코아스템켐온 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 1분기 : 2026년 1월 1일부터 2026년 3월 31일까지
제 23(전) 기 1분기 : 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
코아스템켐온 주식회사

1. 일반 사항 코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 26,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,431,025주(지분율 6.49%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

K-IFRS 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 K-IFRS 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 이 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하며 조기 적용을 허용하나, 당사는 요약분기재무제표 작성 시 새로운 기준서를 조기적용하지 않았습니다.K-IFRS 제1118호는 보다 구조화된 손익계산서와 정보의 세분화를 요구합니다. 당사는 K-IFRS 제1118호의 도입이 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향을 분석 중에 있습니다.상기에 기재된 사항을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리 4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	4,259	(4,259)	566	(566)

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

가격	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	12,144	(12,144)	579,943	(579,943)

기타포괄손익	363,171	(363,171)	372,919	(372,919)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당분기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	23,940,600	70%	24,100,600	67%

1년~5년	10,138,650	30%	11,805,300	33%

합 계	34,079,250	100%	35,905,900	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전 순이익	(340,793)	340,793	(359,059)	359,059

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부가액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	2,514,834	2,106,563

당기손익-공정가치측정금융자산	121,437	5,799,431

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,631,712	3,729,190

매출채권	2,030,997	3,208,089

기타유동금융자산	230,064	17,128

기타비유동금융자산	500,333	810,672

합 계	9,029,377	15,671,073

당사는 ㈜신한은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 금융상품등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(1) 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	90일이내	91일~180일	181일~270일	271일~365일	365일 초과	개별인식	계

기대 손실률	6%	23%	43%	89%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	1,627,047	422,831	244,328	386,967	1,327,916	610,229	4,619,318

총 장부금액 - 계약자산	5,149,751	-	-	-	-	-	5,149,751

손실충당금	425,116	98,643	105,454	344,013	1,327,916	610,228	2,911,370

(전기말) (단위: 천원)

구 분	90일이내	91일~180일	181일~270일	271일~365일	365일 초과	개별인식	계

기대 손실률	4%	16%	33%	81%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,593,072	499,225	413,147	200,206	1,201,478	647,514	5,554,642

총 장부금액 - 계약자산	4,874,836	-	-	-	-	-	4,874,836

손실충당금	336,036	82,342	136,361	162,176	1,201,478	647,514	2,565,907

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분(*1)	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,346,553	219,354	2,580,755	194,162

대손상각비	241,768	103,695	(832,923)	(85,984)

제각	-	-	(41,361)	-

기말금액	2,588,321	323,049	1,706,471	108,178

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기	관계사대여금

기초 손실충당금	600,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

기말 손실충당금	600,000

(단위: 백만원)

전분기	관계사대여금

기초 손실충당금	600,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

기말 손실충당금	600,000

당분기말 현재 종속기업 코아스템바이오(주)에 대한 대여금 및 미수금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기: 121,437천원, 전기: 5,799,431천원).

4.1.3 유동성 위험회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	1,277,500	-	-	1,277,500

미지급금	1,362,504	-	-	1,362,504

미지급비용	606,128	-	-	606,128

차입금	9,195,368	13,785,424	13,994,429	36,975,221

리스부채	141,914	315,966	595,003	1,052,883

교환사채	5,963,230	-	-	5,963,230

합 계	18,546,644	14,101,390	14,589,432	47,237,466

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	557,990	-	-	557,990

미지급금	1,262,128	-	-	1,262,128

미지급비용	544,904	-	-	544,904

차입금	4,839,377	20,140,530	12,166,964	37,146,871

리스부채	84,247	365,292	318,842	768,381

교환사채	4,996,075	-	-	4,996,075

합 계	12,284,721	20,505,822	12,485,806	45,276,349

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	36,555,076	38,219,015

차감: 현금및현금성자산	(2,514,834)	(2,106,563)

순부채	34,040,242	36,112,452

자본총계	48,617,395	55,652,494

총자본	82,657,637	91,764,946

자본조달비율	41.2%	39.4%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,514,834	-	-	2,514,834

당기손익-공정가치측정금융자산	-	121,437	-	121,437

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,631,713	3,631,713

매출채권	2,030,997	-	-	2,030,997

기타유동금융자산	230,063	-	-	230,063

기타비유동금융자산	500,333	-	-	500,333

합 계	5,276,227	121,437	3,631,713	9,029,377

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,106,563	-	-	2,106,563

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,799,431	-	5,799,431

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,729,190	3,729,190

매출채권	3,208,089	-	-	3,208,089

기타유동금융자산	17,128	-	-	17,128

기타비유동금융자산	810,672	-	-	810,672

합 계	6,142,452	5,799,431	3,729,190	15,671,073

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	11,200,000	-	-	11,200,000

유동성장기차입금	12,740,600	-	-	12,740,600

매입채무	1,277,500	-	-	1,277,500

기타유동금융부채	2,783,665	-	-	2,783,665

유동리스부채	-	-	440,072	440,072

비유동리스부채	-	-	459,669	459,669

교환사채	2,475,826	-	-	2,475,826

장기차입금	10,138,650	-	-	10,138,650

파생상품부채	-	2,903,713	-	2,903,713

합 계	40,616,241	2,903,713	899,741	44,419,695

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	11,200,000	-	-	11,200,000

유동성장기차입금	12,900,600	-	-	12,900,600

매입채무	557,990	-	-	557,990

기타유동금융부채	2,551,496	-	-	2,551,496

유동리스부채	-	-	410,916	410,916

비유동리스부채	-	-	268,410	268,410

교환사채	2,313,115	-	-	2,313,115

장기차입금	11,805,300	-	-	11,805,300

파생상품부채	-	1,936,559	-	1,936,559

합 계	41,328,501	1,936,559	679,326	43,944,386

(3) 당분기와 전분기의 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	9,419	-	-	(80,900)	-	(18,445)	(89,926)

외환차익(차손)	2,873	-	-	-	-	-	2,873

배당금수익	-	-	28,880	-	-	-	28,880

외화환산이익(손실)	982	-	-	-	-	-	982

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(18,254)	-	-	-	-	(18,254)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	47,571	-	-	-	-	47,571

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	(967,155)	-	(967,155)

합 계	13,274	29,317	28,880	(80,900)	(967,155)	(18,445)	(995,029)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	55,154	-	-	(448,218)	-	(21,912)	(414,976)

외환차익(차손)	3,043	-	-	-	-	-	3,043

배당금수익	-	-	28,880	-	-	-	28,880

외화환산이익(손실)	583	-	-	(286)	-	-	297

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(5,663)	-	-	-	-	(5,663)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	14,090	-	-	-	-	14,090

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	1,508,633	-	1,508,633

합 계	58,780	8,427	28,880	(448,504)	1,508,633	(21,912)	1,134,304

(4) 공정가치1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	121,437	-	121,437

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,631,712	-	-	3,631,712

합 계	3,631,712	121,437	-	3,753,149

[금융부채]

파생상품부채	-	-	2,903,713	2,903,713

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,799,431	-	5,799,431

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,729,190	-	-	3,729,190

합 계	3,729,190	5,799,431	-	9,528,621

[금융부채]

파생상품부채	-	-	1,936,559	1,936,559

2) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당분기말	전기말	투입변수	당분기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	2,903,713	1,936,559	변동성	82.27%	73.04%

6. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금(*)	2,514,834	2,106,563

소 계	2,514,834	2,106,563

(*) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 상기 보통예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석35참고)(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	설정기관	비고

미래에셋투자증권	현금및현금성자산	135,210	110,523	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

산업은행	보통예금	1,000,000	1,000,000	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

합계	1,135,210	1,110,523

7. 공정가치측정금융자산 7.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

MMF	121,437	-	5,799,431	-

합 계	121,437	-	5,799,431	-

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,991,286	1,985,504

중소기업은행채권조건부자본증권	1,640,426	1,743,686

비상장

신한캐피탈 신종자본증권	-	-

합 계	3,631,712	3,729,190

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석35참조)

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권 (*)	4,619,318	(2,588,321)	2,030,997	5,554,642	(2,346,553)	3,208,089

계약자산	5,149,751	(323,049)	4,826,702	4,874,836	(219,354)	4,655,482

합 계	9,769,069	(2,911,370)	6,857,699	10,429,478	(2,565,907)	7,863,571

(*) 당분기 중 제각된 매출채권은 없으며, 전분기 중 매출채권 제각 등으로 인하여 대손충당금 41,361천원이 감소되었습니다.(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	13,429	13,549

미수금	360,528	147,473

손실충당금(미수금)	(143,894)	(143,894)

단기대여금	600,000	600,000

손실충당금(단기대여금)	(600,000)	(600,000)

소 계	230,063	17,128

기타비유동금융자산

장기금융상품	8,400	7,500

보증금	497,242	813,653

현재가치할인차금	(5,309)	(10,481)

소 계	500,333	810,672

합 계	730,396	827,800

(2) 손상매출채권, 계약자산, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	303,623	344,164

선급비용	314,163	393,808

합 계	617,786	737,972

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	16,784	-	16,784	-	-	-

원재료	25,194	-	25,194	49,558	-	49,558

부재료	41,921	-	41,921	46,504	-	46,504

저장품	7,148	-	7,148	6,822	-	6,822

재공품	4,790	-	4,790	11,188	-	11,188

제품	131,825	-	131,825	56,161	-	56,161

합 계	227,662	-	227,662	170,233	-	170,233

당분기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 955,103천원 (전분기: 956,822천원) 입니다. 12. 종속기업투자 (1) 당분기 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

코아스템바이오(주)	100.00	경기도 용인시	의약품판매업

CORESTEMCHEMON US INC.	100.00	미국	마케팅

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코아스템바이오(주)(*)	100	-	100	-

CORESTEMCHEMON US INC.	100	641,671	100	641,671

(*) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

- 재무상태(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	28,225	56,584	223,703	213,215

부채	972,414	991,856	297	347

자본	(944,189)	(935,272)	223,406	212,868

- 손익현황(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당분기	전분기	당분기	전분기

매출	-	-	-	-

당기순손실	(8,917)	(13,383)	(1,072)	(61,831)

총포괄손실	(8,917)	(13,383)	10,538	(60,486)

13. 투자부동산 (1) 전기에 투자부동산(토지 및 건물)을 처분하였으며, 처분이익 1,122,472천원이 발생 하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	117,528

감가상각비(*)	-	-

처 분	-	(117,528)

기 말	-	-

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	24,619,032	-	24,619,032

건물	25,677,789	(5,180,824)	20,496,965

구축물	872,043	(358,983)	513,060

기계장치	499,276	(469,909)	29,367

차량운반구	33,966	(31,404)	2,562

공구와기구	355,646	(340,725)	14,921

비품	1,909,897	(1,573,970)	335,927

시설장치	5,614,116	(4,161,195)	1,452,921

연구및시험기기	24,010,263	(17,741,987)	6,268,276

건설중인자산	35,592,508	-	35,592,508

합 계	119,184,536	(29,858,997)	89,325,539

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	24,723,164	-	24,723,164

건물	26,223,978	(5,134,102)	21,089,876

구축물	872,043	(348,293)	523,750

기계장치	499,276	(466,755)	32,521

차량운반구	33,966	(30,706)	3,260

공구와기구	355,646	(337,408)	18,238

비품	1,894,296	(1,518,390)	375,906

시설장치	5,614,116	(4,065,855)	1,548,261

연구및시험기기	23,857,003	(17,301,473)	6,555,530

건설중인자산	34,925,081	-	34,925,081

합 계	118,998,569	(29,202,982)	89,795,587

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기타(*)	기말장부금액

토지	24,723,164	-	(104,132)	-	-	-	24,619,032

건물	21,089,876	-	(433,560)	(159,351)	-	-	20,496,965

구축물	523,750	-	-	(10,690)	-	-	513,060

기계장치	32,521	-	-	(3,154)	-	-	29,367

차량운반구	3,260	-	-	(698)	-	-	2,562

공구와기구	18,238	-	-	(3,317)	-	-	14,921

비품	375,906	15,602	-	(55,581)	-	-	335,927

시설장치	1,548,261	-	-	(95,340)	-	-	1,452,921

연구및시험기기	6,555,529	133,030	-	(440,513)	20,230	-	6,268,276

건설중인자산	34,925,081	687,657	-	-	(20,230)	-	35,592,508

합 계	89,795,586	836,289	(537,692)	(768,644)	-	-	89,325,539

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기타(*)	기말장부금액

토지	24,774,222	-	-	-	-	-	24,774,222

건물	21,967,808	-	-	(163,367)	-	-	21,804,441

구축물	567,918	-	-	(11,329)	-	-	556,589

기계장치	47,795	-	-	(4,666)	-	-	43,129

차량운반구	6,054	-	-	(698)	-	-	5,356

공구와기구	31,517	-	-	(3,320)	-	-	28,197

비품	571,769	1,781	-	(58,302)	-	-	515,248

시설장치	1,888,439	20,000	-	(97,448)	-	-	1,810,991

연구및시험기기	7,723,795	292,750	-	(506,698)	20,000	-	7,529,847

건설중인자산	31,451,453	193,300	-	-	(20,000)	572,826	32,197,579

합 계	89,030,770	507,831	-	(845,828)	-	572,826	89,265,599

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	718,873	804,509

경상연구개발비	37,936	35,354

판매비와관리비	11,835	5,963

합계	768,644	845,826

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 414,597천원(전분기 : 572,826천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 6.63% 입니다.(5) 전전기에 유형자산 중 토지를 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하면서 유형자산의 장부금액은 재평가일의 공정가치로 인식하였습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 회사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 리얼티뱅크감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 리얼티뱅크감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에 기초하여 결정하였으며, 당분기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다. 전전기말 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	23,661,804	10,226,671

한편, 상기 토지 재평가로 인해 전전기에 인식한 재평가이익은 13,435,133천원(법인세효과 차감 전)입니다.

(6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치와의 연관성

공시지가 기준평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

(7) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석35 참조) 회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(594,957)	268,190

상표권	15,312	(15,312)	-

소프트웨어	1,005,199	(924,129)	81,070

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	(3,949,756)	-

합 계	5,954,681	(5,605,421)	349,260

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(585,470)	277,677

상표권	15,312	(15,312)	-

소프트웨어	1,005,199	(909,616)	95,583

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	(3,949,756)	-

합계	5,954,681	(5,581,421)	373,260

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처분	손상	기 말장부금액

특허권	277,677	-	(9,487)	-	-	268,190

소프트웨어	95,583	-	(14,513)	-	-	81,070

합 계	373,260	-	(24,000)	-	-	349,260

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처분	손상	기 말장부금액

특허권	318,376	-	(10,374)	-	-	308,002

회원권	1,765,783	-	-	(788,559)	-	977,224

소프트웨어	173,413	-	(19,816)	-	-	153,597

영업권	3,949,756	-	-	-	-	3,949,756

합 계	6,207,328	-	(30,190)	(788,559)	-	5,388,579

(3) 당분기와 전분기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	5,312	8,996

경상연구개발비	8,250	8,250

판매비와관리비	10,438	12,943

합 계	24,000	30,189

(4) 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 1,616,547천원 및 2,052,998천원입니다.

(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사회사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.회사는 2022년 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 전기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 손상을 인식하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	11.06%

16. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	443,739	249,447	693,186	646,540	401,529	1,048,069

취득	318,122	41,205	359,327	158,290	13,764	172,054

처분	-	(672)	(672)	(184)	(32,174)	(32,358)

감가상각비	(99,441)	(44,222)	(143,663)	(190,801)	(40,571)	(231,372)

기말 순장부가액	662,420	245,758	908,178	613,845	342,548	956,393

(2) 당분기와 전분기의 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	143,663	231,372

리스부채에 대한 이자비용	18,445	21,912

단기리스료 및 소액자산리스료	21,497	-

(3) 당분기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	440,072	410,916

비유동리스부채	459,668	268,410

합 계	899,740	679,326

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	679,325	922,118

증가	355,542	193,965

감소	(672)	(35,301)

지급	(134,455)	(232,504)

기말	899,740	848,278

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	18,445	21,912

리스부채에서 발생한 현금유출	134,455	232,504

단기리스료 및 소액자산리스료	21,497	-

합 계	174,397	254,416

17. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,362,504	1,262,128

미지급비용	1,421,161	1,289,368

합 계	2,783,665	2,551,496

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	188,632	185,078

선수금	20,212	24,522

합 계	208,844	209,600

기타비유동부채

장기급여부채	1,064,148	1,083,211

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	1,089,948	1,109,011

19. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	11,323,070	11,317,481

사외적립자산의 공정가치	(4,544,651)	(4,602,109)

재무상태표상의 순확정급여부채	6,778,418	6,715,372

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무의 현재가치	11,317,481	12,307,342

당기 근무원가	310,678	512,938

이자원가	59,769	99,594

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(364,858)	(1,875,857)

보고기간말 금액	11,323,070	11,044,017

(3) 당분기와 전분기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,602,109	5,757,936

사외적립자산의 이자수익	39,472	-

사외적립자산 납입액	1,366,967	737,527

제도에서의 지급액:	-

- 급여의 지급	(1,463,897)	(1,505,808)

기말금액	4,544,651	4,989,655

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	4,544,651	4,602,109

(5) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	310,678	512,938

이자원가	59,769	99,594

사외적립자산의 이자수익	(39,472)	-

당기손익에 인식한 퇴직급여	330,975	612,532

(6) 당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	63,455	86,717

경상연구개발비	37,453	52,955

매출원가	230,067	472,861

합 계	330,975	612,533

20. 차입금

(1) 당분기말과 전기말의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	3.72%	3,000,000	3,000,000

일반대출	신한은행(*)	4.85%	4,200,000	4,200,000

일반대출	신한은행(*)	5.31%	4,000,000	4,000,000

합 계	11,200,000	11,200,000

(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).(2) 당분기말과 전기말의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2026-10-30	4.01%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2027-01-27	4.10%	2,700,000	2,860,000

일반대출	신한은행(*)	2026-08-03	4.55%	1,974,000	1,974,000

시설대출	산업은행(*)	2026-10-26	3.05%	555,000	555,000

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	3.61%	1,000,000	1,000,000

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	3.54%	1,000,000	1,000,000

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	3.60%	1,333,320	1,333,320

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	2.81%	1,185,000	1,185,000

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	3.10%	543,080	543,080

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	3.05%	860,360	860,360

시설대출	산업은행(*)	2026-12-28	2.79%	189,840	189,840

합 계	12,740,600	12,900,600

(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).(3) 당분기말과 전기말의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2026-08-03	4.27%	1,974,000	1,974,000

일반대출	신한은행(*)	2026-10-30	4.01%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2027-01-27	4.16%	2,700,000	2,860,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.27%	2,500,000	2,750,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.23%	2,500,000	2,750,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.60%	3,333,300	3,666,630

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.81%	2,962,500	3,258,750

시설대출	산업은행(*)	2028-10-24	3.10%	1,526,250	1,665,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.73%	1,357,700	1,493,470

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.79%	2,150,900	2,365,990

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.74%	474,600	522,060

소 계	22,879,250	24,705,900

유동성대체액	(12,740,600)	(12,900,600)

합 계 : 비유동성잔액	10,138,650	11,805,300

(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).

21. 계약손실충당부채 (1) 당분기말과 전기말의 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약손실충당부채	1,095,251	1,170,872

(2) 당분기와 전분기 중 계약손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,170,872	667,813

전입액	(75,621)	-

환입액	-	(568,402)

기말금액	1,095,251	99,411

22. 교환사채

(1) 당분기말과 전기말 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채	2,939,700	2,939,700

교환권조정	(583,690)	(746,402)

상환할증금	119,816	119,817

합 계	2,475,826	2,313,115

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	-	-

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	2,475,826	2,313,115

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	-	-

합 계	2,475,826	2,313,115

(2) 교환사채 발행내역

회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제3회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채

발 행 일	2023-01-26

만 기 일	2027-01-26

액면금액	2,939,700,000원

발행가액	10,811,450,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	2,249,196주

교환가격	1,307원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-26

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음

회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.(3) 교환사채의 당분기와 전분기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차	3회차	4회차

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	-	1,500,000	2,939,700	5,849,700	-	13,000,000

발행	-	-	-	-	-	-

상환 및 교환	-	-	-	-	-	-

기말	-	1,500,000	2,939,700	5,849,700	-	13,000,000

(4) 교환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	발행일	당분기말	발행일	당분기말

발행가액	21,500,000	-	10,811,450	2,939,700	21,000,000	-

교환사채의 부채요소	8,501,737	-	3,938,196	2,475,826	9,245,625	-

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	-	3,416,516	272,153	5,096,250	-

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	-	3,456,738	2,631,560	6,658,125	-

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

당분기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 967,155천원(조기상환청구권 (-)1,088,611천원 및 지분교환권 121,456천원)이 발생하였습니다.(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	-	-	3,456,738	2,631,560	1,542,949	6,658,125	-	-

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	-	-	3,416,516	272,153	393,610	5,096,250	-	-

합 계	12,998,263	-	-	6,873,254	2,903,713	1,936,559	11,754,375	-	-

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(6,937,622)	(1,717,757)

평가이익(손실)	(967,155)	1,508,633

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(5,970,467)	(3,226,390)

23. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	52,870,376주	52,870,376주

자본금	26,435,188	26,435,188

(2) 당분기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	226,375,715	226,375,715

자기주식처분이익	28,943,060	28,943,060

합계	255,318,775	255,318,775

(3) 당분기말과 전기말의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2025-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전분기말	2025-03-31	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2026-01-01	52,870,376	26,435,188	226,375,714

당분기말	2026-03-31	52,870,376	26,435,188	226,375,714

25. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(91,072,505)	(91,807,016)

자기주식	(16,684,561)	(16,684,562)

주식매수선택권	-	734,512

합 계	(107,757,066)	(107,757,066)

(2) 당기 중 주식매수선택권은 행사기간이 종료되어 소멸되었습니다.

(3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	255,670	255,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸(*)	(255,670)	-

기말 잔여주	-	255,670

(*) 권리행사 만기일 초과로 인해 소멸하였습니다.

26. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(369,568)	(272,090)

재평가잉여금	12,105,055	12,105,055

합 계	11,735,487	11,832,965

(2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

당분기	전분기

기초	11,832,965	11,839,539

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	(97,478)	66,228

기말	11,735,487	11,905,767

27. 이익잉여금(결손금)

(1) 당분기와 전분기 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

미처리결손금	(137,114,989)	(105,657,113)

(2) 당분기와 전분기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(130,177,368)	(103,939,357)

당분기순손실	(6,937,622)	(1,717,757)

당분기말금액	(137,114,989)	(105,657,113)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	4,345,961	6,117,856

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	상품매출	합계

한 시점에 인식	37,200	-	119,000	140	156,340

기간에 걸쳐 인식	-	4,189,621	-	-	4,189,621

합 계	37,200	4,189,621	119,000	140	4,345,961

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	187,620	-	39,275	226,895

기간에 걸쳐 인식	-	5,890,961	-	5,890,961

합 계	187,620	5,890,961	39,275	6,117,856

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	4,826,702	4,655,482

계약부채	3,762,212	3,969,908

계약자산은 회사가 진행중인 용역에 대해 당기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기 계약부채로 계상된 선수금 중 986,236천원이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다.

29. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,244,486	825,012

퇴직급여	63,455	86,717

복리후생비	93,434	68,750

여비교통비	26,960	24,911

통신비	8,073	7,636

세금과공과	5,506	3,923

감가상각비	11,835	5,963

감가상각비(사용권자산)	106,917	99,593

무형자산상각비	10,438	12,943

계약손실충당전입액	(75,621)	(568,402)

지급임차료	32,647	18,809

수선비	451	-

보험료	71,512	63,689

차량유지비	18,048	21,913

운반비	1,134	517

교육훈련비	4,215	2,510

도서인쇄비	7,068	-

사무용품비	3,733	1,292

소모품비	135,236	8,157

지급수수료	363,541	445,003

경상연구개발비	1,616,547	2,052,998

광고선전비	51,079	7,225

대손상각비(환입)	345,464	(918,908)

기타	272,092	205,691

합계	4,418,250	2,475,942

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(57,429)	265,414

원재료 및 부재료의 매입액	988,232	1,056,961

급여	4,415,601	4,733,720

퇴직급여	330,975	612,533

복리후생비	417,526	449,902

유형자산감가상각비	768,644	845,827

사용권자산감가상각비	143,663	231,372

무형자산상각비	24,000	30,190

지급수수료	862,664	1,027,584

지급임차료	44,951	37,395

수선비	56,059	27,676

보험료	238,463	278,417

차량유지비	23,850	41,435

운반비	5,115	7,555

교육훈련비	5,510	5,924

도서인쇄비	7,468	1,226

사무용품비	11,183	8,657

소모품비	444,976	293,735

여비교통비	43,381	41,300

전력비	399,983	358,059

광고선전비	51,079	7,225

위탁연구비	199,145	315,643

기타	904,054	(765,220)

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	10,329,093	9,912,530

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	7,249	3,120

임대료수익	-	39,115

유형자산처분이익	36,307	-

투자부동산처분이익	-	1,122,472

리스해지이익	-	2,137

리스변경이익	-	806

합 계	43,556	1,167,650

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산처분손실	-	224,923

기부금	3,000	-

잡손실	18	112

합 계	3,018	225,035

32. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	9,419	55,154

배당금수익	28,880	28,880

외환차익	4,738	3,043

외화환산이익	982	583

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	47,572	14,090

파생상품부채평가이익	-	1,508,633

합 계	91,591	1,610,386

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용(*)	99,345	470,130

외환차손	1,865	-

외화환산손실	-	286

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	18,254	5,667

파생상품부채평가손실	967,155	-

합 계	1,086,619	476,083

(*) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 414,597천원(전분기 : 572,826천원)이 차감되어 있습니다.

33. 주당순손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(6,937,621,581)	(1,717,756,800)

가중평균유통보통주식수(*)	48,095,326	25,300,882

주당순손실	(144)	(68)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2026-01-01	48,095,326	90	4,328,579,340

합 계	4,328,579,340

일 수	90

가중평균유통보통주식수	48,095,326

(전분기) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2025-01-01	25,295,326	90	2,276,579,340

자기주식 처분	2025-03-31	500,000	1	500,000

합 계	2,277,079,340

일 수	90

가중평균유통보통주식수	25,300,882

(2) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 인한 희석효과가 없어 희석주당이익을 산정하지 않았습니다.희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권과 교환사채가 있으나, 이로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.

34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(6,937,622)	(1,717,757)

조정 :

퇴직급여	330,975	672,160

유형자산상각비	768,644	845,827

무형자산상각비	24,000	30,190

사용권자산상각비	143,663	231,372

이자비용	99,345	(102,695)

대손상각비	345,464	-

대손상각비(환입)	-	(918,908)

외화환산손실	-	286

무형자산처분손실	-	224,923

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	18,254	5,667

파생상품부채평가손실	967,155	-

손실충당부채전입(환입)	(75,621)	(568,402)

이자수익	(9,419)	(55,154)

배당금수익	(28,880)	(28,880)

외화환산이익	(982)	(583)

유형자산처분이익	(36,308)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(3)

당기손익인식금융자산처분이익	(47,571)	(14,090)

투자부동산처분이익	-	(1,122,472)

파생상품평가이익	-	(1,508,633)

리스변경이익	-	(806)

리스해지이익	-	(2,137)

소 계	2,498,719	(2,312,338)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	935,324	1,054,525

계약자산의 감소(증가)	(274,915)	(2,043,790)

기타유동금융자산의 감소(증가)	(213,055)	(85,360)

기타유동자산의 감소(증가)	98,170	230,402

재고자산의 감소(증가)	(57,429)	265,414

매입채무의 증가(감소)	719,510	163,976

계약부채의 증가(감소)	(207,696)	9,664

기타금융부채의 증가(감소)	401,210	(315,354)

기타유동부채의 증가(감소)	(756)	(265,006)

기타비유동부채의 증가(감소)	(19,063)	(8,713)

순확정급여부채의 순증감	(267,929)	(1,167,204)

소 계	1,113,371	(2,161,446)

합 계	(3,325,532)	(6,191,541)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	20,230	20,000

건설중인자산의 차입원가자본화	414,597	-

사용권자산 증가 관련 대체	337,311	172,053

장기차입금의 유동성 대체	1,666,650	138,750

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	11,200,000	-	-	-	11,200,000

유동성장기차입금	12,900,600	-	(1,826,650)	1,666,650	12,740,600

장기차입금	11,805,300	-	-	(1,666,650)	10,138,650

리스부채	679,325	-	(134,455)	354,870	899,740

교환사채	2,313,115	-	-	162,711	2,475,826

(*) 유동성대체, 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	8,400,000	1,950,000	-	-	10,350,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	-	138,750	7,900,850

장기차입금	18,471,900	-	-	(138,750)	18,333,150

리스부채	922,118	-	(232,504)	158,664	848,278

교환사채	11,270,050	-	-	653,638	11,923,688

(*) 유동성대체, 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다. 35. 약정사항 및 우발상황

(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	4,500,000	4,200,000

신한은행	담보대출	13,074,000	13,074,000

산업은행	담보대출	20,000,000	16,805,250

합 계	37,574,000	34,079,250

(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	21,414,974	21,912,000	17,274,000	신한은행

건물	19,377,365

토지	2,246,830	24,000,000	16,805,250	산업은행(*)

건설중인자산	27,202,793

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,631,712

합 계	73,873,674	45,912,000	34,079,250

(*) 상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 1,135,210천원이 질권설정되어 있습니다.(주석6 참조)(3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	3,338,200	2,893,176

합 계	3,338,200	2,893,176

(4) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	코아스템바이오 주식회사	코아스템바이오 주식회사

CORESTEMCHEMON US INC.	CORESTEMCHEMON US INC.

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타유동금융자산	기타유동금융부채	교환사채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업

- 코아스템바이오(*)	743,894	743,894	-	-	-	-

기타특수관계자

- 주요 경영진	-	-	-	-	2,010,000	3,350,000

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	매입	임대료수익	출자

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

종속기업

코아스템바이오 주식회사	-	-	-	-	-	-

CORESTEMCHEMON US INC.	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채(*)	2,010,000	-	-	2,010,000

(전분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	3,350,000	-	-	3,350,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사가 당분기와 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	126,050	125,000

퇴직급여	31,061	30,000

장기종업원급여	156	195

합 계	157,267	155,195