코아스템켐온 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제20기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제19기 2021년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사(이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 납입자본금은 7,966백만원이며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,533,320주(지분율 22.18%)입니다.

나. 종속기업의 현황(1) 보고기간종료일 현재 분기연결재무제표 작성대상에 포함된 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당3분기말	전기말

(주)켐온	53.00	53.00	경기도 용인시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오(주)	100.00	100.00	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

(2) 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태표- 당3분기말

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)켐온(*)	35,105,195	52,072,318	13,208,585	7,324,619	66,644,310

코아스템바이오(주)	119,735	29,100	760,718	96,979	(708,862)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

- 전기말(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

(주)켐온(*)	33,517,049	47,913,297	15,963,793	5,406,050	60,060,503

코아스템바이오(주)	99,619	24,591	733,608	75,764	(685,162)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서-당3분기(단위: 천원)

종속기업명	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)켐온(*)	35,036,008	6,885,873	(302,066)	6,583,807

코아스템바이오(주)	360,000	(23,700)	-	(23,700)

(*) 켐온의 분기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

- 전3분기(단위: 천원)

종속기업명	매출	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

(주)켐온(*)	21,295,473	3,122,659	(43,406)	3,079,253

코아스템바이오(주)	270,000	(78,573)	-	(78,573)

(*) 켐온의 분기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표- 당3분기(단위 : 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

(주)켐온	953,293	(3,535,375)	1,197,244

코아스템바이오(주)	13,800	(4,678)	-

- 전3분기(단위 : 천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

(주)켐온	4,380,149	(20,671,262)	2,798,450

코아스템바이오(주)	(17,206)	(929)	-

(3) 누적 비지배지분의 변동당3분기와 전3분기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

- 당3분기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	반기말 누적비지배지분

(주)켐온	47.00	28,228,436	3,236,360	(141,971)	-	31,322,826

- 전3분기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	반기말 누적비지배지분

(주)켐온	47.00%	26,270,908	1,441,853	(20,401)	-	27,692,360

다. 연결대상범위의 변동당3분기 중 연결재무제표의 작성대상에는 변동이 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)를 적용하여 작성하는 분기재무제표입니다.동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,055,198	-	10,055,198

단기금융상품	25,555,636	-	25,555,636

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,418,757	2,418,757

매출채권	4,222,466	-	4,222,466

계약자산	7,981,198	-	7,981,198

기타유동금융자산	365,367	-	365,367

기타비유동금융자산	9,384,000	-	9,384,000

합계	57,563,865	2,418,757	59,982,622

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,905,902	-	5,905,902

단기금융상품	45,772,590	-	45,772,590

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,069,150	17,069,150

매출채권	3,393,258	-	3,393,258

계약자산	2,855,356	-	2,855,356

기타유동금융자산	363,275	-	363,275

기타비유동금융자산	9,234,430	-	9,234,430

합계	67,524,811	17,069,150	84,593,961

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치즉정금융부채	합 계

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

매입채무	930,738	-	930,738	855,505	-	855,505

기타유동금융부채	2,286,145	-	2,286,145	4,021,069	-	4,021,069

장기차입금	5,477,101	-	5,477,101	4,260,000	-	4,260,000

기타비유동금융부채	502,426	-	502,426	587,399	-	587,399

전환사채	12,299,347	-	12,299,347	19,255,545	-	19,255,545

파생상품부채	-	6,721,470	6,721,470	-	25,710,394	25,710,394

합계	24,495,757	6,721,470	31,217,227	31,979,518	25,710,394	57,689,912

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	817,750	-	(4,453,722)	-	(3,635,972)

외환차익(차손)	1,024,080	-	1,024,080

외화환산이익(손실)	146,730	-	-	-	146,730

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	20,575	-	-	20,575

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	133,943	-	-	133,943

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	12,065,692	12,065,692

대손상각비	(855,791)	-	-	-	(855,791)

합 계	1,132,769	154,518	(4,453,722)	12,065,692	8,899,257

(전3분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	533,359	-	(3,702,610)	-	(3,169,251)

외환차익(차손)	181,533	-	-	-	181,533

외화환산이익(손실)	153,160	-	-	-	153,160

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	13,657	-	-	13,657

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	310,200	-	-	310,200

파생상품평가이익(손실)	-	-	-	(649,966)	(649,966)

대손상각비	(405,968)	-	-	-	(405,968)

합 계	462,084	323,857	(3,702,610)	(649,966)	(3,566,635)

1) 공정가치와 장부가액보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	10,055,198	(*)	5,905,902	(*)

단기금융상품	25,555,636	(*)	45,772,590	(*)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,418,757	2,418,757	17,069,150	17,069,150

매출채권	4,222,466	(*)	3,393,258	(*)

계약자산	7,981,198	(*)	2,855,356	(*)

기타유동금융자산	365,367	(*)	363,275	(*)

기타비유동금융자산	9,384,000	(*)	9,234,430	(*)

합 계	59,982,622	84,593,961

[금융부채]

단기차입금	3,000,000	(*)	3,000,000	(*)

매입채무	930,738	(*)	855,505	(*)

기타유동금융부채	2,286,145	(*)	4,021,069	(*)

장기차입금	5,477,101	(*)	4,260,000	(*)

기타비유동금융부채	502,426	(*)	587,399	(*)

전환사채	12,299,347	(*)	19,255,545	(*)

파생상품금융부채	6,721,470	6,721,470	25,710,394	25,710,394

합 계	31,217,227	57,689,912

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,418,757	-	2,418,757

금융부채

파생상품부채	-	-	6,721,470	6,721,470

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,069,150	-	17,069,150

금융부채

파생상품부채	-	-	25,710,394	25,710,394

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당3분기말	전기말	투입변수	당3분기말	전기말

파생상품부채-전환권대가

전환사채	3	이항모형	주가의 변동성	6,721,470	25,710,394	변동성	44.75%	43.63%

6. 현금및현금성자산 등보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	1,303	-

보통예금	10,053,895	5,905,902

소 계	10,055,198	5,905,902

단기금융상품

정기예금	14,588,775	34,767,258

채무상품	10,966,861	1,1005,332

소 계	25,555,636	45,772,590

기타비유동금융자산

채무상품	9,096,352	8,105,200

합 계	43,696,075	59,783,692

7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

수익증권	-	8,934,124

MMF	2,418,757	8,135,026

합 계	2,418,757	17,069,150

8. 매출채권 및 계약자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,492,391	(1,269,925)	4,222,466	3,739,907	(346,649)	3,393,258

계약자산	8,127,065	(145,867)	7,981,198	3,068,708	(213,352)	2,855,356

합계	13,619,456	(1,415,792)	12,203,664	6,808,615	(560,001)	6,248,614

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

연체되지 않은 채권	11,454,502	8,127,065	3,020,702	3,068,708

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	737,948	-	379,858	-

3개월 초과 6개월 이하	123,259	-	22,787	-

6개월 초과 9개월 이하	126,445	-	-	-

9개춸 초과 12개월 이하	-	-	-	-

12개월 초과	987,652	-	-

소 계	-	402,645

손상채권(*1)	1,177,302	-	316,560	-

합 계	13,619,456	8,127,065	3,739,907	3,068,708

(*1) 당3분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,177,302천원(전기말 3,068,708천원)입니다.

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	100,830	174,709

미수금	264,537	188,566

소 계	365,367	363,275

기타비유동금융자산

장기금융상품	8,085,241	8,105,200

보증금	1,318,155	1,142,082

현재가치할인차금	(19,396)	(12,852)

소 계	9,384,000	9,234,430

합 계	9,749,367	9,597,705

10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	509,512	340,457

선급비용	405,246	268,904

합 계	914,758	609,361

11. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

원부재료	573,144	423,796

연구용소모품	12,576	9,247

재공품	49,045	20,567

합 계	634,765	453,610

12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(193,049)	25,061	33,240

합계	335,637	(193,049)	142,588	608,000	150,767

(2) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	150,767	161,673

감가상각비	(8,179)	(8,179)

기말	142,588	153,494

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 25,200천원과 12,600천원입니다.

13. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	10,195,078	-	-	10,195,078	7,229,229	-	-	7,229,229

건물	24,273,627	(3,278,443)	-	20,995,184	24,273,627	(2,824,278)	-	21,449,349

구축물	872,043	(202,259)	669,784	869,343	(168,674)	-	700,669

기계장치	18,902,335	(9,635,700)	(1)	9,266,634	15,941,331	(8,356,515)	(2,310)	7,582,506

차량운반구	53,494	(37,576)	-	15,918	39,527	(33,017)	-	6,510

공구와기구	346,543	(314,240)	-	32,303	346,543	(301,661)	-	44,882

비품	1,594,780	(897,781)	-	696,999	1,312,049	(750,899)	-	561,150

시설장치	5,063,573	(2,721,423)	-	2,342,150	4,822,853	(2,425,508)	-	2,397,345

실험기기	2,214,390	(1,268,982)	-	945,408	2,130,570	(937,490)	-	1,193,080

사용권자산	1,878,681	(921,521)	-	957,160	1,781,241	(658,101)	-	1,123,140

건설중인자산	2,081,055	-	-	2,081,055	2,638,659	-	-	2,638,659

합계	67,475,599	(19,277,925)	(1)	48,197,673	61,384,972	(16,456,143)	(2,310)	44,926,519

(2) 당3분기 및 전3분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	44,926,519	32,039,269

취득	6,059,801	12,626,134

처분	(5,117)	(82,760)

감가상각	(2,783,530)	(2,599,138)

기말	48,197,673	41,983,505

(3) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	961,157	161,983	1,123,140	961,157	161,983	599,987

증가	7,278	147,717	154,995	7,278	62,491	1,002,451

감소	-	(817)	(817)	-	(13,723)	-

감가상각	(218,597)	(101,561)	(320,158)	(292,062)	(57,278)	(351,490)

당3분기말 순장부가액	749,838	207,322	957,160	676,373	153,473	1,250,948

(4) 당3분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 11,841천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.52%입니다.

(5) 당3분기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	담보한도액	담보권자	관련계정

토지,건물	6,000,000	신한은행	장기차입금

당사는 상기 건물에 대하여 메리츠화재해상보험(주) 등에 화재보험(부보금액 37,518,675천원)을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 1,484,000천원의질권을 설정하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

특허권	43,811	59,790

상표권	4,084	5,233

산업재산권	1,124	1,317

회원권	1,765,783	977,224

소프트웨어	258,644	278,646

고객가치	166,742	303,167

영업권	3,949,756	3,949,756

합계	6,189,944	5,575,133

(2) 당3분기 및 전3분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	5,575,133	4,689,070

취득	836,786	1,146,056

감가상각	(221,975)	(226,393)

기말	6,189,944	5,608,733

(3) 당3분기말 현재 3,949,756천원의 영업권은 모두 2013년 중 켐온의 지분인수로 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 처분부대원가를 차감한 활성시장에서 거래되는 공정가치를 회수가능가액으로 하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

15. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	878,395	2,192,825

미지급비용	853,189	1,135,978

리스부채	554,560	692,266

합 계	2,286,144	4,021,069

기타비유동금융부채

장기미지급금	144,047	126,087

임대보증금	30,000	30,000

리스부채	328,379	431,312

합 계	502,426	587,399

(2) 당3분기와 전3분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	1,123,578	529,145

증가	69,769	1,299,478

감소	-	-

지급	(310,408)	(554,960)

기말	882,939	1,273,663

(3) 당3분기와 전3분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

리스부채에서 발생한 현금유출	353,138	505,107

소액및단기리스료	89,623	78,093

합 계	442,761	583,200

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타유동부채

예수금	281,001	199,880

선수금	26,100	(11,502)

부가가치세예수금	278,417	451,967

합 계	585,518	640,345

기타비유동부채

장기급여부채	147,867	160,311

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	173,667	186,111

17. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	8,000,920	6,734,457

사외적립자산의 공정가치	(4,146,143)	(3,724,866)

재무상태표상의 순확정급여부채	3,854,777	3,009,591

(2) 당3분기와 전3분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

당기근무원가	1,190,459	1,017,855

이자비용	389,968	45,457

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,580,427	1,063,312

(3) 당3분기와 전3분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

매출원가	859,586	592,032

판매비와관리비	423,839	207,442

합 계	1,283,425	799,474

18. 차입금(1) 보고기간종료일 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당3분기말	전기말

일반대출	신한은행	3.26%	3,000,000	3,000,000

(2) 보고기간종료일 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	연이자율	당3분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2.80~3.07%	5,477,101	4,260,000

유동성대체액	-	-

비유동성잔액	5,477,101	4,260,000

(*) 차입금에 대해서 당사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다.(주석13 참조)

(3) 당3분기말 현재 장기차입금에 대한 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	상환금액

1년 초과 ~ 2년 이내	4,260,000

3년이후	1,217,101

19. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

전환사채	20,083,430	38,900,000

전환권조정	(7,784,083)	(19,644,455)

합계	12,299,347	19,255,545

(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무보증 사모 전환사채

당3분기말	전기말

발 행 일	2020-06-26	2020-06-26

만 기 일	2024-06-26	2024-06-26

액면금액	20,083,430,000원	38,900,000,000원

발행가액	20,083,430,000원	38,900,000,000원

액면이자율	-	-

보장수익률	-	-

상환할증률	-	-

상환방법	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환	만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식수	1,265,337주	2,283,131주

전환가격	15,872원(2022.3.28 조정)	17,038원(2021.3.28 조정)

조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능

전환청구기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	-	2021년 6월 26일 ~ 2022년 6월 26일 (매월 26일), 연복리 2%. 각 사채권자에 대한 매도청구권의 권면금액 합계금액은 본 사채 발행가액의 40% 이내.

당3분기에 전환사채 368,150천원이 전환청구 되었으며, 18,448,420천원의 전환사채를 조기상환하여 사채상환손실 658,758천원이 발생하였습니다.회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. 20. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 21.6%(전3분기 : 19.1%)입니다.

21. 자본금 및 주식발행초과금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	15,932,133주	15,868,939주

자본금	7,966,067	7,934,470

(2) 당3분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

당기초	2022-01-01	15,868,939	7,934,470	58,265,004

주식선택권 행사	2022-03-08	40,000	20,000	638,915

전환사채 전환	2022-08-25	23,194	11,597	338,557

당3분기말	2022-09-30	15,932,133	7,966,067	59,242,476

22. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

기타자본잉여금	15,594,378	15,594,378

주식매수선택권	734,512	849,427

합계	16,328,890	16,443,805

(2) 당3분기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	849,427	676,438

발생	-	254,148

행사	(114,915)	(81,159)

기말	734,512	849,427

(3) 주식기준보상가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식- 부여방법 : 보통주 신주발행- 부여일 : 2019년 3월 29일- 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능- 행사가격 : 13,600원

나. 당3분기와 전기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기	전기

기초 잔여주	295,670	336,765

부여	-	-

행사	(40,000)	(28,250)

소멸	-	(12,845)

기말 잔여주	255,670	295,670

23. 매출(1) 당3분기와 전3분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

제품매출	연구용역매출	기타매출	합계	제품매출	연구용역매출	기타매출	합계

한 시점에 인식	1,312,866	-	114,659	1,427,525	932,000	-	203,427	1,135,427

기간에 걸쳐 인식	-	34,918,049	-	34,918,049	-	21,003,161	-	21,003,161

합계	1,312,866	34,918,049	114,659	36,345,574	932,000	21,003,161	203,427	22,138,588

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기말	전기말

계약자산	7,981,198	2,855,356

계약부채	5,980,270	8,413,112

계약자산은 당사가 진행중인 용역에 대해 기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말에 인식된 계약부채 8,413,112천원 중 7,296,777천원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.

24. 판매비와관리비당3분기와 전3분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,671,905	3,156,133	411,354	1,252,041

퇴직급여	100,384	288,435	48,594	150,327

복리후생비	71,656	207,946	33,309	118,557

세금과공과	20,784	46,366	18,235	36,474

감가상각비	96,269	278,978	68,413	205,019

지급임차료	26,642	80,536	15,407	46,508

경상연구개발비	3,147,143	8,543,025	3,057,847	8,026,000

지급수수료	518,130	853,215	136,804	346,563

무형자산상각비	74,358	221,975	9,726	29,324

기타	138,144	1,560,234	150,772	723,337

합 계	5,865,415	15,236,843	3,950,461	10,934,150

25. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당3분기	전3분기

재고자산의 변동	5,573,501	734,187

종업원급여	15,225,717	3,116,291

감가상각비	2,973,180	773,359

무형자산상각비	403,198	29,324

퇴직급여	1,283,426	395,757

지급수수료	2,103,591	624,225

기타 비용	10,420,297	5,861,869

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	37,982,910	11,535,012

26. 기타수익과 기타비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	8,100	24,300	2,700	16,200

유형자산처분이익	-	-	-	6,363

잡이익	62,886	312,783	36,121	223,338

합 계	70,986	337,083	38,821	245,901

(2) 당3분기와 전3분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	1,526	5,117	1	4,828

기부금	-	4,000	13,100	13,100

잡손실	3,488	4,008	25	2,755

합 계	5,014	13,125	13,126	20,683

27. 금융수익과 금융비용(1) 당3분기와 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	224,657	817,750	229,508	533,359

외환차익	504,877	1,024,079	215,373	215,693

외화환산이익	70,605	146,730	45,842	153,160

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,013	20,575	(124,868)	13,657

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	25,298	133,943	208,586	310,201

파생상품부채평가이익	1,646,188	12,065,692	10,632,182	22,480,918

합 계	2,473,638	14,208,769	11,206,623	23,706,988

(2) 당3분기와 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,619,534	4,453,722	1,470,299	3,702,610

외환차손	-	-	-	-

사채상환손실	415,850	658,758	34,161	34,161

파생상품부채평가손실	-	-	9,099,253	23,130,884

합 계	2,035,384	5,112,480	10,603,713	26,867,655

28. 주당순손익

(1) 당3분기와 전3분기의 기본주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 순이익(손실)	(2,730,044,296)	2,268,951,180	(2,764,209,152)	(12,629,938,528)

가중평균유통보통주식수(*)	15,885,026	15,902,412	15,765,417	15,738,880

기본주당순이익(손실)	(172)	143	(175)	(802)

(*) 당3분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-07-01	15,908,939	91	1,447,713,449

전환사채 전환	2022-08-25	40,000	37	1,480,000

합계	1,461,422,388

일수	92

가중평균유통보통주식수	15,885,026

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적수

기초	2022-01-01	15,868,939	181	2,872,277,959

주식선택권 행사	2022-03-08	40,000	115	4,600,000

전환사채 전환	2022-08-25	23,194	37	858,178

합계	4,341,358,525

일수	273

가중평균유통보통주식수	15,902,412

(2) 당3분기와 전3분기의 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

희석당기순이익(손실)(*1)	(384,465,685)	(1,760,792,755)	(2,764,209,152)	(12,629,938,528)

희석가중평균유통보통주식수(*2)	17,186,748	17,170,893	15,765,417	15,738,880

희석주당순이익(손실)	(172)	(103)	(175)	(802)

(*1)희석당기순손실(단위: 원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 순이익(손실)	(2,730,044,296)	2,268,951,180	(2,764,209,152)	(12,629,938,528)

희석효과	-	(4,029,743,935)	15,765,417	15,738,880

희석반기순이익(손실)	(2,730,044,296)	(1,760,792,755)	(175)	(802)

(*2) 희석가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주	15,885,026	15,902,412	15,765,417	15,738,880

잠재적 보통주	-	1,268,481	-	-

합 계	15,885,026	17,170,893	15,765,417	15,738,880

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당3분기 중 당사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다.

한편, 전3분기에 희석효과가 없으므로 전3분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당3분기와 전3분기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기순이익(손실)	5,505,312	(11,188,085)

조정 :

법인세비용	2,210,770	905,135

퇴직급여	1,283,426	1,063,312

감가상각비	3,154,402	2,599,138

무형자산상각비	221,975	226,393

대손상각비	855,791	405,968

장기종업원급여	28,116	74,107

주식보상비용	-	254,149

이자비용	4,449,078	3,702,610

파생상품평가손실	-	23,130,884

사채상환손실	658,758	-

유형자산처분손실	5,117	4,828

이자수익	(817,750)	(533,359)

외화환산이익	(102,287)	(107,318)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(20,575)	(13,657)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(133,943)	(310,200)

파생상품평가이익	(12,065,692)	(22,480,918)

유형자산처분이익	-	(6,363)

소 계	(272,814)	8,914,709

매출채권의 증감	(1,764,144)	(111,013)

계약자산의 증감	(5,058,357)	(163,235)

재고자산의 증감	(181,154)	(69)

미수금의 증감	(75,911)	(204,793)

선급금의 증감	(169,056)	(221,398)

선급비용의 증감	(119,549)	(47,106)

매입채무의 증감	75,234	(16,436)

미지급금의 증감	(1,219,370)	1,594,517

선수수익의 증감	-	(104,410)

예수금의 증감	81,120	(72,833)

미지급비용의 증감	(149,579)	54,514

부가세예수금의 증감	(173,550)	(871,827)

선수금의 증감	37,602	8,576

계약부채의 증감	(2,432,842)	961,983

정부보조금의 사용	(631,882)	-

퇴직금의 지급	16,619	(2,052,238)

사외적립자산의 적립	(842,123)	(782,107)

장기종업원급여 지급	(22,600)	(29,400)

소 계	(12,629,542)	(2,057,275)

합 계	(7,397,044)	(4,330,651)

(2) 당3분기와 전3분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	83,460	23,000

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	-	68

건설중인자산의 본계정대체	4,597,785	993,714

사용권자산의 계상	378,617	1,221,628

전환권조정	6,941,213	749,475

(3) 당3분기와 전3분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	기타

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	4,260,000	1,217,101	-	-	-	5,477,101

리스부채	1,123,577	(115,901)	-	(124,737)	882,939

전환사채	19,255,545	-	(18,448,420)	-	11,492,222	12,299,347

(전3분기) (단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	비현금 변동	기말

증가	감소	유동성 대체	기타

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	1,400,000	2,860,000	-	-	-	4,260,000

리스부채	529,145	-	(473,094)	-	1217611	1,273,662

전환사채	15,230,144	-	-	-	2831218	18,061,362

30. 지급보증 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	3,000,000	3,000,000

담보대출	6,600,000	5,477,101

합 계	9,600,000	8,477,101

(2) 당3분기말 현재 당사는 계약의 이행 등과 관련하여 3,606백만원을 서울보증보험(주)로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당3분기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

31. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당3분기말	전기말

기타특수관계자	주요경영진	주요경영진

(2) 주요 경영진에 대한 보상연결회사가 당3분기 및 전3분기 중 회사경영의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기종업원급여	337,500	337,500

퇴직급여	-	73,370

합 계	337,500	410,870

32. 부문별 정보(1) 부문에 대한 일반정보연결회사가 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당3분기와 전3분기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	1,672,866	35,036,008	36,708,874	(363,300)	36,345,574

외부거래	1,312,866	35,032,708	36,345,574	-	36,345,574

내부거래	360,000	3,300	363,300	(363,300)	-

매출원가	1,034,682	21,704,657	22,739,339	6,727	22,746,066

외부거래	1,034,682	21,711,384	22,746,066	-	22,746,066

내부거래	-	(6,727)	(6,727)	6,727	-

영업이익	(9,985,378)	8,490,295	(1,495,083)	(142,252)	(1,637,335)

감가상각비	200,616	78,363	278,979	-	278,979

무형자산상각비	27,347	58,203	85,550	136,425	221,975

총자산	37,781,984	86,151,636	123,933,620	(7,772,631)	116,160,989

유형자산	2,931,255	44,117,933	47,049,188	1,148,486	48,197,674

무형자산	98,766	1,974,680	2,073,446	4,116,498	6,189,944

(전3분기) (단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문합계	조정	합 계

수익	1,202,000	21,295,473	22,497,473	(358,885)	22,138,588

외부거래	932,000	21,206,588	22,138,588	-	22,138,588

내부거래	270,000	88,885	358,885	(358,885)	-

매출원가	853,895	15,274,339	16,128,234	(80,143)	16,048,091

외부거래	853,895	15,194,196	16,048,091	-	16,048,091

내부거래	-	80,143	80,143	(80,143)	-

영업이익	(10,726,794)	3,474,326	(7,252,468)	(95,034)	(7,347,502)

감가상각비	773,740	1,856,273	2,630,013	(2,355,960)	274,053

무형자산상각비	29,324	60,644	89,968	136,425	226,393

총자산	66,943,676	79,850,480	146,794,156	(7,187,861)	139,606,295

유형자산	3,171,003	37,705,184	40,879,187	1,107,318	41,983,505

무형자산	131,375	1,178,960	1,310,335	4,298,398	5,608,733

(2) 당3분기 및 전3분기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.(3) 당3분기와 전3분기 중 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.