신스틸 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 16(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 신스틸

1. 회사의 개요

주식회사 신스틸(이하 "당사")은 철강제품 가공 및 유통 등을 주요 사업목적으로 하여2008년 9월 8일에 설립되었으며, 하나금융15호기업인수목적 주식회사와 2022년 5월 20일 합병 계약을 체결하고 2022년 12월 7일(합병등기일) 당사가 하나금융15호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하여 2022년 12월 23일 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 부산광역시 강서구 미음산단4로 174(미음동)에 본사를 두고 있으며, 당사의 대표이사는 신승곤입니다.당사의 당기말 현재 자본금은 4,147,138천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

신승곤	19,438,827	46.87	19,438,827	48.24

임지훈 외	10,364,011	24.99	10,364,011	25.72

에이피알 와이지 세컨더리 신기술조합 제1호 외	-	-	4,121,936	10.24

우리사주조합	1,400,000	3.38	1,400,000	3.47

자기주식	451,830	1.09	451,830	1.12

기타주주	9,816,714	23.67	4,518,744	11.21

합 계	41,471,382	100.00	40,295,348	100.00

2. 중요한 회계처리 방침2.1 재무제표 작성 기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법

과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시할 수 있는 바, 당사의 경우 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 채택하여 회계처리하고 있습니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고 는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.2 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 제ㆍ개정된 기준서가 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - '회계정책'의 공시 및 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석 21.(6)에 공시하였습니다. 2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스’(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) -가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 외화환산당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(4) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 12개월을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.5) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합급융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분합니다.

(6) 재고자산당사의 재고자산은 계속기록법과 매기말 실지재고조사에 의하여 그 수량이 확정되며선입선출법을 적용한 취득원가로 평가하고, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 또한 재고자산의 장부상의 수량과 실제 수량의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 기타비용으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지와 건물은 주로 공장, 사무용 건물로 구성되어 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니 다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 당사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자산별 추정내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

건물	정액법	40년

기계장치	정액법	10년

공기구비품	정액법	5년

당사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

(8) 리스당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설 직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

-고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

-잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

-리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

-리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시합니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 상각하지 아니하며, 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

소프트웨어	정액법	5년

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하 며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원 등에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.3) 퇴직급여: 확정급여제도확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여제도의 재측정요소와 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 수익

1) 재화의 판매당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익 인식을 위한 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 철강 제품 및 상품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며 재화의 통제가 구매자에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 통제는 일반적으로 재화를 인도하였을 때 구매자에게 이전됩니다.

- 보증 당사는 계약 상 규정한 보증기간 이내에 당사의 귀책사유로 인한 결함이 발생하는 경우 당사의 비용으로 즉시 결함을 수정하는 보증을 제공하고 있습니다. 동 보증은 고객에게 계약상 합의된 산출물이라는 확신을 주는 것이지 추가적인 보증 용역을 제공하는 것은 아닙니다.

- 본인 대 대리인 당사는 고객에게 제공하는 모든 계약 상 수행의무는 회사가 '본인'으로서 수행하고 있으며, 고객에게 이전되는 정해진 재화나 용역과 교환하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 손상처리하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 배당금수익은 주주로서 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 공동기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(17) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 지분법

당사는 종속기업 및 공동기업 투자를 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 종속기업 및 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업 및 공동기업에 대한 투자지분 (순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업 및 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 종속기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업 및 공동기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업 및 공동기업의 재무제표를 조정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(5) 충당부채당사는 판매보증비 예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 개별적으로 발생할 것으로 예상되는 사건과 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 영업부문기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

지 역	당 기	전 기

국 내	70,988,891,925	77,697,149,149

해 외	148,362,088,481	197,437,413,879

합 계	219,350,980,406	275,134,563,028

(2) 주요 고객에 대한 매출정보당기 및 전기 중 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비 율	매출액	비 율

주요거래처(A)	42,298,223,855	19.28%	35,106,444,269	12.76%

주요거래처(B)	7,940,116,015	3.62%	27,852,034,099	10.12%

당기와 전기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출은 당기는 42,298,223,855원이고, 전기는 62,958,478,368원입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품 (*1)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	3,034,219,163	-	-	3,034,219,163

매출채권및기타유동채권	54,134,310,089	-	-	54,134,310,089

기타유동금융자산 (*2)	8,922,638,175	570,386,863	-	9,493,025,038

기타비유동채권	5,024,155,320	-	-	5,024,155,320

기타비유동금융자산	1,036,841,732	1,036,841,732

금융자산 합계	71,115,322,747	1,607,228,595	-	72,722,551,342

금융부채

매입채무및기타유동채무	15,323,318,763	-	-	15,323,318,763

기타유동금융부채	-	5,913,300,372	181,907,526	6,095,207,898

단기차입금	17,168,396,308	-	-	17,168,396,308

유동성장기차입금	5,349,986,660	-	-	5,349,986,660

사채[유동]	600,000,000	-	-	600,000,000

기타비유동채무	30,000,000	-	-	30,000,000

장기차입금	19,861,104,455	-	-	19,861,104,455

전환사채[비유동]	10,994,309,183	-	-	10,994,309,183

기타비유동금융부채 (*3)	-	4,875,769,873	147,817,933	5,023,587,806

금융부채 합계	69,327,115,369	10,789,070,245	329,725,459	80,445,911,073

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 매수청구권(콜옵션)에 대해 파생상품자산으로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품자산으로 인식하고 있습니다. (주석 22 참조)(*3) 당기 중 회사가 보유한 제2회 무보증 사모 전환사채의 전환권가치와 조기상환청구권(풋옵션)에 대해 파생상품부채로 분류하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융상품부채로 인식하고 있습니다. (주석 22 참조)

② 전기말

(단위:원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품 (*1)	합 계

금융자산

현금및현금성자산	6,836,520,038	-	-	6,836,520,038

매출채권및기타유동채권	51,203,088,440	-	-	51,203,088,440

기타유동금융자산	6,873,749,474	247,680,000	-	7,121,429,474

기타비유동채권	117,654,600	-	-	117,654,600

금융자산 합계	65,031,012,552	247,680,000	-	65,278,692,552

금융부채

매입채무및기타유동채무	16,217,716,101	-	-	16,217,716,101

기타유동금융부채	-	-	202,981,375	202,981,375

단기차입금	37,626,717,307	-	-	37,626,717,307

유동성장기차입금	2,883,320,000	-	-	2,883,320,000

사채[유동]	1,200,000,000	-	-	1,200,000,000

전환사채[유동]	1,462,020,675	-	-	1,462,020,675

기타비유동채무	30,000,000	-	-	30,000,000

장기차입금	7,199,980,000	-	-	7,199,980,000

사채[비유동]	2,000,000,000	-	-	2,000,000,000

기타비유동금융부채	-	67,388,257	272,007,134	339,395,391

금융부채 합계	68,619,754,083	67,388,257	474,988,509	69,162,130,849

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품 (*1)	합 계

자산 :

수익

이자수익	418,867,814	-	-	418,867,814

외환차익	2,555,355,146	-	2,555,355,146

외화환산이익	26,442,386	-	-	26,442,386

파생상품거래이익	-	1,150,275,100	-	1,150,275,100

파생상품평가이익	-	512,272,916	-	512,272,916

단기금융상품평가이익	-	5,482,293	-	5,482,293

소 계	3,000,665,346	1,668,030,309	-	4,668,695,655

비용

대손상각비	334,685,187	-	-	334,685,187

외환차손	1,615,142,935	-	-	1,615,142,935

외화환산손실	795,480,362	-	-	795,480,362

매출채권처분손실	44,337,346	-	-	44,337,346

소 계	2,789,645,830	-	-	2,789,645,830

부채 :

수익

외환차익	840,520,904	-	-	840,520,904

외화환산이익	229,005,266	-	-	229,005,266

소 계	1,069,526,170	-	-	1,069,526,170

비용

이자비용	2,747,402,406	-	42,389,098	2,789,791,504

외환차손	1,024,592,374	-	-	1,024,592,374

외화환산손실	197,304	-	-	197,304

파생상품거래손실	-	2,148,157,522	-	2,148,157,522

파생상품평가손실	-	885,207,986	-	885,207,986

소 계	3,772,192,084	3,033,365,508	42,389,098	6,847,946,690

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위:원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융상품	당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타금융상품 (*1)	합 계

자산 :

수익

이자수익	87,561,765	-	-	87,561,765

외환차익	4,819,991,114	-	-	4,819,991,114

외화환산이익	98,297,546	-	-	98,297,546

파생상품거래이익	-	97,175,000	-	97,175,000

파생상품평가이익	-	247,680,000	-	247,680,000

소 계	5,005,850,425	344,855,000	-	5,350,705,425

비용

대손상각비	723,060,695	-	-	723,060,695

외환차손	2,508,708,523	-	-	2,508,708,523

외화환산손실	1,816,838,625	-	-	1,816,838,625

매출채권처분손실	30,098,645	-	-	30,098,645

기타의대손상각비	154,229,233	-	-	154,229,233

파생상품거래손실	-	1,312,631,200	-	1,312,631,200

파생상품평가손실	-	67,388,257	-	67,388,257

소 계	5,232,935,721	1,380,019,457	-	6,612,955,178

부채 :

수익

외환차익	546,593,854	-	-	546,593,854

외화환산이익	2,211,035,743	-	-	2,211,035,743

소 계	2,757,629,597	-	-	2,757,629,597

비용

이자비용	2,012,829,217	-	42,764,458	2,055,593,675

외환차손	2,752,621,424	-	-	2,752,621,424

외화환산손실	5,570,763	-	-	5,570,763

소 계	4,771,021,404	-	42,764,458	4,813,785,862

(*1) 기타금융상품은 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.① 당기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

유동파생상품자산[환변동보험]	64,904,570	-	64,904,570	-	64,904,570

단기금융상품	505,482,293	-	505,482,293	-	505,482,293

비유동파생상품자산[콜옵션]	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732	1,036,841,732

합 계	1,607,228,595	-	570,386,863	1,036,841,732	1,607,228,595

공정가치로 인식된 금융부채 :

유동파생상품부채[환변동보험]	18,563,860	-	18,563,860	-	18,563,860

유동파생상품부채[전환권]	5,894,736,512	-	-	5,894,736,512	5,894,736,512

비유동파생상품부채[통화스왑]	132,349,086	-	-	132,349,086	132,349,086

비유동파생상품부채[풋옵션]	4,743,420,787	-	-	4,743,420,787	4,743,420,787

합 계	10,789,070,245	-	18,563,860	10,770,506,385	10,789,070,245

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 인식된 금융자산 :

유동파생상품자산[환변동보험]	247,680,000	-	247,680,000	-	247,680,000

합 계	247,680,000	-	247,680,000	-	247,680,000

공정가치로 인식된 금융부채 :

전환사채	1,462,020,675	-	-	1,462,020,675	1,462,020,675

비유동파생상품부채[통화스왑]	67,388,257	-	-	67,388,257	67,388,257

합 계	1,529,408,932	-	-	1,529,408,932	1,529,408,932

상기 외 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 상각후원가로 인식된 금융상품으로서 공정가치 공시에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 중요한 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 중요한 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.수준 2의 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법은 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 수준 2의 금융상품의 주된 평가기법은 현재가치법 등이며 당사는 이러한 평가기법을 기초로 평가한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 산정하고 있습니다.수준 3의 금융상품에 대해서는 시장가치접근법, 현금흐름할인법, 이항분포 모형 등의 기타 기법을 사용합니다.당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 중요한 변동 및 수준간 이동한 내역은 없습니다.

6. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	15,388,219	3,871,074

요구불예금	3,018,830,944	6,832,648,964

합 계	3,034,219,163	6,836,520,038

7. 사용 제한 및 담보제공 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보권자	내 역	사용제한사유	당기말	전기말

장부가액	장부가액

단기금융상품	농협은행	외화정기예금	소송관련 질권설정 (*1)	522,638,175	513,680,285

(*1) 예금반환청구 소송으로 보고일 현재 대법원에서 기각되어 반환채권의 소멸시효완성시까지 사용이 제한됩니다(주석 34 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보권자	내 역	당기말	전기말

담보제공사유	장부가액	담보설정액	담보제공사유	장부가액	담보설정액

단기금융상품	국민은행	정기예금	-	-	-	상거래담보보증	320,000,000	352,000,000

서울보증보험	정기예금	-	-	-	상거래담보보증	210,069,189	210,069,189

합 계	-	-	-	-	530,069,189	562,069,189

8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	명목금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	53,736,297,353	(1,028,891,853)	52,707,405,500

단기대여금	666,000,000	-	666,000,000

미수수익	43,955,141	-	43,955,141

미수금	465,549,448	-	465,549,448

임차보증금	251,400,000	-	251,400,000

소 계	55,163,201,942	(1,028,891,853)	54,134,310,089

기타비유동채권

장기대여금	4,912,900,000	-	4,912,900,000

장기임차보증금	111,255,320	-	111,255,320

소 계	5,024,155,320	-	5,024,155,320

합 계	60,187,357,262	(1,028,891,853)	59,158,465,409

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	명목금액	대손충당금	장부금액

매출채권및기타유동채권

매출채권	50,566,859,048	(1,141,232,460)	49,425,626,588

단기대여금	1,482,920,000	(154,229,233)	1,328,690,767

미수수익	33,573,444	-	33,573,444

미수금	165,197,641	-	165,197,641

임차보증금	250,000,000	-	250,000,000

소 계	52,498,550,133	(1,295,461,693)	51,203,088,440

기타비유동채권

장기임차보증금	117,654,600	-	117,654,600

합 계	52,616,204,733	(1,295,461,693)	51,320,743,040

(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	40,233,978,281	9,207,950,840	3,416,719,426	877,648,806	-	-	53,736,297,353

기타유동채권

단기대여금	666,000,000	-	-	-	-	-	666,000,000

미수수익	43,955,141	-	-	-	-	-	43,955,141

미수금	465,549,448	-	-	-	-	-	465,549,448

임차보증금	251,400,000	-	-	-	-	-	251,400,000

소 계	1,426,904,589	-	-	-	-	-	1,426,904,589

기타비유동채권

장기대여금	4,912,900,000	-	-	-	-	-	4,912,900,000

장기임차보증금	111,255,320	-	-	-	-	-	111,255,320

소 계	5,024,155,320	-	-	-	-	-	5,024,155,320

합 계	46,685,038,190	9,207,950,840	3,416,719,426	877,648,806	-	-	60,187,357,262

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	만기미경과채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과

매출채권	40,923,036,720	7,591,563,105	1,605,233,429	-	-	447,025,794	50,566,859,048

기타유동채권

단기대여금	1,328,690,767	-	-	-	-	154,229,233	1,482,920,000

미수수익	33,573,444	-	-	-	-	-	33,573,444

미수금	165,197,641	-	-	-	-	-	165,197,641

임차보증금	250,000,000	-	-	-	-	-	250,000,000

소 계	1,777,461,852	-	-	-	-	154,229,233	1,931,691,085

기타비유동채권

장기임차보증금	117,654,600	-	-	-	-	-	117,654,600

합 계	42,818,153,172	7,591,563,105	1,605,233,429	-	-	601,255,027	52,616,204,733

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금잔액과 개별손상인식금액과의 차이는 채권 집합분석에 의한 대손충당금 추가설정액이며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

개별채권 손상금액	-	601,255,027

집합분석 설정액(*1)	1,028,891,853	694,206,666

대손충당금 잔액	1,028,891,853	1,295,461,693

(*1) 당사는 채권의 연령 분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 추산한 대손예상액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	대여금	합 계	매출채권	대여금	합 계

기 초 금 액	1,141,232,460	154,229,233	1,295,461,693	418,171,765	-	418,171,765

대 손 상 각	334,685,187	-	334,685,187	723,060,695	154,229,233	877,289,928

대손상각 환입	-	(154,229,233)	(154,229,233)	-	-	-

채 권 제 각	(447,025,794)	-	(447,025,794)	-	-	-

기 말 금 액	1,028,891,853	-	1,028,891,853	1,141,232,460	154,229,233	1,295,461,693

(5) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

매출채권 차입거래	4,757,179,501	9,974,385,731

당사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동금융자산:

상각후원가로 측정 금융상품

정기예적금	8,922,638,175	6,873,749,474

당기손익-공정가치 측정 금융상품

수익증권	505,482,293	-

유동파생상품자산	64,904,570	247,680,000

소 계	570,386,863	247,680,000

비유동금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융상품

비유동파생상품자산	1,036,841,732	-

합 계	10,529,866,770	7,121,429,474

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	6,547,360,668	(6,102,631)	6,541,258,037	11,215,370,647	(129,290,019)	11,086,080,628

제품	5,387,071,881	(115,954,659)	5,271,117,222	7,633,993,693	(539,282,861)	7,094,710,832

상품	4,191,990,713	(16,636,983)	4,175,353,730	6,466,578,142	(243,800,927)	6,222,777,215

미착품	57,327,378	-	57,327,378	-	-	-

합 계	16,183,750,640	(138,694,273)	16,045,056,367	25,315,942,482	(912,373,807)	24,403,568,675

(2) 당기와 전기 중 재고자산 평가와 관련하여 인식한 매출원가의 가감 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실(환입)	(773,679,534)	844,881,539

(3) 당기말 현재 재고자산 장부가액은 한국수출입은행 단기차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(주석 34 참조)

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

부가가치세대급금	228,640,464	635,808,024

선급금	124,731,747	253,928,590

선급비용	129,970,533	89,677,665

소 계	483,342,744	979,414,279

기타비유동자산

기타의투자자산	598,664,016	-

합 계	1,082,006,760	979,414,279

12. 종속기업투자 및 공동기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율	취득가액	순자산가액 (*1)	장부가액

종속기업	(주)신스틸SC	100%	1,682,638,251	4,426,666,544	4,426,666,544

SHIN Steel Thailand	100%	2,529,551,489	24,442,128,114	24,442,128,114

(주)신디벨로퍼	100%	800,000,000	1,607,229,281	1,607,229,281

(주)신스틸당진SC (*2)	100%	500,000,000	99,210,544	99,210,544

SHIN STEEL MEXICO (*3)	100%	5,363,529,935	5,490,416,910	5,490,416,910

소 계	10,875,719,675	36,065,651,393	36,065,651,393

공동기업 (*4)	Es Steel Company for Metals Company	49%	3,427,334,401	1,132,282,047	1,132,282,047

합 계	14,303,054,076	37,197,933,440	37,197,933,440

(*1) 당사와의 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.(*2) 당기 해당 지분 순손익 발생금액은 262,976,854원으로, (주)신스틸당진SC의 전기 단기대여금 대손충담금을 전액 환입하고 그 차이분인 106,947,219원을 지분법이익으로 인식하였습니다.(*3) 당기 중 $4,000,000으로 신규 출자하였습니다.

(*4) 당사의 지분율이 50% 미만이지만, 당사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	회사명	지분율	취득가액	순자산가액 (*1)	장부가액

종속기업	(주)신스틸SC	100%	1,682,638,251	4,037,781,486	4,037,781,486

SHIN Steel Thailand	100%	2,529,551,489	18,652,683,245	18,652,683,245

(주)신디벨로퍼	100%	800,000,000	1,721,946,927	1,721,946,927

(주)신스틸당진SC (*2)	100%	500,000,000	-	-

소 계	5,512,189,740	24,412,411,658	24,412,411,658

공동기업 (*3,4)	Es Steel Company for Metals Company	49%	3,427,334,401	2,200,340,852	2,200,340,852

합 계	8,939,524,141	26,612,752,510	26,612,752,510

(*1) 당사와의 미실현손익을 제거한 후의 금액입니다.(*2) 전기말 (주)신스틸당진SC의 손실액이 당사의 지분가액을 154,229,233원 초과함에 따라 지분법 적용을 중단하였습니다. 초과금액은 (주)신스틸당진SC의 단기대여금 대손상각비로 인식하였습니다.(*3) 당사의 지분율이 50% 미만이지만, 당사가 피투자회사의 영업 및 재무 의사결정 과정에 필수적인 권한을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다. (*4) 전기말 Es Steel Company for Metals Company의 자본금은 $5,500,000으로 전기 중 자본금 증자 협약으로 인한 $1,000,000이 증자된 금액입니다. 당사의 지분은 자본금의 49%인 $2,695,000입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	종속기업	공동기업

(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	SHIN STEEL MEXICO	소 계	Es Steel Company for Metals Company

기초	4,037,781,486	18,652,683,245	1,721,946,927	-	-	24,412,411,658	2,200,340,852

취득	-	-	-	-	5,363,529,935	5,363,529,935	-

지분법이익잉여금	(37,600,530)	-	-	(7,736,675)	-	(45,337,205)	-

지분법자본변동	-	502,576,519	-	-	97,648,877	600,225,396	(393,787,821)

지분법이익(손실)	426,485,588	5,286,868,350	(114,717,646)	106,947,219	29,238,098	5,734,821,609	(674,270,984)

당기말	4,426,666,544	24,442,128,114	1,607,229,281	99,210,544	5,490,416,910	36,065,651,393	1,132,282,047

② 전기

(단위: 원)

구 분	종속기업	공동기업

(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	소 계	Es Steel Company for Metals Company

기초	3,475,513,161	15,210,584,639	1,798,642,934	14,736,189	20,499,476,923	641,142,338

취득	-	-	-	-	-	2,786,192,063

지분법이익잉여금	102,825,260	-	-	41,433,340	144,258,600	-

지분법자본변동	14,007,222	464,978,524	17,704,601	-	496,690,347	(987,342,677)

지분법이익(손실)	445,435,843	2,977,120,082	(94,400,608)	(210,398,762)	3,117,756,555	(239,650,872)

기타변동(*1)	-	-	-	154,229,233	154,229,233	-

전기말	4,037,781,486	18,652,683,245	1,721,946,927	-	24,412,411,658	2,200,340,852

(*1) 지분법중단으로 단기대여금의 대손충당금으로 반영하였습니다.(주석 8 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업에 대한 요약 재무정보(당사와의 내부거래 및 미실현손익을 제거하기 전 재무정보)는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구 분	(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	SHIN STEEL MEXICO	Es Steel Company for Metals Company

매출액	8,725,118,312	100,183,444,043	16,600,000	3,618,059,729	-	138,947,205

당기순이익(손실)	429,585,316	5,220,322,140	(114,717,646)	262,976,854	29,238,098	(1,376,063,233)

자산	10,233,975,611	48,332,705,653	4,215,231,088	1,044,781,096	10,051,371,535	4,823,253,384

부채	5,782,281,658	23,789,292,632	2,608,001,807	943,419,382	4,560,954,625	2,512,473,696

순자산	4,451,693,953	24,543,413,021	1,607,229,281	101,361,714	5,490,416,910	2,310,779,688

② 전기말

(단위: 원)

구 분	(주)신스틸SC	SHIN Steel Thailand	(주)신디벨로퍼	(주)신스틸당진SC	Es Steel Companyfor Metals Company

매출액	11,988,734,354	102,797,433,086	15,600,000	3,545,095,936	-

전기순이익(손실)	387,878,002	2,854,695,309	(94,400,608)	(210,047,994)	(489,083,412)

자산	10,478,654,996	39,227,716,344	4,229,928,643	601,737,431	5,498,099,165

부채	6,418,945,829	20,407,201,982	2,507,981,716	755,615,896	1,007,607,630

순자산	4,059,709,167	18,820,514,362	1,721,946,927	(153,878,465)	4,490,491,535

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업의 순자산에서 지분율에 해당하는 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래효과제거 등	장부금액

종속기업	(주)신스틸SC	4,451,693,953	100.00%	4,451,693,953	(25,027,409)	4,426,666,544

SHIN Steel Thailand	24,543,413,021	100.00%	24,543,413,021	(101,284,907)	24,442,128,114

(주)신디벨로퍼	1,607,229,281	100.00%	1,607,229,281	-	1,607,229,281

(주)신스틸당진SC	101,361,714	100.00%	101,361,714	(2,151,170)	99,210,544

SHIN STEEL MEXICO	5,490,416,910	100.00%	5,490,416,910	-	5,490,416,910

소 계	36,194,114,879	(128,463,486)	36,065,651,393

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	2,310,779,688	49.00%	1,132,282,047	-	1,132,282,047

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	기업명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래효과제거 등	장부금액

종속기업	(주)신스틸SC	4,059,709,167	100.00%	4,059,709,167	(21,927,681)	4,037,781,486

SHIN Steel Thailand	18,820,514,362	100.00%	18,820,514,362	(167,831,117)	18,652,683,245

(주)신디벨로퍼	1,721,946,927	100.00%	1,721,946,927	-	1,721,946,927

(주)신스틸당진SC	(153,878,465)	100.00%	(153,878,465)	153,878,465	-

소 계	24,448,291,991	(35,880,333)	24,412,411,658

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	4,490,491,535	49.00%	2,200,340,852	-	2,200,340,852

(5) 당기와 전기 중 종속기업 및 공동기업의 당기순손익에서 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기업명	당기순이익	지분율(%)	지분해당 순손익	내부거래효과제거	지분법손익

종속기업	(주)신스틸SC	429,585,316	100.00%	429,585,316	(3,099,728)	426,485,588

SHIN Steel Thailand	5,220,322,140	100.00%	5,220,322,140	66,546,210	5,286,868,350

(주)신디벨로퍼	(114,717,646)	100.00%	(114,717,646)	-	(114,717,646)

(주)신스틸당진SC	262,976,854	100.00%	262,976,854	(156,029,635)	106,947,219

SHIN STEEL MEXICO	29,238,098	100.00%	29,238,098	-	29,238,098

소 계	5,827,404,762	(92,583,153)	5,734,821,609

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	(1,376,063,233)	49.00%	(674,270,984)	-	(674,270,984)

합 계	5,153,133,778	(92,583,153)	5,060,550,625

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기업명	당기순이익	지분율(%)	지분해당 순손익	내부거래효과제거	지분법손익

종속기업	(주)신스틸SC	387,878,002	100.00%	387,878,002	57,557,841	445,435,843

SHIN Steel Thailand	2,854,695,309	100.00%	2,854,695,309	122,424,773	2,977,120,082

(주)신디벨로퍼	(94,400,608)	100.00%	(94,400,608)	-	(94,400,608)

(주)신스틸당진SC (*1)	(210,047,994)	100.00%	(210,398,762)	154,229,233	(56,169,529)

소 계	2,937,773,941	334,211,847	3,271,985,788

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	(489,083,412)	49.00%	(239,650,872)	-	(239,650,872)

합 계	2,698,123,069	334,211,847	3,032,334,916

(*1) 지분법중단으로 지분법손익을 기타의 대손상각비로 반영하였습니다.(주석 8 참조)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

당기말

취득원가	8,149,000,000	3,399,357,648	2,895,283,278	1,430,211,925	8,725,169,823	742,787,097	25,341,809,771

감가상각누계액	-	(437,106,162)	(1,282,124,574)	(1,241,311,469)	-	(419,925,035)	(3,380,467,240)

장부금액	8,149,000,000	2,962,251,486	1,613,158,704	188,900,456	8,725,169,823	322,862,062	21,961,342,531

전기말

취득원가	8,149,000,000	3,399,357,648	2,748,189,754	1,424,891,925	1,600,530,211	787,235,811	18,109,205,349

감가상각누계액	-	(352,119,825)	(993,450,327)	(1,023,653,629)	-	(335,912,888)	(2,705,136,669)

장부금액	8,149,000,000	3,047,237,823	1,754,739,427	401,238,296	1,600,530,211	451,322,923	15,404,068,680

(2) 당기와 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액	8,149,000,000	3,047,237,823	1,754,739,427	401,238,296	1,600,530,211	451,322,923	15,404,068,680

취 득	-	-	147,093,524	5,320,000	6,870,044,523	87,262,661	7,109,720,708

기타변동 (*1)	-	-	-	-	254,595,089	-	254,595,089

처 분	-	-	-	-	-	(9,467,839)	(9,467,839)

감가상각비	-	(84,986,337)	(288,674,247)	(217,657,840)	-	(206,255,683)	(797,574,107)

기말 장부가액	8,149,000,000	2,962,251,486	1,613,158,704	188,900,456	8,725,169,823	322,862,062	21,961,342,531

(*1) 자본화된 차입원가 산정 금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토지	건물	기계장치	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초 장부금액	8,149,000,000	3,132,224,160	1,954,665,827	603,001,015	313,408,628	510,720,705	14,663,020,335

취 득	-	-	75,500,000	14,377,010	1,287,121,583	289,326,284	1,666,324,877

처 분	-	-	-	-	-	(114,206,995)	(114,206,995)

감가상각비	-	(84,986,337)	(275,426,400)	(216,139,729)	-	(234,517,071)	(811,069,537)

기말 장부가액	8,149,000,000	3,047,237,823	1,754,739,427	401,238,296	1,600,530,211	451,322,923	15,404,068,680

(3) 당기 중 자본화된 차입원가는 254,595,089원입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화이자율은 특정목적차입금 이자율 4.46%, 일반목적차입금 이자율 5.09%입니다.

(4) 당기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해서 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및 건물, 기계장치 등이 금융기관 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(주석 34 참조)

(5) 당기말과 전기말 현재 리스 관련 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	합 계	취득금액	감가상각누계액	합 계

건물	200,879,171	(89,279,616)	111,599,555	200,879,171	(22,319,904)	178,559,267

차량운반구	541,907,926	(330,645,419)	211,262,507	586,356,640	(313,592,984)	272,763,656

합 계	742,787,097	(419,925,035)	322,862,062	787,235,811	(335,912,888)	451,322,923

(6) 당기와 전기 중 리스 관련 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건물	178,559,267	-	-	(66,959,712)	111,599,555

차량운반구	272,763,656	87,262,661	(9,467,839)	(139,295,971)	211,262,507

합 계	451,322,923	87,262,661	(9,467,839)	(206,255,683)	322,862,062

② 전기

(단위: 원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	기 말

건물	46,506,487	200,879,171	-	(68,826,391)	178,559,267

차량운반구	464,214,218	88,447,113	(114,206,995)	(165,690,680)	272,763,656

합 계	510,720,705	289,326,284	(114,206,995)	(234,517,071)	451,322,923

(7) 토지 재평가당사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하여 평가하였으며, 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 당사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	재평가모형(장부금액)	원가모형

토지	8,149,000,000	5,179,438,086

또한, 상기 토지 재평가로 인해 기타포괄이익으로 인식하고 있는 재평가잉여금은 2,969,561,914원(법인세효과 차감 전) 입니다.

(8) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같으며, 당기말 유의적인 공정가치 변동은 없습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	8,149,000,000	8,149,000,000

토지 재평가모형에 대하여 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

가치평가기법	관측불가능한투입변수	주요 관측불가능한 변수와공정가치의 상관관계

공시지가기준평가법	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함

(9) 당기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대해서 화재보험에 가입되어 있으며, 토지 및건물, 기계장치 등이 금융기관 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(주석 34 참조)

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

당기말

취득원가	162,000,000	268,535,708	1,181,183,400	1,611,719,108

감가상각누계액	(72,400,000)	-	-	(72,400,000)

장부금액	89,600,000	268,535,708	1,181,183,400	1,539,319,108

전기말

취득원가	150,000,000	261,448,695	100,000,000	511,448,695

감가상각누계액	(40,000,000)	-	-	(40,000,000)

장부금액	110,000,000	261,448,695	100,000,000	471,448,695

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

기초 장부금액	110,000,000	261,448,695	100,000,000	471,448,695

취 득	12,000,000	-	1,081,183,400	1,093,183,400

기타변동	-	7,087,013	-	7,087,013

무형자산상각비	(32,400,000)	-	-	(32,400,000)

당기말 장부금액	89,600,000	268,535,708	1,181,183,400	1,539,319,108

② 전기

(단위: 원)

구 분	소프트웨어	회원권	건설중인 무형자산	합 계

기초 장부금액	140,000,000	261,448,695	-	401,448,695

취 득	-	-	100,000,000	100,000,000

무형자산상각비	(30,000,000)	-	-	(30,000,000)

전기말 장부금액	110,000,000	261,448,695	100,000,000	471,448,695

15. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	2,572,681,336	916,940,486

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	916,940,486	916,940,486

취 득	1,655,740,850	-

기 말	2,572,681,336	916,940,486

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	3,151,102,500	1,575,551,250

당기말 공정가치는 독립적인 평가기관의 감정평가에 근거하여 공정가치를 산정하였습니다.(4) 당기말 현재 상기 투자부동산이 국민은행 차입금에 대한 담보로 설정되어 있습니다.(주석 34 참조)

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타유동채무

매입채무	14,048,282,408	14,859,670,724

미지급금	1,275,036,355	1,358,045,377

소 계	15,323,318,763	16,217,716,101

장기매입채무 및 기타비유동채무

임대보증금	30,000,000	30,000,000

합 계	15,353,318,763	16,247,716,101

17. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동금융부채

유동리스부채	181,907,526	202,981,375

유동파생상품부채	5,913,300,372	-

소 계	6,095,207,898	202,981,375

비유동금융부채

리스부채	147,817,933	272,007,134

비유동파생상품부채	4,875,769,873	67,388,257

소 계	5,023,587,806	339,395,391

합 계	11,118,795,704	542,376,766

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	474,988,509	528,904,462

리스부채의 증가	68,652,661	289,326,284

리스 해지	(10,037,560)	(119,466,776)

리스부채의 상환	(203,878,151)	(223,775,461)

기말금액	329,725,459	474,988,509

(3) 당기와 전기 중 리스 총 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

리스상환액	203,878,151	223,775,461

리스 이자비용	42,389,098	42,764,458

단기소액리스료	337,802,432	264,566,266

합 계	584,069,681	531,106,185

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채

예수금	66,279,979	52,431,136

선수금	118,003,147	388,134,171

미지급비용	414,485,868	268,648,625

소 계	598,768,994	709,213,932

기타비유동부채

장기종업원급여채무 (*1)	42,043,567	38,183,518

합 계	640,812,561	747,397,450

(*1) 장기종업원급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	38,183,518	25,479,045

설 정	10,460,049	13,904,473

지 급	(6,600,000)	(1,200,000)

기 말	42,043,567	38,183,518

19. 충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	73,016,256	74,586,783

당기설정(환입)액	27,417,060	(1,570,527)

기말잔액	100,433,316	73,016,256

20. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	17,168,396,308	-	37,626,717,307	-

장기차입금	5,349,986,660	19,861,104,455	2,883,320,000	7,199,980,000

합 계	22,518,382,968	19,861,104,455	40,510,037,307	7,199,980,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입과목	당기말 이자율	당기말	전기말

국민은행	구매자금	-	-	1,100,000,000

국민은행	무역금융	-	-	3,900,000,000

신한은행	무역금융	-	-	1,000,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	-	-	3,000,000,000

국민은행	운전자금	5.16%	2,500,000,000	2,500,000,000

중소기업은행	운전자금	-	-	700,000,000

한국산업은행	운전자금	5.20%	1,000,000,000	1,000,000,000

국민은행	운전자금	-	-	1,787,888,033

국민은행	시설자금	4.46%	6,700,000,000	-

한국수출입은행	운전자금	-	-	2,534,600,000

KEB하나은행	운전자금	3.85%	2,000,000,000	-

한국산업은행	Usance	6.67%~7.17%	211,216,807	10,129,843,543

국민은행	수출환어음 매입	7.14%~8.57%	4,757,179,501	2,987,264,026

중소기업은행	수출환어음 매입	-	-	1,724,096,954

KEB하나은행	수출환어음 매입	-	-	2,741,274,618

신한은행	매출채권할인	-	-	2,000,000,000

중소기업은행	매출채권할인	-	-	521,750,133

합 계	17,168,396,308	37,626,717,307

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	차입과목	당기말 이자율	당기말	전기말

중소기업은행	운전자금	-	-	600,000,000

국민은행	운전자금	4.61%	3,000,000,000	4,000,000,000

국민은행	운전자금	5.09%	1,611,111,115	-

우리은행	운전자금	5.16%	2,000,000,000	-

한국산업은행	시설자금	3.31%	3,100,000,000	4,650,000,000

한국산업은행	시설자금	4.32%	499,980,000	833,300,000

한국산업은행	시설자금	4.95%	5,000,000,000	-

한국산업은행	시설자금	5.23%	10,000,000,000	-

합 계	25,211,091,115	10,083,300,000

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(5,349,986,660)	(2,883,320,000)

차감 계	19,861,104,455	7,199,980,000

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환기간	상환금액

1년 이내	5,349,986,660

2년 이내	4,183,326,660

3년 이내	15,677,777,795

합 계	25,211,091,115

21. 사채 및 전환사채(1) 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연 이자율	당기말	전기말

제10회무보증사모사채	2021.04.29	2023.04.28	-	-	800,000,000

제11회무보증사모사채	2021.09.28	2023.09.28	-	-	400,000,000

제12회무보증사모사채	2022.05.30	2024.05.30	4.80%	600,000,000	600,000,000

제13회무보증사모사채(*1)	2022.11.24	2024.11.24	-	-	1,400,000,000

합 계	600,000,000	3,200,000,000

차감 : 1년이내 상환기일도래분	(600,000,000)	(1,200,000,000)

차감 계	-	2,000,000,000

(*1) 당기 중 전액 조기상환되었습니다.상기 사채의 발행과 관련하여 회사는 사채 인수권자인 신보2022제12차유동화전문 유한회사(제12회무보증사모사채)가 발행한 후순위공모사채를 취득하여 담보로 제공하고 있으며 당사는 후순위공모사채 취득가액 전액을 취득연도에 비용으로 인식하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 일반사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제12회무보증사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 총액	600,000,000

사채의 발행가액	권면액의 100%

사채의 연이율	4.80%

사채의 조기상환권 (Call Option)	발행회사는 발행일로부터 6월이 경과한 달이 속하는 이자지급일 및 그 이후 도래하는 이자지급일에 원금 전부

이자지급	연 4회 후급

연대보증인	신승곤

(3) 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연 이자율	당기말	전기말

제1회 무보증사모 전환사채 (*1)	2019.11.01	2023.11.01	-	-	1,590,000,000

제2회 무보증사모 전환사채	2023.10.31	2028.10.31	0.00%	20,000,000,000	-

소 계	20,000,000,000	1,590,000,000

사채상환할증금	505,980,000	-

전환권조정	(9,511,670,817)	(127,979,325)

장부금액 합 계	10,994,309,183	1,462,020,675

차감 : 1년이내 상환기일도래분	-	(1,462,020,675)

차감 계	10,994,309,183	-

(*1) 당기 중 전액 당사의 주식으로 전환되었습니다.(4) 당기말 현재 당사의 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2023년 10월 31일

만기일	2028년 10월 31일

액면금액	20,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익률)	0.00%(0.50%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환

전환청구기간	발행일 이후 12개월이 되는 날부터 만기일의 1개월 전일까지

조기상환청구권(풋옵션)	발행일로부터 24개월이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날

매도청구권(콜옵션)	발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 3,040원

제2회차 전환사채는 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 지분전환권 등으로 구분 계상되었습니다. 해당 내재파생상품들은 당기손익 인식 공정가치측정 금융자산 및 금융부채로 분류되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 제 2회차 전환사채와 관련하여 13.1% 유효이자율에 따라 234백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 당기말 현재 발행일 부채요소의 장부금액(20,872백만원)과 재무상태표상 장부금액(21,632백만원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액과 부채요소의 평가금액을 나타냅니다.(5) 당기말 현재 전환사채의 전환청구권 행사의 관한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	행사내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

전환사채 전환청구권 행사수량	1,176,034

주당 행사가액	1,352

전환사채금액	1,590,000,000

자본 전입액	1,528,049,538

자본금(전환사채)전입액	117,603,400

주식발행초과금 전입액	1,410,446,138

(6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기 말

장부금액	발행금액

제2회 전환사채 전환권(전환권가치)	5,894,736,512	5,085,526,031

(단위: 원)

구 분	당 기	전기

법인세비용 차감전계속사업손익	7,447,048,389	7,871,549,386

평가손실	(809,210,481)	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	8,256,258,870	7,871,549,386

22. 파생상품(1) 금융상품 표시당사가 발행한 전환사채에 부여된 전환권은 옵션의 기초자산인 보통주의 평균주가 변동에 따라 행사가격이 변동되어 금융상품 표시 기준에 의해 부채로 구분하고 있고 당사 또는 제3자 지정 매도청구권은 별도로 자산으로 인식 되었습니다. 또한 환율변동 위험 및 이자율 변동 위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약 및 환변동보험을 체결하였으며 파생상품 관련하여 발생된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	전환사채 전환권	전환사채 풋옵션	전환사채 콜옵션	통화스왑	환변동보험	합 계

파생상품자산(유동)	-	-	-	-	64,904,570	64,904,570

파생상품자산(비유동)	-	-	1,036,841,732	-	-	1,036,841,732

소 계	-	-	1,036,841,732	-	64,904,570	1,101,746,302

파생상품부채(유동)	(5,894,736,512)	-	-	-	(18,563,860)	(5,913,300,372)

파생상품부채(비유동)	-	(4,743,420,787)	-	(132,349,086)	-	(4,875,769,873)

소 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	-	(132,349,086)	(18,563,860)	(10,789,070,245)

합 계	(5,894,736,512)	(4,743,420,787)	1,036,841,732	(132,349,086)	46,340,710	(9,687,323,943)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	통화스왑	환변동보험	합 계

파생상품자산(유동)	-	247,680,000	247,680,000

파생상품자산(비유동)	-	-	-

소 계	-	247,680,000	247,680,000

파생상품부채(유동)	-	-	-

파생상품부채(비유동)	(67,388,257)	-	(67,388,257)

소 계	(67,388,257)	-	(67,388,257)

합 계	(67,388,257)	247,680,000	180,291,743

(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산 및 부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

전환사채 전환권	(5,894,736,512)	-	-	-	(809,210,481)

전환사채 풋옵션	(4,743,420,787)	-	-	282,894,721	-

전환사채 콜옵션	1,036,841,732	-	-	164,473,625	-

통화스왑	(132,349,086)	-	(56,560,422)	-	(57,433,645)

환변동보험	46,340,710	1,150,275,100	(2,091,597,100)	64,904,570	(18,563,860)

합 계	(9,687,323,943)	1,150,275,100	(2,148,157,522)	512,272,916	(885,207,986)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	거래이익	거래손실	평가이익	평가손실

통화스왑	(67,388,257)	11,805,000	-	-	(67,388,257)

환변동보험	247,680,000	85,370,000	(1,312,631,200)	247,680,000	-

합 계	180,291,743	97,175,000	(1,312,631,200)	247,680,000	(67,388,257)

파생상품의 공정가치는 전환권의 행사가격과 평가 기준일의 주가 및 대용회사 주식의 과거 변동성을 반영하여 이항모형을 이용하여 결정하였습니다.23. 퇴직급여(1) 확정급여형퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 산출하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의현재가치	1,523,612,639	1,332,301,962

사외적립자산	(1,694,346,359)	(1,508,951,361)

확정급여부채(자산) (*1)	(170,733,720)	(176,649,399)

(*1) 사외적립자산의 확정급여채무 당기 초과분 170,733,720원 및 전기 초과분 176,649,399원은 순확정급여자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,332,301,962	1,258,249,928

당기근무원가	209,212,092	246,595,368

이자비용	42,545,508	22,108,608

신입/전입효과	16,488,759	15,859,722

재측정요소(이익)	36,497,304	(182,013,222)

경험조정효과	(44,620,852)	46,226,581

재무적가정변경효과	81,118,156	(228,239,803)

퇴직급여지급액	(113,432,986)	(28,498,442)

기 말	1,523,612,639	1,332,301,962

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,508,951,361	1,080,570,152

이자수익	75,799,248	27,485,724

재측정요소	(26,971,264)	(12,606,073)

이자수익과 실제수익의 차이	(26,971,264)	(12,606,073)

사용자의 기여금	250,000,000	442,000,000

퇴직급여지급액	(113,432,986)	(28,498,442)

기 말	1,694,346,359	1,508,951,361

(5) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	209,212,092	246,595,368

이자비용	42,545,508	22,108,608

이자수익	(75,799,248)	(27,485,724)

신입/전입효과	16,488,759	15,859,722

퇴직급여비용	192,447,111	257,077,974

(6) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	168,152,331	237,120,366

제조원가	24,294,780	19,957,608

합 계	192,447,111	257,077,974

(7) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인률	4.23%	5.17%

미래임금상승률	3.20%	3.06%

(8) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	1,694,346,359	1,508,951,361

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

할인율:

1%증가	1,417,888,005	(6.90%)	1,270,493,586	(4.60%)

1%감소	1,643,133,391	7.80%	1,402,847,302	5.30%

임금상승률:

1%증가	1,643,281,823	7.90%	1,403,716,546	5.40%

1%감소	1,415,839,581	(7.10%)	1,268,691,119	(4.80%)

(10) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7년입니다.

24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할주식총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한주식총수	41,471,382주	40,295,348주

액면금액	100원	100원

자본금	4,147,138,200	4,029,534,800

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,518,839,621	12,344,925,730

자기주식처분이익	340,488,720	340,488,720

기타자본잉여금	714,424,623	714,424,623

전환권대가 (*1)	-	1,766,130,283

합 계	16,573,752,964	15,165,969,356

(*1) 전환권대가는 전환사채 전환청구권 행사로 당기 중 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사의 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금 (*1)	자기주식처분이익	기타자본잉여금	전환권대가

기 초	40,295,348	4,029,534,800	12,344,925,730	340,488,720	714,424,623	1,766,130,283

전환사채 전환청구권 행사에따른 주식발행 (*2)	1,176,034	117,603,400	3,173,913,891	-	-	(1,766,130,283)

기 말	41,471,382	4,147,138,200	15,518,839,621	340,488,720	714,424,623	-

(*1) 관련비용 차감후 금액입니다.(*2) 당기 중 전환사채 전환청구권 행사에 따른 주식발행으로 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같이 산정되었습니다.

구 분	행 사 내 용

전환사채 전환청구권 행사수량	1,176,034

주당 행사가액	1,352

전환사채 액면금액 (*3)	1,590,000,000

자본 전입액	1,528,049,538

자본금(전환사채) 전입액	117,603,400

주식발행초과금(전환사채) 전입액	1,472,394,568

주식발행초과금(전환권조정) 조정액	(61,948,430)

(*3) 전환청구 행사금액과 전환사채 액면금액의 차액 2,032원은 단주로 현금지급 되었습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금(*1)	자기주식처분이익	기타자본잉여금	전환권대가

기 초	5,000,000	500,000,000	-	340,488,720	128,958,251	-

유상증자	416,667	41,666,700	4,956,433,310	-	-	-

무상증자	31,396,242	3,139,624,200	(3,156,058,380)	-	-	-

자산수증	-	-	-	-	585,466,372	-

합병	3,482,439	348,243,900	10,544,550,800	-	-	1,766,130,283

기 말	40,295,348	4,029,534,800	12,344,925,730	340,488,720	714,424,623	1,766,130,283

(*1) 관련비용 차감후 금액입니다(4) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	2,376,968,240	2,170,530,665

재평가잉여금	2,345,953,912	2,345,953,912

주식기준보상	666,666,666	266,666,666

자기주식(*1)	(758,516,593)	(758,516,593)

합 계	4,631,072,225	4,024,634,650

(*1) 당사는 자기주식(보통주 451,830주) 중 450,133주를 퇴사한 종업원 및 최대주주로부터 무상취득하여 자기주식으로 보유하고 있으며, 종업원 성과급 지급 등으로 처분할 계획입니다.(5) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	지분법자본변동	재평가잉여금	주식기준보상	자기주식

기 초	2,170,530,665	2,345,953,912	266,666,666	(758,516,593)

지분법자본변동	206,437,575	-	-	-

주식기준보상	-	-	400,000,000	-

기 말	2,376,968,240	2,345,953,912	666,666,666	(758,516,593)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	지분법자본변동	재평가잉여금	주식기준보상	자기주식

기 초	2,661,182,995	2,316,258,293	-	-

지분법자본변동	(490,652,330)	-	-	-

토지 재평가	-	29,695,619	-	-

주식기준보상	-	-	266,666,666	-

자산수증	-	-	-	(750,597,913)

합병	-	-	-	(7,918,680)

기 말	2,170,530,665	2,345,953,912	266,666,666	(758,516,593)

(6) 주식기준보상당기말에 존재하는 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상 내역은 다음과 같습니다.

부여일	수량 (*2)	부여일 공정가치	비고

2022.04.26	1,400,000	1,714원	(*1)

(*1) 최대주주 등은 2022년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식 200,000주를 6년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(*2) 무상증자로 증가한 1,200,000주를 포함하였습니다.

당사가 지급하거나 신규 주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 400,000,000원 (전기 266,666,666원)을 비용으로 인식하고 기타자본구성요소로 계상하였습니다.(7) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	45,791,077,940	39,372,748,693

순확정급여부채의 재측정요소	113,817,889	163,958,058

지분법이익잉여금	132,415,267	177,752,472

합 계	46,037,311,096	39,714,459,223

(8) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	지분법이익잉여금

기 초	39,372,748,693	163,958,058	177,752,472

당기순손익	6,418,329,247	-	-

확정급여제도의 재측정요소	-	(50,140,169)	-

지분법이익잉여금	-	-	(45,337,205)

당기말	45,791,077,940	113,817,889	132,415,267

② 전기

(단위: 원)

구 분	미처분이익잉여금	순확정급여부채의 재측정요소	지분법이익잉여금

기 초	33,484,966,102	30,126,410	33,493,872

당기순손익	5,887,782,591	-	-

확정급여제도의 재측정요소	-	133,831,648	-

지분법이익잉여금	-	-	144,258,600

전기말	39,372,748,693	163,958,058	177,752,472

(9) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 ======================= 제 16(당)기 2023년 01월 01일 부터 제15(전)기 2022년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 03월 28일 처분확정일 2023년 03월 31일

(단위:원)

과 목	제 16(당) 기	제 15(전) 기

I. 미처분이익잉여금	46,037,311,096	39,714,459,223

1. 전기이월미처분이익잉여금	39,714,459,223	33,548,586,384

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(50,140,169)	133,831,648

3. 지분법자본변동	(45,337,205)	144,258,600

4. 당기순이익	6,418,329,247	5,887,782,591

II. 이익잉여금처분액	857,308,637	-

1. 이익준비금	77,937,149	-

2. 현금배당 주당배당금(율) : 당기 : 19원(19%) 전기 : - 원(-%)	779,371,488	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	45,180,002,459	39,714,459,223

(10) 이익잉여금 처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.① 배당금 산정내역

(단위: 주, 원)

구 분	당 기	전 기

1주당 배당금(배당률)	19(19%)	-

배당가능주식수	41,019,552	-

배당금총액	779,371,488	-

② 배당성향

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

배당금총액	779,371,488	-

당기순이익	6,418,329,247	-

배당성향	12.14%	-

③ 배당수익률

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금	19	-

결산일종가	2,985	-

배당수익률	0.64%	-

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 비용(1) 당기 및 전기 중 인식한 수익의 원천별 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	제품매출	95,810,319,103	114,457,250,442

상품매출	123,540,661,303	160,677,312,586

합 계	219,350,980,406	275,134,563,028

(2) 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 모두 한 시점에 인식하고 있습니다.

(3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기는 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기

제품 및 상품매출	당사는 철강의 가공 및 유통을 수행하고 있습니다. 수출매출은 무역조건(FOB, CIF, CFR 등)에 따라 수행의무를 이행합니다. 국내 매출은 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 수행의무를 이행합니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산, 계약부채에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수취채권

매출채권	53,736,297,353	50,566,859,048

수취채권 계	53,736,297,353	50,566,859,048

계약부채

선수금	118,003,147	379,717,571

계약부채 계	118,003,147	379,717,571

(5) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	88,651,743,822	103,924,385,909

상품매출원가	113,011,460,041	147,224,775,956

합 계	201,663,203,863	251,149,161,865

26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,513,998,305	2,395,969,409

퇴직급여	168,152,331	237,120,366

복리후생비	851,106,812	807,995,655

여비교통비	586,525,737	510,209,883

접대비	408,040,879	334,392,321

통신비	89,575,000	98,061,774

지급임차료	345,003,600	127,662,390

수도광열비	21,510,279	8,998,162

세금과공과	78,895,800	51,014,750

보험료	227,833,635	233,590,824

감가상각비	450,922,487	477,665,764

무형자산상각비	32,400,000	30,000,000

수선비	12,162,500	225,000

차량유지비	119,759,803	123,103,331

도서인쇄비	3,974,700	2,738,718

소모품비	48,770,230	42,434,579

지급수수료	1,098,044,236	1,470,746,235

교육훈련비	1,174,000	-

운반보관비	1,433,866,366	1,175,087,524

수출제비용	2,538,439,713	3,884,962,454

판매보증비	305,311,436	(165,900,792)

판매촉진비	157,870,099	102,698,127

주식보상비용	400,000,000	266,666,666

합 계	11,893,337,948	12,215,443,140

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	8,415,839,686	(4,434,352,319)

원재료 및 상품매입액	186,094,569,152	243,356,158,679

급여	2,997,726,506	2,933,530,379

감가상각비	829,974,107	841,069,537

수출제비용	5,374,288,201	11,980,527,145

외주비	4,262,047,423	4,050,733,621

운반보관비	1,433,866,366	1,175,087,524

지급수수료	1,103,302,924	1,492,306,735

복리후생비	915,929,800	879,154,265

여비교통비	726,109,246	625,682,509

기타	1,737,573,587	1,187,767,625

합 계	213,891,226,998	264,087,665,700

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

임대료	143,600,000	133,200,000

유형자산처분이익	569,721	5,259,781

대손충당금환입	154,229,233	-

잡이익	200,889,230	174,029,628

합 계	499,288,184	312,489,409

기타비용

기타대손상각비	-	154,229,233

기부금	5,000,000	5,000,000

합병비용	-	3,916,657,167

잡손실	2,858,320	3,169,777

합 계	7,858,320	4,079,056,177

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	418,867,814	87,561,765

외환차익	3,395,876,050	5,366,584,968

외화환산이익	255,447,652	2,309,333,289

파생상품거래이익	1,150,275,100	97,175,000

파생상품평가이익	512,272,916	247,680,000

단기금융상품평가이익	5,482,293	-

합 계	5,738,221,825	8,108,335,022

금융비용

이자비용	2,789,791,504	2,055,593,675

외환차손	2,639,735,309	5,261,329,947

외화환산손실	795,677,666	1,822,409,388

파생상품거래손실	2,148,157,522	1,312,631,200

파생상품평가손실	885,207,986	67,388,257

매출채권처분손실	44,337,346	30,098,645

합 계	9,302,907,333	10,549,451,112

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세 부담액	636,400,129	2,451,810,853

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,491,381)	766,512

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	381,481,995	(297,799,147)

총 법인세효과	1,015,390,743	2,154,778,218

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,328,399	(171,011,423)

법인세비용	1,028,719,142	1,983,766,795

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	7,447,048,389	7,871,549,386

적용세율에 따른 세부담액	1,534,433,113	1,709,740,865

조정사항

세액공제	(81,619,610)	(92,600,502)

농특세	11,178,000	13,404,200

이연법인세부채 미인식효과	(719,897,669)	(636,790,332)

세무상 공제되지 않는 비용	255,395,876	1,004,358,374

기타	29,229,432	(14,345,810)

법인세비용	1,028,719,142	1,983,766,795

유효세율	13.81%	25.20%

(3) 당기와 전기 중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

순확정급여부채의 재측정요소	13,328,399	(35,575,501)

자산재평가잉여금	-	29,695,619

기타자본잉여금(자기주식)	-	(165,131,541)

합 계	13,328,399	(171,011,423)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산과 부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

일시적차이

미수수익	(6,763,270)	(2,467,310)	-	(9,230,580)

대손충당금	165,566,295	(72,799,974)	-	92,766,321

퇴직급여충당부채	279,783,412	26,846,843	13,328,399	319,958,654

퇴직연금운용자산	(259,646,854)	(40,175,242)	-	(299,822,096)

후순위채	40,824,000	(8,400,000)	-	32,424,000

토지	(623,608,002)	-	-	(623,608,002)

제품평가충당금	191,598,499	(162,472,702)	-	29,125,797

판매보증충당부채	15,332,784	5,758,212	-	21,090,996

단기금융상품평가이익	-	(1,151,282)	-	(1,151,282)

업무용승용차한도과액	36,046,191	(2,293,008)	-	33,753,183

사용권자산	(94,777,814)	26,976,781	-	(67,801,033)

리스부채	99,747,587	(30,505,241)	-	69,242,346

파생상품자산	(52,012,800)	38,382,840	-	(13,629,960)

파생상품부채	14,151,534	17,540,185	-	31,691,719

장기종업원부채	8,018,539	810,610	-	8,829,149

전환권조정	(26,875,658)	26,875,658	-	-

파생상품자산(콜옵션)	-	(217,736,764)	-	(217,736,764)

합 계	(212,615,557)	(394,810,394)	13,328,399	(594,097,552)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	합병승계	당기손익	기타포괄손익	기말금액

일시적차이

미수수익	(4,055,773)	(24,316,311)	21,608,814	-	(6,763,270)

대손충당금	27,271,158	-	138,295,137	-	165,566,295

퇴직급여충당부채	276,814,984	-	38,543,929	(35,575,501)	279,783,412

퇴직연금운용자산	(237,725,433)	-	(21,921,421)	-	(259,646,854)

후순위채	39,512,000	-	1,312,000	-	40,824,000

토지	(653,303,621)	-	-	29,695,619	(623,608,002)

제품평가충당금	14,848,299	-	176,750,200	-	191,598,499

판매보증충당부채	16,409,092	-	(1,076,308)	-	15,332,784

업무용차량한도초과액	35,184,150	-	862,041	-	36,046,191

사용권자산	(112,358,555)	-	17,580,741	-	(94,777,814)

리스부채	116,358,982	-	(16,611,395)	-	99,747,587

파생상품평가이익	(2,809,400)	-	(35,051,866)	-	(37,861,266)

장기종업원부채	5,605,390	-	2,413,149	-	8,018,539

전환권조정	-	(7,849,666)	(19,025,992)	-	(26,875,658)

합 계	(478,248,727)	(32,165,977)	303,679,029	(5,879,882)	(212,615,557)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세 부채로 인식되지 않은 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액 25,694,154,132원 이며 전환사채의 전환가능성이 높아 차감할일시적차이 1,632,466,482원은 인식하지 않았습니다.

31. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주순이익	6,418,329,247	5,887,782,591

가중평균보통유통주식수 (*1)	40,507,252	36,169,070

기본주당이익	158	163

희석주당순이익	158	163

(*1) 가중평균유통보통주식수는 보고기간종료일 현재의 발행보통주식수에서 보통주자기주식을 차감하고, 전기 유상증자와 무상증자 효과를 고려하여 계산하였으며 무상증자 효과는 소급적용하여 산정하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 아래와 같습니다.

(단위: 주, 일)

구 분	당 기	전 기

발행주식적수	14,950,065,024	13,306,657,538

자기주식적수	(164,917,950)	(104,947,057)

유통주식적수	14,785,147,074	13,201,710,481

대상일수	365	365

가중평균보통유통주식수	40,507,252	36,169,070

(2) 희석주당이익(손실)

희석주당이익(손실)은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로서 희석증권의 반희석효과로 인하여, 희석주당이익(손실)을 계산할 때 고려하지 아니한 바, 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

(3) 잠재적보통주

(단위: 주)

구 분	전환가능기간	발행될 보통주식수

제1회 무보증 사모전환사채(*1)	2020.05.01~2023.10.30	1,176,034

제2회 무보증 사모전환사채	2024.10.31~2028.09.30	6,578,947

(*1) 당기(6월9일) 중 전환사채 전액 당사의 주식으로 전환되었습니다.

32. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익 :	6,418,329,247	5,887,782,591

손익항목의 조정 :

법인세비용	1,028,719,142	1,983,766,795

금융원가	2,789,791,504	2,085,692,320

금융수익	(418,867,814)	(87,561,765)

퇴직급여	192,447,111	257,077,974

장기종업원급여	3,860,049	12,704,473

감가상각비	797,574,107	811,069,537

무형자산상각비	32,400,000	30,000,000

대손상각비	334,685,187	723,060,695

기타대손상각비(환입)	(154,229,233)	154,229,233

외화환산손실	795,677,666	1,822,409,388

외화환산이익	(255,447,652)	(2,309,333,289)

파생상품평가이익	(512,272,916)	(247,680,000)

파생상품평가손실	885,207,986	67,388,257

판매보증충당부채 전입액	27,417,060	(1,570,527)

유형자산처분이익	(569,721)	(5,259,781)

지분법손익	(5,060,550,625)	(3,032,334,916)

합병비용	-	3,916,657,167

주식보상비용	400,000,000	266,666,666

소 계	885,841,851	6,446,982,227

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(4,264,887,369)	(22,902,207,784)

기타채권의 감소(증가)	490,913,813	986,739,491

재고자산의 감소(증가)	8,358,512,308	(4,434,352,319)

매입채무의 증가(감소)	(667,651,786)	(104,150,070)

기타채무의 증가(감소)	(146,134,588)	(1,078,943,909)

사외적립자산의 적립	(250,000,000)	(442,000,000)

소 계	3,520,752,378	(27,974,914,591)

영업활동으로 창출된 현금	10,824,923,476	(15,640,149,773)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출ㆍ입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각	447,025,794	-

장기대여금의 유동성 대체	-	474,200,000

단기대여금의 장기대여금으로 대체	400,000,000	-

장기차입금의 유동성 대체	6,338,875,545	3,050,020,000

사채 유동성 대체	600,000,000	1,200,000,000

리스부채의 유동성 대체	181,907,526	202,981,375

사용권자산, 리스부채 만기등	10,037,560	119,466,776

사용권자산, 리스부채 인식	68,652,661	289,326,284

전환권 행사시 자본대체	1,528,049,538	-

합병신주의 발행	-	10,903,650,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	환율변동	상각 등	비현금거래	당기말

단기차입금	37,626,717,307	(20,376,050,992)	(82,270,007)	-	-	17,168,396,308

유동성장기차입금	2,883,320,000	(3,872,208,885)	-	-	6,338,875,545	5,349,986,660

장기차입금	7,199,980,000	19,000,000,000	-	-	(6,338,875,545)	19,861,104,455

사채	3,200,000,000	(2,600,000,000)	-	-	-	600,000,000

전환사채	1,462,020,675	19,999,997,968	-	299,813,510	(10,767,522,970)	10,994,309,183

리스부채	272,007,134	(9,615,109)	-	(1,319,227)	(113,254,865)	147,817,933

유동성리스부채	202,981,375	(194,263,042)	-	(8,718,333)	181,907,526	181,907,526

합 계	52,847,026,491	11,947,859,940	(82,270,007)	289,775,950	(10,698,870,309)	54,303,522,065

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름	환율변동	상각 등	비현금거래	전기말

단기차입금	29,814,176,263	9,578,497,155	(1,765,956,111)	-	-	37,626,717,307

유동성장기차입금	2,750,000,000	(2,916,700,000)	-	-	3,050,020,000	2,883,320,000

장기차입금	5,250,000,000	5,000,000,000	-	-	(3,050,020,000)	7,199,980,000

사채	4,000,000,000	(800,000,000)	-	-	-	3,200,000,000

전환사채	-	-	-	-	1,462,020,675	1,462,020,675

리스부채	306,611,187	(32,648,178)	-	(88,300,784)	86,344,909	272,007,134

유동성리스부채	222,293,275	(191,127,283)	-	(31,165,992)	202,981,375	202,981,375

합 계	42,343,080,725	10,638,021,694	(1,765,956,111)	(119,466,776)	1,751,346,959	52,847,026,491

( 4) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 203,878,151원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 42,389,098원입니다.

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	신승곤

종속기업	SHIN STEEL(THAILAND), (주)신스틸SC, (주)신디벨로퍼, (주)신스틸당진SC, SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V (*1)

공동기업	Es Steel Company

기 타	임직원

(*1) 전기 중 설립되었으며, 당기 중 자본 출자하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	당 기 (*1)	전 기

SHIN STEEL (THAILAND)	종속회사	매출	2,092,008,644	4,222,279,726

이자수익	13,944,475	36,287,813

잡이익	92,848,759	18,537,059

기타	(709,449)	(115,588,254)

(주)신스틸SC	종속회사	매출	350,827,904	174,539,075

외주가공비	3,467,083,579	3,064,369,700

운송비	374,075,486	342,590,215

임대료	133,200,000	133,200,000

기타	267,517,573	198,383,945

매입 등	995,295,603	3,783,897,100

(주)신스틸당진SC	종속회사	매출	24,632,250	6,706,500

외주가공비	40,769,960	-

운송비	18,980,000	32,590,000

이자수익	16,099,995	14,354,513

잡이익	18,226,201	-

기타	173,329,050	158,779,045

매입 등	539,291,600	648,015,675

SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V	종속회사	이자수익	33,425,461	-

(*1) 당사는 대표이사로부터 투자부동산 1,655,740,850원을 당기에 취득하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	분 류	구 분	당 기	전 기

SHIN STEEL (THAILAND)	종속회사	매출채권	322,488,340	859,385,022

미수금	10,358,279	7,201,648

단기대여금	-	506,920,000

(주)신스틸SC	종속회사	매출채권	993,520

미수금	21,569,097	17,453,934

매입채무	-	338,363,487

미지급금	333,772,726	282,740,861

임대보증금	30,000,000	30,000,000

(주)신디벨로퍼	종속회사	장단기대여금	400,000,000	300,000,000

(주)신스틸당진SC	종속회사	매출채권	17,185,575	-

단기대여금 (*1)	350,000,000	350,000,000

미수금	1,509,420	-

미지급금	7,394,802	-

미수수익	-	1,367,397

SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V	종속회사	장기대여금	4,512,900,000	-

임직원	기 타	단기대여금	316,000,000	326,000,000

총 계	자산	5,952,010,711	2,369,321,521

부채	371,167,528	651,104,348

(*1) 전기 단기대여금 대손충당금 154,229,233원을 전액 환입하고 당기 지분순손익 발생금액 262,976,854원에서 차이분인 106,947,219원을 지분법이익으로 인식하였습니다.(4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

장단기급여 (*1)	412,599,372	375,985,549

퇴직급여 (*2)	54,179,724	84,830,688

합 계	466,779,096	460,816,237

(*1) 급여, 상여금 등이 포함되어 있습니다.(*2) 확정급여채무 전입액을 의미합니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	현금출자

대여(차입)	회수(상환)

종속기업	SHIN STEEL (THAILAND)	-	506,920,000	-

(주)신디벨로퍼	100,000,000	-	-

(주)신스틸당진SC	150,000,000	-	-

SHIN STEEL MEXICO S.A DE C.V	4,512,900,000	-	5,363,529,935

기타	임직원	100,000,000	110,000,000	-

합 계	4,862,900,000	616,920,000	5,363,529,935

② 전기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	자금대여거래	현금출자

대여(차입)	회수(상환)

종속기업	SHIN STEEL (THAILAND)	-	474,200,000	-

(주)신디벨로퍼	100,000,000	-	-

(주)신스틸당진SC	150,000,000	-	-

공동기업	Es Steel Company for Metals Company	-	-	2,786,192,063

합 계	250,000,000	474,200,000	2,786,192,063

(6) 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 금융기관 차입금 및 약정사항과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 우발채무 및 주요 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항당사의 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 원)

약정내용	거래금융기관	금 액

한도액	실행액

무역금융	KEB하나은행	800,000,000	-

국민은행	3,900,000,000	-

중소기업은행	1,500,000,000	-

우리은행	2,000,000,000	-

신한은행	2,000,000,000	-

구매자금대출	국민은행	1,000,000,000	-

할인어음	신한은행	2,000,000,000	-

중소기업은행	1,900,000,000	-

운전자금	KEB하나은행	2,000,000,000	2,000,000,000

한국수출입은행	3,000,000,000	-

수출대금채권매입	국민은행	USD 9,500,000.00	USD 3,689,452.07

중소기업은행	USD 2,000,000.00	USD 0.00

KEB하나은행	EUR 500,000.00	EUR 0.00

수출팩토링	한국수출입은행	USD 4,000,000.00	USD 2,696,048.80

수입자금대출	한국수출입은행	USD 2,000,000.00	USD 0.00

외화지급보증	국민은행	USD 3,000,000.00	USD 0.00

미확정 수입신용장Open	중소기업은행	USD 2,850,000.00	USD 0.00

신한은행	USD 500,000.00	USD 0.00

한국산업은행	USD 15,000,000.00	133,000,000

USD 916,156.46

내국,수입 신용장Open	-

USD 163,810.15

보증서	서울보증보험	3,000,000,000	3,000,000,000

신용보증기금	4,475,000,000	4,475,000,000

산업은행	5,000,000,000	3,546,641,760

기업은행	500,000,000	-

(2) 담보제공자산당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	담보제공처	담보제공 내역	당기말	전기말

장부가액	담보설정액	장부가액	담보설정액

토지,건물	국민은행	상거래담보보증	-	-	172,086,793	107,280,000

단기금융상품	국민은행	상거래담보보증	-	-	320,000,000	352,000,000

단기금융상품	서울보증보험	상거래담보보증	-	-	210,069,189	210,069,189

투자부동산	국민은행	차입금담보	2,572,681,336	4,800,000,000	916,940,486	4,800,000,000

건설중인자산	국민은행	차입금담보	7,814,721,930	7,370,000,000	-	-

토지,건물	중소기업은행	차입금담보	-	-	1,839,351,236	2,040,000,000

토지,건물,기계장치	한국산업은행	차입금담보	10,263,951,535	12,000,000,000	10,428,851,950	12,000,000,000

토지,건물	우리은행	차입금담보	8,924,191,047	4,800,000,000	8,988,494,724	2,400,000,000

재고자산	한국수출입은행	차입금담보	16,045,056,367	3,900,000,000	24,403,568,675	3,900,000,000

USD 2,600,000.00	USD 2,600,000.00

(3) 보험가입당기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	보험가입자산	가입금액	가입처

단기수출보험	매출채권	USD 5,597,430.35	한국무역보험공사

화재보험	건물,기계장치	6,542,586,356	DB손해보험

(4) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : USD, 원)

보증제공자	보증제공처	금 액	내 역

한국무역보험공사	신한은행	1,139,400,000	차입보증(무역금융)

국민은행	180,000,000	차입보증(무역금융)

국민은행	USD 4,750,000.00	수출신용보증

서울보증보험	(주)포스코	800,000,000	상품대이행

포스코스틸리온(주)	300,000,000	상품대이행

동국씨엠(주)	700,000,000	상품대이행

(주)포스코	500,000,000	상품대이행

현대비엔지스틸(주)	500,000,000	상품대이행

(주)포스코	200,000,000	상품대이행

한국전력공사	5,900,000	지급보증

현대제철(주)	27,513,970	계약이행보증

포스코스틸리온(주)	46,641,760	계약이행보증

현대제철(주)	60,095,640	계약이행보증

현대제철(주)	20,000,000	입찰보증

현대제철(주)	20,000,000	입찰보증

신용보증기금	국민은행	800,000,000	차입보증(구매자금)

국민은행	2,375,000,000	차입보증(운전자금)

KG스틸(주)	1,300,000,000	상거래담보보증

산업은행	KG스틸(주)	1,300,000,000	상거래담보보증

현대제철(주)	800,000,000	상거래담보보증

포스코스틸리온(주)	46,641,760	상거래담보보증

동국씨엠(주)	1,400,000,000	상거래담보보증

PT MORIUM MEMORINDO	USD 75,938.20	계약이행보증

(5) 당사는 환변동보험 계약 및 통화스왑을 체결하고 있으며, 당기말 현재 만기가 미도래한 파생상품거래 계약은 다음과 같습니다.① 환변동보험

(단위 : USD, EUR, 원)

계약처	약정한도액	계약일 (*1)	만기일 (*1)	미도래한 파생상품	약정환율 (*2)

한국무역보험공사	USD 50,000,000.00	2023-11-07	2024-01-31	USD 7,320,000.00	1,299.02

EUR 171,000.00	1,419.43

(*1) 계약건 중 최초계약일과 최종계약일로 표시하였습니다.(*2) 약정환율은 건별 평균환율 입니다.② 통화스왑

(단위: 원)

계약처	구 분	수취(KRW)	지급(EUR)

국민은행	계약체결일	2022-05-30

만기일	2025-05-29

원금	3,000,000,000	2,234,853.28

연이자율	4.61%	3.89%

(6) 당기말 현재 계류중인 분쟁사건은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

사건번호	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행사항

대법원 2023다297943	당사	농협은행 주식회사	예금반환 청구	541,635,452	(*1)

(*1) 2024년 2월 29일 심리불속행 기각처리되었습니다.

35. 위험관리당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.(1) 자본위험관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	81,902,350,119	71,308,937,247

자본(B)	71,389,274,485	62,934,598,029

현금및현금성자산(C)	3,034,219,163	6,836,520,038

총차입금(D)	54,303,522,065	52,847,026,491

부채비율(A/B)	114.73%	113.31%

순차입금비율((D-C)/B)	71.82%	73.11%

(2) 유동성위험관리당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 미만	1년 이상 5년 미만

비파생금융부채

매입채무및기타채무	15,323,318,763	15,323,318,763	15,323,318,763	-

차입금	42,379,487,423	45,380,134,788	23,904,805,873	21,475,328,915

사채	600,000,000	611,992,500	611,992,500	-

전환사채	10,994,309,183	10,994,309,183	-	10,994,309,183

기타금융부채	329,725,459	329,725,459	181,907,526	147,817,933

기타비유동채무	30,000,000	30,000,000	-	30,000,000

파생금융부채

파생금융부채	10,789,070,245	10,789,070,245	18,563,860	10,770,506,385

합 계	80,445,911,073	83,458,550,938	40,040,588,522	43,417,962,416

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한 파생금융부채의 경우, 외화이자를 지급하고 원화이자를 받는, 순액의 현금흐름을 교환하는 이자율스왑의 현금흐름의 순액에 해당하는 부분입니다.

(3) 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템 등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	3,018,830,944	6,832,648,964

매출채권및기타채권	59,158,465,409	51,320,743,040

기타금융자산	10,529,866,770	7,121,429,474

합 계	72,707,163,123	65,274,821,478

(*1) 현금및현금성자산의 시재액은 제외하였습니다.한편, 당사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.

(4) 외환위험관리당사는 상품 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 환율변동위험을 관리하기 위하여 외화 자산 또는 부채에 대하여 통화선도 등의 파생상품 거래를 하고 있습니다.① 외화 자산 및 부채당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 원)

통화구분	자 산	부 채

계 정	외화 금액	원화 금액	계 정	외화 금액	원화 금액

USD	현금및현금성자산	1,363,767.47	1,758,441,775	매입채무	4,747,225.06	6,121,071,993

매출채권	27,756,874.26	35,789,713,669	미지급금	243,684.45	314,206,730

단기금융상품	405,334.40	522,638,175	미지급비용	3,090.00	3,984,246

미수금	10,908.60	14,065,549	단기차입금	3,853,262.22	4,968,396,308

대여금	3,500,000.00	4,512,900,000	-	-	-

EUR	현금및현금성자산	133,154.20	189,956,450	미지급금	3,338.12	4,762,128

매출채권	609,831.57	869,979,618	-	-	-

JPY	현금및현금성자산	51,590.00	471,017	-	-	-

CNY	현금및현금성자산	17,555.39	3,174,717	-	-	-

합 계	43,661,340,970	-	-	11,412,421,405

(전기말)

(단위 : 원)

통화구분	자 산	부 채

계 정	외화금액	원화금액	계 정	외화금액	원화금액

USD	현금및현금성자산	5,153,821.52	6,531,438,014	매입채무	4,710,428.43	5,969,525,950

매출채권	19,448,290.70	24,646,818,805	미지급금	227,286.85	288,040,626

단기금융상품	405,334.40	513,680,285	미지급비용	3,090.00	3,915,957

미수금	58,682.13	74,367,862	단기차입금	14,533,195.66	18,417,918,861

대여금	400,000.00	506,920,000	-	-	-

EUR	현금및현금성자산	26,580.60	35,915,707	단기차입금	2,028,770.44	2,741,274,618

매출채권	6,064,184.38	8,193,925,934	-	-	-

JPY	현금및현금성자산	51,590.00	491,653	-	-	-

합 계	40,503,558,260	-	-	27,420,676,012

② 환율변동 영향당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

10%상승 시	10%하락 시	10%상승 시	10%하락 시

USD	3,119,009,989	(3,119,009,989)	759,382,357	(759,382,357)

EUR	105,517,394	(105,517,394)	548,856,702	(548,856,702)

JPY	47,102	(47,102)	49,165	(49,165)

CNY	317,472	(317,472)	-	-

합 계	3,224,891,957	(3,224,891,957)	1,308,288,224	(1,308,288,224)

(5) 금융자산의 양도당사의 만기가 도래하지 않은 채권에 대하여 금융기관에 할인하고 있으며, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있는 거래는 차입거래로 분류하고, 거래상대방이 채권 할인금액에 대한 소구권을 보유하고 있지 않은 거래는 매각거래로 분류하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

양도자산	관련 부채	양도자산	관련 부채

장부가액	4,757,179,501	(4,757,179,501)	9,974,385,731	(9,974,385,731)

공정가치	4,757,179,501	(4,757,179,501)	9,974,385,731	(9,974,385,731)

36. 재무제표 발행 승인일당사의 재무제표는 2024년 2월 22일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.