내츄럴엔도텍 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "당사"라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사를 연결대상 종속기업(이하 당사와 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 당사의 개요당사는 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 최대주주는 김재수(18.6%)입니다.(2) 종속기업 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율(%)

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

안덕태(북경)생물과기유한공사	30,475	3,026	27,449	-	(39,281)	(38,646)

(4) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 변동 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	추가 사유	제외 사유

안덕태(북경)생물과기유한공사	당기 중 설립취득	-

(주)엔도더마	당기 중 설립취득	지배력 상실

(5) 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	종속기업처분손익

(주)엔도더마	2,043,496

2. 연결재무제표 작성기준

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무 제표는 2016년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 28일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결실체의 재무제표는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 ("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14 및 16: 우발부채 및 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 경영진에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 개정 기준서의 적용으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 영업부문 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측 가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	5 년, 10년

시 설 장 치	5 년

차 량 운 반 구	5 년

비 품	5 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10 년

개 발 비	5 년

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액 비용을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않습니다.(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용 연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다(18) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(19) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대한 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채, 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향을 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,998	3,665

요구불예금(*)	6,622,236	15,125,548

합 계	6,627,234	15,129,213

(*) 요구불예금 중 477백만원은 거래처로부터 가압류(청구금액 600백만원)되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	17,136	16,631

손상차손 인식	3,132,017	505

기말금액	3,149,153	17,136

연결실체는 매출채권의 손상차손 및 손상차손환입을 포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

만기일 미도래	926,458	9,499,021

60일 이상	1,182,075	4,950

합 계	2,108,533	9,503,971

2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다. 이에 따라당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되고 있으며, 연결실체는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.

(3) 연결실체의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 상각후원가로 측정하지 아니하였습니다.

(4) 연결실체는 동일거래처에 대한 채권채무를 상계계약을 통하여 상계하고 있습니다. 당기와 전기 중 일괄상계계약의 상계조건 적용에 따라 상계된 채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상계채권	8,195,159	19,550,344

7. 특수관계자와의 거래(1) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기

단기급여(*1)	1,128,157	1,138,566

퇴직급여(*2)	119,532	147,047

주식기준보상(*3)	-	3,797

합 계	1,247,689	1,289,410

(*1) 단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2) 등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.
(*3) 임원에게 부여한 주식선택권에 대한 보상비용입니다.

(2) 보고기간말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당기말	전기말

장기대여금	임직원 주택자금	530,000	915,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용(*)	당기말	전기말

유동성장기차입금	복지시설 차입금	1,160,000	-

장기차입금	1,650,000	1,160,000

합 계	2,810,000	1,160,000

② 거래내역

(단위:천원)

구 분	거 래 내 용	당기	전기

임원 차입금	차입	1,650,000	1,781,766

상환	-	621,766

(4) 당기 중 관계기업과의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수익 등	채무 등	채권 등

(주)엔도더마(*)	6,942	12,000	2,105

(*) 당기 중 지배력 상실에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류되었습니다.

(5) 보고기간말 현재 연결실체는 관계기업인 (주)엔도더마의 차량리스에 대하여 AJ렌터카(주)에 대하여 보증(26백만원)을 제공하고 있습니다. 또한, 연결실체의 기업카드와 관련하여 대표이사로부터 65백만원 한도의 보증을 제공받고 있습니다(주석 14 참조).8. 매도가능금융자산보고기간말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	SV 한ㆍ중 바이오ㆍ헬스케어펀드	8.0	-	1,500,000

Helios corp.(*)	32.5	710,775	-

합 계	710,775	1,500,000

(*) 의결권 없는 이익배당우선주임에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

9. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율 (%)	주된 사업장	사용재무제표일	관계기업활동의 성격 등

당기말	전기말

(주)엔도더마	27.5	-	대한민국	12월31일	화장품 제조 및 판매

(2) 당기와 전기 중 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	기초	취득(처분)(*)	지분법손익	기타포괄손익	기말

(주)엔도더마	-	2,378,125	(90,225)	-	2,287,900

(*) 당기 중 지배력 상실에 따라 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류되었으며 이와 관련한 처분이익 2,043,496천원을 인식하였습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액 등	계속영업손익	당기손익	총포괄손익	배당금

(주)엔도더마	6,518,713	1,839,847	47,810	-	-	(558,817)	(589,250)	(589,250)	-

(4) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	순자산가액	지분상당액	영업권	내부거래	장부금액

(주)엔도더마	8,310,750	2,287,900	-	-	2,287,900

10. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기초금액	-

기타증감(*)	13,303,201

손상차손	(763,201)

기말금액	12,540,000

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다.

(2) 보고기간말 현재 상기 투자부동산은 매입거래처에 대하여 담보(채권최고액 : 20,000백만원)로 제공되어 있으며, (주)우리홈쇼핑 외 2곳에 대하여 가압류 설정이 되어있습니다(주석 11 참조).

(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	공정가치	장부금액

투자부동산	12,540,000	12,540,000

11. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	23,711,035	16,166,802	4,566,393	913,376	79,254	834,539	-	46,271,399

취득금액	588,059	234,858	426,700	110,309	74,457	65,368	551,840	2,051,591

기타증감액(*)	(13,303,201)	-	-	-	-	-	-	(13,303,201)

연결범위 변동	-	-	(153,000)	-	-	(2,640)	(551,840)	(707,480)

기말금액	10,995,893	16,401,660	4,840,093	1,023,685	153,711	897,267	-	34,312,309

감가상각누계액:

기초금액	-	(220,599)	(398,490)	(142,625)	(21,208)	(177,718)	-	(960,640)

처분금액	-	-	2,550	-	-	308	-	2,858

감가상각비	-	(407,934)	(547,471)	(198,047)	(25,778)	(156,456)	-	(1,335,686)

기말금액	-	(628,533)	(943,411)	(340,672)	(46,986)	(333,866)	-	(2,293,468)

정부보조금:

기초금액	-	-	(34,030)	-	-	-	-	(34,030)

감소액	-	-	15,140	-	-	-	-	15,140

기말금액	-	-	(18,890)	-	-	-	-	(18,890)

장부금액:

기초금액	23,711,035	15,946,203	4,133,873	770,751	58,046	656,821	-	45,276,729

기말금액	10,995,893	15,773,127	3,877,792	683,013	106,725	563,401	-	31,999,951

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류되었습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	8,406,084	-	448,718	64,980	28,954	162,833	2,020,692	11,132,261

취득금액	13,779,030	825,102	325,836	315,522	22,260	632,406	19,321,659	35,221,815

처분금액	-	-	-	(64,980)	-	(17,697)	-	(82,677)

기타증감액	1,525,921	15,341,700	3,791,839	597,854	28,040	56,997	(21,342,351)	-

기말금액	23,711,035	16,166,802	4,566,393	913,376	79,254	834,539	-	46,271,399

감가상각누계액:

기초금액	-	-	(165,686)	(22,386)	(12,064)	(108,388)	-	(308,524)

처분금액	-	-	-	25,635	-	12,331	-	37,966

감가상각비	-	(220,599)	(232,804)	(145,874)	(9,144)	(81,661)	-	(690,082)

기말금액	-	(220,599)	(398,490)	(142,625)	(21,208)	(177,718)	-	(960,640)

정부보조금:

기초금액	-	-	(49,170)	-	-	-	-	(49,170)

감소액	-	-	15,140	-	-	-	-	15,140

기말금액	-	-	(34,030)	-	-	-	-	(34,030)

장부금액:

기초금액	8,406,084	-	233,862	42,594	16,890	54,445	2,020,692	10,774,567

기말금액	23,711,035	15,946,203	4,133,873	770,751	58,046	656,821	-	45,276,729

(3) 보고기간말 현재 유형자산(토지 및 건물) 및 투자부동산에 대한 가압류 설정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	장부금액	가압류처	청구금액

토지	10,625	(주)우리홈쇼핑 외 5	36,367

건물	14,779

투자부동산	12,540

12. 무형자산

(1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	57,634	269,387	239,573	1,200,832	1,767,426

취득금액	53,129	-	13,920	-	67,049

처분금액	-	-	-	(511,000)	(511,000)

연결범위 변동	(53,129)	-	(4,400)	-	(57,529)

기말금액	57,634	269,387	249,093	689,832	1,265,946

상각누계액:

기초금액	(35,649)	(44,898)	(65,445)	-	(145,992)

무형자산상각비	(8,186)	(53,877)	(50,338)	-	(112,401)

연결범위 변동	2,656	-	660	-	3,316

기말금액	(41,179)	(98,775)	(115,123)	-	(255,077)

장부금액:

기초금액	21,985	224,489	174,128	1,200,832	1,621,434

기말금액	16,455	170,612	133,970	689,832	1,010,869

(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	54,475	548,110	207,875	459,881	1,270,341

취득금액	3,159	-	31,698	1,073,100	1,107,957

처분금액	-	-	-	(332,149)	(332,149)

기타금액	-	(278,723)	-	-	(278,723)

기말금액	57,634	269,387	239,573	1,200,832	1,767,426

상각누계액:

기초금액	(29,857)	-	(19,728)	-	(49,585)

무형자산상각비	(5,792)	(44,898)	(45,717)	-	(96,407)

기말금액	(35,649)	(44,898)	(65,445)	-	(145,992)

장부금액:

기초금액	24,618	548,110	188,147	459,881	1,220,756

기말금액	21,985	224,489	174,128	1,200,832	1,621,434

(3) 보고기간말 현재 무형자산(산업재산권(장부금액:15백만원))에 대하여 (주)한국인삼공사 외 2곳의 가압류(청구금액:1,992백만원)가 설정되었습니다.13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당기말	전기말

장기차입금(*)	임원	종업원 복지	0.10%	2017.04.26 등	2,810,000	1,160,000

차감 : 유동성 대체	(1,160,000)	-

장기차입금 계	1,650,000	1,160,000

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.

(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	차입	상환	기말금액

기업은행	단기운영자금	-	2,500,000	(2,500,000)	-

임원	종업원복지	1,160,000	1,650,000	-	2,810,000

합 계	1,160,000	4,150,000	(2,500,000)	2,810,000

② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초금액	신규 차입	상환	기말금액

기업은행	단기운영자금	-	3,000,735	(3,000,735)	-

임원	종업원복지	-	1,781,766	(621,766)	1,160,000

중소기업진흥공단	정책자금	19,390	-	(19,390)	-

합 계	19,390	4,782,501	(3,641,891)	1,160,000

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,160,000

1년 이후 ~ 2년 이내	1,650,000

합 계	2,810,000

14. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 297,618천원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결실체는 기업카드와 관련하여 (주)한국씨티은행과 약정을 체결하고 있으며, 해당 금액에 대해서는 대표이사가 65,000천원 한도로 보증을 제공하고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간말 현재 실행된 금액은 1,801천원입니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

흥국화재해상보험(주)	1,000,000

일반화재보험	2,295,800

기업종합보험	17,300,000

(4) 보고기간말 현재 연결실체가 피고 등으로 계류중인 소송사건(소송가액 : 4,674백만원)등은 10건입니다. 연결실체는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무정보에는 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. (5) 보고기간말 현재 당사는 금산부리농업협동조합 및 남제천농업협동조합과 백수오수매계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 따라 보고기준일 이후 구매(지급) 예정액은 약 3,400백만원이며, 실제 수확량에 따라 구매금액이 변동될 수 있습니다. (6) 영업활동의 불확실성

1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 당사에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표 하였습니다.

2) 2015년 5월 26일 당사는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 당사의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 당사는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 7,237백만원의 비용을 인식하였습니다. 향후 이엽우피소가 혼입되지 아니한백수오 원료를 확보할 수 있도록 국내 농가 및 지방자치단체, 농업협동조합 등과 긴밀한 노력을 통하여 원료 확보에 최선을 다하고 있습니다.3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령

2015년 5월 28일 당사는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.

- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)

- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기

경인지방식품의약품안전청의 처분에 따라 당기 중 백수오등복합추출물의 제조를 일시적으로 중단하였으며, 이와 관련된 제품에 대해서는 2015년 중 대부분 폐기(재고자산폐기손실 6,159백만원)를 하였으며, 일부 재고에 대해서는 2016년 중에 폐기를 진행할 예정입니다. 이에 따라 보고기간말 현재 폐기 대상으로 판단되는 재고자산에 대하여 평가충당금을 계상하였습니다.4) 당사는 당사 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다. 5) 당사는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다. 6) 당사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.

15. 종업원급여연결실체는 확정기여형의 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도에 따라 당기 및 전기에 인식한 퇴직 급여는 431,524천원 및 273,068천 원 입니다.

16. 반품충당부채(1) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	50,289	205,886

환입금액	(50,289)	(155,597)

기말금액	-	50,289

(2) 연결실체는 당기말이전 매출에 대하여 향후 예상되는 추가적인 반품은 존재하지 않을것으로 판단함에 따라 당기말 현재 반품충당부채는 계상하지 아니하였습니다.17. 자본금 및 자본잉여금

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	20,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	19,476,432주	19,334,232주

보통주자본금	9,738,216,000	9,667,116,000

(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	19,334,232주	9,667,116	16,007,437	5,270,120주	2,635,060	22,860,638

유상증자(주식선택권의 행사)	142,200주	71,100	101,860	201,000주	100,500	124,729

무상증자	-	-	-	13,863,112주	6,931,556	(6,977,930)

기말잔액	19,476,432주	9,738,216	16,109,297	19,334,232주	9,667,116	16,007,437

(3) 보고기간말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	51,698	51,698

자기주식처분이익	358,621	358,620

주식선택권 소멸	100,059	63,816

합 계	518,660	482,416

(4) 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	482,416	456,646

주식선택권 소멸	36,244	25,770

기말	518,660	482,416

18. 기타자본구성요소

(1) 신주인수권당사는 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.

(2) 자기주식자기주식 취득 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

주식수	취득금액	주식수	취득금액

기초	1,559주	77,950	-	-

무상증자 단주 취득	-	-	1,559주	77,950

주가안정 및 주주가치 제고	180,000주	5,809,969	-	-

기말	181,559주	5,887,919	1,559주	77,950

19. 주식기준보상

(1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	8차 부여분	9차 부여분

권리부여일	2012.03.30	2013.03.28

부여주식의 총수(*)	1,062,000주	180,000주

부여방법	신주발행

행사가격	553원	1,302원

가득기간	2년	2년

행사가능기간	5년	5년

(*) 유ㆍ무상증자, 주식배당, 주식분할 및 주식병합 등으로 인하여 행사가격이 조정될 수있으며, 전기 중 무상증자로 인해 행사가격과 부여주식의 총수가 조정되었습니다.

(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	8차 부여분	9차 부여분	합 계

당기 이전 권리부여(*)	1,062,000	180,000	1,242,000

당기 이전 가득기간미충족으로 인한 감소	(288,000)	(36,000)	(324,000)

당기 이전 행사로 인한 감소	(361,800)	-	(361,800)

당기 이전 권리 취소	(324,000)	-	(324,000)

당기초	88,200	144,000	232,200

당기 행사	(70,200)	(72,000)	(142,200)

당기 소멸	(18,000)	(72,000)	(90,000)

보고기간말	-	-	-

(*) 전기 중 무상증자로 인해 부여주식의 총수가 조정되었습니다.

(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	8차 부여분	9차 부여분	합 계

회사가 산정한 총보상원가	84,467	87,031	171,498

보상비용	전기까지 인식한 보상비용	61,561	61,423	122,984

당기 이전 가득기간 미충족으로 인해감소한 인식할 보상비용	22,906	17,406	40,312

당기 인식한 보상비용	-	8,202	8,202

소 계	84,467	87,031	171,498

주식선택권	당기초 잔액	7,015	61,422	68,437

당기 행사 주식선택권	(5,583)	(34,812)	(40,395)

당기 인식한 보상비용	-	8,202	8,202

당기 소멸	(1,432)	(34,812)	(36,244)

보고기간말 잔액	-	-	-

(4) 당사가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	8차 부여분	9차 부여분	합 계

무위험이자율	3.86%	2.65%

기대행사기간	5년	5년

예상주가변동성	14.30%	7.40%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

기대권리소멸률	0.00%	0.00%

산정된 총보상원가	84,467	87,031	171,498

(5) 주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 외부평가기관이 이항모형으로 평가한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정되었습니다. 예상주가변동성은 유사업종지수를 기준으로 산출하였습니다.

20. 이익잉여금당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,556,993	24,796,476

당기순이익(손실)	(15,516,388)	20,760,517

기말금액	30,040,605	45,556,993

21. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	(2,937,290)	5,153,267

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(12,552)	49,153

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(*)	(888,727)	160,792

법인세비용	(3,838,569)	5,363,212

(*) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기말 이연법인세자산	1,008,835	120,108

기초 이연법인세자산	120,108	280,900

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(888,727)	160,792

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,483,097)	26,123,729

적용세율에 따른 세부담액	(3,876,619)	5,859,942

조정사항

비공제비용	41,511	71,098

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(12,552)	49,153

차감할 일시적차이의 변동	-	40,464

세액공제	-	(641,012)

기타(세율변동효과 등)	9,091	(16,433)

법인세비용(수익)	(3,838,569)	5,363,212

평균유효세율(*)	-	20.53%

(*) 당기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미지급비용	71,672	679,373	751,045

개발비	49,055	(12,264)	36,791

대손충당금	-	468,645	468,645

미수수익	(8,113)	8,113	-

유형자산	(3,570)	1,161	(2,409)

반품충당부채	11,064	(11,064)	-

재고자산	-	4,336	4,336

투자부동산	-	167,904	167,904

관계기업투자	-	(400,378)	(400,378)

외화환산손익	-	(17,099)	(17,099)

합 계	120,108	888,727	1,008,835

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

미지급비용	136,754	(65,082)	71,672

개발비	58,930	(9,875)	49,055

대손충당금	40,464	(40,464)	-

미수수익	-	(8,113)	(8,113)

유형자산	(4,730)	1,160	(3,570)

반품충당부채	45,295	(34,231)	11,064

재고자산	4,187	(4,187)	-

합 계	280,900	(160,792)	120,108

(6) 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 이를 토대로 이연법인세의 자산을 인식하고 있습니다.

(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이연법인세자산	1,428,811

이연법인세부채	(419,976)

당기법인세자산	2,965,673

22. 주당손익

(1) 당기와 전기의 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 기본주당손익

(단위:원)

내 역	당기	전기

당기순이익(손실)	(15,516,388,161)	20,760,517,415

가중평균보통유통주식수(*1)	19,321,617주	19,204,390주

기본주당순이익(손실)	(803)	1,081

(*) 당 기 가중평 균유통주식수의 계산내역:(19,332,673주x113일 + 19,474,873주x5일 + 19,364,873주x58일 + 19,314,873주x25일 + 19,309,873주x1일 + 19,304,873x1일 + 19,299,873x1일+ 19,294,873주x161일) ÷ 365일 = 19,321,617주전기 가중평균유통주식수의 계산내역:(18,972,432주x100일 + 19,211,832주x90일 + 19,334,232주x49일 + 19,332,673주x126일) ÷ 365일 = 19,204,390주

나. 희석주당손익

(단위:원)

내 역	전기

당기순이익	20,760,517,415

이익조정	27,753,133

희석순이익	20,788,270,548

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	19,657,337

희석주당순이익	1,058

당기는 손실이 발생함에 따라 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 산정하지 않습니다.

(2) 전기 중 잠재적보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	주 식 수	기 간	가 중 치	가중평균주식수

주식선택권 8차 행사	236,128주	2014.01.01~2014.04.11	101/365일	65,340주

주식선택권 8차 취소	319,572주	2014.01.01~2014.04.11	101/365일	88,430주

주식선택권 9차 취소	34,841주	2014.01.01~2014.04.11	101/365일	9,641주

주식선택권 8차 행사	120,727주	2014.01.01~2014.07.10	191/365일	63,175주

주식선택권 8차 미행사	86,995주	2014.01.01~2014.12.31	365/365일	86,995주

주식선택권 9차 미행사	139,366주	2014.01.01~2014.12.31	365/365일	139,366주

합 계	452,947주

23. 금융상품

(1) 보고기간말의 금융자산의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	6,627,234	-	15,129,213	-

금융기관예치금	-	-	2,000,000	-

매출채권	2,108,533	-	9,503,971	-

미수금	519,032	-	25,552	-

미수수익	-	-	36,879	-

장기금융기관예치금	3,000	-	3,000	-

장기대여금	530,000	-	915,000	-

장기보증금	524,131	-	857,955	-

매도가능금융자산	-	710,775	-	1,500,000

합 계	10,311,930	710,775	28,471,570	1,500,000

(2) 보고기간말의 금융부채의 범주별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	11,041,168	9,585,701

미지급금	928,703	1,315,380

미지급비용	3,437,174	526,674

유동성장기차입금	1,160,000	-

예수금(*)	-	880,000

장기미지급금	500,000	-

예수보증금	32,000	30,000

장기차입금	1,650,000	1,160,000

합 계	18,749,045	13,497,755

(*) 전기말 예수금에는 임대보증금 880,000천원이 포함되어 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 수익

가. 당기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	매도가능금융자산처분이익	합 계

대여금및수취채권	44,620	81,707	166,157	-	292,484

상각후원가로 측정하는 금융부채	376	-	-	-	376

매도가능금융자산	-	-	-	150,000	150,000

합 계	44,996	81,707	166,157	150,000	442,860

나. 전기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	기타금융수익	합 계

대여금및수취채권	28,991	67,497	769,648	-	866,136

상각후원가로 측정하는 금융부채	3,944	104	-	-	4,048

금융보증부채	-	-	-	367,056	367,056

합 계	32,935	67,601	769,648	367,056	1,237,240

② 비용가. 당기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

대여금및수취채권	3,132,017	6,867	3,986	-	3,142,870

상각후원가로측정하는금융부채	-	16,122	-	13,512	29,634

합 계	3,132,017	22,989	3,986	13,512	3,172,504

나. 전기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손	외환차손	이자비용	합 계

대여금및수취채권	505	8,903	-	9,408

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	10,687	6,413	17,100

합 계	505	19,590	6,413	26,508

24. 현금흐름표

당기 및 전기 중 투자활동 및 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,160,000	-

유상증자(주식선택권 행사)	40,396	28,776

건설중인자산의 본계정 대체	-	21,342,351

유형자산의 투자부동산 대체	13,303,201	-

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(3,297,805)	-	(3,297,805)

원부재료 및 상품매입액	3,055,856	-	3,055,856

외주가공비	12,598,405	-	12,598,405

급여	520,621	2,680,893	3,201,514

퇴직급여	44,074	304,809	348,883

복리후생비	57,025	734,724	791,749

여비교통비	6,837	117,479	124,316

지급임차료	7,366	172,724	180,090

경상연구개발비	-	2,298,090	2,298,090

지급수수료	272,901	18,323,914	18,596,815

감가상각비	353,233	331,462	684,695

운휴중인자산감가상각비	-	360,077	360,077

무형자산상각비	27,359	85,043	112,402

매출채권손상차손	-	3,132,017	3,132,017

주식보상비용	-	8,202	8,202

광고선전비	-	4,283,153	4,283,153

세금과공과	12,826	180,917	193,743

운반비	12,528	150,838	163,366

기타비용	234,635	8,326,868	8,561,503

합 계	13,905,861	41,491,210	55,397,071

(2) 전기

(단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(6,815,130)	-	(6,815,130)

원부재료 및 상품매입액	9,134,314	-	9,134,314

외주가공비	34,909,277	-	34,909,277

급여	597,624	2,101,510	2,699,134

퇴직급여	8,398	167,650	176,048

복리후생비	48,249	512,252	560,501

여비교통비	2,700	178,849	181,549

지급임차료	2,153	238,088	240,241

경상연구개발비	9,955	2,021,703	2,031,658

지급수수료	334,395	43,520,261	43,854,656

감가상각비	233,019	441,923	674,942

무형자산상각비	45,178	51,229	96,407

매출채권손상차손	-	505	505

주식보상비용	-	35,581	35,581

광고선전비	-	7,713,418	7,713,418

세금과공과	4,356	163,586	167,942

운반비	77,865	170,462	248,327

기타비용	980,200	1,291,346	2,271,546

합 계	39,572,553	58,608,363	98,180,916

26. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 연결실체의 이사회에 있습니 다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 2) 신용위험관리연결실체는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래 한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

[유동자산]

현금성자산(*1)	6,622,236	15,125,548

금융기관예치금	-	2,000,000

매출채권(*2)	2,108,533	9,503,971

미수금	519,032	25,552

미수수익	-	36,879

소 계	9,249,801	26,691,950

[비유동자산]

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	530,000	915,000

장기보증금	524,131	857,955

소 계	1,057,131	1,775,955

합 계	10,306,932	28,467,905

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.
(*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다.

한편, 연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

보고기간말 현재 대여금및수취채권의 지역별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	9,473,612	26,872,416

북미 지역	675,072	1,556,467

중국	26,882	-

기타아시아	131,366	39,022

합 계	10,306,932	28,467,905

3) 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

[비파생금융자산]

당기말(*1)	4,395,471	4,399,711	2,628,095	526,251	1,245,365

매출채권	2,108,533	2,108,533	2,108,533	-	-

미수금	519,032	519,032	519,032	-	-

매도가능금융자산	710,775	710,775	-	-	710,775

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	530,000	534,240	530	2,120	531,590

장기보증금	524,131	524,131	-	524,131	-

전기말(*1)	14,842,357	14,887,235	11,604,875	861,615	2,420,745

금융기관예치금	2,000,000	2,037,558	2,037,558	-	-

매출채권	9,503,971	9,503,971	9,503,971	-	-

미수금	25,552	25,552	25,552	-	-

미수수익	36,879	36,879	36,879	-	-

매도가능금융자산	1,500,000	1,500,000	-	-	1,500,000

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	915,000	922,320	915	3,660	917,745

장기보증금	857,955	857,955	-	857,955	-

[비파생금융부채]

당기말	18,749,045	18,752,037	16,569,487	2,182,550	-

매입채무	11,041,168	11,041,168	11,041,168	-	-

미지급금	928,703	928,703	928,703	-	-

미지급비용	3,437,174	3,437,174	3,437,174	-	-

유동성장기차입금	1,160,000	1,160,792	1,160,792	-	-

장기미지급금	500,000	500,000	-	500,000	-

장기차입금	1,650,000	1,652,200	1,650	1,650,550	-

예수보증금	32,000	32,000	-	32,000	-

전기말	13,497,755	13,500,075	12,308,915	1,191,160	-

매입채무	9,585,701	9,585,701	9,585,701	-	-

미지급금	1,315,380	1,315,380	1,315,380	-	-

미지급비용	526,674	526,674	526,674	-	-

예수금(*2)	880,000	880,000	880,000	-	-

예수보증금	30,000	30,000	-	30,000	-

장기차입금	1,160,000	1,162,320	1,160	1,161,160	-

(*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다.
(*2) 예수금에는 임대보증금 880,000천원이 포함되어 있습니다.

상기 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 환율 변동 위험

당사는 제품 수출 거래 및 원재료 구매와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

구 분	당기말	전기말

USD상당액	환산금액	USD상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	328,916	385,490	681,708	749,334

매출채권및기타채권	688,087	806,438	1,451,500	1,595,489

합 계	1,017,003	1,191,928	2,133,208	2,344,823

부채:

매입채무	-	-	19,600	21,544

보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	119	(119)	232,328	(232,328)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	18,969,612	17,069,904

자 본	50,463,160	71,648,115

부채비율	37.6%	23.8%

(3) 금융자산ㆍ부채의 공정가치1) 공정가치와 장부금액활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고 보고기간말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	6,627,234	6,627,234	15,129,213	15,129,213

매출채권및기타채권	2,627,565	2,627,565	11,566,401	11,566,401

장기매출채권및기타채권	1,057,131	1,057,131	1,775,955	1,775,955

금융자산 합계	10,311,930	10,311,930	28,471,569	28,471,569

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

매입채무및기타채무	15,407,044	15,407,044	11,427,755	11,427,755

유동성장기차입금	1,160,000	1,160,000	-	-

예수금(임대보증금)	-	-	880,000	880,000

장기매입채무및기타장기채무	532,000	532,000	30,000	30,000

장기차입금	1,650,000	1,650,000	1,160,000	1,160,000

금융부채 합계	18,749,044	18,749,044	13,497,755	13,497,755

보고기간말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당기말	전기말

Helios corp.	710,775	-

SV 한ㆍ중 바이오ㆍ헬스케어펀드	-	1,500,000

상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 수준 1 내지 수준 3으로 측정된 금융자산 및 부채는 없습니다.

27. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 제품과 용역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	991,974	590,598

제품매출	43,514,427	123,476,859

합 계	44,506,401	124,067,457

② 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내 매출	43,807,282	121,355,784

해외 매출	699,119	2,711,673

합 계	44,506,401	124,067,457

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

③ 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 정보는 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	관련 매출	당기	전기

(주)우리홈쇼핑	제품매출	5,873,411	13,224,214

28. 재해손실당기 중 임차중인 재고자산 보관 물류 창고에 화재가 발생하여 다음과 같이 재해손실(잡손실)이 발생하였습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

상품	36,445

제품	1,394,733

원재료	881,402

부재료	47,275

합 계	2,359,855

29. 재고자산의 폐기경인지방식품의약품안정청의 행정처분 명령에 따라 백수오등복합추출물 및 생약, 백수오 관련 제품(자율 리콜한 제품 포함)을 2015년 중 페기처분하였으며 재고자산폐기손실로 처리하였습니다.당사는 보고기간말 현재 추가적으로 집계된 관련 재고자산에 대하여 2016년 중 추가적인 폐기를 진행할 예정입니다.

30. 보고기간 이후 사건(1) 당사는 보고기간말 이후 투자부동산을 처분하였습니다. (2) 당사는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조정지 처분을 받았습니다.

그러나 당사는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 집행정지신청 및 처분 취소의 소를 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구사건의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였습니다. 이에 따라 판결선고까지 영업활동에 유의적인 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.