하나머티리얼즈 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제12기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일 까지
제11기 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일 까지
제11기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일 까지
하나머티리얼즈 주식회사

1. 회사의 개요

하나머티리얼즈 주식회사(이하 "회사")는 2007년 1월 23일 반도체 생산시 사용되는 Silicon Electrode및 Silicon Ring의 생산 및 판매 사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 충남 천안시 서북구 3공단3로 42에 본사와 생산설비를 두고 있습니다. 회사는 2013년 4월 3일 이사회 결의에 따라 상호를 하나실리콘 주식회사에서 하나머티리얼즈 주식회사로 변경하였습니다. 회사의 주식은 2017년 4월 28일 코스닥시장에 등록 되었습니다. 회사는 설립 후 수차례의 유상증자를 통하여 당분기말 현재의 자본금은 4,755백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

하나마이크론(주)	3,214,254	33.80%

Tokyo Electron Ltd.	1,160,000	12.20%

최한수	1,150,000	12.09%

우리사주조합	368,140	3.87%

기타	3,617,343	38.04%

합계	9,509,737	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향 분석에 착수하지 못하였고, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,675,919천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 10,675,919천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

새로운 기업회계기준서 1109호에 따른 분류 및 측정 검토 결과 2017년 12월말 현재 회사가 보유 하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.2017년 12월말 현재 회사는 기타 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정된 금융부채등을 보유하고 있지 아니하므로 기업회계기준서1109호 도입에 따른 영향은 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 10,675,919 천원(대손충당금 차감 후)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,422천원을 설정하고 있습니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월말 현재 회사는 위험회피회계를 적용하는 자산,부채를 보유하고 있지 아니하므로 기업회계기준서1109호 도입에 따른 영향은 없습니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 평가하였으며, 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.다만, 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지거나 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 실제 생산량에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 회사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	8~10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식됩니다.회사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 자산의 취득원가에서 차감하여 인식하며, 이를 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 비용 보전에 사용되는 정부보조금을 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 관련 원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상 회사는 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 그러한 징후가 있는 경우, 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 회사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며, 그 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으 며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.14 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 4) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있으며 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

회사는 용역의 제공으로 인한 수익을 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.17 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하지 않습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 또한 회사는 외화로 표시된 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 주요 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:USD, CNY, JPY).

(원화단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산:

USD	832,466	887,825	943,842	1,011,232

JPY	-	-	120,512	1,144

CNY	3,013	511.246	1,175	192

매출채권:

USD	1,677,202	1,788,736	1,237,981	1,326,373

JPY	20,281,998	203,116	6,496,056	61,655

미수금:

USD	-	-	3,196	3,424

보증금:

USD	62,500	66,656	20,090	21,524

외화자산 합계	2,946,845	2,425,544

매입채무:

JPY	1,149,928	1,226,398	55,945,000	530,980

USD	53,930,800	540,095	694,433	744,016

미지급금:

JPY	-	-	72,272,146	685,942

USD	62,786,880	628,785	49,290	52,809

예수보증금:

USD	-	-	39,048	41,836

외화부채 합계	2,395,279	2,055,583

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	151,682	(151,682)	287,845	(287,845)

JPY	(96,576)	96,576	(3,759,919)	3,759,919

CNY	51	(51)	5	(5)

합 계	55,157	(55,157)	(3,472,069)	3,472,069

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율 10bp 변동시 당기손익 및 자본에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전분기말

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

당기순이익의 증가(감소)	(40,500)	40,500	(25,500)	25,500

자본의 증가(감소)	(40,500)	40,500	(25,500)	25,500

4.1.2 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사의 재무제표에 인식된 금융자산의 장부금액은 손상차손을 차감한 후의 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (1) 신용위험에 대한 최대노출금액당분기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산(*)	1,772,513	4,677,091

단기금융상품	-	-

매출채권	7,811,897	8,595,240

기타유동금융자산	163,204	218,126

소 계	9,747,613	13,490,457

비유동	-

장기금융상품	429,455	346,887

기타비유동금융자산	491,739	375,321

소 계	921,194	722,208

합 계	10,668,807	14,212,665

(*)현금및현금성자산은 현금시재 보유분이 제외되어 있습니다.(2) 금융자산의 신용건전성매출채권에 대한 신용건전성, 연령분석 및 대손충당금 설정내역은 주석9에 공시하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 충분한 현금성자산을 보유하고 금융기관들과 당좌차월 약정 등을 맺고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	2년 초과	5년 초과	합 계

매입채무	2,053,856	-	-	-	2,053,856

단기차입금	17,081,530	-	-	-	17,081,530

유동성장기부채	16,316,363	-	-	-	16,316,363

기타유동금융부채	9,012,594	-	-	-	9,012,594

장기차입금	-	1,951,553	6,089,556	-	8,041,109

합 계	44,464,343	1,951,553	6,089,556	-	52,505,452

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과	2년 초과	5년 초과	합 계

매입채무	1,598,878	-	-	-	1,598,878

단기차입금	10,142,145	-	-	-	10,142,145

유동성장기부채	15,590,082	-	-	-	15,590,082

기타유동금융부채	8,981,159	-	-	-	8,981,159

장기차입금	211,413	2,684,635	5,803,230	-	8,699,278

합 계	36,523,677	2,684,635	5,803,230	-	45,011,542

당분기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	59,118,563	49,458,889

자본	91,291,317	85,549,607

부채비율	65%	58%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,779,625	(*1)	4,714,449	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	-	(*1)

매출채권	7,811,897	(*1)	8,595,240	(*1)

기타유동금융자산	163,204	(*1)	218,126	(*1)

장기금융상품	429,455	(*1)	346,887	(*1)

기타비유동금융자산	491,739	(*1)	375,321	(*1)

합 계	10,675,920	14,250,023

금융부채:

매입채무	2,053,856	(*1)	1,598,878	(*1)

단기차입금	17,000,000	(*1)	10,000,000	(*1)

유동성장기부채	16,000,000	(*1)	15,375,000	(*1)

기타유동금융부채	9,012,594	(*1)	8,981,159	(*1)

장기차입금(*2)	7,500,000	7,695,686	8,125,000	7,788,096

합 계	51,566,450	44,080,037

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 장기차입금의 경우 예상되는 기대미래현금흐름을 회사의 가중평균차입이자율로 할인하여 산출하였습니다. 당분기말 현재 장기차입금의 공정가치 산출시 적용된 가중평균차입이자율은 3.42%(전기말: 2.69%)입니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 상각후원가로 인식되며, 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가 측정 금융부채	-	-	7,695,686	7,695,686

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

상각후원가 측정 금융부채	-	-	7,788,096	7,788,096

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공시되는 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입 변수 범위

장기차입금	7,695,686	3	현재가치법	가중평균차입이자율	3.42%

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수	투입 변수 범위

장기차입금	7,788,096	3	현재가치법	가중평균차입이자율	2.69%

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	1,779,625	-	1,779,625

매출채권	7,811,897	-	7,811,897

기타유동금융자산	163,204	-	163,204

장기금융상품	429,455	-	429,455

기타비유동금융자산	491,739	-	491,739

합 계	10,675,920	-	10,675,920

금융부채

매입채무	-	2,053,856	2,053,856

단기차입금	-	17,000,000	17,000,000

유동성장기부채	-	16,000,000	16,000,000

기타유동금융부채	-	9,012,594	9,012,594

장기차입금	-	7,500,000	7,500,000

합 계	-	51,566,450	51,566,450

(전기말) (단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	4,714,449	-	4,714,449

매출채권	8,595,240	-	8,595,240

기타유동금융자산	218,126	-	218,126

장기금융상품	346,887	-	346,887

기타비유동금융자산	375,321	-	375,321

합 계	14,250,023	-	14,250,023

금융부채

매입채무	-	1,598,878	1,598,878

단기차입금	-	10,000,000	10,000,000

유동성장기부채	-	15,375,000	15,375,000

기타유동금융부채	-	8,981,159	8,981,159

장기차입금	-	8,125,000	8,125,000

합 계	-	44,080,037	44,080,037

6.2 금융상품 범주별 순손익금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	8,550	4,692

기타의투자자산평가이익	1,558	-

기타의투자자산평가손실	-	963

파생상품

거래손익	-	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	231,453	164,913

외화관련손익

외화환산손익	(10,255)	(83,054)

외화거래손익	(52,198)	(71,380)

7. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	7,112	37,357

보통예금 등	1,772,513	4,677,091

합 계	1,779,625	4,714,448

8. 사용이 제한된 금융자산당사는 공시기준일 현재 해당사항 없습니다.

9. 매출채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	7,813,318	8,616,765

차감: 대손충당금	(1,422)	(21,524)

매출채권(순액)	7,811,896	8,595,241

(2) 매출채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권(*1)	7,710,821	8,374,961

소 계	7,710,821	8,374,961

연체됐으나 손상되지 않은 채권	-	-

3개월 이하	101,075	102,755

3개월 초과 6개월 이하	-	117,525

소 계	101,075	220,280

손상채권(*2)	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	1,422	21,524

소 계	1,422	21,524

합 계	7,813,318	8,616,765

(*1) 연체되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없고, 계속적인 거래관계를 유지하는 여러 독립적인 거래처로 구성되어 있습니다.(*2) 당분기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,422원(전기: 21,524천원)입니다.

(3) 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	21,524	1,213

손상된 채권에 대한 대손상각비	(20,102)	20,311

보고기간말 금액	1,422	21,524

10. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	163,204	217,660

미수수익	-	466

소 계	163,204	218,126

기타비유동금융자산

장기대여금	-	-

보증금	513,687	395,281

현재가치할인차금	(21,948)	(19,960)

소 계	491,739	375,321

합 계	654,943	593,447

11. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	67,646	(12,989)	54,656	24,891	(12,757)	12,134

제품	4,538,468	(727,087)	3,811,381	3,710,064	(834,872)	2,875,192

반제품	6,741,040	(898,765)	5,842,275	5,835,865	(552,489)	5,283,376

원재료	3,965,069	(59,824)	3,905,245	3,412,320	(59,824)	3,352,496

저장품	2,748,062	-	2,748,062	2,162,803	-	2,162,803

미착품	-	-	-	270,438	-	270,438

합 계	18,060,285	(1,698,665)	16,361,619	15,416,381	(1,459,942)	13,956,439

(2) 당기 중 매출원가에 가산한 재고자산평가손실은 239백만원(전기:재고자산평가손실 332백만원) 입니다.

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	5,187,987	-	-	5,187,987	5,187,987	-	-	5,187,987

건물	22,321,966	(4,603,807)	-	17,718,159	22,321,966	(4,419,399)	-	17,902,567

구축물	365,717	(90,152)	-	275,565	365,717	(85,586)	-	280,131

기계장치	86,974,982	(39,111,228)	(602,326)	47,261,428	81,871,030	(37,264,125)	(653,771)	43,953,134

차량운반구	759,524	(332,709)	-	426,815	514,466	(352,271)	-	162,195

공구와기구	4,005,259	(2,434,276)	-	1,570,983	3,305,346	(2,329,563)	-	975,783

비품	1,736,332	(783,985)	-	952,347	1,696,333	(725,063)	-	971,270

건설중인자산	44,651,332	-	-	44,651,332	32,618,118	-	-	32,618,118

합 계	166,003,099	(47,356,157)	(602,326)	118,044,616	147,880,963	(45,176,007)	(653,771)	102,051,185

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득	본계정대체로인한 증감	처분	감가상각	기말장부금액

토지	5,187,987	-	0	-	-	5,187,987

건물	17,902,567	-	0	-	(184,408)	17,718,159

구축물	280,131	-	0	-	(4,566)	275,565

기계장치	43,953,134	-	5,103,952	-	(1,795,658)	47,261,428

차량운반구	162,195	-	284,436	-	(19,816)	426,815

공구와기구	975,783	-	703,320	(1,819)	(106,301)	1,570,983

비품	971,270	-	40,000	-	(58,923)	952,347

건설중인자산	32,618,118	18,164,922	(6,131,708)	-	-	44,651,332

합 계	102,051,185	18,164,922	-	(1,819)	(2,169,672)	118,044,616

(전분기) (단위 : 천원)

계정과목	기초장부금액	취득	본계정대체로인한 증감	처분	감가상각	기말장부금액

토지	3,473,391	-	-	-	-	3,473,391

건물	10,609,811	-	1,772,827	-	(130,362)	12,252,276

구축물	238,496	-	35,000	-	(4,266)	269,230

기계장치	23,333,005	-	810,300	-	(1,173,112)	22,970,193

차량운반구	254,583	-	-	(60,120)	(22,204)	172,259

공구와기구	1,032,177	-	-	(1,953)	(75,499)	954,725

비품	148,443	-	23,000	-	(15,829)	155,614

건설중인자산	4,531,943	7,465,231	(2,641,127)	-	-	9,356,047

합 계	43,621,849	7,465,231	-	(62,073)	(1,421,272)	49,603,735

(3) 유형자산상각비는 제조원가와 판매비와관리비로 회계처리하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 항목별 유형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	2,017,641	1,396,283

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	152,032	24,989

합 계	2,169,673	1,421,272

(4) 운용리스 이용 내역 회사는 일부 기타유형자산(차량운반구 등)을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

최소리스료	224,233	146,922

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이하	52,266	179,907

1년 초과 ~ 5년 이하	47,960	17,790

합계	100,226	197,697

(5) 회 사 는 당기 중 아산디지털 일반산업단지 토지 취득을 위하여 주식회사 하나마이크론(주)와 토지매매계약을 체결하였으며, 이와 관련된 지출액(토지매입액 포함) 등을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다(주석 31참조).(6) 유형자산의 담보제공내역은 주석 33에 공시되어 있습니다. 13. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

취득금액	상각누계액	정부보조금	순장부금액	취득금액	상각누계액	정부보조금	순장부금액

산업재산권	104,849	(73,619)	(113)	31,117	104,849	(70,088)	(278)	34,483

개발비	4,506,809	(2,772,241)	-	1,734,568	4,506,809	(2,674,058)	-	1,832,751

소프트웨어	1,112,641	(854,907)	-	257,734	790,282	(542,744)	-	247,538

회원권	622,187	-	-	622,187	622,187	-	-	622,187

건설중인자산	243,428	-	-	243,428	4,917	-	-	4,917

합 계	6,589,914	(3,700,767)	(113)	2,889,034	6,029,044	(3,286,890)	(278)	2,741,876

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초장부금액	34,483	1,832,751	247,538	622,187	4,917	2,741,876

개별취득	-	-	-	-	281,711	281,711

내부개발	-	-	-	-	-	-

상각	(3,366)	(98,183)	(33,004)	-	-	(134,553)

처분	-	-	-	-	-	-

타계정 대체	-	-	-	-	-	-

본계정 대체	-	-	43,200	-	(43,200)	-

기말장부금액	31,117	1,734,568	257,734	622,187	243,428	2,889,034

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초장부금액	45,026	1,290,280	233,320	727,687	315,942	2,612,255

개별취득	356,052	13,170	369,222

내부개발

상각	(3,567)	(32,540)	(36,107)

처분	(255,500)	(255,500)

본계정 대체	3,124	24,000	(27,124)

기말장부금액	44,583	1,646,332	224,780	472,187	301,988	2,689,870

(3) 무형자산상각비는 제조원가와 관리비로 회계처리하고 있습니다. 당기 및 전기 중 항목별 무형자산상각비 계상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	4,146	5,930

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	130,407	30,178

합 계	134,553	36,108

(4) 중요한 개발비 당기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	CVD SIC개발(*)	1,734,568	53개월

(전기) (단위 : 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	CVD SIC개발(*)	1,832,751	56개월

(*) 회사는 2015년 3분기부터 CVD SIC 기초 기술 확보 및 Dry Etching 대체 소재 국산화를 목적으로 별도 개발팀을 조직하여 2017년 9월초에 CVD SIC개발을 완료하였습니다.

14. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	204,255	298,802

선급비용	702,029	256,048

선급부가세	362,518	-

합 계	1,268,802	554,850

15. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	7,857,299	6,446,238

미지급비용	1,155,295	2,493,085

예수보증금	-	41,836

합 계	9,012,594	8,981,159

16. 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	당분기말

운전자금	씨티은행	2018-06-30	3.15%	4,000,000

운전자금	산업은행	2018-06-05	2.40%	2,000,000

운전자금	국민은행	2018-10-27	2.49%	2,000,000

운전자금	우리은행	2018-06-15	3.07%	2,000,000

수출성장자금	수출입은행	2019-01-31	2.65%	5,000,000

수출성장자금	수출입은행	2019-01-31	2.65%	2,000,000

합 계	17,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차입처	만기	이자율(%)	전기말

운전자금	씨티은행	2018-06-30	2.88%	4,000,000

운전자금	산업은행	2018-06-05	2.41%	2,000,000

운전자금	국민은행	2018-10-27	2.22%	2,000,000

운전자금	우리은행	2018-06-15	3.07%	2,000,000

합 계	10,000,000

단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조). 17. 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차입처	만기	이자율	당분기말

원화장기차입금	산업은행	2019-03-30	3.04%	6,000,000

원화장기차입금	신한은행	2018-09-22	2.69%	3,500,000

원화장기차입금	국민은행	2018-06-15	3.00%	1,000,000

원화장기차입금	농협은행	2018-09-17	3.00%	3,000,000

원화장기차입금	산업은행	2022-03-16	2.83%	4,000,000

원화장기차입금	산업은행	2022-03-16	2.75%	6,000,000

소 계	23,500,000

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(16,000,000)

합 계	7,500,000

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차입처	만기	이자율	전기말

원화장기차입금	산업은행	2018-03-30	2.75%	6,000,000

원화장기차입금	신한은행	2018-09-22	2.69%	3,500,000

원화장기차입금	국민은행	2018-06-15	2.88%	1,000,000

원화장기차입금	농협은행	2018-09-17	2.74%	3,000,000

원화장기차입금	산업은행	2022-03-16	2.38%	4,000,000

원화장기차입금	산업은행	2022-03-16	2.75%	6,000,000

소 계	23,500,000

1년이내 만기도래분(유동성장기부채)	(15,375,000)

합 계	8,125,000

장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 및 33참조). 18. 퇴직급여제도(1) 퇴직급여제도에 대한 설명회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 퇴직 전 1년 이내에 지급한 상여금 및 연차수당을 12등분한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,594,556	5,964,577

사외적립자산의 공정가치	(4,385,214)	(4,483,331)

순확정급여부채	1,209,342	1,481,246

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같으며 보험수리적 손익을 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	3.28%	3.28%

기대임금상승률	5.70%	5.70%

(4) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초잔액	5,964,577	(4,483,331)	1,481,246	4,884,922	(3,591,778)	1,293,144

당기손익으로 인식되는 금액:

당기근무원가	533,430	-	533,430	366,628	-	366,628

이자비용(수익)	35,507	(42,216)	(6,709)	26,480	(29,289)	(2,809)

소 계	568,937	(42,216)	526,721	393,108	(29,289)	363,819

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	19,624	19,624	-	10,034	10,034

소 계	-	19,624	19,624	-	10,034	10,034

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(944,043)	120,391	(823,652)	(139,808)	108,136	(31,672)

기타	5,085	318	5,403	-	-	-

기말잔액	5,594,556	(4,385,214)	1,209,342	5,138,222	(3,502,897)	1,635,325

(5) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	4,385,214	100%	4,483,331	100%

19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	298,238	429,370

선수금	31,676	31,921

합 계	329,914	461,291

기타비유동부채

기타장기종업원급여	89,781	81,939

20. 자본금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으며, 당분기말 현재 수권주식수는 30,000,000주입니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

액면가액	500원	500원

발행주식수	9,509,737	9,474,737

자본금	4,754,869	4,737,369

(2) 당분기 및 전기 중 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전기

주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	9,474,737	4,737,369	32,866,825	7,461,537	3,730,769	10,564,236

유상증자	-	-	-	1,998,200	999,100	22,237,878

주식선택권의 행사	35,000	17,500	151,611	15,000	7,500	64,711

기말	9,509,737	4,754,869	33,018,436	9,474,737	4,737,369	32,866,825

(3) 회사는 발행주식 총수의 100분의 15의 범위 내에서 주주총회의 특별결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있으며, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 100,000백만원의 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.

21. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	52,263,897	47,145,853

(2) 당분기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	47,145,853	27,308,787

당기순이익	7,738,903	3,010,466

순확정급여부채의 재측정요소	(15,307)	(10,033)

배당금	(2,605,552)	-

기말금액	52,263,897	30,309,220

22. 기타자본항목당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	359,214	164,352

전환권대가	523,644	523,644

주식선택권	134,389	111,564

합 계	1,017,247	799,560

23. 주식선택권 (1) 회사가 부여한 주식기준보상은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차

부여일	2014.03.17	2016.03.25	2018.03.19

부여수량	285,000주	110,000주	145,000주

부여방법	주식결제형	주식결제형	주식결제형

행사가액	4,500원	5,500원	35,745원

행사가능기간	2016.3.17~2021.3.17	2018.3.25~2023.3.25	2020.3.19~2025.3.19

약정용역제공기간	2년	2년	2년

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주식매수선택권수량	가중평균행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	141,000	160,000	5,252	5,188

부여	145,000	-	35,745	-

소멸	-	(4,000)	-	5,500

행사	(35,000)	-	4,500	-

기말	251,000	156,000	22,972	5,179

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.1년(전기말:5.3년) 입니다.(3) 회사는 당분기 및 전기 중 부여된 주식선택권에 대하여 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2차	3차	4차

권리부여일의 기준주가	3,349원	5,341원	37,900원

주가변동성(*)	20.77%	26.83%	20.87%

무위험수익률	3.29%	1.74%	2.65%

(*) 2차 및 3차 부여분은 회사와 유사한 업종에 속하는 상장기업의 주가변동성을 사용하였습니다.(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 33,673천원과 13,967천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

24. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,055,857	1,055,857	602,715	602,715

퇴직급여	137,207	137,207	77,379	77,379

복리후생비	78,391	78,391	63,112	63,112

지급임차료	78,511	78,511	45,111	45,111

감가상각비	42,647	42,647	24,089	24,089

무형자산상각비	30,872	30,872	28,233	28,233

세금과공과	40,758	40,758	31,647	31,647

경상연구개발비	1,008,102	1,008,102	478,837	478,837

여비교통비	55,766	55,766	39,865	39,865

지급수수료	86,865	86,865	153,320	153,320

판매촉진비	35,075	35,075	77,822	77,822

주식보상비용	23,157	23,157	6,032	6,032

기타	221,127	221,127	213,567	213,567

합 계	2,894,335	2,894,335	1,841,729	1,841,729

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,405,180)	(2,405,180)	966,475	966,475

원재료 및 상품 등 매입액	7,266,015	7,266,015	2,718,638	2,718,638

급여	5,795,879	5,795,879	3,670,632	3,670,632

퇴직급여	526,721	526,721	363,820	363,820

복리후생비	595,805	595,805	437,194	437,194

감가상각비	2,169,673	2,169,673	1,421,272	1,421,272

무형자산상각비	134,553	134,553	36,108	36,108

수선비	280,861	280,861	220,548	220,548

전력비	864,409	864,409	558,153	558,153

여비교통비	156,848	156,848	126,869	126,869

생산소모품비	4,063,109	4,063,109	2,616,107	2,616,107

지급수수료	617,233	617,233	444,266	444,266

외주가공비	3,796,977	3,796,977	1,686,185	1,686,185

기타	1,617,144	1,617,144	592,742	592,742

합 계	25,480,047	25,480,047	15,859,009	15,859,009

26. 기타수익 및 기타비용 당분기 및 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	30,502	30,502	24,412	24,412

외화환산이익	19,747	19,747	28,928	28,928

유형자산처분이익	13,146	13,146	4,114	4,114

파생상품거래이익	-	-	-	-

기타	135,681	135,681	44,954	44,954

합 계	199,076	199,076	102,408	102,408

기타비용:

외환차손	82,700	82,700	95,793	95,793

외화환산손실	30,002	30,002	111,982	111,982

유형자산처분손실	-	-	48	48

기부금	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	5,500	5,500

기타	-	-	-	-

합 계	112,702	112,702	213,323	213,323

27. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	8,550	8,550	4,692	4,692

기타의투자자산평가이익	1,558	1,558	211	211

합 계	10,108	10,108	4,903	4,903

금융비용:

이자비용	231,453	231,453	164,913	164,913

기타의투자자산평가손실	-	-	1,173	1,173

합 계	231,453	231,453	166,086	166,086

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 24.43% (2017년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율 : 15.99% ) 입니다.

29. 영업활동 현금흐름(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식보상비용	33,673	13,967

외화환산손실	30,002	111,982

재고자산평가손실	238,723	139,754

감가상각비	2,169,673	1,421,272

무형자산상각비	134,553	36,108

이자비용	231,453	164,913

퇴직급여	526,721	363,820

기타의투자자산평가손실	-	1,173

유형자산처분손실	-	48

무형자산처분손실	-	5,500

법인세비용	2,501,298	573,136

이자수익	(8,550)	(4,692)

외화환산이익	(19,747)	(28,928)

유형자산처분이익	(13,146)	(4,114)

파생상품거래이익	-	-

기타의투자자산평가이익	(1,558)	(211)

기타	(60,388)	8,490

합 계	5,762,707	2,802,218

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 증감	791,866	(590,756)

미수금의 증감	54,456	(35,591)

선급금의 증감	94,548	(717,369)

선급비용의 증감	(444,059)	(261,447)

선급부가세의 증감	(362,518)	-

재고자산의 증감	(2,643,902)	826,721

매입채무의 증감	510,655	(94,427)

미지급금의 증감	102,223	(521,449)

예수금의 증감	(429,371)	(3,723)

예수보증금의 증감	(41,836)	-

선수금의 증감	4,840	1,305

미지급비용의 증감	(1,314,868)	(188,364)

확정급여채무의 증감	(944,044)	(139,808)

사외적립자산의 증감	120,709	108,136

합 계	(4,501,301)	(1,616,772)

(3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	6,174,908	2,668,250

장기차입금의 유동성대체	625,000	-

유무형자산의 취득으로 인한 미지급금 증가	1,609,496	1,185,070

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

전기초	10,000,000	12,500,000	1,000,000

대체	-	-	-

현금흐름	(2,000,000)	-	4,000,000

전분기말	8,000,000	12,500,000	5,000,000

당기초	10,000,000	15,375,000	8,125,000

대체	-	625,000	(625,000)

현금흐름	7,000,000	-	-

당분기말	17,000,000	16,000,000	7,500,000

30. 주당순이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	7,738,903	7,738,903	3,010,466	3,010,466

가중평균유통보통주식수(*)	9,500,404	9,500,404	7,461,537	7,461,537

기본주당이익	815원	815원	403원	403원

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 발행보통주식수	9,474,737	9,474,737	7,461,537	7,461,537

유상증자	25,667	25,667	-	-

주식선택권의 행사	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	9,500,404	9,500,404	7,461,537	7,461,537

(2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	7,738,903	7,738,903	3,010,466	3,010,466

조정액:

전환상환우선주 이자비용	-	-	-	-

희석당기순이익	7,738,903	7,738,903	3,010,466	3,010,466

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산주식수(*)	9,589,825	9,589,825	7,461,537	7,461,537

희석주당이익	807원	807원	403원	403원

(*) 희석성 잠재적 보통주식수는 희석효과가 발생한 주식선택권이 기초에 행사된 것으로 가정하여 자기주식법 (Treasury Stock Method)으로 산정하였으며, 당분기말 현재 잠재적 보통주는 89,421주입니다. 또한 전기에 회사는 보통주의 평균시장가격이존재하지 않아 주식선택권에 대한 희석화효과를 계산하지 않았습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계의 내용

지배기업	하나마이크론(주)

기타 특수관계자	Hana Micron America

Hana Latin America, Ltd.

Hana Innosys Latin America

(주)이피웍스

HT Micron Semicondutores Ltda.

(주)이노메이트

하나마이크론 태양광(주)

HANA Micron Vietnam Co., Ltd.

AniTrace inc.(*)

(*) 지배기업인 하나마이크론(주)가 당기 중 AniTrace inc를 신규 설립함에 따라 회사의 특수관계자로 추가 되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출 등	매입 등	유형자산 취득	매출 등	매입 등	유형자산 취득

하나마이크론(주)	10,000	-	60,671	205,260	-	-

(주)이피웍스	-	-	-	-	3,000	-

합 계	10,000	-	60,671	205,260	3,000	-

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

채권	채무	채권	채무

하나마이크론(주)	6,512	-	52,184	-

(주)이피웍스	-	-	1,210	-

합 계	6,512	-	53,394	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	627,224	337,079

퇴직급여	133,434	66,367

주식보상비용	28,629	6,503

합 계	789,287	409,949

(5) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증처	당분기말	전기말

차입금액	지급보증금액	차입금액	지급보증금액

대표이사	농협은행	-	-	3,000,000	3,600,000

대표이사	국민은행	1,000,000	1,100,000	1,000,000	1,100,000

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증처	구분	당분기말	전기말	비고

우리사주조합	한국증권금융	지급보증	3,281,380	3,281,380	우리사주취득자금대출

하나마이크론㈜	수출입은행	지급보증	5,000,000	-	차입금 지급보증(*)

(*) 하나마이크론(주)의 채무금액 250억원 중 50억원(채권최고액: 60억원)에 대하여 채무지급보증을 제공하고 있습니다.(7) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(8) 당분기말 이후 특수관계자에 대한 배당예정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	금액

하나마이크론(주)	803,564

주요 경영진	13,750

우리사주조합	92,035

합 계	909,349

주 ) 전기결산 배당금으로 2018년 4월 18일 지 급되었습니다.32. 영업부문 정보

회사는 반도체 생산시 사용되는 Silicon Electrode 및 Silicon Ring의 생산 및 판매 부문과 특수가스의 생산 및 판매부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(1) 영업부문 정보

보고부문의 세전이익은 회사의 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

실리콘 부품부문	특수가스부문	합계	실리콘 부품부문	특수가스부문	합계

매출	33,738,778	2,116,444	35,855,222	17,841,994	1,872,713	19,714,707

감가상각비	1,850,073	319,599	2,169,672	1,156,263	265,009	1,421,272

무형자산상각비	133,412	1,142	134,554	34,966	1,142	36,108

영업손익	10,521,894	(146,721)	10,375,173	3,931,317	(75,616)	3,855,701

이자수익	8,550	-	8,550	4,692	-	4,692

이자비용	231,453	-	231,453	135,122	29,791	164,913

법인세비용차감전순손익	10,337,238	(97,037)	10,240,201	3,697,356	(113,753)	3,583,603

자산(*)	119,976,863	18,587,209	138,564,072	54,170,099	12,478,519	66,648,618

부채(*)	7,175,912	376,200	7,552,112	2,820,714	275,892	3,096,606

(*) 총자산 및 총부채에서 금융상품 및 이연법인세자산이 제외된 금액입니다.(2) 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

국내	아시아	기타	합계	국내	아시아	기타	합계

제품매출	33,258,356	1,457,266	106,056	34,821,678	17,901,639	949,733	165,636	19,017,008

상품매출	691,051	691,051	438,034	16,742	454,776

기타매출	272,341	70,152	342,493	203,750	39,175	242,925

합 계	34,221,748	1,527,418	106,056	35,855,222	18,543,423	1,005,650	165,636	19,714,709

매출액은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속시킵니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A사	25,766,269	71.86	13,043,994	66.16

B사	4,454,552	12.42	2,209,243	11.21

33. 우발부채와 주요 약정사항 (1) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도금액

당분기말	전기말

씨티은행	일반자금대출	4,000,000	4,000,000

기업카드	30,000	30,000

개인형기업카드	100,000	100,000

무역어음대출	5,000,000	5,000,000

신한은행	일반자금대출약정	3,500,000	3,500,000

농협은행	기업카드	30,000	30,000

신한카드	기업카드	200,000	200,000

수출입은행	무역어음대출	8,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공처	내역	당분기말	전기말

서울보증보험	임금지불보증	4,000	4,000

서울보증보험	임차계약이행지급보증	298,906	298,906

( 3) 당분기말 및 전기말 현재 회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

당분기말	전기말

우리사주조합	3,289,180	-	한국증권금융

하나마이크론㈜	5,000,000	-	수출입은행

(*) 하나마이크론(주)의 채무금액 250억원 중 50억원(채권최고액: 60억원)에 대하여 채무지급보증을 제공하고 있습니다.(4) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 담보제공내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련 금액

씨티은행	건물(*)	6,951,954	13,910,000	단기차입금	4,000,000

기계장치	372,390

신한은행	건물	2,138,068	4,200,000	장기차입금	3,500,000

기계장치	3,319,498

토지	1,211,338

산업은행	건물(*)	9,590,095	21,600,000	단기차입금	2,000,000

기계장치	8,611,670	장기차입금	16,000,000

국민은행	토지	1,714,596	2,400,000	단기차입금	2,000,000

건물	963,483

농협은행	토지	2,262,053	3,600,000	장기차입금	3,000,000

건물	1,204,593

기계장치	1,162,903

(*) 씨티은행에 담보 제공 된 건물(장부금액: 6,951백만원)은 산업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련계정과목	관련 금액

씨티은행	건물(*)	6,963,080	13,910,000	단기차입금	4,000,000

기계장치	495,300

신한은행	건물	2,154,879	4,200,000	장기차입금	3,500,000

기계장치	3,458,764

토지	1,211,338

산업은행	건물(*)	9,618,168	21,600,000	단기차입금	2,000,000

기계장치	9,099,072	장기차입금	16,000,000

국민은행	토지	1,714,596	2,400,000	단기차입금	2,000,000

건물	969,594

농협은행	토지	2,262,053	3,600,000	장기차입금	3,000,000

건물	1,213,700

기계장치	1,254,626

(*) 씨티은행에 담보 제공 된 건물(장부금액: 6,963백만원)은 산업은행에 공동으로 담보 제공되어 있습니다.(5) 회사는 OCI(주)와 장기구매계약을 체결하여 동 거래처로부터 주요 원재료인 Poly Silicon을 구매하고 있습니다.