코아스템켐온 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

제14 (당)기 3 분기 2016년 9월 30일 현재
제13 (전)기 2015년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항 :

코아스템 주식회사(이하 "회사")는 세포치료요법과 관련된 루게릭병 등 희귀난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2016년 9월 30일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 -

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. ( 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 -요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 : 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 :회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품 :

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	6,804,818	13,981,621

단기금융상품	-	1,500,000

매출채권	1,473,528	4,443,120

기타유동금융자산	254,092	61,467

[당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	32,822,837	22,663,643

소 계	41,355,275	42,649,851

비유동자산

[대여금 및 수취채권]

기타비유동금융자산	1,533,173	1,477,722

합 계	42,888,447	44,127,573

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

매입채무	0	2,453

기타유동금융부채	667,507	774,130

소 계	667,507	776,583

비유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

기타비유동금융부채	140,000	70,000

합 계	807,507	846,583

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	외화환산이익(손실)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	합계

대여금 및 수취채권	84,385	(132)	-	-	84,253

당기손익인식금융자산	-	-	247,412	(45,587)	201,825

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

합 계	84,385	(132)	247,412	(45,587)	286,079

2 ) 전분기

(단위: 천원)

구 분	금 융 손 익

이자수익(비용)	외환차익(외환차손)	파생상품평가이익(손실)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	합계

대여금 및 수취채권	146,445	146,445

당기손익인식금융자산	(144,868)	(144,868)

상각후원가로 측정하는 금융부채	(14,902)	(8,564)	(23,465)

당기손익인식금융부채	(672,884)	(672,884)

합 계	131,544	(8,564)	(672,884)	(144,868)	(694,772)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	6,804,818	(*)	13,981,621	(*)

단기금융상품	-	-	1,500,000	(*)

매출채권	1,473,528	(*)	4,443,120	(*)

기타유동금융자산	-	(*)	61,467	(*)

기타비유동금융자산	1,533,173	(*)	1,477,722	(*)

[당기손익인식금융자산-당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	32,822,837	32,997,317	22,663,643	22,663,643

합 계	42,634,355	44,127,573

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	-	(*)	2,453	(*)

기타유동금융부채	667,507	(*)	774,130	(*)

기타비유동금융부채	140,000	(*)	70,000	(*)

합 계	807,507	846,583

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	32,822,837	-	32,822,837

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	22,663,643	-	22,663,643

3) 반복적인 공정가치 측정치 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

파생상품부채	파생상품부채

기초	-	6,171,766

보통주 전환	-	(6,844,650)

평가손실	-	672,884

분기말	-	-

6. 현금및현금성자산 등 :

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	1,924	1,408

보통예금	715,223	1,097,124

현금등가물	6,087,671	12,883,089

소 계	6,804,818	13,981,621

단기금융상품

정기예금	-	1,500,000

기타비유동금융자산

저축성보험	989,230	982,456

합 계	7,794,048	16,464,077

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	662,184	609,902	정부보조금

7. 당기손익인식금융자산 :

보고기간종료일 현재 당 기 손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	2,277,023	4,842,638

국공채	4,611,101	3,167,496

통안채	1,687,808	6,848,073

금융채	261,068	988,675

회사채	10,906,313	786,689

기타	13,079,524	6,030,072

합 계	32,822,837	22,663,643

8. 매출채권 :

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,473,528	4,443,120

대손충당금	-	-

합 계	1,473,528	4,443,120

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,473,528	4,443,120

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권(*)

12개월 초과 24개월 이하	-	-

소 계	-	-

합 계	1,473,528	4,443,120

(*) 당분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다 .

9. 기타금융자산 :

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	27,268

미수금	34,199

소 계	61,467

기타비유동금융자산

장기금융상품	989,230	982,456

임차보증금	571,995	529,775

현재가치할인차금	(28,052)	(34,509)

소 계	1,533,173	1,477,722

합 계	1,533,173	1,539,189

10. 기타유동자산 :

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	223,060	145,121

선급비용	31,032	68,239

합 계	254,092	213,360

11. 재 고자산 :

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	678,654	-	678,654	417,499	-	417,499

부재료	67,569	-	67,569	26,287	-	26,287

재공품	4,860	-	4,860	4,448	-	4,448

합계	751,083	-	751,083	448,234	-	448,234

12. 종속기업투자 :

(1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현 황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

켐온	61.36	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

켐온(*)	61.36	12,422,600	73.55	12,422,600

(*) 회사는 전기 까지 켐온의 지분 73.55%를 취득하였으나, 당분기 중 종속기업의 주식매수선택권 행사, 유상증자로 지분율이 하락하였습니다.

13. 유형자산 :

당 분기 및 전 분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	2,844,985	2,037,330

취득	99,487	705,876

감가상각	(104,701)	(71,339)

기말	2,839,772	2,671,867

14. 무형자산 :

(1) 당 분기 및 전 분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	212,107	202,920

취득	18,325	5,000

감가상각	(35,748)	(33,214)

대체	21,274	8,795

기말	215,958	183,501

( 2) 당분기와 전분기 에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,084,076천원 및 305,117천원입 니다(주석 19 참조) .

15. 기타금융부채 및 기타유동부채 :

보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	503,591	639,071

미지급비용	163,916	135,059

합 계	667,507	774,130

기타유동부채

예수금	27,985	22,871

선수수익	627,750	514,894

선수금	625,686	-

부가세예수금	152,305	-

합 계	1,433,726	537,765

기타비유동금융부채

장기미지급금	140,000	70,000

16. 순확정급여부채 :

(1) 보 고 기간 종료일 현 재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,127,761	936,057

재무상태표상의 순확정급여부채	1,127,761	936,057

(2) 당분기와 전분기 중 현재 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	191,354	209,878

이자비용	9,950	21,890

당기손익에 인식한 퇴직급여	201,304	231,768

(3)당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	60,391	98,890

판매비와관리비	140,913	132,878

합계	201,304	231,768

17. 법인세비용(수익) : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 증가에 기인한 이연법인세 자산의 증가로 인하여 회사는 법인세 수익을 인식하고 있습니다.

18. 자본금 :

당분기 및 전기중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	11,235,770	5,617,885	23,009,032

2015년 02월 16일(*)	1,919,170	959,585	12,393,473

결손금 보전	-	-	(18,146,737)

2015년 6월 23일(*)	2,562,500	1,281,250	37,711,402

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당분기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

(*) 해당 일자는 발행주식 변경등기일을 기준으로 기재되었습니다.

19. 판매비와 관리비 :

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	217,772	919,582	534,031	987,072

퇴직급여	42,676	128,029	44,293	132,878

복리후생비	47,447	120,381	38,291	99,884

세금과공과	6,382	18,516	11,901	58,850

감가상각비	16,489	49,562	12,953	21,815

지급임차료	41,349	149,379	54,874	146,901

경상연구개발비	388,090	1,084,076	136,273	305,117

지급수수료	71,162	255,376	239,289	374,475

무형자산상각비	9,534	35,748	11,142	33,214

기타	57,679	171,384	79,160	210,878

합 계	898,579	2,932,032	1,162,207	2,371,084

20. 비용의 성격별 분류 : 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	22,255	439,275

종업원급여	2,026,882	1,693,651

감가상각비와무형자산상각비	140,448	62,264

퇴직급여	201,304	231,768

지급임차료	307,482	282,393

지급수수료	305,187	401,021

기타 비용	1,388,745	1,146,443

매출원가 및 판매비와관리비 합계	4,392,303	4,256,815

21. 기타수익과 기타비용 :( 1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	8,281	8,298	252	6,022

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	-	200

잡손실	13	13	3,393	3408

합계	13	13	3,393	3,608

22. 금융수익과 금융비용 : (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	21,399	84,385	69,799	146,445

외환차익	2,370	3,922

당기손익인식금융자산평가이익	56,008	289,652	28075

당기손익인식금융자산처분이익	35,841	71,718

합계	115,617	449,676	69,799	174,520

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	-	14,902

외환차손	-	-	4,189	8,564

외화환산손실	82	132

당기손익인식금융자산평가손실	30,487	42,239	172,943

당기손익인식금융자산처분손실	-	117,305

파생상품평가손실	-	-	-	672,884

합 계	30,569	159,675	4,189	869,293

23. 주당순손익 :

(1) 당분기 및 전분기 의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	61,697,430	(1,536,196,438)	(482,290,854)	(1,423,870,414)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	13,770,208

주당순손실	4	-98	(31)	(104)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2016.1.1 ~ 2016.9.30	15,717,440	274	4,306,578,560

합계	4,306,578,560

가중평균유통보통주식수	15,717,440

나. 당3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2016.7.1 ~ 2016.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

다. 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2015.1.1 ~ 2015.2.15	11,235,770	46	516,845,420

전환상환 우선주의 전환	2015.2.16 ~ 2015.6.22	13,154,940	127	1,670,677,380

유상증자	2015.6.23 ~ 2015.9.30	15,717,440	100	1,571,744,000

합계	3,759,266,800

가중평균유통보통주식수	13,770,208

라. 전3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2015.7.1 ~ 2015.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 회사는 전분기와 당분기 중 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 24. 영업으로부터 창출된 현금 : 당분기와 전분기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	전분기	전분기

분기순손실	(1,536,196)	(1,423,870)

조정 :

퇴직급여	201,304	231,768

법인세수익	(663,432)	(220,503)

감가상각비	104,701	71,339

무형자산상각비	35,748	33,214

이자비용	-	14,902

주식보상비용	-	-

파생상품평가손실	-	672,884

지급임차료	4,954	7,148

단기금융상품평가손실	-	144,868

당기손익인식자산평가손실	42,239	-

당기손익인식자산처분손실	117,305	-

외화한산손실	132	-

이자수익	(14,099)	(146,445)

당기손익인식자산평가이익	(289,652)	-

당기손익인식자산처분이익	(71,718)	-

소 계	(532,519)	809,175

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	2,969,592	(3,635,280)

재고자산의 증감	(302,849)	(248,332)

미수금의 증감	34,199	67,553

선급금의 증감	(99,212)	84,990

선급비용의 증감	33,121	105,826

매입채무의 증감	(2,453)	26,290

미지급금의 증감	(88,035)	356,474

선수수익의 증감	42,571	(32,319)

선수금의 증감	625,686	-

예수금의 증감	5,114	52,963

미지급비용의 증감	28,857	(80,500)

부가세예수금의 증감	152,305	-

장기미지급의 증감	70,000	-

퇴직금의 지급	(9,600)	(37,287)

소 계	3,459,296	(3,339,623)

합 계	1,390,581	(3,954,318)

(2) 당분기와 전분기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

전기유무형자산의 취득으로 인한 미지급금감소	47,445	-

선급금의 종속기업투자주식대체	-	-

선수수익의 장기미지급금대체	-	284,500

임차보증금 현재가치할인차금 계상	1,304	36,557

차입금의 출자전환	-	6,508,906

파생상품부채의 출자전환	-	6,844,650

선급금의 무형자산 대체	21,274	8,795

건설중인 자산 본계정대체	-	357,677

25. 지급보증 및 약정사항 : 회사는 당분기말과 전기말 현재 국고보조금 반환지급보증 및 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 16,561천원 의 지급보증을 제공받고 있 습니다. 26. 특수관계자 거래 :

(1) 보 고기간종료일 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속회사	켐온	켐온

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	기타유동자산	기타유동금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속회사

-(주)켐온	75,000	-	-	16,520

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

특수관계구분	특수관계자명	매입	파생상품평가손실	이자비용

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속회사	켐온	60	96,370	-	-	-	-

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	서울 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드	-	-	288,494	-	2,544

KoFC-아주 Pioneer Champ 2011-8호 투자조합	-	-	131,158	-	1,234

합 계	60	96,370	-	419,652	-	3,778

( 4) 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자명	당분기	전분기

전환권 행사	전환권 행사(*1)

회사에 유의적인 영향력을 미치는 회사	서울 글로벌바이오메디컬 신성장동력 투자펀드	-	5,509,289

KoFC-아주 Pioneer Champ2011-8호 투자조합	-	2,457,689

합 계	-	7,966,978

(*1) 전 분 기중 상기 특수관계자의 전환권행사로 인하여 전환당시의 전환상환우선주 관련부채가 자본으로 전환되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	578,298	417,444

퇴직급여	59,873	66,484

합 계	638,171	483,928

27. 부문별 정보 :(1) 회사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.