필옵틱스 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 핵심 고유 기술인 광학설계 및 제어기술을 기반으로 Rigid 및 Flexible OLED 제조공정과 전기차용 2차전지 제조공정에 사용되는 레이저 응용장비를 제작 및 공급하고 있습니다. 이 외에도 PCB 및 TSP 공정용 노광장비, 스마트폰 커버 글라스용 성형 장비, 신개념 3D 검사 장비 외 각종 광학장비 개조용역, 광학부품 제조 등의 사업을 영위하고 있습니다. 가. 업계의 현황 및 전망1) OLED 산업

OLED는 Organic Light Emitting Diode(유기발광다이오드)의 약자로, 양극과 음극 사이에 기능성 박막 형태의 유기물이 삽입되어 있는 구조입니다. 양극에서 정공이 주입되고 음극에서 전자가 주입되어 유기물층에서 전자와 정공이 만나 빛이 발생하는 발광소자입니다. 빛의 삼원색인 RGB(Red, Green, Blue)를 발광하는 물질들을 배열하여 색을 구현하고 있으며, LCD가 액정을 통해 광원(CCFL, LED 등)에서 나오는 빛의 투과량을 조절하여 색을 구현하는 반면, OLED는 유기물질로 주입하는 전류량을 조절하여 디스플레이를 구현합니다.

OLED가 시장에서 선호되는 이유는 기술적인 측면이 강합니다. OLED는 자체 발광하기 때문에 LCD와 달리 후면에서 빛을 쏘아주는 백라이트 유닛(BLU)이 필요 없으며, 이로 인하여 무게와 두께가 1/3 수준으로 줄여집니다. 또한 반응속도가 LCD에 비하여 1,000배 이상 빨라 LCD의 잔상문제를 근본적으로 해결할 수 있으며 고온과 저온에서 색 재현성에 변함이 없어 휘도에 따른 명암비 변경 없이 야외에서도 탁월한 색감을 가집니다. 2.2인치 기준으로 LCD 대비 평균 66%의 전력만으로도 사용이 가능하며 LCD에서 구현하기 어려운 디스플레이 패널의 Flexible 특성을 OLED에서는 구현하기 용이한 장점이 있습니다.

한편, Flexible 디스플레이는 말 그대로 부드럽게 휘어지고 자유롭게 구부릴 수 있는 형태의 디스플레이를 의미합니다. OLED가 Flexible 디스플레이에 가장 적합한 기술로 인식되어 있으며, LCD와 같이 적층 구조 없이도 Full Color 구현이 가능한 자체 발광 디스플레이이기 때문에 형태를 변형시키더라도 화질 변화가 없기 때문입니다. 실제로 현재 Flexible 디스플레이 채용 기기들은 대부분 OLED를 적용하고 있습니다. Flexible OLED는 OLED와 기본 구조는 동일하나 일반적으로 사용되는 딱딱한 디스플레이 유리 기판 대신 자유자재로 휠 수 있는 플라스틱 소재의 PI(폴리이미드) 기판을 사용하는 것이 특징입니다.

【 Rigid와 Flexible OLED 구조 비교 】

최근 플렉시블 디스플레이는 양끝이 오목하게 휘어지는 형태에서 점점 더 유연하게 휘어지는 형태로 진화해 가고 있습니다. 휘어지는 정도에 따라 그 종류도 다양하며, 자유롭게 구부릴 수 있는 벤더블(Bendable), 종이처럼 말 수 있는 롤러블(Rollable), 반으로 접을 수 있는 폴더블(Foldable) 등으로 구분됩니다. 완벽한 곡면을 구현할 수 있는 형태인 스트레쳐블(Stretchable)은 디스플레이의 크기를 늘렸다 줄였다 자유자재로 바꿀 수 있는 형태로 플렉시블 디스플레이의 완성작이라고 볼 수 있습니다.

【 Flexible display의 발전단계 】

* 출처 : 삼성디스플레이 기업블로그2) 2차전지 산업

전지는 1차전지(Primary Cell)과 2차전지(Secondary Cell)로 구분할 수 있습니다. 1차전지는 방전 후 재사용이 불가능한 전지이며, 2차전지는 방전 후 충전을 통해 재사용이 가능한 전지를 의미합니다. 한편, 2차전지는 적용 소재에 따라 납축전지(Lead-Acid), 리튬이온전지(Lithium-Ion) 등으로 분류할 수 있습니다. 이 중 리튬이온전지는 스마트폰, 노트북, 전기차, ESS(Energy Storage System, 전기저장장치) 등의 용도로 적용됩니다.

대부분의 전지(Battery)는 1) 양극재(Cathode)와 2) 음극재(Anode), 그리고 양극과 음극 사이에 전하를 가진 이온이 이동하는 데 필요한 3) 전해질(Electrolyte), 양극과 음극이 서로 닿는 것을 막기 위한 4) 분리막(Separator)으로 구성됩니다. 2차전지인 리튬이온전지(Lithium Ion Battery) 역시 양극재와 음극재, 전해질, 분리막으로 구성됩니다.

리튬이온전지의 양극재는 알루미늄 박막에 금속산화물을 코팅한 형태이고, 음극재 는 구리 박막에 흑연을 코팅하여 건조한 형태입니다. 양(+)극과 음(-)극에서 리튬 이온이 이동할 수 있는 매개체 역할을 할 수 있도록 전해액을 투입합니다. 리튬 이온이 전해질을 통해 양(+)극에서 음(-)극으로 이동하면서 충전이 되고, 반대로 음(-)극에서 양(+)극으로 이동하면서 방전이 되는 원리 입니다. 분리막은 양극과 음극이 직접적으로 접촉하는 것을 방지해주는 역할을 합니다.

【 리튬이온전지의 구성과 원리 】

* 출처 : Argonne National Laboratory, KTB투자증권 재인용

리튬은 산화되는 경향이 매우 강하기 때문에, 전해액이 전지에서 새어 나오면 리튬이공기 또는 수분과 접촉하며 고열, 화재 등의 사고 발생 위험이 큽니다.이를 방지하고자 전해액을 젤리화시켜 분리막과 합친 형태가 리튬이온폴리머전지이며, 2차 전지에많이 적용 됩니다.IT기기 보급이 늘면서 높은 온도에도 안정성이 높고 가벼운 리튬폴리머전지 수요가 증가하고 있습니다. 그러나 에너지 밀도가 상대적으로 낮고 물질 특성상 낮은 온도에서는 성능이 떨어지는 단점이 있습니다. 그래서 전기 자동차용 배터리로는 리튬이온전지가 지속 쓰일 가능성이 높습니다.

2차 전지의 종류는 여러 가지가 있으나 현재로서는 리튬이온전지가 대세를 이루고 있습니다. 리튬은 밀도가 00.53mg/cm3으로 상온 상태에서 가장 가벼운 금속이며 이온화 경향도 큽니다. 가볍기 때문에 휴대성이 높고 이온화 경향이 높아 니켈수소(NiMH), 니켈카드뮴(NiCd) 전지보다 3~4배 높은 3.6~3.8V의 전압을 낼 수 있는 장점이 있습니다. 리튬이온전지는 1991년 SONY에 의하여 원통형으로 상업 생산이 시작되었으며, 그 이후 1996년 각형, 1999년 파우치형 등이 차례로 개발되었으며 현재는 전지의 형태보다 소재 분야에 연구가 집중되고 있습니다.

나. 산업의 특성

반도체 산업에서 ‘실리콘 사이클’이 존재하듯이 디스플레이 산업 역시 통상 30~36개월을 주기로 나타나는 경기변동 사이클(크리스탈 사이클)을 나타내고 있습니다. 디스플레이 산업은 양산을 위한 투자규모가 크고 투자에서 생산까지 일정한 시차가 존재한다는 공급 측면의 특징이 있습니다. 따라서 수요 증가를 예측하고 투자를 시작하면 일정시점 이후 동시에 생산물량이 급증하여 초과공급현상이 발생하게 되고, 초과공급으로 인한 투자축소는 일정시점 이후 증가하는 수요물량을 소화하지 못해 공급부족 현상이 발생하게 됩니다. 이러한 현상으로 인해 초과수요 현상 또는 초과공급 현상이 반복되며 주기적 호황과 불황을 경험하게 됩니다.

한편, '크리스탈 사이클’에 패널업계뿐 아니라 패널업체를 매출처로 하는 장비업체도 실적의 영향을 받고 있습니다. 패널업체와 유사한 경기 사이클을 나타내나 진폭은 장비업체의 Up Down이 패널업체보다 더 높은 특징이 있습니다. 디스플레이 산업의 경기가 호전되면 장비업체의 실적은 패널업체의 실적보다 더 크게 개선되나 디스플레이 산업 경기의 하락 국면에서는 패널 업체보다 장비 업체의 실적 하락 폭이 더 크게 나타나는 경향이 있습니다.

또한 패널업체의 투자시기에 수주와 매출이 집중되고 1~2년간 차세대 기술개발에 집중해야 하므로 변동의 폭이 큰 산업입니다. 또한 한 세대가 1년~1.5년 주기로 진화함에 따라 기판 크기, 생산성 향상, 새로운 공정개념 등을 지속적으로 개발해야 하며 세대간 적기 개발, 생산에 실패할 경우 한 세대 물량 전체를 놓칠 수 있는 산업입니다. 현재 장비시장은 특정장비에 대해 세계적으로 2~3개 업체가 과점적 경쟁을 하고 있으며 이는 패널 업체들의 장비 구매선 다변화 정책과 무관하지 않습니다.

한편, 국내 OLED 등 디스플레이 제조업체들은 장비비업체에 대한 지분투자, 공동연구개발, 거래관계 강화 등의 방법으로 핵심장비에 대하여 국내 장비업체를 내재화하는 것이 특징입니다. 국산장비는 가격경쟁력 측면에서 우위를 점하고 있을뿐 아니라 초기부터 공동개발을 통해 생산라인에 최적화된 장비를 개발할 수 있습니다. 또한 장비의 입고 후 부품교체, 수리 등 신속한 A/S 대응이 가능할뿐 아니라 핵심기술이 사외로 유출될 가능성을 현저히 낮출 수 있기 때문입니다.

2) 2차전지 산업

리튬이온 2차 전지는 IT기기나 전기자동차 등 전지가 탑재되는 완제품의 수요 변화에 영향을 받습니다. 경기 호황시에는 완제품 수요 증가와 재고 비축으로 인하여 세트(SET) 업체로부터 주문량이 급증하며, 경기 침체기에는 완제품 수요 감소와 재고 감축으로 인한 수요 감소가 일어납니다. 부품 산업의 특성상 경기 변동의 영향은 완제품 실물 경기의 불황이나 호황이 표면상으로 드러난 이후 후행하는 경우가 많습니다.

한편, 2차 전지는 타 산업의 성장에도 큰 영향을 미치는 특징이 있습니다. 2차 전지 산업의 발전으로 전지 가격이 낮아지면 전기 자동차의 보급이 빨라지게 됩니다. 전기 자동차의 보급이 증가하면 자연스럽게 90kWh의 대용량 전력 저장 설비가 늘어나게 되며 공짜로 전력을 저장하기 위한 태양광 발전 수요 역시 증가할 수 있습니다. 또한 전지 가격 하락은 화석 연료 소비량 감소를 야기하게 됩니다.

다. 산업의 성장성 1) OLED 산업

IH S Markit은 세계 OLED 시장이 2019년 259억달러 에서 연평균(CAGR) 10.9% 성장하여 2026년 529억달러 시장을 형성할 것으로 예측하였습니다. 대형 OLED가 연평균 16.4% , 소형 OLED가 연평균 10.1% 성장할 것으로 전망하였는데, LCD가 2019년 대비 2026년 연평균 마이너스 2.2% 의 비율로 감소하는 것과 대비되고 있습니다.

【 세계 OLED 시장 규모 전망 (단위 : 억달러) 】

2019	2020E	2021E	2022E	2023E	2024E	2025E	2026E

OLED	256	334	398	450	493	521	527	529

Large	30	46	54	67	78	83	87	87

Small	226	288	344	383	415	438	440	442

LCD	814	775	767	756	729	722	710	696

* 출처 : IHS Markit, KDIA (2019년 4분기)

국가별 로 는 2019년 기준 한국이 89.9% 를 점유하며 명실상부한 OLED 산업의 선구자 역할을 하고 있습니다.

【 국가별 OLED 시장 점유율 】

2014	2015	2016	2017	2018	2019

한국	98.7%	98.5%	98.1%	97.9%	95.9%	89.9%

대만	0.0%	0.2%	0.2%	0.2%	0.4%	0.4%

일본	1.0%	0.6%	0.5%	0.4%	0.4%	0.3%

중국	0.0%	0.5%	1.1%	1.4%	3.2%	9.3%

기타	0.2%	0.2%	0.1%	0.1%	0.1%	0.1%

합계	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%

* 출처 : IHS Ma rkit, KDIA (2019년 4분기)

【 국가별 OLED 생산능력 전 망 (단위 : 1,000㎡) 】

2017	2018	2019	2020E	2021E	2022E	2023E	2024E

한국	11,264	14,616	16,143	19,124	23,091	29,223	40,301	46,288

중국	389	1,434	3,538	5,689	8,172	11,699	19,381	3,794

일본	-	-	-	-	-	-	866	1,915

대만	-	-	-	105	380	784	2,308	2,466

* 출처 : IHS Markit, KDIA (2019년 4분기)

특히 한국 내 패널업체들은 앞선 양산경험을 바탕으로 안정적인 수율을 확보 및 가격 경쟁력 확보 등으로 업계 내 선두 위치를 다질 것으로 예상되고 있습니다. LCD와 달리 OLED는 TFT를 제외한 재료증착과 인캡(봉지공정)단에서 범용재료가 쓰이는 상황이 아니기 때문에 후발주자의 수율 catch up이 쉽지 않은 측면이 있습니다.

한편, Flexible OLED의 고성장세 전망에 따라 전세계 패널 업체들은 설비증설 계획을 발표하고 있습니다. 삼성디스플레이, LG디스플레이가 설비투자를 주도하고 있으며 일부 중국 업체들도 설비 증설에 가세하는 움직임을 나타내고 있습니다.

미국 디스플레이 전문 리서지 조사기관 DSCC는 Flexible 디스플레이 패널 공급량은 2016년 4,600만개에서 2022년까지 5.7억개로 1,000% 이상 크게 증가하며, 2022년에는 전체 스마트폰 디스플레이 시장 공급량의 30%를 플렉서블이 차지할 것으로 전망하였습니다.

【 Smartphone Forecast (단위 : 백만개)】

* 출처 : 2018 DSCC's Quarterly OLED Shipment and Fab Utilization Report 재인용

2) 2차전지 산업

2차 전지의 종류는 다양하나 높은 에너지 밀도, 긴 수명 주기 등의 장점을 바탕으로 글로벌 2차 전지시장에서 리튬이온전지가 가장 주목받고 있으며, 실제 성장 속도가 가장 가파른 것으로 나타나고 있습니다. SNE리서치 및 NH 투자증권 리서치본부에서는 세계 리튬이온전지 시장 규모를 2018년 137Ghw에서 2025년 1,120Ghw로 연평균 35% 성장을 예상하고 있습니다.

【 글로벌 xEV용 리튬이온전지 시장전망(용량기준) 】

* 출처 : SNE Research, NH투자증권 리서치본부 2018년 5월

현재 리튬이온전지의 주 수요처는 스마트폰, 노트북, 태블릿 PC 등을 포함한 IT Application입니다. 이들 제품들이 소형화, 경량화, 고성능화되는 과정에서 리튬이온전지 채택률이 확대되고 출하량이 증가했기 때문이며, 전체 리튬이온전지 출하에서 소형 비중은 80%를 초과하고 있는 상황입니다. 그러나 스마트폰, 노트북 등은 침투율이 각 77%, 52% 수준을 이미 그 산업이 성장기에 접어든 것으로 평가되고 있으며, 결국 리튬이온전지의 성장 동력은 중대형 사이즈의, 크게 전기차와 ESS(에너지저장장치) 부문이 될 것으로 전망되고 있습니다.

전기차와 에너지저장장치(ESS) 시장의 성장으로 2차전지 수요가 커질 것으로 예상되고 있습니다. SNE 리서치 및 IBK 투자증권에서는 2018년 리튬이온배터리 매출액은 223억달러로 전년 대비 19.3% 증가할 것으로 전망하였습니다. ESS가 전년비 28.6%, xEV가 전년비 34.0%, IT가 전년비 2.3% 증가할 것으로 예상되면서 모든 산업의 배터리 수요가 증가하고 있습니다. 전체 리튬이온배터리 시장은 2018년에서 2025년까지 연평균 27.0% 증가할 것으로 예상됩니다. 시장 성장은 전기차가 주도할 전망입니다. 2017년 전기차 시장은 94억 달러에서 2020년 317억, 2025년에는 979억 달러로 급증할 것으로 예상됩니다. IT와 ESS를 포함한 2025년 시장규모는 1,190억 달러가 될 것으로 예상되 2018년 대비 약 4배 이상 성장할 전망입니다.

【 글로벌 배터리 시장 전망 용량(금액기준) 】

* 출처 : SNE리서치, IBK투자증권 2018년 6월

한편, 전 세계 배터리 시장 수요가 증가할 것으로 예상되면서 국내 및 해외 배터리 제조사들은 공장건설 준비 작업에 들어갔습니다. 특히 유럽 자동차들의 부품 업체가 다수 모여있는 동유럽이 공장 건립에 최적의 입지로 평가를 받으면서 국내 배터리 3사 모두 공장건립이 진행중입니다. 중국업체의 경우 연이은 증설발표를 계획하면서 자금확보를 위해 IPO 를 추진할 계획입니다.당사 이차전지분야 주요 매출처인 삼성SDI의 경우 유럽 전기차 시장에 배터리를 공급하기 위해 헝가리 괴드시에 공장을 설립하였습니다. 유럽 전기차용 배터리 수요가 급증하고 있고 폭스바겐 그룹이 진행한 MEB 프로젝트에 배터리 공급사로 선정된만큼 점차 생산 물량을 늘려 나갈것으로 예상됩니다.

라. 경쟁현황

디스플레이 장비산업의 경쟁적 요소는 장비기술을 중심으로 한 완전경쟁체제로 구성되고 있으나, 일부 주요 장비들은 3-4개사로 압축되고 있으며 국내에서도 설비 선정 시에 생산성 및 신뢰성의 평가에 주안점을 두고 있습니다. 신규업체의 경우 기존 업체들에 비해 현장에서의 입증된 신뢰성 확보가 어렵기 때문에 시장진입에 어려움을 느끼고 있습니다.

또한, 장비시장은 제품의 품질, 가격, 납기 등이 장비 선정의 중요한 결정요소로서 고객의 요구사항에 적절하게 대응 가능한 장비업체가 최종 공급자로 선정되는 완전 자유 경쟁체제이면서도 현실적으로는 공정 보안문제, 이전 세대에서의 양산검증 여부, 패널 업체로부터의 신뢰성, 공정 간의 연계성 등의 이유로 인해 초기 시장에 진입한 업체가 계속 차세대 장비 시장에 참여할 가능성이 높습니다.

시장진입을 위한 경쟁요소는 다음의 2가지로 요약할 수 있습니다.

① 디스플레이 패널업체의 시스템에 맞는 장비 개발

디스플레이 장비산업의 경쟁원천은 연구개발에 따른 제품의 혁신에 있어, 국내 디스플레이 장비산업의 연구개발은 대부분 완성품을 생산하는 패널업체에 달려 있습니다. 표준품 없이 각 수요처의 제조공정에 적합한 장비를 주문에 의해 생산하는 시스템이고 또한 같은 수요처라 하여도 해당 생산라인에 따라 적합한 장비가 서로 다르므로 패널업체와의 기술공동개발을 통한 고객 특성에 맞는 장비를 적기에 개발할 수 있어야 합니다.

② 지속적인 R

지속적인 R 통해 차세대 디스플레이 패널 공정기술의 발전 방향을 정확히 예측하고 준비하지 않으면 도태될 수 밖에 없습니다. 패널 장비산업이 주문생산 산업이므로 꾸준한 연구개발을 통하여 품질을 향상시킴으로써 고객으로부터 신뢰를 얻을 수 있어야 합니다.

당사는 Short Pulse Laser를 활용한 글래스 커팅 기술을 근간으로 OLED의 주력 제품이 글래스 방식에서 Flexible 방식으로 변경될 것을 예상하여 Short Pulse Laser를 활용한 필름 커팅 기술을 세계 최초로 개발하였습니다. 당사에서 개발한 레이저 필름 커팅 기술은 다양한 형상 대응이 가능한 유연한 기술이며, 품질과 유지/보수 측면에 서도 많은 장점을 보유하고 있기 때문에, 기존의 기계적인 커팅 기술 대비 경쟁 우위를 확보할 수 있었습니다.

Flexible OLED는 글래스 위에 PI 필름을 코팅 후, OLED 제조 공정을 진행하게 되며, 때문에 마지막에 PI 필름을 글래스에서 분리하는 Lift-Off 공정이 필요합니다. 기술적인 관점에서 Lift-Off 공정은 UV 파장의 레이저와 라인빔 광학계를 활용하여 글래스와 PI 필름 간의 접착력을 약하게 만드는 것입니다. 기존에는 엑시머 레이저를 사용했지만, 매우 짧은 유지/보수 주기로 인한 가동률 저하와 고가의 유지/보수 비용이 큰 단점이었으며, 이를 해결하기 위해 당사에서 유지/보수 관점에서 매우 편리하고 저렴한 DPSS(Diode Pumped Solid State) 레이저를 활용한 Lift-Off 기술을 개발하였으며, OLED 제조라인에도 성공적으로 적용하였습니다.

또한, 당사는 2018년 초에 특허양수도 계약 체결을 통해 OCA/OCR/POL 부착 관련 기술, 오트 클레이브(Auto Clave) 관련 기술, 유리성형 관련 기술 등 국내 특허 46건, 해외특허 45건을 취득하며 디스플레이용 필름 부착 설비 시장 진출을 준비중입니다.

2차 전지와 제조와 관련하여서는 제조공정에서 양/음극의 메탈베이스위에 각각 활물질을 코팅 후 Winding하기 전, 전극 탭 형성을 위해 활물질이 코팅되지 않은 무지부를 노칭(Notching) 형상으로 커팅하는 공정이 필요한 제품이 있습니다. 초기 노칭공정 검토 시 금형 방식과 레이저 방식이 함께 검토되었지만 금형 방식은 짧은 수명과 새로운 기종 대응력이 현저하게 떨어지는 단점이 존재하였으며, 당사에서 레이저 노칭 기술을 성공적으로 개발함으로써 2차전지 제조라인에 당사의 레이저 노칭 설비가 적용될 수 있었습니다.

당사는 2차 전지 분야에서 기존 생산 중인 레이저 노칭 설비 외 소형전지 가공장비 와 조립라인 설비 등 신규 라인업을 확대하고 있습니다. 마. 회사의 주요 제품 당사의 OLED 레이저 장비는 레이저 커팅(Laser Cutting)장비와 레이저 리프트 오프(Laser Lift off) 장비로 구성되며, 2차 전지 장비는 레이저 노칭(Laser Notching) 모듈 장비, 조립공정설비 , 신공정 적용 신규설비 로 구성되어 있습니 다. 레이저 커팅장비는 중소형 디스플레이 패널 제조공정 중 후공정에 적용되는 장비로서, 가공 소재(Rigid, Flexible)에 따라 글라스 커팅장비와 Flexible 커팅 장비로 구성됩니다. Rigid OLED에 적용되는 글라스 커팅장비는 Cell 단위로 커팅된 디스플레이 패널을 Chamfer 커팅하는 공정과 강화 및 합판 글라스를 커팅하는 공정에 적용됩니다. Flexible 커팅 장비는 Cell 커팅부터 형상, Pad 커팅과 같이 Flexible 공정 전반에 당사의 장비가 적용됩니다.또다른 OLED 레이저 장비인 레이저 Lift off 장비는 Flexible OLED 공정에서 적용되는 장비로, 글라스 기판이 라미네이팅(Laminating)된 Flexible OLED 원장에 레이저 라인빔을 조사하여 글라스 기판을 분리하는 전공정에 활용됩니다.

2차전지 레이저장비는 노칭(Notching)장비로써, 자동차용 전지의 양극과 음극 소재를 Roll to Roll Process에 의해 1000㎜/s의 고속으로 이송하면서, Laser로 양극과 음극의 Base Metal(Al, Cu)의 일부를 Cutting하는 공정에 활용됩니다.

2. 주요제품등의 현황 가. 주요제품(단위 : 백만원,%)

구분	품목	매출액	비율	비고

필옵틱스연결매출	OLED 레이저 장비	OLED 디스플레이
공정장비	92,833	66.1	-

2차전지 공정 장비	2차전지 Notching, 조립공정 장비 등	31,072	22.1	-

기타(종속회사 포함)	부품 및 기타	16,491	11.8	-

합계	140,395	100,0	-

주) 상기 매출실적은 연결재무정보 기준으로 작성되었습니다.

나. 주요제품의 가격변동 추이 당사의 주요 제품인 디스플레이 등 장비의 가격은 주문자생산방식의 특성 때문에 동일 품목이라 하더라도 사양에 따라 단가가 상이하여 정해진 가격으로 판매되지 않습니다.

3. 주요 원재료에 관한 사항 가. 주요원재료의 현황

(단위 : %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입비율	비 고

전사	원재료(국내)	STAGE, 기구가공품 등	레이저응용장비, 이차전지공정장비 등	50.0%	-

원재료(해외)	LASER, 광합부품 등	레이저응용장비, 이차전지공정장비 등	50.0%	-

합 계	100.0%	-

주) 상기 원재료 매입 실적은 별도 재무정보 기준으로 작성되었습니다.

4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력, 생산실적 및 가동률 생산 제품은 대부분 비규격의 주문생산제품으로서, 생산능력 및 생산실적 등을 적절하게 산정하여 표시하기가 부적합하여 기재를 생략합니다.

나. 생산설비의 현황 등(단위 : 백만원)

과 목	기 초장부가액	당 기 증 감	당 기감가상각액	당 기국고보조금	기 말장부가액	비 고

토지	32,816	2,356	-	-	35,171	-

건물	19,893	2,203	704	-	21,391	-

구축물	1,173	149	68	-	1,253	-

기계장치	8,419	(969)	2,173	102	5,379	-

합 계	62,300	3,737	2,946	102	63,194	-

주) 토지 및 건물 중 생산과 관련없는 투자부동산 등은 제외하였습니다.

5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : 백만원)

매출유형	품목	2019년(제12기)	2018년(제11기)	2017년(제10기)

매출	OLED 레이저 장비	수출	67,798	4,034	73,698

내수	25,034	22,462	183,139

합계	92,833	26,496	256,837

2차전지 공정장비	수출	-	-	-

내수	31,072	9,739	8,730

합계	31,072	9,739	8,730

기타(종속회사 포함)	수출	3,665	4,958	8,154

내수	12,827	14,323	11,643

합계	16,491	19,280	19,797

합계	수출	71,463	8,992	81,852

내수	68,932	46,524	203,512

합계	140,395	55,515	285,364

주1) 상기 매출실적은 연결재무정보 기준으로 작성되었습니다.

주2) 제10기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호(건설계약) 및 1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다.

나. 판매경로 및 방법(1) 판매조직

당사는 보고서 제출일 현재 판매조직을 3개의 사업부로 각각 운영하고 있습니다. 디스플레이사업부는 국내외 디스플레이 공정장비의 기술영업과 영업관리를 담당하고 있으며, 에너지사업부는 국내외 2차전지 기술영업과 영업관리, 기술본부는 PCB/TSP 공정장비 등의 기술영업 및 영업관리를 담당하고 있습니다. (2) 판매경로 당사는 공급하고 있는 대부분의 품목을 고객사로부터 직접 수주 받아 제작하여 직접 납품하는 형태로 공급하고 있습니다. 다만 중국 등 해외수출의 경우 현지 에이전트를 통하여 수주 및 납품하는 경우도 존재합니다.

매출
유형	품목	구분	판매경로

제품	노광 장비 및 기타	내수	당사 직접 판매

수출	당사 직접 판매 또는 현지 에이전시를 통한 판매

OLED 레이저 장비	내수	당사 직접 판매

수출	당사 직접 판매 또는 현지 에이전시를 통한 판매

2차전지 공정장비	내수	당사 직접 판매

수출	당사 직접 판매

부품 및 기타	내수/수출	당사 직접 판매

(단위 : 백만원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

수량	금액	수량	금액	수량	금액

디스플레이 제조장비	-	-	-	215,250	-	99,567	-	115,683

2차전지 제조장비	-	-	-	52,813	-	34,197	-	18,616

기타	-	11,148	-	4,208	-	6,940

합 계	-	279,211	-	137,973	-	141,238

주1) 상기 수주상황은 당사 개별기준 정보로 작성된 것으로 부품 납품 등은 제외되었습니다.
주2) 상기 수주현황에는 해외 수주 프로젝트도 포함된 바, 원화 환산 적용 환율 차이 및진행률 기준의 매출인식으로 원화기준의 수주총액, 기납품액, 수주잔고 금액이 다소 상이할 수 있습니다.
주3) 상기 수주현황의 수주일자, 납기, 수량은 고객사와의 비밀유지계약 및 판가 노출로 인한 중요 정보의 노출 우려로 기재하지 않았습니다.

6. 시장위험과 위험관리가. 재무위험관리요소

연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

변동이자부차입금	30,512,500	30,500,000

가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	305,125	(305,125)	305,000	(305,000)

나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.2019년 12월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	907,529	(907,529)	336,807	(336,807)

VND	9,865	(9,865)	21,231	(21,231)

EUR	5,175	(5,175)	21,354	(21,354)

CNY	80	(80)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	10,420,800	1,345,515	4,174,327	806,259

CNY	802	-	-	-

EUR	51,755	213,544

VND	124,698	26,052	276,203	63,890

합계	10,598,055	1,371,567	4,664,075	870,149

다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권	12,839,671	5,619,273

(*) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다.

(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행합니다. 연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타금융부채 31,089,023 638,720 - - 차입금 45,692,900 8,548,180 5,071,420 - 전환사채 19,653,160 - - - 합계 96,435,083 9,186,900 5,071,420 - (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타금융부채 11,192,653 926,620 - - 차입금 33,087,500 10,000,000 3,012,500 - 전환사채 9,128 18,293,075 - - 합계 44,289,281 29,219,695 3,012,500 - (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 132,795,981 123,022,822 자본 58,248,757 66,011,795 부채비율 227.98% 186.36% 7 . 파생상품 및 풋백옵션 등 거래현황 당사의 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 파생상품 종류 당기말 전기말 비고 파생상품거래이익 통화선도 (198,850) (106,025) - 8. 경영상의 주요계약등 (단위 : 백만원) 구분 계약상대방 계약일자 계약의 목적 및 내용 계약금액 공장 취득 경매 2016.12.06 경기도 수원시 권선구 산업로 155번길 161 소재한 공장 낙찰 12,712 공장 취득 (주)엘리텍 2017.04.05 경기도 용인시 처인구 남사면 원암로 268 4,300 주식처분 (주)스크린에이치디코리아 2017.07.31 종속회사(트라이비스) 주식 매매계약 1,938 토지취득 (주)에스엔에프 2017.10.31 경기도 오산시 지곶동 산65번지 일원 토지 양수계약 20,000 특허취득 한동희 2018.03.02 OCA/OCR/POL 부착 및 유리성형 등기술특허권 91건 양수 4,000 주식취득 선문대학교 2018.12.27 ㈜필머티리얼즈 주식 20%를 선문대학교 산학협력단으로부터 전부 양도받음 10 시설투자 (주)알로하종합건설 2019.05.31 시설증설을 통한 생산공간 확보 및 공장 이전/통합으로 업무와 생산 효율성 증대 48,600 9. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 연구소 조직도.jpg 연구소 조직도 보고서 제출일 현재 기술본부에서 R 활동을 담당하고 있습니다. 기술본부에서 기반기술 연구와 신제품 개발을 담당하는 시스템으로 운영되고 있습니다. 나. 연구개발 비용 (단위 : 천원, %) 구 분 2019년도(제12기) 2018년도(제11기) 2017년도(제10기) 자산처리 원재료비 - 195,617 210,754 인건비 - 370,464 506,593 위탁용역비 - - 24,333 기타 경비 - 1,308 7,558 소 계 - 567,389 749,238 비용처리 제조원가 - - - 판관비 7,454,146 8,511,722 5,895,947 합 계 7,454,146 9,079,111 6,645,185 (매출액 대비 비율) 5.31% 16.35% 2.37% 다. 연구개발 실적 구분 연구과제명 연구기관 연구결과 및 기대효과 OLED 레이저장비 / 2차전지 공정 장비 OLED용 신개념 Glass Cutting 설비 개발 자체 / 민관공동투자기술개발사업(중소기업청) 8G급의 대형 Glass(TV용 OLED)를 Cutting하는 Laser Scribing Breaking 설비와 공법을 최초로 개발 강화 Glass Cutting기술 개발 자체 Glass 내부 Crack 형성을 통한 고속 Cutting 공법을 개발하여 G2방식 TSP 생산성 향상 Flexible Chamfer Cutting 설비 개발 자체 Cell단위로 커팅된 Flexible Display를 레이저를 이용하여 Chamfer Cutting하는 기술 개발 Flexible Cell Cutting 기술 개발 자체 Flexible Display의 PAD 및 CELL을 레이저를 활용하여 커팅하는 공법 개발 Laser Lift-Off장비 개발 자체 Flexible Display를 레이저로 이용하여 Carrier Glass로부터 PI Film을 분리하는 공법을 개발하여 유지/보수비용이 저렴한 LLO 장비를 개발 노칭모듈용 집진장치 및 Suction Head 개발 자체 노칭모듈용 집진장치 및 Suction Head 개발 1200ppi급 고해상도마스크 제작용 고정밀 레이저 다분기광학 시스템 개발 자체 / 구매조건부기술개발사업(중소기업기술정보진흥원) 고생산성을 가지는 다중 빔 분기 시스템 기반의 고속 패턴 마스크 제작 광학계 개발 3D 측정기술 개발 자체 Phase Shift Fringe Projection 측정 기술을 활용해 대면적 표면의 균열(Crack)과 결함(Defect)을 빠른 시간 내 고속/초정밀검사하는 기술 노광장비 박판용 Roll Laminator 개발 자체 / 구매조건부개발사업(중소기업청) 0.04mm 두께의 수준의 기판의 핸들링, 부착편차, Hot Roll 온도편차 및 기포, 주름 없이 라미네이팅 가능한 장비를 최초로 개발하여 수입대체효과 및 신규 수출 판로를 개척 PSR 용 LED DI 양산 장비 개발 자체 / 민관공동투자기술개발사업(중소기업청) 레이저를 이용한 Glass Chamfer Cutting 기술로 대량 양산 공정에 적용 10. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) 구분 등록 출원 합계 특허권 133 21 154 실용신안권 1 - 1 상표권 2 - 2 나. 법규, 정부 규제에 관한 사항 해당사항 없습니다. 11. 기업 인수목적회사의 합병추진 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 원) 구 분 제12기(2019년) 제11기(2018년) 제10기(2017년) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사(또는 검토)의견 적정 적정 적정 [유동자산] 83,049,320,010 90,965,994,124 68,539,667,258 당좌자산 25,122,728,970 22,242,777,232 62,577,646,463 재고자산 57,926,591,040 68,723,216,892 5,962,020,795 [비유동자산] 107,995,417,978 98,068,623,183 88,012,692,536 투자부동산 1,276,240,596 5,241,825,450 7,126,598,276 유형자산 82,698,622,358 65,964,009,849 64,404,981,241 무형자산 7,822,170,824 8,904,522,117 4,290,549,292 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263,389 5,101,792,616 - 매도가능금융자산 - 3,003,300,000 기타비유동자산 11,146,120,811 12,856,473,151 9,187,263,727 자산총계 191,044,737,988 189,034,617,307 156,552,359,794 유동부채 117,919,094,261 90,704,740,241 44,822,317,143 비유동부채 14,876,886,743 32,318,082,165 14,608,678,633 부채총계 132,795,981,004 123,022,822,406 59,430,995,776 [지배기업 소유주지분] 66,185,496,091 97,295,065,208 자본금 9,176,594,000 8,636,199,000 2,909,100,000 자본잉여금 58,648,530,098 51,177,649,510 55,969,603,152 기타자본항목 (4,852,718,774) (4,899,088,271) (4,347,345,730) 기타포괄손익누계액 8,497,685 1,588,041 (655,021) 이익잉여금 (4,732,146,025) 11,269,147,811 42,764,362,807 [비지배지분] - (173,701,190) (173,701,190) 자본총계 58,248,756,984 66,011,794,901 97,121,364,018 [매출액] 140,395,326,738 55,515,163,442 285,363,858,462 [영업이익] (14,922,776,539) (27,820,786,797) 22,949,061,904 [법인세비용차감전순이익] (16,070,591,723) (27,838,858,366) 19,821,683,706 [연결당기순이익] (16,001,293,836) (27,466,777,366) 17,453,095,831 지배기업 소유주지분 (15,994,384,192) (27,466,777,366) 17,099,770,364 비지배지분 - - 353,325,467 [연결주당순이익] (930) (1,609) 3,227 연결에 포함된 회사수 3 3 2 (주1)제10기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호(건설계약) 및 1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다.(주2) 제10기의 주당순이익은 제11기중에 있었던 무상증자 효과를 소급 반영하였습니다. 나. 요약재무 정보 (단위 : 원) 구 분 제12기(2019년) 제11기(2018년) 제10기(2017년) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사(또는 검토)의견 적정 적정 적정 [유동자산] 82,320,201,705 90,321,022,774 68,423,611,798 당좌자산 24,400,585,611 21,597,805,882 62,461,591,003 재고자산 57,919,616,094 68,723,216,892 5,962,020,795 [비유동자산] 109,012,545,153 98,511,655,905 88,123,603,880 투자부동산 1,276,240,596 5,241,825,450 7,126,598,276 유형자산 82,639,971,758 65,930,983,037 64,370,011,177 무형자산 7,811,345,299 8,891,500,040 4,280,709,979 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263,389 5,101,792,616 - 매도가능금융자산 - 3,003,300,000 기타비유동자산 12,232,724,111 13,345,554,762 9,342,984,448 자산총계 191,332,746,858 188,832,678,679 156,547,215,678 유동부채 117,867,843,885 90,286,478,764 44,757,900,477 비유동부채 14,780,034,943 32,236,728,865 14,202,121,433 부채총계 132,647,878,828 122,523,207,629 58,960,021,910 자본금 9,176,594,000 8,636,199,000 2,909,100,000 자본잉여금 58,822,231,288 51,177,649,510 55,969,603,152 기타자본항목 (4,852,718,774) (4,899,088,271) (4,347,345,730) 기타포괄손익누계액 - 1,342,736 이익잉여금 (4,461,238,484) 11,394,710,811 43,054,493,610 자본총계 58,684,868,030 66,309,471,050 97,587,193,768 종속기업투자주식 평가방법 원가법 원가법 원가법 [매출액] 140,377,162,089 55,515,163,442 279,769,940,188 [영업이익] (14,051,897,642) (28,019,633,244) 22,557,546,556 [법인세비용차감전순이익] (15,925,247,182) (28,031,642,381) 20,010,530,704 [당기순이익] (15,855,949,295) (27,631,345,169) 17,649,931,058 [기본주당순이익] (922) (1,619) (3,331) (주1)제10기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호(건설계약) 및 1039호(금융상품: 인식과 측정)에 따라 작성되었습니다.(주2) 제10기의 주당순이익은 제11기중에 있었던 무상증자 효과를 소급 반영하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 4분기보고서_12_00938721_주식회사 필옵틱스_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 12 기 2019.12.31 현재 제 11 기 2018.12.31 현재 제 10 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 83,049,320,010 90,965,994,124 68,539,667,258 현금및현금성자산 7,665,843,913 15,501,626,647 42,751,332,012 매출채권 및 기타채권 12,011,018,072 4,936,377,742 5,643,054,578 단기미청구공사 5,100,453,692 재고자산 57,926,591,040 68,723,216,892 5,962,020,795 기타유동금융자산 3,271,408,575 2,142,800,000 유동파생상품자산 332,906,262 기타유동자산 1,841,552,148 1,804,772,843 6,940,006,181 비유동자산 107,995,417,978 98,068,623,183 88,012,692,536 투자부동산 1,276,240,596 5,241,825,450 7,126,598,276 유형자산 82,698,622,358 65,964,009,849 64,404,981,241 영업권 이외의 무형자산 7,822,170,824 8,904,522,117 4,290,549,292 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263,389 5,101,792,616 기타 상각후원가 측정 금융자산 5,596,818,310 7,376,468,537 6,454,817,338 비유동매도가능금융자산 3,003,300,000 이연법인세자산 5,549,302,501 5,480,004,614 2,732,446,389 자산총계 191,044,737,988 189,034,617,307 156,552,359,794 부채 유동부채 117,919,094,261 90,704,740,241 44,822,317,143 단기매입채무 20,157,333,023 7,387,213,569 3,137,982,387 단기초과청구공사 996,716,094 단기차입금 26,500,000,000 21,800,000,000 10,800,000,000 유동성장기차입금 19,192,900,003 11,287,500,000 8,000,000,000 유동성전환사채 19,653,160,532 9,128,331,435 8,816,094,125 미지급법인세 2,639,764,864 기타충당부채 4,298,758,669 529,425,057 2,721,865,015 기타유동금융부채 10,931,689,857 3,805,439,067 3,552,258,919 유동파생상품부채 9,635,226 기타유동부채 17,051,978,582 36,766,831,113 4,157,635,739 유동리스부채 123,638,369 비유동부채 14,876,886,743 32,318,082,165 14,608,678,633 순확정급여부채 30,082,000 16,181,900 1,462,058,633 장기차입금 13,619,600,000 13,012,500,000 12,300,000,000 전환사채 18,293,075,392 비유동파생상품부채 69,704,873 기타비유동금융부채 638,720,000 926,620,000 846,620,000 비유동리스부채 588,484,743 부채총계 132,795,981,004 123,022,822,406 59,430,995,776 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 58,248,756,984 66,185,496,091 97,295,065,208 자본금 9,176,594,000 8,636,199,000 2,909,100,000 자본잉여금 58,648,530,098 51,177,649,510 55,969,603,152 기타자본구성요소 (4,852,718,774) (4,899,088,271) (4,347,345,730) 기타포괄손익누계액 8,497,685 1,588,041 (655,021) 이익잉여금(결손금) (4,732,146,025) 11,269,147,811 42,764,362,807 비지배지분 0 (173,701,190) (173,701,190) 자본총계 58,248,756,984 66,011,794,901 97,121,364,018 자본과부채총계 191,044,737,988 189,034,617,307 156,552,359,794 연결 포괄손익계산서 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 140,395,326,738 55,515,163,442 285,363,858,462 매출원가 126,280,287,975 59,252,221,448 244,312,948,149 매출총이익 14,115,038,763 (3,737,058,006) 41,050,910,313 판매비와관리비 29,037,815,302 24,083,728,791 18,101,848,409 영업이익(손실) (14,922,776,539) (27,820,786,797) 22,949,061,904 기타영업외수익 753,840,130 507,515,919 1,627,700,168 기타영업외비용 432,519,222 159,142,678 641,073,626 금융수익 2,459,632,187 1,853,357,924 2,868,484,517 금융원가 3,928,768,279 2,219,802,734 6,982,489,257 법인세비용차감전순이익(손실) (16,070,591,723) (27,838,858,366) 19,821,683,706 법인세비용 (69,297,887) (372,081,000) 2,368,587,875 당기순이익(손실) (16,001,293,836) (27,466,777,366) 17,453,095,831 기타포괄손익 6,909,644 5,543,062 42,895,397 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,957,264 49,322,743 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,957,264 63,234,287 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (13,911,544) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 6,909,644 3,585,798 (6,427,346) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 6,909,644 3,585,798 (9,727,346) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,300,000 총포괄손익 (15,994,384,192) (27,461,234,304) 17,495,991,228 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (16,001,293,836) (27,466,777,366) 17,099,770,364 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 353,325,467 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (15,994,384,192) (27,461,234,304) 17,142,665,761 총 포괄손익, 비지배지분 353,325,467 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (930) (1,609) 3,227 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (930) (1,609) 3,069 연결 자본변동표 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,307,600,000 1,524,217,982 1,700,761,586 (43,550,418) 25,664,592,443 31,153,621,593 211,286,661 31,364,908,254 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 17,099,770,364 17,099,770,364 353,325,467 17,453,095,831 무상증자 배당금지급 주식매수선택권 행사 21,500,000 803,797,070 (448,544,070) 376,753,000 376,753,000 유상증자 580,000,000 53,641,588,100 54,221,588,100 54,221,588,100 자기주식 거래로 인한 증감 (5,621,617,300) (5,621,617,300) (5,621,617,300) 전환사채 행사 확정급여제도의 재측정요소 49,322,743 49,322,743 49,322,743 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 연결대상범위의 변동 (738,313,318) (738,313,318) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 3,300,000 3,300,000 3,300,000 해외사업장환산차이 (9,727,346) (9,727,346) (9,727,346) 주식기준보상거래 22,054,054 22,054,054 22,054,054 2017.12.31 (기말자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) (655,021) 42,764,362,807 97,295,065,208 (173,701,190) 97,121,364,018 2018.01.01 (기초자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) (655,021) 42,764,362,807 97,295,065,208 (173,701,190) 97,121,364,018 회계정책변경에 따른 증가(감소) (3,300,000) (2,214,748,778) (2,218,048,778) (2,218,048,778) 당기순이익(손실) (27,466,777,366) (27,466,777,366) (27,466,777,366) 무상증자 5,702,599,000 (5,746,765,750) (44,166,750) (44,166,750) 배당금지급 (1,699,988,700) (1,699,988,700) (1,699,988,700) 주식매수선택권 행사 24,500,000 954,812,108 (413,244,851) 566,067,257 566,067,257 유상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (310,274,250) (310,274,250) (310,274,250) 전환사채 행사 확정급여제도의 재측정요소 1,957,264 (113,700,152) (111,742,888) (111,742,888) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 연결대상범위의 변동 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 해외사업장환산차이 3,585,798 3,585,798 3,585,798 주식기준보상거래 171,776,560 171,776,560 171,776,560 2018.12.31 (기말자본) 8,636,199,000 51,177,649,510 (4,899,088,271) 1,588,041 11,269,147,811 66,185,496,091 (173,701,190) 66,011,794,901 2019.01.01 (기초자본) 8,636,199,000 51,177,649,510 (4,899,088,271) 1,588,041 11,269,147,811 66,185,496,091 (173,701,190) 66,011,794,901 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (16,001,293,836) (16,001,293,836) (16,001,293,836) 무상증자 배당금지급 주식매수선택권 행사 28,316,500 356,680,566 (215,721,029) 169,276,037 169,276,037 유상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 행사 512,078,500 7,287,901,212 7,799,979,712 7,799,979,712 확정급여제도의 재측정요소 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동에 따른 증가(감소)/비지배지분의 변동 (173,701,190) (173,701,190) 173,701,190 0 연결대상범위의 변동 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 해외사업장환산차이 6,909,644 6,909,644 6,909,644 주식기준보상거래 262,090,526 262,090,526 262,090,526 2019.12.31 (기말자본) 9,176,594,000 58,648,530,098 (4,852,718,774) 8,497,685 (4,732,146,025) 58,248,756,984 0 58,248,756,984 연결 현금흐름표 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (8,373,188,994) (48,260,068,899) 19,188,839,080 당기순이익(손실) (16,001,293,836) (27,466,777,366) 17,453,095,831 당기순이익조정을 위한 가감 7,571,571,596 13,930,586,377 19,085,835,935 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,134,912,313 (32,987,057,007) (13,905,246,978) 이자수취(영업) 347,556,360 281,487,445 164,259,197 이자지급(영업) (1,425,935,427) (49,866,249) (700,449,791) 법인세납부(환급) (1,968,442,099) (2,908,655,114) 투자활동현금흐름 (12,806,670,651) (10,381,320,279) (50,337,072,640) 단기금융상품의 처분 300,000,000 2,142,800,000 정부보조금의 수취 949,664 대여금의 감소 438,839,120 117,448,300 123,751,700 임차보증금의 감소 1,751,761,124 507,133,852 1,093,965,120 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입 38,825,000 215,200,000 유형자산의 처분 745,661,083 189,935,200 91,702,009 무형자산의 처분 300,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,938,000,000 단기금융상품의 취득 (637,287,742) (2,142,800,000) 장기금융상품의 취득 (1,868,222,745) (875,850,058) (323,658,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (10,000,000) (2,090,106,405) 매도가능금융자산의 취득 (3,000,000,000) 대여금의 증가 (453,361,600) (235,000,000) (200,400,000) 임차보증금의 증가 (1,273,512,949) (283,502,972) (1,875,388,502) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000) 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (198,850,000) (144,850,000) 유형자산의 취득 (11,735,876,052) (4,282,755,490) (45,184,432,588) 무형자산의 취득 (166,770,554) (5,455,397,706) (1,073,012,379) 재무활동현금흐름 12,750,491,264 31,375,572,300 57,176,723,800 단기차입금의 증가 3,000,000,000 15,000,000,000 장기차입금의 증가 16,800,000,000 25,300,000,000 주식의 발행 54,221,588,100 전환사채의 증가 18,000,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 169,276,037 430,002,000 376,753,000 차입금의 상환 (6,587,507,285) (17,100,000,000) 배당금지급 (1,699,988,700) 신주발행비 지급 (44,166,750) 자기주식의 취득 (310,274,250) (5,621,617,300) 리스부채의 상환 (631,277,488) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,429,368,381) (27,265,816,878) 26,028,490,240 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 593,585,647 16,111,512 (1,901,108,237) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,835,782,734) (27,249,705,366) 24,127,382,003 기초현금및현금성자산 15,501,626,647 42,751,332,012 18,623,950,009 기말현금및현금성자산 7,665,843,913 15,501,626,647 42,751,332,012 3. 연결재무제표 주석 제12기 : 2019년 12월 31일 현재 제11기 : 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 필옵틱스와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 회사의 개요 주식회사 필옵틱스(이하 "당사"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 연결실체는 2013년 9월 수원시 권선구 산업로 156번길 17로 본사를 이전하였으며, 2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다. 연결실체는 2019년 12월 31일 현재 자본금은 9,177백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 한기수 외 특수관계자 6,918,204 37.69% 자기주식 164,601 0.90% 기타 11,270,383 61.41% 합 계 18,353,188 100% (2) 종속기업의 개요1) 현황당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 당기말 전기말 결산월 주요영업활동 지배력판단근거 소유지분율(%) 소유지분율(%) ㈜필머티리얼즈 한국 100 100 12월 OLED 소재 개발 의결권 과반수보유 PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 베트남 100 100 12월 유지보수, 부품 유통 의결권 과반수보유 PHILOPTICS USA,INC 미국 100 100 12월 3차원 측정 기술 개발 의결권 과반수보유 2) 요약재무정보당기말 및 전기말 현재 회사 연결대상종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다 기말> (단위:천원) 기업명 자산 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 부채 (주)필머티리얼즈 104,105 (180,333) - (395,945) (395,945) 284,438 PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD 177,790 151,738 150,193 (125,936) (125,936) 26,052 PHILOPTICS USA,INC 541,350 523,942 21,897 (362,274) (362,274) 17,408 전기말> (단위:천원) 기업명 자산 자본 매출 당기순손익 총포괄이익 부채 (주)필머티리얼즈 79,292 (784,388) 607,200 84,118 84,118 863,680 PHILOPTICS VIETNAM CO..LTD 331,084 267,194 496,427 108,874 108,874 63,890 PHILOPTICS USA,INC 295,533 294,536 - (40,243) (40,243) 996 상기 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 3) 연결범위의 변동당기말 및 전기말 현재 회사 연결대상종속기업의 연결범위 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 - - - 기업명 변동내용 사유 PHILOPTICS USA,INC 신규 신규 설립 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결실체는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 한국채택국제회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 한국채택국제회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 한국채택국제회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 한국채택국제회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 한국채택국제회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위:천원) 구분 2019년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 90,321,023 - 90,321,023 비유동자산(*1) 98,511,656 843,156 99,354,812 자산총계 188,832,679 843,156 189,675,834 유동부채(*2) 90,286,479 110,133 90,396,612 비유동부채(*2) 32,236,729 733,022 32,969,751 부채총계 122,523,208 843,156 123,366,363 (*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위 해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산 (가) 분류 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (나) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 당 기 손 익에 포함됩니다. (ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익에 포함됩니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다. ② 지분상품 연결실체 는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당 기 손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다. (다) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (라) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다. 2) 금융부채와 지분상품 (가) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (나) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (다) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (라) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (마) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (바) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (사) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. 3) 파생상품 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자 산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. ( 14) 수익인식 연결실체는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 1) 수행의무의 식별 및 수익인식 연결실체는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역 등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실 및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 연결실체가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. 연결실체는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에계 판매하는 부품은 고객에게 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을때 발생합니다. 2) 거래가격의 배분 고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 3)계약 잔액 -계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. -계약부채 계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. ( 15) 하자보수충당부채 연결실체는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.(17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22). 재무제표의 승인동 재무제표는 2020년 02월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 개발비 연결실체는 주석에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (3) 충당부채 연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재하며, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 변동이자부차입금 30,512,500 30,500,000 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 305,125 (305,125) 305,000 (305,000) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결실체의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.2019년 12월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 907,529 (907,529) 336,807 (336,807) VND 9,865 (9,865) 21,231 (21,231) EUR 5,175 (5,175) 21,354 (21,354) CNY 80 (80) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,420,800 1,345,515 4,174,327 806,259 CNY 802 - - - EUR 51,755 213,544 VND 124,698 26,052 276,203 63,890 합계 10,598,055 1,371,567 4,664,075 870,149 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 12,839,671 5,619,273 (*) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다. (3) 유동성위험현금흐름의 예측은 연결실체의 재무팀이 수행합니다. 연결실체의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.연결실체의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타금융부채 31,089,023 638,720 - - 차입금 45,692,900 8,548,180 5,071,420 - 전환사채 19,653,160 - - - 합계 96,435,083 9,186,900 5,071,420 - (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타금융부채 11,192,653 926,620 - - 차입금 33,087,500 10,000,000 3,012,500 - 전환사채 9,128 18,293,075 - - 합계 44,289,281 29,219,695 3,012,500 - (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 132,795,981 123,022,822 자본 58,248,757 66,011,795 부채비율 227.98% 186.36% 5. 공정가치 당기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 자산 - 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263 5,052,263 5,101,793 5,101,793 - 파생상품자산 332,906 332,906 공정가치로 인식된 금융자산 소계 5,385,170 5,385,170 5,101,793 5,101,793 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 7,665,844 7,665,844 15,501,627 15,501,627 - 매출채권및기타채권(*) 12,011,018 12,011,018 4,936,378 4,936,378 - 기타금융자산 8,868,227 8,868,227 7,376,469 7,376,469 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 28,545,089 28,545,089 27,814,473 27,814,473 금융자산 합계 33,930,259 33,930,259 32,916,266 32,916,266 금융부채 공정가치로 인식된 부채 - 파생상품부채 9,635 9,635 69,705 69,705 공정가치로 인식된 금융부채 소계 9,635 9,635 69,705 69,705 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 단기차입금 45,692,900 45,692,900 33,087,500 33,087,500 - 장기차입금 13,619,600 13,619,600 13,012,500 13,012,500 - 전환사채(유동,비유동) 19,653,161 19,653,161 27,421,407 27,421,407 - 매입채무및기타금융채무(유동,비유동) 31,727,743 31,727,743 12,119,273 12,119,273 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 110,693,403 110,693,403 85,640,679 85,640,679 금융부채 계 110,703,039 110,703,039 85,710,384 85,710,384 리스부채 - 리스부채(유동,비유동) 712,123 712,123 - - 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(*) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다.(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) 다. 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263 5,052,263 파생상품자산 332,906 332,906 파생상품부채 9,635 9,635 합계 - - 5,394,805 5,394,805 전기말 당기손익-공정가치금융자산 - 5,101,793 5,101,793 파생상품자산 - - - 파생상품부채 69,705 69,705 합계 - - 5,171,497 5,171,497 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다. 가. 자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263 5,101,793 파생상품자산(유동) 332,906 상각후원가 금융자산 매출채권및기타채권 12,011,018 4,936,378 기타금융자산 8,868,227 7,376,469 현금및현금성자산 7,665,844 15,501,627 합계 33,930,259 32,916,266 (*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다. 나. 부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채(유동) 9,635 - 파생상품부채(비유동) - 69,705 상각후원가 금융부채 매입채무 20,157,333 7,387,214 기타금융부채(유동,비유동) 11,570,410 4,732,059 전환사채(유동,비유동) 19,653,161 27,421,407 리스부채(유동) 123,638 리스부채(비유동) 588,485 단기차입금 45,692,900 33,087,500 장기차입금 13,619,600 13,012,500 합계 111,415,162 85,710,384 (2) 당기말과 전기말 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 리스부채 합계 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 대손충당금 - - 145,757 - 145,757 - - 246,687 - 246,687 대손충당금환입 - - 11,190 - 11,190 - - - - - 외화환산이익 - - 47,560 8,906 56,466 - - 39,361 3,601 42,962 외화환산손실 - - 113,360 1,191 114,551 - - 7,314 163 7,477 외환차익 - - 222,361 635,908 858,269 47 - 1,342,926 100,251 1,443,225 외환차손 - - 1,579,257 145,970 1,725,227 - - 413,381 94,660 508,041 평가이익 771,088 - - - 771,088 38,112 - - - 38,112 평가손실 174,440 9,635 - - 184,076 29,726 69,705 - - 99,431 이자수익 - - 347,443 - 347,443 - - 264,248 - 264,248 이자비용 - - - 1,344,824 37,738 1,382,562 - - - 934,721 934,721 7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 119,674 204,199 보통예금 7,546,170 15,297,427 합 계 7,665,844 15,501,627 8. 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 35을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 신종자본증권등 유가증권 5,030,754 5,090,598 사모부동산신탁 21,509 11,195 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 (59,529) 8,386 (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 계정과목 종류 거래상대방 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 저축보험 삼성생명 - 96,573 - 94,124 저축보험 미래에셋생명 - 119,400 - 93,690 저축보험 ING생명보험 - 530,414 - 518,468 저축보험 푸본현대생명 - 30,000 - - 정기예금 기업은행 - - - 300,000 정기예금 국민은행 500,000 - - - 외화예적금 기업은행 115,780 정기예금 한국증권금융 2,655,629 - - 824,978 대여금 대여금(*1) 임직원 - 283,591 - 376,380 임차보증금 공장보증금외 - - 4,229,097 - 4,820,803 기타보증금 시설관리보증금외 - - 307,744 - 348,025 파생상품자산 통화선도 - 332,906 - - - 합 계 3,604,315 5,596,818 - 7,376,469 (*1) 임직원 대여금은 주택자금을 위한 대여금입니다. (4) 담 보로 제공된 자산 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 담보제공처 담보제공자산 당기말 전기말 사용제한 내용 정기예금 기업은행 정기예금 - 300,000 필머티리얼즈 차입금 담보 정기예금 국민은행 정기예금 500,000 파생상품거래 담보 정기예금 한국증권금융 정기예금 2,655,629 824,978 우리사주 취득 대출금 담보 연대보증 외화예적금 기업은행 정기예금 115,780 - 외화지급보증 담보(외화예적금 질권설정) 합계 3,271,409 1,124,978 9. 매출채권 및 기타채권, 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,427,733 3,463,446 계약자산 3,678,859 - 손실충당금 (828,653) (682,895) 매출채권(순액) 8,277,939 2,780,551 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수수익, 미수금의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 5,624,839 (2,613) 1,175 (1,175) 3,375,766 - 3월초과~6월이하 1,942,138 (68,627) 1,175 (1,175) - - 6월초과~12월이하 582,826 (25,623) 2,311 (2,311) - - 1년 초과 731,790 (731,790) 13,100 (13,100) - - 합 계 8,881,593 (828,653) 17,761 (17,761) 3,375,766 - (단위:천원) 구 분 전기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 2,333,616 (17,739) - - 2,155,827 - 3월초과~6월이하 463,761 (4,638) - - - - 6월초과~12월이하 5,607 (56) - - - - 1년 초과 660,462 (660,462) - - - - 합 계 3,463,446 (682,895) - - 2,155,827 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 3,375,766 2,155,827 대여금(*1) 357,312 - 합 계 3,733,078 2,155,827 (*1) 임직원 대여금은 우리사주취득을 위한 대여금입니다 (4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 당기말 전기말 선급금 1,773,053 1,682,625 선급비용 41,846 100,182 부가세대급금 26,590 21,949 선납세금 64 16 합 계 1,841,552 1,804,773 10. 기타상각후원가측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 관계사대여금 - - - - - - 임직원대여금 - 283,591 283,591 - 376,380 376,380 장기금융상품 - 776,386 776,386 - 706,283 706,283 장기성예금(*1) - - - - 1,124,978 1,124,978 임차보증금 - 4,229,097 4,229,097 - 4,820,803 4,820,803 기타보증금 - 307,744 307,744 - 348,025 348,025 총 장부금액 - 5,596,818 5,596,818 - 7,376,469 7,376,469 차감:대손충당금 - - - - - - 상각후원가 - 5,596,818 5,596,818 - 7,376,469 7,376,469 (*1) 장기성예금에서 정기예금으로 유동성 대체하였습니다. 11. 파생상품 연결실체는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 국민은행 등과 통화옵션 및 선물환 계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 통화옵션 및 선물환 계약 등에 대해 거래은행이 제공한 환율 등을 이용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 당기 중 인식한 파생상품 평가손실은 9,635천원, 파생상품 평가이익은 332,906천원으로 동일한 금액을 유동부채(파생상품), 유동자산(파생상품)으로 계상하였습니다. 한편, 당기말 현재 통화옵션, 선물환 계약 등의 미결제액은 USD 13,000,000 입니다. (1) 당기말 전기말 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도 332,906 9,635 - 69,705 유동항목 계 332,906 9,635 - - 비유동항목 계 - - - 69,705 (2) 당기말 전기말 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 파생상품 종류 당기말 전기말 비고 파생상품거래이익 통화선도 (198,850) (106,025) 12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액 원재료 5,747,441 (685,756) 5,061,686 5,923,907 (491,913) 5,431,994 재공품 57,183,784 (4,318,879) 52,864,905 72,245,460 (8,954,236) 63,291,223 합 계 62,931,225 (5,004,634) 57,926,591 78,169,366 (9,446,150) 68,723,217 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 사용권자산 (*1) 합계 취득원가: 기초금액 32,815,584 22,190,756 1,331,554 17,740,377 641,570 72,577 4,032,103 1,627,589 843,156 81,295,264 취득금액 493,224 21,418 148,500 483,900 59,689 160,120 128,723 15,595,656 462,507 17,553,738 처분금액 - - - (1,453,247) (36,041) - (8,544) (79,900) - (1,577,733) 대체금액 (*2) 1,862,468 2,181,230 - - - - - (1,744) - 4,041,954 환산차이 - - - - 1,522 - (81) - - 1,441 기말금액 35,171,276 24,393,404 1,480,054 16,771,030 666,740 232,697 4,152,201 17,141,601 1,305,663 101,314,665 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 2,297,857 158,951 9,137,135 286,205 11,553 2,412,167 - - 14,303,868 처분금액 - - - (283,899) (15,618) - (3,703) - - (303,219) 감가상각비 - 613,086 68,434 2,586,794 110,395 32,179 565,630 - 594,802 4,571,320 대체금액 - 91,196 - (129,668) - - - - - (38,473) 손상차손 - - - - - - - - - - 환산차이 - - - - 414 - (13) - - 400 기말금액 - 3,002,139 227,385 11,310,363 381,396 43,732 2,974,081 - 594,802 18,533,897 정부보조금: 기초금액 - - - 184,231 - - - - - 184,231 취득금액 - - - - - - - - - - 처분금액 - - - - - - - - - - 보조금 차감 - - - (102,084) - - - - - (102,084) 기말금액 - - - 82,146 - - - - - 82,146 장부금액 기초금액 32,815,584 19,892,899 1,172,603 8,419,011 355,365 61,024 1,619,937 1,627,589 - 65,964,009 기말금액 35,171,276 21,391,265 1,252,669 5,378,521 285,344 188,965 1,178,120 17,141,601 710,861 82,698,622 (*1) 당기말 현재 사용권자산 1,305,663천원은 건물 886,472천원, 차량운반구 419,191천원으로 구성되어 있습니다. (*2) 임대기간 만료로 유형자산 대체한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 31,886,871 21,281,752 1,248,869 14,979,243 558,424 3,480 3,750,394 1,870,269 75,579,301 취득금액 1,262 - 82,685 2,928,331 82,300 69,097 290,333 2,337,647 5,791,653 처분금액 - - - (1,278,640) - - (8,695) (706,594) (1,993,929) 대체금액 927,452 909,004 - 1,111,444 - - - (1,873,734) 1,074,166 환산차이 - - - - 846 - 71 - 917 기말금액 32,815,584 22,190,756 1,331,554 17,740,377 641,570 72,577 4,032,103 1,627,589 80,452,109 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,720,053 95,819 6,998,032 188,024 1,392 1,726,918 - 10,730,238 처분금액 - - - (1,077,471) - - (8,693) - (1,086,164) 감가상각비 - 541,936 63,132 3,216,575 98,020 10,161 693,936 - 4,623,760 대체금액 - 35,868 - - - - - - 35,868 손상차손 - - - - - - - - - 환산차이 - - - - 161 - 6 - - 기말금액 - 2,297,857 158,951 9,137,135 286,205 11,553 2,412,167 - 14,303,869 정부보조금: 기초금액 - - - 444,083 - - - - 444,083 취득금액 - - - - - - - - - 처분 - - - (1) - - - - (1) 보조금차감 - - - (259,851) - - - - (259,851) 기말금액 - - - 184,231 - - - - 184,231 장부금액: 기초금액 31,886,871 9,561,698 1,153,050 7,537,128 370,400 2,088 2,023,476 1,870,269 64,404,981 기말금액 32,815,584 19,892,899 1,172,603 8,419,011 355,365 61,024 1,619,937 1,627,589 65,964,009 (2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 번 면적(㎡) 장부가액 공시지가 본사(수원시 권선구 산업로156번길 17) 4,979 3,887,230 3,756,927 3공장(수원시 권선구 산업로155번길 161) 6,841 5,955,564 5,161,972 남사공장(용인시 처인구 남사면 원암로 268) 5,088 2,094,331 1,563,034 오산토지(오산시 세교동 산41-2 외) 30,495 21,477,574 14,209,287 평동기숙사(경기도 수원시 권선구 평동로90번길 9) 899 1,364,475 1,078,800 천안기숙사(충청남도 천안시 서북구 불당동 1757) 319 387,479 522,367 대명리조트(강원도 고성군 토성면 원암리 474-1) 61 4,622 18,390 합 계 35,171,276 26,310,777 (3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금종류 차입금잔액 기업은행 토지(본사) 3,887,230 12,840,000 시설자금대출 외 9,952,655 건물(본사) 10,315,333 기업은행 토지(3공장) 5,338,680 15,000,000 시설자금대출 외 12,457,011 건물(3공장) 4,840,882 국민은행 토지(3공장) 1,285,974 3,600,000 운전자금 대출 3,000,000 건물(3공장) 1,165,821 기업은행 토지(오산) 21,477,574 12,000,000 시설자금대출 외 8,537,814 산업은행 24,000,000 시설자금대출 11,000,000 기업은행 토지(평동기숙사) 1,364,475 3,600,000 시설자금대출 외 1,552,518 건물(평동기숙사) 2,292,656 산업은행 토지(남사공장) 2,094,331 6,550,000 운전자금 대출 4,000,000 건물(남사공장) 2,264,268 토지(천안기숙사) 387,479 건물(천안기숙사) 1,077,257 합계 57,791,960 77,590,000 50,499,998 (4) 당기말 현재 연결실체가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물(본사) 10,315,333 10,708,638 메리츠화재 건물(3공장) 6,006,703 12,110,000 KB손해보험 건물(남사공장) 2,264,628 2,002,727 한화손해보험 건물(평동기숙사) 2,292,656 4,010,000 삼성화재 건물(천안기숙사) 1,077,257 2,300,000 한화손해보험 연결실체는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 444,957 - 차량운반구 149,845 - 합계 594,802 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 37,738 - 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 247,772 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 23,224 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당기 중 리스의 현금유출은 631,277천원입니다. 14. 무형자산(1) 현재 연결실체의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,376,23 (1,532,885) (36,294) - 807,053 특허권 3,930,408 (999,651) - - 2,930,757 실용신안권 822 (822) - - - 상표권 1,236 (1,236) - - - 개발비 12,387,808 (2,110,744) (6,782,338) (198,340) 3,296,387 기타무형자산 622,576 (135,878) - - 486,699 비한정내용연수 회원권 788,672 - - (487,397) 301,275 합 계 20,107,755 (4,781,215) (6,818,633) (685,737) 7,822,171 (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,180,432 (1,278,602) (47,234) - 854,596 특허권 3,909,538 (442,528) - - 3,467,010 실용신안권 822 (767) - - 55 상표권 1,236 (1,236) - - - 개발비 12,387,808 (1,570,247) (7,122,540) (198,340) 3,496,681 기타무형자산 592,576 (14,671) - - 577,905 비한정내용연수 회원권 788,672 - - (280,397) 508,275 합 계 19,861,084 (3,308,051 (7,169,775) (478,737) 8,904,522 (2) 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 처분 감가상각비 손상(*1) 대체(*2) 당기말 소프트웨어 854,596 195,800 - (254,283) - 10,940 807,053 특허권 3,467,010 20,871 - (557,123) - - 2,930,757 실용신안권 55 - - (55) - - 0 상표권 - - - - - - - 개발비 3,496,681 - (950) (540,496) - 341,151 3,296,387 기타무형자산 577,905 30,000 - (121,207) - - 486,699 회원권 508,275 - - - (207,000) - 301,275 합 계 8,904,522 246,671 (950) (1,473,164) (207,000) 352,092 7,822,171 (*1) 비한정 내용년수를 가진 무형자산의 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 207백만원 인식 하였습니다.(*2) 해당 대체금액은 국고보조금 862백만원 상각한 금액 입니다. (단위:천원) 구 분 전기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 전기말 소프트웨어 655,804 500,659 - (301,867) - - 854,596 특허권 75,252 3,802,998 - (411,241) - - 3,467,010 실용신안권 219 - - (164) - - 55 상표권 165 - - (165) - - - 개발비 3,045,637 567,389 - (202,343) - 85,999 3,496,681 기타무형자산 14,500 577,576 - (14,171) - - 577,905 회원권 498,973 77,575 - - (68,273) - 508,275 합 계 4,290,549 5,526,198 - (929,951) (68,273) 85,999 8,904,522 (3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원) 개별자산명 CODE 장부금액 잔여상각기간 소재부품 S10050532 973,600 - 제어기기술개발 S10051669 6,477 - DI양산장비개발 S2152115 36,502 1년 WC300 S10050458-1 536,319 4.8년 WC300 S10050458-2 23,882 4.8년 WC300 S2341147-1 911,028 4.8년 WC300 S2341147-2 808,579 4.8년 합 계 3,296,387 15. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 기초금액 2,531,558 2,837,012 5,368,570 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 (*) (1,862,468) (2,181,230) (4,043,698) 기말금액 669,090 655,782 1,324,872 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 126,745 126,745 처분금액 - - - 감가상각비 - 13,082 13,082 대체금액 - (91,196) (91,196) 손상차손 - - - 기말금액 - 48,631 48,631 장부금액 기초금액 2,531,558 2,710,267 5,241,825 기말금액 669,090 607,151 1,276,241 (*) 임대기간 만료로 유형자산 대체한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가 기초금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 (927,452) (909,004) (1,836,456) 기말금액 2,531,558 2,837,012 5,368,570 감가상각누계액 및 손상차손누계액 기초금액 - 78,428 78,428 처분금액 - - - 감가상각비 - 84,185 84,185 대체금액 - (35,868) (35,868) 손상차손 - - - 기말금액 - 126,745 126,745 장부금액 기초금액 3,459,010 3,667,588 7,126,598 기말금액 2,531,558 2,710,267 5,241,825 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임대수익 157,667 353,631 임대비용 - 19,875 (3) 투자부동산의 공정가치연결실체의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 수원시 권선구 산업로155번길 161 769 669,090 437,227 579,930 359,279 용인시 처인구 남사면 원암로 268(*) 5,088 - 2,094,331 - 1,522,838 합계 769 669,090 2,531,558 579,930 1,882,117 (*) 2019년 4월 20일 계약해지로 2,094,331천원 유형자산으로 대체하였습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무(*) 20,157,333 - 7,387,214 - 미지급금(*) 9,591,512 563,720 3,383,546 661,620 미지급비용(*) 1,340,178 - 421,893 - 임대보증금 - 75,000 - 265,000 합 계 31,089,023 638,720 11,192,653 926,620 (*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.17. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 141,576 509,391 선수금 16,910,402 36,257,440 합계 17,051,979 36,766,831 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 일반자금대출 3.42% ~ 3.62% - 4,300,000 기업은행 시설자금대출 2.077%~2.591% 7,500,000 7,500,000 기업은행 일반자금대출 2.78% 10,000,000 10,000,000 기업은행 운전자금대출 2.33% 2,000,000 국민은행 운전자금대출 2.99% 3,000,000 - 산업은행 일반자금대출 2.38%~3.46% 4,000,000 - 합계 26,500,000 21,800,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 중소기업자금대출 2.53%~2.66% - 2,000,000 기업은행 시설자금대출 2.55%~3.29% 8,000,000 8,000,000 기업은행 시설자금대출 2.45%~2.87% 5,000,000 10,000,000 기업은행 중소기업자금대출 2.98%~3.33% 500,000 500,000 국민은행 중소기업자금대출 1.77%~2.12% 312,500 500,000 기업은행 중소기업자금대출 2.90%~3.33% 1,000,000 1,000,000 국민은행 일반자금대출 2.94%~3.27% 1,200,000 2,000,000 산업은행 산업시설자금대출 2.21%~2.66% 11,000,000 - 기업은행 중소기업시설자금대출 1.72% 5,700,000 - 기업은행 중소기업시설자금대출 2.67% 100,000 기업은행 운전자금대출 2.403% - 300,000 차감 : 유동성장기차입금 (19,192,900) (11,287,500) 합 계 13,619,600 13,012,500 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 13참조), 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연도 금액 2020.01.01~2020.12.31 19,192,900 2021.01.01~2021.12.31 605,340 2022.01.01~2022.12.31 7,942,840 2023.01.01~2023.12.31 1,071,420 2024.01.01~2024.12.31 - 2025.01.01~2025.12.31 4,000,000 합계 32,812,500 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 123,638 588,485 - - (5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 1년 이내 118,348 1년 초과 5년 이내 593,775 5년 초과 - 합 계 712,123 19. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 424백만, 경상연구개발비 220백만원, 제조경비 1,094백만원 총 금액 1,738백만원(전기: 744백만원) 입니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기 법인세 부담액 - - 전기법인세의 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (69,298) 389,588 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (761,669) 미수법인세환급액 - - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 - - 손익에 반영된 법인세비용(수익) (69,298) (372,081) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전 순이익 (16,070,592) (27,838,858) 적용세율(22%)에 따른 법인세 (3,557,530) (6,162,659) 조정사항 - 비과세수익 및 비공제비용 - 174,144 - 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용 - - - 세액공제 - - - 농특세 - - - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 1,353,620 2,302,020 - 자본에 직접 반영된 법인세 효과 - (761,669) - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 (53,188) (37,345) - 기타 2,187,800 4,113,428 법인세비용 (69,298) (372,081) (3) 당사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비(유형자산) 5,093,954 924,096 1,289,703 5,459,561 1,201,103 대손충당금 1,060,820 1,060,820 876,772 876,772 192,890 대손금 66,772 - - 66,772 14,690 재고자산평가충당금 9,446,150 9,446,150 5,004,634 5,004,634 1,101,020 감가상각비(무형자산) 335,416 340,714 210,000 204,702 45,035 하자보수충당부채 529,425 529,425 4,298,759 4,298,759 945,727 국고보조금 6,559,689 7,417,601 7,104,942 6,247,030 1,374,347 기타 1,819,942 7,032,357 8,278,287 3,065,872 674,492 소 계 24,912,168 26,751,163 27,063,098 25,224,102 5,549,303 이월결손금에 대한 이연법인세 - - - - - 이월세액공제에 대한 이연법인세 - - - - - 합계 24,912,168 26,751,163 27,063,098 25,224,102 5,549,303 (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비(유형자산) 3,328,144 182,882 1,946,577 5,091,839 1,120,205 대손충당금 717,416 717,416 1,060,820 1,060,820 233,380 대손금 65,068 - 1,703 66,772 14,690 재고자산평가충당금 451,547 451,547 9,446,150 9,446,150 2,078,153 감가상각비(무형자산) 304,857 37,714 68,273 335,416 73,792 하자보수충당부채 2,715,843 2,715,843 529,425 529,425 116,474 국고보조금 5,478,125 6,289,059 7,370,624 6,559,689 1,443,132 기타 2,627,867 8,322,984 7,514,119 1,819,001 400,180 소 계 15,688,867 18,717,445 27,937,690 24,909,112 5,480,005 이월결손금에 대한 이연법인세 - - - - - 이월세액공제에 대한 이연법인세 - - - - - 합계 15,688,867 18,717,445 27,937,690 24,909,112 5,480,005 (4). 당기 및 전기 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이 및 이월결손금, 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이월결손금 15,183,225 18,661,505 이월세액공제 644,567 1,131,000 21. 전환사채(1) 전환사채의 1회차 발행된 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 세부사항 사채명 기명식 무보증 사모 전환사채 발행일 2016-10-21 최종만기일 2020-10-20 액면가액 8,458,800,000 원 발행가액 8,458,800,000 원 표면이율 연 단리 0.5% 만기보장수익율 3개월 복리 연 4.0% 행사가능기간 2017년 10월 21일 ~ 2020년 10월 20일 구 분 당기말 전기말 행사가격(*1) 7,616원 8,120원 행사가능주식수(*2) 1,110,661주 1,041,724주 (2) 전환사채의 2회차 발행된 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 종류 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 권면총액(원) 18,000,000,000 표면이자율 연 0.0% 만기이자율(YTM) 연 0.0% 발행일 2018년 12월 10일 만기일 2023년 12월 10일 원금상환방법 만기 일시상환 전환에 관한 사항 사채권면금액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100% 전환청구기간 2019-12-10 ~ 2023-11-10 행사가격(*1) 당기말 전기말 7,616원 8,130원 행사가능주식수(*2) 2,363,444주 2,214,019주 (*1) 상장 후 매 3개월마다 시가기준 하회시 조정하는 조건이 존재합니다. 보고기간말 현재 행사가격은 \7,616/주 입니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 액면가액 18,658,813 26,751,875 사채상환할증금 1,265,213 1,265,213 사채할인발행차금 (270,865) (595,681) 장부금액 19,653,161 27,421,407 2019년 12월 11일 전환사채 2회차 7,799백만원 전환청구권행사 하였습니다. (4) 전환사채의 주요 전환조건 및 상환조건은 다음과 같습니다. -조기상환 청구권(Put option) 행사조건사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2018년 10월 21일 및 이후 매 1년마다 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 다만, 조기상환의 청구기간은 조기상환일 전 60일 이후 30일 이전의 기간으로 하고, 조기상환수익률은 연복리 4.0%로 한다. -기한의 이익상실 조건 예시>전환사채의 원금 또는 이자 지급이 그 지급기일에 이루어지지 아니한 경우 >회사의 중요자산에 대해 압류, 가압류, 가처분 또는 경매의 신청이 있는 경우 >회사에 대한 해산, 청산, 파산, 회생 또는 이에 준하는 절차(워카아웃등)의 개신청이 있거나 개시되는 경우 >은행거래정지 등의 부실징후기업으로의 인정 등의 절차가 개시되는 경우 -조기상환 청구권(Put option) 행사조건사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 12월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(분기단위 연복리 0.00%)을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. -발행회사의 매도청구권(Call option) 행사조건사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 1년 6개월이 되는 날까지 매3개월이 되는날(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 18개월이 되는 날, 총 3회)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 3.0%의 이율을 적용하여 계산한다. 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. -기한의 이익상실 조건 예시>발행회사(발행회사의 청산인이나 이사를 포함)가 발행회사에 대한 파산,회생절차 개시의 신청을 한 경우 >발행회사의 부채총액이 자산총액을 초과하여 채권금융기관이 만기일 연장, 원리금 감면, 대출금의 출자전환 기타 이에 준하는 방법으로 채권을 재조정할 필요가 있다고인정되는 경우 >발행회사가 기업구조조정촉진법에 따라 주채권은행으로부터 부실징후기업에 해당한다는 통보를 받거나 동법 제5조 제2항 각호의 관리절차의 개시를 신청한 경우 또는 금융기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 사적 절차 등이 개시된 경우(법률의 제정 또는 개정 등으로 인하여 이와 유사한 절차가 개시된 경우를 포함한다) 등 회사 신용에 중대한 영향을 미치는 사유가 발생한 경우 -선언에 의한 기한의 이익상실 조건 예시>원금의 일부를 상환하여야 할 의무 또는 기한이 도래한 이자지급의무를 불이행하여 통지한 변제 유예기간 내에 변제하지 못한 경우 >본 사채 이외의 발행회사의 채무 중 원금 50억원 이상의 채무에 대하여 지급기일이 도래한 원리금의 지급이 이루어지지 않거나 또는 채무불이행 등으로 인하여 기한이익의 상실 사유가 발행하거나 당해 채무에 관한 담보권이 실행된 경우 >발행회사의 재산의 전부 또는 최근 사업연도말 별도재무제표 기준 총자산의 50%이상에 해당하는 자산에 가압류, 압류명령이나 기타의 방법에 의한 강제집행 개시나 체납처분 착수가 있는 때 또는 금전채권 회수를 목적으로 하는 가처분이 선고되고 90일 이내에 취소되지 않은 경우 22. 기타충당부채당기와 전기의 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 529,425 4,849,295 1,079,961 4,298,759 합계 529,425 4,849,295 1,079,961 4,298,759 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 하자보수충당부채 2,160,212 3,478,656 (5,109,443) 529,425 공사손실충당부채 6,022 - (6,022) - 합계 2,166,233 3,478,656 (5,115,465) 529,425 23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 50,000,000 50,000,000 발행주식수 18,353,188 17,272,398 1주당금액 500 500 보통주자본금(천원) 9,176,594 8,636,199 (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 58,822,231 51,177,650 기타자본잉여금 (173,701) - 전환권대가 - - 소계 58,648,530 51,177,650 기타자본구성요소 주식매수선택권 1,079,173 1,032,803 자기주식 (5,931,892) (5,931,892) 소계 (4,852,719) (4,899,089) 기타포괄손익 매도가능증권평가손익 - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익 - - 보험수리적손익 - - 해외사업상환산차이 8,498 1,588 소 계 8,498 1,588 이익잉여금 이익준비금 169,999 169,999 미처분이익잉여금 (4,902,145) 11,099,149 소 계 (4,732,146) 11,269,148 비지배분 - (173,701) 소계 - (173,701) 24. 주식기준보상(1) 연결실체는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였는바, 그 주요사항은 다음과 같습니다.1) 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식2) 부여방법: 보통주 신주발행3) 주식매수선택권으로 발행할 주식의 수량과 1주당 행사가격 구분 1차 2차 3차 4차 수량 158,000주 60,000주 32,000주 130,000주 행사가격(*) 2,989원 2,989원 9,983원 7,830원 (*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정)4) 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 매년 최초 부여주식의 20%를 행사할 수 있음.(2) 주식매수선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1차(완료) 2차(완료) 3차 4차 계 전기까지 인식한 보상비용 2,106,281 176,432 171,777 - 2,454,490 당기 인식한 보상비용 - - 226,556 35,535 262,091 당기 이후에 인식할 보상비용 - - 54,779 57,861 112,641 합계 2,106,281 176,432 453,112 93,396 2,829,221 (3) 연결실체는 주식매수선택권에 대하여 공정가액접근법 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 3차 4차 무위험이자율 2.54% 1.81% 2.44% 1.87% 기대행사기간 4.5년 4.5년 4.5년 4.5년 예상주가변동성 71.12% 66.16% 63.38% 17.20% 기대배당수익율 - - - - (4) 연결실체의 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 1차 2차 3차 4차 계 당기초(조정전) 37,000 38,000 32,000 - 107,000 당기초(조정후*) 108,923 111,876 94,208 - 315,007 신규부여 - - - 130,000 130,000 당기중퇴사로 인한 취소 - - - - - 행사 44,857 11,776 - - 56,633 당기말 64,066 100,100 94,208 130,000 388,374 (*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정) 25. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 급여 5,438,457 6,802,484 퇴직급여 424,510 276,634 복리후생비 1,356,877 1,435,935 여비교통비 719,809 1,066,054 수도광열비 351,599 335,976 세금과공과금 341,716 852,367 감가상각비 756,501 610,167 보험료 208,082 474,243 경상연구개발비 7,781,183 8,297,206 차량유지비 106,346 219,964 소모품비 492,450 652,560 지급수수료 3,808,951 2,137,277 대손상각비 145,757 234,869 무형고정자산상각 1,020,738 831,390 하자보수충당금전입 3,769,334 (1,630,787) 주식보상비 262,091 171,777 기타 2,053,414 1,315,611 합계 29,037,815 24,083,729 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 재고자산의 변동 25,291,424 (35,752,300) 원재료 및 상품의 매입 85,034,475 72,745,186 종업원급여 20,334,497 17,680,622 복리후생비 2,977,661 3,140,854 여비교통비 3,313,137 2,708,483 감가상각, 무형자산상각 및 손상차손 2,866,285 3,196,563 운반비 1,647,748 611,340 지급수수료 4,538,258 2,676,035 소모품비 1,943,588 1,551,794 외주가공비 5,481,902 4,400,072 타계정대체액 (13,555,339) (1,245,920) 기타비용 15,444,466 11,623,220 매출원가 및 판매관리비 합계(*) 155,318,103 83,335,950 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 [ 기타영업수익 ] 당기말 전기말 유형자산처분이익 700 27,585 잡이익 694,524 403,481 수입임대료 - 3,520 수입수수료 8,816 - 무형자산손상차손환입 49,800 - 합 계 753,840 434,586 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 [ 기타영업비용 ] 당기말 전기말 기부금 142,740 23,338 유형자산처분손실 16,053 38,821 잡손실 11,950 18,712 유형자산폐기손실 303,931 - 재고자산폐기손실 1,046 - 투자자산손상차손 - 10,000 무형자산손상차손 (43,200) 68,273 합계 432,519 159,143 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 1. 금융수익 외환차익 858,269 1,446,150 외화환산이익 804,086 77,841 배당금수익 462 72,929 이자수익 358,633 252,430 당기손익-공정가치금융자산평가이익 105,276 38,112 통화선도거래이익 - 38,825 파생상품평가이익 332,906 - 금융수익 소계 2,459,632 1,926,287 2.금융비용 외환차손 1,725,227 510,718 외화환산손실 165,824 48,508 사채이자 367,110 431,257 이자비용 1,329,285 922,903 당기손익-공정가치금융자산평가손실 164,805 29,726 파생상품평가손실 (60,070) 131,841 통화선도거래손실 198,850 144,850 이자비용(리스부채) 37,738 - 금융비용소계 3,928,768 2,219,803 (2) 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관예치금 304,078 243,730 기타이자수익 54,555 8,701 합 계 358,633 252,430 (3) 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융기관차입금 1,329,285 922,903 사채이자 367,110 431,257 이자비용(리스부채) 37,738 - 합계 1,734,133 1,354,160 29. 주당손익 가. 기본주당순이익(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나눈 금액이며, 그 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당기말 전기말 보통주당기순이익(손실) (16,001,293,836) (27,466,777,366) 가중평균유통보통주식수 17,202,836 17,067,124 기본주당순이익(손실) (930) (1,609) (2) 가중평균 유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2019-01-01 17,272,398 365 6,304,425,270 자기주식 2019-01-01 (164,601) 365 (60,079,365) 주식매입선택권행사 2019-04-25 41,214 251 10,344,714 주식매입선택권행사 2019-07-01 15,419 184 2,837,096 제2회차 전환사채 전환청구권행사 2019-12-11 1,024,157 21 21,507,297 합계 365 6,279,035,012 가중평균유통주식수 17,202,836 (단위:원) 구분 일자 주식수 일수 적수 기초 2018-01-01 16,988,490 365 6,200,798,850 자기주식취득 2018-01-03 (837) 363 (303,831) 자기주식취득 2018-01-04 (870) 362 (314,940) 자기주식취득 2018-01-05 (12,318) 361 (4,446,798) 자기주식취득 2018-01-08 (6,006) 358 (2,150,148) 자기주식취득 2018-02-26 (7,662) 309 (2,367,558) 주식매입선택권 행사 2018-04-02 101,700 274 27,865,800 주식매입선택권 행사 2018-05-16 45,300 230 10,419,000 합계 365 6,229,500,375 가중평균유통주식수 17,067,124 나. 희석주당순이익(1) 당사의 보통주 및 희석성잠재적보통주에 대한 희석주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기말 전기말 보통주 당기순이익(손실) (16,001,293,836) (27,466,777,366) 전환사채 이자비용 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 (16,001,293,836) (27,466,777,366) 발행된 가중평균유통보통주식수 17,202,836 17,067,124 조정내역 - - 전환사채의 전환 가정 - - 주식선택권 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 17,202,836 17,067,124 희석주당이익(손실) (930) (1,609) (2) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다. 구 분 청구기간 발행될주식수 전환조건 주식매수선택권(1차)(*) 2015.03.29~2020.03.28 64,066 약정용역제공 주식매수선택권(2차)(*) 2017.04.01~2022.03.31 100,100 약정용역제공 주식매수선택권(3차)(*) 2020.03.29~2025.03.28 94,208 약정용역제공 주식매수선택권(4차) 2021.03.28~2026.03.27 130,000 약정용역제공 (*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정 30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 (단위:천원) 구분 당기 전기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,294,810) (46,523,248) 1. 당기순이익(손실) (16,001,294) (27,466,777) 2. 수익비용 조정 7,571,571 13,930,586 비용가산 5,430,578 16,009,350 감가상각비 4,482,318 4,448,093 대손상각비 145,757 234,869 무형자산상각비 1,121,072 843,152 퇴직급여 1,722,836 679,736 재고자산평가손실(환입) (4,441,515) 8,205,842 기타의대손상각비 (250,000) - 무형자산손상차손 (43,200) 68,273 유형자산처분손실 16,053 38,821 유형자산폐기손실 303,931 - 이자비용 1,344,015 922,903 사채이자 367,110 431,257 외화환산손실 165,824 48,508 당기손익-공정가치금융자산평가손실 164,805 29,726 통화선도거래손실 198,850 144,850 주식보상비용 262,091 171,777 기타 (60,070) 141,841 법인세비용 (69,298) (400,297) 수익차감 2,140,993 (2,078,764) 유형자산처분이익 (700) (27,585) 파생상품평가이익 (332,906) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (105,276) (38,112) 무형자산손상차손환입 (49,800) - 통화선도거래이익 - (38,825) 이자수익 (335,572) (252,409) 외화환산이익 (804,086) (91,045) 기타 3,769,334 (1,630,787) 3. 운전자본의 변동 1,134,912 (32,987,057) 매출채권 감소(증가) (5,591,735) 2,436,107 기타채권 감소(증가) (1,224,107) (1,994,625) 재고자산 감소(증가) 15,238,141 (45,884,171) 기타유동자산 감소(증가) (361,045) 4,321,659 매입채무 증가(감소) 12,770,321 4,278,564 기타채무 증가(감소) (215,710) (2,839,142) 기타유동부채 증가(감소) (19,494,853) 8,931,354 순확정급여채무 증가(감소) 13,900 (2,236,803) (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당기말 전기말 건설가계정자산의 유형자산 본계정 대체 9,787,165 1,181,444 유형자산의 투자부동산대체 589,573 1,836,456 리스자산과 관련된 리스부채 증가 1,305,663 - 미지급금에 의한 유형자산 취득 5,160,000 - 장기금융자산의 유동성대체 2,941,594 - 전환사채의 전환청구권 행사 7,799,979 - 장기부채의 유동부채 대체 21,392,913 2,987,500 31. 지급보증(1) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 금융기관 보증금액 보증내용 우리사주조합 한국증권금융 4,031,908 우리사주취득자금대출연대보증 (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 제공자 제공대상자 보증금액 보증내용 서울보증보험 경기도 오산시 외 898,254 일반한도 기술보증기금 IBK기업은행 1,350,000 운전자금대출보증 대표이사 신한은행 USD 960,000.00 외화지급보증 국민은행 4,620,000 운전자금대출보증 국민은행 USD 5,665,000.00 포괄외화지급보증 IBK기업은행 USD 3,720,000.00 기타외화지급보증 IBK기업은행 3,636,000 시설자금대출보증 산업은행 4,800,000 운전자금대출보증 산업은행 24,000,000 시설자금대출보증 산업은행 USD 4,800,000.00 기타외화지급보증 32. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 금융약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD) 금융기관 한도 내용 신한은행 USD 800,000 외화지급보증 국민은행 USD 2,150,000 포괄외화지급보증 국민은행 USD 3,000,000 포괄외화지급보증 IBK기업은행 USD 3,100,000 기타외화지급보증 IBK기업은행 1,500,000 운전자금대출보증 산업은행 USD 4,000,000 기타외화지급보증 서울보증보험 10,000,000 일반한도 국민은행 3,000,000 운전자금대출보증 국민은행 2,000,000 운전자금대출보증 IBK기업은행 10,000,000 시설자금대출보증 산업은행 4,000,000 운전자금대출보증 산업은행 10,000,000 시설자금대출보증 산업은행 5,000,000 시설자금대출보증 산업은행 5,000,000 시설자금대출보증 33. 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 구분 주요사업내용 단일 보고 부문 장비제작판매 및 설치용역등 (2) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 한국 68,932,262 46,523,285 중국 61,017,950 934,472 베트남 9,836,404 5,089,862 기타 608,710 2,967,545 합계 140,395,327 55,515,163 (3) 당기 당사 수익의 10%이상을 차지하는 주요고객은 A사~B사이며, 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 A사 27,132,120 26,804,850 B사 34,108,640 11,387,026 합계 61,240,760 38,191,876 (4) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 제품판매 수익 123,313,344 43,315,703 용역 수익 15,589,459 10,583,625 기타수익 1,492,524 1,615,835 합계 140,395,327 55,515,163 34. 특수관계자와의 거래내역(1) 종속기업 투자현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 ㈜필머티리얼즈 한국 기타 일반목적용 기계 제조업 100 - 100 - PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 베트남 수출입 및 기타 서비스 100 168,600 100 168,600 PHILOPTICS USA,INC 미국 수출입 및 기타 서비스 100 930,620 100 335,370 (2) 종속기업 투자의 변동내역 (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초가액 503,970 168,600 취득 1,595,250 345,370 처분 - - 손상차손(*1) 1,000,000 10,000 보고기간말 장부가액 1,099,220 503,970 (*1) (주)필머티리얼즈 1,000백만원 증자에 대하여 100% 손상차손으로 반영하였습니다.(3) 매출 및 매입 등 거래당기중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 내용 당기말 전기말 종속기업 (주)필머티리얼즈 기타수익 (11,190) 1,188 기타비용 1,000,000 - PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD 기타비용 150,193 498,567 PHILOPTICS USA,INC 기타비용 3,732 - (4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액당기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속회사 필머티리얼즈(*) - 150,000 17,761 - - - PHILOPTICS VIETNAM CO.,LTD - - - - - 12,034 기타특수관계자 임직원 - 631,308 - - - - 계 - 781,308 17,761 - - 12,034 (*) 상기 채권 중 종속기업에 대한 대여금은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위:천원) 특수관계 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 종속회사 필머티리얼즈 - 400,000 28,951 - - - 기타특수관계자 임직원 - 376,380 - - - - 계 - 776,380 28,951 - - - (5) 특수관계자와의 자금 거래 (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 필머티리얼즈 - 250,000 - - 기타특수관계자 임직원(*) 443,766 179,244 - - 계 443,766 429,244 - - (*) 기타특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 종속기업 필머티리얼즈 400,000 - - - 기타특수관계자 임직원 415,189 38,808 - - 계 815,189 38,808 - - (6) 지급보증 및 담보제공1) 제공한 지급보증 (단위:천원) 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 우리사주조합 우리사주취득자금대출연대보증 한국증권금융 2,628,832 4,808,688 합 계 2,628,832 4,808,688 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 (단위:천원) 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 당기말 전기말 한기수 일반자금대출 지급보증 신한은행 - 7,306,752 외화지급보증 신한은행 USD 960,000 - 일반자금대출 지급보증 국민은행 4,620,000 2,200,150 외화 지급보증 국민은행 USD 5,665,000 - 외화지급보증 IBK기업은행 USD 3,720,000 - 중소기업시설자금대출 지급보증 IBK기업은행 3,636,000 10,220,772 산업은행 운영대출 산업은행 4,800,000 - 산업시설대출 산업은행 24,000,000 - 기타외화지급보증대출 산업은행 USD 4,800,000 - 3) 담보제공 (단위:천원) 특수관계자명 담보제공자산 장부가액 담보제공처 담보한도액 당기말 전기말 필머티리얼즈 정기예금 - IBK기업은행 - 330,000 우리사주조합 정기예금 2,655,629 한국증권금융 4,755,630 - 합 계 2,655,629 4,755,630 330,000 (7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여 782,880 790,400 퇴직급여 50,530 50,217 주식기준보상 10,317 65,920 합계 843,727 906,537 (8) 당기말과 전기말 현재 임직원(등기임원)이 보유한 주식매수선택권의 만료일 및 행사가격은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 부여일 만료일 주당행사가격(*) 주식매수선택권 수 당기말(*) 전기말 1차 2013-03-28 2020-03-28 2,989원 - 800 2차 2015-03-31 2022-03-31 2,989원 23,553 12,000 3차 2018-03-28 2025-03-28 29,390원 32,000 32,000 4차 2019-03-27 2026-03-27 7,830원 130,000 - 합 계 185,553 44,800 (*) 제11기 정기주주총회 기타 결의사항으로 제3-2호 의안 : 주식매수선택권 기존부여 행사가액 및 행사수량 조정(무상증자 후 잔여수량에 대한 조정) 35. 보 고기간 후 사건 당사는 2020년 2월 17일 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 250억원을 발행하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 12 기 2019.12.31 현재 제 11 기 2018.12.31 현재 제 10 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 자산 유동자산 82,320,201,705 90,321,022,774 68,423,611,798 현금및현금성자산 6,999,703,710 14,957,282,218 42,460,976,528 매출채권 및 기타채권 11,988,271,678 4,861,491,595 5,623,756,325 단기미청구공사 5,100,453,692 재고자산 57,919,616,094 68,723,216,892 5,962,020,795 기타유동금융자산 3,271,408,575 2,142,800,000 기타유동자산 1,808,295,386 1,779,032,069 7,133,604,458 유동파생상품자산 332,906,262 비유동자산 109,012,545,153 98,511,655,905 88,123,603,880 종속기업에 대한 투자자산 1,099,220,000 503,970,000 168,600,000 투자부동산 1,276,240,596 5,241,825,450 7,126,598,276 유형자산 82,639,971,758 65,930,983,037 64,370,011,177 영업권 이외의 무형자산 7,811,345,299 8,891,500,040 4,280,709,979 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263,389 5,101,792,616 기타 상각후원가 측정 금융자산 5,584,201,610 7,361,580,148 6,441,938,059 비유동매도가능금융자산 3,003,300,000 이연법인세자산 5,549,302,501 5,480,004,614 2,732,446,389 자산총계 191,332,746,858 188,832,678,679 156,547,215,678 부채 유동부채 117,867,843,885 90,286,478,764 44,757,900,477 단기매입채무 20,137,454,922 7,386,260,663 3,131,492,831 단기초과청구공사 996,716,094 단기차입금 26,500,000,000 21,800,000,000 10,800,000,000 유동성장기차입금 19,192,900,003 10,987,500,000 8,000,000,000 유동성전환사채 19,653,160,532 9,128,331,435 8,816,094,125 미지급법인세 2,639,764,864 기타충당부채 4,298,758,669 529,425,057 2,721,865,015 기타유동금융부채 10,901,696,272 3,690,620,259 3,498,775,439 기타유동부채 17,050,599,892 36,764,341,350 4,153,192,109 유동성리스부채 123,638,369 유동파생상품부채 9,635,226 비유동부채 14,780,034,943 32,236,728,865 14,202,121,433 순확정급여부채 (6,769,800) (5,171,400) 1,415,501,433 장기차입금 13,619,600,000 13,012,500,000 12,000,000,000 전환사채 18,293,075,392 비유동파생상품부채 69,704,873 기타비유동금융부채 578,720,000 866,620,000 786,620,000 비유동리스부채 588,484,743 부채총계 132,647,878,828 122,523,207,629 58,960,021,910 자본 자본금 9,176,594,000 8,636,199,000 2,909,100,000 자본잉여금 58,822,231,288 51,177,649,510 55,969,603,152 기타자본구성요소 (4,852,718,774) (4,899,088,271) (4,347,345,730) 기타포괄손익누계액 1,342,736 이익잉여금(결손금) (4,461,238,484) 11,394,710,811 43,054,493,610 자본총계 58,684,868,030 66,309,471,050 97,587,193,768 자본과부채총계 191,332,746,858 188,832,678,679 156,547,215,678 포괄손익계산서 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익(매출액) 140,377,162,089 55,515,163,442 279,769,940,188 매출원가 126,136,080,488 59,094,274,298 241,054,839,436 매출총이익 14,241,081,601 (3,579,110,856) 38,715,100,752 판매비와관리비 28,292,979,243 24,440,522,388 16,157,554,196 영업이익(손실) (14,051,897,642) (28,019,633,244) 22,557,546,556 기타영업외수익 753,590,192 433,858,968 2,392,973,164 기타영업외비용 1,165,399,557 170,958,567 857,015,937 금융수익 2,445,029,803 1,936,388,348 2,875,849,417 금융원가 3,906,569,978 2,211,297,886 6,958,822,496 법인세비용차감전순이익(손실) (15,925,247,182) (28,031,642,381) 20,010,530,704 법인세비용 (69,297,887) (400,297,212) 2,360,599,646 당기순이익(손실) (15,855,949,295) (27,631,345,169) 17,649,931,058 기타포괄손익 1,957,264 52,622,743 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,957,264 49,322,743 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 1,957,264 63,234,287 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 (13,911,544) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 3,300,000 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 3,300,000 총포괄손익 (15,855,949,295) (27,629,387,905) 17,702,553,801 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (922) (1,619) 3,331 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (922) (1,619) 3,167 자본변동표 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 2,307,600,000 1,524,217,982 1,700,761,586 (51,280,007) 25,404,562,552 30,885,862,113 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 17,649,931,058 17,649,931,058 주식매수선택권 행사 21,500,000 803,797,070 (448,544,070) 376,753,000 유상증자 580,000,000 53,641,588,100 54,221,588,100 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (5,621,617,300) (5,621,617,300) 전환사채 행사 확정급여제도의 재측정요소 49,322,743 49,322,743 배당금지급 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 3,300,000 3,300,000 주식기준보상거래 22,054,054 22,054,054 2017.12.31 (기말자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) 1,342,736 43,054,493,610 97,587,193,768 2018.01.01 (기초자본) 2,909,100,000 55,969,603,152 (4,347,345,730) 1,342,736 43,054,493,610 97,587,193,768 회계정책변경에 따른 증가(감소) (3,300,000) (2,214,748,778) (2,218,048,778) 당기순이익(손실) (27,631,345,169) (27,631,345,169) 주식매수선택권 행사 24,500,000 954,812,108 (413,244,851) 566,067,257 유상증자 무상증자 5,702,599,000 (5,746,765,750) (44,166,750) 자기주식 거래로 인한 증감 (310,274,250) (310,274,250) 전환사채 행사 확정급여제도의 재측정요소 1,957,264 (113,700,152) (111,742,888) 배당금지급 (1,699,988,700) (1,699,988,700) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 주식기준보상거래 171,776,560 171,776,560 2018.12.31 (기말자본) 8,636,199,000 51,177,649,510 (4,899,088,271) 0 11,394,710,811 66,309,471,050 2019.01.01 (기초자본) 8,636,199,000 51,177,649,510 (4,899,088,271) 0 11,394,710,811 66,309,471,050 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (15,855,949,295) (15,855,949,295) 주식매수선택권 행사 28,316,500 356,680,566 (215,721,029) 169,276,037 유상증자 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 행사 512,078,500 7,287,901,212 7,799,979,712 확정급여제도의 재측정요소 배당금지급 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 주식기준보상거래 262,090,526 262,090,526 2019.12.31 (기말자본) 9,176,594,000 58,822,231,288 (4,852,718,774) 0 (4,461,238,484) 58,684,868,030 현금흐름표 제 12 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 11 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 10 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 (7,236,789,993) (48,189,137,375) 19,550,826,209 당기순이익(손실) (15,855,949,295) (27,631,345,169) 17,649,931,058 당기순이익조정을 위한 가감 8,536,503,635 13,904,634,513 19,504,054,631 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,139,180,895 (32,733,589,952) (14,161,176,572) 이자수취(영업) 347,211,898 281,423,656 164,100,144 이자지급(영업) (1,403,737,126) (41,818,324) (697,427,938) 법인세납부(환급) (1,968,442,099) (2,908,655,114) 투자활동현금흐름 (14,359,077,253) (10,703,333,539) (50,491,722,189) 단기금융상품의 처분 300,000,000 2,142,800,000 대여금의 감소 438,839,120 117,448,300 123,751,700 임차보증금의 감소 1,751,761,124 507,133,852 1,093,965,120 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,938,000,000 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유입 38,825,000 215,200,000 정부보조금의 수취 949,664 유형자산의 처분 745,661,083 189,935,200 91,702,009 무형자산의 처분 300,000,000 단기금융상품의 취득 (637,287,742) (2,142,800,000) 장기금융상품의 취득 (1,868,222,745) (875,850,058) (323,658,000) 매도가능금융자산의 취득 (3,000,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (10,000,000) (2,090,106,405) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,595,250,000) (345,370,000) 선물계약, 선도계약, 옵션계약 및 스왑계약에 따른 현금유출 (198,850,000) (144,850,000) 대여금의 증가 (443,766,400) (235,000,000) (400,400,000) 임차보증금의 증가 (1,275,784,638) (279,636,183) (1,875,246,902) 유형자산의 취득 (11,700,356,165) (4,278,274,939) (45,144,530,137) 무형자산의 취득 (166,770,554) (5,450,388,306) (1,067,705,979) 재무활동현금흐름 13,050,491,264 31,375,572,300 56,876,723,800 단기차입금의 증가 3,000,000,000 11,000,000,000 장기차입금의 증가 16,800,000,000 4,000,000,000 25,000,000,000 주식의 발행 54,221,588,100 전환사채의 증가 18,000,000,000 주식선택권행사로 인한 현금유입 169,276,037 430,002,000 376,753,000 차입금의 상환 (6,287,507,285) (17,100,000,000) 신주발행비 지급 (44,166,750) 배당금지급 (1,699,988,700) 리스부채의 상환 (631,277,488) 자기주식의 취득 (310,274,250) (5,621,617,300) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,545,375,982) (27,516,898,614) 25,935,827,820 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 587,797,474 13,204,303 (1,891,380,891) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,957,578,508) (27,503,694,311) 24,044,446,929 기초현금및현금성자산 14,957,282,218 42,460,976,529 18,416,529,599 기말현금및현금성자산 6,999,703,710 14,957,282,218 42,460,976,528 5. 재무제표 주석 제12기 : 2019년 12월 31일 현재 제11기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 필옵틱스 1. 회사의 개요 주식회사 필옵틱스(이하 "당사"라 함)는 2008년 2월 8일에 설립되어, 레이져응용장비, FPD 노광기 설계 및 제작 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 9월 수원시 권선구 산업로 156번길 17로 본사를 이전하였으며, 2017년 6월 1일에 한국거래소 코스닥시장에 상장을 하였습니다. 당사는 2019년 12월 31일 현재 자본금은 9,177백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 한기수 외 특수관계자 6,918,204 37.69% 자기주식 164,601 0.90% 기타 11,270,383 61.41% 합 계 18,353,188 100% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 한국채택국제회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 한국채택국제회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 한국채택국제회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 한국채택국제회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 한국채택국제회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (재무상태표) (단위:천원) 구분 2019년 1월 1일 변경전 조정사항 변경후 유동자산 90,321,023 - 90,321,023 비유동자산(*1) 98,511,656 843,156 99,354,812 자산총계 188,832,679 843,156 189,675,834 유동부채(*2) 90,286,479 110,133 90,396,612 비유동부채(*2) 32,236,729 733,022 32,969,751 부채총계 122,523,208 843,156 123,366,363 (*1) K-IFRS 1116 적용에 따른 사용권자산 증가액에 해당합니다.(*2) K-IFRS 1116 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 연차개선 2015-2017 ·기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위 해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책 (1) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. (4) 금융상품1) 금융자산 (가) 분류 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (나) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당 기손익에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당 기손익에 포함됩니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당 기 손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분 하여 인식하지 않습니다. (다) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (라) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류 하고 있습니다. 2) 금융부채와 지분상품 (가) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (나) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (다) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (라) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. (마) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. (바) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. (사) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. 3) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도등 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. (가) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구기구비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개 발 비 5년 정액법 소프트웨어 5년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 리스 리스와 관련된 회계정책은 다음과 같습니다. ① 리스이용자 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다. 당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. - 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다. 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채, 우발자산’을 적용하여 인식하고 측정합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용합니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. (11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. ( 12) 수익인식 당사는 고객과의 계약에 5단계 수익 인식 모형(① 계약식별 → ② 수행의무구별 → ③ 거래가격산정 → ④ 거래가격의 구별된 수행의무별 배분 → ⑤ 수행의무 이행시 수익 인식)을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단하고 있습니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 1) 수행의무의 식별 및 수익인식 당사는 고객과의 계약에 따라 ① 제품 제조 및 인도, ② 인도한 제품에 대한 설치용역등으로 구성되는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 사업은 관련된 계약과 모든 사실및 정황을 고려하여 수행의무를 식별할 수 있는지 판단하여야 하며, 기준서의 요건들을 충족할 경우에는 각각의 수행의무를 식별하여야 하고, 그렇지 않을 경우에는 하나의 수행의무로 하고, 각 수행의무에 대해서 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 대한 판단에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 고객과의 계약은 제조나 완성에 일반적으로 1년 이내의 기간이 소요됩니다. 당사가 의무를 수행하여 만든 제품이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 없다고 판단하여 한 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 새로운 기술이 적용되는 개발성 제품과 과거 상용화된 기술을 사용하는 상용화된 제품으로 구분하여 개발성 제품은 하나의 수행의무로 식별하고, 상용화된 제품은 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 식별된 수행의무별로 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 고객에게 판매하는 부품은 고객에게 부품이 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익이 인식하며, 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을때 발생합니다. 2) 거래가격의 배분 고객과의 하나의 계약에서 구별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 3)계약 잔액 -계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. -매출채권 수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. -계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. ( 13) 하자보수충당부채 당사는 제품제작및용역 완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 수익의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 수익인식시 판매와관리비로 회계처리하고,동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에 환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산 및 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업, 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 재무제표의 승인동 재무제표는 2020년 02월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (2) 개발비 당사는 주석에 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며, 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. (3) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및 관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 법인세 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재하며, 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 재무위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 이자율위험, 외환위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면, 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 시장위험은 이자율위험, 외환위험 및 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금 및 예금입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율변동위험에 노출된 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 변동이자부차입금 30,512,500 30,500,000 가. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 305,125 (305,125) 305,000 (305,000) 나. 외환위험외환위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사의 영업활동(수익이나 비용이 당사의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리를 하고 있습니다.2019년 12월 31일 현재 모든 다른 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 859,556 (859,556) 308,065 (308,065) CNY 80 (80) - - EUR 11,153 (11,153) 21,354 (21,354) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원 ) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 9,923,858 1,328,302 3,886,910 806,259 CNY 802 - - - EUR 111,533 - 213,544 - 합계 10,036,192 1,328,302 4,100,454 806,259 다. 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 이러한 위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 12,834,685 5,573,338 (*) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다.(3) 유동성위험현금흐름의 예측은 당사의 재무팀이 수행합니다. 당사의 재무팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.당사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타금융부채 31,039,151 578,720 - - 차입금 45,692,900 8,548,180 5,071,420 - 전환사채 19,653,160 - - - 합계 96,385,211 9,126,900 5,071,420 - (단위:천원) 구 분 1년 이하 1년초과 2년이하 2년초과 5년이하 5년 초과 매입채무및기타금융부채 11,076,881 866,620 - - 차입금 31,800,000 10,000,000 3,012,500 - 전환사채 9,128 18,293,075 - - 합계 42,886,009 29,159,695 3,012,500 - (4) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 자본구조를 경영환경의 변화에 따라 적정한지를 판단하고 배당정책, 타인자본조달 및 상환, 유상감자 및 증자의 필요성을 주기적으로 점검하고 있습니다. 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.보고기간 종료일 현재의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 132,647,879 122,523,208 자본 58,684,868 66,309,471 부채비율 226.03% 184.77% 5. 공정가치 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치 내역 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 자산 - 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263 5,052,263 5,101,793 5,101,793 - 파생상품자산 332,906 332,906 - - 공정가치로 인식된 금융자산 소계 5,385,170 5,385,170 5,101,793 5,101,793 상각후 원가로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 6,999,704 6,999,704 14,957,282 14,957,282 - 매출채권및기타채권(*) 11,988,272 11,988,272 4,861,492 4,861,492 - 기타금융자산 8,855,610 8,855,610 7,361,580 7,361,580 상각후 원가로 인식된 금융자산 소계 27,843,586 27,843,586 27,180,354 27,180,354 금융자산 합계 33,228,755 33,228,755 32,282,147 32,282,147 금융부채 공정가치로 인식된 부채 - 파생상품부채 9,635 9,635 69,705 69,705 공정가치로 인식된 금융부채 소계 9,635 9,635 69,705 69,705 상각후 원가로 인식된 금융부채 - 단기차입금 45,692,900 45,692,900 32,787,500 32,787,500 - 장기차입금 13,619,600 13,619,600 13,012,500 13,012,500 - 전환사채(유동,비유동) 19,653,161 19,653,161 27,421,407 27,421,407 - 매입채무및기타금융채무(유동,비유동) 31,617,871 31,617,871 11,943,501 11,943,501 상각후 원가로 인식된 금융부채 소계 110,583,532 110,583,532 85,164,908 85,164,908 금융부채 계 110,593,167 110,593,167 85,234,613 85,234,613 리스부채 - 리스부채(유동,비유동) 712,123 712,123 - - 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.(*) 매출채권에는 계약자산금액이 포함되어 있습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) (3) 공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합계 당기말 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263 5,052,263 파생상품자산 332,906 332,906 파생상품부채 9,635 9,635 합계 - - 5,394,805 5,394,805 전기말 당기손익-공정가치금융자산 - 5,101,793 5,101,793 파생상품부채 69,705 69,705 합계 - - 5,171,497 5,171,497 회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.가. 자산 (단위:천원) 재무상태표 상 자산 당기말 전기말 공정가치로 인식된 자산 당기손익-공정가치금융자산 5,052,263 5,101,793 파생상품자산(유동) 332,906 - 상각후원가 금융자산 매출채권및기타채권 11,988,272 4,861,492 기타금융자산 8,855,610 7,361,580 현금및현금성자산 6,999,704 14,957,282 합계 33,228,755 32,282,147 (*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.나. 부채 (단위:천원) 재무상태표 상 부채 당기말 전기말 공정가치로 인식된 금융부채 파생상품부채(유동) 9,635 - 파생상품부채(비유동) - 69,705 상각후원가 금융부채 매입채무 20,137,455 7,386,261 기타금융부채(유동,비유동) 11,480,416 4,557,240 전환사채(유동,비유동) 19,653,161 27,421,407 리스부채(유동) 123,638 - 리스부채(비유동) 588,485 - 단기차입금 45,692,900 32,787,500 장기차입금 13,619,600 13,012,500 합계 111,305,290 85,234,613 (2) 당기말과 전기말 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 리스부채 합계 당기손익 공정가치 금융자산 당기손익 공정가치 금융부채 상각후원가 금융자산 상각후원가 금융부채 합계 대손충당금 - - 145,757 - - 145,757 - - 246,687 - 246,687 대손충당금환입 - - 11,190 - - 11,190 - - - - - 외화환산이익 - - 47,560 8,906 - 56,466 - - 39,361 3,601 42,962 외화환산손실 - - 113,360 1,191 - 114,551 - - 7,314 163 7,477 외환차익 - - 219,347 635,908 - 855,255 47 - 1,341,295 100,251 1,441,593 외환차손 - - 1,579,257 145,970 - 1,725,227 - - 412,924 94,660 507,584 평가이익 771,088 - - - - 771,088 38,112 - - - 38,112 평가손실 174,440 9,635 - - - 174,440 29,726 69,705 - - 29,726 이자수익 - - 347,045 - - 347,045 - - 264,163 - 264,163 이자비용 - - - 1,344,824 37,738 1,382,562 - - - 914,855 914,855 7. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 7,811 2,646 보통예금 6,991,893 14,954,636 합 계 6,999,704 14,957,282 8. 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비유동항목 신종자본증권등 유가증권 5,030,754 5,090,598 사모부동산신탁 21,509 11,195 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 (59,529) 8,386 (3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 종류 거래상대방 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융상품 저축보험 삼성생명 - 96,573 - 94,124 저축보험 미래에셋생명 - 119,400 - 93,690 저축보험 ING생명보험 - 530,414 - 518,468 저축보험 푸본현대생명 - 30,000 - - 정기예금 기업은행 - - - 300,000 정기예금 국민은행 500,000 - - - 외화예적금 기업은행 115,780 - - - 정기예금 한국증권금융 2,655,629 - - 824,978 대여금 대여금 ㈜필머티리얼즈 - 150,000 - 400,000 대손충당금 ㈜필머티리얼즈 - (150,000) - (400,000) 대여금 (*1) 임직원 - 283,591 - 376,380 임차보증금 공장보증금외 - - 4,218,217 - 4,809,923 기타보증금 시설관리보증금외 - - 306,008 - 344,016 파생상품자산 통화선도 - 332,906 - - - 합 계 3,604,315 5,584,202 - 7,361,580 (*1) 임직원 대여금은 주택자금을 위한 대여금입니다. 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 예금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정명 담보제공처 담보제공자산 당기말 전기말 제한내용 정기예금 기업은행 정기예금 - 300,000 필머티리얼즈 차입금 담보 정기예금 국민은행 정기예금 500,000 파생상품거래 담보 정기예금 한국증권금융 정기예금 2,655,629 824,978 우리사주 취득 대출금 담보 연대보증 외화예적금 기업은행 정기예금 115,780 - 외화지급보증 담보(외화예적금 질권설정) 합계 3,271,409 1,124,978 9. 매출채권 및 기 타채권, 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 5,426,933 3,388,796 계약자산 3,678,859 - 손실충당금 (828,653) (682,895) 매출채권(순액) 8,277,139 2,705,901 (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권, 미수수익, 미수금의 연령분석 내역 및 손상인식내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 5,849,038 (2,613) 1,175 (1,175) 3,363,415 - 3월초과~6월이하 1,942,138 (68,627) 1,175 (1,175) - - 6월초과~12월이하 582,826 (25,623) 2,311 (2,311) - - 1년 초과 731,790 (731,790) 13,100 (13,100) - - 합 계 9,105,792 (828,653) 17,761 (17,761) 3,363,415 - (단위:천원) 구 분 전기말 매출채권 잔액 손상된 금액 미수수익 잔액 손상된 금액 미수금잔액 손상된 금액 3월이하 2,258,965 (17,740) 2,979 (2,979) 2,155,591 - 3월초과~6월이하 463,761 (4,638) 5,925 (5,925) - - 6월초과~12월이하 5,607 (56) 2,914 (2,914) - - 1년 초과 660,462 (660,462) 17,134 (17,134) - - 합 계 3,388,796 (682,895) 28,951 (28,951) 2,155,591 - (3) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 17,761 28,951 손실충당금 (17,761) (28,951) 미수금 3,363,415 2,155,591 대여금(*1) 347,717 - 합 계 3,711,132 2,155,591 (*1) 임직원 대여금은 우리사주취득을 위한 대여금입니다 (4) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 1,767,672 1,681,035 선급비용 40,623 97,997 합 계 1,808,295 1,779,032 10. 기타상각후원가 금융자산당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 관계사대여금 - 150,000 150,000 - 400,000 400,000 임직원대여금 - 283,591 283,591 - 376,380 376,380 장기금융상품 - 776,386 776,386 - 706,283 706,283 장기성예금(*1) - - - - 1,124,978 1,124,978 임차보증금 - 4,218,217 4,218,217 - 4,809,923 4,809,923 기타보증금 - 306,008 306,008 - 344,016 344,016 총 장부금액 - 5,734,202 5,734,202 - 7,761,580 7,761,580 차감:대손충당금 - (150,000) (150,000) - (400,000) (400,000) 상각후원가 - 5,584,202 5,584,202 - 7,361,580 7,361,580 (*1) 장기성예금 에서 정기예금으로 유동성 대체하였습니다. 11. 파생상품 당사는 외화채권 관련 환율변동위험을 최소화하기 위하여 국민은행 등과 통화옵션 및 선물환 계약을 체결하고 있습니다. 당사는 통화옵션 및 선물환 계약 등에 대해 거래은행이 제공한 환율 등을 이용하여 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 당기 중 인식한 파생상품 평가손실은 9,635천원, 파생상품 평가이익은 332,906천원으로 동일한 금액을 유동부채(파생상품), 유동자산(파생상품)으로 계상하였습니다. 한편, 당기말 현재 통화옵션, 선물환 계약 등의 미결제액은 USD 13,000,000 입니다. (1) 당기말 전기말 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 통화선도 332,906 9,635 - 69,705 유동항목 계 332,906 9,635 - - 비유동항목 계 - - - 69,705 (2) 당기말 전기말 파생상품거래로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 파생상품 종류 당기 전기 비고 파생상품거래손익 통화선도 등 (198,850) (106,025) 12.재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 충당금 장부가액 취득원가 충당금 장부가액 원재료 5,740,466 (685,756) 5,054,711 5,923,907 (491,913) 5,431,994 재공품 57,183,784 (4,318,879) 52,864,905 72,245,460 (8,954,236) 63,291,223 합 계 62,924,250 (5,004,634) 57,919,616 78,169,366 (9,446,150) 68,723,217 13. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 사용권자산 (*1) 합계 취득원가: 기초금액 32,815,584 22,190,756 1,331,554 17,740,377 600,822 72,577 4,027,623 1,627,589 843,156 81,250,036 취득금액 493,224 21,418 148,500 483,900 59,689 160,120 93,122 15,595,656 462,507 17,518,137 처분금액 - - - (1,453,247) (36,041) - (8,544) (79,900) - (1,577,733) 대체금액 (*2) 1,862,468 2,181,230 - - - - - (1,744) - 4,041,954 기말금액 35,171,276 24,393,404 1,480,054 16,771,030 624,470 232,697 4,112,201 17,141,601 1,305,663 101,232,395 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 2,297,857 158,951 9,137,136 274,377 11,553 2,411,793 - - 14,291,667 처분금액 - - - (283,899) (15,618) - (3,703) - - (303,219) 감가상각비 - 613,086 68,434 2,586,794 103,322 32,179 561,685 - 594,802 4,560,303 대체금액 - 91,196 - (129,668) - - - - - (38,473) 손상차손 - - - - - - - - - - 기말금액 - 3,002,139 227,385 11,310,363 362,081 43,732 2,969,776 - 594,802 18,510,277 정부보조금: 기초금액 - - - 184,230 - - - - - 184,230 취득금액 - - - - - - - - - - 처분 - - - - - - - - - - 보조금차감 - - - (102,084) - - - - - (102,084) 기말금액 - - - 82,146 - - - - - 82,146 장부금액: 기초금액 32,815,584 19,892,899 1,172,603 8,419,011 326,445 61,024 1,615,829 1,627,589 - 65,930,983 기말금액 35,171,276 21,391,265 1,252,669 5,378,521 262,389 188,965 1,142,424 17,141,601 710,861 82,639,972 (*1) 당기말 현재 사용권자산 1,305,663천원은 건물 886,472천원, 차량운반구 419,191천원으로 구성되어 있습니다. (*2) 임대기간 만료로 유형자산 대체한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와 기구 비품 건설중인자산 합계 취득원가: 기초금액 31,886,871 21,281,752 1,248,869 14,979,243 518,522 3,480 3,750,394 1,870,269 75,539,399 취득금액 1,262 - 82,685 2,928,331 82,300 69,097 285,924 2,337,647 5,787,244 처분금액 - - - (1,278,640) - - (8,695) (706,594) (1,993,929) 대체금액 927,452 909,004 - 1,111,444 - - - (1,873,734) 1,074,166 기말금액 32,815,584 22,190,756 1,331,554 17,740,377 600,822 72,577 4,027,623 1,627,589 80,406,880 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 1,720,053 95,819 6,998,032 183,092 1,392 1,726,918 - 10,725,306 처분금액 - - - (1,077,471) - - (8,693) - (1,086,164) 감가상각비 - 541,936 63,132 3,216,575 91,285 10,161 693,568 - 4,616,658 대체금액 - 35,868 - - - - - - 35,868 손상차손 - - - - - - - - - 기말금액 - 2,297,857 158,951 9,137,136 274,377 11,553 2,411,793 - 14,291,667 정부보조금: 기초금액 - - - 444,082 - - - - 444,082 취득금액 - - - - - - - - - 처분 - - - (1) - - - - (1) 보조금차감 - - - (259,851) - - - - (259,851) 기말금액 - - - 184,230 - - - - 184,230 장부금액: 기초금액 31,886,871 19,561,698 1,153,050 7,537,128 335,430 2,088 2,023,476 1,870,269 64,370,011 기말금액 32,815,584 19,892,899 1,172,603 8,419,011 326,445 61,024 1,615,829 1,627,589 65,930,983 (2) 당기말 현재 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 번 면적(㎡) 장부가액 공시지가 본사(수원시 권선구 산업로156번길 17) 4,979 3,887,230 3,756,927 3공장(수원시 권선구 산업로155번길 161) 6,841 5,955,564 5,161,972 남사공장(용인시 처인구 남사면 원암로 268) 5,088 2,094,331 1,563,034 오산토지(오산시 세교동 산41-2 외) 30,495 21,477,574 14,209,287 평동기숙사(경기도 수원시 권선구 평동로90번길 9) 899 1,364,475 1,078,800 천안기숙사(충청남도 천안시 서북구 불당동 1757) 319 387,479 522,367 대명리조트(강원도 고성군 토성면 원암리 474-1) 61 4,622 18,390 합 계 35,171,276 26,310,777 (3) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부가액 채권최고액 차입금종류 차입금잔액 기업은행 토지(본사) 3,887,230 12,840,000 시설자금대출 외 9,952,655 건물(본사) 10,315,333 기업은행 토지(3공장) 5,338,680 15,000,000 시설자금대출 외 12,457,011 건물(3공장) 4,840,882 국민은행 토지(3공장) 1,285,974 3,600,000 운전자금 대출 3,000,000 건물(3공장) 1,165,821 기업은행 토지(오산) 21,477,574 12,000,000 시설자금대출 외 8,537,814 산업은행 24,000,000 시설자금대출 11,000,000 기업은행 토지(평동기숙사) 1,364,475 3,600,000 시설자금대출 외 1,552,518 건물(평동기숙사) 2,292,656 산업은행 토지(남사공장) 2,094,331 6,550,000 운전자금 대출 4,000,000 건물(남사공장) 2,264,268 토지(천안기숙사) 387,479 건물(천안기숙사) 1,077,257 합계 57,791,960 77,590,000 50,499,998 (4) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 자산 장부가액 부보액 보험회사명 화재보험 건물(본사) 10,315,333 10,708,638 메리츠화재 건물(3공장) 6,006,703 12,110,000 KB손해보험 건물(남사공장) 2,264,628 2,002,727 한화손해보험 건물(평동기숙사) 2,292,656 4,010,000 삼성화재 건물(천안기숙사) 1,077,257 2,300,000 한화손해보험 당사는 상기 자산 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 444,957 - 차량운반구 149,845 - 합계 594,802 - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 37,738 - 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 247,772 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 23,224 - 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당기 중 리스의 현금유출은 631,277천원입니다. 14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,376,232 (1,532,885) (36,294) - 807,053 특허권 3,910,093 (990,161) - - 2,919,932 실용신안권 822 (822) - - - 상표권 1,236 (1,236) - - - 개발비 12,387,808 (2,110,744) (6,782,338) (198,340) 3,296,387 기타무형자산 622,576 (135,878) - - 486,699 비한정내용연수 회원권 788,672 - - (487,397) 301,275 합 계 20,087,439 (4,771,724) (6,818,633) (685,737) 7,811,345 (단위:천원) 계정과목 취득원가 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 장부가액 한정내용연수 소프트웨어 2,180,432 (1,278,602) (47,234) - 854,596 특허권 3,889,222 (435,234) - - 3,453,988 실용신안권 822 (767) - - 55 상표권 1,236 (1,236) - - - 개발비 12,387,808 (1,570,247) (7,122,540) (198,340) 3,496,681 기타무형자산 592,576 (14,671) - - 577,905 비한정내용연수 회원권 788,672 - - (280,397) 508,275 합 계 19,840,768 (3,300,757) (7,169,775) (478,737) 8,891,500 (2) 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기초 취득 처분 감가상각비 손상(*1) 대체(*2) 당기말 소프트웨어 854,596 195,800 - (254,283) - 10,940 807,053 특허권 3,453,988 20,871 - (554,926) - - 2,919,932 실용신안권 55 - - (55) - - - 상표권 - - - - - - - 개발비 3,496,681 - (950) (540,496) - 341,151 3,296,387 기타무형자산 577,905 30,000 - (121,207) - - 486,699 회원권 508,275 - - - (207,000) - 301,275 합계 8,891,500 246,671 (950) (1,470,967) (207,000) 352,092 7,811,345 (*1) 비한정 내용년수를 가진 무형자산의 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 207백만원 인식 하였습니다.(*2) 해당 대체금액은 국고보조금 352백만원 상각한 금액 입니다. (단위:천원) 구 분 전기초 취득 처분 감가상각비 손상 대체 전기말 소프트웨어 655,804 500,659 - (301,867) - - 854,596 특허권 65,412 3,797,989 - (409,414) - - 3,453,988 실용신안권 219 - - (164) - - 55 상표권 165 - - (165) - - - 개발비 3,045,637 567,389 - (202,343) - 85,999 3,496,681 기타무형자산 14,500 577,576 - (14,171) - - 577,905 회원권 498,973 77,575 - - (68,273) - 508,275 합계 4,280,710 5,521,189 - (928,125) (68,273) 85,999 8,891,500 (3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원) 개별자산명 CODE 장부금액 잔여상각기간 소재부품 S10050532 973,600 - 제어기기술개발 S10051669 6,477 - DI양산장비개발 S2152115 36,502 1년 WC300 S10050458-1 536,319 4.8년 WC300 S10050458-2 23,882 4.8년 WC300 S2341147-1 911,028 4.8년 WC300 S2341147-2 808,579 4.8년 합 계 3,296,387 15. 투자부동산 (1) 당사의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 2,531,558 2,837,012 5,368,570 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 (*) (1,862,468) (2,181,230) (4,043,698) 기말금액 669,090 655,782 1,324,872 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 126,745 126,745 처분금액 - - - 감가상각비 - 13,082 13,082 대체금액 - (91,196) (91,196) 손상차손 - - - 기말금액 - 48,631 48,631 장부금액: 기초금액 2,531,558 2,710,267 5,241,825 기말금액 669,090 607,151 1,276,241 (*) 임대기간 만료로 유형자산 대체한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 토지 건물 합계 취득원가: 기초금액 3,459,010 3,746,016 7,205,026 취득금액 - - - 처분금액 - - - 대체금액 (927,452) (909,004) (1,836,456) 기말금액 2,531,558 2,837,012 5,368,570 감가상각누계액 및 손상차손누계액: 기초금액 - 78,428 78,428 처분금액 - - - 감가상각비 - 84,185 84,185 대체금액 - (35,868) (35,868) 손상차손 - - - 기말금액 - 126,745 126,745 장부금액: 기초금액 3,459,010 3,667,588 7,126,598 기말금액 2,531,558 2,710,267 5,241,825 (2) 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 임대수익 157,667 353,631 임대비용 - 19,875 (3) 투자부동산의 공정가치당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 면적(㎡) 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 수원시 권선구 산업로155번길 161 769 669,090 437,227 579,930 359,279 용인시 처인구 남사면 원암로 268(*) 5,088 - 2,094,331 - 1,522,838 합계 769 669,090 2,531,558 579,930 1,882,117 (*) 2019년 4월 20일 계약해지로 2,094,331천원 유형자산으로 대체하였습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무(*) 20,137,455 - 7,386,261 - 미지급금(*) 9,563,625 503,720 3,272,055 601,620 미지급비용(*) 1,338,071 - 418,565 - 임대보증금 - 75,000 - 265,000 합 계 31,039,151 578,720 11,076,881 866,620 (*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.17. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 140,197 506,902 선수금 1,858 36,257,440 계약부채 16,908,544 - 합계 17,050,600 36,764,341 18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 신한은행 일반자금대출 3.42% ~ 3.62% - 4,300,000 기업은행 시설자금대출 2.077%~2.591% 7,500,000 7,500,000 기업은행 일반자금대출 2.7785% 10,000,000 10,000,000 기업은행 운전자금대출 2.3331% 2,000,000 - 국민은행 운전자금대출 2.990% 3,000,000 - 산업은행 일반자금대출 2.38%~3.46% 4,000,000 - 합계 26,500,000 21,800,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 중소기업자금대출 2.53%~2.66% - 2,000,000 기업은행 시설자금대출 2.55%~3.29% 8,000,000 8,000,000 기업은행 시설자금대출 2.45%~2.87% 5,000,000 10,000,000 기업은행 중소기업자금대출 2.98%~3.33% 500,000 500,000 국민은행 중소기업자금대출 1.77%~2.12% 312,500 500,000 기업은행 중소기업자금대출 2.90%~3.33% 1,000,000 1,000,000 국민은행 일반자금대출 2.94%~3.27% 1,200,000 2,000,000 산업은행 산업시설자금대출 2.21%~2.66% 11,000,000 - 기업은행 중소기업시설자금대출 1.72% 5,700,000 - 기업은행 중소기업시설자금대출 2.67% 100,000 차감 : 유동성장기차입금 (19,192,900) (10,987,500) 합 계 13,619,600 13,012,500 상기 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 13참조), 당사의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연도 금액 2020.01.01~2020.12.31 19,192,900 2021.01.01~2021.12.31 605,340 2022.01.01~2022.12.31 7,942,840 2023.01.01~2023.12.31 1,071,420 2024.01.01~2024.12.31 - 2025.01.01~2025.12.31 4,000,000 합계 32,812,500 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 123,638 588,485 - - (5) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금액 1년 이내 118,348 1년 초과 5년 이내 593,775 5년 초과 - 합 계 712,123 19. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 판매관리비 409백만, 경상연구개발비 220백만원, 제조경비 1,094백만원 총 금액 1,723백만원(전기: 744백만원) 입니다. 20. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기 법인세 부담액 - - 전기법인세의 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (69,298) 361,372 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (761,669) 미수법인세환급액 - - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 - - 손익에 반영된 법인세비용(수익) (69,298) (400,297) (2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전 순이익 (15,925,247) (28,031,642) 적용세율(22%)에 따른 법인세 (3,525,554) (6,205,686) 조정사항 - 비과세수익 및 비공제비용 - 174,140 - 과거에 미인식된 이월결손금/세액공제의 사용 - - - 세액공제 - - - 농특세 - - - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 효과 1,353,620 2,302,020 - 자본에 직접 반영된 법인세 효과 - (761,669) - 법인세 환급(추납)액 및 선급법인세 (53,188) (37,345) - 기타 2,155,824 4,128,243 법인세비용 (69,298) (400,297) (3) 당사의 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비(유형자산) 5,093,954 924,096 1,289,703 5,459,561 1,201,103 대손충당금 1,060,820 1,060,820 876,772 876,772 192,890 대손금 66,772 - - 66,772 14,690 재고자산평가충당금 9,446,150 9,446,150 5,004,634 5,004,634 1,101,020 감가상각비(무형자산) 335,416 340,714 210,000 204,702 45,035 하자보수충당부채 529,425 529,425 4,298,759 4,298,759 945,727 국고보조금 6,559,689 7,417,601 7,104,942 6,247,030 1,374,347 기타 1,819,942 7,032,357 8,278,287 3,065,872 674,492 소 계 24,912,168 26,751,163 27,063,098 25,224,102 5,549,303 이월결손금에 대한 이연법인세 - - - - - 이월세액공제에 대한 이연법인세 - - - - - 합계 24,912,168 26,751,163 27,063,098 25,224,102 5,549,303 (단위:천원) 관련계정과목 가산할(차감할)일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 자산(부채) 감가상각비(유형자산) 3,328,144 182,882 1,946,577 5,091,839 1,120,205 대손충당금 717,416 717,416 1,060,820 1,060,820 233,380 대손금 65,068 - 1,703 66,772 14,690 재고자산평가충당금 451,547 451,547 9,446,150 9,446,150 2,078,153 감가상각비(무형자산) 304,857 37,714 68,273 335,416 73,792