한국콜마 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 7 (당) 기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
제 6 (전) 기 : 2017년 1월 1일 부터 2017년 12월 31일 까지
한국콜마주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항한국콜마주식회사(이하 "당사")는 국외 종속기업인 Kolmar Cosmetics(Beijing) Co., Ltd.외 6개사(이하 한국콜마주식회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품 사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 5개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.79	4,722,277	22.38

일본콜마	2,777,808	12.43	2,777,808	13.16

기타	13,359,001	59.78	13,604,376	64.46

합계	22,346,698	100.00	21,104,461	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	지배관계근거

당기	전기

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Wuxi Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Seokoh, Inc.	사업지주회사	미국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Process Technologies andPackaging, LLC.(주1)	화장품 등의 제조 및 판매	미국	51.00	51.00	12월	의결권의 과반수 보유

CSR Cosmetic Solutions Inc.	화장품 등의 제조 및 판매	캐나다	85.00	85.00	12월	의결권의 과반수 보유

씨케이엠(주)	사업투자회사	한국	50.71	-	12월	의결권의 과반수 보유

씨제이헬스케어(주)(주2)	의약품 제조 및 판매업	한국	100.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은Seokoh, Inc.의 보유지분율입니다.(주2) 씨케이엠(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기의 지분율은 씨케이엠(주)의 보유지분율입니다.1-3. 연결실체의 재무현황당기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	지배기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업

한국콜마(주)	Kolmar Cosmetics(Beijing) Co., Ltd.	Kolmar Wuxi Co., Ltd.	Seokoh, Inc.(주1)	CSR CosmeticSolutions Inc.	씨케이엠(주)(주2)

결산일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일

자산	881,678,590	75,469,737	91,834,706	70,743,259	12,842,813	1,507,135,758

부채	440,403,166	64,326,160	67,411,676	38,165,909	4,153,800	807,541,101

자본	441,275,424	11,143,577	24,423,030	32,577,350	8,689,013	699,594,657

매출액	891,722,289	74,442,432	557,454	55,601,250	32,561,175	335,084,512

당기순손익	52,115,258	(3,001,915)	(1,838,735)	(2,118,450)	1,567,427	(8,503,213)

총포괄손익	50,478,193	(3,013,239)	(2,357,201)	(702,140)	1,231,792	(10,092,037)

(주1) Seokoh, Inc.의 요약재무정보는 Process Technologies and Packaging, LLC.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.(주2) 씨케이엠(주)의 요약재무정보는 씨제이헬스케어(주)의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보로 사업결합일 이후 재무성과만을 포함하였습니다.1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기에 신규로 포함된 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

씨케이엠(주)	신규지분취득

씨제이헬스케어(주)	신규지분취득

2. 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.2-2 회계정책과 공시의 변경(1) 당기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 제외하고 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정된 기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않으며, 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않아서 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정된 기준서는 건설 또는 개발중인 투자부동산의 계정대체 시점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지를 판단하고, 뒷받침되는 용도 변경의 증거가 있는 경우에만 부동산을 투자부동산으로(에서) 계정 대체한다는 원칙을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정된 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 40에서 설명하고 있습니다.(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니 다.① 리스이용자로서의 회계처리 (가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.(나) 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.연결실체가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 26,605백만원입니다.다만, 연결실체는 전체 (또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다.연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리(가) 기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법 및 재무적 영향연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 연결실체는 운용리스 또는 금융리스의 분류를기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.연결실체는 2018년 12월 31일 기준 전대리스계약은 156백만원이나, 운용리스 또는 금융리스의 분류의 판단 등 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다.연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품' (개정)개정된 기준서는 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정할 수 있도록 상각후원가 측정 범위를 확대하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 함을 명확하게 규정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. - 기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)개정된 기준서에서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)개정된 기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 연차개선 2015-2017·사업결합(기준서 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·공동약정(기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·법인세(기준서 제1012호)기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. ·차입원가(기준서 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 발생하는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 50년

구축물	4년 - 50년

기계장치	4년 - 20년

차량운반구	3년 - 10년

기타의유형자산	4년 - 30년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-12. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

고객관계	10년 ~ 13년

브랜드	26년

라이선스	2.5~11.4년

개발비	7~18년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-14. 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-15. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-16. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-17. 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결실체에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결실체가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.2-18. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-19. 추정과 판단연결실체는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(3) 영업권의 손상검토연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2-20. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-22. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	118,104	7,461

요구불예금	79,979,073	9,901,806

기타현금성자산	-	8,509,800

소계	80,097,177	18,419,067

정부보조금	(3,587,883)	(4,140,964)

합계	76,509,294	14,278,103

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

정기예ㆍ적금	12,039,640	9,664,160

채권형신탁 외	-	58,698,748

ABCP 외	69,224,878	-

합계	81,264,518	68,362,908

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기	전기

현금및현금성자산	KEB하나은행	133,599	-	차입관련 질권설정

단기금융상품	신한은행	4,919,640 (USD 4,400,000)	4,714,160 (USD 4,400,000)	차입관련 질권설정

장기기타금융자산	중소기업은행 외	12,000	3,000	당좌개설보증금

합계	5,065,239 (USD 4,400,000)	4,717,160 (USD 4,400,000)

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	199,663,936	159,969,320

미수금	2,313,566	565,351

합계	201,977,502	160,534,671

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	203,607,192	162,762,295

대손충당금 :

매출채권	(1,514,132)	(2,212,969)

미수금	(115,558)	(14,655)

매출채권및기타채권 순장부금액	201,977,502	160,534,671

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	2,212,969	14,655	1,539,863	15,791

대손상각비	386,491	5,500	730,300	-

제각	(1,494,503)	(20,151)	(37,664)	(1,136)

기타	409,175	115,554	(19,530)	-

기말금액	1,514,132	115,558	2,212,969	14,655

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	60,432,468	1,975,856

6개월 초과	1,799,044	725,393

합계	62,231,512	2,701,249

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

파생상품자산	-	38,869

기타(주1)	420	-

합계	420	38,869

(주1) 전기에는 유동성만기보유금융자산으로 분류하였습니다.6-2. 당기와 전기말 현재 기타금융자산 중 기타의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권	420	-

6-3. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	-	240,000

대손충당금 :	-	(240,000)

단기대여금 순장부금액	-	-

6-4. 당기와 전기의 단기대여금 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	240,000	240,000

제각	(240,000)	-

기말금액	-	240,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	6,914,472	14,795,252	13,246,083	-

선급비용	3,069,523	9,471,653	1,500,269	12,048

부가세대급금	8,097,024	-	1,806,234	-

미수수익	184,971	-	120,150	-

반품권자산	285,741	-	-	-

기타의투자자산	-	82,513	-	78,672

합계	18,551,731	24,349,418	16,672,736	90,720

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,361,923	(228,400)	7,133,523	1,787,445	-	1,787,445

제품	50,137,911	(1,602,040)	48,535,871	20,812,303	-	20,812,303

반제품	46,070,556	(2,092,707)	43,977,849	30,823,030	(400,062)	30,422,968

원재료	51,046,729	(653,952)	50,392,777	31,237,139	(73,625)	31,163,514

부재료	25,092,495	(1,548,316)	23,544,179	20,157,829	(11,778)	20,146,051

저장품	1,874,070	(22,924)	1,851,146	17,251	(17,251)	-

미착품	1,394,475	-	1,394,475	1,381,625	-	1,381,625

합계	182,978,159	(6,148,339)	176,829,820	106,216,622	(502,716)	105,713,906

연결실체는 당기 중 재고자산평가손실 5,645,623천원(전기 재고자산평가손실 : 151,303천원)을 매출원가에 반영하였습니다.9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기미수금	438,070	636,777

(차감)현재가치할인차금	(49,116)	(61,864)

보증금	9,106,938	2,425,534

합계	9,495,892	3,000,447

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	72,296,218	-	-	72,296,218	32,008,242	-	-	32,008,242

건물	288,114,747	(62,722,443)	(3,951,614)	221,440,690	149,302,103	(27,051,073)	-	122,251,030

구축물	34,214,442	(11,204,368)	-	23,010,074	12,154,291	(2,102,345)	-	10,051,946

기계장치	199,619,020	(132,314,643)	-	67,304,377	76,474,103	(38,786,623)	-	37,687,480

차량운반구	2,116,327	(1,549,316)	-	567,011	1,964,961	(1,221,209)	-	743,752

기타의유형자산	91,686,011	(69,245,738)	(124,111)	22,316,162	25,727,187	(15,658,183)	(88,116)	9,980,888

건설중인자산	14,336,391	-	-	14,336,391	23,483,666	-	-	23,483,666

합계	702,383,156	(277,036,508)	(4,075,725)	421,270,923	321,114,553	(84,819,433)	(88,116)	236,207,004

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초 장부금액	취득 및 자본적지출(주3)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말 장부금액

토지	32,008,242	102,798	(788,842)	-	6,165,278	34,794,335	14,407	72,296,218

건물(주1)	122,251,030	785,922	(957,992)	(7,968,962)	47,621,970	60,680,938	(972,216)	221,440,690

구축물	10,051,946	435,594	(2,712)	(1,228,710)	6,116,275	7,565,054	72,627	23,010,074

기계장치	37,687,480	3,481,857	(466,118)	(15,419,532)	21,180,541	21,026,009	(185,860)	67,304,377

차량운반구	743,752	42,804	(6)	(223,555)	-	4,924	(908)	567,011

기타의유형자산(주1)	9,980,888	7,405,160	(297)	(6,385,591)	3,453,286	7,896,718	(34,002)	22,316,162

건설중인자산(주3)	23,483,666	74,310,799	(22,713)	-	(84,517,850)	909,296	173,193	14,336,391

합계	236,207,004	86,564,934	(2,238,680)	(31,226,350)	19,500	132,877,274	(932,759)	421,270,923

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 전액 무형자산으로부터 대체되었습니다.(주3) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 2,016,454천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초 장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말 장부금액

토지	30,415,849	974,764	-	-	635,966	-	(18,337)	32,008,242

건물	79,626,677	1,081,756	-	(5,318,940)	46,843,463	942,449	(924,375)	122,251,030

구축물	3,592,114	5,176,395	-	(389,177)	1,937,400	-	(264,786)	10,051,946

기계장치	26,509,584	5,380,918	(9,600)	(7,444,358)	13,170,772	1,046,276	(966,112)	37,687,480

차량운반구	770,267	224,377	(13,298)	(209,852)	-	-	(27,742)	743,752

기타의유형자산(주1)	7,981,432	3,486,470	(335)	(2,640,212)	1,005,253	197,751	(49,471)	9,980,888

건설중인자산	36,049,326	52,319,671	(349,365)	-	(63,592,854)	-	(943,112)	23,483,666

합계	184,945,249	68,644,351	(372,598)	(16,002,539)	-	2,186,476	(3,193,935)	236,207,004

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.10-3. 당기와 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

담보제공처	담보제공자산	현재 채권최고액

당기	전기

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치 등	5,801,000	5,201,000

한국산업은행	27,100,000	27,100,000

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

충청북도청	259,050	259,050

합계	33,160,050	32,560,050

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)KB손해보험 외	863,423,094	265,175,059

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 45,118백만원(전기말 : 45,118백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결실체는 기업휴지보험(부보금액 : 161,637백만원), 가스사고배상책임보험(부보금액 : 15,040백만원), 배상책임보험(P/O 1,000백만원, P/L 100백만원), 생산물배상책임보험(부보금액 : 2,000백만원), 임원배상책임보험(부보금액 : 30,000백만원), 고용관행배상책임보험(부보금액 : 2,000백만원), 가스사고배상책임보험(대물 보상한도 3억, 대인 보상한도 0.8억), 임직원배상책임보험(해외부보금액 : CAD 2,000,000) 및 환경책임보험(부보금액 : 20,000백만원)에 가입하고 있습니다.

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	기타	기말

건물	-	4,006,610	(33,949)	(21,047)	3,951,614

기타의유형자산	88,116	177,751	(49,254)	(92,502)	124,111

합계	88,116	4,184,361	(83,203)	(113,549)	4,075,725

.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	기말

기타의유형자산	130,178	11,265	(53,327)	88,116

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	11,330,019	(6,594,630)	-	(11,483)	4,723,906	737,437	(532,605)	-	(13,651)	191,181

기타의무형자산	49,825,356	(18,344,118)	(1,032,631)	(22,247)	30,426,360	32,388,880	(5,835,431)	(434,017)	(33,854)	26,085,578

고객관계	52,376,870	(5,093,600)	-	-	47,283,270	13,606,780	(1,644,153)	-	-	11,962,627

브랜드	23,796,000	(609,499)	-	-	23,186,501	-	-	-	-	-

라이선스	12,907,000	(1,405,033)	-	-	11,501,967	-	-	-	-	-

개발비	60,565,000	(2,738,510)	-	-	57,826,490	-	-	-	-	-

건설중인자산	1,821,044	-	-	(50,860)	1,770,184	405,039	-	-	(48,638)	356,401

영업권	973,988,407	-	-	-	973,988,407	19,376,525	-	-	-	19,376,525

합계	1,186,609,696	(34,785,390)	(1,032,631)	(84,590)	1,150,707,085	66,514,661	(8,012,189)	(434,017)	(96,143)	57,972,312

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	상각비	손상	대체(주2)	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	191,181	172,615	-	(688,289)	-	439,974	4,608,425	-	4,723,906

기타의무형자산(주1)	26,085,578	3,941,422	(4,765,300)	(1,994,492)	(401,270)	257,536	7,036,003	266,883	30,426,360

고객관계	11,962,627	-	-	(3,355,176)	-	-	38,177,000	498,819	47,283,270

브랜드	-	-	-	(609,499)	-	-	23,796,000	-	23,186,501

라이선스	-	-	-	(1,405,033)	-	-	12,907,000	-	11,501,967

개발비	-	-	-	(2,738,510)	-	-	60,565,000	-	57,826,490

건설중인자산(주1)	356,401	918,489	(70,306)	-	-	(717,010)	1,282,610	-	1,770,184

영업권	19,376,525	-	-	-	-	-	955,075,822	(463,940)	973,988,407

합계	57,972,312	5,032,526	(4,835,606)	(10,790,999)	(401,270)	(19,500)	1,103,447,860	301,762	1,150,707,085

(주1)정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2)대체 합계액은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	상각비	대체	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	206,990	-	(1,013)	(81,618)	66,822	-	-	191,181

기타의무형자산(주1)	20,628,186	7,967,337	(50,067)	(1,668,698)	699,700	-	(1,490,880)	26,085,578

고객관계	15,028,201	-	-	(1,436,167)	-	-	(1,629,407)	11,962,627

건설중인자산(주1)	842,913	637,010	(357,000)	-	(766,522)	-	-	356,401

영업권	3,749,344	-	-	-	-	16,513,763	(886,582)	19,376,525

합계	40,455,634	8,604,347	(408,080)	(3,186,483)	-	16,513,763	(4,006,869)	57,972,312

(주1)정부보조금을 차감한 잔액입니다.11-3. 당기말 현재 프로젝트별 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

CJ-12420 (케이캡) (주1)	50,133,124	17.3년

CJ-30056 (아토메트) (주2)	7,693,366	6.3년

합계	57,826,490

(주1) CJ-12420 (케이캡)은 위식도역류질환 치료제로, 2018년 7월 국내 판매허가를 득한 후 2019년부터 판매될 예정입니다.(주2) CJ-30056 (아토메트)은 이상지질혈증과 당뇨병 치료 복합제로, 2018년 8월부터 판매되고 있습니다.11-4. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	13,651	-	1,939	(4,107)	11,483

기타의무형자산	33,854	-	-	(11,607)	22,247

건설중인자산	48,638	4,161	(1,939)	-	50,860

합계	96,143	4,161	-	(15,714)	84,590

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	11,481	-	5,621	(3,451)	13,651

기타의무형자산	45,461	-	-	(11,607)	33,854

건설중인자산	45,085	9,174	(5,621)	-	48,638

합계	102,027	9,174	-	(15,058)	96,143

11-5. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문, 의약품사업부 및 H 배분된 것으로 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.	씨제이헬스케어(주)	씨케이엠(주)	장부금액

화장품 부문	3,468,880	15,443,706	-	19,963	18,932,549

의약품	-	-	809,151,352	-	809,151,352

H	-	-	145,904,507	-	145,904,507

합계	3,468,880	15,443,706	955,055,859	19,963	973,988,408

(단위 : 천원)

구 분	전기

Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.	장부금액

화장품 부문	3,323,994	16,052,531	19,376,525

당기 중 씨제이헬스케어(주)를 취득하여 별도의 보고부문이 추가되었으며 동 부문의 취득에서 발생한 영업권이 배분되었습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.	씨제이헬스케어(주)

의약품사업부	H사업부

할인율	8.00%	8.00%	10.60%	6.50%

명목 영구성장률	1.00%	1.00%	2.00%	1.00%

사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상검사 결과 당기에 인식한 손상차손은 없습니다.경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용한 주요 가정치가 변동시 연결실체는영업권 장부금액에 대하여 다음과 같이 손상차손을 인식하게 됩니다.

(단위 : 억원)

구 분	씨제이헬스케어(주)

할인율 0.5% 상승시	영구성장율 0.5% 하락시

의약품사업부	553	354

H	105	69

영업권 손상차손	658	423

12. 정부보조금연결실체는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	4,140,964	118,164

사업결합으로 인한 취득	1,916,219	-

정부보조금 수령액	3,455,972	4,433,913

자산취득액	(4,096,022)	(20,439)

비용상계액	(1,829,250)	(390,674)

기말금액(미사용 잔액)(주1)	3,587,883	4,140,964

(주1) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.13. 장기기타금융자산13-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	49,200	40,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	10,109,603	4,212,298

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주2)	6,822,903	48,614

기타(주3)	140	560

합계	16,981,846	4,301,672

(주1) 장기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(주2) 전액 지분상품으로 구성되어 있으며 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주3) 국공채로서 전기에는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.13-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가액	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	8,367,754,446	1.94	8,367,754	9,411,116	9,411,116

히트 사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	698,487	698,487

합계	9,070,318	10,109,603	10,109,603

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가액	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)(주3)	3,509,733,862	1.94	3,509,734	3,509,734	3,509,734

히트사모투자합자회사(주2)(주3)	702,564,103	5.13	702,564	702,564	702,564

합계	4,212,298	4,212,298	4,212,298

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 최대 10,000백만원(총 출자약정액의 1.94%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주2) 당기와 전기말 현재 연결실체는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.13-3. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가액	장부금액

주식>

(주)팬젠	145,988	1.52	2,824,868	1,532,874	1,532,874

주식>

한국화장품공업협동조합	100	17.99	48,383	60,974	60,974

(주)와이바이오로직스	80,447	3.78	1,500,454	5,229,055	5,229,055

소계	1,548,837	5,290,029	5,290,029

합계	4,373,705	6,822,903	6,822,903

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가액	장부금액

한국화장품공업협동조합(주1)	100	12.90	48,383	48,614	48,614

(주1) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.13-4. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	181	181

평가로 인한 증감	2,448,966	-

이연법인세 효과	(592,559)	-

비지배지분 변동	(910,409)	-

기말금액	946,179	181

13-5. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산 중 기타(전기말 : 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권(주1)	140	560

(주1) 전기에 연결실체는 동 국민주택채권을 만기까지 보유할 목적으로 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.14. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	111,745,311	-	100,674,036	-

미지급금	46,117,067	157,627	11,124,907	-

환불부채	739,675	-	-	-

합계	158,602,053	157,627	111,798,943	-

15. 차입금15-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과목	금 액

당기	전기

유동	단기차입금	152,192,239	76,718,256

유동성장기부채	136,122,858	2,014,007

소계	288,315,097	78,732,263

비유동	장기차입금	658,818,599	19,515,086

사채	159,825,746	99,738,835

소계	818,644,345	119,253,921

합계	1,106,959,442	197,986,184

15-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국산업은행	시설자금대출	-	1.85~1.92	-	17,000,000

한국산업은행	운전자금대출	-	2.58	-	3,000,000

한국수출입은행	일반자금대출	2.50	-	10,000,000	-

우리은행	운전자금대출	3.04	2.32	20,000,000	20,000,000

농협은행	시설자금대출	2.91	-	15,000,000	-

국민은행	시설자금대출	2.91	-	15,000,000	-

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	4.57	4.57	1,627,600	4,660,052

우리은행(순의)	일반자금대출	4.57~4.61	-	5,940,740	-

국민은행(북경)	일반자금대출	3.91	3.06	6,702,327	6,415,931

신한은행(순의)	일반자금대출	-	4.61	-	2,127,450

우리은행(상해)	일반자금대출	4.79	-	2,106,953	-

신한은행(무석)	일반자금대출	4.79	-	1,363,902	-

국민은행(뉴욕)	일반자금대출	-	2.40	-	16,071,000

신한은행(미국)	일반자금대출	3.89~4.19	2.48~2.74	22,921,050	5,892,700

Scotia Bank	일반자금대출	3.95~6.00	4.75	1,529,667	1,551,123

전자단기사채	2.53	-	50,000,000	-

합계	152,192,239	76,718,256

15-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

신한은행	일반자금대출	-	4.20	-	2,539,639

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	4.89	3.86	1,237,696	1,710,915

신한은행(순의)	일반자금대출	4.99	4.99	234,739	708,067

KDB산업은행(상해)	일반자금대출	4.70	4.70	9,701,790	9,754,842

DBS China	일반자금대출	4.99	4.99	16,276,000	6,815,630

국민은행(북경)	일반자금대출	4.99	-	21,484,320	-

한국수출입은행	수출촉진자금	2.60	-	20,000,000	-

한국산업은행	산업시설대출	2.73	-	100,000,000	-

인수자금대출(주1)	4.74	-	70,000,000	-

KEB하나은행	한도대출(주1)	4.63	-	16,627,201	-

인수자금대출(주1)	4.74	-	40,000,000	-

한국투자증권㈜	한도대출(주1)	4.63	-	8,313,601	-

인수자금대출(주1)	4.74	-	15,000,000	-

한국증권금융㈜	한도대출(주1)	4.63	-	8,313,601	-

인수자금대출(주1)	4.74	-	25,000,000	-

현대해상화재보험(주)	인수자금대출(주1)	4.74	-	60,000,000	-

교보생명보험(주)	4.74	-	55,000,000	-

삼성생명보험(주)	4.74	-	40,000,000	-

농협중앙회	4.74	-	35,000,000	-

삼성화재해상보험(주)	4.74	-	30,000,000	-

새마을금고중앙회	4.74	-	30,000,000	-

신협중앙회	4.74	-	30,000,000	-

중국건설은행	4.74	-	30,000,000	-

농협은행	4.74	-	25,000,000	-

동양생명보험(주)	4.74	-	25,000,000	-

농협생명보험(주)	4.74	-	20,000,000	-

하나캐피탈(주)	4.74	-	15,000,000	-

에이비엘생명보험(주)	4.74	-	15,000,000	-

산은캐피탈(주)	4.74	-	13,000,000	-

하나생명보험(주)	4.74	-	10,000,000	-

엔에이치투자증권(주)	4.74	-	10,000,000	-

우리종합금융(주)	4.74	-	7,000,000	-

소계	802,188,948	21,529,093

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)(주2)	(136,122,858)	(2,014,007)

장기차입금 관련 직접적인 거래원가	(7,247,491)	-

장기차입금	658,818,599	19,515,086

(주1) 연결실체의 인수자금대출과 한도대출에 대해 씨제이헬스케어(주)의 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 차입약정상 종속기업인 씨제이헬스케어(주)로부터 배당금 수령시 수령액 만큼 조기 상환의무가 있어 당기말 현재 인수자금대출 및 한도대출 중 100,000백만원을 유동성 대체한 금액을 포함하고 있습니다.15-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환년도	금 액

2019년 01월 ~ 2019년 12월	136,122,858

2020년 01월 이후	666,066,090

합계	802,188,948

15-5. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제1회 무보증 원화사모사채	2013.04.05	2020.04.05	3.08	60,000,000	-

제2회 무보증 원화공모사채	2017.06.19	2020.06.19	2.53	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(174,254)	(261,165)

사채 장부가액	159,825,746	99,738,835

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.16. 신주인수권연결실체가 2013년에 발행했던 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행시 액면금액 : 500억원)는 2015년 7월 27일 전액 상환되었으며, 당기와 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,600백만원	12,400백만원	23,200원	534,483주

구 분	전기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,600백만원	12,400백만원	23,200원	534,483주

상기 미행사된 신주인수권(행사만기일 : 2019년 8월 2일)은 기타자본잉여금에 신주인수권대가의 과목으로 계상하고 있습니다.17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	11,943,238	2,916,694	7,558,595	-

예수금	1,175,599	-	558,991	-

미지급비용	37,370,826	2,872,344	3,242,160	-

미지급부가세	5,129,725	-	3,812,543	-

금융리스부채	-	-	62,319	-

임대보증금	1,169,000	340,000	-	108,000

합계	56,788,388	6,129,038	15,234,608	108,000

18. 순확정급여부채18-1. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

확정급여채무의 현재가치	87,143,585	25,525,309

사외적립자산의 공정가치(주1)	(86,981,670)	(21,259,441)

합계	161,915	4,265,868

재무상태표상 구성항목 :

순확정급여부채	2,345,518	4,265,868

순확정급여자산	(2,183,603)	-

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14,413천원(전기말 : 5,726천원)이 포함된 금액입니다.18-2. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	4,265,868	4,113,429

사업결합으로 인한 취득	(3,337,501)	-

당기손익으로 인식하는 총비용	9,088,852	5,977,959

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	6,683,312	3,249,802

사외적립자산 납입액	(16,220,000)	(9,000,000)

관계사 전입액	10,178	83,280

관계사 전출액	(27,831)	(159,319)

퇴직금 지급액	(300,963)	717

기말금액	161,915	4,265,868

18-3. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	8,836,562	5,831,309

순이자원가	252,290	146,650

합계	9,088,852	5,977,959

18-4. 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	25,525,309	18,297,677

사업결합으로 인한 취득	51,169,848	-

당기근무원가	8,836,562	5,831,309

이자원가	1,910,028	449,555

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	894,712	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여 부채의 재측정요소	3,564,851	13,845

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	1,055,687	3,150,287

관계사 전입액	198,065	134,001

관계사 전출액	(470,035)	(545,637)

지급액	(5,541,442)	(1,805,728)

기말금액	87,143,585	25,525,309

18-5. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	21,259,441	14,184,248

사업결합으로 인한 취득	54,507,349	-

사외적립자산의 이자수익	1,657,738	302,905

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(1,168,061)	(85,669)

납입액	16,220,000	9,000,000

관계사 전입액	187,885	50,721

관계사 전출액	(442,203)	(386,318)

지급액	(5,240,479)	(1,806,446)

기말금액	86,981,670	21,259,441

18-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(7,022,837)	(4,487,992)

발생액	(6,683,312)	(3,249,802)

법인세비용효과	1,601,017	714,957

기말	(12,105,132)	(7,022,837)

18-7. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	86,981,670	21,259,441

18-8. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비율

당기	전기

할인율	2.50% ~ 3.10%	2.50%

기대임금상승률	4.77% ~ 5.00%	4.36%

18-9. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(6,414,323)	7,402,490	(1,192,587)	1,331,210

임금상승률	7,432,225	(6,556,189)	1,293,059	(1,183,182)

19. 자본금19-1. 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,346,698주	21,104,461주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,173,349,000	10,552,230,500

19-2. 당기와 전기의 자본금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	구 분	당기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초잔액	21,104,461	10,552,230	115,355,191

2018.07.23	유상증자	1,242,237	621,119	99,378,960

2018.12.31	기말잔액	22,346,698	11,173,349	214,734,151

(단위 : 천원)

일자	구 분	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초잔액	21,100,151	10,550,075	115,249,694

2017.10.17	신주인수권 행사	4,310	2,155	105,497

2017.12.31	기말잔액	21,104,461	10,552,230	115,355,191

20. 자본잉여금

당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	214,734,151	115,355,191

신주인수권대가	1,002,802	1,002,802

합계	215,736,953	116,357,993

21. 기타포괄손익누계액당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후	법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실(주1)	1,538,738	(592,559)	946,179	232	(51)	181

해외사업장환산외환차이	(2,742,337)	-	(2,742,337)	(2,434,454)	-	(2,434,454)

합계	(1,203,599)	(592,559)	(1,796,158)	(2,434,222)	(51)	(2,434,273)

(주1) 전기에는 매도가능금융자산평가손익으로 구분하였습니다.

22. 이익잉여금당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	2,329,402	1,696,268

임의적립금	7,422,162	7,422,162

미처분이익잉여금	203,490,800	171,536,833

합계	213,242,364	180,655,263

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 배당금 23-1. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	330	300

배당률	66%	60%

발행주식수(주)	22,346,698주	21,104,461

배당을 받을 주식수	22,346,698주	21,104,461

배당금총액	7,374,410,340	6,331,338,300

2 3-2. 당 기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	7,374,410	6,331,338

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	42,307,153	47,261,870

배당성향	17.43%	13.40%

23-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	33 0	300

결산일종가	70,500	82,000

배당수익률	0.47%	0.37%

24. 영업부문연결실체의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

24-1. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

화장품	의약품	식품	소계	화장품	의약품	소계

매출액	830,280,737	482,643,088	44,941,440	1,357,865,265	629,535,563	192,080,407	821,615,970

영업이익	42,712,595	38,205,623	9,049,177	89,967,395	38,636,525	28,339,533	66,976,058

24-2. 당기와 전기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	612,976,801	104,707,138	58,716,001	36,551,222	17,329,575	830,280,737

의약품	480,742,989	52,247	88,554	17,108	1,742,190	482,643,088

식품	44,941,440	-	-	-	-	44,941,440

합계	1,138,661,230	104,759,385	58,804,555	36,568,330	19,071,765	1,357,865,265

(단위 : 천원)

구 분	금액

전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	448,040,536	70,475,906	68,490,945	31,952,855	10,575,321	629,535,563

의약품	190,897,088	66,963	385,170	76,412	654,774	192,080,407

합계	638,937,624	70,542,869	68,876,115	32,029,267	11,230,095	821,615,970

24-3. 당기와 전기의 매출액 중 10%이상을 차지하는 거래처는 각각 2곳이 존재하며해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출액	290,011,968	236,709,583

25. 영업이익25-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	1,248,284,839	702,345,943

상품매출	90,745,124	94,794,686

반제품등매출	9,595,891	17,084,332

임대매출	1,587,982	743,961

기타매출	7,651,429	6,647,048

합계	1,357,865,265	821,615,970

25-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	921,149,410	543,232,995

상품매출원가	70,727,612	72,923,985

반제품 매출원가	7,369,172	12,282,229

임대료매출원가	853,444	442,376

기타매출원가	770,710	14,926,493

합계	1,000,870,348	643,808,078

25-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	82,697,907	26,774,482

퇴직급여	4,535,484	1,472,647

복리후생비	9,046,677	3,059,307

교육훈련비	1,331,070	386,505

여비교통비	6,628,073	1,064,883

통신비	227,751	175,909

수도광열비	1,261,903	927,079

세금과공과	7,346,784	2,940,173

지급임차료	5,084,368	1,727,912

감가상각비	4,039,304	1,215,014

수선유지비	604,876	338,961

보험료	1,499,352	997,413

접대비	951,869	850,018

광고선전비	7,454,788	2,387,897

운반보관료	9,568,845	710,517

견본비	15,109	5,752

경상연구개발비	3,771,067	3,434,327

회의비	1,056,856	113,897

지급수수료	80,610,324	55,810,461

도서인쇄비	271,765	125,511

소모품비	1,593,031	1,448,800

수출부대비	839,278	611,200

차량유지비	358,387	268,853

환경유지비	3,202	22,598

해외시장개척비	-	3,000

무형자산상각비	10,790,999	3,186,483

잡비	100,689	41,935

조사연구비	11,294,053	-

판매촉진비	13,657,221	-

합계	266,641,032	110,101,534

25-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	(71,115,914)	(19,638,769)

재고자산 매입액	615,487,047	468,134,104

종업원급여	190,758,480	85,034,608

감가상각비 및 무형자산상각비	42,017,349	19,189,022

기타의 경비	490,750,908	201,920,946

합계(주1)	1,267,897,870	754,639,911

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 대손상각비를 합한 금액입니다.26. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	835,458	7,400

잡이익	1,918,292	667,301

합계	2,753,750	674,701

기타비용 :

유형자산처분손실	15,904	15,101

무형자산처분손실	95,606	1,013

무형자산손상차손	401,270	-

기부금	4,096,604	336,143

잡손실	1,229,387	1,646,533

기타의대손상각비	5,500	-

합계	5,844,271	1,998,790

27. 금융수익과 금융비용 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	2,212,788	1,273,994

외환차익	3,245,261	1,044,683

외화환산이익	4,821,005	3,386,774

배당금수익	10,972	37,166

단기금융상품평가이익	-	81,541

단기금융상품처분이익	70,560	-

당기손익인식금융상품처분이익	-	861

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,043,362	-

파생상품평가이익	-	39,734

합계	11,403,948	5,864,753

금융비용 :

이자비용	33,412,382	3,973,039

외환차손	2,123,917	1,905,475

외화환산손실	7,306,814	3,524,960

단기금융상품처분손실	6,833	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	16,286

파생상품평가손실	38,698	-

단기금융상품평가손실	-	88,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	4,077	-

합계	42,892,721	9,508,732

28. 법인세비용 28-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	21,464,404	12,900,781

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,890,134)	(208,860)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(592,559)	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	1,601,017	714,957

법인세비용	18,582,728	13,406,878

28-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적 차이	법인세효과	일시적 차이	법인세효과 반영후 금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	2,448,966	(592,559)	-	-

28-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기

법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(6,683,312)	1,601,017	(5,082,295)

(단위 : 천원)

내역	전기

법인세부담액 차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액 차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(3,249,802)	714,957	(2,534,845)

28-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	55,388,101	62,007,991

적용세율에 따른 법인세	12,941,920	14,543,934

조정사항 :	5,640,808	(1,137,056)

비과세수익	(514,144)	(814,954)

비공제비용	269,502	191,455

법인세추납(환급)	(186,217)	(141,402)

세액공제	(3,068,537)	(1,387,004)

미인식이연법인세자산 증가	5,131,124	79,286

기타(세율차이 등)	4,009,080	935,563

법인세비용	18,582,728	13,406,878

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	33.55%	21.62%

28-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	사업결합으로 인한 증가	증가(감소)	기말잔액	기초금액	사업결합으로 인한 증가	증가(감소)	기말잔액

재평가차액	(4,051,172)	-	-	(4,051,172)	(891,258)	-	-	(891,258)

대손충당금	203,897	-	(203,897)	-	44,857	-	(44,857)	-

감가상각비	(2,091,382)	-	2,091,382	-	(460,104)	-	460,104	-

확정급여채무	24,022,991	-	4,928,916	28,951,907	5,285,058	-	1,501,269	6,786,327

소모품비	28,600	-	(28,600)	-	6,292	-	(6,292)	-

정부보조금	318,613	-	(85,353)	233,260	70,095	-	(15,419)	54,676

재고자산평가손실	29,028	-	4,630,000	4,659,028	6,386	-	1,085,690	1,092,076

무형자산	434,017	-	-	434,017	95,484	-	6,249	101,733

지급보증료	451,260	-	135,168	586,428	99,277	-	38,182	137,459

외화환산손익	2,059,018	-	(2,858,149)	(799,131)	452,984	-	(640,300)	(187,316)

미수수익	(94,645)	-	(56,227)	(150,872)	(20,822)	-	(14,542)	(35,364)

사외적립자산	(21,253,715)	-	(6,847,050)	(28,100,765)	(4,675,817)	-	(1,911,002)	(6,586,819)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(232)	-	(12,359)	(12,591)	(51)	-	(2,900)	(2,951)

미지급비용	1,069,513	-	116,201	1,185,714	235,293	-	42,638	277,931

매출채권및기타채권	1,705,104	-	74,182	1,779,286	375,123	-	41,942	417,065

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,431	-	(1,046,716)	(1,039,285)	1,798	-	(245,406)	(243,608)

이전가격(주1)	256,176	-	-	256,176	-	-	-	-

주재원인건비(주1)	511,976	-	421,682	933,658	-	-	-	-

종속기업의 일시적차이(주1)	399,623	(122,645,036)	37,031,304	(85,214,109)	106,438	(29,781,483)	3,594,778	(26,080,267)

합계	4,006,101	(122,645,036)	38,290,484	(80,348,451)	731,033	(29,781,483)	3,890,134	(25,160,316)

(주1) 당기말 현재 차감할 일시적차이 24,013,291천원에 대한 이연법인세자산 5,300,057천원에 대해서는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증가(감소)	기말잔액	기초금액	증가(감소)	기말잔액

재평가차액	(4,051,172)	-	(4,051,172)	(891,258)	-	(891,258)

대손충당금	532,912	(329,015)	203,897	117,241	(72,384)	44,857

감가상각비	(2,620,114)	528,732	(2,091,382)	(576,425)	116,321	(460,104)

확정급여채무	16,795,360	7,227,631	24,022,991	3,694,979	1,590,079	5,285,058

소모품비	28,600	-	28,600	6,292	-	6,292

정부보조금	350,368	(31,755)	318,613	77,081	(6,986)	70,095

재고자산평가손실	38,647	(9,619)	29,028	8,502	(2,116)	6,386

무형자산	434,017	-	434,017	95,484	-	95,484

지급보증료	368,094	83,166	451,260	80,981	18,296	99,277

외화환산손익	58,783	2,000,235	2,059,018	12,932	440,052	452,984

미수수익	(40,759)	(53,886)	(94,645)	(8,967)	(11,855)	(20,822)

사외적립자산	(14,178,523)	(7,075,192)	(21,253,715)	(3,119,275)	(1,556,542)	(4,675,817)

매도가능금융자산평가손익	(232)	-	(232)	(51)	-	(51)

미지급비용	740,781	328,732	1,069,513	162,972	72,321	235,293

매출채권및기타채권	2,722,640	(1,017,536)	1,705,104	598,981	(223,858)	375,123

당기손익인식금융자산	-	7,431	7,431	-	1,798	1,798

이전가격(주1)	256,176	-	256,176	-	-	-

주재원인건비(주1)	151,584	360,392	511,976	-	-	-

종속기업의 일시적차이	1,409,147	(1,009,524)	399,623	262,704	(156,266)	106,438

합계	2,996,309	1,009,792	4,006,101	522,173	208,860	731,033

(주1) 전기말 현재 차감할 일시적차이 768,152천원에 대한 이연법인세자산 168,993천원에 대해서는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 28-6. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,497,260	5,942,283

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,370,008	382,020

상계전 이연법인세자산	8,867,268	6,324,303

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(33,561,295)	(6,027,230)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(466,289)	433,960

상계전 이연법인세부채	(34,027,584)	(5,593,270)

이연법인세자산(부채) 순액	(25,160,316)	731,033

29. 주당손익29-1. 기본주당이익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 보통주 연결당기순이익	42,307,152,800	47,261,870,189

가중평균유통보통주식수(주1)	21,652,407	21,101,048

기본주당이익	1,954	2,240

(주1) 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	7,903,128,422	365	21,652,407

전기	7,701,882,675	365	21,101,048

29-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 희석화 연결당기순이익(주1)	42,307,152,800	47,261,870,189

가중평균유통잠재적보통주식수	22,021,621	21,470,733

희석주당이익	1,921	2,201

(주1) 당기와 전기의 보통주 희석화 연결당기순이익은 보통주 연결당기순이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	21,652,407	21,101,048

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신주인수권(주1)	369,214	369,685

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	22,021,621	21,470,733

(주1) 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적보통주는 연결실체가 2013년 8월 2일에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행액면 : 500억원)와 관련하여 행사되지 않은 신주인수권(당기말 현재 발행액면 : 124억원, 전기말 현재 발행액면 : 124억원)입니다.

30. 범주별 금융자산과 금융부채30-1. 당기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	10,109,603	4,212,298

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)	6,822,903	48,614

당기손익인식금융자산	-	58,737,617

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	76,509,294	14,278,103

단기금융상품	81,264,518	9,664,160

매출채권및기타채권	201,977,502	160,534,671

장기매출채권및기타채권	9,495,892	3,000,447

장기금융상품	49,200	40,200

미수수익	184,971	120,150

만기보유금융자산	560	560

합계	386,414,443	250,636,820

(주1) 전액 지분상품으로 구성되어 있으며, 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.30-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	158,602,053	111,798,943

매입채무및기타채무(비유동)	157,627	-

기타금융부채	17,279,670	549,149

차입금(유동)	288,315,097	78,732,263

차입금(비유동)	818,644,346	119,253,921

합계	1,282,998,793	310,334,276

30-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

배당금수익	10,972	37,166

단기금융상품평가이익	-	81,541

단기금융상품평가손실	-	(88,972)

단기금융상품처분손실	(6,833)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,043,362	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(4,077)	-

당기손익인식금융상품처분이익	-	861

당기손익인식금융자산처분손실	-	(16,286)

파생상품평가손실	(38,698)	-

파생상품평가이익	-	39,734

소계	1,004,726	54,044

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	1,856,407	-

소계	1,856,407	-

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	2,212,788	1,273,994

이자비용	(33,412,382)	(3,973,039)

단기금융상품처분이익	70,560	-

외환차이	(1,364,465)	(998,979)

소계	(32,493,499)	(3,698,024)

합계	(29,632,366)	(3,643,980)

31. 공정가치31-1. 금융상품 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(주1)(주2)	10,109,603	10,109,603	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(주1)(주2)	6,822,903	6,822,903	-	-

단기금융상품	-	-	58,698,748	58,698,748

파생상품자산	-	-	38,869	38,869

금융자산 합계	16,932,506	16,932,506	58,737,617	58,737,617

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당되어 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.31-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,109,603	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,532,874	-	5,290,029	6,822,903

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	58,698,748	-	58,698,748

파생상품자산	-	38,869	-	38,869

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.31-3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	698,487	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	5.78%

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	9,411,116	3	이항모형	기준일 주가	21,171원

주가변동성	5.50%

할인율	7.75%~10.10%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.74%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

한국화장품공업협동조합	60,974	3	순자산가치평가법	해당없음

(주)와이바이오로직스	5,229,055	3	시장접근법	해당없음

31-4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 수익증권 및 지분증권이 있습니다.당기말 현재 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사와 히트사모투자합자회사의 투자주식 투자내역별 손익에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다.

① 전환우선주

(단위 : 천원)

구 분	주가

10% 하락	10% 상승

(주)차헬스케어	(164,916)	110,462

② 전환사채

(단위: 천원)

구 분	주가	주가변동성

10% 하락	10% 상승	10% 하락	10% 상승

(주)차헬스케어 제2회 전환사채	(11,980)	17,945	(606)	665

③ 보통주

(단위: 천원)

구 분	할인율

1% 하락	1% 상승

서울공항리무진	93,597	(77,376)

(주)서대구에너지	210,104	(148,157)

32. 특수관계자와의 거래 32-1. 당기와 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주),콜마파마(주), Seokoh Canada, Inc.,(주)에치엔지, (주)케이비랩, 콜마스크(주), 근오농림(주)파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주) , Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd., (주)내츄럴스토리,Yantai Kolmar Atomy Health Care Food Co., Ltd. 등

32-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

한국콜마홀딩스(주)	808,800	-	-	20,769,422

콜마비앤에이치(주)	137,885,291	-	5,540,981	11,013

콜마파마(주)	6,471,174	12,747	12,787,846	103,898

(주)에치엔지	41,073,360	-	86,385	33,009,407

씨엔아이개발(주)(주1)	-	-	-	1,223,069

Seokoh Canada, Inc.	-	-	-	433,796

(주)케이비랩	28,864	-	919	128,404

콜마스크(주)	16,302	76,245	4,028	71,874,206

근오농림(주)	-	-	-	2,500

파마사이언스코리아(주)	504,736	-	-	-

한국크라시에약품(주)	4	-	-	-

(주)내츄럴스토리	559,703	137,500	31,931,307	4,628,843

기타 개인(주2)	-	-	-	1,862,500

합계	187,348,234	226,492	50,351,466	134,047,058

(주1) 씨엔아이개발(주)는 2018년 8월 1일자로 한국콜마홀딩스(주)로 합병되었으며, 상기 금액은 합병일까지의 거래금액입니다.(주2) 기타매입 등의 금액은 기타의 특수관계자(개인)로부터 취득한 토지 매입금액입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

한국콜마홀딩스(주)	274,400	470,505	-	15,535,463

콜마비앤에이치(주)	139,570,910	-	7,259,984	-

콜마파마(주)	4,889,397	8,866	10,239,271	83,710

(주)에치엔지	74,656,646	-	27,517,439	18,447,141

씨엔아이개발(주)	-	-	-	2,077,802

SEOKOH CANADA INC.	-	-	-	426,456

(주)케이비랩	9,032	-	850	64,874

콜마스크(주)	24,002	-	23,079	10,330,409

파마사이언스코리아(주)	1,066,385	-	-	-

한국크라시에약품(주)	9	-	-	-

(주)내츄럴스토리	176,197	-	36,898,774	3,895,773

(주)포마인드(주1)	2,800	-	-	946,400

합계	220,669,778	479,371	81,939,397	51,808,028

(주1) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었으며, 상기 금액은 청산 이전까지의 금액입니다.32-3. 당기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	-	1,156,659	-	1,033,880

콜마비앤에이치(주)	1,500,212	6,632	542,139	135,000

콜마파마(주)	2,504,564	393,801	227,226	-

(주)에치엔지	2,561,634	587	46,490	581,368

(주)케이비랩	-	-	88	4,958

콜마스크(주)	3,556	-	138,497	-

파마사이언스코리아(주)	962,335	-	-	-

(주)내츄럴스토리	689,974	151,250	22,984	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	8,222,275	2,108,929	977,424	1,755,206

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	-	335,782	-	957,183

콜마비앤에이치(주)	15,129,331	-	458,548	-

콜마파마(주)	1,883,421	553,893	596,170	11,569

(주)에치엔지	16,601,184	785	3,086,408	56,599

씨엔아이개발(주)	-	863,000	-	119,011

SEOKOH CANADA INC.	-	-	-	1,309

(주)케이비랩	-	-	-	1,283

콜마스크(주)	6,319	-	5,706,526	-

파마사이언스코리아(주)	632,813	-	-	-

(주)내츄럴스토리	717,958	250,666	2,955,344	13

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	34,971,026	2,404,126	12,802,996	1,146,967

32-4. 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래 내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

특수관계 구 분	회사명	배당금 지급	지분투자

당기	전기	당기	전기

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	1,416,683	1,143,160	-	-

(주)내츄럴스토리	7,184	5,987	-	-

기타 개인	개인	59,687	41,213	-	99,992

합계	1,483,554	1,190,360	-	99,992

32-5. 연결실체의 당기와 전기의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기급여	8,134,649	4,554,952

퇴직급여	833,119	434,104

합계	8,967,768	4,989,056

33. 지급보증33-1. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당기

보증금액	보증내용

서울보증보험	5,323,972	계약이행보증서 발급

대표이사	16,500,000	국민은행 차입금

합계	21,823,972

33-2. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결실체와의 관계	당기

제공자	담보내용	담보제공자산	채권최고액	담보제공처

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	차입금 관련 담보제공	주식	120,000,000	산업은행

33-3. 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,SGD)

연결실체와의 관계	제공 받은 자	당기

제공한 보증의 내용	차입처	보증금액	차입금액

기타의 특수관계자	파마사이언스코리아(주)	차입금에 대한 보증	중소기업은행	600,000	500,000

한국콜마홀딩스(주)	사채에 대한 보증	DBS Bank	SGD 36,500,000	SGD 36,500,000

임직원	여신한도설정	우리은행	18,000,000	2,549,288

33-4. 당기말 현재 연결실체는 씨제이헬스케어(주) 인수자금 차입(6,400억원)과 관련하여 하나은행 등 채권단의 요구로 자금보충약정을 제공하고 있습니다.34. 우발채무와 주요 약정사항34-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천CNY, 천USD, 천CAD)

당기

구 분	일반자금대출	원화지급보증	인수자금한도대출	시설자금대출	전자채권발행	수입신용장 관련	합계

KDB산업은행	-	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000

KDB산업은행(상해)	CNY 68,000	-	-	-	-	-	CNY 68,000

KDB산업은행(북경)	CNY 10,000	-	-	-	-	-	CNY 10,000

USD 1,600	-	-	-	-	-	USD 1,600

농협은행	-	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

-	-	-	-	-	USD 5,000	USD 5,000

KEB하나은행	-	3,000,000	20,000,000	-	-	-	23,000,000

한국투자증권	-	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

한국증권금융	-	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

신한은행	5,000,000	-	-	-	8,500,000	-	13,500,000

신한은행(순의)	CNY 6,500	-	-	-	-	-	CNY 6,500

신한은행(무석)	CNY 50,000	-	-	-	-	-	CNY 50,000

신한은행(미국)	USD 20,500	-	-	-	-	-	USD 20,500

중소기업은행	-	-	-	-	46,000,000	-	46,000,000

-	-	-	-	-	USD 1,200	USD 1,200

국민은행	5,000,000	-	-	-	-	-	5,000,000

-	-	-	-	-	USD 10,000	USD 10,000

국민은행(북경)	CNY 132,000	-	-	-	-	-	CNY 132,000

USD 6,000	-	-	-	-	-	USD 6,000

Scotia Bank	CAD 5,200	-	-	-	-	-	CAD 5,200

DBS China	CNY 100,000	-	-	-	-	-	CNY 100,000

우리은행	7,000,000	18,000,000	-	-	4,800,000	-	29,800,000

우리은행(순의)	CNY 36,500	-	-	-	-	-	CNY 36,500

우리은행(상해)	CNY 50,000	-	-	-	-	-	CNY 50,000

수출입은행	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

EDC	-	-	-	CAD 2,800	-	-	CAD 2,800

합계	27,000,000	21,000,000	40,000,000	30,000,000	64,300,000	-	182,300,000

CNY 453,000	-	-	-	-	-	CNY 453,000

USD 28,100	-	-	-	-	USD 16,200	USD 44,300

CAD 5,200	-	-	CAD 2,800	-	-	CAD 8,000

34-2. 종속기업인 씨케이엠(주)는 2018년 4월 중 상환전환우선주 1,093,705주를 발행하였으며, 당사와 씨케이엠(주)의 상환전환우선주주(이하 "투자자")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

동반매도요구권(Drag-along right)	2022년 12월 31일까지 씨케이엠(주)의 기업공개가 이루어지지 않는 등 특정 사유가 발생하는 경우, 투자자는 보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우에 당사가 보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함.

동반매각청구권(Tag-along right)	당사가 씨케이엠(주) 지분을 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 투자자는 당사와 동일한 조건으로 투자자가 보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분을 함께 매각할 수 있는 권리를 보유함.

당사의 콜옵션	당사는 투자자가 동반매도요구권(drag-along right)을 행사하는 경우, 투자자가 보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분 전부를 당사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함.

34-3. 당기말 현재 씨제이헬스케어(주)의 인수자금차입 관련 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

담보물 등 처분에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 손자회사인 씨제이헬스케어(주) 주식을 포함한 담보물의 전부 또는 일부를 처분하는 경우, 그 처분대금 수령일에 처분대금 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

배당금 등 수령에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 손자회사인 씨제이헬스케어(주) 주식과 관련한 출자환급(배당, 자본감소, 자기주식 취득 등을 포함)으로 인하여 씨제이헬스케어(주)로부터 금원을 수령하는 경우, 그 수령금 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

지분적투자 또는 후순위부채 차입에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 발행하는 지분을 지배기업인 한국콜마(주)가 추가적으로 인수하거나, 씨케이엠(주)가 후순위부채를 차입하는 경우, 인수대금 전액 또는 후순위부채 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

IPO에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 손자회사인 씨제이헬스케어(주)와 합병 후 IPO시 신주발행과 관련하여 신주인수대금을 수령하는 경우, 인수대금 중 50% 이상에 해당하는 금액을 대출금의 조기상환으로 사용되어야 함.

재무약정	자회사인 씨케이엠(주)는 해당 회계연도의 각 계산일에 Net Debt to EBITDA비율을 약정된 비율 이하로 유지하여야 함. (단, 조건에 따라 반기말을 기준으로 당해 재무비율 준수여부 재계산 가능)

35. 계류 중인 소송사건35-1. 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같으며, 전기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

당기

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	더블유플러스 주식회사	연결실체	채무부존재확인	120,477	1심 진행 중

서울중앙지방법원	황옥례 외 2명	연결실체	손해배상청구	206,718	1심 진행 중

합계	327,195

35-2. 당기와 전기말 현재 연결실체가 원고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

당기

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	연결실체	남광호	손해배상청구	28,847	1심 진행 중

대법원	연결실체	워너-램버트 캄파니엘엘씨	특허 등록무효	100,000	3심 진행 중

서울행정법원	연결실체	보건복지부장관	보험약가인하처분취소	50,000	진행 중

합계	178,847

(단위 : 천원)

전기

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황

서울고등법원	연결실체외(주1)	식품의약품안전처장	정보공개결정처분취소	50,000	1심 승소, 항소심 진행 중

(주1) 동 소송사건은 연결실체를 포함한 원고가 제기한 사건으로써 소송가액은 총 소송금액입니다.36. 위험관리36-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

부채(A)	1,376,591,254	335,912,011

자본(B)	809,826,828	332,636,543

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	157,773,812	82,641,011

차입금(D)	1,106,959,442	197,986,184

부채비율(A/B)	169.99%	100.98%

순차입금비율(D-C)/B	117.21%	34.68%

36-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.① 환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,204,928	(1,204,928)	751,640	(751,640)

JPY	70,588	(70,588)	(8,763)	8,763

CNY	30,798	(30,798)	58,443	(58,443)

EUR	(19,139)	19,139	(2,688)	2,688

HKD	40	(40)	39	(39)

GBP	(36,201)	36,201	-	-

합계	1,251,014	(1,251,014)	798,671	(798,671)

② 이자율위험관리연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(1,540,199)	1,540,199	(470,728)	470,728

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 각각 10,110백만원 및 6,823백만원입니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타금융자산	-	38,869

장기기타금융자산	16,932,506	4,260,912

단기금융상품	-	58,698,748

합계	16,932,506	62,998,529

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 34에서 설명하는 바와 같이 전자채권 발행약정 등을 체결하고 있습니 다.당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	158,602,053	157,627	158,759,680

차입금	288,315,097	818,644,346	1,106,959,443

기타유동부채	16,939,670	-	16,939,670

기타비유동부채	-	340,000	340,000

금융부채이자(주1)	38,464,014	88,615,574	127,079,588

금융보증계약(주2)	18,600,000	29,867,220	48,467,220

합계	520,920,834	937,624,767	1,458,545,601

(단위 : 천원)

전기

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	111,798,943	-	111,798,943

차입금	78,732,263	119,253,921	197,986,184

기타유동부채	441,149	-	441,149

기타비유동부채	-	108,000	108,000

금융부채이자(주1)	3,528,248	6,401,089	9,929,337

금융보증계약(주2)	4,080,000	29,222,995	33,302,995

합계	198,580,603	154,986,005	353,566,608

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.다. 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융보증계약(주1)	48,467,220	33,302,995

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

현금및현금성자산(주1)	79,979,073	18,411,606

단기금융상품	81,264,518	9,664,160

매출채권및기타채권	201,977,502	160,534,671

기타금융자산	420	38,869

기타유동자산	184,971	120,150

장기매출채권및기타채권	9,495,892	3,000,447

장기기타금융자산	49,340	40,760

합계	372,951,716	191,810,663

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액을 차감하고 정부보조금이 가산되어 있습니다.37. 운용리스당기와 전기말 현재 연결실체는 차량운반구 및 일부 사무공간 등을 운용리스계약을 체결하여 사용하고 있으며, 동 운용리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	최소리스료

당기	전기

1년 이내	6,847,267	2,446,579

1년 초과 5년 이내	18,399,585	1,493,305

합계	25,246,852	3,939,884

38. 금융리스38-1. 당기와 전기말 현재 연결실체가 이용자인 금융리스자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기계장치 등	-	393,044

차감 : 감가상각누계액	-	(135,660)

순장부금액	-	257,384

38-2. 당기와 전기말 현재 금융리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	이자상당액	최소리스료현재가치	최소리스료	이자상당액	최소리스료현재가치

1년미만	-	-	-	63,559	(1,240)	62,319

1~5년	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	63,559	(1,240)	62,319

39. 현금흐름에 관한 사항39-1. 연결실체의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용	금 액

당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	84,537,350	63,592,854

건설중인자산의 무형자산 대체	697,510	766,522

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	7,362,226	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	89,691	-

유형자산 처분 관련 미수금의 증가	166,119	-

장기차입금의 유동성 대체	137,579,023	872,198

매출채권및기타채권의 제각	1,514,654	38,800

기타유동자산의 제각	-	25,200

기타금융자산의 제각	240,000	-

장기매출채권및기타채권의 유동성 대체	445,462	280,803

39-2. 연결실체의 당기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니 다.

(단취 : 천원)

구 분	당기

기초	사업결합으로 인한 변동	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	기타환율차이

단기차입금	76,718,256	-	74,801,589	-	-	672,394	152,192,239

유동성장기부채	2,014,007	-	(3,621,314)	137,579,023	-	151,142	136,122,858

장기차입금	19,515,086	-	775,721,160	(137,579,023)	1,267,508	(106,132)	658,818,599

사채	99,738,835	59,976,741	-	-	110,170	-	159,825,746

합계	197,986,184	59,976,741	846,901,435	-	1,377,678	717,404	1,106,959,442

40. 회계정책의 변경40-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다. 한편, 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. 또한 재분류로 인하여 연결실체의 자본에 미친 영향은 없습니다.

(단위 : 천원)

당기초 금융자산	당기손익-공정가치(전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유금융자산과 대여금및수취채권)(주2)	금융자산 계	비고

기초 장부금액-기준서 제1039호(주1)	58,737,617	4,260,912	187,638,291	250,636,820

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	4,212,298	(4,212,298)	-	-	(주3)

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-	(주4)

국공채를 만기보유금융자산에서상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	-	-	-	-	(주5)

당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	(58,698,748)	-	58,698,748	-	(주6)

기초 장부금액-기준서 제1109호(주1)	4,251,167	48,614	246,337,039	250,636,820

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였으며, 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.(주2) 현금및현금성자산을 포함합니다.(주3) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 : 당기 초 수익증권에 대한 투자액 4,212백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.(주4) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 : 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 49백만원이 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 181천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(주5) 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 : 국공채는 만기보유금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 또한, 기타 상각후 원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 측정 금융자산으로 측정됩니다.(주6) 당기손익인식금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 : 단기금융상품 중 기존 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 58,699백만원이 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 당사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 금융자산 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다. 또한, 기타 상각후원가로 측정하던 금융자산은 계속해서 상각후원가 측정 금융자산으로 측정됩니다. (2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	14,278,103	14,278,103	-

단기금융상품	당기손익인식금융자산	상각후원가	58,698,748	58,698,748	-

대여금및수취채권	상각후원가	9,664,160	9,664,160	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	160,534,671	160,534,671	-

기타금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치(주1)	38,869	38,869	-

기타유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	120,150	120,150	-

비유동금융자산

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	40,200	40,200	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(주1)	4,212,298	4,212,298	-

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(주2)	48,614	48,614	-

만기보유 국공채	만기보유금융자산	상각후원가	560	560	-

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	3,000,447	3,000,447	-

(주1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산: 파생상품 및 수익증권 등에 대한 투자(주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 지분상품에 대한 투자(3) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두 가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권 및 기타채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.40-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 주석 2 에서 설 명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.41. 상환전환우선주41-1. 당사의 종속기업인 씨케이엠(주)는 2018년 4월 중 상환전환우선주를 발행하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비지배지분	350,000,000

41-2. 씨케이엠(주)의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

인수인	메디카홀딩스 유한회사, 오딘제10차 유한회사, 스틱스페셜시츄에이션헬스케어 유한회사

발행주식수	1,093,750주

발행가액	1주당 320,000원

배당률	보통주의 주주와 동일하게 배당

의결권	보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가짐

전환권	① 전환권 : 우선주주는 우선주의 전부 또는 일부를 전환할 수 있음 ② 전환가액 : 5,000원 ③ 전환기간 : 발행일로부터 6개월 이후부터 만기상환일까지 기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 기간 만료일 다음 날에 동일한 전환계산방법에 따라 보통주로 전환된 것으로 봄 ④ 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 ⑤ 전환가액 조정에 관한 사항 : 우선주 발행 이후 전환 전에 합병, 무상증자, 주식분할, 주식병합시 그 비율에 따라 조정

상환권	① 상환권 : 발행회사는 우선주의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음. ② 상환기간 : 2023년 7월 1일부터 만기 상환일까지 ③ 상환가액 : 우선주발행가액에 만기수익률기준 연복리 5%를 가산한 금액

42. 사업결합42-1. 씨케이엠(주)의 인수연결실체는 2018년 2월 28일 국내 소재 씨케이엠(주)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.씨케이엠(주)의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 유동자산	71,215

현금및현금성자산	1,973

단기금융상품	10,000

매출채권및기타채권	30,396

재고자산	26,777

기타유동자산	2,069

Ⅱ. 비유동자산	21,752

무형자산	11,752

기타비유동자산	10,000

자산총계	92,967

Ⅰ. 유동부채	8,199

매입채무및기타채무	4,486

차입금	-

기타유동부채	3,713

Ⅱ. 비유동부채	23,031

순확정급여부채	23,031

부채총계	31,230

식별가능한 순자산총계	61,737

지분해당액	61,737

총 이전대가	81,700

영업권	19,963

42-2. 종속기업 씨케이엠(주)의 씨제이헬스케어(주) 인수당사의 종속기업인 씨케이엠(주)는 2018년 4월 30일 국내 소재 씨제이헬스케어(주)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였습니다.씨제이헬스케어(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 식별가능한 자산 및 인수부채의 공정가치 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 유동자산	224,586,451

현금및현금성자산	85,945,840

단기금융상품	26,580,678

매출채권및기타채권	54,115,384

재고자산	48,779,835

기타유동자산	9,164,714

Ⅱ. 비유동자산	303,058,534

장기금융상품	9,000

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,325,322

유형자산	132,877,274

무형자산	148,372,038

기타비유동자산	9,052,331

순확정급여자산	3,360,532

이연법인세자산	2,685,721

종속기업투자	2,376,316

자산총계	527,644,985

Ⅰ. 유동부채	75,097,420

매입채무	22,198,362

당기법인세부채	10,260,076

충당부채	638,576

기타유동부채	42,000,406

Ⅱ. 비유동부채	97,669,482

사채	59,976,741

기타비유동부채	5,225,537

이연법인세부채	32,467,204

부채총계	172,766,902

식별가능한 순자산총계	354,878,083

지분해당액	354,878,083

총 이전대가	1,309,933,942

영업권	955,055,859

씨제이헬스케어(주) 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금지급 이전대가	(1,309,933,942)

취득한 종속기업이 보유한 현금	85,945,840

합계	(1,223,988,102)

취득일 이후 연결포괄손익계산서에 포함된 씨제이헬스케어(주)의 매출액과 당기순이익은 각각 334,995,385천원과 23,024,836천원이며, 취득일이 당기 보고기간 개시일현재라고 가정할 경우의 연결실체의 매출액과 세전이익은 1,513,569,435천원과 79,543,172천원입니다.