신스틸 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 당사는 2022년 12월 6일자로 하나금융15호기업인수목적주식회사와 합병하였습니다.

1) 합병 회사의 개요

구분	합병법인	피합병법인

법인명	주식회사 신스틸	하나금융15호기업인수목적 주식회사

합병 후 존속여부	존속	소멸

대표이사	신승곤	김철우

본사주소	부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)	서울특별시 영등포구 의사당대로82(여의도동)

본사연락처	051-972-7215	02-3771-3621

설립년월일	2008년 09월 08일	2019년 10월 24일

납입자본금 (주1)	3,681,290,900원	471,000,000원

자산총액 (주2)	132,287,712,435원	10,761,812,658원

결산기	12월 31일	12월 31일

주권상장여부	비상장	상장

종업원수 (주3)	46명	5명

발행주식의 종류 및 수 (주4)	보통주 36,812,909주(액면가100원)	보통주 4,710,000주(액면가100원)

주1) 합병법인의 납입자본금은 증권신고서 제출일 (2022.09.30) 현재 법인등기부등본상의 주식수 및 자본금입니다. 주2) 합병법인 및 피합병법인의 자산총액은 K-IFRS기준 2022년 반기 검토보고서 상 자산 총액 입니다. 주3) 종업원 수는 2022년 반기말 기준 종업원 수 입니다. 2) 합병의 배경합병 법인 (주)신스틸은 칼라강판을 비롯한 강판류 및 기타 철강재를 고객의 요구에 맞게 절단(Slitting) 및 전단(Shearing)가공하여 판매하는 철강코일센터(Steel Service Center, SSC)비즈니스를 주요 사업으로 영위하고 있습니다.(주)신스틸은 철강재 가공서비스와 더불어 해외 신시장 진출 및 해외 고객 기반 확대를 위해 철강재 유통 서비스를 제공하고 있으며, 이를 통해 확보한 고객에게 궁극적으로 철강재 가공서비스까지 제공하는 것을 목표로 하고 있습니다.(주)신스틸은 생산시설확충, 해외사업확장, 재무구조 개선 등 회사의 성장에 필요한 자금조달의 방법으로 코스닥 시장 상장을 검토하였으며, 회사의 평가가치, 상장 후 지분구조, 자금조달규모 등을 종합적으로 고려하여 하나금융15호기업인수목적주식회사와의 합병상장을 결정하였습니다.3) 평가 및 신주배정에 관한 사항

비율또는 가액	비율 : 하나금융15호기업인수목적㈜의 기명식 보통주식 1주당 ㈜신스틸의 기명식 보통주식 0.7393715주가액 : ㈜신스틸 1주당 2,705원 / 하나금융15호기업인수목적㈜ 1주당 2,000원

발행증권	종류	수량 (주)	액면가액(원)	모집(매출)가액(원)	모집(매출)총액(원)

기명식보통주	3,482,439	100	2,705	9,419,997,495

지급 교부금 등	본 합병에서는 피합병회사의 주주에게 합병비율에 따른 합병신주의 교부와 단주매각 대금 지급외에는 별도의 합병교부금 지급은 없음.

4) 주요일정

이사회결의일	2022년 05월 20일

계약일	2022년 05월 20일

주주총회를 위한 주주확정일	2022년 09월 05일

승인을 위한 주주총회일	2022년 11월 01일

주식매수청구권 행사 기간 및 가격	시작일	2022년 11월 01일

종료일	2022년 11월 21일

(주식매수청구가격-회사제시)	합병법인 : 2,705원피합병법인 : 2,051원

합병기일 등	2022년 12월 06일

5) 기타사항당사 합병에 관한 기타 세부사항은 2022년 12월 07일에 제출한 "증권발행실적보고서(합병등)"을 참고하시기 바랍니다.

다. 대손충당금 설정 현황(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제17기 (2분기)	매출채권	94,907	410	0.43%

단기대여금	308	-	0.00%

미수금	123	-	0.00%

합계	95,338	410	0.43%

제16기	매출채권	70,275	1,055	1.50%

단기대여금	319	-	0.00%

미수금	577	-	0.00%

합계	71,171	1,055	1.48%

제15기	매출채권	65,668	1,274	1.94%

단기대여금	327	-	0.00%

미수금	637	13	2.01%

합계	66,632	1,287	1.93%

라. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제17기 2분기	제16기	제15기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	1,055	1,287	494

2. 순대손처리액 ( ①-②±③)	0	(475)	0

① 대손처리액 (상각채권액)	0	(475)	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	0	0	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	(645)	243	793

4. 기말 대손충당금	410	1,055	1,287

마. 대손충당금 설정방침 회사는 연령분석 및 경험율을 근거로 하여 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분합니다. 기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며 채무자 특유의 요소와 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 바. 경과기간별 매출채권 잔액현황

(기준일:2024년 06월 30일) (단위 : 백만원)

구분	만기미경과	3개월이하	4개월~6개월	7개월~12개월	12개월 초과	계

금액	80,623	13,577	239	455	12	94,907

구성비율	84.95%	14.31%	0.25%	0.48%	0.01%	100.00%

사. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	제17기 2분기	제16기	제15기	비고

원재료	25,818	21,458	21,096	주1)

(원재료평손실충당금)	(56)	(146)	(211)

미착원재료	7,965	3,251	837

제품	11,607	8,885	10,406

(제품평가손실충당금)	(213)	(184)	(659)

상품	7,248	4,665	7,010

(상품평가손실충당금)	(29)	(38)	(277)

합계	52,340	37,892	38,202	-

총자산대비 재고자산 구성비율 (%) [재고자산합계÷당기말자산총계×100]	21.65%	20.49%	23.64%	-

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.06회	7.77회	9.18회	-

주1) 당반기 말 현재 재고자산 장부가액은 한국수출입은행 단기차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 ① 재고실사 일자 2023년 12월 31일 자 기준으로 2024년 1월 2일에 전기말 재고실사를 실시하였습니다. ② 재고실사 방법 재고실사 시 외부감사인 신우회계법인 소속의 공인회계사의 입회하에 재고실사를 실시하였습니다. 실사 차이내역은 전기 재무제표에 반영하여 전기말 현재 장부재고와 실제 재고는 일치합니다. 아. 공정가치 평가내역당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

단기금융상품	516	-	516	-	516

단기투자자산	9	-	9	-	9

매도가능증권	500	-	-	500	500

비유동파생상품자산 [콜옵션]	1,234	-	-	1,234	1,234

합계	2,260	-	526	1,734	2,260

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채 [환변동보험]	678	-	678	-	678

유동파생상품부채 [전환권]	6,783	-	-	6,783	6,783

비유동파생상품부채 [통화스왑]	195	-	-	195	195

비유동파생상품부채 [풋옵션]	5,776	-	-	5,776	5,776

합계	13,432	-	678	12,754	13,432

② 전기말(단위 : 백만원)

구분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 인식된 금융자산

유동파생상품자산 [환변동보험]	65	-	65	-	65

비유동파생상품자산 [콜옵션]	1,037	-	-	1,037	1,037

단기금융상품	505	-	505	-	505

단기투자자산	3	-	3	-	3

합계	1,610	-	573	1,037	1,610

공정가치로 인식된 금융부채

유동파생상품부채 [환변동보험]	19	-	19	-	19

유동파생상품부채 [전환권]	5,895	-	-	5,895	5,895

비유동파생상품부채 [통화스왑]	132	-	-	132	132

비유동파생상품부채 [풋옵션]	4,743	-	-	4,743	4,743

합계	10,789	-	19	10,771	10,789

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품으로서 공정가치 공시에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 중요한 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다만약 하나 이상의 중요한 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음과 같습니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현재가치법 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 시장가치접근법, 현금흐름할인법, 이항분포 모형 등의 기타 기법을 사용합니다.당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동 및 수준간 이동한 내역은 없습니다. 자. 진행율 적용 수주계약 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습 니다.