코아스템켐온 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 23 기 3분기 2025년 07월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 23 기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 22 기 3분기 2024년 07월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 22 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
코아스템켐온 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템켐온 주식회사(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 지배기업의 개요지배기업은 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 지배기업은 경기도 성남시 분당구에본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다.지배기업의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,483,320주(지분율 10.60%)입니다.

나. 연결대상 종속기업의 현황(1) 연결재무제표 작성대상에 포함된 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당분기말	전기말

코아스템바이오 주식회사	100	100	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

Corestemchemon US Inc.	100	100	미국	마케팅	12월

(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 재무상태표(당분기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

코아스템바이오 주식회사	56,039	653	986,880	-	(930,188)

Corestemchemon US Inc.	210,650	6,735	4,986	-	212,399

(전기말) (단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

코아스템바이오 주식회사	58,708	29,434	818,213	172,341	(902,412)

Corestemchemon US Inc.	376,899	7,102	6,322	-	377,678

2) 요약 포괄손익계산서(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

코아스템바이오 주식회사	-	(27,775)	-	(27,775)

Corestemchemon US Inc.	-	(148,976)	(16,303)	(165,279)

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	매출	순이익	기타포괄손익	총포괄손익

코아스템바이오 주식회사	360,000	(44,619)	-	(44,619)

Corestemchemon US Inc.	-	(201,010)	18,445	(182,564)

3) 요약 현금흐름표(당분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

코아스템바이오 주식회사	(31,113)	-	-

Corestemchemon US Inc.	(131,409)	(1,554)	-

(전분기) (단위: 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

코아스템바이오 주식회사	(570)	-	-

Corestemchemon US Inc.	(221,425)	(2,664)	-

(3) 누적 비지배지분의 변동당분기와 전기 중 연결대상 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익및 누적비지배지분은 없습니다.

다. 연결대상범위의 변동당분기 중 연결재무제표의 작성대상에서 변동된 연결대상 종속기업의 현황은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때 고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다.(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

(5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다.

(6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다.

상기 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 18 참조).

(6) 수익인식

용역수익금액은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고 있습니다.

(7) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.(주석 15 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	10,487	(10,487)	15,401	(15,401)

(*) 상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.

연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장 신종자본증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.(나) 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	330,210	(330,210)	222,122	(222,122)

기타포괄손익	380,971	(380,971)	373,576	(373,576)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율 위험에 노출된 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금- 만기일

1년 미만	23,962,260	58%	16,162,100	47%

1-5년	13,471,740	33%	18,471,900	53%

합 계	37,434,000	91%	34,634,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전 순이익	(374,340)	374,340	(346,340)	346,340

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부가액은 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	536,108	1,280,250

단기금융자산	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	3,302,100	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,809,712	3,735,764

매출채권	1,919,875	4,564,875

기타유동금융자산	64,572	371,763

기타비유동금융자산	1,011,960	1,526,126

합 계	11,644,327	14,699,999

(1) 위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 연결따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 당분기말과 전기말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	1년 초과연체	개별인식	계

기대 손실률	7%	29%	43%	76%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	1,333,363	413,587	616,356	130,685	1,972,046	647,514	5,113,551

총 장부금액 - 계약자산	6,544,864	-	-	-	-	-	6,544,864

손실충당금	931,871	118,969	262,895	99,818	1,972,046	647,514	4,033,113

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과연체	90일 초과연체	180일 초과연체	1년 초과연체	개별인식	계

기대 손실률	2%	11%	18%	57%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,678,109	1,447,019	417,515	708,542	820,138	1,074,308	7,145,631

총 장부금액 - 계약자산	5,337,485	-	-	-	-	-	5,337,485

손실충당금	248,091	152,795	76,329	403,257	820,138	1,074,308	2,774,918

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,580,755	194,162	2,957,324	8,410

대손상각비(환입)	654,283	645,274	398,641	55,673

제각	(41,361)	-	-	-

기말금액	3,193,677	839,436	3,355,965	64,083

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당분기말: 3,302,100천원, 전기말: 2,221,221천원).

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 연결회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	658,502	-	-	658,502

미지급금	1,303,779	-	-	1,303,779

미지급비용	1,334,670	-	-	1,334,670

차입금	9,808,611	17,642,071	15,858,856	43,309,538

리스부채	104,241	475,277	345,225	924,743

교환사채	16,588,629	-	-	16,588,629

합 계	29,798,432	18,117,348	16,204,081	64,119,861

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상1년 미만	1년이상	합계

매입채무	367,581	-	-	367,581

미지급금	1,130,485	-	-	1,130,485

미지급비용	1,399,078	-	-	1,399,078

차입금	3,192,366	12,565,891	22,144,353	37,902,610

리스부채	222,467	295,096	563,685	1,081,248

교환사채	21,178,372	-	-	21,178,372

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	27,490,349	12,860,987	22,738,038	63,089,374

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	55,586,069	45,904,050

차감: 현금및현금성자산	(536,108)	(1,280,250)

순부채	55,049,961	44,623,800

자본총계	40,618,317	48,593,356

총자본	95,668,278	93,217,156

자본조달비율	57.5%	47.9%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	536,108	-	-	536,108

단기금융자산	1,000,000	-	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,302,100	-	3,302,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,809,712	3,809,712

매출채권	1,919,875	-	-	1,919,875

기타유동금융자산	64,572	-	-	64,572

기타비유동금융자산	1,011,960	-	-	1,011,960

합 계	4,532,515	3,302,100	3,809,712	11,644,327

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	1,280,250	-	-	1,280,250

단기금융자산	1,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,221,221	-	2,221,221

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,735,764	3,735,764

매출채권	4,564,875	-	-	4,564,875

기타유동금융자산	371,763	-	-	371,763

기타비유동금융자산	1,526,126	-	-	1,526,126

합 계	8,743,014	2,221,221	3,735,764	14,699,999

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	13,700,000	-	-	13,700,000

유동성장기차입금	12,762,260	-	12,762,260

매입채무	658,502	-	-	658,502

기타유동금융부채	2,638,450	-	-	2,638,450

유동리스부채	-	-	530,871	530,871

비유동리스부채	-	-	286,876	286,876

장기차입금	14,971,740	-	-	14,971,740

교환사채	10,152,069	-	-	10,152,069

파생상품부채	-	3,986,107	-	3,986,107

합 계	54,883,021	3,986,107	817,747	59,686,875

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

단기차입금	8,400,000	-	-	8,400,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	7,762,100

매입채무	367,581	-	-	367,581

기타유동금융부채	2,529,564	-	-	2,529,564

유동리스부채	-	-	450,189	450,189

기타비유동금융부채	30,000	-	-	30,000

비유동리스부채	-	-	471,929	471,929

장기차입금	18,471,900	-	-	18,471,900

교환사채	11,270,050	-	-	11,270,050

파생상품부채	-	7,049,784	-	7,049,784

합 계	48,831,195	7,049,784	922,118	56,803,097

(3) 당분기와 전분기의 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	70,253	-	-	(1,278,821)	-	(60,622)	(1,269,190)

배당금수익	-	-	86,820	-	-	-	86,820

외환차익	2,819	-	-	-	-	-	2,819

외화환산이익(손실)	83,366	-	-	-	-	-	83,366

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	(3,539)	-	-	-	-	(3,539)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	23,769	-	-	-	-	23,769

파생상품평가이익	-	-	-	-	2,188,570	-	2,188,570

사채상환이익(손실)	-	-	-	(514,791)	-	-	(514,791)

합 계	156,438	20,230	86,820	(1,793,612)	2,188,570	(60,622)	597,824

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익(비용)	53,210	-	-	(3,825,967)	-	(60,622)	(3,833,379)

배당금수익	-	-	109,828	-	-	-	109,828

외환차익(차손)	464	-	-	-	-	-	464

외화환산이익	1,906	-	-	-	-	-	1,906

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(831)	-	-	-	-	(831)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	130,858	-	-	-	-	130,858

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	-	(13,831,591)	-	(13,831,591)

사채상환이익(손실)	-	-	-	1,329,129	-	-	1,329,129

합 계	55,580	130,027	109,828	(2,496,838)	(13,831,591)	(60,622)	(16,093,616)

(4) 공정가치

1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,302,100	-	3,302,100

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,809,712	-	-	3,809,712

금융자산 계	3,809,712	3,302,100	-	7,111,812

금융부채

파생상품부채	-	-	3,986,107	3,986,107

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,221,221	-	2,221,221

기타포괄손익금융자산	3,735,764	-	-	3,735,764

금융자산 계	3,735,764	2,221,221	-	5,956,985

금융부채

파생상품부채	-	-	7,049,784	7,049,784

2) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당분기말	전기말	투입변수	당분기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	3,986,107	7,049,784	변동성	93.5%	89.2%

6. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

보통예금	536,108	1,280,250

단기금융자산

정기예금(*)	1,000,000	1,000,000

합 계	1,536,108	2,280,250

(*) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 상기 정기예금을 담보로 제공하고 있습니다.(주석34참고)(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	설정기관	비고

미래에셋투자증권	현금및현금성자산	85,870	12,140	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

산업은행	단기금융자산	1,000,000	1,000,000	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

합 계	1,085,870	1,012,140

7. 공정가치측정금융자산7.1 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

휴믹(*)	-	-	-	-

MMF	3,302,100	-	2,221,221	-

합 계	3,302,100	-	2,221,221	-

(*) 2023년 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,978,136	1,946,114

중소기업은행채권조건부자본증권	1,831,576	1,789,650

합 계	3,809,712	3,735,764

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조).

8. 매출채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권(*)	5,339,045	(2,832,933)	2,506,112	7,145,631	(2,580,756)	4,564,875

계약자산	7,231,963	(427,466)	6,804,497	5,337,485	(194,162)	5,143,323

합 계	12,571,008	(3,260,399)	9,310,609	12,483,116	(2,774,918)	9,708,198

(*) 당반기 중 매출채권 제각으로 인해 손실충당금 41,361천원이 감소하였습니다.

(2) 손상매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 연결회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다. 9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	42,897	18,770

미수금	21,675	352,992

소 계	64,572	371,762

기타비유동금융자산

장기금융상품	6,600	3,900

보증금	940,546	1,496,178

현재가치할인차금	(19,685)	(62,536)

장기대여금	84,499	88,584

소 계	1,011,960	1,526,126

합 계	1,076,532	1,897,888

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	291,889	236,388

선급비용	494,139	403,444

합계	786,028	639,832

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	64,773	-	64,773	184,010	-	184,010

부재료	59,324	-	59,324	93,423	-	93,423

저장품	9,782	-	9,782	6,614	-	6,614

재공품	-	-	-	231,845	-	231,845

합 계	133,879	-	133,879	515,892	-	515,892

당분기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,358,767천원 (전분기: 2,812,175천원) 입니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말장부금액	전기말장부금액

토지(*)	-	117,527

건물(*)	-	1

합 계	-	117,528

(*) 당분기에 투자부동산(토지 및 건물)을 처분하였으며, 처분이익 1,122,472천원이 발생 하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	117,528	128,956

감가상각비(*)	-	(9,350)

처분	(117,528)	-

기 말	-	119,606

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,129천원(전분기 27,000천원)입니다.(4) 전기말 투자부동산의 공정가치는 608,000천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

13. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	24,748,645	-	24,748,645

건물	26,365,383	(5,000,755)	21,364,628

구축물	872,043	(337,502)	534,541

기계장치	499,276	(463,600)	35,676

차량운반구	33,966	(30,008)	3,958

공구와기구	355,646	(334,088)	21,558

비품	1,900,472	(1,467,378)	433,094

시설장치	5,596,916	(3,967,932)	1,628,984

연구및시험기기	23,872,979	(17,086,367)	6,786,612

건설중인자산	34,207,446	-	34,207,446

합 계	118,452,772	(28,687,630)	89,765,142

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	24,774,222	-	24,774,222

건물	26,506,693	(4,538,884)	21,967,809

구축물	872,043	(304,125)	567,918

기계장치	499,276	(451,482)	47,794

차량운반구	53,494	(47,440)	6,054

공구와기구	355,646	(324,129)	31,517

비품	1,873,965	(1,294,108)	579,857

시설장치	5,563,696	(3,675,257)	1,888,439

연구및시험기기	23,335,309	(15,611,513)	7,723,796

건설중인자산	31,451,453	-	31,451,453

합 계	115,285,797	(26,246,938)	89,038,859

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	환율변동차이	기말장부금액

토지	24,774,222	-	(25,577)	-	-	-	24,748,645

건물	21,967,808	-	(113,376)	(489,804)	-	-	21,364,628

구축물	567,918	-	-	(33,377)	-	-	534,541

기계장치	47,794	-	-	(12,118)	-	-	35,676

차량운반구	6,054	-	(1)	(2,095)	-	-	3,958

공구와기구	31,517	-	-	(9,959)	-	-	21,558

비품	579,857	27,897	(1)	(174,343)	-	(316)	433,094

시설장치	1,888,439	23,220	-	(292,675)	10,000	-	1,628,984

연구및시험기기	7,723,795	537,270	-	(1,474,853)	400	-	6,786,612

건설중인자산	31,451,453	2,766,393	-	-	(10,400)	-	34,207,446

합 계	89,038,857	3,354,780	(138,955)	(2,489,224)	-	(316)	89,765,142

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득	처분	감가상각	대체	환율변동차이	기말장부금액

토지	11,339,089	-	-	-	-	-	11,339,089

건물	22,621,274	-	-	(490,099)	-	-	22,131,175

구축물	613,241	-	-	(33,992)	-	-	579,249

기계장치	33,106	35,297	-	(19,195)	-	-	49,207

차량운반구	8,847	-	-	(2,095)	-	-	6,752

공구와기구	22,066	22,480	-	(9,709)	-	-	34,837

비품	695,870	82,517	(954)	(175,003)	-	67	602,497

시설장치	2,141,144	158,000	-	(317,822)	-	-	1,981,322

실험기기	8,952,505	1,432,080	902	(1,824,096)	(393,886)	-	8,167,505

건설중인자산	8,322,938	18,949,722	-	-	(393,886)	-	26,878,774

합 계	54,750,080	20,680,096	(52)	(2,872,011)	(787,772)	67	71,770,407

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,346,578	2,486,712

경상연구개발비	109,242	370,632

판매비와관리비	33,404	14,667

합 계	2,489,224	2,872,011

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,834,484천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 11.25%입니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석34 참조). 연결회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,200,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,146	(575,427)	287,719

소프트웨어	1,005,199	(890,984)	114,215

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	5,818,101	(1,466,411)	4,351,690

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(544,771)	318,376

상표권	15,312	(15,312)	-

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,005,199	(831,786)	173,413

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	7,720,464	(1,513,136)	6,207,328

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처 분	대체	기 말장부금액

특허권	318,376	-	(30,657)	-	-	287,719

회원권	1,765,783	-	-	(1,765,783)	-	-

소프트웨어	173,413	-	(59,198)	-	-	114,215

영업권	3,949,756	-	-	-	-	3,949,756

합 계	6,207,328	-	(89,855)	(1,765,783)	-	4,351,690

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초장부금액	취 득	감가상각	처 분	대체	기 말장부금액

특허권	24,192	330,000	(24,977)	-	-	329,215

상표권	96	-	(96)	-	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	250,703	1,860	(59,620)	-	-	192,943

영업권	3,949,756	-	-	-	-	3,949,756

합 계	5,990,530	331,860	(84,693)	-	-	6,237,697

(3) 당분기와 전분기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	26,989	26,989

경상연구개발비	24,750	16,501

판매비와관리비	38,116	41,203

합 계	89,855	84,693

(4) 당분기와 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 6,166,553천원 및 7,170,532천원입니다.

(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사연결회사는 주석2에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의 계산에 근거하여 결정되었습니다.연결회사는 2022년 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 전기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다.회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	13.63%

15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	646,540	401,529	1,048,069	701,702	270,417	972,119

취득	429,675	50,018	479,693	753,115	239,067	992,182

처분	(29,733)	(32,173)	(61,906)	-	-	-

감가상각비	(474,419)	(127,851)	(602,270)	(555,984)	(128,821)	(684,805)

기말 순장부가액	572,063	291,523	863,586	898,833	380,663	1,279,496

(2) 당분기와 전분기 중 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	602,270	685,383

리스부채에 대한 이자비용	60,622	59,298

단기리스료 및 소액자산리스료	202,021	55,283

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	530,871	450,189

비유동리스부채	286,876	471,929

합계	817,747	922,118

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	922,118	920,825

증가	472,526	861,873

감소	(66,796)	-

지급	(510,101)	(660,412)

기말	817,747	1,122,286

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	60,622	59,298

리스부채에서 발생한 현금유출	510,101	660,412

단기리스료 및 소액자산리스료	202,021	55,283

합 계	772,744	774,993

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	1,303,779	1,130,486

미지급비용	1,334,671	1,399,078

합 계	2,638,450	2,529,564

기타비유동금융부채

임대보증금	-	30,000

합 계	-	30,000

17. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	187,000	339,762

선수금	45,589	32,758

선수수익	-	39,041

합 계	232,589	411,561

기타비유동부채

장기급여부채	1,072,077	1,132,084

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	1,097,877	1,157,884

18. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	11,654,462	12,479,682

사외적립자산의 공정가치	(4,631,618)	(5,757,936)

재무상태표상의 순확정급여부채	7,022,844	6,721,746

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	4,631,618	5,757,936

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,599,019	1,613,490

이자원가	298,783	281,358

사외적립자산의 이자수익	(132,711)	(159,397)

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,765,091	1,735,451

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	464,696	495,028

경상연구개발비	254,829	484,507

매출원가	1,048,055	1,090,403

합 계	1,767,580	2,069,938

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	3.48%	3,000,000	3,000,000

일반대출	신한은행(*)	4.64%	4,200,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	5.94%	4,000,000	4,000,000

브릿지론	대아인베스트먼트	6.00%	2,500,000	-

합 계	13,700,000	8,400,000

(*) 차입금에 대해서 연결회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석34 참조).(2) 당분기말과 전기말의 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-10-30	3.92%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2026-01-27	4.16%	2,860,000	2,860,000

일반대출	신한은행(*)	2026-08-03	4.27%	1,974,000	1,974,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.27%	250,000	250,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.23%	250,000	250,000

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	3.23%	333,370	333,370

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	2.90%	296,250	296,250

시설대출	산업은행(*)	2026-01-26	2.74%	138,750	-

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	2.73%	135,780	135,780

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	2.97%	215,160	215,160

시설대출	산업은행(*)	2025-12-26	2.74%	47,540	47,540

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.27%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.23%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	3.23%	333,330	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	2.90%	296,250	-

시설대출	산업은행(*)	2026-04-24	2.74%	138,750	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	2.73%	135,770	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	2.97%	215,160	-

시설대출	산업은행(*)	2026-03-26	2.74%	47,460	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.27%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.23%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	3.23%	333,330	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	2.90%	296,250	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	2.73%	135,770	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	2.97%	215,160	-

시설대출	산업은행(*)	2026-06-26	2.74%	47,460	-

시설대출	산업은행(*)	2026-07-24	2.74%	138,750	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	3.27%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	3.23%	250,000	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	3.23%	333,330	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	2.90%	296,250	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	2.73%	135,770	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	2.97%	215,160	-

시설대출	산업은행(*)	2026-09-28	2.74%	47,460	-

합 계	12,762,260	7,762,100

(*) 차입금에 대해서 연결회사의 금융상품과 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석34 참조).(3) 당분기말과 전기말의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2026-08-03	4.27%	1,974,000	1,974,000

일반대출	신한은행(*)	2026-10-30	3.92%	1,400,000	1,400,000

일반대출	신한은행(*)	2026-01-27	4.16%	2,860,000	2,860,000

일반대출	대표이사	2027-08-24	5.00%	1,500,000	-

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.27%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.90%	3,555,000	3,555,000

시설대출	산업은행(*)	2028-10-24	2.74%	1,665,000	1,665,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.73%	1,629,250	1,629,250

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.97%	2,581,150	2,581,150

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.23%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	2.74%	569,600	569,600

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.23%	4,000,000	4,000,000

소 계	27,734,000	26,234,000

유동성대체액	(12,762,260)	(7,762,100)

합 계 : 비유동성잔액	14,971,740	18,471,900

(*) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 금융상품과 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다. (주석34 참조)

20. 계약손실충당부채 (1) 당분기말과 전기말의 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약손실충당부채	1,042,991	667,813

(2) 당분기와 전분기 중 계약손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	667,813	981,354

전입액	375,178	-

환입액	-	(94,261)

기말금액	1,042,991	887,093

21. 교환사채

(1) 당분기말과 전기말 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채	15,939,700	20,349,700

교환권조정	(6,436,560)	(9,908,322)

상환할증금	648,929	828,672

합 계	10,152,069	11,270,050

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	-	951,235

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	2,176,347	3,541,026

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	7,975,722	6,777,789

합 계	10,152,069	11,270,050

(2) 교환사채 발행내역

연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19	2023-01-26	2024-03-26

만 기 일	2027-01-19	2027-01-26	2028-03-24

액면금액	-	2,939,700,000원	13,000,000,000원

발행가액	21,500,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%	액면이자 연0.0%	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온㈜ 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	-	331,420주	1,160,714주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	2023-02-19 ~ 2026-12-26	2024-04-26 ~ 2028-02-24

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

연결회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다.

(3) 교환사채의 당분기와 전분기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차	3회차	4회차

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	1,500,000	18,800,000	5,849,700	10,811,450	13,000,000	-

발행	-	-	-	-	-	21,000,000

상환 및 교환(*)	(1,500,000)	(16,740,000)	(2,910,000)	(4,924,400)	-	(5,000,000)

기말	-	2,060,000	2,939,700	5,887,050	13,000,000	16,000,000

(*) 당분기 중 2,3회차가 조기상환 되었으며, 전분기 중 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환(2회차 1,891,434주, 3회차 12,630주, 4회차 316,706주)되었으며 3회차 47억7천5백만원이 상환 되었습니다.

(4) 교환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	발행일	당분기말	발행일	당분기말

발행가액	21,500,000	-	10,811,450	2,939,700	21,000,000	13,000,000

교환사채의 부채요소	8,501,737	-	3,938,196	2,176,347	9,245,625	7,975,723

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	-	3,416,516	493,160	5,096,250	3,369,579

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	-	3,456,738	332	6,658,125	123,037

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하였습니다.

당분기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 191,143천원(조기상환청구권 167,123천원 및 지분교환권 24,020천원)이 발생하였습니다.당분기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 739,203천원(조기상환청구권 646,546천원 및 지분교환권 92,657천원)이 발생하였습니다.당분기 중 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가이익 1,258,224천원(조기상환청구권 371,431천원 및 지분교환권 886,793천원)이 발생하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	-	24,358	3,456,738	332	92,989	6,658,125	123,037	1,009,829

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	-	442,504	3,416,516	493,160	1,739,094	5,096,250	3,369,579	3,741,010

합 계	12,998,263	-	466,862	6,873,254	493,492	1,832,083	11,754,375	3,492,616	4,750,839

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(16,714,636)	(30,073,749)

평가이익(손실)	2,188,570	(13,831,591)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(18,903,206)	(16,242,158)

22. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당분기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	212,364,193	212,364,193

자기주식처분이익(*)	28,943,060	29,886,948

합계	241,307,253	242,251,141

(*) 당분기 중 자기주식 2,800,000주를 처분하여 자기주식처분손실 943,887천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말과 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2024-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전분기말	2024-09-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2025-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당분기말	2025-09-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

24. 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(102,670,306)	(102,670,306)

자기주식(*)	(16,684,561)	(26,467,761)

주식매수선택권	734,512	734,512

합 계	(118,620,355)	(128,403,555)

(*) 당분기중 자기주식 2,800,000주를 처분하여 감소하였으며, 자기주식 중 일부는 교환사채의 교환대상 주식으로 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 없습니다.

(3) 주식기준보상가. 연결회사는 주주총회 결의에 의거 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	255,670	255,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

25. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가잉여금	12,105,055	12,105,055

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(342,780)	(416,728)

해외사업환산이익	48,989	65,292

합 계	11,811,264	11,753,619

(2) 당분기와 전분기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익

당분기	전분기

기초	11,753,619	(622,209)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	73,948	173,249

해외사업환산이익	(16,303)	18,446

기말	11,811,264	(430,514)

26. 결손금

(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(110,315,034)	(93,443,038)

(2) 당분기와 전분기의 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(93,443,038)	(66,596,408)

분기순손실	(16,823,660)	(30,152,917)

확정급여제도의 재측정요소	(48,336)	(299,628)

기말금액	(110,315,034)	(97,048,953)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당분기와 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	15,209,676	23,842,249

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	187,620	-	73,289	260,909

기간에 걸쳐 인식	-	14,948,767	-	14,948,767

합 계	187,620	14,948,767	73,289	15,209,676

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	844,290	-	118,259	962,549

기간에 걸쳐 인식	-	22,879,700	-	22,879,700

합 계	844,290	22,879,700	118,259	23,842,249

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	5,705,427	5,143,322

계약부채	3,492,824	3,023,330

계약자산은 연결회사가 진행중인 용역에 대해 당기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 연결회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 2,218,242천원(전분기 : 2,817,145천원)이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다.

28. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,220,387	3,208,354	1,137,411	3,446,589

퇴직급여	172,032	464,695	275,311	477,306

복리후생비	67,177	223,181	66,431	173,983

감가상각비	12,474	33,404	8,143	24,017

감가상각비(사용권자산)	114,024	328,357	111,518	328,898

무형자산상각비	3,589	38,115	13,680	41,203

계약손실충당전입액	369,016	375,177	(94,261)	(94,261)

보험료	66,635	219,651	96,667	245,531

소모품비	105,134	215,269	109	109

지급수수료	529,145	1,326,961	264,609	865,103

경상연구개발비	1,423,327	6,166,553	1,982,614	7,170,532

광고선전비	173,319	242,518	30,045	88,874

대손상각비(환입)	772,714	1,299,557	933,198	454,313

기타	416,080	1,034,093	263,703	805,666

합 계	5,445,053	15,175,885	5,089,178	14,027,863

29. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,277)	382,013	(20,526)	74,012

원/부재료 사용(매입)액	649,717	2,331,188	757,299	2,756,996

종업원급여	4,315,202	13,297,145	5,808,429	17,967,922

퇴직급여	612,533	1,767,580	1,045,217	2,052,216

복리후생비	306,724	1,148,305	596,977	1,536,290

유형자산감가상각비	810,887	2,489,224	967,067	2,872,011

투자부동산감가상각비	-	-	3,117	9,351

사용권자산감가상각비	180,698	602,270	235,178	684,805

무형자산상각비	29,833	89,855	30,927	84,693

지급수수료	1,109,902	2,969,835	877,917	2,563,344

지급임차료	80,742	202,116	45,313	136,448

보험료	208,156	812,025	597,025	1,397,184

수도광열비	172,406	701,126	135,373	548,427

소모품비	437,730	1,133,284	371,681	1,167,898

전력비	600,691	1,319,911	501,060	1,109,649

위탁연구비	119,762	1,281,065	486,148	1,187,449

대손상각비(환입)	772,714	1,299,557	933,198	454,313

기타	678,933	1,519,581	623,588	1,469,991

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	11,085,353	33,346,080	13,994,988	38,072,999

30. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	51,855	110,909	29,719	142,709

임대료수익	-	41,170	46,808	139,603

유형자산처분이익	5,454	5,454	-	902

투자부동산처분이익	-	1,122,472	-	-

리스해지이익	357	2,494	-	-

리스변경이익	7,802	8,608	-	-

합 계	65,468	1,291,107	76,527	283,214

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	2,953	2,953	-	954

유형자산폐기손실	-	1	-	-

무형자산처분손실	-	347,601	-	-

기부금	-	3,000	51	32,793

잡손실	863	25,346	55	166

합 계	3,816	378,901	106	33,913

31. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	21,846	70,253	17,953	53,210

배당금수익	29,058	86,820	33,042	109,828

외환차익	-	3,334	246	476

외화환산이익	88	88	(7,570)	2,495

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(32,552)	835

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	3,931	23,769	46,322	130,858

사채상환이익	-	-	1,585,333	1,724,393

파생상품부채평가이익	749,020	2,465,983	1,042,367	7,452,733

합 계	803,943	2,650,247	2,685,141	9,474,828

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(*)	390,931	1,339,443	1,710,893	3,885,266

외환차손	514	514	-	12

외화환산손실	(5,123)	4,983	607	607

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(811)	3,539	-	1,655

사채상환손실	130,414	514,793	42,958	395,263

파생상품부채평가손실	-	277,413	-	21,284,324

합 계	515,925	2,140,685	1,754,458	25,567,127

(*) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,834,484천원(전분기 : 1,384,490천원)이 차감되어 있습니다.

32. 주당순손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손실	(7,178,963,533)	(16,823,659,731)	(4,684,039,313)	(30,152,917,744)

가중평균유통보통주식수(*)	27,895,326	26,609,245	23,628,971	22,726,175

주당순손실	(257)	(632)	(198)	(1,327)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2025-07-01	27,295,326	92	2,511,169,992

자기주식 처분	2025-07-24	800,000	69	55,200,000

합 계	2,566,369,992

일 수	92

가중평균유통보통주식수	27,895,326

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2025-01-01	25,295,326	273	6,905,623,998

자기주식 처분	2025-03-31	500,000	184	92,000,000

자기주식 처분	2025-04-21	500,000	163	81,500,000

자기주식 처분	2025-05-12	500,000	142	71,000,000

자기주식 처분	2025-06-05	500,000	118	59,000,000

자기주식 처분	2025-07-24	800,000	69	55,200,000

합 계	7,264,323,998

일 수	273

가중평균유통보통주식수	26,609,245

(전분기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-07-01	23,555,777	92	2,167,131,484

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-03	5,636	90	507,240

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-10	56,369	83	4,678,627

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-17	4,210	76	319,960

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-24	4,210	69	290,490

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-09-24	133,927	7	937,489

합 계	2,173,865,290

일 수	92

가중평균유통보통주식수	23,628,971

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-01-01	21,409,642	274	5,866,241,908

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-02-20	78,917	224	17,677,408

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-12	63,132	203	12,815,796

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-13	93,572	202	18,901,544

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-14	99,772	201	20,054,172

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-18	89,627	197	17,656,519

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-22	56,369	193	10,879,217

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-25	56,369	190	10,710,110

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-26	6,764	189	1,278,396

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-28	5,636	187	1,053,932

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-29	11,273	186	2,096,778

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-01	248,025	183	45,388,575

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-02	62,005	182	11,284,910

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-09	11,273	175	1,972,775

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-17	119,501	167	19,956,667

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-18	546,784	166	90,766,144

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-19	11,273	165	1,860,045

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-22	90,191	162	14,610,942

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-23	11,273	161	1,814,953

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-30	5,636	154	867,944

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-02	5,636	152	856,672

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-03	5,636	151	851,036

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-07	5,636	147	828,492

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-09	5,636	145	817,220

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-10	5,636	144	811,584

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-20	5,636	134	755,224

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-29	5,636	125	704,500

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-07	5,636	116	653,776

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-07	133,927	116	15,535,532

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-14	4,210	109	458,890

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-17	178,569	106	18,928,314

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-19	4,210	104	437,840

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-28	112,739	95	10,710,205

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-03	5,636	90	507,240

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-10	56,369	83	4,678,627

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-17	4,210	76	319,960

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-24	4,210	69	290,490

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-09-24	133,927	7	937,489

합 계	6,226,971,826

일 수	274

가중평균유통보통주식수	22,726,175

(2) 당분기 및 전분기 모두 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채 및 주식매수선택권이 있으나, 이로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(16,823,660)	(30,152,918)

조정 :

퇴직급여	1,765,090	1,613,490

투자자산상각비	-	9,351

유형자산상각비	2,489,224	2,872,011

무형자산상각비	89,855	84,693

사용권자산상각비	602,270	685,383

이자비용	1,278,821	3,825,967

외화환산손실	4,983	607

대손상각비	1,299,557	454,313

법인세비용	5,311	79,168

이자비용(리스부채)	60,622	59,298

유형자산처분손실	2,953	954

유형자산폐기손실	1	-

무형자산처분손실	347,601	-

장기종업원급여	-	94,000

당기손익인식금융자산평가손실	3,539	1,655

파생상품평가손실	277,413	21,284,324

손실충당부채전입액	375,178	(94,260)

사채상환손실	514,792	395,263

유형자산처분이익	(5,454)	(902)

이자수익	(70,253)	(53,210)

배당금수익	(86,820)	(109,828)

외화환산이익	(88)	(2,495)

사채상환이익	-	(1,724,393)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(835)

당기손익인식금융자산처분이익	(23,769)	(130,858)

투자부동산처분이익	(1,122,472)	-

파생상품평가이익	(2,465,983)	(7,452,733)

리스해지이익	(2,494)	-

리스변경이익	(8,608)	-

소 계	5,331,269	21,890,963

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	1,990,718	(1,112,448)

계약자산의 증감	(1,207,379)	(7,352,366)

미수금의 증감	331,977	(120,075)

선급금의 증감	(56,190)	(71,802)

선급비용의 증감	(90,695)	(33,900)

재고자산의 증감	382,013	74,012

매입채무의 증감	290,921	41,117

미지급금의 증감	390,734	4,060,680

미지급비용의 증감	(85,605)	370,549

계약부채의 증감	469,495	2,642,533

예수금의 증감	(152,479)	8,560

선수금의 증감	12,831	(23,152)

선수수익의 증감	(39,041)	(163,240)

장기종업원급여의 지급	(60,007)	(34,035)

퇴직금의 지급	(2,710,509)	-

사외적립자산의 증감	1,192,868	37,509

소 계	659,652	(1,676,058)

합 계	(10,832,739)	(9,938,013)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 취득으로 인한 미지급금	(189,653)	-

건설중인자산의 본계정 대체	10,400	393,886

사용권자산의 취득	472,527	992,760

장기차입금의 유동성대체	5,000,160	-

교환사채의 교환	-	34,799,717

교환사채의 상환	875,107	-

계약손실충당부채 유동성대체	-	887,094

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	8,400,000	6,800,000	(1,500,000)	-	13,700,000

유동성장기차입금	7,762,100	-	-	5,000,160	12,762,260

장기차입금	18,471,900	1,500,000	-	(5,000,160)	14,971,740

리스부채	922,118	-	(510,101)	405,730	817,747

교환사채	11,270,050	-	(4,410,000)	3,292,019	10,152,069

(*) 유동성대체, 교환사채 상각, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	(7,080,000)	9,330,000	-	5,250,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	-	4,260,000

장기차입금	10,194,000	7,780,000	-	-	17,974,000

리스부채	920,825	-	(559,274)	760,735	1,122,286

교환사채	14,395,725	21,030,413	-	(22,941,197)	12,484,941

(*) 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

34. 약정사항 및 우발사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	4,500,000	4,200,000

신한은행	담보대출	13,234,000	13,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	20,000,000

합 계	37,734,000	37,434,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	21,414,974	21,912,000	13,234,000	신한은행

건물	19,677,502

토지	2,246,830	24,000,000	20,000,000	산업은행(*)

건설중인자산	28,816,296

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,809,712

합 계	75,965,314	45,912,000	33,234,000

(*) 상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 85,870천원 및 단기금융상품 1,000,000천원이 질권설정되어 있습니다.(주석6 참조)

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	21,414,974	21,912,000	13,234,000	신한은행

건물	20,127,706

토지	2,246,830	24,000,000	20,000,000	산업은행(*)

건설중인자산	29,607,414

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,735,764

합 계	77,132,688	45,912,000	33,234,000

(*) 상기 자산이외에 산업은행 차입금과 관련하여 현금및현금성자산 12,140천원 및 단기금융상품 1,000,000천원이 질권설정되어 있습니다.(주석6 참조)

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	3,190,499	1,825,427

(4) 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채(*)	3,350,000	-	(1,910,000)	1,440,000

장기차입금	-	1,500,000	-	1,500,000

합 계	3,350,000	1,500,000	(1,910,000)	2,940,000

(*) 당분기 중 특수관계자가 보유한 교환사채의 조기상환으로 인한 사채상환손실은 252,290천원 입니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	6,700,000	-	(3,350,000)	3,350,000

(3) 주요 경영진에 대한 보상연결회사가 당분기와 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	381,300	937,504

퇴직급여	94,286	234,375

장기종업원급여	-	11,000

합 계	475,586	1,182,879

36. 부문별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산

당분기와 전분기의 보고부문별 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	187,620	15,022,056	15,209,676	-	15,209,676

외부거래	187,620	15,022,056	15,209,676	-	15,209,676

내부거래	-	-	-	-	-

비용	8,687,551	24,658,529	33,346,080	-	33,346,080

외부거래	8,687,551	24,658,529	33,346,080	-	33,346,080

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(8,499,931)	(9,636,473)	(18,136,404)	-	(18,136,404)

감가상각비	523,110	2,568,384	3,091,494	-	3,091,494

무형자산상각비	16,377	73,478	89,855	-	89,855

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	1,204,290	22,997,959	24,202,249	(360,000)	23,842,249

외부거래	844,290	22,997,959	23,842,249	-	23,842,249

내부거래	360,000	-	360,000	(360,000)	-

비용	10,106,731	28,327,168	38,433,899	(360,900)	38,072,999

외부거래	9,745,831	28,327,168	38,072,999	-	38,072,999

내부거래	360,900	-	360,900	(360,900)	-

영업이익	(8,902,441)	(5,328,309)	(14,230,750)	-	(14,230,750)

감가상각비	831,269	2,735,475	3,566,744	-	3,566,744

무형자산상각비	19,465	65,228	84,693	-	84,693

(3) 부문의 총자산 및 총부채당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	조 정	합 계

총자산	47,200,286	66,914,889	(842,458)	113,272,717

총부채	43,567,003	30,022,343	(934,946)	72,654,400

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	조 정	합 계

총자산	46,103,985	71,995,533	(642,332)	117,457,186

총부채	44,930,361	24,647,644	(714,174)	68,863,831

(4) 지역별 정보

당분기 및 전분기의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	국내	국외	연결조정	연결후 금액

총부문수익	15,209,676	-	-	15,209,676

부문간수익	-	-	-	-

외부고객으로부터수익	15,209,676	-	-	15,209,676

(전분기) (단위: 천원)

구 분	국내	국외	연결조정	연결후 금액

총부문수익	24,202,249	-	(360,000)	23,842,249

부문간수익	360,000	-	(360,000)	-

외부고객으로부터수익	23,842,249	-	-	23,842,249

(5) 수익의 상세내역

당분기와 전분기의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	187,620	844,290

연구용역매출	14,948,767	22,879,700

기타매출	73,289	118,259

합 계	15,209,676	23,842,249

(6) 외부고객으로부터의 수익에 대한 연결회사의 고객별 정보

(단위: 천원)

구분(*)	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

주요고객 A고객그룹	1,019,104	6.70%	-	0.00%

주요고객 B고객그룹	4,148,501	27.28%	-	0.00%

주요고객 C고객그룹	6,700,107	44.05%	7,407,418	31.07%

기타고객	3,341,964	21.97%	16,434,831	68.93%

합 계	15,209,676	100.00%	23,842,249	100.00%

(*) A고객그룹은 당분기 매출액이 10억 이상, B인 고객그룹은 당분기 매출액의 5~10억 미만, C고객그룹은 1~5억미만, 기타고객은 1억미만의 그룹에 해당합니다.

(7) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 자가골수유래줄기세포치료제(제품명: 뉴로나타-알주)의 국내 판매권을 가진 A사에 각각 187,620천원(매출액 총액의 1.23%) 및 844,290천원(매출액 총액의 3.54%)의 제품매출액이 발생하였습니다. 37. 보고기간 후 사건

연결회사는 2025년 08월 18일에 개최한 이사회 결의를 통해 아래와 같이 유상증자를 결정하였습니다. 주금납입일은 2025년 11월 11일이며, 상장예정일은 2025년 11월 24일입니다.

(단위: 원, 주)

증권의 종류	발행예정주식수	액면가액	모집가액	모집총액	모집방법

보통주	20,000,000	500	1,307	26,140,000,000	주주배정 후 실권주 일반공모