코아스템켐온 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2022년 12월 31일 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 10.75%)입니다.

2. 유의적인 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2.4 현금 및 현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품(1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산)의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품

① 금융자산이 주계약인 복합계약

내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 투자부동산

투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

시설장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

실험기기	8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.9 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	10년

소프트웨어	5년

회원권	30년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 수익

회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무회사는 비임상CRO 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 비임상CRO 사업은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로, 일반적으로 6개월~1년의 실험 기간이 소요됩니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식되며 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 원가기준 투입법(예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해발생한원가에 비례하여)이 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.

2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여 회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간 말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.18 리스① 리스이용자

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

② 리스제공자

회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다(주석 19 참조).(3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다(주석 22 참조)(4) COVID-19 영향2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험

회사는 환율변동위험에 노출된 유의적인 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다.

(1) 이자율 위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입을 하지 않음으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부가액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,015,848	2,028,503

단기금융상품	5,000,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산	8,832,038	491,461

매출채권	5,802,208	5,004,485

계약자산	6,672,805	6,650,431

기타유동금융자산	338,615	246,755

기타비유동금융자산	6,449,881	6,337,363

합 계	34,111,395	20,758,998

4.1.3 유동성 위험회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	377,931	-	-	377,931

미지급금	2,004,352	-	-	2,004,352

미지급비용	1,073,964	-	-	1,073,964

계약부채	3,384,728	-	-	3,384,728

차입금	3,000,000	1,400,000	4,834,645	9,234,645

리스부채	124,008	206,616	259,978	590,602

전환사채	-	-	-	0

교환사채	-	-	32,311,450	32,311,450

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	9,964,983	1,606,616	37,436,073	49,007,672

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	358,131	-	-	358,131

미지급금	1,622,164	-	131,382	1,753,546

미지급비용	1,578,439	-	-	1,578,439

계약부채	6,372,567	-	-	6,372,567

차입금	3,000,000	-	6,234,645	9,234,645

리스부채	174,617	278,515	285,111	738,243

전환사채	12,873,110	-	-	12,873,110

임대보증금	-	30,000	30,000

합 계	25,979,028	278,515	6,681,138	32,938,681

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	9,234,645	9,234,645

현금및현금성자산(B)	(1,015,848)	(2,028,503)

순부채(C=A-B)	10,250,493	7,206,142

순부채비율(%)	26.5%	17.3%

자본총계(D)	38,723,577	41,603,909

총자본(E=C+D)	48,974,070	48,810,051

자본조달비율(C/E)	20.9%	14.8%

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,015,848	-	1,015,848

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,832,038	8,832,038

매출채권	5,802,208	-	5,802,208

계약자산	6,672,805	-	6,672,805

기타유동금융자산	338,615	-	338,615

기타비유동금융자산	6,449,881	-	6,449,881

합계	20,279,357	8,832,038	29,111,395

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,028,503	-	2,028,503

단기금융상품	-	491,461	491,461

당기손익-공정가치측정금융자산	5,004,485	-	5,004,485

매출채권	6,650,431	-	6,650,431

기타유동금융자산	246,755	-	246,755

기타비유동금융자산	6,337,363	-	6,337,363

합계	20,267,537	491,461	20,758,998

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계

단기차입금	9,234,645	-	9,234,645	3,000,000	-	3,000,000

매입채무	377,931	-	377,931	358,131	-	358,131

계약부채	3,384,728	-	3,384,728	6,372,567	-	6,372,567

기타유동금융부채	3,418,029	-	3,418,029	3,638,447	-	3,638,447

기타비유동금융부채	280,889	-	280,889	433,527	-	433,527

장기차입금	-	-	0	6,234,645	-	6,234,645

전환사채	-	-	0	8,491,333	-	8,491,333

파생상품부채	-	19,203,595	19,203,595	-	2,699,198	2,699,198

합계	16,696,222	19,203,595	35,899,817	28,528,650	2,699,198	31,227,848

(3) 당분기와 전기의 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	120,359	-	987,559	-	1,107,918

외환차익(차손)	27	-	-	-	27

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	37,643	-	-	37,643

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	-	-	-	-

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	831,570	831,570

사채상환이익(손실)	-	-	-1,748,843	-1,748,843

합계	120,386	37,643	-761,284	831,570	228,315

(전기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	372,945	-	5,250,448	-	5,623,393

외환차익(차손)	794,458	-	-	-	794,458

외화환산이익(손실)	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	417	-	-	417

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	159,275	-	-	159,275

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	14,574,303	14,574,303

사채상환이익(손실)	-	-	(1,617,860)	-	(1,617,860)

합 계	1,167,403	159,692	3,632,588	14,574,303	19,533,986

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	1,015,848	(*)	2,028,503	(*)

단기금융상품	5,000,000	(*)	-	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	8,832,038	8,832,038	491,461	491,461

매출채권	5,802,208	(*)	5,004,485	(*)

계약자산	6,672,805	(*)	6,650,431	(*)

기타유동금융자산	338,615	(*)	246,755	(*)

기타비유동금융자산	6,449,881	(*)	6,337,363	(*)

합 계	34,111,395	20,758,998

[금융부채]

단기차입금	9,234,645	(*)	3,000,000	(*)

매입채무	377,931	(*)	358,131	(*)

게약부채	3,384,728	(*)	6,372,567	(*)

기타유동금융부채	3,418,029	(*)	3,638,447	(*)

기타비유동금융부채	280,889	(*)	433,527	(*)

장기차입금	-	(*)	6,234,645	(*)

전환사채	-	(*)	8,491,333	(*)

파생상품금융부채	19,203,595	19,203,595	2,699,198	2,699,198

합 계	35,899,817	31,227,848

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,832,038	-	8,832,038

금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	19,203,595	19,203,595

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	491,461	-	491,461

금융부채	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	2,699,198	2,699,198

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당기말	전기말	투입변수	당기말	전기말

파생상품부채-전환권대가

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	-	2,699,198	변동성	-	47.00%

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	19,203,595	-	변동성	53.52%	-

(5) 금융자산의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

1) 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	계약채권	매출채권	계약채권

손상되지 아니한 매출채권	-	-	-	-

외부신용등급이 있는 거래상대방	-	-	-	-

A등급 이상	5,651,278	-	4,124,030	-

B등급 이상 A등급 미만	-	-	-	-

B등급 미만	-	-	-	-

소계	5,651,278	4,124,030	-

외부신용등급이 없는 거래상대방	-	-	-	-

Group 1	183,480	-	790,125	-

Group 2	117,660	6,957,298	145,114	6,812,117

Group 3	-	-	-

소계	301,140	-	935,239	6,812,117

손상된 매출채권	1,659,698	-	1,640,973	-

합계	7,612,115	6,957,298	6,700,242	6,812,117

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

2) 보고기간종료일 현재 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금	당분기말	전기말

AAA(한국신용평가)	6,015,848	2,028,503

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 '단기금융상품'이며, 재무상태표와 차이금액은 직접 보유하고 있는 현금입니다.

(단위: 천원)

장기금융상품	당분기말	전기말

AAA(한국신용평가)	5,074,096	5,078,730

6. 현금및현금성자산 등

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	4,279	-

보통예금	1,011,569	2,028,503

소계	1,015,848	2,028,503

단기금융상품

정기예금	-	-

채무상품	-	-

소계	-	-

기타비유동금융자산

채무상품	5,074,096	5,078,730

합 계	6,089,944	7,107,233

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	-	-

MMF	8,832,038	491,461

합계	8,832,038	491,461

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	7,612,115	-1,809,907	5,802,208	6,700,242	(1,695,757)	5,004,485

계약자산	6,957,298	-284,493	6,672,805	6,812,117	(161,686)	6,650,431

합계	14,569,413	-2,094,400	12,475,013	13,512,359	(1,857,443)	11,654,916

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분 (*1)	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

연체되지 않은 채권 (*2)	5,651,278	6,957,298	4,813,835	6,812,117

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-

3개월 이하	104,600	-	100,320	-

3개월 ~ 6개월 이하	196,540	-	145,114	-

7개월 ~ 9개월 이하	-	-	-	-

10개월 ~ 12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	-	-	-	-

소 계	301,140	-	245,434	-

손상채권	1,659,698	-	1,640,973	-

합 계	7,612,115	6,957,298	6,700,242	6,812,117

(*1) 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,659,698천원입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	계약자산	합계	매출채권	계약자산	합계

기초금액	1,695,756	161,686	1,857,442	-	-	-

대손상각비	114,151	311,943	426,094	425,832	126,735	552,567

제각	-	(189,137)	(189,137)	-	(3,160)	(3,160)

사업결합으로 인한 변동	-	-	-	1,269,924	38,111	1,308,035

기말금액	1,809,907	284,493	2,094,400	1,695,756	161,686	1,857,442

9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	40,362	19,048

미수금	298,253	227,707

단기대여금	600,000	600,000

손실충당금	(600,000)	(600,000)

소계	338,615	246,755

기타비유동금융자산

장기금융상품	5,074,096	5,078,730

보증금	991,000	1,273,808

현재가치할인차금	(11,023)	(15,175)

소계	6,054,073	6,337,363

합계	6,392,688	6,584,118

(2) 당기와 전기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

주) 당기말 현재 종속기업 (주)코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	분당기말	전기말

선급금	417,351	418,114

선급비용	337,142	358,980

합계	754,493	777,094

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	242,711	-	242,711	371,610	-	371,610

부재료	224,505	-	224,505	190,892	-	190,892

저장품	9,662	-	9,662	9,385	-	9,385

재공품	39,393	-	39,393	80,841	-	80,841

합계	516,271	-	516,271	652,728	-	652,728

12. 종속기업투자(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

코아스템바이오(주)	100.00	경기도 용인시	의약품판매업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)코아스템바이오(*1)	100.00	-	100.00	-

(*1) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(195,933)	22,177	22,335

합계	335,637	-195,933	139,704	608,000	139,862

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	139,862	150,767

감가상각비(*)	(158)	(10,905)

기 말	139,704	139,862

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 8,400천원(전기 33,600천원)입니다

14. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	사업결합	건설중인자산대체	기말장부금액	기말취득원가	정부보조금	기말상각누계액

토지	10,195,078	-	-	-	-	31,593	10,226,671	10,226,671	-	-

건물	24,375,311	-	-	(174,337)	-	159,077	24,360,051	27,979,259	-	(3,619,207)

구축물	658,563	-	-	(10,710)	-	-	647,853	872,043	-	(224,190)

기계장치	51,323	-	-	(9,797)	-	-	41,525	495,280	(1)	(453,754)

차량운반구	14,243	-	-	(1,675)	-	-	12,568	53,494	-	(40,925)

공구와기구	29,672	2,650	-	(2,676)	-	-	29,646	349,193	-	(319,547)

비품	736,767	109,879	(878)	(58,836)	-	-	786,933	1,789,479	-	(1,002,546)

시설장치	2,240,256	27,000	-	(107,357)	-	236,000	2,395,899	5,326,573	-	(2,930,674)

실험기기	10,422,250	655,376	(3)	(524,371)	-	-	10,553,252	22,132,554	-	(11,579,302)

사용권자산	770,790	54,208	-	(184,724)	-	-	640,274	1,902,483	-	(1,262,209)

건설중인자산	573,500	1,254,234	-	-	-	(426,670)	1,401,064	1,401,064	-	-

합계	50,067,753	2,103,347	-881	-1,074,483	0	0	51,095,736	72,528,093	-1	-21,432,354

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각	잡이익	기말	기말	정부보조금	기말상각

장부금액	장부금액	취득원가	누계액

토지	760,909	-	-	-	-	-	760,909	760,909	-	-

건물	240,099	-	-	-	-4,502	-	235,597	360,148	-	-124,551

구축물	9,105	-	-	-	-641	-	8,464	25,640	-	-17,176

기계장치	90,511	-	-	-	-9,797	-	80,714	495,280	-1,320	-413,246

차량운반구	6,511	1,059	-	12,906	-1,209	-	19,267	53,494	-	-34,227

공구와기구	44,882	-	-	-	-5,569	-	39,313	346,543	-	-307,230

비품	76,716	6,012	-	-	-8,322	-	74,406	415,604	-	-341,198

시설장치	2,412	-	-	-	-450	-	1,962	350,820	-	-348,858

실험기기	1,193,079	83,820	-	-	-110,053	-	1,166,846	2,214,389	-	-1,047,543

사용권자산	546,136	-	-40,871	-12,906	-75,640	-	416,719	937,437	-	-520,718

건설중인자산	74,500	-	-	-	-	-	74,500	74,500	-	-

합계	3,044,860	90,891	-40,871	0	-216,183	0	2,878,697	6,034,764	-1,320	-3,154,747

(2) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	912,843	55,919

판매비와관리비	95,214	203,861

합계	1,008,057	259,780

(3) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	598,033	172,757	770,790	494,307	51,829	546,136

취득	16,723	37,485	54,208	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-151,806	-32,918	-184,724	-107,356	-22,061	-129,417

사업결합	-	-	-	-	-	-

기말 순장부가액	462,950	177,324	640,274	386,951	29,768	416,719

(4) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보한도액	담보권자	관련계정

토지,건물	7,515,600	신한은행	장기차입금

회사는 상기 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주) 등에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,292,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	사업결합	기 말

특허권	39,775	-	-5,494	-	34,281

상표권	3,702	-	-3,454	-	248

소프트웨어	234,606	62,425	-45,702	-	251,329

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

고객가치	121,267	-	-45,475	-	75,792

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	6,114,889	62,425	-100,125	0	6,077,189

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	기 말

특허권	59,790	-	(5,428)	54,362

상표권	5,233	-	(383)	4,850

소프트웨어	56,860	4230	(3,413)	57,677

합 계	121,883	4,230	-9,224	116,889

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 24 참조).(3) 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 3,171,781천원 및 2,955,130천원입니다. 16. 정부보조금(1) 회사가 당분기와 전기 중 보건복지부 등과 체결한 개발협약과 관련하여 수령한 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	과제명	수행기간	수령액

당분기	전 기

중소벤처기업부	줄기세포치료제 대량생산 배양유닛개발	2020.09.01 ~2022.09.20	-	373,793

보건산업진흥원	글로벌진출강화지원사업	2022.04.07~2022.11.30	-	75,069

과학기술정보통신부	시신경척수염 치료를 위한 ~~임상시험승인	2022.04.01~2022.12.31	-	166,979

한국산업기술평가관리원	중추 신경계의 국소적 약동학 및 약력학 분석을 위한 고품질 3D 혈관 뇌 장벽 생체 조직 칩 제품 기술 개발	2023.01.01~2023.12.31	-	180,000

한국산업기술평가관리원	고효율 3D 다기능 생체조직기반 유효성 및 안전성 스크리닝 서비스	2023.01.01~2023.12.31	-	45,000

한국산업기술평가관리원	신개념 백신 접종 장비를 이용한 LNP를 사용하지 않는 mRNA 백신의 국산화	2023.01.01~2023.12.31	-	35,500

과학기술정보통신부	시신경척수염 치료를 위한 ~~임상시험승인 2차	2023.01.01 ~ 2023.12.31	25,850	-

합 계	25,850	876,341

(*) 회사의 정부보조금은 상환의무가 없는 정부보조금으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 보조금	-	-

수령금액	25,850	26,988

비용상계 등	(25,850)	(26,988)

기말 보조금	-	-

17. 기타금융부채(1)보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,004,352	1,622,164

미지급비용	1,073,964	1,578,438

리스부채	339,713	437,845

합 계	3,418,029	3,638,447

기타비유동금융부채

장기미지급금	-	131,382

임대보증금	30,000	30,000

리스부채	250,889	272,145

합 계	280,889	433,527

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	709,990	532,761

증가	54,208	-

감소	-	-

지급	(173,597)	(122,569)

사업결합	-	-

기말	590,601	410,192

(3) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	173,597	122,569

소액및단기리스료	11,256	24,774

합 계	184,853	147,343

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타부채(유동)

예수금	111,467	427,998

선수금	26,100	31,200

부가세예수금	523,727	565,330

선수수익

소계	661,294	1,024,528

기타부채(비유동)

장기급여부채	275,565	152,326

복구충당부채	25,800	25,800

소계	301,365	178,126

19. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,827,203	7,538,825

사외적립자산의 공정가치	(4,981,391)	(4,685,449)

재무상태표상 순확정급여부채	2,845,812	2,853,376

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 확정급여채무의 현재가치	7,538,825	1,973,888

당기 근무원가	395,383	819,862

이자원가	-	54,017

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	(685,482)

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	-	(67,802)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(107,006)	(142,929)

기타:

- 사업결합으로 인한 변동	-	5,587,271

보고기간말 금액	7,827,202	7,538,825

(3) 당분기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	4,685,449	-

사외적립자산의 이자수익	36,052	32,802

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	-	(23,490)

사외적립자산 납입액	302,307	285,231

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(42,416)	(15,946)

기타:

- 사업결합으로 인한 변동	-	4,406,852

기말금액	4,981,392	4,685,449

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	4,981,391	4,685,449

(5) 당분기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	359,332	158,316

순이자원가	(1,652)	11,006

사외적립자산의 이자수익	(36,051)	-

확정기여형 부담금	-	-

당기손익에 인식한 퇴직급여	321,629	169,322

(6) 당분기와 전기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	226,926	67,611

판매비와관리비	94,821	101,711

합계	321,747	169,322

20. 차입금

(1) 보고기간종료일 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	2.50~3.26	3,000,000	3,000,000

유동성대체액	6,234,645	-

유동성잔액	9,234,645	-

(2) 보고기간종료일 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2.20~5.60	-	6,234,645

유동성대체액	6,234,645	-

비유동성잔액	-	6,234,645

(*) 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물이 담보로 설정돼 있습니다.(주석14 참조)

(3) 당분기말 현재 장기차입금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	상환금액

2023년	4,400,000

2024년	2,860,000

2025년	1,974,645

합계	9,234,645

21. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채	-	12,873,110

전환권조정	-	(4,381,777)

합계	-	8,491,333

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

당분기말	전기말

발 행 일	-	2020-06-26

만 기 일	-	2024-06-26

액면금액	-	12,873,110,000원

발행가액	-	12,873,110,000원

액면이자율	-	-

보장수익률	-	-

상환할증률	-	-

상환방법	-	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	-	811,058주

전환가격	-	15,872원(2022.3.28 조정)

조기상환청구권	-	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	-	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	-	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

당기 중 전환사채 청구는 없으며 12,873백만원의 전환사채가 조기상환되어 전액 상환 완료 되었습니다. 22. 교환사채(1) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

교환사채	32,311,450	-

전환권조정	(20,424,744)	-

사채할인발행차금	1,316,950	-

합계	13,203,656	-

(2) 보고기간 종료일 현재 교환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

당분기말	전기말

발 행 일	2023-01-19	-

만 기 일	2027-01-19	-

액면금액	21.500.000.000원	-

발행가액	21.500.000.000원	-

액면이자율	-	-

보장수익률	-	-

상환할증률	연복리 1.0%(3개월 단위 복리계산)	-

상환방법	만기일에 액면가액의 104.0578%를 일시 상환	-

교환시 발행할 주식수	2,423,900주	-

교환가격	8,870원	-

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	-

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	-

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	-	-

구분	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

당분기말	전기말

발 행 일	2023-01-26	-

만 기 일	2027-01-26	-

액면금액	10,811,450,000원	-

발행가액	10,811,450,000원	-

액면이자율	-	-

보장수익률	-	-

상환할증률	연복리 1.0%(3개월 단위 복리계산)	-

상환방법	만기일에 액면가액의 104.0578%를 일시 상환	-

교환시 발행할 주식수	1,218,878주	-

교환가격	8,870원	-

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	-

교환청구기간	2023-02-26 ~ 2026-12-26	-

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	-	-

23. 법인세비용 및 이연법인세이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 누적일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	15,868,939주

자본금	16,435,188	7,934,470

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2022-01-01	15,868,939	7,934,470	58,265,004	66,199,474

주식매수선택권 행사	2022-03-08	40,000	20,000	638,916	658,916

전환사채 전환청구	2022-08-25	23,194	11,597	338,557	350,154

합병신주 발행	2022-12-01	16,938,243	8,469,121	153,121,716	161,590,837

전기말 및 당기초	2022-12-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193	228,799,381

당분기말	2023-03-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193	228,799,381

25. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(90,139,275)	(90,139,275)

자기주식	(40,040,768)	(39,893,877)

주식매수선택권	734,512	734,512

합계	(129,445,531)	(129,298,640)

당기말 현재 자기주식 증가금액은 주식매수청구권 단주대금입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	734,512	849,427

발생	-	-

행사	-	(114,915)

기말	734,512	734,512

전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

나. 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	255,670	295,670

부여	-	-

행사	-	(40,000)

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

26. 결손금당분기와 전의 결손금처리 계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

처리예정일: 2023년 3월 31일	처리확정일: 2022년 3월 26일

Ⅰ. 미처리결손금	(60,630,273)	(57,896,832)

전기이월결손금	(57,896,832)	-	(52,291,572)	-

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	650,824	-

당기순손실	(2,733,441)	-	(6,256,084)	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-	-	-

Ⅲ. 차기이월결손금	-	(60,630,273)	-	(57,856,832)

27. 매출(1) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	연구용역매출	기타매출	합계	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	501,190	-	95,996	597,186	328,648	-	-	328,648

기간에 걸쳐 인식	-	11,696,476	-	11,696,476	-	-	-

합계	501,190	11,696,476	95,996	12,293,662	328,648	0	0	328,648

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	6,672,805	6,650,431

계약부채	3,384,728	6,372,567

계약자산은 회사가 진행중인 용역에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다.

28. 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	824,315	383,766

퇴직급여	94,821	59,043

복리후생비	40,728	45,431

세금과공과	8,823	10,904

감가상각비	8,544	67,154

지급임차료	16,874	16,889

경상연구개발비	3,171,781	2,955,130

지급수수료	534,980	91,005

무형자산상각비	100,125	9,224

기타	961,885	186,083

합계	5,762,876	3,824,629

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,242,763	389,789

종업원급여	5,127,321	1,083,639

감가상각비	837,858	259,780

무형자산상각비	100,125	9,224

퇴직급여	321,747	169,322

지급임차료	16,874	24,774

지급수수료	868,535	156,197

기타 비용	5,341,187	1,857,047

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	13,856,410	3,949,772

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	-

임대료수익	8,400	8,400

잡이익	14,635	34,646

합 계	23,035	43,046

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	-

유형자산처분(폐기)손실	881	-

무형자산처분(폐기)손실	-	-

합병비용	-	-

잡손실	2,378	543

합 계	3,259	543

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	120,359	133,005

외환차익	27	190,859

외화환산이익	-	16,904

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	37,643	9,105

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	56,559

파생상품부채평가이익	831,570	4,704,107

합 계	989,599	5,110,539

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	987,559	1,354,838

외환차손	-	2,611

외화환산손실	-	77,308

사채상환손실	1,748,843	-

당기손익인식 금융자산 평가손실	-	-

합 계	2,736,402	1,434,757

32. 주당순손익(1) 당분기와 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(2,733,440,652)	97,702,980

가중평균유통보통주식수(*)	21,425,821	15,776,829

주당순이익	(128)	6

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2023-01-01	21,425,821	90	1,928,323,890

주식선택권 행사	-	-	-	-

교환사채	-	-	-	-

자기주식처분	-	-	-	-

합계	1,928,323,890

일수	90

가중평균유통보통주식수	21,425,821

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	15,717,440	90	1,419,434,640

주식선택권 행사	2022-03-08	40,000	299	11,960,000

합계	1,431,394,640

일수	90

가중평균유통보통주식수	15,776,829

(2) 당기와 전기의 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

희석당기순손실(*1)	(2,733,440,652)	(13,669,727,138)

희석가중평균유통보통주식수(*2)	24,500,912	18,124,273

희석주당순손실	(112)	(754)

(*1)희석당기순손실(당기) (단위: 주)

보통주 당기순손실	희석효과	희석당기순손실

(2,733,440,652)	-	(2,733,440,652)

(전기) (단위: 주)

보통주 당기순손실	희석효과	희석당기순손실

(6,256,083,541)	(7,413,643,597)	(13,669,727,138)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수(당분기) (단위: 주)

보통주	잠재적 보통주	합 계

21,425,821	3,075,091	24,500,912

(전기) (단위: 주)

보통주	잠재적 보통주	합 계

16,222,042	1,902,231	18,124,273

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 교환사채가 있으나, 주식매수선택권으로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.

33. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(2,733,441)	97,703

조정	-	-

퇴직급여	359,332	169,322

법인세비용	20,096	-

감가상각비	889,916	259,779

무형자산상각비	100,125	9,224

사용권자산상각비	184,724	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-

외화환산손실	-	77,308

사채상환손실	1,748,843	-

장기종업원급여	18,457	4,695

유형자산처분손실	881	-

대손상각비	460,604	-

이자비용	861,514	1,354,837

주식보상비용	-	-

이자수익	(25,466)	(133,005)

외화환산이익	-	(10,373)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(37,643)	(9,105)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(56,558)

파생상품평가이익	(831,570)	(4,704,107)

잡이익	-	(7,363)

소 계	3,749,812	-3,045,346

순운전자본의 변동 :	-	-

매출채권의 증감	(911,874)	(83,042)

계약자산의 증감	(334,318)

재고자산의 증감	136,457	(74,163)

미수금의 증감	(70,546)	(76,393)

선급금의 증감	763	(154,873)

선급비용의 증감	21,837	15,705

매입채무의 증감	19,800	53,685

미지급금의 증감	382,189	(93,757)

계약부채의 증감	(2,987,838)	-

정부보조금의 사용	(25,850)	(26,988)

예수금의 증감	(316,532)	321

부가세예수금의 증감	(41,602)	-

미지급비용의 증감	(504,882)	(175,827)

선수금의 증감	(5,100)	-

퇴직금의 지급	(107,006)	(6,764)

사외적립자산의 적립	(259,891)	-

장기종업원급여의 지급	(26,600)	-

소 계	-5,030,993	-622,096

합 계	-4,014,621	-3,569,739

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	83,460

유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	4,230

확정급여채무의 미지급금 대체	-	-

사용권자산의 유형자산으로의 대체	-	12,906

사용권자산의 계상	54,208	-

장기금융상품의 유동성대체	-	-

전환사채 전환으로 인한 부채의 감소	2,632,933	-

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	합병	기타

단기차입금	3,000,000	-	-	6,234,645	-	-	9,234,645

장기차입금	6,234,645	-	-	-6,234,645	-	-	-

리스부채	709,990	-	-173,597	-	-	54,208	590,602

전환사채	8,491,333	-	-12,873,110	-	-	4,381,777	-

교환사채	-	32,311,450	-	659,186	-	-19,766,980	13,203,656

(전분기) (단위: 천원)

내역	기 초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성대체	합병	기타

단기차입금	-	-	-	-	-	-	0

장기차입금	-	-	-	-	-	-	0

리스부채	472,111	-	-101,797	-	-	39,877	410,191

전환사채	19,255	-	-	-	-	1,348	20,603

34. 약정사항 및 우발상황

(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	3,000,000	3,000,000

담보대출	6,260,000	6,234,645

합 계	9,260,000	9,234,645

(2) 회사는 당분기말과 전기말 현재 계약의 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 850백만원과 2,821백만원의 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

종속기업	코아스템바이오	코아스템바이오

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타유동금융자산	기타유동금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업

- 코아스템바이오(*)	600,660	600,660	44,000	33,000

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	매입	임대료수익

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업

- 켐온(*)	-	3,600	-	-

- 코아스템바이오	120,000	480,000	300	1,200

합계	120,000	483,600	300	1,200

(*1) 주식회사 켐온과의 흡수합병 전 까지의 매출 및 매입 거래내역입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상회사가 당기 및 전기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	562,931	1,051,700

퇴직급여	325,377	855,995

합 계	888,308	1,907,695

36. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보

회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당분기와 전기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	합계	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	합계

영업수익	501,190	11,792,472	12,293,662	1,641,717	3,367,424	5,009,141

영업비용	4,232,943	9,043,678	13,276,622	15,576,083	4,179,784	19,755,867

영업이익	(3,731,753)	2,748,793	(982,960)	(13,934,366)	(812,360)	(14,746,726)

감가상각비	14,365	823,493	837,858	1,038,259	307,158	1,345,417

무형자산상각비	85,196	14,929	100,125	36,217	22,062	58,279

총자산	36,197,130	56,497,660	92,694,790	14,009,312	64,502,011	78,511,323

유형자산	2,669,983	48,425,755	51,095,738	2,673,873	47,393,880	50,067,753

무형자산	32,935	6,044,254	6,077,189	89,897	6,024,991	6,114,888

(3) 당기 및 전기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.

37. 사업결합(1) 합병의 개요당사는 2022년 12월 1일을 합병기일로 종속회사인 주식회사 켐온을 합병하였으며, 코아스템 주식회사는 상호를 코아스템켐온 주식회사로 변경하였습니다. 합병과 관련하여 코아스템 주식회사 보통주 1주당 주식회사 켐온 보통주 0.2652347주(발행한 주식 총수 : 16,938,243주)를 발행하였습니다.

구 분	합병법인	피합병법인

회사명	코아스템 주식회사	주식회사 켐온

대표이사	양길안	송시환

법인구분	코스닥시장 상장법인	코스닥시장 상장법인

합병비율	1	0.2652347

(2) 합병 회계처리

상기 합병은 당사와 종속기업간 동일 지배하의 합병으로 인수한 자산과 부채는 당사와 그 종속기업의 연결재무제표상의 장부금액으로 인식하였으며, 당사가 보유한 피합병법인 주식에 대해서도 신주를 교부하였으며, 당사는 이를 자기주식으로 처리하였습니다. 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(3) 동일지배하의 합병으로 합병일 현재 취득 자산과 인수 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가(주1)	146,212,236

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	5,520,066

단기금융상품	2,000,000

매출채권	5,512,553

계약자산	7,469,121

기타유동금융자산	105,545

재고자산	20,711

기타유동자산	325,372

유형자산	46,669,672

무형자산	6,047,054

기타비유동금융자산	4,381,289

이연법인세자산	385,917

자 산 총 계	78,437,300

단기차입금	3,000,000

매입채무	541,435

기타유동금융부채	2,122,208

기타유동부채	7,511,597

당기법인세부채	1,327,910

장기차입금	6,234,645

순확정급여부채	1,180,419

기타비유동금융부채	266,906

기타비유동부채	179,219

부 채 총 계	22,364,339

총 식별가능한 순자산	56,072,961

Ⅲ. 자본조정	(90,139,275)

(주1) 이전대가에는 피합병법인 주주에게 지급된 합병교부금이 포함되어 있습니다.