코아스템켐온 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 2분기 2024년 04월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 22 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 21 기 2분기 2023년 04월 01일부터 2023년 06월 30일까지
제 21 기 반기 2023년 01월 01일부터 2023년 06월 30일까지
코아스템켐온 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템켐온 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구에본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 10.75%)입니다.

나. 연결대상 종속기업의 현황(1) 당반기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당반기말	전기말

코아스템바이오 주식회사	100	100	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

Corestemchemon US Inc.	100	100	미국	마케팅	12월

(2) 당반기(말)과 전기(말) 중 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태표(당반기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

코아스템바이오 주식회사	105,085	29,655	808,585	158,458	(832,302)

Corestemchemon US Inc.	461,065	7,281	6,975	-	461,372

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

코아스템바이오 주식회사	106,399	29,877	792,645	142,388	(798,756)

Corestemchemon US Inc.	579,163	4,747	7,305	-	576,605

2) 요약 포괄손익계산서(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

코아스템바이오 주식회사	240,000	(33,546)	-	(33,546)

Corestemchemon US Inc.	-	(155,295)	40,061	(115,234)

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

코아스템바이오 주식회사	240,000	(30,897)	-	(30,897)

3) 요약 현금흐름표(당반기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

코아스템바이오 주식회사	(1,304)	-	-

Corestemchemon US Inc.	(173,039)	(2,658)	-

(전반기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

코아스템바이오 주식회사	(7,599)	-	-

(3) 누적 비지배지분의 변동당반기와 전기 중 연결대상 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익및 누적비지배지분은 없습니다.

다. 연결대상범위의 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상에서 변동된 연결대상 종속기업의 현황은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(2020년 개정 ) - 부채의 유동 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(2023년 개정 ) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항 ')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 . '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

(1) 약정의 조건 (2) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 (3) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 (4) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 (5) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 (6) 유동성위험 정보 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 -리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 -리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 리스료 나 수정 리스료 를 산정하도록 요구합니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’(2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 . 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 . 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사

영업권이 배부된 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망,산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내·외부요인의 영향으로 인하여불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석 15참조).

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. (주석 15 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	15,658	(15,658)	11,209	(11,209)

* 상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결실체는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결실체가 보유하고 있는 상장 신종자본증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.(나) 민감도 분석

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	467,437	(467,437)	45,642	(45,642)

기타포괄손익	454,658	(454,658)	450,249	(450,249)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결실체의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서설명하고 있습니다.

(2) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결실체의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당반기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당반기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금- 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	21,664,400	100%	17,454,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 의 1% 변동시 연결실체의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전 순이익	(216,644)	216,644	(174,540)	174,540

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부가액은 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	1,330,308	2,250,165

당기손익-공정가치측정금융자산	4,674,366	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,546,581	4,502,487

매출채권	3,671,283	3,333,724

기타유동금융자산	455,196	117,268

기타비유동금융자산	1,512,484	1,525,859

합 계	16,190,218	12,185,919

(1) 위험관리신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 연결따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 당반기말과 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결실체는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당반기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	1년 초과연체	개별인식	계

기대 손실률	0%	2%	4%	15%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,645,950	1,026,136	7,100	32,487	114,500	2,308,755	6,134,928

총 장부금액 - 계약자산	5,743,193	-	-	-	-	-	5,743,193

손실충당금	33,894	24,414	316	4,970	114,500	2,308,755	2,486,849

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	1년 초과연체	개별인식	계

기대 손실률	0%	2%	4%	16%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,422,032	230,289	722,029	-	-	2,916,698	6,291,048

총 장부금액 - 계약자산	3,224,817	-	-	-	-	-	3,224,817

손실충당금	14,601	3,635	30,800	-	-	2,916,698	2,965,734

당반기와 전반기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,957,324	8,410	1,685,675	25,368

대손상각비(환입)	(493,679)	14,794	119,263	(10,906)

제각	-	-	(193,249)	-

기말금액	2,463,645	23,204	1,611,689	14,462

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당반기말: 4,674,366천원, 전기말: 456,416 천원).

4.1.3 유동성 위험

연결실체는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결실체의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	307,937	-	-	307,937

미지급금	2,278,411	-	-	2,278,411

미지급비용	1,507,866	-	-	1,507,866

차입금	226,515	7,841,218	16,008,349	24,076,082

교환사채	32,103,004	-	-	32,103,004

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	36,423,733	7,841,218	16,038,349	60,303,300

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	420,576	-	-	420,576

미지급금	829,228	-	-	829,228

미지급비용	1,427,610	-	-	1,427,610

차입금	2,873,291	4,434,330	10,233,380	17,541,001

교환사채	30,818,353	-	-	30,818,353

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	36,369,058	4,434,330	10,263,380	51,066,768

4.2 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	37,062,991	31,849,725

차감: 현금및현금성자산	(1,330,308)	(2,250,165)

순부채	35,732,683	29,599,560

자본총계	19,391,560	19,600,630

총자본	55,124,243	49,200,190

자본조달비율	64.8%	60.2%

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,330,308	-	-	1,330,308

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,674,366	-	4,674,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,546,581	4,546,581

매출채권	3,671,283	-	-	3,671,283

기타유동금융자산	455,196	-	-	455,196

기타비유동금융자산	1,512,484	-	-	1,512,484

합 계	6,969,271	4,674,366	4,546,581	16,190,218

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,250,165	-	-	2,250,165

당기손익-공정가치측정금융자산	-	456,416	-	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,502,487	4,502,487

매출채권	3,333,724	-	-	3,333,724

기타유동금융자산	117,268	-	-	117,268

기타비유동금융자산	1,525,859	-	-	1,525,859

합 계	7,227,016	456,416	4,502,487	12,185,919

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	4,260,000

매입채무	307,937	-	307,937

기타유동금융부채	3,786,277	-	3,786,277

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

장기차입금	14,404,400	-	14,404,400

교환사채	15,398,591	-	15,398,591

파생상품부채	-	23,138,652	23,138,652

합 계	41,187,205	23,138,652	64,325,857

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	4,260,000

매입채무	420,576	-	420,576

기타유동금융부채	2,256,838	-	2,256,838

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

장기차입금	10,194,000	-	10,194,000

교환사채	14,395,725	-	14,395,725

파생상품부채	-	11,463,472	11,463,472

합 계	34,557,139	11,463,472	46,020,611

(3) 당반기와 전반기의 연결실체의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	35,257	-	-	(2,134,492)	-	(2,099,235)

외환차익(차손)	230	-	-	(12)	-	218

배당금수익	-	-	76,786	-	-	76,786

외화환산이익	10,065	-	-	-	-	10,065

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	31,732	-	-	-	31,732

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	84,536	-	-	-	84,536

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	(14,873,958)	(14,873,958)

사채상환이익(손실)	-	-	-	(213,245)	-	(213,245)

합 계	45,552	116,268	76,786	(2,347,749)	(14,873,958)	(16,983,101)

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	167,090	-	-	(1,875,924)	-	(1,708,834)

외환차익(차손)	1,838	-	-	(2,080)	-	(242)

배당금수익	-	-	29,264	-	-	29,264

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(1,080,278)	-	-	-	(1,080,278)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	116,236	-	-	-	116,236

파생상품평가이익	-	1,549,198	-	-	-	1,549,198

사채상환손실	-	-	-	(1,748,843)	-	(1,748,843)

합 계	168,928	585,156	29,264	(3,626,847)	-	(2,843,499)

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산(*)	1,330,308	1,330,308	2,250,165	2,250,165

당기손익-공정가치측정금융자산	4,674,366	4,674,366	456,416	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,546,581	4,546,581	4,502,487	4,502,487

매출채권(*)	3,671,283	3,671,283	3,333,724	3,333,724

기타유동금융자산(*)	455,196	455,196	117,268	117,268

기타비유동금융자산(*)	1,512,484	1,512,484	1,525,859	1,525,859

합 계	16,190,218	16,190,218	12,185,919	12,185,919

[금융부채]

단기차입금(*)	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금(*)	4,260,000	4,260,000	4,260,000	4,260,000

매입채무(*)	307,937	307,937	420,576	420,576

기타유동금융부채(*)	3,786,277	3,786,277	2,256,838	2,256,838

기타비유동금융부채(*)	30,000	30,000	30,000	30,000

장기차입금(*)	14,404,400	14,404,400	10,194,000	10,194,000

교환사채(*)	15,398,591	15,398,591	14,395,725	14,395,725

파생상품부채	23,138,652	23,138,652	11,463,472	11,463,472

합 계	64,325,857	64,325,857	46,020,611	46,020,611

(*) 연결실체의 경영진은 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,674,366	-	4,674,366

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,542,436	1,004,145	-	4,546,581

금융자산 계	3,542,436	5,678,511	-	9,220,947

[금융부채]

파생상품부채	-	-	23,138,652	23,138,652

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	456,416	-	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,521,760	980,727	-	4,502,487

금융자산 계	3,521,760	1,437,143	-	4,958,903

[금융부채]

파생상품부채	-	-	11,463,472	11,463,472

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당반기말	전기말	투입변수	당반기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	23,138,652	11,463,472	변동성	49.7%	53.5%

6. 현금및현금성자산 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

현금	4,509	4,738

보통예금	1,325,799	2,245,427

합 계	1,330,308	2,250,165

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당반기말	전기말	설정기관	비고

미래에셋투자증권	현금및현금성자산	65,192	-	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

7. 공정가치측정금융자산7.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

휴믹(*)	-	-	-	-

MMF	4,674,366	-	456,416	-

합 계	4,674,366	-	456,416	-

(*) 전기 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,901,934	1,881,058

중소기업은행채권조건부자본증권	1,640,502	1,640,702

비상장

신한캐피탈 신종자본증권	1,004,145	980,727

합 계	4,546,581	4,502,487

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석34 참조).

8. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	6,134,928	(2,463,645)	3,671,283	6,291,048	(2,957,324)	3,333,724

계약자산	5,743,193	(23,204)	5,719,989	3,224,817	(8,410)	3,216,407

합 계	11,878,121	(2,486,849)	9,391,272	9,515,865	(2,965,734)	6,550,131

(*) 전기중 매출채권 제각 등으로 인해 대손충당금 199,073천원이 감소하였습니다.

(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결실체의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	22,096	19,422

미수금	433,100	97,845

소계	455,196	117,267

기타비유동금융자산

장기금융상품	2,100	300

보증금	1,478,353	1,474,573

현재가치할인차금	(82,969)	(55,753)

장기대여금	115,001	106,739

소계	1,512,485	1,525,859

합계	1,967,681	1,643,126

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	446,024	266,599

선급비용	142,735	406,984

합계	588,759	673,583

11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	288,525	-	288,525	348,411	-	348,411

부재료	111,480	-	111,480	120,554	-	120,554

저장품	9,401	-	9,401	9,783	-	9,783

재공품	110,838	-	110,838	121,650	-	121,650

합 계	520,244	-	520,244	600,398	-	600,398

당반기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,671,122천원 (전반기: 2,435,716천원) 입니다.

12. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,111	(212,914)	5,197	11,429

합계	335,638	(212,914)	122,724	608,000	128,956

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	128,956	139,862

감가상각비(*)	(6,234)	(315)

기 말	122,722	139,547

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 18,000천원(전반기 16,800천원)입니다.

13. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	11,339,089	-	11,339,089

건물	26,506,693	(4,212,152)	22,294,541

구축물	872,043	(281,463)	590,580

기계장치	496,076	(442,361)	53,715

차량운반구	53,494	(46,044)	7,450

공구와기구	355,646	(317,490)	38,156

비품	1,793,314	(1,176,748)	616,566

시설장치	5,443,696	(3,472,207)	1,971,489

연구및시험기기	22,845,804	(14,473,159)	8,372,645

건설중인자산	20,556,073	-	20,556,073

합 계	90,261,928	(24,421,624)	65,840,304

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	11,339,089	-	11,339,089

건물	26,506,693	(3,885,418)	22,621,275

구축물	872,043	(258,802)	613,241

기계장치	460,780	(427,675)	33,105

차량운반구	53,494	(44,646)	8,848

공구와기구	333,166	(311,100)	22,066

비품	1,757,776	(1,061,906)	695,870

시설장치	5,401,696	(3,260,552)	2,141,144

연구및시험기기	22,248,833	(13,296,328)	8,952,505

건설중인자산	8,322,938	-	8,322,938

합 계	77,296,508	(22,546,427)	54,750,081

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	환율변동차이	기말장부금액

토지	11,339,089	-	-	-	-	-	11,339,089

건물	22,621,274	-	-	(326,733)	-	-	22,294,541

구축물	613,241	-	-	(22,661)	-	-	590,580

기계장치	33,106	35,297	-	(14,688)	-	-	53,715

차량운반구	8,847	-	-	(1,397)	-	-	7,450

공구와기구	22,066	22,480	-	(6,390)	-	-	38,156

비품	695,870	37,596	(954)	(116,325)	-	379	616,566

시설장치	2,141,144	42,000	-	(211,655)	-	-	1,971,489

연구및시험기기	8,952,505	446,062	(8,098)	(1,205,097)	187,273	-	8,372,645

건설중인자산	8,322,938	12,420,408	-	-	(187,273)	-	20,556,073

합 계	54,750,080	13,003,843	(9,052)	(1,904,946)	-	379	65,840,304

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	환율변동차이	기말장부금액

토지	11,307,496	-	-	-	31,593	-	11,339,089

건물	23,337,755	-	(220,374)	(293,537)	159,077	-	22,982,921

구축물	658,563	-	-	(21,800)	-	-	636,763

기계장치	51,323	-	-	(17,420)	-	-	33,903

차량운반구	14,243	-	-	(3,349)	-	-	10,894

공구와기구	29,672	2,650	-	(5,439)	-	-	26,883

비품	738,640	131,718	(895)	(118,576)	-	-	750,887

시설장치	2,240,256	27,000	-	(216,897)	305,323	-	2,355,682

실험기기	10,422,250	739,433	(5,439)	(1,063,246)	-	-	10,092,998

건설중인자산	573,500	2,121,977	-	-	(521,209)	-	2,174,268

합계	49,373,698	3,022,778	(226,708)	(1,740,264)	(25,216)	-	50,404,288

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,652,077	1,596,221

경상연구개발비	243,228	128,215

판매비와관리비	9,640	15,828

합 계	1,904,945	1,740,264

(4) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 405,492천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 18.77%입니다. (5) 당반기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석34 참 조).연결실체는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,292,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.(6) 연결실체는 2023년 2월 오송읍 연제리686번지에 오송ATMP센터(세포치료제 제조소)건축을 결정하고 녹십자이엠과 건축계약을 총 187억원에 체결하였습니다. 총 투자금액은 187억원으로 현재 약 140억원을 지출하였으며 향후 2024년 10월까지 47억원을 추가 지출 할 예정입니다.

14. 무형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(522,894)	340,253

상표권	15,312	(15,312)	-

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,004,269	(792,057)	212,212

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	7,719,534	(1,451,530)	6,268,004

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

특허권	533,147	(508,955)	24,192

상표권	15,312	(15,217)	95

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,003,029	(752,327)	250,702

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	7,388,294	(1,397,766)	5,990,528

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	대체	기 말장부금액

특허권	24,192	330,000	(13,939)	-	340,253

상표권	96	-	(96)	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	250,703	1,240	(39,731)	-	212,212

고객가치	-	-	-	-	-

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	5,990,530	331,240	(53,766)	-	6,268,004

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	대체	기 말장부금액

특허권	38,716	-	(8,202)	-	30,514

상표권	3,702	-	(1,430)	-	2,272

산업재산권	1,059	-	(1,059)	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	234,605	69,277	(45,836)	25,217	283,263

고객가치	121,267	-	(90,950)	-	30,317

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	6,114,888	69,277	(147,477)	25,217	6,061,905

(3) 당반기와 전반기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	17,993	-

경상연구개발비	8,250	-

판매비와관리비	27,523	147,477

합 계	53,766	147,477

(4) 당반기와 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 5,187,918천원 및 5,995,181천원입니다.

(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사연결실체는 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.연결실체는 2022년 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 전기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	15.0%

15. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	972,119	770,790

취득	263,846	544,124

상각	(449,627)	(376,272)

기말	786,338	938,642

(2) 당반기와 전반기 중 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	449,627	376,272

리스부채에 대한 이자비용	39,880	56,463

단기리스료 및 소액자산리스료	36,013	40,481

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	496,377	690,231

비유동리스부채	224,374	230,595

합계	720,751	920,826

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	920,825	709,990

증가	235,605	544,125

지급	(435,679)	(346,750)

기말	720,751	907,365

(5) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	39,880	56,463

리스부채에서 발생한 현금유출	395,799	346,750

단기리스료 및 소액자산리스료	36,013	40,481

합 계	471,692	443,694

(6) 당반기와 전반기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	701,702	270,417	972,119	598,032	172,758	770,790

취득	89,416	174,430	263,846	373,862	170,262	544,124

감가상각비	(364,327)	(85,300)	(449,627)	(304,005)	(72,267)	(376,272)

기말 순장부가액	426,791	359,547	786,338	667,889	270,753	938,642

16. 기타금융부채

당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,278,411	829,228

미지급비용	1,507,866	1,427,610

합 계	3,786,277	2,256,838

기타비유동금융부채

임대보증금	30,000	30,000

17. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	311,696	315,424

선수금	-	26,100

선수수익	114,658	240,089

합 계	426,354	581,613

기타비유동부채

장기급여부채	688,106	674,570

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	713,906	700,370

18. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	11,745,843	10,808,606

사외적립자산의 공정가치	(5,950,641)	(6,103,493)

연결재무상태표상의 순확정급여부채	5,795,202	4,705,113

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 확정급여채무의 현재가치	10,808,606	7,658,773

당기 근무원가	978,823	803,743

이자원가	187,573	138,259

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	40,828	-

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	101,922	-

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	185,041	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(556,950)	(245,786)

보고기간말 금액	11,745,843	8,354,989

(3) 당반기와 전반기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	6,103,493	4,685,449

사외적립자산의 이자수익	159,397	141,564

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(51,005)	(63,667)

사외적립자산 납입액	313,144	645,875

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(574,388)	(143,492)

기말금액	5,950,641	5,265,729

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	5,950,641	6,103,493

(5) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기 근무원가	978,823	803,743

이자원가	187,573	138,259

사외적립자산의 이자수익	(159,396)	(141,564)

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,006,999	800,438

(6) 당반기와 전반기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	201,995	204,854

경상연구개발비	65,162	75,170

매출원가	739,842	520,414

합 계	1,006,999	800,438

(7) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.97%	5.11%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

19. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	4.13%	3,000,000	3,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-01-27	4.61%	2,860,000	2,860,000

일반대출	신한은행(*)	2024-10-30	4.61%	1,400,000	1,400,000

합 계	4,260,000	4,260,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	만기일자	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-08-03	5.10%	1,974,000	1,974,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	4.34%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.82%	3,555,000	3,555,000

시설대출	산업은행(*)	2028-10-24	3.79%	1,665,000	1,665,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.86%	1,629,250	-

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.80%	2,581,150	-

소 계	14,404,400	10,194,000

유동성대체액	-	-

합 계 : 비유동성잔액	14,404,400	10,194,000

(*) 차입금에 대해서 연결실체의 금융상품과 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다( 주 석 3 4 참조).

20. 계약손실충당부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

계약손실충당부채	655,636	981,354

(2) 당반기와 전반기 중 계약손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

기초	981,354	168,961

전입(환입)액	(325,718)	(66,400)

기말금액	655,636	102,561

21. 교환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

교환사채	30,846,750	29,611,450

교환권조정	(16,704,413)	(16,422,628)

상환할증금	1,256,254	1,206,903

합 계	15,398,591	14,395,725

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	1,474,432	9,361,443

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	5,732,868	5,034,282

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	8,191,291	-

합 계	15,398,591	14,395,725

(2) 교환사채 발행내역

연결실체가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19	2023-01-26	2024-03-26

만 기 일	2027-01-19	2027-01-26	2028-03-24

액면금액	2,610,000,000원	10,736,750,000원	17,500,000,000원

발행가액	21,500,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%	액면이자 연0.0%	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	294,250주	1,210,456주	1,562,500주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	2023-02-19 ~ 2026-12-26	2024-04-26 ~ 2028-02-24

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

연결실체가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. (3) 교환사채의 당반기와 전반기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2회차	3회차	4회차

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초	18,800,000	-	10,811,450	-	-	-

발행	-	21,500,000	-	10,811,450	21,000,000	-

상환(*)	(16,190,000)	-	(74,700)	-	(3,500,000)	-

기말	2,610,000	21,500,000	10,736,750	10,811,450	17,500,000	-

(*) 당반기 중 모두 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환(2회차 1,825,219주, 3회차 8,420주, 4회차 312,496주)되었습 니다. (4) 교환사채의 발행일 및 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제3회차

발행일	당반기말	발행일	당반기말	발행일	당반기말

발행가액	21,500,000	2,610,000	10,811,450	10,736,750	21,000,000	17,500,000

교환사채의 부채요소	8,501,737	1,474,432	3,938,196	5,732,868	9,245,625	8,191,291

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	888,170	3,416,516	3,673,740	5,096,250	4,460,949

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	1,231,608	3,456,738	5,066,977	6,658,125	7,817,207

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.당반기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가 손실 6,967,543천원(조기상환청구권 (-)209,375천원 및 지분교환권 (-)6,758,168천원)이 발생하였습니다. 당반기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가 손실 4,613,427천원(조기상환청구권 22,117천원 및 지분교환권 (-)4,635,544천원)이 발생하였습니다. 당반기 중 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 3,292,987천원(조기상환청구권 (-)262,187천원 및 지분교환권 (-)3,030,799천원)이 발생하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당반기말	전기말	발행일	당반기말	전기말	발행일	당반기말	전기말

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	888,170	6,436,931	3,416,516	3,673,740	3,721,235	5,096,250	4,460,949	-

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	1,231,608	828,726	3,456,738	5,066,977	476,581	6,658,125	7,817,208	-

합 계	12,998,263	2,119,778	7,265,657	6,873,254	8,740,717	4,197,816	11,754,375	12,278,157	-

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(25,389,710)	(8,482,897)

평가이익(손실)	(14,873,958)	1,549,198

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손실	(10,515,752)	(10,032,095)

22. 법인세비용 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항 목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당반기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	212,364,193	212,364,193

자기주식처분이익(*)	17,976,686	-

합계	230,340,879	212,364,193

(*) 당반기 중 제2,3,4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 교환청구로 인하여 발생하였습니다.(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2023-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전반기말	2023-06-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2024-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당반기말	2024-06-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

24. 기타자본 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	(102,670,305)	(102,670,305)

자기주식(*)	(32,545,745)	(40,044,342)

주식매수선택권	734,512	734,512

합 계	(134,481,538)	(141,980,135)

(*) 자기주식 중 일부는 교환사채의 교환대상 주식으로 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	734,512	734,512

발생	-	-

행사	-	-

기말	734,512	734,512

당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.(3) 주식기준보상가. 연결실체는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당반기와 전반기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 잔여주	255,670	255,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

25. 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(582,817)	(626,911)

해외사업환산손익	44,763	4,702

합계	(538,054)	(622,209)

(2) 당반기와 전반기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	(622,209)	(968,165)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	44,094	134,610

해외사업환산손익	40,061	-

기말	(538,054)	(833,555)

26. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(92,364,914)	(66,596,408)

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(66,596,408)	(50,721,866)

소급재작성 효과	-	3,501,388

반기순손실	(25,468,878)	(8,494,418)

확정급여제도의 재측정요소	(299,628)	(49,660)

반기말금액	(92,364,914)	(55,764,556)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당반기와 전반기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	15,538,403	18,764,435

(2) 당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	625,400	-	79,824	705,224

기간에 걸쳐 인식	-	14,833,180	-	14,833,180

합 계	625,400	14,833,180	79,824	15,538,404

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	940,710	-	171,991	1,112,701

기간에 걸쳐 인식	-	17,651,734	-	17,651,734

합 계	940,710	17,651,734	171,991	18,764,435

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	5,719,988	3,216,407

계약부채	3,475,325	4,523,131

계약자산은 연결실체가 진행중인 용역에 대해 당반기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결실체가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 2,817,145천원이 당기에 수익으로 인식 되었습니다.

28. 판매비와 관리비

당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,229,435	2,309,179	867,745	1,692,060

퇴직급여	70,590	201,995	102,092	204,854

복리후생비	50,669	107,552	49,625	95,948

세금과공과	7,694	11,786	6,939	15,762

감가상각비	8,013	15,874	(69,182)	16,143

지급임차료	27,485	58,277	30,838	58,386

경상연구개발비	2,428,906	5,187,918	2,823,402	5,995,181

지급수수료	257,872	600,495	257,901	795,153

무형자산상각비	13,739	27,523	47,352	147,477

계약손실충당전입액	858,820	-	(1,103,717)	(1,064,775)

대손상각비(환입)	284,560	(478,885)	108,356	108,356

기타	453,652	896,971	48,321	798,108

합계	5,691,435	8,938,685	3,169,672	8,862,653

29. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	20,526	80,154	(175,318)	(38,861)

원재료 및 부재료의 매입액	1,068,468	1,999,697	1,208,232	2,050,591

급여	6,189,188	12,159,493	6,087,655	11,698,751

퇴직급여	510,363	1,006,999	433,165	800,438

복리후생비	439,931	939,314	442,453	872,112

유형자산상각비	956,239	1,904,945	850,394	1,740,264

투자자산상각비	3,117	6,234	157	315

사용권자산상각비	228,386	449,627	191,548	376,272

무형자산상각비	30,985	53,766	47,352	147,477

지급수수료	832,141	1,685,427	875,299	1,905,920

지급임차료	44,127	91,135	64,227	102,496

수선비	70,445	138,556	101,528	205,226

보험료	461,850	800,159	444,155	761,525

차량유지비	43,233	87,933	39,083	81,305

운반비	7,262	16,684	6,419	16,467

교육훈련비	12,159	26,964	16,651	75,276

도서인쇄비	3,850	7,410	17,635	29,598

사무용품비	15,573	33,729	21,394	44,338

소모품비	401,786	796,217	321,607	731,226

여비교통비	96,224	186,894	67,697	196,908

전력비	299,517	608,589	279,563	556,770

광고선전비	28,432	58,829	29,841	74,264

위탁연구비	314,897	701,301	698,160	1,685,584

기타	1,160,283	237,955	(1,040,115)	204,423

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	13,238,982	24,078,011	11,028,782	24,318,685

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	57,311	112,990	136,599	151,235

임대료수익	46,398	92,795	43,032	51,132

유형자산처분이익	-	902	-	-

합 계	103,709	206,687	179,631	202,367

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1	954	225,827	226,708

기부금	32,742	32,742	1,500	1,500

잡손실	32	112	466	2,844

합 계	32,775	33,808	227,793	231,052

31. 금융수익과 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,342	35,257	46,718	167,090

배당금수익	38,329	76,786	29,263	29,263

외환차익	-	230	1,811	1,838

외화환산이익	4,739	10,065	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	32,626	33,387	5,536	43,179

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	77,765	84,536	116,236	116,236

사채상환이익	(665,423)	139,060	-	-

파생상품부채평가이익	5,897,528	6,410,366	717,628	1,549,198

합 계	5,402,906	6,789,687	917,192	1,906,804

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,061,226	2,174,373	944,827	1,932,386

외환차손	-	12	2,080	2,080

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,655	1,123,457	1,123,457

사채상환손실	352,305	352,305	-	1,748,843

파생상품부채평가손실	12,202,628	21,284,324	-	-

합 계	13,616,159	23,812,669	2,070,364	4,806,766

32. 주당순손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(14,316,086,932)	(25,468,878,431)	(5,747,409,858)	(8,494,417,769)

가중평균유통보통주식수(*)	23,015,902	22,269,816	21,409,960	21,409,960

주당순손실	(622)	(1,144)	(268)	(397)

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-04-01	21,971,073	91	1,999,367,643

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-01	248,025	91	22,570,275

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-02	62,005	90	5,580,450

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-09	11,273	83	935,659

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-17	119,501	75	8,962,575

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-18	546,784	74	40,462,016

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-19	11,273	73	822,929

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-22	90,191	70	6,313,370

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-23	11,273	69	777,837

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-30	5,636	62	349,432

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-02	5,636	60	338,160

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-03	5,636	59	332,524

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-07	5,636	55	309,980

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-09	5,636	53	298,708

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-10	5,636	52	293,072

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-20	5,636	42	236,712

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-29	5,636	33	185,988

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-07	5,636	24	135,264

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-07	133,927	24	3,214,248

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-14	4,210	17	71,570

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-17	178,569	14	2,499,966

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-19	4,210	12	50,520

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-28	112,739	3	338,217

합 계	2,094,447,115

일 수	91

가중평균유통보통주식수	23,015,902

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-01-01	21,409,642	182	3,896,554,844

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-02-20	78,917	132	10,417,044

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-12	63,132	111	7,007,652

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-13	93,572	110	10,292,920

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-14	99,772	109	10,875,148

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-18	89,627	105	9,410,835

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-22	56,369	101	5,693,269

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-25	56,369	98	5,524,162

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-26	6,764	97	656,108

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-28	5,636	95	535,420

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-29	11,273	94	1,059,662

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-01	248,025	91	22,570,275

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-02	62,005	90	5,580,450

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-09	11,273	83	935,659

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-17	119,501	75	8,962,575

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-18	546,784	74	40,462,016

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-19	11,273	73	822,929

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-22	90,191	70	6,313,370

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-23	11,273	69	777,837

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-30	5,636	62	349,432

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-02	5,636	60	338,160

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-03	5,636	59	332,524

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-07	5,636	55	309,980

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-09	5,636	53	298,708

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-10	5,636	52	293,072

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-20	5,636	42	236,712

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-29	5,636	33	185,988

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-07	5,636	24	135,264

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-07	133,927	24	3,214,248

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-14	4,210	17	71,570

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-17	178,569	14	2,499,966

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-19	4,210	12	50,520

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-28	112,739	3	338,217

합 계	4,053,106,536

일 수	182

가중평균유통보통주식수	22,269,816

(전반기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-04-01	21,409,960	91	1,948,306,360

합계	1,948,306,360

일수	91

가중평균유통보통주식수	21,409,960

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-01-01	21,409,960	181	3,875,202,760

합계	3,875,202,760

일수	181

가중평균유통보통주식수	21,409,960

(2) 당반기와 전반기 모두 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채 및 주식매수선택권이 있으나, 이로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.

33. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(25,468,878)	(8,494,418)

조정 :

퇴직급여	1,006,999	800,438

투자자산상각비	6,234	315

유형자산상각비	1,904,945	1,740,263

무형자산상각비	53,766	147,477

사용권자산상각비	449,627	376,272

이자비용	2,134,492	1,875,924

대손상각비(환입)	(478,885)	108,356

법인세비용	79,168	11,521

이자비용(리스부채)	39,880	56,463

유형자산처분손실	954	226,708

장기종업원급여	107,536	36,914

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,655	1,123,457

파생상품평가손실	21,284,324	-

손실충당부채전입액	(325,718)	(66,400)

사채상환손실	352,305	1,748,843

이자수익	(35,257)	(167,066)

배당금수익	(76,786)	(29,264)

외화환산이익	(10,065)	-

유형자산처분이익	(902)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(33,387)	(43,179)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(84,536)	(116,236)

파생상품평가이익	(6,410,366)	(1,549,198)

사채상환이익	(139,060)	-

소 계	19,826,923	6,281,608

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	130,020	(738,002)

계약자산의 증감	(2,518,375)	2,181,515

미수금의 증감	(410,050)	(35,469)

선급금의 증감	(183,046)	(129,755)

선급비용의 증감	264,249	149,119

재고자산의 증감	80,154	(38,861)

매입채무의 증감	(112,639)	(68,475)

미지급금의 증감	63,434	(1,063,265)

미지급비용의 증감	(334,511)	(839,766)

계약부채의 증감	(1,047,806)	(3,148,484)

예수금의 증감	(4,268)	(142,888)

부가세예수금의 증감	-	29,128

선수금의 증감	-	(5,100)

선수수익의 증감	(50,637)	(158,661)

장기종업원급여의 지급	(94,000)	(28,100)

확정급여채무의 증감	(556,950)	(102,294)

사외적립자산의 증감	261,245	(645,875)

소 계	(4,513,180)	(4,785,233)

합 계	(10,155,135)	(6,998,043)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유무형자산 대체	187,273	-

건설중인자산의 차입원가자본화	405,492	-

유형자산의 취득으로 인한 미지급금	1,683,090	-

교환사채의 교환	25,475,281	-

계약손실충당부채 유동성 대체	981,354	-

사용권자산의 취득	263,846	544,125

장기차입금의 유동성대체	-	4,260,000

(3) 당반기와 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	4,530,000	(4,530,000)	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	-	4,260,000

장기차입금	10,194,000	4,210,400	-	-	14,404,400

리스부채	920,825	-	(435,679)	235,605	720,751

교환사채	14,395,725	21,000,000	-	(19,997,134)	15,398,591

(*) 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	5,108,000	(2,108,000)	4,260,000	10,260,000

장기차입금	6,234,645	-	(645)	(4,260,000)	1,974,000

리스부채	709,990	-	(346,750)	544,125	907,365

전환사채	8,491,333	-	(12,873,110)	4,381,777	-

교환사채	-	32,311,450	-	(18,234,643)	14,076,807

(*) 유동성대체 및 사채와 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

34. 약정사항 및 우발상황

(1) 당반기 말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	5,000,000	-

신한은행	담보대출	9,234,000	9,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	12,430,400

합 계	34,234,000	21,664,400

(2) 당반기 말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	9,465,762	17,112,000	9,234,000	신한은행

건물	20,727,978

토지	760,909	29,000,000	12,430,400	산업은행

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,546,581

현금및현금성자산(*)	65,192

합 계	35,566,422	46,112,000	21,664,400

(*) 산업은행 차입금 관련하여 질권설정되어 있으며, 사용이 제한된 예금입니다. (3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당반기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	1,637,654	1,111,678

기술보증기금	자금차입	10,000,000	10,000,000

합 계	11,637,654	11,111,678

(4) 당반기말 현재 연결실체가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	교환사채

당반기말	전기말

기타특수관계자

- 주요 경영진	6,700,000	6,700,000

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	6,700,000	-	-	6,700,000

(전반기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	전환사채 (*)	6,700,000	-	(6,700,000)	-

교환사채	-	6,700,000	-	6,700,000

합 계	6,700,000	6,700,000	(6,700,000)	6,700,000

(*) 전반기중 특수관계자가 보유한 전환사채의 조기상환으로 인한 사채상환손실은 918,830천원입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상연결실체가 당반기와 전반기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	625,000	629,180

퇴직급여	156,250	153,120

장기종업원급여	11,000	-

합 계	792,250	782,300

36. 부문별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결실체가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산

당반기와 전반기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	865,400	14,913,004	15,778,404	(240,000)	15,538,404

외부거래	625,400	14,913,004	15,538,404	-	15,538,404

내부거래	240,000	-	240,000	(240,000)	-

비용	6,858,376	17,460,235	24,318,611	(240,600)	24,078,011

외부거래	6,617,776	17,460,235	24,078,011	-	24,078,011

내부거래	240,600	-	240,600	(240,600)	-

영업이익	(5,992,976)	(2,547,231)	(8,540,207)	600	(8,539,607)

감가상각비	585,394	1,775,412	2,360,806	-	2,360,806

무형자산상각비	13,031	40,735	53,766	-	53,766

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	1,180,710	17,823,725	19,004,435	(240,000)	18,764,435

외부거래	940,710	17,823,725	18,764,435	-	18,764,435

내부거래	240,000	-	240,000	(240,000)	-

비용	8,164,604	16,394,681	24,559,285	(240,600)	24,318,685

외부거래	7,924,004	16,394,681	24,318,685	-	24,318,685

내부거래	240,600	-	240,600	(240,600)	-

영업이익	(6,983,894)	1,429,044	(5,554,850)	600	(5,554,250)

감가상각비	377,422	1,739,430	2,116,852	-	2,116,852

무형자산상각비	116,228	31,249	147,477	-	147,477

(3) 부문의 총자산 및 총부채 당반기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	조 정	합 계

총자산	36,540,646	60,207,952	(686,331)	96,062,267

총부채	57,495,444	19,860,210	(684,946)	76,670,708

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제 의약품부문	비임상실험 대행용역부문	조 정	합 계

총자산	15,666,806	63,610,849	(686,331)	78,591,324

총부채	39,299,464	20,362,452	(671,222)	58,990,694

(4) 지역별 정보 당반기 및 전반기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	국내	국외	연결조정	연결후 금액

총부문수익	15,778,404	-	(240,000)	15,538,404

부문간수익	240,000	-	(240,000)	-

외부고객으로부터수익	15,538,404	-	-	15,538,404

(전반기) (단위: 천원)

구 분	국내	국외	연결조정	연결후 금액

총부문수익	19,004,435	-	(240,000)	18,764,435

부문간수익	240,000	-	(240,000)	-

외부고객으로부터수익	18,764,435	-	-	18,764,435

(5) 수익의 상세내역당반기와 전반기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	625,400	940,710

연구용역매출	14,833,180	17,651,734

기타매출	79,824	171,991

합계	15,538,404	18,764,435

(6) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A고객그룹	-	0.00%	3,321,551	17.70%

주요고객 B고객그룹	3,510,778	22.59%	555,587	2.96%

주요고객 C고객그룹	7,386,523	47.54%	10,030,683	53.46%

기타고객(*)	4,641,103	29.87%	4,856,614	25.88%

합계	15,538,404	100.00%	18,764,435	100.00%

(*) 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 미만인 거래처들로 구성되어 있습니다

(7) 당반기 및 전반기 중 연결실체의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 각각 625,400천원(매출액 총액의 4.02%) 및 940,710천원(매출액 총액의 6.05%)의 제품매출액이 발생하였습니다.

37. 보 고기간 후 사건

(1) 보고기간 말 이후, 제2,3회 무기명 이권부 무보증 사모 교환사채에 대한 교환청구권 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식이 교부되었습니다.

(단위: 천원/주)

교환청구일	구분	교환청구액	교환주식수

2024-07-03	제2회차	50,000,000	5,636

2024-07-10	제2회차	500,000,000	56,369

2023-07-17	제3회차	37,350,000	4,210

2024-07-24	제3회차	37,350,000	4,210

합계	624,700,000	70,425

(2) 보고기간 말 이후 제3회 무기명 이권부 무보증 사모 교환사채 중 일부를 다음과 같이 만기 전 취득하여 소각하였습니다.

(단위: 원/주)

조기상환일	구분	교환사채 취득금액	주식수	주당 금액

2024-07-18	제3회차	3,350,000,000	377,677	11,970

2024-07-18	제3회차	1,425,000,000	160,653	11,970

합계	4,775,000,000	538,330	-

상기 교환청구 및 소각 이후, 교환가능 주식수는 2,458,451주(교환청구 가능금액 25,447,050천원)입니다.(3) 보고기간 말 이후 다음과 같이 자기주식을 처분하였습니다.

(단위: 원/주)

처분일	처분수량	1주당 처분가액	처분가액 총액

2024-07-16	300,000	11,970	3,591,000,000

38. 재무제표 재작성

연결실체는 전기말에 매출액 수익인식기준, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 분류와 측정, 자기주식 계정재분류 등의 오류가 발견되어 재무제표 소급재작성을 하였습니다. 전반기 공시된 재무제표는 해당 오류가 전부 반영되지 아니한 재무제표이며,동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전반기 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 6월 30일자 검토 보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 전기오류의 성격

가	1. 계정과목	매출채권, 계약자산, 계약부채, 계약손실충당부채, 기타자본, 결손금, 매출액, 판매비와관리비

2. 발생경위	연구용역대행사업 매출액 인식과 관련하여 적절한 진행률 측정방법을 적용하는 데 필요한 신뢰할 수 있는 정보가 충분하다고 판단하여 투입원가법에 따른 진행기준으로 인식한 매출 인식한 회계처리를 당기에 오류 수정하여 전기재무제표를 재작성함. 이러한 오류수정 회계처리는 총예정원가와 실제 발생원가와의 괴리가 중요한 차이로 인해 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 없다는 지적에 따른 것임

3. 오류의 내용	(재무상태표) 제21기 매출채권 980백만원 과대계상

(재무상태표) 제21기 계약자산 1,315백만원 과대계상

(재무상태표) 제21기 계약부채 285백만원 과소계상

(재무상태표) 제21기 계약손실충당부채 1,080백만원 과대계상

(재무상태표) 제21기 결손금 1,796백만원 과대계상

(손익계산서) 제21기 매출액 3,382백만원 과대계상

(손익계산서) 제21기 판매비와관리비 85백만원 과대계상

4. 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 문단 44~45

나	1. 계정과목	기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 기타비유동금융자산, 기타자본, 기타포괄손익누계액, 결손금, 금융수익, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

2. 발생경위	신종자본증권 금융상품에 대하여 보유자 입장에서 판단하여 채무증권으로 분류하고 상각후원가로 측정하였던 회계처리를 당기에 오류 수정하여 전기재무제표를 재작성함. 이러한 오류수정 회계처리는 발행자가 자본으로 인식한 회계처리에 따라 보유자도 지분상품으로 분류하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정해야 한다는 관점에 따른 것임

3. 오류의 내용	(재무상태표) 제21기 기타포괄손익 816백만원 과대계상

(재무상태표) 제21기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,296백만원 과소계상

(재무상태표) 제21기 당기손익인식금융자산(비유동) 4,296백만원 과대계상

(재무상태표) 제21기 결손금 682백만원 과대계상

(손익계산서) 제21기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 135백만원 과소계상

4. 관련 기준서	기업회계기준서 제1032호 문단 11, 기업회계기준서 제1109호 문단 4.1.1~4.4.3

다	1. 계정과목	매출채권, 유형자산, 기타유동금융부채, 기타자본, 결손금, 매출액, 매출원가

2. 발생경위	일부 계정재분류 항목을 당기에 오류 수정하여 전기재무제표를 재작성함

3. 오류의 내용	(재무상태표) 제21기 유형자산 132백만원 과소계상

(재무상태표) 제21기 기타자본 2,942백만원 과소계상

(재무상태표) 제21기 결손금 2,810백만원 과소계상

4. 관련 기준서	-

(2-1) 전반기말 재무상태표(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년 반기말

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

자산

유동자산	26,686,136	(2,294,631)	-	-	24,391,505

매출채권	4,5,8	6,609,384	(979,639)	-	-	5,629,745

계약자산	8	5,056,834	(1,314,992)	-	-	3,741,842

비유동자산	63,112,147	-	-	132,355	63,244,502

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,5,7	-	-	4,295,843	-	4,295,843

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	4,5,7	4,295,843	-	(4,295,843)	-	-

유형자산	13	50,271,931	-	-	132,355	50,404,286

자산 총계	89,798,283	(2,294,631)	-	132,355	87,636,007

부채

유동부채	36,669,819	285,251	-	-	36,955,070

계약부채	27	3,889,875	285,251	-	-	4,175,126

비유동부채	21,375,918	(1,079,732)	-	-	20,296,186

계약손실충당부채	20	1,182,293	(1,079,732)	-	-	102,561

부채 총계	58,045,738	(794,481)	-	-	57,251,257

자본

기타자본	24	(144,918,743)	-	-	2,942,181	(141,976,562)

기타포괄손익누계액	25	(151,212)	-	(682,343)	-	(833,555)

결손금	26	(52,136,924)	(1,500,149)	682,343	(2,809,826)	(55,764,556)

자본 총계	31,752,545	(1,500,149)	-	132,355	30,384,751

(2-2) 전반기 포괄손익계산서(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년 반기

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

매출액	27	22,146,032	(3,381,596)	-	-	18,764,436

매출원가	29	15,456,032	-	-	-	15,456,032

매출총이익	6,690,000	(3,381,596)	-	-	3,308,404

판매비와관리비	28,29	8,948,284	(85,631)	-	-	8,862,653

영업이익(손실)	(2,258,284)	(3,295,965)	-	-	(5,554,249)

기타수익	30,35	202,367	-	-	-	202,367

기타비용	30	231,052	-	-	-	231,052

금융수익	5,31	1,906,804	-	-	-	1,906,804

금융비용	5,31	4,806,767	-	-	-	4,806,767

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,186,932)	(3,295,965)	-	-	(8,482,897)

법인세비용	22	11,521	-	-	-	11,521

당기순이익(손실)	(5,198,453)	(3,295,965)	-	-	(8,494,418)

기타포괄손익	(49,660)	-	134,610	-	84,950

당기손익으로 재분류되지 않는 항목

순확정급여부채의 재측정요소	18	(49,660)	-	-	-	(49,660)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	25	-	-	134,610	-	134,610

총포괄손익	(5,248,113)	(3,295,965)	134,610	-	(8,409,468)

지배기업 소유주 순이익(손실)	(5,248,113)	(3,295,965)	134,610	-	(8,409,468)

비지배지분 순이익(손실)	-	-	-	-	-

지배기업 지분에 대한 주당이익	32

기본주당순이익(손실)	(243)	(397)

희석주당순이익(손실)	(243)	(397)

(2-3) 전반기 자본변동표(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년 반기

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

2023년 1월 1일 잔액 (재작성 전기초)	41,461,076

소급재작성 효과	(4,620,460)

2023년 1월 1일 잔액 (재작성 후)	36,840,616	1,795,816	(134,610)	132,355	38,634,177

반기순이익(손실)	(5,198,453)	(3,295,965)	-	-	(8,494,418)

총포괄손익

-순확정급여의 재측정요소	(49,660)	-	-	-	(49,660)

-기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	134,610	-	134,610

2023년 06월 30일 잔액 (전기말)	31,592,503	(1,500,149)	-	132,355	30,224,709

(2-4) 전반기 현금흐름표(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년 반기

이전 보고금액	(가) 관련 수정금액	(나) 관련 수정금액	(다) 관련 수정금액	재작성 금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(8,368,484)	-	(50,000)	-	(8,418,484)

영업으로부터 창출된 현금흐름	33	(7,150,396)	-	152,353	-	(6,998,043)

이자의 수취	158,645	-	(24)	-	158,621

이자의 지급	(141,665)	-	(202,329)	-	(343,994)

투자활동으로 인한 현금흐름	(11,729,203)	-	50,000	-	(11,679,203)

단기금융상품의 증가	(5,000,000)	-	(5,000,000)	-	(10,000,000)

단기금융상품의 감소	-	-	5,000,000	-	5,000,000

유형자산의 취득	(3,072,775)	-	50,000	-	(3,022,775)

재무활동으로 인한 현금흐름	22,298,006	-	-	-	22,298,006

현금및현금성자산의 증가	2,200,319	-	-	-	2,200,319

기초 현금및현금성자산	2,100,850	-	-	-	2,100,850

기말 현금및현금성자산	4,301,169	-	-	-	4,301,169