코아스템켐온 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 당사는 본 보고서 제출일 현재 연결재무제표를 재작성한 사항이 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항2022년 12월 2일 코아스템(주)를 존속법인으로 하고 종속회사 (주)켐온을 소멸법인으로 하는 흡수합병을 완료 하였습니다.(3) 당사는 최근 3사업연도 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다. 2. 대손충당금의 설정현황(연결기준)매출채권 채권 총액의 경우, 기존에 매출채권과 계약자산으로 인식했었습니다.

아래는 매출채권과 계약자산을 채권총액으로 계산한 내역입니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제22기 1분기말	매출채권	12,271,082	2,202,290	17.95%

제21기	매출채권	9,515,865	2,965,734	31.17%

제20기	매출채권	9,559,865	2,965,734	31.02%

주) 매출인식방법 변경으로, 22년도의 매출채권 및 대손충당금 금액이 변경되었습니다. (2) 연결실체의 대손충당금 변동내역당기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제22기 1분기말	제21기	제20기	비 고

기초금액	2,965,734	1,711,044	560,001	-

대손상각비(매출채권 제각)	(763,445)	1,254,690	1,151,043	-

기말금액	2,202,290	2,965,734	1,711,044	-

주) 매출인식방법 변경으로, 22년도의 대손충당금이 변경되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 매 보고기간말에 평가하고 , 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.금융자산의 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	매출채권(일반)	2,893,108	2,259,171	1,062,258	-	6,214,537

매출채권(특관자)	-	-	-	-	-

계약자산	6,056,544	-	-	-	6,056,544

계	8,949,652	2,259,171	1,062,258	-	12,271,081

구성비율	72.9%	18.4%	8.7%	100%

3. 재고자산의 현황(1) 연결실체의 재고자산 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제22기 1분기말	제21기	제20기

바이오의약품사업부	원재료	289,053	348,411	371,609

부재료	125,500	108,051	185,791

재공품	65,135	121,650	80,841

소계	479,688	578,112	638,241

비임상CRO사업부	원부재료	11,645	12,503	5,101

연구용소모품	8,385	9,783	9,385

소계	20,030	22,286	14,486

합 계	499,718	600,398	652,727

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.49%	0.76	0.85

재고자산회전율(회수)	16.8	56.1	70.3

주1) 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. 주2) 전기 재작성으로 인한 매출액 변동으로 총자산대비 재고자산 구성비율과 재고자산회전율이 바뀌었습니다. (2) 재고자산의 실사등재고자산의 원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.외부감사기관 입회하의 재고자산실사는 매해 사업연도말 한번이며, 그 외 각 분기별 재고자산실사는 회사 자체적으로 실시합니다.

4. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	7,233,324	7,233,324	2,250,165	2,250,165

당기손익-공정가치측정금융자산	10,007,720	10,007,720	456,416	456,416

기타포괄손익금융자산(비유동)	4,469,514	4,469,514	4,502,487	4,502,487

매출채권(*)	4,037,818	4,037,818	3,333,724	3,333,724

계약자산(*)	6,030,974	6,030,974	3,216,407	3,216,407

기타유동금융자산	439,591	439,591	117,268	117,268

기타비유동금융자산	1,487,064	1,487,064	1,525,859	1,525,859

합 계	33,706,005	33,706,005	15,402,326	15,402,326

[금융부채]

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	4,260,000	4,260,000	4,260,000

매입채무(*)	359,244	359,244	420,576	420,576

계약부채(*)	4,609,051	4,609,051	4,523,131	4,523,131

기타유동금융부채	6,486,332	6,486,332	2,256,838	2,256,838

유동리스부채	631,130	631,130	690,231	690,231

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

비유동리스부채	195,081	195,081	230,595	230,595

장기차입금	11,823,250	11,823,250	10,194,000	10,194,000

교환사채	22,000,989	22,000,989	14,395,725	14,395,725

파생상품부채	28,612,192	28,612,192	11,463,472	11,463,472

합 계	82,007,269	82,007,269	51,464,568	51,464,568

(2) 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당 1분기말

(단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	10,007,720	-	10,007,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,483,456	986,058	-	4,469,514

금융자산 계	3,483,456	10,993,778	-	14,477,234

[금융부채]

파생상품부채	-	-	28,612,192	28,612,192

- 전기말(단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	456,416	-	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,521,760	980,727	-	4,502,487

금융자산 계	3,521,760	1,437,143	-	4,958,903

[금융부채]

파생상품부채	-	-	11,463,472	11,463,472

(3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당기말	전기말	투입변수	당기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	28,612,192	11,463,472	변동성	53.3%	53.5%

5. 수주계약 현황

(1) 당사는 수익을 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 발생한 누적계약원가를 매출액으로 인식하고 계약종료시 인식한 매출액과 계약금액의 차이를 일시에 수익으로 인식하며, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	연구수탁용역	-	-	-	39,686	64.71	6,503	-	5,939	2,177

합 계	64.71	6,503	-	5,939	2,177

주) 기재대상 계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 한하여 개별재무제표 기준으로 기재하였습니다. 개별과 연결 각각 기재하는 것이 원칙이나, 종속회사 코아스템바이오(주) 및 Corestemchemon US Inc. 는 진행율이 적용되는 매출이 없어 동일한 내역이기 때문에 개별 하나로 작성하였습니다.

(2) 당사가 영위하는 업종은 계약에 의한 연구개발시험 대행업으로 계약당사자와 계약에서 비밀이나 비공개사항으로 규정하고 해당 연구개발용역의 비밀공개로 인한 손실을 초래할 가능성이 높음으로 공개하지 않았으며 해당 보고기간의 내역을 총액으로 기재하고 있으며 본 사실관련하여 매 정기 사업보고시 감사에게 보고하고 있습니다.