핑거 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 24 (당)분기 2023년 03월 31일 현재
제 23 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 핑거와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 연결회사의 개요주식회사 핑거(이하 '당사')는 2000년 12월에 설립되어 2021년 1월에 대한민국 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 사업은 온라인 정보제공과 각종 소프트웨어의 개발 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울시 영등포구 여의도동에 본점을 두고 있으며, 설립시 자본금은 640백만원이고, 수차례의 증자 등을 거쳐 당분기말 현재 자본금은 4,661백만원입니다. 당분기말 현재 당사의 최대주주는 박민수 로 25.42%의 지분을 소유하고 있습니다.기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 주식회사 핀테크 등 3개 종속기업을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 종속기업 현황

지역/소재지	회사명	지분율	결산월	주요사업	지배관계 근거

당분기말	전기말

대한민국	㈜핀테크	76.42%	76.42%	12월	소프트웨어 개발 및 공급	의결권의 과반수 보유

대한민국	㈜머니택	60.00%	60.00%	12월	소프트웨어 개발	의결권의 과반수 보유

대한민국	㈜핑거아이에스	70.00%	70.00%	12월	소프트웨어 개발 및 공급	의결권의 과반수 보유

(3) 종속기업의 재무정보1) 당분기(단위:천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	매출	분기순이익

㈜핀테크	4,815,019	2,415,532	634,229	(245,892)

㈜머니택	1,531,745	727,939	1,407,185	199,971

㈜핑거아이에스	494,083	387,177	239,356	(27,507)

2) 전기(단위:천원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	매출	분기순이익

㈜핀테크	5,033,479	2,404,469	609,265	(268,204)

㈜머니택	1,630,456	1,026,621	757,717	42,718

㈜핑거아이에스	513,755	381,745	216,705	(23,584)

(4) 연결대상범위의 변동당분기 중 연결대상 범위의 변동은 없습니다.

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 변경을 제외하고는, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가 기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
- 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 주요 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석3 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 범주별 금융상품당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	23,281,351	-	-	23,281,351

금융기관예치금	6,048,859	-	-	6,048,859

매출채권	645,472	-	-	645,472

기타수취채권	6,609,763	-	-	6,609,763

투자자산	-	4,291,205	4,853,910	9,145,115

합 계	36,585,445	4,291,205	4,853,910	45,730,560

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	3,658,059	-	-	3,658,059

파생상품부채	-	159	-	159

차입금	3,466,070	-	-	3,466,070

기타지급채무	4,186,062	-	-	4,186,062

합 계	11,310,191	159	-	11,310,350

(2) 전기말(단위:천원)

금융자산	상각후원가측정	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	22,020,009	-	-	22,020,009

금융기관예치금	7,504,090	-	-	7,504,090

매출채권	1,117,250	-	-	1,117,250

기타수취채권	6,799,617	-	-	6,799,617

투자자산	-	4,291,205	4,796,308	9,087,513

합 계	37,440,966	4,291,205	4,796,308	46,528,479

금융부채	상각후원가측정	당기손익공정가치측정	기타	합 계

매입채무	3,660,889	-	-	3,660,889

파생상품부채	-	954	-	954

차입금	3,765,046	-	-	3,765,046

기타지급채무	3,680,801	-	-	3,680,801

합 계	11,106,736	954	-	11,107,690

5. 사용이 제한된 금융기관예치금과 투자자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

금융기관예치금_유동	신한은행	102,647	102,647	질권설정

신한은행	940,000	1,390,000	담보설정

국민은행	1,500	1,500	질권설정

금융기관예치금_비유동	하나은행	1,000	1,000	질권설정

장기투자자산	소프트웨어공제조합	804,378	784,413	보증담보

합 계	1,849,525	2,279,560

6. 매출채권과 기타수취채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	679,667	(34,195)	645,472	1,151,447	(34,197)	1,117,250

계약자산	6,082,778	-	6,082,778	4,365,955	-	4,365,955

유동성 기타수취채권	5,139,407	(85,500)	5,053,907	4,896,322	(54,000)	4,842,322

비유동성 기타수취채권	1,564,856	-	1,564,856	1,957,295	-	1,957,295

7. 투자자산당분기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	구 분	당분기말	전기말

지분상품	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,291,205	4,291,205

지분상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,853,910	4,796,308

합 계	9,145,115	9,087,513

8. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜픤디(*)	대한민국	12월	2,000,001	60.00	750,000	(354,106)	-

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	32,411	32,411

㈜마이앨리	대한민국	12월	560,000	36.13	1,960,000	187,591	156,611

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	400,000	49.44	3,500,000	613,159	1,291,114

합 계	6,410,000	479,055	1,480,136

(*) ㈜픤디의 전환상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	소재지	결산월	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

㈜픤디(*)	대한민국	12월	2,000,001	60.00	750,000	(94,836)	-

㈜핑거비나	대한민국	12월	400,000	40.00	200,000	41,167	41,167

㈜마이앨리	대한민국	12월	560,000	36.13	1,960,000	222,555	222,555

㈜마이크레딧체인	대한민국	12월	200,000	32.84	3,500,000	631,766	1,314,675

합 계	6,410,000	800,652	1,578,397

(*) ㈜픤디의 전환상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

9. 차입금, 파생상품부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 차입금

단기차입금	2,000	201,000

유동성장기부채	-	1,000

전환상환우선주(부채요소)	1,643,520	-

유동성 리스부채	966,326	941,409

합 계	2,611,846	1,143,409

비유동성 차입금

전환상환우선주(부채요소)	-	1,607,276

리스부채	854,225	1,014,361

합 계	854,225	2,621,637

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	일반예금담보대출	3.95	1,000	1,000

하나은행	예적금담보대출	3.80	1,000	-

신한은행	기업운전자금	3.81	-	200,000

합 계	2,000	201,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	기업운전자금	-	-	1,000

합 계	-	1,000

차감: 1년이내 만기도래분	-	(1,000)

차 감 계	-	-

(4) 당분기말 현재 차입금 및 약정사항과 관련하여 금융기관예치금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 5 참조).(5) 전환상환우선주당분기말 현재 연결회사 전환상환우선주(부채요소)의 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내용

발행주식수	(주)핀테크 132,450 주

액면금액	86,093 천원

발행가액	1,999,995천원(주당 15,100원)

의결권	(주)핀테크 보통주와 동일한 의결권 보유

우선주 배당률	액면가의 1% (참가적, 누적적 우선주)

상환청구기간	2024.12.28 ~ 2031.12.27

상환방법	1주당 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연 6%(배당금 지급액을 차감함)를 적용하여 산출한 이자를 가산하여 상환

전환권행사기간	2021.12.29 ~ 2031.12.27

전환비율	보통주 1주당 1.818주(전환가액 주당 8,308원)

(6) 파생상품부채당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 부채

전환상환우선주 전환권 대가	159	954

10. 퇴직급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,379,859	5,154,070

사외적립자산의 공정가치	(5,374,259)	(5,404,151)

순확정급여부채(자산)	5,600	(250,081)

(2) 당분기와 전분기의 포괄손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	326,819	334,063

순이자원가	(3,991)	5,440

종업원급여에 포함된 총비용	322,828	339,503

11. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 연간유효세율은 22.2%입니다.

12. 자본금 및 잉여금(1) 당분기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 1주당 금액은 500원 입니다.

(2) 당분기의 발행 주식수와 납입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	보통주 주식수	자본금	주식발행초과금

2023.01.01	9,305,742	4,652,871	35,615,015

주식선택권 행사	16,139	8,070	135,423

자본준비금 감액	-	-	(15,000,000)

2023.03.31	9,321,881	4,660,941	20,750,438

(3) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 911,962천원은 2023년 3월 28일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2023년 4월 지급되었습니다. 13. 기타자본구성요소

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,996,365)	(1,996,365)

주식선택권	993,812	883,927

기타자본조정	(470,599)	(470,599)

기타포괄손익누계액	(123,696)	(126,844)

합 계	(1,596,848)	(1,709,881)

(2) 주식기준보상

1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- ㈜핑거

구 분	1차	2차	3차

부여일	2020년 3월 30일	2021년 3월 29일	2023년 3월 28일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	200,000주	199,825주

잔여 주식수	101,225주	130,706주	199,825주

행사가액	8,000원	25,653원	14,823원

만기일	2027년 3월 30일	2028년 3월 29일	2030년 3월 28일

- ㈜핀테크

구 분	1차	2차

부여일	2021년 8월 17일	2022년 3월 31일

주식선택권으로 발행한 주식의 종류	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	신주교부	신주교부

가득조건 및 행사 가능 시점	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

부여 주식수	200,000주	41,000주

잔여 주식수	45,000주	16,000주

행사가액	692원	1,385원

만기일	2026년 8월 17일	2027년 3월 31일

2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.- ㈜핑거

(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	248,070	17,301

부여	199,825	14,823

행사	(16,139)	8,000

소멸	-	-

기말	431,756	16,502

- ㈜핀테크(단위:주,원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균행사가격

기초	64,000	898

부여	-	-

행사	-	-

소멸	(3,000)	1,385

기말	61,000	874

3) 당분기말 현재부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.- ㈜핑거

구 분	1차	2차	3차

선택권의 공정가치	907원	5,985원	6,692원

부여일의 가중평균 주가	7,106원	22,600원	13,920원

주가변동성(*)	12.75%	25.50%	47.70%

배당수익률	-	-	0.70%

기대만기	7년	7년	7년

무위험수익률	1.48%	1.82%	3.27%

(*) 2차 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 1년 영업일(1차 180일) 기준이며, 3차 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준입니다.

- ㈜핀테크

구 분	1차	2차

선택권의 공정가치	1,149원	2,312원

부여일의 가중평균 주가	2,042원	3,846원

주가변동성(*)	20.90%	28.80%

배당수익률	-	-

기대만기	5년	5년

무위험수익률	1.69%	2.86%

(*) 2차 주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 1년 영업일(1차 180일) 기준이며, 3차 주가변동성은 상장 종가 1년 영업일 기준입니다.

4) 주식기준보상 비용 인식액- ㈜핑거

(단위:천원)

구 분	1차	2차	3차	합계

기초	106,432	717,052	-	823,484

비용인식액	-	65,187	55,719	120,906

행사	(14,636)	-	-	(14,636)

소멸	-	-	-	-

기말	91,796	782,239	55,719	929,754

미인식 주식기준보상비용	-	-	1,281,528	1,281,528

- ㈜핀테크(단위:천원)

구 분	1차	2차	합계

기초	36,616	18,303	54,919

비용인식액	6,461	5,202	11,663

행사	-	-	-

소멸	-	(3,468)	(3,468)

기말	43,077	20,037	63,114

미인식 주식기준보상비용	8,615	16,954	25,569

종속기업 주식을 지급 대상자산으로 하는 지배기업(535,028천원)과 종속/관계기업(363,328천원) 종업원에 대한 주식기준보상(누적)은 포함되어 있지 않습니다.

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,129,868	21,948,561

기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익	-	-

합 계	22,129,868	21,948,561

2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

다음의 주요 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매 외	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	26,533	22,103,335	22,129,868

합 계	26,533	22,103,335	22,129,868

수익인식 시점

한 시점에 인식	26,533	-	26,533

기간에 걸쳐 인식	-	22,103,335	22,103,335

합 계	26,533	22,103,335	22,129,868

② 전분기(단위:천원)

구 분	소프트웨어 판매 외	시스템구축 및유지보수	합 계

부문 수익

부문간 수익	-	-	-

외부고객으로부터 수익	1,321,935	20,626,626	21,948,561

합 계	1,321,935	20,626,626	21,948,561

수익인식 시점

한 시점에 인식	1,321,935	-	1,321,935

기간에 걸쳐 인식	-	20,626,626	20,626,626

합 계	1,321,935	20,626,626	21,948,561

외부고객으로부터의 수익은 소프트웨어 판매, 시스템 구축용역, 유지보수에서 생깁니다.

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하고 있지는 아니합니다.

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채1) 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

시스템구축 및 유지보수에 대한 계약자산	6,082,778	4,365,955

자산으로 인식한 계약이행원가	-	-

계약자산 합계	6,082,778	4,365,955

계약부채 - 시스템구축 및 유지보수 등	1,281,957	1,394,233

계약부채 합계	1,281,957	1,394,233

2) 시스템구축용역 계약 미이행 부분

가격이 확정된 시스템구축 및 유지보수 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 시스템구축 및 유지보수 계약에 배분된 거래가격의 합계	34,275,899	20,442,181

3) 당분기말 현재 진행기준을 적용한 계약 중 총 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계약일	완성기한	진행률(%)	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

The NEXT 시스템 구축	21.05.21	23.05.31	92.81%	690,230	-	-	-

개인비대면채널 Re-Modeling 추진 사업	22.07.12	23.07.12	69.77%	578,545	-	-	-

15. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	564,452	630,460

퇴직급여	52,703	67,838

복리후생비	106,011	92,659

여비교통비	60,775	11,071

접대비	78,951	100,309

통신비	25,235	25,051

소모품비	19,931	31,661

리스료	1,832	4,836

세금과공과	39,543	35,445

감가상각비	62,285	62,487

사용권자산상각비	261,856	274,537

지급임차료	29,842	6,642

보험료	91,733	76,659

차량유지비	12,681	11,321

교육훈련비	25,626	1,215

지급수수료	227,242	243,652

도서인쇄비	8,847	4,616

광고선전비	6,212	109,830

건물관리비	519	440

대손상각비(환입)	(2)	(6,309)

운반비	762	1,667

무형자산상각비	97,541	51,340

주식보상비용(환입)	216,110	309,778

경상연구개발비	112,678	166,399

합 계	2,103,365	2,313,604

16. 비용의 성격별분류당분기와 전분기의 비용의 성격별분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외주용역비	12,662,021	14,315,190

종업원급여	6,493,966	5,556,300

복리후생비	500,004	412,411

여비교통비	111,187	26,370

감가상각비	67,998	67,791

사용자산상각비	271,084	283,925

지급임차료	128,165	30,973

지급수수료	308,924	289,954

통신비	46,520	62,068

광고선전비	133,852	117,541

무형자산상각비	104,191	68,740

기타비용	742,642	809,422

합 계	21,570,554	22,040,685

17. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

유효이자율법에 따른 이자수익

상각후원가 측정 금융자산	350,466	154,820

배당금수익	-	589

외환차익	44,116	45,217

공정가치-당기손익-처분이익	5,407	6,115

공정가치-당기손익-평가이익	199,440	62,386

파생상품평가이익	794	170,569

외화평가이익	990	153

합 계	601,213	439,849

금융비용

이자비용	67,682	56,061

외환차손	14,088	6,549

외화평가손실	-	1,071

공정가치-당기손익-처분손실	-	45,781

공정가치-당기손익-평가손실	12,386	114,323

합 계	94,156	223,785

18. 기타영업외수익과 기타영업외비용

당분기와 전분기의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

대손충당금환입	-	40,500

무형자산손상차손환입	16,577	-

사용권자산처분이익	335,953	-

잡이익	2,853	12,167

국고보조금수입	56,800	71,058

합 계	412,183	123,725

기타영업외비용

기타의대손상각비	31,500	-

기부금	1,000	3,000

잡손실	57	141

합 계	32,557	3,141

19. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 보통주식에 대한 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익	1,022,968,707	(230,802,497)

조정	-	-

조정연결분기순이익	1,022,968,707	(230,802,497)

÷가중평균유통보통주식수	9,132,355	9,239,014

기본주당이익	112	(25)

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

조정연결분기순이익	1,022,968,707	(230,802,497)

조정

주식보상비용	-	163,172,654

희석조정연결분기순이익	1,022,968,707	(67,629,843)

÷가중평균조정보통주식수	9,132,355	9,369,097

희석주당이익	희석화안됨	희석화안됨

20. 지급보증(1) 제공한 지급보증내역연결회사는 당분기말 현재 임직원(우리사주조합원)의 금융기관 대출금과 관련하여 신한은행에 938백만원(전기 1,254백만원)의 금융기관예치금이 담보물로 제공되어 있으며, 종속기업인 ㈜머니택에 법인카드 발급과 관련하여 신한카드에 24백만원(전기 24백만원)의 보증채무를 부담하고 있습니다.(2) 제공받은 지급보증내역연결회사는 당분기말 현재 서울보증보험과 소프트웨어공제조합으로부터 각각 1,653백만원(전기 1,646백만원)과 10,140백만원(전기 12,972백만원)의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 등기임원(종속기업 포함)으로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다. 21. 우발채무와 약정사항

당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입금과 당좌차월에 대한 약정사항은 없습니다.

22. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익	1,036,720	(292,490)

조정항목	593,429	1,382,545

법인세비용	296,649	68,252

감가상각비	67,998	67,791

무형자산상각비	104,191	68,740

사용권자산상각비	271,084	283,925

퇴직급여	322,828	339,503

주식보상비용	216,110	309,778

대손상각비	(2)	(6,309)

공정가치-당기손익-처분손실	-	45,781

공정가치-당기손익-평가손실	12,386	114,323

지분법손실	112,628	468,761

이자비용	67,683	56,061

외화평가손실	-	1,072

기타의대손상각비	31,500	-

공정가치-당기손익-처분이익	(5,407)	(6,115)

공정가치-당기손익-평가이익	(199,440)	(62,386)

대손충당금환입	-	(40,500)

무형자산손상차손환입	(16,577)	-

이자수익	(350,465)	(154,820)

배당금수익	-	(589)

외화평가이익	(990)	(154)

사용권자산처분이익	(335,953)	-

파생상품평가이익	(794)	(170,569)

영업활동으로인한 자산부채의 변동	(2,758,737)	(700,851)

매출채권의 감소(증가)	471,779	2,683,083

계약자산의 감소(증가)	(1,716,747)	3,267,216

기타수취채권의 감소(증가)	(128,964)	28,194

기타자산의 감소(증가)	(715,695)	145,641

매입채무의 증가(감소)	(2,830)	(5,633,831)

계약부채의 증가(감소)	(112,276)	(1,345,494)

기타지급채무의 증가(감소)	(487,113)	17,679

기타부채의 증가(감소)	23,323	154,581

사외적립자산의 증가	86,619	38,675

퇴직금의 지급	(176,834)	(56,378)

해외사업환산차대의 증감	-	(217)

영업활동으로인한 현금흐름	(1,128,588)	389,204

(2) 당분기와 전분기의 현금 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 취득 대체	92,959	202,648

장기차입금의 유동성 대체	24,917	15,384

23. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말	비고

관계기업	㈜픤디(*)	㈜픤디(*)	당사가 60% 보유

㈜핑거비나	㈜핑거비나	당사가 40% 보유

㈜마이앨리	㈜마이앨리	당사가 36.13% 보유

㈜마이크레딧체인	㈜마이크레딧체인	당사가 49.44% 보유

기타의 특수관계자	㈜렌딩사이언스	㈜렌딩사이언스	-

㈜엘에스소셜대부	㈜엘에스소셜대부	㈜렌딩사이언스의 종속기업

(*) ㈜픤디의 전환상환우선주 포함 지분율(의결권)은 50%입니다.

(2) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기	전분기

㈜마이앨리	관계기업	매출	2,500	3,000

외주용역비등	60,500	-

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출	6,000	6,000

이자수익	1,008	-

외주용역비등	966,117	1,094,364

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	이자수익	51,041	51,041

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	특수관계 구분	계정과목	당분기말	전기말

㈜마이앨리	관계기업	매출채권	550	1,100

㈜마이크레딧체인	관계기업	매출채권	2,200	2,200

선급금	292,983	-

매입채무	246,816	142,250

㈜렌딩사이언스	기타의 특수관계자	기타수취채권(*)	4,500,000	4,517,581

(*) 당분기말 현재 손상충당금은 86백만원입니다.

(4) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	173,515	195,117

퇴직급여	18,474	18,524

기타장기급여	470	370

주식기준보상	14,653	14,757

합 계	207,112	228,768

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)와 감사가 포함되어 있습니다.

24. 금융상품 공정가치

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

투자자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,853,910	4,853,910	4,796,308	4,796,308

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 시장성없는 지분증권	4,291,205	4,291,205	4,291,205	4,291,205

[상각후원가로 인식된 자산]

현금및현금성자산	23,281,351	-	22,020,009	-

금융기관예치금	6,048,859	-	7,504,090	-

매출채권	645,472	-	1,117,250	-

기타수취채권	6,609,763	-	6,799,617	-

투자자산

- 상각원가-채무증권	-	-	-	-

금융자산 합계	45,730,560	9,145,115	46,528,479	9,087,513

[공정가치로 인식된 부채]

파생상품부채	159	159	954	954

[상각후원가로 인식된 부채]

매입채무	3,658,059	-	3,660,889	-

차입금	3,466,070	-	3,765,046	-

기타지급채무	4,186,062	-	3,680,801	-

금융부채 합계	11,310,350	159	11,107,690	954

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

투자자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	765,512	3,426,616	661,781

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 시장성없는 지분증권	-	-	4,291,205

금융부채

- 파생상품부채	-	-	159

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3

금융자산

투자자산

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산	778,520	3,356,007	661,781

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 시장성없는 지분증권	-	-	4,291,205

금융부채

- 파생상품부채	-	-	954

(3) 가치평가기법 및 투입변수수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

3	코벡스㈜	281,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.94%

3	㈜보라스카이	270,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.05%

3	㈜핏펀즈	872,837	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	21.99%

3	㈜엑스텐게임즈	478,126	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	17.21%

3	㈜엔에스에듀	353,342	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.19%

3	㈜핀테크파생상품부채	954	T-F모형, H-W모형	주가	2,844원

할인율	19.67%

변동성	35.50%

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*) 취득원가, 순자산가치법, 발행자의 공시가격에 따른 공정가치 평가한 피투자회사는 기재 생략하였습니다.2) 전기말

(단위:천원)

수준	회사명	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위(가중평균)

3	코벡스㈜	281,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.94%

3	㈜보라스카이	270,000	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	14.05%

3	㈜핏펀즈	872,837	현금흐름할인법	영구성장률	1%

가중평균자본비용	21.99%

3	㈜엑스텐게임즈	478,126	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	17.21%

3	㈜엔에스에듀	353,342	현금흐름할인법	영구성장률	0%

가중평균자본비용	13.19%

3	㈜핀테크파생상품부채	954	T-F모형, H-W모형	주가	2,844원

할인율	19.67%

변동성	35.50%

(*) 일부 피투자회사에 대해서는 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(*) 취득원가, 순자산가치법, 발행자의 공시가격에 따른 공정가치 평가한 피투자회사는 기재 생략하였습니다.