한국콜마 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 10 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
한국콜마주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마주식회사 (이하 "당사")는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사입니다.2020년 12월 28일 제약 사업부문의 양도로 당기말 현재 화장품의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있습니다.당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 4개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.14	6,209,889	27.14

국민연금공단	1,875,951	8.20	2,018,572	8.82

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.14

기타	12,017,532	52.52	11,874,911	51.90

합계	22,881,180	100.00	22,881,180	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-25에서 설명하고 있습니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책 정보의 공시 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하고, 유의적인(significant) 회계정책이 아닌 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정' 의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2-3. 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 사업을 주사업으로 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분당사는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정합니다. 취득원가는 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 산정하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지와 기타의유형자산으로 분류되는 조경시설은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	6년

차량운반구	6년

공구와기구	6년

비품	6년

기타의유형자산	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각합니다.2-14. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-15. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-16. 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2-17. 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액2-18. 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로인식됩니다.2-19. 리스당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.① 당사가 리스이용자인 경우당사는 건물과 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선 권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 최근 제3자 금융을 받지 않은 당사가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용 위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품등 으로 구성되어 있습니다.② 당사가 리스제공자인 경우당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2-20. 자기주식

자기주식은 자본조정 항목으로 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2-21. 배당금배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-22. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2-25. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) COVID-19 영향2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(3) 법인세당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(6) 수익인식고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있습니다.(7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	2,026	1,426

요구불예금	83,481,460	309,373,171

소계	83,483,486	309,374,597

정부보조금	(20,693)	(545)

합계	83,462,793	309,374,052

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

정기예ㆍ적금	6,750,000	6,840,000

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기	전기

장기기타금융자산	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	93,109,801	21,661,311	71,985,642	23,014,737

차감 : 대손충당금	(1,199,671)	(8,940,943)	(1,170,095)	(10,549,955)

소계	91,910,130	12,720,368	70,815,547	12,464,782

미수금	783,672	203,825	34,300,937	22,519,633

차감 : 대손충당금	-	(71,690)	(4)	(10,302,625)

차감 : 현재가치할인차금	-	-	-	-

소계	783,672	132,135	34,300,933	12,217,008

보증금	-	4,618,298	-	4,745,779

차감 : 현재가치할인차금	-	(984,619)	-	(1,095,997)

소계	-	3,633,679	-	3,649,782

합계	92,693,802	16,486,182	105,116,480	28,331,572

5-2. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

매출채권	미수금

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	1,170,095	10,549,955	4	10,302,625

대손상각비	30,345	(1,609,012)	-	7,819

제각	(769)	-	(4)	-

대체	-	-	-	(10,238,754)

사업양도	-	-	-	-

기말금액	1,199,671	8,940,943	-	71,690

(단위 : 천원)

구 분	전기

매출채권	미수금

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	4,010,577	-	4	-

대손상각비	2,004,518	6,990,293	-	10,302,625

제각	(9,329)	-	-	-

대체	(3,559,662)	3,559,662	-	-

사업양도	(1,276,009)	-	-	-

기말금액	1,170,095	10,549,955	4	10,302,625

5-3. 당기와 전기말 현재 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 신용이 손상되지 않은 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	3,581,639	1,872,998

6개월 초과	12,899,877	24,800,656

합계	16,481,516	26,673,654

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	91,257,162	-

6-2. 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형 랩 등	91,000,000	91,257,162	91,257,162

6-3. 당기와 전기 중 기타금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	1,171,374	-

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,414,082	-	640,957	-

선급비용	283,907	-	567,668	-

미수수익	58,481	-	59,815	-

기타	-	92,709	-	92,709

합계	1,756,470	92,709	1,268,440	92,709

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	12,631	(6,222)	6,409	15,604	(6,222)	9,382

제품	14,748,564	(899,438)	13,849,126	8,672,758	(1,496,585)	7,176,173

반제품	12,593,676	(1,182,536)	11,411,140	9,802,674	(1,276,815)	8,525,859

원재료	17,952,147	(473,190)	17,478,957	12,973,888	(440,410)	12,533,478

부재료	15,421,207	(2,580,617)	12,840,590	10,978,796	(2,019,415)	8,959,381

저장품	-	-	-	17,251	(17,251)	-

미착품	57,506	-	57,506	396,383	-	396,383

합계	60,785,731	(5,142,003)	55,643,728	42,857,354	(5,256,698)	37,600,656

당사는 당기 중 재고자산평가충당금 환입 114,695천원(전기 재고자산평가충당금환입 : 2,307,612천원)을 매출원가(중단영업 포함)에 반영하였습니다.

9. 유형자산9-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	19,645,631	-	-	19,645,631	35,870,441	-	-	35,870,441

건물	61,753,840	(21,009,814)	-	40,744,026	80,524,656	(20,905,454)	-	59,619,202

구축물	5,287,750	(2,297,878)	-	2,989,872	5,404,305	(2,135,369)	-	3,268,936

기계장치	25,337,136	(20,926,743)	(72,545)	4,337,848	33,442,312	(27,355,113)	(86,167)	6,001,032

차량운반구	546,289	(485,713)	-	60,576	892,824	(826,119)	-	66,705

공구와기구	8,145,568	(4,927,939)	(287,315)	2,930,314	9,215,981	(6,406,754)	(130,734)	2,678,493

비품	3,048,589	(2,140,896)	-	907,693	5,957,078	(4,796,330)	-	1,160,748

기타의유형자산	-	-	-	-	340,165	-	-	340,165

건설중인자산	1,617,326	-	(256,410)	1,360,916	547,968	-	-	547,968

합계	125,382,129	(51,788,983)	(616,270)	72,976,876	172,195,730	(62,425,139)	(216,901)	109,553,690

9-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주2)	기말장부금액

토지	35,870,441	-	-	-	(16,224,810)	19,645,631

건물	59,619,202	-	-	(2,275,152)	(16,600,024)	40,744,026

구축물	3,268,936	62,431	(23,052)	(303,327)	(15,116)	2,989,872

기계장치(주1)	6,001,032	260,550	(817)	(2,408,154)	485,237	4,337,848

차량운반구	66,705	20,279	(46,136)	(26,371)	46,099	60,576

공구와기구(주1)	2,678,493	918,977	(2,026)	(960,978)	295,848	2,930,314

비품	1,160,748	149,209	(9,756)	(392,508)	-	907,693

기타의유형자산	340,165	-	-	-	(340,165)	-

건설중인자산(주1)	547,968	2,429,250	-	-	(1,616,302)	1,360,916

합계	109,553,690	3,840,696	(81,787)	(6,366,490)	(33,969,233)	72,976,876

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 33,969,281천원은 투자부동산으로, 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	사업양도	기말 장부금액

토지	37,582,189	-	-	-	2,346,844	(4,058,592)	35,870,441

건물	97,789,589	15,879	(430,617)	(3,404,033)	6,258,310	(40,609,926)	59,619,202

구축물	5,749,889	67,000	(5,067)	(409,893)	215,000	(2,347,993)	3,268,936

기계장치(주1)	24,539,811	226,180	(112,151)	(5,250,262)	5,512,672	(18,915,218)	6,001,032

차량운반구	122,558	554	(2)	(39,142)	25,180	(42,443)	66,705

공구와기구(주1)	7,115,934	2,988,141	(86,207)	(1,605,638)	187,620	(5,921,357)	2,678,493

비품(주1)	1,847,296	245,243	(41,947)	(478,883)	30,344	(441,305)	1,160,748

기타의유형자산	340,165	-	-	-	-	-	340,165

건설중인자산(주1)	3,184,556	15,226,679	-	-	(14,575,970)	(3,287,297)	547,968

합계	178,271,987	18,769,676	(675,991)	(11,187,851)	-	(75,624,131)	109,553,690

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.9-3. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	6,166,120	10,967,507

판매비와관리비	200,370	220,344

합계	6,366,490	11,187,851

9-4. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분	채권최고액

담보제공처	담보제공자산	당기	전기

한국산업은행	토지, 건물	27,100,000	27,100,000

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

충청북도청	259,050	259,050

합계	27,359,050	27,359,050

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

9-5. 당기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)KB손해보험	351,001,380	417,814,452

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 32,500백만원(전기 : 102,179백만원)의 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(대인 : 80백만원, 대물 : 5,000백만원)과 배상책임보험(대인: 20백만원, 대물:1,000백만원) 및 임원배상책임보험(부보금액 : 100억원)에 가입하고 있습니다.9-6. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	대체(주1)	기말

기계장치	86,167	3,200	(16,822)	-	72,545

공구와기구	130,734	206,686	(50,057)	(48)	287,315

건설중인자산	-	256,410	-	-	256,410

합계	216,901	466,296	(66,879)	(48)	616,270

(주1) 대체합계액 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	대체	사업양도	기말

기계장치	100,000	-	(16,199)	34,201	(31,835)	86,167

공구와기구	88,764	67,576	(25,596)	-	(10)	130,734

비품	1	-	(1,944)	28,111	(26,168)	-

건설중인자산	62,312	-	-	(62,312)	-	-

합계	251,077	67,576	(43,739)	-	(58,013)	216,901

10. 투자부동산10-1. 당기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,232,682	-	16,232,682	-	-	-

건물	18,770,815	(2,596,263)	16,174,552	-	-	-

구축물	1,174,358	(156,542)	1,017,816	-	-	-

건설중인자산	70,936	-	70,936	3,745,763	-	3,745,763

합계	36,248,791	(2,752,805)	33,495,986	3,745,763	-	3,745,763

10-2. 당기와 전기의 투자부동산 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득/자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주1)	기말장부금액

토지	-	-	-	-	16,232,682	16,232,682

건물	-	-	-	(425,472)	16,600,024	16,174,552

구축물	-	-	-	(51,672)	1,069,488	1,017,816

건설중인자산	3,745,763	1,331,382	(4,997,929)	-	(8,280)	70,936

합계	3,745,763	1,331,382	(4,997,929)	(477,144)	33,893,914	33,495,986

(주1) 대체합계액 중 33,969,281천원은 유형자산에서 대체되었으며, 25,462천원은 이자비용으로, 49,905천원은 잡손실로 비용처리되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득/자본적지출	감가상각비	기말장부금액

건설중인자산(주1)	522,255	3,223,508	-	3,745,763

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 45,167천원이 포함되어 있습니다.

10-3. 당기와 전기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출원가	477,144	-

10-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 65,075,652천원 입니다.10-5. 당기와 전기의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

임대수익	907,080	-

운영/유지보수비	(713,931)	-

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,002,047	(996,544)	-	(5,267)	1,000,236

기타의무형자산	11,972,710	(2,983,697)	(434,017)	(44,369)	8,510,627

건설중인자산	2,387,797	-	-	(4,675)	2,383,122

합계	16,362,554	(3,980,241)	(434,017)	(54,311)	11,893,985

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,498,614	(809,942)	-	(19,886)	668,786

기타의무형자산	12,193,268	(4,311,847)	(434,017)	-	7,447,404

건설중인자산	724,528	-	-	(7,777)	716,751

합계	14,416,410	(5,121,789)	(434,017)	(27,663)	8,832,941

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득	처분	상각비	대체 등(주2)	기말장부금액

산업재산권(주1)	668,786	-	(22,591)	(216,049)	570,090	1,000,236

기타의무형자산(주1)	7,447,404	651,485	-	(338,832)	750,570	8,510,627

건설중인자산(주1)	716,751	3,025,456	(5,429)	-	(1,353,656)	2,383,122

합계	8,832,941	3,676,941	(28,020)	(554,881)	(32,996)	11,893,985

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 32,948천원은 지급수수료로 비용처리되었으며, 48천원은 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득	처분	상각비	대체 등(주2)	사업양도	기말장부금액

산업재산권(주1)	503,175	-	-	(164,279)	398,199	(68,309)	668,786

기타의무형자산(주1)	6,402,869	165,291	-	(256,842)	2,047,637	(911,551)	7,447,404

건설중인자산(주1)	663,445	2,689,132	-	-	(2,505,530)	(130,296)	716,751

합계	7,569,489	2,854,423	-	(421,121)	(59,694)	(1,110,156)	8,832,941

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(주2) 대체합계액은 전액 지급수수료 비용으로 대체되었습니다.

11-3. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

판매비와관리비	554,881	421,121

11-4. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	대체(주1)	상계	기말

산업재산권	19,886	-	3,150	(17,769)	5,267

기타의무형자산	-	-	49,299	(4,930)	44,369

건설중인자산	7,777	49,299	(52,401)	-	4,675

합계	27,663	49,299	48	(22,699)	54,311

(주1) 대체합계액 48천원은 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	처분	대체	상계	사업양도	기말

산업재산권	23,685	-	-	-	(3,799)	-	19,886

기타의무형자산	10,640	-	-	14,055	(6,008)	(18,687)	-

건설중인자산	39,453	5,056	(10,118)	(14,055)	-	(12,559)	7,777

합계	73,778	5,056	(10,118)	-	(9,807)	(31,246)	27,663

12. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	545	41,650

정부보조금 수령액	1,008,938	592,923

자산취득액	(515,595)	(55,435)

비용상계 등	(473,195)	(575,581)

사업양도	-	(3,012)

기말금액(미사용 잔액)(주1)	20,693	545

(주1) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

종속기업투자	434,859,728	391,747,424

관계기업투자	5,790,137	-

공동기업투자	1,830,000	-

합계	442,479,865	391,747,424

13-2. 당기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	중국	100.00	-	100.00	2,048,000

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	중국	100.00	10,671,000	100.00	15,612,000

Seokoh, Inc.	미국	100.00	-	100.00	-

CSR Cosmetic Solutions Inc.	캐나다	100.00	14,005,717	100.00	14,005,717

에이치케이이노엔(주)(주1)	한국	42.16	410,081,683	50.71	360,081,707

(주)엠오디머티어리얼즈	한국	100.00	101,328	-	-

합계	434,859,728	391,747,424

(주1) 당기 중 에이치케이이노엔(주)가 코스닥시장에 상장함에 따라 공모주 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다. 당기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있어 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다.13-3. 당기와 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)라카코스메틱스	대한민국	12월	화장품판매업	33.00	3,800,059	-	-

(주)파우컴퍼니(주1)	대한민국	12월	화장품판매업	10.75	1,990,078	-	-

합계	5,790,137	-

(주1) 지분율은 20% 미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.13-4. 당기와 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주1)	대한민국	12월	사모집합투자기구	49.50	1,830,000	-	-

(주1) 당기말 현재 당사는 알파비스타 인베스트먼트가 업무집행사원으로 운용하고 있는 알파비스타1호창업벤처전문사모투자 합자회사에 최대 5,000백만원을 출자하기로 약정하고 있으며, 약정에 의하여 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. 당기 중 2차 출자약정금액 1,830백만원을 출자 완료하였습니다.

13-5. 당기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기

기초장부금액	취득	처분	손상	기말장부금액

종속기업투자	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.(주1)	2,048,000	-	-	(2,048,000)	-

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.(주1)	15,612,000	-	-	(4,941,000)	10,671,000

Seokoh, Inc.	-	-	-	-	-

CSR Cosmetic Solutions Inc.	14,005,717	-	-	-	14,005,717

에이치케이이노엔(주)	360,081,707	49,999,976	-	-	410,081,683

(주)엠오디머티어리얼즈	-	101,328	-	-	101,328

소계	391,747,424	50,101,304	-	(6,989,000)	434,859,728

관계기업투자	(주)라카코스메틱스	-	3,800,059	-	-	3,800,059

(주)파우컴퍼니	-	1,990,078	-	-	1,990,078

소계	-	5,790,137	-	-	5,790,137

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	1,830,000	-	-	1,830,000

합계	391,747,424	57,721,441	-	(6,989,000)	442,479,865

(주1) 당기말 현재 종속기업투자주식에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 사용가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 당기에 손상차손을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초장부금액	취득	합병	손상	기말장부금액

종속기업투자	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.(주1)	5,402,633	-	-	(3,354,633)	2,048,000

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.(주1)	33,121,400	-	-	(17,509,400)	15,612,000

Seokoh, Inc.(주1)	17,028,900	-	-	(17,028,900)	-

CSR Cosmetic Solutions Inc.	11,854,162	2,151,555	-	-	14,005,717

씨케이엠(주)	360,081,707	-	(360,081,707)	-	-

에이치케이이노엔(주)	-	-	360,081,707	-	360,081,707

합계	427,488,802	2,151,555	-	(37,892,933)	391,747,424

(주1) 전기말 현재 종속기업투자주식에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 해당 지분의 회수가능액은 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 사용가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 전기에 손상차손을 인식하였습니다.14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	3,000	3,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,207,659	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,999	160,974

장기대여금(주2)	18,772,809	5,440,000

합계	29,983,467	16,318,088

(주1) 장기금융상품은 당좌개설보증금입니다.(주2) 장기대여금은 종속기업인 Seokoh, Inc.에 대한 대여금 5,928백만원, ProcessTechnologies and Packiging, LLC.에 대한 대여금 27,897백만원(대손충당금 설정액15,052백만원)으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	7,916,350,222	1.94	7,916,350	7,826,240	7,826,240

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.00	200,000	200,000	200,000

합계	9,318,914	9,207,659	9,207,659

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	10,000,000,000	1.94	10,000,000	10,032,695	10,032,695

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

합계	10,702,564	10,714,114	10,714,114

(주1) 당기와 전기말 현재 당사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 최대 10,000백만원을 출자하기로 약정하고 있으며, 전기 중 출자약정금액 10,000백만원을 전액 출자 완료하였습니다. 당기 중 출자금 2,084백만원을 환급받고 배당금 388백만원을 수취했습니다.(주2) 당기와 전기말 현재 당사는 E Private Equity 등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 당기 중 당사는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호에 500백만원을 출자했습니다.14-3. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	264,792	(176,609)

14-4. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부금액

(주)씨에스에이코스믹	1,261,829	3.22	1,999,999	1,999,999	1,999,999

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

한국화장품공업협동조합(주1)	100	20.16	48,383	60,974	60,974

성동임팩트벤처투자조합	100	10.00	100,000	100,000	100,000

합계	148,383	160,974	160,974

(주1) 당기 중 조합 탈퇴하였습니다.14-5. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	9,640	9,640

처분으로 인한 대체	(1,618)	-

평가로 인한 증(감)	(8,022)	-

기말금액	-	9,640

15. 매입채무및기타채무 당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매입채무	73,060,879	60,671,803

미지급금	7,396,180	18,212,940

합계	80,457,059	78,884,743

16. 차입금16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동부채	단기차입금	25,000,000	95,000,000

유동성장기부채	85,000,000	-

유동성사채	99,975,657	-

소계	209,975,657	95,000,000

비유동부채	장기차입금	-	85,000,000

사채	-	99,868,800

소계	-	184,868,800

합계	209,975,657	279,868,800

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	1.80	1.80	25,000,000	25,000,000

농협은행	시설자금대출	-	1.88	-	10,000,000

국민은행	시설자금대출	-	2.15	-	10,000,000

기업유동성지원기구(SPV)	기업어음	-	2.30	-	50,000,000

합계	25,000,000	95,000,000

16-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국산업은행	산업시설대출	1.82 ~ 2.15	1.63 ~ 1.77	85,000,000	85,000,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(85,000,000)	-

장기차입금	-	85,000,000

16-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2022년	85,000,000

16-5. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제3회 무보증 원화공모사채	2019.03.08	2022.03.08	2.54	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(24,343)	(131,200)

소계	99,975,657	99,868,800

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(99,975,657)	-

사채 장부금액	-	99,868,800

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,743,461	-	4,266,470	-

예수금	339,428	-	374,479	-

미지급비용	4,645,585	-	4,659,936	-

미지급부가세	350,156	-	2,381,002	-

선수수익	148,119	-	192,879	-

금융보증부채	482,516	96,435	547,195	44,400

임대보증금	-	108,000	-	107,500

합계	12,709,265	204,435	12,421,961	151,900

18. 순확정급여부채

18-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	6,644,503	6,333,578

당기손익으로 인식하는 총비용	6,008,987	8,786,718

확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	3,640,720	2,911,394

사외적립자산 납입액	(14,400,000)	(9,925,573)

관계사 순전(출)입액	15,110	(61,902)

사업양도	-	(2,574,783)

운용수수료	54,250	69,546

퇴직금 순지급액	65,051	1,105,525

기말금액	2,028,621	6,644,503

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	42,613,118	33,877,788

사외적립자산의 공정가치(주1)	(40,584,497)	(27,233,285)

합계	2,028,621	6,644,503

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,726천원(전기말 : 5,726천원)이 포함된 금액입니다.18-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	5,889,986	6,503,721

과거근무원가	-	2,164,521

순이자원가	119,001	118,476

합계	6,008,987	8,786,718

18-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	33,877,788	35,556,616

당기근무원가	5,889,986	6,503,721

과거근무원가	-	2,164,521

이자원가	616,853	666,603

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	-	-

- 재무적가정의 변동	(4,618,458)	120,200

- 경험적조정	8,261,485	2,843,286

관계사 전입액	1,696,559	523,856

관계사 전출액	(805,884)	(559,746)

사업양도	-	(12,500,357)

지급액	(2,305,211)	(1,440,912)

기말금액	42,613,118	33,877,788

18-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	27,233,285	29,223,038

사외적립자산의 이자수익	497,852	548,127

재측정요소

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	2,307	52,092

납입액	14,400,000	9,925,573

관계사 전입액	1,696,559	523,856

관계사 전출액	(820,994)	(497,844)

사업양도	-	(9,925,573)

지급액	(2,370,262)	(2,546,438)

운용수수료	(54,250)	(69,546)

기말금액	40,584,497	27,233,285

18-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(13,341,645)	(11,134,809)

발생액	(3,640,720)	(2,911,394)

법인세비용효과	881,054	704,558

기말	(16,101,311)	(13,341,645)

18-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	40,584,497	27,233,285

18-7. 당사는 당기말 현재 삼성생명(주) 등에 수익자인 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 당사가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금은 7,905백만원입니다.18-8. 당기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당기	전기

할인율	2.55%	1.97%

기대임금상승률	4.00%	5.00%

18-9. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(2,532,326)	2,863,175	(2,286,333)	2,614,548

임금상승률	2,796,743	(2,525,113)	2,512,719	(2,247,617)

18-10. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.47년입니다. 19. 반품권자산과 환불부채19-1. 당기와 전기말 현재 당사의 반품권자산과 환불부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	금 액

당기	전기

반품권자산	2,662,165	3,129,901

환불부채	3,096,986	3,612,978

19-2. 당기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	3,612,978	4,914,012

전입(환입)	(515,992)	(587,537)

사업양도	-	(713,497)

기말	3,096,986	3,612,978

20. 충당부채20-1. 당기와 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

복구충당부채	1,727,065	1,659,204

(주1) 상기 충당부채는 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채 입니다.20-2. 당기와 전기의 충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,659,204	1,833,677

증가	67,861	160,841

감소	-	(84,142)

사업양도	-	(251,172)

기말	1,727,065	1,659,204

21. 자본금당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,881,180주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000원	11,440,590,000원

22. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	230,342,529	230,342,529

기타자본잉여금	4,622	-

합계	230,347,151	230,342,529

23. 자본조정당기와 전기말 현재 자본조정의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

자기주식(주1)	-	(19,959)

(주1) 전기말 현재 당사는 영업양도결정에 반대한 투자자의 주식매수청구권행사에 의해 자기주식 469주를 취득하였으며, 당기 중 처분되었습니다.24. 기타포괄손익누계액당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후	법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-	-	12,591	(2,951)	9,640

25. 이익잉여금25-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	4,611,307	3,821,922

임의적립금	7,400,000	7,400,000

미처분이익잉여금	378,539,627	341,941,965

합계	390,550,934	353,163,887

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.25-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

제 10 (당) 기	제 9 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	378,539,627,075	341,941,964,461

1. 전기이월미처분이익잉여금	333,258,734,636	223,315,089,774

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(2,759,665,769)	(2,206,836,465)

3. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분	1,617,438	-

4. 당기순이익	48,038,940,770	120,833,711,152

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	10,445,258,670	8,683,229,825

1. 이익준비금	949,568,970	789,384,530

2. 배당금 주당현금배당금(률) : 보통주 : 당기 415원(83%) 전기 345원(69%)	9,495,689,700	7,893,845,295

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	368,094,368,405	333,258,734,636

당기 이익잉여금의 처분예정일은 2022년 3월 25일이고, 전기 이익잉여금의 처분확정일은 2021년 3월 26일입니다.

26. 배당금26-1. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	415	345

배당률	83%	69%

발행주식수	22,881,180주	22,881,180주

배당을 받을 주식수	22,881,180주	22,880,711주

배당금총액	9,495,689,700	7,893,845,295

26-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	9,495,690	7,893,845

당기순이익	48,038,941	120,833,711

배당성향	19.77%	6.53%

26-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	415	345

결산일종가	40,250	50,900

배당수익률	1.03%	0.68%

27. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

27-1. 당기와 전기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	611,346,749	6,237,557	5,934,147	389,499	8,915,561	632,823,513

(단위 : 천원)

구 분	전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	583,852,305	12,144,780	3,333,307	227,191	9,643,040	609,200,623

27-2. 당기와 전기의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 각각 2곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출액	273,512,680	292,116,930

28. 영업이익28-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	617,033,383	574,605,902

상품매출	4,145,053	15,471,515

기타매출	11,645,077	19,123,206

합계	632,823,513	609,200,623

28-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	520,717,502	478,998,547

상품매출원가	4,027,527	15,371,849

기타매출원가	8,000,800	19,695,429

합계	532,745,829	514,065,825

28-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	11,902,572	9,396,845

퇴직급여	1,874,583	2,200,817

복리후생비	1,798,138	1,515,704

교육훈련비	167,217	108,797

여비교통비	377,050	415,410

통신비	21,756	30,598

수도광열비	159,231	160,579

세금과공과	699,585	603,457

지급임차료	341,026	28,208

감가상각비	200,370	166,757

리스감가상각비	2,709,745	1,933,545

수선유지비	14,221	64,572

보험료	33,093	22,445

접대비	495,718	343,763

광고선전비	114,668	2,719,493

운반보관료	363,496	249,597

경상연구개발비	1,231,983	1,212,889

회의비	44,623	57,381

지급수수료	11,605,740	14,390,044

도서인쇄비	42,572	162,230

소모품비	654,548	329,720

수출부대비	442,626	516,228

차량유지비	30,060	28,967

환경유지비	134,545	-

무형자산상각비	554,881	313,083

합계	36,014,047	36,971,129

28-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	(18,381,950)	28,238,667

재고자산 매입액	340,610,880	404,081,712

급여	54,023,727	65,858,276

퇴직급여	6,008,987	8,786,718

감가상각비 및 무형자산상각비	7,398,514	11,608,972

사용권자산 감가상각비	6,180,644	7,415,277

기타의 경비	171,340,407	182,495,687

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	567,181,209	708,485,309

(주1) 포괄손익계산서의 계속영업 및 중단영업의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.29. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	9,209	11,789

무형자산처분이익	47,531	1,000

잡이익	1,746,668	1,633,503

사용권자산해지이익	2,015	4,527

수출입대행수익	59	-

중단사업양도이익	-	163,667,808

합계	1,805,482	165,318,627

기타비용 :

유형자산처분손실	34,682	147,983

무형자산처분손실	4,954	-

기부금	700,041	112,068

잡손실	2,902,323	803,636

사용권자산해지손실	4,110	-

기타의대손상각비	4,820,774	10,302,625

합계	8,466,884	11,366,312

30. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	6,029,542	628,632

외환차익	7,978,448	2,561,446

외화환산이익	2,471,713	15,325

배당금수익	387,597	33,445

금융보증수익	525,371	499,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	281,716	223,424

합계	17,674,387	3,961,273

금융비용 :

이자비용	6,765,169	9,650,321

외환차손	499,575	2,927,226

외화환산손실	436,737	4,421,405

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	147,359	176,609

합계	7,848,840	17,175,561

31. 종속기업투자손익31-1. 당기와 전기의 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

종속기업투자손상차손	6,989,000	37,892,933

31-2. 당기와 전기 중 종속기업투자손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.

손상사유	사업성 저하	사업성 저하

사업의 성격	화장품 제조업	화장품 제조업

관련지역	중국	중국

손상차손 금액	2,048,000	4,941,000

회수가능금액 측정	사용가치	사용가치

주요가정	영구성장률 1%가정	영구성장률 1%가정

평가모형	영업현금흐름할인법(DCF)	영업현금흐름할인법(DCF)

적용할인율	10.40%	10.40%

(단위 : 천원)

구 분	전기

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	Seokoh, Inc.

손상사유	사업성 저하	사업성 저하	사업성 저하

사업의 성격	화장품 제조업	화장품 제조업	화장품 제조업

관련지역	중국	중국	미국

손상차손 금액	3,354,633	17,509,400	17,028,900

회수가능금액 측정	사용가치	사용가치	사용가치

주요가정	영구성장률 1%가정	영구성장률 1%가정	영구성장률 1%가정

평가모형	영업현금흐름할인법(DCF)	영업현금흐름할인법(DCF)	영업현금흐름할인법(DCF)

적용할인율	9.73%	9.73%	13.00%

32. 법인세비용 32-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	10,808,355	60,667,108

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,086,149	(5,828,294)

자본에 직접 가감된 이연법인세	2,951	-

자본에 직접 가감된 법인세부담액	881,054	704,557

법인세비용	13,778,509	55,543,371

계속사업 법인세비용	13,778,509	48,244,972

중단사업 법인세비용	-	7,298,399

32-2. 당기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다. 전기에는 자본에 직접 가감된 이연법인세가 발생하지 않았습니다.

구분	당기

일시적차이	법인세효과

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(12,591)	2,951

32-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(3,640,720)	881,054	(2,759,666)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세부담액차감전 금액	법인세부담액	법인세부담액차감후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(2,911,393)	704,557	(2,206,836)

32-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익(주1)	61,817,450	176,377,082

적용세율에 따른 법인세	14,497,823	42,221,254

조정사항 :	(719,314)	13,322,117

비과세수익	(10,871)	(6,189)

비공제비용	428,324	460,582

법인세추납(환급)	59,012	(271,960)

세액공제	(1,043,297)	(737,263)

미환류소득에 대한 법인세 효과	(1,725,819)	4,257,243

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과	1,437,331	9,702,168

기타(세율차이 등)	136,006	(82,464)

법인세비용	13,778,509	55,543,371

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.29%	31.49%

(주1) 전기의 법인세비용차감전순이익은 계속영업세전이익 153,201,417천원과 중단영업세전이익 23,175,665천원의 합계입니다.32-5. 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(2,489,421)	-	(2,489,421)	(602,440)	-	(602,440)

확정급여채무	33,872,062	6,958,609	40,830,671	8,197,039	1,683,983	9,881,022

사외적립자산	(27,227,559)	(13,351,212)	(40,578,771)	(6,589,069)	(3,230,994)	(9,820,063)

재고자산평가손실	5,256,698	(114,695)	5,142,003	1,272,121	(27,755)	1,244,366

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(12,591)	12,591	-	(2,951)	2,951	-

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	-	61,995

주재원 인건비	933,658	-	933,658	225,945	-	225,945

인정이자	1,615,309	(860,346)	754,963	390,905	(208,204)	182,701

관계기업및종속기업투자	37,541,020	6,989,000	44,530,020	9,084,927	1,691,338	10,776,265

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	(1)	302,359

기타	31,573,350	(2,125,348)	29,448,002	7,640,750	(514,334)	7,126,416

소계	82,568,123	(2,491,401)	80,076,722	19,981,582	(603,016)	19,378,566

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	61,995	-	61,995

주재원 인건비	933,658	-	933,658	225,945	-	225,945

인정이자	1,615,309	(860,346)	754,963	390,905	(208,204)	182,701

관계기업및종속기업투자	37,541,020	6,989,000	44,530,020	9,084,927	1,691,338	10,776,265

지급보증료외	1,249,421	-	1,249,421	302,360	(1)	302,359

소계	41,595,584	6,128,654	47,724,238	10,066,132	1,483,133	11,549,265

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무 등	40,972,539	(8,620,055)	32,352,484	9,915,450	(2,086,149)	7,829,301

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(4,051,172)	1,561,751	(2,489,421)	(891,258)	288,818	(602,440)

확정급여채무	34,564,361	(692,299)	33,872,062	8,115,712	81,327	8,197,039

사외적립자산	(29,217,312)	1,989,753	(27,227,559)	(6,860,225)	271,156	(6,589,069)

재고자산평가손실	7,564,309	(2,307,611)	5,256,698	1,776,100	(503,979)	1,272,121

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(12,591)	-	(12,591)	(2,951)	-	(2,951)

이전가격	256,176	-	256,176	60,150	1,845	61,995

주재원 인건비	933,658	-	933,658	219,223	6,722	225,945

인정이자	360,269	1,255,040	1,615,309	84,591	306,314	390,905

관계기업및종속기업투자	(351,913)	37,892,933	37,541,020	(82,629)	9,167,556	9,084,927

기타	8,655,907	24,166,864	32,822,771	2,032,407	5,910,703	7,943,110

소계	18,701,692	63,866,431	82,568,123	4,451,120	15,530,462	19,981,582

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	60,150	1,845	61,995

주재원 인건비	933,658	-	933,658	219,223	6,722	225,945

인정이자	360,269	1,255,040	1,615,309	84,591	306,314	390,905

관계기업및종속기업투자	-	37,541,020	37,541,020	-	9,084,927	9,084,927

지급보증료외	-	1,249,421	1,249,421	-	302,360	302,360

소계	1,550,103	40,045,481	41,595,584	363,964	9,702,168	10,066,132

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	17,151,589	23,820,950	40,972,539	4,087,156	5,828,294	9,915,450

32-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.32-7. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	24,198,083	21,092,306

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	5,826,597	8,748,960

상계전 이연법인세자산	30,024,680	29,841,266

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(21,702,915)	(19,157,911)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(492,464)	(767,905)

상계전 이연법인세부채	(22,195,379)	(19,925,816)

이연법인세자산(부채) 순액	7,829,301	9,915,450

33. 주당손익33-1. 기본주당이익기본주당이익은 보통주 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

계속영업 보통주 당기순이익	48,038,940,770	104,956,445,437

중단영업 보통주 당기순이익	-	15,877,265,715

가중평균유통보통주식수(주1)	22,881,154	22,881,098

계속영업 기본주당이익	2,099	4,587

중단영업 기본주당이익	-	694

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	8,351,621,320	365	22,881,154

전기	8,374,481,868	366	22,881,098

33-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으나 당기에는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 범주별 금융상품34-1. 당기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	91,257,162	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,207,659	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,999	160,974

상각후원가 측정 금융자산 :

단기금융상품	6,750,000	6,840,000

매출채권및기타채권	92,693,802	105,116,480

대여금및수취채권(비유동)	18,772,809	5,440,000

장기매출채권및기타채권	16,486,182	28,331,572

장기금융상품	3,000	3,000

미수수익	58,481	59,815

현금및현금성자산	83,462,793	309,374,052

소계	218,227,067	455,164,919

합계	320,691,887	466,040,007

34-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	80,457,059	78,884,743

기타금융부채	930,918	950,526

리스부채(유동)	6,934,766	6,858,647

리스부채(비유동)	36,692,863	41,451,164

차입금(유동)	209,975,657	95,000,000

차입금(비유동)	-	184,868,800

합계	334,991,263	408,013,880

34-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

배당금수익	387,597	33,445

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(147,359)	(176,609)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	281,716	223,424

소계	521,954	80,260

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	6,029,542	628,632

이자비용	(6,765,169)	(9,650,321)

외환차이	9,513,849	(4,771,860)

금융보증수익	525,371	499,001

대손상각비	1,578,667	(7,807,344)

기타의대손상각비	(4,820,774)	(10,302,625)

소계	6,061,486	(31,404,517)

범주별 순손익	6,583,440	(31,324,257)

35. 공정가치35-1. 금융상품 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	91,257,162	91,257,162	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,207,659	9,207,659	10,714,114	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,999	1,999,999	160,974	160,974

합계	102,464,820	102,464,820	10,875,088	10,875,088

위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.35-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	91,257,162	-	91,257,162

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	9,207,659	9,207,659

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,999,999	-	-	1,999,999

합계	1,999,999	91,257,162	9,207,659	102,464,820

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	10,714,114	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	160,974	160,974

합계	-	-	10,875,088	10,875,088

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.35-3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	681,419	3	유사기업비교모형	PBR 배수	1.96배

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	7,826,240	3	이항모형	기준일 주가	21,172원

주가변동성	32.78%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.03~14.43%

36. 특수관계자와의 거래36-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Seokoh, Inc.	100.00	100.00	사업지주회사

Process Technologies and Packaging,LLC.(주1)	100.00	51.00	화장품 제조

CSR Cosmetic Solutions Inc.	100.00	100.00	화장품 제조

에이치케이이노엔(주)	42.16	50.71	의약품 등의 제조 및 판매

Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.(주2)	100.00	100.00	의약품 등의 판매

(주)엠오디머티어리얼즈	100.00	-	화장품 원료의 제조 및 판매

(주1) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은Seokoh, Inc.의 보유지분율입니다.(주2) 에이치케이이노엔(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은 에이치케이이노엔(주)의 보유지분율입니다.

36-2. 당기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	(주)라카코스메틱스, (주)파우컴퍼니

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), (주)에치엔지, 근오농림(주), 콜마스크(주), Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., Kolmar Bnh Australia Pty.,Ltd., 에이치케이바이오이노베이션(주), (주)플래닛147, (주)에이치케이인텔렉트, (주)내츄럴스토리, 에스에이치와이컴퍼니(주), (주)라이프사이언스테크놀로지, 이엔에프헬스케어홀딩스(주), 퓨쳐메디신(주), (주)넥스트앤바이오, 셀티브코리아(주), (주)아이오인코퍼레이티드, (주)스튜디오에피소드

36-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)