코아스템켐온 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 22 기 분기 2024년 9월 30일 현재
제 21 기 2023년 12월 31일 현재
코아스템켐온 주식회사

1. 회사의 개요 코아스템켐온 주식회사(이하 "회사")는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을상장하였습니다. 2022년 12월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 켐온을 흡수합병하였으며, 비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등의 사업이 추가 되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 200백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 납입자본금은 16,435백만원이며, 최대주주는 김경숙 이사로 보유주식은 3,483,320주(지분율 10.60%)입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

(1) 약정의 조건 (2) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 (3) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 (4) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 (5) 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 (6) 유동성위험 정보 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정 리스료를 산정하도록 요구합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권이 배부된 현금창출단위의 손상검사

영업권이 배부된 현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 한편, 회사의 유의적인 판단 및 가정은 경제 전망,산업시황, 법률 규제 등 여러가지 내·외부요인의 영향으로 인하여불확실성이 존재합니다. 회사의 경영진은 매 보고기간말 단기 및 중장기 사업계획을 기초로 합리적인 가정 하에 최선의 추정치가 반영되도록 검토하고 있습니다(주석 15참조).

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. (주석 16 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국 달러/원	14,811	(14,811)	11,209	(11,209)

(*) 상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험(가) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 회사가 보유하고 있는 상장 신종자본증권은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, 공정가치로 평가하고 있습니다.

(나) 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 공정가치 가격 10% 변동 시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익	4,652	(4,652)	45,642	(45,642)

기타포괄손익	367,574	(367,574)	450,249	(450,249)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다.

(다) 당기손익 및 기타포괄손익

회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 5에서 설명하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당분기말과 전기말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	-	-	-	-

고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일

1년 미만	11,484,000	42%	7,260,000	42%

1-5년	16,000,000	58%	10,194,000	58%

5년 초과	-	0%	-	-

합 계	27,484,000	100%	17,454,000	100%

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세차감전 순이익	(274,840)	274,840	(174,540)	174,540

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

금융자산의 장부가액은 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 당분기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산	2,015,756	1,610,035

당기손익-공정가치측정금융자산	46,523	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,675,736	4,502,487

매출채권	4,391,501	3,333,724

기타유동금융자산	236,427	117,928

기타비유동금융자산	1,526,205	1,497,412

합 계	11,892,148	11,518,002

(1) 위험관리 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

당분기말과 전기말의 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과 연체	개별인식	계

기대 손실률	0%	2%	4%	15%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	3,085,515	486,626	885,370	1,650	145,987	3,142,318	7,747,466

총 장부금액 - 계약자산	10,233,213	-	-	10,233,213

손실충당금	76,549	11,578	39,441	252	145,987	3,146,241	3,420,048

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과 연체	개별인식	계

기대 손실률	0%	2%	4%	16%	100%	100%

총 장부금액 - 매출채권	2,422,032	230,289	722,029	-	-	2,916,698	6,291,048

총 장부금액 - 계약자산	3,224,817	-	-	-	-	-	3,224,817

손실충당금	14,601	3,635	30,800	-	-	2,916,698	2,965,734

당분기 및 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	계약자산	매출채권	계약자산

기초금액	2,957,324	8,410	1,695,756	-

대손상각비(환입)	398,641	55,673	(423,376)	-

제각	-	-	(140,909)	-

기말금액	3,355,965	64,083	1,131,471	-

(나) 상각후원가 측정 기타수취채권 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	관계사 대여금

기초 손실충당금	600,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

기말 손실충당금	600,000

(단위: 천원)

전분기	관계사 대여금

기초 손실충당금	600,000

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

기말 손실충당금	600,000

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다 (당분기: 46,523천원, 전기: 456,416천원).

4.1.3 유동성 위험 회사는 매 6개월 및 1년 단위로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금성자산 및 단기금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다. (1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이자율스왑의 경우 보고기간말 현재의 선도이자율을 적용하여 미래 현금흐름을 추정하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월미만	3개월이상 1년 미만	1년이상	합 계

매입채무	461,693	-	-	461,693

미지급금	2,321,964	-	-	2,321,964

미지급비용	1,790,000	-	-	1,790,000

차입금	1,678,550	10,718,001	17,865,530	30,262,081

교환사채	24,922,172	-	24,922,172

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	38,493,746	11,225,907	18,476,821	68,196,474

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월미만	3개월이상 1년 미만	1년이상	합계

매입채무	420,576	-	-	420,576

미지급금	869,417	-	-	869,417

미지급비용	1,409,958	-	-	1,409,958

차입금	2,873,291	4,434,330	10,233,380	17,541,001

교환사채	30,818,353	-	-	30,818,353

임대보증금	-	-	30,000	30,000

합 계	36,391,595	4,434,330	10,263,380	51,089,305

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 순부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	39,968,941	31,849,725

차감: 현금및현금성자산	(2,015,756)	(1,610,035)

순부채	37,953,185	30,239,690

자본총계	24,583,221	19,837,890

총자본	62,536,406	50,077,580

자본조달비율	60.7%	60.4%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,015,756	-	-	2,015,756

당기손익-공정가치측정금융자산	-	46,523	-	46,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,675,736	3,675,736

매출채권	4,391,501	-	4,391,501

기타유동금융자산	236,427	-	236,427

기타비유동금융자산	1,526,205	-	1,526,205

합 계	8,169,889	46,523	3,675,736	11,892,148

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,610,035	-	-	1,610,035

당기손익-공정가치측정금융자산	-	456,416	-	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,502,487	4,502,487

매출채권	3,333,724	-	-	3,333,724

기타유동금융자산	117,928	-	-	117,928

기타비유동금융자산	1,497,412	-	-	1,497,412

합 계	6,559,099	456,416	4,502,487	11,518,002

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

단기차입금	5,250,000	-	5,250,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	4,260,000

매입채무	461,693	-	461,693

기타유동금융부채	4,111,964	-	4,111,964

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

장기차입금	17,974,000	-	17,974,000

교환사채	12,484,941	-	12,484,941

파생상품부채	-	16,949,697	16,949,697

합 계	44,572,598	16,949,697	61,522,295

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	4,260,000

매입채무	420,576	-	420,576

기타유동금융부채	2,279,375	-	2,279,375

기타비유동금융부채	30,000	-	30,000

장기차입금	10,194,000	-	10,194,000

교환사채	14,395,725	-	14,395,725

파생상품부채	-	11,463,472	11,463,472

합 계	34,579,676	11,463,472	46,043,148

(3) 당분기와 전분기의 회사의 금융상품 범주별 금융손익은 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	53,179	-	-	(3,825,967)	-	(3,772,788)

외환차익(차손)	476	-	-	(12)	-	464

배당금수익	-	-	109,828	-	-	109,828

외화환산이익(손실)	2,495	-	-	(607)	-	1,888

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	835	-	-	(1,655)	(820)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실)	-	130,858	-	-	-	130,858

파생상품평가이익(손실)	-	7,452,733	-	-	(21,284,324)	(13,831,591)

사채상환이익(손실)	1,724,393	-	-	(395,263)	-	1,329,130

합 계	1,780,543	7,584,426	109,828	(4,221,849)	(21,285,979)	(16,033,031)

(전분기) (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익(비용)	270,541	-	-	(2,704,260)	-	(2,433,719)

외환차익(차손)	2,030	-	-	(2,353)	-	(323)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)	-	-	-	-	(1,149,573)	(1,149,573)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	185,098	-	-	-	185,098

파생상품평가이익	-	5,627,952	-	-	-	5,627,952

사채상환이익(손실)	-	-	-	(1,907,087)	-	(1,907,087)

합 계	272,571	5,813,050	-	(4,613,700)	(1,149,573)	322,348

(4) 공정가치

1) 공정가치와 장부금액 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가되는 금융상품의 종류별 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산(*)	2,015,756	2,015,756	1,610,035	1,610,035

당기손익-공정가치측정금융자산	46,523	46,523	456,416	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,675,736	3,675,736	4,502,487	4,502,487

매출채권(*)	4,391,501	4,391,501	3,333,724	3,333,724

기타유동금융자산(*)	236,427	236,427	117,928	117,928

기타비유동금융자산(*)	1,526,205	1,526,205	1,497,412	1,497,412

합 계	11,892,148	11,892,148	11,518,002	11,518,002

[금융부채]

단기차입금(*)	5,250,000	5,250,000	3,000,000	3,000,000

유동성장기차입금(*)	4,260,000	4,260,000	4,260,000	4,260,000

매입채무(*)	461,693	461,693	420,576	420,576

기타유동금융부채(*)	4,111,964	4,111,964	2,279,375	2,279,375

기타비유동금융부채(*)	30,000	30,000	30,000	30,000

장기차입금(*)	17,974,000	17,974,000	10,194,000	10,194,000

교환사채(*)	12,484,941	12,484,941	14,395,725	14,395,725

파생상품부채	16,949,697	16,949,697	11,463,472	11,463,472

합 계	61,522,295	61,522,295	46,043,148	46,043,148

(*) 회사의 경영진은 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채와 기타금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함 ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	46,523	-	46,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,675,736	-	-	3,675,736

금융자산 계	3,675,736	46,523	-	3,722,259

[금융부채]

파생상품부채	-	-	16,949,697	16,949,697

(전기말) (단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	456,416	-	456,416

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,521,760	980,727	-	4,502,487

금융자산 계	3,521,760	1,437,143	-	4,958,903

[금융부채]

파생상품부채	-	-	11,463,472	11,463,472

3) 가치평가기법 및 투입 변수(단위: 천원)

구분	수준	가치평가기법	투입변수	공정가치	수준 3 투입변수 범위

당분기말	전기말	투입변수	당반기말	전기말

파생상품부채

교환사채	3	이항모형	주가의 변동성	16,949,697	11,463,472	변동성	52.2%	53.5%

6. 현금및현금성자산 등

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	-	4,739

보통예금	2,015,756	1,605,296

합 계	2,015,756	1,610,035

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(단위: 천원)

금융기관	계정과목	당분기말	전기말	설정기관	비고

미래에셋투자증권	현금및현금성자산	1,097,846	-	산업은행	특정차입금에 대한 질권설정

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

휴믹(*)	-	-	-	-

MMF	46,523	-	456,416	-

합 계	46,523	-	456,416	-

(*) 전기 중 공간사용계약의 대가로 받을 임대료의 출자전환으로 취득하였으며, 손상징후가 발생함에 따라 전액 평가손실을 인식 하였습니다.

7.2 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목 :

상장

농업금융채권	1,928,218	1,881,058

중소기업은행채권조건부자본증권	1,747,518	1,640,702

비상장

신한캐피탈 신종자본증권	-	980,727

합 계	3,675,736	4,502,487

위 금융상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기말 현재 회사는 차입금과 관련하여 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석35참조).

8. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권(*)	7,747,466	(3,355,965)	4,391,501	6,291,048	(2,957,324)	3,333,724

계약자산	10,233,213	(64,083)	10,169,130	3,224,817	(8,410)	3,216,407

합 계	17,980,679	(3,420,048)	14,560,631	9,515,865	(2,965,734)	6,550,131

(*) 전기 중 매출채권 제각 등으로 인해 손실충당금 199,073천원이 감소하였습니다. (2) 손상 매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

9. 기타금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	17,847	19,422

미수금	218,580	98,505

단기대여금	600,000	600,000

손실충당금(단기대여금)	(600,000)	(600,000)

소 계	236,427	117,927

기타비유동금융자산

장기금융상품	3,000	300

보증금	1,489,906	1,446,126

현재가치할인차금	(75,940)	(55,753)

장기대여금	109,239	106,739

소 계	1,526,205	1,497,412

합 계	1,762,632	1,615,339

(2) 당분기 및 전분기 중 단기대여금의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	600,000	600,000

기타의 대손상각비	-	-

기말	600,000	600,000

당분기말 현재 종속기업 코아스템바이오(주)에 대한 대여금에 대하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.

10. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	319,511	265,181

선급비용	440,883	406,983

합 계	760,394	672,164

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

원재료	242,107	-	242,107	348,411	-	348,411

부재료	109,804	-	109,804	120,554	-	120,554

저장품	8,911	-	8,911	9,783	-	9,783

재공품	165,564	-	165,564	121,650	-	121,650

합 계	526,386	-	526,386	600,398	-	600,398

당분기에 비용으로 인식되어 제조원가에 포함된 재고자산의 원가는 2,812,175천원 (전분기: 2,750,753천원) 입니다.

12. 종속기업투자 (1) 당분기 현재 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동

코아스템바이오㈜	100	경기도 용인시	의약품판매업

Corestemchemon US Inc.	100	미국	마케팅

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

코아스템바이오(주)(*)	100	-	100	-

Corestemchemon US Inc.	100	641,671	100	641,671

(*) 2012년 폐업으로 장부가액 전액이 감액된 코아스템마케팅을 의약품판매업 영위를 위하여 2017년에 코아스템바이오로 사명을 변경하고 신규 사업자등록을 하였습니다. - 재무상태

(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당분기말	전기말	당분기말	전기말

자산	135,365	136,276	397,833	583,910

부채	978,741	935,032	3,792	7,305

자본	(843,376)	(798,756)	394,041	576,605

- 손익현황(단위: 천원)

구분	코아스템바이오(주)	CORESTEMCHEMON US INC.

당분기	전분기	당분기	전분기

매출	360,000	360,000	-	-

반기순손실	(44,619)	(45,955)	(201,010)	(3,552)

총포괄손실	(44,619)	(45,955)	(182,564)	27,110

13. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	117,527

건물	218,110	(216,031)	2,079	11,429

합 계	335,637	(216,031)	119,606	608,000	128,956

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	128,956	139,862

감가상각비(*)	(9,350)	(473)

기 말	119,606	139,389

(*) 투자부동산의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 27,000천원(전분기 24,600천원)입니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	11,339,089	-	11,339,089

건물	26,506,693	(4,375,518)	22,131,175

구축물	872,043	(292,794)	579,249

기계장치	496,076	(446,869)	49,207

차량운반구	53,494	(46,741)	6,753

공구와기구	355,646	(320,809)	34,837

비품	1,826,166	(1,231,413)	594,753

시설장치	5,559,696	(3,578,374)	1,981,322

연구및시험기기	23,259,664	(15,092,158)	8,167,506

건설중인자산	26,878,774	-	26,878,774

합 계	97,147,341	(25,384,676)	71,762,665

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

토지	11,339,089	-	11,339,089

건물	26,506,693	(3,885,418)	22,621,275

구축물	872,043	(258,802)	613,241

기계장치	460,780	(427,675)	33,105

차량운반구	53,494	(44,646)	8,848

공구와기구	333,166	(311,100)	22,066

비품	1,748,776	(1,059,083)	689,693

시설장치	5,401,696	(3,260,552)	2,141,144

연구및시험기기	22,248,833	(13,296,328)	8,952,505

건설중인자산	8,322,938	-	8,322,938

합 계	77,287,508	(22,543,604)	54,743,904

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기말 장부금액

토지	11,339,089	-	-	-	-	11,339,089

건물	22,621,274	-	-	(490,100)	-	22,131,175

구축물	613,241	-	-	(33,992)	-	579,249

기계장치	33,105	35,297	-	(19,194)	-	49,207

차량운반구	8,847	-	-	(2,095)	-	6,752

공구와기구	22,066	22,480	-	(9,709)	-	34,837

비품	689,693	79,851	(954)	(173,838)	-	594,754

시설장치	2,141,144	158,000	-	(317,822)	-	1,981,322

연구및시험기기	8,952,505	1,432,082	902	(1,824,096)	(393,886)	8,167,505

건설중인자산	8,322,938	18,949,722	-	-	(393,886)	26,878,774

합 계	54,743,902	20,677,432	(52)	(2,870,846)	(787,772)	71,762,664

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각	대체	기말 장부금액

토지	10,195,078	-	-	-	31,593	10,226,671

건물	24,375,311	-	(220,374)	(525,687)	159,077	23,788,327

구축물	658,563	-	-	(33,030)	-	625,533

기계장치	51,323	-	-	(23,601)	-	27,722

차량운반구	14,243	-	-	(4,698)	-	9,545

공구와기구	29,672	2,650	-	(7,952)	-	24,370

비품	736,767	186,506	(895)	(180,729)	-	741,649

시설장치	2,240,256	32,800	-	(327,101)	305,323	2,251,278

실험기기	10,422,250	939,370	(6,939)	(1,616,774)	32,800	9,770,707

건설중인자산	573,500	5,182,329	-	-	(604,009)	5,151,820

합 계	49,296,963	6,343,655	(228,208)	(2,719,572)	(75,216)	52,617,622

(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	2,486,712	2,545,460

경상연구개발비	370,632	151,385

판매비와관리비	13,502	22,510

합 계	2,870,846	2,719,355

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 1,384,490천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 32.96% 입니다. (5) 당분기 현재 회사는 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석35 참조). 회사는 상기 건물에 대하여 KB손해보험에 화재보험을 가입하고 있으며, 동 화재보험과 관련하여 신한은행은 3,292,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. (6) 회사는 2023년 02월 오송읍 연제리686번지에 오송ATMP센터(세포치료제 제조소)건축을 결정하고 녹십자이엠과 건축계약을 총 187억원에 체결하였습니다. 총 투자금액은 187억원으로 현재 약 171억원을 지출하였으며 향후 2024년 10월까지 16억원을 추가 지출 할 예정입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

특허권	863,147	(533,933)	329,214

상표권	15,312	(15,312)	-

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,004,889	(811,946)	192,943

고객가치	1,819,000	(1,819,000)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	9,417,887	(3,180,191)	6,237,696

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각 및 손상차손누계액	장부금액

특허권	533,147	(508,955)	24,192

상표권	15,312	(15,217)	95

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	1,003,029	(752,327)	250,702

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	7,388,294	(1,397,766)	5,990,528

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초 장부금액	취 득	감가상각	대체	기 말 장부금액

특허권	24,192	330,000	(24,977)	-	329,215

상표권	96	-	(96)	-	-

회원권	1,765,783	-	-	-	1,765,783

소프트웨어	250,703	1,860	(59,620)	-	192,943

고객가치	-	-	-	-	-

영업권	3,949,756	-	-	-	3,949,756

합 계	5,990,530	331,860	(84,693)	-	6,237,697

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각	대체	기 말 장부금액

특허권	38,716	(11,089)	27,627

상표권	3,702	(1,481)	2,221

산업재산권	1,059	(1,059)	-

회원권	1,765,783	-	1,765,783

소프트웨어	234,605	72,506	(71,789)	25,216	260,538

고객가치	121,267	(121,267)	-

영업권	3,949,756	-	3,949,756

합 계	6,114,888	72,506	(206,685)	25,216	6,005,925

(3) 당분기 및 전분기에 인식한 무형자산상각비의 계정별 배부현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	26,989	-

경상연구개발비	16,501	-

판매비와관리비	41,203	206,685

합 계	84,693	206,685

(4) 당분기 및 전분기에 발생한 경상연구개발비는 각각 7,170,532천원 및 9,980,815천원입니다.

(5) 영업권이 배분된 현금창출단위 손상검사 회사는 매 보고기간말 영업권이 배분된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하고있습니다. 회수가능액은 사용가치 혹은 처분부대원가를 뺀 공정가치인 순공정가치의계산에 근거하여 결정되었습니다. 회사는 2022년 중 종속기업인 주식회사 켐온의 흡수합병으로 승계한 영업권이 배분된 현금창출단위인 비임상실험대행 부문에 대해 전기말에 손상평가를 수행하였으며 사용가치에 근거한 회수가능가액이 장부금액을 초과하였습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	비임상실험대행

영구성장률	0.0%

세후할인율	15.0%

16. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	972,119	770,790

취득	992,760	886,130

상각	(685,383)	(583,003)

기말	1,279,496	1,073,917

(2) 당분기와 전분기의 리스사용권 및 리스부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	685,383	583,003

리스부채에 대한 이자비용	59,298	76,299

단기리스료 및 소액자산리스료	55,283	81,364

(3) 당분기말과 전기말의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동리스부채	627,194	690,231

비유동리스부채	495,093	230,595

합 계	1,122,286	920,825

(4) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	920,825	709,990

증가	861,873	886,130

지급	(660,412)	(550,802)

기말	1,122,286	1,045,318

(5) 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에 대한 이자비용	59,298	76,299

리스부채에서 발생한 현금유출	660,412	550,803

단기리스료 및 소액자산리스료	55,283	81,364

합 계	774,993	708,466

(6) 당분기와 전분기 중 유형자산에 포함된 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초 순장부가액	701,702	270,417	972,119	598,032	172,758	770,790

취득	753,115	239,067	992,182	703,804	182,325	886,129

감가상각비	(555,984)	(128,821)	(684,805)	(472,419)	(110,584)	(583,003)

분기말 순장부가액	898,833	380,663	1,279,496	829,417	244,499	1,073,916

17. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	2,321,964	869,417

미지급비용	1,790,000	1,409,958

합 계	4,111,964	2,279,375

기타비유동금융부채

임대보증금	30,000	30,000

18. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	314,227	301,837

선수금	2,949	26,100

선수수익	76,849	240,089

합 계	394,025	568,026

기타비유동부채

장기급여부채	734,534	674,570

복구충당부채	25,800	25,800

합 계	760,334	700,370

19. 순확정급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금에 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	12,388,905	10,666,218

사외적립자산의 공정가치	(5,814,107)	(6,103,493)

재무상태표상의 순확정급여부채	6,574,798	4,562,725

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	5,814,107	6,103,493

(3) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 근무원가	1,595,768	1,120,326

이자원가	281,359	207,388

사외적립자산의 이자수익	(159,397)	(187,553)

확정기여형 부담금	-	-

당기손익에 인식한 퇴직급여	1,717,730	1,140,161

(4) 당분기와 전분기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	459,585	284,672

경상연구개발비	484,507	112,755

매출원가	1,090,403	742,734

합 계	2,034,495	1,140,161

20. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	4.06%	3,000,000	3,000,000

일반대출	신한은행(*)	5.41%	2,250,000	-

합 계	5,250,000	3,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-01-27	4.61%	2,860,000	2,860,000

일반대출	신한은행(*)	2024-10-30	4.88%	1,400,000	1,400,000

합 계	4,260,000	4,260,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일자	연이자율	당분기말	전기말

일반대출	신한은행(*)	2025-08-03	5.10%	1,974,000	1,974,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	4.11%	3,000,000	3,000,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.82%	3,555,000	3,555,000

시설대출	산업은행(*)	2028-10-24	3.79%	1,665,000	1,665,000

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.60%	1,629,250	-

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.80%	2,581,150	-

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	4.10%	3,000,000	-

시설대출	산업은행(*)	2028-09-26	3.61%	569,600	-

소 계	17,974,000	10,194,000

유동성대체액	-	-

합 계 : 비유동성잔액	17,974,000	10,194,000

(*) 차입금에 대해서 회사의 금융상품과 토지, 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석35 참조).

21. 계약손실충당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약손실충당부채	887,094	981,354

(2) 당분기와 전분기 중 계약손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	981,354	168,961

전입(환입)액	(94,260)	1,850,220

기말금액	887,094	2,019,181

22. 교환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 교환사채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

교환사채	23,947,050	29,611,450

교환권조정	(12,437,231)	(16,422,628)

상환할증금	975,122	1,206,903

합 계	12,484,941	14,395,725

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제2회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-19	2027-01-19	1,235,046	9,361,443

제3회 이권부 무보증 사모 교환사채	2023-01-26	2027-01-26	3,334,358	5,034,282

제4회 이권부 무보증 사모 교환사채	2024-03-26	2028-03-24	7,915,537	-

합 계	12,484,941	14,395,725

(2) 교환사채 발행내역

회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채

발 행 일	2023-01-19	2023-01-26	2024-03-26

만 기 일	2027-01-19	2027-01-26	2028-03-24

액면금액	2,060,000,000원	5,887,050,000원	16,000,000,000원

발행가액	21,500,000,000원	10,811,450,000원	21,000,000,000원

액면이자율	액면이자 연0.0%	액면이자 연0.0%	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)	사채 만기일까지 연 1.0%(3개월 단위 복리계산)

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0758%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 104.0701%를 일시 상환

교환대상주식	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)	코아스템켐온(주)의 기명식 보통주(자기주식)

교환시 발행할 주식수	232,286주	663,707주	1,428,577주

교환가격	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	8,870원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	11,200원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 교환가격은 조정될 수 있음)

사채권자의 조기상환청구권	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 18개월이 되는 날로부터 가능	발행일로부터 24개월이 되는 날로부터 가능

교환청구기간	2023-02-19 ~ 2026-12-19	2023-02-19 ~ 2026-12-26	2024-04-26 ~ 2028-02-24

발행회사(또는 발행회사가 지정하는 자)의 매도청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 주식으로 교환될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 교환사채의 교환가격의 조정 약정에 해당될 경우 변동될 수 있습니다. 따라서 지분교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 처리하고 있습니다. (3) 교환사채의 당분기와 전분기 중 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2회차	3회차	4회차

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	18,800,000	-	10,811,450	-	-	-

발행	-	21,500,000	-	10,811,450	21,000,000	-

상환 및 교환(*)	(16,740,000)	(2,700,000)	(4,924,400)	-	(5,000,000)	-

기말	2,060,000	18,800,000	5,887,050	10,811,450	16,000,000	-

(*1) 당분기 중 교환청구에 의하여 자기주식으로 교환(2회차 1,891,434주, 3회차 12,630주, 4회차 316,706주) 되었으며, 3회차 47억7천5백만원이 상환 되었습니다. (4) 교환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	발행일	당분기말	발행일	당분기말

발행가액	21,500,000	2,060,000	10,811,450	5,887,050	21,000,000	16,000,000

교환사채의 부채요소	8,501,737	1,235,045	3,938,196	3,334,358	9,245,625	7,915,537

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	687,567	3,416,516	1,977,183	5,096,250	4,501,446

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	882,919	3,456,738	2,523,414	6,658,125	6,377,168

교환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분교환권으로 구분 계상되었습니다. 교환사채에 내재된 지분교환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 교환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분교환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 당분기 중 제2회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 6,837,467천원(조기상환청구권 (-)192,307천원 및 지분교환권 (-)6,645,160천원)이 발생하였습니다. 당분기 중 제3회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 4,080,826천원(조기상환청구권 89,902천원 및 지분교환권 (-)4,170,728천원)이 발생하였습니다. 당분기 중 제4회 교환사채와 관련하여 파생상품평가손실 2,913,298천원(조기상환청구권 (-)724,688천원 및 지분교환권 (-)2,188,610천원)이 발생하였습니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제2회차	제3회차	제4회차

발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말	발행일	당분기말	전기말

조기상환청구권(파생상품부채)	6,757,835	882,919	6,436,930	3,416,516	2,523,414	3,721,235	5,096,250	6,377,168	-

지분교환권(파생상품부채)	6,240,428	687,567	828,726	3,456,738	1,977,183	476,581	6,658,125	4,501,446	-

합 계	12,998,263	1,570,486	7,265,656	6,873,254	4,500,597	4,197,816	11,754,375	10,878,614	-

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업이익(손실)	(30,073,749)	(9,868,132)

평가이익(손실)	(13,831,591)	2,387,782

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업이익(손실)	(16,242,158)	(12,255,914)

23. 법인세비용

법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기의 평균유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주 :

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	32,870,376주	32,870,376주

자본금	16,435,188	16,435,188

(2) 당분기말과 전기말의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금

주식발행초과금	212,364,193	212,364,193

자기주식처분이익(*)	24,490,716	-

합계	236,854,909	212,364,193

(*) 당분기 중 자기주식 60만주 처분하였으며, 제2,3,4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 교환청구로 인한 자기주식은 2,220,770주 처분하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	일자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

전기초	2023-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

전분기말	2023-06-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당기초	2024-01-01	32,870,376	16,435,188	212,364,193

당분기말	2024-09-30	32,870,376	16,435,188	212,364,193

25. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	(91,807,017)	(91,807,016)

자기주식(*)	(29,735,339)	(40,044,341)

주식매수선택권	734,512	734,512

합 계	(120,807,844)	(131,116,845)

(*) 자기주식 중 일부는 교환사채의 교환대상 주식으로 한국예탁결제원에 신탁되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	734,512	734,512

발생	-	-

행사	-	-

기말	734,512	734,512

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.

(3) 주식기준보상 가. 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다. - 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 부여방법 : 보통주 신주발행 - 부여일 : 2019년 3월 29일 - 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점부터 5년 이내에 행사 가능 - 행사가격 : 13,600원

나. 당분기와 전분기의 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 잔여주	255,670	255,670

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	255,670	255,670

26. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(302,450)	(475,699)

(2) 당분기 및 전분기의 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익

당분기	전분기

기초	(475,699)	-

평가이익	173,249	-

기말	(302,450)	-

27. 결손금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(107,596,582)	(77,368,947)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(77,368,947)	(57,760,479)

분기순손실	(29,928,007)	(9,850,789)

확정급여제도의 재측정요소	(299,628)	(49,660)

분기말금액	(107,596,582)	(67,660,928)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당분기 및 전분기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	23,842,249	28,615,517

(2) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합 계

한 시점에 인식	844,290	-	118,259	962,549

기간에 걸쳐 인식	-	22,879,700	-	22,879,700

합 계	844,290	22,879,700	118,259	23,842,249

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	제품매출	연구용역매출	기타매출	합 계

한 시점에 인식	1,261,415	-	212,591	1,474,006

기간에 걸쳐 인식	-	27,141,511	-	27,141,511

합 계	1,261,415	27,141,511	212,591	28,615,517

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	10,169,131	3,216,407

계약부채	7,165,664	4,523,131

계약자산은 회사가 진행중인 용역에 대해 당분기 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 회사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약에서 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 전기말 계약부채로 계상된 선수금 중 2,817,145천원이 당분기에 수익으로 인식 되었습니다.

29. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,025,701	3,052,426	832,667	2,524,727

퇴직급여	273,659	459,584	89,489	284,672

복리후생비	58,311	145,380	48,289	132,309

세금과공과	4,241	16,027	11,432	27,140

감가상각비	7,754	22,852	7,062	22,983

지급임차료	18,550	55,908	19,420	56,459

경상연구개발비	1,982,614	7,170,532	3,985,633	9,980,815

지급수수료	254,511	851,604	308,911	1,100,795

무형자산상각비	13,680	41,203	59,208	206,685

계약손실충당전입액	(94,261)	(94,260)	836,888	851,845

대손상각비(환입)	933,198	454,313	499,421	(386,323)

기타	561,764	1,648,548	643,554	1,628,251

합계	5,039,722	13,824,117	7,341,974	16,430,358

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(6,142)	74,012	(38,861)	30,677

원재료 및 부재료의 매입액	757,299	2,756,996	2,050,591	2,834,542

급여	5,696,719	17,573,759	5,626,775	17,161,726

퇴직급여	1,043,565	2,034,494	349,394	1,140,161

복리후생비	588,857	1,507,687	436,431	1,296,615

유형자산상각비	966,676	2,870,846	922,039	2,719,355

투자자산상각비	3,117	9,351	158	473

사용권자산상각비	235,178	684,805	206,731	583,221

무형자산상각비	30,927	84,693	59,208	206,685

지급수수료	867,818	2,549,844	851,881	2,754,532

지급임차료	35,068	105,284	29,730	110,878

수선비	85,885	224,441	79,874	285,100

보험료	596,271	1,394,637	351,328	1,111,374

차량유지비	43,414	123,440	35,685	106,764

운반비	7,067	23,751	10,889	27,356

교육훈련비	9,767	35,935	23,675	98,951

도서인쇄비	6,984	14,394	16,310	45,908

사무용품비	10,755	42,925	22,714	66,927

소모품비	371,547	1,167,764	348,099	1,079,310

여비교통비	61,608	231,202	74,080	257,903

전력비	501,060	1,109,649	449,443	1,006,213

광고선전비	150,045	448,874	266,254	580,358

위탁연구비	486,148	1,187,449	1,714,539	3,400,123

기타	1,395,899	1,613,020	459,788	1,829,281

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	13,945,532	37,869,252	14,346,755	38,734,433

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	29,717	142,704	19,366	170,598

임대료수익	47,108	140,503	46,593	98,325

유형자산처분이익	-	902	-	-

합 계	76,825	284,109	65,959	268,923

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	953	-	226,708

기부금	-	12,500	4,000	5,500

잡손실	55	161	273	3,117

합 계	55	13,614	4,273	235,325

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	17,942	53,179	74,212	270,541

배당금수익	33,042	109,828	-	-

외환차익	246	476	192	2,030

외화환산이익	(7,552)	2,495	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(32,552)	835	(29,689)	13,490

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	46,322	130,858	68,862	185,098

사채상환이익	1,585,333	1,724,393	-	-

파생상품부채평가이익	1,042,367	7,452,733	4,078,754	5,627,952

합 계	2,685,148	9,474,797	4,192,331	6,099,111

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,710,892	3,885,265	848,173	2,780,559

외환차손	-	12	273	2,354

외화환산손실	607	607	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	1,655	39,606	1,163,063

사채상환손실	42,959	395,264	158,244	1,907,087

파생상품부채평가손실	-	21,284,324	-	-

합 계	1,754,458	25,567,127	1,046,296	5,853,063

33. 주당순손익 (1) 당분기와 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순손실	(4,634,245,225)	(29,928,007,737)	(4,692,588,487)	(9,850,789,076)

가중평균유통보통주식수(*)	23,628,971	22,726,175	21,409,960	21,409,687

주당순손실	(196)	(1,317)	(219)	(460)

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-07-01	23,555,777	92	2,167,131,484

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-03	5,636	90	507,240

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-10	56,369	83	4,678,627

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-17	4,210	76	319,960

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-24	4,210	69	290,490

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-09-24	133,927	7	937,489

합 계	2,173,865,290

일 수	92

가중평균유통보통주식수	23,628,971

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2024-01-01	21,409,642	274	5,866,241,908

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-02-20	78,917	224	17,677,408

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-12	63,132	203	12,815,796

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-13	93,572	202	18,901,544

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-14	99,772	201	20,054,172

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-18	89,627	197	17,656,519

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-22	56,369	193	10,879,217

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-25	56,369	190	10,710,110

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-26	6,764	189	1,278,396

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-28	5,636	187	1,053,932

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-03-29	11,273	186	2,096,778

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-01	248,025	183	45,388,575

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-02	62,005	182	11,284,910

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-09	11,273	175	1,972,775

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-17	119,501	167	19,956,667

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-18	546,784	166	90,766,144

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-19	11,273	165	1,860,045

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-22	90,191	162	14,610,942

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-23	11,273	161	1,814,953

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-04-30	5,636	154	867,944

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-02	5,636	152	856,672

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-03	5,636	151	851,036

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-07	5,636	147	828,492

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-09	5,636	145	817,220

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-10	5,636	144	811,584

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-20	5,636	134	755,224

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-05-29	5,636	125	704,500

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-07	5,636	116	653,776

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-07	133,927	116	15,535,532

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-14	4,210	109	458,890

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-06-17	178,569	106	18,928,314

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-06-19	4,210	104	437,840

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-06-28	112,739	95	10,710,205

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-03	5,636	90	507,240

자기주식의 처분(2회차 EB교환청구)	2024-07-10	56,369	83	4,678,627

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-17	4,210	76	319,960

자기주식의 처분(3회차 EB교환청구)	2024-07-24	4,210	69	290,490

자기주식의 처분(4회차 EB교환청구)	2024-09-24	133,927	7	937,489

합 계	6,226,971,826

일 수	274

가중평균유통보통주식수	22,726,175

(전분기)

(3개월) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-07-01	21,409,960	92	1,969,716,320

자기주식의 취득	2023-07-31	(1,200)	62	(74,400)

합계	1,969,641,920

일수	92

가중평균유통보통주식수	21,409,960

(누적) (단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

기초	2023-01-01	21,409,960	273	5,844,919,080

자기주식의 취득	2023-07-31	(1,200)	62	(74,400)

합계	5,844,844,680

일수	273

가중평균유통보통주식수	21,409,687

(2) 당분기 및 전분기 모두 희석효과가 없어 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 회사가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 교환사채 및 주식매수선택권이 있으나, 이로 인한 희석화는 발생하지 아니하였습니다.

34. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손실	(29,928,008)	(9,850,789)

조정 :

퇴직급여	1,595,768	1,140,161

투자자산상각비	9,351	473

유형자산상각비	2,870,846	2,719,573

무형자산상각비	84,693	206,685

사용권자산상각비	685,383	583,003

이자비용	3,825,967	2,704,260

대손상각비(환입)	454,313	(386,323)

법인세비용	79,168	11,521

이자비용(리스부채)	59,298	76,299

외화환산손실	607	-

유형자산처분손실	954	226,708

장기종업원급여	94,000	55,371

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,655	1,163,064

파생상품평가손실	21,284,324	-

손실충당부채전입액	(94,261)	851,845

사채상환손실	395,263	1,748,843

경상연구개발비	-	50,000

이자수익	(53,179)	(270,541)

배당금수익	(109,828)	-

외화환산이익	(2,495)	-

유형자산처분이익	(902)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(835)	(13,490)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(130,857)	(185,098)

파생상품평가이익	(7,452,733)	(5,627,952)

사채상환이익	(1,724,393)	-

소 계	21,872,107	5,054,402

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(1,112,448)	(845,354)

계약자산의 증감	(7,352,366)	1,170,880

미수금의 증감	(120,075)	159,907

선급금의 증감	(54,330)	(20,887)

선급비용의 증감	(33,900)	(111,908)

재고자산의 증감	74,012	30,677

매입채무의 증감	41,117	(48,204)

미지급금의 증감	4,060,424	833,489

미지급비용의 증감	365,484	(368,266)

계약부채의 증감	2,642,533	(2,655,032)

정부보조금의 사용	-	(366,319)

예수금의 증감	12,390	(124,021)

부가세예수금의 증감	-	(285,356)

선수금의 증감	(23,152)	(5,100)

선수수익의 증감	(163,240)	-

장기종업원급여의 지급	(34,035)	(28,100)

퇴직금의 지급	-	(255,493)

사외적립자산의 증감	37,509	(645,875)

소 계	(1,660,077)	(3,564,962)

합 계	(9,715,978)	(8,361,349)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	393,886	-

사용권자산의 계상	992,760	886,130

장기차입금의 유동성대체	-	4,260,000

계약손실충당부채 유동성대체	887,094	-

교환사채의 교환	34,799,717	-

장기금융상품의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	5,078,730

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	(7,080,000)	9,330,000	-	5,250,000

유동성장기차입금	4,260,000	-	-	-	4,260,000

장기차입금	10,194,000	7,780,000	-	-	17,974,000

리스부채	920,825	-	(559,274)	760,735	1,122,286

교환사채	14,395,725	21,030,413	-	(22,941,197)	12,484,941

(*) 교환사채 상각 및 교환, 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	기타(*)	기말

증가	감소

단기차입금	3,000,000	6,708,000	(5,108,000)	-	4,600,000

장기차입금	6,234,645	3,000,000	(645)	-	9,234,000

리스부채	709,990	-	(550,803)	886,130	1,045,317

전환사채	8,491,333	-	(12,873,110)	4,381,777	-

교환사채	-	32,311,450	(2,700,000)	(15,930,875)	13,680,575

(*) 유동성대체 및 사채와 리스부채 상각 등이 포함되어 있습니다.

35. 약정사항 및 우발상황

(1) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요한 차입약정 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

신한은행	신용대출	5,000,000	2,250,000

신한은행	담보대출	9,234,000	9,234,000

산업은행	담보대출	20,000,000	16,000,000

합 계	34,234,000	27,484,000

(2) 당분기말 현재 차입금과 관련하여 제공한 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보한도액	차입금액	담보권자

토지	9,465,762	17,112,000	9,234,000	신한은행

건물	20,727,978

토지	760,909	29,000,000	12,430,400	산업은행

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,675,736

현금및현금성자산(*)	1,097,846

합 계	35,728,231	46,112,000	21,664,400

(*) 산업은행 차입금 관련하여 질권설정되어 있으며, 사용이 제한된 예금입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	내역	보증한도액

당분기말	전기말

서울보증보험	이행(계약)보증 외	1,675,038	1,111,678

기술보증기금	자금차입	10,000,000	10,000,000

합 계	11,637,654	11,111,678

(4) 당분기말 현재 회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	코아스템바이오 주식회사	코아스템바이오 주식회사

CORESTEMCHEMON US INC.	CORESTEMCHEMON US INC.

기타특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기타유동금융자산	기타유동금융부채	교환사채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

종속기업

- 코아스템바이오(*)	600,960	600,000	44,000	44,000	-	-

기타특수관계자

- 주요 경영진	-	-	-	-	3,350,000	6,700,000

(*) 회사와 코아스템바이오 간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을적용하고 있습니다. 당분기말 현재 코아스템바이오에 대한 대여금에 대하여 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

회사명	매입	임대료수익	출자(자본)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업

코아스템바이오 주식회사	360,000	360,000	900	900	-	-

CORESTEMCHEMON US INC.	-	-	-	-	-	641,671

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자 등에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	교환사채	6,700,000	-	(3,350,000)	3,350,000

(전분기) (단위: 천원)

회사명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

기타특수관계자

- 주요 경영진	전환사채(*)	6,700,000	-	(6,700,000)	-

교환사채	-	6,700,000	-	6,700,000

합계	6,700,000	6,700,000	(6,700,000)	6,700,000

(*) 전분기중 특수관계자가 보유한 전환사채의 조기상환으로 인한 사채상환손실은 918,830천원입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당분기 및 전분기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	937,504	1,994,991

퇴직급여	234,375	777,921

장기종업원급여	11,000	1,517

합 계	1,182,879	2,774,429

37. 보고기간 후 사건

(1) 보고기간 말 이후, 제2,3회 무기명 이권부 무보증 사모 교환사채에 대한 교환청구권 행사로 인하여 다음과 같이 자기주식이 교부되었습니다.

(단위: 천원/주)

교환청구일	구분	교환청구액	교환주식수

2024-10-04	제4회차	1,500,000,000	133,927

2024-10-22	제2회차	60,000,000	6,764

합 계	1,560,000,000	140,691

(2) 보고기간 말 이후 다음과 같이 자기주식을 처분하였습니다.

(단위: 원/주)

처분일	처분수량	1주당 처분가액	처분가액 총액

2024-10-14	200,000	12,930	2,586,000,000