코아스템켐온 반기보고서 (2025.06)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2분기 2025년 04월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 23 기 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 22 기 2분기 2024년 04월 01일부터 2024년 06월 30일까지
제 22 기 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
코아스템켐온 주식회사

1. 회사의 개요코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,483,320주(지분율 10.60%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책회사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.-기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다.

상기 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 수익인식용역수익금액은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다.(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. (주석 16 참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	12,727	(12,727)	15,401	(15,401)

(*) 상기 민감도 분석은 당반기말과 전기말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

(나) 민감도 분석

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

가격	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	166,292	(166,292)	222,122	(222,122)

기타포괄손익	380,261	(380,261)	373,576	(373,576)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 7에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금(당기손익인식금융자산의 편입자산 중 채무증권 포함) 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 회사의 이자율위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당반기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금 - 만기일

1년 미만	22,095,540	59%	16,162,100	47%

1-5년	15,138,460	41%	18,471,900	53%

합 계	37,234,000	100%	34,634,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전순이익	(372,340)	372,340	(346,340)	346,340

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부가액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당반기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금성자산	876,733	862,364

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,662,918	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,802,608	3,735,764

매출채권	2,506,112	4,564,875

기타유동금융자산	316,968	372,423

기타비유동금융자산	1,312,418	1,497,679

합 계	11,477,757	14,254,326

(1) 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당반기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과 연체	개별인식	계

기대 손실률	3%	16%	30%	60%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	1,284,793	726,686	249,450	1,200,639	1,229,963	647,514	5,339,045

총 장부금액 - 계약자산	7,231,963	-	-	-	-	-	7,231,963

손실충당금	471,704	118,811	74,614	717,793	1,229,963	647,514	3,260,399

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과 연체	개별인식	계

기대 손실률	2%	11%	18%	57%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,678,109	1,447,019	417,515	708,542	820,138	1,074,308	7,145,631

총 장부금액 - 계약자산	5,337,485	-	-	-	-	-	5,337,485

손실충당금	248,091	152,795	76,329	403,257	820,138	1,074,308	2,774,918

당반기와 전반기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,580,755	194,162	2,957,324	8,410

대손상각비(환입)	293,539	233,304	(493,679)	14,794

제각	(41,361)	-	-	-

기말금액	2,832,933	427,466	2,463,645	23,204

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계사 대여금	당반기	전반기

기초 손실충당금	600,000	600,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	-

기말 손실충당금	600,000	600,000

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당반기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당반기: 1,662,918천원, 전기: 2,221,221천원).

4.1.3 유동성 위험회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	248,998	-	-	248,998

미지급금	1,319,351	-	-	1,319,351

미지급비용	1,286,660	-	-	1,286,660

차입금	2,320,531	20,793,353	16,230,813	39,344,697

리스부채	113,726	237,440	497,687	848,853

교환사채	18,149,766	-	-	18,149,766

합 계	23,439,032	21,030,793	16,728,500	61,198,325

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	367,581	-	-	367,581

미지급금	1,126,719	-	-	1,126,719

미지급비용	1,383,470	-	-	1,383,470

차입금	3,192,366	12,565,891	22,144,353	37,902,610

리스부채	222,467	295,096	563,685	1,081,248

교환사채	21,178,372	-	-	21,178,372

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	27,470,975	12,860,987	22,738,038	63,070,000

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총차입금	47,898,433	45,904,050

차감: 현금및현금성자산	(876,733)	(862,364)

순부채	47,021,700	45,041,686

자본총계	45,964,722	49,046,246

총자본	92,986,422	94,087,932

자본조달비율	50.6%	47.9%

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	876,733	-	-	876,733

단기금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,662,918	-	1,662,918

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,802,608	3,802,608

매출채권	2,506,112	-	-	2,506,112

기타유동금융자산	316,968	-	-	316,968

기타비유동금융자산	1,312,418	-	-	1,312,418

합 계	6,012,231	1,662,918	3,802,608	11,477,757

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	862,364	-	-	862,364

단기금융자산	1,000,000	-	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,221,221	-	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,735,764	3,735,764

매출채권	4,564,875	-	-	4,564,875

기타유동금융자산	372,423	-	-	372,423

기타비유동금융자산	1,497,679	-	-	1,497,679

합 계	8,297,341	2,221,221	3,735,764	14,254,326

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	11,000,000	-	-	11,000,000

유동성장기차입금	11,095,540	-	-	11,095,540

매입채무	248,998	-	-	248,998

기타유동금융부채	2,606,011	-	-	2,606,011

유동리스부채	-	-	324,333	324,333

비유동리스부채	-	-	406,651	406,651

장기차입금	15,138,460	-	-	15,138,460

교환사채	10,664,433	-	-	10,664,433

파생상품부채	-	5,010,847	-	5,010,847

합 계	50,753,442	5,010,847	730,984	56,495,273

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	8,400,000	-	-	8,400,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	-	7,762,100

매입채무	367,581	-	-	367,581

기타유동금융부채	2,510,189	-	-	2,510,189

유동리스부채	-	-	450,189	450,189

기타비유동금융부채	30,000	-	-	30,000

비유동리스부채	-	-	471,929	471,929

장기차입금	18,471,900	-	-	18,471,900

교환사채	11,270,050	-	-	11,270,050

파생상품부채	-	7,049,784	-	7,049,784

합 계	48,811,820	7,049,784	922,118	56,783,722

(3) 당반기와 전반기의 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	48,391	-	-	(906,365)	-	(42,147)	(900,121)

외환차익(차손)	3,333	-	-	-	-	-	3,333

배당금수익	-	-	57,762	-	-	-	57,762

외화환산이익(손실)	(10,106)	-	-	-	-	-	(10,106)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(4,350)	-	-	-	-	(4,350)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	19,838	-	-	-	-	19,838

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	1,439,550	-	1,439,550

사채상환이익(손실)	-	-	-	(384,379)	-	-	(384,379)

합 계	41,618	15,488	57,762	(1,290,744)	1,439,550	(42,147)	221,527

(전반기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	35,237	-	-	(2,134,492)	-	-	(2,099,255)

외환차익(차손)	230	-	-	(12)	-	-	218

배당금수익	-	-	76,786	-	-	-	76,786

외화환산이익(손실)	10,065	-	-	-	-	-	10,065

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	31,732	-	-	-	-	31,732

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	84,536	-	-	-	-	84,536

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	(14,873,958)	-	(14,873,958)

사채상환이익(손실)	-	-	-	(213,245)	-	-	(213,245)

합 계	45,532	116,268	76,786	(2,347,749)	(14,873,958)	-	(16,983,121)

(4) 공정가치

1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 및 공정가치 서열체계구분은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,662,918	-	1,662,918

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,802,608	-	-	3,802,608

합 계	3,802,608	1,662,918	-	5,465,526

금융부채

파생상품부채	-	-	5,010,847	5,010,847

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,221,221	-	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,735,764	-	-	3,735,764

합 계	3,735,764	2,221,221	-	5,956,985

금융부채

파생상품부채	-	-	7,049,784	7,049,784

2) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당반기말	전기말	투입변수	당반기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	5,010,847	7,049,784	변동성	89.6%	89.2%

6. 현금및현금성자산 등

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금(*)	876,733	862,364

단기금융자산

정기예금(*)	1,000,000	1,000,000

소 계	1,876,733	1,862,364

(*) 당반기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 상기 보통예금과 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다(주석35참고).(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당반기말	전기말	설정기관	비고

미래에셋투자증권	현금및현금성자산	61,255	12,140	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

산업은행	단기금융자산	1,000,000	1,000,000	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

합 계	1,061,255	1,012,140

7. 공정가치측정금융자산 7.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

휴믹(*)	-	-	-	-

MMF	1,662,918	-	2,221,221	-

합 계	1,662,918	-	2,221,221	-

(*) 2023년 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정금융상품

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,969,010	1,946,114

중소기업은행채권조건부자본증권	1,833,598	1,789,650

합 계	3,802,608	3,735,764

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석35참조).

8. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권(*)	5,339,045	(2,832,933)	2,506,112	7,145,631	(2,580,756)	4,564,875

계약자산	7,231,963	(427,466)	6,804,497	5,337,485	(194,162)	5,143,323

합 계	12,571,008	(3,260,399)	9,310,609	12,483,116	(2,774,918)	9,708,198

(*) 당반기 중 매출채권 제각으로 인해 손실충당금 41,361천원이 감소하였습니다.(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	34,398	18,770

미수금	282,570	353,653

단기대여금	600,000	600,000

손실충당금(단기대여금)	(600,000)	(600,000)

소 계	316,968	372,423

기타비유동금융자산

장기금융상품	5,700	3,900

보증금	1,258,404	1,467,731

현재가치할인차금	(33,425)	(62,536)

장기대여금	81,739	88,584

소 계	1,312,418	1,497,679

합 계	1,629,386	1,870,102

(2) 당반기와 전반기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당반기말과 전기말 현재 종속기업 코아스템바이오(주)에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

10. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	256,886	218,673

선급비용	220,343	403,444

합 계	477,229	622,117

11. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	65,597	-	65,597	184,010	-	184,010

부재료	59,123	-	59,123	93,423	-	93,423

저장품	7,882	-	7,882	6,614	-	6,614

재공품	-	-	-	231,845	-	231,845

합 계	132,602	-	132,602	515,892	-	515,892

당반기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,710,402천원 (전반기: 2,671,122천원) 입니다.

12. 종속기업투자(1) 당반기 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

코아스템바이오(주)	100	경기도 용인시	의약품판매업

CORESTEMCHEMON US INC.	100	미국	마케팅

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코아스템바이오(주)(*)	100	-	100	-

CORESTEMCHEMON US INC.	100	641,671	100	641,671

(*) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다.

- 재무상태(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당반기말	전기말	당반기말	전기말

자산	57,142	88,142	251,653	384,000

부채	980,262	990,554	4,289	6,322

자본	(923,120)	(902,412)	247,364	377,678

- 손익현황(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당반기	전반기	당반기	전반기

매출	-	240,000	-	-

반기순손실	(20,708)	(33,546)	(106,461)	(155,295)

총포괄손실	(20,708)	(33,546)	(130,314)	(115,234)

13. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당반기말	전기말

장부금액	장부금액

토지(*)	-	117,527

건물(*)	-	1

합 계	-	117,528

(*) 당반기에 투자부동산(토지 및 건물)을 처분하였으며, 처분이익 1,122,472천원이 발생 하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기 초	117,528	128,956

감가상각비(*)	-	(6,234)

처분	(117,528)	-

기 말	-	122,722

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,129천원(전반기 18,000천원)입니다.(4) 전기말 투자부동산의 공정가치는 608,000천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

14. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	24,774,222	-	24,774,222

건물	26,506,693	(4,865,618)	21,641,075

구축물	872,043	(326,659)	545,384

기계장치	499,276	(460,344)	38,932

차량운반구	53,494	(48,837)	4,657

공구와기구	355,646	(330,768)	24,878

비품	1,873,632	(1,405,182)	468,450

시설장치	5,592,696	(3,870,330)	1,722,366

연구및시험기기	23,822,679	(16,611,510)	7,211,169

건설중인자산	33,518,969	-	33,518,969

합 계	117,869,350	(27,919,248)	89,950,102

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

토지	24,774,222	-	24,774,222

건물	26,506,693	(4,538,885)	21,967,808

구축물	872,043	(304,125)	567,918

기계장치	499,276	(451,482)	47,794

차량운반구	53,494	(47,440)	6,054

공구와기구	355,646	(324,129)	31,517

비품	1,861,388	(1,289,620)	571,768

시설장치	5,563,696	(3,675,257)	1,888,439

연구및시험기기	23,335,309	(15,611,513)	7,723,796

건설중인자산	31,451,453	-	31,451,453

합 계	115,273,220	(26,242,451)	89,030,769

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기말장부금액

토지	24,774,222	-	-	-	-	24,774,222

건물	21,967,808	-	-	(326,733)	-	21,641,075

구축물	567,918	-	-	(22,534)	-	545,384

기계장치	47,794	-	-	(8,861)	-	38,933

차량운반구	6,054	-	-	(1,397)	-	4,657

공구와기구	31,517	-	-	(6,640)	-	24,877

비품	571,768	12,244	-	(115,562)	-	468,450

시설장치	1,888,439	19,000	-	(195,073)	10,000	1,722,366

연구및시험기기	7,723,796	486,970	-	(999,997)	400	7,211,169

건설중인자산	31,451,453	2,077,916	-	-	(10,400)	33,518,969

합 계	89,030,769	2,596,130	-	(1,676,797)	-	89,950,102

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기말장부금액

토지	11,339,089	-	-	-	-	11,339,089

건물	22,621,274	-	-	(326,733)	-	22,294,541

구축물	613,241	-	-	(22,661)	-	590,580

기계장치	33,106	35,297	-	(14,688)	-	53,715

차량운반구	8,847	-	-	(1,397)	-	7,450

공구와기구	22,066	22,480	-	(6,389)	-	38,157

비품	689,693	34,888	(954)	(115,550)	-	608,077

시설장치	2,141,144	42,000	-	(211,655)	-	1,971,489

연구및시험기기	8,952,505	446,062	(8,098)	(1,205,097)	187,273	8,372,645

건설중인자산	8,322,938	12,420,408	-	-	(187,273)	20,556,073

합 계	54,743,903	13,001,135	(9,052)	(1,904,170)	-	65,831,816

(3) 당반기와 전반기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	1,586,007	1,652,077

경상연구개발비	71,400	243,228

판매비와관리비	19,390	8,865

합 계	1,676,797	1,904,170

(4) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,215,087천원(전반기 : 405,492천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 11.26% 입니다.

(5) 당반기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). 회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,146	(565,285)	297,861

회원권	-	-	-

소프트웨어	1,005,199	(871,293)	133,906

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	5,818,101	(1,436,578)	4,381,523

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(544,771)	318,376

상표권	15,312	(15,312)	-

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,005,199	(831,786)	173,413

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	7,720,464	(1,513,136)	6,207,328

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처분	기 말장부금액

특허권	318,376	-	(20,515)	-	297,861

회원권	1,765,783	-	-	(1,765,783)	-

소프트웨어	173,413	-	(39,507)	-	133,906

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	6,207,328	-	(60,022)	(1,765,783)	4,381,523

(전반기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처분	기 말장부금액

특허권	24,192	330,000	(13,939)	-	340,253

상표권	96	-	(96)	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	250,703	1,240	(39,731)	-	212,212

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	5,990,530	331,240	(53,766)	-	6,268,004

(3) 당반기와 전반기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가	8,996	17,993

경상연구개발비	16,500	8,250

판매비와관리비	34,526	27,523

합 계	60,022	53,766

(4) 당반기와 전반기에 발생한 경상연구개발비는 각각 4,743,226천원 및 5,187,918천원입니다.

(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사회사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.회사는 2022년 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 전기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	13.63%

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	646,540	401,529	1,048,069	701,702	270,417	972,119

취득	180,638	35,839	216,477	89,416	174,430	263,846

처분	(184)	(32,174)	(32,358)	-	-	-

감가상각비	(337,854)	(83,718)	(421,572)	(364,327)	(85,300)	(449,627)

기말 순장부가액	489,140	321,476	810,616	426,791	359,547	786,338

(2) 당반기와 전반기의 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	421,572	449,627

리스부채에 대한 이자비용	42,147	39,880

단기리스료 및 소액자산리스료	121,374	36,013

(3) 당반기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동리스부채	324,333	450,189

비유동리스부채	406,651	471,929

합 계	730,984	922,118

(4) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	922,118	920,825

증가	256,883	235,605

감소	(35,301)	-

지급	(412,716)	(435,679)

기말	730,984	720,751

(5) 당반기와 전반기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에 대한 이자비용	42,147	39,880

리스부채에서 발생한 현금유출	370,568	395,799

단기리스료 및 소액자산리스료	121,374	36,013

합 계	534,089	471,692

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,319,351	1,126,719

미지급비용	1,286,660	1,383,470

합 계	2,606,011	2,510,189

기타비유동금융부채

임대보증금	-	30,000

합 계	-	30,000

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	180,899	327,177

선수금	27,951	32,758

선수수익	-	39,041

합 계	208,850	398,976

기타비유동부채

장기급여부채	1,028,709	1,132,084

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	1,054,509	1,157,884

19. 순확정급여부채(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	11,220,197	12,307,342

사외적립자산의 공정가치	(4,663,854)	(5,757,936)

재무상태표상의 순확정급여부채	6,556,343	6,549,406

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 확정급여채무의 현재가치	12,307,342	10,666,218

당기 근무원가	1,086,080	962,753

이자원가	199,189	187,573

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	-	40,828

- 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적 손익	3,887	101,922

- 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적 손익	(16,400)	185,041

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,532,242)	(556,950)

기타:

- 관계사 전입(전출)으로 인한 영향	172,341	-

보고기간말 금액	11,220,197	11,587,385

(3) 당반기와 전반기의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,757,936	6,103,493

사외적립자산의 이자수익	132,711	159,396

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(66,161)	(51,005)

사외적립자산 납입액	1,180,738	313,144

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,341,370)	(574,388)

기말금액	4,663,854	5,950,640

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

정기예금	4,663,854	5,757,937

(5) 당반기와 전반기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,086,080	962,753

이자원가	199,189	187,573

사외적립자산의 이자수익	(132,711)	(159,396)

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,152,558	990,930

(6) 당반기와 전반기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	292,664	185,926

경상연구개발비	166,316	65,162

매출원가	696,067	739,842

합 계	1,155,047	990,930

(7) 당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

할인율	4.46%	4.54%

미래임금상승률	4.00%	4.00%

20. 차입금

(1) 당반기말과 전기말의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	3.47%	3,000,000	3,000,000

일반대출	신한은행(*)	4.56%	4,000,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	5.94%	4,000,000	4,000,000

합 계	11,000,000	8,400,000

(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).

(2) 당반기말과 전기말의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-10-30	3.92%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2026-01-27	4.16%	2,860,000	2,860,000

일반대출	신한은행(*)	2025-08-03	4.36%	1,974,000	1,974,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.57%	250,000	250,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.68%	250,000	250,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.23%	333,370	333,370

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	2.90%	296,250	296,250

시설대출	산업은행(*)	2026-01-26	2.74%	138,750	-

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.19%	135,780	135,780

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	2.97%	215,160	215,160

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.19%	47,540	47,540

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.57%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.68%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.23%	333,330	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	2.90%	296,250	-

시설대출	산업은행(*)	2026-04-24	2.74%	138,750	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.19%	135,770	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	2.97%	215,160	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.19%	47,460	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.57%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.68%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.23%	333,330	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	2.90%	296,250	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.19%	135,770	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	2.97%	215,160	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.19%	47,460	-

합 계	11,095,540	7,762,100

(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).

(3) 당반기말과 전기말의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당반기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-08-03	4.36%	1,974,000	1,974,000

일반대출	신한은행(*)	2025-10-30	3.92%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2026-01-27	4.16%	2,860,000	2,860,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.57%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.90%	3,555,000	3,555,000

시설대출	산업은행(*)	2028-10-24	2.74%	1,665,000	1,665,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.19%	1,629,250	1,629,250

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.97%	2,581,150	2,581,150

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.68%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.19%	569,600	569,600

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.23%	4,000,000	4,000,000

소 계	26,234,000	26,234,000

유동성대체액	(11,095,540)	(7,762,100)

합 계 : 비유동성잔액	15,138,460	18,471,900

(*) 차입금에 대하여 당사의 금융상품과 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).

21. 계약손실충당부채 (1) 당반기말과 전기말의 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약손실충당부채	673,974	667,813

(2) 당반기와 전반기 중 계약손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	667,813	981,354

전입액	6,161	-

환입액	-	(325,718)

기말금액	673,974	655,636

22. 교환사채

(1) 당반기말과 전기말 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

교환사채	17,439,700	20,349,700

교환권조정	(7,485,333)	(9,908,322)

상환할증금	710,066	828,672

합 계	10,664,433	11,270,050

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당반기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	1,078,730	951,235

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	2,039,579	3,541,026

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	7,546,124	6,777,789

합 계	10,664,433	11,270,050

(2) 교환사채 발행내역

회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19	2023-01-26	2024-03-26

만 기 일	2027-01-19	2027-01-26	2028-03-24

액면금액	1,500,000,000원	2,939,700,000원	13,000,000,000원

발행가액	21,500,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%	액면이자 연0.0%	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	169,109주	331,420주	1,160,714주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	2023-02-19 ~ 2026-12-26	2024-04-26 ~ 2028-02-24

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

(3) 교환사채의 당반기와 전반기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차	3회차	4회차

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

기초	1,500,000	18,800,000	5,849,700	10,811,450	13,000,000	-

발행	-	-	-	-	-	21,000,000

상환 및 교환(*)	-	(16,190,000)	(2,910,000)	(74,700)	-	(3,500,000)

기말	1,500,000	2,610,000	2,939,700	10,736,750	13,000,000	17,500,000

(*) 당반기 중 3회차가 조기상환 되었으며, 전반기 중 모두 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환(2회차 1,825,219주, 3회차 8,420주, 4회차 312,496주)되었습니다.(4) 교환사채의 발행일 및 당반기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당반기말	발행일	당반기말	발행일	당반기말

발행가액	21,500,000	1,500,000	10,811,450	2,939,700	21,000,000	13,000,000

교환사채의 부채요소	8,501,737	1,078,730	3,938,196	2,039,579	9,245,625	7,546,124

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	305,659	3,416,516	605,514	5,096,250	3,821,100

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	-	3,456,738	-	6,658,125	278,574

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

당반기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 161,203천원(조기상환청구권 136,845천원 및 지분교환권 24,358천원)이 발생하였습니다.당반기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 627,182천원(조기상환청구권 534,193천원 및 지분교환권 92,989천원)이 발생하였습니다.

당반기 중 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 651,166천원(조기상환청구권 (-)80,090천원 및 지분교환권 731,256천원)이 발생하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당반기말	전기말	발행일	당반기말	전기말	발행일	당반기말	전기말

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	-	24,358	3,456,738	-	92,989	6,658,125	278,574	1,009,829

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	305,659	442,504	3,416,516	605,514	1,739,094	5,096,250	3,821,100	3,741,010

합 계	12,998,263	305,659	466,862	6,873,254	605,514	1,832,083	11,754,375	4,099,674	4,750,839

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(9,464,720)	(25,214,594)

평가이익(손실)	1,439,550	(14,873,958)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(10,904,270)	(10,340,636)

23. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당반기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	212,364,193	212,364,193

자기주식처분이익(*)	29,330,130	29,886,948

합계	241,694,323	242,251,141

(*) 당반기 중 자기주식 200만주를 처분하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2024-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전반기말	2024-06-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2025-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당반기말	2025-06-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

25. 기타자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	(91,807,017)	(91,807,017)

자기주식(*)	(19,479,761)	(26,467,761)

주식매수선택권	734,512	734,512

합 계	(110,552,266)	(117,540,266)

(*) 자기주식 중 일부는 교환사채의 교환대상 주식으로 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 주식매수선택권의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당반기와 전반기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

기초 잔여주	255,670	255,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

26. 기타포괄손익누계액 (1) 당반기말과 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(198,672)	(265,516)

재평가잉여금	12,105,055	12,105,055

합 계	11,906,383	11,839,539

(2) 당반기와 전반기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

당반기	전반기

기초	11,839,539	(475,699)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	66,844	44,094

기말	11,906,383	(431,605)

27. 결손금

(1) 당반기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(113,518,907)	(103,939,357)

(2) 당반기와 전반기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(103,939,357)	(77,368,947)

반기순손실	(9,531,213)	(25,293,763)

확정급여제도의 재측정요소	(48,337)	(299,627)

반기말금액	(113,518,907)	(102,962,337)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당반기와 전반기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,610,426	15,538,404

(2) 당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	187,620	-	59,337	246,957

기간에 걸쳐 인식	-	11,363,469	-	11,363,469

합 계	187,620	11,363,469	59,337	11,610,426

(전반기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	625,400	-	79,824	705,224

기간에 걸쳐 인식	-	14,833,180	-	14,833,180

합 계	625,400	14,833,180	79,824	15,538,404

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	6,804,497	5,143,322

계약부채	3,739,753	3,023,330

계약자산은 회사가 진행중인 용역에 대해 당기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기 계약부채로 계상된 선수금 중 2,186,921천원(전반기 : 2,817,145천원)이 당반기에 수익으로 인식 되었습니다.

29. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,081,060	1,906,072	1,090,645	2,026,725

퇴직급여	205,947	292,663	67,082	185,925

복리후생비	85,773	154,523	40,113	87,068

여비교통비	21,292	46,204	77,656	139,335

통신비	8,883	16,519	6,056	9,769

세금과공과	3,538	7,461	7,694	11,786

감가상각비	13,427	19,390	7,621	15,098

감가상각비(사용권자산)	114,740	214,333	110,245	217,380

무형자산상각비	21,582	34,526	13,739	27,523

계약손실충당전입액	574,562	6,161	858,820	-

지급임차료	68,484	87,292	17,240	37,358

수선비	494	494	35	35

보험료	89,239	152,928	87,772	147,072

차량유지비	17,428	39,342	19,070	37,140

운반비	155	672	168	313

교육훈련비	6,693	9,203	1,364	5,761

도서인쇄비	11	11	151	1,889

사무용품비	3,589	4,880	4,040	6,158

소모품비	101,977	110,135	-	-

지급수수료	334,141	779,144	256,490	597,093

경상연구개발비	2,690,227	4,743,226	2,428,906	5,187,918

광고선전비	61,974	69,199	148,432	298,829

대손상각비	1,445,751	526,843	284,560	(478,885)

기타	190,424	396,112	94,814	223,105

합계	7,141,391	9,617,333	5,622,713	8,784,395

30. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	117,876	383,290	20,526	80,154

원/부재료 사용(매입)액	624,510	1,681,471	1,068,468	1,999,697

종업원급여	4,166,328	8,900,048	6,051,349	11,877,040

퇴직급여	542,514	1,155,047	506,856	990,929

복리후생비	390,198	840,100	429,435	918,830

유형자산감가상각비	830,970	1,676,797	955,851	1,904,170

투자부동산감가상각비	-	-	3,117	6,234

사용권자산감가상각비	190,200	421,572	228,386	449,627

무형자산상각비	29,832	60,022	30,985	53,766

지급수수료	813,677	1,841,261	831,072	1,682,026

지급임차료	83,979	121,374	33,582	70,216

수선비	26,563	54,239	70,445	138,556

보험료	325,364	603,781	460,762	798,366

차량유지비	34,776	76,211	39,018	80,026

수도광열비	195,171	528,720	133,784	413,054

소모품비	401,819	695,554	401,786	796,217

여비교통비	34,638	75,938	88,328	169,594

전력비	361,161	719,220	299,517	608,589

광고선전비	61,974	69,199	148,432	298,829

위탁연구비	845,660	1,161,303	314,897	701,301

대손상각비(환입)	1,445,751	526,843	284,560	(478,885)

기타	711,737	555,238	769,104	365,385

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	12,234,698	22,147,228	13,170,260	23,923,721

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	55,934	59,054	57,310	112,987

임대료수익	2,055	41,170	46,697	93,395

유형자산처분이익	-	-	-	902

투자부동산처분이익	-	1,122,472	-	-

리스해지이익	-	2,137	-	-

리스변경이익	-	806	-	-

합 계	57,989	1,225,639	104,007	207,284

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	1	954

무형자산처분손실	122,678	347,601	-	-

기부금	3,000	3,000	12,500	12,500

잡손실	24,371	24,483	31	105

합 계	150,049	375,084	12,532	13,559

32. 금융수익과 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	(6,763)	48,391	17,333	35,237

배당금수익	28,882	57,762	38,329	76,786

외환차익	290	3,333	-	230

외화환산이익	(583)	-	4,739	10,065

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(3)	-	32,626	33,387

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,748	19,838	77,765	84,536

사채상환이익	-	-	(665,424)	139,060

파생상품부채평가이익	208,330	1,716,963	5,897,528	6,410,366

합 계	235,901	1,846,287	5,402,896	6,789,667

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*)	478,382	948,512	1,061,226	2,174,372

외환차손	-	-	-	12

외화환산손실	9,820	10,106	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,317)	4,350	-	1,655

사채상환손실	384,379	384,379	352,305	352,305

파생상품부채평가손실	277,413	277,413	12,202,628	21,284,324

합 계	1,148,677	1,624,760	13,616,159	23,812,668

(*) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 1,215,087천원(전반기 : 405,492천원)이 차감되어 있습니다.

33. 주당순손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순손실	(7,813,456,565)	(9,531,213,365)	(14,226,834,146)	(25,293,762,512)

가중평균유통보통주식수(*)	26,603,018	25,955,547	23,015,902	22,269,816

주당순손실	(294)	(367)	(618)	(1,136)

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당반기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2025-04-01	25,795,326	91	2,347,374,666

자기주식 처분	2025-04-21	500,000	71	35,500,000

자기주식 처분	2025-05-12	500,000	50	25,000,000

자기주식 처분	2025-06-05	500,000	26	13,000,000

합 계	2,420,874,666

일 수	91

가중평균유통보통주식수	26,603,018

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2025-01-01	25,295,326	181	4,578,454,006

자기주식 처분	2025-03-31	500,000	92	46,000,000

자기주식 처분	2025-04-21	500,000	71	35,500,000

자기주식 처분	2025-05-12	500,000	50	25,000,000

자기주식 처분	2025-06-05	500,000	26	13,000,000

합 계	4,697,954,006

일 수	181

가중평균유통보통주식수	25,955,547

(전반기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-04-01	21,971,073	91	1,999,367,643

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-01	248,025	91	22,570,275

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-02	62,005	90	5,580,450

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-09	11,273	83	935,659

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-17	119,501	75	8,962,575

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-18	546,784	74	40,462,016

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-19	11,273	73	822,929

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-22	90,191	70	6,313,370

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-23	11,273	69	777,837

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-30	5,636	62	349,432

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-02	5,636	60	338,160

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-03	5,636	59	332,524

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-07	5,636	55	309,980

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-09	5,636	53	298,708

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-10	5,636	52	293,072

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-20	5,636	42	236,712

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-29	5,636	33	185,988

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-07	5,636	24	135,264

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-07	133,927	24	3,214,248

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-14	4,210	17	71,570

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-17	178,569	14	2,499,966

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-19	4,210	12	50,520

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-28	112,739	3	338,217

합 계	2,094,447,115

일 수	91

가중평균유통보통주식수	23,015,902

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-01-01	21,409,642	182	3,896,554,844

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-02-20	78,917	132	10,417,044

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-12	63,132	111	7,007,652

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-13	93,572	110	10,292,920

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-14	99,772	109	10,875,148

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-18	89,627	105	9,410,835

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-22	56,369	101	5,693,269

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-25	56,369	98	5,524,162

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-26	6,764	97	656,108

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-28	5,636	95	535,420

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-29	11,273	94	1,059,662

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-01	248,025	91	22,570,275

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-02	62,005	90	5,580,450

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-09	11,273	83	935,659

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-17	119,501	75	8,962,575

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-18	546,784	74	40,462,016

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-19	11,273	73	822,929

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-22	90,191	70	6,313,370

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-23	11,273	69	777,837

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-30	5,636	62	349,432

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-02	5,636	60	338,160

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-03	5,636	59	332,524

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-07	5,636	55	309,980

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-09	5,636	53	298,708

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-10	5,636	52	293,072

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-20	5,636	42	236,712

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-29	5,636	33	185,988

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-07	5,636	24	135,264

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-07	133,927	24	3,214,248

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-14	4,210	17	71,570

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-17	178,569	14	2,499,966

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-19	4,210	12	50,520

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-28	112,739	3	338,217

합 계	4,053,106,536

일 수	182

가중평균유통보통주식수	22,269,816

(2) 당반기 및 전반기 모두 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채 및 주식매수선택권이 있으나, 이로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.

34. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순손실	(9,531,213)	(25,293,763)

조정 :

퇴직급여	1,152,558	990,929

투자부동산상각비	-	6,234

유형자산상각비	1,676,797	1,904,170

무형자산상각비	60,022	53,766

사용권자산상각비	421,572	449,627

이자비용	906,365	2,134,492

이자비용(리스부채)	42,147	39,880

외화환산손실	10,106	-

대손상각비(환입)	526,843	(478,885)

법인세비용	66,493	79,168

유형자산처분손실	-	954

무형자산처분손실	347,601	-

장기종업원급여	-	107,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	4,350	1,655

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

파생상품부채평가손실	277,413	21,284,324

손실충당부채전입(환입)	6,161	(325,718)

사채상환손실	384,379	352,305

유형자산처분이익	-	(902)

이자수익	(48,391)	(35,237)

배당금수익	(57,762)	(76,786)

외화환산이익	-	(10,065)

사채상환이익	-	(139,060)

당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익	-	(33,387)

당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익	(19,838)	(84,536)

투자부동산처분이익	(1,122,472)	-

파생상품평가이익	(1,716,963)	(6,410,366)

리스해지이익	(2,137)	-

리스변경이익	(806)	-

소 계	2,914,438	19,810,098

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	1,765,224	130,020

계약자산의 증감	(1,894,479)	(2,518,375)

미수금의 증감	243,424	(410,050)

선급금의 증감	(38,213)	(165,617)

선급비용의 증감	183,101	264,249

재고자산의 증감	383,290	80,154

매입채무의 증감	(118,583)	(112,639)

미지급금의 증감	154,732	63,478

미지급비용의 증감	(104,408)	(336,609)

계약부채의 증감	716,424	(1,047,807)

예수금의 증감	(146,278)	(3,560)

선수금의 증감	(4,807)	-

선수수익의 증감	(39,041)	(50,637)

장기종업원급여의 지급	(103,375)	(94,000)

퇴직금의 지급	(2,532,242)	(556,950)

사외적립자산의 증감	1,160,633	261,245

소 계	(374,598)	(4,497,098)

합 계	(6,991,373)	(9,980,763)

(2) 당반기와 전반기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

유형자산의 취득으로 인한 미지급금	37,900	1,683,090

건설중인자산의 본계정 대체	10,400	187,273

건설중인자산의 차입원가자본화	1,215,087	405,492

사용권자산의 취득	216,477	263,846

장기차입금의 유동성대체	3,333,440	-

계약손실충당부채 유동성대체	-	981,354

교환사채의 교환	-	25,475,281

(3) 당반기와 전반기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	8,400,000	4,100,000	(1,500,000)	-	11,000,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	-	3,333,440	11,095,540

장기차입금	18,471,900	-	-	(3,333,440)	15,138,460

리스부채	922,118	-	(370,568)	179,434	730,984

교환사채	11,270,050	-	(2,910,000)	2,304,383	10,664,433

(*) 유동성대체, 교환사채 상각, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전반기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	4,530,000	(4,530,000)	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	-	4,260,000

장기차입금	10,194,000	4,210,400	-	-	14,404,400

리스부채	920,825	-	(435,679)	235,605	720,751

교환사채	14,395,725	21,000,000	-	(19,997,134)	15,398,591

(*) 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

35. 약정사항 및 우발사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	4,500,000	4,000,000

신한은행	담보대출	13,234,000	13,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	20,000,000

합 계	37,734,000	37,234,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	21,414,974	21,912,000	13,234,000	신한은행

건물	19,827,570

토지	2,246,830	24,000,000	20,000,000	산업은행(*)

건설중인자산	28,196,900

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,802,608

합 계	75,488,882	45,912,000	33,234,000

(*) 상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 61,255천원 및 단기금융상품 1,000,000천원이 질권설정되어 있습니다(주석6 참조).

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	21,414,974	21,912,000	13,234,000	신한은행

건물	20,127,706

토지	2,246,830	24,000,000	20,000,000	산업은행(*)

건설중인자산	29,607,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,735,764

합 계	77,132,688	45,912,000	33,234,000

(*) 상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 12,140천원 및 단기금융상품 1,000,000천원이 질권설정되어 있습니다(주석6 참조).

(3) 당반기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당반기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	3,336,180	1,825,427

(4) 당반기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	코아스템바이오 주식회사	코아스템바이오 주식회사

CORESTEMCHEMON US INC.	CORESTEMCHEMON US INC.

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타유동금융자산	기타유동금융부채	교환사채

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

종속기업

- 코아스템바이오(*)	772,341	600,660	28,447	-	-	-

기타특수관계자

- 주요 경영진	-	-	-	-	1,440,000	3,350,000

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당반기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	매입	임대료수익

당반기	전반기	당반기	전반기

종속기업

코아스템바이오 주식회사	-	240,000	-	600

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채(*)	3,350,000	-	(1,910,000)	1,440,000

(*) 당반기 중 특수관계자가 보유한 교환사채의 조기상환으로 인한 사채상환손실은 252,290천원입니다.

(전반기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	6,700,000	-	-	6,700,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상회사가 당반기와 전반기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	253,150	625,000

퇴직급여	61,523	156,250

장기종업원급여	-	11,000

합 계	314,673	792,250

37. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간 말 이후, 제2회 무기명 이권부 무보증 사모 교환사채에 대한 조기상환청구권 행사로 인하여 다음과 같이 교환사채가 상환되었습니다.

(단위: 원/주)

상환청구일	구분	조기상환청구액	대상주식수

2025-07-21	제2회차	1,500,000,000	169,109

(2) 보고기간 말 이후 다음과 같이 자기주식을 처분하였습니다.

(단위: 원/주)

처분일	처분수량	1주당 처분가액	처분가액 총액

2025-07-22	800,000	2,957	2,365,600,000