핑거 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 22 (당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 21 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 핑거

1. 회사의 개요 주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 2021년 1월에 대한민국 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 사업은 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,620백만원입니다. 당기말 현재 당사의 최대주주는 박민수 대표이사로 25.65% 의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정 책 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준 당사의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정- 주석 24: 수수료수익 - 본인 또는 대리인으로서의 활동② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 19: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 18: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용, 기업소득환류 세제에 따른 효과③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮 은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기 간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 34: 금융상품

3 . 유 의적인 회계정책 (1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ'회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(3) 중단영업 당 사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당 하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (4) 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금 융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당 사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(6) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정 됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

(7) 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

(9) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

건물	20년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(11) 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	7~10년

소프트웨어	5년

개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하고 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 제조원가 또는 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 또한 연구활동과 관련된 비용은 연구비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(12) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 매입채무와 기타 채무

기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

(14) 금융부채1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (16) 전환권 당사가 발행한 전환사채 및 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 복합금융상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치등에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니 다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. (17) 납입자본 보 통 주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(19) 퇴직급여 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제 도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(20) 수익인식당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합 계약에서 ① 소프트웨어 판매, ② 시스템 구축 용역, ③ 유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.1) 소프트웨어 판매당사는 소프트웨어에 대하여 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.2) 시스템 구축 용역

시스템 구축 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.3) 유지보수 용역당사는 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. (21) 리스

당사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.

1) 연장선택권 및 종료선택권

당사 부동산 및 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(22) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (23) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 범 주 별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	21,581,790	-	-	21,581,790

금융기관예치금	3,016,411	-	-	3,016,411

매출채권	5,623,053	-	-	5,623,053

기타수취채권	6,223,568	-	-	6,223,568

장기투자자산	500,000	2,348,621	3,954,553	6,803,174

합 계	36,944,822	2,348,621	3,954,553	43,247,996

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	12,114,735	-	-	12,114,735

차입금	1,807,099	-	-	1,807,099

기타지급채무	2,135,616	-	-	2,135,616

합 계	16,057,450	-	-	16,057,450

2) 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	11,428,542	-	-	11,428,542

금융기관예치금	953,656	-	-	953,656

매출채권	8,954,179	-	-	8,954,179

기타수취채권	1,468,815	-	-	1,468,815

장기투자자산	1,000,000	1,304,635	-	2,304,635

합 계	23,805,192	1,304,635	-	25,109,827

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	5,904,566	-	-	5,904,566

파생상품부채	-	1,262,920	-	1,262,920

차입금	6,108,041	-	-	6,108,041

기타지급채무	2,498,365	-	-	2,498,365

합 계	14,510,972	1,262,920	-	15,773,892

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

금융자산 관련 이익(손실)	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

이자수익	533,334	-	-	533,334

외환차이	337,542	-	-	337,542

대손상각비	(114,444)	-	-	(114,444)

공정가치 평가 및 처분손익(당기손익)	-	-	(122,272)	(122,272)

공정가치 평가 및 처분손익(기타포괄손익)	-	41,866	-	41,866

금융부채 관련 이익(손실)	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

이자비용	(80,167)	-	-	(80,167)

파생상품평가손익	-	(5,272,952)	-	(5,272,952)

2) 전기(단위:천원)

금융자산 관련 이익(손실)	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

이자수익	244,513	-	-	244,513

외환차이	(112,848)	-	-	(112,848)

대손상각비	94,475	-	-	94,475

공정가치 평가 및 처분손익(당기손익)	-	-	26,053	26,053

공정가치 평가 및 처분손익(기타포괄손익)	-	(1,212,092)	-	(1,212,092)

금융부채 관련 이익(손실)	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

이자비용	(507,455)	-	-	(507,455)

파생상품평가손익	-	(821,352)	-	(821,352)

5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

보유현금	7,400	7,400

외화보통예금	33,762	117,654

원화보통예금	21,540,628	11,303,488

합 계	21,581,790	11,428,542

금융기관예치금

단기금융상품	2,308,411	107,656

장기금융상품	708,000	846,000

합 계	3,016,411	953,656

6. 사용이 제한된 금융기관예치금과 장 기투자자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금_유동	신한은행	102,129	100,000	질권설정

신한은행	2,200,000	-	질권설정

국민은행	1,500	1,500	질권설정

금융기관예치금_비유동	하나은행	1,000	1,000	질권설정

장기투자자산	소프트웨어공제조합	763,397	606,635	보증담보

합 계	3,068,026	709,135

7. 매출채권과 기타수취채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	5,660,532	(37,479)	5,623,053	8,971,714	(17,535)	8,954,179

계약자산	10,274,500	-	10,274,500	1,919,280	(671)	1,918,609

유동성 기타수취채권	4,968,124	(94,500)	4,873,624	352,332	-	352,332

비유동성 기타수취채권	1,349,944	-	1,349,944	1,116,483	-	1,116,483

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 기타수취채권

단기대여금	4,405,500	-

미수금	92,896	93,222

미수수익	37,208	5,464

예치금	338,020	253,646

합 계	4,873,624	352,332

비유동성 기타수취채권

임차보증금	1,349,944	1,115,543

기타보증금	-	940

합 계	1,349,944	1,116,483

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	매출채권	계약자산	유동성기타수취채권	비유동성 기타수취채권	합 계

연체되지 않은 채권	5,617,558	10,274,500	4,968,124	1,349,944	22,210,126

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

12개월 이내	5,495	-	-	-	5,495

12개월 초과	37,479	-	-	-	37,479

소 계	42,974	-	-	-	42,974

개별적으로 손상된 채권	-	-	-	-	-

합 계	5,660,532	10,274,500	4,968,124	1,349,944	22,253,100

2) 전기말(단위:천원)

구 분	매출채권	계약자산	유동성기타수취채권	비유동성 기타수취채권	합 계

연체되지 않은 채권	8,824,475	1,919,280	352,332	1,116,483	12,212,570

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

12개월 이내	109,760	-	-	-	109,760

12개월 초과	37,479	-	-	-	37,479

소 계	147,239	-	-	-	147,239

개별적으로 손상된 채권	-	-	-	-	-

합 계	8,971,714	1,919,280	352,332	1,116,483	12,359,809

(4) 당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	채권 제각 등	기말

매출채권	17,535	19,944	-	37,479

계약자산	671	(671)	-	-

유동성 기타수취채권	-	94,500	-	94,500

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	채권 제각 등	기말

매출채권	112,040	(94,475)	(30)	17,535

계약자산	11,238	(10,567)	-	671

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 손익계산서의 '판매비와관리비'에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타영업외비용'에 포함되어 있습니다.

(6) 보고기간말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 금융자산 및 관련된 부채는없습니다.

8. 장기투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,348,621	1,304,635

지분상품	당기손익-공정가치측정금융자산	3,954,553	-

채무상품	상각후원가금융자산	500,000	1,000,000

합 계	6,803,174	2,304,635

(2) 당기와 전기의 기타포괄손 익- 공정가치금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,304,635	1,407,793

타계정 대체	(597,955)	390,500

취득	1,600,500	798,960

처분	-	(879,328)

세전평가손익(기타포괄손익)	41,441	(413,290)

기말	2,348,621	1,304,635

(3) 당기와 전기의 당기손 익- 공정가치금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	-	543,259

타계정 대체	597,955	-

취득	4,301,936	365,968

처분	(762,563)	(909,227)

세전평가손익(기타포괄손익)	(182,775)	-

기말	3,954,553	-

(4) 당기와 전기 의 상각후원가금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,000,000	1,000,000

취득	500,000	-

처분	(1,000,000)	-

평가손익	-	-

기말	500,000	1,000,000

9. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업

㈜핀테크(*)	대한민국	12월	2,324,581	73.27	1,200,879	906,480

㈜머니택	대한민국	12월	600,000	60.00	300,000	98,552

㈜핑거아이에스	대한민국	12월	140,000	70.00	70,000	74,808

소 계	1,570,879	1,079,840

관계기업

㈜?디(*)	대한민국	12월	2,000,001	60.00	750,000	756,731

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	200,962

㈜마이앨리	대한민국	12월	560,000	36.13	1,960,000	1,966,730

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	200,000	32.84	1,000,000	1,007,692

소 계	3,910,000	3,932,115

합 계	5,480,879	5,011,955

(*) ㈜핀테크의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 70.33%입니다.(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.2) 전기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액

종속기업

㈜핀테크	대한민국	12월	2,424,581	76.42	1,252,539	724,227

㈜머니택	대한민국	12월	600,000	60.00	300,000	98,552

㈜핑거아이에스	대한민국	12월	200,000	100.00	100,000	100,000

소 계	1,652,539	922,779

관계기업

㈜?디(*)	대한민국	12월	1,500,000	60.00	750,000	750,000

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	200,000

소 계	950,000	950,000

합 계	2,602,539	1,872,779

(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

(2) 당기와 전기의 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	㈜핀테크	㈜머니택	㈜핑거아이에스	㈜?디	㈜핑거비나	㈜마이앨리	㈜마이크레딧체인	합계

기초 장부금액	724,227	98,552	100,000	750,000	200,000	-	-	1,872,779

취득(*)	182,253	-	4,808	6,731	962	1,966,730	1,007,692	3,169,176

처분	-	-	(30,000)	-	-	-	-	(30,000)

손상	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	906,480	98,552	74,808	756,731	200,962	1,966,730	1,007,692	5,011,955

(*) 종속기업 주식을 지급 대상자산으로 하는 종속/관계기업 종업원에 대한 주식기준보상이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위:천원)

구 분	㈜핀테크	㈜머니택	㈜핑거아이에스	㈜?디	㈜핑거비나	㈜렌딩사이언스	합 계

기초 장부금액	724,227	98,552	100,000	-	-	1,111,500	2,034,279

취득	-	-	-	750,000	200,000	-	950,000

처분	-	-	-	-	-	(1,111,500)	(1,111,500)

손상	-	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	724,227	98,552	100,000	750,000	200,000	-	1,872,779

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	자산	부채	매출액	영업이익	당기순이익

㈜핀테크	5,886,986	3,472,609	3,920,267	865,502	800,873

㈜머니택	517,161	348,488	703,623	8,675	11,099

㈜핑거아이에스	611,092	396,969	1,284,715	200,210	180,902

㈜?디	1,983,245	914,310	-	(979,395)	(881,779)

㈜핑거비나	229,042	88,503	-	(242,859)	(240,744)

㈜마이앨리	1,853,917	158,078	2,037	(1,759,628)	(1,746,306)

㈜마이크레딧체인	1,542,458	1,103,521	1,521,453	(399,962)	(442,123)

2) 전기말(단위:천원)

구 분	자산	부채	매출액	영업손익	당기손익

㈜핀테크	2,309,918	950,786	2,124,751	357,414	412,898

㈜머니택	158,234	660	-	(2,762)	(2,525)

㈜핑거아이에스	284,721	271,112	312,811	(83,489)	(83,331)

㈜?디	3,033,341	1,133,026	-	(96,765)	(91,701)

㈜핑거비나	391,986	12,123	727	(120,393)	(120,137)

10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,549,331	797,977

선급비용	16,382	13,002

합 계	2,565,713	810,979

유동항목	2,565,713	810,979

비유동항목	-	-

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

토지	72,534	-	72,534	72,534	-	72,534

건물	254,071	(40,918)	213,153	254,071	(28,214)	225,857

차량운반구	102,713	(56,492)	46,221	102,713	(35,950)	66,763

비품	1,381,362	(879,686)	501,676	1,306,999	(668,857)	638,142

합 계	1,810,680	(977,096)	833,584	1,736,317	(733,021)	1,003,296

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	72,534	-	-	-	72,534

건물	225,857	-	-	(12,704)	213,153

차량운반구	66,763	-	-	(20,542)	46,221

비품	638,142	96,469	(1,584)	(231,351)	501,676

합 계	1,003,296	96,469	(1,584)	(264,597)	833,584

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	72,534	-	-	-	72,534

건물	238,561	-	-	(12,704)	225,857

차량운반구	87,306	-	-	(20,543)	66,763

비품	770,234	96,300	(2,288)	(226,104)	638,142

합 계	1,168,635	96,300	(2,288)	(259,351)	1,003,296

(3) 당기와 전기의 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	73,465	73,018

판매비와관리비	191,132	186,333

합 계	264,597	259,351

(4) 당기말 현재 차량운반구(리스차량 포함)에 대하여 DB손해보험주식회사 등에 자동차손해배상책임보험을 가입하고 있습니다.

12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	59,901	(39,209)	20,692	51,690	(33,570)	18,120

소프트웨어	839,991	(614,829)	225,162	778,691	(498,856)	279,835

합 계	899,892	(654,038)	245,854	830,381	(532,426)	297,955

(2) 당기와 전기의 당사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	18,120	8,211	(5,639)	20,692

소프트웨어	279,835	61,300	(115,973)	225,162

합 계	297,955	69,511	(121,612)	245,854

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	18,492	4,340	(4,712)	18,120

소프트웨어	333,178	46,397	(99,740)	279,835

합 계	351,670	50,737	(104,452)	297,955

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출원가	69,600	69,600

판매비와관리비	52,012	34,852

합 계	121,612	104,452

13. 사 용권자산

건물과 자동차를 리스하였으며 리스기간은 3년에서 5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	건물	자동차	합 계

취득금액	4,077,633	307,412	4,385,045

감가상각누계액	(1,380,830)	(194,243)	(1,575,073)

장부금액	2,696,803	113,169	2,809,972

2) 전기말(단위:천원)

구 분	건물	자동차	합 계

취득금액	3,025,559	200,037	3,225,596

감가상각누계액	(673,833)	(100,919)	(774,752)

장부금액	2,351,726	99,118	2,450,844

(2) 당기와 전기의 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 상각비

건물	729,353	579,257

자동차	93,324	69,455

리스부채 이자비용	73,436	87,286

단기리스 관련 비용	167,558	61,266

소액자산리스 관련 비용	18,258	16,946

(3) 당기와 전기의 리스와 관련한 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권리스자산의 증가

건물	1,155,253	325,792

자동차	107,376	42,995

리스의 총 현금유출	635,251	554,056

당기와 전기 중 발생한 판매후 리스거래는 없습니다.

14. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,872,932	2,483,719

미지급비용	2	9,646

장기미지급금	257,682	-

임대보증금	5,000	5,000

합 계	2,135,616	2,498,365

유동항목	1,872,934	2,493,365

비유동항목	262,682	5,000

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	110,710	89,227

연차충당부채 (주석19)	634,385	580,950

공사손실충당부채 (주석19)	147,891	-

복구충당부채 (주석19)	159,800	159,800

기타장기종업원급여부채 (주석19)	420,968	116,272

합 계	1,473,754	946,249

유동항목	892,986	670,177

비유동항목	580,768	276,072

16. 차입금, 파생상품부채 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	1,000	1,000

유동성 리스부채	602,269	593,506

합 계	603,269	594,506

비유동성 차입금

장기차입금	1,000	1,000

전환사채	-	3,834,012

리스부채	1,202,831	1,678,523

합 계	1,203,831	5,513,535

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	일반예금담보대출	1.85	1,000	1,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	기업운전자금	2.70	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

차감: 1년이내 만기도래분	-	-

차 감 계	1,000	1,000

(4) 당기말 현재 차입금 및 약정사항과 관련하여 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(5) 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동성 부채

전환사채 전환권 대가	-	1,262,920

(6) 리스부채 건물과 자동차를 리스하였으며 리스기간은 3년에서 5년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년이내	612,929	602,269	604,358	593,506

1년초과 5년 이내	1,284,561	1,202,831	1,816,897	1,678,523

소계	1,897,490	1,805,100	2,421,255	2,272,029

차감: 현재가치조정금액	(92,391)	-	(149,226)	-

리스부채의 현재가치	1,805,099	1,805,100	2,272,029	2,272,029

17. 퇴직급여

(1) 당기말과 전기말 현재의 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,573,728	4,016,575

사외적립자산의 공정가치	(4,389,345)	(3,528,919)

순확정급여부채	184,383	487,656

(2) 당기와 전기의 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,184,594	954,272

순이자원가	15,933	23,718

종업원급여에 포함된 총비용	1,200,527	977,990

(3) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,016,576	3,277,965

당기근무원가	1,184,593	954,271

이자원가	131,233	105,699

재측정요소

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(200,908)	(19,326)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(58,436)	167,117

관계사전출입	945	(175,467)

퇴직급여지급액	(500,275)	(293,684)

기말금액	4,573,728	4,016,575

(4) 당기와 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,528,919	2,542,423

이자수익	115,299	81,980

사외적립자산 재측정요소	(89,157)	(45,484)

사용자의 기여금	1,200,000	950,000

퇴직급여지급액	(365,716)	-

기말금액	4,389,345	3,528,919

(5) 당기말과 전기말 현재의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.87%	3.40%

미래임금상승률	4.64%	4.77%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	(383,454)	445,363

미래임금상승률	445,233	(390,308)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	4,389,345	100	3,528,919	100

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 2022년 12월 31일 (다음 연차보고기간) 로 종료 하는 회계연도의 예상기여금은 1,204백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	389,518	454,443	1,911,950	25,685,051	28,440,962

확정급여채무의 가중평균만기는 9.366년입니다. 18. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	911,090	125,697

전기법인세의 조정사항	(168,134)	(65,309)

당기법인세 계	742,956	60,388

이연법인세

일시적차이 변동 효과	(121,837)	(275,560)

이월세액공제 변동 효과	226,008	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	513,776	394,419

이연법인세 계	617,947	118,859

합 계	1,360,903	179,247

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,067,877	3,047,058

법정세율로 계산된 법인세비용	432,933	648,353

세무상 차감되지 않는 비용	1,552,912	33,266

세액공제 및 공제감면세액	(744,166)	(781,685)

기타	119,224	279,313

법인세비용	1,360,903	179,247

유효세율	65.81%	5.88%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	139,565	160,153

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	3,520,075	3,510,344

상계 전 이연법인세자산	3,659,640	3,670,497

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(8,186)	(1,202)

12개월 이후에 결제될 이연법인세부채	(1,758,961)	(1,672,630)

상계 전 이연법인세부채	(1,767,147)	(1,673,832)

상계 후 이연법인세자산	1,892,493	1,996,665

(4) 당기와 전기의 이연법인세 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	자본

일시적차이 변동 효과

관계기업	-	(4,865)	-	(4,865)

공정가치포괄손익	210,956	(5,500)	(9,117)	196,339

공정가치당기손익	-	40,211	-	40,211

기타투자자산	471,923	(138,707)	-	333,216

충당부채	162,965	11,756	-	174,721

퇴직급여	107,284	(66,720)	-	40,564

기타	614,562	(267,384)	562,164	909,342

소 계	1,567,690	(431,209)	553,047	1,689,528

이월세액공제	428,974	(226,008)	-	202,966

이연법인세자산(부채)	1,996,664	(657,217)	553,047	1,892,494

2) 전기(단위:천원)

구 분	기초	증가(감소)	기말

당기손익	자본

일시적차이 변동 효과

유가증권	408,262	(428,766)	231,460	210,956

기타투자자산	471,923	-	-	471,923

충당부채	84,398	78,567	-	162,965

퇴직급여	298,778	(234,015)	42,521	107,284

기타	457,746	36,378	120,438	614,562

소 계	1,721,107	(547,836)	394,419	1,567,690

이월세액공제	-	428,974	-	428,974

이연법인세자산(부채)	1,721,107	(118,862)	394,419	1,996,664

(5) 당기와 전기의 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	170,186	(37,441)	132,745	(193,276)	42,521	(150,755)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가	41,441	(9,117)	32,324	(1,052,619)	231,461	(821,158)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	425	(94)	331	-	-	-

해외사업환산차대	15,405	(3,389)	12,016	(7,444)	1,638	(5,806)

합 계	227,457	(50,041)	177,416	(1,253,339)	275,620	(977,719)

19. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	연차충당부채	장기종업원급여	공사손실	복구의무	합 계

기초금액	580,950	116,272	-	159,800	857,022

충당부채전입액	634,385	319,896	147,891	-	1,102,172

충당부채사용액	(580,950)	(15,200)	-	-	(596,150)

할인차금상각과 할인율의 변동	-	-	-	-	-

기말금액	634,385	420,968	147,891	159,800	1,363,044

(2) 전기(단위:천원)

구 분	연차충당부채	장기종업원급여	복구의무	합 계

기초금액	223,824	-	159,800	383,624

충당부채전입액	580,950	116,272	-	697,222

충당부채사용액	(223,824)	-	-	(223,824)

할인차금상각과 할인율의 변동	-	-	-	-

기말금액	580,950	116,272	159,800	857,022

20. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원 입니다.

(2) 당기와 전기의 발행 주식수와 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	보통주 주식수	자본금	주식발행초과금

2020.1.1	7,800,014	3,900,007	9,556,175

2020.12.31	7,800,014	3,900,007	9,556,175

2021.1.1	7,800,014	3,900,007	9,556,175

유상증자	1,039,000	519,500	15,334,398

전환사채 전환	400,000	200,000	10,164,241

2021.12.31	9,239,014	4,619,507	35,054,814

21. 기타자본구성요소

(1) 당 기말과 전기말 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	1,154,708	171,851

기타자본조정	129,408	-

기타포괄손익누계액	(196,162)	(240,502)

합 계	1,087,954	(68,651)

(2) 주식기준보상

1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

부여일	2020년 3월 30일	2021년 3월 29일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	200,000주

잔여 주식수	184,092주	155,652주

행사가액	8,000원	25,653원

만기일	2027년 3월 30일	2028년 3월 29일

2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주	200,000	8,000

부여	200,000	25,653

행사	-	-

소멸	(60,256)	20,992

기타	-	-

기말 잔여주	339,744	16,088

3) 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치	907원	5,985원

부여일의 가중평균 주가	7,106원	22,600원

주가변동성(*)	12.75%	25.50%

배당수익률	-	-

기대만기	7년	7년

무위험수익률	1.48%	1.82%

(*) 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 180영업일 기준 변동성입니다.

4) 주식기준보상 비용 인식액(단위:천원)

구 분	1차	2차	합계

기초	68,014	-	68,014

비용인식액	79,453	411,061	490,514

행사	-	-	-

소멸	(9,738)	(61,736)	(71,474)

기말	137,729	349,325	487,054

미인식 주식기준보상비용	12,521	489,055	501,576

종속기업 주식을 지급 대상자산으로 하는 지배기업(206,723천원)과 종속/관계기업(255,160천원) 종업원에 대한 주식기준보상은 포함되어 있지 않습니다.

(3) 기타포괄손익누계액 당 기말과 전기말 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치-포괄손익 평가손익	(202,316)	(234,640)

해외사업환산차대	6,154	(5,862)

합 계	(196,162)	(240,502)

22. 이익잉여금 (1) 당 기말과 전기말 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	80,761	80,761

임의적립금	135,000	135,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	3,989,454	3,149,404

합 계	4,205,215	3,365,165

(*) 법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2022년 3월 29일	처분확정일: 2021년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,989,454	3,149,404

1. 전기이월미처분이익잉여금	3,149,404	308,074

2. 당기순이익	706,973	2,867,811

3. 순확정급여부채의 재측정요소	132,746	(150,755)

4. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분	331	124,274

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	1,016,292	-

1. 이익준비금	92,390	-

2. 배당금 [ 주당배당금(률) : 보통주 - 당기 100원(20%), 전기 0원(0%) ]	923,902	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	2,973,162	3,149,404

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	90,942,834	57,589,506

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	-	5,000

총 수익	90,942,834	57,594,506

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매 외	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	11,449,243	79,493,591	90,942,834

합 계	11,449,243	79,493,591	90,942,834

수익인식 시점

한 시점에 인식	11,449,243	-	11,449,243

기간에 걸쳐 인식	-	79,493,591	79,493,591

합 계	11,449,243	79,493,591	90,942,834

② 전기(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매 외	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	5,631,911	51,957,595	57,589,506

합 계	5,631,911	51,957,595	57,589,506

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,631,911	-	5,631,911

기간에 걸쳐 인식	-	51,957,595	51,957,595

합 계	5,631,911	51,957,595	57,589,506

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수에서 생깁니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하고 있지는 아니합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 1) 당사가 인식하고 있는 계약자산 과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

시스템구축 및 유지보수에 대한 계약자산	10,274,500	1,919,280

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	10,274,500	1,919,280

계약부채 - 시스템구축 및 유지보수	3,671,636	1,576,221

계약부채 합계	3,671,636	1,576,221

2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동

전기말 대비 가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 감소함에 따라 계약자산이 감소하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약자산에 대하여 대손충당금을 인식하였습니다. 계약부채는 확정된 계약으로 대가를 미리 받은 시스템구축 관련 용역이 증가하여 전기말 대비 증가하였습니다.

3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

시스템구축 및 유지보수	1,576,221	99,516

전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익

시스템구축용역	-	-

4) 시스템구축용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템구축 및 유지보수 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템구축 및 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	25,885,263	11,606,008

경영진은 보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 94%(24,268백만원)를 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.

5) 자산으로 인식한 계약이행원가

당사는 자산으로 인식한 계약이행원가가 없습니다.

6) 당기말 현재 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

기업금융플랫폼 구축	21.01.13	22.01.15	97.06%	728,898	-	533,772	-

마이데이터 서비스 구축	21.02.10	21.12.31	89.43%	1,264,785	-	-	-

개인자산관리(PFM) 서비스 구축	21.02.16	21.12.31	95.03%	247,395	-	-	-

WON뱅킹 전담개발을 통한 고도화 사업	21.04.09	22.04.18	67.37%	289,692	-	-	-

마이데이터 서비스 플랫폼 구축	21.04.19	22.03.31	70.68%	45,920	-	1,848,660	-

마이데이터 구축	21.04.23	22.12.30	89.84%	1,156,859	-	-	-

대고객 디지털 플랫폼 구축	21.04.30	22.05.09	73.35%	137,176	-	-	-

통합 모바일 앱/ODS 구축	21.05.10	22.01.09	82.20%	1,518,961	-	-	-

The NEXT 시스템 구축	21.05.21	23.05.31	23.02%	-	-	888,773	-

음식 주문 중개 O2O 플랫폼 구축 개발용역	21.06.02	22.01.06	71.10%	2,041,051	-	-	-

7) 당기말 및 전기말 현재 진행기준을 적용한 계약과 관련한 공사손실충당부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공사손실충당부채	147,891	-

24. 판매비와관리비 당기 와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	1,819,052	1,452,406

퇴직급여	229,545	93,274

복리후생비	408,839	256,413

여비교통비	6,804	62,426

접대비	224,564	183,284

통신비	91,541	97,770

소모품비	99,157	42,481

리스료	2,805	2,027

세금과공과	102,119	95,387

감가상각비	191,132	186,333

사용권자산상각비	778,929	606,463

지급임차료	77,426	27,716

보험료	203,374	134,062

차량유지비	31,167	17,670

교육훈련비	5,116	4,180

지급수수료	442,184	484,517

도서인쇄비	43,043	19,650

광고선전비	129,344	6,030

대손상각비(환입)	19,273	(105,042)

운반비	9,083	5,838

무형자산상각비	52,012	34,852

주식보상비용(환입)	625,763	68,014

경상연구개발비	292,460	285,446

합 계	5,884,732	4,061,197

25. 비용의 성격별분류 당기와 전기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외주용역비	62,300,060	36,451,878

종업원급여	16,651,522	13,605,677

복리후생비	1,193,494	912,266

여비교통비	113,387	369,116

감가상각비	264,596	259,351

사용자산상각비	822,676	648,712

지급임차료	211,382	173,910

지급수수료	650,465	727,740

통신비	233,742	235,423

광고선전비	187,629	52,824

무형자산상각비	121,612	104,452

기타비용	1,986,615	1,009,964

합 계	84,737,180	54,551,313

26. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가측정금융자산	533,334	244,513

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

기타 이자수익	-	-

배당금수익	1,600	-

외환차익	395,665	257,190

공정가치-당기손익-처분이익	74,810	34,974

공정가치-당기손익-평가이익	189,111	-

외화평가이익	132	17,138

합 계	1,194,652	553,815

금융비용

이자비용	80,167	507,455

외환차손	58,091	73,080

외화평가손실	171	129,986

공정가치-당기손익-처분손실	14,308	8,921

공정가치-당기손익-평가손실	371,887	-

파생상품평가손실	5,272,952	821,352

합 계	5,797,576	1,540,794

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당기와 전기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

수입임대료	-	5,000

유형자산처분이익	1	1,543

사용권자산처분이익	70,817	19,437

종속기업투자처분이익	-	549,000

잡이익	73,625	456,067

자산수증이익	210,000	-

국고보조금수입	369,067	212,294

합 계	723,510	1,243,341

기타영업외비용

기타의대손상각비	94,500	-

기부금	3,000	2,000

유형자산처분손실	1,303	1,851

잡손실	159,561	243,645

합 계	258,364	247,496

28. 주당손익

(1) 당기와 전기의 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	706,973,212	2,867,811,122

조정(전환된 상환우선주)

이자비용	5,214,246	-

파생상품평가손익	4,112,902,560	-

조정당기순이익(손실)	4,825,090,018	2,867,811,122

÷가중평균유통보통주식수(*)	9,165,003	7,800,014

기본주당이익(손실)	526	368

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

주식수 변동내역	당기	전기

주식수(주)	일수	가중평균유통보통주식수	주식수(주)	일수	가중평균유통보통주식수

기초 이월 유통보통주식수	7,800,014	365	7,800,014	7,800,014	366	7,800,014

유상증자	1,039,000	339	964,989	-	-	-

전환사채 전환	400,000	365	400,000	-	-	-

합 계	9,239,014	9,165,003	7,800,014	7,800,014

(2) 당기와 전기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기	전기

조정당기순이익(손실)	4,825,090,018	2,867,811,122

조정

이자비용	-	293,302,584

파생상품평가손익	-	640,654,560

주식보상비용	419,040,024	-

희석조정당기순이익	5,244,130,042	3,801,768,266

÷가중평균조정보통주식수(*)	9,305,458	8,200,014

희석주당이익(손실)	희석화안됨	희석화안됨

(*) 가중평균조정주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	9,165,003	7,800,014

주식선택권	140,455	-

전환사채	-	400,000

가중평균조정주식수	9,305,458	8,200,014

29. 지급보증 (1) 제공한 지급보증내역당사는 당기말 현재 임직원(우리사주조합원)의 금융기관 대출금과 관련하여 신한은행에 1,928백만원의 금융기관예치금이 담보물로 제공되어 있으며, 종속기업인 ㈜머니택에 법인카드 발급과 관련하여 신한카드에 24백만원의 보증채무를 부담하고 있습니다. (2) 제공받은 지급보증내역당사는 당기말 현재 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 각각 2,301백만원(전기말 2,261백만원)과 20,107 백만원(전기말 10,172 백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 30. 우발채무와 약정사항

당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금과 당좌차월에 대한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행액

국민은행	기업운전자금	900,000	-

(2) 전기말(단위:천원)

금융기관명	약정내용	약정한도액	실행액

국민은행	기업운전자금	900,000	-

31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	706,973	2,867,811

조정항목	9,761,855	2,735,684

법인세비용(수익)	1,360,904	179,247

감가상각비	264,596	259,351

무형자산상각비	121,612	104,452

사용권자산상각비	822,676	648,712

퇴직급여	1,200,527	977,990

종업원급여	373,331	-

대손상각비	19,273	(105,042)

공정가치-당기손익-처분손실	14,308	8,921

공정가치-당기손익-평가손실	371,886	-

파생상품평가손실	5,272,952	821,352

이자비용	80,166	507,455

외화평가손실	171	129,986

기타의대손상각비	94,500	-

유형자산처분손실	1,303	1,851

종속기업투자처분이익	-	(549,000)

공정가치-당기손익-처분이익	(74,810)	(34,974)

공정가치-당기손익-평가이익	(189,111)	-

유형자산처분이익	(1)	(1,543)

이자수익	(533,334)	(244,513)

배당금수익	(1,600)	-

외화평가이익	(132)	(17,138)

사용권자산처분이익	(70,817)	(19,437)

주식보상비용(환입)	625,763	68,014

잡손실	7,692	-

영업활동으로인한 자산부채의 변동	(275,989)	1,665,112

매출채권의 감소(증가)	3,311,181	(2,431,007)

계약자산의 감소(증가)	(8,355,212)	1,285,336

기타수취채권의 감소(증가)	(84,217)	22,817

기타자산의 감소(증가)	(1,754,734)	(139,935)

매입채무의 감소	6,210,168	1,386,832

계약부채의 증가(감소)	2,095,415	1,476,705

기타지급채무의 증가(감소)	(534,556)	1,011,346

기타부채의 증가(감소)	154,174	477,976

사외적립자산의 순증가	(834,284)	(950,000)

퇴직금의 지급	(499,329)	(469,151)

해외사업환산차대의 증감	15,405	(5,807)

영업활동으로인한 현금흐름	10,192,839	7,268,607

(2) 당기와 전기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

전환사채 의 전환	10,369,884	-

장기금융상품 유동성대체	2,200,000	-

사용권자산 취득 대체	369,108	146,975

공정가치-포괄손익-지분증권의 평가	41,441	(1,212,618)

장기차입금의 유동성 대체	8,763	1,708,972

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	단기차입금	장기차입금	리스부채	전환사채	파생상품부채	합 계

전기초	1,000	1,851,000	2,718,638	3,498,009	441,568	8,510,215

현금흐름	-	(1,850,000)	(554,056)	-	-	(2,404,056)

취득 - 리스	-	-	20,161	-	-	20,161

기타 비금융변동(*)	-	-	87,286	336,003	821,352	1,244,641

전기말	1,000	1,000	2,272,029	3,834,012	1,262,920	7,370,961

당기초	1,000	1,000	2,272,029	3,834,012	1,262,920	7,370,961

현금흐름	-	-	(635,251)	-	-	(635,251)

취득 - 리스	-	-	94,885	-	-	94,885

기타 비금융변동(*)	-	-	73,436	(3,834,012)	(1,262,920)	(5,023,496)

당기말	1,000	1,000	1,805,099	-	-	1,807,099

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황

구 분	당기말	전기말	비고

종속기업	㈜핀테크(*)	㈜핀테크	당사가 73.27% 보유

㈜머니택	㈜머니택	당사가 60% 보유

㈜핑거아이에스	㈜핑거아이에스	당사가 70% 보유

관계기업	㈜?디(*)	㈜?디(*)	당사가 60% 보유

㈜핑거비나	㈜핑거비나	당사가 40% 보유

㈜마이앨리	-	당기 중 투자. 당사가 36.13% 보유

㈜마이크레딧체인	-	당기 중 투자. 당사가 32.84% 보유

기타의 특수관계자	㈜렌딩사이언스	㈜렌딩사이언스	-

㈜엘에스소셜대부	㈜엘에스소셜대부	㈜렌딩사이언스의 종속기업

(*) ㈜핀테크의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 70.33%입니다.(*) ㈜?디의 상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.당기 중 ㈜핑거아이에스 보유지분 30%를 매각하였습니다.당기 중 ㈜핀테크 보유지분 3.15%를 ㈜핀테크 대표이사에게 무상증여하였습니다. 전기 중 ㈜렌딩사이언스에 대한 보유지분 매각으로 종속회사에서 제외(㈜엘에스소셜대부 포함)하고 기타의 특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당기	전기

㈜핀테크	종속기업	매출	39,360	66,360

지급임차료	40,000	-

외주용역비 등	354,750	66,000

㈜머니택	종속기업	외주용역비 등	703,623	-

㈜핑거아이에스	종속기업	매출	-	28,016

수입임대료	-	5,000

외주용역비 등	1,071,115	161,635

㈜?디	관계기업	매출	16,200	108,100

잡이익	375	-

㈜마이앨리	관계기업	매출	11,000	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출	18,000	-

외주용역비등	960,545	-

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	매출	3,000	19,380

이자수익	194,196	-

외주용역비등	61,490

㈜엘에스소셜대부	기타의 특수관계자	이자수익	-	64,559

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당기말	전기말

㈜핀테크	종속기업	매출채권	3,608	3,608

매입채무	82,720	-

미지급금	4,400

㈜머니택	종속기업	임대보증금	5,000	5,000

매입채무	230,730	-

㈜핑거아이에스	종속기업	매입채무	297,299	44,450

㈜?디	관계기업	매출채권	-	110,000

㈜마이앨리	관계기업	매출채권	1,100	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출채권	2,200	-

매입채무	166,200	-

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	기타수취채권(*)	4,500,000	-

매출채권	550	-

(*) 당기말 현재 손상충당금은 95백만원이며 해당 금액은 당기 중 전액 비용처리되었습니다.

(4) 당기와 전기 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	거래구분	당기	전기

㈜핑거아이에스	종속기업	지분매각	30,000	-

㈜마이앨리	관계기업	지분투자	(1,960,000)	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	지분투자	(1,000,000)	-

㈜렌딩사이언스	투자기업	지분매각	-	1,660,500

㈜?디	관계기업	지분투자	-	(750,000)

㈜핑거비나	관계기업	지분투자	-	(200,000)

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	투자목적 자금대여	(4,500,000)	-

(5) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	680,245	646,402

퇴직급여	80,001	28,305

기타장기급여	172	1,294

주식기준보상	39,046	28,532

합 계	799,464	704,533

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있습니다. 33. 위험관리

(1) 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험

당사는 해외송금 시스템 구축등을 위하여 보유하고 있는 해외통화의 환율변동위험에노출되어 있으나 그 잔액이 작아 환율변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 제고하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동하는 경우를 가정할 때 예금 및 변동금리부 차입금으로부터 12개월 간 발생하는 이자수익과이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	30,164	(30,164)	9,537	(9,537)

이자비용	20	(20)	20	(20)

③ 가격위험

기타포괄손익-공정가치 금융자산 으로 분류되는 보유 지분증권은 가격위험에 노출되어 있으나 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

2) 신용위험① 위험관리신용위험이란 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 고객이나 거래상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사 수익의 대부분은 신한은행 등 금융기관에게서 발생하고 있으며, 이에 따른 신용위험은 크게 발생하지 않습니다. 다만, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.② 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 용역의 제공에 따른 매출채권- 용역 제공에 따른 계약자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권과 계약자산

당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 2021년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	정상	90일 이내 연체	180일이내 연체	270일이내 연체	360일이내 연체	360일초과 연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	0.24%

총 장부금액 - 매출채권	5,617,558	5,495	-	-	-	37,479	5,660,532

총 장부금액 - 계약자산	10,274,500	-	-	-	-	-	10,274,500

손실충당금	-	-	-	-	-	37,479	37,479

전기말

기대 손실률	0.03%	4.39%	25.45%	0.00%	0.00%	25.58%	0.17%

총 장부금액 - 매출채권	8,824,475	109,540	220	-	-	37,479	8,971,714

총 장부금액 - 계약자산	1,919,280	-	-	-	-	-	1,919,280

손실충당금	3,757	4,806	56	-	-	9,588	18,207

당기와 전기의 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약자산	매출채권

당기	전기	당기	전기

기초	671	11,238	17,535	112,040

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(671)	(10,567)	19,944	(94,475)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-	(30)

환입된 미사용 금액	-	-	-	-

기말	-	671	37,479	17,535

매출채권과 계약자산은 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 360일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 기타수취채권 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

(다) 상각후 원가 측정 채무상품

상각후원가로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식됩니다.

상각후 원가측정 채무상품에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	-	-

당기 중 '금융비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	94,500	-

당기말 손실충당금	94,500	-

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.(라) 대손상각비

당기와 전기의 손익으로 인식된 금융 자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산

- 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동	19,273	(105,042)

기타수취채권	94,500	-

대손상각비	19,273	(105,042)

기타의대손상각비	94,500	-

위의 대손상각비 19백만원은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 관리를 위해 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 계약상 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	합 계	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	12,114,735	12,114,735	-	-

차입금	1,899,562	613,974	609,074	676,514

기타지급채무	2,135,616	1,872,934	262,682	-

합 계	16,149,913	14,601,643	871,756	676,514

② 전기말(단위:천원)

구 분	합 계	1년 이하	2년 이하	2년 초과

매입채무	5,904,566	5,904,566	-	-

차입금	7,013,816	645,389	5,125,999	1,242,428

기타지급채무	2,498,365	2,493,365	5,000	-

합 계	15,416,747	9,043,320	5,130,999	1,242,428

상기 현금흐름은 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (2) 자본위험관리당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	21,914,580	18,784,019

자본(B)	44,967,490	16,752,696

현금및현금성자산(C)	21,581,790	11,428,542

차입금(D)	1,807,099	6,108,041

부채비율(A/B)	48.73%	112.13%

순차입금비율((D-C)/B)	0.00%	0.00%

34. 금융상품 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	3,954,553	3,954,553	-	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	2,348,621	2,348,621	1,304,635	1,304,635

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	21,581,790	-	11,428,542	-

금융기관예치금	3,016,411	-	953,656	-

매출채권	5,623,053	-	8,954,179	-

기타수취채권	6,223,568	-	1,468,815	-

장기투자자산

- 상각원가-채무증권	500,000	-	1,000,000	-

금융자산 합계	43,247,996	6,303,174	25,109,827	1,304,635

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	-	-	1,262,920	1,262,920

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	12,114,735	-	5,904,566	-

차입금	1,807,099	-	6,108,041	-

기타지급채무	2,135,616	-	2,498,365	-

금융부채 합계	16,057,450	-	15,773,892	1,262,920

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	3,191,156	763,397	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	-	-	1,733,621

금융부채

- 파생상품부채	-	-	-

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

장기투자자산

- 공정가치-당기손익	-	-	-

- 공정가치-포괄손익- 시장성없는 지분증권	-	606,635	383,000

금융부채

- 파생상품부채	-	1,262,920	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 2와 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

2	소프트웨어공제조합	763,397	발행자의 공시가격	-	-

3	코벡스㈜	336,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.65%

3	㈜보라스카이	329,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.22%

3	㈜핏펀즈	1,068,621	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	19.15%

2) 전기말(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

2	소프트웨어공제조합	606,635	발행자의 공시가격	-	-

3	코벡스㈜	383,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	9.06%

3	㈜렌딩사이언스	-	자산가치평가법	-	-

-	-

(4) 당기와 전기의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	383,000	1,285,328

타계정대체	300,000	390,500

취득	1,000,500	-

처분	-	(879,328)

평가	50,121	(413,500)

기말	1,733,621	383,000

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

포괄손익	자본	포괄손익	자본

금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	172,885	172,885	(90,907)	(90,907)

당사의 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금융상품의 경우, 재무상태표에 인식된 공정가치 측정치가 없으므로 상기 서열체계 분류에 포함되지 아니하였습니다.