한국콜마 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 8 (당) 기 : 2019년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지
제 7 (전) 기 : 2018년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지
한국콜마주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항한국콜마주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 에이치케이이노엔(주)(구, 씨제이헬스케어(주)) 외 7개사(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1-1. 당사의 개황과 주요영업내용당사는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품 사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립된 분할신설회사로서 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 5개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.14	6,209,889	27.79

국민연금공단	2,253,397	9.85	2,734,932	12.24

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.43

기타	11,640,086	50.87	10,624,069	47.54

합계	22,881,180	100.00	22,346,698	100.00

1-2. 연결대상 종속기업 현황당기와 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	소재지	지분율(%)	결산월	지배관계근거

당기	전기

에이치케이이노엔(주)(주1)	의약품 제조 및 판매업	한국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

씨케이엠(주)	사업투자회사	한국	50.71	50.71	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	화장품 등의 제조 및 판매	중국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Seokoh, Inc.	사업지주회사	미국	100.00	100.00	12월	의결권의 과반수 보유

Process Technologies andPackaging, LLC.(주2)	화장품 등의 제조 및 판매	미국	51.00	51.00	12월	의결권의 과반수 보유

CSR Cosmetic Solutions Inc.	화장품 등의 제조 및 판매	캐나다	85.00	85.00	12월	의결권의 과반수 보유

Hankol Healthcare Vina Co., Ltd.(주3)	의약품 등의 판매	베트남	100.00	-	12월	의결권의 과반수 보유

(주1) 씨케이엠(주)의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은씨케이엠(주)의 보유지분율입니다.(주2) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당기와 전기의 지분율은Seokoh, Inc.의 보유지분율입니다.(주3) 에이치케이이노엔(주)의 종속기업으로 당사의 증손자회사입니다. 당기의 지분율은 에이치케이이노엔(주)의 보유지분율입니다.

1-3. 연결실체의 재무현황당기말 현재 연결실체의 재무현황을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	지배기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업	종속기업

한국콜마(주)	씨케이엠(주)(주1)	Kolmar Cosmetics(Beijing) Co., Ltd.	Kolmar Cosmetics(Wuxi) Co., Ltd.	Seokoh, Inc.(주2)	CSR CosmeticSolutions Inc.

결산일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일	12월 31일

자산	1,006,724,225	1,623,297,374	55,901,619	106,530,583	65,992,149	19,744,977

부채	522,843,665	910,290,271	52,052,415	89,970,758	37,575,778	9,435,366

자본	483,880,560	713,007,103	3,849,204	16,559,825	28,416,371	10,309,611

매출액	854,579,664	542,624,642	55,478,806	21,504,715	50,972,042	36,318,833

당기순손익	40,050,590	15,478,126	(7,626,891)	(14,263,724)	(5,311,112)	910,997

총포괄손익	37,585,143	13,412,447	(7,294,374)	(13,783,205)	(4,160,980)	1,620,599

(주1) 씨케이엠(주)의 요약재무정보는 에이치케이이노엔(주)와 Hankol Healthcare VinaCo.,Ltd.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.(주2) Seokoh, Inc.의 요약재무정보는 Process Technologies and Packaging, LLC.의 재무정보를 포함한 연결재무제표상의 요약재무정보입니다.

1-4. 연결대상 종속기업 범위의 변동내역당기에 신규로 포함된 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

Hankol Healthcare Vina Co.,Ltd.	에이치케이이노엔(주)가 지분 100%를 출자하여 설립

1-5. 종속기업별 재무상태 및 경영성과의 비지배지분 해당액당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

비지배지분에 배분된당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한배당금

씨케이엠(주)	7,624,860	351,424,953	-

Process Technologies and Packaging, LLC.	(3,181,802)	12,744,033	-

CSR Cosmetic Solutions Inc.	137,081	12,339,282	-

합계	4,580,139	376,508,268	-

2. 중요한 회계정책 2-1. 연결재무제표 작성기준 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2-21에서 설명하고 있습니다.2-2 회계정책과 공시의 변경 2-2-1. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 최초 적용으로 인한 효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 43에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준 서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다 . 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니 다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습 니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사 실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 연결실체가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. 연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업 참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2-4. 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결실체는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM, 제약 CMO 사업, 전문의약품 제조 판매사업 및 음료사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.(2) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분연결실체는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-7. 금융자산(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	20년 - 50년

구축물	4년 - 50년

기계장치	4년 - 20년

차량운반구	3년 - 10년

기타의유형자산	4년 - 30년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-11. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2-12. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-13. 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년에서 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2-14. 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

고객관계	10년 ~ 13년

브랜드	26년

라이선스	2.5~11.4년

개발비	7~18년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-15. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-16. 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무및기타채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-17. 금융보증계약연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2-18. 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.연결실체는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.2-19. 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는 지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. ① 연결실체가 리스이용자인 경우연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 연결실체는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

2019년 기초

전기말 운용리스약정	21,531,441

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	19,989,197

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(1,856,971)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(287,916)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	17,844,310

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	4,810,911

비유동 리스부채	13,033,399

합계	17,844,310

② 연결실체가 리스제공자인 경우연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우, 연결실체는 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결실체는 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2-20. 배당금배당금은 연결실체의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-21. 추정과 판단연결실체는 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 연결실체가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다.(2) 법인세연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다.(3) 영업권의 손상검토연결실체는 정기적으로 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.2-22. 충당부채와 우발부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-23. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2-24. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	1,196,526	118,104

요구불예금	119,141,283	79,979,073

소계	120,337,809	80,097,177

정부보조금	(1,723,894)	(3,587,883)

합계	118,613,915	76,509,294

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

정기예ㆍ적금	16,787,200	12,039,640

ABCP 외	1,210,929	69,224,878

합계	17,998,129	81,264,518

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기	전기

현금및현금성자산	KEB하나은행	-	133,599	차입관련 질권설정

단기금융상품	신한은행	-	4,919,640
(USD 4,400,000)	차입관련 질권설정

장기기타금융자산	중소기업은행 외	10,000	12,000	당좌개설보증금

합계	10,000	5,065,239 (USD 4,400,000)

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	223,871,840	199,663,936

미수금	1,614,085	2,313,566

합계	225,485,925	201,977,502

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	227,760,130	203,607,192

대손충당금 :

매출채권	(2,158,647)	(1,514,132)

미수금	(115,558)	(115,558)

매출채권및기타채권 순장부금액	225,485,925	201,977,502

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,514,132	115,558	2,212,969	14,655

대손상각비	808,736	-	386,491	5,500

제각	(158,840)	-	(1,494,503)	(20,151)

기타	(5,381)	-	409,175	115,554

기말금액	2,158,647	115,558	1,514,132	115,558

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	31,260,706	60,432,468

6개월 초과	22,578,382	1,799,044

합계	53,839,088	62,231,512

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	99,097,101	-

기타	-	420

합계	99,097,101	420

6-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

채권형랩	98,981,448	99,097,101	99,097,101	-	-	-

6-3. 당기와 전기말 현재 기타금융자산 중 기타의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권	-	420

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,983,349	5,132,490	6,914,472	14,795,252

선급비용	6,691,218	23,132,024	3,069,523	9,471,653

부가세대급금	7,964,080	-	8,097,024	-

미수수익	173,041	-	184,971	-

기타의투자자산	-	92,709	-	82,513

합계	18,811,688	28,357,223	18,265,990	24,349,418

8. 재고자산당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	7,567,062	(40,945)	7,526,117	7,361,923	(228,400)	7,133,523

제품	44,763,171	(3,063,783)	41,699,388	50,137,911	(1,602,040)	48,535,871

반제품	36,203,654	(4,439,873)	31,763,781	46,070,556	(2,092,707)	43,977,849

원재료	58,197,355	(2,013,013)	56,184,342	51,046,729	(653,952)	50,392,777

부재료	23,134,915	(3,076,148)	20,058,767	25,092,495	(1,548,316)	23,544,179

저장품	1,971,571	(23,770)	1,947,801	1,874,070	(22,924)	1,851,146

미착품	1,482,979	-	1,482,979	1,394,475	-	1,394,475

합계	173,320,707	(12,657,532)	160,663,175	182,978,159	(6,148,339)	176,829,820

연결실체는 당기 재고자산평가손실 6,509,193천원(전기 재고자산평가손실 : 5,645,623천원)을 매출원가에 반영하였습니다.9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기미수금	274,436	438,070

(차감)현재가치할인차금	(33,008)	(49,116)

보증금	12,129,984	9,106,938

(차감)현재가치할인차금	(1,421,669)	-

합계	10,949,743	9,495,892

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	76,863,543	-	-	76,863,543	72,296,218	-	-	72,296,218

건물	288,911,362	(66,437,107)	(3,821,075)	218,653,180	288,114,747	(62,722,443)	(3,951,614)	221,440,690

구축물	39,177,657	(12,962,248)	-	26,215,409	34,214,442	(11,204,368)	-	23,010,074

기계장치	212,946,954	(148,199,725)	(2,638,902)	62,108,327	199,619,020	(132,314,643)	-	67,304,377

차량운반구	2,225,410	(1,709,662)	(16,501)	499,247	2,116,327	(1,549,316)	-	567,011

기타의유형자산	99,196,029	(75,254,526)	(95,130)	23,846,373	91,686,011	(69,245,738)	(124,111)	22,316,162

건설중인자산	58,820,707	-	(62,312)	58,758,395	14,336,391	-	-	14,336,391

합계	778,141,662	(304,563,268)	(6,633,920)	466,944,474	702,383,156	(277,036,508)	(4,075,725)	421,270,923

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초 장부금액	취득 및 자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	기타(환율변동차이)	기말 장부금액

토지	72,296,218	4,147,925	-	-	419,999	(599)	76,863,543

건물(주1)	221,440,690	5,669,655	(319,365)	(10,572,442)	1,158,304	1,276,338	218,653,180

구축물	23,010,074	769,091	(380,704)	(1,968,497)	4,625,998	159,447	26,215,409

기계장치(주1)	67,304,377	7,325,019	(726,649)	(17,078,650)	4,630,379	653,851	62,108,327

차량운반구(주1)	567,011	125,989	(11,320)	(190,130)	-	7,697	499,247

기타의유형자산(주1)	22,316,162	9,361,217	(103,218)	(8,174,940)	371,485	75,667	23,846,373

건설중인자산(주1)(주3)	14,336,391	55,812,553	-	-	(11,725,178)	334,629	58,758,395

합계	421,270,923	83,211,449	(1,541,256)	(37,984,659)	(519,013)	2,507,030	466,944,474

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 리스자산으로 전액 대체되었습니다.(주3) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 3,278천원이 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초 장부금액	취득 및 자본적지출(주3)	처분 및 폐기	감가상각비	대체(주2)	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말 장부금액

토지	32,008,242	102,798	(788,842)	-	6,165,278	34,794,335	14,407	72,296,218

건물(주1)	122,251,030	785,922	(957,992)	(7,968,962)	47,621,970	60,680,938	(972,216)	221,440,690

구축물	10,051,946	435,594	(2,712)	(1,228,710)	6,116,275	7,565,054	72,627	23,010,074

기계장치	37,687,480	3,481,857	(466,118)	(15,419,532)	21,180,541	21,026,009	(185,860)	67,304,377

차량운반구	743,752	42,804	(6)	(223,555)	-	4,924	(908)	567,011

기타의유형자산(주1)	9,980,888	7,405,160	(297)	(6,385,591)	3,453,286	7,896,718	(34,002)	22,316,162

건설중인자산(주3)	23,483,666	74,310,799	(22,713)	-	(84,517,850)	909,296	173,193	14,336,391

합계	236,207,004	86,564,934	(2,238,680)	(31,226,350)	19,500	132,877,274	(932,759)	421,270,923

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 전액 무형자산으로부터 대체되었습니다.(주3) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 2,016,454천원이 포함되어 있습니다.10-3. 당기와 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

담보제공처	담보제공자산	현재 채권최고액

당기	전기

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치	-	5,801,000

한국산업은행	27,100,000	27,100,000

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

충청북도청	259,050	259,050

합계	27,359,050	33,160,050

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

10-4. 당기와 전기말 현재 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)KB손해보험 외	972,369,031	863,423,094

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 45,118백만원(전기말 : 45,118백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 당기말 현재 연결실체는 기업휴지보험 (부보금액 : 191,053백만원), 가스사고배상책임보험 (부보금액 : 20,880백만원), 배상책임보험 (P/O 1,000백만원, P/L 100백만원), 생산물배상책임보험 (부보금액 : 2,000백만원), 임원배상책임보험 (부보금액 : 30,000백만원), 고용관행배상책임보험 (부보금액 : 2,000백만원), 가스사고배상책임보험 (대물 보상한도 300백만원, 대인 보상한도 80백만원) 및 환경책임보험 (부보금액 : 25,000백만원)에 가입하고 있습니다10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	기타(환율변동차이)	기말

건물	3,951,614	-	(206,366)	75,827	3,821,075

기계장치	-	2,817,061	(134,655)	(43,504)	2,638,902

차량운반구	-	18,648	(1,865)	(282)	16,501

기타의유형자산	124,111	17,823	(46,696)	(108)	95,130

건설중인자산	-	62,312	-	-	62,312

합계	4,075,725	2,915,844	(389,582)	31,933	6,633,920

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	기타(환율변동차이)	기말

건물	-	4,006,610	(33,949)	(21,047)	3,951,614

기타의유형자산	88,116	177,751	(49,254)	(92,502)	124,111

합계	88,116	4,184,361	(83,203)	(113,549)	4,075,725

11. 투자부동산11-1. 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같으며 전기는 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	장부금액

건설중인자산	522,255	-	522,255

11-2. 당기의 투자부동산 변동내용은 다음과 같으며 전기는 없습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초잔액	취득 및 자본적지출	감가상각비	기말장부금액

건설중인자산(주1)	-	522,255	-	522,255

(주1) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화금액 4,739천원이 포함되어 있습니다.

12. 무형자산12-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	12,197,355	(7,615,976)	-	(23,685)	4,557,694

기타의무형자산	50,608,567	(20,445,181)	(434,017)	(10,640)	29,718,729

고객관계	52,881,060	(9,612,039)	-	-	43,269,021

브랜드	23,796,000	(1,525,537)	-	-	22,270,463

라이선스	12,907,000	(3,513,082)	-	-	9,393,918

개발비	60,565,000	(6,843,986)	-	-	53,721,014

건설중인자산	1,920,898	-	-	(39,453)	1,881,445

영업권	975,358,029	-	(1,732,069)	-	973,625,960

합계	1,190,233,909	(49,555,801)	(2,166,086)	(73,778)	1,138,438,244

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손 누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	11,330,019	(6,594,630)	-	(11,483)	4,723,906

기타의무형자산	49,825,356	(18,344,118)	(1,032,631)	(22,247)	30,426,360

고객관계	52,376,870	(5,093,600)	-	-	47,283,270

브랜드	23,796,000	(609,499)	-	-	23,186,501

라이선스	12,907,000	(1,405,033)	-	-	11,501,967

개발비	60,565,000	(2,738,510)	-	-	57,826,490

건설중인자산	1,821,044	-	-	(50,860)	1,770,184

영업권	973,988,407	-	-	-	973,988,407

합계	1,186,609,696	(34,785,390)	(1,032,631)	(84,590)	1,150,707,085

12-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	상각비	손상(환입)	대체	기타 (환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	4,723,906	277,812	(45,725)	(1,024,683)	-	626,384	-	4,557,694

기타의무형자산(주1)	30,426,360	491,716	(255,607)	(2,041,469)	598,614	-	499,115	29,718,729

고객관계	47,283,270	-	-	(4,417,069)	-	-	402,820	43,269,021

브랜드	23,186,501	-	-	(916,038)	-	-	-	22,270,463

라이선스	11,501,967	-	-	(2,108,049)	-	-	-	9,393,918

개발비	57,826,490	-	-	(4,105,476)	-	-	-	53,721,014

건설중인자산(주1)	1,770,184	814,004	(76,359)	-	-	(626,384)	-	1,881,445

영업권	973,988,407	-	-	-	(1,743,812)	-	1,381,365	973,625,960

합계	1,150,707,085	1,583,532	(377,691)	(14,612,784)	(1,145,198)	-	2,283,300	1,138,438,244

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출	처분	상각비	손상	대체(주2)	사업결합으로 인한 취득	기타(환율변동차이)	기말장부금액

산업재산권(주1)	191,181	172,615	-	(688,289)	-	439,974	4,608,425	-	4,723,906

기타의무형자산(주1)	26,085,578	3,941,422	(4,765,300)	(1,994,492)	(401,270)	257,536	7,036,003	266,883	30,426,360

고객관계	11,962,627	-	-	(3,355,176)	-	-	38,177,000	498,819	47,283,270

브랜드	-	-	-	(609,499)	-	-	23,796,000	-	23,186,501

라이선스	-	-	-	(1,405,033)	-	-	12,907,000	-	11,501,967

개발비	-	-	-	(2,738,510)	-	-	60,565,000	-	57,826,490

건설중인자산(주1)	356,401	918,489	(70,306)	-	-	(717,010)	1,282,610	-	1,770,184

영업권	19,376,525	-	-	-	-	-	955,075,822	(463,940)	973,988,407

합계	57,972,312	5,032,526	(4,835,606)	(10,790,999)	(401,270)	(19,500)	1,103,447,860	301,762	1,150,707,085

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체 합계액은 전액 유형자산으로 대체되었습니다.12-3. 당기말 현재 프로젝트별 개발비의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	잔여상각기간

CJ-12420 (케이캡) (주1)	46,605,497	16.3년

CJ-30056 (아토메트) (주2)	7,115,517	5.3년

합계	53,721,014

(주1) CJ-12420 (케이캡)은 위식도역류질환 치료제로, 2018년 7월 국내 판매허가를 득한 후 2019년 1월부터 판매되고 있습니다.(주2) CJ-30056 (아토메트)은 이상지질혈증과 당뇨병 치료 복합제로, 2018년 8월부터 판매되고 있습니다.12-4. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	처분	대체	상계	기말

산업재산권	11,483	-	-	16,920	(4,718)	23,685

기타의무형자산	22,247	-	-	-	(11,607)	10,640

건설중인자산	50,860	14,055	(8,542)	(16,920)	-	39,453

합계	84,590	14,055	(8,542)	-	(16,325)	73,778

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	13,651	-	1,939	(4,107)	11,483

기타의무형자산	33,854	-	-	(11,607)	22,247

건설중인자산	48,638	4,161	(1,939)	-	50,860

합계	96,143	4,161	-	(15,714)	84,590

12-5. 영업권의 손상검사영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기와 전기말 현재 연결실체의 영업권은 화장품 부문, 의약품사업부 및 H 배분된 것으로 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)	씨케이엠(주)	장부금액

화장품	1,859,979	16,690,159	-	19,963	18,570,101

의약품	-	-	809,151,352	-	809,151,352

식품	-	-	145,904,507	-	145,904,507

합계	1,859,979	16,690,159	955,055,859	19,963	973,625,960

(단위 : 천원)

구 분	전기

Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)	씨케이엠(주)	장부금액

화장품	3,468,880	15,443,706	-	19,963	18,932,549

의약품	-	-	809,151,352	-	809,151,352

식품	-	-	145,904,507	-	145,904,507

합계	3,468,880	15,443,706	955,055,859	19,963	973,988,408

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다. 경영진은 과거 실적과 시장 성장에대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율입니다.현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.	에이치케이이노엔(주)

의약품사업부	H

할인율	13.00%	8.00%	9.66%	6.23%

명목 영구성장률	1.00%	1.00%	2.00%	1.00%

사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 Seokoh, Inc.의 영업권에 대한 손상검사 결과 당기에 1,744백만원의 손상차손을 인식하였습니다.경영진이 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용한 주요 가정치가 변동될 경우 연결실체는 영업권 장부금액에 대하여 다음과 같이 손상차손을 인식하게 됩니다.

(단위: 억원)

구 분	에이치케이이노엔(주)	Seokoh, Inc.	CSR Cosmetic Solutions Inc.

할인율 1% 상승시	영구성장율 1% 하락시	할인율 1% 상승시	영구성장율
1% 하락시	할인율 1% 상승시	영구성장율 1% 하락시

의약품	646	319	-	-	-	-

식품	-	-	-	-	-	-

화장품	-	-	48	37	19	-

영업권 손상차손	646	319	48	37	19	-

13. 정부보조금연결실체는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	3,587,883	4,140,964

사업결합으로 인한 취득	-	1,916,219

정부보조금 수령액	2,281,755	3,455,972

자산취득액	(2,658,416)	(4,096,022)

비용상계액	(1,487,328)	(1,829,250)

기말금액(미사용 잔액)(주1)	1,723,894	3,587,883

(주1) 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

14. 관계기업14-1. 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산월	업종	지분율(%)

(주)라이프사이언스테크놀로지(주1)	대한민국	12월	연구개발서비스업	5.99

이앤에프제1호 사모투자합자회사(주2)	대한민국	12월	투자목적회사	19.70

(주1) (주)라이프사이언스테크놀로지에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사 선임 권리를 연결실체가 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(주2) 이앤에프제1호 사모투자합자회사에 대한 지분율은 20% 미만이나 이사회 구성원 3명중 1명을 회사가 선임할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.14-2. 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기

취득원가	지분법적용 후 장부금액

(주)라이프사이언스테크놀로지	999,999	999,999

이앤에프제1호 사모투자합자회사	2,399,200	2,399,200

합계	3,399,199	3,399,199

15. 장기기타금융자산15-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	10,000	49,200

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,081,201	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,399,665	6,822,903

기타	-	140

합계	13,490,866	16,981,846

(주1) 장기금융상품은 당좌개설보증금 등으로 구성되어 있습니다.15-2. 당기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	8,413,901,594	1.94	8,413,902	8,506,543	8,506,543

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	574,658	574,658

합계	9,116,466	9,081,201	9,081,201

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	8,367,754,446	1.94	8,367,754	9,411,116	9,411,116

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	698,487	698,487

합계	9,070,318	10,109,603	10,109,603

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 최대 10,000백만원(총 출자약정액의 1.94%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주2) 당기와 전기말 현재 연결실체는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.15-3. 당기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

(주)팬젠	145,988	1.52	2,824,868	1,134,327	1,134,327

주식>

한국화장품공업협동조합	100	19.42	48,383	60,974	60,974

(주)와이바이오로직스	80,447	3.78	1,500,454	3,204,364	3,204,364

소계	1,548,837	3,265,338	3,265,338

합계	4,373,705	4,399,665	4,399,665

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부가액

주식>

(주)팬젠	145,988	1.52	2,824,868	1,532,874	1,532,874

주식>

한국화장품공업협동조합	100	18.45	48,383	60,974	60,974

(주)와이바이오로직스	80,447	3.78	1,500,454	5,229,055	5,229,055

소계	1,548,837	5,290,029	5,290,029

합계	4,373,705	6,822,903	6,822,903

15-4. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	946,179	181

평가로 인한 증감	(2,423,237)	2,448,966

이연법인세 효과	586,423	(592,559)

비지배지분 변동	905,413	(910,409)

기말금액	14,778	946,179

15-5. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산 중 기타의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권	-	140

16. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	113,198,644	-	111,745,311	-

미지급금	66,981,580	4,876	46,117,067	157,627

합계	180,180,224	4,876	157,862,378	157,627

17. 차입금17-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과목	금 액

당기	전기

유동	단기차입금	80,607,978	152,192,239

유동성장기부채	168,956,951	136,122,858

유동성사채	159,942,766	-

소계	409,507,695	288,315,097

비유동	장기차입금	489,610,410	658,818,599

사채	249,378,503	159,825,746

소계	738,988,913	818,644,345

합계	1,148,496,608	1,106,959,442

17-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	2.15	2.50	10,000,000	10,000,000

농협은행	시설자금대출	2.65	2.91	15,000,000	15,000,000

국민은행	시설자금대출	2.70	2.91	15,000,000	15,000,000

우리은행	운전자금대출	-	3.04	-	20,000,000

Scotia Bank	일반자금대출	3.95	3.95~6.00	1,179,935	1,529,667

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	4.35	4.57	802,514	1,627,600

우리은행(순의)	일반자금대출	4.51	4.57~4.61	2,154,620	5,940,740

국민은행(북경)	일반자금대출	-	3.91	-	6,702,327

우리은행(북경)	일반자금대출	4.51	-	3,894,890	-

신한은행(북경)	일반자금대출	3.42	-	6,937,412	-

우리은행(상해)	일반자금대출	4.79	4.79	8,287,000	2,106,953

신한은행(무석)	일반자금대출	3.85~4.79	4.79	16,080,343	1,363,902

신한은행(미국)	일반자금대출	3.04	3.89~4.19	402,914	22,921,050

LARD-PT LLC	일반자금대출	2.76	-	868,350	-

전자단기사채	-	2.53	-	50,000,000

합계	80,607,978	152,192,239

17-3. 당기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

KDB산업은행(북경)	일반자금대출	4.82	4.89	712,241	1,237,696

신한은행(순의)	일반자금대출	-	4.99	-	234,739

KDB산업은행(상해)	일반자금대출	4.70	4.70	9,179,757	9,701,790

DBS China	일반자금대출	4.99	4.99	15,579,560	16,276,000

국민은행(북경)	일반자금대출	4.99	4.99	19,689,912	21,484,320

한국수출입은행	수출촉진자금	2.60	2.60	15,000,000	20,000,000

KDB산업은행	산업시설대출	2.41	2.73	75,000,000	100,000,000

인수자금대출(주1)	4.28	4.74	67,431,283	70,000,000

KEB하나은행	한도대출(주1)	3.84	4.63	3,742,242	16,627,201

인수자금대출(주1)	4.28	4.74	19,266,081	40,000,000

한국투자증권㈜	한도대출(주1)	-	4.63	-	8,313,601

인수자금대출(주1)	-	4.74	-	15,000,000

한국증권금융㈜	한도대출(주1)	3.84	4.63	1,871,121	8,313,601

인수자금대출(주1)	4.28	4.74	33,715,642	25,000,000

교보생명	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	52,981,722	55,000,000

삼성생명	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	38,532,162	40,000,000

농협중앙회	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	38,532,162	35,000,000

삼성화재	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	28,899,121	30,000,000

신협중앙회	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	43,348,682	30,000,000

중국건설은행	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	28,899,121	30,000,000

동양생명보험	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	38,532,162	25,000,000

KDB캐피탈	인수자금대출(주1)	4.28	4.74	14,449,561	13,000,000

미래에셋캐피탈	인수자금대출(주1)	4.28	-	33,715,642	-

삼성증권	인수자금대출(주1)	4.28	-	24,082,601	-

신한은행	인수자금대출(주1)	4.28	-	9,633,040	-

국민은행	인수자금대출(주1)	4.28	-	19,266,081	-

케이비증권	인수자금대출(주1)	4.28	-	28,899,120	-

현대해상	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	60,000,000

새마을금고중앙회	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	30,000,000

농협은행	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	25,000,000

농협생명보험	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	20,000,000

하나캐피탈	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	15,000,000

ABL생명보험	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	15,000,000

하나생명보험	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	10,000,000

엔에이치투자증권	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	10,000,000

우리종합금융	인수자금대출(주1)	-	4.74	-	7,000,000

EDC(Export Development CANADA)	시설자금대출	4.95	-	2,250,161	-

소계	663,209,177	802,188,948

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)(주2)	(168,956,951)	(136,122,858)

장기차입금 관련 직접적인 거래원가	(4,641,816)	(7,247,491)

장기차입금	489,610,410	658,818,599

(주1) 연결실체의 인수자금대출에 대해 에이치케이이노엔(주)의 주식 2,000,000주가담보로 제공되어 있습니다.(주2) 차입약정상 종속기업인 에이치케이이노엔(주)로부터 배당금 수령시 수령액만큼 조기 상환의무가 있어 동 종속기업의 배당예정액을 포함하여 유동성 대체하였습니다.17-4. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환년도	금 액

2020년 01월 ~ 2020년 12월	168,956,951

2021년 01월 이후	494,252,226

합계	663,209,177

17-5. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행회사	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제1회 무보증 원화사모사채	에이치케이이노엔(주)	2013.04.05	2020.04.05	3.08	60,000,000	60,000,000

제2회 무보증 원화공모사채	한국콜마(주)	2017.06.19	2020.06.19	2.53	100,000,000	100,000,000

제3회 무보증 원화공모사채	한국콜마(주)	2019.03.08	2022.03.08	2.54	100,000,000	-

제2회 무보증 원화공모사채	에이치케이이노엔(주)	2019.06.27	2022.06.27	2.21	150,000,000	-

사채할인발행차금	(678,732)	(174,254)

소계	409,321,268	159,825,746

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(159,942,766)	-

장기사채 장부금액	249,378,502	159,825,746

동 사채는 만기일시상환 조건의 사채입니다.18. 신주인수권

연결실체가 2013년에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행시 액면금액 : 500억원)는 2015년 7월 27일에 전액 상환되었으며, 전기말까지 행사되지않은 신주인수권 잔액은 12,400백만원이었으나 당기 중 전액 행사되어 당기말 현재 미행사된 신주인수권 잔액은 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	50,000백만원	-	-	-

구분	전기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,600백만원	12,400백만원	23,200원	534,483주

19. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	13,129,765	2,663,728	11,943,238	2,916,694

예수금	1,928,219	-	1,175,599	-

미지급비용	50,838,638	1,889,095	37,370,826	2,872,344

미지급부가세	7,613,226	-	5,129,725	-

임대보증금	1,144,000	101,500	1,169,000	340,000

합계	74,653,848	4,654,323	56,788,388	6,129,038

20. 순확정급여부채20-1. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

확정급여채무의 현재가치	95,641,608	87,143,585

사외적립자산의 공정가치(주1)	(91,942,698)	(86,981,670)

합계	3,698,910	161,915

재무상태표상 구성항목 :

순확정급여부채	6,333,578	2,345,518

순확정급여자산	(2,634,668)	(2,183,603)

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 14,413천원(전기말 : 14,413천원)이 포함된 금액입니다.20-2. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	161,915	4,265,868

사업결합으로 인한 취득	-	(3,337,501)

당기손익으로 인식하는 총비용	13,723,439	9,088,852

순확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	3,520,260	6,683,312

사외적립자산 납입액	(12,027,000)	(16,220,000)

관계사 전입액	-	10,178

관계사 전출액	(8,458)	(27,831)

퇴직금 지급액	(1,671,246)	(300,963)

기말금액	3,698,910	161,915

20-3. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	13,323,575	8,836,562

순이자원가	399,864	252,290

합계	13,723,439	9,088,852

20-4. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	87,143,585	25,525,309

사업결합으로 인한 취득	-	51,169,848

당기근무원가	13,323,575	8,836,562

이자원가	2,677,303	1,910,028

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	(41,190)	894,712

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여 부채의 재측정요소	817,373	3,564,851

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	2,148,773	1,055,687

관계사 전입액	727,635	198,065

관계사 전출액	(992,327)	(470,035)

지급액	(10,163,119)	(5,541,442)

기말금액	95,641,608	87,143,585

20-5. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	86,981,670	21,259,441

사업결합으로 인한 취득	-	54,507,349

사외적립자산의 이자수익	2,277,439	1,657,738

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(595,303)	(1,168,061)

납입액	12,027,000	16,220,000

관계사 전입액	727,635	187,885

관계사 전출액	(983,870)	(442,203)

지급액	(8,491,873)	(5,240,479)

기말금액	91,942,698	86,981,670

20-6. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(12,105,132)	(7,022,837)

발생액	(3,520,260)	(6,683,312)

법인세비용효과	828,704	1,601,017

기말	(14,796,688)	(12,105,132)

20-7. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형	91,942,698	86,981,670

20-8. 당기와 전기말 현재 순확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비율

당기	전기

할인율	2.01% ~ 3.20%	2.50% ~ 3.10%

기대임금상승률	4.78% ~ 5.00%	4.77% ~ 5.00%

20-9. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(7,234,945)	8,361,731	(6,414,323)	7,402,490

임금상승률	8,249,062	(7,278,806)	7,432,225	(6,556,189)

21. 반품권자산과 환불부채21-1. 당기와 전기말 현재 반품권자산과 환불부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

반품권자산	4,935,170	285,741

환불부채	6,644,403	739,675

21-2. 당기와 전기의 환불부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

당기	전기

기초	739,675	-

전입	5,904,728	739,675

기말	6,644,403	739,675

22. 충당부채22-1. 당기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

복구충당부채	2,437,275	585,562

22-2. 당기와 전기 중 연결실체의 복구충당부채 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	585,562	-

증가	1,851,713	585,562

감소	-	-

기말	2,437,275	585,562

23. 자본금23-1. 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,346,698주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000	11,173,349,000

23-2. 당기와 전기의 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

일자	구 분	당기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2019.01.01	기초잔액	22,346,698	11,173,349	214,734,151

2019.06.27	유상증자(주1)	534,482	267,241	13,129,964

2019.12.31	기말잔액	22,881,180	11,440,590	227,864,115

(주1) 전기말 현재 미행사된 신주인수권 잔액 12,400백만원이 당기 중 전액 행사되어기타자본잉여금(신주인수권대가) 1,003백만원이 주식발행초과금으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

일자	구 분	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금

2018.01.01	기초잔액	21,104,461	10,552,230	115,355,191

2018.07.23	유상증자	1,242,237	621,119	99,378,960

2018.12.31	기말잔액	22,346,698	11,173,349	214,734,151

24. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	227,864,115	214,734,151

신주인수권대가	-	1,002,802

합계	227,864,115	215,736,953

25. 기타포괄손익누계액 당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정구분	당기	전기

법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후	법인세효과차감전	법인세효과	법인세효과차감후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	(571,645)	586,423	14,778	1,538,738	(592,559)	946,179

해외사업장환산외환차이	(300,549)	-	(300,549)	(2,742,337)	-	(2,742,337)

합계	(872,194)	586,423	(285,771)	(1,203,599)	(592,559)	(1,796,158)

26. 이익잉여금당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	3,066,843	2,329,402

임의적립금	7,422,162	7,422,162

미처분이익잉여금	221,856,700	203,490,800

합계	232,345,705	213,242,364

(주1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 27. 배당금27-1. 당기와 전기의 지배기업의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	330	330

배당률	66%	66%

발행주식수(주)	22,881,180주	22,346,698주

배당을 받을 주식수	22,881,180주	22,346,698주

배당금총액	7,550,789,400	7,374,410,340

27-2. 당기와 전기의 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	7,550,789	7,374,410

지배기업 소유주지분 연결당기순이익	29,057,852	42,307,153

배당성향	25.99%	17.43%

27-3. 당기와 전기의 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	330	330

결산일종가	47,250	70,500

배당수익률	0.70%	0.47%

28. 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.28-1. 당기와 전기의 부문 영업손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

화장품	의약품	식품	소계	화장품	의약품	식품	소계

매출액	812,903,512	654,660,367	73,156,750	1,540,720,629	830,280,737	482,643,088	44,941,440	1,357,865,265

영업이익	18,074,620	87,852,362	11,883,064	117,810,046	42,712,595	38,205,623	9,049,177	89,967,395

28-2. 당기와 전기의 범주별 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	632,107,331	76,385,344	58,168,617	37,155,937	9,086,283	812,903,512

의약품	651,446,820	18,390	58,610	67,321	3,069,226	654,660,367

식품	73,156,750	-	-	-	-	73,156,750

합계	1,356,710,901	76,403,734	58,227,227	37,223,258	12,155,509	1,540,720,629

(단위 : 천원)

구 분	금 액

전기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	612,976,801	104,707,138	58,716,001	36,551,222	17,329,575	830,280,737

의약품	480,742,989	52,247	88,554	17,108	1,742,190	482,643,088

식품	44,941,440	-	-	-	-	44,941,440

합계	1,138,661,230	104,759,385	58,804,555	36,568,330	19,071,765	1,357,865,265

28-3. 당기 매출액 중 10%이상을 차지하는 곳은 존재하지 않으며, 전기 매출액 중 10%이상을 차지하는 거래처는 2곳이며 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출액	-	290,011,968

29. 영업이익29-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	1,398,510,262	1,248,284,839

상품매출	119,045,146	90,745,124

반제품매출	9,609,743	9,595,891

임대매출	2,121,852	1,587,982

기타매출	11,433,626	7,651,429

합계	1,540,720,629	1,357,865,265

29-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	999,755,648	921,149,410

상품매출원가	93,602,910	70,727,612

반제품매출원가	10,026,025	7,369,172

임대료매출원가	985,561	853,444

기타매출원가	4,086,412	770,710

합계	1,108,456,556	1,000,870,348

29-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	98,744,486	82,697,907

퇴직급여	7,489,469	4,535,484

복리후생비	14,516,343	9,046,677

교육훈련비	1,290,104	1,331,070

여비교통비	9,361,022	6,628,073

통신비	252,350	227,751

수도광열비	1,476,741	1,261,903

세금과공과	7,050,177	7,346,784

지급임차료	4,012,154	5,084,368

감가상각비	5,110,430	4,039,304

사용권자산감가상각비	4,689,574	-

수선유지비	607,012	604,876

보험료	1,871,310	1,499,352

접대비	891,833	951,869

광고선전비	36,391,882	7,454,788

운반보관료	13,896,896	9,568,845

견본비	35,586	15,109

경상연구개발비	20,838,257	3,771,067

회의비	1,412,611	1,056,856

지급수수료	65,279,291	80,610,324

도서인쇄비	209,238	271,765

소모품비	2,288,149	1,593,031

수출부대비	719,837	839,278

차량유지비	446,808	358,387

환경유지비	6,516	3,202

무형자산상각비	14,606,382	10,790,999

잡비	150,833	100,689

조사연구비	-	11,294,053

판매촉진비	-	13,657,221

합계	313,645,291	266,641,032

29-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	(15,638,004)	(71,115,914)

재고자산 매입액	729,214,322	615,487,047

종업원급여	222,963,226	190,758,480

감가상각비 및 무형자산상각비	52,597,443	42,017,349

사용권자산감가상각비	7,992,075	-

기타의 경비	425,781,521	490,750,908

합계(주1)	1,422,910,583	1,267,897,870

(주1) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비와 대손상각비를 합한 금액입니다.30. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	60,281	835,458

무형자산처분이익	10,601	-

무형자산손상차손환입	598,614	-

사용권자산해지이익	2,428	-

잡이익	3,524,245	1,918,292

합계	4,196,169	2,753,750

기타비용 :

유형자산처분손실	832,470	15,904

무형자산처분손실	98,263	95,606

무형자산손상차손	-	401,270

영업권손상차손	1,743,812	-

기부금	6,714,313	4,096,604

잡손실	898,755	1,229,387

기타의대손상각비	-	5,500

사용권자산해지손실	2,338	-

합계	10,289,951	5,844,271

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	2,647,598	2,212,788

외환차익	4,127,832	3,245,261

외화환산이익	5,182,424	4,821,005

배당금수익	190,858	10,972

단기금융상품처분이익	10,602	70,560

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	383,961	1,043,362

합계	12,543,275	11,403,948

금융비용 :

이자비용	53,413,022	33,412,382

외환차손	2,114,523	2,123,917

외화환산손실	4,127,950	7,306,814

단기금융상품처분손실	42,822	6,833

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	1,150,481	4,077

파생상품부채평가손실	-	38,698

만기보유금융자산처분손실	6	-

합계	60,848,804	42,892,721

32. 법인세비용32-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	33,951,236	21,464,404

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(5,593,621)	(3,890,134)

자본에 직접 가감된 이연법인세	586,423	(592,559)

자본에 직접 가감된 법인세부담액	828,705	1,601,017

법인세비용	29,772,743	18,582,728

32-2. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 이연법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

일시적 차이	법인세효과	일시적 차이	법인세효과 반영후 금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(2,423,237)	586,423	2,448,966	(592,559)

32-3. 당기와 전기의 자본에 직접 가감된 법인세부담액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기

법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(3,520,260)	828,705	(2,691,555)

(단위 : 천원)

내역	전기

법인세효과 반영 전 금액	법인세효과	법인세효과 반영 후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(6,683,312)	1,601,017	(5,082,295)

32-4. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	63,410,734	55,388,101

적용세율에 따른 법인세	14,883,397	12,941,920

조정사항 :	14,889,346	5,640,808

비과세수익	(220,366)	(514,144)

비공제비용	8,170,214	269,502

법인세추납(환급)	(914,415)	(186,217)

세액공제	(2,742,310)	(3,068,537)

일시적차이 중 이연법인세 미인식 효과	6,898,755	5,131,124

미환류소득에 대한 법인세	3,528,868	-

기타(세율차이 등)	168,600	4,009,080

법인세비용	29,772,743	18,582,728

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	46.95%	33.55%

32-5. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(4,051,172)	-	(4,051,172)	(891,258)	-	(891,258)

확정급여채무	28,951,907	5,612,454	34,564,361	6,786,327	1,329,385	8,115,712

사외적립자산	(28,100,765)	(1,116,547)	(29,217,312)	(6,586,819)	(273,406)	(6,860,225)

재고자산평가손실	4,659,028	2,905,281	7,564,309	1,092,076	684,024	1,776,100

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(12,591)	-	(12,591)	(2,951)	-	(2,951)

이전가격	256,176	-	256,176	60,048	102	60,150

주재원인건비	933,658	-	933,658	218,849	374	219,223

인정이자	-	360,269	360,269	-	84,591	84,591

기타	2,229,417	6,426,491	8,655,908	517,508	1,509,691	2,027,199

종속기업의 일시적차이	(85,214,109)	37,394,674	(47,819,435)	(21,054,039)	9,157,615	(11,896,424)

소계	(80,348,451)	51,582,622	(28,765,829)	(19,860,259)	12,492,376	(7,367,883)

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	256,176	60,048	102	60,150

주재원인건비	933,658	-	933,658	218,849	374	219,223

인정이자	-	360,269	360,269	-	84,591	84,591

종속기업의 일시적차이	22,823,457	27,279,900	50,103,357	5,021,160	6,813,688	11,834,848

소계	24,013,291	27,640,169	51,653,460	5,300,057	6,898,755	12,198,812

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무 등	(104,361,742)	23,942,453	(80,419,289)	(25,160,316)	5,593,621	(19,566,695)

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	사업결합으로 인한 증가	증감액	기말잔액	기초금액	사업결합으로 인한 증가	증감액	기말잔액

(1) 이연법인세 전체

재평가차액	(4,051,172)	-	-	(4,051,172)	(891,258)	-	-	(891,258)

확정급여채무	24,022,991	-	4,928,916	28,951,907	5,285,058	-	1,501,269	6,786,327

사외적립자산	(21,253,715)	-	(6,847,050)	(28,100,765)	(4,675,817)	-	(1,911,002)	(6,586,819)

재고자산평가손실	29,028	-	4,630,000	4,659,028	6,386	-	1,085,690	1,092,076

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(232)	-	(12,359)	(12,591)	(51)	-	(2,900)	(2,951)

이전가격	256,176	-	-	256,176	56,359	-	3,689	60,048

주재원인건비	511,976	-	421,682	933,658	112,635	-	106,214	218,849

기타	4,091,426	-	(1,862,009)	2,229,417	900,277	-	(382,769)	517,508

종속기업의 일시적차이	399,623	(122,645,036)	37,031,304	(85,214,109)	106,438	(29,781,483)	8,621,006	(21,054,039)

소계	4,006,101	(122,645,036)	38,290,484	(80,348,451)	900,027	(29,781,483)	9,021,197	(19,860,259)

(2) 미인식 이연법인세

이전가격	256,176	-	-	256,176	56,359	-	3,689	60,048

주재원인건비	511,976	-	421,682	933,658	112,635	-	106,214	218,849

종속기업의 일시적차이	-	-	22,823,457	22,823,457	-	-	5,021,160	5,021,160

소계	768,152	-	23,245,139	24,013,291	168,994	-	5,131,063	5,300,057

(3) 인식한 이연법인세

확정급여채무등	3,237,949	(122,645,036)	15,045,345	(104,361,742)	731,033	(29,781,483)	3,890,134	(25,160,316)

32-6. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 미래 실현가능성 및 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 당기말 현재 실현가능성이 있는 부문에 대하여만 이연법인세자산을 인식하였습니다.33. 주당손익33-1. 기본주당이익기본주당이익은 지배기업 소유주지분에 대한 보통주연결당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

지배기업 보통주 연결당기순이익	29,057,851,624	42,307,152,800

가중평균유통보통주식수(주1)	22,621,993	21,652,407

기본주당이익	1,284	1,954

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	8,257,027,445	365	22,621,993

전기	7,903,128,422	365	21,652,407

33-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 희석화 연결당기순이익(주1)	29,057,851,624	42,307,152,800

가중평균유통잠재적보통주식수	22,779,453	22,021,621

희석주당이익	1,276	1,921

(주1) 당기와 전기의 보통주 희석화 연결당기순이익은 보통주 연결당기순이익과 동일합니다.(2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금 액

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	22,621,993	21,652,407

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신주인수권(주1)	157,460	369,214

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	22,779,453	22,021,621

(주1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산에 포함된 희석성 잠재적보통주는 당사가 2013년 8월 2일에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행액면 :500억원)와 관련하여 미행사된 신주인수권이고, 해당 신주인수권은 당기 중에 모두 행사되어 당기말 현재 미행사된 신주인수권금액(전기말 미행사된 신주인수권 금액 : 124억원)은 없습니다.34. 범주별 금융상품34-1. 당기와 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	108,178,302	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,399,665	6,822,903

상각후원가 측정 금융자산 :

현금및현금성자산	118,613,915	76,509,294

단기금융상품	17,998,129	81,264,518

매출채권및기타채권	225,485,925	201,977,502

장기매출채권및기타채권	10,949,743	9,495,892

장기금융상품	10,000	49,200

미수수익	173,041	184,971

만기보유금융자산	-	560

합계	485,808,720	386,414,443

34-2. 당기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	180,180,224	157,862,378

매입채무및기타채무(비유동)	4,876	157,627

기타금융부채	23,749,721	17,279,670

리스부채(유동)	13,498,079	-

리스부채(비유동)	67,431,981	-

차입금(유동)	409,507,695	288,315,097

차입금(비유동)	738,988,913	818,644,346

합계	1,433,361,489	1,282,259,118

34-3. 금융상품 범주별 순손익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

배당금수익	190,858	10,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	383,961	1,043,362

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(1,150,481)	(4,077)

파생상품부채평가손실	-	(38,698)

소계	(575,662)	1,011,559

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(1,836,814)	1,856,407

상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채

이자수익	2,647,598	2,212,788

이자비용	(53,413,022)	(33,412,382)

단기금융상품처분이익	10,602	70,560

단기금융상품처분손실	(42,822)	(6,833)

외환차이	3,067,782	(1,364,465)

만기보유금융자산처분손실	(6)	-

대손상각비	(808,736)	(386,491)

기타의대손상각비	-	(5,500)

소계	(48,538,604)	(32,892,323)

합계	(50,951,080)	(30,024,357)

35. 공정가치35-1. 금융상품 종류별 공정가치당기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	99,097,101	99,097,101	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	9,081,201	9,081,201	10,109,603	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,399,665	4,399,665	6,822,903	6,822,903

금융자산 합계	112,577,967	112,577,967	16,932,506	16,932,506

위에 공시된 금융상품 이외에 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.35-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	99,097,101	-	99,097,101

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	9,081,201	9,081,201

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	1,134,327	-	3,265,338	4,399,665

합계	1,134,327	99,097,101	12,346,539	112,577,967

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	10,109,603	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품	1,532,874	-	5,290,029	6,822,903

합계	1,532,874	-	15,399,632	16,932,506

당기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준3으로부터의 이동은 없었습니다.35-3. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

히트사모투자합자회사	574,658	3	유사기업비교모형	PBR 배수	1.6배

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	8,506,543	3	이항모형	기준일 주가	21,666 원 / 274,360원

주가변동성	55.09% / 30.81%

할인율	6.67~12.25% / 2.21~3.73%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	7.24%~11.67%

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

한국화장품공업협동조합	60,974	3	순자산가치평가법	해당없음	해당없음

(주)와이바이오로직스	3,204,365	3	유사기업비교법	PBR 배수	13.14배

36. 특수관계자와의 거래36-1. 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

관계기업	(주)라이프사이언스테크놀로지, 이앤에프제1호 사모투자합자회사

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), (주)에치엔지, Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co., Ltd., 콜마스크(주), 근오농림(주) Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd., 티케이엠(주), 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주) , (주)케이비랩, (주)내츄럴스토리, 콜밤앤스틱(주) 등

36-2. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주2)

한국콜마홀딩스(주)	808,800	-	-	22,161,044

콜마비앤에이치(주)	148,449,600	-	7,898,319	53,337

콜마파마(주)	15,496,689	-	14,511,461	123,041

(주)에치엔지	3,204,379	-	29,164	37,628,789

Seokoh Canada, Inc.	-	-	-	448,916

(주)케이비랩	11,261	-	97,893	100,385

콜마스크(주)	27,549	-	5,710	30,187,304

근오농림(주)	-	-	-	16,511

티케이엠(주)	-	1,115	-	-

파마사이언스코리아(주)	1,215,293	-	-	6,317

(주)내츄럴스토리	1,054,725	2,000	33,202,789	3,581,532

기타 개인(주1)	-	-	-	382,300

합계	170,268,296	3,115	55,745,336	94,689,476

(주1) 기타매입 등의 금액은 기타의 특수관계자(개인)로부터 취득한 토지 매입금액입니다.(주2) 상기 비용에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입결과 계상한 리스부채 상환액 2,301,944천원 및 이자비용 1,099,168천원이 포함되어 있으며, 관련 리스계약으로 인해 당기말 사용권자산 67,845,941천원과 리스부채 65,202,806천원을 계상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타

한국콜마홀딩스(주)	808,800	-	-	20,769,422

콜마비앤에이치(주)	137,885,291	-	5,540,981	11,013

콜마파마(주)	6,471,174	12,747	12,787,846	103,898

(주)에치엔지	41,073,360	-	86,385	33,009,407

씨엔아이개발(주)(주1)	-	-	-	1,223,069

Seokoh Canada, Inc.	-	-	-	433,796

(주)케이비랩	28,864	-	919	128,404

콜마스크(주)	16,302	76,245	4,028	71,874,206

근오농림(주)	-	-	-	2,500

파마사이언스코리아(주)	504,736	-	-	-

한국크라시에약품(주)	4	-	-	-

(주)내츄럴스토리	559,703	137,500	31,931,307	4,628,843

기타 개인(주2)	-	-	-	1,862,500

합계	187,348,234	226,492	50,351,466	134,047,058

(주1) 씨엔아이개발(주)는 2018년 8월 1일자로 한국콜마홀딩스(주)로 합병되었습니다.(주2) 기타매입 등의 금액은 기타의 특수관계자(개인)로부터 취득한 토지 매입금액입니다.36-3. 당기와 전기말 현재 특수관계자의 채권과 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	73,480	4,509,000	241,168	324,043

콜마비앤에이치(주)	17,025,922	17,635	851,623	19,176

콜마파마(주)	4,082,738	278,096	-	-

(주)에치엔지	232,612	293	3,303,142	891,956

(주)케이비랩	-	-	525	2,080

콜마스크(주)	6,157	-	539,404	16,940

근오농림(주)	-	-	-	4,884

파마사이언스코리아(주)	1,279,073	-	-	-

(주)내츄럴스토리	911,627	2,200	536,139	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	23,611,609	5,207,224	5,472,001	1,259,079

(단위 : 천원)

특수관계자	전기

채권 등	채무 등

매출채권	기타	매입채무	기타

한국콜마홀딩스(주)	-	1,156,659	-	1,033,880

콜마비앤에이치(주)	1,500,212	6,632	542,139	135,000

콜마파마(주)	2,504,564	393,801	227,226	-

(주)에치엔지	2,561,634	587	46,490	581,368

(주)케이비랩	-	-	88	4,958

콜마스크(주)	3,556	-	138,497	-

파마사이언스코리아(주)	962,335	-	-	-

(주)내츄럴스토리	689,974	151,250	22,984	-

기타 개인	-	400,000	-	-

합계	8,222,275	2,108,929	977,424	1,755,206

36-4. 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구 분	회사명	배당금 지급	지분투자

당기	전기	당기	전기

관계기업	(주)라이프사이언스테크놀로지	-	-	2,399,200	-

이앤에프제1호 사모투자합자회사	-	-	999,998	-

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	2,049,263	1,416,683	-	-

(주)내츄럴스토리	7,902	7,184	-	-

기타 개인	개인	72,504	59,687	-	-

합계	2,129,669	1,483,554	3,399,198	-

36-5. 연결실체의 당기와 전기의 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기급여	9,234,278	8,134,649

퇴직급여	1,385,654	833,119

합계	10,619,932	8,967,768

37. 지급보증37-1. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	당기

보증금액	보증내용

서울보증보험	3,446,403	계약이행보증서 발급 등

37-2. 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연결실체와의 관계	당기

제공자	담보내용	담보제공자산	채권최고액	담보제공처

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주)	차입금 관련 담보제공	주식(주1)	120,000,000	산업은행

(주1) 한국콜마홀딩스(주)가 소유한 콜마비앤에이치(주)의 주식 4,400,000주를 담보로 제공받고 있습니다.37-3. 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, SGD)

연결실체와의 관계	제공받은 자	당기

내용	차입처	보증금액	차입금액

기타의 특수관계자	파마사이언스코리아(주)	차입금에 대한 보증	하나은행	1,800,000	1,000,000

한국콜마홀딩스(주)	사채에 대한 보증	DBS Bank	SGD 36,500,000	SGD 36,500,000

임직원	여신한도설정	우리은행	18,000,000	1,783,620

합계	19,800,000 SGD 36,500,000	2,783,620 SGD 36,500,000

37-4. 당기말 현재 연결실체는 에이치케이이노엔(주) 인수자금 차입(5,502억원)과 관련하여 하나은행 등 채권단의 요구로 자금보충약정을 제공하고 있습니다.38. 우발채무와 주요 약정사항38-1. 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정의 한도 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천CNY, 천USD, 천CAD, 천EUR)

당기

구 분	일반자금대출	원화지급보증	외화지급보증	인수자금한도대출	시설자금대출	전자채권발행	수입신용장 관련	합계

KDB산업은행	-	-	-	-	30,000,000	-	-	30,000,000

KDB산업은행(상해)	CNY 128,000	-	-	-	-	-	-	CNY 128,000

KDB산업은행(북경)	CNY 10,000	-	-	-	-	-	-	CNY 10,000

USD 616	-	-	-	-	-	-	USD 616

농협은행	-	-	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

-	-	-	-	-	-	USD 5,000	USD 5,000

KEB하나은행	-	3,000,000	-	20,000,000	-	-	-	23,000,000

-	-	-	-	-	-	EUR 5,490,000	EUR 5,490,000

한국증권금융	-	-	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

신한은행	2,000,000	-	-	-	-	10,000,000	-	12,000,000

-	-	USD 7,842	-	-	-	-	USD 7,842

신한은행(북경)	USD 6,000	-	-	-	-	-	-	USD 6,000

신한은행(무석)	CNY 110,000	-	-	-	-	-	-	CNY 110,000

신한은행(미국)	-	-	-	-	-	-	USD 3,000	USD 3,000

중소기업은행	-	-	-	-	-	46,000,000	-	46,000,000

-	-	-	-	-	-	USD 1,200	USD 1,200

국민은행	5,000,000	-	-	-	-	-	-	5,000,000

-	-	-	-	-	-	USD 7,000	USD 7,000

국민은행(북경)	CNY 132,000	-	-	-	-	-	-	CNY 132,000

Scotia Bank	CAD 5,000	-	-	-	CAD 1,200	-	-	CAD 6,200

DBS China	CNY 100,000	-	-	-	-	-	-	CNY 100,000

우리은행	7,000,000	18,000,000	-	4,800,000	29,800,000

우리은행(순의)	CNY 36,500	-	-	-	-	-	-	CNY 36,500

우리은행(상해)	CNY 50,000	-	-	-	-	-	-	CNY 50,000

수출입은행	10,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000

EDC	-	-	-	-	CAD 2,538	-	-	CAD 2,538

합계	24,000,000	21,000,000	-	30,000,000	30,000,000	65,800,000	-	170,800,000

CNY 566,500	-	-	-	-	-	-	CNY 566,500

USD 6,616	-	USD 7,842	-	-	-	USD 16,200	USD 30,658

CAD 5,000	-	-	-	CAD 3,738	-	-	CAD 8,738

-	-	-	-	-	-	EUR 5,490,000	EUR 5,490,000

38-2. 종속기업인 씨케이엠(주)는 전기 중 상환전환우선주 1,093,705주를 발행하였으며, 당사와 씨케이엠(주)의 상환전환우선주주(이하 "투자자")간에 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내용

동반매도요구권(Drag-along right)	2022년 12월 31일까지 씨케이엠(주)의 기업공개가 이루어지지 않는 등 특정 사유가 발생하는 경우, 투자자는 보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분 전부를 양도하고자 하는 경우에 당사가 보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분 전부를 제3자에게 동반매도할 것을 요구할 수 있는 권리를 보유함.

동반매각청구권(Tag-along right)	당사가 씨케이엠(주) 지분을 제3자에게 매각하고자 하는 경우, 투자자는 당사와 동일한 조건으로 투자자가보유하고 있는 씨케이엠(주) 지분을 함께 매각할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함.

당사의 콜옵션	당사는 투자자가 동반매도요구권(drag-along right)을 행사하는 경우, 투자자가 보유하고 있는 씨케이엠(주)지분 전부를 당사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유함.

38-3. 당기말 현재 에이치케이이노엔(주)의 인수자금차입 관련 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내용

담보물 등 처분에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 손자회사인 에이치케이이노엔(주) 주식을 포함한 담보물의 전부 또는 일부를 처분하는 경우, 그 처분대금 수령일에 처분대금 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

배당금 등 수령에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 손자회사인 에이치케이이노엔(주) 주식과 관련한 출자환급(배당, 자본감소, 자기주식 취득 등을 포함)으로 인하여 에이치케이이노엔(주)로부터 금원을 수령하는 경우, 그 수령금 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

지분적투자 또는 후순위부채 차입에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 발행하는 지분을 지배기업인 한국콜마(주)가 추가적으로 인수하거나, 씨케이엠(주)가 후순위부채를 차입하는 경우, 인수대금 전액 또는 후순위부채 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

금융부채 조달에 따른의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 허용된 부채 외의 금융부채로 자금을 수령한 경우, 그 자금 수령일에 수령대금 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

본건 주식매매계약에 따른배상액 등의 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 본건 주식매매계약과 관련하여 배상금 등의 명목으로 수령하는 금원이 있는 경우, 그 수령일에 수령금원 전액을 대출금의 조기상환으로 사용하여야 함.

IPO에 따른 의무조기상환	자회사인 씨케이엠(주)가 손자회사인 에이치케이이노엔(주)와 합병 후 IPO시 신주발행과 관련하여 신주인수대금을 수령하는 경우, 인수대금 중 50% 이상에 해당하는 금액을 대출금의 조기상환으로 사용되어야 함.

재무약정	자회사인 씨케이엠(주)는 해당 회계연도의 각 계산일에 Net Debt to EBITDA비율을 약정된 비율 이하로 유지하여야 함. (단, 조건에 따라 반기말을 기준으로 당해 재무비율 준수여부 재계산 가능)

39. 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 물품대금청구 및 손해배상 등과 관련하여 원고로 계류 중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 1,863,320천원이며, 특허침해금지 및 손해배상 등과 관련하여 피고로 계류 중인 소송사건은 4건으로 소송가액은 704,511천원(1건 : 소송가액 미정)입니다.동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 연결재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

40. 리스40-1. 당기말 현재 연결실체가 이용중인 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부가액

건물	90,768,296	(7,592,640)	83,175,656

기계	109,032	(13,607)	95,425

차량운반구	1,044,100	(361,556)	682,544

합계	91,921,428	(7,967,803)	83,953,625

40-2. 당기 중 리스계약이 손익에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비

건물	7,587,833

기계장치	13,607

차량운반구	390,635

합계	7,992,075

리스부채에 대한 이자비용	1,712,735

단기 및 소액리스료	5,493,727

40-3. 당기 중 리스계약으로 인해 유출된 총 현금유출액은 14,398,720천원입니다.40-4. 당기말 현재 연결실체의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

1년 이내	1년~5년	5년 초과	합계

리스부채	13,707,311	44,026,268	36,975,751	94,709,330

41. 위험관리41-1. 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 사용하고 있으며, 당기와 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

부채(A)	1,552,436,552	1,376,591,254

자본(B)	847,872,907	809,826,828

현금및현금성자산 및 단기금융상품(C)	136,612,044	157,773,812

차입금(D)	1,148,496,608	1,106,959,442

부채비율(A/B)	183.10%	169.99%

순차입금비율(D-C)/B	119.34%	117.21%

41-2. 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여운영하고 있으며, 연결실체의 재무그룹에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.가. 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다.① 환위험관리연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 또한 투기적 외환거래는 금지하고 있으며, 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.당기와 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	703,041	(703,041)	1,204,928	(1,204,928)

JPY	(70,407)	70,407	70,588	(70,588)

CNY	109,407	(109,407)	30,798	(30,798)

EUR	(67,103)	67,103	(19,139)	19,139

SGD	205	(205)	-	-

GBP	(28,565)	28,565	(36,201)	36,201

HKD	-	-	40	(40)

합계	646,578	(646,578)	1,251,014	(1,251,014)

② 이자율위험관리연결실체는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립, 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 연결실체는 대부분 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험이 존재합니다. 그러나 대부분의 자산이 1년 미만의 단기성 자산에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 크지 않습니다.당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동시 세후이익 및 자본에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후이익 및 자본에 대한 영향

당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(925,383)	925,383	(1,540,199)	1,540,199

③ 가격위험관리연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 금융자산의 가격위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	108,178,302	10,109,603

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,399,665	6,822,903

합계	112,577,967	16,932,506

나. 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 주석 38에서 설명하는 바와 같이 전자채권 발행약정 등을 체결하고 있습니 다.당기와 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	180,180,224	4,876	-	180,185,100

차입금	409,507,695	738,988,913	-	1,148,496,608

기타유동부채	23,648,221	-	-	23,648,221

기타비유동부채	-	101,500	-	101,500

리스부채	13,707,311	44,026,268	36,975,751	94,709,330

금융부채이자(주1)	34,772,562	60,444,442	-	95,217,004

금융보증계약(주2)	51,137,075	-	-	51,137,075

합계	712,953,088	843,565,999	36,975,751	1,593,494,838

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.

(단위 : 천원)

전기

구 분	금 액

1년 이내	1년 ~ 5년	합계

매입채무및기타채무	158,602,053	157,627	158,759,680

차입금	288,315,097	818,644,346	1,106,959,443

기타유동부채	16,939,670	-	16,939,670

기타비유동부채	-	340,000	340,000

금융부채이자(주1)	38,464,014	88,615,574	127,079,588

금융보증계약(주2)	18,600,000	29,867,220	48,467,220

합계	520,920,834	937,624,767	1,458,545,601

(주1) 당기말 현재 차입금에 대해서 만기일까지의 이자비용 추정액입니다.(주2) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다.다. 신용위험관리 연결실체는 금융상품의 연결실체자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융보증계약(주1)	51,137,075	48,467,220

(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.한편, 상기 금융보증계약 및 대출약정을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기와 전기말 현재 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

현금및현금성자산(주1)	119,141,283	79,979,073

단기금융상품	17,998,129	81,264,518

매출채권및기타채권	225,485,925	201,977,502

기타금융자산	-	420

기타유동자산	173,041	184,971

장기매출채권및기타채권	10,949,743	9,495,892

장기기타금융자산	10,000	49,340

합계	373,758,121	372,951,716

(주1) 당기와 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액을 차감하고 정부보조금이 가산되어 있습니다.42. 현금흐름에 관한 사항42-1. 연결실체의 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	11,206,165	84,537,350

건설중인자산의 무형자산 대체	626,384	697,510

건설중인자산의 사용권자산 대체	519,013	-

유형자산 취득관련 미지급금의 증감	9,527,650	7,362,226

유형자산 처분관련 미수금의 증감	(166,118)	166,118

무형자산 취득관련 미지급금의 증감	(85,791)	89,691

무형자산 처분관련 미수금의 증감	2,000	-

투자부동산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	219,244	-

장기차입금의 유동성 대체	208,549,000	137,579,023

사채의 유동성 대체	159,889,947	-

매출채권및기타채권의 제각	394,960	1,514,654

장기리스부채의 유동성대체	13,498,079	-

장기매출채권및기타채권의 유동성대체	355,702	445,462

기타금융자산의 제각	-	240,000

42-2. 연결실체의 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	증가	감소	기타환율차이

단기차입금	152,192,239	(72,894,096)	-	-	-	-	1,309,835	80,607,978

유동성장기부채	136,122,858	(175,714,907)	208,549,000	-	-	-	-	168,956,951

유동성사채	-	-	159,889,947	52,819	-	-	-	159,942,766

장기차입금	658,818,599	30,346,790	(208,549,000)	8,210,175	-	-	783,846	489,610,410

사채	159,825,746	249,218,380	(159,889,947)	224,323	-	-	-	249,378,502

리스부채(주1)	18,363,323	(8,904,993)	-	1,683,646	70,174,992	(214,241)	(172,667)	80,930,060

합계	1,125,322,765	22,051,174	-	10,170,963	70,174,992	(214,241)	1,921,014	1,229,426,667

(주1) 기초금액은 기준서 제1116호를 최초 적용하여 인식된 금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	사업결합으로 인한 변동	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

대체	상각	기타환율차이

단기차입금	76,718,256	-	74,801,589	-	-	672,394	152,192,239

유동성장기부채	2,014,007	-	(3,621,314)	137,579,023	-	151,142	136,122,858

장기차입금	19,515,086	-	775,721,160	(137,579,023)	1,267,508	(106,132)	658,818,599

사채	99,738,835	59,976,741	-	-	110,170	-	159,825,746

합계	197,986,184	59,976,741	846,901,435	-	1,377,678	717,404	1,106,959,442

43. 회계정책의 변경연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된조정 내역은 다음과 같습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.4%~4.95%입니다. 43-1. 실무적 간편법의 사용연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.43-2. 사용권 자산의 측정사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.43-3. 최초 적용일(당기초) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2018년 12월 31일	조정	2019년 1월 1일

리스사용권자산	-	18,363,323	18,363,323

리스부채	-	17,844,310	17,844,310

43-4. 기업회계기준서 제1116호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.44. 상환전환우선주44-1. 당사의 종속기업인 씨케이엠(주)는 2018년 4월 중 상환전환우선주를 발행하였습니다.44-2. 씨케이엠(주)의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내역

인수인	메디카홀딩스 유한회사, 오딘제10차 유한회사, 스틱스페셜시츄에이션헬스케어 유한회사

발행주식수	1,093,750주

발행가액	1주당 320,000원

배당률	보통주의 주주와 동일하게 배당

의결권	보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 가짐.

전환권	① 전환권 : 우선주주는 우선주의 전부 또는 일부를 전환할 수 있음. ② 전환가액 : 5,000원 ③ 전환기간 : 발행일로부터 6개월 이후부터 만기상환일까지 기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 기간 만료일 다음 날에 동일한 전환계산방법에 따라 보통주로 전환된 것으로 봄 ④ 전환비율 : 우선주 1주당 보통주 1주 ⑤ 전환가액 조정에 관한 사항 : 우선주 발행 이후 전환 전에 합병, 무상증자, 주식분할, 주식병합시 그 비율에 따라 조정

상환권	① 상환권 : 발행회사는 우선주의 전부 또는 일부를 상환할 수 있음. ② 상환기간 : 2023년 7월 1일부터 만기 상환일까지 ③ 상환가액 : 우선주발행가액에 만기수익률기준 연복리 5%를 가산한 금액