필옵틱스 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당 사는 핵심 고유 기술인 광학설계 및 제어기술을 기반으로 Rigid 및 Flexible OLED 제조공정과 전기차용 2차전지 제 조 공정에 사용되는 레이저 응용장비를 제작 및 공급하고 있습니다. 이 외에도 PCB 및 TSP 공정용 노광장비, 스마트폰 커버 글라스용 성형 장비, 디스플레이용 필름 라미네이팅 장비, 신개념 3D 검사 장비 외 각종 광학장비 개조용역, 광학부품 제조 등의 사업을 영위하고 있습니다. 가. 업계의 현황 및 전망1) OLED 산업

OLED는 Organic Light Emitting Diode(유기발광다이오드)의 약자로, 양극과 음극 사이에 기능성 박막 형태의 유기물이 삽입되어 있는 구조입니다. 양극에서 정공이 주입되고 음극에서 전자가 주입되어 유기물층에서 전자와 정공이 만나 빛이 발생하는 발광소자입니다. 빛의 삼원색인 RGB(Red, Green, Blue)를 발광하는 물질들을 배열하여 색을 구현하고 있으며, LCD가 액정을 통해 광원(CCFL, LED 등)에서 나오는 빛의 투과량을 조절하여 색을 구현하는 반면, OLED는 유기물질로 주입하는 전류량을 조절하여 디스플레이를 구현합니다.

OLED가 시장에서 선호되는 이유는 기술적인 측면이 강합니다. OLED는 자체 발광하기 때문에 LCD와 달리 후면에서 빛을 쏘아주는 백라이트 유닛(BLU)이 필요 없으며, 이로 인하여 무게와 두께가 1/3 수준으로 줄여집니다. 또한 반응속도가 LCD에 비하여 1,000배 이상 빨라 LCD의 잔상문제를 근본적으로 해결할 수 있으며 고온과 저온에서 색 재현성에 변함이 없어 휘도에 따른 명암비 변경 없이 야외에서도 탁월한 색감을 가집니다. 2.2인치 기준으로 LCD 대비 평균 66%의 전력만으로도 사용이 가능하며 LCD에서 구현하기 어려운 디스플레이 패널의 Flexible 특성을 OLED에서는 구현하기 용이한 장점이 있습니다.

한편, Flexible 디스플레이는 말 그대로 부드럽게 휘어지고 자유롭게 구부릴 수 있는 형태의 디스플레이를 의미합니다. OLED가 Flexible 디스플레이에 가장 적합한 기술로 인식되어 있으며, LCD와 같이 적층 구조 없이도 Full Color 구현이 가능한 자체 발광 디스플레이이기 때문에 형태를 변형시키더라도 화질 변화가 없기 때문입니다. 실제로 현재 Flexible 디스플레이 채용 기기들은 대부분 OLED를 적용하고 있습니다. Flexible OLED는 OLED와 기본 구조는 동일하나 일반적으로 사용되는 딱딱한 디스플레이 유리 기판 대신 자유자재로 휠 수 있는 플라스틱 소재의 PI(폴리이미드) 기판을 사용하는 것이 특징입니다.

【 Rigid와 Flexible OLED 구조 비교 】

최근 플렉시블 디스플레이는 양끝이 오목하게 휘어지는 형태에서 점점 더 유연하게 휘어지는 형태로 진화해 가고 있습니다. 휘어지는 정도에 따라 그 종류도 다양하며, 자유롭게 구부릴 수 있는 벤더블(Bendable), 종이처럼 말 수 있는 롤러블(Rollable), 반으로 접을 수 있는 폴더블(Foldable) 등으로 구분됩니다. 완벽한 곡면을 구현할 수 있는 형태인 스트레쳐블(Stretchable)은 디스플레이의 크기를 늘렸다 줄였다 자유자재로 바꿀 수 있는 형태로 플렉시블 디스플레이의 완성작이라고 볼 수 있습니다.

【 Flexible display의 발전단계 】

* 출처 : 삼성디스플레이 기업블로그2) 2차전지 산업

전지는 1차전지(Primary Cell)과 2차전지(Secondary Cell)로 구분할 수 있습니다. 1차전지는 방전 후 재사용이 불가능한 전지이며, 2차전지는 방전 후 충전을 통해 재사용이 가능한 전지를 의미합니다. 한편, 2차전지는 적용 소재에 따라 납축전지(Lead-Acid), 리튬이온전지(Lithium-Ion) 등으로 분류할 수 있습니다. 이 중 리튬이온전지는 스마트폰, 노트북, 전기차, ESS(Energy Storage System, 전기저장장치) 등의 용도로 적용됩니다.

대부분의 전지(Battery)는 1) 양극재(Cathode)와 2) 음극재(Anode), 그리고 양극과 음극 사이에 전하를 가진 이온이 이동하는 데 필요한 3) 전해질(Electrolyte), 양극과 음극이 서로 닿는 것을 막기 위한 4) 분리막(Separator)으로 구성됩니다. 2차전지인 리튬이온전지(Lithium Ion Battery) 역시 양극재와 음극재, 전해질, 분리막으로 구성됩니다.

리튬이온전지의 양극재는 알루미늄 박막에 금속산화물을 코팅한 형태이고, 음극재 는 구리 박막에 흑연을 코팅하여 건조한 형태입니다. 양(+)극과 음(-)극에서 리튬 이온이 이동할 수 있는 매개체 역할을 할 수 있도록 전해액을 투입합니다. 리튬 이온이 전해질을 통해 양(+)극에서 음(-)극으로 이동하면서 충전이 되고, 반대로 음(-)극에서 양(+)극으로 이동하면서 방전이 되는 원리 입니다. 분리막은 양극과 음극이 직접적으로 접촉하는 것을 방지해주는 역할을 합니다.

【 리튬이온전지의 구성과 원리 】

* 출처 : Argonne National Laboratory, KTB투자증권 재인용

리튬은 산화되는 경향이 매우 강하기 때문에, 전해액이 전지에서 새어 나오면 리튬이공기 또는 수분과 접촉하며 고열, 화재 등의 사고 발생 위험이 큽니다. 이를 방지하고자 전해액을 젤리화시켜 분리막과 합친 형태가 리튬이온폴리머전지이며, 2차 전지에많이 적용 됩니다. IT기기 보급이 늘면서 높은 온도에도 안정성이 높고 가벼운 리튬폴리머전지 수요가 증가하고 있습니다. 그러나 에너지 밀도가 상대적으로 낮고 물질 특성상 낮은 온도에서는 성능이 떨어지는 단점이 있습니다. 그래서 전기 자동차용 배터리로는 리튬이온전지가 지속 쓰일 가능성이 높습니다.

2차 전지의 종류는 여러 가지가 있으나 현재로서는 리튬이온전지가 대세를 이루고 있습니다. 리튬은 밀도가 00.53mg/cm3으로 상온 상태에서 가장 가벼운 금속이며 이온화 경향도 큽니다. 가볍기 때문에 휴대성이 높고 이온화 경향이 높아 니켈수소(NiMH), 니켈카드뮴(NiCd) 전지보다 3~4배 높은 3.6~3.8V의 전압을 낼 수 있는 장점이 있습니다. 리튬이온전지는 1991년 SONY에 의하여 원통형으로 상업 생산이 시작되었으며, 그 이후 1996년 각형, 1999년 파우치형 등이 차례로 개발되었으며 현재는 전지의 형태보다 소재 분야에 연구가 집중되고 있습니다. 나. 산업의 특성1) OLED 산업

반도체 산업에서 ‘실리콘 사이클’이 존재하듯이 디스플레이 산업 역시 통상 30~36개월을 주기로 나타나는 경기변동 사이클(크리스탈 사이클)을 나타내고 있습니다. 디스플레이 산업은 양산을 위한 투자규모가 크고 투자에서 생산까지 일정한 시차가 존재한다는 공급 측면의 특징이 있습니다. 따라서 수요 증가를 예측하고 투자를 시작하면 일정시점 이후 동시에 생산물량이 급증하여 초과공급현상이 발생하게 되고, 초과공급으로 인한 투자축소는 일정시점 이후 증가하는 수요물량을 소화하지 못해 공급부족 현상이 발생하게 됩니다. 이러한 현상으로 인해 초과수요 현상 또는 초과공급 현상이 반복되며 주기적 호황과 불황을 경험하게 됩니다.

한편, '크리스탈 사이클’에 패널업계뿐 아니라 패널업체를 매출처로 하는 장비업체도 실적의 영향을 받고 있습니다. 패널업체와 유사한 경기 사이클을 나타내나 진폭은 장비업체의 Up Down이 패널업체보다 더 높은 특징이 있습니다. 디스플레이 산업의 경기가 호전되면 장비업체의 실적은 패널업체의 실적보다 더 크게 개선되나 디스플레이 산업 경기의 하락 국면에서는 패널 업체보다 장비 업체의 실적 하락 폭이 더 크게 나타나는 경향이 있습니다.

또한 패널업체의 투자시기에 수주와 매출이 집중되고 1~2년간 차세대 기술개발에 집중해야 하므로 변동의 폭이 큰 산업입니다. 또한 한 세대가 1년~1.5년 주기로 진화함에 따라 기판 크기, 생산성 향상, 새로운 공정개념 등을 지속적으로 개발해야 하며 세대간 적기 개발, 생산에 실패할 경우 한 세대 물량 전체를 놓칠 수 있는 산업입니다. 현재 장비시장은 특정장비에 대해 세계적으로 2~3개 업체가 과점적 경쟁을 하고 있으며 이는 패널 업체들의 장비 구매선 다변화 정책과 무관하지 않습니다.

한편, 국내 OLED 등 디스플레이 제조업체들은 장비비업체에 대한 지분투자, 공동연구개발, 거래관계 강화 등의 방법으로 핵심장비에 대하여 국내 장비업체를 내재화하는 것이 특징입니다. 국산장비는 가격경쟁력 측면에서 우위를 점하고 있을뿐 아니라 초기부터 공동개발을 통해 생산라인에 최적화된 장비를 개발할 수 있습니다. 또한 장비의 입고 후 부품교체, 수리 등 신속한 A/S 대응이 가능할뿐 아니라 핵심기술이 사외로 유출될 가능성을 현저히 낮출 수 있기 때문입니다.

2) 2차전지 산업

리튬이온 2차 전지는 IT기기나 전기자동차 등 전지가 탑재되는 완제품의 수요 변화에 영향을 받습니다. 경기 호황시에는 완제품 수요 증가와 재고 비축으로 인하여 세트(SET) 업체로부터 주문량이 급증하며, 경기 침체기에는 완제품 수요 감소와 재고 감축으로 인한 수요 감소가 일어납니다. 부품 산업의 특성상 경기 변동의 영향은 완제품 실물 경기의 불황이나 호황이 표면상으로 드러난 이후 후행하는 경우가 많습니다.

한편, 2차 전지는 타 산업의 성장에도 큰 영향을 미치는 특징이 있습니다. 2차 전지 산업의 발전으로 전지 가격이 낮아지면 전기 자동차의 보급이 빨라지게 됩니다. 전기 자동차의 보급이 증가하면 자연스럽게 90kWh의 대용량 전력 저장 설비가 늘어나게 되며 공짜로 전력을 저장하기 위한 태양광 발전 수요 역시 증가할 수 있습니다. 또한 전지 가격 하락은 화석 연료 소비량 감소를 야기하게 됩니다. 이렇듯 각 산업 간 상승 작용은 2015년 2.4조 달러로 추정되는 세계 전력 산업에 큰 변화를 일으킬 것으로 업계는 전망하고 있습니다. 다. 산업의 성장성1) OLED 산업

IHS Markit은 세계 OLED 시장이 2018년 243억달러에서 연평균(CAGR) 8.1% 성장하여 2025년 419억달러 시장을 형성할 것으로 예측하였습니다. 대형 OLED가 연평균 19.8%, 소형 OLED가 연평균 6.2% 성장할 것으로 전망하였는데, LCD가 2018년 대비 2025년 연평균 마이너스 2.9%의 비율로 감소하는 것과 대비되고 있습니다.

【 세계 OLED 시장 규모 전망 (단위 : 억달러) 】

2018	2019E	2020E	2021E	2022E	2023E	2024E	2025E

OLED	243	295	352	389	404	421	422	419

Large	24	32	51	56	65	73	80	85

Small	219	263	301	334	339	348	342	334

LCD	892	868	840	800	780	752	740	728

* 출처 : IHS Markit, KDIA(2018년 4분기)

국가별 로 는 2018년 기준 한국이 96.6% 를 점유하며 명실상부한 OLED 산업의 선구자 역할을 하고 있습니다. 성숙 시장인 LCD 산업에서 한국이 2012년 48.4%의 점유율을 기록한 이 후 점유율 하락세를 나타내며 2018년 기준 43.5%의 점유율을 기록하고 있으며, 중국이 2012년 8.7%에서 2018년 24.2% 의 점유율로 빠르게 상승하나, OLED시장에서 한국은 매년 점유율을 높이며 시장 지배력을 강화하고 있습니다.

【 국가별 OLED 시장 점유율 】

2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018E

한국	98.5%	99.4%	98.7%	98.5%	98.1%	97.9%	96.6%

대만	0.0%	0.0%	0.0%	0.2%	0.2%	0.2%	0.4%

일본	1.2%	0.4%	1.0%	0.6%	0.5%	0.4%	0.3%

중국	0.0%	0.0%	0.0%	0.5%	1.1%	1.4%	2.5%

기타	0.3%	0.2%	0.2%	0.2%	0.1%	0.1%	0.1%

합계	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%

* 출처 : IHS Markit, KDIA(2018년 4분기)

【 국가별 OLED 생산능력 전 망 (단위 : 1,000㎡) 】

2016	2017	2018E	2019E	2020E	2021E	2022E	2023E

한국	8,442	11,264	14,682	17,955	22,971	33,914	39,894	46,588

중국	193	193	1434	3750	6,390	9,436	18,438	23,810

일본	-	-	-	47	445	568	1,400	2,133

대만	-	-	-	-	-	737	2,361	3,337

* 출처 : IHS Markit, KDIA(2018년 4분기)

특히 한국 내 패널업체들은 앞선 양산경험을 바탕으로 안정적인 수율을 확보 및 가격 경쟁력 확보 등으로 업계 내 선두 위치를 다질 것으로 예상되고 있습니다. LCD와 달리 OLED는 TFT를 제외한 재료증착과 인캡(봉지공정)단에서 범용재료가 쓰이는 상황이 아니기 때문에 후발주자의 수율 catch up이 쉽지 않은 측면이 있습니다. 특히 삼성디스플레이의 경우 2011년부터 5.5세대 라인의 양산을 시작하여 라인별로 감가상각이 종료되는 상황으로서 가격 경쟁력은 더욱 높아질 전망입니다.

【 생산수율에 따른 5인치 OLED 원가 변화 】

* 출처 : IHS, 삼성증권 재인용(16.09.06)

【 5인치 OLED 패널 가격 추이 】

* 출처 : IHS, 삼성증권 재인용(16.09.06)

한편, Flexible OLED의 고성장세 전망에 따라 전세계 패널 업체들은 설비증설 계획을 발표하고 있습니다. 삼성디스플레이, LG디스플레이가 설비투자를 주도하고 있으며 일부 중국 업체들도 설비 증설에 가세하는 움직임을 나타내고 있습니다.

미국 디스플레이 전문 리서지 조사기관 DSCC는 Flexible 디스플레이 패널 공급량은 2016년 4,600만개에서 2022년까지 5.7억개로 1,000% 이상 크게 증가하며, 2022년에는 전체 스마트폰 디스플레이 시장 공급량의 30%를 플렉서블이 차지할 것으로 전망하였습니다.

【 Smartphone Forecast (단위 : 백만개)】

* 출처 : 2018 DSCC's Quarterly OLED Shipment and Fab Utilization Report 재인용

2) 2차전지 산업

2차 전지의 종류는 다양하나 높은 에너지 밀도, 긴 수명 주기 등의 장점을 바탕으로 글로벌 2차 전지시장에서 리튬이온전지가 가장 주목받고 있으며, 실제 성장 속도가 가장 가파른 것으로 나타나고 있습니다. SNE리서치 및 NH 투자증권 리서치본부에서는 세계 리튬이온전지 시장 규모를 2018년 137Ghw에서 2025년 1,120Ghw로 연평균 35% 성장을 예상하고 있습니다.

【 글로벌 xEV용 리튬이온전지 시장전망(용량기준) 】

* 출처 : SNE Research, NH투자증권 리서치본부 2018년 5월

현재 리튬이온전지의 주 수요처는 스마트폰, 노트북, 태블릿 PC 등을 포함한 IT Application입니다. 이들 제품들이 소형화, 경량화, 고성능화되는 과정에서 리튬이온전지 채택률이 확대되고 출하량이 증가했기 때문이며, 전체 리튬이온전지 출하에서 소형 비중은 80%를 초과하고 있는 상황입니다. 그러나 스마트폰, 노트북 등은 침투율이 각 77%, 52% 수준을 이미 그 산업이 성장기에 접어든 것으로 평가되고 있으며, 결국 리튬이온전지의 성장 동력은 중대형 사이즈의, 크게 전기차와 ESS(에너지저장장치) 부문이 될 것으로 전망되고 있습니다.

전기차와 에너지저장장치(ESS) 시장의 성장으로 2차전지 수요가 커질 것으로 예상되고 있습니다. SNE 리서치 및 IBK 투자증권에서는 2018년 리튬이온배터리 매출액은 223억달러로 전년 대비 19.3% 증가할 것으로 전망하였습니다. ESS가 전년비 28.6%, xEV가 전년비 34.0%, IT가 전년비 2.3% 증가할 것으로 예상되면서 모든 산업의 배터리 수요가 증가하고 있습니다. 전체 리튬이온배터리 시장은 2018년에서 2025년까지 연평균 27.0% 증가할 것으로 예상됩니다. 시장 성장은 전기차가 주도할 전망입니다. 2017년 전기차 시장은 94억 달러에서 2020년 317억, 2025년에는 979억 달러로 급증할 것으로 예상됩니다. IT와 ESS를 포함한 2025년 시장규모는 1,190억 달러가 될 것으로 예상되 2018년 대비 약 4배 이상 성장할 전망입니다.

【 글로벌 배터리 시장 전망 용량(금액기준) 】

* 출처 : SNE리서치, IBK투자증권 2018년 6월

한편, 전 세계 배터리 시장 수요가 증가할 것으로 예상되면서 국내 및 해외 배터리 제조사들은 공장건설 준비 작업에 들어갔습니다. 특히 유럽 자동차들의 부품 업체가 다수 모여있는 동유럽이 공장 건립에 최적의 입지로 평가를 받으면서 국내 배터리 3사 모두 공장건립이 진행중입니다. 중국업체의 경우 연이은 증설발표를 계획하면서 자금확보를 위해 IPO 를 추진할 계획입니다.당사 이차전지분야 주요 매출처인 삼성SDI의 경우 유럽 전기차 시장에 배터리를 공급하기 위해 헝가리 괴드시에 공장을 설립하였습니다. 유럽 전기차용 배터리 수요가 급증하고 있고 폭스바겐 그룹이 진행한 MEB 프로젝트에 배터리 공급사로 선정된만큼 점차 생산 물량을 늘려 나갈것으로 예상됩니다.

라. 경쟁현황

디스플레이 장비산업의 경쟁적 요소는 장비기술을 중심으로 한 완전경쟁체제로 구성되고 있으나, 일부 주요 장비들은 3-4개사로 압축되고 있으며 국내에서도 설비 선정 시에 생산성 및 신뢰성의 평가에 주안점을 두고 있습니다. 신규업체의 경우 기존 업체들에 비해 현장에서의 입증된 신뢰성 확보가 어렵기 때문에 시장진입에 어려움을 느끼고 있습니다.

또한, 장비시장은 제품의 품질, 가격, 납기 등이 장비 선정의 중요한 결정요소로서 고객의 요구사항에 적절하게 대응 가능한 장비업체가 최종 공급자로 선정되는 완전 자유 경쟁체제이면서도 현실적으로는 공정 보안문제, 이전 세대에서의 양산검증 여부, 패널 업체로부터의 신뢰성, 공정 간의 연계성 등의 이유로 인해 초기 시장에 진입한 업체가 계속 차세대 장비 시장에 참여할 가능성이 높습니다.

시장진입을 위한 경쟁요소는 다음의 2가지로 요약할 수 있습니다.

① 디스플레이 패널업체의 시스템에 맞는 장비 개발

디스플레이 장비산업의 경쟁원천은 연구개발에 따른 제품의 혁신에 있어, 국내 디스플레이 장비산업의 연구개발은 대부분 완성품을 생산하는 패널업체에 달려 있습니다. 표준품 없이 각 수요처의 제조공정에 적합한 장비를 주문에 의해 생산하는 시스템이고 또한 같은 수요처라 하여도 해당 생산라인에 따라 적합한 장비가 서로 다르므로 패널업체와의 기술공동개발을 통한 고객 특성에 맞는 장비를 적기에 개발할 수 있어야 합니다.

② 지속적인 R

지속적인 R 통해 차세대 디스플레이 패널 공정기술의 발전 방향을 정확히 예측하고 준비하지 않으면 도태될 수 밖에 없습니다. 패널 장비산업이 주문생산 산업이므로 꾸준한 연구개발을 통하여 품질을 향상시킴으로써 고객으로부터 신뢰를 얻을 수 있어야 합니다.

당사는 Short Pulse Laser를 활용한 글래스 커팅 기술을 근간으로 OLED의 주력 제품이 글래스 방식에서 Flexible 방식으로 변경될 것을 예상하여 Short Pulse Laser를 활용한 필름 커팅 기술을 세계 최초로 개발하였습니다. 당사에서 개발한 레이저 필름 커팅 기술은 다양한 형상 대응이 가능한 유연한 기술이며, 품질과 유지/보수 측면에 서도 많은 장점을 보유하고 있기 때문에, 기존의 기계적인 커팅 기술 대비 경쟁 우위를 확보할 수 있었습니다.

Flexible OLED는 글래스 위에 PI 필름을 코팅 후, OLED 제조 공정을 진행하게 되며, 때문에 마지막에 PI 필름을 글래스에서 분리하는 Lift-Off 공정이 필요합니다. 기술적인 관점에서 Lift-Off 공정은 UV 파장의 레이저와 라인빔 광학계를 활용하여 글래스와 PI 필름 간의 접착력을 약하게 만드는 것입니다. 기존에는 엑시머 레이저를 사용했지만, 매우 짧은 유지/보수 주기로 인한 가동률 저하와 고가의 유지/보수 비용이 큰 단점이었으며, 이를 해결하기 위해 당사에서 유지/보수 관점에서 매우 편리하고 저렴한 DPSS(Diode Pumped Solid State) 레이저를 활용한 Lift-Off 기술을 개발하였으며, OLED 제조라인에도 성공적으로 적용하였습니다.

또한, 당사는 2018년 초에 특허양수도 계약 체결을 통해 OCA/OCR/POL 부착 관련 기술, 오트 클레이브(Auto Clave) 관련 기술, 유리성형 관련 기술 등 국내 특허 46건, 해외특허 45건을 취득하며 디스플레이용 필름 부착 설비 시장 진출을 준비중입니다.

2차 전지와 제조와 관련하여서는 제조공정에서 양/음극의 메탈베이스위에 각각 활물질을 코팅 후 Winding하기 전, 전극 탭 형성을 위해 활물질이 코팅되지 않은 무지부를 노칭(Notching) 형상으로 커팅하는 공정이 필요한 제품이 있습니다. 초기 노칭공정 검토 시 금형 방식과 레이저 방식이 함께 검토되었지만 금형 방식은 짧은 수명과 새로운 기종 대응력이 현저하게 떨어지는 단점이 존재하였으며, 당사에서 레이저 노칭 기술을 성공적으로 개발함으로써 2차전지 제조라인에 당사의 레이저 노칭 설비가 적용될 수 있었습니다.

당사는 2차 전지 분야에서 기존 생산 중인 레이저 노칭 설비 외 소형전지 가공장비 와 조립라인 설비 등 신규 라인업을 확대하고 있습니다. 마. 회사의 주요 제품 당사의 OLED 레이저 장비는 레이저 커팅(Laser Cutting)장비와 레이저 리프트 오프(Laser Lift off) 장비로 구성되며, 2차 전지 장비는 레이저 노칭(Laser Notching) 모듈 장비, 조립공정설비 , 신공정 적용 핵심설비로 구성되어 있습니다. 레이저 커팅장비는 중소형 디스플레이 패널 제조공정 중 후공정에 적용되는 장비로서, 가공 소재(Rigid, Flexible)에 따라 글라스 커팅장비와 Flexible 커팅 장비로 구성됩니다. Rigid OLED에 적용되는 글라스 커팅장비는 Cell 단위로 커팅된 디스플레이 패널을 Chamfer 커팅하는 공정과 강화 및 합판 글라스를 커팅하는 공정에 적용됩니다. Flexible 커팅 장비는 Cell 커팅부터 형상, Pad 커팅과 같이 Flexible 공정 전반에 당사의 장비가 적용됩니다.또다른 OLED 레이저 장비인 레이저 Lift off 장비는 Flexible OLED 공정에서 적용되는 장비로, 글라스 기판이 라미네이팅(Laminating)된 Flexible OLED 원장에 레이저 라인빔을 조사하여 글라스 기판을 분리하는 전공정에 활용됩니다.

2차전지 레이저장비는 노칭(Notching)장비로써, 자동차용 전지의 양극과 음극 소재를 Roll to Roll Process에 의해 1000㎜/s의 고속으로 이송하면서, Laser로 양극과 음극의 Base Metal(Al, Cu)의 일부를 Cutting하는 공정에 활용됩니다.

2. 주요제품등의 현황 가. 주요제품(단위 : 백만원,%)

구분	품목	매출액	비율	비고

필옵틱스연결매출	OLED 레이저 장비	OLED 디스플레이
공정장비	26,496	47.7%	-

2차전지 공정 장비	2차전지용 Notching
공정 모듈장비	9,739	17.5%	-

PCB/TSP공정 장비	PCB, TSP용노광공정 장비	7,081	12.8%	-

기타(종속회사 포함)	부품 및 기타	12,199	22.0%	-

합계	55,515	100.0%	-

주) 상기 매출실적은 연결재무정보 기준으로 작성되었습니다.

나. 주요제품의 가격변동 추이 당사의 주요 제품인 디스플레이 등 장비의 가격은 주문자생산방식의 특성 때문에 동일 품목이라 하더라도 사양에 따라 단가가 상이하여 정해진 가격으로 판매되지 않습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요원재료의 현황

(단위 : 백만원, %)

사업부문	품 목	구체적 용도	매입액	비율

전사	FRAME	Chamber 및 주요 구성물이 안착할 수 있는 구조물	3,104	4.27%

LASER	유도방출에 의해 빛을 증폭하는 장치	14,098	19.38%

STAGE	주요 구성물이 안착할 수 있는구조물	6,159	8.47%

가공	구동UNIT 및 검사UNIT를 구성하는 부품	6,163	8.47%

광학	UV 및 LASER 빔을 투과하거나 반사시키는 부품	10,930	15.03%

기구	장비를 구성하는 기계적으로 사용하는 모든 품목	13,086	17.99%

제어	장비를 구성하는 제어적으로 사용하는 모든 품목	8,265	11.36%

기타	10,940	15.04%

합 계	72,745	100.00%

주) 상기 원재료 매입 실적은 별도 재무정보 기준으로 작성되었습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력, 생산실적 및 가동률 생산 제품은 대부분 비규격의 주문생산제품으로서, 생산능력 및 생산실적 등을 적절하게 산정하여 표시하기가 부적합하여 기재를 생략합니다.

나. 생산설비의 현황 등(단위 : 백만원)

과 목	기 초장부가액	당 기 증 감	당 기감가상각액	당 기국고보조금	기 말장부가액	비 고

토지	30,130	929	-	-	31,059	-

건물	15,886	909	(365)	-	16,430	-

구축물	1,153	-	(47)	-	1,106	-

기계장치	7,840	2,754	(2,398)	(108)	8,088	-

합 계	55,009	4,592	(2,810)	(108)	56,683

주) 토지 및 건물 중 생산과 관련없는 투자부동산 등은 제외하였습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 백만원)

매출유형	품목	2018년(제11기)	2017년(제10기)	2016년(제9기)

매출	OLED 레이저 장비	수출	4,034	73,698	19,634

내수	22,462	183,139	137,275

합계	26,496	256,837	156,909

2차전지 공정장비	수출	-	-	-

내수	9,739	8,730	9,479

합계	9,739	8,730	9,479

PCB/TSP공정 장비	수출	3,463	5,838	16

내수	3,618	3,917	1,529

합계	7,081	9,755	1,545

기타(종속회사 포함)	수출	1,495	2,316	960

내수	10,705	7,726	13,887

합계	12,199	10,042	14,847

합계	수출	8,992	81,852	20,610

내수	46,523	203,512	162,170

합계	55,515	285,364	182,780

주1) 상기 매출실적은 연결재무정보 기준으로 작성되었습니다.
주2) 제10기(전기) 및 제9기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호(건설계약) 및 1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다.

나. 판매경로 및 방법(1) 판매조직

당사는 보고서 제출일 현재 판매조직을 3개의 사업부로 각각 운영하고 있습니다. 디스플레이사업부는 국내외 디스플레이 공정장비의 기술영업과 영업관리를 담당하고 있으며, 에너지사업부는 국내외 2차전지 기술영업과 영업관리, 기술본부는 PCB/TSP 공정장비 등의 기술영업 및 영업관리를 담당하고 있습니다. (2) 판매경로 당사는 공급하고 있는 대부분의 품목을 고객사로부터 직접 수주 받아 제작하여 직접 납품하는 형태로 공급하고 있습니다. 다만 중국 등 해외수출의 경우 현지 에이전트를 통하여 수주 및 납품하는 경우도 존재합니다.

매출
유형	품목	구분	판매경로

제품	노광 장비 및 기타	내수	당사 직접 판매

수출	당사 직접 판매 또는 현지 에이전시를 통한 판매

OLED 레이저 장비	내수	당사 직접 판매

수출	당사 직접 판매 또는 현지 에이전시를 통한 판매

2차전지 공정장비	내수	당사 직접 판매

수출	당사 직접 판매

부품 및 기타	내수/수출	당사 직접 판매

(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

디스플레이 제조장비	-	-	-	78,758	-	26,496	-	52,263

2차전지 제조장비	-	-	-	44,698	-	9,739	-	34,959

기타	-	12,584	-	7,081	-	5,503

합계	-	136,040	-	43,316	-	92,725

주1) 상기 수주상황은 당사 개별기준 정보로 작성된 것으로, 장비 개조 및 부품 납품 등은 제외되었습니다.
주2) 상기 수주현황에는 해외 수주 프로젝트도 포함된 바, 원화 환산 적용 환율 차이 및진행률 기준의 매출인식으로 원화기준의 수주총액, 기납품액, 수주잔고 금액이 다소 상이할 수 있습니다.
주3) 상기 수주현황의 수주일자, 납기, 수량은 고객사와의 비밀유지계약 및 판가 노출로 인한 중요 정보의 노출 우려로 기재하지 않았습니다.
주4) '18년부터 채택된 IFRS 제1115호 수익인식기준 영향으로 '17년 미완료된 수주건은 소급하여 매출과 수주잔고를 조정하였습니다.

6. 시장위험과 위험관리 가. 재무위험관리요소

연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험과리 저액 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

변동금리	변동금리

금융부채	46,100,000	31,100,000

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	461,000	(461,000)	311,000	(311,000)

이자수익	171,287	(171,287)	488,459	(488,459)

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	336,807	(336,807)	4,515,209	(4,515,209)

VND	21,231	(21,231)	(2,321)	2,321

EUR	21,353	(21,353)	(11,845)	11,845

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 기타금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권 등에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타금융자산	5,619,273	6,092,784

(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행합니다. 연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 11,854,273 - - - 차입금 33,087,500 10,000,000 3,012,500 - 전환사채 42,294 9,758,147 - - 합계 44,984,067 19,758,147 3,012,500 - (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,351,861 - - - 차입금 19,364,698 2,590,738 10,256,219 - 전환사채 42,294 9,495,442 - - 합계 26,758,854 12,086,179 10,256,219 - (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 123,022,822 59,430,996 자본 66,011,795 97,121,364 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 15,501,627 42,751,332 차입금 46,100,000 31,100,000 부채비율 186.36% 61.19% 순차입금비율 46.35% (12.00)% 7 . 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사의 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 파생상품 종류 당기 전기 비고 파생상품거래손익 통화선도 (106,025) 215,200 8. 경영상의 주요계약등 (단위 : 백만원) 구분 계약상대방 계약일자 계약기간 계약의 목적 및 내용 계약금액 공장 취득 경매 2016.12.06 2017.01.17 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 161 소재한 공장 낙찰 12,712 공장 취득 (주)엘리텍 2017.04.05 - 경기도 용인시 처인구 남사면 원암로 268 4,300 주식처분 (주)스크린에이치디코리아 2017.07.31 - 종속회사(트라이비스) 주식 매매계약 1,938 토지취득 (주)에스엔에프 2017.10.31 - 경기도 오산시 지곶동 산65번지 일원 토지 양수계약 20,000 특허취득 한동희 2018.03.02 - OCA/OCR/POL 부착 및 유리성형 등기술특허권 91건 양수 4,000 주식취득 선문대학교 2018.12.27 - ㈜필머티리얼즈 주식 20%를 선문대학교 산학협력단으로부터 전부 양수 10 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 보고서 제출일 현재 기업부설연구소와 각 사업부 내 연구팀에서 R 활동을 담당하고 있습니다. 중 앙연구소에서 신제품과 요소기술을 연구, 디스플레이사업부내 헤르메스팀에서 신제품 개발 및 사업화 , 기술본부 내 DI개발팀 및 신제품개발팀에서 각 DI(Direct Imaging) 장비 및 필 름 라미네이팅(Film Laminating) 장비 개발 업무를 담당하는 시스템으로 운영되고 있습니다. 나. 연구개발 비용 (단위 : 천원, %) 구 분 2018년도(제11기) 2017년도(제10기) 2016년도(제9기) 자산처리 원재료비 195,617 210,754 256,971 인건비 370,464 506,593 506,966 위탁용역비 - 24,333 24,333 기타 경비 1,308 7,558 2,253 소 계 567,389 749,238 790,523 비용처리 제조원가 - - - 판관비 8,511,722 5,895,947 3,775,546 합 계 9,079,111 6,645,185 4,566,069 (매출액 대비 비율) 16.35% 2.37% 2.58% 다. 연구개발 실적 구분 연구과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 OLED 레이저장비 / 2차전지 공정 장비 OLED용 신개념 Glass Cutting 설비 개발 자체 / 민관공동투자기술개발사업(중소기업청) 8G급의 대형 Glass(TV용 OLED)를 Cutting하는 Laser Scribing Breaking 설비와 공법을 최초로 개발 강화 Glass Cutting기술 개발 자체 Glass 내부 Crack 형성을 통한 고속 Cutting 공법을 개발하여 G2방식 TSP 생산성 향상 Flexible Chamfer Cutting 설비 개발 자체 Cell단위로 커팅된 Flexible Display를 레이저를 이용하여 Chamfer Cutting하는 기술 개발 Flexible Cell Cutting 기술 개발 자체 Flexible Display의 PAD 및 CELL을 레이저를 활용하여 커팅하는 공법 개발 Laser Lift-Off장비 개발 자체 Flexible Display를 레이저로 이용하여 Carrier Glass로부터 PI Film을 분리하는 공법을 개발하여 유지/보수비용이 저렴한 LLO 장비를 개발 노칭모듈용 집진장치 및 Suction Head 개발 자체 노칭모듈용 집진장치 및 Suction Head 개발 1200ppi급 고해상도마스크 제작용 고정밀 레이저 다분기광학 시스템 개발 자체 / 구매조건부기술개발사업(중소기업기술정보진흥원) 고생산성을 가지는 다중 빔 분기 시스템 기반의 고속 패턴 마스크 제작 광학계 개발 3D 측정기술 개발 자체 Phase Shift Fringe Projection 측정 기술을 활용해 대면적 표면의 균열(Crack)과 결함(Defect)을 빠른 시간 내 고속/초정밀검사하는 기술 노광장비 박판용 Roll Laminator 개발 자체 / 구매조건부개발사업(중소기업청) 0.04mm 두께의 수준의 기판의 핸들링, 부착편차, Hot Roll 온도편차 및 기포, 주름 없이 라미네이팅 가능한 장비를 최초로 개발하여 수입대체효과 및 신규 수출 판로를 개척 PSR 용 LED DI 양산 장비 개발 자체 / 민관공동투자기술개발사업(중소기업청) 레이저를 이용한 Glass Chamfer Cutting 기술로 대량 양산 공정에 적용 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일) 구분 등록 출원 합계 특허권 119 26 145 실용신안권 1 - - 상표권 2 - - 주) 상기 보유현황은 '18년 3월 2일 양수도 계약을 통해 보유한 특허 90건이 포함되어있습니다. 나. 법규, 정부 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다. 11. 기업 인수목적회사의 합병추진 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제11기(2018년) 제10기(2017년) 제9기(2016년) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사(또는 검토)의견 적정 적정 적정 [유동자산] 90,965,994,124 68,539,667,258 74,909,837,549 당좌자산 22,242,777,232 62,577,646,463 70,566,786,591 재고자산 68,723,216,892 5,962,020,795 4,343,050,958 [비유동자산] 98,068,623,183 88,012,692,536 40,896,497,206 투자부동산 5,241,825,450 7,126,598,276 - 유형자산 65,964,009,849 64,404,981,241 29,331,785,858 무형자산 8,904,522,117 4,290,549,292 4,077,608,277 당기손익-공정가치금융자산 5,101,792,616 - - 매도가능금융자산 3,003,300,000 - 기타비유동자산 12,856,473,151 9,187,263,727 7,487,103,071 자산총계 189,034,617,307 156,552,359,794 115,806,334,755 유동부채 90,704,740,241 44,822,317,143 70,042,999,647 비유동부채 32,318,082,165 14,608,678,633 14,398,426,854 부채총계 123,022,822,406 59,430,995,776 84,441,426,501 [지배기업 소유주지분] 66,185,496,091 97,295,065,208 31,153,621,593 자본금 8,636,199,000 2,909,100,000 2,307,600,000 자본잉여금 51,177,649,510 55,969,603,152 1,524,217,982 기타자본항목 (4,899,088,271) (4,347,345,730) 1,700,761,586 기타포괄손익누계액 1,588,041 (655,021) (43,550,418) 이익잉여금 11,269,147,811 42,764,362,807 25,664,592,443 [비지배지분] (173,701,190) (173,701,190) 211,286,661 자본총계 66,011,794,901 97,121,364,018 31,364,908,254 [매출액] 55,515,163,442 285,363,858,462 182,780,381,672 [영업이익] (27,820,786,797) 22,949,061,904 15,612,996,360 [법인세비용차감전순이익] (27,838,858,366) 19,821,683,706 15,453,629,357 [연결당기순이익] (27,466,777,366) 17,453,095,831 15,340,480,725 지배기업 소유주지분 (27,466,777,366) 17,099,770,364 15,131,225,627 비지배지분 - 353,325,467 209,255,098 [연결주당순이익] (1,609) 3,227 3,290 연결에 포함된 회사수 3 2 3 나. 요약재무정보 (단위 : 원) 구 분 제11기(2018년) 제10기(2017년) 제9기(2016년) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사(또는 검토)의견 적정 적정 적정 [유동자산] 90,321,022,774 68,423,611,798 73,320,602,596 당좌자산 21,597,805,882 62,461,591,003 69,103,078,358 재고자산 68,723,216,892 5,962,020,795 4,217,524,238 [비유동자산] 98,511,655,905 88,123,603,880 40,835,563,980 투자부동산 5,241,825,450 7,126,598,276 - 유형자산 65,930,983,037 64,370,011,177 29,259,868,930 무형자산 8,891,500,040 4,280,709,979 4,046,089,413 당기손익-공정가치금융자산 5,101,792,616 매도가능금융자산 3,003,300,000 - 기타비유동자산 13,345,554,762 9,342,984,448 7,529,605,637 자산총계 188,832,678,679 156,547,215,678 114,156,166,576 유동부채 90,286,478,764 44,757,900,477 68,964,469,809 비유동부채 32,236,728,865 14,202,121,433 14,305,834,654 부채총계 122,523,207,629 58,960,021,910 83,270,304,463 자본금 8,636,199,000 2,909,100,000 2,307,600,000 자본잉여금 51,177,649,510 55,969,603,152 1,524,217,982 기타자본항목 (4,899,088,271) (4,347,345,730) 1,700,761,586 기타포괄손익누계액 - 1,342,736 (51,280,007) 이익잉여금 11,394,710,811 43,054,493,610 25,404,562,552 자본총계 66,309,471,050 97,587,193,768 30,885,862,113 종속기업투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 [매출액] 55,515,163,442 279,769,940,188 177,220,431,610 [영업이익] (28,019,633,244) 22,557,546,556 15,970,009,405 [법인세비용차감전순이익] (28,031,642,381) 20,010,530,704 14,975,603,339 [당기순이익] (27,631,345,169) 17,649,931,058 14,820,020,292 [기본주당순이익] (1,619) 3,331 3,222 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_11_00938721_주식회사 필옵틱스_확정.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 11 기 2018.12.31 현재 제 10 기 2017.12.31 현재 제 9 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 90,965,994,124 68,539,667,258 74,909,837,549 현금및현금성자산 15,501,626,647 42,751,332,012 18,623,950,009 매출채권 및 기타유동채권 4,936,377,742 5,643,054,578 11,377,921,672 공사미수금 5,100,453,692 36,565,848,211 재고자산 68,723,216,892 5,962,020,795 4,343,050,958 기타유동금융자산 2,142,800,000 기타유동자산 1,804,772,843 6,940,006,181 3,999,066,699 비유동자산 98,068,623,183 88,012,692,536 40,896,497,206 투자부동산 5,241,825,450 7,126,598,276 유형자산 65,964,009,849 64,404,981,241 29,331,785,858 영업권 이외의 무형자산 8,904,522,117 4,290,549,292 4,077,608,277 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 5,101,792,616 비유동매도가능금융자산 3,003,300,000 기타상각후원가측정금융자산 7,222,730,537 6,454,817,338 5,244,349,172 비유동파생상품자산 153,738,000 이연법인세자산 5,480,004,614 2,732,446,389 2,242,753,899 자산총계 189,034,617,307 156,552,359,794 115,806,334,755 부채 유동부채 90,704,740,241 44,822,317,143 70,042,999,647 단기매입채무 7,387,213,569 3,137,982,387 22,019,196,438 공사선수금 996,716,094 19,501,409,270 단기차입금 21,800,000,000 10,800,000,000 18,400,000,000 유동성장기차입금 11,287,500,000 8,000,000,000 유동성전환사채 9,128,331,435 8,816,094,125 미지급법인세 2,639,764,864 936,615,936 유동충당부채 529,425,057 2,721,865,015 3,055,067,877 기타유동금융부채 3,805,439,067 3,552,258,919 3,395,065,529 기타유동부채 36,766,831,113 4,157,635,739 2,735,644,597 비유동부채 32,318,082,165 14,608,678,633 14,398,426,854 퇴직급여부채 16,181,900 1,462,058,633 1,023,558,377 장기차입금 13,012,500,000 12,300,000,000 4,500,000,000 전환사채 13,866,713,392 8,515,948,477 비유동파생상품부채 4,496,066,873 기타비유동금융부채 926,620,000 846,620,000 358,920,000 부채총계 123,022,822,406 59,430,995,776 84,441,426,501 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 66,185,496,091 97,295,065,208 31,153,621,593 자본금 8,636,199,000 2,909,100,000 2,307,600,000 자본잉여금 51,177,649,510 55,969,603,152 1,524,217,982 기타자본구성요소 (4,899,088,271) (4,347,345,730) 1,700,761,586 기타포괄손익누계액 1,588,041 (655,021) (43,550,418) 이익잉여금(결손금) 11,269,147,811 42,764,362,807 25,664,592,443 비지배지분 (173,701,190) (173,701,190) 211,286,661 자본총계 66,011,794,901 97,121,364,018 31,364,908,254 자본과부채총계 189,034,617,307 156,552,359,794 115,806,334,755 연결 포괄손익계산서 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 수익(매출액) 55,515,163,442 285,363,858,462 182,780,381,672 매출원가 59,252,221,448 244,312,948,149 154,405,235,885 매출총이익 (3,737,058,006) 41,050,910,313 28,375,145,787 판매비와관리비 24,083,728,791 18,101,848,409 12,762,149,427 영업이익(손실) (27,820,786,797) 22,949,061,904 15,612,996,360 기타이익 507,515,919 1,627,700,168 817,718,084 기타손실 159,142,678 641,073,626 255,486,829 금융수익 1,853,357,924 2,868,484,517 265,435,699 금융원가 2,219,802,734 6,982,489,257 987,033,957 법인세비용차감전순이익(손실) (27,838,858,366) 19,821,683,706 15,453,629,357 법인세비용 372,081,000 (2,368,587,875) (113,148,632) 당기순이익(손실) (27,466,777,366) 17,453,095,831 15,340,480,725 기타포괄손익 5,543,062 42,895,397 5,525,901 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,957,264 49,322,743 (2,203,688) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,957,264 63,234,287 (3,069,423) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (13,911,544) 865,735 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,585,798 (6,427,346) 7,729,589 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 3,585,798 (9,727,346) 7,729,589 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,300,000 총포괄손익 (27,461,234,304) 17,495,991,228 15,346,006,626 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (27,466,777,366) 17,099,770,364 15,131,225,627 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 353,325,467 209,255,098 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (27,461,234,304) 17,142,665,761 15,136,751,528 총 포괄손익, 비지배지분 353,325,467 209,255,098 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,609) 3,227 3,290 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,609) 3,069 3,037 연결 자본변동표 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,286,600,000 616,425,520 2,172,442,746 (48,210,584) 10,533,366,816 15,560,624,498 2,031,563 15,562,656,061 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 15,131,225,627 15,131,225,627 209,255,098 15,340,480,725 주식매수선택권 행사 21,000,000 907,792,462 (559,897,372) 368,895,090 368,895,090 지분의 발행 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 확정급여제도의 재측정요소 (3,069,423) (3,069,423) (3,069,423) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 해외사업장환산차이 7,729,589 7,729,589 7,729,589 주식기준보상거래 88,216,212 88,216,212 88,216,212 자본 증가(감소) 합계 2016.12.31 (기말자본) 2,307,600,000 1,524,217,982 1,700,761,586 (43,550,418) 25,664,592,443 31,153,621,593 211,286,661 31,364,908,254 2017.01.01 (기초자본) 2,307,600,000 1,524,217,982 1,700,761,586 (43,550,418) 25,664,592,443 31,153,621,593 211,286,661 31,364,908,254 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 17,099,770,364 17,099,770,364 353,325,467 17,453,095,831 주식매수선택권 행사 21,500,000 803,797,070 (448,544,070) 376,753,000 376,753,000 지분의 발행 580,000,000 53,641,588,100 54,221,588,100 54,221,588,100 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (5,621,617,300) (5,621,617,300) (5,621,617,300) 배당금지급 확정급여제도의 재측정요소 49,322,743 49,332,743 49,322,743 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 (738,313,318) (738,313,318) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 3,300,000 3,300,000 3,300,000 해외사업장환산차이 (9,727,346) (9,727,346) (9,727,346) 주식기준보상거래 22,054,054 22,054,054 22,054,054 자본 증가(감소) 합계 2017.12.31 (기말자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) (655,021) 42,764,362,807 97,295,065,208 (173,701,190) 97,121,364,018 2018.01.01 (기초자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) (655,021) 42,764,362,807 97,295,065,208 (173,701,190) 97,121,364,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) (3,300,000) (2,214,748,778) (2,218,048,778) 당기순이익(손실) (27,466,777,366) (27,466,777,366) (27,466,777,366) 주식매수선택권 행사 24,500,000 954,812,108 (413,244,851) 566,067,257 566,067,257 지분의 발행 무상증자 5,702,599,000 (5,746,765,750) (44,166,750) (44,166,750) 자기주식 거래로 인한 증감 (310,274,250) (310,274,250) (310,274,250) 배당금지급 1,699,988,700 1,699,988,700 1,699,988,700 확정급여제도의 재측정요소 1,957,264 (113,700,152) (111,742,888) (111,742,888) 관계기업 및 공동기업 주식 취득 및 처분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 해외사업장환산차이 3,585,798 3,585,798 3,585,798 주식기준보상거래 171,776,560 171,776,560 171,776,560 자본 증가(감소) 합계 2018.12.31 (기말자본) 8,636,199,000 51,177,649,510 (4,899,088,271) 1,588,041 11,269,147,811 66,185,496,091 (173,701,190) 66,011,794,901 연결 현금흐름표 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 (48,260,068,899) 19,188,839,080 14,502,325,936 당기순이익(손실) (27,466,777,366) 17,453,095,831 15,340,480,725 당기순이익조정을 위한 가감 13,930,586,377 19,085,835,935 7,262,710,995 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (32,987,057,007) (13,905,246,978) (6,759,075,523) 이자지급(영업) (49,866,249) (700,449,791) (827,541,065) 이자수취(영업) 281,487,445 164,259,197 73,312,491 법인세납부(환급) (1,968,442,099) (2,908,655,114) (587,561,687) 투자활동현금흐름 (10,381,320,279) (50,337,072,640) (7,997,792,472) 단기금융상품의 처분 2,142,800,000 장기금융상품의 처분 1,500,000 대여금의 감소 117,448,300 123,751,700 74,530,700 임차보증금의 감소 507,133,852 1,093,965,120 294,115,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,938,000,000 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입 38,825,000 215,200,000 유형자산의 처분 189,935,200 91,702,009 3,422,020 단기금융상품의 취득 (2,142,800,000) 장기금융상품의 취득 (875,850,058) (323,658,000) (23,658,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (2,090,106,405) 매도가능금융자산의 취득 (3,000,000,000) 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (144,850,000) 대여금의 증가 (235,000,000) (200,400,000) (60,000,000) 임차보증금의 증가 (283,502,972) (1,875,388,502) (664,736,635) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000) 유형자산의 취득 (4,282,755,490) (45,184,432,588) (6,459,345,994) 무형자산의 취득 (5,455,397,706) (1,073,012,379) (1,163,619,563) 재무활동현금흐름 31,375,572,300 57,176,723,800 6,233,025,569 단기차입금의 증가 15,000,000,000 장기차입금의 증가 25,300,000,000 주식의 발행 54,221,588,100 전환사채의 증가 18,000,000,000 8,458,800,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 430,002,000 376,753,000 368,895,090 차입금의 상환 (17,100,000,000) (2,594,669,521) 신주발행비 지급 (44,166,750) 배당금지급 (1,699,988,700) 자기주식의 취득 (310,274,250) (5,621,617,300) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,111,512 (1,901,108,237) 10,871,440 현금및현금성자산의순증가(감소) (27,249,705,366) 24,127,382,003 12,748,430,473 기초현금및현금성자산 42,751,332,012 18,623,950,009 5,875,519,536 기말현금및현금성자산 15,501,626,647 42,751,332,012 18,623,950,009 3. 연결재무제표 주석 주석 2018년 12월 31일 현재 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 회사의 개요주식회사 필옵틱스와 그 종속기업(이하 "연결실체"라 함)의 지배기업인 주식회사 필옵틱스(이하 "지배기업"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2013년 9월 수원시 권선구 산업로 156번길 17로 본사를 이전하였으며, 2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다. 지배기업은 2018년 12월 31일 현재 자본금은 8,636백만원이며, 지배기업의 주요주주는 대표이사인 한기수 6,149,916주(35.6%)입니다. (2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 ㈜필머티리얼즈(*1) 100% 한국 12월 기타 일반목적용 기계제조업 의결권과반수보유 PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 100% 베트남 12월 수출입 및 기타서비스업 의결권과반수보유 PHILOPTICS USA,INC(*2) 100% 미국 12월 정밀 광학 시스템 연구 및 제조 의결권과반수보유 (*1)당기 중 연결회사는 지분 20%를 추가 취득했습니다. (관련한 지배 지분의 변동 내역은 주석 34 를 참 조.)(*2)당기 중 연결회사는 100% 출자하여 취득했습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 결산월 업종 지배력판단근거 (주)필머티리얼즈 80% 한국 12월 기타 일반목적용 기계제조업 의결권과반수보유 PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 100% 베트남 12월 수출입 및 기타서비스업 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)필머티리얼즈 79,292 863,680 (784,388) 607,200 84,118 84,118 PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD 331,084 63,890 267,194 496,427 108,874 108,874 PHILOPTICS USA,INC 295,533 996 294,536 - (40,243) (40,243) 전기> (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)필머티리얼즈 213,882 1,082,388 (868,506) 41,140 (647,670) (647,670) PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 179,862 25,719 154,143 351,504 16,722 16,722 PHILOPTICS USA,INC - - - - - - 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 PHILOPTICS USA,INC 신규 신규 설립 (주)필머티리얼즈 추가 지분 인수 기업명 변동내용 사유 (주)트라이비스 제외 지분 매각 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (다) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. (마) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (가) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 (가) 분류 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (나) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 당 기 손 익에 포함됩니다. (ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익에 포함됩니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다. ② 지분상품 연결실체 는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당 기 손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다. (다) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (라) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다. 2) 금융부채와 지분상품 (가) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (나) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (다) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (라) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (마) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (바) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (사) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. 3) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자 산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. ( 14) 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을수익으로 인식합니다. 이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 디스플레이장비, 레이저장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구성된 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 구별하여 식별할 수 있는지 판단하여야 됩니다. 기준서의 조건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 구별하여야 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무고객과의 계약은 일반적으로 1년 이내의 제작이나 완성에 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고, 그렇지 않을 경우에는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 3) 거래가격의 배분 고객과의 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 수 있습니다. 4) 수익인식 회계처리 고객과의 계약에 대하여 수행의무의 식별 조건, 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 조건 및 거래가격의 배분 조건 등 계약과 관련된 사실과 정황에 따라 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우, 당기중의 모든 고객과의 계약은 단일의 수행의무로 판단되어 모든 수행의무가 완료되는 한 시점에 수익을 인식하는 것으로 회계처리되었습니다. 고객에세 판매하는 부품은 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는재화가고객이지정한위치에운송되었을때발생합니다 . ( 15) 하자보수충당부채 당사는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22). 재무제표의 승인동 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 퇴직급여채무당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.2) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. 3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험과리 저액 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 변동금리 금융부채 46,100,000 31,100,000 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 461,000 (461,000) 311,000 (311,000) 이자수익 171,287 (171,287) 488,459 (488,459) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 영업활동(수익이나 비용이 연결실체의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 336,807 (336,807) 4,515,209 (4,515,209) VND 21,231 (21,231) (2,321) 2,321 EUR 21,353 (21,353) (11,845) 11,845 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결실체에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 기타금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권 등에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. (2) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타금융자산 5,619,273 6,092,784 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행합니다. 연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 11,854,273 - - - 차입금 33,087,500 10,000,000 3,012,500 - 전환사채 42,294 9,758,147 - - 합계 44,984,067 19,758,147 3,012,500 - (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,351,861 - - - 차입금 19,364,698 2,590,738 10,256,219 - 전환사채 42,294 9,495,442 - - 합계 26,758,854 12,086,179 10,256,219 - (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 123,022,822 59,430,996 자본 66,011,795 97,121,364 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 15,501,627 42,751,332 차입금 46,100,000 31,100,000 부채비율 186.36% 61.19% 순차입금비율 46.35% (12.00)% 5. 공정가치 당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 자산 - 매도가능금융자산 - - 3,003,300 3,003,300 - 당기손익-공정가치금융자산 5,101,793 5,101,793 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - 파생상품자산 153,738 153,738 공정가치로 인식된 금융자산 소계 5,255,531 5,255,531 3,003,300 3,003,300 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 15,501,627 15,501,627 42,751,332 42,751,332 - 매출채권및기타채권 4,936,378 4,936,378 5,643,055 5,643,055 - 기타금융자산 7,222,731 7,222,731 8,597,617 8,597,617 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 27,660,735 27,660,735 56,992,004 56,992,004 금융자산 합계 32,916,266 32,916,266 59,995,304 59,995,304 금융부채: 공정가치로 인식된 부채 - 파생상품부채 4,496,067 4,496,067 - - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 4,496,067 4,496,067 - - 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 단기차입금(유동) 33,087,500 33,087,500 18,800,000 18,800,000 - 장기차입금(비유동) 13,012,500 13,012,500 12,300,000 12,300,000 - 매입채무및기타채무(유동,비유동) 35,114,317 35,114,317 10,176,626 10,176,626 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 81,214,317 81,214,317 41,276,626 41,276,626 금융부채 계 85,710,384 85,710,384 41,276,626 41,276,626 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. 나. 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치금융자산 - - 5,101,793 5,101,793 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 파생상품자산 153,738 153,738 합계 - - 5,255,531 5,255,531 전기말 : 매도가능금융자산 - 3,003,300 - 3,003,300 합계 - 3,003,300 - 3,003,300 6. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 5,101,793 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 매도가능금융자산 - 3,003,300 파생상품자산 153,738 상각후원가 금융자산 매출채권및기타채권 4,936,378 5,643,055 기타금융자산 7,222,731 8,597,617 현금및현금성자산 15,501,627 42,751,332 합계 32,916,266 59,995,304 나. 부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융부채 소계 파생상품부채 4,496,067 상각후원가 매입채무 7,387,214 3,137,982 기타금융부채 32,048,352 6,925,160 차입금(유동) 33,087,500 18,800,000 차입금(비유동) 13,012,500 12,300,000 합계 85,710,384 41,276,626 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 204,199 6,917 보통예금 15,297,427 42,744,415 합 계 15,501,627 42,751,332 8. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위:천원) 구 분 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 비유동항목 신종자본증권등 유가증권(*) 5,090,598 - 사모부동산신탁 11,195 - 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 8,386 - (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 거래상대방 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 외화금전신탁 삼성증권 - - 2,142,800 - 장기금융상품 저축보험 삼성생명 - 94,124 - 84,437 저축보험 미래에셋생명 - 93,690 - 70,974 저축보험 ING생명보험 - 518,468 - 500,000 장기성예금 기업은행 - 300,000 - 300,000 장기성예금 한국증권금융 - 824,978 - - 장기대여금 대여금(*1) 임직원 - 376,380 - 258,829 임차보증금 공장보증금외 - - 4,667,065 - 4,884,861 기타보증금 시설관리보증금외 - - 348,025 - 355,718 파생상품자산 전환사채 - - 153,738 - - 합계 - 7,376,469 2,142,800 6,454,817 (*) 임직원 대여금은 우리사주취득 및 주택자금을 위한 대여금입니다. (3) 담 보로 제공된 자산당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 담보제공처 담보제공자산 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 제한내용 장기성예금 기업은행 정기예금 300,000 300,000 필머티리얼즈 차입금 담보 장기성예금 한국증권금융 장기성예금 824,978 - 우리사주 취득 대출금 담보 연대보증 합계 1,124,978 300,000 - (*) 전기 중 주식회사 필머티리얼즈의 차 입금 (한도금액 300,000천원) 에 대하여 신규로 제공한 지급보증과 관련하여 정기예금 300,000천원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 9 . 매출채권 및 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 매출채권 3,463,446 5,901,256 손실충당금 (682,895) (449,729) 합 계 2,780,551 5,451,527 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 2,333,616 (17,739) - - 2,155,827 - 3월초과~6월이하 463,761 (4,638) - - - - 6월초과~12월이하 5,607 (56) - - - - 1년 초과 660,462 (660,462) - - - - 합 계 3,463,446 (682,895) - - 2,155,827 - (단위:천원) 구 분 전기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 5,058,764 (47,848) 22,699 - 162,357 - 3월초과~6월이하 73,831 (738) 6,379 - 8 - 6월초과~12월이하 371,230 (3,712) - - 27 - 1년 초과 397,431 (397,431) - - 58 - 합 계 5,901,256 (449,729) 29,078 - 162,450 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 미수수익 - 29,078 손실충당금 - - 미수금 2,155,827 162,450 공사미수금 - 5,100,454 합 계 2,155,827 5,291,982 (4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,682,625 3,518,642 선급비용 100,182 162,807 부가세대급금 21,949 15,176 선납세금 16 33 선급공사원가 - 3,243,349 합 계 1,804,773 6,940,006 10. 기타상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 관계사대여금 - - - - - - 임직원대여금 - 376,380 376,380 - 258,829 258,829 장기금융상품 - 706,283 706,283 - 655,411 655,411 장기성예금 - 1,124,978 1,124,978 - 300,000 300,000 임차보증금 - 4,667,065 4,667,065 - 4,884,861 4,884,861 기타보증금 - 348,025 348,025 - 353,860 353,860 총 장부금액 - 7,222,731 7,222,731 - 6,452,960 6,452,960 차감:대손충당금 - - - - - - 상각후원가 - 7,222,731 7,222,731 - 6,452,960 6,452,960 11. 파생상품 당사의 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 파생상품 종류 당기 전기 비고 파생상품거래손익 통화선도 (106,025) 215,200 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액 원재료 5,923,907 (491,913) 5,431,994 955,022 (312,668) 642,354 재공품 72,245,460 (8,954,236) 63,291,223 4,690,720 (138,879) 4,551,841 제품 - - - - - - 미착품 - - - 767,826 - 767,826 합 계 78,169,366 (9,446,150) 68,723,217 6,413,568 (451,547) 5,962,021 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 31,886,871 21,281,752 1,248,869 14,979,243 558,424 3,480 3,750,394 1,870,269 75,579,301 취득금액 1,262 - 82,685 2,928,331 82,300 69,097 290,333 2,337,647 5,791,653 처분금액 - - - (1,278,640) - - (8,695) (706,594) (1,993,929) 대체금액 927,452 909,004 - 1,111,444 - - - (1,873,734) 1,074,166 기말금액 32,815,584 22,190,756 1,331,554 17,740,377 640,724 72,577 4,032,032 1,627,589 80,451,192 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,720,053 95,819 6,998,032 188,024 1,392 1,726,918 - 10,730,238 처분금액 - - - (1,077,471) - - (8,693) - (1,086,164) 감가상각비 - 541,936 63,132 3,216,575 98,020 10,161 693,936 - 4,623,760 대체금액 - 35,868 - - - - - - 35,868 손상차손 - - - - - - - - - 기말금액 - 2,297,857 158,951 9,137,13 286,044 11,553 2,412,16 - 14,303,702 정부보조금: 기초금액 - - - 444,083 - - - - 444,083 취득금액 - - - - - - - - - 처분 - - - (1) - - - - (1) 보조금차감 - - - (259,851) - - - - (259,851) 기말금액 - - - 184,231 - - - - 184,231 장부금액: 기초금액 31,886,871 19,561,698 1,153,050 7,537,128 370,400 2,088 2,023,476 1,870,269 64,404,981 환산차이 - - - - 685 - 65 - 750 기말금액 32,815,584 19,892,899 1,172,603 8,419,011 355,365 61,024 1,619,937 1,627,589 65,964,009 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 5,639,184 15,987,987 402,869 8,782,697 191,976 3,480 4,884,760 2,082,015 37,974,967 취득금액 23,082,042 2,635,873 846,000 2,481,035 366,448 - 3,114,406 14,217,998 46,743,803 처분금액 - - - (1,206,912) - - (385,902) (341,629) (1,934,443) 대체금액 3,165,644 2,657,892 - 4,922,423 - - (3,862,870) (14,088,115) (7,205,026) 기말금액 31,886,871 21,281,752 1,248,869 14,979,243 558,424 3,480 3,750,394 1,870,269 75,579,301 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,178,468 42,038 5,204,844 112,719 696 1,510,262 - 8,049,026 처분금액 - - - (763,989) - - (334,249) - (1,098,238) 감가상각비 - 620,013 53,781 2,111,105 75,305 696 996,976 - 3,857,877 대체금액 - (78,428) - 446,072 - - (446,072) - (78,428) 손상차손 - - - - - - - - - 기말금액 - 1,720,053 95,819 6,998,032 188,024 1,392 1,726,918 - 10,730,238 정부보조금: 기초금액 - - - 594,156 - - - - 594,156 취득금액 - - - 149,333 - - - - 149,333 처분 - - - (202) - - - - (202) 보조금차감 - - - (299,204) - - - - (299,204) 기말금액 - - - 444,083 - - - - 444,083 장부금액: 기초금액 5,639,184 14,809,520 360,831 2,983,697 79,257 2,784 3,374,498 2,082,015 29,331,785 기말금액 31,886,871 19,561,698 1,153,050 7,537,128 370,400 2,088 2,023,476 1,870,269 64,404,981 (2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 번 면적(㎡) 장부가액 공시지가 수원시 권선구 산업로156번길 17 4,979 3,887,230 3,561,762 수원시 권선구 산업로155번길 161 7,107 6,187,427 5,084,343 오산시 세교동 산41-2 외 9필지 30,495 20,984,351 13,834,640 경기도 수원시 권선구 평동로90번길 9 899 1,364,475 1,075,204 충청남도 천안시 서북구 불당동 1757 319 387,479 450,569 강원도 고성군 토성면 원암리 474-1 61 4,622 17,164 합 계 32,815,584 24,023,682 (3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금종류 차입금잔액 기업은행 토지(본사) 3,887,230 12,840,000 시설자금대출 10,054,527 건물(본사) 10,543,436 토지(3공장) 6,624,654 15,000,000 시설자금대출 9,408,554 건물(3공장) 6,169,047 운전자금대출 3,000,000 토지(오산시) 20,984,351 12,000,000 시설자금대출 10,182,632 토지(기숙사) 1,364,475 3,600,000 운전자금대출 1,637,680 건물(기숙사) 2,359,110 신한은행 토지(남사공장) 2,094,331 4,800,000 운전자금대출 4,000,000 건물(남사공장) 2,303,110 합 계 56,329,743 48,240,000 38,283,393 (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물(본사) 10,543,436 10,708,638 메리츠화재 건물(3공장) 6,169,047 11,100,000 삼성화재 건물(남사공장) 2,303,110 2,002,727 한화손해보험 건물(평동기숙사) 2,359,110 4,010,000 삼성화재 건물(천안기숙사) 1,106,771 2,300,000 한화손해보험 연결실체는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,180,432 (1,278,602) (47,234) - 854,596 특허권 3,909,538 (442,528) - 3,467,010 실용신안권 822 (767) - 55 상표권 1,236 (1,236) - - 개발비 12,387,808 (1,570,247) (7,122,540) (198,340) 3,496,681 기타무형자산 592,576 (14,671) - 577,905 비한정내용연수 회원권 788,672 - - (280,397) 508,275 합 계 19,861,084 (3,308,051) (7,169,775) (478,737) 8,904,522 (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 1,632,539 (976,734) - - 655,804 특허권 106,539 (31,288) - - 75,252 실용신안권 822 (603) - - 219 상표권 1,236 (1,071) - - 165 개발비 10,326,932 (1,367,904) (5,715,052) (198,340) 3,045,637 기타무형자산 15,000 (500) - - 14,500 비한정내용연수 회원권 711,097 - - (212,124) 498,973 합 계 12,794,165 (2,378,099) (5,715,052) (410,464) 4,290,549 (2) 당기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 당분기말 소프트웨어 655,804 500,659 - (301,867) - - 854,596 특허권 75,252 3,802,998 - (411,241) - - 3,467,010 실용신안권 219 - - (164) - - 55 상표권 165 - - (165) - - - 개발비 3,045,637 567,389 - (202,343) - 85,999 3,496,681 기타무형자산 14,500 577,576 - (14,171) - - 577,905 회원권 498,973 77,575 - - (68,273) - 508,275 합 계 4,290,549 5,526,198 - (929,951) (68,273) 85,999 8,904,522 (3) 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 전기말 소프트웨어 692,698 279,396 (21,524) (294,766) - - 655,804 특허권 53,632 33,576 (715) (11,241) - - 75,252 실용신안권 383 - - (164) - - 219 상표권 412 - - (247) - - 165 개발비 2,492,586 749,238 - (196,188) - - 3,045,637 기타무형자산 - 15,000 - (500) - - 14,500 회원권 837,897 - - - (159,947) (178,978) 498,973 합 계 4,077,608 1,077,210 (22,239) (503,106) (159,947) (178,978) 4,290,549 당사는 비한정 내용년수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 전기에 160백만원 인식 하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 (927,452) (909,004) (1,836,456) 기말금액 2,531,558 2,837,012 5,368,570 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 78,428 78,428 처분금액 - - - 감가상각비 - 84,185 84,185 대체금액 - (35,868) (35,868) 손상차손 - - - 기말금액 - 126,745 126,745 장부금액: 기초금액 3,459,010 3,667,588 7,126,598 기말금액 2,531,558 2,710,267 5,241,825 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 기말금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - - - 처분금액 - - - 감가상각비 - - - 대체금액 - 78,428 78,428 손상차손 - - - 기말금액 - 78,428 78,428 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 3,459,010 3,667,588 7,126,598 (주) 전기 중 임대한 공장의 면적을 안분계산하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 11(당) 기 제 10(전) 기 임대수익 353,631 108,216 임대비용 19,875 78,428 (3) 투자부동산의 공정가치연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당분기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당분기말 전기말 당분기말 전기말 수원시 권선구 산업로155번길 161 502 437,227 437,227 359,279 332,662 용인시 처인구 남사면 원암로 268 5,088 2,094,331 2,094,331 1,522,838 1,489,766 합계 5,590 2,531,558 2,531,558 1,882,117 1,822,428 16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,387,214 - 3,137,982 - 미지급금 3,383,546 661,620 3,136,484 661,620 미지급비용 421,893 - 415,775 - 임대보증금 - 265,000 - 185,000 합 계 11,192,653 926,620 6,690,241 846,620 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 509,391 1,388,126 선수금 36,257,440 2,769,509 합 계 36,766,831 4,157,636 18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처/계정명 내역 연이자율(%) 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 차입금 신한은행 일반자금대출 3.42%~3.62% 4,300,000 300,000 기업은행 중소기업시설자금대출 2.591% 7,500,000 7,500,000 기업은행 중소기업자금대출 2.775%~3.252% 10,000,000 3,000,000 소계 21,800,000 10,800,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 중소기업자금대출 2.533% 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금대출 2.551% 8,000,000 8,000,000 기업은행 시설자금대출 2.652% 10,000,000 10,000,000 국민은행 중소기업자금대출 1.870% 500,000 - 기업은행 중소기업자금대출 3.283% 500,000 - 기업은행 중소기업자금대출 3.252% 1,000,000 - 국민은행 일반자금대출 3.210% 2,000,000 - 기업은행 운전자금대출 2.403% 300,000 300,000 차감 : 유동성장기차입금 (11,287,500) (8,000,000) 합 계 13,012,500 12,300,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금 액 2019.1.1~2019.12.31 11,025,000 2020.1.1~2020.12.31 11,157,190 2021.1.1~2021.12.31 725,000 2022.1.1~2023.12.31 1,392,810 합계 24,300,000 19. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 744백만원 입니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 - 2,908,655 전기법인세의 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 389,588 (534,144) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (761,669) (13,912) 미수법인세환급액 - - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 - - 손익에 반영된 법인세비용(수익) (372,081) 2,360,600 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익 (27,838,858) 20,010,531 적용세율(22%)에 따른 법인세 (6,146,549) 4,380,317 조정사항 - 비과세수익 및 비공제비용 174,144 (325,460) - 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용 - - - 세액공제 (1,824,783) - 농특세 125,136 - 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (761,669) (13,912) - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 (37,345) - - 기타 6,399,337 19,302 법인세비용 (372,081) 2,360,600 유효세율 1.3% 11.8% (3) 연결실체의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비 20,098 - 7,827 27,925 6,143 퇴직급여충당부채 3,537,622 3,537,622 - - - 퇴직연금운용자산 (2,260,413) - 2,260,413 - - 대손충당금 717,416 717,416 1,060,820 1,060,820 233,380 대손금 65,068 - 1,703 66,772 14,690 재고자산평가충당금 451,547 451,547 9,446,150 9,446,150 2,078,153 무형자산손상차손 75,427 37,714 - 37,714 8,297 무형자산손상차손(회원권) 212,124 - 68,273 280,397 61,687 무형자산상각부인액 7,534 - - 7,534 1,657 무형자산평가손실 9,772 - - 9,772 2,150 하자보수충당부채 2,715,843 2,715,843 529,425 529,425 116,474 미지급비용_연차수당 391,934 391,934 359,463 359,463 79,082 국고보조금(기계장치) 444,082 444,082 184,230 184,230 40,531 국고보조금(개발비) 5,715,052 5,715,052 7,122,540 7,122,540 1,566,959 사채상환할증금 1,265,213 - - 1,265,213 278,347 사채할인발행차금(전환권조정) (907,919) - 312,237 (595,681) (131,050) 미수수익 (46,212) 28,951 46,212 (28,951) (6,369) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 38,112 - (38,112) (8,385) 공사손실충당부채 6,022 6,022 - - - 미확정비용(정액기술료) 601,620 - - 601,620 132,356 감가상각비(기계장치내용연수변경) 3,308,045 182,882 1,938,751 5,063,914 1,114,061 국고보조금(기계장치내용연수변경) (681,009) 129,925 16,619 (794,316) (174,749) 영업권손상차손 40,000 - 10,000 50,000 11,000 전환권조정(2회차) - 4,133,287 - (4,133,287) (909,323) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - 29,726 29,726 6,540 파생상품자산(2회차) - 153,738 - (153,738) (33,822) 파생상품부채(2회차) - - 4,426,362 4,426,362 973,800 파생상품평가손실(통화선도) - - 69,705 69,705 15,335 매도가능증권(FVPL) - 3,300 - (3,300) (726) 국고보조금(소프트웨어) - - 47,234 47,234 10,392 장기저축성보험평가이익(이자수익) - 30,019 - (30,019) (6,604) 합계 15,688,867 18,717,445 27,937,690 24,909,112 5,480,005 (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비 (1,189) (5,619) 15,668 20,098 4,422 퇴직급여충당부채 2,391,546 258,184 1,436,269 3,569,630 778,277 퇴직연금운용자산 (1,508,293) (152,805) (904,926) (2,260,413) (497,291) 대손충당금 610,913 610,913 717,416 717,416 157,832 대손금 65,068 - - 65,068 14,315 재고자산평가충당금 356,737 356,737 451,547 451,547 99,340 무형자산손상차손 140,424 64,997 - 75,427 16,594 무형자산상각부인액 8,617 - - 8,617 1,657 하자보수충당부채 3,054,395 3,054,395 2,715,843 2,715,843 597,486 미지급비용 284,556 284,556 391,934 391,934 86,226 외화환산이익 (10,048) (10,048) - - - 국고보조금(기계장치) 594,156 594,156 444,082 444,082 97,698 국고보조금(개발비) 4,130,583 4,130,583 5,715,052 5,715,052 1,257,312 미수수익 (9,809) (9,809) (46,212) (46,212) (10,167) 공사손실충당부채 673 673 6,022 6,022 1,325 영업권손상차손 1,838,647 1,798,647 - 40,000 - 무형자산평가손실 9,772 - - 9,772 2,150 무형자산손상차손(회원권) 52,178 37,605 197,551 212,124 46,667 사채할인발행차금(전환권조정) (1,208,064) (300,146) - (907,919) (199,742) 사채상환할증금 1,265,213 - - 1,265,213 278,347 투자자산평가이익 - - - - - 소 계 12,066,075 10,713,019 11,140,247 12,493,303 2,732,446 이월결손금에 대한 이연법인세 - - - - - 이월세액공제에 대한 이연법인세 - - - - - 합계 12,066,075 10,713,019 11,140,247 12,493,303 2,732,446 (4). 당기 및 전기 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이월결손금 18,661,505 - 이월세액공제 1,131,000 - 21. 전환사채 (1) 제1회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부사항 사채명 기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2016년 10월 21일 최종만기일 2020년 10월 20일 액면가액 8,458,800,000원 발행가액 8,458,800,000원 표면이율 연 단리 0.5% 만기보장수익율 3개월 복리 연4.0% 행사가능기간 2017년 10월 21일 ~ 2020년 10월 20일 구 분 당기말 전기말 행사가격(*1) 9,456원 31,800원 행사가능주식수(*2) 894,543주 266,000주 (*1) 상장 후 매 3개월마다 시가기준 하회시 조정하는 조건이 존재합니다. 보고기간말 현재 행사가격은 \9,456/주 이며, 무상증자에 따른 전환가액의 조정이 반영되었습니다.(*2) 당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 제1회차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 8,458,800 8,458,800 사채상환할증금 1,265,213 1,265,213 사채할인발행차금 (595,681) (907,919) 장부금액 9,128,331 8,816,094 (3) 제2회차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 18,000,000,000 표면이자율 연 0.0% 만기이자율(YTM) 연 0.0% 발행일 2018년 12월 10일 만기일 2023년 12월 10일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가액(원/주) 8,130원 전환청구기간 2019-12-10 ~ 2023-11-10 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 0.00%)을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 (Call Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 18개월이 되는 날, 총 3회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 `매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (4) 보고기간종료일 현재 제2회차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 18,000,000 - 사채상환할증금 - - 사채할인발행차금 (4,133,287) - 장부금액 13,866,713 - 22. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,160,212 3,478,656 (5,109,443) 529,425 공사손실충당부채 6,022 - (6,022) - 합 계 2,166,233 3,478,656 (5,115,465) 529,425 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 3,054,395 5,468,221 (5,806,772) 2,715,843 공사손실충당부채 673 125,394 (120,045) 6,022 합 계 3,055,068 5,593,614 (5,926,817) 2,721,865 23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 발행주식수 17,272,398 5,818,200 1주당 금액(원) 500 500 보통주자본금(천원) 8,636,199 2,909,100 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제 11(당) 기 제 10(전) 기말 자본잉여금 - - 주식발행초과금 51,177,650 55,969,603 전환권대가 - - 소계 51,177,650 55,969,603 기타자본구성요소 - - 주식매수선택권 1,032,803 1,274,272 자기주식(*2) (5,931,892) (5,621,617) 소계 (4,899,089) (4,347,346) 기타포괄손익 - - 매도가능증권평가손익(*1) - 3,300 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 - - 보험수리적손익 - (1,957) 해외사업상환산차이 1,588 (1,998) 소계 1,588 (655) 이익잉여금 - - 이익준비금 169,999 - 미처분이익잉여금 11,099,149 42,764,363 소계 11,269,148 42,764,363 비지배분 (173,701) (173,701) 소계 (173,701) (173,701) (*1) 회계정책 변경의 효과는 주석 45 참고(*2) 연결회사는 2018년 5월 10일 이사회 결의에 따라 자기주식 918,000 주를 소각하였습니다. 소각에 따른 자본감소의 효과는 422,000천원입니다. 24.주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 연결실체의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 1차 2차 3차 수 량 158,000주 60,000주 32,000주 행사가격 8,800원 8,800원 29,390원 4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 연결실체의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음. (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1차(완료) 2차(완료) 3차 계 전기까지 인식한 보상비용 2,106,281 176,432 - 2,282,713 당기 인식한 보상비용 - - 171,777 171,777 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 337,974 337,974 합계 2,106,281 176,432 509,751 2,792,464 (3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 무위험이자율 2.54% 1.81% 2.44% 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성 71.12% 66.16% 63.38% 기대배당수익률 - - - (4) 연결실체의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:개) 구 분 1차 2차 3차 합 계 당기초 76,000 48,000 - 124,000 신규부여 - - 32,000 32,000 당기중퇴사로 인한 취소 - - - - 행사 (39,000) (10,000) - (49,000) 당기말 37,000 38,000 32,000 107,000 25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 6,802,484 4,500,111 퇴직급여 1,435,935 769,591 복리후생비 218,058 1,660,323 여비교통비 335,976 350,327 수도광열비 134,957 290,233 세금과공과금 219,964 144,011 감가상각비 528,625 385,200 보험료 21,514 380,410 경상연구개발비 111,010 6,786,574 차량유지비 111,010 185,926 소모품비 - 101,311 지급수수료 3,520 1,447,181 대손상각비 27,585 (159,412) 무형고정자산상각 403,481 503,106 하자보수충당금전입 38,825 - 주식보상비 - 22,054 기타 13,690,786 734,901 합계 24,083,729 18,101,848 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (35,752,300) (2,315,260) 원재료 및 상품의 매입 72,745,186 204,937,602 종업원급여 17,680,622 22,199,507 복리후생비 3,140,854 2,748,302 여비교통비 2,708,483 3,823,557 감가상각, 무형자산상각 및 손상차손 3,196,563 3,910,567 지급임차료 627,004 1,179,383 운반비 611,340 2,285,111 지급수수료 2,676,035 3,420,993 소모품비 1,551,794 2,277,400 외주가공비 4,400,072 15,870,849 타계정대체액 (1,245,920) (13,766,007) 기타비용 10,996,217 15,842,793 매출원가 및 판매관리비 합계(*) 83,335,950 262,414,797 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 배당금수익 72,929 - 잡이익 403,481 453,149 수입임대료 3,520 5,000 유형자산 처분이익 27,585 - 투자자산 처분이익 - 1,169,551 합계 507,516 1,627,700 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 23,338 116,619 기타의대손상각비 - - 유형자산처분손실 38,821 337,244 잡손실 18,712 27,264 투자자산손상차손 10,000 - 무형자산손상차손 68,273 159,947 합계 159,143 641,074 28. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1.금융수익 외환차익 1,446,150 2,453,864 외화환산이익 77,841 11,973 이자수익 252,430 187,448 파생상품평가이익 - - 통화선도거래이익 38,825 215,200 당기손익-공정가치금융자산평가이익 38,112 - 금융수익소계 1,853,358 2,868,485 2.금융비용 외환차손 510,718 3,976,412 외화환산손실 48,508 2,015,455 사채이자 431,257 342,440 이자비용 922,903 648,182 당기손익-공정가치금융자산평가손실 29,726 - 파생상품평가손실 131,841 - 통화선도거래손실 144,850 - 금융비용소계 2,219,803 6,982,489 (2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융기관예치금 243,730 169,379 기타이자수익 8,701 18,069 합 계 252,430 187,448 (3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융기관차입금 922,903 648,182 사채이자 431,257 342,440 합 계 1,354,160 990,622 29. 주당손익가. 기본주당순이익(손실)(1) 연결실체의 기본주당순이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주 식수로 나누어 계산하며그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속당기순이익(손실) (27,466,777,366) 17,099,770,364 가중평균유통보통주식수 17,067,124 5,299,237 기본주당순이익 (1,609) 3,227 (2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2018-01-01 16,988,490 365 6,200,798,850 자기주식취득 2018-01-03 (837) 363 (303,831) 자기주식취득 2018-01-04 (870) 362 (314,940) 자기주식취득 2018-01-05 (12,318) 361 (4,446,798) 자기주식취득 2018-01-08 (6,006) 358 (2,150,148) 자기주식취득 2018-02-26 (7,662) 309 (2,367,558) 주식매입선택권 행사 2018-04-02 101,700 274 27,865,800 주식매입선택권 행사 2018-05-16 45,300 230 10,419,000 합계 365 6,229,500,375 가중평균유통주식수 17,067,124 (단위:원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2017-01-01 4,615,200 365 1,684,548,000 유상증자 2017-05-27 1,160,000 219 254,040,000 유상증자 2017-06-08 38,800 207 8,031,600 유상증자 2017-08-31 4,200 123 516,600 합계 365 1,947,136,200 자기주식 효과 (35,383) 가중평균유통주식수 5,299,237 나. 희석주당순이익(손실)(1) 희석주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이 익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 귀속 당기순이익(손실) (27,466,777,366) 17,099,770,364 전환사채에 대한 이자비용 (법인세 효과 차감 후) - 267,102,925 희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실) (27,466,777,366) 17,366,873,289 발행된 가중평균유통보통주식수 17,067,124 5,299,237 조정내역 전환사채의 전환 가정 - 266,000 주식선택권 - 92,658 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 17,067,124 5,657,895 희석주당이익(손실) (1,609) 3,069 (2) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다. 구분 청구기간 발행될주식수 전환조건 주식매수선택권(1차) 2015.03.29~2020.03.28 37,000 약정용역제공 주식매수선택권(2차) 2017.04.01~2022.03.31 38,000 약정용역제공 주식매수선택권(2차) 2020.03.29~2025.03.28 32,000 약정용역제공 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위:천원) 구분 당기 전기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 - (48,260,069) - 22,633,685 1. 당기순이익(손실) - (27,466,777) - 17,453,096 2. 수익비용 조정 - 13,930,586 - 19,085,836 비용가산 16,009,350 - 21,670,639 - 감가상각비 4,448,093 - 3,550,708 - 대손상각비 234,869 - (163,527) - 무형자산상각비 843,152 - 495,462 - 하자보수충당부채전입(환입) - - 10,428,709 - 공사손실충당부채전입(환입) - - 5,349 - 퇴직급여 679,736 - 1,395,163 - 재고자산평가손실(환입) 8,205,842 - 94,810 - 기타의대손상각비 - - - - 무형자산손상차손 68,273 - 159,947 - 유형자산처분손실 38,821 - 337,244 - 이자비용 922,903 - 648,182 - 사채이자 431,257 - 342,440 - 외화환산손실 48,508 - 1,998,900 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 29,726 - - - 통화선도거래손실 144,850 - - - 주식보상비용 171,777 - 22,054 - 종속기업투자주식손상 - - - - 기타 141,841 - (5,399) - 법인세비용 (400,297) - 2,360,600 - 수익차감 - (2,078,764) - (2,584,803) 유형자산처분이익 (27,585) - - - 파생상품평가이익 - - - - 투자자산평가이익 - - - - 하자보수비환입 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (38,112) - - - 투자자산처분이익 - - (2,173,363) - 통화선도거래이익 (38,825) - (215,200) - 이자수익 (252,409) - (187,308) - 기타 (1,630,787) - - - 외화환산이익 (91,045) - (8,932) - 3. 운전자본의 변동 - (32,987,057) - (13,905,247) 매출채권 감소(증가) 2,436,107 - 4,556,667 - 기타채권 감소(증가) (1,994,625) - 46,729 - 미청구공사 감소(증가) - - 31,465,395 - 재고자산 감소(증가) (45,884,171) - (1,497,678) - 기타유동자산 감소(증가) 4,321,659 - (4,263,261) - 매입채무 증가(감소) 4,278,564 - (18,087,205) - 기타채무 증가(감소) (2,839,142) - 2,520,614 - 초과청구공사 증가(감소) - - (18,504,693) - 기타유동부채 증가(감소) 8,931,354 - 1,518,873 - 기타충당부채 증가(감소) - - (10,767,260) - 순확정급여채무 증가(감소) (2,236,803) - (893,428) - (2) 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 1,181,444 14,429,743 유형자산의 투자부동산대체 1,836,456 7,205,025 31. 지급보증(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 금융기관 보증금액 보증내용 우리사주조합 한국증권금융 4,808,688 우리사주취득자금대출연대보증 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 제공대상자 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성SDI외 1,446,697 이행계약 등 IBK기업은행 기술보증기금 1,350,000 운전자금대출보증 대표이사 신한은행 USD 454,250 일반자금대출 지급보증 국민은행 USD 459,000 기타외화지급보증 32. 우발채무 및 약정사항당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 한도 내용 IBK기업은행 USD 200,000 일람불수입신용장발행 신한은행 USD 1,200,000 외화지급보증 신한은행 USD 400,000 외화지급보증(선수금환급보증) 서울보증보험 10,000,000 지급보증 신한은행 4,300,000 운영자금대출 IBK기업은행 44,000,000 시설자금대출 33. 부문정보 (1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 구분 주요사업내용 단일 보고 부문 장비제작판매 및 설치용역등 (2) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국 46,523,285 176,557,528 베트남 5,089,862 102,205,088 대만 1,640,072 400,488 중국 934,472 3,810,461 기타국가 1,327,474 2,390,294 합계 55,515,163 285,363,858 (3) 당기 당 사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 A사와 B사 이며, 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 A사 26,804,850 184,773,610 B사 11,387,026 9,008,869 합계 38,191,876 193,782,479 (4) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품판매 수익 43,315,703 278,963,808 용역 수익 10,583,625 4,872,477 기타수익 1,615,835 1,527,574 합계 55,515,163 285,363,858 34. 특수관계자와의 거래내역 (1) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 내용 당기말 전기말 기타특수관계자 임직원 대여금 376,380 258,829 (2) 특수관계자와의 자금 거래 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 415,189 38,808 - - (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 160,400 79,092 - - (3) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 (단위:천원) 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 우리사주조합 우리사주취득자금대출연대보증 한국증권금융 4,808,688 5,344,272 합 계 4,808,688 5,344,272 2)타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위:천원) 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 한기수 일반자금대출 지급보증 신한은행 5,162,880 360,000 일반자금대출 지급보증 국민은행 2,200,150 - 중소기업시설자금대출 지급보증 기업은행 4,080,000 4,984,020 합 계 11,443,030 5,344,020 3)담보제공 (단위:천원) 특수관계자명 담보제공자산 장부가액 담보제공처 담보한도액 당기말 전기말 필머티리얼즈 장기성예금 300,000 기업은행 330,000 330,000 우리사주조합 장기성예금 824,978 한국증권금융 824,978 - 합 계 1,124,978 - 1,154,978 330,000 (4) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 790,400 931,502 퇴직급여 50,217 48,179 주식기준보상 65,920 7,351 합 계 906,537 987,032 (5) 당기말과 전기말 현재 임원(등기임원)이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:개) 구 분 부여일 만료일 주당행사가격 주식매수선택권 수 당기말 전기말 1차 2013-03-28 2020-03-28 8,800원 800 4,000 2차 2015-03-31 2022-03-31 8,800원 12,000 16,000 3차 2018-03-28 2025-03-28 29,390원 32,000 - 합 계 44,800 20,000 35. 회계정책의 변경 1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음 사항을 제외하고는 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기초 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기는 매도가능금융자산) 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 3,003,300 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 3,003,300 (3,003,300) 기초 장부금액-기준서 제1109호 3,003,300 - 2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 바와 같이 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2017.12.31(전기말) 조정 2018.01.01(당기초) 수정전(*) 수정후(*) 자산 유동자산 68,423,612 19,275,820 87,699,432 비유동자산 88,123,604 - 88,123,604 자산총계 156,547,216 19,275,820 175,823,036 부채 유동부채 44,757,900 22,119,472 66,877,373 비유동부채 14,202,121 - 14,202,121 부채총계 58,960,022 22,119,472 81,079,494 자본 자본총계 97,587,194 (2,843,652) 94,743,541 자본과부채총계 156,547,216 19,275,820 175,823,036 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. (2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전의 회계기준에 기준을 적용할 경우 영향을 받는 재무제표의 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*) 자산 유동자산 90,321,023 (12,228,842) 78,092,181 비유동자산 98,511,656 (1,291,369) 97,220,287 자산총계 188,832,679 (13,520,211) 175,312,468 부채 유동부채 90,286,479 (18,869,066) 71,417,413 비유동부채 32,236,729 - 32,236,729 부채총계 122,523,208 (18,869,066) 103,654,142 자본 자본총계 66,309,471 5,348,855 71,658,326 당기순이익 (27,631,345) 5,348,855 (22,282,490) (단위:천원) 구 분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*) 매출액 55,515,163 37,269,433 92,784,596 매출원가 59,094,274 37,547,254 96,641,528 매출총이익 (3,579,111) (277,821) (3,856,932) 판매비와관리비 24,440,522 (3,891,277) 20,549,245 영업이익(손실) (28,019,633) 3,613,456 (24,406,177) 기타수익 433,859 - 433,859 기타비용 170,959 - 170,959 금융수익 1,936,388 - 1,936,388 금융비용 2,211,298 - 2,211,298 법인세비용 (400,297) 1,291,369 891,072 당기순이익(손실) (27,631,345) 2,322,087 (25,309,258) 총포괄이익(손실) (27,629,388) 2,322,087 (25,307,301) (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임.전기에는 기준서 제1011호(건설계약)에 의하여 진행률로 수익인식을 하였으나, 당기부터 적용되는 기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 한 시점에 수익을 인식합니다.- 현금흐름표 (단위:천원) 구 분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우(*) 당기순이익 (27,631,345) 2,322,087 (25,309,258) 조정 13,917,839 (5,367,250) 8,550,589 하자보수충당부채전입액 1,630,787 1,334,553 2,965,339 공사손실충당부채전입액 - 802,466 802,466 재고자산평가손실 8,205,842 (8,795,638) (589,796) 법인세비용 (400,297) 1,291,369 891,072 기타 4,481,507 - 4,481,507 자산 부채의 변동 (34,462,427) 3,045,163 (31,417,264) 재고자산 (45,884,171) 55,407,980 9,523,809 매출채권 2,510,757 (14,400,842) (11,890,085) 매입채무 4,284,100 - 4,284,100 기타 4,626,887 (37,961,974) (33,335,088) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (48,175,933) (48,175,933) (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액임. 기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 매출채권 14,400,842천원 감소, 재고자산 55,407,980천원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 11 기 2018.12.31 현재 제 10 기 2017.12.31 현재 제 9 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 유동자산 90,321,022,774 68,423,611,798 73,320,602,596 현금및현금성자산 14,957,282,218 42,460,976,528 18,416,529,599 매출채권 및 기타유동채권 4,861,491,595 5,623,756,325 10,151,269,509 공사미수금 5,100,453,692 36,565,848,211 재고자산 68,723,216,892 5,962,020,795 4,217,524,238 기타유동금융자산 2,142,800,000 기타유동자산 1,779,032,069 7,133,604,458 3,969,431,039 비유동자산 98,511,655,905 88,123,603,880 40,835,563,980 종속기업에 대한 투자자산 503,970,000 168,600,000 168,600,000 투자부동산 5,241,825,450 7,126,598,276 유형자산 65,930,983,037 64,370,011,177 29,259,868,930 영업권 이외의 무형자산 8,891,500,040 4,280,709,979 4,046,089,413 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 5,101,792,616 비유동매도가능금융자산 3,003,300,000 기타상각후원가측정금융자산 7,207,842,148 6,441,938,059 5,162,703,172 비유동파생상품자산 153,738,000 이연법인세자산 5,480,004,614 2,732,446,389 2,198,302,465 자산총계 156,547,215,678 114,156,166,576 부채 유동부채 90,286,478,764 44,757,900,477 68,964,469,809 단기매입채무 7,386,260,663 3,131,492,831 21,230,006,191 공사선수금 996,716,094 19,501,409,270 단기차입금 21,800,000,000 10,800,000,000 18,400,000,000 유동성장기차입금 10,987,500,000 8,000,000,000 유동성전환사채 9,128,331,435 8,816,094,125 미지급법인세 2,639,764,864 936,615,936 유동충당부채 529,425,057 2,721,865,015 3,055,067,877 기타유동금융부채 3,690,620,259 3,498,775,439 3,205,597,824 기타유동부채 36,764,341,350 4,153,192,109 2,635,772,711 비유동부채 32,236,728,865 14,202,121,433 14,305,834,654 퇴직급여부채 (5,171,400) 1,415,501,433 990,966,177 장기차입금 13,012,500,000 12,000,000,000 4,500,000,000 전환사채 13,866,713,392 8,515,948,477 기타비유동금융부채 866,620,000 786,620,000 298,920,000 비유동파생상품부채 4,496,066,873 부채총계 122,523,207,629 58,960,021,910 83,270,304,463 자본 자본금 8,636,199,000 2,909,100,000 2,307,600,000 자본잉여금 51,177,649,510 55,969,603,152 1,524,217,982 기타자본구성요소 (4,899,088,271) (4,347,345,730) 1,700,761,586 기타포괄손익누계액 1,342,736 (51,280,007) 이익잉여금(결손금) 11,394,710,811 43,054,493,610 25,404,562,552 자본총계 66,309,471,050 97,587,193,768 30,885,862,113 자본과부채총계 188,832,678,679 156,547,215,678 114,156,166,576 포괄손익계산서 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 수익(매출액) 55,515,163,442 279,769,940,188 177,220,431,610 매출원가 59,094,274,298 241,054,839,436 150,814,074,537 매출총이익 (3,579,110,856) 38,715,100,752 26,406,357,073 판매비와관리비 24,440,522,388 16,157,554,196 10,436,347,668 영업이익(손실) (28,019,633,244) 22,557,546,556 15,970,009,405 기타이익 433,858,968 2,392,973,164 223,090,204 기타손실 170,958,567 857,015,937 495,348,344 금융수익 1,936,388,348 2,875,849,417 253,693,480 금융원가 2,211,297,886 6,958,822,496 975,841,406 법인세비용차감전순이익(손실) (28,031,642,381) 20,010,530,704 14,975,603,339 법인세비용 400,297,212 (2,360,599,646) (155,583,047) 당기순이익(손실) (27,631,345,169) 17,649,931,058 14,820,020,292 기타포괄손익 1,957,264 52,622,743 (3,069,423) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,957,264 49,322,743 (3,069,423) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,957,264 63,234,287 (3,935,158) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (13,911,544) 865,735 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,300,000 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,300,000 총포괄손익 (27,629,387,905) 17,702,553,801 14,816,950,869 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,619) 3,331 3,222 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,619) 3,167 2,975 자본변동표 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 2,286,600,000 616,425,520 2,172,442,746 (48,210,584) 10,584,542,260 15,611,799,942 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 14,820,020,292 14,820,020,292 주식매수선택권 행사 21,000,000 907,792,462 (559,897,372) 368,895,090 지분의 발행 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 배당금지급 확정급여제도의 재측정요소 (3,069,423) (3,069,423) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식기준보상거래 88,216,212 88,216,212 자본 증가(감소) 합계 2016.12.31 (기말자본) 2,307,600,000 1,524,217,982 1,700,761,586 (51,280,007) 25,404,562,552 30,885,862,113 2017.01.01 (기초자본) 2,307,600,000 1,524,217,982 1,700,761,586 (51,280,007) 25,404,562,552 30,885,862,113 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 17,649,931,058 17,649,931,058 주식매수선택권 행사 21,500,000 803,797,070 (448,544,070) 376,753,000 지분의 발행 580,000,000 53,641,588,100 54,221,588,100 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (5,621,617,300) (5,621,617,300) 배당금지급 확정급여제도의 재측정요소 49,322,743 49,322,743 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 3,300,000 3,300,000 주식기준보상거래 22,054,054 22,054,054 자본 증가(감소) 합계 2017.12.31 (기말자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) 1,342,736 43,054,493,610 97,587,193,768 2018.01.01 (기초자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) 1,342,736 43,054,493,610 97,587,193,768 회계정책변경에 따른 증가(감소) (3,300,000) (2,214,748,778) (2,218,048,778) 당기순이익(손실) (27,631,345,169) (27,631,345,169) 주식매수선택권 행사 24,500,000 954,812,108 (413,244,851) 566,067,257 지분의 발행 무상증자 5,702,599,000 (5,746,765,750) (44,166,750) 자기주식 거래로 인한 증감 (310,274,250) (310,274,250) 배당금지급 1,699,988,700 1,699,988,700 확정급여제도의 재측정요소 1,957,264 (113,700,152) (111,742,888) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식기준보상거래 171,776,560 171,776,560 자본 증가(감소) 합계 2018.12.31 (기말자본) 8,636,199,000 51,177,649,510 (4,899,088,271) 11,394,710,811 66,309,471,050 현금흐름표 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 9 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 영업활동현금흐름 (48,189,137,375) 19,550,826,209 14,546,820,127 당기순이익(손실) (27,631,345,169) 17,649,931,058 14,820,020,292 당기순이익조정을 위한 가감 13,904,634,513 19,504,054,631 7,405,668,385 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (32,733,589,952) (14,161,176,572) (6,342,856,282) 이자지급(영업) (41,818,324) (697,427,938) (821,612,550) 이자수취(영업) 281,423,656 164,100,144 73,161,969 법인세납부(환급) (1,968,442,099) (2,908,655,114) (587,561,687) 투자활동현금흐름 (10,703,333,539) (50,491,722,189) (8,301,311,589) 단기금융상품의 처분 2,142,800,000 1,500,000 대여금의 감소 117,448,300 123,751,700 74,530,700 임차보증금의 감소 507,133,852 1,093,965,120 294,115,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,938,000,000 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입 38,825,000 215,200,000 유형자산의 처분 189,935,200 91,702,009 3,422,020 장기금융상품의 취득 (875,850,058) (323,658,000) (23,658,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (2,090,106,405) (3,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (345,370,000) (168,600,000) 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (144,850,000) 대여금의 증가 (235,000,000) (400,400,000) (210,000,000) 임차보증금의 증가 (279,636,183) (1,875,246,902) (664,736,635) 유형자산의 취득 (4,278,274,939) (45,144,530,137) (6,449,845,111) 무형자산의 취득 (5,450,388,306) (1,067,705,979) (1,158,039,563) 단기금융상품의 취득 (2,142,800,000) 재무활동현금흐름 31,375,572,300 56,876,723,800 6,327,695,090 단기차입금의 증가 15,000,000,000 장기차입금의 증가 25,000,000,000 주식의 발행 54,221,588,100 전환사채의 증가 18,000,000,000 8,458,800,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 430,002,000 376,753,000 368,895,090 차입금의 상환 (17,100,000,000) (2,500,000,000) 신주발행비 지급 (44,166,750) 배당금지급 (1,699,988,700) 자기주식의 취득 (310,274,250) (5,621,617,300) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (27,516,898,614) 25,935,827,820 12,573,203,628 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 13,204,303 (1,891,380,891) 3,141,851 현금및현금성자산의순증가(감소) (27,503,694,311) 24,044,446,929 12,576,345,479 기초현금및현금성자산 42,460,976,528 18,416,529,599 5,840,184,120 기말현금및현금성자산 14,957,282,217 42,460,976,528 18,416,529,599 5. 재무제표 주석 주석 제11기 : 2018년 12월 31일 현재 제10기 : 2017년 12월 31일 현재 주식회사 필옵틱스 1. 회사의 개요 주식회사 필옵틱스(이하 "당사"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 9월 수원시 권선구 산업로 156번길 17로 본사를 이전하였으며, 2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.당사는 2018년 12월 31일 현재 자본금은 8,636백만원이며, 당사의 주요주주는 대표이사인 한기수 6,149,916주(35.6%)입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. (5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사 는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산 (가) 분류 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (나) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당 기손익에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당 기손익에 포함됩니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당 기 손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다. (다) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (라) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다. 2) 금융부채와 지분상품 (가) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (나) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (다) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (라) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (마) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (바) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (사) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. 3) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. ( 12) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익',기업회계기준해석서 제 2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을수익으로 인식합니다. 이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 디스플레이장비, 레이저장비 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구성된 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 구별하여 식별할 수 있는지 판단하여야 됩니다. 기준서의 조건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 구별하여야 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 및 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무고객과의 계약은 일반적으로 1년 이내의 제작이나 완성에 기간이 소요됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있으면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고, 그렇지 않을 경우에는 한 시점에 수익을 인식합니다. 또한, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 3) 거래가격의 배분 고객과의 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 수 있습니다. 4) 수익인식 회계처리 고객과의 계약에 대하여 수행의무의 식별 조건, 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 조건 및 거래가격의 배분 조건 등 계약과 관련된 사실과 정황에 따라 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우, 당기중의 모든 고객과의 계약은 단일의 수행의무로 판단되어 모든 수행의무가 완료되는 한 시점에 수익을 인식하는 것으로 회계처리되었습니다. 고객에세 판매하는 부품은 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을때 발생합니다 .( 13) 하자보수충당부채 당사는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 재무제표의 승인동 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 퇴직급여채무당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.(2) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 대한 금융부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 변동금리 금융부채 45,800,000 31,100,000 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 458,000 (458,000) 311,000 (311,000) 이자수익 167,859 (167,859) 485,604 (485,604) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기와 전기에 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 308,065 (308,065) 4,503,884 (4,503,884) EUR 21,354 (21,354) (11,845) 11,845 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타금융자산 5,573,338 6,090,619 (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행합니다. 당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 11,678,501 - - - 차입금 31,800,000 10,000,000 3,012,500 - 전환사채 42,294 9,758,147 - - 합계 43,520,795 19,758,147 3,012,500 - (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 7,231,888 - - - 차입금 19,357,489 2,286,965 10,256,219 - 전환사채 42,294 9,495,442 - - 합계 26,631,671 11,782,407 10,256,219 - (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 122,523,208 58,960,022 자본 66,309,471 97,587,194 현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 14,957,282 42,460,977 차입금 45,800,000 30,800,000 부채비율 184.77% 60.42% 순차입금비율 46.51% (11.95)% 5. 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 자산 - 매도가능금융자산 - - 3,003,300 3,003,300 - 당기손익-공정가치금융자산 5,101,793 5,101,793 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - - 파생상품자산 153,738 153,738 공정가치로 인식된 금융자산 소계 5,255,531 5,255,531 3,003,300 3,003,300 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 14,957,282 14,957,282 42,460,977 42,460,977 - 매출채권및기타채권 4,861,492 4,861,492 5,623,756 5,623,756 - 기타금융자산 7,361,580 7,361,580 8,584,738 8,584,738 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 27,180,354 27,180,354 56,669,471 56,669,471 금융자산 합계 32,435,885 32,435,885 59,672,771 59,672,771 금융부채: 공정가치로 인식된 부채 - 파생상품부채 4,496,067 4,496,067 - 공정가치로 인식된 금융부채 소계 4,496,067 4,496,067 - - 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 단기차입금(유동) 32,787,500 32,787,500 18,800,000 18,800,000 - 장기차입금(비유동) 13,012,500 13,012,500 12,000,000 12,000,000 - 매입채무및기타채무(유동,비유동) 39,434,613 39,434,613 10,056,653 10,056,653 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 85,234,613 85,234,613 40,856,653 40,856,653 금융부채 계 89,730,679 89,730,679 40,856,653 40,856,653 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 : 당기손익-공정가치금융자산 - - 5,101,793 5,101,793 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 파생상품자산 - - 153,738 153,738 합계 - - 5,255,531 5,255,531 전기말 : 매도가능금융자산 - 3,003,300 - 3,003,300 합계 - 3,003,300 - 3,003,300 6. 범주별 금융상품 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 5,101,793 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 매도가능금융자산 - 3,003,300 파생상품자산 153,738 상각후원가 금융자산 매출채권및기타금융자산 4,861,492 5,623,756 기타금융자산 7,361,580 8,584,738 현금및현금성자산 14,957,282 42,460,977 합계 32,435,885 59,672,771 나. 부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융부채 소계 파생상품부채 4,496,067 상각후원가 금융부채 매입채무 7,386,261 3,131,493 기타금융부채 32,048,352 6,925,160 차입금(유동) 32,787,500 18,800,000 차입금(비유동) 13,012,500 12,000,000 합계 89,730,679 40,856,653 7. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 2,646 2,107 보통예금 14,954,636 42,458,869 합 계 14,957,282 42,460,976 8. 금융자산 주석 2에 서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목- 신종자본증권등 유가증권 5,090,598 - 사모부동산신탁 11,195 - (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 8,386 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 거래상대방 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 외화금전신탁 삼성증권 - - 2,142,800 - 장기금융상품 저축보험 삼성생명 - 94,124 - 84,437 저축보험 미래에셋생명 - 93,690 - 70,974 저축보험 ING생명보험 - 518,468 - 500,000 장기성예금 기업은행 - 300,000 - 300,000 장기성예금 한국증권금융 - 824,978 - - 장기대여금 대여금(*1) ㈜필머티리얼즈 - 400,000 - 400,000 대손충당금 ㈜필머티리얼즈 - (400,000) - (400,000) 대여금(*2) 임직원 - 376,380 - 258,829 임차보증금 공장보증금외 - - 4,656,185 - 4,873,839 기타보증금 시설관리보증금외 - - 344,016 - 353,860 파생상품자산 전환사채 - - 153,738 - - 합계 - 7,361,580 2,142,800 6,441,938 (*1) (주)필머티리얼즈에 대한 대여금 4억원은 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 임직원 대여금은 우리사주취득 및 주택자금을 위한 대여금입니다.(4) 타인을 위하여 담보로 제공된 자산 (단위:천원) 계정명 담보제공처 담보제공자산 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 제한내용 장기성예금 기업은행 정기예금 300,000 300,000 필머티리얼즈 차입금 담보 장기성예금 한국증권금융 장기성예금 824,978 - 우리사주 취득 대출금 담보 연대보증 합계 - 1,124,978 300,000 - (*) 전기 중 주식회사 필머티리얼즈의 차입금(한도금액 300,000천원)에 대하여 신규로 제공한 지급보증과 관련하여 정기예금 300,000천원을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 9. 매출채권 및 기 타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 11(당) 기말 제 10(전) 기말 매출채권 3,388,796 5,901,256 손실충당금 (682,895) (449,729) 매출채권(순액) 2,705,901 5,451,527 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수금의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 2,258,966 (17,739) 2,979 (2,979) 2,155,591 - 3월초과~6월이하 463,761 (4,638) 5,925 (5,925) - - 6월초과~12월이하 5,607 (56) 2,914 (2,914) - - 1년 초과 660,462 (660,462) 17,134 (17,134) - - 합 계 3,388,796 (682,895) 28,951 (28,951) 2,155,591 - (단위:천원) 구 분 전기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 5,058,764 (47,848) 25,678 (2,979) 143,059 - 3월초과~6월이하 73,831 (738) 9,358 (2,979) 8 - 6월초과~12월이하 371,230 (3,712) 5,260 (5,260) 27 - 1년 초과 397,431 (397,431) 5,916 (5,916) 58 - 합 계 5,901,256 (449,729) 46,212 (17,134) 143,152 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 28,951 46,212 손실충당금 (28,951) (17,134) 미수금 2,155,591 143,152 공사미수금 - 5,100,454 합 계 2,155,591 5,272,684 (4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,681,035 3,734,746 선급비용 97,997 155,510 선급공사원가 - 3,243,349 합 계 1,779,032 7,133,604 10. 기타상각후원가 금융자산당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 관계사대여금 - 400,000 400,000 - 400,000 400,000 임직원대여금 - 376,380 376,380 - 258,829 258,829 장기금융상품 - 706,283 706,283 - 655,411 655,411 장기성예금 - 1,124,978 1,124,978 - 300,000 300,000 임차보증금 - 4,656,185 4,656,185 - 4,873,839 4,873,839 기타보증금 - 344,016 344,016 - 353,860 353,860 총 장부금액 - 7,607,842 7,607,842 - 6,841,938 6,841,938 차감:대손충당금 - (400,000) (400,000) - (400,000) (400,000) 상각후원가 - 7,207,842 7,207,842 - 6,441,938 6,441,938 11. 파생상품 당사의 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 파생상품 종류 당기 전기 비고 파생상품거래손익 통화선도 (106,025) 215,200 12.재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액 원재료 5,923,907 (491,913) 5,431,994 955,022 (312,668) 642,354 재공품 72,245,460 (8,954,236) 63,291,223 4,690,720 (138,879) 4,551,841 미착품 - - - 767,826 767,826 합 계 78,169,366 (9,446,150) 68,723,217 6,413,568 (451,547) 5,962,021 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 31,886,871 21,281,752 1,248,869 14,979,243 518,522 3,480 3,750,394 1,870,269 75,539,399 취득금액 1,262 - 82,685 2,928,331 82,300 69,097 285,924 2,337,647 5,787,244 처분금액 - - - (1,278,640) - - (8,695) (706,594) (1,993,929) 대체금액 927,452 909,004 - 1,111,444 - - - (1,873,734) 1,074,166 기말금액 32,815,584 22,190,756 1,331,554 17,740,377 600,822 72,577 4,027,623 1,627,589 80,406,880 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,720,053 95,819 6,998,032 183,092 1,392 1,726,918 - 10,725,306 처분금액 - - - (1,077,471) - - (8,693) - (1,086,164) 감가상각비 - 541,936 63,132 3,216,575 91,285 10,161 693,568 - 4,616,658 대체금액 - 35,868 - - - - - - 35,868 손상차손 - - - - - - - - - 기말금액 - 2,297,857 158,951 9,137,136 274,377 11,553 2,411,793 - 14,291,667 정부보조금 기초금액 - - - 444,082 - - - - 444,082 취득금액 - - - - - - - - - 처분금액 - - - (1) - - - - (1) 보조금 차감 - - - (259,851) - - - - (259,851) 기말금액 - - - 184,230 - - - - 184,230 장부금액: 기초금액 31,886,871 19,561,698 1,153,050 7,537,128 335,430 2,088 2,023,476 1,870,269 64,370,011 기말금액 32,815,584 19,892,899 1,172,603 8,419,011 326,445 61,024 1,615,829 1,627,589 65,930,983 (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 5,639,184 15,987,987 402,869 8,729,325 191,976 3,480 4,687,673 2,082,015 37,724,510 취득금액 23,053,427 2,635,873 846,000 2,481,035 326,546 - 3,112,928 14,217,998 46,702,423 처분금액 - - - (1,153,541) - - (187,338) (341,629) (1,682,508) 대체금액 3,165,644 2,657,892 - 4,922,423 - - (3,862,870) (14,088,115) (7,205,026) 기말금액 31,886,871 21,281,752 1,248,869 14,979,243 518,522 3,480 3,750,394 1,870,269 75,539,399 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,178,468 42,038 5,180,375 112,719 696 1,356,189 - 7,870,485 처분금액 - - - (734,341) - - (177,593) - (911,933) 감가상각비 - 620,013 53,781 2,105,926 70,373 696 994,393 - 3,845,182 대체금액 - (78,428) - 446,072 - - (446,072) - (78,428) 손상차손 - - - - - - - - - 기말금액 - 1,720,053 95,819 6,998,032 183,092 1,392 1,726,918 - 10,725,306 정부보조금: 기초금액 - - - 594,156 - - - - 594,156 취득금액 - - - 149,333 - - - - 149,333 처분 - - - (202) - - - - (202) 보조금차감 - - - (299,204) - - - - (299,406) 기말금액 - - - 444,082 - - - - 444,082 장부금액: 기초금액 5,639,184 14,809,520 360,831 2,954,794 79,257 2,784 3,331,484 2,082,015 29,259,869 기말금액 31,886,871 19,561,698 1,153,050 7,537,128 335,430 2,088 2,023,476 1,870,269 64,370,011 (2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 번 면적(㎡) 장부가액 공시지가 수원시 권선구 산업로156번길 17 4,979 3,887,230 3,561,762 수원시 권선구 산업로155번길 161 7,107 6,187,427 5,084,343 오산시 세교동 산41-2 외 9필지 30,495 20,984,351 13,834,640 경기도 수원시 권선구 평동로90번길 9 899 1,364,475 1,075,204 충청남도 천안시 서북구 불당동 1757 319 387,479 450,569 강원도 고성군 토성면 원암리 474-1 61 4,622 17,164 합 계 32,815,584 24,023,682 (3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금종류 차입금잔액 기업은행 토지(본사) 3,887,230 12,840,000 시설자금대출 10,054,527 건물(본사) 10,543,436 토지(3공장) 6,624,654 15,000,000 시설자금대출 9,408,554 건물(3공장) 6,169,047 운전자금대출 3,000,000 토지(오산시) 20,984,351 12,000,000 시설자금대출 10,182,632 토지(기숙사) 1,364,475 3,600,000 운전자금대출 1,637,680 건물(기숙사) 2,359,110 신한은행 토지(남사공장) 2,094,331 4,800,000 운전자금대출 4,000,000 건물(남사공장) 2,303,110 합 계 56,329,743 48,240,000 - 38,283,393 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물(본사) 10,543,436 10,708,638 메리츠화재 건물(3공장) 6,169,047 11,100,000 삼성화재 건물(남사공장) 2,303,110 2,002,727 한화손해보험 건물(평동기숙사) 2,359,110 4,010,000 삼성화재 건물(천안기숙사) 1,106,771 2,300,000 한화손해보험 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. 14. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,180,432 (1,278,602) (47,234) - 854,596 특허권 3,889,222 (435,234) - - 3,453,988 실용신안권 822 (767) - - 55 상표권 1,236 (1,236) - - - 개발비 12,387,808 (1,570,247) (7,122,540) (198,340) 3,496,681 기타무형자산 592,576 (14,671) - - 577,905 비한정내용연수 회원권 788,672 - - (280,397) 508,275 합 계 19,840,768 (3,300,757) (7,169,775) (478,737) 8,891,500 (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 1,632,539 (976,734) - - 655,804 특허권 91,233 (25,820) - - 65,412 실용신안권 822 (603) - - 219 상표권 1,236 (1,071) - - 165 개발비 10,326,932 (1,367,904) (5,715,052) (198,340) 3,045,637 기타무형자산 15,000 (500) - - 14,500 비한정내용연수 회원권 711,097 - - (212,124) 498,973 합 계 12,778,858 (2,372,632) (5,715,052) (410,464) 4,280,710 (2) 당기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 당기말 소프트웨어 655,804 500,659 - (301,867) - - 854,596 특허권 65,412 3,797,989 - (409,414) - - 3,453,988 실용신안권 219 - - (164) - - 55 상표권 165 - - (165) - - - 개발비 3,045,637 567,389 - (202,343) - 85,999 3,496,681 기타무형자산 14,500 577,576 - (14,171) - - 577,905 회원권 498,973 77,575 - - (68,273) - 508,275 합 계 4,280,710 5,521,189 - (928,125) (68,273) 85,999 8,891,500 (3) 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 전기말 소프트웨어 667,901 275,198 - (287,295) - - 655,804 특허권 46,910 28,269 - (9,767) - - 65,412 실용신안권 383 - - (164) - - 219 상표권 412 - - (247) - - 165 개발비 2,492,586 749,238 - (196,188) - - 3,045,637 기타무형자산 - 15,000 - (500) - - 14,500 회원권 837,897 - - - (159,947) (178,978) 498,973 합 계 4,046,089 1,067,706 - (494,161) (159,947) (178,978) 4,280,710 당사는 비한정 내용년수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 전기에 160백만원 인식 하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기 중 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 (927,452) (909,004) (1,836,456) 기말금액 2,531,558 2,837,012 5,368,570 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 78,428 78,428 처분금액 - - - 감가상각비 - 84,185 84,185 대체금액 - (35,868) (35,868) 손상차손 - - - 기말금액 - 126,745 126,745 장부금액: 기초금액 3,459,010 3,667,588 7,126,598 기말금액 2,531,558 2,710,267 5,241,825 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 - - - 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 기말금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - - - 처분금액 - - - 감가상각비 - - - 대체금액 - 78,428 78,428 기말금액 - 78,428 78,428 장부금액: 기초금액 - - - 기말금액 3,459,010 3,667,588 7,126,598 (주) 전기 중 임대한 공장의 면적을 안분계산하여 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 11(당)기 제 10(전)기 임대수익 353,631 108,216 임대비용 19,875 78,428 (3) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기 전기 당기 전기 수원시 권선구 산업로155번길 161 502 437,227 437,227 359,279 332,662 용인시 처인구 남사면 원암로 268 5,088 2,094,331 2,094,331 1,522,838 1,489,766 합계 5,590 2,531,558 2,531,558 1,882,117 1,822,428 16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 7,386,261 - 3,131,493 - 미지급금 3,272,055 601,620 3,084,082 601,620 미지급비용 418,565 - 414,694 - 임대보증금 - 265,000 - 185,000 합 계 11,076,881 866,620 6,630,268 786,620 17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 506,902 1,383,683 선수금 36,257,440 2,769,509 합 계 36,764,341 4,153,192 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 일반자금대출 3.42%~3.62% 4,300,000 300,000 기업은행 중소기업시설자금대출 2.591% 7,500,000 7,500,000 기업은행 중소기업자금대출 2.775%~3.252% 10,000,000 3,000,000 합계 21,800,000 10,800,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 중소기업자금대출 2.533% 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금대출 2.551% 8,000,000 8,000,000 기업은행 시설자금대출 2.652% 10,000,000 10,000,000 국민은행 중소기업자금대출 1.870% 500,000 - 기업은행 중소기업자금대출 3.283% 500,000 - 기업은행 중소기업자금대출 3.252% 1,000,000 - 국민은행 일반자금대출 3.210% 2,000,000 - 차감 : 유동성장기차입금 (10,987,500) (8,000,000) 합 계 13,012,500 12,000,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 금 액 2019.1.1~2019.12.31 10,725,000 2020.1.1~2020.12.31 11,157,190 2021.1.1~2021.12.31 725,000 2022.1.1~2023.12.31 1,392,810 합계 24,000,000 19. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 744백만원 입니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 - 2,908,655 전기법인세의 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 361,372 (534,144) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (761,669) (13,912) 미수법인세환급액 - - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 - - 손익에 반영된 법인세비용(수익) (400,297) 2,360,600 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익 (28,031,642) 20,010,531 적용세율(22%)에 따른 법인세 (6,188,961) 4,380,317 조정사항 - 비과세수익 및 비공제비용 174,140 (325,460) - 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용 - - - 세액공제 - (1,824,783) - 농특세 - 125,136 - 자본에 직접 반영된 법인세 효과 (761,669) (13,912) - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 (37,345) - - 기타 6,413,538 19,302 법인세비용 (400,297) 2,360,600 유효세율 - 11.8% (3) 당사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비 20,098 - 7,827 27,925 6,143 퇴직급여충당부채 3,537,622 3,537,622 - - - 퇴직연금운용자산 (2,260,413) - 2,260,413 - - 대손충당금 717,416 717,416 1,060,820 1,060,820 233,380 대손금 65,068 - 1,703 66,772 14,690 재고자산평가충당금 451,547 451,547 9,446,150 9,446,150 2,078,153 무형자산손상차손 75,427 37,714 - 37,714 8,297 무형자산손상차손(회원권) 212,124 - 68,273 280,397 61,687 무형자산상각부인액 7,534 - - 7,534 1,657 무형자산평가손실 9,772 - - 9,772 2,150 하자보수충당부채 2,715,843 2,715,843 529,425 529,425 116,474 미지급비용_연차수당 391,934 391,934 359,463 359,463 79,082 국고보조금(기계장치) 444,082 444,082 184,230 184,230 40,531 국고보조금(개발비) 5,715,052 5,715,052 7,122,540 7,122,540 1,566,959 사채상환할증금 1,265,213 - - 1,265,213 278,347 사채할인발행차금(전환권조정) (907,919) - 312,237 (595,681) (131,050) 미수수익 (46,212) 28,951 46,212 (28,951) (6,369) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 38,112 - (38,112) (8,385) 공사손실충당부채 6,022 6,022 - - - 미확정비용(정액기술료) 601,620 - - 601,620 132,356 감가상각비(기계장치내용연수변경) 3,308,045 182,882 1,938,751 5,063,914 1,114,061 국고보조금(기계장치내용연수변경) (681,009) 129,925 16,619 (794,316) (174,749) 영업권손상차손 40,000 - 10,000 50,000 11,000 전환권조정(2회차) - 4,133,287 - (4,133,287) (909,323) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - 29,726 29,726 6,540 파생상품자산(2회차) - 153,738 - (153,738) (33,822) 파생상품부채(2회차) - - 4,426,362 4,426,362 973,800 파생상품평가손실(통화선도) - - 69,705 69,705 15,335 매도가능증권(FVPL) - 3,300 - (3,300) (726) 국고보조금(소프트웨어) - - 47,234 47,234 10,392 장기저축성보험평가이익(이자수익) - 30,019 - (30,019) (6,604) 합계 15,688,867 18,717,445 27,937,690 24,909,112 5,480,005 (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비 4,430 - 15,668 20,098 4,422 퇴직급여충당부채 2,359,537 258,184 1,436,269 3,537,622 778,277 퇴직연금운용자산 (1,508,293) (152,805) (904,926) (2,260,413) (497,291) 대손충당금 393,194 393,194 717,416 717,416 157,832 대손금 65,068 - - 65,068 14,315 재고자산평가충당금 356,737 356,737 451,547 451,547 99,340 무형자산손상차손 140,424 64,997 - 75,427 16,594 무형자산상각부인액 7,534 - - 7,534 1,657 하자보수충당부채 3,054,395 3,054,395 2,715,843 2,715,843 597,486 미지급비용 284,556 284,556 391,934 391,934 86,226 외화환산손실 - - - - - 외화환산이익 - - - - - 국고보조금(예수금) - - - - - 국고보조금(기계장치) 594,156 594,156 444,082 444,082 97,698 국고보조금(개발비) 4,130,583 4,130,583 5,715,052 5,715,052 1,257,312 임의평가중(기계장치) - - - - - 임의평가중(비품) - - - - - 임의평가중(차량) - - - - - 미수수익 (9,809) (9,809) (46,212) (46,212) (10,167) 공사손실충당부채 673 673 6,022 6,022 1,325 영업권손상차손 1,838,647 1,798,647 - 40,000 - 무형자산평가손실 9,772 - - 9,772 2,150 무형자산손상차손(회원권) 52,178 37,605 197,551 212,124 46,667 사채할인발행차금(전환권조정) (1,208,064) (300,146) - (907,919) (199,742) 사채상환할증금 1,265,213 - - 1,265,213 278,347 합계 11,830,931 10,510,967 11,140,247 12,460,211 2,732,446 (4). 당기 및 전기 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이월결손금 18,661,505 - 이월세액공제 1,131,000 - 21. 전환사채 (1) 제1회차 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부사항 사채명 기명식 무보증 사모전환사채 발행일 2016년 10월 21일 최종만기일 2020년 10월 20일 액면가액 8,458,800,000원 발행가액 8,458,800,000원 표면이율 연 단리 0.5% 만기보장수익율 3개월 복리 연4.0% 행사가능기간 2017년 10월 21일 ~ 2020년 10월 20일 구 분 당기말 전기말 행사가격(*1) 9,456원 31,800원 행사가능주식수(*2) 894,543주 266,000주 (*1) 상장 후 매 3개월마다 시가기준 하회시 조정하는 조건이 존재합니다. 보고기간말 현재 행사가격은 \9,456/주 이며, 무상증자에 따른 전환가액의 조정이 반영되었습니다.(*2) 당기말 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다. (2) 보고기간종료일 현재 제1회차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 8,458,800 8,458,800 사채상환할증금 1,265,213 1,265,213 사채할인발행차금 (595,681) (907,919) 장부금액 9,128,331 8,816,094 (3) 제2회차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 18,000,000,000 표면이자율 연 0.0% 만기이자율(YTM) 연 0.0% 발행일 2018년 12월 10일 만기일 2023년 12월 10일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환가액(원/주) 8,130원 전환청구기간 2019-12-10 ~ 2023-11-10 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 0.00%)을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 매도청구권 (Call Option) 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 18개월이 되는 날, 총 3회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 `매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (4) 보고기간종료일 현재 제2회차 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 18,000,000 - 사채상환할증금 - - 사채할인발행차금 (4,133,287) - 장부금액 13,866,713 - 22. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,160,212 3,478,656 (5,109,443) 529,425 공사손실충당부채 6,022 - (6,022) - 합 계 2,721,865 - (2,192,440) 529,425 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 3,054,395 5,468,221 (5,806,772) 2,715,843 공사손실충당부채 673 125,394 (120,045) 6,022 합 계 3,055,068 10,554,103 (10,887,305) 2,721,865 23. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 원, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 발행주식수 17,272,398 5,818,200 1주당 금액(원) 500 500 보통주자본금(천원) 8,636,199 2,909,100 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자본잉여금 - - 주식발행초과금 51,177,650 55,969,603 소계 51,177,650 55,969,603 기타자본구성요소 - - 주식매수선택권 1,032,803 1,274,271 자기주식 (5,931,892) (5,621,617) 소계 (4,899,088) (4,347,346) 기타포괄손익 - - 매도가능증권평가손익 - 3,300 보험수리적손익 - (1,957) 소계 - 1,343 이익잉여금 - - 이익준비금 - - 미처분이익잉여금 11,394,711 43,054,494 소계 11,394,711 43,054,494 (3) 당기말과 전기말 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 1. 미처분이익잉여금 - - 전기이월미처분이익잉여금 41,184,506 25,404,563 회계정책 변경 효과 (2,214,749) - 보험수리적 손익 (113,700) - 당기순이익 (27,631,345) 17,649,931 소계 11,224,712 43,054,494 2. 이익잉여금 처분액 - 1,869,988 이익준비금 - 169,999 배당금 주당배당금(률) 전기-보통주 : 300원(60%) - 1,699,989 3. 차기이월미처분이익잉여금 11,224,712 41,184,506 24.주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 1차 2차 3차 수 량 158,000주 60,000주 32,000주 행사가격 8,800원 8,800원 29,390원 4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음. (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1차(완료) 2차(완료) 3차 계 전기까지 인식한 보상비용 2,106,281 176,432 - 2,282,713 당기 인식한 보상비용 - - 171,777 171,777 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 337,974 337,974 합계 2,106,281 176,432 509,751 2,792,464 (3) 당사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 1차 2차 3차 무위험이자율 2.54% 1.81% 2.44% 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성 71.12% 66.16% 63.38% 기대배당수익률 - - - (4) 회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:개) 구 분 1차 2차 3차 합 계 당기초 76,000 48,000 - 124,000 신규부여 - - 32,000 32,000 당기중퇴사로 인한 취소 - - - - 행사 (39,000) (10,000) - (49,000) 당기말 37,000 38,000 32,000 107,000 25. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 6,682,663 4,099,514 퇴직급여 267,596 702,192 복리후생비 1,380,787 1,572,865 여비교통비 1,057,906 305,575 수도광열비 334,848 255,937 세금과공과금 849,591 122,888 감가상각비 603,065 368,963 보험료 466,230 351,135 경상연구개발비 8,511,722 5,895,947 차량유지비 215,089 159,590 소모품비 629,934 79,849 지급수수료 2,602,789 1,305,954 대손상각비 234,869 (163,527) 무형고정자산상각 829,564 494,161 하자보수충당금전입 (1,630,787) - 주식보상비 171,777 22,054 기타 1,232,879 584,457 합 계 24,440,522 16,157,554 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (34,646,766) (1,735,496) 원재료 및 상품의 매입 72,745,186 201,657,205 종업원급여 17,551,762 20,739,168 복리후생비 3,085,706 2,649,748 여비교통비 2,700,335 3,709,432 감가상각, 무형자산상각 및 손상차손 3,187,634 3,876,612 지급임차료 594,297 1,130,768 운반비 610,619 1,043,113 지급수수료 3,141,547 1,909,984 소모품비 1,529,168 1,400,784 외주가공비 4,400,072 15,870,849 타계정대체액 (1,245,920) (13,766,007) 기타비용 9,881,155 18,726,234