한국콜마 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제11(당)기말 2022년 12월 31일 현재
제10(전)기말 2021년 12월 31일 현재
한국콜마주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항한국콜마주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 에이치케이이노엔㈜ 외 10개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품 사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 2020년 12월 28일 제약 사업부문의 양도로 당기말 현재 화장품의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 4개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스㈜	6,209,889	27.14	6,209,889	27.14

국민연금공단	2,242,424	9.80	1,875,951	8.20

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.14

기타	11,651,059	50.92	12,017,532	52.52

합계	22,881,180	100.00	22,881,180	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	지배관계근거

당기	전기

에이치케이이노엔㈜(주1)	의약품 제조 및 판매업	한국	43.01	42.16	12월	실질지배력 보유

㈜연우(주2)	화장품 용기 및디스펜스 제조와 판매	한국	55.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

HK Kolmar Laboratories, Inc.(주3)	사업지주회사	미국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

HK Kolmar USA, LLC.(주4,5)	화장품 등의 제조 및 판매	미국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

HK Kolmar Canada, Inc.(주6)	화장품 등의 제조 및 판매	캐나다	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

㈜엠오디머티어리얼즈	화장품원료의 제조 및 판매	한국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

YONWOO CHINA(HUZHOU) CO., Ltd.(주7)	화장품 용기 및디스펜스 제조와 판매	중국	100.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

코웨이비앤에이치㈜(주2)	화장품 제조	한국	100.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

Seokoh Canada, Inc.(주2)	부동산임대업 등	캐나다	100.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) 전기 중 에이치케이이노엔㈜가 코스닥시장에 상장함에 따라 공모주 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다. 당기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있어 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다. (자기주식 고려한 유효지분율 43.01%)(주2) 당기 중 지분을 취득하여, 종속회사에 포함시켰습니다.(주3) 당기 중 Seokoh, Inc.에서 HK Kolmar Laboratories, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주4) HK Kolmar Laboratories, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 HK Kolmar Laboratories, Inc.의 보유지분율입니다.(주5) 당기 중 Process Technologies and Packaging, LLC.에서 HK Kolmar USA, LLC.로 사명을 변경하였습니다.(주6) 당기 중 CSR Cosmetic Solutions Inc.에서 HK Kolmar Canada, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주7) ㈜연우의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기의 지분율은 ㈜연우의 보유지분율입니다.

1-3. 연결실체의 재무현황당기와 전기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국콜마㈜	지배기업	1,158,797,343	556,489,639	602,307,704	724,645,671	(26,433,373)	(20,535,280)

에이치케이이노엔㈜	종속기업	1,802,386,293	638,164,917	1,164,221,376	846,521,701	38,134,319	42,721,090

㈜연우(주1)	종속기업	293,638,098	46,354,633	247,283,465	105,875,148	(5,240,473)	(292,351)

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	종속기업	6,859,553	23,260,720	(16,401,167)	16,793,707	(32,265,496)	(30,871,944)

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	종속기업	108,754,089	121,636,116	(12,882,027)	111,982,648	(16,335,236)	(15,486,700)

HK Kolmar Laboratories, Inc.(주2)	종속기업	46,095,326	59,349,530	(13,254,204)	25,683,103	(14,583,020)	(13,968,851)

HK Kolmar Canada, Inc.	종속기업	36,369,307	30,261,934	6,107,373	48,429,652	(4,059,506)	(3,777,829)

㈜엠오디머티어리얼즈	종속기업	1,116,264	723,652	392,612	2,490,885	(106,065)	(106,065)

코웨이비앤에이치㈜(주3)	종속기업	1,063,269	1,829,565	(766,296)	579,141	(20,576)	(12,315)

Seokoh Canada, Inc.(주4)	종속기업	12,873,420	17,010	12,856,410	-	-	-

(주1) ㈜연우의 요약재무정보는 YONWOO CHINA(HUZHOU) Co., LTD의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보이며, 간주취득일 이후부터인 7/1~12/31일까지의 재무정보입니다.(주2) HK Kolmar Laboratories, Inc.의 요약재무정보는 HK Kolmar USA, LLC.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.(주3) 간주취득일 이후부터인 12/1~12/31일까지의 재무정보입니다.(주4) 간주취득일이 12/31일로 손익 부분은 기재하지 않았습니다. 2022년의 손익은 기존에 지분 보유하였던 한국콜마홀딩스㈜로 귀속됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

한국콜마㈜	지배기업	993,241,288	360,902,614	632,338,674	632,823,513	48,038,941	45,271,253

에이치케이이노엔㈜(주1)	종속기업	1,836,102,905	685,148,657	1,150,954,248	769,785,555	24,735,952	24,093,335

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	종속기업	39,545,543	41,987,046	(2,441,503)	24,913,449	(2,814,905)	(2,901,785)

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	종속기업	127,688,129	135,034,457	(7,346,328)	111,792,146	(11,000,150)	(11,112,257)

HK Kolmar Laboratories, Inc.(구 Seokoh, Inc.)(주2)	종속기업	39,021,634	46,591,427	(7,569,793)	24,223,176	(6,745,355)	(7,917,033)

HK Kolmar Canada, Inc.(구 CSR Cosmetic Solutions Inc.)	종속기업	39,355,004	29,469,801	9,885,203	40,487,620	(2,081,320)	(1,123,462)

㈜엠오디머티어리얼즈	종속기업	100,133	1,456	98,677	-	(1,323)	(1,323)

(주1) 에이치케이이노엔㈜의 요약재무정보는 Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.(주2) HK Kolmar Laboratories, Inc.(구 Seokoh, Inc.)의 요약재무정보는 HK Kolmar USA, LLC.(구 Process Technologies and Packaging, LLC.)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.1-4. 연결대상 범위의 변동당기와 전기의 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

종속기업명	당기

변동내용	사유

㈜연우	신규 포함	신규 지분 취득

코웨이비엔에이치㈜	신규 포함	신규 지분 취득

Seokoh Canada, Inc.	신규 포함	신규 지분 취득

Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.	제외	지분 매각

YONWOO CHINA., LTD.	제외	청산

종속기업명	전기

변동내용	사유

㈜엠오디머티어리얼즈	신규 포함	신규 지분 취득

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기와 전기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	누적 비지배지분

에이치케이이노엔㈜	21,730,917	663,435,651	9,394,480	665,717,423

㈜연우(주1)	(3,850,613)	141,940,951	-	-

HK Kolmar Laboratories, Inc.(주2)	-	-	(1,670,978)	-

HK Kolmar Canada, Inc.(주3)	-	-	-	10,236,616

합계	17,880,304	805,376,602	7,723,502	675,954,039

(주1) 당기 중 지분을 취득하여, 종속회사에 포함시켰습니다.(주2) 당기 중 Seokoh, Inc.에서 HK Kolmar Laboratories, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주3) 당기 중 CSR Cosmetic Solutions Inc.에서 HK Kolmar Canada, Inc.로 사명을 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-25에서 설명하고 있습니다.2-2. 회계정책의 변경과 공시2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2-2. 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2-4. 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM, 제약 CMO 사업, 전문의약품 제조 판매사업 및 음료사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지와 기타의유형자산으로 분류되는 조경시설은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	8~40년

구축물	4~40년

기계장치	3~10년

차량운반구	3~12.5년

공구와기구	3~10년

비품	3~10년

기타의유형자산	3~8년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2-14. 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

고객관계	10년 ~ 13년

브랜드	26년

라이선스	2.5 ~ 11.4년

개발비	7 ~ 18년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-15. 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

2-16. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-17. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액2-18. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-19. 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결실체가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2-20. 자기주식

자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-21. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.

2-23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-25. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(3) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 수익인식고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

보유현금	69,760	24,407

요구불예금	220,692,184	192,619,003

기타현금성자산	142,397	-

소계	220,904,341	192,643,410

정부보조금	(830,958)	(1,424,046)

합계	220,073,383	191,219,364

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

정기예ㆍ적금	70,634,000	141,750,000

4. 사용이 제한된 금융상품

당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기	전기	사용제한내용

장기기타금융자산	중소기업은행 외	161,862	9,000	보장성 종신보험 외

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	265,356,744	525,925	229,878,034	-

손실충당금	(6,546,924)	(157,777)	(4,270,976)	-

소계	258,809,820	368,148	225,607,058	-

미수금	1,739,873	-	1,296,972	-

손실충당금	(115,554)	-	(115,554)	-

소계	1,624,319	-	1,181,418	-

보증금	5,377,341	7,439,333	932,896	10,728,832

현재가치할인차금	(77,601)	(1,290,911)	(8,285)	(1,234,536)

소계	5,299,740	6,148,422	924,611	9,494,296

합계	265,733,879	6,516,570	227,713,087	9,494,296

5-2. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

매출채권	미수금

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	4,270,976	-	115,554	-

대손상각비	3,313,050	-	-	-

제각	(1,605,718)	-	-	-

사업결합	484,345	-	-	-

대체	(157,777)	157,777	-	-

기타	242,048	-	-	-

기말금액	6,546,924	157,777	115,554	-

(단위 : 천원)

구 분	전기

매출채권	미수금

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	2,074,402	-	115,558	-

대손상각비	1,393,333	-	-	-

제각	(9,370)	-	(4)	-

대체	750,109	-	-	-

기타	62,502	-	-	-

기말금액	4,270,976	-	115,554	-

5-3. 당기와 전기말 현재 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 신용이 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

6개월 이내	1,117,909	2,085,955

6개월 초과	3,297,143	2,827,542

합계	4,415,052	4,913,497

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,619,271	91,257,162

대여금 및 수취채권	1,070,000	-

합계	6,689,271	91,257,162

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형랩 등	5,857,603	5,619,271	5,619,271

구분	전기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형랩 등	91,000,000	91,257,162	91,257,162

6-3. 당기와 전기 중 기타금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	2,193,323	2,072,839

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,608,820	732,000	7,738,458	232,000

선급비용	4,271,564	1,450,319	4,028,845	996,357

부가세대급금	346,286	-	5,074,189	-

미수수익	495,761	-	44,242	-

기타	-	92,709	-	92,709

합계	11,722,431	2,275,028	16,885,734	1,321,066

8. 재고자산

당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	22,313,683	(480,493)	21,833,190	25,962,763	(884,989)	25,077,774

제품	81,427,571	(3,008,380)	78,419,191	65,041,890	(2,315,187)	62,726,703

반제품	51,769,819	(4,386,112)	47,383,707	38,405,311	(3,798,632)	34,606,679

원재료	70,753,467	(9,653,466)	61,100,001	62,551,902	(4,143,045)	58,408,857

부재료	29,014,703	(5,191,452)	23,823,251	29,670,298	(4,817,455)	24,852,843

저장품	5,818,357	(118,229)	5,700,128	3,313,628	(55,247)	3,258,381

미착품	1,145,356	-	1,145,356	1,239,466	-	1,239,466

합계	262,242,956	(22,838,132)	239,404,824	226,185,258	(16,014,555)	210,170,703

연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 5,281,421천원(전기 재고자산평가손실 4,218,569천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 유형자산9-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액(주)	장부금액

토지	144,503,341	-	-	-	144,503,341

건물	363,573,785	(94,665,664)	(4,231,140)	(17,766,538)	246,910,443

구축물	51,524,530	(19,309,123)	(336,866)	(557,792)	31,320,749

기계장치	333,152,938	(218,822,286)	(2,473,204)	(3,632,496)	108,224,952

차량운반구	3,823,522	(2,728,819)	(6,021)	(101,021)	987,661

기타의유형자산	187,658,542	(146,250,465)	(601,739)	(730,464)	40,075,874

건설중인자산	36,842,581	-	-	(19,175)	36,823,406

합계	1,121,079,239	(481,776,357)	(7,648,970)	(22,807,486)	608,846,426

(주) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년 3개월 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 9.70%~9.75%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	77,847,791	-	-	77,847,791

건물	282,561,250	(70,397,542)	(3,838,140)	208,325,568

구축물	47,938,115	(15,905,963)	(143,770)	31,888,382

기계장치	218,535,484	(142,106,010)	(2,412,302)	74,017,172

차량운반구	2,097,733	(1,309,716)	(10,302)	777,715

기타의유형자산	94,304,699	(73,789,337)	(332,436)	20,182,926

건설중인자산	32,787,547	-	(304,257)	32,483,290

합계	756,072,619	(303,508,568)	(7,041,207)	445,522,844

9-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

토지	건물(주1)	구축물(주1)	기계장치(주1)	차량운반구(주1)	기타의유형자산(주1)	건설중인자산(주1)	합계

기초장부금액	77,847,791	208,325,568	31,888,382	74,017,172	777,715	20,182,926	32,483,290	445,522,844

취득 및 자본적지출	1,121,840	591,249	265,260	4,426,199	368,889	5,148,006	30,991,666	42,913,109

처분 및 폐기	(2,210,998)	(1,504,069)	(534)	(749,017)	(59,946)	(54,934)	(87,000)	(4,666,498)

감가상각비	-	(11,847,088)	(2,668,401)	(17,562,508)	(324,376)	(13,949,638)	-	(46,352,011)

손상(주3)	-	(18,758,464)	(588,934)	(3,813,874)	(106,661)	(741,084)	(20,245)	(24,029,262)

대체(주2)	-	3,782,083	1,180,678	13,633,917	7,717	10,170,648	(30,912,332)	(2,137,289)

사업결합으로인한 취득	67,585,613	67,382,576	1,126,510	38,552,292	351,487	19,312,999	4,118,649	198,430,126

기타(환율변동차이)	159,095	(1,061,412)	117,788	(279,229)	(27,164)	6,951	249,378	(834,593)

기말장부금액	144,503,341	246,910,443	31,320,749	108,224,952	987,661	40,075,874	36,823,406	608,846,426

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 (112,889)천원은 연구개발비로, (25,900)천원은 부가세대급금으로, (1,998,500)천원은 예수금으로 대체되었습니다.(주3) 연결실체는 매년 유ㆍ무형 자산 및 현금창출단위에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 연결실체는 원칙적으로 다른 사업부문과의 현금유입이 거의 독립적이며 식별할 수 있는 현 금유입의 최저 수준으로 구분된다고 판단되는 사업부문를 현금창출단위로 정의하고 있으며, 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 이에 따른 연결실체의 현금창출단위에 대한 손상검사 수행 결과, 다음의 독립된 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였으며, 손상검사 주요내역 및 손상금액은 다음과 같습니다.1) Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.

구분	내용

현금창출단위	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.

평가방법	경영진에 의해 승인된 향후 5년 3개월 간의 사업계획을 토대로 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치를 산출하였습니다(DCF model 적용).

주요 가정 및 고려된 상황(주1)	- 매출액영업이익률 : (19.93)%- 매출액성장률 : 1.00%- 할인율 : 9.75%- 영구성장률 : 1.00%- 현금흐름 추정기간 : 2022년 10월 ~ 2027년 12월

손상차손금액(주2)	(23,054,526)천원

(주1) 향후 5년 3개월의 예측기간에 대한 연평균 매출액영업이익률 및 매출액성장률입니다.(주2) 손상차손금액 23,054,526천원은 유형자산에 대한 손상차손 19,311,248천원, 투자부동산에 대한 손상차손 777,947천원, 사용권자산에 대한 손상차손 2,300,542천원 및 무형자산에 대한 손상차손 664,789천원으로 구성되어 있습니다.2) Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.

구분	내용

현금창출단위	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.

평가방법	경영진에 의해 승인된 향후 5년 3개월간의 사업계획을 토대로 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치를 산출하였습니다(DCF model 적용).

주요 가정 및 고려된 상황(주1)	- 매출액영업이익률 : 3.14%- 매출액성장률 : 1.00%- 할인율 : 9.70%- 영구성장률 : 1.00%- 현금흐름 추정기간 : 2022년 10월 ~ 2027년 12월

손상차손금액(주2)	(4,382,215)천원

(주1) 향후 5년 3개월의 예측기간에 대한 연평균 매출액영업이익률 및 매출액성장률입니다.(주2) 손상차손금액 4,382,215천원은 유형자산에 대한 손상차손 3,793,948천원, 사용권자산에 대한 손상차손 490,304천원 및 무형자산에 대한 손상차손 97,963천원으로 구성되어 있습니다.3) ㈜연우

구분	내용

현금창출단위	마스크 사업부

주요 고려 사항	COVID-19 마스크 의무 해제로 인하여 불황 예상 및 사업중단 예정으로 전액 손상 처리하였습니다.

손상차손금액(주)	(1,026,118)천원

(주) 손상차손금액 1,026,118천원은 유형자산에 대한 손상차손 924,066천원 및 무형자산에 대한 손상차손 102,052천원으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

토지	건물(주1)	구축물(주1)	기계장치(주1)	차량운반구(주1)	기타의유형자산(주1)	건설중인자산(주1)	합계

기초장부금액	93,882,970	177,965,401	23,901,344	43,883,692	287,038	20,048,910	112,726,642	472,695,997

취득및자본적지출(주2)	-	1,492,407	568,027	5,423,954	27,582	5,851,801	16,149,251	29,513,022

처분 및 폐기	-	-	(23,053)	(564,844)	(84,313)	(11,799)	-	(684,009)

감가상각비	-	(9,794,492)	(2,232,522)	(12,955,030)	(158,837)	(8,358,469)	-	(33,499,350)

대체(주3)	(16,224,810)	32,246,097	8,278,989	35,484,802	685,249	2,340,870	(96,780,430)	(33,969,233)

기타(환율변동차이)	189,631	6,416,155	1,395,597	2,744,598	20,996	311,613	387,827	11,466,417

기말장부금액	77,847,791	208,325,568	31,888,382	74,017,172	777,715	20,182,926	32,483,290	445,522,844

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,491,648천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 33,969,281천원은 투자부동산으로, 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.

9-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	38,923,935	27,653,759

판매비와 관리비	7,428,076	5,845,591

합계	46,352,011	33,499,350

9-4. 당기와 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY, CAD)

구 분	채권최고액	장부금액

담보제공처	담보제공자산	당기	전기	당기	전기

한국산업은행	토지, 건물	128,500,000	87,100,000	200,282,736	156,561,669

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

국민은행	30,325,000	-	38,174,315	-

충청북도청	-	259,050	-	823,783

KEB하나뉴욕파이낸셜	기계 및 설비	USD 25,000,000	-	3,543,294	-

신한은행(캐나다)	예금	CAD 2,000,000	-	-	-

합계	158,825,000	87,359,050	242,000,345	157,385,452

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

USD 25,000,000	-

CAD 2,000,000	-

9-5. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	㈜삼성화재 외	1,290,915,774	1,335,786,211

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 32,500백만원(전기 32,500백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결실체는 ㈜KB손해보험에 가스사고배상책임보험(대인 80백만원, 대물 5,000백만원)과 배상책임보험(대인 20백만원, 대물 1,000백만원) 및 임원배상책임보험(부보금액 100억원)에 가입하고 있습니다.

9-6. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	대체(주)	사업결합으로 인한 취득	기타 (환율변동차이)	기말

건물	3,838,140	-	(289,439)	-	769,362	(86,923)	4,231,140

구축물	143,770	176,555	(27,329)	49,211	-	(5,341)	336,866

기계장치	2,412,302	3,449	(361,945)	-	463,877	(44,479)	2,473,204

차량운반구	10,302	-	(4,238)	-	-	(43)	6,021

기타의유형자산	332,436	169,371	(137,668)	233,100	4,784	(284)	601,739

건설중인자산	304,257	-	-	(305,621)	-	1,364	-

합계	7,041,207	349,375	(820,619)	(23,310)	1,238,023	(135,706)	7,648,970

(주) 대체합계액 23,310천원은 제조 연구비에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	대체(주)	기타 (환율변동차이)	기말

건물	3,644,820	-	(217,199)	-	410,519	3,838,140

구축물	138,255	-	(9,971)	-	15,486	143,770

기계장치	2,425,323	3,200	(273,828)	-	257,607	2,412,302

차량운반구	12,928	-	(3,925)	-	1,299	10,302

기타의유형자산	183,982	206,686	(63,662)	(48)	5,478	332,436

건설중인자산	42,889	256,410	-	-	4,958	304,257

합계	6,448,197	466,296	(568,585)	(48)	695,347	7,041,207

(주) 대체합계액 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.9-7. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가	-	1,491,648

자본화이자율	-	2.21%

10. 투자부동산10-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액(주)	장부금액

토지	31,201,554	-	-	31,201,554

건물	32,841,467	(6,133,995)	(736,810)	25,970,662

구축물	1,183,908	(234,208)	-	949,700

건설중인자산	70,936	-	-	70,936

합계	65,297,865	(6,368,203)	(736,810)	58,192,852

(주) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년 3개월 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 9.75%입니다(주석9참조).

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,232,682	-	16,232,682

건물	19,585,226	(2,615,606)	16,969,620

구축물	1,174,358	(156,542)	1,017,816

건설중인자산	70,936	-	70,936

합계	37,063,202	(2,772,148)	34,291,054

10-2. 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초 장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	손상차손	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말장부금액

토지	16,232,682	-	(823,783)	-	-	15,792,655	-	31,201,554

건물	16,969,620	-	-	(761,725)	(777,947)	10,518,048	22,666	25,970,662

구축물	1,017,816	9,550	-	(77,666)	-	-	-	949,700

건설중인자산	70,936	-	-	-	-	-	-	70,936

합계	34,291,054	9,550	(823,783)	(839,391)	(777,947)	26,310,703	22,666	58,192,852

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주)	기타(환율변동차이)	기말장부금액

토지	-	-	-	-	16,232,682	-	16,232,682

건물	-	775,802	-	(443,897)	16,600,024	37,691	16,969,620

구축물	-	-	-	(51,671)	1,069,487	-	1,017,816

건설중인자산	3,745,763	1,331,382	(4,997,929)	-	(8,280)	-	70,936

합계	3,745,763	2,107,184	(4,997,929)	(495,568)	33,893,913	37,691	34,291,054

(주) 대체합계액 중 33,969,281천원은 유형자산에서 대체되었으며, 25,462천원은 이자비용으로, 49,906천원은 잡손실로 비용처리되었습니다.

10-3. 당기와 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	742,399	477,143

판매비와 관리비	13,262	18,425

영업외비용	83,730	-

합계	839,391	495,568

10-4. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 84,596,991천원입니다.10-5. 당기와 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	1,188,678	907,080

운영/유지보수비	(808,370)	(713,931)

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액(주)	정부보조금	장부금액

산업재산권	10,855,046	(5,709,938)	(708,319)	(6,383)	4,430,406

기타의무형자산	134,448,125	(38,373,878)	(7,175,087)	(100,428)	88,798,732

고객관계	54,271,710	(19,673,019)	(10,126,255)	-	24,472,436

브랜드	23,817,000	(1,755,738)	-	-	22,061,262

라이선스	12,946,000	(7,154,245)	-	-	5,791,755

개발비	60,593,847	(16,738,209)	(5,264,526)	-	38,591,112

건설중인자산	36,423,701	-	(619,071)	(4,675)	35,799,955

영업권	1,085,793,524	-	(3,931,769)	-	1,081,861,755

합계	1,419,148,953	(89,405,027)	(27,825,027)	(111,486)	1,301,807,413

(주) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년 3개월 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 9.70%~9.75%입니다(주석9참조).

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	6,040,967	(3,059,930)	-	(5,268)	2,975,769

기타의무형자산	72,318,931	(29,505,262)	(6,018,710)	(44,369)	36,750,590

고객관계	53,232,850	(16,351,083)	(9,472,639)	-	27,409,128

브랜드	23,817,000	(3,358,805)	-	-	20,458,195

라이선스	12,946,000	(6,295,851)	-	-	6,650,149

개발비	60,593,847	(13,843,876)	(5,264,526)	-	41,485,445

건설중인자산	19,235,127	-	(667,685)	(4,675)	18,562,767

영업권	976,273,242	-	(3,677,986)	-	972,595,256

합계	1,224,457,964	(72,414,807)	(25,101,546)	(54,312)	1,126,887,299

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및
자본적지출(주2)	처분	상각비	손상차손	대체(주3)	사업결합으로 인한 취득	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	2,975,769	266,993	(117,709)	(974,978)	(102,051)	875,584	1,506,798	-	4,430,406

기타의무형자산(주1)	36,750,590	1,559,709	(1,315,300)	(7,788,408)	(762,751)	254,937	60,073,772	26,183	88,798,732

고객관계	27,409,128	-	-	(2,936,692)	-	-	-	-	24,472,436

브랜드	20,458,195	-	-	1,603,067	-	-	-	-	22,061,262

라이선스	6,650,149	-	-	(858,394)	-	-	-	-	5,791,755

개발비	41,485,445	-	-	(2,894,333)	-	-	-	-	38,591,112

건설중인자산(주1)	18,562,767	20,002,741	(277,418)	-	-	(2,949,262)	461,127	-	35,799,955

영업권	972,595,256	-	-	-	-	-	106,615,420	2,651,079	1,081,861,755

합계	1,126,887,299	21,829,443	(1,710,427)	(13,849,738)	(864,802)	(1,818,741)	168,657,117	2,677,262	1,301,807,413

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화 금액 196,889천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 12,913천원은 지급수수료로 비용처리되었고, 1,827,195천원은 사용권자산으로 대체되었으며, 502천원은 지급수수료에서, 20,865천원 기타보증금에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및
자본적지출	처분	상각비	대체(주2)	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	2,355,609	420,864	(63,341)	(627,429)	890,066	-	2,975,769

기타의무형자산(주1)	14,975,961	1,408,763	-	(3,540,515)	23,608,439	297,942	36,750,590

고객관계	30,345,821	-	-	(2,936,693)	-	-	27,409,128

브랜드	21,374,233	-	-	(916,038)	-	-	20,458,195

라이선스	7,508,543	-	-	(858,394)	-	-	6,650,149

개발비	44,379,778	-	-	(2,894,333)	-	-	41,485,445

건설중인자산(주1)	2,357,370	9,296,748	(106,852)	-	7,015,501	-	18,562,767

영업권	971,139,837	-	-	-	-	1,455,419	972,595,256

합계	1,094,437,152	11,126,375	(170,193)	(11,773,402)	31,514,006	1,753,361	1,126,887,299

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 32,948천원은 지급수수료로 비용처리되었으며, 48천원은 유형자산으로, 31,547,002천원은 선급비용에서 대체되었습니다.

11-3. 당기말 현재 프로젝트별 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

CJ-12420(케이캡) (주)	38,591,112	13.3년

(주) CJ-12420(케이캡)은 위식도역류질환 치료제로, 2018년 7월 국내 판매허가를 득한 후 2019년 1월부터 판매되고 있습니다.11-4. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	169,420	13,076

판매비와관리비	13,680,318	11,760,326

합계	13,849,738	11,773,402

11-5. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	처분	대체	상계	사업결합으로인한 취득	기말

산업재산권	5,268	-	-	-	(1,932)	3,047	6,383

기타의무형자산	44,369	-	-	-	(32,284)	88,343	100,428

건설중인자산	4,675	-	-	-	-	-	4,675

합계	54,312	-	-	-	(34,216)	91,390	111,486

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	처분	대체(주)	상계	기말

산업재산권	19,886	-	-	3,150	(17,768)	5,268

기타의무형자산	-	-	-	49,299	(4,930)	44,369

건설중인자산	7,777	49,299	-	(52,401)	-	4,675

합계	27,663	49,299	-	48	(22,698)	54,312

(주) 대체합계액 중 48천원은 유형자산으로 대체되었습니다.

11-6. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	196,889	-

자본화이자율	3.32%	0.00%

11-7. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문, 의약품사업부, H 배분된 것으로 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

HK Kolmar Canada, Inc.(주)	에이치케이이노엔㈜	㈜연우	코웨이비앤에이치㈜	Seokoh Canada, Inc.	장부금액

화장품	17,629,196	-	105,920,505	763,980	1,797,300	126,110,981

의약품	-	809,846,267	-	-	-	809,846,267

H	-	145,904,507	-	-	-	145,904,507

합계	17,629,196	955,750,774	105,920,505	763,980	1,797,300	1,081,861,755

(주) 당기 CSR Cosmetic Solutions Inc.에서 HK Kolmar Canada, Inc.로 사명을 변경하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔㈜	장부금액

화장품	17,539,397	-	17,539,397

의약품	-	809,151,352	809,151,352

H	-	145,904,507	145,904,507

합계	17,539,397	955,055,859	972,595,256

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 약 5년 간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 약 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	HK Kolmar Canada, Inc.	에이치케이이노엔㈜	㈜연우	코웨이비앤에이치㈜	Seokoh Canada, Inc.

의약품사업부	H

매출액영업이익률(주)	6.77%	19.09%	23.68%	9.27%	(0.06)%	37.26%

매출액성장률(주)	2.72%	9.87%	2.73%	15.49%	5.60%	1.95%

할인율	8.10%	9.90%	8.93%	9.27%	16.70%	7.70%

명목 영구성장률	1.00%	2.00%	1.00%	1.00%	-	2.30%

(주) 향후 약 5년의 예측기간에 대한 연평균 매출액영업이익률 및 매출액성장률입니다.경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용한 주요 가정치가 변동될 경우 연결실체는 영업권 장부금액에 대하여 다음과 같이 손상차손을 인식하게 됩니다.

(단위: 억원)

구 분	HK Kolmar Canada, Inc.	에이치케이이노엔㈜	㈜연우	코웨이비앤에이치㈜	Seokoh Canada, Inc.

할인율	영구성장율	할인율	영구성장율	할인율	영구성장율	할인율	영구성장율	할인율	영구성장율

0.5% 상승시	0.5% 하락시	1.0% 상승시	0.5% 하락시	1.0% 상승시	0.5% 하락시	1.0% 상승시	0.5% 하락시	1.0% 상승시	0.5% 하락시

의약품	-	-	(1,688)	(628)	-	-	-	-	-	-

H	-	-	(256)	(99)	-	-	-	-	-	-

화장품	(1,655)	(150)	-	-	(607)	(310)	(0.2)	(0.1)	(39)	(25)

영업권 손상차손	(1,655)	(150)	(1,944)	(728)	(607)	(310)	(0.2)	(0.1)	(39)	(25)

12. 정부보조금연결실체는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,424,046	1,403,551

정부보조금 수령액	5,577,259	6,084,067

자산취득액	(1,569,371)	(515,595)

대체(주1)	(93,724)	-

비용상계액	(1,116,463)	(567,647)

수익인식	(3,390,789)	(4,980,330)

기말금액(미사용 잔액)(주2)	830,958	1,424,046

(주1) 예수금으로 계정 대체되었습니다.(주2) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	대한민국	12월	화장품판매업	33.00	3,690,838	33.00	3,035,328

㈜파우컴퍼니(주1)	대한민국	12월	화장품판매업	10.69	2,016,286	10.75	1,949,394

㈜라이프사이언스테크놀로지(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	5.35	807,099	5.65	860,283

이앤에프제1호 사모투자합자회사(주1)	대한민국	12월	투자목적회사	19.69	2,397,429	19.69	2,398,453

퓨쳐메디신㈜(주1)	대한민국	12월	바이오연구개발	0.92	853,842	0.92	907,136

㈜익스트림(주1,2)	대한민국	12월	유통판매전문업	6.75	1,096,765	8.13	999,934

㈜스튜디오에피소드(주1)	대한민국	12월	광고대행업	6.67	1,817,586	6.67	1,999,998

소계	12,679,845	12,150,526

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주3)	대한민국	12월	사모집합투자기구	49.50	2,282,035	49.50	1,991,536

합계	14,961,880	14,142,062

(주1) 연결실체의 관계기업에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사 선임 권리를 연결실체가 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) ㈜아이오인코퍼레이티드가 당기 중 ㈜익스트림으로 사명을 변경하였습니다(주3) 당기말 현재 연결실체는 알파비스타 인베스트먼트가 업무집행사원으로 운용하고 있는 알파비스타1호창업벤처전문사모투자 합자회사에 최대 5,000백만원(총 출자약정액의 49.5%)을 출자하기로 약정하고 있으며, 당기 중 3,4차 출자약정금액 1,580백만원을 출자 완료하였습니다.13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	3,035,328	-	-	-	655,510	-	3,690,838

㈜파우컴퍼니	1,949,394	-	(2,990)	-	69,882	-	2,016,286

㈜라이프사이언스테크놀로지	860,283	-	-	-	(53,184)	-	807,099

이앤에프제1호 사모투자합자회사	2,398,453	-	-	-	(1,024)	-	2,397,429

퓨쳐메디신㈜	907,136	-	-	-	(53,294)	-	853,842

㈜익스트림	999,934	-	-	-	96,831	-	1,096,765

㈜스튜디오에피소드	1,999,998	-	-	-	(182,412)	-	1,817,586

소계	12,150,526	-	(2,990)	-	532,309	-	12,679,845

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	1,991,536	1,580,000	-	-	(1,289,501)	-	2,282,035

합계	14,142,062	1,580,000	(2,990)	-	(757,192)	-	14,961,880

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업투자	㈜라카코스메틱스(주)	-	3,800,059	(448,071)	-	(316,660)	-	3,035,328

㈜파우컴퍼니	-	1,990,078	-	-	(40,727)	43	1,949,394

㈜라이프사이언스테크놀로지	999,999	-	-	-	(139,716)	-	860,283

이앤에프제1호 사모투자합자회사	2,399,200	-	-	-	(747)	-	2,398,453

㈜넥스트앤바이오	1,001,000	-	(1,001,000)	-	-	-	-

퓨쳐메디신㈜	1,000,019	-	-	-	(92,883)	-	907,136

㈜아이오인코퍼레이트	-	999,934	-	-	-	-	999,934

㈜스튜디오에피소드	-	1,999,998	-	-	-	-	1,999,998

소계	5,400,218	8,790,069	(1,449,071)	-	(590,733)	43	12,150,526

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	1,830,000	-	-	161,536	-	1,991,536

합계	5,400,218	10,620,069	(1,449,071)	-	(429,197)	43	14,142,062

(주) 라카코스메틱스㈜의 유상감자로 인하여 순자산지분해당액이 448백만원 감소하였으며 동 금액을 처분손실로 인식하였습니다.

13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	3,291,638	165,238	283,649	280,047	9,081,614	2,232,738	-	2,033,326

㈜파우컴퍼니	4,974,290	1,341,104	314,456	1,440	4,417,331	653,385	-	654,211

㈜라이프사이언스테크놀로지	1,546,736	515,788	2,426,747	524,305	36,139	(1,489,985)	-	(1,367,894)

이앤에프제1호 사모투자합자회사	4,409	11,969,000	5,770	-	-	(8,534)	-	(8,534)

퓨쳐메디신㈜	5,678,734	1,993,298	3,362,018	520,341	-	(5,244,557)	-	(4,777,159)

㈜익스트림	9,789,449	647,986	4,556,058	75,871	13,039,317	580,946	-	594,363

㈜스튜디오에피소드	3,568,159	1,334,813	1,624,786	914,903	15,137,797	(371,852)	-	(177,016)

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주)	4,654,518	-	44,866	-	369	(2,604,852)	-	(2,604,852)

(주) 알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사가 보유하고 있는 지분증권의 공정가치를 평가하여 반영하였습니다. 따라서 취득원가로 평가한 알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사의 감사보고서와 다를 수 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	1,272,905	123,056	231,799	304,308	4,715,227	(921,256)	-	(918,918)

㈜파우컴퍼니	2,968,877	2,754,880	377,659	1,440	4,984,087	1,088,015	-	(859,095)

㈜라이프사이언스테크놀로지	1,016,409	642,665	1,830,243	577,075	2,989,156	(842,940)	-	(844,706)

이앤에프제1호 사모투자합자회사	9,145	11,969,000	5,305	-	-	(3,453)	-	(3,453)

퓨쳐메디신㈜	8,075,279	2,411,592	360,594	543,701	1,000,000	(4,075,590)	(15,584)	(10,504,923)

㈜아이오인코퍼레이트	1,736,777	206,286	892,429	-	2,030,937	(968,560)	-	(907,831)

㈜스튜디오에피소드	6,507,858	923,882	1,965,106	376,243	13,835,140	2,646,162	-	2,781,863

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	3,636,196	-	29,743	-	136	(90,146)	-	(90,146)

13-4. 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

순자산금액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	2,893,180	33.00	954,831	2,758,735	(22,728)	3,690,838

㈜파우컴퍼니	5,999,498	10.69	641,628	1,374,658	-	2,016,286

㈜라이프사이언스테크놀로지	(888,528)	5.35	(47,536)	854,635	-	807,099

이앤에프제1호 사모투자합자회사	11,967,639	19.69	2,356,428	41,001	-	2,397,429

퓨쳐메디신㈜	3,789,673	0.92	34,865	818,977	-	853,842

㈜익스트림	5,805,506	6.75	391,872	704,893	-	1,096,765

㈜스튜디오에피소드	2,363,283	6.67	157,631	1,659,955	-	1,817,586

소계	31,930,251	4,489,719	8,212,854	(22,728)	12,679,845

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	4,609,652	49.50	2,282,035	-	-	2,282,035

합계	36,539,903	6,771,754	8,212,854	(22,728)	14,961,880

13-5. 당기와 전기 중 관계기업과 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지분법손실	(757,192)	(429,197)

종속기업투자주식처분손실	(417,832)	-

관계기업투자처분손실	(2,990)	(448,072)

합계	(1,178,014)	(877,269)

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품(주)	9,000	9,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,941,502	9,207,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,834,839	7,454,306

합계	18,785,341	16,670,965

(주) 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	7,025,124,695	1.94	7,025,125	6,677,676	6,677,676

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10	200,000	200,000	200,000

㈜바람인터내셔날	10,345	1.92	1,999,957	415,372	415,372

전환사채	-	-	1,997,007	2,139,655	2,139,655

펀드	-	-	200,000	200,000	200,000

기타투자자산(장기성보험상품)	-	-	231,601	127,380	127,380

합계	12,856,254	10,941,502	10,941,502

(주1) 당기말 현재 연결실체는 미래에셋자산운용㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 약정금액 10,000백만원을 전액 출자 완료하였습니다. 당기 중 출자금 891백만원을 환급받고 배당금 134백만원을수취했습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 당기말 현재 연결실체는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어 친환경 신기술투자조합에 500백만원을 출자했습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	7,916,350,222	1.94	7,916,350	7,826,240	7,826,240

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.0	200,000	200,000	200,000

합계	9,318,914	9,207,659	9,207,659

(주1) 전기말 현재 연결실체는 미래에셋자산운용㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 약정금액 10,000백만원을 전액 출자완료하였습니다. 전기 중 출자금 2,084백만원을 환급받고 배당금 387백만원을 수취했습니다.(주2) 전기말 현재 연결실체는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 연결실체는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어 친환경 신기술투자조합에 500백만원을 출자했습니다.

14-3. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	226,616	264,792

14-4. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

㈜씨에스에이코스믹(주)	1,261,829	3.20	1,999,999	1,236,592	1,236,592

주식>

㈜와이바이오로직스 (비상장)	321,788	2.43	1,500,454	2,574,304	2,574,304

㈜블루엠텍 (비상장)	93,527	1.02	999,991	999,991	999,991

YONWOO EUROPE SAS (비상장)	17,000	10.2	25,481	25,481	25,481

㈜데일리샷 (비상장)	677	3.7	1,998,490	1,998,490	1,998,490

㈜온코빅스 (비상장)	17,522	1.43	999,981	999,981	999,981

합계	7,524,396	7,834,839	7,834,839

(주) 당기 중 발행주식수의 변경으로 지분율이 변동되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

㈜씨에스에이코스믹	1,261,829	3.22	1,999,999	1,999,999	1,999,999

주식>

㈜와이바이오로직스	321,788	2.62	1,500,454	5,454,307	5,454,307

합계	3,500,453	7,454,306	7,454,306

14-5. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,759,008	1,768,648

평가로 인한 증(감) (주)	(2,758,599)	(8,022)

처분으로 인한 대체	-	(1,618)

비지배지분 변동	1,237,895	-

기말금액	238,304	1,759,008

(주) 이연법인세 효과가 반영된 금액입니다.

15. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	160,172,874	2,511,419	157,024,799	-

미지급금	51,650,760	405,515	41,799,024	-

예수보증금	-	467,354	-	-

합계	211,823,634	3,384,288	198,823,823	-

16. 차입금

16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과목	당기	전기

유동	단기차입금	311,668,218	223,163,316

유동성장기부채	107,659,774	105,415,774

소계	419,327,992	328,579,090

비유동	장기차입금	193,606,254	25,144,244

소계	193,606,254	25,144,244

합계	612,934,246	353,723,334

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	당기	전기

당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	3.80	1.80	25,000,000	25,000,000

Scotia Bank	일반자금대출	8.45	2.45	7,810,423	8,147,490

신한은행	일반자금대출	7.45	-	4,654,376	-

신한은행(북경)	일반자금대출	3.89~4.20	2.83~4.35	9,952,551	9,546,607

우리은행(북경)	일반자금대출	-	4.20	-	4,097,720

하나은행(북경)	일반자금대출	4.00	4.00	5,787,936	1,843,975

우리은행(상해)	일반자금대출	3.75	4.08	7,257,600	9,313,000

신한은행(무석)	일반자금대출	3.15~3.75	3.50~4.35	23,006,592	27,342,968

영파은행(신취)	일반자금대출	-	4.35	-	5,587,800

DBS Bank(상해)	일반자금대출	3.83	-	15,652,370	-

하나은행(상해)	일반자금대출	4.10	-	9,072,000	-

대구은행(상해)	일반자금대출	3.85	-	4,718,308	-

한국수출입은행	일반자금대출	6.32	1.81	17,185,735	19,000,606

신한은행(미국)	일반자금대출	3.80	1.70~2.50	3,801,900	6,283,150

우리은행(미국)	일반자금대출	5.36	-	3,969,582	-

우리은행	일반자금대출	3.85~5.67	2.46~3.09	33,000,000	37,000,000

농협은행	일반자금대출	5.65	2.89	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	일반자금대출	2.36	1.90	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	운영자금대출	5.44	2.22	50,000,000	50,000,000

한국투자증권	단기 CP	3.69	-	50,000,000	-

신한은행	역외대출	3.70	-	9,805,029	-

수출입은행	시설자금대출	4.50	-	10,993,816	-

합계	311,668,218	223,163,316

16-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	당기	전기

당기	전기

KDB산업은행	산업시설대출	4.57	-	76,500,000	-

한국수출입은행	수출촉진자금	3.61	-	137,000,000	-

농협은행	DT시설대출	5.68	-	7,291,000	-

신한은행	DT시설대출	5.43~5.50	-	3,193,000	-

KDB산업은행(상해)	일반자금대출	-	4.70	-	4,488,696

국민은행(북경)	일반자금대출	-	4.99	-	13,913,622

DBS Bank(상해)	일반자금대출	4.20	1.13	17,691,198	16,625,530

하나은행	일반자금대출	5.30	-	134,836	-

KDB산업은행	산업시설대출	4.57~4.58	1.82~2.15	40,000,000	85,000,000

Scotia Bank	시설자금대출	5.45	2.70~3.45	7,575,903	9,003,840

EDC(Export Development CANADA)	시설자금대출	7.45	3.45	977,558	1,528,330

국민은행	시설자금대출	2.23	-	10,902,533	-

소계	301,266,028	130,560,018

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(107,659,774)	(105,415,774)

장기차입금 관련 직접적인 거래원가	-	-

장기차입금	193,606,254	25,144,244

16-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2023년	107,659,773

2024년 이후	193,606,255

합계	301,266,028

17. 사채당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행회사	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당기	전기

제3회 무보증 원화공모사채	한국콜마㈜	2019.03.08	2022.03.08	-	-	100,000,000

제4-1회 무보증 원화공모사채	한국콜마㈜	2022.03.02	2024.03.02	3.55	90,000,000	-

제4-2회 무보증 원화공모사채	한국콜마㈜	2022.03.02	2025.03.02	3.85	60,000,000	-

제2회 무보증 원화공모사채	에이치케이이노엔㈜	2019.06.27	2022.06.27	-	-	150,000,000

제3회 무보증 원화사모사채	에이치케이이노엔㈜	2020.03.10	2023.03.10	1.98	50,000,000	50,000,000

제4-1회 무보증 공모사채	에이치케이이노엔㈜	2021.10.27	2023.10.27	2.79	50,000,000	50,000,000

제4-2회 무보증 공모사채	에이치케이이노엔㈜	2021.10.27	2024.10.25	3.24	150,000,000	150,000,000

사채할인발행차금	(558,811)	(654,323)

소계	399,441,189	499,345,677

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(99,932,952)	(249,901,269)

장기사채 장부금액	299,508,237	249,444,408

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.

18. 파생금융상품18-1. 당기와 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동자산	통화스왑	817,952	-

유동부채	통화스왑	1,061,924	682,956

18-2. 당기와 전기의 파생금융자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

통화스왑	통화스왑

기초장부금액	(682,956)	-

취득	(774,413)	-

평가손(익)	1,195,723	(650,579)

기타(환율변동차이)	17,674	(32,377)

기말장부금액	(243,972)	(682,956)

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	15,009,790	47,000	18,318,178	580,545

예수금	3,415,662	2,186,003	-

미지급비용	72,530,652	-	46,917,093	-

미지급부가세	8,135,717	-	6,201,577	-

종업원부채	-	300,214	-	-

임대보증금	1,914,800	105,000	1,677,510	108,000

합계	101,006,621	452,214	75,300,361	688,545

20. 금융부채당기와 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	1,006	-	-	-

21. 순확정급여부채(자산)21-1. 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(3,542,566)	7,675,654

사업결합	2,946,131	-

운용수수료	74,700	54,250

당기손익으로 인식하는 총비용	17,267,435	14,555,229

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감 전)	(24,376,858)	4,495,312

사외적립자산 납입액	(27,300,000)	(30,401,438)

관계사 순전(출)입액	-	15,110

국민연금전환금 대체	5,726	-

지급액	(4,300,138)	63,317

기말금액	(39,225,570)	(3,542,566)

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	123,608,493	109,016,075

사외적립자산의 공정가치(주)	(162,834,063)	(112,558,641)

합계	(39,225,570)	(3,542,566)

(주) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,676천원(전기말 10,401천원)이 포함된 금액입니다.21-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	17,382,247	14,407,667

순이자원가	(114,812)	147,562

합계	17,267,435	14,555,229

21-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	109,016,075	94,262,901

사업결합	40,893,359	-

당기근무원가	17,382,247	14,407,667

과거근무원가	-	-

이자원가	3,822,392	2,450,815

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(749,454)	-

- 재무적가정의 변동	(22,942,914)	(8,313,183)

- 경험적조정	(2,436,742)	12,036,897

관계사 전입액	737,140	1,895,579

관계사 전출액	(3,543,841)	(1,162,765)

지급액	(18,569,769)	(6,561,836)

기말금액	123,608,493	109,016,075

21-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	112,558,641	86,587,247

사업결합	37,947,228	-

사외적립자산의 이자수익	3,937,205	2,303,253

재측정요소

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,757,978)	(771,598)

납입액	27,300,000	30,401,438

관계사 전입액	737,140	1,895,578

관계사 전출액	(3,543,841)	(1,177,874)

지급액	(14,269,632)	(6,625,153)

운용수수료	(74,700)	(54,250)

기말금액	162,834,063	112,558,641

21-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(19,372,013)	(15,964,566)

발생액	24,371,133	(4,495,312)

법인세비용효과	(5,764,915)	1,087,865

기말	(765,795)	(19,372,013)

21-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원리금보장형	162,834,063	112,558,641

21-7. 연결실체는 당기말 현재 삼성생명㈜ 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 21-8. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비율

당기	전기

할인율	2.56% ~ 6.08%	2.55% ~ 3.69%

기대임금상승률	2.00% ~ 5.27%	4.00% ~ 4.11%

21-9. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(6,824,443)	7,634,728	(6,911,058)	7,847,728

임금상승률	7,853,064	(7,127,771)	7,849,807	(7,038,757)

21-10. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.32 ~ 9.16년입니다.22. 충당부채22-1. 당기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주)	-	2,854,731	-	2,368,416

보증충당부채	970,769	-	-	-

합계	970,769	2,854,731	-	2,368,416

(주) 상기 충당부채는 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.22-2. 당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	-	2,368,416	-	2,281,392

증가	970,769	486,315	-	87,024

기말	970,769	2,854,731	-	2,368,416

23. 반품권자산과 환불부채23-1. 당기와 전기말 현재 반품권자산과 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

반품권자산	321,256	190,829	3,318,107	188,043

환불부채	1,968,256	1,543,456	5,296,397	1,531,325

23-2. 당기와 전기의 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	5,296,397	1,531,325	5,852,726	1,389,701

전입(환입)	(231,155)	12,131	(556,329)	141,624

계정과목 재분류	(3,096,986)	-	-	-

기말	1,968,256	1,543,456	5,296,397	1,531,325

24. 자본금

당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,881,180주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000	11,440,590,000

25. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	227,864,115	227,864,116

기타자본잉여금	36,615,171	38,828,380

합계	264,479,286	266,692,496

26. 자본조정당기와 전기말 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식보상비용	354,333	-

27. 기타포괄손익누계액 당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	238,304	1,759,008

해외사업장환산외환차이	3,890,941	909,392

지분법자본변동	44	44

파생상품평가손익	13,256	-

합계	4,142,545	2,668,444

28. 이익잉여금당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주)	13,896,865	9,611,307

임의적립금	7,871,012	7,422,162

미처분이익잉여금	361,911,865	385,770,731

합계	383,679,742	402,804,200

(주) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

29. 배당금29-1. 당기와 전기의 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	500	415

배당률	100%	83%

발행주식수	22,881,180주	22,881,180주

배당을 받을 주식수	22,881,180주	22,881,180주

배당금총액	11,440,590,000	9,495,689,700

29-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	11,440,590	9,495,690

지배기업 소유주지분 연결당기순이익(손실)	(21,981,309)	35,811,331

배당성향(주)	-	26.52%

(주) 당기의 경우 지배기업 소유주지분 연결당기순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.29-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	500	415

결산일종가	42,600	40,250

배당수익률	1.17%	1.03%

30. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.30-1. 당기와 전기의 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

화장품	의약품	식품	패키징	소계	화장품	의약품	식품	소계

매출액	919,434,694	752,123,114	88,376,594	105,797,121	1,865,731,523	818,570,182	704,019,407	63,743,121	1,586,332,710

영업손익	20,420,627	42,968,460	15,339,757	(5,448,403)	73,280,441	27,817,362	61,370,049	(4,919,858)	84,267,553

30-2. 당기와 전기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	707,870,823	122,352,585	32,270,847	48,756,468	8,183,971	919,434,694

의약품	707,445,109	8,229,614	12,799,528	-	23,648,863	752,123,114

식품	78,089,726	1,761,263	-	-	8,525,605	88,376,594

패키징	51,540,287	8,084,036	23,261,081	110,657	22,801,060	105,797,121

합계	1,544,945,945	140,427,498	68,331,456	48,867,125	63,159,499	1,865,731,523

(단위 : 천원)

구 분	전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	611,374,764	127,293,380	29,888,114	41,098,364	8,915,560	818,570,182

의약품	673,151,231	3,132,677	4,083,372	-	23,652,127	704,019,407

식품	59,263,493	894,022	-	-	3,585,606	63,743,121

합계	1,343,789,488	131,320,079	33,971,486	41,098,364	36,153,293	1,586,332,710

30-3. 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일의 거래처는 없으며, 전기 매출액 중 10% 이상을 차지하는 단일의 거래처는 1곳으로, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출액	-	162,208,747

30-4. 당기와 전기의 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	259,177,968	225,607,058

환불부채	3,511,712	6,827,722

선수금(주)	4,468,258	2,435,167

(주) 제ㆍ상품 매출과 관련하여 일시적으로 초과 수령한 선수금과 기술이전계약으로인한 선수금으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 기술이전계약 계약부채는 신약개발과 관련하여 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 수행의무가 이행됩니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수행의무가 이행됩니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수행의무가 이행됩니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수행의무가 이행됩니다.30-5. 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 1,854,621천원(전기 3,553,605천원)입니다.

30-6. 당기와 전기의 계약 미이행 부분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	4,263,601	1,854,621

1년 이후	204,657	580,546

합계	4,468,258	2,435,167

31. 영업이익31-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	1,494,885,768	1,247,502,641

상품매출	331,254,247	308,389,155

기타매출	39,591,508	30,440,914

합계	1,865,731,523	1,586,332,710

31-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	1,112,682,720	888,538,870

상품매출원가	267,137,400	262,493,938

기타매출원가	17,076,132	7,166,950

합계	1,396,896,252	1,158,199,758

31-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	113,570,784	96,654,134

퇴직급여	8,811,656	8,192,863

복리후생비	22,965,063	22,487,351

교육훈련비	1,559,958	1,364,898

여비교통비	9,392,404	8,366,058

통신비	442,377	390,222

수도광열비	2,127,383	1,632,549

세금과공과	8,849,876	8,690,390

지급임차료	4,500,950	4,861,500

감가상각비	7,441,338	6,124,642

리스감가상각비	7,644,558	7,218,505

수선유지비	1,144,997	766,146

보험료	2,270,174	1,633,911

접대비	1,134,532	775,656

광고선전비	48,148,537	42,988,982

운반보관료	19,522,881	17,990,972

견본비	356,937	82,489

경상연구개발비	24,672,718	19,926,764

회의비	1,895,536	1,398,736

지급수수료	85,829,163	75,293,488

도서인쇄비	205,682	241,354

소모품비	2,789,164	2,419,708

수출부대비	1,304,099	442,627

건물유지비	780	-

차량유지비	509,505	259,763

환경유지비	190,091	138,701

무형자산상각비	13,680,317	11,760,326

잡비	491,851	369,332

판매보증비용	788,470	-

합계	392,241,781	342,472,067

31-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	29,234,122	(77,252,511)

재고자산 매입액	880,322,967	856,893,113

종업원급여	255,512,524	224,214,270

감가상각비 및 무형자산상각비	61,041,141	45,768,320

사용권자산감가상각비	14,383,778	12,603,616

기타의 경비	551,956,550	439,838,349

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	1,792,451,082	1,502,065,157

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	1,046,367	54,262

무형자산처분이익	-	27,989

손실충당금환입	149,174	-

정부보조금수익	3,390,789	4,980,330

잡이익	3,991,298	2,962,148

사용권자산해지이익	2,587	2,015

수입임대료	265,560	-

합계	8,845,775	8,026,744

기타비용 :

유형자산처분손실	399,520	307,322

무형자산처분손실	392,469	127,585

무형자산손상차손	864,803	-

기부금	2,312,456	4,092,892

기타의대손상각비	-	4,149

잡손실	7,607,344	4,411,090

사용권자산해지손실	84,139	4,111

투자부동산처분손실	46,612	-

투자부동산감가상각비	83,730	-

해외사업장청산손실	213,457	-

유형자산손상차손	24,029,262	-

투자부동산손상차손	777,947	-

사용권자산손상차손	2,790,846	-

합계	39,602,585	8,947,149

33. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	7,178,530	3,323,551

외환차익	19,778,468	9,389,907

외화환산이익	3,533,013	3,733,424

배당금수익	149,728	387,597

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	153,555	281,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	409,916	901,465

파생금융자산평가이익	2,279,589	-

파생금융자산처분이익	1,693,851	-

합계	35,176,650	18,017,660

금융비용 :

이자비용	32,694,822	30,607,043

외환차손	12,464,565	1,595,403

외화환산손실	8,849,112	944,470

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	869,755	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	3,251,828	147,359

파생상품부채평가손실	144,791	650,579

파생금융부채처분손실	1,273,600	-

합계	59,548,473	33,944,854

34. 법인세비용34-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	33,928,043	14,913,296

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	(7,265,156)	19,275,270

자본에 직접 가감된 이연법인세	176,828	(12,268,579)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	(5,764,915)	1,087,865

법인세비용	21,074,800	23,007,852

34-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적 차이	법인세효과	일시적 차이	법인세효과

기타자본잉여금	605,173	(647,464)	50,706,385	(12,270,945)

파생상품평가손익	17,338	(4,005)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,587,254)	828,655	(12,591)	2,951

해외사업환산손익	1,549	(358)	1,047,777	(585)

합계	(2,963,194)	176,828	51,741,571	(12,268,579)

34-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기	전기

법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액	법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	24,376,858	(5,764,915)	18,611,943	(4,495,312)	1,087,865	(3,407,447)

34-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,973,795	66,542,685

적용세율에 따른 법인세	2,020,349	15,641,330

조정사항 :	19,054,451	7,366,522

비과세수익	(345,380)	(32,839)

비공제비용	797,868	651,510

법인세추납(환급)	10,462,673	(2,894,525)

세액공제	(1,894,618)	(2,304,258)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	25,410,141	6,867,579

미환류소득에 대한 법인세 효과	(4,979,177)	(1,725,819)

연결조정(내부거래미실현 등)	(8,057,248)	6,874,213

기타(세율차이 등)	(2,339,808)	(69,339)

법인세비용	21,074,800	23,007,852

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	124.16%	34.58%

34-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(2,489,421)	-	(2,489,421)	(602,440)	24,894	(577,546)

확정급여채무	40,830,671	-	40,830,671	9,881,022	(1,725,237)	8,155,785

사외적립자산	(40,578,771)	-	(40,578,771)	(9,820,063)	729,068	(9,090,995)

재고자산평가손실	5,142,003	-	5,142,003	1,244,365	(128,317)	1,116,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-	177,111	177,111

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	(2,562)	59,433

주재원인건비	933,658	-	933,658	225,945	(9,336)	216,609

인정이자	754,963	-	754,963	182,701	(30,528)	152,173

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	9,815,179	10,117,539

기타	29,448,001	-	29,448,001	7,126,417	(4,738,060)	2,388,357

종속기업의 일시적차이 등	(991,565,612)	(146,575,570)	(1,138,141,182)	(237,116,705)	8,119,923	(228,996,782)

소계	(956,018,911)	(146,575,570)	(1,102,594,481)	(228,514,403)	12,232,135	(216,282,268)

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	(2,562)	59,433

주재원인건비	933,658	-	933,658	225,945	(9,336)	216,609

인정이자	754,963	-	754,963	182,701	(30,528)	152,173

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	9,815,180	10,117,540

종속기업의 일시적차이 등	(815,916,714)	6,530,782	(809,385,932)	(197,451,845)	20,482,743	(176,969,102)

소계	(812,722,496)	6,530,782	(806,191,714)	(196,678,844)	30,255,497	(166,423,347)

(3) 인식한 이연법인세

사업결합으로 인한 이연법인세증가	-	(104,498,008)	(104,498,008)	-	(25,288,518)	(25,288,518)

확정급여채무등	(143,296,415)	(48,608,344)	(191,904,759)	(31,835,559)	7,265,156	(24,570,403)

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(2,489,421)	-	(2,489,421)	(602,440)	-	(602,440)

확정급여채무	33,872,062	6,958,609	40,830,671	8,197,039	1,683,983	9,881,022

사외적립자산	(27,227,559)	(13,351,212)	(40,578,771)	(6,589,069)	(3,230,994)	(9,820,063)

재고자산평가손실	5,256,698	(114,695)	5,142,003	1,272,121	(27,756)	1,244,365

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(12,591)	12,591	-	(2,951)	2,951	-

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	-	61,995

주재원인건비	933,658	-	933,658	225,945	-	225,945

인정이자	1,615,309	(860,346)	754,963	390,905	332,245	182,701

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	-	302,360

기타	31,573,350	(2,125,349)	29,448,001	7,640,750	(1,375,864)	7,126,417

종속기업의 일시적차이 등	(957,167,780)	(34,397,832)	(991,565,612)	(236,354,627)	(762,078)	(237,116,705)

소계	(912,140,677)	(43,878,234)	(956,018,911)	(225,457,972)	(3,377,513)	(228,514,403)

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	-	61,995

주재원인건비	933,658	-	933,658	225,945	-	225,945

인정이자	1,615,309	(860,346)	754,963	390,905	(208,204)	182,701

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	-	302,360

종속기업의 일시적차이 등	(882,657,312)	66,740,598	(815,916,714)	(213,557,806)	16,105,961	(197,451,845)

소계	(878,602,748)	65,880,252	(812,722,496)	(212,576,601)	15,897,757	(196,678,844)

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	(33,537,929)	(109,758,486)	(143,296,415)	(12,881,371)	(19,275,270)	(31,835,559)

34-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.35. 주당손익35-1. 기본주당이익(손실)기본주당이익(손실)은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업 보통주 당기순이익(손실)	(21,981,308,645)	35,811,330,538

가중평균유통보통주식수(주)	22,881,180	22,881,154

기본주당이익(손실)	(961)	1,565

(주) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	8,351,630,700	365	22,881,180

전기	8,351,621,320	365	22,881,154

35-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으나, 당기에는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

36. 범주별 금융상품36-1. 당기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	6,437,223	91,257,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	10,941,502	9,207,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,834,839	7,454,306

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	220,073,383	191,219,364

단기금융상품	70,634,000	141,750,000

대여금및수취채권	1,070,000	-

매출채권및기타채권	265,733,879	227,713,087

장기매출채권및기타채권	6,516,570	9,494,296

장기금융상품	9,000	9,000

미수수익	495,761	44,242

소계	564,532,593	570,229,989

합계	589,746,157	678,149,116

36-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융부채(유동)	919,204	682,956

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	142,720	-

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	211,823,634	198,823,823

매입채무및기타채무(비유동)	3,384,288	-

기타금융부채	5,513,501	3,935,788

리스부채(유동)	12,818,628	13,146,788

리스부채(비유동)	41,602,278	42,912,165

차입금 및 사채(유동)	519,260,943	578,480,359

차입금 및 사채(비유동)	493,114,492	274,588,652

소계	1,287,517,764	1,111,887,575

합계	1,288,579,688	1,112,570,531

36-3. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

배당금수익	149,728	387,597

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	153,555	281,716

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(3,251,828)	(147,359)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	409,916	901,465

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(869,755)	-

파생금융자산평가이익	2,279,589	-

파생금융자산처분이익	1,693,851	-

파생금융부채평가손실	(144,791)	(650,579)

파생금융부채처분손실	(1,273,600)	-

소계	(853,335)	772,840

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(2,758,600)	(8,022)

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	7,178,530	3,323,551

이자비용	(32,694,822)	(30,607,043)

외환차이	1,997,804	10,583,457

대손상각비	(3,313,050)	(1,393,333)

기타의대손상각비	-	(4,150)

소계	(26,831,538)	(18,097,518)

합계	(30,443,473)	(17,332,700)

37. 공정가치37-1. 금융상품 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	6,437,223	6,437,223	91,257,162	91,257,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	10,941,502	10,941,502	9,207,659	9,207,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,834,839	7,834,839	7,454,306	7,454,306

소계	25,213,564	25,213,564	107,919,127	107,919,127

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(유동)	919,204	919,204	682,956	682,956

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	142,720	142,720	-	-

소계	1,061,924	1,061,924	682,956	682,956

상기 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.37-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	1,568,713	4,868,510	6,437,223

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	10,941,502	10,941,502

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	1,236,592	-	6,598,247	7,834,839

소계	1,236,592	1,568,713	22,408,259	25,213,564

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채(유동)	-	919,204	-	919,204

기타포괄손익-공정가치 측정 금융부채	-	142,720	-	142,720

소계	-	1,061,924	-	1,061,924

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	91,257,162	-	91,257,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	9,207,659	9,207,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	1,999,999	-	5,454,307	7,454,306

소계	1,999,999	91,257,162	14,661,966	107,919,127

금융부채

파생금융부채(유동)	-	682,956	-	682,956

37-3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	681,419	3	유사기업비교모형	PBR 배수	1.96배

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	6,677,676	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.57~15.84%

38. 특수관계자와의 거래38-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

HK Kolmar Laboratories, Inc.	100.00	100.00	사업지주회사

HK Kolmar USA, LLC.(주1)	100.00	100.00	화장품 제조

HK Kolmar Canada, Inc.	100.00	100.00	화장품 제조

에이치케이이노엔㈜	43.01	42.16	의약품 등의 제조 및 판매

㈜엠오디머티어리얼즈	100.00	100.00	화장품 원료의 제조 및 판매

㈜연우(주2)	55.00	-	화장품 용기 제조 및 공급

YONWOO CHINA(HUZHOU) CO.,Ltd.(주3)	100.00	-	화장품 용기 제조 및 공급

코웨이비앤에이치㈜(주2)	100.00	-	화장품 제조

Seokoh Canada, Inc.(주2)	100.00	-	부동산임대업

(주1) HK Kolmar Laboratories, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 HK Kolmar Laboratories, Inc.의 보유지분율입니다. (주2) 당기 중 취득하였습니다.(주3) ㈜연우의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다.38-2. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	㈜라카코스메틱스, ㈜라이프사이언스테크놀로지, 이엔에프헬스케어홀딩스㈜, 퓨쳐메디신㈜, ㈜아이오인코퍼레이트, ㈜스튜디오에피소드, ㈜파우컴퍼니

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스㈜, 콜마비앤에이치㈜,㈜에치엔지, Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd., 콜마스크㈜, 근오농림㈜, Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd., 에이치케이바이오이노베이션㈜, ㈜내츄럴스토리, 에스에이치와이컴퍼니㈜, 셀티브코리아㈜, ㈜플래닛147,Kolmar Global Co., Ltd. (구, ㈜에이치케이인텔렉트), ㈜모노랩스, Hankol Healthcare Vina Co., Ltd., 레슬리

38-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

한국콜마홀딩스㈜	1,427,461	-	-	21,958,448

콜마비앤에이치㈜(주)	164,595,890	-	6,692,218	38,262

㈜에치엔지	5,846,718	-	40,394,411	538,804

콜마스크㈜	325,601	33,226	34,104,127	(19,006)

Kolmar Global Co., Ltd. (구, ㈜에이치케이인텔렉트)	37,269	-	-	-

근오농림㈜	1,146	-	-	-

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	5,611,808	-	195,935	-

콜마유엑스㈜ (구, ㈜내츄럴스토리)	1,452,403	-	20,173,279	15,919

㈜라이프사이언스테크놀로지	-	-	-	219,616

㈜라카코스메틱스	2,737,355	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션㈜	143,124	22,255	-	-

㈜스튜디오에피소드	316	-	-	6,456,289

Hankol Healthcare Vina.	4,423,202	-	-	-

셀티브코리아㈜	550	-	-	14,043

기타 개인	-	-	-	995,308

합계	186,602,843	55,481	101,559,970	30,217,683

(주) 콜마비앤에이치㈜와의 주요 거래 금액은 모두 총액 기준 금액입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)

한국콜마홀딩스㈜	1,259,180	-	-	19,074,152

콜마비앤에이치㈜(주2)	166,555,339	38,000	6,967,189	22,405

㈜에치엔지	4,853,119	2,900	40,811,797	488,785

콜마스크㈜	516,787	47,906	38,533,488	1,716

㈜에이치케이인텔렉트	550	1,228,280	-	-

근오농림㈜	6,336	-	-	-

SEOKOH CANADA INC.	-	-	-	480,657

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	8,674,365	-	270,789	-

㈜내츄럴스토리	919,671	-	20,648,515	1,800

㈜라이프사이언스테크놀로지	-	-	-	20,384

㈜라카코스메틱스	274,524	-	-	-

㈜플래닛147	4,698	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션㈜	84,772	64,168	-	-

㈜스튜디오에피소드	3,247	-	-	2,867,391

㈜파우컴퍼니	-	-	-	31,555

셀티브코리아㈜	1,010	-	-	-

합계	183,153,598	1,381,254	107,231,778	22,988,845

(주1) 상기 거래 금액에는 리스부채 감소액 4,866,323원 및 이자비용 1,833,973천원이 포함되어 있으며, 관련 리스계약으로 인해 당기말 현재 사용권자산 42,968,084천원과 리스부채 42,819,513천원을 계상하고 있습니다.(주2) 콜마비앤에이치㈜와의 주요 거래 금액은 모두 총액 기준 금액입니다.

38-4. 당기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

채권 등	채무 등

매출채권(주1)	기타(주2)	매입채무	기타

한국콜마홀딩스㈜	26,663	4,230,776	-	3,363,374

콜마비앤에이치㈜	1,800,978	104,909	793,846	429,302

㈜에치엔지	782,241	9,571	3,798,329	61,608

콜마스크㈜	114,934	1,428,236	2,502,083	81,631

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	1,019,640	27,968	23	-

콜마유엑스㈜ (구, ㈜내츄럴스토리)	304,271	2,538	1,655,386	484

㈜라카코스메틱스	104,122	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션㈜	-	39	-	2,058,509

㈜스튜디오에피소드	-	-	-	164,855

Hankol Healthcare Vina.	3,374,089	-	-	-

셀티브코리아	-	-	-	13,860

합계	7,526,938	5,804,037	8,749,667	6,173,623

(주1) 당기 중 특수관계자에 대한 매출채권과 관련하여 대손상각비 1.359천원을 인식하였습니다. 당기말 현재 매출채권 금액은 총액으로 기재되어 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 손실충당금 1,359천원을 설정하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 기타채권 금액은 총액으로 기재되어 있습니다

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스㈜	13,247	3,907,229	-	1,639,041

콜마비앤에이치㈜	12,584,076	10,625	735,498	420,840

㈜에치엔지	475,273	293	3,000,901	60,460

콜마스크㈜	93,476	10,058	2,648,455	110,000

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	603,539	-	284,468	-

㈜내츄럴스토리	217,200	-	1,185,182	137,448

㈜라카코스메틱스	102,229	4,070	-	-

㈜플래닛147	5,168	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션㈜	-	10,570	-	23,510

㈜스튜디오에피소드	717	-	-	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	14,094,925	4,342,845	7,854,504	2,391,299

38-5. 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금 지급	지분투자

당기	전기	당기	전기

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	-	1,580,000	780,000

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스㈜	2,577,104	2,142,412	-	-

기타 개인	개인	312,722	259,464	-	-

합계	2,889,826	2,401,876	1,580,000	780,000

38-6. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기급여	10,764,746	11,128,675

퇴직급여	1,975,964	1,633,769

합계	12,740,710	12,762,444

39. 지급보증39-1. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	(단위 : 천원, 천USD)

보증금액	보증내용

서울보증보험㈜	22,168,869	계약이행보증서 발급 등

39-2. 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결실체와의 관계	제공 받은 자	제공한 보증의 내용	차입처	보증금액

기타의 특수관계자	임직원	여신한도설정	우리은행, 하나은행 등	45,588,000

거래처	지급보증서 보증	2,040,000

40. 우발채무와 주요 약정사항

40-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천CNY, 천USD, 천CAD, 천EUR)

당기

구 분	일반자금대출	원화지급보증	임직원대출	외화지급보증	시설자금대출	전자채권발행	수입신용장 관련	합계

KDB산업은행	-	-	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000

농협은행	-	-	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

KEB하나은행	5,000,000	-	27,588,000	-	-	50,000	-	32,638,000

KEB하나은행(북경)	CNY 31,900	-	-	-	-	-	-	CNY 31,900

KEB하나은행(상해)	CNY 50,000	-	-	-	-	-	-	CNY 50,000

KEB하나뉴욕파이낸셜	USD 25,000	-	-	-	-	-	-	USD 25,000

신한은행	2,000,000	-	-	-	-	10,000,000	-	12,000,000

-	-	-	USD 10	-	-	-	USD 10

신한은행(북경)	CNY 54,853	-	-	-	-	-	-	CNY 54,853

신한은행(무석)	CNY 136,800	-	-	-	-	-	-	CNY 136,800

신한은행(미국)	-	-	-	USD 3,000	-	-	-	USD 3,000

신한은행(캐나다)	CAD 2,000	-	-	CAD 3,500	-	-	-	CAD 5,500

중소기업은행	-	-	-	-	-	90,000,000	-	90,000,000

-	-	-	-	-	-	USD 1,200	USD 1,200

Scotia Bank	CAD 19,000	-	-	-	-	-	-	CAD 19,000

EDC	-	-	-	-	CAD 2,800	-	-	CAD 2,800

DBS Bank (상해)	USD 14,000	-	-	USD 3,000	-	-	-	USD 17,000

CNY 100,000	-	-	-	-	-	-	CNY 100,000

우리은행	7,000,000	3,000,000	18,000,000	-	-	10,000,000	-	38,000,000

우리은행(상해)	CNY 40,000	-	-	-	-	-	-	CNY 40,000

우리은행(미국)	USD 10,000	-	-	-	-	-	-	USD 10,000

한국수출입은행	USD 16,000	-	-	-	USD 9,000	-	-	USD 25,000

대구은행(상해)	CNY 40,000	-	-	-	-	-	-	CNY 40,000

국민은행	24,000,000	-	-	-	-	-	-	24,000,000

합계	38,000,000	3,000,000	45,588,000	-	30,000,000	115,050,000	-	231,638,000

CNY 453,553	-	-	-	-	-	-	CNY 453,553

USD 65,000	-	-	USD 6,010	USD 9,000	-	USD 1,200	USD 81,210

CAD 21,000	-	-	CAD 3,500	CAD 2,800	-	-	CAD 27,300

40-2. 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 119,265백만원입니다.

41. 계류 중인 소송사건

당기말 현재 연결실체는 채무부존재확인 및 손해배상 등과 관련하여 원고로 계류 중인 소송사건은 7건으로 소송가액은 2,131,054천원이며, 영업비밀 침해금지 및 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 3,682,029천원입니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.42. 리스42-1. 당기와 전기말 현재 연결실체가 이용중인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(주)	장부가액

토지사용권	12,232,142	(933,904)	(2,569,383)	8,728,855

건물	92,684,668	(39,504,924)	(9,832)	53,169,912

기계	214,567	(121,234)	-	93,333

차량운반구	2,894,035	(1,497,284)	(64,055)	1,332,696

합계	108,025,412	(42,057,346)	(2,643,270)	63,324,796

(주) 연결실체의 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 향후 5년 3개월 간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였으며, 사용가치를 측정하기 위해 적용한 할인율은 연 9.70%~9.75%입니다(주석9참조).

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지사용권	10,575,423	(469,956)	10,105,467

건물	83,850,740	(28,196,463)	55,654,277

기계	214,567	(70,395)	144,172

차량운반구	2,364,580	(1,147,607)	1,216,973

합계	97,005,310	(29,884,421)	67,120,889

42-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

토지사용권	280,844	223,838

건물	13,333,814	11,714,100

기계장치	50,839	41,199

차량운반구	718,281	624,479

합계	14,383,778	12,603,616

사용권자산 손상차손(환입)	2,790,846	-

리스부채에 대한 이자비용	2,014,018	2,314,322

단기 및 소액리스료	3,055,786	2,456,754

42-3. 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 17,058,832천원(전기 15,865,868천원)입니다.42-4. 당기와 전기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채(주1)	13,166,493	35,544,770	11,596,234	60,307,497

(주1) 최소리스료의 명목가치로 계산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채(주1)	13,421,214	34,910,302	18,146,354	66,477,870

(주1) 최소리스료의 명목가치로 계산한 금액입니다. 43. 위험관리43-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

부채(A)	1,463,836,380	1,246,477,583

자본(B)	1,469,473,100	1,359,559,769

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	290,707,383	332,969,364

차입금 및 사채(D)	1,012,375,434	853,069,011

부채비율(A/B)	99.62%	91.68%

순차입금비율(D-C)/B	49.11%	38.26%

43-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.① 환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기와 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 현지통화단위, 원)

통화	당기

자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	53,398,814	67,672,317,008	50,109,697	63,504,019,274

JPY	416,896,747	3,973,776,408	204,890,864	1,952,978,737

CNY	28,631,357	5,194,873,430	-	-

EUR	4,315,046	5,830,489,817	92,240	124,634,688

GBP	86,391	131,976,924	134,136	204,916,139

CAD	54,326	50,815,557	-	-

CHF	-	-	340,127	466,950,347

(단위: 현지통화단위, 원)

통화	전기

자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	49,177,133	58,299,491,030	56,161,581	66,579,554,323

JPY	29,462,344	303,462,143	119,180,803	1,227,562,271

CNY	103,272,019	19,235,446,259	-	-

EUR	835,266	1,121,211,379	464,692	623,774,725

SGD	44,581	39,103,954	-	-

GBP	-	-	234,377	375,061,666

당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	315,957	(315,957)	(627,629)	627,629

JPY	153,176	(153,176)	(70,063)	70,063

CNY	393,771	(393,771)	1,458,047	(1,458,047)

EUR	432,504	(432,504)	37,705	(37,705)

GBP	(5,529)	5,529	(28,430)	28,430

CAD	3,852	(3,852)	-	-

CHF	(35,395)	35,395	-	-

SGD	-	-	2,964	(2,964)

합계	1,258,336	(1,258,336)	772,594	(772,594)

② 이자율위험관리연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,538,369)	1,538,369	(1,453,863)	1,453,863

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	16,560,773	100,464,821

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,834,839	7,454,306

합계	24,395,612	107,919,127

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 40에서 설명하는 바와 같이 전자채권 발행약정 등을 체결하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	211,823,634	3,384,288	-	215,207,922

차입금	519,260,944	493,114,491	-	1,012,375,435

기타유동부채	5,513,501	-	-	5,513,501

기타비유동부채	-	102,000	3,000	105,000

리스부채	13,166,493	35,544,770	11,596,234	60,307,497

금융부채이자(주1)	6,426,011	17,220,018	-	23,646,029

금융보증계약(주2)	47,628,000	-	-	47,628,000

합계	803,818,583	549,365,567	11,599,234	1,364,783,384

(주1) 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	198,823,823	-	-	198,823,823

차입금	578,480,359	274,588,652	-	853,069,011

기타유동부채	2,150,278	-	-	2,150,278

기타비유동부채	-	105,000	3,000	108,000

리스부채	13,421,214	34,910,302	18,146,354	66,477,870

금융부채이자(주1)	4,843,775	627,488	-	5,471,263

금융보증계약(주2)	18,000,000	-	-	18,000,000

합계	815,719,449	310,231,442	18,149,354	1,144,100,245

(주1) 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융보증계약(주)	47,628,000	18,000,000

(주) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산(주)	220,834,582	192,619,003

단기금융상품	70,634,000	141,750,000

매출채권및기타채권	265,733,879	227,713,087

대여금및수취채권	1,070,000	-

기타유동자산	495,761	44,242

장기매출채권및기타채권	6,516,570	9,494,296

장기기타금융자산	9,000	9,000

합계	565,293,792	571,629,628

(주) 당기와 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액을 차감하고 정부보조금이 가산되어 있습니다.

44. 현금흐름에 관한 사항44-1. 연결실체의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	5,130,210	(12,102,310)

유형자산 처분관련 미수금의 증감	(124)	2,119

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	3,106,621	(107,288)

장기차입금의 유동성 대체	107,659,774	90,192,023

사채의 유동성 대체	99,932,952	249,820,865

매출채권및기타채권의 제각	1,605,718	9,374

장기매출채권및기타채권의 유동성대체	-	1,353,426

44-2. 연결실체의 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	사업결합취득	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	증가	감소	기타환율차이

단기차입금	223,163,316	80,493,528	11,254,515	-	-	-	-	(3,243,141)	311,668,218

유동성장기부채	105,415,774	(118,122,998)	12,050,168	107,659,774	-	-	-	657,056	107,659,774

유동성사채	249,901,269	(250,000,000)	-	99,932,952	98,731	-	-	-	99,932,952

장기차입금	25,144,244	273,104,166	-	(107,659,774)	-	-	-	3,017,618	193,606,254

사채	249,444,408	149,608,660	-	(99,932,952)	388,121	-	-	-	299,508,237

리스부채	56,058,953	(14,003,046)	946,596	-	2,014,018	9,951,690	(506,638)	(40,667)	54,420,906

합계	909,127,964	121,080,310	24,251,279	-	2,500,870	9,951,690	(506,638)	390,866	1,066,796,341

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	증가	감소	기타환율차이

단기차입금	184,040,498	13,248,276	24,337,455	-	-	-	1,537,087	223,163,316

유동성장기부채	166,989,833	(153,550,405)	90,192,023	-	-	-	1,784,323	105,415,774

유동성사채	-	-	249,820,865	80,404	-	-	-	249,901,269

장기차입금	418,108,565	(278,528,779)	(114,529,478)	1,409,039	-	-	(1,315,103)	25,144,244

사채	299,535,298	199,471,039	(249,820,865)	258,936	-	-	-	249,444,408

리스부채	62,147,302	(13,409,114)	-	2,314,322	2,067,017	(143,611)	3,083,037	56,058,953

합계	1,130,821,496	(232,768,983)	-	4,062,701	2,067,017	(143,611)	5,089,344	909,127,964

45. 비지배지분45-1. 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔㈜와 그 종속기업	㈜연우와 그 종속기업

당기	전기	당기	전기

비지배지분율	56.99%	57.84%	45.00%	-

기초	665,717,329	366,322,167	-	-

사업결합	-	-	143,564,909	-

당기순이익(손실)	21,730,917	9,394,481	(3,850,613)	-

배당금	(3,094,419)	-	-	-

유상증자 등	(20,918,176)	290,000,775	2,226,655	-

기말	663,435,651	665,717,423	141,940,951	-

45-2. 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔㈜와 그 종속기업	㈜연우와 그 종속기업

당기	전기	당기	전기

유동자산	407,693,359	453,994,715	118,823,881	-

비유동자산	1,394,692,934	1,382,108,191	174,814,217	-

유동부채	431,435,420	412,821,839	45,321,881	-

비유동부채	206,729,496	272,326,818	1,032,753	-

자본	1,164,221,376	1,150,954,248	6,199,000	-

지배기업 소유주지분	1,164,221,376	1,150,954,248	6,199,000	-

비지배지분	-	-	-	-

(2) 요약 연결포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔㈜와 그 종속기업	㈜연우와 그 종속기업(주)

당기	전기	당기	전기

매출	846,521,701	769,785,555	105,875,148	-

당기순이익(손실)	38,134,319	24,735,952	(5,240,473)	-

총포괄손익	42,721,090	24,093,335	(292,351)	-

(주) 취득일(2022년 7월 1일) 이후의 재무정보입니다.(3) 요약 연결현금흐름표

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔㈜와 그 종속기업	㈜연우와 그 종속기업(주)

당기	전기	당기	전기

영업활동 현금흐름	42,330,740	7,414,926	(55,406)	-

투자활동 현금흐름	64,913,153	(117,696,404)	(8,988,981)	-

재무활동 현금흐름	(82,518,948)	145,930,886	(1,244,260)	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	(124,120)	(1,371,883)	(399,203)	-

현금및현금성자산의 증가(감소)	24,600,825	34,277,525	(10,687,850)	-

기초의 현금및현금성자산	86,036,996	51,759,471	43,819,566	-

기말의 현금및현금성자산	110,637,821	86,036,996	33,131,716	-

(주) 취득일(2022년 7월 1일) 이후의 재무정보입니다.46. 사업결합46-1. 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

㈜연우	화장품 용기 및 디스펜스 제조와 판매	2022-07-01	55.00%	281,388,727

코웨이비앤에이치㈜	화장품 제조	2022-12-07	100.00%	10,000

Seokoh Canada, Inc.	부동산임대업 등	2022-12-29	100.00%	22,134,371

에이치케이바이오이노베이션㈜(주)	바이오 사업	2022-10-20	-	16,900,000

(주) 에이치케이이노엔㈜에서 에이치케이바이오이노베이션㈜과 영업양수도계약을 체결 후 생산설비, 제조 및 R 인력 흡수하였으며, 에이치케이바이오이노베이션㈜는 2022년 11월 18일 주주총회결의를 통해 해산하였습니다.46-2. 이전대가와 취득일의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	주식회사 연우	코웨이비앤에이치㈜	Seokoh Canada, Inc.	에이치케이바이오이노베이션㈜

I. 이전대가	281,388,727	10,000	22,134,371	16,900,000

II. 식별가능한 자산과 부채의 계상액

자산 :

현금및현금성자산	43,819,566	1,013	2,005,907	6,538,273

기타유동자산	78,222,841	298,117	10,494	1,571,049

유형자산	189,449,122	18,991	-	8,962,013

투자부동산	15,413,526	-	10,897,177	-

무형자산	62,025,428	-	-	16,271

기타비유동자산	3,719,562	749,442	10,105,448	55,579

자산 총계	392,650,045	1,067,563	23,019,026	17,143,185

부채 :

단기차입금	11,254,515	-	-	-

장기차입금(유동)	12,050,167	-	-	-

리스부채(유동)	112,265	264,620	-	-

기타유동부채	24,330,439	549,668	17,010	276,747

리스부채	84,889	484,822	-	-

기타비유동부채	25,784,639	522,433	2,664,945	661,353

부채 총계	73,616,914	1,821,543	2,681,955	938,100

식별가능한 순자산 공정가치	319,033,131	(753,980)	20,337,071	16,205,085

III. 비지배지분	143,564,909	-	-	-

IV. 영업권	105,920,505	763,980	1,797,300	694,915

46-3. 사업결합으로 인한 순현금흐름

(단위 : 천원)

구분	주식회사 연우	코웨이비앤에이치㈜	Seokoh Canada, Inc.	에이치케이바이오이노베이션㈜

총 이전대가	281,741,476	10,000	22,134,371	16,900,000

차감:취득한 종속기업의 현금및현금성자산	(43,819,566)	(1,013)	(2,005,907)	(6,538,273)

차감 : 미지급금	-	-	-	(2,051,470)

사업결합으로 인한 순현금유출	237,921,910	8,987	20,128,464	8,310,257

46-4. 사업결합 관련 비용당기 중 사업결합과 관련하여 발생한 법률 수수료와 실사 수수료 등 2,497백만원은 연결기업의 손익계산서상 판매비와관리비로 인식되었으며 현금흐름표 상 영업활동의 일부로 포함되었습니다.46-5. 취득한 사업의 기여수익

(단위 : 천원)

구분	주식회사 연우	코웨이비앤에이치㈜	Seokoh Canada, Inc.(주1)	에이치케이바이오이노베이션㈜(주2)

매출액	105,875,148	579,141	-	-

당기순이익	(5,240,473)	-	-	-

(주1) 한국콜마홀딩스㈜로부터 2022년 12월 29일에 Seokoh Canada, Inc.의 지분 100%를 매입하였습니다. 따라서 2022년의 손익은 한국콜마홀딩스㈜로 귀속됩니다. (주2) 영업양수도계약 후 2022년 11월 18일 주주총회결의를 통해 해산하였습니다.

47. 보고기간 후 사건연결실체는 2023년 2월 27일 이사회를 통해 연결대상 종속기업인 HK Kolmar Laboratories, Inc.에 USD 10,000,000규모의 유상증자를 결의하였으며, 2023년 3월 8일 유상증자를 실시하였습니다.