코아스템켐온 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제23기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제22기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
코아스템켐온 주식회사 및 종속기업

1. 일반 사항이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템켐온 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 연결회사의 개요연결회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 연결회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.연결회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,483,320주(지분율 10.60%)입니다.나. 종속기업의 현황(1) 당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당분기말	전기말

코아스템바이오 주식회사	100	100	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

Corestemchemon US Inc.	100	100	미국	마케팅	12월

(2) 당분기말과 전기말 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표

(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

코아스템바이오 주식회사	30,130	29,323	802,907	172,341	(915,795)

Corestemchemon US Inc.	311,645	7,645	4,930	-	314,359

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

코아스템바이오 주식회사	58,708	29,434	818,213	172,341	(902,412)

Corestemchemon US Inc.	376,899	7,102	6,322	-	377,678

2) 요약 포괄손익계산서(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

코아스템바이오 주식회사	-	(13,383)	-	(13,383)

Corestemchemon US Inc.	-	(61,831)	(1,488)	(63,319)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

코아스템바이오 주식회사	120,000	(21,658)	-	(21,658)

Corestemchemon US Inc.	-	(71,086)	24,687	(46,400)

3) 요약 현금흐름표(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

코아스템바이오 주식회사	(28,880)	-	-

Corestemchemon US Inc.	(46,243)	-	-

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

코아스템바이오 주식회사	(1,817)	-	-

Corestemchemon US Inc.	(69,877)	(2,616)	-

(3) 누적 비지배지분의 변동

당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 없습니다.다. 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 변동된 종속기업의 현황은 없습니다. 2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1.1 회계정책의 변경

(1) 유형자산(토지) 회계정책의 변경연결회사는 유형자산의 일부 분류에 대한 최초 인식 후 측정에 대한 회계처리를 재검토 하였습니다. 연결회사는 과거에 유형자산을 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 문단 30에 규정된 원가모형을 적용하여 측정하였으며 이에 따라 유형자산으로 분류된 자산은 최초 인식 후 상각후원가로 계상하였습니다.전기에 연결회사는 유형자산 중 토지의 회계처리방법을 변경하기로 선택하였습니다. 연결회사는 재평가모형이 유형자산 중 토지의 재무상태를 보다 효과적으로 나타낸다고 판단하고 있으며 해당 자산이 소재한 지역의 부동산 시장에서 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있다고 보고 있습니다.전기에 유형자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였으며, 전전기 재무제표는 기준서 1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 문단 17에 따라 소급반영하지 않았습니다.

2.1.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	18,833	(18,833)	15,401	(15,401)

(*) 상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

가격	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	151,177	(151,177)	222,122	(222,122)

기타포괄손익	380,199	(380,199)	373,576	(373,576)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금 - 만기일

1년 미만	18,250,850	49.9%	16,162,100	47%

1-5년	18,333,150	50.1%	18,471,900	53%

합 계	36,584,000	100%	34,634,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전 순이익	(365,840)	365,840	(346,340)	346,340

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부가액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	1,330,329	1,280,250

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,511,775	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,801,992	3,735,764

매출채권	4,343,273	4,564,875

기타유동금융자산	466,085	371,763

기타비유동금융자산	1,347,736	1,526,126

합 계	13,801,190	14,699,999

(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과 연체	개별인식	계

기대 손실률	2%	11%	20%	56%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	3,189,104	739,940	421,543	350,305	705,947	642,905	6,049,744

총 장부금액 - 계약자산	7,381,275	-	-	7,381,275

손실충당금	143,949	82,358	83,829	197,022	705,947	601,544	1,814,649

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과 연체	개별인식	계

기대 손실률	2%	11%	18%	57%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,678,109	1,447,019	417,515	708,542	820,138	1,074,308	7,145,631

총 장부금액 - 계약자산	5,337,485	-	-	-	-	-	5,337,485

손실충당금	248,091	152,795	76,329	403,257	820,138	1,074,308	2,774,918

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분(*1)	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,580,755	194,162	2,957,324	8,410

대손상각비	(832,923)	(85,984)	(780,605)	17,161

제각	(41,361)	-	-	-

기말금액	1,706,471	108,178	2,176,719	25,571

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기말: 1,512천원, 전기말: 2,221천원).

4.1.3 유동성 위험연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	531,557	-	-	531,557

미지급금	1,065,265	-	-	1,065,265

미지급비용	1,581,962	-	-	1,581,962

차입금	6,698,208	12,591,775	19,995,743	39,285,726

리스부채	115,570	335,005	531,185	981,760

교환사채	21,178,372	-	-	21,178,372

임대보증금	-	-	-	-

합 계	31,170,934	12,926,780	20,526,928	64,624,642

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	367,581	-	-	367,581

미지급금	1,130,485	-	-	1,130,485

미지급비용	1,399,078	-	-	1,399,078

차입금	3,192,366	12,565,891	22,144,353	37,902,610

리스부채	222,467	295,096	563,685	1,081,248

교환사채	21,178,372	-	-	21,178,372

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	27,490,349	12,860,987	22,738,038	63,089,374

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	48,507,689	45,904,050

차감: 현금및현금성자산	(1,330,329)	(1,280,250)

순부채	47,177,360	44,623,800

자본총계	48,584,931	48,593,356

총자본	95,762,291	93,217,156

자본조달비율	49.3%	47.9%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,330,329	-	-	1,330,329

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,511,775	-	1,511,775

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,801,992	3,801,992

매출채권	4,343,273	-	-	4,343,273

기타유동금융자산	466,085	-	-	466,085

기타비유동금융자산	1,347,736	-	-	1,347,736

합 계	8,487,423	1,511,775	3,801,992	13,801,190

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,280,250	-	-	1,280,250

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,221,221	-	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,735,764	3,735,764

매출채권	4,564,875	-	-	4,564,875

기타유동금융자산	371,763	-	-	371,763

기타비유동금융자산	1,526,126	-	-	1,526,126

합 계	8,743,014	2,221,221	3,735,764	14,699,999

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	10,350,000	-	-	10,350,000

유동성장기차입금	7,900,850	-	7,900,850

매입채무	531,557	-	-	531,557

기타유동금융부채	2,647,227	-	-	2,647,227

유동리스부채	-	-	421,370	421,370

기타비유동금융부채	-	-	-	-

비유동리스부채	-	-	426,908	426,908

장기차입금	18,333,150	-	-	18,333,150

교환사채	11,923,689	-	-	11,923,689

파생상품부채	-	5,541,151	-	5,541,151

합 계	51,686,473	5,541,151	848,278	58,075,902

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	8,400,000	-	-	8,400,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	7,762,100

매입채무	367,581	-	-	367,581

기타유동금융부채	2,529,564	-	-	2,529,564

유동리스부채	-	-	450,189	450,189

기타비유동금융부채	30,000	-	-	30,000

비유동리스부채	-	-	471,929	471,929

장기차입금	18,471,900	-	-	18,471,900

교환사채	11,270,050	-	-	11,270,050

파생상품부채	-	7,049,784	-	7,049,784

합 계	48,831,195	7,049,784	922,118	56,803,097

(3) 당분기와 전분기의 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	55,163	-	-	(448,218)	-	(21,912)	(393,055)

외환차익(차손)	-	-	28,880	-	-	-	28,880

배당금수익	3,043	-	-	-	-	-	3,043

외화환산이익(손실)	583	-	-	(286)	-	-	297

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(5,664)	-	-	-	-	(5,664)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	14,090	-	-	-	-	14,090

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	1,508,633	-	1,508,633

합 계	58,789	8,426	28,880	(448,504)	1,508,633	(21,912)	1,156,224

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	17,915	-	-	(1,092,525)	-	(20,621)	(1,095,231)

외환차익(차손)	-	-	38,457	-	-	-	38,457

배당금수익	230	-	-	(12)	-	-	218

외화환산이익(손실)	5,326	-	-	-	-	-	5,326

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(894)	-	-	-	-	(894)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	6,771	-	-	-	-	6,771

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	(8,568,857)	-	(8,568,857)

사채상환이익(손실)	804,484	-	-	-	-	-	804,484

합 계	827,955	5,877	38,457	(1,092,537)	(8,568,857)	(20,621)	(8,809,726)

(4) 공정가치

1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,511,775	-	1,511,775

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,801,992	-	-	3,801,992

금융자산 계	3,801,992	1,511,775	-	5,313,767

[금융부채]

파생상품부채	-	-	5,541,151	5,541,151

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,221,221	-	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,735,764	-	-	3,735,764

금융자산 계	3,735,764	2,221,221	-	5,956,985

[금융부채]

파생상품부채	-	-	7,049,784	7,049,784

2) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당분기말	전기말	투입변수	당분기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	5,541,151	7,049,784	변동성	90.5%	53.5%

6. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	1,330,329	1,280,250

단기금융상품

정기예금(*)	1,000,000	1,000,000

소 계	2,330,329	2,280,250

(*) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 상기 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석34참고)(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	설정기관	비고

미래에셋투자증권	현금및현금성자산	36,680	12,140	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

산업은행	단기금융상품	1,000,000	-	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

7. 공정가치측정금융자산7.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

휴믹(*1)	-	-	-	-

MMF	1,511,775	-	2,221,221	-

합 계	1,511,775	-	2,221,221	-

(*1) 전전기 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,957,606	1,946,114

중소기업은행채권조건부자본증권	1,844,386	1,789,650

합 계	3,801,992	3,735,764

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석34참조)

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권 (*)	6,049,744	(1,706,471)	4,343,273	7,145,631	(2,580,756)	4,564,875

계약자산	7,381,274	(108,177)	7,273,097	5,337,485	(194,162)	5,143,323

합 계	13,431,018	(1,814,648)	11,616,370	12,483,116	(2,774,918)	9,708,198

(*) 당분기 중 매출채권 제각 등으로 인해 대손충당금 41,362천원이 감소하였으며, 전기 중 제각된 매출채권은 없습니다. (2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산	-

미수수익	26,772	18,770

미수금	439,312	352,992

소 계	466,084	371,762

기타비유동금융자산	-

장기금융상품	4,800	3,900

보증금	1,300,655	1,496,178

현재가치할인차금	(46,093)	(62,536)

장기대여금	88,374	88,584

소 계	1,347,736	1,526,126

합 계	1,813,820	1,897,888

10. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	114,918	236,388

선급비용	276,797	403,444

합 계	391,715	639,832

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	167,812	-	167,812	184,010	-	184,010

부재료	73,319	-	73,319	93,423	-	93,423

저장품	9,347	-	9,347	6,615	-	6,615

재공품	-	-	-	231,845	-	231,845

합 계	250,478	-	250,478	515,893	-	515,893

당분기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,085,960천원 (전분기: 956,822천원) 입니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지(*)	-	-	-	-	117,527

건물(*)	-	-	-	1

합 계	-	-	-	-	117,528

(*)당분기에 투자부동산(토지 및 건물)을 처분하였으며, 처분이익 1,122,472천원이 발생 하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	117,528	128,956

감가상각비(*)	-	(3,117)

처 분	(117,528)	-

기 말	-	125,839

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,129천원(전분기 9,000천원)입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	24,774,222	-	24,774,222

건물	26,506,693	(4,702,251)	21,804,442

구축물	872,043	(315,454)	556,589

기계장치	499,276	(456,148)	43,128

차량운반구	53,494	(48,138)	5,356

공구와기구	355,646	(327,449)	28,197

비품	1,875,726	(1,353,570)	522,156

시설장치	5,583,696	(3,772,705)	1,810,991

연구및시험기기	23,648,059	(16,118,212)	7,529,847

건설중인자산	32,197,579	-	32,197,579

합 계	116,366,434	(27,093,927)	89,272,507

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	24,774,222	-	24,774,222

건물	26,506,693	(4,538,884)	21,967,809

구축물	872,043	(304,125)	567,918

기계장치	499,276	(451,482)	47,794

차량운반구	53,494	(47,440)	6,054

공구와기구	355,646	(324,129)	31,517

비품	1,873,965	(1,294,108)	579,857

시설장치	5,563,696	(3,675,257)	1,888,439

연구및시험기기	23,335,309	(15,611,513)	7,723,796

건설중인자산	31,451,453	-	31,451,453

합 계	115,285,797	(26,246,938)	89,038,859

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	감가상각	대체	기타	환율변동차이	기말장부금액

토지	24,774,222	-	-	-	-	-	24,774,222

건물	21,967,808	-	(163,366)	-	-	21,804,442

구축물	567,918	-	(11,329)	-	-	556,589

기계장치	47,794	-	(4,666)	-	-	43,128

차량운반구	6,054	-	(698)	-	-	5,356

공구와기구	31,517	-	(3,320)	-	-	28,197

비품	579,857	1,781	(59,455)	-	(27)	522,156

시설장치	1,888,439	20,000	(97,448)	-	-	1,810,991

연구및시험기기	7,723,795	292,750	(506,698)	20,000	-	7,529,847

건설중인자산	31,451,453	193,300	-	(20,000)	572,826	-	32,197,579

합 계	89,038,857	507,831	(846,980)	-	572,826	(27)	89,272,507

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	환율변동차이	기말장부금액

토지	11,339,089	-	-	-	-	-	11,339,089

건물	22,621,274	-	-	(163,367)	-	-	22,457,907

구축물	613,241	-	-	(11,331)	-	-	601,910

기계장치	33,105	27,347	-	(7,317)	-	-	53,135

차량운반구	8,847	-	-	(698)	-	-	8,149

공구와기구	22,066	19,481	-	(3,170)	-	-	38,377

비품	695,870	29,424	(953)	(58,496)	-	244	666,089

시설장치	2,141,144	-	-	(106,742)	-	-	2,034,402

연구및시험기기	8,952,505	374,062	(8,098)	(597,582)	-	-	8,720,887

건설중인자산	8,322,938	5,585,557	-	-	(106,389)	-	13,802,106

합 계	54,750,079	6,035,871	(9,051)	(948,703)	(106,389)	244	59,722,051

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	804,509	822,790

경상연구개발비	35,354	121,168

판매비와관리비	7,117	4,745

합 계	846,980	948,703

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 572,826천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 10.47% 입니다.(5) 전기에 유형자산 중 토지를 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였습니다. 토지를 원가모형으로 인식하였을 경우 장부금액은 10,226,671천원 입니다.(6) 당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같으며, 당분기 중 수준2와 수준3간의 이동은 없었습니다.

구분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	24,774,222	24,774,222

(7) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석34참조) 연결회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,292,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,146	(555,144)	308,002

회원권	977,224	-	977,224

소프트웨어	1,005,199	(851,602)	153,597

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	6,795,325	(1,406,746)	5,388,579

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(544,771)	318,376

상표권	15,312	(15,312)	-

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,005,199	(831,786)	173,413

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	7,720,464	(1,513,136)	6,207,328

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처분	대체	기 말장부금액

특허권	318,376	-	(10,374)	-	-	308,002

회원권	1,765,783	-	-	(788,559)	-	977,224

소프트웨어	173,413	-	(19,816)	-	-	153,597

영업권	3,949,756	-	-	-	-	3,949,756

합 계	6,207,328	-	(30,190)	(788,559)	-	5,388,579

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대체	기 말장부금액

특허권	24,192	-	(2,856)	-	21,336

상표권	96	-	(51)	-	45

산업재산권	-	-	-	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	250,702	1,240	(19,874)	-	232,068

고객가치	-	-	-	-	-

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	5,990,529	1,240	(22,781)	-	5,968,988

(3) 당분기와 전분기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	8,997	8,997

경상연구개발비	8,250	-

판매비와관리비	12,943	13,784

합 계	30,190	22,781

(4) 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 2,052,998천원 및 2,759,012천원입니다.

(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사연결회사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.연결회사는 전전전기 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 전기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	13.63%

15. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	646,540	401,529	1,048,069	701,702	270,417	972,119

취득	158,290	13,764	172,054	71,617	86,549	158,166

처분	(184)	(32,174)	(32,358)	-	-	-

감가상각비	(190,801)	(40,571)	(231,372)	(179,034)	(42,207)	(221,241)

기말 순장부가액	613,845	342,548	956,393	594,285	314,759	909,044

(2) 당분기와 전분기의 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	231,372	221,241

리스부채에 대한 이자비용	21,912	20,621

단기리스료 및 소액자산리스료	37,395	17,284

(3) 당분기말과 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	421,370	450,189

비유동리스부채	426,908	471,929

합 계	848,278	922,118

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	922,118	920,825

증가	193,965	105,946

감소	(35,301)	-

지급	(232,505)	(200,560)

기말	848,277	826,211

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	21,912	20,621

리스부채에서 발생한 현금유출	232,505	200,560

단기리스료 및 소액자산리스료	37,395	17,284

합 계	291,812	238,465

16. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,065,265	1,130,486

미지급비용	1,581,962	1,399,078

합 계	2,647,227	2,529,564

기타비유동금융부채

임대보증금	-	30,000

합 계	-	30,000

17. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	129,400	339,762

선수금	7,458	32,758

선수수익	2,055	39,041

합 계	138,913	411,561

기타비유동부채

장기급여부채	1,123,371	1,132,084

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	1,149,171	1,157,884

18. 순확정급여부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	11,216,359	12,479,682

사외적립자산의 공정가치	(4,989,655)	(5,757,936)

재무상태표상의 순확정급여부채	6,226,704	6,721,746

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 요형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	4,989,655	5,757,936

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	512,938	576,335

이자원가(수익)	99,594	(79,699)

당기손익에 인식한 퇴직급여	612,532	496,636

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	86,717	131,404

경상연구개발비	52,955	28,156

매출원가	472,861	337,076

합 계	612,533	496,636

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	3.38%	3,000,000	3,000,000

일반대출	신한은행(*)	4.84%	3,350,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	5.94%	4,000,000	4,000,000

합 계	10,350,000	8,400,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-10-30	4.62%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2025-01-27	4.61%	2,860,000	2,860,000

일반대출	신한은행(*)	2025-08-03	4.36%	1,974,000	1,974,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.57%	250,000	250,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.68%	250,000	250,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.98%	333,370	333,370

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.57%	296,250	-

시설대출	산업은행(*)	2026-01-26	3.53%	138,750	296,250

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.19%	135,780	135,780

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.64%	215,160	215,160

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.19%	47,540	47,540

합 계	7,900,850	7,762,100

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-08-03	4.36%	1,974,000	1,974,000

일반대출	신한은행(*)	2025-10-30	4.62%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2025-01-27	4.61%	2,860,000	2,860,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.57%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.57%	3,555,000	3,555,000

시설대출	산업은행(*)	2028-10-24	3.53%	1,665,000	1,665,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.19%	1,629,250	1,629,250

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.64%	2,581,150	2,581,150

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.68%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.19%	569,600	569,600

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.98%	4,000,000	4,000,000

소 계	26,234,000	26,234,000

유동성대체액	(7,900,850)	(7,762,100)

합 계 : 비유동성잔액	18,333,150	18,471,900

(*) 차입금에 대해서 연결회사의 금융상품과 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석34 참조).

20. 계약손실충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약손실충당부채	99,412	667,813

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	667,813	981,354

전입액	-	-

환입액	(568,401)	(858,820)

기말금액	99,412	122,534

21. 교환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채	20,349,700	20,349,700

교환권조정	(9,254,683)	(9,908,322)

상환할증금	828,672	828,672

합 계	11,923,689	11,270,050

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	1,013,137	951,235

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	3,789,358	3,541,026

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	7,121,194	6,777,789

합 계	11,923,689	11,270,050

(2) 교환사채 발행내역

연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19	2023-01-26	2024-03-26

만 기 일	2027-01-19	2027-01-26	2028-03-24

액면금액	1,500,000,000원	5,849,700,000원	13,000,000,000원

발행가액	21,500,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%	액면이자 연0.0%	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	169,109주	659,492주	1,160,714주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	2023-02-19 ~ 2026-12-26	2024-04-26 ~ 2028-02-24

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

연결회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.(3) 교환사채의 당기 및 전기의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차	3회차	4회차

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초	1,500,000	18,800,000	5,849,700	10,811,450	13,000,000	-

발행	-	-	-	-	-	21,000,000

상환 및 교환(*)	-	(17,300,000)	-	(4,961,750)	-	(8,000,000)

기말	1,500,000	1,500,000	5,849,700	5,849,700	13,000,000	13,000,000

(*) 전기 중 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환(2회차 1,950,357주, 3회차 21,050주, 4회차 714,277주) 되었으며, 3회차 4,775,000천원이 상환 되었습니다.(4) 교환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	발행일	당분기말	발행일	당분기말

발행가액	21,500,000	1,500,000	10,811,450	5,849,700	21,000,000	13,000,000

교환사채의 부채요소	8,501,737	1,013,137	3,938,196	3,789,358	9,245,625	7,121,194

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	345,918	3,416,516	1,360,542	5,096,250	3,518,152

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	2,537	3,456,738	9,893	6,658,125	304,109

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

당분기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 118,407천원(조기상환청구권 96,586천원 및 지분교환권 21,821천원)이 발생하였습니다.당분기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 461,648천원(조기상환청구권 378,551천원 및 지분교환권 83,097천원)이 발생하였습니다.당분기 중 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 928,578천원(조기상환청구권 222,859천원 및 지분교환권 705,719천원)이 발생하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	2,537	24,358	3,456,738	9,893	92,989	6,658,125	304,109	1,009,829

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	345,918	442,504	3,416,516	1,360,542	1,739,094	5,096,250	3,518,152	3,741,010

합 계	12,998,263	348,455	466,862	6,873,254	1,370,435	1,832,083	11,754,375	3,822,261	4,750,839

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(1,786,165)	(11,152,791)

평가이익(손실)	1,508,633	(8,568,858)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(3,294,798)	(2,583,933)

22. 법인세비용 및 이연법인세

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.당분기말 현재 누적일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당분기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	212,364,193	212,364,193

자기주식처분이익(*)	29,852,948	29,886,948

합 계	242,217,141	242,251,141

(*) 당분기 중 자기주식 50만주 처분하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2024-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전기말	2024-12-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2025-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당분기말	2025-03-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193

24. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(102,670,306)	(102,670,306)

자기주식	(24,720,761)	(26,467,761)

주식매수선택권	734,512	734,512

합 계	(126,656,555)	(128,403,555)

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식기준보상가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당분기 및 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	255,670	255,670

발생	-	-

행사	-	-

기말	255,670	255,670

25. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	12,105,055	12,105,055

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(350,500)	(416,728)

해외사업환산이익	63,804	65,292

합 계	11,818,359	11,753,619

(2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	11,753,619	(622,209)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	66,228	(32,973)

해외사업환산이익(손실)	(1,488)	24,687

기말	11,818,359	(630,495)

26. 결손금(1) 당분기말과 전기말의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처리결손금	(95,229,203)	(93,443,038)

(2) 당분기와 전분기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(93,443,038)	(66,596,408)

분기순손실	(1,786,165)	(11,152,791)

기말금액	(95,229,203)	(77,749,199)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	6,117,856	8,394,022

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	187,620	-	39,275	226,895

기간에 걸쳐 인식	-	5,890,961	-	5,890,961

합 계	187,620	5,890,961	39,275	6,117,856

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	218,890	-	67,098	285,988

기간에 걸쳐 인식	-	8,108,034	-	8,108,034

합 계	218,890	8,108,034	67,098	8,394,022

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	7,273,097	5,143,322

계약부채	3,032,994	3,023,330

계약자산은 연결회사가 진행중인 용역에 대해 당분기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기 계약부채로 계상된 선수금 중 2,034,125천원이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다.

28. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	866,839	1,079,744

퇴직급여	86,717	131,405

복리후생비	69,895	56,883

여비교통비	30,988	71,027

통신비	8,227	4,228

세금과공과	3,923	4,092

감가상각비	7,117	7,861

감가상각비(사용권자산)	99,593	107,135

무형자산상각비	12,943	13,784

계약손실충당전입액	(568,402)	(858,820)

지급임차료	18,809	30,792

보험료	63,777	60,005

차량유지비	22,959	21,759

운반비	517	145

교육훈련비	2,625	4,397

도서인쇄비	-	1,738

사무용품비	1,293	3,447

소모품비	8,157	-

지급수수료	460,397	342,623

경상연구개발비	2,052,999	2,759,012

광고선전비	7,225	30,397

대손상각비	(918,908)	(763,445)

기타	206,669	139,041

합 계	2,544,359	3,247,250

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	265,414	100,680

원재료 및 부재료의 매입액	1,056,961	931,229

급여	4,775,547	5,969,354

퇴직급여	612,533	496,637

복리후생비	451,047	499,323

유형자산감가상각비	846,981	948,702

투자부동산감가상각비	-	3,117

사용권자산감가상각비	231,372	221,241

무형자산상각비	30,190	22,781

지급수수료	1,042,977	852,975

지급임차료	37,395	47,308

수선비	27,676	68,111

보험료	278,506	338,309

차량유지비	42,481	44,698

운반비	7,555	9,422

교육훈련비	6,040	14,805

도서인쇄비	1,226	3,561

사무용품비	8,658	18,134

소모품비	293,735	394,431

여비교통비	47,377	90,614

전력비	358,059	309,072

광고선전비	7,225	30,397

위탁연구비	315,643	386,404

기타	(763,650)	(962,276)

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	9,980,948	10,839,029

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	3,121	55,679

임대료수익	39,115	46,397

유형자산처분이익	-	902

무형자산처분이익	1,122,472	-

리스해지이익	2,137	-

리스변경이익	806	-

합 계	1,167,651	102,978

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	953

무형자산처분손실	224,923	-

잡손실	112	80

합 계	225,035	1,033

31. 금융수익과 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	55,163	17,915

배당금수익	28,880	38,457

외환차익	3,043	230

외화환산이익	583	5,326

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	3	761

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	14,090	6,771

사채상환이익	-	804,483

파생상품부채평가이익	1,508,633	512,838

합 계	1,610,395	1,386,781

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	470,130	1,113,147

외환차손	-	12

외화환산손실	286	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,667	1,655

파생상품부채평가손실	-	9,081,696

합 계	476,083	10,196,510

32. 주당순손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,786,164,816)	(11,152,791,499)

가중평균유통보통주식수(*)	25,300,882	21,524,048

주당순손실	(71)	(518)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2025-01-01	25,295,326	90	2,276,579,340

자기주식 처분	2025-03-31	500,000	1	500,000

합 계	2,277,079,340

일 수	90

가중평균유통보통주식수	25,300,882

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-01-01	21,409,960	91	1,948,306,360

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-02-20	78,917	41	3,235,597

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-12	63,132	20	1,262,640

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-13	93,572	19	1,777,868

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-14	99,772	18	1,795,896

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-18	89,627	14	1,254,778

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-22	56,369	10	563,690

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-25	56,369	7	394,583

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-26	6,764	6	40,584

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-28	5,636	4	22,544

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-29	11,273	3	33,819

합 계	1,958,688,359

일 수	91

가중평균유통보통주식수	21,524,048

(2) 당분기의 희석주당순손실은 아래와 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기

희석분기순손실(*1)	(2,604,747,505)

희석가중평균유통보통주식수(*2)	27,284,692

희석주당순손실	(95)

(*1) 희석분기순손실(당분기) (단위: 원)

보통주 분기순손실	희석효과	희석분기순손실

(1,786,164,816)	(818,582,689)	(2,604,747,505)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수(당분기) (단위: 주)

보통주	잠재적 보통주	합 계

25,300,882	1,983,810	27,284,692

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권과 교환사채가 있으나, 당분기에는 주식매수선택권으로 인한 희석화는 발생하지 아니하였으며, 전분기에는 주식매수선택권 및 교환사채로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다. 그러므로 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(1,786,165)	(11,152,791)

조정 :

퇴직급여	672,160	496,637

투자자산상각비	-	3,117

유형자산상각비	846,981	948,702

무형자산상각비	30,190	22,781

사용권자산상각비	231,372	221,241

이자비용	(124,607)	1,092,525

대손상각비	(918,908)	(763,445)

이자비용(리스부채)	21,912	-

외화환산손실	286	-

유형자산처분손실	-	953

무형자산처분손실	224,923	-

장기종업원급여	-	36,105

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	5,667	1,655

파생상품부채평가손실	-	9,081,695

손실충당부채전입액	-	(858,820)

사채상환손실	(568,402)	-

이자수익	-	(17,905)

배당금수익	(55,163)	(38,457)

외화환산이익	(28,880)	(5,326)

유형자산처분이익	-	(902)

투자자산처분이익	(1,122,472)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(3)	(761)

당기손익인식금융자산처분이익	(14,090)	(6,771)

사채상환이익	(583)	(804,484)

파생상품평가이익	(1,508,633)	(512,838)

리스해지이익	(2,137)	-

리스변경이익	(807)	-

소 계	(2,311,194)	8,895,702

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	1,054,525	76,511

계약자산의 증감	(2,043,790)	(2,831,727)

미수금의 증감	(85,661)	(310,699)

선급금의 증감	121,261	(337,685)

선급비용의 증감	126,648	116,386

재고자산의 증감	265,414	100,680

매입채무의 증감	163,976	(61,332)

미지급금의 증감	(65,881)	4,150,868

미지급비용의 증감	(265,335)	173,027

계약부채의 증감	9,664	85,920

정부보조금의 사용	-	(51,983)

임차보증금의 증감	(1,598)	-

예수금의 증감	(210,334)	(167,001)

부가세예수금의 증감	-	(647)

선수금의 증감	(25,300)	(26,100)

선수수익의 증감	(36,986)	-

장기종업원급여의 지급	(8,713)	(94,000)

퇴직금의 지급	(2,015,183)	(455,960)

사외적립자산의 증감	847,980	55,259

소 계	(2,169,313)	421,517

합 계	(6,266,672)	(1,835,572)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	20,000	-

사용권자산의 계상	172,053	158,166

장기차입금의 유동성대체	138,750	-

교환사채의 교환	-	5,784,484

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	8,400,000	1,950,000	-	-	10,350,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	-	138,750	7,900,850

장기차입금	18,471,900	-	-	(138,750)	18,333,150

리스부채	922,118	-	(232,504)	158,663	848,277

교환사채	11,270,050	-	-	653,639	11,923,689

(*) 유동성대체, 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	4,530,000	(4,530,000)	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	-	4,260,000

장기차입금	10,194,000	1,629,250	-	-	11,823,250

리스부채	920,825	-	(200,560)	105,946	826,211

교환사채	14,395,725	21,000,000	-	(13,394,736)	22,000,989

(*) 유동성대체 및 사채와 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다. 34. 약정사항 및 우발상황

(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	5,000,000	3,350,000

신한은행	담보대출	13,234,000	13,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	20,000,000

합 계	38,234,000	36,584,000

(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	21,414,974	21,912,000	13,234,000	신한은행

건물	20,127,706

토지	2,246,830	24,000,000	20,000,000	산업은행

건설중인자산	26,981,812

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,801,992

합 계	74,573,314	45,912,000	33,234,000

(*) 상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 36,680천원 및 단기금융상품 1,000,000천원이 질권설정되어 있습니다.(주석6 참조)(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	1,729,445	1,825,427

합 계	1,729,445	1,825,427

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	3,350,000	-	-	3,350,000

(전분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	6,700,000	-	-	6,700,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결회사가 당분기와 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	125,000	312,500

퇴직급여	30,000	78,125

장기종업원급여	195	112

합 계	155,195	390,737

36. 부문별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익당분기와 전분기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	187,620	5,930,236	6,117,856	-	6,117,856

외부거래	187,620	5,930,236	6,117,856	-	6,117,856

내부거래	-	-	-	-	-

비용	3,053,770	6,927,178	9,980,948	-	9,980,948

외부거래	3,053,770	6,927,178	9,980,948	-	9,980,948

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(2,866,150)	(996,942)	(3,863,092)	-	(3,863,092)

감가상각비	204,986	873,367	1,078,353	-	1,078,353

무형자산상각비	5,697	24,493	30,190	-	30,190

(전분기) (단위: 천원)

구 분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	338,890	8,175,132	8,514,022	(120,000)	8,394,022

외부거래	218,890	8,175,132	8,394,022	-	8,394,022

내부거래	120,000	-	120,000	(120,000)	-

비용	3,230,891	136,659	3,367,550	(120,300)	3,247,250

외부거래	3,110,591	136,659	3,247,250	-	3,247,250

내부거래	120,300	-	120,300	(120,300)	-

영업이익	(3,311,605)	866,597	(2,445,008)	-	(2,445,008)

감가상각비	290,581	882,479	1,173,060	-	1,173,060

무형자산상각비	6,538	9,705	16,243	-	16,243

(3) 부문의 총자산 및 총부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	조 정	합 계

총자산	45,443,734	72,584,362	(641,672)	117,386,424

총부채	42,621,909	26,899,904	(720,320)	68,801,493

(전기말) (단위: 천원)

구분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	조 정	합 계

총자산	46,103,985	71,995,533	(642,332)	117,457,186

총부채	44,930,361	24,647,644	(714,174)	68,863,831

(4) 지역별 정보당분기와 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

당분기	한국	아시아	북아메리카	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익	6,117,856	-	-	-	-	6,117,856

부문간수익	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터수익	6,117,856	-	-	-	-	6,117,856

(전분기) (단위: 천원)

당분기	한국	아시아	북아메리카	기타	연결조정	연결후 금액

총부문수익	8,514,022	-	-	-	(120,000)	8,394,022

부문간수익	120,000	-	-	-	(120,000)	-

외부고객으로부터수익	8,394,022	-	-	-	-	8,394,022

(5) 수익의 상세내역당분기와 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	187,620	218,890

연구용역매출	5,890,961	8,108,034

기타매출	39,275	67,098

합 계	6,117,856	8,394,022

(6) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A고객그룹	-	0.00%	218,890	2.61%

주요고객 B고객그룹	-	0.00%	8,108,034	96.59%

주요고객 C고객그룹	4,179,776	68.32%	-	0.00%

기타고객(*)	1,938,080	31.68%	67,098	0.80%

합 계	6,117,856	100.00%	8,394,022	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다.(7) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 각각 187,620천원(매출액 총액의 3.07%) 및 218,890천원(매출액 총액의 2.61%)의 제품매출액이 발생하였습니다. 37. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 말 이후, 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 교환사채에 대한 조기상환청구권 행사로 인하여 다음과 같이 교환사채가 상환되었습니다.

(단위: 원, 주)

상환 청구일	구분	조기상환청구액	대상주식수

2024-04-28	제3회차	2,910,000,000	328,072

(2) 보고기간 말 이후 다음과 같이 자기주식을 처분하였습니다.

(단위: 원, 주)

처분일	처분수량	1주당 처분가액	처분가액 총액

2025-04-17	500,000	3,158	1,579,000,000

2025-05-08	500,000	3,233	1,616,500,000