코아스템켐온 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 17 기 2019년 9월 30일 현재
제 16 기 2018년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 당사의 개요당사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,859백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%)입니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당반기말	전기말

(주)켐온(*1)	53.00	53.00	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오(주)	100.00	100.00	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

(*) 당 3분기말 현재 (주)켐온의 소유지분율은 53.00%이나, (주)켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 56.16%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 당사의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

동 기준서의 적용에 따른 연결회사의 최초적용일(2019년 1월 1일)의 기타자본 및 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

비유동자산

사용권자산	-	965,900	965,900

유동부채

리스부채	-	928,339	928,339

(*) 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 5.74~15.81%입니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당 국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세 무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결회사의 회계정책은 다음과 같습니다.① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,019,768	-	2,019,768

단기금융상품	11,000,000	-	11,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,130,050	16,130,050

매출채권	10,970,139	-	10,970,139

기타유동금융자산	171,174	-	171,174

기타비유동금융자산	6,150,822	-	6,150,822

합계	30,311,903	16,130,050	46,441,953

- 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,459,490	-	4,459,490

단기금융상품	13,500,000	-	13,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,174,950	21,174,950

매출채권	9,275,080	-	9,275,080

기타유동금융자산	187,061	-	187,061

기타비유동금융자산	2,083,991	-	2,083,991

합계	29,505,622	21,174,950	50,680,572

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당3분기말	전기말

매입채무	639,848	382,802

기타유동금융부채	2,369,198	1,770,387

기타비유동금융부채	428,240	413,530

합계	3,437,286	2,566,719

(3) 당3분기 와 전3분기 중 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다- 당3분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	외환차익(차손)	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	대손상각비	합 계

상각후원가 측정 금융자산	302,960	-	-	-	99,781	402,741

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	209,122	234,945	-	444,067

상각후원가 측정 금융부채	(48,767)	(6,637)	-	-	-	(55,404)

합 계	254,193	(6,637)	209,122	234,945	99,781	791,404

- 전3분기(단위: 천원)

구 분	이자수익	외환차익(차손)	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	대손상각비	합 계

상각후원가 측정 금융자산	228,761	-	-	-	(21,227)	207,534

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	130,691	421,212	-	551,903

상각후원가 측정 금융부채	(17,104)	(8,714)	-	-	-	(25,818)

합 계	211,657	(8,714)	130,691	421,212	(21,227)	733,619

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부가액보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,019,768	(*)	4,459,490	(*)

단기금융상품	11,000,000	(*)	13,500,000	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	16,130,050	16,130,050	21,174,950	21,174,950

매출채권	10,970,139	(*)	9,275,080	(*)

기타유동금융자산	171,174	(*)	187,061	(*)

기타비유동금융자산	6,150,822	(*)	2,083,991	(*)

합 계	46,441,953	50,680,572

[금융부채]

매입채무	639,848	(*)	382,802	(*)

기타유동금융부채	2,369,198	(*)	1,770,387	(*)

기타비유동금융부채	428,240	(*)	413,530	(*)

합계	3,437,286	2,566,719

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당3분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

공시되는 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	16,130,050	-	16,130,050

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

공시되는 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,174,950	-	21,174,950

6. 현금및현금성자산 등 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	11,714	452

보통예금	2,008,054	4,459,038

소 계	2,019,768	4,459,490

단기금융상품

정기예적금	11,000,000	13,500,000

기타비유동금융자산

저축성보험	1,068,953	1,047,530

채무상품	4,029,582	-

소 계	5,098,535	1,047,530

합 계	18,118,303	19,007,020

7. 당 기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상장주식	12,717,063	13,489,343

국공채	3,412,987	7,685,607

합 계	16,130,050	21,174,950

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	11,101,489	9,506,211

대손충당금	(131,350)	(231,131)

합계	10,970,139	9,275,080

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,718,982	9,110,587

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-

3개월 초과 6개월 이하	1,014,297	-

6개월 초과 9개월 이하	6,236,860	-

9개? 초과 12개월 이하	151,093

12개월 초과	13,400

소 계	7,251,157	164,493

손상채권(*1)	131,350	231,131

합 계	11,101,489	9,506,211

(*1) 당3분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 131,350천원(전기말 231,131천원)입니다. 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	57,513	114,792

미수금	113,661	72,269

소 계	171,174	187,061

기타비유동금융자산

장기금융상품	5,098,535	1,047,530

임차보증금	1,063,593	1,060,607

현재가치할인차금	(11,306)	(24,146)

소 계	6,150,822	2,083,991

합 계	6,321,996	2,271,052

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	515,646	286,837

선급비용	257,731	192,006

합 계	773,377	478,843

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원재료	590,889	488,332

연구용소모품	9,756	10,484

재공품	69,908	13,777

합계	670,553	512,593

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(160,332)	57,778	65,957

합계	335,637	(160,332)	175,305	608,000	183,484

(2) 당3분기말 과 전기말 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초	183,484	-

대체	-	188,937

감가상각비	(8,179)	(5,453)

기말	175,305	183,484

13. 유형자산(1) 당3분기말 및 전기말 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초	27,253,454	26,137,764

취득	4,402,006	3,063,586

처분	(36,718)	(9)

감가상각	(2,016,016)	(1,758,950)

대체	-	(188,937)

기말	29,602,726	27,253,454

(2) 당3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	-	-	-

IFRS 1116 도입효과	785,104	180,796	965,900

취득	563,234	0	563,234

처분	(126,638)	-	(126,638)

감가상각	(353,124)	(59,236)	(412,360)

분기말 순장부가액	868,576	121,560	990,136

14. 무형자산

(1) 당3분기말 및 전기말 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기초	5,255,297	5,514,436

취득	5,300	53,998

감가상각	(221,249)	(313,137)

대체	-	-

기말	5,039,348	5,255,297

15. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,000,597	1,267,088

미지급비용	336,862	503,299

리스부채	1,031,738	-

합 계	2,369,197	1,770,387

기타비유동금융부채

장기미지급금	398,240	383,530

임대보증금	30,000	30,000

합 계	428,240	413,530

16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동부채

예수금	116,370	103,003

선수금	2,436,674	3,618,304

선수수익	347,538	199,597

부가가치세예수금	273,874	637,871

합 계	3,174,456	4,558,775

기타비유동금융부채

장기급여부채	91,276	85,773

복구충당부채	25,800	-

합 계	117,076	85,773

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,553,398	6,388,564

사외적립자산의 공정가치	(2,245,903)	(2,133,378)

재무상태표상의 순확정급여부채	5,307,495	4,255,186

(2) 당3분기와 전3분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

당기근무원가	1,184,566	812,533

이자비용	82,604	35,750

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,267,170	848,283

(3) 당3분기 와 전3분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

매출원가	876,843	641,656

판매비와관리비	390,327	206,627

합 계	1,267,170	848,283

18. 법인세비용 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 결손금의 증가에 기인한 이연법인세자산의 증가로 인하여 연결회사는 법인세 수익을 인식하고 있습니다.

19. 자본금(1) 당3분기 및 전기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당3분기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

20. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타자본잉여금	8,689,727	8,689,727

주식매수선택권	124,743	-

합 계	8,814,470	8,689,727

(2) 주식기준보상 가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

- 연도별 예상비용(단위 : 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	합 계

예상비용	187,114	249,485	62,371	498,970

(*) 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였습니다. 나. 당3분기말 과 전기말의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기말	전기말

기초 잔여주	-	-

부여	347,365	-

행사	-	-

소멸	-	-

당3분기말 잔여주	347,365	-

21. 판매비와관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	533,776	1,625,844	566,136	1,559,618

퇴직급여	75,087	324,076	58,707	175,475

복리후생비	73,197	172,329	50,963	150,103

세금과공과	13,977	28,782	13,508	27,071

감가상각비	92,066	274,497	15,178	71,465

지급임차료	24,779	74,395	101,726	282,289

경상연구개발비	691,365	2,255,727	627,299	1,796,618

지급수수료	273,327	690,664	290,815	950,394

무형자산상각비	74,629	221,249	78,048	232,894

기타	290,320	768,571	267,556	619,421

합 계	2,142,523	6,436,134	2,069,936	5,865,348

22. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

재고자산의 변동	2,357,646	2,271,318

종업원급여	7,834,463	8,176,919

감가상각비	2,016,016	1,277,822

무형자산상각비	221,249	232,894

퇴직급여	1,267,170	848,283

지급수수료	1,379,906	1,702,724

기타 비용	5,405,322	4,343,145

매출원가 및 판매비와관리비 합계	20,481,772	18,853,105

23. 기타수익과 기타비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,100	24,300	7,500	16,182

잡이익	8,518	300,171	7,632	22,086

합 계	16,618	324,471	15,132	38,268

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	125	250	2	8

기부금	1,100	1,100	1,500	4,500

잡손실	0	2,232	1,087	2,173

합 계	1,225	3,582	2,589	6,681

24. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	103,476	302,960	87,017	228,761

외환차익	-	9	1	457

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	5,322	214,221	(81,366)	131,956

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	236,439	248,413	424,898

합 계	108,798	753,629	254,065	786,072

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	15,689	48,767	-	17,104

외환차손	1,189	6,646	9,172	9,172

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(634)	5,099	1,266	1,266

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,493	1,493	-	3,686

합 계	17,737	62,005	10,438	31,228

25. 주당순손익 (1) 당3분기와 전3분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 순손실	(1,025,225,163)	(1,910,891,362)	(282,781,132)	(1,684,757,443)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	15,717,440

기본주당순손실	(65.23)	(122)	(18)	(107)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당3분기

(단위 : 원, 주)

구 분	기 간	주식수	일수	적수

기 초	2019.1.1~2019.9.30	15,717,440	273	4,290,861,120

합 계	4,290,861,120

가중평균유통보통주식수	15,717,440

나. 당3개월(단위 : 원, 주)

구 분	기 간	주식수	일수	적수

기 초	2019.7.1~2019.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합 계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

다. 전3분기(단위 : 원, 주)

구 분	기 간	주식수	일수	적수

기 초	2018.1.1~2018.9.30	15,717,440	273	4,290,861,120

합 계	4,290,861,120

가중평균유통보통주식수	15,717,440

라. 전3개월(단위 : 원, 주)

구 분	기 간	주식수	일수	적수

기 초	2018.7.1~2018.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합 계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 연결회사는 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으나, 이로 인한 희석화가 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당3분기와 전3분기에 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당3분기와 전3분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

당기순이익(손실)	(1,384,929)	(1,594,254)

조정 :

퇴직급여	1,267,170	848,283

법인세비용(수익)	(639,031)	(572,158)

대손상각비	(99,781)	21,227

감가상각비	2,016,016	1,277,822

무형자산상각비	221,249	232,894

유형자산처분손실	250	8

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,099	1,266

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,493	3,686

이자비용	48,767	17,104

급여	16,303	15,705

지급임차료	8,873	13,677

경상개발연구비(기술료)	14,710	55,234

이자수익	(302,960)	(228,761)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(214,221)	(131,956)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(236,439)	(424,898)

외환차손	4,849	-

유동성대체_잡이익	(284,500)	-

잡손실	239	-

주식보상비용	124,743	-

소 계	1,952,829	1,129,133

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(1,600,127)	(2,113,897)

재고자산의 증감	(157,960)	(287,700)

미수금의 증감	(41,392)	71,467

선급금의 증감	(228,810)	(176,330)

선급비용의 증감	(86,598)	211,902

매입채무의 증감	257,046	66,596

미지급금의 증감	19,339	800,804

선수수익의 증감	(598,768)	(783,073)

선수금의 증감	(1,181,632)	898,392

예수금의 증감	13,367	23,895

부가세예수금의 증감	(363,996)	(197,949)

미지급비용의 증감	(182,982)	(88,288)

퇴직금의 지급	(181,194)	(342,468)

사외적립자산의 적립	(400,000)	(630,000)

장기급여부채의 지급	(10,800)	(10,300)

장기금융상품의 상각	5,018	-

소 계	(4,739,489)	(2,556,949)

합 계	(4,171,589)	(3,022,070)

(2) 당3분기와 전3분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

전기 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	32,226

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	1,330	-

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	40,000	-

건설중인자산의 본계정 대체	-	757,220

임차보증금 현재가치할인차금 계상	-	10,191

선급금의 임차보증금 대체	-	20,000

유형자산의 투자부동산 대체	-	188,937

매출채권 제각	-	514,005

사용권자산의 계상	1,330,313	-

27. 소송등과 관련한 사항 (1) 당3분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송은 없습니다. 28. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기	전3분기

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

-	티더블유파트너스

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매입 등

당3분기	전3분기

(기타의 특수관계자)

티더블유파트너스	-	45,000

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

29. 부문별 정보 (1) 부문에 대한 일반정보연결회사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 부문의 손익 및 자산당3분기와 전3분기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

- 당3분기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	2,667,823	14,877,698	17,545,521	(200,000)	17,345,521

외부거래	2,467,823	14,877,698	17,345,521	-	17,345,521

내부거래	200,000	-	200,000	(200,000)	-

매출원가	2,303,028	11,773,486	14,076,514	(30,875)	14,045,639

외부거래	2,303,028	11,773,486	14,076,514	(30,875)	14,045,639

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(4,092,004)	1,160,182	(2,931,822)	(104,649)	(3,036,471)

감가상각비	480,338	1,566,553	2,046,891	(1,772,394)	274,497

무형자산상각비	29,706	55,118	84,824	136,425	221,249

총자산	52,706,713	43,283,586	95,990,299	(7,726,083)	88,264,216

유형자산	4,163,555	24,414,186	28,577,741	1,024,985	29,602,726

무형자산	189,713	187,437	377,150	4,662,198	5,039,348

- 전3분기(단위 : 천원)

(단위:천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	2,026,563	13,895,925	15,922,488	(1,000)	15,921,488

외부거래	2,026,563	13,894,925	15,921,488	-	15,921,488

내부거래	-	1,000	1,000	(1,000)	-

매출원가	1,860,983	11,178,875	13,039,858	(30,875)	13,008,984

외부거래	1,860,983	11,178,875	13,039,858	(30,875)	13,008,984

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(3,037,137)	188,942	(2,848,195)	(104,650)	(2,952,845)

감가상각비	135,100	1,173,597	1,308,697	(1,237,232)	71,465

무형자산상각비	28,446	68,021	96,467	97,486	193,953

총자산	56,097,653	41,263,285	97,360,938	(7,481,279)	89,879,659

유형자산	3,331,036	23,181,650	26,512,686	983,818	27,496,504

무형자산	217,753	234,945	452,698	4,844,098	5,296,796