한국콜마 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성-해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항A. 2018년 2월 20일 당사는 사업 확장 및 기존 사업과의 시너지 창출을 위하여 이사회 결의를 거쳐 에이치케이이노엔(주)(구 씨제이헬스케어)을 인수하기로 결정하였습니다. 2018년 4월 4일, 인수계약과 관련하여 주식매매계약상 매수인으로서 보유하는 지위 및 권리의무 일체를 당사의 자회사인 씨케이엠(주)(주1)에 양도하였으며 2018년 4월 18일, 에이치케이이노엔(주)(구 씨제이헬스케어) 대한 주식양수도 및 대금 지급 절차가 완료되었습니다. 본 인수에 대한 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '마. 그 밖의 우발채무 등' 을 참조하시기 바랍니다.주1) 2020년 4월 1일 씨케이엠(주)는 에이치케이이노엔(주)에 흡수합병되어 소멸되었고, 에이치케이이노엔(주)는 당사의 자회사가 되었습니다.

B. 2020년 4월 1일 손자회사인 에이치케이이노엔(주)(존속회사)가 자회사인 씨케이엠(주)(소멸회사)를 흡수합병하였습니다. 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '마. 그 밖의 우발채무 등' 을 참조하시기 바랍니다.C. 2020년 5월 27일 이사회는 한국콜마 별도 제약사업부문(의약외품인 치약 사업 제외)을 재무구조 개선 및 그룹 사업구조 재편을 통한 핵심역량 집중화 목적으로 양도하기로 결의하였습니다.최초 결의한 양도가액은 336,334,000,000원이며, 이후 2020년 11월 3일 이사회 결의를 통해 양도가액은 301,131,333,778원으로 변경되었습니다.2020년 12월 28일 양도대금 금 301,131,333,778원의 지급(수령)이 완료되어 본 거래가 종료되었습니다.본 인수에 대한 자세한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중'마. 그 밖의 우발채무 등' 과 아래의 관련 전자공시를 참조하시기 바랍니다.

보고서명	제출일자

주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 05월 27일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 07월 03일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 08월 26일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 09월 08일

[정정] 주요사항보고서(영업양도결정)	2020년 11월 03일

합병등종료보고서 (영업양수도)	2020년 12월 28일

D. 2022년 4월 13일 이사회는 본업인 화장품사업의 Value Chain 확대 및 시너지 창출을 위해 이사회 결의를 통해 (주)연우의 최대주주 기중현 및 특수관계인으로부터 발행주식총수의 55.0%를 281,389백만원에 양수하는 주식매매계약의 체결을 결정했습니다. 본 주식양수절차는 2022년 7월 1일 정상종료되었으며, 자세한 내용은 아래의 관련 공시를 참조하시기 바랍니다.

보고서명	제출일자

주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 04월 13일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 05월 04일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 06월 14일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 06월 22일

[정정] 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)	2022년 06월 27일

합병등종료보고서 (영업양수도)	2022년 07월 01일

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며 우발채무 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발채무 등에 관한 사항' 을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

2022년	매출채권	265,357	6,547	2.47

대여금및수취채권	1,070	-	-

장기성매출채권	526	157	29.85

선급금	6,609	-	-

장기선급금	732	-	-

미수금	1,740	116	6.64

미수수익	496	-	-

합 계	276,530	6,820	2.47

2021년	매출채권	229,878	4,270	1.86

대여금및수취채권	-	-	-

장기성매출채권	(1)	1	-

선급금	7,738	-	-

장기선급금	232	-	-

미수금	1,297	116	8.91

미수수익	44	-	-

합 계	239,188	4,387	1.83

2020년	매출채권	186,011	2,074	1.11

대여금및수취채권	-	-	-

장기성매출채권	-	-	-

선급금	5,699	-	-

미수금	34,282	116	0.34

미수수익	32	-	-

합 계	226,024	2,190	0.97

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구분	2022년	2021년	2020년

1. 기초대손충당금 잔액합계	4,387	2,190	2,275

2. 순 대손처리액(①-②+-③)	7,669	804	(1,295)

① 대손처리액(제각)	(1,606)	(9)	(39)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액(주1)	8,791	813	20

사업양도	484	-	(1,276)

3. 대손상각비 계상(환입) 액	(5,236)	1,393	1,210

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	6,820	4,387	2,190

주1) 기타증감액은 연결범위 변동, 환율변동, 분할로 인한 증가 및 감소를 나타냅니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침 당기말 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.(2) 대손경험률 : 매출채권에 대하여 개별 손상 징후 검토 및 과거 대손발생경험률을 근거로 계산하고 있습니다.(3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 - 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종, 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 소멸시효가 완성된 채권 - 회수에 따른 비용이 채권 금액을 초과하는 경우

다. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황1) 한국콜마

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	2022년	2021년	2020년	비고

화장품	상품	-	13	16	-

평가손실충당금	-	(6)	(6)	-

제품	10,743	14,749	8,672	-

평가손실충당금	(952)	(899)	(1,497)	-

반제품	15,592	12,594	9,803	-

평가손실충당금	(1,020)	(1,183)	(1,277)	-

원료	21,634	17,952	12,974	-

평가손실충당금	(697)	(473)	(440)	-

재료	17,190	15,421	10,979	-

평가손실충당금	(2,142)	(2,581)	(2,019)	-

저장품	-	-	17	-

평가손실충당금	-	-	-17	-

소계	60,348	55,587	37,205	-

제약	상품	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

제품	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

반제품	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

원료	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

재료	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

평가손실충당금	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

미착품	74	57	396	-

합계	상품	-	13	16	-

평가손실충당금	-	-6	-6	-

제품	10,743	14,749	8,672	-

평가손실충당금	(952)	(899)	(1,497)	-

반제품	15,592	12,594	9,803	-

평가손실충당금	(1,020)	(1,183)	(1,277)	-

원료	21,634	17,952	12,974	-

평가손실충당금	(697)	(473)	(440)	-

재료	17,190	15,421	10,979	-

평가손실충당금	(2,142)	(2,581)	(2,019)	-

저장품	-	-	17	-

평가손실충당금	-	-	-17	-

미착품	74	57	396	-

합계	60,422	55,644	37,601	-

총자산대비재고자산구성비율(%)	5.21%	5.60%	3.48%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	10.70회	11.40회	13.10회	-

[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]

※2020년12월28일 한국콜마 별도 제약 사업부문 매각이 완료되어 공시 작성기준일 현재 재고자산회전율 집계에서 제외되어있습니다.2)그외종속회사

(단위 : 백만원)

계정과목	2022년	2021년	2020년	비고

상품	21,833	25,071	14,735	-

제품	68,628	48,878	34,440	-

반제품	32,812	23,196	17,663	-

원재료	48,938	52,942	41,163	-

미착품	1,072	1,182	1,713	-

저장품	5,700	3,258	1,277	-

합계	178,983	154,527	110,991	-

※재고금액은 재고자산평가충당금이 반영되었습니다.※ 2020년 12월 28일 한국콜마 별도 제약 사업부문 매각이 완료되어 공시작성기준일 현재 집계에서 제외되어 있습니다.1) 실사 일자 및 실사 방법회사는 11월에서 12월 사이 재고자산 실사를 진행하고 있으며. 12월말일 재고자산은 실사일 이후 발생한 입출고내역을 확인하여 확정하고 있습니다.2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부외부감사인은 당사의 12월말 재고자산 실사에 입회하여 일부 항목에 대한 표본 추출을 하여 그 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.3) 장기체화재고 등의 현황당사의 경우 장기체화재고를 파악하여 재고자산 평가에 반영하고 있으며 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법등을 사용하여 재고자산의 재무상태표 가액을 결정하고 있습니다.당기와 전기말 재고자산중 장기체화 등의 사유로 재고자산 평가에 반영한 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	22,313,683	(480,493)	21,833,190	25,962,763	(884,989)	25,077,774

제품	81,427,571	(3,008,380)	78,419,191	65,041,890	(2,315,187)	62,726,703

반제품	51,769,819	(4,386,112)	47,383,707	38,405,311	(3,798,632)	34,606,679

원재료	70,753,467	(9,653,466)	61,100,001	62,551,902	(4,143,045)	58,408,857

부재료	29,014,703	(5,191,452)	23,823,251	29,670,298	(4,817,455)	24,852,843

저장품	5,818,357	(118,229)	5,700,128	3,313,628	(55,247)	3,258,381

미착품	1,145,356	-	1,145,356	1,239,466	-	1,239,466

합계	262,242,956	(22,838,132)	239,404,824	226,185,258	(16,014,555)	210,170,703