코아스템켐온 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제18기 2020년 12월 31일 현재
제17기 2019년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 7,859백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 22.48%)입니다.나. 종속기업의 현황(1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당기말	전기말

켐온(*)	53.00	53.00	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오	100.00	100.00	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태표(당기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	44,230,757	29,668,205	15,276,646	2,726,768	55,895,548

코아스템바이오	137,036	24,185	701,284	39,208	(579,272)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	18,360,768	27,589,005	5,623,954	1,876,509	38,449,310

코아스템바이오	88,883	24,569	676,924	24,438	(587,910)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서(당기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	24,767,180	1,811,078	231,932	2,043,010

코아스템바이오	360,000	8,638	-	8,638

(*) 켐온의 순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온	20,914,334	1,820,224	1,139,651	2,959,875

코아스템바이오	290,000	(31,453)	-	(31,453)

(*) 켐온의 순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표(당기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	8,494,913	(15,012,605)	21,468,357

코아스템바이오	48,207	-	-

(전기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	4,528,452	(6,851,285)	985,556

코아스템바이오	(28,246)	-	-

(3) 누적 비지배지분의 변동당기와 전기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당기말 누적비지배지분

켐온	47.00%	16,856,177	802,574	113,580	8,498,577	26,270,908

(전기) (단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당기말 누적 비지배지분

켐온	47.00%	15,558,568	797,986	499,623	-	16,856,177

켐온의 비지배지분 소유지분율은 47.00%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 43.84%입니다.

다. 연결대상범위의 변동당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상 변동은 없습니다.

2. 유의적인 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.( 가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스’개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니 다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항 은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결

(1) 종속기업

종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 비지배지분당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.5 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20년, 40년

구축물	10년, 20년

기계장치	5년, 8년

시설장치	5년, 10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

실험기기	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업, 조인트벤처, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업과 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 조인트벤처투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다. 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래 경제적 효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

산업재산권	10년

상표권	10년

소프트웨어	5년, 10년

회원권	30년

고객가치	10년

2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 2016년 루푸스 및 루푸스신염치료제에 대한 기술이전 및 공동연구개발에 관한 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 용역을 제공하는 기간 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 다만, 수행의무를 측정하기 위한진행률은 실무적 편의를 위하여 용역제공기간에 걸쳐 정액기준으로 결정하고 있습니다.종속기업인 켐온은 비임상CRO 사업을 영위하고 있습니다. 켐온의 비임상CRO 사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로, 일반적으로 6개월~1년의 실험 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 원가기준 투입법(예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여)이 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

2.17 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 연결회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (4) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다2.18 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2.19 리스

① 리스이용자

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 리스제공자

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

2.20 재무제표 승인회사의 연결재무제표는 2021년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).(2) 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 18 참조).

(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 21 참조) ( 4) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

(2) 이자율 위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입을 하지 않음으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해이자율 위험을 관리하고 있습니다. 4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	33,868,768	3,023,392

단기금융상품	24,392,160	17,582,593

당기손익-공정가치측정금융자산	35,224,984	14,179,130

매출채권	7,006,913	8,887,573

기타유동금융자산	165,901	165,572

기타비유동금융자산	4,221,007	2,071,325

합 계	104,879,733	45,909,585

(*) 현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원리금이며, 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	326,568	-	-	326,568

미지급금	1,130,718	-	209,308	1,340,026

미지급비용	920,328	-	-	920,328

차입금	-	3,000,000	1,400,000	4,400,000

리스부채	45,081	232,687	251,376	529,144

전환사채	-	-	41,000,000	41,000,000

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	2,422,695	3,232,687	42,890,684	48,546,066

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	381,259	-	-	381,259

미지급금	867,896	-	68,498	936,394

미지급비용	743,867	-	-	743,867

리스부채	50,931	293,021	535,654	879,606

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	2,043,953	293,021	634,152	2,971,126

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	4,400,000	-

차감: 현금및현금성자산	(33,868,768)	(3,023,673)

순부채	(29,468,768)	(3,023,673)

자본총계	67,557,202	74,552,660

총자본	(*)	(*)

자본조달비율	(*)	(*)

(*) 순부채가 부(-)의 금액으로 나타나므로 자본조달비율을 계산하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	33,868,768	-	33,868,768

단기금융상품	24,392,160	-	24,392,160

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,224,984	35,224,984

매출채권	7,006,913	-	7,006,913

기타유동금융자산	165,901	-	165,901

기타비유동금융자산	4,221,007	-	4,221,007

합계	69,654,749	35,224,984	104,879,733

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	3,023,673	-	3,023,673

단기금융상품	17,582,593	-	17,582,593

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,179,130	14,179,130

매출채권	8,877,573	-	8,877,573

기타유동금융자산	165,572	-	165,572

기타비유동금융자산	2,071,325	-	2,071,325

합계	31,720,736	14,179,130	45,899,866

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

매입채무	326,568	-	326,568	381,259

기타유동금융부채	2,580,191	-	2,580,191	2,515,174

장기차입금	1,400,000	-	1,400,000	-

기타비유동금융부채	239,308	-	239,308	98,498

전환사채	15,230,144	-	15,230,144	-

파생상품부채	-	37,038,775	37,038,775	-

합계	22,776,211	37,038,775	59,814,986	2,994,931

(3) 당기와 전기의 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	360,304	-	(2,293,098)	-	(1,932,794)

외화환산이익(손실)	(108,486)	-	-	-	(108,486)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	212,489	-	-	212,489

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	132,488	-	-	132,488

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	(9,411,204)	(9,411,204)

대손상각비	(207,591)	-	-	-	(207,591)

합 계	44,227	344,977	(2,293,098)	(9,411,204)	(11,315,098)

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익(비용)	401,906	-	(64,546)	337,360

외화차익(차손)	-	-	(6,637)	(6,637)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	224,440	-	224,440

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	342,527	-	342,527

대손상각비	(220,148)	-	-	(220,148)

합 계	181,758	566,967	(71,183)	677,542

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	33,868,768	(*)	3,023,673	(*)

단기금융상품	24,392,160	(*)	17,582,593	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	35,224,984	35,224,984	14,179,130	14,179,130

매출채권	7,006,913	(*)	8,877,573	(*)

기타유동금융자산	165,901	(*)	165,572	(*)

기타비유동금융자산	4,221,007	(*)	2,071,325	(*)

합 계	104,879,733	45,899,866

[금융부채]

단기차입금	3,000,000	(*)	-	-

매입채무	326,568	(*)	381,259	(*)

기타유동금융부채	2,580,191	(*)	2,515,174	(*)

장기차입금	1,400,000	(*)	-	-

기타비유동금융부채	239,308	(*)	98,498	(*)

전환사채	15,230,144	(*)	-	-

파생상품금융부채	37,038,775	37,038,775	-	-

합 계	59,814,986	2,994,931

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,224,984	-	35,224,984

금융부채

파생상품부채	-	-	37,038,775	37,038,775

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	14,179,130	-	14,179,130

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당기말	전기말	투입변수	당기말	전기말

파생상품부채-전환권대가

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	37,038,775	-	변동성	69.66%	-

(5) 금융자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권	당기말	전기말

손상되지 아니한 매출채권

외부신용등급이 있는 거래상대방

A등급 이상	200,907	104,170

B등급 이상 A등급 미만	-	-

B등급 미만	-	-

소계	200,907	104,170

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	227,194	4,628,896

Group 2	6,715,056	4,194,243

Group 3	-	-

소계	6,942,250	8,823,139

손상된 매출채권	84,700	13,700

매출채권 합계	7,227,857	8,941,009

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨2) 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	58,260,928	20,605,984

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 '단기금융상품' 이며, 재무상태표와 차이금액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

장기금융상품	당기말	전기말

AAA(한국신용평가)	3,069,662	1,020,112

6. 현금및현금성자산 등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

장기금융상품	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	-	282

보통예금(*)	33,868,768	3,023,391

소계	33,868,768	3,023,673

단기금융상품

정기예금	24,392,160	13,500,000

저축성보험	-	1,076,296

채무상품	-	3,006,297

소계	24,392,160	17,582,593

기타비유동금융자산

채무상품	3,069,662	1,020,112

합계	61,330,590	21,626,378

(*) 당기말과 전기말 현재 보통예금 중 정부보조금 관련 예금은 각각 -천원과 316,226천원입니다

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	20,890,455	9,732,107

MMF	14,334,529	4,447,022

합계	35,224,984	14,179,129

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,227,857	8,941,009

대손충당금	(220,944)	(63,436)

합계	7,006,913	8,877,573

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	63,436	231,131

대손상각비	207,591	220,148

제각	(50,083)	(387,843)

기말금액	220,944	63,436

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	6,933,713	8,605,954

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	165,774	277,355

3개월 초과 6개월 이하	43,670	44,000

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	209,444	321,355

손상채권(*2)	84,700	13,700

합 계	7,227,857	8,941,009

(*1) 당기말 현재 진행률에 따라 인식한 미청구 성격의 매출채권 3,740,458천원(전기말 4,625,478천원)이 포함 되어 있습니다.

(*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 84,700천원(전기말 13,700천원) 입니다.

(4) 보고기간 말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다. 9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	48,170	74,625

미수금	117,731	90,947

소계	165,901	165,572

기타비유동금융자산

장기금융상품	3,069,662	1,020,112

보증금	1,160,988	1,068,798

현재가치할인차금	(9,643)	(17,585)

소계	4,221,007	2,071,325

합계	4,386,908	2,236,897

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	448,119	294,657

선급비용	206,684	177,042

합계	654,803	471,699

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원부재료	343,228	383,908

연구용소모품	18,180	10,200

재공품	4,320	21,872

합계	365,728	415,980

12. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(173,964)	44,146	55,051

합계	335,637	(173,964)	161,673	608,000	172,578

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	172,578	183,484

감가상각비(*)	(10,905)	(10,906)

기 말	161,673	172,578

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 32,400천원(전기 32,400천원)입니다

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액	기말취득원가	정부보조금	기말상각누계액

토지	5,354,220	34,352	-	1,840,656	-	7,229,228	7,229,228	-	-

건물	11,140,504	-	-	2,139,727	(342,169)	12,938,062	15,343,102	-	(2,405,040)

구축물	455,025	-	-	-	(29,399)	425,626	562,343	-	(136,717)

기계장치	5,614,123	1,169,717	(26)	399,803	(1,206,550)	5,977,067	13,374,199	(6,270)	(7,390,862)

차량운반구	17,841	-	-	-	(7,424)	10,417	62,995	-	(52,578)

공구와기구	79,217	-	-	-	(45,197)	34,020	305,277	-	(271,257)

비품	436,348	102,045	(10)	800	(173,456)	365,727	1,299,618	-	(933,891)

시설장치	1,832,504	-	-	529,900	(306,593)	2,055,811	4,145,104	-	(2,089,293)

실험기기	1,970,221	-	-	-	(414,622)	1,555,599	2,073,110	-	(517,511)

건설중인자산	2,089,497	3,668,314	-	(4,910,086)	-	847,725	847,725	-	-

사용권자산	900,610	394,848	(6,917)	-	(688,554)	599,987	1,526,366	-	(926,379)

합계	29,890,110	5,369,276	(6,953)	800	(3,213,964)	32,039,269	46,769,067	(6,270)	(14,723,528)

(전기) (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말장부금액	기말취득원가	정부보조금	기말상각누계액

토지	5,354,220	-	-	-	-	5,354,220	5,354,220	-	-

건물	11,469,301	-	-	-	(328,797)	11,140,504	13,203,375	-	(2,062,871)

구축물	417,431	42,600	-	23,900	(28,906)	455,025	562,342	-	(107,317)

기계장치	5,423,207	1,294,611	(15,293)	-	(1,088,402)	5,614,123	12,246,929	(10,230)	(6,622,576)

차량운반구	30,439	-	-	-	(12,598)	17,841	62,995	-	(45,154)

공구와기구	129,350	-	-	-	(50,133)	79,217	305,277	-	(226,060)

비품	528,684	94,896	(1,939)	-	(185,293)	436,348	1,204,552	(800)	(767,404)

시설장치	2,075,119	29,000	-	15,000	(286,615)	1,832,504	3,615,203	-	(1,782,699)

실험기기	-	247,407	-	1,825,703	(102,889)	1,970,221	2,073,110	-	(102,889)

건설중인자산	1,825,703	2,128,397	-	(1,864,603)	-	2,089,497	2,089,497	-	-

사용권자산	-	1,634,294	-	-	(733,684)	900,610	1,409,979	-	(509,369)

합계	27,253,454	5,471,205	(17,232)	-	(2,817,317)	29,890,110	42,127,479	(11,030)	(12,226,339)

(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출원가	2,339,150	2,259,420

판매비와관리비	874,814	557,897

합계	3,213,964	2,817,317

(3) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	774,048	126,562	900,610	-	-	-

IFRS 1116 도입효과	-	-	-	887,803	189,373	1,077,176

취득	205,257	189,591	394,848	541,136	15,982	557,118

처분	-	(6,917)	(6,917)	-	-	-

감가상각비	(587,685)	(100,869)	(688,554)	(654,891)	(78,793)	(733,684)

기말 순장부가액	391,620	208,367	599,987	774,048	126,562	900,610

(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보한도액	담보권자	관련계정

토지,건물	1,680,000	신한은행	장기차입금

연결회사는 상기 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주)에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 1,494,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	손상차손	상각비	기 말

특허권	107,971	-	-	(24,411)	83,560

상표권	1,562	6,733	-	(1,531)	6,764

소프트웨어	220,944	15,200	-	(73,797)	162,347

산업재산권	1,833	-	-	(258)	1,575

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

회원권	13,039	-	(12,603)	(436)	-

고객가치	666,967	-	-	(181,900)	485,067

합 계	4,962,072	21,933	(12,603)	(282,333)	4,689,069

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

특허권	134,521	-	(26,550)	107,971

상표권	2,420	-	(858)	1,562

소프트웨어	304,129	5,300	(88,485)	220,944

산업재산권	2,090	-	(257)	1,833

영업권	3,949,756	-	-	3,949,756

회원권	13,514	-	(475)	13,039

고객가치	848,867	-	(181,900)	666,967

합 계	5,255,297	5,300	(298,525)	4,962,072

(2) 당기와 전기 중 인식한 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당기와 전기에 발생한 경상연구개발비는 각각 5,882,672천원 및 3,850,162천원입니다.(4) 보고기간종료일 현재 영업권은 모두 2013년 중 켐온의 지분인수로 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 처분부대원가를 차감한 활성시장에서 거래되는 공정가치를 회수가능가액으로 하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

15. 정부보조금(1) 연결회사가 당기 중 보건복지부 등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	수행기간	수령액

보건복지부	비유전성 소뇌실조증의 줄기세포치료제 허가용 비임상 및 임상연구	16.11.08~21.07.30	285,690

보건복지부	동종골수유래중간엽줄기세포 치료제 생산 및 공급	18.10.01~21.06.30	17,714

산업통상자원부	난치성 신경계 퇴행성질환을 위한 줄기세포 유래 미세소포를 기반으로 하는 글로벌 신약의 상업화	17.04.01~21.12.31	452,000

과학기술정보통신부	전신홍반루푸스 줄기세포치료제의 유효성 검증을 위한 임상 바이오마커 발굴 및 실용화	17.05.01~21.03.31	83,639

중소벤처기업부	줄기세포치료제 대량생산 배양유닛개발	20.09.01~21.08.31	16,429

보건산업진흥원	글로벌진출강화지원사업	20.05.29~20.11.30	41,500

한국산업기술평가관리원	인간 뇌 생체모사칩 기반 원발성 및 전이성 뇌암 체외동반진단시스템 개발	19.11.01~20.05.31	40,000

한국산업기술평가관리원	인간 뇌 생체모사칩 기반 원발성 및 전이성 뇌암 체외동반진단시스템 개발	20.06.01~20.10.31	30,000

한국산업기술평가관리원	중추 신경계의 국소적 약동학 및 약력학 분석을 위한 고품질 3D 혈관 뇌 장벽 생체 조직 칩 제품 기술 개발	20.04.01~20.12.31	60,000

한국산업기술평가관리원	고효율 3D 다기능 생체조직기반 유효성 및 안전성 스크리닝 서비스	20.04.01~20.12.31	50,000

보건복지부	ASAN 4T Trial의 성공적 IND 승인을 위한 비임상 데이터 확보	20.01.01~20.12.31	100,000

과학기술정보통신부	신약단백질의 전임상 안전성/유효성 연구	20.01.01~20.12.31	145,000

합 계	1,321,972

(*) 연결회사의 정부보조금은 상환의무가 없는 정부보조금으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 보조금	126,154	199,597

수령금액	1,321,972	2,542,191

비용상계 등	(1,448,126)	(2,615,634)

기말 보조금	-	126,154

(*) 보고기간종료일 현재 사용하지 않은 정부보조금은 선수수익에 계상되어 있습니다.

16. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,130,718	867,896

미지급비용	920,328	769,672

리스부채	529,145	879,606

합 계	2,580,191	2,517,174

기타비유동금융부채

장기미지급금	209,308	68,498

임대보증금	30,000	30,000

합 계	239,308	98,498

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	879,606	-

IFRS 1116 도입효과	-	944,192

증가	394,848	535,517

감소	(7,242)	-

이자비용	45,114	64,546

지급	(783,181)	(664,649)

기말	529,145	879,606

(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스부채에서 발생한 현금유출	783,181	664,649

소액및단기리스료	60,545	34,920

합 계	843,726	699,569

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	267,522	115,651

선수금	7,964,289	3,121,509

선수수익	-	126,154

부가가치세예수금	871,827	606,850

합 계	9,103,638	3,970,164

기타비유동부채

장기급여부채	156,852	97,056

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	182,652	122,856

18. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,109,366	6,294,085

사외적립자산의 공정가치	(2,961,648)	(2,365,188)

재무상태표상의 순확정급여부채	4,147,718	3,928,897

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무의 현재가치	6,294,085	6,388,564

당기 근무원가	1,313,065	1,453,816

이자원가	111,945	152,818

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	64,404

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	(571,332)	(1,257,973)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	857,029	94,436

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(895,426)	(601,980)

보고기간말 금액	7,109,366	6,294,085

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,365,188	2,133,378

사외적립자산의 이자수익	65,932	68,608

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(40,622)	(39,383)

사외적립자산 납입액	1,164,697	550,000

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(593,547)	(347,415)

기말금액	2,961,648	2,365,188

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	2,961,648	2,365,188

(5) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 근무원가	1,313,065	1,453,816

이자원가	111,945	152,818

사외적립자산의 이자수익	(65,932)	(68,608)

확정기여형 부담금	10,940	5,206

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,370,018	1,543,232

(6) 당기와 전기 중 인식한 확정급여제도 관련 비용의 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	959,291	1,050,030

판매비와관리비	410,727	493,202

합계	1,370,018	1,543,232

한편 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 10,940천원과 5,206 천원이며, 매출원가에 포함되어 있습니다. (7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	3.00%~3.22%	2.66%~2.69%

미래임금상승률	3.00%~7.00%	4.00%~7.00%

(8) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부채금액의 변동	할인율	임금상승률

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기말	(380,747)	485,765	475,956	(407,862)

전기말	(467,685)	564,174	546,243	(463,434)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으며, 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(9) 당기말 현재 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	3,135,582	327,043	785,625	4,740,734	8,988,984

지배기업인 코아스템의 확정급여채무의 가중평균만기는 13.62년이며, 종속기업인 켐온의 임원 및 계약직을 제외한 일반직 확정급여채무의 가중평균만기는 9.93년입니다.

19. 차입금

(1) 보고기간종료일 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	신한은행	1.61%	3,000,000	-

(2) 보고기간종료일 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	1.98%	1,400,000	-

유동성대체액	-	-

비유동성잔액	1,400,000	-

(*) 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다. ( 주석12 참조)

(3) 당기말 현재 장기차입금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2021년	-

2023년	1,400,000

20. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	41,000,000	-

전환권조정	(25,769,856)	-

합계	15,230,144	-

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

발 행 일	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26

액면금액	41,000,000,000원

발행가액	41,000,000,000원

액면이자율	-

보장수익률	-

상환할증률	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	2,195,801주

전환가격	18,672원

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

21. 법 인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,510,340	105,657

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,028,984	162,510

이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	2,817,285	730,846

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액	543,404	123,773

자본에 직접 반영된 법인세효과	(1,526,515)	(233,145)

법인세비용	4,373,498	889,641

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

순확정급여부채의 재측정요소	297,349	(65,417)	231,932	1,059,752	(233,145)	826,607

자기주식처분이익	9,665,928	(1,461,098)	8,204,830	-	-	-

합계	9,963,277	(1,526,515)	8,436,762	1,059,752	(233,145)	826,607

(3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(22,384,006)	(3,480,636)

적용세율에 따른 세부담액	(3,972,311)	(787,740)

조정사항 :	-	-

비공제수익ㆍ비용	60,881	13,394

이연법인세 미인식효과 등	3,947,908	1,862,805

이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	3,617,676	-

종속기업손익에 대한 법인세효과	117,621	214,851

기타	601,723	(413,669)

법인세비용	4,373,498	889,641

유효세율	(*)	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실 발생으로 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

정부보조금	778,349	(277)	778,072	171,237	(61)	171,176

유형자산	191,704	8,634	200,338	42,174	1,900	44,074

무형자산	97,817	(48,908)	48,909	21,520	(10,760)	10,760

종속기업투자지분	100,000	-	100,000	22,000	-	22,000

퇴직급여충당부채	3,904,458	204,052	4,108,510	858,982	44,891	903,873

대손상각비	671,292	123,148	794,440	147,684	27,092	174,776

미지급연차수당	450,087	109,254	559,341	99,019	24,036	123,055

미수수익	(53,080)	22,521	(30,559)	(11,678)	4,955	(6,723)

당기손익인식금융자산	(224,440)	11,951	(212,489)	(49,376)	2,629	(46,747)

사용권자산	(1,409,978)	(116,389)	(1,526,367)	(310,195)	(25,605)	(335,800)

감가상각비(사용권자산)	509,369	417,011	926,380	112,061	91,742	203,803

리스부채	879,606	(350,461)	529,145	193,514	(77,101)	116,413

상각후원가금융자산	6,579	91	6,670	1,447	20	1,467

파생상품부채	-	9,411,204	9,411,204	-	2,070,465	2,070,465

감가상각비	974,284	(41,167)	933,117	214,342	(9,057)	205,285

고객가치	(666,967)	181,900	(485,067)	(146,734)	40,018	(106,716)

토지	(2,009,560)	-	(2,009,560)	(442,102)	-	(442,102)

종속기업 손익효과	(4,233,440)	(1,069,282)	(5,302,722)	(465,678)	(117,621)	(583,299)

기타	(277,768)	(226,616)	(504,384)	(61,109)	(49,855)	(110,964)

소계	(311,688)	8,636,666	8,324,978	397,108	2,017,688	2,414,796

Ⅱ. 이월결손금	27,157,638	10,687,743	37,845,381	5,974,680	2,351,303	8,325,983

Ⅲ. 이월세액공제	2,904,433	824,694	3,729,127	2,904,433	824,695	3,729,128

합계	9,276,221	5,193,686	14,469,907

Ⅳ. 실현가능성이 불확실한 부분

일시적차이	97,817	13,848,503	13,946,320	21,520	3,046,672	3,068,192

이월결손금	14,351,793	23,493,588	37,845,381	3,157,395	5,168,588	8,325,983

이월세액공제	2,361,029	1,368,098	3,729,127	2,361,029	1,368,099	3,729,128

소계	16,810,639	38,710,189	55,520,828	5,539,944	9,583,359	15,123,303

이연법인세자산	3,736,277	(4,389,673)	(653,396)

(전기) (단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

Ⅰ. 미래차감할 일시적차이

정부보조금	914,659	(136,310)	778,349	201,225	(29,988)	171,237

유형자산	186,905	4,799	191,704	41,119	1,055	42,174

무형자산	97,817	-	97,817	21,520	-	21,520

종속기업투자지분	100,000	-	100,000	22,000	-	22,000

퇴직급여충당부채	1,715,088	745,713	2,460,801	377,320	164,057	541,377

대손상각비	846,273	(174,981)	671,292	186,180	(38,496)	147,684

미지급연차수당	189,436	260,651	450,087	41,675	57,344	99,019

미수수익	(103,508)	50,428	(53,080)	(22,772)	11,094	(11,678)

당기손익인식금융자산	(117,410)	(107,030)	(224,440)	(25,830)	(23,546)	(49,376)

사용권자산	-	(1,409,978)	(1,409,978)	-	(310,195)	(310,195)

감가상각비(사용권자산)	-	509,369	509,369	-	112,061	112,061

리스부채	-	879,606	879,606	-	193,514	193,514

상각후원가금융자산	-	6,579	6,579	-	1,447	1,447

감가상각비	1,015,451	(41,167)	974,284	223,399	(9,057)	214,342

고객가치	(848,867)	181,900	(666,967)	(186,752)	40,018	(146,734)

토지	(2,009,560)	-	(2,009,560)	(442,102)	-	(442,102)

종속기업 손익효과	(3,256,845)	(976,595)	(4,233,440)	(358,253)	(214,851)	(573,104)

기타	(126,403)	93,435	401,685	(27,807)	20,555	88,371

소계	(1,396,964)	(113,581)	(1,075,892)	50,922	(24,988)	121,557

Ⅱ. 자본에 부과된 이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	2,312,257	(1,059,752)	1,252,505	508,696	(233,145)	275,551

합계	915,293	(1,173,333)	176,613	559,618	(258,133)	397,108

Ⅲ. 이월결손금	22,012,368	5,145,270	27,157,638	4,842,720	1,131,960	5,974,680

Ⅳ. 이월세액공제	1,848,226	1,056,207	2,904,433	1,848,226	1,056,207	2,904,433

차감계	7,250,564	1,930,034	9,276,221

Ⅴ. 실현가능성이 불확실한 부분

무형자산	97,817	-	97,817	21,520	-	21,520

이월결손금	5,884,495	8,467,298	14,351,793	1,294,590	1,862,805	3,157,395

이월세액공제	1,181,048	1,179,981	2,361,029	1,181,048	1,179,981	2,361,029

소계	7,163,360	9,647,279	16,810,639	2,497,158	3,042,786	5,539,944

이연법인세자산	4,753,406	(1,112,752)	3,736,277

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 실현가능성이 없는 일부 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제를 제외한 일시적 차이 등에 대해서 이연법인세자산(부채)를 인식하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금

당기와 전기 중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

23. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	15,594,378	8,689,727

주식매수선택권	676,438	299,382

합계	16,270,816	8,989,109

(2) 주식기준보상 가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

- 연도별 예상비용(단위 : 천원)

구 분	2019년	2020년	2021년	합 계

예상비용	299,382	377,056	96,634	773,072

(*) 공정가치는 이항모형을 사용하여 평가하였습니다.

나. 당기와 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 잔여주	347,365	-

부여	-	347,365

행사	-	-

소멸	(10,600)	-

기말 잔여주	336,765	347,365

당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 377,056천원 및 299,382천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

24. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. .

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

연결이익잉여금(미처리결손금)	(37,810,411)	(14,118,515)

(2) 당기 및 전기의 연결이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기말	전기말

기초	(14,118,515)	(9,277,236)

당기순손실(지배기업 소유주 귀속분)	(23,186,580)	(5,168,262)

순확정급여부채의 재측정요소	(505,316)	326,983

기말	(37,810,411)	(14,118,515)

25. 판매비와 관리비 당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,545,265	2,322,941

퇴직급여	306,641	399,758

복리후생비	240,563	216,496

세금과공과	42,282	36,291

감가상각비	378,693	384,798

지급임차료	94,432	42,581

경상연구개발비	5,882,672	3,850,162

지급수수료	935,245	1,212,449

무형자산상각비	282,333	298,525

기타	1,240,115	1,263,673

합계	11,948,241	10,027,674

26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	3,834,576	4,337,650

종업원급여	12,977,015	10,957,020

감가상각비	3,224,870	2,561,991

무형자산상각비	282,333	298,525

퇴직급여	1,359,078	1,543,232

지급수수료	2,103,143	2,137,025

기타 비용	9,574,768	7,537,403

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	33,355,783	29,372,846

27. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	32,400	32,400

유형자산처분이익	1,999	1,999

잡이익	112,882	689,228

합 계	147,281	723,627

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	35	4,232

무형자산손상차손	12,603	-

기부금	14,000	1,100

잡손실	25,564	8,231

합 계	52,202	13,563

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	360,304	401,906

외환차익	-	9

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	212,489	224,440

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	154,730	344,020

파생상품부채평가이익	1,093,509	-

합 계	1,821,032	970,375

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,293,098	64,547

외화환산손실	108,486	-

외환차손	-	6,646

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	22,242	1,493

파생상품부채평가손실	10,504,713	-

합 계	12,928,539	72,686

29. 주당순손익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주 순손실	(23,186,580,286)	(5,168,262,378)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(1,475)	(329)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2020.1.1 ~ 2020.12.31	15,717,440	366	5,752,583,040

합계	5,752,583,040

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(전기) (단위 : 원, 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2019.1.1 ~ 2019.12.31	15,717,440	365	5,736,865,600

합계	5,736,865,600

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 희석주당순손실

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으나, 이로 인한 희석화가 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당기와 전기에 희석효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(22,384,006)	(4,370,276)

조정 :

법인세비용	4,373,499	889,641

퇴직급여	1,359,078	1,538,026

감가상각비	3,224,870	2,828,222

무형자산상각비	282,333	298,525

대손상각비	207,591	220,149

주식보상비용	377,055	299,382

유형자산처분손실	35	4,231

무형자산손상차손	12,603	-

장기종업원급여	212,806	92,082

지급수수료	-	87

이자비용	2,293,098	64,546

외화환산손실	108,486	-

당기손익인식금융상품처분손실	22,242	1,493

파생상품부채평가손실	10,504,713	-

이자수익	(360,304)	(401,906)

당기손익인식금융상품평가이익	(212,489)	(224,440)

당기손익인식금융상품처분이익	(154,730)	(344,020)

파생상품부채평가이익	(1,093,509)	-

유형자산처분이익	(1,999)	(1,999)

잡이익	(800)	-

소 계	21,154,578	5,264,019

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	1,685,068	144,359

미수금의 증감	(26,784)	(18,678)

재고자산의 증감	50,252	96,612

선급금의 증감	(153,462)	(7,820)

선급비용의 증감	(23,863)	(81,872)

매입채무의 증감	(54,691)	(1,543)

미지급금의 증감	265,823	(389,862)

미지급비용의 증감	150,656	267,209

예수금의 증감	151,871	12,648

부가세예수금의 증감	264,977	(31,020)

선수금의 증감	4,842,780	(496,796)

선수수익의 증감	(126,154)	(73,443)

장기미지급금의 증감	-	(383,530)

퇴직금의 지급	(301,879)	(255,400)

사외적립자산의 적립	(1,164,697)	(550,000)

장기종업원급여 지급	(12,200)	(12,300)

소 계	5,547,697	(1,781,436)

합 계	4,318,269	(887,693)

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	23,000	(21,670)

전기 퇴직급여 미지급금의 감소	-	835

매출채권 제각	50,083	387,844

건설중인자산 본계정 대체	4,910,086	2,089,010

사용권자산의 계상	394,848	1,608,580

장기금융상품의 유동성대체	-	5,067,593

전환권조정	27,991,121	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	회계정책변경	기타

단기차입금	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

장기차입금	-	1,400,000	-	-	-	1,400,000

리스부채	879,606	-	(738,066)	-	387,604	529,144

전환사채	-	40,630,450	-	-	(25,400,306)	15,230,144

(전기) (단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	전환사채 전환	이자비용

리스부채	-	-	(620,388)	935,616	564,378	879,606

31 . 약정사항 및 우발상황

(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	3,000,000	3,000,000

담보대출	1,400,000	1,400,000

합 계	4,400,000	4,400,000

(2) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 계약의 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 6,615백만원과 1,166백만원의 지급보증을 받고 있습니다..

(3) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결회사가 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	317,900	229,000

퇴직급여	97,826	55,550

합 계	415,726	284,550

33. 부문별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당기와 전기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	2,213,650	24,767,180	26,980,830	(623,127)	26,357,703

외부거래	1,853,650	24,504,053	26,357,703	-	26,357,703

내부거래	360,000	263,127	623,127	(623,127)	-

매출원가	1,926,606	19,728,730	21,655,336	(247,793)	21,407,543

외부거래	1,926,606	19,480,936	21,407,542	1	21,407,543

내부거래	-	247,794	247,794	(247,794)	-

영업이익	(9,292,664)	2,434,117	(6,858,547)	(139,533)	(6,998,080)

감가상각비	1,057,405	2,208,632	3,266,037	(2,887,343)	378,694

무형자산상각비	39,052	61,381	100,433	181,900	282,333

총자산	77,558,245	72,680,985	150,239,230	(7,367,910)	142,871,320

유형자산	3,261,568	27,701,258	30,962,826	1,076,443	32,039,269

무형자산	160,699	93,548	254,247	4,434,823	4,689,070

(전기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	3,680,123	20,914,334	24,594,457	(310,000)	24,284,457

외부거래	3,390,123	20,894,334	24,284,457	-	24,284,457

내부거래	290,000	20,000	310,000	(310,000)	-

매출원가	3,113,403	16,272,936	19,386,339	(41,167)	19,345,172

외부거래	3,072,236	16,272,936	19,345,172	-	19,345,172

내부거래	41,167	-	41,167	(41,167)	-

영업이익	(6,836,856)	1,888,000	(4,948,856)	(139,533)	(5,088,389)

감가상각비	1,840,558	1,028,831	2,869,389	(41,167)	2,828,222

무형자산상각비	(912,206)	1,028,831	116,625	181,900	298,525

총자산	48,841,855	44,622,023	93,463,878	(7,815,912)	85,647,966

유형자산	4,017,679	24,837,154	28,854,833	1,035,277	29,890,110

무형자산	179,818	165,531	345,349	4,616,723	4,962,072