핑거 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 (당)분기 2021년 09월 30일 현재
제 21 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 핑거와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 연결회사의 개요 주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 2021년 1월에 대한민국 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 사업은 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,620백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 박민수 대표이사로 25.65% 의 지분을 소유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 주식회사 핀테크 등 3개 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 종속기업 현황

1) 당분기말

회사명	소재지	업종	지배회사	지분율

㈜핀테크	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	73.27%

㈜머니택	대한민국	소프트웨어 개발	㈜핑거	60.00%

㈜핑거아이에스	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	70.00%

2) 전기말

회사명	소재지	업종	지배회사	지분율

㈜핀테크	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	76.42%

㈜머니택	대한민국	소프트웨어 개발	㈜핑거	60.00%

㈜핑거아이에스	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	100.00%

(3) 종속기업의 재무정보1) 당분기(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순이익(손실)

㈜핀테크	3,534,011	1,939,941	2,051,108	9,423

㈜머니택	245,085	80,998	101,011	6,513

㈜핑거아이에스	474,563	392,619	818,092	67,060

2) 전기(단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순이익(손실)

㈜핀테크	2,309,662	950,786	1,676,936	435,666

㈜머니택	158,234	660	-	(2,067)

㈜핑거아이에스	284,721	271,112	151,085	(6,745)

(4) 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없으며, 전기의 연결대상 범위의 변동 내용은 다음과 같습니다.

회사명	사유

㈜렌딩사이언스	지분매각

㈜엘에스소셜대부	지배회사 지분매각

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3 . 유 의적인 회계정책 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 연결회사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 주요 회계정책 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3 (1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 범 주 별 금융상품 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	20,952,317	-	-	20,952,317

금융기관예치금	2,992,394	-	-	2,992,394

매출채권	1,872,637	-	-	1,872,637

기타수취채권	6,170,670	-	-	6,170,670

장기투자자산	-	2,484,798	2,656,926	5,141,724

합 계	31,988,018	2,484,798	2,656,926	37,129,742

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	4,593,023	-	-	4,593,023

차입금	2,703,144	-	-	2,703,144

기타지급채무	831,144	-	-	831,144

합 계	8,127,311	-	-	8,127,311

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	13,028,077	-	-	13,028,077

금융기관예치금	953,656	-	-	953,656

매출채권	8,994,901	-	-	8,994,901

기타수취채권	1,593,093	-	-	1,593,093

장기투자자산	1,000,000	1,327,535	-	2,327,535

합 계	25,569,727	1,327,535	-	26,897,262

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	5,887,110	-	-	5,887,110

파생상품부채	-	1,262,920	-	1,262,920

차입금	6,672,645	-	-	6,672,645

기타지급채무	2,548,856	-	-	2,548,856

합 계	15,108,611	1,262,920	-	16,371,531

5. 사용이 제한된 금융기관예치금과 장 기투자자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금_유동	신한은행	100,000	100,000	질권설정

국민은행	1,500	1,500	질권설정

금융기관예치금_비유동	하나은행	1,000	1,000	질권설정

신한은행	2,200,000	-	질권설정

장기투자자산	소프트웨어공제조합	763,397	606,635	보증담보

합 계	3,065,897	709,135

6. 매출채권과 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	1,910,259	(37,622)	1,872,637	9,012,436	(17,535)	8,994,901

계약자산	7,090,012	(294)	7,089,718	1,919,280	(671)	1,918,609

유동성 기타수취채권	4,759,278	(94,500)	4,664,778	356,039	-	356,039

비유동성 기타수취채권	1,505,892	-	1,505,892	1,237,054	-	1,237,054

7. 장기투자자산 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,484,798	1,327,535

지분상품	당기손익-공정가치측정금융자산	2,656,926	-

채무상품	상각후원가금융자산	-	1,000,000

합 계	5,141,724	2,327,535

8. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

㈜?디(*)	대한민국	12월	1,500,000	60.00	750,000	828,257	749,924

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	79,186	79,186

㈜마이앨리	대한민국	12월	560,000	43.08	1,960,000	484,069	1,555,852

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	200,000	32.84	1,000,000	130,049	837,727

합 계	3,910,000	1,521,561	3,222,689

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

(2) 전기말(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

㈜?디(*)	대한민국	12월	1,500,000	60.00	750,000	1,140,189	1,046,856

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	151,945	151,945

합 계	950,000	1,292,134	1,198,801

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

9. 차입금, 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	1,000	1,000

유동성 리스부채	838,949	751,844

합 계	839,949	752,844

비유동성 차입금

장기차입금	1,000	1,000

전환사채	-	3,834,012

리스부채	1,862,195	2,084,789

합 계	1,863,195	5,919,801

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

국민은행	일반예금담보대출	1.85%	1,000	1,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

차입처	내역	이자율	당분기말	전기말

하나은행	기업운전자금	2.70%	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

차감: 1년이내 만기도래분	-	-

차 감 계	1,000	1,000

(4) 당분기말 현재 차입금 및 약정사항과 관련하여 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 5 참조).

(5) 파생상품부 채 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 부채

전환사채 전환권 대가	-	1,262,920

10. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,097,876	4,421,693

사외적립자산의 공정가치	(3,384,560)	(3,528,919)

순확정급여부채	1,713,316	892,774

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	967,660	769,510

순이자원가	22,291	20,712

종업원급여에 포함된 총비용	989,951	790,222

11. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 중간기간의 예상 가중평균 연간유효법인세율은 세전손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

1 2. 자본금, 자본잉여금, 기타자본 (1) 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원 입니다.

(2) 당분기의 발행 주식수와 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	보통주 주식수	자본금	주식발행초과금

2021.1.1	7,800,014	3,900,007	9,556,175

유상증자	1,039,000	519,500	15,334,398

전환사채 전환	400,000	200,000	10,164,241

2021.9.30	9,239,014	4,619,507	35,054,814

(3) 주식기준보상

1) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2020년 3월 30일	2021년 3월 29일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	200,000주

잔여 주식수	184,092주	177,736주

행사가액	8,000원	25,653원

만기일	2027년 3월 30일	2028년 3월 29일

2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	200,000	8,000

부여	200,000	25,653

행사	-	-

소멸	(38,172)	18,296

기타	-	-

기말 잔여주	361,828	16,671

3) 당분기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	907원	5,985원

평가기준일 당일 주가	7,106원	22,600원

주가변동성(주1)	12.75%	25.50%

배당수익률	-	-

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.48%	1.82%

(주1) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 1년영업일(1차는 180일) 기준 변동성입니다.

4) 주식기준보상 비용 인식액(단위:천원)

구 분	1차	2차	합계

기초	68,014	-	68,014

비용인식액	60,671	302,064	362,735

행사	-	-	-

소멸	(9,738)	(22,843)	(32,581)

기말	118,947	279,221	398,168

미인식 주식기준보상비용	31,302	678,109	709,411

종속기업 주식을 지급 대상자산으로 하는 지배기업(54,879천원)과 종속/관계기업(178,911천원) 종업원에 대한 주식기준보상은 포함되어 있지 않습니다.

13. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	55,232,490	42,254,193

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	-	-

총 수익	55,232,490	42,254,193

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	1,225,179	54,007,311	55,232,490

합 계	1,225,179	54,007,311	55,232,490

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,225,179	-	1,225,179

기간에 걸쳐 인식	-	54,007,311	54,007,311

합 계	1,225,179	54,007,311	55,232,490

② 전분기(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	2,640,533	39,613,660	42,254,193

합 계	2,640,533	39,613,660	42,254,193

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,640,533	-	2,640,533

기간에 걸쳐 인식	-	39,613,660	39,613,660

합 계	2,640,533	39,613,660	42,254,193

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수에서 생깁니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하고 있지는 아니합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시스템구축 및 유지보수에 대한 계약자산	7,090,012	1,919,280

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	7,090,012	1,919,280

계약부채 - 시스템구축 및 유지보수 등	3,424,284	1,576,221

계약부채 합계	3,424,284	1,576,221

2) 시스템구축용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템구축 및 유지보수 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템구축 및 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	44,046,508	11,606,008

3) 당분기말 현 재 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

마이데이터 서비스 구축	21.02.10	21.12.31	66.92%	979,570	(41)	-	-

개인자산관리(PFM) 서비스 구축	21.02.16	21.12.31	76.89%	658,699	(27)	-	-

WON뱅킹 전담개발을 통한 고도화 사업	21.04.09	22.04.18	42.14%	271,983	(11)	-	-

마이데이터 서비스 플랫폼 구축	21.04.19	22.03.31	26.70%	428,653	(18)	-	-

마이데이터 구축	21.04.23	22.12.30	61.69%	71,170	(3)	-	-

대고객 디지털 플랫폼 구축	21.04.30	22.05.09	35.28%	216,567	(9)	-	-

The NEXT 시스템 구축	21.05.21	23.05.31	9.86%	-	-	-	-

음식 주문 중개 O2O 플랫폼 구축 개발용역	21.06.02	22.01.06	33.64%	-	-	-	-

4) 당분기말 및 전기말 현재 진행기준을 적용한 계약과 관련한 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공사손실충당금	167,147	-

14. 판매비와관리비 당분기 와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	471,867	1,376,118	303,963	1,119,499

퇴직급여	61,635	179,634	40,595	125,377

복리후생비	101,517	347,701	94,845	282,542

여비교통비	10,561	24,583	7,889	69,291

접대비	93,474	251,071	81,440	234,023

통신비	23,476	71,470	26,853	80,578

소모품비	18,345	64,996	14,288	33,553

리스료	681	2,124	507	1,520

세금과공과	10,528	83,289	32,622	98,866

감가상각비	59,899	177,885	48,593	157,501

사용권자산상각비	260,964	724,696	189,770	544,283

지급임차료	8,352	37,629	11,864	36,775

보험료	54,927	151,438	34,311	105,038

차량유지비	6,988	28,352	5,586	20,964

교육훈련비	1,315	6,256	322	2,751

지급수수료	130,500	455,095	57,992	341,993

도서인쇄비	18,104	39,839	4,722	16,216

광고선전비	16,824	72,219	13,160	18,055

건물관리비	320	1,191	245	888

대손상각비(환입)	(319,624)	19,710	(22,630)	(103,717)

운반비	1,389	7,350	1,444	4,527

무형자산상각비	29,359	81,809	18,572	62,806

주식보상비용(환입)	193,376	407,880	20,404	47,610

경상연구개발비	66,726	231,105	76,338	216,067

합 계	1,321,503	4,843,440	1,063,695	3,517,006

15. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외주용역비	12,130,272	33,957,076	8,143,698	25,394,180

종업원급여	4,555,464	13,028,977	3,366,754	10,285,297

복리후생비	344,441	1,033,396	249,118	763,264

여비교통비	34,953	98,861	62,265	325,019

감가상각비	78,266	232,984	66,959	212,152

사용자산상각비	272,721	755,218	198,356	578,642

지급임차료	55,929	127,982	40,115	165,166

지급수수료	175,874	607,153	111,385	523,231

통신비	63,155	165,959	71,059	180,878

광고선전비	28,211	121,425	23,218	55,476

무형자산상각비	46,760	134,009	35,972	115,006

기타비용	221,758	1,537,148	301,543	871,503

매출원가 및 판매비와 관리비 합 계	18,007,804	51,800,188	12,670,442	39,469,814

16. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	154,266	416,335	56,163	132,864

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

기타 이자수익	-	-	-	-

배당금수익	733	1,166	-	-

외환차익	47,148	345,109	119,443	247,844

공정가치-당기손익-처분이익	37,148	37,148	21,766	34,974

공정가치-당기손익-평가이익	69,793	143,080	-	-

파생상품평가이익	-	-	156,412	374,796

외화평가이익	234	361	(114,278)	2,270

합 계	309,322	943,199	239,506	792,748

금융비용

이자비용	30,885	93,443	127,962	392,450

외환차손	11,092	53,273	4,415	28,654

외화평가손실	(183)	65	40,688	40,688

공정가치-당기손익-처분손실	-	-	-	8,921

공정가치-당기손익-평가손실	74,364	108,814	-	-

파생상품평가손실	-	5,272,952	-	-

합 계	116,158	5,528,547	173,065	470,713

17. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기와 전분기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

유형자산처분이익	-	1	1,543	1,543

사용권자산처분이익	-	71,166	19,437	19,437

잡이익	70,868	74,647	9,741	426,950

자산수증이익	-	234,000	-	-

국고보조금수입	108,056	306,807	113,934	137,944

합 계	178,924	686,621	144,655	585,874

기타영업외비용

기타의대손상각비	-	94,500	-	-

기부금	6,000	9,000	-	1,000

유형자산처분손실	-	763	1,851	1,851

잡손실	113,382	123,513	315	167,467

합 계	119,382	227,776	2,166	170,318

18. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연결분기순이익(손실)	1,494,236,610	(1,861,007,608)	1,722,615,036	3,899,829,888

조정

이자비용	-	5,214,246	-	-

파생상품평가손익	-	4,112,902,560	-	-

조정연결분기순이익(손실)	1,494,236,610	2,257,109,198	1,722,615,036	3,899,829,888

계속영업연결분기순이익	1,494,236,610	2,257,109,198	1,722,615,036	2,970,201,907

중단영업연결분기순이익	-	-	-	929,627,981

÷가중평균유통보통주식수	20,551,350	20,452,398	7,800,014	7,800,014

기본주당이익(손실)	73	110	221	500

계속영업 연결주당손익	73	110	221	381

중단영업 연결주당손익	-	-	-	119

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

연결분기순이익(손실)	1,494,236,610	2,257,109,198	1,722,615,036	3,899,829,888

조정

이자비용	-	-	72,016,842	214,484,941

파생상품평가손익	-	-	(122,001,360)	(292,340,880)

주식보상비용	115,651,054	330,155,030	-	-

희석조정연결분기순이익	1,609,887,664	2,587,264,228	1,672,630,518	3,821,973,949

계속영업 희석조정 연결분기순이익	1,609,887,664	2,587,264,228	1,672,630,518	2,892,345,968

중단영업 희석조정 연결분기순이익	-	-	-	929,627,981

÷가중평균조정보통주식수	20,682,163	20,601,749	8,200,014	8,200,014

희석주당이익(손실)	희석화안됨	희석화안됨	204	466

계속영업 희석주당손익	희석화안됨	희석화안됨	204	353

중단영업 희석주당손익	-	-	-	113

19. 지급보증 (1) 제공한 지급보증내역연결회사는 당기말 현재 임직원(우리사주조합원)의 금융기관 대출금과 관련하여 신한은행에 2,018백만원의 금융기관예치금이 담보물로 제공되어 있으며, 종속기업인 ㈜머니택에 법인카드 발급과 관련하여 신한카드에 24백만원의 보증채무를 부담하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증내역 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 각각 2,370백만원(전기 2,614백만원)과 20,503 백만원(전기 10,172 백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 20. 우발채무와 약정사항

당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금과 당좌차월에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행액

국민은행	기업운전자금	900,000	-

(2) 전기말(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행액

국민은행	기업운전자금	900,000	-

21. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(1,835,765)	3,995,354

조정항목	8,586,680	1,006,140

법인세비용(수익)	180,533	431,972

감가상각비	232,984	212,152

무형자산상각비	134,009	115,006

사용권자산상각비	755,218	578,642

퇴직급여	989,951	790,222

주식보상비용	407,880	47,610

대손상각비	19,710	(103,717)

공정가치-당기손익-처분손실	-	8,921

공정가치-당기손익-평가손실	108,814	-

지분법손실	961,031	24,273

파생상품평가손실	5,272,952	-

이자비용	93,443	392,450

외화평가손실	65	-

기타의대손상각비	94,500	-

유형자산처분손실	763	1,851

잡손실	4,084	-

공정가치-당기손익-처분이익	-	(34,974)

공정가치-당기손익-평가이익	(180,228)	-

유형자산처분이익	(1)	(1,543)

이자수익	(416,335)	(132,864)

배당금수익	(1,166)	-

외화평가이익	(361)	-

사용권자산처분이익	(71,166)	(19,437)

파생상품평가이익	-	(374,796)

중단영업손익	-	(929,628)

영업활동으로인한 자산부채의 변동	(204,045)	(2,566,968)

매출채권의 감소(증가)	7,102,177	3,047,279

계약자산의 감소(증가)	(5,170,443)	(3,475,403)

기타수취채권의 감소(증가)	123,311	(172,061)

기타자산의 감소(증가)	(1,094,523)	55,534

매입채무의 증가(감소)	(1,294,087)	(1,488,663)

계약부채의 증가(감소)	1,848,063	438,412

기타지급채무의 증가(감소)	(1,702,285)	(675,364)

기타부채의 증가(감소)	202,985	21,889

사외적립자산의 증가	164,954	(100,000)

퇴직금의 지급	(400,242)	(219,255)

해외사업환산차대의 증감	16,044	665

영업활동으로인한 현금흐름	6,546,869	2,434,527

(2) 당분기와 전분기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	10,369,884	-

사용권자산 취득 대체	704,129	160,666

공정가치-포괄손익-지분증권의 평가	24,575	639,328

장기차입금의 유동성 대체	94,311	1,579,335

관계기업투자의 장기투자자산 대체	-	390,500

22. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜?디(*)	㈜?디(*)	당사가 60% 보유

㈜핑거비나	㈜핑거비나	당사가 40% 보유

㈜마이앨리	-	당분기 중 투자. 당사가 43.08% 보유

㈜마이크레딧체인	-	당분기 중 투자. 당사가 32.84% 보유

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.전기 중 ㈜렌딩사이언스에 대한 보유지분 매각으로 특수관계자에서 제외(㈜엘에스소셜대부 포함) 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기	전분기

㈜?디	관계기업	매출	16,200	-

관계기업	잡이익	375	-

㈜마이앨리	관계기업	매출	8,000	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출	12,000	-

㈜렌딩사이언스	전기 중 매각	매출	-	19,380

㈜엘에스소셜대부	전기 중 매각	이자수익	-	64,559

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기말	전기말

㈜?디	관계기업	매출채권	-	110,000

㈜마이앨리	관계기업	매출채권	1,100	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출채권	2,200	-

(4) 당분기와 전분기 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	거래구분	당분기	전분기

㈜마이앨리	관계기업	지분투자	(1,960,000)	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	지분투자	(1,000,000)	-

㈜렌딩사이언스	종속기업>관계기업	지분매각	-	1,660,500

㈜?디	관계기업	지분투자	(750,000)

㈜핑거비나	관계기업	지분투자	-	(200,000)

(5) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	512,985	476,312

퇴직급여	60,001	21,229

기타장기급여	129	970

주식기준보상	26,955	19,973

합 계	600,070	518,484

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

23. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	2,656,926	2,656,926	-	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	2,484,798	2,484,798	1,327,535	1,327,535

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	20,952,317	-	13,028,077	-

금융기관예치금	2,992,394	-	953,656	-

매출채권	1,872,637	-	8,994,901	-

기타수취채권	6,170,670	-	1,593,093	-

장기투자자산

- 상각원가-채무증권	-	-	1,000,000	-

금융자산 합계	37,129,742	5,141,724	26 ,897,262	1,327,535

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	-	-	1,262,920	1,262,920

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	4,593,023	-	5,887,110	-

차입금	2,703,144	-	6,672,646	-

기타지급채무	831,144	-	2,548,856	-

금융부채 합계	8,127,311	-	16,371,532	1,262,920

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	2,656,926	-	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	-	763,397	383,000

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	-	606,635	383,000

금융부채

- 파생상품부채	-	1,262,920	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

2	소프트웨어공제조합	763,397	발행자의 공시가격	-	-

3	코벡스㈜	383,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	9.56%

3	㈜렌딩사이언스	-	자산가치평가법	-	-

-	-

2) 전기말(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

2	소프트웨어공제조합	606,635	발행자의 공시가격	-	-

3	코벡스㈜	383,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	9.56%

3	㈜렌딩사이언스	-	자산가치평가법	-	-

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