코아스템켐온 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제21기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제20기 2022년 12월 31일 현재
코아스템켐온 주식회사

1. 일반 사항코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 10.75%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책회사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 분기재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 회계정책 변경에 관련한 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 21에 공시하였습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 회계오류의 수정

당사는 매출계약과 관련하여 손실부담계약이 존재합니다. 손실부담계약의 경우 계약상 의무에 따른 회피불능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을때 지급하여야 할 보상금 중 작은 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 회계오류의 수정으로 인해 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다(주석37).당사의 CRO사업부문의 연구용역대행사업의 경우 수행결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 용역진행률은 실제용역비 발생액을 한 용역진행예정원가로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 한편 용역수행결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 용역진행원가가 용역수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정손실을 손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로인식하고 있습니다.

당사는 합병등 기업환경의 중대한 변화가 발생하여 총자산, 매출액 등이 현저히 변동됨에 따라 종전의 회계정책을 적용할 경우 현실적으로 재무제표가 왜곡 표시되고 있다고 판단하여 원가기준투입법에서 발생원가법으로 변경적용하였으며, 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다(주석 37).

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	985,763	-	985,763

단기금융상품	2,000,000	-	2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	4,301,706	4,301,706

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	4,268,435	4,268,435

매출채권	6,269,655	-	6,269,655

기타유동금융자산	60,541	-	60,541

기타비유동금융자산	1,424,219	-	1,424,219

합계	10,740,178	8,570,141	19,310,319

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,028,503	-	2,028,503

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	491,461	491,461

매출채권	5,015,015	-	5,015,015

기타유동금융자산	246,755	-	246,755

기타비유동금융자산	6,337,363	-	6,337,363

합계	13,627,636	491,461	14,119,097

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금	8,860,000	-	8,860,000	3,000,000	-	3,000,000

매입채무	309,927	-	309,927	358,131	-	358,131

기타유동금융부채	4,622,288	-	4,622,288	3,785,338	-	3,785,338

기타비유동금융부채	342,045	-	342,045	433,527	-	433,527

장기차입금	4,974,000	-	4,974,000	6,234,645	-	6,234,645

전환사채	-	-	-	8,491,333	-	8,491,333

교환사채	13,680,574	-	13,680,574	-	-	-

파생상품부채	-	13,120,528	13,120,528	-	2,699,198	2,699,198

합계	32,788,834	13,120,528	45,909,362	22,302,974	2,699,198	25,002,172

(3) 당분기와 전분기의 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	270,541	-	(2,780,559)	-	(2,510,018)

외환차익(차손)	(323)	-	-	-	(323)

외화환산이익(손실)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(1,149,573)	-	-	(1,149,573)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	185,098	-	-	185,098

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	5,627,952	5,627,952

사채상환이익(손실)	-	-	(1,907,087)	-	(1,907,087)

합 계	270,218	(964,475)	(4,687,646)	5,627,952	246,049

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	372,945	-	(5,247,923)	-	(4,874,978)

외환차익(차손)	794,458	-	-	-	794,458

외화환산이익(손실)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	417	-	-	417

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	159,275	-	-	159,275

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	14,574,303	14,574,303

합 계	1,167,403	159,692	(5,247,923)	14,574,303	10,653,475

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	985,763	(*)	2,028,503	(*)

단기금융상품	2,000,000	(*)	-	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	4,301,706	4,301,706	491,461	491,461

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	4,268,435	4,268,435	-	-

매출채권	6,269,655	(*)	5,015,015	(*)

기타유동금융자산	60,541	(*)	246,755	(*)

기타비유동금융자산	1,424,219	(*)	6,337,363	(*)

합 계	19,310,319	14,119,097

[금융부채]

단기차입금	8,860,000	(*)	3,000,000	(*)

매입채무	309,927	(*)	358,131	(*)

기타유동금융부채	4,622,288	(*)	3,785,338	(*)

기타비유동금융부채	342,045	(*)	433,527	(*)

장기차입금	4,974,000	(*)	6,234,645	(*)

전환사채	-	(*)	8,491,333	(*)

교환사채	13,680,574	(*)	-	(*)

파생상품부채	13,120,528	13,120,528	2,699,198	2,699,198

합 계	45,909,362	25,002,172

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	4,301,706	-	4,301,706

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,375,228	920,615	-	4,295,843

금융자산 계	3,375,228	5,222,321	-	8,597,549

[금융부채]

파생상품부채	-	-	13,120,528	13,120,528

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	491,461	-	491,461

[금융부채]

파생상품부채	-	-	2,699,198	2,699,198

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당분기말	전기말	투입변수	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정금융자산

국공채	2	할인된 현금흐름	시장이자율	4,301,706	491,461	-	-	-

영구채	1	할인된 현금흐름	시장이자율	3,335,202	-	-	-	-

2	할인된 현금흐름	시장이자율	972,425	-	-	-	-

파생상품부채

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	-	2,699,198	변동성	-	47.0%

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	13,120,528	-	변동성	53.5%	-

6. 현금및현금성자산 등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	6,215	-

보통예금	979,548	2,028,503

소계	985,763	2,028,503

단기금융상품

정기예금	2,000,000	-

소계	2,000,000	-

기타비유동금융자산

채무상품	-	5,078,730

합계	2,985,763	7,107,233

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	유동	비유동

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

MMF	3,999,266	4,301,706	-	-

미래에셋대우 중소기업은행채권조건부자본증권	-	-	2,055,800	1,488,078

미래에셋대우 농업금융채권	-	-	1,020,900	923,562

미래에셋대우 신한캐피탈 신종자본증권	-	-	1,021,700	972,425

미래에셋 농업금융채권 2021-04이-A	-	-	1,020,900	923,562

휴믹 주식회사(*1)	-	-	300,000	-

합 계	3,999,266	4,301,706	5,419,300	4,307,627

(*1) 당기 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	유동	비유동

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

MMF	491,044	491,461	-	-

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,401,126	(1,131,471)	6,269,655	6,710,772	(1,695,756)	5,015,016

계약자산	4,115,003	-	4,115,003	5,285,883	-	5,285,883

합계	11,516,129	(1,131,471)	10,384,658	11,996,655	(1,695,756)	10,300,899

(2) 당분기와 전기말 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	1,695,756	-	-	-

대손상각비	(423,376)	-	-	-

제각	(140,909)	-	-	-

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	-

기말금액	1,131,471	-	-	-

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	29,794	19,048

미수금	30,747	227,707

단기대여금	600,000	600,000

손실충당금	(600,000)	(600,000)

소계	60,541	246,755

기타비유동금융자산

장기금융상품	-	5,078,730

보증금	1,446,126	1,273,808

현재가치할인차금	(21,907)	(15,175)

소계	1,424,219	6,337,363

합계	1,484,760	6,584,118

(2) 당분기와 전기말 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당분기말 현재 종속기업 (주)코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	366,262	418,114

선급비용	494,557	358,980

합계	860,819	777,094

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	378,970	-	378,970	371,610	-	371,610

부재료	205,855	-	205,855	190,892	-	190,892

저장품	8,653	-	8,653	9,385	-	9,385

재공품	28,573	-	28,573	80,841	-	80,841

합계	622,051	-	622,051	652,728	-	652,728

12. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

(주)코아스템바이오	100.00	경기도 용인시	의약품판매업

Corestemchemon US Inc.	100.00	미국	마케팅

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)코아스템바이오(*1)	100.00	-	100.00	-

Corestemchemon US Inc.	100.00	641,671

(*1) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(196,248)	21,862	22,335

합계	335,637	(196,248)	139,389	608,000	139,862

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전분기

기 초	139,862	150,767

감가상각비(*)	(473)	(8,179)

기 말	139,389	142,588

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 98,325천원(전분기 25,200천원)입니다.

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기말장부금액

토지	10,195,078	-	-	-	31,593	10,226,671

건물	24,375,311	-	(220,374)	(525,687)	159,077	23,788,327

구축물	658,563	-	-	(33,030)	-	625,533

기계장치	51,323	-	-	(23,601)	-	27,722

차량운반구	14,243	-	-	(4,698)	-	9,545

공구와기구	29,672	2,650	-	(7,952)	-	24,370

비품	736,767	186,506	(895)	(180,729)	-	741,649

시설장치	2,240,256	32,800	-	(327,101)	305,323	2,251,278

연구및시험기기	10,422,250	939,370	(6,939)	(1,616,774)	32,800	9,770,707

사용권자산	770,790	886,130	-	(583,003)	-	1,073,917

건설중인자산	573,500	5,182,329	-	-	(604,009)	5,151,820

합계	50,067,753	7,229,785	(228,208)	(3,302,575)	(75,216)	53,691,539

(*1) 건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 등으로의 대체 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기말장부금액

토지	760,909	-	-	-	-	760,909

건물	240,099	120,049	-	(133,555)	-	226,593

구축물	9,105	16,535	-	(18,459)	-	7,181

기계장치	90,512	404,768	-	(434,159)	-	61,121

차량운반구	6,510	46,983	-	(37,576)	-	15,917

공구와기구	44,882	301,661	-	(314,240)	-	32,303

비품	76,715	352,095	-	(357,582)	-	71,228

시설장치	2,412	348,408	-	(349,758)	-	1,062

실험기기	1,193,080	1,021,310	-	(1,268,982)	-	945,408

사용권자산	546,136	436,040	-	(533,296)	-	448,880

건설중인자산	74,500	285,500	-	-	-	360,000

합계	3,044,860	3,333,349	-	(3,447,607)	-	2,930,602

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	2,805,158	574,687

판매비와관리비	497,891	192,268

합계	3,303,049	766,955

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	598,032	172,758	770,790	494,306	51,830	546,136

취득	703,804	182,325	886,129	-	41,678	41,678

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(472,419)	(110,584)	(583,003)	(102,569)	(36,366)	(138,935)

기말 순장부가액	829,417	244,499	1,073,917	391,737	57,142	448,879

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 244,148천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 17.72%입니다.(5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보한도액	장부금액	담보권자	관련계정

토지, 건물	17,112,000	33,254,088	신한은행	장기차입금

토지	24,000,000	760,909	산업은행	장기차입금

합계	41,112,000	34,014,998

회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,292,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.(6) 회사는 2023년 02월 오송읍 연제리 686번지에 오송ATMP센터(세포치료제 제조소)건축을 결정하고 녹십자이엠과 건축계약을 총 187억원에 체결하였습니다. 총 투자금액은 187억원으로 현재 약 30억원을 지출하였으며 향후 2024년 08월까지 157억원을 추가 지출 할 예정입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	대체	기 말

특허권	38,716	-	(11,089)	-	27,627

상표권	3,702	-	(1,481)	-	2,221

산업재산권	1,059	-	(1,059)	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	234,605	72,506	(71,789)	25,216	260,538

고객가치무형자산	121,267	-	(121,267)	-	-

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	6,114,888	72,506	(206,685)	25,216	6,005,925

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

특허권	59,790	-	(15,979)	43,811

상표권	5,233	-	(1,148)	4,085

소프트웨어	56,860	4,230	(10,220)	50,870

합 계	121,883	4,230	(27,347)	98,766

(2) 당반기와 전반기 중 인식한 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 26참조).(3) 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 9,980,815천원 및 7,635,907천원입니다. 16. 기타금융부채(1)보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,602,544	1,769,054

미지급비용	1,286,471	1,578,439

리스부채	733,273	437,845

합 계	4,622,288	3,785,338

기타비유동금융부채

장기미지급금	-	131,382

임대보증금	30,000	30,000

리스부채	312,045	272,145

합 계	342,045	433,527

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	709,990	532,761

증가	886,130	-

감소	-	-

지급	(550,802)	(177,452)

기말	1,045,318	355,309

(3) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	346,750	221,418

소액및단기리스료	81,364	51,213

합 계	428,114	272,631

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	303,979	427,998

선수금	26,100	31,200

선수수익	258,055	-

부가가치세예수금	265,882	565,330

합 계	854,016	1,024,528

기타비유동부채

장기급여부채	310,979	152,327

복구충당부채	25,800	25,800

손실충당부채	2,019,181	1,167,336

합 계	2,355,960	1,345,463

18. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,556,499	7,538,825

사외적립자산의 공정가치	(5,400,663)	(4,685,449)

재무상태표상의 순확정급여부채	3,155,836	2,853,376

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	7,538,825	1,973,888

당기 근무원가	1,120,326	474,947

이자원가	207,388	33,019

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(310,040)	(97,617)

보고기간말 금액	8,556,499	2,384,237

(3) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,685,449	-

사외적립자산의 이자수익	187,553	-

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(63,667)	-

사외적립자산 납입액	766,495	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(175,167)	-

기말금액	5,400,663	-

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	신한은행	4.28~5.95%	8,860,000	3,000,000

(2) 보고기간종료일 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	5.37%	9,234,000	6,234,645

시설대출	산업은행(*)	4.65%	3,000,000	-

유동성대체액	4,260,000	-

비유동성잔액	4,974,000	6,234,645

(*) 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다.(주석13 참조)

(3) 당분기말 현재 장기차입금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2025년	1,974,000

2028년	3,000,000

20. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	2020-02-02	2024-06-26	-	8,491,333

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

전기말

발 행 일	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26

액면금액	12,873,110,000원

발행가액	12,873,110,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	811,058주

전환가격	15,872원(2022.3.28 조정)(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%.각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

당기 중 전환사채와 관련하여 파생상품평가이익 268백만원이 발생하였습니다. 한편, 당기 중 전환사채 전액이 조기상환되었으며, 조기상환된 전환사채와 관련하여 사채상환손실 1,749백만원이 발생하였습니다.(3) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액	41,000,000	-	12,873,110

교환사채의 부채요소	13,372,429	-	8,491,333

조기상환청구권(파생상품부채)	9,255,302	-	2,699,198

지분전환권(파생상품부채)	18,372,269	-	-

전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말	전기말

지분전환권(파생상품부채)	18,372,269	-	-

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

법인세비용 차감전계속사업손익	(9,839,268)	(933,656)

평가이익(손실)	-	9,893,432

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(9,839,268)	(10,827,088)

21. 교환사채(1) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

교환사채	29,611,450	-

전환권조정	(17,137,779)	-

사채할인발행차금	1,206,903	-

합계	13,680,574	-

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	8,905,481

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	4,775,093

합계	13,680,574

(2) 제2회차 교환사채1) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 이권부 무보증 사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19

만 기 일	2027-01-19

액면금액	18,800,000,000원

발행가액	18,800,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0578%를 일시 상환

교환시 발행할 주식수	2,119,503주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음

2) 교환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말

발행가액	21,500,000	18,800,000

교환사채의 부채요소	8,568,490	8,905,481

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	6,523,830

지분전환권(파생상품부채)	6,173,675	1,793,100

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.당분기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 4,614,580천원(조기상환청구권 234,005천원 및 지분전환권 4,380,575천원)이 발생하였습니다.3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말

지분전환권(파생상품부채)	6,173,675	1,793,100

(단위: 천원)

구분	당분기말

법인세비용 차감전계속사업손익	(9,839,268)

평가이익(손실)	4,380,575

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(14,219,843)

(3) 제3회차 교환사채1) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발 행 일	2023-01-26

만 기 일	2027-01-26

액면금액	10,811,450,000원

발행가액	10,811,450,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0578%를 일시 상환

교환시 발행할 주식수	1,218,878주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	2023-02-26 ~ 2026-12-26

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음

회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.2) 교환사채의 발행일 및 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말

발행가액	10,811,450	10,811,450

교환사채의 부채요소	3,975,981	4,775,093

조기상환청구권(파생상품부채)	3,416,516	3,772,427

지분전환권(파생상품부채)	3,418,953	1,031,171

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주가에 따라 변동합니다.당분기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 2,031,871천원(조기상환청구권 (-)355,911천원 및 지분전환권 2,387,782천원)이 발생하였습니다.3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말

지분전환권(파생상품부채)	3,418,953	1,031,171

(단위: 천원)

구분	당분기

법인세비용 차감전계속사업손익	(9,839,268)

평가이익(손실)	2,387,782

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(12,227,050)

22. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2022-01-01	15,868,939	7,934,470	58,265,004

주식매수선택권행사	2022-03-08	40,000	20,000	638,916

전환사채 전환청구	2022-08-25	23,194	11,597	338,557

합병신주 발행	2022-12-01	16,938,243	8,469,121	153,121,716

전기말 및 당기초	2022-12-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당분기말	2023-09-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

24. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(94,749,197)	(94,749,197)

자기주식	(40,044,342)	(40,040,769)

주식매수선택권	734,512	734,512

합계	(134,059,027)	(134,055,454)

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	734,512	849,427

발생	-	-

행사	-	(114,915)

기말	734,512	734,512

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	255,670	295,670

부여	-	-

행사	-	(40,000)

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

25. 매출(1) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(제품매출) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	320,705	1,261,415	984,218	1,312,866

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	320,705	1,261,415	984,218	1,312,866

(연구용역매출) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	-	-	-	-

기간에 걸쳐 인식	6,108,180	27,141,511	-	-

합계	6,108,180	27,141,511	-	-

(기타매출) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식	40,600	212,591	-	-

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-

합계	40,600	212,591	-	-

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	4,115,003	5,285,883

계약부채	5,669,750	8,324,782

계약자산은 회사가 진행중인 용역에 대해 당분기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

26. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	832,667	2,524,727	383,022	1,157,819

퇴직급여	89,489	284,672	55,591	170,046

복리후생비	48,289	132,309	46,396	127,208

세금과공과	11,432	27,140	17,885	38,439

감가상각비	108,169	301,485	69,302	200,447

지급임차료	19,421	56,459	16,026	50,535

경상연구개발비	3,985,634	9,980,815	2,812,327	7,635,907

지급수수료	308,911	1,100,795	329,890	502,288

무형자산상각비	59,208	206,685	8,974	27,347

기타	1,871,692	1,815,271	185,638	560,381

합계	7,334,912	16,430,358	3,925,051	10,470,417

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	5,676,857	824,072

종업원급여	17,016,200	3,424,292

감가상각비	3,303,049	775,134

무형자산상각비	206,685	27,347

퇴직급여	1,140,161	507,967

지급임차료	110,878	77,063

지급수수료	2,754,532	721,783

기타 비용	8,526,071	4,937,441

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	38,734,433	11,295,099

28. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	46,593	98,325	8,400	25,200

잡이익	19,366	170,598	3,100	250,448

합 계	65,959	268,923	11,500	275,648

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	226,708	-	-

기부금	4,000	5,500	-	1,000

잡손실	273	3,117	-	1

합 계	4,273	235,325	-	1,001

29. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	74,212	270,541	45,009	325,065

외환차익	192	2,030	504,878	1,019,082

외화환산이익	-	-	70,605	146,730

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(29,689)	13,490	2,013	20,575

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	68,862	185,098	25,297	133,943

파생상품부채평가이익	4,078,754	5,627,952	1,646,189	12,065,692

합 계	4,192,331	6,099,111	2,293,991	13,711,087

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월

이자비용	848,173	2,780,559	1,543,629	4,278,399

외환차손	273	2,354	(41,879)	-

외화환산손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	39,606	1,163,063	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-

파생상품부채평가손실	-	-	-	-

사채상환손실	158,244	1,907,087	415,851	658,758

합 계	1,046,296	5,853,063	1,917,601	4,937,157

30. 주당순손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(4,692,588,487)	(9,850,789,076)	(3,374,580,349)	(933,656,211)

가중평균유통보통주식수(*)	21,409,151	21,409,687	15,908,939	15,894,353

주당순이익(손실)	(219)	(460)	(212)	(59)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2023-07-01	21,409,960	92	1,969,716,320

자기주식의 취득	2023-07-31	(1,200)	62	(74,400)

합계	2023-09-30	21,408,760	1,969,641,920

일수	92

가중평균유통보통주식수	21,409,151

(당기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,409,960	273	5,844,919,080

자기주식의 취득	2023-07-31	(1,200)	62	(74,400)

합계	2023-09-30	21,408,760	5,844,844,680

일수	273

가중평균유통보통주식수	21,409,687

(전기 3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-04-01	15,908,939	91	1,447,713,449

합계	1,447,713,449

일수	91

가중평균유통보통주식수	15,908,939

(전기 누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	15,868,939	181	2,872,277,959

주식선택권 행사	2022-03-08	40,000	115	4,600,000

합계	2,876,877,959

일수	181

가중평균유통보통주식수	15,894,353

(2) 당분기순손실의 발생으로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일하며, 전분기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석분기순손실(*1)	(4,692,588,487)	(11,517,530,240)	(7,132,742,053)	(7,563,329,142)

희석가중평균유통보통주식수(*2)	21,409,151	21,227,185	18,017,565	18,002,979

희석주당순손실	(219)	(543)	(396)	(420)

(*1) 희석분기순손실(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(4,692,588,487)	(9,850,789,076)	(3,374,580,349)	(933,656,211)

희석효과	-	(1,666,741,164)	(3,758,161,704)	(6,629,672,931)

희석분기순이익(손실)	(4,692,588,487)	(11,517,530,240)	(7,132,742,053)	(7,563,329,142)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주	21,409,151	21,409,687	15,908,939	15,894,353

잠재적 보통주	-	(182,502)	2,108,626	2,108,626

합 계	21,409,151	21,227,185	18,017,565	18,002,979

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 교환사채 및 주식매수선택권이 있으나, 주식매수선택권으로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(9,850,789)	(933,656)

조정 :

퇴직급여	1,140,161	507,967

감가상각비	3,303,049	775,134

무형자산상각비	206,685	27,347

이자비용	2,780,559	4,273,756

외화환산손실	-	-

대손상각비	(386,323)	-

법인세비용	11,521	-

유형자산처분손실	226,708	-

장기종업원급여	55,371	17,960

당기손익인식금융자산평가손실	1,163,064	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	-

손실충당부채전입액	851,845	-

사채상환손실	1,748,843	658,758

경상연구개발비	50,000	-

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

이자수익	(270,541)	(325,065)

외화환산이익	-	(102,287)

당기손익인식금융자산평가이익	(13,490)	(20,575)

당기손익인식금융자산처분이익	(185,098)	(133,943)

파생상품평가이익	(5,627,952)	(12,065,692)

소 계	5,054,402	(6,386,640)

순운전자본의 변동 :	-

매출채권의 증감	(845,354)	(157,868)

계약자산의 증감	1,170,880	-

미수금의 증감	159,907	(67,481)

선급금의 증감	(20,887)	(150,030)

선급비용의 증감	(111,908)	658

재고자산의 증감	30,677	(177,454)

매입채무의 증감	(48,204)	137,109

미지급금의 증감	833,489	(19,692)

미지급비용의 증감	(368,266)	(232,621)

계약부채의 증감	(2,655,032)	-

정부보조금의 사용	(366,319)	(476,054)

예수금의 증감	(124,021)	1,930

부가세예수금의 증감	(285,356)	-

선수금의 증감	(5,100)	-

선수수익의 증감	-	-

장기종업원급여의 지급	(28,100)	-

퇴직금의 지급	(255,493)	(97,617)

사외적립자산의 증감	(645,875)	-

소 계	(3,564,962)	(1,239,120)

합 계	(8,361,349)	(8,559,416)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	83,460

장기금융상품의 당기손익-공정가치측정금융자산대체	5,078,730	-

사용권자산의 계상	886,130	272,138

장기차입금의 유동성대체	4,260,000	-

전환권조정	-	6,941,213

32. 약정사항 및 우발상황(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	3,000,000	3,000,000

담보대출	11,234,000	9,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	3,000,000

합 계	14,234,000	12,234,000

(2) 회사는 당분기말과 전기말 현재 계약의 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 789백만원과 2,821백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

종속기업	-	켐온(*1)

코아스템바이오	코아스템바이오

CORESTEMCHEMON US INC.	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(*1) 주식회사 켐온은 2022년 12일 1일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병 되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타유동금융자산	기타유동금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업

- 코아스템바이오(*)	600,000	600,000	44,000	44,000

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당분기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	매입	임대료수익

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업

- 켐온	-	3,300	-	-

- 코아스템바이오	360,000	360,000	900	900

합 계	360,000	363,300	900	900

(4) 당분기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같으며, 전분기 중 차입거래내역은 없습니다.

(단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	전환사채	6,700,000	-	(6,700,000)	-

교환사채	-	6,700,000	-	6,700,000

합 계	6,700,000	6,700,000	(6,700,000)	6,700,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,994,991	225,000

퇴직급여	777,921	56,429

장기종업원급여	1,517	-

합 계	2,774,429	547,826

34. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

당사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당분기와 전분기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

세포치료제	비임상실험	합계	세포치료제	비임상실험	합계

의약품부문	대행용역부문	의약품부문	대행용역부문

영업수익	1,261,415	27,354,102	28,615,517	1,312,866	-	1,312,866

영업비용	11,556,322	27,178,111	38,734,433	824,682	-	824,682

영업이익	(10,294,907)	175,991	(10,119)	488,184	-	488,184

감가상각비	408,910	2,894,139	3,303,049	775,134	-	775,134

무형자산상각비	157,383	49,302	206,685	27,347	-	27,347

총자산	18,367,501	67,078,858	85,446,359	52,947,946	-	52,947,946

유형자산	7,598,510	46,093,029	53,691,539	2,633,985	-	2,633,985

무형자산	4,039,271	1,966,654	6,005,925	107,740	-	107,740

(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 각각 940,710천원(매출액 총액의 100%) 및 820,472천원(매출액 총액의 100%)의 제품매출액이 발생하였습니다. 35. 사업결합(1) 합병의 개요당사는 2022년 12월 1일을 합병기일로 종속회사인 주식회사 켐온을 합병하였으며, 코아스템 주식회사는 상호를 코아스템켐온 주식회사로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 코아스템 주식회사 보통주 1주당 주식회사 켐온 보통주 0.2652347주(발행한 주식 총수 : 16,938,243주)를 발행하였습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	코아스템 주식회사	주식회사 켐온

대표이사	양길안	송시환

법인구분	코스닥시장 상장법인	코스닥시장 상장법인

합병비율	1	0.2652347

(2) 합병 회계처리

상기 합병은 당사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 당사가 보유한 피합병법인 주식에 대해서도 신주를 교부하였으며, 당사는 이를 자기주식으로 처리하였습니다. 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(3) 동일지배하의 합병으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가(주1)	146,212,236

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	5,520,066

단기금융상품	2,000,000

매출채권	5,512,553

계약자산	7,469,121

기타유동금융자산	105,545

재고자산	20,711

기타유동자산	325,372

유형자산	46,669,672

무형자산	6,047,054

기타비유동금융자산	4,381,289

이연법인세자산	385,917

자 산 총 계	78,437,300

단기차입금	3,000,000

매입채무	541,435

계약부채	-

기타유동금융부채	2,122,208

기타유동부채	7,511,597

당기법인세부채	1,327,910

장기차입금	6,234,645

순확정급여부채	1,180,419

기타비유동금융부채	266,906

기타비유동부채	179,219

부 채 총 계	22,364,339

총 식별가능한 순자산	56,072,961

Ⅲ. 자본조정	(90,139,275)

(주1) 이전대가에는 피합병법인 주주에게 지급된 합병교부금이 포함되어 있습니다.

37. 재작성 재무제표

당사는 매출계약과 관련하여 손실부담계약이 존재합니다. 손실부담계약의 경우 계약상 의무에 따른 회피불능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을때 지급하여야 할 보상금 중 작은 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다. 당사는 회계오류의 수정으로 인해 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다.당사의 CRO사업부문의 연구용역대행사업의 경우 수행결과를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때는 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 용역진행률은 실제용역비 발생액을 한 용역진행예정원가로 나눈 비율로 산정하고 있습니다. 한편 용역수행결과를 신뢰성있게 추정하지 못하는 경우에는 수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다. 용역진행원가가 용역수익을 초과할 가능성이 매우 높은 경우에는 추정손실을 손실충당부채전입액으로 하여 즉시 비용으로인식하고 있습니다.

당사는 합병등 기업환경의 중대한 변화가 발생하여 총자산, 매출액 등이 현저히 변동됨에 따라 종전의 회계정책을 적용할 경우 현실적으로 재무제표가 왜곡 표시되고 있다고 판단하여 원가기준투입법에서 발생원가법으로 변경적용하였으며, 전기 재무제표는 소급효과를 반영하여 재작성되었습니다.

비교표시되는 2022년 12월 31일로 종료되는 전기말 재무상태표 및 2022년 6월 30일로 종료되는 6개월 보고기간의 반기포괄손익계산서, 반기자본변동표 및 반기현금흐름표는 이러한 수정사항이 반영된 재무제표입니다. 해당 수정사항이 전기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 전기말 재무상태표(단위 : 원)

구 분	수 정 전	수 정 금 액	수 정 후

유동자산	15,851,457,025	(1,354,017,696)	14,497,439,329

비유동자산	62,659,866,183	-	62,659,866,183

자산총계	78,511,323,208	(1,354,017,696)	77,157,305,512

유동부채	26,785,731,706	2,099,106,552	28,884,838,258

비유동부채	10,121,682,868	1,167,336,468	11,289,019,336

부채총계	36,907,414,574	3,266,443,020	40,173,857,594

자본금	16,435,188,000	-	16,435,188,000

주식발행초과금	212,364,193,443	-	212,364,193,443

기타자본	(129,298,640,334)	(4,756,813,776)	(134,055,454,110)

이익잉여금	(57,896,832,475)	136,353,060	(57,760,479,415)

자본총계	41,603,908,634	(4,620,460,716)	36,983,447,918

(2) 전반기 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표의 경우 상기 재작성으로 인한 변동은 없습니다.