신스틸 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 17(당) 기: 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 16(전) 기: 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 신스틸과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 신스틸(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

지배기업은 철강제품 가공 및 유통 등을 주요 사업목적으로 하여 2008년 9월 8일에 설립되었으며, 하나금융15호기업인수목적 주식회사와 2022년 5월 20일 합병 계약을 체결하고 2022년 12월 7일(합병등기일) 지배회사가 하나금융15호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하여 2022년 12월 23일 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)에 본사를 두고 있으며, 지배기업의 대표이사는 신승곤입니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 4,147백만원이며, 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

신승곤	19,438,827	46.87	19,438,827	46.87

임지훈 외	10,368,965	25.00	10,364,011	24.99

우리사주조합	1,401,545	3.38	1,400,000	3.38

자기주식	733,410	1.77	451,830	1.09

기타주주	9,528,635	22.98	9,816,714	23.67

합 계	41,471,382	100.00	41,471,382	100.00

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요는 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율(%)	주요 영업활동	결산일

(주)신스틸SC	부산	100.00	철강제품 제조 및 유통	12월 31일

Shin Steel (Thailand)Co., Ltd.	태국	100.00	철강제품 제조 및 유통	12월 31일

(주)신디벨로퍼	부산	100.00	부동산개발 및 공급	12월 31일

(주)신스틸 당진SC	당진	100.00	철강제품 제조 및 유통	12월 31일

SHIN STEEL MEXICO S.A. DE C.V	멕시코	100.00	철강제품 제조 및 유통	12월 31일

(3) 연결대상회사의 변동

구 분	전기대비 연결 추가	전기대비 연결 제외

당 기	-	-

전 기	SHIN STEEL MEXICO S.A. DE C.V(*1)	-

(*1) 전기 중 자본출자로 연결대상에 포함하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무제표(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)신스틸SC	9,406,348,770	4,350,461,890	5,055,886,880	7,829,965,764	640,903,165	604,192,927

Shin Steel (Thailand)Co., Ltd.	63,685,660,018	32,396,387,978	31,289,272,040	137,685,046,979	3,887,375,345	7,791,598,654

(주)신디벨로퍼	4,192,622,897	2,707,570,083	1,485,052,814	18,000,000	(122,176,467)	(122,176,467)

(주)신스틸 당진SC	1,810,023,002	1,089,361,376	720,661,626	9,610,678,868	630,778,200	619,299,912

SHIN STEEL MEXICO S.A. DE C.V	32,624,438,343	20,929,078,666	11,695,359,677	-	(1,454,887,561)	(474,557,233)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익(손실)	총포괄손익

(주)신스틸SC	10,233,975,611	5,782,281,658	4,451,693,953	8,725,118,312	429,585,316	391,984,786

Shin Steel (Thailand)Co., Ltd.	48,332,705,653	23,789,292,632	24,543,413,021	100,183,444,043	5,220,322,140	5,722,898,659

(주)신디벨로퍼	4,215,231,088	2,608,001,807	1,607,229,281	16,600,000	(114,717,646)	(114,717,646)

(주)신스틸 당진SC	1,044,781,096	943,419,382	101,361,714	3,618,059,729	262,976,854	255,240,179

SHIN STEEL MEXICO S.A. DE C.V	10,051,371,535	4,560,954,625	5,490,416,910	-	29,238,098	147,889,792

2. 중요한 회계처리 방침 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지) 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 중요한 회계정책 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 소급 적용하였습니다. 그 외 개정사항과 관련하여 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 전기말 전환사채 10,994백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는 지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 외화환산 연결회사의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 5) 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합급융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분합니다.

(6) 재고자산 연결회사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며 선입선출법을 적용한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니 다. 연결회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 연결회사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

자산별 추정내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	10~20년, 30년

기계장치	정액법	10년

구축물	정액법	15년, 20년

기타의 유형자산	정액법	5~10년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다. 유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(8) 리스 연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설 직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

소프트웨어	정액법	5년

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 3) 퇴직급여: 확정급여제도 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익

1) 재화의 판매 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 인식을 위한 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 철강 제품 및 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 통제는 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다.

- 보증 연결회사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 연결회사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 연결회사의 비용으로 즉시 결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

- 본인 대 대리인 연결회사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 연결회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 공동기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (17) 자기주식 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 지분법

연결회사는 종속기업 및 공동기업 투자를 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 종속기업 및 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 종속기업 및 공동기업에 대한 투자지분 (순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.

(20) 연결 1) 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. 2) 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. 4) 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 공동기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.

공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. 5) 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 연결재무제표 작성 시 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 있습니다.

당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5) 충당부채 연결회사는 판매보증비 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 개별적으로 발생할 것으로 예상되는 사건과 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보 당기와 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지 역	당 기	전 기

국 내	88,443,347,673	77,156,735,831

해 외	298,111,570,581	246,661,172,583

합 계	386,554,918,254	323,817,908,414

(2) 주요 고객에 대한 매출정보 당기와 전기 중 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비 율	매출액	비 율

주요거래처(A)	52,778,167,949	13.65%	42,298,223,855	13.06%

당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 전체 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당기는 52,778백만원이고, 전기는 42,298백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 국가별로 귀속되는 주요 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	국 내	해 외

재고자산	25,642,133,063	25,306,959,179

비유동자산	38,479,359,876	36,401,957,611

유동부채	99,712,509,311	31,801,630,044

비유동부채	16,871,811,122	228,787,647

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	국 내	해 외

재고자산	16,305,145,965	21,586,548,862

비유동자산	38,629,291,000	16,533,226,130

유동부채	63,857,434,394	23,178,521,220

비유동부채	26,217,186,952	325,979,418

5. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가로 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	15,588,866,639	-	-	15,588,866,639

매출채권및기타유동채권	78,147,456,213	-	-	78,147,456,213

기타유동금융자산(*2)	3,746,447,649	1,260,577,418	-	5,007,025,067

기타비유동채권	3,237,237,352	-	-	3,237,237,352

기타비유동금융자산(*3)	350,000,000	1,000,000,000	-	1,350,000,000

금융자산 합계	101,070,007,853	2,260,577,418	-	103,330,585,271

금융부채

매입채무및기타유동채무	47,126,414,820	-	-	47,126,414,820

기타유동금융부채(*4)	-	10,184,640,648	299,162,475	10,483,803,123

단기차입금	53,079,631,956	-	-	53,079,631,956

유동성장기차입금	4,246,536,660	-	-	4,246,536,660

전환사채[유동](*5)	12,507,697,117	-	-	12,507,697,117

장기차입금	15,677,777,795	-	-	15,677,777,795

기타비유동금융부채	-	-	133,188,273	133,188,273

금융부채 합계	132,638,058,348	10,184,640,648	432,350,748	143,255,049,744

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*2) 연결회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 매도청구권(콜옵션)에 대해 파생상품자산으로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품자산으로 인식하고 있습니다(주석 22 참조). (*3) 당기 중 연결회사가 기업인수목적회사(이하 ‘SPAC’)에 투자한 SPAC 발행 주식 투자금에 대해 매도가능증권으로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품자산으로 인식하고 있습니다. (*4) 연결회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권가치와 조기상환청구권(풋옵션)에 대해 파생상품부채로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품부채로 인식하고 있습니다(주석 22 참조). (*5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정에 따라 전환권 행사 가능성이 1년 미만에 해당함으로 유동성으로 재분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	상각후원가로 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,542,903,892	-	-	7,542,903,892

매출채권및기타유동채권	70,441,831,866	-	-	70,441,831,866

기타유동금융자산	10,762,638,175	573,407,317	-	11,336,045,492

기타비유동채권	1,551,163,035	-	-	1,551,163,035

기타비유동금융자산(*2)	346,617,091	1,036,841,732	-	1,383,458,823

금융자산 합계	90,645,154,059	1,610,249,049	-	92,255,403,108

금융부채

매입채무및기타유동채무	32,799,665,365	-	-	32,799,665,365

기타유동금융부채(*4)	-	5,913,300,372	304,247,675	6,217,548,047

단기차입금	27,994,588,160	-	-	27,994,588,160

유동성장기차입금	5,576,082,860	-	-	5,576,082,860

사채[유동]	600,000,000	-	-	600,000,000

전환사채[유동](*3)	10,994,309,183	-	-	10,994,309,183

기타비유동채무	47,015,623	-	-	47,015,623

장기차입금	19,916,405,855	-	-	19,916,405,855

기타비유동금융부채(*4)	-	4,875,769,873	276,991,422	5,152,761,295

금융부채 합계	97,928,067,046	10,789,070,245	581,239,097	109,298,376,388

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다. (*2) 연결회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 매수청구권(콜옵션)에 대해 파생상품자산으로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품자산으로 인식하고 있습니다(주석 22 참조). (*3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정에 따라 전환권 행사 가능성이 1년 미만에 해당함으로 유동성으로 재분류하였습니다. (*4) 연결회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권가치와 조기상환청구권(풋옵션)에 대해 파생상품부채로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품부채로 인식하고 있습니다(주석 22 참조).

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가로 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

자산 :

수익

이자수익	641,495,583	-	-	641,495,583

외환차익	4,973,051,496	-	-	4,973,051,496

외화환산이익	4,129,178,450	-	-	4,129,178,450

파생상품거래이익	-	466,199,800	-	466,199,800

단기금융상품평가이익	-	12,572,045	-	12,572,045

장기금융상품평가이익	-	500,000,000	-	500,000,000

소 계	9,743,725,529	978,771,845	-	10,722,497,374

비용

대손상각비	471,076,233	-	-	471,076,233

외환차손	1,660,514,762	-	-	1,660,514,762

외화환산손실	37,912,852	-	-	37,912,852

매출채권처분손실	55,134,280	-	-	55,134,280

파생상품평가손실	-	305,241,732	-	305,241,732

소 계	2,224,638,127	305,241,732	-	2,529,879,859

부채 :

수익

외환차익	2,251,808,495	-	-	2,251,808,495

외화환산이익	130,091,487	-	-	130,091,487

파생상품평가이익	-	1,524,736,512	-	1,524,736,512

소 계	2,381,899,982	1,524,736,512	-	3,906,636,494

비용

이자비용	4,344,120,589	-	48,375,426	4,392,496,015

외환차손	2,596,370,508	-	-	2,596,370,508

외화환산손실	1,657,832,534	-	-	1,657,832,534

파생상품거래손실	-	4,296,905,732	-	4,296,905,732

파생상품평가손실	-	1,035,459,591	-	1,035,459,591

소 계	8,598,323,631	5,332,365,323	48,375,426	13,979,064,380

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	상각후원가로 측정 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

자산 :

수익

이자수익	518,810,289	14,270	-	518,824,559

외환차익	2,944,500,093	-	-	2,944,500,093

외화환산이익	5,515,236	-	-	5,515,236

투자자산평가이익	-	8,749	-	8,749

파생상품거래이익	-	1,150,275,100	-	1,150,275,100

파생상품평가이익	-	512,272,916	-	512,272,916

단기금융상품평가이익	-	5,482,293	-	5,482,293

소 계	3,468,825,618	1,668,053,328	-	5,136,878,946

비용

대손상각비	240,724,303	-	-	240,724,303

외환차손	1,841,592,255	-	-	1,841,592,255

외화환산손실	861,713,042	-	-	861,713,042

매출채권처분손실	44,337,346	-	-	44,337,346

소 계	2,988,366,946	-	-	2,988,366,946

부채 :

수익

외환차익	1,586,548,237	-	-	1,586,548,237

외화환산이익	776,063,030	-	-	776,063,030

소 계	2,362,611,267	-	-	2,362,611,267

비용

이자비용	3,434,498,649	-	62,793,029	3,497,291,678

외환차손	1,660,950,161	-	-	1,660,950,161

외화환산손실	197,304	-	-	197,304

파생상품거래손실	-	2,148,157,522	-	2,148,157,522

파생상품평가손실	-	885,207,986	-	885,207,986

소 계	5,095,646,114	3,033,365,508	62,793,029	8,191,804,651

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

단기금융상품	528,977,418	-	528,977,418	-	528,977,418

유동파생상품자산[콜옵션]	731,600,000	-	-	731,600,000	731,600,000

매도가능증권	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000

합 계	2,260,577,418	1,000,000,000	528,977,418	731,600,000	2,260,577,418

공정가치로 인식된 금융부채 :

유동파생상품부채[전환권]	4,370,000,000	-	-	4,370,000,000	4,370,000,000

유동파생상품부채[통화스왑]	136,640,648	-	-	136,640,648	136,640,648

유동파생상품부채[풋옵션]	5,678,000,000	-	-	5,678,000,000	5,678,000,000

합 계	10,184,640,648	-	-	10,184,640,648	10,184,640,648

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

유동파생상품자산[환변동보험]	64,904,570	-	64,904,570	-	64,904,570

비유동파생상품자산[콜옵션]	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732	1,036,841,732

단기금융상품	505,482,293	-	505,482,293	-	505,482,293

단기투자자산	3,020,454	-	3,020,454	-	3,020,454

합 계	1,610,249,049	-	573,407,317	1,036,841,732	1,610,249,049

공정가치로 인식된 금융부채 :

유동파생상품부채[환변동보험]	18,563,860	-	18,563,860	-	18,563,860

유동파생상품부채[전환권]	5,894,736,512	-	-	5,894,736,512	5,894,736,512

비유동파생상품부채[통화스왑]	132,349,086	-	-	132,349,086	132,349,086

비유동파생상품부채[풋옵션]	4,743,420,787	-	-	4,743,420,787	4,743,420,787

합 계	10,789,070,245	-	18,563,860	10,770,506,385	10,789,070,245

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품으로서 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 중요한 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 중요한 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 2의 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현재가치법 등이며 연결회사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다. 수준 3의 금융상품에 대해서는 시장가치접근법, 현금흐름할인법, 이항분포 모형 등의 기타 기법을 사용합니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동이 발생하는 경우, 해당 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식 및 반영하고 있습니다.

6. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	8,035,802	18,157,833

요구불예금	15,580,830,837	7,524,746,059

합 계	15,588,866,639	7,542,903,892

7. 사용 제한 및 담보제공 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

담보제공자산	담보권자	내 역	사용제한사유	당기말	전기말

장부가액	장부가액

단기금융상품	농협은행	외화정기예금	소송관련 질권설정(*1)	595,841,568	522,638,175

단기금융상품	하나증권	특정금전신탁(*2)	계약기간 내 중도해지 불가(*3)	273,818,959	-

합 계	869,660,527	522,638,175

(*1) 예금반환청구 소송으로 보고일 현재 대법원에서 기각되어 반환채권의 소멸시효완성시까지 사용이 제한됩니다. (*2) 연결회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 당기 중 해당 금융기관과 자기주식 취득 신탁 계약을 1,000백만원 체결하고 당기말 현재 남은 미매수된 단기금융상품 잔액입니다(주석 24 참조). (*3) 최초 계약 체결시, 계약 체결일로부터 6개월간 중도해지가 불가능한 상품으로, 계약 만기시까지 사용이 제한됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보권자	내 역	당기말	전기말

담보제공사유	장부가액	담보설정액	담보제공사유	장부가액	담보설정액

단기금융상품	기업은행	복리중금채	-	-	-	차입금담보	120,000,000	132,000,000

하나은행	정기예금	차입금담보	330,000,000	363,000,000	차입금담보	330,000,000	363,000,000

우리은행	정기예금	-	-	-	차입금담보	1,000,000,000	1,052,600,000

합 계	-	330,000,000	363,000,000	-	1,450,000,000	1,547,600,000

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	명목금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	77,837,644,605	(1,529,149,333)	76,308,495,272

단기대여금	310,333,332	-	310,333,332

미수수익	55,507,694	-	55,507,694

미수금	1,142,574,855	-	1,142,574,855

단기보증금	330,545,060	-	330,545,060

소 계	79,676,605,546	(1,529,149,333)	78,147,456,213

기타비유동채권

장기보증금	3,237,237,352	-	3,237,237,352

합 계	82,913,842,898	(1,529,149,333)	81,384,693,565

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	명목금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	70,274,571,832	(1,054,926,135)	69,219,645,697

단기대여금	319,000,000	-	319,000,000

미수수익	74,361,422	-	74,361,422

미수금	577,424,747	-	577,424,747

단기보증금	251,400,000	-	251,400,000

소 계	71,496,758,001	(1,054,926,135)	70,441,831,866

기타비유동채권

장기보증금	1,551,163,035	-	1,551,163,035

합 계	73,047,921,036	(1,054,926,135)	71,992,994,901

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	64,787,618,213	10,169,343,330	178,100,085	604,010	-	2,701,978,967	77,837,644,605

기타유동채권

단기대여금	310,333,332	-	-	-	-	-	310,333,332

미수수익	55,507,694	-	-	-	-	-	55,507,694

미수금	1,142,574,855	-	-	-	-	-	1,142,574,855

단기보증금	330,545,060	-	-	-	-	-	330,545,060

소 계	1,838,960,941	-	-	-	-	-	1,838,960,941

기타비유동채권

장기보증금	3,237,237,352	-	-	-	-	-	3,237,237,352

합 계	69,863,816,506	10,169,343,330	178,100,085	604,010	-	2,701,978,967	82,913,842,898

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	53,727,033,127	12,241,626,989	3,416,719,426	889,192,290	-	-	70,274,571,832

기타유동채권

단기대여금	319,000,000	-	-	-	-	-	319,000,000

미수수익	74,361,422	-	-	-	-	-	74,361,422

미수금	577,424,747	-	-	-	-	-	577,424,747

단기보증금	251,400,000	-	-	-	-	-	251,400,000

소 계	1,222,186,169	-	-	-	-	-	1,222,186,169

기타비유동채권

장기보증금	1,551,163,035	-	-	-	-	-	1,551,163,035

합 계	56,500,382,331	12,241,626,989	3,416,719,426	889,192,290	-	-	73,047,921,036

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금잔액과 개별손상인식금액과의 차이는 채권 집합분석에 의한 대손충당금 추가설정액이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

개별채권 손상금액	1,410,158,520	-

집합분석 설정액(*1)	118,990,813	1,054,926,135

대손충당금 잔액	1,529,149,333	1,054,926,135

(*1) 연결회사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	대여금	합 계	매출채권	대여금	합 계

기 초	1,054,926,135	-	1,054,926,135	1,273,977,929	12,811,009	1,286,788,938

대손상각	475,502,727	-	475,502,727	338,412,146	-	338,412,146

대손상각 환입	(4,426,494)	-	(4,426,494)	(95,485,193)	-	(95,485,193)

채권제각	-	-	-	(461,978,747)	(12,811,009)	(474,789,756)

환율효과	3,146,965	-	3,146,965	-	-	-

기 말	1,529,149,333	-	1,529,149,333	1,054,926,135	-	1,054,926,135

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권 차입거래	4,541,629,625	4,757,179,501

연결회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산:

상각후원가로 측정 금융상품

정기예적금	3,746,447,649	10,762,638,175

특정금전신탁(*1)	273,818,959	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권	255,158,459	508,502,747

유동파생상품자산	731,600,000	64,904,570

소 계	5,007,025,067	11,336,045,492

비유동금융자산:

상각후원가로 측정 금융상품

저축성보험	350,000,000	346,617,091

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비유동파생상품자산	-	1,036,841,732

매도가능증권(*2)	1,000,000,000	-

소 계	1,350,000,000	1,383,458,823

합 계	6,357,025,067	12,719,504,315

(*1) 자기주식 취득을 위한 신탁계약으로 계약 만기시까지 사용이 제한된 금융상품입니다(주석 7 참조). (*2) 당기 중 연결회사가 기업인수목적회사(이하 ‘SPAC’)에 투자한 SPAC 발행 주식 투자금에 대하여 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)으로 분류하였으며, 합병대상법인과의 합병에 따른 추가상장일 이후 6개월이 되는 날까지의 기간 동안 한국예탁결제원에 보호예수됩니다. 당기말 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	내 역

분류	상장주식

보유주식수	500,000

보유비율(%)	11.06%

취득원가	500,000,000

장부가액	1,000,000,000

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	28,631,041,693	(158,973,653)	28,472,068,040	21,458,317,474	(146,118,455)	21,312,199,019

제품	11,439,919,687	(219,017,875)	11,220,901,812	8,885,457,121	(184,003,362)	8,701,453,759

상품	7,444,417,224	(85,609,576)	7,358,807,648	4,665,071,483	(37,759,949)	4,627,311,534

미착품	3,897,314,742	-	3,897,314,742	3,250,730,515	-	3,250,730,515

합 계	51,412,693,346	(463,601,104)	50,949,092,242	38,259,576,593	(367,881,766)	37,891,694,827

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 인식한 매출원가의 가감 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	95,719,338	(779,125,970)

(3) 당기말 현재 재고자산 장부가액은 한국수출입은행, Bangkok Bank의 단기차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 34 참조).

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	570,749,809	1,500,463,053

선급비용	261,495,091	158,263,733

부가가치세대급금	4,147,945,207	934,676,476

소 계	4,980,190,107	2,593,403,262

기타비유동자산

장기선급비용	9,511,884	-

합 계	4,989,701,991	2,593,403,262

12. 공동기업투자주식 (1) 공동기업투자의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	소재지	지분율(%)(*1)	주요 영업활동	결산일

Es Steel Company	이집트	49.00	철강제품 제조 및 유통	12월 31일

(*1) 연결회사의 지분율이 50% 미만이지만, 연결회사가 피투자회사의 영업 및 재무의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 공동기업투자주식의 취득가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말(*1)	전기말

취득가액	4,099,271,401	3,427,334,401

(*1) 당기말 현재 Es Steel Conpany의 총 자본금은 $6,500,000이며, 총 자본금 중 연결회사의 지분은 총 자본금의 49%인 $3,185,000입니다.

(3) 공동기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기 초	취 득	지분법자본변동	지분법이익(손실)	기 말

당 기	1,132,282,047	671,937,000	(287,052,185)	(476,156,986)	1,041,009,876

전 기	2,200,340,852	-	(393,787,821)	(674,270,984)	1,132,282,047

(4) 공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	매출액	당기순이익(손실)	자 산	부 채	순자산

당기말	418,999,594	(971,748,950)	5,060,664,082	2,936,154,130	2,124,509,952

전기말	138,947,205	(1,376,063,233)	4,823,253,384	2,512,473,696	2,310,779,688

(5) 공동기업의 순자산에서 지분율에 해당하는 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장부금액

당기말	2,124,509,952	49.0%	1,041,009,876	-	1,041,009,876

전기말	2,310,779,688	49.0%	1,132,282,047	-	1,132,282,047

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기말

취득원가	18,808,329,090	25,529,106,927	286,358,323	9,684,416,544	5,120,020,531	13,689,958,986	1,165,850,891	74,284,041,292

감가상각누계액	-	(2,727,543,336)	(165,944,017)	(6,690,145,233)	(3,818,936,015)	-	(723,921,057)	(14,126,489,658)

장부금액	18,808,329,090	22,801,563,591	120,414,306	2,994,271,311	1,301,084,516	13,689,958,986	441,929,834	60,157,551,634

전기말

취득원가	17,997,043,203	8,608,911,274	260,730,726	8,462,018,287	4,275,446,668	13,590,621,821	1,233,471,335	54,428,243,314

감가상각누계액	-	(2,206,905,759)	(137,843,627)	(5,611,724,462)	(3,184,881,430)	-	(675,905,915)	(11,817,261,193)

장부금액	17,997,043,203	6,402,005,515	122,887,099	2,850,293,825	1,090,565,238	13,590,621,821	557,565,420	42,610,982,121

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액	17,997,043,203	6,402,005,515	122,887,099	2,850,293,825	1,090,565,238	13,590,621,821	557,565,420	42,610,982,121

취 득	-	-	-	610,433,630	321,115,536	13,480,227,330	206,014,888	14,617,791,384

기타변동	-	-	-	76,090,198	(62,296,118)	1,166,259,267	62,296,118	1,242,349,465

환율효과	537,588,296	1,497,156,619	12,175,089	(250,780,175)	123,172,580	1,445,481,511	14,018,534	3,378,812,454

건설중인자산 대체	273,697,591	15,226,276,708	-	277,941,581	211,483,295	(15,992,630,943)	3,231,768	-

처 분	-	-	-	-	(24,467,887)	-	(22,688,740)	(47,156,627)

감가상각비	-	(323,875,251)	(14,647,882)	(569,707,748)	(358,488,128)	-	(378,508,154)	(1,645,227,163)

기말 장부가액	18,808,329,090	22,801,563,591	120,414,306	2,994,271,311	1,301,084,516	13,689,958,986	441,929,834	60,157,551,634

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액	13,310,005,720	6,659,659,633	134,697,756	3,371,967,303	1,282,666,822	1,608,579,511	750,440,954	27,118,017,699

취 득	4,502,967,326	-	-	215,238,921	237,650,818	11,614,829,232	120,183,000	16,690,869,297

기타변동	-	-	-	(118,106,687)	-	254,595,089	38,341,483	174,829,885

환율효과	184,070,157	62,477,126	2,568,084	39,973,182	21,104,635	120,667,289	3,932,418	434,792,891

건설중인자산 대체	-	-	-	8,049,300	-	(8,049,300)	-	-

처 분	-	-	-	-	(113)	-	(10,900,118)	(10,900,231)

감가상각비	-	(320,131,244)	(14,378,741)	(666,828,194)	(450,856,924)	-	(344,432,317)	(1,796,627,420)

기말 장부가액	17,997,043,203	6,402,005,515	122,887,099	2,850,293,825	1,090,565,238	13,590,621,821	557,565,420	42,610,982,121

(3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 및 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	1,166,259,267	254,595,089

특정목적차입금 자본화 이자율	4.43%	4.46%

일반목적차입금 자본화 이자율	6.61%	5.09%

(4) 당기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해서 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및 건물, 기계장치 등이 금융기관 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석 34 참조)

(5) 당기말과 전기말 현재 리스 관련 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	합 계	취득금액	감가상각누계액	합 계

건물	349,297,728	(223,366,902)	125,930,826	336,182,266	(172,401,389)	163,780,877

차량운반구	812,960,452	(500,171,328)	312,789,124	897,289,069	(503,504,526)	393,784,543

비품	3,592,711	(382,827)	3,209,884	-	-	-

합 계	1,165,850,891	(723,921,057)	441,929,834	1,233,471,335	(675,905,915)	557,565,420

(6) 당기와 전기 중 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	환율변동효과	감가상각	기 말

건물	163,780,877	122,971,448	(12,142,804)	871,809	(149,550,504)	125,930,826

차량운반구	393,784,543	145,339,558	(10,545,936)	12,824,243	(228,613,284)	312,789,124

비품	-	3,231,768	-	322,482	(344,366)	3,209,884

합 계	557,565,420	271,542,774	(22,688,740)	14,018,534	(378,508,154)	441,929,834

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	환율변동효과	감가상각	기 말

건물	252,906,781	25,537,684	(1,432,279)	2,113,493	(115,344,802)	163,780,877

차량운반구	497,534,173	132,986,799	(9,467,839)	1,818,925	(229,087,515)	393,784,543

합 계	750,440,954	158,524,483	(10,900,118)	3,932,418	(344,432,317)	557,565,420

(7) 토지 재평가 연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 당기말 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형(장부금액)	원가모형

토지	18,808,329,090	13,805,837,817

또한, 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식하고 있는 재평가잉여금은 5,002백만원(법인세효과 차감 전) 입니다.

(8) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같으며, 당기말 유의적인 공정가치 변동은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	18,808,329,090	18,808,329,090

토지 재평가모형에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측불가능한 투입변수	주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계

공시지가기준 평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

당기말

취득원가	218,794,929	268,535,708	1,673,343,150	2,160,673,787

감가상각누계액	(145,077,698)	-	-	(145,077,698)

장부금액	73,717,231	268,535,708	1,673,343,150	2,015,596,089

전기말

취득원가	211,906,685	268,535,708	1,181,183,400	1,661,625,793

감가상각누계액	(107,024,987)	-	-	(107,024,987)

장부금액	104,881,698	268,535,708	1,181,183,400	1,554,600,806

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

기 초	104,881,698	268,535,708	1,181,183,400	1,554,600,806

취 득	2,447,269	-	492,159,750	494,607,019

환율효과	2,082,536	-	-	2,082,536

무형자산상각비	(35,694,272)	-	-	(35,694,272)

기 말	73,717,231	268,535,708	1,673,343,150	2,015,596,089

② 전기

(단위 : 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

기 초	126,879,507	261,448,695	100,000,000	488,328,202

취 득	13,091,055	-	1,081,183,400	1,094,274,455

환율효과	424,872	-	-	424,872

기타변동	-	7,087,013	-	7,087,013

무형자산상각비	(35,513,736)	-	-	(35,513,736)

기 말	104,881,698	268,535,708	1,181,183,400	1,554,600,806

15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

토지	6,752,221,336	6,752,221,336

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	6,752,221,336	5,096,480,486

취 득	-	1,655,740,850

기 말	6,752,221,336	6,752,221,336

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	6,752,221,336	6,752,221,336

공정가치(*1)	7,330,642,500	7,330,642,500

(*1) 전기말 공정가치는 독립적인 평가기관의 감정평가에 근거하여 공정가치를 산정하였으며, 당기말 현재 유의적인 공정가치 변동은 없습니다. (4) 당기말 현재 상기 투자부동산은 국민은행 및 경남은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다(주석 34 참조).

(5) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익과 운영비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	18,000,000	16,600,000

임대수익 발생 직접 운영비용	138,970,221	131,014,689

임대수익 미발생 직접 운영비용	15,300,140	15,406,120

16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무

매입채무	41,357,887,983	30,833,345,905

미지급금	5,733,526,837	1,966,319,460

임대보증금	35,000,000	-

소 계	47,126,414,820	32,799,665,365

기타비유동채무

임대보증금	-	47,015,623

합 계	47,126,414,820	32,846,680,988

17. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

유동리스부채	299,162,475	304,247,675

유동파생상품부채	10,184,640,648	5,913,300,372

소 계	10,483,803,123	6,217,548,047

비유동금융부채

리스부채	133,188,273	276,991,422

비유동파생상품부채	-	4,875,769,873

소 계	133,188,273	5,152,761,295

합 계	10,616,991,396	11,370,309,342

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	581,239,097	792,378,175

증가	206,014,888	101,573,000

리스 해지	(25,217,736)	(11,560,303)

리스부채의 변동	62,113,857	38,341,483

리스부채의 상환	(403,994,358)	(343,662,174)

환율변동효과	12,195,000	4,168,916

기 말	432,350,748	581,239,097

(3) 당기와 전기 중 리스 총 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

리스상환액	403,994,358	343,662,174

리스 이자비용	48,375,426	62,793,029

단기소액리스료	554,277,238	446,456,163

합 계	1,006,647,022	852,911,366

18. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	679,661,876	281,680,997

선수금	365,439,353	182,752,058

미지급비용	1,268,919,897	966,756,514

소 계	2,314,021,126	1,431,189,569

기타비유동부채

장기종업원급여채무(*1)	88,547,147	42,043,567

합 계	2,402,568,273	1,473,233,136

(*1) 장기종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	42,043,567	38,183,518

설 정	56,703,580	10,460,049

지 급	(10,200,000)	(6,600,000)

기 말	88,547,147	42,043,567

19. 충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	183,104,843	151,806,825

설정(환입)액	81,725,039	29,940,044

기타변동액	-	1,357,974

기 말	264,829,882	183,104,843

20. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	53,079,631,956	-	27,994,588,160	-

장기차입금	4,246,536,660	15,677,777,795	5,576,082,860	19,916,405,855

합 계	57,326,168,616	15,677,777,795	33,570,671,020	19,916,405,855

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입과목	당기말 이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	4.53%	2,500,000,000	2,500,000,000

하나은행	3.93%	2,000,000,000	2,000,000,000

하나은행	3.42%	2,000,000,000	-

한국산업은행	4.82%	1,000,000,000	1,000,000,000

한국수출입은행	4.37%	2,000,000,000	-

한국수출입은행	6.51%	5,880,000,000	-

기업은행	5.17%	100,000,000	100,000,000

우리은행	3.79%	650,000,000	750,000,000

우리은행	-	-	1,000,000,000

BANGKOK BANK	5.90%	5,566,763,937	-

국민은행	시설자금	4.40%	6,700,000,000	6,700,000,000

기업은행	4.21%	2,800,000,000	3,300,000,000

경남은행	5.32%	1,798,000,000	1,798,000,000

한국산업은행(*1)	Usance	5.24% ~ 7.08%	9,892,813,226	211,216,807

국민은행	수출환어음 매입	4.72% ~ 7.61%	4,174,296,911	4,757,179,501

기업은행	5.88%	367,332,714	-

KASIKORN BANK	수입결제용	4.95%	1,780,739,083	3,878,191,852

SIAM COMMERCIAL BANK	4.40%	3,869,686,085	-

합 계	53,079,631,956	27,994,588,160

(*1) 연결회사의 공급자금융약정에 따라 공급자가 금융제공자에게 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입과목	당기말 이자율	당기말	전기말

국민은행	운전자금	4.61%	1,000,000,000	3,000,000,000

국민은행	5.09%	944,444,455	1,611,111,115

우리은행	4.56%	1,200,000,000	2,000,000,000

Bangkok Bank	-	-	95,178,600

한국산업은행	시설자금	3.31%	1,550,000,000	3,100,000,000

한국산업은행	4.32%	166,660,000	499,980,000

한국산업은행	4.95%	5,000,000,000	5,000,000,000

한국산업은행	4.45%	10,000,000,000	10,000,000,000

Bangkok Bank	5.90%	63,210,000	186,219,000

합 계	19,924,314,455	25,492,488,715

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(4,246,536,660)	(5,576,082,860)

차감 계	15,677,777,795	19,916,405,855

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

상환기간	상환금액

1년 이내	4,246,536,660

2년 이내	15,677,777,795

합 계	19,924,314,455

21. 사채 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연 이자율	당기말	전기말

제12회무보증사모사채	2022.05.30	2024.05.30	-	-	600,000,000

합 계	-	600,000,000

차감 : 1년이내 상환기일도래분	-	(600,000,000)

차감 계	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연 이자율	당기말	전기말

제2회 무보증사모 전환사채	2023.10.31	2028.10.31	0.00%	20,000,000,000	20,000,000,000

소 계	20,000,000,000	20,000,000,000

사채상환할증금	505,980,000	505,980,000

전환권조정	(7,998,282,883)	(9,511,670,817)

장부금액 합 계	12,507,697,117	10,994,309,183

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(12,507,697,117)	(10,994,309,183)

차감 계	-	-

(3) 당기말 현재 연결회사의 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 10월 31일

만기일	2028년 10월 31일

액면금액	20,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익률)	0.00%(0.50%)

상환방법	만기일에 원금의 102.53%를 일시상환

전환청구기간	발행일 이후 12개월이 되는 날부터 만기일의 1개월 전일까지

조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날

전환가액(*1)	액면금액 100원을 기준으로 1주당 2,625원

(*1) 당기말 현재 제2회 전환사채의 전환가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	조정 전	조정 후

전환가액	3,040	2,625

전환가능주식수	6,578,947	7,619,047

조정가액 적용일	2024년 12월 31일

조정사유	시가하락에 따른 전환가액 조정

제2회 전환사채는 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 등으로 구분 계상하였습니다. 해당 내재파생상품들은 당기손익 인식 공정가치측정 금융자산 및 금융부채로 분류하였습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 제 2회 전환사채와 관련하여 13.1% 유효이자율에 따라 1,513백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 당기말 현재 발행일 부채요소의 장부금액(20,872백만원)과 재무상태표상 장부금액(22,556백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액과 부채요소의 평가금액을 나타냅니다. 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정에 따라 전환권 행사 가능일이 1년 미만임으로 당기말 및 전기말 유동성으로 재분류 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	발행금액	장부금액	발행금액

제2회 전환사채 전환권(전환권가치)	4,370,000,000	5,085,526,031	5,894,736,512	5,085,526,031

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용 차감전계속사업손익	8,649,952,047	8,935,007,407

평가이익(손실)	1,524,736,512	(809,210,481)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	7,125,215,535	9,744,217,888

22. 파생상품 (1) 금융상품 표시 연결회사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권은 옵션의 기초자산인 보통주의 평균주가의 변동에 따라 행사가격이 변동되어 금융상품 표시 기준에 의해 부채로 구분하고 있고 연결회사 또는 제3자 지정 매도청구권은 별도로 자산으로 인식 되었습니다. 또한 환율변동 위험 및 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약 및 환변동보험을 체결하였으며 파생상품 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채 전환권	전환사채 풋옵션	전환사채 콜옵션	통화스왑	환변동보험	합 계

파생상품자산[유동]	-	-	731,600,000	-	-	731,600,000

파생상품자산[비유동]	-	-	-	-	-	-

소 계	-	-	731,600,000	-	-	731,600,000

파생상품부채[유동]	(4,370,000,000)	(5,678,000,000)	-	(136,640,648)	-	(10,184,640,648)

파생상품부채[비유동]	-	-	-	-	-	-

소 계	(4,370,000,000)	(5,678,000,000)	-	(136,640,648)	-	(10,184,640,648)

합 계	(4,370,000,000)	(5,678,000,000)	731,600,000	(136,640,648)	-	(9,453,040,648)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채 전환권	전환사채 풋옵션	전환사채 콜옵션	통화스왑	환변동보험	합 계

파생상품자산[유동]	-	-	-	-	64,904,570	64,904,570

파생상품자산[비유동]	-	-	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732

소 계	-	-	1,036,841,732	-	64,904,570	1,101,746,302

파생상품부채[유동]	(5,894,736,512)	-	-	-	(18,563,860)	(5,913,300,372)

파생상품부채[비유동]	-	(4,743,420,787)	-	(132,349,086)	-	(4,875,769,873)

소 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	-	(132,349,086)	(18,563,860)	(10,789,070,245)

합 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	1,036,841,732	(132,349,086)	46,340,710	(9,687,323,943)

(3) 당기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 관련 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

전환사채 전환권	(4,370,000,000)	-	-	1,524,736,512	-

전환사채 풋옵션	(5,678,000,000)	-	-	-	(934,579,213)

전환사채 콜옵션	731,600,000	-	-	-	(305,241,732)

통화스왑	(136,640,648)	-	(83,397,122)	-	(100,880,378)

환변동보험	-	466,199,800	(4,213,508,610)	-	-

합 계	(9,453,040,648)	466,199,800	(4,296,905,732)	1,524,736,512	(1,340,701,323)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

전환사채 전환권	(5,894,736,512)	-	-	-	(809,210,481)

전환사채 풋옵션	(4,743,420,787)	-	-	282,894,721	-

전환사채 콜옵션	1,036,841,732	-	-	164,473,625	-

통화스왑	(132,349,086)	-	(56,560,422)	-	(57,433,645)

환변동보험	46,340,710	1,150,275,100	(2,091,597,100)	64,904,570	(18,563,860)

합 계	(9,687,323,943)	1,150,275,100	(2,148,157,522)	512,272,916	(885,207,986)

파생상품의 공정가치는 전환권의 행사가격과 평가 기준일의 주가 및 연결회사 주식의 과거 변동성을 적용하여 이항모형을 이용하여 결정하였습니다.

23. 퇴직급여 (1) 확정급여형퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의현재가치	3,151,545,300	2,309,584,448

사외적립자산	(3,097,128,035)	(2,188,421,539)

순확정급여자산(*1)	(124,441,180)	(177,808,962)

확정급여채무	178,858,445	298,971,871

(*1) 사외적립자산의 확정급여채무 당기 초과분 124,441,180원 및 전기 초과분 177,808,962원은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,309,584,448	1,746,135,566

당기근무원가	542,464,120	498,517,096

이자비용	92,362,979	65,902,059

신입/전입효과	58,432,007	71,307,023

재측정요소(이익)	354,384,622	85,251,090

경험조정효과	216,286,000	(33,015,500)

인구통계적가정변경효과	(128,340)	-

재무적가정변경효과	138,226,962	118,266,590

환율효과	15,932,848	-

퇴직급여지급액	(221,615,724)	(220,320,976)

기타	-	62,792,590

기 말	3,151,545,300	2,309,584,448

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,188,421,539	1,917,190,552

이자수익	89,195,892	102,405,771

재측정요소	11,824,054	(38,653,148)

이자수익과 실제수익의 차이	11,824,054	(38,653,148)

사용자의 기여금	994,636,440	350,000,000

퇴직급여지급액	(186,949,890)	(205,314,226)

기타	-	62,792,590

기 말	3,097,128,035	2,188,421,539

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	542,464,120	498,517,096

이자비용	92,362,979	65,902,059

신입/전입효과	58,432,007	71,307,023

이자수익	(89,195,892)	(102,405,771)

퇴직급여비용	604,063,214	533,320,407

(6) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	258,796,638	323,160,419

제조원가	345,266,576	210,159,988

합 계	604,063,214	533,320,407

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	3.60% ~ 3.72%	4.23% ~ 4.30%

미래임금상승률	3.20% ~ 4.37%	3.20% ~ 4.44%

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,097,128,035	2,188,421,539

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

할인율:

1%증가	2,818,813,338	(10.56%)	2,033,054,195	(11.97%)

1%감소	3,264,131,991	3.57%	2,362,334,982	2.28%

임금상승률:

1%증가	3,262,259,058	3.51%	2,362,077,105	2.27%

1%감소	2,816,488,468	(10.63%)	2,030,445,924	(12.09%)

(10) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7년입니다.

24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한주식총수	41,471,382주	41,471,382주

액면금액	100원	100원

자본금	4,147,138,200	4,147,138,200

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,518,839,621	15,518,839,621

자기주식처분이익	340,488,720	340,488,720

기타자본잉여금	714,424,623	714,424,623

합 계	16,573,752,964	16,573,752,964

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

기 초	41,471,382	4,147,138,200	15,518,839,621	340,488,720	714,424,623

기 말	41,471,382	4,147,138,200	15,518,839,621	340,488,720	714,424,623

② 전기

(단위 : 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금(*1)	자기주식처분이익	기타자본잉여금	전환권대가

기 초	40,295,348	4,029,534,800	12,344,925,730	340,488,720	714,424,623	1,766,130,283

전환사채 전환청구권 행사에 따른 주식발행(*2)	1,176,034	117,603,400	3,173,913,891	-	-	(1,766,130,283)

기 말	41,471,382	4,147,138,200	15,518,839,621	340,488,720	714,424,623	-

(*1) 관련비용 차감후 금액입니다. (*2) 전기 중 전환사채 전환청구권 행사에 따른 주식발행으로 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같이 산정하였습니다.

구 분	행사내용

전환사채 전환청구권 행사수량	1,176,034

주당 행사가액	1,352

전환사채 액면금액(*3)	1,590,000,000

자본 전입액	1,528,049,538

자본금(전환사채) 전입액	117,603,400

주식발행초과금(전환사채) 전입액	1,472,394,568

주식발행초과금(전환권조정) 조정액	(61,948,430)

(*3) 전환청구 행사금액과 전환사채 액면금액의 차액 2,032원은 단주로 현금지급 하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	(1,668,182,683)	(1,381,130,498)

해외사업환산차손익	5,981,595,145	1,133,903,510

재평가잉여금	4,970,149,140	4,970,149,140

주식기준보상	1,066,666,666	666,666,666

자기주식(*1)	(1,485,054,803)	(758,516,593)

합 계	8,865,173,465	4,631,072,225

(*1) 연결회사는 자기주식(보통주 733,410주) 중 450,133주를 퇴사한 종업원 및 최대주주로부터 무상취득하였고 281,580주는 신탁을 통해 매입한 자기주식을 보유하고 있습니다. 향후 종업원 성과급 지급 등으로 처분할 계획입니다.

(5) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	지분법자본변동	해외사업환산차손익	재평가잉여금	주식기준보상	자기주식

기 초	(1,381,130,498)	1,133,903,510	4,970,149,140	666,666,666	(758,516,593)

지분법자본변동	(287,052,185)	4,847,691,635	-	-	-

주식기준보상	-	-	-	400,000,000	-

자기주식 취득	-	-	-	-	(726,538,210)

기 말	(1,668,182,683)	5,981,595,145	4,970,149,140	1,066,666,666	(1,485,054,803)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	지분법자본변동	해외사업환산차손익	재평가잉여금	주식기준보상	자기주식

기 초	(987,342,677)	533,678,114	4,970,149,140	266,666,666	(758,516,593)

지분법자본변동	(393,787,821)	600,225,396	-	-	-

주식기준보상	-	-	-	400,000,000	-

기 말	(1,381,130,498)	1,133,903,510	4,970,149,140	666,666,666	(758,516,593)

(6) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기 초	451,830	758,516,593	451,830	758,516,593

취 득(*1)	281,580	726,538,210	-	-

처 분	-	-	-	-

기 말	733,410	1,485,054,803	451,830	758,516,593

(*1) 연결회사는 당기 중 주가안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 취득 신탁 계약을 체결하였으며, 당기 중 특정금전신탁을 통해 매수한 자기주식수는 281,580주입니다.

(7) 주식기준보상 당기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

거래 구분	부여일	주식수	부여일 공정가치	비 고

주식결제형	2022.04.26	1,400,000	1,714원	(*1)(*2)

(*1) 최대주주 등은 2022년 중 본인이 보유하고 있던 연결회사의 주식 200,000주를 6년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. (*2) 무상증자로 증가한 1,200,000주를 포함하였습니다.

연결회사가 지급하거나 신규 주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 400백만원 (전기 400백만원)을 비용으로 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	77,937,149	-

미처분이익잉여금	51,444,446,810	45,791,077,949

순확정급여부채의 재측정요소	(20,372,763)	246,233,147

합 계	51,502,011,196	46,037,311,096

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50% 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(9) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	이익준비금	미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소

기 초	-	45,791,077,949	246,233,147

당기순손익	-	6,510,677,498	-

이익준비금의 적립	77,937,149	(77,937,149)	-

배당금의 지급	-	(779,371,488)	-

확정급여제도의재측정요소	-	-	(266,605,910)

기 말	77,937,149	51,444,446,810	(20,372,763)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소

기 초	39,372,748,702	341,710,521

당기순손익	6,418,329,247	-

확정급여제도의재측정요소	-	(95,477,374)

기 말	45,791,077,949	246,233,147

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 비용 (1) 당기와 전기 중 주요 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출	258,148,719,504	197,790,636,262

상품매출	128,388,198,750	126,010,672,152

기타	18,000,000	16,600,000

합 계	386,554,918,254	323,817,908,414

(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 인식	제품매출	258,148,719,504	197,790,636,262

상품매출	128,388,198,750	126,010,672,152

소 계	386,536,918,254	323,801,308,414

기간에 걸쳐 인식	기타매출	18,000,000	16,600,000

합 계	386,554,918,254	323,817,908,414

(3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기는 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기

제품 및 상품매출	연결회사는 철강의 가공 및 유통을 수행하고 있습니다. 수출매출은 무역조건(FOB, CIF, CFR 등)에 따라 수행의무를 이행합니다. 국내 매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 수행의무를 이행합니다.

기타매출	연결회사는 회사가 보유한 부동산을 통해 임대매출 등을 인식하고 있습니다.관련 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수취채권

매출채권	77,837,644,605	70,274,571,832

수취채권 계	77,837,644,605	70,274,571,832

계약부채

선수금	365,439,353	182,752,058

계약부채 계	365,439,353	182,752,058

(5) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	236,501,471,495	177,993,207,044

상품매출원가	121,075,774,374	117,682,884,919

합 계	357,577,245,869	295,676,091,963

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,968,013,586	4,009,874,719

퇴직급여	265,523,660	323,160,419

복리후생비	1,473,092,147	1,248,716,678

여비교통비	682,405,319	740,388,386

접대비	685,902,843	727,832,848

통신비	88,871,001	113,531,297

지급임차료	408,303,936	401,336,566

수도광열비	51,674,503	40,688,217

세금과공과	294,876,212	275,211,662

보험료	372,589,557	253,835,227

감가상각비	587,545,607	701,193,027

무형자산상각비	35,694,272	35,513,736

수선비	20,971,925	12,534,245

차량유지비	374,086,028	310,474,437

도서인쇄비	6,783,836	4,603,200

광고선전비	1,790,656	1,025,828

소모품비	194,878,616	70,148,637

지급수수료	1,548,116,522	1,127,420,703

교육훈련비	4,873,647	2,262,337

운반보관비	1,500,921,942	1,291,327,842

수출제비용	3,399,253,459	2,679,400,385

판매보증비	595,402,514	(78,977,473)

판매촉진비	77,816,652	157,870,099

주식보상비용	400,000,000	400,000,000

합 계	18,039,388,440	14,849,373,022

27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(9,740,968,887)	3,043,281,732

원재료 및 상품매입액	349,220,413,409	279,919,448,277

급여	10,812,224,010	7,878,490,653

감가상각비	1,680,921,435	1,832,141,156

수출제비용	7,992,703,999	5,515,248,873

외주비	990,027,411	903,971,415

운반보관비	1,978,554,235	1,620,143,403

지급수수료	2,046,340,930	1,320,649,646

복리후생비	2,258,070,034	1,801,987,667

여비교통비	801,565,489	880,654,365

기타	8,047,858,477	6,050,172,101

합 계	376,087,710,542	310,766,189,288

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료	-	10,400,000

유무형자산처분이익	69,992,628	12,662,035

잡이익	179,348,166	156,276,178

합 계	249,340,794	179,338,213

기타비용

유무형자산처분손실	-	118,106,687

기부금	77,965,715	10,283,749

잡손실	103,739,620	53,431,431

합 계	181,705,335	181,821,867

29. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	641,495,583	518,824,559

외환차익	7,224,859,991	4,531,048,330

외화환산이익	4,259,269,937	781,578,266

파생상품거래이익	466,199,800	1,150,275,100

파생상품평가이익	1,524,736,512	512,272,916

단기금융상품평가이익	12,572,045	5,482,293

장기금융상품평가이익	500,000,000	-

단기투자자산처분이익	-	8,749

합 계	14,629,133,868	7,499,490,213

금융비용

이자비용	4,392,496,015	3,497,291,678

외환차손	4,256,885,270	3,502,542,416

외화환산손실	1,695,745,386	861,910,346

매출채권처분손실	55,134,280	44,337,346

파생상품거래손실	4,296,905,732	2,148,157,522

파생상품평가손실	1,340,701,323	885,207,986

합 계	16,037,868,006	10,939,447,294

30. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	2,366,604,536	2,101,994,115

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(24,641,897)	33,595,813

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(275,030,138)	355,708,171

총 법인세효과	2,066,932,501	2,491,298,099

자본에 직접 반영된 법인세비용	72,342,048	25,380,061

법인세비용	2,139,274,549	2,516,678,160

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	8,649,952,047	8,935,007,407

적용세율에 따른 세부담액	1,785,839,978	1,845,416,548

조정사항

세액공제	(341,508,575)	(113,509,975)

결손금	(59,244,749)	(74,885,457)

농특세	35,147,493	17,556,073

이연법인세부채 미인식효과	354,152,359	381,774,551

세무상 공제되지 않는 비용	191,617,865	277,514,271

기타	173,270,178	182,812,149

법인세비용	2,139,274,549	2,516,678,160

유효세율	24.73%	28.17%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	72,342,048	25,380,061

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	환율효과	기말금액

일시적차이

미수수익	(15,615,899)	3,959,283	-	-	(11,656,616)

대손충당금	97,572,228	109,103,044	-	697,528	207,372,800

퇴직급여충당부채	446,663,078	138,933,505	72,342,048	2,643,257	660,581,888

퇴직연금운용자산	(402,092,083)	(202,035,598)	-	-	(604,127,681)

후순위채	32,424,000	(12,600,000)	-	-	19,824,000

토지	(1,426,761,762)	-	-	(19,763,878)	(1,446,525,640)

제품평가충당금	63,899,382	14,306,144	-	3,686,923	81,892,449

판매보증충당부채	37,890,276	15,267,457	-	1,569,189	54,726,922

단기금융상품평가이익	(1,151,282)	(1,488,847)	-	-	(2,640,129)

장기금융상품평가이익	-	(105,000,000)	-	-	(105,000,000)

업무용승용차한도과액	34,007,751	(3,500,960)	-	-	30,506,791

사용권자산	(88,351,054)	24,163,224	-	(1,385,287)	(65,573,117)

리스부채	91,709,295	(24,551,605)	-	1,575,093	68,732,783

파생상품자산	(13,629,960)	13,629,960	-	-	-

파생상품부채	31,691,719	(2,997,183)	-	-	28,694,536

장기종업원부채	8,829,149	9,765,752	-	-	18,594,901

단기투자자산평가이익	(1,837)	1,837	-	-	-

연차수당	12,847,541	11,591,388	-	-	24,438,929

대손금	523,331	-	-	-	523,331

파생상품자산(콜옵션)	(217,736,764)	64,100,764	-	-	(153,636,000)

소 계	(1,307,282,891)	52,648,165	72,342,048	(10,977,175)	(1,193,269,853)

이월공제 등

이월세액공제	221,314,732	139,806,772	-	-	361,121,504

이월결손금	-	3,669,376	-	-	3,669,376

소 계	221,314,732	143,476,148	-	-	364,790,880

순 액	(1,085,968,159)	196,124,313	72,342,048	(10,977,175)	(828,478,973)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	환율효과	기말금액

일시적차이

미수수익	(10,245,312)	(5,370,587)	-	-	(15,615,899)

대손충당금	174,583,610	(77,011,382)	-	-	97,572,228

퇴직급여충당부채	355,674,543	65,608,474	25,380,061	-	446,663,078

퇴직연금운용자산	(346,551,911)	(55,540,172)	-	-	(402,092,083)

후순위채	40,824,000	(8,400,000)	-	-	32,424,000

토지	(1,441,086,388)	17,704,601	-	(3,379,975)	(1,426,761,762)

제품평가충당금	205,421,596	(141,522,214)	-	-	63,899,382

판매보증충당부채	21,003,884	16,886,392	-	-	37,890,276

단기금융상품평가이익	-	(1,151,282)	-	-	(1,151,282)

업무용승용차한도과액	36,203,055	(2,195,304)	-	-	34,007,751

사용권자산	(108,127,434)	19,776,380	-	-	(88,351,054)

리스부채	113,657,999	(21,948,704)	-	-	91,709,295

파생상품자산	(52,012,800)	38,382,840	-	-	(13,629,960)

파생상품부채	14,151,534	17,540,185	-	-	31,691,719

장기종업원부채	8,018,539	810,610	-	-	8,829,149

단기투자자산평가이익	-	(1,837)	-	-	(1,837)

연차수당	11,079,222	1,768,319	-	-	12,847,541

대손금	523,331	-	-	-	523,331

전환권조정	(26,875,658)	26,875,658	-	-	-

파생상품자산(콜옵션)	-	(217,736,764)	-	-	(217,736,764)

소 계	(1,003,758,190)	(325,524,787)	25,380,061	(3,379,975)	(1,307,282,891)

이월공제 등

이월세액공제	259,173,576	(37,858,844)	-	-	221,314,732

순 액	(744,584,614)	(363,383,631)	25,380,061	(3,379,975)	(1,085,968,159)

(5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감(가산)할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

공동기업 투자 차감할 일시적차이	3,058,261,525	2,295,052,354

전환사채 차감할 일시적차이	2,555,697,117	1,632,466,482

소 계	5,613,958,642	3,927,518,836

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익(손실)	6,510,677,498	6,418,329,247

가중평균유통보통주식수(*1)	41,016,258	40,507,252

기본주당이익(손실)	159	158

희석주당순이익	155	158

(*1) 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 발행보통주식수에서 보통주자기주식을 차감하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 주, 일)

구 분	당 기	전 기

발행주식적수	15,178,525,812	14,950,065,024

자기주식적수	(166,575,323)	(164,917,950)

유통주식적수	15,011,950,489	14,785,147,074

대상일수	366	365

가중평균보통유통주식수	41,016,258	40,507,252

(2) 희석주당이익(손실) 당기와 전기의 희석주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

희석당기순손익(*1)	7,357,237,634	7,017,024,055

가중평균희석유통보통주식수(*2)	47,595,205	42,137,072

희석주당순손익	155	167

(*1) 보통주 희석 당기순손익 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손익	6,510,677,498	6,418,329,247

희석증권 관련 세후손익	846,560,136	598,694,808

보통주 희석당기순손익	7,357,237,634	7,017,024,055

(*2) 가중평균희석유통보통주식수 산정내역

(단위 : 원, 주)

구 분	당 기	전 기

가중평균유통보통주식수	41,016,258	40,507,252

전환사채 등의 효과	6,578,947	1,629,820

가중평균희석유통보통주식수	47,595,205	42,137,072

(3) 잠재적보통주

(단위 : 주)

구 분	전환가능기간	발행될 보통주식수(*1)

제2회 무보증 사모전환사채	2024.10.31~2028.09.30	6,578,947

(*1) 2024년 전환가액 조정으로 2025년 이후 발행될 보통주식수는 7,619,047주입니다(주석 21참조).

32. 현금흐름표 (1) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익 :	6,510,677,498	6,418,329,247

손익항목의 조정 :

법인세비용(수익)	2,139,274,549	2,516,678,160

금융원가	4,392,496,015	3,497,291,678

금융수익	(641,495,583)	(518,824,559)

퇴직급여	604,063,214	533,320,407

장기종업원급여	46,503,580	3,860,049

감가상각비	1,645,227,163	1,796,627,420

무형자산상각비	35,694,272	35,513,736

대손상각비(환입)	471,076,233	240,724,303

외화환산손실	1,695,745,386	861,910,346

외화환산이익	(4,259,269,937)	(781,578,266)

파생상품평가이익	(1,524,736,512)	(512,272,916)

파생상품평가손실	1,340,701,323	885,207,986

판매보증비용	71,284,230	29,940,044

유형자산처분이익	(69,992,628)	(12,662,035)

소모품비	(681,319)	-

유형자산처분손실	-	118,106,687

지분법손익	476,156,986	674,270,984

보험료	(22,495,239)	-

주식보상비용	400,000,000	400,000,000

단기금융상품평가이익	(12,572,045)	(8,749)

장기금융상품평가이익	(500,000,000)	-

소 계	6,286,979,688	9,768,105,275

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(2,353,162,734)	(5,394,716,075)

기타채권의 감소(증가)	(2,215,175,248)	(155,439,116)

재고자산의 감소(증가)	(9,903,187,683)	662,127,902

매입채무의 증가(감소)	7,935,837,848	3,735,602,809

기타채무의 증가(감소)	3,568,117,530	216,090,407

퇴직급여의 지급	(30,780,374)	(106,887,990)

사외적립자산의 적립	(994,636,440)	(258,118,760)

소 계	(3,992,987,101)	(1,301,340,823)

영업활동으로 창출된 현금	8,804,670,085	14,885,093,699

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	-	461,978,747

장기대여금의 유동성 대체	-	670,192,400

장기차입금의 유동성 대체	4,246,536,660	6,338,875,545

사채 유동성 대체	-	600,000,000

리스부채의 유동성 대체	279,102,137	304,127,281

임차보증금 유동성 대체	34,600,000	-

건설중인인자산의 본계정 대체	15,992,630,943	8,049,300

사용권자산, 리스부채 만기등	25,217,736	11,560,303

사용권자산, 리스부채 인식	206,014,888	139,914,483

전환권 행사시 자본대체	-	1,528,049,538

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	환율변동	상각 등	비현금거래	환율효과	기 말

단기차입금	27,994,588,160	22,706,223,720	1,242,609,988	-	(100,000,000)	1,236,210,088	53,079,631,956

유동성장기차입금	5,576,082,860	(5,582,453,460)	-	-	4,246,536,660	6,370,600	4,246,536,660

장기차입금	19,916,405,855	-	-	-	(4,246,536,660)	7,908,600	15,677,777,795

사채	600,000,000	(600,000,000)	-	-	-	-	-

전환사채	10,994,309,183	-	-	1,513,387,934	-	-	12,507,697,117

임대보증금	35,000,000	-	-	-	-	-	35,000,000

유동성리스부채	304,247,675	(375,225,812)	-	(12,987,928)	386,311,506	(3,182,966)	299,162,475

리스부채	276,991,422	(28,768,546)	-	(8,703,000)	(114,772,345)	8,440,742	133,188,273

합 계	65,697,625,155	16,119,775,902	1,242,609,988	1,494,752,243	168,483,924	1,255,747,064	85,978,994,276

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	환율변동	상각 등	비현금거래	환율효과	기 말

단기차입금	48,602,129,922	(20,630,246,204)	(82,270,007)	-	-	104,974,449	27,994,588,160

유동성장기차입금	3,479,575,164	(4,939,762,888)	-	-	7,009,067,945	27,202,639	5,576,082,860

장기차입금	7,908,177,880	19,000,000,000	-	-	(7,009,067,945)	17,295,920	19,916,405,855

사채	3,200,000,000	(2,600,000,000)	-	-	-	-	600,000,000

전환사채	1,462,020,675	19,999,997,968	-	299,813,510	(10,767,522,970)	-	10,994,309,183

임대보증금	35,000,000	-	-	-	-	-	35,000,000

유동성리스부채	318,365,960	(247,424,187)	-	(10,241,076)	241,952,945	1,594,033	304,247,675

리스부채	474,012,215	(96,237,987)	-	(1,319,227)	(102,038,462)	2,574,883	276,991,422

합 계	65,479,281,816	10,486,326,702	(82,270,007)	288,253,207	(10,627,608,487)	153,641,924	65,697,625,155

(4) 당기와 전기 중 리스부채와 관련하여 발생한 현금유출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

원금상환 현금유출액(재무활동)	403,994,358	343,662,174

이자비용 현금유출액(영업활동)	48,375,426	62,793,029

합 계	452,369,784	406,455,203

33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	신승곤

공동기업	Es Steel Company

기 타	임직원

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	당 기	전 기(*1)

Es Steel Company	공동기업	매출	25,606,736	-

기타	11,464,777	-

(*1)연결회사는 대표이사로부터 투자부동산 1,656 백만원을 전기에 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	당기말	전기말

Es Steel Company	매입채무 및 기타유동채무	미지급금	11,520,419	-

임직원	매출채권 및 기타유동채권	장단기대여금	306,000,000	316,000,000

(4) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

장단기급여(*1)	764,154,037	625,474,458

퇴직급여(*2)	90,758,866	122,072,918

합 계	854,912,903	747,547,376

(*1) 급여, 상여금 등이 포함되어 있습니다. (*2) 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래

대여(차입)	회수(상환)	현금출자	배당수취(지급)(*2)

당기	임직원	35,000,000	43,666,668	-	(566,253,922)

Es Steel Company(*1)	-	-	671,937,000	-

전기	임직원	100,000,000	110,000,000	-	-

Es Steel Company	-	-	-	-

(*1) 당기 중 $1,000,000 유상 증자하여 당기말 현재 총 자본금은 $6,500,000이며, 총 자본금 중 연결회사 지분 자본금은 $3,185,000입니다. (*2) 배당금 지급액은 주요 경영진에 대한 배당금만 기재하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 연결회사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 연결회사의 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, THB, 원)

약정내용	거래금융기관	금 액

한도액	실행액

무역금융	하나은행	800,000,000	-

국민은행	3,900,000,000	-

기업은행	1,500,000,000	-

우리은행	2,000,000,000	-

신한은행	2,000,000,000	-

하나은행	330,000,000	-

구매자금대출	국민은행	935,000,000	-

운전자금	Bangkok Bank	THB 70,000,000.00	THB 40,000,000.00

시설자금	Bangkok Bank	THB 50,000,000.00	THB 50,000,000.00

할인어음	신한은행	2,000,000,000	-

기업은행	1,700,000,000	-

기업은행	500,000,000	-

수출대금채권매입	국민은행	USD 9,500,000.00	USD 2,218,561.88

-

기업은행	USD 2,000,000.00	USD 249,886.20

하나은행	EUR 500,000.00	-

수출팩토링	한국수출입은행	USD 4,000,000.00	USD 3,987,712.50

신용대출	한국수출입은행	3,000,000,000	2,000,000,000

한국수출입은행	USD 7,000,000.00	USD 4,000,000.00

수입결제용	Bangkok Bank	THB 120,000,000.00	THB 39,459,626.44

Kasikorn Bank	THB 105,000,000.00	THB 41,412,536.81

Siam Commercial Bank	THB 100,000,000.00	THB 89,992,699.65

외화지급보증	국민은행	USD 3,000,000.00	-

보증서	한국산업은행	7,000,000,000	6,927,042,058

서울보증보험	3,000,000,000	2,100,000,000

(2) 공급자금융 약정사항 공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 당사에게 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 됩니다.

(단위 : USD, 원)

약정내용	거래금융기관	금 액

한도액	실행액

미확정 수입신용장 Open	기업은행	USD 2,850,000.00	-

신한은행	USD 500,000.00	-

기업은행	USD 150,000.00	-

한국산업은행	USD 15,000,000.00	-

USD 941,325.91

내국, 수입 신용장 Open	446,059,099

USD 6,426,363.35

(3) 담보제공자산 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

담보제공자산	담보제공처	담보제공 내역	당기말	전기말

장부가액	담보설정액	장부가액	담보설정액

투자부동산	국민은행	차입금담보	2,572,681,336	4,800,000,000	2,572,681,336	4,800,000,000

건설중인자산	국민은행	차입금담보	8,979,804,850	7,370,000,000	7,814,721,930	7,370,000,000

토지, 건물	하나은행	차입금담보	1,813,641,524	2,400,000,000	-	-

토지, 건물	우리은행	차입금담보	8,859,887,366	4,800,000,000	8,924,191,047	4,800,000,000

토지, 건물, 기계장치	한국산업은행	차입금담보	9,939,349,580	12,000,000,000	10,263,951,535	12,000,000,000

재고자산	한국수출입은행	차입금담보	25,144,036,792	3,900,000,000	16,045,056,367	3,900,000,000

USD 9,100,000.00	USD 2,600,000.00

토지,건물,기계장치	기업은행	차입금담보	4,653,716,627	4,800,000,000	4,769,151,457	4,800,000,000

단기금융상품	기업은행	차입금담보	-	-	120,000,000	132,000,000

단기금융상품	하나은행	차입금담보	330,000,000	363,000,000	330,000,000	363,000,000

단기금융상품	우리은행	차입금담보	1,000,000,000	1,052,600,000	1,000,000,000	1,052,600,000

투자부동산	경남은행	차입금담보	4,179,540,000	2,157,600,000	4,179,540,000	2,157,600,000

기타비유동채권	Bangkok Bank	차입금담보	192,437,800	142,625,000	-	-

기타비유동채권	Kasikorn Bank	차입금담보	1,283,625,000	1,283,625,000	-	-

기타비유동채권	Siam Commercial Bank	차입금담보	1,222,500,000	1,222,500,000	-	-

토지,건물, 기계장치,재고자산	Bangkok Bank	차입금담보	5,367,352,989	7,190,912,145	25,955,464,877	24,097,802,499

(4) 보험가입 당기말 현재 연결회사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, THB, 원)

보험종류	보험가입자산	가입금액	가입처

단기수출보험	매출채권	USD 6,959,612.83	한국무역보험공사

단기수출보험	매출채권	EUR 1,699,826.38	한국무역보험공사

자동차보험	차량운반구	62,000,000	DB손해보험

화재보험	건물, 기계장치	6,532,586,356	DB손해보험

화재보험	건물, 기계장치	4,178,988,000	롯데손해보험

화재보험	건물, 기계장치	THB 124,571,795.00	Bangkok insurance

(5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보 당기말 현재 연결회사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보증제공자	보증제공처	금 액	내 역

한국무역보험공사	신한은행	1,202,700,000	차입보증(무역금융)

국민은행	180,000,000	차입보증(무역금융)

국민은행	USD 4,750,000.00	수출신용보증

서울보증보험	매입처	2,100,000,000	상품대이행

매입처	225,064,608	계약이행보증

매입처	40,000,000	입찰이행보증

한국전력공사	5,900,000	지급보증

한국산업안전보건공단	13,189,000	보조금이행

한국산업인력공단	40,000,000	인허가

한국산업인력공단	80,000,000	인허가

신용보증기금	국민은행	748,000,000	차입보증(구매자금)

국민은행	2,375,000,000	차입보증(운전자금)

우리은행	552,500,000	차입보증(운전자금)

매입처	1,300,000,000	상거래담보보증

한국산업은행	매입처	6,927,042,058	상거래담보보증

(6) 연결회사는 환변동보험 계약 및 통화스왑을 체결하고 있으며, 당기말 현재 약정한도 및 만기가 미도래한 파생상품거래 계약은 다음과 같습니다.

① 환변동보험

(단위 : USD, EUR, 원)

계약처	약정한도액(*1)	계약일(*2)	만기일(*2)	미도래한 파생상품	약정환율

한국무역보험공사	USD 70,000,000.00	-	-	USD 0.00	-

EUR 0.00	-

(*1) 유효기간은 2025년 12월 14일까지 입니다. (*2) 당기말 현재 만기가 미도래한 파생상품거래 계약은 없습니다.

② 통화스왑

(단위 : EUR, 원)

계약처	구 분	수취(KRW)	지급(EUR)

국민은행	계약체결일	2022-05-30

만기일	2025-05-29

원금	1,000,000,000	744,951.08

연이자율	4.61%	3.89%

35. 위험관리 연결회사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	148,614,738,124	113,579,121,984

자본(B)	81,088,075,825	71,389,274,485

현금및현금성자산(C)	15,588,866,639	7,542,903,892

총차입금(D)	85,943,994,276	65,662,625,155

부채비율(A/B)	183.28%	159.10%

순차입금비율((D-C)/B)	86.76%	81.41%

(2) 유동성위험관리 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	1년 미만	1년 이상 5년 미만

매입채무및기타채무	47,126,414,820	47,126,414,820	-

차입금	73,003,946,411	57,326,168,616	15,677,777,795

전환사채	12,507,697,117	-	12,507,697,117

기타금융부채	10,616,991,396	10,483,803,123	133,188,273

합 계	143,255,049,744	114,936,386,559	28,318,663,185

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

한편, 연결회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 연결회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실절적으로 수정되는 것은 아니기 때문에 금융부채를 제거하지 않았으며, 연결회사는 공급자가 금융제공자에게 이미 금액을 받은 부분은 금융부채의 성격에 따라 차입금 금액 내에 포함하였습니다. 공급자금융약정은 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말 (*1)

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 금액

내국,수입신용장(Banker's Usance)	11,276,562,314

공급자가 금융제공자에게 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 금액

내국,수입신용장(Banker's Usance) (*2)	9,892,813,226

지급기일의 범위

내국,수입신용장(Banker's Usance)	30일~180일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	30일~180일

(*1) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정 개정내용에 대한 경과 완화 규정으로, 최초로적용하는 회계연도 시작일(2024년 1월 1일)과 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요가 없습니다. (*2) 연결회사의 공급자금융약정의 일부인 매입채무 장부금액 및 차입금의 유의적인 비현금변동은 없습니다. 연결회사는 한국산업은행 등과 금융기관과 공급자금융약정(주석34(2)참조)을 체결하고 있으며 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

(3) 신용위험관리 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결회사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	15,580,830,837	7,524,746,059

매출채권및기타채권	81,384,693,565	71,992,994,901

기타금융자산	5,007,025,067	11,336,045,492

기타비유동금융자산	1,350,000,000	1,383,458,823

합 계	103,322,549,469	92,237,245,275

(*1) 현금및현금성자산의 시재액은 제외하였습니다. 한편, 연결회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 외환위험관리 연결회사는 상품 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험을 관리하기 위하여 외화 자산 또는 부채에 대하여 통화선도 등의 파생상품 거래를 하고 있습니다. ① 외화 자산 및 부채 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위 : 원)

통화 구분	자 산	부 채

계 정	외화 금액	원화 금액	계 정	외화 금액	원화 금액

USD	현금및현금성자산	3,794,731.70	5,578,255,600	매입채무	14,092,408.01	20,715,839,779

매출채권	27,979,784.15	41,130,282,726	미지급금	1,016,626.50	1,482,948,302

단기금융상품	405,334.40	595,841,568	미지급비용	3,090.00	4,542,300

미수금	915,412.40	1,345,656,228	단기차입금	13,515,907.31	19,868,383,752

장기보증금	174,400.87	256,369,279	-	-	-

EUR	현금및현금성자산	625.00	955,456	-	-	-

매출채권	2,318,047.18	3,543,668,265	-	-	-

JPY	현금및현금성자산	51,590.00	482,882	-	-	-

CNY	현금및현금성자산	14,357.52	2,889,737	-	-	-

MXN	현금및현금성자산	1,007,157.44	73,046,153	미지급금	67,482.23	4,894,292

미수금	41,223,476.39	2,989,817,124	미지급비용	696,682.80	50,528,354

단기보증금	2,000.00	145,060	-	-	-

합 계	55,517,410,078	-	-	42,127,136,779

(전기말)

(단위 : 원)

통화 구분	자 산	부 채

계 정	외화금액	원화금액	계 정	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	1,997,214.51	2,575,208,388	매입채무	13,414,846.33	17,297,102,859

매출채권	29,145,878.25	37,580,695,413	미지급금	243,734.45	314,271,200

단기금융상품	405,334.40	522,638,175	미지급비용	3,090.00	3,984,246

미수금	10,908.60	14,065,549	단기차입금	3,853,262.22	4,968,396,308

EUR	현금및현금성자산	133,154.20	189,956,450	미지급금	3,338.12	4,762,128

매출채권	609,831.57	869,979,618	-	-	-

JPY	현금및현금성자산	51,590.00	471,017	-	-	-

CNY	현금및현금성자산	17,555.39	3,174,717	-	-	-

MXN	현금및현금성자산	676,716.86	51,410,180	-	-	-

미수금	8,624,321.40	655,189,697	-	-	-

합 계	41,843,762,241	-	-	22,588,516,741

② 환율변동 영향 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

10%상승 시	10%하락 시	10%상승 시	10%하락 시

USD	683,469,127	(683,469,127)	1,810,885,291	(1,810,885,291)

EUR	354,462,372	(354,462,372)	105,517,394	(105,517,394)

JPY	48,288	(48,288)	47,102	(47,102)

CNY	288,974	(288,974)	317,472	(317,472)

MXN	300,758,569	(300,758,569)	70,659,988	(70,659,988)

합 계	1,339,027,330	(1,339,027,330)	1,925,524,551	(1,925,524,551)

(5) 금융자산의 양도 연결회사의 만기가 도래하지 않은 채권에 대하여 금융기관에 할인하고 있으며, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있는 거래는 차입거래로 분류하고, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있지 않은 거래는 매각거래로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

양도자산	관련 부채	양도자산	관련 부채

장부가액	4,541,629,625	(4,541,629,625)	4,757,179,501	(4,757,179,501)

공정가치	4,541,629,625	(4,541,629,625)	4,757,179,501	(4,757,179,501)

36. 재무제표 발행 승인일 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.