코아스템켐온 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제16 (당)기 반기 : 2018년 6월 30일 현재
제15 (전)기 : 2017년 12월 31일 현재
코아스템 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

이 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표' 에 의한 지배기업인 코아스템 주식회사 (이하 "회사")와 그 종속기업(이하 코아스템 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의일반적인 사항은 다음과 같습니다.가. 회사의 개요회사는 줄기세포 등 세포치료제를 활용한 난치성질환치료제의 개발 및 공급을 목적으로 2003년 12월 29일에 설립되었습니다. 회사는 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있으며, 2015년 6월 26일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 설립시 자본금은 2 00백만원이었으며, 설립 후 수차의 유상증자를 실시하여 2018년 6월 30일 현재 납입자본금은 7,859백 만 원 이 며, 최대주주는 김경숙 대표이사로 보유주식은 3,528,200주(지분율 22.45%) 입니다.

나. 종속기업의 현황 (1) 보고기간 종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 회사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율(%)	영업소재지	주요영업활동	결산월

당반기말	전기말

켐온(*1)	53.00	53.65	경기도 수원시	비임상실험대행, 신약개발 및 연구대행 등	12월

코아스템바이오	100.00	100.00	경기도 용인시	의약품 판매업	12월

(*1) 당반기말 현재 켐온의 소유지분율은 53.00% 이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 의결권지분율은 56.16% 입니다.

(2) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

1) 요약 연결재무상태표- 당반기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	16,456,676	25,084,950	4,465,310	2,611,598	34,464,718

코아스템바이오	153,311	25,145	612,097	27,289	(460,930)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

- 전기말

(단위:천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	자본

켐온(*)	15,621,885	25,388,067	3,405,082	2,913,434	34,691,436

코아스템바이오	30,476	19,487	322,375	17,214	(289,626)

(*) 켐온의 자산 및 부채는 사업결합시점에서의 토지,건물 등의 공정가액 평가 및 무형자산 평가액이 반영되어 있습니다.

2) 요약 포괄손익계산서- 당반기

(단위:천원)

종속기업명	매출	반기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	8,273,546	(435,558)	(415,027)	(850,585)

코아스템바이오	-	(171,304)	-	(171,304)

(*) 켐온의 반기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

- 전반기

(단위:천원)

종속기업명	매출	반기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

켐온(*)	8,692,963	(863,898)	(96,289)	(960,187)

코아스템바이오	-	(132,563)	-	(132,563)

(*) 켐온의 반기순이익 및 총포괄손익은 사업결합시점에서의 건물의 공정가액 평가 및 무형자산평가액의 상각비 및 관련 법인세효과가 반영되어 있습니다.

3) 요약 현금흐름표- 당반기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	1,415,744	(1,928,557)	-

코아스템바이오	(171,179)	(5,850)	300,000

- 전반기

(단위:천원)

종속기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름

켐온	(1,682,475)	(2,479,471)	(31,212)

코아스템바이오	(109,155)	(19,839)	300,000

(3) 누적 비지배지분의 변동

당반기와 전반기 중 종속기업의 손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 천원).-당반기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당반기말 누적 비지배지분

켐온	47.00%	15,284,969	(197,907)	(181,948)	204,219	15,109,333

켐온의 비지배지분 소유지분율은 47.00% 이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 43.84% 입니다.

-전반기

구 분	비지배지분율(%)	당기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분이 인식한 주식보상비용	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	비지배지분의 비지배주주와의 자본거래	당반기말 누적 비지배지분

켐온	45.73%	11,034,347	(398,577)	10,685	(40,634)	5,052,221	15,658,042

켐온의 비지배지분 소유지분율은 45.73%이나, 켐온이 보유한 자기주식으로 인한 비지배지분 의결권지분율은 42.41%입니다.

다. 연결대상범위의 변동당반기 중 연결재무제표의 작성대상 변동내역은 없으며, 전반기 중 연결재무제표의 작성대상으로 코아스템바이오가 신규 추가되었습니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책의 변경과 공시

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

(라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,405,196	3,405,196

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	6,500,000	6,500,000

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	32,729,346	32,729,346

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	8,216,883	8,216,883

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	160,911	160,911

소계	51,012,336	51,012,336

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	2,084,751	2,084,751

합계	53,097,087	53,097,087

② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	61,611	61,611

기타유동금융부채	상각후원가	상각후원가	1,652,681	1,652,681

소계	1,714,292	1,714,292

전환사채	상각후원가	상각후원가	606,763	606,763

기타비유동금융부채	상각후원가	상각후원가	301,403	301,403

소계	908,166	908,166

합계	2,622,458	2,622,458

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.

한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.3 회계정책 요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 요약중간연결재무제표는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2017년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

5. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,629,300	-	2,629,300

단기금융상품	14,000,000	-	14,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	-	24,289,662	24,289,662

매출채권	8,839,433	-	8,839,433

기타유동금융자산	198,457	-	198,457

기타비유동금융자산	2,059,534	-	2,059,534

합 계	27,726,724	24,289,662	52,016,386

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산 - 당기손익인식지정	합계

현금및현금성자산	3,405,196	-	3,405,196

단기금융상품	6,500,000	-	6,500,000

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	32,729,346

매출채권	8,216,883	-	8,216,883

기타유동금융자산	160,911	-	160,911

기타비유동금융자산	2,084,751	-	2,084,751

합 계	20,367,741	32,729,346	53,097,087

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융부채는 다음과 같습니다.

- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

매입채무	657,496

기타유동금융부채	1,246,406

기타비유동금융부채	358,536

합 계	2,262,438

- 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	61,611

기타유동금융부채	1,652,681

전환사채	606,763

기타비유동금융부채	301,403

합 계	2,622,458

(3) 당 반 기와 전 반 기 중 연결회사의 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.1 ) 당 반 기

(단위: 천원)

구 분	금 융 손 익

이자수익(비용)	외환차익(차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	대손상각비	합계

상각후원가측정 금융자산	141,744	29	-	-	(21,227)	120,546

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	213,322	172,798	-	386,120

상각후원가측정 금융부채	(17,104)	428	-	-	-	(16,676)

합 계	124,640	457	213,322	172,798	(21,227)	489,990

2 ) 전 반 기

(단위: 천원)

구 분	금 융 손 익

이자수익(비용)	외화환산이익 (손실)	외환차익(차손)	당기손익인식금융자산평가이익(손실)	당기손익인식금융자산처분이익(손실)	대손상각비	합계

대여금 및 수취채권	145,270	(2)	2,406	-	-	(50,860)	96,814

당기손익인식금융자산	-	-	-	202,794	177,210	-	380,004

상각후원가로 측정하는 금융부채	(30,761)	-	(2,586)	-	-	-	(33,347)

합 계	114,509	(2)	(180)	202,794	177,210	(50,860)	443,471

(4) 공정가치1) 공정가치와 장부금액연결회사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

현금및현금성자산	2,629,300	(*)	3,405,196	(*)

단기금융자산	14,000,000	(*)	6,500,000	(*)

당기손익인식금융자산	-	-	32,729,346	32,729,346

당기손익-공정가치측정금융자산	24,289,662	24,289,662	-	-

매출채권	8,839,433	(*)	8,216,883	(*)

기타유동금융자산	198,457	(*)	160,911	(*)

기타비유동금융자산	2,059,534	(*)	2,084,751	(*)

합 계	52,016,386	53,097,087

[금융부채]

매입채무	657,496	(*)	61,611	(*)

기타유동금융부채	1,246,406	(*)	1,652,681	(*)

전환사채	-	(*)	606,763	(*)

기타비유동금융부채	358,536	(*)	301,403	(*)

합 계	2,262,438	2,622,458

(*) 연결회사의 경영진은 동 금융상품의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분하기 위하여 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격ㆍLevel 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외함ㆍLevel 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	24,289,662	-	24,289,662

- 전기말(단위: 천원)

구 분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

공시되는 공정가치

당기손익인식금융자산	-	32,729,346	-	32,729,346

6. 현금및현금성자산 등 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 등의 구성내역은 다음과 같습 니다

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	2,391	629

보통예금	2,626,909	3,404,567

소 계	2,629,300	3,405,196

단기금융상품

정기예적금	14,000,000	6,500,000

기타비유동금융자산

저축성보험	1,033,216	1,237,828

합 계	17,662,516	11,143,024

(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니 다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	1,500,000	1,500,000	질권설정(*)

(*) 우리사주조합 주식납입금 대출 담보제공에 대한 건으로 은행에 질권으로 설정되어 있습니다 (주석 28 참조).

7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산 :

당반기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 편입자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상장주식	1,935	595,983

국공채	133,626	116,982

통안채	193,259	1,005,106

금융채	1,573,626	163,328

회사채	2,045,108	8,036,478

기타	20,342,108	22,811,469

합 계	24,289,662	32,729,346

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	9,111,575	8,981,803

대손충당금	(272,142)	(764,920)

합 계	8,839,433	8,216,883

(2) 당반기와 전반기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	764,920	163,445

대손상각비(대손충당금환입)	21,227	50,860

제각	(514,005)	-

반기말금액	272,142	214,305

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	7,907,639	8,073,775

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	931,794	143,108

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	-

소 계	931,794	143,108

손상채권(*2)	272,142	764,920

합 계	9,111,575	8,981,803

(*1) 당반기말 현재 진행률에 따라 인식한 미청구 성격의 매출채권 5,184,210천원 (전기말 6,094,727천원)(내부거래 제거 후)이 포함되어 있습니다.(*2) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 272,142천원 (전기말 764,920 천원) 입 니다 .

(4) 보고기간 말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 연결회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융자산

미수수익	67,329	6,896

미수금	131,128	154,015

소 계	198,457	160,911

기타비유동금융자산

장기금융상품	1,033,216	1,237,828

임차보증금	1,058,061	879,214

현재가치할인차금	(31,743)	(32,291)

소 계	2,059,534	2,084,751

합 계	2,257,991	2,245,662

10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

선급금	170,690	116,954

선급비용	232,546	338,659

합 계	403,236	455,613

11. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

원부재료	759,234	376,811

연구용소모품	6,372	5,234

재공품	22,535	11,867

합 계	788,141	393,912

12. 투 자부동산 : (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	공정가치	장부금액

토지	117,527	-	117,527	608,000	-

건물	218,110	(146,700)	71,410	-

합계	335,637	(146,700)	188,937	608,000	-

(*) 당반기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 대체 전 장부가액으로 승계하였습니다.

(2) 당 반기 및 전 반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	-	-

대체	188,937	-

기말	188,937	-

(3) 당반기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 8,682천원입니다.

13. 유형자산

당 반기 및 전 반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	26,137,764	16,964,277

취득	769,839	4,956,886

처분	(6)	-

감가상각	(826,439)	(507,548)

대체	(188,937)

기말	25,892,221	21,413,615

14 . 무형자산

(1) 당 반기 및 전 반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	5,514,436	5,502,036

취득	15,253	107,338

감가상각	(154,845)	(130,169)

대체	-	3,390

기말	5,374,844	5,482,595

(2) 2018년 6월 30일 현재 3,949,756천원 의 영업권은 모두 2013년 중 켐온의 지분인수로 발생하였습니다. 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 처분부대원가를 차감한 활성시장에서 거래되는 공정가치를 회수가능가액으로 하여 손상평가를 수행하였으며, 손상평가 수행결과 회수가능가액이 현금창출단위의 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

15. 전 환 사채

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구분	당반기말	전기말

제1회 기명식 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	776,000

전환권조정	-	(169,237)

합 계	-	606,763

상기 제1회차 전환사채는 아래와 같이 전환청구권 행사되었습니다.

(단위: 천원)

일 자	전환사채금액	보통주	전환가격

2018-04-04	776,000	776,000주	1,000원

16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기타유동금융부채

미지급금	788,377	1,162,886

미지급비용	458,029	489,795

합 계	1,246,406	1,652,681

기타비유동금융부채

장기미지급금	333,536	301,403

임대보증금	25,000	-

합 계	358,536	301,403

17. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기타유동부채

예수금	101,600	86,245

선수금	3,486,831	2,172,402

선수수익	424,431	1,020,694

부가가치세예수금	279,761	240,990

합 계	4,292,623	3,520,331

기타비유동부채

장기급여부채	75,076	74,034

18. 순확정급여부채

(1) 보 고 기간종료일 현 재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,717,604	5,006,226

사외적립자산의 공정가치	(1,876,787)	(1,438,227)

재무상태표상의 순확정급여부채	3,840,817	3,567,999

(2) 당반기와 전반기 중 현재 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기 근무원가	544,100	429,195

이자비용	35,797	26,389

당기손익에 인식한 퇴직급여	579,897	455,584

(3) 당반기와 전반기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

매출원가	442,510	320,151

판매비와관리비	137,387	135,433

합계	579,897	455,584

19. 법인세비용(수익) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 현재 결손금의 증가에 기인한 이연법인세 자산의 증가로 인하여 연결회사는 법인세 수익을 인식하고 있습니다. 20. 자본금

(1) 당반기 및 전기중 연결회사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

일자	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

전기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당기초	15,717,440	7,858,720	54,967,170

당반기말	15,717,440	7,858,720	54,967,170

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	8,689,727	8,270,078

21. 판매비와 관리비 당 반 기 및 전 반 기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	516,142	993,482	554,265	1,035,213

퇴직급여	60,614	116,769	49,725	104,722

복리후생비	45,866	99,140	79,432	157,609

세금과공과	7,092	13,563	3,019	5,396

감가상각비	17,754	56,287	29,625	43,927

지급임차료	95,926	180,563	107,597	205,321

경상연구개발비	505,795	1,169,319	388,637	763,943

지급수수료	309,966	659,579	85,477	228,869

무형자산상각비	77,828	154,845	67,733	130,169

기타	163,030	330,638	225,151	461,100

합 계	1,800,013	3,774,185	1,590,661	3,136,269

22. 비용의 성격별 분류 당 반 기 및 전 반 기 중 비용 의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

재고자산의 변동	1,321,700	986,183

종업원급여	5,333,045	4,594,301

감가상각비	826,439	507,548

무형자산상각비	154,845	130,169

퇴직급여	579,897	455,584

지급수수료	1,144,134	564,668

기타 비용	2,785,688	3,477,025

매출원가 및 판매비와관리비 합계	12,145,748	10,715,478

23. 기타수익과 기타비용 ( 1) 당 반 기 및 전 반 기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	7,082	8,682	-	-

잡이익	1,849	14,454	16,277	10,948

합 계	8,931	23,136	16,277	10,948

(2) 당 반 기 및 전 반 기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상장비용	-	-	-	1,710,868

유형자산처분손실	2	6	-	-

기부금	2,000	3,000	5,000	5,000

잡손실	859	1,086	22,452	22,462

합 계	2,861	4,092	27,452	1,738,330

24. 금융수익과 금융비용 ( 1) 당 반 기 및 전 반 기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	88,269	141,744	92,829	145,270

외화환산이익	-	-	2	-

외환차익	33	456	2,475	2,425

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	104,045	202,794

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	61,342	177,210

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	86,134	213,322	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	92,089	176,485	-	-

합 계	266,525	532,007	260,693	527,699

(2) 당 반 기 및 전 반 기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	558	17,104	30,761	30,761

외화환산손실	-	-	-	2

외환차손	-	-	2,994	2,605

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	3,686	-	-

합 계	558	20,790	33,755	33,368

25. 주당순손익

(1) 당반기 및 전반기 의 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원,주).

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 순손실	(1,275,924,956)	(1,391,007,593)	(605,420,467)	(1,507,003,857)

가중평균유통보통주식수(*)	15,717,440	15,717,440	15,717,440	15,717,440

주당순손실	(81)	(89)	(39)	(96)

(*) 보통주의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.1.1 ~ 2018.6.30	15,717,440	181	2,844,856,640

합계	2,844,856,640

가중평균유통보통주식수	15,717,440

나. 당3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2018.4.1 ~ 2018.6.30	15,717,440	91	1,430,287,040

합계	1,430,287,040

가중평균유통보통주식수	15,717,440

다. 전반기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.1.1 ~ 2017.6.30	15,717,440	181	2,844,856,640

합계	2,844,856,640

가중평균유통보통주식수	15,717,440

라. 전3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수

기초	2017.4.1 ~ 2017.6.30	15,717,440	91	1,430,287,040

합계	1,430,287,040

가중평균유통보통주식수	15,717,440

(2) 회사는 당반기와 전반기 중 희석증권을 발행하지 않았으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당 반 기와 전 반기의 영업으로 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

반기순손실	(1,588,915)	(1,905,581)

조정 :

퇴직급여	579,897	455,584

법인세비용(수익)	(465,826)	28,988

감가상각비	826,439	507,548

무형자산상각비	154,845	130,169

이자비용	17,104	30,761

외화환산손실	-	2

당기손익-공정가치금융자산처분손실	3,686	-

주식보상비용	-	10,685

급여	11,342	19,076

지급임차료	9,020	5,037

대손상각비	21,227	50,860

상장비용	-	1,710,868

유형자산처분손실	6	-

경상연구개발비(기술료)	32,133	-

이자수익	(141,744)	(145,270)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(202,794)

당기손익인식금융자산처분이익	-	(177,210)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(213,322)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(176,485)	-

소 계	658,322	2,424,304

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증감	(643,777)	(4,107,700)

재고자산의 증감	(394,229)	75,121

미수금의 증감	22,887	(143,485)

선급금의 증감	(73,736)	(126,740)

선급비용의 증감	105,525	15,860

매입채무의 증감	595,885	113,525

미지급금의 증감	(400,264)	92,007

선수수익의 증감	(596,263)	152,795

예수금의 증감	54,126	(267,762)

미지급비용의 증감	(31,765)	25,955

선수금의 증감	1,314,429	34,633

퇴직금의 지급	(309,165)	(146,000)

사외적립자산의 적립	(530,000)	(255,000)

장기급여부채의 지급	(10,300)	(16,800)

소 계	(896,647)	(4,553,591)

합 계	(1,827,240)	(4,034,868)

(2) 당 반 기와 전 반기 중의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

전기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	-	128,843

전기 무형자산의 취득으로 인한 미지급금의 감소	32,226	12,375

당기 유형자산의 취득으로 인한 미지급금의 증가	57,981	234,620

건설중인자산의 본계정 대체	304,584	-

선수수익의 장기미지급금대체	-	62,816

임차보증금 현재가치할인차금 계상	8,432	-

선급금의 무형자산 대체	-	3,390

선급금의 임차보증금 대체	20,000	-

유형자산의 투자부동산 대체	188,937	-

매출채권 제각	514,005	-

종속회사 합병으로 인한 단기금융상품의 증가	-	5,906,274

종속회사 합병으로 인한 미수수익의 증가	-	138,429

종속회사 합병으로 인한 당기법인세자산의 증가	-	19,442

종속회사 합병으로 인한 자기주식의 증가	-	7,114,878

종속회사 합병으로 인한 전환사채의 증가	-	1,079,337

종속회사 합병으로 인한 이연법인세부채의 증가	-	88,565

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다. - 당반기 (단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

전환사채 전환	이자비용

전환사채	606,763	-	(623,867)	17,104	-

- 전반기 (단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	반기말

합병 취득	이자비용

전환사채	-	-	1,079,337	30,761	1,110,098

27. 지급보증 및 약정사항 (1) 연결회사는 당반기말과 전기말 현재 계약의 이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 1,440백만원 과 426백만원의 지급보증을 제공받고 있 습니다. (2) 당반기말 현재 연결회사가 피고로서 계류 중인 소송은 없습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 보 고기간종료일 현재의 특 수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	당반기말	전기말

기타의 특수관계자	주요 경영진	주요 경영진

티더블유파트너스	티더블유파트너스

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 내역은 없습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

회 사 명	매입 등

당반기	전반기

기타의 특수관계자

- 티더블유파트너스	45,000	-

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 없습니다.

( 4) 당반기 와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없 습 니 다 . (5) 보고기간말 현재 연결회사는 종속기업 켐온 임직원의 우리사주조합을 통한 우리사주취득 차입금과 관련하여 아래와 같이 지급보증을 제공하고 있으며, 연결회사의 단기금융상품이 질권설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(단위: 천원)

보증내용	수혜자	지급보증금액	보증처

차입금 지급보증	종속기업 임직원	395,428	KEB하나은행

(6) 주요 경영진에 대한 보상 회사가 당반기 및 전반기 중 회사경영의 계획,운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진(등기임원)에 대하여 지급한 총 보상금액은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	111,100	236,508

퇴직급여	27,775	49,192

합 계	138,875	285,700

29. 부 문 별 정보(1) 부문에 대한 일반정보

연결회사가 한국채택기업회계기준 제1108호(영업부문)에 의거하여 구분한 영업부문의 주요 현황은 다음과 같습니다.

부문	주요 사업의 내용

세포치료제 부문	세포치료제 의약품 제조 및 판매

비임상실험대행 부문	비임상실험대행 및 효력, 효능분석 용역 제공

영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문의 손익 및 자산당반기와 전반기의 보고부문별 손익 및 자산은 다음과 같습니다.

- 당반기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	1,309,427	8,273,546	9,582,973	(1,000)	9,581,973

외부거래	1,309,427	8,272,546	9,581,973	-	9,581,973

내부거래	-	1,000	1,000	(1,000)	-

매출원가	1,111,874	7,280,272	8,392,146	(20,583)	8,371,563

외부거래	1,111,874	7,280,272	8,392,146	(20,583)	8,371,563

내부거래	-	-	-	-	-

영업이익	(2,067,471)	(447,764)	(2,515,235)	(69,767)	(2,585,002)

감가상각비	88,927	758,095	847,022	(20,583)	826,439

무형자산상각비	19,214	44,681	63,895	90,950	154,845

총자산	57,339,445	40,049,219	97,388,664	(7,411,972)	89,976,692

유형자산	3,054,321	21,864,374	24,918,695	973,526	25,892,221

무형자산	226,985	258,286	485,271	4,889,573	5,374,844

- 전반기(단위 : 천원)

구 분	세포치료제의약품부문	비임상실험대행용역부문	보고부문 합계	조정	합 계

수익	1,502,274	8,692,963	10,195,237	(72,440)	10,122,797

외부거래	1,502,274	8,620,523	10,122,797	-	10,122,797

내부거래	-	72,440	72,440	(72,440)	-

매출원가	1,412,271	6,247,304	7,659,575	(80,366)	7,579,209

외부거래	1,412,271	6,187,521	7,599,792	(20,583)	7,579,209

내부거래	-	59,783	59,783	(59,783)	-

영업이익	(1,895,549)	1,321,775	(573,774)	(69,767)	(643,541)

감가상각비	79,932	448,199	528,131	(20,583)	507,548

무형자산상각비	17,187	22,032	39,219	90,950	130,169

총자산	61,005,059	39,919,003	100,924,062	(7,562,806)	93,361,256

유형자산	3,247,150	17,234,106	20,481,256	932,359	21,413,615

무형자산	226,907	184,215	411,122	5,071,473	5,482,595

(3) 당반기 및 전반기의 지역부문별 매출액은 모두 국내 매출액으로 구성되어 있습니다.

30. 사 업결합

(1) 합병의 개요종속기업인 주식회사 켐온과 이베스트기업인수목적2호 주식회사는 2016년 10월 10일 이사회 결의 및 2017년 2월 23일 주주총회 합병승인을 통해 2017년 3월 28일자로 합병하였습니다. 합병은 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 주식회사 켐온을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 이베스트기업인수목적2호 주식회사가 존속하고 주식회사 켐온은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 켐온이 이베스트기업인수목적2호 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 이베스트기업인수목적2호 주식회사와 6.4630:1의 비율(주식회사 켐온 주주에게 이베스트기업인수목적2호 주식회사 보통주 55,154,524주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.

(2) 합병 회계처리 방법본 합병은 역취득과 유사하지만, 이베스트기업인수목적2호 주식회사 는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 켐온이 코스닥시장 상장을 위해 이베스트기업인수목적2호 주식회사 의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 연결회사의 재무제표는 주식회사 켐온이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 켐온의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 연결회사는합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일(합병변경계약체결일)을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다. (3) 전기 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

이전대가	13,965,000

- 순자산 장부가액	13,373,664

- 순자산 공정가치 조정(*)	(1,119,532)

- 초과지급(상장비용)	1,710,868

(*) 전환권대가(전환사채) 공정가치 측정에 따른 조정 입 니다.

(4) 인수한 순자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전 기

현금및현금성자산	1,362,543

단기금융상품	5,906,274

매출채권 및 기타채권	138,429

당기법인세자산	19,442

자기주식	7,114,878

전환사채(비유동)	(1,079,337)

이연법인세부채	(88,565)

인수한 순자산의 장부가액	13,373,664

(5) 합병 주요일정은 다음과 같습니다.

내 역	합병회사	피합병회사

합병계약일	2016-10-10	2016-10-10

이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련)	2016-10-10	2016-10-10

합병계약변경계약체결일	2017-01-24	2017-01-24

합병승인을 위한 주주총회일	2017-02-23	2017-02-23

합병기일	2017-03-28	2017-03-28

합병등기(신청)일	2017-03-29	-