코아스템켐온 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제16기 : 2018년 12월 31일 현재
제15기 : 2017년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다. 나. 종속기업의 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당기말	전기말

켐온(*1)	53.00	53.65	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오	100.00	100.00	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

(*1) 당기말 현재 켐온의 소유지분율은 53.00 %이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 56.16 %입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표- 당기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	17,696,482	26,214,088	5,635,396	2,785,740	35,489,434

코아스템바이오	106,678	24,953	651,399	36,689	(556,457)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	15,621,885	25,388,067	3,405,082	2,913,434	34,691,436

코아스템바이오	30,476	19,487	322,375	17,214	(289,626)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서- 당기

(단위:천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	19,450,820	734,430	(560,299)	174,131

코아스템바이오	120,000	(266,832)	-	(266,832)

(*) 켐온의 순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

- 전기

(단위:천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	15,549,166	(1,672,600)	(550,772)	(2,223,372)

코아스템바이오	-	(289,626)	-	(289,626)

(*) 켐온의 순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표- 당기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	4,969,791	(3,422,142)	-

코아스템바이오	(239,824)	(5,850)	300,000

- 전기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	(1,043,113)	(5,279,447)	(35,521)

코아스템바이오	(250,426)	(19,839)	300,000

(3) 누적 비지배지분의 변동당기와 전기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:천원).-당기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당기말 누적 비지배지분

켐온	47.00%	15,284,969	315,015	(245,635)	204,219	15,558,568

켐온의 비지배지분 소유지분율은 47.00%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 43.84%입니다.

-전기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분이 인식한 주식보상비용	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당기말 누적 비지배지분

켐온	46.35%	11,034,347	(748,049)	10,685	(236,562)	5,224,548	15,284,969

켐온의 비지배지분 소유지분율은 46.35%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 43.11%입니다.

다. 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 변동내역은 없으며, 전기 중 연결재무제표의 작성대상으로 코아스템바이오가 신규 추가되었습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,405,196	3,405,196

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	6,500,000	6,500,000

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	32,729,346	32,729,346

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	8,216,883	8,216,883

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	160,911	160,911

소계	51,012,336	51,012,336

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,084,751	2,084,751

합계	53,097,087	53,097,087

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	61,611	61,611

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	1,652,681	1,652,681

소계	1,714,292	1,714,292

전환사채	상각후원가	상각후원가	606,763	606,763

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	301,403	301,403

소계	908,166	908,166

합계	2,622,458	2,622,458

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정입 니 다.회사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 756,531천원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 702,660천원입니다.회사는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 702,660천원이 증가할 것으로 예상합니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 295,810천원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 257,115천원과 리스부채에 대한 이자비용 38,564천원이 증가할 것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.종속기업인 켐온은 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2.5 현 금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품 (1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피 전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 투 자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	10년, 20년

기계장치	5년, 8년

시설장치	5년, 10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업과 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 조인트벤처투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

산업재산권	10년

상표권	10년

소프트웨어	5년, 10년

회원권	30년

고객가치	10년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ˙부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 2016년 루푸스 및 루푸스신염치료제에 대한 기술이전 및 공동연구개발에 관한 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역을 제공하는 기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 수행의무를 측정하기 위한진행률은 실무적 편의를 위하여 용역제공기간에 걸쳐 정액기준으로 결정하고 있습니다.

종속기업인 켐온은 비임상CRO 사업을 영위하고 있습니다. 켐온의 비임상CRO 사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로, 일반적으로 6개월~1년의 실험 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 원가기준 투입법(예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여)이 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

2.17 종업원급여 ( 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임 금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

2.18 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2019년 3월 5일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 순확정급여부채 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 19 참조). (3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화 와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(2) 이자율 위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입을 하지 않음으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다.

(3) 주가변동 위험연결회사는 유동성관리 등의 목적으로 상장지분증권을 편입한 당기손익인식금융자산에 투자하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 당기손익인식금융자산의 편입자산 중 상장지분증권의 장부가액은 각각 131천원 과 595,983천원입니다(주석 7 참조). 보고기간종료일 현재 상장지분증권의 주가가 10% 변동함에 따라 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

법인세비용차감전순손익	13	(13)	59,598	(59,598)

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발행하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부가액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,459,490	3,404,567

단기금융상품	13,500,000	6,500,000

당기손익인식금융자산	-	32,729,346

당기손익-공정가치측정금융자산	21,174,950	-

매출채권	9,275,080	8,216,883

기타유동금융자산	187,061	160,911

기타비유동금융자산	2,083,991	2,084,751

합 계	50,680,572	53,096,458

(*) 현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 시장성 있는 매도가능금융자산의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다(단위:천원).

당기말	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상	합계

매입채무	382,802	-	-	382,802

미지급금	1,267,088	-	383,530	1,650,618

미지급비용	503,299	-	-	503,299

임대보증금	-	-	30,000	30,000

전기말	3개월미만	3개월이상 1년미만	1년이상	합계

매입채무	61,611	-	-	61,611

미지급금	1,162,886	-	301,403	1,464,289

미지급비용	489,795	-	-	489,795

전환사채(*)	-	-	776,000	776,000

(*) 전환사채는 만기시 상환하여야 할 금액을 기재하였습니다. 4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	606,763

차감:현금및현금성자산	(4,459,490)	(3,405,196)

순부채	(4,459,490)	(2,798,433)

자본총계	77,796,948	80,885,812

총자본	(*)	(*)

자본조달비율	(*)	(*)

(*) 순부채가 부(-)의 금액으로 나타나므로 자본조달비율을 계산하지 아니함.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	4,459,490	-	4,459,490

단기금융상품	13,500,000	-	13,500,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,174,950	21,174,950

매출채권	9,275,080	-	9,275,080

기타유동금융자산	187,061	-	187,061

기타비유동금융자산	2,083,991	-	2,083,991

합 계	29,505,622	21,174,950	50,680,572

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정	합계

현금및현금성자산	3,405,196	-	3,405,196

단기금융상품	6,500,000	-	6,500,000

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	32,729,346

매출채권	8,216,883	-	8,216,883

기타유동금융자산	160,911	-	160,911

기타비유동금융자산	2,084,751	-	2,084,751

합 계	20,367,741	32,729,346	53,097,087

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무	382,802

기타유동금융부채	1,770,387

기타비유동금융부채	413,530

합 계	2,566,719

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	61,611

기타유동금융부채	1,652,681

전환사채	606,763

기타비유동금융부채	301,403

합 계	2,622,458

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1 ) 당기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외환차익(외환차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	대손상각비(환입)	합계

상각후원가측정 금융자산	315,452	29	-	-	(160,916)	154,565

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	113,942	575,422	-	689,364

상각후원가측정 금융부채	(17,104)	(8,804)	-	-	-	(25,908)

합 계	298,348	(8,775)	113,942	575,422	(160,916)	818,021

2 ) 전기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외화환산이익(손실)	외환차익(외환차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	대손상각비(환입)	합계

대여금 및 수취채권	282,592	4	-	-	-	(601,475)	(318,879)

당기손익인식금융자산	-	-	-	190,457	519,480	-	709,937

상각후원가로 측정하는 금융부채	(85,970)	-	1,084	-	-	-	(84,886)

합 계	196,622	4	1,084	190,457	519,480	(601,475)	306,172

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	4,459,490	(*)	3,405,196	(*)

단기금융자산	13,500,000	(*)	6,500,000	(*)

당기손익인식금융자산	-	-	32,729,346	32,729,346

당기손익-공정가치측정금융자산	21,174,950	21,174,950	-	-

매출채권	9,275,080	(*)	8,216,883	(*)

기타유동금융자산	187,061	(*)	160,911	(*)

기타비유동금융자산	2,083,991	(*)	2,084,751	(*)

합 계	50,680,572	53,097,087

[금융부채]

매입채무	382,802	(*)	61,611	(*)

기타유동금융부채	1,770,387	(*)	1,652,681	(*)

전환사채	-	(*)	606,763	(*)

기타비유동금융부채	413,530	(*)	301,403	(*)

합 계	2,566,719	2,622,458

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보 고 기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,174,950	-	21,174,950

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	-	32,729,346

(5) 금융자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급이 있는 거래상대방

A등급 이상	99,550	79,915

B등급 이상 A등급 미만	-	-

B등급 미만	-	-

소 계	99,550	79,915

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	525,527	457,050

Group 2	8,650,003	7,679,918

Group 3	-	-

소 계	9,175,530	8,136,968

손상된 매출채권	231,131	764,920

매출채권 합계	9,506,211	8,981,803

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

2) 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	4,459,490	3,404,567

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

단기금융상품	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	13,500,000	6,500,000

장기금융상품	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	1,047,530	1,237,828

6. 현금및현금성자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	452	629

보통예금	4,459,038	3,404,567

소 계	4,459,490	3,405,196

단기금융상품

정기예금	13,500,000	6,500,000

기타비유동금융자산

저축성보험	1,047,530	1,237,828

합 계	19,007,020	11,143,024

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	-	1,500,000	질권설정(*)

보통예금	168,650	952,789	정부보조금

합계	168,650	2,452,789

(*) 우리사주조합 주식납입금 대출 담보제공에 대한 건으로 은행에 질권으로 설정되었 으 나 당기말 현재 설정해제되었습니다. 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산

당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상장주식	131	595,983

국공채	551,516	116,982

통안채	258,653	1,005,106

금융채	2,567,094	163,328

회사채	5,770,503	8,036,478

기타	12,027,053	22,811,469

합 계	21,174,950	32,729,346

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,506,211	8,981,803

대손충당금	(231,131)	(764,920)

합 계	9,275,080	8,216,883

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	764,920	163,445

대손상각비	160,916	601,475

제각	(694,705)	-

기말금액	231,131	764,920

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

연체되지 않은 채권(*1)	9,110,587	8,073,775

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	143,108

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	151,093	-

12개월 초과	13,400	-

소 계	164,493	143,108

손상채권(*2)	231,131	764,920

합 계	9,506,211	8,981,803

(*1) 당기말 현재 진행률에 따라 인식한 미청구 성격의 매출채권 4,788,816 천원 (전기말 6,094,727 천원)(내부거래 제거 후)이 포함되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 231,131천원 (전기말 764,920 천원) 입 니다 . (4) 보고기간 말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	114,792	6,896

미수금	72,269	154,015

소 계	187,061	160,911

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,047,530	1,237,828

임차보증금	1,060,607	879,214

현재가치할인차금	(24,146)	(32,291)

소 계	2,083,991	2,084,751

합 계	2,271,052	2,245,662

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	286,837	116,954

선급비용	192,006	338,659

합 계	478,843	455,613

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

원부재료	488,332	376,811

연구용소모품	10,484	5,234

재공품	13,777	11,867

합 계	512,593	393,912

12. 투 자부동산 : (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	-

건물	218,110	(152,153)	65,957	-

합계	335,637	(152,153)	183,484	608,000	-

(*) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 대체 전 장부가액으로 승계하였습니다.

(2) 당 기 및 전 기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	-	-

대체	188,937	-

감가상각비(*)	(5,453)	-

기말	183,484	-

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 23,702천원입니다. 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	공구와기구	비품	차량운반구	건설중인자산	합계

기초장부금액	5,471,747	11,727,590	443,505	4,654,217	1,535,412	176,309	480,106	20,907	1,627,971	26,137,764

취득	-	-	-	1,308,050	96,083	11,364	228,580	19,528	1,399,981	3,063,586

처분	-	-	-	(7)	(1)	-	(1)	-	-	(9)

감가상각비	-	(334,249)	(26,074)	(902,689)	(247,617)	(58,323)	(180,003)	(9,995)	-	(1,758,950)

대체(*)	(117,527)	75,960	-	363,636	691,243	-	-	-	(1,202,249)	(188,937)

기말장부금액	5,354,220	11,469,301	417,431	5,423,207	2,075,120	129,350	528,682	30,440	1,825,703	27,253,454

기말취득원가	5,354,220	13,203,375	495,843	11,115,871	3,571,204	305,277	1,220,527	62,995	1,825,703	37,155,015

정부보조금	-	-	-	(14,190)	-	-	(1,100)	-	-	(15,290)

기말상각누계액	-	(1,734,074)	(78,412)	(5,678,474)	(1,496,084)	(175,927)	(690,745)	(32,555)	-	(9,886,271)

(*) 당기 중 토지와 건물 188,937천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

- 전기

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	공구와기구	비품	차량운반구	건설중인자산(*)	합계

기초장부금액	5,471,747	3,237,548	233,427	2,280,221	972,000	171,626	289,456	29,600	4,278,652	16,964,277

취득	-	105,629	-	2,917,777	280,158	58,777	312,623	-	6,867,091	10,542,055

정부보조금 수령	-	-	-	(19,800)	-	-	(1,500)	-	-	(21,300)

처분	-	-	-	(2)	(14,584)	-	-	-	-	(14,586)

감가상각비	-	(191,328)	(18,361)	(643,979)	(191,654)	(54,094)	(120,473)	(8,693)	-	(1,228,582)

대체(*)	-	8,575,741	228,439	120,000	489,492	-	-	-	(9,517,772)	(104,100)

기말장부금액	5,471,747	11,727,590	443,505	4,654,217	1,535,412	176,309	480,106	20,907	1,627,971	26,137,764

기말취득원가	5,471,747	13,274,116	495,843	9,464,215	2,787,703	293,913	992,666	43,467	1,627,971	34,451,641

정부보조금	-	-	-	(18,150)	-	-	(1,400)	-	-	(19,550)

기말상각누계액	-	(1,546,526)	(52,338)	(4,791,848)	(1,252,291)	(117,604)	(511,160)	(22,560)	-	(8,294,327)

(*) 전기 중 건설중인자산 104,100천원이 소프트웨어로 대체되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,624,832	1,109,518

판매비와관리비 등	134,118	119,064

합계	1,758,950	1,228,582

(3) 당기말 현재 담보로 제공되고 있는 유형자산의 내역은 없습니다.

14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)-당기

과 목	기초	취 득	상각비	기말

특허권	161,202	-	(26,681)	134,521

산업재산권	2,353	-	(263)	2,090

상표권	3,278	-	(858)	2,420

소프트웨어	353,090	53,998	(102,959)	304,129

영업권	3,949,756	-	-	3,949,756

회원권	13,990	-	(476)	13,514

고객가치	1,030,767	-	(181,900)	848,867

합 계	5,514,436	53,998	(313,137)	5,255,297

-전기

과 목	기초	취 득	대체	상각비	기말

특허권	151,537	32,226	3,390	(25,951)	161,202

산업재산권	5	2,578	-	(230)	2,353

상표권	4,136	-	-	(858)	3,278

소프트웨어	169,945	147,867	104,100	(68,822)	353,090

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

회원권	13,990	-	-	-	13,990

고객가치	1,212,667	-	-	(181,900)	1,030,767

합 계	5,502,036	182,671	107,490	(277,761)	5,514,436

(2) 당기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 전액이 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 24 참조).(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2,933,020 천 원 및 3,159,677천원 입니다(주석 24 참조). (4) 보고기간종료일 현재 영업권은 모두 2013년 중 켐온의 지분인수로 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 처분부대원가를 차감한 활성시장에서 거래되는 공정가치를 회수가능가액으로 하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

15. 정 부보조금 (1) 연결회사가 당기와 전기 중 보건복지부 등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

제공처	과제명	수행기간	수령액

당 기	전 기

보건복지부	동종골수유래 줄기세포를 이용한 루게릭병 치료의 연구자 임상시험 세포치료제 생산 및 공정개선을 위한 연구	2015.08.05-2018.08.04	-	70,000

보건복지부	비유전성 소뇌실조증의 줄기세포치료제 허가용비임상 및 임상연구	2016.11.08-2021.07.31	416,700	416,700

보건복지부	루푸스 신염 및 루푸스 혈구감소증 환자 대상 동종골수유래중간엽줄기세포 치료 연구자주도임상시험	2018.10.01- 2021.06.30	30,700	-

산업통상자원부	난치성 신경계 퇴행성질환을 위한 줄기세포 유래 미세소포를 기반으로 하는 글로벌 신약의 상업화	2017.04.01-2018.12. 31	374,000	430,000

미래창조과학부	전신홍반루푸스 줄기세포치료제의 유효성 검증을 위한 임상 바이오마커 발굴 및 실용화	2017.05.01-2021.03.31	600,000	600,000

미래창조과학부	위암치료제 진단기기 동반개발을 통한 신약 및바이오마커 발굴 검증	2015.11.01-2018.10.31	-	542,582

식품의약품안전처	천연물유래원료의안전성평가연구	2016.02.16-2018.12.31	181,818	272,727

한국해양과학기술진흥원	오돈텔라 분말의 새로운 식품원료 등재를 위한 안전성 평가 및 제품개발	2016.06.27-2018.06.26	30,301	49,699

산업통상자원부	인간 뇌 생체모사칩 기반 원발성 및 전이성 뇌암 체외동반진단시스템 개발	2016.11.01-2019.10.31	42,000	34,000

산림청	잣나무 추출물에 대한 안전성 평가	2017.03.15-2017.12.31	-	100,000

농림식품기술기획평가원	울릉도 자생식물 추출물의 안전성 검토	2017.11.01-2019.10.31	40,000	130,000

고용노동부	일합습병행제	-	3,397

고용보험	내일채움공제지원	500	-

합 계	1,716,019	2,649,105

(*) 연결회사의 정부보조금은 상환의무가 없는 정부보조금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당 기	전 기

기초 보조금	1,020,694	712,086

수령 금액	1,716,019	2,649,105

장기미지급금대체	(82,126)	(123,903)

비용 상계 등	(2,454,990)	(2,216,594)

기말 보조금(*)	199,597	1,020,694

(*) 보고기간종료일 현재 사용하지 않은 정부보조금은 선수수익에 계상되어 있습니다.

1 6. 전 환 사채

보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	액면가액	-	776,000

전환권조정	-	(169,237)

합 계	-	606,763

상기 제1회차 전환사채는 아래와 같이 전환청구권 행사되었습니다.

(단위: 천원)

일 자	전환사채금액	보통주	전환가격

2018-04-04	776,000	776,000주	1,000원

17 . 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,267,088	1,162,886

미지급비용	503,299	489,795

합 계	1,770,387	1,652,681

기타비유동금융부채

장기미지급금	383,530	301,403

임대보증금	30,000	-

합 계	413,530	301,403

1 8. 기 타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	103,003	86,245

선수금	3,618,304	2,172,402

선수수익	199,597	1,020,694

부가가치세예수금	637,871	240,990

합 계	4,558,775	3,520,331

기타비유동부채

장기급여부채	85,773	74,034

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	74,034	59,685

당기근무원가	15,145	12,264

이자원가	2,307	1,570

급여지급액	(10,300)	(16,800)

보험수리적 손실(이익)	4,587	17,315

기말금액	85,773	74,034

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	6,388,564	5,006,226

사외적립자산의 공정가치	(2,133,378)	(1,438,227)

재무상태표상의 순확정급여부채	4,255,186	3,567,999

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	5,006,227	4,061,543

당기 근무원가	1,145,127	928,812

이자비용	121,376	81,871

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	235,592	522,120

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	542,029	241,112

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(661,787)	(829,232)

보고기간말 금액	6,388,564	5,006,226

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,438,227	951,757

사외적립자산의 이자수익	49,783	29,218

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(30,809)	(19,487)

사외적립자산 납입액	830,000	585,000

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(153,823)	(108,261)

기말금액	2,133,378	1,438,227

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,133,378	1,438,227

(5) 당기와 전기중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	1,145,127	928,812

이자비용	121,376	81,871

사외적립자산의 이자수익	(49,783)	(29,218)

확정기여형 부담금	5,886	3,964

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,222,606	985,429

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	927,223	696,469

판매비와관리비 등	289,497	284,996

합계	1,216,720	981,465

한편 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 5,886천원 과 3,964천 원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	3.07%~3.14%	3.29%

미래임금상승률(인플레이션 포함)	7.00%~7.25%	7.00%~7.25%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

부채금액의 변동	할인율	임금상승률(*)

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기말	(533,777)	637,422	604,113	(519,013)

전기말	(387,093)	460,826	438,748	(377,816)

(*) 임금상승률은 인플레이션 효과가 반영되었습니다.할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(9) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만(~2018.12.31)	1년 ~ 2년미만(~2019.12.31)	2 ~ 5년미만(~2022.12.31)	5년이상 (2023. 1. 1.~)	합 계

급여지급액	949,960	337,131	985,140	10,547,405	12,819,636

지배기업인 코아스템의 확정급여채무의 가중평균만기는 12.44년이며, 종속기업인 켐온의 임원 및 계약직을 제외한 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 11.51년입니다.

20 . 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	257,540

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	106,512	(637,709)

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	152,667	(437,945)

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	(343,957)	(323,220)

자본에 직접 반영된 법인세효과	177,854	176,008

기타	-	4,488

법인세비용(수익)	93,076	(960,838)

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정 요소	(808,430)	177,854	(630,576)	(800,034)	176,007	(624,027)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,989,080)	(5,715,442)

가중평균적용세율에 따른 세부담액	(657,597)	(1,257,397)

조정사항 :

비공제비용	146,228	387,954

당기 발생 일시적 차이 중 이연법인세 미인식 효과	47,943	85,877

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	882,356	412,233

종속기업손익에 대한 법인세효과	52,939	(173,358)

기타	(378,793)	(416,147)

법인세비용(수익)	93,076	(960,838)

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 계산하지 아니함.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

과 목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

정부보조금	1,576,189	(661,530)	914,659	346,762	(145,537)	201,225

종속기업투자지분손상차손	100,000	-	100,000	22,000	-	22,000

유형자산손상차손	148,240	(4,157)	144,083	32,613	(915)	31,698

손실충당금	-	(57,882)	(57,882)	-	(12,734)	(12,734)

퇴직급여충당부채	2,046,960	(140,720)	1,906,240	450,330	(30,956)	419,374

감가상각비	1,058,790	(40,163)	1,018,627	232,934	(8,836)	224,098

무형자산	146,725	(48,909)	97,816	32,279	(10,759)	21,520

기타	1,194,865	(356,004)	838,861	264,387	(79,838)	184,549

소계	6,271,769	(1,309,365)	4,962,404	1,381,305	(289,575)	1,091,730

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

미수수익	(12,930)	(90,578)	(103,508)	(2,845)	(19,927)	(22,772)

당기손익인식금융자산평가 이익	(233,360)	115,950	(117,410)	(51,339)	25,509	(25,830)

고객가치	(1,030,767)	181,900	(848,867)	(226,770)	40,018	(186,752)

토지	(2,009,560)	-	(2,009,560)	(442,102)	-	(442,102)

종속기업 손익효과	(2,775,582)	(481,263)	(3,256,845)	(305,314)	(52,939)	(358,253)

기타	(31,312)	8,134	(23,178)	(6,889)	1,790	(5,099)

소계	(6,093,511)	(265,857)	(6,359,368)	(1,035,259)	(5,549)	(1,040,808)

Ⅲ. 자본에 부과된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	1,503,826	808,431	2,312,257	330,842	177,854	508,696

합계	1,682,084	(766,791)	915,293	676,888	(117,270)	559,618

Ⅳ. 이월결손금	18,695,594	3,316,774	22,012,368	4,113,031	729,689	4,842,720

Ⅴ. 이월세액공제	1,257,034	591,192	1,848,226	1,257,034	591,192	1,848,226

차감계	6,046,953	1,203,611	7,250,564

Ⅵ. 실현가능성이 불확실한 부분

무형자산	146,725	(48,909)	97,816	32,279	(10,759)	21,520

이월결손금	1,873,785	4,010,710	5,884,495	412,233	882,356	1,294,589

이월세액공제	933,814	247,235	1,181,049	933,814	247,235	1,181,049

소계	2,954,324	4,209,036	7,163,360	1,378,326	1,118,832	2,497,158

이연법인세자산	4,668,627	84,779	4,753,406

- 전기

(단위: 천원)

과 목	일시적 차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감(*)	기말	기초	증감(*)	기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

정부보조금	1,254,128	322,061	1,576,189	275,908	70,854	346,762

종속기업투자지분손상차손	100,000	-	100,000	22,000	-	22,000

유형자산손상차손	152,396	(4,156)	148,240	33,527	(914)	32,613

퇴직급여충당부채	2,294,876	(247,916)	2,046,960	504,873	(54,543)	450,330

감가상각비	1,108,040	(49,250)	1,058,790	243,769	(10,835)	232,934

무형자산	195,633	(48,908)	146,725	43,039	(10,760)	32,279

기타	456,067	738,798	1,194,865	100,335	164,052	264,387

소계	5,561,140	710,629	6,271,769	1,223,451	157,854	1,381,305

Ⅱ. 미래가산할 일시적차이

미수수익	-	(12,930)	(12,930)	-	(2,845)	(2,845)

당기손익인식금융자산평가 이익	(212,782)	(20,578)	(233,360)	(46,812)	(4,527)	(51,339)

고객가치	(1,212,667)	181,900	(1,030,767)	(266,788)	40,018	(226,770)

토지	(2,009,560)	-	(2,009,560)	(442,102)	-	(442,102)

종속기업 손익효과	(4,351,564)	1,575,982	(2,775,582)	(478,672)	173,358	(305,314)

기타	(24,577)	(6,735)	(31,312)	(5,407)	(1,482)	(6,889)

소계	(7,811,150)	1,717,639	(6,093,511)	(1,239,781)	204,522	(1,035,259)

Ⅲ. 자본에 부과된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	703,792	800,034	1,503,826	154,834	176,008	330,842

합계	(1,546,218)	3,228,302	1,682,084	138,504	538,384	676,888

Ⅳ. 이월결손금	14,831,148	3,864,446	18,695,594	3,262,853	850,178	4,113,031

Ⅴ. 이월세액공제	644,150	612,884	1,257,034	644,150	612,884	1,257,034

차감계	4,045,507	2,001,446	6,046,953

Ⅵ. 실현가능성이 불확실한 부분

무형자산	195,633	(48,908)	146,725	43,039	(10,760)	32,279

이월결손금	-	1,873,785	1,873,785	-	412,233	412,233

이월세액공제	644,150	289,664	933,814	644,150	289,664	933,814

소계	839,783	2,114,541	2,954,324	687,189	691,137	1,378,326

이연법인세자산	3,358,318	1,310,309	4,668,627

(*) 전기 중 종속기업인 켐온의 합병으로 인한 이연법인세부채 증가액 88,565천원이 당기 중 전액 감소하였습니다(주석 33참조).

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사는 각각 실현가능성이 없는 일부 무형자산, 이월결손금(최대 이월공제기한 2024년) 및 이월세액공제(최대 이월공제기한 2023년)를 제외한 일시적 차이 등에 대해서 이연법인세자산을 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 장단기 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	6,354,247	5,277,481

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	46,987	742,815

6,401,234	6,020,296

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,594,127)	(1,290,596)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(53,701)	(61,073)

(1,647,828)	(1,351,669)

이연법인세자산(부채) 순액	4,753,406	4,668,627

2 1 . 자 본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	8,689,727	8,270,078

22 . 주식기준보상

(1) 보고기간종료일 현재 지배기업 코아스템의 주식선택권은 없습니다.

(2) 종속기업 켐온이 발행한 주식선택권은 다음과 같습니다.

당기와 전기의 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	-	206,816	-	232

부여	-	-	-	-

행사	-	(206,816)	-	232

소멸	-	-	-	-

기말 잔여주	-	-	-	-

전기 행사 시 발행 주식수는 206,816주이며 합병비율이 반영된 수치입니다. 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 10,685천원이며,전액주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

2 3. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연결이익잉여금(미처리결손금)	(9,277,236)	(5,495,125)

(2) 당기 및 전기의 연결이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	(5,495,125)	(1,101,104)

당기순손실(지배기업 소유주 귀속분)	(3,397,171)	(4,006,555)

순확정급여부채의 재측정요소	(384,940)	(387,466)

기말	(9,277,236)	(5,495,125)

24 . 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	2,037,362	1,973,034

퇴직급여	247,022	224,217

복리후생비	197,557	274,636

세금과공과	67,797	78,870

감가상각비	95,065	90,652

지급임차료	393,959	384,250

경상연구개발비	2,933,020	3,159,677

지급수수료	1,014,740	625,643

건물관리비	119,609	152,505

무형자산상각비	313,137	277,761

주식보상비용	-	10,685

기타	693,790	683,786

합 계	8,113,058	7,935,716

25. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,765,166	2,963,816

종업원급여	10,171,098	8,818,565

감가상각비	1,764,403	1,228,582

무형자산상각비	313,137	277,761

퇴직급여	1,222,606	985,429

복리후생비	913,560	1,078,918

외주가공비	680,704	1,516,082

소모품비	340,187	262,259

수도광열비	372,042	284,108

지급수수료	2,153,772	1,433,504

주식보상비용	-	10,685

기타 비용	4,479,868	3,703,778

매출원가 및 판매비와관리비 합계	26,176,543	22,563,487

26 . 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임대료수익	23,702	-

잡이익	42,142	205,351

합 계	65,844	205,351

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상장비용	-	1,710,868

유형자산처분손실	9	14,586

기부금	4,500	5,500

잡손실	8,784	26,827

합 계	13,293	1,757,781

27 . 금융수익과 금융원가 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	315,452	282,592

외화환산이익	-	4

외환차익	457	3,695

당기손익인식금융자산평가이익	-	202,911

당기손익인식금융자산처분이익	-	519,480

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	113,942	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	575,422	-

합 계	1,005,273	1,008,682

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금 융 원 가	당기	전기

이자비용	17,104	85,970

외환차손	9,232	2,610

당기손익인식금융자산평가손실	-	12,454

합 계	26,336	101,034

28 . 주당순손익 (1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

내 역	당기	전기

지배기업 소유주 순손실	(3,397,170,692)	(4,006,555,394)

가중평균유통보통주식수(*1)	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(216)	(255)

(*1) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

- 당기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.1.1~2018.12.31	15,717,440	365	5,736,865,600

합 계	5,736,865,600

가중평균유통보통주식수	15,717,440

- 전기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.1.1~2017.12.31	15,717,440	365	5,736,865,600

합 계	5,736,865,600

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 연결회사는 당기 및 전기 중 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(3,082,155)	(4,754,604)

조정 :

퇴직급여	1,216,720	981,465

법인세비용(손익)	93,076	(960,838)

대손상각비	160,916	601,475

감가상각비	1,764,403	1,228,582

무형자산상각비	313,137	277,761

유형자산처분손실	9	14,586

당기손익인식자산평가손실	-	12,454

이자비용	17,104	85,970

급여	22,038	13,834

주식보상비용	-	10,685

지급임차료	18,325	10,261

상장비용	-	1,710,868

경상개발연구비(기술료)	82,126	-

잡손실	6,493	-

이자수익	(315,452)	(282,592)

당기손익인식자산평가이익	-	(202,911)

당기손익인식자산처분이익	-	(519,480)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(113,942)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(575,422)	-

외화환산이익	-	(4)

소 계	2,689,531	2,982,116

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(1,219,113)	(3,789,653)

재고자산의 증감	(118,681)	212,673

미수금의 증감	81,746	(29,644)

선급금의 증감	(189,883)	(81,240)

선급비용의 증감	138,518	(101,560)

매입채무의 증감	321,191	26,130

미지급금의 증감	134,262	392,330

선수수익의 증감	(821,097)	336,371

선수금의 증감	1,445,903	229,929

예수금의 증감	16,758	100

부가세예수금의 증감	396,880	(35,850)

미지급비용의 증감	13,507	129,024

퇴직금의지급	(507,128)	(720,972)

사외적립자산의 적립	(830,000)	(585,000)

장기급여부채의 지급	(10,300)	(16,800)

소 계	(1,147,437)	(4,034,162)

합 계	(1,540,061)	(5,806,650)

(2) 당기와 전기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

전기 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	32,226	12,375

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	128,843

당기 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	32,226

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	1,330	-

건설중인자산의 본계정 대체	1,202,249	9,517,772

유형자산의 투자부동산 대체	188,937	-

선수수익의 장기미지급금대체	-	123,903

임차보증금 현재가치할인차금 계상	10,191	16,996

순확정급여부채의 재측정요소	630,576	624,027

퇴직금지급액의 미지급금 대체	836	-

선급금의 무형자산 대체	-	3,390

선급금의 임차보증금 대체	20,000	-

매출채권 제각	694,705	-

합병으로 인한 단기금융상품의 증가	-	5,906,274

합병으로 인한 미수수익의 증가	-	138,429

합병으로 인한 당기법인세자산의 증가	-	19,442

합병으로 인한 자기주식의 증가	-	7,114,878

합병으로 인한 전환사채의 증가	-	1,079,337

합병으로 인한 이연법인세부채의 증가	-	88,565

전환사채의 전환	-	558,544

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원). - 당기

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

전환사채 전환	이자비용

전환사채	606,763	-	(623,867)	17,104	-

- 전기

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

합병 취득	전환사채 전환	이자비용

전환사채	-	-	1,079,337	(558,544)	85,970	606,763

30 . 지 급보증 및 약정사항 (1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 계약의 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 2,004백 만원과 426백만원의 지급보증을 제공받고 있 습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

31 . 특수관계자 거래

(1) 보 고기간말 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당기말	전기말

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

티더블유파트너스	티더블유파트너스

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회 사 명	매입 등

당기	전기

기타의 특수관계자

- 티더블유파트너스	45,000	105,000

(4) 당기와 전기 중 특수거래자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사가 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	222,200	413,509

퇴직급여	55,550	286,535

합 계	277,750	700,044

32 . 부 문 별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당기와 전기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	2,987,071	19,450,820	22,437,891	(121,000)	22,316,891

외부거래	2,867,071	19,449,820	22,316,891	-	22,316,891

내부거래	120,000	1,000	121,000	(121,000)	-

매출원가	2,667,253	15,437,399	18,104,652	(41,167)	18,063,485

외부거래	2,667,253	15,437,399	18,104,652	(41,167)	18,063,485

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(4,501,309)	620,274	(3,881,035)	(139,533)	(4,020,568)

감가상각비	187,075	1,618,495	1,805,570	(41,167)	1,764,403

무형자산상각비	38,780	92,457	131,237	181,900	313,137

총자산	54,344,266	42,473,049	96,817,315	(7,553,913)	89,263,402

유형자산	3,294,908	22,964,436	26,259,344	994,110	27,253,454

무형자산	219,419	237,255	456,674	4,798,623	5,255,297

- 전기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	2,693,442	15,549,166	18,242,608	(148,307)	18,094,301

외부거래	2,693,442	15,400,859	18,094,301	-	18,094,301

내부거래	-	148,307	148,307	(148,307)	-

매출원가	2,560,207	12,280,199	14,840,406	(212,635)	14,627,771

외부거래	2,560,207	12,108,731	14,668,938	(41,167)	14,627,771

내부거래	-	171,468	171,468	(171,468)	-

영업이익	(4,421,918)	(509,209)	(4,931,127)	(139,533)	(5,070,660)

감가상각비	164,684	1,105,065	1,269,749	(41,167)	1,228,582

무형자산상각비	37,222	58,639	95,861	181,900	277,761

총자산	58,771,729	39,462,658	98,234,387	(7,563,752)	90,670,635

유형자산	3,188,241	21,996,580	25,184,821	952,943	26,137,764

무형자산	244,945	288,968	533,913	4,980,523	5,514,436

(3) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.

33. 사 업결합

(1) 합병의 개요종속기업인 주식회사 켐온과 이베스트기업인수목적2호 주식회사는 2016년 10월 10일 이사회 결의 및 2017년 2월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 3월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 주식회사 켐온을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 주식회사 켐온은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 켐온이 이베스트기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 이베스트기업인수목적2호 주식회사와 6.4630:1의 비율(주식회사 켐온 주주에게 이베스트기업인수목적2호 주식회사 보통주 55,154,524주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 이베스트기업인수목적2호 주식회사 는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 켐온이 코스닥시장 상장을 위해 이베스트기업인수목적2호 주식회사 의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 켐온이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 켐온의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (3) 전기 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

이전대가	13,965,000

- 순자산 장부가액	13,373,664

- 순자산 공정가치 조정(*)	(1,119,532)

- 초과지급(상장비용)	1,710,868

(*) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정 입 니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

현금및현금성자산	1,362,543

단기금융상품	5,906,274

매출채권 및 기타채권	138,429

당기법인세자산	19,442

자기주식	7,114,878

전환사채(비유동)	(1,079,337)

이연법인세부채	(88,565)

인수한 순자산의 장부가액	13,373,664

(5) 합병 주요일정은 다음과 같습니다.

내 역	합병회사	피합병회사

합병계약일	2016-10-10	2016-10-10

이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련)	2016-10-10	2016-10-10

합병계약변경계약체결일	2017-01-24	2017-01-24

합병승인을 위한 주주총회일	2017-02-23	2017-02-23

합병기일	2017-03-28	2017-03-28

합병등기(신청)일	2017-03-29	-