한국콜마 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 10 (당) 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 9 (전) 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
한국콜마주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국콜마주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 에이치케이이노엔(주) 외 6개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품 사업부문과 제약 사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사입니다. 2020년 12월 28일 제약 사업부문을 양도하여 당분기말 현재 화장품의 제조 및 판매를 주영업으로 하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 4개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.14	6,209,889	27.14

국민연금공단	2,003,847	8.76	2,018,572	8.82

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.14

기타	11,889,636	51.96	11,874,911	51.90

합계	22,881,180	100.00	22,881,180	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황당분기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	지배관계근거

당분기	전기

에이치케이이노엔(주)(주1)	의약품 제조 및 판매업	한국	42.16	50.71	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Seokoh, Inc.	사업지주회사	미국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Process Technologies andPackaging, LLC.(주2)	화장품 등의 제조 및 판매	미국	100.00	51.00	12월	의결권의 과반수 보유

CSR Cosmetic Solutions Inc.	화장품 등의 제조 및 판매	캐나다	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.(주3)	의약품 등의 판매	베트남	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) 당분기 중 에이치케이이노엔(주)가 코스닥시장에 상장함에 따라 공모주 유상증자로 인하여 지분율이 하락하였습니다. 당분기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게분산되어 있어 실질지배력을 보유하고 있는것으로판단하여 종속기업에 포함시켰습니다.(주2) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당분기와 전기의 지분율은 Seokoh, Inc.의 보유지분율입니다.(주3) 에이치케이이노엔(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당분기와 전기의 지분율은 에이치케이이노엔(주)의 보유지분율입니다. 1-3. 연결실체의 재무현황당분기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지배기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업

한국콜마(주)	에이치케이이노엔(주)(주1)	Kolmar Cosmetics(Beijing) Co., Ltd.	Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	Seokoh, Inc.(주2)	CSR CosmeticSolutions Inc.

자산	987,642,083	1,861,621,354	41,036,402	127,536,171	41,196,108	39,917,433

부채	362,657,371	719,055,340	41,997,746	132,009,220	45,546,970	27,506,011

자본	624,984,712	1,142,566,014	(961,344)	(4,473,049)	(4,350,862)	12,411,422

매출액	484,406,902	560,403,691	19,687,835	83,086,037	17,604,207	34,046,479

분기순손익	37,914,905	15,696,550	(1,400,011)	(8,214,684)	(3,597,440)	420,474

총포괄손익	37,917,291	15,705,101	(1,421,625)	(8,238,978)	(4,698,102)	1,402,757

(주1) 에이치케이이노엔(주)의 요약재무정보는 Hankol Heal thcare Vina Co ., Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.(주2) Seokoh, Inc.의 요약재무정보는 Process Technologies and Packaging, LLC.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다. 1-4. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당분기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

비지배지분에 배분된분기순손익	누적 비지배지분

에이치케이이노엔(주)	4,166,142	660,865,629

Process Technologies and Packaging, LLC.	(1,670,978)	-

CSR Cosmetic Solutions Inc.	-	10,214,270

합계	2,495,164	671,079,899

2. 중요한 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준연결실체의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-1-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실 체는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하 고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 분기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-2-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

보유현금	43,545	57,920

요구불예금	177,679,114	378,516,278

소계	177,722,659	378,574,198

정부보조금	(1,790,822)	(1,403,551)

합계	175,931,837	377,170,647

3-2. 당분기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

정기예ㆍ적금	4,500,000	6,840,000

4. 사용이 제한된 금융상품당분기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기	전기

장기기타금융자산	중소기업은행 외	9,000	9,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권당분기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	231,630,619	-	186,011,343	-

(차감)대손충당금	(2,844,700)	-	(2,074,402)	-

소계	228,785,919	-	183,936,941	-

미수금	1,409,380	-	34,281,709	-

(차감)대손충당금	(115,558)	-	(115,558)	-

소계	1,293,822	-	34,166,151	-

보증금	668,000	11,177,656	714,896	10,893,521

(차감)현재가치할인차금	(7,210)	(1,286,817)	(9,122)	(1,451,170)

소계	660,790	9,890,839	705,774	9,442,351

합계	230,740,531	9,890,839	218,808,866	9,442,351

6. 기타금융자산6-1. 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	280,577,874	-

6-2. 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

취득원가	공정가액	장부가액

채권형랩 등	281,055,903	280,577,874	280,577,874

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,175,878	232,000	5,699,231	232,000

선급비용	8,051,748	30,518,930	6,654,803	28,535,281

부가세대급금	5,398,823	-	7,028,747	-

미수수익	63,080	-	31,834	-

기타	-	92,709	-	92,709

합계	21,689,529	30,843,639	19,414,615	28,859,990

8. 재고자산

당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	21,769,690	(1,143,545)	20,626,145	15,252,432	(507,826)	14,744,606

제품	54,800,134	(2,007,271)	52,792,863	43,743,717	(2,128,465)	41,615,252

반제품	37,241,692	(4,279,179)	32,962,513	29,885,192	(3,696,261)	26,188,931

원재료	60,685,643	(2,769,564)	57,916,079	48,023,255	(2,349,051)	45,674,204

부재료	25,256,406	(4,386,250)	20,870,156	20,062,817	(3,080,117)	16,982,700

저장품	2,469,406	(40,616)	2,428,790	1,747,738	(34,266)	1,713,472

미착품	1,661,240	-	1,661,240	1,673,127	-	1,673,127

합계	203,884,211	(14,626,425)	189,257,786	160,388,278	(11,795,986)	148,592,292

연결실체는 당분기 중 재고자산평가손실 2,830,439천원(전분기 재고자산평가손실 : 558,494천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 유형자산 9-1. 당분기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	77,846,624	-	-	77,846,624	93,882,970	-	-	93,882,970

건물	280,527,382	(67,451,981)	(3,827,595)	209,247,806	242,567,401	(60,957,180)	(3,644,820)	177,965,401

구축물	47,288,769	(15,255,340)	(144,198)	31,889,231	37,686,931	(13,647,332)	(138,255)	23,901,344

기계장치	223,223,444	(146,640,266)	(2,444,023)	74,139,155	182,940,948	(136,631,933)	(2,425,323)	43,883,692

차량운반구	2,365,317	(1,522,639)	(11,136)	831,542	1,828,641	(1,528,675)	(12,928)	287,038

기타의유형자산	92,477,095	(73,048,828)	(328,692)	19,099,575	90,926,608	(70,693,716)	(183,982)	20,048,910

건설중인자산	34,386,449	-	(303,427)	34,083,022	112,769,531	-	(42,889)	112,726,642

합계	758,115,080	(303,919,054)	(7,059,071)	447,136,955	762,603,030	(283,458,836)	(6,448,197)	472,695,997

9-2. 당분기와 전분기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득 및자본적지출(주2)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주3)	기타(환율변동차이)	분기말장부금액

토지	93,882,970	-	-	-	(16,224,810)	188,464	77,846,624

건물(주1)	177,965,401	802,497	-	(7,167,211)	32,241,073	5,406,046	209,247,806

구축물(주1)	23,901,344	524,331	(23,052)	(1,596,113)	7,858,874	1,223,847	31,889,231

기계장치(주1)	43,883,692	2,467,312	(544,917)	(9,273,147)	35,240,294	2,365,921	74,139,155

차량운반구(주1)	287,038	27,582	(83,714)	(102,069)	685,249	17,456	831,542

기타의유형자산(주1)	20,048,910	2,649,121	(9,086)	(6,166,232)	2,337,065	239,797	19,099,575

건설중인자산(주1)	112,726,642	16,937,792	-	-	(96,106,978)	525,566	34,083,022

합계	472,695,997	23,408,635	(660,769)	(24,304,772)	(33,969,233)	9,967,097	447,136,955

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,491,648천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 33,969,281천원은 투자부동산으로, 48천원은 무형자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체	매각예정자산으로 대체	기타(환율변동차이)	분기말 장부금액

토지	76,863,543	8,298,000	(2,206)	-	12,488,962	(4,058,592)	30,536	93,620,243

건물(주1)	218,653,180	862,341	(421,362)	(7,787,334)	2,342,493	(34,722,647)	2,115,110	181,041,781

구축물(주1)	26,215,409	363,464	(847)	(1,520,769)	1,620,248	(2,344,711)	396,843	24,729,637

기계장치(주1)	62,108,327	2,119,979	(154,612)	(11,767,950)	7,085,893	(17,121,633)	738,691	43,008,695

차량운반구(주1)	499,247	-	(57,774)	(118,014)	-	(41,366)	13,643	295,736

기타의유형자산(주1)	23,846,373	5,693,646	(945)	(6,341,115)	513,281	(5,710,911)	74,588	18,074,917

건설중인자산(주1,2)	58,758,395	78,028,396	(8,000)	-	(24,050,877)	(7,228,205)	(643,738)	104,855,971

합계	466,944,474	95,365,826	(645,746)	(27,535,182)	-	(71,228,065)	2,725,673	465,626,980

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가 자본화금액 1,310,243천원이 포함되어 있습니다.9-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

매출원가	19,699,728	23,183,653

판매비와관리비	4,605,044	4,351,529

합계	24,304,772	27,535,182

10. 투자부동산 10-1. 당분기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	16,232,682	-	16,232,682	-	-	-

건물	19,571,103	(2,446,215)	17,124,888	-	-	-

구축물	1,174,357	(137,165)	1,037,192	-	-	-

건설중인자산	67,088	-	67,088	3,745,763	-	3,745,763

합계	37,045,230	(2,583,380)	34,461,850	3,745,763	-	3,745,763

10-2. 당분기와 전분기의 투자부동산 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주1)	기타(환율변동차이)	분기말장부금액

토지	-	-	-	-	16,232,682	-	16,232,682

건물	-	764,302	-	(274,996)	16,600,024	35,558	17,124,888

구축물	-	-	-	(32,295)	1,069,487	-	1,037,192

건설중인자산	3,745,763	1,327,534	(4,997,929)	-	(8,280)	-	67,088

합계	3,745,763	2,091,836	(4,997,929)	(307,291)	33,893,913	35,558	34,461,850

(주1) 대체합계액 중 33,969,281천원은 유형자산에서 대체되었으며, 25,462천원은 이자비용으로 49,906천원은 잡손실로 비용처리되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

장부금액	취득 및 자본적지출	감가상각비	분기말장부금액

건설중인자산(주1)	522,255	2,332,999	-	2,855,254

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 26,530천원이 포함되어 있습니다.10-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

매출원가	307,291	-

11. 무형자산11-1. 당분기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	5,684,538	(3,185,030)	-	(2,666)	2,496,842

기타의무형자산	42,988,727	(20,792,317)	(6,015,883)	(46,834)	16,133,693

고객관계	53,225,230	(15,614,083)	(9,467,845)	-	28,143,302

브랜드	23,817,000	(3,129,796)	-	-	20,687,204

라이선스	12,946,000	(6,081,253)	-	-	6,864,747

개발비	60,593,847	(13,120,293)	(5,264,526)	-	42,209,028

건설중인자산	4,148,457	-	-	(7,777)	4,140,680

영업권	976,232,976	-	(3,676,125)	-	972,556,851

합계	1,179,636,775	(61,922,772)	(24,424,379)	(57,277)	1,093,232,347

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	6,657,509	(4,282,014)	-	(19,886)	2,355,609

기타의무형자산	40,261,064	(19,725,700)	(5,559,403)	-	14,975,961

고객관계	51,994,600	(12,955,205)	(8,693,574)	-	30,345,821

브랜드	23,817,000	(2,442,767)	-	-	21,374,233

라이선스	12,946,000	(5,437,457)	-	-	7,508,543

개발비	60,632,000	(10,969,270)	(5,282,952)	-	44,379,778

건설중인자산	2,365,147	-	-	(7,777)	2,357,370

영업권	974,515,332	-	(3,375,495)	-	971,139,837

합계	1,173,188,652	(55,812,413)	(22,911,424)	(27,663)	1,094,437,152

11-2. 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득	처분	상각비	대체 등(주2)	기타(환율변동차이)	분기말장부금액

산업재산권(주1)	2,355,609	191,470	(22,925)	(461,558)	434,246	-	2,496,842

기타의무형자산(주1)	14,975,961	716,504	-	(627,552)	809,070	259,710	16,133,693

고객관계	30,345,821	-	-	(2,202,519)	-	-	28,143,302

브랜드	21,374,233	-	-	(687,029)	-	-	20,687,204

라이선스	7,508,543	-	-	(643,796)	-	-	6,864,747

개발비	44,379,778	-	-	(2,170,750)	-	-	42,209,028

건설중인자산(주1)	2,357,370	3,051,304	(22,418)	-	(1,245,576)	-	4,140,680

영업권	971,139,837	-	-	-	-	1,417,014	972,556,851

합계	1,094,437,152	3,959,278	(45,343)	(6,793,204)	(2,260)	1,676,724	1,093,232,347

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 2,212천원은 지급수수료로 비용처리되었으며, 48천원은 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초장부금액	취득	처분	상각비	대체 등(주2)	매각예정자산으로 대체	기타(환율변동차이)	분기말장부금액

산업재산권(주1)	4,557,694	38,442	(16,039)	(833,621)	(896,540)	(69,641)	-	2,780,295

기타의무형자산	29,718,729	174,212	(1,272,174)	(1,248,755)	(6,800,671)	(900,551)	645,085	20,315,875

고객관계	43,269,021	-	-	(3,346,224)	-	-	161,365	40,084,162

브랜드	22,270,463	-	-	(687,029)	-	-	19,806	21,603,240

라이선스	9,393,918	-	-	(1,587,909)	-	-	22,000	7,828,009

개발비	53,721,014	-	-	(3,085,107)	-	-	55,192	50,691,099

건설중인자산(주1)	1,881,445	3,106,338	(41,810)	-	(2,054,050)	(87,210)	-	2,804,713

영업권	973,625,960	-	-	-	-	-	(137,621)	973,488,339

합계	1,138,438,244	3,318,992	(1,330,023)	(10,788,645)	(9,751,261)	(1,057,402)	765,827	1,119,595,732

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 9,737,384천원은 사용권자산으로 대체되었으며, 13,877천원은 지급수수료로 비용처리되었습니다.11-3. 당분기말 현재 프로젝트별 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

CJ-12420 (케이캡) (주1)	42,209,028	14.6년

(주1) CJ-12420 (케이캡)은 위식도역류질환 치료제로, 2018년 7월 국내 판매허가를 득한 후 2019년 1월부터 판매되고 있습니다.11-4. 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

매출원가	9,621	106,434

판매비와 관리비	6,783,583	10,682,211

합계	6,793,204	10,788,645

12. 관계기업 및 공동기업투자12-1. 당분기와 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	업종	당분기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업투자	(주)라카코스메틱스	대한민국	12월	화장품판매업	33.00	3,255,329	-	-

(주)라이프사이언스테크놀로지(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	5.65	999,999	5.65	999,999

이앤에프헬스케어홀딩스(주)(주1)	대한민국	12월	투자목적회사	19.69	2,399,200	19.69	2,399,200

(주)넥스트앤바이오(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	3.78	1,001,000	3.78	1,001,000

퓨쳐메디신(주)(주1)	대한민국	12월	바이오연구개발	1.07	1,000,019	1.07	1,000,019

(주)아이오인코퍼레이트(주1)	대한민국	12월	유통판매전문업	8.13	999,934	-	-

(주)스튜디오에피소드(주1)	대한민국	12월	광고대행업	6.67	1,999,998	-	-

소계	11,655,479	5,400,218

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주2)	대한민국	12월	사모집합투자기구	49.50	1,830,000	-	-

소계	1,830,000	-

합계	13,485,479	5,400,218

(주1) 연결실체의 관계기업에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사 선임 권리를 연결실체가 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 당분기말 현재 연결실체는 알파비스타 인베스트먼트가 업무집행사원으로 운용하고 있는 알파비스타1호창업벤처전문사모투자 합자회사에 최대 5,000백만원을 출자하기로 약정하고 있으며, 약정에 의하여 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. 당분기 중 2차 출자약정금액 1,830백만원을 출자 완료하였습니다.12-2. 당분기의 관계기업및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기는 변동내역이 없습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기

기초	취득	처분	배당	지분법손익	지분법자본변동	분기말

관계기업투자	(주)라카코스메틱스(주1)	-	3,800,059	(448,071)	-	(96,659)	-	3,255,329

(주)라이프사이언스테크놀로지	999,999	-	-	-	-	-	999,999

이앤에프제1호 사모투자합자회사	2,399,200	-	-	-	-	-	2,399,200

(주)넥스트앤바이오	1,001,000	-	-	-	-	-	1,001,000

퓨쳐메디신(주)	1,000,019	-	-	-	-	-	1,000,019

(주)아이오인코퍼레이트	-	999,934	-	-	-	-	999,934

(주)스튜디오에피소드	-	1,999,998	-	-	-	-	1,999,998

소계	5,400,218	6,351,920	-	-	(96,659)	-	11,655,479

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	1,830,000	-	-	-	-	1,830,000

소계	-	1,830,000	-	-	-	-	1,830,000

합계	5,400,218	8,629,991	(448,071)	-	(96,659)	-	13,485,479

(주1) 라카코스메틱스(주)의 유상감자로 인하여 순자산지분해당액이 448백만원 감소하였으며 동 금액을 처분손실로 인식하였습니다.

13. 장기기타금융자산13-1. 당분기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

장기금융상품(주1)	9,000	9,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,072,220	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,454,307	5,615,280

합계	15,535,527	16,338,394

(주1) 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.

13-2. 당분기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당분기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	8,708,106,209	1.94	8,708,106	8,740,801	8,740,801

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	150	10.00	150,000	150,000	150,000

합계	10,060,670	10,072,220	10,072,220

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	10,000,000,000	1.94	10,000,000	10,032,695	10,032,695

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

합계	10,702,564	10,714,114	10,714,114

(주1) 당분기와 전기말 현재 연결실체는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 최대 10,000백만원을 출자하기로 약정하고 있으며, 전기 중 출자약정금액 10,000백만원을 전액 출자 완료하였습니다. 당분기 중 출자금 1,292백만원을 환급받고 배당금 388백만원을 수취했습니다.(주2) 당분기와 전기말 현재 연결실체는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 당분기 현재 연결실체는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어 친환경 신기술투자조합에 500백만원을 출자했습니다.13-3. 당분기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당분기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

(주)와이바이오로직스	321,788	2.62	1,500,454	5,454,307	5,454,307

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

한국화장품공업협동조합(주1)	100	20.16	48,383	60,974	60,974

성동임팩트벤처투자조합	100	10.00	100,000	100,000	100,000

(주)와이바이오로직스	321,788	2.64	1,500,454	5,454,306	5,454,306

합계	1,648,837	5,615,280	5,615,280

(주1) 당분기 중 조합 탈퇴하였습니다.

14. 매입채무및기타채무당분기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

매입채무	132,837,320	96,926,759

미지급금	44,406,098	60,258,359

합계	177,243,418	157,185,118

15. 차입금15-1. 당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과목	금 액

당분기	전기

유동부채	단기차입금	186,043,068	184,040,498

유동성장기부채	101,558,499	166,989,833

유동성사채	249,835,628	-

소계	537,437,195	351,030,331

비유동부채	장기차입금	293,095,468	418,108,565

사채	49,931,631	299,535,298

소계	343,027,099	717,643,863

합계	880,464,294	1,068,674,194

15-2. 당분기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당분기	전기	당분기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	1.80	1.80	25,000,000	25,000,000

농협은행	시설자금대출	-	1.88	-	10,000,000

국민은행	시설자금대출	-	2.15	-	10,000,000

기업유동성지원기구(SPV)	기업어음	-	2.30	-	50,000,000

Scotia Bank	일반자금대출	2.95	2.95	5,948,338	3,477,977

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	4.81	4.35	1,830,300	1,669,600

신한은행(북경)	일반자금대출	2.40~4.35	3.42~3.78	9,501,527	8,706,863

우리은행(북경)	일반자금대출	3.90	4.51	4,026,660	3,923,560

우리은행(상해)	일반자금대출	4.08	3.80	9,151,500	8,348,000

신한은행(무석)	일반자금대출	3.5~4.35	3.50~4.35	27,454,500	25,044,000

영파은행(신취)	일반자금대출	4.35~4.50	4.50	5,490,900	818,104

DBS Bank (상해)	일반자금대출	4.20	4.20	16,618,319	15,251,562

한국수출입은행	일반자금대출	1.81	1.81	18,992,364	7,625,781

신한은행(미국)	일반자금대출	1.05~2.50	3.04	4,028,660	894,195

LARD-PT LLC	일반자금대출	-	2.76	-	816,000

M Bank	급여보호프로그램	-	1.00	-	2,464,855

한국수출입은행	일반자금대출	1.90	-	10,000,000	-

농협은행	일반자금대출	2.49	-	10,000,000	-

우리은행	일반자금대출	2.46~2.69	2.45	38,000,000	10,000,000

합계	186,043,068	184,040,497

15-3. 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당분기	전기	당분기	전기

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	-	4.82	-	135,085

KDB산업은행(상해)	일반자금대출	4.70	4.70	4,900,950	3,516,669

국민은행(북경)	일반자금대출	4.99	4.99	13,672,341	15,427,104

KDB산업은행	산업시설대출	1.70~1.85	1.63~1.77	85,000,000	85,000,000

인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	46,899,495	60,000,000

KEB하나은행	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	25,581,542	40,000,000

신협중앙회	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	42,635,904	60,000,000

중국건설은행	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	17,054,362	30,000,000

동양생명보험	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	8,527,181	40,000,000

삼성증권	인수자금대출	3.50	3.50	12,790,771	15,000,000

신한은행	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	8,527,181	20,000,000

디비손해보험	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	29,845,133	50,000,000

대구은행	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	17,054,362	30,000,000

중국은행 서울지점	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	17,054,362	30,000,000

신한생명보험	인수자금대출	3.50	3.50	25,581,542	30,000,000

중국공상은행	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	8,527,181	27,500,000

중국농업은행	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	8,527,181	27,500,000

농협생명보험	인수자금대출	3.30~3.50	3.30~3.50	12,790,771	20,000,000

Scotia Bank	시설자금대출	2.70	2.95	8,779,795	725,627

EDC(Export Development CANADA)	시설자금대출	3.45	3.45	1,663,613	1,910,951

소계	395,413,667	586,715,436

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(101,558,499)	(166,989,833)

장기차입금 관련 직접적인 거래원가	(759,700)	(1,617,038)

장기차입금	293,095,468	418,108,565

15-4. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2021년 10월 ~ 2022년 09월	101,558,499

2022년 09월 이후	293,855,168

합계	395,413,667

15-5. 당분기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행회사	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기	전기

제3회 무보증 원화공모사채	한국콜마(주)	2019.03.08	2022.03.08	2.54	100,000,000	100,000,000

제2회 무보증 원화공모사채	에이치케이이노엔(주)	2019.06.27	2022.06.27	2.21	150,000,000	150,000,000

제3회 무보증 원화사모사채	에이치케이이노엔(주)	2020.03.10	2023.03.10	1.98	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(232,741)	(464,703)

소계	299,767,259	299,535,297

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(249,835,628)	-

장기사채 장부금액	49,931,631	299,535,297

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.16. 파생금융상품16-1. 당분기와 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

유동부채	통화스왑	361,511	-

16-2. 당분기의 파생금융상품의 변동내역은 다음과 같으며, 전분기는 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기

기초장부금액	-

평가손(익)	345,256

기타(환율변동차이)	16,255

분기말장부금액	361,511

17. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	22,700,760	1,268,213	16,488,025	1,873,896

예수금	2,974,354	-	2,650,830	-

미지급비용	46,490,280	-	45,177,719	-

미지급부가세	8,035,054	-	9,205,734	-

임대보증금	1,520,510	100,500	1,452,510	107,500

합계	81,720,958	1,368,713	74,974,818	1,981,396

18. 순확정급여부채18-1. 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	102,269,885	94,262,901

사외적립자산의 공정가치(주1)	(84,168,921)	(86,587,247)

순확정급여부채	18,100,964	7,675,654

(주1) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10,401천원(전기말 : 10,401천원)이 포함된 금액입니다.18-2. 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

기초금액	7,675,654	3,698,910

당기손익으로 인식하는 총비용	10,477,077	9,798,868

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	(13,732)	204,712

관계사 전(출)입액	(36,401)	(17,415)

매각예정자산 대체	-	(3,573,216)

운용수수료	25,225	45,133

퇴직금 지급액	(26,859)	841,865

기말금액	18,100,964	10,998,857

18-3. 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비율

당분기	전기

할인율	1.97% ~ 3.18%	1.97% ~ 3.18%

기대임금상승률	4.33% ~ 5.00%	4.33% ~ 5.00%

19. 충당부채당분기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

복구충당부채	2,346,331	2,281,392

마일리지충당부채	-	32,923

합계	2,346,331	2,314,315

20. 자본금당분기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,881,180주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000원	11,440,590,000원

21. 배당금2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 7,894백만원은 2021년 3월 26일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2021년 4월 중 지급되었습니다(2020년 지급액 : 7,551백만원).

22. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같으며, 전기 중 사업양도로 인하여 전분기의 부문별 정보를 재작성하였습니다.22-1. 당분기와 전분기의 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

화장품	의약품	식품	소계	화장품	의약품	식품	소계

매출액	624,894,525	515,362,117	43,781,306	1,184,037,948	559,365,964	353,707,983	60,070,099	973,144,046

영업손익	22,049,407	44,686,910	(8,388,514)	58,347,803	27,925,861	38,975,498	2,824,351	69,725,710

22-2. 당분기와 전분기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	469,414,237	93,118,678	21,662,293	34,601,428	6,097,889	624,894,525

의약품	494,618,766	2,860,389	768,254	-	17,114,708	515,362,117

식품	41,064,106	621,202	-	-	2,095,998	43,781,306

합계	1,005,097,109	96,600,269	22,430,547	34,601,428	25,308,595	1,184,037,948

(단위 : 천원)

구 분	전분기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	452,931,574	46,402,603	27,283,608	25,212,919	7,535,260	559,365,964

의약품	334,095,611	163,373	847,335	-	18,601,664	353,707,983

식품	58,214,101	651,730	-	-	1,204,268	60,070,099

합계	845,241,286	47,217,706	28,130,943	25,212,919	27,341,192	973,144,046

23. 영업이익23-1. 당분기와 전분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

제품매출	302,331,677	934,679,662	285,733,999	880,812,363

상품매출	66,308,756	229,401,631	28,013,518	82,456,783

기타매출	7,326,259	19,956,655	3,893,932	9,874,900

합계	375,966,692	1,184,037,948	317,641,449	973,144,046

23-2. 당분기와 전분기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

제품매출원가	214,396,397	666,738,589	184,152,726	599,817,862

상품매출원가	57,381,456	194,015,030	19,994,386	61,693,775

기타매출원가	1,710,514	4,420,102	12,838,102	14,424,500

합계	273,488,367	865,173,721	216,985,214	675,936,137

23-3. 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

급여 등	26,316,343	76,231,814	21,124,465	69,560,458

퇴직급여	1,996,620	5,911,552	602,152	3,884,310

복리후생비	5,749,697	16,954,695	8,615,472	14,762,157

교육훈련비	447,321	957,513	311,218	654,605

여비교통비	2,050,305	6,154,919	1,976,358	5,376,161

통신비	104,846	293,947	93,197	266,006

수도광열비	447,449	1,214,002	412,681	1,258,182

세금과공과	1,706,700	6,816,453	1,540,266	5,061,624

지급임차료	1,138,260	3,648,826	1,130,534	3,290,998

감가상각비	1,571,697	4,605,044	1,385,188	4,351,529

사용권자산상각비	1,902,701	5,394,461	1,582,497	4,639,572

수선유지비	208,298	555,044	154,025	587,231

보험료	476,856	1,330,374	515,542	1,367,819

접대비	200,714	525,891	148,220	410,545

광고선전비	9,865,481	30,450,236	12,249,250	26,430,682

운반보관료	4,508,353	12,944,331	3,723,628	10,435,755

견본비	19,534	64,392	7,921	20,479

경상연구개발비	5,648,886	15,443,484	5,038,727	14,782,853

회의비	324,042	994,984	311,261	938,906

지급수수료	21,820,787	60,000,993	15,704,785	45,217,717

도서인쇄비	55,245	176,304	57,992	277,686

소모품비	554,733	1,760,098	481,129	1,695,131

수출부대비	88,536	322,891	145,630	392,764

차량유지비	69,034	181,984	59,847	174,161

환경유지비	34,794	70,256	741	2,728

무형자산상각비	2,287,220	6,783,583	3,555,653	10,682,211

잡비	22,251	113,119	294,310	460,500

합계	89,616,703	259,901,190	81,222,689	226,982,770

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

기타수익 :

유형자산처분이익	20,897	33,926	51	38,257

무형자산처분이익	-	27,989	72,001	119,992

정부보조금수익	4,914,659	4,914,659	-	-

잡이익	(1,362,379)	2,500,422	1,035,630	2,299,402

사용권자산해지이익	-	2,015	4,690	109,481

합계	3,573,177	7,479,011	1,112,372	2,567,132

기타비용 :

유형자산처분손실	18,194	302,925	40,206	41,382

무형자산처분손실	-	35,332	42,360	43,436

기부금	2,010,032	2,469,029	(3,862,038)	1,485,722

기타의대손상각비	(1)	4,149	-	-

잡손실	290,171	3,535,930	285,758	1,229,605

사용권자산해지손실	-	4,111	-	-

합계	2,318,396	6,351,476	(3,493,714)	2,800,145

25. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

금융수익 :

이자수익	1,705,036	2,546,766	124,065	1,292,914

외환차익	665,278	5,882,561	531,156	3,678,885

외화환산이익	2,985,591	5,498,802	92,777	3,973,679

배당금수익	387,597	387,597	-	33,445

단기금융상품처분이익	-	-	-	332,272

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(198,288)	140,627	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	37,043	-	392,815

합계	5,545,214	14,493,396	747,998	9,704,010

금융비용 :

이자비용	7,488,909	23,148,295	2,352,101	28,774,542

외환차손	484,580	1,356,052	623,037	3,408,186

외화환산손실	(2,428,279)	948,179	309,277	1,865,131

단기금융상품처분손실	-	-	-	16,377

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-	-	136

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	562,753	562,753	-	176,609

파생상품부채평가손실	345,256	345,256	-	-

사채상환손실	-	-	4,295,195	4,295,195

합계	6,453,219	26,360,535	7,579,610	38,536,176

26. 법인세비용연결실체의 중간기간에 대한 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 주당손익27-1. 기본주당이익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

지배기업 보통주 계속영업 연결분기순이익	6,397,770,260	31,686,603,841	6,968,003,056	20,690,288,653

지배기업 보통주 중단영업 연결분기순이익	-	-	5,559,796,479	12,771,539,267

가중평균유통보통주식수(주1)	22,881,180	22,881,146	22,881,180	22,881,180

계속영업 기본주당이익	280	1,385	305	904

중단영업 기본주당이익	-	-	243	558

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당 3/4분기	2,105,068,560	92	22,881,180

당분기	6,246,552,760	273	22,881,146

전 3/4분기	2,105,068,560	92	22,881,180

전분기	6,269,443,320	274	22,881,180

27-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.28. 범주별 금융상품28-1. 당분기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	280,577,874	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	10,072,220	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,454,307	5,615,280

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	175,931,837	377,170,647

단기금융상품	4,500,000	6,840,000

매출채권및기타채권	230,740,531	218,808,866

장기매출채권및기타채권	9,890,839	9,442,351

장기금융상품	9,000	9,000

미수수익	63,080	31,834

소계	421,135,287	612,302,698

합계	717,239,688	628,632,092

28-2. 당분기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	177,243,418	157,185,118

기타금융부채	3,589,525	6,143,190

리스부채(유동)	12,815,917	12,417,685

리스부채(비유동)	45,462,523	49,729,617

차입금(유동)	537,437,195	351,030,331

차입금(비유동)	343,027,099	717,643,863

파생금융부채(유동)	361,511	-

합계	1,119,937,188	1,294,149,804

29. 공정가치29-1. 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	280,577,874	280,577,874	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	10,072,220	10,072,220	10,714,114	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,454,307	5,454,307	5,615,280	5,615,280

소계	296,104,401	296,104,401	16,329,394	16,329,394

금융부채

파생금융부채(유동)	361,511	361,511	-	-

소계	361,511	361,511	-	-

위에 공시된 금융상품 이외에 당분기와 전기말 현재 연결재무상태표상 상각후원가로측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.29-2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	280,577,874	-	280,577,874

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	10,072,220	10,072,220

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	5,454,307	5,454,307

소계	-	280,577,874	15,526,527	296,104,401

금융부채

파생금융부채(유동)	-	361,511	-	361,511

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	10,714,114	10,714,114

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,454,306	160,974	5,615,280

합계	-	5,454,306	10,875,088	16,329,394

29-3. 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	681,419	3	유사기업비교법	PBR 배수	1.96배

미래에셋파트너스제9호 사모투자합자회사	8,740,801	3	이항모형	기준일 주가	22,098원/ 220,313원

주가변동성	92.55%/ 64.67%

할인율	6.49~12.12%/ 2.0~3.64%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	8.24%~13.04%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)와이바이오로직스	5,454,307	3	유사기업비교법	PBR 배수	13.14배

30. 특수관계자와의 거래30-1. 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

관계기업	(주)라이프사이언스테크놀로지, 이엔에프헬스케어홀딩스(주), (주)넥스트앤바이오, 퓨쳐메디신(주), (주)라카코스메틱스, (주)아이오인코퍼레이티드, (주)스튜디오에피소드

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), (주)에치엔지, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.,Seokoh Canada, Inc., 콜마스크(주), 근오농림(주), Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd., 에이치케이바이오이노베이션(주), (주)내츄럴스토리, 콜밤앤스틱(주), 셀티브코리아(주),(주)플래닛147, (주)에이치케이인텔렉트

30-2. 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)

한국콜마홀딩스(주)	1,036,633	-	-	14,560,995

콜마비앤에이치(주)(주2)	128,844,380	38,000	4,554,621	7,888

(주)에치엔지	3,653,017	-	30,729,362	353,010

Seokoh Canada, Inc.	-	-	-	357,023

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd.	7,328,846	-	228,466	-

콜마스크(주)	382,533	33,037	28,682,772	1,716

근오농림(주)	6,336	-	-	-

(주)에이치케이인텔렉트	450	-	-	-

에이치케이바이오이노베이션(주)	6,029	112,274	-	-

(주)내츄럴스토리	672,221	-	17,288,854	1,800

셀티브코리아(주)	770	-	-	-

(주)라카코스메틱스	86,011	-	-	-

합계	142,017,226	183,311	81,484,075	15,282,432

(주1) 상기 거래 금액에는 리스부채 감소액 3,630,611천원 및 이자비용 1,393,810천원이 포함되어 있으며, 관련 리스계약으로 인해 당분기말 현재 사용권자산 44,421,105천원과 리스부채 44,055,225천원을 계상하고 있습니다.(주2) 콜마비앤에이치(주)와의 주요 거래 내역은 모두 총액기준 금액입니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	전분기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)

한국콜마홀딩스(주)	606,600	-	-	19,388,897

콜마비앤에이치(주)(주2)	141,517,689	-	6,672,170	71,107

콜마파마(주)	11,230,628	1,580,217	9,362,769	65,028

(주)에치엔지	3,465,623	-	2,502	40,107,177

Seokoh Canada, Inc.	-	-	-	115,602

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.	384,645	-	-	-

(주)케이비랩	7,056	-	1,936	30,334

콜마스크(주)	375,131	-	76,767	18,918,303

근오농림(주)	-	-	-	2,220

에이치케이바이오이노베이션(주)	-	47,977	-	-

파마사이언스코리아(주)	853,315	-	-	-

한국크라시에약품(주)(주3)	3	-	-	-

(주)내츄럴스토리	506,543	145	12,057,803	3,512,796

합계	158,947,233	1,628,339	28,173,947	82,211,464

(주1) 상기 거래 금액에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입결과 계상한 리스부채 감소액 4,326,534천원 및 이자비용 1,899,382천원이 포함되어 있으며, 관련 리스계약으로 인해 전분기말 사용권자산 60,228,893천원과 리스부채 58,642,885천원을 계상하고 있습니다.(주2) 콜마비앤에이치(주)와의 주요 거래 내역은 모두 총액거래입니다.(주3) 전분기 중 한국콜마홀딩스(주)가 지분을 처분하여 특수관계에서 제외되었으며,거래내역은 처분 전까지의 거래금액입니다.

30-3. 당분기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	26,996	3,902,040	-	1,469,611

콜마비앤에이치(주)	11,093,807	12,054	300,093	412,807

(주)에치엔지	257,075	944	2,806,077	55,549

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.	630,454	-	15,315	-

콜마스크(주)	5,636	-	2,688,835	134,806

(주)에이치케이인텔렉트	-	220	-	-

에이치케이바이오이노베이션(주)	-	10,607	-	-

(주)내츄럴스토리	189,935	-	2,468,907	137,448

(주)라카코스메틱스	13,736	-	-	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	12,217,639	4,325,865	8,279,227	2,210,221

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	27,835	3,901,967	-	1,029,621

콜마비앤에이치(주)	20,333,933	33,198	914,694	14,255

(주)에치엔지	289,393	293	4,206,067	59,778

Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd.	950,589	-	11,942	-

콜마스크(주)	52,730	-	947,557	110,505

에이치케이바이오이노베이션(주)	-	10,614	-	-

(주)내츄럴스토리	1,112,652	-	1,903,166	484

셀티브코리아(주)	165	-	-	-

(주)에이치케이인텔렉트	950,000	-	-	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	23,717,297	4,346,072	7,983,426	1,214,643

30-4. 당분기와 전분기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기

배당	지분투자

지급	수령	증자 및 취득	감자

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	-	-	780,000	-

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	2,142,412	-	-	-

기타 개인	개인	259,464	-	-	-

합계	2,401,876	-	780,000	-

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	전분기

배당	지분투자

지급	수령	증자 및 취득	감자

관계기업	(주)넥스트앤바이오	-	-	1,001,000	-

퓨쳐메디신(주)	-	-	1,000,019	-

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	2,049,263	-	-	-

(주)내츄럴스토리	7,902	-	-	-

기타 개인	개인	248,994	-	-	-

합계	2,306,159	-	2,001,019	-

30-5. 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

단기급여	8,271,829	7,777,473

퇴직급여	1,107,380	1,320,111

합계	9,379,209	9,097,584

31. 지급보증31-1. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공자	(단위 : 천원)

당분기

보증금액	보증내용

서울보증보험(주)	8,260,288	계약이행보증서 발급 등

31-2. 당분기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결실체와의 관계	제공 받은 자	당분기

제공한 보증의 내용	차입처	보증금액

기타의 특수관계자	임직원	여신한도설정	우리은행	18,000,000

31-3. 당분기말 현재 당사는 종속기업인 에이치케이이노엔(주) 인수자금 차입(2,815억원)과 관련하여 하나은행 등 채권단의 요구로 자금보충약정을 제공하고 있습니다.32. 우발채무와 주요 약정사항32-1. 당분기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천CNY, 천USD, 천CAD)

당분기

구 분	일반자금대출	원화지급보증	임직원대출	외화지급보증	시설자금대출	전자채권발행	수입신용장 관련	합계

KDB산업은행	-	-	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000

KDB산업은행(상해)	CNY 60,000	-	-	-	-	-	-	CNY 60,000

KDB산업은행(북경)	CNY 10,000	-	-	-	-	-	-	CNY 10,000

농협은행	-	-	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

KEB하나은행	5,000,000	-	-	-	-	-	-	5,000,000

신한은행	2,000,000	-	-	-	-	10,000,000	-	12,000,000

신한은행(북경)	USD 6,000	-	-	-	-	-	-	USD 6,000

CNY 13,000	-	-	-	-	-	-	CNY 13,000

신한은행(무석)	CNY 150,000	-	-	-	-	-	-	CNY 150,000

신한은행(미국)	-	-	-	-	-	-	USD 6,000	USD 6,000

중소기업은행	-	-	-	-	-	46,000,000	-	46,000,000

-	-	-	-	-	-	USD 1,200	USD 1,200

국민은행(북경)	CNY 74,700	-	-	-	-	-	-	CNY 74,700

Scotia Bank	CAD 7,000	-	-	-	CAD 10,000	-	-	CAD 17,000

DBS Bank(상해)	USD 14,000	-	-	USD 2,000	-	-	-	USD 16,000

우리은행	7,000,000	4,600,000	18,000,000	-	-	10,000,000	-	39,600,000

우리은행(북경)	CNY 22,000	-	-	-	-	-	-	CNY 22,000

우리은행(상해)	CNY 50,000	-	-	-	-	-	-	CNY 50,000

EDC	-	-	-	-	CAD 2,800	-	-	CAD 2,800

한국수출입은행	USD 16,000	-	-	-	-	-	-	USD 16,000

영파은행(신취)	CNY 30,000	-	-	-	-	-	-	CNY 30,000

합계	14,000,000	4,600,000	18,000,000	-	30,000,000	71,000,000	-	137,600,000

CNY 409,700	-	-	-	-	-	-	CNY 409,700

USD 36,000	-	-	USD 2,000	-	-	USD 7,200	USD 45,200

CAD 7,000	-	-	-	CAD 12,800	-	-	CAD 19,800

32-2. 당분기말 현재 에이치케이이노엔(주)의 인수자금차입 관련 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

지분적투자 또는 후순위부채 차입에 따른 의무조기상환	자회사인 에이치케이이노엔(주)이 발행하는 지분을 지배기업인 한국콜마(주)가 추가적으로 인수하거나, 에이치케이이노엔(주)이 후순위부채를 차입하는 경우,인수대금 전액 또는 후순위부채 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

IPO에 따른 의무조기상환	IPO시 신주발행과 관련하여 신주인수대금을 수령하는 경우, 인수대금 중 미상환 대출금 1,500억 이상에 해당하는 금액을 대출금의 조기상환으로 사용되어야 함.

재무약정	자회사인 에이치케이이노엔(주)는 해당 회계연도의 각 계산일에 Net Debt to EBITDA비율을 약정된 비율 이하로 유지하여야 함.

33. 계류 중인 소송사건당분기말 현재 당사는 채무부존재확인 및 고시취소청구 등과 관련하여 원고로 계류 중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 1,605,556천원이며, 특허침해금지 및 손해배상과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 2,126,056천원입니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 34. 리스34-1. 당분기와 전기말 현재 연결실체가 이용자인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지사용권	10,392,031	(404,081)	9,987,950

건물	83,159,043	(25,245,638)	57,913,405

기계	214,567	(58,272)	156,295

차량운반구	2,286,169	(971,570)	1,314,599

합계	96,051,810	(26,679,561)	69,372,249

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지사용권	9,479,613	(210,630)	9,268,983

건물	79,496,438	(16,492,698)	63,003,740

기계	75,567	(29,196)	46,371

차량운반구	1,798,686	(743,939)	1,054,747

합계	90,850,304	(17,476,463)	73,373,841

34-2. 당분기와 전분기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

토지사용권	165,391	162,268

건물	8,774,819	8,743,180

기계장치	29,076	15,457

차량운반구	452,009	386,216

합계	9,421,295	9,307,121

리스부채에 대한 이자비용	1,764,288	2,252,102

단기 및 소액리스료	1,871,133	1,416,190

34-3. 당분기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 11,815,973천원(전분기: 12,599,700천원)입니다.

34-4. 당분기와 전기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	13,421,214	34,910,302	18,146,354	66,477,870

(단위 : 천원)

구분	전기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	12,882,369	36,545,310	22,927,775	72,355,454

35. 위험관리35-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당분기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

부채(A)	1,276,420,665	1,490,357,400

자본(B)	1,353,837,671	999,242,017

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	180,431,837	384,010,647

차입금(D)	880,464,294	1,068,674,194

부채비율(A/B)	94.28%	149.15%

순차입금비율(D-C)/B	51.71%	68.52%

35-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.① 환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험관리연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다. ③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 각각 290,650백만원 및 5,454백만원입니다.

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 32에서 설명하는 바와 같이 전자채권 발행약정 등을 체결하고 있습니다. 다. 신용위험관리연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

36. 중단영업연결실체는 재무구조 개선, 기존 사업 가치 증진 및 신규사업의 투자 재원 확보를 위해 2020년 5월 27일 이사회결의에 의하여 제약 사업부문을 분할하여 아이엠엠로즈골드4사모투자합자회사에 양도하기로 결정하였으며, 2020년 12월 28일자로 해당 양수인의 지위를 승계받은 주식회사 제뉴원사이언스에 매각 완료하였습니다. 동 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시된 전분기 손익계산서는 재작성되었습니다.

전분기의 중단영업에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

3/4분기	분기 누적

매출액	43,295,565	127,901,271

매출원가	(31,314,260)	(94,915,130)

판매비와관리비	(4,793,403)	(14,047,070)

대손상각비	174,952	(1,469,343)

영업이익	7,362,854	17,469,728

영업외손익	(28,031)	(620,732)

법인세비용 차감 전 순이익	7,334,823	16,848,996

법인세비용	(1,775,027)	(4,077,457)

중단영업 분기순이익	5,559,796	12,771,539

전분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전분기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	12,025,569

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(8,003,822)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	134,840

Ⅳ. 중단영업으로 인한 순현금흐름	4,156,587

37. 보고기간 후 사건 연결실체는 리파이낸싱을 목적으로 기존 장기차입금의 상환을 위하여 2021년 10월 27일 제4-1회 및 제4-2회 무보증사채 2,000억원을 발행하였으며, 단기차입금 800억원(금융기관 차입 500억원, 전자단기사채 300억원)이 증가하였습니다. 향후 연결실체는 증가된 사채 발행자금 및 단기차입금을 상환스케쥴에 따라 자기자금으로 상환할 예정입니다.