핑거 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 23 (당) 분기말 2022년 03월 31일 현재
제 22 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 핑거와 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 연결회사의 개요 주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 2021년 1월에 대한민국 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 사업은 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,620백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 박민수 대표이사로 25.65% 의 지분을 소유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 주식회사 핀테크 등 3개 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 종속기업 현황

1) 당분기말

회사명	소재지	업종	지배회사	지분율

㈜핀테크	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	73.27%

㈜머니택	대한민국	소프트웨어 개발	㈜핑거	60.00%

㈜핑거아이에스	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	70.00%

2) 전기말

회사명	소재지	업종	지배회사	지분율

㈜핀테크	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	73.27%

㈜머니택	대한민국	소프트웨어 개발	㈜핑거	60.00%

㈜핑거아이에스	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	㈜핑거	70.00%

(3) 종속기업의 재무정보1) 당분기(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순이익

㈜핀테크	5,312,988	3,125,974	609,265	(268,204)

㈜머니택	862,375	650,985	757,717	42,718

㈜핑거아이에스	549,970	357,027	216,705	(23,584)

2) 전기(단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순이익

㈜핀테크	5,886,986	3,472,609	543,677	19,994

㈜머니택	517,161	348,488	-	(1,204)

㈜핑거아이에스	611,092	396,969	205,454	42,921

(4) 연결대상범위의 변동 당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3 . 유 의적인 회계정책 연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다. (1) 연결회사 가 채택한 제ㆍ개정 기준서 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ'회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 주요 회계정책 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석3 (1) 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 범 주 별 금융상품 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	23,711,047	-	-	23,711,047

금융기관예치금	2,229,370	-	-	2,229,370

매출채권	2,963,572	-	-	2,963,572

기타수취채권	6,684,467	-	-	6,684,467

장기투자자산	1,700,000	2,371,521	4,627,660	8,699,181

합 계	37,288,456	2,371,521	4,627,660	44,287,637

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	6,035,477	-	-	6,035,477

파생상품부채	-	358,061	-	358,061

차입금	4,065,336	-	-	4,065,336

기타지급채무	3,646,685	-	-	3,646,685

합 계	13,747,498	358,061	-	14,105,559

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	26,651,528	-	-	26,651,528

금융기관예치금	3,016,411	-	-	3,016,411

매출채권	5,640,345	-	-	5,640,345

기타수취채권	6,407,640	-	-	6,407,640

장기투자자산	500,000	2,371,522	3,954,553	6,826,075

합 계	42,215,924	2,371,522	3,954,553	48,541,999

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	11,669,308	-	-	11,669,308

파생상품부채	-	528,630	-	528,630

차입금	3,978,047	-	-	3,978,047

기타지급채무	2,580,109	-	-	2,580,109

합 계	18,227,464	528,630	-	18,756,094

5. 사용이 제한된 금융기관예치금과 장 기투자자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금_유동	신한은행	102,129	102,129	질권설정

신한은행	1,390,000	2,200,000	질권설정

국민은행	1,500	1,500	질권설정

금융기관예치금_비유동	하나은행	1,000	1,000	질권설정

장기투자자산	소프트웨어공제조합	784,413	763,397	보증담보

합 계	2,279,042	3,068,026

6. 매출채권과 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	2,994,741	(31,169)	2,963,572	5,677,824	(37,479)	5,640,345

계약자산	7,007,324	-	7,007,324	10,274,500	-	10,274,500

유동성 기타수취채권	5,021,316	(54,000)	4,967,316	4,968,124	(94,500)	4,873,624

비유동성 기타수취채권	1,717,151	-	1,717,151	1,534,016	-	1,534,016

7. 장기투자자산 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,371,521	2,371,521

지분상품	당기손익-공정가치측정금융자산	4,627,660	3,954,553

채무상품	상각후원가금융자산	1,700,000	500,000

합 계	8,699,181	6,826,074

8. 관계기업투자 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당 분기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

㈜?디(*)	대한민국	12월	2,000,001	60.00	750,000	456,884	456,884

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	51,643	51,643

㈜마이앨리	대한민국	12월	560,000	36.13	1,960,000	499,433	1,509,256

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	200,000	32.84	1,000,000	68,757	679,675

합 계	3,910,000	1,076,717	2,697,458

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

㈜?디(*)	대한민국	12월	2,000,001	60.00	750,000	641,361	641,362

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	56,216	56,216

㈜마이앨리	대한민국	12월	560,000	36.13	1,960,000	612,690	1,653,493

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	200,000	32.84	1,000,000	144,126	793,696

합 계	3,910,000	1,454,393	3,144,767

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

9. 차입금, 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	1,000	1,000

유동성장기부채	1,000	-

유동성리스부채	846,657	831,273

합 계	848,657	832,273

비유동성 차입금

장기차입금	200,000	1,000

전환상환우선주(부채요소)	1,503,927	1,470,762

리스부채	1,512,752	1,674,012

합 계	3,216,679	3,145,774

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	일반예금담보대출	2.60	1,000	1,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	기업운전자금	2.70	1,000	1,000

신한은행	기업운전자금	3.81	200,000	1,000

합 계	201,000	2,000

차감: 1년이내 만기도래분	(1,000)	-

차 감 계	200,000	2,000

(4) 당분기말 현재 차입금 및 약정사항과 관련하여 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조). (5) 전환 상환우선주당분기말 현재 연결회사 전환상환우선주(부채요소)의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행주식수	(주)핀테크 132,450 주

액면금액	66,225 천원

의결권	(주)핀테크 보통주와 동일한 의결권 보유

우선주 배당률	액면가의 1% (참가적, 누적적 우선주)

상환청구기간	2024.12.28 ~ 2031.12.27

상환방법	1주당 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연 6%(배당금 지급액을 차감함)를 적용하여 산출한 이자를 가산하여 상환

전환권행사기간	2021.12.29 ~ 2031.12.27

전환비율	1:1

(6) 파생상품부 채 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 부채

상환우선주 전환권 대가	358,061	528,630

10. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,310,222	4,986,218

사외적립자산의 공정가치	(4,364,918)	(4,389,345)

순확정급여부채	945,304	596,873

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	334,063	322,553

순이자원가	5,440	7,430

종업원급여에 포함된 총비용	339,503	329,983

11. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 연간유효세율은 세전손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

12. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원 입니다.

(2) 전분기의 발행 주식수와 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	보통주 주식수	자본금	주식발행초과금

2021.1.1	7,800,014	3,900,007	9,556,175

유상증자	1,039,000	519,500	15,334,398

전환사채 전환	400,000	200,000	10,164,241

2021.3.31	9,239,014	4,619,507	35,054,814

13. 기타자본구성요소

(1) 당분 기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	1,368,165	1,183,964

기타자본조정	(548,355)	(548,355)

기타포괄손익누계액	186,796	178,855

합 계	1,006,606	814,464

(2) 주식기준보상

1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- ㈜핑거

구 분	1차	2차

부여일	2020년 3월 30일	2021년 3월 29일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	200,000주

잔여 주식수	184,092주	155,652주

행사가액	8,000원	25,653원

만기일	2027년 3월 30일	2028년 3월 29일

- ㈜핀테크

구 분	1차	2차

부여일	2021년 8월 17일	2022년 3월 31일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	41,000주

잔여 주식수	200,000주	41,000주

행사가액	900원	1,800원

만기일	2026년 8월 17일	2027년 3월 31일

2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.- ㈜핑거

(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	339,744	16,088

부여	-	-

행사	-	-

소멸	(6,570)	16,088

기타	-	-

기말 잔여주	333,174	16,088

- ㈜핀테크(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	200,000	900

부여	41,000	1,800

행사	-	-

소멸	-	-

기타	-	-

기말 잔여주	241,000	1,053

3) 당분기말 현재부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.- ㈜핑거

구 분	1차	2차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	907원	5,985원

부여일의 가중평균 주가	7,106원	22,600원

주가변동성(*)	12.75%	25.50%

배당수익률	-	-

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.48%	1.82%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성입니다.

- ㈜핀테크

구 분	1차	2차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	1,149원	2,312원

부여일의 가중평균 주가	2,042원	3,846원

주가변동성(*)	20.90%	28.80%

배당수익률	-	-

기대만기	5년	5년

무위험수익률	1.69%	2.86%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 1년 영업일 기준 변동성입니다.

4) 주식기준보상 비용 인식액- ㈜핑거

(단위:천원)

구 분	1차	2차	합계

기초	137,729	349,325	487,054

비용인식액	29,215	151,652	180,867

행사	-	-	-

소멸	-	(17,694)	(17,694)

기말	166,944	483,283	650,227

미인식 주식기준보상비용	-	408,931	408,931

- ㈜핀테크(단위:천원)

구 분	1차	2차	합계

기초	47,864	-	47,864

비용인식액	28,718	3,950	32,668

행사	-	-	-

소멸	-	-	-

기말	76,582	3,950	80,532

미인식 주식기준보상비용	153,164	90,839	244,003

종속기업 주식을 지급 대상자산으로 하는 지배기업(310,084천원)과 종속/관계기업(276,793천원) 종업원에 대한 주식기준보상은 포함되어 있지 않습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 연결회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	21,948,561	13,679,719

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	-	-

총 수익	21,948,561	13,679,719

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	1,321,935	20,626,626	21,948,561

합 계	1,321,935	20,626,626	21,948,561

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,321,935	-	1,321,935

기간에 걸쳐 인식	-	20,626,626	20,626,626

합 계	1,321,935	20,626,626	21,948,561

② 전분기(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	276,750	13,402,969	13,679,719

합 계	276,750	13,402,969	13,679,719

수익인식 시점

한 시점에 인식	276,750	-	276,750

기간에 걸쳐 인식	-	13,402,969	13,402,969

합 계	276,750	13,402,969	13,679,719

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수에서 생깁니다.

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하고 있지는 아니합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시스템구축 및 유지보수에 대한 계약자산	7,007,324	10,274,500

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	7,007,324	10,274,500

계약부채 - 시스템구축 및 유지보수 등	2,326,142	3,671,636

계약부채 합계	2,326,142	3,671,636

2) 시스템구축용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템구축 및 유지보수 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템구축 및 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	35,471,621	25,885,263

3) 당분기말 현재 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	완성기한(*)	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

WON뱅킹 전담개발을 통한 고도화 사업	21.04.09	22.04.18	93.21%	353,552	-	-	-

The NEXT 시스템 구축	21.05.21	23.05.31	38.34%	180,062	-	-	-

음식 주문 중개 O2O 플랫폼 구축 개발용역	21.06.02	22.01.06	98.14%	-	-	-	-

(*) 완성기한은 검수기간을 제외하고 산정한 계약기간입니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 진행기준을 적용한 계약과 관련한 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공사손실충당부채	287,022	147,891

15. 판매비와관리비 당분기 와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	630,460	462,925

퇴직급여	67,838	56,896

복리후생비	92,659	185,875

여비교통비	11,071	5,571

접대비	100,309	70,517

통신비	25,051	24,208

소모품비	31,661	30,825

리스료	4,836	763

세금과공과	35,445	57,675

감가상각비	62,487	57,797

사용권자산상각비	274,537	202,259

지급임차료	6,642	20,521

보험료	76,659	36,738

차량유지비	11,321	11,302

교육훈련비	1,215	1,211

지급수수료	243,652	184,899

도서인쇄비	4,616	8,627

광고선전비	109,830	41,765

건물관리비	440	318

대손상각비(환입)	(6,309)	58,733

운반비	1,667	2,587

무형자산상각비	51,340	25,610

주식보상비용(환입)	309,778	65,290

경상연구개발비	166,399	89,372

합 계	2,313,605	1,702,284

16. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외주용역비	14,315,190	7,837,884

종업원급여	5,556,300	4,338,094

복리후생비	412,411	344,248

여비교통비	26,370	32,468

감가상각비	67,791	76,164

사용자산상각비	283,925	210,002

지급임차료	30,973	37,072

지급수수료	289,954	239,050

통신비	62,068	50,915

광고선전비	117,541	55,761

무형자산상각비	68,740	43,010

기타비용	809,422	510,750

합 계	22,040,685	13,775,418

17. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	154,820	92,112

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

기타 이자수익	-	-

배당금수익	589	-

외환차익	45,217	158,728

공정가치-당기손익-처분이익	6,115	-

공정가치-당기손익-평가이익	62,386	37,358

파생상품평가이익	170,569	-

외화평가이익	153	36,696

합 계	439,849	324,894

금융비용

이자비용	56,061	35,592

외환차손	6,549	31,114

외화평가손실	1,071	295

공정가치-당기손익-처분손실	45,781	-

공정가치-당기손익-평가손실	114,323	57,510

파생상품평가손실	-	5,272,952

합 계	223,785	5,397,463

18. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기와 전분기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

잡이익	12,167	-

자산수증이익	-	234,000

국고보조금수입	71,058	64,284

합 계	83,225	299,932

기타영업외비용

기부금	3,000	3,000

잡손실	141	788

합 계	3,141	3,788

19. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익	(230,802,497)	(4,954,380,136)

조정

이자비용	-	5,214,246

파생상품평가손익	-	4,112,902,560

조정연결분기순이익	(230,802,497)	(836,263,330)

÷가중평균유통보통주식수	9,239,014	8,938,858

기본주당이익	(25)	(94)

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

조정연결분기순이익	(230,802,497)	(836,263,330)

조정

주식보상비용	163,172,654	65,289,525

희석조정 연결분기순이익	(67,629,843)	(770,973,805)

÷가중평균조정보통주식수	9,369,097	9,087,599

희석주당이익	희석화안됨	희석화안됨

20. 지급보증 (1) 제공한 지급보증내역연결회사는 당분기말 현재 임직원(우리사주조합원)의 금융기관 대출금과 관련하여 신한은행에 1,374백만원(전기말 1,928백만원)의 금융기관예치금이 담보물로 제공되어 있으며, 종속기업인 ㈜머니택에 법인카드 발급과 관련하여 신한카드에 24백만원(전기말 24백만원)의 보증채무를 부담하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증내역 연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 각각 2,395백만원(전기 2,388백만원)과 14,169만원(전기 20,107 백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 21. 우발채무와 약정사항

당분기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금과 당좌차월에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행액

국민은행	기업운전자금	900,000	-

(2) 전기말(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행액

국민은행	기업운전자금	900,000	-

22. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	(292,490)	(4,950,147)

조정항목:	1,382,545	6,061,387

법인세비용	68,252	-

감가상각비	67,791	76,164

무형자산상각비	68,740	43,010

사용권자산상각비	283,925	210,002

퇴직급여	339,503	329,984

주식보상비용	309,778	65,290

대손상각비	(6,309)	58,733

공정가치-당기손익-처분손실	45,781	-

공정가치-당기손익-평가손실	114,323	57,510

지분법손실	468,761	78,021

파생상품평가손실	-	5,272,952

이자비용	56,061	35,592

외화평가손실	1,072	295

공정가치-당기손익-처분이익	(6,115)	-

공정가치-당기손익-평가이익	(62,386)	(37,358)

대손충당금환입	(40,500)	-

이자수익	(154,820)	(92,112)

배당금수익	(589)	-

외화평가이익	(154)	(36,696)

파생상품평가이익	(170,569)	-

영업활동으로인한 자산부채의 변동	(700,851)	2,042,490

매출채권의 감소(증가)	2,683,083	4,061,293

계약자산의 감소(증가)	3,267,216	(1,062,143)

기타수취채권의 감소(증가)	28,194	158,943

기타자산의 감소(증가)	145,641	(195,240)

매입채무의 증가(감소)	(5,633,831)	(258,143)

계약부채의 증가(감소)	(1,345,494)	617,960

기타지급채무의 증가(감소)	17,679	(1,211,510)

기타부채의 증가(감소)	154,581	(29,335)

사외적립자산의 증가	38,675	-

퇴직금의 지급	(56,378)	(46,235)

해외사업환산차대의 증감	(217)	6,900

영업활동으로인한 현금흐름	389,204	3,153,730

(2) 당분기와 전분기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	-	10,369,884

사용권자산 취득 대체	202,648	385,742

공정가치-포괄손익-지분증권의 평가	-	12,996

장기차입금의 유동성 대체	15,384	92,100

23. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜?디(*)	㈜?디(*)	당사가 60% 보유

㈜핑거비나	㈜핑거비나	당사가 40% 보유

㈜마이앨리	㈜마이앨리	당사가 36.13% 보유

㈜마이크레딧체인	㈜마이크레딧체인	당사가 32.84% 보유

기타의 특수관계자	㈜렌딩사이언스	㈜렌딩사이언스	-

㈜엘에스소셜대부	㈜엘에스소셜대부	㈜렌딩사이언스의 종속기업

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기	전분기

㈜?디	관계기업	매출	-	16,200

㈜마이앨리	관계기업	매출	3,000	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출	6,000	-

외주용역비 등	1,094,364	-

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	이자수익	51,041	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기말	전기말

㈜마이앨리	관계기업	매출채권	1,100	1,100

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출채권	2,200	2,200

매입채무	698,303	166,200

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	기타수취채권(*)	4,500,000	4,500,000

매출채권	-	550

(*) 당분기말 현재 손상충당금은 54백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	195,117	171,995

퇴직급여	18,524	20,000

기타장기급여	370	43

주식기준보상	14,757	8,560

합 계	228,768	200,598

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

24. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	4,627,660	4,627,660	3,954,553	3,954,553

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	2,371,521	2,371,521	2,371,522	2,371,522

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	23,711,047	-	26,651,528	-

금융기관예치금	2,229,370	-	3,016,411	-

매출채권	2,963,572	-	5,640,345	-

기타수취채권	6,684,467	-	6,407,640	-

장기투자자산

- 상각원가-채무증권	1,700,000	-	500,000	-

금융자산 합계	44,287,637	6,999,181	48,541,999	6,326,075

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	358,061	358,061	528,630	528,630

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	6,035,477	-	11,669,308	-

차입금	4,065,336	-	3,978,047	-

기타지급채무	3,646,685	-	2,580,109	-

금융부채 합계	14,105,559	358,061	18,756,094	528,630

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	3,843,246	784,413	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	-	-	1,733,621

금융부채

- 파생상품부채	-	-	358,061

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	3,191,156	763,397	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	-	-	1,733,621

금융부채

- 파생상품부채	-	-	528,630

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

2	소프트웨어공제조합	784,413	발행자의 공시가격	-	-

3	코벡스㈜	336,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.65%

3	㈜보라스카이	329,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.22%

3	㈜핏펀즈	1 ,068,621	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	19.15%

3	㈜핀테크파생상품부채	528,630	T-F모형, H-W모형	주가	3,846원

할인율	17.04%

변동성	23.70%

2) 전기말(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

2	소프트웨어공제조합	763,397	발행자의 공시가격	-	-

3	코벡스㈜	336,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.65%

3	㈜보라스카이	329,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.22%

3	㈜핏펀즈	1 ,068,621	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	19.15%

3	㈜핀테크파생상품부채	528,630	T-F모형, H-W모형	주가	3,846원

할인율	17.04%

변동성	23.70%