핑거 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 25 (당) 분기말 2024년 03월 31일 현재
제 24 (전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 핑거와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 연결회사의 개요주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 2021년 1월에 대한민국 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 사업은 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,678백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 박민수로 25.55%(2,390,820주)의 지분을 소유하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 회사의 최대주주 박민수의 소유주식 492,266 주는 주식담보대출 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 주식회사 핀테크 등 5개 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 종속기업 현황

지역/소재지	회사명	지분율	결산월	주요사업	지배관계 근거

당분기말	전기말

대한민국	㈜핀테크	65.37%	65.37%	12월	소프트웨어 개발 및 공급	의결권의 과반수 보유

대한민국	㈜핑거프라임	60.00%	60.00%	12월	전자상거래 소매업	의결권의 과반수 보유

대한민국	㈜핑거아이에스	70.00%	70.00%	12월	소프트웨어 개발 및 공급	의결권의 과반수 보유

대한민국	㈜핑거자산운용	100.00%	100.00%	12월	일반사모집합투자업	의결권의 과반수 보유

대한민국	핑거스마트코스닥벤처일반사모투자신탁제1호	97.56%	-	12월	-	지분 과반수 보유

(3) 종속기업의 재무정보1) 당분기(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순이익

㈜핀테크	6,073,408	3,256,872	1,230,901	164,926

㈜핑거프라임	1,418,600	490,428	1,032,836	(19,516)

㈜핑거아이에스	566,243	427,169	246,448	9,494

㈜핑거자산운용	2,007,036	54,487	31,786	(158,680)

핑거스마트코스닥벤처일반사모투자신탁제1호	4,109,161	6,071	-	3,090

2) 전기(단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순이익

㈜핀테크	5,585,727	2,936,236	634,229	(245,892)

㈜핑거프라임	1,470,411	522,723	1,407,185	199,971

㈜핑거아이에스	552,518	422,937	239,356	(27,507)

㈜핑거자산운용	2,186,502	75,273	-	-

(4) 연결대상 범위의 변동

당분기 중 연결대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

회사명	사유

핑거스마트코스닥벤처일반사모투자신탁제1호	신규 취득

2. 중요한 회계정책 정보(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 선택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(3) 주요 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	13,671,109	-	-	13,671,109

금융기관예치금	1,900,273	-	-	1,900,273

매출채권	4,756,374	-	-	4,756,374

기타수취채권	6,852,901	-	-	6,852,901

투자자산	-	5,413,388	20,337,734	25,751,122

합 계	27,180,657	5,413,388	20,337,734	52,931,779

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	4,331,664	-	-	4,331,664

차입금	2,811,214	-	-	2,811,214

기타지급채무	2,808,037	-	-	2,808,037

합 계	9,950,915	-	-	9,950,915

2) 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	25,014,186	-	-	25,014,186

금융기관예치금	2,050,278	-	-	2,050,278

매출채권	1,049,093	-	-	1,049,093

기타수취채권	6,505,135	-	-	6,505,135

투자자산	-	5,413,388	11,862,717	17,276,105

합 계	34,618,692	5,413,388	11,862,717	51,894,797

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	3,065,469	-	-	3,065,469

차입금	2,981,195	-	-	2,981,195

기타지급채무	2,536,630	-	-	2,536,630

합 계	8,583,294	-	-	8,583,294

5. 사용이 제한된 금융기관예치금과 투자자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금_유동	신한은행	104,037	104,037	질권설정

신한은행	790,000	940,000	담보설정

국민은행	1,500	1,500	질권설정

하나은행	1,000	1,000	질권설정

장기투자자산	소프트웨어공제조합	823,051	804,378	보증담보

합 계	1,719,588	1,850,915

6. 매출채권과 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	4,813,459	(57,085)	4,756,374	1,097,419	(48,326)	1,049,093

계약자산	2,655,820	(4,990)	2,650,830	2,973,701	(5,201)	2,968,500

유동성 기타수취채권	5,829,770	(817,937)	5,011,833	5,412,317	(712,620)	4,699,697

비유동성 기타수취채권	1,841,068	-	1,841,068	1,805,438	-	1,805,438

7. 투자자산당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,413,388	5,413,388

지분상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,337,734	11,862,716

합 계	25,751,122	17,276,104

8. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜픤디(*)	대한민국	12월	1,333,451	40.00	500,044	(941,327)	-

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	15,578	15,578

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	400,000	49.44	3,500,000	108,953	767,092

합 계	4,200,044	(816,796)	782,670

(*) ㈜픤디의 전환상환우선주 포함 지분율(의결권)은 33.34%입니다.(*) ㈜픤디의 지분법적용 중지로 인한 미반영 지분법손실은 941백만원입니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜픤디(*)	대한민국	12월	1,333,451	40.00	500,044	(758,945)	-

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	19,815	19,815

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	400,000	49.44	3,500,000	309,480	972,574

합 계	4,200,044	(429,650)	992,389

(*) ㈜픤디의 전환상환우선주 포함 지분율(의결권)은 33.34%입니다.

9. 차입금, 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	2,000	2,000

전환상환우선주(부채요소)	1,796,136	1,756,526

유동성 리스부채	915,974	981,996

합 계	2,714,110	2,740,522

비유동성 차입금

리스부채	97,104	240,673

합 계	97,104	240,673

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	예적금담보대출	3.80	1,000	1,000

국민은행	일반예금담보대출	3.95	1,000	1,000

합 계	2,000	2,000

(3) 당분기말 현재 차입금 및 약정사항과 관련하여 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).(4) 전환상환우선주당분기말 현재 연결회사 전환상환우선주(부채요소)의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행주식수	(주)핀테크 132,450주

액면금액	86,093천원

발행가액	1,999,995천원(주당 15,100원)

의결권	(주)핀테크 보통주와 동일한 의결권 보유

우선주 배당률	액면가의 1%(참가적, 누적적 우선주)

상환청구기간	2024.12.28 ~ 2031.12.27

상환방법	1주당 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연 6%(배당금 지급액을 차감함)를 적용하여 산출한 이자를 가산하여 상환

전환권행사기간	2021.12.29 ~ 2031.12.27

전환비율	보통주 1주당 1.818주(전환가액 주당 8,308원)

(5) 파생상품부채발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

(주)핀테크 전환상환우선주	-	-	528,630

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	239,802	1,333,369

전환상환우선주 전환권 평가손실(이익)	-	(794)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	239,802	1,332,575

10. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,976,711	6,862,373

사외적립자산의 공정가치	(6,940,017)	(6,952,542)

순확정급여부채(자산)	36,694	(90,169)

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	373,169	326,819

순이자원가	(1,313)	(3,991)

종업원급여에 포함된 총비용	371,856	322,828

11. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 유효세율 은 31.3 % 입니다.

12. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원 입니다.

(2) 당분기와 전기의 발행 주식수와 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	보통주 주식수	자본금	주식발행초과금

2023.01.01	9,305,742	4,652,871	35,615,015

주식선택권 행사	35,529	17,765	298,177

주식발행초과금 이익잉여금 대체	-	-	(15,000,000)

2023.12.31	9,341,271	4,670,636	20,913,192

2024.01.01	9,341,271	4,670,636	20,913,192

주식선택권 행사	14,600	7,300	122,485

2024.03.31	9,355,871	4,677,936	21,035,677

(3) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 811,727천원은 2024년 3월 26일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2024년 4월 지급되었습니다. 13. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,865,719)	(1,996,365)

자기주식처분이익	31,754	-

주식선택권	1,606,508	1,652,987

기타자본조정	134,132	134,132

기타포괄손익누계액	(814,923)	(814,923)

합 계	(908,248)	(1,024,169)

(2) 주식기준보상-스톡옵션

1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- ㈜핑거

구 분	1차	2차	3차

부여일	20.03.30	21.03.29	23.03.28

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	200,000주	199,825주

잔여 주식수	67,235주	130,706주	186,082주

행사가액	8,000원	25,653원	14,823원

만기일	27.03.30	28.03.29	30.03.28

- ㈜핀테크

구 분	1차	2차

부여일	21.08.17	22.03.31

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	41,000주

잔여 주식수	45,000주	11,000주

행사가액	900원	1,800원

만기일	26.08.17	27.03.31

2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.- ㈜핑거

(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	408,623	16,921

부여	-	-

행사	(14,600)	8,000

소멸	(10,000)	14,823

기말	384,023	17,315

- ㈜핀테크(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	56,000	1,077

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	1,800

기말	56,000	1,077

3) 당분기말 현재부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.- ㈜핑거

구 분	1차	2차	3차

선택권의 공정가치	907원	5,985원	6,692원

부여일의 가중평균 주가	7,106원	22,600원	13,920원

주가변동성(*)	12.75%	25.50%	47.70%

배당수익률	-	-	0.70%

기대만기	7년	7년	7년

무위험수익률	1.48%	1.82%	3.27%

(*) 2차 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 1년 영업일(1차 180일) 기준이며, 3차 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준입니다.

- ㈜핀테크

구 분	1차	2차

선택권의 공정가치	1,149원	2,312원

부여일의 가중평균 주가	2,042원	3,846원

주가변동성(*)	20.90%	28.80%

배당수익률	-	-

기대만기	5년	5년

무위험수익률	1.69%	2.86%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 1년영업일 기준 변동성입니다.

4) 주식기준보상 비용 인식액- ㈜핑거

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	합계

기초	74,212	782,239	546,749	1,403,200

비용인식액	-	-	155,660	155,660

행사	(13,240)	-	-	(13,240)

소멸	-	-	(27,884)	(27,884)

기말	60,972	782,239	674,525	1,517,736

미인식 주식기준보상비용	-	-	570,752	570,752

- ㈜핀테크(단위:천원)

구 분	1차	2차	합계

기초	51,693	23,312	75,005

비용인식액	-	2,119	2,119

행사	-	-	-

소멸	-	-	-

기말	51,693	25,431	77,124

미인식 주식기준보상비용	-	-	-

(3) 주식기준보상-스톡그랜트1) 연결회사는 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약을 체결하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일	23.04.19

부여 주식수	12,304주

약정 용역제공기간	23.04.19~23.12.31

행사기간	24.01.19

2) 스톡그랜트의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	수량

기초	12,304

부여	-

행사	(12,180)

기말	124

3) 당분기말 현재 스톡그랜트의 가격은 MC모형에 따라 산정했으며, 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

공정가치	13,333원

부여일 당일 종가	13,350원

주가변동성(*)	48.30%

배당수익률	-

무위험수익률	3.19%

(*) 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준입니다.

4) 주식기준보상 비용 인식액(단위:천원)

구 분	1차

기초	164,053

비용인식액	-

행사	(162,400)

기말	1,653

미인식 주식기준보상비용	-

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	16,268,438	22,129,868

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	-	-

합 계	16,268,438	22,129,868

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매 외	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	38,821	16,229,617	16,268,438

합 계	38,821	16,229,617	16,268,438

수익인식 시점

한 시점에 인식	38,821	-	38,821

기간에 걸쳐 인식	-	16,229,617	16,229,617

합 계	38,821	16,229,617	16,268,438

② 전분기(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매 외	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	26,533	22,103,335	22,129,868

합 계	26,533	22,103,335	22,129,868

수익인식 시점

한 시점에 인식	26,533	-	26,533

기간에 걸쳐 인식	-	22,103,335	22,103,335

합 계	26,533	22,103,335	22,129,868

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수에서 생깁니다.

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하고 있지는 아니합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시스템구축 및 유지보수에 대한 계약자산	2,655,820	2,973,701

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	2,655,820	2,973,701

계약부채 - 시스템구축 및 유지보수 등	1,165,268	1,500,758

계약부채 합계	1,165,268	1,500,758

2) 시스템구축용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템구축 및 유지보수 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템구축 및 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	36,403,961	25,409,650

3) 당분기말 현재 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

기금부문 시스템 개선	23.04.28	24.12.31	64.01	-	-	1,757,192	3,279

15. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	760,508	564,452

퇴직급여	74,214	52,703

복리후생비	176,417	106,011

여비교통비	48,832	60,775

접대비	110,027	78,951

통신비	25,617	25,235

소모품비	24,620	19,931

리스료	4,921	1,832

세금과공과	98,043	39,543

감가상각비	66,097	62,285

사용권자산상각비	256,573	261,856

지급임차료	13,070	29,842

보험료	81,058	91,733

차량유지비	13,841	12,681

교육훈련비	7,839	25,626

지급수수료	315,443	227,242

도서인쇄비	5,900	8,847

광고선전비	6,132	6,212

건물관리비	2,428	519

대손상각비(환입)	8,548	(2)

운반비	941	762

무형자산상각비	114,577	97,541

주식보상비용(환입)	129,895	216,110

경상연구개발비	85,376	112,678

합 계	2,430,917	2,103,365

16. 비용의 성격별분류당분기와 전분기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외주용역비	7,451,373	12,662,021

종업원급여	6,530,909	6,493,966

복리후생비	393,555	500,004

여비교통비	82,764	111,187

감가상각비	70,394	67,998

사용자산상각비	270,250	271,084

지급임차료	71,639	128,165

지급수수료	417,528	308,924

통신비	39,933	46,520

광고선전비	83,997	133,852

무형자산상각비	120,577	104,191

기타비용	758,413	742,642

합 계	16,291,332	21,570,554

17. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가 측정 금융자산	293,649	350,466

외환차익	38,826	44,116

외화평가이익	43	990

공정가치-당기손익-처분이익	63,656	5,407

공정가치-당기손익-평가이익	237,572	199,440

파생상품평가이익	-	794

합 계	633,746	601,213

금융비용

이자비용	59,252	67,682

외환차손	14,542	14,088

외화평가손실	1,318	-

공정가치-당기손익-처분손실	12,310	-

공정가치-당기손익-평가손실	94,433	12,386

운용비용	6,072	-

합 계	187,927	94,156

18. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기와 전분기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

무형자산처분이익	47,915	-

무형자산손상차손환입	-	16,577

사용권자산처분이익	-	335,953

잡이익	45,788	2,853

국고보조금수입	38,400	56,800

합 계	132,103	412,183

기타영업외비용

기타의대손상각비	105,317	31,500

기부금	-	1,000

잡손실	189	57

합 계	105,506	32,557

19. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익	112,624,726	1,022,968,707

÷가중평균유통보통주식수	9,365,805	9,132,355

기본주당이익	12	112

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

희석조정연결분기순이익	112,624,726	1,022,968,707

÷가중평균조정보통주식수	9,426,346	9,132,355

희석주당이익	12	희석화안됨

20. 지급보증(1) 제공한 지급보증내역연결회사는 당분기말 현재 임직원(우리사주조합원)의 금융기관 대출금과 관련하여 신한은행 에 781백만원(전기말 868백만원)의 금융기관예치금이 담보물로 제공되어 있으며, 종속기업인 ㈜핑거프라임에 법인카드 발급과 관련하여 신한카드에 24 백만원(전기말 24백만원)의 보증채무를 부담하고 있습니다.(2) 제공받은 지급보증내역연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부 터 각각 1,769백만원(전기말 1,762백만원)과 11,162 백만원(전기말 13,092백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 등기임원으로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 21. 우발채무와 약정사항

연결회사는 당분기말 현재 금융기관과 2백만원 한도의 차입금 약정을 체결하고 있습니다.

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익	164,850	1,036,720

조정항목	885,989	593,429

법인세비용	74,952	296,649

감가상각비	70,395	67,998

무형자산상각비	120,578	104,191

사용권자산상각비	270,251	271,084

퇴직급여	371,856	322,828

주식보상비용	129,895	216,110

대손상각비	8,548	(2)

공정가치-당기손익-처분손실	12,310	-

공정가치-당기손익-평가손실	94,433	12,386

지분법손실	209,719	112,628

이자비용	59,252	67,683

외화평가손실	1,318	-

기타의대손상각비	105,317	31,500

공정가치-당기손익-처분이익	(63,656)	(5,407)

공정가치-당기손익-평가이익	(237,572)	(199,440)

무형자산처분이익	(47,915)	-

무형자산손상차손환입	-	(16,577)

이자수익	(293,649)	(350,465)

외화평가이익	(43)	(990)

사용권자산처분이익	-	(335,953)

파생상품평가이익	-	(794)

영업활동으로인한 자산부채의 변동	(4,181,820)	(2,758,737)

매출채권의 감소(증가)	(3,716,040)	471,779

계약자산의 감소(증가)	317,881	(1,716,747)

기타수취채권의 감소(증가)	(428,209)	(128,964)

기타자산의 감소(증가)	(554,374)	(715,695)

매입채무의 증가(감소)	1,266,194	(2,830)

계약부채의 증가(감소)	(335,491)	(112,276)

기타지급채무의 증가(감소)	(531,494)	(487,113)

기타부채의 증가(감소)	70,196	23,323

사외적립자산의 증가	75,695	86,619

퇴직금의 지급	(346,178)	(176,834)

영업활동으로인한 현금흐름	(3,130,981)	(1,128,588)

(2) 당분기와 전분기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 취득 대체	35,811	92,959

장기차입금의 유동성 대체	12,976	24,917

23. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜픤디(*)	㈜픤디	당사가 40% 보유

㈜핑거비나	㈜핑거비나	당사가 40% 보유

㈜마이크레딧체인	㈜마이크레딧체인	당사가 49.44% 보유

기타의 특수관계자	㈜렌딩사이언스	㈜렌딩사이언스	-

㈜엘에스소셜대부	㈜엘에스소셜대부	㈜렌딩사이언스의 종속기업

(*) ㈜픤디의 전환상환우선주 포함 지분율(의결권)은 33.34%입니다.전기 중 ㈜픤디 보유지분 20%를 매각하였습니다.전기 중 ㈜마이앨리 청산으로 관계기업에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기	전분기

㈜픤디	관계기업	이자수익	1,560	-

㈜마이앨리	-	매출	-	2,500

외주용역비등	-	60,500

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출	41,000	6,000

이자수익	1,008	1,008

외주용역비등	478,823	966,117

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	이자수익	50,117	51,041

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기말	전기말

㈜픤디	관계기업	기타수취채권(*)	599,000	599,000

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출채권	40,700	2,200

매입채무	81,282	73,333

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	기타수취채권(*)	4,370,000	4,370,000

(*) 당분기말 현재 손상충당 금은 818 백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	201,025	173,515

퇴직급여	19,730	18,474

기타장기급여	158	470

주식기준보상	41,826	14,653

합 계	262,739	207,112

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

24. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

투자자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,337,734	20,337,734	11,862,716	11,862,716

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 시장성없는 지분증권	5,413,388	5,413,388	5,413,388	5,413,388

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	13,671,109	-	25,014,186	-

금융기관예치금	1,900,273	-	2,050,278	-

매출채권	4,756,374	-	1,049,093	-

기타수취채권	6,852,901	-	6,505,135	-

금융자산 합계	52,931,779	25,751,122	51,894,796	17,276,104

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	4,331,664	-	3,065,469	-

차입금	2,811,214	-	2,981,195	-

기타지급채무	2,808,037	-	2,536,630	-

금융부채 합계	9,950,915	-	8,583,294	-

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

투자자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	614,951	18,221,375	1,501,409

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 시장성없는 지분증권	-	-	5,413,388

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

투자자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	860,157	10,001,150	1,001,409

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 시장성없는 지분증권	-	-	5,413,388

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

3	코벡스㈜	279,088	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	16.94%

3	㈜보라스카이	337,359	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	18.23%

3	㈜핏펀즈	945,652	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	24.50%

3	㈜엑스텐게임즈	361,214	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	19.23%

3	㈜엔에스에듀	175,924	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.44%

3	㈜콘텐츠마당	1,276,224	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	23.79%

3	㈜핀테크파생상품부채	-	T-F모형, H-W모형	주가	2,777

할인율	23.00%

변동성	24.30%

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*) 취득원가, 순자산가치법, 발행자의 공시가격에 따른 공정가치 평가한 피투자회사는 기재 생략하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

3	코벡스㈜	279,088	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	16.94%

3	㈜보라스카이	337,359	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	18.23%

3	㈜핏펀즈	945,652	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	24.50%

3	㈜엑스텐게임즈	361,214	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	19.23%

3	㈜엔에스에듀	175,924	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.44%

3	㈜콘텐츠마당	1,276,224	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	23.79%

3	㈜핀테크파생상품부채	-	T-F모형, H-W모형	주가	2,777

할인율	20.69%

변동성	25.90%

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*) 취득원가, 순자산가치법, 발행자의 공시가격에 따른 공정가치 평가한 피투자회사는 기재 생략하였습니다.