코아스템켐온 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

제20기 반기 2022년 6월 30일 현재
제19기 2021년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항코아스템 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 7,954백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 22.21%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책회사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	510,032	-	510,032

단기금융상품	21,301,121	-	21,301,121

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,151,974	6,151,974

매출채권	590,878	-	590,878

기타유동금융자산	182,635	-	182,635

기타비유동금융자산	7,932,395	-	7,932,395

합계	30,517,061	6,151,974	36,669,035

- 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	508,371	-	508,371

단기금융상품	23,765,829	-	23,765,829

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,069,150	17,069,150

매출채권	384,450	-	384,450

기타유동금융자산	275,289	-	275,289

기타비유동금융자산	4,884,925	-	4,884,925

합계	29,818,864	17,069,150	46,888,014

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계

매입채무	31,495	-	31,495	183,459	-	183,459

기타유동금융부채	764,152	-	764,152	1,391,047	-	1,391,047

기타비유동금융부채	177,336	-	177,336	216,737	-	216,737

전환사채	18,812,189	-	18,812,189	19,255,545	-	19,255,545

파생상품부채	-	13,083,227	13,083,227	-	25,710,394	25,710,394

합계	19,785,172	13,083,227	32,868,399	21,046,788	25,710,394	46,757,182

(3) 당반기와 전반기 중 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	280,056	-	(2,734,770)	-	(2,454,714)

외환차익(차손)	472,325	-	-	-	472,325

외화환산이익(손실)	76,125	-	-	-	76,125

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	18,562	-	-	18,562

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	108,646	-	-	108,646

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	10,419,504	10,419,504

합 계	828,506	127,208	(2,734,770)	10,419,504	8,640,448

- 전반기(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	113,880	-	(2,174,324)	-	(2,060,444)

외환차익(차손)	(21,689)	-	-	-	(21,689)

외화환산이익(손실)	107,318	-	-	-	107,318

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	138,525	-	-	138,525

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	101,615	-	-	101,615

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	(2,182,894)	(2,182,894)

합 계	199,509	240,140	(2,174,324)	(2,182,894)	(3,917,569)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부가액보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	510,032	(*)	508,371	(*)

단기금융상품	21,301,121	(*)	23,765,829	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	6,151,974	6,151,974	17,069,150	17,069,150

매출채권	590,878	(*)	384,450	(*)

기타유동금융자산	182,635	(*)	275,289	(*)

기타비유동금융자산	7,932,395	(*)	4,884,925	(*)

합 계	36,669,035	46,888,014

[금융부채]

매입채무	31,495	(*)	183,459	(*)

기타유동금융부채	764,152	(*)	1,391,047	(*)

기타비유동금융부채	177,336	(*)	216,737	(*)

전환사채	18,812,189	(*)	19,255,545	(*)

파생상품부채	13,083,227	13,083,227	25,710,394	25,710,394

합 계	32,868,399	46,757,182

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	6,151,974	-	6,151,974

금융부채

파생상품부채	-	-	13,083,227	13,083,227

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,069,150	-	17,069,150

금융부채

파생상품부채	-	-	25,710,394	25,710,394

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당반기말	전기말	투입변수	당반기말	전기말

파생상품부채-전환권대가

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	13,083,227	25,710,394	변동성	44.20%	43.63%

6. 현금및현금성자산 등보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	471	-

보통예금	509,561	508,371

소 계	510,032	508,371

단기금융상품

정기예금	18,297,066	17,759,498

채무상품	3,004,055	6,006,331

소 계	21,301,121	23,765,829

기타바유동금융자산

채무상품	7,032,579	4,078,392

합 계	28,843,732	28,352,592

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권	-	8,934,124

MMF	6,151,974	8,135,026

합 계	6,151,974	17,069,150

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	590,878	384,450

대손충당금	-	-

합계	590,878	384,450

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(*1)	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	590,878	384,450

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개춸 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	-	-

손상채권(*2)	-

합 계	590,878	384,450

(*1) 매출채권에 대해 과거의 통상적인 회수기간을 고려하여 청구일로부터 3개월을 만기로 하여 연체채권을 산정하였습니다. (*2) 보고기간종료일 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다. 9. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	117,221	137,552

미수금	65,415	137,737

단기대여금	600,000	600,000

대손충당금	(600,000)	(600,000)

소 계	182,636	275,289

기타비유동금융자산

장기금융상품	7,032,579	4,078,392

보증금	919,384	819,384

현재가치할인차금	(19,568)	(12,852)

소 계	7,932,395	4,884,924

합 계	8,115,031	5,160,213

(2) 당반기와 전반기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당반기말 현재 종속기업 코아스템바이오(주)에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	349,980	340,457

선급비용	39,373	60,487

합 계	389,353	400,944

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	326,454	-	326,454	327,614	-	327,614

부재료	115,244	-	115,244	87,340	-	87,340

재공품	62,532	-	62,532	20,567	-	20,567

합계	504,230	-	504,230	435,521	-	435,521

12. 종속기업투자(1) 당반기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

(주)켐온	53.0	경기도 용인시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

코아스템바이오(주)	100.0	경기도 용인시	의약품판매업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)켐온	53.0	12,422,600	53.0	12,422,600

코아스템바이오(주)(*)	100.0	-	100.0	-

(*) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	당반기말	전기말

보유주식수(주)	주당시장가격(원)	공정가치	장부금액	장부금액

(주)켐온	33,844,507	2,580	187,318,828	12,422,600	12,422,600

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(190,322)	27,788	33,240

합계	335,637	(190,322)	145,315	608,000	150,767

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	150,767	161,673

감가상각비	(5,452)	(5,453)

기말	145,315	156,220

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 16,800천원과 13,500천원입니다.

14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	760,909	-	-	760,909	760,909	-	-	760,909

건물	360,148	(129,053)	-	231,095	360,148	(120,049)	-	240,099

구축물	25,640	(17,817)	-	7,823	25,640	(16,535)	-	9,105

기계장치	495,280	(424,033)	(330)	70,917	495,280	(402,458)	(2,310)	90,512

차량운반구	53,494	(35,902)	-	17,592	39,528	(33,018)	-	6,510

공구와기구	346,543	(311,031)	-	35,512	346,543	(301,661)	-	44,882

비품	423,415	(349,319)	-	74,096	409,592	(332,877)	-	76,715

시설장치	350,820	(349,308)	-	1,512	350,820	(348,408)	-	2,412

실험기기	2,214,390	(1,158,263)	-	1,056,127	2,130,570	(937,490)	-	1,193,080

사용권자산	917,399	(613,497)	-	303,902	991,214	(445,078)	-	546,136

건설중인자산	74,500	-	-	74,500	74,500	-	-	74,500

합계	6,022,538	(3,388,223)	(330)	2,633,985	5,984,744	(2,937,574)	(2,310)	3,044,860

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,044,860	3,261,152

취득	98,702	461,203

감가상각	(509,577)	(509,712)

기말	2,633,985	3,212,643

(3) 당반기와 전반기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	494,306	51,830	546,136	367,001	72,977	439,978

증가	-	-	-	361,823	19,776	381,599

감소	-	(12,907)	(12,907)	-	-	-

감가상각	(214,710)	(14,617)	(229,327)	(215,565)	(20,462)	(236,027)

반기말 순장부가액	279,596	24,306	303,902	513,259	72,291	585,550

15. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

특허권	49,011	59,790

상표권	4,467	5,233

소프트웨어	54,262	56,860

합계	107,740	121,883

(2) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	121,883	160,699

취득	4,230	-

감가상각	(18,373)	(19,598)

기말	107,740	141,101

(3) 당반기와 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 4,823,580천원 및 4,968,153천원입니다.

16. 기타금융부채 및 기타유동부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	356,090	619,767

미지급비용	100,828	299,169

리스부채	307,234	472,111

합 계	764,152	1,391,047

기타유동부채

예수금	72,827	75,253

기타비유동금융부채

장기미지급금	143,227	126,087

임대보증금	30,000	30,000

리스부채	4,109	60,650

합 계	177,336	216,737

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	532,761	365,027

증가	-	576,924

감소	-	-

지급	(221,418)	(409,190)

기말	311,343	532,761

(3) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	221,418	205,295

소액및단기리스료	51,213	43,311

합 계	272,631	248,606

17. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	2,264,469	1,973,888

재무상태표상의 순확정급여부채	2,264,469	1,973,888

(2) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	316,632	249,396

이자비용	22,013	14,442

당기손익에 인식한 퇴직급여	338,645	263,838

(3) 당반기와 전반기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제조원가	135,294	93,683

판매비와관리비	203,351	170,155

합 계	338,645	263,838

18. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환사채	33,283,700	38,900,000

전환권조정	(14,471,511)	(19,644,455)

합계	18,812,189	19,255,545

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

당반기말	전기말

발 행 일	2020-06-26	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26	2024-06-26

액면금액	33,283,700,000원	38,900,000,000원

발행가액	33,283,700,000원	38,900,000,000원

액면이자율	-	-

보장수익률	-	-

상환할증률	-	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	2,097,007주	2,283,131주

전환가격	15,872원(2022.3.28 조정)	17,038원(2021.3.28 조정)

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	-	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

당반기 중 전환청구된 전환사채는 없으며, 5,616,300천원의 전환사채가 조기상환되어 사채상환손실 242,908천원이 발생하였습니다.회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

19. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 -%(전반기 : -%)입니다.

20. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,908,939주	15,868,939주

자본금	7,954,470	7,934,470

(2) 당반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

당기초	2022-01-01	15,868,939	7,934,470	58,265,004

주식선택권 행사	2022-03-08	40,000	20,000	638,915

당반기말	2022-06-30	15,908,939	7,954,470	58,903,919

21. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식매수선택권	734,512	849,427

(2) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	849,427	676,438

발생	-	254,148

행사	(114,915)	(81,159)

기말	734,512	849,427

(3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

나. 당반기와 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전기

기초 잔여주	295,670	336,765

부여	-	-

행사	(40,000)	(28,250)

소멸	-	(12,845)

기말 잔여주	255,670	295,670

22. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	391,031	774,797	414,595	840,687

퇴직급여	55,412	114,455	49,524	101,733

복리후생비	35,381	80,812	41,910	85,248

세금과공과	9,650	20,554	10,046	18,239

감가상각비	63,991	131,145	68,320	136,606

지급임차료	17,621	34,510	15,350	31,101

경상연구개발비	1,868,451	4,823,580	3,099,935	4,968,153

지급수수료	102,223	193,228	108,125	209,759

무형자산상각비	9,149	18,373	9,799	19,598

기타	167,829	353,912	202,430	572,565

합 계	2,720,738	6,545,366	4,020,034	6,983,689

23. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	617,320	562,685

종업원급여	2,267,512	2,068,877

감가상각비	515,029	515,165

무형자산상각비	18,373	19,598

퇴직급여	338,645	263,838

지급임차료	51,213	43,311

지급수수료	330,878	439,241

기타 비용	2,901,265	3,691,849

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	7,040,235	7,604,564

24. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,400	16,800	5,700	14,100

잡이익	212,703	247,348	1,303	2,806

합 계	221,103	264,148	7,003	16,906

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,000	1000	-	-

잡손실	-	1	1,059	1,059

합 계	1,000	1,001	1,059	1,059

25. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	147,051	280,056	80,496	113,880

외환차익	400,653	514,204	320	320

외화환산이익	59,221	76,125	70,008	107,318

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	9,457	18,562	42,908	138,525

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	52,087	108,645	62,509	101,615

파생상품평가이익	5,715,396	10,419,504	-	-

합 계	6,383,865	11,417,096	256,241	461,658

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,379,932	2,734,770	1,102,497	2,174,323

외환차손	39,267	41,878	22,009	22,009

사채상환손실	242,908	242,908	-	-

파생상품평가손실	-	-	14,031,631	2,182,895

합 계	1,662,107	3,019,556	15,156,137	4,379,227

26. 주당순손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	2,343,221,158	2,440,924,138	(18,720,827,396)	(10,853,885,137)

가중평균유통보통주식수(*)	15,908,939	15,894,353	15,717,833	15,717,638

기본주당순이익(손실)	147	154	(1,191)	(691)

(*) 당반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-04-01	15,908,939	91	1,447,713,449

합계	1,447,713,449

일수	91

가중평균유통보통주식수	15,908,939

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	15,868,939	181	2,872,277,959

주식선택권 행사	2022-03-08	40,000	115	4,600,000

합계	2,876,877,959

일수	181

가중평균유통보통주식수	15,894,353

(2) 당반기와 전반기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

희석반기순이익(손실)(*1)	(1,414,940,546)	(4,188,748,793)	(18,720,827,396)	(10,853,885,137)

희석가중평균유통보통주식수(*2)	18,017,565	18,002,979	15,717,833	15,717,638

희석주당순이익(손실)	(79)	(233)	(1,191)	(691)

(*1)희석당기순손실(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익(손실)	2,343,221,158	2,440,924,138	(18,720,827,396)	(10,853,885,137)

희석효과	(3,758,161,704)	(6,629,672,931)	-	-

희석반기순이익(손실)	(1,414,940,546)	(4,188,748,793)	(18,720,827,396)	(10,853,885,137)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주	15,908,939	15,894,353	15,717,833	15,717,638

잠재적 보통주	2,108,626	2,108,626	-	-

합 계	18,017,565	18,002,979	15,717,833	15,717,638

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다.

한편, 전반기에 희석효과가 없으므로 전반기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	2,440,924	(10,853,885)

조정 :

퇴직급여	338,645	263,838

감가상각비	515,029	515,165

무형자산상각비	18,373	19,598

사채상환손실	242,908	-

장기종업원급여	17,140	35,261

주식보상비용	-	254,149

이자비용	2,734,769	2,174,323

파생상품평가손실	-	2,182,895

이자수익	(280,056)	(113,880)

외화환산이익	(48,401)	(103,557)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(18,562)	(138,525)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(108,646)	(101,615)

파생상품평가이익	(10,419,504)	-

소 계	(7,008,305)	4,987,652

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(206,428)	94,740

재고자산의 증감	(68,709)	(126,288)

미수금의 증감	72,323	(72,082)

선급금의 증감	(9,523)	9,793

선급비용의 증감	34,316	11,191

매입채무의 증감	(151,964)	310,219

미지급금의 증감	(180,217)	(198,570)

정부보조금의 사용	(142,477)	-

예수금의 증감	(2,426)	12,829

미지급비용의 증감	(198,341)	(39,341)

퇴직금의 지급	(48,064)	(2,009,083)

소 계	(901,510)	(2,006,592)

합 계	(5,468,891)	(7,872,825)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	83,460	-

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	30,700

사용권자산의 계상	-	381,599

전환권조정	2,207,664	-

(3) 당반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	기타

리스부채	532,761	-	(221,418)	-	-	311,343

전환사채	19,255,545	-	(5,616,300)	-	5,172,944	18,812,189

28. 지급보증 및 약정사항(1) 당반기말 현재 당사는 타인으로부터 제공받은 지급보증이나 타인을 위해 제공한 지급보증은 없습니다.(2) 당반기말 현재 당사가 피고로서 계류중인 소송은 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	켐온	켐온

코아스템바이오	코아스템바이오

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	기타유동금융자산	기타유동금융부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

(종속기업)

켐온	-	-	330	-

코아스템바이오(*)	600,660	600,660	44,000	33,000

합 계	600,660	600,660	44,330	33,000

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당반기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금 600,000천원에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	매입	임대료수익

당반기	전반기	당반기	전반기

(종속기업)

켐온	2,400	24,000	-	-

코아스템바이오	240,000	180,000	1,200	600

합 계	242,400	204,000	1,200	600

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사가 당반기 및 전반기 중 당사경영의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	225,000	225,000

퇴직급여	56,429	48,913

합 계	281,429	273,913

30. 부문별 정보(1) 당사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 당사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 대한 매출액은 각각 629,100천원(매출액 총액의 77%) 및 652,400천원(매출액 총액의 100%)입니다.