한국콜마 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 7 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 6 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
한국콜마주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마주식회사 (이하 "당사")는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 5개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.79	4,722,277	22.38

일본콜마	2,777,808	12.43	2,777,808	13.16

기타	13,359,001	59.78	13,604,376	64.46

합계	22,346,698	100.00	21,104,461	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경(1) 당기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 제외하고 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정된 기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않으며, 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않아서 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정된 기준서는 건설 또는 개발중인 투자부동산의 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 판단하고, 뒷받침되는 용도 변경의 증거가 있는 경우에만 부동산을 투자부동산으로(에서) 계정 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정된 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에 서 설명하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 당사가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.① 리스이용자로서의 회계처리 (가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.(나) 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다.당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 442백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 431백만원입니다. 다만, 당사는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.② 리스제공자로서의 회계처리(가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법 및 재무적 영향당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.당사가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 당사는 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.당사는 2018년 12월 31일 기준 전대리스계약은 156백만원이나, 운용리스 또는 금융리스의 분류의 판단 등 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. -기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다.-기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. -해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.-연차개선 2015-2017·사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 발생하는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2-3. 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분당사는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2-7. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비품	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-12. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-13. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-16. 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-17. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2-18. 배당금 배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-19. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-21. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-22. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	2,930	1,995

요구불예금	9,892,082	5,945,945

소계	9,895,012	5,947,940

정부보조금	(24,559)	(134,354)

합계	9,870,453	5,813,586

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

정기예ㆍ적금	11,039,640	9,664,160

채권형신탁 외	-	58,698,748

합계	11,039,640	68,362,908

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기	전기

장기기타금융자산	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	신한은행	4,919,640 (USD 4,400,000)	4,714,160 (USD 4,400,000)	종속기업 차입관련 질권설정

합 계	4,922,640 (USD 4,400,000)	4,717,160 (USD 4,400,000)

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	142,303,910	144,399,485

미수금	1,674,561	900,400

합계	143,978,471	145,299,885

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	144,432,397	146,783,746

대손충당금 :

매출채권	(453,922)	(1,469,206)

미수금	(4)	(14,655)

매출채권및기타채권 순장부금액	143,978,471	145,299,885

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,469,206	14,655	1,518,822	15,791

대손상각비	471,604	5,500	(36,780)	-

제각	(1,486,888)	(20,151)	(12,836)	(1,136)

기말금액	453,922	4	1,469,206	14,655

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	19,395,786	4,264,095

6개월 초과	8,649,080	13,362,772

합계	28,044,866	17,626,867

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금	5,590,500	5,357,000

기타(주1)	420	-

합계	5,590,920	5,357,000

(주1) 전기에는 유동성만기보유증권으로 분류하였습니다.6-2. 당기와 전기말 현재 기타금융자산 중 기타의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권	420	-

6-3. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	5,590,500	5,597,000

대손충당금	-	(240,000)

단기대여금 순장부금액	5,590,500	5,357,000

6-4. 당기와 전기의 단기대여금의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	240,000	240,000

제각	(240,000)	-

기말금액	-	240,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,007,327	-	3,267,503	-

선급비용	353,805	-	500,001	-

미수수익	150,872	-	94,645	-

기타	-	82,513	-	78,672

합계	2,512,004	82,513	3,862,149	78,672

7-2. 당기와 전기의 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	-	25,200

제각	-	(25,200)

기말금액	-	-

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	882,644	(116,165)	766,479	1,787,445	-	1,787,445

제품	22,871,976	(1,456,609)	21,415,367	18,401,834	-	18,401,834

반제품	26,376,479	(1,281,289)	25,095,190	20,885,983	-	20,885,983

원재료	20,254,052	(248,110)	20,005,942	15,513,863	-	15,513,863

부재료	16,510,038	(1,539,606)	14,970,433	14,570,851	(11,778)	14,559,073

저장품	17,250	(17,251)	-	17,250	(17,250)	-

미착품	520,888	-	520,888	447,812	-	447,812

합계	87,433,327	(4,659,030)	82,774,299	71,625,038	(29,028)	71,596,010

당사는 당기 중 재고자산평가손실 4,630,002천원(전기 재고자산평가충당금환입 : 9,618천원)을 매출원가에 반영하였습니다.9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기미수금	625,054	870,779

(차감) 현재가치할인차금	(49,116)	(61,863)

보증금	2,978,169	2,283,169

합계	3,554,107	3,092,085

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	37,156,949	-	-	37,156,949	31,677,715	-	-	31,677,715

건물	128,704,578	(28,025,416)	-	100,679,162	124,398,560	(24,023,469)	-	100,375,091

구축물	8,926,246	(2,612,206)	-	6,314,040	7,371,567	(2,092,380)	-	5,279,187

기계장치	66,856,192	(40,684,258)	-	26,171,934	59,540,964	(33,827,475)	-	25,713,489

차량운반구	1,113,053	(944,684)	-	168,369	1,252,905	(981,308)	-	271,597

공구와기구	19,074,311	(11,493,164)	(124,111)	7,457,036	16,916,276	(9,294,796)	(88,115)	7,533,365

비품	7,870,327	(6,111,981)	(1)	1,758,345	7,503,775	(5,701,670)	(1)	1,802,104

건설중인자산	2,322,986	-	-	2,322,986	6,386,397	-	-	6,386,397

합계	272,024,642	(89,871,709)	(124,112)	182,028,821	255,048,159	(75,921,098)	(88,116)	179,038,945

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주2)	기말장부금액

토지	31,677,715	102,798	(788,842)	-	6,165,278	37,156,949

건물	100,375,091	-	(938,027)	(4,311,597)	5,553,695	100,679,162

구축물	5,279,187	346,015	(2,712)	(528,114)	1,219,664	6,314,040

기계장치	25,713,489	892,633	(162,826)	(7,154,595)	6,883,233	26,171,934

차량운반구	271,597	2,250	(6)	(105,472)	-	168,369

공구와기구(주1)	7,533,365	743,271	-	(2,149,114)	1,329,514	7,457,036

비품(주1)	1,802,104	374,836	(95)	(533,800)	115,300	1,758,345

건설중인자산	6,386,397	17,206,486	(22,713)	-	(21,247,184)	2,322,986

합계	179,038,945	19,668,289	(1,915,221)	(14,782,692)	19,500	182,028,821

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 전액 무형자산으로부터 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	30,415,849	625,900	-	-	635,966	31,677,715

건물	71,736,828	472,203	-	(3,934,697)	32,100,757	100,375,091

구축물	3,592,115	128,331	-	(378,659)	1,937,400	5,279,187

기계장치	15,461,042	3,798,528	-	(5,493,232)	11,947,151	25,713,489

차량운반구	280,139	98,858	(1)	(107,399)	-	271,597

공구와기구(주1)	6,107,884	2,772,715	(6)	(1,862,694)	515,466	7,533,365

비품(주1)	1,397,061	497,675	(116)	(560,878)	468,362	1,802,104

건설중인자산	21,181,313	33,159,550	(349,364)	-	(47,605,102)	6,386,397

합계	150,172,231	41,553,760	(349,487)	(12,337,559)	-	179,038,945

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

10-3. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분	채권최고액

담보제공처	담보제공자산	당기	전기

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치	5,801,000	5,201,000

한국산업은행	27,100,000	27,100,000

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

충청북도청	259,050	259,050

합계	33,160,050	32,560,050

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

10-4. 당기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)KB손해보험	221,676,690	171,891,409

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 45,118백만원(전기 : 45,118백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사는 (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(부보금액 : 15,040백만원)과 배상책임보험(P/O : 10억원, P/L : 1억원) 및 환경책임보험(부보금액 : 50억원)에 가입하고 있습니다.

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	기말

공구와기구	88,115	85,250	(49,254)	124,111

비품	1	-	-	1

합계	88,116	85,250	(49,254)	124,112

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	기말

공구와기구	122,043	11,265	(45,193)	88,115

비품	8,135	-	(8,134)	1

합계	130,178	11,265	(53,327)	88,116

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	901,996	(628,407)	-	(11,483)	262,106	737,536	(532,704)	-	(13,651)	191,181

기타의무형자산	11,689,445	(4,417,383)	(434,017)	(22,247)	6,815,798	11,384,765	(4,017,879)	(434,017)	(33,854)	6,899,015

건설중인자산	603,136	-	-	(50,860)	552,276	405,039	-	-	(48,638)	356,401

합계	13,194,577	(5,045,790)	(434,017)	(84,590)	7,630,180	12,527,340	(4,550,583)	(434,017)	(96,143)	7,446,597

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득	상각비	대체 등(주2)	기말장부금액

산업재산권(주1)	191,181	-	(91,595)	162,520	262,106

기타의무형자산(주1)	6,899,015	47,145	(387,898)	257,536	6,815,798

건설중인자산(주1)	356,401	635,431	-	(439,556)	552,276

합계	7,446,597	682,576	(479,493)	(19,500)	7,630,180

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득	처분	상각비	대체 등	기말장부금액

산업재산권(주1)	206,990	-	(1,013)	(81,618)	66,822	191,181

기타의무형자산(주1)	6,585,877	12,300	(50,067)	(348,795)	699,700	6,899,015

건설중인자산(주1)	842,913	637,010	(357,000)	-	(766,522)	356,401

합계	7,635,780	649,310	(408,080)	(430,413)	-	7,446,597

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.11-3. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	13,651	-	1,939	(4,107)	11,483

기타의무형자산	33,854	-	-	(11,607)	22,247

건설중인자산	48,638	4,161	(1,939)	-	50,860

합계	96,143	4,161	-	(15,714)	84,590

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	11,481	-	5,621	(3,451)	13,651

기타의무형자산	45,461	-	-	(11,607)	33,854

건설중인자산	45,085	9,174	(5,621)	-	48,638

합계	102,027	9,174	-	(15,058)	96,143

12. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	134,354	118,164

정부보조금 수령액	410,276	427,303

자산취득액	(89,412)	(20,439)

비용상계 등	(430,659)	(390,674)

기말금액(미사용 잔액)(주1)	24,559	134,354

(주1) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	중국	100.00	5,402,633	100.00	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	중국	100.00	27,201,400	100.00	13,282,500

Seokoh, Inc.	미국	100.00	17,028,900	100.00	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	캐나다	85.00	11,854,162	85.00	11,854,162

씨케이엠(주)	한국	50.71	360,081,707	-	-

합계	421,568,802	47,568,195

13-2. 당기와 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

회사명	기초장부금액	취득	처분	기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	5,402,633	-	-	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	13,282,500	13,918,900	-	27,201,400

Seokoh, Inc.	17,028,900	-	-	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	11,854,162	-	-	11,854,162

씨케이엠(주)	-	360,081,707	-	360,081,707

합계	47,568,195	374,000,607	-	421,568,802

(단위 : 천원)

전기

회사명	기초장부금액	취득	처분	기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	5,402,633	-	-	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	13,282,500	-	-	13,282,500

Seokoh, Inc.	17,028,900	-	-	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	-	11,854,162	-	11,854,162

합계	35,714,033	11,854,162	-	47,568,195

14. 장기기타금융자산

14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	40,200	40,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	10,109,603	4,212,298

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	60,974	48,614

기타(주3)	140	560

합계	10,210,917	4,301,672

(주1) 장기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(주2) 전액 지분상품으로 구성되어 있으며 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주3) 국공채로서 전기에는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	8,367,754,446	1.94	8,367,754	9,411,116	9,411,116

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	698,487	698,487

합계	9,070,318	10,109,603	10,109,603

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)(주3)	3,509,733,862	1.94	3,509,734	3,509,734	3,509,734

히트사모투자합자회사(주2)(주3)	702,564,103	5.13	702,564	702,564	702,564

합계	4,212,298	4,212,298	4,212,298

(주1) 당기와 전기말 현재 당사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 최대 10,000백만원(총 출자약정액의 1.94%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주2) 당기와 전기말 현재 당사는 E Private Equity 등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.14-3. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부금액

한국화장품공업협동조합	100	17.99	48,383	60,974	60,974

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

한국화장품공업협동조합(주1)	100	12.90	48,383	48,614	48,614

(주1) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

14-4. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	181	181

평가로 인한 증감	12,359	-

이연법인세 효과	(2,900)	-

기말금액	9,640	181

14-5. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산 중 기타(전기말: 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권(주1)	140	560

(주1) 전기에 당사는 동 국민주택채권을 만기까지 보유할 목적으로 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.15. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매입채무	74,571,683	77,101,747

미지급금	6,032,051	8,786,112

합계	80,603,734	85,887,859

16. 차입금16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동부채	단기차입금	110,000,000	40,000,000

유동성장기부채	30,000,000	-

소계	140,000,000	40,000,000

비유동부채	장기차입금	90,000,000	-

사채	99,841,039	99,738,835

소계	189,841,039	99,738,835

합계	329,841,039	139,738,835

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	2.5	-	10,000,000	-

한국산업은행	산업시설대출	-	1.85~1.92	-	17,000,000

산업운전대출	-	2.58	-	3,000,000

우리은행	운전자금대출	3.04	2.32	20,000,000	20,000,000

농협은행	시설자금대출	2.91	-	15,000,000	-

국민은행	시설자금대출	2.91	-	15,000,000	-

전자단기사채	2.53	50,000,000	-

합계	110,000,000	40,000,000

16-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국산업은행	산업시설대출	2.73	-	100,000,000	-

한국수출입은행	수출촉진자금	2.60	-	20,000,000	-

소계	120,000,000	-

1년이내 상환예정분(유동성장기부채)	(30,000,000)	-

장기차입금	90,000,000	-

16-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환년도	금 액

2019년 1월 ~ 2019년 12월	30,000,000

2020년 1월 ~ 2020년 12월	90,000,000

합계	120,000,000

16-5. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제2회 무보증 원화공모사채	2017.06.19	2020.06.19	2.53	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(158,961)	(261,165)

사채 장부금액	99,841,039	99,738,835

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.17. 신주인수권당사가 2013년에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행시 액면금액 : 500억원)는 2015년 7월 27일에 전액 상환되었으며, 당기와 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,600백만원	12,400백만원	23,200원	534,483주

구 분	전기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,600백만원	12,400백만원	23,200원	534,483주

상기 미행사된 신주인수권(행사 만기일 : 2019년 8월 2일)은 기타자본잉여금에 신주인수권대가의 과목으로 계상하고 있습니다.18. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,967,705	-	3,745,132	-

예수금	564,441	-	485,516	-

미지급비용	8,028,543	-	1,603,516	-

미지급부가세	2,707,989	-	2,802,739	-

선수수익	360,001	-	287,206	-

금융보증부채	512,097	351,386	355,279	329,083

임대보증금	-	340,000	-	108,000

합계	17,140,776	691,386	9,279,388	437,083

19. 순확정급여부채19-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,265,868	4,113,429

당기손익으로 인식하는 총비용	4,548,887	5,977,959

확정급여부채의 재측정요소 (법인세비용차감전)	2,150,632	3,249,802

사외적립자산 납입액	(8,600,000)	(9,000,000)

관계사 순전입액	10,178	83,280

관계사 순전출액	(27,831)	(159,319)

퇴직금 순지급액	(2,216)	717

기말금액	2,345,518	4,265,868

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	30,452,009	25,525,309

사외적립자산의 공정가치(주1)	(28,106,491)	(21,259,441)

합계	2,345,518	4,265,868

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,726천원(전기말: 5,726천원)이 포함된 금액입니다.

19-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	4,400,768	5,831,309

순이자원가	148,119	146,650

합계	4,548,887	5,977,959

19-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	25,525,309	18,297,677

당기근무원가	4,400,768	5,831,309

이자원가	576,109	449,555

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	894,712	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	1,236,711	13,845

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	(18,485)	3,150,287

관계사 전입액	198,065	134,001

관계사 전출액	(290,532)	(545,637)

지급액	(2,070,648)	(1,805,728)

기말금액	30,452,009	25,525,309

19-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	21,259,441	14,184,248

사외적립자산의 이자수익	427,990	302,905

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(37,693)	(85,669)

납입액	8,600,000	9,000,000

관계사 전입액	187,885	50,721

관계사 전출액	(262,700)	(386,318)

지급액	(2,068,432)	(1,806,446)

기말금액	28,106,491	21,259,441

19-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(7,022,837)	(4,487,992)

발생액	(2,150,632)	(3,249,802)

법인세비용효과	504,108	714,957

기말	(8,669,361)	(7,022,837)

19-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	28,106,491	21,259,441

19-7. 당기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당기	전기

할인율	2.50%	2.50%

기대임금상승률	5.00%	4.36%

19-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,922,637)	2,186,743	(1,192,587)	1,331,210

임금상승률	2,221,441	(1,986,290)	1,293,059	(1,183,182)

20. 자본금20-1. 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,346,698주	21,104,461주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,173,349,000원	10,552,230,500원

20-2. 당기와 전기의 자본금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일 자	구 분	당기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초잔액	21,104,461	10,552,230	117,833,604

2018.07.23	유상증자	1,242,237	621,119	99,378,960

2018.12.31	기말잔액	22,346,698	11,173,349	217,212,564

(단위 : 천원)

일 자	구 분	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초잔액	21,100,151	10,550,075	117,728,107

2017.10.17	신주인수권 행사	4,310	2,155	105,497

2017.12.31	기말잔액	21,104,461	10,552,230	117,833,604

21. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	217,212,564	117,833,604

신주인수권대가	1,002,802	1,002,802

합계	218,215,366	118,836,406

22. 기타포괄손익누계액 당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익(주1)	12,591	(2,951)	9,640	232	(51)	181

(주1 ) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 분류하였습니다. 23. 이익잉여금 23-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	2,329,402	1,696,268

임의적립금	7,400,000	7,400,000

미처분이익잉여금	202,147,667	158,643,405

합계	211,877,069	167,739,673

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

제 7 (당) 기	제 6 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	202,147,666,560	158,643,404,666

1. 전기이월미처분이익잉여금	151,678,932,536	117,000,021,296

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(1,646,523,787)	(2,534,845,290)

3. 당기순이익	52,115,257,811	44,178,228,660

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	8,111,851,374	6,964,472,130

1. 이익준비금	737,441,034	633,133,830

2. 배당금	7,374,410,340	6,331,338,300

주당현금배당금(률) :

보통주 : 당기 330원(66%)

전기 300원(60%)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	194,035,815,186	151,678,932,536

당기의 이익잉여금처분예정일은 2019년 3월 22일이고, 전기의 이익잉여금처분확정일은 2018년 3월 23일입니다. 24. 배당금24-1. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	330	300

배당률	66%	60%

발행주식수	22,346,698주	21,104,461주

배당을 받을 주식수	22,346,698주	21,104,461주

배당금총액	7,374,410,340	6,331,338,300

24-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	7,374,410	6,331,338

당기순이익	52,115,258	44,178,229

배당성향	14.15%	14.33%

24-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	330	300

결산일종가	70,500	82,000

배당수익률	0.47%	0.37%

25. 영업부문

당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.25-1. 당기와 전기의 부문 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

화장품	의약품	합계	화장품	의약품	합계

총부문수익	697,346,888	194,375,401	891,722,289	489,544,276	192,080,407	681,624,683

부문영업손익	45,778,008	25,228,350	71,006,358	32,956,732	28,339,533	61,296,265

25-2. 당기와 전기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	642,562,665	30,349,850	6,443,522	661,276	17,329,575	697,346,888

의약품	192,475,302	52,247	88,554	17,108	1,742,190	194,375,401

합계	835,037,967	30,402,097	6,532,076	678,384	19,071,765	891,722,289

(단위 : 천원)

구 분	전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	460,083,251	13,331,902	5,553,802	-	10,575,321	489,544,276

의약품	190,897,088	66,963	385,170	76,412	654,774	192,080,407

합계	650,980,339	13,398,865	5,938,972	76,412	11,230,095	681,624,683

25-3. 당기와 전기의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 각각 2곳과 3곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출액	290,011,968	311,366,229

26. 영업이익26-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	791,457,795	558,278,963

상품매출	57,737,174	93,876,744

반제품등매출	7,212,003	11,073,932

임대수익	1,583,247	743,961

기타매출	33,732,070	17,651,083

합계	891,722,289	681,624,683

26-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	656,382,663	440,973,475

상품매출원가	49,984,286	72,205,560

반제품등매출원가	6,637,089	8,129,589

임대매출원가	853,444	442,376

기타매출원가	28,378,603	14,184,942

합계	742,236,085	535,935,942

26-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	17,593,727	15,470,524

퇴직급여	1,129,507	1,472,647

복리후생비	2,127,527	2,063,393

교육훈련비	403,414	373,476

여비교통비	956,489	657,165

통신비	40,325	72,178

수도광열비	50,986	42,384

세금과공과	682,263	638,225

지급임차료	823,925	783,208

감가상각비	189,829	258,591

수선유지비	208,598	8,250

보험료	18,337	7,532

접대비	562,254	607,307

광고선전비	2,271,536	2,208,056

운반보관료	256,124	120,589

견본비	-	22

경상연구개발비	3,719,248	3,434,327

회의비	127,418	74,902

지급수수료	44,848,269	54,177,198

도서인쇄비	126,705	125,511

소모품비	487,067	672,067

수출부대비	839,278	611,200

해외시장개척비	-	3,000

차량유지비	64,424	95,066

환경유지비	1,500	22,025

무형자산상각비	479,493	430,413

합계	78,008,243	84,429,256

26-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	(11,178,289)	(14,667,889)

재고자산 매입액	477,917,213	400,631,484

급여	69,687,692	60,022,853

퇴직급여	4,548,887	5,977,959

감가상각비 및 무형자산상각비	15,262,185	12,767,972

기타의 경비	264,478,244	155,596,039

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	820,715,932	620,328,418

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	818,700	1,299

잡이익	945,624	244,009

합계	1,764,324	245,308

기타비용 :

유형자산처분손실	2,811	121

무형자산처분손실	-	1,013

기타의대손상각비	5,500	-

기부금	298,733	323,830

잡손실	725,471	864,972

합계	1,032,515	1,189,936

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	829,573	1,029,783

외환차익	2,313,984	1,050,250

외화환산이익	863,733	52,800

배당금수익	10,972	37,166

단기금융상품평가이익	-	81,541

당기손익인식금융자산처분이익	-	861

단기금융상품처분이익	63,861	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,043,362	-

금융보증수익	337,939	177,739

합계	5,463,424	2,430,140

금융비용 :

이자비용	8,340,843	2,543,873

외환차손	1,636,808	1,906,658

외화환산손실	64,602	2,111,819

단기금융상품평가손실	-	88,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	4,077	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	16,286

합계	10,046,330	6,667,608

29. 법인세비용 29-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	14,829,082	11,586,110

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(290,288)	(365,126)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(2,900)	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	504,108	714,957

법인세비용	15,040,002	11,935,941

29-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적차이	법인세효과	일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	12,359	(2,900)	-	-

29-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과 반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(2,150,632)	504,108	(1,646,524)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과 반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(3,249,802)	714,957	(2,534,845)

29-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	67,155,259	56,114,170

적용세율에 따른 법인세	15,789,573	13,117,628

조정사항 :	(749,571)	(1,181,687)

비과세수익	(505,657)	(814,954)

비공제비용	171,155	153,494

법인세환급	(186,217)	(141,402)

세액공제	(774,231)	(1,387,004)

기타(세율차이 등)	545,379	1,008,179

법인세비용	15,040,002	11,935,941

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.40%	21.27%

29-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

재평가차액	(4,051,172)	-	(4,051,172)	(891,258)	-	(891,258)

대손충당금	203,897	(203,897)	-	44,857	(44,857)	-

감가상각비	(2,091,382)	2,091,382	-	(460,104)	460,104	-

확정급여채무	24,022,991	4,928,916	28,951,907	5,285,058	1,501,269	6,786,327

소모품비	28,600	(28,600)	-	6,292	(6,292)	-

정부보조금	318,613	(85,353)	233,260	70,095	(15,419)	54,676

재고자산평가손실	29,028	4,630,000	4,659,028	6,386	1,085,690	1,092,076

무형자산	434,017	-	434,017	95,484	6,249	101,733

지급보증료	451,260	135,168	586,428	99,277	38,182	137,459

외화환산손익	2,059,018	(2,858,149)	(799,131)	452,984	(640,300)	(187,316)

미수수익	(94,645)	(56,227)	(150,872)	(20,822)	(14,542)	(35,364)

사외적립자산	(21,253,715)	(6,847,050)	(28,100,765)	(4,675,817)	(1,911,002)	(6,586,819)

종속기업투자	(351,913)	-	(351,913)	(77,421)	(5,068)	(82,489)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(232)	(12,359)	(12,591)	(51)	(2,900)	(2,951)

미지급비용	1,069,513	116,201	1,185,714	235,293	42,638	277,931

매출채권및기타채권	1,705,104	74,182	1,779,286	375,123	41,942	417,065

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	7,431	(1,046,716)	(1,039,285)	1,798	(245,406)	(243,608)

이전가격(주1)	256,176	-	256,176	-	-	-

주재원인건비(주1)	511,976	421,682	933,658	-	-	-

합계	3,254,565	1,259,180	4,513,745	547,174	290,288	837,462

(주1) 당기말 현재 차감할 일시적차이 1,189,834천원에 대한 이연법인세자산 278,897천원에 대해서는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

재평가차액	(4,051,172)	-	(4,051,172)	(891,258)	-	(891,258)

대손충당금	532,912	(329,015)	203,897	117,241	(72,384)	44,857

감가상각비	(2,620,114)	528,732	(2,091,382)	(576,425)	116,321	(460,104)

확정급여채무	16,795,360	7,227,631	24,022,991	3,694,979	1,590,079	5,285,058

소모품비	28,600	-	28,600	6,292	-	6,292

정부보조금	350,368	(31,755)	318,613	77,081	(6,986)	70,095

재고자산평가손실	38,646	(9,618)	29,028	8,502	(2,116)	6,386

무형자산	434,017	-	434,017	95,484	-	95,484

지급보증료	368,094	83,166	451,260	80,981	18,296	99,277

외화환산손익	58,783	2,000,235	2,059,018	12,932	440,052	452,984

미수수익	(40,759)	(53,886)	(94,645)	(8,967)	(11,855)	(20,822)

사외적립자산	(14,178,523)	(7,075,192)	(21,253,715)	(3,119,275)	(1,556,542)	(4,675,817)

종속기업투자	(351,913)	-	(351,913)	(77,421)	-	(77,421)

매도가능금융자산평가손익	(232)	-	(232)	(51)	-	(51)

미지급비용	740,781	328,732	1,069,513	162,972	72,321	235,293

매출채권및기타채권	2,722,640	(1,017,536)	1,705,104	598,981	(223,858)	375,123

당기손익인식금융자산	-	7,431	7,431	-	1,798	1,798

이전가격(주1)	256,176	-	256,176	-	-	-

주재원인건비(주1)	151,584	360,392	511,976	-	-	-

합계	1,235,248	2,019,317	3,254,565	182,048	365,126	547,174

(주1) 전기말 현재 차감할 일시적차이 768,152천원에 대한 이연법인세자산 168,993천원에 대해서는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 29-6. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,497,260	5,835,845

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,370,008	382,020

상계전 이연법인세자산	8,867,268	6,217,865

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,563,517)	(6,104,651)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(466,289)	433,960

상계전 이연법인세부채	(8,029,806)	(5,670,691)

이연법인세자산(부채) 순액	837,462	547,174

30. 주당손익당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 30-1. 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 당기순이익	52,115,257,811	44,178,228,660

가중평균유통보통주식수(주1)	21,652,407	21,101,048

기본주당이익	2,407	2,094

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	7,903,128,422	365	21,652,407

전기	7,701,882,675	365	21,101,048

30-2. 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다. (1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 희석화 당기순이익(주1)	52,115,257,811	44,178,228,660

가중평균유통잠재적보통주식수	22,021,621	21,470,733

희석주당이익	2,367	2,058

(주1) 당기와 전기의 보통주 희석화 당기순이익은 보통주 당기순이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	21,652,407	21,101,048

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신주인수권(주1)	369,214	369,685

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	22,021,621	21,470,733

(주1) 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적보통주는 당사가 2013년 8월 2일에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행액면 : 500억원)와 관련하여 행사되지 않은 신주인수권(당기말 현재 발행액면 : 124억원, 전기말 현재 발행액면 : 124억원)입니다.31. 범주별 금융상품31-1. 당기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	10,109,603	4,212,298

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	60,974	48,614

당기손익인식금융자산	-	58,698,748

상각후원가 측정 금융자산 :

단기금융상품	11,039,640	9,664,160

매출채권및기타채권	143,978,471	145,299,885

대여금및수취채권	5,590,500	5,357,000

장기매출채권및기타채권	3,554,107	3,092,085

장기금융상품	40,200	40,200

미수수익	150,872	94,645

현금및현금성자산	9,870,453	5,813,586

만기보유금융자산	560	560

소계	174,224,803	169,362,121

합계	184,395,380	232,321,781

(주1) 전액 지분상품으로 구성되어 있으며, 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.31-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	80,603,734	85,887,859

기타금융부채	1,509,460	834,357

차입금(유동)	140,000,000	40,000,000

차입금(비유동)	189,841,039	99,738,835

합계	411,954,233	226,461,051

31-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	10,972	37,166

단기금융상품평가이익	-	81,541

단기금융상품평가손실	-	(88,972)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(4,077)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,043,362	-

당기손익인식금융상품처분이익	-	861

당기손익인식금융자산처분손실	-	(16,286)

소계	1,050,257	14,310

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	9,459	-

소계	9,459	-

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	829,573	1,029,783

이자비용	(8,340,843)	(2,543,874)

단기금융상품처분이익	63,861	-

외환차이	1,476,307	(2,915,426)

금융보증수익	337,939	177,739

소계	(5,633,163)	(4,251,778)

범주별 순손익	(4,573,447)	(4,237,468)

32. 공정가치

32-1. 금융자산 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융자산의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)(주2)	10,109,603	10,109,603	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)(주2)	60,974	60,974	-	-

단기금융상품	-	-	58,698,748	58,698,748

합계	10,170,577	10,170,577	58,698,748	58,698,748

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (주2) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당되어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.위에 공시된 금융자산 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

32-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,109,603	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	60,974	60,974

합계	-	-	10,170,577	10,170,577

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	58,698,748	-	58,698,748

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 32-3. 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	698,487	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	5.78%

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	9,411,116	3	이항모형	기준일 주가	21,171 원

주가변동성	5.50%

할인율	7.75% ~ 10.10%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.74%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

한국화장품공업협동조합	60,974	3	순자산가치평가법	해당없음

32-4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 수익증권 및 지분증권이 있습니다. 당기말 현재 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사와 히트사모투자합자회사에 투자한 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역별 손익에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 전환우선주

(단위: 천원)

구 분	주가

10% 하락	10% 상승

(주)차헬스케어	(164,916)	110,462

② 전환사채

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성

10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승

(주)차헬스케어 제2회 전환사채	(11,980)	17,945	(606)	665

③ 보통주

(단위: 천원)

구 분	할인율

1% 하락	1% 상승

서울공항리무진	93,597	(77,376)

(주)서대구에너지	210,104	(148,157)

33. 특수관계자와의 거래33-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Seokoh, Inc.	100.00	100.00	사업지주회사

Process Technologies and Packaging,LLC. (주1)	51.00	51.00	화장품 제조

CSR Cosmetic Solutions Inc.	85.00	85.00	화장품 제조

씨케이엠(주)	50.71	-	사업지주회사

씨제이헬스케어(주) (주2)	100.00	-	의약품 등의 제조 및 판매

(주1) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 Seokoh, Inc.의 보유지분율입니다.(주2) 씨케이엠(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기의 지분율은 씨케이엠(주)의 보유지분율입니다.

33-2. 당기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), (주)에치엔지, Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., (주)케이비랩, 콜마스크(주), 근오농림(주), 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주), (주)내츄럴스토리, Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co.,Ltd.,콜밤앤스틱(주) 등

33-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타