코아스템켐온 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제15기 : 2017년 12월 31일 현재
제14기 : 2016년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2017년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다. 나. 종속기업의 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당기말	전기말

켐온(*1)	53.65	61.36	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오	100.00	-	서울시 성동구	의약품 판매업	12월

(*1) 당기말 현재 켐온의 소유지분율은 53.65 %이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 56.89 %입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표- 당기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	15,621,885	25,388,067	3,405,082	2,913,434	34,691,436

코아스템바이오	30,476	19,487	322,375	17,214	(289,626)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	17,301,231	15,586,233	2,705,385	1,770,634	28,411,445

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서- 당기

(단위:천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	15,549,166	(1,672,600)	(550,772)	(2,223,372)

코아스템바이오	-	(289,626)	-	(289,626)

(*) 켐온의 순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

- 전기

(단위:천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	15,416,764	1,608,823	(122,205)	1,486,618

(*) 켐온의 순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표- 당기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	(1,043,113)	(5,279,447)	(35,521)

코아스템바이오	(250,426)	(19,839)	300,000

- 전기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	2,514,422	(10,657,918)	11,209,811

(3) 누적 비지배지분의 변동당기와 전기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분이 인식한 주식보상비용	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당기말 누적 비지배지분

켐온	46.35%	11,034,347	(748,049)	10,685	(236,562)	5,224,548	15,284,969

켐온의 비지배지분 소유지분율은 46.35%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 43.11%입니다.

-전기

구 분	비지배지분율(%)	전기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분이 인식한 주식보상비용	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	전기말 누적 비지배지분

켐온	38.64%	4,053,603	445,774	48,134	(20,569)	6,507,405	11,034,347

다. 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상으로 코아스템바이오가 신규 추가되었으며, 전기 중 연결재무제표의 작성대상 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 주석 28에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,367,741천원 과 당기손익인식금융자산 32,729,346천원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가 로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,367,741천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으 로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산 32,729,346천원 을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연 결 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연 결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 20,367,741천원 (대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 764,920천원 을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2018년 1월부터 회계법인의 전문가, 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받은 TF팀을 구성하였습니다. TF팀에서 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인영향을 예비 평가한 결과, 회사는 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

1) 수행의무의 식별

회사는 전기 중 루푸스 및 루푸스 신염치료제에 대한 기술이전 및 공동연구개발에 관한 계약을 체결하였으며, 당기 중 관련 수익은 877,193천원 으로 연결회사 총수익의 5% 에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 기술이전 및 공동연구개발 계약에서 (1) 기술개발, 특허권 취득, 비임상시험 및 임상시험의 실시 (2) 희귀의약품 지정에 관한 규정에따른 지정신청 및 협조 (3) 기술이전으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

종속기업인 켐온은 비임상CRO 사업을 영위하고 있으며, 당기 중 해당 부 문의 수익은 15,318,757천원 (내부거래 제거 후)으로 연결회사 총수익의 85% 에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

종속기업인 켐온의 비임상CRO 사업부문은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로, 일반적으로 6개월~1년의 실험 기간이 소요됩니다. 종속기업인 켐온은 누적발생원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현 금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인증거에 해당됩니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	10년, 20년

기계장치	5년, 8년

시설장치	5년, 10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업과 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 조인트벤처투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

산업재산권	10년

상표권	10년

소프트웨어	5년, 10년

고객가치	10년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 수익인식 수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. (2) 용역의 제공 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 진행률은 프로젝트별 총예정원가 대비 현재까지 발생한 누적발생원가의 비율로 측정하고 있습니다. 다만, 용역제공이 특정 기간내에 불특정 다수의 활동에 의하여 수행되며 그 진행률을 더 잘 나타낼 수 있는 다른 방법이 없는 경우, 실무적 편의를 위하여 일부 거래의 진행률은 용역제공기간에 걸쳐 정액기준으로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다.

2.17 종업원급여 ( 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임 금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2018년 3월 2일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 순확정급여부채 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 18 참조). (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(2) 이자율 위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입을 하지 않음으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(3) 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 등의 목적으로 상장지분증권을 편입한 당기손익인식금융자산에 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익인식금융자산의 편입자산 중 상장지분증권의 장부가액은 각각 595,983천원 과 37,289천원입니다(주석 7 참조). 보고기간종료일 현재 상장지분증권의 주가가 10% 변동함에 따라 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	59,598	(59,598)	3,729	(3,729)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발행하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부가액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,404,567	8,284,154

단기금융상품	6,500,000	5,620,560

당기손익인식금융자산	32,729,346	38,106,327

매출채권	8,216,883	5,028,705

기타유동금융자산	160,911	105,212

기타비유동금융자산	2,084,751	1,890,705

합 계	53,096,458	59,035,663

(*) 현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당기말	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상	합계

매입채무	61,611	-	-	61,611

미지급금	1,162,886	-	301,403	1,464,289

미지급비용	489,795	-	-	489,795

전환사채(*)	-	-	776,000	776,000

(*) 전환사채는 만기시 상환하여야 할 금액을 기재하였습니다.

전기말	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상	합계

매입채무	35,481	-	-	35,481

미지급금	879,548	-	177,500	1,057,048

미지급비용	360,767	-	-	360,767

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	606,763	-

차감:현금및현금성자산	(3,405,196)	(8,285,592)

순부채	(2,798,433)	(8,285,592)

자본총계	80,885,812	77,761,080

총자본	(*)	(*)

자본조달비율	(*)	(*)

(*) 순부채가 부(-)의 금액으로 나타나므로 자본조달비율을 계산하지 아니함.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	3,405,196	8,285,592

단기금융상품	6,500,000	5,620,560

매출채권	8,216,883	5,028,705

기타유동금융자산	160,911	105,212

[당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	32,729,346	38,106,327

소 계	51,012,336	57,146,396

비유동자산

[대여금 및 수취채권]

기타비유동금융자산	2,084,751	1,890,705

합 계	53,097,087	59,037,101

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

매입채무	61,611	35,481

기타유동금융부채	1,652,681	1,240,315

소 계	1,714,292	1,275,796

비유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

전환사채	606,763	-

기타비유동금융부채	301,403	177,500

소 계	908,166	177,500

합 계	2,622,458	1,453,296

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1 ) 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외화환산이익(손실)	외환차익(외환차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	대손상각비(환입)	합계

대여금 및 수취채권	282,592	4	-	-	-	(601,475)	(318,879)

당기손익인식금융자산	-	-	-	190,457	519,480	-	709,937

상각후원가로 측정하는 금융부채	(85,970)	-	1,084	-	-	-	(84,886)

합 계	196,622	4	1,084	190,457	519,480	(601,475)	306,172

2 ) 전기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외화환산이익(손실)	외환차익(외환차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	대손상각비(환입)	합계

대여금 및 수취채권	184,766	20	170	-	-	118,850	303,806

당기손익인식금융자산	-	-	-	227,049	(86,009)	-	141,040

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	3,922	-	-	-	3,922

합 계	184,766	20	4,092	227,049	(86,009)	118,850	448,768

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	3,405,196	(*)	8,285,592	(*)

단기금융자산	6,500,000	(*)	5,620,560	(*)

매출채권	8,216,883	(*)	5,028,705	(*)

기타유동금융자산	160,911	(*)	105,212	(*)

기타비유동금융자산	2,084,751	(*)	1,890,705	(*)

[당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	32,729,346	32,729,346	38,106,327	38,106,327

합 계	53,097,087	59,037,101

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	61,611	(*)	35,481	(*)

기타유동금융부채	1,652,681	(*)	1,240,315	(*)

전환사채	606,763	(*)	-	-

기타비유동금융부채	301,403	(*)	177,500	(*)

합 계	2,622,458	1,453,296

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보 고 기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	-	32,729,346

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	38,106,327	-	38,106,327

(5) 금융자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급(*)이 있는 거래상대방

A등급 이상	79,915	91,960

B등급 이상 A등급 미만	-	-

B등급 미만	-	-

소 계	79,915	91,960

외부신용등급(*)이 없는 거래상대방

Group 1	457,050	92,315

Group 2	7,679,918	4,844,430

Group 3	-	-

소 계	8,136,968	4,936,745

손상된 매출채권	764,920	163,445

매출채권 합계	8,981,803	5,192,150

(*) 외부신용등급은 한국신용평가와 무디스에서 평가한 회사채등급입니다.

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

2) 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	3,404,567	8,284,154

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

단기금융상품	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	6,500,000	5,620,560

장기금융상품	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	1,237,828	1,180,081

특수관계자에 대한 대여금	당기말	전기말

Group 2	-	10,000

6. 현금및현금성자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	629	1,438

보통예금	3,404,567	8,284,154

소 계	3,405,196	8,285,592

단기금융상품

정기예금	6,500,000	5,620,560

기타비유동금융자산

저축성보험	1,237,828	1,180,081

합 계	11,143,024	15,086,233

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,500,000	1,600,000	질권설정(*)

보통예금	952,789	845,986	정부보조금

합계	2,452,789	2,445,986

(*) 우리사주조합 주식납입금 대출 담보제공에 대한 건으로 은행에 질권으로 설정되어 있습니다 (주석 30 참조). 7. 당 기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당 기 손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	595,983	37,289

국공채	116,982	2,711,905

통안채	1,005,106	4,460,502

금융채	163,328	12,930,671

회사채	8,036,478	7,044,394

기타	22,811,469	10,921,566

합 계	32,729,346	38,106,327

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,981,803	5,192,150

대손충당금	(764,920)	(163,445)

합 계	8,216,883	5,028,705

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	163,445	44,595

대손상각비(대손충당금환입)	601,475	118,850

기말금액	764,920	163,445

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

연체되지 않은 채권(*1)	8,073,775	5,023,425

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	143,108	5,280

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	143,108	5,280

손상채권(*2)	764,920	163,445

합 계	8,981,803	5,192,150

(*1) 당기말 현재 진행률에 따라 인식한 미청구 성격의 매출채권 6,094,727천원 (전기말 3,655,868천원)(내부거래 제거 후)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 764,920천원 (전기말 163,445천원) 입 니다 . (4) 보고기간 말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	6,896	20,841

미수금	154,015	74,371

단기대여금	-	10,000

소 계	160,911	105,212

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,237,828	1,180,081

임차보증금	879,214	736,150

현재가치할인차금	(32,291)	(25,526)

소 계	2,084,751	1,890,705

합 계	2,245,662	1,995,917

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	116,954	39,103

선급비용	338,659	134,223

합 계	455,613	173,326

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

원부재료	376,811	578,514

연구용소모품	5,234	5,035

재공품	11,867	23,036

합 계	393,912	606,585

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	공구와기구	비품	차량운반구	건설중인자산(*)	합계

기초장부금액	5,471,747	3,237,548	233,427	2,280,221	972,000	171,626	289,456	29,600	4,278,652	16,964,277

취득	-	105,629	-	2,917,777	280,158	58,777	312,623	-	6,867,091	10,542,055

정부보조금 수령	-	-	-	(19,800)	-	-	(1,500)	-	-	(21,300)

처분	-	-	-	(2)	(14,584)	-	-	-	-	(14,586)

감가상각비	-	(191,328)	(18,361)	(643,979)	(191,654)	(54,094)	(120,473)	(8,693)	-	(1,228,582)

대체(*)	-	8,575,741	228,439	120,000	489,492	-	-	-	(9,517,772)	(104,100)

기말장부금액	5,471,747	11,727,590	443,505	4,654,217	1,535,412	176,309	480,106	20,907	1,627,971	26,137,764

기말취득원가	5,471,747	13,274,116	495,843	9,464,215	2,787,703	293,913	992,666	43,467	1,627,971	34,451,641

정부보조금	-	-	-	(18,150)	-	-	(1,400)	-	-	(19,550)

기말상각누계액	-	(1,546,526)	(52,338)	(4,791,848)	(1,252,291)	(117,604)	(511,160)	(22,560)	-	(8,294,327)

(*) 당기 중 건설중인자산 104,100천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

- 전기

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	공구와기구	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,047,205	3,356,532	232,579	2,159,829	932,453	127,662	319,054	38,294	1,345,050	12,558,658

취득	-	-	15,500	594,267	15,738	79,536	63,215	-	4,553,144	5,321,400

감가상각비	-	(118,984)	(14,652)	(473,875)	(171,191)	(35,572)	(92,813)	(8,694)	-	(915,781)

대체	1,424,542	-	-	-	195,000	-	-	-	(1,619,542)	-

기말장부금액	5,471,747	3,237,548	233,427	2,280,221	972,000	171,626	289,456	29,600	4,278,652	16,964,277

기말취득원가	5,471,747	4,592,746	267,404	6,439,338	2,075,204	235,136	680,043	43,467	4,278,652	24,083,737

기말상각누계액	-	(1,355,198)	(33,977)	(4,159,117)	(1,103,204)	(63,510)	(390,587)	(13,867)	-	(7,119,460)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,109,518	801,974

판매비와관리비 등	119,064	113,807

합계	1,228,582	915,781

(3) 당기말 현재 담보로 제공되고 있는 유형자산의 내역은 없습니다.

13. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)-당기

과 목	기초	취 득	대체	상각비	기말

특허권	151,537	32,226	3,390	(25,951)	161,202

산업재산권	5	2,578	-	(230)	2,353

상표권	4,136	-	-	(858)	3,278

소프트웨어	169,945	147,867	104,100	(68,822)	353,090

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

회원권	13,990	-	-	-	13,990

고객가치	1,212,667	-	-	(181,900)	1,030,767

합 계	5,502,036	182,671	107,490	(277,761)	5,514,436

-전기

과 목	기초	취 득	대체	상각비	기말

특허권	142,498	-	43,406	(34,367)	151,537

산업재산권	34	-	-	(29)	5

상표권	4,994	-	-	(858)	4,136

소프트웨어	182,135	33,820	-	(46,010)	169,945

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

회원권	13,990	-	-	-	13,990

고객가치	1,394,567	-	-	(181,900)	1,212,667

합 계	5,687,974	33,820	43,406	(263,164)	5,502,036

(2) 당기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 전액이 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 23 참조).(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,159,677천원 및 1,488,759천원 입니다(주석 23 참조). (4) 보고기간종료일 현재 영업권은 모두 2013년 중 켐온의 지분인수로 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 처분부대원가를 차감한 활성시장에서 거래되는 공정가치를 회수가능가액으로 하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부가액을 초과할 것으로 판단하고있습니다.

14. 정 부보조금 (1) 연결회사가 당기와 전기 중 보건복지부 등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	과제명	수행기간	수령액

당 기	전 기

보건복지부	동종골수유래 줄기세포를 이용한 루게릭병 치료의 연구자 임상시험 세포치료제 생산 및 공정개선을 위한 연구	2015.08.05-2018.08.04	70,000	70,000

보건복지부	루푸스 신염 환자를 대상으로 동종골수유래중간엽줄기세포의 안전성 평가를 위한 제1상 임상시험	2015.08.05-2017.08.04	-	700,000

보건복지부	비유전성 소뇌실조증의 줄기세포치료제 허가용비임상 및 임상연구	2016.11.08-2021.07.31	416,700	375,000

산업통상자원부	난치성 신경계 퇴행성질환을 위한 줄기세포 유래 미세소포를 기반으로 하는 글로벌 신약의 상업화	2017.04.01-2018.12. 31	430,000	-

미래창조과학부	전신홍반루푸스 줄기세포치료제의 유효성 검증을 위한 임상 바이오마커 발굴 및 실용화	2017.05.01-2021.03.31	600,000	-

미래창조과학부	위암치료제 진단기기 동반개발을 통한 신약 및 바이오마커 발굴 검증	2015.11.01-2018.10.31	542,582	-

산업통상자원부	중간엽 줄기세포의 배양액 첨가물질 개발을 통한 면역조절능 특화 세포치료제 개발	2013.10.01-2016.09.30	-	97,967

산업통상자원부	생강나무잎 유래 혈행개선 건강기능식품 소재 개발	2013.06.01-2016.05.31	-	6,454

식품의약품안전처	천연물유래원료의안전성평가연구	2016.02.16-2017.11.30	272,727	272,727

한국산업기술평가원	천연물 의약ㆍ소재 개발 및 표준화 지원 사업	2015.09.01-2016.08.31	-	10,000

한국해양과학기술진흥원	오돈텔라 분말의 새로운 식품원료 등재를 위한 안전성 평가 및 제품개발	2016.06.27-2017.05.26	40,000	-

한국해양과학기술진흥원	오돈텔라 분말의 새로운 식품원료 등재를 위한 안전성 평가 및 제품개발	2017.06.27-2018.05.26	9,699	-

산업통상자원부	인간 뇌 생체모사칩 기반 원발성 및 전이성 뇌암 체외동반진단시스템 개발	2016.11.01-2017.10.31	34,000	-

산림청	잣나무 추출물에 대한 안전성 평가	2017.03.15-2017.12.31	100,000	-

농림식품기술기획평가원	울릉도 자생식물 추출물의 안전성 검토	2017.11.01-2018.10.31	130,000	-

고용노동부	일합습병행제	3,397	-

합 계	2,649,105	1,532,148

(*) 연결회사의 정부보조금은 상환의무가 없는 정부보조금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 기	전 기

기초 보조금	712,086	633,319

수령 금액	2,649,105	1,532,148

장기미지급금대체	(123,903)	(107,500)

비용 상계 등	(2,216,594)	(1,345,881)

기말 보조금(*)	1,020,694	712,086

(*) 보고기간종료일 현재 사용하지 않은 정부보조금은 선수수익에 계상되어 있습니다.

15. 전 환 사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	776,000	-

전환권조정	(169,237)	-

합 계	606,763	-

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	776,000,000원

발행일	2015년 4월 1일

만기일	2020년 4월 2일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 1,000원(액면가 100원 기준)

전환청구기간	사채 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지

종속기업인 켐온의 실질적 피합병법인인 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 발행한 것으로 합병으로 인해 표시되었습니다. 한편, 전환사채의 전환권은 자본(비지배지분)으로 분류되었습니다.

16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,162,886	879,548

미지급비용	489,795	360,767

합 계	1,652,681	1,240,315

기타비유동금융부채

장기미지급금	301,403	177,500

17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	86,245	86,146

선수금	2,172,402	1,942,473

선수수익	1,020,694	712,086

부가가치세예수금	240,990	276,840

합 계	3,520,331	3,017,545

기타비유동부채

장기급여부채	74,034	59,685

18. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,006,226	4,061,543

사외적립자산의 공정가치	(1,438,227)	(951,757)

재무상태표상의 순확정급여부채	3,567,999	3,109,786

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	4,061,543	3,039,470

당기 근무원가	928,812	710,280

이자비용	81,871	60,703

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	522,120	(17,917)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	241,112	370,481

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(829,232)	(101,474)

보고기간말 금액	5,006,226	4,061,543

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	951,757	581,973

사외적립자산의 이자수익	29,218	17,760

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(19,487)	(10,793)

사외적립자산 납입액	585,000	390,000

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(108,261)	(27,183)

기말금액	1,438,227	951,757

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,438,227	951,757

(5) 당기와 전기중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	928,812	710,280

이자비용	81,871	60,703

사외적립자산의 이자수익	(29,218)	(17,760)

확정기여형 부담금	3,964	3,809

당기손익에 인식한 퇴직급여	985,429	757,032

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	696,469	449,365

판매비와관리비 등	284,996	303,858

합계	981,465	753,223

한편 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 3,964천원 과 3,809천 원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	3.29%	2.90%~2.96%

미래임금상승률(인플레이션 포함)	7.00%~7.25%	5.00%~7.00%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

부채금액의 변동	할인율	임금상승률(*)

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기말	(387,093)	460,826	438,748	(377,816)

전기말	(280,421)	333,545	321,628	(276,768)

(*) 임금상승률은 인플레이션 효과가 반영되었습니다.할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만(~2018.12.31)	1년 ~ 2년미만(~2019.12.31)	2 ~ 5년미만(~2022.12.31)	5년이상 (2023. 1. 1.~)	합 계

급여지급액	457,815	346,897	1,225,568	22,535,914	24,566,194

지배기업인 코아스템의 확정급여채무의 가중평균만기는 16.2년이며, 종속기업인 켐온의 임원 및 계약직을 제외한 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 8.6년입니다.

19. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	257,540	519,025

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(637,709)	(90,119)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(437,945)	(695,203)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(323,220)	140,164

자본에 직접 반영된 법인세효과	176,008	79,938

기타	4,488	-

법인세비용(수익)	(960,838)	(46,195)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정 요소	(800,034)	176,007	(624,027)	(363,357)	79,939	(283,418)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,715,442)	(1,264,476)

가중평균적용세율에 따른 세부담액	(1,257,397)	(300,184)

조정사항 :

비공제비용	387,954	109,911

당기 발생 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 효과	85,877	(10,760)

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	412,233	-

종속기업손익에 대한 법인세효과	(173,358)	136,355

기타	(416,147)	18,483

법인세비용(수익)	(960,838)	(46,195)

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 계산하지 아니함.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

과 목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감(*)	기말	기초	증감(*)	기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

정부보조금	1,254,128	322,061	1,576,189	275,908	70,854	346,762

종속기업투자지분손상차손	100,000	-	100,000	22,000	-	22,000

유형자산손상차손	152,396	(4,156)	148,240	33,527	(914)	32,613

퇴직급여충당부채	2,294,876	(247,916)	2,046,960	504,873	(54,543)	450,330

감가상각비	1,108,040	(49,250)	1,058,790	243,769	(10,835)	232,934

무형자산	195,633	(48,908)	146,725	43,039	(10,760)	32,279

기타	456,067	738,798	1,194,865	100,335	164,052	264,387

소계	5,561,140	710,629	6,271,769	1,223,451	157,854	1,381,305

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

미수수익	-	(12,930)	(12,930)	-	(2,845)	(2,845)

당기손익인식금융자산평가 이익	(212,782)	(20,578)	(233,360)	(46,812)	(4,527)	(51,339)

고객가치	(1,212,667)	181,900	(1,030,767)	(266,788)	40,018	(226,770)

토지	(2,009,560)	-	(2,009,560)	(442,102)	-	(442,102)

종속기업 손익효과	(4,351,564)	1,575,982	(2,775,582)	(478,672)	173,358	(305,314)

기타	(24,577)	(6,735)	(31,312)	(5,407)	(1,482)	(6,889)

소계	(7,811,150)	1,717,639	(6,093,511)	(1,239,781)	204,522	(1,035,259)

Ⅲ. 자본에 부과된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	703,792	800,034	1,503,826	154,834	176,008	330,842

합계	(1,546,218)	3,228,302	1,682,084	138,504	538,384	676,888

Ⅳ. 이월결손금	14,831,148	3,864,446	18,695,594	3,262,853	850,178	4,113,031

Ⅴ. 이월세액공제	644,150	612,884	1,257,034	644,150	612,884	1,257,034

차감계	4,045,507	2,001,446	6,046,953

Ⅵ. 실현가능성이 불확실한 부분

무형자산	195,633	(48,908)	146,725	43,039	(10,760)	32,279

이월결손금	-	1,873,785	1,873,785	-	412,233	412,233

이월세액공제	644,150	289,664	933,814	644,150	289,664	933,814

소계	839,783	2,114,541	2,954,324	687,189	691,137	1,378,326

이연법인세자산	3,358,318	1,310,309	4,668,627

(*) 당기 중 종속기업인 켐온의 합병으로 인한 이연법인세부채 증가액 88,565천원이 당기 중 전액 감소하였습니다(주석 32참조).

- 전기

(단위: 천원)

과 목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

정부보조금	874,436	379,692	1,254,128	192,376	83,532	275,908

종속기업투자지분손상차손	100,000	-	100,000	22,000	-	22,000

유형자산손상차손	160,708	(8,312)	152,396	35,356	(1,829)	33,527

퇴직급여충당부채	1,949,436	345,440	2,294,876	428,876	75,997	504,873

감가상각비	1,146,557	(38,517)	1,108,040	252,242	(8,473)	243,769

무형자산	244,541	(48,908)	195,633	53,799	(10,760)	43,039

기타	473,884	(17,817)	456,067	104,255	(3,920)	100,335

소계	4,949,562	611,578	5,561,140	1,088,904	134,547	1,223,451

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

미수수익	(27,268)	27,268	-	(5,999)	5,999	-

당기손익인식금융자산평가 이익	-	(212,782)	(212,782)	-	(46,812)	(46,812)

고객가치	(1,394,567)	181,900	(1,212,667)	(306,804)	40,016	(266,788)

토지	(2,009,560)	-	(2,009,560)	(442,102)	-	(442,102)

종속기업 손익효과	(2,260,719)	(2,090,845)	(4,351,564)	(342,317)	(136,355)	(478,672)

기타	(33,783)	9,206	(24,577)	(7,433)	2,026	(5,407)

소계	(5,725,897)	(2,085,253)	(7,811,150)	(1,104,655)	(135,126)	(1,239,781)

Ⅲ. 자본에 부과된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	340,436	363,356	703,792	74,896	79,938	154,834

합계	(435,899)	(1,110,319)	(1,546,218)	59,145	79,359	138,504

Ⅳ. 이월결손금	11,671,137	3,160,011	14,831,148	2,567,650	695,203	3,262,853

Ⅴ. 이월세액공제	314,987	329,163	644,150	314,987	329,163	644,150

차감계	2,941,782	1,103,725	4,045,507

Ⅵ. 실현가능성이 불확실한 부분

무형자산	244,541	(48,908)	195,633	53,799	(10,760)	43,039

이월세액공제	174,824	469,326	644,150	174,824	469,326	644,150

소계	419,365	420,418	839,783	228,623	458,566	687,189

이연법인세자산	2,713,159	645,159	3,358,318

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사는 각각 실현가능성이 없는 일부 무형자산, 이월결손금(최대 이월공제기한 2022년) 및 이월세액공제(최대 이월공제기한 2022년)를 제외한 일시적 차이 등에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,277,481	4,721,941

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	742,815	85,545

6,020,296	4,807,486

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,290,596)	(1,396,949)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(61,073)	(52,219)

(1,351,669)	(1,449,168)

이연법인세자산(부채) 순액	4,668,627	3,358,318

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	8,270,078	5,001,948

21. 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업 코아스템의 주식선택권은 없습니다.

(2) 종속기업 켐온이 발행한 주식선택권은 다음과 같습니다.

1) 종속기업은 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: - 1~2차 : 부여일 이후 3년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하 며 3년 경과 시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 3~12차 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능 하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능2) 당기와 전기의 종속기업 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	206,816	1,486,490	232	232

부여	-	-	-	-

행사	(206,816)	(1,279,674)	232	232

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	-	206,816	-	232

종속기업의 당기 행사시 발행 주식수는 206,816주이며 합병비율이 반영된 수치입니다.당기와 전기 중 종속기업이 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 10,685천원과 48,134천원이며,전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 3) 전기 중 종속기업은 이사회 결의에 의거해서 제 3자배정에 의한 유상증자를 실시하였으며 발행된 주식 1,791,272주를 우리사주조합에게 사전배정하였습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식의 종류	기명식 보통주식

발행주식수	1,791,272주

발행가액	주당 1,063원

결의일	2016년 9월 13일

부여일 및 주금납입일	2016년 9월 28일

부여방법	제3자 배정에 의한 보통주 신주발행

공정가치 측정방법	현재가치기법

투입변수	영구성장률, 할인율

가득조건 및 행사 가능 시점	부여시점에 가득됨

보호예수기간	합병상장일로부터 6개월

전기 중 동 유상증자와 관련하여 부여일의 주식 공정가치와 발행가액과의 차이 912,681천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연결이익잉여금(미처리결손금)	(5,495,125)	(1,101,104)

(2) 당기 및 전기의 연결이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	(1,101,104)	825,800

당기순손실(지배기업 소유주 귀속분)	(4,006,555)	(1,664,055)

순확정급여부채의 재측정요소	(387,466)	(262,849)

기말	(5,495,125)	(1,101,104)

23. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	1,973,034	1,826,448

퇴직급여	224,217	286,680

복리후생비	274,636	219,543

세금과공과	78,870	28,485

감가상각비	90,652	90,188

지급임차료	384,250	358,393

경상연구개발비	3,159,677	1,488,759

지급수수료	625,643	600,660

대손상각비	601,475	118,850

건물관리비	152,505	172,869

무형자산상각비	277,761	263,164

주식보상비용	10,685	904,028

기타	683,786	478,928

합 계	8,537,191	6,836,995

24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,963,816	2,413,440

종업원급여	8,818,565	7,306,635

감가상각비	1,228,582	915,781

무형자산상각비	277,761	263,164

퇴직급여	985,429	757,032

복리후생비	1,078,918	837,141

외주가공비	1,516,082	1,040,029

소모품비	262,259	670,706

수도광열비	284,108	195,670

지급수수료	1,433,504	1,034,739

주식보상비용	10,685	960,815

기타 비용	4,305,252	3,181,515

매출원가 및 판매비와관리비 합계	23,164,961	19,576,667

25. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

잡이익	205,351	25,961

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상장비용	1,710,868	-

유형자산처분손실	14,586	-

기부금	5,500	1,300

잡손실	26,827	8,265

합 계	1,757,781	9,565

26. 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	282,592	184,766

외환차익	3,695	4,092

외화환산이익	4	20

단기매매금융자산처분이익	-	12,854

당기손익인식금융자산평가이익	202,911	227,049

당기손익인식금융자산처분이익	519,480	239,502

합 계	1,008,682	668,283

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	85,970	-

외환차손	2,610	-

당기손익인식금융자산평가손실	12,454	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	325,511

합 계	101,034	325,511

27. 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

내 역	당기	전기

지배기업 소유주 순손실	(4,006,555,394)	(1,664,054,872)

가중평균유통보통주식수(*1)	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(255)	(106)

(*1) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.1.1~2017.12.31	15,717,440	365	5,736,865,600

합 계	5,736,865,600

가중평균유통보통주식수	15,717,440

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2016.1.1~2016.12.31	15,717,440	366	5,752,583,040

합 계	5,752,583,040

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 연결회사는 당기 및 전기 중 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,754,604)	(1,218,281)

조정 :

퇴직급여	981,465	753,223

법인세비용(손익)	(960,838)	(46,195)

대손상각비	601,475	118,850

감가상각비	1,228,582	915,781

무형자산상각비	277,761	263,164

유형자산처분손실	14,586	-

당기손익인식자산평가손실	12,454	-

당기손익인식자산처분손실	-	325,511

이자비용	85,970	-

급여	13,834	54,358

주식보상비용	10,685	960,815

지급임차료	10,261	10,075

상장비용	1,710,868	-

이자수익	(282,592)	(184,766)

당기손익인식자산평가이익	(202,911)	(227,049)

당기손익인식자산처분이익	(519,480)	(239,502)

외화환산이익	(4)	(20)

소 계	2,982,116	2,704,245

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(3,789,653)	3,762,195

재고자산의 증감	212,673	(148,914)

미수금의 증감	(29,644)	(40,172)

선급금의 증감	(81,240)	62,868

선급비용의 증감	(101,560)	(57,249)

매입채무의 증감	26,130	(56,033)

미지급금의 증감	392,330	(505,174)

선수수익의 증감	336,371	186,267

선수금의 증감	229,929	(207,472)

예수금의 증감	100	12,827

부가세예수금의 증감	(35,850)	(47,909)

미지급비용의 증감	129,024	169,132

퇴직금의지급	(720,972)	(74,291)

사외적립자산의 적립	(585,000)	(390,000)

장기급여부채의 지급	(16,800)	(16,500)

소 계	(4,034,162)	2,649,575

합 계	(5,806,650)	4,135,539

(2) 당기와 전기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

전기 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	12,375	700

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	128,843	46,745

당기 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	32,226	12,375

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	128,843

건설중인자산의 본계정 대체	9,517,772	1,619,542

선수수익의 장기미지급금대체	123,903	107,500

임차보증금 현재가치할인차금 계상	16,996	869

순확정급여부채의 재측정요소	624,027	283,418

선급금의 무형자산 대체	3,390	43,406

합병으로 인한 단기금융상품의 증가	5,906,274	-

합병으로 인한 미수수익의 증가	138,429	-

합병으로 인한 당기법인세자산의 증가	19,442	-

합병으로 인한 자기주식의 증가	7,114,878	-

합병으로 인한 전환사채의 증가	1,079,337	-

합병으로 인한 이연법인세부채의 증가	88,565	-

전환사채의 전환	558,544	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

합병 취득	전환사채 전환	이자비용

전환사채	-	-	1,079,337	(558,544)	85,970	606,763

29. 지급보증 및 약정사항 (1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 계약의 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 426백 만원과 594백만원의 지급보증을 제공받고 있 습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보 고기간말 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

티더블유파트너스	-

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	매입 등

당기	전기

기타의 특수관계자

- 티더블유파트너스	105,000	-

( 4) 당기 와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 보고기간 말 현재 연결회사는 종속기업 켐온 임직원의 우리사주조합을 통한 우리사주취득 차입금과 관련하여 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 단기금융상품이 질권설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(단위: 천원)

보증내용	수혜자	지급보증금액	보증처

차입금 지급보증	종속기업 임직원	1,401,530	KEB하나은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사가 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	413,509	693,947

퇴직급여	286,535	79,830

합 계	700,044	773,777

31. 부 문 별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당기와 전기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	2,693,442	15,549,166	18,242,608	(148,307)	18,094,301

외부거래	2,693,442	15,400,859	18,094,301	-	18,094,301

내부거래	-	148,307	148,307	(148,307)	-

매출원가	2,560,207	12,280,199	14,840,406	(212,635)	14,627,771

외부거래	2,560,207	12,108,731	14,668,938	(41,167)	14,627,771

내부거래	-	171,468	171,468	(171,468)	-

영업이익	(4,421,918)	(509,209)	(4,931,127)	(139,533)	(5,070,660)

감가상각비	164,684	1,105,065	1,269,749	(41,167)	1,228,582

무형자산상각비	37,222	58,639	95,861	181,900	277,761

총자산	58,771,729	39,462,658	98,234,387	(7,563,752)	90,670,635

유형자산	3,188,241	21,996,580	25,184,821	952,943	26,137,764

무형자산	244,945	288,968	533,913	4,980,523	5,514,436

- 전기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	2,572,013	15,416,764	17,988,777	(35,753)	17,953,024

외부거래	2,572,013	15,381,011	17,953,024	-	17,953,024

내부거래	-	35,753	35,753	(35,753)	-

매출원가	2,353,736	10,452,304	12,806,040	(66,368)	12,739,672

외부거래	2,353,736	10,427,103	12,780,839	(41,167)	12,739,672

내부거래	-	25,201	25,201	(25,201)	-

영업이익	(3,621,653)	2,138,742	(1,482,911)	(140,733)	(1,623,644)

감가상각비	141,595	815,353	956,948	(41,167)	915,781

무형자산상각비	45,509	35,755	81,264	181,900	263,164

총자산	61,790,754	31,230,400	93,021,154	(7,333,758)	85,687,396

유형자산	3,006,265	13,046,237	16,052,502	911,775	16,964,277

무형자산	240,704	98,910	339,614	5,162,422	5,502,036

(3) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.

32. 사 업결합

(1) 합병의 개요종속기업인 주식회사 켐온과 이베스트기업인수목적2호 주식회사는 2016년 10월 10일 이사회 결의 및 2017년 2월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 3월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 주식회사 켐온을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 주식회사 켐온은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 켐온이 이베스트기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 이베스트기업인수목적2호 주식회사와 6.4630:1의 비율(주식회사 켐온 주주에게 이베스트기업인수목적2호 주식회사 보통주 55,154,524주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 이베스트기업인수목적2호 주식회사 는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 켐온이 코스닥시장 상장을 위해 이베스트기업인수목적2호 주식회사 의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 켐온이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 켐온의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (3) 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

이전대가	13,965,000

- 순자산 장부가액	13,373,664

- 순자산 공정가치 조정(*)	(1,119,532)

- 초과지급(상장비용)	1,710,868

(*) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정 입 니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

현금및현금성자산	1,362,543

단기금융상품	5,906,274

매출채권 및 기타채권	138,429

당기법인세자산	19,442

자기주식	7,114,878

전환사채(비유동)	(1,079,337)

이연법인세부채	(88,565)

인수한 순자산의 장부가액	13,373,664

(5) 합병 주요일정은 다음과 같습니다.

내 역	합병회사	피합병회사

합병계약일	2016-10-10	2016-10-10

이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련)	2016-10-10	2016-10-10

합병계약변경계약체결일	2017-01-24	2017-01-24

합병승인을 위한 주주총회일	2017-02-23	2017-02-23

합병기일	2017-03-28	2017-03-28

합병등기(신청)일	2017-03-29	-