금거래	기말금액

증감	이자비용	기타

리스부채	177,258	(116,487)	101,635	24,118	-	186,524

전환사채	24,328,573	4,000,000	(864,524)	2,523,120	2,426,631	32,413,800

예수보증금	52,000	13,000	-	-	-	65,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	순현금흐름	비현금거래	기말금액

증감	이자비용	기타

리스부채	-	(129,066)	281,019	25,305	-	177,258

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	상위지배기업	소유지분율

종속기업	안덕태(북경)생물과기유한공사	(주)내츄럴엔도텍	100.00%

(주)엔도더마(*1)	(주)내츄럴엔도텍	44.48%

(주)저울(*2)	(주)엔도더마	44.48%

기타	임직원	-	-

(*1) 당사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 당사의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(*2) 주식회사 저울이 당기에 신규 편입 되었으며, 상기 지분율은 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분율이 고려되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여(*1)	393,936	928,875

퇴직급여(*2)	61,832	76,003

합계	455,768	1,004,878

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.(*2) 등기임원 대한 퇴직급여입니다.(3) 당기 및 전기의 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.① 임원 등 대여금

(단위: 천원)

구분	채무자	관계	대여기간	이자율	당기말	전기말

장기대여금(*)	김재수	최대주주	2018.08.13~2031.08.13 등	1.00%	-	1,000,000

이용욱	대표이사	2014.12.30~2028.01.01	1.00%	150,000	150,000

기타	임직원	2017.01.09~2030.01.16 등	1.00%	425,000	425,000

소계	575,000	1,575,000

차감: 현재가치할인차금	(97,011)	(320,031)

합계	477,989	1,254,969

(*) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당기말 현재 당사는 장기대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 11백만원(전기: 42백만원)을 인식하였습니다.② 거래내역

(단위: 천원)

구분	거래내용	당기	전기

장기대여금	대여	-	-

회수	1,000,000	200,000

(4) 당기 및 전기의 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 차입금

(단위: 천원)

구분	채권자	관계	대여기간	이자율	당기말	전기말

장기차입금(*)	이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	-	740,000

김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	-	420,000

소계	-	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	-	(138,375)

합계	-	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당기 중 차입금과 관련하여 이자비용 40백만원(전기: 73백만원)을 인식하였습니다. ② 당기 중 차입금 1,160백만원은 상환의무가 소멸됨에 따라 전액 채무면제이익으로 인식하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업과의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	매출 거래	매입 거래

제품매출	기타매출	기타	계	상품매입	부재료매입	외주가공비	기타	계

(주)엔도더마	-	26,400	154,848	181,248	399,444	47,264	1,877,150	3,803	2,327,661

(주)저울	6,589	-	-	6,589	-	-	-	-	-

합계	6,589	26,400	154,848	187,837	399,444	47,264	1,877,150	3,803	2,327,661

② 전기

(단위: 천원)

구분	매출 거래	매입 거래

제품매출	기타매출	기타	계	상품매입	외주가공비	기타	계

안덕태(북경)생물과기유한공사	9,984	-	-	9,984	-	-	-	-

(주)엔도더마	-	26,400	45,199	71,599	25,755	503,027	18,750	547,532

합계	9,984	26,400	45,199	81,583	25,755	503,027	18,750	547,532

(6) 보고기간 종료일 현재 종속기업에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	매출채권	미수금	선급금	매입채무	미지급금	예수보증금

(주)엔도더마	-	3,300	544,673	41,655	4,183	22,000

(주)저울	7,248	-	-	-	-	-

합계	7,248	3,300	544,673	41,655	4,183	22,000

② 전기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	미수금	선급금	외상매입금	예수보증금

안덕태(북경)생물과기유한공사	9,944	-	-	-	-

(주)엔도더마	-	3,300	120,450	2,775	22,000

합계	9,944	3,300	120,450	2,775	22,000

(7) 당기 및 전기 중 종속기업과의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	종속기업	기초	증가	감소	기말(*)

단기대여금(*)	(주)엔도더마	2,200,000	1,600,000	-	3,800,000

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.② 전기

구분	종속기업	기초	증가	감소	기말(*)

단기대여금(*)	(주)엔도더마	-	2,200,000	-	2,200,000

(*) 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.32. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	1,703,703	-	1,703,703	-	1,703,703	-	1,703,703

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,705,453	-	-	4,705,453	-	-	-	-

단기투자자산	6,554,608	-	-	6,554,608	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	2,095,967	-	-	2,095,967	-	-	-	-

장기매출채권및기타수취채권	678,323	-	-	678,323	-	-	-	-

소계	14,034,351	-	-	14,034,351	-	-	-	-

합계	14,034,351	1,703,703	-	15,738,054	-	1,703,703	-	1,703,703

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,332,549	1,332,549	-	-	-	-

유동성전환사채	-	-	29,107,365	29,107,365	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	84,965	84,965	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	252,450	252,450	-	-	-	-

전환사채	-	-	3,306,435	3,306,435	-	-	-	-

리스부채	-	-	101,558	101,558	-	-	-	-

합계	-	-	34,185,323	34,185,323	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.25~1.40% 입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	1,723,673	-	-	1,723,673	-	-	-	-

단기투자자산	5,823,734	-	-	5,823,734	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	1,033,608	-	-	1,033,608	-	-	-	-

장기매출채권및기타수취채권	1,407,814	-	-	1,407,814	-	-	-	-

소계	9,988,829	-	-	9,988,829	-	-	-	-

합계	9,988,829	4,009,936	-	13,998,765	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,494,258	1,494,258	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	80,568	80,568	-	-	-	-

전환사채	-	-	24,328,573	24,328,573	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	137,050	137,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,021,625	1,021,625	-	-	-	-

리스부채	-	-	96,690	96,690	-	-	-	-

합계	-	-	27,158,764	27,158,764	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.90~2.29% 입니다.(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 수익가. 당기

(단위: 천원)

구분	대손상각비환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	채무면제이익	당기손익 -공정가치측정 평가이익	합계

상각후원가측정 금융자산	19,902	24,462	81	145,742	1,160,000	-	1,350,187

당기손익 -공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	164,759	164,759

합계	19,902	24,462	81	145,742	1,160,000	164,759	1,514,945

나. 전기

(단위: 천원)

구분	대손상각비환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익 -공정가치측정 평가이익	합계

상각후원가측정 금융자산	926,306	286,269	23,750	182,649	-	1,418,974

당기손익 -공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	144,532	144,532

합계	926,306	286,269	23,750	182,649	144,532	1,563,506

② 비용가. 당기

(단위: 천원)

구분	기타의 대손상각비	외환차손	외화환산손실	이자비용	합계

상각후원가측정 금융자산	1,600,000	49,710	561,021	-	2,210,731

기타금융부채	-	-	-	2,469,701	2,469,701

합계	1,600,000	49,710	561,021	2,469,701	4,680,432

나. 전기

(단위: 천원)

구분	기타의 대손상각비	외환차손	외화환산손실	이자비용	채무조정손실	합계

상각후원가측정 금융자산	2,200,000	9,446	158,704	-	-	2,368,150

기타금융부채	-	-	-	2,522,455	937,207	3,459,662

합계	2,200,000	9,446	158,704	2,522,455	937,207	5,827,812

33. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 환율 변동 위험 등에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 체계 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. (2) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동자산]

현금성자산(*1)	4,703,673	1,719,566

단기투자자산	8,258,311	9,833,670

매출채권(*2)	2,005,310	969,558

단기대여금(*2)	-	-

미수금(*2)	87,727	36,479

미수수익	-	27,571

보증금	2,931	-

소계	15,057,950	12,586,844

[비유동자산]

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	477,989	1,254,969

장기보증금	197,334	149,846

소계	678,323	1,407,814

합계	15,736,273	13,994,658

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다. (*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다. 단기대여금은 당기말 현재 전액 손상되었습니다. 당사는 매출채권과기타수취채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며(주석 6 참조), 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다. (3) 유동성위험 관리 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되어 있지 않습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

[비파생금융자산]

당기말(*1)(*2)	11,032,601	11,181,655	10,360,028	220,334	601,294

단기투자자산	8,258,311	8,258,311	8,258,311	-	-

매출채권	2,005,310	2,005,310	2,005,310	-	-

미수금	87,727	87,727	87,727	-	-

보증금	2,931	2,931	2,931	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	477,989	627,044	5,750	23,000	598,294

장기보증금	197,334	197,334	-	197,334	-

전기말(*1)(*2)	12,275,092	12,606,149	10,868,853	156,146	1,581,150

단기투자자산	9,833,670	9,833,670	9,833,670	-	-

매출채권	969,558	969,558	969,558	-	-

미수금	36,479	36,479	36,479	-	-

미수수익	27,571	27,571	27,571	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	1,254,968	1,586,025	1,575	6,300	1,578,150

보증금	149,846	149,846	-	149,846	-

[비파생금융부채]

당기말	34,185,323	38,505,565	33,770,198	4,735,367	-

매입채무	529,341	529,341	529,341	-	-

전환사채	32,413,800	36,707,328	32,336,420	4,370,908	-

리스부채	186,524	213,238	101,229	112,009	-

기타채무	1,055,659	1,055,659	803,209	252,450	-

전기말	27,158,763	35,332,204	1,591,350	33,740,854	-

매입채무	439,739	439,739	439,739	-	-

차입금	1,021,625	1,162,320	1,160	1,161,160	-

전환사채	24,328,573	32,336,420	-	32,336,420	-

리스부채	177,258	202,157	95,933	106,224	-

기타채무	1,191,568	1,191,568	1,054,518	137,050	-

(*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다.(*2) 당기말 현재 단기대여금은 전액 손상되어 계약상 현금흐름을 표시하지 않았습니다.상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.(4) 환율 변동 위험당사는 수출 거래 등과 관련하여 USD 등의 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY, AUD)

구분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액	AUD상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	1,198,066	1,303,495	20,759	27,781	50,999	8,515	15,836	13,248

단기투자자산	6,024,456	6,554,608	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	788,256	857,622	38,192	51,110	48,595	8,113	-	-

장기매출채권및기타수취채권	-	-	-	-	300,000	50,088	-	-

합계	8,010,777	8,715,726	58,951	78,890	399,595	66,716	15,836	13,248

② 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, CNY)

구분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	317,026	367,053	27	35	41,588	6,893

단기투자자산	5,030,000	5,823,734	-	-	-	-

매출채권및기타수취채권	382,481	442,837	-	-	60,000	9,944

합계	5,729,507	6,633,624	27	35	101,588	16,837

③ 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	871,573	(871,573)	663,362	(663,362)

EUR	7,889	(7,889)	4	(4)

CNY	6,672	(6,672)	1,684	(1,684)

AUD	1,325	(1,325)	-	-

합계	887,458	(887,458)	665,050	(665,050)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.(5) 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 당사는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구분	당기말	전기말

부채	34,318,202	27,446,642

자본	15,093,900	18,938,805

부채비율	227.36%	144.92%

34. 리스(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)당사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.당사는 복합기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

① 리스부채가. 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율	만기	장부금액

리스부채	10.93 ~ 12%	2024년 등	186,524

차감 : 유동성 대체	(84,965)

합계	101,558

나. 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율	만기	장부금액

리스부채	11.05%	2023년 등	177,258

차감 : 유동성 대체	(80,568)

합계	96,690

다. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	177,258	-

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가	-	294,864

- 리스부채의 증가	107,758	21,005

- 리스부채의 감소	(6,123)	(34,850)

- 이자비용	24,118	25,305

- 리스부채의 상환	(116,487)	(129,066)

기말	186,524	177,258

라. 최소리스료와 현재가치

(단위: 천원)

구분	최소리스료	현재가치	현할차

1개월 이하	9,584	7,863	1,721

1개월 초과~3개월 이하	17,464	14,233	3,230

3개월 초과~1년 이하	74,182	62,869	11,312

1년 초과~5년 이하	112,009	101,558	10,451

합계	213,238	186,524	26,714

② 사용권자산가. 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 표시하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산	328,046	265,587

감가상각누계액	(155,217)	(97,019)

합계	172,829	168,567

나. 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	168,567	-

- 최초 인식액	-	294,864

- 감가상각비	(97,731)	(113,145)

- 사용권자산 추가	107,758	21,005

- 사용권자산 제거	(5,766)	(34,157)

기말	172,829	168,567

③ 포괄손익계산서에 인식한 금액당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	97,731	113,145

리스부채 이자비용	24,118	25,305

단기리스와 관련된 비용	764	764

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	16,366	15,483

④ 현금흐름표에 인식한 금액당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 133,617천원(전기: 145,313천원)입니다.(2) 리스제공자당사는 소유하고 있는 부동산인 유형자산을 리스로 제공하고 있으며, 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.① 운용리스당사는 유형자산으로 분류된 부동산 중 일부를 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.② 당사가 당기에 인식한 리스료 수익은 32,400천원(전기: 26,400천원)입니다.

③ 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

1년 이내	38,400

35. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등과 산업기술혁신사업 협약서에 의하여 벤처형 전문소재기술개발사업 등을 지원하기 위해 지원되는 보조금으로 당기에 총 1,121,579천원(전기: 430,904천원)의 보조금을 수령하였습니다. 당기에 수령한 정부보조금 중 1,111,034천원(전기: 452,731천원)을 포괄손익계산서에 비용 차감으로 인식하였으며, 유형자산의 차감 계정으로 인식한 정부보조금은 없습니다(전기: 4,555원). 이와 관련하여 당사는 보조금 반환의무가 있는 214,450천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.36. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2021년 1월 25일 이사회에서 승인되었습니다.37. 보고기간 후 사건당사의 종속기업 주식회사 엔도더마는 결손금 보전을 통한 재무구조 개선을 목적으로 2021년 1월 18일 5대1 비율로 무상감자를 실시하였으며, 2021년 2월 19일 당사의 대여금 중 1,999,770천원을 출자전환하였습니다. 이로 인하여 당사가 보유한 주식회사 엔도더마의 주식수는 기존 2,237,703주에서 647,517주로 변경되었고, 지분율은 기존 44.48%에서 53.68%로 변경되었습니다.