코아스템켐온 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

제14기1분기 : 2016년 03월 31일 현재
제13기 : 2015년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항

코아스템 주식회사(이하 "회사")는 세포치료요법과 관련된 루게릭병 등 희귀난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2016년 03월 31일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 -

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책 -요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인증거에 해당됩니다. (3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년

구축물	10년

기계장치	5년

시설장치	5년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	10년

소프트웨어	10년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. 2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	5,946,967	13,981,621

단기금융상품	-	1,500,000

매출채권	4,578,200	4,443,120

기타유동금융자산	70,940	61,467

[당기손익인식금융자산]

당기손익인식금융자산	30,616,924	22,663,643

소 계	41,213,031	42,649,851

비유동자산

[대여금 및 수취채권]

기타비유동금융자산	1,482,679	1,477,722

합 계	42,695,710	44,127,573

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

매입채무	339,016	2,453

단기차입금	-	-

기타유동금융부채	730,662	774,130

소 계	1,069,677	776,583

비유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

기타비유동금융부채	70,000	70,000

합 계	1,139,677	846,583

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 순손익의 세부내역은 다음과 같습니다.1 ) 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	합계

대여금 및 수취채권	65,948	-	65,948

당기손익인식금융자산	-	(46,719)	(46,719)

합 계	65,948	(46,719)	19,229

2) 전분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	파생상품평가이익(손실)	합계

대여금 및 수취채권	35,845	-	35,845

상각후원가로 측정하는 금융부채	(8,640)	-	(8,640)

당기손익인식금융부채	(672,884)	(672,884)

합 계	27,205	(672,884)	(645,679)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	5,946,967	(*)	13,981,621	(*)

단기금융상품	-	-	1,500,000	(*)

매출채권	4,578,200	(*)	4,443,120	(*)

기타유동금융자산	70,940	(*)	61,467	(*)

기타비유동금융자산	1,482,679	(*)	1,477,722	(*)

[당기손익인식금융자산]

당기손익인식금융자산	30,616,924	30,616,924	22,663,643	22,663,643

합 계	38,117,510	44,127,573

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	339,016	(*)	2,453	(*)

기타유동금융부채	730,662	(*)	774,130	(*)

기타비유동금융부채	70,000	(*)	70,000	(*)

합 계	1,139,677	846,583

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보 고 기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	30,616,924	-	-	30,616,924

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	22,663,643	-	-	22,663,643

2) 반복적인 공정가치 측정치 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품부채

기초	-	6,171,766

취득	-	-

보통주 전환	-	(6,844,650)

평가손실	-	672,884

기말	-	-

6. 현금및현금성자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	2,863	1,408

현금등가물	5,944,104	13,980,213

소 계	5,946,967	13,981,621

단기금융상품

정기예금	-	1,500,000

기타비유동금융자산

저축성보험	983,065	982,456

합 계	6,930,032	16,464,077

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 . (주석 17 참조)

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	604,323	609,902	정부보조금

7. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당 기 손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	6,542,050	4,842,638

국공채	4,279,055	3,167,496

통안채	9,251,246	6,848,073

금융채	1,335,628	988,675

회사채	1,062,759	786,689

기타	8,146,186	6,030,072

합 계	30,616,924	22,663,643

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,578,200	4,443,120

대손충당금	-	-

합 계	4,578,200	4,443,120

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,578,200	4,443,120

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)

12개월 초과 24개월 이하	-	-

소 계	-	-

합 계	4,578,200	4,443,120

(*) 당분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다 .

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	-	27,268

미수금	70,940	34,199

소 계	70,940	61,467

기타비유동금융자산

장기금융상품	983,065	982,456

임차보증금	483,000	529,775

현재가치할인차금	(32,161)	(34,509)

소 계	1,433,905	1,477,722

합 계	1,504,845	1,539,189

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	152,610	145,121

선급비용	51,651	68,239

합 계	204,261	213,360

11. 재 고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	696,095	-	696,095	417,499	-	417,499

부재료	55,901	-	55,901	26,287	-	26,287

재공품	27,592	-	27,592	4,448	-	4,448

합계	779,588	-	779,588	448,234	-	448,234

12. 종속기업투자 (1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

켐온	72.00	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

켐온(*)	72.00	12,422,600	73.55	12,422,600

13. 유형자산

당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초	2,844,985	2,037,330

취득	48,797	150,915

감가상각	(35,166)	(19,233)

기말	2,858,616	2,169,012

14. 무형자산 (1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	212,107	202,920

취득	18,325	-

감가상각	(12,127)	(10,929)

대체	21,274	8,795

기말	239,579	200,786

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(3) 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 300,542천원 및 542천원입니다

15. 기타금융부채 및 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	589,910	639,071

미지급비용	140,751	135,059

합 계	730,662	774,130

기타유동부채

예수금	26,062	22,871

선수수익	480,036	514,894

합 계	506,099	537,765

기타비유동금융부채

장기미지급금	70,000	70,000

16. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 없습니다.

17. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금은 없습니다.

(2) 전기 중 1,919,170주의 전환상환우선주가 보통주로 전환되었으며, 전환과 관련한 주요내용은 다음과 같습니다.(단위:주, 천원)

구분	차입처	전환주식수	전환금액

1차	서울 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드	767,270	5,509,289

2차	연구개발특구 일자리창출 투자펀드	319,210	2,290,313

3차	KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합	319,210	2,245,871

4차	티에스 2012-5 세컨더리 투자조합	192,310	1,245,147

6차	KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합	32,705	211,818

7차	SLi Growth Accerleration 펀드	144,235	932,620

8차	2011 KoFC-KVIC-SV 일자리창출펀드 2호	72,115	459,249

9차	에스브이 과학기술 신성장펀드	72,115	459,249

합계	1,919,170	13,353,556

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,013,313	936,057

재무상태표상의 순확정급여부채	1,013,313	936,057

(2) 당분기와 전분기중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	69,960	69,960

이자비용	7,296	7,296

과거근무원가	-

당기손익에 인식한 퇴직급여	77,256	77,256

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분기	전 분기

매출원가	23,177	32,963

판매비와관리비 등	54,079	44,293

합계	77,256	77,256

19. 법인세비용(수익)

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 증가에 기인한 이연법인세 자산의 증가로 인하여 회사는 법인세 수익을 인식하고 있습니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

보고기간종료일 현재 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	11,235,770	5,617,885	23,009,032

2015년 02월 16일(*)	1,919,170	959,585	12,393,473

결손금 보전	-	-	(18,146,737)

2015년 6월 23일(*)	2,562,500	1,281,250	37,711,402

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당분기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

(*) 해당 일자는 발행주식 변경등기일을 기준으로 기재되었습니다.

21. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	485,175	252,798

퇴직급여	49,135	44,293

복리후생비	41,730	38,423

세금과공과	6,265	8,058

감가상각비	16,537	2,904

지급임차료	52,786	45,186

경상연구개발비	300,542	541

지급수수료	53,605	61,592

무형자산상각비	12,127	10,929

기타	48,427	50,682

합 계	1,066,329	515,406

22. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	331,354	(60,652)

종업원급여	775,104	429,122

감가상각비와 무형자산상각비	28,297	30,162

퇴직급여	72,312	77,256

지급임차료	101,773	88,138

주식보상비용	-	-

지급수수료	58,747	86,315

기타 비용	206,909	134,422

매출원가 및 판매비와관리비 합계	1,574,496	784,763

23. 기타수익과 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

잡이익	15	5,702

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

잡손실	-	15

24. 금융수익과 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 수 익	당분기	전분기

이자수익	65,948	35,845

당기손익인식금융자산평가이익	154,657

합 계	220,605	35,845

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 원 가	당분기	전분기

이자비용	8,640

파생상품평가손실	672,884

당기손익인식금융자산평가손실	201,376	-

합 계	201,376	681,524

25. 주당순손익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

당기순손실	(1,107,758,653)	(886,470,121)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	12,174,031

주당순손실	(70)	(73)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2016.1.1~2016.3.31	15,717,440	91	1,430,287,040

합 계	1,430,287,040

가중평균유통보통주식수	15,717,440

- 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2015.1.1~2015.2.15	11,235,770	46	516,845,420

전환상환우선주의 전환	2015.2.16~2015.3.31	13,154,940	44	578,817,360

합 계	1,095,662,780

가중평균유통보통주식수	12,174,031

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

분기순손실	(1,107,759)	(886,470)

조정 :

퇴직급여	77,256	77,256

법인세수익	(274,693)	(257,485)

감가상각비	35,166	19,233

무형자산상각비	12,127	10,929

이자비용	-	8,640

당기손익인식금융자산평가손실	201,376

주식보상비용	-	-

파생상품평가손실	-	672,884

지급임차료	2,424	2,728

이자수익	(65,948)	(35,845)

당기손익인식금융자산평가이익	(154,657)

소 계	(166,949)	498,340

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(135,080)	(308,880)

재고자산의 증감	(331,354)	(419,296)

미수금의 증감	(36,741)	(1,769)

선급금의 증감	(28,763)	(28,011)

선급비용의 증감	14,164	58,330

매입채무의 증감	336,563	14,958

미지급금의 증감	(49,160)	209,196

선수수익의 증감	(34,857)	(130,010)

예수금의 증감	3,191	1,289

미지급비용의 증감	7,427	(124,088)

퇴직금의 지급	(5,865)

소 계	(254,611)	(734,146)

합 계	(1,529,319)	(1,122,276)

(2) 당분기와 전분기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전기 유무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	10,000

당기 유무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	14,600

장기미지급금의 유동성대체	284,500

임차보증금 현재가치할인차금 계상	1,175

전환상환우선주의 출자전환	6,508,906

파생상품부채의 출자전환	6,844,650

선급금의 무형자산 대체	21,274	8,795

27. 지급보증 및 약정사항 회사는 당분기말과 전기말 현재 국고보조금 반환지급보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 각16,561천원 의 지급보증을 제공받고 있 습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 보 고기간종료일 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속회사	켐온	켐온

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	기타유동금융부채

당분기말	전기말

종속회사

-(주)켐온	16,400	16,520

(3) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	352,766	76,481

퇴직급여	23,201	22,161

29. 부문별 정보(1) 회사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.