내츄럴엔도텍 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 내츄럴엔도텍(이하 "지배기업"라 함)은 안덕태(북경)생물과기유한공사, 주식회사 엔도더마를 연결대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결실체"라 함)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.지배기업은 물리화학 및 생물학연구개발, 생물학적 제재 개발업, 식품첨가물 개발업,건강기능식품 개발업 및 제조 등을 주요 목적사업으로 하여 2001년 5월 설립되어, 2013년 10월 31일 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 최대주주는 김재수(17.5%)입니다.종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. (1) 미적용 제ㆍ개정 기준서2020년 1월 1일부터 조기 적용 가능한 새로운 회계기준이 있으나, 연결실체는 요약분기재무제표 작성 시 조기 적용한 제·개정 기준서가 없습니다.4. 종속기업당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%

(주)엔도더마	제품(상품) 판매	대한민국	12월	44.48%

(*) 지배기업은 (주)엔도더마에 대하여 과반 미만의 의결권을 보유하고 있으나, 지배기업의 최대주주의 지분을 포함하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으며, 다른 의결권 보유자들의 지분이 분산되어 있어 사실상의 지배력 기준에서 (주)엔도더마를 지배한다고 판단하였습니다.

② 전기말

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	소유지분율

안덕태(북경)생물과기유한공사	제품(상품) 판매	중국	12월	100%

(주)엔도더마	제품(상품) 판매	대한민국	12월	44.48%

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보① 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

안덕태(북경)생물과기유한공사	35,327	27,403	7,924	-	(83,356)	(80,593)

(주)엔도더마	2,294,037	3,751,370	(1,457,333)	239,225	(597,603)	(597,603)

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

안덕태(북경)생물과기유한공사	103,888	15,371	88,517	-	(75,852)	(71,641)

(주)엔도더마	2,425,607	3,285,336	(859,729)	535,259	(4,791,422)	(4,791,422)

(4) 연결대상 범위의 변동연결재무제표의 작성 대상에 포함된 종속기업의 변동은 없습니다.(5) 종속기업의 계속기업 불확실성연결대상 종속회사인 (주)엔도더마의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사보고서에는 동 종속회사의 누적결손과 영업환경의 불확실성등으로 인한 계속기업의 불확실성이 의견거절 사항으로 기재되어 있습니다. (주)엔도더마의 계속기업의 불확실성에 대한 의견거절 사항에 대해 지배회사의 경영진은 이러한 불확실성이 연결재무제표에 미칠지 모르는 영향이 중요하지 않다고 판단하였습니다.5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,003	10,287

요구불예금(*)	8,885,976	1,801,250

합 계	8,890,979	1,811,537

(*) 전기 중 소송의 패소 등으로 요구불예금 중 일부가 압류 설정이 되어 있습니다.6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	848,519	12,424	1,788,299	23,800

손상차손(환입)	(20,363)	-	(938,730)	12,424

제각	-	-	(1,050)	(23,800)

기말금액	828,156	12,424	848,519	12,424

연결실체는 매출채권 및 기타채권의 손상차손 및 손상차손환입을 연결포괄손익계산서에 판매비와관리비로 계상하였습니다.(2) 매출채권의 회수 지연식품의약품안전처는 2015년 중 연결실체에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다. 이에 따라 연결실체는 연결실체 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 중 무혐의처분을 받았습니다(주석 15 참고).이러한 일련의 사건에 따라 매출채권의 정상적인 회수가 지연되어 왔으며, 연결실체는 보고기간말 현재 합리적인 추정을 통하여 회수가능가액을 고려하여 매출채권에 대한 손상을 인식하였습니다.7. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	187,827	-	206,449	-

선급금손상차손누계액	(130,000)	-	(130,000)	-

선급비용	449,496	89,071	427,353	291,110

선급비용손상차손누계액	(298,841)	-	(298,841)	-

합계	208,482	89,071	204,961	291,110

(2) 기타자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

선급금	선급비용	선급금	선급비용

기초금액	(130,000)	(298,841)	-	-

손상차손	-	-	(130,000)	(298,841)

기말금액	(130,000)	(298,841)	(130,000)	(298,841)

연결실체는 기타자산의 손상차손을 포괄손익계산서에 판매관리비로 계상하였습니다.8. 재고자산(1) 재고자산의 손상당분기 중 연결실체는 재고자산에 대해 해당 재고의 순실현가능가치 등을 고려하여 평가손실환입 838백만원을 인식하였습니다. 전분기에 재고자산평가손실환입은 9백만원이 발생하였습니다.(2) 반품된 재고를 회수할 수 있는 권리당분기말 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 1백만원입니다(전기말: 3백만원). 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.9. 특수관계자와의 거래(1) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여(*1)	154,850	440,484

퇴직급여(*2)	25,225	24,290

합 계	180,075	464,774

(*1)단기급여는 현직 임원에 대한 급여, 사회보장분담금, 유급연차휴가, 이익분배금, 상여금(보고기간 종료일로부터 12개월 이내에 지급될 수 있는 것에 한함) 및 비화폐성급여(예: 의료급여 등) 등을 포함하고 있습니다.
(*2)등기임원 및 미등기임원에 대한 퇴직급여입니다.

(2) 당분기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.① 임원 등 대여금

(단위: 천원)

구 분	채 무 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당분기말	전기말

장기대여금(*)	김재수	최대주주	2018.08.13~2031.08.13 등	1.00%	-	1,000,000

이용욱	대표이사	2014.12.30~2028.01.01	1.00%	150,000	150,000

기타	임직원	2017.01.09~2030.01.16 등	1.00%	425,000	425,000

소 계	575,000	1,575,000

차감: 현재가치할인차금	(103,941)	(320,31)

합 계	471,059	1,254,969

(*) 장기대여금은 임직원 주택자금 대여금이며, 당분기말 현재 연결실체는 장기대여금과 관련하여 담보를 설정하고 있습니다. 당분기 중 장기대여금과 관련하여 이자수익 4백만원을 인식하였습니다.② 거래내역

(단위: 천원)

구 분	거 래 내 용	당분기	전기

장기대여금	대여	-	-

회수	1,000,000	200,000

(3) 보고기간말 현재 임원 등에 대한 차입금은 다음과 같습니다.① 임원 등 차입금

(단위: 천원)

구 분	채 권 자	관 계	대 여 기 간	이 자 율	당분기말	전기말

장기차입금(*)	김철환	전임원	2014.10.30~2021.10.29	0.10%	740,000	740,000

이권택	전임원	2016.06.30~2021.06.29	0.10%	420,000	420,000

소 계	1,160,000	1,160,000

차감: 현재가치할인차금	(118,576)	(138,375)

합 계	1,041,424	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다. 당기 중 차입금과 관련하여 이자비용 20백만원을 인식하였습니다.② 당분기와 전기중 임직원등과의 차입금거래내역은 없습니다.10. 단기투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 단기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기투자자산

채무증권-당기손익-공정가치측정	2,509,126	4,009,936

상각후원가	-	5,823,734

합계	2,509,126	9,833,670

당기손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 이자율은 1.99~2.00%이며(전기: 1.90~2.29%) 1년 이내에 만기가 도래합니다.(2) 당분기 및 전기 중 단기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	9,833,670	10,045,470

취득	2,500,000	38,232,265

평가이익	13,879	144,532

처분	(9,838,422)	(38,588,597)

기말금액	2,509,126	9,833,670

연결실체의 신용위험, 시장위험에 대한 노출과 공정가치 측정 정보는 주석 23 및 27에서 설명하고 있습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,589,274	16,973,290	12,903,285	1,843,665	56,318	1,267,400	707,316	45,340,549

취득금액	-	-	93,117	74,150	-	10,953	12,000	190,220

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	43,266	144,000	-	-	(229,516)	(42,250)

기말금액	11,589,274	16,973,290	13,039,668	2,061,815	56,318	1,278,354	489,800	45,488,519

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,313,609)	(4,881,784)	(1,364,896)	(53,099)	(1,038,024)	-	(9,651,412)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(106,171)	(172,928)	(16,392)	(191)	(12,998)	-	(308,681)

기말금액	-	(2,419,780)	(5,054,712)	(1,381,287)	(53,290)	(1,051,023)	-	(9,960,092)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(3,976,042)	(406,765)	(985)	(101,961)	(477,800)	(4,963,552)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

환입	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	-	(3,976,042)	(406,765)	(985)	(101,961)	(477,800)	(4,963,552)

정부보조금:

기초금액	-	-	(231,857)	(9,023)	-	(6,532)	(155,143)	(402,555)

증가액	-	-	(44,208)	(147,134)	-	-	145,865	(45,477)

감소액	-	-	7,627	5,629	-	455	-	13,710

기말금액	-	-	(268,438)	(150,528)	-	(6,077)	(9,278)	(434,322)

장부금액:

기초금액	11,589,274	14,659,681	3,813,603	62,982	2,234	120,883	74,373	30,323,031

기말금액	11,589,274	14,553,510	3,740,477	123,235	2,043	119,293	2,722	30,130,553

(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	토지	건물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	11,605,964	16,973,290	12,326,601	1,829,965	130,776	1,239,897	477,800	44,584,293

취득금액(*1)	-	-	576,684	13,700	-	29,188	229,516	849,088

처분금액	-	-	-	-	(74,457)	-	-	(74,457)

기타증감(*2)	(16,690)	-	-	-	-	-	-	(16,690)

기말금액	11,589,274	16,973,290	12,903,285	1,843,665	56,319	1,269,085	707,316	45,342,234

감가상각누계액:

기초금액	-	(1,888,923)	(3,969,088)	(1,283,951)	(100,016)	(927,549)	-	(8,169,527)

감가상각비	-	(424,686)	(912,696)	(80,944)	(15,131)	(112,161)	-	(1,545,618)

처분금액	-	-	-	-	62,048	-	-	62,048

기말금액	-	(2,313,609)	(4,881,784)	(1,364,895)	(53,099)	(1,039,710)	-	(9,653,097)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	(2,564,385)	(406,765)	(985)	(100,727)	-	(3,072,862)

손상	-	-	(1,411,657)	-	-	(1,233)	(477,800)	(1,890,690)

기말금액	-	-	(3,976,042)	(406,765)	(985)	(101,960)	(477,800)	(4,963,552)

정부보조금:

기초금액	-	-	(162,108)	(11,920)	-	(3,113)	-	(177,141)

증가액	-	-	(89,995)	-	-	(4,555)	(155,143)	(249,693)

감소액	-	-	20,247	2,897	-	1,136	-	24,280

기말금액	-	-	(231,856)	(9,023)	-	(6,532)	(155,143)	(402,554)

장부금액:

기초금액	11,605,964	15,084,367	5,631,020	127,329	29,775	208,508	477,800	33,164,763

기말금액	11,589,274	14,659,681	3,813,603	62,982	2,235	120,883	74,373	30,323,031

(*1) 전기 중 기계장치 취득과 관련하여 선급금이 81,409천원 감소하였습니다.(*2) 토지의 소유권이전등기와 관련된 소송의 결과로 토지의 일부를 분할 이전하였습니다.

(3) 유형자산 손상평가유형자산의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.

12. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	114,499	769,387	536,183	408,800	1,828,869

취득금액	-	-	9,200	9,200

기말금액	114,499	769,387	545,383	408,800	1,838,069

상각누계액:

기초금액	(74,071)	(536,982)	(424,215)	-	(1,035,268)

무형자산상각비	(565)	-	(13,271)	-	(13,836)

기말금액	(74,636)	(536,982)	(437,486)	-	(1,049,104)

손상차손누계액:

기초금액	(36,880)	(232,405)	(25,824)	-	(295,109)

기말금액	(36,880)	(232,405)	(25,824)	-	(295,109)

장부금액:

기초금액	3,548	-	86,144	408,800	498,492

기말금액	2,983	-	82,073	408,800	493,856

(2) 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가:

기초금액	114,499	769,387	522,583	1,457,275	2,863,744

취득금액	-	-	13,600	-	13,600

처분금액	-	-	-	(1,048,475)	(1,048,475)

기말금액	114,499	769,387	536,183	408,800	1,828,869

상각누계액:

기초금액	(71,618)	(519,023)	(369,062)	-	(959,703)

무형자산상각비	(2,453)	(17,959)	(55,153)	-	(75,565)

기말금액	(74,071)	(536,982)	(424,215)	-	(1,035,268)

손상차손누계액:

기초금액	(36,880)	(232,405)	(25,824)	-	(295,109)

무형자산손상차손	-	-	-	-	-

기말금액	(36,880)	(232,405)	(25,824)	-	(295,109)

장부금액:

기초금액	6,002	17,959	127,697	1,457,275	1,608,933

기말금액	3,548	-	86,144	408,800	498,492

(3) 경상연구개발비당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

경상연구개발비	452,334	466,160

(4) 현금창출단위의 회수가능액

① 화장품 부문의 회수가능성화장품 부문에서 개발한 제품의 매출 발생이 지연됨에 따라, 관련 부문 제품의 효익이 과거에 예상했던 시기에 발생하지 않았으며, 경영진은 이에 대하여 손상평가를 수행하였습니다.기술력 및 영업권이 포함된 현금창출단위의 회수가능액은 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하여 산정되었으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액보다 낮은 것으로 추정되었고, 이에 따라 손상차손을 인식하였습니다.② 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위의 처분부대원가 차감 후 공정가치에 기초하였으며, 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다. 공정가치 평가는 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것입니다.손상차손은 연결포괄손익계산서에 기타비용으로 인식되었습니다.13. 차입금(1) 당분기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	내 역	연이자율	만 기 일	당분기말	전기말

장기차입금(*)	임원 등	종업원 복지	0.10%	2021.06.29 등	1,160,000	1,160,000

차감 : 현재가치할인차금	(118,576)	(138,375)

차입금 계	1,041,424	1,021,625

(*) 종업원 복지 시설 등을 위한 차입금입니다.(2) 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기당분기말 현재 신규로 차입되거나 상환된 차입금은 없습니다.② 전기

(단위:천원)

차 입 처	내 역	기초	차입	상환	기말

(주)우리은행	운영자금	202,754	36,102	(238,856)	-

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이후 ~ 2년 이내	1,160,000

14. 전환사채(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동

전환사채(*)	24,000,000	24,000,000

사채상환할증금	8,336,420	8,336,420

전환권조정	(7,418,792)	(8,007,847)

합 계	24,917,628	24,328,573

(*) 전기 중 2019년 8월 12일자 전환사채 조건변경 계약으로 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되었습니다. (2) 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 전환사채의 조건이 변경되었으며 전환사채의 조건변경 전후의 주요 발행 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제10회(변경)	제10회(기존)

사채의 종류	무기명식 무보증 사모	무기명식 무보증 사모

권면 총액	300억원	300억원

발행일	2016.12.20	2016.12.20

만기일	2022.12.20	2021.12.20

액면이자율	0.00%	0.00%

보장수익률	5.00%	3.00%

주당 전환가격(*)	17,800원	17,800원

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

전환청구기간	2017.12.21 ~ 2022.11.20	2017.12.21 ~ 2021.11.20

조기상환청구권	2021.03.20 이후 매 3개월 마다	2019.06.20 이후 매 3개월 마다

(*) 발행시 주당 전환가격으로 연결실체의 주가 변동 및 주식 희석 발생에 따라 주당 전환가격은 변동할 수 있습니다.

연결실체는 전기 중 조건변경 계약으로 인하여 채무조정손실 937백만원을 인식하였습니다.(3) 상기 전환사채에 부여된 전환권은 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 지분상품의 분류요건을 충족하므로 자본잉여금으로 계상하였습니다.15. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사로부터 이행보증 등과 관련하여 201,233천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보험내역	보험회사	부보금액

생산물배상책임보험	중소기업중앙회	USD 3,000,000

엠지손해보험(주)	USD 1,000,000

메리츠화재해상보험(주)	2,000,000

기업종합보험	엠지손해보험(주)	37,949,396

임원배상책임보험	엠지손해보험(주)	3,000,000

가스사고배상책임보험	삼성화재해상보험(주)	600,000

연결실체는 상기 보험 외에 개인정보보호 배상책임보험, 업무용 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

연결실체가 원고인 소송:

수원고등법원	(주)내츄럴엔도텍	경인지방식품	영업정지처분	50,000	2심 각하

의약품안전청장	등 취소청구

서울중앙지방법원	(주)엔도더마	(주)델타봇	대금반환(반소)	40,150	2심 계류 중

연결실체가 피고인 소송:

대법원	형사사건	(주)내츄럴엔도텍	건강기능식품에관한 법률위반	-	3심 계류

서울중앙지방법원	(주)델타봇	(주)엔도더마	물품대금(본소)	165,550	2심 계류 중(*)

(*) 해당 소송과 관련하여 인식한 소송충당부채는 110,550천원입니다.연결실체는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 전기 중 소송의 패소 등으로 현금및현금성자산의 일부가 가압류 설정이 되어 있으며, 보유한 토지의 일부를 분할하여 소유권 이전하였습니다(주석 11.(2) 참고).

(5) 연결실체는 한국과학기술원 부설 나노종합기술원에게 기술사용의 대가로 총 매출액의 1.2%(400억원미만) 또는 1.0%(400억원이상)를 연도별 500백만원을 한도로 지급하기로 약정되어 있습니다.(6) 영업활동의 불확실성1) 2015년 4월 30일 식품의약품안전처는 연결실체에 보관중인 백수오 원료에 대한 이엽우피소의 혼입 여부 검사 결과 이엽우피소가 검출되었음을 발표하였습니다.2) 2015년 5월 26일 연결실체는 식품의약품안전처로부터 백수오와 관련된 연결실체의 유통중인 제품에 대하여 자율적으로 회수 할 것을 요청 받았습니다. 이에 따라 연결실체는 유통중인 백수오 관련 제품에 대한 자율적인 회수를 진행하였으며, 이와 관련하여 2016년과 2015년 중 3,360백만원 및 7,237백만원의 비용을 각각 인식하였습니다.3) 경인지방식품의약품안전청의 행정처분 명령2015년 5월 28일 연결실체는 경인지방식품의약품안전청으로부터 다음과 같이 행정처분명령을 받았습니다.- 품목제조정지 2개월(2015년 5월 29일부터 2015년 7월 28일까지)- 백수오등복합추출물(재공품) 및 홍백수오(제품)의 폐기4) 연결실체는 연결실체 원료의 이엽우피소 혼입경로에 대한 검찰의 수사를 받았으며 2015년 6월 26일 무혐의 처분을 받았습니다.5) 연결실체는 2015년 8월부터 식품의약품안전처의 검사명령제에 의한 유전자 검사 등을 통하여 백수오로 판정된 원재료를 사용하여 제품 생산을 재개하였습니다.6) 연결실체는 식품의약품안전처로부터 허위ㆍ과장 광고 혐의로 검찰에 송치되었으며, 이에 대하여 2016년 중 검찰의 공소가 제기되어 법원에 계류중에 있습니다.또한, 상기 허위ㆍ과장 광고 혐의와 관련하여 경인지방식품의약품안전청으로부터 건강기능식품벤처제조업에 대하여 2016년 3월 14일부터 2016년 3월 20일까지 영업정지, 백수오궁 등 제품에 대해 2016년 3월 14일부터 2016년 5월 13일까지 품목제조 정지 처분을 받았습니다.그러나 연결실체는 영업정지처분 및 품목류제조정지처분에 대해 처분 취소 및 집행정지신청을 제기하였고, 2016년 3월 14일 청구 사건(처분 취소)의 판결선고시까지 그 효력을 정지한다는 결정문을 수령하였으며, 2019년 7월 10일 영업정지처분 및 품목류제조정지처분을 취소한다는 판결이 선고되었습니다. 이후 항소심 진행 중 2020년 1월 8일 처분기간의 경과로 행정처분의 효력소멸에 따라 소의 이익이 없어 소각하 판결이 선고되었습니다. 이에 영업활동에 유의적인 영향이 없습니다.7) 연결실체는 벤처기업으로서 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태 등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.(7) 상장적격성 실질심사 대상사유 발생당사는 전기에 별도재무제표상 8,440백만원의 영업손실이 발생하였고, 이로 인하여최근 5사업연도 연속 영업손실(전전기: 9,689백만원, 전전전기: 5,338백만원, 전전전전기: 9,347백만원, 전전전전전기: 10,595백만원) 발생으로 보고기간말 현재 상장적격성 실질심사 대상으로 예정되었습니다. (2020년 5월 6일 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었음)(8) 관리종목 지정사유 추가 발생연결실체는 전기에 연결재무제표상 16,008백만원의 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였고, 이로 인하여 최근 3사업연도 중 2사업연도에 각각 당해 사업연도말 자기자본의 100분의 50을 초과하는 법인세차감전계속사업손실 발생으로 관리종목 지정 요건이 추가되었습니다.(2020년 5월 7일 '2020년 5월 6일자 상장적격성 실질심사 대상으로 결정'으로 관리종목 지정사유 추가됨)

16. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,067,831	1,189,128

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	96,702	144,428

합계	1,164,533	1,333,556

17. 반품충당부채당분기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	1,922	6,176

전입(환입)금액	(602)	(4,254)

기말금액	1,320	1,922

기업회계기준서 제1115호 적용에 따라, 반품권리가 부여된 제품및상품 판매분에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품및상품을 회수할 권리가 1,439천원만큼 인식되었습니다.18. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	20,665,822주	20,665,822주

보통주자본금	10,332,911,000	10,332,911,000

(2) 당분기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

주식수	자 본 금	주식발행초과금	주식수	자 본 금	주식발행초과금

기초잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,665,822주	10,332,911	32,991,721

기말잔액	20,665,822주	10,332,911	32,991,721	20,665,822주	10,332,911	32,991,721

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

감자차익	8,282	8,282

전환권대가	6,791,919	6,791,919

자기주식처분이익	358,621	358,621

주식선택권 소멸	100,059	100,059

합 계	7,258,881	7,258,881

(4) 당분기와 전기 중 기타자본잉여금의 변동은 없습니다.19. 기타자본구성요소(1) 신주인수권지배기업은 2009년에 행사기간이 종료된 제4회 신주인수권부사채의 신주인수권을 매입하여 신주인수권대가와 신주인수권 매입금액과의 차이를 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다(2) 자기주식당분기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식의 수는 181,559주이며, 당기와 전기 중 변동내역은 없습니다.20. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(23,755,636)	(11,497,119)

당기순손실	(673,387)	(16,008,383)

-차감: 비지배분	(327,051)	(2,595,764)

-가산: 기타(*)	1,154,102

기말금액	(24,101,973)	(23,755,636)

(*) 비지배지분 중 지배기업 소유주 지분에 해당되는 부분에 대한 조정입니다.21. 법인세비용(1) 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 평균유효세율을 산정하지 아니하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체는 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 미래과세소득의 발생으로 인한 법인세효과를 예측할 수 없어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

22. 주당이익(손실)(1) 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당분기	전분기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(346,336,284)	(2,200,665,114)

가중평균보통유통주식수(*)	20,484,263	20,484,263

기본주당순이익(손실)	(17)	(107)

(*) 당분기 가중평균유통주식수의 계산내역:
(20,484,263X90일) ÷ 90일 = 20,484,263주
전분기 가중평균유통주식수의 계산내역:
(20,484,263X90일) ÷ 90일 = 20,484,263주

(2) 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으나, 당분기말 현재 반희석효과로 인해 희석주당순손익을 산정하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	행사가격	발행가능 주식수	청구가능기간

10차 전환사채	12,500	1,920,000	2017.12.21. ~ 2022.11.20.

23. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	2,509,126	-	2,509,126	-	2,509,126	-	2,509,126

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,890,979	-	-	8,890,979	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,428,338	-	-	2,428,338	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	623,904	-	-	623,904	-	-	-	-

합계	11,943,222	2,509,126	-	14,452,348	-	2,509,126	-	2,509,126

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,540,488	1,540,488	-	-	-	-

유동성리스부채	253,775	253,775

유동성 전환사채	-	-	24,917,628	24,917,628	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	246,050	246,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,041,424	1,041,424	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	155,651	155,651	-	-	-	-

합계	-	-	28,155,016	28,155,016	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.99~2.00% 입니다

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가	당기손익-공정가치 측정	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

단기투자자산(*)	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

단기투자자산	5,823,734	-	-	5,823,734	-	-	-	-

현금및현금성자산	1,811,537	-	-	1,811,537	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,296,278	-	-	1,296,278	-	-	-	-

장기매출채권및기타채권	1,407,814	-	-	1,407,814	-	-	-	-

소계	10,339,363	-	-	10,339,363	-	-	-	-

합계	10,339,363	4,009,936	-	14,349,299	-	4,009,936	-	4,009,936

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	1,840,940	1,840,940	-	-	-	-

유동성리스부채	-	-	313,469	313,469	-	-	-	-

비유동성전환사채	-	-	24,328,573	24,328,573	-	-	-	-

장기매입채무및기타장기채무	-	-	243,050	243,050	-	-	-	-

장기차입금	-	-	1,021,625	1,021,625	-	-	-	-

비유동성리스부채	-	-	130,232	130,232	-	-	-	-

합계	-	-	27,877,889	27,877,889	-	-	-	-

(*) 해당 금융자산은 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수를 활용하여 공정가치가 평가되어 수준2로 분류하였습니다. 공정가치는 할인된 현금흐름으로 측정되었으며 공정가치 측정시 사용된 이자율은 1.90~2.29% 입니다.

(2) 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 수익가. 당분기

(단위:천원)

구 분	매출채권손상차손환입	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정 평가이익	합 계

상각후원가측정 금융자산	20,363	20,375	342,453	11,796	-	394,987

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	13,879	13,879

합 계	20,363	20,375	342,453	11,796	13,879	408,866

나. 전분기

(단위:천원)

구 분	외환차익	외화환산이익	이자수익	당기손익-공정가치측정평가이익	합 계

상각후원가측정 금융자산	9,821	75,264	18,831	-	103,915

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	52,067	52,067

합 계	9,821	75,264	18,831	52,067	155,982

② 비용가. 당분기

(단위:천원)

구 분	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

상각후원가측정 금융자산	299	8,338	-	8,637

기타금융부채	-	-	620,833	620,833

합 계	299	8,338	620,833	629,471

나. 전분기

(단위:천원)

구 분	외환차손	외화환산손실	이자비용	합 계

상각후원가측정 금융자산	3,118	1,992	-	5,110

기타금융부채	-	-	527,737	527,737

합 계	3,118	1,992	527,737	532,847

24. 현금흐름표(1) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전기

전환사채의 유동성 대체	24,917,628	-

전환사채의 유동성 분류 변경	-	22,167,500

리스부채의 증가	50,867	818,262

사용권자산의 증가	50,864	825,781

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	313,469	130,232

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 리스부채의 상환	(97,121)

그 외의 변동:

- 리스부채의 증가	-	59,788

- 리스부채의 감소	(8,921)

- 이자비용	11,979

- 유동성대체 등	25,448	(25,448)

기말	253,775	155,651

② 전기

(단위: 천원)

구 분	유동성리스부채	비유동성리스부채

기초	-	-

재무현금흐름에서 생기는 변동:

- 리스부채의 상환	(398,192)	-

그 외의 변동:

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가 등	-	841,893

- 유동성대체 등	711,661	(711,661)

기말	313,469	130,232

25. 수익(1) 수익의 원천연결실체의 주요 수익은 건강기능식품과 화장품 판매입니다. 다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장과 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	1,958,415	1,439,147

해외	737,657	334,707

합계	2,696,072	1,773,854

주요제품

건강기능식품	2,322,038	1,334,082

화장품	374,034	439,772

합계	2,696,072	1,773,854

수익인식시기

한 시점에 이행	2,696,072	1,773,854

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,696,072	1,773,854

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 수취채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,195,015	959,613

(3) 수행의무와 수익인식 정책연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약식별 -> 수행의무 식별-> 거래가격의 산정-> 거래가격을 수행의무에 배분-> 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화 구분	수익회계정책

건강기능식품 및화장품 판매	건강기능식품 및 화장품은 제품및상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이인식됩니다. 청구서는 보통 30일이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로 교체되거나현금으로 환불됩니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(23,943)	(23,943)

원부재료 및 상품매입액 등	436,865	436,865

외주가공비	(238,825)	(238,825)

급여	432,104	410,640	842,744

퇴직급여	24,852	34,042	58,894

복리후생비	32,917	119,254	152,171

여비교통비	508	7,816	8,324

지급임차료	2,626	6,945	9,571

경상연구개발비	-	452,334	452,334

지급수수료	42,924	299,368	342,292

감가상각비	295,818	46,307	342,125

무형자산상각비	-	13,218	13,218

매출채권손상차손	-	(20,363)	(20,363)

광고선전비	-	88,342	88,342

세금과공과	60	3,790	3,850

운반비	1,902	8,850	10,752

기타비용	538,545	129,286	667,831

합 계	1,546,353	1,599,829	3,146,182

② 전분기

(단위:천원)

구 분	매출원가	판매비와일반관리비	합 계

재고자산의 변동	(337,097)	-	(337,097)

원부재료 및 상품매입액 등	260,979	-	260,979

외주가공비	603,488	-	603,488

급여	461,164	508,599	969,763

퇴직급여	38,606	65,234	103,841

복리후생비	68,319	78,525	146,844

여비교통비	1,627	15,850	17,478

지급임차료	11,950	43,084	55,034

경상연구개발비	-	466,160	466,160

지급수수료	35,437	842,125	877,561

감가상각비	356,688	107,546	464,233

무형자산상각비	14,298	14,310	28,608

광고선전비	-	177,587	177,587

세금과공과	18,948	22,242	41,190

운반비	281	8,727	9,008

기타비용	114,004	164,098	278,101

합 계	1,648,692	2,514,085	4,162,777

27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 연결실체의 이사회에 있습니 다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.연결실체의 감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.2) 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

[유동자산]

현금성자산(*1)	8,885,976	1,801,250

단기투자자산	2,509,126	9,833,670

매출채권(*2)	2,195,015	959,613

미수금(*2)	28,635	51,559

미수수익	24,697	27,571

보증금	179,992	257,534

소 계	13,823,441	12,931,197

[비유동자산]

장기금융기관예치금	3,000	3,000

장기대여금	471,059	1,254,968

장기보증금	149,846	149,846

소 계	623,905	1,407,814

합 계	14,447,346	14,339,011

(*1) 보유 현금은 제외한 금액입니다.
(*2) 상기 표시된 금액은 손상차손누계액 차감 후의 금액입니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권의 손상차손	840,579	860,942

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.위험관리담당자는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 위험관리담당자의 승인이 요구됩니다.연결실체는 국내 거래선의 경우, 주요 거래선이 홈쇼핑사로서 매출채권의 미회수 위험이 현저히 적으며, 그외 거래선 또한 유동성 위험이 현저히 적은 대기업 혹은 제약사 위주로 이루어져 있습니다. 해외 거래선의 경우, 신용도 확인이 여의치 않은 지역에 대하여 발주서 접수 후 5일 이내 물품대금의 50%를 선수하는 정책을 통해 미회수위험을 사전에 차단하고 있습니다. 또한, 개인 고객은 결제가 이루어진 후 배송합니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 연결실체가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권은 없습니다.당분기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국내	1,646,962	544,348

해외	548,053	415,265

합 계	2,195,015	959,613

연결실체의 매출채권의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산	신용이 손상되지않은 자산	신용이 손상된 자산

90일 이상 연체되지 않은 자산	2,147,539	-	943,558	-

90일 이상 연체된 자산	-	875,631	-	864,573

총 장부금액 합계	2,147,539	875,631	943,558	864,573

대손충당금 합계	(834)	(827,322)	(1,267)	(847,251)

순장부금액	2,157,051	48,309	942,291	17,322

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	0.04%	2,147,539	834	No

3개월 미만	-	-	-	No

3개월 이상 6개월 미만	1.42%	49,005	695	Yes

6개월 이상 9개월 미만	-	-	-	Yes

9개월 이상 12개월미만	-	-	-	Yes

12개월 이상	100.00%	826,627	826,627	Yes

합 계	3,023,171	828,156

② 채무증권연결실체는 높은 신용등급을 가진 거래상대방과 유동성채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 따라서 연결실체의 당기손익-공정가치로 측정된 채무증권의 경우 신용위험이 발생할 가능성은 낮다고 판단하고 있습니다.③ 현금및현금성자산연결실체는 중소기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성위험관리

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.일반적으로 연결실체는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인효과는 포함되어 있지 않습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1 ~ 5년	5년 이상

[비파생금융자산]

당분기말(*1)	5,381,378	5,476,179	4,763,223	172,846	540,110

단기투자자산	2,509,126	2,509,126	2,509,126	-	-

매출채권	2,195,015	2,195,015	2,195,015	-	-

미수금	28,635	28,635	28,635	-	-

미수수익	24,697	24,697	24,697	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	471,059	565,860	5,750	23,000	537,110

보증금	149,846	149,846	-	149,846	-

전기말(*1)	12,537,761	12,868,818	11,131,522	156,146	1,581,150

단기매매금융자산	9,833,670	9,833,670	9,833,670	-	-

매출채권	959,613	959,613	959,613	-	-

미수금	51,559	51,559	51,559	-	-

미수수익	27,571	27,571	27,571	-	-

장기금융기관예치금	3,000	3,000	-	-	3,000

장기대여금	1,254,968	1,586,025	1,575	6,300	1,578,150

보증금	407,380	407,380	257,534	149,846	-

[비파생금융부채]

당분기말	28,152,017	35,739,394	1,824,677	33,914,717	-

매입채무	396,888	396,888	396,888	-	-

미지급금	716,668	716,668	473,618	243,050	-

미지급비용	639,983	639,983	639,983	-	-

유동성보증금	30,000	30,000	30,000	-	-

유동성전환사채(*2)	24,917,628	32,336,420	-	32,336,420	-

장기차입금	1,041,424	1,161,697	1,160	1,160,537	-

리스부채	409,426	457,738	283,028	174,710	-

전기말	27,877,889	36,072,307	2,186,566	33,885,741	-

매입채무	518,298	518,298	518,298	-	-

미지급금	989,437	989,437	746,387	243,050	-

미지급비용	546,255	546,255	546,255	-	-

유동성보증금	30,000	30,000	30,000	-	-

비유동성전환사채(*3)	24,328,573	32,336,420	-	32,336,420	-

장기차입금	1,021,625	1,162,320	1,160	1,161,160	-

리스부채	443,701	489,577	344,466	145,111	-

(*1) 현금및현금성자산은 제외한 금액입니다.
(*2) 당분기말 현재 조기상환청구가 가능한 기간이 보고기간말로부터 1년 이내로 유동으로 분류하였습니다.
(*3) 전기 중 조기상환청구가 가능한 시점이 2021년 3월 20일로 변경되어 비유동으로 분류하였습니

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

4) 환율 변동 위험

연결실체는 제품 수출 거래 및 원재료 구매와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	5,453,683	6,667,673	27	36	47,631	8,173

매출채권및기타채권	434,027	530,642	4,000	5,395	-	-

합 계	5,887,710	7,198,315	4,027	5,431	47,631	8,173

① 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위:USD, EUR, CNY)

구 분	USD상당액	환산금액	EUR상당액	환산금액	CNY상당액	환산금액

자산:

현금및현금성자산	317,026	367,053	27	35	41,588	6,893

매출채권및기타채권	358,667	415,265	-	-	-	-

단기투자자산	5,030,000	5,823,734	-	-	-	-

미수수익	23,814	27,571	-	-	-	-

합 계	5,729,507	6,633,623	27	35	41,588	6,893

보고기간말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	719,832	(719,832)	663,362	(663,362)

EUR	543	(543)	4	(4)

CNY	817	(817)	689	(689)

합 계	721,192	(721,192)	664,055	(664,055)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기위하여 부채비율을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	28,591,129	28,300,833

자 본	19,812,504	20,483,129

부채비율	144.31%	138.17%

28. 리스(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)연결실체는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 2년간 지속되고 일부 리스는 2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재협상 될 수 있습니다.연결실체는 복합기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 리스부채① 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	이자율(%)	만기	당분기말

리스부채	11.05	2023년 등	409,426

차감 : 유동성 대체	(253,775)

합 계	155,651

② 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	443,701	-

- K-IFRS 제1116호 적용으로 인한 증가	-	752,528

- 리스부채의 증가	59,788	65,734

- 리스부채의 감소	(8,920)	(37,260)

- 이자비용	11,979	60,891

- 리스부채의 상환	(97,121)	(398,192)

기말	409,427	443,701

2) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 차량리스와 관련된 사용권자산은 사용권자산으로 별도표시하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	204,426	222,534	426,960

- 감가상각비	(9,877)	(77,752)	(87,629)

- 사용권자산 추가	-	59,788	59,788

- 사용권자산 제거	(7,902)	(1,022)	(8,924)

기말	186,647	203,548	390,195

② 전기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	-	-	-

- 최초 인식액	432,557	327,491	760,048

- 감가상각비	(228,131)	(134,180)	(362,311)

- 사용권자산 추가	-	65,733	65,733

- 사용권자산 제거	-	(36,510)	(36,510)

기말	204,426	222,534	426,960

3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위:천원)

구 분	금액

사용권자산 감가상각비	87,629

리스부채 이자비용	11,979

단기리스와 관련된 비용	1,391

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	8,180

4) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 천원)

구 분	전기

리스의 총 현금유출	(97,121)

29. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

부문	사업내용

천연물신약	천연호르몬을 이용한 신약의 개발, 제조 및 판매

화장품	진피약물전달기술을 이용한 더마 코스메틱의 개발, 제조 및 판매

(2) 보고부문의 재무현황① 당분기

(단위: 천원)

구 분	천연물신약	화장품	연결조정	합 계

손익계산서:

총매출액	2,322,038	374,034	-	2,696,072

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	2,322,038	374,034	-	2,696,072

영업이익(손실)	116,533	(566,643)	-	(450,110)

당기순이익(손실)	(75,784)	(597,603)	-	(673,387)

재무상태표:

업종별자산	46,425,634	2,294,037	(316,038)	48,403,633

업종별부채	27,781,748	3,751,370	(2,941,989)	28,591,129

비지배지분:

비지배지분율	-	55.52%	-	55.52%

비지배지분손익	-	(327,051)	-	(327,051)

비지배지분	-	(715,884)	-	(715,884)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	천연물신약	화장품	연결조정	합 계

손익계산서:

총매출액	1,761,434	12,420	-	1,773,854

내부매출액	-	-	-	-

순매출액	1,761,434	12,420	-	1,773,854

영업손실	(1,542,207)	(858,716)	11,999	(2,388,924)

당기순손실	(1,802,646)	(873,538)	-	(2,676,184)

재무상태표:

업종별자산	57,352,438	4,896,219	(2,766,140)	59,482,517

업종별부채	24,893,641	1,820,935	(1,048,831)	25,665,745

비지배지분:

비지배지분율	-	55.52%	-	55.52%

비지배지분손익	-	(475,519)	-	(475,519)

비지배지분	-	2,885,513	-	2,885,513

(3) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내 매출	1,958,415	1,439,147

해외 매출	737,657	334,707

합 계	2,696,072	1,773,854

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.