한국콜마 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 7 (당) 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 6 (전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
한국콜마주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마주식회사(이하 "당사")는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 5개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당분기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	4,900,137	23.22	4,722,277	22.38

일본콜마	2,777,808	13.16	2,777,808	13.16

기타	13,426,516	63.62	13,604,376	64.46

합계	21,104,461	100.00	21,104,461	100.00

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(1) 당분기에 새로 적용된 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 기준서 제1109호'금융상품'을 제외하고 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 - 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 31에서 설명하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 당사가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2-2. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-3. 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 금융비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2-4. 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업을 영위하고 있습니다. 기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매와 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역 제공기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고, 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(3) 거래가격의 배분당사는 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분합니다.

2-5. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품

3-1. 당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

보유현금	1,939	1,995

요구불예금	5,214,519	5,945,945

소계	5,216,458	5,947,940

정부보조금	(102,467)	(134,354)

합계	5,113,991	5,813,586

3-2. 당분기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

정기예 ·적금	11,292,600	9,664,160

단기채권형랩 외	1,067,158	58,698,748

합계	12,359,758	68,362,908

4. 사용이 제한된 금융상품당분기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당분기	전기

단기금융상품	신한은행	USD 4,400,000	USD 4,400,000	종속기업 차입관련 질권설정

장기기타금융자산	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권당분기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

매출채권	148,342,528	144,399,485

미수금	810,844	900,400

합계	149,153,372	145,299,885

6. 기타금융자산당분기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

단기대여금	5,332,500	5,357,000

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	3,881,971	50,000,000	3,267,503	-

선급비용	5,589,271	-	500,001	-

미수수익	178,720	-	94,645	-

기타	-	79,132	-	78,672

합계	9,649,962	50,079,132	3,862,149	78,672

(주1) 당분기말 현재 선급금 500억원은 씨제이헬스케어(주)의 지분취득을 위해 선지급한 금액입니다. 8. 재고자산당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,516,064	-	1,516,064	1,787,445	-	1,787,445

제품	15,205,105	-	15,205,105	18,401,834	-	18,401,834

반제품	21,758,974	-	21,758,974	20,885,983	-	20,885,983

원재료	17,802,843	-	17,802,843	15,513,863	-	15,513,863

부재료	14,900,145	(11,778)	14,888,367	14,570,851	(11,778)	14,559,073

저장품	17,250	(17,250)	-	17,250	(17,250)	-

미착품	493,743	-	493,743	447,812	-	447,812

합계	71,694,124	(29,028)	71,665,096	71,625,038	(29,028)	71,596,010

9. 장기매출채권및기타채권당분기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

장기미수금	911,332	870,779

(차감) 현재가치할인차금	(59,073)	(61,863)

보증금	2,418,169	2,283,169

합계	3,270,428	3,092,085

10. 유형자산10-1. 당분기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	31,677,715	-	-	31,677,715	31,677,715	-	-	31,677,715

건물	127,028,462	(25,103,716)	-	101,924,746	124,398,560	(24,023,469)	-	100,375,091

구축물	8,304,582	(2,217,680)	-	6,086,902	7,371,567	(2,092,380)	-	5,279,187

기계장치	63,073,097	(35,506,300)	-	27,566,797	59,540,964	(33,827,475)	-	25,713,489

차량운반구	1,211,913	(967,105)	-	244,808	1,252,905	(981,308)	-	271,597

공구와기구	16,987,409	(9,808,549)	(77,129)	7,101,731	16,916,276	(9,294,796)	(88,115)	7,533,365

비품	7,819,602	(5,822,521)	(1)	1,997,080	7,503,775	(5,701,670)	(1)	1,802,104

건설중인자산	2,478,389	-	-	2,478,389	6,386,397	-	-	6,386,397

합계	258,581,169	(79,425,871)	(77,130)	179,078,168	255,048,159	(75,921,098)	(88,116)	179,038,945

10-2. 당분기와 전분기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	31,677,715	-	-	-	-	31,677,715

건물	100,375,091	-	-	(1,080,247)	2,629,902	101,924,746

구축물	5,279,187	238,014	-	(125,299)	695,000	6,086,902

기계장치	25,713,489	439,301	(27,719)	(1,702,107)	3,143,833	27,566,797

차량운반구	271,597	-	(1)	(26,788)	-	244,808

공구와기구(주1)	7,533,365	67,933	-	(502,767)	3,200	7,101,731

비품(주1)	1,802,104	267,280	(12)	(141,292)	69,000	1,997,080

건설중인자산	6,386,397	2,632,927	-	-	(6,540,935)	2,478,389

합계	179,038,945	3,645,455	(27,732)	(3,578,500)	-	179,078,168

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	30,415,849	586,078	-	-	-	31,001,927

건물	71,736,828	472,202	-	(932,917)	17,435,936	88,712,049

구축물	3,592,115	-	-	(82,091)	800,000	4,310,024

기계장치	15,461,042	3,259,348	-	(1,153,124)	619,975	18,187,241

차량운반구	280,139	78,458	-	(27,493)	-	331,104

공구와기구(주1)	6,107,884	957,976	(5)	(418,608)	111,070	6,758,317

비품(주1)	1,397,061	204,400	(15)	(141,843)	156,340	1,615,943

건설중인자산	21,181,313	13,296,774	-	-	(19,205,981)	15,272,106

합계	150,172,231	18,855,236	(20)	(2,756,076)	(82,660)	166,188,711

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

11. 무형자산11-1. 당분기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	766,784	(555,301)	-	(12,669)	198,814	737,536	(532,704)	-	(13,651)	191,181

기타의무형자산	11,384,765	(4,114,577)	(434,017)	(30,952)	6,805,219	11,384,765	(4,017,879)	(434,017)	(33,854)	6,899,015

건설중인자산	511,564	-	-	(51,266)	460,298	405,039	-	-	(48,638)	356,401

합계	12,663,113	(4,669,878)	(434,017)	(94,887)	7,464,331	12,527,340	(4,550,583)	(434,017)	(96,143)	7,446,597

11-2. 당분기와 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

기초장부금액	취득	처분	상각액	대체 등	기말장부금액

산업재산권(주1)	191,181	-	-	(21,614)	29,247	198,814

기타의무형자산(주1)	6,899,015	-	-	(93,796)	-	6,805,219

건설중인자산(주1)	356,401	133,144	-	-	(29,247)	460,298

합계	7,446,597	133,144	-	(115,410)	-	7,464,331

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전분기

기초장부금액	취득	처분	상각액	대체 등	기말장부금액

산업재산권(주1)	206,990	-	-	(20,662)	4,311	190,639

기타의무형자산(주1)	6,585,877	10,000	-	(85,717)	157,700	6,667,860

건설중인자산(주1)	842,913	138,286	-	-	(162,011)	819,188

합계	7,635,780	148,286	-	(106,379)	-	7,677,687

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

12. 종속기업투자12-1. 당분기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당분기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	중국	100.00	5,402,633	100.00	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	중국	100.00	19,674,300	100.00	13,282,500

Seokoh, Inc.	미국	100.00	17,028,900	100.00	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	캐나다	85.00	11,854,162	85.00	11,854,163

씨케이엠(주)	한국	100.00	81,700	-	-

합계	54,041,695	47,568,196

12-2. 당분기와 전분기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기

회사명	기초장부금액	취득	처분	기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	5,402,633	-	-	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	13,282,500	6,391,800	-	19,674,300

Seokoh, Inc.	17,028,900	-	-	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	11,854,162	-	-	11,854,162

씨케이엠(주)	-	81,700	-	81,700

합계	47,568,195	6,473,500	-	54,041,695

(단위 : 천원)

전분기

회사명	기초장부금액	취득	처분	기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	5,402,633	-	-	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	13,282,500	-	-	13,282,500

Seokoh, Inc.	17,028,900	-	-	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	-	11,854,163	-	11,854,163

합계	35,714,033	11,854,163	-	47,568,196

13. 장기기타금융자산13-1. 당분기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

장기금융상품(주1)	40,200	40,200

당기손익-공정가치측정 금융자산(주2)	4,028,339	4,212,298

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주2)	60,974	48,614

상각후원가 측정 금융자산(주3)	560	560

합계	4,130,073	4,301,672

(주1) 장기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(주2) 전액 지분상품으로 구성되어 있으며 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주3) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.

13-2. 당분기와 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수	지분율(%)	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	3,509,733,862	1.94	3,509,734	3,374,000	3,374,000

히트사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	654,339	654,339

합계	4,212,298	4,028,339	4,028,339

(단위 : 천원)

구 분	좌수	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)(주3)	3,509,733,862	1.94	3,509,734	3,509,734	3,509,734

히트사모투자합자회사(주2)(주3)	702,564,103	5.13	702,564	702,564	702,564

합계	4,212,298	4,212,298	4,212,298

(주1) 당분기와 전기말 현재 당사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 10,000백만원(총 출자약정액의 1.94%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주2) 당분기말 현재 당사는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는 히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주3) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.13-3. 당분기와 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	당분기

취득원가	공정가치	장부금액

한국화장품공업협동조합	100	17.99	48,383	60,974	60,974

(단위 : 천원)

구 분	좌수(좌)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가치	장부금액

한국화장품공업협동조합(주1)	100	12.90	48,383	48,614	48,614

(주1) 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

13-4. 당분기와 전분기의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(전기말: 매도가능금융자산)평가(손)익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

기초금액	181	181

평가로 인한 증감 등	12,359	-

이연법인세 효과	(2,719)	-

기말금액	9,821	181

13-5. 당분기와 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산(전기말: 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

국민주택채권(주1)	560	560

(주1) 전기에 당사는 동 국민주택채권을 만기까지 보유할 목적으로 만기보유금융자산으로 분류하였습니다.14. 매입채무및기타채무당분기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

매입채무	79,062,959	77,101,747

미지급금	8,103,047	8,786,112

합계	87,166,006	85,887,859

15. 차입금15-1. 당분기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

유동부채	단기차입금	35,000,000	40,000,000

비유동부채	사채	99,764,137	99,738,835

합계	134,764,137	139,738,835

15-2. 당분기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당분기	전기	당분기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	2.25	-	10,000,000	-

한국산업은행	산업시설대출	-	1.92	-	10,000,000

산업시설대출	-	1.85	-	7,000,000

산업운전대출	-	2.58	-	3,000,000

단기한도대출	2.46	-	5,000,000	-

우리은행	운전자금대출	2.80	2.32	20,000,000	20,000,000

합계	35,000,000	40,000,000

15-3. 당분기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당분기	전기

제2회 무보증 원화공모사채	2017.06.19	2020.06.19	2.53	100,000,000	100,000,000

사채할인발행차금	(235,863)	(261,165)

사채 장부금액	99,764,137	99,738,835

16. 기타유동부채 및 기타비유동부채당분기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,471,071	-	3,745,132	-

예수금	621,165	-	485,516	-

미지급비용	1,182,818	-	1,603,516	-

미지급배당금	6,331,338	-	-	-

미지급부가세	2,561,214	-	2,802,739	-

선수수익	274,382	-	287,206	-

금융보증부채	454,657	509,637	355,279	329,083

임대보증금	-	105,000	-	108,000

합계	14,896,645	614,637	9,279,388	437,083

17. 순확정급여부채17-1. 당분기와 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	26,043,429	25,525,309

사외적립자산의 공정가치 (주1)	(21,023,026)	(21,259,441)

순확정급여부채	5,020,403	4,265,868

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,726천원(전기말 : 5,726천원)이 포함된 금액입니다.17-2. 당분기와 전분기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

기초금액	4,265,868	4,113,429

당기손익으로 인식하는 총비용	1,137,221	1,095,693

확정급여부채의 재측정요소(법인세비용차감전)	(7,983)	26,268

관계사 전(출)입액	(166,346)	81,061

지급액	(208,357)	-

기말금액	5,020,403	5,316,451

17-3. 당분기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당분기	전기

할인율	2.50%	2.50%

기대임금상승률	4.36%	4.36%

18. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 6,331백만원은 2018년 3월 23일 개최된 정기주주총회에서 원안대로 승인되어 2018년 4월 중 지급되었습니다. (2017년 지급액 : 5,275백만원).

19. 영업부문당분기와 전분기의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

화장품	의약품	기타	합계

매출액	156,056,871	52,015,548	350,984	208,423,403

유형자산	83,306,821	71,949,326	23,822,021	179,078,168

감가상각비	1,620,242	1,792,505	165,754	3,578,501

(단위 : 천원)

구 분	전분기

화장품	의약품	기타	합계

매출액	122,868,244	46,498,527	105,436	169,472,207

유형자산	84,685,401	64,162,985	17,340,324	166,188,710

감가상각비	1,539,651	1,195,134	21,291	2,756,076

20. 영업이익20-1. 당분기와 전분기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

제품매출	184,185,411	130,841,561

상품매출	17,136,937	29,328,692

반제품등매출	1,383,761	4,682,772

임대수익	350,983	105,435

기타매출	5,366,311	4,513,747

합계	208,423,403	169,472,207

20-2. 당분기와 전분기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

제품매출원가	149,700,297	101,777,283

상품매출원가	13,946,664	22,613,115

반제품등매출원가	1,125,942	2,811,347

임대매출원가	202,589	52,481

기타매출원가	4,242,247	3,806,848

합계	169,217,739	131,061,074

20-3. 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

급여 등	3,778,744	4,025,285

퇴직급여	272,595	278,501

복리후생비	427,047	391,749

교육훈련비	226,738	152,957

여비교통비	234,323	213,208

통신비	12,541	21,628

수도광열비	14,813	12,807

세금과공과	187,956	139,911

지급임차료	187,780	191,686

감가상각비	50,308	64,269

수선유지비	4,908	4,432

보험료	7,815	1,747

접대비	161,820	166,789

광고선전비	569,077	576,310

운반보관료	54,634	17,431

경상연구개발비	1,140,290	716,959

회의비	20,877	17,950

지급수수료	14,023,685	13,136,401

도서인쇄비	15,248	26,561

소모품비	125,889	204,607

수출부대비	190,483	172,520

해외시장개척비	-	3,000

차량유지비	16,446	16,686

환경유지비	1,500	-

무형자산상각비	115,410	106,379

합계	21,840,927	20,659,773

21. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

기타수익 :

유형자산처분이익	10,786	-

잡이익	32,015	90,011

합계	42,801	90,011

기타비용 :

유형자산처분손실	12	20

기부금	204,004	289,568

잡손실	391,076	40,685

합계	595,092	330,273

22. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당분기	전분기

금융수익 :

이자수익	369,831	81,242

외환차익	1,567,231	238,807

외화환산이익	78,902	787,943

배당금수익	10,972	14,797

단기금융상품처분이익	63,861	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	927

금융보증수익	16,837	37,428

합계	2,107,634	1,161,144

금융비용 :

이자비용	847,841	225,332

외환차손	852,966	777,096

외화환산손실	1,512,870	574,930

당기손익인식금융자산평가손실	-	16,286

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	183,959	-

합계	3,397,636	1,593,644

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 예상평균 연간법인세율은 22.8%입니다.

24. 주당손익24-1. 기본주당이익기본주당이익은 보통주 분기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당분기	전분기

보통주 분기순이익	11,782,889,058	13,120,325,209

가중평균유통보통주식수(주1)	21,104,461	21,100,151

기본주당이익	558	622

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당분기	1,899,401,490	90	21,104,461

전분기	1,899,013,590	90	21,100,151

24-2. 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당분기	전분기

보통주 희석화 분기순이익(주1)	11,782,889,058	13,120,325,209

가중평균유통잠재적보통주식수	21,490,534	21,459,550

희석주당이익	548	611

(주1) 당분기와 전분기의 보통주 희석화 분기순이익은 보통주 분기순이익과 동일합니다.

(2) 당분기와 전분기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당분기	전분기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	21,104,461	21,100,151

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신주인수권(주1)	386,073	359,399

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	21,490,534	21,459,550

(주1) 당분기와 전분기말 현재 희석성 잠재적보통주는 당사가 2013년 8월 2일에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행액면 : 500억원)와 관련하여 행사되지 않은 신주인수권(당분기말 현재 발행액면 : 124억원, 전분기말 현재 발행액면 : 125억원)입니다.25. 범주별 금융상품25-1. 당분기와 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치측정 금융자산(주1)	4,028,339	4,212,298

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주1)	60,974	48,614

당기손익인식금융자산	-	58,698,748

상각후원가측정 금융자산 :

단기금융상품	12,359,758	9,664,160

매출채권및기타채권	149,153,372	145,299,885

대여금및수취채권	5,332,500	5,357,000

장기매출채권및기타채권	3,270,428	3,092,085

장기금융상품	40,200	40,200

미수수익	178,720	94,645

만기보유금융자산	560	560

현금 및 현금성자산	5,113,991	5,813,586

소계	175,449,529	169,362,121

합계	179,538,842	232,321,781

(주1) 전액 지분상품으로 구성되어 있으며 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.25-2. 당분기와 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가 :

매입채무및기타채무	87,166,006	85,887,859

기타금융부채	7,513,938	834,357

차입금(유동)	35,000,000	40,000,000

차입금(비유동)	99,764,137	99,738,835

합계	229,444,081	226,461,051

26. 공정가치26-1. 금융상품 종류별 공정가치당분기와 전기말 현재 금융상품의 종류별 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(주1)(주2)	4,028,339	4,028,339	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산(주1)(주2)	60,974	60,974	-	-

단기금융상품	-	-	58,698,748	58,698,748

합계	4,089,313	4,089,313	58,698,748	58,698,748

(주1) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (주2) 전기에는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.위에 공시된 금융상품 이외에 당분기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

26-2. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당분기와 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	4,028,339	4,028,339

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	60,974	60,974

합계	-	-	4,089,313	4,089,313

(단위 : 천원)

구 분	전기

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	58,698,748	-	58,698,748

당분기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 26-3. 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당분기	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

히트사모투자합자회사	654,339	3	유사기업비교법	PBR 배수	1.62배

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사	3,374,000	3	이항모형	기준일 주가	20,126원

주가변동성	7.3%

할인율	8.23% ~ 10.52%

현금흐름할인모형	가중평균자본비용	10.56%

유사기업비교법	PER/PBR 배수	12.68배 / 1.79배

기타포괄손익-공정가치 금융자산

한국화장품공업협동조합	60,974	3	순자산가치평가법	해당없음

26-4. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 수익증권 및 지분증권이 있습니다.

27. 특수관계자와의 거래27-1. 당분기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당분기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100	100	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100	100	화장품 등의 제조 및 판매

Seokoh, Inc.	100	100	사업지주회사

Process Technologies and Packaging,LLC. (주1)	51	51	화장품 제조

CSR Cosmetic Solutions Inc.	85	85	화장품 제조

씨케이엠(주)	100	-	사업지주회사

(주1) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다.

27-2. 당분기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), (주)에치엔지, 씨엔아이개발(주), Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., (주)케이비랩, 콜마스크(주), 근오농림(주), 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주), (주)내츄럴스토리

27-3. 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타