코아스템켐온 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 당사는 본 보고서 제출일 현재 연결재무제표를 재작성한 사항이 없습니다.

(2) 당사는 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항이 없습니다.

(3) 당사는 최근 3사업연도 중 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항이 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로 감사보고서상 특기사항에 대해서는 『Ⅳ. 감사인의 감사의견 등 - 1. 회계감사인의 감사의견 등 』 부 분 을 참고하시기 바랍니다 . 나. 대손충당금의 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기	매출채권	8,954,345	44,595	0.50%

제12기	매출채권	4,414,043	108,751	2.46%

제11기	매출채권	2,697,985	128,114	4.75%

(2) 연결실체의 대손충당금 변동내역2015년 12월 31일 현재 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	제13기	제12기	제11기	비고

기초금액	108,751	128,114	15,475

대손상각비(대손충당금환입)	(64,156)	3,156	(282)

매출채권 제각	(22,519)	(15,193)

연결범위의 변동	128,114

기말금액	44,595	108,751	128,114

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지는 매 보고기간말에 평가하고 , 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 금융자산의 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 장기간 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. (4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위:천원)

연체되지 않은 채권	손상채권(12개월 초과 24개월 이하)	계

8,909,750	44,595	8,954,345

다. 재고자산의 현황 ( 1) 연결실체의 재고자산의 사업부분별 보유현황 (단위:천원)

사업부문	계정과목	제13기	제12기	제11기

줄기세포치료제	원재료	417,499	-	-

부재료	26,287	-	-

재공품	4,448	-	-

제품	-	-	2,406

소계	448,234	-	2,406

비임상CRO	원부재료	1,937	6,017	4,325

연구용소모품	7,500	11,479	22,053

재공품	-	154,352	-

소계	9,437	171,848	26,378

합 계	457,671	171,848	28,784

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.61%	0.48%	0.09%

재고자산회전율(회수)	39.7	93.9	150.1

주) 담보로 제공된 재고자산은 없습니다. (2) 재고자산의 실사등재고자산의 원가는 총평균법에 의하여 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의매출원가에서 차감하고 있습니다. 가) 재고자산 실사일자: ,2016.01.11(월) 나) 재고자산 실사참여 및 입회: 2015년도 재무제표의 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.(3) 장기체화재고 등 현황당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

원부재료	445,723	-	445,723	6,017	-	6,017

재공품	4,448	-	4,448	11,479	-	11,479

연구용소모품	7,500	-	7,500	154,352	-	154,352

합계	457,671	-	457,671	171,848	-	171,848

라. 공정가치의 평가내역

(1) 공정가치 측정 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보 고 기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	22,663,643	-	-	22,663,643

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

파생상품부채	-	-	6,171,766	6,171,766

공시되는 공정가치

장기차입금	-	-	4,344,699	4,344,699

(2) 반복적인 공정가치 측정치 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

파생상품부채	파생상품부채

기초	6,171,766	4,642,676

취득	-	-

보통주 전환	(6,844,650)	(2,250,697)

평가손실	672,884	3,779,787

기말	-	6,171,766

미실현손실(*)	-	3,877,298

(*) 보고기간말에 보유하고 있는 금융부채와 관련된 미실현손익의 변동으로 인해 당기손익에 포함된 금액으로 파생상품평가손실에 계상되어 있습니다. (3) 가치평가기법 및 투입변수

전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

- 전기말

구분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

파생상품부채	6,171,766	3	이항옵션모형	무위험이자율	2.07%

변동성	16.14%

파생상품부채의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험수익률 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.(4) 공정가치와 장부가액

연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	18,313,907	(*)	2,267,980	(*)

단기금융자산	1,500,000	(*)	8,099,955	(*)

매출채권	8,909,750	(*)	4,305,292	(*)

기타유동금융자산	84,967	(*)	181,649	(*)

기타비유동금융자산	1,798,009	(*)	721,990	(*)

[당기손익인식금융자산]

당기손익인식금융자산	22,663,643	22,663,643	-	-

합 계	53,270,276	15,576,866

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	91,514	(*)	43,550	(*)

단기차입금	-	-	4,359,915	(*)

기타유동금융부채	1,454,423	(*)	957,351	(*)

장기차입금	-	-	3,160,956	4,344,699

기타비유동금융부채	70,000	(*)	291,500	(*)

[당기손익인식금융부채]

파생상품부채	-	-	6,171,766	6,171,766

합 계	1,615,937	14,985,038

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

전기말 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 현금흐름 유출의 명목금액을 연결회사의 신용도를 감안한 할인율인 4.06%로 할인하여 산출하였습니다.

마. 채무증권 발행실적 등 2015년 12월 31일 현재 연결기준 채무증권-기업어음증권, 전자단기사채, 회사채(신종자본증권과 조건부자본증권 제외, 전환사채ㆍ신주인수권부사채 등 포함), 신종자본증권(회계상 자본으로 인식되는 사채), 조건부자본증권(미리 정한 사유가 발생하는 경우 주식으로 전환되거나 그 사채의 상환과 이자지급 의무가 감면된다는 조건이 붙은 사채)-의 발행실적은 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-