필옵틱스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적 사항 2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배회사와 그 종속회사(이하 '연결회사') 로 구성되어 있습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 필옵틱스(이하 "지배기업"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편,지배기업은 2021년 1월 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)으로 본사를 이전하였으며, 2017년 9월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.

지배기업의 2025년 12월 31일 현재 자본금은 12,090백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

한기수 외 특수관계자	6,051,545	25.86%

기타	17,351,202	74.14%

합 계	23,402,747	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	당기말	전기말	결산월	주요영업활동	지배력 판단근거

소유지분율(%)	소유지분율(%)

㈜필에너지(*1)	한국	41.99	42.33	12월	2차전지 공정용 설비개발	지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려한 결과, 지배기업이 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단

㈜필머티리얼즈	한국	100	100	12월	OLED 소재 개발	의결권 과반수보유

PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD	베트남	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유

PHILOPTICS USA,INC(*3)	미국	100	100	12월	3차원 측정 기술 개발	의결권 과반수보유

PHILOPTICS CHINA CO.,LTD	중국	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유

PHILENERGY-HUNGARY KFT.(*2)	헝가리	100	100	12월	유지보수, 부품 유통	의결권 과반수보유

PHILENERGY U.S.A., INC (*2)	미국	100	100	12월	유지보수	의결권 과반수보유

㈜도원위즈테크(*2)	대한민국	63%+1주	50%+1주	12월	기타 특수 목적 기계 제조	의결권 과반수보유

(*1) 당기 주식매수선택권 행사 및 현물배당을 반영한 지분율입니다. (*2) ㈜필에너지의 종속기업입니다.(*3) 당기 중 PHILOPTICS USA 법인에서 581,920천원을 추가 출자하였습니다.2) 요약재무정보당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 (주)필에너지(*) 211,681,385 85,016,039 126,665,347 33,194,030 (15,848,684) (15,655,647) (주)필머티리얼즈 536,517 1,601,120 (1,064,603) - (283,017) (283,017) PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD 475,644 189,070 286,575 2,782,776 70,381 57,970 PHILOPTICS USA,INC 476,311 54,446 421,865 - (173,109) (183,164) PHILOPTICS CHINA CO..LTD 115,624 45,890 69,733 370,505 (238,280) (241,310) (*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 (주)필에너지(*) 212,502,610 69,553,477 142,949,133 285,399,723 13,366,408 13,643,624 (주)필머티리얼즈 830,601 1,612,187 (781,585) 213,367 (100,442) (100,442) PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD 299,019 70,415 228,604 1,894,449 (61,185) 92,729 PHILOPTICS USA,INC 23,109 - 23,109 - (5,439) (2,303) PHILOPTICS CHINA CO..LTD 336,723 25,680 311,043 711,329 (311,987) (266,891) (*) (주)필에너지 연결재무제표 기준 재무현황입니다.상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동 당기와 전기 중 연결범위 변동 내용은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향을 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 ‘변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 ·제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 ·제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 ·제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 ·제1007호‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 연결회사의 외화환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율 - 수익과 비용은 해당 기간의 월평균 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다. 2.4 금융자산 (1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타영업외비용''으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 공 구 와 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 기타무형자산 5년 정액법 회원권 비한정 - 영업권 비한정 - 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 연결회사의 보고기간후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.18 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액을 부채로 계상하고, 하자보수 의무가 종료 되는 시점에 환입되고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여(1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 연결회사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 1) 수행의무의 식별 및 수익인식연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역 등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 연결회사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 제품 및 부품은 고객에게 제품 및 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 제품 인도후 수행의무로 식별되는 설치용역 또한 의무가 완료되어 작동에 대한 통제가 고객에게 완전히 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 2) 거래가격의 배분고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 3) 계약 잔액 -계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. -계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.23 리스리스이용자 연결회사는 기숙사, 업무용차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용로 배분합니다. 금융비용는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 주차부지, 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등 사무용 기기로 구성되어 있습니다. 2.24 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세 이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말에 이연법인세자산 의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 수익인식 가격이 확정된 일부 장비 제작 계약은 완제품의 인도 후 현지 설치용역을 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다. 경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 제작장비 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 개별 판매가격을 추정하기 어려운 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현 가능가치는 예상되는 추가투입원가 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다.(6) 하자보수충당부채 연결회사는 판매한 제품에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치 를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한,연결회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 연결재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 변동금리 변동이자부차입금 6,632,750 12,173,200 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 66,328 (66,328) 121,732 (121,732) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사의 영업활동(수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,695,718 (2,695,718) 1,257,174 (1,257,174) VND 10,102 (10,102) 18,712 (18,712) EUR 174,478 (174,478) 416,338 (416,338) CNY 2,767 (2,767) 14,565 (14,565) HUF 55,128 (55,128) 70,408 (70,408) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 28,641,141 1,683,961 13,926,320 1,354,582 CNY 73,565 45,890 171,333 25,680 EUR 1,785,246 40,462 4,187,172 23,792 VND 254,014 152,998 257,539 70,415 HUF 551,672 392 721,606 17,531 합계 31,305,638 1,923,703 19,263,970 1,492,000 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 연결회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산(*1) 113,671,834 84,512,168 매출채권 및 기타채권 26,773,153 63,290,457 당기손익-공정가치금융자산 11,010,057 8,012,696 기타금융자산 6,924,261 7,143,731 합 계 158,379,305 162,959,052 (*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결회사의 회계팀이 수행합니다. 연결회사의 회계팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다.연결회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년 이하 2년초과 5년 이하 5년 초과 합계 매입채무및기타채무(*) 43,592,320 1,227,000 - - 44,819,320 차입금 43,940,079 2,977,257 14,063,631 12,646,355 73,627,322 리스부채 1,021,883 161,664 50,905 337,200 1,571,652 합계 88,554,282 4,365,921 14,114,536 12,983,555 120,018,294 (*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 합계 매입채무및기타채무(*) 47,685,781 694,800 - 48,380,581 차입금 61,806,072 2,293,294 4,757,218 68,856,584 리스부채 869,675 195,843 50,905 1,116,423 합계 110,361,528 3,183,937 4,808,123 118,353,588 (*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 191,827,667 183,263,878 자본(B) 191,655,445 199,484,190 현금및현금성자산(C) 113,873,987 84,951,205 차입금(D) 89,812,750 65,354,940 부채비율(A/B) 100.09% 91.87% 순차입금비율((D-C)/B) (*) - (*) - (*) (*) 순차입금비율이 음수이므로 산정하지 않았습니다. 5. 공정가치당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 자산 - 당기손익-공정가치금융자산 11,010,057 11,010,057 8,012,696 8,012,696 공정가치로 인식된 금융자산 소계 11,010,057 11,010,057 8,012,696 8,012,696 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 113,873,987 113,873,987 84,951,205 84,951,205 - 매출채권및기타채권 23,122,809 23,122,809 24,386,857 24,386,857 - 기타금융자산 6,924,261 6,924,261 6,908,419 6,908,419 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 143,921,056 143,921,056 116,246,481 116,246,481 금융자산 합계 154,931,113 154,931,113 124,259,177 124,259,177 금융부채 공정가치로 인식된 부채 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 차입금(유동, 비유동) 89,812,750 89,812,750 65,354,940 65,354,940 - 매입채무및기타금융채무(유동,비유동) 44,499,172 44,499,172 48,255,770 48,255,770 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 134,311,922 134,311,922 113,610,710 113,610,710 금융부채 합계 134,311,922 134,311,922 113,610,710 113,610,710 (2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (3) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,010,057 11,010,057 합계 - - 11,010,057 11,010,057 전기말 당기손익-공정가치금융자산 - - 8,012,696 8,012,696 합계 - - 8,012,696 8,012,696 연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(4) 반복적인 공정가치 측정치의 변동내역 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3으로 분류된 자산 부채의 당기 및 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 8,012,696 - 8,012,696 평가손익 (2,637) - (2,637) 취득 2,999,999 - 2,999,999 기말 11,010,057 - 11,010,057 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 1,012,839 - 1,012,839 평가손익 (107) - (107) 취득 6,999,964 - 6,999,964 기말 8,012,696 - 8,012,696 (5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 범위 자산 : 사모부동산신탁 10,095 순자산가치법 3 - - 비상장지분증권 10,999,962 취득원가법(*) 3 - - 합계 11,010,057 (*) 연결회사는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 11,010,057 8,012,696 상각후원가 금융자산 매출채권및기타채권 23,122,809 24,386,857 기타금융자산 6,924,261 6,908,419 현금및현금성자산 113,873,987 84,951,205 합계 154,931,114 124,259,177 나. 부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 4,723,113 4,498,894 기타금융부채(유동,비유동)(*) 40,096,207 43,881,686 리스부채(유동,비유동) 594,059 1,052,724 차입금(유동, 비유동) 89,812,750 65,354,940 합계 135,226,129 114,788,244 (*) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익공정가치금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 리스부채 파생상품부채 합계 당기손익공정가치금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 리스부채 파생상품부채 합계 대손상각비(환입) - - (1,461,927) - - - (1,461,927) - - 2,209,605 - - - 2,209,605 외화환산이익 - - 70,404 15,241 - - 85,644 - - 1,478,105 47 - - 1,478,152 외화환산손실 - - 830,251 3,165 - - 833,416 - - - 187,039 - - 187,039 외환차익 - - 1,133,885 119,291 - - 1,253,175 - - 937,065 221,235 - - 1,158,300 외환차손 - - 832,652 158,556 - - 991,208 - - 286,616 267,077 - - 553,693 처분이익 1,021,163 - - - - - 1,021,163 - - - - - - - 처분손실 181 - - - - - 181 - - - - - - - 평가이익 244 - - 2,400,000 - - 2,400,244 - - - 15,900,000 - - 15,900,000 평가손실 2,637 - - - - - 2,637 107 - - - - - 107 이자수익 - - 1,964,506 - - - 1,964,506 - - 1,206,697 - - - 1,206,697 이자비용 - - - 2,672,549 52,781 - 2,725,330 - - - 2,898,411 87,393 - 2,985,804 파생상품거래이익 - - - - - 245,600 245,600 - - - - - - - 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 202,152 439,037 보통예금 113,671,834 84,512,168 합 계 113,873,986 84,951,205 8. 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장지분증권 10,999,962 7,999,964 사모부동산신탁 10,095 12,732 합 계 11,010,057 8,012,696 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산처분손익 1,020,982 - 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (2,393) (107) 합 계 1,018,589 (107) (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 1,104,000 503,393 1,104,000 403,217 임차보증금 2,331,228 2,884,882 2,649,144 2,644,504 기타보증금 - 100,759 - 107,554 합 계 3,435,228 3,489,034 3,753,144 3,155,275 (4) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 담보제공처 담보제공자산 당기말 전기말 사용제한 내용 정기예금 국민은행 정기예금 500,000 500,000 파생상품거래관련 정기예금 담보 정기예금 한국증권금융 정기예금 604,000 604,000 ㈜필에너지 우리사주 취득자금 관련 정기예금 담보 합계 1,104,000 1,104,000 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 12,603,318 27,080,808 손실충당금 (2,890,678) (5,377,964) 매출채권(순액) 9,712,640 21,702,844 (2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 7,680 - 10,456 - 미수금 7,794,119 - 1,767,628 - 대여금(*) 5,232,113 434,568 312,024 622,347 손실충당금(대여금) - (19,292) (9,149) (19,292) 손실충당금(미수금) (39,020) - - - 합 계 12,994,892 415,276 2,080,959 603,055 (*) 연결회사가 협력사에게 제공한 대여금 50억원에 대하여 해당 업체 소유의 부동산(토지 및 건물)에 근저당권이 설정되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 매출채권 등 계약자산 채무불이행률 손실충당금 정상채권 551,519 652,339 0.0% - 연체된 채권 3개월 이하 8,449,428 - 0.0% 2,849 3개월초과 ~ 6개월이하 4,305 - 0.5% 23 6개월초과 ~ 9개월이하 710,321 - 2.4% 62 9개월초과 ~ 1년이하 - - 27.3% - 1년초과 2,887,745 49,014 100% 2,936,759 소계 12,051,799 49,014 24.4% 2,939,693 합계(*) 12,603,318 701,353 - 2,939,693 (단위:천원) 구 분 전기말 매출채권 등 계약자산 채무불이행률 손실충당금 정상채권 2,580,063 33,401,326 0.0% - 연체된 채권 3개월 이하 19,125,309 - 0.1% 11,164 3개월초과 ~ 6개월이하 - - 1.4% - 6개월초과 ~ 9개월이하 - 2,160 5.5% 120 9개월초과 ~ 1년이하 - 93,708 27.4% 25,693 1년초과 5,375,436 - 100.00% 5,375,436 소계 24,500,745 95,868 22.1% 5,412,413 합계(*) 27,080,808 33,497,194 - 5,412,413 (4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 전기 기초 손실충당금 5,412,413 3,202,807 28,441 28,441 대손상각비(환입) (1,530,947) 2,209,605 39,020 - 장기채권제각 (941,774) - (9,149) - 기말 손실충당금 2,939,692 5,412,412 58,312 28,441 10. 기타유동자산 및 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기말 전기말 유동: 선급금 1,175,340 1,284,697 선급비용 501,441 501,459 부가세대급금 899,527 57,415 선납세금 41,629 61 소 계 2,617,937 1,843,632 비유동 : 장기선급비용 42,481 48,736 소 계 42,481 48,736 합 계 2,660,418 1,892,368 11. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래손익(*) 245,600 - (*) 선물환 매도 계약을 체결하여 $8,000,000 통화선도 거래에 대한 만기로 파생상품거래 손익으로 반영되었으며, 전기에는 파생상품 거래가 없었습니다. 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액 원재료 6,312,880 (3,260,498) 3,052,382 6,321,973 (2,434,310) 3,887,663 재공품 66,192,304 (11,678,398) 54,513,906 85,274,752 (23,153,269) 62,121,483 합 계 72,505,184 (14,938,896) 57,566,288 91,596,725 (25,587,579) 66,009,146 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 10,648,683백만원(전기: 7,096백만원 인식)을 환입하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*) 한국 벤처투자 47.27 - 47.27 14,003 (*) 관계기업이 보유한 지분의 공정가치 감소를 반영하여, 당기 지분법 손실 14,003천원을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기초 대체 지분법손익 손상 당기말 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호 14,003 - (14,003) - - (단위:천원) 기업명 전기초 대체 지분법손익 손상 전기말 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호 28,929 - (14,926) - 14,003 14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 35,272,406 96,994,267 456,669 11,781,448 1,878,823 1,592,833 5,167,241 2,491,603 155,635,290 취득금액 - 55,469 - - 544,570 9,694 505,254 12,601,140 13,716,127 처분금액 - - - (229,000) (76,477) (47,273) (375,259) - (728,009) 대체금액(*2) 48,316 (895,094) 157,825 1,630,737 - - - (2,111,662) (1,169,878) 환산차이 - 245,424 - 373 7,780 - 5,369 - 258,946 기말금액 35,320,722 96,400,066 614,494 13,183,558 2,354,696 1,555,254 5,302,605 12,981,081 167,712,476 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 7,617,983 107,645 6,808,893 718,991 689,339 3,443,351 - 19,386,202 처분금액 - - - (229,000) (45,183) (39,766) (363,937) - (677,886) 감가상각비(*1) - 2,371,560 32,041 1,340,288 382,793 267,125 736,168 - 5,129,975 대체금액 - 130,438 - - - - - - 130,438 손상차손 - - - - - - - - - 환산차이 - 8,031 - 354 3,719 - 4,659 - 16,763 기말금액 - 10,128,012 139,686 7,920,535 1,060,320 916,698 3,820,241 - 23,985,492 정부보조금: 기초금액 - - 110,911 229,235 - - 5,806 - 345,952 취득금액 - - - - - - 253,810 168,340 422,150 처분금액 - - - - - - (2,732) - (2,732) 대체금액 - - 86,080 - - - - (86,080) - 정부보조금 차감(*1) - - (11,746) (46,624) - - (7,304) - (65,674) 기말금액 - - 185,245 182,611 - - 249,580 82,260 699,696 장부금액 기초금액 35,272,406 89,376,284 238,113 4,743,320 1,159,832 903,494 1,718,085 2,491,603 135,903,137 기말금액 35,320,722 86,272,053 289,564 5,080,412 1,294,376 638,556 1,232,785 12,898,821 143,027,288 (*1) 감가상각비 5,064,301천원은 매출원가에 2,473,729천원, 판매비와관리비에 2,590,572천원 계상되어 있습니다.(*2) 토지 48,316천원이 투자부동산에서 대체, 건물 895,094천원이 투자부동산으로 대체 되었으며, 건설중인자산 2,111,662천원이 구축물로 157,825천원, 기계장치로 1,630,737천원, 소프트웨어로 9,990천원, 기타무형자산으로 313,110천원 대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 35,032,202 63,222,803 444,969 10,576,938 1,004,935 1,015,843 4,404,594 28,927,851 144,630,135 취득금액 240,204 5,770,646 11,700 271,344 1,030,115 576,990 825,335 2,616,133 11,342,467 처분금액 - - - (65,000) (182,286) - (83,711) - (330,997) 대체금액(*1) - 28,004,527 - 998,173 - - 18,800 (29,052,381) (30,881) 환산차이 - (3,708) - (6) 26,059 - 2,223 - 24,568 사업취득으로 인한 변동 - - - - - - - - - 기말금액 35,272,406 96,994,268 456,669 11,781,449 1,878,823 1,592,833 5,167,241 2,491,603 155,635,292 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 5,417,406 84,910 5,678,969 542,346 455,600 2,847,907 - 15,027,138 처분금액 - - - (65,000) (90,679) - (83,652) - (239,331) 감가상각비(*2) - 2,201,271 22,735 1,193,719 262,885 233,739 679,445 - 4,593,794 대체금액 - - - - - - - - - 손상차손 - - - - - - - - - 환산차이 - (694) - 1,205 4,439 - (349) - 4,601 사업취득으로 인한 변동 - - - - - - - - - 기말금액 - 7,617,983 107,645 6,808,893 718,991 689,339 3,443,351 - 19,386,202 정부보조금: 기초금액 - - 117,636 - - - 9,904 - 127,540 취득금액 - - - - - - - 233,120 233,120 대체금액 - - - 233,120 - - - (233,120) - 정부보조금 차감(*2) - - (6,725) (3,885) - - (4,098) - (14,708) 기말금액 - - 110,911 229,235 - - 5,806 - 345,952 장부금액 기초금액 35,032,202 57,805,397 242,424 4,897,969 462,589 560,243 1,546,783 28,927,851 129,475,458 기말금액 35,272,406 89,376,285 238,113 4,743,321 1,159,832 903,494 1,718,084 2,491,603 135,903,138 (*1) 건설중인자산 29,052,381천원은 기계장치 998,173천원, 건물 28,004,527천원, 비품 18,800천원, 기타무형자산 30,000천원, 지급수수료 881천원으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 4,579,088천원은 매출원가에 1,670,947천원, 판매비와관리비에 2,908,141천원 계상되어 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 유형자산 및 투자부동산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액(*) 채권최고액 차입금종류 차입금잔액 기업은행 토지(평동기숙사) 1,364,475 3,600,000 시설자금 및운전자금대출 2,000,000 건물(평동기숙사) 1,893,933 산업은행 토지(오산) 21,932,663 53,000,000 시설자금대출 및운전자금대출 38,000,000 건물(오산) 49,209,274 산업은행 토지(남사공장) 2,094,331 6,550,000 운전자금대출 5,000,000 건물(남사공장) 1,395,861 토지(천안기숙사) 387,479 건물(천안기숙사) 900,174 국민은행 토지(오산기숙사) 9,751,015 9,600,000 운전자금대출 8,000,000 합계 88,929,205 72,750,000 53,000,000 (*) 토지와 건물의 일부를 종속기업에 임대하여 별도 재무제표에서 투자부동산으로 계상하고 있습니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 4,233,262 (3,657,263) - - 575,999 특허권 4,126,270 (3,030,732) (1,928) (991,953) 101,657 개발비 4,104,277 (2,872,994) (937,260) - 294,023 기타무형자산 1,850,518 (1,441,797) - - 408,721 비한정내용연수 회원권 5,251,698 - - (701,600) 4,550,098 영업권 1,674,597 - - (702,714) 971,883 합 계 21,240,622 (11,002,786) (939,188) (2,396,267) 6,902,381 (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 4,326,252 (3,417,333) (27,000) - 881,919 특허권 4,040,800 (2,990,602) - (989,960) 60,238 개발비 4,104,277 (2,052,139) (1,562,100) - 490,038 기타무형자산 1,580,188 (1,319,122) (28,861) - 232,205 비한정내용연수 회원권 4,569,460 - - (553,172) 4,016,288 영업권 1,674,597 - - - 1,674,597 합 계 20,295,574 (9,779,196) (1,617,961) (1,543,132) 7,355,285 (2) 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 대체(*1) 처분 무형자산 상각비(*2) 손상차손 국고보조금상각(*2) 당기말 소프트웨어 881,919 21,410 9,990 (10,227) (344,817) - 17,724 575,999 특허권 60,238 64,008 - - (20,596) (1,993) - 101,657 개발비 490,038 - - - (820,855) - 624,840 294,023 기타무형자산 232,205 - 313,110 - (165,455) - 28,861 408,721 회원권 4,016,288 652,738 - - - (118,928) - 4,550,098 영업권 1,674,597 - - - - (702,714) - 971,883 합 계 7,355,285 738,156 323,100 (10,227) (1,351,723) (823,635) 671,425 6,902,381 (*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 680,298천원은 매출원가로 250,812천원, 판매비와관리비로 429,486천원 계상되어 되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 대체(*1) 처분 무형자산상각비(*2) 손상차손 국고보조금상각(*2) 전기말 소프트웨어 802,854 448,117 - - (398,329) - 29,277 881,919 특허권 69,814 17,844 - - (20,909) (6,511) - 60,238 개발비 686,054 - - - (820,856) - 624,840 490,038 기타무형자산 344,213 - 30,000 - (185,300) - 43,292 232,205 회원권 4,010,500 - - - - 5,788 - 4,016,288 영업권 1,674,597 - - - - - - 1,674,597 합 계 7,588,032 465,961 30,000 - (1,425,394) (723) 697,409 7,355,285 (*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 727,985천원은 매출원가로 267,258천원, 판매비와관리비로 460,727천원 계상되어 되었습니다. 16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 275,238 912,774 1,188,012 대체금액 (48,316) 895,094 846,778 기말금액 226,922 1,807,868 2,034,790 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 90,828 90,828 감가상각비 - 39,611 39,611 대체금액 - (96,535) (96,535) 기말금액 - 33,904 33,904 장부금액: 기초금액 275,238 821,946 1,097,184 기말금액 226,922 1,773,964 2,000,886 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 275,238 912,774 1,188,012 대체금액 - - - 기말금액 275,238 912,774 1,188,012 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 67,996 67,996 감가상각비 - 22,832 22,832 대체금액 - - - 기말금액 - 90,828 90,828 장부금액: 기초금액 275,238 844,778 1,120,016 기말금액 275,238 821,946 1,097,184 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 104,100 78,000 감가상각비 39,611 22,832 (3) 투자부동산의 공정가치연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 오산시 세교동 644 395 - 275,238 - 250,825 오산시 세교동 644(에너지동) 325.34 226,922 - 214,009 - 합계 226,922 275,238 214,009 250,825 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 4,723,113 - 4,051,174 - 미지급금 5,497,782 1,227,000 7,343,034 657,000 미지급비용 1,404,466 - 1,746,107 - 임대보증금 55,200 - - 40,900 금융부채(*) 36,750,000 - 39,150,000 - 합 계 48,430,561 1,227,000 52,290,316 697,900 (*) (주)삼성SDI와 체결한 주주간계약에 따라, (주)삼성SDI는 계약일부터 5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 (주)삼성SDI가 소유한 주식 전부 또는 일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있습니다. 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 786,168 - 991,210 - 부가세예수금 56,685 - 4,114,474 - 선수금 52,197 - 266,226 - 장기종업원급여부채 - 1,067,176 - 390,719 합계 895,050 1,067,176 5,371,910 390,719 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 운전자금대출(*1) 4.17% 2025-09-26 - 3,000,000 기업은행 시설자금대출(*1) 3.53% 2025-12-12 - 5,000,000 기업은행 시설자금대출(*1) 3.95% 2025-09-05 - 10,000,000 기업은행 시설자금대출(*1) 3.77% 2025-10-17 - 5,000,000 산업은행 운전자금대출(*1) 4.30% 2025-02-28 - 5,000,000 기업은행 운전자금대출(*1) 3.98% 2026-03-17 2,000,000 2,000,000 산업은행 운전자금대출(*1) 3.37% 2026-08-08 5,000,000 5,000,000 산업은행 시설자금대출(*1) 3.38% 2026-12-15 2,000,000 2,500,000 산업은행 시설자금대출(*1) 3.69% 2026-10-25 3,000,000 3,500,000 산업은행 운전자금대출(*1) 3.71% 2026-11-27 3,000,000 - 산업은행 운전자금대출(*1) 3.71% 2026-11-27 10,000,000 - 하나은행 운영자금대출 4.62% 2025-05-24 - 1,000,000 국민은행 운영자금대출(*2) 3.86% 2026-03-23 12,000,000 12,000,000 산업은행 운영자금대출(*3) 3.30% 2026-05-28 13,000,000 - 산업은행 운영자금대출(*3) 3.30% 2026-05-28 13,000,000 - 농협 운영자금대출 3.63% 2026-08-13 6,000,000 - 합 계 69,000,000 54,000,000 (*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 35 참조)(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 장기차입금 산업은행 산업시설자금대출(*1) 3.490% 2033-11-27 20,000,000 - 산업은행 산업시설자금대출(*1) 4.29%~4.88% 2025-10-25 - 2,500,000 산업은행 시설자금대출 4.600% 2028-10-14 - 8,000,000 기업은행 중소기업자금대출 4.982% 2025-09-05 - 154,940 기업은행 중소기업자금대출(*2) 4.067% 2026-09-11 500,000 500,000 기업은행 중소기업자금대출(*3) 6.256% 2026-05-16 180,000 200,000 기업은행 중소기업자금대출(*2) 5.609% 2029-09-05 132,750 - 차감 : 유동성장기차입금 (715,400) (5,354,940) 합 계 20,097,350 6,000,000 (*1) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조)(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 받고 있습니다.(주석 35 참조)(*3) 상기 차입금에 대하여 (주)도원위즈테크 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연도 금액 2026.01.01~2026.12.31 715,400 2027.01.01~2027.12.31 35,400 2028.01.01~2028.12.31 35,400 2029.01.01~2029.12.31 4,026,550 2030.01.01~2030.12.31 4,000,000 2031.01.01~2031.12.31 4,000,000 2032.01.01~2032.12.31 4,000,000 2033.01.01~2033.12.31 4,000,000 합계 20,812,750 20. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주석 당기말 전기말 사용권자산 부동산 14 464,530 735,579 차량운반구 14 109,108 268,640 합계 573,638 1,004,219 (단위: 천원) 구 분 주석 당기말 전기말 리스부채 유동 5,6 508,234 856,463 비유동 5,6 85,825 196,261 합계 594,059 1,052,724 당기 중 증가된 사용권자산은 840,333천원(전기 : 1,384,670천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,066,559 1,223,446 차량운반구 227,003 338,505 합계 1,293,562 1,561,951 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 52,781 87,393 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 262,417 373,955 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 125,828 70,800 당기 중 리스의 현금유출은 1,836,103천원입니다.(전기: 2,158,325천원) 21. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 1,726백만원, 제조경비 2,038백만원 총 금액 3,764백만원(전기: 3,283백만원) 입니다. 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기 법인세 부담액 171,444 9,918,155 전기법인세의 조정사항 2,443,112 - 일시적차이의 증감 (3,417,954) (3,881,442) 자본에 직접 반영된 법인세비용 463,084 (4,635,495) 결손금소급적용 (6,672,939) - 법인세비용(수익) (7,013,253) 1,401,218 (2) 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익(손실) (33,442,803) 30,242,510 적용세율에 따른 법인세 (7,011,546) 6,320,685 조정사항 - 비과세수익 및 비공제비용 (561,923) (3,385,620) - 미인식 이연법인세 변동 (967,586) 1,713,843 - 법인세율 변경효과 (181,630) - - 세액공제 및 감면 - (3,644,664) - 세무상결손금 및 기부금 13,896 - - 토지양도중과세 - 53,811 - 농특세 (2,547) 227,097 - 전기법인세의 조정사항 2,443,112 - - 기타 (745,029) 116,066 법인세비용(수익) (7,013,253) 1,401,218 평균유효세율 - 4.63% (3) 회사의 당기 및 전기의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 기말 유형자산 177,934 482,625 660,559 대손충당금 1,125,266 (503,608) 621,658 대손금 13,955 (13,955) - 재고자산평가충당금 5,347,804 (2,061,247) 3,286,557 무형자산 335,568 (185,823) 149,745 하자보수충당부채 1,517,842 171,833 1,689,675 국고보조금 377,794 (55,584) 322,210 주식매수선택권 1,212,660 258,595 1,471,255 세액공제 - 2,103,984 2,103,984 기타 1,660,125 3,202,992 4,863,117 합계 11,768,948 3,399,812 15,168,760 (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 기말 유형자산 285,614 (107,680) 177,934 대손충당금 673,413 451,853 1,125,266 대손금 13,955 - 13,955 재고자산평가충당금 3,864,599 1,483,205 5,347,804 무형자산 330,612 4,956 335,568 하자보수충당부채 1,026,852 490,990 1,517,842 국고보조금 493,500 (115,706) 377,794 종속기업투자주식 (1,094,990) 1,094,990 - 주식매수선택권 902,332 310,328 1,212,660 세액공제 1,476,259 (1,476,259) - 기타 696,526 963,599 1,660,125 합계 8,668,672 3,100,276 11,768,948 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 9,933,486 4,873,666 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 5,586,260 7,581,226 소 계 15,519,746 12,454,892 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (331,359) (657,343) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (19,627) (28,601) 소 계 (350,986) (685,944) 이연법인세자산(부채) 순액 15,168,760 11,768,948 (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세효과 법인세효과 주식매수선택권 463,084 214,131 기타자본잉여금 - (4,734,421) (6) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사투자지분 12,639,711 14,046,059 처분하지 않을 예정 이월결손금 - 7,864,226 미래과세소득의 불확실 대손충당금 1,485,000 1,494,057 미래 세무상 손금불산입 이월기부금 20,282 20,282 미래과세소득의 불확실 (*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 2026년 176,381 176,381 2027년 2,091,397 633,968 2028년 7,884,141 - 2029년 4,682,213 380,638 2030년 - - 2031년 - - 2032년 - - 2033년 - - 2034년 - - 2035년 609,853 609,853 2036년 1,346,196 1,346,196 2037년 3,209,414 2,365,558 2038년 3,902,950 2,144,354 2039년 1,641,414 204,302 2040년 353,023 - 합계 25,896,982 7,861,250 23. 충당부채 당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 전입(환입) 사용액 기말 하자보수충당부채 7,262,402 4,102,779 (3,684,841) 7,680,340 (단위:천원) 구 분 기초 전입(환입) 사용액 기말 하자보수충당부채 4,913,166 8,810,987 (6,461,751) 7,262,402 24. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 발행주식수 23,402,747 22,850,180 1주당금액 500 500 보통주자본금 12,090,315 11,814,031 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기말 전기말 기초 22,850,180 23,291,643 주식매수선택권 행사 39,552 122,104 유상증자 513,015 - 전환사채 행사 - 49,714 자기주식 소각 - (613,281) 기말 23,402,747 22,850,180 (3) 당기말과 전기말 현재 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 5,000,000 5,000,000 발행주식수 - - 1주당금액 500 500 우선주자본금 - - (4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 53,153,467 35,581,758 기타자본잉여금 91,829,659 91,845,605 소계 144,983,126 127,427,363 기타자본구성요소 주식매수선택권 1,075,481 645,436 자기주식 - - 기타자본조정 (5,530,611) (4,931,782) 소계 (4,455,130) (4,286,346) 기타포괄손익누계액 해외사업장환산차이 30,014 (25,753) 소계 30,014 (25,753) 이익잉여금 이익준비금 3,991,034 3,847,802 미처분이익잉여금 (40,324,905) (23,168,001) 소계 (36,333,871) (19,320,199) 비지배지분 75,340,991 83,875,095 소계 75,340,991 83,875,095 25. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 (주)필옵틱스 (주)필에너지 3차(*) 4차 5차 1차(*) 2차(*) 부여일 2018-03-28 2019-03-27 2022-03-29 2022-02-28 2022-05-24 행사시작일 2020-03-29 2021-03-28 2024-03-30 2024-02-27 2024-05-23 행사종료일 2025-03-28 2026-03-27 2029-03-29 2029-02-28 2029-05-24 부여수량(*) 94,208주 130,000주 75,000주 690,000주 150,000주 행사가격(*) 9,983원 7,830원 9,340원 4,055원 4,055원 (*) 주식선택권의 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)이 반영되어 있습니다.4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 발행회사의 임직원으로 재직한자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)필옵틱스 (주)필에너지 합계 3차(완료) 4차(완료) 5차 1차 2차 전기까지 인식한 보상비용 453,112 93,396 227,932 1,225,838 201,076 2,201,354 당기 인식한 보상비용 - - 46,730 222,755 43,297 312,782 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 46,593 210,515 44,947 302,055 합계 453,112 93,396 321,255 1,659,108 289,320 2,816,191 (*) 취소 혹은 중도청산으로 인한 변동내역을 포함하고 있습니다. (3) 연결회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 (주)필옵틱스 (주)필에너지 3차 4차 5차 1차 2차 평가모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.44% 1.87% 3.07% 2.64% 3.17% 기대행사기간 4.5년 4.5년 2.6~5년 5년 5년 예상주가변동성 63.38% 17.20% 41.66% 55.70% 53.44% 주당공정가치 4,810원 718원 4,283원 2,514원 1,929원 (4) 연결회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 (주)필옵틱스 (주)필에너지 3차 4차 5차 1차 2차 당기초 12,552 47,000 66,000 590,500 142,500 신규부여 - - - - - 무상증자 - - - - - 취소 - - - - - 상실 - - - - - 행사 (12,552) (27,000) - (139,500) (37,500) 기타 - - - - - 당기말 - 20,000 66,000 451,000 105,000 (단위:천원) 구분 (주)필옵틱스 (주)필에너지 (주)필머티리얼즈 3차 4차 5차 1차 2차 1차 당기초 70,656 102,000 75,000 675,000 150,000 7,875 신규부여 - - - - - - 무상증자 - - - - - - 취소 - - - 15,000 - - 상실 - - - - - (7,875) 행사 (58,104) (55,000) (9,000) (51,500) (7,500) - 기타 - - - (18,000) - - 당기말 12,552 47,000 66,000 590,500 142,500 - 26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 급여 12,720,467 11,494,785 퇴직급여 1,138,408 980,109 복리후생비 2,433,019 2,295,103 여비교통비 839,561 770,337 수도광열비 353,273 746,796 세금과공과금 811,933 1,057,588 감가상각비 1,749,969 1,983,769 보험료 667,445 538,249 경상연구개발비 13,563,021 18,047,550 차량유지비 355,128 264,173 소모품비 200,288 265,789 지급수수료 3,094,641 1,980,845 대손상각비(환입) (1,530,947) 2,209,605 무형자산상각 345,522 373,909 하자보수충당금전입(환입) 3,749,050 8,810,987 주식보상비 162,310 296,216 기타 2,216,446 3,633,973 합 계 42,869,534 55,749,783 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 제품 및 재공품 등의 변동 18,689,667 30,996,515 원재료 사용액 32,138,646 227,902,178 종업원급여 44,695,143 42,760,488 복리후생비 7,514,952 7,495,446 여비교통비 5,008,387 4,241,368 감가상각비 및 무형자산상각비 8,050,659 6,891,853 운반비 1,205,005 2,961,230 지급수수료 7,528,363 9,261,824 소모품비 3,563,948 8,862,747 외주가공비 10,401,498 28,221,647 기타비용 (463,342) 27,502,437 매출원가 및 판매관리비 합계(*) 138,332,926 397,097,733 (*) 손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 잡이익 510,089 583,627 유형자산처분이익 5,769 74,771 무형자산손상차손환입 3,000 37,000 기타의대손상각비환입 - 86,429 합 계 518,858 781,827 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 67,489 139,927 기타의대손상각비 69,020 - 유형자산처분손실 1,158 29 잡손실 484,117 159,221 유형자산폐기손실 14,513 30 무형자산처분손실 10,227 - 무형자산손상차손 826,635 37,724 합 계 1,473,159 336,931 29. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1.금융수익 외환차익 1,253,175 1,158,300 외화환산이익 85,644 1,478,152 이자수익 1,964,506 1,206,697 당기손익-공정가치금융자산처분이익 1,021,163 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 244 - 파생상품거래이익 245,600 - 금융부채평가이익 2,400,000 15,900,000 금융수익소계 6,970,332 19,743,149 2.금융비용 외환차손 991,208 553,693 외화환산손실 833,416 187,039 이자비용 2,725,330 2,985,804 당기손익-공정가치금융자산처분손실 181 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,637 107 금융비용소계 4,552,772 3,726,643 (2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 금융기관예치금 1,826,028 1,088,844 기타이자수익 138,478 117,853 합 계 1,964,506 1,206,697 (3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 기타금융부채 2,672,549 2,896,904 사채이자 - 1,508 이자비용(리스부채) 52,781 87,393 합 계 2,725,330 2,985,805 30. 주당손익 가. 기본주당순이익(손실)(1) 연결회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 지배주주지분 연결당기순이익(손실) (17,013,671,626) 21,476,684,846 가중평균유통보통주식수 23,109,532 22,788,297 기본주당순이익(손실) (736) 942 (2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2025-01-01 22,850,180 365 8,340,315,700 주식매수선택권 행사 2025-03-04 21,000 303 6,363,000 주식매수선택권 행사 2025-03-19 14,552 288 4,190,976 유상증자 2025-07-22 513,015 163 83,621,445 주식매수선택권 행사 2025-09-01 4,000 122 488,000 합계 365 8,434,979,121 가중평균유통주식수 23,109,532 (단위:주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2024-01-01 22,678,362 366 8,300,280,492 전환사채 전환 2024-04-11 26,857 265 7,117,105 전환사채 전환 2024-04-25 22,857 251 5,737,107 주식매수선택권 행사 2024-04-12 81,000 264 21,384,000 주식매수선택권 행사 2024-07-12 34,104 173 5,899,992 주식매수선택권 행사 2024-12-18 7,000 14 98,000 합계 366 8,340,516,696 가중평균유통주식수 22,788,297 나. 희석주당순손익(1) 연결회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 연결 NI 지배기업 소유주지분 (17,013,671,626) 21,476,684,846 전환사채 이자비용 - 1,192,614 주식매입선택권 - - 종속기업의 희석효과 - 133,457,446 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (17,013,671,626) 21,344,420,014 지배기업 가중평균주식수 23,109,532 22,788,297 조정내역 전환사채 전환 가정 - 49,714 주식선택권(4차) 27,000 53,694 희석가중평균유통주식수 23,136,532 22,891,705 희석주당이익 (736) 932 (*) 당기말 주식매수선택권 및 전환사채로 인한 희석성 잠재적 보통주가 존재하나, 희석효과가 없으므로 희석주당손익과 기본주당손익은 동일합니다. (2) 당기말 현재 희석효과가 없는 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될주식수 전환조건 주식매수선택권(4차) 2021.03.28~2026.03.27 20,000 약정용역제공 주식매수선택권(5차) 2024.03.30~2029.03.29 66,000 약정용역제공 주식매수선택권(1차)(*) 2024.02.27~2029.02.28 451,000 약정용역제공 주식매수선택권(2차)(*) 2024.05.23~2029.05.24 105,000 약정용역제공 (*) 필에너지 희석효과가 없는 보통주 청구가능증권입니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위:천원) 계정명 당기 전기 I. 영업으로부터 창출된 현금흐름 19,214,447 (36,388,250) 1. 당기순이익(손실) (26,429,551) 28,841,293 2. 수익비용 조정 (8,022,050) 11,256,984 감가상각비 6,431,376 6,163,872 대손상각비 (1,530,947) 2,209,605 무형자산상각비 680,299 727,982 하자보수충당부채전입액 4,102,779 8,810,987 재고자산평가손실 (10,648,682) 7,096,674 기타의대손상각비 69,020 - 무형자산손상차손 826,635 37,724 무형자산처분손실 10,227 - 유형자산처분손실 15,599 29 유형자산폐기손실 72 30 이자비용 2,725,330 2,984,296 사채이자 - 1,508 외화환산손실 833,416 187,039 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,637 107 당기손익-공정가치금융자산처분손실 181 - 주식보상비용 312,782 494,531 지분법평가손실 14,003 14,926 장기종업원급여 676,456 30,342 기타 251,686 (2,663) 법인세비용(수익) (7,029,244) 1,405,182 유형자산처분이익 (5,769) (74,771) 파생상품거래이익 (245,600) (86,429) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (1,021,163) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (244) - 금융부채평가이익 (2,400,000) (15,900,000) 무형자산손상차손환입 (3,000) (37,000) 이자수익 (1,964,506) (1,206,697) 외화환산이익 (85,644) (1,478,152) 기타 (39,749) (122,139) 3. 운전자본의 변동 53,666,047 (76,486,526) 매출채권 감소(증가) 47,338,701 (41,388,300) 기타채권 감소(증가) 792,617 (104,393) 재고자산 감소(증가) 19,891,040 46,227,089 기타유동자산 감소(증가) (2,006,725) 10,429,054 기타비유동자산 감소(증가) (125,234) (17,060) 매입채무 증가(감소) (586,550) (58,514,471) 기타금융부채 증가(감소) (5,139,599) (1,385,486) 기타유동부채 증가(감소) (3,467,004) (25,693,182) 기타충당부채 증가(감소) (3,601,199) (6,434,873) 기타비유동금융부채 증가(감소) 570,000 400,000 순확정급여채무 증가(감소) - (4,904) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 1,788,562 29,012,099 건설중인자산의 무형자산 대체 211,000 15,000,000 유형자산의 투자부동자산 대체 798,559 - 투자부동산의 유형자산 대체 48,316 - 사용권자산과 관련된 리스부채 증가 883,294 1,428,279 전환사채의 전환청구권 행사 - 453,649 장기차입금의 유동성 대체 1,044,310 4,174,860 임차보증금의 유동성 대체 1,246,540 2,466,459 종속기업투자주식의 미지급배당금 대체 - 1,202,767 주식매수선택권 대체 569,852 1,944,199 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무현금흐름 조정 당기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 54,000,000 35,000,000 - - (20,000,000) 69,000,000 유동성장기부채 5,354,940 (5,542,190) - 902,650 - 715,400 장기차입금 6,000,000 (5,000,000) - (902,650) 20,000,000 20,097,350 리스부채(유동,비유동) 1,052,722 (1,447,859) 52,781 - 936,415 594,059 임대보증금 37,800 (37,800) - - - - 합계 66,445,462 22,972,151 52,781 - 936,415 90,406,809 (단위:천원) 구분 당기초 재무현금흐름 조정 당기말 상각 유동성대체 기타(*) 단기차입금 50,100,000 3,900,000 - - - 54,000,000 유동성장기부채 5,075,000 (4,394,920) - 4,674,860 - 5,354,940 전환사채(*1) 452,141 - 1,508 - (453,649) - 장기차입금 10,673,200 - - (4,673,200) - 6,000,000 리스부채(유동,비유동) 1,288,267 (1,636,971) 87,392 1,314,034 1,052,722 임대보증금 37,800 - - - - 37,800 합계 67,626,408 (2,131,891) 88,900 1,660 860,385 66,445,462 (*1) 4/11 26,857주, 4/25 22,857주 전환에 따른 보통주자본금과 주식발행초과금등으로 구성됨. 32. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 한도 내용 신한은행 USD 700,000 외화지급보증 국민은행 USD 3,500,000 포괄외화지급보증 국민은행 12,000,000 운영자금대출 산업은행 USD 4,000,000 기타외화지급보증 산업은행 18,000,000 운전자금 산업은행 30,000,000 시설자금 산업은행 26,000,000 운영자금대출 농협은행 6,000,000 운영자금대출 기업은행 EUR 1,000,000 외화지급보증 기업은행 2,000,000 운전자금 기업은행 5,000,000 회전자금 기업은행 100,000 중소기업자금회전대출 기업은행 900,000 중소기업자금대출 하나은행 1,000,000 전자방식외상매출채권담보대출 하나은행 10,000,000 시설자금대출 우리은행 300,000 우리 상생파트너론 (2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(3) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 제공자 제공대상자 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성디스플레이(주) 외 2,987,922 계약보증금 외 신용보증기금 산업은행 22,100,000 운전자금대출보증 기술보증기금 기업은행 10,587,838 중소기업자금대출 외 기업은행 VERKOR EUR 290,002.40 선수금 환급보증 EUR 217,501.80 계약이행 보증 지배기업의 대표이사 기업은행 6,000 회전자금대출보증 신한은행 USD 840,000 외화지급보증대출보증 국민은행 USD 3,850,000 포괄외화지급보증대출보증 종속기업의 대표이사 기업은행 216,000 중소기업자금대출 (4) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 기타약정사항은 다음과 같습니다.㈜삼성SDI와 2020년 09월 18일 체결한 주주간계약에 따라 ㈜삼성SDI는 계약일부터5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 ㈜삼성SDI가 소유한 ㈜필에너지 주식 전부 또는일부에 대해 연결회사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있으며, 본 계약에서 달리 정하는 경우를 제외하고 연결회사와 삼성SDI는 이사회특별결의에 의한 승인및 상대방 당사자의 사전서면 동의 없이 보유하는 회사 주식 또는 주식연계권리의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하거나 담보, 제한부담을 설정하는 등 처분을 할 수 없습니다. 일방의 귀책으로 계약이해지될 경우 ㈜삼성SDI가 소유한 (주)필에너지 주식 전부에 대해 ㈜삼성SDI는 풋옵션, 회사는 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 연결회사에서는 매수할 의무에 대해 금융부채로 인식하였습니다. 33. 영업부문 (1) 당기말 현재 연결회사의 각 사업부문별 주요 사업내용은 다음과 같습니다. 구분 주요사업내용 디스플레이 사업 부문 디스플레이 장비제작판매 및 설치용역 등 2차전지 사업 부문 2차전지 공정용 설비개발 (2) 당기와 전기의 부문별 손익 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 디스플레이 사업부문 2차전지 사업부문 계 연결회사 내 내부거래조정 조정후 금액 매출액 72,922,171 33,194,030 106,116,201 (2,675,334) 103,440,867 내부매출액 (2,675,334) - (2,675,334) 2,675,334 - 순매출액 70,246,837 33,194,030 103,440,867 - 103,440,867 감가상각비 3,000,960 4,420,122 7,421,082 (989,706) 6,431,376 무형자산상각비 433,196 256,858 690,054 (9,755) 680,299 영업이익(손실) (13,319,826) (22,174,112) (35,493,938) 601,877 (34,892,061) (단위:천원) 구분 디스플레이 사업부문 2차전지 사업부문 계 연결회사 내 내부거래조정 조정후 금액 매출액 130,623,326 285,399,724 416,023,050 (5,129,281) 410,893,769 내부매출액 (5,129,281) - (5,129,281) 5,129,281 - 순매출액 125,494,045 285,399,724 410,893,769 - 410,893,769 감가상각비 2,859,512 4,986,484 7,845,996 (1,682,125) 6,163,871 무형자산상각비 489,205 248,532 737,737 (9,755) 727,982 영업이익(손실) 274,382 14,201,565 14,475,947 (679,913) 13,796,034 (3) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 한국 61,462,537 362,670,574 중국 4,646,934 10,182,093 베트남 20,010,220 29,903,744 기타 17,321,176 8,137,358 합계 103,440,867 410,893,769 (4) 당기 연결회사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 A사 49,078,582 107,010,850 B사 25,640,712 279,809,386 합계 74,719,294 386,820,235 34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 103,336,767 410,815,769 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 104,100 78,000 총 수익 103,440,867 410,893,769 (2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산 701,353 33,497,194 대손충당금 (49,014) (34,449) 계약자산 합계 652,339 33,462,745 계약부채-선수금 42,093,311 41,779,064 계약부채 합계 42,093,311 41,779,064 계약체결 증분원가로 인식한 자산 273,931 393,940 계약체결 증분원가로 인식한 부채 292,443 657,513 (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 설비 및 개조 등 계약 20,458,869 57,375,611 35. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 에이피아이 스프라우트 벤처투자조합 제1호 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호 기타 특수관계자 삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1), 임직원 삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1), 임직원 (*1) 종속기업 (주)필에너지에 대한 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 매출 및 매입 등 거래 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 기타 특수관계자 삼성SDI㈜와 그 종속기업 25,640,712 - - - (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 기타 특수관계자 삼성SDI㈜와 그 종속기업 279,809,386 - - - (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타 특수관계자 삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1) 1,877,353 - - - - 63,738,714 임직원 - 664,581 9,542 - - 1,247,639 합 계 1,877,353 664,581 9,542 - - 64,986,353 (*1) 주주간 약정사항으로 인한 채무입니다.(주석 32 참조) (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 기타 특수관계자 삼성SDI㈜와 그 종속기업(*1) 33,756,237 - - - - 62,195,751 임직원 - 2,200,674 187,711 - - - 합 계 33,756,237 2,200,674 187,711 - - 62,195,751 (*1) 주주간 약정사항으로 인한 채무입니다.(주석 32 참조)(4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 124,000 384,641 - - (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 353,000 258,552 - - (5) 지급보증 및 담보제공1) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증내역은 없습니다. 2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위:천원, USD) 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 대표이사 외화지급보증 신한은행 USD 840,000 USD 840,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 3,850,000 USD 5,005,000 회전자금대출보증 기업은행 6,000,000 6,000,000 종속기업의 대표이사 중소기업자금대출지급보증 산업은행 216,000 240,000 (6) 연결회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 3,671,542 3,480,246 퇴직급여 344,111 386,695 기타장기급여 3,432 3,050 주식기준보상 264,129 420,047 합계 4,283,214 4,290,038 36. 보고기간 후 사건 (1) 하도급 분쟁신고 . 하도급거래 공정화에 관한 법류 위반행위 신고 및 분쟁조정 신고 . 하도급 계약시점 : `24 7月 . 분쟁조정신청시점 : `26 1月 . 신고인 : (주) 넥사 . 피신고인 : (주) 필옵틱스 . 분쟁금액 : 847,000,000원 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 2025.12.31 현재 제 17 기 2024.12.31 현재 제 16 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 자산 유동자산 63,655,987,155 69,208,059,595 100,277,992,534 현금및현금성자산 25,031,150,070 9,159,971,519 36,455,859,343 매출채권 및 기타채권 8,993,508,638 22,942,602,099 9,921,636,149 계약자산 94,266,398 169,200,546 재고자산 23,434,953,309 35,515,635,194 47,454,828,950 기타유동금융자산 500,000,000 500,000,000 500,000,000 기타유동자산 5,696,375,138 995,584,385 5,776,467,546 비유동자산 121,133,001,884 116,313,927,921 116,544,312,087 장기매출채권 및 기타비유동채권 328,332,400 409,443,840 353,157,400 종속기업 및 관계기업 10,442,385,876 10,466,531,290 11,684,224,009 투자부동산 13,566,157,678 24,927,367,126 27,384,251,263 유형자산 73,173,706,807 60,881,399,035 63,597,131,017 사용권자산 72,310,033 191,772,540 257,557,336 무형자산 2,162,660,936 2,091,368,378 2,445,955,532 당기손익-공정가치금융자산 11,010,057,066 8,012,695,662 1,012,839,200 기타비유동금융자산 3,367,117,494 3,242,329,141 2,786,160,424 이연법인세자산 7,010,273,594 6,091,020,909 7,023,035,906 자산총계 184,788,989,039 185,521,987,516 216,822,304,621 부채 유동부채 50,164,778,579 76,560,778,733 97,341,316,080 단기매입채무 3,932,965,302 3,805,818,424 17,651,277,380 단기차입금 25,000,000,000 41,000,000,000 37,000,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 4,375,000,000 유동성전환사채 452,141,206 당기법인세부채 6,389,272,847 214,558,590 기타충당부채 4,865,944,329 4,219,405,016 1,810,877,783 기타유동금융부채 3,709,549,455 4,675,276,748 4,010,384,913 기타 유동부채 12,596,897,569 13,790,533,720 31,660,279,015 유동성리스부채 59,421,924 180,471,978 166,797,193 비유동부채 22,449,937,183 2,264,699,721 4,343,941,727 장기차입금 20,000,000,000 2,500,000,000 기타비유동금융부채 1,688,000,000 1,978,800,000 1,507,800,000 기타 비유동 부채 747,027,354 265,908,373 235,566,473 비유동 리스부채 14,909,829 19,991,348 100,575,254 부채총계 72,614,715,762 78,825,478,454 101,685,257,807 자본 자본금 12,090,314,500 11,814,031,000 11,728,122,000 자본잉여금 53,413,075,581 35,808,525,848 33,966,709,517 기타자본구성요소 1,139,197,503 562,384,877 (5,550,525,256) 이익잉여금(결손금) 45,531,685,693 58,511,567,337 74,992,740,553 자본총계 112,174,273,277 106,696,509,062 115,137,046,814 자본과부채총계 184,788,989,039 185,521,987,516 216,822,304,621 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 매출액 69,768,889,301 127,804,181,440 104,083,619,249 매출원가 58,958,712,933 96,528,547,642 85,802,583,330 매출총이익 10,810,176,368 31,275,633,798 18,281,035,919 판매비와관리비 23,598,499,786 30,498,573,485 20,017,270,642 영업이익(손실) (12,788,323,418) 777,060,313 (1,736,234,723) 기타영업외수익 250,342,416 909,032,755 29,939,053,877 기타영업외비용 1,218,860,837 102,787,785 10,640,444,865 금융수익 2,182,418,138 31,424,000,301 4,671,930,637 금융원가 3,162,261,078 2,505,407,110 3,401,738,527 법인세비용차감전순이익(손실) (14,736,684,779) 30,501,898,474 18,832,566,399 법인세비용(수익) (1,756,803,135) 6,420,273,351 261,340,939 당기순이익(손실) (12,979,881,644) 24,081,625,123 18,571,225,460 총포괄손익 (12,979,881,644) 24,081,625,123 18,571,225,460 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (562) 1,057 831 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (562) 1,054 805 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 10,994,553,500 71,381,070,542 545,434,377 10,076,205,807 92,997,264,226 당기순이익(손실) 18,571,225,460 18,571,225,460 주식매수선택권 행사 5,000,000 80,484,300 166,495,548 251,979,848 주식매수선택권 인식 주식매수선택권 상실 56,639,001 (56,639,001) 전환사채 행사 728,568,500 12,448,515,674 13,177,084,174 유상증자 자기주식의 소각 자기주식의 취득 (6,205,816,180) (6,205,816,180) 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 (50,000,000,000) 50,000,000,000 배당금지급(현물) 배당금지급(현금) (3,654,690,714) (3,654,690,714) 2023.12.31 (기말자본) 11,728,122,000 33,966,709,517 (5,550,525,256) 74,992,740,553 115,137,046,814 2024.01.01 (기초자본) 11,728,122,000 33,966,709,517 (5,550,525,256) 74,992,740,553 115,137,046,814 당기순이익(손실) 24,081,625,123 24,081,625,123 주식매수선택권 행사 61,052,000 1,412,776,895 (208,692,636) 1,265,136,259 주식매수선택권 인식 115,786,589 115,786,589 주식매수선택권 상실 전환사채 행사 24,857,000 429,039,436 453,896,436 유상증자 자기주식의 소각 6,205,816,180 (6,205,816,180) 자기주식의 취득 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 배당금지급(현물) (31,136,434,575) (31,136,434,575) 배당금지급(현금) (3,220,547,584) (3,220,547,584) 2024.12.31 (기말자본) 11,814,031,000 35,808,525,848 562,384,877 58,511,567,337 106,696,509,062 2025.01.01 (기초자본) 11,814,031,000 35,808,525,848 562,384,877 58,511,567,337 106,696,509,062 당기순이익(손실) (12,979,881,644) (12,979,881,644) 주식매수선택권 행사 19,776,000 427,706,363 490,776,061 938,258,424 주식매수선택권 인식 86,036,565 86,036,565 주식매수선택권 상실 전환사채 행사 유상증자 256,507,500 17,176,843,370 17,433,350,870 자기주식의 소각 자기주식의 취득 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 배당금지급(현물) 배당금지급(현금) 2025.12.31 (기말자본) 12,090,314,500 53,413,075,581 1,139,197,503 45,531,685,693 112,174,273,277 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 17 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 16 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 18 기 제 17 기 제 16 기 영업활동현금흐름 5,881,347,340 (20,802,610,886) 24,648,598,940 영업에서 창출된 현금 14,654,630,486 (19,056,646,796) 26,095,749,296 이자수익의 수취 344,712,873 346,473,972 965,450,214 이자비용의 지급 (889,368,095) (1,791,974,637) (2,279,541,680) 법인세 납부 (8,832,385,158) (300,463,425) (133,058,890) 배당금의 수입 603,757,234 투자활동현금흐름 (7,596,187,873) (4,381,284,875) 21,632,886,127 대여금의 감소 176,778,360 146,312,010 115,994,530 선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금유입 245,600,000 218,100,000 임차보증금의 회수 239,165,850 102,784,089 164,614,149 국고보조금의 수령 116,560,000 유형자산의 처분 2,352,000 5,061,370,000 단기금융상품의 취득 (51,047,455,220) 장기금융상품의 취득 (90,000,000) (127,886,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (2,999,998,704) (6,999,963,698) (1,000,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 처분 244,245 종속기업투자의 취득 (581,920,000) (5,569,209,408) 대여금의 증가 (84,000,000) (213,000,000) (1,500,000,000) 무형자산의 처분 76,000,000 임차보증금의 증가 (256,143,825) (457,618,317) (160,339,011) 유형자산의 취득 (3,935,835,417) (1,919,681,983) (1,576,725,149) 무형자산의 취득 (402,430,382) (128,046,976) (294,498,811) 장기금융상품의 처분 208,710,827 단기금융상품의 처분 51,047,455,220 종속기업에 대한 투자자산의 처분 31,078,125,000 선물계약, 선도계약, 옵션계약, 스왑계약에 따른 현금지급, 투자활동 재무활동현금흐름 18,189,495,421 (2,695,449,261) (18,723,971,154) 단기차입금의 증가 10,000,000,000 11,000,000,000 주식매수선택권 행사 336,716,616 1,094,762,232 78,300,000 주식매수선택권 상실 유상증자 17,442,510,000 임대보증금의 증가 71,000,000 403,650,000 단기차입금의 상환 (6,000,000,000) (7,000,000,000) (1,000,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (2,500,000,000) (4,375,000,000) (5,000,000,000) 보증금의 지급 (860,800,000) 배당금지급 (3,220,547,584) (3,654,690,714) 리스부채의 상환 (228,931,195) (265,663,909) (238,710,020) 전환사채의 상환 (3,106,704,240) 자기주식 취득으로 인한 현금의 유출 (6,205,816,180) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 16,474,654,888 (27,879,345,022) 27,557,513,913 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (603,476,337) 583,457,198 (174,436,319) 현금및현금성자산의 증가(감소) 15,871,178,551 (27,295,887,824) 27,383,077,594 기초현금및현금성자산 9,159,971,519 36,455,859,343 9,072,781,749 기말현금및현금성자산 25,031,150,070 9,159,971,519 36,455,859,343 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 필옵틱스(이하 "회사"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 회사는 2021년 1월 경기도 오산시 지곶중앙로 1-19(세교동)으로 본사를 이전하였으며,2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다.회사의 2025년 12월 31일 현재 자본금은 12,090백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 한기수 외 특수관계자 6,051,545 25.86% 기타 17,351,202 74.14% 합계 23,402,747 100% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. ·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 ·순공정가치로 측정하는 매각예정자산 ·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 당사가 신규 적용한 제, 개정 기준서 및 해석서 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 . (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 ‘순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 ‘금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 ‘변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. . 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정 . 제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정 . 제1109호‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식 . 제1110호 ‘재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함 . 제1007호‘현금흐름표’: 원가법을 삭제하고 원가로 대체하여 기준서간 용어일치 2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익’또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)’또는 '금융수익(비용)’으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 공 구 와 기 구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 차 량 운 반 구 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 내 용 연 수 상각방법 특 허 권 7년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 개발비 5년 정액법 기타무형자산 5년 정액법 회원권 비한정 - 영업권 비한정 - 2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 회사의 보고기간후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 2.17 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액을 부채로 계상하고, 하자보수 의무가 종료 되는 시점에 환입되고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도로 운영됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 회사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. (1) 수행의무의 식별 및 수익인식 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 회사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. 회사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 제품 및 부품은 고객에게 인도되어 재화에 대한통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익을 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한위치에 운송되었을 때 발생합니다. 제품 인도후 수행의무로 식별되는 설치용역 또한 의무가 완료되어 작동에 대한 통제가 고객에게 완전히 이전되는 한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 거래가격의 배분 고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (3) 계약 잔액 -계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권 수취채권은 시간이 경과하면 대가를 지급받을 수 있는 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. -계약부채 계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.22 리스 (1) 리스이용자 회사는 기숙사, 업무용차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 주차부지, 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기 등 사무용 기기로 구성되어 있습니다. 2.23 영업부문회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호에 따른 별도재무제표로서 제 1108호 문단 4에 따라 부문정보를 공시하지 않습니다. 2.24 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.25 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 2월10일자로 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다(1) 법인세 이연법인세자산의 장부금액은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성에 기초하여 결정하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말에 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액하고 있습니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 수익인식 가격이 확정된 일부 장비 제작 계약은 완제품의 인도 후 현지 설치용역을 제공하고 있습니다. 이러한 계약은 두 개의 수행의무를 포함하므로 거래가격은 상대적 개별 판매가격 기준으로 배분하여야 합니다. 경영진은 계약 개시시점에 제공될 것으로 예상되는 제작장비 종류와 유사한 상황에서 유사한 고객에게 제공되는 용역의 관측 가능한 가격에 기초하여 개별 판매가격을 추정합니다. 개별 판매가격을 추정하기 어려운 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. (5) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 추가투입원가 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다.(6) 하자보수충당부채회사는 판매한 제품에 대한 품질보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 회사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. 가. 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 일부는 고정금리로 차입하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 변동이자부차입금 - 2,500,000 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 - - 25,000 (25,000) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 회사의 영업활동(수익이나 비용이 회사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 2,381,502 (2,381,502) 1,010,340 (1,010,340) CNY 79 (79) 78 (78) EUR 3 (3) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 24,342,666 527,649 11,038,685 935,287 CNY 794 - 780 - EUR 34 - - - 합계 24,343,494 527,649 11,039,465 935,287 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 회사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 회사는 재무상태표상 매도가능금융자산 또는 기타금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권 등에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 현금성자산(*1) 25,005,688 9,151,123 매출채권 및 기타채권(*2) 13,761,533 30,367,874 당기손익-공정가치금융자산 11,010,057 8,012,696 기타금융자산 3,867,117 3,992,329 합계 53,644,395 51,524,022 (*1) 금융회사에 예치하지 않고 회사가 보유하고있는 현금을 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.(*2) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 회사의 경영지원실이 수행합니다. 회사의 경영지원실은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 합계 매입채무및기타채무(*1) 5,122,506 1,688,000 - - 6,810,506 차입금 26,426,283 698,000 9,824,648 12,646,355 49,595,286 리스부채 61,368 15,119 - - 76,487 합계 31,610,157 2,401,119 9,824,648 12,646,355 56,482,279 (*1) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 합계 매입채무및기타채무(*1) 6,267,042 1,978,800 - - 8,245,842 차입금 44,685,755 - - - 44,685,755 리스부채 187,593 20,289 - - 207,882 금융보증계약(*2) 9,600,000 - - - 9,600,000 합계 60,740,390 1,999,089 - - 62,739,479 (*1) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다. (*2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 72,614,716 78,825,478 자본(B) 112,174,273 106,696,509 현금및현금성자산(C) 25,031,150 9,159,972 차입금(D) 45,000,000 43,500,000 부채비율(A/B) 64.73% 73.88% 순차입금비율((D-C)/B) 17.80% 32.18% 5. 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 공정가치로 인식된 자산 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산(유동,비유동) 11,010,057 11,010,057 8,012,696 8,012,696 공정가치로 인식된 금융자산 소계 11,010,057 11,010,057 8,012,696 8,012,696 상각후 원가로 인식된 금융자산 - - - - - 현금및현금성자산 25,031,150 25,031,150 9,159,972 9,159,972 - 매출채권및기타채권 9,321,840 9,321,840 23,352,045 23,352,045 - 기타금융자산 3,867,117 3,867,117 3,742,329 3,742,329 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 38,220,107 38,220,107 36,254,346 36,254,346 금융자산 합계 49,230,164 49,230,164 44,267,042 44,267,042 금융부채: 상각후 원가로 인식된 금융부채 - - - - - 차입금(유동,비유동) 45,000,000 45,000,000 43,500,000 43,500,000 - 매입채무및기타채무(유동,비유동)(*1) 6,810,506 6,810,506 8,245,842 8,245,842 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 51,810,506 51,810,506 51,745,842 51,745,842 금융부채 합계 51,810,506 51,810,506 51,745,842 51,745,842 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(*1) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (3) 공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 당기손익-공정가치금융자산 - - 11,010,057 11,010,057 합계 - - 11,010,057 11,010,057 전기말 당기손익-공정가치금융자산 - - 8,012,696 8,012,696 합계 - - 8,012,696 8,012,696 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.(4) 반복적인 공정가치 측정치의 변동내역반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 3으로 분류된 자산, 부채의 당기 및 전기변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 8,012,696 - 8,012,696 평가손익 (2,637) - (2,637) 취득 2,999,999 - 2,999,999 기말 11,010,058 - 11,010,058 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익-공정가치금융자산 파생상품부채 기초 1,012,839 - 1,012,839 평가손익 (107) - (107) 취득 6,999,964 - 6,999,964 기말 8,012,696 - 8,012,696 (5) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 수준 투입변수 범위 자산 : 사모부동산신탁 10,095 순자산가치법 3 - - 비상장지분증권 10,999,962 취득원가법(*) 3 - - 합계 11,010,057 (*) 당사는 비상장주식의 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 가치변동에 명확한 증거가 없는 경우, 금융위원회의 "비상장주식에 대한 공정가치 평가 관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 11,010,057 8,012,696 상각후원가 금융자산 매출채권및기타채권 9,321,840 23,352,045 기타금융자산 3,867,117 3,742,329 현금및현금성자산 25,031,150 9,159,972 합계 49,230,164 44,267,042 나. 부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 상각후원가 금융부채 매입채무 3,932,965 3,805,818 기타금융부채(유동,비유동)(*1) 2,877,541 4,440,023 차입금(유동,비유동) 45,000,000 43,500,000 리스부채 리스부채(유동,비유동) 74,332 200,463 합계 51,884,838 51,946,304 (*1) 금융부채에 해당하지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 리스부채 파생상품부채 합계 당기손익공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 상각후원가금융부채 리스부채 파생상품부채 합계 대손상각비(환입) - (1,500,947) - - - (1,500,947) - 2,209,605 - - - 2,209,605 외화환산이익 - 14 11,170 - - 11,184 - 1,342,013 3 - - 1,342,016 외화환산손실 - 822,130 3,165 - - 825,295 - - 181,186 - - 181,186 외환차익 - 815,832 82,317 - - 898,149 - 771,533 180,831 - - 952,364 외환차손 - 716,692 133,471 - - 850,163 - 204,993 195,476 - - 400,469 평가이익 244 - - - - 244 - - - - - - 평가손실 2,637 - - - - 2,637 107 - - - - 107 이자수익 - 423,485 - - - 423,485 - 429,595 - - - 429,595 이자비용 - - 1,474,689 9,476 - 1,484,165 - - 1,904,491 19,155 - 1,923,646 파생상품거래이익 - - - - 245,600 245,600 - - - - - - 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 25,462 8,848 보통예금 25,005,688 9,151,123 합계 25,031,150 9,159,971 8. 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 비상장지분증권 10,999,962 7,999,964 사모부동산신탁 10,095 12,732 합계 11,010,057 8,012,696 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산평가손익 (2,393) (107) 합계 (2,393) (107) (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 500,000 503,393 500,000 388,528 임차보증금 - 2,806,313 - 2,795,289 기타보증금 - 57,412 - 58,512 합계 500,000 3,367,118 500,000 3,242,329 (4) 담보로 제공된 자산 당기말 현재 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 담보제공처 담보제공자산 당기말 전기말 사용제한 내용 정기예금 국민은행 정기예금 500,000 500,000 파생상품거래관련 정기예금 담보 합계 500,000 500,000 9. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 11,412,929 26,643,241 손실충당금 (2,890,678) (5,377,964) 매출채권(순액) 8,522,251 21,265,277 (2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수수익 35,971 - 41,673 - 손실충당금 - - - - 미수금 420,842 - 1,609,541 - 대여금 1,514,444 328,332 1,535,260 409,444 손실충당금 (1,500,000) - (1,509,149) - 합계 471,257 328,332 1,677,325 409,444 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 매출채권 등 계약자산 채무불이행률 손실충당금 정상채권 551,519 - 0.0% - 연체된 채권 3개월 이하 7,966,821 - 0.0% 2,849 3개월초과~6개월이하 4,305 - 0.5% 23 6개월초과~9개월이하 2,540 - 2.4% 62 9개월초과~1년이하 - - 27.3% - 1년 초과 2,887,745 49,014 100.0% 2,936,759 소계 10,861,411 49,014 - 2,939,693 합계 11,412,930 49,014 - 2,939,693 (단위:천원) 구 분 전기말 매출채권 등 계약자산 채무불이행률 충당금 정상채권 2,580,063 32,847 0.0% - 연체된 채권 3개월 이하 18,687,743 - 0.1% 11,164 3개월초과~6개월이하 - - 1.4% - 6개월초과~9개월이하 - 2,160 5.5% 120 9개월초과~1년이하 - 93,708 27.4% 25,693 1년 초과 5,375,436 - 100.0% 5,375,436 소계 24,063,179 95,868 0.0% 5,412,413 합계 26,643,242 128,715 0.0% 5,412,413 (4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 매출채권 기타채권 당기 전기 당기 전기 기초 손실충당금 5,412,413 3,202,807 1,509,149 1,552,363 대손상각비(환입) (1,530,947) 2,209,605 - (43,214) 장기채권제각 (941,774) - (9,149) - 기말 손실충당금 2,939,692 5,412,412 1,500,000 1,509,149 10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 921,196 601,644 선급비용 332,656 393,940 부가세대급금 487,793 - 미수법인세환급액 3,954,730 - 합계 5,696,375 995,584 11. 파생상품 (1) 당기말 및 전기말의 파생금융상품 내역은 없습니다. (2) 당기와 전기 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 파생상품거래손익(*1) 245,600 - (*1) 선물환 매도 계약을 체결하여 $8,000,000 통화선도 거래에 대한 만기로 파생상품거래 손익으로 반영되었으며, 전기에는 파생상품 거래가 없었습니다. 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액 원재료 3,159,786 (2,251,226) 908,560 3,947,369 (1,994,563) 1,952,806 재공품 31,282,139 (8,755,746) 22,526,393 44,758,672 (11,195,843) 33,562,829 합계 34,441,925 (11,006,972) 23,434,953 48,706,041 (13,190,406) 35,515,635 당기 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 2,183,434천원(전기: 1,732,284천원)을 환입하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜필에너지(*1)(*2) 한국 2차전지 공정용 설비개발 41.99 9,622,133 42.33 9,622,133 ㈜필머티리얼즈 한국 OLED 소재 개발 100 - 100 - PHILOPTICS CHINA CO.,LTD(*3) 중국 유지보수, 부품 유통 100 69,733 100 661,796 PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 베트남 3차원 측정 기술 개발 100 168,600 100 168,600 PHILOPTICS USA,INC(*4) 미국 유지보수, 부품 유통 100 581,920 100 - 합계 10,442,386 10,452,529 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*5) 한국 벤처투자 47.27 - 47.27 14,003 합계 - 14,003 (*1) 당기 중 필에너지 임직원의 주식선택권행사(177,000주)로 인해 소유지분율이 42.33%에서 41.99%로 변경되었습니다.(*2) 지배기업의 피투자회사에 대한 지분율은 50% 미만이나 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도를 고려한 결과, 지배기업이 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당기 중 PHILOPTICS CHINA 법인에 투자한 661,796천원 중 일부 592,063천원 손상처리 하였습니다.(*4) 당기 중 PHILOPTICS USA 법인에서 581,920천원을 추가 출자하였습니다.(*5) 당기 중 AIP 스프라우트 벤처투자에 14,003천원 손상처리 하였습니다. (2) 당기말과 전기말 종속기업 및 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초가액 10,466,531 11,684,224 취득 581,920 - 처분 - (1,202,767) 손상차손 (606,065) (14,926) 보고기간말 장부가액 10,442,386 10,466,531 14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 16,084,352 46,055,845 456,669 6,763,788 682,680 899,035 3,451,316 1,141,213 75,534,898 취득금액 - - - - 314,500 - 371,434 3,332,162 4,018,096 처분금액 - - - (229,000) (23,806) (9,000) (154,115) - (415,921) 대체금액(*1) 2,804,583 9,300,865 - 725,378 - - - (890,378) 11,940,448 기말금액 18,888,935 55,356,710 456,669 7,260,166 973,374 890,035 3,668,635 3,582,997 91,077,521 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 5,224,192 107,645 5,717,212 325,932 422,587 2,630,402 - 14,427,970 처분금액 - - - (229,000) (23,805) (9,000) (154,050) - (415,855) 감가상각비(*2) - 1,326,485 22,834 327,271 142,786 137,173 424,153 - 2,380,702 대체금액 - 983,664 - - - - - - 983,664 기말금액 - 7,534,341 130,479 5,815,483 444,913 550,760 2,900,505 - 17,376,481 정부보조금: 기초금액 - - 110,911 114,617 - - - - 225,528 취득금액 - - - - - - 253,810 82,260 336,070 처분 - - - - - - - - - 대체금액(*1) - - - - - - - - - 보조금차감(*2) - - (6,725) (23,312) - - (4,230) - (34,267) 기말금액 - - 104,186 91,305 - - 249,580 82,260 527,331 장부금액: 기초금액 16,084,352 40,831,653 238,113 931,959 356,748 476,448 820,914 1,141,213 60,881,400 기말금액 18,888,935 47,822,369 222,004 1,353,378 528,461 339,275 518,550 3,500,737 73,173,709 (*1) 토지 2,804,583천원 및 건물 9,300,865천원이 투자부동산에서 대체되었습니다. 건설중인자산 890,378천원은 기계장치 725,378천원, 기타무형자산 165,000천원 으로 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 2,346,436천원은 매출원가에 1,258,691천원, 판매비와관리비로 1,087,745천원 계상되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 20,093,115 44,390,894 444,969 6,395,514 409,540 603,268 3,223,131 571,529 76,131,960 취득금액 - - 11,700 232,501 303,173 295,767 280,803 795,739 1,919,683 처분금액 (4,510,812) - - (65,000) (30,034) - (62,018) - (4,667,864) 대체금액(*1) 502,049 1,664,950 - 200,774 - - 9,400 (226,055) 2,151,118 기말금액 16,084,352 46,055,844 456,669 6,763,789 682,679 899,035 3,451,316 1,141,213 75,534,897 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 3,948,166 84,909 5,499,314 276,865 312,888 2,295,051 - 12,417,193 처분금액 - - - (65,000) (30,033) - (61,972) - (157,005) 감가상각비(*2) - 1,149,286 22,736 282,898 79,100 109,699 397,323 - 2,041,042 대체금액 - 126,740 - - - - - - 126,740 손상차손 - - - - - - - - - 기말금액 - 5,224,192 107,645 5,717,212 325,932 422,587 2,630,402 - 14,427,970 정부보조금: 기초금액 - - 117,636 - - - - - 117,636 취득금액 - - - - - - - 116,560 116,560 대체금액(*1) - - - 116,560 - - - (116,560) - 보조금차감(*2) - - (6,725) (1,943) - - - - (8,668) 기말금액 - - 110,911 114,617 - - - - 225,528 장부금액: 기초금액 20,093,115 40,442,728 242,424 896,200 132,675 290,380 928,080 571,529 63,597,131 기말금액 16,084,352 40,831,652 238,113 931,960 356,747 476,448 820,914 1,141,213 60,881,399 (*1) 토지 502,049천원 및 건물 1,664,950천원이 투자부동산에서 대체되었습니다. 건설중인자산 226,055천원은 기계장치 200,774천원, 비품 9,400천원, 기타무형자산 15,000천원, 지급수수료 881천원으로 대체되었습니다. 건설중인자산 정부보조금 116,560천원은 기계장치 정부보조금으로 전액 대체되었습니다.(*2) 감가상각비 2,032,374천원은 매출원가에 728,794천원, 판매비와관리비로 1,303,580천원 계상되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사의 유형자산 및 투자부동산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액(*) 채권최고액 차입금종류 차입금잔액 기업은행 토지(평동기숙사) 1,364,475 3,600,000 시설자금 및 운전자금대출 2,000,000 건물(평동기숙사) 1,893,933 산업은행 토지(오산) 21,932,663 53,000,000 시설자금대출 및 운전자금 대출 38,000,000 건물(오산) 49,209,274 산업은행 토지(남사공장) 2,094,331 6,550,000 운전자금대출 5,000,000 건물(남사공장) 1,395,861 토지(천안기숙사) 387,479 건물(천안기숙사) 900,174 합계 79,178,190 63,150,000 45,000,000 (*) 토지와 건물의 일부를 종속기업에 임대하여 별도재무제표에서 투자부동산으로 계상하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,961,127 (2,785,434) - - 175,693 특허권 4,039,282 (2,983,005) - (991,953) 64,324 개발비 4,104,277 (2,872,994) (937,260) - 294,023 기타무형자산 1,435,278 (1,216,904) - - 218,374 비한정내용연수 회원권 2,072,229 - - (661,982) 1,410,247 합계 14,612,193 (9,858,337) (937,260) (1,653,935) 2,162,661 (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,947,127 (2,673,563) - - 273,564 특허권 4,004,120 (2,967,184) - (989,960) 46,976 개발비 4,104,277 (2,052,139) (1,562,100) - 490,038 기타무형자산 1,270,278 (1,105,775) (20,000) - 144,503 비한정내용연수 회원권 1,718,960 - - (582,672) 1,136,288 합계 14,044,762 (8,798,661) (1,582,100) (1,572,632) 2,091,369 (2) 당기 및 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 대체(*1) 처분 무형자산상각비(*2) 환입(손상) 정부보조금 상각(*2) 당기말 소프트웨어 273,563 14,000 - - (111,871) - - 175,692 특허권 46,977 35,161 - - (15,821) (1,993) - 64,324 개발비 490,038 - - - (820,855) - 624,840 294,023 기타무형자산 144,504 - 165,000 - (111,129) - 20,000 218,375 회원권 1,136,287 353,270 - - - (79,310) - 1,410,247 합계 2,091,369 402,431 165,000 - (1,059,676) (81,303) 644,840 2,162,661 (*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 414,835천원은 매출원가에 648,093천원, 판매비와관리비로 350,026천원 계상되어 있습니다. (단위:천원) 구 분 전기초 취득 대체(*1) 처분 무형자산상각비(*2) 환입(손상) 정부보조금상각(*2) 전기말 소프트웨어 310,796 119,982 - - (163,882) - 6,667 273,563 특허권 63,732 8,065 - - (18,309) (6,511) - 46,977 개발비 686,054 - - - (820,856) - 624,840 490,038 기타무형자산 225,374 - 15,000 - (125,870) - 30,000 144,504 회원권 1,160,000 - - - - (23,713) - 1,136,287 합계 2,445,956 128,047 15,000 - (1,128,917) (30,224) 661,507 2,091,369 (*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 무형자산상각비 467,410천원은 매출원가에 79,162천원, 판매비와관리비로 388,248천원 계상되어 있습니다. 16. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 10,201,465 16,548,018 26,749,483 대체금액 (2,804,583) (9,300,865) (12,105,448) 기말금액 7,396,882 7,247,152 14,644,034 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,822,115 1,822,115 감가상각비 - 239,426 239,426 대체금액 - (983,664) (983,664) 기말금액 - 1,077,876 1,077,876 장부금액: 기초금액 10,201,465 14,725,903 24,927,368 기말금액 7,396,882 6,169,276 13,566,158 (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 10,703,514 18,212,968 28,916,482 대체금액 (502,049) (1,664,950) (2,167,000) 기말금액 10,201,465 16,548,018 26,749,483 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,532,231 1,532,231 감가상각비 - 416,624 416,624 대체금액 - (126,740) (126,740) 기말금액 - 1,822,115 1,822,115 장부금액: 기초금액 10,703,514 16,680,737 27,384,251 기말금액 10,201,465 14,725,903 24,927,368 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 임대수익 1,765,992 3,268,054 감가상각비 239,426 416,624 (3) 투자부동산의 공정가치회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 오산시 세교동 644 임대부동산 6,689 1,860,683 4,665,266 4,400,024 4,247,515 오산시 세교동 644(에너지동,주차타워부지) 임대부동산 7,145 4,983,586 4,983,586 4,699,981 4,537,075 경기도 수원시 권선구 평동 33-3 임대부동산 364 552,612 552,612 588,588 573,300 합계 7,396,881 10,201,464 9,688,593 9,357,890 17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,932,965 - 3,805,818 - 미지급금 2,777,534 970,000 3,403,133 400,000 미지급비용 932,015 - 1,272,144 - 임대보증금 - 718,000 - 1,578,800 계 7,642,514 1,688,000 8,481,095 1,978,800 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 346,301 - 525,111 - 부가세예수금 - - 331,267 - 장기종업원급여부채 - 747,027 - 265,908 합계 346,301 747,027 856,378 265,908 19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처/계정명 내역 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 운전자금대출(*1) 4.166% 2025-09-26 - 3,000,000 기업은행 시설자금대출(*1) 3.527% 2025-12-12 - 5,000,000 기업은행 시설자금대출(*1) 3.951% 2025-09-05 - 10,000,000 기업은행 시설자금대출(*1) 3.767% 2025-10-17 - 5,000,000 산업은행 운전자금대출(*1) 4.300% 2025-02-28 - 5,000,000 기업은행 운전자금대출(*1) 3.978% 2026-03-17 2,000,000 2,000,000 산업은행 운전자금대출(*1) 3.370% 2026-08-08 5,000,000 5,000,000 산업은행 시설자금대출(*1) 3.380% 2026-12-15 2,000,000 2,500,000 산업은행 시설자금대출(*1) 3.690% 2026-10-25 3,000,000 3,500,000 산업은행 운전자금대출(*1) 3.710% 2026-11-27 3,000,000 - 산업은행 운전자금대출(*1) 3.710% 2026-11-27 10,000,000 - 합계 25,000,000 41,000,000 (*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 장기차입금 산업은행 산업시설자금대출(*1) 3.49% 2033-11-27 20,000,000 - 산업은행 산업시설자금대출(*2) 4.29%~4.88% 2025-10-25 - 2,500,000 차감 : 유동성장기차입금 - (2,500,000) 합 계 20,000,000 - (*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 14, 16 참조)(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연도 금액 2026.01.01~2026.12.31 - 2027.01.01~2027.12.31 - 2028.01.01~2028.12.31 - 2029.01.01~2029.12.31 4,000,000 2030.01.01~2030.12.31 4,000,000 2031.01.01~2031.12.31 4,000,000 2032.01.01~2032.12.31 4,000,000 2033.01.01~2033.12.31 4,000,000 합계 20,000,000 20. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 42,705 67,667 차량운반구 29,605 124,105 합계 72,310 191,772 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 59,422 180,472 비유동 14,910 19,991 합계 74,332 200,463 당기 증가된 사용권자산(건물) 74,716천원, 사용권자산(차량) 31,943천원 (전기: 187,505천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 99,678 90,332 차량운반구 116,954 158,880 합계 216,632 249,212 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 9,476 19,155 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 16,300 21,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 22,340 20,810 당기 중 리스의 총 현금유출은 267,571천원(전기: 307,474천원)입니다. 21. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 892백만원, 제조경비 987백만원 총 금액 1,879백만원(전기 : 1,624백만원) 입니다. 22. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기 법인세 부담액 - 6,457,938 전기법인세의 조정사항 2,443,112 - 일시적차이의 증감 (919,253) (212,828) 자본직접반영 법인세비용 603,386 175,164 결손금소급적용 (3,884,048) - 법인세비용(수익) (1,756,803) 6,420,274 1) 당기법인세 (단위:천원) 구 분 당기 전기 최저한세 당기미지급법인세 - 5,721,638 당기법인세에 대한 지방세 - 736,300 합계 - 6,457,938 2) 자본직접반영 법인세당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세효과 법인세효과 주식매수선택권(4차) 603,386 175,164 (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전순이익 (14,736,685) 30,501,898 적용세율에 따른 법인세 (3,101,967) 6,352,897 조정사항 - - - 비과세수익 및 비공제비용 206,624 (192,897) - 미인식 이연법인세 변동 (416,306) 1,819,848 - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - (1,641,365) - 세무상결손금 및 기부금 효과 13,896 - - 토지양도중과세 - 53,811 - 농특세 - 34,989 - 세율변동효과 (266,014) - - 전기법인세의 조정사항 2,443,112 - - 기타 (636,147) (7,009) 법인세비용(수익) (1,756,803) 6,420,274 평균유효세율 - 21.05% (3) 회사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 기말 유형자산 292,395 167,022 459,417 대손금 13,955 (13,955) - 대손충당금 1,125,266 (503,607) 621,659 국고보조금 377,794 (55,584) 322,210 재고자산평가충당금 2,756,795 (335,261) 2,421,534 무형자산 125,682 24,063 149,745 하자보수충당부채 881,856 188,652 1,070,508 세액공제 - 797,152 797,152 주식매수선택권 246,948 412,626 659,574 기타 270,330 238,147 508,477 합계 6,091,021 919,255 7,010,276 (단위:천원) 구분 기초 당기손익반영 기말 유형자산 273,694 18,701 292,395 대손금 13,955 - 13,955 대손충당금 673,413 451,853 1,125,266 국고보조금 493,500 (115,705) 377,795 재고자산평가충당금 3,118,842 (362,047) 2,756,795 무형자산 330,612 (204,929) 125,683 하자보수충당부채 378,473 503,382 881,855 세액공제 1,476,259 (1,476,259) - 주식매수선택권 33,043 213,905 246,948 기타 231,245 39,086 270,331 합계 7,023,036 (932,013) 6,091,023 (4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,307,110 4,009,371 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,773,979 2,121,730 소계 7,081,089 6,131,101 이연법인세부채 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 (54,907) - 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 (15,908) (40,080) 소계 (70,815) (40,080) 이연법인세자산(부채) 순액 7,010,274 6,091,021 (5) 보고기간말 현재 이연법인세로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속회사 투자지분 7,595,459 12,227,553 처분예정없음 대손충당금 1,485,000 1,494,057 미래 세무상 손금불산입 23. 충당부채당기와 전기의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 전입(환입) 사용액 기말 하자보수충당부채 4,219,405 2,969,153 (2,322,614) 4,865,944 (단위:천원) 구분 기초 전입(환입) 사용액 기말 하자보수충당부채 1,810,878 5,640,325 (3,231,798) 4,219,405 24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 발행한 보통주식수 23,402,747 22,850,180 1주당금액 500 500 보통주자본금 12,090,315 11,814,031 (2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 22,850,180 23,291,643 주식매수선택권 행사 39,552 122,104 유상증자 513,015 - 전환사채 행사 - 49,714 자기주식 소각 - (613,281) 기말 23,402,747 22,850,180 (3) 당기말 및 전기말 현재 우선주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식수 5,000,000 5,000,000 발행우선주식수 - - 1주당금액 500 500 우선주자본금(천원) - - (4) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 53,159,649 35,587,939 우선주식발행초과금 - - 기타자본잉여금 253,427 220,587 소계 53,413,076 35,808,526 기타자본구성요소 주식매수선택권 1,139,198 562,385 자기주식 - - 소계 1,139,198 562,385 이익잉여금 이익준비금 3,847,802 3,847,802 미처분이익잉여금 41,683,884 54,663,766 소계 45,531,686 58,511,568 (5) 당기말과 전기말 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 03월 25일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2025년 03월 25일) (단위:천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) - 41,683,884 - 54,663,766 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 54,663,766 - 30,582,140 - 2. 당기순이익 (12,979,882) - 24,081,625 - Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - - - 합계 - 41,683,884 - 54,663,766 Ⅲ. 이익잉여금 처분액 - - - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 41,683,884 - 54,663,766 25. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 3차(*1) 4차 5차 종속기업 부여분(*2) 부여일 2018-03-28 2019-03-27 2022-03-29 2022-02-28 행사시작일 2020-03-29 2021-03-28 2024-03-30 2024-02-28 행사종료일 2025-03-28 2026-03-27 2029-03-29 2029-02-28 부여시 수량 94,208주 130,000주 75,000주 36,000주 행사가격 9,983원 7,830원 9,340원 4,055원 (*1) 주식매수선택권의 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)(*2) 종속회사 ㈜필에너지로부터 당사로 전입된 인원에 대한 주식매수선택권입니다. 해당 인원은 ㈜필에너지 보통주에 대한 주식매수선택권을 부여받았고, 당기말 현재 근로용역을 당사에 제공하고 있습니다. 4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음. (2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 3차 4차 5차 종속기업 부여분 합 계 전기까지 인식한 보상비용 453,112 93,396 227,932 112,305 886,745 당기 인식한 보상비용 - - 46,730 39,307 86,037 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 46,593 38,275 84,868 합계 453,112 93,396 321,255 189,887 1,057,650 (3) 회사는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 3차 4차 5차 종속기업 부여분 평가모형 이항모형 이항모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.44% 1.87% 3.07% 2.64% 기대행사기간 4.5년 4.5년 2.6~5년 5년 예상주가변동성 63.38% 17.20% 41.66% 55.70% 기대배당수익율 - - - - 주당공정가치 4,810원 718원 4,283원 2,514원 (4) 회사의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 3차 4차 5차 종속기업 부여분 계 당기초 12,552 47,000 66,000 72,000 197,552 행사 (12,552) (27,000) - (23,000) (62,552) 소멸 - - - - - 전입 - - - 26,000 26,000 당기말 - 20,000 66,000 75,000 161,000 (단위:주) 구분 3차 4차 5차 종속기업 부여분 계 당기초 70,656 102,000 75,000 90,000 337,656 행사 (58,104) (55,000) (9,000) (18,000) (140,104) 소멸 - - - - - 전입 - - - - - 당기말 12,552 47,000 66,000 72,000 197,552 26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 급여 6,662,740 6,072,619 퇴직급여 614,105 568,280 복리후생비 1,413,362 1,280,934 여비교통비 370,550 411,279 수도광열비 320,881 742,189 세금과공과금 561,113 880,949 감가상각비 974,997 1,312,833 보험료 394,041 277,700 경상연구개발비 6,364,462 7,509,653 차량유지비 108,938 86,698 소모품비 125,848 140,501 지급수수료 2,618,954 1,475,085 대손상각비 (1,530,947) 2,209,605 무형자산상각 275,576 311,628 하자보수충당금전입 2,969,153 5,640,325 주식보상비 39,307 46,695 기타 1,315,420 1,531,600 합계 23,598,500 30,498,573 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기 전기 재고자산증감 13,476,533 7,539,056 원재료 투입 22,830,876 68,899,561 종업원급여 22,114,315 20,662,580 복리후생비 3,726,764 3,290,125 여비교통비 2,678,343 2,013,522 감가상각비 및 손상차손 3,217,328 3,165,620 운반비 675,343 1,091,010 지급수수료 4,698,204 3,254,161 소모품비 1,474,436 1,855,702 외주가공비 3,992,860 4,577,370 기타비용 3,672,211 10,678,413 매출원가 및 판매관리비 합계(*) 82,557,213 127,027,120 (*) 포괄손익합계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,151 535,078 잡이익 244,216 326,837 수입임대료 976 3,903 무형자산손상차손환입 3,000 - 기타의대손상각비환입 - 43,214 합계 250,342 909,032 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 66,489 26,652 기타의대손상각비 30,000 - 유형자산처분손실 65 29 잡손실 431,939 30,940 유형자산폐기손실 - 17 종속기업 및 관계기업 투자 손상차손 606,065 14,926 무형자산손상차손 84,303 30,224 합계 1,218,861 102,788 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1.금융수익 외환차익 898,149 952,364 외화환산이익 11,183 1,342,017 이자수익 423,485 429,595 배당금수익 603,757 - 종속기업투자주식처분이익 - 28,700,025 당기손익-공정가치금융자산평가이익 244 - 파생상품거래이익 245,600 - 소계 2,182,418 31,424,001 2.금융비용 외환차손 850,163 400,469 외화환산손실 825,295 181,186 이자비용 1,484,166 1,923,646 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,637 107 소계 3,162,261 2,505,408 (2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융자산 당기 전기 금융기관예치금 336,807 336,538 기타이자수익 86,678 93,057 합계 423,485 429,595 (3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 발생원천 금융부채 당기 전기 기타금융부채 1,474,689 1,902,983 사채이자 - 1,508 이자비용(리스부채) 9,476 19,155 합계 1,484,165 1,923,646 30. 주당손익가. 기본주당순이익(1) 회사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) (4,486,190,776) (12,979,881,644) 7,251,592,366 24,081,625,123 가중평균유통보통주식수 23,402,747 23,109,532 22,844,245 22,788,297 기본주당순이익(손실) (192) (562) 317 1,057 (2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2025-01-01 22,850,180 365 8,340,315,700 주식매수선택권 행사 2025-03-04 21,000 303 6,363,000 주식매수선택권 행사 2025-03-19 14,552 288 4,190,976 유상증자 2025-07-22 513,015 163 83,621,445 주식매수선택권 행사 2025-09-01 4,000 122 488,000 합계 365 8,434,979,121 가중평균유통주식수 23,109,532 (단위:주) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2024-01-01 22,678,362 366 8,300,280,492 전환사채 전환 2024-04-11 26,857 265 7,117,105 전환사채 전환 2024-04-25 22,857 251 5,737,107 주식매수선택권 행사 2024-04-12 81,000 264 21,384,000 주식매수선택권 행사 2024-07-12 34,104 173 5,899,992 주식매수선택권 행사 2024-12-18 7,000 14 98,000 합계 366 8,340,516,696 가중평균유통주식수 22,788,297 나. 희석주당순이익(1) 회사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보통주 당기순이익 (4,486,190,776) (12,979,881,644) 7,251,592,366 24,081,625,123 전환사채 이자비용 - - - 1,192,614 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (4,486,190,776) (12,979,881,644) 7,251,592,366 24,082,817,737 발행된 가중평균유통보통주식수 23,402,747 23,109,532 22,844,245 22,788,297 전환사채의 전환 가정 - - - 15,756 주식선택권 63,683 27,000 36,282 53,694 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 23,466,430 23,136,532 22,880,527 22,857,748 희석주당이익(손실)(*) (191) (562) 317 1,054 (*) 회사는 당기에 반희석효과로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.(2) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될주식수 전환조건 주식매수선택권(4차) 2021.03.28~2026.03.27 20,000 약정용역제공 주식매수선택권(5차) 2024.03.30~2029.03.29 66,000 약정용역제공 (*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정 31. 영업에서 창출된 현금(1) 영업에서 창출된 현금 (단위:천원) 계정명 당기 전기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 14,654,631 (19,056,646) 1. 당기순이익(손실) (12,979,882) 24,081,625 2. 수익비용 조정 2,930,500 (13,064,105) 감가상각비 2,802,494 2,698,210 대손상각비 (1,530,947) 2,209,605 무형자산상각비 414,835 467,410 하자보수충당부채전입(환입)액 2,969,153 5,640,325 재고자산평가손실(환입) (2,183,434) (1,732,284) 기타의대손상각비(환입) 30,000 (43,214) 무형자산손상차손 84,303 30,224 유형자산처분손실 65 29 유형자산폐기손실 - 17 이자비용 1,484,166 1,923,646 외화환산손실 825,295 181,186 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,637 107 주식보상비용 86,037 115,787 종속기업 및 관계기업투자자산손상차손 606,065 14,926 장기종업원급여 481,119 30,342 기타 (95,065) (13,979) 법인세비용(수익) (1,756,803) 6,420,273 유형자산처분이익 (2,151) (535,078) 종속기업투자주식처분이익 - (28,700,025) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (244) - 무형자산손상차손환입 (3,000) - 파생상품거래이익 (245,600) - 이자수익 (423,485) (429,595) 배당금수익 (603,757) - 외화환산이익 (11,183) (1,342,017) 3. 운전자본의 변동 24,704,013 (30,074,166) 매출채권 감소(증가) 14,156,914 (12,904,621) 기타채권 감소(증가) 1,425,199 (1,521,370) 재고자산 감소 14,264,116 13,671,478 기타유동자산 감소(증가) (769,754) 4,793,258 매입채무 증가(감소) 125,246 (13,945,660) 기타금융부채 증가(감소) (1,551,258) 549,771 기타유동부채 감소 (1,193,836) (17,885,224) 기타충당부채 감소 (2,322,614) (3,231,798) 기타비유동금융부채 증가 570,000 400,000 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 725,378 210,174 건설중인자산의 무형자산 대체 165,000 15,000 투자부동산의 유형자산 대체 11,121,784 2,040,260 재고자산의 건설중인자산대체 - - 사용권자산과 관련된 리스부채 증가 106,659 187,505 전환사채의 전환청구권 행사 - 453,649 장기차입금의 유동성 대체 - 2,500,000 종속기업투자주식의 미지금 배당금 대체 - 1,202,767 주식매수선택권 대체 429,550 1,905,232 (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무현금흐름 조정 당기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 41,000,000 4,000,000 - - (20,000,000) 25,000,000 유동성장기부채 2,500,000 (2,500,000) - - - - 전환사채 - - - - - - 장기차입금(*1) - - - - 20,000,000 20,000,000 리스부채(유동,비유동) 200,463 (228,931) 9,476 - 93,323 74,332 임대보증금 1,578,800 (860,800) - - - 718,000 합계 45,279,263 410,269 9,476 - 93,323 45,792,332 (*1) 장기차입금에는 유동성장기부채가 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무현금흐름 조정 당기말 상각 유동성대체 기타 단기차입금 37,000,000 4,000,000 - - - 41,000,000 유동성장기부채 4,375,000 (4,375,000) - 2,500,000 - 2,500,000 전환사채 452,141 - 1,508 - (453,649) - 장기차입금(*1) 2,500,000 - - (2,500,000) - - 리스부채(유동,비유동) 267,372 (265,664) 19,155 - 179,600 200,463 임대보증금 1,507,800 71,000 - - - 1,578,800 합계 46,102,314 (569,664) 20,663 - (274,049) 45,279,263 (*1) 장기차입금에는 유동성장기부채가 포함되어 있습니다. 32. 우발채무 및 약정사항1) 당기말 현재 회사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 한 도 내 용 신한은행 USD 700,000 외화지급보증 국민은행 USD 3,500,000 포괄외화지급보증 IBK기업은행 2,000,000 운전자금 IBK기업은행 5,000,000 회전자금 산업은행 18,000,000 운전자금 산업은행 30,000,000 시설자금 산업은행 USD 4,000,000 기타외화지급보증 2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 제공자 제공대상자 보증금액 보증내용 서울보증보험 삼성디스플레이㈜ 862 지급보증보험 한국산업단지공단 36,815 하자보증보험 솔브레인㈜ 544,500 선금보증보험 181,500 계약보증보험 ㈜케이씨씨글라스 83,600 입찰보증보험 중소기업기술정보진흥원 185,700 지급보증보험 한국공학대학교 산학협력단 100,000 입찰보증보험 100,000 계약보증보험 550,000 선금보증보험 대표이사 기업은행 6,000,000 회전자금대출보증 신한은행 USD 840,000 외화지급보증대출보증 국민은행 USD 3,850,000 포괄외화지급보증대출보증 4) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 기타약정사항은 다음과 같습니다.㈜삼성SDI와 2020년 09월 18일 체결한 주주간계약에 따라 ㈜삼성SDI는 계약일부터5년이 경과한 날로부터 20년 이내에 ㈜삼성SDI가 소유한 ㈜필에너지 주식 전부 또는일부에 대해 당사에 매도 할 수 있는 주식매수청구권을 보유중에 있으며, 본 계약에서 달리 정하는 경우를 제외하고 당사와 삼성SDI는 이사회특별결의에 의한 승인 및 상대방 당사자의 사전서면 동의 없이 보유하는 회사 주식 또는 주식연계권리의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하거나 담보, 제한부담을 설정하는 등 처분을 할 수 없습니다. 일방의 귀책으로 계약이해지될 경우 ㈜삼성SDI가 소유한 (주)필에너지 주식 전부에 대해 ㈜삼성SDI는 풋옵션, 회사는 콜옵션을 각각 보유하고 있습니다. 33. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 한 시점에 이전되는 수익 67,684,897 124,324,128 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 2,083,992 3,480,054 총 수익 69,768,889 127,804,182 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위:천원) 구분 국내 베트남 중국 기타 합계 제품매출 5,780,680 14,288,123 - 11,981,819 32,050,622 용역매출 19,867,075 3,194,377 4,369,592 1,061,953 28,492,996 기타매출 8,860,970 111,845 83,761 168,696 9,225,271 합계 34,508,725 17,594,345 4,453,353 13,212,467 69,768,889 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. (단위:천원) 구분 국내 베트남 중국 기타 합계 제품매출 62,736,495 10,756,215 - 1,467,829 74,960,539 용역매출 12,738,671 17,453,217 8,443,191 345,965 38,981,044 기타매출 12,931,593 127,091 678,317 125,598 13,862,598 합계 88,406,759 28,336,522 9,121,508 1,939,392 127,804,181 회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다. (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 설비 및 개조 등 계약과 관련한 계약자산 49,014 128,715 대손충당금 (49,014) (34,449) 계약자산 합계 - 94,266 계약부채-선수금 12,250,597 12,934,156 계약부채 합계 12,250,597 12,934,156 계약체결 증분원가로 인식한 자산 273,931 393,940 계약체결 증분원가로 인식한 부채 292,443 657,513 (4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 설비 및 개조 등 계약 7,459,579 27,916,978 (5) 당기 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 A사 49,078,582 107,010,850 B사 9,212,911 81,488 합계 58,291,493 107,092,338 34. 특수관계자와의 거래내역 (1) 특수관계자 현황 당기말과 전기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 종속회사 ㈜필에너지,㈜필머티리얼즈, PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD, PHILOPTICS CHINA CO.,LTD, PHILOPTICS USA,INC, ㈜필에너지,㈜필머티리얼즈, PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD, PHILOPTICS CHINA CO.,LTD, PHILOPTICS USA,INC, PHILENERGY-HUNGARY KFT.(*1) PHILENERGY USA INC(*2) (주)도원위즈테크(*3) PHILENERGY-HUNGARY KFT.(*1) PHILENERGY USA INC(*2) (주)도원위즈테크(*3) 관계회사 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*4) 에이아이피 스프라우트 벤처투자조합 제1호(*4) 기타특수관계자 임직원 임직원 (*1) 당기말 및 전기말 기준 종속기업인 (주) 필에너지가 지배력을 유지하고 있어서 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 전기말 회사의 종속기업인 (주)필에너지가 해외신규법인을 설립하여 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 전기말 회사의 종속기업인 (주)필에너지가 지분취득 및 지배력을 획득하여 종속기업에 포함하였습니다.(*4) 당기말 현재 지분율 47.27%를 보유중에 있으며, 원가법으로 평가하고 있습니다.(2) 매출 및 매입 등 거래당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 고정자산매각 배당금수익 종속기업 ㈜필에너지 2,059,692 - - 16,072 - 603,757 ㈜필머티리얼즈 4,800 - 63,707 - - - PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD - - - 366,900 - - PHILOPTICS CHINA CO.,LTD 12,574 - - 231,367 - - 합계 2,077,066 - 63,707 614,339 - 603,757 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 매입 기타수익 기타비용 고정자산매각 배당금수익 종속기업 ㈜필에너지 4,831,043 - 489,188 - 5,000,000 - ㈜필머티리얼즈 4,800 - 94,142 - - - PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD - - - 327,227 - - 합계 4,835,843 - 583,330 327,227 5,000,000 - (3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속회사 ㈜필에너지 159,881 - - - - 730,072 ㈜필머티리얼즈(*) 440 1,500,000 35,971 - - 4,000 PHILOPTICS CHINA CO.,LTD 8,997 - - - - 41,207 기타특수관계자 임직원 - 342,776 - - - - 합계 169,318 1,842,776 35,971 - - 775,279 (*) ㈜필머티리얼즈에 대한 당기말 현재 대여금 1,500,000천원에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속회사 ㈜필에너지 - - 33,790 - - 1,537,555 ㈜필머티리얼즈(*) 400 1,500,000 42,030 - - 4,000 기타특수관계자 임직원 - 454,677 - - - - 합계 400 1,954,677 75,820 - - 1,541,555 (*) ㈜필머티리얼즈에 대한 당기말 현재 대여금 1,500,000천원에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 특수관계자와의 자금 거래 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 - 84,000 176,778 - - 합계 - 84,000 176,778 - - (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대여 회수 차입 상환 기타특수관계자 임직원 - 213,000 146,312 - - 합계 - 213,000 146,312 - - (5) 지급보증 및 담보제공1) 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보제공 (단위:천원) 특수관계자명 보증, 담보 등의 내용 금융기관 금액 당기말 전기말 ㈜필에너지 산업시설자금대출 산업은행 - 9,600,000 합계 - 9,600,000 2) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 (단위:천원, USD) 특수관계자명 보증, 담보 등의 내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 대표이사 외화지급보증 신한은행 USD 840,000 USD 840,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 3,850,000 USD 5,005,000 회전자금대출보증 기업은행 6,000,000 6,000,000 (6) 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,541,699 1,938,547 퇴직급여 182,891 232,958 기타장기급여 3,311 2,270 주식기준보상 37,384 55,274 합계 1,765,285 2,229,049 35. 보고기간 후 사건 (1) 하도급 분쟁신고 . 하도급거래 공정화에 관한 법류 위반행위 신고 및 분쟁조정 신고 . 하도급 계약시점 : `24 7月 . 분쟁조정신청시점 : `26 1月 . 신고인 : (주) 넥사 . 피신고인 : (주) 필옵틱스 . 분쟁금액 : 847,000,000원 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며 배당가능 이익 및 실질적인 현금유입이 없는 회계상 평가이익을 제외한 범위내에서 회사의 지속적 성장을 위한 투자 및 주주가치 제고, 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 배당과 관련한 회사의 정관 내용은 다음과 같습니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O X 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 '24년 정관 개정 완료 - (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황- 결산배당 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2024년 12월 X - - X - 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 28일 2023년 12월 31일 X - 결산배당 2022년 12월 O 2023년 03월 29일 2022년 12월 31일 X - - 분기배당 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 분기배당 2023년 9월 O 2023년 10월 19일 2023년 9월 30일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등)(1) 배당 관련 정관의 내용 제12조(신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도 말에 발행된 것으로 본다.제56조(이익금의 처분)회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제57조(이익배당)① 이익의 배당은 금전또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 이사회 결의로 정하는 배당기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제58조(분기배당)① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일의 주주에게「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제 165조의12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일이내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산가액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 「상법 시행령」 제18조에서 정한 미실현이익 6. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. (2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -26,430 28,841 -43,359 (별도)당기순이익(백만원) -12,980 24,082 18,571 (연결)주당순이익(원) -736 942 -1,935 현금배당금총액(백만원) - - 42,132 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - - 23.07 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 2,502 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주) 현금배당성향은 (연결)당기순이익을 현금배당총액으로 나눈 비율입니다. (3) 과거배당이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - 7.69 4.71 주1) 최근 3년간 평균 배당수익률은 최근 3년간(2023년~2025년) 지급한 현금배당 관련 배당수익률의 합을 3으로 나누어 산출하였습니다.주2) 최근 5년간 평균배당수익률은 최근 5년간(2021년~2025년) 지급한 현금배당 관련 배당수익률의 합을 5로 나누어 산출하였습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 04월 21일 주식매수선택권행사 보통주 31,400 500 8,800 주식매수선택권행사 2016년 08월 18일 주식매수선택권행사 보통주 10,600 500 8,800 주식매수선택권행사 2017년 05월 27일 유상증자(일반공모) 보통주 1,160,000 500 48,000 공모주발행 2017년 06월 08일 주식매수선택권행사 보통주 38,800 500 8,800 주식매수선택권행사 2017년 08월 31일 주식매수선택권행사 보통주 4,200 500 8,800 주식매수선택권행사 2018년 04월 02일 주식매수선택권행사 보통주 33,900 500 8,800 주식매수선택권행사 2018년 05월 16일 주식매수선택권행사 보통주 15,100 500 8,800 주식매수선택권행사 2018년 05월 31일 무상증자 보통주 11,405,198 500 500 무상증자 2019년 04월 25일 주식매수선택권행사 보통주 41,214 500 2,989 주식매수선택권행사 2019년 07월 01일 주식매수선택권행사 보통주 15,419 500 2,989 주식매수선택권행사 2019년 12월 11일 전환권행사 보통주 1,024,157 500 7,616 전환사채 전환청구권행사 2020년 01월 10일 전환권행사 보통주 393,907 500 7,616 전환사채 전환청구권행사 2020년 02월 07일 주식매수선택권행사 보통주 40,038 500 2,989 주식매수선택권행사 2020년 03월 27일 주식매수선택권행사 보통주 41,692 500 2,989 주식매수선택권행사 2020년 05월 29일 주식매수선택권행사 보통주 31,276 500 2,989 주식매수선택권행사 2020년 09월 24일 주식매수선택권행사 보통주 4,164 500 2,989 주식매수선택권행사 2020년 09월 24일 주식매수선택권행사 보통주 11,776 500 9,983 주식매수선택권행사 2020년 10월 16일 전환권행사 보통주 1,110,661 500 7,616 전환사채 전환청구권행사 2020년 10월 29일 유상증자(제3자배정) 우선주 912,281 500 14,250 전환우선주발행 2021년 02월 19일 전환권행사 보통주 455,041 500 10,988 전환사채 전환청구권행사 2021년 04월 16일 전환권행사 보통주 209,319 500 10,988 전환사채 전환청구권행사 2021년 04월 27일 주식매수선택권행사 보통주 29,443 500 2,989 주식매수선택권행사