한국콜마 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
한국콜마주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항한국콜마주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 에이치케이이노엔(주) 외 7개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품 사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 2020년 12월 28일 제약 사업부문의 양도로 당기말 현재 화장품의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 4개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.14	6,209,889	27.14

국민연금공단	1,875,951	8.20	2,018,572	8.82

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.14

기타	12,017,532	52.52	11,874,911	51.90

합계	22,881,180	100.00	22,881,180	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	지배관계근거

당기	전기

에이치케이이노엔(주)(주1)	의약품 제조 및 판매업	한국	42.16	50.71	12월	실질지배력 보유

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Seokoh, Inc.	사업지주회사	미국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Process Technologies and Packaging, LLC.(주2)	화장품 등의 제조 및 판매	미국	100.00	51.00	12월	의결권의 과반수 보유

CSR Cosmetic Solutions Inc.	화장품 등의 제조 및 판매	캐나다	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.(주3)	의약품 등의 판매	베트남	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

(주)엠오디머티어리얼즈(주4)	화장품원료의 제조 및 판매	한국	100.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) 당기 중 에이치케이이노엔(주)가 코스닥시장에 상장함에 따라 공모주 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다. 당기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있어 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다.(주2) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 Seokoh, Inc.의 보유지분율입니다.(주3) 에이치케이이노엔(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 에이치케이이노엔(주)의 보유지분율입니다.(주4) 당기 중 (주)엠오디머티어리얼즈에 출자하여, 종속회사에 포함시켰습니다. 1-3. 연결실체의 재무현황당기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

지배기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업

한국콜마(주)	에이치케이이노엔(주)(주1)	Kolmar Cosmetics(Beijing) Co., Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	Seokoh, Inc.(주2)	CSR CosmeticSolutions Inc.	(주)엠오디머티어리얼즈

자산	993,241,288	1,836,102,905	39,545,543	127,688,129	39,021,634	39,355,004	100,133

부채	360,902,614	685,148,657	41,987,046	135,034,457	46,591,427	29,469,801	1,456

자본	632,338,674	1,150,954,248	(2,441,503)	(7,346,328)	(7,569,793)	9,885,203	98,677

매출액	632,823,513	769,785,555	24,913,449	111,792,146	24,223,176	40,487,620	-

당기순손익	48,038,941	24,735,952	(2,814,905)	(11,000,150)	(6,745,355)	(2,081,320)	(1,323)

총포괄손익	45,271,253	24,093,335	(2,901,785)	(11,112,257)	(7,917,033)	(1,123,462)	(1,323)

(주1) 에이치케이이노엔(주)의 요약재무정보는 Hankol Heal thcare Vina Co ., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.(주2) Seokoh, Inc.의 요약재무정보는 Process Technologies and Packaging, LLC.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.1-4. 연결대상 범위의 변동당기에 연결대상 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

(주)엠오디머티어리얼즈	신규 지분 취득

당기에 연결대상 범위에서 제외된 종속기업은 없습니다. 1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분

에이치케이이노엔(주)	9,394,480	665,717,423

Process Technologies and Packaging, LLC.	(1,670,978)	-

CSR Cosmetic Solutions Inc.	-	10,236,616

합계	7,723,502	675,954,039

2. 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-25에서 설명하고 있습니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식(1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM, 제약 CMO 사업, 전문의약품 제조 판매사업 및 음료사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 연결실체에 포함된 해외사업장의 환산

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지와 기타의유형자산으로 분류되는 조경시설은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비품	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2-14. 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

고객관계	10년 ~ 13년

브랜드	26년

라이선스	2.5 ~ 11.4년

개발비	7 ~ 18년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-15. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-16. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-17. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액2-18. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-19. 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 연결실체가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다.② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2-20. 자기주식

자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-21. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-25. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(3) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 수익인식고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	24,407	57,920

요구불예금	192,619,003	378,516,278

소계	192,643,410	378,574,198

정부보조금	(1,424,046)	(1,403,551)

합계	191,219,364	377,170,647

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

정기예ㆍ적금	141,750,000	6,840,000

4. 사용이 제한된 금융상품

당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기	전기

장기기타금융자산	중소기업은행 외	9,000	9,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	229,878,034	-	186,011,343	-

(차감)대손충당금	(4,270,976)	-	(2,074,402)	-

소계	225,607,058	-	183,936,941	-

미수금	1,296,972	-	34,281,709	-

(차감)대손충당금	(115,554)	-	(115,558)	-

소계	1,181,418	-	34,166,151	-

보증금	932,896	10,728,832	714,896	10,893,521

(차감)현재가치할인차금	(8,285)	(1,234,536)	(9,122)	(1,451,170)

소계	924,611	9,494,296	705,774	9,442,351

합계	227,713,087	9,494,296	218,808,866	9,442,351

5-2. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,074,402	115,558	2,158,647	115,558

대손상각비	1,393,333	-	1,210,840	-

제각	(9,370)	(4)	(38,654)	-

사업양도	-	-	(1,276,009)	-

대체	750,109	-	-	-

기타	62,502	-	19,578	-

기말금액	4,270,976	115,554	2,074,402	115,558

5-3. 당기와 전기말 현재 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 신용이 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	2,085,955	1,374,263

6개월 초과	2,827,542	2,425,447

합계	4,913,497	3,799,710

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	91,257,162	-

6-2. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형랩 등	91,000,000	91,257,162	91,257,162

6-3. 당기와 전기 중 기타금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	2,072,839	392,679

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	7,738,458	232,000	5,699,231	232,000

선급비용	4,028,845	996,357	6,654,803	28,535,281

부가세대급금	5,074,189	-	7,028,747	-

미수수익	44,242	-	31,834	-

기타	-	92,709	-	92,709

합계	16,885,734	1,321,066	19,414,615	28,859,990

8. 재고자산

당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	25,962,763	(884,989)	25,077,774	15,252,432	(507,826)	14,744,606

제품	65,041,890	(2,315,187)	62,726,703	43,743,717	(2,128,465)	41,615,252

반제품	38,405,311	(3,798,632)	34,606,679	29,885,192	(3,696,261)	26,188,931

원재료	62,551,902	(4,143,045)	58,408,857	48,023,255	(2,349,051)	45,674,204

부재료	29,670,298	(4,817,455)	24,852,843	20,062,817	(3,080,117)	16,982,700

저장품	3,313,628	(55,247)	3,258,381	1,747,738	(34,266)	1,713,472

미착품	1,239,466	-	1,239,466	1,673,127	-	1,673,127

합계	226,185,258	(16,014,555)	210,170,703	160,388,278	(11,795,986)	148,592,292

연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 4,218,569천원(전기 재고자산평가충당금 환입 : 861,546천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 유형자산9-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	77,847,791	-	-	77,847,791	93,882,970	-	-	93,882,970

건물	282,561,250	(70,397,542)	(3,838,140)	208,325,568	242,567,401	(60,957,180)	(3,644,820)	177,965,401

구축물	47,938,115	(15,905,963)	(143,770)	31,888,382	37,686,931	(13,647,332)	(138,255)	23,901,344

기계장치	218,535,484	(142,106,010)	(2,412,302)	74,017,172	182,940,948	(136,631,933)	(2,425,323)	43,883,692

차량운반구	2,097,733	(1,309,716)	(10,302)	777,715	1,828,641	(1,528,675)	(12,928)	287,038

기타의유형자산	94,304,699	(73,789,337)	(332,436)	20,182,926	90,926,608	(70,693,716)	(183,982)	20,048,910

건설중인자산	32,787,547	-	(304,257)	32,483,290	112,769,531	-	(42,889)	112,726,642

합계	756,072,619	(303,508,568)	(7,041,207)	445,522,844	762,603,030	(283,458,836)	(6,448,197)	472,695,997

9-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출(주2)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주3)	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

토지	93,882,970	-	-	-	(16,224,810)	189,631	77,847,791

건물(주1)	177,965,401	1,492,407	-	(9,794,492)	32,246,097	6,416,155	208,325,568

구축물(주1)	23,901,344	568,027	(23,053)	(2,232,522)	8,278,989	1,395,597	31,888,382

기계장치(주1)	43,883,692	5,423,954	(564,844)	(12,955,030)	35,484,802	2,744,598	74,017,172

차량운반구(주1)	287,038	27,582	(84,313)	(158,837)	685,249	20,996	777,715

기타의유형자산(주1)	20,048,910	5,851,801	(11,799)	(8,358,469)	2,340,870	311,613	20,182,926

건설중인자산(주1)	112,726,642	16,149,251	-	-	(96,780,430)	387,827	32,483,290

합계	472,695,997	29,513,022	(684,009)	(33,499,350)	(33,969,233)	11,466,417	445,522,844

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,491,648천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 33,969,281천원은 투자부동산으로, 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출(주2)	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	사업양도	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

토지	76,863,543	8,727,019	(2,206)	-	12,488,962	(4,058,592)	(135,756)	93,882,970

건물(주1)	218,653,180	1,782,797	(430,621)	(10,010,654)	8,263,441	(40,609,926)	317,184	177,965,401

구축물(주1)	26,215,409	617,353	(5,915)	(2,002,803)	1,640,299	(2,347,992)	(215,007)	23,901,344

기계장치(주1)	62,108,327	6,163,509	(197,717)	(14,908,461)	9,917,191	(18,915,217)	(283,940)	43,883,692

차량운반구(주1)	499,247	554	(57,569)	(144,421)	25,180	(42,443)	6,490	287,038

기타의유형자산(주1)	23,846,373	9,210,928	(129,119)	(8,322,216)	1,835,846	(6,362,664)	(30,238)	20,048,910

건설중인자산(주1)	58,758,395	92,235,750	(718,298)	-	(34,170,919)	(3,287,297)	(90,989)	112,726,642

합계	466,944,474	118,737,910	(1,541,445)	(35,388,555)	-	(75,624,131)	(432,256)	472,695,997

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,631,613천원이 포함되어 있습니다.9-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	27,653,759	29,604,370

판매비와 관리비	5,845,591	5,784,185

합계	33,499,350	35,388,555

9-4. 당기와 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분	채권최고액

담보제공처	담보제공자산	당기	전기

한국산업은행	토지, 건물	87,100,000	27,100,000

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

충청북도청	259,050	259,050

합계	87,359,050	27,359,050

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

9-5. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)삼성화재 외	1,335,786,211	1,448,118,946

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 32,500백만원(전기 : 102,179백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결실체는 (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(대인 : 80백만원, 대물 : 5,000백만원)과 배상책임보험(대인: 20백만원, 대물:1,000백만원) 및 임원배상책임보험(부보금액 : 100억원)에 가입하고 있습니다.9-6. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	대체(주1)	기타(환율변동차이)	기말

건물	3,644,820	-	(217,199)	-	410,519	3,838,140

구축물	138,255	-	(9,971)	-	15,486	143,770

기계장치	2,425,323	3,200	(273,828)	-	257,607	2,412,302

차량운반구	12,928	-	(3,925)	-	1,299	10,302

기타의유형자산	183,982	206,686	(63,662)	(48)	5,478	332,436

건설중인자산	42,889	256,410	-	-	4,958	304,257

합계	6,448,197	466,296	(568,585)	(48)	695,347	7,041,207

(주1) 대체합계액 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	대체	사업양도	기타(환율변동차이)	기말

건물	3,821,075	-	(209,181)	-	-	32,926	3,644,820

구축물	-	158,868	(17,367)	-	-	(3,246)	138,255

기계장치	2,638,902	30,995	(270,756)	34,201	(31,835)	23,816	2,425,323

차량운반구	16,501	-	(3,781)	-	-	208	12,928

기타의유형자산	95,130	121,739	(33,768)	28,111	(26,178)	(1,052)	183,982

건설중인자산	62,312	43,896	-	(62,312)	-	(1,007)	42,889

합계	6,633,920	355,498	(534,853)	-	(58,013)	51,645	6,448,197

9-7. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

자본화된 차입원가	1,491,648	1,631,613

자본화이자율	2.21%	2.21%

10. 투자부동산10-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,232,682	-	16,232,682	-	-	-

건물	19,585,226	(2,615,606)	16,969,620	-	-	-

구축물	1,174,358	(156,542)	1,017,816	-	-	-

건설중인자산	70,936	-	70,936	3,745,763	-	3,745,763

합계	37,063,202	(2,772,148)	34,291,054	3,745,763	-	3,745,763

10-2. 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주1)	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

토지	-	-	-	-	16,232,682	-	16,232,682

건물	-	775,802	-	(443,897)	16,600,024	37,691	16,969,620

구축물	-	-	-	(51,671)	1,069,487	-	1,017,816

건설중인자산	3,745,763	1,331,382	(4,997,929)	-	(8,280)	-	70,936

합계	3,745,763	2,107,184	(4,997,929)	(495,568)	33,893,913	37,691	34,291,054

(주1) 대체합계액 중 33,969,281천원은 유형자산에서 대체되었으며, 25,462천원은 이자비용으로 49,906천원은 잡손실로 비용처리되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	감가상각비	기말장부금액

건설중인자산(주1)	522,255	3,223,508	-	3,745,763

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 45,167천원이 포함되어 있습니다.10-3. 당기와 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	477,143	-

판매비와 관리비	18,425	-

합계	495,568	-

10-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 65,890,062천원입니다.10-5. 당기와 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	907,080	-

운영/유지보수비	(713,931)	-

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	6,040,967	(3,059,930)	-	(5,268)	2,975,769

기타의무형자산	72,318,931	(29,505,262)	(6,018,710)	(44,369)	36,750,590

고객관계	53,232,850	(16,351,083)	(9,472,639)	-	27,409,128

브랜드	23,817,000	(3,358,805)	-	-	20,458,195

라이선스	12,946,000	(6,295,851)	-	-	6,650,149

개발비	60,593,847	(13,843,876)	(5,264,526)	-	41,485,445

건설중인자산	19,235,127	-	(667,685)	(4,675)	18,562,767

영업권	976,273,242	-	(3,677,986)	-	972,595,256

합계	1,224,457,964	(72,414,807)	(25,101,546)	(54,312)	1,126,887,299

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	6,657,509	(4,282,014)	-	(19,886)	2,355,609

기타의무형자산	40,261,064	(19,725,700)	(5,559,403)	-	14,975,961

고객관계	51,994,600	(12,955,205)	(8,693,574)	-	30,345,821

브랜드	23,817,000	(2,442,767)	-	-	21,374,233

라이선스	12,946,000	(5,437,457)	-	-	7,508,543

개발비	60,632,000	(10,969,270)	(5,282,952)	-	44,379,778

건설중인자산	2,365,147	-	-	(7,777)	2,357,370

영업권	974,515,332	-	(3,375,495)	-	971,139,837

합계	1,173,188,652	(55,812,413)	(22,911,424)	(27,663)	1,094,437,152

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및
자본적지출	처분	상각비	대체 등(주2)	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	2,355,609	420,864	(63,341)	(627,429)	890,066	-	2,975,769

기타의무형자산(주1)	14,975,961	1,408,763	-	(3,540,515)	23,608,439	297,942	36,750,590

고객관계	30,345,821	-	-	(2,936,693)	-	-	27,409,128

브랜드	21,374,233	-	-	(916,038)	-	-	20,458,195

라이선스	7,508,543	-	-	(858,394)	-	-	6,650,149

개발비	44,379,778	-	-	(2,894,333)	-	-	41,485,445

건설중인자산(주1)	2,357,370	9,296,748	(106,852)	-	7,015,501	-	18,562,767

영업권	971,139,837	-	-	-	-	1,455,419	972,595,256

합계	1,094,437,152	11,126,375	(170,193)	(11,773,402)	31,514,006	1,753,361	1,126,887,299

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 32,948천원은 지급수수료로 비용처리되었으며, 48천원은 유형자산으로, 31,547,002천원은 선급비용에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및
자본적지출	처분	상각비	손상차손(환입)	대체 등(주2)	사업양도	기타
(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	4,557,694	268,410	(894,937)	(1,068,760)	-	(438,490)	(68,308)	-	2,355,609

기타의무형자산(주1)	29,718,729	246,520	(1,317,629)	(1,187,304)	(5,540,592)	(6,518,289)	(911,551)	486,077	14,975,961

고객관계	43,269,021	-	-	(3,686,024)	(9,429,092)	-	-	191,916	30,345,821

브랜드	22,270,463	-	-	(916,038)	-	-	-	19,808	21,374,233

라이선스	9,393,918	-	-	(1,907,375)	-	-	-	22,000	7,508,543

개발비	53,721,014	-	-	(4,113,476)	(5,282,952)	-	-	55,192	44,379,778

건설중인자산(주1)	1,881,445	3,484,044	(72,727)	-	-	(2,805,096)	(130,296)	-	2,357,370

영업권	973,625,960	-	-	-	(1,895,723)	-	-	(590,400)	971,139,837

합계	1,138,438,244	3,998,974	(2,285,293)	(12,878,977)	(22,148,359)	(9,761,875)	(1,110,155)	184,593	1,094,437,152

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 9,702,182천원은 사용권자산으로, 59,692천원은 지급수수료 비용으로 대체되었습니다.11-3. 당기말 현재 프로젝트별 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

CJ-12420 (케이캡) (주1)	41,485,445	14.3년

(주1) CJ-12420 (케이캡)은 위식도역류질환 치료제로, 2018년 7월 국내 판매허가를 득한 후 2019년 1월부터 판매되고 있습니다.11-4. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	13,076	120,578

판매비와 관리비	11,760,326	12,758,399

합계	11,773,402	12,878,977

11-5. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	처분	대체(주1)	상계	기말

산업재산권	19,886	-	-	3,150	(17,768)	5,268

기타의무형자산	-	-	-	49,299	(4,930)	44,369

건설중인자산	7,777	49,299	-	(52,401)	-	4,675

합계	27,663	49,299	-	48	(22,698)	54,312

(주1) 대체합계액 중 48천원은 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	처분	대체	상계	사업양도	기말

산업재산권	23,685	-	-	-	(3,799)	-	19,886

기타의무형자산	10,640	-	-	14,055	(6,008)	(18,687)	-

건설중인자산	39,453	5,056	(10,118)	(14,055)	-	(12,559)	7,777

합계	73,778	5,056	(10,118)	-	(9,807)	(31,246)	27,663

11-6. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문, 의약품사업부 및 H 배분된 것으로 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)	장부금액

화장품	17,539,397	-	17,539,397

의약품	-	809,151,352	809,151,352

H	-	145,904,507	145,904,507

합계	17,539,397	955,055,859	972,595,256

(단위 : 천원)

구 분	전기

CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)	장부금액

화장품	16,083,978	-	16,083,978

의약품	-	809,151,352	809,151,352

H	-	145,904,507	145,904,507

합계	16,083,978	955,055,859	971,139,837

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)

의약품사업부	H

할인율	7.80%	10.20%	9.00%

명목 영구성장률	1.00%	2.00%	1.00%

경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용한 주요 가정치가 변동될 경우 연결실체는 영업권 장부금액에 대하여 다음과 같이 손상차손을 인식하게 됩니다.

(단위: 억원)

구 분	CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)

할인율 1% 상승시	영구성장율 1% 하락시	할인율 1% 상승시	영구성장율 0.5% 하락시

의약품	-	-	(1,788)	(674)

식품	-	-	(241)	(96)

화장품	(72)	(37)	-	-

영업권 손상차손	(72)	(37)	(2,029)	(770)

11-7. 영업권 이외 무형자산의 손상평가연결실체는 전기 말 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하는 손상의 징후를 확인하고 정식으로 자산의 회수가능액을 추정하였으며, 그 결과 손상으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

장부금액	회수가능액	손상차손

진행중인 연구개발(CJ-30056)	5,264,526	-	5,264,526

현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	전기

할인율	매출총이익률	매출액성장률

진행중인 연구개발(CJ-30056)	11.00	13.74	52.63

12. 정부보조금연결실체는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초금액	1,403,551	1,723,894

정부보조금 수령액	6,084,067	592,923

자산취득액	(515,595)	(55,435)

사업양도	-	(3,012)

비용상계액	(567,647)	(854,819)

수익인식	(4,980,330)	-

기말금액(미사용 잔액)(주1)	1,424,046	1,403,551

(주1) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

13. 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업투자	(주)라카코스메틱스	대한민국	12월	화장품판매업	33.00	3,035,328	-	-

(주)파우컴퍼니(주1)	대한민국	12월	화장품판매업	10.75	1,949,394	-	-

(주)라이프사이언스테크놀로지(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	5.65	860,283	5.65	999,999

이앤에프제1호 사모투자합자회사(주1)	대한민국	12월	투자목적회사	19.69	2,398,453	19.69	2,399,200

(주)넥스트앤바이오(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	-	-	3.78	1,001,000

퓨쳐메디신(주)(주1)	대한민국	12월	바이오연구개발	0.92	907,136	1.07	1,000,019

(주)아이오인코퍼레이트(주1)	대한민국	12월	유통판매전문업	8.13	999,934	-	-

(주)스튜디오에피소드(주1)	대한민국	12월	광고대행업	6.67	1,999,998	-	-

소계	12,150,526	5,400,218

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주2)	대한민국	12월	사모집합투자기구	49.50	1,991,536	-	-

합계	14,142,062	5,400,218

(주1) 연결실체의 관계기업에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사 선임 권리를 연결실체가 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 당기말 현재 연결실체는 알파비스타 인베스트먼트가 업무집행사원으로 운용하고 있는 알파비스타1호창업벤처전문사모투자 합자회사에 최대 5,000백만원(총 출자약정액의 49.5%)을 출자하기로 약정하고 있으며, 당기 중 2차 출자약정금액 1,830백만원을 출자 완료하였습니다.13-2. 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업투자	(주)라카코스메틱스(주1)	-	3,800,059	(448,071)	-	(316,660)	-	3,035,328

(주)파우컴퍼니	-	1,990,078	-	-	(40,727)	43	1,949,394

(주)라이프사이언스테크놀로지	999,999	-	-	-	(139,716)	-	860,283

이앤에프제1호 사모투자합자회사	2,399,200	-	-	-	(747)	-	2,398,453

(주)넥스트앤바이오	1,001,000	-	(1,001,000)	-	-	-	-

퓨쳐메디신(주)	1,000,019	-	-	-	(92,883)	-	907,136

(주)아이오인코퍼레이트	-	999,934	-	-	-	-	999,934

(주)스튜디오에피소드	-	1,999,998	-	-	-	-	1,999,998

소계	5,400,218	8,790,069	(1,449,071)	-	(590,733)	43	12,150,526

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	1,830,000	-	-	161,536	-	1,991,536

합계	5,400,218	10,620,069	(1,449,071)	-	(429,197)	43	14,142,062

(주1) 라카코스메틱스(주)의 유상감자로 인하여 순자산지분해당액이 448백만원 감소하였으며 동 금액을 처분손실로 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

관계기업투자	(주)라이프사이언스테크놀로지	999,999	-	-	-	-	-	999,999

이앤에프제1호 사모투자합자회사	2,399,200	-	-	-	-	-	2,399,200

(주)넥스트앤바이오	-	1,001,000	-	-	-	-	1,001,000

퓨쳐메디신(주)	-	1,000,019	-	-	-	-	1,000,019

합계	3,399,199	2,001,019	-	-	-	-	5,400,218

13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	(주)라카코스메틱스	1,272,905	123,056	231,799	304,308	4,715,227	(921,256)	-	(918,918)

(주)파우컴퍼니	2,968,877	2,754,880	377,659	1,440	4,984,087	1,088,015	-	(859,095)

(주)라이프사이언스테크놀로지	1,016,409	642,665	1,830,243	577,075	2,989,156	(842,940)	-	(844,706)

이앤에프제1호 사모투자합자회사	9,145	11,969,000	5,305	-	-	(3,453)	-	(3,453)

퓨쳐메디신(주)	8,075,279	2,411,592	360,594	543,701	1,000,000	(4,075,590)	(15,584)	(10,504,923)

(주)아이오인코퍼레이트	1,736,777	206,286	892,429	-	2,030,937	(968,560)	-	(907,831)

(주)스튜디오에피소드	6,507,858	923,882	1,965,106	376,243	13,835,140	2,646,162	-	2,781,863

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	3,636,196	-	29,743	-	136	(90,146)	-	(90,146)

(단위 : 천원)

구분	회사명	전기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출	영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

관계기업투자	(주)라이프사이언스테크놀로지	3,759,530	740,343	3,733,517	681,307	605,246	(1,694,579)	-	(1,729,273)

이앤에프제1호 사모투자합자회사	11,522	11,969,000	4,229	-	10	(3,058)	-	(3,058)

(주)넥스트앤바이오	3,367,867	1,547,832	21,802	50,274	239,823	(1,704,022)	-	(1,667,983)

퓨쳐메디신(주)	7,635,875	1,468,670	24,783,210	2,306,381	-	(5,900,817)	(164)	(10,502,349)

13-4. 당기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 순자산에서 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기

순자산금액	연결실체 지분율(%)	순자산 지분금액	투자차액	내부미실현	장부금액

관계기업투자	(주)라카코스메틱스	859,854	33.00	283,777	2,758,736	(7,185)	3,035,328

(주)파우컴퍼니	5,344,658	10.75	574,736	1,374,658	-	1,949,394

(주)라이프사이언스테크놀로지	(748,243)	5.65	(42,276)	902,559	-	860,283

이앤에프제1호 사모투자합자회사	11,972,840	19.69	2,357,452	41,001	-	2,398,453

퓨쳐메디신(주)	9,582,577	0.92	88,160	818,976	-	907,136

(주)아이오인코퍼레이트	1,050,634	8.13	85,416	914,518	-	999,934

(주)스튜디오에피소드	5,090,390	6.67	339,529	1,660,469	-	1,999,998

소계	33,152,710	3,686,794	8,470,917	(7,185)	12,150,526

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	4,022,904	49.50	1,991,536	-	-	1,991,536

합계	37,175,614	5,678,330	8,470,917	(7,185)	14,142,062

13-5. 당기와 전기 중 관계기업과 공동기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

지분법손실	(429,197)	-

관계기업투자처분손실	(448,072)	-

합계	(877,269)	-

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	9,000	9,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,207,659	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,454,306	5,615,280

합계	16,670,965	16,338,394

(주1) 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	7,916,350,222	1.94	7,916,350	7,826,240	7,826,240

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.0	200,000	200,000	200,000

합계	9,318,914	9,207,659	9,207,659

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	10,000,000,000	1.94	10,000,000	10,032,695	10,032,695

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

합계	10,702,564	10,714,114	10,714,114

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 최대 10,000백만원을 출자하기로 약정하고 있으며, 전기 중 출자약정금액 10,000백만원을 전액 출자 완료하였습니다. 당기 중 출자금 2,084백만원을 환급받고 배당금 388백만원을 수취했습니다.(주2) 당기와 전기말 현재 연결실체는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 당기 중 연결실체는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어 친환경 신기술투자조합에 500백만원을 출자했습니다.

14-3. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	264,792	(176,609)

14-4. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

(주)씨에스에이코스믹	1,261,829	3.22	1,999,999	1,999,999	1,999,999

주식>

(주)와이바이오로직스	321,788	2.62	1,500,454	5,454,307	5,454,307

합계	3,500,453	7,454,306	7,454,306

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

한국화장품공업협동조합(주1)	100	20.16	48,383	60,974	60,974

성동임팩트벤처투자조합	100	10.00	100,000	100,000	100,000

(주)와이바이오로직스	321,788	2.64	1,500,454	5,454,306	5,454,306

합계	1,648,837	5,615,280	5,615,280

(주1) 당기 중 조합 탈퇴하였습니다.

14-5. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	1,768,648	14,778

평가로 인한 증감	(8,022)	2,314,038

이연법인세 효과	-	(559,997)

처분으로 인한 대체	(1,618)	986,079

비지배지분 변동	-	(986,250)

기말금액	1,759,008	1,768,648

15. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매입채무	157,024,799	96,926,759

미지급금	41,799,024	60,258,359

합계	198,823,823	157,185,118

16. 차입금

16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과목	금 액

당기	전기

유동	단기차입금	223,163,316	184,040,498

유동성장기부채	105,415,774	166,989,833

유동성사채	249,901,269	-

소계	578,480,359	351,030,331

비유동	장기차입금	25,144,244	418,108,565

사채	249,444,408	299,535,298

소계	274,588,652	717,643,863

합계	853,069,011	1,068,674,194

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	1.80	1.80	25,000,000	25,000,000

농협은행	시설자금대출	-	1.88	-	10,000,000

국민은행	시설자금대출	-	2.15	-	10,000,000

기업유동성지원기구(SPV)	기업어음	-	2.30	-	50,000,000

Scotia Bank	일반자금대출	2.45	2.95	8,147,490	3,477,977

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	-	4.35	-	1,669,600

신한은행(북경)	일반자금대출	2.83~4.35	3.42~3.78	9,546,607	8,706,863

우리은행(북경)	일반자금대출	4.20	4.51	4,097,720	3,923,560

하나은행(북경)	일반자금대출	4.00	-	1,843,975	-

우리은행(상해)	일반자금대출	4.08	3.80	9,313,000	8,348,000

신한은행(무석)	일반자금대출	3.50~4.35	3.50~4.35	27,342,968	25,044,000

영파은행(신취)	일반자금대출	4.35	4.5	5,587,800	818,104

DBS Bank (상해)	일반자금대출	-	4.2	-	15,251,562

한국수출입은행	일반자금대출	1.81	1.81	19,000,606	7,625,781

신한은행(미국)	일반자금대출	1.70~2.50	3.04	6,283,150	894,195

LARD-PT LLC	일반자금대출	-	2.76	-	816,000

M Bank	급여보호프로그램	-	1.00	-	2,464,855

우리은행	일반자금대출	2.46~3.09	2.45	37,000,000	10,000,000

농협은행	일반자금대출	2.89	-	10,000,000	-

한국수출입은행	일반자금대출	1.90	-	10,000,000	-

한국산업은행	담보대출	2.22	-	50,000,000	-

합계	223,163,316	184,040,497

16-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	-	4.82	-	135,085

KDB산업은행(상해)	일반자금대출	4.70	4.70	4,488,696	3,516,669

국민은행(북경)	일반자금대출	4.99	4.99	13,913,622	15,427,104

DBS Bank (상해)	일반자금대출	1.13	-	16,625,530	-

KDB산업은행	산업시설대출	1.82~2.15	1.63~1.77	85,000,000	85,000,000

인수자금대출	-	3.30~3.50	-	60,000,000

KEB하나은행	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	40,000,000

신협중앙회	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	60,000,000

중국건설은행	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	30,000,000

동양생명보험	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	40,000,000

삼성증권	인수자금대출	-	3.50	-	15,000,000

신한은행	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	20,000,000

디비손해보험	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	50,000,000

대구은행	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	30,000,000

중국은행 서울지점	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	30,000,000

신한생명보험	인수자금대출	-	3.50	-	30,000,000

중국공상은행	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	27,500,000

중국농업은행	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	27,500,000

농협생명보험	인수자금대출	-	3.30~3.50	-	20,000,000

Scotia Bank	시설자금대출	2.70~3.45	2.95	9,003,840	725,627

EDC(Export Development CANADA)	시설자금대출	3.45	3.45	1,528,330	1,910,951

소계	130,560,018	586,715,436

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(105,415,774)	(166,989,833)

장기차입금 관련 직접적인 거래원가	-	(1,617,038)

장기차입금	25,144,244	418,108,565

16-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2022년	105,415,774

2023년 이후	25,144,244

합계	130,560,018

16-5. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행회사	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제3회 무보증 원화공모사채	한국콜마(주)	2019.03.08	2022.03.08	2.54	100,000,000	100,000,000

제2회 무보증 원화공모사채	에이치케이이노엔(주)	2019.06.27	2022.06.27	2.21	150,000,000	150,000,000

제2회 무보증 원화공모사채	에이치케이이노엔(주)	2019.06.27	2022.06.27	2.21	50,000,000	50,000,000

제4-1회 무보증 공모사채	에이치케이이노엔(주)	2021.10.27	2023.10.27	2.79	50,000,000	-

제4-2회 무보증 공모사채	에이치케이이노엔(주)	2021.10.27	2024.10.25	3.24	150,000,000	-

사채할인발행차금	(654,323)	(464,703)

소계	499,345,677	299,535,297

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(249,901,269)	-

장기사채 장부금액	249,444,408	299,535,297

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.

17. 파생금융상품17-1. 당기와 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

유동부채	통화스왑	682,956	-

17-2. 당기의 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같으며, 전기는 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화스왑

기초장부금액	-

평가손(익)	650,579

기타(환율변동차이)	32,377

기말장부금액	682,956

18. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	18,318,178	580,545	16,488,025	1,873,896

예수금	2,186,003	-	2,650,830	-

미지급비용	46,917,093	-	45,177,719	-

미지급부가세	6,201,577	-	9,205,734	-

임대보증금	1,677,510	108,000	1,452,510	107,500

합계	75,300,361	688,545	74,974,818	1,981,396

19. 순확정급여부채19-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초금액	7,675,654	3,698,910

운용수수료	54,250	69,546

당기손익으로 인식하는 총비용	14,555,229	15,659,343

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	4,495,312	1,540,737

사외적립자산 납입액	(30,401,438)	(11,425,573)

관계사 순전(출)입액	15,110	(61,902)

사업양도	-	(2,574,783)

회사지급액	63,317	769,376

기말금액	(3,542,566)	7,675,654

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	109,016,075	94,262,901

사외적립자산의 공정가치(주1)	(112,558,641)	(86,587,247)

합계	(3,542,566)	7,675,654

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,401천원(전기말 : 14,413천원)이 포함된 금액입니다.19-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	14,407,667	13,439,931

과거근무원가	-	2,164,521

순이자원가	147,562	54,891

합계	14,555,229	15,659,343

19-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	94,262,901	95,641,608

당기근무원가	14,407,667	13,439,931

과거근무원가	-	2,164,521

이자원가	2,450,815	2,473,613

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	(674,279)

- 재무적가정의 변동	(8,313,183)	(2,141,196)

- 경험적조정	12,036,897	3,654,988

관계사 전입액	1,895,579	596,525

관계사 전출액	(1,162,765)	(1,010,744)

사업양도	-	(12,500,357)

지급액	(6,561,836)	(7,381,709)

기말금액	109,016,075	94,262,901

19-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	86,587,247	91,942,698

사외적립자산의 이자수익	2,303,253	2,418,722

재측정요소

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(771,598)	(701,226)

납입액	30,401,438	11,425,573

관계사 전입액	1,895,578	596,525

관계사 전출액	(1,177,874)	(948,842)

사업양도	-	(9,925,573)

지급액	(6,625,153)	(8,151,084)

운용수수료	(54,250)	(69,546)

기말금액	112,558,641	86,587,247

19-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(15,964,566)	(14,796,688)

발생액	(4,495,312)	(1,540,737)

법인세비용효과	1,087,865	372,859

기말	(19,372,013)	(15,964,566)

19-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형	112,558,641	86,587,247

19-7 연결실체는 당기말 현재 삼성생명(주) 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 11,262백만원입니다.19-8. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비율

당기	전기

할인율	2.55% ~ 3.69%	1.97% ~ 3.18%

기대임금상승률	4.00% ~ 4.11%	4.33% ~ 5.00%

19-9. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(6,911,058)	7,847,728	(6,512,633)	7,449,508

임금상승률	7,849,807	(7,038,757)	7,376,235	(6,574,152)

19-10. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.47 ~ 7.19년입니다.20. 충당부채20-1. 당기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

복구충당부채(주1)	2,368,416	2,281,392

마일리지충당부채	-	32,923

합계	2,368,416	2,314,315

(주1) 상기 충당부채는 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.20-2. 당기와 전기의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초	2,281,392	2,437,275

증가	87,024	180,205

감소	-	(84,143)

사업양도	-	(251,172)

기타(환율변동차이)	-	(773)

기말	2,368,416	2,281,392

20-3. 당기와 전기의 마일리지충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

기초	32,923	-

증가	-	32,923

감소	(34,988)	-

기타(환율변동차이)	2,065	-

기말	-	32,923

21. 반품권자산과 환불부채21-1. 당기와 전기말 현재 반품권자산과 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

반품권자산	3,318,107	188,043	3,728,625	161,324

환불부채	5,296,397	1,531,325	5,852,726	1,389,701

21-2. 당기와 전기의 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	5,852,726	1,389,701	6,644,403	-

전입(환입)	(556,329)	141,624	(96,532)	1,389,701

사업양도	-	-	(713,497)	-

기타	-	-	18,352	-

기말	5,296,397	1,531,325	5,852,726	1,389,701

22. 자본금

당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,881,180주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000	11,440,590,000

23. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	227,864,116	227,864,115

기타자본잉여금	38,828,380	388,319

합계	266,692,496	228,252,434

24. 자본조정당기와 전기말 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자기주식(주1)	-	(19,959)

(주1) 전기말 현재 당사는 영업양도결정에 반대한 투자자의 주식매수청구권행사에 의해 자기주식 469주를 취득하였으며, 당기 중 처분하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액 당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	1,759,008	1,768,648

해외사업장환산외환차이	909,392	(166,145)

지분법자본변동	44	-

합계	2,668,444	1,602,503

26. 이익잉여금당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	9,611,307	8,821,922

임의적립금	7,422,162	7,422,162

미처분이익잉여금	385,770,731	366,159,749

합계	402,804,200	382,403,833

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 배당금27-1. 당기와 전기의 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	415	345

배당률	83%	69%

발행주식수	22,881,180주	22,881,180주

배당을 받을 주식수	22,881,180주	22,880,711주

배당금총액	9,495,689,700	7,893,845,295

27-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	9,495,690	7,893,845

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	35,811,331	160,269,947

배당성향	26.52%	4.92%

27-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	415	345

결산일종가	40,250	50,900

배당수익률	1.03%	0.68%

28. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.28-1. 당기와 전기의 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

화장품	의약품	식품	소계	화장품	의약품	식품	소계

매출액	818,570,182	704,019,407	63,743,121	1,586,332,710	725,960,611	515,983,344	80,137,363	1,322,081,318

영업손익	27,817,362	61,370,049	(4,919,858)	84,267,553	33,055,541	82,679,696	5,943,890	121,679,127

28-2. 당기와 전기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	611,374,764	127,293,380	29,888,114	41,098,364	8,915,561	818,570,183

의약품	673,151,231	3,132,677	4,083,372	-	23,652,126	704,019,406

식품	59,263,493	894,022	-	-	3,585,606	63,743,121

합계	1,343,789,488	131,320,079	33,971,486	41,098,364	36,153,293	1,586,332,710

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	583,788,347	66,344,139	31,921,459	34,263,626	9,643,040	725,960,611

의약품	488,479,437	2,497,231	1,126,991	-	23,879,685	515,983,344

식품	77,092,246	974,877	-	-	2,070,240	80,137,363

합계	1,149,360,030	69,816,247	33,048,450	34,263,626	35,592,965	1,322,081,318

28-3. 당기와 전기의 매출액 중 10%이상을 차지하는 곳은 각각 1곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출액	162,208,747	191,315,454

28-4. 당기와 전기의 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	225,607,058	183,936,941

환불부채	6,827,722	7,242,427

선수금(주1)	2,435,167	5,427,501

(주1) 제ㆍ상품 매출과 관련하여 일시적으로 초과 수령한 선수금과 기술이전계약으로인한 선수금으로 구성되어 있습니다. 연결실체의 기술이전계약 계약부채는 신약개발과 관련하여 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤 금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정비율로 수령하는 로열티로 구성되어 있습니다.계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없고, 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 없는 경우 수행의무가 이행됩니다. 특정 임상실험의 완료 등 추가적인 의무가 있다면, 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수행의무가 이행됩니다. 마일스톤 금액(Milestone payment)은 특정 임상실험의 착수 및 종료, 규제당국의 승인 등 계약에서 규정된 일정요건이 만족되는 시점에 수행의무가 이행됩니다. 로열티(Royalty)는 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 수행의무가 이행됩니다.28-5. 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 3,553,605천원(전기: 1,727,247천원)입니다.

28-6. 당기와 전기의 계약 미이행 부분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

1년 이내	1,854,621	3,553,605

1년 이후	580,546	1,873,896

합계	2,435,167	5,427,501

29. 영업이익29-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	1,247,502,641	1,182,148,330

상품매출	308,389,155	110,064,973

기타매출	30,440,914	29,868,015

합계	1,586,332,710	1,322,081,318

29-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	888,538,870	796,383,451

상품매출원가	262,493,938	81,924,731

기타매출원가	7,166,950	17,475,999

합계	1,158,199,758	895,784,181

29-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	96,654,134	88,825,659

퇴직급여	8,192,863	6,776,172

복리후생비	22,487,351	18,105,510

교육훈련비	1,364,898	924,895

여비교통비	8,366,058	7,314,816

통신비	390,222	367,123

수도광열비	1,632,549	1,767,298

세금과공과	8,690,390	9,407,762

지급임차료	4,861,500	4,368,369

감가상각비	6,124,642	5,784,185

사용권자산감가상각비	7,218,505	6,250,133

수선유지비	766,146	733,537

보험료	1,633,911	1,759,924

접대비	775,656	566,684

광고선전비	42,988,982	35,072,540

운반보관료	17,990,972	13,776,542

견본비	82,489	31,139

경상연구개발비	19,926,764	18,926,076

회의비	1,398,736	1,262,776

지급수수료	75,293,488	66,288,055

도서인쇄비	241,354	360,064

소모품비	2,419,708	2,115,521

수출부대비	442,627	516,227

차량유지비	259,763	242,161

환경유지비	138,701	3,351

무형자산상각비	11,760,326	12,758,399

잡비	369,332	289,720

합계	342,472,067	304,594,638

29-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	(77,252,511)	12,070,883

재고자산 매입액	856,893,113	653,563,600

종업원급여	224,214,270	204,165,339

감가상각비 및 무형자산상각비	45,768,320	48,267,532

사용권자산감가상각비	12,603,616	13,471,249

기타의 경비	439,838,349	414,962,152

합계(주1)	1,502,065,157	1,346,500,755

(주1) 연결포괄손익계산서의 계속영업 및 중단영업의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

30. 기타수익과 기타비용

당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	54,262	61,379

무형자산처분이익	27,989	74,538

정부보조금수익	4,980,330	-

잡이익	2,962,148	4,602,099

사용권자산해지이익	2,015	108,942

중단사업양도이익	-	163,667,808

합계	8,026,744	168,514,766

기타비용 :

유형자산처분손실	307,322	189,367

무형자산처분손실	127,585	953,251

무형자산손상차손	-	20,252,636

영업권손상차손	-	1,895,723

기부금	4,092,892	2,160,153

기타의대손상각비	4,149	-

잡손실	4,411,090	1,674,241

사용권자산해지손실	4,111	-

합계	8,947,149	27,125,371

31. 금융수익과 금융비용

당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	3,323,551	1,417,531

외환차익	9,389,907	4,601,559

외화환산이익	3,733,424	3,174,803

배당금수익	387,597	33,444

단기금융상품처분이익	-	332,272

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	281,716	223,424

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	901,465	392,815

합계	18,017,660	10,175,848

금융비용 :

이자비용	30,607,043	37,278,093

외환차손	1,595,403	4,795,047

외화환산손실	944,470	5,046,420

단기금융상품처분손실	-	16,377

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	136

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	147,359	176,610

파생상품부채평가손실	650,579	-

사채상환손실	-	4,295,195

합계	33,944,854	51,607,878

32. 법인세비용32-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	14,913,296	91,411,183

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	19,275,270	(6,685,324)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(12,268,579)	(852,802)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	1,087,865	372,858

법인세비용	23,007,852	84,245,915

계속사업 법인세비용	23,007,852	76,947,516

중단사업 법인세비용	-	7,298,399

32-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적 차이	법인세효과	일시적 차이	법인세효과

기타자본잉여금	50,706,385	(12,270,945)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(12,591)	2,951	2,639,587	(885,547)

해외사업환산손익	1,047,777	(585)	(135,311)	32,745

합계	51,741,571	(12,268,579)	2,504,276	(852,802)

32-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기

법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(4,495,312)	1,087,865	(3,407,447)

(단위 : 천원)

내역	전기

법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,540,736)	372,858	(1,167,878)

32-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익(주1)	66,542,685	244,812,156

적용세율에 따른 법인세	15,641,330	58,782,541

조정사항 :	7,366,522	25,463,374

비과세수익	(32,839)	(1,706,141)

비공제비용	651,510	1,662,521

법인세추납(환급)	(2,894,525)	(1,733,506)

세액공제	(2,304,258)	(746,079)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	6,867,579	4,361,075

미환류소득에 대한 법인세 효과	(1,725,819)	5,707,553

연결조정(내부거래미실현 등)	6,874,213	-

기타(세율차이 등)	(69,339)	17,917,951

법인세비용	23,007,852	84,245,915

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	34.58%	34.41%

(주1) 전기의 법인세비용차감전순이익은 계속영업세전이익 221,636,491천원과 중단영업세전이익 23,175,665천원의 합계입니다.32-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(2,489,421)	-	(2,489,421)	(602,440)	-	(602,440)

확정급여채무	33,872,062	6,958,609	40,830,671	8,197,039	1,683,983	9,881,022

사외적립자산	(27,227,559)	(13,351,212)	(40,578,771)	(6,589,069)	(3,230,994)	(9,820,063)

재고자산평가손실	5,256,698	(114,695)	5,142,003	1,272,121	(27,756)	1,244,365

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(12,591)	12,591	-	(2,951)	2,951	-

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	-	61,995

주재원인건비	933,658	-	933,658	225,945	-	225,945

인정이자	1,615,309	(860,346)	754,963	390,905	332,245	182,701

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	-	302,360

기타	31,573,350	(2,125,349)	29,448,001	7,640,750	(1,375,864)	7,126,417

종속기업의 일시적차이 등	(957,167,780)	(34,397,832)	(991,565,612)	(236,354,627)	(762,078)	(237,116,705)

소계	(912,140,677)	(43,878,234)	(956,018,911)	(225,457,972)	(3,377,513)	(228,514,403)

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	-	61,995

주재원인건비	933,658	-	933,658	225,945	-	225,945

인정이자	1,615,309	(860,346)	754,963	390,905	(208,204)	182,701

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	-	302,360

종속기업의 일시적차이 등	(882,657,312)	66,740,598	(815,916,714)	(213,557,806)	16,105,961	(197,451,845)

소계	(878,602,748)	65,880,252	(812,722,496)	(212,576,601)	15,897,757	(196,678,844)

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	(33,537,929)	(109,758,486)	(143,296,415)	(12,881,371)	(19,275,270)	(31,835,559)

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(4,051,172)	1,561,751	(2,489,421)	(891,258)	288,818	(602,440)

확정급여채무	34,564,361	(692,299)	33,872,062	8,115,712	81,327	8,197,039

사외적립자산	(29,217,312)	1,989,753	(27,227,559)	(6,860,225)	271,156	(6,589,069)

재고자산평가손실	7,564,309	(2,307,611)	5,256,698	1,776,100	(503,979)	1,272,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(12,591)	-	(12,591)	(2,951)	-	(2,951)

이전가격	256,176	-	256,176	60,150	1,845	61,995

주재원인건비	933,658	-	933,658	219,223	6,722	225,945

인정이자	360,269	1,255,040	1,615,309	84,591	306,314	390,905

지급보증료외	1,119,157	130,264	1,249,421	262,778	39,582	302,360

기타	7,536,751	24,036,599	31,573,350	1,764,421	5,876,329	7,640,750

종속기업의 일시적차이 등	(47,819,435)	(909,348,345)	(957,167,780)	(11,896,424)	(224,458,203)	(236,354,627)

소계	(28,765,829)	(883,374,848)	(912,140,677)	(7,367,883)	(218,090,089)	(225,457,972)

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	60,150	1,845	61,995

주재원인건비	933,658	-	933,658	219,223	6,722	225,945

인정이자	360,269	1,255,040	1,615,309	84,591	306,314	390,905

지급보증료외	-	1,249,421	1,249,421	-	302,360	302,360

종속기업의 일시적차이 등	50,103,357	(932,760,669)	(882,657,312)	11,834,848	(225,392,654)	(213,557,806)

소계	51,653,460	(930,256,208)	(878,602,748)	12,198,812	(224,775,413)	(212,576,601)

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무 등	(80,419,289)	46,881,360	(33,537,929)	(19,566,695)	6,685,324	(12,881,371)

32-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.33. 주당손익33-1. 기본주당이익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 보통주 계속영업 당기순이익	35,811,330,538	144,392,681,762

지배기업 보통주 중단영업 당기순이익	-	15,877,265,715

가중평균유통보통주식수(주1)	22,881,154	22,881,098

계속영업 기본주당이익	1,565	6,311

중단영업 기본주당이익	-	694

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	8,351,621,320	365	22,881,154

전기	8,374,481,868	366	22,881,098

33-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으나, 당기에는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 범주별 금융상품34-1. 당기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	91,257,162	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,207,659	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,454,306	5,615,280

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	191,219,364	377,170,647

단기금융상품	141,750,000	6,840,000

매출채권및기타채권	227,713,087	218,808,866

장기매출채권및기타채권	9,494,296	9,442,351

장기금융상품	9,000	9,000

미수수익	44,242	31,834

소계	570,229,989	612,302,698

합계	678,149,117	628,632,092

34-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	198,823,823	157,185,118

기타금융부채	3,935,788	6,143,190

리스부채(유동)	13,146,788	12,417,685

리스부채(비유동)	42,912,165	49,729,617

차입금(유동)	578,480,359	351,030,331

차입금(비유동)	274,588,652	717,643,863

파생금융부채(유동)	682,956	-

합계	1,112,570,531	1,294,149,804

34-3. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

배당금수익	387,597	33,445

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	281,716	223,424

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(147,359)	(176,609)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	901,465	392,815

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(136)

파생금융부채평가손실	(650,579)	-

소계	772,840	472,939

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(8,022)	1,754,040

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	3,323,551	1,417,531

이자비용	(30,607,043)	(37,278,093)

단기금융상품처분이익	-	332,272

단기금융상품처분손실	-	(16,377)

외환차이	10,583,457	(2,065,106)

대손상각비	(1,393,333)	(23,372)

기타의대손상각비	(4,150)	-

소계	(18,097,518)	(37,633,145)

합계	(17,332,700)	(35,406,166)

35. 공정가치35-1. 금융상품 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	91,257,162	91,257,162	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,207,659	9,207,659	10,714,114	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,454,306	7,454,306	5,615,280	5,615,280

소계	107,919,127	107,919,127	16,329,394	16,329,394

금융부채

파생금융부채(유동)	682,956	682,956	-	-

위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.35-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	91,257,162	-	91,257,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	9,207,659	9,207,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	1,999,999	-	5,454,307	7,454,306

소계	1,999,999	91,257,162	14,661,966	107,919,127

금융부채

파생금융부채(유동)	-	682,956	-	682,956

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	10,714,114	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	-	5,454,306	160,974	5,615,280

합계	-	5,454,306	10,875,088	16,329,394

35-3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	681,419	3	유사기업비교모형	PBR 배수	1.96배

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	7,826,240	3	이항모형	기준일 주가	21,172원

주가변동성	32.78%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.03~14.43%

36. 특수관계자와의 거래36-1. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	(주)라카코스메틱스, (주)라이프사이언스테크놀로지, 이엔에프헬스케어홀딩스(주), 퓨쳐메디신(주), (주)아이오인코퍼레이트, (주)스튜디오에피소드, (주)파우컴퍼니

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주),(주)에치엔지, Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd., 콜마스크(주), 근오농림(주), Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd., 에이치케이바이오이노베이션(주), (주)내츄럴스토리, 에스에이치와이컴퍼니(주), 셀티브코리아(주), (주)플래닛147, (주)에이치케이인텔렉트

36-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)

한국콜마홀딩스(주)	1,259,180	-	-	19,074,152

콜마비앤에이치(주)(주2)	166,555,339	38,000	6,967,189	22,405

(주)에치엔지	4,853,119	2,900	40,811,797	488,785

콜마스크(주)	516,787	47,906	38,533,488	1,716

(주)에이치케이인텔렉트	550	1,228,280	-	-

근오농림(주)	6,336	-	-	-

SEOKOH CANADA INC.	-	-	-	480,657

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	8,674,365	-	270,789	-

(주)내츄럴스토리	919,671	-	20,648,515	1,800

(주)라이프사이언스테크놀로지	-	-	-	20,384

(주)라카코스메틱스	274,524	-	-	-

(주)플래닛147	4,698	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션(주)	84,772	64,168	-	-

(주)스튜디오에피소드	3,247	-	-	2,867,391

(주)파우컴퍼니	-	-	-	31,555

셀티브코리아(주)	1,010	-	-	-

합계	183,153,598	1,381,254	107,231,778	22,988,845

(주1) 상기 거래 금액에는 리스부채 감소액 4,866,323원 및 이자비용 1,833,973천원이 포함되어 있으며, 관련 리스계약으로 인해 당기말 현재 사용권자산 42,968,084천원과 리스부채 42,819,513천원을 계상하고 있습니다.(주2) 콜마비앤에이치(주)와의 주요 거래 금액은 모두 총액 기준 금액입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

매출 등	매입 등(주1)

매출	기타	매입	기타

한국콜마홀딩스(주)	828,400	-	-	25,718,628

콜마비앤에이치(주)(주2)	195,888,837	-	8,551,620	72,428

콜마파마(주)(주3)	14,449,674	1,580,217	10,820,976	74,061

(주)에치엔지	4,123,231	-	2,488	51,880,139

콜마스크(주)	442,793	-	104,475	24,063,244

(주)에이치케이인텔렉트	9,500,000	-	-	-

근오농림(주)	-	-	-	2,220

SEOKOH CANADA INC.	-	-	-	461,981

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.	1,836,464	-	151,223	-

(주)케이비랩(주4)	7,136	-	4,907	30,334

(주)내츄럴스토리	703,507	3,325	15,035,734	5,881,992

에이치케이바이오이노베이션(주)	4,627	77,311	-	-

파마사이언스코리아(주)	1,383,250	-	-	-

한국크라시에약품(주)(주3)	3	-	-	-

셀티브코리아(주)	310	-	-	-

합계	229,168,232	1,660,853	34,671,423	108,185,027

(주1) 상기 비용에는 리스부채 상환액 5,744,136천원 및 이자비용 2,486,258천원이 포함되어 있으며, 관련 리스계약으로 인해 당기말 사용권자산 48,768,364천원과 리스부채 47,677,158천원을 계상하고 있습니다.(주2) 콜마비앤에이치(주)와의 주요 거래 내역은 모두 총액거래입니다.(주3) 전기 중 한국콜마홀딩스(주)가 지분을 처분하여 특수관계에서 제외되었으며, 거래내역은 처분 전까지의 거래금액입니다.(주4) 전기 중 특수관계에서 제외되었으며, 거래내역은 처분 전까지의 거래금액입니다.

36-3. 당기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	13,247	3,907,229	-	1,639,041

콜마비앤에이치(주)	12,584,076	10,625	735,498	420,840

(주)에치엔지	475,273	293	3,000,901	60,460

콜마스크(주)	93,476	10,058	2,648,455	110,000

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	603,539	-	284,468	-

(주)내츄럴스토리	217,200	-	1,185,182	137,448

(주)라카코스메틱스	102,229	4,070	-	-

(주)플래닛147	5,168	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션(주)	-	10,570	-	23,510

(주)스튜디오에피소드	717	-	-	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	14,094,925	4,342,845	7,854,504	2,391,299

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	27,835	3,901,967	-	1,029,621

콜마비앤에이치(주)	20,333,933	33,198	914,694	14,255

(주)에치엔지	289,393	293	4,206,067	59,778

콜마스크(주)	52,730	-	947,557	110,505

(주)에이치케이인텔렉트	950,000	-	-	-

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	950,589	-	11,942	-

(주)내츄럴스토리	1,112,652	-	1,903,166	484

에이치케이바이오이노베이션(주)	-	10,614	-	-

셀티브코리아(주)	165	-	-	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	23,717,297	4,346,072	7,983,426	1,214,643

36-4. 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	배당금 지급	지분투자

당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)넥스트앤바이오	-	-	-	1,001,000

퓨쳐메디신(주)	-	-	-	1,000,019

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	-	780,000	-

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	2,142,412	2,049,263	-	-

(주)내츄럴스토리	-	7,902	-	-

기타 개인	개인	259,464	248,994	-	-

합계	2,401,876	2,306,159	780,000	2,001,019

36-5. 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기급여	11,128,675	10,462,316

퇴직급여	1,633,769	2,037,093

합계	12,762,444	12,499,409

37. 지급보증37-1. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	(단위 : 천원)

당기

보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	8,201,483	계약이행보증서 발급 등

37-2. 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결실체와의 관계	제공 받은 자	당기

제공한 보증의 내용	차입처	보증금액

기타의 특수관계자	임직원	여신한도설정	우리은행	18,000,000

38. 우발채무와 주요 약정사항

38-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천CNY, 천USD, 천CAD, 천EUR)

당기

구 분	일반자금대출	원화지급보증	임직원대출	외화지급보증	시설자금대출	전자채권발행	수입신용장 관련	합계

KDB산업은행	-	-	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000

KDB산업은행(상해)	CNY 60,000	-	-	-	-	-	-	CNY 60,000

농협은행	-	-	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

KEB하나은행	5,000,000	-	-	-	-	-	-	5,000,000

KEB하나은행(북경)	CNY 9,900	-	-	-	-	-	-	CNY 9,900

신한은행	2,000,000	-	-	-	-	10,000,000	-	12,000,000

신한은행(북경)	USD 6,000	-	-	-	-	-	-	USD 6,000

CNY 13,000	-	-	-	-	-	-	CNY 13,000

신한은행(무석)	CNY 146,800	-	-	-	-	-	-	CNY 146,800

신한은행(미국)	-	-	-	-	-	-	USD 6,000	USD 6,000

중소기업은행	-	-	-	-	-	50,000,000	-	50,000,000

-	-	-	-	-	-	USD 1,200	USD 1,200

국민은행(북경)	CNY 74,700	-	-	-	-	-	-	CNY 74,700

Scotia Bank	CAD 11,000	-	-	-	CAD 10,000	-	-	CAD 21,000

DBS Bank (상해)	USD 14,000	-	-	USD 3,000	-	-	-	USD 17,000

우리은행	7,000,000	4,600,000	18,000,000	-	-	10,000,000	-	39,600,000

우리은행(북경)	CNY 22,000	-	-	-	-	-	-	CNY 22,000

우리은행(상해)	CNY 50,000	-	-	-	-	-	-	CNY 50,000

EDC	-	-	-	-	CAD 2,800	-	-	CAD 2,800

한국수출입은행	USD 16,000	-	-	-	-	-	-	USD 16,000

영파은행	CNY 30,000	-	-	-	-	-	-	CNY 30,000

합계	14,000,000	4,600,000	18,000,000	-	30,000,000	75,000,000	-	141,600,000

CNY 406,400	-	-	-	-	-	-	CNY 406,400

USD 36,000	-	-	USD 3,000	-	-	USD 7,200	USD 46,200

CAD 11,000	-	-	-	CAD 12,800	-	-	CAD 23,800

38-2. 보고기간종료일 현재 발생하지 않은 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액은 11,506,600천원입니다.

39. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 채무부존재확인 및 고시취소청구 등과 관련하여 원고로 계류 중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 1,894,571천원이며, 특허등록무효심판 및 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 2,090,756천원입니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.40. 리스40-1. 당기와 전기말 현재 연결실체가 이용중인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지사용권	10,575,423	(469,956)	10,105,467

건물	83,850,740	(28,196,463)	55,654,277

기계	214,567	(70,395)	144,172

차량운반구	2,364,580	(1,147,607)	1,216,973

합계	97,005,310	(29,884,421)	67,120,889

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지사용권	9,479,613	(210,630)	9,268,983

건물	79,496,438	(16,492,698)	63,003,740

기계	75,567	(29,196)	46,371

차량운반구	1,798,686	(743,939)	1,054,747

합계	90,850,304	(17,476,463)	73,373,841

40-2. 당기와 전기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

토지사용권	223,838	215,576

건물	11,714,100	11,514,662

기계장치	41,199	26,744

차량운반구	624,479	538,606

합계	12,603,616	12,295,588

리스부채에 대한 이자비용	2,314,322	2,544,642

단기 및 소액리스료	2,456,754	1,949,415

40-3. 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 15,865,868천원(전기: 16,919,792천원)입니다.40-4. 당기와 전기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	13,421,214	34,910,302	18,146,354	66,477,870

(단위 : 천원)

구 분	전기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	12,882,369	36,545,310	22,927,775	72,355,454

41. 위험관리41-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

부채(A)	1,246,477,583	1,490,357,400

자본(B)	1,359,559,769	999,242,017

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	332,969,364	384,010,647

차입금(D)	853,069,011	1,068,674,194

부채비율(A/B)	91.68%	149.15%

순차입금비율(D-C)/B	38.26%	68.52%

41-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.① 환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. 당기말 현재 환율변동위험에 노출된 연결실체의 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 현지통화단위, 원)

통화	자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	49,177,133	58,299,491,030	56,161,581	66,579,554,323

JPY	29,462,344	303,462,143	119,180,803	1,227,562,271

CNY	103,272,019	19,235,446,259	-	-

EUR	835,266	1,121,211,379	464,692	623,774,725

SGD	44,581	39,103,954	-	-

GBP	-	-	234,377	375,061,666

당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(627,629)	627,629	1,850,221	(1,850,221)

JPY	(70,063)	70,063	(161,174)	161,174

CNY	1,458,047	(1,458,047)	409,024	(409,024)

EUR	37,705	(37,705)	5,635	(5,635)

SGD	2,964	(2,964)	-	-

GBP	(28,430)	28,430	(3,437)	3,437

CAD	-	-	0.272	(0.272)

CHF	-	-	(26,902)	26,902

합계	772,594	(772,594)	2,073,367	(2,073,367)

② 이자율위험관리연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,453,863)	1,453,863	(918,434)	918,434

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	100,464,821	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,454,306	5,615,280

합계	107,919,127	16,329,394

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 38에서 설명하는 바와 같이 전자채권 발행약정 등을 체결하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	198,823,823	-	-	198,823,823

차입금	578,480,359	274,588,652	-	853,069,011

기타유동부채	2,150,278	-	-	2,150,278

기타비유동부채	-	105,000	3,000	108,000

리스부채	13,421,214	34,910,302	18,146,354	66,477,870

금융부채이자(주1)	4,843,775	627,488	-	5,471,263

금융보증계약(주2)	18,000,000	-	-	18,000,000

합계	815,719,449	310,231,442	18,149,354	1,144,100,245

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	157,185,118	-	-	157,185,118

차입금	351,030,331	717,643,863	-	1,068,674,194

기타유동부채	2,601,884	-	-	2,601,884

기타비유동부채	-	107,500	-	107,500

리스부채	12,882,369	36,545,310	22,927,775	72,355,454

금융부채이자(주1)	23,522,641	18,848,459	-	42,371,100

금융보증계약(주2)	19,800,000	-	-	19,800,000

합계	567,022,343	773,145,132	22,927,775	1,363,095,250

(주1) 전기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융보증계약(주1)	18,000,000	19,800,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

현금및현금성자산(주1)	192,619,003	378,516,278

단기금융상품	141,750,000	6,840,000

매출채권및기타채권	227,713,087	218,808,866

기타유동자산	44,242	31,834

장기매출채권및기타채권	9,494,296	9,442,351

장기기타금융자산	9,000	9,000

합계	571,629,628	613,648,329

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액을 차감하고 정부보조금이 가산되어 있습니다.

42. 현금흐름에 관한 사항 42-1. 연결실체의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	(12,102,310)	(2,069,187)

유형자산 처분관련 미수금의 증감	2,119	-

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	(107,288)	122,327

무형자산 처분관련 미수금의 증감	-	(2,000)

투자부동산 취득 관련 미지급금의 증감	-	(219,244)

장기차입금의 유동성 대체	90,192,023	166,489,590

사채의 유동성 대체	249,820,865	-

매출채권및기타채권의 제각	9,374	38,654

장기리스부채의 유동성대체	-	803

장기매출채권및기타채권의 유동성대체	1,353,426	138,939

42-2. 연결실체의 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	증가	감소	기타환율차이

단기차입금	184,040,498	13,248,276	24,337,455	-	-	-	1,537,087	223,163,316

유동성장기부채	166,989,833	(153,550,405)	90,192,023	-	-	-	1,784,323	105,415,774

유동성사채	-	-	249,820,865	80,404	-	-	-	249,901,269

장기차입금	418,108,565	(278,528,779)	(114,529,478)	1,409,039	-	-	(1,315,103)	25,144,244

사채	299,535,298	199,471,039	(249,820,865)	258,936	-	-	-	249,444,408

리스부채	62,147,302	(13,409,114)	-	2,314,322	2,067,017	(143,611)	3,083,037	56,058,953

합계	1,130,821,496	(232,768,983)	-	4,062,701	2,067,017	(143,611)	5,089,344	909,127,964

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	증가	감소	기타환율차이

단기차입금	80,607,978	104,092,043	-	-	-	-	(659,523)	184,040,498

유동성장기부채	168,956,951	(169,305,837)	166,489,590	-	-	-	849,129	166,989,833

유동성사채	159,942,766	(159,996,824)	-	54,058	-	-	-	-

장기차입금	489,610,410	89,818,719	(166,489,590)	882,273	-	-	4,286,753	418,108,565

사채	249,378,502	49,864,520	-	292,276	-	-	-	299,535,298

리스부채	80,930,060	(14,869,189)	-	2,990,014	5,986,398	(12,667,840)	(222,142)	62,147,301

합계	1,229,426,667	(100,396,568)	-	4,218,621	5,986,398	(12,667,840)	4,254,217	1,130,821,495

43. 비지배지분43-1. 누적비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순이익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔(주)와 그 종속기업

당기	전기

비지배지분율	57.84%	49.29%

기초	366,322,167	351,424,953

당기순이익	9,394,481	13,318,073

배당금	-	-

유상증자 등	290,000,775	1,579,141

기말	665,717,423	366,322,167

43-2. 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보(1) 요약 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔(주)와 그 종속기업

당기	전기

유동자산	453,994,715	232,616,519

비유동자산	1,382,108,191	1,381,051,904

유동부채	412,821,839	312,883,098

비유동부채	272,326,818	558,555,492

자본	1,150,954,248	743,229,834

지배기업 소유주지분	1,150,954,248	743,229,834

비지배지분	-	-

(2) 요약 연결포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔(주)와 그 종속기업

당기	전기

매출	769,785,555	593,446,718

당기순이익	24,735,952	27,896,625

총포괄손익	24,093,335	30,937,574

(3) 요약 연결현금흐름표

(단위 : 천원)

구분	에이치케이이노엔(주)와 그 종속기업

당기	전기

영업활동 현금흐름	7,414,926	54,106,009

투자활동 현금흐름	(117,696,404)	15,348,874

재무활동 현금흐름	145,930,886	(78,189,762)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(1,371,883)	(13,773)

현금및현금성자산의 증가(감소)	35,649,408	(8,734,879)

기초의 현금및현금성자산	51,759,471	60,508,123

기말의 현금및현금성자산	86,036,996	51,759,471

44. 중단영업연결실체는 재무구조 개선, 기존 사업 가치 증진 및 신규사업의 투자 재원 확보를 위해 2020년 5월 27일 이사회결의에 의하여 제약 사업부문을 분할하여 아이엠엠로즈골드4사모투자합자회사에 양도하기로 결정하였으며, 2020년 12월 28일자로 해당 양수인의 지위를 승계받은 주식회사 제뉴원사이언스에 매각 완료하였습니다. 동 사업부문 양도에 대한 대가 3,011억원과 이전되는 순자산 1,375억원과의 차이 1,636억원은 사업양도이익으로 계상하였습니다.제약 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었습니다.44-1. 전기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

매출액	170,564,349

매출원가	(125,945,214)

판매비와관리비	(18,965,881)

대손상각비	(1,187,468)

영업이익	24,465,786

영업외손익	(1,290,121)

법인세비용 차감 전 순이익	23,175,665

법인세비용	(7,298,399)

중단영업이익	15,877,266

44-2. 전기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	21,078,751

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(13,046,121)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(1,117,751)

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	6,914,879

45. 보고기간 후 사건연결실체는 2022년 3월 2일 차입금 상환 및 운영자금 조달 목적으로 발행총액 150,000,000천원의 무보증 일반사채를 발행하였습니다.