코아스템켐온 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제16기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제15기 : 2017년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사

1. 일반 사항

코아스템 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	1,051,639	972,397

단기금융상품	6,000,000	-

매출채권	2,279,195	2,041,227

기타유동금융자산	654,707	462,704

[당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	25,274,842	32,729,346

소 계	35,260,383	36,205,674

비유동자산

[대여금 및 수취채권]

기타비유동금융자산	1,902,581	1,719,743

합 계	37,162,964	37,925,417

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

매입채무	20,123	21,193

기타유동금융부채	733,154	900,668

소 계	753,277	921,861

비유동부채

[상각후원가로 평가하는 금융부채]

기타비유동금융부채	322,170	301,403

합 계	1,075,447	1,223,264

(3) 당분기와 전분기 중 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익	외화환산이익(손실)	외환차익
(외환차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	합계

대여금 및 수취채권	21,655	(3)	-	-	-	21,655

당기손익인식금융자산	-	-	-	126,989	80,907	207,896

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	428	-	-	428

합 계	21,655	(3)	428	126,989	80,907	229,979

2 ) 전분기

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	외화환산이익
(손실)	당기손익인식금융자산평가이익
(손실)	당기손익인식금융자산처분이익
(손실)	합계

대여금 및 수취채권	11,031	-52	-	-	10,979

당기손익인식금융자산	-	-	98,749	115,868	214,616

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	367	-	-	367

합 계	11,031	315	98,749	115,868	225,963

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	1,051,639	(*)	972,397	(*)

매출채권	2,279,195	(*)	2,041,227	(*)

기타유동금융자산	654,707	(*)	462,704	(*)

기타비유동금융자산	1,902,581	(*)	1,719,743	(*)

[당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정]

당기손익인식금융자산	25,274,842	25,274,842	32,729,346	32,729,346

합 계	31,162,964	37,925,417

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	20,123	(*)	21,193	(*)

기타유동금융부채	733,154	(*)	900,668	(*)

기타비유동금융부채	322,170	(*)	301,403	(*)

합 계	1,075,447	1,223,264

(*) 회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보 고 기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당분기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	25,274,842	-	25,274,842

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	-	32,729,346

6. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	732	586

보통예금	1,050,907	971,811

소 계	1,051,639	972,397

기타비유동금융자산

저축성보험	1,026,242	1,019,344

합 계	2,077,881	1,991,741

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	1,030,708	952,789	정부보조금

7. 당기손익인식금융자산

보고기간종료일 현재 당 기 손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상장주식	424,825	595,983

국공채	114,318	116,982

통안채	125,508	1,005,106

금융채	149,666	163,328

회사채	7,633,178	8,036,478

기타	16,827,347	22,811,469

합 계	25,274,842	32,729,346

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,279,195	2,041,227

대손충당금	-	-

합 계	2,279,195	2,041,227

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전 기 말

연체되지 않은 채권	2,279,195	2,041,227

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	2,279,195	2,041,227

손상채권(*)

12개월 초과 24개월 이하	-	-

소 계	-	-

합 계	2,279,195	2,041,227

(*) 당분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 없습니다 .

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	9,708	12,930

대여금	44,999	149,774

미수금	600,000	300,000

소 계	654,707	462,704

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,026,242	1,019,344

임차보증금	912,690	732,690

현재가치할인차금	(36,351)	(32,291)

소 계	1,902,581	1,719,743

합 계	2,557,288	2,182,447

10. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	320,231	89,589

선급비용	157,905	167,894

합 계	478,136	257,483

11. 재 고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	215,122	-	215,122	316,168	-	316,168

부재료	63,768	-	63,768	50,080	-	50,080

재공품	-	-	-	11,867	-	11,867

합계	278,890	-	278,890	378,115	-	378,115

12. 종속기업투자 (1) 당분기말 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

켐온	53.65	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등

코아스템바이오	100	서울시 성동구	의약품판매업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

켐온	53.65	12,422,600	53.65	12,422,600

코아스템바이오	100	-	100	-

13. 유형자산

당 분기 및 전 분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	3,186,673	3,006,265

취득	6,467	40,725

감가상각	(43,013)	(38,740)

기말	3,150,127	3,008,250

14. 무형자산

(1) 당 분기 및 전 분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	244,945	240,704

취득	-	-

감가상각	(9,602)	(8,565)

기말	235,343	232,139

( 2) 당분기와 전분기 에 발생한 경상연구개발비는 각각 380,922천원 및 300,542천원입 니다 .

15. 기타금융부채 및 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	555,975	680,254

미지급비용	177,178	220,414

합 계	733,153	900,668

기타유동부채

예수금	25,076	27,738

선수금	-	-

선수수익	967,971	890,694

합 계	993,047	918,432

기타비유동금융부채

장기미지급금	322,170	301,403

16. 순확정급여부채

(1) 보 고 기간 종료일 현 재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	1,361,556	1,318,149

재무상태표상의 순확정급여부채	1,361,556	1,318,149

(2) 당분기와 전분기 중 현재 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	72,790	84,257

이자비용	5,490	5,106

당기손익에 인식한 퇴직급여	78,280	89,363

(3)당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	36,873	39,771

판매비와관리비	41,407	49,592

합계	78,280	89,363

17. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 증가에 기인한 이연법인세 자산의 증가로 인하여 회사는 법인세 수익을 인식하고 있습니다.

18. 자본금

보고기간종료일 현재 당분기 및 전기중 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당분기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

19. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	243,272	251,982

퇴직급여	30,825	34,236

복리후생비	38,285	54,757

세금과공과	6226	497

감가상각비	17,202	16,882

지급임차료	52,281	56,900

경상연구개발비	309,394	380,922

지급수수료	277,348	94,714

무형자산상각비	9,602	8,565

기타	71,311	92,846

합 계	1,055,746	992,301

20. 주당순손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 원,주)

내 역	당분기	전분기

분기순손실	(513,981,103)	(406,824,849)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(33)	(26)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.01.01~2018.03.31	15,717,440	90	1,414,569,600

합 계	1,414,569,600

가중평균유통보통주식수	15,717,440

- 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.01.01~2017.03.31	15,717,440	90	1,414,569,600

합 계	1,414,569,600

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당순손실은 반희석효과로 기본주당순손실과 동일합니다. 22. 특수관계자 거래

(1) 보 고기간종료일 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당분기말	전기말

종속회사	(주)켐온	(주)켐온

코아스템바이오(주)	코아스템바이오(주)

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

티더블유파트너스	티더블유파트너스

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회 사 명	기타유동금융자산	기타유동자산	기타유동금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속회사

- (주)켐온	-	-	-	-	21,692	19,296

- 코아스템바이오(주)	605,668	313,590	-	-	-	-

605,668	313,590	-	-	21,692	19,296

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

회사명	매입 등	이자수익	임대료수익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

종속회사	-

- 켐온	800	148,306	-	-	-	-

- 코아스템바이오	-	-	5,368	12,930	300	1,200

기타의 특수관계자

- 티더블유파트너스	45,000	105,000	-	-	-	-

합 계	45,660	253,306	5,368	12,930	300	1,200

(4) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	55,550	118,254

퇴직급여	-	24,596

합 계	55,550	142,850

27. 부문별 정보 (1) 회사는 세포치료제 의약품 제조ㆍ판매를 주사업목적으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 각각 356,400천원(매출액 총액의 55%)과 172,800천원(매출액 총액의 100%)의 제품매출액이 발생하였습니다. 또한, 당분기 중 회사와 루푸스 및 루푸스 신염 치료제에 대한 기술이전 및 공동연구개발계약을 체결한 B사에 277,778천원(매출액 총액의 43%)의 기술이전매출액이 발생하였습니다.