코아스템켐온 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,483,320주(지분율 10.60%)입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,642,786	-	-	6,642,786

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,007,720	-	10,007,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,469,514	4,469,514

매출채권	4,037,818	-	4,037,818

계약자산	6,030,974	-	6,030,974

기타유동금융자산	438,777	-	438,777

기타비유동금융자산	1,458,617	-	1,458,617

합 계	18,608,972	10,007,720	4,469,514	33,086,206

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,610,035	-	1,610,035

당기손익-공정가치측정금융자산	-	456,416	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,502,487	4,502,487

매출채권	3,333,724	-	3,333,724

계약자산	3,216,407	-	3,216,407

기타유동금융자산	117,928	-	117,928

기타비유동금융자산	1,497,412	-	1,497,412

합 계	9,775,506	456,416	4,502,487	14,734,409

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	당기

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	4,260,000

매입채무	359,244	-	-	359,244

계약부채	4,609,051	-	-	4,609,051

기타유동금융부채	6,507,366	-	-	6,507,366

유동리스부채	-	-	631,130	631,130

기타비유동금융부채	30,000	-	-	30,000

비유동리스부채	-	-	195,081	195,081

장기차입금	11,823,250	-	-	11,823,250

교환사채	22,000,989	-	-	22,000,989

파생상품부채	-	28,612,192	-	28,612,192

합 계	52,589,900	28,612,192	826,211	82,028,303

(전기말) (단위: 천원)

구 분	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

매입채무	420,576	-	-	420,576

계약부채	4,523,131	-	4,523,131

기타유동금융부채	2,279,375	-	-	2,279,375

유동리스부채	-	-	690,231	690,231

기타비유동금융부채	30,000	-	-	30,000

비유동리스부채	-	-	230,595	230,595

장기차입금	10,194,000	-	-	10,194,000

교환사채	14,395,725	-	-	14,395,725

파생상품부채	-	11,463,472	-	11,463,472

합 계	34,842,807	11,463,472	920,826	47,227,105

(3) 당기와 전기의 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	17,905	-	-	(1,092,525)	-	(20,621)	(1,095,241)

외환차익(차손)	230	-	-	(12)	-	-	218

배당금수익	-	-	38,457	-	-	-	38,457

외화환산이익(손실)	5,326	-	-	-	-	-	5,326

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	761	-	-	(1,655)	-	(894)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	6,771	-	-	-	-	6,771

파생상품평가이익(손실)	-	512,838	-	-	(9,081,695)	-	(8,568,857)

사채상환손실	-	-	-	-	-	-	-

합 계	23,461	520,370	38,457	(1,092,537)	(9,083,350)	(20,621)	(9,614,220)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	188,095	-	-	(3,663,329)	-	(95,666)	(3,570,900)

외환차익(차손)	1,616	-	-	(2,354)	-	-	(738)

배당금수익	137,672	-	-	-	-	-	137,672

외화환산이익(손실)	8	-	-	2,269	-	-	2,277

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	3,101	-	-	(300,000)	-	(296,899)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	215,325	-	-	-	-	215,325

파생상품평가이익(손실)	-	7,370,672	-	-	-	7,370,672

사채상환손실	-	-	-	(1,896,362)	-	-	(1,896,362)

합 계	327,391	7,589,098	-	(5,559,776)	(300,000)	(95,666)	1,961,047

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	6,642,786	6,642,786	1,610,035	1,610,035

당기손익-공정가치측정금융자산	10,007,720	10,007,720	456,416	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,469,514	4,469,514	4,502,487	4,502,487

매출채권(*)	4,037,818	4,037,818	3,333,724	3,333,724

계약자산(*)	6,030,974	6,030,974	3,216,407	3,216,407

기타유동금융자산	438,777	438,777	117,928	117,928

기타비유동금융자산	1,458,617	1,458,617	1,497,412	1,497,412

합 계	33,086,205	33,086,205	14,734,409	14,734,409

[금융부채]

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	4,260,000	-	-

매입채무(*)	359,244	359,244	420,576	420,576

계약부채(*)	4,609,051	4,609,051	4,523,131	4,523,131

기타유동금융부채	6,507,366	6,507,366	2,279,375	2,279,375

유동리스부채	631,130	631,130	690,231	690,231

기타비유동금융부채	30,000	30,000	30,000	30,000

비유동리스부채	195,081	195,081	230,595	230,595

장기차입금	11,823,250	11,823,250	10,194,000	10,194,000

전환사채	-	-	-	-

교환사채	22,000,989	22,000,989	14,395,725	14,395,725

파생상품부채	28,612,192	28,612,192	11,463,472	11,463,472

합 계	82,028,303	82,028,303	47,227,105	47,227,105

(*) 회사의 경영진은 보고기간말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,007,720	-	10,007,720

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,483,456	986,058	-	4,469,514

금융자산 계	3,483,456	10,993,778	-	14,477,234

[금융부채]

파생상품부채	-	-	28,612,192	28,612,192

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	456,416	-	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,521,760	980,727	-	4,502,487

금융자산 계	3,521,760	1,437,143	-	4,958,903

[금융부채]

파생상품부채	-	-	11,463,472	11,463,472

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당기	전기	투입변수	당기	전기

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	28,612,192	11,463,472	변동성	53.3%	53.5%

5. 현금및현금성자산 등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	3,908	4,739

보통예금	6,638,878	1,605,296

합 계	6,642,786	1,610,035

6. 공 정가치측정금융자산 6.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

휴믹(*1)	-	-	-	-

MMF	10,007,720	-	456,416	-

합 계	10,007,720	-	456,416	-

(*1) 당기 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

6.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,889,322	1,881,058

중소기업은행채권조건부자본증권	1,594,134	1,640,702

비상장

신한캐피탈 신종자본증권	986,058	980,727

합 계	4,469,514	4,502,487

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기 현재 회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석34참조)

7. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권(*)	6,214,537	(2,176,719)	4,037,818	6,291,047	(2,957,324)	3,333,723

계약자산	6,056,544	(25,571)	6,030,973	3,224,817	(8,410)	3,216,407

합 계	12,271,081	(2,202,290)	10,068,791	9,515,864	(2,965,734)	6,550,130

8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	20,786	19,422

미수금	417,990	98,505

단기대여금	600,000	600,000

손실충당금	(600,000)	(600,000)

소 계	438,776	117,927

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,200	300

보증금	1,441,522	1,446,126

현재가치할인차금	(95,596)	(55,753)

장기대여금	111,491	-

소 계	1,458,617	1,390,673

합 계	1,897,393	1,508,600

(2) 당기와 전기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당분기말 현재 종속기업 코아스템바이오(주)에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

9. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	602,759	265,181

선급비용	290,597	406,983

합 계	893,356	672,164

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	289,053	-	289,053	348,412	-	348,412

부재료	137,146	-	137,146	120,554	-	120,554

저장품	8,385	-	8,385	9,783	-	9,783

재공품	65,135	-	65,135	121,650	-	121,650

합 계	499,719	-	499,719	600,399	-	600,399

11. 종속기업투자 (1) 당기 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

코아스템바이오㈜	100	경기도 용인시	의약품판매업

Corestemchemon US Inc.	100	미국	마케팅

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코아스템바이오(주)(*1)	100.00	-	100.00	-

Corestemchemon US Inc.	100.00	641,671	-	641,671

(*1) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다. - 재무상태

(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	135,458	136,276	583,910	583,910

부채	955,872	935,032	7,305	7,305

자본	(820,414)	(798,756)	576,605	576,605

- 손익현황(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당분기말	전기말	당분기말	전기말

매출	120,000	480,000	-	-

당기순손익	(21,658)	(56,962)	(71,086)	(69,767)

총포괄이익	(21,658)	(56,962)	(46,400)	(65,065)

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(209,798)	8,312	11,429

합 계	335,637	(209,798)	125,839	608,000	128,956

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	128,956	139,862

감가상각비(*)	(3,117)	(10,906)

기 말	125,839	128,956

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 33,600천원(전기 33,600천원)입니다.

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	분기말장부금액	분기말취득원가	분기말상각누계액

토지	11,339,089	-	-	-	-	11,339,089	11,339,089	-

건물	22,621,274	-	-	(163,367)	-	22,457,908	26,506,693	(4,048,785)

구축물	613,241	-	-	(11,330)	-	601,910	872,043	(270,133)

기계장치	33,105	27,347	-	(7,317)	-	53,134	488,126	(434,992)

차량운반구	8,847	-	-	(698)	-	8,149	53,493	(45,345)

공구와기구	22,066	19,480	-	(3,171)	-	38,376	352,646	(314,269)

비품	689,693	26,809	(953)	(58,113)	-	657,436	1,773,252	(1,115,816)

시설장치	2,141,144	-	-	(106,741)	-	2,034,402	5,401,696	(3,367,294)

연구및시험기기	8,952,505	374,063	(8,098)	(597,582)	-	8,720,887	22,586,531	(13,865,644)

건설중인자산	8,322,938	5,585,557	-	-	(106,389)	13,802,106	13,802,106	-

합 계	54,743,902	6,033,256	(9,051)	(948,319)	(106,389)	59,713,398	83,175,675	(23,462,278)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	분기말장부금액	분기말취득원가	분기말상각누계액

토지	10,195,078	-	-	-	31,593	10,226,671	10,226,671	-

건물	24,375,311	-	-	(174,337)	159,077	24,360,051	27,979,259	(3,619,207)

구축물	658,563	-	-	(10,710)	-	647,853	872,043	(224,190)

기계장치	51,323	-	-	(9,797)	-	41,526	495,280	(453,755)

차량운반구	14,243	-	-	(1,675)	-	12,568	53,493	(40,925)

공구와기구	29,672	2,650	-	(2,676)	-	29,646	349,193	(319,547)

비품	736,767	109,879	(878)	(58,836)	-	786,932	1,789,479	(1,002,546)

시설장치	2,240,256	27,000	-	(107,357)	236,000	2,395,899	5,326,573	(2,930,674)

연구및시험기기	10,422,250	655,376	(3)	(524,371)	-	10,553,252	22,132,554	(11,579,302)

건설중인자산	573,500	1,254,234	-	-	(426,670)	1,401,064	1,401,064	-

합 계	49,371,825	2,049,139	(881)	(889,759)	-	50,455,462	70,625,609	(20,170,146)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	822,790	912,843

판매비와관리비	125,529	95,214

합 계	948,319	1,008,057

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 122,543천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 16.48% 입니다. (4) 당분기 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. ( 주석34 참조 )

(5) 회사는 2023년 02월 오송읍 연제리686번지에 오송ATMP센터(세포치료제 제조소)건축을 결정하고 녹십자이엠과 건축계약을 총 187억원에 체결하였습니다. 총 투자금액은 187억원으로 현재 약 136억원을 지출하였으며 향후 2024년 08월까지 51억원을 추가 지출 할 예정입니다. 14. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	대체	분기말장부금액	분기말취득원가	분기말상각누계액

특허권	24,192	-	(2,856)	-	21,336	533,147	(511,811)

상표권	96	-	(51)	-	45	15,312	(15,267)

산업재산권	-	-	-	-	-	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783	1,765,783	-

소프트웨어	250,702	1,240	(19,874)	-	232,068	1,003,029	(770,961)

고객가치	-	-	-	-	-	121,267	(121,267)

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756	3,949,756	-

합 계	5,990,529	1,240	(22,781)	-	5,968,988	7,388,294	(1,419,306)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	대체	분기말장부금액	분기말취득원가	분기말상각누계액

특허권	39,775	-	(5,494)	-	34,281	533,147	(498,866)

상표권	3,702	-	(3,454)	-	248	15,312	(15,064)

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783	1,765,783	-

소프트웨어	234,606	62,425	(45,702)	-	251,329	1,003,029	(751,700)

고객가치	121,267	-	(45,475)	-	75,792	121,267	(45,475)

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756	3,949,756	-

합 계	6,114,889	62,425	(100,125)	-	6,077,189	7,388,294	(1,311,105)

(2) 당분기와 전분기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	8,996	-

판매비와관리비	13,784	100,125

합 계	22,781	100,125

(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2,759,012천원 및 3,171,781천원입니다.

(4) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사회사는 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.회사는 전전기 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대한 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	15.0%

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	701,702	270,417	972,119	598,033	172,757	770,790

취득	71,617	86,549	158,166	16,723	37,485	54,208

상각	(179,034)	(42,207)	(221,241)	(151,806)	(32,918)	(184,724)

기말	594,285	314,759	909,044	462,950	177,324	640,274

(2) 당분기와 전분기의 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	221,241	184,724

리스부채에 대한 이자비용	20,621	11,395

단기리스료 및 소액자산리스료	17,284	11,256

(3) 당기와 전기의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	631,130	690,231

비유동리스부채	195,081	230,595

합 계	826,211	920,825

(4) 당 분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	920,825	709,990

증가	105,946	54,208

감소	-	-

지급	(200,560)	(173,597)

기말	826,211	590,601

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	200,560	173,597

단기리스료 및 소액자산리스료	17,284	11,256

합계	238,465	196,248

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	5,020,546	869,417

미지급비용	1,486,820	1,409,958

합 계	6,507,366	2,279,375

기타비유동금융부채

장기미지급금	-	-

임대보증금	30,000	30,000

합 계	30,000	30,000

17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	133,900	301,837

선수금	-	26,100

선수수익	207,907	240,089

합 계	341,807	568,026

기타비유동부채

장기급여부채	616,675	674,570

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	642,475	700,370

18. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	10,694,332	10,666,218

사외적립자산의 공정가치	(6,048,235)	(6,103,493)

재무상태표상의 순확정급여부채	4,646,097	4,562,725

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	563,772	245,818

순이자원가(수익)	(79,699)	(36,052)

합계	484,073	209,766

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	337,076	91,457

판매비와관리비 등	146,997	118,309

합계	484,073	209,766

19. 차입금 (1) 보고기간종료일 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	4.61% ~ 5.10%	4,260,000	4,260,000

합 계	4,260,000	4,260,000

(2) 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	4.61% ~ 5.10%	4,260,000	4,260,000

합 계	4,260,000	4,260,000

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	5.10%	1,974,000	1,974,000

일반대출	신한은행(*)	4.61% ~ 5.10%	-	4,260,000

시설대출	산업은행(*)	3.86% ~ 4.36%	9,849,250	8,220,000

소 계	11,823,250	14,454,000

유동성대체액	-	(4,260,000)

합 계 : 비유동성잔액	11,823,250	10,194,000

(*) 차입금에 대해서 당사의 금융상품과 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다. ( 주석3 4 참조)

20. 계약손실충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약손실충당부채	122,534	981,354

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	981,354	168,961

전입액	-	-

환입액	858,820	-

기말금액	122,534	168,961

21. 교환사채

(1) 보고기간종료일 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채	45,631,450	29,611,450

교환권조정	(25,489,111)	(16,422,628)

상환할증금	1,858,650	1,206,903

합 계	22,000,989	14,395,725

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	7,333,898	9,361,443

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	5,391,053	5,034,282

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	9,276,038	-

합 계	12,724,951	14,395,725

(2) 교환사채 발행내역회사가 당분기 중 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19	2023-01-26	2024-03-26

만 기 일	2027-01-19	2027-01-26	2028-03-24

액면금액	18,800,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

발행가액	21,500,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%	액면이자 연0.0%	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0578%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0578%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	2,119,503주	1,218,878주	1,875,000주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	2023-02-26 ~ 2026-12-26	2026-03-26 ~ 2027-12-26

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. (3) 교환사채의 당기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2회차	3회차	4회차

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	18,800,000	-	10,811,450	-	-	-

발행	-	21,500,000	-	10,811,450	21,000,000	-

상환(*1)	-	2,700,000	-	-	-	-

교환	4,980,000	-	-	-

기말	13,820,000	18,800,000	10,811,450	10,811,450	21,000,000	-

(*1) 전기 중 반기보고서 지연 제출로 인한 조기상환권 청구에 의하여 2,700백만원 ( 304,390주 ) 이 조기상환 되었습니 다. (4) 교환사채의 발행일 및 당기말과 전기말의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말

발행가액	21,500,000	13,820,000	10,811,450	10,811,450	21,000,000	21,000,000

교환사채의 부채요소	8,501,737	7,333,898	3,938,196	5,391,053	9,245,625	9,276,038

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	4,834,719	3,416,516	3,804,118	5,096,250	5,073,750

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	4,442,083	3,456,738	3,475,021	6,658,125	6,982,500

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.당기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가 손실 4,402,585천원(조기상환청구권 (-)198,835천원 및 지분교환권 (-)4,203,749천원)이 발생하였습니다. 당기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손 실 3,081,324천원(조기상환청구권 (-)82,884천원 및 지분교환권 (-)2,998,439 천원)이 발생하였습니다. 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 301,875천원(조기상환청구권 22,500천원 및 지분교환권 (-)324,375천원)이 발생하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차

발행일	전기말	발행일	전기말

발행가액	21,500,000	18,800,000	10,811,450	10,811,450

교환사채의 부채요소	8,501,737	9,361,443	3,938,196	5,034,282

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	6,436,931	3,416,516	3,721,235

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	878,726	3,456,738	476,581

전분기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 234,002천원(조기상환청구권 398,827천원 및 지분교환권 (-)164,825천원)이 발생하였습니다. 전분기 중 제3회교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 433,920천원(조기상환청구권 519,241천원 및 지분교환권 (-)85,321천원)이 발생하였습니다.(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당기말	발행일	당기말	발행일	당기말

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	4,442,083	3,456,738	3,475,021	6,658,125	6,982,500

(전기) (단위: 천원)

구분	제2회차	제3회차

발행일	당기말	발행일	당기말

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	828,726	3,456,738	476,581

(당분기) (단위: 천원)

구분	당분기

제2회차	제3회차	제4회차

법인세비용 차감전계속사업손익	(11,066,928)	(11,066,928)	(11,066,928)

평가이익(손실)	(4,203,749)	(2,998,440)	(324,375)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(6,863,179)	(8,068,488)	(10,742,553)

(전분기) (단위: 천원)

구분	전분기

제2회차	제3회차

법인세비용 차감전계속사업손익	(2,709,987)	(2,709,987)

평가이익(손실)	398,827	519,241

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(3,108,814)	(3,229,228)

22. 법인세비용 및 이연법인세 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 누적일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당분기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	212,364,193	212,364,193

자기주식처분이익(*)	3,018,253	-

합계	215,382,446	212,364,193

(*) 당분기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채의 교환청구로 인하여 발생하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2023-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전기말	2023-12-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2024-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기말	2024-03-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193

24. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(91,807,016)	(91,807,017)

자기주식	(38,082,701)	(40,044,341)

주식매수선택권	734,512	734,512

합계	(129,155,205)	(131,116,846)

당분기 중 제 2회차 교환사채의 교환청구로 인하여 자기주식이 교환되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	734,512	734,512

발생	-	-

행사	-	-

기말	734,512	734,512

전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다. (3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	255,670	255,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

25. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(508,672)	(475,699)

(2) 당기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

당기초	(475,699)

기타포괄손익금융자산평가이익(손실)	(32,973)

당기말	(508,672)

26. 결손금

당분기와 전분기의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

처리예정일: 2024년 3월 31일	처리일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처리결손금	(88,435,875)	(60,630,273)

전기이월결손금	(77,368,947)	(57,896,832)	-

순확정급여부채의 재측정요소	-	-

당기순손실	(11,066,928)	(2,733,441)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월결손금	(88,435,875)	(60,630,273)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,394,022	12,293,662

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	218,890	-	67,098	285,988

기간에 걸쳐 인식	-	8,108,035	-	8,108,035

합 계	218,890	8,108,035	67,098	8,394,023

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	501,190	-	95,996	597,186

기간에 걸쳐 인식	-	11,696,476	-	11,696,476

합 계	501,190	11,696,476	95,996	12,293,662

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	6,030,974	3,216,407

계약부채	4,609,051	4,523,131

계약자산은 회사가 진행중인 용역에 대해 당기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 2,248,633천원이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

28. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	936,080	824,315

퇴직급여	118,842	94,821

복리후생비	46,955	40,728

세금과공과	4,092	8,823

감가상각비	7,478	8,544

지급임차료	20,118	16,874

경상연구개발비	2,759,012	3,171,781

지급수수료	340,603	534,980

무형자산상각비	13,784	100,125

계약손실충당전입액	(858,820)	38,942

대손상각비	(763,445)	-

기타	536,982	961,884

합계	3,161,681	5,762,875

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재공품의 변동	56,515	41,448

원/부재료 사용액	956,822	911,377

종업원급여	6,757,612	5,127,321

퇴직급여	484,074	321,747

복리후생비	489,395	452,729

유형자산감가상각비	948,319	889,759

무형자산상각비	22,781	100,125

지급수수료	850,954	1,028,349

지급임차료	36,634	27,595

기타	150,355	4,955,960

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,753,461	13,856,410

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	55,677	14,635

유형자산처분이익	902	-

임대료수익	46,697	8,400

합 계	103,276	23,035

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	953	881

잡손실	74	2,378

합 계	1,027	3,259

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	17,905	120,359

배당금수익	38,457	-

외환차익	230	27

외화환산이익	5,326	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	761	37,643

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	6,771	-

사채상환이익	804,484	-

파생상품부채평가이익	512,838	831,570

합 계	1,386,772	989,599

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,113,147	987,559

외환차손	12	-

외화환산손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,655	-

사채상환손실	-	1,748,843

파생상품부채평가손실	9,081,695	-

합 계	5,959,979	2,736,402

32. 주당순손익

(1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(11,066,928,366)	(2,733,440,652)

가중평균유통보통주식수(*)	21,524,048	21,425,821

주당순이익(손실)	(514)	(128)

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2024-01-01	21,409,960	91	1,948,306,360

자기주식의 처분(*)	2024-02-20	78,917	41	3,235,597

자기주식의 처분(*)	2024-03-12	63,132	20	1,262,640

자기주식의 처분(*)	2024-03-13	93,572	19	1,777,868

자기주식의 처분(*)	2024-03-14	99,772	18	1,795,896

자기주식의 처분(*)	2024-03-18	89,627	14	1,254,778

자기주식의 처분(*)	2024-03-22	56,369	10	563,690

자기주식의 처분(*)	2024-03-25	56,369	7	394,583

자기주식의 처분(*)	2024-03-26	6,764	6	40,584

자기주식의 처분(*)	2024-03-28	5,636	4	22,544

자기주식의 처분(*)	2024-03-29	11,273	3	33,819

합계	1,958,688,359

일수	91

가중평균유통보통주식수	21,524,048

(*) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채의 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,425,821	90	1,928,323,890

합계	1,928,323,890

일수	90

가중평균유통보통주식수	21,425,821

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 및 전분기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 교환사채가 있으나, 당분기 및 전분기에는 주식매수선택권 및 교환사채으로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다. 그러므로 당분기 및 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 33. 현 금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(11,066,928)	(2,733,441)

조정 :

퇴직급여	484,074	359,332

투자자산상각비	3,117	158

유형자산상각비	948,319	889,758

무형자산상각비	22,781	100,125

사용권자산상각비	221,241	184,724

이자비용	1,092,525	861,514

파생상품부채평가손실	9,081,695

대손상각비	(763,445)	460,604

법인세비용	-	20,096

유형자산처분손실	953	881

장기종업원급여	36,105	18,457

당기손익인식금융자산평가손실	1,655	-

손실충당부채전입액	(858,820)	-

사채상환손실	-	1,748,842

사채상환이익	(804,484)	-

유형자산처분이익	(902)	-

이자수익	(17,905)	(25,466)

배당금수익	(38,457)	-

외화환산이익	(5,326)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(761)	(37,643)

당기손익인식금융자산처분이익	(6,771)	-

파생상품평가이익	(512,838)	(831,570)

소 계	8,882,756	3,749,812

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	76,511	(911,874)

계약자산의 증감	(2,831,727)	(334,318)

미수금의 증감	(309,585)	(70,546)

선급금의 증감	(337,685)	763

선급비용의 증감	116,386	21,837

재고자산의 증감	100,680	136,457

매입채무의 증감	(61,332)	19,800

미지급금의 증감	4,151,129	382,189

미지급비용의 증감	171,624	(504,882)

계약부채의 증감	85,920	(2,987,838)

정부보조금의 사용	(51,983)	(25,850)

예수금의 증감	(167,937)	(316,532)

부가세예수금의 증감	(900)	(41,602)

선수금의 증감	(26,100)	(5,100)

장기종업원급여의 지급	(94,000)	(26,600)

퇴직금의 지급	(455,960)	(107,006)

사외적립자산의 증감	55,259	(259,891)

소 계	420,300	(5,030,993)

합 계	(1,763,872)	(4,014,622)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 계상	158,166	54,208

전환사채 전환으로 인한 부채의 감소	-	2,632,933

교환사채 교환으로 인한 부채의 감소	5,784,484	-

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	발행	기타

단기차입금	3,000,000	4,530,000	(4,530,000)	-	-	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	-	-	-	4,260,000

장기차입금	10,194,000	1,629,250	-	-	-	-	11,823,250

리스부채	920,825	-	(200,560)	-	-	105,946	826,211

교환사채	14,395,725	21,000,000	-	-	(11,754,375)	(1,640,361)	22,000,989

(전분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	전분기말

증가	감소	유동성 대체	기타

단기차입금	3,000,000	-	-	6,234,645	-	9,234,645

장기차입금	6,234,645	-	-	(6,234,645)	-	-

리스부채	709,990	-	(173,597)	-	54,208	590,601

전환사채	8,491,333	-	(12,873,110)	-	4,381,777	-

교환사채	-	32,311,450	-	659,186	(19,766,980)	13,203,656

34. 약정사항 및 우발상황

(1) 당기 말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	담보대출	14,234,000	9,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	9,849,250

합 계	34,234,000	19,083,250

(2) 당기 말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	9,465,762	17,112,000	9,234,000	신한은행

건물	20,577,910

토지	760,909	24,000,000	9,849,250	산업은행

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,469,514

합 계	35,274,095	41,112,000	19,083,250

(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	1,250,246	1,111,678

기술보증기금	자금차입	10,000,000	10,000,000

합 계	11,250,246	11,111,678

(4) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

35. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	코아스템바이오 주식회사	코아스템바이오 주식회사

CORESTEMCHEMON US INC.	-

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타유동금융자산	기타유동금융부채	교환사채	전환사채

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속기업

- 코아스템바이오(*)	600,300	600,660	44,000	44,000	-	-	-	-

기타특수관계자

- 주요 경영진	-	-	-	-	6,700,000	6,700,000	-	-

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당기 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	매입	임대료수익	출자

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업

코아스템바이오 주식회사	120,000	120,000	300	300	-	-

CORESTEMCHEMON US INC.	-	-	-	-	641,671	-

합 계	120,000	120,000	300	300	641,671	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	6,700,000	-	-	6,700,000

합 계	6,700,000	-	-	6,700,000

(전기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	전환사채(*1)	6,700,000	-	(6,700,000)	-

교환사채	-	6,700,000	-	6,700,000

합 계	6,700,000	6,700,000	(6,700,000)	6,700,000

(*1) 전기 중 특수관계자가 보유환 전환사채의 조기상환으로 인한 사채상환손실은 918,830천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사가 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	312,500	1,254,360

퇴직급여	78,125	769,415

합 계	390,625	2,023,775

36. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간 말 이후, 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 교환사채에 대한 교환청구권 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식이 교부되었습니다.

(단위: 천원)

교환청구일	교환청구액	교환주식수

2024-04-01	2,200,000,000	248,025

2024-04-02	550,000,000	62,005

2024-04-09	100,000,000	11,273

2024-04-17	1,060,000,000	119,501

2024-04-18	4,850,000,000	546,784

2024-04-19	100,000,000	11,273

2024-04-22	800,000,000	90,191

2024-04-23	100,000,000	11,273

2024-04-30	50,000,000	5,636

2024-05-02	50,000,000	5,636

2024-05-03	50,000,000	5,636

2024-05-07	50,000,000	5,636

2024-05-09	50,000,000	5,636

2024-05-10	50,000,000	5,636

합계	10,060,000,000	1,134,141

상기 교환청구 이후, 교환가능 주식수는 3,517,778주(교환청구 가능금액 35,571,450천원) 입니다.