코아스템켐온 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제16 (당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제15 (전)기 2017년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항 :

코아스템 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2018년 9월 30일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원 이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

분기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	972,397	972,397

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	32,729,346	32,729,346

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	2,041,227	2,041,227

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	462,704	462,704

소계	36,205,674	36,205,674

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,719,743	1,719,743

합계	37,925,417	37,925,417

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	21,193	21,193

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	900,668	900,668

소계	921,861	921,861

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	301,403	301,403

합계	1,223,264	1,223,264

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,409,546	-	1,409,546

단기금융상품	6,000,000	-	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,683,904	21,683,904

매출채권	2,698,059	-	2,698,059

기타유동금융자산	300,590	-	300,590

기타비유동금융자산	1,910,075	-	1,910,075

합 계	12,318,270	21,683,904	34,002,174

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정	합계

현금및현금성자산	972,397	-	972,397

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	32,729,346

매출채권	2,041,227	-	2,041,227

기타유동금융자산	462,704	-	462,704

기타비유동금융자산	1,719,743	-	1,719,743

합 계	5,196,071	32,729,346	37,925,417

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무	39,015

기타유동금융부채	699,965

기타비유동금융부채	381,637

합 계	1,120,617

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	21,193

기타유동금융부채	900,668

기타비유동금융부채	301,403

합 계	1,223,264

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	외환차익(차손)	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	기타의 대손상각비	합계

상각후원가측정 금융자산	108,841	-	-	-	451,821	560,662

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	130,691	421,212	-	551,903

상각후원가측정 금융부채	-	(8,744)	-	-	-	(8,744)

합 계	108,841	(8,744)	130,691	421,212	451,821	1,103,821

2 ) 전분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	외화환산이익(손실)	외환차익(차손)	당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	합계

대여금 및 수취채권	108,502	(2)	2,425	-	-	110,925

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	210,926	283,882	494,808

상각후원가측정 금융부채	-	-	(2,606)	-	-	(2,606)

합 계	108,502	(2)	(181)	210,926	283,882	603,127

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	1,409,546	(*)	972,397	(*)

단기금융상품	6,000,000	(*)	-	(*)

당기손익인식금융자산	(*)	32,729,346	32,729,346

당기손익-공정가치측정금융자산	21,683,904	21,683,904	-	-

매출채권	2,698,059	(*)	2,041,227	(*)

기타유동금융자산	300,590	(*)	462,704	(*)

기타비유동금융자산	1,910,075	(*)	1,719,743	(*)

합 계	34,002,174	37,925,417

[금융부채]

매입채무	39,015	(*)	21,193	(*)

기타유동금융부채	699,965	(*)	900,668	(*)

기타비유동금융부채	381,637	(*)	301,403	(*)

합 계	1,120,617	1,223,264

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,683,904	-	21,683,904

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익-공정가치측정금융자산	-	32,729,346	-	32,729,346

6. 현금및현금성자산 등 :

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	1,778	586

보통예금(*)	1,407,768	971,811

소 계	1,409,546	972,397

단기금융상품

정기예금	6,000,000	-

기타비유동금융자산

저축성보험	1,040,364	1,019,344

합 계	8,449,910	1,991,741

(*) 당분기말과 전기말 현재 보통예금 중 정부보조금 관련 예금은 각각 260,353천원과 952,789천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 :

당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	219,429	595,983

국공채	335,472	116,982

통안채	294,124	1,005,106

금융채	2,000,914	163,328

회사채	9,452,044	8,036,478

기타	9,381,921	22,811,469

합 계	21,683,904	32,729,346

8. 매출채권 :

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,698,059	2,041,227

대손충당금	-	-

합 계	2,698,059	2,041,227

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,698,059	2,041,227

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권(*1)

12개월 초과 24개월 이하	-	-

소 계	-	-

합 계	2,698,059	2,041,227

(*1) 당분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다 .

9. 기타금융자산 :

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	70,328	12,930

미수금	82,083	149,774

단기대여금	600,000	300,000

손실충당금	(451,821)	-

소 계	300,590	462,704

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,040,364	1,019,344

임차보증금	898,540	732,690

현재가치할인차금	(28,829)	(32,291)

소 계	1,910,075	1,719,743

합 계	2,210,665	2,182,447

(2) 당분기와 전분기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	-

기타의 대손상각비	451,821	-

기말	451,821	-

(*) 당분기말 현재 종속회사 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 기타의 대손상각비를 인식하였습니다.

10. 기타유동자산 :

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	272,654	89,589

선급비용	50,923	167,894

합 계	323,577	257,483

11. 재 고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	537,409	-	537,409	316,168	-	316,168

부재료	119,705	-	119,705	50,080	-	50,080

재공품	11,195	-	11,195	11,867	-	11,867

합계	668,309	-	668,309	378,115	-	378,115

12. 종속기업투자 :

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현 황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

켐온	53.00	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

코아스템바이오	100.00	경기도 용인시	의약품판매업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

켐온(*1)	53.00	12,422,600	53.65	12,422,600

코아스템바이오(*2)	100.00	-	100.00	-

(*1) 당 분기 중 켐온은 전환사채의 전환에 따라 지분율이 53.00% 로 감소하였습니다.다만, 켐온의 소유지분율은 53.00 % 이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 56.16 % 입 니다.(*2) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 전분기 중 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치	장부금액	장부금액

켐온	33,844,507	1,930	65,319,899	12,422,600	12,422,600

13. 투 자부동산 : (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	-

건물	218,110	(146,700)	71,410	-

합계	335,637	(146,700)	188,937	608,000	-

(*) 당분기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 대체 전 장부가액으로 승계하였습니다. (서울 성수동소재 아파트형공장)

(2) 당 분기말 및 전 기말 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	-	-

대 체	188,937	-

기 말	188,937	-

14. 유형자산 :

당 분기 말 및 전 기말 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	3,186,673	3,006,265

취 득	466,832	366,040

감가상각	(134,812)	(164,332)

대 체	(188,937)	(21,300)

기 말	3,329,756	3,186,673

15. 무형자산 :

(1) 당 분기 말 및 전기말 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기 초	244,945	240,704

취 득	1,254	38,073

감가상각	(28,446)	(37,222)

대 체	-	3,390

기 말	217,753	244,945

16. 기타금융부채 및 기타유동부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	556,466	680,254

미지급비용	143,499	220,414

합 계	699,965	900,668

기타유동부채

예수금	33,583	27,738

선수금	-	-

선수수익	222,794	890,694

합 계	256,377	918,432

기타비유동금융부채

장기미지급금	356,637	301,403

임대보증금	25,000	-

합 계	381,637	301,403

17. 순확정급여부채 :

(1) 보 고 기간 종료일 현 재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,350,986	1,318,149

재무상태표상의 순확정급여부채	1,350,986	1,318,149

(2) 당분기와 전분기 중 현재 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	218,371	506,157

이자비용	16,472	178,452

당기손익에 인식한 퇴직급여	234,843	455,584

(3) 당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	108,537	119,315

판매비와관리비	126,306	148,776

합계	234,843	268,091

18. 법인세비용(수익) : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 결손금의 증가에 기인한 이연법인세 자산의 증가로 인하여 회사는 법인세 수익을 인식하고 있습니다.

19. 자본금 :

당분기 및 전기중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당분기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

20. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	306,476	779,953	216,412	712,378

퇴직급여	33,052	95,155	34,236	102,709

복리후생비	28,497	90,072	49,233	140,629

세금과공과	12,748	25,717	35,571	36,191

감가상각비	14,008	47,795	17,343	51,068

지급임차료	63,981	173,992	44,566	158,710

경상연구개발비	170,322	799,058	513,553	1,256,824

지급수수료	77,279	631,797	103,288	232,446

무형자산상각비	9,232	28,446	8,422	25,609

기타	122,949	258,957	70,008	234,910

합 계	838,544	2,930,942	1,092,631	2,951,473

21. 비용의 성격별 분류 : 당분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

재고자산의 변동	630,121

종업원급여	1,595,077

감가상각비	134,812

무형자산상각비	28,446

퇴직급여	234,843

지급임차료	380,611

지급수수료	868,835

기타 비용	919,180

매출원가 및 판매비와관리비 합계	4,791,925

22. 기타수익과 기타비용 :( 1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	7,800	17,082	300	900

잡 이 익	(947)	12,491	932	11543

합 계	6,853	29,573	1,232	12,443

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	1,000	-	-

잡손실	287	287	20	22,472

합 계	287	1,287	20	22,472

23. 금융수익과 금융비용 : (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	45,727	108,841	38,399	108,502

외환차익	-	428	0	2,425

외화환산이익	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	8,132	210,926

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	106,672	283,882

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(81,365)	131,956	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	248,414	424,898	-	-

합계	212,776	666,123	153,203	605,735

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	9,172	9,172	2	2,606

외화환산손실	-	-	-2	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,266	1,266	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3,686	-	-

합 계	10,438	14,124	-	2,606

24. 주당순손익 :

(1) 당분기 및 전분기 의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순손실	(522,178,237)	(1,978,780,296)	(642,069,910)	(1,677,487,109)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(33)	(126)	(41)	(107)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.1.1 ~ 2018.9.30	15,717,440	273	4,290,861,120

합계	4,290,861,120

가중평균유통보통주식수	15,717,440

나. 당3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.7.1 ~ 2018.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

다. 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.1.1 ~ 2017.9.30	15,717,440	273	4,290,861,120

합계	4,290,861,120

가중평균유통보통주식수	15,717,440

라. 전3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.7.1 ~ 2017.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 회사는 당분기와 전분기 중 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 25. 영업으로부터 창출된 현금 :

(1) 당분기말과 전기말의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

당기순손실	(1,978,780)	(2,965,736)

조정 :

퇴직급여	234,843	357,453

법인세수익	(558,118)	(311,715)

감가상각비	134,812	164,332

무형자산상각비	28,446	37,222

외화환산이익	-	(4)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,266	12,454

당기손익-공정가치금융자산처분손실	3,686	-

지급임차료	13,677	10,261

경상연구개발비(기술료)	55,234	-

기타의대손상각비	451,821

이자수익	(108,841)	(134,520)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(202,911)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(519,480)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(131,956)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(424,898)	-

소 계	(300,028)	(586,908)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(656,833)	(1,233,387)

재고자산의 증감	(290,195)	218,816

미수금의 증감	67,691	(25,556)

선급금의 증감	(203,066)	(17,950)

선급비용의 증감	113,485	52,028

매입채무의 증감	17,823	5,950

미지급금의 증감	(91,563)	17,481

선수수익의 증감	(667,899)	206,371

예수금의 증감	5,845	(242)

선수금의 증감	-	(210,526)

미지급비용의 증감	(76,913)	44,507

퇴직금의 지급	(202,006)	(532,058)

소 계	(1,983,631)	(1,474,566)

합 계	(4,262,439)	(5,027,210)

(2) 당분기말과 전기말 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전기유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	128,843

전기무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	32,226	12,375

당기무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	32,226

선수수익의 장기미지급금 대체	-	123,903

임차보증금 현재가치할인차금 계상	10,190	16,996

선급금의 무형자산 대체	-	3,390

순확정급여의 재측정요소	-	73,254

선급금의 임차보증금 대체	20,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	188,937	-

합 계	251,353	-

26. 지급보증 및 약정사항 : (1) 당분기말 현재 회사는 타인으로부터 제공받은 지급보증이나 타인을 위해 제공한 지급보증은 없습니다. (2) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다. 27. 특수관계자 거래 :

(1) 보 고기간종료일 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속회사	켐온	켐온

코아스템바이오	코아스템바이오

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

티더블유파트너스	티더블유파트너스

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	기타유동금융자산	기타유동금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속회사

- 켐온	-	-	-	19,296

- 코아스템바이오(*)	600,300	313,590	-	-

합 계	600,300	313,590	-	19,296

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당분기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금 을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 인식한 기타의대손상각비는 451,821천원입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

회 사 명	매입	이자수익	임대료수익

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사

- 켐온	1,000	184,000	-	-	-	-

- 코아스템바이오	-	-	-	9,452	900	900

기타의 특수관계자	-

- 티더블유파트너스	45,000	-	-	-	-	-

합 계	46,000	184,000	-	9,452	900	900

( 4) 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	자금대여거래

대여	회수

당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사	-	-

- 코아스템바이오	600,000	300,000	-	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	166,650	354,762

퇴직급여	41,662	73,788

합 계	208,312	428,550

28. 부문별 정보 :(1) 회사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.