동일고무벨트 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동일고무벨트 주식회사(이하 "지배기업")와 1개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 고무벨트 및 기타 고무제품의 제조 및 판매 등을 목적으로 하여 2012년 10월 1일자로 주식회사 디알비동일로부터 인적분할되어 설립되었고, 2012년 10월 5일자로 설립 등기를 완료하였으며, 2012년 10월 19일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 부산광역시 금정구 금사동에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재의 납입자본금은 6,320,000천원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)디알비동일	5,577,717	44.13%

김세연 및 특수관계자	3,240,188(*1)	25.64%

기타	3,822,095	30.23%

계	12,640,000	100.00%

(*1) 당사는 보고서 제출일 현재 10월중 처분주식수 20,339주를 반영하였습니다. (2) 종속기업의 현황

당분기말 현재 지배기업의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	종속기업명	지분율	결산월	주요사업

국내	디알비유니온벨티노 (주)	100%	12월	고무벨트 등

( 3) 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익

디알비유니온벨티노 (주)	7,572,709	1,524,086	6,048,623	5,581,757	310,329

계	7,572,709	1,524,086	6,048,623	5,581,757	310,329

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결재무제표의 작성기준연결기업의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 회계정책의 변경과 공시당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 등의 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 당사는 상기 개정사항을 적용하여, 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 주석 34에 반영하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세'2017년 1월 1일부터 당사는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 개정은 차감할 일시적차이의 소멸시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 미래과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 당분기 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(주석35참조)

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 기업회계기준서가 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(주석36참조)

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

(3) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2. (2)의 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서를 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과동일합니다.

연결기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성된 중간재무제표로서 연차재무제표의 보고기간에 속하는 중간재무제표이므로 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 공시하고 있습니다.

(4) 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 분기재무제표를 작성하기 위해서 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.분기재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 연결기업의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다.가. 유형자산, 무형자산의 장부금액

나. 이연법인세자산의 실현가능성 검토다. 금융상품의 측정

라. 충당부채와 우발부채마. 확정급여부채의 측정

3. 범주별 금융 상품 (1) 당분기 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. 각 범주별 금융상품의 장부금액은 공정가치와 일치합니다. 1) 당분기가. 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	33,212,036	-	-	33,212,036

매출채권	80,021,529	-	-	80,021,529

기타수취채권	4,819,309	-	-	4,819,309

매도가능금융자산(비유동)	-	322,625	-	322,625

만기보유금융자산(비유동)	-	-	71,620	71,620

기타수취채권(비유동)	1,815,360	-	-	1,815,360

계	119,868,234	322,625	71,620	120,262,479

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

단기차입금	35,640,600

매입채무	26,582,909

기타지급채무	19,305,595

기타지급채무(비유동)	520,000

계	82,049,104

2) 전기가. 금융자산(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	40,224,595	-	-	40,224,595

매출채권	80,372,911	-	-	80,372,911

기타수취채권	7,484,428	-	-	7,484,428

만기보유금융자산	-	-	895	895

매도가능금융자산(비유동)	-	329,166	-	329,166

만기보유금융자산(비유동)	-	-	58,410	58,410

기타수취채권(비유동)	2,079,083	-	-	2,079,083

계	130,161,017	329,166	59,305	130,549,488

나. 금융부채(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

단기차입금	36,753,000

매입채무	27,674,007

기타지급채무	12,735,607

기타지급채무(비유동)	520,000

계	77,682,614

(2) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기