신스틸 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 17(당) 기 1분기: 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 16(전) 기 1분기: 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 신스틸

1. 회사의 개요

주식회사 신스틸(이하 "당사")은 철강제품 가공 및 유통 등을 주요 사업목적으로 하여2008년 9월 8일에 설립되었으며, 하나금융15호기업인수목적 주식회사와 2022년 5월 20일 합병 계약을 체결하고 2022년 12월 7일(합병등기일) 당사가 하나금융15호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하여 2022년 12월 23일 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)에 본사를 두고 있으며, 당사의 대표이사는 신승곤입니다.당사의 당분기말 현재 자본금은 4,147,138천원입니다. 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

신승곤	19,438,827	46.87	19,438,827	46.87

임지훈 외	10,364,011	24.99	10,364,011	24.99

우리사주조합	1,400,000	3.38	1,400,000	3.38

자기주식	451,830	1.09	451,830	1.09

기타주주	9,816,714	23.67	9,816,714	23.67

합 계	41,471,382	100.00	41,471,382	100.00

2. 중요한 회계처리 방침2.1 재무제표 작성 기준 당사의 2024 년 3 월 31 일로 종료하는 3 개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에 따라 작성되었습니다 . 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024 년 3 월 31 일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 2.1.1 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024 년 1 월 1 일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서 , 해석서 , 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다 . 여러 개정사항과 해석서가 2024 년부터 최초 적용되며 , 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다 . ( 1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024 년 1 월 1 일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023 년 12 월 31 일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 . 당사는 공표되었으나 시행되지않은 기준서 , 해석서 , 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다 . 여러 개정사항과 해석서가 2024 년부터 최초 적용되며 , 당사의 분기재무제표에 미치는 영향은 없습니다 . 1) 기업회계기준서 제 1001 호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 / 비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제 1007 호 ' 현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서가 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.5) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합급융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분합니다.

(6) 재고자산당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며선입선출법을 적용한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니 다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

자산별 추정내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	40년

기계장치	정액법	10년

공기구비품	정액법	5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.(8) 리스당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설 직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

소프트웨어	정액법	5년

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익

1) 재화의 판매당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 인식을 위한 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 철강 제품 및 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 통제는 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다.

- 보증 당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 당사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 당사의 비용으로 즉시 결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

- 본인 대 대리인 당사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 공동기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 지분법

당사는 종속기업 및 공동기업 투자를 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 종속기업 및 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업 및 공동기업에 대한 투자지분 (순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5) 충당부채당사는 판매보증비 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 개별적으로 발생할 것으로 예상되는 사건과 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

지 역	당 분 기	전 분 기

국 내	17,696,690,765	19,318,611,490

해 외	36,784,622,575	32,443,560,105

합 계	54,481,313,340	51,762,171,595

(2) 주요 고객에 대한 매출정보당분기와 전분기 중 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	비 율	매출액	비 율

주요거래처(A)	13,316,593,031	24.44%	13,285,158,570	24.38%

당분기와 전분기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 당분기는 13,316,593,031원 이고, 전분기는 13,285,158,570원 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	상각후원가로측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,544,081,076	-	-	5,544,081,076

매출채권및기타유동채권	61,428,337,666	-	-	61,428,337,666

기타유동금융자산	7,395,904,370	512,095,594	-	7,907,999,964

기타비유동채권	8,612,055,320	-	-	8,612,055,320

기타비유동금융자산 (*2)	-	1,036,841,732	-	1,036,841,732

금융자산 합계	82,980,378,432	1,548,937,326	-	84,529,315,758

금융부채

매입채무및기타유동채무	26,369,306,592	-	-	26,369,306,592

기타유동금융부채 (*3)	-	6,342,688,082	174,184,209	6,516,872,291

단기차입금	24,964,519,428	-	-	24,964,519,428

유동성장기차입금	5,349,986,660	-	-	5,349,986,660

사채[유동]	600,000,000	-	-	600,000,000

기타비유동채무	30,000,000	-	-	30,000,000

장기차입금	18,523,607,790	-	-	18,523,607,790

전환사채[비유동]	11,355,879,072	-	-	11,355,879,072

기타비유동금융부채 (*3)	-	4,910,488,541	104,304,762	5,014,793,303

금융부채 합계	87,193,299,542	11,253,176,623	278,488,971	98,724,965,136

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 매수청구권(콜옵션)에 대해 파생상품자산으로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품자산으로 인식하고 있습니다. (주석 22 참조)(*3) 회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권가치와 조기상환청구권(풋옵션)에 대해 파생상품부채로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품부채로 인식하고 있습니다. (주석 22 참조)

② 전기말

(단위:원)

구 분	상각후원가로측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,034,219,163	-	-	3,034,219,163

매출채권및기타유동채권	54,134,310,089	-	-	54,134,310,089

기타유동금융자산	8,922,638,175	570,386,863	-	9,493,025,038

기타비유동채권	5,024,155,320	-	-	5,024,155,320

기타비유동금융자산(*2)	-	1,036,841,732	-	1,036,841,732

금융자산 합계	71,115,322,747	1,607,228,595	-	72,722,551,342

금융부채

매입채무및기타유동채무	15,323,318,763	-	-	15,323,318,763

기타유동금융부채 (*3)	-	5,913,300,372	181,907,526	6,095,207,898

단기차입금	17,168,396,308	-	-	17,168,396,308

유동성장기차입금	5,349,986,660	-	-	5,349,986,660

사채[유동]	600,000,000	-	-	600,000,000

기타비유동채무	30,000,000	-	-	30,000,000

장기차입금	19,861,104,455	-	-	19,861,104,455

전환사채[비유동]	10,994,309,183	-	-	10,994,309,183

기타비유동금융부채(*3)	-	4,875,769,873	147,817,933	5,023,587,806

금융부채 합계	69,327,115,369	10,789,070,245	329,725,459	80,445,911,073

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고있습니다.(*2) 전기 중 회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 매수청구권(콜옵션)에 대해 파생상품자산으로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품자산으로 인식하고 있습니다. (주석 22 참조)(*3) 전기 중 회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권가치와 조기상환청구권(풋옵션)에 대해 파생상품부채로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품부채로 인식하고 있습니다. (주석 22 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:원)

구 분	상각후원가로측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

자산 :

수익

이자수익	247,791,571	-	-	247,791,571

외환차익	791,151,415	-	-	791,151,415

외화환산이익	1,287,938,610	-	-	1,287,938,610

단기금융상품평가이익	-	6,613,301	-	6,613,301

소 계	2,326,881,596	6,613,301	-	2,333,494,897

비용

대손상각비	(173,027,519)	-	-	(173,027,519)

외환차손	2,168,288	-	-	2,168,288

외화환산손실	654,035	-	-	654,035

매출채권처분손실	2,387,247	-	-	2,387,247

소 계	(167,817,949)	-	-	(167,817,949)

부채 :

수익

외환차익	44,049,322	-	-	44,049,322

소 계	44,049,322	-	-	44,049,322

비용

이자비용	796,447,377	-	8,263,632	804,711,009

외환차손	137,480,644	-	-	137,480,644

외화환산손실	353,907,861	-	-	353,907,861

파생상품거래손실	-	495,175,144	-	495,175,144

파생상품평가손실	-	509,927,560	-	509,927,560

소 계	1,287,835,882	1,005,102,704	8,263,632	2,301,202,218

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전분기

(단위:원)

구 분	상각후원가로측정 금융상품	당기손익-공정가치측정 금융상품	기타금융상품(*1)	합 계

자산 :

수익

이자수익	70,111,960	-	-	70,111,960

외환차익	378,431,088	-	-	378,431,088

외화환산이익	845,555,084	-	-	845,555,084

파생상품거래이익	-	72,157,341	-	72,157,341

파생상품평가이익	-	16,374,840	-	16,374,840

소 계	1,294,098,132	88,532,181	-	1,382,630,313

비용

대손상각비	266,104,585	-	-	266,104,585

외환차손	336,255,098	-	-	336,255,098

외화환산손실	31,902,847	-	-	31,902,847

매출채권처분손실	1,529,792	-	-	1,529,792

기타의대손상각비	10,551,064	-	-	10,551,064

파생상품거래손실	-	147,431,400	-	147,431,400

파생상품평가손실	-	690,821,499	-	690,821,499

소 계	646,343,386	838,252,899	-	1,484,596,285

부채 :

수익

외환차익	313,980,300	-	-	313,980,300

외화환산이익	33,825,812	-	-	33,825,812

소 계	347,806,112	-	-	347,806,112

비용

이자비용	589,912,927	-	11,463,908	601,376,835

외환차손	230,027,011	-	-	230,027,011

외화환산손실	280,525,499	-	-	280,525,499

소 계	1,100,465,437	-	11,463,908	1,111,929,345

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

단기금융상품	512,095,594	-	512,095,594	-	512,095,594

비유동파생상품자산[콜옵션]	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732	1,036,841,732

합 계	1,548,937,326	-	512,095,594	1,036,841,732	1,548,937,326

공정가치로 인식된 금융부채 :

유동파생상품부채[환변동보험]	447,951,570	-	447,951,570	-	447,951,570

유동파생상품부채[전환권]	5,894,736,512	-	-	5,894,736,512	5,894,736,512

비유동파생상품부채[통화스왑]	167,067,754	-	-	167,067,754	167,067,754

비유동파생상품부채[풋옵션]	4,743,420,787	-	-	4,743,420,787	4,743,420,787

합 계	11,253,176,623	-	447,951,570	10,805,225,053	11,253,176,623

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

유동파생상품자산[환변동보험]	64,904,570	-	64,904,570	-	64,904,570

단기금융상품	505,482,293	-	505,482,293	-	505,482,293

비유동파생상품자산[콜옵션]	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732	1,036,841,732

합 계	1,607,228,595	-	570,386,863	1,036,841,732	1,607,228,595

공정가치로 인식된 금융부채 :

유동파생상품부채[환변동보험]	18,563,860	-	18,563,860	-	18,563,860

유동파생상품부채[전환권]	5,894,736,512	-	-	5,894,736,512	5,894,736,512

비유동파생상품부채[통화스왑]	132,349,086	-	-	132,349,086	132,349,086

비유동파생상품부채[풋옵션]	4,743,420,787	-	-	4,743,420,787	4,743,420,787

합 계	10,789,070,245	-	18,563,860	10,770,506,385	10,789,070,245

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품으로서 공정가치 공시에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 중요한 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 중요한 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현재가치법 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 시장가치접근법, 현금흐름할인법, 이항분포 모형 등의 기타 기법을 사용합니다.당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동 및 수준간 이동한 내역은 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금시재	14,953,490	15,388,219

요구불예금	5,529,127,586	3,018,830,944

합 계	5,544,081,076	3,034,219,163

7. 사용 제한 및 담보제공 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

담보제공자산	담보권자	내 역	사용제한사유	당분기말	전기말

장부가액	장부가액

단기금융상품	농협은행	외화정기예금	소송관련 질권설정 (*1)	545,904,370	522,638,175

(*1) 예금반환청구 소송으로 보고일 현재 대법원에서 기각되어 반환채권의 소멸시효완성시까지 사용이 제한됩니다. (주석 34 참조)(2) 당분기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	명목금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	61,273,317,169	(855,864,334)	60,417,452,835

단기대여금	506,000,000	-	506,000,000

미수수익	77,306,854	-	77,306,854

미수금	126,177,977	-	126,177,977

임차보증금	301,400,000	-	301,400,000

소 계	62,284,202,000	(855,864,334)	61,428,337,666

기타비유동채권

장기대여금	8,500,800,000	-	8,500,800,000

장기임차보증금	111,255,320	-	111,255,320

소 계	8,612,055,320	-	8,612,055,320

합 계	70,896,257,320	(855,864,334)	70,040,392,986

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	명목금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	53,736,297,353	(1,028,891,853)	52,707,405,500

단기대여금	666,000,000	-	666,000,000

미수수익	43,955,141	-	43,955,141

미수금	465,549,448	-	465,549,448

임차보증금	251,400,000	-	251,400,000

소 계	55,163,201,942	(1,028,891,853)	54,134,310,089

기타비유동채권

장기대여금	4,912,900,000	-	4,912,900,000

장기임차보증금	111,255,320	-	111,255,320

소 계	5,024,155,320	-	5,024,155,320

합 계	60,187,357,262	(1,028,891,853)	59,158,465,409

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	50,137,594,689	5,506,770,171	2,400,961,544	3,227,990,765	-	-	61,273,317,169

기타유동채권

단기대여금	506,000,000	-	-	-	-	-	506,000,000

미수수익	77,306,854	-	-	-	-	-	77,306,854

미수금	126,177,977	-	-	-	-	-	126,177,977

임차보증금	301,400,000	-	-	-	-	-	301,400,000

소 계	1,010,884,831	-	-	-	-	-	1,010,884,831

기타비유동채권

장기대여금	8,500,800,000	-	-	-	-	-	8,500,800,000

장기임차보증금	111,255,320	-	-	-	-	-	111,255,320

소 계	8,612,055,320	-	-	-	-	-	8,612,055,320

합 계	59,760,534,840	5,506,770,171	2,400,961,544	3,227,990,765	-	-	70,896,257,320

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	40,233,978,281	9,207,950,840	3,416,719,426	877,648,806	-	-	53,736,297,353

기타유동채권

단기대여금	666,000,000	-	-	-	-	-	666,000,000

미수수익	43,955,141	-	-	-	-	-	43,955,141

미수금	465,549,448	-	-	-	-	-	465,549,448

임차보증금	251,400,000	-	-	-	-	-	251,400,000

소 계	1,426,904,589	-	-	-	-	-	1,426,904,589

기타비유동채권

장기대여금	4,912,900,000	-	-	-	-	-	4,912,900,000

장기임차보증금	111,255,320	-	-	-	-	-	111,255,320

소 계	5,024,155,320	-	-	-	-	-	5,024,155,320

합 계	46,685,038,190	9,207,950,840	3,416,719,426	877,648,806	-	-	60,187,357,262

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금잔액 중 개별손상인식금액 차이는 없으며 채권 집합분석에 의한 대손충당금 추가설정액입니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

개별채권 손상금액	-	-

집합분석 설정액(*1)	855,864,334	1,028,891,853

대손충당금 잔액	855,864,334	1,028,891,853

(*1) 당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권	대여금	합 계	매출채권	대여금	합 계

기 초 금 액	1,028,891,853	-	1,028,891,853	1,141,232,460	154,229,233	1,295,461,693

대 손 상 각	-	-	-	266,104,585	10,551,064	276,655,649

대손상각 환입	(173,027,519)	-	(173,027,519)	-	-	-

기 말 금 액	855,864,334	-	855,864,334	1,407,337,045	164,780,297	1,572,117,342

(5) 당분기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권 차입거래	4,228,752,997	4,757,179,501

당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융자산:

상각후원가로 측정 금융상품

정기예적금	7,395,904,370	8,922,638,175

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권	512,095,594	505,482,293

유동파생상품자산	-	64,904,570

소 계	512,095,594	570,386,863

비유동금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비유동파생상품자산	1,036,841,732	1,036,841,732

합 계	8,944,841,696	10,529,866,770

10. 재고자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	9,230,076,981	(7,335,785)	9,222,741,196	6,547,360,668	(6,102,631)	6,541,258,037

제품	6,229,553,535	(72,809,558)	6,156,743,977	5,387,071,881	(115,954,659)	5,271,117,222

상품	5,909,393,923	(7,359,232)	5,902,034,691	4,191,990,713	(16,636,983)	4,175,353,730

미착품	419,232,048	-	419,232,048	57,327,378	-	57,327,378

합 계	21,788,256,487	(87,504,575)	21,700,751,912	16,183,750,640	(138,694,273)	16,045,056,367

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산 평가와 관련하여 인식한 매출원가의 가감 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산평가손실(환입)	(51,189,698)	(541,570,242)

(3) 당분기말 현재 재고자산 장부가액은 한국수출입은행 단기차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석 34 참조)

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산

부가가치세대급금	1,434,439,159	228,640,464

선급금	614,127,085	124,731,747

선급비용	136,307,807	129,970,533

소 계	2,184,874,051	483,342,744

기타비유동자산

기타투자자산	1,214,554,782	598,664,016

합 계	3,399,428,833	1,082,006,760

12. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율	취득가액	순자산가액 (*1)	장부가액

종속기업	(주)신스틸SC	100%	1,682,638,251	4,580,374,981	4,580,374,981

SHIN Steel Thailand	100%	2,529,551,489	24,877,234,263	24,877,234,263

(주)신디벨로퍼	100%	800,000,000	1,547,189,371	1,547,189,371

(주)신스틸당진SC	100%	500,000,000	249,903,949	249,903,949

SHIN STEEL MEXICO	100%	5,363,529,935	5,795,410,852	5,795,410,852

소 계	10,875,719,675	37,050,113,416	37,050,113,416

공동기업(*2)	Es Steel Company for Metals Company	49%	3,427,334,401	594,304,661	594,304,661

합 계	14,303,054,076	37,644,418,077	37,644,418,077

(*1) 당사와의 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.(*2) 당사의 지분율이 50% 미만이지만, 당사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율	취득가액	순자산가액 (*1)	장부가액

종속기업	(주)신스틸SC	100%	1,682,638,251	4,426,666,544	4,426,666,544

SHIN Steel Thailand	100%	2,529,551,489	24,442,128,114	24,442,128,114

(주)신디벨로퍼	100%	800,000,000	1,607,229,281	1,607,229,281

(주)신스틸당진SC(*2)	100%	500,000,000	99,210,544	99,210,544

SHIN STEEL MEXICO(*3)	100%	5,363,529,935	5,490,416,910	5,490,416,910

소 계	10,875,719,675	36,065,651,393	36,065,651,393

공동기업 (*4)	Es Steel Company for Metals Company	49%	3,427,334,401	1,132,282,047	1,132,282,047

합 계	14,303,054,076	37,197,933,440	37,197,933,440

(*1) 당사와의 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.(*2) 전기 해당 지분 순손익 발생금액은 262,976,854원으로, (주)신스틸당진SC의 전기 단기대여금 대손충담금을 전액 환입하고 그 차이분인 106,947,219원을 지분법이익으로 인식하였습니다.(*3) 전기 중 $4,000,000으로 신규 출자하였습니다.(*4) 당사의 지분율이 50% 미만이지만, 당사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	종속기업	공동기업

(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	SHIN STEEL MEXICO	소 계	Es Steel Company for Metals Company

기초	4,426,666,544	24,442,128,114	1,607,229,281	99,210,544	5,490,416,910	36,065,651,393	1,132,282,047

지분법자본변동	-	(472,737,749)	-	-	421,885,771	(50,851,978)	(296,131,062)

지분법이익(손실)	153,708,437	907,843,898	(60,039,910)	150,693,405	(116,891,829)	1,035,314,001	(241,846,324)

기말	4,580,374,981	24,877,234,263	1,547,189,371	249,903,949	5,795,410,852	37,050,113,416	594,304,661

② 전분기

(단위: 원)

구 분	종속기업	공동기업

(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	소 계	Es Steel Company for Metals Company

기초	4,037,781,486	18,652,683,245	1,721,946,927	-	24,412,411,658	2,200,340,852

지분법자본변동	1,400,723	824,950,681	-	-	826,351,404	(385,105,440)

지분법이익(손실)	24,340,602	2,033,568,259	(62,596,242)	(10,551,064)	1,984,761,555	(140,958,503)

기타변동(*1)	-	-	-	10,551,064	10,551,064	-

기말	4,063,522,811	21,511,202,185	1,659,350,685	-	27,234,075,681	1,674,276,909

(*1) 지분법중단으로 단기대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다. (주석8참조)

(3) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보(당사와의 내부거래 및 미실현손익을 제거하기 전 재무정보)는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	SHIN STEEL MEXICO	Es Steel Company for Metals Company

매출액	1,985,020,966	34,362,561,979	4,500,000	2,308,560,335	-	64,294,106

당분기순이익(손실)	149,500,467	935,330,206	(60,039,910)	211,989,234	(116,891,829)	(493,563,927)

자산	10,429,660,892	64,261,868,769	4,193,988,671	2,088,380,638	13,915,821,066	3,169,487,074

부채	5,828,466,472	39,255,863,291	2,646,799,300	1,775,029,690	8,120,410,214	1,956,620,420

순자산	4,601,194,420	25,006,005,478	1,547,189,371	313,350,948	5,795,410,852	1,212,866,654

② 전분기말

(단위: 원)

구 분	(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	Es Steel Company for Metals Company

매출액	3,097,479,332	26,254,168,630	3,900,000	857,855,579	-

당분기순이익(손실)	49,538,266	2,015,641,680	(62,596,242)	(10,234,422)	(287,670,414)

자산	10,304,618,833	52,483,862,507	4,210,998,053	651,818,577	4,247,346,153

부채	6,193,970,677	30,822,755,784	2,551,647,368	815,931,464	830,454,501

순자산	4,110,648,156	21,661,106,723	1,659,350,685	(164,112,887)	3,416,891,652

(4) 당분기말과 전분기말 현재 종속기업 및 공동기업의 순자산에서 지분율에 해당하는 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래효과제거 등	장부금액

종속기업	(주)신스틸SC	4,601,194,420	100.00%	4,601,194,420	(20,819,439)	4,580,374,981

SHIN Steel Thailand	25,006,005,478	100.00%	25,006,005,478	(128,771,215)	24,877,234,263

(주)신디벨로퍼	1,547,189,371	100.00%	1,547,189,371	-	1,547,189,371

(주)신스틸당진SC	313,350,948	100.00%	313,350,948	(63,446,999)	249,903,949

SHIN STEEL MEXICO	5,795,410,852	100.00%	5,795,410,852	-	5,795,410,852

소 계	37,263,151,069	(213,037,653)	37,050,113,416

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	1,212,866,654	49.00%	594,304,661	-	594,304,661

② 전분기말

(단위 : 원)

구 분	기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래효과제거 등	장부금액

종속기업	(주)신스틸SC	4,110,648,156	100.00%	4,110,648,156	(47,125,345)	4,063,522,811

SHIN Steel Thailand	21,661,106,723	100.00%	21,661,106,723	(149,904,538)	21,511,202,185

(주)신디벨로퍼	1,659,350,685	100.00%	1,659,350,685	-	1,659,350,685

(주)신스틸당진SC	(164,112,887)	100.00%	(164,112,887)	164,112,887	-

소 계	27,266,992,677	(32,916,996)	27,234,075,681

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	3,416,891,652	49.00%	1,674,276,909	-	1,674,276,909

(5) 당분기와 전분기 중 종속기업 및 공동기업의 당기순손익에서 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기업명	당분기순이익	지분율(%)	지분해당 순손익	내부거래효과제거	지분법손익

종속기업	(주)신스틸SC	149,500,467	100.00%	149,500,467	4,207,970	153,708,437

SHIN Steel Thailand	935,330,206	100.00%	935,330,206	(27,486,308)	907,843,898

(주)신디벨로퍼	(60,039,910)	100.00%	(60,039,910)	-	(60,039,910)

(주)신스틸당진SC	211,989,234	100.00%	211,989,234	(61,295,829)	150,693,405

SHIN STEEL MEXICO	(116,891,829)	100.00%	(116,891,829)	-	(116,891,829)

소 계	1,119,888,168	(84,574,167)	1,035,314,001

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	(493,563,927)	49.00%	(241,846,324)	-	(241,846,324)

합 계	878,041,844	(84,574,167)	793,467,677

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기업명	당분기순이익	지분율(%)	지분해당 순손익	내부거래효과제거	지분법손익

종속기업	(주)신스틸SC	49,538,266	100.00%	49,538,266	(25,197,664)	24,340,602

SHIN Steel Thailand	2,015,641,680	100.00%	2,015,641,680	17,926,579	2,033,568,259

(주)신디벨로퍼	(62,596,242)	100.00%	(62,596,242)	-	(62,596,242)

(주)신스틸당진SC(*1)	(10,234,422)	100.00%	(10,551,064)	10,551,064	-

소 계	1,992,032,640	3,279,979	1,995,312,619

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	(287,670,414)	49.00%	(140,958,503)	-	(140,958,503)

합 계	1,851,074,137	3,279,979	1,854,354,116

(*1) 지분법중단으로 지분법손익을 기타의 대손상각비로 반영하였습니다. (주석 8 참조)

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

당분기말

취득원가	8,149,000,000	3,399,357,648	2,895,283,278	1,430,211,925	8,859,081,988	651,898,370	25,384,833,209

감가상각누계액	-	(458,264,901)	(1,357,348,864)	(1,279,839,864)	-	(379,130,977)	(3,474,584,606)

장부금액	8,149,000,000	2,941,092,747	1,537,934,414	150,372,061	8,859,081,988	272,767,393	21,910,248,603

전기말

취득원가	8,149,000,000	3,399,357,648	2,895,283,278	1,430,211,925	8,725,169,823	742,787,097	25,341,809,771

감가상각누계액	-	(437,106,162)	(1,282,124,574)	(1,241,311,469)	-	(419,925,035)	(3,380,467,240)

장부금액	8,149,000,000	2,962,251,486	1,613,158,704	188,900,456	8,725,169,823	322,862,062	21,961,342,531

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액	8,149,000,000	2,962,251,486	1,613,158,704	188,900,456	8,725,169,823	322,862,062	21,961,342,531

기타변동 (*1)	-	-	-	-	133,912,165	-	133,912,165

감가상각비	-	(21,158,739)	(75,224,290)	(38,528,395)	-	(50,094,669)	(185,006,093)

기말 장부가액	8,149,000,000	2,941,092,747	1,537,934,414	150,372,061	8,859,081,988	272,767,393	21,910,248,603

(*1) 자본화된 차입원가 산정 금액입니다.

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액	8,149,000,000	3,047,237,823	1,754,739,427	401,238,296	1,600,530,211	451,322,923	15,404,068,680

처 분	-	-	-	-	-	(6,031,707)	(6,031,707)

감가상각비	-	(21,026,366)	(68,775,216)	(54,259,338)	-	(51,082,541)	(195,143,461)

기말 장부가액	8,149,000,000	3,026,211,457	1,685,964,211	346,978,958	1,600,530,211	394,208,675	15,202,893,512

(3) 당분기 중 자본화된 차입원가는 133,912,165원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 특정목적차입금 이자율 4.46%, 일반목적차입금 이자율 6.93%입니다.

(4) 당분기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해서 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및 건물, 기계장치 등이 금융기관 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석 34 참조)

(5) 당분기말과 전기말 현재 리스 관련 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	합 계	취득금액	감가상각누계액	합 계

건물	200,879,171	(106,019,544)	94,859,627	200,879,171	(89,279,616)	111,599,555

차량운반구	451,019,199	(273,111,433)	177,907,766	541,907,926	(330,645,419)	211,262,507

합 계	651,898,370	(379,130,977)	272,767,393	742,787,097	(419,925,035)	322,862,062

(6) 당분기와 전분기 중 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건물	111,599,555	-	-	(16,739,928)	94,859,627

차량운반구	211,262,507	-	-	(33,354,741)	177,907,766

합 계	322,862,062	-	-	(50,094,669)	272,767,393

② 전분기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건물	178,559,267	-	-	(16,739,928)	161,819,339

차량운반구	272,763,656	-	(6,031,707)	(34,342,613)	232,389,336

합 계	451,322,923	-	(6,031,707)	(51,082,541)	394,208,675

(7) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당분기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형(장부금액)	원가모형

토지	8,149,000,000	5,179,438,086

또한, 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식하고 있는 재평가잉여금은 2,969,561,914원(법인세효과 차감 전) 입니다.

(8) 당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같으며, 당분기말 유의적인 공정가치 변동은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	8,149,000,000	8,149,000,000

토지 재평가모형에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측불가능한투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

(9) 당분기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해서 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및건물, 기계장치 등이 금융기관 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석 34 참조)

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

당분기말

취득원가	162,000,000	268,535,708	1,673,343,150	2,103,878,858

감가상각누계액	(80,500,000)	-	-	(80,500,000)

장부금액	81,500,000	268,535,708	1,673,343,150	2,023,378,858

전기말

취득원가	162,000,000	268,535,708	1,181,183,400	1,611,719,108

감가상각누계액	(72,400,000)	-	-	(72,400,000)

장부금액	89,600,000	268,535,708	1,181,183,400	1,539,319,108

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

기초 장부금액	89,600,000	268,535,708	1,181,183,400	1,539,319,108

취 득	-	492,159,750	492,159,750

무형자산상각비	(8,100,000)	(8,100,000)

기말 장부금액	81,500,000	268,535,708	1,673,343,150	2,023,378,858

② 전분기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

기초 장부금액	110,000,000	261,448,695	100,000,000	471,448,695

취 득	12,000,000	-	-	12,000,000

무형자산상각비	(8,100,000)	-	-	(8,100,000)

기말 장부금액	113,900,000	261,448,695	100,000,000	475,348,695

15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

토지	2,572,681,336	2,572,681,336

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	2,572,681,336	916,940,486

취 득	-	1,655,740,850

기 말	2,572,681,336	2,572,681,336

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치(*1)	3,151,102,500	3,151,102,500

(*1) 전기말 공정가치는 독립적인 평가기관의 감정평가에 근거하여 산출된 공정가치를 가중평균하여 금액을 산정하였으며, 당분기말 현재 유의적인 공정가치 변동은 없습니다.(4) 당분기말 현재 상기 투자부동산은 국민은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다. (주석 34 참조)

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무

매입채무	24,824,919,571	14,048,282,408

미지급금	1,587,417,051	1,275,036,355

소 계	26,412,336,622	15,323,318,763

장기매입채무 및 기타비유동채무

임대보증금	30,000,000	30,000,000

합 계	26,442,336,622	15,353,318,763

17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동금융부채

유동리스부채	174,184,209	181,907,526

유동파생상품부채	6,342,688,082	5,913,300,372

소 계	6,516,872,291	6,095,207,898

비유동금융부채

리스부채	104,304,762	147,817,933

비유동파생상품부채	4,910,488,541	4,875,769,873

소 계	5,014,793,303	5,023,587,806

합 계	11,531,665,594	11,118,795,704

(2) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	329,725,459	474,988,509

리스 해지	-	(6,155,323)

리스부채의 상환	(51,236,488)	(50,043,140)

기말금액	278,488,971	418,790,046

(3) 당분기와 전분기 중 리스 총 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스상환액	51,236,488	50,043,140

리스 이자비용	8,263,632	11,463,908

단기소액리스료	83,024,368	86,174,865

합 계	142,524,488	147,681,913

18. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채

예수금	65,498,030	66,279,979

선수금	696,109,005	118,003,147

미지급비용	297,553,259	414,485,868

미지급배당금	779,371,488	-

소 계	1,838,531,782	598,768,994

기타비유동부채

장기종업원급여채무 (*1)	42,043,567	42,043,567

합 계	1,880,575,349	640,812,561

(*1) 장기종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.(2) 당분기와 전분기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	42,043,567	38,183,518

설 정	-	-

지 급	-	-

기 말	42,043,567	38,183,518

19. 충당부채당분기와 전분기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초잔액	100,433,316	73,016,256

설정(환입)액	2,651,438	(554,123)

기말잔액	103,084,754	72,462,133

20. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	24,964,519,428	-	17,168,396,308	-

장기차입금	5,349,986,660	18,523,607,790	5,349,986,660	19,861,104,455

합 계	30,314,506,088	18,523,607,790	22,518,382,968	19,861,104,455

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입과목	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	구매자금	4.94%	1,000,000,000	-

국민은행	무역금융	4.70%	200,000,000	-

신한은행	무역금융	4.63%	1,266,000,000	-

국민은행	운전자금	5.16%	2,500,000,000	2,500,000,000

한국산업은행	운전자금	5.20%	1,000,000,000	1,000,000,000

국민은행	시설자금	4.46%	6,700,000,000	6,700,000,000

KEB하나은행	운전자금	3.93%	2,000,000,000	2,000,000,000

한국산업은행	Usance	5.52% ~ 7.13%	6,069,766,431	211,216,807

국민은행	수출환어음 매입	6.00% ~ 8.57%	4,078,623,087	4,757,179,501

KEB하나은행	수출환어음 매입	7.18%	150,129,910	-

합 계	24,964,519,428	17,168,396,308

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입과목	당분기말 이자율	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	4.61%	2,500,000,000	3,000,000,000

국민은행	운전자금	5.09%	1,444,444,450	1,611,111,115

우리은행	운전자금	5.16%	1,800,000,000	2,000,000,000

한국산업은행	시설자금	3.31%	2,712,500,000	3,100,000,000

한국산업은행	시설자금	4.32%	416,650,000	499,980,000

한국산업은행	시설자금	4.95%	5,000,000,000	5,000,000,000

한국산업은행	시설자금	5.23%	10,000,000,000	10,000,000,000

합 계	23,873,594,450	25,211,091,115

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(5,349,986,660)	(5,349,986,660)

차감 계	18,523,607,790	19,861,104,455

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간	상환금액

1년 이내	5,349,986,660

2년 이내	3,212,496,660

3년 이내	15,311,111,130

합 계	23,873,594,450

21. 사채 및 전환사채(1) 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연 이자율	당분기말	전기말

제12회무보증사모사채	2022.05.30	2024.05.30	4.80%	600,000,000	600,000,000

합 계	600,000,000	600,000,000

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(600,000,000)	(600,000,000)

차감 계	-	-

상기 사채의 발행과 관련하여 회사는 사채 인수권자인 신보2022제12차유동화전문 유한회사(제12회무보증사모사채)가 발행한 후순위공모사채를 취득하여 담보로 제공하고 있으며 당사는 후순위공모사채 취득가액 전액을 취득연도에 비용으로 인식하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 일반사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제12회무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 총액	600,000,000

사채의 발행가액	권면액의 100%

사채의 연이율	4.80%

사채의 조기상환권 (Call Option)	발행회사는 발행일로부터 6월이 경과한 달이 속하는 이자지급일 및 그 이후 도래하는 이자지급일에 원금 전부

이자지급	연 4회 후급

연대보증인	신승곤

(3) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연 이자율	당분기말	전기말

제2회 무보증사모 전환사채	2023.10.31	2028.10.31	0.00%	20,000,000,000	20,000,000,000

소 계	20,000,000,000	20,000,000,000

사채상환할증금	505,980,000	505,980,000

전환권조정	(9,150,100,928)	(9,511,670,817)

장부금액 합 계	11,355,879,072	10,994,309,183

차감 : 1년이내 상환기일도래분	-	-

차감 계	11,355,879,072	10,994,309,183

(4) 당분기말 현재 당사의 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 10월 31일

만기일	2028년 10월 31일

액면금액	20,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익률)	0.00%(0.50%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환청구기간	발행일 이후 12개월이 되는 날부터 만기일의 1개월 전일까지

조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 3,040원

제2회차 전환사채는 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 등으로 구분 계상되었습니다. 해당 내재파생상품들은 당기손익 인식 공정가치측정 금융자산 및 금융부채로 분류되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 제 2회차 전환사채와 관련하여 13.1% 유효이자율에 따라 362백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 당기말 현재 발행일 부채요소의 장부금액(20,872백만원)과 재무상태표상 장부금액(21,994백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액과 부채요소의 평가금액을 나타냅니다.

(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	발행금액	장부금액	발행금액

제2회 전환사채 전환권(전환권가치)	5,894,736,512	5,085,526,031	5,894,736,512	5,085,526,031

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용 차감전계속사업손익	2,084,474,408	2,162,245,196

평가손실	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	2,084,474,408	2,162,245,196

22. 파생상품(1) 금융상품 표시당사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권은 옵션의 기초자산인 보통주의 평균주가 변동에 따라 행사가격이 변동되어 금융상품 표시 기준에 의해 부채로 구분하고 있고 당사 또는 제3자 지정 매도청구권은 별도로 자산으로 인식 되었습니다. 또한 환율변동 위험 및 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약 및 환변동보험을 체결하였으며 파생상품 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채 전환권	전환사채 풋옵션	전환사채 콜옵션	통화스왑	환변동보험	합 계

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	-	-

파생상품자산(비유동)	-	-	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732

소 계	-	-	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732

파생상품부채(유동)	(5,894,736,512)	-	-	-	(447,951,570)	(6,342,688,082)

파생상품부채(비유동)	-	(4,743,420,787)	-	(167,067,754)	-	(4,910,488,541)

소 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	-	(167,067,754)	(447,951,570)	(11,253,176,623)

합 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	1,036,841,732	(167,067,754)	(447,951,570)	(10,216,334,891)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채 전환권	전환사채 풋옵션	전환사채 콜옵션	통화스왑	환변동보험	합 계

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	64,904,570	64,904,570

파생상품자산(비유동)	-	-	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732

소 계	-	-	1,036,841,732	-	64,904,570	1,101,746,302

파생상품부채(유동)	(5,894,736,512)	-	-	-	(18,563,860)	(5,913,300,372)

파생상품부채(비유동)	-	(4,743,420,787)	-	(132,349,086)	-	(4,875,769,873)

소 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	-	(132,349,086)	(18,563,860)	(10,789,070,245)

합 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	1,036,841,732	(132,349,086)	46,340,710	(9,687,323,943)

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품자산 및 부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

전환사채 전환권	(5,894,736,512)	-	-	-	-

전환사채 풋옵션	(4,743,420,787)	-	-	-	-

전환사채 콜옵션	1,036,841,732	-	-	-	-

통화스왑	(167,067,754)	-	(7,070,534)	-	(61,975,990)

환변동보험	(447,951,570)	-	(488,104,610)	-	(447,951,570)

합 계	(10,216,334,891)	-	(495,175,144)	-	(509,927,560)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화스왑	(202,702,276)	5,917,341	-	-	(135,314,019)

환변동보험	(539,132,640)	66,240,000	(147,431,400)	16,374,840	(555,507,480)

합 계	(741,834,916)	72,157,341	(147,431,400)	16,374,840	(690,821,499)

파생상품의 공정가치는 전환권의 행사가격과 평가 기준일의 주가 및 대용회사 주식의 과거 변동성을 반영하여 이항모형을 이용하여 결정하였습니다.23. 퇴직급여(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 산출하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의현재가치	1,589,430,122	1,523,612,639

사외적립자산	(1,685,686,622)	(1,694,346,359)

확정급여부채(자산) (*1)	(96,256,500)	(170,733,720)

(*1) 사외적립자산의 확정급여채무 당분기 초과분 96,256,500원 및 전기 초과분 170,733,720원은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,523,612,639	1,332,301,962

당기근무원가	74,477,220	62,939,400

퇴직급여지급액	(8,659,737)	(56,644,102)

기 말	1,589,430,122	1,338,597,260

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기 초	1,694,346,359	1,508,951,361

퇴직급여지급액	(8,659,737)	(56,644,102)

기 말	1,685,686,622	1,452,307,259

(5) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	74,477,220	62,939,400

이자비용	-	-

이자수익	-	-

신입/전입효과	-	-

퇴직급여비용	74,477,220	62,939,400

(6) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

판매비와관리비	67,191,591	56,865,705

제조원가	7,285,629	6,073,695

합 계	74,477,220	62,939,400

24. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한주식총수	41,471,382 주	41,471,382 주

액면금액	100원	100원

자본금	4,147,138,200	4,147,138,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	15,518,839,621	15,518,839,621

자기주식처분이익	340,488,720	340,488,720

기타자본잉여금	714,424,623	714,424,623

합 계	16,573,752,964	16,573,752,964

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금

기 초	41,471,382	4,147,138,200	15,518,839,621	340,488,720	714,424,623

기 말	41,471,382	4,147,138,200	15,518,839,621	340,488,720	714,424,623

② 전분기

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	전환권대가

기 초	40,295,348	4,029,534,800	12,344,925,730	340,488,720	714,424,623	1,766,130,283

기 말	40,295,348	4,029,534,800	12,344,925,730	340,488,720	714,424,623	1,766,130,283

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	2,029,985,200	2,376,968,240

재평가잉여금	2,345,953,912	2,345,953,912

주식기준보상	766,666,666	666,666,666

자기주식(*1)	(758,516,593)	(758,516,593)

합 계	4,384,089,185	4,631,072,225

(*1) 당사는 자기주식(보통주 451,830주) 중 450,133주를 퇴사한 종업원 및 최대주주로부터 무상취득하여 자기주식으로 보유하고 있으며, 종업원 성과급 지급 등으로 처분할 계획입니다.(5) 당분기와 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	지분법자본변동	재평가잉여금	주식기준보상	자기주식

기 초	2,376,968,240	2,345,953,912	666,666,666	(758,516,593)

지분법자본변동	(346,983,040)	-	-	-

주식기준보상	-	-	100,000,000	-

기 말	2,029,985,200	2,345,953,912	766,666,666	(758,516,593)

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	지분법자본변동	재평가잉여금	주식기준보상	자기주식

기 초	2,170,530,665	2,345,953,912	266,666,666	(758,516,593)

지분법자본변동	441,245,964	-	-	-

주식기준보상	-	-	100,000,000	-

기 말	2,611,776,629	2,345,953,912	366,666,666	(758,516,593)

(6) 주식기준보상당분기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

부여일	수량 (*2)	부여일 공정가치	비고

2022.04.26	1,400,000	1,714원	(*1)

(*1) 최대주주 등은 2022년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 200,000주를 6년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*2) 무상증자로 증가한 1,200,000주를 포함하였습니다.

당사가 지급하거나 신규 주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당분기 중 100,000,000원 (전분기 100,000,000원)을 비용으로 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*1)	77,937,149	-

미처분이익잉여금	46,671,730,101	45,791,077,940

순확정급여부채의 재측정요소	113,817,889	113,817,889

지분법이익잉여금	132,415,267	132,415,267

합 계	46,995,900,406	46,037,311,096

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50% 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(8) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	이익준비금	미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	지분법이익잉여금

기 초	-	45,791,077,940	113,817,889	132,415,267

당기순손익	-	1,737,960,798	-	-

이익준비금의 적립	77,937,149	(77,937,149)	-	-

배당금의 지급	-	(779,371,488)	-	-

기 말	77,937,149	46,671,730,101	113,817,889	132,415,267

② 전분기

(단위: 원)

구 분	미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	지분법이익잉여금

기 초	39,372,748,693	163,958,058	177,752,472

당기순손익	1,927,376,507	-	-

기 말	41,300,125,200	163,958,058	177,752,472

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 비용(1) 당분기와 전분기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출	27,118,858,920	27,191,844,970

상품매출	27,362,454,420	24,570,326,625

합 계	54,481,313,340	51,762,171,595

(2) 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 모두 한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기는 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기

제품 및 상품매출	당사는 철강의 가공 및 유통을 수행하고 있습니다. 수출매출은 무역조건(FOB, CIF, CFR 등)에 따라 수행의무를 이행합니다. 국내 매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 수행의무를 이행합니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권

매출채권	61,273,317,169	53,736,297,353

수취채권 계	61,273,317,169	53,736,297,353

계약부채

선수금	696,109,005	118,003,147

계약부채 계	696,109,005	118,003,147

(5) 당분기와 전분기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	24,989,408,645	25,257,997,143

상품매출원가	25,416,223,118	22,331,361,302

합 계	50,405,631,763	47,589,358,445

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	672,462,050	551,176,560

퇴직급여	67,191,591	56,865,705

복리후생비	223,240,079	231,556,350

여비교통비	149,132,089	124,735,181

접대비	84,080,060	103,745,534

통신비	18,132,813	25,010,987

임차료	87,687,030	85,735,650

전력용수비	6,883,263	5,930,610

세금과공과	47,718,190	56,154,780

보험료	77,733,217	41,134,266

감가상각비	95,349,291	112,028,908

무형자산상각비	8,100,000	8,100,000

차량유지비	30,004,388	29,755,438

도서인쇄비	2,020,000	2,194,400

소모품비	16,048,438	16,567,591

지급수수료	322,624,446	330,704,978

교육훈련비	414,000	248,000

운반보관비	315,137,254	465,834,101

수출제비용	684,972,285	608,148,029

판매보증비	125,341,665	69,092,400

판매촉진비	1,145,400	33,354,130

주식보상비용	100,000,000	100,000,000

합 계	3,135,417,549	3,058,073,598

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(5,293,790,875)	(2,457,378,606)

원재료 및 상품매입액	53,830,594,195	48,246,840,928

급여	829,129,480	682,657,530

감가상각비	193,106,093	203,243,461

수출제비용	1,194,522,375	1,121,218,463

외주비	1,296,241,555	1,187,215,061

운반보관비	315,137,254	465,834,101

지급수수료	322,686,846	333,746,978

복리후생비	241,350,919	245,796,750

여비교통비	181,713,405	165,747,556

기타	257,330,546	718,614,406

합 계	53,368,021,793	50,913,536,628

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

임대료	33,300,000	38,500,000

유형자산처분이익	-	123,616

잡이익	73,282,791	22,891,880

합 계	106,582,791	61,515,496

기타비용

기타대손상각비	-	10,551,064

잡손실	38	2,274,763

합 계	38	12,825,827

29. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	247,791,571	70,111,960

외환차익	835,200,737	692,411,388

외화환산이익	1,287,938,610	879,380,896

파생상품거래이익	-	72,157,341

파생상품평가이익	-	16,374,840

단기금융상품평가이익	6,613,301	-

합 계	2,377,544,219	1,730,436,425

금융비용

이자비용	804,711,009	601,376,835

외환차손	139,648,932	566,282,109

외화환산손실	354,561,896	312,428,346

파생상품거래손실	495,175,144	147,431,400

파생상품평가손실	509,927,560	690,821,499

매출채권처분손실	2,387,247	1,529,792

합 계	2,306,411,788	2,319,869,981

30. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	2,084,474,408	2,162,245,196

법인세비용(수익)	346,513,610	234,868,689

유효세율	16.62%	10.86%

31. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

보통주순이익	1,737,960,798	1,927,376,507

가중평균보통유통주식수 (*1)	41,019,552	39,843,518

기본주당이익	42	48

희석주당순이익	42	48

(*1) 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 발행보통주식수에서 보통주자기주식을 차감하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당 분 기	전 분 기

발행주식적수	3,773,895,762	3,626,581,320

자기주식적수	(41,116,530)	(40,664,700)

유통주식적수	3,732,779,232	3,585,916,620

대상일수	91	90

가중평균보통유통주식수	41,019,552	39,843,518

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여, 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

(단위: 주)

구 분	전환가능기간	발행될 보통주식수

제2회 무보증 사모전환사채	2024.10.31~2028.09.30	6,578,947

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익 :	1,737,960,798	1,927,376,507

손익항목의 조정 :

법인세비용(수익)	346,513,610	234,868,689

금융원가	804,711,009	602,906,627

금융수익	(247,791,571)	(70,111,960)

퇴직급여	74,477,220	62,939,400

감가상각비	185,006,093	195,143,461

무형자산상각비	8,100,000	8,100,000

대손상각비	(173,027,519)	266,104,585

기타대손상각비(환입)	-	10,551,064

외화환산손실	354,561,896	312,428,346

외화환산이익	(1,287,938,610)	(879,380,896)

파생상품평가이익	-	(16,374,840)

파생상품평가손실	509,927,560	690,821,499

판매보증충당부채 전입액	2,651,438	(554,123)

유형자산처분손익	-	(123,616)

지분법손익	(793,467,677)	(1,854,354,116)

세금과공과	-	43,590,640

주식보상비용	100,000,000	100,000,000

소 계	(116,276,551)	(293,445,240)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(5,336,577,439)	(744,925,014)

기타채권의 감소(증가)	(1,189,063,821)	(25,799,417)

재고자산의 감소(증가)	(5,655,695,545)	(2,778,431,821)

매입채무의 증가(감소)	14,527,108,729	5,809,467,908

기타채무의 증가(감소)	724,119,000	451,723,082

소 계	3,069,890,924	2,712,034,738

영업활동으로 창출된 현금	4,691,575,171	4,345,966,005

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장기차입금의 유동성 대체	1,337,496,665	1,570,830,000

리스부채의 유동성 대체	43,513,171	48,048,175

사용권자산, 리스부채 만기등	-	6,155,323

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	환율변동	상각 등	비현금거래	당분기말

단기차입금	17,168,396,308	2,466,000,000	191,345,427	-	5,138,777,693	24,964,519,428

유동성장기차입금	5,349,986,660	-	-	-	-	5,349,986,660

장기차입금	19,861,104,455	(1,337,496,665)	-	-	-	18,523,607,790

사채	600,000,000	-	-	-	-	600,000,000

전환사채	10,994,309,183	-	-	361,569,889	-	11,355,879,072

리스부채	147,817,933	-	-	-	(43,513,171)	104,304,762

유동성리스부채	181,907,526	(51,236,488)	-	-	43,513,171	174,184,209

합 계	54,303,522,065	1,077,266,847	191,345,427	361,569,889	5,138,777,693	61,072,481,921

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	환율변동	상각 등	비현금거래	전분기말

단기차입금	37,626,717,307	(4,867,243,274)	228,582,923	-	-	32,988,056,956

유동성장기차입금	2,883,320,000	(470,830,000)	-	-	1,570,830,000	3,983,320,000

장기차입금	7,199,980,000	-	-	-	(1,570,830,000)	5,629,150,000

사채	3,200,000,000	-	-	-	-	3,200,000,000

전환사채	1,462,020,675	-	-	36,777,919	-	1,498,798,594

리스부채	272,007,134	-	-	-	(48,048,175)	223,958,959

유동성리스부채	202,981,375	(50,043,140)	-	(6,155,323)	48,048,175	194,831,087

합 계	52,847,026,491	(5,388,116,414)	228,582,923	30,622,596	-	47,718,115,596

( 4) 당분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 51,236,488원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 8,263,632원입니다.

33. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	신승곤

종속기업	SHIN STEEL(THAILAND), (주)신스틸SC, (주)신디벨로퍼, (주)신스틸당진SC, SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V

공동기업	Es Steel Company

기 타	임직원

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	당 분 기	전 분 기

SHIN STEEL (THAILAND)	종속회사	매출	1,118,804,815	868,137,268

이자수익	-	5,455,617

잡이익	11,797,645	3,468,444

매입 등	177,824,268	-

기타	(22,866,130)	(20,131,680)

(주)신스틸SC	종속회사	매출	93,717,490	71,104,800

외주가공비	965,491,739	915,965,328

운송비	103,138,309	90,614,914

임대료	33,300,000	33,300,000

기타	45,903,514	41,623,123

매입 등	352,740,295	744,505,380

(주)신스틸당진SC	종속회사	매출	467,406,835	5,049,000

외주가공비	61,500,422	-

운송비	3,340,000	6,460,000

이자수익	3,946,446	3,969,862

잡이익	4,053,600	-

기타	31,398,025	53,915,725

매입 등	87,223,925	191,066,375

SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V	종속회사	이자수익	94,995,978	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	당분기말	전기말

SHIN STEEL (THAILAND)	종속회사	매출채권	976,875,993	322,488,340

미수금	11,576,770	10,358,279

매입채무	174,899,003	-

(주)신스틸SC	종속회사	매출채권	6,311,800	-

미수금	23,509,235	21,569,097

매입채무	62,431,160	-

미지급금	442,662,954	333,772,726

임대보증금	30,000,000	30,000,000

(주)신디벨로퍼	종속회사	장기대여금	400,000,000	400,000,000

(주)신스틸당진SC	종속회사	매출채권	511,963,887	17,185,575

단기대여금	200,000,000	350,000,000

미수금	1,483,460	1,509,420

미지급금	38,614,324	7,394,802

SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V	종속회사	장기대여금	8,080,800,000	4,512,900,000

미수금	15,914,004	-

임직원	기 타	장단기대여금	326,000,000	316,000,000

총 계	자산	10,554,435,149	5,952,010,711

부채	748,607,441	371,167,528

(4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

장단기급여 (*1)	115,650,470	93,898,860

퇴직급여 (*2)	17,993,697	13,544,931

합 계	133,644,167	107,443,791

(*1) 급여, 상여금 등이 포함되어 있습니다.(*2) 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래

대여(차입)	회수(상환)

종속기업	(주)신스틸당진SC	-	150,000,000

SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V	3,367,000,000	-

기타	임직원	20,000,000	10,000,000

합 계	3,387,000,000	160,000,000

② 전분기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래

대여(차입)	회수(상환)

종속기업	SHIN STEEL (THAILAND)	-	126,730,000

합 계	-	126,730,000

(6) 당분기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항당사의 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

약정내용	거래금융기관	금 액

한도액	실행액

무역금융	KEB하나은행	800,000,000	-

국민은행	3,900,000,000	200,000,000

중소기업은행	1,500,000,000	-

우리은행	2,000,000,000	-

신한은행	2,000,000,000	1,266,000,000

구매자금대출	국민은행	1,000,000,000	1,000,000,000

할인어음	신한은행	2,000,000,000	-

중소기업은행	1,900,000,000	-

운전자금	KEB하나은행	2,000,000,000	2,000,000,000

한국수출입은행	3,000,000,000	-

수출대금채권매입	국민은행	USD 9,500,000.00	USD 3,028,380.67

중소기업은행	USD 2,000,000.00	-

KEB하나은행	-	USD 111,471.57

KEB하나은행	EUR 500,000.00	-

수출팩토링	한국수출입은행	USD 4,000,000.00	USD 247,243.84

수입자금대출	한국수출입은행	USD 2,000,000.00	-

외화지급보증	국민은행	USD 3,000,000.00	-

미확정 수입신용장Open	중소기업은행	USD 2,850,000.00	-

신한은행	USD 500,000.00	-

한국산업은행	USD 15,000,000.00	255,022,740

USD 6,789,785.40

내국,수입 신용장Open	516,838,082

USD 4,123,053.42

보증서	서울보증보험	3,000,000,000	3,000,000,000

신용보증기금	4,475,000,000	4,475,000,000

산업은행	5,000,000,000	4,046,641,760

중소기업은행	500,000,000	-

(2) 담보제공자산당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

담보제공자산	담보제공처	담보제공 내역	당분기말	전기말

장부가액	담보설정액	장부가액	담보설정액

투자부동산	국민은행	차입금담보	2,572,681,336	4,800,000,000	2,572,681,336	4,800,000,000

건설중인자산	국민은행	차입금담보	7,948,634,095	7,370,000,000	7,814,721,930	7,370,000,000

토지,건물,기계장치	한국산업은행	차입금담보	10,182,981,801	12,000,000,000	10,263,951,535	12,000,000,000

토지,건물	우리은행	차입금담보	8,908,202,973	4,800,000,000	8,924,191,047	4,800,000,000

재고자산	한국수출입은행	차입금담보	21,700,751,912	3,900,000,000	16,045,056,367	3,900,000,000

USD 2,600,000.00	USD 2,600,000.00

(3) 보험가입당분기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보험종류	보험가입자산	가입금액	가입처

단기수출보험	매출채권	USD 5,315,375.84	한국무역보험공사

화재보험	건물,기계장치	6,542,586,356	DB손해보험

(4) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보증제공자	보증제공처	금 액	내 역

한국무역보험공사	신한은행	1,139,400,000	차입보증(무역금융)

국민은행	180,000,000	차입보증(무역금융)

국민은행	USD 4,750,000.00	수출신용보증

서울보증보험	(주)포스코	800,000,000	상품대이행

포스코스틸리온(주)	300,000,000	상품대이행

동국씨엠(주)	700,000,000	상품대이행

(주)포스코	500,000,000	상품대이행

현대비엔지스틸(주)	500,000,000	상품대이행

(주)포스코	200,000,000	상품대이행

한국전력공사	5,900,000	지급보증

포스코스틸리온(주)	46,641,760	계약이행보증

현대제철(주)	60,095,640	계약이행보증

현대제철(주)	40,000,000	입찰보증

신용보증기금	국민은행	800,000,000	차입보증(구매자금)

국민은행	2,375,000,000	차입보증(운전자금)

KG스틸(주)	1,300,000,000	상거래담보보증

산업은행	KG스틸(주)	1,300,000,000	상거래담보보증

현대제철(주)	800,000,000	상거래담보보증

포스코스틸리온(주)	546,641,760	상거래담보보증

동국씨엠(주)	1,400,000,000	상거래담보보증

(5) 당사는 환변동보험 계약 및 통화스왑을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 만기가 미도래한 파생상품거래 계약은 다음과 같습니다.① 환변동보험

(단위 : USD, EUR, CNY, 원)

계약처	약정한도액	계약일 (*1)	만기일 (*1)	미도래한 파생상품	약정환율 (*2)

한국무역보험공사	USD 50,000,000.00	2024-01-23	2024-08-30	USD 16,533,000.00	1,320.81

EUR 184,000.00	1,441.10

CNY 133,000.00	184.70

(*1) 계약건 중 최초계약일과 최종계약일로 표시하였습니다.(*2) 약정환율은 건별 평균환율 입니다.② 통화스왑

(단위: EUR, 원)

계약처	구 분	수취(KRW)	지급(EUR)

국민은행	계약체결일	2022-05-30

만기일	2025-05-29

원금	3,000,000,000	1,862,377.73

연이자율	4.61%	3.89%

(6) 당분기말 현재 계류중인 분쟁사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행사항

대법원 2023다297943	당사	농협은행 주식회사	예금반환 청구	541,635,452	(*1)

(*1) 2024년 2월 29일 심리불속행 기각처리되었습니다.

35. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	101,775,599,122	81,902,350,119

자본(B)	72,100,880,755	71,389,274,485

현금및현금성자산(C)	5,544,081,076	3,034,219,163

총차입금(D)	61,072,481,921	54,303,522,065

부채비율(A/B)	141.16%	114.73%

순차입금비율((D-C)/B)	77.01%	71.82%

(2) 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

비파생금융부채

매입채무및기타채무	26,369,306,592	26,369,306,592	26,369,306,592	-

차입금	48,838,113,878	51,781,659,209	31,883,508,548	19,898,150,661

사채	600,000,000	604,797,000	604,797,000	-

전환사채	11,355,879,072	11,355,879,072	-	11,355,879,072

기타금융부채	278,488,971	278,488,971	174,184,209	104,304,762

기타비유동채무	30,000,000	30,000,000	-	30,000,000

파생금융부채

파생금융부채	11,253,176,623	11,253,176,623	6,342,688,082	4,910,488,541

합 계	98,724,965,136	101,673,307,467	65,374,484,431	36,298,823,036

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한 파생금융부채의 경우, 외화이자를 지급하고 원화이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	5,529,127,586	3,018,830,944

매출채권및기타채권	70,040,392,986	59,158,465,409

기타금융자산	8,944,841,696	10,529,866,770

합 계	84,514,362,268	72,707,163,123

(*1) 현금및현금성자산의 시재액은 제외하였습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 외환위험관리당사는 상품 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험을 관리하기 위하여 외화 자산 또는 부채에 대하여 통화선도 등의 파생상품 거래를 하고 있습니다.① 외화 자산 및 부채당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 원)

통화구분	자 산	부 채

계 정	외화 금액	원화 금액	계 정	외화 금액	원화 금액

USD	현금및현금성자산	4,007,826.38	5,397,740,567	매입채무	8,541,174.53	11,503,253,859

매출채권	32,397,868.27	43,633,449,001	미지급금	198,573.54	267,438,843

단기금융상품	405,334.40	545,904,370	미지급비용	3,090.00	4,161,612

미수금	63,365.80	85,341,060	단기차입금	7,262,905.66	9,781,681,346

대여금	6,000,000.00	8,080,800,000	-	-	-

EUR	현금및현금성자산	52,901.22	76,861,769	-	-	-

매출채권	716,951.62	1,041,680,517	-	-	-

JPY	현금및현금성자산	51,590.00	458,635	-	-	-

CNY	현금및현금성자산	17,555.39	3,260,914	-	-	-

매출채권	133,759.15	24,845,762	-	-	-

합 계	58,890,342,595	-	-	21,556,535,660

(전기말)

(단위 : 원)

통화구분	자 산	부 채

계 정	외화금액	원화금액	계 정	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	1,363,767.47	1,758,441,775	매입채무	4,747,225.06	6,121,071,993

매출채권	27,756,874.26	35,789,713,669	미지급금	243,684.45	314,206,730

단기금융상품	405,334.40	522,638,175	미지급비용	3,090.00	3,984,246

미수금	10,908.60	14,065,549	단기차입금	3,853,262.22	4,968,396,308

대여금	3,500,000.00	4,512,900,000	-	-	-

EUR	현금및현금성자산	133,154.20	189,956,450	미지급금	3,338.12	4,762,128

매출채권	609,831.57	869,979,618	-	-	-

JPY	현금및현금성자산	51,590.00	471,017	-	-	-

CNY	현금및현금성자산	17,555.39	3,174,717	-	-	-

합 계	43,661,340,970	-	-	11,412,421,405

② 환율변동 영향당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승 시	10%하락 시	10%상승 시	10%하락 시

USD	3,618,669,934	(3,618,669,934)	3,119,009,989	(3,119,009,989)

EUR	111,854,229	(111,854,229)	105,517,394	(105,517,394)

JPY	45,864	(45,864)	47,102	(47,102)

CNY	2,810,668	(2,810,668)	317,472	(317,472)

합 계	3,733,380,695	(3,733,380,695)	3,224,891,957	(3,224,891,957)

(5) 금융자산의 양도당사의 만기가 도래하지 않은 채권에 대하여 금융기관에 할인하고 있으며, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있는 거래는 차입거래로 분류하고, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있지 않은 거래는 매각거래로 분류하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

양도자산	관련 부채	양도자산	관련 부채

장부가액	4,228,752,997	(4,228,752,997)	4,757,179,501	(4,757,179,501)

공정가치	4,228,752,997	(4,228,752,997)	4,757,179,501	(4,757,179,501)