내츄럴엔도텍 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 2022년 12월 31일 현재
제 21(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 내츄럴엔도텍과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "지배기업"이라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 최대주주는 (주)서흥 (22.94%)입니다.

(단위 : 주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

(주)서흥	7,284,622	22.94%	7,284,622	23.37%

김재수	2,866,918	9.03%	3,325,593	10.67%

(주)유한건강생활	1,588,118	5.00%	1,588,118	5.09%

(주)유한양행	1,588,118	5.00%	1,588,118	5.09%

유한회사 엔에이치씨	1,761,621	5.55%	1,761,621	5.65%

김희도	22,955	0.07%	22,955	0.07%

기타 소액주주	16,642,548	52.41%	15,604,468	50.06%

합계	31,754,900	100%	31,175,495	100%

2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사")으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명	당기말	전기말	소재지	업종	지배력판단근거

지분율	지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사(주1)	-	100%	중국	제품(상품) 판매	-

(주)엔도더마(주2)	47.18%	47.18%	대한민국	화장품 제조 및 도소매	사실상 지배력

주식회사 저울(주1)	-	47.18%	대한민국	도매 및 소매업	-

(주1) 당기 중 청산되었습니다.(주2) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.

2) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - - - 20,020 25,304 24,566 (주)엔도더마 3,409,787 1,057,578 2,352,209 3,919,302 (1,393,772) (1,393,772) 주식회사 저울(주1) - - - - 190,725 190,725 (주1) 당기 중 청산되었으며, 청산시점까지의 손익을 포함하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전기매출 전기순손실 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사 9,152 33,717 (24,565) 42,613 (101,000) (99,542) (주)엔도더마 4,930,765 1,188,393 3,742,372 3,696,856 (2,909,894) (2,909,894) 주식회사 저울 16 190,741 (190,725) 732,957 (177,522) (177,522) 3) 연결 범위의 변동당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 안덕태(북경)생물과기유한공사 연결범위 제외 청산 주식회사 저울 연결범위 제외 청산 2. 연결재무제표 작성기준연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다(3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 연결재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고있습니다. (5) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기 매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업 과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속 기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로 인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.(7) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급 불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년, 10년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술 적, 재정적 자원 등의 입수 가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발 활동(또는내부 프로젝트의 개발 단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식 기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출 금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각 대상 금액은 자산이 사용 가능한 때부터 내용연수 동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각 대상 금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상각 방법은 매보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자 수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스 요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. ① 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반 판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출 이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.② 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.(15) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정 시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득 될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득 된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장 조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득 된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산 시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(17) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익 인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 회사 소유의 건물을 임차해 주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있다.이에 따라 고객은 건물을 임차하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 4) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격 할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과 보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정 금액의 성과 보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 - 확정기여제도연결회사는 종업원에 대한 퇴직금 제도로 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당손익연결회사는 기본주당손익과 희석주당손익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당손익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 연결재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 연결재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다. 연결회사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다. 2) K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 연결회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.3) 다음의 제·개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 3. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 등 1,242,050 1,789,901 4. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 및현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,331,772 (47,456) 1,284,316 1,314,735 (88,011) 1,226,724 단기기타채권 : 미수금 13,191 (9,321) 3,870 261,828 (9,321) 252,507 유동성 보증금 119,348 (151) 119,197 201,000 (2,842) 198,158 소계 132,539 (9,472) 123,067 462,828 (12,163) 450,665 장기기타채권 : 금융기관예치금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금(주1) 717,000 (114,877) 602,123 717,000 (124,348) 592,652 장기보증금 99,526 (1,326) 98,200 138,046 (226) 137,820 소계 819,526 (116,203) 703,323 858,046 (124,573) 733,472 합계 2,283,837 (173,131) 2,110,706 2,635,609 (224,747) 2,410,862 (주1) 장기대여금의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 2.65%~3.21%, 전기 2.65%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 만기 미도래 3개월 미만 3개월 이상 6개월 미만 6개월 이상 9개월 미만 9개월 이상 12개월 미만 12개월 이상 계 총장부금액 955,690 199,384 158,451 - 18,247 - 1,331,772 기대손실율 1.83% 4.20% 9.05% 22.03% 40.03% 100.00% 전체기간기대손실 17,448 8,370 14,333 - 7,305 - 47,456 순장부금액 938,242 191,014 144,118 - 10,942 - 1,284,316 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 만기 미도래 3개월 미만 3개월 이상6개월 미만 6개월 이상9개월 미만 9개월 이상12개월 미만 12개월 이상 계 총장부금액 861,954 249,868 79,408 123,175 44 286 1,314,735 기대손실율 2.28% 5.11% 13.07% 36.45% 75.00% 100.00% 전체기간기대손실 19,646 12,774 10,380 44,892 33 286 88,011 순장부금액 842,308 237,094 69,028 78,283 11 - 1,226,724 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 환입 기말 매출채권 88,011 (40,555) 47,456 단기기타채권 : 미수금 9,321 - 9,321 합계 97,332 (40,555) 56,777 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 828,617 86,021 (816,627) (10,000) 88,011 단기기타채권 : 미수금 12,424 362 (3,465) - 9,321 합계 841,041 86,383 (820,091) (10,000) 97,332 5. 단기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 6,038,651 8,818,391 상각후원가측정기타금융자산 - 2,010,068 합계 6,038,651 10,828,459 (주1) 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 2.05~8.80%이며 (전기: 1.95~2.35%), 1년 이내에 만기가 도래합니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전자단기채권 6,038,651 8,818,391 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 - 2,010,068 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기손실(환입) 당기말 누계 제품 1,876,182 1,502,674 (213,945) (373,508) 원재료 4,377,292 788,485 453,323 (3,588,807) 부재료 490,921 371,719 32,704 (119,202) 재공품 2,011,530 1,004,310 884,051 (1,007,220) 미착품 9,108 9,108 - - 합계 8,765,033 3,676,296 1,156,133 (5,088,737) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기손실(환입) 전기말 누계 제품 2,613,648 2,026,196 (302,914) (587,453) 원재료 4,295,725 1,160,241 195,513 (3,135,484) 부재료 336,589 250,092 (26,196) (86,497) 재공품 2,564,645 2,441,476 68,405 (123,169) 합계 9,810,607 5,878,005 (65,192) (3,932,603) (2) 재고자산의 손상연결회사는 당기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실 1,156백만원(평가충당금설정 1,028백만원, 광고선전비 대체 128백만원)을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가환입 65백만원입니다. 7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 317,041 145,795 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 405,512 533,924 (손실충당금) (246,117) (246,117) 부가세대급금 211,293 294,465 소계 657,729 698,067 기타비유동자산 : 장기선급비용 100,720 111,432 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 710,775 710,775 (손실충당금) (710,775) (710,775) 소계 100,720 111,432 합계 758,449 809,499 (주1) Helios corp.에 대한 의결권 없는 이익배당우선주로 2016년 중 손상차손을 인식하였습니다. 8. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 처분 장부금액(주1) 토지 39,034 - (39,034) - 건물 220,413 (34,440) (185,973) - 합계 259,447 (34,440) (225,007) - (주1) 당기 중 보유 투자부동산 전액이 처분 되었습니다. (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 229,140 - 취득 - 259,447 상각비 (4,133) (30,307) 처분 (225,007) - 기말장부금액 - 229,140 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 6,267 11,548 9. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액(주1) 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 15,318,915 (3,226,741) - (1,738,040) 10,354,134 기계장치 14,934,837 (6,822,416) (223,122) (4,753,921) 3,135,378 시설장치 2,690,256 (1,709,217) (75,556) (871,175) 34,308 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 1,161,936 (874,633) (12,538) (264,792) 9,973 건설중인자산 47,000 - - - 47,000 합계 45,754,415 (12,684,238) (311,216) (7,627,928) 25,131,033 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 290백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,192백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액(주1) 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 15,318,915 (2,850,168) - - 12,468,747 기계장치 13,324,132 (6,040,068) (259,546) (4,483,036) 2,541,482 시설장치 2,534,815 (1,529,461) (114,065) (406,765) 484,524 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 1,154,532 (893,470) (2,893) (101,961) 156,208 건설중인자산 786,000 - - (198,400) 587,600 합계 44,719,865 (11,364,398) (376,504) (5,190,162) 27,788,801 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 221백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,095백만원입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 합계 기초 11,550,240 12,468,747 2,541,482 484,524 156,208 587,600 27,788,801 증가 : 취득 - - 27,465 941 75,528 1,096,055 1,199,989 감소 : 처분 - - (3) - (13,851) - (13,854) 감가상각 - (376,573) (872,005) (181,256) (53,110) - (1,482,944) 손상차손(주1) - (1,738,040) (72,485) (464,410) (162,832) - (2,437,767) 정부보조금 - - 36,424 38,509 1,875 - 76,808 기타감소(주2) - - 1,474,500 156,000 6,155 (1,636,655) - 기말장부금액 11,550,240 10,354,134 3,135,378 34,308 9,973 47,000 25,131,033 (주1) 당기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 연결회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 총 2,427백만원의 손상차손 중 유형자산에 배부된 금액은 2,412백만원 입니다.(주2) 당기 중 건설중인 자산에서 1,637백만원이 기계장치, 시설장치 및 비품으로 본계정 대체 되었습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 11,589,274 14,234,996 2,619,742 105,822 1,468 166,895 63,200 28,781,397 증가 : 취득 - - 272,982 433,000 - 50,158 1,050,500 1,806,640 감소 : 처분 - - (1,655,478) - (5,087) (253,483) - (1,914,048) 감가상각 - (111,873) (595,282) (92,807) 2,634 190,819 - (606,509) 손상차손 - - 661,830 - 985 - 54,400 717,215 정부보조금 - - 37,688 38,509 - 1,819 - 78,016 기타감소(주1) (39,034) (1,654,376) 1,200,000 - - - (580,500) (1,073,910) 기말장부금액 11,550,240 12,468,747 2,541,482 484,524 - 156,208 587,600 27,788,801 (주1) 전기 중 토지와 건물 일부는 투자부동산 및 기계장치로 계정 대체 되었습니다. (3) 현금창출단위의 손상 연결회사의 현금창출단위는 연결회사를 구성하고 있는 법인단위로 구성되어 있습니다. 지배회사 및 종속회사의 실적 악화로 인해 다음의 현금창출단위에 속한 주요 자산에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 연결회사는 동 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다.손상평가의 대상인 현금창출단위는 사용가치로 평가되었으며, 연결회사가 동 손상검사를 수행하기 위하여 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 세후할인율 추정기간 이후 영구성장률 주식회사 내츄럴엔도텍 13.00% 0% 주식회사 엔도더마 15.76% 0% 사용가치 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로 한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 손상차손은 현금창출단위의 개별장부가액을 기준으로 배부하였으며, 개별자산의 공정가치 이하로 감액되지않도록 배부하였습니다. 피평가대상 현금창출단위의 손상차손은 총 2,427백만원이며, 유형자산 및 무형자산에 각각 2,412백만원 및 15백만원 배부되었습니다. 10. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 114,499 (77,191) (37,251) 57 기술력 2,267,595 (226,760) (2,040,835) - 개발비 769,387 (536,982) (232,405) - 소프트웨어 545,384 (505,282) (40,091) 11 회원권 408,800 - - 408,800 합계 4,105,665 (1,346,215) (2,350,582) 408,868 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 114,500 (76,781) (36,880) 839 기술력 2,267,595 (226,760) (2,040,835) - 개발비 769,387 (536,982) (232,405) - 소프트웨어 545,383 (499,357) (25,824) 20,202 회원권 408,800 - - 408,800 합계 4,105,665 (1,339,880) (2,335,944) 429,841 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 839 20,202 408,800 429,841 감소 : 손상(주1) (371) (14,266) - (14,637) 감가상각 (411) (5,925) - (6,336) 기말 57 11 408,800 408,868 (주1) 당기 중 연결회사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 연결회사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 총 2,427백만원의 손상차손 중 무형자산에 배부된 금액은 15백만원 입니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 1,746 42,178 408,800 452,724 감소 : 감가상각 (907) (21,976) - (22,883) 기말 839 20,202 408,800 429,841 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 5,717 20,408 매출원가 618 2,475 합계 6,335 22,883 11. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 250,381 519,746 경상연구개발비 바이오의료기술 개발사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 66,353 80,241 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산림생명자원소재발굴연구사업 100,000 100,000 경상연구개발비 췌장 라이페이스 저해 기반-항비만 건강기능식품 소재 개발 해양수산부_해양수산생명공학 71,703 265,778 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 중소벤처기업진흥공단 19,530 - 경상연구개발비 천연 미네랄 해수분말이 탑재된 마이크로니들 패치 개발 중소기업기술정보진흥원 - 40,162 경상연구개발비 공정품질기술개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 53,830 164,836 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 - 30,000 경상연구개발비 2020년 충북지역 제조 중소기업 혁신 바우처 1차 사업 합계 561,797 1,200,763 12. 리스(1) 리스이용자 1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 363,983 (363,983) - 차량운반구 562,124 (197,590) 364,534 비품 7,411 (1,718) 5,693 합계 933,518 (563,291) 370,227 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 부동산 419,122 (214,156) 204,966 차량운반구 432,950 (192,429) 240,521 비품 3,883 (647) 3,236 합계 855,955 (407,232) 448,723 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 448,724 275,783 증가 272,294 624,522 감가상각비 (318,346) (326,896) 기타증감액(주1) (32,445) (124,686) 기말장부금액 370,227 448,723 (주1) 리스기간 및 리스료 변경에 따른 금액변동이 포함되어 있습니다.3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 178,563 139,191 347,070 314,023 1년 초과 5년 이내 286,572 250,894 173,937 154,525 합계 465,135 390,085 521,007 468,548 4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 139,191 314,023 비유동 250,894 154,525 합계 390,085 468,548 (2) 리스제공자 1) 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 6,267 11,548 2) 당기 중 운용리스 계약이 종료 되었으며 운용리스료의 만기분석 내용은 기재하지 않았습니다. 13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 813,221 803,291 단기기타채무 미지급금 624,905 627,285 미지급비용 491,315 705,777 유동성 예수보증금 10,000 15,000 소계 1,939,441 2,151,353 장기기타채무 장기미지급금 502,903 439,950 예수보증금 20,000 25,000 소계 522,903 464,950 합계 2,462,344 2,616,303 14. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 160,942 150,843 선수수익 - 8,346 이연수익 37,864 48,314 예수금 120,398 113,391 합계 319,204 320,894 15. 반품충당부채(1) 당기와 전기 중 연결회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 91,985 - 전입(환입) (34,405) 91,985 기말 57,580 91,985 (2) 당기말 현재 K-IFRS 제1115호 적용에 따라 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의권리는 37벡만원입니다. 16. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 31,754,900주 31,175,495주 보통주자본금 15,877,450 15,587,748 2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2021-01-01 20,665,822주 500원 10,332,911 32,991,721 전환사채전환 2021-03-18 3,564,354주 500원 1,782,177 10,550,520 전환사채전환 2021-05-03 3,343,352주 500원 1,671,676 9,964,409 전환사채전환 2021-07-16 1,584,156주 500원 792,078 3,582,505 전환사채전환 2021-09-10 1,853,692주 500원 926,846 5,628,523 전환사채전환 2021-09-13 17,820주 500원 8,910 54,133 전환사채전환 2021-10-22 6,900주 500원 3,450 21,077 전환사채전환 2021-11-02 136,627주 500원 68,314 418,013 전환사채전환 2021-11-12 2,772주 500원 1,386 8,494 전기말 2021-12-31 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 당기초 2022-01-01 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 전환사채전환 2022-04-13 579,405주 500원 289,702 1,814,254 당기말 2022-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,033,649 63,219,395 감자차익 8,282 8,282 자기주식처분이익 358,621 358,621 기타자본잉여금 1,088,965 1,287,643 비지배지분 조정 (378,553) (378,553) 합계 66,110,964 64,495,388 17. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본 (56,335) (56,335) 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 18. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산이익 - 4,642 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 해외사업환산이익(손실) 4,642 (4,642) - (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 해외사업환산이익 3,184 1,458 4,642 19. 미처리결손금 당기와 전기 중 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (30,507,143) (25,428,452) 지배기업주주지분 귀속 당기순손실 (10,084,059) (5,078,691) 기말 (40,591,202) (30,507,143) 20. 기타의 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,189,144 1,922,273 퇴직급여 246,086 172,222 복리후생비 449,544 417,260 여비교통비 173,542 46,506 접대비 86,117 45,305 통신비 11,508 11,442 세금과공과 56,267 74,467 감가상각비 117,826 120,583 투자부동산감가상각비 1,546 - 사용권자산감가상각비 81,038 76,430 지급임차료 27,531 37,651 보험료 60,368 28,533 차량유지비 48,151 31,069 경상연구개발비 1,984,459 1,652,721 운반비 253,684 373,543 교육훈련비 5,024 3,432 사무용품비 92 110 소모품비 75,909 62,087 지급수수료 1,170,180 1,276,302 광고선전비 2,602,033 4,244,543 건물관리비 106,424 99,678 수출제비용 196,029 222,001 무형자산상각비 5,717 20,408 주식보상비용 3,609 - 협회비 10,150 11,076 포장비 5,740 12,545 합계 9,967,718 10,962,187 21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 9,021 9,163 유형자산처분이익 - 1,474 투자부동산처분이익 107,992 - 잡이익 35,376 15,863 합계 152,389 26,500 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타의 대손상각비 - 362 유형자산처분손실 14,007 197,840 유형자산손상차손 2,437,767 342,513 무형자산손상차손 14,637 - 기부금 - 4,117 잡손실 34,071 342,117 합계 2,500,482 886,949 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 40,457 154,336 외환차익 101,177 650,848 외화환산이익 1,850 13,542 당기손익-공정가치측정평가이익 48,952 18,391 당기손익-공정가치측정처분이익 185,691 50,804 합계 378,127 887,921 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 78,145 1,080,563 외환차손 166,658 17,781 외화환산손실 40,355 6,283 합계 285,158 1,104,627 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,201,707 1,406,180 원부재료 및 상품매입액 등 2,946,015 600,408 외주가공비 2,131,233 2,501,825 급여 4,735,980 4,573,127 퇴직급여 455,566 395,797 복리후생비 917,920 902,007 여비교통비 180,695 60,084 지급임차료 73,250 58,529 지급수수료 1,783,351 1,587,935 감가상각비 1,406,135 1,288,032 투자부동산감가상각비 4,133 - 사용권자산감가상각비 318,346 326,896 무형자산상각비 6,336 22,884 대손상각비(환입) (40,555) 76,021 광고선전비 2,602,033 4,244,543 세금과공과 85,315 103,581 운반비 260,515 385,038 기타비용 2,320,176 2,074,761 합계(주1) 22,388,151 20,607,649 (주1) 연결포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 주당손실 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손실 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당손실 : 지배기업소유주지분당기순손실 (10,084,058,240) (5,078,691,571) 가중평균유통보통주식수 31,409,838주 26,869,218주 기본주당손실 (321) (189) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 31,754,900 31,175,495 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 (163,503) (4,124,718) 가중평균유통보통주식수 31,409,838 26,869,218 (3) 희석주당손익당기말 기준 전환사채가 모두 전환되어 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 같습니다. 25. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 78,145 1,080,563 이자수익 (40,458) (154,688) 외화환산이익 (1,850) (13,485) 복리후생비 10,712 6,171 외화환산손실 40,355 6,283 감가상각비 1,406,135 1,319,409 사용권자산감가상각비 318,346 326,896 투자부동산감가상각비 4,133 - 무형자산상각비 6,336 22,884 재고자산평가손실 1,028,332 5,893 재고자산폐기손실 4,084 114,730 대손상각비(환입) (40,555) 24,872 기타의 대손상각비 - 362 투자부동산처분이익 (107,992) - 유형자산처분이익 - (1,474) 유형자산처분손실 14,007 197,840 유형자산손상차손 2,437,767 342,513 무형자산손상차손 14,637 - 주식보상비용 3,609 - 당기손익-공정가치측정 평가이익 (48,952) (17,786) 당기손익-공정가치측정 처분이익 (185,691) (50,804) 기타 149,104 222,483 합계 5,090,204 3,432,662 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (34,945) 565,736 미수금의 감소(증가) 254,018 (154,112) 미수수익의 감소(증가) - 11,828 선급금의 감소(증가) (1,462) 15,411 부가세대급금의 감소(증가) 83,172 (142,198) 선급비용의 감소(증가) 128,454 9,559 재고자산의 감소(증가) 1,041,490 (1,137,677) 반품권의 감소(증가) 19,759 (56,447) 선수금의 증가(감소) (163,065) 94,996 선수수익의 증가(감소) (18,796) 56,660 매입채무의 증가(감소) (12,213) 183,495 미지급금의 증가(감소) (23,625) 316,542 미지급비용의 증가(감소) (214,462) (143,672) 예수금의 증가(감소) 7,008 9,852 반품충당부채의 증가(감소) (34,405) 77,985 임대예수보증금의 증가(감소) (10,000) (3,000) 합계 1,020,928 (295,042) (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유상증자(전환사채의 전환) 1,905,281 31,086,920 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 16,928 - 리스부채의 증가 270,504 442,692 사용권자산의 증가 272,294 442,692 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름(주2) 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채 468,548 (365,980) 270,504 51,616 (34,603) 390,085 전환사채 1,878,751 - - 26,530 (1,905,281) - 장기미지급금 439,950 62,953 - - - 502,903 합계 2,787,249 (303,027) 270,504 78,146 (1,939,884) 892,988 (주1) 리스계약변경 및 전환사채 전환 등이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 상환액에 포함된 이자의 지급은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 이자비용 기타 유상증자(주1) - 4,976,910 - - - 4,976,910 리스부채 289,440 (368,105) 505,398 58,119 (16,305) 468,547 전환사채(주2) 32,413,800 - - 1,022,443 (31,557,493) 1,878,750 합계 32,703,240 4,608,805 505,398 1,080,562 (31,573,798) 7,324,207 (주1) 전기 중 유상증자에 참여한 외부주주지분입니다.(주2) 전기 중 전환사채의 전환에 따라 31,557백만원이 자본으로 대체되었습니다.26. 법인세 비용(1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (10,692,448) (6,989,131) 적용세율에 따른 세부담액 (1,976,010) (898,549) 조정사항 비공제비용 및 비공제수익 109,817 617,846 일시적 차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 1,866,193 280,703 법인세비용 - - (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 65,710 37,840 103,550 대손충당금 77,007 (12,451) 64,556 유형자산 1,376,615 232,995 1,609,610 무형자산 64,924 (1,626) 63,298 재고자산 865,184 203,452 1,068,636 외화환산손익 (2,657) 2,657 - 사채상환할증금 111,804 (111,804) - 전환권조정 (20,339) 20,339 - 단기투자자산 (6,261) (4,019) (10,280) 장기투자자산 156,371 (7,108) 149,263 대손금 - 112,137 112,137 건물 - 60,711 60,711 기타 23,967 56,297 80,264 이월결손금법인세효과 12,777,442 946,156 13,723,598 이월세액공제 3,264,330 330,617 3,594,947 소계 18,754,097 1,866,193 20,620,290 이연법인세자산미인식액 (18,754,097) (1,866,193) (20,620,290) 합 계 - - - (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 193,636 (127,926) 65,710 대손충당금 250,037 (173,030) 77,007 미수수익 (2,602) 2,602 - 유형자산 1,303,022 73,593 1,376,615 무형자산 64,924 - 64,924 재고자산 879,515 (14,331) 865,184 외화환산손익 123,407 (126,064) (2,657) 사채상환할증금 1,915,612 (1,803,808) 111,804 전환권조정 (944,576) 924,238 (20,339) 장기투자자산 156,371 - 156,371 단기투자자산 (6,668) 407 (6,261) 기타 5,284 18,684 23,968 이월결손금 11,949,226 828,216 12,777,442 이월세액공제 2,586,206 678,123 3,264,330 소계 18,473,394 280,703 18,754,097 이연법인세자산미인식액 (18,473,394) (280,703) (18,754,097) 합계 - - - (4) 당기말 현재 연결회사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지않았습니다. (5) 미인식 이연법인세 자산당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 차감할 일시적차이 15,722,586 12,328,751 이월결손금 65,350,468 58,079,282 이월세액공제 3,594,947 3,264,330 (6) 이월결손금 연도별 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2035) 2021(2036) 2022(2037) 합계 발생액 22,124,236 15,863,248 9,830,293 9,308,828 8,955,513 2,213,502 3,218,286 7,951,610 79,465,516 기공제액 14,115,048 - - - - - - - 14,115,048 공제대상 이월결손금 8,009,188 15,863,248 9,830,293 9,308,828 8,955,513 2,213,502 3,218,286 7,951,610 65,350,468 당기 공제액 - - - - - - - - - 차감계 8,009,188 15,863,248 9,830,293 9,308,828 8,955,513 2,213,502 3,218,286 7,951,610 65,350,468 2021년 1월 1일 이후 신고분 부터 이월결손금에 대한 이월공제기간이 15년으로 확대되었습니다.(7) 공제감면세액 연도별 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2030) 2021(2031) 2022(2032) 합계 연구및인력개발비세액공제 546,078 353,226 453,226 436,783 361,680 271,347 340,969 307,126 3,070,436 중소기업투자세액공제 9,219 - 108 58,234 7,764 14,157 - - 89,482 통합투자세액공제 - - - - - - 27,298 23,491 50,789 고용창출투자세액공제 40,497 273,299 9,355 - - - - - 323,150 연구인력개발설비투자세액공제 - 11,940 1,050 17,147 6,602 24,352 - - 61,090 합계 595,794 638,465 463,739 512,164 376,046 309,856 368,267 330,617 3,594,947 2021년 1월 1일 이후 신고분 부터 모든 세액공제에 대한 이월공제기간이 10년으로 확대 되었습니다. 27. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 영향력을 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)서흥 (주)서흥 (주)유한건강생활(주1) (주)유한건강생활 (주)유한양행(주1) (주)유한양행 유의적영향력행사기업의 종속기업 (주)한국코스모(주2) (주)한국코스모 (주)서흥헬스케어(주2) - 임직원 임직원 임직원 (주1) 지분율이 20% 미만이나 (주)유한건강생활은 회사의 의사결정 기구에 참여하고있으며, (주)유한양행은 (주)유한건강생활의 지배회사임에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. (주2) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)서흥의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 582,294 405,079 239,840 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 643,320 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 28,400 144,510 - 합계 610,694 1,192,909 239,840 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래(주1) (주)서흥 유의적영향력행사기업 3,742,715 898,054 13,273,621 (주)유한건강생활 유의적영향력행사기업 - - 4,010,000 (주)유한양행 유의적영향력행사기업 - - 4,010,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 6,711 154,116 - 합계 3,749,426 1,052,170 21,293,621 (주1) 기타거래의 내용에는 전환사채의 전환권 행사가 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래는 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 대여 회수 임직원(주1) 기타특수관계자 500,000 (358,000) (주1) 자금대여거래는 임직원 주택자금 대여금이며, 전기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 전기 중 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 보증금 매입채무 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 1,491 - 100,000 88,243 (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - - - 40,209 한국코스모 기타특수관계자 - - - 8,383 임직원(주2) 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 1,491 717,000 100,000 136,835 (주1) (주)서흥이 보유하고 있던 전환사채 500백만원은 당기 중 제3자가 콜옵션을 행사하였으며, 당기 중 모두 전환권이 행사되었습니다(주2) 당기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 보증금 매입채무 ㈜ 서흥(주1) 유의적영향력행사기업 1,861 - 180,000 239,761 한국코스모 기타특수관계자 - - - 81,253 임직원 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 1,861 717,000 180,000 321,014 (주1) 전기 말 현재 서흥이 보유한 전환사채 잔액은 500백만원으로, 해당 전환사채에 대해 개인투자자가 콜옵션을 보유하고 있습니다.(5) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 526,024 401,752 퇴직급여 84,476 68,410 합계 610,500 470,162 28. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 145백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보험내역 보험회사 부보금액 생산물배상책임보험 엠지손해보험(주) USD 3,000,000 메리츠화재해상보험(주) USD 1,000,000 메리츠화재해상보험(주) 1,000,000 AIG 손해보험 1,000,000 임원배상책임보험 메리츠화재해상보험(주) 3,000,000 재산종합보험 DB손해보험 41,265,620 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 600,000 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 80,000 상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사에 계류중인 소송사건은 없습니다. (4) 연결회사는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다.(5) 연결회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (6) 관리종목 지정 사유 및 해제연결회사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장 상장규정에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 또한, 2020년 중 2019년 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로, 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다.한편, 연결회사는 2021년 3월 3일 코스닥시장상장규정에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유에 따른 관리종목지정사유가 일부 해제 되었으며, 2022년 3월 22일 최근 3사업연도 중 2사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생에 따른 관리종목지정사유가 해제되었습니다.(7) 제 3자간 독점공급계약 체결연결회사는 2020년 3월에 (주)서흥과 2020년 3월 24일부터 2025년 6월 24일까지 기능성 원료인 '백수오 등 복합추출물'을 독점적으로 공급하고, (주)서흥이 해당 원료를사용한 건강기능식품에 대한 국내 독점권을 가지는 독점공급계약을 체결하였습니다.이후 2020년 6월에 (주)서흥은 2020년 6월 25일부터 2025년 6월 24일까지 회사로부터공급받은 '백수오 등 복합추출물'을 원료로 사용한 건강기능식품을 국내시장에 판매할 목적으로 (주)유한건강생활에 독점 공급하는 제 3자간 독점공급계약을 체결하였습니다. 29. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 천연물신약(주1) 천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매 화장품 진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매 기타 일반 식품 판매, 부동산 임대 (주1) 천연물신약 완제품에 대한 국내시장 독점권은 특수관계자인 유한건강생활에서보유하고 있으며 독점계약 만료일은 2025년 6월 24일입니다. (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 매출액 2,554,840 8,849,429 2,540,291 6,267 13,950,827 매출원가 3,125,010 6,362,472 2,970,920 2,587 12,460,989 매출총손익 (570,170) 2,486,957 (430,629) 3,680 1,489,838 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 매출액 5,644,815 6,000,703 3,038,608 11,548 14,695,674 매출원가 2,942,528 5,330,832 1,290,572 5,510 9,569,442 매출총이익 2,702,287 669,871 1,748,036 6,038 5,126,232 2) 당기와 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 2,248,421 화장품 주요거래처(B) 1,839,018 화장품 주요거래처(C) 1,651,405 화장품/기타 합계 5,738,844 (단위:천원) 구분 금액 영업부문 주요거래처(A) 3,742,715 천연물신약 3) 당기와 전기 중 영업부문의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 수익 인식시기 한 시점에 인식 2,571,778 8,821,839 2,550,943 - 13,944,560 기간에 걸쳐 인식 - - - 6,267 6,267 합계 2,571,778 8,821,839 2,550,943 6,267 13,950,827 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 기타 합계 일반 식품 등 부동산 임대 수익 인식시기 한 시점에 인식 5,644,815 6,000,703 3,038,608 - 14,684,126 기간에 걸쳐 인식 - - - 11,548 11,548 합계 5,644,815 6,000,703 3,038,608 11,548 14,695,674 4) 당기말과 전기말 현재 영업 부문별 자산.부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 공통부문 합계 자산 3,034,570 3,805,528 440,750 32,682,658 39,963,506 부채 163,968 1,438,627 168,572 1,458,046 3,229,213 (단위:천원) 구분 천연물신약 화장품 일반 식품 등 공통부문 합계 자산 4,853,802 5,585,153 868,254 39,437,470 50,744,679 부채 416,308 1,360,080 229,352 3,370,740 5,376,480 (3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 매출 5,020,209 8,558,019 해외 매출 8,930,618 6,137,655 합계 13,950,827 14,695,674 30. 위험관리(1) 재무위험관리연결회사는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험① 환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화 및 위안화등이 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 71,843 (71,843) 66,126 (66,126) EUR 12,096 (12,096) 7,804 (7,804) CNY 1,814 (1,814) 8,879 (8,879) 합계 85,753 (85,753) 82,809 (82,809) ② 이자율위험연결회사는 투자에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 이자수취 자산에의 투자등에서 비롯됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기 전기 현금및현금성자산 1,242,050 1,789,901 단기투자자산 6,038,651 10,828,460 매출채권및기타채권 1,407,383 1,677,388 장기기타채권 703,323 733,472 합계 9,391,407 15,029,221 3) 유동성위험유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,619,651 1,619,651 1,619,651 - - 리스부채 390,085 465,134 178,563 286,571 - 장기기타채무 502,903 502,903 - 502,903 - 합계 2,512,639 2,587,688 1,798,214 789,474 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,627,044 1,627,044 1,627,044 - - 전환사채 1,878,751 1,878,751 1,878,751 - - 리스부채 468,548 521,007 347,070 173,937 - 장기기타채무 439,950 439,950 - 439,950 - 합계 4,414,293 4,466,752 3,852,865 613,887 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. (단위 : 천원,%) 구분 당기 전기 부채총계 3,229,213 5,376,481 자본총계 36,579,995 45,368,197 부채비율 8.83% 11.85% 31. 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 소 계 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,242,050 1,242,050 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,407,383 1,407,383 - - - - 장기기타채권 - 703,323 703,323 - - - - 소 계 - 3,352,756 3,352,756 - - - - 금융자산 합계 6,038,651 3,352,756 9,391,407 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,619,651 1,619,651 - - - - 장기기타채무 - 502,903 502,903 - - - - 금융부채 합계 - 2,122,554 2,122,554 - - - - (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 10,828,460 - 10,828,460 - 10,828,460 - 10,828,460 소 계 10,828,460 - 10,828,460 - 10,828,460 - 10,828,460 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,789,901 1,789,901 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,677,388 1,677,388 - - - - 장기기타채권 - 733,472 733,472 - - - - 소 계 - 4,200,761 4,200,761 - - - - 금융자산 합계 10,828,460 4,200,761 15,029,221 - 10,828,460 - 10,828,460 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,627,044 1,627,044 - - - - 전환사채 - 1,878,751 1,878,751 - - - - 장기기타채무 - 439,950 439,950 - - - - 금융부채 합계 - 3,945,745 3,945,745 - - - - 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 단기투자자산 6,038,651 DCF모형 할인율 32. 재무제표의 승인2022년 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었습니다. 33. 보고기간 후 사건 연결회사는 2022년 11월, 12월 중 개최된 이사회 결의에 따라 이천, 오송공장 생산설비 증설 및 증설을 위한 차입을 결정하였습니다. 생산설비 증설을 위해 2023년 1월부터 4월까지 6회에 걸쳐 하나은행으로부터 1,900백만원 차입을 약정하였으며, 해당 차입 약정과 관련하여 감사보고서일 현재까지 실행된 금액은 1,263백만원입니다. 해당 차입금에 대해 3,419백만원의 부동산(토지 및 건물)과 200백만원의 예금이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 2,040백만원입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 22 기 2022.12.31 현재 제 21 기 2021.12.31 현재 제 20 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 자산 유동자산 10,510,150,115 17,552,801,432 20,102,918,656 현금및현금성자산 481,719,918 1,542,980,354 4,705,452,917 단기금융상품 4,841,103,159 8,027,854,757 8,258,310,805 매출채권및기타채권 1,257,467,233 1,498,920,834 2,095,967,008 당기법인세자산 29,125,290 74,574,339 30,433,450 기타유동자산 563,394,464 806,896,296 904,947,056 재고자산 3,300,652,029 5,545,127,753 4,107,807,420 반품권 36,688,022 56,447,099 비유동자산 27,042,174,207 29,911,849,724 29,309,183,566 장기매출채권및기타채권 642,681,750 689,801,900 678,322,899 투자부동산 229,140,383 종속기업투자 884,067,933 1,330,347,690 38,364,574 유형자산 24,716,230,724 26,918,289,486 27,885,559,853 사용권자산 289,606,931 202,997,280 172,828,512 무형자산 408,867,002 429,840,672 452,724,211 기타비유동자산 100,719,867 111,432,313 81,383,517 자산총계 37,552,324,322 47,464,651,156 49,412,102,222 부채 유동부채 1,785,879,060 3,923,694,096 30,657,758,249 매입채무및기타채무 1,427,714,434 1,588,217,882 1,332,549,244 유동성전환사채 1,878,750,982 29,107,364,743 유동리스부채 107,707,338 83,716,317 84,965,397 기타유동부채 192,877,276 281,023,907 132,878,865 반품충당부채 57,580,012 91,985,008 비유동부채 597,880,391 473,754,212 3,660,443,762 장기매입채무및기타장기채무 399,450,000 343,450,000 252,450,000 전환사채 3,306,435,383 리스부채 198,430,391 130,304,212 101,558,379 부채총계 2,383,759,451 4,397,448,308 34,318,202,011 자본 자본금 15,877,450,000 15,587,747,500 10,332,911,000 자본잉여금 66,489,516,302 64,873,940,508 38,571,360,093 기타자본구성요소 (5,944,253,882) (5,944,253,882) (5,944,253,882) 이익잉여금(결손금) (41,254,147,549) (31,450,231,278) (27,866,117,000) 자본총계 35,168,564,871 43,067,202,848 15,093,900,211 자본과부채총계 37,552,324,322 47,464,651,156 49,412,102,222 포괄손익계산서 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 매출액 11,528,845,957 13,817,405,571 13,273,092,792 매출원가 10,293,861,217 7,110,682,206 6,312,590,977 매출총이익(손실) 1,234,984,740 6,706,723,365 6,960,501,815 판매비와관리비 8,726,124,777 10,140,911,305 5,715,950,496 매출채권및기타수취채권손상차손(환입) (42,583,606) 266,761,512 (19,901,606) 기타판매비와관리비 8,768,708,383 9,874,149,793 5,735,852,102 영업이익(손실) (7,491,140,037) (3,434,187,940) 1,244,551,319 영업외손익 (2,312,776,234) (149,926,338) (3,410,214,525) 이자수익 34,745,273 342,678,042 145,742,440 기타금융수익 286,919,704 732,858,798 1,349,301,319 이자비용 (58,543,591) (1,044,975,253) (2,469,701,434) 기타금융비용 (204,471,019) (18,934,926) (610,730,517) 기타수익 170,672,817 61,258,870 88,785,415 기타비용 (2,095,819,661) (331,614,985) (1,630,943,735) 종속기업투자손상차손환입 170,657,690 종속기업투자손상차손 (446,279,757) (61,854,574) (282,668,013) 법인세비용차감전순이익(손실) (9,803,916,271) (3,584,114,278) (2,165,663,206) 법인세비용 당기순이익(손실) (9,803,916,271) (3,584,114,278) (2,165,663,206) 총포괄손익 (9,803,916,271) (3,584,114,278) (2,165,663,206) 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (312) (133) (106) 자본변동표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,332,911,000 40,250,601,479 (5,944,253,882) (25,700,453,794) 18,938,804,803 총포괄손익 당기순이익(손실) (2,165,663,206) (2,165,663,206) 전환사채의 발행 864,524,000 864,524,000 전환사채의 전환 기타조정 (2,543,765,386) (2,543,765,386) 2020.12.31 (기말자본) 10,332,911,000 38,571,360,093 (5,944,253,882) (27,866,117,000) 15,093,900,211 2021.01.01 (기초자본) 10,332,911,000 38,571,360,093 (5,944,253,882) (27,866,117,000) 15,093,900,211 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,584,114,278) (3,584,114,278) 전환사채의 발행 전환사채의 전환 5,254,836,500 26,302,580,415 31,557,416,915 기타조정 2021.12.31 (기말자본) 15,587,747,500 64,873,940,508 (5,944,253,882) (31,450,231,278) 43,067,202,848 2022.01.01 (기초자본) 15,587,747,500 64,873,940,508 (5,944,253,882) (31,450,231,278) 43,067,202,848 총포괄손익 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) (9,803,916,271) (9,803,916,271) 전환사채의 발행 전환사채의 전환 289,702,500 1,615,575,794 1,905,278,294 기타조정 2022.12.31 (기말자본) 15,877,450,000 66,489,516,302 (5,944,253,882) (41,254,147,549) 35,168,564,871 현금흐름표 제 22 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 21 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 20 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 22 기 제 21 기 제 20 기 영업활동현금흐름 (3,706,004,981) (1,702,255,779) (1,296,462,069) 당기순이익(손실) (9,803,916,271) (3,584,114,278) (2,165,663,206) 조정: 5,135,709,473 2,382,628,835 1,350,470,353 운전자본의 변동 916,752,768 (456,629,447) (499,146,385) 법인세환급 45,449,049 (44,140,889) 17,877,169 투자활동현금흐름 2,680,296,709 (1,348,043,169) 446,115,739 장기대여금의 회수 358,000,000 1,000,000,000 보증금의 회수 77,109,000 43,670,500 유형자산의 처분 5,568,637 단기금융상품의 처분 37,830,072,521 29,593,817,503 15,135,882,501 투자부동산의 처분 333,000,000 이자의 수취 (6,739,481) 172,736,464 161,893,531 단기금융상품의 취득 (34,458,695,929) (29,130,561,851) (13,847,800,000) 단기대여금의 증가 (6,977,719) (1,600,000,000) 유형자산의 취득 (1,093,449,402) (619,374,659) (72,295,942) 종속기업 투자의 취득 (1,183,180,000) (277,127,000) 보증금의 증가 (1,000,000) (81,742,044) (54,437,351) 장기대여금의 증가 (500,000,000) 재무활동현금흐름 (35,552,164) (112,173,615) 3,907,056,985 정부보조금의 수취 61,000,000 1,121,578,548 전환사채의 발행 4,000,000,000 리스부채의 상환 (96,552,164) (112,173,615) (116,487,244) 임대예수보증금의 증가(감소) 13,000,000 정부보조금의 사용 (1,111,034,319) 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,061,260,436) (3,162,472,563) 3,056,710,655 기초현금및현금성자산 1,542,980,354 4,705,452,917 1,723,672,722 현금및현금성자산의 환율변동효과 (74,930,460) 기말현금및현금성자산 481,719,918 1,542,980,354 4,705,452,917 5. 재무제표 주석 제22(당)기 2022년 12월 31일 현재 제21(전)기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 내츄럴엔도텍 1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "회사"라 함)은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업, 건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 최대주주는 (주)서흥(22.94%)입니다. (단위 : 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)서흥 7,284,622 22.94% 7,284,622 23.37% 김재수 2,866,918 9.03% 3,325,593 10.67% (주)유한건강생활 1,588,118 5.00% 1,588,118 5.09% (주)유한양행 1,588,118 5.00% 1,588,118 5.09% 유한회사 엔에이치씨 1,761,621 5.55% 1,761,621 5.65% 김희도 22,955 0.07% 22,955 0.07% 기타 소액주주 16,642,548 52.41% 15,604,468 50.06% 합계 31,754,900 100% 31,175,495 100.00% 2. 재무제표 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고 는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 (2) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정 요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율 변동 효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기 매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당 기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매보고기간말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간말에 과거 사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정 시 공정가치에 차감하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식 시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초 인식 금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 보유하고있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업 과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속 기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식 시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급 불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 기 계 장 치 5년, 10년 정액법 시 설 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현 가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술 적, 재정적 자원 등의 입수 가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발 활동(또는내부 프로젝트의 개발 단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식 기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출 금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각 대상 금액은 자산이 사용 가능한 때부터 내용연수 동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각 대상 금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상각 방법은 매보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자 수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스 요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반 판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출 이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제 금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익 인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급 청구권이 있다.② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.⑤ 고객이 자산을 인수하였다.3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 고객에게 회사 소유의 건물을 임차해 주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급 청구권이 기업에 있다.이에 따라 고객은 건물을 임차하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 4) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격 할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과 보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정 금액의 성과 보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될수 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 - 확정기여제도회사는 종업원에 대한 퇴직금 제도로 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정 기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(23) 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결 재무제표에 공시하였습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거 재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성 시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. (26) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정.공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다. 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다. 이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다. 회사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다. ② K-IFRS 1001 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, IASB는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, KASB에서도 이를 반영하여 K-IFRS를 개정할 예정입니다. 회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다. ③ 다음의 제·개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 등 481,720 1,542,980 4. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 채권액 손실충당금 및 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 1,299,760 (47,456) 1,252,304 1,314,735 (88,011) 1,226,724 단기기타채권 : 미수금 13,484 (9,321) 4,163 260,518 (9,321) 251,197 단기대여금 - - - 7,711 (7,711) - 유동성 보증금 1,000 - 1,000 21,000 - 21,000 소계 14,484 (9,321) 5,163 289,229 (17,032) 272,197 장기기타채권 : 금융기관예치금 3,000 - 3,000 3,000 - 3,000 장기대여금(주1) 717,000 (114,877) 602,123 717,000 (124,348) 592,652 장기보증금 37,559 - 37,559 94,150 - 94,150 소계 757,559 (114,877) 642,682 814,150 (124,348) 689,802 합계 2,071,803 (171,654) 1,900,149 2,418,114 (229,391) 2,188,723 (주1) 장기대여금의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율(당기 2.65%~3.21%, 전기 2.65%~3.21%)로 할인하여 산출하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 만기 미도래 3개월 미만 3개월 이상6개월 미만 6개월 이상 9개월 미만 9개월 이상 12개월 미만 12개월 이상 계 총장부금액 923,678 199,384 158,451 - 18,247 - 1,299,760 기대손실율 1.89% 4.20% 9.05% 22.03% 40.03% 100.00% 전체기간기대손실 17,448 8,370 14,333 - 7,305 - 47,456 순장부금액 906,230 191,014 144,118 - 10,942 - 1,252,304 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 만기 미도래 3개월 미만 3개월 이상6개월 미만 6개월 이상 9개월 미만 9개월 이상 12개월 미만 12개월 이상 계 총장부금액 861,954 249,868 79,408 123,175 44 286 1,314,735 기대손실율 2.28% 5.11% 13.07% 36.45% 75.00% 100.00% 전체기간기대손실 19,646 12,774 10,380 44,892 33 286 88,011 순장부금액 842,308 237,094 69,028 78,283 11 - 1,226,724 (3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 제각 환입 기말 매출채권 88,011 - (40,555) 47,456 단기기타채권 : 미수금 9,321 - - 9,321 단기대여금(주1) 7,711 (7,711) - - 소계 17,032 (7,711) - 9,321 합계 105,043 (7,711) (40,555) 56,777 (주1) 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 대여금으로 당기 청산함에 따라 제각하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 828,617 276,762 (1,007,368) (10,000) - 88,011 단기기타채권 : 미수금 12,424 362 (3,465) - - 9,321 단기대여금 3,800,000 7,711 - - (3,800,000) 7,711 소계 3,812,424 8,073 (3,465) - (3,800,000) 17,032 합계 4,641,041 284,835 (1,010,833) (10,000) (3,800,000) 105,043 5. 단기투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기투자자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 4,841,103 6,017,786 상각후원가측정기타금융자산 - 2,010,068 합계 4,841,103 8,027,854 (주1) 당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 2.05~8.80%이며 (전기: 1.95~2.35%), 1년 이내에 만기가 도래합니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 전자단기채권 4,841,103 6,017,786 (3) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 - 2,010,068 6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기손실 당기말누계 제품 1,823,711 1,447,020 127,801 (376,691) 재공품 1,954,513 972,776 920,485 (981,737) 원재료 4,245,937 730,025 442,195 (3,515,912) 부재료 235,479 141,723 19,794 (93,756) 미착품 9,108 9,108 - - 합계 8,268,748 3,300,652 1,510,275 (4,968,096) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기손실(환입) 전기말누계 제품 2,267,576 2,018,686 (229,237) (248,890) 재공품 2,406,240 2,344,988 48,621 (61,252) 원재료 4,094,369 1,020,652 142,253 (3,073,717) 부재료 234,763 160,802 (21,915) (73,961) 합계 9,002,948 5,545,128 (60,278) (3,457,820) (2) 재고자산의 손상회사는 당기 중 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 재고자산평가손실을 1,510백만원(평가충당금 설정 1,383백만원, 광고선전비 대체 127백만원)을 인식하였습니다. 전기에 인식한 재고자산평가환입은 60백만원입니다. 7. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 311,331 318,820 (손실충당금) (30,000) (30,000) 선급비용 400,733 522,251 (손실충당금) (246,117) (246,117) 부가세대급금 127,447 241,942 소계 563,394 806,896 기타비유동자산 : 장기선급비용 100,720 111,432 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) 710,775 710,775 (손실충당금) (710,775) (710,775) 소계 100,720 111,432 합계 664,114 918,328 (주1) Helios corp.에 대한 의결권 없는 이익배당우선주로 2016년 중 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 당기말 선급금(주1) 30,000 14,900 (14,900) 30,000 선급비용 246,117 - - 246,117 합계 276,117 14,900 (14,900) 276,117 (주1) 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 선급금으로 당기 청산함에 따라 제각하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 전기말 선급금 30,000 - - - 30,000 선급비용 297,266 - - (51,149) 246,117 합계 327,266 - - (51,149) 276,117 8. 종속기업투자(1) 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 당기말 전기말 주된사업장 관계의성격 측정방법 지분율 지분율 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - 100% 중국 현지법인 원가법 (주)엔도더마(주2) 47.18% 47.18% 대한민국 사업다각화 원가법 (주1) 당기 중 청산 완료 되었습니다.(주2) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다. (2) 투자내용당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - - 648,882 - (주)엔도더마(주2) 11,936,205 884,068 11,936,205 1,330,348 합계 11,936,205 884,068 12,585,087 1,330,348 (주1) 당기 중 청산 완료 되었습니다.(주2) 당기 중 (주)엔도더마의 실적 악화로 인해 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 당사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 추정기간 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하였으며, 할인율은 가중평균자본비용 추정치인 15.76% (세후)를 적용하였습니다. 동 손상평가로 인하여 446백만원의 손상차손금액을 인식하였습니다. (3) 변동내용당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 손상차손 당기말 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) - - - (주)엔도더마(주2) 1,330,348 446,280 884,068 합계 1,330,348 446,280 884,068 (주1) 당기 중 청산 완료 되었습니다.(주2) (주)엔도더마의 실적악화로 인해 종속기업투자주식에 중요한 손상징후가 발견됨에 따라 당사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 손상차손(환입) 전기말 안덕태(북경)생물과기유한공사(주1) 38,365 23,490 61,855 - (주)엔도더마(주2) - 1,159,690 (170,658) 1,330,348 합계 38,365 1,183,180 (108,803) 1,330,348 (주1) 전기와 전전기, 전전기 이전 각각 62백만원, 283백만원, 304백만원의 손상차손이 취득금액에 포함되어 있습니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.(주2) 전기 중 장부가액 0(취득가액 3,800백만원/손상차손 3,800백만원)인 단기대여금이 출자전환 되었으며 기말 평가 시 공정가치가 주당 1,410원으로 당기 말 장부가액은 1,330백만원 입니다. 종속기업투자주식의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. (4) 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 당기매출 당기순손익 총포괄손익 안덕태(북경)생물과기유한공사 - - - 20,020 25,304 24,566 (주)엔도더마 3,409,787 1,057,578 2,352,209 3,919,302 (1,393,772) (1,393,772) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 전기매출 전기순손실 총포괄손실 안덕태(북경)생물과기유한공사 9,152 33,717 (24,565) 42,613 (101,000) (99,542) (주)엔도더마 4,930,765 1,188,393 3,742,372 3,696,856 (2,909,894) (2,909,894) 9. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 처분 장부금액(주1) 토지 39,034 - (39,034) - 건물 220,413 (34,440) (185,973) - 합계 259,447 (34,440) (225,007) - (주1) 당기 중 보유 투자부동산이 전액 처분 되었으며, 관련 처분손익은 108백만원 입니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 229,140 - 취득 - 259,447 상각비 (4,133) (30,307) 처분 (225,007) - 기말장부금액 - 229,140 (3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 6,267 11,548 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액(주1) 정부보조금 손상차손누계액 장부금액 토지 11,550,240 - - - 11,550,240 건물 15,318,915 (3,226,741) - (1,738,040) 10,354,134 기계장치 7,776,462 (4,926,894) - (47,685) 2,801,883 시설장치 1,268,694 (1,129,034) - (139,660) - 차량운반구 51,231 (51,231) - - - 비품 896,710 (762,081) (12,538) (112,118) 9,973 건설중인유형자산 - - - - - 합계 36,862,252 (10,095,981) (12,538) (2,037,503) 24,716,230 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 196백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 1,042백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액(주1) 정부보조금 장부금액 토지 11,550,240 - - 11,550,240 건물 15,318,915 (2,850,168) - 12,468,747 기계장치 6,388,957 (4,227,321) (500) 2,161,136 시설장치 1,113,253 (1,090,405) - 22,848 차량운반구 51,231 (51,231) - - 비품 913,178 (782,567) (2,893) 127,718 건설중인유형자산 587,600 - - 587,600 합계 35,923,374 (9,001,692) (3,393) 26,918,289 (주1) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 200백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 958백만원입니다. (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 비품 건설중인자산 합계 기초 11,550,240 12,468,747 2,161,136 22,848 127,718 587,600 26,918,289 증가 : 취득 - - 2,665 941 46,577 1,042,900 1,093,083 감소 : 처분 - - (3) - (10,822) - (10,825) 감가상각 - (376,573) (789,230) (40,129) (43,257) - (1,249,189) 정부보조금 - - 500 - 1,875 - 2,375 손상(주1) - (1,738,040) (47,685) (139,660) (112,118) - (2,037,503) 계정대체(주2) - - 1,474,500 156,000 - (1,630,500) - 기말 11,550,240 10,354,134 2,801,883 - 9,973 - 24,716,230 (주1) 당기 중 당사의 실적 악화로 인해 현금창출단위에 중요한 손상징후가 발견됨에따라 당사는 사용가치에 근거한 손상평가를 수행하였습니다. 사용가치 추정 시 현금흐름은 과거경험, 실질적인 영업결과 및 성장률 실적추세를 바탕으로 한 향후 5개년의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 추정기간 5년 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 가정하였으며, 할인율은 가중평균자본비용 추정치인 13%(세후)를 적용하였습니다. 동 손상평가로 인해 인식한 손상차손 금액은 총 2,052백만원 이며, 유형자산에 배부된 금액은 2,038백만원 입니다. 손상차손은 현금창출단위의 개별장부가액을 기준으로 배부하였으며, 개별자산의 공정가치 이하로 감액되지 않도록 배부하였습니다. (주2) 당기 중 건설중인 자산에서 1,630백만원이 기계장치 및 시설장치로 본계정 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 11,589,274 14,234,996 1,872,335 39,478 - 149,476 - 27,885,560 증가 : 취득 - - - - - 31,775 587,600 619,375 감소 : 처분 - - (159,894) - - (253,483) - (413,377) 감가상각 - (111,873) (752,805) (16,630) - 198,130 - (683,177) 정부보조금 - - 1,500 - - 1,819 - 3,319 계정대체(주1) (39,034) (1,654,376) 1,200,000 - - - (493,410) 기말 11,550,240 12,468,747 2,161,136 22,848 - 127,718 587,600 26,918,289 (주1) 전기 중 토지 39백만원, 건물 200백만원이 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 되었으며, 건물 1,200백만원이 기계장치로 계정대체 되었습니다. 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 산업재산권 57,634 (57,206) (371) 57 개발비 269,387 (269,387) - - 소프트웨어 497,923 (483,646) (14,267) 10 회원권 408,800 - - 408,800 합계 1,233,744 (810,239) (14,638) 408,867 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 57,634 (56,795) 839 개발비 269,387 (269,387) - 소프트웨어 497,923 (477,721) 20,202 회원권 408,800 - 408,800 합계 1,233,744 (803,903) 429,841 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합계 기초 839 20,202 408,800 429,841 증가 : 취득 - - - - 감소 : 감가상각 (411) (5,925) - (6,336) 손상(주1) (371) (14,267) - (14,638) 기말 57 10 408,800 408,867 (주1) 당기 중 현금창출단위 손상이 발생하였으며, 총 2,052백만원의 손상차손 중 무형자산에 배부된 금액은 15백만원 입니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초 1,746 - 42,178 408,800 452,724 증가 : 취득 - - - - - 감소 : 감가상각 (907) - (21,976) - (22,883) 기말 839 - 20,202 408,800 429,841 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 5,717 20,408 매출원가 619 2,476 합계 6,336 22,884 12. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 연구과제비 과학기술정보통신부 250,381 519,746 경상연구개발비 바이오의료기술 개발사업 / 천연물 확보 및 가치제고 기술개발 농촌진흥청 66,353 80,241 경상연구개발비 유용성분 증진을 위한 천연자원의 가공. 소재화 기술 산림생명자원소재발굴연구사업 100,000 100,000 경상연구개발비 췌장 라이페이스 저해 기반-항비만 건강기능식품 소재 개발 해양수산부_해양수산생명공학 71,703 265,778 경상연구개발비 고령친화형 글로벌 기능성 식품 소재 개발 수출바우처 중소벤처기업진흥공단 53,830 164,836 광고선전비 해외마케팅 서비스 지원을 통한 수출선도기업 육성 합계 542,267 1,130,601 13. 리스(1) 리스이용자 1) 당기말과 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 428,066 (140,918) 287,148 비품 3,883 (1,424) 2,459 합계 431,949 (142,342) 289,607 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 362,301 (162,540) 199,761 비품 3,883 (647) 3,236 합계 366,184 (163,187) 202,997 2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 202,997 172,829 증가 199,391 226,640 감가상각비 (104,158) (93,102) 기타증감액(주1) (8,623) (103,370) 기말장부금액 289,607 202,997 (주1) 리스기간 및 리스료 변경에 따른 금액변동이 포함되어 있습니다. 3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 138,954 107,707 102,626 83,716 1년 초과 5년 이내 227,066 198,430 147,041 130,304 합계 366,020 306,137 249,667 214,020 4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 107,707 83,716 비유동 198,430 130,304 합계 306,137 214,021 (2) 리스제공자 1) 당기와 전기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 운용리스의 리스수익 32,667 37,948 2) 당기와 전기 중 운용리스료의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당기 전기 1년이내 26,400 38,400 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 652,448 543,676 단기기타채무 미지급금 454,879 509,360 미지급비용 288,387 498,183 유동성 예수보증금 32,000 37,000 소계 1,427,714 1,588,219 장기기타채무 장기미지급금 379,450 318,450 예수보증금 20,000 25,000 소계 399,450 343,450 합계 1,827,164 1,931,669 15. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 68,751 150,843 선수수익 - 8,346 이연수익 37,864 48,314 예수금 86,262 73,521 합계 192,877 281,024 16. 반품충당부채(1) 당기와 전기 중 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 91,985 - 전입(환입) (34,405) 91,985 기말 57,580 91,985 (2) 당기말 현재 K-IFRS 제1115호 적용에 따라 고객에게서 재고자산을 회수할 기업의권리는 37백만원 입니다. 17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 31,754,900주 31,175,495주 보통주자본금 15,877,450 15,587,748 2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 전기초 2021-01-01 20,665,822주 500원 10,332,911 32,991,721 전환사채전환 2021-03-18 3,564,354주 500원 1,782,177 10,550,521 전환사채전환 2021-05-03 3,343,352주 500원 1,671,676 9,964,410 전환사채전환 2021-07-16 1,584,156주 500원 792,078 3,582,505 전환사채전환 2021-09-10 1,853,692주 500원 926,846 5,628,523 전환사채전환 2021-09-13 17,820주 500원 8,910 54,133 전환사채전환 2021-10-22 6,900주 500원 3,450 21,077 전환사채전환 2021-11-02 136,627주 500원 68,314 418,013 전환사채전환 2021-11-12 2,772주 500원 1,386 8,492 전기말 2021-12-31 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 기초 2022-01-01 31,175,495주 500원 15,587,748 63,219,395 전환사채전환 2022-04-13 579,405주 500원 289,702 1,814,254 당기말 2022-12-31 31,754,900주 500원 15,877,450 65,033,649 (2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 65,033,649 63,219,395 감자차익 8,282 8,282 자기주식처분이익 358,621 358,621 기타자본잉여금 1,088,964 1,287,643 합계 66,489,516 64,873,941 18. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (5,887,919) (5,887,919) 기타자본 (56,335) (56,335) 합계 (5,944,254) (5,944,254) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자 시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기 및 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 19. 미처리결손금(1) 당기와 전기 중 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 (31,450,231) (27,866,117) 당기순손실 (9,803,916) (3,584,114) 당기말 (41,254,147) (31,450,231) (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2023년 3월 28일 처분확정일: 2022년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 (41,254,147) (31,450,231) 전기이월미처리결손금 (31,450,231) (27,866,117) 당기순손실 (9,803,916) (3,584,114) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 (41,254,147) (31,450,231) 20. 기타의 판매비와관리비 당기와 전기 중 기타의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,959,342 1,735,937 퇴직급여 202,716 139,710 복리후생비 397,620 370,282 여비교통비 128,519 28,116 접대비 62,603 38,369 통신비 10,803 10,060 세금과공과 51,219 70,835 감가상각비 115,788 117,763 투자부동산감가상각비 1,546 - 사용권자산감가상각비 69,903 65,476 지급임차료 19,029 20,121 보험료 50,733 21,533 차량유지비 40,780 26,046 경상연구개발비 1,459,537 1,259,772 운반비 237,286 357,282 교육훈련비 4,383 3,412 소모품비 69,173 57,801 지급수수료 1,007,004 1,035,357 광고선전비 2,556,616 4,154,611 건물관리비 106,424 99,293 수출제비용 195,448 222,001 무형자산상각비 5,717 20,408 협회비 7,100 7,418 포장비 9,419 12,546 합계 8,768,708 9,874,149 21. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 9,021 9,163 유형자산처분이익 - 1,474 투자부동산처분이익 107,992 - 잡이익 53,660 50,622 합계 170,673 61,259 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 10,826 2,258 유형자산손상차손 2,037,504 - 무형자산손상차손 14,638 - 기부금 - 4,117 기타의 대손상각비 14,900 8,073 잡손실 17,951 317,166 합계 2,095,819 331,614 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 34,745 342,678 외환차익 100,491 650,783 외화환산이익 1,803 13,485 당기손익-공정가치측정평가이익 41,103 17,786 당기손익-공정가치측정처분이익 143,522 50,804 합계 321,664 1,075,536 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 58,544 1,044,975 외환차손 164,116 17,764 외화환산손실 40,355 1,171 합계 263,015 1,063,910 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,244,476 (1,437,320) 원부재료 및 상품매입액 등 1,128,676 667,647 외주가공비 4,370,537 5,316,446 급여 3,290,865 3,009,415 퇴직급여 315,205 252,329 복리후생비 640,428 596,714 여비교통비 133,731 35,927 지급임차료 25,085 29,747 지급수수료 1,118,160 1,188,690 감가상각비 1,246,813 1,158,173 투자부동산감가상각비 4,133 - 사용권자산감가상각비 104,158 93,102 무형자산상각비 6,336 22,884 대손상각비(환입) (42,584) 266,762 광고선전비 2,556,616 4,154,611 세금과공과 79,250 98,903 운반비 240,833 367,609 기타비용 1,557,268 1,429,955 합계(주1) 19,019,986 17,251,594 (주1) 포괄손익계산서 상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 24. 주당손실 기본주당손실의 계산 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손실 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당손실 : 보통주당기순손실 (9,803,916,271) (3,584,114,278) 가중평균유통보통주식수 31,409,838 주 26,869,218 주 기본주당손실 (312) (133) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 : 31,754,900 31,175,495 차감 : 가중평균자기주식수 (181,559) (181,559) 차감 : 가중평균취득주식수 (163,503) (4,124,718) 가중평균유통보통주식수 31,409,838 26,869,218 (3) 희석주당손익당기말 기준 전환사채가 모두 전환되어 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다. 25. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 58,544 1,044,975 이자수익 (34,745) (342,678) 외화환산이익 (1,803) (13,485) 복리후생비 10,712 6,171 외화환산손실 40,355 1,171 감가상각비 1,246,813 1,174,437 사용권자산감가상각비 104,158 93,102 투자부동산감가상각비 4,133 - 무형자산상각비 6,336 22,884 재고자산평가손실 1,382,474 10,806 재고자산폐기손실 4,084 114,730 대손상각비(환입) (42,584) 215,613 기타의 대손상각비 14,900 8,073 투자부동산처분이익 (107,992) - 유형자산처분이익 - (1,474) 유형자산처분손실 10,826 2,258 유형자산손상차손 2,037,503 - 무형자산손상차손 14,638 - 종속기업투자손상차손 446,280 61,855 종속기업투자손상차손 환입 - (170,658) 당기손익-공정가치측정 평가이익 (41,103) (17,786) 당기손익-공정가치측정 처분이익 (143,522) (50,804) 기타 125,703 223,438 합계 5,135,710 2,382,628 (3) 당기와 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (23,392) 518,991 미수금의 감소(증가) 249,063 (163,833) 선급금의 감소(증가) 4,110 332,638 부가세대급금의 감소(증가) 114,494 (190,056) 선급비용의 감소(증가) 121,518 7,126 재고자산의 감소(증가) 730,116 (1,491,772) 반품권의 감소(증가) 19,759 (56,447) 선수금의 증가(감소) (82,092) 94,996 선수수익의 증가(감소) (18,796) 56,660 매입채무의 증가(감소) 109,069 14,335 미지급금의 증가(감소) (65,637) 387,946 미지급비용의 증가(감소) (209,795) (52,688) 임대예수보증금의 증가(감소) (10,000) (3,000) 예수금의 증가(감소) 12,741 (3,511) 반품충당부채의 증가(감소) (34,405) 91,985 합계 916,753 (456,630) (4) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유상증자(전환사채의 전환) 1,905,281 31,557,493 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 11,154 - 리스부채의 증가 199,391 117,139 사용권자산의 증가 199,391 117,139 (5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름(주2) 비현금 변동 당기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채 214,021 (128,566) 199,391 32,014 (10,722) 306,138 전환사채 1,878,751 - - 26,530 (1,905,281) - 장기미지급금 318,450 61,000 - - - 379,450 합계 2,411,222 (67,566) 199,391 58,544 (1,916,003) 685,588 (주1) 리스계약변경 및 전환사채 전환 등이 포함되어 있습니다. (주2) 리스부채 상환액에 포함된 이자의 지급은 현금흐름표 상 투자활동으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전기말 취득 이자비용 기타(주1) 리스부채 186,524 (112,174) 117,139 22,532 - 214,021 전환사채 32,413,800 - - 1,022,443 (31,557,493) 1,878,751 합계 32,600,324 (112,174) 117,139 1,044,975 (31,557,493) 2,092,772 (주1) 전기 중 전환사채의 전환에 따라 31,557백만원이 변동 되었습니다. 26. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)서흥 (주)서흥 (주)유한건강생활(주1) (주)유한건강생활 (주)유한양행(주1) (주)유한양행 행사하는 기업> 종속기업 - 안덕태(북경)생물과기유한공사(주3) (주)엔도더마(주2) (주)엔도더마 종속기업의 종속기업 - (주)저울(주3) 유의적영향력행사기업의 종속기업 (주)한국코스모(주4) (주)한국코스모 (주)서흥헬스케어(주4) - 임직원 임직원 임직원 (주1) 지분율이 20% 미만이나 (주)유한건강생활은 회사의 의사결정 기구에 참여하고있으며, (주)유한양행은 (주)유한건강생활의 지배회사임에 따라 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 판단하였습니다. (주2) 회사는 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 지분율을 보유하고 있으나, 회사가 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 지분 분산 정도를 고려하여 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.(주3) 당기 중 청산되어 특수관계자 현황에서 제외되었습니다.(주4) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 (주)서흥의 종속기업입니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 (주)서흥 유의적영향력행사기업 582,294 405,079 - 안덕태(북경)생물과기유한공사 종속기업 - - 6,983 (주)엔도더마 종속기업 26,400 2,266,150 52,082 주식회사 저울(주1) 종속기업의 종속기업 - - 2,025 (주)한국코스모 기타특수관계자 - 643,320 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 28,400 144,510 - 합계 637,094 3,459,059 61,090 (주1) 당기 중 청산됨에 따라 청산배당을 수령하였으며, 관련 금액은 대손상각비의환입으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래(주1) (주)서흥 유의적영향력행사기업 3,742,715 898,054 13,000,000 (주)유한건강생활 유의적영향력행사기업 - - 4,010,000 (주)유한양행 유의적영향력행사기업 - - 4,010,000 안덕태(북경)생물과기유한공사 종속기업 - 23,507 - (주)엔도더마 종속기업 26,400 2,818,371 262,668 주식회사 저울 종속기업의 종속기업 706,774 - - (주)한국코스모 기타특수관계자 6,711 154,116 - 합계 4,482,600 3,894,048 21,282,668 (주1) 기타거래의 내용에는 전환사채의 전환권 행사가 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 당기 중 종속기업 안덕태(북경)생물과기유한공사에 대한 선급금 14백만원 및 대여금8백만원은 해당 종속회사가 청산함에 따라 제각처리 하였습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 현금 증자 대여 회수 (주)엔도더마(주1) 종속기업 - (3,800,000) 1,159,690 안덕태(북경)생물과기유한공사(주2) 종속기업 7,711 - 23,490 임직원(주3) 기타특수관계자 500,000 (358,000) - 합계 507,711 (4,158,000) 1,183,180 (주1) 전기 중 대여금 3,800백만원을 출자전환 하였습니다.(주2) 전기말 현재 종속기업에 대한 대여금의 회수불확실성으로 인해 전액 손실충당금을 인식하였습니다.(주3) 자금대여거래는 임직원 주택자금 대여금이며, 전기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 전기 중 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 대여금 매입채무 예수보증금 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 - - 88,243 - (주)엔도더마 종속기업 4,125 - 186,000 22,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 - - 8,383 - (주)서흥헬스케어 기타특수관계자 - 40,209 - 임직원(주2) 기타특수관계자 - 717,000 - - 합계 4,125 717,000 322,835 22,000 (주1) (주)서흥이 보유하고 있던 전환사채 500백만원은 당기 중 제3자가 콜옵션을 행사하였으며, 당기 중 모두 전환권이 행사되었습니다.(주2) 당기 중 임직원 대여금과 관련하여 이자수익 9백만원을 인식하였습니다. 당기말 현재 회사는 대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 미수금 선급금 대여금 매입채무 미지급금 예수보증금 (주)서흥(주1) 유의적영향력행사기업 - - - 239,761 - - 안덕태(북경)생물과기유한공사 종속기업 - - 7,711 - 13,750 - (주)엔도더마(주2) 종속기업 3,300 173,164 - 22,440 - 22,000 (주)한국코스모 기타특수관계자 - - - 81,253 - - 임직원 기타특수관계자 - - 717,000 - - - 합계 3,300 173,164 724,711 343,454 13,750 22,000 (주1) 전기말 현재 서흥이 보유한 전환사채 잔액은 500백만원으로, 해당 전환사채에 대해 개인투자자가 콜옵션을 보유하고 있습니다.(주2) 전기말 현재 종속기업 (주)엔도더마에 대한 대여금 전액은 출자전환 되었습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여(주1) 158,446 171,883 퇴직급여 32,458 35,898 합계 190,904 207,781 (주1) 단기급여는 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다. 27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 인식한 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (9,803,916) (3,584,114) 적용세율에 따른 세부담액 (1,767,509) (80,653) 조정사항 비공제비용 및 비공제수익 109,737 617,846 일시적 차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 1,657,772 (537,193) 법인세비용 - - 법인세비용차감전순손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 29,409 31,152 60,561 대손충당금 77,007 (12,451) 64,556 유형자산 1,640 421,077 422,717 무형자산 - 1,325 1,325 재고자산 760,721 282,580 1,043,301 외화환산손익 (2,657) 2,657 - 사채상환할증금 111,804 (111,804) - 전환권조정 (20,339) 20,339 - 단기투자자산 (6,128) (2,504) (8,632) 장기투자자산 156,371 (7,108) 149,263 종속기업투자손상차손 1,969,862 (132,122) 1,837,740 대손금 - 112,137 112,137 건물 - 60,711 60,711 기타 21,357 (4,824) 16,533 이월결손금법인세효과 9,708,574 782,318 10,490,892 이월세액공제 2,070,801 214,289 2,285,090 소계 14,878,422 1,657,772 16,536,194 이연법인세자산미인식액 (14,878,422) (1,657,772) (16,536,194) 합계 - - - (단위:천원) 구분 기초금액 당기손익 반영 기말금액 미지급비용 121,192 (91,782) 29,409 대손충당금 250,037 (173,030) 77,007 유형자산 3,400 (1,760) 1,640 재고자산 773,982 (13,261) 760,721 외화환산손익 123,407 (126,064) (2,657) 사채상환할증금 1,915,612 (1,803,808) 111,804 전환권조정 (944,576) 924,238 (20,339) 단기투자자산 (6,668) 540 (6,128) 장기투자자산 156,371 - 156,371 종속기업투자손상차손 1,663,979 305,883 1,969,862 단기대여금 836,000 (836,000) - 기타 1,820 19,538 21,357 이월결손금법인세효과 8,880,193 828,381 9,708,574 이월세액공제 1,640,867 429,934 2,070,801 소계 15,415,614 (537,193) 14,878,422 이연법인세자산미인식액 (15,415,614) 537,193 (14,878,422) 합계 - - - (4) 당기말 현재 회사는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. (5) 미인식 이연법인세 자산당기말과 전기말 현재 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 전기말 차감할 일시적차이 17,905,774 14,086,573 이월결손금 49,956,629 44,129,881 이월세액공제 2,285,091 2,070,801 (6) 이월결손금 연도별 발생 및 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2035) 2021(2036) 2022(2037) 총계 발생액 21,561,743 13,508,325 6,906,358 5,654,100 6,021,508 714,849 3,197,621 6,507,173 64,071,677 기공제액 14,115,048 - - - - - - - 14,115,048 공제대상 이월결손금 7,446,695 13,508,325 6,906,358 5,654,100 6,021,508 714,849 3,197,621 6,507,173 49,956,629 당기 공제액 - - - - - - - - - 차감계 7,446,695 13,508,325 6,906,358 5,654,100 6,021,508 714,849 3,197,621 6,507,173 49,956,629 2021년 1월 1일 이후 신고분 부터 이월결손금에 대한 이월공제기간이 15년으로 확대되었습니다.(7) 공제감면세액 연도별 발생 및 소멸금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발생년도(소멸년도) 2015(2025) 2016(2026) 2017(2027) 2018(2028) 2019(2029) 2020(2030) 2021(2031) 2022(2032) 총계 연구및인력개발비세액공제 480,744 245,131 304,214 286,537 295,179 195,118 234,816 214,290 2,256,029 중소기업투자세액공제 4,629 - 108 - 7,194 - - - 11,931 연구인력개발설비투자세액공제 - 11,940 1,050 4,140 - - - - 17,130 합계 485,373 257,071 305,372 290,677 302,373 195,118 234,816 214,290 2,285,090 2021년 1월 1일 이후 신고분 부터 모든 세액공제에 대한 이월공제기간이 10년으로 확대 되었습니다. 28. 우발상황과 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 103백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보험내역 보험회사 부보금액 생산물배상책임보험 엠지손해보험(주) USD 3,000,000 메리츠화재해상보험(주) 1,000,000 임원배상책임보험 메리츠화재해상보험(주) 3,000,000 재산종합보험 DB손해보험 41,265,620 가스사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 600,000 승강기사고배상책임보험 삼성화재해상보험(주) 80,000 상기의 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험에 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사에 계류중인 소송사건은 없습니다.(4) 회사는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. (5) 관리종목 지정 사유 및 해제회사는 2019년 3월 19일자로 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유로, 코스닥시장상장규정에 따라 관리종목으로 지정되었습니다. 또한, 회사는 2019년 연결재무제표 상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 2020년 중 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생을 원인으로, 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목 지정사유가 추가 되었습니다. 한편, 회사는 2021년 3월 3일 코스닥시장상장규정에 의거 최근 4사업연도 연속 영업손실 발생 사유에 따른 관리종목지정사유가 일부해제 되었으며, 2022년 3월 22일 최근 3사업연도 중 2사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생에 따른 관리종목지정사유가 해제되었습니다. (6) 제 3자간 독점공급계약 체결회사는 2020년 3월에 (주)서흥과 2020년 3월 24일부터 2025년 6월 24일까지 기능성 원료인 '백수오 등 복합추출물'을 독점적으로 공급하고, (주)서흥이 해당 원료를사용한 건강기능식품에 대한 국내 독점권을 가지는 독점공급계약을 체결하였습니다. 이후 2020년 6월에 (주)서흥은 2020년 6월 25일부터 2025년 6월 24일까지 회사로부터 공급받은 '백수오 등 복합추출물'을 원료로 사용한 건강기능식품을 국내시장에 판매할 목적으로 (주)유한건강생활에 독점 공급하는 제 3자간 독점공급계약을 체결하였습니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수익 인식시기 한 시점에 인식 11,496,179 13,779,457 기간에 걸쳐 인식 32,667 37,948 합계 11,528,846 13,817,405 (2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 1,252,304 1,226,724 (3) 수행의무와 수익인식 정책고객과의 계약에서 생기는 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 구분 당기 한 시점에 이행하는 수행의무 회사는 천연물신약, 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화에 대한 통제를 이전 하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있습니다. 기간에 걸쳐 이행하 는 수행의무 회사는 고객에게 회사 소유의 건물을 임대하는 계약을 체결하였습니다. 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 30. 위험관리(1) 재무위험관리회사는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기투자자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.1) 시장위험① 환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화 및 위안화 등이 있습니다. 또한, 회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 67,407 (67,407) 66,126 (66,126) EUR 12,096 (12,096) 7,804 (7,804) CNY 1,814 (1,814) 8,879 (8,879) 합계 81,317 (81,317) 82,809 (82,809) ② 이자율위험회사는 투자에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.2) 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 당기말 전기말 현금및현금성자산 481,720 1,542,980 단기투자자산 4,841,103 8,027,855 매출채권및기타채권 1,257,468 1,498,921 장기기타채권 642,682 689,802 합계 7,222,973 11,759,558 3) 유동성위험유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,200,100 1,200,100 1,200,100 - - 리스부채 306,138 366,020 138,954 227,066 - 장기기타채무 379,450 379,450 - 379,450 - 합계 1,885,688 1,945,570 1,339,054 606,516 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이하 1년 초과~5년 이하 5년초과 매입채무및기타채무 1,206,714 1,206,714 1,206,714 - - 전환사채 1,878,751 1,878,751 1,878,751 - - 리스부채 214,021 249,667 102,626 147,041 - 장기기타채무 318,450 318,450 - 318,450 - 합계 3,617,936 3,653,582 3,188,091 465,491 - (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다. (단위 : 천원,%) 구분 당기 전기 부채총계 2,383,759 4,397,448 자본총계 35,168,565 43,067,203 부채비율 6.78% 10.21% 31. 금융상품의 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 소 계 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 - 4,841,103 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 481,720 481,720 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,257,468 1,257,468 - - - - 장기기타채권 - 642,682 642,682 - - - - 소 계 - 2,381,870 2,381,870 - - - - 금융자산 합계 4,841,103 2,381,870 7,222,973 - 4,841,103 - 4,841,103 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,200,100 1,200,100 - - - - 장기기타채무 - 379,450 379,450 - - - - 금융부채 합계 - 1,579,550 1,579,550 - - - - (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정 상각후원가 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산 단기투자자산 8,027,855 - 8,027,855 - 8,027,855 - 8,027,855 소 계 8,027,855 - 8,027,855 - 8,027,855 - 8,027,855 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 1,542,980 1,542,980 - - - - 매출채권및기타채권 - 1,498,921 1,498,921 - - - - 장기기타채권 - 689,802 689,802 - - - - 소 계 - 3,731,703 3,731,703 - - - - 금융자산 합계 8,027,855 3,731,703 11,759,558 - 8,027,855 - 8,027,855 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무및기타채무 - 1,206,713 1,206,713 - - - - 전환사채 - 1,878,751 1,878,751 - - - - 장기기타채무 - 318,450 318,450 - - - - 금융부채 합계 - 3,403,914 3,403,914 - - - - 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다. 수 준 투입변수 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 가치평가방법 투입변수 단기투자자산 4,841,103 DCF모형 할인율 3 2. 재무제표의 승인2022년 12월 31일 현재 회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었습니다. 33. 보고기간 후 사건(1) 회사는 2022년 12월 중 개최된 이사회 결의에 따라 이천공장 생산설비 증설 및 증설을 위한 차입을 결정하였습니다. 생산설비 증설을 위해 2023년 1월부터 4월까지 5회에 걸쳐 하나은행으로부터 1,700백만원을 차입을 약정하였으며, 해당 차입 약정과 관련하여 감사보고서일 현재까지 실행된 금액은 1,063백만원입니다. 해당 차입금에 대해 3,419백만원의 부동산(토지 및 건물)이 담보로 제공되었으며, 담보로 제공된부동산의 담보설정액(채권최고액)은 2,040백만원 입니다. (2) 회사는 2023년 1월 중 200백만원의 예금을 종속회사 엔도더마의 금융기관 차입을위한 담보로 제공하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제22기 제21기 제20기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -10,692 -6,989 -2,997 (별도)당기순이익(백만원) -9,804 -3,584 -2,166 (연결)주당순이익(원) -321 -189 -82 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 08월 31일 전환권행사 보통주 354,608 500 14,100 신주발행 2017년 10월 11일 전환권행사 보통주 100,000 500 12,500 신주발행 2017년 10월 12일 전환권행사 보통주 40,000 500 12,500 신주발행 2017년 10월 13일 전환권행사 보통주 64,000 500 12,500 신주발행 2017년 10월 30일 전환권행사 보통주 100,000 500 12,500 신주발행 2017년 11월 20일 전환권행사 보통주 96,000 500 12,500 신주발행 2018년 07월 10일 전환권행사 보통주 434,782 500 13,800 신주발행 2021년 03월 18일 전환권행사 보통주 3,564,354 500 2,525 신주발행 2021년 05월 03일 전환권행사 보통주 3,343,352 500 2,525 신주발행 2021년 07월 16일 전환권행사 보통주 1,584,156 500 2,525 신주발행 2021년 09월 08일 전환권행사 보통주 222,966 500 2,525 신주발행 2021년 09월 10일 전환권행사 보통주 1,630,726 500 2,525 신주발행 2021년 09월 13일 전환권행사 보통주 17,820 500 2,525 신주발행 2021년 10월 22일 전환권행사 보통주 6,900 500 2,525 신주발행 2021년 11월 02일 전환권행사 보통주 136,627 500 2,525 신주발행 2021년 11월 12일 전환권행사 보통주 2,772 500 2,525 신주발행 2022년 04월 13일 전환권행사 보통주 579,405 500 2,525 신주발행 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제10회무기명식무보증사모전환사채 10 2016년 12월 20일 2022년 12월 20일 30,000,000,000 기명식보통주 2017.12.21. ~2022.11.20. 100 2,525 0 0 국내 합 계 - - - 30,000,000,000 - - 100 2,525 0 0 - * 2022. 4. 13. 제10회차 전환사채 잔여 총액(1,463,000,000원)이 전환청구되어 현재 남아있는 전환사채 금액은 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정 현황(연결기준)(1) 보고기간말 현재 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다 (단위:천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 충당금 설정률 당기말 매출채권 1,331,772 (47,456) 3.56% 미수금 13,191 (9,321) 70.66% 선급금 317,041 (30,000) 9.46% 선급비용 405,512 (246,117) 60.69% 합 계 2,067,516 (332,894) 16.10% 전기말 매출채권 1,314,735 (88,011) 6.7% 미수금 261,828 (9,321) 3.6% 선급금 145,795 (30,000) 20.6% 선급비용 533,924 (246,117) 46.1% 합 계 2,256,282 (373,449) 16.6% 전전기말 매출채권 2,828,723 (828,617) 29.3% 미수금 137,500 (12,424) 9.0% 선급금 161,207 (30,000) 18.6% 선급비용 542,827 (297,266) 54.8% 합 계 3,670,257 (1,168,307) 31.8% (2) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초금액 88,011 9,321 828,617 12,424 848,519 12,424 상각(환입) (40,555) - 76,021 362 (19,902) - 제각 - - (816,627) (3,465) - - 기말금액 47,456 9,321 88,011 9,321 828,617 12,424 연결회사는 매출채권및기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다. (3) 연결회사의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전전기말 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 신용이 손상되지않은 자산 신용이손상된 자산 90일 이상 연체되지 않은 자산 955,690 - 861,954 - 1,692,000 - 90일 이상 연체된 자산 376,082 - 452,495 286 310,096 826,627 총 장부금액 합계 1,331,772 - 1,314,449 286 2,002,096 826,627 손실충당금 합계 (47,456) - (87,726) (286) (1,991) (826,627) 순장부금액 1,284,316 - 1,226,724 - 2,000,105 - (4) 매출채권 관련 대손충당금 설정연결회사는 매출채권의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에평가를 하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 해당 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 지급능력, 지역적 경제 상황 및 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액에 대해 개별평가를 수행하고 있습니다.나. 재고자산 현황 등(연결 기준)(1) 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 사업부문 계정과목 당기말 전기말 전전기말 비고 헬스케어사업부문 상품 - - - - 제품 723,729 651,872 2,116,043 - 원재료 4,231,753 4,076,639 5,496,275 - 부재료 35,554 27,245 309,497 - 재공품 1,954,513 2,406,240 177,821 - 미착품 9,108 - 3,139 - 소계 6,954,658 7,161,996 8,102,775 - 화장품사업부문 상품 - - - - 제품 1,152,452 1,961,776 156,832 - 원재료 145,539 219,086 32,549 - 부재료 455,367 309,343 132,420 - 재공품 57,017 158,405 42,153 - 미착품 - - 2,890 - 소계 1,810,375 2,648,611 366,844 - 총계 상품 - - - - 제품 1,876,182 2,613,648 2,272,875 - 원재료 4,377,292 4,295,725 5,528,824 - 부재료 490,921 336,589 441,917 - 재공품 2,011,530 2,564,645 219,974 - 미착품 9,108 - 3,139 - 저장품 - - 2,890 - 소계 8,765,033 9,810,607 8,469,619 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 22.02% 19.33% 16.67% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.34 1.05 0.7% - (2) 재고자산의 실사내역 등 연결회사는 재고자산에 평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며,연중계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 재고실사 및 타처보관재고자산 확인서 등의 의하여 실재성을 확인하고 있습니다. 다. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산(*) 6,038,651 6,038,651 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 1,242,050 - 1,242,050 - - - - 단기투자자산 - - - - 매출채권및기타수취채권 1,407,383 - 1,407,383 - - - - 장기매출채권및기타수취채권 703,323 - 703,323 - - - - 소계 3,352,756 3,352,756 - - - - 합계 3,352,756 6,038,651 9,391,407 - 6,038,651 - 6,038,651 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,939,441 1,939,441 - - - - 유동성리스부채 - - 139,191 139,191 - - - - 유동성전환사채 - - - - - - 장기매입채무및기타장기채무 - - 522,903 522,903 - - - - 전환사채 - - - - - - 리스부채 - - 250,894 250,894 - - - - 합계 2,852,429 2,852,429 - - - - (*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.00~1.40% 입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준 상각후원가 당기손익-공정가치측정 기타금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산: 단기투자자산(*) 8,818,391 8,818,391 - 8,818,391 - 8,818,391 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: 현금및현금성자산 1,789,901 - 1,789,901 - - - - 단기투자자산 2,010,068 2,010,068 - - - - 매출채권및기타수취채권 1,677,389 - 1,677,389 - - - - 장기매출채권및기타수취채권 733,472 - 733,472 - - - - 소계 6,210,831 6,210,831 - - - - 합계 6,210,831 8,818,391 15,029,222 - 8,818,391 - 8,818,391 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 2,151,353 2,151,353 - - - - 유동성리스부채 - - 314,023 314,023 - - - - 유동성전환사채 - - 1,878,751 1,878,751 - - - - 장기매입채무및기타장기채무 - - 464,950 464,950 - - - - 전환사채 - - - - - - - 리스부채 - - 154,525 154,525 - - - - 합계 4,963,602 4,963,602 - - - - (*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.00~1.40% 입니다. (1) 공정가치 서열체계 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 당사의 견해를 반영한 것입니다.동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된, 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 당사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요2020년부터 전 세계적으로 영향을 끼쳐 왔던 COVID-19의 지속, 발생 1년여에 이르는 러시아의 우크라이나 침공 및 미중간 패권 대결 심화 등 국내외 경영환경의 불확실성은 가속화 되고 있습니다. 대외 환경의 불확실성은 주요 원자재 가격은 물론 환율 및 이자율 등 거시 경제변수의 급등락으로 이어져 합리적 예측 하의 기업 경영을 더욱 어렵게 만들고 있습니다. 국내 경영 환경 또한 물가 상승, 금리 인상 등으로 인해 소비, 투자, 고용 등 실물 경제가 전반적으로 어려운 상황입니다.당사의 주요 사업부문인 헬스케어, 화장품, 일반식품 사업은 소비재 사업으로 경기에 영향을 받을 가능성이 높습니다. 2022년 마이크로니들패치 매출이 전기 대비 20억원 증가하면서 영업손실을 큰 폭으로 줄였으나 헬스케어 사업부문 판매부진으로 당사의 2022년 연결기준 매출액은 140억원으로 전년 대비 5.1% 감소, 영업손실은 84억원으로 전년 대비 42.7% 증가되었으며, 헬스케어사업부의 판매 부진에 따른 재고자산평가손실이 반영되어 영업손실 폭이 크게 확대되었습니다.당사는 대내외 경영환경 불확실성에 대응하여 사업성이 없는 국내외 연결 대상 종속회사의 청산을 진행하였으며, 기존 헬스케어 원료를 활용한 신제품 개발 및 건강기능식품 신소재 개발을 지속하여 경영 위기를 벗어나고자 노력하고 있습니다. 또한 2023년부터는 설비 증설을 통한 OEM 매출 증대, 마이크로니들 패치 케파 개선으로 인한 원가구조 개선이 이루어질 것으로 예상하고 있습니다. 3. 재무상태당사의 지난 2 사업연도의 연결기준 재무상태에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제22기 제21기 증감 증감율(%) 자산총계 39,809 50,745 (10,935) -21.55% 유동자산 13,095 21,003 (7,908) -37.65% 당좌자산 8,724 14,371 (5,646) -39.29% 재고자산 3,676 5,878 (2,202) -37.46% 기타유동자산 694 755 (60) -7.97% 비유동자산 26,714 29,741 (3,027) -10.18% 유형자산 25,131 27,789 (2,658) -9.56% 무형자산 409 430 (21) -4.88% 사용권자산 370 449 (78) -17.49% 투자자산 - 229 (229) -100.00% 기타비유동자산 804 845 (41) -4.84% 부채총계 3,229 5,376 (2,147) -39.94% 유동부채 2,455 4,757 (2,302) -48.38% 비유동부채 774 619 154 24.91% 자본총계 36,580 45,368 (8,788) -19.37% 지배기업 소유지분 35,453 43,636 (8,183) -18.75% 자본금 15,877 15,588 290 1.86% 자본잉여금 66,111 64,495 1,616 2.50% 기타자본구성요소 (5,944) (5,944) - 0.00% 기타포괄손익누계액 - 5 (5) -100.00% 미처리결손금 (40,591) (30,507) (10,084) 33.05% 비지배지분 1,127 1,732 (605) -34.92% 2022년말 연결 자산 총계는 398억원으로 전기말 대비 21.55% 감소하였습니다. 지배기업 및 연결대상 종속법인의 당기순손실로 인한 영업활동현금흐름 감소로 야기된 금융자산 감소와 CGU손상에 따른 유형자산 손상인식으로 장부가액이 감소하여 연결 자산 총계가 109억원 감소하였습니다. 유형자산 손상인식은 해당 자산의 장부가액을 감소시켜 2023년 이후 감가상각비 부담이 일부 감소할 것으로 예상하고 있습니다.2022년 말 연결 부채 총계는 32억원으로 전기말 대비 39.94% 감소하였습니다. 감소한 부채금액 21억원 중 19억원은 잔여 전환사채의 전환권 행사 완료에 따른 것으로 2023년 이후 전환사채에 따른 이자비용이 감소할 것으로 예상하고 있습니다.전환사채 전환에 따라 자본금과 자본잉여금이 19억원 증가하였으나, 당기순손실로 인한 결손금 증가로 2022년 말 연결 자본 총계는 88억원 감소하여 전기말 대비 19.37% 감소하였습니다.4. 영업실적당사의 지난 2 사업연도의 연결기준 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원,%) 구 분 제22기 제21기 증감 증감율(%) 매출액 13,951 14,696 (745) -5.07% 헬스케어 사업부문 2,572 5,645 (3,073) -54.44% 화장품 사업부문 8,822 6,001 2,821 47.01% 일반식품 등 사업부문 2,551 3,039 (488) -16.05% 부동산 임대 등 6 12 (5) -45.74% 매출원가 12,461 9,569 2,892 30.22% 헬스케어 사업부문 3,133 2,943 191 6.47% 화장품 사업부문 6,362 5,331 1,032 19.35% 일반식품 등 사업부문 2,963 1,291 1,672 129.58% 부동산 임대 등 3 6 (3) -53.06% 매출총이익 1,490 5,126 (3,636) -70.94% 판매비와관리비 9,927 11,038 (1,111) -10.07% 영업이익(손실) (8,437) (5,912) (2,525) 42.72% 기타손익 (2,348) (860) (1,488) 172.89% 금융손익 93 (217) 310 -142.90% 법인세비용차감전순이익(손실) (10,692) (6,989) (3,703) 52.99% 당기순이익(손실) (10,692) (6,989) (3,703) 52.99% 지배기업 소유주지분 (10,084) (5,079) (5,005) 98.56% 비지배지분 (608) (1,910) 1,302 -68.15% 기타포괄손익 (5) 1 (6) -418.32% 총포괄손익 (10,697) (6,988) (3,709) 53.09% 지배기업 소유주지분 (10,089) (5,077) (5,011) 98.70% 비지배지분 (608) (1,910) 1,302 -68.15% 당사의 주요 제품인 백수오등복합추출물 원료 매출이 판매 부진으로 인해 30억원 감소하였으나, 연결 대상 종속회사인 엔도더마의 마이크로니들 패치와 당사 화장품 브랜드인 니들리 제품 매출이 28억원 증가함에 따라 연결기준 매출액은 전년 대비 5.07% 감소하였습니다.영업손익 개선을 위한 노력으로 마케팅 활동을 축소하여 광고선전비 등의 비용을 감소시켰으나, 헬스케어 사업부의 판매 부진에 따른 재고자산 평가손실이 반영되어 영업손실이 개선되지 않았습니다. 다만, 2023년 OEM 수주 증가와 마이크로니들 패치 케파 증가를 목표로 설비 투자를 진행하여 매출이 증가할 것으로 예상하고 있습니다.연결기준 당사의 영업외 기타손익은 2022년 손실 23억원으로 직전연도 대비 손실 규모가 15억원 확대 되었으며, 현금창출단위(CGU) 손상평가에 따른 유.무형자산손상차손이 24억원 발생함에 따라 손실 폭이 확대 되었습니다.당사는 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 2022년 당사는 연결 영업손실 확대 및 최근 3개년도 영업손실 지속에 따라, 당사를 구성하고 있는 현금창출단위별 자산의 손상 징후를 파악하였고 개별자산의 회수가능액을 확인하기 위해 외부평가기관에 감정평가를 의뢰하였습니다. 순공정가치(감정평가액)와 각 현금창출단위 자산의 장부가액을 비교하여 손상 금액을 산출하여 인식하였고, 그에 따른 현금창출단위 자산별 손상 인식 금액은 아래 도표로 기재하였습니다.손상 인식액 대부분은 이천 공장 건물이 차지하고 있으며 영업환경 불확실성 가중에 따른 CGU별 유형자산 손상 인식은 현금 유출이 발생하지 않는 손실이며 해당 자산의 물리적 손상 또는 기술적 진부화는 없는 것으로 판단됩니다. (단위 : 백만원) 자산 장부가액 순공정가치 손상 인식 금액 유형자산 7,404 4,966 2,438 건물(이천공장) 6,496 4,758 1,738 기계장치 280 208 72 시설장치 464 - 464 비품 163 - 163 무형자산 15 - 15 2022년 금융손익은 잔여 전환사채의 전환 청구 완료에 따라 이자비용이 큰폭으로 감소하여 이익을 기록하였습니다. 반면, 2023년 생산설비 증설을 위해 금융기관 차입을 진행(별도 기준 17억원, 연결 기준 25억원)예정이며 이자비용이 다소 증가할 것으로 예상하고 있습니다. 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 현황2022년 기말의 현금성 자산(현금 및 현금등가물, 단기금융상품)은 73억원으로, 이는 총자산 398억원의 18.29%에 해당합니다. 참고로 아래 도표는 2022년말 기준 현금성 자산 현황과 최근 2개 사업연도 현금흐름에 관한 정보를 기재한 것입니다.1) 현금성 자산 (단위 : 백만원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 1,242 1,790 당기손익-공정가치측정금융자산 6,039 8,818 상각후원가측정기타금융자산 2,010 합계 7,281 12,618 2) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 제22기 제21기 증감 기초 현금 1,790 4,921 (3,131) 영업활동 현금흐름 (4,543) (3,893) (292) 투자활동 현금흐름 4,246 (3,850) 7,793 재무활동 현금흐름 (251) 4,606 (4,972) 환율변동효과 6 (6) 기말 현금 1,242 1,790 (608) 나. 자금조달 현황 (1) 차입금2022년 기말 현재 당사의 차입금 잔액은 없으나 2023년 설비 증설 및 자금 유동성 확보를 위해 금융기관 차입을 예정하고 있으며, 그에 대한 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 용도 차입처 이자율(%) 2023년 예정 전기말 설비 증설 ㈜ 하나은행 400 - 설비 증설 ㈜ 하나은행 1,300 - 설비 증설 ㈜ 하나은행 변동 800 - 합계 2,500 - 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항- Ⅲ. 재무에 관한 사항 및 별첨된 감사보고서를 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 삼정회계법인 적정 - 재고자산평가충당금의 설정 회사는 진부화되었거나 예상 순실현가능가치가 재고원가에 이르지 못하는 경우 기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 최근 몇 년간 영업실적의 악화로 매입 후 1년이 초과된 장기재고의 규모가 중요하고, 영업손실이 발생하고 있어 재고자산 진부화에 대한 검토가 중요하다고 판단하였습니다. 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되며 추정의 불확실성이 높으므로 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 재고자산의 취득원가는 8,765백만원이며, 5,089백만원의 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 재고자산평가충당금 설정과 관련된 회사의 회계정책 검토- 주요 원재료에 대한 향후 예상 소진량 가정의 적정성 검증- 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본추출을 통한 원재료 투입량, 품목별 판매량, 연령자료 등에 대한 정확성 검토- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 판매단가, 재고단가, 판매부대비용의 완전성 및 정확성 검토- 재고자산평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증 제21기(전기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 연결재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 연결재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 연결재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업은 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다. 재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 연결재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 재고자산의 취득원가는9,810백만원, 재고자산평가충당금은 3,932백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 65백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다. ㆍ연결회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다. ㆍ연결회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다. ㆍ연결회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 제20기(전전기) 한울회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석17에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 지배기업인 주식회사 내츄럴엔도텍은 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원,전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 지배기업에 대한 기업심사위원회 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었으며, 지배기업은 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서등을 제출하여야 하고, 동서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재고자산의 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 9에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 연결회사의재고자산은 8,470백만원, 재고자산평가충당금은 3,998백만원이며, 당기에인식한 재고자산평가손실환입은 3,673백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 연결회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ연결회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다.ㆍ연결회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ연결회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 나. 재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제22기(당기) 삼정회계법인 적정 - 재고자산평가충당금의 설정 회사는 진부화되었거나 예상 순실현가능가치가 재고원가에 이르지 못하는 경우 기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 최근 몇 년간 영업실적의 악화로 매입 후 1년이 초과된 장기재고의 규모가 중요하고, 영업손실이 발생하고 있어 재고자산 진부화에 대한 검토가 중요하다고 판단하였습니다. 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영진의 판단이 포함되며 추정의 불확실성이 높으므로 이를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.주석 6에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 당기말 현재 재고자산의 취득원가는 8,268백만원이며, 4,968백만원의 재고자산평가충당금을 설정하고 있습니다. 당기 감사를 위해 해당 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 절차는 아래와 같습니다.- 재고자산 평가와 관련된 내부통제제도에 대한 설계 및 운영의 효과성 평가- 재고자산평가충당금 설정과 관련된 회사의 회계정책 검토- 주요 원재료에 대한 향후 예상 소진량 가정의 적정성 검증- 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본추출을 통한 원재료 투입량, 품목별 판매량, 연령자료 등에 대한 정확성 검토- 재고자산 순실현가능가치 산출시 적용한 판매단가, 재고단가, 판매부대비용의 완전성 및 정확성 검토- 재고자산평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증 제21기(당기) 삼덕회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항이나, 재무제표 이용자가 주의를 기울어야 할 사항으로 재무제표에 대한 주석1에서 설명하고 있는 바와 같이 당기에 대주주가 (주) 서흥(지분율 23.37%)으로 변경되었습니다. 또한, 재무제표에 대한 주석 31에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 2021년12월31일 현재 코스닥시장상장규정 제53조에 의해 관리종목으로 지정되어 있습니다. 재고자산의 평가 (1) 핵심감사사항으로 결정된 이유 재무제표에 대한 주석 6에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 재고자산의 취득원가는9,003백만원, 재고자산평가충당금은 3,458백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 60백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다.(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다. ㆍ회사가 제시한 주요원재료의 향후 예상 소진량을 초과하는 수량에 대한 평가충당금 설정내역의 가정의 적정성과 계산의 정확성을 확인하였습니다. ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다. ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 제20기(전기) 한울회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석17에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 17에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로, 코스닥시장상장규정 제38조 제2항 제5호에 의거 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였으며, 상장폐지 가능성 등을 검토한 결과 2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 회사에 대한 기업심사위원회 심의의결 결과 개선기간 12개월을 부여하기로 2020년 7월 15일에 결정되었으며, 회사는 개선기간 종료일(2021년 7월 15일)로부터 7일 이내(영업일 기준)에 개선계획 이행내역서, 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서등을 제출하여야 하고, 동 서류 제출일로부터 15일 이내(영업일기준)에 기업심사위원회가 개최되어 상장폐지 여부가 결정될 예정입니다. 그로 인한 결과는 감사보고서일 현재 예측할 수 없으며 감사보고서 이용자는 그 결과에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 재고자산의 평가(1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 8에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 7,626백만원, 재고자산평가충당금은 3,518백만원이며, 당기에 인식한 재고자산평가손실환입은 3,049백만원입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며 손상되었거나, 진부화되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 원가에 이르지 못하는 경우에는 평가손실이 인식되어야 합니다. 회사의 재고자산의 진부화에 대한 결정은 유의적인 경영자의 판단이 포함되므로 재고자산의 평가를 감사에 특히 중요한 사항으로 고려하였습니다. (2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법우리는 재고자산의 평가와 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 재고자산의 평가에 대한 회계정책을 입수하고 이해하였으며, 그 적정성을 검토하였습니다. ㆍ회사가 제시한 재고자산에 대한 평가충당금 설정내역에 대한 재계산 검증을 수행하였습니다.ㆍ표본추출을 통하여 재고자산의 연령자료에 대한 정확성과 완전성을 확인하였습니다.ㆍ회사가 재고자산의 진부화로 인한 평가충당금 추정을 위해 사용한 가정의 적정성을 확인하였습니다.ㆍ회사가 추정한 상품 및 제품의 순실현가능가액의 구성요소인 판매가격, 판매부대비용 등의 정확성을 확인하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제22기(당기) 삼정회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 200,000 1,600 200,000 1,623 제21기(전기) 삼덕회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 175,000 1,400 175,000 1,431 제20기(전전기) 한울회계법인 별도 및 연결 분기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 200,000 1,350 200,000 1,327 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제22기(당기) - - - - - - - - - - 제21기(전기) - - - - - - - - - - 제20기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 10월 26일 회사측 : 감사 1명감사인측 : 업무수행이사 등 2명 서면 감사계획 보고기타 필수 커뮤니케이션사항 2 2023년 03월 10일 회사측 : 감사 1명감사인측 : 업무수행이사 등 2명 서면 감사종결 보고기타 필수 커뮤니케이션사항 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 1) 감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과 사업연도 보고일자 보고내용 제22기(2022년) 2023.02.09 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제21기(2021년) 2022.02.14 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제20기(2020년) 2021.01.26 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 나. 내부회계관리제도 1) 내부회계관리자가 내부회계관리제도에 대해 제시한 문제점 및 지적사항 - 해당사항 없음 2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 감사의견(검토의견) 및 지적사항 사업연도 감사인 감사의견(검토의견) 제22기(2022년) 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제21기(2021년) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제20기(2020년) 한울회계법인 경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가 - 공시대상 기간 중 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조에 대하여 회계감사인으로부터 평가 받은 사실 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 이사회는 주주총회에서 선임된 등기이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 4인의 이사로 이사회가 구성되어 있습니다. 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다. (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 추천여부 당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제22조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를소집함에 있어 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 약력 등의 정보를 총회일 2주간 전에 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다. (3) 사외이사 후보 추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사 후보 추천위원회를 설치하고 있지 않습니다.(4) 사외이사 현황당사는 사업보고서 제출일 현재 사외이사를 선임하고 있지 않습니다. 나. 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 이사회 운영규정 구성과소집 제4조 (구성)① 이사회는 이사 전원으로 구성한다.② 이사회의 구성원은 3인 이상 5인 이하로 한다.제9조 (소집권자)① 이사회는 대표이사가 소집한다. 그러나 대표이사가 사고로 인하여 직무를 행할 수 없을 때에는 제5조 제2항에 정한 순으로 그 직무를 대행한다.② 각 이사는 대표이사에게 의안을 기재한 서면을 제출하여 이사회의 소집을 청구할 수 있다.이 경우 대표이사가 정당한 사유 없이 3일 내에 이사회 소집을 하지 아니하는 경우에는 이사회소집을 청구한 이사가 이사회를 소집할 수 있다.제10조 (소집절차)① 이사회를 소집함에는 회일을 정하고 그 1주일 전에 각 이사 및 감사에 대하여 통지하여야 한다.이사회는 이사 전원의 동의가 있는 때에는 제1항의 절차 없이 언제든지 회의를 할 수 있다. 권한 제3조 (권한)① 이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 본 규정 제 12조(부의사항)에 열거한 업무집행에 관한 사항을 의결한다.② 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다.제12조 (부의사항)① 이사회에 부의할 사항은 다음과 같다.1. 주주총회에 관한 사항(1) 주주총회의 소집(2) 영업보고서의 승인(3) 재무제표의 승인(4) 정관의 변경(5) 자본의 감소(6) 회사의 해산, 합병, 분할합병, 회사의 계속(7) 주식의 소각(8) 회사의 영업 전부 또는 중요한 일부의 양도 및 다른 회사의 영업 전부의 양수(9) 영업 전부의 임대 또는 경영위임, 타인과 영업의 손익 전부를 같이하는 계약, 기타 이에 준할 계약의 체결이나 변경 또는 해약(10) 이사, 감사의 선임 및 해임(11) 주식의 액면미달발행(12) 이사의 회사에 대한 책임의 면제(13) 주식배당 결정(14) 주식매수선택권의 부여(15) 이사, 감사의 보수(16) 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래의 승인 및 주주총회에의 보고(17) 기타 주주총회에 부의할 의안2. 경영에 관한 사항 (1) 회사경영의 기본방침의 결정 및 변경(2) 대표이사의 선임 및 해임(3) 사장, 부사장, 전무이사, 상무이사의 선임 및 해임(4) 공동대표의 결정(5) 이사회 내 위원회의 설치, 운영 및 폐지(6) 이사회 내 위원회의 선임 및 해임(7) 이사회 내 위원회의 결의사항에 대한 재결의(8) 지점, 공장, 사무소, 사업장의 설치, 이전 또는 폐지(9) 간이합병, 간이분할합병, 소규모합병 및 소규모분할합병의 결정(10) 흡수합병 또는 신설합병의 보고3. 재무에 관한 사항(1) 투자에 관한 사항(2) 중요한 계약의 체결(3) 중요한 재산의 취득 및 처분(4) 결손의 처분(5) 중요시설의 신설 및 개폐(6) 신주의 발행(7) 사채의 모집(8) 준비금의 자본전입(9) 전환사채의 발행(10) 신주인수권부사채의 발행(11) 중요금액 이상의 대규모 금액의 자금도입 및 채무보증을 포함한 보증행위(12) 중요금액 이상의 재산에 대한 저당권, 질권의 설정4. 이사에 관한 사항 (1) 이사와 회사간 거래의 승인(2) 타회사의 임원 겸임5. 기 타 (1) 중요한 소송의 제기(2) 주식매수선택권 부여의 취소(3) 기타 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회에서 위임 받은 사항 및 대표이사가 필요 하다고 인정하는 사항② 이사회에 보고할 사항은 다음과 같다.1. 이사회 내 위원회에 위임한 사항의 처리결과2. 이사가 법령 또는 정관에 위반한 행위를 하거나 그 행위를 할 염려가 있다고 감사가 인정한 사항3. 기타 경영상 중요한 업무집행에 관한 사항 결의방법 제11조 (결의방법)① 이사회의 결의는 법령에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 동영상 및음성을 동시에 송, 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 의사록 제15조 (의사록)① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명한다.③ 주주는 영업시간 내에 이사회 의사록의 열람 또는 등사를 청구할 수 있다.회사는 제3항의 청구에 대하여 이유를 붙여 이를 거절할 수 있다. 이 경우 주주는 법원의 허가를 얻어 이사회 의사록을 열람 또는 등사할 수 있다. 다. 이사회의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 박금덕 강종수 김희도 양주환 2022-01 2022-02-14 제21기 재무제표 승인의 건제21기 영업 보고의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-02 2022-03-10 제20기 정기주주총회 개최 일정 확정의 건제20기 정기주주총회 안건 확정의 건전자투표 채택의 건 가결가결가결 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 찬성찬성찬성 2022-03 2022-05-10 제22기 1분기 영업 보고의 건 2022-04 2022-07-15 북경법인 청산의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022-05 2022-08-09 제22기 2분기 영업 보고의 건해외 신규 거래처 독적계약 진행의 건 가결 가결 가결 가결 가결 2022-06 2022-11-09 제22기 3분기 영업 보고의 건해외 신규 거래처 독적계약 진행의 건기술 이전의 건 가결가결 가결가결 가결가결 가결가결 가결가결 2022-07 2022-12-16 이천공장 생산설비 증설의 건자금 차입의 건 가결가결 가결가결 가결가결 가결가결 가결가결 라. 이사의 독립성당사의 이사회는 보고서 제출일 현재 대표이사 1인을 포함한 사내이사 2인, 기타비상무이사 2인으로 구성되어 있으며, 회사 경영의 중요한 의사결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사의 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 - - - - 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성명 주요경력 결격사유여부 비고 이선희 전) (주)경남은행 본부장(기업금융)전) SC제일은행, 국내기업금융/부행장현) (주)내츄럴엔도텍 감사 해당사항 없음 - 나. 감사의 독립성감사의 감사업무에 필요한 독립성 확보를 위하여 당사의 정관 및 감사직무 규정에 다음과 같은 규정을 두고 있습니다. 감사의 직무 (정관 제48조) 제48조 (감사의 직무) 1. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.2. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.3. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.4. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.5. 감사에 대해서는 제39조의4항 및 제39조의2의 조항을 준수한다. 감사직무 규정 제1조 (목적) 이 규정은 감사가 감사업무를 적정하고 효과적으로 수행할 수 있도록 그 직무수행의 기준을 정함을 목적으로 한다. 제2조 (기본적 직무) ① 감사는 이사와는 그 직책을 달리하는 독립적 위치로, 주주의 신탁과 사회의 요청에 응하기 위하여 회사의 건전한 경영과 사회적 신뢰 향상을 위해 노력해야 한다. ② 감사는 이사의 직무집행이 법령 등에 위반할 우려가 있을 경우, 이사에 대해서 필요한 조언 또는 권고를 실시하며, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지할 수 있도록 직무를 정확히 수행해야 한다. 제3조 (감사의 종류) 감사의 종류는 다음과 같다. ① 정기감사: 감사계획에 의하여 년 1회 이상 정기적으로 실시한다. ② 특별감사: 대표이사 또는 감사가 필요하다고 인정하는 경우에 수시로 실시한다. 제4조 (감사 계획) 감사는 중요성, 적시성 그 외 필요한 요소를 고려하여 감사 방침을 세우고, 조사 대상 및 방법을 선정하여 감사 계획을 작성해야 한다. 제5조 (내부회계관리제도) 감사는 내부회계 관리자가 보고하는 내부회계 관리제도의 운용실태를 평가하여 이사회에 보고하고 이를 본사에 비치하여야 한다. 시정의견이 있는 경우에는 이를 포함하여 보고하여야 한다. 제6조 (이사회 출석) ① 감사는 이사회에 출석하여 필요에 따라 보고를 실시하고 의견을 말한다. ② 감사는 이사가 회사의 목적 외의 행위 그 외 법령에 위반하는 행위를 한 경우 또는 그럴 우려가 있는 경우 이를 이사회에 보고해야 한다. ③ 감사는 2항의 보고를 하기 위해 필요한 경우, 이사회 소집을 요구할 수 있다. 감사는 이사회 의사록의 기재 내용을 확인하고 기명 날인 해야 한다. 제7조 (중요한 회의 출석) ① 감사는 이사회 외에도 중요한 의견 결정 과정 및 업무의 집행 상황을 파악하기 위해 이사와 협의하여 중요 회의에 출석해야 한다. ② 제1항의 회의에 출석하지 않는 경우 감사는 심의 사항에 대한 설명을 듣고 관계 자료를 열람해야 한다. 제8조 (문서 열람) 감사는 주요 품의서 외 업무 집행에 관한 중요한 문서를 열람하고, 필요에 따라 이사 또는 담당자에게 그 설명을 요구해야 한다. 제9조 (재산의 조사) ① 감사는 자산의 실질 가치를 파악하기 위해 노력해야 한다. ② 감사는 중요한 자산의 취득·처분 및 관리에 대해 조사하고, 법령 등에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다. 제10조 (그 외 거래의 조사) 감사는 제8조 이외의 중요 또는 비통상 거래 등에 대해 법령에 위반하는 사실이 없는지 유의하여, 중대한 손실의 발생을 미연에 방지하도록 이사에게 조언해야 한다. 제11조 (현장 조사) ① 감사는 본사 각 부문을 조사하여 업무가 적법하고 적정하게 행해지고 있는지 확인하고, 아울러 회사의 업무 전반의 실정을 파악해야 한다. ② 감사는 제1항의 조사 결과, 필요한 경우에는 이사 또는 담당자에게 조언 또는 권고를실시한다.제12조 (정보 관리의 조사) 감사는 소정의 문서·규정, 중요한 기록 및 그 외 중요한 정보의 정비·보존 등 그 관리상황을 조사하고, 필요에 따라 이사 또는 사용자에게 설명을 요구한다. 제13조 (내부 통제상의 제도에 관한 의견) ① 감사는 회사의 내부 통제상 조직·규정·절차 등의 제도 및 운용에 대해 의견이 있을 경우, 이사에게 의견을 개진해야 한다. ② 감사는 1항의 제도에 변경이 발생한 경우, 이사에게 해당 사실을 보고하도록 요구해야 한다. 제14조 (회계 방침에 관한 의견) ① 회사가 회계 방침, 회계 처리 방법 및 계산서류 등의 기재 방법을 변경하는 경우, 감사는 변경의 이유 및 그 영향에 대해서 미리 보고하도록 이사에게 요구해야 한다. ② 감사는 회계방침, 회계처리 방법 등에 문제가 있다고 판단한 경우, 이사에게 그 의견을 개진해야 한다. 제15조 (감사 보고서의 작성) 감사는 감사의 일상 감사를 근거로 하여, 감사 보고서를 정확하고 명료하게 작성한다. 다른 의견이 있는 경우에는 그 의견을 기재한다. 제16조 (주주총회에서의 보고) 감사는 주주총회에 제출되는 의안 및 서류에 대해서 위법 또는 현저히 부당한 사항의 유무를 조사하고, 필요한 경우에는 주주총회에 보고해야 한다. 제17조 (주주총회에서의 설명 의무 등) ① 감사는 주주총회에서 주주가 질문한 사항에 대해 의장의 의사 운영에 따라 설명한다. ② 감사는 주주총회 회의록에 의사의 요령 및 그 결과가 정확히 기록되어 있는지 확인해야 한다. 다. 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 2022-01 2022-02-14 제21기 재무제표 승인의 건제21기 영업 보고의 건내부회계관리제도 운영실태보고내부회계관리제도 운영실태 평가보고 가결 2022-04 2022-07-15 북경법인 청산의 건 가결 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 경영상의 중요한 내용이 있을 경우 실시간 커뮤니케이션을 하고 있어 별도 교육은 실시하지 않았습니다.감사의 교육내용 등에 대해서는 검토중이며 필요할 경우 논의하여 교육을 실시할 예정입니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 해당사항 없음 미실시 22년도 정기주총 소수주주권해당사항 없음경영권 경쟁해당사항 없음 의결권 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 31,754,900 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 181,559 - - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 31,573,341 - - - - 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제21기정기주주총회(22.3.29) 1. 제21기 재무상태표, 손익계산서 및이익잉여금처분계산서 승인의 건2. 이사 보수한도 승인의 건3. 감사 보수한도 승인의 건4. 정관 변경의 건 가결가결가결가결 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)서흥 최대주주 보통주 7,284,622 23.37 7,284,622 22.94 - 양주환 특수관계인 보통주 95,100 0.31 0 0 - 양원영 특수관계인 보통주 0 0 95,100 0.30 - 양준택 특수관계인 보통주 5,600 0.02 5,600 0.02 - 양준성 특수관계인 보통주 4,900 0.02 4,900 0.02 - 유영희 특수관계인 보통주 1,200 0.00 1,200 0.00 - 계 보통주 7,391,422 23.71 7,391,422 23.28 - - - - - - - * 당기 중 전환청구로 579,405주가 신주 발행되어 최대주주 등의 지분율이 0.43% 감소하였음* 당기 중 최대주주(서흥)의 특수관계인(양주환)이 본인의 지분(95,100주)을 본인의 특수관계인(양원영)에게 증여하였음 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)서흥 21,270 양주환 32.79 - - 양주환 32.79 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 서흥 자산총계 926,419 부채총계 456,694 자본총계 469,724 매출액 634,966 영업이익 61,977 당기순이익 40,597 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없음 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 주식회사 서흥 7,391,422 23.28 김재수 2,968,205 9.35 유한회사 엔에이치씨 1,761,621 5.55 - 주식회사 유한양행 1,588,118 5.00 - 주식회사 유한건강생활 1,588,118 5.00 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 17,378 17,390 99.93 15,955,857 31,573,341 50.54 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김희도 남 1973년 06월 대표이사 사내이사 상근 총괄 서강대학교 화공생명공학과 석사㈜리포젠 이사 22,955 - 없음 신임 2024년 03월 10일 박금덕 여 1958년 07월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 (주) 서흥 사장건강기능식품 정책 심의위원한국식품위생안전성학회 부회장한국식품영양과학회 부회장한국 PDA 및 팜텍(제약기술,GMP전문지)전문위원건강기능식품협회 광고심의위원 81,187 - 없음 신임 2023년 07월 13일 강종수 남 1978년 04월 기타비상무이사 기타비상무이사 비상근 이사 한국야쿠르트 브랜드매니저삼양식품 미래전략팀장매일유업 상하목장 마케팅팀장한야원 대표셜록앤왓슨 대표 컨설턴트유한필리아 사외이사유한건강생활 대표이사 5,700 - 없음 신임 2023년 07월 13일 양주환 남 1952년 03월 사내이사 사내이사 상근 이사 (주) 서흥 대표이사 회장 95,100 - 대표이사 신임 2024년 06월 09일 이선희 남 1951년 05월 감사 감사 비상근 감사 (주)경남은행 본부장(기업금융)SC제일은행, 국내기업금융/부행장 - - 없음 연임 2024년 03월 10일 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 내츄럴엔도텍 남 36 - - - 36 3.75 1,835,907 50,997 - - - - 내츄럴엔도텍 여 36 - - - 36 2.33 820,832 22,801 - 합 계 72 - - - 72 3.04 2,656,739 36,899 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 3,000,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 161,831 32,366 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 131,831 32,958 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 30,000 30,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 (주) 내츄럴엔도텍 - 1 1 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 1 1 1,330 - -446 884 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - 1 1 1,330 - -446 884 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 해당사항없음 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음.3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 억원) 거래상대방(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 비율(%) 주식회사 서흥(최대주주) 제품/상품/기타매출 2022-01-01 ~2022-12-31 6 5.05 주식회사 서흥(최대주주) 외주가공 2022-01-01 ~2022-12-31 4 3.51 # 상기 거래 내역은 2021년 기말 기준으로 작성되었으며, 최근 사업연도말(2022.12.31) 매출총액(11,528,845,957원) 대비 거래금액 비율입니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 다. 채무보증현황 등(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사는 서울보증보험(주)으로부터 이행보증 등과 관련하여 145,070천원의 보증을 제공받고 있습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 중소기업기준 검토표 중소기업 등 기준 검토표1.jpg 중소기업 등 기준 검토표1 중소기업 등 기준 검토표2.jpg 중소기업 등 기준 검토표2 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주식회사 엔도더마 2015. 1. 충북 청주시 흥덕구 오송읍 화장품 제조업 4,931 실질지배력 행사기준(기업회계기준서 제1110호) 해당없음 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 1 (주)엔도더마 134411-0063668 - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)엔도더마 비상장 2015년 01월 09일 사업다각화 459 943,509 47.18 1,330 - - -446 943,509 47.18 884 3,410 -1,394 합 계 943,509 47.18 1,330 - - -446 943,509 47.18 884 3,410 -1,394 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음