한국콜마 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 12 (당)기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 11 (전)기 2022년 12월 31일 현재
한국콜마주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마주식회사(이하 "당사")는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사입니다. 2020년 12월 28일 제약사업부문을 양도하여 당분기말 현재 화장품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 4개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	6,209,889	27.14	6,209,889	27.14

국민연금공단	2,855,162	12.48	2,242,424	9.80

일본콜마	2,777,808	12.14	2,777,808	12.14

기타	11,038,321	48.24	11,651,059	50.92

합계	22,881,180	100.00	22,881,180	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-1-1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용됩니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는(1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2-1-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2-2. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2-1-1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

보유현금	1,024	2,014

요구불예금	16,575,161	60,394,778

소계	16,576,185	60,396,792

정부보조금	-	(4,887)

합계	16,576,185	60,391,905

3-2. 당분기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

정기예ㆍ적금 등	34,408,400	8,550,000

4. 사용이 제한된 금융상품당분기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD K)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기	전기

장기기타금융자산	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	신한은행	USD 500	-	담보 제공

5. 매출채권및기타채권당분기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	106,831,508	-	80,558,669	316,179

차감 : 대손충당금	(2,309,375)	-	(1,986,842)	(59,661)

소계	104,522,133	-	78,571,827	256,518

미수금	1,338,050	466,279	1,257,594	426,062

차감 : 대손충당금	-	(183,402)	(11,563)	(162,296)

소계	1,338,050	282,877	1,246,031	263,766

합계	105,860,183	282,877	79,817,858	520,284

6. 기타금융자산

6-1. 당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	806,108	750,761

미수수익	681,761	129,922

합계	1,487,869	880,683

6-2. 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형 랩 등	1,440,931	806,108	806,108

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가치	장부금액

채권형 랩 등	1,000,000	750,761	750,761

7. 기타자산당분기와 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,084,642	-	2,362,817	-

선급비용	2,615,641	-	340,938	-

기타	-	92,709	-	92,709

합계	4,700,283	92,709	2,703,755	92,709

8. 재고자산당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	10,333,490	(1,013,539)	9,319,951	10,743,044	(951,506)	9,791,538

반제품	19,957,876	(1,636,179)	18,321,697	15,591,802	(1,020,286)	14,571,516

원료	26,756,406	(612,919)	26,143,487	21,634,125	(696,761)	20,937,364

재료	28,934,779	(2,800,932)	26,133,847	17,189,980	(2,142,000)	15,047,980

상품	2,006	(530)	1,476	-	-	-

미착품	185,432	-	185,432	73,638	-	73,638

합계	86,169,989	(6,064,099)	80,105,890	65,232,589	(4,810,553)	60,422,036

당사는 당분기 중 재고자산평가손실 1,253,546천원, (전분기 재고자산평가손실 2,205,831천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 유형자산9-1. 당분기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	52,040,515	-	-	52,040,515	20,767,471	-	-	20,767,471

건물	91,603,039	(27,798,366)	-	63,804,673	61,753,840	(23,072,229)	-	38,681,611

구축물	9,518,326	(2,914,659)	(158,983)	6,444,684	5,841,027	(2,320,169)	(167,815)	3,353,043

기계장치	28,594,973	(23,495,244)	(42,469)	5,057,260	27,256,645	(22,391,950)	(55,414)	4,809,281

차량운반구	554,500	(492,295)	-	62,205	551,344	(478,748)	-	72,596

공구와기구	10,674,053	(6,733,264)	(476,578)	3,464,211	9,993,625	(5,880,088)	(571,625)	3,541,912

비품	4,285,062	(2,692,404)	-	1,592,658	3,102,852	(2,406,959)	-	695,893

건설중인자산	427,212	-	-	427,212	1,089,683	-	-	1,089,683

합계	197,697,680	(64,126,232)	(678,030)	132,893,418	130,356,487	(56,550,143)	(794,854)	73,011,490

9-2. 당분기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주2)	분기말장부금액

토지	20,767,471	-	-	-	31,273,044	52,040,515

건물	38,681,611	638	-	(1,992,235)	27,114,659	63,804,673

구축물(주1)	3,353,043	79,308	(2)	(383,080)	3,395,415	6,444,684

기계장치(주1)	4,809,281	313,680	(5)	(1,358,494)	1,292,798	5,057,260

차량운반구	72,596	3,700	(1)	(14,090)	-	62,205

공구와기구(주1)	3,541,912	696,727	(1)	(774,427)	-	3,464,211

비품	695,893	557,322	(328)	(283,317)	623,088	1,592,658

건설중인자산	1,089,683	39,199,540	-	-	(39,862,011)	427,212

합계	73,011,490	40,850,915	(337)	(4,805,643)	23,836,993	132,893,418

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액은 중 24,082,313천원은 투자부동산에서 대체되었으며, (245,320)천원은 제조비용으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주2)	기말장부금액

토지	19,645,631	1,121,840	-	-	-	20,767,471

건물	40,744,026	-	-	(2,062,415)	-	38,681,611

구축물(주1)	2,989,872	110,445	(534)	(334,740)	588,000	3,353,043

기계장치(주1)	4,337,848	226,754	(12)	(2,028,858)	2,273,549	4,809,281

차량운반구	60,576	32,897	-	(20,877)	-	72,596

공구와기구(주1)	2,930,314	1,477,322	(4,465)	(971,632)	110,373	3,541,912

비품	907,693	124,753	(4,971)	(338,267)	6,685	695,893

건설중인자산	1,360,916	2,709,964	-	-	(2,981,197)	1,089,683

합계	72,976,876	5,803,975	(9,982)	(5,756,789)	(2,590)	73,011,490

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 대체합계액 중 23,310천원은 연구개발비로, (25,900)천원은 부가세대급금으로대체되었습니다.

9-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

매출원가	4,639,864	4,210,516

판매비와관리비	165,780	146,699

합계	4,805,644	4,357,215

9-4. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 유형자산과 투자부동산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분	채권최고액	장부금액

담보제공처	담보제공자산	당분기	전기	당분기	전기

한국산업은행	토지, 건물	57,100,000	27,100,000	83,804,010	49,612,207

JPY 900,000,000	JPY 900,000,000

9-5. 당분기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당분기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)KB손해보험 외	408,299,008	373,844,884

당분기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 46,332백만원(전기 : 32,500백만원)의 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 당사는 (주)KB손해보험에 가스사고배상책임보험(대인 : 80백만원, 대물 : 5,000백만원)과 배상책임보험(대인 : 200백만원, 대물 : 1,000백만원) 및 임원배상책임보험(부보금액 : 100억원)에 가입하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 당사는 ㈜삼성화재에 배상책임보험(부보금액 : 100백만원)에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산10-1. 당분기와 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	4,249,497	-	4,249,497	15,408,899	-	15,408,899

건물	4,125,360	(644,893)	3,480,467	18,770,815	(3,234,471)	15,536,344

구축물	3,650	(1,046)	2,604	1,183,908	(234,208)	949,700

건설중인자산	-	-	-	70,936	-	70,936

합계	8,378,507	(645,939)	7,732,568	35,434,558	(3,468,679)	31,965,879

10-2. 당분기와 전기의 투자부동산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)(주)	분기말장부금액

토지	15,408,899	-	-	-	(11,159,402)	4,249,497

건물	15,536,344	-	-	(144,324)	(11,911,553)	3,480,467

구축물	949,700	-	-	(6,674)	(940,422)	2,604

건설중인자산	70,936	-	-	-	(70,936)	-

합계	31,965,879	-	-	(150,998)	(24,082,313)	7,732,568

(주) 유형자산으로 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득/자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	16,232,682	-	(823,783)	-	-	15,408,899

건물	16,174,552	-	-	(638,208)	-	15,536,344

구축물	1,017,816	9,550	-	(77,666)	-	949,700

건설중인자산	70,936	-	-	-	-	70,936

합계	33,495,986	9,550	(823,783)	(715,874)	-	31,965,879

10-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 투자부동산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

매출원가	150,998	536,787

11. 무형자산11-1. 당분기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,756,635	(1,645,156)	-	(4,640)	1,106,839

기타의무형자산	38,256,627	(4,238,138)	(434,017)	(27,114)	33,557,358

건설중인자산	1,867,416	-	-	(6,080)	1,861,336

합계	42,880,678	(5,883,294)	(434,017)	(37,834)	36,525,533

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	2,416,354	(1,337,735)	-	(3,511)	1,075,108

기타의무형자산	13,162,094	(3,348,388)	(434,017)	(34,509)	9,345,180

건설중인자산	19,119,482	-	-	(4,675)	19,114,807

합계	34,697,930	(4,686,123)	(434,017)	(42,695)	29,535,095

11-2. 당분기와 전기의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득 및 자본적지출(주2)	처분 및 폐기	상각비	대체 등(주3)	기말장부금액

산업재산권(주1)	1,075,108	26,083	-	(293,678)	299,326	1,106,839

기타의무형자산(주1)	9,345,180	512,175	(810,764)	(882,355)	25,393,122	33,557,358

건설중인자산(주1)	19,114,807	8,439,593	-	-	(25,693,064)	1,861,336

합계	29,535,095	8,977,851	(810,764)	(1,176,033)	(616)	36,525,533

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산, 기타의무형자산 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화 금액 589,999천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 (616)천원은 지급수수료로 비용처리되었습니다.

단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및 자본적지출(주2)	처분 및 폐기	상각비	대체 등(주3)	기말장부금액

산업재산권(주1)	1,000,236	-	-	(339,435)	414,307	1,075,108

기타의무형자산(주1)	8,510,627	21,405	-	(392,331)	1,205,479	9,345,180

건설중인자산(주1)	2,383,122	18,391,840	(27,958)	-	(1,632,197)	19,114,807

합계	11,893,985	18,413,245	(27,958)	(731,766)	(12,411)	29,535,095

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.(주2) 건설중인자산의 취득 및 자본적지출액에는 차입원가의 자본화 금액 196,889천원이 포함되어 있습니다.(주3) 대체합계액 중 (12,913)천원은 지급수수료 비용으로, 502천원은 무형자산으로 대체되었습니다.11-3. 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

매출원가	32,440	-

판매비와관리비	1,143,593	506,033

합계	1,176,033	506,033

12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자12-1. 당분기와 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

종속기업투자	741,465,575	728,474,575

관계기업투자	6,390,111	5,790,137

공동기업투자	3,690,643	2,640,643

합계	751,546,329	736,905,355

12-2. 당분기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당분기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	중국	100.00	-	100.00	-

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	중국	100.00	-	100.00	-

HK Kolmar Laboratories, Inc.	미국	100.00	12,991,000	100.00	-

HK Kolmar Canada, Inc.	캐나다	100.00	14,005,717	100.00	14,005,717

에이치케이이노엔㈜(주)	한국	43.01	410,081,683	43.01	410,081,683

㈜엠오디머티어리얼즈	한국	100.00	501,328	100.00	501,328

㈜연우	한국	55.00	281,741,476	55.00	281,741,476

코웨이비앤에이치㈜	한국	100.00	10,000	100.00	10,000

Seokoh Canada, Inc.	캐나다	100.00	22,134,371	100.00	22,134,371

합계	741,465,575	728,474,575

(주) 당분기말 현재 지분율이 50%에 미달하나 나머지 주주들의 지분율이 낮고 넓게 분산되어 있어 실질지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함시켰습니다. 한편, 전기의 경우 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.12-3. 당분기와 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당분기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

㈜라카코스메틱스	한국	12월	화장품판매업	33.00	3,800,059	33.00	3,800,059

㈜파우컴퍼니(주)	한국	12월	화장품판매업	10.69	1,990,078	10.69	1,990,078

㈜트렌드메이커(주)	한국	12월	식품 및 화장품판매업	5.41	599,974	-	-

합계	6,390,111	5,790,137

(주) 지분율은 20% 미만이나 이사 선임권을 보유하고 있어 유의적 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다.12-4. 당분기와 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	업종	당분기	전기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사(주)	한국	12월	사모집합투자기구	49.50	3,690,643	49.50	2,640,643

(주) 당분기말 현재 당사는 알파비스타 인베스트먼트가 업무집행사원으로 운용하고있는 알파비스타1호창업벤처전문사모투자 합자회사에 최대 5,000백만원(총 출자약정액의 49.5%)을 출자하기로 약정하고 있으며, 약정에 의하여 공동지배력을 보유하여 공동기업으로 분류하였습니다. 한편, 당분기 중 5차 출자약정금액 1,050백만원을출자 완료하였습니다.

12-5. 당분기와 전기의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기

기초장부금액	취득	처분	손상	분기말장부금액

종속기업투자	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	-	-	-	-	-

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	-	-	-	-	-

HK Kolmar Laboratories, Inc.	-	12,991,000	-	-	12,991,000

HK Kolmar Canada, Inc.	14,005,717	-	-	-	14,005,717

에이치케이이노엔㈜	410,081,683	-	-	-	410,081,683

㈜엠오디머티어리얼즈	501,328	-	-	-	501,328

㈜연우	281,741,476	-	-	281,741,476

코웨이비앤에이치㈜	10,000	-	-	10,000

Seokoh Canada, Inc.	22,134,371	-	-	22,134,371

소계	728,474,575	12,991,000	-	-	741,465,575

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	3,800,059	-	-	-	3,800,059

㈜파우컴퍼니	1,990,078	-	-	-	1,990,078

㈜트렌드메이커	-	599,974	-	-	599,974

소계	5,790,137	599,974	-	-	6,390,111

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	2,640,643	1,050,000	-	-	3,690,643

합계	736,905,355	14,640,974	-	-	751,546,329

(단위 : 천원)

구 분	회사명	전기

기초장부금액	취득	처분	손상	전기말장부금액

종속기업투자	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.(주1)	-	16,912,280	-	(16,912,280)	-

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.(주1)	10,671,000	9,951,000	-	(20,622,000)	-

HK Kolmar Laboratories, Inc.(주1,2)	-	8,284,440	-	(8,284,440)	-

HK Kolmar Canada, Inc.(주3)	14,005,717	-	-	-	14,005,717

에이치케이이노엔㈜	410,081,683	-	-	-	410,081,683

㈜엠오디머티어리얼즈	101,328	400,000	-	-	501,328

㈜연우(주4)	-	281,741,476	-	-	281,741,476

코웨이비앤에이치㈜(주5)	-	10,000	-	-	10,000

Seokoh Canada, Inc.(주6)	-	22,134,371	-	-	22,134,371

소계	434,859,728	339,433,567	-	(45,818,720)	728,474,575

관계기업투자	㈜라카코스메틱스	3,800,059	-	-	-	3,800,059

㈜파우컴퍼니	1,990,078	-	-	-	1,990,078

소계	5,790,137	-	-	-	5,790,137

공동기업투자	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사	1,830,000	1,580,000	-	(769,357)	2,640,643

합계	442,479,865	341,013,567	-	(46,588,077)	736,905,355

(주1) 전기말 현재 종속기업투자주식에 손상을 시사하는 징후가 존재하는 것으로 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 종속기업투자의 경우 장부금액이 사용가치를 유의적으로 초과하여 전기에 손상차손을 인식하였습니다. 공동기업투자의 경우 해당 지분의 회수가능액은 현금창출단위의 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액과 사용가치 중 큰 금액으로 결정되었으며, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 전기에 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 Seokoh, Inc.에서 HK Kolmar Laboratories, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주3) 전기 중 CSR Cosmetic Solutions Inc.에서 HK Kolmar Canada, Inc.로 사명을 변경하였습니다.(주4) 전기 중 ㈜연우의 지분 55%를 취득하였습니다.(주5) 전기 중 코웨이비앤에이치㈜의 지분 100%를 취득하였습니다.(주6) 전기 중 Seokoh Canada, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다.

13. 장기기타금융자산13-1. 당분기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

장기금융상품(주)	3,000	3,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,015,209	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,236,592

장기대여금	38,503,723	36,284,777

차감: 장기대여금 손실충당금	(31,779,723)	(29,948,277)

장기대여금 소계	6,724,000	6,336,500

장기임차보증금	3,330,279	3,243,796

합계	17,072,488	19,294,355

(주) 장기금융상품은 당좌개설보증금으로 구성되어 있습니다.13-2. 당분기와 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	5,447,285,354	1.94	5,447,285	5,099,837	5,099,837

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주2)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.00	200,000	200,000	200,000

케이비글로벌플랫폼2호펀드(주3)	800	4.00	800,000	800,000	800,000

㈜바람인터내셔날	10,345	1.92	1,999,957	415,372	415,372

합계	8,947,242	7,015,209	7,015,209

(주1) 당분기 현재 당사는 미래에셋자산운용㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 약정금액 10,000백만원을 전액 출자 완료하였습니다. 당분기 중 출자금 1,578백만원을 환급받고 배당금 380백만원을 수취했습니다.(주2) 당분기 현재 당사는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호에 500백만원을 출자했습니다.(주3) 당분기 현재 당사는 KB인베스트먼트㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 케이비글로벌플랫폼2호펀드에 800백만원을 출자했습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	7,025,124,695	1.94	7,025,125	6,677,676	6,677,676

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	681,419	681,419

고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호(주3)	500	2.26	500,000	500,000	500,000

성동임팩트벤처투자조합	200	10.00	200,000	200,000	200,000

㈜바람인터내셔날	10,345	1.92	1,999,957	415,372	415,372

합계	10,427,646	8,474,467	8,474,467

(주1) 당사는 전기 중 미래에셋자산운용㈜가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사에 약정금액 10,000백만원을 전액 출자 완료하였습니다. 전기 중 출자금 891백만원을 환급받고 배당금 134백만원을 수취했습니다.(주2) 전기말 현재 당사는 E Private Equity 등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 전기말 현재 당사는 고릴라피이와 엔코어벤처스가 업무집행사원으로 운용하고 있는 고릴라엔코어친환경신기술투자조합1호에 500백만원을 출자했습니다.

13-3. 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

㈜씨에스에이코스믹	-	-	-	-	-

(주) 당기 중 모든 주식수를 처분하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

㈜씨에스에이코스믹	1,261,829	3.20	1,999,999	1,236,592	1,236,592

14. 매입채무및기타채무당분기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

매입채무	83,546,831	68,168,202

미지급금	11,510,073	13,240,719

합계	95,056,904	81,408,921

15. 차입금15-1. 당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

유동부채	단기차입금	26,500,000	25,000,000

유동성장기부채	154,393,000	76,500,000

소계	180,893,000	101,500,000

비유동부채	장기차입금	101,500,000	147,484,000

소계	101,500,000	147,484,000

합계	282,393,000	248,984,000

15-2. 당분기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당분기	전기	당분기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	4.05	3.80	25,000,000	25,000,000

한국산업은행	단기한도대출	4.89	-	1,500,000	-

합계	26,500,000	25,000,000

15-3. 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당분기	전기	당분기	전기

한국산업은행	산업시설대출	4.71~4.98	4.57	101,500,000	76,500,000

한국수출입은행	수출촉진자금	4.22	3.61	137,000,000	137,000,000

농협은행	DT시설대출	5.68	5.68	13,116,000	7,291,000

신한은행	DT시설대출	5.43~5.50	5.43~5.50	4,277,000	3,193,000

1년 이내 상환예정분(유동성장기부채)	(154,393,000)	(76,500,000)

장기차입금	101,500,000	147,484,000

15-4. 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환예정년도	금 액

2023년 10월 ~ 2024년 9월	154,393,000

2024년 10월 ~ 2025년 9월	101,500,000

16. 사채

당분기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분(주)	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기	전기

제4-1회 무보증 원화공모사채	2022.03.02	2024.03.02	3.55	90,000,000	90,000,000

제4-2회 무보증 원화공모사채	2022.03.02	2025.03.02	3.85	60,000,000	60,000,000

사채할인발행차금	(134,962)	(258,683)

소계	149,865,038	149,741,317

1년 이내 상환예정분(유동성사채)	(89,948,372)	-

사채 장부금액	59,916,666	149,741,317

(주) 만기일시상환 조건의 사채입니다.

17. 기타부채당분기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,904,714	-	6,224,741	-

예수금	573,995	-	367,370	-

선수수익	-	-	148,119	-

미지급비용	13,282,011	-	11,580,154	-

미지급부가세	1,350,774	-	1,277,548	-

합계	25,111,494	-	19,597,932	-

18. 금융부채당분기와 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	1,113,580	297,982	953,466	297,982

임대보증금	6,000	69,000	-	105,000

합계	1,119,580	366,982	953,466	402,982

19. 순확정급여부채(자산)

19-1. 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	38,633,152	35,154,247

사외적립자산의 공정가치	(45,316,569)	(45,110,212)

순확정급여부채(자산)	(6,683,417)	(9,955,965)

19-2. 당분기와 전기의 순확정급여부채(자산)의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

기초금액	(9,955,965)	2,028,621

당기손익으로 인식하는 총비용	3,248,924	5,876,176

순확정급여부채(자산)의 재측정요소(법인세비용차감전)	(389,177)	(8,554,603)

사외적립자산 납입액	-	(9,000,000)

국민연금전환금 대체	-	5,726

운용수수료	27,892	74,700

지급액(사외적립자산의 변동 포함)	384,909	(386,585)

기말금액	(6,683,417)	(9,955,965)

19-3. 당분기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당분기	전기

할인율	5.16%	5.16%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

20. 충당부채당분기와 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

복구충당부채(주)	-	2,278,067	-	2,193,626

보증충당부채	502,369	-	701,972	-

합계	502,369	2,278,067	701,972	2,193,626

(주) 임대차계약에 따른 복구의무로 인하여 인식한 충당부채입니다.

21. 자본금당분기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당분기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	22,881,180주	22,881,180주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	11,440,590,000원	11,440,590,000원

22. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 11,441백만원은 2023년 3월29일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2023년 4월 중 지급되었습니다(2022년 지급액 : 9,496백만원).

23. 영업부문당사의 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.당사는 화장품 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있으며, 당분기 및 전분기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	623,513,082	4,239,880	2,156,169	334,722	12,008,550	642,252,403

(단위 : 천원)

구 분	전분기

한국	중국	미국	캐나다	기타	합계

화장품	544,651,590	4,464,984	5,564,310	167,654	5,872,942	560,721,480

24. 영업이익24-1. 당분기와 전분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

제품매출	183,042,850	632,397,224	172,894,582	551,295,119

상품매출	378,316	1,157,613	199,201	762,460

기타매출	2,670,600	8,697,566	2,388,541	8,663,901

합계	186,091,766	642,252,403	175,482,324	560,721,480

24-2. 당분기와 전분기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

제품매출원가	156,615,167	537,645,939	149,064,876	471,506,038

상품매출원가	154,568	886,574	188,068	720,669

기타매출원가	1,942,551	5,903,650	1,842,521	5,365,895

합계	158,712,286	544,436,163	151,095,465	477,592,602

24-3. 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

급여 등	5,286,741	15,100,868	3,487,613	11,465,459

퇴직급여	386,266	1,100,382	476,414	1,421,531

복리후생비	552,615	1,212,373	255,380	759,184

교육훈련비	54,818	147,866	39,989	120,237

여비교통비	177,986	534,736	178,515	320,582

통신비	4,483	15,144	5,454	16,461

수도광열비	63,905	158,764	45,226	136,793

세금과공과	266,282	742,806	116,565	758,979

지급임차료	67,900	76,075	519	20,181

감가상각비	87,584	165,780	48,797	146,699

리스감가상각비	401,386	1,285,541	585,651	1,919,134

수선유지비	553	3,573	-	97,064

보험료	27,093	65,536	5,622	33,914

접대비	213,090	666,934	180,176	448,796

광고선전비	11,488	322,306	5,259	62,575

운반보관료	101,215	300,137	86,308	292,131

견본비	82	82	-	-

경상연구개발비	531,873	1,385,980	344,686	1,039,913

회의비	21,390	69,451	23,800	57,131

지급수수료	4,158,403	10,786,872	5,407,843	10,830,320

도서인쇄비	7,004	13,860	1,837	8,191

소모품비	287,514	769,798	209,760	637,539

수출부대비	82,148	289,272	100,471	300,415

건물유지비	-	150	390	390

차량유지비	2,742	18,879	11,261	36,188

환경유지비	12,932	88,539	29,494	99,134

무형자산상각비	678,395	1,143,593	171,244	506,033

판매보증비용(환입)	(29,664)	(199,603)	684,642	684,642

대손상각비	858,856	289,765	1,492,932	3,239,810

합계	14,315,080	36,555,459	13,995,848	35,459,426

25. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

기타수익 :

유형자산처분이익	-	-	6,270	8,769

무형자산처분이익	-	148,686	-	-

잡이익	229,919	523,062	53,620	281,682

사용권자산해지이익	-	-	582	2,307

합계	229,919	671,748	60,472	292,758

기타비용 :

유형자산처분손실	17	337	-	3,847

무형자산처분손실	-	45,068	-	-

기부금	39,518	677,790	30,452	133,657

잡손실	12,276	259,168	15,487	19,100

기타의대손상각비	760,574	1,852,885	1,384,149	2,431,771

사용권자산해지손실	-	-	84,139	84,139

종속기업손상차손	-	-	-	3,277,000

합계	812,385	2,835,248	1,514,227	5,949,514

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

금융수익 :

이자수익	663,432	1,848,989	444,285	2,753,994

배당금수익	367,873	388,396	133,848	149,728

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	(145,142)	134,721	(281,717)	125,369

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	108,212	108,212	-	133,300

금융보증수익	90,237	343,722	266,249	421,781

외환차익	424,049	2,743,480	6,457,659	12,000,757

외화환산이익	2,038,010	3,683,138	7,409,783	14,178,435

리스부채상환이익	-	656	-	-

합계	3,546,671	9,251,314	14,430,107	29,763,364

금융비용 :

이자비용	4,506,767	13,607,322	3,616,694	8,055,741

외환차손	653,513	1,578,364	144,058	1,758,425

외화환산손실	(1,016,936)	83,454	55,788	80,600

기타금융비용	9,602	9,602	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-	-	53,169

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	(198,028)	275,717

합계	4,152,946	15,278,742	3,618,512	10,223,652

27. 법인세비용 27-1. 법인세비용당분기말 현재 예상되는 가중평균 연간법인세율은 18.09%(전분기 : 48.96%)입니다.27-2. 글로벌 최저한세의 도입 및 영향BEPS(Base Erosion and Profit Shifting)에 대한 OECD/G20의 포괄적 이행체계 합의는 디지털경제에서 다국적기업의 소득이전을 통한 조세회피와 세원잠식에 대응하기 위한 것입니다. BEPS 필라 2의 글로벌 최저한세는 연결매출 750백만 유로를 초과하는 다국적기업에 적용됩니다. 국내에서 글로벌 최저한세는 2022년말에 국회에서 '국제조세조정에 관한 법률' 개정에 포함되어 통과되었습니다. 이 법의 국내 시행일은 2024년 1월 1일이며, 글로벌 최저한세에 대한 시행령은 중간보고기간말 현재 개정되지 않았습니다. 국내에서 글로벌 최저한세는 재무보고 목적으로 실질적으로 제정되지 않은 것으로 보아, 중간보고기간말 현재 당사가 재무제표에 인식한 관련 세효과는 없습니다.28. 주당손익28-1. 기본주당이익기본주당이익은 보통주 분기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당분기	전분기

3/4분기	분기 누적	3/4분기	분기 누적

보통주 분기순이익	9,144,357,542	43,468,448,478	9,432,318,395	33,430,444,032

가중평균유통보통주식수(주)	22,881,180	22,881,180	22,881,180	22,881,180

기본주당이익	400	1,900	412	1,461

(주) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당 3/4분기	2,105,068,560	92	22,881,180

당분기	6,246,562,140	273	22,881,180

전 3/4분기	2,105,068,560	92	22,881,180

전분기	6,246,562,140	273	22,881,180

28-2. 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으나, 당분기와 전분기에는 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.29. 범주별 금융상품29-1. 당분기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	806,108	750,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	7,015,209	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,236,592

소계	7,821,317	10,461,820

상각후원가 측정 금융자산 :

단기금융상품	34,408,400	8,550,000

매출채권및기타채권	105,860,183	79,817,857

장기대여금	6,724,000	6,336,500

장기매출채권및기타채권	282,877	520,284

장기금융상품	3,000	3,000

미수수익	681,761	129,922

현금및현금성자산	16,576,185	60,391,906

장기임차보증금	3,330,279	3,243,796

소계	167,866,685	158,993,265

합계	175,688,002	169,455,085

29-2. 당분기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

상각후원가 측정 금융부채:

매입채무및기타채무	95,056,904	81,408,921

기타금융부채(유동)	1,917,419	1,958,065

기타금융부채(비유동)	366,982	402,982

리스부채(유동)	7,315,207	7,399,662

리스부채(비유동)	30,746,153	35,109,029

차입금(유동)	180,893,000	101,500,000

차입금(비유동)	101,500,000	147,484,000

사채(유동)	89,948,373	-

사채(비유동)	59,916,666	149,741,317

합계	567,660,704	525,003,976

30. 공정가치30-1. 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기말 현재 금융자산의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	806,108	806,108	750,761	750,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	7,015,209	7,015,209	8,474,467	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,236,592	1,236,592

합계	7,821,317	7,821,317	10,461,820	10,461,820

위에 공시된 금융자산 이외에 당분기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.30-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	460,806	345,302	806,108

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	7,015,209	7,015,209

합계	-	460,806	7,360,511	7,821,317

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)	-	750,761	-	750,761

당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	-	-	8,474,467	8,474,467

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,236,592	-	-	1,236,592

합계	1,236,592	750,761	8,474,467	10,461,820

당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다.30-3. 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 수준 3으로 분류되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융자산의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었습니다.

31. 특수관계자와의 거래31-1. 당분기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당분기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100.00	100.00	화장품 등의 제조 및 판매

HK Kolmar Laboratories, Inc.	100.00	100.00	사업지주회사

HK Kolmar USA, LLC.(주1)	100.00	100.00	화장품 제조

HK Kolmar Canada, Inc.	100.00	100.00	화장품 제조

에이치케이이노엔㈜	43.01	43.01	의약품 등의 제조 및 판매

㈜엠오디머티어리얼즈	100.00	100.00	화장품 원료의 제조 및 판매

㈜연우	55.00	55.00	화장품 용기 제조 및 공급

YONWOO CHINA(HUZHOU) CO.,LTD(주2)	100.00	100.00	화장품 용기 제조 및 공급

㈜에이치케이케미스토리(주3)	100.00	-	포장용 플라스틱 성형용기 제조

코웨이비앤에이치㈜	100.00	100.00	화장품 제조

Seokoh Canada, Inc.	100.00	100.00	부동산임대업

(주1) HK Kolmar Laboratories, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당분기말과 전기말의 지분율은 HK Kolmar Laboratories, Inc.의 보유지분율입니다.(주2) ㈜연우의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당분기와 전기의 지분율은 ㈜연우의 보유지분율입니다.(주3) ㈜연우의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다. 당분기의 지분율은 ㈜연우의 보유지분율입니다.31-2. 당분기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

관계기업	㈜라카코스메틱스, ㈜파우컴퍼니, ㈜트렌드메이커

공동기업	알파비스타1호창업벤처전문사모투자합자회사

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스㈜, 콜마비앤에이치㈜, ㈜에치엔지, 근오농림㈜, 콜마스크㈜, Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., Kolmar Bnh Australia Pty., Ltd., ㈜플래닛147, Kolmar Global Co., Ltd.(구. ㈜에이치케이인텔렉트), 콜마유엑스㈜(구. ㈜내츄럴스토리), 에스에이치와이컴퍼니㈜, ㈜라이프사이언스테크놀로지, 이엔에프헬스케어홀딩스㈜, 퓨쳐메디신㈜, 셀티브코리아㈜, HK Innovers USA, Inc., ㈜익스트림, Hankol Healthcare Vina Co., Ltd, HK KOLMAR SINGAPORE PTE. LTE., 레슬리, Kolmar Healthcare Philppines Inc., (주)라우드랩스

31-3. 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타(주1)