코아스템켐온 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2020년 9월 30일 현재
제 17 기 2019년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항코아스템 주식회사(이하 "당사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 7,859백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 분기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,423,001	-	16,423,001

단기금융상품	3,962,270	-	3,962,270

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,202,057	37,202,057

매출채권	1,377,384	-	1,377,384

기타유동금융자산	116,163	-	116,163

기타비유동금융자산	3,963,571	-	3,963,571

합계	25,842,389	37,202,057	63,044,446

- 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	354,423	-	354,423

단기금융상품	7,082,593	-	7,082,593

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,179,130	14,179,130

매출채권	3,848,205	-	3,848,205

기타유동금융자산	141,072	-	141,072

기타비유동금융자산	1,897,239	-	1,897,239

합계	13,323,532	14,179,130	27,502,662

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	15,711	-	15,711	51,972

기타유동금융부채	893,744	-	893,744	1,264,364

기타비유동금융부채	108,723	-	108,723	98,498

전환사채	14,140,206	-	14,140,206	-

파생상품부채	-	26,534,062	26,534,062	-

합계	15,158,384	26,534,062	41,692,446	1,414,834

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.- 당3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	180,591	-	(1,161,475)	-	(980,884)

외화환산이익(손실)	-	(38,376)	-	-	(38,376)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	86,225	-	-	86,225

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	109,345	-	-	109,345

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	1,093,509	1,093,509

합 계	180,591	157,194	(1,161,475)	1,093,509	269,819

- 전3분기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	157,513	-	32,863	190,376

외화차익(차손)	-	(1,788)	-	(1,788)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	209,122	-	209,122

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	234,945	-	234,945

합 계	157,513	442,279	32,863	632,655

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부가액보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	16,423,001	(*)	354,423	(*)

단기금융상품	3,962,270	(*)	7,082,593	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	37,202,057	37,202,057	14,179,130	14,179,130

매출채권	1,377,384	(*)	3,848,205	(*)

기타유동금융자산	116,163	(*)	141,072	(*)

기타비유동금융자산	3,963,571	(*)	1,897,239	(*)

합 계	63,044,446	27,502,662

[금융부채]

매입채무	15,711	(*)	51,972	(*)

기타유동금융부채	893,744	(*)	1,264,364	(*)

기타비유동금융부채	108,723	(*)	98,498	(*)

전환사채	14,140,206	(*)	-

파생상품부채	26,534,062	26,534,062	-

합 계	41,692,446	1,414,834

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당3분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,202,057	-	37,202,057

금융부채

파생상품부채	-	-	26,534,062	26,534,062

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,179,130	-	14,179,130

6. 현금및현금성자산 등 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	940	-

보통예금	16,422,061	354,423

단기금융상품

정기예금	3,962,270	3,000,000

저축성보험	-	1,076,296

채무상품	-	3,006,297

소 계	20,385,271	7,437,016

기타비유동금융자산

채무상품	3,072,007	1,020,112

합 계	23,458,278	8,457,128

7. 당 기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

수익증권	20,778,661	9,732,107

MMF	16,423,396	4,447,022

합 계	37,202,057	14,179,129

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	1,377,384	3,848,205

대손충당금	-	-

합계	1,377,384	3,848,205

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	1,377,384	3,848,205

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개? 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)	-	-

합 계	1,377,384	3,848,205

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	24,748	53,080

미수금	91,415	87,992

단기대여금	600,000	600,000

대손충당금	(600,000)	(600,000)

소 계	116,163	141,072

기타비유동금융자산

장기금융상품	3,072,007	1,020,112

임차보증금	904,712	894,712

현재가치할인차금	(13,149)	(17,585)

소 계	3,963,570	1,897,239

합 계	4,079,733	2,038,311

(2) 당3분기와 전3분기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당3분기말 현재 종속회사 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기이전에 기타의 대손상각비를 인식하였습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	363,200	288,723

선급비용	21,788	28,933

합 계	384,988	317,656

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	308,948	-	308,948	287,682	-	287,682

부재료	92,521	-	92,521	89,666	-	89,666

재공품	3,659	-	3,659	21,872	-	21,872

합계	405,128	-	405,128	399,220	-	399,220

12. 종속기업투자 (1) 당3분기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

(주)켐온	53.0	경기도 용인시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

코아스템바이오(주)	100.0	경기도 용인시	의약품판매업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당3분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)켐온(*1)	53.0	12,422,600	53.0	12,422,600

코아스템바이오(주)(*2)	100.0	-	100.0	-

합 계	12,422,600	12,422,600

(*1) (주)켐온의 소유지분율은 53.0%이나 (주)켐온이 보유한 자기주식을 고려시 실질 의결권지분율은 56.16%입니다.(*2) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년 중 코아스템바이오(주)로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당3분기말	전기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액	장부금액

(주)켐온	33,844,507	2,955	100,010,518	12,422,600	12,422,600

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(171,238)	46,872	55,051

합계	335,637	(171,238)	164,399	608,000	172,578

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	172,578	183,484

감가상각비	(8,179)	(8,179)

기말	164,399	175,305

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 25,200천원과 25,200천원입니다.

14. 유형자산(1) 당3분기 및 전3분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	4,016,879	3,293,724

취득	293,096	1,340,806

감가상각	(800,131)	(471,871)

기말	3,509,844	4,162,659

(2) 당3분기와 전3분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	601,717	61,923	663,640	-	-	-

IFRS 1116 도입효과	-	-	-	733,646	93,957	827,603

증가	197,979	47,597	245,576	198,821	-	198,821

감소	(199,493)	-	(199,493)	(126,638)	-	(126,638)

감가상각	(125,281)	(27,916)	(153,197)	(179,219)	(30,992)	(210,211)

반기말 순장부가액	474,922	81,604	556,526	626,610	62,965	689,575

15. 무형자산

(1) 당3분기 및 전3분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	179,817	219,419

취득	18,891	-

감가상각	(29,175)	(29,706)

기말	169,533	189,713

(2) 당3분기와 전3분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,194,792천원 및 1,877,763천원입니다.

16. 기타금융부채 및 기타유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	190,811	438,694

미지급비용	236,412	189,122

리스부채	466,521	636,548

합 계	893,744	1,264,364

기타유동부채

예수금	47,322	37,226

선수수익	20,750	277

합 계	68,072	37,503

기타비유동금융부채

장기미지급금	78,723	68,498

임대보증금	30,000	30,000

합 계	108,723	98,498

(2) 당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전기

기초	636,548	-

IFRS 1116 도입효과	-	824,179

증가	253,961	198,329

감소	-	-

이자비용	24,148	44,261

지급	(448,137)	(430,221)

기말	466,520	636,548

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

리스부채에서 발생한 현금유출	325,362	213,189

소액및단기리스료	66,343	112,722

합 계	391,705	325,911

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,273,272	2,150,806

재무상태표상의 순확정급여부채	2,273,272	2,150,806

(2) 당3분기와 전3분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

당기근무원가	325,446	292,583

이자비용	19,191	18,585

당기손익에 인식한 퇴직급여	344,637	311,168

(3) 당3분기 와 전3분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

제조원가	136,991	126,488

판매비와관리비	207,646	184,680

합 계	344,637	311,168

18. 전환사 채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

전환사채	41,000,000	-

전환권조정	(26,859,794)	-

합계	14,140,206	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

발 행 일	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26

액면금액	41,000,000,000원

발행가액	41,000,000,000원

액면이자율	-

보장수익률	-

상환할증률	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	2,195,801주

전환가격	18,672원

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

19. 법인세비용 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

20. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,717,440주	15,717,440주

자본금	7,858,720	7,858,720

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

주식매수선택권	579,804	299,382

(2) 주식기준보상 가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

- 연도별 예상비용(단위 : 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	합 계

예상비용	299,382	367,575	91,894	758,851

(*) 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였습니다.

나. 당3분기와 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전기

기초 잔여주	347,365	-

부여	-	347,365

행사	-	-

소멸	(11,000)	-

기말 잔여주	336,365	347,365

당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 205,004천원 및 89,081천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22. 판매비와관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	328,550	962,336	266,750	837,918

퇴직급여	44,332	130,753	39,216	118,429

복리후생비	43,846	105,709	50,544	107,495

세금과공과	13,881	26,056	12,188	24,510

감가상각비	73,636	226,939	75,655	225,555

지급임차료	15,531	46,889	15,506	46,134

경상연구개발비	1,066,987	3,194,792	1,095,856	1,877,763

지급수수료	173,629	639,972	198,400	453,442

무형자산상각비	9,754	29,175	9,899	29,706

기타	250,743	702,477	(137,824)	613,200

합 계	2,020,889	6,065,098	1,626,190	4,334,152

23. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

재고자산의 변동	589,948	569,141

종업원급여	2,363,304	2,018,164

감가상각비	800,131	480,050

무형자산상각비	29,175	29,706

퇴직급여	344,637	311,168

지급임차료	66,343	112,722

지급수수료	769,874	546,250

기타 비용	2,511,272	2,451,145

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,474,684	6,518,346

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,400	25,200	8,400	25,200

잡이익	11,991	25,531	7,301	297,586

합 계	20,391	50,731	15,701	322,786

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	-	639	-	13

25. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	63,329	180,591	53,705	157,513

외환차익	-	-	9	9

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	38,816	86,225	122,710	214,221

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	38,038	131,587	54,590	236,439

파생상품평가이익	-	1,093,509	-	-

합 계	140,183	1,491,912	231,014	608,182

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,097,070	1,161,475	10,081	32,863

외환차손	-	-	1,189	1,797

외화환산손실	22,304	38,376	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,631)	-	(634)	5,099

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	22,242	1,493	1,493

합 계	1,115,743	1,222,093	12,129	41,252

26. 주당순손익 (1) 당3분와 전3분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(2,965,053,950)	(5,650,619,953)	(1,071,600,296)	(2,465,441,607)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	15,717,440

기본주당순손실	(189)	(360)	(68)	(157)

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당3분기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으나, 이로 인한 희석화가 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당3분기와 전3분기에 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당3분기와 전3분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순손실	(5,650,620)	(2,465,442)

조정 :

퇴직급여	344,637	311,168

법인세비용	-	(695,381)

감가상각비	800,131	480,050

무형자산상각비	29,175	29,706

외화환산손실	38,376	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	5,099

당기손익-공정가치금융자산처분손실	22,242	1,493

지급임차료	6,163	8,873

경상연구개발비(기술료)	-	14,710

장기종업원급여	10,225	-

이자비용	1,161,475	32,863

이자수익	(180,591)	(157,513)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(86,225)	(214,221)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(131,587)	(236,439)

파생상품부채평가이익	(1,093,509)	-

주식보상비용	280,421	124,743

잡이익	(800)	(284,500)

소 계	1,200,133	(579,349)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	2,470,822	(578,153)

재고자산의 증감	(5,909)	(161,002)

미수금의 증감	(3,424)	(43,930)

선급금의 증감	(74,477)	(225,420)

선급비용의 증감	6,761	58,487

매입채무의 증감	(36,262)	322,821

미지급금의 증감	(224,882)	(140,702)

선수수익의 증감	20,473	(30,361)

예수금의 증감	10,096	4,403

선수금의 증감	-	-

미지급비용의 증감	47,289	(58,828)

퇴직금의 지급	(222,170)	(125,156)

단기금융상품의 상각	-	5,018

소 계	1,988,317	(972,823)

합 계	(2,462,170)	(4,017,614)

(2) 당3분기와 전3분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

전기유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	23,000	1,330

당기 유형자산의 취득으로인한 미지급금의 증가	-	-

전기 퇴직급여 미지급금의 감소	-	17,382

전환권조정	27,627,571	-

사용권자산의 계상	245,576	1,026,424

28. 지급보증 및 약정사항 (1) 당3분기말 현재 당사는 타인으로부터 제공받은 지급보증이나 타인을 위해 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 당3분기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

종속기업	(주)켐온	(주)켐온

코아스템바이오(주)	코아스템바이오(주)

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	기타유동금융자산	기타유동금융부채

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

(종속기업)

(주)켐온	-	-	-	22,000

코아스템바이오(주)(*)	600,660	600,660	33,000	33,000

합 계	600,660	600,660	33,000	55,000

(*) 당사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당반기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매입	임대료수익

당3분기	전반기	당3분기	전반기

(종속기업)

(주)켐온	54,700	-	-	-

코아스템바이오(주)	270,000	200,000	900	900

합 계	324,700	200,000	900	900

(4) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사가 당반기 및 전반기 중 당사경영의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	217,900	173,450

퇴직급여	44,655	41,662

합 계	262,555	215,112

30. 부문별 정보 (1) 당사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당3분기 및 전3분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.(3) 당3분기 및 전3분기 중 당사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 대한 매출액은 각각 1,504,150천원(매출액 총액의 100%) 및 2,240,550천원(매출액 총액의 91%)입니다.