코아스템켐온 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제15 (당)기 분기 2017년 9월 30일 현재
제14 (전)기 2016년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사 (이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다.

나. 종속기업의 현황 (1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당분기말	전기말

켐온(*1)	54.27	61.36	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오	100.00	-	서울시 성동구	의약품 판매업	12월

(*1) 당분기말 현재 켐온의 소유지분율은 54.27%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 57.59%입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표- 당분기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	20,729,485	23,799,614	6,048,927	2,967,719	35,512,454

코아스템바이오	99,869	19,551	320,171	12,889	(213,641)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	17,301,231	15,586,233	2,705,385	1,770,634	28,411,445

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서- 당분기

(단위:천원)

종속기업명	매출	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	13,092,742	(751,830)	(96,289)	(848,119)

코아스템바이오	-	(213,641)	-	(213,641)

(*) 켐온의 분기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

- 전분기

(단위:천원)

종속기업명	매출	분기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	11,301,682	1,577,349	(250,479)	1,326,870

(*) 켐온의 분기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표- 당분기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	93,591	(8,080,824)	(31,212)

코아스템바이오	(180,869)	(19,839)	300,000

- 전분기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	(54,517)	(41,415,036)	11,215,475

(3) 누적 비지배지분의 변동

당분기와 전분기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).-당분기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분이 인식한 주식보상비용	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당분기말 누적 비지배지분

켐온	45.73%	11,034,347	(404,498)	10,685	(40,634)	5,052,191	15,652,092

켐온의 비지배지분 소유지분율은 45.73%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 42.41%입니다.

-전분기

구 분	비지배지분율(%)	전기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분이 인식한 주식보상비용	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	전분기말 누적 비지배지분

켐온	38.64%	4,053,603	433,613	48,340	-70,134	6,155,097	10,620,518

다. 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상으로 코아스템바이오가 신규 추가되었으며, 전분기 중 연결재무제표의 작성대상 변동내역은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 주석 26에 공시하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으 로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 7년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연 결 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융부채를 보유하고 있지 않습니다.③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래를 보유하고 있지 않습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 수행의무의 식별

기업회계기준서 제1115호 적용 시 기술이전 및 공동연구개발 계약에서 (1) 기술개발, 특허권 취득, 비임상시험 및 임상시험의 실시 (2) 희귀의약품 지정에 관한 규정에따른 지정신청 및 협조 (3) 기술이전으로 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

종속기업인 켐온의 비임상CRO 사업부문은 의약품, 식품, 화학물질, 화장품 등 신물질을 탐색하고 개발하는 모든 과정에서 요구되는 광범위한 연구개발 용역을 제공하고 그 대가를 수익의 기반으로 하는 연구개발서비스 사업으로, 일반적으로 6개월~1년의 실험 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하는 개정내용과 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정동 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2016년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	1,970,395	8,285,592

단기금융상품	15,513,006	5,620,560

매출채권	11,186,752	5,028,705

기타유동금융자산	294,300	105,212

[당기손익인식금융자산-당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	28,927,985	38,106,327

소 계	57,892,438	57,146,396

비유동자산

[대여금 및 수취채권]

기타비유동금융자산	1,966,278	1,890,705

합 계	59,858,716	59,037,101

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

매입채무	88,407	35,481

기타유동금융부채	4,211,121	1,240,315

소 계	4,299,528	1,275,796

비유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

전환사채	1,141,051	-

기타비유동금융부채	240,316	177,500

소 계	1,381,367	177,500

합 계	5,680,895	1,453,296

(3) 공정가치1) 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	1,970,395	(*)	8,285,592	(*)

단기금융자산	15,513,006	(*)	5,620,560	(*)

매출채권	11,186,752	(*)	5,028,705	(*)

기타유동금융자산	294,300	(*)	105,212	(*)

기타비유동금융자산	1,966,278	(*)	1,890,705	(*)

[당기손익인식금융자산-당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	28,927,985	28,927,985	38,106,327	38,106,327

합 계	59,858,716	59,037,101

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	88,407	(*)	35,481	(*)

기타유동금융부채	4,211,121	(*)	1,240,315	(*)

전환사채	1,141,051	(*)	-	(*)

기타비유동금융부채	240,316	(*)	177,500	(*)

합 계	5,680,895	1,453,296

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	28,927,985	-	28,927,985

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	38,106,327	-	38,106,327

6. 현금및현금성자산 등 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	2,202	1,438

보통예금	1,968,193	8,284,154

소 계	1,970,395	8,285,592

단기금융상품

정기예적금	10,513,006	5,620,560

기업어음	5,000,000	-

소 계	15,513,006	5,620,560

기타비유동금융자산

저축성보험	1,220,377	1,180,081

합 계	18,703,778	15,086,233

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,600,000	1,600,000	질권설정(*)

보통예금	1,120,564	845,986	정부보조금

합계	2,720,564	2,445,986

(*) 우리사주조합 주식납입금 대출 담보제공에 대한 건으로 은행에 질권으로 설정되어 있습니다 (주석 28 참조).

7. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당 기 손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	565,249	37,289

국공채	20,693	2,711,905

통안채	4,460,502

금융채	1,343,316	12,930,671

회사채	10,571,550	7,044,394

기타	16,427,174	10,921,566

합 계	28,927,985	38,106,327

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	11,401,057	5,192,150

대손충당금	(214,305)	(163,445)

합 계	11,186,752	5,028,705

(2) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	163,445	44,595

대손상각비(대손충당금환입)	50,860	101,000

분기말금액	214,305	145,595

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	10,232,886	5,023,425

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	776,106	5,280

3개월 초과 6개월 이하	177,760	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	953,866	5,280

손상채권(*1)	214,305	163,445

합 계	11,401,057	5,192,150

(*1) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 214,305천원 (전기말: 163,445천원) 입 니다 .

(4) 보고기간 말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	86,385	20,841

미수금	207,914	74,371

단기대여금	-	10,000

소 계	294,300	105,212

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,220,377	1,180,081

임차보증금	763,886	736,150

현재가치할인차금	(17,984)	(25,526)

소 계	1,966,278	1,890,705

합 계	2,260,578	1,995,917

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	195,191	39,103

선급비용	91,357	134,223

합 계	286,548	173,326

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

원부재료	432,225	578,514

연구용소모품	10,419	5,035

재공품	10,310	23,036

합 계	452,955	606,585

12. 전 환 사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	당분기말	전기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000	-

전환권조정	(358,949)	-

합 계	1,141,051	-

(2) 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2015년 4월 1일

만기일	2020년 4월 2일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	1주당 1,000원(액면가 100원 기준)

전환청구기간	사채 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지

종속기업인 켐온의 실질적 피합병법인인 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 발행한 것으로 합병으로 인해 표시되었습니다.

13. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	3,766,347	879,548

미지급비용	444,773	360,767

합 계	4,211,121	1,240,315

기타비유동금융부채

장기미지급금	240,316	177,500

14. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	104,032	86,146

선수금	2,314,062	1,942,473

선수수익	779,942	712,086

부가가치세예수금	-	276,840

합 계	3,198,036	3,017,545

기타비유동부채

장기급여부채	65,420	59,685

15. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

예상손실충당부채	예상손실충당부채

기초금액	-	-

충당부채전입액	-	101,168

충당부채환입액	-	-

분기말금액	-	101,168

16. 순확정급여부채

(1) 보 고 기간종료일 현 재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,530,679	4,061,543

사외적립자산의 공정가치	(1,230,917)	(951,757)

재무상태표상의 순확정급여부채	3,299,762	3,109,786

(2) 당분기와 전분기 중 현재 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	429,195	430,456

이자비용	26,389	26,038

당기손익에 인식한 퇴직급여	455,584	456,494

(3) 당분기와 전분 기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출원가	320,151	308,093

판매비와관리비	135,433	148,401

합계	455,584	456,494

17. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 연결회사의 법인세비용 평균유효세율은 (-)1.5%입니다. 18. 자본금

(1) 당분기 및 전기중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당분기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	7,888,169	5,001,948

21. 판매비와 관리비 당 분 기 및 전 분 기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	445,665	1,480,878	404,048	1,479,428

퇴직급여	53,019	157,741	47,117	164,298

복리후생비	70,089	227,698	57,851	173,461

세금과공과	43,717	49,113	6,854	19,674

감가상각비	18,089	62,016	22,530	67,548

지급임차료	85,339	290,660	79,679	263,382

지급수수료	156,473	385,342	135,098	379,374

대손상각비	-	50,860	-	101,000

무형자산상각비	69,776	199,945	63,960	198,976

주식보상비용	-	10,685	-	4,155

기타	741,022	1,955,380	571,680	1,642,112

합 계	1,683,189	4,870,318	1,388,818	4,493,409

25. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기 의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 순손실	(606,522,239)	(2,169,180,973)	624,402,206	(524,838,826)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(39)	(134)	40	(33)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.1.1 ~ 2017.9.30	15,717,440	273	4,290,861,120

합계	4,290,861,120

가중평균유통보통주식수	15,717,440

나. 당3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.7.1 ~ 2017.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

다. 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2016.1.1 ~ 2016.9.30	15,717,440	274	4,306,578,560

합계	4,306,578,560

가중평균유통보통주식수	15,717,440

라. 전3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2016.7.1 ~ 2016.9.30	15,717,440	92	1,446,004,480

합계	1,446,004,480

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 회사는 전분기와 당분기 중 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

27. 지급보증 및 약정사항 (1) 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 국고보조금 반환지급보증 및 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 426백만원 과 594백만원의 지급보증을 제공받고 있 습니다. (2) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 보 고기간종료일 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

( 4) 당분기 와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없 습 니 다 . (5) 보고기간말 현재 연결회사는 종속기업 켐온 임직원의 우리사주조합을 통한 우리사주취득 차입금과 관련하여 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 단기금융상품이 질권설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(단위: 천원)

보증내용	수혜자	지급보증금액	보증처	보증기간

차입금지급보증	종속기업 임직원	1,423,336	KEB하나은행	2018.9.28까지

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	354,762	578,298

퇴직급여	73,788	59,873

합 계	428,550	638,171

29. 부 문 별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당분기와 전분기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	2,217,710	13,092,742	15,310,452	(184,000)	15,126,452

외부거래	2,217,710	12,908,742	15,126,452	-	15,126,452

내부거래	-	184,000	184,000	(184,000)	-

매출원가	2,079,740	9,751,591	11,831,331	(172,434)	11,658,897

외부거래	2,079,740	9,599,739	11,679,480	(20,583)	11,658,897

내부거래	-	151,851	151,851	(151,851)	-

영업이익	(3,018,068)	1,730,248	(1,287,820)	(114,942)	(1,402,762)

감가상각비	121,592	448,199	569,791	(62,244)	507,548

무형자산상각비	25,609	22,032	47,641	82,528	130,169

총자산	60,191,623	42,962,391	103,154,014	(7,588,625)	95,565,389

유형자산	3,241,707	21,134,739	24,376,446	932,359	25,308,805

무형자산	219,757	291,096	510,853	5,025,998	5,536,851

- 전분기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	1,894,375	11,301,682	13,196,058	(60)	13,195,998

외부거래	1,894,375	11,301,622	13,195,998	13,195,998

내부거래	60	60	(60)	-

매출원가	1,460,271	7,816,971	9,277,243	(30,935)	9,246,308

외부거래	1,460,271	7,816,911	9,277,183	9,277,183

내부거래	60	60	(60)	-

영업이익	(2,497,928)	2,059,758	(438,169)	(105,550)	(543,719)

감가상각비	104,701	606,430	711,131	(30,875)	680,256

무형자산상각비	35,748	26,803	62,551	136,425	198,976

총자산	62,985,671	30,258,441	93,244,112	(7,338,031)	85,906,080

유형자산	2,839,772	12,367,570	15,207,341	901,484	16,108,825

무형자산	215,958	107,860	323,819	5,207,898	5,531,717

(3) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.

30. 사 업결합

(1) 합병의 개요종속기업인 주식회사 켐온과 이베스트기업인수목적2호 주식회사는 2016년 10월 10일 이사회 결의 및 2017년 2월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 3월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 주식회사 켐온을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 주식회사 켐온은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 켐온이 이베스트기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 이베스트기업인수목적2호 주식회사와 6.4630:1의 비율(주식회사 켐온 주주에게 이베스트기업인수목적2호 주식회사 보통주 55,154,524주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 이베스트기업인수목적2호 주식회사 는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 켐온이 코스닥시장 상장을 위해 이베스트기업인수목적2호 주식회사 의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 켐온이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 켐온의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (3) 당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

이전대가	13,965,000

- 순자산 장부가액	13,373,664

- 순자산 공정가치 조정(*)	(1,119,532)

- 초과지급(상장비용)	1,710,868

(*) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정 입 니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

현금및현금성자산	1,362,543

단기금융상품	5,906,274

매출채권 및 기타채권	138,429

당기법인세자산	19,442

자기주식	7,114,878

전환사채(비유동)	(1,079,337)

이연법인세부채	(88,565)

인수한 순자산의 장부가액	13,373,664

(5) 합병 주요일정은 다음과 같습니다.

내 역	합병회사	피합병회사

합병계약일	2016-10-10	2016-10-10

이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련)	2016-10-10	2016-10-10

합병계약변경계약체결일	2017-01-24	2017-01-24

합병승인을 위한 주주총회일	2017-02-23	2017-02-23

합병기일	2017-03-28	2017-03-28

합병등기(신청)일	2017-03-29	-