코아스템켐온 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

해당사항 없습니다. 2. 대손충당금의 설정현황(연결기준)매출채권 채권 총액의 경우, 기존에 매출채권과 계약자산으로 인식했었습니다.

아래는 매출채권과 계약자산을 채권총액으로 계산한 내역입니다.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제24기 1분기말	매출채권	9,769,069	2,911,371	29.80%

제23기	매출채권	10,429,478	2,565,907	24.60%

제22기	매출채권	12,483,115	2,774,918	22.23%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동내역 당기말 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제24기1분기말	제23기	제22기	비 고

기초금액	2,565,907	2,774,918	2,965,734	-

대손상각비(매출채권 제각)	345,464	-209,010	-384,979	-

기말금액	2,911,371	2,565,907	2,580,755	-

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:천원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금 액	매출채권 (일반)	2,049,878	631,295	1,938,145	-	4,619,318

매출채권 (특관자)	-	-	-	-	-

계약자산	5,149,751	-	-	-	5,149,751

계	7,199,629	631,295	1,938,145	-	9,769,069

구성비율	73.70%	6.46%	19.84%	100.00%

3. 재고자산의 현황(1) 연결실체의 재고자산 사업부문별 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

사업부문	계정과목	제24기1분기말	제23기	제22기

바이오의약품사업부	원재료	11,445	49,558	184,010

부재료	32,443	35,199	86,284

재공품	-	-	231,845

소계	43,888	84,757	502,139

비임상CRO사업부	원부재료	23,227	11,305	7,139

저장품	7,148	6,822	6,615

재공품	4,790	11,188	-

제품	131,824	56,161	-

상품	16,784	-	-

소개	183,773	85,476	13,754

합 계	227,661	170,233	515,893

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.22	0.15	0.44

재고자산회전율(회수)	118.8	70.6	53.5

주) 담보로 제공된 재고자산은 없습니다.(2) 재고자산의 실사등재고자산의 원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다.외부감사기관 입회하의 재고자산실사는 매해 사업연도말 한번이며, 그 외 각 분기별 재고자산실사는 회사 자체적으로 실시합니다.

4. 수주계약 현황

(1) 당사는 수익을 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 발생한 누적계약원가를 매출액으로 인식하고 계약종료시 인식한 매출액과 계약금액의 차이를 일시에 수익으로 인식하며, 미청구공사금액(손상차손누계액 구분표시), 공사미수금(대손충당금 구분표시)등을 기재하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	연구수탁용역	-	-	-	19,646	-	5,150	-323	4,617	-2,588

합 계	-	5,150	-323	4,617	-2,588

주) 기재대상 계약은 K-IFRS 및 일반기업회계기준에 따라 진행률, 미청구공사금액 등을 재무제표 주석에 공시하는 계약에 한하여 개별재무제표 기준으로 기재하였습니다. 개별과 연결 각각 기재하는 것이 원칙이나, 종속회사 코아스템바이오(주) 및 Corestemchemon US Inc. 는 진행율이 적용되는 매출이 없어 동일한 내역이기 때문에 개별 하나로 작성하였습니다.

(2) 당사가 영위하는 업종은 계약에 의한 연구개발시험 대행업으로 계약당사자와 계약에서 비밀이나 비공개사항으로 규정하고 해당 연구개발용역의 비밀공개로 인한 손실을 초래할 가능성이 높음으로 공개하지 않았으며 해당 보고기간의 내역을 총액으로 기재하고 있으며 본 사실관련하여 매 정기 사업보고시 감사에게 보고하고 있습니다.

5. 공정가치(1) 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,759,168	2,759,168	2,340,772	2,340,772

당기손익-공정가치측정금융자산	121,437	121,437	5,799,431	5,799,431

기타포괄손익금융자산(비유동)	3,631,712	3,631,712	3,729,190	3,729,190

매출채권	2,030,997	2,030,997	3,208,089	3,208,089

기타유동금융자산	230,264	230,264	17,128	17,128

기타비유동금융자산	501,998	501,998	812,250	812,250

합 계	9,275,576	9,275,576	15,906,860	15,906,860

[금융부채]

단기차입금	11,200,000	11,200,000	11,200,000	11,200,000

유동성장기차입금	12,740,600	12,740,600	12,900,600	12,900,600

매입채무	1,277,500	1,277,500	557,990	557,990

기타유동금융부채	2,786,168	2,786,168	2,551,783	2,551,783

유동리스부채	440,072	440,072	410,916	410,916

비유동리스부채	459,668	459,668	268,410	268,410

장기차입금	10,138,650	10,138,650	11,805,300	11,805,300

교환사채	2,475,826	2,475,826	2,313,115	2,313,115

파생상품부채	2,903,713	2,903,713	1,936,559	1,936,559

합 계	44,422,197	44,422,197	43,944,673	43,944,673

(2) 공정가치 측정공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.- 당 1분기말

(단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	121,437	-	121,437

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,631,712	-	-	3,631,712

금융자산 계	3,631,712	121,437	-	3,753,149

[금융부채]

파생상품부채	-	-	2,903,713	2,903,713

- 전기말(단위:천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	5,799,431	-	5,799,431

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,729,190	-	-	3,729,190

금융자산 계	3,729,190	5,799,431	-	9,528,621

[금융부채]

파생상품부채	-	-	1,936,559	1,936,559

(3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당 1분기말	전기말	투입변수	당 1분기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	2,903,713	1,936,559	변동성	82.27%	73.04%