코아스템켐온 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 19 기 반기 2021년 6월 30일 현재
제 18 기 2020년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항코아스템 주식회사(이하 "당사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 7,861백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 22.48%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음”

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 회사가 사업을영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 회사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로 COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	525,742	-	525,742

단기금융상품	15,514,605	-	15,514,605

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,586,931	27,586,931

매출채권	986,755	-	986,755

기타유동금융자산	234,040	-	234,040

기타비유동금융자산	8,003,392	-	8,003,392

합계	25,264,534	27,586,931	52,851,465

- 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	16,200,646	-	16,200,646

단기금융상품	3,892,160	-	3,892,160

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,224,984	35,224,984

매출채권	1,081,494	-	1,081,494

기타유동금융자산	127,746	-	127,746

기타비유동금융자산	3,964,731	-	3,964,731

합계	25,266,777	35,224,984	60,491,761

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계

매입채무	326,497	-	326,497	16,278	-	16,278

기타유동금융부채	1,057,970	-	1,057,970	1,088,877	-	1,088,877

기타비유동금융부채	244,569	-	244,569	239,308	-	239,308

전환사채	17,390,237	-	17,390,237	15,230,144	-	15,230,144

파생상품부채	-	39,221,669	39,221,669	-	37,038,775	37,038,775

합계	19,019,273	39,221,669	58,240,942	16,574,607	37,038,775	53,613,382

(3) 당반기와 전반기 중 당사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	113,880	-	(2,174,324)	-	(2,060,444)

외환차익(차손)	(21,689)	-	-	-	(21,689)

외화환산이익(손실)	107,318	-	-	-	107,318

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	138,525	-	-	138,525

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	101,615	-	-	101,615

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	(2,182,894)	(2,182,894)

합 계	199,509	240,140	(2,174,324)	(2,182,894)	(3,917,569)

- 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	117,262	-	(64,404)	-	52,858

외화환산이익(손실)	(16,072)	-	-	-	(16,072)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	43,778	-	-	43,778

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	71,307	-	-	71,307

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	1,093,509	1,093,509

합 계	101,190	115,085	(64,404)	1,093,509	1,245,380

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부가액보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	525,742	(*)	16,200,646	(*)

단기금융상품	15,514,605	(*)	3,892,160	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	27,586,931	27,586,931	35,224,984	35,224,984

매출채권	986,755	(*)	1,081,494	(*)

기타유동금융자산	234,040	(*)	127,746	(*)

기타비유동금융자산	8,003,392	(*)	3,964,731	(*)

합 계	52,851,465	60,491,761

[금융부채]

매입채무	326,497	(*)	16,278	(*)

기타유동금융부채	1,057,970	(*)	1,088,877	(*)

기타비유동금융부채	244,569	(*)	239,308	(*)

전환사채	17,390,237	(*)	15,230,144

파생상품부채	39,221,669	39,221,669	37,038,775	37,038,775

합 계	58,240,942	53,613,382

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,586,931	-	27,586,931

금융부채

파생상품부채	-	-	39,221,669	39,221,669

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,224,984	-	35,224,984

금융부채

파생상품부채	-	-	37,038,775	37,038,775

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당반기말	전기말	투입변수	당반기말	전기말

파생상품부채-전환권대가

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	39,221,669	37,038,775	변동성	66.51%	69.66%

6. 현금및현금성자산 등 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	171	-

보통예금	525,571	16,200,646

소 계	525,742	16,200,646

단기금융상품

정기예금	15,514,605	3,892,160

장기금융상품

채무상품	7,097,873	3,069,662

합 계	23,138,220	23,162,468

7. 당 기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	16,051,066	20,890,455

MMF	11,535,865	14,334,529

합 계	27,586,931	35,224,984

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	986,755	1,081,494

대손충당금	-	-

합계	986,755	1,081,494

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*1)	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	986,755	1,081,494

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개? 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)	-	-

합 계	986,755	1,081,494

(*1) 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다. 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	64,770	30,559

미수금	169,269	97,187

단기대여금	600,000	600,000

대손충당금	(600,000)	(600,000)

소 계	234,039	127,746

기타비유동금융자산

장기금융상품	7,097,873	3,069,662

임차보증금	909,384	904,712

현재가치할인차금	(3,865)	(9,643)

소 계	8,003,392	3,964,731

합 계	8,237,431	4,092,477

(2) 당반기와 전반기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당반기말 현재 종속회사 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기이전에 기타의 대손상각비를 인식하였습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	430,952	440,746

선급비용	22,628	33,819

합 계	453,580	474,565

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	366,565	-	366,565	265,096	-	265,096

부재료	100,441	-	100,441	74,128	-	74,128

재공품	2,825	-	2,825	4,320	-	4,320

합계	469,831	-	469,831	343,544	-	343,544

12. 종속기업투자 (1) 당반기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

(주)켐온	53.0	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

코아스템바이오(주)	100.0	경기도 용인시	의약품판매업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)켐온	53.0	12,422,600	53.0	12,422,600

코아스템바이오(주)(*1)	100.0	-	100.0	-

합 계	12,422,600	12,422,600

(*1) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년 중 코아스템바이오(주)로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기말	전기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액	장부금액

(주)켐온	33,844,507	4,405	149,085,053	12,422,600	12,422,600

13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(179,417)	38,693	44,146

합계	335,637	(179,417)	156,220	608,000	161,673

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	161,673	172,578

감가상각비	(5,453)	(5,452)

기말	156,220	167,126

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 13,500천원과 16,200천원입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	760,909	-	-	760,909	760,909	-	-	760,909

건물	360,148	(111,046)	-	249,102	360,148	(102,042)	-	258,106

구축물	25,640	(15,253)	-	10,387	25,640	(13,971)	-	11,669

기계장치	482,280	(380,884)	(4,290)	97,106	482,280	(360,609)	(6,270)	115,401

차량운반구	39,528	(31,065)	-	8,463	39,528	(29,112)	-	10,416

공구와기구	346,543	(286,994)	-	59,549	305,277	(271,257)	-	34,020

비품	376,884	(315,508)	-	61,376	369,547	(298,933)	-	70,614

시설장치	350,820	(347,508)	-	3,312	350,820	(346,379)	-	4,441

실험기기	2,097,110	(727,222)	-	1,369,888	2,073,110	(517,511)	-	1,555,599

사용권자산	993,869	(408,318)	-	585,551	1,021,820	(581,843)	-	439,977

건설중인자산	7,000	-	-	7,000	-	-	-	-

합계	5,840,731	(2,623,798)	(4,290)	3,212,643	5,789,079	(2,521,657)	(6,270)	3,261,152

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,261,152	4,016,879

취득	461,203	82,904

감가상각	(509,712)	(529,318)

기말	3,212,643	3,570,465

(3) 당반기와 전반기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	367,001	72,977	439,978	601,717	61,923	663,640

증가	361,823	19,776	381,599	-	47,597	47,597

감소	-	-	-	-	-	-

감가상각	(215,565)	(20,462)	(236,027)	(216,600)	(19,288)	(235,888)

반기말 순장부가액	513,259	72,291	585,550	385,117	90,232	475,349

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전반기말

특허권	71,485	83,561

상표권	5,999	6,764

소프트웨어	63,617	70,374

합계	141,101	160,699

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	160,699	179,817

취득	-	16,690

감가상각	(19,598)	(19,420)

기말	141,101	177,087

(3) 당반기와 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 4,968,153천원 및 2,127,805천원입니다.

16. 기타금융부채 및 기타유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	345,562	513,432

미지급비용	171,077	210,418

리스부채	541,331	365,027

합 계	1,057,970	1,088,877

기타유동부채

예수금	67,207	54,378

기타비유동금융부채

장기미지급금	244,569	209,308

임대보증금	-	30,000

합 계	244,569	239,308

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	365,027	636,548

증가	381,599	245,576

감소	-	-

이자비용	14,230	30,548

지급	(219,525)	(547,645)

기말	541,331	365,027

(3) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	205,295	200,453

소액및단기리스료	43,311	12,845

합 계	248,606	213,298

17. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,219,149	2,964,394

재무상태표상의 순확정급여부채	1,219,149	2,964,394

(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	249,396	216,964

이자비용	14,442	12,794

당기손익에 인식한 퇴직급여	263,838	229,758

(3) 당반기 와 전반기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다 음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	93,683	92,355

판매비와관리비	170,155	137,403

합 계	263,838	229,758

18. 전환사 채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채	41,000,000	41,000,000

전환권조정	(23,609,763)	(25,769,856)

합계	17,390,237	15,230,144

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

발 행 일	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26

액면금액	41,000,000,000원

발행가액	41,000,000,000원

액면이자율	-

보장수익률	-

상환할증률	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	2,406,385주

전환가격	17,038원

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 당반기말 현재 파생상품부채금액은 39,221,669천원(전반기말 37,038,775천원)이며, 당반기 중 파생상품평가손익 (-)2,182,894천원(전반기 1,093,509천원)이 발생하였습니다.

19. 법인세비용 법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 -%(전반기 : --%)입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,721,020주	15,717,440주

자본금	7,860,510	7,858,720

(2) 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

당기초	2021-01-01	15,717,440	7,858,720	54,967,169

주식선택권 행사	2021-06-21	3,580	1,790	57,183

당반기말	2021-06-30	15,721,020	7,860,510	55,024,352

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	920,302	676,438

(2) 주식기준보상 가. 당사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

나. 당반기와 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전기

기초 잔여주	336,765	347,365

부여	-	-

행사	(3,580)	-

소멸	(12,845)	(10,600)

기말 잔여주	320,340	336,765

당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 254,149천원 및 183,787천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다. 22. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	414,595	840,687	349,648	633,786

퇴직급여	49,524	101,733	44,162	86,422

복리후생비	41,910	85,248	28,712	61,863

세금과공과	10,046	18,239	6,134	12,175

감가상각비	68,320	136,606	76,192	153,303

지급임차료	15,350	31,101	16,023	31,358

경상연구개발비	3,099,935	4,968,153	879,090	2,127,805

지급수수료	108,125	209,759	337,684	466,344

무형자산상각비	9,799	19,598	9,860	19,420

기타	202,430	572,565	196,060	451,733

합 계	4,020,034	6,983,689	1,943,565	4,044,209

23. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	562,685	416,964

종업원급여	2,068,877	1,561,077

감가상각비	515,165	534,771

무형자산상각비	19,598	19,420

퇴직급여	263,838	229,758

지급임차료	43,311	44,500

지급수수료	439,241	584,088

기타 비용	3,691,849	1,584,920

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,604,564	4,975,498

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	5,700	14,100	8,400	16,800

잡이익	1,303	2,806	904	13,541

합 계	7,003	16,906	9,304	30,341

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	1,059	1,059	639	639

25. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	80,496	113,880	56,906	117,262

외환차익	320	320	-	-

외화환산이익	70,008	107,318	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	42,908	138,525	(51,326)	47,409

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	62,509	101,615	93,549	93,549

파생상품평가이익	-	11,848,737	1,093,509	1,093,509

합 계	256,241	12,310,395	1,192,638	1,351,729

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,102,497	2,174,323	55,364	64,404

외환차손	22,009	22,009	-	-

외화환산손실	-	-	16,072	16,072

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	3,631	3,631

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	22,243

파생상품평가손실	14,031,631	14,031,631

합 계	15,156,137	16,227,963	75,067	106,350

26. 주당순손익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(18,720,827,396)	(10,853,885,137)	(1,323,713,837)	(2,685,566,003)

가중평균유통보통주식수	15,717,833	15,717,638	15,717,440	15,717,440

기본주당순손실	(1,191)	(691)	(84)	(171)

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있으나, 이로 인한 희석화가 발생하지 아니하였습니다.

한편, 당반기와 전반기에 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순손실	(10,853,885)	(2,685,566)

조정 :

퇴직급여	263,838	229,758

감가상각비	515,165	534,771

무형자산상각비	19,598	19,420

외화환산손실	-	16,072

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,632

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	22,242

장기종업원급여	35,261	9,817

주식보상비용	254,149	183,787

이자비용	2,174,323	64,404

파생상품평가손실	2,182,895	-

이자수익	(113,880)	(117,262)

외화환산이익	(103,557)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(138,525)	(47,409)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(101,615)	(93,549)

파생상품평가이익	-	(1,093,509)

잡이익	-	(75)

소 계	4,987,652	(267,901)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	94,740	2,046,497

재고자산의 증감	(126,288)	(102,701)

미수금의 증감	(72,082)	(48,492)

선급금의 증감	9,793	52,251

선급비용의 증감	11,191	7,417

매입채무의 증감	310,219	(27,442)

미지급금의 증감	(198,570)	(194,819)

선수수익의 증감	-	20,473

예수금의 증감	12,829	5,580

미지급비용의 증감	(39,341)	69,872

퇴직금의 지급	(2,009,083)	(181,682)

소 계	(2,006,592)	1,646,954

합 계	(7,872,825)	(1,306,513)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	23,000

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	30,700	28,200

사용권자산의 계상	381,599	47,597

전환권조정	-	27,991,121

(3) 당반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	기타

리스부채	365,027	-	(205,294)	-	381,599	541,332

전환사채	15,230,144	-	-	-	2,160,093	17,390,237

28. 지급보증 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사는 타인으로부터 제공받은 지급보증이나 타인을 위해 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	(주)켐온	(주)켐온

코아스템바이오(주)	코아스템바이오(주)

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	기타유동금융자산	기타유동금융부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

(종속기업)

(주)켐온	-	-	-	-

코아스템바이오(주)(*)	600,660	600,660	30,000	33,000

합 계	600,660	600,660	30,000	33,000

(*) 당사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당반기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매입	임대료수익

당반기	전반기	당반기	전반기

(종속기업)

(주)켐온	24,000	50,900	-	-

코아스템바이오(주)	180,000	180,000	600	600

합 계	204,000	230,900	600	600

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사가 당반기 및 전반기 중 당사경영의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	225,000	117,900

퇴직급여	48,913	29,770

합 계	273,913	147,670

30. 부문별 정보 (1) 당사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 당사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 대한 매출액은 각각 652,400천원(매출액 총액의 100%) 및 1,014,850천원(매출액 총액의 100%)입니다.