한국콜마 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

◆ 한국콜마㈜- ㈜연우 인수 가) 주요 내용

구분	내용

일자	2022년 07월 01일(중요한 자산 양수일)

거래상대방	기중현 및 특수관계인

인수배경	화장품 사업 Value chain 확대 및 시너지 창출

법적형태	- 양수인 : 한국콜마㈜- 양도인 : 기중현 및 특수관계인

구체적 내용	2022년 4월 13일 한국콜마㈜ 이사회는 이사회 결의를 통해 ㈜연우의 최대주주 기중현 및 특수관계인으로부터 발행주식총수의 55.0%를 286,394백만원에 양수하는 주식매매계약의 체결을 결정했습니다. 이후 주식양수계약 진행 중 계약서 조항에 따른 매매대금조정을 거쳐 최종 양수금액 281,389백만원으로 확정, 2022년 7월 1일 본 거래가 종료 되었습니다.

주요일정	- 외부평가기간: 2022년 04월 11일 ~ 2022년 04년 12일- 이사회결의일: 2022년 04월 13일- 양수도 계약체결일: 2022년 04월 13일- 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 제출일: 2022년 04월 13일- 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정) 최종정정일: 2022년 06월 27일- 잔금 지급일: 2022년 07월 01일- 거래 종결일: 2022년 07월 01일

나) 관련 공시

보고서명	제출일자

주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 04월 13일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 05월 04일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 06월 14일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 06월 22일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 06월 27일

합병등종료보고서 (영업양수도)	2022년 07월 01일

- ㈜연우와의 소규모 주식교환 가) 주요 내용

구분	내용

일자	2023년 12월 18일(주주총회 갈음 주식교환 승인 이사회일)

거래상대방	㈜연우

배경	재무유연성 발휘 및 시너지 효과의 극대화, 효율적 경영체계 확립을 통한 주주가치 제고

법적형태	- 완전모회사 : 한국콜마㈜- 완전자회사 : ㈜연우

구체적 내용	당사는 당사의 종속회사인 ㈜연우의 완전모회사가 되기 위하여 2023년 10월 19일 이사회 결의에 따라 ㈜연우의 타주주가 소유하고 있는 ㈜연우 주식을 당사에게 모두 이전하고, 그 대가로 ㈜연우 보통주식 1주당 당사의 보통주식 0.2915837주를 교환하여 지급하기로 하는 포괄적 주식교환을 결정하였습니다.

주요일정	- 주주명부폐쇄기간 또는 기준일 설정 공고: 2023년 10월 19일- 주식교환계약일: 2023년 10월 20일- 반대의사표시를 위한 권리주주확정일: 2023년 11월 03일- 소규모 주식교환 공고 및 통지: 2023년 11월 03일- 소규모 주식교환 반대의사 통지접수기간: 2023년 11월 03일 ~ 2023년 11월 17일- 주식교환 승인 이사회일: 2023년 12월 18일- 주식교환일(등기일): 2024년 02월 14일- 주식 추가상장일: 2024년 03월 06일- 추가 상장된 주식의 장내거래일: 2024년 03월 06일

나) 관련 공시

보고서명	제출일자

주요사항보고서(주식교환ㆍ이전결정)	2023년 10월 19일

주요사항보고서(주식교환ㆍ이전결정) (자회사의 주요경영사항)	2023년 10월 19일

[정정]주요사항보고서(주식교환ㆍ이전결정)	2023년 10월 20일

[정정]주요사항보고서(주식교환ㆍ이전결정) (자회사의 주요경영사항)	2023년 10월 20일

증권신고서(주식의포괄적교환ㆍ이전)	2023년 10월 20일

투자설명서	2023년 11월 01일

[정정]증권신고서(주식의포괄적교환ㆍ이전)	2023년 11월 15일

[정정]투자설명서	2023년 11월 27일

증권발행실적보고서(합병등)	2024년 02월 14일

- 별도 제약사업부문 영업양도가) 주요 내용

구분	내용

일자	2020년 12월 28일(중요한 자산 양도일)

거래상대방	㈜제뉴원사이언스

양도배경	재무구조 개선 및 그룹 사업구조 재편을 통한 핵심역량 집중화

법적형태	- 양수인 : ㈜제뉴원사이언스- 양도인 : 한국콜마㈜

구체적 내용	2020년 5월 27일 당사 이사회는 한국콜마 별도 제약사업부문(의약외품인 치약 사업제외)을 재무구조 개선 및 그룹 사업구조 재편을 통한 핵심역량 집중화 목적으로 양도하기로 결의하였습니다.최초 결의한 양도가액은 336,334,000,000원이며, 이후 2020년 11월 3일 이사회 결의를 통해 양도가액은 301,131,333,778원으로 변경되었습니다.2020년 12월 28일 양도대금 금 301,131,333,778원의 지급(수령)이 완료되어 본 거래가 종료되었습니다.

주요일정	- 외부평가기간: 2020년 05월 04일 ~ 2020년 05월 26일- 이사회결의일: 2022년 05월 27일- 양수도 계약체결일: 2020년 05월 27일- 주요사항보고서(영업양도) 제출일: 2020년 05월 27일- 주요사항보고서(영업양도) 최종정정일: 2020년 11월 03일- 거래 종결일: 2020년 12월 28일

나) 관련 공시

보고서명	제출일자

주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 05월 27일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 07월 03일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 08월 26일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 09월 08일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 11월 03일

합병등종료보고서 (영업양수도)	2020년 12월 28일

◆ 에이치케이이노엔㈜- 씨케이엠㈜ 흡수합병

에이치케이이노엔㈜는 지배기업이었던 씨케이엠 주식회사와 기업지배구조를 합리화하고 경영효율성을 제고하고자 2020년 4월 1일을 기준으로 합병하였습니다. 해당 내용은 아래 통하여 확인해주시기 바랍니다.

보고서명	제출일자

주요사항보고서(회사합병결정)	2020년 03월 05일

◆ ㈜연우- 한국콜마㈜와의 포괄적 주식교환 당사는 2023년 10월 19일 이사회에서 모회사인 한국콜마㈜와의 포괄적 주식교환 계약 체결을 승인하였습니다. 이후 2023년 12월 18일 개최된 임시주주총회에서 동 주식교환 건이 원안대로 승인되었으며, 2024년 2월 14일 주식교환이 완료되었습니다.

보고서명	제출일자

주요사항보고서(주식 교환ㆍ이전결정)	2023년 10월 20일

합병등종료보고서(주식의 포괄적 교환ㆍ이전 결정)	2024년 02월 14일

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발채무 등에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다. 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 [감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 등]

사업연도	구분	감사인	감사의견	의견변형사유	계속기업 관련중요한 불확실성	강조사항	핵심감사사항

제13기 (당기)	감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	해당사항 없음	종속기업투자의 손상평가

연결감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	해당사항 없음	영업권을 포함한 현금창출단위 손상평가

제12기 (전기)	감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	종속회사 연우와의 포괄적 주식교환계약 체결	종속기업투자의 손상평가

연결감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	종속회사 연우와의 포괄적 주식교환계약 체결	영업권을 포함한 현금창출단위 손상평가

제11기 (전전기)	감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	해당사항 없음	종속기업투자의 손상평가

연결감사보고서	삼덕회계법인	적정의견	-	-	해당사항 없음	현금창출단위에 대한 손상평가

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

2025년 1분기	매출채권	362,311	5,557	1.53

대여금및수취채권	590	-	-

장기성매출채권	-	-	-

선급금	5,705	-	-

장기선급금	368	-	-

선급비용	9,149	-	-

장기성선급비용	2,238	-	-

미수금	10,563	229	2.17

미수수익	1,196	-	-

합 계	392,120	5,786	1.48

2024년	매출채권	289,742	5,519	1.90

대여금및수취채권	650	-	-

장기성매출채권	-	-	-

선급금	6,749	-	-

장기선급금	368	-	-

선급비용	5,122	-	-

장기성선급비용	2,182	-	-

미수금	9,759	228	2.34

미수수익	706	-	-

합 계	315,278	5,747	1.82

2023년	매출채권	324,644	6,555	2.02

대여금및수취채권	790	-	-

장기성매출채권	524	524	100.00

선급금	5,060	138	2.73

장기선급금	632	-	-

선급비용	5,204	290	5.57

장기성선급비용	1,120	-	-

미수금	4,626	160	3.46

미수수익	1,223	-	-

합 계	343,823	7,667	2.23

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	2025년 1분기	2024년	2023년

1. 기초대손충당금(손실충당금)	5,747	7,667	6,820

2. 순 대손처리액(①-②+③+④)	(157)	(1,177)	(1,140)

① 대손처리액(상각채권액) 등	(154)	(1,144)	(34)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액(주1)	(3)	(33)	(1,106)

④ 사업양도	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입) 액	196	(743)	1,987

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	5,786	5,747	7,667

주1) 기타증감액은 연결범위 변동, 환율변동, 분할, 대체로 인한 증가 및 감소를 나타냅니다.

3) 매출채권 관련 대손충당금(손실충당금) 설정방침 (가) 설정방침 당분기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금)을 설정하고 있습니다. (나) 대손경험률 매출채권에 대하여 개별 손상 징후 검토 및 과거 대손발생경험률을 근거로 계산하고 있습니다. (다) 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 소멸시효가 완성된 채권 - 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액현황

(단위 : 백만원)

구분	3월 이하	3월 초과 6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과	계

금액	336,537	11,481	1,766	12,527	362,311

구성비율	92.88%	3.17%	0.49%	3.46%	100.00%

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

1) 한국콜마㈜(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2025년 1분기	2024년	2023년	비고

화장품 등	상품	35	47	2	-

평가손실충당금	(2)	(1)	-	-

제품	20,042	22,248	15,883	-

평가손실충당금	(1,141)	(1,036)	(1,483)	-

반제품	23,541	21,926	18,962	-

평가손실충당금	(2,445)	(2,240)	(1,378)	-

원료	25,178	21,966	24,443	-

평가손실충당금	(1,327)	(1,154)	(768)	-

재료	31,435	28,751	28,192	-

평가손실충당금	(4,157)	(3,875)	(2,645)	-

저장품	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

미착품	306	324	207	-

합계	91,465	86,956	81,415	-

총자산대비재고자산구성비율	5.97%	6.20%	6.66%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	10.00	10.30	10.20	-

[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

2) 그 외 종속회사(단위 : 백만원)

계정과목	2025년 1분기	2024년	2023년	비고

상품	67,448	56,096	29,206	-

제품	84,393	88,447	74,399	-

반제품	38,560	37,741	35,070	-

원재료	48,903	50,847	53,455	-

미착품	2,952	3,767	2,062	-

저장품	2,906	3,813	5,307	-

합계	245,162	240,711	199,499	-

라. 재고자산의 실사내역 등 1) 실사내역 당사는 10월에서 12월 사이 재고자산 실사를 진행하고 있으며, 재고실사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 발생한 전체 재고자산의 입출고내역을 확인하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하고 있습니다. 2) 실사방법 당사는 사내보관재고에 대해 전수조사를 실시하고, 사외보관재고는 재고보유확인서 및 표본조사등을 통해 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 3) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 외부감사인은 당사의 12월말 재고자산 실사에 입회하여 일부 항목에 대한 표본 추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다. 4) 장기체화재고 등의 현황 당사는 장기체화재고를 파악하여 재고자산 평가에 반영하고 있으며 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법등을 사용하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다.당분기말과 전기말 재고자산중 장기체화 등의 사유로 재고자산 평가에 반영한 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	68,098,158	(617,246)	67,480,912	56,627,598	(486,044)	56,141,554

제품	109,866,121	(6,571,640)	103,294,481	115,557,731	(5,897,872)	109,659,859

반제품	66,274,104	(6,617,586)	59,656,518	64,188,293	(6,760,846)	57,427,447

원재료	77,304,366	(13,017,256)	64,287,110	75,736,822	(12,255,754)	63,481,068

부재료	43,128,589	(7,384,310)	35,744,279	39,776,056	(6,722,061)	33,053,995

저장품	3,077,367	(171,639)	2,905,728	4,012,201	(199,199)	3,813,002

미착품	3,257,974	-	3,257,974	4,090,324	-	4,090,324

합계	371,006,679	(34,379,677)	336,627,002	359,989,025	(32,321,776)	327,667,249

5) 재고자산의 담보제공 현황 해당사항 없습니다.