코아스템켐온 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 18 기 반기 2020년 6월 30일 현재
제 17 기 2019년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사(이하 "당사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 당사의 개요당사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,859백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%)입니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 반기연결재무제표 작성대상에 포함된 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당반기말	전기말

(주)켐온(*)	53.00	53.00	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오(주)	100.00	100.00	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

(*) 당반기말 현재 (주)켐온의 소유지분율은 53.00%이나, (주)켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 56.16%입니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표-당반기말

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)켐온(*)	18,248,871	28,288,118	6,279,761	1,980,341	38,276,887

코아스템바이오(주)	116,022	24,377	692,778	32,708	(585,087)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)켐온(*)	18,360,768	26,261,255	5,380,896	2,119,567	37,121,560

코아스템바이오(주)	88,883	24,569	676,924	24,438	(587,910)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서-당반기(단위: 천원)

종속기업명	매출	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)켐온(*)	11,387,850	1,247,818	(92,491)	1,155,326

코아스템바이오(주)	180,000	2,823	-	2,823

(*) 켐온의 반기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

- 전반기(단위: 천원)

종속기업명	매출	반기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

(주)켐온(*)	10,087,753	1,118,395	(164,580)	953,815

코아스템바이오(주)	120,000	(61,480)	-	(61,480)

(*) 켐온의 반기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표 - 당반기(단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름

(주)켐온	2,063,143	(1,155,121)	(103,346)

코아스템바이오(주)	27,198	-	-

- 전반기(단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한 현금흐름	투자활동으로 인한 현금흐름	재무활동으로 인한 현금흐름

(주)켐온	659,358	(352,552)	245,242

코아스템바이오(주)	(49,014)	-	-

(3) 누적 비지배지분의 변동당반기와 전반기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	반기말 누적비지배지분

(주)켐온	43.84	16,856,177	522,982	(40,548)	-	17,338,611

(주)켐온의 비지배지분 소유지분율은47.00%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인해비지배지분 의결권지분율은 43.84%입니다.- 전반기

(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	반기말 누적비지배지분

(주)켐온	43.84	15,558,568	490,304	(72,152)	-	15,976,720

(주)켐온의 비지배지분 소유지분율은47.00%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인해비지배지분 의결권지분율은 43.84%입니다.다. 연결대상범위의 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상에는 변동이 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 반기연결재무제표 작성기준 연결실체의 반기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다.동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2019년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	45,850,752	-	45,850,752

단기금융상품	17,077,378	-	17,077,378

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,542,854	10,542,854

매출채권	7,456,831	-	7,456,831

기타유동금융자산	183,857	-	183,857

기타비유동금융자산	2,135,624	-	2,135,624

합계	72,704,442	10,542,854	83,247,296

- 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,023,673	-	3,023,673

단기금융상품	17,582,593	-	17,582,593

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,179,130	14,179,130

매출채권	8,877,573	-	8,877,573

기타유동금융자산	165,572	-	165,572

기타비유동금융자산	2,071,325	-	2,071,325

합계	31,720,736	14,179,130	45,899,866

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	320,375	-	320,375	381,259

기타유동금융부채	2,751,676	-	2,751,676	2,515,174

기타비유동금융부채	108,315	-	108,315	98,498

전환사채	13,050,268	-	13,050,268

파생상품부채	-	26,534,062	26,534,062	-

합계	16,230,634	26,534,062	42,764,696	2,994,931

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	207,063	-	(72,281)	-	134,782

외화환산이익(손실)	(16,072)	-	-	-	(16,072)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	43,778	-	-	43,778

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	71,307	-	-	71,307

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	1,093,509	1,093,509

대손상각비	(41,557)	-	-	-	(96,002)

합 계	149,434	115,085	(72,281)	1,093,509	1,231,302

- 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	199,484	-	(33,078)	166,406

외화차익(차손)	-	-	(5,448)	(5,448)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	203,166	-	203,166

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	113,970	-	113,970

대손상각비	(96,002)	-	-	(96,002)

합 계	103,482	317,136	(38,526)	382,092

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부가액보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	45,850,752	(*)	3,023,673	(*)

단기금융상품	17,077,378	(*)	17,582,593	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	10,542,854	10,542,854	14,179,130	14,179,130

매출채권	7,456,831	(*)	8,877,573	(*)

기타유동금융자산	183,857	(*)	165,572	(*)

기타비유동금융자산	2,135,624	(*)	2,071,325	(*)

합 계	83,247,296	45,899,866

[금융부채]

매입채무	320,375	(*)	381,259	(*)

기타유동금융부채	2,751,676	(*)	2,515,174	(*)

기타비유동금융부채	108,315	(*)	98,498	(*)

전환사채	13,050,268	(*)	-

파생상품부채	26,534,062	26,534,062	-

합 계	42,764,696	2,994,931

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,542,854	-	10,542,854

금융부채

파생상품부채	-	-	26,354,062	26,354,062

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,179,130	-	14,179,130

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당반기말	전기말	투입변수	당반기말	전기말

파생상품부채-전환권대가

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	26,354,062	-	변동성	40.42%	-

6. 현금및현금성자산 등 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	859	282

보통예금(*)	45,849,893	3,023,391

소 계	45,850,752	3,023,673

단기금융상품

정기예금	12,984,574	13,500,000

저축성보험	1,090,821	1,076,296

채무상품	3,001,983	3,006,297

소 계	17,077,378	17,582,593

기타비유동금융자산

채무상품	1,018,073	1,020,112

합 계	66,946,203	21,626,378

(*) 당반기말과 전기말 현재 보통예금 중 정부보조금 관련 예금은 각각 17천원과 326천원입니다. 7. 당 기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	8,072,600	9,732,107

MMF	2,470,254	4,447,022

합 계	10,542,854	14,179,129

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	7,503,624	8,941,009

대손충당금	(46,793)	(63,436)

합계	7,456,831	8,877,573

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	7,266,019	8,605,954

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	215,165	277,355

3개월 초과 6개월 이하	22,440	44,000

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개? 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	237,605	321,355

손상채권(*2)	-	13,700

합 계	7,503,624	8,941,009

(*1) 당반기말과 전기말 현재 진행률에 따라 인식한 미청구 성격의 매출채권은 각각 3,786,776천원과 4,625,478천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 -천원(전기말 13,900천원)입니다. 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	45,825	74,625

미수금	138,032	90,947

소 계	183,857	165,572

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,018,073	1,020,112

임차보증금	1,133,664	1,068,798

현재가치할인차금	(16,113)	(17,585)

소 계	2,135,624	2,071,325

합 계	2,319,481	2,236,897

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	238,363	294,657

선급비용	116,181	177,042

합 계	354,544	471,699

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

원부재료	489,279	383,908

연구용소모품	7,900	10,200

재공품	19,827	21,872

합계	517,006	415,980

12. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(168,511)	49,599	55,051

합계	335,637	(168,511)	167,126	608,000	172,578

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	172,578	183,484

감가상각비	(5,452)	(5,453)

기말	167,126	178,031

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 16,200천원과 16,800천원입니다.

13. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	29,890,110	27,253,454

취득	2,780,964	2,129,516

처분	(8)	(29,875)

감가상각	(1,559,950)	(1,328,249)

기말	31,111,116	28,024,846

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	774,048	126,562	900,610	-	-	-

IFRS 1116 도입효과	-	-	-	785,104	180,796	965,900

증가	7,278	138,124	145,402	364,413	-	364,413

감소	-	-	-	-	-	-

감가상각	(294,103)	(45,214)	(339,317)	(323,175)	(39,411)	(362,586)

반기말 순장부가액	487,223	219,472	706,695	826,342	141,385	967,727

14. 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	4,962,072	5,255,297

취득	16,690	-

감가상각	(141,031)	(146,619)

기말	4,837,731	5,108,678

(2) 당반기말 현재 3,949,756천원의 영업권은 모두 2013년 중 켐온의 지분인수로 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 처분부대원가를 차감한 활성시장에서 거래되는 공정가치를 회수가능가액으로 하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,233,728	865,896

미지급비용	796,739	769,672

리스부채	721,209	879,606

합 계	2,751,676	2,515,174

기타비유동금융부채

장기미지급금	78,315	68,498

임대보증금	30,000	30,000

합 계	108,315	98,498

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	879,606	-

IFRS 1116 도입효과	-	944,192

증가	145,402	535,517

감소	-	-

이자비용	24,893	64,546

지급	(328,692)	(664,649)

기말	721,209	879,606

(3) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	328,692	332,360

소액및단기리스료	15,627	17,460

합 계	344,319	349,820

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	131,931	115,651

선수금	3,705,946	3,121,509

선수수익	20,750	126,154

부가가치세예수금	398,428	606,850

합 계	4,257,055	3,970,164

기타비유동부채

장기급여부채	92,092	97,056

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	117,892	122,856

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	6,475,542	6,294,085

사외적립자산의 공정가치	(2,447,332)	(2,365,188)

재무상태표상의 순확정급여부채	4,028,210	3,928,897

(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	632,291	883,453

이자비용	23,006	42,105

당기손익에 인식한 퇴직급여	655,297	925,558

(3) 당반기 와 전반기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출원가	448,648	583,039

판매비와관리비	206,649	292,519

합 계	655,297	875,558

18. 전환사 채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채	41,000,000	-

전환권조정	(27,949,732)	-

합계	13,050,268	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

발 행 일	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26

액면금액	41,000,000,000원

발행가액	41,000,000,000원

액면이자율	-

보장수익률	-

상환할증률	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	2,195,801주

전환가격	18,672원

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

19. 법인세비용 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세수익 발생으로 유효세율은 산정하지 아니합니다.

20. 자본금

보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,717,440주	15,717,440주

자본금	7,858,720	7,858,720

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	8,689,727	8,689,727

주식매수선택권	483,170	299,382

합계	9,172,897	8,989,109

(2) 주식기준보상 가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

- 연도별 예상비용(단위 : 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	합 계

예상비용	299,382	367,575	91,894	758,851

(*) 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였습니다.

나. 당반기와 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전기

기초 잔여주	347,365	-

부여	-	347,365

행사	-	-

소멸	(11,000)	-

기말 잔여주	336,365	347,365

당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 183,787천원 및 62,371천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	606,337	1,231,495	540,431	1,092,068

퇴직급여	85,464	155,667	180,628	248,990

복리후생비	52,417	110,190	43,056	99,132

세금과공과	8,110	15,755	8,736	14,805

감가상각비	96,196	188,716	47,102	182,431

지급임차료	23,847	47,204	-	49,617

경상연구개발비	893,091	2,254,803	728,058	1,564,361

지급수수료	391,813	595,390	204,669	417,337

무형자산상각비	70,665	141,030	73,304	146,619

기타	251,660	537,175	159,835	382,248

합 계	2,479,600	5,277,425	1,985,819	4,197,608

23. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	2,001,639	1,842,317

종업원급여	5,883,574	5,213,224

감가상각비	1,565,403	1,328,249

무형자산상각비	141,030	146,619

퇴직급여	655,297	875,558

지급수수료	1,297,816	741,782

기타 비용	3,830,363	3,248,488

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	15,375,122	13,396,237

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,100	16,200	8,100	16,200

잡이익	72,503	99,928	286,218	291,653

합 계	80,603	116,128	294,318	307,853

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	2	8	125	125

잡손실	902	1,182	39	2,232

합 계	904	1,190	164	2,357

25. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	96,266	207,063	103,062	199,484

외환차익	-	-	9	9

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(51,326)	47,409	122,710	208,899

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	93,549	93,549	54,590	113,970

파생상품평가이익	1,093,509	1,093,509	-	-

합 계	1,231,998	1,441,530	280,371	522,362

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	59,265	72,280	20,635	33,078

외환차손	-	-	4,849	5,457

외화환산손실	16,072	16,072	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,631	3,631	(843)	5,733

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	22,243	-	-

합 계	78,968	114,226	24,641	44,268

26. 주당순손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(1,072,882,968)	(2,116,690,945)	(310,726,550)	(885,666,199)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	15,717,440

기본주당순손실	(68)	(135)	(20)	(56)

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으나, 이로 인한 희석화가 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당반기와 전반기에 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순손실	(1,593,709)	(395,362)

조정 :

법인세비용	(117,574)	(354,511)

퇴직급여	655,297	875,558

감가상각비	1,565,403	1,328,249

무형자산상각비	141,031	146,619

대손상각비	41,557	(96,002)

외환차손	-	4,849

외화환산손실	16,072	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,631	5,733

당기손익-공정가치금융자산처분손실	22,242	-

유형자산처분손실	8	125

장기종업원급여	17,052	16,303

지급임차료	-	5,883

경상연구개발비(기술료)	-	14,710

주식보상비용	183,787	62,371

이자비용	72,281	33,078

잡손실	-	2,399

이자수익	(207,063)	(199,484)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(47,409)	(208,899)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(93,549)	(113,970)

파생상품평가이익	(1,093,509)	-

잡이익	(71,669)	(284,500)

소 계	1,087,588	1,238,511

매출채권의 증감	1,379,185	(1,333,937)

재고자산의 증감	(101,026)	198,460

미수금의 증감	(47,084)	64,312

선급금의 증감	56,294	(298,358)

선급비용의 증감	66,640	33,740

매입채무의 증감	(60,884)	(275,434)

미지급금의 증감	361,908	383,836

선수수익의 증감	(105,404)	458,693

예수금의 증감	16,280	5,732

미지급비용의 증감	27,066	(130,824)

부가세예수금의 증감	(208,423)	(301,375)

선수금의 증감	656,031	(1,083,603)

퇴직금의 지급	(187,702)	(57,909)

사외적립자산의 적립	(486,860)	(300,000)

장기종업원급여 지급	(12,200)	(12,300)

장기금융상품의 상각	-	2,105

소 계	1,353,821	(2,646,862)

합 계	847,700	(1,803,713)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	23,000	1,330

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	28,200	40,000

건설중인자산의 본계정대체	2,375,081	-

사용권자산의 계상	145,402	1,330,313

전환권조정	27,991,121	-

(3) 당반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	기타

리스부채	879,606	-	(303,799)	-	145,402	721,209

전환사채	-	40,630,450	-	-	(27,580,182)	13,050,268

28. 지급보증 및 약정사항 (1) 연결회사는 당반기말 현재 계약의 이행 등과 관련하여 2,416백만원을 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결회사가 당반기 및 전반기 중 회사경영의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	117,900	117,900

퇴직급여	29,770	27,775

합 계	147,670	145,675

30. 부문별 정보 (1) 부문에 대한 일반정보연결회사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 부문의 손익 및 자산당반기와 전반기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	1,194,850	11,387,850	12,582,700	(361,103)	12,221,597

외부거래	1,014,850	11,206,747	12,221,597	-	12,221,597

내부거래	180,000	181,103	361,103	(361,103)	-

매출원가	1,009,288	9,198,619	10,207,907	(110,210)	10,097,697

외부거래	919,661	9,198,619	10,118,280	(20,583)	10,097,697

내부거래	89,627	-	89,627	(89,627)	-

영업이익	(3,944,087)	900,905	(3,043,182)	(110,343)	(3,153,525)

감가상각비	534,962	1,051,024	1,585,986	(20,583)	1,565,403

무형자산상각비	19,420	30,660	50,080	90,950	141,030

총자산	85,735,978	46,536,989	132,272,967	(7,966,459)	124,306,508

유형자산	3,571,074	26,484,182	30,055,256	1,055,860	31,111,116

무형자산	177,087	134,871	311,958	4,525,773	4,837,731

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	1,895,020	10,087,753	11,982,773	(120,000)	11,862,773

외부거래	1,775,020	10,087,753	11,862,773	-	11,862,773

내부거래	120,000	-	120,000	(120,000)	-

매출원가	1,618,199	7,601,012	9,219,211	(20,583)	9,198,628

외부거래	1,618,199	7,601,012	9,219,211	(20,583)	9,198,628

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(2,517,671)	1,053,974	(1,463,697)	(69,766)	(1,533,463)

감가상각비	320,001	1,028,831	1,348,832	(20,583)	1,328,249

무형자산상각비	19,807	35,862	55,669	90,950	146,619

총자산	53,701,734	43,325,364	97,027,098	(7,681,280)	89,345,818

유형자산	4,083,824	22,926,329	27,010,153	1,014,693	28,024,846

무형자산	199,612	201,393	401,005	4,707,673	5,108,678

(2) 당반기 및 전반기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.