한국콜마 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제12(당)기말 2023년 12월 31일 현재
제11(전)기말 2022년 12월 31일 현재
한국콜마주식회사

1. 일반사항당사는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품 사업부문과 제약 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사입니다. 2020년 12월 28일 제약 사업부문을 양도하여 당기말 현재 화장품의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 4개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.14	6,209,889	27.14

국민연금공단	3,021,102	13.20	2,242,424	9.80

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.14

기타	10,872,381	47.52	11,651,059	50.92

합계	22,881,180	100.00	22,881,180	100.00

2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산기능통화와 표시통화재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-25에서 설명하고 있습니다.2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)

개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)

개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)

개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다.

필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 필라2 관련 당기법인세비용은없습니다.

2-1-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정- 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스', 개정- 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2-2. 회계정책요약재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.2-4. 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-5. 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2-6. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 2-7. 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비품	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2-14. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-15. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-16. 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금'등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다.법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2-17. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-18. 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로인식됩니다.2-19. 리스당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다.따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 당사가 리스이용자인 경우당사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품등 으로 구성되어 있습니다.② 당사가 리스제공자인 경우당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2-20. 자기주식

자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-21. 배당금배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-22. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-25. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.

(2) 법인세당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다.따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(4) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(5) 수익인식고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있습니다.

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

당기	전기

보유현금	824	2,014

요구불예금	13,349,426	60,394,778

기타현금성자산	6,475,710	-

소계	19,825,960	60,396,792

정부보조금	-	(4,887)

합계	19,825,960	60,391,905

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

정기예ㆍ적금	33,862,500	8,550,000

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기	전기	사용제한내용

장기기타금융자산	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	108,498,180	-	80,558,669	316,179

차감 : 손실충당금	(1,251,979)	-	(1,986,842)	(59,661)

소계	107,246,201	-	78,571,827	256,518

미수금	1,427,169	508,998	1,257,594	426,062

차감 : 손실충당금	(44,830)	(175,847)	(11,563)	(162,296)

소계	1,382,339	333,151	1,246,031	263,766

합계	108,628,540	333,151	79,817,858	520,284

5-2. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

매출채권	미수금

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,986,842	59,661	11,564	162,296

대손상각비	(767,631)	-	45,163	13,551

제각	(26,893)	-	(11,897)	-

대체	59,661	(59,661)	-	-

기말금액	1,251,979	-	44,830	175,847

(단위 : 천원)

구 분	전기

매출채권	미수금

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,199,671	8,940,943	-	71,690

대손상각비	1,295,275	(8,881,282)	11,564	90,606

제각	(508,104)	-	-	-

기말금액	1,986,842	59,661	11,564	162,296

5-3. 당기 와 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구분	미연체(정상)	1일~90일	91일~180일	181일~270일	271일~365일	366일~455일	456일~545일	546일~635일	636일~725일	726일~	사고채권(주1)

총장부금액	104,755,372	425,680	1,105,807	609,320	622,740	6,447	6,447	6,447	6,447	51,576	901,897

기대손실율	0.14%	0.01%	6.33%	10.67%	0.35%	47.77%	70.93%	87.21%	100.00%	100.00%	100.00%

전체기간기대손실	(141,560)	(35)	(70,015)	(65,015)	(2,159)	(3,080)	(4,573)	(5,622)	(6,447)	(51,576)	(901,897)

순장부금액	104,613,812	425,645	1,035,792	544,305	620,581	3,367	1,874	825	-	-	-

(주1) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.

(단위 : 천원)

전기

구분	미연체(정상)	1일~90일	91일~180일	181일~270일	271일~365일	366일~455일	456일~545일	546일~635일	636일~725일	726일~	사고채권(주1)

총장부금액	68,807,738	3,939,371	5,397,866	1,050,499	5,918	5,934	429,821	356,430	110,000	124,594	646,677

기대손실율	0.16%	6,40%	11,57%	16.93%	7,14%	13,33%	17.96%	30.08%	0.00%	39.88%	100.00%

전체기간기대손실	(109,926)	(252,158)	(624,536)	(177,900)	(422)	(791)	(77,189)	(107,215)	-	(49,689)	(646,677)

순장부금액	68,697,812	3,687,213	4,773,330	872,599	5,496	5,143	352,632	249,215	110,000	74,905	-

(주1) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다.

6. 기타금융자산6-1. 당기말과 전기말 현재 금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,813,398	750,761

미수수익	416,663	129,922

합계	14,230,061	880,683

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형랩 등	14,365,488	13,813,398	13,813,398

(단위 : 천원)

구분	전기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형랩 등	1,000,000	750,761	750,761

6-3. 당기와 전기 중 기타금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(25,001)	1,242,673

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,323,030	-	2,362,817	-

차감 : 손실충당금	(137,575)	-	-	-

소계	2,185,455	-	2,362,817	-

선급비용	2,266,067	-	340,938	-

차감 : 손실충당금	(289,712)	-	-	-

소계	1,976,355	-	340,938	-

기타의 투자자산	-	92,709	-	92,709

합계	4,161,810	92,709	2,703,755	92,709

7-2. 당기의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

선급금	선급비용

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	-	-	-	-

대손상각비	(137,575)	-	(289,712)	-

기말금액	(137,575)	-	(289,712)	-

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가 전 금액	평가충당금	장부금액	평가 전 금액	평가충당금	장부금액

상품	2,207	-	2,207	-	-	-

제품	15,882,910	(1,482,655)	14,400,255	10,743,044	(951,506)	9,791,538

반제품	18,962,636	(1,377,852)	17,584,784	15,591,802	(1,020,286)	14,571,516

원재료	24,442,797	(767,759)	23,675,038	21,634,125	(696,761)	20,937,364

부재료	28,192,452	(2,645,352)	25,547,100	17,189,980	(2,142,000)	15,047,980

미착품	206,575	-	206,575	73,638	-	73,638

합계	87,689,577	(6,273,618)	81,415,959	65,232,589	(4,810,553)	60,422,036

당사는 당기 중 재고자산평가충당금 1,463,065천원, (전기 재고자산평가충당금환입 331,450천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 유형자산9-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	52,040,515	-	-	52,040,515	20,767,471	-	-	20,767,471

건물	91,603,039	(28,546,664)	-	63,056,375	61,753,840	(23,072,229)	-	38,681,611

구축물	9,692,226	(3,072,394)	(156,039)	6,463,793	5,841,027	(2,320,169)	(167,815)	3,353,043

기계장치	28,449,715	(23,695,358)	(38,154)	4,716,203	27,256,645	(22,391,950)	(55,414)	4,809,281

차량운반구	554,500	(496,822)	-	57,678	551,344	(478,748)	-	72,596

공구와기구	11,029,386	(7,024,901)	(460,160)	3,544,325	9,993,625	(5,880,088)	(571,625)	3,541,912

비품	4,410,747	(2,760,876)	-	1,649,871	3,102,852	(2,406,959)	-	695,893

건설중인자산	7,046,965	-	-	7,046,965	1,089,683	-	-	1,089,683

합계	204,827,093	(65,597,015)	(654,353)	138,575,725	130,356,487	(56,550,143)	(794,854)	73,011,490

9-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기말장부금액

토지	20,767,471	-	-	-	31,273,044	52,040,515

건물	38,681,611	638	-	(2,740,532)	27,114,658	63,056,375

구축물(주1)	3,353,043	83,208	(2)	(537,871)	3,565,415	6,463,793

기계장치(주1)	4,809,281	253,680	(10)	(1,784,746)	1,437,998	4,716,203

차량운반구	72,596	3,699	(1)	(18,616)	-	57,678

공구와기구(주1)	3,541,912	1,036,348	(1)	(1,033,934)	-	3,544,325

비품	695,893	734,432	(5,506)	(398,037)	623,089	1,649,871

건설중인자산	1,089,683	46,134,493	-	-	(40,177,211)	7,046,965

합계	73,011,490	48,246,498	(5,520)	(6,513,736)	23,836,993	138,575,725

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다. (주2) 대체합계액 중 24,082,312천원은 투자부동산에서 대체되었으며, 245,319천원은 제조비용으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기말장부금액

토지	19,645,631	1,121,840	-	-	-	20,767,471

건물	40,744,026	-	-	(2,062,415)	-	38,681,611

구축물(주1)	2,989,872	110,445	(534)	(334,740)	588,000	3,353,043

기계장치(주1)	4,337,848	226,754	(12)	(2,028,858)	2,273,549	4,809,281

차량운반구	60,576	32,897	-	(20,877)	-	72,596

공구와기구(주1)	2,930,314	1,477,322	(4,465)	(971,632)	110,373	3,541,912

비품	907,693	124,753	(4,971)	(338,267)	6,685	695,893

건설중인자산	1,360,916	2,709,964	-	-	(2,981,197)	1,089,683

합계	72,976,876	5,803,975	(9,982)	(5,756,789)	(2,590)	73,011,490

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 23,310천원은 연구개발비로, (25,900)천원은 부가세대급금으로대체되었습니다.

9-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	6,246,251	5,562,692

판매비와관리비	267,485	194,097

합계	6,513,736	5,756,789

9-4. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD, JPY, CAD)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액	장부금액

당기	전기	당기	전기

한국산업은행	토지, 건물	57,100,000	27,100,000	83,066,185	49,612,207

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

9-5. 당기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	㈜KB손해보험 외	408,299,008	373,844,884

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 46,332백만원(전기 : 32,500백만원)의 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 ㈜KB손해보험에 가스사고배상책임보험(대인 : 80백만원, 대물 : 5,000백만원)과 배상책임보험(대인: 200백만원, 대물:1,000백만원) 및 임원배상책임보험(부보금액 : 100억원)에 가입하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 당사는 ㈜삼성화재에 배상책임보험(부보금액 : 100백만원)에 가입하고 있습니다.

9-6. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	대체	기말

구축물	167,815	-	(11,776)	-	156,039

기계장치	55,414	-	(17,260)	-	38,154

공구와기구	571,625	16,839	(128,304)	-	460,160

합계	794,854	16,839	(157,340)	-	654,353

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	대체(주)	기말

구축물	-	176,554	(8,739)	-	167,815

기계장치	72,545	-	(17,131)	-	55,414

공구와기구	287,315	169,371	(118,161)	233,100	571,625

건설중인자산	256,410	-	-	(256,410)	-

합계	616,270	345,925	(144,031)	(23,310)	794,854

(주) 대체합계액 23,310천원은 연구개발비로 대체되었습니다.

10. 투자부동산10-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,249,497	-	4,249,497	15,408,899	-	15,408,899

건물	4,125,360	(679,169)	3,446,191	18,770,815	(3,234,471)	15,536,344

구축물	3,650	(1,107)	2,543	1,183,908	(234,208)	949,700

건설중인자산	-	-	-	70,936	-	70,936

합계	8,378,507	(680,276)	7,698,231	35,434,558	(3,468,679)	31,965,879

10-2. 당기와 전기의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득/자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주)	기말장부금액

토지	15,408,899	-	-	-	(11,159,402)	4,249,497

건물	15,536,344	-	-	(178,600)	(11,911,553)	3,446,191

구축물	949,700	-	-	(6,736)	(940,421)	2,543

건설중인자산	70,936	-	-	-	(70,936)	-

합계	31,965,879	-	-	(185,336)	(24,082,312)	7,698,231

(주) 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득/자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	16,232,682	-	(823,783)	-	-	15,408,899

건물	16,174,552	-	-	(638,208)	-	15,536,344

구축물	1,017,816	9,550	-	(77,666)	-	949,700

건설중인자산	70,936	-	-	-	-	70,936

합계	33,495,986	9,550	(823,783)	(715,874)	-	31,965,879

10-3. 당기와 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	185,336	715,874

10-4. 투자부동산의 공정가치는 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 26,471,792천원입니다.

10-5. 당기와 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	144,976	914,692

운영/유지보수비	(73,887)	(716,079)

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,690,505	(1,691,583)	-	(8,109)	990,813

기타의무형자산	45,149,875	(5,284,770)	(434,017)	(24,650)	39,406,438

건설중인자산	1,000,183	-	-	(2,045)	998,138

합계	48,840,563	(6,976,353)	(434,017)	(34,804)	41,395,389

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,416,354	(1,337,735)	-	(3,511)	1,075,108

기타의무형자산	13,162,094	(3,348,388)	(434,017)	(34,509)	9,345,180

건설중인자산	19,119,482	-	-	(4,675)	19,114,807

합계	34,697,930	(4,686,123)	(434,017)	(42,695)	29,535,095

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출(주2)	처분	상각비	대체(주3)	기말장부금액

산업재산권(주1)	1,075,108	26,081	(118,189)	(395,769)	403,582	990,813

기타의무형자산(주1)	9,345,180	6,463,108	(810,762)	(1,926,522)	26,335,434	39,406,438

건설중인자산(주1)	19,114,807	8,755,409	(132,446)	-	(26,739,632)	998,138

합계	29,535,095	15,244,598	(1,061,397)	(2,322,291)	(616)	41,395,389

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산, 기타의무형자산 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화 금액 589,999천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액은 전액 제조 연구비로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출(주2)	처분	감가상각비	대체(주3)	기말장부금액

산업재산권(주1)	1,000,236	-	-	(339,435)	414,307	1,075,108

기타의무형자산(주1)	8,510,627	21,405	-	(392,331)	1,205,479	9,345,180

건설중인자산(주1)	2,383,122	18,391,840	(27,958)	-	(1,632,197)	19,114,807

합계	11,893,985	18,413,245	(27,958)	(731,766)	(12,411)	29,535,095

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화 금액 196,889천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 12,913천원은 지급수수료 비용으로, 502천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

11-3. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	89,280	-

판매비와관리비	2,233,010	731,766

합계	2,322,290	731,766

11-4. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	3,511	6,664	-	(2,066)	8,109

기타의무형자산	34,509	-	-	(9,859)	24,650

건설중인자산	4,675	(2,630)	-	-	2,045

합계	42,695	4,034	-	(11,925)	34,804

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	대체(주)	상계	기말

산업재산권	5,267	-	-	(1,756)	3,511

기타의무형자산	44,369	-	-	(9,860)	34,509

건설중인자산	4,675	-	-	-	4,675

합계	54,311	-	-	(11,616)	42,695

11-5. 당기와 전기의 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	당기	전기

자본화된 차입원가	589,999	196,889

자본화이자율	4.17%	3.32%

12. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	4,887	20,693

정부보조금 수령액	898,459	1,011,877

자산취득액	(36,586)	(169,371)

비용상계액	(866,760)	(858,312)

기말금액(미사용금액)(주)	-	4,887

(주) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자	703,126,955	728,474,575

관계기업투자	6,390,111	5,790,137

공동기업투자	4,145,606	2,640,643

합계	713,662,672	736,905,355

13-2. 당기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	중국	100.00	-	100.00	-

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	중국	100.00	-	100.00	-

HK Kolmar Laboratories, Inc(주1).	미국	100.00	-	100.00	-

HK Kolmar Canada, Inc.(주2)	캐나다	100.00	14,005,717	100.00	14,005,717

에이치케이이노엔㈜(주3)	한국	43.01	410,081,683	43.01	410,081,683

㈜엠오디머티어리얼즈	한국	100.00	501,328	100.00	501,328

㈜연우(주4)	한국	55.00	256,393,856	55.00	281,741,476

코웨이비앤에이치㈜(주5)	한국	100.00	10,000	100.00	10,000

Seokoh Canada, Inc.(주6)	캐나다	100.00	22,134,371	100.00	22,134,371

합계	703,126,955	728,474,575

(주1) 전기 중 Seokoh, Inc.에서 HK Kolmar Laboratories, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주2) 전기 중 CSR Cosmetic Solutions Inc.에서 HK Kolmar Canada, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주3) 당기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있어 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다. 한편 전기의 경우, 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.(주4) 전기 중 ㈜연우의 지분 55%를 취득하였습니다.(주5) 전기 중 코웨이비앤에이치(주)의 지분 100%를 취득하였습니다.(주6) 전기 중 Seokoh Canada, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜라카코스메틱스	대한민국	12월	화장품판매업	33.00	3,800,059	33.00	3,800,059

㈜파우컴퍼니(주1,2)	대한민국	12월	화장품판매업	10.73	1,990,078	10.69	1,990,078

㈜트렌드메이커(주1)	대한민국	12월	화장품판매업	5.41	599,974	-	-

합계	6,390,111	5,790,137

(주1) 지분율은 20% 미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (주2) 자기주식 고려 후 지분율로 기재하였습니다.13-4. 당기와 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주)	대한민국	12월	사모집합투자기구	49.50	4,145,606	49.50	2,640,643

(주) 당기말 현재 당사는 알파비스타 인베스트먼트가 업무집행사원으로 운용하고 있는 알파비스타1호창업벤처전문사모투자 합자회사에 최대 5,000백만원을 출자하기로 약정하고 있으며, 약정에 의하여 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. 당기 중 출자약정금액 1,050백만원을 출자하였습니다.

13-5. 당기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초장부금액	취득	처분	손상환입(손상)	기말장부금액

종속기업투자	HK Kolmar Laboratories, Inc.(주1)	-	12,991,000	-	(12,991,000)	-

HK Kolmar Canad a, Inc. (주2)	14,005,717	-	-	-	14,005,717

에이치케이이노엔㈜	410,081,683	-	-	-	410,081,683

㈜엠오디머티어리얼즈	501,328	-	-	-	501,328

㈜연우(주1)	281,741,476	-	-	(25,347,620)	256,393,856

코웨이비앤에이치㈜	10,000	-	-	-	10,000

Seokoh Canada, Inc.	22,134,371	-	-	-	22,134,371

소계	728,474,575	12,991,000	-	(38,338,620)	703,126,955

관계기업투자	㈜라카코스메틱스(주2)	3,800,059	-	-	-	3,800,059

㈜파우컴퍼니(주2)	1,990,078	-	1,990,078

㈜트렌드메이커	-	599,974	-	-	599,974

소계	5,790,137	599,974	-	-	6,390,111

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모 투자합자회사 (주3)	2,640,643	1,050,000	-	454,963	4,145,606

합계	736,905,355	14,640,974	-	(37,883,657)	713,662,672

(주1) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 회수가능금액 평가액이 장부금액에 미달하여 손상을 인식하였습니다.(주2) 당기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련하여 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 회수가능금액 평가액이 장부금액을 초과하여 손상은 식별되지 아니하였습니다.

(주3) 당기말 현재 공동기업투자는 회수가능금액 평가액이 전기의 평가금액 대비 증가함에 따라 전기 이전의 손상차손이 일부 환입되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초장부금액	취득	처분	손상	기말장부금액

종속기업투자	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.(주1)	-	16,912,280	-	(16,912,280)	-

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.(주1)	10,671,000	9,951,000	-	(20,622,000)	-

HK Kolmar Laboratories, Inc.(주1,2)	-	8,284,440	-	(8,284,440)	-

HK Kolmar Canada, Inc.(주3)	14,005,717	-	-	-	14,005,717

에이치케이이노엔㈜	410,081,683	-	-	-	410,081,683

㈜엠오디머티어리얼즈	101,328	400,000	-	-	501,328

㈜연우(주4)	-	281,741,476	-	-	281,741,476

코웨이비앤에이치㈜(주5)	-	10,000	-	-	10,000

Seokoh Canada, Inc.(주6)	-	22,134,371	-	-	22,134,371

소계	434,859,728	339,433,567	-	(45,818,720)	728,474,575

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	3,800,059	-	-	-	3,800,059

㈜파우컴퍼니	1,990,078	-	-	-	1,990,078

소계	5,790,137	-	-	-	5,790,137

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주1)	1,830,000	1,580,000	-	(769,357)	2,640,643

합계	442,479,865	341,013,567	-	(46,588,077)	736,905,355

(주1) 전기말 현재 종속기업투자 및 공동기업투자와 관련하여 손상을 시사하는 징후가 존재함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 회수가능금액 평가액이 장부금액 대비 유의적으로 미달하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 Seokoh, Inc.에서 HK Kolmar Laboratorie, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주3) 전기 중 CSR Cosmetic Solutions Inc.에서 HK Kolmar Canada, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주4) 전기 중 ㈜연우의 지분 55%를 취득하였습니다.(주5) 전기 중 코웨이비앤에이치㈜의 지분 100%를 취득하였습니다.(주6) 전기 중 Seokoh Canada, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기금융상품(주1)	3,000	3,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,610,151	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,236,592

장기대여금	36,917,534	36,284,777

차감: 손실충당금(주2)	(30,470,534)	(29,948,277)

장기대여금 소계	6,447,000	6,336,500

장기임차보증금	3,368,398	3,243,796

합계	19,428,549	19,294,355

(주1) 장기금융상품은 당좌개설보증금입니다.(주2) 당기 중 장기대여금 손실충당금을 522,257천원 (전기 14,896,568천원)을 인식하였습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	5,241,695,044	1.94	5,241,695	4,509,066	4,509,066

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.00	200,000	200,000	200,000

KB글로벌플랫폼2호펀드(주2)	2,400	4.00	2,400,000	2,400,000	2,400,000

㈜바람인터내셔날	10,345	1.87	1,999,957	2,001,085	2,001,085

합계	10,341,652	9,610,151	9,610,151

(주1) 당기말 현재 당사는 미래에셋자산운용㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 약정금액 10,000백만원을 전액출자 완료하였습니다. 당기 중 출자금 1,783백만원을 환급받고 배당금 448백만원을 수취했습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 케이비인베스트먼트㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는케이비글로벌플랫폼2호펀드에 약정금액 10,000백만원 중 출자금 2,400백만원을 납입하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	7,025,124,695	1.94	7,025,125	6,677,676	6,677,676

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.00	200,000	200,000	200,000

㈜바람인터내셔날	10,345	1.92	1,999,957	415,372	415,372

합계	10,427,646	8,474,467	8,474,467

(주1) 전기말 현재 당사는 미래에셋자산운용㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 약정금액 10,000백만원을 전액출자 완료하여 출자금 891백만원을 환급받고 배당금 134백만원을 수취했습니다.(주2) 전기말 현재 당사는 E Private Equity 등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 당사는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호에 500백만원을 출자했습니다.14-3. 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

㈜씨에스에이코스믹(주)	1,261,829	3.20	1,999,999	1,236,592	1,236,592

(주) 전기 중 발행주식수의 변경으로 지분율이 변동되었습니다.

14-4. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(586,296)	-

평가로 인한 증감 (주)	640,227	(586,296)

처분으로 인한 대체 등	(53,931)	-

기말금액	-	(586,296)

(주)이연법인세 효과가 반영된 금액입니다.

15. 매입채무및기타채무 당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매입채무	90,702,950	68,168,202

미지급금	10,421,594	13,240,719

합계	101,124,544	81,408,921

16. 차입금16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동부채	단기차입금	35,000,000	25,000,000

유동성장기부채	159,000,000	76,500,000

소계	194,000,000	101,500,000

비유동부채	장기차입금	101,500,000	147,484,000

소계	101,500,000	147,484,000

합계	295,500,000	248,984,000

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기	전기

당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	4.16	3.8	25,000,000	25,000,000

한국산업은행	단기한도대출	4.89	-	10,000,000	-

합계	35,000,000	25,000,000

16-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	당기	전기

당기	전기

한국산업은행	산업시설대출	4.98~5.26	4.57	101,500,000	76,500,000

한국수출입은행	수출촉진자금	4.30	3.61	137,000,000	137,000,000

농협은행	DT시설대출	5.68	5.68	17,000,000	7,291,000

신한은행	일반대출,DT시설대출	5.43~5.50	5.43~5.50	5,000,000	3,193,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(159,000,000)	(76,500,000)

장기차입금	101,500,000	147,484,000

16-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2024년 1월 ~ 2024년 12월	159,000,000

2025년 1월 ~ 2025년 12월	101,500,000

17. 사채17-1. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당기	전기

제4-1회 무보증 원화공모사채	2022.03.02	2024.03.02	3.55	90,000,000	90,000,000

제4-2회 무보증 원화공모사채	2022.03.02	2025.03.02	3.85	60,000,000	60,000,000

사채할인발행차금	(92,953)	(258,683)

소계	149,907,047	149,741,317

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(89,976,614)	-

사채 장부금액	59,930,433	149,741,317

(주) 만기일시상환 조건의 사채입니다.17-2. 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2024년 1월 ~ 2024년 12월	89,976,614

2025년 1월 ~ 2025년 12월	59,930,433

18. 기타부채당기와 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,150,563	-	6,224,741	-

예수금	409,274	-	367,370	-

미지급비용	17,888,052	2,239,426	11,580,154	-

미지급부가세	2,064,571	-	1,277,548	-

선수수익	-	-	148,119	-

합계	28,512,460	2,239,426	19,597,932	-

19. 금융부채당기와 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	1,394,597	64,936	953,466	297,982

임대보증금	8,000	66,000	-	105,000

합계	1,402,597	130,936	953,466	402,982

20. 순확정급여부채(자산)

20-1. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	46,898,995	35,154,247

사외적립자산의 공정가치	(53,397,989)	(45,110,212)

순확정급여부채(자산)	(6,498,994)	(9,955,965)

20-2. 당기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(9,955,965)	2,028,621

당기손익으로 인식하는 총비용	4,634,228	5,876,176

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	6,423,477	(8,554,603)

사외적립자산 납입액	(8,100,000)	(9,000,000)

운용수수료	62,494	74,700

국민연금전환금 대체	-	5,726

퇴직금 지급액(사외적립자산의 변동 포함)	436,772	(386,585)

기말금액	(6,498,994)	(9,955,965)

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	46,898,995	35,154,247

사외적립자산의 공정가치	(53,397,989)	(45,110,212)

합계	(6,498,994)	(9,955,965)

20-3. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,848,304	5,830,199

과거근무원가	302,329	-

순이자원가	(516,405)	45,977

합계	4,634,228	5,876,176

20-4. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	35,154,247	42,613,118

당기근무원가	4,848,304	5,830,199

과거근무원가	302,329	-

이자원가	1,630,858	990,419

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	(3,634)	(749,454)

- 재무적가정의 변동	3,076,231	(8,147,929)

- 경험적조정	3,797,369	359,442

관계사 전입액	245,265	310,493

관계사 전출액	(736,576)	(1,791,018)

지급액	(1,415,398)	(4,261,023)

기말금액	46,898,995	35,154,247

20-5. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	45,110,212	40,584,497

사외적립자산의 이자수익	2,147,264	944,442

재측정요소

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	446,488	10,935

납입액	8,100,000	9,000,000

관계사 전입액	245,265	310,493

관계사 전출액	(736,576)	(1,791,018)

지급액	(1,852,170)	(3,874,437)

운용수수료	(62,494)	(74,700)

기말금액	53,397,989	45,110,212

20-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채(자산)의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	(9,622,648)	(16,101,311)

발생액	(6,423,477)	8,548,877

법인세비용효과	1,483,823	(2,070,214)

기말	(14,562,302)	(9,622,648)

20-7. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

원리금보장형 금융상품	53,397,989	45,110,212

20-8. 당사는 당기말 현재 삼성생명㈜ 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다.20-9. 당기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당기	전기

할인율	4.22%	5.16%

기대임금상승률	3.20%	3.00%

20-10. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(2,721,918)	3,081,324	(1,989,825)	2,245,405

임금상승률	3,086,036	(2,775,168)	2,275,002	(2,049,717)

20-11. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.47년입니다.21. 충당부채21-1. 당기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주)	-	2,306,935	-	2,193,626

보증충당부채	574,235	-	701,972	-

합계	574,235	2,306,935	701,972	2,193,626

(주) 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.

21-2. 당기와 전기의 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초	701,972	2,193,626	-	1,727,065

전입(환입)	(127,737)	113,309	701,972	466,561

기말	574,235	2,306,935	701,972	2,193,626

22. 자본금당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,881,180주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000원	11,440,590,000원

23. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

주식발행초과금	230,342,529	230,342,529

기타자본잉여금	4,622	4,622

합계	230,347,151	230,347,151

24. 기타포괄손익누계액당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후	법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	(763,407)	177,111	(586,296)

25. 이익잉여금25-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주)	6,704,935	5,560,876

임의적립금	7,400,000	7,400,000

미처분이익잉여금	347,790,789	348,145,384

합계	361,895,724	361,106,260

(주) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 12 (당) 기	제 11 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	347,790,789,360	348,145,384,453

1. 전기이월미처분이익잉여금	335,560,735,453	368,094,368,405

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(4,939,654,007)	6,484,388,826

3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	53,931,164	-

4. 당기순이익(손실)	17,115,776,750	(26,433,372,778)

Ⅱ. 자본준비금 등의 전입액	50,000,000,000	-

1. 주식발행초과금 대체	50,000,000,000	-

Ⅲ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅳ. 이익잉여금처분액	13,728,708,000	12,584,649,000

1. 이익준비금	-	1,144,059,000

2. 배당금 주당현금배당금(률) : 보통주 : 당기 600원(120%) 전기 500원(100%)	13,728,708,000	11,440,590,000

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	384,062,081,360	335,560,735,453

당기 이익잉여금의 처분예정일은 2024년 3월 28일이고, 전기 이익잉여금의 처분확정일은 2023년 3월 29일입니다.

26. 배당금26-1. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	600	500

배당률	120%	100%

발행주식수	22,881,180주	22,881,180주

배당을 받을 주식수	22,881,180주	22,881,180주

배당금총액	13,728,708,000	11,440,590,000

26-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	13,728,708	11,440,590

당기순이익(손실)	17,115,777	(26,433,373)

배당성향(주)	80.21%	-

(주) 전기의 경우 당기순손실이 발생하여 배당성향을 산정하지 아니하였습니다. 26-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	600	500

결산일종가	53,600	42,600

배당수익률	1.12%	1.17%

27. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

27-1. 당기와 전기의 지역별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	824,809,273	5,206,827	2,354,923	515,553	23,868,874	856,755,450

(단위 : 천원)

구 분	전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	703,832,432	5,475,807	6,960,433	193,417	8,183,582	724,645,671

27-2. 당기와 전기의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 곳과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A사	157,563,344	160,935,907

B사	85,874,538	97,362,989

합계	243,437,882	258,298,896

28. 영업이익28-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	841,549,636	712,201,123

상품매출	2,669,874	906,602

기타매출	12,535,940	11,537,946

합계	856,755,450	724,645,671

28-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	711,568,853	608,584,726

상품매출원가	1,642,596	862,746

기타매출원가	9,961,665	9,594,396

합계	723,173,114	619,041,868

28-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 등	22,020,096	16,372,277

퇴직급여	1,596,661	1,882,429

복리후생비	2,329,761	1,124,245

교육훈련비	225,915	293,856

여비교통비	703,511	446,922

통신비	19,202	22,094

수도광열비	196,163	169,301

세금과공과	986,798	1,103,997

지급임차료	176,480	20,464

감가상각비	267,485	194,097

무형자산상각비	2,233,011	731,765

리스감가상각비	1,610,858	2,371,443

수선유지비	19,266	98,247

보험료	105,304	40,909

접대비	922,774	669,266

광고선전비	496,255	111,388

배송비	465,598	387,733

견본비	64,789	-

경상연구개발비	2,292,527	1,549,695

회의비	90,043	74,760

지급수수료	15,531,671	14,343,877

도서인쇄비	60,248	22,052

소모품비	1,219,917	785,710

수출부대비	1,072,809	389,712

차량유지비	29,750	45,589

환경유지비	88,541	155,462

협회비	500	-

판매보증비용(환입)	(127,737)	701,972

대손상각비(환입)	(767,631)	(7,586,008)

합계	53,930,565	36,523,254

28-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(20,993,924)	(4,778,308)

재고자산 매입액	495,139,535	390,421,896

급여	78,518,501	43,102,475

퇴직급여	4,634,228	4,468,212

감가상각비 및 무형자산상각비	9,021,363	5,507,046

사용권자산 감가상각비	6,718,754	2,782,064

기타의 경비	204,065,222	214,061,737

합계(주1)	777,103,679	655,565,122

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.29. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	-	10,583

무형자산처분이익	551,132	-

공동기업투자주식 손상차손환입	454,964	-

잡이익	1,437,373	394,734

사용권자산해지이익	656	2,307

합계	2,444,125	407,624

기타비용 :

유형자산처분손실	5,520	8,335

무형자산처분손실	45,068	-

기부금	862,053	189,017

잡손실	861,842	27,565

기타의대손상각비	1,008,258	14,998,738

사용권자산해지손실	-	84,139

종속기업손상차손	38,338,620	45,818,720

투자부동산처분손실	-	46,612

공동기업손상차손	-	769,357

합계	41,121,361	61,942,483

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	2,523,851	3,444,679

외환차익	3,821,008	15,277,068

외화환산이익	803,669	3,502,253

배당금수익	457,030	149,728

금융보증수익	642,015	724,134

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	108,212	133,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	1,733,594	-

합계	10,089,379	23,231,162

금융비용 :

이자비용	18,748,601	12,169,913

외환차손	2,047,191	9,689,086

외화환산손실	1,038,295	940,778

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	53,169

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	558,062	2,364,209

기타금융비용	16,081	-

합계	22,408,230	25,217,155

31. 종속기업투자손익

31-1. 당기와 전기의 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자손상차손	38,338,620	45,818,720

31-2. 당기와 전기 중 종속기업투자손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

㈜연우	HK Kolmar Laboratories, Inc.

손상사유	사업성 저하	사업성 저하

사업의 성격	화장품 제조업	화장품 제조업

관련지역	한국	미국

손상차손 금액	25,347,620	12,991,000

회수가능금액 측정	사용가치	사용가치

주요가정	영구성장률 1%가정	영구성장률 0%가정

평가모형	영업현금흐름할인법(DCF)	영업현금흐름할인법(DCF)

적용할인율	10.70%	11.75%

(단위 : 천원)

구 분	전기

Kolmar Cosmetics (Beijing)Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi)Co.,Ltd.	HK Kolmar Laboratories, Inc.

손상사유	사업성 저하	사업성 저하	사업성 저하

사업의 성격	화장품 제조업	화장품 제조업	화장품 제조업

관련지역	중국	중국	미국

손상차손 금액	16,912,280	20,622,000	8,284,440

회수가능금액 측정	사용가치	사용가치	순공정가치

주요가정	영구성장률 1%가정	영구성장률 1%가정	영구성장률 1%가정

평가모형	영업현금흐름할인법(DCF)	영업현금흐름할인법(DCF)	영업현금흐름할인법(DCF)

적용할인율	9.75%	9.70%	9.91%

32. 법인세비용 32-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	11,628,163	28,225,633

세율변동으로 인한 이연법인세 변동액	(2,169)	214,459

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,392,798)	5,446,082

자본에 직접 가감된 이연법인세	(177,111)	177,111

자본에 직접 가감된 법인세부담액	1,483,823	(2,070,214)

법인세비용	11,539,908	31,993,071

32-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기

일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	763,407	(177,111)

구분	전기

일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(763,407)	177,111

32-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(6,423,477)	1,483,823	(4,939,654)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	8,554,603	(2,070,214)	6,484,389

32-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	28,655,684	5,559,698

적용세율에 따른 법인세	6,157,463	1,201,134

조정사항 :	5,382,445	30,791,937

비과세수익	(18,063)	(11,289)

비공제비용	640,990	609,479

법인세추납(환급)	(3,070,499)	12,371,669

세액공제	(1,458,163)	(799,286)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	9,142,631	20,135,888

기타(세율차이 등)	145,549	(1,514,524)

법인세비용	11,539,908	31,993,071

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	40.27%	575.45%

32-5. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(2,489,421)	-	(2,489,421)	(577,546)	2,490	(575,056)

확정급여채무	35,154,247	11,499,483	46,653,730	8,155,785	2,621,227	10,777,012

사외적립자산	(39,185,324)	(9,707,453)	(48,892,777)	(9,090,995)	(2,203,236)	(11,294,231)

재고자산평가손실	4,810,553	1,463,064	6,273,617	1,116,048	333,157	1,449,205

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	763,407	(763,407)	-	177,111	(177,111)	-

이전가격	256,176	-	256,176	59,433	(256)	59,177

주재원 인건비	933,658	-	933,658	216,609	(934)	215,675

인정이자	655,920	1,133,061	1,788,981	152,173	261,082	413,255

지급보증료외	43,610,081	1,153,001	44,763,082	10,117,539	222,733	10,340,272

기타	10,294,642	3,587,604	13,882,246	2,388,357	818,442	3,206,799

종속기업의 일시적차이 등	91,118,097	37,883,657	129,001,754	21,139,399	8,660,006	29,799,405

소계	145,922,036	46,249,010	192,171,046	33,853,913	10,537,600	44,391,513

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	59,433	(256)	59,177

주재원 인건비	933,658	-	933,658	216,609	(934)	215,675

인정이자	655,920	1,133,061	1,788,981	152,173	261,082	413,255

지급보증료외	43,610,081	1,153,001	44,763,082	10,117,539	222,733	10,340,272

종속기업의 일시적차이 등	91,118,097	37,883,657	129,001,754	21,139,399	8,660,006	29,799,405

소계	136,573,932	40,169,719	176,743,651	31,685,153	9,142,631	40,827,784

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무 등	9,348,104	6,079,291	15,427,395	2,168,760	1,394,968	3,563,728

(주) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(2,489,421)	-	(2,489,421)	(602,440)	24,894	(577,546)

확정급여채무	40,830,671	(5,676,424)	35,154,247	9,881,022	(1,725,237)	8,155,785

사외적립자산	(40,578,771)	1,393,447	(39,185,324)	(9,820,063)	729,068	(9,090,995)

재고자산평가손실	5,142,003	(331,450)	4,810,553	1,244,366	(128,318)	1,116,048

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	763,407	763,407	-	177,111	177,111

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	(2,562)	59,433

주재원 인건비	933,658	-	933,658	225,945	(9,336)	216,609

인정이자	754,963	(99,043)	655,920	182,701	(30,528)	152,173

지급보증료외	1,249,421	42,360,660	43,610,081	302,359	9,815,180	10,117,539

기타	29,448,002	(19,153,360)	10,294,642	7,126,416	(4,738,059)	2,388,357

종속기업의 일시적차이 등	44,530,020	46,588,077	91,118,097	10,776,265	10,363,134	21,139,399

소계	80,076,722	65,845,314	145,922,036	19,378,566	14,475,347	33,853,913

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	(2,562)	59,433

주재원 인건비	933,658	-	933,658	225,945	(9,336)	216,609

인정이자	754,963	(99,043)	655,920	182,701	(30,528)	152,173

지급보증료외	1,249,421	42,360,660	43,610,081	302,359	9,815,180	10,117,539

종속기업의 일시적차이 등	44,530,020	46,588,077	91,118,097	10,776,265	10,363,134	21,139,399

소계	47,724,238	88,849,694	136,573,932	11,549,265	20,135,888	31,685,153

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	32,352,484	(23,004,380)	9,348,104	7,829,301	(5,660,541)	2,168,760

(주) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지의 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상세율을 적용하였습니다. 32-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.

32-7. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	23,468,789	21,850,438

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	361,990	477,654

상계전 이연법인세자산	23,830,779	22,328,092

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(20,267,051)	(19,565,070)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(594,262)

상계전 이연법인세부채	(20,267,051)	(20,159,332)

이연법인세자산(부채) 순액	3,563,728	2,168,760

32-8. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 당사는 필라2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 필라2 법률에 따라 회사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 평균유효세율이 15%미만이라도 필라2 법률에 따른 조정사항으로 인해 필라2 법인세를 납부하지 않을 수 있습니다. 또한, 평균유효세율이 15%를 초과하는 경우에도 필라2 법인세의 영향을 받을 수 있습니다. 필라2 법률의 적용이 복잡하여 영향을 합리적으로 추정하기 위해 세무전문가와 계약을 체결하여 검토를 진행하고 있습니다.

33. 주당손익33-1. 기본주당이익(손실) 기본주당이익(손실)은 보통주 당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	17,115,776,750	(26,433,372,778)

가중평균유통보통주식수(주1)	22,881,180	22,881,180

기본주당이익(손실)	748	(1,155)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	8,351,630,700	365	22,881,180

전기	8,351,630,700	365	22,881,180

33-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으나, 당기와 전기에는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 범주별 금융상품34-1. 당기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	13,813,398	750,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,610,151	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,236,592

소계	23,423,549	10,461,820

상각후원가 측정 금융자산:

단기금융상품	33,862,500	8,550,000

매출채권및기타채권	108,628,540	79,817,857

장기대여금	6,447,000	6,336,500

장기매출채권및기타채권	333,151	520,284

장기금융상품	3,000	3,000

미수수익	416,663	129,922

현금및현금성자산	19,825,960	60,391,906

보증금	3,368,399	3,243,796

소계	172,885,213	158,993,265

합계	196,308,762	169,455,085

34-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	101,124,545	81,408,921

기타금융부채(유동)	1,402,597	953,467

기타금융부채(비유동)	130,936	402,982

리스부채(유동)	7,304,817	7,399,662

리스부채(비유동)	29,257,402	35,109,029

차입금(유동)	194,000,000	101,500,000

차입금(비유동)	101,500,000	147,484,000

사채(유동)	89,976,614	-

사채(비유동)	59,930,433	149,741,317

합계	584,627,344	523,999,378

34-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

배당금수익	457,030	149,728

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(558,062)	(2,364,209)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,733,594	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	108,212	133,300

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(53,169)

소계	1,740,774	(2,134,350)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	640,227	(586,296)

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채:

이자수익	2,523,851	3,444,679

이자비용	(18,748,601)	(12,169,913)

외환차이	1,539,192	8,149,458

금융보증수익	642,015	724,134

기타금융비용	16,081	-

소계	(14,027,462)	148,358

범주별 순손익	(11,646,461)	(2,572,288)

35. 공정가치35-1. 금융상품 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	13,813,398	13,813,398	750,761	750,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,610,151	9,610,151	8,474,467	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,236,592	1,236,592

합계	23,423,549	23,423,549	10,461,820	10,461,820

위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.35-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	13,468,096	345,302	13,813,398

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	9,610,151	9,610,151

합계	-	13,468,096	9,955,453	23,423,549

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	750,761	-	750,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	8,474,467	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,236,592	-	-	1,236,592

합계	1,236,592	750,761	8,474,467	10,461,820

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.35-3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	345,302	3	유사기업비교모형	PBR배수	1.96배

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	4,509,066	3	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	9.16~15.94%

바람인터내셔널	2,001,085	3	이항모형	기준일 주가	164,327원

주가변동성	49.78%~52.87%

36. 특수관계자와의 거래

36-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

HK Kolmar Laboratories, Inc.	100.00	100.00	사업지주회사

HK Kolmar USA, LLC. (주1)	100.00	100.00	화장품 제조

HK Kolmar Canada, Inc.	100.00	100.00	화장품 제조

에이치케이이노엔 ㈜	43.01	43.01	의약품 등의 제조 및 판매

㈜엠오디머티어리얼즈	100.00	100.00	화장품 원료의 제조 및 판매

㈜연우	55.00	55.00	화장품 용기 제조 및 공급

YONWOO CHINA(HUZHOU) CO.,LTD(주2)	100.00	100.00	화장품 용기 제조 및 공급

㈜에이치케이케미스토리(주3)	100.00	-	포장용 플라스틱 성형용기 제조

코웨이비앤에이치㈜	100.00	100.00	화장품 제조

Seokoh Canada, Inc.	100.00	100.00	부동산임대업

(주1) HK Kolmar Laboratories, lnc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 HK Kolmar Laboratories, lnc.의 보유지분율입니다. (주2) ㈜연우의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 ㈜연우의 보유지분율입니다. (주3) ㈜연우의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기의 지분율은 ㈜연우의 보유지분율입니다..

36-2. 당기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

유의적 영향력 행사기업	한국콜마홀딩스㈜

관계기업	㈜라카코스메틱스, ㈜파우컴퍼니, ㈜트렌드메이커

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사

기타의 특수관계자	콜마비앤에이치㈜, ㈜에치엔지, 근오농림㈜, 콜마스크㈜, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd., ㈜플래닛147 , 콜마글로벌㈜(구. ㈜에이치케이인텔렉트), 콜마유엑스㈜(구. ㈜내츄럴스토리), 에스에이치와이컴퍼니㈜, ㈜라이프사이언스테크놀로지, 이엔에프헬스케어홀딩스㈜, 콜마생활건강㈜(구. 셀티브코리아㈜), HK Innovers USA, Inc., ㈜익스트림(구, ㈜아이오인코퍼레이트), Hankol Healthcare Vina Co., Ltd, HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTE., 레슬리, Kolmar Healthcare Philppines Inc., ㈜라우드랩스㈜스튜디오에피소드(주1), ㈜퓨처메디신(주2), 에이치케이바이오이노베이션㈜(주3)

(주1) 에이치케이이노엔㈜의 관계기업으로 당기 중 매각하였습니다.(주2) 에이치케이이노엔㈜의 관계기업으로 당기 중 기타포괄손익 공정가치 금융자산으로 대체되었습니다.(주3) 한국콜마홀딩스㈜의 종속기업으로 당기 중 청산되었습니다.36-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)