한국콜마 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 6 (당) 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 5 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
한국콜마주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용한국콜마주식회사 (이하 "당사")는 2012년 10월 2일에 한국콜마홀딩스주식회사의 화장품사업부문과 제약사업부문이 인적분할하여 설립한 분할신설회사로서 화장품 및 의약품의 제조 및 판매를 주 영업으로 하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 본사는 세종특별자치시 전의면에 위치하고 있으며, 세종특별자치시 전의면과 전동면 및 경기도 부천시에 총 5개의 생산공장을 보유하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 10월 19일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주권을 재상장하였으며, 당기와 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

한국콜마홀딩스(주)	4,722,277	22.38	4,572,641	21.67

일본콜마	2,777,808	13.16	2,777,808	13.16

기타	13,604,376	64.46	13,749,702	65.17

합계	21,104,461	100.00	21,100,151	100.00

2. 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

2-1. 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.2-2. 회계정책과 공시의 변경(1) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정- 기준서 제1012호 '법인세' 개정- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정

(2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였고 당사가 조기 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1116호 '리스' 제정동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 한편, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다.동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 당기말 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당 기말 현재 당사는 대여금및수취채권 169,362백만원, 매도가능금융자산 4,261백만원, 당기손익인식금융자산 58,699백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 169,362백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 4,261백만원 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 매도가능금융자산에 적용할 경우, 대부분이 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 금융상품을 58,699백만원 보유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 당기말 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당기말 현재 당사의 금융부채는 파생금융부채를 제외하고는 모두 상각후원가로 측정하는 금융부채이므로, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 169,362백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,724백만원을 설정하고 있습니다.유의적 금융요소가 있는 매출채권등에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용하여 예비영향평가를 한 결과 당사의 2017년 12월 31일 현재 손실충당금의 중요한 변동은 없을 것으로 예상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않으며, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용 할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 2017년 3월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 보고하고 있습니다. 당사는 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위해 2017년 12월 31일 현재상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였으며, 평가결과 재무적으로 영향을 미치는 상황은 발견되지 않았습니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 고객과의 제조 위수탁계약을 통해 화장품 ODM 및 제약 CMO 사업을 영위하고 있습니다.

기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 제품의 판매, (2) 운송 및 품질관리용역 (3) 원자재 보관서비스로 구별되는 수행의무가 식별됩니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2) 운송 및 품질관리용역과 (3) 원자재 보관서비스는 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사가 제공하는 운송 및 품질관리 용역과 원자재 보관서비스는 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다. 다만, 수출의 경우 자산의 통제를 이전하는 선적시점 이후의 운송료 등을 부담하는 경우에는 별도의 수행의무로 식별하여야 하나, 보고기간말에 운송중인 제품은 없거나 극히 일부이므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다.

(2) 변동대가

기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다.

2017년 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사의 고객과의 계약서에는 제품의 판매수량이나 생산수량조건 등에 따라 계약단가가 변동되는 조건이 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 거래가격의 배분

기준서 제1115호 적용 시 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하여야 합니다. 만일 제품의 판매와 운송 및 품질관리용역, 원자재 보관서비스의제공이 각각 별도의 수행의무라면 거래가격을 각각의 상대적 개별 판매가격에 기초하여 수행의무에 배분하게 됩니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 당사는 별도로 식별하는 수행의무가 없으므로 이것이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-3. 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.(3) 로열티수익관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.(4) 배당금수익과 이자수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2-4. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 계상하고 있습니다. 2-5. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산이나 부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2-6. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 현금, 요구불예금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-7. 금융자산(1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 최초 인식시점에 공정가치로 측정합니다. 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.- 당기손익인식금융자산단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 최초 인식 시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산 및 파생상품을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다.- 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. - 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.(2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 보고기간말일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.

2-8. 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-9. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.2-10. 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년

구축물	15년

기계장치	6년

차량운반구	6년

기구와공구	6년

비품	6년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2-11. 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2-12. 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 기타의무형자산으로 분류되는 회원권은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2-13. 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성을 검토하고 있습니다.2-14. 금융부채(1) 분류 및 측정금융부채는 당기손익인식금융부채와 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.(3) 금융보증부채금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2-15. 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 동 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여 수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.당사는 확정급여부채와 관련한 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익은 자본내에서 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2-16. 리스 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 중대한 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 포괄손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

2-17. 배당금 배당금은 당사의 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.2-18. 추정과 판단 당사는 재무제표 작성을 위해 많은 추정과 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당사가 사용하고 있는 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 할인율과 기대임금상승율 등 다양한 보험수리적 가정에 의해 영향을 받습니다. (2) 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 2-19. 충당부채와 우발부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 우발부채로 주석으로 기재하고 있습니다.2-20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2-21. 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 현금및현금성자산과 단기금융상품3-1. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

보유현금	1,995	4,381

요구불예금	5,945,945	11,543,977

소계	5,947,940	11,548,358

정부보조금	(134,354)	(118,164)

합계	5,813,586	11,430,194

3-2. 당기와 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

취득원가	공정가액	장부가액

기업은행 적금 외	9,664,160	-	9,664,160

교보증권 단기채권형랩 외	58,706,179	58,698,748	58,698,748

합계	68,370,339	58,698,748	68,362,908

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가액	장부가액

하나은행 적금 외	3,975,300	-	3,975,300

4. 사용이 제한된 금융상품당기와 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	금 액	사용제한내용

당기	전기

장기기타금융자산	중소기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

단기금융상품	신한은행	USD 4,400,000	-	종속기업 차입관련 질권설정

5. 매출채권및기타채권5-1. 당기와 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권	144,399,485	112,310,294

미수금	900,400	808,439

합계	145,299,885	113,118,733

5-2. 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기와 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출채권및기타채권 총장부금액	146,783,746	114,653,346

대손충당금 :

매출채권	(1,469,206)	(1,518,822)

미수금	(14,655)	(15,791)

매출채권및기타채권 순장부금액	145,299,885	113,118,733

5-3. 당기와 전기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	1,518,822	15,791	1,638,475	15,791

대손상각비	(36,780)	-	(119,653)	182,556

제각	12,836	1,136	-	182,556

기말금액	1,469,206	14,655	1,518,822	15,791

5-4. 당기와 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

6개월 이내	4,264,095	8,340,515

6개월 초과	13,362,772	3,439,714

합계	17,626,867	11,780,229

6. 기타금융자산6-1. 당기와 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기손익인식금융자산	-	1,043,533

단기대여금	5,357,000	-

합계	5,357,000	1,043,533

6-2. 당기말 현재 기타금융자산의 당기손익인식금융자산은 없으며, 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

취득원가	공정가액	장부가액

삼성증권 MMT 외	1,079,159	1,043,533	1,043,533

6-3. 당기와 전기말 현재 단기대여금은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에표시하고 있으며, 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 단기대여금과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

단기대여금 총장부금액	5,597,000	240,000

대손충당금	(240,000)	(240,000)

단기대여금 순장부금액	5,357,000	-

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산7-1. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,267,503	-	9,008,207	-

선급비용	500,001	-	413,618	-

미수수익	94,645	-	40,759	-

기타	-	78,672	-	69,940

합계	3,862,149	78,672	9,462,584	69,940

7-2. 당기와 전기말 현재 기타유동자산 중 선급금과 미수수익은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시하였으며, 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 선급금 및 미수수익과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

선급금	미수수익	선급금	미수수익

총장부금액	3,267,503	94,645	9,033,407	40,759

대손충당금	-	-	(25,200)	-

순장부금액	3,267,503	94,645	9,008,207	40,759

7-3. 당기와 전기의 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	25,200	25,200

제각	(25,200)	-

기말금액	-	25,200

8. 재고자산8-1. 당기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,787,445	-	1,787,445	3,068,032	-	3,068,032

제품	18,401,834	-	18,401,834	14,328,581	-	14,328,581

반제품	20,885,983	-	20,885,983	13,801,767	-	13,801,767

원재료	15,513,863	-	15,513,863	12,159,550	-	12,159,550

부재료	14,570,851	(11,778)	14,559,073	13,139,616	(21,396)	13,118,220

저장품	17,250	(17,250)	-	17,250	(17,250)	-

미착품	447,812	-	447,812	451,971	-	451,971

합계	71,625,038	(29,028)	71,596,010	56,966,767	(38,646)	56,928,121

8-2. 당기와 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	증(감)	기말금액	기초금액	증(감)	기말금액

상품	-	-	-	232	(232)	-

제품	-	-	-	11,666	(11,666)	-

부재료	21,396	(9,618)	11,778	130,973	(109,577)	21,396

저장품	17,250	-	17,250	17,250	-	17,250

합계	38,646	(9,618)	29,028	160,121	(121,475)	38,646

당사는 당기 재고자산평가충당금환입 9,618천원(전기 재고자산평가충당금환입 : 121,475천원)을 매출원가에 반영하였습니다.

9. 장기매출채권및기타채권당기와 전기말 현재 장기매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기미수금	870,779	916,423

(차감) 현재가치할인차금	(61,863)	(70,730)

보증금	2,283,169	2,029,680

합계	3,092,085	2,875,373

10. 유형자산10-1. 당기와 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	31,677,715	-	-	31,677,715	30,415,849	-	-	30,415,849

건물	124,398,560	(24,023,469)	-	100,375,091	91,825,600	(20,088,772)	-	71,736,828

구축물	7,371,567	(2,092,380)	-	5,279,187	5,305,836	(1,713,721)	-	3,592,115

기계장치	59,540,964	(33,827,475)	-	25,713,489	43,795,285	(28,334,243)	-	15,461,042

차량운반구	1,252,905	(981,308)	-	271,597	1,163,547	(883,408)	-	280,139

공구와기구	16,916,276	(9,294,796)	(88,115)	7,533,365	13,790,846	(7,560,919)	(122,043)	6,107,884

비품	7,503,775	(5,701,670)	(1)	1,802,104	6,659,170	(5,253,974)	(8,135)	1,397,061

건설중인자산	6,386,397	-	-	6,386,397	21,181,313	-	-	21,181,313

합계	255,048,159	(75,921,098)	(88,116)	179,038,945	214,137,446	(63,835,037)	(130,178)	150,172,231

10-2. 당기와 전기의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	30,415,849	625,900	-	-	635,966	31,677,715

건물	71,736,828	472,203	-	(3,934,697)	32,100,757	100,375,091

구축물	3,592,115	128,331	-	(378,659)	1,937,400	5,279,187

기계장치	15,461,042	3,798,528	-	(5,493,232)	11,947,151	25,713,489

차량운반구	280,139	98,858	(1)	(107,399)	-	271,597

공구와기구(주1)	6,107,884	2,772,715	(6)	(1,862,694)	515,466	7,533,365

비품(주1)	1,397,061	497,675	(116)	(560,878)	468,362	1,802,104

건설중인자산	21,181,313	33,159,550	(349,364)	-	(47,605,102)	6,386,397

합계	150,172,231	41,553,760	(349,487)	(12,337,559)	-	179,038,945

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	감가상각비	기타(대체)	기말장부금액

토지	30,416,745	204	-	-	(1,100)	30,415,849

건물	71,876,913	288,846	-	(3,076,619)	2,647,688	71,736,828

구축물	2,600,650	110,006	-	(278,991)	1,160,450	3,592,115

기계장치	13,829,437	639,271	(10)	(3,921,056)	4,913,400	15,461,042

차량운반구	350,795	87,038	(33,808)	(123,886)	-	280,139

공구와기구(주1)	4,736,564	2,562,757	(1)	(1,428,709)	237,273	6,107,884

비품(주1)	1,343,098	588,971	(85)	(558,923)	24,000	1,397,061

건설중인자산	3,643,450	26,519,574	-	-	(8,981,711)	21,181,313

합계	128,797,652	30,796,667	(33,904)	(9,388,184)	-	150,172,231

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

10-3. 당기와 전기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분	당기

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치(주1)	5,201,000

한국산업은행	27,100,000

JPY 900,000,000

합계	32,301,000

JPY 900,000,000

(주1) 시설지원 등과 관련하여 충청북도청에 259,050천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.

(단위 : 천원, JPY)

구 분	전기

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

중소기업은행	토지, 건물, 기계장치(주1)	5,201,000

한국산업은행	13,100,000

JPY 900,000,000

합계	18,301,000

JPY 900,000,000

(주1) 시설지원 등과 관련하여 충청북도청에 259,050천원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다.10-4. 당기와 전기말 현재 재고자산 및 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보금액

당기	전기

재산, 화재, 기업종합보험	재고자산 및 유형자산	(주)KB손해보험 외	171,891,409	129,954,798

당기말 현재 상기 부보금액 중 한국산업은행이 차입금과 관련하여 45,118백만원(전기 : 18,118백만원)의 질권을 설정하고 있습니다.한편, 당기말 현재 당사는 롯데손해보험(주)에 가스사고배상책임보험(부보금액 : 9,300백만원)과 제조물책임보험(해외부보금액 : USD 1,000,000, 국내부보금액 : 1억원) 및 환경책임보험(부보금액 : 50억원)에 가입하고 있습니다.

10-5. 당기와 전기의 유형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	상계	기말

공구와기구	122,043	11,265	(45,193)	88,115

비품	8,135	-	(8,134)	1

합계	130,178	11,265	(53,327)	88,116

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	상계	기말

공구와기구	187,700	-	(65,657)	122,043

비품	83,859	-	(75,724)	8,135

합계	271,559	-	(141,381)	130,178

11. 무형자산11-1. 당기와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부가액

산업재산권	737,536	(532,704)	-	(13,651)	191,181	666,186	(447,715)	-	(11,481)	206,990

기타의무형자산	11,384,765	(4,017,879)	(434,017)	(33,854)	6,899,015	10,738,799	(3,673,444)	(434,017)	(45,461)	6,585,877

건설중인자산	405,039	-	-	(48,638)	356,401	887,998	-	-	(45,085)	842,913

합계	12,527,340	(4,550,583)	(434,017)	(96,143)	7,446,597	12,292,983	(4,121,159)	(434,017)	(102,027)	7,635,780

11-2. 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초장부금액	취득	처분	상각액	대체 등	기말장부금액

산업재산권(주1)	206,990	-	(1,013)	(81,618)	66,822	191,181

기타의무형자산(주1)	6,585,877	12,300	(50,067)	(348,795)	699,700	6,899,015

건설중인자산(주1)	842,913	637,010	(357,000)	-	(766,522)	356,401

합계	7,635,780	649,310	(408,080)	(430,413)	-	7,446,597

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초장부금액	취득	상각액	대체 등	기말장부금액

산업재산권(주1)	222,560	167	(86,916)	71,179	206,990

기타의무형자산(주1)	4,235,146	125,227	(304,647)	2,530,151	6,585,877

건설중인자산(주1)	2,697,975	746,268	-	(2,601,330)	842,913

합계	7,155,681	871,662	(391,563)	-	7,635,780

(주1) 정부보조금을 차감한 잔액입니다.11-3. 당기와 전기의 무형자산의 차감항목으로 계상한 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	11,481	-	5,621	(3,451)	13,651

기타의무형자산	45,461	-	-	(11,607)	33,854

건설중인자산	45,085	9,174	(5,621)	-	48,638

합계	102,027	9,174	-	(15,058)	96,143

(단위 : 천원)

구 분	전기

기초	증가	대체	상계	기말

산업재산권	8,721	-	5,234	(2,474)	11,481

기타의무형자산	57,068	-	-	(11,607)	45,461

건설중인자산	46,668	3,651	(5,234)	-	45,085

합계	112,457	3,651	-	(14,081)	102,027

12. 정부보조금당사는 산업통상자원부 등으로부터 기술개발사업비 목적 등으로 정부보조금을 수령하였으며, 당기와 전기의 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	118,164	150,270

정부보조금 수령액	427,303	273,660

자산취득액	20,439	3,651

비용상계액	390,674	302,115

기말금액(미사용 잔액)(주1)	134,354	118,164

(주1) 현금및현금성자산(주석 3.참고)에 포함되어 있습니다.

13. 종속기업투자13-1. 당기와 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기	전기

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	중국	100	5,402,633	100	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	중국	100	13,282,500	100	13,282,500

Seokoh, Inc.	미국	100	17,028,900	100	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	캐나다	85	11,854,163	-	-

합계	47,568,196	35,714,033

13-2. 당기와 전기의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기

회사명	기초장부금액	취득	처분	대체 등	기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	5,402,633	-	-	-	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	13,282,500	-	-	-	13,282,500

Seokoh, Inc.	17,028,900	-	-	-	17,028,900

CSR Cosmetic Solutions Inc.	-	11,854,163	-	-	11,854,163

합계	35,714,033	11,854,163	-	-	47,568,196

(단위 : 천원)

전기

회사명	기초장부금액	취득	처분	대체 등	기말장부금액

Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	5,402,633	-	-	-	5,402,633

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co., Ltd.	-	13,282,500	-	-	13,282,500

Seokoh, Inc.	-	17,028,900	-	-	17,028,900

합계	5,402,633	30,311,400	-	-	35,714,033

14. 장기기타금융자산14-1. 당기와 전기말 현재 장기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

장기금융상품(주1)	40,200	40,200

매도가능금융자산	4,260,912	74,814

만기보유금융자산	560	560

합계	4,301,672	115,574

(주1) 장기금융상품은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.

14-2. 당기와 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

국민주택채권	560	560

14-3. 당기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	지분율(%)	당기

취득원가	공정가액	장부가액

한국화장품공업협동조합	100	12.9	50,000	48,614	48,614

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	3,509,733,862	1.94	3,509,734	3,509,734	3,509,734

히트 사모투자합자회사(주2)	702,564,103	5.13	702,564	702,564	702,564

합계	4,262,298	4,260,912	4,260,912

(단위 : 천원)

구 분	주식수(좌수)	지분율(%)	전기

취득원가	공정가액	장부가액

한국화장품공업협동조합	100	12.9	50,000	48,614	48,614

미래에셋파트너스제9호사모투자합자회사(주1)	26,200,000	1.94	26,200	26,200	26,200

합계	76,200	74,814	74,814

(주1) 당기와 전기말 현재 당사는 미래에셋자산운용(주)가 업무집행사원으로 운용하고 있는 미래에셋파트너스제9호PEF에 최대 10,000백만원(총 출자약정액의 1.94%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.(주2) 당기말 현재 당사는 E Private Equity등이 업무집행사원으로 운용하고 있는히트사모투자합자회사에 최대 1,000백만원(총 출자약정액의 5.13%)을 출자하기로 약정하고 있습니다.14-4. 당기와 전기의 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

이연법인세효과 반영전 증감금액	이연법인세	기말잔액

기초금액	증(감)액	소계

한국화장품공업협동조합	232	-	232	51	181

(단위 : 천원)

구 분	전기

이연법인세효과 반영전 증감금액	이연법인세	기말잔액

기초금액	증(감)액	소계

한국화장품공업협동조합	232	-	232	51	181

15. 매입채무및기타채무당기와 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매입채무	77,101,747	80,068,917

미지급금	8,786,112	8,904,206

합계	85,887,859	88,973,123

16. 차입금16-1. 당기와 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

유동부채	단기차입금	40,000,000	22,459,500

비유동부채	사채	99,738,835	-

합계	139,738,835	22,459,500

16-2. 당기와 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	종 류	연이자율(%)	금 액

당기	전기	당기	전기

한국수출입은행	일반자금대출	-	2.1	-	4,000,000

한국산업은행	산업시설대출	1.92	1.68	10,000,000	10,000,000

산업시설대출	1.85	-	7,000,000	-

산업운전대출	2.58	-	3,000,000	-

우리은행	운전자금대출	2.32	-	20,000,000	-

KEB하나은행	외화운전자금대출	-	2.01	-	8,459,500

합계	40,000,000	22,459,500

16-3. 당기와 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기	전기

제2회 무보증 원화공모사채	2017.06.19	2020.06.19	2.53	100,000,000	-

사채할인발행차금	(261,165)	-

사채 장부가액	99,738,835	-

17. 신주인수권당사가 2013년에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행시 액면금액 : 500억원)는 2015년 7월 27일에 전액 상환되었으며, 당기와 전기말 현재 신주인수권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,600백만원	12,400백만원	23,200원	534,483주

구 분	전기

사채발행금액	기행사금액	미행사금액	행사가액	행사가능주식수

제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권	50,000백만원	37,500백만원	12,500백만원	23,200원	538,793주

상기 미행사된 신주인수권(행사 만기일 : 2019년 8월 2일)은 기타자본잉여금에 신주인수권대가의 과목으로 계상하고 있습니다(주석 21 참조).18. 기타유동부채 및 기타비유동부채당기와 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,745,132	-	3,003,019	-

예수금	485,516	-	363,546	-

미지급비용	1,603,516	-	3,336,621	-

미지급부가세	2,802,739	-	241,851	-

선수수익	287,206	-	215,241	-

금융보증부채	355,279	329,083	179,767	137,610

임대보증금	-	108,000	-	110,400

합계	9,279,388	437,083	7,340,045	248,010

19. 순확정급여부채19-1. 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

순확정급여부채의 변동 :

기초금액	4,113,429	4,790,364

당기손익으로 인식하는 총비용	5,977,959	3,244,396

확정급여부채의 재측정요소 (법인세비용차감전)	3,249,802	1,709,912

사외적립자산 납입액	(9,000,000)	(5,600,000)

관계사 순전입액	83,280	-

관계사 순전출액	(159,319)	(4,491)

퇴직금 순지급액	717	(26,752)

기말금액	4,265,868	4,113,429

재무상태표상 구성항목 :

확정급여채무의 현재가치	25,525,309	18,297,677

사외적립자산의 공정가치(주1)	(21,259,441)	(14,184,248)

합계	4,265,868	4,113,429

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5,726천원(전기말: 5,726천원)이 포함된 금액입니다.

19-2. 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

당기근무원가	5,831,309	3,226,726

순이자원가	146,650	17,670

합계	5,977,959	3,244,396

19-3. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	18,297,677	14,838,067

당기근무원가	5,831,309	3,226,726

이자원가	449,555	226,987

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	-	92,841

- 재무적가정의 변동으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	13,845	(178,988)

- 경험적조정으로 인한 확정급여부채의 재측정요소	3,150,287	1,778,100

관계사 전입액	134,001	18,402

관계사 전출액	(545,637)	(18,539)

지급액	(1,805,728)	(1,685,919)

기말금액	25,525,309	18,297,677

19-4. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초금액	14,184,248	10,047,703

사외적립자산의 이자수익	302,905	209,317

재측정요소

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(85,669)	(17,959)

납입액	9,000,000	5,600,000

관계사 전입액	50,721	18,402

관계사 전출액	(386,318)	(14,048)

지급액	(1,806,446)	(1,659,167)

기말금액	21,259,441	14,184,248

19-5. 당기와 전기의 이익잉여금에 반영된 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기초	(4,487,992)	(3,154,260)

발생액	(3,249,802)	(1,709,912)

법인세비용효과	714,957	376,180

기말	(7,022,837)	(4,487,992)

19-6. 당기와 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

원리금보장형 금융상품	21,259,441	14,184,248

19-7. 당기와 전기말 현재 확정급여부채의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	비 율

당기	전기

할인율	2.50%	2.28%

기대임금상승률	4.36%	4.36%

19-8. 당기와 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

당기	전기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,192,587)	1,331,210	(821,663)	921,485

임금상승률	1,293,059	(1,183,182)	894,677	(814,753)

20. 자본금20-1. 당기와 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	금액 또는 주식수

당기	전기

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식의 총수	21,104,461주	21,100,151주

1주의 금액	500원	500원

납입자본금	10,552,230,500원	10,550,075,500원

20-2. 당기의 자본금 변동내용은 다음과 같습니다. 한편, 전기 자본금의 변동내용은 없습니다. (단위 : 천원)

일 자	구 분	당기

주식수	자본금	주식발행초과금

2017.01.01	기초잔액	21,100,151	10,550,075	117,728,107

2017.10.17	신주인수권 행사	4,310	2,155	105,497

2017.12.31	기말잔액	21,104,461	10,552,230	117,833,604

21. 자본잉여금당기와 전기말 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

주식발행초과금	117,833,604	117,728,107

신주인수권대가	1,002,802	1,010,890

합계	118,836,406	118,738,997

22. 기타포괄손익누계액 당기와 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후	법인세효과 차감전	법인세효과	법인세효과 차감후

매도가능금융자산평가손익	232	(51)	181	232	(51)	181

23. 이익잉여금 23-1. 당기와 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법정적립금(이익준비금)(주1)	1,696,268	1,168,765

임의적립금	7,400,000	7,400,000

미처분이익잉여금	158,643,405	122,802,562

합계	167,739,673	131,371,327

(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23-2. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금액

제 6 (당) 기	제 5 (전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	158,643,404,666	122,802,562,821

1. 전기이월미처분이익잉여금	117,000,021,296	71,896,356,546

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(2,534,845,290)	(1,333,731,727)

3. 당기순이익	44,178,228,660	52,239,938,002

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	6,964,472,130	5,802,541,525

1. 이익준비금	633,133,830	527,503,775

2. 배당금	6,331,338,300	5,275,037,750

주당현금배당금(률) :

보통주 : 당기 300원(60%)

전기 250원(50%)

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	151,678,932,536	117,000,021,296

당기의 이익잉여금처분예정일은 2018년 3월 23일이고, 전기의 이익잉여금처분확정일은 2017년 3월 24일입니다.24. 배당금24-1. 당기와 전기의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

액면금액	500	500

1주당 배당금	300	250

배당률	60%	50%

발행주식수	21,104,461주	21,100,151주

배당을 받을 주식수	21,104,461주	21,100,151주

배당금총액	6,331,338,300	5,275,037,750

24-2. 당기와 전기의 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	보통주

당기	전기

배당금총액	6,331,338	5,275,038

당기순이익	44,178,229	52,239,938

배당성향	14.33%	10.10%

24-3. 당기와 전기의 배당수익률은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	보통주

당기	전기

주당배당액	300	250

결산일종가	82,000	65,800

배당수익률	0.37%	0.38%

25. 영업부문당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.25-1. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

화장품	의약품	기타	합계

매출액	488,800,315	192,080,407	743,961	681,624,683

유형자산	83,583,564	71,665,516	23,789,865	179,038,945

감가상각비	6,227,225	5,800,026	310,308	12,337,559

(단위 : 천원)

구 분	전기

화장품	의약품	기타	합계

매출액	453,782,667	165,398,178	407,371	619,588,216

유형자산	96,028,452	46,127,326	8,016,453	150,172,231

감가상각비	5,809,218	3,522,624	56,342	9,388,184

25-2. 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

대한민국	642,594,105	571,180,634

기타	39,030,578	48,407,582

합계	681,624,683	619,588,216

25-3. 당기와 전기의 매출액 중 10% 이상을 차지하는 거래처는 각각 3곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매출액	311,366,229	265,261,404

26. 영업이익26-1. 당기와 전기의 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출	558,278,963	457,785,034

상품매출	93,876,744	111,690,705

반제품등매출	11,073,932	23,219,015

임대수익	743,961	407,371

기타매출	17,651,083	26,486,091

합계	681,624,683	619,588,216

26-2. 당기와 전기의 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

제품매출원가	440,973,475	353,004,826

상품매출원가	72,205,560	86,975,078

반제품등매출원가	8,129,589	19,119,498

임대매출원가	442,376	199,771

기타매출원가	14,184,942	19,969,625

합계	535,935,942	479,268,798

26-3. 당기와 전기의 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

급여 등	15,470,524	10,140,226

퇴직급여	1,472,647	847,113

복리후생비	2,063,393	1,690,889

교육훈련비	373,476	440,643

여비교통비	657,165	883,885

통신비	72,178	73,050

수도광열비	42,384	36,746

세금과공과	638,225	1,042,151

지급임차료	783,208	720,186

감가상각비	258,591	261,580

수선유지비	8,250	6,167

보험료	7,532	8,200

접대비	607,307	654,601

광고선전비	2,208,056	1,390,240

운반보관료	120,589	75,482

견본비	22	-

경상연구개발비	3,434,327	3,237,877

회의비	74,902	54,527

지급수수료	54,177,198	47,049,418

도서인쇄비	125,511	133,810

소모품비	672,067	450,739

수출부대비	611,200	784,453

해외시장개척비	3,000	-

차량유지비	95,066	61,922

환경유지비	22,025	-

무형자산상각비	430,413	391,563

대손상각비(환입)	(36,780)	(119,653)

합계	84,392,476	70,315,815

26-4. 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

재고자산의 변동	(14,667,889)	(15,809,426)

재고자산 매입액	400,631,484	385,420,974

급여	60,022,853	44,067,877

퇴직급여	5,977,959	3,244,396

감가상각비 및 무형자산상각비	12,767,972	9,779,747

기타의 경비	155,596,039	122,881,045

매출원가 및 영업비용의 합계(주1)	620,328,418	549,584,613

(주1) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

기타수익 :

유형자산처분이익	1,299	14,855

잡이익	244,009	1,014,585

합계	245,308	1,029,440

기타비용 :

유형자산처분손실	121	7,402

무형자산처분손실	1,013	-

기부금	323,830	421,501

잡손실	864,972	65,903

기타의대손상각비(환입)	-	182,556

합계	1,189,936	677,362

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

금융수익 :

이자수익	1,029,783	340,545

외환차익	1,050,250	994,675

외화환산이익	52,800	1,271,555

배당금수익	37,166	12,360

단기금융상품평가이익	81,541	-

당기손익인식금융상품처분이익	861	14,169

금융보증수익	177,739	201,416

합계	2,430,140	2,834,720

금융비용 :

이자비용	2,543,873	376,499

외환차손	1,906,658	1,695,373

외화환산손실	2,111,819	1,330,338

단기금융상품평가손실	88,972	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	35,625

당기손익인식금융자산처분손실	16,286	-

합계	6,667,608	3,437,835

29. 법인세비용 29-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세등 부담액(법인세추납액과 환급액 포함)	11,586,110	17,088,381

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(365,126)	48,067

자본에 직접 가감된 법인세부담액	714,957	376,180

법인세비용	11,935,941	17,512,628

29-2. 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과 반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(3,249,802)	714,957	(2,534,845)

(단위 : 천원)

구 분	전기

법인세효과반영전 금액	법인세효과	법인세효과 반영후 금액

순확정급여부채의 재측정요소	(1,709,912)	376,180	(1,333,732)

29-3. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

법인세비용차감전순이익	56,114,170	69,752,566

적용세율에 따른 법인세	13,117,628	16,418,121

조정사항 :	(1,181,687)	1,094,508

비과세수익	(814,954)	(402,473)

비공제비용	153,494	125,910

법인세추납(환급)	(141,402)	2,777,591

세액공제	(1,387,004)	(1,894,449)

기타(세율차이 등)	1,008,179	487,929

법인세비용	11,935,941	17,512,628

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.27%	25.11%

29-4. 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 당기와 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 계산 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

재평가차액	(4,051,172)	-	(4,051,172)	(891,258)	-	(891,258)

대손충당금	532,912	(329,015)	203,897	117,241	(72,384)	44,857

감가상각비	(2,620,114)	528,732	(2,091,382)	(576,425)	116,321	(460,104)

확정급여채무	16,795,360	7,227,631	24,022,991	3,694,979	1,590,079	5,285,058

소모품비	28,600	-	28,600	6,292	-	6,292

정부보조금	350,368	(31,755)	318,613	77,081	(6,986)	70,095

재고자산평가손실	38,646	(9,618)	29,028	8,502	(2,116)	6,386

무형자산	434,017	-	434,017	95,484	-	95,484

지급보증료	368,094	83,166	451,260	80,981	18,296	99,277

외화환산손익	58,783	2,000,235	2,059,018	12,932	440,052	452,984

미수수익	(40,759)	(53,886)	(94,645)	(8,967)	(11,855)	(20,822)

사외적립자산	(14,178,523)	(7,075,192)	(21,253,715)	(3,119,275)	(1,556,542)	(4,675,817)

종속기업투자	(351,913)	-	(351,913)	(77,421)	-	(77,421)

매도가능금융자산평가손익	(232)	-	(232)	(51)	-	(51)

미지급비용	740,781	328,732	1,069,513	162,972	72,321	235,293

매출채권및기타채권	2,722,640	(1,017,536)	1,705,104	598,981	(223,858)	375,123

당기손익인식금융자산	-	7,431	7,431	-	1,798	1,798

이전가격(주1)	256,176	-	256,176	-	-	-

주재원인건비(주1)	151,584	360,392	511,976	-	-	-

합계	1,235,248	2,019,317	3,254,565	182,048	365,126	547,174

(주1) 당기말 현재 차감할 일시적차이 768,152천원에 대한 이연법인세자산 168,993천원에 대해서는 실현가능성의 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기

누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말잔액	기초금액	증감액	기말잔액

재평가차액	(4,051,172)	-	(4,051,172)	(891,258)	-	(891,258)

대손충당금	969,851	(436,939)	532,912	213,366	(96,125)	117,241

감가상각비	(3,437,434)	817,320	(2,620,114)	(756,235)	179,810	(576,425)

확정급여채무	13,228,759	3,566,601	16,795,360	2,910,327	784,652	3,694,979

소모품비	28,600	-	28,600	6,292	-	6,292

정부보조금	534,285	(183,917)	350,368	117,543	(40,462)	77,081

재고자산평가손실	160,121	(121,475)	38,646	35,227	(26,725)	8,502

무형자산	434,017	-	434,017	95,484	-	95,484

단기금융상품	(70,836)	70,836	-	(15,584)	15,584	-

지급보증료	368,094	-	368,094	80,981	-	80,981

외화환산손익	(269,398)	328,181	58,783	(59,268)	72,200	12,932

미수수익	(39,342)	(1,417)	(40,759)	(8,655)	(312)	(8,967)

사외적립자산	(10,041,979)	(4,136,544)	(14,178,523)	(2,209,235)	(910,040)	(3,119,275)

종속기업투자	(351,913)	-	(351,913)	(77,421)	-	(77,421)

매도가능금융자산평가손익	(232)	-	(232)	(51)	-	(51)

미지급비용	591,557	149,224	740,781	130,142	32,830	162,972

매출채권및기타채권	2,993,030	(270,390)	2,722,640	658,467	(59,486)	598,981

당기손익인식금융자산	(30)	30	-	(7)	7	-

이전가격(주1)	-	256,176	256,176	-	-	-

주재원인건비(주1)	-	151,584	151,584	-	-	-

합계	1,045,978	189,270	1,235,248	230,115	(48,067)	182,048

(주1) 전기말 현재 차감할 일시적차이 407,760천원에 대한 이연법인세자산 89,707천원에 대해서는 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.29-5. 당기와 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

이연법인세자산 :

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,835,845	4,458,315

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	382,020	384,198

상계전 이연법인세자산	6,217,865	4,842,513

이연법인세부채 :

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,104,651)	(4,664,430)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	433,960	3,965

상계전 이연법인세부채	(5,670,691)	(4,660,465)

이연법인세자산(부채) 순액	547,174	182,048

30. 주당손익당기와 전기의 주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.30-1. 기본주당이익기본주당이익은 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 당기순이익	44,178,228,660	52,239,938,002

가중평균유통보통주식수(주1)	21,101,048	21,100,151

기본주당이익	2,094	2,476

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(단위 : 주)

구 분	가중평균유통보통주식수

유통보통주식적수	해당일수(일)	가중평균유통보통주식수

당기	7,701,882,675	365	21,101,048

전기	7,722,655,266	366	21,100,151

30-2. 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통잠재적보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 그 계산내용은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

보통주 희석화 당기순이익(주1)	44,178,228,660	52,239,938,002

가중평균유통잠재적보통주식수	21,470,733	21,496,251

희석주당이익	2,058	2,430

(주1) 당기와 전기의 보통주 희석화 당기순이익은 보통주 당기순이익과 동일합니다.

(2) 당기와 전기의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통잠재적보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	금액 및 주식수

당기	전기

기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	21,101,048	21,100,151

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수

- 신주인수권(주1)	369,685	396,100

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통잠재적보통주식수	21,470,733	21,496,251

(주1) 당기와 전기말 현재 희석성 잠재적보통주는 당사가 2013년 8월 2일에 발행한 제1회 무기명무보증사모분리형신주인수권부사채(발행액면 : 500억원)와 관련하여 행사되지 않은 신주인수권(당기말 현재 발행액면 : 124억원, 전기말 현재 발행액면 : 125억원)입니다.31. 범주별 금융자산과 금융부채31-1. 당기와 전기말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	5,813,586	-	-	5,813,586

단기금융상품	58,698,748	9,664,160	-	-	68,362,908

매출채권및기타채권	-	145,299,885	-	-	145,299,885

기타금융자산	-	5,357,000	-	-	5,357,000

기타유동자산	-	94,645	-	-	94,645

장기매출채권및기타채권	-	3,092,085	-	-	3,092,085

장기기타금융자산	-	40,200	4,260,912	560	4,301,672

합계	58,698,748	169,361,561	4,260,912	560	232,321,781

(단위 : 천원)

구 분	전기

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	11,430,194	-	-	11,430,194

단기금융상품	-	3,975,300	-	-	3,975,300

매출채권및기타채권	-	113,118,733	-	-	113,118,733

기타금융자산	1,043,533	-	-	-	1,043,533

기타유동자산	-	40,759	-	-	40,759

장기매출채권및기타채권	-	2,875,373	-	-	2,875,373

장기기타금융자산	-	40,200	74,814	560	115,574

합계	1,043,533	131,480,559	74,814	560	132,599,466

31-2. 당기와 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	85,887,859	85,887,859

차입금	-	139,738,835	139,738,835

기타유동부채	-	397,274	397,274

기타비유동부채	-	437,083	437,083

합계	-	226,461,051	226,461,051

(단위 : 천원)

구 분	전기

당기손익인식금융부채	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	88,973,123	88,973,123

차입금	-	22,459,500	22,459,500

기타유동부채	-	205,473	205,473

기타비유동부채	-	248,010	248,010

합계	-	111,886,106	111,886,106

31-3. 당기와 전기의 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

당기	전기

매도가능금융자산

배당금수익	37,166	12,360

소계	37,166	12,360

대여금및수취채권

이자수익	1,029,783	340,545

외환차이	(2,202,269)	872,358

소계	(1,172,486)	1,212,903

당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채

단기금융상품평가이익	81,541	-

단기금융상품평가손실	(88,972)	-

당기손익인식금융자산처분이익	861	14,169

당기손익인식금융자산평가손실	-	(35,625)

당기손익인식금융자산처분손실	(16,286)	-

소계	(22,856)	(21,456)

상각후원가로 측정하는 금융부채

금융보증수익	177,739	201,416

이자비용	(2,543,874)	(376,499)

외환차이	(713,157)	(1,631,839)

소계	(3,079,292)	(1,806,922)

범주별 순손익	(4,237,468)	(603,115)

32. 공정가치32-1. 당기와 전기말 현재 재무상태표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

32-2. 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

32-3. 당기와 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기 :

[금융자산]

단기금융상품	-	58,698,748	-	58,698,748

전기 :

[금융자산]

기타금융자산	1,043,533	-	-	1,043,533

당사는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 상기 서열체계 분류에 포함하지 않았으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	구 분	금 액

당기	전기

매도가능금융자산	한국화장품공업협동조합	48,614	48,614

미래에셋파트너스제9호사모투자합작회사	3,509,734	26,200

히트 사모투자합자회사	702,564	-

합계	4,260,912	74,814

33. 특수관계자와의 거래33-1. 당기와 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명	지분율(%)	업종

당기	전기

종속기업	Kolmar Cosmetics (Beijing) Co.,Ltd.	100	100	화장품 등의 제조 및 판매

Kolmar Cosmetics (Wuxi) Co.,Ltd.	100	100	화장품 등의 제조 및 판매

Seokoh, Inc.	100	100	사업지주회사

Process Technologies and Packaging,LLC. (주1)	51	51	화장품 제조

CSR Cosmetic Solutions Inc.	85	-	화장품 제조

(주1) Seokoh, Inc.의 종속기업으로 당사의 손자회사입니다.

33-2. 당기와 전기말 현재 종속기업을 제외한 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 콜마파마(주), (주)에치엔지, 씨엔아이개발(주), Seokoh Canada, Inc., Jiangsu Kolmar Meibao Keji Co.,Ltd., (주)케이비랩, 콜마스크(주), 근오농림(주), 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주), (주)내츄럴스토리, (주)포마인드(주1), (주)한국콜마경인(주2)

(주1) (주)포마인드는 2017년 11월 30일자로 청산이 완료되어 소멸되었습니다.(주2) (주)한국콜마경인은 2017년 5월로 청산되었으며, 당기 거래는 없습니다.

구 분	전기

기타의 특수관계자	한국콜마홀딩스(주), 콜마비앤에이치(주), 씨엔아이개발(주), 콜마파마(주), (주)에치엔지, 근오농림(주), (주)케이비랩, 파마사이언스코리아(주), 한국크라시에약품(주), (주)내츄럴스토리, (주)포마인드, (주)한국콜마경인

33-3. 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

매출 등	매입 등

매출	기타	매입	기타